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I Comunicaciones

Comisión

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CUENTAS ANUALES DEL EJERCICIO PRESUPUESTARIO 2004 CORRESPONDIENTES AL 6o, 7o, 8oY 9oFONDO EUROPEO DE DESARROLLO

(2005/C 303/01)

ÍNDICE

1.   ESTADOS FINANCIEROS

1.1.   PRINCIPIOS CONTABLES Y NORMAS DE EVALUACIÓN

1.1.1.   REGLAMENTOS FINANCIEROS

Los balances y cuentas de gastos e ingresos se han elaborado de conformidad con los Reglamentos financieros aplicables al 6o, 7o, 8o y 9o Fondo Europeo de Desarrollo (FED).

Los documentos necesarios tienen que presentarse en el Tribunal de Cuentas tal como establecen el artículo 71 del Reglamento financiero aplicable al 7o FED, los artículos 66, 67 y 68 del Reglamento financiero aplicable al 8o FED y los artículos 102 y 103 del Reglamento financiero aplicable al 9o FED.

De conformidad con lo previsto en los artículos 99 y 135, apartado 3, durante el ejercicio presupuestario 2005 se elaborará por primera vez una contabilidad completa de ejercicio. La primera serie de cuentas de la contabilidad de ejercicio se remitirá a las Instituciones el 31 de julio de 2006.

1.1.2.   PRINCIPIOS CONTABLES Y NORMAS

A.   Principio de unidad de cuenta

Los recursos del FED se establecen y se ejecutan en euros. La correspondiente contabilidad también se presenta en euros.

Sin embargo, a efectos de gestión de la tesorería según el artículo 26 del Reglamento financiero aplicable al 9o FED, el contable puede llevar a cabo operaciones tanto en euros, como en otras monedas nacionales.

Según el artículo 100 del Reglamento financiero aplicable al 9o FED, los estados financieros se tienen que presentar en millones de euro. Por lo tanto, en esa contabilidad los importes de menos de 4 999 euros figuran como 0,00, mientras que las cantidades nulas lo hacen como —.

B.   Principio de especificación

Los recursos del FED se especializan según los instrumentos principales de cooperación, tal como se describen en el Protocolo Financiero del Acuerdo ACP-CE y en la Decisión de Asociación Ultramar.

C.   Principio de buena gestión financiera

Los recursos del FED se utilizan de acuerdo con el principio de buena gestión financiera, es decir con arreglo a los principios de economía, eficiencia y eficacia.

D.   Principio de transparencia

Los recursos del FED se establecen, realizan y son objeto de una rendición de cuentas respetando el principio de transparencia.

E.   Ingresos

Los Estados miembros (15 EUR) abonan sus contribuciones financieras en euros. Cuando se requiere efectivo para la ejecución de proyectos y programas, la Comisión efectúa transferencias de la tesorería a las cuentas operativas en euros o en la moneda del Estado miembro de que se trate.

Las contribuciones de los Estados miembros para cada FED tienen que agotarse antes de que se les reclamen las del siguiente.

F.   Gastos

Los gastos corresponden a la totalidad de las órdenes de pago ejecutadas por los bancos hasta el 31.12.04. No obstante, en el caso de los gastos locales en los Estados ACP y de los pagos no comunicados a los servicios contables de la Comisión antes de la fecha de cierre del ejercicio, los pagos se basan en la información recibida en el período más próximo al 31 de diciembre. El total de esos pagos no incluidos en la contabilidad de 2004 es irrelevante.

Los gastos de las delegaciones no se incluyen en la contabilidad del FED en tanto en cuanto no hayan sido validados por el ordenador y por el contable. Los gastos pendientes de validación figuran en el epígrafe «transacciones pendientes».

G.   Pagos a cuenta/anticipos

Los pagos a cuenta (es decir, las cantidades pagadas con justificación parcial) y los anticipos pagados en el marco de la ejecución de contratos se incluyen en los gastos del ejercicio y no aparecen en el activo del balance.

No obstante, los anticipos para becas de estudios y los anticipos para asistencia técnica se consideran como derechos de crédito a recuperar y por tanto aparecen en el activo del balance.

H.   Registro de las operaciones

Los créditos del FED no están sujetos a normas de periodicidad. Una vez que se conceden, están disponibles hasta su agotamiento o reasignación. La obligación de presentar un balance de los activos y de los pasivos del FED significa que hay que incluir en la contabilidad los derechos debidos por los Estados miembros (principalmente contribuciones diferidas o intereses de demora). Estos epígrafes figuran en los balances de los distintos FED.

De conformidad con los principios de la contabilidad de ejercicio, los estados financieros tienen que incluir los gastos de financiación y los ingresos del ejercicio independientemente de la fecha del pago o de la recaudación y ello a pesar de que los pagos operativos siguen justificándose con arreglo al método de caja.

I.   Otros principios contables generalmente aceptados

Los estados financieros se han elaborado de conformidad con los principios contables generalmente aceptados, a saber:

Este último principio implica que los gastos y los ingresos se registren con arreglo a la fecha de valor de los extractos bancarios a excepción de los pagos operativos que siguen justificándose con arreglo al efectivo o criterio de caja. De conformidad con lo previsto en los artículos 99 y 135, apartado 3, durante el ejercicio presupuestario 2005 se elaborará por primera vez una contabilidad completa de ejercicio. La primera serie de cuentas de la contabilidad de ejercicio se remitirá a las Instituciones el 31 de julio de 2006.

1.1.3.   NORMAS DE EVALUACIÓN

A.   Ingresos

Las contribuciones de los Estados miembros se abonan en euros.

Los demás ingresos se consignan utilizando los tipos aplicables en la fecha de cobro.

B.   Gastos

Los tipos de conversión utilizados para la conversión en euros de los pagos efectuados en moneda nacional para proyectos y programas son los vigentes en la fecha efectiva de los pagos. Algunos contratos incluyen tipos de cambio fijos, pero son más bien la excepción.

C.   Transferencias bancarias

Las transferencias de cuentas en euros a cuentas operativas en moneda nacional se efectúan al tipo de cambio vigente en la fecha de ejecución de las transferencias.

D.   Fondos asignados

Los fondos asignados se convierten en euros al tipo en vigor en el momento de su contabilización y se incluyen en las cuentas a su valor histórico.

E.   Saldos bancarios

Los índices para la conversión en euros del efectivo en moneda nacional son a 31 de diciembre de 2004 los del Banco Central Europeo:

1 euro = 0,701 GBP

1.2.   BALANCE CONSOLIDADO DEL 6o, 7o, 8o Y 9o FED

Balance consolidado del 6o, 7o, 8o y 9o FED a 31 de diciembre de 2004

Cuenta consolidada de gastos e ingresos del 6o, 7o, 8o y 9o FED del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2004

1.3.   6o FONDO EUROPEO DE DESARROLLO

Balance del 6o FED a 31 de diciembre de 2004

Cuenta de gastos e ingresos del 6o FED del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2004

1.4.   7o FONDO EUROPEO DE DESARROLLO

Balance del 7o FED a 31 de diciembre de 2004

Cuenta de gastos e ingresos del 7o FED del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2004

1.5.   8o FONDO EUROPEO DE DESARROLLO

Balance del 8o FED a 31 de diciembre de 2004

Cuenta de gastos e ingresos del 8o FED del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2004

1.6.   9o FONDO EUROPEO DE DESARROLLO

Balance del 9o FED a 31 de diciembre de 2004

Cuenta de gastos e ingresos del 9o FED del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2004

1.7.   ESTADO DE LOS RECURSOS Y UTILIZACIÓN DE LOS FONDOS DEL 6o, 7o, 8o Y 9o FED/2004

1.8.   NOTAS EXPLICATIVAS

1)   Dotación inicial

Esta dotación representa el total del importe que pueden aportar los Estados miembros para financiar el FED según lo establecido en el Acuerdo interno entre los Estados miembros y los países beneficiarios de África, el Caribe y el Pacífico (ACP) y de los países y territorios de Ultramar (PTU).

