بسم الله الرحمن الرحيم نبدأ محاضرتنا هذا اليوم
وموضوعنا استكمال لقسم العمليات المصرفية الخارجية
كنا في هذا القسم تناولنا موضوع الحوالات الخارجية
سواء كانت الواردة أو الصادرة ثم تناولنا موضوع
الشيكات المصرفية التي تسمى draft cheque لأننا سنبدأ
في موضوع آخر وهو الشيكات السياحية الشيكات
السياحية يطلق عليها أحيانًا اسم الشيكات المسافرين
يعني بمعناه كده باللغة الإنجليزية travelers
cheque مسافرين عن السياحة فصارت تسمى الشيكات
السياحية الشيكات السياحية هي عبارة عن شيكات يحملها
المسافر أي شخص مسافر من بلد إلى بلد آخر يعني تقوم
مقام العملة الأساسية وبالتالي تم تطبيق فكرة الشيكات
السياحية لتلافي المخاطر المترتبة على عملية نقل
النقود أنا ما آخذ معي دولار وأسافر في الخارج ممكن
يُسرق يضيع عرضه يصير معي مشكلة مخاطر عالية يضيع من
الفلوس يضيع عندي مشكلة ما أحد هيقول لك وين أنت في
الحالة هذه لكن لما يكون معي شيك سياحي ويفقد هذا الشيك
هناك إجراءات وطرق بديلة لاستخراجه
ما الذي يقوم بإصدار الشيكات السياحية؟ هل المصرف؟
وما دور المصرف؟ هناك شركات دولية متخصصة في إصدار
الشيكات السياحية، بمعنى أن الشركة السياحية التي
يُصرف منها أي بنك في فلسطين، أي بنك، ستجد هو نفس
الشركة السياحية التي يُصرف منها في أي بلد في العالم، في
أمريكا حتى طب من يطبع الشركات هذه؟ هذا السؤال
الذي ستطرحه الآن يعني اذهب إلى البنك العربي، بنك فلسطين،
أي بنك داخل فلسطين، أي بنك داخل مصر، أي بنك داخل
في العالم كله، ستجد نفس النموذج للشيك السياحي
نفهم من ذلك أن هناك شركات دولية متخصصة هي التي
تقوم بطباعة هذه الشيكات ماذا تفعل؟ بتوزيعها على كل
البنوك التي في العالم هذه الشيكات السياحية التي
يتم توزيعها على البنوك التي في العالم كلها يكون دور
البنك في هذه الحلقة هو بائع وكيل بعمولة يعني مثلًا
البنك الفلسطيني يأخذ مجموعة شيكات سياحية يريد
بيعها ماذا يستفيد؟ شيكات ليست له شيكات لمن؟ لجهة
متخصصة تتولى عملية البيع يعني مثل واحد عنده بضاعة
ويبيعها لواحد ثاني يعني وكيل لبيع هذه الشيكات مقابل
عمولة يحصل عليها البنك ليس هيقول فيه ماذا الـ system كله
دولي هذه الشركات معروفة دوليًا أشهر ثلاث شركات
في بيع شيكات هي شركة معروفة باسم في خدمات
المالية العربية يطلق عليها أحيانًا اختصار كلمة visa
موجودة في البحرين شركة ثانية في أمريكا اسمها
American Express وفي شركة ثالثة اسمها Tomasco
أمريكان إكسبرس أصدر الشيكات السياحية بالدولار توماس
كوك أصدر الشيكات السياحية بالسترليني الفيزا أصدر
الشيكات السياحية بالدولار الآن كيف شكل الشيك
السياحي صورة طبق الأصل مثل عملة الدولار كحد أقصى 100
دولار ستجدها مثلها بالضبط ولكن مع اختلاف في نوعية
الورقة، الورقة تكون ملمسها، شكلها مختلف
قليلًا، وبعدين في عندك هنا في الشيك السياحي هنا ونفس
ورقة الدولار كان حد ما قدر تطبع فيها، ستجد نفس
شكل الشيك السياحي هو على شكل دفاتر ونوعية هذه الشركات
السياحية من حيث الفئات هي نفس فئات الدولار يعني
ماذا فئات الدولار؟ 1 دولار أو 5 أو 10 أو
50 أو 100 أو ماذا 500 .. 20 و ..
20 وبعدين 500 في الآخر هذا طبع شديدة لأن
الشركات السياحية هذه عبارة عن شركات تقوم هذه
الشركات المتخصصة بطباعتها وتجيزتها وترسلها للبنوك طب
البنوك الآن لما بدأت تصرف الشيكات يعني هل الشركة
صاحبة الشيكات تبيع للبنوك هذه الشيكات؟ لا مجرد
تقوم هذه البنوك بتخزينها عندها متى يباع الشيك
للمواطن؟ يعني مثلًا البنك الفلسطيني باع الشيكات
لماذا؟ هنا أصبح الشيك الآن أين؟ أصبح مع المواطن؟
هنا يتم المحاسبة بين البنك الذي أصدر الشيك وباع
الشيك وبين الشركة صاحبة الشيكات هنا يصبح المحاسبة
شكل الشيك السياحي نفس شكل الدولار في هنا فقط مكون
خانة فارغة كده وفي خانة فارغة هنا يعني واحد ميل
دولار خانة صورة تبقى لخانتين كده بالضبط بالنسبة 90
% فقط الملمس مختلف ونوع الورق يختلف طبعًا الورق
الذي أنتم تعرفونه ورق هذا غير ورق الدولار ورق
الدولار يكون مصنوع من مادة صعبة يعني مثلًا قطنية أو
كتان أو حاجة زي كده هذا يكون مصنوع من مادة ثانية مختلفة
لكن برضه صعب تزويره عندما يقوم البنك بإصدار شيكات
سياحية أنا كعميل أطلب من البنك إصدار شيكات سياحية
أقول كم أريد شيكات سياحية أقولها والله أرد عليكم
أنتم كبنك أقول لكم والله مثلًا أريد 10 آلاف دولار
يصبح البنك الآن لما يقول أريد 10 آلاف دولار ماذا
سيطلب منك ادفع مقابل هذه الشيكات السياحية ماذا
ستستلم منه الفلوس ايه نقدًا cash فالمقابل سيعطيني
مجموعة شيكات سياحية تساوي نفس المبلغ الذي دفعته يصبح
الطرف المدين حسابيًا من هذه العملية ماذا يكون لما
أنا أطلب منك شيكات سياحية ستطلب مني فلوس سأدفع
المبلغ نقدًا أو أقصد للخزينة ماذا يكون الطرف الثاني
في المقابل سنعمل حساب بسيط اسمه حساب شيكات سياحية
ها
عند إصدار الشيك من حساب الخزينة أو الحسابات
التجارية إلى حساب الشيكات السياحية ونأخذ عمولتنا
نتكلم عن أهلية إصدار الشيكات بعد ما فهمنا قيد
المحاسبي أنتم كبنك لما أقول لكم أريد شيكات سياحية
ستقولون حاضر ادفع الفلوس سأدفع الفلوس قدّ ما معي
سأدفع الفلوس ستبدأ أنت تسألني السؤال ستقول الشيكات
السياحية التي أنت ستشتريها أنا سأشتريها أنا منكم
ستسألني السؤال الثاني ستقول لي تريد من فئة كم فئة الـ
200 دولار فئة الـ 500 دولار آسف فئة الـ 100 دولار
فئة الـ 20 دولار فئة الـ 50 فئة الـ 100 أي فئة تريدها
أنا أقول لكم والله أريد مجموعة شيكات تبدأ من فئة الـ 5
دولار وتبدأ من فئة الـ 20 وتبدأ من فئة الـ 50 وتبدأ من فئة
الـ 100 وتبدأ من فئة الـ 500 مجموع هذه الفئات هذه
الشيكات لابد أن يساوي نفس المبلغ الذي أعطيتموه أنتم
يقوم المصرف بإحصاء هذه الشيكات ويحضرها في حزمة كده
في دفتر ويطلب مني جواز السفر يعبئ حافظة اسمها
حافظة بيع شيكات حافظة عبارة عن ورقة كده مكررة
مكتوب فيها من أصل وأكثر من الصورة هذه الحافظة فيها
