----

----

I Informacija

Audito Rūmai — 2004 finansinių metų metinės ataskaitos

----

AUDITO RŪMAI

Vadovaudamiesi EB sutarties 248 straipsnio 1 ir 4 dalimis, Tarybos reglamento (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 dėl Europos Bendrijų bendrajam biudžetui taikomo finansinio reglamento 143 straipsniu ir 181 straipsnio 2 dalimi bei 2003 m. kovo 27 d. devintajam Europos plėtros fondui taikomo Finansinio reglamento 116 straipsniu ir 135 straipsnio 2 dalimi, Europos Bendrijų Audito Rūmai 2005 m. rugsėjo 28 d. posėdyje priėmė

2004 finansinių metų

METINES ATASKAITAS

Ataskaita kartu su institucijų atsakymais į Audito Rūmų pastabas buvo perduota institucijoms, atsakingoms už sprendimo dėl biudžeto įvykdymo priėmimą, bei kitoms institucijoms.

METINĖ BIUDŽETO VYKDYMO ATASKAITA

(2005/C 301/01)

TURINYS

----

(1)  Metinės biudžeto vykdymo ataskaitos priedai yra pateikti šio leidinio gale.

----

BENDRASIS ĮVADAS

----

(1)OL C 107, 2004 4 30.

(2)  KOM(2005) 252, galutinis, 2005 6 15.

----

1 SKYRIUS

Patikinimo pareiškimas ir patvirtinanti informacija

TURINYS

Audito Rūmų patikinimo pareiškimas

Ataskaitų patikimumas

Operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Patikinimo pareiškimą patvirtinanti informacija

Įvadas

Ataskaitų patikimumas

Konsoliduotos biudžeto vykdymo ataskaitos (pajamos ir išlaidos)

Konsoliduota finansinė atskaitomybė

Veiksmų planas apskaitos sistemai modernizuoti

Operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Audito Rūmų DAS metodas

2004 m. DAS audito rezultatai

Komisijos vidaus kontrolės sistema

Audito apimtis

Komisijos įvertinimai (management representations)

Pažanga stiprinant vidaus kontrolės sistemą

Bendrijos vidaus kontrolės sistemos link

AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS

I.

Laikydamiesi EB sutarties 248 straipsnio nuostatų, Audito Rūmai išnagrinėjo Europos Bendrijų 2004 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų „konsoliduotas biudžeto vykdymo ataskaitas ir konsoliduotą finansinę atskaitomybę“ (1). Audito Rūmai auditą atliko pagal savo strategiją ir standartus, kurie yra parengti pagal tarptautinius audito standartus ir pritaikyti Bendrijos kontekstui. Tokiu būdu Audito Rūmai gavo pakankamą pagrindą toliau išdėstytai išvadai pateikti. Pajamų srityje Audito Rūmų audito apimtis buvo ribota. Pirma, PVM ir BNP nuosavi ištekliai yra pagrįsti makroekonominiais statistiniais duomenimis, kurių Audito Rūmai negali tiesiogiai tikrinti, antra, tradicinių nuosavų išteklių auditas negali aprėpti muitinės priežiūros išvengusio importo.

Ataskaitų patikimumas

II.

Audito Rūmų nuomone, Europos Bendrijų „konsoliduotos biudžeto vykdymo ataskaitos ir konsoliduota finansinė atskaitomybė“ parengtos laikantis 2002 m. birželio 25 d. Finansinio reglamento nuostatų bei konsoliduotos finansinės atskaitomybės prieduose pateiktų apskaitos principų, taisyklių ir metodų (2). Išskyrus III dalyje paminėtą pastabą, jos teisingai atspindi Europos Bendrijų finansinių metų pajamas ir išlaidas bei finansinę būklę metų pabaigoje.

III.

Kadangi nebuvo efektyviai vykdomos įvairių pajamų ir išankstinių mokėjimų vidaus kontrolės procedūros, Audito Rūmai negali įsitikinti, jog su įvairių skolininkų straipsniu susijusios operacijos įregistruotos teisingai ir išsamiai.

IV.

Neprieštaraujant II dalyje išreikštai nuomonei, Audito Rūmai nori atkreipti dėmesį į šiuos klausimus:

a)

Kaip ir anksčiau, 2004 m. ataskaitų sudarymui naudojama apskaitos sistema nebuvo pritaikyta viso turto ir įsipareigojimų įregistravimui užtikrinti.

b)

Atsižvelgiant į pačios parengtą Europos Bendrijų apskaitos sistemos modernizavimo veiksmų planą, Komisija padarė didelę pažangą nuo 2005 m. įdiegdama kaupimo principu vykdomą apskaitą. Tačiau vėluota taikyti ir tvirtinti priemones, būtinas užtikrinti visišką naujos apskaitos sistemos įgyvendinimą.

Operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

V.

Atsižvelgdami į savo audito rezultatus, Audito Rūmai mano, jog tose srityse, kuriose yra taikomos tinkamą rizikos valdymą užtikrinančios priežiūros ir kontrolės sistemos, t. y. pajamų, įsipareigojimų, administracinių išlaidų ir pasirengimo stojimui strategijos, konsoliduotų metinių Europos Bendrijų ataskaitų pagrindu esančios ūkinės operacijos iš esmės yra teisėtos ir tvarkingos. Be to, su bendrąja žemės ūkio politika (BŽŪP) susijusių išlaidų atveju, Audito Rūmų atlikto audito metu nustatyta, kad tinkamai taikoma integruota administravimo ir kontrolės sistema (IAKS) efektyviai apriboja nepagrįstų išlaidų riziką.

VI.

Neprieštaraujant V dalyje išreikštai nuomonei, Audito Rūmai pabrėžia, kad pasirengimo stojimui strategijos srityje vis dar išlieka įvairaus lygio su visomis programomis ir instrumentais susijusi rizika šalių kandidačių įgyvendinančiose institucijose.

VII.

Reikia papildomų pastangų efektyviai įgyvendinant priežiūros ir kontrolės sistemas ir ištaisant jų trūkumus, kad būtų galima tinkamiau užtikrinti rizikos valdymą toliau minėtose srityse, kuriose vis dar yra reikšmingų mokėjimų klaidų:

a)

BŽŪP išlaidų atveju, Audito Rūmai nustatė, kad dažnai su išlaidomis, kurioms netaikoma IAKS ar taikoma nepakankamai, susijusi rizika buvo didesnė, nes kontrolės sistemos nėra iš tiesų efektyvios. Patikros po BŽŪP subsidijų, kurioms netaikoma IAKS, mokėjimų nesuteikia pakankamo patikinimo dėl Bendrijos teisės aktų laikymosi. Audito Rūmai padarė išvadą, kad BŽŪP išlaidose iš esmės vis dar yra reikšmingų klaidų;

b)

struktūrinių priemonių atveju, Audito Rūmai vėl nustatė valdymo ir kontrolės sistemų trūkumų. Jas reikia įvairiais lygiais tobulinti, siekiant visiškai atitikti 2000–2006 m. programavimo laikotarpio efektyvių kasdieninių operacijų valdymo patikrų (ar) nepriklausomų pavyzdžių patikrų reguliavimo reikalavimus. Abiem programavimo laikotarpiais (1994–1999 m. ir 2000–2006 m.) buvo nustatyta daug išlaidų teisėtumo ir tvarkingumo trūkumų deklaracijose, nurodančiose Komisijai atlikti mokėjimus;

c)

vidaus politikų atveju, nepaisant tam tikrose srityse pasiektos pažangos, Audito Rūmų audito metu nustatyti su priežiūros ir kontrolės sistemomis bei operacijomis susiję faktai nesuteikia pakankamo patikinimo dėl mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo. Tikėtina, kad klaidų rizika išliks, jei nebus pakeista teisinė sistema, siekiant supaprastinti išlaidų atlyginimo sistemas ir patikslinti įvairių programų procedūras ir instrukcijas;

d)

išorės veiksmų atveju, Komisijos priežiūros ir kontrolės sistemų patobulinimas dar neturėjo poveikio įgyvendinančiose institucijose, kuriose Audito Rūmai nustatė gana nemažai pasitaikančių ir finansinį poveikį turinčių mokėjimų klaidų, nes šiose institucijose nebuvo bendro priežiūros, kontrolės ir audito metodo.

VIII.

Audito Rūmai pažymi Komisijos pažangą vykdant jos vidaus kontrolės sistemos reformą bei teigiamą šios reformos poveikį Komisijos vykdomo išlaidų vidaus valdymo teisėtumui ir tvarkingumui. Tačiau vis dar reikia skatinti veiklos efektyvumą.

2005 m. rugsėjo 28 d.

Hubert WEBER

Pirmininkas

----

(1)  „Konsoliduotos biudžeto vykdymo ataskaitos ir konsoliduota finansinė atskaitomybė“ sudaro Europos Bendrijų 2004 finansinių metų metinių ataskaitų I tomą.

(2)  Žr. Europos Bendrijų 2004 finansinių metų galutinių ataskaitų 1 tomo I priedą.

(3)  Žr. Europos Parlamento rezoliuciją (EP 353.338, 35 dalį) ir Tarybos rekomendaciją (6850/05 BUDGET 5, 8 p.) dėl 2003 m. biudžeto įvykdymo patvirtinimo.

(4)  Ataskaitos sudaro „konsoliduotas biudžeto vykdymo ataskaitas“, apimančias finansinių metų pajamas ir išlaidas, bei „konsoliduotą finansinę atskaitomybę“, apimančią balansą su turtu ir įsipareigojimais finansinių metų pabaigoje.

(5)  2002 m. birželio 25 d. Tarybos reglamentas (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 dėl Europos Bendrijų bendrajam biudžetui taikomo finansinio reglamento (OL L 248, 2002 9 16, p. 1).

(6)  Žr. Audito Rūmų 2003 finansinių metų metinės ataskaitos 1.18 dalį.

(7)  1.10–1.11 dalys.

(8)  1.11 dalis.

(9)  Stojimo sutarties II priedo 15 skyriaus 1 punkto e papunktis (OL L 236, 2003 9 23).

(10)  Finansinio reglamento 29 straipsnis (OL L 248, 2002 9 16).

(11)  1999 m. gegužės 17 d. Tarybos reglamentas (EB) Nr. 1259/1999 (OL L 160, 1999 6 26, p. 113) ir 2001 m. gegužės 17 d. Komisijos reglamentas (EB) Nr. 963/2001 (OL L 136, 2001 5 18, p. 4).

(12)  Žr. Audito Rūmų 2002 finansinių metų metinės ataskaitos 1.23 dalį ir 2003 finansinių metų metinės ataskaitos 1.10 dalies e punktą ir 1.14–1.15 dalis.

(13)  Įtrauktos į 1.17 dalyje minėtą įvairių debitorių sumą.

(14)  Su 19,6 milijono eurų palūkanų.

(15)  Atidėjimai pensijoms yra įtraukti į „Atsargines lėšas rizikai ir mokesčiams“.

(16)  Komisijos komunikatas dėl Europos Bendrijų apskaitos sistemos modernizavimo (KOM(2002) 755 galutinis, 2002 12 17).

(17)  Taip pat žr. Europos Parlamento rezoliucijos dėl 2001 finansinių metų biudžeto įvykdymo patvirtinimo 23 dalį (OL L 148, 2003 6 16).

(18)  Tačiau jau iš pradžių buvo tikėtasi, kad visiškas visų vietinių apskaitos sistemų suderinimas užtruks ilgiau nei numatytus du metus po Komisijos veiksmų plano patvirtinimo.

(19)  Veiksmų plano 16 (apskaitos sistema) veiksmas (KOM(2002) 426 galutinis, 2002 7 24).

(20)  Veiksmų plano 17 (pagrindinės finansinės informacijos sistemos) veiksmas (KOM(2002) 426 galutinis, 2002 7 24).

(21)  Savarankiškieji testai bus atlikti vėlesniame šio audito etape.

(22)  1. Suvestinė apskaita, 2. Finansinė atskaitomybė, 3. Išlaidos ir skolos, 4. Pajamos ir gautinos sumos, 5. Išankstinis finansavimas, 6. Nematerialus turtas, 7. Materialus turtas, 8. Nuomos sutartys, 9. Atsargos, 10. Atidėjimai, neapibrėžti turtas ir įsipareigojimai, 11. Finansinis turtas ir įsipareigojimai, 12. Išmokos darbuotojams, 13. Konvertavimas į užsienio valiutą, 14. Ekonominiai finansinių metų rezultatai, esminės klaidos ir apskaitos standartų pokyčiai, 15. Su atitinkamomis dalimis susijusi informacija.

(23)  Tarptautinės buhalterių federacijos (IFAC) patvirtinti Tarptautiniai viešojo sektoriaus apskaitos standartai (IPSAS), jei jų nėra, Tarptautinės apskaitos standartų valdybos (IASB) patvirtinti Tarptautiniai apskaitos standartai (IAS) (Tarptautiniai finansinės apskaitos standartai (IFRS)).

(24)  Finansinio reglamento 133 straipsnio 2 dalyje numatyta, kad taikomos apskaitos taisyklės tam tikrais atvejais gali nukrypti nuo viešajam sektoriui taikomų tarptautiniu mastu pripažintų apskaitos standartų, kai tokį nukrypimą pateisina specifinis Bendrijų veiklos pobūdis.

(25)  Žr. 2002 m. birželio 25 d. Finansinio reglamento 129 straipsnį.

(26)  Išankstinio finansavimo ir kitoms, su valiutos keitimu nesusijusioms operacijoms, kurioms dar netaikomi IPSAS, buvo siekiama kiek įmanoma laikytis IPSAS.

(27)  Šiame etape Audito Rūmai susitelkė ties paties išankstinio finansavimo nustatymu ir apmokėjimu. Susiję aspektai – trumpalaikio išankstinio finansavimo įvertinimas (aktuarinis metodas), atsiradusios palūkanos ir konvertavimas į užsienio valiutą bus nagrinėjami vėlesniame etape. Be to, audito metu vis dar buvo diskutuojama dėl numatomų apskaitos pataisymų, kurie padėtų nustatyti tariamą išankstinio finansavimo sumą (pavyzdžiui, pataisymai atidėjimais).

(28)  Pagal Finansinio reglamento 61 straipsnio 1 dalies e punktą apskaitos pareigūnas yra atsakingas „už apskaitos sistemų nustatymą bei tvirtinimą ir prireikus sistemų, kurias įgaliojimus suteikiantis pareigūnas yra nustatęs apskaitos informacijos teikimui ir pagrindimui tvirtinimą“. Atitinkamas įgyvendinimo taisyklių 57 straipsnis numato, kad „kai įgaliojimus suteikiančio pareigūno nustatytos finansinio valdymo sistemos teikia duomenis institucijos ataskaitoms arba yra naudojamos duomenims tose ataskaitose pagrįsti, tokių sistemų nustatymui arba keitimui privaloma gauti apskaitos pareigūno sutikimą“.

(29)  Informatikos, Švietimo ir kultūros, Humanitarinės pagalbos generaliniai direktoratai, EuropeAid bendradarbiavimo tarnyba ir Europos Bendrijų personalo atrankos tarnyba.

(30)  Išorinių santykių generalinis direktoratas, Privačių išmokų administravimo ir mokėjimų tarnyba bei Europos Bendrijų oficialiųjų leidinių biuras.

(31)  Žemės ūkio ir kaimo plėtros, Užimtumo, socialinių reikalų ir lygių galimybių, Regioninės politikos, Mokslinių tyrimų bei Spaudos ir ryšių generaliniai direktoratai.

(32)  Pavyzdžiui, Jungtinių Tautų būstinėje arba Prancūzijoje, Ispanijoje, Švedijoje ir Jungtinėje Karalystėje.

(33)  Žr. Audito Rūmų 2002 finansinių metų metinės ataskaitos 1.8 dalį ir Audito Rūmų 2003 finansinių metų metinės ataskaitos 1.25 dalį.

(34)  Žemės ūkis, struktūrinės priemonės, vidaus politikos sritys, išorės veiksmai, administracija ir pasirengimo stojimui strategija.

(35)  Išlaidų atveju Finansinis reglamentas skiria šiuos atvejus (53 straipsnis): Komisija biudžetą vykdo centralizuotai (administracinės išlaidos ir vidaus politikos sritys); taikomas pasidalijamasis operacijų valdymas su valstybių narių nacionalinėmis institucijomis (EŽŪOGF Garantijų skyrius ir Struktūriniai fondai); Komisija decentralizuoja kai kurių operacijų aspektų vykdymą, jį perduodama šalims paramos gavėjoms, prieš tai atlikusi ex ante kontrolę (pasirengimo stojimui strategija); Komisija kai kurias operacijas gali valdyti bendrai su tarptautinėmis organizacijomis (žr. Audito Rūmų 2003 finansinių metų metinės ataskaitos 1.57 dalį).

(36)  Kiti auditoriai yra kiekvienas viešasis ar privatus asmuo pakviestas atlikti operacijų, kurios visiškai ar iš dalies yra finansuojamos iš Bendrijos biudžeto, auditoriaus įvertinimą, bet jo profesiniai įsipareigojimai nėra reglamentuojami Bendrijos teisės aktais.

(37)  Audito Rūmai negalėjo atsižvelgti į kai kurių institucijų (Teisingumo Teismo ir Regionų komiteto) metines veiklos ataskaitas, nes jos nebuvo parengtos, kai Audito Rūmai pabaigė savo auditą (žr. 9.13 dalį).

(38)Šių pagrindinių abejonių poveikis generalinio direktoriaus deklaracijai:

A: pakankamas besąlygiškas arba su nereikšmingomis išlygomis patikinimas, kad vidaus kontrolės sistemos užtikrina operacijų teisėtumą ir tvarkingumą.

B: pakankamas patikinimas, kad vidaus kontrolės sistemos užtikrina operacijų teisėtumą ir tvarkingumą, su išlyga (klaidos < 2 % ar sistemos trūkumai, kurių finansinis poveikis < 10 % atitinkamo biudžeto).

C: jokio patikinimo (klaidos > 2 % ar sistemos trūkumai, kurių finansinis poveikis > 10 % atitinkamo biudžeto).

(39)Abejonių turinys:

A: aiškios ir nedviprasmiškos.

B: turi netikslumų.

C: turi reikšmingų ar nepakankamai pagrįstų netikslumų (pavyzdžiui, nesirūpinimas bendro valdymo problemomis, praėjusių finansinių metų nagrinėjimas, kiekybiško įvertinimo stoka, netinkama naudoti informacija).

(40)Tinkamumas Audito Rūmų audito išvadoms:

A: pakankami įrodymai Audito Rūmų išvadoms.

B: pakankami įrodymai Audito Rūmų išvadoms po taisymų.

C: nepakankami įrodymai Audito Rūmų išvadoms (pavyzdžiui, trūksta informacijos arba ji yra netinkama).

(41)Vertinimas:

+ pažanga

= status quo

– regresija.

(42)  Atsižvelgdama į 2000 m. sausio mėn. Europos Parlamento raginimą Komisijai racionalizuoti savo valdymą, 2000 m. balandžio 5 d. Komisija pateikė Baltąją knygą, pavadintą „Komisijos reforma“ (KOM(2000) 200).

(43)  Žr. INTOSAI – Audito standartai 1 skyrius 1.0.6 dalies d punktas: „Tinkamos informacijos (...) ir jos pateikimo sistemų (...) vystymas palengvins atskaitomybės procesą. Vadovai yra atsakingi už finansinių ataskaitų ir kitos informacijos formos ir turinio teisingumą ir pakankamumą“. Audito Rūmų nuomone, rodikliai yra įtraukti į tinkamas informacijos sistemas.

