بسم الله الرحمن الرحيم نبدأ محاضرتنا اليوم إن شاء الله
الله الموضوع قسم الإقراض والتسليف قسم الإقراض
والتسليف هو من الأقسام الأساسية في البنك لأنه يؤدي
وظيفة تشغيل الأموال ومن المعلوم أن الوظيفة
الأساسية الأولى للبنك كما شرحنا سابقا هي قبول
الودائع. الوظيفة التي تقابل عملية قبول الودائع هي منح
الإقراض والتسليف وبالتالي يعتبر هذا القسم من
الأقسام الهامة جدا في البنك بنظر إلى الخطورة التي
يقوم بتنفيذها ويتبنى هذه الخطورة من خلال عملياته
بطبيعة الحال قسم الإقراض والتسليف بالنظر إلى
الخطورة التي ينطوي عليها عمليات التسليف والإقراض
في البنك نجد أن هذا القسم يتم تعيين المسؤول عنه من
الأشخاص ذوي الكفاءة القيادية وبالتالي لما يتم تعيين أي
شخص في قسم الإقراض والتسليف لابد أن يكون هذا الشخص
من الأشخاص الذين عملوا في المصرف فترات طويلة وعندهم
خبرة طويلة في مجال التعامل المصرفي وهناك لجنة
تشكل في البنك عند اتخاذ قرار منح التسليف لأن قرار
منح التسليف قرار خطير ينطوي عليه منح أموال من البنك
إلى الأفراد أو إلى المجتمع. طبعا منح الأموال هذه
فيها مخاطرة، هذه المخاطرة مالية لعدم قدرة الشخص
المدين على استرداد الأموال أو على إرجاع الأموال التي
قام البنك بإقراضها له. وبالتالي نجد أن هذا القسم
يحتاج إلى عملية دقة في المتابعة ودقة في عمليات منح
القرض من بدايته وبالتالي حتى لا يتعثر القرض لابد
أن يكون هناك دراسة مستفيضة لكل مقترض يقدم طلب
لمنح قرض في البنك. الآن من ناحية المحاسبية هتلاقي
القسم سهل، لكن من ناحية العملية والفنية من أكثر
الأقسام تعقيدا. عندما يقرر البنك منح قرض لأحد عملاء
مش هنتعرف على قسم الإقراض، خلّيني أخد كلمة الإقراض ماذا
يعني مفهوم كلمة الإقراض؟ أخذنا سابقا إقراض أو منح
الائتمان، يعني إما يكون هذا الائتمان، الائتمان هو
الإقراض، يعني الائتمان سموه credit، إما يكون على شكل
السلفيات أو على شكل القروض أو قلنا حسابات جارية
مدينة، وقلنا خاص من الكمبيالات، كل هذه العناصر تدخل ضمن
قسم الائتمان، خاص من الكمبيالات. أخذنا نوع من الائتمان
ليه؟ لأن البنك بيشتري الكمبيالات و بيدفع مقابلة
مبلغ معين. حسابات الجارية المدينة أخذناها لأن بيقوم
البنك بفتح حساب جاري مدين لشخص معين، يعني بيمكن
هذا الشخص من عملية السحب دون أن يكون هناك رصيد
وخدنا معرفة من حسابات تجارية المدينة، القروض
والسلفيات هي القروض أو السلف التي يقوم البنك
بمنحها، ايش الفرق يا طورة بين السلفة وبين القرض؟ يعني
مثلا أفضل
القرض يمنحه البنك إلى العميل على شكل دفعات 3 إلى 4
إلى 5 دفعات، بينما السلفة تدفع مرة واحدة عادة، قيمة
السلفة مبلغ ايش أقل من قيمة القرض. البنك عندما يقرر
منح القرض لا يمنحه دفعة واحدة مثل السلفة لأنه حتى
يتأكد من أن القرض قد تم تشغيله في المكان الصحيح
وأنه سيؤدي في النهاية إلى قرض منتج، يعني حقق عوائد
لأن نجاح المقترض يعتبر من نجاح البنك. الآن أريد أن
أفرق في حاجة كنت تاخدوها في مبادئ الحاسب اسمها
السحب على المكشوف، يطيب السحب على المكشوف هل هي شبيهة
بموضوع الحسابات التجارية المدينة؟ لأ، الأمر مختلف
الحساب التجاري المدين هو الحساب اللي بتنفتحه
بالتعاقد بين العميل وبين البنك على أن البنك يخصص
له سقف معين لعمليات السحب. السحب على المكشوف مش كده،
السحب على المكشوف يتم على نفس الحساب الجاري، يعني في
عنده واحد عنده حساب جاري طبيعته دائما، عندك مثلا
حساب جاري فرضا فيه عشرة آلاف دينار، العميل طلب من
البنك أنه يسحب 11، طب التغطية أديش موجودة هنا؟
عشرة، وبتقول له جوز سحبه 11؟ معنى ذلك لو كان وافق
البنك لهذا العميل على سحب المبلغ 11 ألف هنا الغطاء
الذي موجود هنا انكشف وبالتالي بيسموه سحب على مكشوف
يعني تجاوزنا الغطاء الذي موجود. فالسحب على المكشوف هو
عملية تتم على نفس حساب الجاري الدائن للعميل، واضح؟
بينما الحساب التجاري المدين هو حساب يتم فتحه للعميل
للتعامل من خلاله فيه عمليات السحب ثم عمليات الإيداع
ولكن عمليات السحب عادة أكثر من عمليات الإيداع
وبالتالي يظهر رصيد هذا الحساب دائما مدينا، وهنا
مرتبط بسقف معين. الآن بنتكلم عن العمليات المحاسبية
التي تتم في قسم الإقراض. أولا عندما يتم منح
الإقراض
حلها من حساب السلف أو من الحسابات الجارية، سحب عن
المكشوف إذا كان عامل السحب عن المكشوف إلى حساب
الخزينة والفوائد والعمولة. طبعا هنا واضح حساب السلف
مدين، حسابات جارية، هذا الحساب الجارية ايش مدينة ولا
دائنة؟
دائنة. دائنة، يعني مش حسابات جارية مدينة، الحسابات الجارية
دائنة، بس إن كلمة دائنة لا تظهر وين؟ لأنه معروف أن
كل الحسابات كلها ايش أساسا؟ هي دائنة إلى حساب
الخزينة، الفائدة، والعمولة. عند التزديد هيكون قيد
محاسبي مباشرة من حساب الخزينة أو الحسابات التجارية
إلى حساب السلف. هتلاقي أسهل القيود المحاسبية في هذا
القسم، ما فيش ليه صعوبة. يعني عند منح السلف هنقوم من
حساب السلف إلى مذكورين. انسوا القيد هذا، من حساب
السلف إلى مذكورين: الخزينة، والفوائد، والعمولة. عند
التزديد هيكون من حساب الخزينة أو الحسابات التجارية
ليه قلنا حسابات تجارية هنا؟ يعني فرضا الشخص قال أنا
ما بديش أحط لك cash، أخصم من حساب التجاري، هقول من
الحسابات التجارية ونقول إلى حساب السلف. فكان
التسليف بضمان الشخصية، يعني ايه ضمان الشخصية؟ بتعرف
البنك اللي أنا بأعطيه السلفة للشخص، هيقول له اعطيني
واحد يكفلك، هذا أقل ايش؟ أقل ضمانة مطلوبة، فطبعا
هيكون عندي فيه كفالة، عادة البنك ياخد توقيع أو يحضر
اثنين كفيل يكفلوا هذا العميل، اثنين كفيل يضطروا
يكون حساباتهم في البنك وحساباتهم خارج البنك، لازم
يكون حساباتهم في البنك، ليه؟ ليش طيب حساباتهم في
البنك؟ مشان يضمن على أن البنك لو هذا العميل الذي
حصل على هذا القرض أو السلفة ما دفعش يكون في عنده
قدرة على تنفيذ عملية الخصم من حساب العميل الثاني
العميل الذي يكفل هذا بيكون معطي تفويض مسبق للبنك
أي الذي أخصم من حسابه، لأنه معروف أن الحسابات
الجاري لا يجوز المساس بها إطلاقا حسب القانون، لا
يجوز المساس بالحسابات التجارية، ولكن العميل الضامن
بيعطي تفويض للبنك مسبقا، بقول له يا عم يا بنك أخصم من
الحساب التجاري تبعي، وتفويضه وتوقيع منه وبالتالي لا
يستطيع العميل أن يعترض على هذه المسألة. عند منح
الائتمان أو التسليف طبعا نفس القيود المحاسبية من
حساب السلف أو حساب القروض أو الحسابات التجارية
المدينة، ليه قلنا حسابات التجارية مدينة؟ لأن هو حساب
جديد هنفتحه غير حساب تجارية، سلف أو قروض أو حسابات
تجارية مدينة إلى مذكورين: الخزينة، الفوائد، العمولة.
