بسم الله الرحمن الرحيم نبدأ محاضرتنا هذا اليوم ان
شاء الله في موضوع جديد يتعلق بالمحاسبة في البنوك
الإسلامية البنك
الإسلاميهو من حيثه كبنك أو كمصرف يعتبر في علاقته
مع الآخرين يختلف عن أي بنك تقليدي ولكنه كبنك يتوسط
بين فئتين البنك التقليدي يتوسط بين فئة مدخرين
لديهم فائض من الأموال وبين فئة المخترضين أو الذين
يبحثون عن استثمار الذين هم في حاجة إلى الأموال
البنك الإسلامي أيضًا بنفس الخاصية هناك مودعين
وهناك مستثمرين يبحثون عن هذا المال ولكن أسس
التعامل بين البنك الإسلامي تختلف اختلافًا جذريًا
عن البنوك التقليدية لماذا؟ سنتناول هذا الموضوع من
جانبينالجانب الأول جانب الموارد لو نظرنا إلى جانب
الموارد في البنك التقليدي هو عبارة عن حسابات جارية
وعنصر حاسم التاني الوداعفي البنك الإسلامي حيكون
عندى ايضا حسابات جارية و حيكون عندى حسابات وداع
هتلاقي نفس المسمى ولكن لو دخلنا في المضمون نعرف
طبيعة هذا المسمى هلاقي في البنك الإسلامي الوداع
اسمها وداع استثمارية مقيدة او وداع استثمارية عامة
طب هذا يعني اختلافنا في الاسم هل اختلاف الاسم في
حد ذاته يكفي؟ لأ هناك بعد اكتر من ذلكالعلاقة بين
المودع في البنك الإسلامي وبين البنك نفسه مختلفة
تمامالنتقل أيضًا إلى جانب الأموال كيف يستخدم
الأموال استخدامات الأموال في البنك التقليدي كنا
البنك التقليدي يعطي قرض يعطي سلفة يفتح حساب جاري
مدين يعمل خاصم كيمبيالات هذه الأمور ليست موجودة
إطلاقًا في البنك الإسلامي ماذا موجود؟ هناك صيغ
تمويل إسلامية متعرف عليها هي التي يتم تطبيقها في
البنك الإسلاميهذا الكلام ان شاء الله هنتناوله الآن
بعد شوية بالتفصيل بعد ما نتعرف على أهم خصائص البنك
الإسلامي عشان ندخل في الموضوع بشكل أسرع شوية أولا
أول خاصية من خصائص البنك الإسلامي أنه لا يتعامل
بالديونا الديونا التي يترتب عليها فوائد يعني معنا
ذلك لا يتعامل بالربا لا أخذ ولا عطاءلو جينا نتذكر
كده زي ما أخدته في فقه المعاملات الإسلامية إيش هي
الربا؟ إما هو .. إيه هو الربا؟ أنه الربا هو نوعين
إما يكون ربع الديون عن صنفين وصنفين رئيسيين وبعدين
نفرع منه شوية أنه ربع الديون ثم ربع .. إيش؟ البيوع
أحسنتوا إيه هو ربع الديون؟ ربع الديون اللي على
أساس إنه شخص يقترض من شخص آخر مبلغيقوم بإرجاع هذا
المبلغ بزيادة يعني مبلغ مخترط في زيادة عليه في مدة
معينة بعد فترة معينة يعني في أجل معين هذا يسمى رب
الديون يعني أساس المعاملة طبيعتها من البداية ربوية
دين مع فائدة مع الأجل الموجودفي معاملة تانية في
ربى الديون أحيانا تكون معاملة طبيعتها مش ربوية زى
واحد بيقرد التانية قرد حسن عطينا عشر تلاف دينار
بعطيك عشر تلاف دينار بيجي في نهاية المدة بقولوا
ايه تقضي ام تربي يعني تقضي المبلغ تدفعه الآن ولا
تربيه ولا تدفعه ايه فوائد زيادة أصبحت تحولت من
معاملة شرعية حقيقية اسلامية إلى معاملة ربوية هذا
الربى بيسموه ربى الديون ربى الديون كان موجودا في
الإسلام حتى صدر الإسلامحتى نزل القرآن الكريم
بتحريم هذا الربع بالنص القاطع اللي قاله ايش ربنا
قاله وحل الله البيع وحرم الربع ليش قالوا كده؟
العرب بيحبوا يجادلوا وبيحبوا يحكوا كتير فقال لك
إنما البيع مثل الربع لكن البيع زي الربع وحقيقة
شكله زي الربع ليه؟ البيع يعتبر يعبر عن زيادة
والربع يعبر عن زيادة فربنا حسم الموقف فقال لعرب
كثر ما بيجادلوا وقال لك حل الله البيع وحرم الربع
خلاص نص قاطع مش عارف نجادلبنوع تاني من الربع طبعا
بيسموه ربع البيوعة يعني مترتبة على عملية بيع زي
ايه؟ هو بسبب ربع الفضل وربع الناس يعني ربع الفضل
الفضل معناته الزيادة يعني واحد بيبيع لواحد شغلة
معينة كده و بيزود عليها من نفس الصنف او صنف اخر
مختلف زي مثلا واحد بيبيع كيلو طمرمن صنف رديق بكيلو
نص طمر مثلا من صنف أرض او صنف مثلا اقل من شوية او
نص كيلو طمر مقابل صنف ايه جيد يعني في حالية زيادة
على هذا الأمر يسمى ربا الفضل ربا النسيئة هو الربا
اللي بترتب عليه كلمة نسيئة نسيان يعني ايش يعني
مرتبط بأجل معين يعني اعطيني مثلا كيلو طمر و بسدولك
بعد سنةبإيه؟ بنفس الطمر حتى لو كان نفس الجنس إذا
كان الجناس نفسها ولكن هذا يكون بنفس السنة طبعا هذا
خطأ ليه لأنه قد ترتب عليه جهل بقيمة السلعة أو ترتب
عليه غبن أو ظلم لطرف دون طرف تاني احنا ليس موضوعنا
الآن نبحث في هذا الموضوع ولكن حابب نذكركم بس أيش
أنواع الربا مشان لو حد سألكوا تكونوا عارفين أيه
التفاصيل هو ربا ديون وربا بيوع والبيوع هو ربا
الفضل وربا النساء الآن ضمن خصائص البنك الإسلامي
أيضا
الالتزام بقاعدة الحلال والحرام والتوجيه الصحيح
لاستخدامات الأموال بمعنى انما عندما البنك الإسلامي
يتلقى الأموال من المودعين يقوم بتوجيه هذا الأموال
في اتجاه الصحيح يعني مانحطش أموال نستثمرها ونعطيها
على شكل مربحات أو مشاركات أو نعطيها قروض في البنوك
التقليدية لشركات السجاير لشركات الخمور لشركات
تتاجر بعمليات محرمة شرعاحتى لو كانت فيها شبهة
نبتعد عن المجال الذي فيه نوع من الشبهة وبالتالي كل
أنشطة بنك إسلامي تحاول دائما أن تلتزم بقاعدة
الحلال والحرام والتوجيه الصحيح لاستخدامات هذه
الأموال بحيث أن تستثمر الأموال والوتائع المتجمع
على دالبنك في شكلها ومكانها الصحيح اللتي تدر
العوائد وهذه العوائد تكون أيضا تحمل جانبين إما
جانب الربح أو جانب الخسارة حسب طبيعة الاستثمار
الموجودهناك ايضا خاصية تالتة للبنك الإسلامي وهو
سمى الدور الاجتماعي للبنوك الإسلامية كلمة الدور
الاجتماعي يعني ايش دور البنك الإسلامي في عملية
التكافل الاجتماعي ناس عندهم فقراء ناس محتاجين واحد
شخص محتاج أمال معين وممكن اعطيله قرض حسن مافيش
دلوقتي اعطيله قرض ايه على طريق .. يعني قرض بدون
فائدة مش قرض حسن انه اخد الفلوس وماترجحاش لأ اخد
الفلوس ورجحها ولكن بدون اي اي اي زيادةفالدور
اجتماعي البنوك هو دور تكافلي بيحاول يخدم كل أفراد
المجتمع من خلال التكافل الموجود، من خلال منح
القروض الحسنة، من خلال مساعدة الفقراء، من خلال دفع
الذكاء، كل هذا الأمر يقوم فيه البنك الإسلامي
القاعدة الرابعة وهي قاعدة مهمة جدا ويؤسس عليها
كثير من عناصر الفكر المحاسبي في البنوك الإسلامية
وهي قاعدة ال .. ال .. الغنم بالغرم الغنم بالغرم
