PL9fwy3NUQKwZXDJJNGtZ3d4fYntk1LyZi/FwP8I6C71KU_raw.srt

1
00:00:12,060 --> 00:00:16,740
هنبدأ اليوم إن شاء الله محاضرتنا بالفصل التالت

2
00:00:16,740 --> 00:00:20,800
اللي هو قسم الخزينة هنتحدث فيه إن شاء الله ونقش

3
00:00:20,800 --> 00:00:24,060
فيه موضوع طبيعة ونظام العمل في قسم الخزينة

4
00:00:24,060 --> 00:00:28,400
المستندات والسجلات اللي تم استخدامها في قسم

5
00:00:28,400 --> 00:00:34,030
الخزينةثم الدورة المستندية للعمليات والمعالجات

6
00:00:34,030 --> 00:00:38,990
المحاسبية لعمليات القبض وعمليات الصرف وكيف يتم

7
00:00:38,990 --> 00:00:44,110
معالجة الزيادة أو العجز اللذي يحصل في قسم الخزينة

8
00:00:44,110 --> 00:00:47,310
ثم ان شاء الله هناخد حالات عملية والأسلوب والتمرين

9
00:00:47,310 --> 00:00:56,030
اللي هتكون موضوع واجب بالنسبة لينا من

10
00:00:56,030 --> 00:01:01,280
المعلوم ان في أي بنكسواء كان بنك فلسطيني او بنك

11
00:01:01,280 --> 00:01:05,060
غير فلسطيني في فلسطين او خارج فلسطين لابد ان يكون

12
00:01:05,060 --> 00:01:09,760
في قسم الخزينة هناك خزينة رئيسية و حاجة اخرى اسمها

13
00:01:09,760 --> 00:01:23,160
صناديق فرعية يعني دي في عندي حاجة اسمها خزينة

14
00:01:23,160 --> 00:01:27,900
رئيسية و في عندي حاجة اسمها صناديق

15
00:01:31,530 --> 00:01:35,490
فرعية ما هو عمل الخزينة الرئيسية وما هو عمل

16
00:01:35,490 --> 00:01:40,510
الصناديق الفرعية هذا الأمر هنجده في كل أي مصرف في

17
00:01:40,510 --> 00:01:44,790
أي بلد في حاجة أسمها خزينة رئيسية وخزينة فرعية

18
00:01:44,790 --> 00:01:48,170
وخزان فرعية أو أحيانًا يطلق عليه اسم صناديق فرعية

19
00:01:48,170 --> 00:01:52,610
الخزينة الرئيسية هي الخزينة التي يحتفظ بها البنك

20
00:01:52,610 --> 00:01:58,150
بأمواله وتكون دائمًا في مكان آمنلا يراها الجمهور

21
00:01:58,150 --> 00:02:02,170
أو لا يراها حتى العاملين في البنك يعني عادة بتكون

22
00:02:02,170 --> 00:02:07,290
في الدور الأسفل يعني بدرم من أي مسطح موجود هذه

23
00:02:07,290 --> 00:02:14,400
الخزينة بتكون ذات جدران مسلحة cement مسلحطبيعة

24
00:02:14,400 --> 00:02:21,520
الخزينة نفسها غير قابلة لل .. للحريق غير قابلة لأي

25
00:02:21,520 --> 00:02:25,200
مشكلة تواجهها لأنها بتكون من الحديد المقاوم ..

26
00:02:25,200 --> 00:02:29,400
الحديد السميك بحيث أنها تقاوم أي عوامل خارجية حتى

27
00:02:29,400 --> 00:02:32,680
لو قد الأمر مثلا قد يكون عملية هجوم أو مسلح أو فتح

28
00:02:32,680 --> 00:02:37,800
الخزينة وما شبه ذلك هذه الخزينة تفتح من خلال ثلاث

29
00:02:37,800 --> 00:02:41,870
أشخاصعادة يكون أمير الخزينة أحد الأشخاص الذين

30
00:02:41,870 --> 00:02:46,870
يحملون مفتاح هذه الخزينة ويكون مدير البنك شخص تاني

31
00:02:46,870 --> 00:02:50,330
ويكون عادة شخصية مهمة قد يكون مدير الحسابات اللي

32
00:02:50,330 --> 00:02:53,190
زيكوا ان شاء الله في المستقبل أو أي شخصية مهمة

33
00:02:53,190 --> 00:02:55,530
أخرى، هذول الأشخاص التلاتة بيكون معهم مفتاح

34
00:02:55,530 --> 00:03:01,070
الخزينة هذه الخزينة الرئيسية اللي مسؤول عنها اللي

35
00:03:01,070 --> 00:03:04,420
هو أمير الخزينةأنت مش هتشوفوه لن تروا أبدا هذا

36
00:03:04,420 --> 00:03:07,300
أمير الخزينة لأنه بيكون في الموقع الخلفي انما احنا

37
00:03:07,300 --> 00:03:11,220
لما ندخل ال bank هنجد أمامنا الصرفين اللي هو أصحاب

38
00:03:11,220 --> 00:03:14,180
الصناديق الفرعية اللي بيقوموا بعملية ايه؟ اللي هو

39
00:03:14,180 --> 00:03:19,960
صرف و قبض للمواطنين أو لجمهور الخزينة الرئيسية هذه

40
00:03:19,960 --> 00:03:24,880
يتم فتحها في بداية اليوم و قفلها في نهاية اليوم

41
00:03:24,880 --> 00:03:30,000
تفتح في بداية اليوم لأجل تزويد الصناديق الفرعية

42
00:03:30,000 --> 00:03:34,260
بالأموالما هي حجم الأومال التي يتم تزويد الصناديق

43
00:03:34,260 --> 00:03:39,640
الفرعية بيها حسب ما تعرف عليها الأمر 2000، 3000،

44
00:03:39,640 --> 00:03:43,700
5000 يعني حسب وضع الاعتاد عليه البنك من خلال عملية

45
00:03:43,700 --> 00:03:47,240
اليومية بيقدر يعرف إيش حاجة هذه الصناديق الفرعية

46
00:03:47,240 --> 00:03:51,180
للعمل اللي هو أيه من خلال التجربة العملية في أثناء

47
00:03:51,180 --> 00:03:55,040
العمل نفترض أن الصناديق الفرعية احتاجت أموال

48
00:03:55,040 --> 00:04:00,530
فهتطلب أموال من من الخزينة الرئيسيةفي نهاية العمل

49
00:04:00,530 --> 00:04:04,990
الصناديق الفرعية تعيد الأموال التي تجمعت لديها

50
00:04:04,990 --> 00:04:08,830
تعيدها إلى الخزينة الرئيسية طبعا هذا الأمر بدخل

51
00:04:08,830 --> 00:04:12,830
ضمن ضوابط محاسبية وإجراءات معينة بحيث نطبط حركة

52
00:04:12,830 --> 00:04:18,590
النقد الوارد وحركة النقد الصدر الآن الخزينة

53
00:04:18,590 --> 00:04:21,710
الرئاسية عمليات من الواضح أن هذه الخزينة لا تتعامل

54
00:04:21,710 --> 00:04:25,670
مع الجمهور إنما تتعامل مع الصناديق الفرعية في

55
00:04:25,670 --> 00:04:28,190
بداية اليوم أو في أثناء العمل إذا احتاج الأمر وفي

56
00:04:28,190 --> 00:04:32,220
نهاية اليومأيضا التعامل مع مين؟ بتعامل مع جهات

57
00:04:32,220 --> 00:04:38,040
خارجية، يعني بافتراض أنه احنا احتجنا نقدية، يعني

58
00:04:38,040 --> 00:04:42,540
البنك بشكل عام احتاج إلى نقدية، سيولة، هيلجأ لمين؟

59
00:04:42,540 --> 00:04:46,040
هنلجأ للبنك المركزي، فالخزينة الرئاسية، أمين

60
00:04:46,040 --> 00:04:49,340
الخزينة الرئاسية بتوجه إلى البنك المركزي وممكن

61
00:04:49,340 --> 00:04:54,810
يحصل منه على نقديةالخزينة الرئيسية تتعامل مع البنك

62
00:04:54,810 --> 00:04:59,670
المركزي سواء نقد ندعو لدى البنك المركزى أو نقد

63
00:04:59,670 --> 00:05:05,450
نستلمه من البنك المركزى ايضا الخزينة الرئيسية

64
00:05:05,450 --> 00:05:10,890
تتعامل مع فروع البنك نفترض احنا في بنك فلسطين اللى

