بسم الله الرحمن الرحيم نبدأ محاضرتنا هذا اليوم
استكمالا لموضوع قسم الاعتمادات المستندية في البنك
شرحنا في المحاضرة الماضيةالأنواع أو المصطلحات التي
تواجه العميل
أو موظف البنك في تعريف الاعتمادات المستندية وما هي
المختصارات
التي يمكن استخدامها في هذا السياق بحيث يستطيع أي
موظف في البنك
أن يتعرف ويعرف عميله بكل مصطلح ورد في موضوع
الاعتمادات المستندية الآن ننتقل إلى نقطة جديدة وهي
ما هي المستندات المطلوبة للاعتمادات المستندية طبعا
قضية المستندات قضية القضية كبيرة جدا وتحتاج إلى
وقت وتحتاج إلى جهد في تجميحها من قبل العميل الذي
يرغب في فتح الاعتماد المستنديولكن احنا هنحاول الآن
في هذه المحاضرة ناخد أهم من مستندات ضررية التي لا
يمكن استغناء عنها سواء عند فتح الاعتماد المستندى
أو عند تنفيذ الاعتماد أو عند وصول البطاعةأولا
اتفقنا أنه في حاجة بيسموها فاتورة مبدئية سمونها
Proforma هذه Proforma هي عبارة عن الاتفاق اللي
بيتم على أساسه بين العميل وبين الشخص المصدر على
قيمة البضاعة التي سيتم شحنها وهم وصفاتها وطريقة
التحديد التكلفة وكل ما يتعلق بأسعار الوحدة و
التكلفة الإجمالية هذا الفطورة المبدئية هي الفطورة
اللي على أساسها بتنفتها الاعتماد اللي هو قيمة
المبدئية لهذا الاعتماد لكن بتعرف قيمة الاعتماد
ممكن تكون أقل أو أقل أو أصغر في حدود مثلا مبالغ
متفاق عليها ضمن المستندات المطلوبة أيضا فطورة
الشحن فطورة الشحن اللي هو المستند اللي بثبتإن
البضاعة نُقلت من بلد المصدر إلى المستورد ولكن
المستورد بتعرف بناتنا مسافة طويلة فهنا في هذه
الحالة مستند الشحن اللي يطلق عليه سمبوليسة الشحن
من أهم المستندات المطلوبة لأن هذا المستند هو عبارة
عن مستند ناقل للملكية ينقل ملكية البضاعة منذمة
المصدر إلى الشركة الناقلة ولكن يبقى هذه الملكية من
قيم مؤقتة إلى أن تصل البضاعة إلى موانئ المستورد
المستند
البعده اللى هى وثيقة تأمين تاع البضاعة وثيقة تأمين
تاع البضاعة اللى هى وثيقة التأمين اللى بتتم
إصدارها
عند التعاقد على فتح الاعتماد المستندي باعتبار هذه
الوثيقة مهمة جدا للتأمين على المخاطر التي تواجه
عملية نقل البضاعة من بلد المصدر إلى بلد المستورد
وهذه المخاطر سواء كانت مخاطر متعلقة بعملية النقل
في حد ذاتها، مخاطر التحميل، مخاطر التنزيل، مخاطر
فقدان البضاعة، تعرض السفينة لمشاكل معينة في
الطريق، تلف البضاعة، فقدان البضاعة، كل هذا الورق
تغطيها وثيقة التأمينضمن المستندات المطلوبة أيضًا
شهادة منشأ، يعني جنسية البضاعة، البضاعة هذه أين تم
تصنيعها؟ يعني أحيان بيلاقي تكت صغير كده موجود على
البضاعة والله made in Turkey يا مدر، قد يكون أساسا
made in الصين، و بتعرف أسعار البلاد و أسعار كذا
بتعطي جودة و بتعطي مدلول معين للمستهلك أن هذا
البضاعة أفضل البضاعة التانيةفهنا لما تمشح البضاعة
لابد من الحصول على شهاد أن هذه البضاعة فعلا نشأت
في البلد المتفق عليه يعني مثلا واحد مستورد اتفق
بقى مصدر على أن البضاعة تكون بضاعة تركية اللي هي
made in Turkey لكن هي أساسا مويد من الصين كيف
بيعملوا هذا؟ بيحطواها في الصين و بيكتبوا عليها
made in Turkey هي في الصين المصنعة و أجت على تركيا
و فرقت في تركيا و بعدين حاولت شحنها مرة تانية
عملية إهاملمن؟ لجهات الدولية أو جهات التفتيش وجهات
الرقابة على أن هذا بضاعة فعلا هي بضاعة إيش تركية
فهنا في هذه الحالة يجب على المصدر أن يحصل على
شهادة من جهات مختصرة في البلد أن هذه البضاعة فعلا
تم تجهيزها و تم إعدادها و تم عملها كل إيه في البلد
المنشأ ليه بيسموها شهادة جنسية البضاعة نفسهاشهادة
صحية للسلع الغذائية لما تكون موضوع المواد المطلوب
استرادها عبارة عن سلع غذائية صالح الاستهلاك الأدمي
لابد من حصول على شهادة صحية من قبل وزارة الصحة أو
الجهة المختصة أن هذه البضاعة فعلا ايه صالحة
للاستهلاك الأدمي ماتجيبش بضاعة أساسا لجهة لا تصلح
مثلا تصلح لحيوانات بعيد عن السمعينوقد تكون هذا
البضاعة أساسا فيها غش و فيها قنطوية على أمور معينة
فلابد من الحصول على شهادة تثبت أن هذا البضاعة فعلا
سارية المفروض صلاحيتها و أنا صالح الاستهلاك الأدني
هناك شهادة تانية بسمها شهادة الوزن بتاع البضاعة
وإيش مواصفات البضاعة والوزن والكميات المتعلقة
بيها. إحنا طبعا بعد الشرح الطويل هذا إن شاء الله
اعتماد مستندية خرجنا كتير عن الموضوع المحاسبي
وبدنا نتكلم الآن عن القيود المحاسبية المتعلقة بفتح
الاعتماد المستندي وتجديد الاعتماد وما يتعلق به من
عمليات محاسبية أولا عندما يتم فتح الاعتماد
المستندي
تمر هذه العملية بدورة إجراءاتي يمكن في مستند معلش
المفروض حكيت عنه أنا في ضمن المستندات المطلوبة
اللي مستند .. ماعرفش حكيت عنه قبل كده ولا لا اللي
مستند Ethan .. Ethan تحكيت عنه كده، خلاص ناشي
إذن التحويل العملة هذا من الأذون المهمة جداً
ويعتبر ضمن المستوردات مهمة ليه؟ لأنه يترتب عليه
الموافقة على عملية الاستيراد هي ضمن الأساسيات ولكن
هذه هترتب عليها في مرحلة لاحقة اللي هي عملية تحويل
عملة من مخزون العملة الصعبة الموجودة في البلد
والذي يحتفظ بيه البنك المركزي لأن فيما يتعلق
بالقيود المحاسبية للاعتمادات المستندية عندما يتقدم
عميل مستورد يرغب في استيراد بضاعة من الخارجلابد أن
يتوجه إلى البنك ويطلب من البنك فتح اعتماد مستندية
فتح اعتماد مستندية يعني كأنه يقول البنك يا بنك
اكفلني على أن البضاعة لما توصل إلى فلسطين أو في أي
مكان معين يتم الاتفاق عليه أنا مستعد أدفع ثمن
البضاعة بالكاملأصبح الآن في عندي مستورد وفي عندي
مصدر المصدر اللي بيشحن البضاعة للبلد مستورد طب إيش
يضمن المصدر أنه أموال يوصل له؟ هنا هيدخل المصارف
في هذا الموضوع وبالتالي فيكون عندي مستورد، عندي
مصرف محلي، عندي مصرف خارجي، ثم عندي إيش؟ مصدر
اتفقنا إنه في حالة المصدر، مشان يضمن الأموال تصل
إله، لابد أن يكون المصرف المحلي هنا فاتح الاعتماد،
فاتح الاعتماد هو المصرف المحلي يكون الآن كفيل
لمين؟ للمستورد على أن هذا المبلغ المتعلق بقيمة
الاعتماد سيتم دافعه في الوقت المتفق عليه طيب، في
نقطة قلناها سابقاً عملية تعزيز الاعتمادإن مين بعزز
الاعتماد؟ المصرف وين؟ الخارجي ليش مصرف الخارج بعزز
الاعتماد؟ مشان يعطي مصداقية ويعطي ثقة للمصدر على
أن البضاعة التي سيتم شحنها سيتم دفع قيمتها
