– 1 –

Misión del IRS:

Ofrecer un servicio de

máxima calidad a los

contribuyentes de

América, ayudándoles

a comprender y cumplir

sus responsabilidades

tributarias y aplicando la

Ley del Impuesto con

integridad y equidad

para todos.

Qué es lo que Debemos Saber sobre

El Proceso de Cobro del IRS

Guarde esta publicación para consulta futura Publicación 594SP

Si nuestros archivos muestran que usted nos debe, normalmente

nosotros enviamos esta publicación con su última factura. Si usted

debe el impuesto que se indica en la factura que le enviamos,

haga las gestiones correspondientes para pagarlo inmediatamente.

Si cree que la factura no es correcta, llámenos ahora para que

podamos corregir el error. Le aconsejamos que liquide su cuenta

de impuestos ahora para que no tengamos que iniciar ninguna

acción posterior para recaudar los impuestos que usted debe.

En esta publicación se exponen las medidas o acciones que el Servicio de Impuestos

Internos (IRS) podría tomar o iniciar para recaudar los impuestos vencidos. Esta

publicación incluye un resumen de sus derechos y responsabilidades relacionados

con el pago de sus impuestos federales.

La publicación contiene una serie de títulos de formas y publicaciones del IRS que

aplican a las distintas situaciones discutidas. En la página 12 se ofrece una lista completa

de estos documentos. Para obtener copias de los mismos, llámenos por teléfono,

escríbanos, visite su biblioteca u oficina local del IRS o póngase en contacto con nosotros

en nuestra dirección de web. En la página siguiente aparecen los números de teléfono y las

direcciones que usted necesitará. Póngase en contacto con nosotros inmediatamente.

Trabajaremos con usted para resolver su problema de impuestos.

Conviene indicar que la información de este documento es aplicable a todos los

contribuyentes, por ejemplo, individuos que deben impuestos sobre el ingreso y

empleadores/patronos que deben contribución patronal o impuestos por razón del

empleo. Al final de ésta publicación, hemos incluido una sección separada para las

reglas especiales que aplican solamente al patrono.

Este documento es exclusivamente de carácter informativo. Aunque en el mismo se

explica la autorización legal que permite al IRS recaudar impuestos, esto no es un análisis

preciso y técnico de la Ley.

In English:

The English version of this publication, Publication 594, can be obtained in the

local office of the Internal Revenue Service.

Department of the Treasury

Internal Revenue Service

www.irs.gov

Publication 594SP (Rev. 5–2002)

Catalog Number 10975G
– 2 –

Qué es lo que contiene. . .

Información importante que usted debe saber .. 3

Si usted no está de acuerdo con nuestras decisiones ........ 4

Si usted quiere que alguien lo represente ......................... 4

Otras cuestiones que deben subrayarse ............................ 4

Qué debe hacer cuando usted debe

impuestos .............................................................. 5

Pague sus impuestos — o díganos por qué

no puede pagarlos ............................................................. 5

Si no puede pagar todo lo que debe ahora,

todavía hay algo que usted puede hacer ........................... 5

Establecer un acuerdo de pago a plazos ........................... 6

Como se Solicita una Oferta de Compromiso .................. 6

Aplazar temporeramente el proceso de cobro .................. 6

Sobre las acciones de cobro iniciadas

por el IRS ............................................................... 7

Gravámenes ....................................................... 7

Cancelar un gravamen .................................................. 7

Pago final de gravamen ................................................ 7

Solicitar una cancelación de gravamen ........................ 8

Cuando el gravamen del IRS es secundario

con respecto a otro gravamen ....................................... 8

Retirar los gravámenes ................................................. 8

Apelar el registro de un gravamen ............................... 8

Embargos ........................................................... 8

Embargar su salario o su cuenta bancaria .................... 9

Presentar una reclamación de reembolso ..................... 9

Recaudación de sus Pagos Federales ........................... 9

Levantar un embargo .................................................... 9

Levantar el embargo de su propiedad .......................... 9

Devolver una propiedad embargada ........................... 10

Vender su propiedad................................................... 10

Rescatar su propiedad................................................. 10

Impuesto sobre el empleo para

empleadores/patronos .................................... 11

Imponer la multa de recuperación del fondo

fiduciario .................................................................... 11

Como calcular la cantidad de la multa ....................... 12

Apelar la decisión ....................................................... 12

❒ Puntos destacados en los recuadros

¿Cree usted que su factura está errónea? .......................... 4

Tenemos un programa especial para ayudarle con los

problemas de impuestos que no pueden resolverse .......... 5

Algunas propiedades o bienes no pueden ser

embargados o confiscados .............................................. 10

Especialmente para empleadores/patronos .................... 11

Le ofrecemos una serie de publicaciones y

formas gratuitas .............................................................. 12

Para obtener información y ayuda

sobre los impuestos:

Llame al número que aparece en la

factura que usted recibió o llámenos

gratuitamente al número:

1–800–829–1040

1–800–829–4059/TDD

Para obtener formas y publicaciones

de impuestos:

1–800–829–3676

1–800–829–4059/TDD

Internet: www.irs.gov

FTP-ftp.irs.gov

Telnet-iris.irs.gov

Encontrará respuestas a preguntas

sobre los impuestos que se hacen

frecuentemente, formas de

impuestos electrónicamente,

publicaciones, cuestiones y noticias

sobre los impuestos de última

hora y ayuda por correo electrónico

(e-mail).

Si usted prefiere escribirnos:

Incluya una copia de su factura de

impuestos. Si no tiene copia de su

factura escriba con letra de imprenta

o a máquina su nombre y apellido,

número de Seguro Social o número

de identificación del contribuyente,

así como la forma de impuesto y

el período indicado en su factura.

Escríbanos a la dirección que

aparece en su factura de impuestos.

Usted puede también visitar nuestra

oficina del IRS más cercana.

Puede encontrar la dirección exacta

en su guía telefónica local en la

sección U.S. Government

(Gobierno federal).

Tiene usted alguna pregunta que hacer

o necesita ayuda inmediatamente?

Llámenos. Nosotros estamos aquí para

ayudarle.

¿
– 3 –

¿Qué debe hacer cuando usted reciba una factura del IRS?

Procure evitar el tener impuestos debidos pendientes el próximo año

➧ Si usted debe impuestos porque usted no tenía dinero suficiente retenido de su salario, usted debe solicitar un número

menor de descuentos en la retención en su Forma W-4. Vea la Publicación 919, Is My Withholding Correct?

(¿Son correctas mis retenciones?).

➧ Si usted trabaja por cuenta propia y debe impuestos, aumente sus pagos del impuesto estimado. Vea la Publicación 505,

Tax Withholding and Estimated Tax (Retenciones e impuesto estimado).