البيان المتعلق بالشيكات التي بعتها لي أنا يعني
بعت لي مثلًا أنتم 10 ورقات من فئة الـ 100 دولار
10 ورقات من فئة الـ 20 دولار 20 ورقة من فئة الـ
50 دولار يكون مكتوب هنا فئة العملة يبدأ برقم وسلسلة كذا وينتهي في كذا من كل فئة ما هو الرقم الكامل
العدد ويبدأ من رقم كذا إلى رقم كذا مجموع هذه المبالغ
يساوي نفس المبلغ الذي دفعته لكم كبنك الآن هذا
الرقم الذي حافظة بيع الشيكات تشير إلى مجموعة
الشيكات التي أنتم بعتموها لي التي أنا أخذتها ضمن
هذه الشيكات يوقع عليها من البنك أيضًا والذي يوقع على هذا
المكان في الشيكات يعني الشيكات يوقع عليها أنا قبل
ما آخذها ويظل خانة توقيع فارغة هنا هذه العملية
تنفذها البنوك بهذا الشكل الآن أنا أخذت الشيكات هذه
وأخذت الحافظة أخذت صورة من الحافظة يا ترى البنك
الذي هنا الآن كيف يتعامل مع الجهة صاحبة الشيكات
وأنا كمواطن اشتريت الشيكات ماذا أفعل بها؟ خلّيني
أتكلم عن جزئي هذه، أنا كمواطن أخذت الشيكات معي،
أنتم كمصرف تقولون لي أول ما تبيعون الشيكات،
تقولون لي عبارة تالية، ضع الشيكات هذه في جيب وحط
الحافظة في جيب ثاني، لا تضع الاثنين مع بعض، طب
لماذا؟ لئلا إذا ضاعت الشيكات مني، يكون في عندي ماذا؟
قاعدة بيانات أو معلومات أعرف ماذا الشيكات التي عندي
وإلا إذا ضاعت هذه أيضًا وضعت الثانية لن أقدر أن أذكر
ايش الشيكات اللي اشتريتها منك وانا مش كده ولا لا
فبالتالي المعامل الصرف انت واشتغلت في ال bank
هتقول للمعامل حط الحافظة عادي في مكان وحط الشيكات
في مكان ثاني احتفظ بيهم حسب حاله سافر برا اول مصرف
بتحتاج فلوس في الخارج سواء في المطار أو في أي مكان
في الخارج بتدي فلوس بروح على أي مصرف بقدم له الشيك
بدي أقدم الشيك فئة الخمسة فئة العشرة حاسس إن
ما بحتاج فلوس أنا المصرفي هيطلب مني برا هيقول
اعطيني جواز سفرك مشان يطابق البيانات تبعتك
الزفرة على اسمي هنا اللي موجودة في الحافظة و هيقول
اعطيني الشيكات أنت من برا هيطلب اعطيني الشيكات
اللي عايز أتصرف أعطيته مثلًا خمس ورقات من فئة
العشرين بدي أتأكد الخمس ورقات من الفئة وعشرين هي
نفس الأرقام اللي موجودة هنا ..مشان إيش ..مشان
ما يكونش في عندي الشك على أنه هذه قد يكون مسروقة أو
قد يكون ضايعة من واحد ثاني أو أي سبب من الأسباب
ثالثًا بقولي وقّعلي هنا ..أنا كنت موقع سابقًا فوق
بطلب منه التوقيع كمان مرة ثانية كل هذه وسائل
رقابية لكي يتأكد عن أن هذا الشيك هو شيك مش مزور
ولم يتم توقيع من شخص آخر فيقوم البنك في الخارج
مطابق التوقيع الأصلي اللي وقعته في بلدي في فلسطين
مع التوقيع اللي عنده هناك في أمريكا فرضًا بتأكد من
جواز السفر أن هذه الحافظة هي له على فعل أن
الشيكات المطلوب دفع قيمتها هي موجودة نفس الأرقام
الموجودة في هذه الحافظة في هذه الحالة يتم دفع قيمة
الشيكات بعملة البلد اللي أنت عايز تصرف فيها يعني
بيعطيه شيك و بيعطيه مقابله دولار يا ترى إيش حلقة
المحاسبة والوصل اللي بتتم الآن بين كل هال بنوك هذه
خلينا نصور لأن أنتم بنك فرنسي و أنا العميل أول
قيد محاسبي هدفع المبلغ أنا الكاش هنا أطول من حساب
الخزينة أو من حسابات تجارية إلى حساب شيكات سياحية
هذا قيد وسيط مَسيط يعني موجود لفترة معينة بس يتوسط
بين عمليتين لغرض معين ينتهي بانتهاء السبب وبياخد
البنك العمولة عمولة يعني لو كانت الشيكات السياحية
المشتراه فرضًا عشر تلاف و العمولة ألف هيكون عشر تلاف
و أحد عشر ألف دولار فرضًا زائد الألف اللي هي العمولة
الآن أنتم كبنك فلسطين مجرد ما بيعتوا الشركات ليه
أنا هذه الفلوس اللي أخدتها من أنا من حقكم أنتم
لأ مشلكم هذه الفلوس هذه الشركات مشلكم أنتم وكيل
بعمولة أخذتم عمولتكُم مباشرة بيتم إعداد كشف بياني
يوضح الشركات اللي اتباعت هذا اليوم ولمين هترسل
ترسل مش لعميلة عميلة أخذت شركاتها أنا أخذت شركاته
ترسل للشركة صاحبة الشركات يعني أفضل الرغب إن هذه
الشركات اللي اتباعت هي شركات شركة فيزا شركة
الخدمات المالية في البحرين يتم يقوم بنك فلسطين
بإعداد في نهاية اليوم حافظة يبين فيها إيه هي
الشركات اللي باعها و ببرق فيها لمين لصاحبة الشركة
صاحبة الشركات أصبح الشركات اللي اتبعت ليها الآن و
المعلومات واصلة عند شركة الأم صاحبة الشركات يعني
عايز أقول صاحبة بضاعة إن أنا بلغنا صاحبة بضاعة
فإحنا بعنا جزء من بضاعتك بسبب كمبيوتر محاسبة
بعنا جزء منيش من بضاعتك أصبح المعلومات هذه
الشركات موجودة موجودة عند صاحبة الشركة إيش يا طول
أعمل قيد محاسب أنا أسجل قيمة لصالح المراسل؟ لأ بس
ماننتظر شوية لأ أنا أخذت شركات سافرت فيها برا أنا
دفعت قيمتها وين؟ في أمريكا فرضًا البنك الأمريكي هناك
بتتصل في مين؟ بتتصل بالبنك الفلسطيني بقول له هات
الفلوس لأن أنا دفعت الفلوس فيه فلسطين مش كده ولا
لأ؟ ولكن مين أعطاني مقابل الشيكات؟ في أمريكا هل
البنك الأمريكي بيتعامل اللي بيعمل بالفلسطيني وما
بيتعاملش معاه؟ مش لأنه فلسطين و أمريكا لأ لأنه
مالوش علاقة برجع لأصل الموضوع هذه الشيكات تبع مين؟
تبع شركة فيزا يقوم البنك الأمريكي بالاتصال بشركة
فيزا بقولوا احنا الشيكات اللي تبعتكم أنتم دفعنا
قيمتها للعميل فلان هاتونا المبلغ فيقوم البنك
الأمريكي بمطالبة شركة فيزا بدفع المبلغ عملية دفع
المال بقى مش هتتم عملية دفع فعلي لنقود، هتتم عملية
قيود محاسبية يقوم البنك الأمريكي بخصم قيمة هذه
الشيكات عالميًا على شركة فيزا اللي صاحبة الشيكات
الأصلية احنا بتصلنا للمعلومة الآن من فيزا إن
الشيكات اللي صرفتها هي بنك فلسطين أخذها العميل
اللي هو أنا وصرفت في أمريكا إيش فيزا بتعمل معايا
أنا؟ شركة فيزا اللي هي شركة الأم بتعمل قيد دائن
لصالح مين؟ لصالح شركة أمريكا لبنك أمريكي وفي نفس
الوقت تقوم شركة فيزا تعمل قيد مدين على حسابي أنا
يعني بتقسم على حساب بنك فلسطين، مش كيف اللفة صارت،
واضحة الصورة ولا لا؟ الناس لسه رايحين فيقوم شركة
فيزا بخصم القيمة على بنك فلسطين عندما يتم صرف هذه