وبالتالي عندما يتم تعزيز الاعتماد بكون في عندى
اتنين في عندى مصرف محلي في فرسطين ومصرف خارجي
اتنين على قدم المساواة في تحمل المسئولية أمام
المصدر على دفع الثمن وبالتالي هذا يعطي ثقة للمصدر
أن يشحن بضاعته بدون أي أي مخاطر أو مخاوفالآن عندما
يتم فترة اعتماد مستندي لابد من العمل قيد نظامي
القيد نظامي هو عبارة عن آتي من حساب تعهدات العملاء
مقابل اعتمادات استيراد إلى حساب تعهدات البنك مقابل
اعتمادات استيراد الان ايش الحكمة والفائدة من وجود
هذا القيد نظامي؟إحنا بقول إن هذا مش قيد أساسي،
القيد أساسي هترتب عليه عملية دفع، عملية قبض، عملية
تجيل حساب اتجاري، أي عملية تؤثر في الحسابات، لكن
هذا مقل من حساب تعهدات عملاق، حساب تعهدات البنك،
إيش تأثيره؟ مالوش تأثير، ولكن إله دور رقابي، إله
دور معرفة في أي لحظة، مين يقول معاه جملة، إيش
فائدة القيد الرقابي هذا؟ نستطيع في أي لحظة التعرف
على إيش؟ على رصيد الاعتمادات التي قام البنك
بفتحها، واضحفرضًا قيد هذه مش موجود، هل نستطيع
التعرف على الاعتمادات مفتوحة؟ واحد يقول نرجع
للملفات، ندرس الملفات، هذا رجعنا مفتوح بدا نتكلم
محاسبة، ثم نتكلم إيش، في طريقة إيه، في طريقة بداية
وجود القيد النظامي بيخدمني في حاجة واحدة إن أنا
بتعرف على رصيد الاعتمادات في أي لحظة معاه، طبعًا
حتى نتعرف على رصيد إيش بهمنا؟ مشان نعرف السقف،
الوصول للاعتمادوالتطور بسيط الاعتماد نفسه، يعني
قلنا مثلا الله البنك المركزي قال لبنك فلسطين أنه
مجموع الاعتمادات المستندية المطلوب فتحة مزج على
الميت مليون، طب كيف هنعرفنا؟هنبدأ نجمع و نجيب
مكينة حاسمة و نجمع و نغلط و كذا هنا وجود القيد
المحاسبي هيهيئلنا إيه؟ إن نفتح حساب في سجل الأستاذ
العام و من خلال سجل الأستاذ العام نستطيع نتعرف
عليه عن الرصيد و مجرد علينا نفتح صفحة عشرين هنلاقي
رصيد هذا الحساب أصبح هذا الرصيد حساب بحدد إن الثقف
اللي موجود لكل اعتمادات إيه اللي .. الأستاذ العام
بيعطيك رصيد الحسابات لاعتماد المستند يعمل كلها و
رصيد الأستاذ المساعد اللي بيعطينا حساب إيه لكل
واحد فتحناهذا الحكم من وجود القيادة النظامية، لأن
بعد ما نعمل قيادة نظامية، هذا لابد فينا نعمل قيادة
تانية لوقيد استفاء التأمينات النقدية، وابتدأت
هيكون القيادة التانية من حساب الحسابات الجارية
وعادة بروش خزينة ليه، وخزينه صح مش غلط، بس لكن في
الاعتمادات المستنية ده دائما بكون هذا الشخص العازف
تاعتماد مستنيه اللي له حساب جاري، لكن مش غلط لو
كتبنا كلمة الخزينة، إلى مذكورينمن هما يا طرأ
مذكورين أولاً هنقول حساب التأمينات النقدية حساب
التأمينات النقدية حساب العمولة حساب فرق العملة
وحساب المصرفات المستردة إيش
ده هذا؟ لأن خلّيني أحلل هذه العناصر اللي موجودة
عندى قلنا القيد الطرف المديني من هذا القيد حساب
الحسابات التجاريةكل هذه العناصر هيكون مجموحة خاصة
من حساب الجاري للعميل ماهو حساب التأمينات النقدية؟
حساب التأمينات النقدية هو قيمة التأمين النقدي أو
الغطاء النقدي اللي بياخده ال bank من عميله واتفقنا
في حالة الكفالات المصرفيةكلما زاد هامش الغطاء
النقدى، أيش صار في مخاطرة الbank؟ تقل مخاطرة
الbank، يعني علاقة عكسية، ولكن الbank لو هنا أخد
تأمينات نقدية مثلا 70%، مخاطرة الbank بتقول كان 30
%، وبالتالي كلما ارتفع هامش الغطاء النقدى، كلما
قلت مخاطرة الbank، والعكس صحيح، كلما قل هامش
الضغطة النقدية، كلما زادت مخاطرة الbankالبنك
بطبيعته بيحاول يرفع الغطاء النقدي مشان يحمي نفسه
من المخاطر والعميل بيحاول يخفض من غطاء النقدي مشان
يكون عنده أيش؟ سيولة يستطيع يواجه فيها التزاماته
الآن التأمينات النقدية اللي بيحجزها البنك هل هي
بيصدرها إله ولا مراد بيحجزها في مكان حق أمين
بيحجزها في مكان أمين مشان إيه؟ حتى لو صار لا سمح
الله عثرة من عثرات هذا العميل يكون البنك عنده جزء
من المبلغ المحتجز يعني مثلا أجة البضاعةوالعميل
ماعندش فلوس، ايش علامة اللي حنا ك bank؟ ايش حاطين
مستندته؟ يعني عادة لما توصل بطاعةبدو العميل يسحب
بضاعته من الموانئ فهيطبوا المستندات من البنك البنك
يقول مش هعطيك المستندات إيه هتفعل دم البضاعة طب
هذه مشكلة داخلية المشكلة الخارجية الأخرى هل البنك
المحلي ملزم بدفع قيمة البضاعة للمصدر .. للمصدر
الخارجي ثم المصدر .. نعم ملزم خاصة إذا كان هذا
الاعتماد عند الإطلاع يعني يجب أن يتم دفع قيمة هذا
البضاعة خلال 48 ساعة من وصول هذه المستندات عند
الإطلاع يعني عند تقديم المستنداتالآن الbank ملزم،
طب البنك إيش عنده تغطية موجودة؟ ماعندهوش تغطية
بقيمة الاعتماد بالكامل، وبالتالي هيتان يدفع قيمة
الاعتماد بالكامل لمين؟ للمصرف الخارجي، والمصرف
الخارجي مش هينعطيها للمصدر، لكن تغطية نقدره محجز
أداش ماذا نقول 70%؟ أصبح الbank أكم دفع من عنده
الآن 30% تحمل المخاطرةهذه ستبقى مديونية على حساب
الجار العميل إلى أن تتم تسوية الاعتماد بالكامل هذا
المسألة اللي يسمونها الآن أصبح البنك دفع من عنده
سلفة على الحساب و لا لأ دفع سلفة للعميل لأنه سجل
على حساب الجار العميل مبلغ و العميل ماعندهوش تغطية
لأنه الـ 30% هذا مافيش رحل تغطيه هذا المسألة تحول
إلى تسييد اقتماني مباشر بالظبط زي ايش؟ زي كانوا في
حالة تسلاتي تمانية مباشرة عنصرها سلف و قروض خاصة
الكمبيلاتأصبح الاعتمادات المستندية قابلة أن تصبح
تسهيلات اتمانية مباشرة ولا لا؟ نعم، متى؟ إذا أخفق
العميل المستورد في دفع قيمة الاعتماد طب زيها زي
إيش؟ سابقة ناخدناها زي الكفلاتطول ما تسيل كفالة
والتغطية النقدية ما بتكفيش، هيضطر البنك يدفع الفرق
من وين؟ من عنده، مش كده ولا لا؟ لما يدفع البنك
الفرق من عنده، أصبح كأنه أعطى سلفة للعميل وسجلها
على حسابه، أصبح صار التأميح صار للآن هذه التسيلات
هي تسيلات اتمانية مباشرة أصبح الآن ما ممكن نقول
كفالات و الاعتمادات المستندية هي عبارة عن تسيلات
اتمانية غير مباشرة؟ نعم ما هي التسيلات الاتمانية
غير مباشرة؟ هي الكفالات و الاعتماداتلأنها تتحول
إلى مباشر إذا حدثت إشكال معينةطر البنك يخصم على
حساب العميل لو مافيش تغطية في موجودة حسابه أصبح
صار لإن عنده زي سلفة الطر يخصم على حساب العميل
لإنه مش هنسيج خدمة الكفاءة لو مافيش تغطية أصبح
الآن تحول من تسهيل ايتماني مباشر إلى تسهيل ايتماني