65
00:05:10,890 --> 00:05:15,130
موجود فى الرمل وعنا فروع لدى البنك منتشرة فى جميع

66
00:05:15,130 --> 00:05:18,590
انحاء قطاع غزمأحد الفروع اللى في المناطق اللى

67
00:05:18,590 --> 00:05:21,950
اثيقا يونس فرفح في اي منطقة معينة احتاج الى نقدية

68
00:05:21,950 --> 00:05:25,190
من الذي يزود هذا الفرع بالنقدية هو الخزينة

69
00:05:25,190 --> 00:05:29,210
الرئيسية للفرع الرئيسي يكون بتزويد الفروع بالنقدية

70
00:05:29,210 --> 00:05:32,610
اذا احتاجوا اموال طبعا هذه هيترتب عليها قيود

71
00:05:32,610 --> 00:05:38,230
محاسبية هنتعرف عليها ان شاء الله بعد شوية الفروع

72
00:05:38,230 --> 00:05:43,070
لو كان لديها نقدية فائضة ماهو حد الفائض للنقدية

73
00:05:43,070 --> 00:05:49,490
هناك وثيق التأمينموجودة مؤمن عليها لدى كل فرع يعني

74
00:05:49,490 --> 00:05:53,710
ما هو الحد الأقصى للنقدية التي يجب أن تكون لدى

75
00:05:53,710 --> 00:05:57,410
الفروع هناك وثيقة تامين عليها وثيقة تامين ضد خيانة

76
00:05:57,410 --> 00:06:02,010
الأمانة بحيث لو زاد المبلغ عن السقف اللي موجود في

77
00:06:02,010 --> 00:06:06,310
وثيقة التامين يجب على أي فرع من الفروع اللي بيحتفظ

78
00:06:06,310 --> 00:06:10,230
بأموال أن يقوم بتسليم هذا الفائض إلى المركز

79
00:06:10,230 --> 00:06:15,130
الرئيسيليش كده؟ لأنه احنا مثلا عاملين تأمين مثلا

80
00:06:15,130 --> 00:06:18,350
في فرع فرضا خانونس بنك فلسطين خانونس على 100 ألف

81
00:06:18,350 --> 00:06:22,750
دينار الخزينة إذا زاد المبلغ في نهاية اليوم عن هذا

82
00:06:22,750 --> 00:06:30,070
الرقم يجب أن يتم أخذ الفائض وتسليمه إلى المركز

83
00:06:30,070 --> 00:06:33,750
الرئيسي للبنك لأنه لا قدر نوصل في مشكلة بكون

84
00:06:33,750 --> 00:06:38,690
التأمين غطى الحدّيش المسموح بيه طبعا قد يكون في

85
00:06:38,690 --> 00:06:44,190
المقابل أيضاأن الخزينة الرئيسية صار عندها فائض

86
00:06:44,190 --> 00:06:49,190
تجمعت فوائض من عدة فروع وبالتالي أصبح الخزينة

87
00:06:49,190 --> 00:06:53,590
الرئيسية عندها سقف معين هذا السقف يقوم بتحديده

88
00:06:53,590 --> 00:06:57,130
بالاتفاق بين البنك المركزي وبين المصرف ما هو حدود

89
00:06:57,130 --> 00:07:01,790
النقدية التي يجب أن تكون في البنك زائد فروعزادت

90
00:07:01,790 --> 00:07:04,090
النقدية الموجودة في الخزينة الرئيسية في البنك

91
00:07:04,090 --> 00:07:08,050
الرئيسي زادت عن حد الصخف المتفق عليه المؤمن عليه

92
00:07:08,050 --> 00:07:13,050
فهنا يجب على الخزينة الرئاسية أن تقوم بإيداع النقد

93
00:07:13,050 --> 00:07:19,300
الزائد لدى البنك المركزي هذا تسلسلخلّينا كدا نقول

94
00:07:19,300 --> 00:07:22,400
يعني الخزينة الرئيسية تتعامل مع البنك المركزي

95
00:07:22,400 --> 00:07:27,980
تتعامل مع الفروع تتعامل مع الصناديق الفرعية في

96
00:07:27,980 --> 00:07:31,060
بداية اليوم و في أثناء العمل اللي تحتاج الأمر و في

97
00:07:31,060 --> 00:07:38,060
نهاية اليوم أيضا ممكن الخزينة البنك الرئيسي تتعامل

98
00:07:38,060 --> 00:07:42,240
مع البنوك الأخرى يعني مثلا نقول بنك فلسطيناحتاج

99
00:07:42,240 --> 00:07:47,420
أموال أحيانًا بدل ما يلجأ إلى البنك المركزي ممكن

100
00:07:47,420 --> 00:07:51,780
نلجأ للبنك العربي وهكذا العكس تمامًا ممكن البنك

101
00:07:51,780 --> 00:07:56,480
العربي أيضًا ياخد أموال أيضًا من وين من أي بنك آخر

102
00:07:56,480 --> 00:08:00,360
إذا احتاج هذا الأموال فعمل الخزين الرئاسي منصب على

103
00:08:00,360 --> 00:08:03,700
التعامل الخارجي أو تزويد أو قبض الأموال من

104
00:08:03,700 --> 00:08:07,780
الصناديق الفرعية بالمناسبة مدام احنا ذكرنا الخزين

105
00:08:07,780 --> 00:08:13,700
الرئاسي وذكرنا البنك بنذكر بحاجة مهمة جدًاالان

106
00:08:13,700 --> 00:08:18,100
البنك لما يتعامل مع البنك المركزي، أي بنك يتعامل

107
00:08:18,100 --> 00:08:21,640
مع البنك المركزي، يطور كم حساب مفروض يكون موجود،

108
00:08:21,640 --> 00:08:25,040
احنا يمكن في بداية المحاضرات ذكرنا على ان البنك،

109
00:08:25,040 --> 00:08:29,900
أي بنك موجود، يجب ان يفتح حساب لدى البنك المركزي،

110
00:08:29,900 --> 00:08:33,100
وهذا الحساب سمنا ايه؟ حساب الاحتياطي، النقد

111
00:08:33,100 --> 00:08:37,010
الإلزاميوإن القيد المحاسب لاحتياط النقد اللزامي مش

112
00:08:37,010 --> 00:08:40,250
معناته إنه هذا الاسم هو طرف في القيد، لأ إحنا مجرد

113
00:08:40,250 --> 00:08:43,550
الاحتياط النقد اللزامي هو عبارة عن إيه؟ عبارة عن

114
00:08:43,550 --> 00:08:47,830
مبلغ معين يتم احتسابه قالية احتسابه تتم كالآتي

115
00:08:47,830 --> 00:08:52,630
بنحسب وداع عملاءنا في بنك فلسطين و بنضربها في نسبة

116
00:08:52,630 --> 00:08:56,870
حددتها البنك المركزي أو سلطة النقد النسبة هذه الآن

117
00:08:56,870 --> 00:09:01,740
موجودة 10% يعني بناخد حجم وداع العملاءوبنضربها في

118
00:09:01,740 --> 00:09:05,380
10%، بطلع عندى رقم هذا الرقم يجب أن يخرج من

119
00:09:05,380 --> 00:09:09,900
الخزينة الرئيسية ويودع وين؟ لدى البنك المركزى هذا

120
00:09:09,900 --> 00:09:14,180
المبلغ اسمه احتياطي نقدي الزامى ايش نحن؟ يعني مبلغ

121
00:09:14,180 --> 00:09:17,660
احتياطي موجود ان احنا كبنك لدى البنك المركزى

122
00:09:17,660 --> 00:09:22,200
الزامى ليه؟ لأنه بقوة القانون مش ماجباري بالظبط

123
00:09:22,200 --> 00:09:27,300
لأن يا طول ايش القدر المحاسب؟ هيفكر مع بعض من حساب

124
00:09:27,300 --> 00:09:31,510
البنك المركزى إلى حساب الخزينةلكن لو احد يسأل ليش

125
00:09:31,510 --> 00:09:34,630
مبلغ ودياته البنك المركزي بنقوله شرح القيد هذا هو

126
00:09:34,630 --> 00:09:38,330
عبارة عن احتياط النقد الإلزامي المودع لدى البنك

127
00:09:38,330 --> 00:09:41,730
المركزي هذا حساب من حسابات اللي بتكون بين البنك

