----

----

I Informacja

Komisja

----

BILANSE I SPRAWOZDANIA FINANSOWE SZÓSTEGO, SIÓDMEGO, ÓSMEGO ORAZ DZIEWIĄTEGO EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU ROZWOJU ZA ROK BUDŻETOWY 2004

(2005/C 303/01)

SPIS TREŚCI

1.   SPRAWOZDANIA FINANSOWE

1.1.   ZASADY KSIĘGOWOŚCI ORAZ REGUŁY WYCENY

1.1.1.   ROZPORZĄDZENIA FINANSOWE

Bilanse oraz sprawozdania z przychodów i wydatków zostały sporządzone zgodnie z rozporządzeniami finansowymi mającymi zastosowanie do szóstego, siódmego, ósmego i dziewiątego Europejskiego Funduszu Rozwoju (EFR).

Odnośne dokumenty winny zostać przedstawione Trybunałowi Obrachunkowemu zgodnie z art. 71 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 7. EFR, art. 66, 67 i 68 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 8. EFR oraz art. 102 i 103 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 9. EFR.

Zgodnie z przepisami art. 99 i 135 ust. 3 pełne sprawozdania finansowe zostaną sporządzone po raz pierwszy za rok budżetowy 2005. Z tego względu pierwszy zestaw sprawozdań finansowych w ujęciu memoriałowym zostanie przesłany instytucjom dnia 31 lipca 2006 r.

1.1.2.   ZASADY I STANDARDY RACHUNKOWOŚCI

A.   Zasada jednostki rozliczeniowej

Środki EFR są określane i realizowane w EUR; także rozliczenia przedstawiane są w EUR.

Jednakże do celów zarządzania środkami finansowymi, o którym mowa w art. 26 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 9. EFR, księgowy może przeprowadzać operacje w EUR, w innych walutach i w walutach krajowych.

Zgodnie z art. 100 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 9. EFR, sprawozdania finansowe przedstawiane są w mln EUR. Z tego względu w sprawozdaniach tych kwoty poniżej 4 999 EUR ujmowane są jako 0,00, podczas gdy kwoty zerowe przedstawiane są jako –.

B.   Zasada specyfikacji

Środki EFR są przeznaczone do szczególnych celów zgodnie z głównymi instrumentami współpracy, opisanymi w protokole finansowym konwencji AKP-WE i w Decyzji o Stowarzyszeniu Zamorskim.

C.   Zasada należytego zarządzania finansami

Środki EFR są wykorzystywane zgodnie z zasadami należytego zarządzania finansami, to znaczy zgodnie z zasadami gospodarności, wydajności i skuteczności.

D.   Zasada przejrzystości

Środki EFR są określane i realizowane, a rozliczenia przedstawiane, zgodnie z zasadą przejrzystości.

E.   Dochody

Składki finansowe wpłacane są przez Państwa Członkowskie (UE-15) w EUR. Komisja przekazuje z rachunków funduszu na rachunki operacyjne prowadzone w EUR lub walucie Państwa Członkowskiego kwoty potrzebne do spełnienia wymogów finansowych projektów i programów.

Składki Państw Członkowskich do EFR muszą zostać w pełni wykorzystane zanim zostanie skierowane wezwanie do wpłaty składek na kolejny EFR.

F.   Wydatki

Wydatki uwzględniają wszystkie polecenia płatności zrealizowane przez banki do dnia 31 grudnia 2004 r. Jednakże w przypadku wydatków lokalnych w krajach AKP, a także płatności, o których departamenty księgowości Komisji nie zostały poinformowane przed upływem roku budżetowego, płatności oparte są na informacjach za ostatni okres przed dniem 31 grudnia. Ogólna kwota przedmiotowych płatności, których nie ujęto w rozliczeniach za 2004 r., nie jest uważana za istotną.

Wydatki poniesione przez reprezentacje zostaną ostatecznie ujęte w rozliczeniach EFR po ich uznaniu przez intendenta oraz księgowego. Wydatki, które nie zostały jeszcze zatwierdzone, ujmuje się w pozycji „operacje przeznaczone do finalizacji”.

G.   Płatność zaliczkowa/zaliczki

Płatności zaliczkowe (dowolnych kwot na podstawie dokumentów uzupełniających, do czasu wypłaty ostatecznej) oraz zaliczki wypłacone w ramach realizacji kontraktów ujęto w rocznych wydatkach, nie ujęto natomiast w aktywach bilansu.

Jednakże zaliczki na stypendia naukowe oraz zaliczki na pomoc techniczną traktowane są jako należności i, co za tym idzie, figurują w aktywach bilansu.

H.   Księgowanie operacji

Środki EFR nie podlegają ograniczeniom czasowym. Po ich przyznaniu są dostępne do momentu ich pełnego wykorzystania lub zmiany przeznaczenia. Obowiązek przedstawienia bilansu aktywów i pasywów EFR oznacza, że należności od Państw Członkowskich (głównie składki, których spłata została odroczona, a także odsetki za zwłokę w płatnościach) muszą zostać ujęte w rozliczeniach. Pozycje te ujęto w bilansach poszczególnych EFR.

Zgodnie z zasadami księgowości w ujęciu memoriałowym, sprawozdania finansowe ukazują koszty i przychody finansowe za rok budżetowy bez względu na datę wypłaty lub datę otrzymania, przy czym w chwili obecnej płatności z tytułu działalności operacyjnej rozlicza się nadal metodą kasową.

I.   Pozostałe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości

Sprawozdania finansowe zostały sporządzone zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości, a mianowicie:

Ta ostatnia zasada stanowi, że wydatki i dochody były księgowane według daty walutowania na wyciągu, z wyjątkiem płatności dotyczących działalności operacyjnej, które nadal są rozliczane metodą kasową. Zgodnie z przepisami art. 99 i 135 ust. 3, pełne sprawozdania finansowe zostaną przygotowane po raz pierwszy za rok budżetowy 2005. Z tego względu pierwszy zestaw sprawozdań w ujęciu memoriałowym zostanie przesłany instytucjom dnia 31 lipca 2006 r.

1.1.3.   REGUŁY WYCENY

A.   Dochody

Składki Państw Członkowskich wpłacane są w EUR.

Pozostałe dochody księgowane są według kursów wymiany walut obowiązujących w dniu ich uzyskania.

B.   Wydatki

Do przeliczenia na EUR płatności realizowanych w walutach krajowych z tytułu projektów i programów stosuje się kursy wymiany walut obowiązujące w dniu faktycznej realizacji płatności. Niektóre kontrakty wymagają jednak stałych kursów wymiany walut i stanowią one wyjątek od reguły ogólnej.

C.   Przelewy bankowe

Przelewy z rachunków prowadzonych w EUR na rachunki operacyjne prowadzone w walutach krajowych realizowane są po kursie obowiązującym w dniu realizacji przelewu.

D.   Przyznane fundusze

Przyznane fundusze są przeliczane na EUR po kursie obowiązującym w dniu księgowania i są księgowane według ich wartości historycznej.

E.   Środki pieniężne w banku

Środki pieniężne w banku w walutach krajowych przelicza się na EUR w dniu 31 grudnia 2004 r. według następujących kursów Europejskiego Banku Centralnego:

1 EUR = 0,701 GBP

1.2.   BILANS SKONSOLIDOWANY 6., 7., 8. I 9. EFR

Bilans skonsolidowany 6., 7., 8. i 9. EFR według stanu na dzień 31 grudnia 2004 r.

Skonsolidowany rachunek przychodów i wydatków 6., 7., 8. i 9. EFR za rok upływający 31 grudnia 2004 r.

1.3.   6. EUROPEJSKI FUNDUSZ ROZWOJU

Bilans 6. EFR według stanu na dzień 31 grudnia 2004 r.

Rachunek przychodów i wydatków 6. EFR według stanu za rok upływający 31 grudnia 2004 r.

1.4.   7. EUROPEJSKI FUNDUSZ ROZWOJU

Bilans 7. EFR według stanu na dzień 31 grudnia 2004 r.

Rachunek przychodów i wydatków 7. EFR według stanu za rok upływający 31 grudnia 2004 r.

1.5.   8. EUROPEJSKI FUNDUSZ ROZWOJU

Bilans 8. EFR według stanu na dzień 31 grudnia 2004 r.

Rachunek przychodów i wydatków 8. EFR według stanu za rok upływający 31 grudnia 2004 r.

1.6.   9. EUROPEJSKI FUNDUSZ ROZWOJU

Bilans 9. EFR według stanu na dzień 31 grudnia 2004 r.

Rachunek przychodów i wydatków 9. EFR według stanu za rok upływający 31 grudnia 2004 r.

1.7.   ZESTAWIENIE ŹRÓDEŁ I WYKORZYSTANIA FUNDUSZY 6., 7., 8. I 9. EFR (2004 R.)

1.8.   NOTY DO SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH

1)   Wstępna alokacja

W pozycji tej ujmowana jest całkowita kwota należności od Państw Członkowskich na rzecz danego EFR zgodnie z umową wewnętrzną pomiędzy Państwami Członkowskimi a Państwami Afryki, Karaibów i Pacyfiku (AKP) oraz krajami i terytoriami zamorskimi (KTZ) będącymi beneficjentami.

