موضوع المحاضرة تبعنا اليوم إن شاء الله هتكون التي
هي استكمال لقسم الحسابات الجارية وإن شاء الله لو
اتمكننا من استكمال موضوع قسم الحسابات الجارية
سنبدأ في قسم جديد وقسم حسابات الودائع والتوفير
الآن
في عندنا تمرين طبعًا بينا نحله مع بعض تأخذ واجب و
نحله الآن إن شاء الله مع بعض فبينّا كده .. تفضلي
أنتِ .. أنتِ .. تفضلي
طب إيه الشبول هنا؟ هنبدأ
نقطة نقطة الآن ونحاول نحل كل نقطة منها وأعيش
القوية المحاسبية اللي متعلقة بهذه النقطة طبعًا
خليني أبطّل لكِ هذا علشان يكون عندك مجال تكتبيه عندكِ
اللي .. خذ .. خذ الكتاب .. خذ الكتاب معكِ عشرة
دقيقة طيب ماشي اللي مش عارف القيل ممكن ياخد حساب
معه ويشوف الحل من حساب الخزينة إلى
حساب حسابات جارية السؤال
هذا عبارة عن إدعاء نقضي بقيمة 90 ألف دينار لما
نتكلم عن إدعاء نقضي مع ذلك حساب الخزينة بتتحرك
الخزينة في هذه الحالة هتكون مدينة وهتكون الطرف
الآخر الدائن هو الحسابات التجارية وهذه قاعدة
المقلوبة إدعاءات طبعًا معروف فيها طرفين الخزينة مدينة
وبيكون الحسابات التجارية إيش دائنة تفضلي قيد
التاني إدعاءات بشركات مسحوبة على حسابات تجارية في ال
Bank يعني هذه الإدعاءات تمت على حسابات جارية في نفس
البنك وتالي مسألة المقاصة بتكون داخلية ولا
خارجية؟ هتكون داخلية يعني البنك نفسه عنده القدرة و
السيطرة على أنه يخصم من حسابات العميل ويضيف إلى
حساب عميل آخر من الحسابات الجارية إلى الحسابات
التجارية رقم
G
إدعاءات بشيكات مسحوبة على فروع أخرى للبنك هذه
الإدعاءات تمت من قبل عملاء البنك ولكن الشيكات مسحوبة
على الفروع يعني البنك نفسه ما عنده قدرة الآن يقدر
يخصم على حساب جار العميل وإنما هيتطر في هذه الحالة
يخصم على حساب جار العميل
وبالتالي هنقول من حساب جاري الفرع أو الفروع إلى
الحسابات الجارية نسبة لنقطة لبعدها اللي هي DAL
إدعاء بشيكات مسحوبة على بنوك أخرى يعني أودعنا
شيكات في بنك فلسطين ولكن هذا الشيك مسحوب مثلًا على
البنك العربي هذا ما عندناش قدرة السيطرة عليها هنتركها
إن شاء الله لما نأخذ موضوع أيش موضوع المقاصة اللي
بعدهم هذه
الإدعاءات مسحوبة على بنوك الخارج هنشرحهم البنوك في
الخارج لا يمكن يعمل مقاصة لأن البنوك المقاصة
متعلقة بالبنوك المحلية وبالتالي إيش هنعمل؟ البنك
أمام وسيلة لتحصيل قيمة الشيك من خلال قيده عنده
كشيكات تحت رسم التحصيل حتى يتم تحصيل هذا الشيك في
تاريخ لاحق طبعًا عادة .. عادة .. آه 15 ألف من حساب
الشيكات برسم التحصيل إلى الحسابات الجارية هنا
الموضوع هذا بدي شوية شرح بسيط بسمّش مش مش مش مش مش
مش مش مش مش مش مش مش مش مش مش مش مش مش مش مش
مش مش مش مش مش مش مش مش
مش مش مش مش مش مش مش مش مش مش مش مش مش مش مش
مش
مش مش مش مش إذا كانت الشيكات هنا محليًا تدخل عملية
المقاصة فبابالك الشيكات الخارجية وبتالي في خطر قد
يكون هذا الأمر شيك مش صحيح هنا جرعة العادة في
المال بتعمل إيه؟ هنا بيقول لك شيكات برسم التحصيل
الحسابات التجارية لا يتم السحب من الحسابات
التجارية ولو أنت سألت البنك كم رصيدي رغم أنه قيده
للحسابات التجارية هأقول لك رصيدك المتاح للسحب قبل ما
ينقص قيمة الشيك للحساب التجاري يعني تكون عندك
رصيدين رصيد يظهر فيه هذا المبلغ بالكامل وفي نفس
الوقت المبلغ المتاح للسحب اللي ممكن يسحب منه أقل
بما يساوي قيمة هذا الشيك في بعض البنوك بتعمل إيه
computerize كده بتعمل برمجة عايزة تحط نجمة هنا
النجمة هذه مرتبطة بعدد أيام مجرد ما يتمر عدد معين
من أيام تزول النجمة القايلة وبالتالي بيصبح الرصيد
قابل للسحب كل الكلام نحكيه ليش هذا؟ نحكيه لأن هذه
الشيكات أساسًا شيكات إحنا أخذناها من العميل وقد
تكون هذه الشيكات غير قابلة للتحصيل لسبب شكل مضروف
في مشكلة مضروف في أي أشكالية موجودة لهذا السبب وجود
هذه النجمة تعني أن هذا الشيك مؤجل الدفع ورصيد
الموجود في الحساب الجاري ليس كله متاح لعملية السحب
طب المدة هذه مين اتحكم فيها؟ اتحكم فيها طبيعة
العلاقة بين الـ Bank اللي استلم الشيك وبين الـ Bank
المراسل المسحوب عليه الشيك طبعًا هذا الشيك جاي من
بلد أجنبي، شركات فلسطين بتحصيل مثلًا أنا كنت في
تركيا، كنت في إيطاليا ومعايا شيك كنت هناك أشتغل،
كنت هناك متطلب ومعايا فلوس زيادة، باجي بودع الشيك
في حسابي هنا يقوم البنك الفلسطيني أنا بتحصلي الشيك
نيابة عني تحصيل الشيك هياخد وقته إذا كان في علاقة
بين بنك فلسطين والبنك المراسل بيكون مسألة تحصيل
الشيك مسألة المدة الزمنية أقل لكن لو ما كانش فيه
مراسل هيضطر بنك فلسطين يوسط أكثر من بنك مشان يصل
للـ Bank الأجنبي وبالتالي في هذه الحالة بتاخد المدة
أطول طبعًا حسب نوعية الشيك وحسب الجهة المراسل
المسحوبة على الشيك مدى إذا كان هناك علاقة مع الـ Bank
المراسل أو ليس هو يعتبر من مراسلي البنك واضحة الفكرة
هذه؟
مبالغ مسحوبة بشيكات 25 ألف نقول مبالغ مسحوبة
بشيكات أساسًا هو عملية سحب أي مبلغ من خزينة البنك
لابد أن يتم أصلًا من خلال شيك لكن ممكن تنفي حالات
ثانية بدون شيك بس أساس الشركة بتاعي هيكون عندي
طرفين طرف الخزينة هتتحرك والحسابات التجارية
هتتحرك لما كل عملي يستحب مع ذلك الخزينة هتدفع و
عندما تدفع الخزينة بديكون أعيش .. بديكون أعيش في
الطرف الدائم أو الدائن؟ في الطرف الدائن من
الحسابات التجارية إلى حساب الخزينة الفطر يعني
Would you like to or لا؟ لسه؟
المزانس يتيح لي عدد أكبر عدد ممكن من الطلبات مش
هنأخذ مقاطع الأمن مبانظ محولة من الحسابات الجارية
إلى حسابات جارية مبانظ
محولة من الحسابات الجارية إلى حسابات جارية في نفس
البنك يعني العملية تم التحويل يعني أنا باجي على