(44)  Ši Europos Parlamento 2003 finansinių metų biudžeto įvykdymo patvirtinimo rezoliucijoje pasiūlyta procedūra (žr. 65 ir 66 dalis) padės atsižvelgti į biudžeto įvykdymą tvirtinančių institucijų reikalavimus.

(45)  Audito Rūmų 2002 finansinių metų metinės ataskaitos 1.68–1.74 dalys ir 2003 finansinių metų metinės ataskaitos 1.85–1.87 dalys.

(46)  Audito Rūmai parengė savo priežiūros elementus, susijusius su Baltojoje knygoje dėl reformos arba suvestinių ataskaitų veiksmų planuose numatytų veiksmų įgyvendinimu, vidaus kontrolės standartų įgyvendinimu, tolesnėmis abejonių ir pastabų dėl DAS priemonėmis, tolesnėmis generalinių direktorių abejonių priemonėmis, pagrindinių kontrolės priemonių įgyvendinimo įvertinimu ir pan.

(47)  Komisijos komunikatas, 2004 m. sintezė (KOM(2005) 256, 2005 6 15).

(48)  Naują horizontalų veiksmų planą sudaro 12 su šiomis sritimis susijusių priemonių: valdymo klausimais, veikla pagrįstu valdymu, finansų valdymu ir ataskaitų rengimu bei žmogiškaisiais ištekliais.

(49)Note to Directors-General and Heads of Service – Circular on the annual activity reports for year 2004 (Pranešimas generaliniams direktoriams ir tarnybų vadovams – 2004 finansinių metų metinių veiklos ataskaitų aplinkraštis (SEC(2004) 1562, 2004 12 3).

(50)  Komisijos komunikatas: „2002 m. veikla pagrįsto valdymo Komisijoje įgyvendinimo apžvalga su metinių veiklos ataskaitų rengimo metodikos paaiškinimu“ (KOM(2003) 28, 2003 1 21).

(51)  Siekiant nustatyti tikrą abejonių apimtį, generalinių direktorių prašoma apibrėžti kriterijų, kuriuo jie nustato reikšmingumo ribą. Be pobūdžiu ar kontekstu pagrįsto reikšmingumo, gairėse riba nustatoma atsižvelgiant į atitinkamos veiklos biudžetą, t.y. 2 % atitinkamos veiklos vertės (KOM(2003) 28, 2003 1 21). Kaip jau buvo minėta 2003 finansinių metų metinėje ataskaitoje (1.64–1.65 dalyse), Audito Rūmų nuomone, ši reikšmingumo sąvoka pati savaime nėra tinkama sistemos trūkumams nustatyti. Generaliniai direktoriai gali nesilaikyti šio kriterijaus, jei mano, kad tokio sprendimo reikalauja kontekstas, arba kad trūkumas yra savaime reikšmingas. Tokiais atvejais naujos ribos ar kito reikšmingumo kriterijaus pasirinkimas turi būti pateisintas metinėje veiklos ataskaitoje.

(52)  Audito Rūmų nuomonė Nr. 2/2004 dėl „vieno bendro audito“ modelio (ir pasiūlymas dėl Bendrijos vidaus kontrolės sistemos).

(53)  Pavyzdžiui, kai abejonės reikšmingai įtakoja Generalinio direktorato biudžetą.

(54)  Pavyzdžiui, Užimtumo, socialinių reikalų ir lygių galimybių, Įmonių ir pramonės, Žuvininkystės ir jūrininkystės, Teisingumo, laisvės ir saugumo, Išorinių santykių, Eurostatas bei Privačių išmokų administravimo ir mokėjimų tarnyba.

(55)  Abejonių 2003 m. ir 2004 m. (–17) skaičiaus pokytis atsirado pridėjus 6 naujas abejones ir atmetus 23 2003 finansinių metų abejones.

(56)  2001 m. suvestinės 13 veiksmas.

(57)  2002 m. suvestinės veiksmai: 5.4.5 „Vidaus kontrolės standartų nagrinėjimas“ 3.3.2 „Komunikacija“, 5.4.1 „Vidaus kontrolė delegacijose“, 3.3.2 „Rizikos valdymo įvertinimas“, 5.4.6 „Tolesnės tarnybų priemonės“, 5.3.3A „Bendras valdymas“, 5.3.3B „Bendro valdymo auditas“, 5.3.4 „Bendrasis finansavimas“, 5.3.2A „Susigrąžinimas“, 5.3.7 „Apskaitos sistema“, 3.3.2–3.3.3 „Komisijos audito bendrijos ir audito pažangos komiteto koordinavimas: audito apžvalga“ ir 3.3.3 „Audito metodika“ veiksmai. 2001 m. suvestinės 2 veiksmas „Dekoncentracijos vykdymo įvertinimas“ ir 7 „Sąveika“. Baltosios knygos 11 ir 74 veiksmai „Juridinių asmenų ir sutarčių duomenų bazių parengimas“.

(58)  2002 m. suvestinės 4.4 veiksmas „Metinių veiklos ataskaitų metodika“; Baltosios knygos veiksmai 87 „Komisijos tarnybų pasiektos pažangos pasikeitimo procese nagrinėjimas“, 93 „Geresnis OLAF ir kitų tarnybų bendradarbiavimas“ ir 94 „Teisės aktų ir sutarčių valdymo apsauga nuo sukčiavimo“.

(59)  Vidaus kontrolė delegacijose (2002 m. suvestinės 5.4.1 veiksmas); bendras valdymas ir bendro valdymo auditas (2002 m. suvestinės 5.3.3A ir 5.3.3B veiksmai); bendrasis finansavimas (2002 m. suvestinės 5.3.4 veiksmas), sąveika (2001 m. suvestinės 7 veiksmas), metinių veiklos ataskaitų metodika (2002 m. suvestinės 4.4 veiksmas).

(60)  Dekoncentracijos vykdymo įvertinimas (2001 m. suvestinės 2 veiksmas), rizikos valdymo įvertinimas (2002 m. suvestinės 3.3.2 veiksmas), kai kurie su ataskaitų patikimumu susiję aspektai (susigrąžinimas, apskaitos sistema bei juridinių subjektų ir sutarčių duomenų bazių parengimas (2002 m. suvestinės 5.3.2A ir 5.3.7 veiksmai bei Baltosios knygos 11 ir 74 veiksmai).

(61)  2003 m. metinė vidaus audito ataskaita pagal Finansinio reglamento 86 straipsnio 3 dalį, ataskaita „87 veiksmo pabaiga“ ir ataskaita dėl RELEX generalinių direktoratų.

(62)  Komisijos komunikatas „Reformos pabaiga: pažangos ataskaita ir priemonės, kurias reikės įgyvendinti 2004 m.“ (KOM(2004) 93, 2004 2 10).

(63)  Audito Rūmų nuomonė Nr. 2/2004 dėl „vieno bendro audito“ (ir pasiūlymas dėl Bendrijos vidaus kontrolės sistemos), V dalis.

(64)  Standartai Nr. 11 „Rizikos analizė ir valdymas“, 12 „Tinkamo valdymo informacija“, 14 „Pranešimai apie pažeidimus“, 17 „Priežiūra“, 18 „Išimčių registravimas“, 20 „Vidaus kontrolės trūkumų registravimas ir taisymas“, 21 „Audito ataskaitos“ ir 22 „Vidaus audito struktūra“.

(65)  Ekonomikos ir finansinių reikalų, Žemės ūkio ir kaimo plėtros, Užimtumo, socialinių reikalų ir lygių galimybių, Žuvininkystės ir jūrininkystės, Regioninės politikos, Mokslinių tyrimų, Informacinės visuomenės ir žiniasklaidos, Plėtros, Biudžeto, Personalo ir administracijos, Sveikatos ir vartotojų apsaugos generaliniai direktoratai, Humanitarinės pagalbos tarnyba, EuropeAid bendradarbiavimo tarnyba ir Eurostatas.

(66)  Bazinių reikalavimų skaičius sumažėjo nuo 74 iki 71. Keturi 2004 m. išlaikyti reikalavimai buvo sustiprinti palyginus su 2003 m.

(67)  Pavyzdžiui, Konkurencijos, Plėtros, Informatikos, Užimtumo, socialinių reikalų ir lygių galimybių, Įmonių ir pramonės, Spaudos ir komunikacijos, Regioninės politikos, Išorinių santykių, Sveikatos ir vartotojų apsaugos, Mokesčių ir muitų sąjungos generaliniai direktoratai, Europos Bendrijų personalo atrankos tarnyba, Eurostatas, Europos politikos patarėjų grupė, Jungtinių tyrimų centras, Infrastruktūros ir logistikos tarnyba Briuselyje, Infrastruktūros ir logistikos tarnyba Liuksemburge, Europos kovos su sukčiavimu tarnyba ir Privačių išmokų administravimo ir mokėjimų tarnyba bei Teisės tarnyba.

(68)  Pavyzdžiui, Biudžeto, Švietimo ir kultūros, Ekonomikos ir finansų reikalų, Plėtros, Žuvininkystės ir j jūrininkystės, Informacinės visuomenės ir žiniasklaidos, Vertimų, Energetikos ir transporto, Vertimo žodžiu, Teisingumo, laisvės ir saugumo, Mokslinių tyrimų generaliniai direktoratai, EuropeAid bendradarbiavimo tarnyba, Europos Bendrijų Oficialiųjų leidinių biuras.

(69)  Komisijos komunikatas, 2005–2009 m. strateginiai tikslai, 2010 Europa: Partnerystė Europos atsinaujinimo vardan; gerovė, solidarumas ir saugumas (KOM(2005) 12, 2005 1 26).

(70)  Komisijos komunikatas Tarybai, Europos Parlamentui ir Europos Audito Rūmams dėl integruotos vidaus kontrolės sistemos plano (KOM(2005) 252/4, 2005 6 15).

----

2 SKYRIUS

Biudžeto valdymas

TURINYS

Įvadas

Pastabos

Komisijos ataskaitoje daugiau informacijos, tačiau nepakanka analizės

Didesnis biudžetas didesnei Sąjungai

Pasiektas 95 % mokėjimų įvykdymo lygis

Mažesnis perteklius

Pasiektas planuotas šiuo metu vykdomų išlaidų programų įvykdymo lygis

Neįvykdytų biudžetinių įsipareigojimų suma padidėjo dėl plėtros

Neįvykdyti įsipareigojimai neapima visų teisinių įsipareigojimų

Iki šiol įvykdyta mažai įsipareigojimų pagal taisyklę „n + 2 metai“

Netinkamai sudarytas biudžetas per visą išlaidų programų laikotarpį

Išvados ir rekomendacijos

----

(1)  Diferencijuotų asignavimų atveju.

(2)  Daugiau informacijos apie biudžetą – žr. 2.21 dalį ir I priedą.

(3)  Ir šiais metais šis dokumentas yra paskelbtas tik Komisijos tinklalapyje – http://europa.eu.int/comm/budget/infos/publications_en.htm – nepaisant to, kad pagal Finansinio reglamento 29 straipsnį jis turi būti paskelbtas Europos Sąjungos oficialiajame leidinyje.

(4)  2.4 dalis.

(5)  Pagal Finansinio reglamento 128 straipsnį ši ataskaita siunčiama Europos Parlamentui, Tarybai ir Audito Rūmams.

(6)  2003 m. gruodžio 18 d. priėmė Europos Parlamentas (OL L 53, 2004 2 23).

(7)  2004 m. kovo 9 d. taisomasis biudžetas Nr. 1/2004 (OL L 128, 2004 4 29, p. 1).

(8)  Panaudojant „lankstumo instrumentą“, leidžiantį finansuoti aiškiai apibrėžtas išlaidas, kurių būtų neįmanoma finansuoti dėl joms taikomų aukščiausių ribų. Paprastai lankstumo instrumentas neturėtų būti naudojamas toms pačioms reikmėms dvejus metus iš eilės.

(9)  Taisomieji biudžetai Nr. 2–10/2004, išskyrus taisomąjį biudžetą Nr. 1/2004, kuris skirtas plėtrai.

(10)  Žr. Audito Rūmų 2003 m. metinės ataskaitos 2.10 dalį.

(11)  Perteklius nėra rezervas, kuris gali būti kaupiamas ir panaudojamas vėlesniais finansiniais metais išlaidoms finansuoti. Nepanaudotos pajamos, kurios sudaro perteklių, yra atskaičiuojamos iš kitais finansiniais metais numatytų gauti nuosavų išteklių. Dėl nepakankamo išlaidų vykdymo nepanaudoti asignavimai mokėjimams daugeliu atvejų panaikinami ir tokiu būdu „prarandami“.

(12)  2003 m. gruodžio 18 d. Europos Parlamento galutinai priimtas ES-15 biudžetas (OL L 53, 2004 2 23).

(13)  Biudžetiniai asignavimai pataisyti, atsižvelgus į taisomuosius (plėtros) biudžetus ir perkėlimus, taip pat į asignavimus, perkeltus iš 2003 metų, asignavimus, gautus iš trečiųjų šalių ir kitas paskirtąsias pajamas bei asignavimus, kuriuos vėl galima naudoti.

Šaltinis: 2004 m. metinės finansinės ataskaitos

(14)  Apima 276 milijonus eurų anuliuotų nepanaudotų perkeltų asignavimų (2 074 milijonai 2003 metais).

(15)  Perkelta suma apima 1 263 milijonus eurų iš trečiųjų šalių gautų paskirtų pajamų, kurioms negalioja įprastinės perkėlimams taikomos taisyklės (1 044 milijonų eurų 2003 m.).

(16)  Gautų, bet į biudžetą neįrašytų paskirtųjų pajamų patikslinimas.

(17)  Įvairūs elementai, dažniausiai susiję su vėl panaudojamais perkeltais asignavimais ir ELPA įnašai.

Šaltinis: 2004 m. metinės finansinės ataskaitos

(18)  Žr. Audito Rūmų 2002 m. metinės ataskaitos 2.26 dalį ir Audito Rūmų 2003 m. metinės ataskaitos 2.31 ir 2.47 dalis.

(19)  Žr. Audito Rūmų 2003 m. metinės ataskaitos 2.14 dalį.

(20)  Mokėjimų asignavimams, kurie apima paskirtąsias pajamas, dėl jų ypatingo pobūdžio taikomos atskiros taisyklės. Žr. Audito Rūmų 2003 m. metinės ataskaitos 2.37 dalį.

(21)  Nr. 10/2004 (OL L 80, 2005 3 29, p. 1).

(22)  Žr. Audito Rūmų 2003 m. metinės ataskaitos 2.12 dalį.

(23)  Audito Rūmų 2003 m. metinės ataskaitos 2.48 dalis: „2000–2006 laikotarpio neįvykdyti įsipareigojimai, kurių suma prilygsta 2,3 dabartinių metinių mokėjimų... iš esmės atitinka Komisijos prognozę.“

(24)  7 diagrama, Komisijos komunikatas: Struktūrinių fondų biudžeto vykdymo raida – neįvykdyti įsipareigojimai (NĮ) (KOM(2002) 528, galutinis, 2002 9 20). Jokia panaši sanglaudos fondo analizė atlikta nebuvo, nors bendra neįvykdytų įsipareigojimų suma sudaro 9,7 milijardo eurų.

(25)  76 straipsnio 3 dalis: „Biudžetiniai įsipareigojimai veiklai, kuri tęsiasi daugiau kaip vienerius finansinius metus, gali būti suskaidyti į mokamas per keletą metų metines dalis tik tuo atveju, kai taip yra numatyta pagrindiniame teisės akte...“.

(26)  Žr. nebalansinius įsipareigojimus metinėse finansinėse ataskaitose: 6 galimų išlaidų kategorija.

(27)  „Administraciniai ir finansiniai suvaržymai, susiję su 1994–1999 metų programų užbaigimu itin prisidėjo prie vėlavimų pradėti 2000–2006 metų laikotarpio programas“. KOM(2002) 528 galutinis, 4 puslapis.

(28)  Žr., pavyzdžiui, Komisijos atsakymą į Audito Rūmų 2003 m. metinės ataskaitos 2.48 dalį: „Per kelerius ateinančius metus taisyklė „n + 2 metai“ turėtų stabilizuoti NĮ lygį...“.

(29)  4 % asignavimų, skirtų kiekvienai valstybei narei, buvo atidėti į rezervą, skirtą finansuoti pačias pažangiausias programas trimis mokėjimo dalimis 2004–2006 metais.

(30)  Pavyzdžiui, Nyderlanduose pagal taisyklę „n + 2 metai“ anuliuotų 167 milijonų eurų įsipareigojimų atveju tai pačiai programai buvo skirta 76 milijonai eurų iš vykdymo rezervo.

(31)  2.35 dalis: „Tačiau esama pavojaus, kad valstybės narės, norėdamos išvengti įsipareigojimų panaikinimo, pateiks prašymus išlaidoms, kurie neatitinka reikalavimų.“

(32)  Išskyrus paskutinių programavimo laikotarpio metų pabaigoje.

(33)  Žr. Audito Rūmų 2003 m. metinės ataskaitos 2.12 dalį ir 2.3 lentelę.

(34)  Žr. Komisijos atsakymą į Audito Rūmų 2003 m. metinės ataskaitos 2.32 dalį.

----

3 SKYRIUS

Pajamos

TURINYS

Įvadas

Specialusis įvertinimas patikinimo pareiškimo kontekste

Tradiciniai nuosavi ištekliai

Įvadas

Priežiūros ir kontrolės sistemų įvertinimas

Komisijos priežiūros ir kontrolės sistemos

Priežiūrosir kontrolės sistemos valstybėse narėse

Finansinių metų sandorių auditų metu nustatyti faktai

Nustatytos, bet Komisijai dar nepateiktos sumos („B“ sąskaitos)

Cukraus mokesčiai

PVM/BNPj nuosavi ištekliai

Įvadas

Priežiūros ir kontrolės sistemų įvertinimas

Komisijos priežiūros ir kontrolės sistemos

Priežiūros ir kontrolės sistemos valstybėse narėse

Metinės veiklos ataskaitos ir generalinių direktorių deklaracijos

Išvada ir rekomendacijos

----

(1)  Apima pereitų finansinių metų perteklių ir įvairias pajamas.

(2)  2000 m. rugsėjo 29 d. Tarybos sprendimas Nr. 2000/597/EB, Euratomas dėl Europos Bendrijų nuosavų išteklių sistemos (OL L 253, 2000 10 7, p. 42); 2000 m. gegužės 22 d. Tarybos reglamentas (EB, Euratomas) Nr. 1150/2000, įgyvendinantis Sprendimą 94/728/EB, Euratomas dėl Europos Bendrijų nuosavų išteklių sistemos (OL L 130, 2000 5 31), su pakeitimais, padarytais Reglamentu (EB, Euratomas) Nr. 2028/2004 (OL L 352, 2004 11 27, p. 1).

(3)  Estija, Graikija, Prancūzija, Italija, Kipras, Latvija, Lietuva, Lenkija, Slovėnija, Slovakija, Suomija ir Jungtinė Karalystė.

(4)  Tarybos reglamento (EB, Euratomas) Nr. 1150/2000 18 straipsnis.

(5)  Tarybos reglamento (EB, Euratomas) Nr. 1150/2000 20 straipsniu įsteigtas Nuosavų išteklių patariamasis komitetas (ACOR) susideda iš valstybių narių ir Komisijos atstovų. Jis užtikrina ryšį tarp Komisijos ir valstybių narių nuosavų išteklių srityje bei nagrinėja klausimus, susijusius su nuosavų išteklių sistemos taikymu ir šių išteklių apskaičiavimu.

