موضوع المحاضرة تبعنا اليوم ان شاء الله هتكون اللي
هي استكمال لقسم الحسابات الجارية وان شاء الله لو
اتمكننا من استكمال موضوع قسم الحسابات الجارية
سنبدأ في قسم جديد وقسم حسابات الودايع والتوفير
الآن
في عندنا تمرين طبعا بينا نحله مع بعض تاخد تواجب و
نحله الأن ان شاء الله مع بعض فبينا كده .. اتفضلي
انتوا .. انتوا .. اتفضلي
طب إيه الشبول هنا؟ حنبدأ
نقطة نقطة الآن و نحاول نحل كل نقطة منها و أعيش
القوية المحاسبية اللي متعلقة بهذه النقطة طبعا
خلّيني أبطللك هذا علشان يكون عندك مجال تكتبيه عندك
اللي .. خد .. خد الكتاب .. خد الكتاب معاكي عشرة
دقيقة طيب ماشياللي مش عارف القيل ممكن ياخد حساب
معاه و يشوف الحل من حساب الخزينة إلى
حساب حسابات جارية السؤال
هذا عبارة عن إدعاء نقضية بقيمة 90 ألف دينار لما
نتكلم عن إدعاء نقضية مع ذلك حساب الخزينة بتتحرك
الخزينة في هذه الحالة هتكون مدينة و هتكون الطرف
الآخر الدائن هو الحسابات التجارية وهذه قاعدة
المقلودة إدعات طبعا معروف فيها طرفين الخزينة مدينة
و بيكون الحسابات التجارية إيش دائنة اتفضل قيد
التاني إدعات بشركات مسحوبة على حسابات تجارية في ال
bank يعني هذه الإدعاتتمت على حسابات جارية في نفس
البنك و تالي مسألة المقاصرة بتكون داخلية ولا
خارجية؟ هتكون داخلية يعني البنك نفسه عنده القدرة و
السيطرة على أنه يخصم من حسابات العميل و يضيف إلى
حساب عميل اخر من الحسابات الجارية إلى الحسابات
التجارية رقم
G
إدعات بشيكات مسحوبة على فروع أخرى للبنك هذه
الإدعات تمت من قبل عملاء البنك ولكن الشيكات مسحوبة
على الفروع يعني البنك نفسه ماعندوش قدرة الآن يقدر
يخصم على حساب جار العميل وانما هيتطر في هذه الحالة
يخصم على حساب جار العميل
وبالتالي هنقول من حساب جاري الفرع أو الفروع إلى
الحسابات الجارية نسبة لنقطة لبعدها اللي هي DAL
إدعاء بشيكات مسحوبة على بنوك أخرى يعني أودعنا
شيكات في بنك فلسطين ولكن هذا الشيك مسحوق مثلا على
البنك العربي هذا ماعناش قدرة السيطرة عليها هنتركها
إن شاء الله لما ناخد موضوع أيش موضوع المقاصة اللي
بعدهم هذه
الإدعاء مسحوبة على بنوك الخارج هنشرحهمالبنوك في
الخارج لا يمكن يعمل مقاصة لأن البنوك المقاصة
متعلقة بالبنوك المحلية وبالتالي ايش هنعمل؟ البنك
امام وسيلة لتحصيل قيمة الشيك من خلال قيده عنده
كشيكات تحت رسم التحصيل حتى يتم تحصيل هذا الشيك في
تاريخ لاحق طبعا عادة .. عادة .. اه 15 ألف من حساب
الشيكات برسم التحصيل إلى الحسابات الجارية هنا
الموضوع هذا بدي شوية شرح بسيط بسمش مش مش مش مش مش
مش مش مش مش مش مش مش مش مش مش مش مش مش مش مش مش مش
مش مش مش مش مش مش مش مش
مش مش مش مش مش مش مش مش مش مش مش مش مش مش مش مش مش
مش
مش مش مش مشفإذا كانت الشيكات هنا محليا تدخل عملية
المقاصة فبابالك الشيكات الخارجية وبتالي في خطير قد
يكون هذا الأمر شيك مش صحيح هنا جرعة العادة في
المالو بتعمل إيه؟ هنا بيقولك شيكات برسم التحصيل
الحسابات التجارية لا يتم السحب من الحسابات
التجاريةولو انت سألت البناء كام رصيدي رغم انه قيده
للحسابات التجارية هقولك رصيدك المتاح للسحب قبل ما
ينضف قيمة الشيك للحساب التجاري يعني تكون عندك
رصيدين رصيد يظهر فيه هذا المبلغ بالكامل وفي نفس
الوقت المبلغ المتاح للسحب اللي ممكن يسحب منه أقل
بما يساوي قيمة هذا الشيك في بعض البنوك بتعمل ايه
computerize كده بتعمل فرمجة عايزة تحط نجمة هنا
النجمة هذه مرتبطة بعدد أيام مجرد ما يتمر عدد معين
من أيام تزول لنجمة القايلة وبالتالي بيصبح الرصيد
قابل للسحب كل الكلام نحكيه ليش هذا؟ نحكيه لأن هذه
الشيكات أساساً شيكات أحنا أخدناها من العملةوقد
تكون هذه الشيكات غير قابلة للتحصيل لسبب شكل مضروف
في مشكلة مظور في أي أشكالية موجودة لهذا السبب وجود
هذه النجمة تعني أن هذا الشيك مؤجل الدفع ورصيد
الموجود في الحساب الجاري ليس كله متاح لعملية السحب
طب المدة هذه مين اتحكم فيها؟ اتحكم فيها طبيعة
العلاقة بين الbank اللي استلم الشيك وبين الbank
المراسل المسحوب عليه الشيكطبعا هذا الشيك جاي من
بلد أجنبي، شركات فلسطين بتحصيل مثلا أنا كنت في
تركيا، كنت في إيطاليا و معايا شيك كنت هناك أشتغل،
كنت هناك متطلب و معايا فلوس زيادة، باجي بودع الشيك
في حسابي هنا يقوم البنك الفلسطيني انا بتحصلي الشيك
نيابة عنيتحصيل الشيك هياخد وقته إذا كان في علاقة
بين بنك فلسطين والبنك المراسل بيكون مسلة تحصيل
الشيك مسلة المدة الزمنية A أقل لكن لو ماكانش فيه
مراسل هيضطر بنك فلسطين يوسط أكتر من بنك مشان يصل
للبنك A الأجنبي وبالتالي في هذا الحالة بتاخد المدة
أطول طبعا حسب نوعية الشيك وحسب الجهة المراسل
المسحوبة على الشيك مدى إذا كان هناك علاقة مع البنك
مراسل أو ليس هو يعتبر من مراسلي البنك واضحة الفكرة
هذه؟
مبالغ مسحوبة بشيكات 25 ألف نقول مبالغ مسحوبة
بشيكات أساسا هو عملية سحب أي مبلغ من خزينة البنك
لابد أن يتم أصلا من خلال شيك لكن ممكن تنفي حالات
ثانية بدون شيكبس أساسي الشركة بتاعي هيكون عندى
طرفين طرف الخزينة هتتحرك و الحسابات التجارية
هتتحرك لما كل عملي يستحب مع ذلك الخزينة هتدفع و
عندما تدفع الخزينة بديكون أعيش .. بديكون أعيش فى
الطرف الدائم او الدائم؟ فى الطرف الدائم من
الحسابات التجارية الى حساب الخزينة الفطر يعنى
would you like to or لا؟ فلسة؟
المزانس يتيحلى عدد أكبر عدد ممكن من الطلبات مش
هناخد مقاطع الأمنمبانظ محولة من الحسابات الجارية
إلى حسابات جارية مبانظ
محولة من الحسابات الجاريةالى حسابات جارية في نفس