الشيكات لأنه ممكن أخد شيكات وما صرفهاش ضارف يجيبتي
لما يتم فعلاً صرف الشيكات في البلد الأجنبي يقوم
البلد الأجنبي بمخاطبة شركة الأم صاحبة الشيكات و
الشركة الأم بتخاطبني أنا ويتم في هذه الحالة عمل
قيود المحاسبية بين المصارف مع بعضنا احنا ما يهمنا
في درسنا هنا نعمل قيوداتك وأنتم كبانك معانا بس
أنا أعطيت الفكرة الواسعة هذه عشان تعرف كيف الدورة
المستندية لعملية تسوية الشيكات أصبح نرجع للقيد
الأول هنقول من حساب الخزينة أو من الحسابات الجارية
إلى مذكورين حساب شيكات سياحية و حساب العمولة الآن
حساب الشيكات السياحية حساب معلق وسيط ينتهي بانتهاء
سبب متى حسب الشرح اللي شرحته معك متى يهزول هذا
القيد عندما يأتي إشعار من الشركة الأم صاحبة الشيكات
تفيد بأن هذه الشيكات التي صرفت لعملكم يا بنك
فلسطين اندفع أد قيمتها في الحالة هذه نعمل القيادة
المحاسبة بنسكر الحساب الوسيط للشيكات السياحية
وبنقول إلى حساب البنك المراسل يا ترى مين البنك
المراسل؟ هل البنك الأمريكي و لا شركة فيزا؟ فيزا لمن
يعني صاحبة الشيكات أو تماسكوك أو مريكن سيبرس صاحبة
الشيكات ما ليش علاقة البنك اللي بيصرفها البنك اللي
دفع قيمتها بتفاعب تتعامل مع من مع الشركة صاحبة
الشيكات و الشركة الصاحبة الشيكات تتعامل معايا أنا
فمقصود هنا بالبنك المراسل اللي هي شركة فيزا اللي
هي صاحبة هذه الشيكات اصلًا الآن خلينا نتكلم عن
جزئية إدارية متعلقة بضياع الشيكات احنا قلنا الشيكات
وجودها أفضل من حمل النقود الفعلية، لو ضاع منك
فلوس برا ما حش هتعرف عليك، حتى في مؤتمرك ما حش هتعرف
عليك، لكن لما ضاع منك شيك سياحي، شوف الميزة وين،
ممكن تطلع بديل عنه، كيف؟ فرض أن أنا سافرت معايا
شيكات، نسرق من الشيكات هذم ممكن أتوجه إلى أقرب بنك
موجود فيه في أي بلد أنا فيه يقولوا يا إخوانا ضاع
فقد مني ضفة الشيكات السياحية أنا اشتريتها كذا كذا
البنك هيقول ليش اعطيني حافظة الاتحاد حافظة البيع
ليش حافظة البيع هي الدليل على إنه فعلاً الشيكات
تخصني أنا أطلع جواز سفر وبتأكد من المعلومات مباشرة
يقوم البنك بمخاطبة مركزه الرئيسي وإعلامه إنه في
مواطن اسمه فلان صرف بيعله شيكات صادر عن شركة فيزا
فهموش مين باعها في البنك الفلسطيني أو غرب فلسطين
أو أي بلد فقدت منه يقوم البنك بالتعميم على كل
البنوك الموجودة في البلد بعدم صرف هذه الشيكات
الشيكات مفقودة إياكم حد يصرفها تاخد المسألة يومين
تلت أيام تأخذها عكسية إنه بالمالك لو قالت بالمالك
صرفتها هتقول احنا صرفناها لو ما صرفتش هي تسكت طبعًا
لكن أنا بقول لك ما تصرفش الشيكات هذه لكن افرض خلال
المدة هذه صار عمل التزيين وصرفت الشيكات هنا في
مشكلة ليش بقول المسألة تُخد على الفور في هذه
الحالة لما تم التعميم كل بنك بيجي له واحد يصرف
الشيكات إلى أرقام من كذا لكذا طبعًا بطبعك الحال إيش
هيعمل؟ هيتوقف عن عملية الصرف الشيكات لأنه بقي في
التعمير ما عادش يصرفها بعد يومين ثلاثة بعد ما اتأكد
أنه ما فيش صرف الشيكات يقوم هذا البنك بمخاطبة شركة
فيزا أصلية مش مخاطبة بنك فلسطين بقول الشيكات اللي
انصرفت كذا كذا في بنك فلسطين وبيانات هو الموجودة
أساسًا عند شركة الأم لأن احنا بنك فلسطين بلّخها
أصلًا بدنا شيكات مديلة عنها بعد يوم كده يقوم شركة
فيزا بإصدار أمر للبنك الأمريكي بإصدار شيكات مديلة
عنه وبتتم المحاسبة شفتم مثلًا كده تلقى القيود
الأولى وهتمن وحسب بين هذه البنوك أصبح ميزة
الشيكات السياحية مخاطرتها قليلة بتسهل الأمر وممكن
يدفع قيمة الشيك حتى عن طريق محلات تجارية يعني أروح
على محل ملابس بدفعه شيك سياحي بروح على مطعم بدفعه
شيك سياحي بروح على أوتيل بدفعه شيك سياحي وبالتالي
بتسهل عملية عليها عملية نقل النقود ومخاطر نقل
النقود اللي .. اللي ممكن تسبب في مشكلة للمواطن
مشكلة
مشكلة بدي أتصل بالبنك الأصلي تبعه، بنك فلسطين يقول
يا عم أنا فقدت الحافظة كمان، خاطب البنك فلان يقول
يا عم أكد عليه أن هذه حافظة فعلًا ليه، مش أنت أنت
المشكلة، هو قال له ماذا بحافظة؟ الحياة تكون ما عادش
حجة تثبت، زي واحد فقد جواز سفر، يقوله كيف سافر؟
ماهي المشكلة كمان، واحد فقد جواز كيف دي سافر، هتضل
موجوده لبين ما تنحل المشكلة بطريقة معينة، فالمسألة
الواحدة، ليش احنا على قلب نحاول اللي هو ما قلك حط
الشيك وهدف مكان ثاني كله مشان إيه ما يصيرش عملية
اختلال ممكن واحد ياخد بيانات بالشيكات اللي معه
ما بنفعش ناسم الحافظة هذه حافظة معتمدة وموجودة
متعرف عليها بشكل دولي يعني موجودة في أي حافظة هنا
موجودة في كل دول العالم هذا موضوع الشيكات السياحية
الآن بنتكلم عن الشيكات السياحية الواردة الشيكات
السياحية الواردة طبعًا هي عكس الشيكات السياحية
الصادرة
الشيكات السياحية الواردة يعني كأننا بنشتري شيك ولا
لا بنبيع شيك، في حالة الشيكات السياحية الصادرة هي
بيع شيك، بيعنا شيك، يعني أنتم كبنك باعتوله شيك،
باعتوله ورقة وأخذتوا مقابلها فلوس، الآن الشيكات
السياحية الواردة هيعتبر شيكات سياحية مشتره، بيجي
واحد أجنبي كده بيجي على فلسطين ما عنده دولار مع
الشيكات السياحية أول ما ييجي كده يتقدم أنه يصرف
شيك سياحي هنتأكده شيك سياحي شكله مناسب ما فيش عليه
كشط ما فيش عليه شطل ما فيش عليها أمور تعيبه من ناحية
الشكلية إيه بنقبل الشيك اشترى منه أنتم لا أعرف
سابقا لما كنا في مادة محاسبة نشتري بضاعة إيش كنا
نقول قيد الطرف في مدينة نقيد من حساب مشتريات لو
مشتري أصول إيش نقول من حساب الأهلات والمعدات نفس
الطريقة احنا الآن نشتري شيكات إيش هنقول من حساب
الشيك يعني القيد نفسه قال لك نفسنا بس باختلاف
المصطلحات احنا الآن اشترينا شيكات هذه الشيكات
اشترتوها إيش مقابل هذا الشراء كان إيش دفعنا؟ دفعنا
نقدية أصبح من حساب شيكات سياحية يعتبر أصل من أصولي
أصل هذا بس أصل متداول طبعًا مش أصل ثابت إلى مذكورين
الخزينة والعمولة إذا دفعت للأجانب هذا المبلغ و cash
مباشرة احنا نقول إلى الخزينة نفتح حساب جاري نقول
