----

----

I Tiedonantoja

Komissio

----

KUUDENNEN, SEITSEMÄNNEN, KAHDEKSANNEN JA YHDEKSÄNNEN EUROOPAN KEHITYSRAHASTON TASEET JA TULOSTILIT — VARAINHOITOVUOSI 2004

(2005/C 303/01)

SISÄLTÖ

1.   TILINPÄÄTÖS

1.1   KIRJANPITOPERIAATTEET JA ARVOSTUSSÄÄNNÖT

1.1.1   VARAINHOITOASETUKSET

Taseet ja tulostilit on laadittu kuudetta, seitsemättä, kahdeksatta ja yhdeksättä Euroopan kehitysrahastoa (EKR) koskevien varainhoitoasetusten mukaisesti.

Ne on toimitettava tilintarkastustuomioistuimelle seitsemättä EKR:a koskevan varainhoitoasetuksen 71 artiklan, kahdeksatta EKR:a koskevan varainhoitoasetuksen 66–68 artiklan sekä yhdeksättä EKR:a koskevan varainhoitoasetuksen 102–103 artiklan mukaisesti.

Täydellinen tilinpäätös laaditaan varainhoitoasetuksen 99 artiklan ja 135 artiklan 3 kohdan mukaisesti ensimmäisen kerran varainhoitovuodelta 2005. Ensimmäinen suoriteperusteinen tilinpäätös toimitetaan toimielimille 31. päivänä heinäkuuta 2006.

1.1.2   KIRJANPITOPERIAATTEET JA -SÄÄNNÖT

A.   Laskentayksikön periaate

EKR:n varat muodostetaan ja käytetään ja rahaston tilinpäätös esitetään euroina.

Yhdeksänteen EKR:oon sovellettavan varainhoitoasetuksen 26 artiklassa tarkoitetun kassanhallinnan tarpeiden täyttämiseksi tilinpitäjä voi kuitenkin toteuttaa toimenpiteitä euroina, kansallisina valuuttoina tai muina valuuttoina.

Yhdeksänteen EKR:oon sovellettavan varainhoitoasetuksen 100 artiklan mukaan tilinpäätös laaditaan miljoonina euroina. Tämän vuoksi alle 4 999 euron määrät ilmoitetaan lukuna 0,00 ja määrän ollessa nolla, sitä merkitään viivalla (–).

B.   Erittelyperiaate

EKR:n varat sidotaan käyttötarkoitukseensa tärkeimpien yhteistyövälineiden mukaisesti, kuten AKT-EY-kumppanuussopimuksen rahoituspöytäkirjassa ja merentakaisten alueiden assosiaatiosta tehdyssä päätöksessä todetaan.

C.   Moitteettoman varainhoidon periaate

EKR:n varat käytetään moitteettoman varainhoidon periaatteen eli taloudellisuuden, tehokkuuden ja vaikuttavuuden periaatteiden mukaisesti.

D.   Seurattavuusperiaate

EKR:n varat muodostetaan ja niitä käytetään ja rahaston tilinpäätös laaditaan seurattavuusperiaatetta noudattaen.

E.   Tulot

Jäsenvaltiot (EU 15) maksavat rahoitusosuudet euroina. Komissio siirtää hankkeiden ja ohjelmien toteuttamiseksi tarvittavat varat varainhoitotileiltä operatiivisille tileille, jotka ovat joko euroina tai jäsenvaltion kansallisena valuuttana.

Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet on käytettävä loppuun jokaisen EKR:n osalta ennen kuin seuraavaa EKR:a vastaavat rahoitusosuudet voidaan ottaa käyttöön.

F.   Menot

Menoina otetaan huomioon kaikki pankkien viimeistään 31. joulukuuta 2004 suorittamat maksumääräykset. AKT-valtioiden paikallisten menojen osalta sekä sellaisten maksujen osalta, joita koskevia tietoja ei ole ilmoitettu komission kirjanpitoyksiköille ennen varainhoitovuoden päättymistä, maksut perustuvat kuitenkin viimeisimpiin joulukuun 31. päivää edeltäviin tietoihin. Kyseisten määrien, jotka eivät sisälly vuoden 2004 tilinpäätökseen, ei katsota olevan merkittäviä.

Lähetystöjen menot kirjataan lopullisesti EKR:n tileille vasta, kun tulojen ja menojen hyväksyjä ja tilinpitäjä ovat ne vahvistaneet. Ennen vahvistusta menot esitetään kohdassa ”keskeneräiset tapahtumat”.

G.   Etumaksut/ennakot

Sopimusten täytäntöönpanon aikana maksetut etumaksut (asiakirjojen perusteella ennen loppumaksua maksetut määrät) ja sopimusten täytäntöönpanon yhteydessä maksetut ennakot sisältyvät kyseisen vuoden menoihin, eivätkä ne esiinny taseen vastaavaa-puolella.

Opintoapurahoihin liittyvät ennakot ja asiantuntija-apuun liittyvät ennakot katsotaan saamisiksi, joten ne esiintyvät taseen vastaavaa-puolella.

H.   Tapahtumien kirjaaminen

EKR:n määrärahoihin ei sovelleta ajallisia rajoituksia. Kun määrärahat on kerran myönnetty, ne ovat käytettävissä siihen asti, kun ne loppuvat tai ne sidotaan uudelleen. Velvollisuus esittää EKR:n varat ja velat taseessa merkitsee sitä, että saamiset jäsenvaltioilta (pääasiassa rahoitusosuuksia, joiden maksaminen on lykkääntynyt, ja viivästyskorkoja) on merkittävä kirjanpitoon. Nämä kohdat sisältyvät jokaisen EKR:n taseisiin.

Suoriteperusteisen kirjanpidon periaatteiden mukaisesti rahoitustuotot ja -kulut kirjataan varainhoitovuoden tuotoiksi ja kuluiksi maksun tai perinnän ajankohdasta riippumatta. Operatiiviset maksut kirjataan kuitenkin yhä maksuperusteisesti.

I.   Muut yleisesti hyväksytyt kirjanpitoperiaatteet

Tilinpäätös on laadittu seuraavien yleisesti hyväksyttyjen kirjanpitoperiaatteiden mukaisesti:

Viimeksi mainitun periaatteen mukaisesti tulot ja menot kirjattiin pankin tiliotteesta ilmenevän arvopäivän mukaan. Operatiiviset maksut kirjataan kuitenkin edelleen maksuperusteisesti. Täydellinen tilinpäätös laaditaan varainhoitoasetuksen 99 artiklan ja 135 artiklan 3 kohdan mukaisesti ensimmäisen kerran varainhoitovuodelta 2005. Ensimmäinen suoriteperusteinen tilinpäätös toimitetaan toimielimille 31. päivänä heinäkuuta 2006.

1.1.3   ARVOSTUSSÄÄNNÖT

A.   Tulot

Jäsenvaltiot maksavat rahoitusosuutensa euroina.

Muut tulot kirjataan niiden vastaanottamispäivän kurssin mukaan.

B.   Menot

Jos hankkeisiin ja ohjelmiin liittyvät maksut suoritetaan kansallisena valuuttana, maksut muunnetaan euroiksi käyttämällä varsinaisen maksupäivän kurssia. Poikkeuksena yleiseen sääntöön ovat sopimukset, joissa määrätään käyttämään kiinteää valuuttakurssia.

C.   Tilisiirrot

Kun varoja siirretään euromääräisiltä tileiltä kansallisen valuutan määräisille operatiivisille tileille, käytetään siirtopäivän valuuttakurssia.

D.   Määrärahat, joiden toteuttamista koskeva päätösvalta on siirretty

Määrärahat, joiden toteuttamista koskeva päätösvalta on siirretty, muunnetaan euroiksi käyttämällä kirjaamispäivän kurssia ja viedään kirjanpitoon alkuperäisessä arvossaan.

E.   Rahat ja pankkisaamiset

Kansallisen valuutan määräisten tilien saldot 31. joulukuuta 2004 muunnettiin euroiksi seuraavilla Euroopan keskuspankin kursseilla:

1 euro = 0,701 Englannin puntaa

1.2   KUUDENNEN, SEITSEMÄNNEN, KAHDEKSANNEN JA YHDEKSÄNNEN EKR:N KONSOLIDOITU TASE

Kuudennen, seitsemännen, kahdeksannen ja yhdeksännen EKR:n konsolidoitu tase 31.12.2004

Kuudennen, seitsemännen, kahdeksannen ja yhdeksännen EKR:n 31. joulukuuta 2004 päättyneen varainhoitovuoden tulostili

1.3   KUUDES EKR

Kuudes EKR: tase 31. joulukuuta 2004

Kuudes EKR: 31. joulukuuta 2004 päättyneen varainhoitovuoden tulostili

1.4   SEITSEMÄS EKR

Seitsemäs EKR: tase 31. joulukuuta 2004

Seitsemäs EKR: 31. joulukuuta 2004 päättyneen varainhoitovuoden tulostili

1.5   KAHDEKSAS EKR

Kahdeksas EKR: tase 31. joulukuuta 2004

Kahdeksas EKR: 31. joulukuuta 2004 päättyneen varainhoitovuoden tulostili

1.6   YHDEKSÄS EKR

Yhdeksäs EKR: tase 31. joulukuuta 2004

Yhdeksäs EKR: 31. joulukuuta 2004 päättyneen varainhoitovuoden tulostili

1.7   KUUDENNEN, SEITSEMÄNNEN, KAHDEKSANNEN JA YHDEKSÄNNEN EKR:n RAHOITUSLASKELMA/VARAINHOITOVUOSI 2004

1.8   TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT

1)   Alkuperäiset määrärahat

Alkuperäiset määrärahat vastaavat EKR:n kulloisiakin saamisia jäsenvaltioilta. Maksut perustuvat jäsenvaltioiden sekä edunsaajiin kuuluvien Afrikan, Karibian ja Tyynenmeren valtioiden (AKT) sekä merentakaisten maiden ja alueiden (MMA) väliseen sisäiseen sopimukseen.