بنك فلسطين فرضًا بقول يا بنك حول مبلغ من حسابي إلى
حساب آخر كتحويل مش هيك إلى حساب في نفس المكان
وبالتالي هيكون قيد المحاسب إيه فيه الأستاذ العام من
الحسابات الجارية إلى الحسابات الجارية طب واحد بيسأل
سؤال اسمه إيه ليه؟ إيش القيد هذا بأثر في رصيد في
حساب الأستاذ العام؟ بأثرش، لكن ضروري إجراءه، لابد
من إجراء هذا القيد على الرغم من عدم تأثيره في سجل
الأستاذ العام، ليه؟ لأنه بعكس حركة تفصيلية موجودة
وين، حركة تفصيلية موجودة في قسم الحسابات الجارية،
لأنه هيتأثر هنا رصيد الحسابات التجارية للأفراد
هالخصم على حساباتهم وهنا هتسجل قيمة لحساب أفراد
آخرين وبتالي المجموعة الأولى .. مجموعة في المدينة
هنا غير مجموعة الأفراد اللي هي في الطرف الدائن
اللي
طلع خلاص ما فيش داعي يطلع مرة ثانية ما فيش وقت
حولنا مبلغ من الحسابات الجارية إلى حسابات جارية
وين في فرع آخر يعني اللي احنا لما نحول هنقسم عن
حساب جاري لكن مبلغ مين هيستفيد منه حساب جاري موجود
وين في فرع آخر إلى
حساب الفرع أو الفروع بقيمة المبلغ ليه خلينا الفرع
داين؟ حد مقول ليش الفرع داين خليناه؟ لماذا جعلنا الفرع
دائن في موقع الدائن؟ لأن هو اللي هيدفع فعليا احنا
هنا في بنك فلسطين فرع فلسطين رمال فرضان خصام رمال
فرم حساب العميل لكن عملية الخصم ما هو دفع بنك
فلسطين هنا اللي دفع فرع ثاني في خان يونس أو في
مكان ثاني طيب اللي بعده فضل
مبالغ محولة من حسابات جارية إلى بنك آخر من ترمية
بنك دفع وبعد محولة من حسابات جارية إلى بنك آخر
يعني خصمنا على حساب الجاري وحولنا هذا المبلغ لنيل
إلى بنك آخر هو اللي هيكون بتغطية عملية الدفع هيرة
تقول الحساب البنك أحسن وكلمة بنك حساب البنك
لأن الأستاذ العام ما عنده تفصيل إيه لبنوك بيكون
بنك على حدّه بيكون بنوك بشكل عام وبعدين عنده أستاذ
مساعد على كل بنك عليه على حدّه أه تفضل من
عايز أطلع ثاني؟
من حساب البنك إلى الحسابات الجارية أي بنك هدي ومن
حساب البنك أفضل مشان ما أعملش اللابس ما بين بنكنا
احنا والبنك الثاني من حساب جاري البنك إلى حسابات
الجارية أنا
خلاها دائما البنك أو الفروع بلفظ الجامع وليس بلفظ
البنك لأن البنك ممكن يفهم أن بنكنا احنا اللي بنعمل
فيه القيد مشان والبنك البنك الثاني
محولة إيه إلى حسابات جارية من الفروع الأخرى يعني
الجارية واردة هذه حوالة إيه حبارة حوالة واردة طيب
يعني الدافع الفعلي هو إحنا بنكنا والفروع هو مجرد
خطاب تحويل وردنا من هذه الفروع هنقول من حساب
الفروع إلى حساب الحسابات الجارية هنخلي الفروع
المدينة الآن
بالطريقة هذه بيكون احنا حلينا التمرين اللي أخذته
واجب، قبل التصوير أنا هحل السؤال، مين عنده الآن أي
استفسار، أي حاجة له علاقة بالحسابات التجارية؟
بنتنقل الآن لموضوع مختلف شوية، اللي هو كيف طريقة
احتساب الفوائد على التسهيلات الائتمانية اللي
بمنحها البنك؟ قبل ما ننتقل لنقطة هذه، مين عنده أي
استفسار؟
احنا طبعا عارفين واخذنا
سابقا أن أهم عنصر من وظائف البنك قبول الودائع
يقابل وظيفة قبول الودائع في البنك منح التسهيلات
الائتمانية وذكرنا أن التسهيلات الائتمانية قد تأخذ عدة
أشكال الشكل الأول قد يكون على شكل سلف أو قروض أو
خاصة كمبيالات أو على شكل حسابات جارية مدينة
وشرحنا أيضا ما هو الفرق بين السلفة والقروض وإيش
الفرق بيناتهم وإيه بيختلف عن الحسابات الجارية
المدينة الحساب الجاري المدين هو حساب طبيعته متحرك
مدام متحرك بتظل في عندي إشكالية كيفية احتساب
الفائدة في حالة السلفة والقرض معروف المبلغ المسحوب
كم نضربه في معدل الفائدة في الزمن بيطلع الفائدة
بينما في حساب تجاري المدين كونه متحرك معناه أن
هناك عملية سحب وهناك عملية إيداع تعني حركة الرصيد
غير ثابتة في حالة السلف والقروض ثابت الرصيد إلى حد
ما ولكن في حساب تجاري المدين غير ثابت لهذا السبب
له طريقة حساب مختلفة تتعلق بمدى فترة الزمن التي
يكون الرصيد عندها ثابت يعني هو وضع مبلغ معين يظل
هذا المبلغ يومين ثلاثة قبل ما يتحرك بالنقص أو
بالزيادة بنحسب الفائدة على هذا المبلغ قبل أن يتحرك
سواء كانت عملية خصم أو عملية أضعاف وبالتالي ستتكرر
هذه العملية عدة مرات خلال الشهر نقوم في نهاية
الشهر بتجميع الأعداد المترتبة على هذا التحرك
وبالتالي نقوم باحتساب الفائدة مرة واحدة الآن خلينا
ناخد التمرين أمامنا ونحله أنا بنفسي مشان نفهم كيف
طريقة حلوة سؤال رقم اثنين في صفحة خمسة وثمانين
يقول فيما يلي العمليات الخاصة بالحساب الجاري مدين
لشركة الإخلاص لدى بنك القدس خلال شهر سبتمبر علما
بأن شرط الحساب كالآتي السقف الجاري المدين لحد
الأقصى أربعين ألف كلمة سقف جاري مدين يعني أن
الرصيد المدين لهذا الحساب يجب أن لا يتجاوز هذا
السقف يعني في أي لحظة موظف البنك وجد أن هذه عملية
السحب ستؤدي إلى تجاوز رصيد 40 ألف ممنوع يعني مع
نزولك 40 ألف هو الحد المسموح به لعمليات تجاوز
لحد أقصى الرصيدة معدل الفائدة السنوي 15% وتضاف
شهريا 15% ولكن تضاف هذه الفوائد كل نهاية كل شهر
العمولة 1.8 مقاربة لأقرب دينار وكانت حركة الحساب
كالتالي حركة الحساب أمامنا الآن في فصلها إلى
حركتين حركة مسحوبات وحركة إيداعات لكن في الواقع
العاملي ما فيش عاملة فصل بين مسحوبات وإيداعات إنما
تتم حسب التاريخ لهذا السبب الآن بنسطر صفحة صفحة
اللي هو طريقة الحساب الجاري المدين لأنه بيختلف عن
الحساب الجاري العادي وأنت عارف كيف طريقة احتساب
الفوائد كل سطر معايا الصفحة هذه هتكون عبارة عن
أول عمود هنا هيكون يمثل التاريخ تاريخ
وقوة العملية يعني كلها بيانات شهرية لكن في