➧ Si usted es un empleador/patrono, vea la Publicación 15, Circular E, Employer’s Tax Guide (Circular E, Guía

Contributiva del Empleador/Patrono).

Usted recibe una

factura de impuestos

en el correo

Si no es correcta:

Prepare copias de:

❒ la factura

❒ todos los comprobantes

❒ declaraciones de impuestos y

❒ cheques pagados

Si es correcta:

Pague toda la cantidad ahora. . .

O. . .

Póngase en contacto inmediatamente con:

Escríbanos

a la dirección que

aparece en su factura

Visite su

oficina

local

del IRS

Llame al

1-800–829–4059/TDD

STOP

Usted tiene varias opciones de pago:

Pague toda la cantidad ahora

Véase página 5

Pague en plazos mensuales

Véase página 6

Solicite una Oferta de Compromiso

Véase página 6

Obtenga un aplazamiento temporal

Véase página 6

Información importante que usted debe saber

Por ley usted tiene el derecho de ser tratado de una manera

profesional, equitativa, rápida y cortés por los funcionarios

del IRS. Entre otras cosas, usted tiene el derecho a:

➧ No estar de acuerdo con su factura de impuestos.

➧ Reunirse con un supervisor del IRS si usted no está

de acuerdo con el empleado del IRS que lleva su

caso.

➧ Apelar la mayoría de las acciones de recaudación

iniciadas por el IRS.

➧ Transferir su caso a otra oficina del IRS si tiene una

razón válida.

➧ Ser representado por alguien cuando tenga que tratar

asuntos del IRS. Y

➧ Obtener un recibo de cualquier pago que haga.

Para obtener más detalles sobre sus derechos, vea en

español la Publicación 1, Derechos del Contribuyente (Your

Rights as a Taxpayer). Usted recibió un ejemplar incluido

con su primera factura de impuestos.
– 4 –

Por ley usted tiene el derecho de ser tratado de una manera

profesional, equitativa, rápida y cortés por los funcionarios

del IRS. Entre otras cosas, usted tiene el derecho a:

Si usted no está de acuerdo con nuestras

decisiones:

Vía Rápida del Proceso de Mediación

Si no esta de acuerdo con alguna o todas las decisiones del IRS,

usted puede pedir que los servicios de la Vía Rápida del Proceso

de Mediación le ayude a resolver los conflictos que son el

resultado de recaudación o examinación. La Vía Rápida del

Proceso de Mediación, ofrece un proceso apresurado con un

mediador especializado que le ayudará facilitar la comunicación

en un ambiente neutral. El mediador trabajará dentro de la ley,

para resolver los problemas, pero no tiene la autoridad para

requerir a cualquiera de las partes aceptar la resolución.

La mayoría de los casos califica para la Vía Rápida del

Proceso de Mediación. Usted puede pedirle al representante

del IRS que haga los arreglos para una reunión de mediación

para empezar el proceso. Usted y el representante del IRS

deben firmar una forma simple acordando la mediación.

El representante del IRS enviará el acuerdo firmado a la

Oficina de Apelaciones local que asignará un mediador.

Generalmente, dentro de una semana, el mediador le avisará

a usted y al representante del IRS para fijar una reunión.

El mediador le dará una explicación breve de la Vía Rápida

del Proceso de Mediación y preparará la fecha y lugar que

sea mutuamente conforme con ambas partes para llevar a

cabo la mediación.

Para información adicional, vea la Publicación 3605, Fast

Tract Mediation — A Process for Prompt Resolution of Tax

Issues (Vía Rápida del Proceso de Mediación — Proceso

para la Resolución Rápida de los Problemas de Impuesto).

Cualquier problema que permanece sin resolverse, o si

decide no usar la Vía Rápida del Proceso de Mediación, usted

todavía tiene el derecho de usar el proceso normal de apelación.

Proceso de Apelación

Si usted no está de acuerdo con la decisión de un empleado

del IRS en cualquier fase del proceso de cobro, puede pedir

al supervisor del mismo que examine su caso.

Cuando usted solicite una revisión del caso, el empleado

lo remitirá a un supervisor. El supervisor hablará entonces

con usted o le contestará su llamada al siguiente día laborable.

Si usted no está de acuerdo con la decisión del supervisor,

tiene el derecho a presentar una apelación bajo el Programa de

Apelaciones sobre Recaudación. Este programa le permite

apelar la mayoría de las acciones de recaudación o cobro

iniciadas por el IRS, entre otras, el registro de un gravamen, la

imposición de un embargo de su salario o su cuenta bancaria o

la confiscación de su propiedad. Usted también tendrá una

oportunidad de pedir una audiencia con la oficina de Apelaciones

sobre el Proceso de Recaudación de la Deuda (CDP), después

de la radicación (proceso) inicial de una Notificación de

Gravamen de Impuesto Federal. Esta oportunidad toma lugar

antes de la acción inicial de embargo, a menos que la colección

del impuesto esté en riesgo o el embargo está en su reembolso

del impuesto estatal. En estos dos casos, usted puede pedirle

una audiencia de CDP después del embargo. Para obtener más

información, vea la Publicación 1660, Collection Appeal Rights

(Derechos de apelación sobre la recaudación).

Si usted quiere que alguien lo represente:

Cuando se trata de algún asunto con el IRS, usted tiene la

opción de representarse usted mismo o de hacer que lo

represente un abogado, un contable público autorizado, un

¿Cree usted que su factura está errónea?

Si usted cree que su factura está errónea, déjenos

saber lo más pronto posible. Llame al número que se

encuentra en su factura, escriba a la oficina del IRS

que le envió la factura, llame al 1–800–829–1040, o

visite su oficina local del IRS, si así lo prefiere.

Para ayudarnos a corregir el problema, recoja una

copia de la factura junto con las copias de cualquier

registro, declaración de impuesto, y cheques

cancelados, etc., eso nos ayudará a entender por

qué usted cree que su factura está equivocada.

Si nos escribe, díganos por qué usted cree que su

factura está equivocada. Con su carta, incluya copias

de todos los documentos que usted recogió para

explicar su caso. Por favor no envíe los documentos

originales. Si nosotros encontramos que usted está

correcto, nosotros le ajustaremos su cuenta y, si es

necesario, enviaremos una factura corregida.

agente registrado o cualquier persona registrada para actuar

en su nombre ante el IRS. Por ejemplo, podría hacer que su

preparador de declaraciones de impuestos conteste a una

factura de impuestos que usted cree es incorrecta.

Si su representante comparece sin usted, él o ella tiene que

presentar la Forma 2848, Power of Attorney and Declaration of

Representative (Poder Notarial y Declaración de Representante),

o la Forma 8821, Tax Information Authorization (Autorización

de Información sobre Impuestos), antes de permitírsele recibir

o examinar cualquier material confidencial.