Yhdeksännen (nykyisen) EKR:n alkuperäistä määrärahaa, joka oli 10 555,15 miljoonaa euroa, on korotettu 105 miljoonalla eurolla, jonka EIP maksoi neuvoston päätöksen 2003/583/EY mukaisesti. Tämä lisämääräraha on tarkoitettu Kongon demokraattisessa tasavallassa toteutettaville toimille.

Lisäksi osoitettiin 250 miljoonaa euroa 1 000 miljoonan euron varauksesta (yhdeksättä EKR:a koskevan sisäisen sopimuksen 2 artiklan 2 kohta) neuvoston päätöksen 2004/289/EY mukaisesti vesialan välineen perustamista varten.

2)   EIP:n erityisrahoitusosuus

Neuvoston 14. joulukuuta 1987 tekemällä päätöksellä N:o 87/592/ETY määrättyä erityistä EIP:n rahoitusosuutta on käytetty voimakkaasti velkaantuneiden maiden hyväksi toteutettavan erityisohjelman rahoittamiseen.

3)   Rahoitusosuudet, joiden suorittamista on pyydetty

Nämä ovat alkuperäisiä määrärahoja, joiden siirtämistä varainhoitotileille on pyydetty jäsenvaltioilta varainhoitoasetuksen 8 artiklassa säädetyn menettelyn mukaisesti. Komissio vahvistaa ja ilmoittaa neuvostolle vuosittain seuraavana varainhoitovuonna suoritettaviksi ennakoidut maksut sekä rahoitusosuuksien suorittamispyyntöjen aikataulun. Komissio perustelee pyydetyn määrän niiden valmiuksien perusteella, jotka sillä on hallinnoida tehokkaasti ehdotetun suuruisia varoja.

Rahoitusosuuksien suorittamista on edelleen pyydetty kahdeksannen EKR:n osalta lukuun ottamatta Kongon demokraattiselle tasavallalle osoitettua 105 miljoonan euron erää, jonka suorittamista on pyydetty yhdeksännestä EKR:sta.

Neuvostossa 26. lokakuuta 2004 pidetyssä AKT-maiden työryhmän ylimääräisessä kokouksessa jäsenvaltiot sopivat yksimielisesti, että EIP:n olisi siirrettävä 100 miljoonaa euroa EKR-varainhoitotililtään komission EKR-varainhoitotilille, jolloin jäsenvaltioiden rahoitusosuuksien yhteismäärää vähennetään vastaavasti.

4)   Saadut rahoitusosuudet

Taulukossa 1 on tiedot rahoitusosuuksista, joiden suorittamista on pyydetty ja jotka saatiin varainhoitovuonna 2004. EIP:n rahoitusosuus on erityisen Kongo-rahoitusosuuden (ks. liitetiedot 1 ja 3) ja edellä liitetiedossa 3 mainitun 100 miljoonan euron siirron summa.

Taulukko 1

Rahoitusosuudet, joiden suorittamista on pyydetty ja jotka saatiin 31. joulukuuta 2004 päättyneenä varainhoitovuonna

5)   Saamiset

Tämän kohdan tiedot esitetään seuraavassa taulukossa 2:

Taulukko 2

Varainhoitovuoteen 2003 saakka korkotuotot esitettiin seitsemännen EKR:n taseessa. Vuodesta 2004 korkotuotot esitetään johdonmukaisuuden vuoksi yhdeksännen EKR:n taseessa (ml. vuonna 2003 saadut korkotuotot Cotonou-sopimuksen määräysten mukaisesti — ks. myös liitetieto 16). Ainoa poikkeus on Stabex-vakuuskorko, joka on kirjattu kahdeksannen EKR:n taseeseen, koska tätä tukivälinettä ei sovelleta yhdeksännessä EKR:ssa.

5.1)   Korot myöhästyneistä rahoitusosuuksista

Yhdeksännen EKR:n varainhoitoasetuksen 40 artiklan 4 kohdan mukaan jäsenvaltiolta peritään korkoa myöhässä maksetuista rahoitusosuuksista. Taulukossa 2.1 on erittely jäsenvaltioilta perityistä ja niiden maksamista viivästyskoroista.

Taulukko 2.1

EKR:n rahoitusosuuksista perityt viivästyskorot 31.12.2004 päättyneenä varainhoitovuonna

5.2)   Korot myöhästyneistä rahoitusosuuksista (Stabex)

Kaikki Stabex-rahoitusosuudet saatiin ennen varainhoitovuoden 2004 alkua. Erääntyneet korot liittyvät edelliseltä vuodelta siirtyneisiin maksamattomiin korkoihin. Ne ovat Ranskalta perittäviä korkoja.

5.3)   Korkosaamiset — eurooppalaiset keskuspankit

Tähän kohtaan sisältyvät korot, jotka ovat kertyneet eurooppalaisille keskuspankeille varainhoitovuonna 2004, mutta jotka maksetaan tileille vasta vuonna 2005.

5.4)   Korkosaamiset — Stabex päätili

Tähän kohtaan sisältyvät korot, jotka ovat kertyneet Stabex-käyttötilille varainhoitovuonna 2004, mutta jotka maksetaan tilille vasta vuonna 2005.

5.5)   Ennakot

Tähän kohtaan sisältyvät opintoapurahoihin sekä eri elimille (esim. GTZ, AGRER ja AEC) osoitetut määrät (ks. taulukko 2.2).

Taulukko 2.2

5.6)   Perittävät määrät

Aiempina vuosina kaikki negatiiviset maksut on katsottu perittäviksi määriksi. Varainhoitovuonna 2004 tilinpitäjä otti käyttöön uuden menettelyn perittävien määrien seurannassa, jotta perittävät määrät ja muut negatiiviset tapahtumat voidaan eritellä. Tämän vuoksi keskeneräisiin perintämääräyksiin liittyviä määriä on oikaistu. Seitsemännessä EKR:ssa esiintyvä ero (-17,73 miljoonaa euroa, ks. myös liitetieto 16) johtuu paikallisessa valuutassa esitettyjen perintämääräysten euromääräisen arvon virheellisestä laskennasta, kun laskettiin loppusaldoa 31. joulukuuta 2003.

Perittävissä määrissä varainhoitovuoden aikana tapahtuneet muutokset esitetään taulukossa 2.3.

Taulukko 2.3

Perintämääräysten loppusaldo (18,18 miljoonaa euroa) on annettujen perintämääräysten, joita ei ole maksettu, arvo vuoden lopussa. Varainhoitovuonna 2004 loppuun saatettujen perintämääräysten arvo oli 40,34 miljoonaa euroa (mukaan lukien ulkosuhteiden pääosaston perimä ”kertaluonteinen” 15 miljoonan euron määrä). Kyseisestä kokonaismäärästä tulojen ja menojen hyväksyjä poisti varainhoitovuoden aikana kirjanpidosta 970 161,53 euroa, ja tilinpitäjä peri 3 169 860,39 euroa kuittaamalla sen yhdeksänteen EKR:oon sovellettavan varainhoitoasetuksen 46 artiklan mukaisesti.

6)   Lyhytaikaiset sijoitukset

Stabex-päätilin varat, joita ei ollut siirretty Stabex-vakuustilille, sijoitettiin vuoteen 2003 asti. Lyhytaikaisten sijoitusten arvoon sisältyy varainhoitovuoden 2003 tilinpäätöksessä varaus viimeisten salkkuun sisältyneiden osakkeiden myynnistä aiheutuvan tappion varalta.

Kyseiset osakkeet myytiin 29. joulukuuta 2003, mutta myyntituotot kirjattiin pankkitilille vasta 6. tammikuuta 2004. Kaikki salkkuun sisältyneet arvopaperi myytiin näin ollen 31. joulukuuta 2003 mennessä, vaikka myyntituotot kirjattiin pankkitilille vasta vuodenvaihteen jälkeen.

Jotkin varainhoitovuoden 2003 tilinpäätökseen sisältyneet myyntihintaa ja voittoa tai tappiota koskevat virheet on oikaistu alla olevassa taulukossa.

Yksittäisten sijoitusten myynnistä aiheutuneet voitot ja tappiot esitetään taulukossa 3.

Taulukko 3

7)   Siirtosaamiset

Tässä kohdassa esitetään asianomaiselle AKT-valtiolle tarkoitettujen varojen kokonaismäärä. Seitsemännen ja kahdeksannen EKR:n yhteydessä esitetty määrä liittyy Stabex-siirtosaamisiin, kun taas yhdeksännen EKR:n yhteydessä esitetty määrä liittyy käytettävissä olevaan Kongo-erityisrahastoon.

Kirjanpitokäytäntöä muutettiin vuoden 2003 aikana Stabex-menojen osalta. Aiempina vuosina Stabex-vakuustilille siirrettyjä määriä (ks. myös jäljempänä 8.5 kohta) oli pidetty maksuina, ja ne kirjattiin tulostilille kuluiksi. Koska Stabex-vakuustilit ovat Euroopan komission yksinomaisessa määräysvallassa olevia pankkitilejä, niiden ei enää katsottu olevan tulostilille kirjattavia kuluja, ja aiempiin kirjauksiin tehtiin asianmukaiset oikaisut. Varainhoitovuodesta 2003 Stabex-siirtosaamisten yhteismäärä muodostuu käytettävissä olevien Stabex-varojen kokonaismäärästä, ja ne siirretään tulevaisuudessa edunsaajan asemassa oleville AKT-maille. Lopulliset siirrot edunsaajille kirjataan tulevaisuudessa menoiksi.

8)   Rahat ja pankkisaamiset — Siirrot tilinpäätöspäivänä

Tehokkuussyistä kaikilla kehitysrahastoilla on yhteinen varainhoitotili. Tämä johtaa varojen siirtoihin eri rahastojen välillä, ja taseet oikaistaan yhdystilejä käyttäen.

Taulukossa 4.1 on esitetty yhdystilien saldot per 31. joulukuuta 2004.