(6)  Paskutinė ataskaita yra KOM(2003) 345, galutinis: ketvirtoji Komisijos ataskaita apie tradicinių nuosavų išteklių sistemos efektyvumą (2000–2002 m.).

(7)  1992 m. spalio 12 d. Tarybos reglamento (EEB) Nr. 2913/92, įsteigiančio Bendrijos muitinės kodeksą, 4 straipsnio 13–14 dalys ir 37 straipsnis (OL L 302, 1992 10 19, p. 1).

(8)  Estija, Graikija, Latvija, Lietuva, Lenkija, Slovėnija, Slovakija ir Suomija.

(9)  Reikia pažymėti, kad didžioji prekių dalis išmuitinama ne pasienyje, o nugabentos tranzitu tam tikrą atstumą – šalies viduje esančiuose muitinės postuose.

(10)  Žr. Komisijos komunikatą Tarybai, Europos Parlamentui ir Europos ekonomikos ir socialinių reikalų komitetui: „Paprasta ir be popierių aplinka muitams ir prekybai“ (KOM(2003) 452, galutinis, 2003 7 24).

(11)  Žr. 2003  m. metinės ataskaitos 3.9 dalį.

(12)  Vokietija, Estija, Ispanija, Prancūzija, Latvija, Lietuva, Vengrija, Nyderlandai, Lenkija, Slovakija, Suomija, Jungtinė Karalystė.

(13)  Oficialus raštu parengtas muitinės prekių deklaracijos modelis, skirtas normaliai muitinės procedūrai ar jų reeksportavimui pagal muitinės kodekso 182 straipsnio 3 dalį, yra bendrasis administracinis dokumentas (1993 m. liepos 2 d. Komisijos reglamentas (EEB) Nr. 2454/93 dėl Tarybos reglamento (EEB) Nr. 2913/92, įsteigiančio Bendrijos muitinės kodeksą, įgyvendinimo nuostatų (OL L 253, 1993 10 11, p. 1)).

(14)  Komisijos komunikatas Tarybai, Europos Parlamentui ir Europos ekonomikos ir socialinių reikalų komitetui: „Paprasta ir be popierių aplinka muitams ir prekybai“.

(15)  Specialioji ataskaita Nr. 13/98 apie rizikos analizės metodų naudojimą muitinės kontrolei ir prekių išmuitinimui.

(16)  2005 m. balandžio 13 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (EB) Nr. 648/2005, iš dalies keičiantis Tarybos reglamentą (EEB) Nr. 2913/92, nustatantį Bendrijos muitinės kodeksą (OL L 117, 2005 5 4, p. 13).

(17)  Bendri skaičiai prieš nurašymą yra tokie:

(18)  Dėl šių įrašų kilmės žr. Audito Rūmų specialiąją ataskaitą Nr. 4/98 apie Naujosios Zelandijos pieno produktų ir šveicariško sūrio sumažinto muito importą į Europos bendriją ir pateikimą į rinką. Įrašai buvo anuliuoti, išsprendus dėl šio klausimo iškeltą bylą. Į tai jau buvo atsižvelgta atliekant nurašymus ankstesniais metais. Susigrąžinta suma (11,6 milijonų GBP) buvo perduota Komisijai pagal įprastinę procedūrą.

(19)  2004 m. lapkričio 16 d. Tarybos reglamentas (EB, Euratomas) Nr. 2028/2004, iš dalies keičiantis Reglamentą (EB, Euratomas) Nr. 1150/2000, įgyvendinantį Sprendimą 94/728/EB, Euratomas dėl Bendrijų nuosavų išteklių sistemos (OL L 352, 2004 11 27, p. 1).

(20)  Be to, septynios valstybės narės, kurių „B“ sąskaitose yra nedidelės sumos (sudarančios mažiau nei 0,1 % viso „B“ sąskaitų balanso) manė, kad visos jų sumos yra susigrąžinamos.

(21)  Žr. 2003 m. metinės ataskaitos 3.40 dalį.

(22)  2001 m. birželio 19 d. Tarybos reglamentas (EB) Nr. 1260/2001 dėl bendrų cukraus sektoriaus rinkų organizavimo (OL L 178, 2001 6 30, p. 1).

(23)  Tarybos sprendimas 2000/597/EB, Euratomas, 2 straipsnio 3 dalis.

(24)  2002 m. vasario 20 d. Komisijos reglamentas (EB) Nr. 314/2002, nustatantis išsamias kvotų sistemos taikymo cukraus sektoriuje taisykles (OL L 50, 2002 2 21, p. 40).

(25)  COMEXT yra Eurostato konsultacinė duomenų bazė, apimanti išorės prekybos statistiką.

(26)  61 dalis.

(27)  5.19 dalis.

(28)  Europos sąskaitų sistema 1995 (1996 m. birželio 25 d. Tarybos reglamento (EB) Nr. 2223/96 dėl Europos nacionalinių ir regioninių sąskaitų sistemos Bendrijoje A priedas (OL L 310, 1996 11 30, p. 1)) naudojama rengiant nacionalines sąskaitas Bendrijos tikslams, taip pat BNPj nuosavų išteklių tikslams (2003 m. liepos 15 d. Tarybos reglamentas (EB, Euratomas) Nr. 1287/2003 dėl Bendrųjų nacionalinių pajamų rinkos kainomis suderinimo (BNPj reglamentas) (OL L 181, 2003 7 19, p. 1)).

(29)  PVM bazės deklaracija yra dokumentas, kurį parengia valstybės narės ir kuriame pateikiami duomenys, naudojami nustatant PVM bazę. PVM bazė yra pagrindas, skaičiuojant PVM nuosavus išteklius ir privalo būti pateikta Komisijai kontrolės tikslams (1989 m. gegužės 29 d. Tarybos reglamento (EEB, Euratomas) Nr. 1553/89 dėl galutinių vienodų nuosavų išteklių, kaupiamų iš pridėtinės vertės mokesčio, surinkimo priemonių, 7 ir 11 straipsniai (OL L 155, 1989 6 7, p. 9)).

(30)  Dešimt iš 28 yra esamų abejonių padalos.

(31)  Abejonės yra svarbi priemonė, kurią Komisija naudoja siekdama užtikrinti, kad valstybių narių PVM deklaracijų korekcijos galėtų būti atliktos pasibaigus Bendrijos teisės aktuose nustatytam 4 metų terminui.

(32)  Vidutiniškai kas dveji metai.

(33)  Vokietija, Italija, Nyderlandai, Suomija ir Švedija.

(34)  Žr. Tarybos reglamento Nr. 1553/89 3 ir 4 straipsnius.

(35)  Pavyzdžiui, abejonė dėl „mažųjų įmonių derinimo“ Vokietijoje 1991–2001 m. laikotarpiu, suformuluota 1995 m. atliekant inspektavimą, o po to pratęsta ir panaikinta 2004 m. (išskyrus abejonę, susijusią su 2000 m.) ir abejonė dėl „automobilio kompensacijos“ Austrijoje, suformuluota 1999 m. tiriant 1995–2001 m. PVM bazės deklaracijas.

(36)  Italijoje buvo naudojami ne visai patikimi metodai rengiant privalomą namų ūkių galutinio vartojimo lentelę ir skaičiuojant išlaidas, skirtas formuoti ilgalaikį kapitalą.

(37)  Dokumentas parengtas pagal bendrą modelį, kuriuo nacionalinės statistikos įstaigos kasmet perduoda BNPj skaičius Eurostatui.

(38)  Žr. BNPj komiteto 2004 m. kovo 25–26 d. antrojo susirinkimo, kuriame Komisija priėmė 2004 m. klausimyno ir kokybės ataskaitos struktūrą, protokolą.

(39)  Numatoma, kad 10 naujų valstybių narių BNPj inventoriniai sąrašai bus parengti 2006 m.

(40)  GIAQ yra standartinis klausimynas, kurį Eurostatas naudoja, tikrindamas BNPj inventorinius sąrašus; GIAQ klausimyne yra 277 klausimai iš daugelio sričių.

(41)  Jau egzistuojančių tyrimų pagrindu Eurostatas įvertino, kad jos sudaro 1–2 % BNPj.

(42)  Belgija, Danija, Prancūzija, Airija, Liuksemburgas, Nyderlandai, Švedija ir Jungtinė Karalystė.

(43)  Tarybos reglamentas (EB, Euratomas) Nr. 1287/2003, ypač 2, 3 ir 5 straipsniai.

(44)  Vokietija, Graikija, Ispanija, Prancūzija, Vengrija, Lenkija ir Jungtinė Karalystė.

(45)  Ši dalis visiškai įgyvendinta Jungtinėje Karalystėje.

(46)  Ši dalis visiškai įgyvendinta Vokietijoje, Lenkijoje ir Jungtinėje Karalystėje.

(47)  Parengiama tik Prancūzijoje ir Jungtinėje Karalystėje.

(48)  Žr. 2002 m. metinės ataskaitos 3.38 dalį.

----

4 SKYRIUS

Bendroji žemės ūkio politika

TURINYS

Įvadas

Specialusis įvertinimas patikinimo pareiškimo kontekste

Audito apimtis

Priežiūros ir kontrolės sistemos

IAKS

Patikros po mokėjimų pagal Reglamentą (EEB) Nr. 4045/89: neatlikti darbai ir neišsami informacija apie atliktų patikrų rezultatus

Žemės ūkio produktų, už kuriuos skiriamos eksporto subsidijos, fizinės patikros: nežinoma patikrintų operacijų ir pažeidimų vertė

Sąskaitų patvirtinimas

Audito Rūmų atrinkti operacijų pavyzdžiai

2004 m. Žemės ūkio generalinio direktoriaus metinė veiklos ataskaita

Pasiektas tam tikras pagerėjimas, palyginus su praėjusiais metais

Vidaus kontrolės standartai: kai kurie standartai įgyvendinti ne visiškai

Audito Rūmų atliekamas BŽŪP išlaidų sričių įvertinimas

Pagalbos už plotą schemos

Išmokų už gyvulius schemos

Subsidijos, mokamos už pagamintą kiekį

Kaimo plėtra

Kitos išlaidos

Išvada ir rekomendacijos

Bendroji išvada

Patikros po mokėjimų

Sąskaitų patvirtinimas

Žemės ūkio generalinio direktoriaus metinė veiklos ataskaita

Rekomendacijos

Naujosios valstybės narės: pereinamasis laikotarpis

EŽŪOGF mokėjimo agentūrų akreditavimas naujosiose valstybėse narėse

SAPARD: patenkinama priežiūra, tačiau yra kai kurių trūkumų paraiškų vertinime

Tolesnės priemonės dėl anksčiau pateiktų pastabų

BRO Bananų sektoriuje

Avansinis eksporto grąžinamųjų išmokų finansavimas

Bulvių ir grūdų krakmolas

Pagrindinės specialiųjų ataskaitų pastabos

Kaimo plėtros politikos miškininkystės priemonės

Agrarinė aplinkosauga

----

(1)  Šiame etape Komisija gali „išbraukti“ išlaidas remdamasi sertifikuojančių institucijų išvadomis (žr. 4.3 dalies f punktą).

(2)  Kita: parama už gamybą, perdirbimą ir suvartojimą, mokama gamintojams ir gamintojų arba perdirbėjų organizacijoms bei administracinės išlaidos.

(3)  Intervencija: valstybinės ar privačios saugyklos, vaisių ir daržovių pašalinimo sistemos, priverstinis ar savanoriškas distiliavimas.

(4)  Vokietija (Tiuringija, Saro kraštas), Graikija, Ispanija (Kastilija ir Leonė) ir Jungtinė Karalystė (Škotija).

(5)  2003 m. IAKS kontroliuojamos išlaidos Graikijoje sudarė apie 868 milijonus eurų (į šį skaičių neįtrauktos išlaidos tabakui, medvilnei, alyvuogių aliejui, kurias IAKS kontroliuoja tik netiesiogiai).

(6)Pagalba už plotą: Vienoje patikrintoje ataskaitoje vietinis tikrintojas tvirtino per vieną dieną išmatavęs 85 sklypus ir neradęs jokių neatitikimų. Kita dviejų vietinių tikrintojų grupė pranešė, kad per vieną dieną išmatavo 223 plotus naudodami GPS ir nerado jokių neatitikimų. 2003 m. paraiškų laikotarpiu dviejų tikrintojų grupė pranešė, kad patikrinus 653 sklypų plotus ir vėl nebuvo rasta jokių neatitikimų. Sklypų matavimo ir neatitikimų fiksavimo patirtis rodo, kad tokie rezultatai neįtikėtini.

Išmokos už avis: Patikrinimo metu buvo nustatytas didelis avių bandoje skaičiaus skirtumas – 470 avių, nors buvo tvirtinama, kad avių skaičius 2002–2004 metais nepakito. Skirtumas buvo aiškinamas kritimu (70, 192 ir 239 gyvuliai krito atitinkamai 2002, 2003 ir 2004 m.) dėl natūralių priežasčių (nuo ligų ir vilkų). Kritimo skaičius buvo pagrįstas vietinės veterinarinės tarnybos pažymomis. Tačiau ūkininkas niekaip negalėjo įrodyti, kaip jis vėl papildė savo bandą.

(7)  1989 m. gruodžio 21 d. Tarybos reglamentas (EEB) Nr. 4045/89 (OL L 388, 1989 12 30, p. 18).

(8)  2003 m. metinė ataskaita, 4.15 dalis b punktas.

(9)  2003 m. metinė ataskaita, 4.15 dalis a punktas.

(10)  Tarybos reglamentas (EEB) Nr. 386/90 (OL L 42, 1990 2 16, p. 6).

(11)  Dalis Audito Rūmų atliekamo cikliško įvairių mokėjimo agentūrų aspektų tikrinimo buvo Komisijos 2002 m. pradėtas tyrimas, kaip mokėjimo agentūros deleguoja tam tikras funkcijas kitiems subjektams. Komisijos ataskaitose nurodyti du bendri trūkumai: mokėjimo agentūrų nesugebėjimas tinkamai prižiūrėti subjektų, kuriems buvo pavestos funkcijos, ir nesugebėjimas konkrečiai apibrėžti subjektų, kuriems deleguojamos funkcijos, vaidmens. Konkrečiai, Komisija nustatė plačiai paplitusius trūkumus prižiūrint institucijas, kurioms deleguotos funkcijos, AGEA (Italija): šie trūkumai pasikartojo 2003 m. ir 2004 m.

(12)  Pažeidimų, kurių suma didesnė už 4 000 EUR ir apie kuriuos reikia pranešti pagal Reglamentą (EEB) Nr. 595/91, skaičius.

Šaltinis: Komisijos, DG AGRI D03, parengta „Valstybių narių 2003 m. metinių ataskaitų suvestinė“ ir „Valstybių narių 2002 m. metinių ataskaitų suvestinė“.

(13)  Sąskaitos išbrauktos iš 2005 m. gegužės 13 d. priimto finansinio sprendimo.

(14)  Audito Rūmai patikrino šių 25 mokėjimo agentūrų ataskaitas ir sertifikatus, jose buvo atrinkti operacijų pavyzdžiai testavimui.

NB: Valiutų keitimo kursai ne euro zonoje: Čekija: 30,031; Danija: 7,4502; Estija: 15,6466; Vengrija: 247,25; Latvija: 0,6960; Lietuva: 3,4528; Lenkija: 4,0876; Slovakija: 38,75; Slovėnija: 239,7; Švedija: 9,1687; Jungtinė Karalystė: 0,6867.

Šaltinis: Komisijos suvestinė ataskaita apie 2004 m. EŽŪOGF Garantijų skyriaus sąskaitų finansinį patvirtinimą.

(15)  Reglamento (EB) Nr. 1663/95 3 straipsnis.

(16)  Iki balandžio 30 d. galutinio termino nespėta dėl vertimo sunkumų.

(17)  Pagrindinės priežastys, dėl kurių nebuvo patvirtintos šios sąskaitos, buvo tokios: tvirtinančiosios institucijos nesugebėjimas kiekybiškai išreikšti nustatytų klaidų finansinę žalą (Bavarija Umwelt, (DE) AGEA, (IT)); netinkamai tvirtinančiosios institucijos atliktas auditas Liuksemburge; taikymo srities apribojimas Madride (ES) ir SDE (FR) neatlikta kontrolė vietose.

(18)  Tvirtinančiosios institucijos nustatė reikšmingas klaidas (daugiau kaip 1 % visų deklaruotų išlaidų), kurios įtakojo visą sąskaitą arba atskiras jos sritis septyniose mokėjimo agentūrose (Navara, Badenas-Viurtembergas, Bavarija Umwelt, Žemės ūkio ir žuvininkystės plėtros finansavimo institutas (IFADAP), Valonijos regionas, ONIVINS ir SDE). Komisija padarė tokią pat išvadą dar dėl trijų mokėjimo agentūrų (La Rioja, ODEADOM ir ONIFLHOR). Be to, Komisija numato atlikti pataisymą dėl nustatytų finansinių klaidų dar keturiose mokėjimo agentūrose (Andalūzija, Kanarų salos, Miškininkystės komisija ir SERAD).

(19)  Komisijos sprendimai 2004/136/EB (OL L 40, 2004 2 12, p. 31), 2004/457/EB (OL L 156, 2004 4 30, p. 47) ir 2004/561/EB (OL L 250, 2004 7 24, p. 21).

(20)  Šie atitikties sprendimai buvo kompensuoti iš 2004 metų išlaidų.

(21)  Nustatyto dydžio pataisymai yra taikomi taip: 2 %, kai pagrindinės kontrolės priemonės yra patenkinamos, tačiau antrinės kontrolės priemonės – iš dalies arba visiškai neefektyvios; 5 %, kai pagrindinės kontrolės priemonės yra vykdomos, tačiau nesilaikoma reglamentų numatyto skaičiaus, dažnio ar griežtumo; dėl to kyla didelė rizika prarasti fondo lėšas; 10 %, kuomet neveikia viena ar daugiau pagrindinės kontrolės priemonių, todėl neįmanoma apibrėžti paraiškos tinkamumo arba tvarkingumo – dėl to atsiranda itin didelė rizika prarasti fondo lėšas.

(22)  1 999 m. buvo pirmieji metai, kai Komisija priėmė sprendimus dėl atitikties pagal peržiūrėtą sąskaitų patvirtinimo procedūrą, priimtą 1 996 m.

(23)  2004 m. metinė veiklos ataskaita, 3.2.1.1 skirsnis.

(24)  2004 metinė veiklos ataskaita, 4.2.2 dalis.

(25)  Esminis dalykas tikrinant operacijų teisėtumą ir tvarkingumą yra naudos gavėjų deklaruojamos informacijos buvimas ir tikslumas, didžiąją dalį kurios galima patikrinti tik fizinio patikrinimo būdu galutinio naudos gavėjo lygmenyje. Tokia apimtis sudarytų stipresnę ir aiškesnę atskaitingumo už BŽŪP išlaidas grandinę. Ji suteiktų Komisijai stipresnį patikinimą dėl operacijų teisėtumo ir tvarkingumo. Žr. Audito Rūmų nuomonės Nr. 2/2004 dėl vieningo audito modelio 21, 41 ir 42 dalis ir nuomonės Nr. 1/2005 dėl BŽŪP finansavimo 24 dalį.

(26)  Žr. Nuomonę Nr. 2/2004 dėl vieningo audito modelio, 57 ir 58 dalis.