La dotación inicial del actual 9o FED, que en un principio ascendía a 10 555,15 millones de euros, ha experimentado un incremento de 105 millones, que han sido liberados por el BEI de conformidad con lo dispuesto en la Decisión no 2003/583/CE del Consejo. Con esta dotación adicional se financiará una serie de actuaciones en la República Democrática del Congo.

Asimismo, tras la aprobación de la Decisión no 2004/289/CE del Consejo, se liberaron para financiar el Fondo del Agua otros 250 millones de euros de la reserva de 1 000 millones con arreglo al artículo 2, apartado 2 del Acuerdo interno del 9o FED.

2)   Contribución especial BEI

La contribución especial BEI prevista por la Decisión del Consejo no 87/592/CEE, de 14 de diciembre de 1987, se utilizó para financiar el programa especial en favor de los países fuertemente endeudados.

3)   Contribuciones solicitadas

Estas contribuciones corresponden a la dotación inicial que se solicitó a los Estados miembros que transfirieran a las cuentas de tesorería con arreglo al procedimiento del artículo 8 del Reglamento financiero en virtud del cual la Comisión tiene que elaborar y remitir todos los años al Consejo un estado de los pagos previstos para el año siguiente y un calendario de las solicitudes de contribuciones. La Comisión tiene que justificar el importe solicitado sobre la base de su capacidad para gastar realmente los recursos propuestos.

Todavía se están solicitando las contribuciones del 8o FED, con la única excepción de los 105 millones de euros para la República Democrática del Congo, que se solicitan con cargo al 9o FED.

En una reunión extraordinaria del grupo de trabajo ACP del Consejo celebrada el 26 de octubre de 2004, los Estados miembros decidieron por unanimidad que el BEI transferiera 100 millones de euros de su tesorería FED a la tesorería FED de la Comisión reduciéndose con ello el importe global de las contribuciones de los Estados miembros.

4)   Contribuciones recibidas

En el cuadro 1 figuran los detalles de las contribuciones solicitadas y recibidas durante el año 2004. La contribución del BEI es el resultado de la suma de la contribución especial para el Congo (véanse notas 1 y 3) y de la transferencia de 100 millones de euros a la que se hace mención en la nota 3.

Cuadro 1

Contribuciones solicitadas y recibidas durante el ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2004

5)   Deudores

En el cuadro 2 figura el detalle de este epígrafe:

Cuadro 2

Hasta el ejercicio presupuestario de 2003 los intereses generados se incluyeron en el balance del 7o FED, pero por razones de coherencia, a partir de 2004, los ingresos en concepto de intereses se incluyen en el balance del 9o FED, incluidos los generados en 2003 de conformidad con las disposiciones del Acuerdo de Cotonú (véase asimismo la nota 16). La única excepción la constituyen los intereses de las cuentas de seguridad STABEX porque este instrumento de ayuda figura en el 8o FED y no en el 9o FED.

5.1)   Intereses por pago tardío de contribuciones

De conformidad con el artículo 40, apartado 4 del Reglamento financiero del 9o FED, a los Estados miembros se les cobran intereses de demora en caso de pago tardío de las contribuciones solicitadas. En el cuadro 2.1 figuran los detalles de los intereses cobrados a los Estados miembros.

Cuadro 2.1

Intereses de demora por pago tardío de las contribuciones FED correspondientes al ejercicio que finalizó el 31.12.2004

5.2)   Intereses por pago tardío de las contribuciones STABEX

Todas las contribuciones STABEX se ingresaron antes de que se iniciara el ejercicio presupuestario de 2004. El importe por el que se han generado intereses corresponde al saldo francés pendiente de liquidación prorrogado del año anterior.

5.3)   Intereses pendientes — Bancos europeos

Este importe corresponde a los intereses generados en las cuentas bancarias europeas durante el ejercicio 2004, pero ingresados en las mismas en 2005.

5.4)   Intereses pendientes — cuenta principal STABEX

Este importe corresponde a los intereses generados en las cuentas bancarias STABEX durante el ejercicio 2004, pero ingresados en las mismas en 2005.

5.5)   Anticipos

Tal como se desprende del cuadro 2.2, Este importe representa los anticipos abonados para financiar becas de estudios y organismos tales como GTZ, AGRER y AEC.

Cuadro 2.2

5.6)   Ingresos

En años anteriores se consideraban ingresos todos los pagos negativos, pero durante el ejercicio presupuestario 2004 se creó un nuevo procedimiento para el seguimiento de los ingresos que permitiría distinguir entre éstas y otras transacciones negativas. De resultas de ello, se han vuelto a calcular las cifras correspondientes a las órdenes de ingreso en curso. El saldo negativo de 17,73 millones de euros en el 7o FED (véase la nota 16) obedece a un error en el cálculo del contravalor en euros de las órdenes de ingreso en moneda local en el que se incurrió al hacer el balance final, que partía del 31.12.2003.

En el cuadro 2.3 figuran los movimientos del ejercicio relacionados con los ingresos:

Cuadro 2.3

El balance final de las órdenes de ingreso (18,18 millones de euros) representa el valor de las órdenes de ingreso publicadas, pero pendientes todavía de pago a finales de año. Durante 2004 las órdenes de ingreso cerradas ascendieron a 40,34 millones de euros, incluida el ingreso excepcional de 15 millones de euros de la DG RELEX. De este total, 970 161,53 euros fueron amortizados por el ordenador durante el ejercicio y 3 169 860,39 euros fueron recuperados por el contable mediante el mecanismo de compensación de conformidad con lo previsto en el artículo 46 del Reglamento financiero del 9o FED.

6)   Inversiones a corto plazo

Hasta 2003 se estuvieron invirtiendo los fondos de la cuenta principal STABEX que todavía estaban pendientes de ser transferidos a una cuenta de seguridad STABEX. El valor que figura en las cuentas de 2003 para inversiones a corto plazo incluía una provisión por las pérdidas derivadas de la venta de la totalidad de la cartera.

Las acciones en cuestión se vendieron el 29 de diciembre de 2003 si bien los ingresos de la venta no se percibieron hasta el 6 de enero de 2004. De modo que a 31.12.2003 ya se había vendido la totalidad de la cartera aunque no se ingresara en cuenta el producto de dicha venta hasta pasados finales de año.

En el cuadro que figura a continuación se han corregido algunos errores en las cuentas de 2003 referentes al precio de venta y a los beneficios o pérdidas resultantes.

En el cuadro 3 se detallan también los beneficios y las pérdidas de cada venta:

Cuadro 3

7)   Gastos diferidos

Bajo este epígrafe se incluyen los fondos disponibles para cada país ACP. La cantidad que figura en el 7o y 8o FED se refiere a gastos STABEX diferidos, mientras que la que figura en el 9o FED se refiere al Fondo Especial del Congo.

En 2003 se introdujo un cambio en la política contable en relación con los gastos STABEX. En años anteriores se consideraban pagos los importes transferidos a las cuentas de seguridad STABEX (véase la nota 8.5), que eran asentados como gastos en la cuenta de gastos e ingresos. Sin embargo, dado que las cuentas de seguridad STABEX se hallan bajo el control exclusivo de la Comisión Europea, se prefirió no computar como gastos esas transferencias a dichas cuentas para no tener que modificar en consecuencia transacciones anteriores. A partir de 2003 el total de los gastos STABEX diferidos representa el total de los fondos STABEX disponibles que más adelante serán transferidos al correspondiente país ACP beneficiario. En el futuro estas transferencias finales a los beneficiarios se computarán como gastos.

8)   Saldos bancarios y transferencias al cierre

Por razones de eficacia, hay una sola tesorería para todos los FED en curso. Ello genera operaciones entre cada uno de ellos, que se terminan por compensar en las cuentas de enlace de los respectivos balances.

En el cuadro 4.1 figuran los saldos de las cuentas de enlace a 31.12.2004.

Cuadro 4.1

Hasta el ejercicio presupuestario de 2003 la tesorería figuraba en el balance del 6o FED. A partir de 2003 figura en el del 9o FED de conformidad con el artículo 129 del Reglamento financiero de este último FED. En el cuadro 4 figura el desglose del total del saldo bancario:

Cuadro 4

8.1)   Cuentas de tesorería

Son los importes que figuran en las cuentas de los bancos centrales de los distintos Estados miembros que reciben contribuciones del FED.