البنك يعني العملية تم التحويل يعني انا باجي على
بنك فلسطين فرضا بقول يا بنك حول مبلغ من حسابى الى
حساب اخر كتحويل مش هيك الى حساب في نفس المكان
وبتالي هكون قيد المحاسب ايه فيه الاستاذ العام من
الحسابات الجارية الى الحسابات الجاريةطب واحد بيسأل
سؤال اسمه ايه ليه؟ إيش القيد هذا بأثر في رصيد في
حساب الأستاذ العام؟ بأثرش، لكن ضروري إجراءه، لابد
من إجراء هذا القيد على الرغم من عدم تأثيره في سجل
الأستاذ العام، ليه؟ لأنه بعكس حركة تفصيلية موجودة
وين، حركة تفصيلية موجودة في قسم الحسابات الجارية،
لأنه هيتأثر هنارصيد الحسابات التجارية للأفراد
هالخصم على حساباتهم و هنا هتسجل قيمة لحساب أفراد
أخرين وبتالي المجموعة الأولى .. مجموعة في المدينة
هنا غير مجموعة الأفراد اللي هي في الطراف الدائمة
اللي
طلع خلاص مافيش داعي يطلع مرة تانية مافيش وقت
حولنا مبلغ من الحسابات الجارية إلى حسابات جارية
وين في فرع آخر يعني اللي احنا لما نحول هنقسم عن
حساب جاري لكن مبلغ مين هستفيد منه حساب جاري موجود
وين في فرع آخر إلى
حساب الفرع أو الفروع بقيمة المبلغ ليه خلنا الفرع
دان؟ حد مقول ليش الفرع دان خلناه؟لماذا جعلنا الفرع
دائن في موقع الدائن؟ لأن هو اللي هيدفع فعليا احنا
هنا في بنك فلسطين فرع فلسطين رمال فرضان خصام رمال
فرم حساب العميل لكن عملية الخصم ما هو دفع بنك
فلسطين هنا اللي دفع فرع تاني في خان يونس أو في
مكان تاني طيب اللي بعده فضل
مبالغ محولة من حسابات جارية إلى بنك آخر من ترمية
بنك دفع وبعد محولة من حسابات جارية إلى بنك آخر
يعني خصمنا على حساب الجاري وحوّننا هذا المبلغ لنيل
إلى بنك آخر هو اللي هيكون بتغطية عملية الدفع هيرة
تقول الحساب البنك أحسن وكلمة بنك حساب البنك
لأن الأستاذ العام ماعندوش تفصيل إيه لبنوك بيكون
بنك على حده بيكون بنوك بشكل عام وبعدين عنده أستاذ
مساعد على كل بنك عليه على حده أه تفضل من
عايز أطلع تاني؟
من حساب البنك الى الحسابات الجارية اى بنك هدى و من
حساب البنك افضل مشان ماعملش اللابس ما بين بنكنا
احنا و البنك التانى من حساب جارى البنك الى حسابات
الجارية انا
خلاها دايما البنك او الفروع بلفظ الجامع و ليس بلفظ
البنك لان البنك ممكن يفهم ان بنكنا احنا اللى بنعمل
فيه القيد مشان و البنك البنك التانى
محولة إيه إلى حسابات جارية من الفروح الأخرى يعني
الجارية واردة هذه حوالة إيه حبارة حوالة واردة طيب
يعني الدافع الفعلي هو إحنا بنكنا و الفروح هو مجرد
خطاب تحويل وردنا من هذه الفروح هنقول من حساب
الفروح إلى حساب الحسابات الجارية هنخلف الفروح
المدينة الآن
بالطريقة هذه بيكون احنا حلنا التمرين اللي أخدته
واجب، قبل تصوير أنا هحل السؤال، مين عنده الآن أي
استفسار، أي حاجة له علاقة بالحسابات التجارية؟
بننتقل الآن لموضوع مختلف شوية، اللي هو كيف طريقة
احتساب الفوائد على التسهيلات الايتمانية اللي
بمنحها البنك؟ قبل ما ننتقل لنقطة هذه، مين عنده أي
استفسار؟
احنا طبعا معرفين واخدنا
سابقا أن أهم عنصر من وظائف البنك قبول الودايع
يقابل وظيفة قبول الودايع في البنك منح التسللات
الإتمانية وذكرنا أن التسللات الإتمانية قد تأخذ عدة
أشكال الشكل الأول قد يكون على شكل سلف أو القروضأو
خاصة كيمبيالات أو على شكل حسابات جارية مدينة
وشرحنا أيضا ما هو الفرق بين السلطف والقروض وإيش
الفرق بناتهم وإيه بختلف عن الحسابات الجارية
المدينة الحساب الجاري للمدينة هو حساب طبيعته متحرك
مدام متحرك بتظل في عندي إشكالية كيفية احتساب
الفائدةفي حالة السلفة والقرد معروف المبلغ المسحوب
كام نضله في معدل الفائدة في الزمن بيطلع الفائدة
بينما في حساب اتجاري المدين كونه متحرك معناه ان
هناك عملية سحب و هناك عملية إدعى تعني حركة الرصيد
غير ثابتة في حالة السلف والقروض ثابت الرصيد إلى حد
ما ولكن في حساب اتجاري المدين غير ثابت لهذا السبب
له طريقة حساب مختلفة تتعلق بمدى فترة الزمن التي
يكون الرصيد عندها ثابتا يعني هو وضعة مبلغ معينظل
هذا المبلغ يومين تلاتة قبل ما يتحرك بالنقص أو
بالزيادة بنحسب الفائدة على هذا المبلغ قبل أن يتحرك
سواء كانت عملية خصم أو عملية أضعفة وبالتالي ستتكرر
هذه العملية عدة مرات خلال الشهر نقوم في نهاية
الشهر بتجميع الأعداد المترتبة على هذا التحرك
وبالتالي نقوم باحتساب الفائدة مرة واحدة الآن خينا
ناخد التمرين أمامنا ونحله أنا بنفسي مشان نفهم كيف
طريقة حلوةسؤال رقم اتنين في صفحة خمسة و تمانين
يقول فيما يلي العمليات الخاصة بالحساب الجاري مدين
لشركة الإخلاص لدى بنك القدس خلال شهر سبتمبر علما
بقى مشروط الحساب كالقاتل السقف الجاري المدين لحد
الأقصى أربعين ألف كلمة سقف جاري مدين يعني أن
الرصيد المدين لهذا الحساب يجب اللي يتجاوز هذا
السقفيعني في أي لحظة موظف البنك وجد أن هذا عملية
السحب ستؤدي إلى تجاوز رصيد 40 ألف ممنوع يعني مع
نزالك 40 ألف هو الحد المسموح بإيه لعمليات تجاوؤ
لحد أقصر الرصيدة معدل الفائد السنوي 15% و تضاف
شهريا 15% ولكن تضاف هذه الفوائد كل نهاية كل شهر
العمولة 1.8 مقاربة لأقرب دينار و كانت حركة الحساب
كالاتيحركة الحساب الأمامنا الآن في فصلها إلى
حركتين حركة مسحوبات و حركة إدعات لكن في الواقع
العاملي مافيش عاملة فصل بين مسحوبات و إدعات إنما
تتم حسب التاريخ لهذا السبب الآن بنسطر صفحة صفحة
اللي هو طريقة الحساب الجاري المدين لأنه بختلف عن
الحساب الجاري العادي و انت عارف كيف طريقة احتساب
الفوائد كل سطر معايا الصفحة هذه هكون عبارة عن
أول عمود هنا هيكون يمثل التاريخ تاريخ
و قوة العملية يعني كلها بيانات إشهرية لكن في