Wstępna alokacja dla (bieżącego) 9. EFR, która pierwotnie wynosiła 10 555,15 mln EUR, została powiększona o kwotę 105 mln EUR, która została odblokowana przez EBI zgodnie z przepisami decyzji Rady 2003/583/WE. Ta dodatkowa kwota alokacji jest przeznaczona na działania przedsięwzięte w Demokratycznej Republice Konga.

Dalsze 250 mln EUR zostało pobrane z rezerwy wynoszącej 1 000 mln EUR (art. 2 ust. 2 umowy wewnętrznej dotyczącej 9. EFR) w następstwie przyjęcia decyzji Rady 2004/289/WE w celu stworzenia infrastruktury wodnej.

2)   Specjalna składka EBI

Specjalna składka EBI przewidziana decyzją Rady 87/592/EWG z dnia 14 grudnia 1987 r. została przeznaczona na sfinansowanie specjalnego programu dla najbardziej zadłużonych państw świata.

3)   Składki wymagalne

W pozycji tej ujmowana jest kwota wstępnych alokacji, wymagana do przekazania przez Państwa Członkowskie na rachunki funduszu zgodnie z procedurą opisaną w art. 8 rozporządzenia finansowego, zgodnie z którą każdego roku Komisja sporządza i przekazuje Radzie zestawienie wpłat, które mają zostać dokonane w następnym roku, oraz harmonogram wezwań do wnoszenia składek. Komisja uzasadnia żądaną kwotę na podstawie swojej możliwości skutecznego przekazania proponowanego poziomu środków.

Składki z 8. EFR stanowią nadal składki wymagalne, za wyjątkiem 105 mln EUR na rzecz Demokratycznej Republiki Konga – kwoty wymagalnej z 9. EFR.

Dnia 26 października 2004 r. na nadzwyczajnym posiedzeniu grupy roboczej ds. AKP przy Radzie, Państwa Członkowskie jednogłośnie uzgodniły, że EBI powinien dokonać transferu kwoty 100 mln EUR ze swoich środków finansowych EFR do środków finansowych EFR Komisji, czego skutkiem byłoby zmniejszenie całkowitej kwoty składek od Państw Członkowskich.

4)   Składki otrzymane

Szczegóły dotyczące składek wymagalnych i otrzymanych w roku 2004 przedstawiono w tabeli 1. Składka EBI równa się sumie specjalnej składki na rzecz Kongo (patrz pkt 1 i 2) i transferu w kwocie 100 mln EUR, o którym mowa w pkt 3 powyżej.

Tabela 1

Składki wymagalne i otrzymane za rok upływający 31 grudnia 2004 r.

5)   Należności

Szczegóły dotyczące należności zostały ujęte w tabeli 2:

Tabela 2

Do roku budżetowego 2003 odsetki uzyskane ujmowano w bilansie 7. EFR. Począwszy od roku 2004, dla zachowania spójności przychody z tytułu odsetek figurują w bilansie 9. EFR (łącznie z odsetkami uzyskanymi w 2003 r., zgodnie z przepisami Umowy z Kotonu – patrz również pkt 16). Jedyny wyjątek stanowią odsetki z rachunków zabezpieczających STABEX, które ujęto w 8. EFR, jako że ten instrument pomocy nie figuruje w 9. EFR.

5.1)   Odsetki od zaległych składek

Zgodnie z art. 40 ust. 4 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 9. EFR, na Państwa Członkowskie nakłada się odsetki od zaległych składek wymagalnych. W tabeli 2.1 przedstawiono szczegółowe informacje dotyczące nałożonych, a następnie zapłaconych przez Państwa Członkowskie odsetek.

Tabela 2.1

Odsetki od zaległych składek na EFR za rok upływający 31 grudnia 2004 r.

5.2)   Odsetki od zaległych składek STABEX

Wszystkie składki w ramach STABEX otrzymano przed rozpoczęciem roku budżetowego 2004. Kwota należnych odsetek to saldo z przeniesienia z poprzedniego roku; kwota ta odpowiada należnym odsetkom ze strony Francji.

5.3)   Odsetki należne - banki europejskie

W tej pozycji ujmowana jest kwota odsetek uzyskanych z rachunków w bankach europejskich w roku budżetowym 2004, lecz uznanych na rachunkach dopiero w 2005 r.

5.4)   Odsetki należne – główny rachunek Stabex

W tej pozycji ujmowana jest kwota odsetek uzyskanych z rachunku bieżącego STABEX w roku budżetowym 2004, lecz uznanych na rachunku dopiero w 2005 r.

5.5)   Zaliczki

Kwota w tej pozycji odpowiada kwocie zaliczek na dotacje na stypendia naukowe oraz na rzecz instytucji takich jak GTZ, AGRER oraz AEC, zgodnie z tym, co zostało ukazane w tabeli 2.2.

Tabela 2.2

5.6)   Windykacja środków

W poprzednich latach wszystkie ujemne płatności uznawano za środki do odzyskania. W roku budżetowym 2004 księgowy wprowadził nową procedurę monitorowania środków do odzyskania w celu odróżnienia środków do odzyskania od innych ujemnych transakcji. W konsekwencji dane liczbowe dotyczące otwartych poleceń windykacyjnych poddano ponownym obliczeniom. Różnica w zakresie 7. EFR (-17,73 mln EUR, patrz również pkt 16) jest spowodowana błędem w obliczeniu równowartości w EUR poleceń windykacyjnych wystawionych w walucie krajowej podczas początkowego sporządzania bilansu zamknięcia według stanu na dzień 31 grudnia 2003 r.

Analiza zmiany stanu kwot do odzyskania za dany rok przedstawiona została w tabeli 2.3:

Tabela 2.3

Bilans zamknięcia dla poleceń windykacyjnych (18,18 mln EUR) odpowiada wartości poleceń windykacyjnych wystawionych, ale niezapłaconych według stanu na koniec roku. W roku 2004 zamknięta dokumentacja poleceń windykacyjnych obejmowała kwotę 40,34 mln EUR (łącznie z jednorazowym odzyskaniem 15 mln EUR z DG RELEX). Z powyższej sumy kwota 970 161,53 EUR została w ciągu roku odpisana przez intendenta w straty, zaś kwota 3 169 860,39 EUR została przez księgowego odzyskana poprzez kompensację, zgodnie z przepisami art. 46 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 9. EFR.

6)   Inwestycje krótkoterminowe

Do 2003 r. środki z głównego rachunku STABEX, które nie zostały jeszcze przetransferowane na rachunek zabezpieczający STABEX, były inwestowane. Wartość przedstawiona dla inwestycji krótkoterminowych na kontach w 2003 r. zawierała rezerwę na straty wynikające ze zbycia ostatniej inwestycji z portfela.

Akcje, o których mowa, zostały w istocie sprzedane dnia 29 grudnia 2003 r., jednak wpływy ze sprzedaży otrzymano dopiero dnia 6 stycznia 2004 r. Zbycie zawartości portfela nastąpiło zatem w całości według stanu na dzień 31 grudnia 2003 r., nawet jeśli kwota pochodząca ze sprzedaży została uznana na rachunku bankowym dopiero po zakończeniu roku.

Drobne błędy w sprawozdaniach z roku 2003, dotyczące ceny sprzedaży i będącego jej rezultatem zysku/straty, zostały poprawione w tabeli poniżej.

Szczegółowe dane dotyczące zysku i straty ze sprzedaży poszczególnych inwestycji ukazano w tabeli 3:

Tabela 3

7)   Odroczone wydatki

W pozycji tej przedstawione zostały środki ogółem, dostępne dla odpowiedniego kraju AKP. Kwota ujęta dla 7. i 8. EFR dotyczy odroczonych wydatków STABEX, podczas gdy kwota ukazana dla 9. EFR dotyczy dostępnego specjalnego funduszu Kongo.

W 2003 r. nastąpiła zmiana stosowanych zasad księgowości w odniesieniu do wydatków STABEX. W latach poprzednich kwoty transferowane na rachunki zabezpieczające STABEX (patrz także pkt 8.5 poniżej) były traktowane jak płatności i odpisywane w koszty w rachunku przychodów i wydatków. Jednak ze względu na fakt, że rachunki zabezpieczające STABEX są rachunkami bankowymi pozostającymi pod wyłączną kontrolą Komisji Europejskiej, stwierdzono, że kwot transferowanych nie należy ujmować w sprawozdaniach jako wydatków i do wcześniejszych operacji wprowadzono stosowne korekty. Począwszy od sprawozdań finansowych za rok 2003, całkowita kwota odroczonych wydatków STABEX stanowi sumę dostępnych środków STABEX, które zostaną w przyszłości przekazane na rzecz odpowiedniego kraju AKP będącego beneficjentem. Kwoty ostatecznie przekazywane beneficjentom będą w przyszłości księgowane jako wydatki.

8)   Środki pieniężne w banku - saldo zamknięcia

W celu zapewnieniu efektywności dla wszystkich realizowanych Europejskich Funduszy Rozwoju ustanowiono jedną ogólną pulę środków. Operacje realizowane pomiędzy poszczególnymi Europejskimi Funduszami Rozwoju są rozliczane na rachunkach łącznikowych pomiędzy poszczególnymi bilansami.

Salda na rachunkach łącznikowych na dzień 31 grudnia 2004 r. zostały wyszczególnione w tabeli 4.1.