8.2)   Pagadores delegados ACP

Son los importes que figuran en las cuentas bancarias de los países ACP que se utilizan para efectuar pagos a nivel local. Por lo general, las cuentas son en euros, pero también pueden serlo en la moneda de algún Estado miembro.

8.3)   Pagadores delegados EUR

Son cuentas en bancos comerciales con implantación en los Estados miembros (15 EUR). Las cuentas son en euros y se utilizan para pagos a beneficiarios en el territorio de la Unión. Por lo general, los pagos se efectúan en euros, pero también pueden efectuarse en otras monedas. También se utilizan estos fondos para alimentar las cuentas de los pagadores delegados ACP.

8.4)   Cuenta corriente STABEX y cuenta del Fondo Especial del Congo

Este importe representa el saldo de caja en la cuenta principal STABEX y en la del Fondo Especial del Congo.

8.5)   Cuentas de seguridad STABEX

A efectos de transparencia y gestión financiera sana y con el fin de garantizar antes de su utilización los importes de que son acreedores los países ACP, en 2001 se decidió abrir una cuenta a nombre de la Comisión en un banco comercial europeo subdividiéndola en subcuentas a nombre de cada uno de los países beneficiarios. En el cuadro 4.2 figura información detallada sobre las cuentas abiertas a nombre de los diversos países beneficiarios:

Cuadro 4.2

Calendario de movimientos STABEX del ejercicio que finalizó el 31.12.2004

8.6)   Provisión por deudas de dudoso cobro

En años anteriores los cobros anulados se compensaban con pagos y por lo tanto se asentaban por separado en la contabilidad. Hacia finales de 2003 se introdujo un nuevo procedimiento por el que los importes anulados se incluirán entre las provisiones para deudas de dudoso cobro y si procede se amortizarán en una cuenta especial de eudas incobrables.

En 2003 se creó en virtud del principio de prudencia una provisión para cubrir el saldo íntegro de una vieja cuenta bancaria en el Congo (antiguo Zaire) que ascendía a 2,74 millones de euros y cuya recuperabilidad planteaba dudas por el hecho de que no había ninguna presencia de la Comisión en el país ni se habían registrado movimientos en dicha cuenta durante varios años. Sin embargo, al reanudarse en el 2004 las actividades en dicho país, la Comisión pudo confirmar el saldo bancario y se acabó por reintegrar dicha privisión.

El importe de 15 498,96 euros consignado en esta rúbrica a 31.12.2004 se refiere a órdenes de ingreso del 6o y 7o FED.

8.7)   Aprovisionamiento en curso

Varias de las provisiones de fondos remitidas antes de finales de año no fueron registradas por el banco beneficiario hasta 2005.

9)   Transferencias entre Fondos

En este epígrafe figuran los recursos transferidos a partir de otros Fondos para incrementar el crédito del Fondo receptor y reducir el del Fondo de origen. En el cuadro 5 figura el saldo total correspondiente.

Cuadro 5

Tras la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú, todos los fondos no gastados en FED previos se transfieren, una vez liberados, al 9o FED. El cuadro 2.1 sobre el Informe de Ejecución Financiera muestra las cantidades aún comprometidas para proyectos en curso en el marco del 4o FED (91,15 millones de euros transferidos al 6o FED. Véase el cuadro 2.2) y del 5o FED (349,77 millones de euros transferidos al 7o FED. Véase el cuadro 2.3).

10)   Ingresos capitalizados

Hasta el ejercicio presupuestario de 2003 los intereses generados se presentaban en el balance del 7o FED. Por razones de coherencia, a partir de 2004 los intereses percibidos figuran en el balance del 9o FED a excepción de los intereses de seguridad STABEX, que van incluidos en el 8o FED al no existir este instrumento de ayuda en el 9o FED.

Aunque los intereses generados por pago tardío de las contribuciones STABEX también se incluyen en el 8o FED, se han transferido al 9o FED durante el ejercicio presupuestario 2005. Este importe todavía no se ha consignado en la contabilidad del Ordenador y, por lo tanto, existe una diferencia entre el total de los fondos totales incluido en el balance y el total de los créditos que figura en el Informe de Ejecución Financiera (véase el cuadro 2.1 sobre el Informe).

En el cuadro 6 figuran los ingresos capitalizados:

Cuadro 6

10.1)   Intereses capitalizados, intereses capitalizados STABEX, intereses adeudados al BEI, intereses bancarios europeos

Los intereses generados en cuentas de pagadores delegados europeos, incluida la cuenta principal STABEX, pueden utilizarse para financiar proyectos de conformidad con el artículo 1, apartado 3, y con el artículo 9 del Acuerdo interno.

Esta partida corresponde a los intereses de fondos depositados que se pueden utilizar para financiar proyectos. Dichos intereses suponen un aumento real de la dotación global de los Fondos.

10.2)   Intereses por contribuciones tardías

Se trata de los intereses generados por el pago tardío de las contribuciones que se pueden utilizar para financiar proyectos. Dichos intereses suponen un aumento real de la dotación global de los Fondos.

10.3)   Reconstitución de recursos STABEX

Esta partida incluye, por una parte, las contribuciones directas de los Estados ACP (reconstitución de recursos) y, por otra, los importes correspondientes a la reducción de los derechos de transferencia a petición de los Estados ACP. La decisión del Consejo ACP-FED, de 19 de noviembre de 1991, suprimió la obligación de reconstituir los recursos STABEX.

10.4)   Intereses cobrados, cuentas de seguridad STABEX

(Véase también la nota 7)

Estos intereses corresponden a los ingresos acumulados generados por las cuentas de seguridad STABEX. Aunque con dichos ingresos se incrementa la dotación total del Fondo, hay que tener en cuenta que cualquier ingreso que generen dichas cuentas tiene que destinarse al país beneficiario de que se trate.

10.5)   Intereses cobrados, Fondo Especial del Congo

Estos intereses corresponden a los ingresos acumulados generados por la cuenta especial del Congo. Aunque con dichos ingresos se incrementa la dotación total del Fondo, hay que tener en cuenta que cualquier ingreso que genere dicha cuenta tiene que destinarse al uso concreto que establece la Decisión no 2003/583/CE del Consejo.

11)   Pagos

Estos importes, que representan el total de gastos de proyectos con cargo al Fondo o Fondos considerados, incluyen anticipos al Banco Mundial (209 millones de euros en 2003; 100 millones de euros en 2004) y transferencias finales de fondos STABEX (a cuentas de las que son titulares los Estados ACP beneficiarios), y ascendieron a 114 millones de euros en 2003 y a 7 millones de euros en 2004.

A fin de presentar una imagen fiel de la situación financiera del FED, en los estados financieros correspondientes a 2003 se atendió a la modificación del método de contabilización de los pagos STABEX (véase la anterior nota 7.7). A continuación se exponen las diferencias entre las cifras corregidas, presentadas en los citados estados financieros, y las que arroja el sistema contable, recogidas en el Informe de Ejecución Financiera (véase la sección 2.2: «cuentas consolidadas»):

Al no haber sido posible consignar todas las operaciones pertinentes en el sistema contable antes de la fecha de cierre del ejercicio 2004, se registra una diferencia de 4,36 millones de euros (véanse los anteriores importes acumulados) entre ambos conjuntos de cifras. Esta situación se subsanará en el transcurso de 2005.

12)   Transacciones pendientes

Tal y como se desprende del cuadro 7, este importe incluye todos los pagos o ingresos pendientes de su asignación final a los proyectos más convenientes.

Cuadro 7

13)   Acreedores

En el cuadro 8 figura el saldo total de los acreedores:

Cuadro 8

13.1)   Contribuciones recibidas por adelantado

Tal y como se desprende del cuadro 8.1, algunas de las contribuciones fueron pagadas por adelantado por los Estados miembros:

Cuadro 8.1

13.2)   Provisiones para gastos bancarios

Este importe corresponde a las transacciones relacionadas con los gastos bancarios del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2004, que se cargaron a las correspondientes cuentas bancarias pasados finales de año.

