بسم الله الرحمن الرحيم نبدأ محاضرتنا هذا اليوم
وموضوعنا استكمال لقسم العمليات المصرفية الخارجية
كننا في هذا القسم تناولنا موضوع الحوارات الخارجية
سواء كانت الواردة او الصادرة ثم تناولنا موضوع
الشيكات المصرفية اللى تسمى draft cheque لان هنبدأ
في موضوع اخر و هو الشيكات السياحية الشيكات
السياحية يطلق عليها احيانا اسم الشيكات المسافرين
يعني بمعناته كده باللغة الانجليزية travelers
chequeمسافرين عن السياحة فصارت تسمى الشيكات
السياحية الشيكات السياحية هي عبارة عن شيكات يحملها
المسافر لأي شخص مسافر من بلد إلى بلد آخر يعني تقوم
مقام العملة الأساسيةوبالتالي تم تطبيق فكرة الشيكات
السياحية لتلافي المخاطر المترتبة على عملية نقل
النقود انا مااخد معايا دولار بسافر في الخارج ممكن
عرض يضيع عرضه يصير معايا مشكلة مخاطر عالية يضيع من
الفلوس يضيع عندي مشكلة ماحد هيقولك وين انت في
الحالة هذه لكن لما يكون مع شيك سياحي ويفقد هذا شيك
هناك إجراءات وطرق بديلة لاستخراجه
ما الذي يقوم بإصدار الشركات السياحية؟ هل المصرف؟
وما دور المصرف؟ هناك شركات دولية متخصصة في إصدار
الشركات السياحية، بمعنى أن الشرك السياحي اللي
يُصرف من أي بنك في فلسطين، أي بنك، هتجد هو نفس
الشرك السياحي اللي يُصرف في أي بلد في العالم، في
أمريكا حتى طب مين بطبع الشركات هذه؟ هذا السؤال
اللي هتطرحه الآنيعني روح البنك العربي، بنك فلسطين،
أي بنك داخل فلسطين، أي بنك داخل مصر، أي بنك داخل
في العالم كله، هلاقي نفس النموجة للشيك السياحي
نفهم من ذلك أن هناك في شركات دولية متخصصة هي التي
تقوم بطباعة هذه الشيكات واش تعمل؟ بتوزيحها على كل
البنوك اللي في العالمهذه الشيكات السياحية اللي
بتتم توزيعها البنوك اللي في العالم كلها يكون دور
البنك في هذه الحلقة هو بائع وكيل بعمولة يعني مثلا
البنك الفلسطيني بياخد مجموعة شكات سياحية عايز
يبيحها ايش بيستفيد؟ شكات مش إله شكات لمين؟ لجهات
متخصصة تتولى عملية البيع يعني زي واحد عنده بضاعة
وبيحها لواحد تاني يعني وكيل لبيع هذه شكات مقابل
عمولة قضاها البنكمش هيقول فيه إيش ال system كله
دولي هذه الشركات متعرف عليها دوليا أشهر تالت شركات
في بيع شركات اللي هي شركة معروفة باسم في خدمات
المالية العربية تطلق عليه أحيان اختصار كلمة visa
موجودة في البحرين شركة تانية في أمريكا اسمها
American Express وفي شركة تالتة اسمها Tomasco
أمريكا انكسبرس طلع الشيكات السياحية بالدولار تماس
كوك طلع الشيكات السياحية بالسترليني الفيزا طلع
الشيكات السياحية بالدولار الان كيف شكل الشيك
السياحي صورة طبق الأصل زي عملته الدولار كحد مع 100
دولار هتلاقيه زيها بالظبطولكن مع اختلاف في نوعية
الورقة، الورقة بتكون ملمس، الورقة شكلها مختلف
شوية، و بعدين في عندك هنا في شكل السياحي هنا و نفس
ورقة الدولار كان حد ما قدر تطلع فيها، هلاقي نفس
شكل السياحي هو على شكل دفاترو نوعية هذه الشركات
السياحية من حيث الفئات هي نفس فئات الدولار يعني
ايش فئات الدولار؟ واحد دولار او خمسة او عشرة او
خمسين او مية او ايه خمسمية .. خمسمية عشرين و ..
عشرين و بعدين خمسمية في الآخر هذا طبع شديدة لأن
الشركات السياحية هذه عبارة عن شركات تقوم هذه
الشركات المتخصصة بطبعتها وتجيزة وترسالها للبنوكطب
البنوك الآن لما بدت تصرف الشيكات يعني هل الشركة
صاحبة الشيكات بتبيع للبنوك هذه الشيكات؟ لأ مجرد
تقوم هذه البنوك بتخزينها عندها متى يباع الشيك
للمواطن؟ يعني مثلا البنك الفلسطيني باع الشيكات
ليه؟ هنا أصبح الشيك الآن صار وين؟ صار مع المواطن؟
هنا يتم المحاسبة بين البنك الذي أصدر الشيك وباع
الشيك وبين الشركة صاحبة الشيكات هنا بصير المحاسبة
شكل الشيك السياحي نفس شكل الدولار في هنا بس مكون
خانة فاضية كده و في خانة فاضية هنا يعني واحد ميل
دولار حانه صورة تبقى لصينتين كده بالظبط بالنسبة 90
% بس الملمس مختلف و نوع الورق بختلف طبعا الورق
اللي انتوا عارفينه ورق هذا غير ورق الدولار ورق
الدولار بكون مصنوع من مادة صعبة يعني مثلا قطنية او
كتانة او حاجزك هذا بكون مصنوع من مادة تانية مختلفة
لكن برضه صعب تزويرهعندما يقوم البنك بيصدر شكات
بادية انا كعميل بطلب من البنك اصدر شكات سياحية
بقول كام عايز شكات سياحية اقولها والله برد عليكم
انتوا كبنك بقولكوا والله مثلا عايز عشر تلاف دولار
اصبح البنك الان لما يقول عايز عشر تلاف دولار ايش
هتطلب منيه ادفع مقابل هذه الشكات السياحية ايش
هتستلم منيه الفلوس ايه نقدة cash فالمقابل هتعطيني
مجموعة شكات سياحية تساوي نفس المبلغ اللي دفعتهأصبح
الطرف المديني محسابيا من هذا القيادة ايش بيكون لما
انا أطلب منك شيكات سياحية هتطلب مني فلوس هدفع
المبلغ نقدا او اقصد الخزينة ايش بيكون الطرف التاني
في المقابل هنعمل حساب بسيط اسمه حساب شيكات سياحية
هاي
عند أصدار الشيك من حساب الخزينة او الحسابات
التجاريةالى حساب الشيكات السياحية وبناخد عمولتنا
بنتكلم عن أهلية إصدار الشيكات بعد ما فهمنا قيد
المحاسب انتوا كبنك لما أقولكوا بيدي شيكات سياحية
هتقولوا حاضر ادفع الفلوس هدفع الفلوس قدّيكم معايا
هدفع الفلوسهتبدأ انت تسألني السؤال تقولي الشيكات
السياحية اللى انت هتشتريها انا هشتريها انا منكم
تسأليني السؤال التالت تقليدي بدك من فئة كام فئة ال
200 دولار فئة ال 500 دولار اسف فئة ال 100 دولار
فئة ال 20 دولار فئة ال 50 فئة ال 100 اي فئة عايزها
انا بقولي والله عايز مجموعة شيكات بد من فئة ال 5
دولار وبد من فئة ال 20 وبد من فئة ال 50 وبد من فئة
ال 100 وبد من فئة ال 500 مجموع هذه الفئات هذه
شيكات لابد ان يساوي نفس المبلغ اللي اعطوكوا انتوا
يقوم المصرف بيعد هذه الشيكات و بيحضر في حزمة كده
في دفتر و بطلب مني جواز السفر بيعبي حافظة اسمها
حافظة بيع شيكات حافظة عبارة عن ورقة كده مكربنة
مكتوب من أصل و أكتر من الصورةهذه الحافظة فيها