Tabela 4.1

Do roku budżetowego 2003 saldo ogólne ujmowano w bilansie 6. EFR. Począwszy od roku 2003 saldo ogólne środków finansowych ujmuje się w bilansie 9. EFR zgodnie z art. 129 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 9. EFR. W tabeli 4 rozbito całkowitą kwotę środków pieniężnych w banku:

Tabela 4

8.1)   Rachunki salda ogólnego środków finansowych

Rachunki w bankach centralnych Państw Członkowskich, na które wpłacane są składki na EFR.

8.2)   Upoważnieni płatnicy AKP

Kwoty na rachunkach bankowych w krajach AKP przeznaczonych do płatności lokalnych. Rachunki te prowadzone są zasadniczo w EUR, przy czym mogą też być prowadzone w walucie Państwa Członkowskiego Wspólnoty.

8.3)   Upoważnieni płatnicy UE

Rachunki te prowadzone są w bankach komercyjnych w Państwach Członkowskich (UE-15). Rachunki prowadzone są w EUR i służą do realizowania płatności na rzecz beneficjentów w Unii. Płatności realizowane są zasadniczo w EUR, przy czym mogą być realizowane także w innych walutach. Środki te są także wykorzystywane do zasilania rachunków upoważnionych płatników AKP.

8.4)   Rachunek bieżący STABEX i rachunek specjalnego funduszu Kongo

W tej pozycji ujmowana jest kwota salda gotówkowego na głównym rachunku STABEX i na rachunku specjalnego funduszu Kongo.

8.5)   Rachunki zabezpieczające STABEX

Z myślą o zapewnieniu przejrzystości oraz należytego zarządzania finansami, a także celem zabezpieczenia kwot należnych krajom AKP przed ich wykorzystaniem, w roku 2001 podjęto decyzję o otwarciu rachunku w imieniu Komisji w europejskim banku komercyjnym, złożonego z subkont odpowiadających poszczególnym krajom beneficjentom. Szczegółowe informacje na temat kont otwartych z przeznaczeniem dla poszczególnych krajów beneficjentów podano w tabeli 4.2:

Tabela 4.2

Analiza zmiany stanu środków STABEX za rok upływający 31 grudnia 2004 r.

8.6)   Rezerwa na należności wątpliwe

W latach poprzednich kwoty odpisane w straty pokrywano ze środków pochodzących z płatności, co oznacza, że nie były one samodzielnie ujmowane w sprawozdaniach finansowych. Pod koniec 2003 roku wprowadzono nową procedurę polegającą na księgowaniu kwot odpisanych w straty w pozycji rezerw na należności wątpliwe, a następnie, jeśli było to uzasadnione, odpisywaniu ich na specjalne konto należności nieściągalnych.

W 2003 r. zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny utworzono rezerwę dla pełnego salda na starym rachunku bankowym w Kongo (dawnym Zairze) w wysokości 2,74 mln EUR. Istniały pewne obawy co do możliwości odzyskania tej kwoty, gdyż Komisja w żaden sposób nie była obecna w Kongo, a na rachunku tym od kilku lat nie odnotowano żadnych zmian stanu. Jednakże po potwierdzeniu Komisji wysokości salda w banku w 2004 r. (w obliczu wznowienia działalności na terenie tego kraju), rezerwa ta została zwrócona.

Kwota 15 498,96 EUR zaksięgowana w tej pozycji w dniu 31 grudnia 2004 r. dotyczy poleceń windykacyjnych z 6. i 7. EFR.

8.7)   Środki pieniężne w drodze

Część środków uzupełniających przesłanych przed końcem roku została zaksięgowana przez bank beneficjenta dopiero w 2005 r.

9)   Suma transferów między funduszami

W tej pozycji ujmowane są przeniesione z innych funduszy zasoby, które zwiększają środki danego funduszu, a zmniejszają środki funduszu pochodzenia. Ostateczne saldo przedstawione zostało w poniższej tabeli 5.

Tabela 5

Po wejściu w życie Umowy z Kotonu wszystkie środki niewykorzystane w ramach wcześniejszych edycji EFR po anulowaniu przenosi się do dziewiątego EFR. W tabeli 2.1 dotyczącej sprawozdania z realizacji finansowej znajdują się kwoty wciąż zapisane na trwające projekty w ramach czwartego EFR (91,15 mln EUR przeniesione do szóstego EFR. Zob. Tabela 2.2) i 5. EFR (349,77 mln EUR przeniesione do siódmego EFR. Patrz: tabela 2.3).

10)   Przychód skapitalizowany

Do roku budżetowego 2003 odsetki uzyskane ujmowano w bilansie 7. EFR. Począwszy od roku 2004 dla zachowania spójności przychody z tytułu odsetek figurują w bilansie 9. EFR, za wyjątkiem odsetek z rachunków zabezpieczających STABEX, które ujęto w 8. EFR, jako że ten instrument pomocy nie figuruje w 9. EFR.

Mimo że przychody z tytułu odsetek od zaległych składek STABEX figurują również w ósmym EFR, zostały przeniesione do dziewiątego EFR w ciągu roku budżetowego 2005. Kwoty te nie zostały jeszcze zaksięgowane na rachunkach intendenta, stąd różnica między całkowitą kwotą kapitału figurującą w bilansie i całkowitą kwotą środków przedstawioną w sprawozdaniu z realizacji finansowej (patrz: tabela 2.1 dotycząca sprawozdania).

Przychód skapitalizowany przedstawiony został w poniższej tabeli 6:

Tabela 6

10.1)   Odsetki skapitalizowane, odsetki skapitalizowane STABEX, odsetki EBI, odsetki z banków europejskich

Odsetki uzyskane od kwot na rachunkach u europejskich upoważnionych płatników (w tym także z głównego rachunku STABEX) można przeznaczyć na finansowanie projektów zgodnie z art. 1 ust. 3 i art. 9 umowy wewnętrznej.

W tej pozycji ujmowana jest kwota odsetek od zdeponowanych środków, które mogą zostać przeznaczone na finansowanie projektów. Odsetki te powodują efektywny wzrost ogólnej kwoty środków Funduszy.

10.2)   Odsetki od zaległych składek

W tej pozycji ujmowane są odsetki od zaległych składek, które mogą zostać przeznaczone na finansowane projektów. Odsetki te powodują efektywny wzrost ogólnej kwoty środków Funduszy.

10.3)   Uzupełnienie zasobów STABEX

W tej pozycji ujmowane są bezpośrednie składki krajów AKP (uzupełnienie zasobów) oraz kwoty pomniejszające tytuły transferowe na wniosek krajów AKP. Obowiązek uzupełniania zasobów STABEX został zniesiony decyzją Rady AKP-EFR z dnia 19 listopada 1991 r.

10.4)   Przychody z odsetek – rachunki zabezpieczające STABEX

(Patrz również: pkt 7 powyżej).

W tej pozycji ujmowane są zakumulowane przychody z tytułu rachunków zabezpieczających STABEX. Chociaż przychody te wydają się zwiększać ogólne saldo Funduszu, należy pamiętać o tym, że wszelkie przychody z tytułu tych rachunków są zarezerwowane dla określonego kraju - beneficjenta.

10.5)   Przychody z odsetek – specjalna składka Kongo

W tej pozycji ujmowane są zakumulowane przychody z tytułu specjalnego rachunku Kongo. Chociaż przychody te wydają się zwiększać ogólne saldo Funduszu, należy pamiętać o tym, że wszelkie przychody z tytułu tych rachunków są zarezerwowane na określony cel ustanowiony decyzją Rady 2003/583/WE.

11)   Płatności

Kwoty te stanowią sumę wydatków przeznaczonych na projekty w ramach przedmiotowego Funduszu/przedmiotowych Funduszy oraz obejmują zaliczki dla Banku Światowego (209 mln EUR w 2003 r.; 100 mln EUR w 2004 r.), jak również ostateczne przelewy środków STABEX (na konta krajów beneficjentów AKP) w wysokości 114 mln EUR w 2003 r. oraz 7 mln EUR w 2004 r.

W sprawozdaniu finansowym za 2003 r. uwzględniono zmianę zasad rachunkowości w odniesieniu do płatności STABEX (patrz pkt 7.7 powyżej) w celu prawidłowego i rzetelnego przedstawienia sytuacji finansowej EFR. Różnice między przekształconymi danymi liczbowymi ujętymi w tym sprawozdaniu finansowym oraz danymi liczbowymi pozyskanymi z systemu rachunkowości ujętymi w sprawozdaniu z realizacji finansowej (patrz sekcja 2.2 „skonsolidowane sprawozdania finansowe”) przedstawiono poniżej:

Nie było możliwe ujęcie wszystkich przedmiotowych transakcji w systemie rachunkowości przed zamknięciem roku budżetowego 2004. W związku z powyższym powstała różnica w wysokości 4,36 mln EUR (patrz dane narastająco powyżej) pomiędzy danymi z obu wymienionych źródeł. Sytuacja ta zostanie sprostowana w 2005 r.

12)   Transakcje oczekujące na finalizację

W tej pozycji ujmowane są wszystkie płatności/wpływy oczekujące na ostateczną alokację do konkretnych projektów, zgodnie z tym, co zostało ukazane w tabeli 7.

Tabela 7

13)   Zobowiązania

Szczegóły dotyczące ostatecznego salda zobowiązań zostały ujęte w tabeli 8:

Tabela 8

13.1)   Składki otrzymane z wyprzedzeniem

Państwa Członkowskie wpłaciły niektóre składki z wyprzedzeniem, co zostało przedstawione w tabeli 8.1:

Tabela 8.1

13.2)   Rezerwa na poczet opłat bankowych

Na kwotę tę składają się transakcje związane z opłatami bankowymi za rok upływający 31 grudnia 2004 r., które obciążyły odpowiednie rachunki po zakończeniu roku.

