- operaciones de la municipalidad en base a una planificación de actividades anuales. El Proyecto estará sujeto a revisiones internas según esta unidad lo requiera, y se requerirán observaciones para implementarse por la UGP y la Dirección Financiera oportunamente. El auditor externo también coordinará con las auditorías internas y tomará en cuenta sus observaciones durante el trabajo de auditoría.
- 21. Reportes financieros. De acuerdo con los aspectos mencionados en la sección del sistema contable y de información, la Dirección Financiera, en coordinación con la UGP, tendrá la responsabilidad de preparar estados financieros del proyecto aceptables para el Banco. Los reportes financieros del proyecto se prepararán en base a la información proporcionada por el sistema Olympo (informe presupuestario). La información provista por el Olympo con respecto a fondos recibidos, gastos pagados y saldos de efectivo, serán usados para preparar los Informes Financieros Interinos (IFR), en Excel, y los estados financieros anuales.
- a. IFR del proyecto a. IFR del proyecto incluirían los fondos del préstamos y los fondos locales de la contraparte y serán preparados en la moneda local, dólares estadounidenses, y serán enviados al Banco en froma semestral, pero no más de 45 días después del fin de cada semestre. Estos incluirían: (i) un Estado de fuentes (todas las fuentes de financiamiento) y los usos de los fondos (gastos clasificados por componente y fuente de financiamiento) (ii) Estado de inversiones acumuladas; (iii) una conciliación de la cuenta designada; (iv) cedulas presupuestarias; y (iv) notas explicativas para los estados financieros.
- b. financieros anuales b. financieros anuales para el Proyecto serán preparados por la Municipalidad de Manta a ser auditada, como se especifica más adelante, e incluiría contenido y formato descrito anteriormente bajo (i) y (ii).
- 22. 22. Arreglos de auditoría. Siguiendo el MOU , la CGE es responsable de la selección y nombramiento de un auditor privado, independiente, aceptable para el Proyecto, bajo los términos de referencia a prepararse por la Municipalidad de Manta y a ser aprobados por el Banco. La auditoría financiera del proyecto incluye: (i) opinión sobre los estados financieros del proyecto; y (ii) carta de gestión del control interno requerida para enviarse para la revisión del Banco, dentro de los seis meses después del final del año fiscal del Prestatario o cualquier otro período requerido y acordado con el Banco. La auditoría de los estados financieros anuales del proyecto se realizarán de acuerdo con los estándares Internacionales para Auditorías (ISA) emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC). Los costos de auditoría serán financiados con fondos locales de la contraparte; sin embargo, se requiere que se envíen términos de referencia para no objeción por parte del Banco. De acuerdo con la política de Acceso a la Información del Banco Mundial, las declaraciones financieras auditadas estarán disponibles al público.

#### Flujo de Fondos y convenios de desembolso

- 23. Flujo de fondos. De acuerdo con las regulaciones locales, los gobiernos sub-nacionales (GAD) tienen que abrir una Cuenta Designada separada (DA) en el Banco Central del Ecuador

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