ممكن نقول بدل كلمة الخزينة ايش؟ الحسابات التجارية
ايش الدائنة؟ لا داعي نذكر كلمة دائنة، حسابات
التجارية العادية. طبعا عند التزديد هنقل بالقيد من
حساب الخزينة إلى حساب السلف أو القروض أو الحسابات
التجارية المدينة. طب لو أحد تم التزديد مش نقدا، يعني
أنا كعميل قلت للبنك أخصم من حساب التجارية، ايش
هيكون هنا؟ أو الحسابات التجارية ايش هنا؟ ده دائنة
إلى الحسابات التجارية ايش هنا؟ المدينة. واضحة دي، ليه
مرة حسابات تجارية دائنة إن أنا بأخصم عليها و
الحسابات التجارية المدينة بتصير في طرف الدائن لأنه
مشان ايش؟ نسكر هذا الحساب.
لو فرضا ما تمت عملية السداد هيعمل bank A يعني
الشخص العميل المسحوب عليه هذا القرض ما تمّ سداد
السداد وفتالي في هذه الحالة هنلجأ عالميا على
الكفلاء هنقول من الحسابات التجارية الكفلاء هنقل
الكفلاء في طرف المدينة يعني الآن الحسابات التجارية
في الأول كانت الحسابات التجارية للشخص نفسه المقترض
الآن هو الحسابات التجارية الكفلاء أو حساب الخزينة
إلى حساب السلف والقروض الحسابات التجارية المدينة
بتلاحظوا إن إيه؟ إن نفس القيود تتكرر معانا في كل
حالة يعني هو نفس القيود تتكرر معانا في كل حالة إذا
كان التسليف وضبطا أوراق مالية أو تجارية إيش فرق
بين الأوراق المالية أو التجارية؟ الأوراق
المالية هي عبارة عن السهم والسندات، هذا خدتوا
انتوا قبل كده، أوراق التجارية هي الأوراق اللي
متعاملة فيها في مجال التجارة، يعني في البيع
والشراء، اللي زي إيش يعني؟
اللي هي عبارة عن إيش يعني؟ كمبيالات أوراق القبض
والدفع نسميها في انبعاد المحاسب قبض ودفع للتاجر
لكن البنك ما مسميها أوراق قبض ودفع نسميها كمبيالات
لأن هي أساسا كمبيالات بس اسمها ورقة دفع وورقة قبض
وورقة دفع من منظور الدفع وقبض من منظور الشخص اللي
قبض هي كمبيالات الأوراق المالية اللي أسهم السندات
تباع وتشترى في البورصة الأوراق التجارية لا تباع
وتشترى في البورصة إنما يتم استخدامها في عملية التزديــد
المدفوعات من قبل البنوك، والتسليف طبعا بضمان أوراق
مالية، تلاحظوا أن البنك الآن هيستلم من العميل نوع
من الكفالة أو نوع من الضمانات، هذه الضمانات عبارة
عن أوراق مالية أو أوراق تجارية، وعادة العادة أنه
إحنا كبنك لما نستلم أي شيء من عميلنا لابد أن نعمل
إيش نسميه قيد نظامي، ليش نعمل قيد نظامي؟ مشان البنك
يتعرف في أي لحظة على حجم المستندات المستلمة التي
هذه المستندات ممكن أنها تتحول إلى قيمة مالية أي
لحظة معينة، احنا خدنا مفهوم القيد النظامي، إيش هي
عبارة عن إيه؟ عبارة عن قيد يقوم البنك بإعداده
لإثبات حجية العميل بأنه سلم مستندات ذات قيمة مالية
للـ بنك، هاي رقم واحد، اتنين حتى يحقق البنك عناصر
الرقابة اللازمة على ما يتم استلامه من مستندات ذات
قيمة مالية حتى يحقق عناصر الرقابة، لا مش هالحق
عناصر الرقابة، فرضا هذا القيد مش موجود، واستلم ال
بنك مجموعة أو أوراق ضمانات من عميله، ما هي الوسيلة
حتى يتابعها ويعرفها حجمها وقيمتها، إيش سلم وما
استلم؟ هنرجع لوضع إيه؟ وضع كأنه بنشتغل في مجال
الدكانة مش حسابات، لكن وجود القيد النظامي بسمح إلي
أن أعمل إيه؟ حساب في وين؟ في سجل الأستاذ، وجود قيد
نظامي؟ أي قيد.. أي قيد موجود في المحاسبة سواء قيد
نظامي أو غير نظامي، إيش معناته هذا؟ معناته أنا في
إله صفحة في سجل الأستاذ، لو صفحة في سجل الأستاذ يعني
معنى ذلك هنا هكون في عندي هنا حسابين، حساب اسمه
حساب أوراق مالية أو تجارية، وحساب هنا هكون حساب
إيش مودعي، أكمل، هتلاقي هذا الحسابين واحد مدينة و
ثاني دائن، ثاني بيراقبوا على بعض، طب لو كانت هذه
القيمة ألف دينار، هكون هنا ألف مدينة، مائة ألف دينار و
هكون دائن كام هنا؟ مائة ألف دينار، أصبح لو حاببنا نعرف
في أي لحظة ما هو رصيد الأوراق المالية أو الأوراق
التجارية التي سلمت من العملاء للبنك، إيش هنعمل؟
هنفتح سجل الأستاذ العام، ونتعرف على رصيد هذا
الحساب، طبعا هذا الحساب متحرك، كل ما أتعمل إيه؟ ساحب
أوراق مالية هكون هنا في الطرف الدائن مثلا أقول
عشرين ألف، وأنا هكون في الطرف المدين عشرين ألف
أصبح رصيد الأوراق المالية والتجارية اللي في حوزة
الـ بنك كامل الآن ثمانين ألف، يعني هو وسيلة للتعرف
الرقابة على ما يوجد لدى خزينة الـ بنك من أوراق شبه
نقدية، لأنها تعتبر أوراق شبه نقدية، ليه شبه نقدية؟
لنقابل التحول إلى نقدية في أي لحظة عند حلول أجد
استحقاقها، القدر اللي بعده هنمنح الإتمان أو التسليف،
هيكون القيد المحاسبي نفس القيد السابق، من حساب
السلف من حساب القروض أو الحسابات التجارية المدينة
إلى مذكورين الخزينة والفوائد والعمولة، نفس القيد
طبعا عند التزديــد الاعتمال هيكون القيد من حساب
الخزينة إلى حساب السلف أو القروض أو الحسابات
التجارية المدينة، نفس القيد، قلتلي احنا لحظة إيه؟
اختلاف في المسميات ولكن هو نفس القيد المحاسبي، إيش
معنى القيد النظامي لما يتم التزديــد؟ يلغى القيد
النظامي، لو تمت تزديــد كلية هيلغى القيد النظامي، إيش
كلية؟ لو تمت تزديــد على جزء هيلغى القيد النظامي
بقيمة الجزء إيه؟ المسدد، إذا تم تخلف عن السداد يعني
باعتبار الشخص المدين رفض السداد أو ما عندهوش مقدرة
على السداد، في هذه الحالة هنعمل إيه؟ هنلجأ إلى
عملية بيع هذه الضمانات، البنك الآن في حوزة ضماناته
هذه الضمانات ظهرت لصالح البنك، يعني البنك له حق
يقوم ببيع هذه الضمانات، هيبيع الضمانات، هيولّي من
الخزينة إلى حساب أوراق مالية أو أوراق تجارية مبيعة
يعني العميل اللي أخد قرض اللي هو أنا فرضا عجزت عن
السداد، لكن أنا عنده ضمانات موجودة، حاول البنك مرة أو
اتنين أو تلاتة مشان يدفع، أنا فقدت القدرة على
السداد لسبب معين، إيش هام البنك اللي هذا يقوم ببيع
الضمانات اللي دي بحوزته، إذا ورقة مالية هيبيعها
وين؟ في السوق المالي، إذا ورقة تجارية ولا حبيبة
هيخصم قيمتها سواء عنده أو عند بنك ثاني، ورقة تجارية
كنبيها لها هيخصم قيمتها، وبالتالي هيكون قيمتها أقل
من القيمة الموجودة، حيصدر هذه الورقة يتم حلول من حساب
الخزينة إلى حساب أوراق مالية أو أوراق تجارية مبيعة
بتلاحظوا هنا القيد هذا، هذا عبارة عن قيد وسيط، قيد
وسيط، ليش قيد وسيط؟ يعني يتوسط بين عمليتين، هذا
القيد الوسيط أخذنا مفهومه سابقا هو عبارة عن قيد
يتوسط بين عمليتين يزول عند انتهاء السبب، إيش انتهاء
السبب؟ احنا عملنا القيد الوسيط ليه؟ عشان إن هذا
الفلوس اللي بيعنا فيها، إيش هنعمل فيها؟ هنسوي فيها
الرصيد السلفي المستحق على العميل، والباقي إيش هنعمل
فيه؟ الرجوع للعميل نفسه، لأن انتوا كبنك بيعت
الأوراق المالية والتجارية تبعتي اللي هنقرضلكوا أنا
بساكروا حساب السلفة، وإذا زاد رصيد.. هتاخدوه ولا
ترجعوه إليه.. هترجعوه على صالح العميل.. لأن
البنك ما هو بيسدر حقوق الآخرين.. فاديكم معايا..
