بسم الله الرحمن الرحيم نبدأ محاضرتنا اليوم ان شاء
الله هنبدأ بحل التمرين اللي بدينا من محاضرة
الماضية أخدنا قويات المحاسبية و أثبتناها في
السجلاتالان بننحل باقي التمرين اللي هو المطلوب
التاني والتالت والربعة فبدنا أحد الطالبات تطلع ان
شاء الله و هنساعدها في الحل تفضلي هيجي تطلع ان شاء
الله في ميالي الأمليات اللي تمت في غزينة أحد
المنوخ لليوم واحد اتناش ألف وخمسة ألف تم تخذت
الصندوق الخلق للمدفوعات بالمبلغ
اعمل قيد المحاسبى حساب
الخزينة ممتاز في حد عنده اي استفسار على القيد
المحاسبى واضح مفهوم طلبات اللى عزادة معانا واضح
الكلام ماشي okay القيد اللى بعده قيد اللى بعده
تم دفع المبالغ التالية تم دفع المبالغ التالية تم
دفع المبالغ
التالية تم دفع المبالغ التالية تم دفع المبالغ
التالية تم دفع المبالغ التالية تم دفعكمبيلات
مخصومة وراقمالية
إلى حساب الخزينة تفضلي .. و بعدها انت ان شاء الله
.. وبعدها .. لأ هي مثلها
ممتاز 110 مش
كاتب اسمك ليش؟ مش انا مين؟ مين هذا صاحب الورق
القديم؟ ورا ورا ورا ورا ورا ورا ورا ورا ورا ورا
ورا ورا ورا ورا ورا ورا ورا ورا ورا ورا ورا ورا
ورا
ماشي جيم بلغ المقبضات في صندوق الفرعي للمقبضات كما
يليه نحكي من حساب المقبضات صندوق المقبضات الى
مذكورين الى مذكورين او القيود اللي بنحلهم الان في
طالبة مش واضح منها القيود واضحين ان ايش عملنا كده
طلب مدينة ودالها
متقال كده الكلوب؟ مية و سبعين
نبسح و نخلق يالا
خذ و
انت
بتكتبي يا رجل اللي بتحكي ماشي
اشترى البنك قلقه مادات مبلغه عشان تلات بالشيط
مسحوب على نفسه طبعا اى مؤسسات مصرفية الشركات هتظهر
باعتبارها البنك و للمصرف الشيط هيكون مسحوب على
نفسه و مدفع منها الخزينة قلق مادات يعني وصول ثابت
ايوة الاحزاب
الحساب للبنك؟ بصورة لأ لحساب الشيكات صدر لحساب
الشيكات صدر طبعا المال يحمل هذا الشيك اللى هو
الشخص المستفيد اللى مورد حياتى فى تاريخ لأخر يقدم
شيك للبنك تاريخ البنك هيعمل المحاسب فى تاريخها بس
مش مطلوب منها الآن من حساب الشيكات صدر
الخزينة غلط يا أستاذ .. لأ هو الخزينة .. الخزينة
.. قلنا الخزينة الرئيسية تتعامل فقط مع الجهات
الخارجية تتعامل مع البنك المركز .. تتعامل مع
الفروع .. تتعامل مع البنوك .. تتعامل في بداية
اليوم و في نهاية اليوم مع الصناديق الفرعية .. تفضل
.. عايز تطلعي .. تفضل ..
تم سحب مبلر مليون دينار من البنك المركزي إلى
وقودعه في الخزينة من حساب الخزينة إلى حساب البنك
المركزي البنك الخزينة هي القبض فتكون الخزينة من
دينار البنك المركزي تم سحب الأمور من ما هيكون موقع
التقن
و تم إصدار أمر تحويل مبلغ 200 ألف دينار من البنك
العربي إلى بنك الإسكاني يعني أصدرنا أمر التحويل من
بنك إلى بنك أنا حساباتي في بنك، في البنكين فبقى
بحرك حساباتي كيف ماشية، من البنك إلى البنك التاني
البنك الأخر هيكون مدين، و البنك الأعلى هيكون إياش،
هو الدئن ليش
بنك إسكان مدين؟ لأن هو اللي حوله الورد بالنسبة لي
هو يشرب الخبر من المبلغ
الان بالطريقة هذه بيكون كمان القيود المحاسبية الان
بنصور حركة حساب صندوق المدفوعات يلا بنوجوف جديدة
كده تانين .. فضل .. مين تاني .. لأ .. اه .. مين
بحب يطلع طلبات الورا .. اه .. ايه دلوقت طلعت ..
تعال .. تعال .. اش بدك .. ناخدين ..
هيكشف على حركة حساب الخزينة عملت من الخيودات
المتعلقة بالخزينة فقط مش عملت من الخيودات اللي
علاقة بصندوق المدفوعات الا ان كانت الخزينة الطارف
في هذا المدينة او ده انت راح تكون هنا إلى حساب
الخزينة اللي هو طبعا بتكون مقبوطاك من الخزينة
الرئيسية تبقى بقى 150 دقيقة
لأ خلّي باقي خزينة هذه مش صندوق المدفوعاتها خزينة
خزينة اه اه مش مشكلة احنا بصار بترتيب هنا مش مشكلة
ماشي حط رصيد افتتاحي افتتاحي مظبوط رصيد افتتاحي
اتنين مليون يعني رصيد رصيد مافيش في قدمه حاسب اصلا
هذا رصيد رصيد افتتاحي رصيد في بداية اليوم اكتب
رصيد اول مدة
2 مليون ثم
نعمل قوية المحاسبية نسمع قوية المحاسبية الخزينة
أحد أطرافها سواء كان مدين أو دان الحساب
المركزي مليون في
نهاية اليوم أرصدت الصناديق الفرعيةاللي كانت في
نهاية اليوم الارض اللي بتظهر صديق الفرعية مقبضات
أو مدفوعات هتتحول وين الخزينة الرئيسية هنقول إيش
إلى صندوق ماشي
هيتحول
إلى الخزينة الرئيسية من حساب الخزينة إلى صندوق
المدفوعات ومن حساب الخزينة إلى حساب صندوق المقبضات
مش مشكلة ما اتعملها بطريقة تانية اتوكل اتبع
الفقيدين اربعين الف هذا وارد من صندوق المدفوعات
ومئة وسبعين الف وارد من صندوق المخبوطات اللي
عملناه لان احنا فقط مجرد ترحيل القيود المحاسبية
لأثبتناهافي سجلات فقط عملية ترحيل يعني زي مبادئ
محاسبة مافيش حاجة جديدة يعني هنعمل الآن ترصيد
مجموعة ترصيد تحت تلاتة مليون و اتنين و عشرة ألف
هيطلع الرصيد تلاتة سفر ستين تلاتة مليون سفر ستين
هيطلع في جهة اليسار فوق شوية مش مشكلة مش مش مش مش
مش مش مش مش مش مش مش مش مش مش مش مش مش مش مش مش مش
هذا رصيد الخزينة في نهاية العمل اليومي يشمل رصيد
الخزينة نفسها زي رصيد الصناديق الفرعية التي تم
تحويلها إلى الخزينة الرئيسية