إلى الحسابات الجارية وبآخذ عمولة في الحالة هذه
تستوفي العمولة من وين؟ من قيمة المبلغ المدفوع يعني
الشيكات فرضًا قيمتها عشر آلاف والعمولة ألف فرضًا
يعني كم أعطي العميل أنتم؟ تسعة آلاف أقل من المبلغ
اللي أنا بتاخد عملة كمقابل عملية الدفع الآن
أنتم اتلاكتوا أصل متداول عبارة عن شيكات ورقة هل من
الحكمة أن يبقى البنك محتفظ بهذا الورق؟ لا، ليس له
قيمة، أنت بطولة عملك فلوس حي، فلوس cash، فلوس
طبيعية، physical فالآن في هذه الحالة مباشرة عندما
يتم دفع قيمة الشيكات لابد من مخاطبة مين أنتم كبنك
أن نخطب البنك اللي دفعه العالمي الأجنبي هذا أجه من
أمريكا نخطب بنك أمريكي؟ لأ نخطب مين؟ نخطب
الشركة صاحبة الشيكات مين صاحب الشيكات هنا؟ شركة
فيزا تماسكوك بتم مخاطبتها مباشرة بنقوله إيه؟
بنقوله ادفع يا شركة كذا قيمة الشيكات السياحية اللي
أساسًا هي تبعيتكوا أنتم صدر عنكوا وبالتالي فاحنا
بيعطينا أمر بيقولي نعم هدفع طبعًا الدفع مش هتتم دفع
فعلًا هتتم إجراء إيش قيود محاسبية إيش بيكون الطرف
المدين البنك المراسل مش البنك المراسل هتكون الطرف
المدين يعني أنتم بتخلوا نجعل البنك المراسل في الطرف
المدين لأنه أنتم عايزين يمنوا فلوس فبكون القيد
الثاني من حساب البنك المراسل إلى حساب الشيكات
السياحية هل بنك براسل مين؟ هل البنك الأمريكي اللي
صرف الشيكات ولا الشركة اللي هم بتاعه؟ الشركة إيه؟
الشركة صاحبة الشيكات مش البنك اللي صرف الشيكات،
لأن ليش علاقة بيهم، ما يعرفوش أنا واضحة الصورة الآن؟
هذه قصة الشيكات السياحية مين عنده سؤال قبل أن
أنتقل إلى موضوع آخر؟
طبعًا ظاهرة الشيكات السياحية موجودة في كل مكان في
العالم كل مكان موجود تروح على بنك فلسطين تروح
على بنك العربي تروح على كذا يقولك إيش بقى هتفسر
يقولك أنت وين مسافر وين لو قالك والله مسافر دول
الخليج عادة بيعطيك إيه شيكات فيزا مش ها مسافر
أمريكا مسافر بريطاني بيعطيك الشيكات تحت بلد نفسه مش
لأنه يعني فيه تقسيم لأنه أسهل في الإجراء في
ال التعامل طيب
الآن ننتقل لموضوع آخر وهو الشيكات المصدقة إيش
موضوع الشيكات المصدقة؟
الآن فاكرين لما أخذنا عملية المقاصة في الشيكات أنا
اشتريت موضوع من شخص الشخص اشتريت موضوع إيش أعطيته
أنا؟ أعطيته شيك أخذ الشيك مني الشيكة اللي عمل فيها
هذا الشخص اللي أخذه الشيكة منيه راح يودعه في البنك
مشان يحصل قيمته يودعه عن طريق مقاصة خاصة إذا كان
البنك المسحوب عليه غير بنكي أنا في الحالة هذه
هتدخل العملية عملية مقاصة ونحتاج إلى فترة مقاصة
وفترة مقاصة تبدأ من متى؟ تبدأ من تاريخ استلام
البنك للشيكات من تاريخ استلام البنك للشيكات قمت
البنك يستلم الشيكات من عميله تبدأ فترة المقاصة إلى
أن تنتهي فترة محددها البنك المركزي هذا المواطن
فيها مخاطرة أن قد ترجع الشيكات وتكلمنا عن رجوع
الشيكات فالمخاطرة هذه موجودة مشان عملية مخاطرة
موجودة فاحيانًا البائع بيقولك أنا ما بديش أوجع راسي
وربما الشيك يرجع وما يرجعش خاصة إذا كان قيمة
المبيعات كبيرة جدًا خاصة هذا الكلام بنتلاقيه في
حالة شراء الأصول الثابتة واحد بيشتري مثلًا سيارة حق
خمسين ألف دولار هل يقبل الشيك بخاف ياخذ الشيك منه
ولا .. ممكن الشيك يرجع، يعني فيها مخاطرة، قولوا
حتى لو 10% الشيك يرجع، ففيها مسألة هنا بدها إيه؟
بدها شوية ترويف إيش بقولي لهذا؟ بقولي أنا مش هبيعك،
يا بتدفع نقدًا يا بتجيبلي شيك مصدق، إيه معناه شيك
مصدق؟ أنا بروح البنك، بقولي يا بنك، هاي معايا شيك،
دفتر الشيكات الأبيض اللي معايا، معايا دفتر الشيكات
الأبيض، كذا صرفولي البنك، بقطع ورقة منه، بكتبه،
ادفعه لشركة كذا كذا، شركة السيارات كذا، بمبلغ قدره
خمسين ألف دولار، بقولي البنك، اتفضل يا بنك، الشيك
صادق على الشيك هذا بنمسك البنك الشيك كده أحيانًا
سابقا كان يمسك الشيك كده ويجي على خلف الشيك و
يضع عليه ختم البنك ويوقع توقيعات معتمدة هذا سابقًا
كون الشيك اتختم من الخلف وعليه توقيعات معتمدة أصبح
هذا الشيك مصدق الناحية المحاسبية في الشيك المصدق
تعني إيه؟ تعني أن المبلغ خصم من حسابي أنا من البنك
ختم الشيك من الخلف يعني أصبح شيك مصدق البنك عجز
القيمة من حسابي يعني لو كان حسابي فيه مثلا مائة
ألف ستين ألف دولار أخذ مني خمسين ألف مقابل حسابي
عشرة ألف الآن البائع لما لاقي شيك مصدق عارف المبلغ
محجوز هل بيكون عنده مخاوف مخاطر أن الشيك يرجع له
لأن الشيك حجز أيه مباشرة من حسابي أنا هو بتاعها
بيعطي مصدقية في التعامل فالشيك المصدق بيعطي مصدقية
في التعامل الآن في تعديل بسيط طريقة على طريقة إصدار
الشيكات محاسبيا من ناحية الإدارية الـ bank سابقا
كان يمسك الشيك و يختم عليه من الخلف صار تزوير صار
واحد من داخل الـ bank يتأمر مع مواطن تاني يقولك حط
الختم و الشيك مصدق و لا يخصم ولا حاجة من الحساب
الختم سهل افتح بتقوله حط الختم مثلا ممكن يصير
تزوير فصار الـ bank خطوة رقابية يعمل بدل ما يختم
على الشيك يطلع الشيك من عنده الشيك اللي عنده
مواصفات عالية صعب تزويره في مادة داخلية مادة مائية
في مادة معينة من داخل صعب تزويره وبتاني صعب يصعب
على المواطن عمله لكن مش مستحيل فيش حاجة مستحيلة
لأن ما صعب تزويره وفي بروزه في حاجات معينة تقريبا
شبيه باتعقدات الشيك المصرفي وبقول البنك اتفضل هي
الشيك المصدق فالشيك المصدق هو سواء ختم على ظهر
الشيك أو أعطان البنك شيك بديل هو نفس الإجراءات بس
ماشي لأي دليل لأن من ناحية المحاسبية ما هو الطرف
المدين في القيد والطرف الدائن من القيد المحاسبي في
حالة الشيكات المصدقة؟ أنا كعميل هقولك صدقيلي على
الشيك أو أعطيني شيك مصدق من عندك إيش هيترتب عليه
إنك تخصم المبلغ من حسابي؟ هكذا ولا لا؟ أصبح
الطرف المدين يكون حساب الخزينة أو الحسابات
التجارية إذا دفعت المبلغ نقدا هتقول حساب الخزينة
إيه ده كام الحساب جاي؟ أنا هقول منها الحسابات
الجارية إيش الطرف الدائم؟ الطرف الدائم برضه هيكون
.. هيكون عندي قيد وسيط معلق قيد وسيط معلق هذا