هذه قاعدة فقهية يؤسس عليها كثير من معاملات البنك
الإسلامي الغنم بالغرم ايه معناه كلمة الغنم؟ الغنم
.. الغنم تعني .. نعم المكسبة تعني الفوز تعني
النجاحتعني الرفعة، تعني السؤد، تعني أي عمل من شأنه
هو الكسب. الغرم هو معناه التضحية، الخسارة، الجهد،
العمل، فلا كسب بدون عمل في الإسلام، واحد بيكسب
بدون عمل مافيش طب كيف نسقط هذا على البنك الإسلامي؟
بشكل سريع أنا مودع عموالي في البنك الإسلاميمعنى
ذلك إن أنا أودعت أموالي في هذا ال بنك وبالتالي أنا
دخلت في عنصر مخاطرة ما عنصر مخاطرة أن الأموال اللي
أودعتها في هذا ال بنك قد تكسب و قد تخسر أصبح هناك
غُنم و هناك غُرم إيش الغُرم اللي بدك تبقى إيه لإن
أنا داخل على إيه على علنية الربح و علنية الخسارة
فانا بكون خايف أن أموالي تخسر فهذا الغُرم الغُرم
هو المكسب اللي يتحقق طبعا هذا الكلام موجود كام في
المقصنة 100 موجود حتى في حياتنا اجتماعيةاللي بيصلي
الصبح و اللي بيصوم و اللي بيزكى و اللي بيعمل هذا
كلها مشقة، هذا غرم، إيش مقابله؟ الفوز بيه إيش؟
بالآخر هو الجنة، و هذا الكلام المفروض اللي هنشتغل
عليه إن شاء الله في دنيانا، حتى في الآخر نكسب،
واحد بيشتهد الآن أو بيقرا كويس، إيش بيصير مصري في
الآخر؟ بنجح، و هذا الأمر هو واضح، القاطع معروف،
حتى في الفقه الإسلامي، هذا الكلام يؤسس عليه أيضًا
في البنوك الإسلاميةهنرجع للقاعدة هذه ان شاء الله
ونحاول نشرحها كيف بطريقة اسقاط عن البنوك الإسلامية
لما نتكلم ان شاء الله عن طبيعة الودايع في هذه
البنوك الآن مجالات توظيف الأموال وأساليب قياس
الربح في البنوك الإسلامية قبل ما أتكلم عن أساليب
قياس الأموال قياس الربح في البنوك الإسلامية بدا
أتكلم عن الجانب الأول وهو جانب الأموال موارد
الأموال هنعمل مبعض هنا انتبع ليه كتاب موارد
الأموال في البنوك الإسلاميةإيه شطورة موارد
الأموال؟ في عندي حسابات جارية و حسابات ودائع
بتلاحظوا
المسمة واحد حسابات جارية و حسابات ودائع طب في
البلوك التخليدة أيضا هناك حسابات جارية و هناك
حسابات ودائع مسمة مش مختلفة مش مختلفة كثيرة ولكن
هنا لما نتكلم عن ودائع نتكلم عن نوعين من ودائع
واحد اسمه ودائع
عامة وداعة مقيدة وعداعة عامة على المطلقة بينما
الوداعة اللي كنا أخدناها في البنك التقليدي كانت
عبارة عن إيش وداعة لأجل وداعة لمشعار وداعة توفير
وداعة كذا كذا إلى أخر ناخد الحسابات التجارية قبل
ما نتكلم عن الوداعة وده بعدين موضوع تاني الحسابات
التجارية في البنك الإسلامي يضطر تختلف عن الحسابات
التجارية في البنك التقليدي تعالوا نطلع كده مع بعض
أنا بودع أموالي في بنك تقليدي أصبح من حق أسحب
الأموال فيه في أي لحظة طب في ال بنك الإسلامي بقدر
كده؟ نعم بقدر أسحبهم في أي لحظة طب إيش الفرق بين
اتنين؟ طب البنك التقليدي بيعطي فائد على حساب
الجارى؟بيعطيش البنك التقليدي البنك الإسلامي بيعطي
ربح على حساب الجاري برضه مابيعطيش يعني انا باودع
أموالي في بنك تقليدي ماباخدش فائدة باودع أموالي في
بنك إسلامي مش هاخد ربح أصبحيش .. وين .. ايش الفرق
بين اتنين هناك فرق معروف عندما أودع أموالي في
البنك التقليديالبنك يقوم بتشغيل هذا المال أو
بيشغلوش أنا في النهاية البنك ملزم بيحفظ هذا المال
و ارجعه إلى العميل في اي لحظة هذا وين هذا في البنك
التقليدي ملزم بإيه بيرجعه في اي لحظة كانت تعالوا
تشوف البنك الإسلامي عندما اوضع في البنك الإسلامي
أموالي فالعلاقة اللي بينه و بين الإسلامي هي علاقة
أمانة يعني
والأمانة ايه؟ يجب أن ترد لمين؟ لأصحابها، عند طلبها
فأنا بودع أموالي في البنك الإسلامي كعلاقة أمانة يا
بنك إسلامي هذا المال أنت مؤتمن عليه طب مدين يكون
البنك مؤتمن عليه في النهاية مقابل هذه الأمانة أنا
ايش .. ايش .. أنا .. أنا باخد أموالي طب بنك استفاد
ايه؟ مااستفادش منهلهذا السبب حتى البنك يكون عنده
علاقة الأمانة كاملة وصحيحة وإنه يتحمل مسئوليتها
بفوض البنك بأن يشتغل في هذا المال وهذا الكلام كان
موجود في الإسلام سابقا يعني هو أصل موجود الزبير
ابن العوام رضي الله عنه كان مشهورا بعمل في التجارة
وعنده مكاسب عالية جدافالناس لما لمست ربح الزبير
وأنه رجل مؤتمن بدأت تودع لديه الأموال قالوا خل
المال عندك فتكدس عنده الأموال زي حساب جاري بس
مافيش بنك، ماعرفش حاسب بنك، كان اشتغل بالتجارة،
تكدس عنده المال قالوا إني أخش عليه الضيع إن أنا
أخاف على هذا المال إنه ضيع مني، إيش قالوا لناس؟
افعل به مطره، مطره مناسبا، يعني اشتغل بهذا المال
حسب مطره مناسبافي الحالة هذه أصبح أموال المودعين
اللي قدعت عنده زبير رضي الله عن أيه شغالة مقابل
شغالة ما اللي اتحمل مخاطرتها هو وبتالي مقابل اتحمل
مخاطرته ايش بدي اخد انما او الربح تبعها فصارت
عوائد تشغيل هذه الأموال من حق الزبير رضي الله عنه
مقابل انه تحمل اي خلل او اي خسارة او اي فقدان او
نقص في هذه الأموال بسبب تشغيلها لكن لو كان حافظ
على سبيل امانة ممكن يضيعوالأمانة خلّوا باكوا لما
تضيع مابسألش عنها الشخص المؤتمن يعني يوم حطينا
مثلا كيلو دهب عند واحد انت ودعتيا عند واحد معين
وضاعت منه الكيلو دهب مش ضاعت منه بسبب تقصير ولا
إهمار ولا تعدي أجت كده حريق التهم الأخضر اللي لابس
في بيته تقول والله بدي منك كيلو دهب ما هو التهم
الضرر فالأمانة صحيح يجب أن تعاد ولكن في هذه الحالة
يجب أن تؤدى يا صاحب ولكن هذه حاجة هي بقوة قاهرةفي
الحالة هذه، هذا الشخص اللي كان مؤتمن على هذا
المال، مش ملزم برجعه، برجعه، لأن هو ما قصر، هو ما
أحمد، قوة قهرة أخدت البيت تابعه بما فيه، إيه لك
وإيه له؟فالأمان الصح ما قصر في أدها، لهذا السبب
تشغيل المال حتى لو خسر الزبير بالعوام أو خسر أي
بنك أو خسر أي جهة تانية فهو مسئول الآن عن تحمل هذه
الخسارة مقابل إيش اللي هو كان إيش يحفظه بالكسب
المتعلق بهذا المال لهذا السبب عندما نود عمونا في
البنك الإسلام نودها على سبيل الأمان مع تشغيل هذا
المال مقابل تشغيل هذا المال المخاطرة والعائد مانا
اللي تعود ع مين؟ تعود على البنك الإسلاميأصبح احنا
كمدعين للأموال في البنك الإسلامي لا نتحمل المخاطر
يتحمله هو ومقابل من متقاض العائد أيضا البنك
الإسلامي واضحة الفكرة؟ لأن فيما يتعلق بحسابات
الوداع حسابات الوداع تقسم في البنك الإسلامي إلى