13.3)   Zaległe płatności STABEX

(Patrz również: pkt 7, 8.5 oraz 10.4 powyżej).

W ramach tego salda ujmowane są kwoty należne krajom AKP będącym beneficjentami w ramach instrumentu pomocy STABEX. Ogólne saldo stanowi sumę sald rachunków zabezpieczających STABEX.

13.4)   Zaległe środki - specjalny fundusz Kongo

Saldo to odpowiada kwotom udostępnionym Republice Kongo zgodnie z przepisami decyzji Rady 2003/583/WE.

14)   Wydatki

W tej pozycji ujmowane jest rozbicie wydatków funduszu według instrumentów pomocy.

15)   Koszty administracyjne i finansowe

Kwoty dotyczące tych kosztów zostały wyszczególnione w tabeli 9–11:

Tabela 9

Koszty realizacji związane z procesem przekazania są finansowane zgodnie z przepisami art. 1.3, 4 i 9 umowy wewnętrznej. W tabeli 10 (8. EFR) – 11 (9. EFR) rozbito te wydatki na poszczególne pozycje:

Tabela 10

Tabela 11

16)   Powtórzenie niektórych danych liczbowych za rok 2003

Niektóre dane liczbowe za rok 2003 zostały powtórzone w celu sprostania ogólnie przyjętej zasadzie rachunkowości „porównywalności informacji” oraz w celu zrealizowania międzynarodowego standardu rachunkowości nr 3.

Zgodnie z tym, co zostało przedstawione w poniższym skonsolidowanym bilansie porównawczym, rezultatem korekt jest zmniejszenie kwoty ostatecznego salda do wysokości 17,54 mln EUR. Odpowiada to kwocie zmniejszonej o 17,73 mln EUR ze spłacalnych poleceń windykacyjnych (pozycja „Należności”) oraz zwiększonej o 0,18 EUR z inwestycji krótkoterminowych i pomniejszonej o kwotę 0,01 mln EUR z rezerwy na należności wątpliwe, która wskutek błędu została w bilansie na rok 2003 podwójnie policzona. Szczegóły zostały podane w tabeli poniżej:

Bilans skonsolidowany 6., 7., 8. i 9. EFR według stanu na dzień 31 grudnia 2004 r.

2.   SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI FINANSOWEJ

WPROWADZENIE

Poprzednie EFR

Decyzja Rady AKP-WE nr 1/2000 z dnia 27 lipca 2000 r. dotycząca środków przejściowych przewiduje, że część nieprzydzielonych zasobów z poprzednich EFR zostanie użyta zgodnie z odnośnymi postanowieniami Umowy z Kotonu stosowanymi z wyprzedzeniem zgodnie ze środkami przejściowymi.

Decyzja Komisji nr 410/2001 z dnia 16 marca 2001 r., której przedmiotem jest ustalenie alokacji dla programów indykatywnych dla krajów AKP z tytułu umowy o partnerstwie AKP-WE przewiduje, że nieprzyznane zasoby z poprzednich EFR zostaną użyte do działań wdrożeniowych zgodnie z regułami i procedurami poszczególnych EFR w maksymalnej kwocie 1 200 mln. Dotyczy to okresu przed wejściem w życie protokołu finansowego 9. EFR.

Decyzja Komisji nr 1033/2001 z dnia 15 czerwca 2001 r. ustaliła wysokość alokacji środków dla programów regionalnych i dla współpracy wewnątrz AKP w ramach protokołu finansowego do umowy o partnerstwie AKP-WE.

Decyzja Komisji nr 1252/2002 z dnia 11 lipca 2002 r. z jednej strony zwiększyła kwotę środków przeznaczonych na współpracę wewnętrzną między krajami AKP o 60 mln, w oparciu o ogólne rezerwy 6. i 7. EFR, a z drugiej strony przewidziała użycie tych dodatkowych funduszy w okresie poprzedzającym wejście w życie protokołu finansowego 9. EFR, zgodnie z regułami i procedurami stosowanymi do początkowego EFR.

Ponadto zgodnie z decyzją Rady AKP-WE nr 3/2002 z dnia 23 grudnia 2002 r. kwota 25 mln została pobrana z nieprzydzielonych zasobów 8. EFR (rezerwa ogólna) i przyznana na współpracę regionalną z tytułu umowy o partnerstwie AKP-WE.

Podobnie jak w poprzednim roku w celu zapewnienia przejrzystości w sposobie ujmowania rachunków za rok 2004, poszczególne przedstawione poniżej tabele w wyraźny sposób powtarzają dla każdego EFR (6., 7. i 8. EFR) część wykorzystaną w oparciu o programowanie przewidziane w konwencji AKP-WE oraz część wykorzystaną w oparciu o programowanie przewidziane w Umowie z Kotonu. W odniesieniu do tej ostatniej, zapisu i przedstawienia rachunków dokonano w oparciu o art. 3.2 załącznika IV do umowy o partnerstwie AKP-WE dotyczącego przedmiotowych krajów. Dla krajów AKP artykuł ten przewiduje pulę środków A przeznaczoną na pokrycie wsparcia makroekonomicznego i na wsparcie dla programów i projektów, a także pulę środków B przeznaczoną na pokrycie nieprzewidzianych potrzeb, takich jak nagła pomoc, inicjatywy zmniejszenia długu oraz wsparcie mające na celu złagodzenie niekorzystnych skutków niestabilności wpływów z eksportu (1). W odniesieniu do regionów, rachunki przedstawiono w oparciu o planowanie regionalne, które wskazano w rozdziale 2 umowy o partnerstwie AKP-WE (regionalny program indykatywny i współpraca wewnątrz AKP).

9. EFR

Umowa o partnerstwie AKP-WE, podpisana 23 czerwca 2000 r. w Kotonu przez Państwa Członkowskie Wspólnoty Europejskiej i przez Państwa Afryki, Karaibów i Pacyfiku (AKP), weszła w życie z dniem 1 kwietnia 2003 r.

Decyzja w sprawie stowarzyszenia krajów i terytoriów zamorskich (KTZ) ze Wspólnotą Europejską (2001/822/WE), przyjęta dnia 27 listopada 2001 r. przez Radę Unii Europejskiej (UE), weszła w życie z dniem 2 grudnia 2001 r.

Umowa z Kotonu została zawarta na okres dwudziestu lat z klauzulą przeglądu co pięć lat, a także z protokołem finansowym na każdy pięcioletni okres. Decyzja Rady UE w sprawie stowarzyszenia KTZ ze Wspólnotą Europejską będzie obowiązywała przez dziesięć lat.

Pierwsze pięć lat będzie finansowane z 9. EFR. Całkowita wysokość została ustalona na 13 800 mln EUR, z czego 13 500 mln przyznano krajom AKP zgodnie z pierwszym protokołem finansowym włączonym do Umowy z Kotonu, 175 mln przyznano KTZ (zgodnie z decyzją Rady UE w sprawie stowarzyszenia KTZ), a 125 mln zarezerwowano dla Komisji Europejskiej na pokrycie kosztów związanych z wdrożeniem zasobów 9. EFR (przewidziane umową wewnętrzną 9. EFR).

Z całkowitej kwoty 9. EFR zarezerwowanej dla krajów AKP kwota 1 mld EUR może zostać odblokowana dopiero po analizie dokonanej przez Radę UE w 2004 r., w oparciu o wniosek Komisji Europejskiej. W 2004 r. na podstawie decyzji Rady (nr 7189/04 z dnia 22 marca 2004 r.) odblokowano pierwszą transzę w wysokości 250 mln EUR. Transza ta została przydzielona do środków wewnątrz AKP (zasoby naturalne) w celu sfinansowania działań związanych z infrastrukturą wodną (42 mln EUR poniesione w 2004 r.).

W rezultacie dotacje z 9. EFR na rzecz krajów AKP, przy uwzględnieniu odblokowania 250 mln EUR z zarezerwowanego miliarda EUR oraz dotacji generowanych bezpośrednio przez Europejski Bank Inwestycyjny (EBI), mogą zostać przedstawione w skrócie w następujący sposób:

Środki na rozwój długoterminowy dla krajów AKP składają się z dwóch elementów:

Puli środków A przeznaczonej na wsparcie makroekonomiczne dla polityk sektorowych, programów i projektów będących lub nie przedmiotem koncentracji pomocy wspólnotowej, która odpowiada alokacji KPI i dostosowaniu strukturalnemu w poprzednich EFR.

Puli środków B przeznaczonej na pokrycie nieprzewidzianych potrzeb, takich jak pomoc w nagłych wypadkach, udział w inicjatywach zmniejszenia długów, a także na wsparcie mające na celu złagodzenie niekorzystnych skutków niestabilności wpływów z eksportu, co odpowiada ogólnie alokacjom Stabex, Sysmin i pomocy w nagłych wypadkach w poprzednich EFR.

Otwarcie dotacji KTZ w 9. EFR na rzecz KTZ, przy uwzględnieniu dotacji generowanych bezpośrednio przez Europejski Bank Inwestycyjny (EBI), zostało dokonane w następujący sposób:

Rezerwa C nieprzydzielona dla KTZ została utworzona na finansowanie pomocy humanitarnej, pomocy w nagłych wypadkach, pomocy uchodźcom i wahań wpływów z eksportu. Odpowiada ona puli środków B dla krajów AKP.