Taulukko 4.1

Ennen varainhoitovuotta 2003 kassavarat on kirjattu kuudennen EKR:n taseeseen. Varainhoitovuodesta 2003 kassavarat on kirjattu yhdeksännen EKR:n taseeseen varainhoitoasetuksen 129 artiklan mukaisesti. Kassavarat eritellään taulukossa 4.

Taulukko 4

8.1)   Kassatilit

Jäsenvaltioiden keskuspankeissa avatut tilit, joille EKR:n rahoitusosuudet maksetaan.

8.2)   Maksuasiamiehet AKT-valtioissa

AKT-valtioissa pankkitileillä olevat varat, joilla hoidetaan paikalliset maksut. Tilit ovat yleensä euromääräisiä, mutta ne voivat olla myös muun yhteisön jäsenvaltion valuutan määräisiä.

8.3)   Maksuasiamiehet EU:n jäsenvaltioissa

Jäsenvaltioihin (EU 15) sijoittautuneissa liikepankeissa olevat tilit. Tilit ovat euromääräisiä, ja niiltä suoritetaan maksuja edunsaajille Euroopan unionissa. Maksut suoritetaan yleensä euroina, mutta myös muita valuuttoja voidaan käyttää. Näitä varoja voidaan siirtää myös AKT-valtioiden maksuasiamiesten tileille.

8.4)   Stabex-käyttötili ja Kongo-erityisrahaston tili

Pääasiallisella Stabex-tilillä ja Kongo-erityisrahaston tilillä olevat käteisvarat.

8.5)   Stabex-vakuustilit

Jotta varmistetaan seurattavuus ja moitteeton varainhoito sekä AKT-maille maksettavien varojen säilytys ennen niiden käyttöä, vuoden 2001 aikana päätettiin avata komission nimissä eurooppalaisessa liikepankissa tili, johon sisältyy alatili kullekin edunsaajavaltiolle. Taulukossa 4.2 on yksityiskohtaiset tiedot kunkin edunsaajavaltion nimissä avatusta tilistä.

Taulukko 4.2

31. joulukuuta 2004 päättyneen varainhoitovuoden Stabex-tapahtumat

8.6)   Luottotappiovaraus

Luottotappioiksi kirjattavat perittävät määrät nettoutettiin aiempina vuosina maksuja vastaan, joten niitä ei merkitty erikseen kirjanpitoon. Vuoden 2003 loppupuolella otettiin käyttöön uusi menettely, jonka mukaan luottotappioiksi kirjattavat määrät sisällytetään luottotappiovaraukseen ja kirjataan tarvittaessa erityiselle luottotappiotilille.

Varainhoitovuonna 2003 tehtiin varovaisuusperiaatteen mukaisesti varaus Kongossa (entinen Zaire) olevan vanhan pankkitilin koko 2,74 miljoonan euron saldosta. Varojen takaisinsaanti oli epävarmaa, koska maassa ei ollut komission edustajaa eikä tilillä ollut ollut vuosiin tapahtumia. Tilillä olevien varojen olemassaolo kuitenkin vahvistettiin komissiolle vuoden 2004 aikana, kun komission toiminta maassa jälleen alkoi. Kyseinen varaus on tämän vuoksi purettu.

Tähän kohtaan 31. joulukuuta 2004 kirjattu 15 498,96 euroa liittyy kuudennen ja seitsemännen EKR:n perintämääräyksiin.

8.7)   Varat, joita ei kirjattu tileille varainhoitovuoden loppuun mennessä

Jotkin täydentävät varat, jotka lähetettiin ennen varainhoitovuoden loppua, kirjattiin edunsaajapankkien tileille vasta vuoden 2005 puolella.

9)   Rahastojen väliset siirrot

Tähän kohtaan sisältyvät varat, jotka siirretään rahastosta toiseen ja jotka kasvattavat kohderahaston määrärahoja ja vähentävät alkuperärahaston määrärahoja. Kokonaismäärä esitetään taulukossa 5.

Taulukko 5

Cotonoun sopimuksen tultua voimaan kaikki aikaisemmissa EKR:issa käyttämättä jääneet varat siirretään yhdeksänteen EKR:oon maksusitoumusten vapauttamisen jälkeen. Rahoituksen toteutusta koskevan selvityksen taulukosta 2.1 käyvät ilmi varat, jotka ovat vielä sidottuina käynnissä oleviin hankkeisiin neljännen EKR:n piirissä (91,15 miljoonaa euroa, jotka on siirretty kuudenteen EKR:oon, ks. taulukko 2.2) ja viidennen EKR:n piirissä (349,77 miljoonaa euroa, jotka on siirretty seitsemänteen EKR:oon, ks. taulukko 2.3).

10)   Aktivoidut tulot

Varainhoitovuoteen 2003 saakka korkotuotot esitettiin seitsemännen EKR:n taseessa. Varainhoitovuodesta 2004 korkotuotot esitetään johdonmukaisuuden vuoksi yhdeksännen EKR:n taseessa lukuun ottamatta Stabex-vakuustilin korkoa, joka esitetään kahdeksannen EKR:n taseessa, koska kyseistä tukivälinettä ei ole yhdeksännessä EKR:ssa.

Vaikka STABEX-järjestelmän myöhästyneistä maksuosuuksista saadut korkotulot esitetään myös kahdeksannen EKR:n kohdalla, ne on varainhoitovuoden 2005 aikana siirretty yhdeksänteen EKR:oon. Tätä määrää ei ole vielä merkitty tulojen ja menojen hyväksyjän kirjanpitoon, minkä vuoksi taseessa esitetty rahaston oma pääoma yhteensä ei vastaa rahoituksen toteutusta koskevassa selvityksessä näkyviä kokonaismäärärahoja (ks. selvityksen taulukko 2.1).

Aktivoidut tulot esitetään taulukossa 6.

Taulukko 6

10.1)   Aktivoidut korot, aktivoidut Stabex-korot, EIP-korot ja eurooppalaisten keskuspankkien korot

Eurooppalaisten maksuasiamiesten tileiltä (mukaan lukien Stabex-päätili) kertyneillä koroilla voidaan rahoittaa hankkeita sisäisen sopimuksen 1 artiklan 3 kohdan ja 9 artiklan mukaisesti.

Kyseinen kohta vastaa talletettujen varojen tuottamaa korkoa, joka voidaan osoittaa hankkeiden rahoittamiseen. Korkojen myötä rahastojen kokonaismäärärahat kasvavat.

10.2)   Korot myöhästyneistä rahoitusosuuksista

Tähän kohtaan sisältyvät myöhässä maksetuista rahoitusosuuksista saadut viivästyskorot, jotka voidaan osoittaa hankkeiden rahoittamiseen. Korkojen myötä rahastojen kokonaismäärärahat kasvavat.

10.3)   Stabex-varojen täydentäminen

Kyseinen budjettikohta sisältää yhtäältä AKT-valtioiden maksamat suorat rahoitusosuudet (varojen täydentäminen) ja toisaalta summat, joilla siirtomaksuja on vähennetty AKT-valtioiden pyynnöstä. Stabex-varojen täydentämistä koskeva velvoite poistettiin AKT-EKR-neuvoston 19 päivänä marraskuuta 1991 tekemällä päätöksellä.

10.4)   Korkotuotot; Stabex-vakuustilit

(Ks. myös edellä liitetieto 7).

Tähän kohtaan sisältyvät Stabex-vakuustileiltä kertyneet korot. Korkotuotot kasvattavat rahaston varoja, mutta on muistettava, että näiden tilien tuotot kuuluvat asianomaisille edunsaajavaltioille.

10.5)   Korkotuotot (Kongo-erityisrahasto)

Tähän kohtaan sisältyvät Kongo-erityistililtä kertyneet korot. Korkotuotot kasvattavat rahaston varoja, mutta on muistettava, että näiden tilien tuotot on sidottu neuvoston päätöksen 2003/583/EY mukaiseen erityistarkoitukseen.

11)   Maksut

Tähän kohtaan sisältyvät rahasto(i)sta maksettavat hankkeiden kokonaismenot ja ennakkomaksut Maailmanpankille (209 milj. euroa vuonna 2003 ja 100 milj. euroa vuonna 2004) sekä Stabex-varojen lopulliset siirrot (tukea saavien AKT-maiden tileille). Näiden siirtojen kokonaismäärä oli 114 miljoonaa euroa vuonna 2003 ja 7 miljoonaa euroa vuonna 2004.

Jotta voidaan antaa oikea kuva EKR:n taloudellisesta asemasta, varainhoitovuoden 2003 tilinpäätöksessä muutettiin tilinpäätöksen laatimisperiaatteita Stabex-maksujen osalta (ks. liitetieto 7.7 edellä). Tässä tilinpäätöksessä esitettyjen uudelleenlaskettujen lukujen ja rahoituksen toteutumista koskevassa kertomuksessa (ks. jakso 2.2 ”konsolidoitu tilinpäätös”) esitettyjen, kirjanpitojärjestelmästä saatujen lukujen välinen erotus on seuraavanlainen:

Kaikkia varainhoitovuodelle 2004 kuuluvia tapahtumia ei kuitenkaan pystytty kirjaamaan kirjanpitojärjestelmään ennen varainhoitovuoden loppua. Tämän vuoksi lukujen välillä on 4,36 miljoonan euron suuruinen erotus (ks. edellä mainitut yhteenlasketut luvut). Virhe korjataan vuoden 2005 aikana.

12)   Keskeneräiset tapahtumat

Tähän kohtaan sisältyvät taulukon 7 mukaisesti kaikki maksut ja tulot, joita ei ole vielä kohdennettu asianomaisille hankkeille.

Taulukko 7

13)   Velat

Velat eritellään taulukossa 8.

Taulukko 8

13.1)   Ennakkomaksuna saadut rahoitusosuudet

Jotkin jäsenvaltiot maksoivat rahoitusosuuksia etukäteen taulukon 8.1 mukaisesti.