13.3)   Pagos STABEX pendientes

(Véanse también las notas 7, 8.5 y 10.4).

Este saldo corresponde a los importes adeudados a los países ACP beneficiarios en relación con el instrumento de ayuda STABEX. El saldo total corresponde al importe depositado en las cuentas de seguridad STABEX.

13.4)   Fondos Especiales del Congo pendientes de liquidación

Este saldo corresponde a los importes disponibles para el Congo en virtud de lo dispuesto en la Decisión no 2003/583/CE del Consejo.

14)   Gastos

Estos importes reflejan el gasto del Fondo desglosado por instrumento de ayuda.

15)   Gastos administrativos y financieros

En los cuadros 9 al 11 figura el detalle de estos importes:

Cuadro 9

Los gastos de ejecución relacionados con el proceso de descentralización se financian según lo previsto en el artículo 1, apartado 3, y los artículos 4 y 9 del Acuerdo interno. En los cuadros 10 (8° FED) y 11 (9° FED) se desglosan dichos gastos.

Cuadro 10

Cuadro 11

16)   Reevaluación de una serie de cifras de 2003

Se ha vuelto a calcular una serie de cifras de 2003 para ajustarlas al principio contable general de la «comparabilidad de la información» y aplicarles la Norma Internacional de Contabilidad (IPSAS no 3).

Tal y como se puede comprobar en el balance consolidado comparativo que figura a continuación, con las correcciones introducidas se obtiene una reducción del saldo total de 17,54 millones de euros. Esta cuantía representa la suma de la reducción de 17,73 millones de euros correspondiente a la cifra de las órdenes de cobro pagaderas (deudores), del incremento de 0,18 millones del valor de las inversiones a corto plazo y de la reducción de 0,01 millones de la provisión por deudas de dudoso cobro que por error se había contabilizado dos veces en el balance de 2003. A continuación figuran los detalles correspondientes:

Balance consolidado del 6o, 7o, 8o y 9o FED a 31 de diciembre de 2004

2.   INFORME DE EJECUCIÓN FINANCIERA

NOTA PRELIMINAR

FED anteriores

La Decisión no 1/2000 del Consejo ACP-CE, de 27 de julio de 2000, relativa a las medidas transitorias establece que una parte de los recursos no asignados de anteriores FED se utilice anticipadamente de acuerdo con las disposiciones del Acuerdo de Cotonú con arreglo a las medidas transitorias.

La Decisión no 410/2001 de la Comisión, de 16 de marzo de 2001, por la que se fijan las asignaciones a los programas indicativos de los países ACP de conformidad con el Acuerdo de Asociación ACP-CE, establece que los recursos no asignados de los anteriores FED se utilicen de acuerdo con las normas y procedimientos de los respectivos FED por un importe máximo de 1 200 millones y ello durante el período anterior a la entrada en vigor del protocolo financiero del 9o FED.

La Decisión no 1033/2001 de la Comisión, de 15 de junio de 2001, fija las asignaciones a los programas regionales y a la cooperación intra ACP en el marco del protocolo financiero del Acuerdo de Asociación ACP-CE.

La Decisión no 1252/2002 de la Comisión, de 11 de julio de 2002, incrementa en 60 millones la dotación para cooperación intra ACP a partir de las reservas generales del 6o y 7o FED y propicia la utilización de esos fondos suplementarios durante el período anterior a la entrada en vigor del protocolo financiero del 9o FED de acuerdo con las normas y procedimientos aplicables a los FED de origen.

Por último, la Decisión no 3/2002 del Consejo ACP-CE, de 23 de diciembre de 2002, reasigna un importe de 25 millones de los recursos no asignados del 8o FED (reserva general) a la cooperación regional de conformidad con el Acuerdo de Asociación ACP-CE.

Al igual que se hizo en el 2004 para garantizar la transparencia en la presentación de las cuentas, este año los cuadros que figuran a continuación también incluyen con claridad por cada FED (6o, 7o y 8o) la parte utilizada según la programación prevista en los Convenios de Lomé y la parte utilizada según la programación prevista en el Acuerdo de Cotonú. Por lo que a esta última se refiere, el asentamiento y la presentación de las cuentas se han realizado sobre la base del artículo 3.2 del anexo IV del Acuerdo de Asociación ACP-CE por lo que se refiere a los países. Este artículo prevé, para los países ACP, una dotación A destinada al apoyo macroeconómico y al apoyo a los programas y proyectos y una dotación B destinada a las necesidades imprevistas como la ayuda de emergencia, las iniciativas de reducción de la deuda y la ayuda para atenuar los efectos dañinos de la inestabilidad de los ingresos de la exportación (1). Por lo que a las regiones se refiere, se ha hecho una presentación sobre la base de la programación regional del Capítulo 2 del Acuerdo de Asociación ACP-CE (programa orientativos regionales y cooperación intra ACP).

9o FED

El Acuerdo de Asociación ACP-CE firmado el 23 de junio del 2000 en Cotonú por los Estados miembros de la Comunidad Europea y los Estados de África, Caribe y Pacífico (ACP) entró en vigor el 1 de abril del 2003.

La Decisión relativa a la asociación de los países y territorios de Ultramar a la Comunidad Europea (2001/822/CE), adoptada el 27 de noviembre del 2001 por el Consejo de la Unión Europea (UE), entró en vigor el 2 de diciembre del 2001.

El Acuerdo de Cotonú se celebró por un período de veinte años con una cláusula de revisión quinquenal y un protocolo financiero también quinquenal. La Decisión del Consejo de la UE relativa a la asociación de los PTU a la Comunidad Europea es aplicable durante diez años.

Los cinco primeros años se financian con cargo al 9o FED. Su importe total se fijó en 13 800 millones de euros, de los que de acuerdo con el primer protocolo financiero del Acuerdo de Cotonú se asignaron 13 500 millones a los Estados ACP, 175 millones a los PTU (previstos por la Decisión del Consejo de la UE relativa a la asociación de los PTU) y 125 millones a la Comisión Europea para cubrir los gastos relacionados con la aplicación de los recursos del 9o FED (previstos por el Acuerdo interno del 9o FED).

Del importe total del 9o FED asignado a los países ACP hay 1 000 millones de euros que no pueden liberarse en el 2004 sin la autorización del Consejo de la UE a propuesta de la Comisión Europea. Mediante la Decisión no 7189/04 del Consejo, de 22 de marzo del 2004, ese año se liberó un primer tramo de 250 millones de euros que se asignó a los fondos intra ACP (recursos naturales) para financiar la acción relacionada con el Fondo del Agua (42 millones de euros comprometidos en el 2004).

Habida cuenta de la liberación de 250 millones de euros de los mil millones condicionales y de las dotaciones administradas directamente por el Banco Europeo de Inversiones (BEI), las dotaciones del 9o FED en favor de los países ACP pueden por consiguiente resumirse de la siguiente manera:

La dotación para fomentar el desarrollo a largo plazo de los países ACP consta de dos elementos:

Una dotación A, destinada al apoyo macroeconómico a las políticas sectoriales y a los programas y proyectos en apoyo a los sectores de concentración o no de la ayuda comunitaria. Dicha dotación corresponde a la de los programas indicativos nacionales (PIN) y del ajuste estructural de los anteriores FED.

Una dotación B, destinada a cubrir necesidades imprevistas tales como la ayuda de emergencia, contribuciones a iniciativas de reducción de la deuda y apoyo destinado a reducir los efectos dañinos de la inestabilidad de los ingresos de las exportaciones. Dicha dotación corresponde por lo general a las dotaciones STABEX, Sysmin y ayuda de emergencia de los anteriores FED.

Habida cuenta de las dotaciones administradas directamente por el Banco Europeo de Inversiones (BEI), la apertura de las dotaciones PTU del 9o FED en favor de los PTU se efectuó de la siguiente forma:

La reserva C no asignada en favor de los PTU sirve para financiar la ayuda humanitaria, la ayuda de emergencia y la ayuda a los refugiados, así como para paliar la fluctuación de los ingresos de la exportación. Dicha dotación corresponde a la dotación B de los países ACP.