القيد الوسيط معلق اللي هو اسمه إيه؟ اسم الحسابات
إيه؟ الشيكات المصدقة هي الشيكات المصدقة هذه اللي
هي لأن مع المواطن هروح أنا أخد الشيك المصدق و
أعطيه لمين؟ أعطيه للبائع البائع اللي أنا أخد الشيك
مني؟ إيش هعمل فيها ترى؟ يصرفوا كيف؟ عندهم طريقين يا
إما بروح البنك اللي صادق على الشيك اللي هو بنك أنا
بكون لأن فرضا من بنك فلسطين هروح بنك فلسطين يقدم
الشيك المصدق لهم مجرد جماعة ما يشوف الشيك المصدق
من عندهم في نفس اللحظة بدون تردد على طول بيعطيه
القيمة مباشرة لإيه؟ لأنه عارفين إن هذه القيمة حجزت
أصلا من حساب العميل واضح؟ بدون تردد يعني كأنك
بتصرف شيك مباشرة حتى بدون مطالبة في الحساب بيعمل
إجراءات مصرفية في الشيكة على طول نفترض هذه الشركة
اللي حامل معها الشيك الآن مدةش تروح البنك
الفلسطيني إلا حساب في البنك العربي أصبح هيعمل ..
هيكون بيدع هذا الشيك في حسابها وين؟ في البنك
العربي لأن قول خلينا نقول شركة بيع السيارات في غزة
هتاخد الشيك وتودع الشيك في حسابها وين؟ في البنك
العربي البنك العربي بيقيد القيمة لصالح الشركة
مباشرة ولا لأ؟ مباشرة لأن الشيك مضمون الدفع مش
هاخدش مقاصة مضمون الدفع لأن مجرد تصديق على الشيك
يعني أن هذا الشيك محجوز القيمة طيب أصبح يقيد القيمة
لصالح العميل اللي هو حامل الشيك في المقابل بنك
العربي القيد مش معانا احنا بس مش هنعرفه يعني
البائع أخد الشيك و حطه في حسابه بنك العربي قيد بنك
العربي الشيك لصالح هذا العميل في طرف المدينة ما
القيد إيش بتكون؟ مين؟ بنك مين؟ خلينا نتكلم مش أنا
أنا خسرت القيمة من حسابي و أنا منقلها إلى حساب
الشيكات المصدقة
الآن شخص اللي يحمل الشيك أخد الشيك وحطه في حسابه
في البنك العربي البنك العربي يقول إيه للحسابات
التجارية مش أنا هو اللي حامل الشيك مش كده أو لا طب
إيه الطرف اللي بديه من القيد البنك فلسطين صحيح
هيجعل بنك فلسطين مدينة على طول، لكن لو كانت مقاصة،
ما فخدش بنك فلسطين مدينة، دي مالهاش قوية المقاصة
العادية، فهيكون الطرف المديني من هذا القيد بنك
فلسطين طيب، الآن البنك العربي هيحتفظ بماذا الشيك
عنده؟ ما لوش قيمة، هيرجع لمين؟ هيقول للبنك فلسطين
ادفع الفلوس اللي عليك أصبح الشيك في هذه الحالة
يعود من البنك العربي إلى بنك فلسطين في النهاية يعني
الشيك مين أصدر الشيك و بنك فلسطين؟ و الشيك بعد ما
لف الدورة .. اللفة كلها دي لمن رجع؟ رجع لبنك
فلسطين رجع لبنك فلسطين ليه؟ مشان يأكد على أنه هذا
الشيك فعلا صادر من عنده يقوب بنك فلسطين في هذا
الحالة عند عودة الشيك رجوع الشيك يعني بعد اللفة
المستندية هذه برجع الشيك لبنك فلسطين لمصدره إيش يا
طراب بنك فلسطين دي عمقيت؟ أول حاجة بدنا نغلق القيد
الوسيط إيش قيد المصدق من احنا أنه إلى حساب الشيكات
المصدقة الآن أخد الشيك المصدق هو أصبح من الشيكات
المصدقة لصالح مين الحسابات الجارية إذا كان العميل
له حساب في نفس البنك طب لو كان جانب البنك العربي
إلى حساب البنك العربي أصبح القيد الثاني عند رجوع
الشيك
هديل مع هذا عند
رجوع الشيك هنقول من حساب الشكات المصدقة لأن الـ
bank استلم الشكات فبقول الشكات المصدقة مرة ده أنه
مرة مدينة إيش بيصير هيشتغل بعضه إلى حسابات تجارية
إذا كان العميل هو نفسه جاب الشيك بنفسه إذا كان أجى
دفع المبلغ مقدم مباشرة إلى الخزينة أو إذا كان جاي
عن طريق البنك العربي يقولوا إيه حساب البنك إيش؟
العربي واضحة الصورة الآن؟ طب السؤال بيضطروا عليكم
الآن حساب الشيكات المصدقة رصيده بيكون دائن ولا
مدين؟ دائن ولا مدين؟ أبل أبل دائن ولا مدين؟ احنا
عايزين نتفهم إيش معناه دائن ومدين؟ مش معقول يعني
هالكلام هذا بدل كل ينطق دائم طيب كلام دائم صحيح
بطبعا كده بس فيه ناس يخايفين جوابه هاي حساب اسمه
حساب أستاذ عام حساب الشيكات المصدقة أول احنا
أصدرنا الشيك إيش كان قيد المحاسبي إيه من حسابات
الخزينة من الحسابات الجارية إلى حساب الشيكات
المصدقة عشر تلاف وين اكتبوا عشر تلاف هنا ولا هنا
حساب
الشيكات المصدقة احنا نعطي درس في الترحيم من حساب
الحسابات الجارية إلى الشيكات المصدقة الشيكات
المصدقة إلى أصبح باجي إلى هنا هي عشر تلاف دمار
هنقولش من حساب الحسابات الجارية أو الخزينة يعني
الآن رصيد الشيكات المصدقة الشيك صدر اليوم صار رصيد
دائن رجع الشيك بعد يومين تلاتة لكن في جميع الأحوال
هذا رصيد دائن في نهاية اليوم لما يرجع الشيك هذا
هيرجع الشيك هنا أعطانا شيك تاني كمان ب 20 ألف و
أعطاني شيك تاني ب 30 ألف راجع منهم شيك بقيمة عشرين
قبل عشرة وين ما رجع الصحابه خلاه معاه يقوله راجع
اصبر عنك و حره واحد عايز يخل الشيكات معاه و حر
فيها مغفل هذا إيش اللي أخذنا فيه؟ الآن رصيد هذا
الحساب بيكون دائما ولا مليئا؟ دائما لأن الشيكات
اللي بتصدر مش كلها بترجع في نفس اليوم ممكن تقعدي
بين تلات اسبوع شهر حسب كل واحد إيه من يحمل هذه
الشيكة أصبح رصيد حساب الشركات المصدقة هذه الحسابة
تجيك من الصح و غلط ده ما بكونش ده أنا ولا مدينة
ده ممكن يكون رصيد سفرمتى؟ لما تعود كل الشيكات صحيح
أصبح رصيد حساب الشيكات مصدق دائما دائما قد يكون في
حالة سفر إذا عادت الشيكات كلها في لحظة معينة وهو
طبعا أمر أحيانا مستبعد نقدر يحدث يعني مش ممكن لأن
حجم الشيكات بتتكرر كتير جدا مش ممكن كل الناس
يرجعوا في نفس اللحظة ولكن طب لو كان مدينة طلع
الشيكات بترجع هنا أكتر
في خطأ صار بيكون واحد ظهّر عليك وشيك يابانك ورجع و
أساسا مش صادر من عندكم، لو كان صادر بتكون اتعمل
قيد هنا في الطرف هنا ولا لا، مدام ما فيش قيد هنا،
مالوش أصل، هذا الوصل، هذا الوصل، هذا الوصل، هذا
الوصل، مالوش أصل لأ، بيكون هذا الشيك مزوّر أو أنا
كمحاسب لما أصدرت شيك ما عملتش فيه قيد محاسبي وهذا
نادر لأن حسابات لازم تظبط في بعض البنوك بصير فيها
عمليات تزوير هذه ليش هم لينصروا الشيكات المصدقة
لابد أن تكون عبارة عن شيك يصدره على البنك لأنه
صارت بعض البنوك مش هنا بحكي عن بلاد يعني صارت بلاد