قسمين وداع عامة ووداع مطلقة ووداع مقيدة ايش الفرق
بين الوداع العام و الوداع المقيدة؟هي وداة
استثمارية، يعني لما يروح على بنك الإسلام يقول له
أنا عاوز وداة أو دي عندك عشرة ألف دينار، هيقول
اللي بدكيا هو دي عامل ودعا مقيدا الحقيقة البنوك
الإسلامية هنا في قطاع غزة ماعنداش أفق لتشغيل
الأموال في وداة مخصصة فمعظم الوداة أو كل الوداة
تشغل على أساس وداة عامة ومش هيسألني ليه؟ لأن أفق
الاستقبال الأموال وتشغيل الأموال ضيق إلى حد ماإيه
معنوية عامة؟ يعني بقول للبنك الإسلام يتفضل خد
هالمبلغ وحطه عندك وشغله بأي مكان أنت تراه مناسبا،
يعني بفوض البنك يشتغل وين، في أي جهة حاب يستثمر في
مستشفيات، في مجال مدارس، في مجال التجارة، في مجال
مربحات، أي مجال لا يتعارض مع قواعد الفكر المصرف
الإسلاميهذا وديعة عامة مطلقة الوديعة المقيدة انا
الصاحب اللي جابه يقول البنك هذا الوديعة ال بوديعة
عندك بد شغلها في مجال بناء المدارسفي مجال بناء
المستشفيات بحددله وين يستثمر المال ولو استثمره في
مجال مختلف على العقد اللي بينه و بينه يتحمل
المسئولية لأنه خالف شروط العقد من وين من البداية
فالفرق بين الوديع المقيد و الوديع المطلقة ان انا
بقيد حرية البنك في مجال الاستخدام او بعطيه الحرية
الكاملة يشتغل في المكان اللذي يراه منازما ومعظم
ودايع انا في البنوك الإسلامية انا في فلسطين كلها
ودايع عامة مقيدة بسبب ايه عدم تنامي الفكر المصرف
الإسلامي بشكل كامل
الان يا طورة لو
جينا نظرنا لميزانية بنك اسلامي و حاولنا نعمل
مقارنة بينها و بين ميزانية بنك التقليدي فيما يتعلق
بحسابات تجارية هنا حسابات جارية في بنك اسلامي و
حسابات جارية في بنك تقليدي يا طورة مين بيلاقي اكتر
حجم الحسابات التجارية هلاقي في بنك التقليدي اكتر
طيبلو جينا كده، عندي مرزتين، بنك تجاري بنفس
المستوى، مش هيجيبني بنك كبير و بنك صغير، لأ، يجب
أن يكون على الأقل بنك DNA بنفس الحجم، يعني
مايقارنش بنك عربي مثلا بنك الإسلام الفلسطيني، طبعا
هذا ضخم أساسا من أول، نقارن بنكين من حيث الحجم ..
حجم الموجودات يساوي حجم الموجودات إلى عدن ما،
وقررنا الحسابات التجارية، في البنك الإسلامي مع
الحسابات التجارية في بنك تقليدي، هلاقي الحسابات
التجارية في بنك تقليدي دائما أعلى، طب ليش؟ التفسير
لأنه أساسا احنا .. احنا لما نتوجه إلى بنك إسلامي،
إيش اللي حرقنا فيه التوجه؟ الوزع الديني، مش عايز
نروح على بنك تقليدي، فأنا بدأ أحط هذه الأموال وين؟
أحطها في بنك إسلامي، إيش هدفها؟ مشان على الأقل
أحفظ أموالي كحساب جاري حفظ، فيش فيه تشغيل، تشغيل
مش إليهبقى كل ما أروح أنا بنك تقليدي برايح و أنا
عارف أن هذا بنك ربوي و بنك حتى في مشاكل كتير جدا و
في الربح موجود فأنا متوجه إلى بنك إسلامي بودع
أموالي هناك بعرف أني متوجه إلى بنك إسلامي طب مادام
أنا عند الوزع الديني موجود مع ذلك يفترض إمتدادا
لهذا الوزع الديني و تأصيلا له أني أدفع إيه الذكاء
مش كده ولا لا، بدل أن أنا نيت يا روعى بنك إسلامي،
بحرّك نوازع الدين، أصبح أنا مع ذلك ملتزم أيضًا
بدفع الذكاء طب أدفع الذكاء على الحسابات التجارية،
إيش بيصي في الحسابات التجارية؟ هتنص، هتنص تدرجيًا،
و هذا الرسول عليه الصلاة والسلام قالك إيه؟ قالك لا
تدع أموالكم تأكلها الذكاء، مش تأكلها الذكاء يعني
أنه نهرب من الذكاء، لأتأخذ كلها الذكاء يعني هي
مجرد إيه؟ هي إشارة على أنه إحنا نستثمر المال،
ننقله من الحساب الجاري إلى حساب الوداع الاستثماري.
هي ليس تعرض من دفع الذكاء، وانما هي دافعنا
لإستثمار المال بالوجه الصحيح، لهذا السبب سنجد حجم
الوداع في البنوك الإسلامية الجارية أقل البنوك
التقليدية بسبب الوازع، لأن أي إنسان يتعمل بعد 2.5%
على عدة سنوات، كام سنة يعني؟بعد عشرين سنة هلاقي
الرصيد الحسابات التجارية ايش صار فيها؟ Zero
وبالتالي هننقلها من الحسابات التجارية إلى حساب
الوداعي الاستثمارية مشان تنمو وتكثر وحتى نستطيع
نكون في عنده ربح وبالتالي حث الإنسان المؤمن المسلم
على أنه ينمي أمواله بالطريقة السليمة
الان اتعرفنا على طبيعة العلاقة اللى بتحكم البنك
الاسلامى مع المودع في هذا البنك البنك التقليدي لما
كنت اودع عموالى فيه ايش كنت اخد انا في النهاية
كحساب وديعة كنت اخد فائدة طب ربح البنك او خسر
البنك هل انا كان لي علاقة لأ اصبح انا لما اودع
عموالى في بنك اسلامى الأعمر مختلفأنا معرض للخسارة
ومعرض للربح معرض للترفين سواء ربح ولا خسارة وبتالي
بكون انا في حالة تطبيقة للقاعدة الغنم بالغنم هذه
هي القاعدة اللي موجودة في البنوك الإسلامية طبيعة
العلاقة الآن واضحة اتكلمنا على البنك الإسلامي في
مجال تلقي الأموال وعرفنا الاختلاف اللي موجود ايش
العلاقة في مجال استخدام المالاستخدام المال في
البنك التقليدي كان عبارة عن ايه؟ عبارة اني باعطي
يا سلف، يا قروط، يا خصم كيمبيالات، حسب الجارية
مدينة كل الأصناف الأربع هذه غير موجودة في البنك
الإسلامي هناك صيغ جديدة متعارف عليها إسلاميا هذه
الصيغ أولها صيغة المرابحة والمرابحة الموجودة في
البنك الإسلامي هي المرابحة التي تسمى المرابحة
للآمر بالشراءأخدتوها طبعا أنا عارف طب حد ما يمكنه
يشرح حالي بالظبط كده المرابحة
للآمر بالشراء أول صيغة من صيغة التمويل الإسلامي
المرابحة للآمر بالشراء المرابحة للآمر بالشراء بديش
توسعة كتير أنا بس لأعطيكم شوية نقاط مهمة في
الموضوع المرابحة الموجودة سابقة نيام الإسلام مش
هذه المرابحة تحت المصرف لم يكنش فيه مصرف ضافوا
عليها كلمة للآمر بالشراءكانت موجودة المرابحة في
صيغتها التقليدية العادية، إيش هي؟ إنه شخص روح
يشتري سلعة، اشتريها بعشرة درهم، يقول والله أنا
عايز أربح اتنين درهم، عايز أبعبك معاشر، بحبك تشتري
أهلا وسهلا، بحبك مع السلامة، يعني ثمن السلعة
معروف، مافيش فيه لف ودورانالربح معروف ثم ثمن البيع
واضح وبالتالي يستطيع الإنسان أن يضيف إلى قيمة شراء
السلع قيمة هامش ربح ويبيعها بالسعر الربح العزيز
طبعا في منافسة ومنافسة أحيان متخفض من عامل السعر
عامل الربح الآن لأنه سابقا هذا الأمر لا يمكن مصرف
تقوم بعملية مربحة المصرف هل يعني تقدم على شراء
السلع تشتري سيارات تشتري آلات تشتري مواد بناء