Ponadto w zastosowaniu decyzji Komisji nr E/982/2003 z dnia 16 czerwca 2003 r. wszystkie kwoty pozostałe z poprzednich EFR na dzień wejścia w życie Umowy z Kotonu, w odniesieniu do krajów AKP, oraz na dzień wejścia w życie wewnętrznej umowy dla 9. EFR, w odniesieniu do krajów KTZ, a także wszystkie kwoty uwolnione po upływie terminów obecnie trwających projektów z tytułu ww. Funduszy, zostały przeniesione do 9. EFR. Wszelkie zasoby przekazane w ten sposób do 9. EFR po ich uprzednim przyznaniu do programu indykatywnego danego państwa AKP lub regionu zostały przyznane temu państwu lub regionowi. Natomiast zasoby nieprzydzielone zostały przekazane do rezerw, które będą przedmiotem nowego programowania w ramach 9. EFR.

Załączone tabele dotyczące kwot, co do których zostały podjęte decyzje i które zostały zakontraktowane i wypłacone, przedstawiają wartości netto. Jedynie tabela 2.7. osobno podaje kwoty poniesione i wydane oraz kwoty wypłacone i odzyskane. Należy zwrócić uwagę na wpływ przeklasyfikowania dokonanego w 2004 r. na płatności dokonane z tytułu rachunków zabezpieczających Stabex, w wyniku którego całkowita kwota płatności ogółem w 2004 r. została zmniejszona o 209 mln EUR.

2.1.   ŚRODKI NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2004 R.

Tabela 1.1

6. EFR

Stan środków (EUR): 31 grudnia 2004 r.

ANALIZA FUNDUSZU W ROZBICIU NA INSTRUMENTY

Tabela 1.2

6. EFR

Stan środków (EUR): 31 grudnia 2004 r.

ANALIZA ZMIAN STANU W CIĄGU ROKU

Tabela 1.3

7. EFR

Stan środków (EUR): 31 grudnia 2004 r.

ANALIZA FUNDUSZU W ROZBICIU NA INSTRUMENTY

Tabela 1.4

7. EFR

Stan środków (EUR): 31 grudnia 2004 r.

ANALIZA ZMIAN STANU W CIĄGU ROKU

Tabela 1.5

 8. EFR

Stan środków (EUR): 31 grudnia 2004 r.

ANALIZA FUNDUSZU W ROZBICIU NA INSTRUMENTY

Tabela 1.6

8. EFR

Stan środków (EUR): 31 grudnia 2004 r.

ANALIZA ZMIAN STANU W CIĄGU ROKU

Tabela 1.7

9. EFR

Stan środków (EUR): 31 grudnia 2004 r.

ANALIZA FUNDUSZU W ROZBICIU NA INSTRUMENTY

Tabela 1.8

9. EFR

Stan środków (EUR): 31 grudnia 2004 r.

ANALIZA ZMIAN STANU W CIĄGU ROKU

Tabela 1.9

6.–7.–8.–9. EFR

Wzrost, zmniejszenie i transfery zasobów w 2004 r.

Tabela 1.10

2.2.   SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIA FINANSOWE

Skonsolidowane sprawozdania finansowe EFR według stanu na dzień 31 grudnia 2004 r.

Tabela 2.1

SPRAWOZDANIE OKRESOWE

Tabela 2.2

RODZAJ POMOCY

Tabela 2.3

ANALIZA W PODZIALE NA INSTRUMENTY POMOCY

AKP + KTZ – 6. EFR

Tabela 2.4

ANALIZA W PODZIALE NA INSTRUMENTY POMOCY

AKP + KTZ – 7. EFR 

Tabela 2.5

ANALIZA W PODZIALE NA INSTRUMENTY POMOCY

AKP + KTZ – 8. EFR 

Tabela 2.6

ANALIZA W PODZIALE NA INSTRUMENTY POMOCY

AKP + KTZ – 9. EFR 

Tabela 2.7

WARTOŚCI BRUTTO ZA ROK 2004 W PODZIALE NA INSTRUMENTY W ODNIESIENIU DO DECYZJI I PŁATNOŚCI

Decyzje za rok 2004

Płatności za rok 2004

2.3.   ROZBICIE WEDŁUG KRAJÓW ORAZ WEDŁUG INSTRUMENTÓW

2.3.1.   6. EFR

Uwagi do sprawozdań z zarządzania:

Odpowiednie tabele zostały załączone jako dodatek.

2.3.2.   7. EFR

Uwagi do sprawozdań z zarządzania:

Odpowiednie tabele zostały załączone jako dodatek.

2.3.3.   8. EFR

Uwagi do sprawozdań z zarządzania:

Odpowiednie tabele zostały załączone jako dodatek.

2.3.4.   9. EFR

Uwagi do sprawozdań z zarządzania:

Odpowiednie tabele zostały załączone jako dodatek.

2.3.5.   WSZYSTKIE EFR

Ogólna suma zakumulowanych oraz rocznych płatności obejmuje kwotę 352,03 mln, odpowiadającą płatnościom Stabex przetransferowanym na rachunek zabezpieczający Stabex w 2001 r. W 2004 r. Komisja postanowiła uregulować te operacje. W następstwie tego uregulowania (ujemna) kwota netto wynosząca 209 mln EUR została zaksięgowana jako płatności w sprawozdaniach EFR za rok 2004. Odsetki uzyskane na zabezpieczonym rachunku w odnośnym okresie (2001—2004) zostały zaksięgowane jako nowe zobowiązania (34,7 mln EUR) oraz jako dodatkowe alokacje.

Odpowiednie tabele zostały załączone jako dodatek.

2.4.   POZOSTAŁE INFORMACJE DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA

Tabela 4.1.1

STAN ZOBOWIĄZAŃ NIEAKTYWNYCH

Tabele poniżej przedstawiają, dla każdej dotacji 6., 7. i 8. EFR, zobowiązania, których realizowanie jest powolne. Zobowiązanie uznaje się za nieaktywne lub „powolne”, jeśli w ciągu 24 miesięcy poprzedzających koniec roku budżetowego 2004:

Projekty nieaktywne przed 1999 r. (dawne RAL – zobowiązania pozostające do spłaty) nie zostały ujęte w poniższej tabeli.

Zobowiązania „powolne” zostały podzielone na trzy kategorie:

Klasyfikacja projektów nieaktywnych „TRO” (to remain open – które mają pozostać niezamknięte) Projekty ze zobowiązaniami pozostającymi do spłaty (RAL) > 1 mln EUR

1.   Projekty Stabex

2.   Powolny rozruch

Są to głównie projekty, w odniesieniu do których do dzisiaj nie zdołano przyznać zleceń. Mowa o przypadkach, w których procedura przetargowa została odwołana w celu uwzględnienia zasad poprawnego zarządzania finansowego (nieprawidłowe oferty, błędy proceduralne objętych programami administracji) lub których rozruch jest powolny (np. niezbędne zmiany w umowie finansowej). W odniesieniu do projektów wsparcia budżetowego/dostosowania strukturalnego: nie zakończono jeszcze audytów dotyczących kwot przekazanych wcześniej i/lub poprzedzających przekazanie tychże kwot (w mln EUR).

3.   Projekty w trakcie realizacji, w odniesieniu do których warunki finansowe nie przewidywały płatności w okresie referencyjnym lub projekt EBI w odniesieniu do którego nie podpisano jeszcze umowy.

4.   Projekty na ogół technicznie zakończone, za które przyznano zaliczki finansowe, które pozostają nieudokumentowane bądź podlegają zwrotowi. Pomimo podjętych w celu uregulowania środków, szczególnie na poziomie koordynatorów krajowych danych krajów AKP, na dzień 31 grudnia 2004 r. nie uzyskano dokumentacji lub zwrotu

Tabela 4.2.1

UPOWAŻNIENI PŁATNICY — NIESFINALIZOWANE PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘZNYCH

Przychody i wydatki na rachunkach upoważnionych płatników, które przed końcem roku 2004 nie zostały wprowadzone przez intendenta do sprawozdań finansowych (przedstawione w rozbiciu na kraje będące beneficjentami).

W momencie opublikowania sprawozdań finansowych większość tych przychodów i wydatków została zaksięgowana w sprawozdaniach odpowiednich projektów.

Tabela 4.2.2

ZALICZKI Z TYTUŁU UMÓW DOTYCZĄCYCH DOTACJI NA STYPENDIA NAUKOWE ORAZ POMOCY TECHNICZNEJ WEDŁUG STANU NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2004 R.

Zaliczki są wypłacane na konto reprezentacji i agencji Komisji w Państwach Członkowskich, które zarządzają umowami dotyczącymidotacji na stypendia naukowe oraz pomocy technicznej z ramienia Komisji. Zaliczki te są regularnie rozliczane w chwili otrzymania sprawozdań z wydatków oraz uzupełniane w oparciu o liczbę umów dotyczących dotacji na stypendia naukoweoraz pomocy technicznej.

Kwotę zaległych zaliczek według stanu na koniec roku 2003 oraz 2004 ujęto poniżej.

Tabela 4.2.3

ZALICZKI NA REALIZACJĘ UMÓW WEDŁUG STANU NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2004 R.