كثيرة أنه تلاقي شيكات ترجع ومالهاش أصل صادر من
عندنا هنا صارت الشركات هتتطور وقالت لأ نعمل إجراءات
رقابية أقوى أنه نخلّي الـ bank هو اللي يطلع الـ cheque من
عنده عشان نضمن أن خطوات رقابية حتى يمنع عملية
التزوير بحد ما عملية التزوير في
عند الموضوع الأخير اللي هو بيع وشراء العملات
الأجنبية أي عملة أجنبية في أي بلد هي عملة غير عملة
البلد الأصلي يعني خليني أتكلم عن الأردن، الأردن إيش
عملته الوطنية؟ دينار، إيش العملة الثانية؟ دولار،
شيكل، أي عملة تتعامل فيها في الأردن تعتبر عملة
أجنبية تعتبر عملة إيه؟ أجنبية أصبح أي عملة غير
العملة الوطنية تعتبر عملة أجنبية البنك اللي
ما بيتعامل بعملة إيه؟ بيتعامل بعملة أجنبية فاحنا هنا
بايز بين خزينةتين خزينة للعملة الوطنية لعندنا
وخزينة ثانية ليه؟ للعملة الأجنبية مش هنقدر نميز من
اتنين احنا وضعنا في فلسطين وضع مختلف ما عندناش عملة
إيه؟ وطنية فاحنا ما عندناش عملة وطنية لازمنا في
النهاية احنا كأي جهة كبنك أن نتبن لأنفسنا مسمى
عملة حكما يعني مش حقيقة كانت بناء عملة وطنية
فاحيانا كانت كلام عن بنوك البنوك الآن بتضبط من قبل
جهاز مصرفي على رأسه السلطة النقدية سلطة النقد هنا
في فلسطين قالت لا البنوك يا بنوك اعتبروا الدولار
هو العملة الوطنية بعيدنا عملة الحسابات فبسموها في
هذه الحالة العملة الوظيفية
ممكن سمعتوا كلمة اتخذتم الحاسوب الدولية بسموها
العملة الوظيفية إيش عملة الوظيفية؟ العملة الوظيفية
العملة الوظيفية يعني هي العملة اللي أنا بدي
أعتبره بعيد فيها تقارير المالية التي تعاد بها
التقارير
المالية إيش معنى التقارير المالية مصطلح هذا؟ إيش
معنى كلمة تقارير المالية؟ مش معقول مش عارفينها
التقارير المالية هي عبارة عن الحسابات الختامية اللي
بتقعد في نهاية العام، إيه التقارير المالية؟ مصطلح
التقارير المالية هي عبارة عن الحسابات الختامية في
نهاية العام، هتقولي إيش هي؟ الميزانية، الميزانية،
الميزانية، الميزانية العمومية، مين على المركز
المالي؟ طيب قائمة الدخل ممتاز طيب مالكم إيه بفصاحة
كلامكم قائمة التفاقات النقدية اه كشك ثاني رابع
هذا فصحات هذا فصحات مش قائمة فصحات قائمة إيه
التغير في حقوق الملكية بظبط شوفوا يا طالباتك الآن
أربع قوائم أساسية منصّة عليها المعايير الدولية
ما فيش غيرها لكن العايز يزود يزود بس هذه أربع قوائم
أساسية نصّت عليها المعايير الدولية أولا قائمة
الميزانية وقائمة الدخل وقائمة التغيرات النقدية
وقائمة التغيير في حقوق المساهمين سمعت واحدة بتقول
قائمة المركز المالي قائمة الميزانية الميزانية هي
التي تعبر عن المركز المالي يعني أصبح الميزانية هي
إيش؟ هي الصورة اللي بتعكس إيه؟ المركز المالي يعني
إذا بقول لك إيش ميزانيتك، أنا بقول لك إيش مركزك
المالي؟ إيش مركزك المالي يعني؟ يعني إيش عندك أصول؟
إيش عندك أصول ثابتة ومتداولة؟ وإيش عليك التزامات
ثابتة ومتداولة؟ إيش عندك أصول ثابتة ومتداولة؟ عندك
دولاب، عندك كمبيوتر، عندك طاولة، عندك فلوس، عندك
ذهب، عندك هذا أصول إيش الالتزامات الديون على الناس؟ إيش
عليك .. إيش عليك الناس الآخرين؟ هذه الميزانية
الميزانية تعبر عن المركز المالي هي الصورة بتعكس
إيه؟ المركز المالي فنشوف المركز المالي ونسميه
ميزانية قائمة الدخل عارفينها؟ نسميها مرة قائمة
الأرباح والخسارة قائمة الردس المصنفة حسب نوعية
المنشأة قائمة التدفقات النقدية هي القائمة اللي
بتبين إيش النقد اللي دخل والنقد اللي خرج يعني
كأننا بنشتغل على أساس إيش، بنحول أساس الاستحقاق إلى
أساس نقدي قائمة تغيير الحقوق والمساهمين هي القائمة
اللي بتعكس إيش التغييرات اللي صارت في حقوق الملاك
إيش حقوق الملاك؟ زاد رأس المال، زادت الاحتياطيات،
زادت الأرباح المدورة، وزعنا أرباح بالسالب، في حاجات
موجبة، عناصر موجبة، أو في عناصر سالبة، زدنا
الاحتياطيات، زادت حقوق الملاك، وزعنا أرباح باتجاه
سالب، نقصت الحقوق الملكية، أصدرنا أسهم مجانية،
زاد رأس المال، زودنا أرباح مدورة، يعني بيرجع
طبيعة العناصر الموجبة أو سالبة، بيعطيك الفرق
بينهم، اللي هي صافي حقوق الملكية الآن العملة
الوظيفية هذه اللي بعاد فيها تقارير اللي تقارير اللي
قلناها دورية هي عايشة في منها هي عملة الدولار هي
عملة الدولار يعني هي العملة اللي يعاد فيها
التقارير لو بقول لك عملة وظيفية يعني هي العملة اللي
يعاد فيها التقارير المالية يعني هي عملة إيه عملة
التقارير المالية نفسها لأ خلينا كده ناخد معلومة
خارجية شوية البنوك في فلسطين منها بنوك أردنية
ومنها بنوك مصرية ومنها بنوك أساسا فلسطينية وطنية
يطرح هل احنا بنفرض في سلطة النقد والبنك المركزي
بفرض على البنوك أن تقوم هذه البنوك بإعداد حسابات
وتقارير مالية بعملة إيش؟ بعملة الدولار طب هي بتتعد
لمين كمان البنوك الأردنية بتتعد بإيش؟ بتتعد
بالدولار؟ ما هي البنك اللي موجود في فلسطين هنا هو
فرع لبنك موجود وين؟ في الأردن في الأردن ويتعد بإيش؟
بأي عملة؟ بعملته أصبح البنوك الموجودة هنا الأردنية
الموجودة في فلسطين على سبيل المثال ملزمة بإعداد
تقارير مالية بعملتين عملة المفروض عليها هنا بحكم
موجودة في فلسطين باعتبار أننا عملتنا الدولار حكما
وعملة ثانية عملة الدينار لأنه يشكل جزء من الميزانية
العمومية لوين؟ للبلد الأم واضحة الفكرة فبضطر هنا
يقوم بإعداد ميزانيتين مرة بالدولار ومرة بالدينار
لنفس الفترة الزمنية واحدة بديها على الأرض مشان
تكون جزء من الميزانية الكبيرة المجمعة للبنك العربي
وفروعه وجزء هنا إيه لعلاقته بيه اللي هو مشان سلطة
النقد الآن
نرجع لموضوع الثاني لأصلي هذا موضوع الضعف معلش لما
احنا بدنا نبيع الآن عملة
بنبيع عملة الآن .. هنقول مثلا .. هنقول
من حساب .. عند اشتراك .. من حساب مخزون العملات
الأجنبية .. هنعمل خزينة .. اسم الخزينة العملات
الأجنبية .. إلى حساب الخزينة اللي عملتنا احنا
الأساسية المتبنية نحن .. يعني ناخد نفس المقياس ..