تكتبوا شوية .. ننتظرك شوية دقيقة .. يلا .. يلا
بسرعة شوية مش مشكلة
.. هعطيك قيادر حسبيا .. كل هال .. هال
خلاص؟ يالا امسحي راح نتقل بعدها مش مشكلة نتقل ال
بعدها لان
صندوق المدفوعات صندوق
المدفوعات؟ اللي يبقى 150 ألف؟ قد .. انا مش فاهمة
أول قد هنقول من حساب صندوق المدفوعات إلى حساب
الخزينة هينفت في الطرف تجاه المدين صندوق المدفوعات
قبض المبلغ من الخزينة 150 ألف
و عندي فى الطرف الدائل و الحسابات الجارية و
البيانات المخصومة و سلف و قروض و الأوراق المالية
ماشاء الله حساب
بيعت بيانات مخصومة بعدين سلف و قروض
أوراق مالية .. أوراق مالية تلاتين
وعشرين
.. عشرين عشرين قبلات مقصودة مش كده عشرين و لا
تلاتين عشرين وصولة في القروض تلاتين وبنرجع لأوراق
المالية كام عشرين مجموعة هذا كام مية وسبعين طيب
رصد الآن لأ
كيف في قيد تانى مش قيد تانى لسه لأ هذه الهدف
الكلوكو 150-150 يعني 150 أدل على 40 ألف هو الرصيد
اه اه ماشي 150 ألف هو الأكبر 110 يعني لك مش 170
ماشي 150-110 يسوى 40 ألف هو الرصيد طيب
تفضلبس المرة الجاية بقعدهم ان شاء الله ننتظر
شوية؟ طيب
إذا كان مش فاهمينه بنعيده تانى ماشي المرة الجاية
بننتظر يعنى مزال مراجعة بنعمله بعدين مش مشكلة
سيبقوا مزال مراجعة صندوق مقبضة اه
مش عارف صندوق المقبضات هو؟ خلاص احتبروا هذا صندوق
المقبضات اشتبعلي فوق مدفوعات خدت عنك شوية حد
انا احتبر صندوق المقبضات هلقيت
أبناء مليانة حصار من كوريا؟
هنقول من صندوق المخبضات إلى مذكورين، هنحط مذكورين
منهم اللي هو عبارة عن حسابات جارية، وداع بشعار،
وداع التوفير
الان بالطريقة هذه بنكون احنا كملنا اثبات في سجلات
مساعدة للخزينة صندوق المقبضات و صندوق المدفوعات
تبقى عندنا المطلوب الأخير المطلوب الأخير اللي هو
اثبات المسألة في يومية عمليات الخزينة وهو سجل
يومية و أستاذ عام فئان واحد
انتظر شوية انا هالمساعد انا لانا مش مشكلة السجل
اللي أمامنا الآن اسمه
سجل الخزينة المساعدسجل يومية الخزينة المساعد واضح
من الإسم سجل يومية يعني السجل يومية كلمة مساعد
تعني كلمة عن أستاذ مساعد وبالتالي فهو عبارة عن سجل
يومية و أستاذ عام في أن واحد هذا الكلام مش هتلاقه
موجود في أي محاسبة تانية إلا محاسبة البنوك يجمع
بين خاصيته سجل يومية وخاصية السجل الأستاذ العام
وبالتالي هنثبت فيه قيود محاسبية و هنرصد هذه القيود
حتى نعمل إيه التوازن و نعرف الفرق بيناتهمأولا
هناخد الخيود اللي له علاقة مباشرة بهذا السجل أول
خيط محاسبي كان عبارة نثبت الرصيد اللي موجود في هذا
السجل قداش رصيد أول مدة ناجينا في خانة البيان
هنقول رصيد 11 فرضا 2 مليون طبعا هتكون في الخزينة
هنثبت هنا 2 مليون
بتلاحظوا مستجيل هذا هو عبارة عن ايه؟ عبارة عن نفس
المسميات عندك اجمالي خزينة صندوق مدفوعات صندوق
مقبضات و البيانات ثم بعد كده هنا في الفاصل هذا
الفاصل الحركة هذه يعتبر منه و الحركة هذه يعتبر له
فلمن عمل عملية توازن ما بين أي حساب في جانب منه و
أي حساب في جانب له كأنه برصد سجل الأستاذ لأن ترصيد
سجل الأستاذ إيش معناته؟ برصد الحركات المدينة ناقص
الحركات الدائنة نفس الطريقة في نهاية التسجيل عندما
عمل عملية ترصيده القيد المحاسب الأول عبارة عن أيه؟
من حساب
صندوق المدفوعات إلى حساب الخزينة
نجي على صندوق المدفوعات 150 ألف .. ماتكتبوش ..
محدش يكتب .. نجي على صندوق المدفوعات 150 ألف ..
محدش يكتب .. هنقول إيش هنا .. إلى الخزينة تلاحظوا
القيد هذا .. قيد كأنه أثبتته أنا في سجين الأستاذ
العام .. بدون تفصيلمعروف أنه في البنوك أمير
الخزينة كل نهاية .. في نهاية اليوم بيسلم العمل
اليومي تبع الأمير لقسم المحاسبة المركزية وبتالي
لما الناس بيتقيت بهذه الطريقة من حساب صندوق
المدفوعات إلى حساب الخزينة يمثل المبلغ اللي دفعه
الدفعات الخزينة في صندوق المدفوعات طيب هذا المبلغ
ملوش تفاصيل نفس الرقم اللي موجود حسبته لكن لو كان
عندنا حسابات اتحركت من صندوق المدفوعاتهنضطر أن
نحدد من هما المذكورين في هذه الحسابات وبالتالي
القيد اللي هيجيه الآن هيتكلم عن هذا النقطة القيد
اللي بعده القيد اللي بعده عندكم ايه القيد اللي
بعده؟ من حساب حسابات جارية كبيارات مقصومة، سولفة
قروض أو رقمالية، اللي هي حسابين؟ هي صندوق المدفعات
أصبح نيجي على صندوق المدفعات في الطرف الداخلي أو
الطرف المديني؟
طرف له .. ليه؟ لأنه من المذكورين إلى صندوق
المدفوعات صندوق المدفوعات أتي من طرف هذه إلى طرف
الدين طرف .. طرف الدين أصبح ميجي عن طرف الدين أنا
في صندوق المدفوعات إيش نقول؟ من المذكورين؟ لو أننا
من المذكورين و سكتنا مع نفسنا لكن مافيش تفاصيل،
مافيش أفسح المعلومة غنطة فأمين الخزينة بهم و يعرف
التفاصيل هذه فهنقول إيش تفاصيل هذا المبلغ من
المذكورين؟ إيش تفاصيل مبلغ من المذكورين؟ هتقول إيش
تفاصيله؟
حسابات جالية كيمبيالات
بخصومة سلف و قروض أوراق مالية صندوق المدفوعات مش
كده أربعين ألف عشرين ألف تلاتين ألف و عشرين ألف
عادة
نحن لما نرحل في سجلات الأستاذ العام لم نروحش
التفاصيلبنقول من مذكورين إلى كذا أو من حساب كذا
إلى مذكورين في سجل الخزين هذا ضروري أن أفسح عنه