Wiele umów przewiduje wypłacanie zaliczek przed rozpoczęciem prac, zapewnieniem dostaw czy wyświadczeniem usług. W niektórych przypadkach umowne harmonogramy dokonywania płatności przewidują przedpłaty na podstawie sprawozdań okresowych. Zgodnie z rozporządzeniem finansowym zarówno przedpłaty na rachunek jak i zaliczki traktowane są w rocznych sprawozdaniach finansowych EFR jako wydatki na projekty.

Zaliczki, zwykle wypłacane w walucie kraju (lub obszaru), w którym realizowany jest projekt, są jednak ujmowane w sprawozdaniach finansowych osobno, aby mogły zostać rozliczone. W tabeli poniżej dokonano podsumowania zaległych zaliczek według stanu na koniec roku. Przeliczenia na EUR dokonano posługując się oficjalnym kursem wymiany na dzień 31 grudnia 2004 r.

Tabela 4.2.4

WSPÓŁFINANSOWANIE PRZEZ WŁOCHY

W 1985 r. Komisja Europejska podpisała z rządem włoskim umowę w sprawie współfinansowania projektu dotyczącego rozwoju, zarządzanego przez Komisję.

Do dnia 31 grudnia 2004 r. umowa była sukcesywnie przedłużana poprzez wymianę korespondencji między włoskim rządem a Komisarzem ds. rozwoju.

Następnie w drodze procedury pisemnej E/1588/2004 Komisja podjęła decyzję w sprawie wprowadzenia w życie umowy ramowej dotyczącej współfinansowania. Decyzja ta ma na celu określenie ram budżetowych i regulacyjnych dla zobowiązań realizowanych z tytułu tej umowy. Decyzja Komisji określa zatem, że współfinansowanie jest realizowane przez Komisję zgodnie z zasadami ustalonymi w rozporządzeniu finansowym EFR i że ci sami, co w przypadku EFR, delegowani i subdelegowani intendenci są na mocy tej decyzji upoważnieni do zarządzania dostarczonym przez Włochy wkładem finansowym z tytułu współfinansowania. Delegowany intendent jest również upoważniony do określania odpowiedniego ostatecznego terminu dla zgodnej z mającymi zastosowanie zasadami realizacji umowy.

W 2004 r. stan włoskich funduszy przeznaczonych przez Komisję na projekty realizowane w krajach AKP przedstawiał się następująco (w EUR):

Od podpisania wyżej wymienionej umowy ogółem 52 projekty wprowadzone w życie w krajach AKP były przedmiotem współfinansowania ze strony Włoch, z czego dwa są nadal realizowane w 2004 r.

W roku 2004 rząd włoski ustalił wysokość wkładu finansowego na ogólną kwotę 14 986 937,00 EUR, podpisano też pięć załączników do umowy w sprawie przedłużenia terminu i zmiany w podziale budżetu. Żadne dodatkowe zobowiązania finansowe nie są konieczne.

Tabela 4.2.5

SPRAWOZDANIE W SPRAWIE WYKORZYSTANIA FUNDUSZY STABEX

Stabex to instrument finansowy określony w konwencji AKP-WE (art. 186—212). Na mocy Umowy z Kotonu Stabex został zastąpiony przez nowy instrument – FLEX (część puli środków B). Celem Stabex było zaradzenie szkodliwym skutkom niestabilności zysków z eksportu krajów AKP. W wyniku podpisania z poszczególnymi krajami AKP umowy w sprawie transferu Komisja dokonała transferu środków na rachunek zabezpieczający w Europie (art. 211), co zostało podpisane zarówno przez Komisję jak i przez dane Państwo AKP. Transfery te zostały zaksięgowane w sprawozdaniach finansowych EFR jako zwykłe transfery środków pieniężnych oraz jako odroczone wydatki.

Następnie ustanowiono wytyczne dla wzajemnych zobowiązań (Framework of Mutual Obligations – FMO) (art. 186), określając, w jaki sposób środki powinny zostać wykorzystane na kolejnych etapach ustalonych działań. W następstwie podpisania wytycznych dla wzajemnych zobowiązań przez Komisję i reprezentującego dany kraj AKP intendenta (art. 205) dokonano wypłat z rachunku zabezpieczającego w Europie na lokalne rachunki bankowe w krajach AKP. Środki znajdujące się na tego typu lokalnych rachunkach bankowych są własnością państw AKP. Niemniej jednak Komisja posiada kontrolę nad tymi lokalnymi rachunkami bankowymi dzięki wymogowi podwójnego podpisu przy kolejnych wypływach środków pieniężnych, w przypadku gdy środki te są uruchamiane na działania określone w wytycznych dla wzajemnych zobowiązań. W rezultacie środki znajdujące się na lokalnych rachunkach bankowych nie zostały objęte sprawozdaniami finansowymi EFR. Komisja jednak współzarządza tymi środkami, z tego też powodu do niniejszych sprawozdań załączono odpowiedni opis sytuacji finansowej.

Zgodnie z art. 212 konwencji AKP-WE w przeciągu dwunastu miesięcy od momentu takiego uruchomienia środków otrzymujący je kraj AKP jest zobowiązany przesłać Komisji sprawozdanie ze sposobu, w jaki zostały wykorzystane środki otrzymane poprzez lokalny rachunek bankowy.

Sytuacja finansowa, przy uwzględnieniu dokonanych transferów i podpisanych wytycznych dla wzajemnych zobowiązań, według stanu na dzień 31 grudnia 2004 r. przedstawia się następująco (18):

3.   INFORMACJE FINANSOWE DOSTARCZONE PRZEZ EBI

INSTRUMENT INWESTYCYJNY

3.1.   BILANS WEDŁUG STANU NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2004 R.

3.2.   RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

Za rok upływający 31 grudnia 2004 r.

3.3.   NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2004 r.

INFORMACJE OGÓLNE

Instrument inwestycyjny („Instrument”) został ustanowiony w ramach Umowy z Kotonu („Umowy”) o współpracy i pomocy na rzecz rozwoju pomiędzy grupą krajów Afryki, Karaibów i Pacyfiku („krajami AKP”) a Unią Europejską i jej Państwami Członkowskimi z dnia 23 czerwca 2000 r.

Instrument jest zarządzany przez Europejski Bank Inwestycyjny („EBI” lub „Bank”). Zgodnie z warunkami Umowy na sfinansowanie Instrumentu można przeznaczyć do 2 200 mln EUR w przypadku AKP i do 20 mln EUR w przypadku KTZ (zgodnie z decyzją Rady z dnia 27 listopada 2001 r. w sprawie stowarzyszenia krajów i terytoriów zamorskich ze Wspólnotą Europejską). W ramach Umowy EBI zarządza także pożyczkami, jakich udziela ze środków własnych. Pozostałymi zasobami finansowymi oraz instrumentami w ramach Umowy zarządza Komisja Europejska.

Niniejsze sprawozdanie finansowe dotyczy wyłącznie Instrumentu. Na mocy decyzji Rady z dnia 8 kwietnia 2003 r., Państwa Członkowskie zobowiązały się do pokrycia w całości kosztów ponoszonych przez Bank z tytułu zarządzania Instrumentem w ciągu pierwszych pięciu lat 9. Europejskiego Funduszu Rozwoju. Zatem w niniejszych sprawozdaniach finansowych nie ujęto tych kosztów.

W ramach Instrumentu i zgodnie z rozporządzeniem finansowym mającym zastosowanie do 9. Europejskiego Funduszu Rozwoju środki otrzymane przez EBI z Instrumentu są księgowane osobno. Odsetki od lokat bankowych otwartych w ramach Instrumentu w EBI nie są zaliczane do Instrumentu, są natomiast wypłacane bezpośrednio na rzecz Komisji Europejskiej.

Wycofanie do kraju lokat – jako zwrot kapitału lub odsetek lub prowizji mających swoje źródło w operacjach finansowych – oraz odsetki obliczane przy wycofaniu do kraju lokat figurują w sprawozdaniach Instrumentu.

ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOWŚCI

Standardy rachunkowości

Niniejsze sprawozdania finansowe zostały sporządzone zgodnie z ogólnymi zasadami określonymi w dyrektywie 86/635/EWG Rady Wspólnot Europejskich z dnia 8 grudnia 1986 r. (zmienionej dyrektywą 2001/65/WE z dnia 27 września 2001 r.) w sprawie rocznego sprawozdania finansowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego banków i innych instytucji finansowych („Dyrektywa”).

Przewalutowanie

Sprawozdania finansowe dla Instrumentu sporządzono w EUR.

Przedstawione w sprawozdaniu finansowym aktywa, pasywa oraz pozycje pozabilansowe wyrażone w walutach obcych zostały przeliczone na EUR według kursów obowiązujących w dniu sporządzenia bilansu.

Rachunek zysków i strat przeliczany jest na EUR miesięcznie po kursie obowiązującym na koniec każdego miesiąca.

Różnice kursowe wynikające z przewalutowania księguje się jako dodatnie lub ujemne różnice kursowe w rachunku zysków i strat.

Aktywa finansowe

Aktywa finansowe księgowane są z datą rozliczenia.

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennym dochodzie

Inwestycje w przedsięwzięcia z kapitałem podwyższonego ryzyka

Inwestycje w przedsięwzięcia z kapitałem podwyższonego ryzyka obejmują akcje i inne papiery wartościowe o zmiennych dochodzie nabyte na dłuższy okres w toku zwykłych działań w ramach Instrumentu i są wykazywane w bilansie po koszcie nabycia.