Además, en aplicación de la Decisión no E/982/2003 de la Comisión, de 16 de junio del 2003, se han transferido al 9o FED todos los remanentes de los FED anteriores a la fecha de entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú por lo que se refiere a los países ACP y a la de entrada en vigor del Acuerdo interno del 9o FED por lo que a los países PTU se refiere, así como todas las sumas liberadas en fecha posterior procedentes de proyectos financiados con esos Fondos. Tras haber sido asignados al programa indicativo de un país ACP o de una región concretos, se le han asignado efectivamente a dicho país o región los recursos transferidos al 9o FED. Por el contrario, los recursos no asignados se han transferido a reservas que serán objeto de una nueva programación en el marco del 9o FED.

En los cuadros adjuntos relativos a los importes decididos, contratados y pagados figuran datos netos. El cuadro 2.7 es el único en el que se mencionan los importes comprometidos y liberados y las cantidades abonadas y recuperadas de modo distinto. Hay que señalar que la reclasificación efectuada en el 2004 ha tenido una incidencia en los pagos efectuados con cargo al STABEX seguridad y ello ha reducido en 209 millones de euros el importe total de los pagos del 2004.

2.1.   CRÉDITOS A 31.12.2004

Cuadro 1.1

6o FED

Evolución de las dotaciones (EUR): 31 de diciembre de 2004

ANÁLISIS DEL FONDO POR INSTRUMENTO

Cuadro 1.2

6o FED

Evolución de las dotaciones (EUR): 31 de diciembre de 2004

ANÁLISIS DE MOVIMIENTOS DURANTE EL EJERCICIO

Cuadro 1.3

7o FED

Evolución de las dotaciones (EUR): 31 de diciembre de 2004

ANÁLISIS DEL FONDO POR INSTRUMENTO

Cuadro 1.4

7o FED

Evolución de las dotaciones (EUR): 31 de diciembre de 2004

ANÁLISIS DE MOVIMIENTOS DURANTE EL EJERCICIO

Cuadro 1.5

 8o FED

Evolución de las dotaciones (EUR): 31 de diciembre de 2004

ANÁLISIS DEL FONDO POR INSTRUMENTO

Cuadro 1.6

8o FED

Evolución de las dotaciones (EUR): 31 de diciembre de 2004

ANÁLISIS DE MOVIMIENTOS DURANTE EL EJERCICIO

Cuadro 1.7

9o FED

Evolución de las dotaciones (EUR): 31 de diciembre de 2004

ANÁLISIS DEL FONDO POR INSTRUMENTO

Cuadro 1.8

9o FED

Evolución de las dotaciones (EUR): 31 de diciembre de 2004

ANÁLISIS DE MOVIMIENTOS DURANTE EL EJERCICIO

Cuadro 1.9

6o, 7o, 8o, 9o FED

Aumentos, reducciones y transferencia de recursos durante 2004

Cuadro 1.10

2.2.   CONTABILIDAD CONSOLIDADA

Cuentas consolidadas FED a 31.12.2004

Cuadro 2.1

INFORME INTERMEDIO

Cuadro 2.2

TIPO DE AYUDA

Cuadro 2.3

ANÁLISIS POR INSTRUMENTO DE AYUDA

ACP + PTU — 6o FED

Cuadro 2.4

ANÁLISIS POR INSTRUMENTO DE AYUDA

ACP + PTU — 7o FED 

Cuadro 2.5

ANÁLISIS POR INSTRUMENTO DE AYUDA

ACP + PTU — 8o FED 

Cuadro 2.6

ANÁLISIS POR INSTRUMENTO DE AYUDA

ACP + PTU — 9o FED 

Cuadro 2.7

CIFRAS BRUTAS ANUALES DE 2004 POR INSTRUMENTO PARA DECISIONES Y PAGOS

Decisión anual 2004

Pagos anuales 2004

2.3.   SITUACIÓN POR PAÍS E INSTRUMENTO

2.3.1   6o FED

Notas a las cuentas de gestión:

En el apéndice se adjuntan los cuadros correspondientes.

2.3.2   7o FED

Notas a las cuentas de gestión:

En el apéndice se adjuntan los cuadros correspondientes.

2.3.3   8o FED

Notas a las cuentas de gestión:

En el apéndice se adjuntan los cuadros correspondientes.

2.3.4   9o FED

Notas a las cuentas de gestión:

En el apéndice se adjuntan los cuadros correspondientes.

2.3.5   Todos los FED

El total de los pagos anuales y acumulados incluye un importe de 352,03 millones de euros, que corresponde a pagos Stabex transferidos en 2001 a la cuenta de seguridad Stabex. En 2004 la Comisión decidió regularizar estas operaciones. A raíz de esta regularización se reservó un importe (negativo) neto de 209 millones a título de pagos en las cuentas FED de 2004. Los intereses generados por la cuenta de seguridad durante el período 2001-2004 se han consignado como nuevos compromisos (34,7 millones de euros) y como dotaciones suplementarias.

En el apéndice se adjuntan los cuadros correspondientes.

2.4.   INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA SOBRE LA GESTIÓN

Cuadro 4.1.1

SITUACIÓN DE LOS COMPROMISOS «DURMIENTES»

En los cuadros siguientes figuran los compromisos del 6o, 7o y 8o FED cuya ejecución está resultando más lenta de lo previsto. Se considera «lenta» o «durmiente» cualquier ejecución si durante los 24 meses anteriores al final del ejercicio 2004:

No se incluyen en el siguiente cuadro los proyectos «durmientes» anteriores a 1999 (antiguo RAL).

Los compromisos «lentos» se han clasificado en tres categorías:

Clasificación de los compromisos durmientes «que seguirán abiertos» (QSA) (to remain open, «TRO»): proyectos con saldo pendiente de liquidación (RAL) 1 millón €

1.   Proyectos STABEX

2.   Retrasos

Hay proyectos cuyos contratos siguen pendientes de licitación. Se trata, concretamente, de casos en los que se ha tenido que anular la licitación para adecuarla a la normativa sobre buena gestión financiera (ofertas que no cumplen los requisitos, defectos de procedimiento a nivel de las administraciones beneficiarias) o que han tardado en ponerse en marcha debido, por ejemplo, a la necesaria modificación del convenio de financiación. Por lo que se refiere a los proyectos de apoyo presupuestario o ajuste estructural, todavía están en curso las auditorías de los tramos ya pagados y/o las auditorías previas al pago de los tramos.

3.   Proyectos en fase de ejecución cuyo capítulo financiero no incluía pago alguno durante el período referencia o bien proyecto BEI por el que todavía no se ha firmado ningún contrato.

4.   Proyectos técnicamente finalizados cuyos anticipos no se justificaban o bien hay que reembolsar. A pesar de las medidas de regularización tomadas por los ordenadores nacionales de los países ACP, la justificación o el reembolso seguía pendiente a 31 de diciembre de 2004

Cuadro 4.2.1

FLUJOS DE CAJA PENDIENTES DE LOS AGENTES PAGADORES

A finales de 2004 todavía que incluirse en las cuentas del ordenador de pagos por país beneficiario los gastos y los ingresos de las cuentas de los pagadores delegados.

Al publicarse los estados financieros la mayoría de los gastos e ingresos ha sido asentada en las cuentas de los respectivos proyectos.

Cuadro 4.2.2

ANTICIPOS POR BECAS Y CONTRATOS DE ASESORAMIENTO TÉCNICO A 31.12.2004

Los anticipos se abonan a las delegaciones y agencias de la Comisión en los Estados miembros que gestionan becas y contratos de asesoramiento técnico por cuenta de la Comisión. Dichos anticipos son liquidados con regularidad al recibirse los informes de gastos y se reconstituyen en función del volumen de becas y asesoramiento técnico de los contratos.

A continuación figura el importe de los principales anticipos a finales de 2004 y 2003.

