وزارت خزانہ
مرکزی وزیر خزانہ محترمہ نرملا سیتارمن نے نئی دہلی میں ورچوئل وسیلے سے جی ایس ٹی کونسل کے 48 ویں اجلاس کی صدارت کی
جی ایس ٹی کونسل نے دفعہ 132 کے تحت بعض کوتاہیوں کو جرم کے دائرے سے باہر کرنے، قانونی چارہ جوئی کے لیے ٹیکس کی رقم میں اضافہ اور جی ایس ٹی میں کمپاؤنڈنگ کی رقم میں کمی کی سفارش کی
مرکزی وزیر خزانہ و کارپوریٹ امور محترمہ نرملا سیتا رمن کی صدارت میں 48 ویں جی ایس ٹی کونسل کا اجلاس آج نئی دہلی میں ورچوئل وسیلےسے منعقد ہوا۔ اس میٹنگ میں مرکزی وزیر مملکت برائے خزانہ جناب پنکج چودھری کے علاوہ ریاستوں اور مرکز کے زیر انتظام علاقوں کے وزرائے خزانہ  اور وزارت خزانہ اور ریاستوں / مرکز کے زیر انتظام علاقوں کے سینئر افسران نے بھی شرکت کی۔
جی ایس ٹی کونسل نے دیگر چیزوں کے ساتھ ساتھ جی ایس ٹی ٹیکس کی شرحوں میں تبدیلی، تجارت کی سہولت کے لیے اقدامات اور جی ایس ٹی میں تعمیل کو ہموار کرنے کے اقدامات سے متعلق مندرجہ ذیل سفارشات پیش کی ہیں۔
|
|
نمبر شمار
|
|
تفصیل
|
|
از
|
|
تا
|
|
اشیا
|
|
1.
|
|
دالوں کی بھوسی بشمول چلکا اور چنی/ چوڑی، کھنڈا سمیت کنسنٹریٹس
|
|
5%
|
|
صفر
|
|
2.
|
|
موٹر اسپرٹ  کے ساتھ ملاوٹ کے لئے ریفائنریوں کو فراہم کی جانے والی ایتھائل الکحل
|
|
18%
|
|
5%
ریورس چارج میکانزم کے تحت مینتھا آروینسیس کی فراہمی کو بھی شامل کرنے کا فیصلہ کیا گیا جیسا کہ مینتھا آئل کے لیے کیا گیا ہے۔
یہ واضح کرنے کا فیصلہ کیا گیا کہ:
- سی ٹی ایچ 1702 کے تحت راب  کی درجہ بندی کی جاتی ہے جس پر 18 فیصد کی شرح سے جی ایس ٹی لگتا ہے۔
- اخراج کے عمل کا استعمال کرتے ہوئے تیار کردہ فرائیم خاص طور پر سی ٹی ایچ 19059030 کے تحت احاطہ کرتا ہے جس پر 18 فیصد کی شرح سے جی ایس ٹی لگتا ہے۔
- 22 فیصد معاوضہ سیس کی اعلی شرح موٹر گاڑی پر لاگو ہوتی ہے جو چار شرائط کو پورا کرتی ہے—اسے ایس یو وی کہتے ہیں —اس کے انجن کی گنجائش 1500 سی سی سے زیادہ ہو، لمبائی 4000 ملی میٹر سے زیادہ ہو، اور 170 ملی میٹر یا اس سے زیادہ کی گراؤنڈ کلیئرنس ہو۔
نوٹیفکیشن نمبر 1/2017-سی ٹی آر کے شیڈول 1 کے تحت 5 فیصد کی کم شرح کے زمرے میں آنے والی اشیاء پیٹرولیم آپریشنز کے لیے درآمد کی جانے والی سی ٹی آر کی شرح 5 فیصد کم ہوگی اور 12 فیصد کی شرح کا اطلاق صرف اس صورت میں ہوگا جب عام شرح 12 فیصد سے زیادہ ہو۔
راحت کے اقدام کے طور پر کونسل نے سرکلر جاری ہونے کی تاریخ  سے شروع ہونے والی درمیانی مدت کو ریگولرائز کرنے کا فیصلہ کیا ہے جس میں 'چلکا سمیت دالوں کی بھوسی اور چنی / چوڑی، کھنڈا سمیت توجہ مرکوز کرنے' پر جی ایس ٹی کے سلسلے میں حقیقی شکوک و شبہات کی بنیاد پر "جیسا ہے" پر توجہ مرکوز کی جائے گی۔