(27)  Siekiant nustatyti pažeidimų mastą, turi būti naudojamas aiškiai apibrėžtas tinkamas imties metodas (Nuomonė Nr. 2/2004 dėl vieningo audito modelio, 48 dalis) ir išlaidų teisėtumas bei tvarkingumas turi būti tikrinami naudos gavėjo lygmenyje (Nuomonė Nr. 1/2005 dėl BŽŪP finansavimo, 24 dalis).

(28)  Sprendimų dėl atitikties tikslas yra nefinansuoti iš Bendrijos biudžeto tokių išlaidų, kurios, Komisijos nuomone, neatitinka Bendrijos taisyklių (Tarybos reglamentas (EB) Nr. 1258/1999, 7 straipsnio 4 dalis). Tokie sprendimai (dažniausiai) yra nustatyto dydžio pataisymai, skiriami už blogą pagrindinių kontrolės sistemų veikimą.

(29)  ICS 11 (Rizikos analizė), ICS 12 (Valdymo informacija), ICS 14 (Pranešimas apie pažeidimus), ICS 17 (Priežiūra), ICS 18 (Išimčių registracija), ICS 20 (Vidaus kontrolės trūkumai), ICS 21 (Audito ataskaitos) ir ICS 22 (Vidaus audito gebėjimai).

(30)  ICS 11 (Rizikos analizė): neparengtas joks veiksmų planas, leidžiantis analizuoti riziką 2004 m.

ICS 12 (Valdymo informacija): kol kas nepatenkinamas ataskaitų teikimas dėl tokių „kokybinių aspektų“, kaip Metinio valdymo plano vykdymas.

ICS 17 (Priežiūra): abejotinas leidimus išduodančiosios institucijos vykdomos finansinės veiklos priežiūros veiksmingumas ir nėra įrodymo, kad atliekamos ex post kontrolės procedūros.

ICS 18 (Išimčių registravimas): dalyvaujantys padaliniai nesilaikė registravimo reikalavimų.

(31)  % patikrinto ūkininko deklaruotų plotų.

(32)  Procentas patikrintų paraiškų.

(33)  Procentas ploto, kurio nebuvo rasta tikrinant paraiškas.

(34)  Geografinė informacinė sistema susieja sklypų identifikavimą, registrą ir aeronuotraukas, leisdama atlikti administracines alyvmedžių skaičiaus ir vietos patikras.

(35)  Supaprastintos patikros dažniausiai yra dokumentų patikros.

(36)  Portugalija neatlieka supaprastintų patikrų.

Šaltinis: 2002–2003 m. Graikijos, Ispanijos, Italijos ir Portugalijos alyvuogių aliejaus agentūrų metinės ataskaitos.

(37)  Visos išlaidos kaimo plėtrai, įskaitant EŽŪOGF Orientavimo skyriaus išlaidas, sudarė 8 805 milijonus eurų.

(38)  Minimos 12 mokėjimo agentūrų yra šios: Katalonijos ir Madrido regionai (Ispanija), Agea (Italija), Bavarija Umwelt ir Saro kraštas (Vokietija), Ministère de l'Agriculture (Liuksemburgas), INGA ir IFADAP (Portugalija), OPEKEPE (Graikija), Valonijos regionas (Belgija), CNASEA ir SDE (Prancūzija).

(39)OL L 67, 1991 3 14, p. 11.

(40)  2003 m. metinė ataskaita, 4.15–4.16 dalys.

(41)  Reikšmingumas buvo nustatytas 1 % mokėjimo agentūrų deklaruotų išlaidų. Tvirtinančiosios agentūros tikrindamos 26 000 operacijų mokėjimo agentūrų lygmenyje taikė statistinės atrankos metodą.

(42)  Nuomonė Nr. 1/2005 dėl BŽŪP finansavimo, 24 dalis.

(43)  Čekijos Respublika, Lietuva, ARR (Lenkija), Slovėnija ir Slovakija.

(44)  Estija, Malta.

(45)  Susiję su 1995 m. liepos 7 d. Komisijos reglamento (EB) Nr. 1663/95 priedu, Komisijos parengtomis mokėjimo agentūrų akreditavimo gairėmis Nr. 1 (dokumentas VI/5168/96 rev. 1).

(46)  Įskaitant avansinius mokėjimus, vertybinius popierius ir skolininkus.

(47)  Komisijos reglamento (EB) Nr. 1663/95 4 punktas leidžia projektų tvirtinimo ir (arba) techninės pagalbos funkcijas (t.y. ūkių patikras) tam tikromis sąlygomis deleguoti kitiems subjektams.

Šaltinis: Audito Rūmams pateiktos kompetentingų institucijų akreditavimo ataskaitos.

(48)  Tarybos reglamentas (EB) Nr. 1268/1999 (OL L 161, 1999 6 26, p. 87), įgyvendintas Komisijos reglamentu (EB) Nr. 2222/2000 (OL L 253, 2000 10 7, p. 5).

(49)  Čekijos Respublika, Estija, Latvija, Lietuva, Vengrija, Lenkija, Slovėnija, Slovakija, Bulgarija ir Rumunija.

(50)  Pavyzdžiui, vienoje šalyje SAPARD paramos gavėjoje dėl personalo trūkumo ir netikėtai didelio skaičiaus gautų paraiškų, 50 % paraiškų buvo neišnagrinėta iki galutinio termino pabaigos.

(51)  2003 m. metinė ataskaita, 8.47 dalis.

(52)  2003 m. metinė ataskaita, 8.33 dalis.

(53)  Pagal Daugiašalę finansavimo sutartį (B skyrius, 4.2 straipsnio e dalis) išlaidos visoms paslaugoms, tiekiamoms prekėms ir darbams, viršijančios iš anksto nustatytą sumą, turi būti laikomos netinkamomis apmokėti, jeigu naudos gavėjas negavo pasiūlymų iš mažiausiai trijų tiekėjų.

(54)  Išvadose nurodoma, kad nebuvo trijų reikalavimus atitinkančių pasiūlymų; pasiūlymai gauti iš mažiau kaip trijų tiekėjų; be deramo pagrindimo priimtas ne pigiausias pasiūlymas.

(55)  2003 m. metinė ataskaita, 8.43 dalis.

(56)  Specialioji ataskaita Nr. 7/2002.

(57)  2003 m. kovo 7 d. Tarybos rekomendacija dėl vykdymo, pateikta Komisijai biudžeto vykdymui – SN 1376/03, 7 priedas.

(58)  SEC(2002) 1378, galutinis, p. 12.

(59)  KOM(2005) 50, galutinis.

(60)OL L 47, 1993 2 25, p. 1.

(61)  Tarybos reglamentas (EEB) Nr. 404/93, 16 straipsnio 1 dalis.

(62)  2004 m. lapkričio 4 d. Tarybos dokumentas 14 217/04, 2 lentelė. Remiantis Audito Rūmų specialiąja ataskaita Nr. 7/2002, 2000 m. tai sudarė 11 200 eurų už hektarą.

(63)  KOM(2004) 247, galutinis, p. 13.

(64)  2002 m. Europos Parlamento sprendimas dėl biudžeto vykdymo, III skyrius, 149 dalis.

(65)  Komisijos reglamentai (EB) Nr. 444/2003 (OL L 67, 2003 3 12, p. 3) ir (EB) Nr. 2010/2003 (OL L 297, 2003 11 15, p. 13), susiję su horizontaliomis taisyklėmis, skirti konkrečiam sektoriui. Komisijos reglamentai (EB) Nr. 456/2003 (jautiena) (OL L 69, 2003 3 13, p. 18), (EB) Nr. 500/2003 (javai) (OL L 74, 2003 3 20, p. 19) ir (EB) Nr. 740/2003 (apdorotos prekės) (OL L 106, 2003 4 29, p. 12).

(66)  Audito Rūmai auditavo sistemas trijose valstybėse narėse, kurios padaro 70 % išlaidų (Vokietijoje, Prancūzijoje ir Nyderlanduose).

(67)  2002 m. kovo 5 d. Tarybos rekomendacija dėl vykdymo, pateikta Komisijai dėl 2000 m. biudžeto vykdymo – SN 1651/02.

(68)  Europos Parlamento sprendimas dėl 2000 m. biudžeto įvykdymo patvirtinimo, rezoliucijos 59 dalis (OL L 158, 2002 6 17, p. 16).

(69)  Bendrijos politikos krakmolo ir krakmolo produktų atžvilgiu įvertinimas (2002), LMC International, Oksfordas.

(70)  Specialioji ataskaita Nr. 9/2004.

(71)  Specialioji ataskaita Nr. 3/2005.

1 PRIEDAS

Pagrindinių pastabų raida: žemės ūkis

2 PRIEDAS

IAKS stebėsenos elementai

Šaltinis: Audito Rūmų atliktas mokėjimo agentūrų IAKS vertinimas.

----

5 SKYRIUS

Struktūrinės priemonės

TURINYS

Įvadas

Struktūrinių priemonių finansavimas ir tikslai

Struktūrinių priemonių valdymo ir kontrolės sistemos: pagrindiniai teisės aktai ir procesai

Specialusis vertinimas patikinimo pareiškimo kontekste

Audito tikslas ir apimtis

Valdymo ir kontrolės sistemų auditas

Vidaus kontrolės standartų įgyvendinimas: nors pasiekta pažanga, reikia papildomų pastangų

Veiklos programų įgyvendinimas: norint pasiekti atitikimą teisės aktams, būtina tobulinti sistemas dabar

1994–1999 m. programų užbaigimas: vėlavimai ir sistemų atitikties teisės aktams trūkumai

Projektų savarankiškųjų testų rezultatai

Kitų auditorių darbas

Generalinių direktorių metinės veiklos ataskaitos ir deklaracijos: geresnė informacija, tačiau nepakankamai išreikštos abejonės

Tolesnės priemonės atsižvelgiant į ankstesnių patikinimo pareiškimų pastabas: Komisija turi imtis papildomų veiksmų

Išvados ir rekomendacijos

Išvados

Rekomendacijos

Pasirengimo stojimui struktūrinės politikos instrumento priemonių įgyvendinimas: Komisija nustatė valdymo ir kontrolės sistemų trūkumus

Priemonės atsižvelgiant į Specialiojoje ataskaitoje Nr. 3/2002 dėl Bendrijos įdarbinimo iniciatyvos Integra pareikštas pastabas

Priemonės atsižvelgiant į Specialiojoje ataskaitoje Nr. 4/2002 dėl vietinių įdarbinimo veiksmų pareikštas pastabas

----

(1)  Programos gali būti nacionalinės arba regioninės ir jas sudaro keletas priemonių, pagal kurias potencialūs naudos gavėjai gali prašyti finansavimo.

(2)  ES 15: Graikija, Ispanija, Airija (iki 2003 m. gruodžio 31 d.) ir Portugalija. Nuo 2004 m. gegužės 1 d. taip pat Kipras, Čekijos Respublika, Estija, Latvija, Lietuva, Vengrija, Malta, Lenkija, Slovėnija ir Slovakija.

(3)  2004 m.: Bulgarija ir Rumunija. Naujosioms valstybėms narėms, ankstesnieji ISPA projektai buvo perkelti į Sanglaudos fondą.

(4)  Bulgarijoje ir Rumunijoje.

(5)  Išskyrus ISPA.

(6)  Išskyrus ISPA.

(7)  Iš jų 2 787 milijonai eurų (dabartinėmis kainomis), atspindintys aštuonioms naujoms valstybėms narėms 2000–2003 m. skirtus ISPA asignavimus, vadovaujantis Stojimo sutartimi, dabar yra valdomi kaip Sanglaudos fondo asignavimai.

(8)  Sanglaudos fondo ir ISPA atveju mokėjimų sistema yra grindžiama bendrąja avansine išmoka, tarpiniais mokėjimais, atitinkančiais tikrąsias išlaidas, bei galutiniu mokėjimu.

(9)  Atsakingi keturi Komisijos generaliniai direktoratai: Regioninės politikos generalinis direktoratas (DG REGIO) – už ERPF, Sanglaudos fondą ir ISPA; Užimtumo, socialinių reikalų ir lygių galimybių generalinis direktoratas (DG EMPL) – už ESF; Žemės ūkio ir kaimo plėtros generalinis direktoratas (DG AGRI) – už EŽŪOGF Orientavimo skyrių ir Žuvininkystės ir jūrinių reikalų generalinis direktoratas (DG FISH) – už ŽOFI. DG REGIO koordinuoja visus su fondais susijusius klausimus, tokius kaip valdymo iniciatyvų vystymas arba techninio vadovavimo valstybėms narėms klausimus.

(10)  Europos Bendrijų bendrajam biudžetui taikomas finansinis reglamentas (OL L 356, 1977 12 31, p. 1).

(11)  1993 m. liepos 20 d. Tarybos reglamentas (EEB) Nr. 2081/93, iš dalies keičiantis Reglamentą (EEB) Nr. 2052/88 dėl struktūrinių fondų užduočių, jų veiksmingumo bei jų veiklos koordinavimo tarpusavyje ir su Europos investicijų banko operacijomis bei kitais veikiančiais finansiniais instrumentais (OL L 193, 1993 7 31, p. 5); 1993 m. liepos 20 d. Tarybos reglamentas (EEB) Nr. 2082/93, iš dalies keičiantis Reglamentą (EEB) Nr. 4253/88, nustatantį Reglamento (EEB) Nr. 2052/88 dėl skirtingų struktūrinių fondų koordinavimo tarpusavyje ir su Europos investicijų banko operacijomis bei kitais veikiančiais finansiniais instrumentais įgyvendinimo nuostatas (OL L 193, 1993 7 31, p. 20).

(12)  1997 m. spalio 15 d. Komisijos reglamentas (EB) Nr. 2064/97, nustatantis išsamią Tarybos reglamento (EEB) Nr. 4253/88 įgyvendinimo tvarką dėl valstybių narių taikomos finansų kontrolės struktūrinių fondų bendrai finansuojamai veiklai (OL L 290, 1997 10 23, p. 1). Sanglaudos fondo sistemas reglamentuoja 1994 m. gegužės 16 d. Tarybos reglamentas (EEB) Nr. 1164/94 dėl Sanglaudos fondo įsteigimo (OL L 130, 1994 5 25, p. 1).

(13)  1999 m. birželio 21 d. Tarybos reglamentas (EB) Nr. 1260/1999, nustatantis bendrąsias nuostatas dėl struktūrinių fondų (OL L 161, 1999 6 26, p. 1).

(14)  2001 m. kovo 2 d. Komisijos reglamentas (EB) Nr. 438/2001, nustatantis išsamias Tarybos reglamento (EB) Nr. 1260/1999 įgyvendinimo taisykles dėl struktūrinių fondų paramos valdymo ir kontrolės sistemų (OL L 63, 2001 3 3, p. 21). ISPA sistemas reglamentuoja 1999 m. birželio 21 d. Tarybos reglamentas (EB) Nr. 1267/1999, nustatantis struktūrinės pasirengimo stojimui politikos instrumentą (OL L 161, 1999 6 26, p. 73).

(15)  2001 m. kovo 2 d. Komisijos reglamentas (EB) Nr. 448/2001, nustatantis išsamias Tarybos reglamento (EB) Nr. 1260/1999 įgyvendinimo taisykles dėl iš struktūrinių fondų suteiktos paramos finansinių koregavimų atlikimo tvarkos (OL L 64, 2001 3 6, p. 13).

(16)  Reglamentas (EB) Nr. 1260/1999 konkrečiai reikalauja, kad valstybės narės paskirtų vadovaujančiąją ir mokėjimo institucijas. Vadovaujančioji institucija – tai valstybinė ar privati įstaiga arba institucija, valstybės narės paskirta nacionaliniu, regioniniu ar vietos lygiu, kad valdytų programą (paprastai nacionalinės ministerijos, regioninės arba vietos valdžios institucijos departamentas). Mokėjimo institucija – tai nacionalinė, regioninė ar vietos institucija arba įstaiga, kurią valstybė narė paskiria mokėjimo paraiškoms rengti, teikti ir mokėjimams iš Komisijos gauti (pavyzdžiui, vadovaujančiajai institucijai nepriklausantis departamentas nacionalinėje, regioninėje arba vietos valdžios institucijoje).

(17)  Pareiškėjai gali būti privatūs asmenys, asociacijos, privačios ar valstybinės bendrovės, o taip pat vietinės, regioninės ar nacionalinės įstaigos.

(18)  Tokie kaip nacionalinės, regioninės ar vietos institucijos finansų tarnyba ar vidaus audito padalinys.

(19)  Standartai: 11 – „Rizikos analizė ir valdymas“, 12 – „Valdymo informacija“, 14 – „Pranešimai apie pažeidimus“, 17 – „Priežiūra“, 18 – „Išimčių registravimas“, 20 – „Vidaus kontrolės trūkumų registravimas ir taisymas“, 21 – „Audito ataskaitos“ ir 22 – „Vidaus audito struktūra“.

(20)  2000–2006 m.: Švedija (Södra Skogslän) ESF 1 tikslas 1999SE161DO002; Italija (Apulija) EŽŪOGF Orientavimo skyrius 1 tikslas 1999IT161PO009.

(21)  1994–1999 m.: Jungtinė Karalystė (Vakarų Škotija) ERPF 2 tikslas 97UK16004.

(22)  1994–1999 m.: Ispanija (Asturija) ERPF 1 tikslas 1 94ES16002.

(23)  2000–2006 m.: Belgija ESF 3 tikslas 1999BE053DO002.

(24)  2000–2006 m.: Švedija (Södra Skogslän) ESF 1 tikslas 1999SE161DO002.

(25)  2000–2006 m.: Jungtinė Karalystė (Šiaurės Rytų Anglija) ERPF 2 tikslas 2000GB162DO004.

(26)  1994–1999 m.: Ispanija (Valensija) EŽŪOGF Orientavimo skyrius 1 tikslas 94ES06019.

(27)  1994–1999 m.: Ispanija (Asturija) ERPF 1 tikslas 94ES16002.

(28)  1994–1999 m.: Suomija ESF ADAPT 956001FI8.

(29)  Ispanija ESF 940112ES1.

(30)  2000–2006 m.: Jungtinė Karalystė (Šiaurės Rytų Anglija) ERPF 2 tikslas 2000GB162DO004; Graikija ERPF Interreg IIIA 2000CB16OPC013.

(31)  1994–1999 m.: Jungtinė Karalystė (Vakarų Škotija) ERPF 2 tikslas 97UK16004;

2000–2006 m.: Vokietija (Saksonija) ERPF 1 tikslas 1999DE161PO006; Italija (Apulija) EŽŪOGF Orientavimo skyrius 1 tikslas1999IT161PO009.

(32)  2000–2006 m.: Italija (Sicilija) ESF 1 tikslas 1999IT161PO011; Belgija ESF 3 tikslas 1999BE053DO002.

(33)  1994–1999 m.: Ispanija (Valensija) EŽŪOGF Orientavimo skyrius 1 tikslas 94ES06019; Jungtinė Karalystė (Vakarų Škotija) ERPF 2 tikslas 97UK16004; Ispanija (Asturija) ERPF 1 tikslas 94ES16002; Italija (Industria e Servizi) ERPF 1 tikslas 94IT16030;

2000–2006 m.: Graikija ERPF Interreg IIIA 2000CB16OPC013; Italija (Apulija) EŽŪOGF Orientavimo skyrius 1 tikslas 1999IT161PO009, Prancūzija (Reunionas) ERPF 1 tikslas 1999FR161DO001.

(34)  1994–1999 m.: Suomija ESF 956001FI8 (ADAPT 1995–1999 m.).