لأن الأميرة الخزينة ماعندوش التفاصيل ماعندوش
الوراق العمل اللي تثبت الحركة لأنه براحلها كله وين
عن المحاسبة المركزية فبهوبه المتحيرة التفاصيل
المتعلقة بكلمة مذكورين زي ما كانت مدينة أو تعليم
هنا
من مذكورين إلى صندوق الملفوعاتفي قيد المحاسب في
قيد المحاسب مش مصور من المذكورين إلى صندوق
المدفعونش كده ولا كده؟ في قيد اللي بعد من
أيش؟ من صندوق المقبضات إلى مذكورين أصبح روح على أي
طرف؟ مدينة لأنه راح من صندوق المقبضات نيجي على
صندوق المقبضات هنا كام المبلغ؟بس ماتكتبوش استنى
شوية لو اننا 170 ألف هنقولها ليش الى ايه الى
الخزينة مش كده ولا لأ الى الخزينة الى الخزينة لكن
جرة العادة على انه 170 ألف هتحطها في الصين سبايتها
اصلا هنفتح مطالب الصين عبارة عن ايش حسابات جاليا
ودالا ودالا هنفتح هنا كل الأرقام المتعلقة بهذا
الموضوع حسابات جاليا
ودائعودائعودائعودائعودائعودائعودائعودائعودائعودائعودائعودايعودايعودايعودايعودايعودايعودايعودايعودايعودايعودايعودايعودايعودايعودايعودايعودايعودايعودايعودايعودايعودايعودايعودايعودايعودايعودايعودايعودايعودايعودايعودايعودايعودايعودايعودايعودايعودايعودايعودايعودايعودايعودايعودايع
أيش بقى هنا خيوزيه؟ اه
150 ألف، هي 150 ألف، ليش؟ وانت ال قدر بتحكي عنه،
ايش مايقوله؟ حكيه؟ صندوق
المدفوعات الخزينة، هي صندوق المدفوعاتإلى الخزينة
هذه إلى الخزينة هذه إلى الخزينة هذه صندوق
المدفوعات الخزينة لأ صندوق المدفوعات الخزينة لأ
صندوق المدفوعات الخزينة القلم حسن القلم حسن تحكي
على الأول و التالي الأول الأول ايش نص القلم الأول
من صندوق المدفوعات الخزينة إلى صندوق المدفوعات
الخزينة من صندوق المدفوعات الخزينة مع صندوق
المدفوعات ايش القوم اللي هي مدينة مدينة مدينة
مدينة مدينة مدينة مدينة مدينة مدينة مدينة مدينة
مدينة مدينة مدينة مدينة مدينة مدينة مدينة
بالحساب صندوق المدفوعات لأ مش كده احنا عنا 250
عامة القد الأولاني من حساب صندوق المدفوعات إلى
حساب الخزينة بتحكي عن قد الأولاني دي صندوق
المدفوعات مدينة إلى الخزينة قصدك الطرف الخزينة من
هنا بتكون ايه؟ بتكون دائم بنفس القيمة
الطرف الخزينة هيكون هنا DNA بنفس القدرة من صندوق
المدفوعات قدها
ده حكيت قبل منكم لما اعمل قد اول مرة احنا بنعمل
حساب صندوق المدفوعات إلى الخزينة صندوق المدفوعات
بيجي بطرف المدينة أصبح أسبابنا في الطرف المدينة
هنا 150 ألف قنة إلى الخزينةفي المقابل الخزينة
دائنة فبنجعل طرف الدائن و بنحط أمام الخزينة 150
ألف فبقول يشمل حساب صندوق المدفوعات نروح هذه
الصورة أيه تاني القيد النحاس يشمل من حساب صندوق
المدفوعات إلى الخزينة بتلاحظوا القدين طرف المدين و
طرف الدائن التاني متحركت صندوق المدفوعات جاء في
طرف المدين أصبح بثبت في طرف المدين و صندوق
المدفوعات 150 ألفوباجي على الخزينة في طرف الدهن بس
بـ 150 ألف و بنعكس الشرح مش أكتر بس و بنعكس الشرح
الموجود لإن قد حاسب أن المبلغ المديني بترحل في طرف
المديني و المبلغ إذا كان تاهن هيترحل وين على طرف
الدهن لكن كل ما في أمر يبنعكس الشرح اللي موجود
فقلنا هنا إلى حساب الخزينة و نعمل حساب صندوق
النفوعةالقيد الأخير 170 ألف
عبارة عن أيه سندوق
المقبضات إلى مذكورين حساب حسابات جارية حساب ودائع
بإشعارحساب وداعى التوفير هذا 100 ألف و 50 ألف و 20
ألف 170 ألف لأ
لما راح نلقيتها ده هننظر وين الطرف اللي ايه الطرف
الملئ و الطرف التاني الطرف اللي دي هنا يجوا صندوق
المقبضةأصبح بلو على جهة المدينة من هذا الكشف انه
صندوق المقبضات وان صندوق المقبضات هو احنا
مفروض نكتر 170 طريقة التقليدية اللي انتوا عارفينها
لكن امين الخزينة بيحب يعرف التفاصيل فحط تفاصيل
المبلغ بس مش اكتر يعني المبلغ اللي موجود هنا مبلغ
هذا موجود هنا هو ال 173 مش ترحيل هدول المبلغ هو
ترحيل هدىبس كل ما قلنا كتبنا التفاصيل تبعانا بس
لشان ما نغلطش الرحلنا هو الطرف الأيمن اللي نلقيته
الـ170000 كل ما عملناها في استشارة خزينة فقط كتبنا
التفاصيل تبع هذا الرقم مش أكتر مبتدأ ماحاجة لحظة
الترحيل هدول مش هو الترحيل اللي هنا بس هذا نقرع من
عندكم التباس مش كده واضح شغل مش فاهمه ميس فاهمه
طيب لإن كنت حاسبه تفضل
الان في قيود تانية ضلت من الخزينة من الخزينة الى
البرك المركزى اصبحوا على طرف الايمان وطرف الايسار
من الخزينة ننجع الخزينة هنا ونحط هنا مبلر كم
المليون ونقول هنا الى المركزى في قيود تانية ضلت في
علاقة بزيج الخزينةماذا سنفعل الآن طريقة تفاصيل
استجابة هاتة غريبة شوية سنسجع رصده بالطريقة
التالية سنعمل
خط كذا نسكر على العمليات سنعمل
خطين تحت لكي
نرصد الحساب
بنعمل خطين متوازين حد بيقول ليش معمل خطين متوازين
تحت جانب بعض كده يعني دليل على انه هذا الحساب اغلق
وكان ترصيده اطلوب
منها الآن نقوم بعملية تجميع أفقي ورأسي خلنا نجمع
أفقي المبلغ الموجود هنا عندك كام لما نجمع أفقي
هيكون عندى 2 مليون
وهنا هكون كم؟ 150 ألف وهنا هكون 100 ألف و 50 ألف و
20 ألف وهنا هكون مليون هنجمع رأسي المجموع هذا 3
مليون و 320 ألف مش كده ولا لا هذا المجموع كم؟ 3