وتحطها في مخزن وتبيع أمر غير مطلق غير معروفغير قبل
التطبيق أساساً ففكروا في تطوير صيغة المرابح
الإسلامية وضافوا عليه كلمة للآمر بالشرع ايه معنى
بالشرع يعني دخل عند شخص جديد فرضا انا بدي اشتري
السلعة بروح البنك الإسلام بقولي عايز اشتري السلعة
البنك الإسلام مابشتريش ليه البنك الإسلام بقولي
يروح دور على السلعة و يدور على صاحبك اللي ببيع
السلعة هذه و تعالوا تتنين مع بعض و هدفوا السلعة
معاكمفبروح هنا بدي اشتري سيارة بروح بلاقي شخص صاحب
السيارة و بقوله تعال معايا على ال bank بقى كم بدك
في السيارة بدي عشرة تلاف دينار اتفقت اللي لها
السيارة بقى اجي على بنك الإسلامي بقولي يا بنك
الإسلامي هاي صاحب السيارة بديه فيها عشرة تلاف
دينار بحاول بنك الإسلامي يفوضه و بعمل معاقد هذا
العقد اللي بعمله ان ال bank اشتر السلع عقد عقد
ورقي في نفس اللحظة في نفس الدقيقة يقوم ال bank
بعمل عقل ببيع السلع ليه اناالذي هو ثمن الشراء اللي
اشترى في عشر تلاف زائد ألفين اللي هي ربح البنك
طبعا البنك كيف بيحسب ربحه هقول عشر تلاف ضرب خمسة
على مية ضرب كام سنة حد فعل نبلغ تلت سنوات ضرب خمسة
على مية ضرب تلت سنوات بيطلع هامش ربح البنكالقضية
الآن وكل واحد يقولك يعني الآن ال 5% هي هزاي 5%
شبيهة بعملية الفائدة لأ لأ مش هذا المشكلة مش هذا
المشكلة هو الأرباح تنسب إلى نسبة موية حرام الربح
يكون منسوب إلى نسبة موية مش حرام كون الفائدة إلى
نسبة موية حتى الربح إلى نسبة موية مش هذا القضية
هنا القضية مختلفة القضية الآن لما احنا نقول والله
بدنا الآن 5% مرابحة مش هذا المشكلة في ال 5% لأن
هذا أرباح معروف اقتصاديا عالميا حتى دينيالكن قضية
وين؟ هل العقد اللي عمله البنك مع البائع وفي نفس
الوقت العقد اللي عمله معايا أنا هل هو ملزم
بالتنفيذ ولا لأ؟ نعم ملزم قضية الإلزام هذه اللي
أخدتوها هي اللي ولدت نوع من الشبهة على عملية مرابح
الأمر بالشراءتعتبر هذا بيعتين في بيعة واحدة يعني
كأنه البنك اشترق وبيعني انا بيعتين بعد واحدة ويقول
لك لأ مافيه اقدين هذه الاقدين بس مجرد الاقدين مشان
ايه نكمل مستنداتنا متى تكون بيعتين في بيعة واحدة
عندما يكون انا كمشتري نهائي من حقي ارجع السلعة
لمين برجعها في الحالة مش برجعها لمين للبيع الأصلي
بيرجعه لمين لل بنك هل البنك يقبل بنك يرجع السلعة
لهأنا مدام أخدت السيارة و بعد ما أخدتها و ظهر فيها
عيوب خفية مش هذا رجحها، في عيوب خفية، لأ كنت معرفة
البنك و لأ كنت عارف أنا، أخف علينا هذا الرجل،
وبتالي هنا تسمى بيعتاني في باعة الواحد وبتالي هنا
دخلت عليها أهم عنصر الإلزام، دخل يعني شبهة الربعطب
ايه الحل؟ عرضوا الأمر على مجمع الفقه الإسلامي
لانعقد أكثر من دورة في أكثر من دولة عربية لتأخذوا
قرار يترى إيه معنى كيف نحل القضية هذه؟ لم يجدوا حل
لهذه القضية إطلاقا إن قسم الفقهاء المسلمين إلى
قسمين، إلى كدا، لو كان أنا بديش أنفذ هذه الصفقةو
اعتبر قضية الزام قضية غير موجودة مع نزلك ال bank
ايش بيصير فيه؟ كل واحد مابتجموش السلع بعد ما روى
على بيت و بترجع عالميا لل bank أصبح ال bank عشان
حصير في النهاية حصير عنده مستودع، مستودع للسيارات،
مستودع للمواد الغذائية، مستودع لمواد البناء،
مستودع كذا وبالتالي هذا خلال ال bank في مشكلة مش
هذه مشكلتهطيب، كيف نتحاول على المشكلة التانية حتى
نبتعد عن شبهة الربا؟ قال لك، برضه مافيش حل، قضية
لزامة فمحاول يفكه قضية لزامة و يخفف و يمنطقط شوية
قال لك، هنترك الأمر لهيئة الرقابة الشرعية في كل
بنك، هنشكل هيئة رقابة شرعية في كل بنك، هتدرس بحيث
تتحاول أن تتفادى قضية لزامة يعني مثلا اصلا عندى
حالة مع واحد يرجع، هتحاول ندرس الحالة معاه و نعرف
الأسباب و نحاول نحل المشكلةبحيث انه لا نتمسك
بالالزام وفي نفس الوقت احنا كبنك مانحاولش ايه انه
نقبل اي سلعة حتى ما نتحولش انها مستودع ولكن لو طار
الأمر هنقبل هذه السلعة ونبيحها ويكون خسرتها عالميا
على الشخص اللي طالب بعملية ارجاع هذه السلعة هذه
القضية طبعا لغاية هذه اللحظة لم يتفق فقهاء
المسلمين على حسم القضية انها ايه انها نرجع وانتج
السلعة ولكن طرق الأمر هي رقابة شرعية تقدر كل حالة
في ضوء وضعيتها كل حالة بحالتها في البنك نفسه
هو المفروض على ال bank ليه؟ لأنه ال bank هو الفائع
و أنا بترجع السلعة مفروض قبل من زمن تنضغط على
السوق كده و اشتريت شيء و بترجعها تاني لأن فيها عيب
خفي يعني انا متشتري حاجة و اطلع فيها عيب خفي لم
يكن منظور لإيلي ولا إليك من حق أرجع السلعة لكن مش
برجعها مزاج ليه أنا مابديش أرجع لأ يكون إذا ثبت
وجود عيوب خفية لم تكن معلومة مسبقا لهذا المشتري
المفروض صحيح اه بس لكن اذا كان في عيوب خفية لكن
اذا كنت انا عايز ارجع بمزاجي بس كده اضرارا بالبنك
فهنا الدرر المفروض انا سببه اتحمل جزء من هذا الدرر
النوع التاني من المرابع .. من ال .. طبعا خلنا نرجع
تاني المرابع المرابعات هذه منتشرة بشكل كثير في
البنوك الإسلامية لو جينا نفحص اي ميزانية بنك
إسلامي هلاقي ميزانية البنك الإسلامي حوالي لا يقل
عن 90%من كل عمليات التمويل في البنك الإسلامي كلها
تركز على عملية المرابحة طب أي نصيغة تمويل أخرى؟
أين المضاربات؟ أين المشاركات؟ أين؟ أين؟ أين؟ مش
موجودة إلا بنسبة متدنية جدا طب ليش يا طول البنك
الإسلامي على رغم أن الموضوع هذا فيه شوية شبهة كده
ورهاية الرقابة الشرعية هزلتها؟ إيه اللي هزيل هذه
الشبهة؟ ما الحل؟قال لك لأنه ليش البنوك الإسلامية
في معظم دول العالم كلها بتمشي بهذه الطريقة دائما
التومير للمربح الأمر شراه تأخذ النصيب الأعظم؟ حد
بقول لي ليش؟ أولا مخاطرة متدنية جدا، أيش مخاطرة؟
بنك يبيع السلع أو يحط ربح تبعه مضمون عملية السداد،
ليش بيبقى مخاطرة؟ متدنية جدا ثانيا سهولة إجراء
العمليةشوف كيف فالبنك الإسلامي صار يدور على
السهولة يدور على المخاطرة والربح إلى حد ما إلى حد
ما طبعا في المخاطرات اللي بتكون مثدنية بيكون ايش
المعادلة الخسر أو التراجع قد يكون ضعيف جدا لهذا
السبب نجد أن معظم عمليات البنك الإسلامية كلها تركز
على المربح ماهي صيغة التمويل اللي يجب أن يدخل بها
البنك الإسلامي ايضا في صيغة إيش قلنا المضاربة
ما معنى مضاربة؟ المضاربة يعني أن هناك طرفين الطرف
الأول واحد يقدم مال والآخر يقدم العمل أي امتزاج
