----

----

I Informacije

Komisija

----

BILANCE STANJ IN RAČUNOV 6., 7., 8. IN 9. EVROPSKEGA RAZVOJNEGA SKLADA ZA FINANČNO LETO 2004

(2005/C 303/01)

VSEBINA

1.   FINANČNA POROČILA

1.1   I. RAČUNOVODSKA NAČELA IN PRAVILA VREDNOTENJA

1.1.1   FINANČNE UREDBE

Bilance stanja in izkazi prihodkov in odhodkov so bili sestavljeni v skladu s finančnimi uredbami v zvezi s 6., 7., 8. in 9. Evropskim razvojnim skladom (ERS).

Ustrezni dokumenti morajo biti predloženi Računskemu sodišču, kakor določajo člen 71 Finančne uredbe v zvezi s 7. ERS, členi 66, 67 in 68 Finančne uredbe v zvezi z 8. ERS ter člena 102 in 103 Finančne uredbe v zvezi z 9. ERS.

V skladu z določbami členov 99 in 135(3) bodo popolni računovodski izkazi prvič pripravljeni za finančno leto 2005. Zato bo prvi niz računovodskih izkazov na podlagi nastanka poslovnega dogodka poslan institucijam 31. julija 2006.

1.1.2   RAČUNOVODSKA NAČELA IN STANDARDI

A.   Načelo obračunske enote

Sredstva ERS se določijo in izvršujejo v eurih in računovodski izkazi so prikazani v eurih.

Za namene upravljanja zakladnice iz člena 26 Finančne uredbe v zvezi z 9. ERS pa lahko računovodja vodi operacije v eurih, drugih valutah in nacionalnih valutah.

V skladu s členom 100 Finančne uredbe v zvezi z 9. ERS so finančna poročila prikazana v milijonih eurov. Zato so v teh računovodskih izkazih zneski, nižji od 4 999 EUR, prikazani kot 0,00, ničelni zneski pa kot –.

B.   Načelo specifikacije

Sredstva ERS se za posebne namene določijo glede na glavne instrumente sodelovanja, kakor so opisani v finančnem protokolu k Sporazumu AKP-ES in v Sklepu o čezmorski pridružitvi.

C.   Načelo dobrega finančnega poslovodenja

Sredstva ERS se uporabijo v skladu z načeli dobrega finančnega poslovodenja, torej v skladu z načeli gospodarnosti, učinkovitosti in uspešnosti.

D.   Načelo preglednosti

Sredstva ERS se določijo in izvršujejo ter računovodski izkazi pripravijo v skladu z načelom preglednosti.

E.   Prihodki

Finančne prispevke plačujejo države članice (EU-15) v eurih. Komisija izvršuje prenose z zakladniških računov na operativne račune, ki se vodijo v eurih ali valuti države članice, da se zagotovijo denarna sredstva za projekte in programe.

Prispevki držav članic v posamezen ERS se morajo v celoti porabiti, preden se vpokličejo prispevki v zvezi z naslednjim ERS.

F.   Odhodki

Pri odhodkih se upoštevajo vsi plačilni nalogi, ki so jih banke izvršile do 31. decembra 2004. V primeru lokalnih odhodkov v državah AKP in za plačila, o katerih podatki računovodskim oddelkom Komisije niso bili sporočeni pred koncem finančnega leta, pa plačila temeljijo na podatkih, prejetih za zadnje obdobje pred 31. decembrom. Skupni znesek zadevnih plačil, ki ni vključen v računovodske izkaze za leto 2004, ne velja za pomembnega.

Odhodki delegacij se v računovodske izkaze ERS ne knjižijo dokončno, dokler jih ne potrdita odredbodajalec in računovodja. Odhodki, ki še niso potrjeni, so prikazani pod postavko „nedokončane transakcije“.

G.   Predplačila/predujmi

Predplačila (vsak znesek, plačan na podlagi dokazil pred končnim plačilom) in predujmi, plačani v okviru izvrševanja pogodb, so vključeni med odhodke leta in v bilanci stanja niso prikazani med sredstvi.

Predujmi za štipendije in predujmi za tehnično pomoč pa veljajo za terjatev in so posledično v bilanci stanja prikazani med sredstvi.

H.   Izkazovanje operacij

Za odobritve za ERS ne veljajo nobene časovne omejitve. Ko so enkrat dodeljene, so na razpolago, dokler niso porabljene ali prerazporejene. Obvezna predložitev bilance stanja sredstev in obveznosti ERS pomeni, da morajo biti zapadle obveznosti držav članic (predvsem prispevki, katerih plačilo je bilo odloženo, ali zamudne obresti), knjižene. Te postavke so vključene v bilance stanja različnih ERS.

V skladu z načelom računovodstva na podlagi nastanka poslovnega dogodka finančna poročila prikazujejo finančne obremenitve in dohodek za finančno leto ne glede na datum plačila ali izterjave, kljub temu pa se operativna plačila trenutno še vedno zajemajo v trenutku plačila.

I.   Druga splošno sprejeta računovodska načela

Finančna poročila so bila sestavljena v skladu s splošno sprejetimi računovodskimi načeli, in sicer:

To zadnje načelo pomeni, da so bili odhodki in prihodki evidentirani glede na datum valute na bančnem poročilu, razen za operativna plačila, ki se še nadalje zajemajo v trenutku plačila. V skladu z določbami členov 99 in 135(3) bodo popolni računovodski izkazi prvič pripravljeni za finančno leto 2005. Zato bo prvi niz računovodskih izkazov na podlagi nastanka poslovnega dogodka poslan institucijam 31. julija 2006.

1.1.3   PRAVILA VREDNOTENJA

A.   Prihodki

Prispevki držav članic se plačujejo v eurih.

Drugi prihodki se knjižijo po deviznih tečajih, ki se uporabljajo na datum prejema.

B.   Odhodki

Tečaji, uporabljeni za pretvorbo plačil v lokalnih valutah, namenjenih za projekte in programe, v eure, so tečaji, veljavni na dejanski datum takih plačil. Nekatere pogodbe vključujejo fiksne devizne tečaje; to pomeni izjemo od splošnega pravila.

C.   Bančni prenosi

Prenosi z računov, ki se vodijo v eurih, na operativne račune, ki se vodijo v lokalnih valutah, se izvajajo po tečaju, veljavnem na datum teh prenosov.

D.   Dodeljena sredstva

Dodeljena sredstva se pretvorijo v eure po deviznem tečaju, veljavnem v času knjiženja, in se knjižijo po njihovi zgodovinski vrednosti.

E.   Denarna sredstva na računih

Tečaji, uporabljeni za pretvorbo denarnih sredstev na računih iz nacionalnih valut v eure na dan 31. decembra 2004, so tečaji Evropske centralne banke:

1 EUR = 0,701 GBP

1.2   KONSOLIDIRANA BILANCA STANJA 6., 7., 8. IN 9. ERS

Konsolidirana bilanca stanja 6., 7., 8. in 9. ERS na dan 31. decembra 2004

Konsolidirani izkaz prihodkov in odhodkov 6., 7., 8. in 9. ERS za leto, ki se je zaključilo 31. decembra 2004

1.3.   EVROPSKI RAZVOJNI SKLAD

Bilanca stanja 6. ERS na dan 31. decembra 2004

Izkaz prihodkov in odhodkov 6. ERS za leto, ki se je zaključilo 31. decembra 2004

1.4   7. EVROPSKI RAZVOJNI SKLAD

Bilanca stanja 7. ERS na dan 31. decembra 2004

Izkaz prihodkov in odhodkov 7. ERS za leto, ki se je zaključilo 31. decembra 2004

1.5   8. EVROPSKI RAZVOJNI SKLAD

Bilanca stanja 8. ERS na dan 31. decembra 2004

Izkaz prihodkov in odhodkov 8. ERS za leto, ki se je zaključilo 31. decembra 2004

1.6   9. EVROPSKI RAZVOJNI SKLAD

Bilanca stanja 9. ERS na dan 31. decembra 2004

Izkaz prihodkov in odhodkov 9. ERS za leto, ki se je zaključilo 31. decembra 2004

1.7   POROČILO O VIRIH IN PORABI SREDSTEV 6., 7., 8. IN 9. ERS ZA LETO 2004

1.8   OPOMBE K RAČUNOVODSKIM IZKAZOM

1)   Začetne dodelitve

Začetne dodelitve pomenijo skupni znesek terjatev do držav članic za ustrezni ERS, kakor je določeno v Notranjem sporazumu med državami članicami ter afriškimi, karibskimi in pacifiškimi državami (državami AKP) in čezmorskimi državami in ozemlji (ČDO), ki prejemajo pomoč.