غير مباشر لهذا السبب يطلق على الاعتمادات المستندية
والكفالات المصرفية هي جزء من التسهيلات الايتمانية
غير المباشرة إنما التسهيلات الايتمانية المباشرة
أيش هي؟ اللي عندما يتم الدفع مباشرة زي السلف
والقروض أو ما شبه ذلكالأن العمولة هذه، عارفين
العمولة ليش ماخدها احنا؟ العمولة عبارة عن مبلغ بتم
استفاد أو منقبل بنك لمواجهة أيه الأتعاب، الجهد،
التكاليف الأخرى المتعلقة بجهد العاملين ووقتهم
ومراتبهم وما شابه ذلك، فرق العملة، أيه معاسة فرق
العملة هذا؟ انتوا عارفين اليوم نفتحنا اعتماد
مستندي قيمته مثلا 100 ألف دولار، طبعا نفتح بالعملة
الصعبة، مش بالعملة بلدنا، 100 ألف دولار، قدش هو
عادلها بالدنار الأوردين فرضا؟ 70 ألف أورطب لما
تجرب بضاعة بعد شهرين أو بعد تلاتة، هل الميت ألف
دولار فعلا يسوى سبعين ألف دينار؟ ممكن يكون أقل،
ممكن يكون أكتر، قد يكون هذا تحرك إيجابي لصالح
العميل وقد يكون تحرك سلبي ضد العميل البنك دائما
بيقولك أنا ليش أخش في قضايا فروق العملة وتقلبات
أسعار الصرف، أنا مباشرة عندما تم فت الاعتماد، بدي
أخد حقي، بدي أستوفي حقي، حتى لو ما استقدمتوش،
فبيقولك بدي أخد ربع في المية فرضامن قيمة الاعتماد
لمواجهة التقلبات التي تحدث في أسعار الصرف. أصبح
احنا الآن أمامنا مبلغ معين بياخده البنك من عميله
لمواجهة التقلبات والتغيرات التي تحدث في أسعار
الصرف. طب ماصارش تغيرات في أسعار الصرف، نفس
المبلغ، مائة ألف وسبعين، مائة ألف وسبعين، مش
مشكلة، بيعتبر هذا المبلغ زي إراد لصالح البنك. سواء
حدثت تقلبات في السعر سلبية أو إيجابية أيا كانت،
وبعدين واحدة بتغطيه إيش التانية.المصرفات المستردة
هي قيمة المصرفات اللي هنفقها البنك نتيجة ترسال
الفكسات والتليفونات والأمور هذه اللي دفع أساسا
عليها تكاليف سابقة باستند قيمتها من العميل وتحدد
عادة بنسبة معينة مش ضروري يكون والله أدي أسترفت
عليك بالظبط إلا بنسبة معينة يتم الاتفاق عليها الآن
هذه العناصر المتعلقة بالقيد التاني في حالة فتح
الاحتمال المستندي لابد من إجراء القيد الأول والقيد
التاني بعد كده إيش هنعمل إحنا؟بدنا نشوف الآن إحدى
الاحتمالات، هل البضاعة هتيجي برا واحدة أو هتيجي
على أجزاء، هنعمل تسوية عند ورود البضاعة، فرضًا
انتهت صلاحية الاعتماد المستندي، والبضاعة لم ترد
لغاية اللحظة هذه، إيش هيعمل العميل هنا والمستورد
برا، هيرطلب من البنك تمديد الاعتماد المستندي، عند
تمديد الاعتماد المستنديكل ما في الأمر، هنعمل قيد،
هنقول من الحسابات الجارية إلى حساب العمولة، بس
فقط، من الحسابات الجارية إلى حساب العمولة، يعني
إذا تم تمديد الاعتماد المستندي، بسبب إيه؟ بسبب أن
البضاعة لم يتم لغاية اللحظة هذه شحنها في الموانئ،
وبتالي هنعمل قيد، هنقول من الحسابات الجارية إلى
حساب العمولة، كيف هتحسب العمولة طيب؟ هتقول كيف؟
تحسب عبس قيمة الاعتماد مضروبة في إيه؟نسبة العمولة
مضروبة في المدة الزمنية، إليها علاقة بالمدة
الزمنية، لأن الاعتماد لمدته مثلا شهر، غير الاعتماد
مدته سنة، وبتعليه علاقة بالمدة الزمنية التامنات
النقدية ماعليها علاقة بالمدة الزمنية، نسبة و بس
العمولة
القيض محاسبة من حسابات تجارية إلى حساب العمولة،
وهي تتمثل في قيمةالاعتماد مضروبة في نسبة العمولة
مضروبة في المدة الزمنية هذه العمولة تم استفاقها من
قبل الـ Bank لمواجهة التكاليف المتعلقة بتمديد
صلاحية الاعتماد الآن نفترض البطاعة وصلت عند وصول
البطاعة بنعمل
قيد محاسبييطرى نخصم على العميل بكامل قيمة البطاعة
ولا هنقوله لأ انت قبل كده حجزنا منك مبلغ تأمنات
نقدية هنسكر حساب التأمنات النقدية يعني هنصادر
المبلغ والفرق تدفع انت كعميل اصلا عند ورود البطاعة
هيكون قيد المحاسب في هذه الحالة عند ورود البطاعة
هيكون قيد المحاسب من مذكورين عند ورود البطاعةهنقول
من مذكورين حساب التأمينات النقدية، التأمينات
النقدية كانت دائمة، بصير أنا اش مدينة، حساب
الحسابات التجاريةالحساب مين؟ البنك المراسل، يعني
جعلنا البنك المراسل في موقع الدائن، والبنك المراسل
مقصود فيه البنك اللي هو مين؟ البنك الخارجي اللي
كان طرف معانا في فتح الاعتماد المستمدين، اللي كان
سمناه البنك المبلغ، وبعدين سمناه في مرحلته البنك
أيش؟ المعزز
الآن بتلاحظوا هنا في طرف المدينة من القيد أننا من
التأمينات النقدية ومن الحسابات التجارية، يعني
خصمنا على الحسابات التجارية الفرق، يعني لو كنا
واخدين سابقًا 70 ألف من التأمينات النقدية، كداش
ناخد من الحسابات التجارية؟ 30 ألف، مانخش 100 ألف
من الحسابات التجارية، لأنه قبل كده احنا خصمنا كام
منه تسعين ألف، طب لو السؤال، لو فرضًا البضاعة أجت
على شحنات، يعني ماتاش بضاعة كلها مرة واحدة، أجت
مجزقة على أكتر من شحنة، كيف هنتعامل مع قضية التأم
حسب النسبة، مدام احنا طبقنا النسبة، قولنا مثلا،
نسبة التقنية التناخدية، كم كانت النسبة هنا؟ 70% من
كامل قيمة الاعتماد، فرضا جيبنا شحنة قيمتها 30 ألف،
من أصل 100 ألف، كيف هنتعامل مع التقنية التناخدية؟
هنقول 30 ألف ضارب كام؟ 70%، أصلا بيطلع كام يعني؟
21 ألف، 21 ألف أصبح نقصم على حساب يجار العميل كام؟
9 ألف، يعني بنحاول دائماانطبق لما نتعامل مع
التأمينات النقدية نشوف قداش نسبة التأمينات النقدية
اللى حجزتها من البداية into كبنك ثم نتعامل معاها
بنفس النسبة مضروبة في قيمة الشحنة هلاقي نفسنا في
النهاية رصيد التأمينات النقدية اللى موجود عندى
كبنك into كبنك هو نفسه يعادل نفس النسبة للبضاعة
اللى لم يتم توريدها واضح كلامي؟ يعني اعتماد مستند
لقيم 200 ألفأجت من الشحنة بقيمة 30 أصبع الديرزاير
عنده يعني 70 ألف هلاقي التأمينات النقدية المتبقية
بعد التسوية تعادل 30% من قيم المتبقية من الاعتماد
لإنه ماشي عمل خط نفس الخط طبقنا نفس النسبة لإن مش
عمل إيه مش قانون واضح إن الأمنات اللي هي لإنه
ماشيين بعملية توازنية من البداية بعد ما توصل بضاعة
هذه إيش هنعمل؟ هنلغي القيد النظاميالقيض نظامي لما
نلغي إذا البضاعة أجت دفعة واحدة هنلغي بالكامل قيمة
البضاعة إذا البضاعة أجت مجزقة هنلغي القيض نظامي
بالقيمة جزئية البضاعة التي تم توريدها واضحة؟ الآن
ننتقل للاعتماد الآخر وعتماد التصدير اعتماد التصدير
هو الصورة العكسية لاعتمادات الاستيرادقلنا بداية في
الحالة هذه لكي نميز لو جاءكوا سؤال في الامتحان