هذا القيد الوسيط.. بنضطر نعمله ليه.. لأنه الآن
احنا عملية البيع بالتمويل ثم التسوية بالتمويل في تاريخ
لاحق.. ما بتمشي هنا في نفس اللحظة.. أمر طبيعي كده
.. منطقي بنبيع اليوم.. وبكرة أو بعد بكرة.. بتتم
عملية التسوية.. ما بتمشي في نفس اللحظة.. وبالتالي
هنضطر نعمل قيدين محاسبين.. هذا القيد الأول، لأن قيد
الأول كان طرف المدينة الخزينة لأنه قبضنا فلوس، وطرف
الدائن قيد وسيط اسمه أوراق تجارية أو أوراق مالية
مبيعة، هنا قيد التسوية، اللي موجود في الطرف الدائن
من هذا القيد أصبح في الطرف المدين، أصبح هذا القيد
كان معلق على شرط، إيش الشرط؟ هو إننا نقوم بعمليات
التسوية اللازمة، يوم ما نجرى التسوية اللازمة، يوم ما
نسكر هذا القيد الوسيط، يعني عملية ارتكاز أو محطة
توقف معين، ينتهي بانتهاء السبب اللي قُنشنا من أجله
إيش قُنشنا؟ الطرف الدائن إلى حساب السلف، حساب القروض
أو الحسابات الجارية المدينة، وبالتالي هنا تم التسويق
منه من الضمانات، لكن
لو فرضا المبلغ اللي موجود نتيجة عملية البيع، لنعود
لخلف شوية لما قلنا هنا من حساب الخزينة، فرضا عملية
البيع هذه عملية
البيع أسفرت عن عملية بيع قدر 100 ألف دينار، ولكن
أوراق السلفية الموجودة 90 ألف دينار، أصبحوا اتبقى
إيه؟ اتبقى عندي عشر آلاف دينار، خدهم الـ بنك، إيش
هيكون هنا الطرف الدائم القيد أيضا؟ إلى الحسابات
التجارية أو الخزينة واضح ليه؟ لأنه ثمن البيع 100
ألف، احنا السلفة أساسا قيمتها 90 أصبح العشر آلاف
هدريمين هنعطيها نعطيها للعميل من أول إلى حساب
الخزينة إلى مذكورينه يعني السلفة والقرض وكذا ثم إلى
حساب الخزينة أو الحسابات التجارية، أيه الدائن ولا
مدينة؟ الدائن... الدائن لما تسجل إيش لصالحه المبلغ
هذا
التسليف بضمانات عينية، إيش ضمانات عينية؟ عبارة عن
بضايع، عبارة عن عقارات، والكل بيعرف العقار هو عبارة
عن مباني أو الأراضي، هذا العقار والبضايع موجودة
الآن، عندما يتم منح التسليف، عندما
يتم منح التسليف لابد من عمل قيد نظامي، مشان البنك
يثبت إيش استلم من عقارات أو استلم من بضائع من قبل
العميل، لأنه إذا ما عملش القيد ده مش هيقدر يعمل
إيه؟ يسجل الأستاذ العام، يتعرف على سيدها للحساب في
أي لحظة، فلابد أن يقوم بعمل القيد النظامي، وغياب
القيد النظامي يفقد البنك قدرته على السيطرة ومعرفة
ما هي الأمور أو المستندات ذات القيمة المالية اللي
أخدها كضمانات، هنقوم من حساب العقارات أو المباني أو
البضائع ضمان تسليف أو سلف إلى حساب أصحاب ضمانات
عينية، طبعا هذا في سجل الأستاذ العام، لكن افرض أكثر
من شخص قدم لي ضمانات عينية، إيش هنعمل؟ هنفتح سجل
الأستاذ المساعد، هنحدد لكل واحد إيش الضمانات اللي الها
باجيم حسب كل واحد إيش الضمانات اللي قدمها سواء
كانت عقارات أو بضاعة، عند منح التسليف هو نفس القيد
المحاسب السابق، إيش؟ ولا القيد المحاسب السابق من
حساب إيش؟ سلف إلى مذكورين، حساب السلف أو القروض أو
الحسابات التجارية مدينة، أي كان نوعها طبعا إلى حساب
الخزينة، الفوائد والعمولات، أحيانا بناخد مصروفات نقل
إذا كان البضاعة موجودة عند العميل في مخازنه
وما عطانيش مفتاح المخازن التابع، هو بيكون في مخازن
العميل نفسه، قال لي لأ، فضي مخازني خذوا مخازنك أنت
هتطر تعمل عملية نقل من مخازن العميل إلى مخازن
البنك، البنك هيدفع مخازنه، طبعا لو ما أداش مخازن
البنك هيتطر هيعمل هيستأجر مخازن، استئجار المخازن
هذه هيتطبط فعلها مصروفات نقل وتخزين أو رهين، لكن لو
بقت البضاعة في نفس مخزن العميل، لا داعي لعمل
المصروفات هذه، إذا تكبد البنك المصروفات، هنقول إلى
حساب مصروفات التخزين، مصروفات النقل، مصروفات الرهن،
يعني ما يدفع البنك من خليفة طرف الدائن كمصروفات، طب
ليه هنا أقول إنه مصروفات دائن؟ لأنه معروف أن
المصروفات أساسا مدينة، ليه؟ هنا استردادا لمصروفات
قام البنك بدفعها سابقا، أيه دفعها؟ هيحملها حساب
العميل، هيدفعها العميل، بالضبط، الآن سابقة لما البنك
نقل البضاعة من مخازي العميل لمخازي البنك، البنك
ما عندهوش مخازن، استأجر، أصبح دفع أجر لمين؟ لصاحب
المخازن، إيش كان قيد المحاسب إيه؟ من حساب مصروفات
إيجار إلى حساب الخزينة، هذا القيد عمله البنك سابقا
الآن بنسترد المصروفات دي، خليها في طرف الدين بعد ما
كانوا في طرف المدينة، فضل في سؤال؟ من عايز يسأل؟
واضح؟
عند التزديد نفس القيادة المحاسبة السابقة، سنقول من
حساب الخزينة إلى حساب السلاف أو حساب القروض أو
الحسابات الجارية المدينة، طب إذا تخلف العميل عن
السداد، يعني أخذنا منه ضمانات لكن في تاريخ
الاستحقاق رفض السداد أو فلس ما عندهوش مكانيه، هنضطر
نبيع إيش الضمانات؟ نفس القيادة السابقة اللي عملنا
في الحلقة السابقة، سنقول من حساب الخزينة إلى
الضمانات المبيعة، تخزينا مدينة لأنه قبضنا المبلغ
البيع، هذه ثمن البيع، طبعا تخزينا، إيش بتكون هنا قيمة
البيع إلى حساب الضمانات المبيعة، قيد وسيط، هو قيد
عبارة عن قيد وسيط بتم عمله، هذا القيد الوسيط يقفل
مباشرة عند إجراء التسويق، هنعمل التسويق الآن من
حساب الضمانات المبيعة، القيد اللي كان موجود هنا إيه
صار معاه هنا، اتلغى، ليه ما عملوه مش في قيد واحد؟ لأنه
في تفاطر زمنية بين القيد هذا والقيد الثاني، لو
انتموا في نفس اللحظة، ما فيش داعي نعمل قيدين، من
حساب الضمانات المبيعة إلى مذكورين، سلف أو قروض أو
كذا، وحساب العمولة، ثم إذا كان هناك مصروفات بسبب
عملية البيعة، يعني البنك لما أجى يبيع العقار،
البنك مش سمسار ولا يعرف إيه عقار، مش هو... مش تاجر
فهيضطر يكلف واحد يبيع العقار نيابة عنه، هذا الشخص
اللي بيبقى العقار و بده جهده و بده تعبه، هيضطر الـ
bank ياخد إيه؟ ياخد عمولة ويعطيها العمولة لمن؟
للبيع أو يدفع مصروفات البيع لشخص معين، أو مثلا الشخص
المشتري قال لي لأ، انقل البضاعة لما خزني، هنقل البضاعة
وبتاعنا، هنتحمل مصروفات البيع، يعني إيش مصروفات بتتم
دفعها سابقا، لنقوم إيش نفصلها من حساب العميل؟
ماذا نفعل علينا الآن؟ نلغي القيد النظامي الموجود
نلغي القيد النظامي اللي كان موجود سابقا لأنه تم
عملية البيع، ما ملاحظة أن عند إجراء التسوية هذا، ما
نغيبش عن بأننا لابد في هذه الحالة أي مبالغ بالزيد
من ثمن البيع هتسجل لصالح من؟ لصالح العميل، هذه
المبادئ اللي هنشتغلها كلها عبارة عن قيد واحد بس
مع اختلاف المسميات، فالآن كده خلينا إيش نبدأ نحل
التمرين اللي موجود مع بعض ونساعدكم في حد التمرين
فتحولوا لأن صفحة صفحة
174 هنحل
السؤال 5 و6 و7، يلا كده مين بيشعر في نفسه الكفاءة
نعم، الحلقة من الخمسة وستة وسبعة، مين كده عايز
يتحرك معانا، اتفضلي، السؤال سهل، سهل جدا عنس
...