النهاية هركز على حركة المدينة أو حركة الدائنة كأنه
مشتغل إيه على حرف الأستاذ العام أو الأستاذ المساعد
اللي هو حرف T هنا البيان بيان يعني نوع العملية
اللي تمت
هنا هنقسم العمود هذا إلى قسمين فهذا العمود قسمين
قسم يعبر عن كلمة الحركة وهنا منه ولم الحركة
معناته يعني نوع العملية اللي تمت وقيمة العملية
اللي تمت لما يقول تمت عملية الدائن هو حركة لكن
الرصيد الفرق بين الحركة المدينة والحركة الدائمة
هنا هتكون الخانة اللي بعدها اللي هو إيه الرصيد
الرصيد هنقسمه أيضا إلى عمودين منه ولكم هيكون عندي
عمود ثاني هنا ثاني اللي هو إيه تاريخ الاستحقاق في
الأول فيه تاريخ العملية وهنا تاريخ الاستحقاق
العملية العمود بعد هنا هيكون عدد الأيام عدد الأيام
العمود
الأخير هيكون عبارة عن مجموع الأعداد عنوان
هذا الكشف بطاقة الحساب الجاري العميل أو أستاذ
مساعد تحليلي يعني بين قسم كده بطاقة حساب العميل
طبعا حساب المدينة أستاذ مساعد تحليلي هنبدأ
الآن إن شاء الله سطره بسرعة هنبدأ الآن نشوف كل
عملية من العمليات إيش تأثيرها وإيش رصيدها وكيف
طريقة احتساب لو جينا نظرنا لهذا الحساب بهذا الشكل
هلاقي العمود الأول والثاني عبارة عن بيانات إشارية
كم هو التاريخ وإيش هو نوع العملية العمود الثالث
والرابع هو العمود المحاسبي اللي باين فيه الحركة
المدينة والحركة الدائنة كأنه مشتغل على حرف T بس
إيه منظمة بطريقة مختلفة هنا التاريخ الاستحقاق برضه
بيانات إشارية هنا عدد أيام بيانات إشارية أو هنا
مجموع أيام بيانات إشارية يعني كأنه بالضبط مشتغل
على حرف T اللي هو الأستاذ المساعد زي ما أخذناكم وعلمناكم
بطريقة هذه بس جاي منظمة مش هالعمليات
الإشارية اللي هي علاقة بتحديد عدد أيام نجي أول
عملية هنا هناخد أول عملية حسب التاريخ أول عملية حسب
السؤال عندي تاريخها كام كانت؟ هرقت السلسلة التاريخي
خمسة تسعة هاجي هنا يوم خمسة تسعة حسب
التمرين مش من عندي من التمرين موجود هدر عملية
السحب ولا إيداع سحب باجي في طبيعة عملية البيان
بكتب عليها السحب دائما
عمليات السحب لما نقول عملية سحب، سحبنا مبلغ من
حسابنا، أنا عميل سحبت مبلغ من حسابي، بيستوجب عليها
عليه debit ولا credit؟ مدينة ولا دائن؟ مدينة مدينة
مدينة مدينة مدينة مدينة مدينة مدينة مدينة مدينة
مدينة مدينة مدينة مدينة مدينة مدينة مدينة
تاريخ الاستحقاق بالنسبة لعمليات السحب هو نفس
التاريخ المتعلق بعمليات السحب يعني تاريخ الاستحقاق
هو نفس التاريخ اللي تم فيه عملية السحب خمسة تسعة
يعني
لو سحبت أنا فلوس اليوم بالضبط الساعة تمانية الصبح
أو سحبت الساعة تلاتة المساء هو نفس التاريخ يعني
ما له علاقة إيه من فكرة وين أنه تم السحب في نفس
اليوم العملية اللي بعدها تاريخها كم كانت؟ تمنية
تسعة تمنية إيداع تمنية إيداع إيه هي إيداع إيداع
إيداع إيداع إيداع إيداع إيداع إيداع إيداع إيداع
إيداع إيداع إيداع
أنا العميل تبع البنك سحبت ألف دينار رصيد ألف
دينار مدين من منظركم أنتم جئتم في يوم تمانية تسعة
أو قمت بتوقع مبلغ أربعمائة دينار أصبح الآن أنت كبنك
تطلبني بكام كرصيد ستمائة فيه ولا في له في منه
أصبح خانة الرصيد هنا دي تاجمة مش موجودة
هو عملية شاذة لكن طبيعة الحساب الجاري المديني دائما
الرصيد مديني قد تحدث بعض العملية الشاذة لكن مش
مُخِيَلة لأن الحساب اسمه حساب جاري مديني الآن الآن
الرصيد 600 اللي تعلي تم يوم 89 البنك عادة ما يحسبش
الفائدة على عملية الإيداع اللي بتتم في نفس اليوم
يحسب تاريخ الاستحقاق في اليوم التالي طبعًا هذا خليه
بيكون غير في صالح العميل لأنه لما أنا سحبت فلوس
مديت من نفس اللحظة تحسب عليه فائدة لكن ما ودعت
ما حسبتش صالح الفائدة في اليوم التالي أصبح هنا يوم
... تاريخ الاستحقاق هيكون يوم التالي له كم يعني تسعة
تسعة وبالتالي نأخذها قاعدة عند عملية السحب بيكون في
نفس اليوم وعنده عملية إيداع بيكون في اليوم التالي
هنا صارت سهلة كيف نطلع على الأيام يعني السؤال اللي
بيطرح نفسه الآن لما أنا سحبت ألف دينار يوم خمسة
لتسعة الرصيد ثابت يوم ستة ويوم سبعة يومين ثابتين
يوم تمانية تحرك لكن تحرك يوم تمانية ما حسبش إيدي
كأنه إيداع ليوم تسعة معنى ذلك أن الألف دينار قبل ما
يتحرك رصيدهم يصير ستمائة لألف دينار يصير ستمائة كام
يوم أحد؟ أربعة أيام كيف حسبنهم؟ خمسة ناقص تسعة
يساوي أربعة وبالتالي بيجي أربعة هنا في الخانة هنا و
بيكتب أربعة هنا أربعة إيه؟ أربعة لها علاقة بالألف
لأن الألف دينار مكثوا أربعة أيام قبل أن يتغير هذا
الرقم ويصبح كان ستمائة هي التفسير بهذا الشكل مع
ذلك ألف دينار مكثوا ستة أيام قبل أن تحرك الرصيد
الورق واضح؟ الآن بطلع مجموع الأعداد مجموع الأعداد
هو عبارة عن ضرب الأيام هذه في المبلغ أربعة ضرب ألف
يساوي كان أربعة آلاف ممكن طالب تسأل تقول كيف
نضرب الأيام في المبلغ؟ أمر طبيعي أقول لكم إيه؟ لما
أقول لكم أحسب الفائدة أنا أحسم الفائدة عبارة عن إيه؟
عبارة عن المبلغ مضروب فيه في المدة مضروب فيه في
سعر الفائدة هذه المعادلة هي هذه المبلغ في المدة مش
كده ولا لا؟ فالأمر مش غريب فنكون رقم عندي جاهز هي
المبلغ في المدة هي المضروب جاهز وبقى عنده مضروب
فيه في سعر الفائدة العملية بعدها بعد تمانية طب
ما نقدرش نحدد على الأيام هنا ماهي اللي بيشوف الخطوة
اللي بعدها ماهي اللي بيشوف الخطوة اللي بعدها يوم
كام؟ عشر أو تسعة هي عشر أو تسعة سحب كام سحبنا؟
بأجب في الحركة في طرف المدينة هي الألف ومتين أصبح
رصيدي عندكم أنا لأن إيش صار فيه؟ الألف ومتين وفي
رصيد سابق ستمائة قد إيش صار رصيد الآن؟ ألف وثمانية
... ألف وثمانية ... ألف وثمانية ... ألف وثمانية ...