Otros puntos que conviene subrayar:

➧ El IRS puede compartir su información sobre

los impuestos. De acuerdo con la ley, el IRS puede

compartir su información sobre los impuestos con

agencia municipales y estatales y, en ciertos casos, con

el Departamento de Justicia, otros agencias federales

y las personas que usted autorice. Asimismo, podemos

compartirla también con ciertos gobiernos extranjeros de

acuerdo con las estipulaciones de un tratado tributario.

➧ Podemos ponernos en contacto con un tercero.

De acuerdo con la ley, estamos autorizados para ponernos

en contacto con cualquier otra persona o entidad, tales

como vecinos, bancos, empleadores o empleados para

investigar su caso.

➧ Si usted se encuentra en medio de un

procedimiento de quiebra. Póngase en contacto

con su oficina local del IRS. Aunque es posible que

el procedimiento no elimine su deuda tributaria, podría

impedir temporeramente la acción ejecutoria del IRS

de cobrar una deuda relacionada con la quiebra.

➧ Ayuda para el cónyuge inocente. En ciertos casos,

es posible que usted no sea responsable en pagar impuestos,

interés y multas en una declaración conjunta de impuestos

sobre el ingreso. Póngase en contacto con su oficina local

del IRS para obtener más información. Para información

sobre sus derechos como cónyuge inocente, vea la

Publicación 971, Innocent Spouse Relief (Relevo (alivio)

del Cónyuge Inocente). Para información sobre tres

maneras de conseguir la ayuda con la cantidad que usted

debe, vea la Forma 8857, Request for Innocent Spouse

Relief (and Separation of Liability and Equitable Relief)

(Solicitud para el relevo (alivio) del Cónyuge Inocente y

Separación de la Obligación y Alivio Justo).
– 5 –

Qué debe hacer cuando usted debe impuestos

Pague sus impuestos — o díganos

por qué no puede pagarlos

Cuando usted presenta su declaración de impuestos, nosotros

la revisamos para ver si todas las cifras y cálculos matemáticos

están correctos y si usted ha pagado la cantidad exacta.

Si no ha pagado todo lo que debe, le enviamos una factura

llamada Aviso de Impuesto Debido y Requerimiento de Pago.

(Puede haberlo ya recibido si no pagó sus impuestos o si su

pago fue incorrecto). La factura incluye los impuestos, más

multas e interés. Le aconsejamos que pague su factura por

cheque o giro lo más rápidamente posible.

Si ha recibido una factura de impuestos no pagados, usted

debe pagar toda la cantidad, o comunicarnos inmediatamente

por qué no puede pagarlos. Llame a la oficina que le envió

la factura. Hay varias maneras de pagarlos.

Si usted no paga los impuestos que debe y no hace nada

por pagarlos, podemos exigirle que tome medidas para pagar

sus impuestos, tales como vender o hipotecar cualquiera de

los bienes que usted posea u obtener un préstamo. Si usted

continúa sin hacer nada para pagar su factura de impuestos o

establecer un plan de pago, el IRS podría tomar también

medidas más graves, como confiscar su cuenta bancaria,

embargar su sueldo o tomar posesión de otros ingresos o

bienes suyos. (Vea las páginas 7 al 10 para obtener más

información sobre los gravámenes y embargos).

Si no puede pagar todo lo que debe ahora,

todavía hay algo que usted puede hacer. . .

Si no puede pagar todos sus impuestos ahora, pague lo mas

que usted pueda. Pagando ahora, usted reduce la cantidad

de interés y multa que usted va a deber. Entonces,

inmediatamente llame, escriba, o visite la oficina más

cercana del IRS para que explique su situación.

Después de que explique su problema, nosotros podemos

pedirle que llene un Collection Information Statement

(Informe sobre información de cobro) para ayudarnos a

comparar su ingreso mensual con sus gastos y para deducir la

cantidad que usted puede pagar. Nosotros podemos entonces

ayudarle con un plan del pago que le ayude a su problema.

Basado en su situación, nosotros trabajaremos con usted para

considerar distintas maneras de cómo pagar lo que usted debe:

➧ Puede hacer los pagos mensuales a través de un

acuerdo de plan de pagos.

➧ Puede solicitar una Oferta en Compromiso, o

➧ Puede calificar para un retraso temporal o su caso

puede ser considerado como una situación irreparable.

Por ley el IRS tiene la autoridad para cobrar (recaudar) los

impuestos Federales durante diez años, a partir de la fecha

que se determinó el impuesto. Si usted comienza con un

acuerdo de un plan de pagos, el IRS puede pedirle que

firme una renuncia voluntaria para extender el período de

colección. El período de diez años es automáticamente

extendido para la quiebra.

Tenemos un programa especial para ayudarle

con los problemas de impuestos que no

pueden resolverse a través de los conductos

normales del IRS. . .

La Función del Defensor al Contribuyente es un

programa del IRS que provee un sistema independiente

para asegurar que los problemas de impuestos que no

han sido resueltos a través de los conductos normales,

sean manejados rápidamente y con imparcialidad.

Cada estado y centro de servicio tiene por lo menos un

defensor local del contribuyente, quien es independiente

de la oficina local del IRS e informa directamente al

Defensor Nacional del Contribuyente. El Defensor del

Contribuyente puede ayudar sí:

➧ Esta sufriendo, o está por sufrir una situación

irreparable

➧ Esta enfrentando una amenaza inmediata de

acción adversa

➧ Va a incurrir en un costo significante (incluyendo

honorarios para la representación profesional)

➧ Sufrirá una irreparable lesión o impacto adverso

a largo plazo

➧ Ha experimentado una demora de más de 30 días

para resolver el problema

➧ No ha recibido una respuesta o el acuerdo para

la fecha prometida; o

➧ Todos los procedimientos y sistemas establecidos

han fracasado para resolver el problema o pleito.

Usted puede aplicar para la ayuda del

Defensor al Contribuyente:

➧ Completando la Forma 911, Application For

Taxpayer Assistance Order (ATAO) (Orden de

Aplicación para la Asistencia del Contribuyente)

➧ Completando por escrito para la asistencia (sí la

Forma 911 no esta disponible), o

➧ Pidiendo a un empleado del IRS que le complete

la Forma 911 en su nombre (en persona o por

teléfono).

➧ Envíe (o por FAX) la Forma 911 a su Defensor

de Contribuyente. Refiérase a la Publicación

1546, The Taxpayer Advócate Service of the IRS

(El Servicio del Defensor del Contribuyente del

IRS) para la dirección local, teléfono y número

de FAX. Comuníquese con el Servicio del

Defensor del Contribuyente llamando

gratuitamente al 1–877–777–4778. Si es

TDD es el 800–829–4059.
– 6 –

Establecer un

acuerdo de pago a plazos

Los acuerdos de pago a plazos permiten hacer el pago total

de su deuda en pagos parciales de cantidades más pequeñas

y accesibles. Los acuerdos de pago a plazos requieren

normalmente pagos mensuales iguales. La cantidad de su pago

a plazos se basará en la cantidad que usted debe y su capacidad

para pagar esa cantidad dentro del plazo existente del IRS para

cobrarle la deuda tributaria. Un acuerdo de pago a plazos es una

opción razonable de pago para algunos contribuyentes.