Cuadro 4.2.3

ANTICIPOS POR CONTRATOS A 31.12.2004

Muchos de los contratos incluyen anticipos previos a la ejecución, suministros o prestación de servicios. A veces el calendario de pagos de los contratos incluye pagos a cuenta e función de los informes sobre el estado de los trabajos. En virtud del Reglamento financiero, en las cuentas anuales de cada FED se asientan como gastos en proyectos tanto los pagos a cuenta, como los anticipos.

Los anticipos, que habitualmente se pagan en la moneda del país o territorio en el que se ejecute el proyecto, se asientan a parte en las cuentas para que puedan ser liquidados fácilmente. En el cuadro siguiente se resumen los principales anticipos a finales de año. La conversión en euros se realiza al tipo de cambio oficial a 31 de diciembre de 2004.

Cuadro 4.2.4

COFINANCIACIÓN ITALIANA

En 1985 la Comisión Europea firmó con el Gobierno italiano un acuerdo que preveía la cofinanciación de varios proyectos de desarrollo gestioandos por la propia Comisión.

El acuerdo se prorrogó varias veces hasta el 31 de diciembre de 2004 mediante canje de notas entre el Gobierno italiano y el Comisario de Desarrollo.

Seguidamente, mediante el procedimiento escrito E/1588/2004 la Comisión tomó una decisión sobre la ejecución del acuerdo marco de cofinanciación. Dicha decisión tiene por objeto fijar el marco presupuestario y normativo de los compromisos contraidos en virtud de dicho Acuerdo. De acuerdo con la decisión de la Comisión, esta Institución debe llevar a cabo dicha cofinanciación de conformidad con lo establecido en el Reglamento financiero del FED y a los ordenadores delegados o subdelegados del FED les corresponde gestionar la contribución italiana. El ordenador delegado también está facultado para fijar el plazo definitivo para la ejecución de conformidad con la normativa aplicable.

En 2004 la situación de los fondos italianos gestionados por la Comisión para proyectos en países ACP fue la siguiente (en euros):

En total, Italia ha cofinanciado 52 proyectos en países ACP desde la firma del Acuerdo, dos de los cuales todavía estaban en curso en 2004.

En 2004 el Gobierno italiano destinó a financiación 14 986 937,00 euros y firmó cinco claúsulas adicionales referentes a la prórroga de la fecha, así como una modificación del reparto del presupuesto que no requería compromiso financiero complementario alguno.

Cuadro 4.2.5

INFORME SOBRE LA UTILIZACIÓN DE LOS FONDOS STABEX

El Stabex es un instrumento financiero creado por el Convenio de Lomé (artículos 186-212), que el Acuerdo de Cotonú ha sustituido (como parte de la dotación B) por el nuevo instrumento FLEX. El objetivo de Stabex era poner remedio a los efectos perniciosos que la inestabilidad de las exportaciones entrañan para los países ACP. Tras firmar un acuerdo de transferencia con una serie de países ACP, la Comisión realizó una transferencia de tesorería a una cuenta bancaria de seguridad en Europa (artículo 211) con la firma tanto de la Comisión, como del país ACP concreto. Esos movimientos se asentaron en los estados financieros FED como simples transferencias de efectivo y gastos diferidos.

Posteriormente, se creó el Marco de Obligaciones Mutuas (FMO) (artículo 186) por el que se establecía cómo se debían utilizar los fondos en las diversas fases de cada una de las actuaciones que se hubiera decidido. Tras la firma del FMO por parte de la Comisión y del ordenador nacional ACP (artículo 205), se hicieron varias transferencias de la cuenta de seguridad en Europa a cuentas bancarias locales de los países ACP. Los fondos de las cuentas bancarias beneficiarias locales son propiedad de los países ACP aunque, mediante el procedimiento de la doble firma para los reintegros de efectivo, la Comisión tiene el control de las mismas cuando los fondos se movilizan para las actuaciones que se especifican en el FMO. Por consiguiente, en los estados financieros del FED no se incluyen los fondos de las cuentas bancarias locales, pero, habida cuenta de que la Comisión cogestiona dichos fondos, adjuntamos el correspondiente estado financiero a nuestras cuentas.

De conformidad con el artículo 212 del Convenio de Lomé, todo país ACP dispone de doce meses a partir de la movilización de los fondos a través de la cuenta bancaria local para remitir a la Comisión un informe sobre el uso que haya hecho de los mismos.

A continuación se describe la situación financiera habida cuenta de las transferencias efectuadas y de los FMO firmados a 31.12.2004 (18):

3.   INFORMACIÓN FINANCIERA BEI

INSTRUMENTO DE AYUDA A LA INVERSIÓN

3.1.   BALANCE A 31 DE DICIEMBRE DE 2004

3.2.   CUENTA DE RESULTADO

Ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2004

3.3.   NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS A 31 DE DICIEMBRE DE 2004

GENERALIDADES

El Mecanismo de Inversión (el «Mecanismo») se creó en el marco del Acuerdo de Cotonú (el «Acuerdo»), en materia de ayuda al desarrollo y cooperación, negociado el 23 de junio de 2000 entre los países de África, del Caribe y del Pacífico («países ACP») y la Unión Europea y sus Estados miembros.

La gestión del Mecanismo corre a cargo del Banco Europeo de Inversiones (el «BEI» o el «Banco»). De conformidad con dicho Acuerdo, el Mecanismo puede contar con una dotación de hasta 2 200 millones de euros para los países ACP y de hasta 20 millones de euros para los PTU en virtud de lo dispuesto por la Decisión del Consejo, de 27 de noviembre de 2001, sobre la asociación de los países y territorios de Ultramar a la Comunidad Europea. De conformidad con el Acuerdo, también gestiona el BEI los préstamos que concede con cargo a sus propios recursos. Los demás recursos e instrumentos financieros del Acuerdo son administrados por la Comisión Europea.

En estos estados financieros se incluyen únicamente las operaciones del Mecanismo. En virtud de la Decisión del Consejo, de 8 de abril de 2003, los Estados miembros acordaron correr con la financiación de la totalidad de los gastos en que incurriera el Banco en la gestión del Mecanismo durante los cinco primeros años del 9o Fondo Europeo de Desarrollo (FED). De modo que en estos estados financieros se incluyen dichos gastos.

De acuerdo con el Mecanismo y con lo dispuesto en el Reglamento financiero del 9o Fondo Europeo de Desarrollo, los fondos depositados en el BEI por cuenta del Mecanismo se registran por separado y los intereses que generan no revierten a dicho Mecanismo, sino que son directamente pagaderos a la Comisión Europea.

En cambio, los reembolsos, consistentes en amortizaciones del principal o de intereses o bien de comisiones por operaciones financieras, y los intereses correspondientes se contabilizan en el Mecanismo.

POLÍTICAS CONTABLES RELEVANTES

Normas contables

Estos estados financieros se han elaborado siguiendo los principios generales de la Directiva no 86/635/CEE del Consejo de las Comunidades Europeas, de 8 de diciembre de 1986, modificada por la Directiva no 2001/65/CE, de 27 de septiembre de 2001, relativa a las cuentas anuales y a las cuentas consolidadas de los bancos y otras entidades financieras (la «Directiva»).

Conversión de divisas

Las cuentas del Mecanismo se expresan en euros.

Para la presentación de los estados financieros, los activos, los pasivos y las partidas no incluidas en el balance que se expresen en divisas distintas del euro se convierten en euros al cambio al contado en vigor en la fecha de cierre del balance.

Las cuentas de resultado se convierten todos los meses en euros al cambio al contado en vigor a finales de cada mes.

Las diferencias debidas a la conversión se contabilizan como pérdidas o ganancias.

Activos financieros

FLos activos financieros se contabilizan según la fecha de liquidación.

Acciones y otros títulos de renta variable

Inversiones en sociedades de capital riesgo

Las inversiones en sociedades de capital de riesgo consisten en acciones y otros títulos de renta variable a largo plazo adquiridos por el Mecanismo como parte de sus actividades habituales y figuran en el balance a su coste de adquisición inicial.