Na podstawie sprawozdań od organów zarządzających funduszem do dnia sporządzenia bilansu, portfel inwestycji w przedsięwzięcia z kapitałem podwyższonego ryzyka jest wyceniany metodą sumowania poszczególnych pozycji po najniższym koszcie lub według wartości netto aktywów, co eliminuje wszelkie niezrealizowane dodatnie różnice kursowe w ramach portfela.

Wartość netto aktywów określa się poprzez porównanie własnościowej wartości procentowej Instrumentu w spółce bazowej z wartością netto aktywów z ostatniego sprawozdania lub, w możliwym zakresie, z wartością akcji w tym samym dniu, przedłożoną przez odpowiedni organ zarządzający funduszem. Wartość aktywów netto podlega korekcie o zdarzenia między datą ostatniej dostępnej informacji o wartości aktywów netto a datą sporządzenia bilansu, jeśli korekta ta zostanie uznana za istotną.

Niezrealizowane straty wyłącznie związane z kosztami administracyjnymi z tytułu funduszy kapitału podwyższonego ryzyka istniejących, w dniu sporządzenia bilansu, przez okres poniżej dwóch lat nie są uwzględniane w określaniu wartości aktywów netto.

Inwestycje w inne przedsięwzięcia

Inwestycje w inne przedsięwzięcia obejmują akcje i inne papiery wartościowe o zmiennym dochodzie nabyte na dłuższy okres w toku zwykłych działań w ramach Instrumentu i są wykazywane w bilansie po koszcie nabycia.

Inwestycje te są wyceniane metodą sumowania poszczególnych pozycji po najniższym koszcie lub według wartości rynkowej, co eliminuje wszelkie niezrealizowane dodatnie różnice kursowe w ramach portfela.

Rezerwy

Jako że wypłacenie pożyczek na rzecz klientów oraz inwestycji miało miejsce głównie podczas ostatnich miesięcy, według stanu na dzień 31 grudnia 2004 r. żaden istotny wymóg nie został określony dla rezerw na wypadek spadku wartości.

Opodatkowanie

Protokół w sprawie przywilejów i immunitetów Wspólnot Europejskich, dołączony do Traktatu z dnia 29 października 2004 r. ustanawiającego Konstytucję dla Europy, określa, że aktywa, przychody i pozostały majątek Wspólnot zwolniony jest od wszystkich podatków bezpośrednich.

Transakcje zamienne

W normalnych warunkach działalności Instrument może zostać objęty umowami w kwestii transakcji zamiennych w celu zabezpieczenia poszczególnych operacji udzielania kredytu, prowadzonych w walutach innych niż EUR, aby skompensować wszelkie zyski lub straty spowodowane zmianami kursu wymiany walut.

Wynik netto z operacji zabezpieczających jest ujmowany w rachunku zysków i strat.

AKCJE I INNE PAPIERY WARTOŚCIOWE O ZMIENNYM DOCHODZIE

POŻYCZKI I ZALICZKI NA RZECZ INSTYTUCJI KREDYTOWYCH — POZOSTAŁE KREDYTY I ZALICZKI

Według stanu na dzień 31 grudnia 2004 r. pozostałe pożyczki i zaliczki na rzecz instytucji kredytowych przedstawiały się następująco:

SPRAWOZDANIE ZBIORCZE O POŻYCZKACH

ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE CZYNNE I KWOTA NALICZONYCH PRZYCHODÓW — ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE BIERNE I PRZYCHODY PRZYSZŁYCH OKRESÓW

SKŁADKA PAŃSTW CZŁONKOWSKICH NA INSTRUMENT

Kwota wymagana w ramach składki Państw Członkowskich na Instrument wynosiła 165 mln EUR, z czego 105 mln EUR zostało wpłacone.

W 2004 r. poprzednia składka na kwotę 100 mln EUR, wymagana ale niewpłacona według stanu na dzień 31 grudnia 2003 r., została na wniosek Państw Członkowskich uczestniczących w 9. EFR anulowana.

Sprawozdanie dotyczące składki Państw Członkowskich na Instrument według stanu na dzień 31 grudnia 2004 r. przedstawia się następująco:

ODSETKI I PODOBNE PRZYCHODY

PROWIZJE (W EUR)

Instrumentowi przyznano prowizje na kwotę 5 047 610 EUR, włączając w to 4 166 665 EUR w postaci 17 361 104 akcji w Kenmare Resources Plc, otrzymanych jako prowizja w naturze (patrz uwaga C).

WYNIK OPERACJI FINANSOWYCH

Niektóre inwestycje w operacje i pożyczki z kapitałem podwyższonego ryzyka zostały wypłacone i są określone w walutach innych niż EUR; zarejestrowana strata z wymiany wynika ze spadku wartości tych walut w stosunku do EUR między okresem ich wypłaty a końcem roku budżetowego (patrz uwaga B2).

W 2004 r. Instrument został objęty umową dotyczącą transakcji zamiennej, aby zabezpieczyć stan środków w walucie USD. Wynik netto operacji zabezpieczających przedstawia wycenę pozycji transakcji zamiennych według stanu na dzień 31 grudnia 2004 r.

Według stanu na dzień 31 grudnia wynik operacji finansowych obejmował:

4.   DODATEK — ROZBICIE WEDŁUG KRAJÓW ORAZ WEDŁUG INSTRUMENT

Tabela 3.1.1

6. EFR

Łącznie 2004

STAN OGÓLNY W PODZIALE NA PAŃSTWA

Tabela 3.1.2

6. EFR 

Rok 2004

STAN OGÓLNY W PODZIALE NA PAŃSTWA

Tabela 3.1.3

6. EFR

Decyzje łącznie 2004

STAN W PODZIALE NA INSTRUMENTY I PAŃSTWA

Tabela 3.1.4

6. EFR

Decyzje rok 2004

STAN W PODZIALE NA INSTRUMENTY I PAŃSTWA

Tabela 3.1.5

6. EFR

Przyznane fundusze łącznie 2004

STAN W PODZIALE NA INSTRUMENTY I PAŃSTWA

Tabela 3.1.6

6. EFR

Przyznane fundusze rok 2004

STAN W PODZIALE NA INSTRUMENTY I PAŃSTWA

Tabela 3.1.7

6. EFR

Płatności zakumulowane 2004

STAN W PODZIALE NA INSTRUMENTY I PAŃSTWA

Tabela 3.1.8

6. EFR

Płatności rok 2004

STAN W PODZIALE NA INSTRUMENTY I PAŃSTWA

Tabela 3.2.1

7. EFR

Łącznie 2004

STAN OGÓLNY W PODZIALE NA PAŃSTWA

Tabela 3.2.2

7. EFR

Rok 2004

STAN OGÓLNY W PODZIALE NA PAŃSTWA

Tabela 3.2.3

7. EFR

Decyzje łącznie 2004

STAN W PODZIALE NA INSTRUMENTY I PAŃSTWA

Tabela 3.2.4

7. EFR

Decyzje rok 2004

STAN W PODZIALE NA INSTRUMENTY I PAŃSTWA

Tabela 3.2.5

7. EFR

Przyznane fundusze łącznie 2004

STAN W PODZIALE NA INSTRUMENTY I PAŃSTWA

Tabela 3.2.6

7. EFR

Przyznane fundusze rok

STAN W PODZIALE NA INSTRUMENTY I PAŃSTWA

Tabela 3.2.7

7. EFR

Płatności zakumulowane 2004

STAN W PODZIALE NA INSTRUMENTY I PAŃSTWA

Tabela 3.2.8

7. EFR

Płatności rok 2004

STAN W PODZIALE NA INSTRUMENTY I PAŃSTWA

Tabela 3.3.1

8. EFR

Łącznie 2004

STAN OGÓLNY W PODZIALE NA PAŃSTWA

Tabela 3.3.2

8. EFR

Rok 2004

STAN OGÓLNY W PODZIALE NA PAŃSTWA

Tabela 3.3.3

8. EFR

Decyzje łącznie 2004

STAN W PODZIALE NA INSTRUMENTY I PAŃSTWA

Tabela 3.3.4

8. EFR

Decyzje Rok 2004

STAN W PODZIALE NA INSTRUMENTY I PAŃSTWA

Tabela 3.3.5

8. EFR

Przyznane fundusze łącznie 2004

STAN W PODZIALE NA INSTRUMENTY I PAŃSTWA

Tabela 3.3.6

8. EFR

Przyznane fundusze rok 2004

STAN W PODZIALE NA INSTRUMENTY I PAŃSTWA

Tabela 3.3.7

8. EFR

Płatności zakumulowane 2004

STAN W PODZIALE NA INSTRUMENTY I PAŃSTWA

Tabela 3.3.8

8. EFR

Płatności rok 2004

STAN W PODZIALE NA INSTRUMENTY I PAŃSTWA

Tabela 3.4.1

9. EFR

Łącznie 2004

STAN OGÓLNY W PODZIALE NA PAŃSTWA

Tabela 3.4.2

9. EFR

Rok 2004

 STAN OGÓLNY W PODZIALE NA PAŃSTWA

Tabela 3.4.3

9. EFR

Decyzje łącznie 2004

STAN W PODZIALE NA INSTRUMENTY I PAŃSTWA

Tabela 3.4.4

9. EFR

Decyzje rok 2004

STAN W PODZIALE NA INSTRUMENTY I PAŃSTWA

Tabela 3.4.5

9. EFR

Przyznane fundusze łącznie 2004

STAN W PODZIALE NA INSTRUMENTY I PAŃSTWA

Tabela 3.4.6

9. EFR

Przyznane fundusze rok 2004

STAN W PODZIALE NA INSTRUMENTY I PAŃSTWA

Tabela 3.4.7

9. EFR

Płatności zakumulowane 2004

 STAN W PODZIALE NA INSTRUMENTY I PAŃSTWA

Tabela 3.4.8

9. EFR

Płatności rok 2004

STAN W PODZIALE NA INSTRUMENTY I PAŃSTWA

Tabela 3.5.1

Wszystkie EFR

Łącznie 2004

STAN W PODZIALE NA PAŃSTWA

Tabela 3.5.2

Wszystkie EFR

Annual 2004

STAN W PODZIALE NA PAŃSTWA

Tabela 3.5.3

Pomoc przyznana zgodnie z przepisami umowy z Kotonu w podziale na państwa i rodzaj pomocy (zakumulowane według stanu na dzień 31 grudnia 2004 r.)