ألف وثمانية ... ألف وثمانية ... ألف وثمانية ...
ألف وثمانية ... ألف
وثمانية
بقى كم يوم حتى تحرك إلى رصيد صار 1800 يوم واحد
اللي هو الفرق بين 9 وبين 10 بكتب هنا يوم أصبح 1
ضرب 600 صار كان 600 التاريخ
اللي بعده 159 من أشنغلط 159 متأكدين 159
إيه داعي؟ إيه داعي؟ إيه داعي؟ إيه داعي؟ إيه داعي؟ إيه
داعي؟ إيه داعي؟ إيه داعي؟ إيه داعي؟ إيه داعي؟ إيه داعي؟
إيه داعي؟ إيه داعي؟ إيه داعي؟ إيه
داعي؟ إيه داعي؟ إيه داعي؟ إيه داعي؟ إيه داعي؟
أصبح الفرق بين عشرة وستة كام ستة أيام إيش تفسير
الستة أيام هذه أن الرصيد اللي قيمته 1800 دينار بقى
مدة ستة أيام قبل أن يتغير إلى 1300 نضرب الآن ستة
في 1800 كام 10800
دينار الخطوة
اللي بعدها
عشرين تسعة سحب من وين؟
كام المبلغ؟ ألف وستمائة ألف
وستمائة أصبح الرصيد المديني المستحق على العميل قد
إيش صار؟ ألفين وتسعمائة برضه خلوّ باركوا دائما في
خانة منهم
منهجه نفس الطريقة ما غيّرش منهج ألف وستمائة اجمعيها
على الرصيد أنت كبنك مدين مني 1300 روحت سحبت أنا
اليوم كمان 1600 قد إيش مدين رصيدك مني اجمع الرقمين مع
بعض يطلع 1900 عند السحب هيكون نفس التاريخ كاملة
ولا لا 29 أصبح الـ 1300 كم يوم بقيت قبل أن تتغير
أربعة أيام
خمسة آلاف ومتين هنضرب طبعًا الـ 4 في الألف و
الثلاثمائة بيطلع خمسة آلاف ومتين طالبات
اللي ورا معانا ومش معانا الحركة اللي بعد إيه؟ فضل
مين عايز أسلم؟ نعم طلبت أنت ... أنت ويه بقى دي؟
هنشوف إيش اللي عمل إيهها الأدية؟ اللي هي دورة سحب
ولا تحويل؟ سحب، سحب، سحب، سحب، سحب، سحب، سحب، سحب،
سحب، سحب، سحب، سحب، سحب، سحب، سحب، سحب، سحب، سحب،
سحب، سحب، سحب، سحب، سحب، سحب، سحب، سحب، سحب، سحب
الآن هي عملية التحويل هذه إما التحويلات تكون واردة
أو تكون صادرة مش متفقين كده ولا لاحظين ما أخذنا في
التمرين إما تكون واردة أو صادرة هذه عملية التحويل
جئت في طرف السحب وغلط مع مجموعة الإيداعات السحب
أصلح وتأخذ حكم وحكم السحب يعني إيش معناه حوالي
إيش صادرة طبعًا لو جاكوا السؤال أنتم مش موزع بهذا
الشكل إيه مصحوبات تحويل هأقول لك تحويلة صادرة أو
حوالة واردة هيكون فيه إيش واضح أن الصادرة واردة لو
كانت حوالة واردة تكون إيش تعبر عن إيه إيداع ولو
كانت حوالة صادرة هتكون إيش سحب حوالة
واردة أداؤها هذا حوالة صادر أصلاً سحب تأخذ حكم سحب
القانونية تقدّم لخصم من الحساب يعني إيه؟ الرصيد
المدين للحساب المكشوف هذا للحساب الجاري المديني
هيزيد وبتاعتها تأخذ حكم وحكم هي عملية السحب الخطوة
اللي بعدها 229
إيدا هايجي في الحركة في طرف منه؟ في طرف الدائن
أصبح الرصيد هيكوّن كام لأن؟ 2100 دينار
هيكون هنا يحسب ثلاثة وعشرين من اليوم التالي أصبح
عدد أيام هنا كام؟ ثلاثة ثلاثة ضرب ألف وتسعمائة
ثمانية آلاف وسبعمائة يوم
خمسة وعشرين تسعة نوع
العملية سحب سحبنا 800 بتيجي الحركة في طرف المدينة
هي 800 برجع رصيد كام؟ 2900 السحب في نفس اليوم 259
أصبح المبلغ اللي قيمته 2100 دينار بقى مدة يومين
قبل أن أتحرك إلى مبلغ ثاني وأصبح أن عندي يومين
4200
دينار
الحركة اللي بعدها 28.9 إي
دائن مدام إي داين بدأت تكون حركة دائنة ولا مدينة
دائنة 1500 أداش
بصير الرصيد هنا 1400
تسعة وعشرين لأنه إيه؟ هنزود يوم في عملية نداء 29
أصلًا كام المدة هذه؟ أربعة أربعة أيام كده هبطلع
أربعة في 2009 11600
الآن
احنا بنعدّ
حركة الحساب التجاري لهذا العميل وشركة الإخلاص عن شهر
تسعة شهر تسعة معروف هو عبارة عن ثلاثين يوم أصبح
بدي أسكّل الحسابات في يوم ثلاثين يعني آخر حركة تمت
خلال شهر تسعة بين العميل وبين الـ bank ثمانية و
عشرين وشهر تسعة بقفل على ثلاثين يوم أصبح باقي هنا
بكتب ثلاثين تسعة
خلاص ليه أكتب ثلاثين؟ ما فيش حركة هلأ أستطيع أني
أسكر الشهر باقي هنا في تاريخ الاستحقاق ثلاثين تسعة
أيضًا نفس التاريخ أصبح المبلغ اللي قيمته 1400 كرصيد
قد إيه يوم قعدت قبل ما أسكر الشهر؟ يوم واحد هنا أصبح
واحد في 1400 كان 1400 لأن بالطريقة هذه بنسكر حساب
العميل هنا وطاقة
هذه بتقفل لانتقل إلى موضوع ثاني مجموع هذه العمليات
هنا لو جمعناهم بيطلعوا كم؟ 46500 مجموع
هذه العمليات 46500 هذه عبارة مش أرقام هي عبارة عن
مبالغ مضروبة في ... في المدة يعني كأنه بالضبط هذه
المعادلة اللي أمامنا المبلغ في المدة جاهز عندي
مضروبة جاهز أصبح لنا إيش بتبقى علمش على اسم الفائدة؟
قدرها فيش؟ في سعر الفائدة وبتالي في سعر الفائدة لأن
المدة في مبلغ مضروبة حاجة هنا هقول الفائدة تساوي
الفائدة
تساوي المبلغ في المدة مضروبة 46500 مضروبة في كام
سعر الفائدة؟ 15 على 100 لكن 46500 هذه محسوبة على
أساس يومي ولا على أساس شهري؟ يومي ... يومي ... لأ و
احنا اللي بنضيف في نهاية الشهر لكن محسوبة على أساس
يومي لأن وضحوا أنه منذ الأيام أصبح في هذه الحالة
همضطر نقسم المبلغ علاش هنا على 360 ممكن واحد يسأل