کوئی جی ایس ٹی قابل ادائیگی نہیں ہے بشرطیکہ رہائشی رہائش گاہ کسی رجسٹرڈ شخص کو کرایہ پر دی جاتی ہے اگر اسے اس کی ذاتی صلاحیت میں اس کی اپنی رہائش گاہ کے طور پر استعمال کرنے کے لیے اور اس کے اپنے اکاؤنٹ پر استعمال کرنے کے لیے کرایہ پر دیا جاتا ہے نہ کہ اس کے کاروبار کی وجہ سے۔
روپے ڈیبٹ کارڈ اور کم قیمت والے بھیم-یو پی آئی لین دین کو فروغ دینے کی اسکیم کے تحت مرکزی حکومت کے ذریعے بینکوں کو دی جانے والی ترغیب سبسڈی کی نوعیت میں ہے اور اس طرح قابل ٹیکس نہیں ہے۔
تجارت کی سہولت کے لیے اقدامات
جی ایس ٹی کو جرم سے پاک کرنا: کونسل نے سفارش کی ہے کہ -
جی ایس ٹی کے تحت قانونی چارہ جوئی شروع کرنے کے لیے ٹیکس کی رقم کی کم از کم حد کو 1000 کروڑ روپے سے بڑھایا جائے۔ ایک کروڑ سے روپے تک۔ دو کروڑ، سوائے اشیا یا خدمات یا دونوں کی فراہمی کے بغیر انوائس جاری کرنے کے جرم کے؛
25٪ سے 100٪ کی حد تک ٹیکس کی رقم کے 50٪ سے 150٪ کی موجودہ رینج سے کمپاؤنڈنگ کی رقم کو کم کرنا؛
سی جی ایس ٹی ایکٹ، 2017 کی دفعہ 132 کی ذیلی دفعہ  کی شق ،  اور  کے تحت مخصوص کچھ جرائم کو جرم کے زمرے سے باہر کرنا۔
کسی بھی افسر کو اس کے فرائض کی انجام دہی میں رکاوٹ ڈالنا یا روکنا۔
مادی شواہد کی جان بوجھ کر ٹیمپرنگ؛
معلومات کی فراہمی میں ناکامی۔
غیر رجسٹرڈ افراد کو رقم کی واپسی: ایسے معاملات میں غیر رجسٹرڈ خریداروں کے ذریعہ ٹیکس کی واپسی کے دعوے کے لیے کوئی طریقہ کار نہیں ہے جہاں خدمات کی فراہمی کے لیے معاہدہ / معاہدہ، جیسے فلیٹ / گھر کی تعمیر اور طویل مدتی انشورنس پالیسی، منسوخ کردی جاتی ہے اور متعلقہ سپلائر کے ذریعہ کریڈٹ نوٹ جاری کرنے کی مدت ختم ہوجاتی ہے۔ کونسل نے ایک سرکلر جاری کرنے کے ساتھ ساتھ سی جی ایس ٹی رولز 2017 میں ترمیم کی سفارش کی تاکہ ایسے معاملات میں غیر رجسٹرڈ خریداروں کے ذریعہ رقم کی واپسی کی درخواست داخل کرنے کا طریقہ کار طے کیا جاسکے۔
مائیکرو انٹرپرائزز کے لیے ای کامرس کی سہولت: جی ایس ٹی کونسل نے اپنی 47 ویں میٹنگ میں غیر رجسٹرڈ سپلائرز اور کمپوزیشن ٹیکس دہندگان کو ای کامرس آپریٹرز  کے ذریعہ اشیا کی بین ریاستی فراہمی کرنے کی اجازت دینے کے لیے اصولی منظوری دی تھی ۔ کونسل نے جی ایس ٹی ایکٹ اور جی ایس ٹی قواعد میں ترمیم کے ساتھ ساتھ متعلقہ نوٹیفیکیشن جاری کرنے کی منظوری دی تاکہ اس کو ممکن بنایا جاسکے۔ مزید برآں، پورٹل پر مطلوبہ فعالیت کی ترقی کے ساتھ ساتھ ای سی اوز کے ذریعہ تیاری کے لیے کافی وقت فراہم کرنے کے لیے درکار وقت پر غور کرتے ہوئے، کونسل نے سفارش کی ہے کہ اس اسکیم کو 01.10.2023 سے نافذ کیا جاسکتا ہے۔