مليونهنا 150 ألف هنا
170 ألف نجمع بنفس الطريقة هنا 150 ألف هنا 40 ألف
20 ألف 30 ألف و 20 ألف كل ما عملنا هنا حتى الآن
بدأنا نجمع بشكل أفقي أو نجمع الآن بشكل إيه؟عمودي
مجموع العمود اللى كان 260000
مظبوط كده التانى 150000 والتانى كان 110000 الان
جمعنا اللى هو أفقي ورصد اللى بنعمل الان بنرصد
بنشتغل كدفتر أستاذ عاملدقصر عام معروف انه طرفين
طرف مدين و طرف دائل هنعمل موازنة بين الطرف المدين
و الطرف الدائل و نشوف من هذ الطرف التالي نمسك أول
حساب حساب الخزينة هي حساب الخزينة هنا تلاتة مليون
و حساب الخزينة هنا كان مية و خمسين ألف أصبح الرقم
الكبير هو اللي بنزل تحت للتنصيب مش كده ولا لا أصبح
باجي هنا و بعمل خط لرصد المبلغ3 مليون هي الكبيرة
هتنزل هنا تلاتة مليون واجه هنا على طرف الخزينة
ايضا انفض تلاتة مليون هطرح
تلاتة مليون من
هذا المبلغ المفروض يكون موجود في الخزينة الرئيسية
للبنفرة قبل الصناديق ناخد
صندوق المدفوعاتصندوق المدفوعات المبلغ هنا كامره
150 مليون دولار قداش صندوق المدفوعات هنا 110 مليون
دولار أصبح مين اللي حيزب تحت المدفوعات 150 مليون
دولار هي 150 مليون دولار و بنيجي هنا على 150 مليون
دولار و بحق أمامي 150 مليون دولار فرق بين 150 و
110 مليون دولار 40 ألف مليون دولار
هتعتبر رصيد ايش صندوق المدفوعاتتيجي على صندوق
المقبضات 170 ألف هنا الراسيد 170 و هنا الديليش سفر
170 ألف و هنا طبعا صندوق المقبضات سفر هيكون هنا كم
170 ألف 170-0 بيطلع الجواب كم 170 ألف هذا اللي
أمامنا الأن هو أرصلة الصناديق الفرعية سواء صندوق
المقبضات أو صندوق أياش في المدفوعات
خلاص يا عزيزي خانة الجمالية حد جمعها مدون تلاتة
مليون و تلاتمية و عشرين ألف هينزل زي ما هم و انا
هكون كام تلاتة
مليون و تلاتمية و عشرين ألف لو الرصد الخانة
الجمالية هيصلح من الرصيد كام تلاتة زيرو ستين ألف
هذا الرصيد الان هو يمثل مجموع الحركات هذول مجموع
ارصدات الفراعين صندوق المخبضات و المدفوعات زائد
الخزينة الرئيسية نفسها
بجمع الرصدان في نفس الطريقة واضح 3.320.000 طرحنا 3
.320.000 من 260.000 طلع 3.060.000هذا الرصيد هو
اللي يعبر عن رصيد الخزينة اللي هو الرصيد الأول في
الخزينة الكلة الان المفروض ان احنا نعمل عملية نقل
طبعا اربعين ألف والمئة وعشر تلات والدم اللي هو
تمامية وخمسين هو يعتبر الممالك الموجود في الخزينة
تبع ملمين الخزينة في نهاية اليوم بيقوم بعمل آتي
بنقل هنا رصيد بقول رصيد الخزينة المنقولأداش رصيد
الخزينة المنقول؟ 2 مليون .. في خانة الخزينة هنا
بقول 2 مليون و 850 ألف الرصيد اللي هنا بيخليه زي
رصيد افتتاحي لليوم التالي ناخد رصيد صندوق
المدفوعات هنقول رصيد صندوق المدفوعات المنقول 40
ألف
أسف أسف اتنين مليون و تمانية و خمسين و هنا اربعين
ألف هننقل
الان رصيدي ال مية و سبعين ألف صندوق المقبضات رصيد
صندوق المقبضات يحكم مية و سبعين ألف لو جمعنا
التلات أرقام ليش بتطلع مجموحهم؟
تلاتة مليون و سفر ستين ألف يعني تلاتة مليون و ستين
ألف دينار أنا
شعر كده في بعض الطالبات لكن مافهموش بتحبوا العيد
تاني ليش نقلنهم معروف ان بعد ما نقفل الحسابات في
نهاية اليوم نقلهم كرسيد افتتاحي لليوم اللي بعدهزي
مساكن السجن الأستاذ عام في نهاية العام وفي واحد
واحد تفتح السجن فنقل له ايه في دورنا مش هالأولى
سألنا أمير الخزينة اقول ايش الرصيدة اللي عندك
حوالي 2.858.000 رصيدة الخزينة نفسها زائد مبالغ
اللي أجتنا من الصندوق الفرعية صندوق المقبضات صندوق
المدفعات كل المبلغ دي جمالي اللي موجود في الخزينة
الآن 3.066.000 أحد
عايز يسأل؟
طريقة هذه ان شاء الله بنكون احنا كملنا اللي هو
القسم المتعلق بالخزينة وهذا هو المطلوب منكوا ان
شاء الله اكتبوه مشان ايه ناخد موضوع جديد اليوم ان
شاء الله متعلق بقسم الحسابات الجارية الآن هنبدأ في
موضوع جديد ان شاء الله اليوم اللي هو محاسبة قسم
العمليات في الحسابات الجارية
القسم الحسابات التجارية يقوم بعدة معاملات وهو
يتعامل مع الأفراد ووظيفته الأساسية اللي هي فتح
الحسابات التجارية هنتعرف على العملية الرئاسية لهذا
القسم إجراءات قسم الحسابات التجارية مجموعة
الدفترية الموجودةالدورة المستندية والمعالجات
المحاسبية للقسم العمليات المحاسبية المتعلقة
باحتساب الفوائد الدائنة و بناخد حالات عملية و
أسئلة و تمارين إن شاء الله قسم الحسابات الجارية هو
من أهم الأقصام في داخل البنكويعتبر يشكل الوظيفة
الأساسية والأولى لنشاط البنك لأنه من ضمن الوظيفة
الأساسية للبنك قبول الودائع والودائع هي مفهوم شامل
يشمل أكتر من حساب الودائع تشمل إيه؟ حسابات جارية
تشمل ودائع بإشعار وودائع توفير وودائع مربوطة لأجل
فكلمة وداعي أشمل وبالتالي الوظيفة لسي البنك زي ما
اتفقنا على أنه قبول الوداع وبالتالي قسم الحسابات
الجارية يشكل العصب الرئيسي لعمل ونشاط البنك طبعا
بداية التعامل ما بين العميل وبين البنك نفترض أنا
العميل وانتوا البنك بدأ أفتح حساب جاري طبعا حتى
أتعامل مع بنك معين أول هتوجه البنك أقوله يا بنك
عايز أفتح عندك حساب جاريالبنك هيطلب مني مثلا ..