Začetne dodelitve za (sedanji) 9. ERS, ki so prvotno znašale 10 555,15 milijona EUR, so se povečale za znesek v višini 105 milijonov EUR, ki ga je EIB sprostila v skladu z določbami Odločbe Sveta 2003/583/ES. Te dodatne dodelitve so namenjene dejavnostim, ki se bodo izvajale v Demokratični republiki Kongo.

Nadaljnji znesek v višini 250 milijonov EUR je bil vzet iz rezerve v višini 1 000 milijonov EUR (člen 2(2) Notranjega sporazuma za 9. ERS) po sprejetju Sklepa Sveta 2004/289/ES za ustanovitev sklada za preskrbo z vodo.

2)   Posebni prispevek EIB

Posebni prispevek EIB, ki je bil določen s Sklepom Sveta 87/592/EGS z dne 14. decembra 1987, je bil porabljen za financiranje posebnega programa za visoko zadolžene države.

3)   Vpoklicani prispevki

Vpoklicani prispevki pomenijo znesek začetnih dodelitev, ki je bil vpoklican za prenos s strani držav članic na zakladniške račune v skladu s postopkom iz člena 8 Finančne uredbe, po katerem mora Komisija vsako leto pripraviti in predložiti Svetu spisek plačil za prihodnje leto in razpored pozivov za prispevke. Komisija mora upravičiti zahtevani znesek na podlagi svojih zmožnosti za učinkovito zagotavljanje predlaganega obsega sredstev.

Še vedno se vpoklicujejo prispevki iz 8. ERS, edina izjema pri tem je 105 milijonov EUR za Demokratično republiko Kongo, ki so vpoklicani iz 9. ERS.

Na izrednem sestanku delovne skupine Sveta za AKP 26. oktobra 2004 so se države članice soglasno strinjale, da EIB prenese znesek v višini 100 milijonov EUR iz svoje zakladnice ERS v zakladnico ERS Komisije, kar posledično zmanjša skupni znesek prispevkov držav članic.

4)   Prejeti prispevki

Natančni podatki o vpoklicanih in prejetih prispevkih v letu 2004 so prikazani v preglednici 1. Prispevek EIB je vsota posebnega prispevka za Kongo (glej opombi 1 in 3) ter prenos v višini 100 milijonov EUR iz opombe 3 zgoraj.

Preglednica 1

Vpoklicani in prejeti prispevki za leto, ki se je zaključilo 31. decembra 2004

5)   Dolžniki

Natančni podatki za to postavko so prikazani v preglednici 2:

Preglednica 2

Do finančnega leta 2003 so bile natečene obresti prikazane v bilanci stanja 7. ERS. Od leta 2004 so zaradi večje skladnosti prihodki od obresti prikazani v bilanci stanja 9. ERS (vključno z natečenimi obrestmi iz leta 2003 v skladu z določbami Sporazuma iz Cotonouja – glej tudi opombo 16). Edina izjema so obresti varnostnih računov Stabex, ki so prikazane v 8. ERS, saj tega instrumenta pomoči v 9. ERS ni.

5.1)   Zamudne obresti

V skladu s členom 40(4) Finančne uredbe v zvezi z 9. ERS se državam članicam zaračunajo obresti v primeru zamude pri plačilu vpoklicanih prispevkov. Natančni podatki o zaračunanih obrestih, ki so jih države članice potem plačale, so prikazani v preglednici 2.1.

Preglednica 2.1

Zamudne obresti na prispevke v ERS za leto, ki se je zaključilo 31.12.2004

5.2)   Zamudne obresti na prispevke Stabex

Vsi prispevki Stabex so bili prejeti pred začetkom finančnega leta 2004. Znesek, prikazan za zapadle obresti, pomeni neporavnani saldo, prenesen iz prejšnjega leta, in ustreza obrestim, ki jih dolguje Francija.

5.3)   Terjatve iz naslova obresti pri evropskih bankah

Ta znesek pomeni natečene obresti na računih pri evropskih bankah v finančnem letu 2004, ki pa so knjižene na te bančne račune šele leta 2005.

5.4)   Terjatve iz naslova obresti glavnega računa Stabex

Ta znesek pomeni natečene obresti na tekočem računu Stabex v finančnem letu 2004, ki pa so knjižene na ta bančni račun šele leta 2005.

5.5)   Predujmi

Ta znesek ustreza predujmom za štipendije in za ustanove kot so GTZ, AGRER in AEC, kakor je prikazano v preglednici 2.2.

Preglednica 2.2

5.6)   Izterjave

Prejšnja leta so se vsa negativna plačila štela kot izterjave. V finančnem letu 2004 je računovodja uvedel nov postopek za spremljanje izterjav, da bi se razlikovalo med izterjavami in drugimi negativnimi transakcijami. Posledično so bili popravljeni zneski za odprte naloge za izterjavo. Razlika v 7. ERS (-17,73 milijona EUR, glej tudi opombo 16) je posledica napake, ki je nastala pri prvotni določitvi zaključnega stanja na dan 31.12.2003, ko se je vrednost nalogov za izterjavo v lokalnih valutah preračunavala v protivrednost v eurih.

Gibanja izterjav v tem letu so prikazana spodaj v preglednici 2.3:

Preglednica 2.3

Zaključna bilanca za naloge za izterjavo (18,18 milijona EUR) pomeni vrednost nalogov za izterjavo, ki so bili izdani, a ne plačani do konca leta. Leta 2004 je vrednost zaključenih dosjejev o nalogih za izterjavo znašala 40,34 milijona EUR (vključno z enkratno izterjavo 15 milijonov EUR od GD RELEX). Od tega skupnega zneska je odredbodajalec med letom odpisal znesek v višini 970 161,53 EUR, računovodja pa je s pobotom izterjal znesek v višini 3 169 860,39 EUR v skladu z določbami člena 46 Finančne uredbe v zvezi z 9. ERS.

6)   Kratkoročne naložbe

Do leta 2003 so se sredstva iz glavnega računa Stabex, ki še niso bila prenesena na varnostni račun Stabex, vlagala. Vrednost, prikazana za kratkoročne naložbe v računovodskih izkazih za leto 2003, je vključevala rezervacije za izgube, ki so nastale pri odsvojitvi zadnjega dela portfelja.

Zadevni deleži so bili dejansko prodani 29. decembra 2003 – vendar so bili prihodki od prodaje prejeti šele 6. januarja 2004. Portfelj je bil tako na dan 31.12.2003 v celoti odsvojen, tudi če so bili prihodki od prodaje knjiženi na bančni račun šele po koncu leta.

Nekatere tiskarske napake v računovodskih izkazih za leto 2003 v zvezi s prodajnimi cenami in posledičnim poslovnim izidom so popravljene v tabeli spodaj.

Natančni podatki o poslovnem izidu pri prodaji posameznih naložb so prikazani v preglednici 3:

Preglednica 3

7)   Odloženi odhodki

Ta postavka pomeni skupna razpoložljiva sredstva za ustrezne države AKP. Znesek, prikazan v 7. in 8. ERS, se nanaša na odložene odhodke Stabex, znesek, prikazan v 9. ERS, pa razpoložljiva sredstva posebnega sklada za Kongo.

Leta 2003 je bila sprejeta sprememba računovodske politike v zvezi z odhodki Stabex. V letih pred tem so bili zneski, preneseni na varnostne račune Stabex (glej tudi opombo 8.5 spodaj), upoštevani kot plačila in zato prikazani kot odhodki v izkazu prihodkov in odhodkov. Vendar se je glede na to, da so varnostni računi Stabex bančni računi pod izključnim nadzorom Evropske komisije, štelo za bolj primerno, da se ti prenosi v računovodskih izkazih ne obravnavajo kot odhodki in da se v skladu s tem spremenijo prejšnje transakcije. Od računovodskih izkazov za leto 2003 naprej skupni znesek odloženih odhodkov Stabex pomeni skupna razpoložljiva sredstva Stabex, ki bodo nekoč v prihodnosti prenesena na ustrezno državo AKP prejemnico pomoči. Ti končni prenos na države prejemnice pomoči se bodo v prihodnosti obračunali kot odhodki.

8)   Denarna sredstva na računih – Prerazporeditev ob zaključku

Zaradi večje učinkovitosti obstaja ena sama zakladnica za vse ERS, ki se izvršujejo; to ima za posledico operacije med različnimi ERS, ki se izravnajo v povezanih računih med različnimi bilancami stanja.

Podrobni podatki o stanju na povezanih računih na dan 31.12.2004 so prikazani v preglednici 4.1.

Preglednica 4.1

Do finančnega leta 2003 je bila zakladnica prikazana v bilanci stanja 6. ERS. Od leta 2003 je zakladnica prikazana v bilanci stanja 9. ERS v skladu s členom 129 Finančne uredbe. Razčlenitev skupnih denarnih sredstev na računih je prikazana v preglednici 4:

Preglednica 4

8.1)   Zakladniški računi

To so računi, odprti pri centralnih bankah držav članic, na katere se plačujejo prispevki v ERS.