Sobre la base de los informes recibidos de los administradores de fondos hasta la fecha de cierre del balance, la inversión en capital de riesgo se evalúa línea por línea en función del valor más bajo de entre el coste de adquisición y el valor neto de los activos (NAV), lo que excluye cualquier plusvalía latente.

El valor neto de los activos (NAV) se determina aplicando al valor neto de los activos (NAV) que figura en el informe más reciente el porcentaje de participación del Mecanismo en la entidad instrumental subyacente o bien, en la medida en que se disponga de él, el valor nominal de la acción en la fecha en la que el correspondiente administrador de fondos haya efectuado el cálculo. El valor neto de los activos (NAV) atribuible se ajusta en función de los acontecimientos que se hayan producido entre la fecha del último valor neto de los activos (NAV) disponible y la de cierre del balance en la medida en que se considere que tal ajuste es realmente importante.

Para determinar el valor neto de los activos (NAV), no se toman en consideración las pérdidas latentes imputables únicamente a gastos administrativos relacionados con fondos de capital de riesgo de menos de dos años en el momento de cerrar el balance.

Inversiones en otras empresas

Las inversiones en sociedades de capital de riesgo consisten en acciones y otros títulos de renta variable a largo plazo adquiridos por el Mecanismo en el transcurso de sus actividades habituales y figuran en el balance a su coste de adquisición inicial.

Dichas inversiones se evalúan de nuevo línea por línea en función del valor más bajo de entre el coste y el valor de mercado, lo que excluye cualquier plusvalía latente.

Provisiones

Dado que el pago de préstamos a clientes e inversiones se produjo principalmente durante los últimos doce meses, a 31 de diciembre de 2004 no se había registrado ninguna obligación de constituir provisión alguna por disminución del valor de esas partidas.

Impuestos

El Protocolo sobre los privilegios y las inmunidades de las Comunidades Europeas anexo al Tratado 29 de octubre de 2004 por el que se establece una constitución para Europa dispone que sus activos, sus ingresos y demás bienes estarán exentos de cualesquiera impuestos directos.

Canjes (swaps)

Como parte de sus actividades habituales, el Mecanismo puede firmar contratos de canje (swaps) para cubrir operaciones de préstamo específicas expresadas en divisas distintas del euro para compensar cualquier ganancia o pérdida generada por las fluctuaciones del tipo de cambio.

El resultado neto de estas operaciones de cobertura se recoge en la cuenta de resultado.

ACCIONES Y OTROS TÍTULOS DE RENTA VARIABLE

PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS A ENTIDADES DE CRÉDITO — OTROS PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS

A 31 de diciembre de 2004 la situación de otros préstamos y anticipos a entidades de crédito era la siguiente:

ESTADO RECAPITULATIVO DE LOS PRÉSTAMOS

PAGOS ANTICIPADOS E INGRESOS DEVENGADOS — DEVENGOS E INGRESOS DIFERIDOS

CONTRIBUCIÓN AL MECANISMO DE LOS ESTADOS MIEMBROS

La contribución de los Estados miembros al Mecanismo ha acumulado 165 millones de euros, 105 millones de los cuales han sido desembolsados.

En 2004 la contribución previa de 100 millones de euros solicitada no había sido desembolsada a 31 de diciembre de 2003 y se canceló retroactivamente a petición de los Estados miembros que participaban en el 9o Fondo Europeo de Desarrollo.

A continuación figura el estado de las contribuciones de los Estados miembros al Mecanismo a 31 de diciembre de 2004:

INTERESES Y RENDIMIENTOS ASIMILADOS

COMISIONES (EN EUROS)

El Mecanismo ha cobrado comisiones por valor de 5 047 610 euros, incluidos los 4 166 665 euros que representan las 17 361 104 acciones de Kenmare Resources Plc cobradas a título de comisión en especie (véase nota C).

RESULTADO DE OPERACIONES FINANCIERAS

Varias inversiones en capital de riesgo y varios préstamos se han desembolsado en monedas distintas del euro; las pérdidas registradas obedecen a la depreciación de dichas monedas frente al euro entre el momento del desembolso y el final del ejercicio (véase nota B2).

En 2004 el Mecanismo firmó un contrato de canje (swap) para cubrir un importe expresado en USD. El resultado neto de las operaciones de cobertura ha sido la reevaluación de los importes canjeados (swap) a 31.12.2004.

A 31 de diciembre el resultado de las operaciones financieras incluía:

4.   APÉNDICE — SITUACIÓN POR PAÍS E INSTRUMENTO

Cuadro 3.1.1

6o FED

Acumulativo 2004

SITUACIÓN GLOBAL POR PAÍS

Cuadro 3.1.2

6o FED

Anual 2004

SITUACIÓN GLOBAL POR PAÍS

Cuadro 3.1.3

6o FED

Decisiones acumulativas 2004

SITUACIÓN POR INSTRUMENTO Y PAÍS

Cuadro 3.1.4

6o FED

Decisiones anual 2004

SITUACIÓN POR INSTRUMENTO Y PAÍS

Cuadro 3.1.5

6o FED

Fondos asignados acumulativo 2004

SITUACIÓN POR INSTRUMENTO Y PAÍS

Cuadro 3.1.6

6o FED

Fondos asignados anual 2004

SITUACIÓN POR INSTRUMENTO Y PAÍS

Cuadro 3.1.7

6o FED

Pagos acumulativo 2004

 SITUACIÓN POR INSTRUMENTO Y PAÍS

Cuadro 3.1.8

6o FED

Pagos anual 2004

SITUACIÓN POR INSTRUMENTO Y PAÍS

Cuadro 3.2.1

7o FED

Acumulativo 2004

SITUACIÓN GLOBAL POR PAÍS

Cuadro 3.2.2

7o FED

Anual 2004

SITUACIÓN GLOBAL POR PAÍS

Cuadro 3.2.3

7o FED

Decisiones acumulativo 2004

SITUACIÓN POR INSTRUMENTO Y PAÍS

Cuadro 3.2.4

7o FED

Decisiones anual 2004

SITUACIÓN POR INSTRUMENTO Y PAÍS

Cuadro 3.2.5

7o FED

Fondos asignados acumulativo 2004

SITUACIÓN POR INSTRUMENTO Y PAÍS

Cuadro 3.2.6

7o FED

Fondos asignados anual 2004 

SITUACIÓN POR INSTRUMENTO Y ESTADO

Cuadro 3.2.7

7o FED

Pagos acumulativo 2004

SITUACIÓN POR INSTRUMENTO Y PAÍS

Cuadro 3.2.8

7o FED

Pagos anual 2004

SITUACIÓN POR INSTRUMENTO Y PAÍS

Cuadro 3.3.1

8o FED

Acumulativo 2004

SITUACIÓN GLOBAL POR PAÍS

Cuadro 3.3.2

8o FED

Anual 2004

SITUACIÓN GLOBAL POR PAÍS

Cuadro 3.3.3

8o FED

Decisiones acumulativo 2004

SITUACIÓN POR INSTRUMENTO Y PAÍS

Cuadro 3.3.4

8o FED

Decisiones anual 2004

SITUACIÓN POR INSTRUMENTO Y PAÍS

Cuadro 3.3.5

8o FED

Fondos asignados acumulativo 2004

SITUACIÓN POR INSTRUMENTO Y PAÍS

Cuadro 3.3.6

8o FED

Fondos asignados anual 2004

SITUACIÓN POR INSTRUMENTO Y PAÍS

Cuadro 3.3.7

8o FED

Pagos acumulativo 2004

SITUACIÓN POR INSTRUMENTO Y PAÍS

Cuadro 3.3.8

8o FED

Pagos anual 2004

SITUACIÓN POR INSTRUMENTO Y PAÍS

Cuadro 3.4.1

9o FED

Acumulativo 2004

SITUACIÓN GLOBAL POR PAÍS

Cuadro 3.4.2

9o FED

Anual 2004

SITUACIÓN GLOBAL POR PAÍS

Cuadro 3.4.3

9o FED

Decisiones acumulativo 2004

SITUACIÓN POR INSTRUMENTO Y PAÍS

Cuadro 3.4.4

9o FED

Decisiones anual 2004

SITUACIÓN POR INSTRUMENTO Y PAÍS

Cuadro 3.4.5

9o FED

Fondos asignados acumulativo 2004

SITUACIÓN POR INSTRUMENTO Y PAÍS

Cuadro 3.4.6

9o FED

Fondos asignados — Anual 2004

SITUACIÓN POR INSTRUMENTO Y PAÍS

Cuadro 3.4.7

9o FED

Pagos acumulativo 2004

SITUACIÓN POR INSTRUMENTO Y PAÍS

Cuadro 3.4.8

9o FED

Pagos anual 2004

SITUACIÓN POR INSTRUMENTO Y PAÍS

Cuadro 3.5.1

TODOS LOS FED

Acumulativo 2004

SITUACIÓN POR PAÍS

Cuadro 3.5.2

TODOS LOS FED

Anual 2004

SITUACIÓN POR PAÍS

Cuadro 3.5.3

Reparto de la ayuda concedida segun las disposiciones del Acuerdo de Cotonú por país y por tipo (acumulado a 31.12.2004)