هيقول انت بتشتغل وين؟ في جهة العمل هيطلب مني رسالة
من جهة العمل يطلب مني الهوية او اتباع شخصية عشان
يفتحلي ملف وبيعطيني نموذج اللي هو نموذج فتح الحساب
الجاري هذا النموذج ينظر اليه من طرفين الطرف الأول
اللي هو البنك والطرف التاني اللي هيوقع على النموذج
اللي هو العميل هذا العلاقة اللي بين العميل وبين
البنكهي علاقة عقد لأن انا أتوقع أن نموذج فتح
الحساب الجاري هو بالظبط عبارة عن عقد بين الطرفين
الطرف الأول هو البنك والطرف التاني هو عميل البنك
الطرفين هدول أحدهم
لابد أن يكون مدين والآخر يكون دان يعني في طرف مدين
وطرف الآخر دان لو سألنا السؤال العلاقة ما بين
عميله وعميل البنك علاقة عقدفي أحد هو مدين والآخر
دائن من هو المدين من منظور البنك البنك البنك
المدين المدين هو نفسه من منظورك أنت المدينين و
العميل ايش بيشكل يعتبر ايش هو الدائن يعني انت
بتنظرولي انا كعميلك انا الدائن و انا بنظرلك انت
المدينين لأنه انا بودع اموال في حسابها و تالي انا
الدائن هذه العلاقة هي علاقة قرض ما بين علاقة عقد
قرضو بتعرفوا علاقة عقد القرض هو عبارة عن طرفين
أحدهم مدين والآخر تاني أيه معناه يعني عقد القرض؟
يعني الأموال اللي أودعتها عندكوا أنا يجب أن تعود
لي سالمة بدون أي نقص أي مبلغ يتم إيداعه في الحساب
الجاري من حق العميل أن يسحبه وأن يعود له المبلغ
ثانية في أي لحظة يسحبها فهذا عقد القرضلأن واحد
بيقرض التاني مبلغ معين لازم يرجع لمين؟ يرجع المبلغ
للشخص اللي أقرضه فهذه العلاقة هي علاقة قائمة بين
البنك وبين عميله البنك أفلس صار عنده مشكلة صار
عنده كذا صار عنده كذا خسر هذا الأمر لا يتأثر يجب
أن تعاد وداع الجمهور إلى أصحابها لأن العلاقة أساسا
أُسست على علاقة القرض بين البنك وبين عميله هذا
الأمر بختلف عن العلاقة في حالة البنوك الإسلاميةفي
حالة البنوك الإسلامية، هنشرحها تفصيلًا إن شاء الله
في موقعها هي علاقة عبارة عن علاقة إيه؟ علاقة
مضاربة، يعني بكون العميل هو صاحب المال والبنك هو
الذي يستقبل المال من العميل وبالتالي البنك هو
المضارب وانا العميل، إيش بكون صاحب المال؟ يعني أنا
رب المال وانت إيه المال؟ بكون هو ربي، رب العمل
حسابات تجارية تنقسم إلى قسمينأما أن تكون هذه
الحسابات على شكل حسابات جارية تائنة أو تكون على
شكل حسابات جارية مدينةالحسابات التجارية الدائنة هي
طبيعة الحسابات يعني انا لما افتح حساب عند البنك و
اي جواحد من الأفراد يفتح حساب لل بنك بيكون هذا
العلاقة حساب جاري دائن كونه الأصل ان هو دائن و
طبيعة الحسابات التجارية هي أساسا دائنة بطبيعة لا
داعي لذكر كلمة دائن في ذكر الأمر لما هو حساب جاري
معروف انه حساب جاري دائن و بتالي هذا مشان ميزه عن
حاجة اسمها حساب جاري مدينةالحساب الجاري مدين هو
حساب نوع من التسهيلات الايتمانية اللى بيمنحها ال
بنك لعمله يعنى مفتاح عندك حساب انا حيكون طبيعته
حساب جاري ده لأن مفروض ادفع فيه فلوس احط فيه ايه
فلوس حساب الجاري مدين هو نوع من التسهيلات
الايتمانية زى ايه يعنى زى السلف قروض خاصة من كم
بيالات احيان بيقول خاصة مع العالم اكشف تجاوزا
والحساب الجاري مدين هو شبيه بهذه النوعية تسيلة
تمانية لكن ليه سمّانه حساب جاري مدين لأن طبيعة هذا
الحساب متحرك يعني في أي لحظة بسحب الفلوس اللي أنا
عايزها فمتى يلجأ العميل إلى الحساب الجاري المدين و
بيسيب السلف باللي لا يلجأ له السلف أو القروض و
بيلجأ للحساب الجاري المدين؟ حد بدأ يجيب على
السؤال؟ ليش أنا كعميل بقولكوا فتحولي حساب جاري
مدين؟ حساب جاري مدين السعر معشوف هو أساسا حساب
جاري تائل الكشفيعني الرصيد السحب أكتر من المبلغ
الموظف انكشفه حساب جال المدين هو عبارة عن ايه؟ على
أساس مبالغ يتيحها ال bank للعميل للسحب منه لكن
العميل مايكون شعار كام المبلغ اللي عايز يسحب اليوم
كام المبلغ اللي عايز يسحب بكرة فبقول البنك خلنا
نتفق أنا وياك على انه ناخد مبلغ معين سقف 100 ألف
دينار يعني في جميع الأحوالمش السحب مايزيش عن 100
ألف دنار، لأ الرصيد مايزيش عن 100 ألف دنار، يعني
من حق أنا كعامل أسحب من هذا المبلغ من الbank كل ما
أحتاج و أودع المبالغ الفائضة عندي، بحيث الرصيد في
أي لحظة معينة لا يتجاوز 100 ألف دنار، إذا اتفقنا
على سقف 20 ألف دنار، الرصيد لا يتجاوز 20 ألف دنار،
حسب سقف المتفق عليهيلجأ الأفراد إلى هذا الحساب
كوسيلة لتخفيف تفعيل فوائد، لأنه لو أخدت صلفة بـ20
ألف دنار مباشرة من البنك، هيحسب عليه البنك الفوائد
20 ألف مرة واحدة، لكن عايز أخدهم أيه، حسب حاجتي،
أخد اليهم ألف، بكر ألفين، تلاتة، أربعة، وبتاع اللي
بيحسب البنك الفواد عليه، على كل حركة ساحب بالتم،
مش على الرصيدة الكلية، وبتاع هذا بيكون أحيان في
مصلحة مين؟في مصلحة العميل ومتى لما يكون العميل مش
عارف تحديدًا بالضبط أو حاجة لمبلغ مش مرة واحدة
هياخد عليهش على دفعات معينة إيش
أهم العملات الرئيسية اللي بيقوم بها قسم الحسابات
التجارية؟ أولًا فتح الحسابات التجارية الدائمة
للعملاء والمدينةهنفتح حساب جارى تأكيده طبعا أنا
كعميل أنا بتوجه إلى البنك و أقول يا بنك عايز أفتح
حساب جارى، هأعطيه من البنك مجموعة مستندات، لو كنت
أنا مش فرد طبيعي، فرد معنوي، يعني شركة أو جهة
معنوية، في الحالة هذه، إيش البنك يطلب من العميل
اللي هو الشخص المعنوي، الشركة، هتفتح حساب جارى؟
الشركة اللي بتعرفيني في مجلس إدارة، و فيها جمعية
عومية، و فيها موظفين و كذا، إيش بتطلب؟ هيطلب عقد
تأسيس الشركةإيه عقد تأسيس الشركة؟ أو العقد اللي
موجب و أسست هذه الشركة؟ اتنين، بُطلب أيش كمان
أيضًا أن هذه الشركة مسجلة في الوزارة أو الجهة
المختصة، مسجلة في الظرف الصحة، مسجلة في وزارة
الاقتصاد، مسجلة في الجهة المعنية بالتسجيل، يعني
مسجلة قانويا، بتترخيص من البلدية مثلًابدأ تفويض من