پیرا 7، 8  اور 8  کو سی جی ایس ٹی ایکٹ، 2017 کے شیڈول 3 میں 01.02.2019 سے شامل کیا گیا تھا تاکہ کچھ لین دین / سرگرمیوں کو برقرار رکھا جاسکے، جیسے قابل ٹیکس علاقے سے باہر کسی جگہ سے اشیا کی فراہمی قابل ٹیکس علاقے سے باہر کسی دوسری جگہ پر، اعلی سمندر کی فروخت اور ان کے گھر کی منظوری سے پہلے گودام اشیا کی فراہمی، جی ایس ٹی کے دائرہ کار سے باہر. 01.07.2017 سے 31.01.2019 کی مدت کے دوران اس طرح کے لین دین / سرگرمیوں کے ٹیکس کے بارے میں شکوک و شبہات اور ابہام کو دور کرنے کے لیے، کونسل نے مذکورہ پیرا کو 01.07.2017 سے موثر بنانے کی سفارش کی ہے۔ تاہم، ادا کردہ ٹیکس کی واپسی ان معاملات میں دستیاب نہیں ہوگی جہاں 01.07.2017 سے 31.01.2019 کی مدت کے دوران اس طرح کے لین دین / سرگرمیوں کے سلسلے میں کوئی ٹیکس پہلے ہی ادا کیا جاچکا ہے۔
کونسل نے سی جی ایس ٹی رولز 2017 کے قاعدہ 37 کے ذیلی قاعدہ  میں 01.10.2022 سے ترمیم کرنے کی سفارش کی ہے تاکہ سی جی ایس ٹی ایکٹ کی دفعہ 16 کی دوسری شرط کے مطابق ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کو الٹ دیا جاسکے۔ بشمول قابل ادائیگی ٹیکس۔
کونسل نے سفارش کی کہ سی جی ایس ٹی رولز 2017 میں قاعدہ 37 اے شامل کیا جائے تاکہ سپلائر کے ذریعے ٹیکس کی عدم ادائیگی کی صورت میں رجسٹرڈ شخص کے ذریعہ ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کو ریورس کرنے کا طریقہ کار طے کیا جاسکے۔ اس سے سی جی ایس ٹی ایکٹ 2017 کی دفعہ 16   کے تحت ان پٹ ٹیکس کریڈٹ حاصل کرنے کی شرط کی تعمیل کے عمل میں آسانی ہوگی۔
سی جی ایس ٹی رولز 2017 کے قاعدہ 108 اور قاعدہ 109 کے ذیلی قاعدہ  میں ترمیم کی جائے گی تاکہ اپیل کردہ حکم کی مصدقہ کاپی جمع کرانے اور اپیلیٹ اتھارٹی کے ذریعہ حتمی منظوری جاری کرنے کی ضرورت کے بارے میں وضاحت فراہم کی جاسکے۔ اس سے اپیلوں کی بروقت کارروائی میں سہولت ملے گی اور اپیل کنندگان کے لیے تعمیل کا بوجھ کم ہوگا۔
قاعدہ 109 سی اور فارم جی ایس ٹی اے پی ایل-01/03 ڈبلیو کو سی جی ایس ٹی رولز، 2017 میں شامل کیا جائے گا تاکہ مخصوص مخصوص مرحلے تک اپیل کی درخواست واپس لینے کی سہولت فراہم کی جا سکے۔ اس سے اپیلیٹ حکام کی سطح پر قانونی چارہ جوئی کو کم کرنے میں مدد ملے گی۔