مون ورا حدا، وين؟ مش هايسة معاك يا ناس
ما كنت أتمنى أقرأ السؤال علينا نشوفه، طبعا
هو من ناحية العملية، احنا هنفترض أن ما فيش حاجة
بتكون بدون ضمانات، لكن بناخد المثال أساس أن لو فرن
صارت حالة من الحالات أنه بدون إيش؟ بدون ضمانات، هنعمل
في الأول حاجة إيه؟ القيد منح السلف من حساب القروض
والسلف إلى مذكورين، يعني قيامكم الآن ومشاركتكم معنا
في حل هذا اللي عملنا بصراحة أبسط أنواع القيود
المحاسبية في هذا القسم زي قسم الودائع، بعتبر القسم
الودائع أكثر قسم موجود وقسم القروض والتسليف أكثر قسم
موجود، ولكن القيود المحاسبية سهلة للغاية، قسم
الكمبيوترات قسم خطير وعملته قليل شوية، لكن قيودته
صعبة، من حساب القيود الصحيفة إلى حساب العمولة والفوائد
أربع
وخمسين، أربع وأربعين وخمسماية، مظبوط، طيب، نقطة اللي
بعدها نقطة راح أحل بقى كمان، هذا ألف بقى بلق مجموعة
قروض وسولة في المملكة
نفس القيادة المحاسبة تقريبا
أنا
بدأ، فضل، دائما نكتب الخزينة قبل كل حاجة، ليه؟ لأن
الخزينة هي الأساس في عملية منح القرض، مش مشكلة، مش
خطأ يعني، قد إيش المبلغ هو؟ ستين ألف... هذا ستمية...
ستمية... ستمية... ستمية... ستمية... ستمية... ستمية
... ستمية... ستمية... ستمية... ستمية... ستمية...
ستمية... ستمية... ستمية... ستمية... ستمية... ستمية
... ستمية... ستمية... ستمية... ستمية... ستمية...
ستمية... ستمية... ستمية... ستمية... ستمية... ستمية
... ستمية...
ماشي، أمي أعطيك العافية، اكتبي لي اسمك في ورقة و
اكتبي لي إياها قصة، ماشي، اه، مين عايزين يشاركنا؟ شكلك عايز
تطلع ورايا؟ اه
يا سماح اه ايش رأيكم؟ تعالي تطلعي تطلعي تتّكي على
العالم سهل اه تطلعي؟ يلا بنساعد .. بنساعد الكل رب
العالمين اقرأ السؤال طيب جيم بلغ مجموع القروض و
الصرف الممنوحة بضمان أوراق مالية 30
ألف دينار و كانت القيمة الإسمية لهذه الأوراق 40
ألف دينار ايش الفرق الآن بين القيمة الإسمية و بين
.. احنا اتفقنا سابقا لما شرحنا القسم أنه في حاجة
اسمها القيمة
التسليفية للضمان ماريش خاين أشرح النقطة دي بس هنا
مثلا نفترض أنتم البنك و أنا العميل طلبت منكم
سلفة مثلا قول 100 ألف دينار قيمة السلفة المطلوبة
هذه السلفة يطرح هل أنتم كبنك تقولوا أعطيني ضمان
بقيمة السلفة ولا أكثر من قيمة السلفة المنطق ايش
بقول بقيمة السلفة أكثر أنا أفضل أقبل أنت منكم سلفة
100000 بتطلبوني بضمان أكثر من 100000 ولا أقل ولا
أكثر دائما أكثر دائما بكون الضمانات أكبر من قيم
السلفة يعني هذه السلفة أصبح الضمانات تكون ايه أكبر
أضف مثلا أقول مثلا 120000 يعني
دائما الضمانات أكثر من قيم السلفة طب ليش ايش
السبب؟ مين بدر يجاوب؟ اه ماذا تغير؟ قيمتها ماذا؟
تتقلب قيمة الضمانات ممكن تتقلب، ممكن تصير هبوط،
وبالتالي، لو أعطيتهم سلفة مائة ألف، ممكن تقدّم لكم
ضمان مائة ألف أفرض صار انهيار في أسعار العقارات،
انهيار في أسعار الأسهم، زي ما صار انهيارات كثيرة،
أصبح الضمان اللي موجود، حيكون خطير، أقل من قيمة
السلفة، هنا فيه مشكلة فالبنك بيغطي حاله كيف؟
بيحاول دائما يعطي ضمانات، ياخد ضمانات أكثر من قيم
السلفة، يعطي السلفة يعني ايش؟ أقل من الضمانات، يعني
خلّنا نتكلم السلفة أقل من الضمان، السلفة أقل من
الضمان طب طول أقلب كام يعني؟ اللي هو نسبة مقوية؟
خلّيني أتكلم عن نسبة مقوية يعني لو كان واحد قضى بان
ضمان مثلا عقارات كام نسبة السلفة نعطيه منها؟ واحد
يقول ستين، سبعين، ثمانين مثلا خلّيني أفترض أقول
ثمانين في المئة ثمانين في المئة ما أعيش من قيمة
العقار يعني لو جاب لي عقار مثلا قيمته 200 ألف بقوله
الحد الأقصى اللي ممكن أعطيك سلفة ثمانين لو قالي
واحد ثمانين أقول ما فيش ليش؟ لأنه بعمل 20% هي
لمعالجة التقلبات التي قد تحدث في أسعار العقارات
طيب قدامي أوراق مالية أوراق مالية عرضة أيضا
للتقلبات في أسعارها ولا لا؟ عرضة للتقلبات كام يا
ترى؟ تقلبات هل في تقلبات حد؟ ايش مستوى السوق اللي
موجود؟ ايش مستوى العالم؟ ايش اقتصاد؟ أقول مثلا
بعطيك 70% يعني عقارات أثبت من أوراق المالية إلى حد
ما
فرضا أوراق تجارية، أوراق تجارية خطيرة، لأن أوراق
تجاريّة مرتبطة بايش؟ بسعر الفائدة، وسعر الفائدة
دائما متذبذب، ومرتبط بالمدة ومرتبط بالقيمة لأنه مش
هنطلع نبيع أوراق تجارية، يعني كانوا بيقسموا أوراق
تجاريّة، ايش عناصر بتأثر في الخصم، اتفقنا احنا، ايش
عبارة عن قيمة الورقة، مدة الورقة من تاريخ الخصم
إلى تاريخ الاستحقاق، ثم معدل الفائدة الموجود أو
معدل الخصم، معدل الفائدة ده متقلب، أصبح وقولك 60%
أصبح القاعدة العامة دائما أنه في حالة منح الضمانات
عند منح السلفة بضمان يجب أن تكون هذه السلفة
بنسبة معينة من قيمة الضمان كحد أقصى يعني أقصاها 80
أقصاها 70 أقصى دي هي طور السؤال إذ مندكم هنا
السؤال وجهي من هو الذي يحدد هذه النسبة الذي يقوم
بتحديد هذه النسبة مين هو البنك المركزي ليش البنك
المركزي يحدد هذه النسبة لأن البنك المركزي معنى
بالمحافظة على أصول البنوك أيّ يوم بنك معين أعطى
السلفة لشخص والضمانات انهارت ايش حصل في البنك؟
حيضطر البنك اتعرض إلى مشكلة و أزمة السيولة حصل عنده
مشكلة مالية ممكن تسحب إلى البنوك الثانية وبالتالي
بس كون دخلنا في مشكلة كان سببها اللي هو البنك