النهاية هركز على حركة المدينة أو حركة الدائنة كأنه
مشتغل أيه على حرف الأستاذ العام أو الأستاذ المساعد
اللي هو حرف T هنا البيان بيان يعني نوع العملية
اللي تمت
هنا هنقسم العمود هذا إلى قسمين فهذا العمود قسمين
قسم يعبر عن كلمة الحركة و هنا منه و لم الحركة
معناته يعني نوع العملية اللي تمت و قيمة العملية
اللي تمت لما يقول تمت عملية الداعف هو حركة لكن
الرصيد الفرق بين الحركة المدينة و الحركة الدائمة
هنا هكون الخانة اللي بعدها اللي هو ايه الرصيد
الرصيد هنقسمه أيضا الى عمودين منه ولكم هكون عندى
عمود تانى هنا تانى اللى هو ايه تاريخ الاستحقاق في
الأول فيه تاريخ العملية وهنا تاريخ الاستحقاق
العملية العمود البعد هنا هكون عدد الأيامعدد الأيام
العمود
الأخير هيكون عبارة عن مجموع الأعداد عنوان
هذا الكشف بطاقة الحساب الجاري العميل أو أستاذ
مساعد تحليلي يعني بين قُسم كده بطاقةحساب العميل
طبعا حساب المدينة أستاذ مساعد تحليلي هنبدأ
الآن إن شاء الله سطره بسرعة هنبدأ الآن نشوف كل
عملية من العمليات إيش تأثيرها وإيش رصيدة وكيف
طريقة احتساب لو جينا نظرنا لهذا الحساب بهذا الشكل
هلاقى العمود الأول والتانى عبارة عن بيانات إشارية
كم هو التاريخ واش هو النوع العملية العمود التالت
والرابع هو العمود المحاسبىاللي باين في الحركة
المدينة و الحركة الدائنة كأنه مشتغل على حرف T بس
إيه منظمة بطريقة مختلفة هنا التاريخ الاستقلاق برضه
بيانات إيشارية هنا عدل أيام بيانات إيشارية أو هنا
مجموع أيام بيانات إيشارية يعني كأنه بالظبط مشتغل
على حرف T اللي هو الأستاذ مساعد زي ما أخدناكوا و
علمناكوا بطريقة هذه بس جاي منظمة مش هالعمليات
الإيشارية اللي هي علاقة بتحديد عدل أيام نجي أول
عملية هناهناخد أول عملية حسب التاريخ أول عملية حسب
السؤال عندي تاريخها كام كانت؟ هرقت السلسل التاريخي
خمسة تسعة هاجي هنا يوم خمسة تسعة حسب
التمرين مش من عندى من التمرين موجود هدر عملية
السحب ولا إيداع سحب باجي في طبيعة عملية البيان
بكتب عليها السحب دائما
عمليات السحبلما نقول عملية سحب، سحبنا مبلغ من
حسابنا، أنا عميل سحبت مبلغ من حسابي، بيستجليها
عليه debit ولا credit؟ مدينة ولا دائن؟ مدينة مدينة
مدينة مدينة مدينة مدينة مدينة مدينة مدينة مدينة
مدينة مدينة مدينة مدينة مدينة مدينة مدين
تاريخ الاستحقاق بالنسبة لعمليات السحب هو نفس
التاريخ المتعلق بعمليات السحب يعني تاريخ الاستحقاق
هو نفس التاريخ اللى تم فيه عملية السحب خمسة تسعة
يعني
لو سحبت انا فلوس اليوم البالك الساعة تمانية الصبح
او سحبت الساعة تلاتة المساء هو نفس التاريخ يعني
مالوش علاقة ايه من فكرة وين انه تم السحب في نفس
اليومالعملية اللي بعدها تاريخها كم كانت؟ تمنية
تسعة تمنية ايداع تمنية ايداع ايه هي ايداع ايداع
ايداع ايداع ايداع ايداع ايداع ايداع ايداع ايداع
ايداع ايداع ايداع
اأنا العميل تبع البنك سحبت ألف دينار رصيد ألف
دينار مدين من منظركم انتوا جيت في يوم تمانية تسعة
أو تقعت مبلغ أربعمائة دينار أصبح الأن انت كبنك
بتطلبيني بكام كرصيد ستمية في منه ولا في لهو في منه
أصبح خانة الرصيد هنا دي تاجما مش موجودة
هو عملية شزة لكن طبيعة الحساب الجاري المديني دائما
الرصيد مديني قد تحدث بعض العملية الشزة لكن مش
مخياسة لأن الحساب اسمه حساب جاري مديني الان الان
الرصيد 600 اللي تعلي تم يوم 89البنك عادة ما بحسبش
الفائدة على عملية الإداعة اللي بتتم في نفس اليوم
بحسب تاريخ الاستقاق في اليوم التالي طبعا هذا خليه
بيكون غير في صالح العميل لأنه لما أنا سحبت فلوس
مديت من نفس اللحظة تحسب عليه فائدة لكن ماودعت
ماحسبتش صالح الفائدة في اليوم التالي أصبح هنا يوم
.. تاريخ الاستقاق هيكون يوم التالي له كم يعني تسعة
تسعة وبالتالي ناخدها قاعدة عند عملية السحببكون في
نفس اليوم و عنده عملية إداعي بيكون في اليوم التالي
هنا صارت سهل كيف نطلع على الأيام يعني السؤال اللي
بيطرح نفسه الآن لما أنا سحبت ألف دينار يوم خمسة
لتسعة الرصيد ثابت يوم ستة و يوم سبعة يومين ثابتين
يوم تماني اتحرك لكن اتحرك يوم تماني ما حسبش إيدي
كأنه إداعي ليوم تسعةمعنى ذلك أن الألف دينار قبل ما
يتحرك رصيدهم يصير ستمية لألف دنا يصاروا ستمية كام
يوم أحدهم؟ أربع أيام كيف حسبنهم؟ خمسة ناقص تسعة
يسوا أربعة وبالتالي بيجي أربع هنا في الخانة هنا و
بيكتب أربع هنا أربع أيه؟ أربع ليها علاقة بالألف
لأن الألف دينار مكثوا أربع أيام قبل أن يتغير هذا
الرقم و يصبح كان ستمية هي التفسيرة بهذا الشكلمع
ذلك ألف دنار مكثوا ستة أيام قبل أن تحرك الرصيد
الورق واضح؟ الآن بطلع مجموع الأعداد مجموع الأعداد
هو عبارة عن ضرب الأيام هذه في المبلغ أربعة ضرب ألف
يساوي كان أربعة أتالاف ممكن طالب تسأل تقول كيف
نضرب الأيام في المبلغ؟ أمر طبيعي أقولكوا إيه؟ لما
أقولكوا حسبي للفائد أناأحسم الفائدة عبارة عن ايه؟
عبارة عن المبلغ مضروب فيه في المدة مضروب فيه في
سعر الفائدة هذه المعادلة هي هذه المبلغ في المدة مش
كده ولا لا؟ فالأمر مش غريب فنكون رقم عندي جاهز هي
المبلغ في المدة هي المضروب جاهز وبقى عنده مضروب
فيه في سعر الفائدةالعملية البعدة بعد تمانية طب
نقدرش نحدد ع ال ايام هنا ماهي اللي بيشوف الخطوة
اللي بعدها ماهي اللي بيشوف الخطوة اللي بعدها يوم
كام؟ عشر او تسعة هي عشر او تسعة سحب كام سحبنا؟
باجب في الحركة في طرف المدينة هي الف و متين أصبح
رصيدي عندكم انا لان ايش صار فيه؟الف و متين و في
رصيد سابق ستمية قدير صار رصيد الان؟ الف و تمانية
.. الف و تمانية .. الف و تمانية .. الف و تمانية ..