8.2)   Plačilni organi za sredstva AKP

Gre za zneske na bančnih računih v državah AKP, ki se uporabljajo za lokalna plačila. Ti računi se v glavnem vodijo v eurih, lahko pa se vodijo tudi v valuti države članice Skupnosti.

8.3)   Plačilni organi za sredstva EU

Ti računi so odprti pri poslovnih bankah s sedežem v državah članicah (EU-15). Računi se vodijo v eurih in se uporabljajo za plačila prejemnicam pomoči v Uniji. Plačila se v glavnem izvajajo v eurih, lahko pa se izvajajo tudi v drugih valutah. Ta sredstva se uporabljajo tudi za polnitev računov plačilnih organov za sredstva AKP.

8.4)   Tekoči račun Stabex in račun posebnega sklada za Kongo

Ta znesek pomeni stanje denarnih sredstev, ki so ostala na glavnem računu Stabex in računu posebnega sklada za Kongo.

8.5)   Varnostni računi Stabex

Da bi dosegli preglednost in dobro finančno poslovodenje ter zagotovili zneske za države AKP, preden so uporabijo, je bilo leta 2001 sklenjeno, da se na ime Komisije pri evropski poslovni banki odpre račun, sestavljen iz več podračunov na ime vsake države prejemnice pomoči. Podrobni podatki o računih, odprtih na ime različnih držav prejemnic pomoči, so prikazani v preglednici 4.2:

Preglednica 4.2

Pregled gibanja kapitala Stabex za leto, ki se je zaključilo 31.12.2004

8.6)   Rezervacije za dvomljive dolgove

V prejšnjih letih so bile odpisane izterjave pobotane s plačili, kar pomeni, da v računovodskih izkazih niso bile navedene ločeno. Proti koncu leta 2003 je bil uveden nov postopek, po katerem bodo odpisani zneski knjiženi med rezervacije za dvomljive dolgove in, če bo primerno, odpisani na poseben račun slabih dolgov.

Leta 2003 so bile na podlagi načela preudarnosti ustvarjene rezervacije za celotni saldo starega bančnega računa v Kongu (nekdanji Zair), kar je pomenilo 2,74 milijona EUR; o tem znesku so se pojavili dvomi glede možnosti njegove izterjave, ker Komisija v Kongu ni bila prisotna in na računu več let ni bilo nobenih gibanj. Vendar pa je Komisija leta 2004 (ko je v Kongu ponovno začela izvajati dejavnosti) prejela potrditev bančnega stanja, zato so bile te rezervacije zdaj stornirane.

Znesek v višini 15 498,96 EUR, evidentiran pod to postavko na dan 31.12.2004, se nanaša na naloge za izterjavo iz 6. in 7. ERS.

8.7)   Sredstva na poti

Nekatere polnitve, poslane pred koncem leta, je banka prejemnica evidentirala šele leta 2005.

9)   Prerazporeditve med skladi

Ta postavka prikazuje sredstva, ki se prerazporedijo iz drugih skladov in povečujejo odobritve sklada, ki jih prejme, in znižujejo odobritve sklada, iz katerega so bila prerazporejena. Skupni saldo je prikazan v preglednici 5 spodaj.

Preglednica 5

Po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja se vsa neporabljena sredstva iz prejšnjih ERS po prenehanju pravic za prevzem obveznosti prerazporedijo v 9. ERS. V preglednici 2.1 poročila o finančnem izvajanju so prikazani zneski, za katere so še vedno prevzete obveznosti za projekte, ki še potekajo v okviru 4. ERS (91,15 milijona EUR, prenesenih v 6. ERS. Glej preglednico 2.2) in 5. ERS (349,77 milijona EUR, prenesenih v 7. ERS. Glej preglednico 2.3).

10)   Kapitaliziran dobiček

Do finančnega leta 2003 so bile natečene obresti prikazane v bilanci stanja 7. ERS. Od leta 2004 so zaradi večje skladnosti prihodki od obresti prikazani v bilanci stanja 9. ERS z izjemo obresti varnostnih računov Stabex, ki so prikazane v 8. ERS, ker tega instrumenta pomoči v 9. ERS ni.

Čeprav so prihodki od zamudnih obresti na prispevke Stabex prikazani tudi v okviru 8. ERS, so bili v finančnem letu 2005 preneseni v 9. ERS. Ta znesek v računovodskih izkazih odredbodajalca še ni knjižen, zato se skupni kapital skladov, prikazan v bilanci stanja, razlikuje od skupnih odobritev, prikazanih v poročilu o finančnem izvajanju (glej preglednico 2.1 poročila).

Kapitaliziran dobiček je prikazan v preglednici 6 spodaj:

Preglednica 6

10.1)   Kapitalizirane obresti, kapitalizirane obresti Stabex, obresti EIB, obresti evropskih bank

Natečene obresti na računih pri evropskih plačilnih organih (vključno z glavnim računom Stabex) se lahko uporabljajo za financiranje projektov v skladu s členoma 1(3) in 9 Notranjega sporazuma.

Ta postavka pomeni znesek obresti na deponirana sredstva, s katerimi se lahko prevzamejo obveznosti za financiranje projektov. Zaradi teh obresti se dejansko povečajo skupne odobritve skladov.

10.2)   Zamudne obresti

To so obresti za zamudo pri plačilu prispevkov, s katerimi se lahko prevzamejo obveznosti za financiranje projektov. Zaradi teh obresti se dejansko povečajo skupne odobritve skladov.

10.3)   Polnitev sredstev Stabex

Ta postavka zajema neposredne prispevke držav AKP (polnitev sredstev) in zneske, za katere so se zmanjšale pravice do prenosov na zahtevo držav AKP. Obveznost polnitve sredstev Stabex je bila odpravljena s Sklepom Sveta AKP-ERS z dne 19. novembra 1991.

10.4)   Prihodki od obresti varnostnih računov Stabex

(Glej tudi opombo 7 zgoraj).

Ta postavka pomeni natečene prihodke, ustvarjene na varnostnih računih Stabex. Čeprav se zdi, da taki prihodki povečujejo skupna sredstva skladov, je treba upoštevati, da so vsi prihodki, ustvarjeni na teh računih, določeni za posamezne države prejemnice pomoči.

10.5)   Prihodki od obresti posebnega sklada za Kongo

Ta postavka pomeni natečene prihodke, ustvarjene na računu posebnega sklada za Kongo. Čeprav se zdi, da taki prihodki povečujejo skupna sredstva skladov, je treba upoštevati, da so vsi prihodki, ustvarjeni na teh računih, določeni za poseben namen, naveden v Odločbi Sveta 2003/583/ES.

11)   Plačila

Ti zneski pomenijo skupne odhodke projektov za zadevni(-e) sklad(-e) ter vključujejo predujme Svetovni banki (209 milijonov EUR leta 2003; 100 milijonov EUR leta 2004) in končne prerazporeditve sredstev Stabex (na račune držav AKP prejemnic pomoči), ki so znašale 114 milijonov EUR leta 2003 in 7 milijonov EUR leta 2004.

Da bi se prikazala resnična in poštena slika finančnega stanja ERS, se je v finančnih poročilih za leto 2003 upoštevala sprememba računovodske politike za plačila Stabex (glej opombo 7 zgoraj). Med popravljenimi zneski, prikazanimi v teh finančnih poročilih, in zneski iz računovodskega sistema, prikazanimi v poročilu o finančnem izvajanju (glej oddelek 2.2 „Konsolidirani računovodski izkazi“), so naslednje razlike:

Vseh ustreznih transakcij v računovodskem sistemu ni bilo mogoče izvesti pred datumom zaključka finančnega leta 2004. Zato je med enimi in drugimi zneski za 4,36 milijona EUR razlike (glej kumulativne zneske zgoraj). To stanje bo popravljeno v letu 2005.

12)   Nedokončane transakcije

Ta znesek zajema vsa plačila/prejemke, ki čakajo dokončno dodelitev ustreznim projektom, kakor prikazuje preglednica 7. 

Preglednica 7

13)   Upniki

Podrobni podatki o skupni bilanci upnikov so prikazani v preglednici 8:

Preglednica 8

13.1)   Predujmi na prispevke

Na nekatere prispevke so države članice plačale predujme, kakor je prikazano v preglednici 8.1:

Preglednica 8.1

13.2)   Rezervacije za bančne stroške

Ta znesek sestavljajo transakcije v zvezi z bančnimi stroški za leto, ki se je zaključilo 31. decembra 2004, pri čemer so bili ti stroški knjiženi v breme ustreznih bančnih računov po koncu leta.