128
00:09:41,730 --> 00:09:47,090
وبين البنك المركزي فى حساب تانى حسابى حساب بتنفتح

129
00:09:47,090 --> 00:09:51,190
حساب جارى بين البنك المركزي وبين البنك تبعنا وتم

130
00:09:51,190 --> 00:09:55,470
تزويده بالنقدية من خلال الخزينة الرئيسية وهو حساب

131
00:09:55,470 --> 00:09:59,200
المقاصةإيش معنى المقاصة نشخش في تفاصيلها لإنه في

132
00:09:59,200 --> 00:10:02,500
قسم خاص بالمقاصة ان شاء الله في محاضرات قادمة

133
00:10:02,500 --> 00:10:07,830
فتعرف إن الشكات المسحوبة بين البنوكلا يتم تسويتها

134
00:10:07,830 --> 00:10:11,770
إلا في غرفة المقاصة لدى البنك المركزي أصبح البنك

135
00:10:11,770 --> 00:10:16,390
المركزي بيدكون عنده أموال لكل بنك موجودة لديه بحيث

136
00:10:16,390 --> 00:10:19,830
يعمل تسوية المقاصة يخصهم من بنك و يضيف لبنك تاني

137
00:10:19,830 --> 00:10:22,970
أو العكس يخصهم من بنك آخر و يضيف للبنك الأول

138
00:10:22,970 --> 00:10:26,330
فالنبود أن يكون فيه فلوس موجودة هناك و في حساب

139
00:10:26,330 --> 00:10:29,790
جاري موجود للبنوك لدى البنك المركزي هذا الحساب

140
00:10:29,790 --> 00:10:34,400
أساسا مخصص لأعمال المقاصةأصبح اتفقنا الآن في عندنا

141
00:10:34,400 --> 00:10:37,880
حساب تاني اسمه حساب A مقاصة ايش قيد المحاسب الكام

142
00:10:37,880 --> 00:10:43,440
بيكون؟ نفس القيد من حساب البنك المركزي إلى حساب

143
00:10:43,440 --> 00:10:48,160
الخزين لكن ايش طبيعة الحساب؟ هو مخصص لأعمال

144
00:10:48,160 --> 00:10:53,560
المقاصةفي حساب تالت أي بنك على الأقل بيكون لدى

145
00:10:53,560 --> 00:10:57,180
البنك مركز تلت حسابات حسابين لو نهدأ أساسي لا غير

146
00:10:57,180 --> 00:11:01,640
عنه حساب التالت وهو حساب جاري لإداع الأموال

147
00:11:01,640 --> 00:11:06,000
الفائضة انا جاي بالقصة الأموال الفائضة من الخزينة

148
00:11:06,000 --> 00:11:09,960
الرئيسية لأي بنك إداعه لدى البنك لأن احنا لازم

149
00:11:09,960 --> 00:11:15,860
نتوقع ان في أيام يكون عنده فائض وعكس من ذلك نتوقع

150
00:11:15,860 --> 00:11:20,220
احيانا يكون عنده عجزفحتى نسوي مسلة العجز والفائض

151
00:11:20,220 --> 00:11:24,120
لازم نفتح حساب وين؟ بالبنك المركزي هذا الحساب

152
00:11:24,120 --> 00:11:28,840
بيسموه حساب جاري ليه؟ مشان تسوية عملية إداء الفائض

153
00:11:28,840 --> 00:11:34,220
و إداء العجز هذا الحساب ممكن يربط يعني هو أساسا

154
00:11:34,220 --> 00:11:36,920
اللي بين أنا كبنك فلسطين و بين البنك المركزي حساب

155
00:11:36,920 --> 00:11:40,960
جاري لكن ممكن نربطه ومعنى ربطه أيه؟ يعني معنى ذلك

156
00:11:40,960 --> 00:11:44,680
أن أنا كبنك يجب أن أتقاضى على هذا المبلغ المربوط

157
00:11:44,680 --> 00:11:50,260
إيش؟ فوائدهو هذا الأمر متعرف عليه بين البروك فيما

158
00:11:50,260 --> 00:11:55,140
بينها في علاقتها مع البنك المركزي الان نرجع لموضوع

159
00:11:55,140 --> 00:11:59,200
الصناديق الفرعية الصناديق الفرعية هي الصناديق اللى

160
00:11:59,200 --> 00:12:02,200
لو بندخل .. اول ما ندخل بنك احنا مع بعض كده هلاقى

161
00:12:02,200 --> 00:12:06,460
كده على ال counter أمامنا مجموعة موظفين كل واحد

162
00:12:06,460 --> 00:12:09,660
ايه أمامه كده شوكتب عليه صرف one صرف two صرف three

163
00:12:09,660 --> 00:12:12,660
يعني ايه الصرفين او بتلاقي مثلا counter واحد اتنين

164
00:12:12,660 --> 00:12:15,420
تلاتة اربعة هدول هم الصرفين اللي هم الصناديق

165
00:12:15,420 --> 00:12:19,400
الفرعيةهدول الصناديق الفرعية هم اللي بتعاملوا مع

166
00:12:19,400 --> 00:12:23,980
الجمهور الخزينة الرئاسية لا تتعامل مع الجمهور إنما

167
00:12:23,980 --> 00:12:27,160
الصناديق الفرعية هي اللي بتتعامل مع الجمهور طبعا

168
00:12:27,160 --> 00:12:29,740
هتتعامل مع الجمهور في أهم عملية التعامل مع الجمهور

169
00:12:29,740 --> 00:12:42,900
عملية القبض وعملية الدفع أو الصرف طبعا

170
00:12:42,900 --> 00:12:49,250
نتكلم عن نقطة مهمة جدا أيضاكيف يتم الرقابة على عمل

171
00:12:49,250 --> 00:12:53,510
الخزينة بشكل عام وكيف يتم الرقابة على عمل الصناديق

172
00:12:53,510 --> 00:12:56,870
الفرعية؟ يعني هذه عنده نقطتين، في عندى خزينة

173
00:12:56,870 --> 00:13:00,730
رئيسية وعندى صناديق فرعية كيف يتم الرقابة على عمل

174
00:13:00,730 --> 00:13:07,510
الصناديق الفرعية؟ في بداية اليوم اتفقنا أن الخزينة

175
00:13:07,510 --> 00:13:12,790
الرئيسية تزود الصناديق الفرعية بالأموالأصبح يجب

176
00:13:12,790 --> 00:13:17,590
الشخص اللي ماسك الصندوق الفرعي يكون عنده سجل يثبت

177
00:13:17,590 --> 00:13:22,270
فيه أيه هي الأموال اللي استلمها في صباح اليوم ثم

178
00:13:22,270 --> 00:13:26,410
هذا السجل يثبت فيه ما هي المبالغ اللتي قبضها من

179
00:13:26,410 --> 00:13:29,970
العملاء انه بتعامل مع العملاء مع الجمهور ثم يثبت

180
00:13:29,970 --> 00:13:33,450
أيضا في خانة أخرى ما هي المبالغ اللتي دفعها

181
00:13:33,450 --> 00:13:38,510
الجمهور كل عملية من هذه العملية تسمى عملية المبالغ

182
00:13:38,510 --> 00:13:42,370
المقبوضة والمبالغ المدفوعةيثبت أمامها الأرقام

183
00:13:42,370 --> 00:13:47,010
الإشارية Sheik رقم كذا من المواطن فلان حساب رقم

184
00:13:47,010 --> 00:13:50,950
كذا يعني كل عملية من العمليات أو كل حركة يظهر فيه

185
00:13:50,950 --> 00:13:54,090
إن هذه إيش هي طبيعتها عبارة عن Sheik مسحوب، عبارة

186
00:13:54,090 --> 00:13:57,230
عن Sheik مقبوض، رقم الـSheik، بيانات الـSheik، إيش

187
00:13:57,230 --> 00:14:00,750
الحساب اللي اتأثر بهذه العملية بحيث يكون عند

188
00:14:00,750 --> 00:14:05,730
الصندوق الفرعي معلومات كافية عن كل حركة تم إجراءها

189
00:14:05,730 --> 00:14:11,640
فيه خلال اليوم في نهاية اليوميقوم امين الصندوق

190
00:14:11,640 --> 00:14:14,020
الفرعى او المسئول تعالى الصندوق الفرعى بتجميع

191
00:14:14,020 --> 00:14:17,140
العمليات لديه ايش النقد اللى دخل عنده النقد اللى