هو الشخص اللي بدي وقع نيابة عن الشركة الشركة
مجموعة أفراد طب أن الشخص المخول بيكون هناك قرار من
الهيئة العامة للمساهمين أن فلان وفلان هما هدول
مجلس الإدارة ومجلس الإدارة اختار من بينهم رئيس
والرئيس هو المفوض بالتوقيع على الشيكاتعادة في حالة
الشركات والجهات الاعتبارية بكون الواقع مش شخص واحد
لأنه على الأقل يكون واقعه كان شخصين على الأقل حتى
من عليه حتى يحقق نوع من الرقابة المزدوجة لكن لما
يكون شخص طبيعي طبعا مواقع لحاله لكن لما يكون هناك
شخصية اعتبارية لابد في هذا الحال أن يكون هناك
شخصين على الأقل هم اللي بيقوموا بتوقيع الشركات
الشخصين هذي يقول طبعا ممكن يغيبوافبيعمل البنك
اتفاق مع الشركة على أنه يكون هناك بدائل مثلا بيكون
فيه توقيعين توقيع ألف وتوقيع بانك يعني شخص لابد أن
يكون توقيعه موجود وبيحطله بديل وشخص توقيعه من درجة
تانية ويكون ليش أيضا بديل لهذا الشخص من ضمن أنشطة
قسم الحسابات التجارة أيضا قبول الإدعاء بحسابات
العملاء نقدا وبشيكات وبحولاتالادعى نقدي انا باجع
الحساب الجارى بحط مبلغ نقدي في الخزينة ممكن اوضع
ايضا خلاف نقدي اوضع ايه من خلال اوضع شيك شيك هذا
قد يكون ايه لان انا بحتاجر بقت مضاء لشخص عطانه هذا
شخص شيك فاجع بحط شيك وين في حسابي في البنك هنا هذا
الكلام هناخده في قيودات المحاسبية او المعالجات
المحاسبية كيف يتم عملية معالجة القيود المحاسبية في
حالة الادعى بشيكاتممكن حركة الحساب التجاري أيضًا
يداعي تيم على طريق حوارة حوارة واردة من الخارج
سواء من داخل البلد أو من خارج الوطن تنفيذ عمليات
السحب من الحسابات التجارية قسم الحسابات التجارية
هو الجهة المخولة بتسهيل عمليات السحب مباشرة من
حسابي الموجود طب على ما أجي أسحب مشروع قسم
الحسابات التجارية هكون وين موجود في قسم الخزينةكيف
هتعمل السحب هالدم؟ ماعيش شيك انا او باجب نفسي
بتقدم ماعنديش شيك متن اليوم فرضا ماعيش شيك بروح
على قسم الخزينة القسم الخزينة هياخد الشيك يفحصه
بشكل مبدأي من ناحية شكلية مافيش فيه كشط مافيش فيه
شطب الأرقام اللي مكتوبة بالأرقام مطابقة للحروف
التاريخ صحيح شكله مافيش فيه مشكلةفيش عليه حبر فيش
عليه أمور كده يعني بشوهه وبتاني يقبل ال bank من
ناحية الشكلية ثم يكون بفتح .. فتح الشاشة بتعرف من
خلال هذا الشريك على رقم حسابي أنا المكتوب عليه رقم
حسابيبفتح الحساب بلاقي الشاشة مبين فيها حركة
الحسابات المادية أو الداينة و ببين فيها الرصيد
بلاقي الرصيد بغطي أكبر من قيمة الشيك أصبح الشيك
قابل للصرف بنتقل لخطوة تانية خطوة مطابقة التوقيعات
أو بيسموها مضاهة التوقيع لمطابق التوقيع و بلاقي في
نموذج توقيع أساسا موجود عند البنك مطابق النموذج مع
النموذج اللي وقعته على الشيك بلاقي مظبوط يقوم قسم
الخزينة بصرف هذا الشيك
نقطة البعدة احتساب الفوائد المدينة والدائنة
والعملات على الحسابات اتفقنا ان الحسابات التجارية
الدائنة اللي هي حسابات جارونسكوت مافيش عليها فوائد
لأن دائما الحسابات التجارية مافيش عليها فوائد لكن
لو كان حسابي أنا مربوط عندكم زي حساب وديعة لأجل او
حساب توفير هنا في الحالة هذه هيتطر البنك يعطيني
فوائد هذه الفوائد بنسميها الآن هل هي فوائد مدينة
ولا دائنةأنا بتكلم من منظور البنك انتوا كبنك
جاوبوا لي مش كعميل انت البنك الان انا وديعت عندكم
وديعة على شكل حساب وديعة ثابتة مربوطة لأجل شهر
اتنين تلاتة سنة او على شكل حساب توفير او على شكل
وديعة باشعار انت البنك انتوا كبنك هتدفع فواد ولا
تقمضوا فواد هندفع فواد هندفع فواد هذه الفواد هندفع
.. ايش هنسميها مدينة مدينة بالظبط وبالتالي
الفوائد المدفوعة من قبل البنك ايش هنسميها فوائد
مدينة هذا مصطلح مش عايز ينسى الفوائد اللى بتفاحها
البنك تعتبر فوائد مدينة لإن حكم حكم ايش حكم
المصرفات بالظبط حكم حكم المصرفات و تقول بعرف
المصرفات دايما ايه في الطرف المدينطب هذه اتأتت
منين؟ منين اتولتك؟ من خلال ايه؟ ان وجود عندك جانب
التزامات ولا جانب الاصول في الميزانية؟ الحسابات
التجارية وحسابات التوفير وحسابات الودائع وحسابات
البشعار بتكون تظهر في الميزانية في جانب الاصول ولا
جانب التزامات؟ جانب التزامات أصبح جانب التزامات
وجود جانب التزامات على البلّكإيش بولّد؟ بولّد
فوائد مدينة البنك بتحملها كمصروف عليه مش كده ولا
لا هذا مصطلح عايز نحفظه الآن اسمه فوائد مدينة لأنه
شكل عنصر أساسي من أنشطة المصرفات اللي بيقوم فيها
البنك لأن البنك زمان انتوا عارفين هو تاجر أموال مش
حلاقه إنه مشتريات ومبيعات حلاقه إنه معظم الإيرادات
عبارة عن فوائد داينة وعند المصرفات الفوائد المدينة
طب البنك الآن لما يعطي تسهيلات اقتمانيةيعني بيشغّل
جانب الأصول أو جانب الخصوم في الميزانية؟ الأصول،
بيشغّل جانب الأصول، بيعطي تسهيلات تظهر في جانب
الأصول في الميزانية، هذه بتولد عنها فوائد إيش؟
دائنة لأن البنك هيقبض المبلغ كإيراد أصبح تشغيل
جانب الأصول دائما في أي شركة أي تشغيل في جانب أصول
يسموه رأس المال العامل أي تشغيل في جانب الأصول
هتولد عنه إيراد هذا الإيراد يعتبر إيش بنسميه في
البنو فوائد دائنة يعني يعتبر إيراد يعني نقول فوائد
الدائنة
المقبوضة
من البنك تعتبر فوائد دائنة أصبح ما يخبض البنك من
فوائد يعتبر دائن و ما يدفع يعتبر فائد مدينة
الان النقطة اللى بعدها حفظ بطاقات التوقيع من ضمن
المهام الأساسية لقسم الحسابات التجارية يقوم بحفظ
بطاقات التوقيع اللى هو فيها نموذج توقيع اللى أنا
عند مفتاح الحساب فى بداية التعامل مع البنك وقعتله
على نموذج أنه هذا توقيعي وبالتالي يتزم البنك الآن
بأنه طابق توقيعي على النموذج اللى موجود حتى منعه
لعملية الصرقة أو تزيور الشيكات إعداد دفاتر الشيكات
البيضاءإيه معناه كامل دفاتر شيكات بيضاء؟ دفاتر
شيكات بيضاء لما أفتح حساب عند البنك، البنك ملزم
بأن يزودني بدفتر شيكات، مش أنا أشتغل من خلاله،