اتميز بين اعتماد التصدير واعتماد الاستيراد يصير
لخبط كتير من الطلاب و الطالبات في هذه المسألة كيف
نميز بين اعتماد التصدير واعتماد الاستيراد لما
أقولك والله في سؤال طلق البنك في فلسطين اعتمادا
مستنديا يعني احنا تسلمنا اعتماد تسلمنا اعتماد ايش
بيكون الحالة هذه تصدير فتحنا اعتماداستيراد يعني
لأنه خلّيني أرجع تاني لأصل المشكلة أنا اللي عاملت
على الbank باجى ال bank بقولك بتفتح اعتماد مستندى
انا بتفتح اعتماد مستندى يعني يا bank انت اكفلنا يا
bank في أن البضاعة اللتي ستم شحنها ستم دفع قيمتها
بكفالة ال bank كده بيقولك مقتصر شديد يعني أنا بطلب
من ال bank فاتح اعتماد مش هنستورد بضاعة من ورا من
برا اصلا احنا بقولك فتح اعتماد مستندى تكون
اعتماديش هذا استيرادلأن اتلقى البنك اعتماد مستندى
من مراسله بكون هو اعتماد تصدير من منظورنا من منظور
التانى هداك إيه إيش؟ خلّيني نتكلم دايما ماشي من
أحنا في فلسطين لكي لا نغيّر نظرنا و اتلقى بقول
اتلقى البنك اعتماد مستندى على ما يكون هدف الحالة
هذه الاعتماد هي التصدير اعتماد التصدير مباشرة أول
ما اتلقى الاعتماد المستندى من الخارج لابد من عمل
قيد نظامى القيد النظامى هيكون عكس القيد النظامى
اللى موجود في الأول هنا وبالتالي هنعمل قيد هنقول
فيهمن حساب تعهدات
البنك مقابل اعتمادات تصدير إلى حساب تعهدات العملاء
مقابل اعتمادات تصدير العكس الصورة .. الصورة
الاعتماد هي اللي هو كان اعتمادات البنك صارت في شكل
معكسعند اعتماد التصدير، يعني إحنا بتلقى اعتماد،
هنقول من حساب تعاهدات المنح مقابل اعتمادها التصدير
إلى حساب تعاهدات العملاء مقابل اعتماد التصدير، وإن
إيش الحكمة من وجود هذا القدر النظامي، حتى نتعرف في
أي لحظة على رصيد الاعتمادات الإجمالية، وفي نفس
الوقت نتعرف على القيمة المتبقية من رصيد كل اعتماد،
لأن اعتماد ما بينتهيش بعد فترة معينة يجب أن يتم
قفله، ويتم إيش، اتخاذ اجراءات فيه، بنتخلص منه،
ونعرف إيش موضوع، مش مقول
القيد التاني الآن طبعا احنا تلقينا انه في اعتماد
فتح لعميل انه في فلسطين فرضا انا ايش مطلوب مني انت
هتبلغيني كبنك انت كبنك هتبلغوني تقول والله فتحلك
اعتمادي او فلان اتفضل جمع البضاعة مش هنتشحنها هكون
بجهود انا في تجميع البضاعة من مصادر مختلفة و
تجميعها في الموانئ ثم شحنها على ظهر السفينة المتفق
عليها لما تم شحن البضاعة في هذه الحالة بكون من دوم
ال bank تبعكم موجودبكون من دوم الغرف التجارة
والصناعة الدولية موجود، بكون غضب من هيئة التفتيش
ومراقبة الدولية موجود، مشان يتأكد على أن البضاعة
التي تم شحنها على ظهر السفينة هي مطابقة للمواصفات
المتفق عليها في شروط الاعتماد عندما تم هذه
المسألة، وقع المسئول السفينة، كابتن السفينة على
المستندات، وأهم مستند فيها بوليسة الشحن، وبياخدها
من دوب البنك، وبيجي على بنكه في فلسطينمجرد مندوم
البنك ويسلم المستندات على أن البطاقة شحنت يقوم
البنك بمخاطبة للبنك الخارجي أن هذه البطاقة قد تم
شحنها وفي هذه الحالة يكون عنده مهلة 48 ساعة في
حالة اعتمادات عند الإطلاع على أساس يتم دفع المبنى
نعطيه مهلة 48 ساعة لمدة يومين هناك تجينا برقية من
الخارج تقول فعلا احنا أخصم القيمة على حسابنا
الجاني وبالتالي في هذه الحالة يقوم بنك فلسطينبخصم
القيمة على حساب المراسل وتسجيل القيمة لصالح مين
لصالح العميل إنه صدر هذه البضاعة وضعت الفكرة،
هنقول في هذه الحالة عند شحن البضاعة، هنا عند ورود
ما يفيد تلقي
فتح الاعتماد في الخارج، مش كدا ولا لا؟ في الخارج،
هنا عندورود ما يفيد شحن البضاعة طبعا شحن البضاعة
اللي هو استخدام كبير جدا هنعمل قدمة حسب انقول من
حساب البنك المراسل الى مذكورين حسابات التجارة
العميل وإيش كمان و العمولة و المصرفات
والعمولة وحساب نفسه. ليش فرخ العمولة مش مسجل هنا
معانا هنا؟لأنه العملية هذه اتتمت كلها في نفس
اللحظة مافتحناش اعتماد احنا وقولنا والله ايش قيمته
بعد بكرة لأ هو من أول اتحددت القيمة من البداية مرة
واحدة في الحالة الأولى فتحنا اعتماد وخصمنا حساب
العميل ومش عارفين متى ستكون الشحنات تند لكن هي
اتتمت كلها في نفس اللحظة فمن أول من حسابات تجارية
من حساب بنك مراسي اللي اللي مذكورين الحساب التجاري
العميل وحساب العمولة وحساب مصرفات يطر الأن لو فرضا
قيمة الاعتماد هنا فرضا 100 ألف
أقصم على حساب الجار العميل 100 ألف وأكتر ولا أقل
في الحالة أسجل صارح عميل أقل هنا مثلا في عندي
عمولة في عندي عمولة فرضا ألف وفي عندي مصرفات مية
هكون الرقم اللي هنا أقل من 100 ألف يعني بكون متمم
الحسابين الفرق بينهمبعد ما يتم شحن البضاعة طبعا،
هنعمل في هذه الحالة عملية ألغاء للقيد النظامي اللي
كان موجود سابقا لأن انتهى هذا الاعتماد لو تم شحن
البضاعة بشكل مجزء، هنتعامل مع هذه القضية أيضا بشكل
مجزء هنحزج
العبنك المراسل بقيمة المبلغ اللي تم شحنه فقط، مش
بقيمة، مش بكامل، قيمة الاعتماد
القريب ناخد كده تمرين عملي بالأرقام منشان نتعرف
على مااشي تلاتة أربعة، مااشي مين تلاتة أربعة
نطلعوا، يلا فضلوا بالترتيب خلينا
إقرأ، إقرأ، إقرأ السؤال، إقرأ السؤال. أول شهر
استراحة، فيما تستمر الألبان في السنين، استراحة
براءة من ويبانيين وخمسين ألف دورة، مفهومة من
المدرسة الدولية، مفهومة من كتاب الشرور، مفهومة من
كتابين الدينية، ومفهومة من كتاب أسماك، عشرة، مين
دينار،
أحنا حاسبت على اعتماد مستلقاة، أنتوا بانتوا
خالصين، حاسبتوا على اعتماد مستلقاة، هنشتغل بإن
عندك حاجة على اعتماد مستلقاة، عندك قيدين أساسية،
القيد الأول، القيد النظامي، والقيد التاني، القيد
حصمة من المخطيئة والاستفاقية، هنكون حافظين على هذا
الكلام
موسكية غالبة
القيد الأول عنده زملتكو هو عبارة عن قيد وظامن يؤكد
فتح الإعتماد من حساب تعودات العملاء إلى حساب
تعودات البنك مقابل الإعتماد المستندية، لو كتبنا
كلمة استيراد، استيراد اشتغل في اسمك، ده ماشي مافيش
مشكلة، الآن هنعمل القيد التاني من الحسابات الجارية
التأمينات النقدية، وحناخد كام قيمة الاعتماد ونضربه
في نسبة التأمينات النقدية، اللي عبارة كانت عن كام؟
تلاتين فالمية، تلاتين فالمية، نحن ممكن نجيبها خمسة
واتنين ألف، خمسة ألف هي عبارة عن أيه؟ هي عبارة عن
خمسين ألف دولار، هذا إشارة الدولار، مضروبة في
فاصلة سبعين،الأسكت على إشارة الدولار يعني.