192
00:14:17,140 --> 00:14:20,240
قبضه و النقد اللى صرفه الفرق بين اتنين يعتبر ايه

193
00:14:20,240 --> 00:14:26,260
قيمة رصيد الصندوق الفرعى واحد مثلا بيجي امين

194
00:14:26,260 --> 00:14:31,380
الخزينة الرئيسية هنابيعمل عملية جرد فعلي عدد فعلي

195
00:14:31,380 --> 00:14:35,060
النقود جرد يعني عدد فعلي النقود ويتأكد تماما أن

196
00:14:35,060 --> 00:14:38,560
القيمة الفعلية للعدد الفعلي لهذا النقود هو يساوي

197
00:14:38,560 --> 00:14:44,120
نفس الرصيد الموجود في هذا السجل لكن أحيانا تصدف أن

198
00:14:44,120 --> 00:14:49,260
قد يكون هناك زيادة وقد يكون هناك عدسة كلا الحالتين

199
00:14:49,260 --> 00:14:54,000
بالنسبة لمنظور المصرف يشكل مشكلةلأنه لا يجوز أن

200
00:14:54,000 --> 00:14:56,980
يكون هناك عجز ولا يجوز أن يكون هناك فائض وربما

201
00:14:56,980 --> 00:14:59,660
واحد يتسأل ولكن الفائض مقبول لأنه الفلوس الزيادة

202
00:14:59,660 --> 00:15:02,800
جتنا طبعا مش مقبول لأنه معناه ذلك أن هذا الفائض

203
00:15:02,800 --> 00:15:07,960
اتأثر فيه همين مواطن آخر وهذا قد أحيان لو تكرر هذه

204
00:15:07,960 --> 00:15:11,680
المسألةبتشير على إنه قد يحاول هذا أمير الصندوق

205
00:15:11,680 --> 00:15:15,140
الصارقة يحاول التلاعب، يحاول اخفاء أمور معينة، لكن

206
00:15:15,140 --> 00:15:18,800
ما .. مانجحش، فصار عنده الفائض، فصار عنده التباك،

207
00:15:18,800 --> 00:15:22,260
فصار عنده الفائض، وبتالي كدا وجود حالتي الفائض

208
00:15:22,260 --> 00:15:26,580
والعجز، هما في حد ذاته مشكلة وابتهاد يهجم المعالجة

209
00:15:26,580 --> 00:15:28,560
ان شاء الله في نهاية المحاضرة، إذا وصلنا لهذا

210
00:15:28,560 --> 00:15:31,920
النقطة، هنتبين كيف يتم معالجة الفائض والعجز في

211
00:15:31,920 --> 00:15:34,540
الخزينة، وإيش دي جراءات الإدارية اللازمة، حتى

212
00:15:34,540 --> 00:15:36,600
مايتكررش هذا العمل مرة أخرى

213
00:15:42,770 --> 00:15:48,510
الان صناديق الفرعية اللى أمامنا بعد ما تم ضبط حركة

214
00:15:48,510 --> 00:15:53,210
العمل في نهاية اليوم بتم قبض النقدية من قبل أمين

215
00:15:53,210 --> 00:15:56,070
الصندوق أمين الخزينة الرئيسية وإداحة في الخزينة

216
00:15:56,070 --> 00:16:00,650
الرئيسية أمين

217
00:16:00,650 --> 00:16:06,130
الخزينة الرئيسية عنده عمل أخر هو براقب في أثناء

218
00:16:06,130 --> 00:16:11,350
اليوم كيف تتم عمليات القبض والصرفيعني بتجول ما بين

219
00:16:11,350 --> 00:16:14,750
الصندوق الفرعية وبحاول يعرف كيف عمليات القبض

220
00:16:14,750 --> 00:16:18,810
والصرف بتتم مافيش مشاكل مافيش حاجة معينة وبالتالي

221
00:16:18,810 --> 00:16:24,330
أي مشكلة اتواجه كل من يمسك صندوق فرعيفي علاقته مع

222
00:16:24,330 --> 00:16:28,530
المواطن ممكن يتوجه إلى أمين الخزينة الرئيسية حتى

223
00:16:28,530 --> 00:16:31,370
يساعده في حل المشكلة في خلاف على رصيد حساب، في

224
00:16:31,370 --> 00:16:34,170
خلاف على مشكلة معينة، في خلاف على نوعية النقد اللي

225
00:16:34,170 --> 00:16:37,490
استلمها، يعني نقد مش صحيح، نقد تالف، نقد قد يكون

226
00:16:37,490 --> 00:16:42,290
في شك معين، يتوجه بحالته إلى الخزينة الرئيسية حتى

227
00:16:42,290 --> 00:16:47,230
يتفاهم مع الشخص المسؤول في نهاية اليوم الخزينة

228
00:16:47,230 --> 00:16:52,510
الرئاسية تطبط حساباتهاوبتحول كل العمل اليومي اللى

229
00:16:52,510 --> 00:16:56,290
تم في اليوم هذا عمليات القبض وعمليات الدفع بتحول

230
00:16:56,290 --> 00:17:00,150
هذه المعاملة كلها إلى قسم المحاسبة المركزية قسم

231
00:17:00,150 --> 00:17:03,550
المحاسبة المركزية قسم مستقل عن أقسام البنك الأخرى

232
00:17:03,550 --> 00:17:07,810
ناس لحالهم كده في مكان معين هم بياخدوا كل حركات

233
00:17:07,810 --> 00:17:11,770
العمل اللى تمت من جميع أقسام البنك بما فيهم قسم

234
00:17:11,770 --> 00:17:17,250
الخزينة ويقوم قسم المحاسبة المركزية بعمل القيد

235
00:17:17,250 --> 00:17:21,060
المحاسب اللازمأحنا إن شاء الله هنركز في عملياتنا

236
00:17:21,060 --> 00:17:24,000
هنا إيش القيود المحاسبية اللي بيعملها قسم المحاسب

237
00:17:24,000 --> 00:17:27,960
المركزية وقبله هنعرف بالضبط إيش كل قسم بيشتغل زي

238
00:17:27,960 --> 00:17:33,060
ما عرفنا الآن قسم الخزينة إيش بيشتغل طبعا هنا

239
00:17:33,060 --> 00:17:38,140
أمامنا بتكلم عن وظائف الصناديق الفرعية للمقبضات و

240
00:17:38,140 --> 00:17:41,580
بتكلم عن وظائف الصناديق الفرعية لمدفوعات هنا

241
00:17:41,580 --> 00:17:46,300
بتلاحظوا هنا فصلنا كلمة المقبضات عن المدفوعات ليش؟

242
00:17:46,300 --> 00:17:51,650
لأن في بعض البنوكبتخصص صندوق للمقبضات و صندوق

243
00:17:51,650 --> 00:17:56,010
للمدفوعات في بعض البنوك تعتبر أي صندوق موجود هو

244
00:17:56,010 --> 00:18:00,150
ينفع للقبض و صالح أيضا للدفع هذا المسألة بترجع

245
00:18:00,150 --> 00:18:05,960
لطبيعة التنظيم الداخلي اللي عايزه الفرع نفسهلا

246
00:18:05,960 --> 00:18:08,740
مانع أن يكون هذا الصندوق يقبض ويدفع ولا مانع أن

247
00:18:08,740 --> 00:18:11,540
يكون هذا خاص بالقبض والثاني خاص بالدفع نوع من

248
00:18:11,540 --> 00:18:14,100
تنظيم العمل الداخلي واتنين محاسبيا بالنسبة لنا

249
00:18:14,100 --> 00:18:17,140
كمحاسبين ماعناش مشكلة لأن سواء الدفع هنا أو في

250
00:18:17,140 --> 00:18:21,700
الدفع التاني هو في النهاية القيد المحاسبي واحد دفع

251
00:18:21,700 --> 00:18:25,380
المبالغ للعملاء إداء النقد المتبقي تنظيم المستندات

252
00:18:25,380 --> 00:18:28,360
وكشف حركة الصندوق في نهاية اليوم واجراء الجرد

253
00:18:28,360 --> 00:18:31,040
الفعلي هذه نفس الخطوات اللي حكينا فيها اللي بقون

254
00:18:31,040 --> 00:18:35,780
فيها هذه الصندوقما هي المستندات اللتي تم تدولها في