ما تغيرش بالتعليمات لهذا السبب يقوم البنك المركزي
عادة بإصدار تعميم بيرسله للبنوك يا بنوك القيمة
التسليفية بقوله القيمة التسليفية لكل ضمان هي
كالتالي العقارات كذا، أوراق مالية كذا، أوراق تجارية
كذا، يعني هذا يسمى القيمة التسليفية يعني ايش مع
القيمة التسليفية؟ يعني الحد الأقصى المسموح به ايش
بمنح السلفة هذا القيمة التسليفية طبعا مهمة جدا
مراعتها لأنها تؤدي إلى المحافظة على أصول البنوك
البنك المركزي مهتم بمتابعة هذا الأمر ويقوم بشكل
دوري كل ستة أشهر أو كل سنة وجد أن القيمة التسليفية
هذه السنة هذه مطابقة للسنة اللي بعدها ممكن يغير ممكن
يزيد و ممكن ينقص فيضاء ايش الأحوال والحالة
الاقتصادية السائدة في البيئة المحلية والبيئة يا ش
الدولية لأن أي تأثير في البيئة الدولية ممكن يعكس
على البيئة المحلية طيب الآن القيمة الاسمية كام يا
سماح تعالي القيمة الاسمية كانت 40 ألف دينار
القيمة الاسمية يعني قيمة الضمان نفسه
القيمة التسليفية لقيمة الضمان المقدم كان قيمته 40
ألف دينار السلفة منوحة 30 ألف سنعمل قيد نظامي
بالقيمة من حساب أوراق مالية ضمان سلف من حساب أوراق
مالية ضمان سلف إلى حساب مودعي أوراق مالية ضمان سلف
هذا القيمة اللي مظهر بالقيمة الاسمية اللي هي 40
ألف ايش معناه قيمة اسمية يعني القيمة اللي موجودة
على وجه الورقة قيمتها كذا سموها قيمة اسمية مش قيمة
السوقية القيمة السوقية يعني بقى كم تبيع و تشتري
هذه الورقة ده اعمل قيمة السلفة في الأول من حساب
السلف أو القروض من حساب القروض والسلف إلى مذكرين
من حساب القروض والسلف إلى مذكرين
الخزينة والفائدة والعمولة قيمة
القروض و الصرف في كام تلاتين ألف تلاتين ألف
القروض أيوة تلاتين ألف أيوة عندك تلاتين ألف
الفائدة كانت كام عشرة في المئة عن التلاتة ألف
فائدة تلاتة ألف والعمولة تلاتمية الخزينة الآن
سنقول ستة وعشرين ألف وسبعمية ستة وعشرين ألف و
سبعمية هذا قيد منح السلفة لأننا ننتظر الخطوة التالية
ايش بيحدث في هذه السلفة يا ما بيتم التجديد يا بيتم
عدم التجديد ايش السؤال اللي عندنا هنا سدد منها جزء
عند حلول أجل 25000 قرص هنعمل قيد في الحالة هذه من
حساب حساب
الخزينة إلى حساب السلف أو القروض
بقيمة ال 25 طب والباقي لسه ما تجاش تاريخ استحقاقه
ممكن أو فيه مشكلة يعني معينة احنا ما فيهش عليها
الأسئلة ايه اللي بيظل عندي لساني أو عايزين ننسى ايش
القيد النظامي نلغي القيد النظامي بنفس القيمة
المسددّة ال 25 ألف اللي
أنا القيد النظامي ايش رصيده كان 40 مش كده ولا لا
والغرب 25 أضف رصيده القيد النظامي اللي بقى دلوقتي
15 هذا رصيد القيد النظامي قيمته 15 يقابل سلف و
قروض لم تسدد قيمته كام؟ 5 مش كده ولا لا؟ لو سددنا
25 و كنا عطينا عشرة و تلاتين معانا مش معانا بقى
خمسة يعني خمسة عبارة عن ايه؟ عن قيمة السلفة ورصيد
السلفة يقابل قيد النظام بقدر ايه؟ 15 من حساب
القيادة المظلمة اكس القيادة المظلمة اللي عندك هداك
من حساب المتعين فوق المتعين تفضل
خمسة
وعشرين بالقيمة المسددة ما ننساش بالقيمة المسددة ايش
بتم تزيده بالقدر اللي هي تم تزيده بل هو نفس القدر
اللي بتتم عملية ايش إلغاء القيادة النظامية ماشي
يعطيك العفو طيب
قلت لها تطلع مالها استعد
انت على السؤال اللي بعدك ماشي
ده ال .. استنى شوية، أديها مسح، امسح، اتوكل
أديها شوية، امسح قراينا
السؤال الرقم الثالث؟ كان في قيمة اسمية الأوراق
المالية المتقدمة للجمال السلف وتحويل المجتمع 100
ألف
خلوا بالكوا هنا لما قالك عن عمولة البيع اتكلم فيها
بعد البيع آه آه وبالتالي هتتم تسوية هنا بعد البيع
أول حاجة هنعمل قيد نظامي به قاعدة العامة هنعمل قيد
نظامي بقيمة العقارات أو إيه الأوراق المالية
المستلمة كضمانة مش قبل المبيعة ضمانات أو ضمانات آه
آه طبعا اعمل قيد نظامي حساب أوراق مالية بالظبط
بالظبط بالظبط من حساب أوراق مالية ضمان سلف من حساب
أوراق مالية ضمان سلف إلى حساب مدين أوراق مالية
ضمان سلف
الحساب المدين ورقمه بقيمة اسمية 100 ألف متلاحظوا
الآن منح العميل هذه السلفة هل 100 ألف ولا أقل أقل
لأن قيمة السلفة أقل من قيمة الضمان يعني قيمة
تسليفية القاعدة العامة أقل من قيمة الضمان قيد منح
السلفة من
حساب
السلف إلى مذكورين قيد التقليد المعروف هذا قيد
النظام وقيد السلف إلى مذكورين حساب الخزينة أو
الحسابات الجارية وحساب الفائدة والعمولة
قدر إيش قيمة السلفة؟ سبعين ألف الفائدة
.. أحط الفائدة في الأول سبعة ألف والعمولة سبعمائة
هتبتلع
عندي اثنين وستون ألف وثلاثمائة مش كده؟ اثنين و
ستون ألف وثلاثمائة هذا قيمة الخزينة ممكن بدل
الخزينة هنا نقول إيش كمان؟ الحسابات الجارية الدائن
أو بلا شك من الدائن معروف أنه دائن طبعتها وممكن
عند الصلفة نقول الحسابات جارية إيش هنا هنقول مدينة
لازم نقولها بالنص مدينة يعني ممكن الصلفة نقولها أو
الحسابات الجارية المدينة يعني
حساب الجارية المدينة زي ما أنتم عارفين زي حكاية
صلفة بس تحتها مسمى حساب جاري مدينة الآن عشان نعمل
.. شوف الخطوة التالية إيش صار هنا
رفض المدين دفع القيمة راح الـ bank باع عيش وباع
الأوراق المالية باعها بكام؟ ثمانين هنعمل قيد البيع
نفسه بالظبط من حساب الخزينة إلى حساب أوراق مالية