Para ser elegible para un plan de pago, usted debe presentar

todas sus declaraciones de impuestos que están vencidos. Si

usted ya tiene un plan de pago de una cantidad anterior que

usted debe, todavía podemos ayudarle. Nosotros podemos

incluir todas las cantidades que usted debe en un solo plan de

pago. Sin embargo, va a tener que completar una Declaración

de Ingresos y Gastos explicando su situación financiera.

Usted debe tener en cuenta, sin embargo, que un acuerdo

de pago a plazos es más costoso para usted que pagar todos

los impuestos que usted debe ahora y puede ser más costoso

también que obtener un préstamo para pagar la cantidad que

usted debe. ¿Por qué? Porque el IRS carga intereses y multas

sobre el impuesto que usted debe y carga intereses sobre las

multas e intereses no pagados que se han cargado a su cuenta

de impuestos. Por lo tanto, aunque usted está haciendo

pagos a cuenta de su deuda tributaria mediante un acuerdo

de pago a plazos, el IRS continúa imponiendo interés y

multas sobre la parte no pagada de esa deuda. El tipo de

interés en un préstamo bancario o un anticipo en efectivo

en su tarjeta de crédito pueden ser más bajos que la

combinación de multas e interés cargados por el IRS.

Debe saber también que existe otro costo relacionado con

un acuerdo de pago a plazos. Para establecer su acuerdo de

pago a plazos, el IRS le cobra $43 por gastos de servicio.

Si quisiera liquidar su deuda tributaria por medio de un

acuerdo de pago a plazos y. . .

➧ Usted debe menos de $25,000 o menos en el

impuesto,simplemente llame al número que se facilita

en su factura para establecer su plan ahora. Le diremos

lo que tiene usted que hacer para empezar hoy mismo.

➧ Usted debe más de $25,000 en impuestos,

nosotros podríamos todavía establecer un acuerdo

de pago a plazos para usted, pero usted tendría que

llenar un Collection Information Statement (Informe

de Su Situación Financiera para Fines de Cobro).

Aunque usted acepte un acuerdo de pago a plazos, nosotros

podemos a pesar de ello registrar un Aviso de Gravamen por

Impuesto Federal para garantizar los intereses del gobierno

hasta que usted haga el último pago. (Vea la sección Gravámenes

en la página 7). Sin embargo, nosotros no podemos imponer

ningún gravamen sobre su propiedad durante el tiempo en que

se esté considerando su solicitud de un acuerdo de pago a

plazos, durante el tiempo en que su acuerdo esté en vigor, hasta

30 días después de haberse denegado su solicitud de un acuerdo

o durante cualquier período en que el IRS esté evaluando una

apelación de la denegación.

Si usted llega efectivamente a un acuerdo de pago a plazos,

los pagos podrá hacerlos con cheques personales o de negocio,

giros o fondos certificados, descuentos de la nómina que su

empleador le hace de sus pagas y envía periódicamente al

IRS, o por medio de transferencias electrónicas a su cuenta

bancaria u otros medios similares.

Su acuerdo se basa en su situación financiera. Si un cambio

en su situación financiera hace necesario modificar su acuerdo,

comuníquese con nostros. Si usted tiene establecido

un acuerdo de pago a plazos, debe hacer los

pagos puntualmente. Si no puede, comuníquelo

inmediatamente al IRS. El acuerdo del plan de pagos

podría terminarse si usted no cumple con los pagos a tiempo.

Como se Solicita una

Oferta de Compromiso

EL Servicio de Impuestos Internos (IRS) pueden aceptar

una Oferta en Compromiso para ajustar impuesto que no han

sido pagados en las cuentas de menos de la cantidad total

del balance. Esto aplica a todo los impuestos, incluyendo

cualquier interés, penalidades, o las cantidades adicionales

que provienen bajo las leyes del servicio interno.

El IRS podría comprometerse legalmente a una obligación

tributaria por las siguientes razones:

➧ Duda Con Respecto a la Responsabilidad —

hay dudas respecto a si el impuesto tasado esta

correcto o no.

➧ Duda Con Respecto a la Colectividad — hay

dudas de que usted pueda pagar el impuesto total que

adeuda. En estos casos, el impuesto total que adeuda

debe ser mayor que la suma de sus activos y futuros

ingresos.

➧ Fomentar una Administración Effectiva de

Impuesto — no hay duda que el impuesto tasado es

correcto y ninguna duda que la cantidad adeudada

puede cobrarse, pero usted tiene una privación

económica u otras circunstancias especiales que

pueden permitir al IRS aceptar menos del balance

total que adeuda.

Usted puede someter una Oferta de Compromiso completando

la Forma 656, Offer in Compromise (Oferta en Compromiso).

Si basa su oferta sobre la duda con respecto a la colectividad o

la promoción de una administración efectiva de impuesto,

usted debe someter también la Forma 433A, Información de

Cobro/Informe Personal para Individuos.

Aplazar temporeramente

el proceso de cobro

Si determinamos que usted no puede pagar cualquier

parte de su deuda tributaria, el IRS podría posponer

temporeramente el cobro hasta que mejore su situación

financiera. Debe saber que si le posponemos el cobro,

su deuda aumentará por los intereses y multas que se le

imponen hasta que pague toda la cantidad. Durante el

aplazamiento temporero, nosotros revisaremos de nuevo su

capacidad de pago. Podríamos también registrar un Aviso

de Gravamen por Impuesto Federal (vea la página 7) para

proteger los intereses del Gobierno en sus bienes.
– 7 –

Sobre las acciones de cobro iniciadas por el IRS

Gravámenes

Los gravámenes nos permite hacer una reclamación legal

sobre su propiedad mueble o inmueble como garantía o

pago de su deuda tributaria. Se puede registrar oficialmente

un Aviso de Gravamen por Impuesto Federal solamente

después de que:

➧ Nosotros determinamos la obligación.

➧ Le enviamos un Aviso y Requerimiento de Pago,

o sea, una factura que le indica cuánto usted debe

en impuestos. Y

➧ Usted ha dejado o se ha negado a pagar la deuda

dentro de un plazo de 10 días a partir de la fecha

en que se lo notificamos.

Una vez satisfechos estos requisitos, se impone un

gravamen por la cantidad de su deuda tributaria. Al registrar

oficialmente dicho aviso, sus acreedores son públicamente

notificados de que poseemos una reclamación sobre toda

su propiedad, incluidos los bienes muebles o inmuebles

que usted adquiera después de registrarse el gravamen.