البيان المتعلق بالشيكات اللى اتباعتلى انا يعني
بعتولى مثلا انتوا عشر ورقات من فئة ال 100 دولار
عشر ورقات من فئة ال 20 دولار عشرين ورقة من فئة ال
50 دولار بكون مكتوب هنا فئة العملة ببدأ برقم و
سلسل كذا و بنتهي فى كذا من كل فئة ايش الرقم كامل
عدد و ببدأ من رقم كذا الى رقم كذامجموع هذه المبالغ
تساوي نفس المبلغ اللي انا دفعته لكم كبنك الان هذا
الرقم اللي حافظت بيع الشيكات بتشير إلى مجموعة
الشيكات اللي انتوا بعتوا هدية اللي انا خدتها ضمن
هذه الشيكات بطلوا من البنك ايضا و اللي وقع على هذا
المكان في الشيكات يعني الشيكات بوقع عليها انا قبل
ما اخدها و بيظل خالة توقيع فاضية هناهذه العملية
بتنفذ بيوك بهذا الشكل الآن انا اخدت الشيكات هذه
واخدت الحافظة اخدت صورة من الحافظة يا طرح البنك
اللي هنا الان كي بتتعامل مع الجهة صاحبة الشيكات
وانا كمواطن اشتغلت الشيكات ايش بتعمل فيهم؟خلّيني
أتكلم عن جزئي هذه، أنا كمواطن أخدت الشيكات معايا،
أنتوا كمصرف بتقولولي أول ماتبيعوا الشيكات،
بتقولولي عبارة تالية، حط الشيكات هذه في جيبة و حط
الحافظة في جيبة تانية، ماتحطش اتنين مع بعض، طب
ليش؟ مش هال لو ضاعت الشيكات مني، يكون في عندي إيش؟
قاعدة بيانات او معلومات اعرف ايش الشيكات اللي عندى
وإلا اذا ضعت هذه كمان وضعت التانية مش هقدر اذكر
ايش الشيكات اللي اشتريتها منك وانا مش كده ولا لا
فبالتالي المعامل الصرف انت واشتغلت في ال bank
هتقول للمعامل حط الحافظ عادي في مكان وحط الشيكات
في مكان تاني احتفظ بيهم حسب حاله سافر برا اول مصرف
بتحتاج فلوس في الخارج سواء في المطار او في اي مكان
في الخارج بتدي فلوس بروح على اي مصرف بقدمله الشيك
بدي اقدم الشيك فئة الخمسة فئة العشرة حاسس ان
مابحتاج فلوس انا المصرفيش هيطلب مني برا هيقول
اعطيني جواهر سفرك مشان يطابق البيانات تبعداد
الزفرة على اسمي هنا اللي موجودة في الحافظة و هيقول
اعطيني الشيكات انت من برا هيطلب اعطيني الشيكات
اللي عايز اتصرف اعطيته مثلا خمس ورقات من فئة
العشرينبدي أتأكد الخمس ورقات من الفترة وعشرين هي
نفس الأرقام اللي موجودة هنا ..مشان إيش ..مشان
مايكونش في عندي الشك على أنه هذه قد يكون مسروقة أو
قد يكون ضايعة من واحد تاني أو أي سابق من الأسباب
تالتا بقولي وقّعلي هنا ..انا كنت موقع سابقًا فوق
بطلب منه التوقيع كمان مرة تانية كل هذه وسائل
رقابية لكي يتأكد عن أن هذا الشيك هو شيك مش مظور
ولم يتم وقع من شخص أخر فيقوم البلكل في الخارج
مطابق التوقيع الأصل اللي وقعته في بلدي في فلسطين
مع التوقيع اللي عنده هناك في أمريكا فرضا بتأكد من
جواز السفر أن هذا الحافظة هي ليه على فعل أن
الشيكات المطلوب دفع قيمتها هي موجودة نفس الأرقام
الموجودة في هذه الحافظةفي هذه الحالة يتم دفع قيمة
الشيكات بعملة البلد اللى انت عايز تصرف فيها يعني
بيعطيه شيك و بيعطيه مقابلة دولار يا ترى ايش حلقة
المحاسبة والوصل اللى بتتم الآن بين كل هال بنوك هذى
خلنا نصور لان انتوا بنك فرنسية و انا العميل اول
قيد محاسبي هدفع المبلغ انا الكه هنا اطول من حساب
الخزينة او من حسابات تجارية الى حساب شيكات سياحية
هذا قيد وسيطمسيط يعني موجود لفترة معينة بس يتوسط
بين عمليتين لغرض معين ينتهي بانتهاء السبب وبياخد
البنك العمولة عمولة يعني لو كانت الشيكات السياحية
المشترة فرضا عشر تلاف و العمولة الف هيكون عشر تلاف
و احداشر الف دولار فرضا زائد الف اللي هي العمولة
الان انتوا كبنك فلسطين مجرد ما بيعتوا الشركات ليه
انا هذه الفلوس اللى اخدتها من انا من حقكوا انتوا
لأ مشلكوا هذه الفلوس هذه الشركات مشلكوا انتوا وكيل
بعمولة اخدتوا عملوتكوا مباشرة بيتم اعداد كشف بياني
يوضح الشركات اللى اتباعت هذا اليوم ولمين هترسل
ترسل مش لعميلة عميلة اخدت شركاتها انا اخدت شركاته
ترسل للشركة صاحبة الشركات يعني افضل الرغب ان هذه
الشركات اللى اتباعت هي شركات شركة فيزا شركة
الخدمات المالية في البحرينيتم يقوم برك فلسطين
بإعداد في نهاية اليوم حافظة يبين فيها إيه هي
الشركات اللي باعها و ببرق فيها لمين لصاحبة الشركة
صاحبة الشركات أصبح الشركات اللي اتبعت ليها الأن و
المعلومات هواصلة عند شركة الأم صاحبة الشركات يعني
عايز أقول صاحبة بضاعة إن أنا بلغنا صاحبة بضاعة
فإحنا بيعنا جزء من بضاعتك بسبب كمبيوتر محاسبة
بيعنا جزء منيش من بضاعتك أصبح المعلومات هذه
الشركات موجودة موجودة عند صاحبة الشركةإيش يا طول
أعمل قيد محاسب أنا أسجل قيمة لصالح المراسل؟ لأ بس
مانتظر شوية لأ أنا أخدت شركات سفرت فيها برا أنا
دفعت قيمة هوين؟ في أمريكا فرضا البنك الأمريكي هناك
بتتصل في مين؟ بتتصل بالبنك الفلسطيني بقوله هات
الفلوس لأن أنا دفعت الفلوس فيه فلسطين مش كده ولا
لأ؟ولكن مين أعطاني مقابل الشيكات؟ في أمريكا هل
البنك الأمريكي بيتعامل اللي بيعمل بالفلسطين وما
بيتعاملش معاه؟ مش لأنه فلسطين و أمريكا لأ لأنه
مالوش علاقة برجع لأصل الموضوع هذه الشيكات تبع مين؟
تبع شركة فيزا يقوم البنك الأمريكي بالاتصال بشركة
فيزا بقولوا احنا الشيكات اللي تبعتكم انتوا دفعنا
قيمتها للعميل فلان هاتونا المبلغ فيقوم البنك
الأمريكي بمطالبة شركة فيزا بدفع المبلغةعملية دفع
المال بقى مش هتتم عملية دفع فعلي لنقود، هتتم عملية
قيود محاسبية يقوم البنك الأمريكي بخصم قيمة هذه
الشيكات عالميا على شركة فيزا اللي صاحبة الشيكات
الأصلية احنا بتصلنا للمعلومة الآن من فيزا ان
الشيكات اللي صرفتها هي بنك فلسطين أخدها العميل
اللي هو أنا وصرفت في أمريكا ايش فيزا بتعمل معايا
أنا؟شركة فيزا اللي هي شركة الأم بتعمل قيد دائن
لصالح مين؟ لصالح شركة امريكا لبنك امريكي وفي نفس
الوقت تقوم شركة فيزا تعمل قيد مدين على حسابي انا
يعني بتقسم على حساب بنك فلسطين، مش كيف اللفة صارت،
واضحة الصورة ولا لا؟ الناس لسه راحينفيقوم شركة
فيزا بخصم القيمة على بنك فلسطين عندما يتم صرف هذه