Taulukko 8.1

13.2)   Varaus pankkikuluja varten

Tähän kohtaan sisältyvät sellaiset palvelumaksuihin liittyvät kulut 31. joulukuuta 2004 päättyneeltä varainhoitovuodelta, jotka perittiin pankkitileiltä vuodenvaihteen jälkeen.

13.3)   Maksamatta olevat Stabex-maksut

(ks. myös edellä liitetiedot 7, 8.5 ja 10.4).

Tähän kohtaan sisältyvät määrät, jotka on maksettava edunsaajan asemassa oleville AKT-valtioille Stabex-tukivälineen kautta. Saldo vastaa Stabex-vakuustileillä olevaa määrää.

13.4)   Maksamatta olevat Kongo-erityisvarat

Tähän kohtaan sisältyvät määrät, jotka on osoitettu Kongolle neuvoston päätöksen 2003/583/EY mukaisesti.

14)   Menot

Määrät muodostuvat tukivälineiden aiheuttamista rahaston menoista.

15)   Hallintomenot ja rahoituskulut

Kyseiset määrät esitetään taulukossa 9-11.

Taulukko 9

Sisäiseen hajauttamiseen liittyvät täytäntöönpanomenot rahoitetaan sisäisen sopimuksen 1 artiklan 3 kohdan, 4 artiklan ja 9 artiklan mukaisesti. Nämä menot eritellään taulukossa 10 (Kahdeksas EKR) — 11(Yhdeksäs EKR).

Taulukko 10

Taulukko 11

16)   Varainhoitovuotta 2003 koskevien lukujen oikaisu

Joitakin varainhoitovuotta 2003 koskevia lukuja on oikaistu, jotta voidaan noudattaa yleisesti hyväksyttyihin tilinpäätösperiaatteisiin kuuluvaa ”tietojen vertailtavuuden” periaatetta ja täytäntöönpanna tilinpäätösstandardi IPSAS N:o 3.

Kuten seuraavasta vertailevasta taseesta käy ilmi, oikaisujen myötä taseen loppusumma pienenee 17,54 miljoonaa euroa. Tämä kokonaismäärä muodostuu seuraavista eristä: avointen perintämääräysten (saamiset) määrä pienenee 17,73 miljoonaa euroa; lyhytaikaisten sijoitusten arvo kasvaa 0,18 miljoonaa euroa; luottotappiovaraus pienenee 0,01 miljoonaa euroa, koska kyseinen määrä kirjattiin virheellisesti kahdesti varainhoitovuoden 2003 taseeseen. Tasetiedot esitetään seuraavassa taulukossa.

Kuudennen, seitsemännen, kahdeksannen ja yhdeksännen EKR:n konsolidoitu tase 31. joulukuuta 2004

2.   RAHOITUKSEN TOTEUTUMISTA KOSKEVA KERTOMUS

ALKUHUOMAUTUS

Aiemmat EKR:t

Siirtymäkauden toimenpiteistä 27. heinäkuuta 2000 tehdyssä AKT-EY-neuvoston päätöksessä N:o 1/2000 määrätään, että osa aiempien Euroopan kehitysrahastojen kohdentamattomista varoista käytetään Cotonoun sopimuksen asianomaisia määräyksiä noudattaen ja siirtymätoimenpiteiden mukaisesti.

Komission 16. maaliskuuta 2001 tekemässä päätöksessä N:o 410/2001 määritetään AKT-valtioiden alustaville maaohjelmille kohdennettavat määrärahat AKT-EY-kumppanuussopimuksen mukaisesti. Päätöksessä määrätään, että aiempien vuosien Euroopan kehitysrahastojen kohdentamattomista varoista käytetään täytäntöönpanoon enintään 1 200 miljoonaa euroa asianomaisten EKR:jen sääntöjen ja menettelyjen mukaisesti. Tämä koskee ajanjaksoa, joka edeltää yhdeksännen EKR:n rahoituspöytäkirjan voimaantuloa.

Komission 15. kesäkuuta 2001 tekemässä päätöksessä N:o 1033/2001 vahvistetaan määrärahat alueellisille ohjelmille ja AKT-valtioiden väliselle yhteistyölle AKT-EY-kumppanuussopimukseen sisältyvän rahoituspöytäkirjan mukaisesti.

Komission 11. heinäkuuta 2002 tekemällä päätöksellä N:o 1252/2002 lisätään AKT-valtioiden väliselle yhteistyölle tarkoitettuja määrärahoja kuudennen ja seitsemännen EKR:n yleisestä varauksesta otetuilla 60 miljoonalla eurolla. Päätöksessä määrätään myös, kuinka näitä ylimääräisiä varoja on käytettävä ennen yhdeksännen EKR:n rahoituspöytäkirjan voimaantuloa alkuperäisten EKR:jen sääntöjen ja menettelyjen mukaisesti.

AKT-EY-neuvoston 23. joulukuuta 2002 tekemän päätöksen N:o 3/2002 mukaan kahdeksannen EKR:n kohdentamattomista varoista (yleinen varaus) 25 miljoonaa euroa käytetään alueelliseen yhteistyöhön AKT-EY-kumppanuussopimuksen mukaisesti.

Jotta varainhoitovuoden 2004 tilinpäätöksestä saadaan mahdollisimman läpinäkyvä, jäljempänä olevissa taulukoissa on edellisen vuoden tapaan esitetty erikseen kunkin EKR:n (kuudes, seitsemäs ja kahdeksas) osalta Lomén sopimuksen ja Cotonoun sopimuksen mukaisissa ohjelmamenettelyissä käytetyt varat. Cotonoun sopimukseen liittyvät varat on yksittäisten maiden osalta merkitty kirjanpitoon ja esitetty tilinpäätöksessä AKT-EY-kumppanuussopimuksessa olevan liitteen IV 3.2 artiklan mukaisesti. Kyseisen artiklan mukaan AKT-valtioille myönnetään määräraha A kattamaan makrotaloudellinen tuki sekä ohjelmille ja hankkeille myönnettävä tuki. Lisäksi myönnetään määräraha B kattamaan yllättävät tarpeet kuten hätäapu, velanhuojennusaloitteet ja vientitulojen vaihtelun haittavaikutukset (1). Alueiden osalta tilinpäätös laaditaan alueellisten ohjelmamenettelyjen mukaisesti, kuten AKT-EY-kumppanuussopimuksen 2 luvussa mainitaan (alustavat alueelliset ohjelmat ja AKT-valtioiden välinen yhteistyö).

Yhdeksäs EKR

AKT-EY-kumppanuussopimus, jonka Euroopan unionin jäsenvaltiot sekä Afrikan, Karibian ja Tyynenmeren valtiot (AKT) allekirjoittivat Cotonoussa 23. kesäkuuta 2000, tuli voimaan 1. huhtikuuta 2003.

Merentakaisten maiden ja alueiden assosiaatiosta Euroopan yhteisöön 27. marraskuuta 2001 tehty Euroopan unionin neuvoston päätös (2001/822/EY) tuli voimaan 2. joulukuuta 2001.

Cotonoun sopimuksen voimassaoloaika on 20 vuotta. Sopimusta tarkistetaan ja uusi rahoituspöytäkirja laaditaan viiden vuoden välein. Merentakaisten maiden ja alueiden assosiaatiosta Euroopan yhteisöön tehty Euroopan unionin neuvoston päätös on voimassa 10 vuotta.

Ensimmäisten viiden vuoden aikana rahoitus tapahtuu yhdeksännen EKR:n kautta. Yhdeksännen EKR:n varat ovat yhteensä 13 800 miljoonaa euroa, joista 13 500 miljoonaa euroa on kohdennettu AKT-valtioille Cotonoun sopimukseen sisältyvän ensimmäisen rahoituspöytäkirjan mukaisesti. Varoista 175 miljoonaa euroa on tarkoitettu merentakaisille maille ja alueille (EU:n neuvoston kyseisten maiden ja alueiden assosiaatiosta tekemän päätöksen mukaisesti) ja 125 miljoonaa euroa on varattu Euroopan komissiolle yhdeksännen EKR:n täytäntöönpanosta aiheutuvien kulujen kattamiseen (tästä määrätään yhdeksännen EKR:n sisäisessä sopimuksessa). 

Yhdeksännestä EKR:sta AKT-valtioille varatuista kokonaisvaroista 1 000 miljoonaa euroa voidaan maksaa neuvoston tarkastelun perusteella vuonna 2004. Tarkastelu perustuu Euroopan komission ehdotukseen. Varainhoitovuonna 2004 ensimmäinen 250 miljoonan euron erä maksettiin neuvoston 22. maaliskuuta 2004 tekemän päätöksen mukaisesti AKT-valtioiden sisäiseen rahastoon (luonnonvarat), ja sillä rahoitetaan vesialan välinettä (vuodelle 2004 on sidottu 42 miljoonaa euroa).

Seuraavassa taulukossa on jaoteltu AKT-valtioille myönnettävät yhdeksännen EKR:n määrärahat mukaan lukien ”ehdollisesta miljardista” osoitettu 250 miljoonaa euroa sekä Euroopan investointipankin (EIP) suoraan hallinnoimat määrärahat.

AKT-valtioille varatut pitkän aikavälin kehitystyöhön tarkoitetut määrärahat jaetaan kahteen luokkaan:

A-määrärahoilla katetaan alakohtaisten politiikkojen makrotaloudellinen tuki sekä ohjelmat ja hankkeet yhteisön avun keskeisten tai muiden alojen tukemiseksi. Nämä määrärahat vastaavat aiemmista kehitysrahastoista maaohjelmille ja rakennesopeutukselle myönnettyjä määrärahoja.

B-määrärahoilla katetaan yllättävät tarpeet kuten hätäapu, rahoitusosuudet velanhuojennusaloitteille sekä tuki, jolla pyritään lievittämään vientitulojen epävakauden haittavaikutuksia. Yleisesti ottaen nämä määrärahat vastaavat aiempiin kehitysrahastoihin sisältyviä Stabex-, Sysmin- ja hätäapumäärärahoja.