El gravamen se impone sobre todos sus bienes (como su

casa o automóvil) y sobre todos sus derechos de propiedad

(como sus cuentas por cobrar, si es usted un empleador

(patrono)).

Una vez registrado oficialmente un gravamen,

su crédito podría perjudicarse. Es posible que

no pueda obtener un préstamo para comprar una

casa o un automóvil, obtener una tarjeta de crédito

nueva o firmar un contrato de alquiler.

Antes de iniciar cualquier acción que se ha descrito en esta sección, nos pondremos en contacto con usted para darle

la oportunidad de pagar voluntariamente lo que usted debe. Pero si no paga sus impuestos y no se pone en contacto

con nosotros para explicarnos por qué no puede pagarlos o por qué no está usted de acuerdo con nuestra decisión de

iniciar una acción ejecutoria, la ley nos obliga a iniciar una acción. Nosotros podríamos:

➧ Registrar oficialmente un gravamen sobre su propiedad (Hacer una reclamación legal sobre su propiedad mueble

o inmueble como garantía o pago por su deuda tributaria). (Véase la información más adelante).

➧ Ejecutar un embargo de su propiedad mueble o inmueble o sueldo (Confiscar legalmente su propiedad mueble

o inmueble para pagar una deuda de impuestos). (Véase la página 8).

➧ Imponer una multa de recuperación de un fondo fiduciario para los impuestos por razón del empleo.

(Véase la página 11).

Estas acciones de cobro de ejecución constituyen los medios mediante los cuales el IRS aplica el Aviso y Requerimiento

de Pago de Impuesto. En las páginas siguientes se explican estas acciones y las reglas por las que se rigen.

Cancelar un gravamen

Nosotros expediremos una Cancelación del Aviso de

Gravamen por Impuesto Federal:

➧ Dentro de un plazo de 30 días después de que

usted haga el pago del impuesto debido (incluidos

intereses y multas y otros gastos adicionales)

pagando la deuda o haciendo que se ajuste. O

➧ Dentro de un plazo de 30 días después de que

aceptemos un bono presentado por usted

garantizando el pago de la deuda.

Asimismo, usted tiene también que pagar todos los

derechos que cobra una jurisdicción estatal o de otro

tipo por registrar y cancelar el gravamen. Estas cuotas

se añadirán a la cantidad que usted debe. Vea la

Publicación 1450, Request for Release of Federal Tax Lien

(Solicitud de cancelación de gravamen por impuesto federal).

En general, 10 años después de determinarse un impuesto,

el gravamen se cancela automáticamente si no lo registramos

de nuevo. Si el IRS, a sabiendas o por negligencia, no cancela

un Aviso de Gravamen por Impuesto Federal cuando debía

haberse cancelado, usted puede demandar al gobierno federal

por daños y perjuicios pero no a los empleados del IRS.

Pago final de gravamen

La cantidad total de su gravamen permanecerá como un

asunto de registro público hasta que sea totalmente pagado.

Sin embargo, en cualquier momento usted puede pedir un

reporte que esté al día del gravamen mostrando el balance

restante. Un empleado del IRS (ya sea por la línea telefónica

gratis del servicio al contribuyente, o a su oficina local del

IRS) puede emitirle una carta con la cantidad actual a fin de

relevarle el gravamen.

Aviso
– 8 –

Solicitar una cancelación de gravamen por

impuesto federal

Si cede el título de propiedad de un bien, como cuando usted

vende su casa, puede solicitar un Certificado de Cancelación.

Cada solicitud de cancelación de gravamen quita los efectos

del gravamen sobre una propiedad. Conviene señalar que

cuando se dan ciertas condiciones, un tercero puede también

solicitar un Certificado de Cancelación. Si está vendiendo

su residencia principal, usted puede solicitar un permiso de

gastos de relocalización. Aplican ciertas condiciones y

limitaciones. Vea la Publicación 783, Instructions on How

to Apply for a Certificate of Discharge of Property from the

Federal Tax Lien (Instrucciones para solicitar un certificado

de cancelación de gravamen por impuesto federal).

Cuando el gravamen del IRS es secundario con

respecto a otro gravamen

En ciertos casos, un gravamen por impuesto federal puede

hacerse secundario con respecto a otro gravamen. Este

proceso se llama subordinación. Vea la Publicación 784,

How to Prepare for Certificate of Subordination of Federal

Tax Lien (Cómo preparar una solicitud de certificado de

subordinación de gravamen por impuesto federal).

Retirar los gravámenes

De acuerdo con la ley, un aviso de gravamen por impuesto

puede retirarse si:

➧ El aviso se registró demasiado pronto o sin estar de

acuerdo con los procedimientos del IRS.

➧ Usted llegó a un acuerdo de pago a plazos para

saldar la deuda indicada en el aviso del gravamen

(a menos que el acuerdo disponga otra cosa).

➧ Retirarlo acelerará el cobro del impuesto. o

➧ Retirarlo sería muy ventajoso para usted (según

sea determinado por el Defensor del Contribuyente)

y muy ventajoso para el gobierno.

Le entregaremos una copia del retiro de gravamen y, si

nos escribe, enviaremos una copia a otras instituciones que

usted indique.

Apelar el registro de un gravamen

La ley requiere que se lo notifiquemos por escrito no más

de 5 días laborales después del registro de un gravamen.

Le podemos entregar esta notificación en persona, dejarla en su

casa o en su lugar normal de trabajo, o enviarla por correo

certificado con acuse de recibo a su última dirección conocida.

Usted puede pedir a un supervisor del IRS que examine su caso

o usted puede pedir una audiencia de Proceso de Recaudación

de la Deuda ante la Oficina de Apelaciones, con la oficina que

se muestra en su notificación. Entre los asuntos que puede

discutir son los siguientes:

➧ Usted pagó todo lo que debía antes de que nosotros

registráramos el gravamen.

➧ Nosotros determinamos el impuesto y registramos

el gravamen cuando usted se había declarado en

quiebra y estaba sujeto al aplazamiento automático

durante la quiebra.

➧ El IRS cometió un error de procedimiento en una

determinación.

➧ El plazo para cobrar el impuesto (llamado la ley

de prescripción) caducó antes de que nosotros

registráramos el gravamen.

➧ Usted no tuvo una oportunidad para discutir

la obligación impuesta.

➧ Usted desea discutir las opciones para el cobro. o

➧ Usted desea ayuda como cónyuge inocente.

Al finalizar su audiencia Sobre el Proceso de Recaudación

de la Deuda, la Oficina de Apelaciones del IRS emitiría un

dictamen. Este dictamen puede apoyar la continua existencia

del gravamen por impuesto federal registrado o puede

determinar que el gravamen debe cancelarse o retirarse.