السؤال يقول ليش لمّا مش 365 أو 366؟ لأنه بنتعامل في
البنوك على أساس سنة تجارية والسنة التجارية 360
يوم مش 365 يوم عرف متعرف عليه في البنوك نعتبر
السنة إيش؟ تجارية ليه 360؟ لأ لو ضربنا هذا المبلغ
فهذا هيطلع job كام؟ 19 كام؟
ثلاثة ... سبعة ... خمسة تقريبًا ... حاجة دي دينار أصبح
الفائدة المستحقة على العميل نتيجة عملية السحب اللي
تمت هنا في نهاية الشهر تحسب بقيمة تسعة عشر دينار و
ثلاثمائة وخمسة وسبعين درهم ممكن تقرب إلى تسعة عشر
دينار باعتبار أقل من نص هنا هناخد العمولة بنفس
الطريقة ستة وأربعين ألف وخمسمائة درهم واحد واحد
عالمية عالمية وأنا طبعًا تقسيم ثلاثمائة وستين هيعطيك
كام العمولة هنا؟ واحد
ومتين وواحد وتسعين درهم دينار
الموجود أمامنا الآن هي بطاقة الحساب الجاري للعميل
الشركة إخلاص بتلاحظوا أن البيانات الإشارية استفدنا
منها في عملية الضرب في عملية تحديد المدة في عملية
تحديد متى تاريخ الاستحقاق ثم استخرجنا عدد الأيام
وضربنا وطلعنا قيمة الفائدة وقيمة العمولة لأن هنقفل
الحساب هذا تقفيل الحساب يعني أنتم كبنك بدكم
العميل كام نقدية فعلية كرصيد مدين كام بدكم العميل
أنتم؟ مين يعرف يجيب على السؤال هذا؟ أنتم كبنك
بدكم العميل اللي هو أنا فرضًا رصيدكم ألف بدكم إني
1400 الرصيد النهائي مضافًا له إيش الآن؟ الفائدة زائد
العمولة وبتالي حاجة هنا هقول
الرصيد في واحد عشر ألف وعشرة فرضًا يساوي الألف
وأربعمائة اجمعون الفائدة هذا إيش بيصير مع بعضه؟ الألف
وأربعمائة زائد تسعة عشر تسعة عشر تسعة عشر تسعة عشر تسعة عشر
تسعة عشر تسعة عشر تسعة عشر تسعة عشر تسعة عشر تسعة عشر تسعة عشر
تسعة عشر
تمام الرصيد اللي موجود أصلاً ضفنا له قيمة الفائدة وقيمة
العمولة ممكن نعمل المبلغ على مرحلتين نقول 1400 زائد
الفائدة زائد العمولة نحطهم ثلاثة بعض ونجمّعهم في
الجمعة العادي يعني نحطهم ثلاثة بعض ونقول 1400 زائد
19.375 زائد 1291 يساوي 1400+19.375+1291=1626.375
ونحطهم هنا بالتفصيل بهذا الشكل ما فيش مشكلة طيب
مين
عنده أي سؤال؟
قبل ما نمسح السبورة مش هبقى ننتقل لموضوع ثاني آه إن
شاء الله طالبات
اللي وراه مين عنده أي سؤال؟ لا مش ... أي واحد أنا
مش شرط ... مين عنده أي سؤال؟ نعم آه فضلوا قيد
المحاسب ... قيد المحاسب إلى قيد المحاسب نكتبه
عندكم الآن من حساب من حساب ... حساب جاري العميل
إلى قيد المحاسب من حساب من حساب
جارٍ حسابات جارية مدينة من حساب بن قوسين حسابات
جارية مدينة إلى مذكورين حساب
الفائدة 19.375
حساب العمولة 12.291 طبعًا
الحساب الجاري المديني مجموعه 1626.375
أكتب القيادة على اللوح ولا خلاص
هنا ما فيش حكي
بقى؟ نعم
أنت الـ bank وأنا العميل طبيعة العلاقة في حساب
اللي فاتوا عندك أنا اسمه حساب جاري مدينة بمعنى إن
هذا الرصيد كل ما يزداد يعني تزداد حقوقك عندي أنت
زي ما أنت تعطيه سلفة أخذت سلفة عشر آلاف دينار و
أخذت كمان بعد فترة معينة سلفة ألفين دينار هل بيصير
رصيد ثمانية ولا اثنا عشر؟ أنت كـ bank بدك مني كام الآن؟
اثنا عشر لأن طبيعة الأسماء الجانب دي مش ده كل ما آخذ
فلوس أكثر كل ما يزداد الرصيد عليّ
واضحة الفكرة كيف تبدأ بشكل مبسط الفصل
الخامس اللي هنبدأ فيه اليوم إن شاء الله نأخذ فيه
جزء معين اللي هو محاسبة قسم الودائع والتوفير
هنتكلم
إن شاء الله عن أنواع الودائع وظائف قسم الودائع
المستندات والسجلات اللي تم استخدامها في هذا القسم
الدورة المستندية والمعالجات المحاسبية لعمليات
الإيداع ثم عمليات السحب المعالجات المحاسبية لشهادات
الإيداع بعد ما اتعرف عليها المعالجات المحاسبية
لاحتساب الفوائد الدائنة المدينة حالات عملية محلولة
ثم بناخد أسئلة وتمارين إن شاء الله قبل ما ناخد
القسم هذا اذكرنا بموضوع الفوائد أنتو كبنك الآن
احتسبنا فائدة مجموع الفائدة والعمولة طالع وعشرين
دينار فاصلة ستة ستة ستة هذه الفائدة اسمها فائدة من
منظور البنك أنتو كلغة البنك من وظيفتكم إليه
تبينوا لنا هل هي تسمى فائدة مدينة أم دائنة أنا
بقول إن أنت كبنك بتقول للعالم بتسميها فائدة مدينة
أم دائنة اسمها فائدة دائنة يعني الفائدة التي
سجلتيها على من منظور البنك اسمها فوائد دائنة خلّيني
أتأكد من فهم مصطلحك، مصطلحه قبل كده أنا، يعني
توظيفات البنك لأمواله، هذا نتجت عنها فوائد
الدائنة، نتجت عن قيام البنك بمنح تسهيلات ائتمانية
على شكل حساب جاري مدين، مش كده ولا لا؟ قيام البنك
بمنح تسهيلات ائتمانية على شكل حساب جاري مدين على شكل
سلف على شكل قروض على شكل كمبيالات أي أن
كان النوع يتولد عنها ما يُعرف باسم الحسابات
الجارية حسابات الفوائد الدائنة الفوائد الدائنة دي
إيش طبعًا إيراد أم مصروف إيرادات أصبح تشغيل أموال
البنك إيش بولده؟ وإيش اسمه فوائد الدائنة لأنه العنصر
الأساسي في عملية إيراد الـ bank هي الفوائد الدائنة
طب في المقابل في عندي حاجة اسمها فوائد مدينة فوائد