Yhdeksännestä EKR:sta merentakaisille maille ja alueille myönnetyt määrärahat, mukaan lukien EIP:n suoraan hallinnoimat määrärahat, jakautuvat seuraavasti:

Merentakaisten maiden ja alueiden kohdentamaton varaus C on tarkoitettu kattamaan humanitaarinen apu, hätäapu, pakolaisapu sekä vientitulojen vaihtelun haittavaikutukset. Se vastaa AKT-valtioiden B-määrärahaa.

Komission 16. kesäkuuta 2003 tekemän päätöksen N:o E/982/2003 mukaisesti kaikki Euroopan kehitysrahastoissa ennen Cotonoun sopimuksen (AKT-valtioiden osalta) ja yhdeksättä EKR:a koskevan sisäisen sopimuksen (merentakaiset maat ja alueet) voimaantuloa olleet käyttämättömät varat sekä kaikki käynnissä oleville hankkeille mainittujen ajankohtien jälkeen kyseisistä EKR:ista vapautetut varat on siirretty yhdeksänteen EKR:oon. Kaikki varat, jotka oli alun perin kohdennettu AKT-valtion maaohjelmalle tai alueohjelmalle ja jotka on edellä mainituin perustein siirretty yhdeksänteen EKR:oon, on kohdennettu asianomaiselle valtiolle tai alueelle. Kohdentamattomat varat on sen sijaan siirretty varaukseen, johon sovelletaan uutta ohjelmamenettelyä yhdeksännen EKR:n puitteissa.

Liitteenä olevat taulukot, jossa ilmoitetaan päätetyt, sidotut ja maksetut määrät, perustuvat nettomääräisiin lukuihin. Ainoastaan taulukossa 2.7 eritellään sidotut ja vapautetut sekä maksetut ja perityt määrät. On huomattava, että varainhoitovuonna 2004 suoritettu uudelleenluokittelu on vaikuttanut Stabex-vakuustililtä suoritettuihin maksuihin siten, että maksut ovat pienentyneet 209 miljoonaa euroa.

2.1   MÄÄRÄRAHAT 31.12.2004

Taulukko 1.1

KUUDES EKR

Määrärahojen tilanne (EUR): 31. joulukuuta 2004

RAHASTON ANALYYSI VÄLINEITTÄIN

Taulukko 1.2

KUUDES EKR

Määrärahojen tilanne (EUR): 31. joulukuuta 2004

VUODEN AIKANA TAPAHTUNEIDEN MUUTOSTEN ANALYYSI

Taulukko 1.3

SEITSEMÄS EKR

Määrärahojen tilanne (EUR): 31. joulukuuta 2004

RAHASTON ANALYYSI VÄLINEITTÄIN

Taulukko 1.4

SEITSEMÄS EKR

Määrärahojen tilanne (EUR): 31. joulukuuta 2004

VUODEN AIKANA TAPAHTUNEIDEN MUUTOSTEN ANALYYSI

Taulukko 1.5

KAHDEKSAS EKR

Määrärahojen tilanne (EUR): 31. joulukuuta 2004

RAHASTON ANALYYSI VÄLINEITTÄIN

Taulukko 1.6

KAHDEKSAS EKR

Määrärahojen tilanne (EUR): 31. joulukuuta 2004

VUODEN AIKANA TAPAHTUNEIDEN MUUTOSTEN ANALYYSI

Taulukko 1.7

YHDEKSÄS EKR

Määrärahojen tilanne (EUR): 31. joulukuuta 2004

RAHASTON ANALYYSI VÄLINEITTÄIN

Taulukko 1.8

YHDEKSÄS EKR

Määrärahojen tilanne (EUR): 31. joulukuuta 2004

VUODEN AIKANA TAPAHTUNEIDEN MUUTOSTEN ANALYYSI

Taulukko 1.9

KUUDES, SEITSEMÄS, KAHDEKSAS JA YHDEKSÄS EKR

Varojen lisäys, vähentyminen ja siirrot varainhoitovuoden 2004 aikana

Taulukko 1.10

2.2   KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS

EKR:n konsolidoitu tilinpäätös 31.12.2004

Taulukko 2.1

VÄLIRAPORTTI

Taulukko 2.2

TUEN LUOKITTELU

Taulukko 2.3

ANALYYSI TUKIVÄLINEITTÄIN

AKT + MMA — 6. EKR

Taulukko 2.4

ANALYYSI TUKIVÄLINEITTÄIN

AKT + MMA — 7. EKR 

Taulukko 2.5

ANALYYSI TUKIVÄLINEITTÄIN

AKT + MMA — 8. EKR 

Taulukko 2.6

ANALYYSI TUKIVÄLINEITTÄIN

AKT + MMA — 9. EKR 

Taulukko 2.7

VÄLINEITTÄIN JAOTELLUT PÄÄTÖSTEN JA MAKSUJEN BRUTTOMÄÄRÄT; VARAINHOITOVUOSI 2004

Päätökset varainhoitovuonna 2004

Maksut varainhoitovuonna 2004

2.3   TILANNE MAITTAIN JA VÄLINEITTÄIN

2.3.1   Kuudes EKR

Liitetiedot

Asiaa koskevat taulukot ovat tämän asiakirjan liitteenä.

2.3.2   Seitsemäs EKR

Liitetiedot

Asiaa koskevat taulukot ovat tämän asiakirjan liitteenä.

2.3.3   Kahdeksas EKR

Liitetiedot

Asiaa koskevat taulukot ovat tämän asiakirjan liitteenä.

2.3.4   Yhdeksäs EKR

Liitetiedot

Asiaa koskevat taulukot ovat tämän asiakirjan liitteenä.

2.3.5   Kaikki EKR:t

Kumulatiivisten ja vuotuisten maksujen kokonaismäärään sisältyy 352,03 miljoonaa euroa, joka vastaa Stabex-vakuustilille vuoden 2001 aikana siirrettyjä Stabex-maksuja. Vuonna 2004 komissio päätti oikaista nämä tapahtumat. Oikaisujen vuoksi vuoden 2004 EKR-tilinpäätökseen kirjattiin maksuina –209 miljoonan euron nettomäärä. Kyseisenä ajanjaksona (2001—2004) vakuudelliselta tililtä kertyneet korot on kirjattu uusiksi maksusitoumuksiksi (34,7 milj. euroa) ja lisämäärärahoiksi.

Asiaa koskevat taulukot ovat tämän asiakirjan liitteenä.

2.4   MUUT TIEDOT

Taulukko 4.1.1

LEPÄÄVIEN SITOUMUSTEN TILANNE

Alla olevissa taulukoissa esitetään kuudenteen, seitsemänteen ja kahdeksanteen Euroopan kehitysrahastoon sisältyviin määrärahoihin liittyvät sitoumukset, joiden täytäntöönpano on edennyt hitaasti. Sitoumusta pidetään lepäävänä tai hitaasti etenevänä, jos varainhoitovuoden 2004 loppua edeltäneiden 24 kuukauden aikana

Taulukkoon eivät sisälly ennen vuotta 1999 lepääviksi määritellyt hankkeet (vanhat maksamatta olevat määrät).

Hitaasti etenevät sitoumukset on jaoteltu kolmeen luokkaan:

Lepäävien sitoumusten (TRO) jaottelu: hankkeet, joiden maksamatta oleva määrä on yli miljoona euroa

1.   Stabex-hankkeet

2.   Hitaasti alkaneet hankkeet

Nämä ovat pääasiassa hankkeita, joista ei ole vielä tehty sopimuksia. Tähän luokkaan kuuluvat erityisesti ne tapaukset, joissa tarjouskilpailu on pitänyt keskeyttää moitteettoman varainhoidon periaatteiden noudattamiseksi (tarjous ei ole tarjouspyynnön mukainen, edunsaajan hallinnollisissa menettelyissä on puutteita) tai hitaan etenemisen vuoksi (esim. tarvittaviin rahoitussopimuksiin on pitänyt tehdä muutoksia). Talousarviotukeen tai rakennesopeutukseen liittyvien hankkeiden osalta aiempia ja/tai tulevia maksueriä koskevia tarkastuksia ei ole saatettu vielä päätökseen.

3.   Käynnissä olevat hankkeet, joihin liittyviä maksuja ei rahoitusmääräysten mukaan suoriteta tarkasteluajanjakson aikana sekä EIP:n hankkeet, joista ei ole vielä tehty sopimusta

4.   Teknisesti loppuun saatetut hankkeet, joista on suoritettu ennakkomaksuja, jotka ovat joko osoittautuneet perusteettomiksi tai jotka on maksettava takaisin. Paikallisten tulojen ja menojen hyväksyjien asianomaisissa AKT-valtioissa toteuttamista oikaisutoimista huolimatta selvitystä tai takaisinmaksua ei ole saatu 31.12.2004 mennessä

Taulukko 4.2.1

MAKSUASIAMIESTEN KESKENERÄISET RAHAVIRRAT

Maksuasiamiesten kirjanpidossa olevat ulot ja menot, joita ei ollut kirjattu tulojen ja menojen hyväksyjän tileille varainhoitovuoden 2004 lopussa (edunsaajavaltioittain jaoteltuna).

Valtaosa kyseisistä tuloista ja menoista kirjattiin asianomaisten hankkeiden tileille tilinpäätöksen julkistamispäivään mennessä.

Taulukko 4.2.2

OPINTOAPURAHOIHIN JA ASIANTUNTIJA-AVUSTA TEHTYIHIN SOPIMUKSIIN LIITTYVÄT ENNAKKOMAKSUT 31.12.2004

Ennakkomaksuja maksetaan jäsenvaltioissa sijaitseville kommission lähetystöille ja virastoille, jotka hallinnoivat opintoapurahoja ja asiantuntija-avusta tehtyjä sopimuksia komission puolesta. Ennakot tarkastetaan ja hyväksytään säännöllisesti, kun menoselvitykset saadaan; niitä voidaan myöntää lisää, jos käsiteltäviä opintoapurahoja ja asiantuntija-avusta tehtyjä sopimuksia on paljon.