الف و تمانية .. الف و تمانية .. الف و تمانية ..
الف و تمانية .. الف
و تمانية
بقى كم يوم حتى تحرك الى رصيد سار 1800 يوم واحد
اللى هو الفرق بين 9 و بين 10 بكتب هنا يوم أصبح 1
ضرب 600 سوى كان 600 التاريخ
اللى بعده 159 من أشنغلط 159 متأكدين 159
إيه داع؟ إيه داع؟ إيه داع؟ إيه داع؟ إيه داع؟ إيه
داع؟ إيه داع؟ إيه داع؟ إيه داع؟ إيه داع؟ إيه داع؟
إيه داع؟ إيه داع؟ إيه داع؟ إيه داع؟ إيه داع؟ إيه
داع؟ إيه داع؟ إيه داع؟ إيه داع؟ إيه داع؟ إيه داع؟
إيه داع؟ إيه داع؟ إيه داع؟ إيه
داع؟ إيه داع؟ إيه داع؟ إيه داع؟ إيه داع؟
أصبح الفرق بين عشرة وستة كام ستة أيام ايش تفسير
الستة أيام هذه ان الرصيد اللي قيمته 1800 دينار بقى
مدة ستة أيام قبل ان يتغير الى 1300 نضرب الان ستة
في 1800 كام 10800
دينار الخطوة
اللي بعدها
عشرين تسعة سحب من وين؟
كام المبلغ؟ ألف وست مية ألف
وست مية أصبح الرصيد المديني المستحق على العميل قد
إيش صار؟ ألفين وتسعة مية برضه خلوا باركوا دايما في
خانة منهم
منهجو نفس الطريقة مغيراش منهج ألف و ستمية اجمعيها
على الرصيد انت كبنك مدك مني 1300 روحت سحبت انا
اليوم كمان 1600 قداش مدك رصيدك مني اجمع الرقمين مع
بعض مطلع 1900 عند السحب هيكون نفس التاريخ كامره
ولا لا 29 أصبح ال 1300 كم يوم بقيت قبل أن تتغير
أربع أيام
خمس ألاف و متين هنضرب طبعا الاربع في الف و
التلاتمية بيطلع خمس ألاف و متين طالبات
الورا معانا و مش معانا الحركة اللي بعد ايه؟ فضل
مين عايز أسلم؟ نعم طلبت انت .. انت ويه بقى دى؟
هنشوف إيش اللي عمل إيها الأدية؟ اللي هي دورة سحب
ولا تحويل؟ سحب، سحب، سحب، سحب، سحب، سحب، سحب، سحب،
سحب، سحب، سحب، سحب، سحب، سحب، سحب، سحب، سحب، سحب،
سحب، سحب، سحب، سحب، سحب، سحب، سحب، سحب، سحب، سحب
الان هي عملية التحويل هذه إما التحولات تكون واردة
أو تكون صادرة مش متفقين كده ولا لاحظين ما أخدنا في
التمرين إما تكون واردة أو صادرة هذه عملية التحويل
أجت في طرف السحب و غلط مع مجموعة الإدعات السحب
أصلح و تأخد حكم و حكم السحب يعني إيش معناته حوالي
إيش صادرة طبعا لو جاكوا السؤال انتوامش موزع بهذا
الشكل ايه مصحوبات تحويل هقولك تحوالة صادرة او
حوالة واردة هكون فيه ايش واضح ان الصادرة واردة لو
كانت حوالة واردة تكون ايش يعبار عن ايه اداء و لو
كانت حوالة صادرة هتكون ايش سحب حوالة
واردة اداء اه هذا حوالة صادر اصلا سحب تاخد حكم سحب
القانونية تقدي لخاصم من الحسابيعني إيه؟ الرصيد
المدين للحساب المكشوف هذا للحساب الجاري المديني
هيزيد وبتاعة تأخذ حكم وحكم هي عملية السحب الخطوة
اللي بعدها 229
إيدا هايجي في الحركة في طرف منه؟ في طرف الدائن
أصبح الرصيد هيكوصير كام لأن؟ 2100 دينار
هيكون هنا يحسب تلاتة و عشرين من اليوم التالي اصبح
عدد ايام هنا كام تلاتة تلاتة ضرب الفين وتسعمية
تمان آلاف و سبعمية يوم
خمسة و عشرين تسعة نوع
العملية سحبسحبنا 800 بتيجي الحركة في طرف المدينة
هي 800 برجع رصيد كام 2900 السحب في نفس اليوم 259
أصبح المبلغ اللي قيمته 2100 دينار بقى مدة يومين
قبل أن أتحرك إلى مبلغ تاني و أصبح أن عندي يومين
4200
دينار
الحركة اللي بعدها 28.9 إي
داع مدام إي داع بدأت تكون حركة دائنة و لا مدينة
دائنة 1500 أداش
بصير الرصيد هنا 1400
تسعة و عشرين لأنه إيه هنزود يوم في عملية نداء 29
أصلا كام المدة هذه أربعة أربعة أيام كدهش بطلع
أربعة في 2009 11600
الان
احنا بنعد
حركة الحساب تجاري لهذا العميل وشركة الإخلاص عن شهر
تسعة شهر تسعة معروف هو عبارة عن تلاتين يوم أصبح
بدي أسكّل الحسابات في يوم تلاتين يعني آخر حركة تمت
خلال شهر تسعة بين العميل و بين ال bank ثمانية و
عشرين و شهر تسعة بقفل على تلاتين يوم أصبح باجي هنا
بكتب تلاتين تسعة
خلاص ليه أكتب تلاتين؟ مافيش حركة هلأ أستنطع أني
أسكر الشهروباجي هنا في تاريخ الاستحقاق تلاتين تسعة
أيضا نفس التاريخ أصبح المبلغ اللي قيمته 1400 كرسيد
قداش يوم قعدت قبل ما سكنت الشهر يوم واحد هنا أصبح
واحد في 1400 كان 1400 لأن بالطريقة هذه بنسكر حساب
العميل هنا وطاقة
هذه بتقفل لإنتقل إلى موضوع تانيمجموع هذه العمليات
هنا لو جمعناهم بيطلعوا كم؟ 46500 مجموع
هذه العمليات 46500 هذه عبارة مش أرقام هي عبارة عن
مبالغ مضربة في .. في المدة يعني كأنه بالظبط هذه
المعادلة اللي أمامنا المبلغ في المدة جاهز عندي
مضربه جاهزأصبح لنا ايش تبقى علمش على اسم الفائدة؟
قدره فيش؟ في سعر الفائدة وبتالي في سعر الفائدة لأن
المدة في مبلغ مضروبة حاجة هنا هقول الفائدة تساوي
الفائدة
تساوي المبلغ في المدة مضروبة 46500 مضروبة في كام
سعر الفائدة؟ 15 على 100لكن 46500 هذه محسوبة على
أساس يومي و لا على أساس شهري يومي .. يومي .. لأ و
احنا اللي بنضيف في نهاية الشهر لكن محسوبة على أساس
يومي لإن وضحكوا أنه منذ الأيام أصبح في هذه الحالة