وأي عملة بتتم في حركة مدينة أو دائمة تترجم إلى
عملة الدولار .. يعني يوم أنا بنك فلسطين .. بدأت
حساباتي بالدولار .. بقيت شركة، اشتريت شركة، دفعت
مصاريف، قبضت أموال، كذا، بتقبض بنفس العملة اللي هي
الأساسية والـ two of the cow بيظهرها صيد وفي نفس
الخانة الثانية بيظهر issue عادلها بالدولار، يعني
مثلا لو روحت أنت حساباتك مثلا بالدينار هتلاقي مثلا
في عندك خانة بتبين إيش حساباتك وعادلها بالدولار
فالأستاذ العام عنده و مش عندك أنت في حساباتك
وبالتالي بيكون عندي هنا بنقول حساب مدين مخزون
العملة الأجنبية وطرف الدائن حساب الخزينة التي تتم
عملة تدفع مقابلة بعملة يعني زي شغل الصرافين عند
البايع هقول من حساب الخزينة لأنها هتقبض عملة وطنية
و هتصرف مقابل عملة أجنبية إلى حساب مخزون
العملات الأجنبية
الآن بالطريقة التي إن شاء الله أقول خلصنا الدرس
المتعلق بقسم العملية المصرفية الخارجية هنتكلم عن
بطاقات الائتمان إن شاء الله المحاضرة جاية بس بدنا
الآن نحل التمرين العملي الذي موجود معنا في
الكتاب عشان ننتهي من هذا القسم إن شاء الله وسهل
جدا هي فافتحولي صفحة
صفحة 235 عايزة
أطلعي؟ تفضلي يالا أسئلة سهلة وهترسخ معنا المعلومات
الطالبات اللاتي كنّ غائبات خلال المحاضرات الماضية
لم يحضرن معنا الجزء الأول في الحوالات من خلال حل
التمرين إن شاء الله هنحاول نشرح كيف تتم عملية رصيد
المحاسبين نطفئ الخدب الأول
السؤال يقول هنا بلغ مجموع الحوالات الخارجية
الصادرة خصما من الحسابات التجارية للعملاء 100 ألف
دينار وكانت عمولتها 1% وكانت هناك حوالات خارجية
واردة خليني أحل قضية الحوالات الخارجية إيه الصادرة
و احنا أنار كل طالبات ماحضروش معانا لما يكون فيه
عملية تحويل يعني حوالة خارجية صادرة يعني احنا إيه
أنتوا كبنك هتطلعوا الحوالة يعني أي حوالة صادرة
أنتوا هتاخدوا الفلوس مني و تطلعوا الحوالة برة اسمه
حوالة الصادرة هذه الحوالة الصادرة اتفقنا على أنه
مافيش عملية نقل فعلي للنقود محطش الفلوس التي احنا
كسبنا وديها برة هي عملية إجراء قيود محاسبية دائن
أو مدين في قيد الأول التحويل أخذته مني فلوس أنا،
إيش بيكون الطرف المديني من القيد؟ من الحسابات
الجاريّة العميل إلى حساب .. إلى مذكورين حساب
الأساسي، حساب إيه؟ مبسط حساب، نعم الحساب بسيط اسمه
حساب حوالات صادرة طالبات
لم يحضرن المحاضرة الماضية لما تكلمنا في الموضوع
حادة أنا كعميل بنك بقولك يا بنك بدي أصدر حوالة برة
يعني حول مبلغ معين إلى أخوي مثلا موجود في بلد
ثاني هتقولي ادفع الفلوس هدفع الفلوس أو من الخزينة
أو من الحسابات التجارية و هنوسط قيد هنا اسمه إيه
اسمه حساب حوالات خارج يسار هذا قيد وسيط قيد وسيط و
قيد وسيط يعني قيد معلق لفترة معينة ماشي الفترة هذه
أنه احنا الآن هذا الشخص الذي بده المستفيد من
الحوالة هياخد حوالته برة و البنك الذي برة هيدفع
الفلوس هيتصل بينا يقول تم دفع قيمة الحوالة
وبالتالي هنلغي القيد الوسيط اعمل التسوية اللازمة
الحساب الحوالات الخارجية الصادرة إلى حساب البنك
المرسل طب القيد الأول الذي عرفناه متى هيتم إجراءه؟
متى هيتم إجراء القيد؟ من عيد معي؟ القيد الأول
متى هيتم إجراءه؟ عند قيام البنك بعملية التحويل،
قبض المبلغ من العميل، القيد الثاني متى؟ فكروا معه
شوية بيجي الرد من وين؟ من المراسل لأنه فعلا تم دفع
المبلغ قيمة الحوالة، هنعمل قيد في الحالة، هنعمل
التسوية هذا بالنسبة لحولات إيش؟ الصادرة، أنا أتكلم
عن حوالات واردة، إيش حوالة واردة يعني؟ أنا جايين أمر
دفع، خدنا نشرح لكم هذا دي، هي عبارة عن إيش؟ أمر
دفع، بيجي لنا خطاب، هذا الخطاب اتفقنا عليكم خطاب
مشفر، إيه مع الخطاب مشفر؟ يعني عليه مجموعة أرقام
سرية ثابتة ومتحركة من الصعب أو من المستحيل تزويره
مش هنستيقن يكون عندنا يقين كامل بأن فعلا هذا
الخطاب وارد من جهة رسمية لما احنا أطلقنا هذا الخطاب
مباشرة بجعل البنك الذي جال الخطاب بيجعله مدين
قلت من حساب البنك المراسل .. من حساب ليش كده؟ لأ
لأ حوالات واردة بتدخل البنك المراسل مدين بالقيمة في
الأول مدين بقيمة هذه الحولات هنقول من حساب البنك
المراسل إلى حساب حوالات واردة لأ لأ لأ لأ لأ لأ لأ
لأ لأ لأ لأ لأ لأ لأ لأ لأ لأ لأ لأ لأ لأ لأ
لأ لأ لأ لأ لأ لأ لأ
لأ بديش هذا بتتسلسل للزمن بيكون هذا إيش قبل إلى
حساب الحوالات الواردة بقيمة العشرين ألف آه
مظبوط بعدين من حساب الحوالات الواردة إلى ما ذكرين
طبعا عمولة خمسين دينار ولا ديّاش خمسين بتطلع خمسين
دينار صح مظبوط فتطلعين
للبعده
فتبقي اسمك في ورقة آتية قبل
ما ننتقل للنقطة الثانية و التي من مش فاهم التي ..