Jäljempänä esitetään vielä maksamatta olevien ennakoiden määrät vuoden 2004 ja 2003 lopussa.

Taulukko 4.2.3

SOPIMUSTEN ENNAKKOMAKSUT 31.12.2004

Useissa sopimuksissa määrätään, että ennakot on maksettava ennen kuin työt aloitetaan tai tavarat/palvelut toimitetaan. Maksuaikataulua koskevassa osuudessa voidaan myös määrätä, että maksetaan toimeksiannon edistymisestä annettavan kertomuksen perusteella. EKR:n tilinpäätöksessä etumaksut ja ennakot luokitellaan hankkeeseen litttyviksi menoiksi varainhoitoasetuksen mukaisesti.

Ennakot maksetaan yleensä sen maan tai alueen valuuttana, missä hanke toteutetaan, mutta ne pidetään kirjanpidossa erillään tarkastamista ja hyväksymistä varten. Jäljempänä olevassa taulukossa esitetään muksamatta olevat ennakot vuoden lopussa. Määrät on muunnettu euroiksi käyttämällä virallista valuuttakurssia 31.12.2004.

Taulukko 4.2.4

ITALIAN YHTEISRAHOITUS

Euroopan komissio allekirjoitti Italian hallituksen kanssa vuonna 1985 sopimuksen komission hallinnoimien kehityshankkeiden yhteisrahoituksesta.

Sopimusta on jatkettu useasti (viimeksi 31. joulukuuta 2004 saakka) Italian hallituksen ja kehitysyhteistyöstä vastaavan komission jäsenen välisellä kirjeenvaihdolla.

Komissio on tehnyt kirjallisessa menettelyssä (E71588/2004) päätöksen yhteisrahoitusta koskevan puitesopimuksen täytäntöönpanosta. Päätöksen tarkoitus oli määrittää budjetti- ja sääntelykehys sopimuksen mukaisesti tehtäville maksusitoumuksille. Tämän mukaisesti komission päätöksessä todetaan, että komissio panee yhteisrahoitusjärjestelyt täytäntöön EKR:n varainhoitoasetuksessa säädetyllä tavalla ja että samat kehitysrahastojen valtuutetut tai edelleenvaltuutetut tulojen ja menojen hyväksyjät hallinnoivat päätöksen mukaisesti Italian maksuosuuksia tässä yhteisrahoitusjärjestelyssä. Valtuutettu tulojen ja menojen hyväksyjä määrittää myös täytäntöönpanon lopullisen määräajan sovellettavien sääntöjen mukaisesti.

AKT-maissa toteutettaviin hankkeisiin liittyvät komission hallinnoimat Italian varat jakautuivat vuonna 2004 seuraavasti.

Italia on osallistunut 52 hankkeen rahoitukseen AKT-valtioissa edellä mainitun sopimuksen voimaantulon jälkeen. Hankkeista kaksi oli vielä kesken vuonna 2004.

Italian hallitus teki vuonna 2004 yhden rahoituspäätöksen, jonka arvo on 14 986 937 ,00 euroa. Lisäksi tehtiin viisi lisäsopimusta, joilla pidennettiin voimassaoloaikaa. Myös talousarvion jaottelua muutettiin ilman uusia rahoitussitoumuksia.

Taulukko 4.2.5

KERTOMUS STABEX-VAROJEN KÄYTÖSTÄ

Stabex on Lomén sopimuksen määräysten mukainen rahoitusväline (186–212 artikla). B-määrärahoihin kuuluva uusi FLEX-väline on korvannut sen Cotonoun sopimuksen mukaisesti. Stabexin tarkoitus oli AKT-valtioiden epävakaiden vientitulojen haitallisten vaikutusten korjaaminen. Yksittäisten AKT-valtioiden kanssa tehdyn siirtosopimuksen allekirjoittamisen jälkeen komissio siirsi varat eurooppalaisen pankin vakuustilille (211 artikla) sen jälkeen, kun sekä komission että AKT-valtion edustaja olivat vahvistaneet siirron allekirjoituksellaan. Kyseiset varojen siirrot kirjattiin EKR:n tilinpäätökseen käteisvarojen siirroiksi ja siirtosaamisiksi.

Seuraavaksi määritetään keskinäiset velvoitteet (186 artikla), joiden mukaisesti varoja käytetään sovittujen toimien eri vaiheissa. Kun komission edustaja ja AKT-valtion kansallinen tulojen ja menojen hyväksyjä (205 artikla) ovat allekirjoittaneet kyseisistä velvoitteista laaditut asiakirjat, varat maksetaan eurooppalaisen pankin vakuustililtä AKT-valtioiden paikallisille pankkitileille. Kyseisillä paikallisten vastaanottavien pankkien tileillä olevat varat ovat AKT-valtioiden hallinnassa. Komissiolla on kuitenkin määräysvaltaa paikallisten pankkitilien osalta, koska varojen siirrot on vahvistettava kahdella allekirjoituksella, ennen kuin varat voidaan siirtää keskinäisissä velvoitteissa määritetyille toimille. Näin ollen paikallisilla pankkitileillä AKT-valtioissa olevia varoja ei sisällytetä EKR:n tilinpäätökseen. Koska komissio varmistaa näiden varojen yhteisen hallinnoinnin, niitä koskevat tiedot ovat EKR:n tilinpäätöksen liitteenä.

Lomén sopimuksen 212 artiklan mukaan vastaanottavan AKT-valtion on 12 kuukauden kuluessa varojen siirrosta lähetettävä komissiolle kertomus siitä, kuinka paikallisen vastaanottajapankin kautta saadut varat on käytetty.

Varat jakautuvat seuraavasti, kun otetaan huomioon 31.12.2004 tehdyt siirrot ja allekirjoitetut keskinäiset velvoitteet (18).

3.   EIP:n TILINPÄÄTÖSTIEDOT

INVESTOINTIKEHYS

3.1   TASE 31. JOULUKUUTA 2004

3.2   TULOSTILI

31. joulukuuta 2004 päättyneeltä varainhoitovuodelta

3.3   JOULUKUUN 31. PÄIVÄNÄ 2004 LAADITUN TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT

YLEISTÄ

Investointikehys on luotu yhteistyöstä ja kehitysavusta tehdyn Cotonoun sopimuksen mukaisesti. Afrikan, Karibian ja Tyynenmeren valtiot (jäljempänä ”AKT-valtiot”) ja Euroopan unioni tekivät kyseisen sopimuksen 23. kesäkuuta 2000.

Investointikehystä hallinnoi Euroopan investointipankki (jäljempänä ”EIP”). Cotonoun sopimuksen mukaan järjestelyn rahoittamiseen voidaan varata enintään 2 200 miljoonaa euroa AKT-valtioille sekä 20 miljoonaa euroa merentakaisille maille ja alueille (merentakaisten maiden ja alueiden assosiaatiosta Euroopan yhteisöön 27 päivänä marraskuuta 2001 tehdyn neuvoston päätöksen mukaisesti). Cotonoun sopimuksen mukaan EIP hallinnoi myös sen omista varoista myönnettyjä luottoja. Kaikkia muita Cotonoun sopimuksessa mainittuja rahoitusvaroja ja -välineitä hallinnoi Euroopan komissio.

Tähän tilinpäätökseen on kirjattu ainoastaan investointikehykseen kuuluvat toimet. Jäsenvaltiot ovat sitoutuneet korvaamaan EIP:lle 8. huhtikuuta 2003 tehdyn neuvoston päätöksen päätöksen mukaisesti kaikki investointikehyksen hallinnoinnista aiheutuneet kulut yhdeksännen EKR:n viiden ensimmäisen voimassaolovuoden ajan. Kyseiset kulut eivät tämän vuoksi sisälly tähän tilinpäätökseen.

Investointikehyksen ehtojen ja yhdeksänteen Euroopan kehitysrahastoon sovellettavan varainhoitoasetuksen mukaisesti EIP:n saamat investointikehykseen liittyvät varat kirjataan erikseen. Investointikehykseen liittyvistä EIP:hen avatuista pankkitileistä kertyneet korot eivät sisälly investointikehyksen kirjanpitoon, koska ne maksetaan suoraan Euroopan komissiolle.

Investointikehyksen kirjanpitoon sisältyvät takaisin saadut varat eli takaisin maksettu pääoma tai korot tai rahoitustoimista saatavat palkkiot sekä takaisin maksetuista varoista kertyneet korot.

TILINPÄÄTÖKSEN KESKEISELT LAATIMISPERIAATTEET

Tilinpäätösstandardit

Tätä tilinpäätöstä laadittaessa on noudatettu pankkien ja muiden rahoituslaitosten tilinpäätöksestä ja konsolidoidusta tilinpäätöksestä 8 päivänä joulukuuta 1986 annettuun neuvoston direktiiviin (jäljempänä ”direktiivi”) 86/635/ETY (sellaisena kuin se on muutettuna 27 päivänä syyskuuta 2001 annetulla direktiivillä 2001/65/EY) sisältyviä yleisiä periaatteita.

Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen

Investointikehyksen tilinpäätös on laadittu euromääräisenä.

Tilinpäätöksessä vastaaviin, vastattaviin ja taseen ulkopuolisiin eriin sisältyvät ulkomaan rahan määräiset erät on muunnettu euromääräisiksi tilinpäätöspäivänä voimassa olleita avistakursseja käyttäen.

Tulostiliin liittyvät tapahtumat on muunnettu euroiksi kuukausittain käyttäen kunkin kuukauden viimeisen päivän kurssia.

Valuutan muuntamisesta aiheutuvat kurssierot on kirjattu tulostilille kurssitappioksi tai -voitoksi.

Rahoitusvarat

Rahoitusvarat on kirjattu suorituspäivän perusteella.

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

Sijoitukset pääomasijoitusyrityksissä

Sijoitukset pääomasijoitusyrityksissä ovat osakkeita ja muita vaihtuvatuottoisia arvopapereita, jotka on hankittu pidemmän aikavälin omistusta varten osana investointikehyksen tavanomaista toimintaa. Kyseiset sijoitukset on kirjattu taseeseen alkuperäiseen hankintamenoon.