الشيكات لأنه ممكن أخد شيكات وماصرفهاش ضارف يجيبتي
لما يتم فعلا صرف الشيكات في البلد الأجنبي يقوم
البلد الأجنبي بمخاطبة شركة الأم صاحبة الشيكات و
الشركة الأم بتخاطبني أنا ويتم في هذه الحالة عمل
قيود المحاسبية بين المصارف مع بعضنا احنا ما بهمنا
في درسنا هنا نعمل قيوداتك وانتوا كبانا معانا بس
انا اعطيت الفكرة الواسعة هذه عشان تعرف كيف الدورة
المستندية لعملية تسوية الشيكاتأصبح نرجع للقيد
الأول هنقول من حساب الخزينة أو من الحسابات الجارية
إلى مذكورين حساب شكات سياحية و حساب العمولة الآن
حساب الشكات السياحية حساب معلق وسيط ينتهي بانتهاء
سبب متى حسب الشرح اللي شرحته معاك متى يهزول هذا
القيدعندما يأتي إشعار من الشركة الأم صاحبة الشيكات
تفيد بأن هذه الشيكات التي صرفت لعملكم يا بنك
فلسطين اندفع أد قيمتها في الحالة هذه نعمل القيادة
المحاسبة بنسكر الحساب الوسيط للشيكات السياحية
وبنقول إلى حساب البنك المراسل يا ترى مين البنك
المراسل؟ هل البنك الأمريكي و لا شركة فيزا؟فيزا لمن
يعني صاحبة الشيكات او تماسكوك او مريكن سيبرس صاحبة
الشيكات ماليش علاقة البنك اللي بيصرفها البنك اللي
دفع قيمتها بتفاعب تتعامل مع من مع الشركة صاحبة
الشيكات و الشركة الصاحبة الشيكات تتعامل معايا انا
فمقصود هنا بالبنك المراسل اللي هي شركة فيزا اللي
هي صاحبة هذه الشيكات اصلا الان خلينا نتكلم عن
جزئية إدارية متعلقة بضياع الشيكاتأحنا قلنا الشيكات
وجودها أفضل من حملة النقود الفعلية، لو ضاع منك
فلوس برا ماحش هتعرف عليك، حتى في مؤتمرك ماحش هتعرف
عليك، لكن لما ضاع منك شيك سياحي، شوف الميزة وين،
ممكن تطلع بديل عنه، كيف؟ فرض أن أنا سافرت معايا
شيكات، نسرق من الشيكات هذهممكن اتوجه الى اقرب بنك
موجود فيه في اي بلد انا فيه يقولوا يا اخوانا ضاع
فقد مني ضفة الشيكات السياحية انا اشتريتها كذا كذا
البنك هيقول ليش اعطيني حافظة الاتحاد حافظة البيع
ليش حافظة البيع هي الدليل على انه فعلا الشيكات
تخصني انا ابطب جهاز سفر وبتأكد من المعلومات مباشرة
يقوم البنك بمخاطبة مركزه الرئيسيوإعلامه إنه في
مواطن اسمه فلان صرف بيعله شكات صادر عن شركة فيزا
فهموش مين باعها في البنك الفلسطيني أو غرب الفلسطين
أو أي بلد فقدت منه يقوم البنك بالتعميم على كل
البنوك الموجودة في البلد بعدم صرف هذه الشكات
الشكات مفقودة إياكم حد يصرفها تاخد المسألة يومين
تلت أيامتأخذها عكسية انه بالمالك لو بقالت بالمالك
صرفتها هتقول احنا صرفناها لو ما صرفتش هي تسكت طبعا
لكن انا بقولك ماتصرفش الشركات هذه لكن افرض خلال
المدة هذه صار عمل التزيين وصرفت الشركات هنا في
مشكلة ليش بقول المسألة تُخد على الفور في هذه
الحالة لما تم التعميم كل بنكبيجي له واحد يصرف
الشيكات إلى أرقام من كذا لكذا طبعا بطبعك الحال إيش
هيعمل؟ هيتوقف عن عملية الصرف الشيكات لأنه بقي في
التعمير ماعادش يصرفها بعد يومين تلاتة بعد ما اتأكد
انه مافيش صرف الشيكات يقوم هذا البنك بمخاطبة شركة
فيزر أصلية مش مخاطبة بنك فلسطين بقول الشيكات اللي
انصرفت كذا كذا في بنك فلسطين وبيانات هو الموجودة
أساسا عند شركة الأم لإن احنا بنك فلسطين بلّخها
أصلا بدنا شيكات مديلة عنهابعد يوم كده يقوم شركة
فيزا بإصدار أمر للمانك الأمريكي بإصدار شكات مديلة
عنه وبتم المحاسبةشوفتم مثلًا كده تلقى القيود
الأولى و هتمن و حسب بين هذه البنوك أصبح ميزة
الشيكات السياحية مخاطرتها قليلة بتسهل أمر و ممكن
يدفع قيمة الشيك حتى عن طريق محلات تجارية يعني أروح
على ملتع ملابس بدفعه شيك سياحي بروح على مطعم بدفعه
شيك سياحي بروح على أوتيل بدفعه شيك سياحي وبالتالي
بتسهل عملية عليها عملية نقل النقود و مخاطر نقل
النقود اللي .. اللي ممكن تسبب في مشكلة للمواطن
مشكلة
مشكلة بدي اتصل بالبنك الاصلي تبعه، بنك فلسطين يقول
يا عم انا فقدت الحافظة كمان، خاطب البنك فلان يقول
يا عم اكد عليه ان هذا حافظة فعلا ليه، مش انت انت
المشكلة، هو قال له ماذا بحافظة؟ الحياة تكون ماعدوش
حجة تثبت، زي واحد فقد جواز سفر، يقوله كيف سافر؟
ماهي المشكلة كمان، واحد فقد جواز كيف دي سافر، هضل
موجود لبين ما تنحل المشكلة بطريقة معينة، فالمسألة
الواحدة، ليش احنا على قلب نحاول اللي هو ماقلك حط
الشيكو هدف مكان تاني كله مشان ايه مايصيرش عملية
اختلال ممكن واحد ياخد بيانات بالشيكات اللي معاه
مابنفعش ناسم الحافظة هذه حافظة معتمدة وموجودة
متعرف عليها بشكل دولي يعني موجودة في اي حافظة هنا
موجودة في كل دول العالم هذا موضوع الشيكات السياحية
الآن بنتكلم عن الشيكات السياحية الواردة الشيكات
السياحية الواردة طبعا هي عكس الشيكات السياحية
الصادرة
الشركات السياحية الواردة يعني كأننا بنشتري شيك و
لا بنبيع شيك، في حالة الشركات السياحية الصادرة هي
بيع شيك، بيعنا شيك، يعني أنتوا كبنك باعتوله شيك،
باعتوله ورقة و أخدتوا مقابلها فلوس، الآن الشركات
السياحية الواردة هيعتبر شركات سياحية مشترة، بيجي
واحد أجنب كده بيجي على فلسطينماعندوش دولار مع
الشيكات السياحية اول ما ييجي كده يتقدم انه يصرف
شيك سياحي هنتأكده شيك سياحي شكله مناسب مافيش عليه
كشط مافيش عليه شطل مافيش عليها امور تعيبه من ناحية
الشكلية ايه بنقبل الشيك اشراه منه انتوا لاعرف
سابقا لما كنا في مادة محاسبة نشتري بضاعة ايش كنا
نقول قيد الطرف في مدينة نقيد من حساب مشتريات لو
مشتري أصول ايش نقول من حساب الأهلات والمعدات نفس
الطريقة احنا الان نشتري شيكات ايش هنقول من حساب
الشركيعني القيد نفسه قال لك نفسنا بس باختلاف
المصطلحات احنا الان اشترينا شكات هاي الشكات
اشترتوها ايش مقابل هذا الشراء كان ايش دفعنا؟ دفعنا
نقدية اصبح من حساب شكات سياحية يعتبر أصل من أصولي
أصل هذا بس أصل متدور طبعا مش أصل ثابت إلى مذكورين
الخزينة و العمولةإذا دفعت للأجناب هذا مبلغ و cash
مباشرة احنا نقول إلى الخزينة نفتح حساب جاري نقول
إلى الحسابات الجارية و باخد عمودي في الحالة هذه