Usted tendrá un plazo de 30 días, a partir de la fecha en que

se hubiere emitido el dictamen, para presentar una demanda

para impugnar el dictamen. Vea la Publicación 1660,

Collection Appeal Rights (Derechos de apelación sobre la

recaudación), para obtener más información.

Embargos

Un embargo es la confiscación legal de su propiedad para

pagar una deuda tributaria. Los embargos son diferentes de

los gravámenes. Un gravamen es una reclamación usada

como garantía de la deuda tributaria, mientras que un

embargo realmente se apodera de la propiedad o bien para

pagar la deuda tributaria.

Si usted no paga sus impuestos (o no hace las gestiones

para liquidar su deuda, el IRS puede confiscar y vender

cualquier tipo de bienes muebles o inmuebles que usted

posea o en los que tenga una participación. Por ejemplo:

➧ Podríamos confiscar y vender bienes que usted

posee, tales como su automóvil, bote o casa. O

➧ Podríamos embargar bienes que son de su propiedad,

pero que están en poder de otras personas como,

por ejemplo, su salario, cuentas de jubilación,

dividendos, cuentas bancarias, licencias, ingresos

de alquileres, cuantas por cobrar, el valor en efectivo

de su seguro de vida o comisiones.

Nosotros solemos embargar únicamente después de

cumplirse estos tres requisitos:

➧ Hemos determinado el impuesto y le hemos enviado

un Aviso de Impuesto Debido y Requerimiento de

Pago.

➧ Usted dejó de pagar el impuesto o se negó a pagarlo.

Y
– 9 –

➧ Nosotros le enviamos conjuntamente un Aviso Final de

Intención de Embargar y Aviso de Su Derecho a una

Audiencia (notificación de embargo) por lo menos

30 días antes del embargo. Nosotros podemos darle

personalmente ésta notificación, podemos dejarla en su

casa o el lugar usual de su negocio, o podemos enviarla

a su última dirección por correo certificado con acuse

de recibo. Favor de anotar: si nosotros embargamos su

reembolso del impuesto estatal, usted puede recibir un

Aviso de Embargo (Recaudación) en su Reembolso del

Impuesto Estatal, Aviso de Su Derecho a una Audiencia

después del embargo.

Usted puede pedir a un gerente (jefe) que revise su caso o

usted puede pedirle a la Oficina de Apelaciones una audiencia

del Proceso de Recaudación de la Deuda solicitando una

audiencia con la oficina del IRS mostrada en la notificación.

Debe presentar su pedido dentro de 30 días de la fecha que

tiene su aviso. Algunos de los problemas que usted puede

discutir incluyen:

➧ Usted pagó todo lo que debía antes de que nosotros

enviáramos la notificación de intención de embargar,

➧ Nosotros determinamos el impuesto y enviamos la

notificación de intención de embargar cuando usted

estaba en quiebra y sujeto a la suspención automática

provista en la ley de quiebra.

➧ Nosotros cometimos un error de procedimiento en

una determinación del impuesto.

➧ Á El plazo para recaudar el impuesto (llamado

ley de prescripción) caducó antes de que nosotros

enviáramos la notificación de intención de embargar.

➧ Usted no tuvo una oportunidad de discutir la

obligación impuesta.

➧ Usted desea discutir las opciones de la recaudación, o,

➧ Usted desea hacer uso de una defensa conyugal.

En la conclusión de su audiencia, la Oficina de

Apelaciones emitirá una determinación. Usted tendrá

30 días después de la fecha de la determinación el traer una

demanda (litigio) cuestionando la determinación. Vea la

Publicación 1660, Collection Appeals Rights (Los Derechos

de Apelación sobre Recaudación), para más información.

Si su propiedad es embargada, notifique al empleado que

tomó la acción. También puede pedirle al gerente (jefe) que

repase su caso. Si todavía el asunto sigue sin resolverse, el

gerente puede explicar sus derechos de apelación a la

Oficina de Apelaciones.

Embargando sus ingresos, pagos federales, tales

como el retiro federal o pagos a vendedores de

servicios o bienes federales, o su cuenta bancaria

Si nosotros le embargamos sus sueldos o los pagos

federales, el embargo terminará cuando:

➧ El embargo se a relevado (levantado).

➧ Pague su deuda del impuesto, o

➧ El tiempo expira para recaudar el impuesto legalmente.

Si nosotros embargamos su cuenta de banco, durante 21 días

su banco deberá retener los fondos que usted tiene depositado

— hasta la cantidad de equivalente a la suma que usted deba.

Este período le da a usted tiempo para resolver cualquier

problema relacionado con el embargo o hacer otras gestiones

para pagar. Después del plazo de 21 días, el banco tiene que

enviar el dinero, más intereses si son aplicables, al IRS.

Para discutir su caso, llame al empleado del IRS cuyo

nombre aparece en el Aviso de Embargo.

Presentar una reclamación de reembolso cuando

el IRS cometió un error al embargar su cuenta

Si usted incurrió en gastos bancarios porque cometimos un

error cuando le embargamos su cuenta, usted puede tener

derecho al reembolso de esos gastos. Para obtener este

reembolso, tiene que presentarnos una reclamación dentro

del plazo de 1 año a partir de la fecha en que el banco

le cobró la comisión. Utilice la Forma 8546, Claim for

Reimbursement of Bank Charges Incurred Due to Erroneous

Service Levy or Misplaced Payment Check (Reclamación de

reembolso de gastos de banco incurridos debido a la ejecución

errónea de un embargo o cheque de pago extraviado).

Recaudación de sus Pagos Federales a través

del Programa Federal de Recaudación de Pagos

Bajo el Programa de Embargo del Pago Federal, si usted le debe

al IRS, nosotros podemos embargar (recaudar) dinero para

pagar esa deuda de los siguientes pagos federales que usted

puede recibir:

Jubilación de la Oficina de Personal (OPM), beneficios

del seguro social, pagos federales al proveedor, sueldos

federales del empleado, o adelantos federales de viaje

del empleado y reembolsos. Este programa embarga sus

pagos federales pagados electrónicamente a través del

Departamento del Tesoro, el Servicio de Administración

Financiera. Si nosotros embargamos sus pagos federales

electrónicamente, el embargo tomará el 15% de cada uno de

los pagos hasta que la cuenta esté resuelta. Si usted ya está

trabajando con un empleado del IRS, llame a ese empleado

para que le ayude. Si no está trabajando con un empleado

del IRS, llame al 1–800–829–7650 para que le ayuden.

Levantar un embargo

Nosotros tenemos que levantar su embargo si ocurre

cualquiera de las siguientes circunstancias:

➧ Usted paga el impuesto, multa e interés que debe.

➧ Descubrimos que el plazo del cobro caducó (la ley

de prescripción) antes de ejecutarse el embargo.