الآن مشان نحسب التأمينات النقدية، هننسح قيادة
الدولار الآن ونتكلم عن القيمة المعادلة بالدنار
ونضربها في كام؟ في 30%. الآن مشان نحسب العمولة،
برضه هنتكلم عن 500 ألف مضروبة في نسبة العمولة
مضروبة في المدة الزمنية.
ضررت العمولة الـ7.5 مليون
فروق العملة 175.
وحساب المصرفات 100 دينار.
مجموع العناصر هذه كلها تساوي 10862 دينار نص. 10862
نص.هذا الآن، هذا القيود المتعلقة بالنقطة الأولى
اللي هي عملية فتح الاعتماد المستقبلية تفضل
يا عزيزي إنه
تم تعزيز الاعتمادمن قبل مراسل خارجي، حتى هو مرسوش
الـ Heather Nutz معروف من قبل مراسل خارجي، وأخد
عمولة بواقع خمسة في العشرة تلميين. احنا عايزين
نعقد محاسن هذا، لما تنتهي زي الاعتماد، يطرحنا
ويقولوا، تكلف على حساب مين؟ على حساب الجاري العميل
هنا، ولا على حساب المصدر برا؟ هذا كلام بحكمين
الاتفاق بين الطرفين. لما أنا، لما سألت بطاعة،اتفقت
أنا والمصدر إنه ان تم تعزيز الاعتماد وانا أتحمل
التكاليف، في الحالة هذه هتحمل أنا التكاليف مين،
وأسجل لصالح مين المراسل الخارجى، لكن بصرف النظر،
يعني خلنا نقول يعني ما نصش السؤال مين اتحمل
التكاليف، هنعتبر التكاليف عبق على البنك ويسجل
مسألة لصالح مين، لصالح المراسل الخارجى، لأنه
بعدين، لأنه هنا لما أخدت العمولة أنا، أنتوا كبنك
أخدتوا عمولة، أخدتوا عمولة شاملة، عمولة البنك
وعمولة التعزيز نفسها،
إيه
من حسابات التجارية إلى حساب البنك المرسل لكن لو
فرضنا أن البنك عايز يتحمل قيمة هذه التكاليف،
هنقولش خدمة حسب أيه؟ من حساب العمولة إلى حساب
البنك المرسل، يعني لو فرضا البنك المحلي هو اللي
هيتحمل العمولة، ليه؟ لأنه أخدها من البداية، من
الأول، أخدها مني أنا من
الحسابات التجارية العاملة طبعاالى حساب البنك
المراسل الان لو فرضا هذا التعزيز كان في مرحلة
لاحقه غير متفق عليها ممكن اول من حساب العمولة الى
حساب البنك المراسل اللي انا بكون انا كبنك اخدت
العمولة تلك المرة واحدة عمولتي انا كبنك وعمولة
البنك المراسل والان بصرفها لمين بدفع قيمتها البنك
المراسل بتاعي مابلة
175 غلطانة في تردسكام ثانية و خمسين كيلو دي؟ هذا
مصرح مش صح كامل طيب بس
هالك كورس
ووصلت شحنة من البطاعة بقيمة عشانها شحنة اجت مجزة
بقيمة عشانها عشانها عشانها بقيمة عشانها شحنة اجت
مجزة بقيمة عشانها عشانها عشانها عشانها عشانها
عشانها عشانها عشانها عشانها عشانها عشانها عشانها
عشانها عشانها عشانها
عشانها عشانها ع
هتعمل الـ credit بالـ credit و هنشربها من حساب
التاميرات النقدية قيمة الشحنة كام؟ عشرين ألف ايش؟
دولار، هنقول هنا عشرين ألف دولار، قداشر تساوي
عشرين ألف دولار، مضروبة في كام يعني؟ يعني كام
بيطلع الجواب؟ أربعة عشر، هنكتب هنا أربعة عشر،
حللنا مشكلة بنت المرسل
الآن الـ 14 ألف هتتوزع بين شغلتين، بين التأمينات
النقدية و بين الديش مبلغ أخص محصر بالجار العميل،
اتفقنا عشان نحافظ على عنصر التوازن بالرصيد
التأمينات النقدية، أنه نسترجع التأمينات بنفس
النسبة التي يخص مات بها، أديش كانت نسبة التأمينات
النقدية؟ تلام أربع تاشر، تلام أربع تاشر، تلام عن
إيه؟ عن الدينار يعني، في ألف دولار، تلاتين في
المية، أصبح وقول هنا، تأمينات نقدية، أديش مبلغ هنا
كان؟اربعتاشر ألف، ودروفك كام؟ تلاتين، تلاتين في
المية، كدهش بقى؟ أربعة تلاف و متين، عشر
حاجة، من مذكرين،
كدهش تسعة تلاف و تمامية، تسعة تلاف و تمامية، تسعة
تلاف و تمامية، تسعة تلاف و تمامية
خلّيني أشرح القيد هذا العملية اللي تمت هنا انتبهوا
علينا شوية، اللي كانت تسرنا، نقطة اللي كانت تسرنا،
لأنه أنها وصلت شحنة من البضاعة الشحنة التي وصلت
قيمتها عشرين ألف دولار لازم نطلع قيمتها بالدنار،
ليش نطلعها بالدنار؟ لأنه أنا حساباتي ونتائج
عملياتي كلها في نهاية العام تطلع بيش بالعملة
المحلية، فرضا الدنار، لكن مش بناتحوا علينا دور
العمل الأجنبي، العمل الأجنبي ضروري عنا، مش هنعرف
أيش التزامات الاعتماد المستندةفهنقول هنا 20 ألف
دولار، قداش يا طراب اتعاذل من الدينار، نضرب 20 ألف
ضرب 70 بتطلع 14 ألف دينار، هاي القيمة بالدينار،
هندفع للمراسل كام، هندفع لكامل المبلغ بالكامل، هاي
14 ألف، هاي المبلغ بالكامل 14 ألفلو فرضًا
التأمينات النقدية صفر، مافيش تأمينات نقدية، مش
بخصم بكام القيمة على حساب التجاري العميل، فهذا
اللي انا اردت مش تقرا عليه، فرضًا مافيش حاجة اسمها
تأمينات نقدية، حقوا من حساب التجاري العميل إلى
حساب البنك المراسل، واضح؟لكن كونوا فيه تامينات
نقدية، انتوا أساساً حجزتوا مبلغ من عندك سابقا، هذا
المبلغ محجوز ليه؟ محجوز لمواجهة مخاطر هذا
الاعتماد، أنا مادفعش، لكن أنا بدفع الآن، قلت هدفع،
أصلا دفعت المبلغ، أداش نقصه من حساب الجاري؟ نقصه
من حساب الجاري بعد ما نسوي قضية التامينات النقدية،
والله التامينات النقدية أساساً كانت .. نسبتها كام
نسبة تامينات نقدية هنا؟ 130% من كام قيمة الاعتماد
لكن الاعتماد ماتجهاش بالكامل اتجه اداش الشحنات
اللى مانشها يعني عشرين ألف يعني اربع تاشر ألف
دينار هنقول اربع تاشر ألف دينار مضروبة فيه تلاتين
في المية بطلع الجواب اربع تلاف و متين دينار اصبح
يجب ان نسترد من التأمنات النقطية اربع تلاف و متين
دينار هاي اربع تلاف و متين دينار الفرق بين اربع
تلاف و متين و اربع تاشر ألف هذا متام حسابي نقسم
فيه على الحساب الدجاري اللى عاملالآن، طب، مش هنفهم
القصة هذه، مش هنترسخ المقلوبة أكتر لو سألتكوا
سؤال، رصيد التأمينات النقدية أدوش كانت أول ما
خصمناها؟
هذا قيمة تهم؟ 10500 خلنا نصور حساب التأمينات
النقدية، هذه هنا حساب التأمينات النقدية حساب
التأمينات النقدية، أدوش كانت رصيد دائم؟ 10500
الآن بعد ما استردنا منها كام لان، 4200 رصيد مدين،