(35)  2000–2006 m.: Portugalija (Šiaurės Portugalija) ERPF 1 tikslas 1999PT161PO017; Belgija ESF 3 tikslas 1999BE053DO002.

(36)  1994–1999 m.: Ispanija ESF 940112ES1.

(37)  2000–2006 m.: Italija (Sicilija) ESF 1 tikslas 1999IT161PO011; Švedija (Södra Skogslän) ESF 1 tikslas 1999SE161DO002.

(38)  2000–2006 m.: Graikija ERPF Interreg IIIA 2000CB16OPC013.

(39)  2000–2006 m.: Prancūzija (Reunionas) ERPF 1 tikslas 1999FR161DO001.

(40)  2000–2006 m.: Vokietija (Saksonija) ERPF 1 tikslas 1999DE161PO006.

(41)  3 ERPF, 10 ESF, 5 ŽOFI, 5 EŽŪOGF Orientavimo skyriaus programos.

(42)  Austrija ESF 955501AT5; Italija ESF 940016I1; Ispanija ESF 940127ES1; Ispanija ESF 940112ES1; Jungtinė Karalystė ESF 98001UK4; Jungtinė Karalystė ESF 979203UK8; Nyderlandai ESF 972005NL2; Nyderlandai (Zuidas, Limburgas) ERPF 2 tikslas 1997–1999 m. 970713006; Prancūzija (Lotaringija) ERPF 2 tikslas 1997–1999 m. 970313012.

(43)  Audito Rūmai, 2003 finansinių metų metinė ataskaita, 5.29–5.39 ir 5.67 dalys.

(44)  Žuvininkystės ir jūrinių reikalų generalinis direktoratas (DG FISH): Ispanija 94ES14101; Italija 94IT14101; Jungtinė Karalystė 1 tikslas 94EU16002, 94UK16003; Prancūzija 5a tikslas 94FR14105. Regioninės plėtros generalinis direktoratas (DG REGIO): Portugalija 94PT161PO007; Specialioji taikos ir sutaikinimo paramos programa 1995EU161PC005; Liuksemburgas 97L162DO001. Užimtumo, socialinių reikalų ir lygių galimybių generalinis direktoratas (DG EMPL): Jungtinė Karalystė 972103UK2, 979203UK8; Prancūzija 949701F8, 942601F1; Nyderlandai 972005NL2; Portugalija 942000P1.

(45)  Kai programa yra finansuojama iš daugiau nei vieno fondo, kiekviena programą finansuojanti fondo dalis baigiama atskirai. Todėl skaičiai, pateikti 5.4. dalyje neatitinka viso programų skaičiaus.

(46)  Struktūrinių priemonių tikslai buvo pergrupuoti 2000–2006 m. programavimo laikotarpiui.

Šaltinis: Lentelę parengė Audito Rūmai pagal Komisijos pateiktus duomenis.

(47)  Struktūrinių priemonių tikslai buvo pergrupuoti 2000–2006 m. programavimo laikotarpiui.

Šaltinis: Lentelę parengė Audito Rūmai pagal Komisijos pateiktus duomenis.

(48)  Struktūrinių priemonių tikslai buvo pergrupuoti 2000–2006 m. programavimo laikotarpiui.

Šaltinis: Lentelę parengė Audito Rūmai pagal Komisijos pateiktus duomenis.

(49)  Struktūrinių priemonių tikslai buvo pergrupuoti 2000–2006 m. programavimo laikotarpiui.

Šaltinis: Lentelę parengė Audito Rūmai pagal Komisijos pateiktus duomenis.

(50)  Auditų, kuriuos atliko Žuvininkystės ir jūrinių reikalų generalinis direktoratas (DG FISH) Suomijoje (95FI14105, 95FI16002), Švedijoje (96SE14115) ir Jungtinėje Karalystėje (94UK16002, 94UK16005, 95UK16005); Regioninės plėtros generalinis direktoratas (DG REGIO) – Prancūzijoje (Aukštutinė Normandija) 97FR16010 SPD 2 tikslas 1997–1999 m., Ispanijoje (Andalūzija) 1994ES161PO001 1994–1999 m., Nyderlanduose (Flevolandas) 940713001 SPD 1 tikslas 1994–1999 m. ir Jungtinėje Karalystėje (Didysis Mančesteris) 97UK16008 SPD 2 tikslas 1997–1999 m.

(51)  Belgija ESF 943010B3.

(52)  Netinkamų išlaidų deklaravimas:

Sąnaudų, nesusijusių su atitinkamomis programomis arba projektais deklaravimas:

Išlaidų, padarytų netinkamu laikotarpiu, deklaravimas:

Susigrąžinamo pridėtinės vertės mokesčio deklaravimas:

Išlaidų deklaravimas, nors lėšos nebuvo išmokėtos galutinių naudos gavėjų vykdomiems projektams:

Nesugebėjimas apskaityti galimo pajamų ar kitų įplaukų kaupimą:

(53)  Išlaidų deklaravimas du kartus:

(54)  Su valstybės paramos schemomis susijusių taisyklių nesilaikymas:

(55)  Bendrijos viešųjų sutarčių sudarymo taisyklių nesilaikymas:

(56)  Netinkama projektų išlaidas pagrindžianti dokumentacija:

(57)  Nesugebėjimas taikyti pagrįstą ir teisingą projektų pridėtinių sąnaudų apskaičiavimo metodą:

(58)  Ataskaita yra skelbiama dalyvaujančių valstybių narių aukščiausiųjų audito institucijų interneto svetainėse.

(59)  Danija, Vokietija, Ispanija, Italija, Nyderlandai, Portugalija, Suomija, Švedija ir Jungtinė Karalystė.

(60)  Remiantis 2001 m. kovo 2 d. Komisijos reglamentu (EB) Nr. 438/2001.

(61)  2003 finansinių metų metinė ataskaita, 5.62. dalis.

(62)  ERPF: Vokietija (Bavarija) 5b tikslas 1994–1999 m. (DAS 1998 m.), Italija (Pjemontas) SPD 1994–1996 m. (DAS 2000 m.), OP Algarve (DAS 2001 m.); Graikija konkurencingumas 2000–2006 m. (DAS 2001 m.); EŽŪOGF Orientavimo skyrius: Italija (Sardinija) 94IT16002 (DAS 2000 m.).

(63)  2003 finansinių metų metinė ataskaita, 5.14–5.27, 5.47–5.56 ir 5.67–5.69 dalys.

(64)  Nuomonė Nr. 2/2005.

1 PRIEDAS

Struktūrinės priemonės

Valdymo ir kontrolės sistemos

2 PRIEDAS

Priemonės atsižvelgiant į ankstesnes pagrindinių patikinimo pareiškimų pastabas

----

6 SKYRIUS

Vidaus politikų, įskaitant mokslinius tyrimus, sritys

TURINYS

Įvadas

Specialusis vertinimas patikinimo pareiškimo kontekste

Audito tikslai ir audito apimtis

Priežiūros ir kontrolės sistemų vertinimas

Rizikos analizės

Komisijos vidaus kontrolės standartų įgyvendinimas

Pasirinktų veiklos sričių vertinimas

Komisijos ex post finansinių auditų VP srityse analizė

VP srityse atliktų operacijų testų rezultatai

Metinių veiklos ataskaitų ir generalinių direktoratų deklaracijų nagrinėjimas

Tolesnės priemonės dėl anksčiau pateiktų pastabų DAS kontekste

Išvados ir rekomendacijos

Atsižvelgimas į ankstesnes pastabas Specialiojoje ataskaitoje Nr. 11/2003 „LIFE“

----

(1)  Pagrindinė išimtis yra Europos pabėgėlių fondas, kuris yra valdomas kartu su valstybėmis narėmis; žr. 2003 m. Audito Rūmų metinės ataskaitos 6.15 dalį.

(2)  Kadangi Vidaus politikų srityse Komisija tiesiogiai valdo pagrindines ES finansuojamas programas, nacionalinės audito institucijos paprastai neturi įgaliojimų šiose srityse.

(3)  FP6 remia tiesioginius ir netiesioginius RTD veiksmus, skirtus tikslinėms konkrečioms mokslinėms sritims, ir skatina nacionalinių mokslinių tyrimų politikos sričių Europos Sąjungoje plėtrą ir koordinavimą. Penki Komisijos generaliniai direktoratai bendrai valdo FP6 programą (Mokslinių tyrimų generalinis direktoratas, Informacinės visuomenės ir žiniasklaidos generalinis direktoratas, Energetikos ir transporto generalinis direktoratas, Įmonių ir pramonės generalinis direktoratas bei Žuvininkystės ir jūrinių reikalų generalinis direktoratas). 2004 metais bendras FP6 biudžetas, apimantis 2002–2006 metus, padidėjo nuo 17 500 iki 19 235 milijonų eurų Europos Sąjungos išsiplėtus iki 25 valstybių narių. Reglamentuojantys sprendimai: Europos Parlamento ir Tarybos sprendimas Nr. 1513/2002/EB (OL L 232, 2002 8 29, p. 1) ir Tarybos sprendimas 2002/668/Euratomas (OL L 232, 2002 8 29, p. 34).

(4)  Teisingumo, laisvės ir saugumo generalinio direktorato vykdomos programos yra susijusios su biudžeto 18 antraštine dalimi (Laisvės, saugumo ir teisingumo erdvė). 2004 metais įsipareigojimai asignavimams sudarė 511 milijonų eurų.

(5)  Sveikatos ir vartotojų apsaugos generalinis direktoratas yra atsakingas už Bendrijos veiklos visuomenės sveikatos ir vartotojų apsaugos srityje vykdymą, taip pat maisto saugos, veterinarijos ir augalų sveikatos priemones.

(6)  Mokslinių tyrimų generalinis direktoratas (DG RTD), Informacinės visuomenės ir žiniasklaidos generalinis direktoratas (DG INFSO), Energetikos ir transporto generalinis direktoratas (DG TREN), Sveikatos ir vartotojų apsaugos generalinis direktoratas (DG SANCO), Įmonių ir pramonės generalinis direktoratas (DG ENTR), Užimtumo, socialinių reikalų ir lygių galimybių generalinis direktoratas (DG EMPL), Švietimo ir kultūros generalinis direktoratas (DG EAC), Jungtinis tyrimų centras (JRC), Teisingumo, laisvės ir saugumo generalinis direktoratas (DG JLS), Aplinkos generalinis direktoratas (DG ENV), Konkurencijos generalinis direktoratas (DG COMP), Vidaus rinkos ir paslaugų generalinis direktoratas (DG MARKT).

(7)  11 Vidaus kontrolės standartas (ICS) „Rizikos analizė ir valdymas“, 12 ICS „Adekvati valdymo informacija“, 14 ICS „Pranešimai apie pažeidimus“, 17 ICS „Priežiūra“, 18 ICS „Išimčių registracija“, 20 ICS „Vidaus kontrolės trūkumų registracija ir taisymas“, 21 ICS „Audito ataskaitos“, 22 ICS „Vidaus audito gebėjimai“.

(8)  Žr. 2003 m. metinės ataskaitos 6.5 dalies pirmą įtrauką.

(9)  Žr. Specialiosios ataskaitos Nr. 1/2004 dėl netiesioginių RTD veiksmų valdymo pagal Penktąją bendrąją programą (FP5) 135 dalyje pateiktas Audito Rūmų rekomendacijas.

(10)  FP6: atrinkta 14 mokėjimų pavyzdžių, siekiant apimti visas programas ir paslaugas. ERF: atrinkti mokėjimų pavyzdžiai aštuonioms valstybėms narėms, apimantys tarpinių mokėjimų galutiniam naudos gavėjui patikrinimą trijose valstybėse narėse. Visuomenės sveikatos ir vartotojų apsauga: atrinkti 20 mokėjimų pavyzdžių, atliekant patikrinimą Komisijos lygmenyje, ir penki atvejai, apimantys galutinio naudos gavėjo lygmenį.

(11)  Žr. Specialiosios ataskaitos Nr. 1/2004 dėl netiesioginių RTD veiksmų valdymo pagal Penktąją bendrąją programą (FP5) 124–126 dalyse pateiktas Audito Rūmų rekomendacijas.

(12)  Žr. 2003 m. metinės ataskaitos 6.9 dalį ir Specialiosios ataskaitos Nr. 1/2004 82–85 dalis.

(13)  Žr. 2003 m. metinės ataskaitos 6.9 dalį.

(14)  2002 m. gruodžio 16 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (EB) Nr. 2321/2002 dėl taisyklių, reglamentuojančių įmonių, mokslinių tyrimų centrų ir universitetų dalyvavimą įgyvendinant Europos bendrijos šeštąją pamatinę programą (2002–2006 m.) ir platinant jos mokslinių tyrimų rezultatus. Atitinkamas Bendrijos fondas visiškai apmoka sertifikavimo išlaidas.

(15)  2004 metais buvo išduota apie 10 FP6 auditų sertifikatų. Dviem Audito Rūmų patikrintais atvejais buvo nustatytos netinkamos apmokėti išlaidos. Be to, vienu iš šių atvejų auditoriai nenustatė fakto, kad išankstiniai mokėjimai buvo investuoti į investicinius fondus ir nebuvo pranešta apie susijusias palūkanas. Sumos iš tikrųjų nebuvo didelės, tačiau tai atspindi sertifikavimo proceso trūkumus.

(16)  2000 m. rugsėjo 28 d. Tarybos sprendimo 2000/596/EB, įsteigiančio Europos pabėgėlių fondą, 18 straipsnis ir 2001 m. gruodžio 18 d. Komisijos sprendimo 2002/307/EB, nustatančio išsamias Tarybos sprendimo 2000/596/EB nuostatų dėl valdymo ir kontrolės sistemų bei su iš Europos pabėgėlių fondo bendrai finansuojamais veiksmais susijusių finansinių pataisų procedūros įgyvendinimo taisykles, 5 straipsnis.

(17)  Žr. 2003 m. metinės ataskaitos 6.16 dalį.

(18)  Įskaitant perduotas pareigas: sutarčių pasirašymas, lėšų susigrąžinimas, mokėjimai be išankstinio nacionalinių institucijų leidimo, o tai prieštarauja Finansinio reglamento 57 straipsniui: išoriniams privataus sektoriaus subjektams arba institucijoms, neteikiančioms viešųjų paslaugų, sutarčių pagrindu galima pavesti techninės ekspertizės užduotis ir administracinius, parengiamuosius arba pagalbinius darbus, kuriuos atliekant nesinaudojama nei viešosios valdžios įgaliojimais, nei veikiama savo nuožiūra.

(19)  Žr. 2003 m. metinės ataskaitos 6.12–6.26 dalis.

(20)  Dabartinė Visuomenės sveikatos programa, kurios biudžetas sudaro iš viso 312 milijonus eurų laikotarpiui nuo 2003 iki 2008 metų, pakeitė aštuonias skirtingas veiksmų programas, kurios buvo įgyvendintos iki 2003 metų. Projektų tikslas yra tobulinti informaciją visuomenės sveikatos klausimais, sustiprinti gebėjimus, skirtus reaguoti į grėsmes sveikatai ar atkreipti dėmesį į sveikatą lemiančius veiksnius.

(21)  Pagal Pagrindų sprendimą dėl Bendrijos veiksmų vartotojų politikos srityje finansavimo 2004–2007 metų biudžetui atidedami 72 milijonai eurų.

(22)  Ši priemonė yra taikoma Šeštajai mokslinių tyrimų bendrajai programai bei programai LIFE. RTD srityje paprastai tokie sertifikatai yra reikalingi tik galutinių FP6 mokėjimų kiekvienos pagal sutartį išmokamos sumos dalies prašymams. 2004 metais dar buvo atlikta tik keletas galutinių mokėjimų pagal šeštąją bendrąją programą.

(23)  Neįtraukta 95,5 milijonų eurų 2003 metais susigrąžintų lėšų už veterinarijos veiksmus.

(24)  Žr. 2003 m. metinės ataskaitos 6.43 dalį.

(25)  Šioje lentelėje naudoti apibrėžimai:

(26)  Apima mokslinių tyrimų priemones, duomenų rinkimo priemones (DG FISH 2004 metais pradėjo šių priemonių auditą) ir žuvininkystės kontrolės priemones.

(27)  Auditų skaičius apima „Idea“ projekto (gyvūnų identifikacijos) Nyderlanduose ir Ispanijoje biudžeto eilutės B1-3 6 0 du atliktus auditus.

(28)  Ataskaitos pateikimo metu nurodytos sumos yra preliminarios.

(29)  Skaičius atitinka neužbaigtų vykdyti sutarčių nesumokėtas sumas.

(30)  2003 m. atlikus auditą, 2004 m. susigrąžintos sumos bus įtrauktos į 2005 m. galutines audito ataskaitas.

(31)  Apima tik visuomenės sveikatos ir vartotojų apsaugos sritis. Audituotų sutarčių vertė yra lygi ES finansavimo sumai. Susigrąžintina suma sudaro ES finansuotą netinkamų apmokėti išlaidų dalį.

(32)  DG TREN: šis skaičius atitinka duomenis dar nepritaikius bendro finansavimo normos. Susigrąžintina suma, pritaikius bendro finansavimo normą, yra 0,82 milijono eurų.

(33)  DG TREN: šis skaičius atitinka duomenis dar nepritaikius bendro finansavimo normos. Susigrąžintina suma, pritaikius bendro finansavimo normą, yra 7,1 milijono eurų.

Šaltinis: Europos Komisija.

(34)  Pastaba: 2003 m. DG ENTR užbaigtų 17 auditų (apimančių 20 FP5 sutarčių) buvo perduoti ir 2004 m. užbaigti DG INFSO. Per 2003 m. DG ENTR užbaigtų auditų skaičius (bei audituotų sutarčių skaičius) buvo atitinkamai pakeisti.

Pastaba: Iš viso yra 23 375 FP5 rangovai (EB ir Euratomas). Todėl Komisijos FP5 planas yra 2 337 užbaigti auditai.

Tačiau nurodytas 23 375 rangovų skaičius dar turi būti patikslintas, nes kai kurie rangovai įtraukti kelis kartus.

Šis skaičius apima didelį skaičių mažiau svarbių rangovų, t. y. rangovų su mažesne nei 20 000 eurų įnašo suma.

Šaltinis: Komisija.

(35)  Panašios pastabos jau buvo pateiktos Audito Rūmų 2002 m. metinės ataskaitos 6.52 dalyje, susijusioje su DG RTD, ir 2003 m. metinėje ataskaitoje dėl DG EAC auditų (žr. 6.33 dalį).

(36)  Šis delsimas apima rangovo prieštaravimų nagrinėjimo laikotarpį. Taisomieji veiksmai pradedami remiantis įgyvendinimo sprendimu; audito rezultatai yra paskirstomi už įgyvendinimą atsakingiems padaliniams.

Šaltinis: Audito Rūmų analizė.

(37)  Analizė apėmė 58 atrinktus ataskaitų, parengtų 2003 ir 2004 metais, įskaitant 90 projektų, pavyzdžius. Atitinkamų projektų sutartys buvo pasirašytos nuo1994 iki 2003 metų (dauguma iš jų 1998–2001 metais).

(38)  Tai jau buvo pastebėta 2003 m. metinės ataskaitos 6.33 dalyje dėl DG EAC atliktų auditų. Panašūs trūkumai yra ir išorės audito įmonėms atliekant auditą Mokslinių tyrimų direktoratuose.

(39)  Atsitiktine atranka atrinkti bendrieji 67 mokėjimų VP srityse bei konkretūs pavyzdžiai, iš viso sudarantys 40 papildomų mokėjimų: FP6 (4 mokėjimai), Laisvės, saugumo ir teisingumo erdvė (16 mokėjimų, iš jų 8 ERF mokėjimai), Visuomenės sveikata ir vartotojų apsauga (20 mokėjimų).