➧ Usted proporciona documentación que demuestra

que el levantamiento del embargo va a ayudarnos a

cobrar el impuesto.

➧ Usted tiene un plan de pago, o va a comenzar uno, a

menos que en el mismo se especifique expresamente

que el embargo no debe levantarse.

➧ Nosotros determinamos que el embargo le causa un

daño económico irreparable.

➧ El gasto de vender su propiedad sería mayor que el

valor normal en el mercado.

Levantar el embargo de su propiedad

Antes de la fecha de la venta, nosotros podemos levantar

el embargo de la propiedad si:

➧ Usted paga la cantidad de la participación del

gobierno en la propiedad o bien.

➧ Usted llega a un acuerdo de depositar su cuenta

como garantía.
– 10 –

➧ Usted entrega un bono aceptable.

➧ Usted ejecuta un acuerdo aceptable para pagar

el impuesto, o

➧ El gasto de vender su propiedad sería mayor que el

valor normal en el mercado.

Devolver una propiedad embargada

Si usted pide que se le devuelva la propiedad embargada

dentro de nueve meses de la fecha del embargo, nosotros

podemos considerar la propiedad si:

➧ Le embargamos antes de enviarle los dos (2) avisos

requeridos o antes de que haya transcurrido el plazo

que usted tiene para contestarlos (10 días para el

Aviso y Requerimiento, y 30 días para el Aviso

de Intención de Embargar y la Notificación del

Derecho a una Audiencia).

➧ El IRS no siguió sus propios procedimientos.

➧ Acordamos en permitirle pagar a plazos, pero

continuamos con el embargo y el acuerdo no dice

que podemos hacer esto.

➧ La devolución de la propiedad o el bien va a

ayudarle a pagar sus impuestos.

➧ La devolución de la propiedad o el bien es para

mayor beneficio de usted y del gobierno.

Vender su propiedad

Pondremos un anuncio público de venta pendiente,

normalmente en los periódicos locales o en octavillas.

Le entregaremos el aviso original de venta o se lo

enviaremos por correo certificado.

Después de poner el aviso, tenemos que esperar 10 días,

como mínimo, antes de realizar la venta, a menos que la

propriedad sea perecedera y tengamos que venderla

inmediatamente.

Antes de la venta, calcularemos un precio mínimo de

oferta. Esta oferta suele ser el 80% o más del valor de la

venta forzosa de la propiedad o el bien, después de restar

todos los gravámenes existentes.

Si usted no está de acuerdo con este precio, puede

apelarlo. Solicite que el precio sea calculado de nuevo

por el IRS o un tasador privado.

También puede pedir que vendamos la propiedad o

el bien embargada en un plazo de 60 días. Para obtener más

información sobre cómo hacerlo, llame al empleado del

IRS que hizo la confiscación. Aprobaremos su solicitud,

a menos que el mejor interés del gobierno sea conservar la

propiedad. Le enviaremos una carta comunicándole nuestra

decisión sobre su solicitud. Después de realizarse la venta,

utilizaremos el producto o ingresos de la misma, primero

para pagar los gastos del embargo y la venta y luego la

cantidad restante para pagar la factura de impuestos.

➧ Si el producto de la venta es menor que el

total de la factura de impuestos y los gastos

de embargo y venta, usted continuará con la

obligación de pagar los impuestos no pagados.

Algunas propiedades o bienes no pueden

ser embargada o confiscada

De acuerdo con la ley, algunas propiedades o bienes

no pueden ser embargada o confiscada. Nosotros

no podemos confiscar ninguno de sus bienes cuando

los gastos incurridos en venderlos serían superiores

a la deuda tributaria. Además, no podemos confiscar

o embargar su propiedad o bien el día que usted

asiste a una entrevista sobre el cobro de impuestos

respondiendo a una citación que recibió.

Entre otros artículos que no podemos embargar o

confiscar se pueden citar los siguientes:

➧ Libros escolares y ciertas ropas.

➧ Combustible, provisiones, muebles y efectos

personales para una familia por una suma

total de $6,780 dólares.

➧ Libros y herramientas o instrumentos que

usted utiliza en su oficio, negocio o profesión

por una suma total de $3,390 dólares.

➧ Compensación por desempleo.

➧ Correo o correspondencia no entregado.

➧ Cierto beneficios de pensiones y anualidades.

➧ Ciertos pagos por incapacidad relacionados

con servicios.

➧ Idemnización por accidentes de trabajo.

➧ Sueldos, salarios o ingresos incluidos en un

dictamen para pagos de pensión de hijos

menores ordenados por un tribunal.

➧ Ciertos pagos de asistencia social.

➧ Una exención semanal mínima para salarios,

sueldos y otros ingresos.

Use la Publicación 1494, Table of Figuring Amount

Exempt from Levy on Wages, Salary and Other

Income (Tabla para calcular la cantidad exenta

del embargo de salarios, sueldos y otros ingresos)

(Formas 668-W(c)(DO) y 668-W(c), para determinar

la cantidad de ingreso del trabajo exento del

embargo.

*Estas cantidades se pondrán en un índice anualmente

para la inflación.

➧ Si el producto de la venta es mayor que

el total de la factura de impuestos y los

gastos de embargo y venta, le notificaremos

la cantidad sobrante y le diremos cómo solicitar

su reembolso. Si alguien como, por ejemplo, un

acreedor hipotecario o poseedor de gravamen,

hace una reclamación que es superior a la suya,

pagaremos esa reclamación antes de reembolsarle

a usted cualquier cantidad de dinero.

Rescatar su propiedad

Usted (o alguien con un interés en su propiedad) puede

rescatar su propiedad o el bien dentro de un plazo de 180

días a partir de la fecha de la venta. Usted tiene que pagar

al comprador la cantidad pagada por la propiedad o el bien

más el interés al 20% anual.
– 11 –

Impuesto sobre el empleo

para empleadores/patronos

Para estimular el pago puntual del ingreso retenido

y los impuestos por razón del empleo, incluyendo las

contribuciones del seguro social, las contribuciones de

la jubilación ferroviaria o los impuestos sobre el consumo

recaudados, el Congreso de los Estados Unidos aprobó una

ley que establece una multa o sanción para la recuperación

del fondo fiduciario. (Estos impuestos se llaman impuestos

del fondo fiduciario porque mantiene realmente el dinero del

empleado en un fideicomiso hasta que usted efectúa el

depósito del impuesto federal por esa cantidad).

Cuando vayamos a imponerle una multa de recuperación

del fondo fiduciario, le enviaremos una carta comunicándole

que usted es la persona responsable. Usted dispondrá de un

plazo de 60 días después de recibir nuestra carta para apelar

nuestra propuesta. Si usted no contesta a nuestra carta, le

impondremos la multa a usted y le enviaremos un Aviso y

Requerimiento de Pago. También podemos imponerle esta

multa independientemente si usted ha dejado o no el

negocio.