مدينة فوائد المدينة تعتبر إيش هذه نفقة أم مصروفات
نفس المعنى هذه الفوائد المدينة بتكبدها البنك و
بتدفعها أم بتقبضها؟ بتدفعها لمن؟ لأصحاب الودائع التي
موضوع درسنا اليوم الذي هو إيه؟ بدفع قيمة فوائد
أصبح مع أن ذلك أن البنك لما العملاء يحطوا عنده
أموال على شكل ودائع مش حسابات جارية على شكل ودائع
مربوطة هيرتب على البنك التزام هذا الالتزام يعتبر نوع
من النفقة تسمى فوائد إيش؟ مدينة البنك جانب الأصول
والخصوم في الميزانية الفوائد الحسابات التجارية
الدائنة والودائع تظهر في جانب الالتزامات أم جانب
الأصول في الميزانية الودائع التزام على البنك يعني
لو جينا نصور الميزانية هنا هنا هنقول الموجودات و
هنا هقول الالتزامات
ودائع العملاء عند الـ bank أين تتصرف في هذا الجانب
أم في الجانب هذا؟ هنا الودائع بالخط العريض كذا هنا
حكومة المجلات عبارة إيش؟ أهم عنصر فيها إيه هو؟ هو
الأصول التسهيلات الائتمانية وشرحنا من بداية محاضرات
عشان الحين نذكر نفسي أن الـ SEO أهم عنصر من وظائف
الـ bank قبول الودائع فهذه أهم وظيفة الوظيفة الثانية
إيه؟ منح التسهيلات أصبح قبول الودائع ترتب على
الـ bank إيه؟ دفع فوائد منح التسهيلات يعني استخدام
المال يترتب عليه الحصول على العوائد هو يتسمى
الفوائد دي إيه؟ الدائنة صحيح إنه هتشغلنا المال
الذي هو جانب الأصول في الميزانية باعتبار رأس المال
العامل ولكن هذا ترتب عليه فوائد هذه الفوائد دي
بتاعتنا التي نسجلها في حساب الإيرادات
الودائع هذه عبارة عن أيه؟ هي أساسًا عبارة عن أموال
نقدية يقوم العملاء بإيدائها في الـ Bank هذه الودائع
قد تربط لمدد مختلفة، ممكن تكون شهر، ثلاثة، ستة،
تسعة، اثنا عشر، متعارف عليها مصرفيًا ممكن تكون حتى
أكثر من سنة، ممكن سنتين أو ثلاث سنوات أو أربع
سنوات أو خمس سنوات عادة ودائع البنك تسمى ودائع قصيرة
الأجل ما معنى كلمة قصيرة الأجل يعني يفترض في
الوديعة التي يودعها العملاء عند البنك أن تكون هذه
الوديعة مدتها سنة وبعد سنة ممكن تجدد أو لا تجدد لما
يكون الـ bank طبيعي ودائعه قصيرة الأجل .. ودائعه قصيرة
الأجل .. لما تستخدم هذه الودائع في مجال منح التسهيلات
الائتمانية .. تكون قصيرة الأجل طويلة الأجل .. قصيرة
الأجل .. وإلا اختلت المعادلة التوازن .. لما أنا آخذ
وديعة من أفراد لمدة عام .. فرضا .. يجب أن أقوم
بإقراضها لنفس المدة وإلا سيحدث عندي مشكلة في
السيولة لأن أصحاب الودائع الجارية بدون فلوسهم أو ده
بدون فلوسهم إذا استثمرتهم لمدة أطول مش هيكون عند
السيولة متوفرة أو في حركة السيولة مستمرة لكن هذا
قاعدة علمية في البنوك بينما التطبيق الذي عمل
أحيانًا فيه تجاوزات وهذه التجاوزات مش معناته خطأ لأن
البنك بيحاول يستغل أكبر فرصة ممكن له لتوليد
الإيراد فلو كان عنده وديعة مثلًا لمدة السنة ممكن
يقرض لمدة السنة أو سنتين ولكن هنا دوره فقط يخطط
السيولة يكون يتنبأ بما سيحدث عليه الأمر في المستقبل
وبالتالي هنا السياسة أو الإدارة المصرفية الحكيمة
تعرف تخطط كيف تدير الودائع بطريقة لا تؤدي إلى حدوث
اختناق في السيولة لأنه إذا صار اختناق في السيولة
يعني ما فيش سيولة يعني ما فيش فلوس في الخزينة هيرتب
عليها مشكلة عند البنك قد تؤدي إلى عسر البنك ثم
إفلاسه أو إشهار إفلاسه هذه الودائع أما أن تكون على
شكل وديعة لأجل إن وديعة لأجل يعني وديعة مربوطة لأجل
محدد وإن قد يكون شهر اثنين ثلاثة ستة تسعة أو
اثنا عشر وقد يكون سنة أو سنتين أو ثلاثة وما شابه ذلك
بمقابل أيضًا ممكن
بعض الأفراد يجي يقولك والله أنا من البداية بدي أربط
هذه وديعتي أنا من خمس سنوات، هنقوله احنا كمان
نتجاري، نقوله والله أنا طبيعة ودائعي قصيرة الأجل،
ما تمشي آخذ منك ودائع طويلة الأجل، أنا آخذ، بالعكس
فرصة كويسة دي، بس هو رضي بنفسه خلاص، وبالتالي بكون
عنده فرصة نخطط السيولة إلى إيه، إن أقرضها في مجال
طويل، كل ما كان المجال طويل، كل ما كانت العوائد
أكثر، في عندي حاجة اسمها ودائع بإشعار، هي شبيهة
بالوديعة الأجل، وديعة بإشعار يعني مربوطة لتاريخ محدد
هذا التاريخ المحدد متعارف عليه متى يتم السحب من
هذا التاريخ في هذا التاريخ يعني بمعنى لو قلنا مثلًا
وديعة جنب بربطها متى لمدة ثلاث شهور أنا اليوم
كم شهر اليوم ستة وعشرين اثنين لمدة ثلاث شهور يعني
خمسة وعشرين كم خمسة هذا مربوطة لمدة ثلاث شهور
خلال مدة هذه الثلاث شهور، هل يحق لي أنا عميل أجي
أسحب الفلوس؟ الأصل العلمي، مصرفيًا، لا يجوز سحب
الأموال إلا بعد أن تأخذ مدة الربط أجي
أتودع بإشعار، بشأن أحاول أتحل جزء من المشكلة هذه
الأصل في الوديعة ثابتة أنه أنا كعميل ما أسحبش
فلوسي إلا بعد انتهاء مدة الربط هذا من ناحية
العلمية كده على المصرفية لكن في الواقع العملي
هناك بعض التجاوزات البسيطة آجي أنا على الـ bank
وأقول يا bank أنا بدي أسحب وديعتي هيقول لك لأ وديعتك بس
قدام الشهر إيه؟ يعني قطعت فيها شهر يعني مثلًا أنت ..