13.3)   Neporavnana plačila Stabex

(Glej tudi opombe 7, 8.5 in 10.4 zgoraj).

Ta saldo pomeni zneske za države AKP prejemnice pomoči v okviru instrumenta pomoči Stabex. Skupni saldo pomeni znesek na varnostnih računih Stabex.

13.4)   Neporavnana posebna sredstva za Kongo

Ta saldo pomeni razpoložljive zneske za Kongo v skladu z določbami Odločbe Sveta 2003/583/ES.

14)   Odhodki

Ti zneski prikazujejo odhodke skladov po instrumentih pomoči.

15)   Upravni odhodki in finančni stroški

Podrobni podatki o teh zneskih so prikazani v preglednici 9 - 11:

Preglednica 9

Stroški izvrševanja v zvezi s procesom decentralizacije se financirajo po določbah členov 1(3), 4 in 9 Notranjega sporazuma. Razčlenitev teh stroškov je prikazana v preglednici 10 (8. ERS) – 11 (9. ERS):

Preglednica 10

Preglednica 11

16)   Popravek nekaterih zneskov za leto 2003

Nekateri zneski za leto 2003 so bili popravljeni zaradi uskladitve s splošno sprejetim računovodskim načelom primerljivosti podatkov in zaradi upoštevanja Mednarodnega računovodskega standarda za javni sektor IPSAS št. 3.

Kakor je prikazano v spodnji primerjalni konsolidirani bilanci stanja, se je zaradi teh popravkov zmanjšal skupni saldo, in sicer za 17,54 milijona EUR. To je vsota zmanjšanja v višini 17,73 milijona EUR pri znesku za obveznosti iz naslova nalogov za izterjave (dolžniki), povečanja v višini 0,18 milijona EUR pri vrednosti kratkoročnih naložb in zmanjšanja v višini 0,01 milijona EUR pri rezervacijah za dvomljive dolgove, ki so bile v bilanci stanja za leto 2003 po pomoti obračunane dvakrat. Podrobni podatki so prikazani v preglednici spodaj:

Konsolidirana bilanca stanja 6., 7., 8. in 9. ERS na dan 31. decembra 2004

2.   POROČILO O FINANČNEM IZVAJANJU

UVODNE OPOMBE

Prejšnji ers

Sklep Sveta ministrov AKP-ES št. 1/2000 z dne 27. julija 2000 o prehodnih ukrepih določa, da se del nedodeljenih sredstev prejšnjih ERS uporabi v skladu z ustreznimi določbami Sporazuma iz Cotonouja, ki se v skladu s prehodnimi ukrepi uporabljajo predčasno.

Sklep Komisije št. 410/2001 z dne 16. marca 2001, katerega cilj je določiti dodelitve za okvirne programe za države AKP v okviru Sporazuma o partnerstvu AKP-ES, predvideva, da se nedodeljena sredstva prejšnjih ERS do zneska v višini največ 1 200 milijonov EUR uporabijo za izvajanje v obdobju pred začetkom veljavnosti Finančnega protokola k 9. ERS v skladu s pravili in postopki zadevnih ERS.

Sklep Komisije št. 1033/2001 z dne 15. junija 2001 je določil dodelitve za regionalne programe in za sodelovanje znotraj držav AKP v okviru Finančnega protokola k Sporazumu o partnerstvu AKP-ES.

Sklep Komisije št. 1252/2002 z dne 11. julija 2002 je po eni strani s sredstvi iz splošnih rezerv 6. in 7. ERS za 60 milijonov EUR povečal sredstva, namenjena sodelovanju znotraj držav AKP, po drugi strani pa je določil, da se ta dodatna sredstva uporabijo v obdobju pred začetkom veljavnosti Finančnega protokola k 9. ERS v skladu s pravili in postopki, ki se uporabljajo za izvorna ERS.

Poleg tega je Sklep Sveta ministrov AKP-ES št. 3/2002 z dne 23. decembra 2002 predvsem vzel znesek v višini 25 milijonov EUR iz nedodeljenih sredstev 8. ERS (splošna rezerva), da bi ga dodelil za regionalno sodelovanje v okviru Sporazuma o partnerstvu AKP-ES.

Da bi se zagotovila preglednost predložitve računovodskih izkazov za leto 2004, so v različnih preglednicah v nadaljevanju enako kakor lani znotraj vsakega ERS (6., 7. in 8. ERS) sredstva, porabljena v okviru načrtovanja programov iz konvencij iz Loméja, in sredstva, porabljena v okviru načrtovanja programov iz Sporazuma iz Cotonouja, prikazana ločeno. Glede teh drugih sredstev so se vknjižbe v računovodske izkaze in predložitev teh izkazov v zvezi s posameznimi državami pripravile na podlagi člena 3(2) Priloge IV k Sporazumu o partnerstvu AKP-ES. Ta člen določa za države AKP sredstva A, dodeljena za makroekonomsko podporo ter podporo za programe in projekte, ter sredstva B, dodeljena za nepredvidene potrebe, kot je nujna pomoč, pobude za odpis dolga in podporo za ublažitev neugodnih učinkov nestabilnosti prihodkov od izvoza (1). Glede regij so se računovodski izkazi predložili na podlagi regionalnega načrtovanja programov iz poglavja 2 Sporazuma o partnerstvu AKP-ES (regionalni okvirni programi in sodelovanje znotraj držav AKP).

9. ERS

Sporazum o partnerstvu AKP-ES, ki so ga 23. junija 2000 v Cotonouju podpisale države članice Evropske skupnosti in afriške, karibske in pacifiške države (države AKP), je začel veljati 1. aprila 2003.

Sklep o pridružitvi čezmorskih držav in ozemelj (ČDO) Evropski skupnosti (2001/822/ES), ki ga je 27. novembra 2001 sprejel Svet Evropske unije (EU), je začel veljati 2. decembra 2001.

Sporazum iz Cotonouja je bil sklenjen za obdobje dvajsetih let s klavzulo o pregledu vsakih pet let in finančnim protokolom za posamezno petletno obdobje. Sklep Sveta EU o pridružitvi čezmorskih držav in ozemelj (ČDO) Evropski skupnosti se uporablja deset let.

Prvih pet let se zato financira iz 9. ERS. Skupni znesek sklada je bil določen na 13 800 milijonov EUR, od katerih je 13 500 milijonov EUR dodeljenih za države AKP v skladu s prvim Finančnim protokolom, vključenim v Sporazum iz Cotonouja, 175 milijonov EUR je dodeljenih za ČDO (v skladu s Sklepom Sveta EU o pridružitvi ČDO), 125 milijonov pa je rezerviranih za Evropsko komisijo za kritje stroškov, povezanih z izvrševanjem sredstev 9. ERS (v skladu z Notranjim sporazumom za 9. ERS).

Od skupnega zneska 9. ERS, rezerviranega za države AKP, se lahko znesek v višini 1 000 milijonov EUR sprosti šele po pregledu, ki ga Svet EU opravi leta 2004 na podlagi predloga Evropske komisije. Leta 2004 je bila na podlagi Sklepa Sveta (7189/04 z dne 22. marca 2004) sproščena prva tranša v višini 250 milijonov EUR in dodeljena za sredstva znotraj AKP (naravni viri) za financiranje ukrepa v zvezi s skladom za preskrbo z vodo (za 42 milijonov EUR so bile prevzete obveznosti leta 2004).

Posledično se lahko dodelitve 9. ERS za države AKP ob upoštevanju sprostitve 250 milijonov EUR pogojevane milijarde EUR in ob upoštevanju dodelitev, ki jih upravlja neposredno Evropska investicijska banka (EIB), prikažejo na naslednji način:

Sredstva za dolgoročni razvoj za države AKP so sestavljena iz dveh delov:

Sredstva A, dodeljena za makroekonomsko podporo področnim politikam, programom in projektom, ki podpirajo osrednja in stranska področja pomoči Skupnosti, ustrezajo sredstvom za nacionalne okvirne programe in strukturnim prilagoditvam v prejšnjih ERS.

Sredstva B, dodeljena za nepredvidene potrebe, kot je nujna pomoč, prispevke k pobudam za odpis dolga in podporo za ublažitev neugodnih učinkov nestabilnosti prihodkov od izvoza, na splošno ustrezajo sredstvom Stabex in Sysmin ter sredstvom za nujno pomoč v prejšnjih ERS.

Dodelitve 9. ERS za ČDO so bile ob upoštevanju dodelitev, ki jih upravlja neposredno Evropska investicijska banka (EIB), razporejene na naslednji način:

Nedodeljena rezerva C za ČDO je namenjena financiranju humanitarne in nujne pomoči, pomoči za begunce in nihanj prihodkov od izvoza ter ustreza dodeljenim sredstvom B za države AKP.