تستوفي العمولة من وين؟ من قيمة المبلغ المدفوع يعني
الشركات فرضا قيمتها عشر ألاف و العمولة الف فرضا
يعني كم أعطي العميل انتوا؟ تسعة تلاف أقل من المبلغ
اللي انا بتاخد عملتكم مقابل عملية الدفعة الان
انتوا اتلاكتوا أصل متداول عبارة عن شركات ورقهل من
الحكمة أن يبقى البنك محتفظ بهذا الورق؟ لا، ليس له
قيمة، انت بطولة عملك فلوس حي، فلوس cash، فلوس
طبيعية، physicalفالان في هذه الحالة مباشرة عندما
يتم دفع قيمة الشيكات لابد من مخاطبة مين انتوا كبنك
انخاطب البنك اللي دفعله العالمي الأجنبي هذا أجه من
أمريكا انخاطب بنك أمريكي؟ لأ انخاطب مين؟ انخاطب
الشركة صاحبة الشيكات مين صاحب الشيكات هنا؟ شركة
فيزا تماسكوك بتم مخاطبتها مباشرة بنقوله ايه؟
بنقوله ادفع يا شركة كذا قيمة الشيكات السياحية اللي
أساسا هي تبعيتكوا انتوا صدر عنكواوبالتالي فاحنا
بيعطينا أمر بيقولي نعم هدفع طبعا الدفع مش هتتم دفع
فعلا هتتم إجراء إيش قيود محاسبية إيش بيكون الطرف
المدين البنك المراسل مش البنك المراسل هتكون الطرف
المدين يعني أنتوا بتخل نجعل البنك المراسل في الطرف
المدين لأنه أنتوا عايزين يمنوا فلوس فبكون القيد
التاني من حساب البنك المراسل إلى حساب الشركات
السياحيةهل بنك براسل مين؟ هل البنك الأمريكي اللي
صرف الشيكات ولا الشركة اللي هم بتاعه؟ الشركة ايه؟
الشركة صاحبة الشيكات مش البنك اللي صرف الشيكات،
لأن ليش علاقة بيهم، ماعرفوش أنا واضحة الصورة الآن؟
هذه قطية الشيكات السياحية مين عنده سؤال قبل أن
أنتقل إلى موضوع آخر؟
طبعا ظاهرة الشكالة السياحية موجودة في كل مكان في
العالم كل مكان موجود تروح على بنك الفلسطيني تروح
على بنك العربي تروح على كذا يقولك ايش بقى هتفسر
يقولك انت وين مسافر وين لو قالك والله مسافر دول
الخليج عادة بيعطيك إيه شركات فيزا مش ها مسافر
أمريكا مسافر برطاني بيعطيك الشكالة تحت بلد نفسه مش
لأنه يعني فيه تقسيس لأ لأنه أسهل في الإجراء في
التعامل طيب
الان ننتقل لموضوع اخر وهو الشيكات المصدقة ايش
موضوع الشيكات المصدقة؟
الان فاكرين لما اخدنا عملية المقاصة في الشيكات انا
اشتريت موضوع من شخص الشخص اشتريت موضوع ايش اعطيته
انا؟ اعطيته شيك اخد الشيك منيالشيكة اللي عمل فيها
هذا الشخص اللي أخذه الشيكة منيه راح أوضعه في البنك
مشان يحصل قيمته يوحأوده عن طريق مقاصة خاصة إذا كان
البنك المسحوب عليه غير بنكي أنا في الحالة هذه
هتدخل العملية عملية مقاصة ونحتاج إلى فترة مقاصة
وفترة مقاصة تبدأ من متى؟ تبدأ من تاريخ استلام
البنك للشيكات من تاريخ استلام البنك للشيكات قمت
البنك يستلام الشيكات من عميله تبدأ فترة المقاصةالى
ان تنتهي فترة محددها البنك المركزي هذا المواطنة
فيها مخاطرة انه قد ترجع الشيكات وتكلمنا عن رجوع
الشيكات فالمخاطرة هذه موجودة مشان عملية مخاطرة
موجودة فاحيانا البائع بيقولك انا مابديش اوجع راسي
و ربما الشيك يرجع و مايرجعش خاصة اذا كان قيمة
المبيعات كبيرة جدا خاصة هذا الكلاب بنتلاقيه في
حالة شراء الأصول الثابتة واحد بيشتري مثلا سيارة حق
خمسين ألف دولارهل يقبل الشيك بخاف يأخذ الشيك منه
ولا .. ممكن الشيك يرجع، يعني فيها مخاطرة، قولوا
حتى لو 10% الشيك يرجع، ففيها مسألة هنا بدها إيه؟
بدها شوية ترويفإيش بقولي لهذا؟ بقولي أنا مش هبيعك،
يا بتدفع نقدا، يا بتجيبلي شيك مصدق، أيه معناه شيك
مصدق؟ أنا بروح البنك، بقولي يا بنك، هاي معايا شيك،
دفتر الشيكات الأبيض اللي معايا، معايا دفتر الشيكات
الأبيض، كذا صرفولي البنك، بقطع ورقة منه، بكتفيه،
ادفعه لشركة كذا كذا، شركة السيارات كذا، مقمب لقدره
خمسين ألف دولار، بقولي البنك، اتفضل يا بنك، الشيك
صادق على الشيك هذابنمسك البنك الشيك كده أحياناً
سابقاً كان يمسك الشيك كده و يجي على خلف الشيك و
يضع عليه ختم البنك و يوقع توقعات معتمدة هذا سابقاً
كون الشيك اتختم من الخلف و عليه توقعات معتمدة أصبح
هذا الشيك مصدق الناحية المحاسبية في الشيك المصدق
تعني إيه؟ تعني أن المبلغ خصم من حسابي أناكون البنك
ختم الشيك من الخلف يعني أصبح شيك مصدق البنك عجز
القيمة من حسابي يعني لو كان حسابي فيه مثلا مائة
ألف ستين ألف دولار أخذ مني خمسين أدرس مقف حسابي
عشرة ألف الآن البائع لما لاقي شيك مصدق عارف المبلغ
محجوز هل بيكون عنده مخاوف مخاطر أن الشيك يرجع لأ
لأن الشيك حجز أيه مباشرة من حسابي اناهو بتاعها
بيعطي مصدقية في التعامل فالشيك المصدق بيعطي مصدقية
في التعامل الان في تعديل بسيط طرقة على طريقة إصدار
الشيكات مش محاسبيا من ناحية الإدارية ال bank سابقا
كان يمسك الشيك و يختم عليه من الخلف صار تزوير صار
واحد من داخل ال bank يتأمر مع مواطن تاني يقولك حط
الختم و ال شيك مصدق و لا يخصم ولا حاجة من الحساب
الختم سهل افتح بتقوله حط الختم مثلا ممكن يصير
تزوير فصار ال bank خطوة رقابية يعمل بدل ما يختم
على الشيك يطلع الشيك من عندهالشيك اللى عنده
مواصفات عالية صعب تزويره فى مادة داخلية مادة مائية
فى مادة معينة من داخل صعب تزويره وبتانى صعب يصعب
على المواطن عمله لكن مش مستحيل فىش حاجة مستحيلة
لأن ما صعب تزويره وفى بروزه فى حاجات معينة تقريبا
شبيه باتعقدات الشيك المصرفى وبقول البنك اتفضل هي
الشيك المصدق فالشيك المصدق هو سواء ختم على دهر
الشيك أو أعطان البنك شيك بديل هو نفس الإجراءات بس
ماسى لأى دليل لان من ناحية المحاسبيةما هو الطرف
المدين في القيد والطرف الدائن من القيد المحاسب في
حالة الشيكات المصدقة؟ انا كعميل هقولك صدقيلي على
الشيك او اعطيني شيك مصدق من عندك ايش هيترتب عليه
انك تخصم المبلغ من حسابي؟ هكذا ولا لا؟ أصبحيش
الطرف المدين يكون حساب الخزينة او الحسابات
التجارية اذا دفعت المبلغ نقدا هتقول حساب الخزينة
ايه ده كام الحساب جاى؟ انا هقول منها الحسابات
الجاية ايش الطرف الدائم؟ الطرف الدائم برضه هيكون
.. هيكون عندى قيد وسيط معلق قيد وسيط معلق هذا