أشرحهم؟ أشرحهم ولا خلاص؟ طب الحمد لله واضح؟
يعني احنا كبنك أصدرنا شيكات مصرفية يعني بعنا
شيكات مصرفية مقابل بيعكوا هذه الشيكات التي تسمى
أشبه النقد، إيش هتاخدوا؟ نقد أنتوا بعتوله ورقة شبه
نقد، أخذتم مقابلها نقد، البنك تاجر، تاجر، مقود
وشبه نقود، بعتوله شبه نقد، و أخذتم بدل النقد،
أصلًا هتكون حسابك من الحسابات التجارية أو حساب
الخزينة، إذا كان خصامنا يدفعك مبلغ نقدا، إلى
مذكورين شيكات مصرفية صادرة وحساب العمولة
إلى حساب العمولة الآن هذه الشيكات المصرفية الصادرة
هياخدها شخص ويطلع فيها برة ويتم صرفها هتجينا
معلومة من الشخص من البنك الذي صرف الشيكات و هنعمل
التسوية إيش فيه هنعمل التسوية إيش هنعمل الآن هنقول
من حساب شيكات مش سياحية مصرفية شيكات مصرفية صادرة
إلى حساب البنك المراسل
مش مشكلة خلاص مافيش مشكلة شوفوا تهمهم كده مش مشكلة
حلة TA بلغ مجموع الشيكات المصرفية الصادر ومدفوع
قيمتها خاصة من حسابها التجارة مصبوخ إلى حساب
الشيكات المصرفية حساب الشيكات المصرفية إلى حساب
البنك المراسل الثالث سياحية، هان هي بتحلع السياحية
.. القمرة تلاتين ألف خلاص عدنا تلاتين ألف، هي ..
هي صح الكلام هذا، بس .. سياحية بس .. حط تلاتين
ألف، خلاص، بتبحر نقطة ثانية، مش مشكلة، مش مشكلة،
هذا نقطة ثالثة من السؤال مش مصرفية، هي سياحية ..
سياحية، آه، طب عديها سياحية؟
أما اليوم أنت طلعتي خلاص خلاص أنت الآن الصمت لأ في
كتير يعني في ناس عايزين ينطلعوا أنت وراها حد وأنت
حد ماشي أنت طلعت كتير معلش طلعت كتير لأ اليوم اعملك
شوية اليوم بريك شوية
بلغ مجموع شيكات سياحية الصدر خصما من الحسابات
الجاريّة .. مصرفية .. مصرفية .. نقطة اثنين .. نقطة
اثنين .. يحل الثلاثة بالغلط و نسينا اثنين .. نفس
الشيء بس غير اسمه .. بلغ مجموع شيكات المصرفية
الصادر والمجموع كماتها خصما من الحسابات الجارية
الذي عملاء ثلاثين ألف دينار والعمولة واحد تماما ربع
تماما ربع تماما ربع تماما ربع تماما ربع تماما ربع
تم
لأ لأ لأ حط .. حط .. حط العمولة فوقله خمسة وسبعين
العمولة خمسة وسبعين دينار و الشيكات السياحية
المصرفية ثلاثين ألف اصبع نخصم على حسابات تجارة
ثلاثين ألف ونضيف عدد خمسة وسبعين ثلاثين حط ثلاثة
صفر وكمان صفر ثاني ثلاثة صفر صفر صفر سبعة خمسة
ممتاز
الآن هننسى نعمل عملية تسوية على هذه الشيكات كاملة،
كامل القيد، كاملة سماح مالك، هنقول من حساب
الشيكات المصرفية إلى حساب البنك المراسل هدومات
القيد بنعملها عندما يجينا المعلومات من البنك
المراسل أنه قد تم دفع قيمة هذه الشيكات
الآن مين مش فاهم التمرين اللي حليناهم؟ كل فاهم؟
شكال سياحية مشترة احنا اشترينا أصل متداول عبارة
عن شكال سياحية قدوة من حساب الشكال السياحية زي ما
كنا نقول سابقا ان بدي محاسب من حساب الأصول أو حساب
إيش؟ المشتريات الحسابات الجارية الحسابات الجارية
وحساب العمولة عند حسابات جارية عشرين قعدتلأ حسابات
الجارية احنا الشكالات السياحية مجموعهم كام أساسا؟
عشرين ألف اصبع نكتب الشكالات السياحية عشرين ألف زي
ما فوق هنا فوق عشرين ألف خليها خليها دول مانت مصحيش
ماشي ماشي مشكلة نقدية مش حسابات جارية مش قضية يعني
هذا ممكن نسمح لأ ماشي ماشي خزينة يعني إذا كتبت
حسابات جارية بكون احنا فتحناه لحساب جاري مش مشكلة
يعني مش خطأ هذا يعني بحسبش عليه أناهنا الشكالات
السياحية هيكون كام؟ 20 ألف وهنا هيتغير هذا صحيح
الرقم هذا وهنا العمولة بكالة اصبع 19800 أو 800
ايه 800 صح صح وهناك 20 ألف فوق
هذا عند بيع الشيكات السياحية عند شراء الشيكات
السياحية اللي أنا .. أكمل اسمه أكمل ناشط .. اللي
أنا هتصرفها .. هعملها تسوية لهذه الشيكات .. هنقوم نحن
كبنك بمطالبة المراسل بدفع بتقطيع القيمة .. أنه من
حساب البنك المراسل
من الطالب اللي قلنا تقوم تفضلي وأنت بعيد منها مش
كده ماشي
من حساب مخزون العمليات الأجنبية إلى حساب الخزينة
طبعا هذا القيد بتعمل بالعملتين، العملة المحلية
اللي احنا تبناها لنفسنا كعملة تقارير وعملة وظيفية
ثم عملة ليه؟ العملة الأجنبية نفسها، اللي منظرنا
تعتبر عملة أجنبية، من حساب الخزينة إلى حساب مخزون
العمليات الأجنبية هو بقيت واحد بس فيه عمودين عمود
يبين العملة الأساسية كام وإيش ويعدلها بالدولار
هو نفس القيد بس يكون هنا عندي عمودين كده طبعا احنا
هنا الكلام هذا مش واضح لأن عملناه كله بالعملة
مباشرة هذا عملة فرض عملتنا دينار أصبح هذا دينار
إيش يقابله هنا أساسا من دولار فرضا بتحط هنا أو
شيكل أو مجد بذلك عمود ثاني بس يعني بحدد فيه قيمة
كل عملة لكن القيد هو نفس القيد بتغيرش
بنعمل مجموع الشيكات المصدقة الصادرة خاصة من
الحسابات الجارية اللي هو ملاق 50 ألف دينار وقدر
الوارد منها هو المصدق بالقلق للحسابات الجارية
للمستفيدين 30 ألف دينار أو إيش راح نعمل هنتبسط
الشيكات قاعدين اندرزها هنعمل قيد راوير قيد تصديق
الشيكات من حساب الحسابات الجارية هنقسم على حساب
الجاري العميل أو نقول من حساب الخزينة ده كان دفع
نقدا إلى حساب الشيكات المصدقة الحساس
رجع منها وارد منها يعني عاد إلى الـ bank منها بقيمة
30 ألف لأنه مش شرط الشيكات والصدقة كلها تعود كلها
مرة واحدة لأنه هدف ماح في حوزة المستفيدين
الآن قسم العمليات الخارجية يعتبر إن شاء الله
خلصناه، في عندي موضوع كده بسيط، هنتكلم في المحاضرة
اللي جاي إن شاء الله عن موضوع الأوراق المالية قسم
جديد وهنعمل شيء مقدمة بسيطة عن بطاقات الائتمان و
إيش أنواعها وكيف بيتم المحاسبة عليها بشكل عام،
لكن ما فيش عليها تمارين هذه
إن شاء الله بطريقة هذه بكون كملنا المحاضرة بتاعة
اليوم وبالآن بنتقل لموضوع الـ .. الإجابة النظرية
على أساس الامتحان