دفتر شيكات هو الأداء اللي بتتم إيه من خلاله تحريك
الحساب الجاري، دفتر شيكات عبارة عن عشر ورقات أو
فئة عشر ورقة أو فئة خمسين ورقة، تلت فئات متعرفة
عليها في البنوكيا بيعملك دفتر فئة عشر ورقات أو فئة
عشرين ورقة أو فئة خمسين ورقة طبعا الأفراد العادين
مابلزموا فئة خمسين ورقة لأن الحد تحرك حسابه قعدة
أحيان سنة معاه فبياخد فئة العشرين ورقة أو فئة
العشر ورقات الشركات دائما بتاخد فئة الخمسين ورقة
وممكن تطلب دفتر او اتنين او تلاتة او اكثر تسمى
بيضاء ليه لأنه عبارة عن نموذج مطبوعمش مكتوب عليه،
مكتوب عليه هو طبعا كنموذج ادفعه لأمر كذا، لكن
الفراغات الموجودة في هذا الشيء غير معبيه فاضية،
مين هيعبيها؟ مين؟ العميل، العميل، خديك ده من
تلبنك، اللي هيعبيها العميل الموضوع
اللي بعده قعداتك و شفات الأخطار المصرفية أيه معناه
كلمة الأخطار المصرفية؟ العمل المصرفي في أخطر و مش
في أخطر؟ هتقول أيش أخطر العمل المصرفي؟إيش معنى
الخطر دي؟ يعني إيش المخاطر اللي ممكن يتعرض إليها
العمل المصرفي؟ إيش مخاطر ممكن تتعرض إليها العمل
المصرفي؟ مخاطر كتيرة، إيش؟ نقص السيولة، طيب، إيش
كمان؟ في مخاطر الإتمان، صح ولا لا؟ إيش مخاطر
الإتمان؟ وظيفة الأساسية التانية من نشاط الbank
مخاطر الإتمان أن البنك الأن أعطى إتمان للآخرين،
أعطى إيش الإتمان اللي نحنا؟ قروض، سُلف، كنبيلات
وحساب أجاري، مدينة إيش الخطر؟ يكمن في عدم قدرة
الطرف الآخر اللي اتحصل على الإتمان على إيه؟ على
سداده أو عدم قدرة البنك على استرداد أمواله اللي
منحها على شكل الإتمان أصبح خاطر الإتمان من الأخطر
الرئيسية التي تواجه البنك إيش كمان تاني؟
فروقات العملة يعني .. ايه فروقات العملة؟ كده
النظرات يعني .. يعني هو الآن .. هو الآن اتذبط في
أسعار الصرف ارتفاع و هبوط هذا ارتفاع العملة و
اتذبط في أسعار الصرف و أسعار الهبوط ممكن البنك
يتغلب عليها بالطريقة التالية لما البنك يقبل ودائع
بعدة عملات دولار شيكل دينار فرضالابد أن يقوم
بالإقراض بشكل متوازن يعني مايجيش على الشيكل مثلا
عنده اقول مثلا عشرة مليون شيكل يروح يقرض مثلا
عشرين مليون شيكل طب يقول لهم من وين يجيبوا لهم
ويبدلوا العملة في الحالة دى او عنده مثلا يقول
خمسين مليون دينار يروح يقرض مثلا ميت مليون دينار
من وين اقرضوا من الزيادة الخمسين قاموا تبدلوا على
حساب عملات تانية بدلها هنا بصير المشكلة ايش فرقات
العملة فيجب على البنك اي واقم ويعمل عملية انسجام
تناسبما بين مصادر الموارد حسب عملتها وبين استخدام
هذه الموارد حسب العملة لكن يجوز يكون فيه نوع من
عدم التوازن 100% ممكن يحصل 10% زيادة أو نقص مقبولة
لكن لو زاد عن هذا الحد دخل في عنصر مخاطرة اللي تقل
بقى أسعار الصرف العملات في مخاطر تانية مخاطر
التشغيل إذا إيش مخاطر التشغيل؟ مستثمار هو الإتمان
يعني مخاطر التشغيلأولًا، مخاطر التلاعب في
الحسابات، مخاطر عدم وجود نظام رقابة داخلية قوي،
وبتالي أدى إلى التلاعب، وبتالي حدث عملات اقتلاس
كتيرة أو تلاعب في الحسابات، خطر اختراق الأنظمة،
وسحب أموال من هذا الـBank بطريقة غير مشروعة، مخاطر
تشغيل كتير جدًا، يعني مخاطر تشغيل إلى علاقة
بالأفراد، إلى علاقة بالنظام الداخلي للـBank نفسه،
غير سليم،العلاقة بضعف نظام الرقابة الداخلية،
العلاقة بإدارة الـ Bank، كل هذه الأمور تسمى مخاطر
التشغيل، يعني مخاطر العمل اللي يقوم الـ Bank
بتشغيلها بالنسبالي. مخاطر التالتة، يسمونها مخاطر
السوق، مخاطر السوق، اللي هي التقلبات التي تأتي من
عمليات ارتفاع أسعار الفوائد والخفاضة، اليوم أنا
عندي قرض، أخدت وديعة من شخص معين، بشكل بسيط،بدفع
عنها فائدة انتوا كبنك تدفع عنها فائدة مثلا قول 5%
عادة هذا المبلغ اللى حصل عليه البنك ودفع عليه
الفائدة ممكن ايه؟ هيريخرضه المبلغ هيخرضه بكام معدى
الفائدة أعلى ليش أعلى؟ لأنه مشان هو الفرق بين
الفائدة و المدينة و الدائنة هو يعتبر ايه؟ هو يعتبر
إيرادتها على البنك ارتفعت أسعار الفوائد أو انخفضت
أسعار الفوائد وكان أجالالمبالغ اللي أخدها البنك
أكتر أو أقل من أجال الإقراض هنا معناه زي ذلك البنك
لو كنا نتزم بسعر فائدة أعلى يتفحل العميل مقابل حصل
على سعر فائدة أقل من وين؟ من العملاء الأخرين
وبتالي هنا هذا المخاطر يسمى مخاطر السوق بسبب وجود
اختلالات في السوق، ارتفاع أسعار الفوائد، ارتفاع
أسعار الصرف أو أي ما شبه ذلك من عمليات الخارجية
الآن في مخاطر تانية المقلة مخاطر الاعتمال اللى
حكينا عنها فى البداية كيف البنك الآن بيحاول يحجم
مخاطر الاعتمال أنا عميل من عملاء ال بنك وإلى السجل
التاريخى مع البنك اشتغلت مع البنك حوالى تلت سنوات
وجميع حساباتى تسجل دائما حركات دائنة ماعدا حركات
مدينة بسيطة وبتالى لدي عند البنك رصيد كبير أصبح
البنك الآن لو أطلب منه سلفة أو قرضإيش المحددات
اللي بيخلّي البنك الآن يقولّي و الله بعطيك سنفة و
قرض و إيش حجم المخاطر اللي ممكن يتحملها أنا عايز
قرض 100 ألف دينار طب أنا لأ عميل صغير ولا عميل
كبير مين بيحدد المسألة هذه؟ بيرجع البنك لكشف حسابي
تعامله معاه أنا هل دائما قبل ثقة رصيد حسابي عند
البنك دائما يسجل حركات عالية دائمة؟ رصيد دائما
موجود؟ هل عند الشركات مرتجعة؟ هل عند مشاكل في
القضاء؟ هل عند دعاوى قضائي مرفوعة عليها؟دائما حركة
حسابي نشطة كل هذا الامور بيعطي البنك طمأنين على
أنه يعطيني هذا القرطة لكن في مخاطر تانية مخاطر قد
يكون أنا نسجت علاقة مع البنك لفترة طويلة لهدف معين
سنة سنتين تلاتة مشان ايش ناوي ايه اعمل ايه هدف
معين في المستقبل فبروح ايه؟ بكون فتحت حساب في بنك
تاني و فتحت حساب في بنك تالت و بوضع فيه مبالغ و
باخد منه مبالغ هناك و أنكرت على البنك الفلسطين
مثلا انقل حساب في البنك التانيفإيش المفروض أن
انتوا قبل ما تعطوني التثيير الإثماني هذا المفروض