Poleg tega so bili v skladu s Sklepom Komisije E/982/2003 z dne 16. junija 2003 vsi saldi prejšnjih ERS izpred začetka veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja, kar zadeva države AKP, in izpred začetka veljavnosti Notranjega sporazuma za 9. ERS, kar zadeva ČDO, ter vsi zneski, za katere so po teh datumih prenehale pravice za prevzem obveznosti za projekte, ki so potekali v okviru navedenih skladov, prerazporejeni v 9. ERS. Vsa sredstva, ki so bila tako prerazporejena v 9. ERS, potem ko so bila prej dodeljena za okvirni program posamezne države AKP ali regije, so bila dodeljena tej državi ali tej regiji. Nedodeljena sredstva pa so bila prerazporejena v rezerve, ki se bodo uporabile za novo načrtovanje programov v okviru 9. ERS.

Preglednice v Prilogi, ki prikazujejo odločene, dodeljene in plačane zneske, navajajo neto podatke. Samo preglednica 2.7 ločeno navaja zneske, za katere so bile prevzete obveznosti in za katere so pravice za prevzem obveznosti prenehale, ter plačane in izterjane zneske. Treba je opozoriti na učinek, ki ga je imela leta 2004 na plačila na varnostne račune Stabex prerazvrstitev, zaradi katere se je skupni znesek vseh plačil leta 2004 zmanjšal za 209 milijonov EUR.

2.1   ODOBRITVE NA DAN 31.12.2004

Preglednica 1.1

6. ERS

Stanje odobritev (v EUR) na dan 31. decembra 2004

ANALIZA SKLADA PO INSTRUMENTIH

Preglednica 1.2

6. ERS

Stanje odobritev (v EUR) na dan 31. decembra 2004

ANALIZA GIBANJ MED LETOM

Preglednica 1.3

7. ERS

Stanje odobritev (v EUR) na dan 31. decembra 2004

ANALIZA SKLADA PO INSTRUMENTIH

Preglednica 1.4

7. ERS

Stanje odobritev (v EUR) na dan 31. decembra 2004

ANALIZA GIBANJ MED LETOM

Preglednica 1.5

8. ERS

Stanje odobritev (v EUR) na dan 31. decembra 2004

ANALIZA SKLADA PO INSTRUMENTIH

Preglednica 1.6

8. ERS

Stanje odobritev (v EUR) na dan 31. decembra 2004

ANALIZA GIBANJ MED LETOM

Preglednica 1.7

9. ERS

Stanje odobritev (v EUR) na dan 31. decembra 2004

ANALIZA SKLADA PO INSTRUMENTIH

Preglednica 1.8

9. ERS

Stanje odobritev (v EUR) na dan 31. decembra 2004

ANALIZA GIBANJ MED LETOM

Preglednica 1.9

6., 7., 8., 9. ERS

Povečanja, zmanjšanja in prerazporeditev sredstev med letom 2004

Preglednica 1.10

2.2    KONSOLIDIRANI RAČUNOVODSKI IZKAZI

Konsolidirani računovodski izkazi ERS na dan 31.12.2004

Preglednica 2.1

POROČILO O NAPREDKU

Preglednica 2.2

VRSTA POMOČI

Preglednica 2.3

ANALIZA PO INSTRUMENTIH POMOČI

AKP + ČDO – 6. ERS

Preglednica 2.4

ANALIZA PO INSTRUMENTIH POMOČI

AKP + ČDO – 7. ERS

Preglednica 2.5

ANALIZA PO INSTRUMENTIH POMOČI

AKP + ČDO – 8. ERS

Preglednica 2.6

ANALIZA PO INSTRUMENTIH POMOČI

 AKP + ČDO – 9. ERS

Preglednica 2.7

LETNI BRUTO ZNESKI ZA LETO 2004 ZA ODLOČITVE IN PLAČILA PO INSTRUMENTIH

Letne odločitve za leto 2004

Letna plačila za leto 2004

2.3   STANJE PO DRŽAVAH IN PO INSTRUMENTIH

2.3.1   6. ERS

Opombe k poslovodnim izkazom:

Ustrezne preglednice so priložene v Dodatku.

2.3.2   7. ERS

Opombe k poslovodnim izkazom:

Ustrezne preglednice so priložene v Dodatku.

2.3.3   8. ERS

Opombe k poslovodnim izkazom:

Ustrezne preglednice so priložene v Dodatku.

2.3.4   9. ERS

Opombe k poslovodnim izkazom:

Ustrezne preglednice so priložene v Dodatku.

2.3.5   VSI ERS

Skupni znesek kumulativnih in letnih plačil vključuje znesek v višini 352,03 milijona EUR, ki ustreza plačilom Stabex, prenesenim na varnostni račun Stabex leta 2001. Leta 2004 je Komisija sklenila popraviti te operacije. Kot posledica tega popravka je bil neto (negativni) znesek v višini 209 milijonov EUR knjižen kot plačilo v računovodskih izkazih ERS za leto 2004. Natečene obresti na varnostnem računu v zadevnem obdobju (2001–2004) so bile knjižene kot nove obveznosti (34,7 milijona EUR) in dodatne odobritve.

Ustrezne preglednice so priložene v Dodatku.

2.4   DRUGI PODATKI O UPRAVLJANJU

Preglednica 4.1.1

STANJE NEIZKORIŠČENIH OBVEZNOSTI

Preglednice spodaj prikazujejo za vsako dodelitev 6., 7. in 8. ERS obveznosti, katerih prevzemanje je počasno. Obveznost se šteje kot „neizkoriščena“ ali „počasna“, če v 24 mesecih pred koncem finančnega leta 2004:

Projekti, ki mirujejo že izpred leta 1999 (stare neporavnane obveznosti), niso vključeni v to preglednico.

Počasne obveznosti so bile razvrščene v tri kategorije:

Razvrstitev mirujočih projektov, ki naj se ohranijo, z neporavnanimi obveznostmi nad 1 milijonom EUR

1.   Projekti Stabex

2.   Projekti s počasnim zagonom

To so v glavnem projekti, za katere doslej ni bilo mogoče oddati pogodb. To so zlasti primeri, ko je moral biti razpisni postopek razveljavljen zaradi upoštevanja pravil dobrega finančnega poslovodenja (ponudbe, ki ne izpolnjujejo zahtev, kršitve postopka s strani uprave prejemnika) ali ko je zagon tega postopka počasen (npr. zaradi potrebnih sprememb sporazuma o financiranju). Kar zadeva projekte proračunske podpore/strukturne prilagoditve: revizije, ki potekajo o predhodno plačanih tranšah, in/ali revizije, ki so potrebne pred plačilom tranš, še niso dokončane.

3.   Projekti, ki se izvajajo in za katere finančni pogoji niso predvideli plačila v zadevnem obdobju, ali projekti EIB, za katere pogodba še ni bila podpisana.

4.   Tehnično v glavnem zaključeni projekti, za katere so bili dodeljeni predujmi, ki pa so neupravičeni ali pa jih bo treba vrniti. Kljub temu, da so zlasti nacionalni odredbodajalci zadevnih držav AKP sprejeli ukrepe za ureditev stanja, dokazila ali povračilo do 31.12.2004 niso bila prejeta.

Preglednica 4.2.1

NEDOKONČANI DENARNI TOKOVI PLAČILNIH ORGANOV

Prihodki in odhodki v računovodskih izkazih plačilnih organov, ki jih je treba še knjižiti v računovodske izkaze odredbodajalca ob koncu leta 2004 (prikazano po državah prejemnicah pomoči).

Na dan objave finančnih poročil je bila velika večina zadevnih prihodkov in odhodkov že vknjižena v računovodske izkaze zadevnih projektov.

Preglednica 4.2.2

PREDUJMI ZA ŠTIPENDIJE IN POGODBE O TEHNIČNI POMOČI NA DAN 31.12.2004

Predujmi se plačajo delegacijam Komisije in agencijam v državah članicah, ki dodeljujejo štipendije in pogodbe o tehnični pomoči v imenu Komisije. Ti predujmi se redno obračunajo ob prejemu poročil o odhodkih in polnijo na podlagi obsega obravnavanih štipendij in pogodb o tehnični pomoči.

Spodaj je prikazan znesek neobračunanih predujmov ob koncu let 2004 in 2003.

Preglednica 4.2.3

PREDUJMI NA POGODBE NA DAN 31.12.2004

Veliko pogodb določa, da se pred začetkom del, dobavo blaga ali opravljanjem storitev plačajo predujmi. Včasih razporedi plačil pogodb predvidevajo, da se na podlagi poročil o napredku plačajo predplačila. V skladu s Finančno uredbo se predplačila in predujmi v letnih računovodskih izkazih ERS obravnavajo kot odhodki za projekte.