القيد الوسيط معلق اللي هو اسمه ايه؟ اسم الحسابات
ايه؟ الشيكات المصدقة هي الشيكات المصدقة هذه اللي
هي لان مع المواطن هروح انا اخد الشيك المصدق و
اعطيه لمين؟ اعطيه للبائع البائع اللي انا اخد الشيك
منى؟ ايش هعمل فيها ترى؟يصرفوا كيف؟ عندهم طريقين يا
إما بروح البنك اللي صادق على الشيك اللي هو بنك انا
بكون لأن فرضا من بنك فلسطين هروح بنك الفلسطين يقدم
الشيك المصادق لهم مجرد جماعة ما يشوف الشيك المصادق
من عندهم في نفس اللحظة بدون تردد على طول بيعطيه
القيمة مباشرة لإيه؟ لأنه عارفين إن هذا القيمة حجزت
أصلا من حساب العميل واضح؟ بدون تردد يعني كأنك
بتصرف شيك مباشرة حتى بدون مطالبة في الحساببيعمل
إجرابات مصر في الشيكة على طول نفترض هذه الشركة
اللي حامل المعها الشيك الآن مدهش تروح البنك
الفلسطيني إلا حساب في البنك العربيأصبحيش هيعمل ..
هيكون بيدع هذا الشيك في حسابها وين؟ في البنك
العربي لأن قول خلينا نقول شركة بيع السيارات في غزة
هتاخد الشيك وتودع الشيك في حسابها وين؟ في البنك
العربي البنك العربي بيقيد القيمة لصالح الشركة
مباشرة ولا لأ؟ مباشرة لأن الشيك مضمون الدفع مش
هاخدش مقاصة مضمون الدفع لأن مجرد تصديق على الشيك
يعني أن هذا الشيك محجوز القيمةطيب أصبح يقيد القيمة
لصالح العميل اللي هو حامل الشيك في المقابل بنك
العربي القيد مش معانا احنا بس مش هانا نعرفه يعني
البائع أخد الشيك و حطه في حسابه بنك العربي قيد بنك
العربي الشيك لصالح هذا العميل في طرف المدينة ما
القيد ايش بتكون؟ مين؟ بنك مين؟ خلنا نتكلم مش أنا
أنا خسرت القيمة من حسابي و أنا منقلقها إلى حساب
الشيكات المصدقة
الان شخص اللي يحمل الشيك اخد الشيك وحطه في حسابه
في البنك العربي البنك العربي يقول ايه للحسابات
التجارية مش انا هو اللي حامل الشيك مش كده او لا طب
ايه الطرف اللي بديه من القيد البنك الفلسطين صحيح
هيجعل بنك فلسطين مدينة على طول، لكن لو كانت مقاصة،
مافخدش بنك فلسطين مدينة، دي مالياش قوية المقاصة
العادية، فهيكون الطرف المديني من هذا القيد بنك
فلسطين طيب، الآن البنك العربي هيحتفظ بماذا الشيك
عنده؟ مالوش قيمة، هيرجع لمين؟ هيقول للبنك فلسطين
أدفع الفلوس اللي عليك أصبح الشيك في هذه الحالة
يعود من البنك العربي إلى بنك فلسطينفي النهاية يعني
الشيك مين أصدر الشيك و بنك فلسطين؟ و الشيك بعد ما
لف الدورة .. اللفة كلها دى لمن رجع؟ رجع لبنك
فلسطين رجع لبنك فلسطين ليه؟ مشان يأكد على أنه هذا
الشيك فعلا صادر من عنده يقوب بنك فلسطين في هذا
الحالة عند عودة الشيك رجوع الشيك يعني بعد اللفة
المستندية هذه برجع الشيك لبنك فلسطين لمصدره ايش يا
طراب بنك فلسطين دي عمقيت؟أول حاجة بدنا نغلق القيد
الوسيط ايش قيد المصدق من احنا أنه إلى حساب الشيكات
المصدق الآن أخد الشيك المصدق هو أصبح من الشيكات
المصدقة لصالح مين الحسابات الجارية إذا كان العميل
له حساب في نفس البنك طب لو كان جانب البنك العربي
إلى حساب البنك العربي أصبح القيد التاني عند رجوع
الشيك
هديل مع هذا عند
رجوع الشيك هنقول من حساب الشكات المصدقة لأن ال
bank أستلم الشكات فبقول الشكات المصدقة مرة ده أنه
مرة مدينة إيش بيصير هيشتغل بعضهإلى حسابات تجارية
إذا كان العميل هو نفسه جاب الشيك بنفسه إذا كان أجى
دفع المبلغ مقدم مباشرة إلي الخزينة أو إذا كان جاي
عن طريق البنك العربي يقولوا إيه حساب البنك إيش؟
العربي واضحة التصورة الآن؟ طب السؤال بيضطروا عليكم
الآن حساب الشيكات المصدقة رصيده بيكون دائن ولا
مدين؟ دائن ولا مدين؟ أبل أبل دائن ولا مدين؟ احنا
عايزين نتفهم إيش معناه دائن ومدين؟ مش معقول يعني
هالكلام هذا بدل كل ينطقتائم طيب كلام تائم صحيح
بطبعا كده بس فيه ناس يخايفين جوابه هاي حساب اسمه
حساب استاذ عام حساب الشيكات المصدقة اول احنا
اصدرنا الشيك ايش كان قيد المحاسب ايه من حسابات
الخزينة من الحسابات الجارية الى حساب الشيكات
المصدقة عشر تلاف وين اكتبوا عشر تلاف هنا ولا هنا
حساب
الشيكات المصدقةأحنا نعطي درس في الترحيم من حساب
الحسابات الجارية إلى الشيكات المصدقة الشيكات
المتقوين إلى أصبح باجي إلى هنا هي عشر تلاف دمار
هنقولش من حساب الحسابات الجارية أو الخزينة يعني
الآن رصيد الشيكات المصدقة الشيك صدر اليوم صار رصيد
دائن رجع الشيك بعد يومين تلاتة لكن في جميع الأحوال
هذا رصيد دائن في نهاية اليوملما يرجع الشيك هذا
هيرجع الشيك هنا اعطانا شيك تاني كمان ب 20 ألف و
اعطاني شيك تاني ب 30 ألف راجع منهم شيك بخيمة عشرين
قبل عشرة وين مارجع الصحابه خلّاه معاه يقوله راجع
اصبر عنك و حره واحد عايز يخل الشيكات معاه و حر
فيها مغفل هذا ايش اللي أخدنا فيه؟ الان رصيد هذا
الحساب بكون دائما ولا مليئا؟ دائما لأن الشيكات
اللي بتصدر مش كلها بترجع في نفس اليومممكن تقعدى
بين تلات اسبوع شهر حسب كل واحد ايه من يحمل هذه
الشيطة اصبح رصيد حساب الشركات المصدقة هذه الحسابة
تجيهك من الصح و غلط ده مابكوناش ده انا ولا مدينة
ده ممكن يكون رصيد سفرمتى؟ لما تعود كل الشيكات صحيح
أصبح رصيد حساب الشيكات مصدق دائما دائما قد يكون في
حالة سفر إذا عادت الشيكات كلها في لحظة معينة وهو
طبعا أمر أحيان مستبعد نقدر يحدث يعني مش ممكن لأن
حجم الشيكات تتقربل كتير جدا مش ممكن كل الناس
يرجعوا في نفس اللحظة ولكن طب لو كان مدينة طلع
الشيكات بترجع هنا أكتر
في خطأ صار بيكون واحد ظور عليك وشيك يابانك ورجع و
أساسا مش صادر من عندكم، لو كان صادر بتكون اتعمل
قيد هنا في الطرف هنا ولا لا، مدام فاش قيد هنا،
مالوش أصل، هذا الوصل، هذا الوصل، هذا الوصل، هذا
الوصل، مالوش أصل لأ، بيكون هذا الشيك مظورأو أنا
كمحاسب لما أصدرت شيك ماعملتش فيه قيد محاسبين وهذا
نادر لأن حسابات لازم تظبط في بعض البنوك بصير فيها
حمليات تزوير هذه ليش هم لينصروا الشيكات المصدقة
لابد أن تكون عبارة عن شيك يصدره على البنك لأنه