255
00:18:35,780 --> 00:18:39,760
المصرف في قسم الخزينة تاخدت مبادئ محاسبة المستندات

256
00:18:39,760 --> 00:18:42,860
اللتي تم تدولها هي عبارة عن أمر شراء لما نشتري

257
00:18:42,860 --> 00:18:46,000
بضاعة لأنه العنصر الحاسم في مبادئ المحاسبة اللتي

258
00:18:46,000 --> 00:18:50,660
أخدتوها في التجارة عملت شراء وبيع أصبح أمر التوريد

259
00:18:50,660 --> 00:18:54,680
والأمر الشراء زائد الفطورة زائد استلام المخزن زائد

260
00:18:54,680 --> 00:18:58,020
الفحص والمعينة تأكد بضاعة سليمة وكل ما يتعلق بهذا

261
00:18:58,020 --> 00:19:01,140
الأمرفي المصاري مافيش هذا الأمر مافيش لأننا

262
00:19:01,140 --> 00:19:03,900
مشتريات ولا مبيعات احنا ايه بنشتري ونبيع وين؟ في

263
00:19:03,900 --> 00:19:06,980
الفلوس أصبح يكون عند المستندات هي عبارة عن شكات

264
00:19:06,980 --> 00:19:12,820
وشكات تستخدم ليه؟ تستخدم لغرض إداع المبالغ في

265
00:19:12,820 --> 00:19:17,660
الحسابات أو لغرض عمليات الدفع، الصرف أو الدفع

266
00:19:17,660 --> 00:19:22,700
الشعارات القيد المدينة والدائنة لما نقول شعار قيد

267
00:19:22,700 --> 00:19:27,240
مدين يعني أنا بدي أسجل على حساب العميل المدين أو

268
00:19:27,240 --> 00:19:31,750
أي حساب أخرإشعار مدين يعني في عندي حركة مدينة دبت

269
00:19:31,750 --> 00:19:36,530
إشعار دائن يعني أشعار لصالح الجهة التزام على ال

270
00:19:36,530 --> 00:19:42,130
bank يسمى إشعار دائن فيش أو قسائم القبض والصرف

271
00:19:42,130 --> 00:19:47,150
سموه فيش تقبض وفيش الصرف أحيانا مثلا شخص معين عايز

272
00:19:47,150 --> 00:19:51,190
يودع فلوس بعمله فيش تقبض لأن أنا قبضت منه بتكلم

273
00:19:51,190 --> 00:19:54,510
بالمنظر كإنتوا مش منظر أنا كعميل ال bank بقبض مبلغ

274
00:19:54,510 --> 00:20:00,200
مش ففيش تقبضشخص معين ما عندهوش مثلا شيك ممكن يعمله

275
00:20:00,200 --> 00:20:04,380
حاجة اسمه فيش الدفع الـ ficha هي مصطلح زعيب عن

276
00:20:04,380 --> 00:20:07,520
مصطند يعني يعبر عن مصطند بس كده مصطلح دارج كلمة

277
00:20:07,520 --> 00:20:12,440
ايه في المصرف اسموه فيشا مصطندات ادخال وخراج القيد

278
00:20:12,440 --> 00:20:16,040
مصطندات

279
00:20:16,040 --> 00:20:19,680
ادخال عملية القيد المحاسبة كيف ندخل مصطندات النقد

280
00:20:19,680 --> 00:20:25,470
اللي موجود وخروج النقد اللي موجود نقدطلبات التحويل

281
00:20:25,470 --> 00:20:29,630
بدي أحول من حساب إلى حساب تاني من حسابي إلى حساب

282
00:20:29,630 --> 00:20:33,230
آخر برضه في مستند بيحول من حساب إلى حساب تاني يعني

283
00:20:33,230 --> 00:20:39,250
اليوم أنا .. أنا عميل من عملاء البنك وعندي حساب

284
00:20:39,250 --> 00:20:42,390
موجود و بدي أحول من حسابي مبلغ و أضيفه لحساب شخص

285
00:20:42,390 --> 00:20:45,450
آخر البنك مش هقولك لأ لإن أنا هذا المبلغ هتخصم من

286
00:20:45,450 --> 00:20:48,870
حسابي لكن بديش هو البنك و اضيف الحساب لمرضه معين

287
00:20:48,870 --> 00:20:51,990
مالفعش أنا بقوله أخصم من حسابي و أضيف لحساب شخص

288
00:20:51,990 --> 00:20:57,470
تانيكشف حركة النقد الوارد والصدر سجل مفاتيح

289
00:20:57,470 --> 00:21:02,050
الخزينة سجل مفاتيح الخزينة عاملله سجل نعم لابد أن

290
00:21:02,050 --> 00:21:06,850
يكون سجل له عشان نعرف المفاتيح عند مين وهذا سجل مش

291
00:21:06,850 --> 00:21:09,570
لازم يكون يعرف فيه الموظفين لأن حتى موظفين معروف

292
00:21:09,570 --> 00:21:12,090
سجل الخزينة عند فلان وفلان لكن ممكن يتغير في أي

293
00:21:12,090 --> 00:21:15,110
لحظة وبتاع الموظفين ال bank مابيعرفوهش هذا مفاتيح

294
00:21:15,110 --> 00:21:18,250
مع مين لأنه يجب أن مايعرفوه ليه؟ لأن حيان مصير فيه

295
00:21:18,250 --> 00:21:21,410
مؤامرات في عمليات تلاعب ممكن نمسك واحد مثلا في

296
00:21:21,410 --> 00:21:25,310
الطريق أمين خزينةو يعملوا فيلم معين إنه والله

297
00:21:25,310 --> 00:21:27,650
مسكوه في الطريق و أخد المفتاح منهم و هو عامل فيلم

298
00:21:27,650 --> 00:21:32,010
معاهم و متأمر يعني المسأل هذه بده حتى ما حدش يعرف

299
00:21:32,010 --> 00:21:34,670
من هم اللي عندهم المفاتيح لكن قد يكون معروف كده

300
00:21:34,670 --> 00:21:38,030
بشكل عام لكن تحديدا يجب أن يكون هذا الرقم الأمر

301
00:21:38,030 --> 00:21:44,070
هذا يحاط بالكتمال cash يومية الخزينة المساعد اللي

302
00:21:44,070 --> 00:21:47,850
هناخد عليها تفصيل ان شاء اللهكشف خلاصة حركة

303
00:21:47,850 --> 00:21:50,510
الخزينة اللى هو النقد الوارد والصادر والعمليات

304
00:21:50,510 --> 00:21:54,270
المدينة والدائن اللى تمت وسجل مخزون النقد يعني إيش

305
00:21:54,270 --> 00:21:57,430
عندي مخزون من النقد في نهاية الليلة طبعا معظم هذه

306
00:21:57,430 --> 00:22:00,410
السجلات يا أخواتنا سجلات إحصائية إيش معناه سجلات

307
00:22:00,410 --> 00:22:03,770
إحصائية يعني سجلات لا تقوم على نظام القيد المزدوج

308
00:22:03,770 --> 00:22:07,550
يعني مش سجلات محاسبية هي عبارة عن سجل إحصائي يظهر

309
00:22:07,550 --> 00:22:10,930
إيش الدخل وإيش القبض وإيش الدفع دون أن يكون القيد

310
00:22:10,930 --> 00:22:13,370
المحاسب الطرف في هذه العملية من حساب إلى حساب

311
00:22:13,800 --> 00:22:17,760
بنسميها سجلات إحصائية سجلات لضبط حركة العمل اليومي

312
00:22:17,760 --> 00:22:20,940
ولكن السجلات المحاسبية موجودة في قسم المحاسبة

313
00:22:20,940 --> 00:22:25,320
المركزية أيضا

314
00:22:25,320 --> 00:22:29,450
هذه السجلات موجودة في قسم الخزينةلو كده خلّيني

315
00:22:29,450 --> 00:22:32,890
نصور مع بعض كيف بنتمي عملية قبض مبلغ أنت لو بنك

316
00:22:32,890 --> 00:22:36,030
فلسطين خلّيني أخد كده محاكاة بسيطة كيف بنتمي عملية

317
00:22:36,030 --> 00:22:42,090
أنا مواطن عادي و عايز ايه؟ عايز أدفع مبلغ في قسم

318
00:22:42,090 --> 00:22:47,950
.. في قسم الخزينة في ال بنك طبعا هتقدم بنفسيأجي