مبيعة أو ضمانات مبيعة نفس المعنى ما فيش مشكلة من
حساب الخزينة إلى حساب ضمانات أوراق مالية مبيعة أو
أوراق مالية مبيعة ما فيش مشكلة نفس القيد مالية
مبيعة بقيمة
ثمانين ألف
تم تسوية السلفة هنا
لما قالك عمولة البيع 200 دينار يعني البنك لما باع
الضمانات دي دفع 200 دي دينار العمولة يطلع إيش قيد
المحاسب اللي كان بالظبط بس مش حاجة إنك تبحثناها
ما لاش علاقة بيه هو دفع البنك ما لاش علاقة بيه لكن
إيش بيسترجعها من العميل نفسه بالظبط ممتاز هنحملها
إيه في طرف الدين هنقول من حساب أوراق مالية مباعة
من حساب أوراق مالية مباعة إلى مذكورين حساب
السلف كام؟ رصيد السلف سبعين ألف بالظبط حط أوراق
مالية مباعة ثمانين ألف بالظبط بقى عندي مائة هناخد
منها 200 دينار نسترد 200 دينار عمولة البيع عمولة
البيع والباقي لمن نعطيه 9800
دينار حساب الخزينة أو الحسابات التجارية أو الخزينة
أنا
الآن بدي ألغي
القيد النظامي بالكامل ولا بالسبعين بالكامل لأن
انتهت المشكلة لأ، امسحيها، امسحيها كلها، لأ، ال
جزئها، بس التحت على القلب، أيوة، بس جزئها التحت،
أيوة هنلغي القيد النظامي لأن انتهت عملية .. نعم؟
قبل المائة ألف، صحيح ليش
هنلغي القيد النظامي بالكامل؟ لأن انتهت المشكلة،
يعني كلها ضمنت
ما هو اللي تم تسوية تضاعفه بيعنا .. استردنا كل
السلفة احنا كبنك .. أنتم كبنك السلفة الـ 8000
فقط توعب الكامل أصبح إيش مبرر وجود قيد نظامي؟ لكن
لو ظال جزء من السلفة بدون استرداد هنلغي بقيمة
المسترد فقط وحد المشكلة وين؟
أعطيك العافية الآن هنتبع القيد اللي تمت القيد
الأول عبارة عن قيد نظامي بالقيمة الاسمية للأوراق
المالية يعني إيش قيمتها الموجودة على وجه الورقة
قيمتها كذا حسب ما مكتوب على الورقة قيمتها كذا
القيد الثاني هو عبارة عن قيد منح السلفة والكل
عرفناها القيد الثالث هو قيد بيع الأوراق المالية في
السوق المالي أو من الخزينة إلى حساب أوراق مالية
مباعة القيد الرابع عبارة عن تسوية للقيد
الثالث فكانت الأوراق المالية في الطرف المدين دائمًا
أصبحت الآن في الطرف الدائن بالبعض وسكرنا حساب
السلفة في السبعين ألف أخذنا عمولة استردادنا
للمصروفات اللي دفعناها ثم إيه قلنا حساب الحسابات
التجارية للعميل أو لو الحساب إيش الخزينة إذا كان
عايز ندفع للعميل الخزينة مباشرة إذا كان حساب جاري هذا
الشخص ما يقول لي حساب الجاري ما لوش حساب جاري هنقول له
حساب إيش؟ حساب الخزينة الآن باجعل قيد النظام ألغي
بالكامل ليه؟ لسبب واحد لأنه أنا كبنك استرددت
السلفة بالكامل لكن لو ما استرددت السلفة بالكامل
هلغي القيد النظامي بإيش؟ بجزء المسترد فقط تفضلي
عايزة تطلعي؟ بس قلت لنا مانش
إن شاء الله تعالى هنا لما
تخلص بتبقى هنا تحت ماشي السادس منح البنك قرض بضمان
عقار منح البنك قرض بضمان عقار خليني آخذ السؤال
كويس قيمة البنك ستين ألف دينار وكان قيمة القرض
أربعين ألف دينار وتم تثبيت القرض الممنوح من حصة
البيع البلد خمسين دينار علمًا بأن عمولة البنك مائة
دينار ومصروفات البيع مائتين دينار السؤال الرقم السادس
واضح يا بنات أن هذا عبارة عن إيه؟ عبارة عن أن
الجزء الثاني، أن البنك أثبت القيود أول مرة، قيد
النظام وأثبت القيد اللي هو منح السلفة، ليه؟
لأنه ما ذكرش لا الفائدة ولا العمولة، لو دققنا في
السؤال، هل هو مش مذكور لا الفائدة ولا العمولة، ليه؟
لأن القيودات تعاملت سابقًا، وبالتالي القيد الأول
هذا، يعني القيد الأول هذا لغاية هنا فرضًا يعني هذا
القيد اتعمل والثاني اتعمل ده داعي اللي عمله لكن
عايزيني نعمله ونعمله بس مش هانا نشوفه بس يعني مش
أكتر القيد الأول والثاني معمول دليل على أنه في
الشرح بقولك إيه؟ أنه أساسًا لا جاب لك قال لك كام
العمولة ولا كام الفائدة طبعًا العمولة ولا الفائدة
كيف نعرف احنا هذا يفهم إن القيد الأول أو القيد الثاني
تم عمله سابقًا الآن بتكلم عن جزئية ثانية من السؤال
اللي عملت إيه؟ عملت على تحصيل الضمانات التسوية
لأ ليش صاحب .. التسوية .. هم عملت تسوية .. آه من
حساب الخزينة إلى حساب .. من حساب الخزينة إلى حساب
عقارات مبيعة .. بالظبط من حساب الخزينة إلى حساب
عقارات مبيعة يعني كأننا بنبدأ من النقطة الثالثة مش
من نقطة الأولى والثانية .. واضحة؟ من حساب الخزينة
إلى حساب عقارات مبيعة .. كم حصلت البيعة؟ خمسين ألف
ماذا سنفعل الآن؟ سنسوي قيمة السلفة من قيمة العقار
المباعة سنقول من حساب عقارات مباعة إلى مذكورين
سنذكر
السلفة في الأول بالعمولة حساب السلف حساب السلف
والعمولة
ومصروفات البيع السلفة والعمولة هذا فيه أكثر من
شيء عمولة في مصروفات البيع ومصروفات البيع كمان اكتب
الأسامي أي مصروفات البيع والباقي لحساب مين الحساب
الجاري للعميل أو حساب الخزينة
خمسين ألف أصبح طرف المدينة خمسين ألف لقيمة عقارية
المباعة السلفة على طول عارفين قيمتها نرجع للسؤال
ايش كم قيمة السلفة أربعين ألف اكتب
السلفة أربعين ألف والعمولة مية مصروفات البيع كميتين
ادفع
للعميل نعطيله فرق 9700 خذ شوية نستريح ومادهش اللي
أصلا بالظبط .. خذ بقى خليه ماعرف مش مشكلة .. ماشي
.. لأ لأ في قيد لسه .. استنى شوية .. لأ خذيني
أشرحلكوا اللي عملنا هنا .. القيد الأول كواكب عبارة
عن قيد بيع العقار .. أو من الخزينة للعقار تبقى ..