صارت بعض البنوك مش هنا بحكي عن بلاد يعني صارت بلاد
كثيرة أنه تلاقي شيكات ترجع ومالاهاش أصل صادر من
علنافهنا صارت الشركات هتتظور وقالت لأ نعمل جراء
رقابي أقوى انه نخل ال bank هو نطلع ال cheque من
عنده عشان نضمن انه خطوات رقابية حتى يمنع عملية
التزوير بحد ما عملية التزوير في
عند الموضوع الأخير اللي هو بيع و شراء العملات
الأجنبية أي عملة أجنبية في أي بلد هي عملة غير عملة
البلد الأصلييعني خليني أتكلم عن الأردن، الأردن إيش
علومته الوطنية؟ دينار، إيش العملة التانية؟ دولار،
شيكل، أي عملة تتعامل فيها في الأردن تعتبر عملة
أجنبيةتعتبر عملة ايه؟ أجنبية أصبح أي عملة خرافة
العملة الوطنية تعتبر عملة أجنبية البنك اللي
مابتعامل عملة ايه؟ بتعامل عملة أجنبية فاحنا هنا
بايز بين خزينتين خزينة للعملة الوطنية لتعييدنا
وخزينة تاني ليه؟ للعملة الأجنبية مش هنقدر نميز من
اتنين احنا وضعنا في الفلسطين وضع مختلف ماعناش عملة
أيه؟ وطنية فاحنا مانعناش عملة وطنية لازمنا في
النهاية احنا كأي جهة كبنك انه نتبن لأنفسنا مسمة
عملةحكما يعني مش حقيقة كانت بناء عملة وطنية
فاحيانا كانت كلام عن بنوك البنوك الآن تضار من قبل
جهاز مصرفي على رأسه السلطة النقدية سلطة النقد هنا
في فلسطين قالت لا البنوك يا بنوك اعتبروا الدولار
هو العملة الوطنية تعيدنا عملة الحسابات فبسموها في
هذه الحالة العملة الوظيفية
ممكن سمعتوا كلمة اتخذتم الحاسوب الدولية بسموها
العملة الوظيفية ايش عملة الوظيفية؟ العملة الوظيفية
العملة الوظيفية يعني هي العملة اللي انا بدي
اعتبرها بعيد فيها تقارير المالية التي تعاد بها
التقارير
المالية ايش معنى التقارير المالية مصطلح هذا؟ ايش
معنى كلمة تقارير المالية؟ مش معقول مش عارفينها
التقارير المالية هي عبارة عن الحسابات الختمية اللي
بتقعد في نهاية العام، ايه التقارير المالية؟ مصطلح
التقارير المالية هي عبارة عن الحسابات الختمية في
نهاية العام، هتقولي إيش هي؟ الميزانية، الميزانية،
الميزانية، الميزانية العمومية، مين على المركز
المالي؟طيب قائمة الدخل ممتاز طيب مالكوا ايه بفصحة
كلامكم قائمة التفاققات النقدية اه كشك تاني رابع
هذا فصحات هذا فصحات مش قائمة فصحات قائمة ايه
التغير في حقوق الملكية بظبط شوفوا يا طالباتك الان
اربع قوائم أساسية منصّت عليها المعايير الدولية
مافيش غيرها لكن العايز يزود يزودبس هذه أربع قوائم
أساسية نصرت عليها المعايير الدولية أولا قائمة
الميزانية وقائمة الدخل وقائمة التفاقات النقدية
وقائمة التغيير في حقوق المساهمين سمعت واحدة بتقول
قائمة المركز المالي قائمة الميزانية الميزانية هي
التي تعبر عن المركز المالييعني أصبح الميزانية هي
إيش؟ هي المرأة اللي بتعكس إيه؟ المركز المالي يعني
إذا بقولك إيش ميزانيتك، أنا بقولك إيش مركزك
المالي؟ إيش مركزك المالي يعني؟ يعني إيش عندك أصول؟
إيش عندك أصول ثابتة ومتداولة؟ وإيش عليك التزامات
ثابتة ومتداولة؟ إيش عندك أصول ثابتة ومتداولة؟ عندك
دولاب، عندك كمبيوتر، عندك طاولة، عندك فلوس، عندك
ذهب، عندك هذا أصولأيش التزام الديون على الناس؟ أيش
عليك .. أيش عليك الناس الأخرين؟ هذه الميزانية
الميزانية تعبر على المركز المالي هي الصورة بتعكس
أيه؟ المركز المالي فنشوه المركز المالي و نسميه
ميزانية قائمة الدخل عارفينها؟ نسميها مرة قائمة
الأرباح والخسار قائمة الردس المصفات حسب نوعية
المنشأة قائمة الأفعالات النقدية هي القائمة اللي
بتتبين أيش النقد اللي دخل و النقد اللي خرج يعني
كأننا بنشتغل على أساس أيش، بنحول أساس الاستقاب إلى
أساس نقديقائمة تغيير الحقوق والمساهمين هي القائمة
اللي بتحكس إيش التغييرات اللي صارت في حقوق الملاك
أيش حقوق الملاك؟ زاد رأس المال، زاد الاحتياطيات،
زاد أرباح المدورة، وزعنا أرباح بالسالب، في حاجات
موجبة، عناصر موجبة، أو في عناصر سالبة، زدنا
الاحتياطيات، زادت حقوق الملاك، وزعنا أرباح اتجاه
سالب، نقصة الحقوق الملكية، أصدرنا أسهم مجانية،
زادة رأس المال، زودنا أرباح مدورة، يعني بيرجع
طبيعة العناصر الموجبة أو سالبة، بيعطيك الفرق
بينهم، اللي هي صافي حقوق الملكيةالان العملة
الوظيفية هذه البُعد فيها تقارير اللي تقارير اللي
قلناها دورية هي عايش في منها هي عملة الدولار هي
عملة الدولار يعني هي العملة اللي يعاد فيها
التقارير لو بقولك عملة وظيفية يعني هي العملة اللي
يعاد فيها التقارير المالية يعني هي عملة ايه عملة
التقارير المالية نفسها لأ خلنا كده ناخد معلومة
خارجية شوية البنوك في فلسطين منها بنوك أردنية
ومنها بنوك مصريةومنها بنوك أساسا فلسطينية وطنية
يطرح هل احنا بنفرض في سلطة النقد والبنك المركزي
بفرض على البنوك أن تقوم هذه البنوك بإعداد حسابات
وتقارير مالية بعملة إيش؟ عملة الدولار طب هي بتتعد
لمين كمان البنوك الاردنية بتتعد بيش؟ بتتعد
بالدولار؟ مايه البنك اللي موجود في فلسطين هنا هو
فرع لبنك موجود وين؟ في الأردن في الأردن ويتعد بيش؟
بأي عملة؟ بعملتهأصبح البنوك الموجودة هنا الأردنية
الموجودة في فلسطين على سبيل المثال ملزمة بعدد
تقارير المالية بعملتين عملة المفروض عليها هنا بحكم
موجودة في فلسطين باعتبار احنا عملتنا الدولار حكما
وعملة تانية عملة الدنار لأنه يشكل جزء من الميزانية
العمومية لوين للبلد الأمواضحة الفكرة فبضطر هنا
يقوم بإعداد ميزانتين مرة بالدولار و مرة بالدنار
لنفس الفترة الزمنية واحدة بوديها على الأرض مشان
تكون جزء من الميزانية الكبيرة المجمعة للبنك العربي
وفروعه وجزء هنا إيه لعلاقته بيه اللي هو مشان سلطة
النقد الآن
نرجع لموضوع التاني لأصلي هذا موضوع الضعف معلش لما
احنا بدنا نبيع الآن عملة
بنبيع عملة الآن .. هنقول مثلا .. هنقول
من حساب .. عند اشتراك .. من حساب مخزون العملات
الأجنبية .. هنعمل خزينة .. اسم الخزينة العملات
الأجنبية .. إلى حساب الخزينة اللي عملتنا احنا
الأساسيه المتبنيه نحن .. يعني ناخد نفس المقياس ..