Una persona responsable es una persona o grupo de

personas que tienen la obligación de realizar y el poder para

ordenar el cobro, la contabilidad y el pago de los impuestos

del fondo fiduciario. Dicha persona puede ser:

➧ Un oficial o empleado de una corporación.

➧ Un socio o empleado de una sociedad colectiva.

➧ Un director o accionista de una empresa.

➧ Un miembro de la junta directiva de una

organización sin fines de lucro, u

➧ Otra persona con autoridad y control sobre los

fondos para ordenar su desembolso.

Imponer la multa de recuperación del

fondo fiduciario

Nosotros podemos imponer la multa contra alguien:

➧ Que sea responsable del cobro o el pago del ingreso

retenido y los impuestos por razón del empleo, o de

pagar los impuestos sobre el consumo recaudado, y

➧ Que deliberadamente no los recauda o paga.

Para que exista carácter voluntario, la persona

responsable tiene que:

➧ Haber tenido conocimiento de los impuestos no

pagados, y

➧ Haber utilizado los fondos para mantener la

existencia del negocio o haber permitido que se

pagaran los fondos disponibles a otros acreedores.

Especialmente para los

empleadores o patronos. . .

Los impuestos por razón del empleo son:

➧ La cantidad que usted debe retener de

sus empleados tanto para el impuesto

sobre el ingreso como para la contribución

al seguro social, y

➧ La cantidad de la contribución al seguro

social que usted paga por cada empleado.

Si usted no cumple con los

requisitos del depósito y la

presentación del impuesto federal,

la cantidad que usted debe puede

aumentar considerablemente.

 Si usted no paga sus impuestos por razón del

empleo puntualmente, o si estuviera obligado a

incluir y no incluyera su pago en su declaración,

el IRS le cargará interés y multas sobre cualquier

saldo sin pagar. Podemos cobrarle multas de

hasta el 15% de la cantidad no depositada,

dependiendo de cuántos días usted esté tarde.

Si usted no paga los impuestos retenidos del

fondo fiduciario, el IRS puede iniciar una acción

de cobro adicional. Podríamos exigirle que:

➧ Presente y pague sus impuestos

mensualmente, en lugar de

trimestralmente, o

➧ Abrir una cuenta bancaria especial para

las cantidades retenidas so pena de

enjuiciamiento. Vea la Forma 8109,

Federal Tax Deposit Coupon (Cupón de

depósito del impuesto federal), y la

Circular E, Employer’s Tax Guide

(Guía contributiva del empleador o

patrono).

Aviso

Vea la Publicación 535, Business Expenses (Gastos

Comerciales), para información en cómo deducir el

interés pagado como una deducción comercial.
– 12 –

Como calcular la cantidad de la multa

La cantidad de la multa es igual al saldo sin pagar del

impuesto del fondo fiduciario. La multa se calcula

basada en:

➧ Los impuestos sobre el ingreso retenidos sin

pagar, mas

➧ La parte de las contribuciones retenidas de FICA

correspondiente al empleado

En el caso de los impuestos cobrados, la multa se basa en

la cantidad no pagada de los impuestos sobre el consumo

recaudados.

Apelar la decisión

Usted tiene el derecho de apelar nuestra decisión de

recomendarle que pague la cantidad de la multa de

recuperación del fondo fiduciario.

Vea la Publicación 5, Your Appeal Rights and How to

Prepare a Protest if You Don’t Agree (Sus derechos de

apelación y cómo preparar una protesta si usted no está de

acuerdo) para obtener una idea general y clara del proceso

de apelación.

Después de imponer la multa, podemos iniciar

una acción de cobro contra sus bienes personales.

Por ejemplo, podemos registrar un gravamen

por impuesto federal en contra suya si usted es

la persona responsable.

Formas

➧ Forma 433-F, Collection Information Statement

(Declaración informativa para la recaudación)

➧ Forma 911, Application for Taxpayer Assistance

Order (Solicitud de orden de asistencia al contribuyente)

➧ Forma 656, Offer in Compromise (Oferta de

Compromiso)

➧ Forma 2848, Power of Attorney and Declaration of

Representative (Poder Notarial y declaración del

representante)

➧ Forma 8109, Federal Tax Deposit Coupon

(Cupón de depósito del impuesto federal)

➧ Forma 8821, Tax Information Authorization

(Autorización de información sobre impuestos)

➧ Forma 8546, Claim for Reimbursement of Bank

Charges Incurred Due to Erroneous Service Levy

or Misplaced Payment Check (Reclamación de

reembolso de gastos de banco incurridos debido a la

ejecución errónea de un embargo o cheque de pago

extraviado)

➧ Forma 9465(SP), Petición para un Plan de Pago a

Plazos

Publicaciones

➧ Publicación 1SP, Derechos del Contribuyente

(Your Rights as a Taxpayer)

➧ Publicación 5, Your Appeal Rights and How to

Prepare a Protest if You Don’t Agree (Sus derechos

de apelación y cómo preparar una protesta si usted

no está de acuerdo)

Le ofrecemos una serie de publicaciones y formas gratuitas. . .

Estas formas y publicaciones del IRS que se mencionan en este documento le ofrece una información adicional

sobre los distintos casos discutidos. Para obtener copias de estos documentos, llámenos, escríbanos, visite nuestra

biblioteca u oficina local del IRS, o póngase en contacto con nosotros en nuestra dirección de web www.irs.gov.

➧ Publicación 783, Instructions on How to Apply for

a Certificate of Discharge of Property from the

Federal Tax Lien (Instrucciones para solicitar un

certificado de cancelación de gravamen por

impuesto federal).

➧ Publicación 784, How to Prepare Application for

Certificate of Subordination of Federal Tax Lien

(Cómo preparar una solicitud de certificado de

subordinación de gravamen por impuesto federal).

➧ Publicación 908, Bankruptcy Tax Guide

(Guía de impuesto sobre quiebra)

➧ Publicación 919, Is My Withholding Correct?

(¿Son mis retenciones correctas?)

➧ Publicación 1450, Request for Release of Federal

Tax Lien (Solicitud de cancelación de gravamen

por impuesto federal)

➧ Publicación 1494, Table of Figuring Amount Exempt

from Levy on Wages, Salaries and Other Income

(Tabla para calcular la cantidad exenta del embargo

de salarios, sueldos y otros ingresos)

➧ Publication 1546, The Taxpayer Advocate Service

of the IRS (El servicio de defensor del contribuyente

del IRS)

➧ Publicación 1660, Collection Appeal Rights

(Derechos de apelación sobre la recaudación)

➧ Circular E, Employer’s Tax Guide

(Guía contributiva del empleador o patrono)

Aviso