ممكن واحدة تسأل تقول ليه ما عملناش القيد الأول أو
الثاني .. زي ما عملنا هنا .. معمولين سابقا يعني تم
إجراءهم وإثباتهم في السجلات سابقا القضية الآن قضية
تسوية مش قضية منعها هاي قيد التسوية يعني كأنه بدنا
من هنا بالظبط نفس المثال السابق من حساب الخزينة
للعقارات المباعة هاي القيد الأول قيد الثاني هنقفل
حساب العقارات المباعة ونسكر حساب السلفة إلى السلف
إلى مصروفات البيع إلى العمولة والفرق الباقي لمين
هنسجله لحساب العميل هذا حساب العميل اللي هو مين
اللي أخذ السلفة الآن بدي أقفل القيد النظامي يا ترى
أنا أخذت سلفه بالكامل كأنه كل ما أخدتهاش أخدتها
بالكامل أصبح بقفل القيد النظامي بإيش بكامل قيمته
طب وين هو أساسا تم إجراءه سابقا أديش قيمة القيد
النظامي 60 ألف بالظبط أصحاب عقارات
الضمان السلفة إلى حساب عقارات ضمان السلفة معمول
سابقا، القيد الأول هي القيد النظامي مش أقول اتفقنا
القيدين الأولين اتعملوا القيد النظامي والقيد
ملحوظة السلفة هاي القيد النظامي اتعمل لو مدام قيد
السلفة مش موجود هذا سبقه أساسا مدام هذا مش موجود
أصبح هذا إيش اتعمل سابقا واضح هذا اتعمل سابقا و
هذا القيد الثاني اللي معمول القيد الأول والثاني
موجود طيب في خيار أنت والله مش عارف عاد حال وصلت
يطلع الشخص ثالث تفضل تفضل خلاص قلك مرة ثانية دي مش
مشكلة
النقطة الأخيرة من التمرين منح
البنك سلفة بضمان بطاطا مخزنة ألف دينار
خلّيني أوقف اللي عندنا ونعمل قيدين الأساسيين، قيد
النظام وقيد منح السلفة خلّيني أعمل القيد النظامي
وقيد منح السلفة واضح أن عملنا القيود هنا ليه؟ لأن
الفائدة والعمولة ذُكرت، في حالة عدم ذكر الفائدة
والعمولة، ما ندرش نعمل قيد الأول والثاني، بنفهم
إنه عمل إيش سابقا
عملنا قيد نظامي بالقيمة الاسمية للضمانة قيمتها
كم؟ 50 ألف هنعمل قيد منح السلفة، لاحظوا الكلام
بكرر معانا دائما إلى مذكورين
ثلاث تلاف وثلاث مية و
سبعة مية هذا القيد الأول والثاني الآن ما ننتظر إيش
حدث في قيمة هذه السلفة من زيادات إيش بقول هنا عند
حلول الأجل سدد الشخص المدين عشرين ألف يعني ما سدد
السلفة بالكامل سدد كام منها عشرين ألف هنسمي قيمة
السدات هنخفض السلفة لقيمة العشرين ألف هنقول من
حساب الخزينة إلى حساب السلفة
أه رفضة في الباقية وقد إيش قيمة المعاشرة يعني إيش
عاملة قيد النظام الآن؟ هنلغي القيد النظامي بقيمة
العشرين عمولة
الثلاثة آلاف .. مش ثلاث تلاف ثلاث مية تحت تحت ايه بقى خد
هي المحايل محايل
حط الفائدة .. حط الفائدة السفر زيادة .. لا خلاص حط
.. ما فيش مشكلة .. حط .. حط سلفة بس .. أيوة .. أيوة
.. أيوة .. بالظبط .. بتبقى كتر ال .. الهاددة
بترخموها حساب أصحاب .. حساب أصحاب بضايع أو مدين
لحساب بضايع ضمان السلفة بقيمة كام؟ ال 20 ألف في
سؤال؟ تفضل دكتور طب حد ليش بالأول ما قلنا من حساب
الخزينة إلى حساب أصحاب البضائع لسه موصلناش المرحلة
هادي احنا .. احنا بنحكي قبل مرحلة هادي لسه نقطة
هادي بتحكي موصلناهاش لسه احنا بتكلم الآن عن عملية
زيادة السلفة سنة وعشرين اللي حصل عندنا رفض المدين
دفع الباقي اللي عشر تلاف اللي بتحكي عنها أنت قام
البنك ببيع البضاعة ببيعها بكام بأربعين أصبح نعمل
قيد بتحكي عنه فضلي ورفض دفع الباقي فحين قام البنك
ببيع البضاعة بقيمة أربعين ألف هنقول من حساب .. من
حساب الخزينة إلى حساب ضمانات بضائع .. إلى حساب
بضائع مباعة بقيمة الأربعين ألف هذا
القيد الآن قيد البيع، الآن قيد التسوية القيد
التسوية هنقول من حساب بضائع مباعة طرف الدين خليه
طرف مدينة القيد إلى مذكورين
السلفة كام رصيدها؟ عشرة لأنه سدد عشرين هو أساسا ..
يعني حتى لو حبيت أفتح .. استفدت الأستاذ .. هي الآن
حساب السلفة للأستاذ عام، حساب السلفة السلفة لمن صرفت
كام؟ ثلاثين ألف طرف المدينة سدد عشرين الأن أصبح
رصيد السلفة كامل عشرة ألف يعني إذا عملنا كده حسبة
أستاذ عام هتطلع عنده رصيد السلفة يساوي عشرة ألف
دينار مصروفات
نقل وتخزين ألف دينار ومصروفات البيع خمسمية دينار
هي العمولة جاية من دا المصروفات والباقي لحساب
العميل الخزينة وحسابات التجارية ثلاثين تسعة وعشرين
وثمانية وعشرين ونص مش كده ثمانية وعشرين و
خمسمية إيش عمل في قيد نظامي نلغي ما تبقى من قيد
نظامي بالكامل أديش قد النظام كانوا أساسا خمسين،
الغنب عشرين، أصبح نضغي كاملها بثلاثين، هنقول من
حساب المدينين أو حساب أصحاب الضايع
عطيك العافية إن شاء الله من لم يحلفه الحظ مرة جاية
هيكون إن شاء الله يطلع معانا اتلّعظوا درس الموضوع
اللي حضرت اليوم موضوع سهل عبارة عن قيود مكررة نفس
المفاهيم واضح إنه الناحية المحاسبية ومعالجاتها
سهلة ولكن الناحية الفنية يعتبر هذا من أصعب الأقسام
الموجودة من ناحية الفنية عادة خلّيني أخد فكرة لو
اشتغلنا في قسم القرارات والتسليف في أحد البنوك
عادة قرار منح التسليف لمبالغ كبيرة لا تكون من
صلاحية مدير قسم القرارات والتسليف هناك لجنة تشكل
في ال the bank من العناصر القيادية أصحاب القرار يعني
فرضا بواحد البنك قرر منح السلفة لشخص 100 ألف دينار
لن يستطيع البدء في هذا الموضوع مدير قسم الإئتمان أو
مدير قسم الإقراض لأنه مسألة كبيرة لازم يكون مدير
قسم الإقراض مدير الحسابات الجارية أو مدير المراجعة
أو مدير الحسابات موجود ثلاثة أشخاص يقرروا كم هي
المبلغ اللي ممكن نعطيه لهذا العميل، يدرسوا مخاطره،
يدرسوا حركة حسابه الجاري، يدرسوا حركة تعامله مع
البنك خلال السنوات الماضية، إيش موقفه مع البنك
المركزي أو سلطة النقد، كل هذه الأمور بتعرف عليها
فيقوموا بحدد حجم المخاطر الموجودة ويقرر أديش
يعطيه سلفة أو يرفض دفع السلفة
طبعا هناخد فكرة بسيطة بس نظرية على موضوع اللي هو
الفصل اللي بعده فكرة نظرية بسيطة بس لمحة بالموضوع
على موضوع قسم الكفالات المصرفية لمدة
دقيقتين أو ثلاثة بس الكفالات المصرفية واضح من كلمة
الكفالة المصرفية يعني في واحد بكفل شخص آخر هذا
الشخص الكافل هو the bank وهي اسمها كفالة مصرفية يعني
من اسمه كفالة تصدر عن البنك تصدر صالح مين يعني
خلينا نفسنا نصور كده اليوم أنا عميل وبعمل
شغل مقاولات مع جهة معينة أنا
المقاول أو أنا الشخص العميل بتاع البنك وأنا مقاول
بدي أن أنا أنفذ عملية بناء طريق، عمل طريق، رصف طريق
معيّنطر مشان أنا يكون عملي كويس حسب المواصفات حسب
الشروط ما ترجعش في أي لحظة أنفذ العمل كما هو مطلوب
مني بالدقة صاحب العمل يفضل أن يكون بده شخص يضمنه هل
صاحب العمل يقول و الله هاتلي واحد يكفلك شخص عادي
مينفعش؟ أصبح صاحب العمل بطلب دائماً يكون يعطيني
كفالة صادرة عن الـ bank لماذا الـ bank؟ لأن الـ bank
زي ما اتفقنا هي جهة اعتبارية تحترم تعهداتها لما
صاحب العمل ياخد كفالة من البنك يكفلني البنك أنا
أن أنا أنفذ العمل بشكل كامل ما نستحبش في أي لحظة حسب
المواصفات حسب الشروط في الموعد و المدى المتفق
عليها بيعطي طمأنينة و ثقة لصاحب العمل ولا لأ؟ طبعاً
أمر طبيعي هذا الكلام موجود في الحياة العملية سواء
في عقود المقاولات أو موجودة في عقود التوريدات يعني
اليوم مثلاً بتروح تشتري أنت ثلاجة، تشتري كمبيوتر
بتقول لشخص صاحب المحل اعطينا وراه ضمانة أصبح هو
اللي بيصدر الضمانة البيع نفسه بيعطي الضمانة طب لو
أجى الضمانة من الطرف الثالث مين أقوى؟ هل من نفس
البيع ولا من الطرف الثالث؟ من الطرف الثالث فاهم
ببالك لما يكون الطرف الثالث عبارة عن bank بيكون
أقوى من الشخص العادي ولا لا؟ أقوى من الشخص العادي
فالكفالات المصرفية هي عبارة عن ضمانات، ورقة تصدر عن
bank معين لصالح الطرف الثالث، الطرف الثالث أنا
العميل و هو الـ bank، الطرف الثالث هو شخص إيه آخر
أنا علاقتي بيه في الكفالة لو حبينا نفكر إيش يعني ما
.. إيش عن .. إيش مفهومها؟ عبارة عن خطاب، تعهد،
يصدر عن الـ bank لصالح مين؟ لصالح طرف ثالث، هذا
الطرف الثالث من السمية المستفيد لأنه هو اللي هيستفيد
من الورقة هذه .. هو اللي هيستفيد من الورقة .. هو
عبارة عن خطاب يصله بنك معين لصالح طرف ثالث .. بناء
العميل .. بنك طالع الخطاب كده بنفسه ولا بن عميل ..