تبعته خطاب للبنك المركزي البنك المركزي عنده إدارة
اسمها إدارة المخاطر إيش إدارة المخاطر؟ هذا الإدارة
فيها حوالي عدد موظفين كل عميل من عملاء البنك في
فلسطين أي بنك في فلسطين عنده حركة إدعات عالية أو
حركة قروض كتيرة مبالغ هتزيد عن عشر تلاف دولارله
سجل مخاطر موجود في البنك المدكسي، مش سجل بس
مشانعنا نحصر الناس و نحاول نراقبهم و نتابعهم، لأ
مش هذا المقصود، هو سجل سري مشان نعرف عميل هذا أخد
فلوس من وين، فقد أكون أنا عميل أخدت قرض من بنك
القدس و أخدت قرض من بنك التجاري، طب بنك فلسطين
مابعرفش، لأن أنكرت عليه هذه العلاقة أناهذه
المعلومات ملزمة هذه البنوك أن تزوّد سلطة النقد أو
البنك المركزي بهذه المعلومات وإذا خالفه أي بنك
بخالف هذه التعليمات هتعرض لعقوبات شديدة وابتدالي
الآن لما أنا أجعل بنك فلسطين أقول يا بنك فلسطين
عايز أخد سلفة مائة ألف بنك فلسطين ماعرفش إيش علاقة
مع البنك التاني أصبح يعمل إيه؟ هيتصل بالبنك
المركزيهيبعتله خطاب يقوله في عميل فلان فلان حسابه
رقم كذا وهذه حركة حساباته طلب مننا ياخد قرد تسيلة
8 بقيمة 8000 دنار اعطونا البيانات اللي عندكم يا
بنك مركزي ال بنك مركزي مباشرة أول ما تصل عنده هذا
الخطاب يقوم بيعطاء العميل هذا رقم سريالرقم السري
مابي أعطاهش من عند موظف Computerized كده Computer
رقم سري بيصير Y على خمسة على زد على كذا عدة رقم
سري مش معروف من هو ليش؟ مش هنصيب التخاطب بين البنك
وبين العميل عبر هذا الرقم السري مش هنكشف إيش من هو
هذا العميل مش هنحافظ على السرية المصرفية فالبنك
المركزي بوافي البنك الفلسطيني بالمعلومات أصبح الآن
البنك الفلسطيني هيتفاجأ بمعلومات جديدة ماكانش
عارفها مش كده ولا لأ أصبح أن هذه مكتموه الأخطار
المصرفية البنك الفلسطيني أمامي عنده قأنا طالب منكم
100 ألف وعندكم معلومات أنا ماعرفش إيش وصلكم
معلومات بس أنا شاكك إنه في حاجة معينة وبتالي أنا
واخد قرض من بنك التجاري 50 ألف عامل خاص من
كومبيوتر وما سددش إحسابي سالب عندي قضايا موجودة
وبتالي بنك فلسطين الآن أصبح عنده قاعدة معلومات
كاملة عن حركة حساباتي مع البنوك التانية في الجهاز
المصرفي ما التصرف في هذه الحالة؟ بنك فلسطين عليها
ليتاخد القرار اللازمهو في الخطوة الأولى بيعطيني
لأن حركة حسابي عنده جيدة لكن في الخطوة التانية
بدأت معلوماتي تهتز تتغير أصبحوا صاحب القرار البنك
المركزي يا أخواتي لا يتدخل في القرار يقول هذه
المعلومات خد قررك أنت بشكل مناسبوالله أعطاني
السلفة بنك فلسطين ونجحت هذه السلفة سدتها أنا خلاص
اللي اتغطت عوامل الفشل لكن لو أعطاني بنك فلسطين
السلفة و تبين أنه اتعثرت سداد هذه السلفة فيه أو
قرض في طريق لاحق هيحسب للبنك المركزي هو اللي قلتلك
من أعطيتك قاعدة معلومات أن هذا العميل 1,2,3,4 وضعه
كيف تقدم على عطاء السول فهذه وبالتالي هنا يحاسب
البنك فلسطين فرضا على أي قصور أو مخالفات قد
يرتكبها سواء أدى إلى فصل المدير معاقبته تقريمه كل
ما يتعلق بهذه العقوبات المصروعة في القانونهذا
بيسموه إيش؟ الأخطار المصرفية، يعني إيش حجم الأعمال
والحسابات المكشوفة والقروض والسلفيات التي قد تكون
عرضة إلى المخاطر، بيسموه كشف الأخطار المصرفية.
إعداد كشفية الحسابات التجارية ورسالة للعملاء طبعا
من ضمن أنشطة البنك أن يقوم في نهاية كل فترة زمنية
شهر تقريبا بإنه يطلع كشف لحساب العميل ويزود فيه
العميل نفسه طبعا بوجود النت العملية أصبحت متاحة
للجميع يستطيع الواحد مباشرة عن خط Online يطلب كشف
حساب ويعرف حسابه باتفاق بين العميل وبين البنك
إعداد وتنفيذ العملية المحاسبية المتعلقة بنشاط
القسيم طبعا إجراءات فتح الحسابات الجارية معروفة
بنعب نموذجنقدّم المستندات المطلوبة، سواء كانش فرد
عادي أو شركة، ثم نقوم بعد ذلك بعمل القيود
المحاسبية. إيش المجموعات الدفترية اللي ممسوقة في
قسم الحسابات التجارية؟ عندك اليومية المساعدة
للحسابات التجارية، هذا داخل القسم الممسوقة، مش
محاسب مركزياً. يسجل في هذه اليومية كافة العمليات
المتعلقة بحركة الحسابات التجارية، سواء كانت إدعات
أو كانت على شكل مسحوبات، وترحل تفاصيل هذه العمليات
إلى دفطر الأستاذ المساعد التحليلي.يعني .. صورة أنا
إنتوا بنك فلسطين تتعاملوا مع عملاء كتير، تتعاملوا
مع مثلا حوالي 100 ألف واحد، طب أحنا المفروض أن
أنتوا كبنك فلسطين يتعرفوا و تتعرفوا رصيد أي شخص
موجود، هل المحاسبة المركزية معنية تتعامل مع
الأفراد و تتعرف كل واحد كم رصيده؟ لأ، هذا الكلام
لا يظهر إلا في قسم الحسابات التجاريةعندكم يوميا
مساعدة ثم عندكم حاجة اسمها دفتر أستاذ مساعد تحليلي
ايش مساعد تحليلي؟ مساعد و تحليلي مساعد بتعرفين
أستاذ عام وفيه أستاذ مساعد و الآن هنعرف حاجة اسمه
أستاذ مساعد تحليلي أستاذ العام يبقى يعطيك رقم واحد
ولكن كم هو رصيدة حسبة تجارة في كل البنك؟ هنقول
مثلا 100 مليون رقم واحد أستاذ مساعدبقول والله فئة
التجار 20 مليون، فئة الموظفين 5 مليون، فئة القطاع
الخاص كذا، يعني بيعطيك على مستوى إيه؟ فئات أو
قطعات محددة. أستاذ المساعد التحليلي بيعطيك رصيد كل
شخص، هذا رصيد وكذا، هذا رصيد وكذا، وبتالي هذا اللي
كنت تاخدوه في مبادئ محاسبة اللي كنا نسميه إيه؟ كشف
حساب البنك. لما أنت كنت شركةو بالنسبة لفقودات
المحاسبية كنت تطلب من البنك أن يكشف حسابك لكي
تعملوا مطابقة بين رصيد الدفتر اللي عندك و الرصيد
اللي بيجي من وين لكي نكشف حسابك اللي بيسمونه
مذاكرة التسوية مش هاتورة لا .. مذاكرة التسوية كانت
تتم مطابقة في كل شيء .. ايه أما .. رصيد .. رصيد
المصرف في سجلات الشارعمنطبقه على ايه؟ على كشف
الوارد من حسابك هذا ماسميه كشف حساب الأستاذ
المساعد التحليلي اللي بيعطيك رصيدك ايه؟
اللي بيبني فيه حركات مدينة و حركات الدنيا كفاية؟
طيب خطر نبدأ ان شاء الله ناخد القيود المحاسبية لكل
عمليات