و أي عملة بتتم في حركة مدينة أو دائمة تترجم إلى
عملة الدولار .. يعني يوم أنا بنك فلسطين .. بدأت
حساباتي بالدولار ..بقيت شركة، اشتريت شركة، دفعت
مصرفات، قبضت أموال، كذا، بتقبض بنفس العملة اللي هي
الأساسية و الـ two of the cow يظهرها صيد و في نفس
المخخانة تانية بظهر issue عادلها بالدولار، يعني
مثلا لو روحت انت حساباتك مثلا بالدنارهتلاقي مثلا
في عندك خانة بتبين إيش حساباتك و عادلها بالدولار
فالأستاذ العام عنده و مش عندك انت في حساباتك
وبالتالي بيكون عندي هنا بنقول حساب مدين مخزون
العملة الأجنبية وطرف الدائن حساب الخزينة اللي بتتم
عمله تدفع مقابلة بعملة يعني زي شغل الصرفين عند
البايع هقول من حساب الخزينة لإنها هتقبض عملة وطنية
و هتصرفيش مقابلة عملة أجنبية إلى حساب مخزون
العملات الأجنبية
الان بالطريقة اللى ان شاء الله اقول خلصنا الدرس
المتعلق بقسم العملية المصرفية الخارجية هنتكلم عن
بطاقات الاتمان ان شاء الله المحاضرة جاي بس بدنا
الان نحل التمرين العملية اللى موجودة معانا فى
الكتاب عشان ننتهي من هذا القسم ان شاء الله وسهل
جدا هي فافتحولي صفحة
صفحة 235 عايز
اطلعى؟ تفضل يالا اسئلة سهلة و هترثق معنا المعلومات
الطالبات اللي كانوا غيبهم خلال المحاضرات الماضية
ماحضروش معنا الجزء الأول في الحوالات من خلال حل
التمرين ان شاء الله هنحاول نشرح كيف تتم عملية رقيد
المحاسبين نطفي الخدب الأول
السؤال يقول هنا بلغ مجموع الحوارات الخارجية
الصادرة خصما من الحسابات التجارية للعملاء 100 ألف
دينار وكانت عمولها 1% وكانت هناك حوارات خارجية
واردة خليني أحل قضية الحوارات الخارجية إيه الصادرة
و احنا انار كل طالبات ماحضروش معانا لما يكون فيه
عملية تحويل يعني حوالة خارجية صادرة يعني احنا ايه
انتوا كبنك هتطلعوا الحوالة يعني اي حوالة صادرة
انتوا هتاخدوا الفلوس مني و تطلعوا الحوالة برا اسمه
حوالة الصادرة هذه الحوالة الصادرة اتفقنا على انه
مافيش عملية نقل فعلي للنقود محطش الفلوس اللي احنا
كسبنا وديها برا هي عملية إجراء قيود محاسبية دائن
او مدين في قيد الأولالتحويل أخدته مني فلوس انا،
ايش بيكون الطرف المديني من القيد؟ من الحسابات
الجارية العميل إلى حساب .. إلى مذكورين حساب
الأساسي، حساب ايه؟ مبسط حساب، نعم الحساب بسيط اسمه
حساب حوالات صادرة طالبات
ما حضروش المحاضرة الماضية لما اتكلمنا في الموضوع
حادةأنا كعميل بنك بقولك يا بنك بدي أصدر حوالة برا
يعني حول مبلغ معين إلى أخويا مثلا موجود في بلد
تاني هتقولي ادفع الفلوس هدفع الفلوس او من الخزينة
او من الحسابات التجارية و هنوسط قيد هنا اسمه ايه
اسمه حساب حوالات خارج يسار هذا قيد وسيط قيد وسيط و
قيد وسيط يعني قيد معلق لفترة معينةماشي الفترة هذه
انه احنا الان هذا الشخص اللي بده المستفيد من
الحوالة هياخد حوالته برا و البنك اللي برا هيدفع
الفلوس هيتصل بينا يقول تم دفع قيمة الحوالة
وبالتالي هنلغي القيد الوسيط اعمل التسوية اللازمة
الحساب الحوالات الخارجية الصادرة إلى حساب البنك
المرسل طب القيد الأول اللي عرفناه متى هيتم إجراءه؟
متى هيتم إجراء القيد؟ مين عيد معايا؟ القيد الأول
متى هيتم إجراءه؟ عند قيام البنك بعملية التحويل،
قبض المبلغ من العميل، القيد التاني متى؟ فكروا معاه
شويةبيجي الرد من وين؟ من المراسل لأنه فعلا تم دفع
المبلغ قيمة الحوالة، هنعمل قيد في الحالة، هنعمل
التسويق لهذا بالنسبة لحولات ايش؟ الصدرة، انا اتكلم
عن حولات واردة، ايش حوالة واردة يعني؟ انا جاين أمر
دفع، خدنا نشرحلكم هذا دي، هي عبارة عن ايش؟ أمر
دفع، بيجي لنا خطاب، هذا الخطاب اتفقنا عليكم خطاب
مشفر، ايه مع الخطاب مشفر؟ يعني عليه مجموعة أرقام
سرية ثابت و متحركة من الصعب أو من المستحيل تزويره
مش هنستيقن يكون عندنا يقين كامل بأن فعلا هذا
الخطاب وارد من جهة رسمية لما احنا اطلق هذا الخطاب
مباشرة بجعل ال bank اللي جال الخطاب بيجعله مدين
قولت من حساب البنك المراسل .. من حساب ليش كده؟ لأ
لأ حولات واردة بتدخل البنك المراسل مدين بالقيمة في
الأول مدين بقيمة هذه الحولاتهنقول من حساب البنك
المراسل إلى حساب حوالات واردة لأ لأ لأ لأ لأ لأ لأ
لأ لأ لأ لأ لأ لأ لأ لأ لأ لأ لأ لأ لأ لأ لأ لأ لأ
لأ لأ لأ لأ لأ لأ لأ ل
لأ بديش هذا بتتسلسل للزمن بيكون هذا ايش قبل الى
حساب الحوارات الواردة بقيمة العشرين ألف اه
مظبوط بعدين من حساب الحوارات الواردة الى ما ذكرين
طبعا عموله خمسين دينار ولا دياش خمسين بتطلع خمسين
دينار صح مظبوط فتطلعين
لبعده
فتبقي اسمك في ورقة واتية قبل
ما ننتقل للنقطة التانية و اللي مين مش فاهم اللي ..