همضطر نقسم المبلغ علاش هنا على 360ممكن واحد تسأل
السؤال تقول ليش لمّا مش 365 او 66؟ لأنه بنتعامل في
البنوك على أساس سنة تجارية و السنة التجارية 366
يوم مش 365 يوم عرف متعرف عليه في البنوك نعتبر
السنة أيش؟ تجارية ليه 360؟ لأ لو ضربنا هذا المبلغ
فهذا هيطلع job كام؟ 19 كام؟
تلاتة .. سبعة .. خمسة تقريبا .. حاجة دي دينار أصبح
الفائدة المستحقة على العميل نتيجة عملية السحب اللي
تمت هنا في نهاية الشهر تحسب بقيمة تسعتاشر دينار و
تلاتمية و خمسة و سبعين درهم ممكن تقرب إلى تسعتاشر
دينار باعتبار أقل من نص هنا هناخد العمولة بنفس
الطريقة ستة و أربعين ألف و خمسميةدرب واحد واحد
عالمية عالمية وانا طبعا تقسيم تلاتمية وستين هيعطيك
كام العمولة هنا واحد
و متين و واحد تسعين درهم دينار
الموجود أمامنا الآن هي بطاقة الحساب الجاري للعميل
الشركة إخلاص بتلاحظوا أن البيانات الإشارية استفدنا
منها في عملية الضرب في عملية تحديد المدة في عملية
تحديد متى تاريخ الاستحقاق ثم استخرجنا عدد الأيام
وضربنا وطلعنا قيمة الفائدة وقيمة العمولةلأن هنقفل
الحساب هذا تقفيل الحساب يعني انتوا ك بنك بدكم
العميل كام نقدية فعلية كرصيد مدين كام بدكم العميل
انتوا؟ مين بعرف يجيب على السؤال هذا؟ انتوا ك بنك
بدكم العميل اللي هو أنا فرضا رصيدكوا ألف بدكم اني
1400 الرصيد النهائي مضافا له ايش الآن الفائدة زائد
العقولة وبتالي حاجة هنا هقول
الرصيد في واحد عشرة الفين وعشرة فرضا يسوى ال الف
واربعمية اجمعون الفأد هذا ايش بيصير مع بعضه الف
واربعمية زائد تسعتاش تسعتاش تسعتاش تسعتاش تسعتاش
تسعتاش تسعتاش تسعتاش تسعتاش تسعتاش تسعتاش تسعتاش
تسعتاش
تالرصيد اللى موجود أصلا ضفناله قيمة الفائدة وقيمة
العمولة ممكن نعمل مبلغ على مرحلتين نقول 1400 زائد
الفائدة زائد العمولة نحطهم تلات بعض ونجمحهم في
الجمعة العادى يعني نحطهم تلات بعض ونقول 1400 زائد
19375 زائد 1291 يساوي 1426666
ونحطهم هنا بالتفصيل بهذا الشكلمافيش مشكلة طيب
مين
عنده أي سؤال؟
قبل ما نمسح الصبورة مش هبقى ننتقل لموضوع تانيأه ان
شاء الله طالبات
اللي وراه مين عنده اي سؤال؟ لا مش .. اي واحد انا
مش شرط .. مين عنده اي سؤال؟ نعم اه فضلوا قيد
المحاسب .. قيد المحاسب إلى قيد المحاسب نكتبوا
عندكوا الآن من حساب من حساب .. حساب جاري العميل
إلى قيد المحاسب من حسابمن حساب
جاريا حسابات جاريا مدينة من حساب بن قوسين حسابات
جاريا مدينة إلى مذكرين حساب
الفائدة 19.375
حساب العمولة 12.291 طبعا
الحساب الجاري المديني مجموعه 20.666
اكتب القيادة على اللوح ولا خلاص
هنا مافيش حكي
بقى؟ نعم
انت ال bank و انا العميل طبيعة العلاقة في حساب
اللي فاتوا عندك انا اسمه حساب جاري مدينة بمعنىإن
هذا الرصيد كل ما يزداد يعني تزداد حقوقك عندى انت
زى ما أنت تعطيله سلفة أخدت سلفة عشر تلاف دينار و
أخدت كمان بعد فترة معينة سلفة ألفين دينار هل بصير
رصيد تمانى ولا اتناشى انت كبانك بدك منى كام الآن
اتناشى لأن طبيعة الاسام الجانب دى مش ده كل ما أخد
فلوس أكتر كل ما ازداد رصيد عليا
واضحة فكرة كيف تبدأ بشكل مبسط الفصل
الخامس اللى هنبدأ فيه اليوم ان شاء الله ناخد فيه
جزء معين اللى هو محاسبة قسم الودائع والتوفير
هنتكلم
ان شاء الله عن أنواع الودائع وظائف قسم الودائع
المستندات والسجلات اللى تم استخدامها في هذا القسم
الدورة المستندية والمعالجات المحاسبية لعمليات
الإداع ثم عمليات السحب المعالجات المحاسبية لشهادات
الإداع بعد ما اتعرف عليها المعالج المحاسبية
لاحتساب الفوائد الدائنة المدينة حالات عملية محلولة
ثم بناخد أسلة وتمارين ان شاء الله قبل ما ناخد
القسم هذا اذكرنا موضوع الفوائد انتوا كبنك الآن
احتسبنا فائدة مجموع الفائدة و العمولة طالع و عشرين
دنار فاصلة ستة ستة ستة هذا الفائدة اسمها فائدة من
منظوره البنك انتوا كلغة البنك من وظركوا اليه
تبطلوا علينا هل هي تسمى فائدة مدينة ولا دائنة انا
بقول ان انت كبنك بتقول العالم بتسميها فائدة مدينة
ولا دائنة اسمها فائدة دائنة يعني الفائدة اللى
سجلتيها علي من منظور البنك اسمها فوائددائنة خلّيني
أتنافى تفهم مصطلحك، مصطلحته قبل كده أنا، يعني
توظيفات البنك لأمواله، هذا نتجت عناشر فائد
الدائنة، نتجت عن قيام البنك بمنح تثييلات اتمانية
على شكل حساب جاري مدين، مش كده ولا لا؟قيام البنك
بمنح تسلات اتمانية على شكل حساب جاري مدين على شكل
سلف على شكل قروض على شكل خاص من كيمبيالات أي ان
كان النوع يتولد عنها ما يُعرف باسم الحسابات
الجارية حسابات الفوائد الدائنة الفوائد الدائنة دي
إيش طبعا إيراده ولا مصروف إيرادات أصبح تشغيل أموال
البنك إيش بولده؟وإيش اسمه فوائد الدانة لأنه العنصر
الأساسي في عملية إرادة ال bank هي الفوائد الدانة
طب في المقابل في عندي حاجة اسمها فوائد مدينة فوائد