Pääomasijoitusyrityksiin liittyvät sijoitukset on arvostettu rahastonhoitajilta tilinpäätöspäivään mennessä saatujen tietojen mukaisesti omaisuuserittäin joko hankintamenoon tai substanssiarvoon (net asset value, NAV) sen mukaan, kumpi on alempi. Näin arvosta vähennetään sijoitussalkkuun mahdollisesti sisältyvät realisoitumattomat tuotot.

Substanssiarvo määritetään joko viimeisimmän raportin mukaisena investointikehyksen prosenttiosuutena kohde-etuutena olevasta välineestä tai (mahdollisuuksien mukaan) rahastonhoitajan ilmoittamana yksittäisen osuuden arvona samana ajankohtana. Substanssiarvoa oikaistaan viimeisimmän käytettävissä olevan arvon julkistamispäivän ja tilinpäätöspäivän välisenä aikana tapahtuneilla muutoksilla, jos niiden katsotaan olevan merkittäviä.

Substanssiarvoa määritettäessä ei oteta huomioon realisoitumattomia tappioita, jotka ovat aiheutuneet kokonaan tilinpäätöspäivään mennessä alle kaksi vuotta toimineiden pääomasijoitusrahastojen hallintokuluista.

Sijoitukset muissa yrityksissä

Sijoitukset muissa yrityksissä ovat osakkeita ja muita vaihtuvatuottoisia arvopapereita, jotka on hankittu pidemmän aikavälin omistusta varten osana investointikehyksen tavanomaista toimintaa. Kyseiset sijoitukset on kirjattu taseeseen alkuperäiseen hankintamenoon.

Nämä sijoitukset on arvostettu omaisuuserittäin joko hankintamenoon tai markkina-arvoon sen mukaan, kumpi on alempi. Näin arvosta vähennetään sijoitussalkkuun mahdollisesti sisältyvät realisoitumattomat tuotot.

Varaukset

Koska lainojen maksut asiakkaille ja sijoitukset ovat ajoittuneet pääasiassa viimeisten 12 kuukauden ajalle, näiden omaisuuserien osalta ei ollut tarvetta tehdä varauksia arvon alentumisen vuoksi 31.12.2004 mennessä.

Verotus

Euroopan perustuslaista 29 päivänä lokakuuta 1998 tehtyyn sopimukseen liitetyssä Euroopan unionin erioikeuksista ja vapauksista tehdyssä pöytäkirjassa määrätään, että yhteisöt, niiden varat, tulot ja muu omaisuus ovat vapautetut kaikista välittömistä veroista.

Swapit

Osana investointikehyksen tavanomaista toimintaa voidaan tehdä swap-sopimuksia suojaamaan erityisiä muita kuin euromääräisiä luottojärjestelyjä. Näin voidaan tasata valuuttakurssien muutosten vaikutuksia.

Suojaustoimien nettotulos kirjataan tulostilille.

OSAKKEET JA MUUT VAIHTUVATUOTTOISET ARVOPAPERIT

LUOTOT JA ENNAKKOMAKSUT LUOTTOLAITOKSILLE — MUUT LUOTOT JA ENNAKKOMAKSUT

Luotot ja ennakkomaksut luottolaitoksille jakautuivat 31.12.2004 seuraavasti:

YHTEENVETO LAINOISTA

SIIRTOSAAMISET — SIIRTOVELAT

INVESTOINTIKEHYKSEEN LIITTYVÄT JÄSENVALTIOIDEN RAHOITUSOSUUDET

Investointikehykseen liittyvät jäsenvaltioiden rahoitusosuudet ovat yhteensä 165 miljoonaa euroa, josta 105 miljoonaa euroa on maksettu.

Aiempi 100 miljoonan euron rahoitusosuus, jonka maksamista oli pyydetty mutta jota ei ollut maksettu 31.12.2003 mennessä, peruutettiin takautuvasti vuonna 2004 yhdeksänteen EKR:oon osallistuvien jäsenvaltioiden pyynnöstä.

Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet investointikehyksessä jakautuivat 31.12.2004 seuraavasti:

KOROT JA MUUT VASTAAVAT TUOTOT

PALKKIOT (EUROA)

Investointikehys on saanut palkkioina 5 047 610 euroa, mukaan luettuina 17 361 104 Kenmare Resources Plc:n kantaosaketta (arvo 4 166 665 euroa), jotka saatiin palkkiona rahavastikkeen sijaan.

RAHOITUSTOIMIEN TULOS

Jotkin pääomasijoituksiin liittyvät toimet ja luotot maksettiin ja kirjattiin muina valuuttoina kuin euroina. Kurssitappio johtuu kyseisten valuuttojen heikentymisestä suhteessa euroon maksupäivän ja tilinpäätöspäivän välisenä aikana (ks. liitetieto B2).

Investointikehyksen puitteissa tehtiin vuonna 2004 swap-sopimus, jolla suojattiin Yhdysvaltain dollareissa oleva positio. Suojaustoimien nettotulos on swap-positioiden arvo 31.12.2004

Rahoitustoimien tulos 31. joulukuuta 2004:

4.   LIITE — TILANNE VALTIOITTAIN JA VÄLINEITTÄIN

Taulukko 3.1.1

6. EKR

Kumulatiivinen 2004

YLEISTILANNE VALTIOITTAIN

Taulukko 3.1.2

6. EKR

Vuotuinen 2004

YLEISTILANNE VALTIOITTAIN

Taulukko 3.1.3

6. EKR

Päätökset kumulatiivinen 2004

TILANNE VÄLINEITTÄIN JA VALTIOITTAIN

Taulukko 3.1.4

6. EKR

Päätökset vuotuinen 2004

TILANNE VÄLINEITTÄIN JA VALTIOITTAIN

Taulukko 3.1.5

6. EKR

Määrärahat (päätösvalta siirretty) kumulatiivinen 2004

TILANNE VÄLINEITTÄIN JA VALTIOITTAIN

Taulukko 3.1.6

6. EKR

Määrärahat (päätösvalta siirretty) vuotuinen 2004

TILANNE VÄLINEITTÄIN JA VALTIOITTAIN

Taulukko 3.1.7

6. EKR

Maksut kumulatiivinen 2004

TILANNE VÄLINEITTÄIN JA VALTIOITTAIN

Taulukko 3.1.8

6. EKR

Maksut vuotuinen 2004

TILANNE VÄLINEITTÄIN JA VALTIOITTAIN

Taulukko 3.2.1

7. EKR

Kumulatiivinen 2004

YLEISTILANNE VALTIOITTAIN

Taulukko 3.2.2

7. EKR

Vuotuinen 2004

 YLEISTILANNE VALTIOITTAIN

Taulukko 3.2.3

7. EKR

Päätökset kumulatiivinen 2004

TILANNE VÄLINEITTÄIN JA VALTIOITTAIN

Taulukko 3.2.4

7. EKR

Päätökset vuotuinen 2004

TILANNE VÄLINEITTÄIN JA VALTIOITTAIN

Taulukko 3.2.5

7. EKR

Määrärahat (päätösvalta siirretty) kumulatiivinen 2004

TILANNE VÄLINEITTÄIN JA VALTIOITTAIN

Taulukko 3.2.6

7. EKR

Määrärahat (päätösvalta siirretty) vuotuinen 2004

TILANNE VÄLINEITTÄIN JA VALTIOITTAIN

Taulukko 3.2.7

7. EKR

Maksut — Kumulatiivinen 2004

TILANNE VÄLINEITTÄIN JA VALTIOITTAIN

Taulukko 3.2.8

7. EKR

Maksut — Vuotuinen 2004

TILANNE VÄLINEITTÄIN JA VALTIOITTAIN

Taulukko 3.3.1

8. EKR

Kumulatiivinen 2004

YLEISTILANNE VALTIOITTAIN

Taulukko 3.3.2

8. EKR

Vuotuinen — 2004

YLEISTILANNE VALTIOITTAIN

Taulukko 3.3.3

8. EKR

Päätökset — Kumulatiivinen 2004

TILANNE VÄLINEITTÄIN JA VALTIOITTAIN

Taulukko 3.3.4

8. EKR

Päätökset — Vuotuinen 2004

TILANNE VÄLINEITTÄIN JA VALTIOITTAIN

Taulukko 3.3.5

8. EKR

Määrärahat (päätösvalta siirretty) — Kumulatiivinen 2004

TILANNE VÄLINEITTÄIN JA VALTIOITTAIN

Taulukko 3.3.6

8. EKR

Määrärahat (päätösvalta siirretty) — Vuotuinen 2004

TILANNE VÄLINEITTÄIN JA VALTIOITTAIN

Taulukko 3.3.7

8. EKR

Maksut — Kumulatiivnen 2004

TILANNE VÄLINEITTÄIN JA VALTIOITTAIN

Taulukko 3.3.8

8. EKR

Maksut — Vuotuinen 2004

TILANNE VÄLINEITTÄIN JA VALTIOITTAIN

Taulukko 3.4.1

9. EKR

Kumulatiivinen 2004

TILANNE VALTIOITTAIN

Taulukko 3.4.2

9. EKR

Vuotuinen 2004

YLEISTILANNE VALTIOITTAIN

Taulukko 3.4.3

9. EKR

Päätökset kumulatiivinen 2004

TILANNE VÄLINEITTÄIN JA VALTIOITTAIN

Taulukko 3.4.4

9. EKR

Päätökset vuotuinen 2004

TILANNE VÄLINEITTÄIN JA VALTIOITTAIN

Taulukko 3.4.5

9. EKR

Määrärahat (päätösvalta siirretty) — Kumulatiivinen 2004

TILANNE VÄLINEITTÄIN JA VALTIOITTAIN

Taulukko 3.4.6

9. EKR

Määrärahat (päätösvalta siirretty) — Vuotuinen 2004

TILANNE VÄLINEITTÄIN JA VALTIOITTAIN

Taulukko 3.4.7

9. EKR

Maksut — Kumulatiivinen 2004

TILANNE VÄLINEITTÄIN JA VALTIOITTAIN

Taulukko 3.4.8

9. EKR

Maksut vuotuinen 2004

TILANNE VÄLINEITTÄIN JA VALTIOITTAIN

Taulukko 3.5.1

KAIKKI EKR:T

Kumulatiivinen 2004

TILANNE VALTIOITTAIN

Taulukko 3.5.2

Kaikki EKR:T

Vuotuinen 2004

TILANNE VALTIOITTAIN

Taulukko 3.5.3

Cotonoun sopimuksen mukaisesti myönnetyn tuen jakautuminen valtioittain ja tyypeittäin (kumul. tilanne 31.12.2004)