قداش رصيد هنا بتبقى؟ قداش؟ 6300 أصبح رصيد
التأمينات النقدية 6300 طب خليني أشوف اشتغلنا في صح
ولا غلط، خليني أعمل كده لنفكر، 6300لابد أن تكون
متناسبة بنفس النسبة مع القيمة المتبقية من الاعتماد
اعتماد قيمته في الأول كام كان قيمته؟ 35 ألف دينار
استرهيط دينار ويعادلوا تأمينات نقدية يعني كان
قيمته 35 ألف دينار 35 ألف دينار، كم كان يعادلوا
تأمينات نقدية؟ 10500 مش كده ولا لا الاعتماد الآن،
كم صار قيمته الآن؟أجت منه شحنة بكام؟ أجت منه شحنة
بـ 14 أداش بقي يعني 21، مش كده ولا لأ؟ أداش يطول
أبدو تأميناته النخدية؟ أضرب 21 في 30، أرجع تطلع
6030، صح الرصيد هذا ولا لأ؟ يعني القيمة المتبقية
من الاعتماد يجب أن تتناسب مع أيه؟ مع نفس القيمة
المتبقية من التأمينات النخدية في المرتبطات الحالية
بنفس النسبةلأنه كانت في الأول تلاتين على الكامل
خفضنا بنخفض بنفس النسبة بطلع من هنا عملية متساوي
صعبة هذي؟ ولا كده بتفكروا فيها كتير؟ شايفكم؟ طب
الآن بتسألوا السؤال، أشوفوا فاهمين ولا؟ وجود رصيد
للتأمنات النقدية ها، هيفكروا معايا، وجود رصيد
للتأمنات النقدية، هيو هنا ماذا يعني؟ أن هناك، مين
يكمل معايا؟ وجود رصيد
في بضاعة .. أحسنت أن هناك بضاعة لم ترت حتى هذه
اللحظة وإن التمنية تقدر تكون رصيدة إيش؟ سفر صح
ممكن تطلع قيمة البضاعة بطريقة معكسة ولا لا؟ يعني
هذا الـ6300 تعادل كتعادل المتبقى من البضاعة لو
قسمنا على 30 بيعطيك قيمة البضاعة نفسي عملية حسابية
تحسس البدايةفالمسألة الآن وجود رصيد للتامينات
النقدية يشير على أن بضاعة لم ترت بعد، وكذا بيعطيك
مؤشر زي كده مرآة بيعكس على أن الاعتماد على السعر
المفروض، طب لو لاقيناالاعتمادات المستندية فيه
تمانات نقدية أو فيش اعتمادات مستندية بكون في خلل
في القيد المحاسب في مشكلة تمت خلال السنوات الماضية
أو السنة العالية المتعلقة بالحسابات ما تم تسوية
قيمة التمانات النقدية لأن بعد ما عملنا القيد هذا
احنا وشو احنا بقيمة عشرين ألف اللي تعادل أربعة عشر
ألف دينار ايش يطرح يظل في القيد النظامي؟ هيلقى كما
هو القيد النظامي؟ هينخفض، هينخفض القيد النظامي،
أيش هنقول؟ من حساب أيش؟ اكتبوا من حساب تعهدات
البنكمقابل اعتمادات إلى حساب تعهدات العملاء مقابل
اعتمادات 14000 صحيح الغين القيد النظامي بقيمة الـ
14000 بقيمة الشحنة الواردة السؤال يطرح نفسه الآن
يطرح رصيد القيد النظامي كامل الآن أي حساب القيد
النظاميلو خدنا الطرف الأهم أنا ملقيت 35 ألف مدينة
و هنا دائن 14 أصبح 21 ألف 21 أيش بقبلها من
التأمينات النقدية 6300 فهي عملية توازن مدام احنا
ماشيين على نفس النسبة و بنطبق نفس نجراها ده هلاقي
المثل أكون هم توازن لكن أي خلل هتلاقي العرض ده إيه
إيش اختلف فضل
سؤال ولا إيه لا لا لسه لسهطب سؤاله كده بتسألكوا لو
واحد قالكوا رصيد التأمنات النقدية يظهر في نهاية
العام برصيد سفر صح؟ ممكن يكون موجود يفهم عن ايه
يعني؟ انه كان بالبطاعة الاعتماد هذا وردت بالكلام
طب رصيد الاعتمادات النقدية رصيد دائم قيمته كذا؟
مقبول؟ طب رصيد العثات اللي كانت رصيد مدينة؟
مستحيل أسمح لصيدة مدينة، يا سفر يا دائم، دائم يشير
على أن البضاعة لسه ماوصلتش، سفر البضاعة وصلت،
مدينة خطأ، مع أن ذلك أنه في مشكلة في الكميوتر
المحاسبية، احنا غلطنا في الأجراء اللي قد محاسبنا،
وهذا بيعطيك مؤشر على أنه رجع حساباتنا وتأكد من مدى
صحتنا، من عايز يطلع للسؤال الأخير، فضل
السؤال الأخير هو عبارة عن اعتماد تصدير اقرأ
السؤال تسلم البنك اعتمادا مستنانيا من يناسيب
الأمريكا تسلمنا عن اعتماد تصدير على طول، احنا
تلقينا الاعتماد، مش فتحناها في قيمة 100 ألف دولار،
وكانت تغيير التجارب للمصدر المحلي، شركة ال counter
وفي التاريخ لاحظ تسلم البنك العميل للشركة التوتر
وسنانات الشهر مقام البنك بإحسانها إلى البنك
التاريخي وبناء على التاريخ قام البنك بقيم مصالف
عملية عميله وقابل أمور الـ200 دينار ومصروفها
الـ200 دي دينار سعر السفر 1 دولاركل هذه العملية
تشير على أن هناك اعتماد استيراد تم فتحه في الخارج،
احنا كمصرف محلي تلقينا هذه المعلومات، والآن احنا
بنطلب من عميلنا أنه يبدأ يشحن البضاعة، العميل قام
يشحن البضاعة، وبتالي هنعمل قيد أنه نثبت الحق لهذا
العميل، ونخصم القيمة على حساب مين؟ من هو اللي في
الخارج، اسمه الـBank المراسلأيوة أول حاجة هنعمل
إثبات بأنه احنا تلقين اعتماد مستندى أصلا عند تلقى
الاعتماد المستندى .. القالة مابتمشي ولا يعنى؟
هنقول في القيد المحاسب أن حساب تعهدات البنك مقابل
اعتمادات تصدير إلى حساب تعهدات العملاء مقابل
اعتمادات تصدير هذا القيد النظامي يتم عمله مباشرة
عندما نتلقى الاعتماد عندما نتسلم الاعتماد يتم عمل
القيد النظامي نحن الأن ننتظر كبنك فترة تاريخية
فاصلة ما بين تلقى الاعتماد و عملية شحن البطاعة
البطاعة تشحن من هنا إلى الخارج
هيعمل قيد النظامي، هذا القيد النظامي بينه فاصل
تاريخي، مرحلة تانية أنه هنشبع المشاحن البضاعة،
هنعمل قيد، هنقول فيه إيه، من حساب، من حساب لإنك
ورأسنا نجعله مدين بالقيمة إلى مذكورين
حسابات الجارية العميل وحساب العمولة وحساب المصرفات
تلاحظوا
هنا النقطة المهمة اللي بغلب فيها الطلاب و الطالبات
في الامتحانات
قيمة الاعتماد 70 هو المفلغ اللى هيروح للمراسل اللى
هتخصع عن المراسل مالجيش 71 قد مش هتوزن انا ايش
بتعامل مع القضايا هذه بقصم فأخد فرق العملة من حساب
الجراميل يعني لما أسجل كامل قيمة لحساب العميل باخد
منه عمولتي و باخد منه أيش مصرف هذي أصبح عندك هنا
69 ألف و 700
تلاحظوا إيه؟ سجلنا الحساب الدجاري العميل هنا 69700
مش قولنا 71 ألف العميل أو 70 ألف أخدنا .. استفيدنا
.. استوفيقنا العمولة والهدمة من وين؟ من الحساب
الدجاري العميل. في سؤال؟ فضل.