مدينة فوائد المدينة اعتبر إيش هذي نفقة أو مصرفات
نفس المعنىهذه الفوائد المدينة بتكبدها البنك و
بتفحها ولا بقبضها؟ بتفحها لمن؟ لأصحاب الودائع اللي
موضوع درسنا اليوم اللي هو إيه؟ بدفع قيمة فوائد
أصبح مع أن ذلك أن البنك لما العملاء يحطوا عنده
أموال على شكل ودائع مش حسابات جارية على شكل ودائع
مربوطةهيرتب على البنك التزام هذا التزام يعتبر نوع
من النفقة تسمى فوائد ايش؟ مدينة البنك جانب الأصول
والخصوم في الميزانية الفوائد الحسابات التجارية
الدائنة والودائع تظهر في جانب التزامات ولا جانب
الأصول في الميزانية الودائع التزام على البنك يعني
لو جينا نصور الميزانية هنا هنا هنقول الموجودات و
هنا هقول المطلبات
ودائع العملاء عند ال bank اين اتصر في هذا الجانب
او في الجانب هذا؟ هنا الودائع بالخط العريض كذا هنا
حكومة المجلات عبارة ايش؟ اهم عنصر فيها ايه هو؟ هو
الأصول التسهيلات الاقتنال وشرحنا من بداية محاضرات
عشان الحين نذكر نفسي ان ال SEO اهم عنصر من وظائف
ال bank قبول الودائعفهذه أهم وظيفة الوظيفة التانية
إيه؟ منح التسهيلات أصبح قبول الودائع ترتب على
الbank إيه؟ دفع فوائد منح التسهيلات يعني استخدام
المال يترتب عليه الحصول على العواد هو يتسمى
الفوائد دي إيه؟ الدائمة صحيح إنه هتشغلنا المال
اللي هو جانب الأصول في المجلة باعتبار رأس المال
العامل ولكن هذا ترتب عليه فوائد هذه الفوائد دي
بتاعنا اللي بنسجلها في حساب الإيرادات
الودائع هذه عبارة عن أيه؟ هي أساساً عبارة عن أموال
نقدية يقوم العملاء بإدائها في الـ Bank هذه الودائع
قد تربط لمدد مختلفة، ممكن تكون شهر، تلاتة، ستة،
تسعة، اتناشر، متعرف عليها مصرفياً ممكن تكون حتى
أكتر من سنة، ممكن سنتين أو تلات سنوات أو أربع
سنوات أو خمس سنواتعادة وداع البنك تسمى وداع قصيرة
الأجالة ما معناه كلمة قصيرة الأجالة يعني يفترض في
الوداع اللي بيودعها العملاء عند البنك أن تكون هذه
الوداع مدتها سنة وبعد سنة ممكن تجدد أو لا تجددلما
يكون ال bank طبيعي وداعه قصيرة لأجل .. وداعه قصيرة
لأجل .. لما تستخدم هذه الوداع في مجال منح التسلات
الإتمانية .. تكون قصيرة لجار طويلة أجل .. قصيرة
لأجل .. وإلا اختلت المعادلة التوازن .. لما انا اخد
وداع من أفراد لمدة عام .. فرضا ..يجب أن أقوم
بإقراضها لنفس المدة و ألا سيحدث عندي مشكلة في
السيولة لأن أصحاب الوداع الجارية بدون فلوسهم أو ده
بدون فلوسهم إذا استثمرتهم لمدة أطول مش هيكون عند
السيولة متوفرة أو في حركة السيولة مستمرةلكن هذا
قاعدة علمية في البنوك بينما التطبيق اللي عمل
أحيانا فيه تجاوزات وهذه تجاوزات مش معناته خطأ لأن
البنك بيحاول يستغل أكبر فرصة ممكن له لتوليد
الإيراد فلو كان عنده وداع مثلا لمدة السنة ممكن
يقرض لمدة السنة أو سنتين ولكن هنا دوره فقط يخطط
السيولةيكون يتنبأ بما سيحدث عليه الأمر في المستقبل
وبتالي هنا السياسة أو الإدارة المصرفية الحكيمة
تعرف تخطط كيف تدير الودائع بطريقة لا تؤدي إلى حدوث
اختناق في السيولة لأنه إذا صار اختناق في السيولة
يعني مافيش سيولة يعني مافيش فلوس في الخزينة هيترتب
عليها مشكلة عند البنك قد تؤدي إلى عصار البنك ثم
إفلاسه أو إشهار إفلاسه هذه الودائع أما أن تكون على
شكل وداع لأجلوإن وداع لأجل يعني وداع مربوطة لأجل
محدد وإن قد يكون شهر اتنين تلاتة ستة تسعة او
اتناشر وقد يكون سنة أو سنتين او تلاتة وما شبه ذلك
بمقابل أيضا ممكن
بعض الأفرادييجي يقولك والله أنا من بداية بدي أربط
هذه وداعي أنا من خمس سنوات، هنقوله احنا كمان
اتجاري، نقوله والله أنا طبيعة وداعي قصر الأجل،
ماتمش أخد منك وداعي طويلة الأجل، أنا باخد، بالعكس
فرصة كويسة دي، بس هو رضي بنفسه خلاص، وبالتالي بكون
عنده فرصة نخطط السيولة إلى إيه، إن أقرضها في مجال
طويل، كل ما كان المجال طويل، كل ما كانت العوادي
أكتر، في عندي حاجة اسمها وداعي بإشعار، هي شبيهة
بالوداع الأجل،ودا بإشعار يعني مربوطة لتاريخ محدد
هذا التاريخ المحدد متعارف عليه متى يتم السحب من
هذا التاريخ في هذا التاريخ يعني بمعنى لو قلنا مثلا
ودي علاقة جنب بربوطها متى لمدة تلت شهور انا اليوم
كام شهر اليوم ستة وعشرين اتنين لمدة تلت شهور يعني
خمسة وعشرين كام خمسة هذا مربوطة لمدة تلت شهور
خلال مدة هذه التلات شهور، هل بحقلي أنا عميل أجي
أسحب الفلوس؟ الأصل العلمي، مصرفياً، لا يجوز سحب
الأموال إلا بعد أن تياخد مدة الربط أجي
أتودع بإشعار، بشأن أحاول أتحل جزء من المشكلة هذه
الأصل في الوداع السابتة أنه أنا كعميل ما أسحبش
فلوسي إلا بعد انتهام مدرسة الربط هذا من ناحية
العلمية كده على المصرفية لكن في الواقع العاملي
هناك بعض التجاوزات البسيطة باجي أنا على ال bank
وقول يا bank أنا بدي أخفق وديتي هتقول لأ وديتك بس
قدام الشهر إيه؟ يعني قطعت فيها شهريعني مثلا انت ..