Tabela 3.5.4

Pomoc przyznana w formie bezpośredniego wsparcia budżetowego zgodnie z przepisami umowy z Kotonu w podziale na państwa (zakumulowane według stanu na dzień 31 grudnia 2004 r.)

----

(1)  Nieprzydzielone zasoby z poprzednich EFR zawierają pozostałości funduszy SYSMIN, których wysokość została ustalona na 410 926 mln decyzją Komitetu Ambasadorów AKP-WE nr 3/2000. Decyzja Rady nr E410/2001 włącza te zasoby do programowania indykatywnych transzy krajowych (część B) z tytułu protokołu finansowego do umowy o partnerstwie AKP-WE.

(2)  Umowa z Kotonu, załącznik I, art. 3.c i załącznik II, art. 2.8 oraz umowa wewnętrzna, art. 2, 3 i 5.

(3)  Transfer do 9. EFR po wejściu w życie umowy z Kotonu (deyzja Komisji z dnia 16 kwietnia 2003 r.).

(4)  Transfer do 9. EFR po wejściu w życie umowy z Kotonu (deyzja Komisji z dnia 16 kwietnia 2003 r.).

(5)  Transfer do 9. EFR po wejściu w życie umowy z Kotonu (deyzja Komisji z dnia 16 kwietnia 2003 r.).

(6)  Odsetki uzyskane na rachunkach zabezpieczających Stabex.

(7)  Transfer do 9. EFR po wejściu w życie umowy z Kotonu (deyzja Komisji z dnia 16 kwietnia 2003 r.).

(8)  Podpisanie dokumentacji poświęconej strategii krajowej.

(9)  Wzrost alokacji po przeglądzie sródokresowym.

(10)  Zmniejszenie alokacji po przeglądzie sródokresowym.

(11)  Odblokowanie warunkowego miliarda.

(12)  Odsetki 2004 – fundusze EFR.

(13)  Specjalna decyzja Kongo – decyzja Rady z dnia 21 lipca 2003 r.

(14)  Odsetki 2004 – fundusze Kongo.

(15)  Transfery z puli środków B.

(16)  Strata – środki Stabex.

(17)  % środków.

(18)  Podany stan sytuacji finansowej odwołuje się do danych liczbowych według stanu na dzień 31 grudnia 2003 r., gdyż informacje według stanu na dzień 31 grudnia 2004 r. nie były dostępne w chwili opracowywania niniejszych tymczasowych sprawozdań. Z tego samego względu podane informacje obejmują prawie wszystkie kraje, których to dotyczy.

(19)  Pozycja ta obejmuje 17 361 104 akcji zwykłych w Kenmare Resources Plc, otrzymanych jako prowizja od podporządkowanej pożyczki przyznanej Moma Titanium Minerals (patrz uwaga I).

Początkowa wartość tych akcji (4 166 665 EUR) oparta jest na cenie giełdowej akcji w EUR według stanu na dzień przeniesienia tytułu własności.

(20)  W ramach Instrumentu i zgodnie z rozporządzeniem finansowym mającym zastosowanie do 9. Europejskiego Funduszu Rozwoju środki otrzymane przez EBI z Instrumentu są księgowane osobno. Odsetki od tych lokat nie są zaliczane do Instrumentu, są natomiast wypłacane bezpośrednio przez EBI na rzecz Komisji Europejskiej.

Wycofanie do kraju lokat i odsetki obliczane przy wycofaniu do kraju lokat należą do Instrumentu.

(21)  Pozycja zsumowane pożyczki udzielone obejmuje zarówno część kredytów wypłaconą, jak i oczekującą na wypłacenie.

(22)  Z czego 114 372 333 EUR to następujące kredyty podporządkowane:

(23)  Odsetki netto płatne od umów dotyczących transakcji zamiennych.

(24)  Niealokowane fundusze z poprzednich EFR obejmują kwotę pozostałą z funduszy SYSMIN, która na mocy decyzji Komitetu Ambasadorów AKP-WE została ustalona na wysokość 410 926 mln. Na mocy decyzji Rady E410/2001 środki te zostały włączone do programowania krajowych pul środków indykatywnych (część B) zgodnie z protokołem finansowym do Umowy o partnerstwie AKP-WE.

----

----

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI TRYBUNAŁU OBRACHUNKOWEGO DOTYCZĄCE ROZLICZEŃ SZÓSTEGO, SIÓDMEGO, ÓSMEGO I DZIEWIĄTEGO EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU ROZWOJU (EFR) ZA ROK OBRACHUNKOWY 2004

(2005/C 303/02)

I — Europejski Trybunał Obrachunkowy („Trybunał”) zbadał rozliczenia szóstego, siódmego, ósmego i dziewiątego EFR oraz transakcje leżące u podstaw tych rozliczeń za rok obrachunkowy zakończony dnia 31 grudnia 2004 r. Rozliczenia te składają się ze sprawozdań finansowych, sprawozdań z realizacji finansowej oraz sprawozdań finansowych i informacji dostarczonych przez Europejski Bank Inwestycyjny (EBI) (1). Na mocy rozporządzeń finansowych Trybunał jest zobowiązany dostarczyć Parlamentowi Europejskiemu i Radzie poświadczenie wiarygodności co do rozliczeń oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u ich podstaw, odnośnie do tej części środków EFR, którą zarządza i za którą odpowiada Komisja (2). Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie ze swoimi standardami i strategiami kontroli. Opierają się one na powszechnie przyjętych międzynarodowych standardach kontroli przystosowanych do specyfiki EFR. Trybunał uzyskał w ten sposób uzasadnioną podstawę do wydania niniejszej opinii.

II —   Wiarygodność rozliczeń

Z zastrzeżeniem problemów dotyczących:

Trybunał uważa, że sprawozdania z realizacji finansowej za rok obrachunkowy 2004 oraz sprawozdania finansowe na dzień 31 grudnia 2004 r. rzetelnie przedstawiają dochody i wydatki szóstego, siódmego, ósmego i dziewiątego EFR za rok obrachunkowy oraz sytuację finansową tych EFR na koniec tego roku.

III —   Legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw rozliczeń

Analiza systemów nadzoru i kontroli

Trybunał zbadał wdrożenie standardów kontroli wewnętrznej Komisji oraz sprawdził skuteczność systemów nadzoru i kontroli. Chociaż poczyniono postępy, w następujących dziedzinach wymagana jest dalsza poprawa:

Kontrola transakcji

Trybunał zbadał wybrane transakcje w oparciu o dokumentację dostępną w centrali Komisji oraz w przedstawicielstwach, a także w drodze kontroli na miejscu na poziomie jednostek wdrażających w państwach AKP będących beneficjentami. Badanie miało na celu zweryfikowanie przestrzegania przepisów oraz potwierdzenie realizacji robót, dostaw i usług. W odniesieniu do wydatków na bezpośrednie wsparcie budżetowe, badanie było prowadzone do etapu wpłacania pomocy do budżetów państw beneficjentów. Trybunał uważa, że częstotliwość i finansowe znaczenie wykrytych błędów są niewielkie (patrz: pkt 37–41).

Wnioski na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

Trybunał uważa, że dochody, środki przydzielone na EFR oraz zobowiązania i płatności w roku obrachunkowym są jako całość legalne i prawidłowe.

28 września 2005 r.

Hubert WEBER

Prezes

----

(1)  Zgodnie z przepisami art. 96 ust. 1, art. 100, 101 i 125 ust. 2 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do dziewiątego EFR; w praktyce dotyczy to bilansów i związanych z nimi sprawozdań przygotowanych przez księgowego, a także sprawozdań zarządczych, w tym zestawień przygotowanych przez głównego urzędnika zatwierdzającego w porozumieniu z księgowym. Te sprawozdania finansowe są przedstawiane osobno dla każdego z czterech EFR oraz w ogólnej wersji skonsolidowanej. Sprawozdania finansowe dostarczone przez EBI nie są uwzględnione w niniejszym poświadczeniu wiarygodności (patrz: przypis 13).

(2)  Zgodnie z art. 103 ust. 3 rozporządzenia finansowego, o którym mowa powyżej, oraz art. 1 tegoż rozporządzenia, oznacza to, że niniejsze Poświadczenie Wiarygodności nie obejmuje środków dziewiątego EFR, którymi zarządza i za które jest odpowiedzialny EBI.

----