319
00:22:47,950 --> 00:22:51,890
مباشرة على قسم الخزينة قسم اللي هي صندوق الفرعي

320
00:22:51,890 --> 00:22:55,350
للمقبضات او صندوق الفرعي اذا كان ماعنديش مقبضات

321
00:22:55,350 --> 00:22:58,890
يعني مختلط و اطلب من امير الخزينة اقوله انا عايز

322
00:22:58,890 --> 00:23:03,270
ادفع مبلغ 1000 دينار في حسابي هترد عليها تقول ايش

323
00:23:03,270 --> 00:23:08,810
رقم حسابك اقول رقم حسابي كذا كذا هو هياخد الرقم

324
00:23:08,810 --> 00:23:12,970
مني يسمع الرقم مني يضرب على الجهازهتفتح أمامه في

325
00:23:12,970 --> 00:23:17,890
جهاز شاشة هذه الشاشة هي عبارة عن كشف حسابي اللي

326
00:23:17,890 --> 00:23:20,470
موجود عندكم أنتم اللي بيسجلوا إيه الحسابي اللي

327
00:23:20,470 --> 00:23:22,930
بيسجلوا فيه الحركة المدينة والحركة إيه الدائمة

328
00:23:22,930 --> 00:23:30,050
هيقول عايز يدفع ألف دينار هيقول هات الفلوس هعطيه

329
00:23:30,050 --> 00:23:33,930
الفلوس هيعدها يتأكد منها و بدخل ألف دينار انه دخل

330
00:23:33,930 --> 00:23:40,990
مبلغ في حسابه الآن هلاقي الرصيد حسابي ذاتهطب في

331
00:23:40,990 --> 00:23:45,450
المقابل العملية تمت مش شقين، هناك الأمين الخزينة

332
00:23:45,450 --> 00:23:48,870
دفع الفلوس، والرصيد حسابي عند ال bank، إيه حصل

333
00:23:48,870 --> 00:23:53,550
فيها؟ هل ارتفع ولا انقفض؟ ارتفع الفلوس اللي لان

334
00:23:53,550 --> 00:23:58,070
عند أمين الخزينة أو الصندوق، بدخلها عنده في سجل،

335
00:23:58,070 --> 00:24:01,530
بكتب عنده سجل اسم السجل قابض اليوم مبلغ ألف دينار

336
00:24:03,760 --> 00:24:06,500
في المقابل زاد رصيدي في قسم الحسابات التجارية

337
00:24:06,500 --> 00:24:08,700
مانوش علاقة بقسم الحسابات دلوقت لكن هو دخل على

338
00:24:08,700 --> 00:24:12,760
حسابي وزود فيه الألف صورة من هذه الشاشة و الحركة

339
00:24:12,760 --> 00:24:17,260
اللي تمت مباشرة ترحل إلى قسم الحسابات التجارية قسم

340
00:24:17,260 --> 00:24:19,980
الحسابات التجارية براقب بشوف أنه في مبلغ دخل ألف

341
00:24:19,980 --> 00:24:24,380
دينار في حساب العميل مباشرة بثبت عنده في السجل أنه

342
00:24:24,380 --> 00:24:28,720
في ألف دينار من العميل فلان حسابه رقم كذا رقم

343
00:24:28,720 --> 00:24:31,780
الإداع أو فيشة الإداع كذا و بسجل أنه ألف دينار

344
00:24:32,360 --> 00:24:36,560
فبكون المثل الآن عبارة عن جزءين جزء المدين موجود

345
00:24:36,560 --> 00:24:40,020
في قسم الخزينة هو أثبت هذا الأمر في بياناته

346
00:24:40,020 --> 00:24:44,420
وسجلاته وجزء التاني الدائن ظهر في قسم الحسابات

347
00:24:44,420 --> 00:24:49,730
التجارية هذا مثال بسيط لما يجري عمله في البنكهناك

348
00:24:49,730 --> 00:24:53,310
طبعا عمليات متعددة كتير جدا عمليات قبض متعددة و

349
00:24:53,310 --> 00:24:56,090
عمليات دفع متعددة بتتم في نهاية اليوم قسم الحسابات

350
00:24:56,090 --> 00:24:58,770
التجارية بتجمع ايش الحركة اللي دخلت عنده مدينة أو

351
00:24:58,770 --> 00:25:01,730
دائنة و قسم الخزينة بتجمع الحركة اللي دخلت عنده

352
00:25:01,730 --> 00:25:05,820
مدينة و دائنةوكل واحد بيعدكوا شفاته وبياناته لحد

353
00:25:05,820 --> 00:25:08,620
أخده في كل قسم إيه الشكل البيانات و المستندات

354
00:25:08,620 --> 00:25:11,740
بيعدها و بيبعتها لمحاسبة المركزية المحاسبة

355
00:25:11,740 --> 00:25:15,560
المركزية تقوم بعمل قيد المحاسبين من مذكورين إلى

356
00:25:15,560 --> 00:25:18,960
مذكورين أو بنجزقه قيد بسيط من حساب إلى حساب مشان

357
00:25:18,960 --> 00:25:21,480
إيه نفهم هذا الموضوع هذا كل ما يتعلق بالدورة

358
00:25:21,480 --> 00:25:26,070
المستندية لعمليات الخزينة سواء الدفع أو القبضالآن

359
00:25:26,070 --> 00:25:28,990
خلّينا كدا نتعرف على القيود المحاسبية اللي احنا

360
00:25:28,990 --> 00:25:32,610
بتهمنا لان نتعرف عليها كمحاسبة مركزية وانا بفضل

361
00:25:32,610 --> 00:25:34,990
كده يعني ان انتوا بتسمعوا برضه تحاولوا تاخدوا كده

362
00:25:34,990 --> 00:25:38,610
نقاط معينة مشان الواحدة ما يكتب علىقل بتركز وبتأثر

363
00:25:38,610 --> 00:25:44,950
اللي بناعه عندكوا سليم عنده أولا خلّيني نصور حالنا

364
00:25:44,950 --> 00:25:49,550
احنا الآن في بنك لأول مرة بلجأ وانت خدتوا مبادئ

365
00:25:49,550 --> 00:25:52,550
محاسبة يعني درسنا اليوم هو شبيه تماما بدرس مبادئ

366
00:25:52,550 --> 00:25:57,590
محاسبةوكأنه ماتكلمش مصرف لأن القسم الخزينة زي مثلا

367
00:25:57,590 --> 00:26:02,210
عملية الصندوق في أي شركة ولكن مع اختلاف المصطلحات

368
00:26:02,210 --> 00:26:07,310
تصور الآن في شركة هتتم تأسيس شركة الهدف الأساسي

369
00:26:07,310 --> 00:26:10,810
لتأسيس شركة لابد أن في الأول الشركة تنجح فلابد

370
00:26:10,810 --> 00:26:15,690
تكون في عندي ايش؟ اول حاجة ايش؟ رأس المال رأس

371
00:26:15,690 --> 00:26:21,110
المال هذا مملك لمين؟ مملك للمساهمينيعني المساهمين

372
00:26:21,110 --> 00:26:27,090
هم أصحاب الشركة هم أصحاب الشركة إيش الخدمة حسب الـ

373
00:26:27,090 --> 00:26:30,650
Decode؟ طبعا المساهمين هيدفع عمالهم في البنك أصبح

374
00:26:30,650 --> 00:26:34,910
.. مين هيتأثر هنا؟ هيتأثر عند طرفين الطرف الذي قبض

375
00:26:34,910 --> 00:26:39,110
المبلغ وهو الخزينة والطرف الذي يسجل إليه لصالحه

376
00:26:39,110 --> 00:26:43,230
المبلغ بنقولش إلى المساهمين لأنه ماديش هسلطه إلى

377
00:26:43,230 --> 00:26:47,310
حساب رأس المال لكن في عند سجل تاني من هم المساهمين

378
00:26:47,850 --> 00:26:50,870
سجل إحصائي مش محاسبي و لا أعرف إيش معنى محاسب و

379
00:26:50,870 --> 00:26:54,310
إحصائي محاسبي يعني فيه قيد محاسب من و إلى إحصائي

380
00:26:54,310 --> 00:26:57,510
مجرد بنحط فيه بيانات و بنحصر فيه إيش الحركات

381
00:26:57,510 --> 00:27:02,280
الموجودة عشان نتعرف على أنواع العمليات الموجودةسجل

382
00:27:02,280 --> 00:27:05,800
المساهمين مبين فيه كل مساهم من مساهم البنك والمبلغ