أقول مثلًا اليوم ستة وعشرين ثلاثة قلت له والله يا
عزيزي أسحب الوديعة، هيقول له ما ينفعش، لو الـ bank تصرف
في الوديعة وعطاها إيش؟ اقتراض لمدة ثلاث شهور أو
أربع شهور أو كذا، تصرف بها، فمش هيرضى الـ bank،
فهنا حصل تفاوض بينه وبينه، طبعًا الـ bank بتشبر يفقد
عميله، بتفاوض معه، بيقول له هأحرمك عن الفائدة التي
تحققت عن الشهر الماضي، الذي هو من ستة وعشرين
اثنين إلى كم؟ إلى ستة وعشرين ثلاثة أنا أمام الضغط
هذا وأنا في حاجة إلى المال هأضحي بالشهر هذا البنك
مدخل في مخاطر ليه؟ لأنه هدد الأمور لقرطاس الآخرين
لكن كسبت مقابل الفائدة التي ضحت فيها أنا بيجي كمان
تحالة ثانية للبنك يقول لك لأ خلي الوديعة زي ما هي
ويعطيني حساب جاري مدين بكفالة هذه الوديعة يعني
أنا بدي من البنك الآن فرضًا وديعة قيمتها مثلًا أقول
عشر آلاف دينار أنا مزلوق كده وبدي فلوس 7000 دينار
أروح وبيعطيني سلفة 7000 دينار بدون ضمانات بينما
الضمانة اللي موجودة أصلا اللي وديعة عنده فلوس
مربوطة بقيمة 10000 مش عايز أوفق الوديعة طب هذه
بتكون في صالح الـ bank ولا في صالح العميل؟ في صالح
الـ bank ليه؟ لأن الـ bank لما أنا ربطت عنده ال
وديعة بـ 10000 دينار كان أعطاني فائدة فرضا كان 5%
نفترض لكم لما وفقلي على تسهيل الإئتمان على شكل سلفة
بقيمة 7000 دينار هل أعطاني .. هل أعطاني السلفة على
7%؟ لا، أعطاني على كام؟ على 9% أو 12% أو 10%
وبالتالي هو إيه؟ استفاد بفرق الفائدة المدينة من
الفائدة الدائنة، طبعا أنا هرفضه وهصير عملية تفاوضات
يا ما مش عايز الفائدة تحسب عن الشهر الأول وأقوله
خلاص نستمعك فيها يا ما بضطر إيه أخد المبلغ وأتحمل
قيمة الفائدة اللي هياخدها الـ bank مني على المبلغ
لأعلى من الفائدة اللي أعطاها ليه أصلا واضح الفكرة
ولا لا؟ وده بشعار أجي مش هنتحلم وأعمل مشكلة بدل
عميل ما يربط فائدة، يربط وديعة بفائدة لمدة معينة،
بقول أخي أربط وديعة بإشعار، يعني بمعنى قبل ما أروح
أسحب الوديعة من الـ bank، بختار الـ bank بالمدة المتفق
عليها، يعني مثلا أقول وديعة بإشعار لمدة عشر أيام،
ممكن أسحب هذا المبلغ، بس بشرط أني أبلغ الـ bank،
أقول يا bank أنا عايز أسحب وديتي بعد عشر أيام لما
نقول وديعة لمدة 7 أيام، إيش معناه؟ يعني يا بنك،
اليوم فرضا أنا بدأ أسحب فلوسي، قبل ما أسحب، ببلغ
بالمدة هذه، يعني فترة التبليغ للبنك تكون هي فترة
الإشعار الموجود، يعني بشعر البنك إنه عنده رغبة في
سحب هذه الوديعة، قلنا وديعة مثلا بإشعار لمدة
أسبوعين، إيه معناه؟ قبل ما أروح أسحب الفلوس من ال
bank مفروض أبلغ الـ bank قبل كام أسبوعين، هذه معنى
وديعة إيش مش عارف، على الأقل بتحل مشكلة الوداع
بأجل اللي بتكون مربوطة لمدة إيش طويلة جدا، طبعا في
هذه الحالة الوداع بإشعار بتكون فائدة إيش أقل من
الوديعة إيش اللي بأجل، لأن طبيعة حركتها فيها شوية
مرونة في أمرنا شوية أقرب إلى السيولة كل ما نقرب من
السيولة كل ما كان إيه الفائدة إيه .. حتى نصل إلى
سيولة مية في المية إيه في كل فائدة؟ صفر في
كمية في الحسابات؟ الجارية الحسابات الجارية السيولة
كاملة أي مبلغ بوضعه في الـ bank من حقه يسحبه في أي
لحظة وبالتالي السيولة متوفرة ليه في أي لحظة مش كده
ولا لا؟ أنا كعميل لهذا السبب فائدتها متكونة إيه؟
Zero وداعي
الودائع التوفير هي عبارة عن الودائع التي يكون
مصدرها غالبا غالبا صغار المودعين في مجتمعات
العربية ومجتمعات الإسلامية بشكل عام فيها طبقة
كبيرة جدا من أصحاب الدخل المحدود أصحاب الدخل
المحدود بحضركم حافظ دائما عملية إيداع مبالغ بسيطة
جدا من الراتب مبلغ بسيط يتجمع في نهاية السنة أو
في نهاية المدة الزمنية قد تأخذ سنوات طويلة عشر،
خمس، عشر سنة حتى الطفل ولا ابن الصغير يكبر
وبالتالي الرجل بعد سنوات طويلة هلاقي المبلغ صغير
في شكله إيش اختاره بمبالغ كبيرة جدا وودائع التوفير
في المجتمعات العربية والمصارف كده، هلاقيها كبيرة
أيضا، ليه؟ لأن هناك طبقة كتيرة تتعامل بهذه
الودائع، رغم صغر المبالغ، ولكن حجم الناس اللي
بتتعاملوا كثير جدًا، فهلاقي بالشكل دائمًا فيه
مجموعة مبالغ كبيرة جدًا، ولهذا السبب يقوم البنك
دائمًا بتنشيط ودائع التوفير من ضمن المشجعات
والمحفزات اللي بيعطيها البنك لصغار المودعين على فتح
حسابات ودائع التوفير أنه يتيح للعميل عملية السحب
لما اتفقنا الودائع مافيش فيها سحب ولو فيها سحب فيه
نوع من التفاوض وعقوبة كيف البنك يتصرف مع العميل في
ودائع التوفير هناك إتاحة للعميل في عملية السحب ولكن
لا يكون هذا السحب متكرر وإلا تحول إلى حساب جار
وضحكنا على البنك فالحساب التوفير فيه عامل سحب،
يقولك إيه؟ أنا بسمح للعميل للسحب مرة واحدة في
الشهر، مرة واحدة في الشهر، يعني البنك العميل لو طر
إلى سحب نقدية، ممكن يروح مرة واحدة في الشهر، يسحب،
طبعا مافيش عميل بفتح حساب توفير إلا في الأصل عايز
يوفر، هي طبيعة العلاقة، لكن لو طر يسحب، مسموح له
مرة واحدة في الشهر، مقابل ذلك هذه السهولة اللي
بيمنحها البنك للعميل، يقوم البنك باحتساب الفوائد
على أقل رصيد خلال الشهر، فكيف نعمل عقوبة حتى أنا
ما أعملش إيه ما أعملش أعمل السحب زي ما أنا عايز أروح
الـ bank بيحسب الفائدة على أقل رصيد خلال الشهر يعني
أنا بشوف شهر مثلا تسعة وأنا أقل رصيد بيحسب عني
فائدة شهر ثمانية أقل رصيد بيحسب تانية وبتالي أنا
بكون عميل حريص على أن أنا ما أسحبش الفلوس ليه لأن
شهر رصيدي إيه ما ينزلش وبتالي أنا الـ bank لكوار
رصيدي مرتفع مثلا ولكن سحبت فلوس هيضطر يحسب الفائدة
على أقل رصيد خلال هذه المدة وبالتالي أنا مضطر حتى
كعميل ما أسحبش وبالتالي هنا بشجع البنك العميل على
السحب أو بأعطيه مجال للسحب ولكن أيضا بأعطيه مجال
للقيود حتى ما يش ما يضيقش عليه عنصر الفائدة طبعا
فائدة حرام بس احنا بندرسها ليه بس؟ مشان نعرف ما
يجري العمل فيه في البنوك شهادات الإيداع هي عبارة
عن شهادات يتم إصدارها من البنك لجمهور مقابل مبالغ