Vendar se predujmi, ki se običajno plačajo v valuti države ali ozemlja, kjer se izvršuje projekt, vodijo v računovodskih izkazih ločeno, da se lahko obračunavajo. Preglednica spodaj povzema neobračunane predujme ob koncu leta. Zneski so bili pretvorjeni v eure po uradnem deviznem tečaju na dan 31. decembra 2004.

Preglednica 4.2.4

SOFINANCIRANJE ITALIJE

Leta 1985 je Evropska komisija z italijansko vlado podpisala sporazum o sofinanciranju razvojnih projektov, ki jih upravlja Komisija.

Sporazum je bil na podlagi izmenjave pisem med italijansko vlado in komisarjem za razvoj večkrat zaporedoma podaljšan do 31. decembra 2004.

Potem je Komisija s pisnim postopkom E/1588/2004 sprejela sklep o izvajanju okvirnega sporazuma o sofinanciranju. Namen tega sklepa je bil določiti proračunski in ureditveni okvir za obveznosti, prevzete na podlagi sporazuma. Zato sklep Komisije določa, da to ureditev sofinanciranja izvaja Komisija v skladu s pravili, določenimi v Finančni uredbi za ERS, in da so isti odredbodajalci ERS na podlagi prenosa ali nadaljnjega prenosa s tem sklepom pooblaščeni, da upravljajo prispevek Italije k temu sofinanciranju. Odredbodajalec na podlagi prenosa je pooblaščen tudi, da določi ustrezen končni rok za izvajanje v skladu z veljavnimi pravili.

Leta 2004 je stanje italijanskih sredstev, ki jih upravlja Komisija, za projekte v državah AKP naslednje (v EUR):

Od podpisa zgoraj navedenega sporazuma je Italija sofinancirala skupaj 52 projektov, ki so se izvajali v državah članicah AKP, od tega sta se 2 leta 2004 še vedno izvajala.

Leta 2004 je italijanska vlada sprejela sklep o financiranju za skupni znesek v višini 14 986 937,00 EUR, podpisanih je bilo 5 dodatnih klavzul o podaljšanju roka in spremembi porazdelitve proračuna, ne da bi bile za to potrebne dodatne finančne obveznosti.

Preglednica 4.2.5

POROČILO O PORABI SREDSTEV STABEX

Stabex je finančni instrument, predviden s Konvencijo iz Loméja (členi 186–212). Na podlagi Sporazuma iz Cotonouja ga je nadomestil nov instrument Flex (kot del sredstev B). Cilj Stabexa je bil ublažiti neugodne učinke nestabilnosti prihodkov od izvoza v državah AKP. Po podpisu sporazuma o prenosu s posameznimi državami AKP je Komisija izvršila zakladniški prenos na varnostni bančni račun v Evropi (člen 211), za katerega je potreben dvojni podpis Komisije in zadevne države AKP. Taka gibanja so se v finančnih poročilih ERS knjižila zgolj kot prenosi denarnih sredstev in odloženi odhodki.

Pozneje je bil vzpostavljen okvir medsebojnih obveznosti (člen 186), ki določa, kako se porabijo sredstva na različnih stopnjah dogovorjenih operacij. Potem ko sta Komisija in nacionalni odredbodajalec države AKP podpisala takšen okvir medsebojnih obveznosti (člen 205), so se sredstva iz varnostnega računa v Evropi izplačala na lokalni bančni račun v državi AKP. Sredstva na takih lokalnih prejemnih bančnih računih so last držav AKP. Kljub temu ima Komisija nadzor nad temi lokalnimi bančnimi računi, saj je za poznejše denarne odlive, ko se sredstva sprostijo za operacije, opredeljene v okviru medsebojnih obveznosti, potreben dvojni podpis. Posledično sredstva na lokalnih bančnih računih niso vključena v finančna poročila ERS. Vendar Komisija soupravlja ta sredstva, zato je njihovo finančno stanje priloženo računovodskim izkazom ERS.

V skladu s členom 212 Konvencije iz Loméja država AKP prejemnica v dvanajstih mesecih od sprostitve sredstev pošlje Komisiji poročilo o porabi sredstev, ki jih je prejela preko lokalnega prejemnega bančnega računa.

Finančno stanje, pri katerem se upoštevajo izvedeni prenosi in podpisani okviri medsebojnih obveznosti, na dan 31.12.2004 (18):

3.   FINANČNI PODATKI EIB

INVESTICIJSKI SKLAD

3.1   BILANCA STANJA NA DAN 31. DECEMBRA 2004

3.2   IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA

za leto, ki se je zaključilo 31 decembra 2004

3.3   OPOMBE K FINANČNIM POROČILOM NA DAN 31. DECEMBRA 2004

SPLOŠNO

Investicijski sklad („Sklad“) je bil ustanovljen v okviru Sporazuma iz Cotonouja („Sporazum“) o sodelovanju in razvojni pomoči, ki je bil sklenjen 23. junija 2000 med članicami skupine afriških, karibskih in pacifiških držav („države AKP“) ter Evropsko Unijo in njenimi državami članicami.

Sklad upravlja Evropska investicijska banka („EIB“ ali „Banka“). V skladu s pogoji Sporazuma se lahko za financiranje Sklada dodeli do 2 200 milijonov EUR za države AKP in 20 milijonov EUR za ČDO (kakor je bilo dogovorjeno s Sklepom Sveta z dne 27. novembra 2001 o pridružitvi čezmorskih držav in ozemelj Evropski skupnosti). V okviru Sporazuma upravlja EIB tudi posojila, odobrena iz njenih lastnih sredstev. Vsa ostala finančna sredstva in instrumente v okviru Sporazuma upravlja Evropska komisija.

Ta finančna poročila vključujejo samo operacije Sklada. Z Odločbo Sveta z dne 8. aprila 2003 so se države članice strinjale, da bodo v celoti krile stroške, ki jih ima Banka z upravljanjem Sklada, za prvih 5 let 9. Evropskega razvojnega sklada. V skladu s tem ta finančna poročila take stroške izključujejo.

V skladu s pogoji Sklada in Finančno uredbo v zvezi z 9. Evropskim razvojnim skladom se sredstva, ki jih EIB prejme za Sklad, knjižijo ločeno. Obresti na te depozite, ki jih položi Sklad pri EIB, Sklad ne zajame, ker se plačajo neposredno Evropski komisiji.

Vrnjena sredstva, tj. odplačila glavnice ali obresti ali provizije, ki izhajajo iz finančnih operacij, in obresti, izračunane na vrnjena sredstva, se obračunajo znotraj Sklada.

POMEMBNE RAČUNOVODSKE POLITIKE

Računovodski standardi

Ta finančna poročila so bila pripravljena v skladu s splošnimi načeli Direktive Sveta Evropskih skupnosti 86/635/EGS z dne 8. decembra 1986 (kakor je bila spremenjena z Direktivo 2001/65/ES z dne 27. septembra 2001) o letnih računovodskih izkazih in konsolidiranih računovodskih izkazih bank in drugih finančnih institucij („Direktiva“).

Pretvorba tujih valut

Računovodski izkazi Sklada so prikazani v eurih.

Za predložitev finančnih poročil se sredstva, obveznosti in zunajbilančne postavke, izraženi v drugih valutah kot v eurih, pretvorijo v eure po promptnih deviznih tečajih, ki veljajo na datum bilance stanja.

Izkazi poslovnega izida se pretvorijo v eure vsak mesec na podlagi deviznih tečajev, ki veljajo ob koncu vsakega meseca.

Tečajne razlike, ki nastanejo ob pretvorbi, se v izkazu poslovnega izida knjižijo kot valutni dobiček ali izguba.

Finančna sredstva

Finančna sredstva se zajemajo na datum poravnave.

Delnice in drugi vrednostni papirji s spremenljivim donosom

Naložbe v podjetja s tveganim kapitalom

Naložbe v podjetja s tveganim kapitalom pomenijo delnice in druge vrednostne papirje s spremenljivim donosom, ki so bili pridobljeni za daljše obdobje v okviru normalnega izvajanja dejavnosti Sklada in so prikazani v bilanci stanja po njihovi izvorni nabavni vrednosti.

Na podlagi poročil, prejetih od upraviteljev Sklada do datuma bilance stanja, se portfelj naložb tveganega kapitala vrednoti od postavke do postavke bodisi po nabavni bodisi po pripisani neto vrednosti sredstev, katera koli je nižja, s čimer se izključijo vsi potencialni nerealizirani dobički, ki bi izhajali iz tega portfelja.