Cuadro 3.5.4

Reparto por países de la ayuda concedida en forma de apoyo presupuestario directo según lo dispuesto por el Acuerdo de Cotonú (acumulado a 31.12.2004)

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(1)  The unallocated resources from the previous EDFs include the balance of the Sysmin funds, which by decision 3/2000 of the ACP-EC Ambassadors' Committee was set at 410 926 million. Council Decision E410/2001 includes these resources in programming for the national indicative allocations (part B) under the financial protocol to the ACP-EC Partnership Agreement.

(2)  Acuerdo de Cotonú, Anexo I, artículo 3.c y Anexo II, artículo 2.8 y Acuerdo Interno, artículos 2, 3 y 5.

(3)  Transferencia al 9o FED a raíz de la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú (Decisión de la Comisión de 16 de abril de 2003).

(4)  Transferencia al 9o FED a raíz de la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú (Decisión de la Comisión de 16 de abril de 2003).

(5)  Transferencia al 9o FED a raíz de la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú (Decisión de la Comisión de 16 de abril de 2003).

(6)  Intereses devengados por las cuentas de seguridad Stabex.

(7)  Transferencia al 9o FED a raíz de la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú (Decisión de la Comisión de 16 de abril de 2003).

(8)  Firma de un programa de cooperación estratégica para el país.

(9)  Aumento de las dotaciones a raíz de la revisión intermedia.

(10)  Reducción de las dotaciones a raíz de la revisión intermedia.

(11)  Liberación mil millones condicionales.

(12)  Intereses devengados en 2004 por los fondos FED.

(13)  Decisión especial Congo — Decisión del Consejo 21.7.2003.

(14)  Intereses devengados en 2004 por los fondos Congo.

(15)  Transferencias de la dotación B.

(16)  Pérdidas tesorería Stabex.

(17)  % de créditos.

(18)  La situación financiera corresponde a las cifras a fecha de 31.12.2003 dado que a 31.12.2004 no se disponía de información para elaborar las cuentas provisionales. Por otro lado, se ha facilitado información de casi todos los países.

(19)  Esta partida incluye 17 361 104 acciones ordinarias de Kenmare Resources Plc recibidas como comisión por el préstamo de segundo rango concedido a Moma Titanium Minerals (véase nota I).

El valor inicial de dichas acciones (4 166 665 €) se basa en el precio de las mismas expresado en euros en la fecha de la transferencia de la propiedad.

(20)  De acuerdo con el Mecanismo y con lo dispuesto en el Reglamento financiero del 9o Fondo Europeo de Desarrollo, los fondos depositados en el BEI por cuenta del Mecanismo se registran por separado. Los intereses que generan no revierten al Mecanismo, sino que son directamente pagaderos a la Comisión Europea por el BEI.

Los flujos y los intereses calculados por reembolsos revierten al Mecanismo.

(21)  El agregado de los préstamos concedidos incluye tanto la parte desembolsada, como la pendiente de desembolso.

(22)  de los cuales 114 372 333 € se desglosan del siguiente modo:

(23)  Intereses netos pagaderos por contratos de canje (swap).

(24)  Los recursos no asignados de los FED anteriores incluyen el saldo de los fondos SYSMIN que se constituyeron por valor de 410 926 millones en virtud de la Decisión 3/2000 del Comité de Embajadores ACP-CE. La Decisión E410/2001 del Consejo incluye dichos recursos en la programación de las dotaciones indicativas nacionales (parte B) en virtud del protocolo financiero del acuerdo de asociación ACP-CE.

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DECLARACIÓN DE FIABILIDAD DEL TRIBUNAL DE CUENTAS RELATIVA A LOS SEXTO, SÉPTIMO, OCTAVO Y NOVENO FONDOS EUROPEOS DE DESARROLLO (FED) DEL EJERCICIO 2004

(2005/C 303/02)

I — El Tribunal de Cuentas Europeo («el Tribunal») ha examinado las cuentas de los sexto, séptimo, octavo y noveno FED y las operaciones subyacentes del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2004. Dichas cuentas incluyen los estados financieros, los estados sobre la ejecución financiera y los estados financieros y la información proporcionada por el Banco Europeo de Inversiones (BEI) (1). En virtud de los reglamentos financieros, el Tribunal debe presentar al Parlamento Europeo y al Consejo una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas, así como la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes, respecto de la parte de los recursos FED cuya ejecución financiera garantiza la Comisión (2). El Tribunal ha procedido en su trabajo de conformidad con sus normas y políticas de auditoría, que adaptan las normas internacionales generalmente aceptadas al contexto de los FED. De este modo, el Tribunal dispone de base suficiente para emitir las opiniones que se expresan a continuación.

II —   Fiabilidad de las cuentas

Con la reserva de la incidencia de los problemas sobre:

el Tribunal opina que los estados sobre la ejecución financiera del ejercicio 2004 y los estados financieros a 31 de diciembre de 2004 reflejan fielmente los ingresos y los gastos de los sexto, séptimo, octavo y noveno FED del ejercicio y su situación financiera al final del mismo.

III —   Legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes

Análisis de los sistemas de control y supervisión

El Tribunal examinó la aplicación de las normas de control interno de la Comisión y comprobó la eficacia de los sistemas de control y supervisión. Si bien se han logrado avances, todavía son necesarias mejoras en los siguientes ámbitos:

Fiscalización de las operaciones

El Tribunal examinó varias operaciones basándose en la documentación disponible en los servicios centrales de la Comisión y en las delegaciones, así como en los controles efectuados sobre el terreno hasta el nivel de los organismos encargados de la ejecución en los Estados ACP beneficiarios. El examen tenía como fin asegurarse del cumplimiento de la normativa y de la autenticidad de los trabajos, suministros y servicios. En cuanto a los gastos de apoyo presupuestario, el examen llegó hasta la fase del pago de esta ayuda a los presupuestos de los países beneficiarios. El Tribunal constató que la frecuencia y la incidencia financiera de los errores detectados no revisten un carácter significativo (véanse los apartados 37 a 41).

Conclusiones sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes

El Tribunal opina que los ingresos, las dotaciones de los FED, los compromisos y los pagos del ejercicio son, en conjunto, legales y regulares.

28 de septiembre de 2005

Hubert WEBER

Presidente

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(1)  De conformidad con las disposiciones del artículo 96, apartado 1, de los artículos 100 y 101 y del artículo 125, apartado 2, del Reglamento financiero aplicable al noveno FED; en concreto, se trata de una parte de los balances y estados relacionados establecidos por el contable y, por otra, de las cuentas de gestión que incluyen los cuadros elaborados por el ordenador principal junto con el contable. Dichos estados se presentan para cada uno de los cuatro FED y respetando una forma global consolidada. La presente declaración no incluye los estados financieros y la información proporcionados por el BEI (véase la nota 13).

(2)  De conformidad con el artículo 103, apartado 3, del Reglamento financiero anteriormente mencionado; ello implica, en relación con el artículo 1 del mismo reglamento, que la declaración no incluye la parte de los recursos del noveno FED que gestiona el BEI bajo su responsabilidad.

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