Taulukko 3.5.4

Cotonoun sopimuksen mukaisena suorana talousarviotukena myönnetyn rahoituksen jakautuminen valtioittain (kumul. tilanne 31.12.2004)

----

(1)  Aiempien Euroopan kehitysrahastojen kohdentamattomiin varoihin sisältyvät jäljellä olevat Sysmin-varat, joiden määrä on AKT-valtioiden ja EU:n jäsenvaltioiden suurlähettiläiden komitean tekemän päätöksen N:o 3/2000 mukaan 410 926 miljoonaa euroa. Neuvoston päätöksen N:o E410/2001 mukaan nämä varat sisällytetään kansallisiin alustaviin määrärahoihin liittyviin ohjelmamenettelyihin (osa B) AKT-EY-kumppanuussopimuksen rahoituspöytäkirjan mukaisesti.

(2)  Cotonou-sopimus, liite I, 3.c artikla; liite II, 2.8 artikla; sisäinen sopimus, 2,3 ja 5 artikla.

(3)  Siirto 9. EKR:oon Cotonoun sopimuksen voimaantulon jälkeen (16. huhtikuuta 2003 tehty komission päätös).

(4)  Siirto 9. EKR:oon Cotonoun sopimuksen voimaantulon jälkeen (16. huhtikuuta 2003 tehty komission päätös).

(5)  Siirto 9. EKR:oon Cotonoun sopimuksen voimaantulon jälkeen (16. huhtikuuta 2003 tehty komission päätös).

(6)  Stabex-vakuustileiltä kertyneet korot.

(7)  Siirto 9. EKR:oon Cotonoun sopimuksen voimaantulon jälkeen (16. huhtikuuta 2003 tehty komission päätös).

(8)  maakohtaisen strategia-asiakirjan allekirjoittaminen.

(9)  määrärahojen korotus väliarvioinnin jälkeen.

(10)  määrärahojen supistus väliarvioinnin jälkeen.

(11)  ehdollisen miljardin vapauttaminen.

(12)  Euroopan kehitysrahastojen korot vuonna 2004.

(13)  neuvoston Kongo-erityispäätös 21.7.2003.

(14)  Kongo-rahastojen korot vuonna 2004.

(15)  siirrot B-määrärahoista.

(16)  Stabex-kassavarojen menetys.

(17)  %-osuus määrärahoista.

(18)  Varojen jakautuminen kuvaa tilannetta 31.12.2003, koska vuoden 2004 viimeisen päivän tiedot eivät olleet käytettävissä tätä alustavaa tilinpäätöstä laadittaessa. Tältä osin on annettu tiedot lähes kaikista valtioista.

(19)  Tähän kohtaan sisältyy 17 361 104 Kenmare Resources Plc:n kantaosaketta, jotka saatiin palkkiona Moma Titanium Minerals -yritykselle myönnetystä etuoikeusasemaltaan huonommasta lainasta (ks. liitetieto 1).

Kyseisten osakkeiden alkuperäinen arvo (4 166 665 euroa) perustuu osakkeen euromääräiseen pörssikurssiin omistusoikeuden siirtymispäivänä.

(20)  Investointikehyksen ehtojen ja yhdeksänteen Euroopan kehitysrahastoon sovellettavan varainhoitoasetuksen mukaisesti EIP:n saamat investointikehykseen liittyvät varat kirjataan erikseen. Näiden talletusten tuottamia korkoja ei merkitä investointikehyksen kirjanpitoon vaan EIP siirtää ne komissiolle.

Takaisin saadut varat ja niistä kertyvät korot merkitään investointikehyksen kirjanpitoon.

(21)  Myönnettyjen lainojen yhteismäärään sisältyvät sekä lainojen maksetut että maksamattomat osuudet.

(22)  Etuoikeusasemaltaan huonompia lainoja on yhteensä 114 372 333 euroa, ja ne jakautuvat seuraavasti:

(23)  Swap-sopimuksiin liittyvät velat (netto).

(24)  Aikaisempien Euroopan kehitysrahastojen kohdentamattomiin varoihin sisältyi Sysmin-varojen käyttämätön määrä, joka on AKT-EY-lähettiläiden komitean tekemän päätöksen N:o 3/2000 mukaan 410 926 miljonaa euroa. Neuvoston päätöksessä N:o E410/2001 nämä varat sisällytetään AKT-EY-kumppanuussopimuksen rahoituspöytäkirjan mukaisesti maaohjelmien määrärahojen ohjelmointiin (osa B).

----

----

TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIMEN TARKASTUSLAUSUMA KUUDENNEN, SEITSEMÄNNEN, KAHDEKSANNEN JA YHDEKSÄNNEN EUROOPAN KEHITYSRAHASTON (EKR) TOIMISTA VARAINHOITOVUONNA 2004

(2005/C 303/02)

I — Euroopan tilintarkastustuomioistuin (jäljempänä tilintarkastustuomioistuin) on tarkastanut kuudennen, seitsemännen, kahdeksannen ja yhdeksännen EKR:n tilit ja tilien perustana olevat toimet 31. joulukuuta 2004 päättyneeltä varainhoitovuodelta. Tileihin sisältyvät tilinpäätösasiakirjat, rahoituksen toteutusta koskevat selvitykset sekä Euroopan investointipankin (EIP) toimittamat tilinpäätösasiakirjat ja tiedot (1). Varainhoitoa koskevien säännösten mukaan tilintarkastustuomioistuimen on annettava Euroopan parlamentille ja neuvostolle lausuma tilien luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta siltä osin kuin on kyse siitä osasta EKR:n varoja, joiden hallinnoinnista komissio vastaa (2). Tilintarkastustuomioistuin on toimittanut tarkastuksensa tarkastusperiaatteidensa ja -standardiensa mukaisesti. Niissä sovelletaan yleisesti hyväksyttyjä kansainvälisiä tarkastusstandardeja EKR:jen toimintaympäristöön sovitettuina. Tilintarkastustuomioistuin sai tarkastuksen avulla riittävän perustan jäljempänä esitettävää lausumaa varten.

II —   Tilien luotettavuus

Lukuun ottamatta seuraavista ongelmista johtuvia seurauksia

tilintarkastustuomioistuin katsoo, että rahoituksen toteutusta koskevat selvitykset varainhoitovuodelta 2004 ja tilinpäätökset 31. joulukuuta 2004 antavat luotettavan kuvan kuudennen, seitsemännen, kahdeksannen ja yhdeksännen EKR:n tuloista ja menoista varainhoitovuodelta ja taloudellisesta tilanteesta varainhoitovuoden lopussa.

III —   Tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus

Valvontajärjestelmien analyysi

Tilintarkastustuomioistuin tutki komission sisäisen valvonnan standardien täytäntöönpanon ja testasi valvontajärjestelmien vaikuttavuutta. Edistystä on tapahtunut, mutta seuraavilla aloilla on vielä parannettavaa:

Toimien tarkastus

Tilintarkastustuomioistuin tarkasti useita toimia käyttämällä aineistoa, joka saatiin komission keskusyksiköiltä ja lähetystöiltä. Lisäksi toimitettiin tarkastuksia täytäntöönpanoyksiköissä edunsaajina olevissa AKT-valtioissa. Tarkastusten tavoitteena oli tutkia säännösten noudattamista ja varmistua urakoiden, hankintojen ja palvelujen todenmukaisuudesta. Talousarviotukeen liittyvien menojen tarkastus päättyi vaiheeseen, jossa tuki maksettiin edunsaajamaan talousarvioon. Tilintarkastustuomioistuin totesi, että havaittujen virheiden esiintyvyys ja taloudellinen vaikutus eivät ole olennaisia (ks. kohdat 37–41).

Tilien perustana olevien toimien laillisuutta ja asianmukaisuutta koskevat päätelmät

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että varainhoitovuoden tulot, EKR:ille myönnetyt määrät sekä maksusitoumukset ja maksut ovat kaiken kaikkiaan lailliset ja asianmukaiset.

28. syyskuuta 2005

Hubert WEBER

presidentti

----

(1)  Yhdeksänteen EKR:oon sovellettavan varainhoitoasetuksen 96 artiklan 1 kohdan, 100 ja 101 artiklan sekä 125 artiklan 2 kohdan säännösten mukaisesti; käytännössä kyseessä ovat yhtäältä tilinpitäjän laatimat taseet ja niihin liittyvät tilinpäätösasiakirjat ja toisaalta tulostilit, joihin sisältyvät johtavan tulojen ja menojen hyväksyjän ja tilinpitäjän yhdessä laatimat taulukot. Tilinpäätösasiakirjat on esitetty kunkin neljän EKR:n osalta sekä kattavasti konsolidoidussa muodossa. Tarkastuslausuma ei koske EIP:n toimittamia tilinpäätösasiakirjoja ja tietoja (ks. alaviite 13).

(2)  Edellä mainitun varainhoitoasetuksen 103 artiklan 3 kohdan mukaisesti ja ottaen huomioon kyseisen asetuksen 1 artikla tämä tarkoittaa sitä, että tarkastuslausuma ei koske EIP:n hallinnoimia ja sen vastuulla olevia yhdeksännen EKR:n varoja.

----