اقول مثلا اليوم ستة وعشرين تلاتة قلتله والله يا
عزيزي افق الوديعة، هيقوله مانفعش، لو الbank اتصرف
في الوديعة وعطاها إيش؟ اقتمان لمدة تلت شهور أو
أربع شهور أو كذا، اتصرف بيها، فمش هيرضى الbank،
فهنا حصلت تفاوض بينه بينه، طبعا الbank بتشبر يفقد
عميله، بتفاوض معاه، بيقولي هحرمك عن الفائدة اللي
اتحققت عن الشهر اللي ماضي، اللي هو من ستة وعشرين
اتنين إلى كام؟ إلى ستة وعشرين تلاتةأنا أمام الضغط
هذا و أنا في حاجة إلى المال هضحي بالشهر هذا البنك
مدخل في مخاطر ليه؟ لأنه هد الأمور لقرطها الأخرين
لكن كسبت مقابل الفائدة اللي ضحت فيها أنا بيجي كمان
تحالة تانية للبنك يقولك لأ خلي الوديعة زي ما هي
وبيعطيني حساب جاري مدين بكفارة هذه الوديعة يعني
أنا بدّي من البنك الآن فرضا وديعة قيمتها مثلا أقول
عشر تلاف دمارأنا مزلوق كده و بدي فلوس 7000 دينار
بروح و بيعطيني سلفة 7000 دينار بدون ضمانات بينما
الضمانة اللي موجودة أصلا إلي وديعة عنده فلوس
مربوطة بقيمة 10000 مش عايز أفق الوديعة طب هذي
بتكون في صالح ال bank ولا في صالح العميل؟ في صالح
ال bank ليه؟ لأن ال bank لما أنا ربطت عنده ال
وديعة ب 10000 دينار كان أعطاني فائدة فرضا كان 5%
نفترضلكن لما وفقلي على تسهيل الإتمان على شكل سلفة
بقيم 7000 دينار هل أعطاني .. هل أعطاني السلفة على
7%؟ لأ، أعطاني على كام؟ على 9% أو 12% أو 10%
وبالتالي هو إيه؟ استفاد بفرق الفائد المدينة من
الفائد الدائنةطبعا أنا هرفضه و هصير عملية تفاوضات
يا ما مش عايز الفائدة تحسب عن الشهر الأول و أقوله
خلاص نستمعك فيها يا ما بضطر ايه أخد المبلغ و أتحمل
قيمة الفائدة اللي هياخدها ال bank مني على المبلغ
لأعلى من الفائدة اللي أعطاها ليه أصلا واضح الفكرة
ولا لا؟ و ده بشعار أجت مش هنتحلم و أعمل مشكلةبدل
عميل ماربط فائدة، يربط وديعة بفائدة لمدة معينة،
بقول أخي أربط وديعة بإشعار، يعني بمعنى قبل ماروح
أسحب الوديعة من الbank، بختار الbank بالمدة المتفق
عليها، يعني مثلا أقول وديعة بإشعار لمدة عشر أيام،
ممكن أسحب هذا المبلغ، بس بشرط أني أبلغ الbank،
أقول يا bank أنا عايز أسحب وديتي بعد عشر أياملما
نقول وديعة لمدة 7 أيام، أيش معناته؟ يعني يا بنك،
اليوم فرضا أنا بدأ أسحب فلوسي، قبل ما أسحب، ببلغ
بالمدة هذه، يعني فترة التبليغ للبنك تكون هي فترة
الإشعار الموجود، يعني بشعر البنك إنه عنده رغبة في
سحب هذا الوديعة، قلنا وديعة مثلا بإشعار لمدة
أسبوعين، أيه معناته؟قبل ماروح أسحب الفلوس من ال
bank مفروض أبلغ ال bank قبل كام أسبوعين، هذه معنى
وديعة أيش مش عارف، على الأقل بتحل مشكلة الوداع
بأجل اللي بتكون مربوطة لمده أيش طويلة جدا، طبعا في
هذه الحالة الوداع بشعار بتكون فائدة أيش أقل من
الوديعة أيش اللي بأجل، لأن طبيعة حركتها فيها شوية
مرونةفي أمرنا شوية أقرب إلى السيولة كل ما نقرب من
السيولة كل ما كان إيه الفائدة إيه .. حتى نصل إلى
سيولة مية في المية إيه في كل فائدة؟ سفر زائر في
كمية في الحسابات؟ الجارية الحسابات الجارية السيولة
كاملة أي مبلغ بوضعه في ال bank من حقه أسحبه في أي
لحظة وبتالي السيولة متوفرة ليه في أي لحظة مش كده
ولا لأ أنا كعميل لهذا السبب فائدتها متكونة إيه؟
Zero وداعي
التوفيروداع التوفير هي عبارة عن الوداع التي يكون
مصدرها غالبا غالبا صغار المودعين في مجتمعات
العربية ومجتمعات الإسلامية بشكل عام فيها طبقة
كبيرة جدا من أصحاب الدخل المحدود أصحاب الدخل
المحدود بحضركم حافظ دائما عملية إيداع مبالغبسيطة
جدا من الراتب اتخار بسيط يتجمع في نهاية السنة او
في نهاية المدة الزمنية قد تأخذ سنوات طويلة عشر،
خمس، عشر سنة حتى الطفل ولا ابن الصغير يكبر
وبالتالي الرجل بعد سنوات طويلة هلاقي المبلغ صغير
في شكله ايش اختاره بمبالغ كبيرة جداودايع التوفير
في المجتمعات العربية والمصارف كده، هلاقيها كبيرة
أيضًا، ليه؟ لأن هناك طبخة كتيرة تتعامل بهذه
الودايع، رغم صغر المبالغ، ولكن حجم الناس اللي
بتتعاملوا كتير جدًا، فهلاقي بالشكل دائمًا فيه
مجموعة مبالغ كبيرة جدًا، ولهذا السبب يقوم البنك
دائمًا بتنجيح ودايع التوفير من ضمن المشجعات
والمحفزاتاللي بيعطيها البنك لصغار مدعين على فتح
حسابات وداع التوفير انه يتيح للعميل عملية السحب
لما اتفقنا الوداع مافيش فيها سحب ولو فيها سحب فيه
نوع من التفاوض وعقوبة كيف البنك يتصرف مع العميل في
وداع التوفير هناك اتاحة للعميل في عملية السحب ولكن
لا يكون هذا السحب متكرر وإلا تحول إلى حساب جار
وضحكنا على البنكفالحساب التوفير فيه عاملة سحب،
يقولك إيه؟ أنا بسمح للعميل للسحب مرة واحدة في
الشهر، مرة واحدة في الشهر، يعني البنك العميل لو طر
إلى سحب نقدية، ممكن يروح مرة واحدة في الشهر، يسحب،
طبعا مافيش عميل بفتح حساب توفير إلا في الأصل عايز
يوفر، هي طبيعة العلاقة، لكن لو طر يسحب، مسموحله
مرة واحدة في الشهر، مقابل ذلك هذه السهولة اللي
بيمناها البنك للعميل، يقوم البنك باحتساب الفوائد
على أقل رصيد خلال الشهر،فكيف نعمل عقوبة حتى أنا
ماعملش إيه ماعملش أعمل السحب زي ما أنا عايز بروح
ال bank بحسب الفائدة على أقل رصيد خلال الشهر يعني
أنا بشوف شهر مثلا تسعة و أنا أقل رصيد بحسب عني
فائدة شهر تمانية أقل رصيد بحسب تانية وبتالي أنا
بكون عميل حريص علي أن أنا ماسحبش الفلوس ليه لإن
شهر رصيدي إيه ماينزلش وبتالي أنا ال bank لكوار
رصيدي مرتفع مثلا ولكن سحبت فلوسهيضطر يحسب الفائدة
على أقل رصيد خلال هذه المدة وبالتالي أنا مصداحتى
كعميل ماسحبش وبالتالي هنا بشجع البنك العميل على
السحب أو بطيحله مجال للسحب ولكن أيضا بطيحله مجال
للقيود حتى مايش ماضيقش عليه عنصر الفائدة طبعا
فائدة حرام بس احنا بدرسها لان ليه بس مشان نعرف ما
يجري العمل فيه في البنوك شهادات الإيداع هي عبارة
عن شهادات يتم إصدارها من البنك لجمهور مقابل مبالغ