(40)  Pastabos, patikrinus atrinktus 67 bendruosius mokėjimų pavyzdžius: pavėluoti Komisijos mokėjimai (15 atvejų), pavėluoti projektų koordinatorių mokėjimai kitiems dalyviams (5), Komisijos kontrolės priemonių nenustatytos klaidos (10), neapskaičiuotos dėl išankstinio finansavimo susidarančios palūkanos (9), su sutarties sudarymo procedūra susiję klausimai (5), su sutartimi ar Komisijos sprendimu susiję klausimai (4) ir t. t.

(41)  Žr. 2003 m. metinės ataskaitos 6.20 ir 6.22 dalis.

(42)  Iš 67 atrinktų bendrųjų mokėjimų pavyzdžių 15 pavėluotų mokėjimų pasiskirstė taip: 6 atvejai – mažiau nei vienas mėnuo, 3 atvejai – daugiau kaip vienas mėnuo, 2 atvejai – daugiau kaip du mėnesiai, 2 atvejai – daugiau kaip trys mėnesiai, 2 atvejai – daugiau kaip penki mėnesiai.

(43)  Finansinio reglamento 5 straipsnio 4 dalis ir Finansinio reglamento įgyvendinimo taisyklių 4 straipsnio 3 dalis.

(44)  Tai taip pat patvirtino ir Šeštosios bendrosios programos priežiūros ir kontrolės sistemų analizė.

(45)  Žr. 2003 m. Audito Rūmų metinės ataskaitos 6.23 ir 6.26 dalis.

(46)  Asignavimai skiriami konkretiems tikslams. Žr. Finansinio reglamento 21–26 straipsnius.

(47)  26 su DG TREN susiję atvejai sudaro 10 milijonų eurų.

(48)  Išlaidos sudaro 270 000 eurų.

(49)  Tarybos sprendimo 2000/596/EB 3 straipsnis.

(50)  DG RTD, DG INFSO, JRC, DG TREN, DG ENTR, DG JLS, DG EAC, DG ENV, DG SANCO, DG COMP, DG MARKT.

(51)  DG RTD, DG INFSO, DG SANCO.

(52)  DG RTD, DG INFSO, JRC, DG JLS, DG ENTR, DG TREN.

(53)  Kai kurių Socrates, Leonardo ir Jaunimas programų dalių įgyvendinimą Komisija perduoda valstybių narių nacionalinėms agentūroms. Tokia procedūra vadinama „Netiesioginis centralizuotas valdymas“.

(54)  Švietimo ir mokslo generalinio direktorato 2004 m. metinės veiklos ataskaitos p. 37. EAC generalinis direktoratas teigdamas, kad jis negali vykdyti Finansinio reglamento įgyvendinimo taisyklių 35 straipsnyje numatyto reikalavimo, t. y. atlikti išankstines nacionalinių agentūrų vidaus kontrolės sistemų patikras netiesioginio centralizuoto valdymo srityje, išreiškė abejonę 2003 m. metinėje veiklos ataskaitoje. Ši abejonė nebebuvo išsakyta 2004 m. metinėje veiklos ataskaitoje. Dėl abejonės susiklosčiusiai situacijai ištaisyti veiksmų plane 2004–2006 m. buvo numatytas visų nacionalinių agentūrų auditas. 2004 metais buvo patikrinta apie trečdalis visų agentūrų.

(55)  8 iš 11 tikrintų operacijų buvo atskleisti trūkumai.

(56)  Taip pat žr. Nuomonės Nr. 3/2005 dėl Komisijos reglamento (EB), iš dalies pakeičiančio Finansinio reglamento įgyvendinimo taisykles, projekto 13 dalį. Taip pat žr. 2003 m. metinės ataskaitos 6.59 dalį.

(57)  Šiuo metu įgyvendinamas LIFE III etapo terminas yra pratęstas dvejiems metams iki 2006 m. gruodžio 31 d.: 2004 m. rugsėjo 15 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (EB) Nr. 1682/2004, iš dalies keičiantis Reglamentą (EB) Nr. 1655/2000 dėl Aplinkos finansinio instrumento (LIFE).

(58)  Ypač, pavyzdžiui, 1 straipsnio 2 dalies b punkte nurodyta, kad „Komisija pateikia gaires, nustatančias prioritetines sritis ir parodomųjų projektų tikslus“.

1 PRIEDAS

Vidaus politikų (įskaitant mokslinius tyrimus) sritys – anksčiau pastebėtų pagrindinių aspektų įvertinimas

2 PRIEDAS

Priežiūros ir kontrolės sistemos

Sritis: Vidaus politikos (įskaitant mokslinius tyrimus) sritys

Sistema: Šeštoji mokslinių tyrimų ir technologijų plėtros bendroji programa (FP6), Europos pabėgėlių fondas (ERF) ir Sveikata bei vartotojų apsauga (SANCO)

----

(1)  B vartotojų apsaugai; C visuomenės sveikatai.

----

7 SKYRIUS

Išorės veiksmai

TURINYS

Įvadas

Specialusis vertinimas patikinimo pareiškimo kontekste

Audito apimtis ir pobūdis

Priežiūros ir kontrolės sistemos

Vidaus kontrolės standartų įgyvendinimas

Humanitarinės pagalbos generalinis direktoratas (ECHO)

EuropeAid bendradarbiavimo tarnybos centrinė būstinė

Priežiūros ir kontrolės sistemos delegacijose

Operacijų auditas

Operacijų auditas, atliktas delegacijose

Operacijų auditas, atliktas įgyvendinančiose organizacijose

Įgaliotų leidimus išduodančių pareigūnų metinių veiklos ataskaitų ir pareiškimų analizė

Išvados

Rekomendacijos

Tolesni veiksmai dėl ankstesnių pastabų

Specialioji ataskaita Nr. 3/2001 dėl Komisijos vykdomo tarptautinių žuvininkystės susitarimų valdymo

Susitarimų tikslas

Išlaidų ir gautos naudos santykis

Pagrindinės specialiosiose ataskaitose pateiktos pastabos

Specialioji ataskaita Nr. 10/2004 dėl EB išorinės pagalbos valdymo įgaliojimų perdavimo Komisijos delegacijoms

Specialioji ataskaita Nr. 4/2005 dėl Komisijos vykdomo ekonominio bendradarbiavimo Azijoje valdymo

----

(1)  Žr. atskirą ataskaitą dėl Europos plėtros fondų (EPF).

(2)  Programos, finansuojamos pagal atskiras biudžeto eilutes, skirtas įvairioms temoms (pavyzdžiui, pagalba maisto produktais, nevyriausybinių organizacijų bendrasis finansavimas).

(3)  Paremiant finansų valdymo reformą – nauja įgaliojimus suteikiantiems pareigūnams skirta sistema (SEC(2000) 2203).

(4)  Dauguma elementų veikia, tačiau kai kuriuos svarbius elementus vis dar reikia tobulinti.

(5)  Vidaus audito skyrius buvo sutelktas į sistemų analizę ir dar netikrino sistemų.

(6)  Visgi auditų skaičius padidėjo, palyginti su 2003 m.

(7)  Komisijos pradėtų vykdyti išorės auditų atžvilgiu, kompetencija ir dalyvavimas skiriant auditorius yra patenkinami, tačiau pagerinimų reikia, kai auditus vykdyti pradeda įgyvendinančios organizacijos.

(8)  Azija; Europa, Kaukazas ir Centrinė Azija; Viduržemio jūros šalys ir Viduriniai Rytai; Lotynų Amerika.

(9)  Generalinių direktoratų ir tarnybų 2003 m. metinės veiklos ataskaitų suvestinė, KOM(2004) 418 galutinis, 2004 6 9.

(10)  2002 m. kovo 5 d. Tarybos rekomendacija dėl Komisijai suteikiamo patvirtinimo, kad ji įvykdė 2000 finansinių metų Europos Bendrijų bendrąjį biudžetą (SN 1651/02).

(11)  Komisijos komunikatas dėl žuvininkystės partnerystės susitarimų su trečiosiomis šalimis kompleksinės sistemos (KOM(2002) 637 galutinis, 2002 12 23).

(12)  Palaikyti Europinį dalyvavimą tolimojoje žvejyboje ir apsaugoti Europos žuvininkystės sektoriaus interesus.

(13)  Skatinti besivystančių šalių gebėjimus panaudoti savo jūrų išteklius, padidinti vietovės pridėtinę vertę ir gauti priimtinausią kainą už užsienio laivyno prieities prie jų išskirtinės ekonominės zonos teises.

(14)  2003 m. spalio 9 d. Europos Parlamento rezoliucija, patvirtinanti žvejybos komiteto ataskaitą dėl Komisijos komunikato.

(15)  Europos Sąjungos Taryba, 2004 m. liepos 15 d. Nuolatinių atstovų komiteto raštas Tarybai 11485/04, kurį Taryba patvirtino 2004 m. liepos 19 d. vykusio 2599-ojo posėdžio metu.

(16)  2002 m. gruodžio 20 d. Tarybos reglamentas (EB) Nr. 2369/2002, iš dalies pakeičiantis Tarybos reglamentą (EB) Nr. 2792/1999, nustatantį išsamias Bendrijos struktūrinės paramos žuvininkystės sektoriui taisykles ir tvarką (OL L 358, 2002 12 31, p. 49).

(17)  Studija, nustatanti dvišalių žuvininkystės susitarimų vertinimo kriterijus ir rodiklius (Jūrų plėtra, 2003 m. gruodžio mėn.).

(18)  Komisijos komunikatas dėl bendrosios žuvininkystės politikos reformos („Kelio gairės“) (KOM(2002) 181 galutinis, 2002 5 28).

(19)  Komisijos ataskaita Tarybai – Komisijos priimtos priemonės dėl pastabų, pateiktų kartu su Tarybos rekomendacija – Tolesnių priemonių ataskaita dėl 2000 finansinių metų (KOM(2002) 772, 2002 12 23).

(20)  Tarybos reglamento dėl Protokolo, iš dalies keičiančio Ketvirtąjį protokolą, nustatantį žvejybos sąlygas, numatytas Susitarime dėl žuvininkystės tarp Europos ekonominės bendrijos ir Danijos Vyriausybės bei Grenlandijos vietinės Vyriausybės, sudarymo pasiūlymas (KOM(2003) 609, 2003 10 16).

(21)  2004 m. birželio 28 d. Tarybos reglamentas (EB) Nr. 1245/2004 dėl Protokolo, iš dalies keičiančio Ketvirtąjį protokolą, nustatantį žvejybos sąlygas, numatytas Susitarime dėl žuvininkystės tarp Europos ekonominės bendrijos ir Danijos Vyriausybės bei Grenlandijos vietinės Vyriausybės, sudarymo (OL L 237, 2004 7 8, p. 1).

----

8 SKYRIUS

Pasirengimo stojimui strategija

TURINYS

Įvadas

Specialusis vertinimas patikinimo pareiškimo kontekste

PHARE ir Turkijai skirtų programų audito apimtis

Priežiūros ir kontrolės sistemų įvertinimas

Plėtros generalinis direktoratas

Geresnio projektų planavimo poreikis

Bulgarijai ir Rumunijai skirti biudžetiniai įsipareigojimai

Baigiamųjų auditų sistema

Pastabos dėl priežiūros ir kontrolės sistemų veikimo EB delegacijų lygmeniu

Valdymo ir kontrolės sistemų veikimas naujose valstybėse narėse ir šalyse kandidatėse

Nacionalinio bendro finansavimo susitarimų kontrolės sistemų veikimas

Nauji ataskaitų teikimo reikalavimai patvirtinti, tačiau...

... galutinės deklaracijos pateikiamos pavėluotai

Būtina geresnė apžvalga

Lygiagretaus bendro finansavimo tinkamumo taisyklės

Nepakankamas lygiagretaus bendro finansavimo tikrinimas nacionaliniu lygmeniu

Išvados dėl priežiūros ir kontrolės sistemų

Savarankiški operacijų audito testai – įgyvendinimo lygmeniu atliekami mokėjimai

Plėtros generalinio direktoriaus metinė veiklos ataskaita ir deklaracija

Išvados ir rekomendacijos

Su PHARE ir Turkijos programomis susijusio Audito Rūmų atlikto audito išvados

Rekomendacijos: tolesnių tobulinimų poreikis

Bendra su pasirengimo stojimui strategija susijusi išvada

----

(1)  Čekijos Respublika, Estija, Latvija, Lietuva, Vengrija, Lenkija, Slovėnija, Slovakija, Bulgarija ir Rumunija.

(2)  Lenkija, Vengrija ir restruktūrizacija Rytuose, Tarybos reglamentas (EEB) Nr. 3906/89 (OL L 375, 1989 12 23, p. 11).

(3)  2001 m. gruodžio 17 d. Tarybos reglamentas (EB) Nr. 2500/2001 dėl pasirengimo stojimui finansinės paramos Turkijai (OL L 342, 2001 12 27, p. 1, ištaisyta OL L 285, 2002 10 23, p. 26).

(4)  Iš visų PHARE (Turkijai skirtų) 2004 m. atliktų mokėjimų apie 80 % buvo susiję su decentralizuotai įgyvendinamomis programomis, 8 % – su centralizuotai įgyvendinamomis programomis, 7 % jų įgyvendinta esant jungtiniam valdymui (iš esmės tai yra susiję su atominių elektrinių eksploatacijos nutraukimu per Europos rekonstrukcijos ir plėtros banką), o likusius 5 % valdo EB delegacija Turkijoje (dekoncentruotas valdymas) siekiant užbaigti ankstesnes bendradarbiavimo su Turkija programas (daugiausiai MEDA).

(5)  Decentralizuoto įgyvendinimo sistema.

(6)  Išplėstinė decentralizuoto įgyvendinimo sistema, kuomet Komisijos atliekama konkursų skelbimo ir sutarčių sudarymo ex-ante kontrolė yra nutraukiama.

(7)  Specialioji žemės ūkio ir kaimo plėtros programa, Tarybos reglamentas (EB) Nr. 1268/1999 (OL L 161, 1999 6 26, p. 87).

(8)  Struktūrinės pasirengimo stojimui politikos instrumentas, Tarybos reglamentas (EB) Nr. 1267/1999 (OL L 161, 1999 6 26, p. 73).

(9)  Nacionaliniai fondai buvo įsteigti visose šalyse kandidatėse, kad reguliuotų visų trijų pasirengimo stojimui instrumentų srautą – tiek įplaukas iš Komisijos, tiek lėšų skirstymą įgyvendinančiosioms agentūroms.

(10)  10 iš16 audituotų PHARE projektų atveju projektų aprašymai buvo patikslinti.

(11)  Komunikatas KOM(2002) 624, 2002 11 13.

(12)  Finansinio reglamento 164 straipsnis.

(13)  Plėtros generalinis direktorius paskelbė apie korekcinių veiksmų ėmimąsi, be kita ko, apie pakartotinį lėšų paskirstymo 2004–2006 m. laikotarpiui įvertinimą, pagrįstą 2005 m. turimu atlikti valdymo sistemos įvertinimu.

(14)Jungtinis bendras finansavimas reiškia, kad kiekvienas projekto elementas yra vienu metu bendrai finansuojamas, o mokėjimus partneriai taip pat atlieka vienu metu. Kita finansavimo forma – tai lygiagretus bendras finansavimas, kuris reiškia, kad partneriai finansuoja skirtingus projekto elementus, galimai skirtingu laiku, o susiję mokėjimai taip pat atliekami atskirai.

(15)  2004 m. buvo pateikta 12 audito ataskaitų projektų, o 2003 m. – 49. 2004 m. naujų pradėtų vykdyti auditų skaičius siekė 32, o 2003 m. – 34.

(16)  Lenkijai EDIS buvo suteikta 2005 m. kovo mėn.

(17)  Čekijos Respublikoje (2), Lenkijoje (3), Slovėnijoje (2), Bulgarijoje (1) ir Rumunijoje (2).

(18)  Finansavimo memorandumų bendrųjų sąlygų 13 straipsnio 1 dalis.

(19)  Tarybos reglamentas (EB) Nr. 1488/96 (OL L 189, 1996 7 30, p. 1).

(20)  Iš viso buvo atliktas 60 mokėjimų auditas: Čekijos Respublikoje (7), Lenkijoje (6), Bulgarijoje (23), Rumunijoje (17) ir Turkijoje (7).

----

9 SKYRIUS

Administracinės išlaidos

TURINYS

Bendrijos institucijų ir įstaigų administracinės išlaidos

Įvadas

Specialusis vertinimas patikinimo pareiškimo kontekste

Įvadas

Priežiūros ir kontrolės sistemos

Pastabos dėl operacijų

Įgaliotų leidimus išduodančių pareigūnų metinės veiklos ataskaitos ir deklaracijos

Konkrečios pastabos

Parlamentas

Taryba

Komisija

Teisingumo Teismas

Audito Rūmai

Ekonomikos ir socialinių reikalų komitetas

Regionų komitetas

Europos ombudsmenas ir Europos duomenų apsaugos priežiūros pareigūnas

Bendros išvados ir rekomendacijos

Pagrindinės specialiosiose ataskaitose pateiktos pastabos

Specialioji ataskaita Nr. 1/2005 dėl Europos kovos su sukčiavimu tarnybos (OLAF) valdymo

Specialioji ataskaita Nr. 5/2005 dėl Parlamento, Komisijos ir Tarybos vertimo žodžiu išlaidų

Agentūros ir kitos decentralizuotosios įstaigos

Europos mokyklos

----

(1)  Taryba neįdiegė jokių vidaus kontrolės standartų, Teisingumo Teismas neįgyvendino kelių vidaus kontrolės standartų, o kitose institucijose dar nevisiškai laikomasi visų patvirtintų vidaus kontrolės standartų.

(2)  Parlamentas – iki 2005 m. vasario mėn. ir Regionų komitetas – iki 2004 m. rugpjūčio mėn.

(3)  Teisingumo Teismas, Europos ekonomikos ir socialinių reikalų komitetas, Regionų komitetas ir Taryba.

(4)  Europos ekonomikos ir socialinių reikalų komitetas bei Regionų komitetas.

(5)  Taryba ir Europos ekonomikos ir socialinių reikalų komitetas.

(6)  Taryba, Europos ekonomikos ir socialinių reikalų komitetas bei Regionų komitetas.

(7)  Europos ekonomikos ir socialinių reikalų komitetas, Regionų komitetas, Teisingumo Teismas ir Taryba.

(8)  Teisingumo Teismas ir Regionų komitetas.

(9)  Už didžiausią dalį administracinių išlaidų atsakingi Komisijos departamentai yra šie: Personalo ir administracijos generalinis direktoratas, Vertimo raštu generalinis direktoratas, Vertimo žodžiu generalinis direktoratas, Spaudos ir komunikacijos generalinis direktoratas, Išorės ryšių generalinis direktoratas, Infrastruktūros ir logistikos biuras (Liuksemburgas), Infrastruktūros ir logistikos biuras (Briuselis), Individualių išmokų administravimo ir mokėjimo biuras, Europos personalo atrankos tarnyba, Leidinių biuras.

(10)  Toks būdas visiškai nėra neįprastas jei atsižvelgiama į tai, kad, pavyzdžiui, GEOS pastato nuomos sutarties 5.1 dalies 4 punktas numato: „Mokėtinos pritaikius indeksą sumos sumokamos nuomotojui per 45 dienas nuo datos, kai nuomininkas gauna prašymą indeksuoti“.