بين العمل والمال تسمى مضاربة طيب، الآن يا أخواتنا
البنك الآن مصير تمويله مضاربة يعني البنك الآن
بيقدم أيش هنا البنك؟ أيش هيقدم البنك؟ المال المال
مين بيقدمه؟ البنك مالذي يقدم العمل؟ المضارب طيب
يعني البنك يقوم بدخل مال في المجتمع من هو الشخص
اللي بياخده المال؟ يواجه واحد بيقولك أنا بدي صفقة
بدي منك يا بنك تعطيني مائة ألف دينار أروح أجيب
بضاعة من الصين وأبيحها هذا الشخص ماعندهوش أمل أنا
أعطيه مائة ألف دينار أروح بيجيب صفقة تلاجات صفقة
تلفزينات صفقة ملابس وأبيحة الربح يقسم بين البنك
وبين هذا المضارب المضارب دفع حاجة ماعنده ومادفعش
اشتغل بإيه؟بعقله و بمجهوده و بأدائه ما الذي قدم
المال؟ البنك طب المال اللي قدم البنك مال مين؟ مال
المدعين مش كده ولا لا؟ مع شوية مال تابعة للبنك
باعتبار انه في جزء من رأس مال البنك لازال موجود
ماتمش نفاقه وبالتالي اختلط مال المدعين مع مال
البنك المتبقي و اتنين وجه الاسمارة أصبح المال اللي
قدم المال هو البنكهذه علاقة مضاربة عند استخدام
المال عندما تلقى البنك المال من المدعين مني انا و
من غيري ما كانت العلاقة؟
بالظبط بالظبط بالظبط لأ لأ صح الكلمة البنك عندما
طلق المال افهم القضية هذه البنك عندما طلق المال من
المدعين انتوا كبنك أخدتوا مال مني و من غيره و من
التالت و الرابع ايه العلاقة بينه و بينكوا انا صاحب
المال و انتوا ايه صاحب العمل أصبح انت المضارب
فالعلاقة عندما طلق البنك الإسلامي المالكان وجهه
مضاربا ليه وجهه مضارب؟ اشتغل بوجه المضارب لأنه
ماعنده ماله هو أخذه مال مني أنا وشغلها لكن عندما
قام بضخ المال أصبح هو ايش؟ هو أصبح صاحب المال لكن
مش ماله، مال مين؟ مال المدعين فالبنك يشتغل بوجهينه
عندما يطلق المال فهو مضارب وعندما يمنح المال فهو
صاحب العمل الكلام هذا مش عايز نساوي نعرفه كويسصير
فيه لبس كتير بين الطلاب البنك الإسلامي يشتغل بجنة
عندما يطلق المال فهو مضارب وعندما يضخ المال الأخر
ينقلبها من مضارب إلى صاحب المال لكن ليس ماله إنما
هو واكيلا على أموال المدعين ويقوم بالتصرف في هذا
المال نيابة عن المدعين واضحة الفكرة ضمن صياغ
التومين التاني صياغ المشاركةالمشاركة أن البنك الآن
يقدم جزء من المال والشخص الآخر الشريك اللي مع
البنك يقدم الجزء التاني والتاني بيختلطوا المال مع
بعض وبتم توجيه في أحد المشاريعهذا الكلام ان شاء
الله هناخده في موضوعنا اللي هي المرابحات
والمضاربات والمشاركات ونختصر في هذا المسألة على
تلت أنواع هدول هناك صيغ تميله كرة الاستزراع
والاستصناع والسلام والمساقاو كل هذا .. هذا هنتركه
الآن مش مجنن فالان هنبدأ في قضية المرابحة ونتعرف
على قطوة بسيطة جدا وننهي موضوع المرابحة ان شاء
الله أولا
لو جينا كده سألنا أنفسنا السؤال طبعا
ما اتعمقوش في السؤال في الشرح النظري بقدر ما
شرحتكم يا انا يعني الان السؤال يبقى ايه تم الاتفاق
بين بنك إسلامي و أحد عملاء على قيام البنك هذا صفحة
305 تم الاتفاق بين البنك الإسلاميوأحد عملائه على
قيام البنك بتمويل عملية شراء سلعة تكلفة شراء
السلعة 10,000 دينار هامش المرابحة 5% مدة استداد 10
شهور دائما المرابحات طبيعتها قصيرة الأجل أيه يعني
قصيرة الأجل؟ يعني مدتها بتكون دائما أقل من عام
ولكن هذا دائما هتكون مرابحة مدتها سنة أو سنتين لكن
الأصل أن تكون دائما أقل من عاممقابل همش مرابحة 5%
ومدة السنة و10 شهور تدفع الأقصاد شهرية متساوية
العمولة 50 دنا على العميل يدفع العميل يدفع العميل
1000 دينار الدفعة المقدمة لأن طرأ مش هنفهم من
وضوحها ده هكون عندى 3 او 4 قيود محاسبية بس مش انا
مش اكتر من كده اول قيد محاسبي هناخده هنا هنفتح
حساب في سجل الأستاذ العام اسمه حساب المرابحة للأمر
بالشراء هنفتح حساب في الأستاذ العاملأنه أي قيد
محاسبي يثبت في اليومية العامة إذا مش هنسبته في
الانستاذ العام، مش هنقدر نعرف رصيده، إيش أصبح فكرة
الانستاذ العام اللي أخدته عن بادي محاسبة تؤسس عليه
للمقوف ومعرفة رصيد أي حساب؟كيف نعرف أصلا إن
حساباتنا مع الغير أو عاملاتنا مع الغير؟ لازم نفتح
سجين الأستاذ العامل أو الأستاذ المساعد فاحنا أول
شي بنعمل قيد محاسب و نشوف كيف التلحيط الآن البنك
أول في تعامله معايا أنا كعميل اشتران السلعة أخد
مني عربون أو دفعة مقدمة مشان يبين جدية الشراء تبعي
أنا فعلا جاد و لا مجداد فإيه لحظات راجع فبنعمل قيد
محاسب و نقول من حساب المرابحة
للآمربالشراء رقم كذا طبعا كل مربح بتاخد رقم معين
الى يعني
الآن خدنا نعيد تاني الآن ال bank اتفق ال bank
اتفقنا جاني البائع تاع السلعة و انا مشتري فيقول
السلعة ثمنها تكلفة عشرة تلاف دينار انت كعميل انا
كمشتري بتدفع الف دينارأصبح التكلفة اللي هيدفعها
البنك 9000 بنطلع ربح البنك مشان نعمل قيودة محاسبية
بنفتح حساب اسمه حساب مرابح الأمر بالشراء هنحمل
المرابح الأمر بالشراء بكل مبلغ دفع البنك و هنسجل
لصالح المرابح الأمر بالشراء أي مبلغ دفع العميل لأن
مش هنعمل قيادة متوازن يعني بمعنى هكون عندي حساب زي
كده حساب المرابحة للأمر بالشراء
هذا حساب العميل ألف فرضا حسابي هذا انا هيظهر مدينة
بأي مبلغ دفعه البنك نفسه عني اصبح هنا ايه ما يدفعه
البنك هنا ايش هيكون ما يقبضه البنك اصبح البنك الآن
أى مبلغ هيدفع عنى هسجل فى طرف المدين كمرابحة وأى
مبلغ بدفع انا البنك هسجل فى طرف الدائن الصالح اللى
همرابحة باسمه انا طب الآن ايش هيدفع البنك هنا
هيدفع ثمن السلع لمين للشخص البائع وايش هيكون فى
الطرف الايمن من حساب المرابحة هيكون الدفعة المقدمة
وايه كمان تانى و الاقصاد اللى بدفعها مين ايه
العميل اتفقنا حيث المبدأ نيجى الآن هاي المبدأ اتفق
عليه
أصبح الآن عندما أول خطوة من الخطوات عندما بداية
يقوم العميل يدفع مبلغ كدفعة مقدمة أو عربون يدفعها
في البنك أصبح أيه تكون الطرف المديني هنا من حساب
الخزينة إلى
حساب المرابحة الامر الشراق الخزيني أو عملية
المرابحة كالتي عندكم في الكتاب مفيش مشكلة قيمة كم
هيدفعنا 1000 دينارهذا القيادة الأولى
هذا القيادة الأولى الان انتم
كبنك دفعتوا لهذا الشخص البائع دفعتونه كام قيمة
السلعب الكامل أصبح القيادة المحاسبة من حساب
المرابحة
للأمر بشراء رقم كذا إلى حساب الشيكات الصادرة او