أشرحهم؟ أشرحهم ولا خلاص؟ طب الحمد لله واضح؟
يعني احنا كبنك أصدرنا شركات مصرفية يعني بيعنا
شركات مصرفية مقابل بيعكوا هذه الشركات اللي تسمى
أشبه النقد، إيش هتاخدوا؟ نقدأنتوا بعتوله ورقة شبه
نقد، أخدتوا مقابلها نقد، البنك تاجر، تاجر، مقود
وشبه نقود، بعتوله شبه نقد، و أخدتوا بدل النقد،
أصلا هتكون حسابك من الحسابات التجارية أو حساب
الخزينة، إذا كان خصامنا يدفعك مبلغ نقدا، إلى
مذكورين شكاة مصرفية صادرة وحساب العمولة
الى حساب العمولة الان هذه الشيكات المصرفية الصادرة
هياخدها شخص و يطلع فيها برا و يتم صرفها هتجينا
معلومة من الشخص من البنك اللي صرف الشيكات و هنعمل
التسوية ايش فيه هنعمل التسوية ايش هنعمل الآن هنقول
من حساب شيكات مش سياحية مصرفية شيكات مصرفية صادرة
الى حساب البنك المراسل
مش مشكلة خلاص مافيش مشكلة شوفوا تهمهم كده مش مشكلة
حلّة TA بلغ مجموع الشركات المصرفية الصادر ومدفوع
قيمتها خاصة من حسابها التجارة مصبوخ إلى حساب
الشركات المصرفية حساب الشركات المصرفية إلى حساب
البنك المراسلالتالت سياحية، هان هي بتحلع السياحية
.. القمرة تلاتين ألف خلاص عدنا تلاتين ألف، هي ..
هي صح الكلام هذا، بس .. سياحية بس .. حط تلاتين
ألف، خلاص، بتبحر نقطة تانية، مش مشكلة، مش مشكلة،
هذا نقطة تالتة من السؤال مش مصرفية، هي سياحية ..
سياحية، اه، طب عديها سياحية؟
أما اليوم انت طلعتي خلاص خلاص انت الآن الصمت لأ في
كتير يعني في ناس عايزين ينطلعوا انت وراها حد وانت
حد ماشي انت طلعت كتير معلش طلعت كتير لأ اليوم عملك
شوية اليوم break شوية
بلغ مجموع شركات سيحية الصدر خصما من الحسابات
الجارية .. مصرفية .. مصرفية .. نقطة اتنين .. نقطة
اتنين .. يحل التلاتة بالغلط و انسينا اتنين .. نفس
الشيء بس غير اسمه .. بلغ مجموع شركات المصرفية
الصدر و المجموع كماتها خصما من الحسابات الجارية
اللي عملاء تلاتين ألف ديناروالعمولة واحد تماما ربع
تماما ربع تماما ربع تماما ربع تماما ربع تماما ربع
تم
لأ لأ لأ حط .. حط .. حط العمولة فوقله خمسة و سبعين
العمولة خمسة و سبعين دنار و الشكالات السياحية
مصرفية تلاتين ألف أصبع نخصم على حسابات تجارة
تلاتين ألف و نضيف عدد خمسة و سبعين تلاتين حط تلاتة
صفر و كمان صفر تاني تلاتة صفر صفر صفر سبعة خمسة
ممتاز
الان هننسى نعمل عملية تسوي على هذه الشيكات كاملة،
كامل القيادة، كاملة سماح مالك، هنقول من حساب
الشيكات المصرفية إلى حساب البنك المراسل هدمات
القيادة بنعملها عندما يجينا المعلومات من البنك
المراسل أنه قد تم دفع قيمة هذه الشيكات
الان مين مش فاهم التمرين اللي حلناهم؟ كل فاهم؟
شكال سياحية مشترعة احنا اشترينا أصل متداول عبارة
عن شكال سياحية قدوة من حساب الشكال السياحية زى ما
كنا نقول سابقا ان بدي محاسب من حساب الأصول او حساب
ايش؟ المشتريات الحسابات الجارية الحسابات الجارية
وحساب العمونة عند حسابات جارية عشرين قعدتلأ حسابات
الجارية احنا الشكالات السياحية مجموعهم كام أساسا؟
عشرين ألف اصبع نكتب الشكالات السياحية عشرين ألف زي
ما فوق هنا فوق عشرين ألف خليا خليا دول مانت مصحيش
ماشي ماشي مشكلة نقدة مش حسابات جارية مش قضية يعني
هذا ممكن نسمح لأ ماشي ماشي خزينة يعني اذا كتبت
حسابات جارية بكون احنا فتحناه لحساب جاري مش مشكلة
يعني مش خطأ هذا يعني بحسبش عليه اناهنا الشكالات
السياسية هيتكون كام؟ 20 ألف وهنا هيتغير هذا صحيح
الرقم هذا و هنا العمولة بكالة أصبع 19800 او 800
ايه 800 صح صح وهناك 20 ألف فوق
هذا عند بيع الشيكات السياحية عند شراء الشيكات
السياحية اللي انا .. اكمل اسمه اكمل ناشط .. اللي
انا هتصيره .. هعمله تسوي لهذه الشيكات .. هنقوم نحن
كبنك بمطالبة المراسل بدافع بتقطيع القيمة .. انه من
حساب البنك المراسل
من الطالب اللي قلنا تقوم تفضلي و أنت بعيد منها مش
كده ماشي
من حساب مخزون العمليات الأجنبية إلى حساب الخزينة
طبعا هذا القيد بتعمل بالعملتين، العملة المحلية
اللي احنا تبناها لنفسنا كعملة تقارير وعملة وظيفية
ثم عملة ليه؟ العملة الأجنبية نفسها، اللي منظرنا
تعتبر عملة أجنبية، من حساب الخزينة إلى حساب مخزون
العمليات الأجنبيةهو بقيت واحد بس فيه عمودين عمود
يبين العملة الأساسية كام و إيش و يعدلها بالدولار
هو نفس القيت بس يكون هنا عندي عمودين كده طبعا احنا
هنا الكلام هذا مش واضح لإن عملناه كله بالعملة
مباشرة هذا عملة فرض عملتنا دينار أصبح هذا دينار
إيش يقابله هنا أساسا من دولار فرضا بتحط هنا أو
شيكل أو مجد بذلك عمود تاني بس يعني بحدد فيه قيمة
كل عملة لكن القيت هو نفس القيت بتغيرش
بنعمل مجموع الشيكات المصدقة الصادرة خاصة من
الحسابات الجارية اللي هو ملاق 50 ألف دينار وقدر
الوارد منها هو المصادق بالقلق للحسابات الجارية
للمستفيدين 30 ألف دينار او ايش راح نعمل هنتبسط
الشيكات قاعدين اندرزها هنعمل قيد راوير قيد تصديق
الشيكات من حساب الحسابات الجارية هنقسم على حساب
الجاري العميل او نقول من حساب الخزينة ده كان دفع
نقدا الى حساب الشيكات المصدقة الاحساس
رجع منها وارد منها يعني عاد إلى ال bank منها بقيمة
30 ألف لإنه مش شرط الشكات والصدقة كلها تعود كلها
مرة واحدة لإنه هدف ماح في حوزة المستفيدين
الان قسم العمليات الخارجية يعتبر ان شاء الله
خلصناه، في عندي موضوع كده بسيط، هنتكلم في المحاضرة
اللي جاي ان شاء الله عن موضوع الأوراق المالية قسم
جديد و هنعمل شئ مقدمة بسيطة عن بطاقات الإيتمان و
إيش أنواعها و كيف بيتم المحاسبة عليها بشكل عام،
لكن مافيش عليها تمارين هذه
ان شاء الله بطريقة هذه بكون كملنا المحاضرة بتاعة
اليوم و بالان بنتقل لموضوع ال .. الاجابة النظرية
على أساس الانتحان