ماحاولنا قيمة العمولة ومصرفاتنا الدولة. لأنهم ممكن
يحصلوا ..
واحد دولار لغة طبعي؟ 200 دينار جاهز يعني طوله خاصة
لأ انا بقول ليش يعني حولنا الاعتماد المستند
للدينار ماحولنا قيمة المصرفات للدولار زي قيمة ..
زي واحد .. احنا بتحولنا .. احنا بتحولنا الدينار
هدفنا تحولنا الدينار مش مطيرة .. مش مطيرة ان نتحول
احنا مش هدفنا نغير هذا الدولار خاليف الواقع ودولار
خاليف الدولار لأ هدفنا اي عملة .. اي عملة موجودة
في الاعتماد المستند بشأن أثبت خيار محاسبي لازم
أحولها الاملة السيجينية
مش محاولة بيضربها في سبعين ثمانية بس محاولة
بالجاز، عبارة بالجاز يعني، ماضرفيش، بيتك تتفالك
بالدولار ماضرفيها عشان مافيش مشكلة مرة تانية الآن
خليني مثلا كده أتكلم عن القضية أيش معنى القيد
النظام الآن؟ علغي القيد النظام
ده ان انتوا معين بتعرفوا عملية التحويل هنشرح كده
لمدة تلت دقائق كيف بيتم التعامل في الحسابات هنا في
الاعتمادات المستندية خاصة لما تكون بعملات أجنبية
طبعا و احنا في سجلاتها بنسجل بإيش بالعملات المحلية
أخدتوا انتوا محاسبة دولية؟ اعطيتكوا
شوية كده كانت فكرة عن الموضوع بس
الألم خنت في عمل كده، ان افترضوا ان انتوا بنك
فلسطين، كتبته خلاص، كل يرمى الألم كده، يتابع عليه
شوية، معلومة كده إضافية يعني، معلومة إضافية مالهاش
علاقة بالهاتف، بس انتوا .. لأن انتوا بنك فلسطين،
لمتين فترة اعتماد مستندية، هل هنفتحوا بعملت بلدنا،
لو فرضنا عمرتنا دي نقر تنينحاجة نفتح عمالة في
بلدنا، محلش هيترفينا برا لأن البضاعة سيتم دفع
قيمتها بالعمل الأجنبي يعني إحنا جيبنا بضاعة مثلا
من التركيا المصدر التركي بيقول اتفعلي بالدولار أو
اتفعلي بالليرة التركية جيبنا بضاعة من بريطانيا،
بيقول اتفعلي باليورو أو اتفعلي بالسترليني، بال ..
بالسترليني، من أمريكا اتفعلي بالدولار أو اتفعلي
باليورو، يعني في عملات دولية متعرفة عليها طب أحنا
المخزونة هنا بكل عملات أجنبية أو عملات محلية، يت
أنا كمحاسب هنا في داخل البنك، في نهاية العام، بدي
أعد حساباتي حسب أي عملة، عملة البلد تبعي، فرضا
عملة الدنار الأردنية، أصبح أي عملة خلاف عملة
الدنار الأردنية، من منظرنا أن تعتبر هذه عملة أيش؟
أجنبية، بالظبط، سنقوم بترجمة هذه العملة الأجنبية
إلى العملة المحلية، تتبنى الدنار الأردنية كأنه
عملة المحليةأحنا طبعا ماعناش عملة زي ما تعرفين لكن
نعتبر دنارة عملتنا أي عملة خلافا للدنار الأوردني
تعتبر عملة محلية عملة أجنبية وبالتالي نقوم
بترجمتها يعني إيش مع ترجمتها ضربها في سعر الصرف
وتحويل قيمتها إلى العملة طيب كيف إحنا بنتابع
ونراقب رصيد الاعتماد لأن الاعتماد كله بالعملة
الأجنبية وانا هنا بسجل بعملة إيش محلية هنا في هذه
الحالة هنطلع نفتح في سجل الأستاذ العام خالدينخانة
هنا تبين الرصيد، يعني الحركة اللي بتتم هنا، الحركة
اللي بتتم هنا هي بعملة محلية، وبكون في كده عمود
جانب منها، ما يعادلها بالعملة الأجنبية، يعني
additional 100000 كل القيود هتكون هنا بعملة محلية،
وإيش أساسا العملة الأجنبية المتعلقة بيها، مشان
نعرف إيش بصير في رصيد هذه الحساب من نفس العملة
طبعاً لما نعمل هذا المبلغ، يعني خلوا بالك أول مرة
تشعروا أنه في عند قيادة إله مبلغين، مبلغ محلي و
مبلغ أجنبي، و بنفتح في سجل الأستاذ العام أيضا نفس
الطريقة، زي كده، هي سجل الأستاذ العام، بنحط خطين
هنا و بنقول هنا محلية و هنا أجنبية، مبلغ مثلا
أداشة و أداشة عاديةليه؟ مشان نتعرف على الرصيد
بالعمل الأجنبية، إيش هو عاجب العمل الأجنبي في أي
لحظة؟ بتكامل عمل أجنبية، الرصد اتنين هدول، مدينه
تاني، بتكامل عمل محلية، الرصد مدينه تاني، يعني نحط
العمل تاني جانب بعض، سواء فترة مدينة أو فترات
مدينة، ليه؟ مشان نتعرف على رصيد حركة هذا الحساب
بالعمل دينه، عملة المحلية مشان أعمل حسابات ختمية
في نهاية العام، و بالعمل الأجنبية مشان إيش؟ أراقب
على هذا الاعتماد بنفس عملته، مهما كان في شكل عمل
المسألة سهلة مش صعبة يعني عامة الكمبيوتر سهلة جدا
طيب الآن في عندي موضوع كده سهل شوية شوية بس شوية
مافيش معين احنا متخلين الان في عندي موضوع اسمه
هنبدأ فيه حد بداي بسيطة بس اللي هو بوالص التحصيل
بوالص التحصيل أو ما يُعرف اسم مستندات التحصيل
يعني تقريبا كده مع .. الموضوع كده شيء خاص أولا
القسم اسمه
قسم
بوالص أطبح سيل أو ما يسمى أحيانا وسط نادات أطبح
سيل
هناخد بس مدخل بسيط فيه، عشان نهيأ نفسنا المحاضرة
القادمة، الآن أيه معنى KISK كمصفلح بوالص التحسين؟
فاكريني في الاعتمادات المستندية، أن من ضمن
المستندات اللي تثبت أن البضاعة شحنت من بلد المصدر
إلى بلد المستورد أو المستورد، بدنا حاجة مستند مهم
اسمه بوليسة الشحنةمستندات تحصيل ليست تعني بوريس
الشحن، تعني كل المستندات التي تم من خلالها عملية
الاستيراد وعملية التصدير، يعني بوالص التصدي، بوالص
الشحن
هذه، هي عبارة عن مستندات تثبت أن هناك بضاعة شحنت
من بلد المصدر إلى بلد المستورد، يعني كأنه اتكلم عن
اعتمادات مستندية،طب ماهي الفرق بينهم بالاعتماد؟
احنا نعرفه لان مستندات التحصيل أو بوارث التحصيل هي
عبارة عن مستندات في إجمالها فطورة مبدئية، فطورة
نهائية، بوليصة الشحن نفسها، شهادة منشأ، شهادة
تأمين، كل ما يتعلق بالكلام اللي حكينا فيه في
الاعتماد التحصيلي هي نفسها تسمى مستندات التحصيل
القالية اللي تمت فيها عملية شحن البضاعة واستيراد
البضاعة قالية اختلفت عن الاعتمادات المستندية، أي
كل ما في الأمر كيف يعني تمت؟ يعني أنا كمستورد محلي