383
00:27:05,800 --> 00:27:09,700
اللي دفعوه يعني هو كأنه مرآة تانية بعكس تفاصيل أو

384
00:27:09,700 --> 00:27:14,520
مكونات رأس المال مش كده؟ مكونات رأس المال أصبح قيد

385
00:27:14,520 --> 00:27:17,960
الأول متعارف عليه من حساب الخزينة إلى حساب رأس

386
00:27:17,960 --> 00:27:24,850
المال قيد التاني يدع ببالغ في الصناديق الفرعيةمن

387
00:27:24,850 --> 00:27:28,910
قبل عملاء انا عميل من عملاء البنك اودعت مبلغ عندكم

388
00:27:28,910 --> 00:27:31,610
ايش بيكون قيد المحاسفة هنقول من حساب الصندوق

389
00:27:31,610 --> 00:27:36,370
الفرعى رقم وهذا بيقول رقم متى لإذا كانت الصناديق

390
00:27:36,370 --> 00:27:40,050
متعددة لكن الصناديق مش متعددة خلاص هو واحد مافيش

391
00:27:40,050 --> 00:27:44,510
داعي الكلمة رقم الى حساب الخزينة لإن المبلغ اودع

392
00:27:44,510 --> 00:27:49,100
من الخزينة في الصندوق الفرعىالعكس من ذلك استلام

393
00:27:49,100 --> 00:27:53,340
مبالغ من الصندوق الفرعية هنقول من حساب الخزينة على

394
00:27:53,340 --> 00:27:56,120
أساس الخزينة هي اللي استلمت إلى حساب الصندوق

395
00:27:56,120 --> 00:28:00,480
الفرعي رقم كذا قبل

396
00:28:00,480 --> 00:28:03,960
ما نمشي على الصفحة اللي بعد كده، مين عنده أي سؤال؟

397
00:28:03,960 --> 00:28:07,540
أي حاجة غامضة كده؟ أعتقد القيود هذه بديهية وقيود

398
00:28:07,540 --> 00:28:14,040
معروفة بالنسبة ليكم يعني سهلة مش كده ولا لا؟ طيب

399
00:28:14,040 --> 00:28:18,640
النقطة الرابعة من أعمال الخزينة أيضاإداع مبالغ في

400
00:28:18,640 --> 00:28:23,840
البنك المركزي يعني احنا هنقول من حساب البنك

401
00:28:23,840 --> 00:28:28,240
المركزي إلى حساب الصندوق الفرعي غلط لأن اتفقنا من

402
00:28:28,240 --> 00:28:31,600
البداية ان من اللي بيحطه البنك المركزي اللي هو

403
00:28:31,600 --> 00:28:35,340
الخزينة هنقول من حساب البنك المركزي إلى حساب

404
00:28:35,340 --> 00:28:38,940
الخزينة باعتبار الخزينة هي المسئولة عن حركة

405
00:28:38,940 --> 00:28:43,200
الأموال اللي بتن في الخارجالعكس من ذلك سحب أموال

406
00:28:43,200 --> 00:28:47,220
من البنك المركزي من الخزينة إلى البنك المركزي لأن

407
00:28:47,220 --> 00:28:49,740
الخزينة هي اللي استلمت والبنك المركزي هو اللي عطى

408
00:28:49,740 --> 00:28:56,480
المبلغ لما نقول البنك المركزي ايش مقصود فيه حسابنا

409
00:28:56,480 --> 00:28:59,070
احنا لدى البنك المركزيشوفوا اتفاقنا من البداية في

410
00:28:59,070 --> 00:29:04,570
تلات حسابات حساب تحتويات نقض لا يمس ممكن يزيد لكن

411
00:29:04,570 --> 00:29:07,190
لا يمس في الحركة التجارية حساب تاني حساب المقاصة

412
00:29:07,190 --> 00:29:10,870
ممكن يزيد وينقص حسب حركة الشيكات وحساب اتجار الآخر

413
00:29:10,870 --> 00:29:15,130
وهذا اللي بتحرك يعني بودع أموال و باخد أموال لأن

414
00:29:15,130 --> 00:29:18,970
أنا كبنك أنتم كبنك فلسطين عندكم حساب لدى البنك

415
00:29:18,970 --> 00:29:24,230
المركزي زي أنا كمواطن الحساب عندكم كبنكفالبنوك

416
00:29:24,230 --> 00:29:27,990
تتعامل فيما بينها أيضا كاشخاص لهم حسابات فيما

417
00:29:27,990 --> 00:29:32,450
بينهم إذا

418
00:29:32,450 --> 00:29:36,210
حابين نسحب الفلوس من الفروع، نسحب مبالغ من فروع

419
00:29:36,210 --> 00:29:39,890
البنك أو العكس يعني، إيه ده عن مبالغ من فروع البنك

420
00:29:39,890 --> 00:29:43,650
إلى البنك؟ إيش هنقول هنا؟ إحنا أخدنا مبالغ من

421
00:29:43,650 --> 00:29:46,270
الفروعة و دعناها وين؟ في الخزينة، هنقول من حساب

422
00:29:46,270 --> 00:29:49,550
الخزينة debit مدينة إلى حساب الفروع ده هنا طب

423
00:29:49,550 --> 00:29:52,870
الفروع هنا يعتبر فروع كتير، مش محدد الفرع من هو

424
00:29:54,350 --> 00:30:00,570
الفرع مش محدد، هذا قيود في الأستاذ العام طب أنا

425
00:30:00,570 --> 00:30:03,230
بتحدد الفرع، هل الفرع واحد بالنسبالي الفلسطينيين

426
00:30:03,230 --> 00:30:06,010
عنده حوالي 33 فرع طب أي فرع فيهم اللي اتحرك بنا

427
00:30:06,010 --> 00:30:10,410
نعرفه هنا بنضطر نعمل حاجة تفصيلية منه تحت منه

428
00:30:10,410 --> 00:30:15,230
الفروع تحت منه فرع رقم كذا والفرع الرقم كذا مقصود

429
00:30:15,230 --> 00:30:18,430
فيه يعني بنقول فرع رقم خمسة معروف مثلا وقول فرع

430
00:30:18,430 --> 00:30:21,710
رفح فرع رقم عشرين مثلا معروف في نابلس فرع كذا

431
00:30:21,710 --> 00:30:25,860
معروف كل فرع يواخذ رقم ثابت باسمهيعني مع نزلك يا

432
00:30:25,860 --> 00:30:29,180
أخوات ما في عندنا حاجة اسمها حساب أستاذ عام و

433
00:30:29,180 --> 00:30:33,920
حسابات إيش أستاذ مساعد حد ما كنت تقول أيش فارق بين

434
00:30:33,920 --> 00:30:37,660
أستاذ العام و أستاذ المساعد احنا خينا كده أن اليوم

435
00:30:37,660 --> 00:30:40,260
خلّي أكون أستاذ العام و أستاذ المساعد خاتوة في

436
00:30:40,260 --> 00:30:42,720
المحاسبة و بعد محاسبة أستاذ عام و أستاذ المساعد

437
00:30:43,370 --> 00:30:46,410
احنا لما نعد الميزان لمراجعة بنعده من الأستاذ

438
00:30:46,410 --> 00:30:50,750
المساعد و الأستاذ العام .. الأستاذ العام جيد أصبح

439
00:30:50,750 --> 00:30:54,010
الأستاذ العام هو اللي بنطلق منه لإعداد حسابات

440
00:30:54,010 --> 00:30:58,450
الختمية مش كده ولا لا الأستاذ العام هذا قبل ما

441
00:30:58,450 --> 00:31:02,710
انطلق منه لإعداد الحسابات الختمية يجب علي أن أطبط

442
00:31:02,710 --> 00:31:07,270
الحركة التفصيلية لكل مكونات الأستاذ العام إيش

443
00:31:07,270 --> 00:31:11,350
مكونات الأستاذ العام اللي هو الأستاذ المساعديعني

444
00:31:11,350 --> 00:31:15,510
بقول مثلا الأستاذ العام للحسابات التجارية حساب

445
00:31:15,510 --> 00:31:20,810
جارى عند البنك عادة عشرات ولا مئات ولا ألوف ممكن