Pripisana neto vrednost sredstev se določi bodisi z uporabo lastniškega deleža, ki ga ima Sklad v osnovnem instrumentu, na neto vrednosti sredstev iz najnovejšega poročila bodisi, kolikor je mogoče, z uporabo vrednosti na delnico na isti datum, o čemer podatek predloži ustrezni upravitelj sklada. Pripisana neto vrednost sredstev se prilagodi za dogodke, ki so nastali med datumom zadnje razpoložljive neto vrednosti sredstev in datumom bilance stanja, do mere, ko se takšna prilagoditev šteje za bistveno.

Nerealizirane izgube, nastale samo zaradi upravnih stroškov skladov tveganega kapitala, ki na datum bilance stanja obstajajo manj kot dve leti, se ne upoštevajo pri določitvi pripisane neto vrednosti sredstev.

Naložbe v druga podjetja

Naložbe v druga podjetja pomenijo delnice in druge vrednostne papirje s spremenljivim donosom, ki so bili pridobljeni za daljše obdobje v okviru normalnega izvajanja dejavnosti Sklada in so prikazani v bilanci stanja po njihovi izvorni nabavni vrednosti.

Te naložbe se vrednotijo od postavke do postavke bodisi po nabavni bodisi po tržni vrednosti, katera koli je nižja, s čimer se izključijo vsi potencialni nerealizirani dobički, ki bi izhajali iz tega portfelja.

Rezervacije

Ker so se izplačila posojil strankam in naložbe izvršili v glavnem v zadnjih dvanajstih mesecih, niso bile na dan 31. decembra 2004 opredeljene nobene bistvene zahteve po rezervacijah za zmanjšanje vrednosti teh postavk.

Obdavčitev

Protokol o privilegijih in imunitetah Evropske unije, priložen Pogodbi z dne 29. oktobra 2004 o Ustavi za Evropo, določa, da so sredstva, prihodki in drugo premoženje institucij Unije oproščeni vseh neposrednih davkov.

Swap posli

V okviru normalnega izvajanja dejavnosti se lahko za Sklad sklenejo swap pogodbe za zavarovanje posebnih poslov dajanja posojil, izraženih v drugih valutah kot v eurih, da bi se izravnali vsi dobički ali izgube, nastali zaradi nihanj deviznih tečajev.

Neto rezultat operacij za zavarovanje pred tveganji je upoštevan v izkazu poslovnega izida.

DELNICE IN DRUGI VREDNOSTNI PAPIRJI S SPREMENLJIVIM DONOSOM

POSOJILA IN PREDUJMI KREDITNIM INSTITUCIJAM – DRUGA POSOJILA IN PREDUJMI

Druga posojila in predujmi kreditnim institucijam na dan 31. decembra 2004:

POVZETEK POROČILA O POSOJILIH

PREDPLAČILA IN NATEČENI PRIHODKI – NATEČENI IN ODLOŽENI PRIHODKI

PRISPEVKI DRŽAV ČLANIC V SKLAD

Vpoklicani prispevki držav članic v Sklad znašajo 165 milijonov EUR, od tega je bilo 105 milijonov EUR vplačanih.

Leta 2004 so bili predhodni prispevki v višini 100 milijonov EUR, ki so bili vpoklicani, ampak 31. decembra 2003 še ne vplačani, preklicani za nazaj na zahtevo držav članic, ki sodelujejo v 9. Evropskem razvojnem skladu.

Poročilo o prispevkih držav članic v Sklad na dan 31. decembra 2004:

OBRESTI IN PODOBNI PRIHODKI

PROVIZIJE

Sklad je prejel provizijo za znesek v višini 5 047 610 EUR, vključno s 4 166 665 EUR, ki jih predstavlja 17 361 104 delnic v Kenmare Resources Plc, prejetih kot provizija v obliki stvarnega vložka (glej opombo C).

REZULTAT FINANČNIH OPERACIJ

Nekatere naložbe v operacije tveganega kapitala in posojila so bili izplačani in so izraženi v drugih valutah kot v eurih; vknjižene negativne tečajne razlike so posledica depreciacije teh valut glede na euro med trenutkom izplačila in koncem finančnega leta (glej opombo B2).

Leta 2004 je bila za Sklad sklenjena swap pogodba za zavarovanje izpostavljenosti v USD. Neto rezultat operacij za zavarovanje pred tveganji ustreza prevrednotenju iz naslova swap poslov na dan 31. 12. 2004.

Rezultat finančnih operacij je na dan 31. decembra 2003 vključeval:

4.   DODATEK – STANJE PO DRŽAVAH IN PO INSTRUMENTIH

Preglednica 3.1.1

6. ERS

Kumulativno za leto 2004

SKUPNO STANJE PO DRŽAVAH

Preglednica 3.1.2

6. ERS

Letno za leto 2004

SKUPNO STANJE PO DRŽAVAH

Preglednica 3.1.3

6. ERS

Odločitve kumulativno za leto 2004

STANJE PO INSTRUMENTIH IN PO DRŽAVAH

Preglednica 3.1.4

6. ERS

Odločitve letno za leto 2004

STANJE PO INSTRUMENTIH IN PO DRŽAVAH

Preglednica 3.1.5

6. ERS

Dodeljena sredstva kumulativno za leto 2004

STANJE PO INSTRUMENTIH IN PO DRŽAVAH

Preglednica 3.1.6

6. ERS

Dodeljena sredstva letno za leto 2004

STANJE PO INSTRUMENTIH IN PO DRŽAVAH

Preglednica 3.1.7

6. ERS

Plačila kumulativno za leto 2004

STANJE PO INSTRUMENTIH IN PO DRŽAVAH

Preglednica 3.1.8

6. ERS

Plačila letno za leto 2004

STANJE PO INSTRUMENTIH IN PO DRŽAVAH

Preglednica 3.2.1

7. ERS

Kumulativno za leto 2004

SKUPNO STANJE PO DRŽAVAH

Preglednica 3.2.2

7. ERS

Letno za leto 2004

SKUPNO STANJE PO DRŽAVAH

Preglednica 3.2.3

7. ERS

Odločitve kumulativno za leto 2004

STANJE PO INSTRUMENTIH IN PO DRŽAVAH

Preglednica 3.2.4

7. ERS

Odločitve letno za leto 2004

STANJE PO INSTRUMENTIH IN PO DRŽAVAH

Preglednica 3.2.5

7. ERS

Dodeljena sredstva kumulativno za leto 2004

STANJE PO INSTRUMENTIH IN PO DRŽAVAH

Preglednica 3.2.6

7. ERS

Dodeljena sredstva letno za leto 2004

STANJE PO INSTRUMENTIH IN PO DRŽAVAH

Preglednica 3.2.7

7. ERS

Plačila kumulativno za leto 2004

STANJE PO INSTRUMENTIH IN PO DRŽAVAH

Preglednica 3.2.8

7. ERS

Plačila letno za leto 2004

STANJE PO INSTRUMENTIH IN PO DRŽAVAH

Preglednica 3.3.1

8. ERS

Kumulativno za leto 2004

SKUPNO STANJE PO DRŽAVAH

Preglednica 3.3.2

8. ERS

Letno za leto 2004

SKUPNO STANJE PO DRŽAVAH

Preglednica 3.3.3

8. ERS

Odločitve kumulativno za leto 2004

STANJE PO INSTRUMENTIH IN PO DRŽAVAH

Preglednica 3.3.4

8. ERS

Odločitve letno za leto 2004

STANJE PO INSTRUMENTIH IN PO DRŽAVAH

Preglednica 3.3.5

8. ERS

Dodeljena sredstva letno za leto 2004

STANJE PO INSTRUMENTIH IN PO DRŽAVAH

Preglednica 3.3.6

8. ERS

Dodeljena sredstva letno za leto 2004

STANJE PO INSTRUMENTIH IN PO DRŽAVAH

Preglednica 3.3.7

8 ERS

Plačila kumulativno za leto 2004

 STANJE PO INSTRUMENTIH IN PO DRŽAVAH

Preglednica 3.3.8

8. ERS

Plačila letno za leto 2004

STANJE PO INSTRUMENTIH IN PO DRŽAVAH

Preglednica 3.4.1

9. ERS

Kumulativno za leto 2004

SKUPNO STANJE PO DRŽAVAH

Preglednica 3.4.2

9. ERS

Letno za leto 2004

SKUPNO STANJE PO DRŽAVAH

Preglednica 3.4.3

9. ERS

Odločitve kumulativno za leto 2004

STANJE PO INSTRUMENTIH IN PO DRŽAVAH

Preglednica 3.4.4

9. ERS

Odločitve letno za leto 2004

STANJE PO INSTRUMENTIH IN PO DRŽAVAH

Preglednica 3.4.5

9. ERS

Dodeljena sredstva kumulativno za leto 2004

STANJE PO INSTRUMENTIH IN PO DRŽAVAH

Preglednica 3.4.6

9. ERS

Dodeljena sredstva letno za leto 2004

STANJE PO INSTRUMENTIH IN PO DRŽAVAH

Preglednica 3.4.7

9. ERS

Plačila kumulativno za leto 2004

STANJE PO INSTRUMENTIH IN PO DRŽAVAH

Preglednica 3.4.8

9. ERS

Plačila letno za leto 2004

STANJE PO INSTRUMENTIH IN PO DRŽAVAH

Preglednica 3.5.1

VSI ERS

Kumulativno za leto 2004

STANJE PO DRŽAVAH

Preglednica 3.5.2

VSI ERS

Letno za leto 2004

STANJE PO DRŽAVAH

Preglednica 3.5.3

Razčlenitev pomoči, dodeljene v skladu z določbami Sporazuma iz Cotonouja, po državah in po vrstah (skupaj na dan 31.12.2004)