(11)  2003 finansinių metų metinės ataskaitos 9.68 dalis.

(12)  Rengiamasi paskelbti Oficialiajame leidinyje.

(13)  2004 m. Europos geležinkelių agentūros bei Europos tinklų ir informacijos apsaugos agentūros biudžetus tiesiogiai valdė Komisija. Dėl šios priežasties specialioji metinė ataskaita nebus paskelbta.

(14)  Įskaitant Phare programas.

(15)  2004 m. bendras pareigybių, tarp kurių – vietos darbuotojams skiriamos pareigybės, skaičius yra 309 (2003 m. jų buvo 321).

(16)  2004 m. laikinoji šios įstaigos būstinė visus arba dalį metų buvo Briuselyje.

(17)  2004 m. Komisija buvo atsakinga už šios įstaigos biudžeto valdymą. Nebuvo pateikta jokia specialioji ataskaita dėl šio biudžeto įgyvendinimo.

(18)  Visos pajamos ir išlaidos, kaip numatyta kiekvienos Europos mokyklos ir Biuro biudžete, įskaitant visus pirminiams patvirtintiems biudžetams atliktus pakeitimus.

(19)Šaltinis: Europos mokyklos.

(20)Šaltinis: 2005 m. generalinio sekretoriaus Europos mokyklų valdytojų tarybai teikiama metinė ataskaita.

NB: Bendrų sumų skirtumai susidaro dėl apvalinimo.

----

10 SKYRIUS

Finansiniai instrumentai ir bankininkystė

TURINYS

Įvadas

Komisijos atliekama savo akcijų paketų finansų įstaigose stebėsena

Komisijos vardu finansų įstaigų turimo turto apžvalga

Išorės veiksmų garantijų fondas

Likviduojama Europos anglių ir plieno bendrija

----

(1)  Pavyzdžiui, Europos rekonstrukcijos ir plėtros bankas (ERPB).

(2)  Tarybos reglamentas (EB) Nr. 2728/94 nustato, kad Garantijų fondas privalo pasiekti atitinkamą potencialių mokėjimų lygį (planuojamą sumą), kuris nuo 1999 m. siektų 9 % garantuotos sumos. Fondas yra laikinai finansuojamas iš biudžeto atliekamais mokėjimais finansinių metų pradžioje. Finansinių metų pabaigoje Fondo turtas gali viršyti planuojamą sumą. Tokiu atveju numatytos grąžinamos sumos.

(3)  Įskaitant susidariusius, tačiau gruodžio 31 d. neapmokėtus delspinigius.

(4)  Išskaičius EIB mokesčius, nesumokėtus gruodžio 31 d.

(5)  Po plėtros pagal 2004 m. gruodžio 22 d. Tarybos reglamentą (EB) Nr. 2273/2004 planuojama Fondo suma buvo sumažinta 338,8 milijono eurų, kurie į Bendrijos biudžetą buvo įskaityti 2005 m. sausio 10 d.

Šaltinis: Komisija.

(6)  Buvo pareikalauta įmokėti 20 % (120 milijonų eurų, kurie Bendrijų konsoliduotame balanse 2004 m. gruodžio 31 d. buvo įvertinti 176 milijonais eurų) viso 600 milijonų eurų įnašo (30 % įstatinio kapitalo, kurio bendra suma – 2 000 milijonų eurų).

(7)  Buvo pareikalauta įmokėti 26,25 % (157,5 milijono eurų: 138,9 milijono eurų buvo sumokėta, o likę 18,6 milijono eurų bus sumokėti 2005–2009 m.) viso 600 milijonų eurų įnašo (3 % įstatinio kapitalo, kurio bendra suma – 20 000 milijonų eurų).

(8)  Be šių įnašų, Bendrija dalyvauja bendroje įmonėje „Galileo“, kurioje jos įnašas sudaro 282 milijonus eurų (2004 m. gruodžio 31 d. pareikalauta įmokėti suma Bendrijų konsoliduotame balanse 2004 m. gruodžio 31 d. buvo įvertinta 192,7 milijono eurų) viso 520 milijonų eurų įnašo (90 % kapitalo, kurio bendra suma – 575 milijonai eurų). Be to, Bendrijų konsoliduotame balanse įtrauktas kitas ilgalaikis finansinis turtas, iš viso sudarantis 1 810,9 milijono eurų, kurio stebėsenos auditas neapėmė.

(9)  Kalbant apie ES dalyvavimą Europos investicijų fonde, yra taikomas trišalis Audito Rūmų, Komisijos ir EIF susitarimas. Susitarimas buvo atnaujintas dvejiems metams; jo galiojimo pabaiga – 2005 m. rugsėjo 25 d. Jis gali būti atnaujintas dar dvejiems metams nebyliu susitarimu.

(10)  2004 m. EIF direktorių valdybos pirmininką paskyrė Komisija. Jis nėjo pareigų Komisijos hierarchinėje struktūroje, nes buvo išėjęs į pensiją.

(11)  Pavyzdžiui, metine ataskaita ir Auditorių valdybos ataskaita.

(12)  1990 m. gegužės 29 d. Paryžiuje pasirašytas ERPB įsteigiantis susitarimas (pagrindiniai 1991 m. balandžio mėn. ERPB dokumentai).

(13)  Komisijos paskirtas ERPB valdybos narys yra įsikūręs Londone.

(14)  Sudaromos Komisijos ir finansų įstaigų konvencijos, išsamiai nustatančios su įgaliojimais susijusias taisykles (pvz. procedūras, ataskaitų teikimo prievoles ir finansavimą iš bendrojo biudžeto).

(15)  Einamosios sąskaitos, terminuotieji indėliai ir grynųjų pinigų investicijos.

(16)  Tarybos reglamentas (EB, Euratomas) Nr. 2728/94 (OL L 293, 1994 11 12, p. 1) su pakeitimais, padarytais Reglamentu (EB, Euratomas) Nr. 1149/1999 (OL L 139, 1999 6 2, p. 1), su paskutiniais pakeitimais, padarytais Reglamentu (EB, Euratomas) Nr. 2273/2004 (OL L 396, 2004 12 31, p. 28).

(17)  Iš esmės EIB, bet taikoma ir Euratomo išorės paskoloms bei ES makrofinansinės pagalbos paskolų trečiosioms šalims teikimui.

(18)  Audito Rūmų atliktas auditas yra grindžiamas konkrečiu 1996 m. sausio mėn. pasirašytu trišaliu Audito Rūmų, EIB ir Komisijos susitarimu.

(19)  Nustatytas planuojamos sumos dydis yra 9 % nesumokėtos garantuojamų paskolų sumos.

(20)  Prie Europos bendrijos steigimo sutarties pridedamas protokolas.

(21)  2004 m. gruodžio 31 d. finansinėje likviduojamos EAPB ataskaitoje (19 p.) išorės auditorius padarė išvadą, kad „...finansinės ataskaitos...tiksliai atspindi... EAPB(L) turtą ir finansinę būklę 2004 m. gruodžio 31 d. bei tą dieną pasibaigiančių finansinių metų rezultatus“.

----

----

METINĖ IŠ ŠEŠTOJO, SEPTINTOJO, AŠTUNTOJO IR DEVINTOJO EUROPOS PLĖTROS FONDŲ (EPF) FINANSUOJAMOS VEIKLOS ATASKAITA

(2005/C 301/02)

TURINYS

----

METINĖ IŠ ŠEŠTOJO, SEPTINTOJO, AŠTUNTOJO IR DEVINTOJO EUROPOS PLĖTROS FONDŲ (EPF) FINANSUOJAMOS VEIKLOS ATASKAITA

TURINYS

Įvadas

I skyrius – Šeštojo, septintojo, aštuntojo ir devintojo EPF įgyvendinimas

Vėluota pateikti finansų valdymo ataskaitą

Būtina papildomai paaiškinti pagrindinius klausimus

Būtina tiksliau nurodyti, kokių veiksmų bus imtasi

Būtina patobulinti su finansų valdymu susijusių duomenų perdavimą

Išvados

II skyrius – Audito Rūmų patikinimo pareiškimas dėl EPF

Audito Rūmų patikinimo pareiškimas dėl šeštojo, septintojo, aštuntojo ir devintojo Europos plėtros fondų (EPF) 2004 finansinių metų

Patikinimo pareiškimą patvirtinanti informacija

Ataskaitų patikimumas

Operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Priežiūros ir kontrolės sistemų veikimo pokyčiai

III skyrius – Atsižvelgimas į ankstesnes pastabas

EPF finansuojami infrastruktūros darbai

Biudžeto vykdymą tvirtinančios institucijos pozicija

Tolesni Komisijos veiksmai

Išvados

IV skyrius – Pagrindinės pastabos, pateiktos specialiosiose ataskaitose, Audito Rūmų skelbtose nuo paskutiniosios biudžeto įvykdymo patvirtinimo procedūros

Specialioji ataskaita Nr. 10/2004 dėl EB išorinės pagalbos valdymo įgaliojimų perdavimo Komisijos delegacijoms

Specialioji ataskaita Nr. 2/2005 dėl EPF biudžetinės paramos AKR šalims: Komisijos vykdomas skyriaus „Viešųjų finansų reforma“ valdymas

II SKYRIUS – AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS DĖL EPF

Audito Rūmų patikinimo pareiškimas dėl šeštojo, septintojo, aštuntojo ir devintojo Europos plėtros fondų (EPF) 2004 finansinių metų

I.

Europos Audito Rūmai (Audito Rūmai) išnagrinėjo šeštojo, septintojo, aštuntojo ir devintojo EPF 2004 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų ataskaitas ir atliktas operacijas. Šios ataskaitos apima finansinę atskaitomybę, finansinio įgyvendinimo ataskaitas bei Europos investicijų banko (EIB) (16) pateiktą informaciją ir finansinę atskaitomybę. Atsižvelgiant į finansines nuostatas, Audito Rūmai Europos Parlamentui ir Tarybai turi pateikti EPF lėšų dalies, kurių finansinį vykdymą užtikrina Komisija, finansinių ataskaitų patikimumo ir operacijų teisėtumo ir tvarkingumo (17) patikinimo pareiškimą. Audito Rūmai auditą atliko pagal savo audito strategiją ir standartus. Jie yra pagrįsti bendraisiais tarptautiniais audito standartais juos pritaikius EPF konteksto ypatybėms. Tokiu būdu Audito Rūmai turi pakankamą pagrindą pagrįsti toliau pateikiamą savo nuomonę.

II.   Ataskaitų patikimumasIšskyrus problemas, iškilusias dėl:
a)

neišsamaus turto pobūdžio, kadangi Komisija nepakankamai išnagrinėjo, kokią grąžintinų išankstinių mokėjimų dalį turi sumokėti EPF skolininkai (žr. 14 dalį);

b)

neišsamaus abejotinų skolų rezervo pobūdžio, kuris neatspindi tikro beviltiškų skolų lygio (žr. 15 dalį);

c)

Stabex fondų likučio, pateikto prie finansinės atskaitomybės pridedamoje ataskaitoje, patikimumo (832 milijonai eurų) (žr. 16 dalį);
Audito Rūmų nuomone, 2004 finansinių metų finansinio įgyvendinimo ataskaitos ir 2004 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų finansinė atskaitomybė patikimai atspindi šeštojo, septintojo, aštuntojo ir devintojo EPF finansinių metų pajamas ir išlaidas ir jų finansinę būklę finansinių metų pabaigoje.

III.   Operacijų teisėtumas ir tvarkingumasPriežiūros ir kontrolės sistemų analizėAudito Rūmai išnagrinėjo Komisijos vidaus kontrolės standartų įgyvendinimą ir testavo priežiūros ir kontrolės sistemų rezultatyvumą. Nepaisant pasiektos pažangos, ateityje patobulinimų reikėtų šiose srityse:
a)

rizikos valdymo (žr. 20–22 dalis);

b)

kontrolės sistemos (žr. 23–33 dalis);

c)

vidaus kontrolės apskaitos delegacijose (žr. 34–35 dalis);

d)

EuropeAid generalinio direktoriaus veiklos ataskaitos (žr. 36 dalį).
Operacijų auditasAudito Rūmai išnagrinėjo tam tikrą skaičių operacijų, atsižvelgdama į Komisijos centrinių tarnybų ir delegacijų dokumentus bei patikras vietoje, atliktas AKR valstybių paramos gavėjų įgyvendinančiose institucijose. Audito metu buvo siekiama patikrinti, kaip buvo laikomasi teisės aktų, ir įvertinti darbų, prekių ir paslaugų tikrumą. Dėl biudžetinės paramos išlaidų, patikrinimas buvo sustabdytas tuo metu, kai paramos išmokos buvo pervestos į paramą gaunančių šalių biudžetus. Audito Rūmai nustatė, kad aptiktos klaidos dažnai nesikartojo ir jų poveikis nėra reikšmingas (žr. 37–41 dalis).Išvada apie operacijų teisėtumą ir tvarkingumąAudito Rūmai mano, kad iš esmės pajamos, EPF asignavimai, įsipareigojimai ir mokėjimai yra teisėti ir tvarkingi.

2005 m. rugsėjo 28 d.

Hubert WEBER

Pirmininkas

----

(1)  I Jaundės konvencija buvo pasirašyta 1964 m. Pats naujausias (Kotonu) susitarimas pasirašytas 2000 m. birželio 23 d. ir patikslintas Liuksemburge 2005 m. birželio 25 d.

(2)  Žr. 2003 m. kovo 27 d. devintajam EPF taikomo finansinio reglamento 96, 103 ir 112 straipsnius (OL L 83, 2003 4 1, p. 1). Nuomonėje Nr. 12/2002 dėl šio reglamento pasiūlymo (OL C 12, 2003 1 17) Audito Rūmai pabrėžė, kad šios nuostatos sumažina Europos Parlamento biudžeto įvykdymo patvirtinimo įgaliojimus.

(3)  Devintojo EPF srityje pradinė skiriama suma sudarė 13 800 milijonų eurų, iš kurių už 2 200 milijonų eurų valdymą yra atsakingas EIB.

(4)  Vis dėlto Audito Rūmai prisiima visą atsakomybę dėl EPF audito. EIB valdomų operacijų atveju, jie vykdo savo pareigą pagal trišalio EIB, Komisijos ir Audito Rūmų susitarimo nuostatas (pirmiau minėto reglamento 112 straipsnis).

(5)  Programuojama pagalba yra nustatyta nacionalinėse ir regioninėse preliminariose programose (NPP ir RPP) bei AKR šalyse finansuojamuose projektuose ir programose.

(6)  Šeštojo, septintojo ir aštuntojo EPF srityje šias operacijas ir toliau įgyvendina EIB, o už jas atsako Komisija.

(7)  Komiteto pritarimo iš esmės nereikia mažesnėms nei 8 milijonų eurų sumoms.

(8)  Paprastai nacionalinių įgaliojimus suteikiančių pareigūnų įgaliojimai suteikiami AKR valstybių finansų ministrams.

(9)  Šiame skyriuje apibendrinami Audito Rūmų 2004 finansinių metų siauros finansų valdymo apžvalgos rezultatai.

(10)  Pradiniai 6-ojo, 7-ojo, 8-ojo ir 9-ojo EPF asignavimai, palūkanos, įvairios lėšos ir ankstesnių EPF perkėlimai.

(11)  Lėšos procentais.

(12)  Tam, kad šie duomenys atitiktų finansines ataskaitas ir Komisijos parengtą finansinio įvykdymo ataskaitą, į juos nėra įtrauktos nuo šiol savarankiškai EIB valdomos operacijos (2003 m. pabaigoje: 2 245 milijonai eurų lėšų, 366 milijonai eurų finansinių įsipareigojimų, 140 milijonų eurų individualių teisinių įsipareigojimų ir 4 milijonai eurų mokėjimų).

Šaltinis: Audito Rūmai, pagal EPF finansines ataskaitas 2004 m. gruodžio 31 d.

(13)  Turi atitikti finansines ataskaitas ir Komisijos parengtą finansinio įvykdymo ataskaitą, į šiuos duomenis nėra įtrauktos operacijos, kurias savarankiškai valdo EIB (2003 finansinių metų pabaigoje, 366 milijonai eurų finansinių įsipareigojimų, 140 milijonų eurų individualių teisinių įsipareigojimų ir 4 milijonai eurų mokėjimų).

Šaltinis: Audito Rūmai.

(14)  Komisijos atsakymas į Audito Rūmų metinę ataskaitą dėl Europos plėtros fondų 2003 finansinių metų.

(15)  IPSAS, Tarptautiniai viešojo sektoriaus apskaitos standartai.

(16)  Atsižvelgiant į devintajam EPF taikomo Finansinio reglamento 96 straipsnio 1 dalies, 100 straipsnio, 101 straipsnio ir 125 straipsnio 2 dalies nuostatas; iš tiesų, pirma, tai susiję su apskaitos pareigūno parengtu balansu ir atitinkamomis ataskaitomis, antra, pagrindinio įgaliojimus suteikiančio pareigūno, pasitarus su apskaitos pareigūnu, parengtomis valdymo ataskaitomis su lentelėmis. Konsoliduota forma pateikiama aiški visų keturių EPF finansinė atskaitomybė. Į šį patikinimo pareiškimą (žr. 13 išnašą) nėra įtraukta EIB pateikta informacija ir finansinė atskaitomybė.

(17)  Atsižvelgiant į pirmiau minėto Finansinio reglamento 103 straipsnio 3 dalį ir to paties reglamento 1 straipsnį, patikinimo pareiškimas nėra susijęs su devintojo EPF lėšų dalimi, kurią valdo ir už kurią yra atsakingas EIB.

(18)  Lankydamasi keturiose šalyse Komisija išnagrinėjo grąžintinus išankstinius mokėjimus ir nusprendė išleisti 10 milijonų eurų vertės 115 susigrąžinimo pavedimų.

(19)  Išankstiniai projektų mokėjimai, kurių panaudojimą paramos gavėjai paprastai turėtų patvirtinti ne vėliau kaip po 18 mėnesių nuo projekto ar sutarties pradžios. 2003 m. pabaigoje tikrintina suma buvo 400 milijonų eurų.

(20)  Kaip ir 2003 m. biudžeto generalinis direktorius savo deklaracijoje dėl 2004 m. EPF išreiškė abejonę dėl nepakankamo EPF turto ir įsipareigojimų bei finansinės būklės pateikimo (taip pat žr. Bendrojo biudžeto dalies 1 skyriaus 1.9 dalį).

(21)  Su senesniais nei 2 metų 2,6 milijono eurų susigrąžinimo pavedimais, iš kurių Komisija turi akivaizdžių sunkumų dėl 1,5 milijono eurų susigrąžinimo.

(22)  2004 m. finansinės ataskaitos, finansinio įgyvendinimo ataskaitos (2005 m. rugpjūčio 22 d. versija) 4.2.5 lentelė.

(23)  Atsakingose už šešias šalis (Burkina Fasą, Gvinėją, Nigeriją, Gajaną, Trinidadą ir Tobagą, Surinamą).

(24)  Išorės ryšių GD yra atsakingas už delegacijų žmogiškuosius ir materialinius išteklius, Plėtotės GD – už paramos planavimą (kitaip tariant, už skirtingoms AKR valstybėms skirstomos paramos sumos nustatymą), EuropeAid ir ECHO (humanitarinė pagalba) – už paramos įgyvendinimą, o Biudžeto GD yra EPF apskaitininkė ir mokėtoja.