محددةالشهادات الإيداع هي تقريبا شبيهة بحاجة اسم
السندات ولكن اسمها شهادة إيداع يعني مافيش قرض فيها
مقول معروف القرض سلفا شهادة عبارة عن شهادات زي كده
كده بيصدرها البنك اسمها شهادة إيداع يعني مثلا
شهادة إيداع 100 دينار المعام 100 دينار بوضع 100
دينار في البنك وبياخد الشهادة انه اوضع مبلغ 100
دينار المعام 2 دينار بياخد شهادتين المعام 3 بياخد
مثلا مدفعة 300 دينار مافيش فيها قصوركل واحد وحسب
مقدرته المالية بيستطيع أن يشتري شهادات من الـ Bank
هذه الشهادات الآن شبيهة بالودايع ولكن الودايع
عبارة عن مبلغ مودع لدى ال bank مافيش مع ال bank مع
العميل معاه ورقاء انه هذا عند وديه عند ال bank بس
هذا على شكل الشهادات وشهادات كل واحدة تحمل قيمة
اسميةزي السند شبهها بالسند بالظبط قيمة مثلا أنا
جيت على بنك معين قولتله والله هشتري منك 10 شهادات
قيمة الشهادة 100 دنار أصبح 10 ضارب 100 دنار يعني
أنا دفعت عند ال بنك 1000 دنار واخدت عليها 10
شهادات ليش البنك بلجأ لهذا السلوب؟ بلجأ لهذا
السلوب لأن طبيعة شهادات الإداع قابلة للبيع والشراء
في السوق المالي في السوق المالي أيه يعني في السوق
المالي؟ يعني يومًا يومًا احتجت إلى سيولةوإن في
حالة الودايع في مشكلة في السيولة لإن أنا بروح ال
bank مش هيقبل مني لكن لما أكون معايشة اتداع مش
هرجحها لل bank أنا هروح أبيحها في السوق المالي لما
أبيحها في السوق المالي هبيحها طبعا أكثر من قيمتها
ليه؟ لأن عليها فائدة موجود قمتلها مثلا قيمتها مثلا
شاتليها قيمة مثلا مية دنار هبيحها مثلا مية وعشرة
اللي بتحكم فيها تاريخ البيع من تاريخ احتساب
الفائدة إلى تاريخ البيعةحسب معدل الفائدة السريع
فجدت الإداع تلقى قبولا لدى جمهور لأنه يستطيع
الأفراد بيعها و شراءها في السوق المالي و الكل بعرف
ايش السوق المالي و انا لا ايش السوق المالي اللي هي
البورصة احنا الصلاحة اللي بنسميه السوق المالي لكن
هو أساسا اسمه السوق رأس المال يعني احنا عندنا في
الأسواق في عنا حاجتين في عنا السوق المالي السوق
المالي ينقسم إلى جهتين سوق رأس المالوالسوق النقدى
هذا السوق المالى قسمين سوق رأس المال وسوق النقدى
السوق المالى هو تعبير يعبر عن شقيل من موضوع سوق
رأس المال وسوق النقدى سوق رأس المال هو عبارة عن
ايه اللى هو الأسوس والبرصة هذا اللى بيسموه البرصة
أحنا بنسميه كده سوق المال تجاوزا لكن هو عبارة اسمه
حقيقي سوق رأس المال لأنه تباع فيه السندات والأسوء
لأنه مش شكل ايه؟ تشكل رأس مال أو تشكل قروض السوق
النقدي هو ايه يعنيه؟ عبارة عن ايه؟ أخدتوا الكلام
هذا، هو عبارة عن البلوكالبنوك الفائية الاقتصاد
تسمى السوق النقدي لأنه يتم من خلالها ربط الودائع،
ربط الحسابات الجارية، ربط حسابات التوفير، ربط
حسابات الإشارات الإيداع، كلها اسمه سوق نقدي، ليه؟
لتعامل بالنقد، فالسوق النقدي هو البنوك لأنه هو
اللي بتعامل بالنقد، إيش؟ صادر ووارد، سوق رأس المال
اللي عبارة عن أسهم السندات اللي أنا بتعامل برؤوس
أموال، ورق، ملكية، حق ملكية أو حق الدين
الأن لو سؤلنا سؤال ما هي وظائف قسم التوفير؟ قسم
التوفير والودايع وظيفة الأولى فتح الحسابات الأجل
وأشعار التوفير، قبول الودايع نقدًا أو بشيكات،
احتساب الفوائد المدينة، احنا سبق أن واخدنا في
الحسابات التجارية طريقة احتساب الفوائد الدائنةاللي
إيه؟ نتجة عن منح القيام البنك لمنح التسللات
الإتمانية على شكل حسابات جارية مدينة هناخدها أيضا
في قسم الاتمان هناخد كيف حساب الفوائد عليه في حالة
الصرافة القروض الآن في حالة الودايع هذه سنلاحظ
إيه؟ فوائد مدينة ليه؟ لأن البنك يدفع .. كلمة من
منظور البنك البنك يدفع هذه الفوائد طبعا طريقة حساب
الفوائد طريقة برضه جيدةكيف البنك بحث الفائدة
وانتوا خاتوا طبعا مبادئ اسمها في الاستحقاق المبدأ
المحاسبي ان شاء الله ما اتكلم عنها وصلها بتفصيلة
هتكلم عنها ثم يقوم بتنظيم عملية السحب والإداع عند
الضرورة السجلات المستخدمة او المستندات سجل او كشف
العملية اليومية للوداع زي ما خدها في قسم الخزينة
او قسم حسابات تجارية بطاقات حركة وداع بيسمونه
استاذ مساعد تحليلي اللي بيعطيك تحليل لكل حساب
وديعة ثمإشعارات أوامر دفتر اللي هو التوفير لأن أي
واحد بيفتح حساب توفير مش هيكون البنك يعطيه يقوله
والله انت حسابك جالك هعطيه دفتر اسمه دفتر توفير
بحيث لما ييجي العمل يسحب لازم يقدم الدفتر للبنك
والبنك يجريله عليه عملية الخصم أو عملية الإضافة
ليه؟ لأنه مش عايزين نعطيك كاشف حساب حتى إلا من
خلال دفتر توفير خاصة الinvestment في حسابات توفير
أحيانًا ما بيكونوش يعني على درجة كبيرة من الوعي
المحاسب أو الوعي المصرفي وبتاعي ماعطيه دفتر مشان
يتعرف على قصيده أول بأول بشكل سريعو ممكن اسحب من
خلال الكمبيوتر الحساب التوفير بشكل مباشر إشعارات
أو أوامر قيد المدينة والدائنة طبعا إيش معناه أوامر
قيد المدينة والدائنة يعني إشعار بيكون طرفه مدين أو
بيكون طرفه دائن لأن قيد المحاسب طرفه المدين ودائن
زي ما اتفقنا ولكن قسم الودايع مش معنى بعمل قيد
محاسب من حساب إلى حساب معنى بنعرف وين حركة المدينة
ثم أين الحركة الدائنة ويثبت حركة المدينة في مكانها
وحركة الدائنة في مكانها زي ما خدنا بطاقة الحساب
جاري المهل حسابي جالبه طاقة هادى ممسوقة عن نظام
القيد المزدوج؟ من وحش لا مش ممسوقة حركة مدينة
عملنا مدينة دائنة سجلنا دائنة لكن اين القيد
المركزي اللي أخدناه أخر حاجة أثبتها في المحاسبة
المركزيةهيكون عند ملفات العملاء وأوامر الدفع
الاستلام والشيكات وطلبات التحويل اللي بتتم بين
العملاء الآن ان شاء الله احنا بيكون بهذا النقطة
توقفنا عند اللي هي الدورة المستندية والمعالجات
المحاسبية ان شاء الله المحاضرة القادمة هنتعرف على
المعالجات المحاسبية لقسم الودايع والتوفير وهنتعرف
كيف طريقة احتساب الفواهد المدينة ان شاء الله