یہ واضح کرنے کے لیے سرکلر جاری کیا جائے گا کہ انشورنس کمپنیوں کے ذریعہ بیمہ شدہ کو پیش کردہ کوئی کلیم بونس انشورنس خدمات کی تشخیص کے لیے قابل قبول کٹوتی ہے۔
ان ٹیکس دہندگان کے سلسلے میں جی ایس ٹی قانون کے تحت قانونی واجبات کے علاج کے معاملے کو واضح کرنے کے لیے سرکلر جاری کیا جائے گا جن کے لیے دیوالیہ پن اور دیوالیہ پن کوڈ، 2016 کے تحت کارروائی کو حتمی شکل دی گئی ہے۔ سی جی ایس ٹی رولز 2017 کے رول 161 اور فارم جی ایس ٹی ڈی آر سی 25 میں بھی ترمیم کی جائے گی۔
سی جی ایس ٹی رولز 2017 کے قاعدہ 12 کے ذیلی قاعدہ  میں ترمیم کی جائے گی تاکہ رجسٹرڈ افراد کو سہولت فراہم کی جاسکے، جن کو سی جی ایس ٹی ایکٹ، 2017 کی دفعہ 51 کے تحت ماخذ پر ٹیکس جمع کرنے یا سی جی ایس ٹی ایکٹ، 2017 کی دفعہ 51 کے تحت ماخذ پر ٹیکس کی کٹوتی کرنے کی ضرورت ہے ۔
آئی جی ایس ٹی ایکٹ، 2017 کی دفعہ 12 کی ذیلی دفعہ  کی شرط کے مطابق اشیا کی نقل و حمل کی خدمات کی فراہمی کی جگہ اور اس طرح کی فراہمی کے وصول کنندہ کو ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کی دستیابی سے متعلق امور کو واضح کرنے کے لیے سرکلر جاری کیا جائے گا۔ یہ بھی سفارش کی گئی ہے کہ آئی جی ایس ٹی ایکٹ، 2017 کی دفعہ 12 کی ذیلی دفعہ  کے انعقاد کو ختم کیا جا سکتا ہے۔
مختلف امور پر ابہام اور قانونی تنازعات کو دور کرنے کے لیے مندرجہ ذیل سرکلر کا اجراء، اس طرح بڑے پیمانے پر ٹیکس دہندگان کو فائدہ پہنچے گا:
مالی سال 2017-18 اور 2018-19 کے دوران فارم جی ایس ٹی آر -2 اے کے مطابق دستیاب ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کے مقابلے میں فارم جی ایس ٹی آر -3 بی میں حاصل کردہ ان پٹ ٹیکس کریڈٹ میں فرق سے متعلق معاملات میں ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کی تصدیق کا طریقہ کار۔
سی جی ایس ٹی ایکٹ، 2017 کی دفعہ 75 کی ذیلی دفعہ  کے لحاظ سے مانگ کے دوبارہ تعین کے طریقہ کار کو واضح کرنا۔
کسی ادارے کے حوالے سے ای انوائسنگ کے اطلاق کے سلسلے میں وضاحت۔
جی ایس ٹی میں تعمیل کو ہموار کرنے کے لیے اقدامات
بایومیٹرک پر مبنی آدھار تصدیق اور رجسٹریشن درخواست دہندگان کی خطرے پر مبنی جسمانی تصدیق کے لیے ریاست گجرات میں پائلٹ چلانے کی تجویز۔ سی جی ایس ٹی رولز 2017 کے قاعدہ 8 اور قاعدہ 9 میں ترمیم کی جائے گی تاکہ اس کی سہولت فراہم کی جاسکے۔ اس سے جعلی اور دھوکہ دہی کی رجسٹریشن کے خطرے سے نمٹنے میں مدد ملے گی۔