في فلسطين ماجيتش على بنك فلسطين وقولتلي يا بنك
فلسطين أنا بدي أفتح اعتماد مستندى لصالح مين مصدر
في الخارج مش كده بنصيح أمان الحين ولا لأ؟ بجيكوا
أنا بقولكوا يا بنك فلسطين أنا عايز أفتح اعتماد
مستندى لصالح مصدر في الخارجيعني يا بنك فلسطين اصدر
خطاب من عندك مع مستنداته و مرفقاته بالكامل و وجهه
لمصرف خارجي و المصرف الخارجي ببالغ لمين للمصدق مش
هنشحن البضاعة هذا في حالة الاعتمادات المستندين
اعتمادات ال .. بوارث التحصيل اختلف الأمر مافيش فيه
اعتمادات مستندين ولا البنك له علاقة بهذا الموضوع
إلا في مرحلة لاحقة كيف يعني؟خلّيني أخد كده مثلًا
بسيط، نفترض إنك أنت كده تتعامل مع متجر هنا وبتاخد
منه عنده بضاعة، في الأصل مش هتطلع من المتجر اللي
تدفع ثمن البضاعة اللي بتاخد إيها، مش كده ولا لا،
لكن البعد شوية بصير في علاقات صارت علاقات صارت
معارفة، صار في نوع من ثقة بين الطرفين، فممكن تاخد
البضاعة من هذا المتجر، و تسدد بعد أمتى، بعد فترة
معينة، هذا هو الأمر اللي مطلوبك عم السيد روح تحصل
أنا مستورد فيه فرسطين، كل زمان أفتح اعتماد مستندي
لواحد مصدر تركي، ويجيب البضاعة ويتفعل و الحمد لله
العلاقة صارت طيبة و العلاقة ثقة بين الطرفين، بعد
فترة معينة بقوللي ان انت ماتغلبش حالك، ماتفتحش
اعتماد مستندي، أنا هبعتلك البضاعة و بعد كده سد
قيمتها براحتك، بعد شهر اتنين، تلات، اربعة، سد
قيمتها بعد فترة معينةيعني أصبح البضاعة تشحن من بلد
مصدر إلى بلد مستورد، والمصرف إيش؟ عنده علم
بالموضوع؟ لا يعلم بهذا الموضوع، هذه مستندة
التحصيل، بس قويتها هتختلف الآن إيش بيصير الأنواع
العملية؟ أنا مستورد في فلسطين، اتصلت مع مصدر تركي،
بناتنا علاقة سابقة، شحن البضاعة، اللي بتدفع بعد
مثلا شهرين، تلاتة، كنت أنا خلال فترة هذه بعت جزء
من البضاعة و بعتها بالكامل، وبتاعي أصبح عندي سيولة
أدفع قيمة البضاعة هذهعند اقتراب موعد تحصيل القيمة
لصالحه هو، ايش هنعمل؟ يقوم المصدر بإرسال المستندات
اللي أنا هنا مستورد، لكن هيحصلها بالفريق العادي أو
عبره مباشرة و ممكن تضيع، فإيش بعملها؟ بقوللي إيش
اسم الbank تبعك أنت يا فلسطين هنا؟ بقوللي اسم
الbank بانك فلسطين، و بروح المصدر التركي، برسل
المستندة بانك فلسطين، و بانك فلسطين لا يعلم شيء عن
هذا الموضوع أساسا، واضح ولا لا؟يعني أصبح احنا يجب
ان انت لو بدك في مكسستين هتتفاجأ انه في مغلف كده
كبير ومعبّي مستندات جاينة طارد كده بريطيا فتحته
كده نلاقيته هذا هي مكتوب عليه فوق ومستندات تحصل
يعني هادي مباشرة بشتغل في هذا القسم بكون بفهم أن
هناك بضاعة شحنت في تاريخ سابق لشخص معين اسمه كذا
بيانته كذا
و نقرأ البوليسا الموجودة فيه و نتعرف على عدة أشياء
لو أشتغلنا في بلد فلسطين فعلا هو بلد تاني أولا هذه
ال بوارسك بوارسك أجتنا من أي بلد من تركيا نجيب
سجين نكتب بوليسا رقم كذا حسب رقم العميل هو و أرد
من تركيا و أعطيها رقم إشاري من عندي أنا كمان عشان
أتعرف على أيه على هذه البيانات العميل اللي أصدر
البوليسا من طريقه المصدر هو فلان فلانيحسابه رقم
كذا في البنك الخارجي قيمة البوالص كذا نوع العملة
بتاعة البوالص مثلا اليرة تركي، اليرة إيقالي، جنيه
أستليني، يورو حسب العملة نفسها عنوان الشخص المصدر
برا طريقة الدفع كل هذه البيانات بتكون موجودة في
بوالص تُكتب في سجنك أنت لو كنت مزيف و أنت ماتعرفوش
من هو لسه العميل اللي أخد البطاعة دي فجأته بهذا
المغلبةالبيانات المقابلة أخرى، من هو الشخص المسحوب
عليه البليظة؟ إيش مانو مسحوب عليه البليظة؟ يعني
هذا الشخص إيه عمل؟ هو الاستورد البضاعة، اسم الشخص
هذا، عنوانه، مكانه، حسابه عندكم في الbank، كل هذه
البيانات مباشرة
في نفس اليوم أو في اليوم التالي بتتم تحرير الخطاب
من عندكم أنتم كبنك و بتجهلوا لمين؟ للعميل تبعك في
فلسطين تقولوا يا عميل في فلسطين هناك بوالص تحصيل
وردت مسحوبة عليك هيفهم أنه فيها تتعلق بضاعة وهي
تتعلق ببضاعة سابقة شحنة إلك قبل شهر أو اتنين أو
تلاتة، تضحك الفكرة؟ اتفضل على ال bank ادفع قيمة
هذه البوالص العميل اللي هنا إما بخيارين، يا إما
يدفع، يا إما يدفعشفرضًا عميل قال طنّة شمارة أجعل
بنقالكم إيش دخلكم فيها، مالكم مش علاقة بهذا
الموضوع، إيش هنعمل إحنا كبنقل؟ إحنا أول ما استلمنا
البوالث عملنا قيادة نظاميليش نعمل قيد نظامي؟ لشان
نثبت أن هناك بوالص تحصيل ذات قيمة معينة تم تحديدها
ويجب أن يتم تسوية هذا الأمر فرضا العميل قال أنا مش
عايز أدفع قيمة البوالص، إيش هنعمل؟ هنمسك القيد
النظامي تبعنا، نلغي لعملنا ونمسك البوالص ونحطها في
مغلف جديد مكتوب علينا في الفلسطين ونعود ونرجح
لمصدرهالأنه احنا ماكناش طرف في هذه العملية من
البداية، مافيش تبادل مستندي، قلتلنا نتحمل أدنى
مسئولية، إيش دورنا يعني كان هنا؟ دور إيه؟ الوسيط
المبلغ، تعالي يا فلان ادفع قيمة عليك، دفع، مادفعش،
مادفعش، وبالتالي بنرجع البوارث كما كانت، نلغي
قيدنا النظامي، وبنرجع البوارث إلى مصدرها التي أتت
ليهم، نفترض العميل دفع القيمةفي هذه الحالة هنترأش
زي ما قلنا في الأول نعمل قيد نظامي ونسجل القيمة
لصالح المراسل الخارجي ونخصم بالقيمة على حساب مين
العميل في فلسطين ويتم هذه العملية بهذا الشكل عملية
سهلة بس لكن كلمة بوالص تحصيل واردة أو واصل حصيل
صادرة أحيان بتعمل شوية تداخل المحاضرة جاي ان شاء
الله بنحاول نشرحلكوا القيود المحاسبية المتعلقة
بكلا النوعين من البوالص سواء الصادرة أو الواردة
شكرا على استماعكم وبركة