حسابات
تجارية او حساب الخزينة بقيمة كامره بقى عشر تلاف
دينار
لغاية اللحظة هذه احنا علجنا القضية بين العميل وبين
البنك البنك لغاية هذه اللحظة لم يأخذ الفائدة ولم
يأخذ ربحه ولا أخذ العمولة تبعه أصبح بيننا نحسب
العمولة ونحسب الفائدة العمولة في السؤال مكتوب
واضحة 50 دينار أصبح بالذنب نحسب الربح كيف نحسب
الربح طريقة حساب الربح في البنك الإسلامي طريقة
سهلة جدا هيجي أقولك كالاتي المبلغ اللي دفعه البنك
للبائع كمش بناتمقص الدفع المقدمة كام؟ أصبح حقيقة
ما دفع ال bank من أمواله 9000 دينار هذا مبلغ الدفع
حقيقة مضروبة كام همش المرابحة كام؟ 5 على 100
مضروبة في كام؟ في 10 على 12 طلعت كام هدى؟ 375
دينار أصبح قيمة همش المرابحة 375 دينارلو كانت
المرابحة لمدة سنة فليش دايما تبقى 10 ع 12؟ 12 ع 12
و خلاص لو كانت سنتين هنضرب في سنتين نضرب في اتنين
وبتالي هذا اللي عمل فيه قيد محاسب الآن ايش قيد
محاسب ايه اضطرر بيكون يالا بيه نشوف فاكر معايا من
حساب .. هنحمل المبلغ ع المرابحة من حساب المرابحة
للامر بالشرع كذا الى مذكورين
إيرادات المرابحة اللي هو الربح تبحق 375 والعمولة
50 دنار حساب العمولة مجموعة دول 425 دنار لأ
لو أفتحت صفحة الأستاذ لأصور في حساب المرابحة هلاقي
هذه المرابحة مدينة بعيش؟ مدينة بعشرة ألف ومدينة
بيش كمان تاني؟25 ودائن بكام بقيمة الألف لو أنا خدت
الحصيلة بنائتمها دول وقسمتها على عشر شهور هيطلع
قيمتين القصة الواحد كيف نحسب القصة الواحد تاني لو
فتح السجن لأستاذ عام كده أعرف إيش هي رصيد حساب
المرابحة رصيد حساب المرابح هنا مدينة بكام هنا بعشر
تلاف ودائن هنا بالألفأصبح اداش رصيده يعني 9000
ومدينه ب 425 أصبح 9425 رصيد حساب المرابحة مدين
اقسم على 10 شهور باعتبار ان مفترة استداد 10 شهور
أصبح يتسلل كل مرة في كل شهر كام القصة 942.5 أصبح
بتطلع هنا 942.5 قيمة ايه قيمة القصف الواحد هنعمل
قيد محاسبيانتوا كبنك لما تستردوا قصة المرابحة ايش
القدمة الحاسة بيكون من حساب الخزينة الى حساب
المرابحة للامر بالشرح بقيمة 942.5 هذا الكلام
هيتكرر كام مرة عشر مرات بيكون رصيد المرابحة ايش
سفر سفر وبالتالي بيكون هنا مرابحة فى حد عنده اي
سؤال لأ طيب كويس
قلصنا من الرابحة بس افهمونا لغاية هنا لما ننتقل
لموضوع تاني قضية المضاربات المضاربات
زي ما اتفقنا احد اوجه التمويل في البنوك الإسلامية
المضاربات هي عبارة عن طرفين طرف يقدم المال وطرف
يقدم العملفي حالة البنك الإسلامي الطرف الذي يقدم
المال هو من؟ هو البنك والطرف اللي بيقدم العمل هو
شخص متعاقد معاه شخص آخر مختلف هذا المنظف الأموال
غير لما نكون استقبال الأموال، فاضح؟ الآن احنا
بيبقى نعطي المضاربة، يا تورة أيه شروط المضاربة؟
يجب علينا احنا كبنك لما نختار هذا المضارب عشان
ياخد المال مننانختار الشخص الأمين، الشخص النزيق،
الشخص اللي مايخونش الأمانة، علشان مايحطش أمانة عند
واحد و يعمل فيها تحايل و يعمل فيها مشاكل و في
الآخر يكون خسرا مين؟ مين هيخسر يا ترى؟ هيخسر
البنك، لأنه إذا وقعت الخسارة في حالة المضاربة،
فيخسر صاحب المالطب ليش صاحب المال يخسر؟ لأنه يفترض
هذا الأصل إلا إذا ثبت أن هناك تعديا أو تقصيرا أو
إهمالا من طرف المضارب يعني الأصل أن يكون خسارة على
صاحب المال طب صاحب العمل إيش بخسر؟ خسر جهدة وخسر
تعب وخسر طيلة هذه المدة كلها كان يشتغل بالبلاش
بدون مقابل أنا صاحب المال أنا اللي خسرت هذه
الخسارة تسجل على صاحب المالويعتبر صاحب المال هو
الخاسر في هذا الأمر ولكن لو ثبت هناك تعدي أو تقصير
أو إهمال تلت عناصر يجب على المضارب أن يتحمل هذه
المسؤولية ويشارك في هذا الخسارة طبعا إثبات الخسارة
في أمر زي كده يكون أمر مش سهلكيف يقولك هذا اتعدى؟
اتعدى لما نثبت حاجة معينة كيف نثبت أن هذا أهمل؟
هذا المسألة بترجع ليه طريقة الحكم والأدلة والقرائن
اللي اتبين فعلا أن نظيره كان بذل جهد معين لكن قصرت
فيه بذل العناية في أداء و أجبتك هذا طبعا مسألة
إجتماعية بتحتاج إلى وقت وإثباتات ولكن لو ثبتت هذا
الأمر بحكم الناس الفقاء أو الحكماء في هذا الأمر
يجب على المضارب أن يتحمل المسئولية الكاملة عن
خسارة المال وبالتالي يخسر جهده ويخسر المال بقدر
الذي أهمل فيه
الان من شروط المال أيضا، من شروط المضاربة أن يعود
رأس المال سالما إلى صاحب المال يعني اليوم احنا
كبنك اسلامي عطينا أموالنا لمضاربوالمشتغل المضارب
في هذا المال يطرح هل أنا كبنك إسلامي أسكت ولا
أتابع إيش مشتغل؟ لابد أن أتابعه و أقوله اعطيني
استجلاتك و هاتن و حاسب تابعك و راقب و أتابع .. شوف
شغله كيف لأنه أموالي مش مقلول أسيبه مالي عند هذا
الشخص و هو يشتغل .. لازم أتابع خطوة تقولك والله
مولو أه مانا بتحمل .. بس لأ برضه عنصر متابعة عنصر
يقظ بتابع الإنسان و بيحثه دائما على المزيد من
الاجتهاد هذا الأمر مطلوب في هذه الحالةعندما تنتهي
عملية المضاربة في التاريخ المحدد لها، يجب على
المضارب أن يعيد رأس المال سالمًا إلى البنكمش سالمه
بس كمان ومضافا إليه الأرباح التي اتحققت يعني مشروط
المضاربة أن يعود رأس المال سالم من قلب ال bank
محملا بيه كمان بقيمة الأرباح لهذا السبب هنلاقي
المضاربة الوحيدة اللي احنا نتعامل مع كودتها
المحاسبية وإنه هنستلم منها احنا ك bank لما ندفع
المضاربة ندفع قيمة مبلغ المضاربة في هذه الحالة
بدنا نستلم من المضاربة بقيمة المضاربة زائد .. زائد
الأرباح وبالتالي خلنا نتكلم عن السؤال اللي عندنا
أمامنا هنا
تم الاتفاق بين الـ Bank باعتباره ممول و أحد
العملاء باعتباره مضارب على تمويل عملية مضاربة
بقيمة 100 ألف دينار يوزع الربح بين الطرفين بنسبة
40% للمضارب و 60% للممولبلغت إيرادات المضاربة 25
ألف دينار وكانت مصرفات المضاربة 5000 دينار يطور
السؤال إحنا كبنك لما نعطي المبلغ هذا ال 100 ألف
دينار للعميل أنا همسك سجلات العميل ولا هو يمسك
سجلاته أنا فقط بدفع ال 100 ألف و أقعد أستنى يعني
أنا كبنك بعطي المبلغ 100 ألف دينار لهذا العميل
بقول اشتغل بيهم بس مش هو ده أنا ساكت برضه بتابعه
بقول تعالي إيش عملت فيهمزى واحد بيعطى فلوس لواحد
تانى بنام عليهم و أنا بتابعهم بتابعهم لكن أنا مش
مسلول عن كتابة السجلات مش مسلول عن أعمال قيد
محاسبية أبدا إلا بقدر المبالغ اللى بتفحها فأول قيد