پین سے منسلک موبائل نمبر اور ای میل ایڈریس  کو فارم جی ایس ٹی آر ای جی 01 اور او ٹی پی پر مبنی تصدیق کے فارم میں ریکارڈ کیا جائے گا جو اس طرح کے پین سے منسلک موبائل نمبر اور ای میل ایڈریس پر رجسٹریشن کے وقت کیا جائے گا تاکہ مذکورہ پین ہولڈر کی جانکاری کے بغیر بے ایمان عناصر کے ذریعہ کسی شخص کے پین کے غلط استعمال کو روکا جاسکے۔
سی جی ایس ٹی ایکٹ، 2017 کی دفعہ 37، 39، 44 اور 52 میں ترمیم کی جائے گی تاکہ متعلقہ ریٹرن / اسٹیٹمنٹ داخل کرنے کی مقررہ تاریخ سے زیادہ سے زیادہ تین سال کی مدت تک ریٹرن / اسٹیٹمنٹ داخل کرنے پر پابندی عائد کی جاسکے۔
فارم جی ایس ٹی آر -1 میں ترمیم کی جائے گی تاکہ سی جی ایس ٹی ایکٹ، 2017 کی دفعہ 52 اور سیکشن 9  کے تحت آنے والے ای سی او کے ذریعہ فراہم کردہ فراہمی کی تفصیلات فراہم کی جاسکیں اور سی جی ایس ٹی ایکٹ، 2017 کی دفعہ 9  کے تحت فراہم کردہ فراہمی کے سلسلے میں ای سی او کے ذریعہ رپورٹنگ کی جاسکے۔
قاعدہ 88 سی اور فارم جی ایس ٹی ڈی آر سی-01 بی کو سی جی ایس ٹی رولز، 2017 میں شامل کیا جائے گا تاکہ ٹیکس دہندگان کو عام پورٹل کے ذریعے، فارم جی ایس ٹی آر-1 اور فارم جی ایس ٹی آر-3 بی میں ٹیکس دہندہ کے ذریعے ٹیکس کی مدت کے لیے بتائی گئی ذمہ داری کے درمیان فرق کے بارے میں مطلع کیا جا سکے، جہاں اس طرح کا فرق ایک مخصوص رقم اور/ یا فیصد سے زیادہ ہو، تاکہ ٹیکس دہندہ یا تو تفریقی ذمہ داری ادا کر سکے یا فرق کی وضاحت کر سکے۔ اس کے علاوہ، سی جی ایس ٹی قواعد، 2017 کے قاعدہ 59 کے ذیلی قاعدہ  میں کلاز  شامل کیا جائے گا تاکہ بعد کی ٹیکس مدت کے لیے فارم جی ایس ٹی آر -1 پیش کرنے پر پابندی عائد کی جاسکے اگر ٹیکس دہندہ نے نہ تو اطلاع میں بیان کردہ رقم جمع کی ہے اور نہ ہی رقم کی عدم ادائیگی کی وجوہات کی وضاحت کرتے ہوئے جواب پیش کیا ہے۔ اس سے ٹیکس دہندگان کو ٹیکس افسران کی مداخلت کے بغیر ان کے ذریعہ رپورٹ کردہ اس طرح کی ذمہ داریوں میں فرق کی وجہ ادا کرنے / وضاحت کرنے میں سہولت ملے گی۔
آئی جی ایس ٹی ایکٹ 2017 کی دفعہ 2  کے تحت "غیر قابل ٹیکس آن لائن وصول کنندہ" کی تعریف میں ترمیم اور آئی جی ایس ٹی ایکٹ، 2017 کی دفعہ 2  کے تحت "آن لائن انفارمیشن اینڈ ڈیٹا بیس ایکسیس یا ریٹریول سروسز " کی تعریف تاکہ او آئی ڈی اے آر خدمات کے ٹیکس پر تشریح کے مسائل اور قانونی چارہ جوئی کو کم کیا جاسکے۔
نوٹ: اس ریلیز میں جی ایس ٹی کونسل کی سفارشات کو اسٹیک ہولڈرز کی معلومات کے لیے آسان زبان میں فیصلوں کے اہم آئٹم شامل کے طور پر پیش کیا گیا ہے ۔ متعلقہ سرکلرز / نوٹیفیکیشنز / قانون میں ترمیم کے ذریعہ اس کا اطلاق کیا جائے گا، اور صرف وہی قانونی قوت کے حامل ہوں گے۔