بناء على طلب عميله اللي هو أنا يعني خطاب الضمان هو
عبارة عن خطاب يصدر عن البنك لصالح طرف ثالث، هذا
الطرف الثالث يسميه المستفيد، ليش مستفيد؟ لأنه هو
اللي بيحمل الورقة، هو اللي مستفيد منها في المرحلة
التالية، صدر هذا الخطاب بناء على طلب عميل البنك
اللي هو أنا، إيش البنك مقول في الخطاب هذا؟ مقول
نحن بنك فلسطين نلتزم لمن يلتزم هو للطرف الثالث فإن
يدفع مبلغ معين حسب قيمة الخطاب عند أول مطالبة يعني
مجرد شخص مستفيد يقول لبنك ادفع قيمة الخطاب و ضمنها
يدفع عند أول مطالبة دون قيد ولا شرط يعني ما في شروط
موقوف على شرط استنى شاورني البنك يشاورني؟ لأ، يجب
على البنك أن يقوم بدفع قيمة خطابه الضمان مباشرة
دون الرجوع إلى العميل، إذا رجع العميل برجع في سبيل
بس إصلاح الأمر، مش أكثر، مش يرفض و مش بأجل رفض،
لأجل بس إصلاح الأمر، ربما الأمر إيش، صار فيه تسوية
أصبح خطاب الضمان الآن هو يعتبر ضمان لمين؟ لصاحب
العمل، ضمان للشخص اللي اتورج إله الأجهزة أو الآلات
على أساس إن هذه الأجهزة أو الآلات تعمل بطريقة
سليمة أو عقد المقاولات يسير بطريقة سليمة حتى
النهاية ليش دخلت الضمانات في هذا الأمر؟ و إيش مستفيد
البنك من هذه المخاطرة العالية؟ لأنه ممكن في أي
لحظة البنك يتعرض لمخاطرة، إيش المخاطرة؟ أن هذا
المستفيد اللي معه هذه الورقة الضمانة يقول للبنك
إيه؟ ادفع قيمة الضمانة، إيه معنى كلمة ادفع قيمة
الضمانة مصطلح مصرفي؟ إنها كلمة واحدة عن أولها
تسيير الضمانة يعني لما البنك .. لما البنك يصدر
الضمان، هنقول صدر خطاب الضمان أو صدرت الكفالة،
الكفالة اللي هو الضمان، نفس المعنى الآن المستفيد في
يده الضمانة دي صار خلاف بينه و بين هذا المستفيد أنا
كعميل الـ bank أصبح الآن اللي يحمل الضمانة المستفيد
من الشخص الثالث إيش هيعمل؟ هيهددني أقول ماشي شغلك
كويس و لا إيش أعمل؟ هطلب الـ bank يدفع قيمة الضمانة
طب الـ bank يدفع قيمة الضمانة ساقة العلاقة بينه
و بين الشخص الثاني الـ bank يدفع قيمة الضمانة يا
طراب إيش هيعمل الآن؟ هيرجع عليه على حسابي أنا و
يقصم على حسابي نفترض حسابي ما فيه رصيد أصبحنا دخلنا
في مشكلة مصرفية فالـ bank الآن مشان يحتاط لهذه
المسألة بيدّي إيش مني، مشان لو حتى حسابي دائماً يكون
في رصيد، يقدر يحجز حسابي بالكامل؟ لأ، ما يقدرش،
ممنوع، بحجز حسابي بالكامل، أنا ما استفدتش، أنا حاجة،
أنا عند حساب جاري، و الضمانة 100 ألف، ياخد 100 ألف
من حسابي، يحجزها؟ أنا ما استفدتش، ضايق علي فرصة
البيع، صرف التحريك أموالي، فرصة ضاعت عليا، فالـ bank
في العادة هذه إيش بيعملها؟ بياخد حاجة اسمها مشتاطية
يعني فرضا ضمانك 100 ألف يقولي والله يا عميل أنا
بدي أخد منك هان مش تعطي 50% يعني بدي أحجز من
أموالك من حسابك الجاري 50% و حتين عميل يقولوا لأ خد
30 خد 20 هذه المسألة لابد أن البنك يحجز من حساب
العميل مبلغ معين، حجز المبلغ البنك من حساب العميل
مبلغ معين يعني إيه؟ يعني البنك حجزك ضمانة له لو
فرضا الضمان خطاب الضمان 100 ألف و البنك حجز 50%
من خطاب الضمان مخاطرة البنك كام صارت الآن؟ 50%
لأنه حجز 50% سابقاً طب لو البنك حجز 30% مخاطرة
البنك كام؟ 70% مش كده ولا لا؟ أصبح كل ما زاد قيمة
الحجز أو المبلغ اللي بيستوفي البنك ضمانه إيش بصير
مخاطرة العالي البنك؟ تقل .. تقل وإذا خفضت قيمة
الضمان للمبلغ المحجوز إيش باسمه خاطر البنك بالزيد
أصبح العلاقة عكسية هذا المبلغ المحجوز هنطلق عليه
اسم جديد مصرفي باسمه الغطاء النقدي أصبح نقول هنا
الغطاء النقدي إيش حد بعرفي إيش غطاء النقدي مدام
كده يلا شوف كده طالب فاهم معنا إيش معنى كلمة
الغطاء النقدي هو عبارة عن مبلغ يقوم البنك بحجزه من
وين من الحساب الجاري للعميل ليش؟ لتغطية مخاطر
الكفالة أو الضمانة هل تغطية كاملة؟ تغطية جزئية
أصبح الغطاء النقدي عبارة عن إيه؟ من إيه الثاني؟ هو
عبارة عن مبلغ نسبة معينة يحجزها البنك من حساب
الجاري للعميل لتغطية المخاطر طب مين بتحمل بقى
المخاطر؟ البنك البنك تحمل مخاطر .. البنك مخاطر مؤقت
.. لو رجع العميل فيه فلوس .. مخاطر سفر .. لكن لو
طلع المصيبة ما فيش فيه فلوس في حساب العميل .. هنا
تحمل البنك مخاطرة .. إيش هامل البنك يا اضطراب ..
البنك هيمسك حاله يقولك أنا إيش عملت بحالي .. يريت
من البداية رفعت الغطاء النقدي هذا .. بدل ما أكون
ثلاثين خلت ستين سبعين ثمانين .. عشان أقل المخاطرة
.. هذه المسألة بنتكلم عنها إن شاء الله في المحاضرة
الجاية .. الغطاء النقدي هذا .. هنسميه مسمى هذه
كمان التأم
تمانعة نقدية هو نفس المفهوم تبع الغطاء النقدي،
هنتكلم عنه إن شاء الله في المحاضرة الجاية، شكراً
على أن أنتم انتبهتوا معنا و فهمتوا الدرس كويس إن شاء
الله، مش كده؟ بارك الله فيك