محاسبي هو القيد الوحيد في البداية أن أنا بدي أسجل
على العميل هذا أنه أخد مني مبلغ ال 100 ألف تنار
أصلا هي طرأش بيكون طرف مديم القيد هي عملية
المضاربة رقم كذابطريقة كذا إلى حساب الخزينة أو إلى
حساب الشيكات الصادرة أو للحسابات التجارية وبتالي
هذا هو القيادة المحاسبة من حساب عملية المضاربة رقم
كذا مائة ألف دينار إلى حساب الشيكات الصادرة غير
الشيكات الصادرة هنقول أيضا الحسابات التجارية او
ايش هو الكمان او الخزينة اذا تم دفع المبلغ لرقدة
هذا أول قيدة دور البنك من ناحية المحاسبية و قيود
المحاسبية انتهى ننتظر ماذا؟ ننتظر انتهاء المضاربة
بس لكن خلال المدة هذه، من تاريخ دفع المبلغ هذا إلى
تاريخ انتهاء المضاربة المضاربة اللي هي مدة زمانية،
مش هأقول أخد فلسك و أشتغل فيها سنة، سنتين، تلاتة،
بدي أحدد تاريخ معين مش أنا أعرف إيه متانة حسبإلى
التاريخ هذا، أيش الـBank بيعمل؟ يقوم بمتابعة
المضارب، بيبعتله ناس يفتشوا عليه، بيبعتله ناس
يسألوه أيش عملت، أيش وان وصلت، أيش ربحت، أيش وان
الخطوات اللي وصلتلها، لأنه هذا أموالنا، احنا مش
هضيعينا كده، مظموطة، لا سواعات بيبعتنا وموالدة،
بيقولوا إيش أنا مشتغلت بيها، فيقوم الـBank بمتابعة
العميل المضارب من خلال الاتصال في مكتب واتصال
بالمحاسبين ومتابعة كل قيود بيعملها المضارب، الان
المضفي نهاية المدة قدمنا للمضاربة اقول اتفضل يا
بنك هذه هي المضاربة وهذه نتائج عملنا بيجيبلي
سجلاته وبيجيبلي محاسبته ويجي عند بنك اه وانا بروح
عليه تبين ان إرادات المضاربة 25000 ومصرفات
المضاربة كام سنة بسيط 5000 أصبح صفر ربح المضاربة
كام؟ 20000 ال بنك بقى ما القيود محاسبته مش علاقة
بال 5000 و القيود وين صارت؟ عند العميل نفسه لكن
انا في نهاية بد ال 20000 20000 من حق مين هدول؟من
حق المضاربة من حق من؟ من حق البلد اصبح الان عند
عودة انتهاء المضاربة يجب على المضارب ان يعيد رأس
المال سالما مزاد ايه؟ زاد الرداد اصبح كام يا رجع
يعني؟ 120 أفحان من حساب الخزينة إلى حساب عملية
المضاربة من حساب الخزينة إلى حساب عملية المضاربة
بقيمة كام؟ ال 120 أفحان خدنا كده نصور حساب
المضاربة هناإيش صار وضع حساب المضاربة مدين و لا
دائن؟ حساب المضاربة .. دائما نصور حرف T في الأستاذ
العام حساب المضاربة الآن المضاربة كانت مدينة ..
مدينة كانت مائة ألف دينار دائن الآن كام؟ مائة و
عشرين فكيف دائنه؟ لأنه إلى المضاربة اترحل هنا
المائة و عشرين بس فيش شرح منه ليش؟ من الخزينة مش
كده ولا لا؟ الآن حساب المضاربة في سجلاتنا احنا
كبنك دائنهذه الدائنية هي إيرادات، أي حساب دائني
إيرادات، ماعدا حساب الخصوم طبعا، بسبب الاتزام، هذه
إيرادات، هذه إيرادات العشرين ألف، لو أريد ترصد
الحساب هذا، هذا الجانب أكتر، أكتر بكام؟ بعشرين ألف
دينار، عشرين ألف دينار من حق مين؟ من حق الطرفين،
البنك؟ ومين تاني؟ و العميل المضارب، كيف تقسم الربح
منهم؟ أن 40% للمضارب و 60% للبنكأصبح اقول اربعين
ضارب عشرين ألف اديش بيطلع تمن تلاف اصبح تمن تلاف
من مين للمضارب و الباقى اديش بيصير اتن عشر لمية من
حق البنك اصبح نام القيد محاسبين هنقول في ايش
كالقاتل من حساب المضاربة عشرين الف يعني المضاربة
بيصير هنا ايه عشرين الف مدينةالى مذكورين جار
المضارب 8000 وإيرادات المضاربة 12000 كيف جيبنا ال
8000 هذه ال 20,000 في 40 و 20 مضاربناها في 60 او
نطرح ال 8 من ال 20,000 واضح الكلام
هذا خلاص خلاص المضاربة كده مش عايزينه سهل للبنوك
الإسلامي ان شاء الله
أه في حالة الخسارة طيب سؤال حلو في حالة الخسارة
خيلة ناخد المثال هنا لأ
خيلة يعني نرجع رأس المال لو خسر عشرين ألف كام
هيرجع يعني هدا؟ لو هو الخسارة طلع لإيرادات خمس
وعشرين ألف ومصرفات مضاربة خمس وعشرين ألف أصبح
المضاربة أيش صار فيها؟ سفر لا نبحت ولا خسرت أصبح
كام هيرجعلي هدا؟ هيرجعلي مائة ألف زي ما همهرجعلي
100 ألف لأن احنا قلنا احنا المضاربة حققت إيرادات
25 ألف وحققت أيضا مصرفات 25 ألف أصبح الرصيد من أتم
Zero أصبح يرجعلي كام رأس المال 100 ألف لكن افترض
أنه حتى في خسارة كانت موجودة يعني مش احنا كان
إيراداتنا 25 ألف ومصرفاتنا 30 أصبح حسابات المضاربة
مش في سجلاتي أنا عنده هوهيجي وقولى تعالى انا خسرت
.. قداش خسر هو؟ 5000 أصبح رجعلى كام من رأس المال؟
5 يعني أصبح هذا هتكون بدل 100 ألف هتكون 95 ألف أنا
مما أعطيه 100 ألف و هذه 95 ألف أصبح في عينة خسارة
كام؟ 5000 5000 او تكون خمستلافين خسارة عمل فيه إيش
قدمه حساب إيه؟ هقولى من حساب الأرباح و الخسائر إلى
حساب إيش؟ عملية المضاربة هتحمل أنا الخسارة هذه إلا
إذا ثبتت التعدد و التنصير هكون هو المدينة بقيمة
هذا المبلغ
عادة البنك طبعا هو الخسارة واردة حقما واردة ولكن
عادة البنك يتحرر دائما أنه عميله ولمّا يلاقي البنك
أنه عميله مابيش غلط من البداية بيوقف المضاربة قبل
ما تنتهي المضاربة بيستناشي الآخر بتوقف المضاربة
كلها إلى أن ننتقل لموضوع عملية المشاركات مش هناخد
المشاركات كتير حاجات هناخد حاجة بسيطة بس يطرأ
الان عملية المشاركة بين طرفين البنك هيقدم المال و
ايضا العميل الطرف التاني هيقدم المال و اتنين
هيمتزج المال مع بعض في عملية اسمها عملية مشاركة
المشاركة تاخد عدة أشكال في البنوك الإسلامية اما ان
تكون لتمويل صفقة واحدة صفقة واحدة معينة وتنتهي او
تكون مشاركة ثابتةأو تكون مشاركة متناقصة منتهية
بالتمليك ايه
معناه يعني التلات حالات اللي هندرسهم ان شاء الله
في موضوع المشاركات قبل ما اتكلم عن تلات حالات
هنتكلم عن مبادئ المشاركة اتنين بيشتركوا في عمل
معين اداء عمل معين بتفقوا على نسبة من الربح تم
اتفاق في العقد ان انت ال bank وانا العميلبدي اشترك
معاكم في عملية معينة اقول خد لك ال 100 ألف دينار و
انا بدفع ان عندي 50 ألف دينار و بنقوم بشراء صفقة
معينة و بنبيحها انا بشتري مثلا تلفزيونات و بنبيحهم
اجهزة حاسوب و بنبيحهم مع بعض بروح انا بسافر و
بشتري اجهزة و بنبيحها و يكون الربح يقسم بين
الطرفين يقسم الربح بين الطرفين حسب ايه؟ حسب
الاتفاق اتفاق مثلا نسبة الربح 60% للبنك و 40%
للعميلانا دافع كام؟ دافع انا خمسين الف انا
دافع خمسين الف و نسبة الربح تبقى اربعين فمية البنك