Preglednica 3.5.4

Razčlenitev pomoči, dodeljene v obliki neposredne proračunske podpore v skladu z določbami Sporazuma iz Cotonouja, po državah (skupaj na dan 31.12.2004)

----

(1)  Nedodeljena sredstva prejšnjih ERS vključujejo saldo sredstev Sysmin, ki so bila s Sklepom Odbora veleposlanikov AKP-ES št. 3/2003 določena na 410 926 milijona EUR. Sklep Sveta E410/2001 vključuje ta sredstva v načrtovanje programov za nacionalne okvirne dodelitve (del B) v okviru Finančnega protokola k Sporazumu o partnerstvu AKP-ES.

(2)  Člen 3(c) Priloge I in člen 2(8) Priloge II k Sporazumu iz Cotonouja ter členi 2, 3 in 5 Notranjega sporazuma.

(3)   Prerazporeditev v 9. ERS po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja (Sklep Komisije z dne 16. aprila 2003).

(4)  Prerazporeditev v 9. ERS po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja (Sklep Komisije z dne 16. aprila 2003).

(5)  Prerazporeditev v 9. ERS po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja (Sklep Komisije z dne16. aprila 2003).

(6)  Natečene obresti na varnostnih računih Stabex.

(7)  Prerazporeditev v 9. ERS po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja (Sklep Komisije z dne 16. aprila 2003).

(8)  Podpis državnega strateškega dokumenta za državo.

(9)  Povečanje odobritev po vmesnem pregledu.

(10)  Povečanje odobritev po vmesnem pregledu.

(11)  Sprostitev pogojevane milijarde.

(12)  Obresti sredstev ERS za leto 2004.

(13)  Odločba o posebnem skladu za Kongo – Odločba Sveta z dne 21. julija 2003.

(14)  Obresti sklada za Kongo za leto 2004.

(15)  Prerazporeditev sredstev B.

(16)  Izgube iz zakladnice Stabex.

(17)  V % odobritev.

(18)  Finančno stanje se sklicuje na zneske na dan 31.12.2003, ker podatki na dan 31.12.2004 niso bili na voljo v času priprave teh začasnih računovodskih izkazov. Vendar so bili v zvezi s tem predloženi podatki za skoraj vse zadevne države.

(19)  V tej postavki je vključenih 17 361 104 navadnih delnic v Kenmare Resources Plc, ki so bile prejete kot provizija za podrejeni dolg, odobren za Moma Titanium Minerals (glej opombo 1).

Izvorna vrednost teh delnic (4 166 665 EUR) temelji na borzni vrednosti delnic v eurih na datum prenosa lastništva.

(20)  V skladu s pogoji Sklada in Finančno uredbo v zvezi z 9. Evropskim razvojnim skladom se sredstva, ki jih EIB prejme za Sklad, knjižijo ločeno. Obresti na te depozite Sklad ne zajame, temveč jih EIB plača neposredno Evropski komisiji.

Vrnjena sredstva in obresti, izračunane na vrnjena sredstva, pripadajo Skladu.

(21)  Vsa odobrena posojila skupaj vključujejo izplačani del posojil in del, ki mora še biti izplačan.

(22)  Od tega je 114 372 333 EUR podrejenih:

(23)  Obveznosti iz naslova neto obresti na swap pogodbe.

(24)  Nedodeljena sredstva prejšnjih ERS vključujejo saldo sredstev Sysmin, ki so bila s Sklepom Odbora veleposlanikov AKP-ES št. 3/2000 določena na 410,926 milijona EUR. Sklep Sveta E410/2001 vključuje ta sredstva v načrtovanje programov za nacionalne okvirne dodelitve (del B) v okviru Finančnega protokola k Sporazumu o partnerstvu AKP-ES.

----

----

IZJAVA O ZANESLJIVOSTI GLEDE RAČUNOVODSKIH IZKAZOV ŠESTEGA, SEDMEGA, OSMEGA IN DEVETEGA EVROPSKEGA RAZVOJNEGA SKLADA (ERS) ZA PRORAČUNSKO LETO 2004, KI JO JE PODALO RAČUNSKO SODIŠČE

(2005/C 303/02)

I – Evropsko računsko sodišče (Sodišče) je pregledalo računovodske izkaze za šesti, sedmi, osmi in deveti ERS ter z njimi povezane transakcije za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2004. Ti računovodski izkazi vključujejo izkaze stanja, poročila o finančnem izvajanju ter izkaze stanja in podatke, ki jih je zagotovila Evropska investicijska banka (EIB) (1). V skladu s finančnimi uredbami mora Sodišče Evropskemu parlamentu in Svetu zagotoviti izjavo o zanesljivosti glede računovodskih izkazov ter zakonitosti in pravilnosti s tem povezanih transakcij v zvezi z delom sredstev ERS, za katerega finančno poslovodenje je odgovorna Komisija (2). Sodišče je opravilo revizijo v skladu s svojimi revizijskimi politikami in standardi. Ti temeljijo na splošno sprejetih mednarodnih revizijskih standardih, ki so bili prilagojeni kontekstu ERS. Sodišče je s tem pridobilo razumno podlago za spodaj navedena mnenja

II –   Zanesljivost računovodskih izkazov

Razen za posledice težav glede:

Sodišče meni, da poročila o finančnem izvajanju za proračunsko leto 2004 in izkazi stanja na dan 31. decembra 2004 odražajo zanesljivo in resnično sliko prihodkov in odhodkov v zvezi s šestim, sedmim, osmim in devetim Evropskim razvojnim skladom za zadevno proračunsko leto ter njihovega finančnega stanja ob koncu leta.

III –   Zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij

Analiza nadzornih in kontrolnih sistemov

Sodišče je pregledalo izvajanje standardov notranje kontrole Komisije in preizkusilo učinkovitost nadzornih in kontrolnih sistemov. Kljub doseženemu napredku je treba zagotoviti nadaljnje izboljšave na naslednjih področjih

Revizija transakcij

Sodišče je preverilo številne transakcije na podlagi dokumentacije, razpoložljive na sedežih osrednjih služb Komisije in delegacij, ter tudi preglede na kraju samem in sicer na ravni izvajalskih subjektov v državah AKP, ki so upravičene do sredstev. S pregledom naj bi se preverilo upoštevanje uredb in potrdilo resničnost del, dobave in storitev. Glede odhodkov iz proračunske podpore je bil pregled ustavljen na stopnji, kjer se je pomoč izplačala v proračune držav upravičenk. Sodišče je ugotovilo, da pogostost in finančni učinek napak, ki so bile odkrite med revizijo, nista bistvena (glej odstavke 37–41).

Zaključki glede zakonitosti in pravilnosti transakcij

Sodišče meni, da so prihodki, dodeljena sredstva ERS, ter obveznosti in plačila v proračunskem letu kot celota zakoniti in pravilni.

28. september 2005

Hubert WEBER

Predsednik

----

(1)  V skladu s členi 96(1), 100, 101 in 125(2) Finančne uredbe, ki se uporablja za deveti ERS, kar se v praksi najprej nanaša na bilance stanja in pripadajoče izkaze, ki jih je pripravil računovodja, in nato na finančna poročila o poslovodnem odločanju, vključno s tabelami, ki jih je pripravil glavni odredbodajalec po posvetovanju z računovodjem. Ti izkazi stanja so izčrpno in strnjeno predstavljeni za vsakega od štirih ERS. Izkazi stanja in podatki, ki jih je zagotovila EIB, niso zajeti v to izjavo (glej opombo 13).

(2)  V skladu s členom 103(3) zgoraj omenjene finančne uredbe; v povezavi s členom 1 iste uredbe to pomeni, da izjava ne zajema sredstev tistega dela devetega ERS, ki ga upravlja in za katerega je odgovorna EIB.

----