محددة شهادات الإيداع هي تقريبا شبيهة بحاجة اسم
السندات ولكن اسمها شهادة إيداع يعني مافيش قرض فيها
مقول معروف القرض سلفا شهادة عبارة عن شهادات زي كده
كده بيصدرها البنك اسمها شهادة إيداع يعني مثلا
شهادة إيداع 100 دينار المعام 100 دينار بوضع 100
دينار في البنك وبياخد الشهادة أنه وضع مبلغ 100
دينار المعام 2 دينار بياخد شهادتين المعام 3 بياخد
مثلا مدفعة 300 دينار مافيش فيها قصور كل واحد وحسب
مقدرته المالية بيستطيع أن يشتري شهادات من الـ Bank
هذه الشهادات الآن شبيهة بالودائع ولكن الودائع
عبارة عن مبلغ مودع لدى الـ bank مافيش مع الـ bank مع
العميل معاه ورقة أنه هذا عند وديه عند الـ bank بس
هذا على شكل الشهادات وشهادات كل واحدة تحمل قيمة
اسمية زي السند شبهها بالسند بالظبط قيمة مثلا أنا
جيت على بنك معين قلت له والله هشتري منك 10 شهادات
قيمة الشهادة 100 دينار أصبح 10 ضرب 100 دينار يعني
أنا دفعت عند الـ بنك 1000 دينار واخدت عليها 10
شهادات ليش البنك بلجأ لهذا الأسلوب؟ بلجأ لهذا
الأسلوب لأن طبيعة شهادات الإيداع قابلة للبيع والشراء
في السوق المالي في السوق المالي إيه يعني في السوق
المالي؟ يعني يومًا ما احتجت إلى سيولة وإن في
حالة الودائع في مشكلة في السيولة لأن أنا أروح ال
bank مش هيقبل مني لكن لما أكون معاي شهادة إيداع مش
هرجحها للـ bank أنا هروح أبيعها في السوق المالي لما
أبيعها في السوق المالي هأبيعها طبعا أكثر من قيمتها
ليه؟ لأن عليها فائدة موجودة قمت لها مثلا قيمتها مثلا
شاتليها قيمة مثلا مية دينار هأبيعها مثلا مية وعشرة
اللي بتحكم فيها تاريخ البيع من تاريخ احتساب
الفائدة إلى تاريخ البيعة حسب معدل الفائدة السائد
فشهادات الإيداع تلقى قبولا لدى جمهور لأنه يستطيع
الأفراد بيعها وشراءها في السوق المالي والكل بعرف
إيش السوق المالي وأنا لا إيش السوق المالي اللي هي
البورصة احنا الصلاحة اللي بنسميه السوق المالي لكن
هو أساسا اسمه السوق رأس المال يعني احنا عندنا في
الأسواق في عندنا حاجتين في عندنا السوق المالي السوق
المالي ينقسم إلى جهتين سوق رأس المال وسوق النقدي
هذا السوق المالي قسمين سوق رأس المال وسوق النقدي
السوق المالي هو تعبير يعبر عن شقيل من موضوع سوق
رأس المال وسوق النقدي سوق رأس المال هو عبارة عن
إيه اللي هو الأسوس والبورصة هذا اللي بيسموه البورصة
أحنا بنسميه كده سوق المال تجاوزًا لكن هو عبارة اسمه
حقيقي سوق رأس المال لأنه تباع فيه السندات والأسهم
لأنه مش شكل إيه؟ تشكل رأس مال أو تشكل قروض السوق
النقدي هو إيه يعنيه؟ عبارة عن إيه؟ أخذتو الكلام
هذا، هو عبارة عن البنوك، البنوك الائتمانية الاقتصاد
تسمى السوق النقدي لأنه يتم من خلالها ربط الودائع،
ربط الحسابات الجارية، ربط حسابات التوفير، ربط
حسابات الإيداع، كلها اسمه سوق نقدي، ليه؟
للتعامل بالنقد، فالسوق النقدي هو البنوك لأنه هو
اللي بتعامل بالنقد، إيش؟ صادر ووارد، سوق رأس المال
اللي عبارة عن أسهم وسندات اللي أنا بتعامل برؤوس
أموال، ورق، ملكية، حق ملكية أو حق الدين
الآن لو سألنا سؤال ما هي وظائف قسم التوفير؟ قسم
التوفير والودائع وظيفة الأولى فتح الحسابات الأجل
وأشعار التوفير، قبول الودائع نقدًا أو بشيكات،
احتساب الفوائد المدينة، إحنا سبق أن اخذنا في
الحسابات التجارية طريقة احتساب الفوائد الدائنة اللي
إيه؟ نتيجة عن منح القيام البنك لمنح التسهيلات
الائتمانية على شكل حسابات جارية مدينة هناخدها أيضًا
في قسم الائتمان هناخد كيف حساب الفوائد عليه في حالة
الصرافة والقروض الآن في حالة الودائع هذه سنلاحظ
إيه؟ فوائد مدينة ليه؟ لأن البنك يدفع .. كلمة من
من منظور البنك البنك يدفع هذه الفوائد طبعًا طريقة حساب
الفوائد طريقة برضه جيدة كيف البنك بحث الفائدة
وأنتم اخذتو طبعًا مبادئ اسمها في الاستحقاق المبدأ
المحاسبي إن شاء الله ما اتكلم عنها ووصلها بتفصيل
هتكلم عنها ثم يقوم بتنظيم عملية السحب والإيداع عند
الضرورة السجلات المستخدمة أو المستندات سجل أو كشف
العملية اليومية للوداع زي ما خدناها في قسم الخزينة
أو قسم حسابات تجارية بطاقات حركة وداع بيسمونه
استاذ مساعد تحليلي اللي بيعطيك تحليل لكل حساب
وديعة ثم إشعارات أوامر دفتر اللي هو التوفير لأن أي
واحد بيفتح حساب توفير مش هيكون البنك يعطيه يقوله
والله أنت حسابك جالك هعطيه دفتر اسمه دفتر توفير
بحيث لما ييجي يعمل يسحب لازم يقدم الدفتر للبنك
والبنك يجري له عليه عملية الخصم أو عملية الإضافة
ليه؟ لأنه مش عايزين نعطيك كشف حساب حتى إلا من
خلال دفتر توفير خاصة الـ investment في حسابات توفير
أحيانًا ما بيكونوش يعني على درجة كبيرة من الوعي
المحاسبي أو الوعي المصرفي وبتاعي ما أعطيه دفتر مشان
يتعرف على قضيته أول بأول بشكل سريع وممكن أسحب من
خلال الكمبيوتر الحساب التوفير بشكل مباشر إشعارات
أو أوامر قيد المدينة والدائنة طبعًا إيش معناه أوامر
قيد المدينة والدائنة يعني إشعار بيكون طرفه مدين أو
بيكون طرفه دائن لأن قيد المحاسب طرفه المدين ودائن
زي ما اتفقنا ولكن قسم الودائع مش معنى بعمل قيد
محاسبي من حساب إلى حساب معنى بنعرف وين حركة المدينة
ثم أين الحركة الدائنة ويثبت حركة المدينة في مكانها
وحركة الدائنة في مكانها زي ما اخذنا بطاقة الحساب
الجاري المهل حسابي جالبه طاقة هادى ممسوقة عن نظام
القيد المزدوج؟ من وحش لا مش ممسوقة حركة مدينة
عملنا مدينة دائنة سجلنا دائنة لكن أين القيد
المركزي اللي اخذناه أخر حاجة أثبتها في المحاسبة
المركزية هيكون عند ملفات العملاء وأوامر الدفع
والاستلام والشيكات وطلبات التحويل اللي بتتم بين
العملاء الآن إن شاء الله إحنا بيكون بهذا النقطة
توقفنا عند اللي هي الدورة المستندية والمعالجات
المحاسبية إن شاء الله المحاضرة القادمة هنتعرف على
المعالجات المحاسبية لقسم الودائع والتوفير وهنتعرف
كيف طريقة احتساب الفوائد المدينة إن شاء الله