دافع مية الف و الربح تبقى اربعين فمية لو جينا كده
بالمنطقهل هي كيف أنا أدفع ال bank يدفع 100 ألف و
ياخد 60 و تاني أنا كعميل أدفع 50 ألف و أخد 40%؟
المفروض أن النسبة و التناسس مش واضحة، مش كده ولا
واضح أنه في خلل في النسبة إلى حد ما، لكن هذا هو
الاتفاق بين الطرفين، فالاتفاق سيد الموقف، احنا
اتفقنا على كده، أنت رضيت و أنا رضيت، ال bank رضي و
أنا رضيت، خلاص طب لو وقعت الخسارة، الاتفاق ليس له
قيمة، مش مطبع ليه خالصفي حالة المشاركات الاتفاق
ليس له قيمة إطلاقا يجب أن يتم توزيع الخسارة حسب
نسبة رأس المال يعني اربحنا هنتزم بالاتفاقلكن لو
وقعت الخسارة فهذا الاتفاق يعتبر ليس له أي أثر ولا
أي قيمة، هنعود إلى أصل رأس المال و لا يداش رأس
المال، 46، أصبح الخسارة توزع بنسبة 60 و بنسبة 40طب
ليش كده؟ مش احنا خشين عن الخير والشر مع بعض؟ ليش
مانا في حالة الربح نلتزم بالاتفاق وفي حالة الخسارة
نلتزم بالاتفاق؟ هيك الشرع بقول، مش انا بقول، هيك
فقه المعاملات السلمية بيقولك في حالة المشاركات حسب
الاتفاق، ولكن إذا وقعت الخسارة فالاتفاق لاغي حسب
نسبة طلعة السلمة، هتبني ليش؟ ليش كده الفكر الفقه
الإسلامي؟ طب وحالة الربح مش مقدر نشوف الحساب معاك
حد أكتر من التاني؟الفلسفة في هذا الأمر تقوم على
فكرة الآتي إنه في حالة الربح، هناك ربح موجود، ربح
موجود، واحد بربح، واحد عايز يتنازل عن جزء من ربحه،
فيها مشكلة؟ يعني أنا ربحت و أنت ربحت، لكن أنا رضيت
إن أتنازل عن جزء من ربحي، مافيش فيه مشكلة، هذا في
حالة النمو، في حالة الربح، لكن في حالة الخسارة،
هنا تبقى العصاب مجدودة، الكل خسرانفليش نقسم الربح
الخسارة لبعين عشرين وعشرين في المية؟ وبالتالي
أحيانًا رأس المال الضعيف بتاكل، خاصة إن كانت خسارة
عالية، فهنا الفكر الإسلامي وفكر المعاملة الإسلامية
بيقولوا لك لأ، يجب أن توزع الخسارة حسب الإصمار
علشان يكون فيه عدالة، لكن طب ليش مش عدالة في
الربح؟ واحد عايز يتنزع عن الحق، واحد مع الفلوس
عايز يوزع حل الناس، هنقوله ماتوزعش؟ العكس هذا كويس
له، ففي حالة الربح مافيش مشكلة لأنه فيه ربح،فيش
خوف لكن في حالة الخسارة الناس انعسانين في حالة
الخسارة هنا بكون في حالة انسان في حالة ضائقة في
حالة دجر في حالة وضع كرب معين وبتقولك لا يعني ايش
الخسارتك و الرأسمالي انا لأن انا والله اتنزلت عن
ربح تابعي لأ مانفعش على قل واتوزع المثل هذه حسب
نسبة الرأسمان هذه اهم قاعدة فقهية موجودة في عملية
المشاركات الان خليني اخدأول نقطة من عملية
المشاركات اللى نتقف عندها ان شاء الله اللى هى
المشاركة لتمويل صفقة واحدة ايه معنى تمويل صفقة
واحدة؟ يعني بنقوم بعملية مشاركة عشان نشتري مرة
واحدة بضاعة ونسيبها ونسيب البضاعة دى ونقوم بعملية
بيحة ونشوف إيش فيها ربيح وخسارة تم
الاتفاق
تم اتفاق على تأسيس مشروع مشترك بين البنك ومجموعة
من المساهمين برأس ماله قدره 200 ألف دينار يشارك في
هذا المشروع أصحاب المشروع 120 ألف و الباقي مولوا
البنك على
أن يتم قاسمة أرباح بينهما مناصفة واضح ربح مناصف
يعني 50-50% رغم التفاوت في رأس الماليتم استخدام
رأس مال البنك بالكامل بعد تلت سنوات بعد تلت سنوات
البنك ينهي عملية مشاركة ويأخذ رأس ماله بالكامل
يعني مشاركة مدتها تلت سنوات حقق المشروع إيرادات
صافية خلال الفترة بقيمة السنة الأولى 30 ألف السنة
التانية 3200 السنة الرابعة 4000 دينار على التواري
طبعا هذه صافية إيراداتالان بنفس فكرة القيود
المحاسبية اللي عملناها في حالة المضاربات وحالة
المربحات هنفتح حساب في الأستاذ العام اسمه حساب
المشاركات لصفقة واحدة هنعمل من الحساب المشاركة
وبتالي هكون قيد محاسبي عند دفع البنك للمال اللازم
لتمويل المشروع هنعمل قيد هنخل حساب المشاركة مدينة
حساب المشاركة رقم كذا إلى حساب الخزينة أو الحسابات
التجارية أو حساب أيش كمان الشيكات الصادرة
بقيمة المبلغ المدفوع، قدش نصيب ال bank؟ طب ليه ما
اسمت national 120 اللي بتفاحهم العميل؟ اشتغلنا
فيه، هو اللي بتفاح عنده هو، سجلاته هو، يعني هو
بيبسك السجلات و انا ببسك السجلات اللي متعلقة
بالمبلغ اللي بتفاحها فقط، والمبلغ اللي بقبضهابس
دوري أنا بمشاركة هل بدفع فلوس 8000 و بننام ولا
بتابع لمسالة لابد متابعة من ناحية الإدارية باقتضل
عملية متابعة أو عملية حسيسة بحيث نتابع هذا العميل
حتى نعرف إن عمالها دي ده تابعش طرع عليها من تغيرات
لأن إحنا إيش دورنا كبنك؟ هننتظر حتى نهاية السنة
الأولىمع المتابعة الدورية المستمرة الحفيفة هقل له
تعال و ارينا حساباتك و ورنا حساباته و جاب سجلاته و
حسبنا كده مع بعض الليقينا السنة الأولى قداش ربح
المتحقق 3000 دينار هقول له هاتلي 80 ألف زي 3000 لأ
المضاربات كنا ناخد رأس المال زي ديزاد الربح في
حالة المضاربة كنا نقول اعطينا الرأس المال دفعتولك
وقت الربح و تعالى عندي اوزع انا بدأ اقسم التوزيع
انا بدأ اعمل التوزيع كبنك بس انا امر مختلف ايش
هاخد من هذا المشارك ربح فقط لأ الرأس المال بعد ما
هيت مدى بالظبط فهاخد ربح فقط ربح نقدش كله كم هو
أساسا 3000
أداش هو نسبة التوزيين؟ مناصفة اصبع نقول 3000 ضارب
50 مليون خمسمية احنا كمان اداش هنطالب هذا الشريط؟
هنقول من حساب الخزينة من
حساب الخزينة إلى حساب إيرادات المشاركة واضح القيد
الأول؟ طيب القيد اللي بعده بنفس الطريقة هنقول أيضا
من حسابالخزينة إلى حساب إيرادات مشاركة في السنة
التانية اللي عبارة عن الـ3200 مضروبة أيضًا في 50%
بيطلع 1600 ثم هيكون القيد التالت في السنة التالتة
بنفس الطريقة اللي هو من حساب الخزينة إلى حساب
إيرادات المشاركة بعد كده إيش هناخد؟ هنسترد ..
هنسترد رأس مال المشاركة هنول من حساب الخزينة إلى
حساب عملية مشاركة بقيمة الـ 80 ألف أعتقد
سهل هذهفي عندى نقطتين نقطة المشاركة الثابتة وهذه
هنحل التمرين تبعها بطريقتين طريقة اللى هو حقوق
الملكية وطريقة التكلفة وفي عندى حاجة تانية
المشاركة المتناقصة المتهية بالتمليك ان شاء الله
هنأجل هذا الموضوع للمحاضرة القادمة قبل ما ننتهي
المحاضرة بدي اسمع أي سؤال اي تعليق على الموضوع من
واضح يفهم وواضح الدرس كويس محاضرة واضحة ان شاء
الله طيب من عنده اي سؤالنقتتم هذه المحاضرة هذا
اليوم ان شاء الله وانا تمنع لكم التوفيق