(25)  Delegacija yra dekoncentruota, kai EuropeAid jai perdavė įgaliojimus, kuriais pasinaudodama ji gali vykdyti individualius finansinius įsipareigojimus ir atlikti mokėjimus. 2002 m. buvo dekoncentruotos aštuonios delegacijos, septynios 2003 m., dvidešimt keturios 2004 m. ir penkios 2005 m.

(26)  Kai kuriose šalyse nustatytos „dialogo“ ir bendradarbiavimo su vietinėmis institucijomis problemų, iš dalies dėl šių institucijų nepakankamų pajėgumų.

(27)  Išliekanti rizika – tai rizika, kai pritaikius kontrolės priemones, vadovų numatyti tikslai nėra pasiekti. Vadovai įvertina, ar rizikos lygis yra priimtinas, atsižvelgdami į potencialų finansinį rizikos poveikį ir sąnaudas, kurios ją galėtų sumažinti (vidaus kontrolės standartas Nr. 11).

(28)  Šios standartinės patikros apima operacijų pradžią ir tikrinimą, atsižvelgiant į veiklos ir finansinius aspektus (devintajam EPF taikomo 2003 m. kovo 27 d. Finansinio reglamento 24 straipsnio 1 dalis).

(29)  Išankstinių mokėjimų tvirtinimas yra tokia procedūra, kai avansas – išankstinis mokėjimas projekto vadovams – yra tvirtinamas ir tampa galutiniu, kai patvirtinama, kad išlaidos iš tikrųjų buvo įvykdytos.

(30)  Lėšos, apimančios Komisijos vykdomą EPF valdymą (Vidaus susitarimas, 1 straipsnio 2 dalies a punkto iii papunktis (OL L 317, 2000 12 15, p. 355)).

(31)  AKR–EB Ministrų Tarybos Sprendimo Nr. 2/2002 (OL L 320, 2002 11 23) priedo 9 punktas: „Komisija visada priima sprendimą dėl audito ir (...) atlikimo, veikdama AKR valstybės vardu (...)“.

(32)  2005 m. birželio mėn. buvo užbaigti 33 auditai iš 35, numatytų 2004 m. audito plane.

(33)  Uganda, Malavis, Gana, Zimbabvė, Madagaskaras ir Zambija.

(34)  Kenija, Papua Naujoji Gvinėja, Saliamono salos, Senegalas, Malis ir Mauritanija.

(35)  Burkina Fasas, Gvinėja, Nigerija, Gajana, Trinidadas ir Tobagas, Surinamas.

Šaltinis: Audito Rūmai.

(36)OL C 181, 2003 7 31.

(37)  1990 m. kovo 29 d. AKR–EB Ministrų Tarybos sprendimas Nr. 3/90, patvirtinantis Europos plėtros fondų (EPF) finansuojamų darbų, prekių ir paslaugų sutarčių bendrąsias reglamentuojančias nuostatas, bendrąsias sąlygas, taikinimo ir arbitražo procedūrines taisykles bei jų taikymą.

(38)  2003 m. lapkričio 17 d. priimtas Tarybos dokumentas Nr. 14530/03 (2004 2 10 protokolas Nr. 14882/03).

(39)  2002 m. spalio 7 d. AKR–EB Ministrų Tarybos sprendimo Nr. 2/2002 dėl Kotonu susitarimo IV priedo 28, 29 ir 30 straipsnių įgyvendinimo 5 straipsnis.

----

----

METINĖS BIUDŽETO VYKDYMO ATASKAITOS PRIEDAI

I PRIEDAS

Finansinė informacija

TURINYS

PRELIMINARIOS PASTABOS

Finansinių duomenų šaltiniai

Piniginis vienetas

Santrumpos ir simboliai

PAGRINDINĖ INFORMACIJA APIE BIUDŽETĄ

7.   Biudžeto vykdymas

DIAGRAMOS

PRELIMINARIOS PASTABOS

FINANSINIŲ DUOMENŲ ŠALTINIAI

Šiame priede pateikiami finansiniai duomenys yra paimti iš Europos Bendrijų metinių sąskaitų (1) ir kitų įvairių Komisijos pateiktų finansinių ataskaitų. Geografinis paskirstymas nustatytas pagal Komisijos informacinės apskaitos sistemos (Sincom 2) šalių kodus. Komisija pabrėžia, jog visi duomenys, kuriuos pateikė valstybė narė, tiek duomenys apie pajamas, tiek apie išlaidas, yra aritmetinių operacijų rezultatas, kuriuo nepakankamai perteikiama informacija apie naudą, kurią kiekviena valstybė narė gauna iš Europos Sąjungos. Todėl šie duomenys turėtų būti interpretuojami apdairiai.

PINIGINIS VIENETAS

Visi finansiniai duomenys pateikiami milijonais eurų. Bendrosios sumos yra suapvalintos konkrečių verčių sumos, kurios nebūtinai atitinka suapvalinamų verčių sumą.

SANTRUMPOS IR SIMBOLIAI

PAGRINDINĖ INFORMACIJA APIE BIUDŽETĄ

1.   BIUDŽETO SUDĖTIS

Biudžetą sudaro Europos bendrijos ir Europos atominės energijos bendrijos (Euratomo) išlaidos. Jį taip pat sudaro bendradarbiavimo teisingumo ir vidaus reikalų srityse bei bendros užsienio ir saugumo politikos administracinės išlaidos, ir visos kitos išlaidos, kurios, Tarybos nuomone, turėtų būti padengtos iš biudžeto, kad būtų galima vykdyti šias politikas.

2.   TEISINIS PAGRINDAS

Biudžetas vykdomas vadovaujantis finansinėmis Romos sutarčių (2) (3) nuostatomis (EB sutarties 268–280 straipsniai ir Euratomo sutarties 171–183 straipsniai.) bei finansiniais reglamentais (4).

3.   SUTARTYSE IR FINANSINIAME REGLAMENTE NUSTATYTI BIUDŽETO PRINCIPAI

Visos Bendrijos pajamos ir išlaidos turi būti įtrauktos į vieną biudžetą (vieningumas ir tikslumas). Biudžetas sudaromas kasmet tik vieneriems finansiniams metams (metinis periodiškumas). Jo išlaidos negali viršyti pajamų (subalansuotumas). Sąskaitos parengiamos, vykdomos ir pateikiamos eurais (apskaitos vienetas). Pajamos turi būti skirtos visoms išlaidoms finansuoti neišskiriant tam tikrų išlaidų punktų ir, kaip ir išlaidos, turi būti visos įtrauktos į biudžetą, vėliau į finansines ataskaitas, be jokių pataisymų (universalumas). Asignavimai klasifikuojami pagal antraštines dalis ir skyrius; skyrius sudaro straipsniai ir punktai (specifikacija). Biudžeto asignavimai naudojami vadovaujantis patikimo finansų valdymo principais, t. y. ekonomiškumo, efektyvumo ir rezultatyvumo principais (patikimas finansų valdymas). Biudžetas parengiamas ir vykdomas, o sąskaitos pateikiamos laikantis skaidrumo principo (skaidrumas). Tačiau yra keletas šių pagrindinių principų išimčių.

4.   BIUDŽETO TURINYS IR STRUKTŪRA

Biudžetą sudaro „suvestinė pajamų ir išlaidų ataskaita“ bei „pajamų ir išlaidų ataskaitų“ skirsniai kiekvienai institucijai. Yra aštuoni skirsniai: I skirsnis – Parlamentas, II skirsnis – Taryba, III skirsnis – Komisija, IV skirsnis – Teisingumo Teismas, V skirsnis – Audito Rūmai, VI skirsnis – Ekonomikos ir socialinių reikalų komitetas, VII skirsnis – Regionų komitetas ir VIII skirsnis – Europos ombudsmenas ir Europos duomenų apsaugos priežiūros pareigūnas.

Kiekviename skirsnyje pajamos ir išlaidos klasifikuojamos biudžeto eilutėse (pagal antraštines dalis, skyrius, straipsnius ir, tam tikrais atvejais, punktus) pagal jų tipą ar paskirtį.

5.   BIUDŽETO FINANSAVIMAS (BIUDŽETO PAJAMOS)

Iš esmės biudžetas finansuojamas iš Bendrijų nuosavų išteklių: žemės ūkio mokesčių, cukraus ir izokliukozės mokesčių, muitų mokesčių, PVM nuosavų išteklių ir BNPj nuosavų išteklių (5).

Be nuosavų išteklių yra kitų, nereikšmingų pajamų (žr. I diagramą).

6.   BIUDŽETO ASIGNAVIMŲ TIPAI

Numatytoms išlaidoms padengti biudžete išskiriami šie biudžeto asignavimų tipai:

Tokiu būdu svarbu nustatyti dvi kiekvienų finansinių metų bendrąsias sumas:

Biudžeto pajamos yra skirtos padengti asignavimus mokėjimams. Įsipareigojimų asignavimų nebūtina padengti pajamomis.

Toliau pateiktoje supaprastintoje schemoje (su fiktyviomis sumomis) pavaizduotas šių asignavimų tipų poveikis kiekvieniems biudžetiniams metams.

7.   BIUDŽETO VYKDYMAS

7.1.   Atsakomybė už vykdymą

Komisija įgyvendina biudžetą, vadovaudamasi Finansiniu reglamentu, savo pačios atsakomybe ir neviršydama paskirtųjų asignavimų; ji taip pat suteikia kitoms institucijoms įgaliojimus vykdyti su jomis susijusius biudžeto skirsnius (7). Finansiniame reglamente nustatytos biudžeto vykdymo procedūros, kaip antai institucijų įgaliojimus suteikiančių pareigūnų, apskaitos pareigūnų, avansų sąskaitų valdytojų ir vidaus auditorių pareigos. Dviejose pagrindinėse srityse (EŽŪOGF Garantijų skyriaus ir Struktūrinių fondų) Bendrijos lėšos valdomos bendrai su valstybėmis narėmis.

7.2.   Pajamų vykdymas

Numatytosios pajamos įskaitomos į biudžetą, atsižvelgiant į pataisas, išplaukiančias iš taisomųjų biudžetų.

Biudžeto pajamų vykdymą sudaro gautinų sumų nustatymas ir Bendrijoms grąžintinų sumų (nuosavų išteklių ir kitų pajamų) susigrąžinimas. Jį reglamentuoja tam tikros specialios nuostatos (8). Faktinės finansinių metų pajamos yra apibrėžiamos kaip bendra suma lėšų, surenkamų pagal einamųjų finansinių metų gautinas sumas, ir išieškojimų, atliktų pagal ankstesniųjų finansinių metų neišieškotas gautinas sumas.

7.3.   Išlaidų vykdymas

Sąmatinės išlaidos yra įskaitomos į biudžetą.

Biudžeto išlaidų vykdymas, t. y. asignavimų kaita ir panaudojimas, gali būti taip apibendrintas:

7.4.   Konsoliduotos biudžeto vykdymo ataskaitos ir finansinių metų likučio apskaičiavimas

Konsoliduotos biudžeto vykdymo ataskaitos parengiamos kiekvienų finansinių metų pabaigoje. Jose yra apskaičiuotas finansinių metų likutis, kuris įskaitomas į sekančių finansinių metų biudžetą, naudojantis taisomuoju biudžetu.

8.   SĄSKAITŲ PATEIKIMAS

Atitinkamų finansinių metų sąskaitos ne vėliau kaip iki sekančių finansinių metų spalio 1 d. pateikiamos Parlamentui, Tarybai ir Audito Rūmams; šios sąskaitos apima finansines ataskaitas arba biudžeto vykdymo ataskaitas kartu su ataskaita apie biudžeto ir finansų valdymą.

9.   IŠORĖS AUDITAS

Nuo 1977 finansinių metų biudžeto išorės auditą vykdo Europos Bendrijų Audito Rūmai (9). Audito Rūmai tikrina visų biudžeto pajamų ir išlaidų sąskaitas. Jie pateikia Europos Parlamentui ir Tarybai patikinimo pareiškimą dėl sąskaitų patikimumo ir dėl jose atspindimų operacijų teisėtumo ir tvarkingumo. Jie taip pat tikrina, ar pajamos ir išlaidos buvo teisėtos ir tvarkingos, ir įsitikina, ar finansai buvo gerai valdomi. Prieš uždarant aptariamų finansinių metų sąskaitas, gali būti atlikti auditai; jie atliekami remiantis dokumentais ir, jei reikia, vietose – Europos Bendrijų institucijose, valstybėse narėse ir trečiosiose šalyse. Audito Rūmai parengia kiekvienų finansinių metų metinę ataskaitą ir taip pat gali bet kuriuo metu pateikti savo pastabas dėl konkrečių klausimų ir, bet kuriai Europos Bendrijų institucijai prašant, pareikšti nuomones.

10.   BIUDŽETO ĮVYKDYMO TVIRTINIMAS IR TOLESNĖS PRIEMONĖS

Nuo 1977 m. yra taikomos tokios nuostatos (10): iki antrųjų metų, einančių po aptariamų finansinių metų, balandžio 30 d. Parlamentas, Tarybai rekomenduojant, patvirtina, kad Komisija įvykdė biudžetą. Tuo tikslu Taryba ir Parlamentas patikrina Komisijos pateiktas sąskaitas, taip pat išnagrinėja Audito Rūmų metinę ataskaitą ir specialiąsias ataskaitas. Institucijos turi imtis visų reikiamų priemonių, kad būtų atsižvelgta į sprendimuose dėl biudžeto įvykdymo pareikštas pastabas, ir atsiskaityti už taikytas priemones.

DIAGRAMOS

2004 FINANSINIŲ METŲ BIUDŽETAS IR BIUDŽETO VYKDYMAS 2004 FINANSINIAIS METAIS

DUOMENYS APIE ANKSTESNIŲ BIUDŽETŲ (2000–2004 M.) VYKDYMĄ

III diagrama

2004 m. asignavimai įsipareigojimams ir jų panaudojimas

IV diagrama

2004 m. asignavimai mokėjimams ir jų panaudojimas

----

(1)  2004 finansiniais metais: galutinės metinės sąskaitos, susijusios su 2004 finansinių metų biudžeto operacijomis (SEC(2005) 1158).

(2)  Romos sutartis (1957 m. kovo 25 d.): Europos ekonominės bendrijos (EEB) steigimo sutartis.

(3)  Romos sutartis (1957 m. kovo 25 d.): Europos atominės energijos bendrijos (Euratomo) steigimo sutartis.

(4)  Iš esmės 2002 m. birželio 25 d. Finansinis reglamentas (FR) (OL L 248, 2002 9 16).

(5)  Pagrindiniai teisės aktai dėl nuosavų išteklių: 2000 m. rugsėjo 29 d. Tarybos sprendimas 2000/597/EB, Euratomas (OL L 253, 2000 10 7); 2000 m. gegužės 22 d. Tarybos reglamentas (EB, Euratomas) Nr. 1150/2000 (OL L 130, 2000 5 31); 1989 m. gegužės 29 d. Tarybos reglamentas (EEB, Euratomas) Nr. 1553/89 (OL L 155, 1989 6 7); 1977 m. gegužės 17 d. Šeštoji Tarybos direktyva, bendra pridėtinės vertės mokesčio sistema: vienodas vertinimo pagrindas (OL L 145, 1977 6 13); 1989 m. vasario 13 d. Tarybos direktyva 89/130/EEB, Euratomas dėl bendrojo nacionalinio produkto rinkos kainomis įvertinimo suderinimo (OL L 49, 1989 2 21); 2003 m. liepos 15 d. Tarybos reglamentas (EB, Euratomas) Nr. 1287/2003 dėl bendrųjų nacionalinių pajamų rinkos kainomis suderinimo (OL L 181, 2003 7 19).

(6)  Svarbu skirti „asignavimų įsipareigojimams“ ir „įsipareigojimų asignavimų“ bei „asignavimų mokėjimams“ ir „mokėjimų asignavimų“ sąvokas. Sąvokos „įsipareigojimų asignavimai“ ir „mokėjimų asignavimai“ yra vartojamos tik diferencijuotų asignavimų kontekste.

(7)  Žr. EB sutarties 274 straipsnį, Euratomo sutarties 179 straipsnį ir Finansinio reglamento 50 straipsnį.

(8)  Žr. Finansinio reglamento 69–74 straipsnius ir 2000 m. gegužės 22 d. Tarybos reglamentą (EB, Euratomas) Nr. 1150/2000 (OL L 130, 2000 5 31).

(9)  Žr. EB sutarties 246, 247 ir 248, Euratomo sutarties 160a, 160b ir 160c ir Finansinio reglamento 139–147 straipsnius.

(10)  Žr. EB sutarties 276 ir Euratomo sutarties 180b straipsnius.

(11)  Po taisomųjų biudžetų.

(12)  Po taisomųjų biudžetų ir pervedimų tarp biudžeto antraštinių dalių.

(13)  Paskirtosios pajamos, atkurtieji asignavimai, perkeltieji ir pakartotiniai asignavimai.

(14)  Galutiniai biudžeto asignavimai, atsižvelgus į pervedimus tarp biudžeto eilučių, asignavimai, susiję su paskirtomis ar įsisavintomis pajamomis ir asignavimai, perkelti iš praeitų finansinių metų. Todėl kai kuriose finansinių išlaidų perspektyvų kategorijose esantys asignavimai yra didesni už numatytą viršutinę ribą.

(15)  Taip pat asignavimai, atitinkantys paskirtas ar įsisavintas pajamas.

(16)  Galutiniai biudžeto asignavimai, atsižvelgus į pervedimus tarp biudžeto eilučių, asignavimai, susiję su paskirtomis ar įsisavintomis pajamomis, ir asignavimai, perkelti iš praeitų finansinių metų.

(17)  Jungtinės Karalystės atveju bendriesiems nuosaviems ištekliams (16 954,5 mln. eurų) taikomas (5 272,1 mln. eurų) pataisymas. Šio pataisymo finansavimo našta tenka kitoms valstybėms narėms.

Šis pataisymas yra išimtinai taikomas bendrųjų nuosavų išteklių PVM ir BNP sudedamosioms dalims proporcingai jų dydžiui.

(18)  Geografinis suskirstymas yra ne pagal mokėjimus valstybėms narėms, bet pagal išlaidų priskyrimą, atsižvelgiant į SINCOM2 Komisijos kompiuterizuotos apskaitos sistemos duomenis.

(19)  Sumas stulpelyje „Įvairios“ sudaro išlaidos, susijusios su projektais, įgyvendintais už ES ribų ir prisidedant trečiosioms šalims. Taip pat čia įeina išlaidos, kurių negalima geografiškai priskirti.

(20)  Turimi asignavimai = Finansinių metų asignavimai mokėjimams + Asignavimai, perkelti iš praėjusių finansinių metų.

II PRIEDAS

Nuo 2000 m. Audito Rūmų patvirtintos ataskaitos ir nuomonės

Vadovaujantis sutarčių nuostatomis, Audito Rūmai turi parengti metinę ataskaitą. Taip pat sutartys ir kiti galiojantys teisės aktai reikalauja, kad Audito Rūmai pateiktų specialiąsias metines ataskaitas dėl tam tikrų Bendrijos struktūrų ir veiklos. Be to, sutartys suteikia Audito Rūmams galią pareikšti pastabas konkrečiais klausimais ir teikti nuomones kurios nors institucijos prašymu. Toliau pateikiamos nuo 2000 m. Audito Rūmų patvirtintos ataskaitos ir nuomonės. Iki 2004 m. gegužės 1 d. paskelbtas ataskaitas ir nuomones galima skaityti ispanų, danų, vokiečių, graikų, anglų, prancūzų, italų, olandų, portugalų, švedų ir suomių kalbomis.

----