----

----

I Mededelingen

Rekenkamer

----

ACCOUNTANTSVERSLAG OVER DE REKENINGEN VAN DE REKENKAMER VOOR HET BEGROTINGSJAAR 2004

(2005/C 299/01)

BERICHT AAN DE LEZER

Onverminderd de bepalingen van artikel 248 van het Verdrag tot oprichting van de Europese Gemeenschap waarin de verantwoordelijkheid voor de controle van alle ontvangsten en uitgaven van de Gemeenschap bij de Rekenkamer wordt gelegd, en de bepalingen van artikel 276 van voornoemd Verdrag betreffende de kwijtingverlening, laat de Rekenkamer sinds de afsluiting van het begrotingsjaar 1987 jaarlijks de rekeningen betreffende haar intern administratief beheer door een onafhankelijke accountant controleren.

De verslagen die de externe accountant heeft opgesteld over de rekeningen van de Rekenkamer voor de begrotingsjaren 1987-1991 werden alleen ter kennis gebracht van de voorzitter van de Commissie begrotingscontrole van het Europees Parlement.

Overeenkomstig het besluit van het college van de Rekenkamer op haar vergadering van 8 juli 1993 worden de verslagen van de externe accountant sinds het begrotingsjaar 1992 in het Publicatieblad van de Europese Unie bekendgemaakt.

Voor de Rekenkamer

Hubert WEBER

President van de Rekenkamer

----

INHOUD

Verklaring betreffende de juistheid en getrouwheid van de financiële verantwoording per 31 december 2004

Verslag over de administratieve en boekhoudkundige procedures, het financieel beheer en de interne controle

Financiële verantwoording per 31 december 2004

Verklaring betreffende de juistheid en getrouwheid van de financiële verantwoording per 31 december 2004

Aan de leden van de Europese Rekenkamer

Overeenkomstig de van de Europese Rekenkamer ontvangen opdracht hebben wij de volgende gegevens getoetst:

De boekhoudkundige gegevens en de financiële staten vallen onder de verantwoordelijkheid van de Europese Rekenkamer. Het is onze verantwoordelijkheid om, op basis van de door ons uitgevoerde accountantscontrole, een oordeel over de boekhoudkundige gegevens en de financiële staten te geven.

Wij hebben onze werkzaamheden volgens de internationale controlenormen verricht. Dit houdt in dat de controle zodanig gepland en verricht moest worden dat redelijke zekerheid verkregen werd dat de boekhoudkundige gegevens en de financiële staten geen significante onjuistheden bevatten. Een controlebezoek behelst het onderzoeken, op basis van steekproeven, van bewijsmiddelen ter onderbouwing van de in de boekhoudkundige gegevens en de financiële staten vervatte bedragen en data. Bovendien moet een beoordeling plaatsvinden van de boekhoudkundige beginselen, de gevolgde boekhoudkundige methoden en de significante ramingen die de Europese Rekenkamer voor de vaststelling van de rekeningen heeft opgesteld, alsmede van de algehele presentatie van de rekeningen. Wij zijn van mening dat ons oordeel door onze werkzaamheden behoorlijk is onderbouwd.

Naar ons oordeel geven de bijgaande boekhoudkundige gegevens en financiële staten, overeenkomstig het Financieel Reglement, de uitvoeringsvoorschriften daarbij, de algemeen aanvaarde boekhoudkundige beginselen en de interne regels van de Europese Rekenkamer, een getrouw beeld van het vermogen en de financiële situatie van de Europese Rekenkamer per 31 december 2004, van het economisch resultaat, alsook van de staat van haar ontvangsten en uitgaven van het op die datum afgesloten begrotingsjaar.

Wij vestigen de aandacht op de informatie in toelichting 1 van de bijlage bij de financiële staten, die vermeldt dat krachtens boekhoudregel nr. 12 „Personeelsbeloningen”, vastgesteld bij besluit van 28 december 2004 door de rekenplichtige van de Commissie overeenkomstig artikel 133 van het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen, de Rekenkamer op 31 december 2004 voor het eerst een voorziening voor pensioenen voor de leden van de Europese Rekenkamer heeft geboekt, alsmede een langetermijnvordering op de lidstaten ten belope van 43 689 621 euro. Het bedrag van de voorziening is vastgesteld op basis van een door de Europese Commissie verrichte actuariële beoordeling.

Luxemburg, 27 september 2005.

KPMG Audit S.à.r.l.

Accountants

P. WIES

Verslag over de administratieve en boekhoudkundige procedures, het financieel beheer en de interne controle

Aan de leden van de Europese Rekenkamer

In het kader van de controle van de jaarstukken van de Europese Rekenkamer voor het per 31 december 2004 afgesloten begrotingsjaar hebben wij de administratieve en boekhoudkundige procedures, het financieel beheer en de interne controle onderzocht. Met dit onderzoek wilden wij bevestigd zien of de verschillende afdelingen van de Europese Rekenkamer met redelijke zekerheid kunnen stellen dat:

De geldende verordeningen zijn:

Besluit 80-2003 van de Rekenkamer over de Interne regels van de Europese Rekenkamer voor de uitvoering van de algemene begroting van de Europese Unie treedt in de plaats van Besluit 97-47 van 4 december 1997 en treedt op 18 december 2003 in werking.

Daarom onderzochten wij in het bijzonder de controleomgeving, de risico-evaluatie, de controleactiviteiten, de informatie- en communicatiesystemen en het sturingsproces van de Europese Rekenkamer. De eerste, beschrijvende fase werd afgerond met een evaluatie van de procedures op basis van steekproefsgewijze verificatie van bewijsstukken en hoor en wederhoor van het personeel. Aard en omvang van de tests werden bepaald op basis van ons oordeel over de controleomgeving. Wij zijn van mening dat onze conclusies over de procedures, het financieel beheer en de interne controle van de Europese Rekenkamer door onze werkzaamheden behoorlijk zijn onderbouwd.

Naar ons oordeel verzekert de toepassing van de geldende internecontroleregels dat de operationele doelstellingen worden gerealiseerd, dat betrouwbare financiële staten worden opgesteld en dat de regelgeving wordt nageleefd.

Luxemburg, 27 september 2005.

KPMG Audit S.à.r.l.

Accountants

P. WIES

Financiële verantwoording per 31 december 2004

Balans per 31 december 2004 en 2003

Economisch resultaat per 31 december 2004 en 2003

Staat van de ontvangsten en uitgaven voor de begrotingsjaren afgesloten op 31 december 2004 en 2003

Toelichtingen bij de financiële verantwoording per 31 december 2004

BOEKHOUDKUNDIGE BEGINSELEN

BALANS

ONTVANGSTEN EN UITGAVEN

----