446
00:31:20,810 --> 00:31:24,250
تصل للألوف ممكن تصل للمئات فاش بنك عنده حسابات

447
00:31:24,250 --> 00:31:27,190
بالعشرات عنده بالألوف و بالمئات الألوف وعشرات

448
00:31:27,190 --> 00:31:32,050
الألوف تصور الآن أنا عندي رقم في الأستاذ العام

449
00:31:32,050 --> 00:31:38,390
بقول رصيد الحسابات التجارية للعملاء 100 مليون هذا

450
00:31:38,390 --> 00:31:38,890
الأستاذ العام

451
00:31:42,010 --> 00:31:45,030
لو حب واحد اسأل انت الشخص اللي ماسكه الأستاذ العام

452
00:31:45,030 --> 00:31:48,630
رصيد الحسابات التجارة كام عندك؟ هيقول 100 مليون طب

453
00:31:48,630 --> 00:31:55,150
لمين؟ قالوا ماعرفش كل الناس اللي أودعوا أموال لدى

454
00:31:55,150 --> 00:31:59,430
ال bank عندنا رصيد حساباتهم 100 مليون هذا إجمالي

455
00:31:59,430 --> 00:32:02,830
رقم واحد بس ماعرفوش يعني مظهر فيه صفحة كده اسم

456
00:32:02,830 --> 00:32:06,610
الأستاذ العام 100 مليون رصيد طب لنخش في التفاصيل

457
00:32:06,610 --> 00:32:11,070
هذه التفاصيل مين بوفرها ليها الأستاذ المساعد؟

458
00:32:12,030 --> 00:32:17,990
فالأستاذ المساعد بيعطيك تفاصيل لكل شخص، مهما بلغ

459
00:32:17,990 --> 00:32:22,530
عدد المتعاملين مع البنك، قداش رصيد حسابه، لأن مش

460
00:32:22,530 --> 00:32:24,430
مقلول أنا رصيد حسابي اختارت مع رصيد حسابك و رصيد

461
00:32:24,430 --> 00:32:27,470
حساب تاني، بيصير فوضى الحكاية، مش كده ولا لا، فهنا

462
00:32:27,470 --> 00:32:31,150
الأستاذ المساعد بيعطيك تفاصيل لكل رصيد حساب موجود

463
00:32:31,580 --> 00:32:34,220
وبتالي في عندى أستاذ مساعد و أستاذ عام سمى أستاذ

464
00:32:34,220 --> 00:32:38,500
مساعد لإنه بساعدني على التعرف على الرصيد أي شخص

465
00:32:38,500 --> 00:32:41,580
أرغب في التعرف على رصيده أستاذ عام بيعطيك

466
00:32:41,580 --> 00:32:46,760
الإجماليات الآن من المنطق أن يكون مجموع المبالغ

467
00:32:46,760 --> 00:32:49,980
التفصيلية في الأستاذ المساعد مجموحة لو جمعت كده

468
00:32:49,980 --> 00:32:53,940
بشريط ماكينة حاسبة عندي مثلا عشر تلاف حساب مسكت

469
00:32:53,940 --> 00:32:55,900
الحساب الأول و التاني و التالت لغاية عشر تلاف

470
00:32:55,900 --> 00:32:59,900
جمعتهم كده لازم يسوي رصيد أستاذ العام لكن أحيانا

471
00:32:59,900 --> 00:33:04,310
بتلاقي مش مطابقةنتيجة خطأ وهنا الطمرك وهنا المصيبة

472
00:33:04,310 --> 00:33:08,670
الكبيرة إذا كان رصيد مجموعة الأرصد الفرعية لو

473
00:33:08,670 --> 00:33:12,530
جمعتها .. جمعتنا .. جمعناها وإنها أكثر من رصيد

474
00:33:12,530 --> 00:33:16,030
الأستاذ العام فى مشكلة أو مافيش مشكلة؟ فى مشكلة

475
00:33:16,030 --> 00:33:20,390
كبيرة، ليه؟ حد بقول إيش المشكلة؟ عند ألف باجي مدان

476
00:33:20,390 --> 00:33:24,220
من واحد إلى عشر تلف، كل واحد عنده رصيدمجموع ال

477
00:33:24,220 --> 00:33:27,140
twitter هذا الرصيد كله أكتر من قيمة الأستاذ العام

478
00:33:27,140 --> 00:33:31,200
فطري لأن يمكن يكون فيه ازواج بالرصيد يعني يمكن شخص

479
00:33:31,200 --> 00:33:34,240
يكون مثلا محتوط رصيده المرتاح أو شخص مش محتوط

480
00:33:34,240 --> 00:33:38,820
رصيده .. هذا تشريسه ظهره لكن أين الخطورة تكمن؟ هذا

481
00:33:38,820 --> 00:33:43,540
سؤالي أنا أنه يجي الشخص صاحب هذا الحساب اللي فيه

482
00:33:43,540 --> 00:33:48,740
عنده رصيد بالزيادة و يسحب الفوز تبعتهلأنه سجل له

483
00:33:48,740 --> 00:33:52,980
أكتر من الهزم أو أخدنا من واحد وحطينا مع واحد تاني

484
00:33:52,980 --> 00:33:56,680
بالغلط رقم انقلب عندنا بدأت أكتب خمس سنين وكتبنا

485
00:33:56,680 --> 00:33:59,620
ستة وخمسين او كتبنا تمانية واربعين وكتبنا اربعة

486
00:33:59,620 --> 00:34:02,380
وتمانين كتبنا ستة عشر وكتبنا واحد تسعين أرقام تيجي

487
00:34:02,380 --> 00:34:04,880
مقلوبة أحيان مابتلاقيش إيه بيصير عندك مشكلة

488
00:34:04,880 --> 00:34:08,860
وبتلاقي احنا مشان التلافة الظاهرة هذه يجب في نهاية

489
00:34:08,860 --> 00:34:12,580
كل يوم مش في نهاية كل شهر ولا السنة في كل يوم قبل

490
00:34:12,580 --> 00:34:17,240
ما يروح موظف الحسابات التجاريةبجمع كل أرصدة

491
00:34:17,240 --> 00:34:22,100
الحسابات التفصيلية الموجودة عنده و بطبقها على

492
00:34:22,100 --> 00:34:24,880
الأستاذ العام الأستاذ العام أين ممسوك؟ في المحاسبة

493
00:34:24,880 --> 00:34:28,460
المركزية والأستاذ المساعد أين ممسوك؟ في قسم

494
00:34:28,460 --> 00:34:31,160
الحسابات التجارية تشوف هنا، لكي نعمل فصل ما بين

495
00:34:31,160 --> 00:34:34,720
اتنين لو كان الأستاذ العام موجود في قسم الحسابات

496
00:34:34,720 --> 00:34:37,960
التجارية و رئيس قسم الحسبة اللي عايز يلعب بيغيره و

497
00:34:37,960 --> 00:34:41,220
يبدل لأنه أمر بين دي اتنين لكن لما يكون الأستاذ

498
00:34:41,220 --> 00:34:45,080
العام ممسوك في قسم المحاسبة المركزيةالقسم المستقل

499
00:34:45,080 --> 00:34:49,420
والأستاذ المساعد في قسم الحسابات التجارية في نهاية

500
00:34:49,420 --> 00:34:52,460
اليوم رئيس قسم الحسابات التجارية بيجمع كل الحسابات

501
00:34:52,460 --> 00:34:55,340
الترعية طبعا مش تجمع يدا ومش تجمع كونكتروني على

502
00:34:55,340 --> 00:35:00,160
الشاشة على طول على اكسل اللي بيعطيك الرصيد يقوم

503
00:35:00,160 --> 00:35:03,900
قسم الحسابات التجارية بيرسال الرصيد إلى قسم

504
00:35:03,900 --> 00:35:08,040
المحاسبة المركزيةمابقولوش كام الرصيد عندك، اللي

505
00:35:08,040 --> 00:35:10,020
هقول الرصيد عندك، هيظبط نفسه، يقولوا بلّا ديش

506
00:35:10,020 --> 00:35:13,240
معاك، مابقى هظبط نفسه بعدين، برسل البيانات لقسم

507
00:35:13,240 --> 00:35:14,960
الحسابات، لقسم الحسابات، ويقولوا والله رصيد

508
00:35:14,960 --> 00:35:17,360
الحسابات اللي جال يومي عندي مثلا قول 100 مليون،

509
00:35:17,360 --> 00:35:20,680
101 مليون، هيردوا عليه قسم الحسابات المركزي،

510
00:35:20,680 --> 00:35:23,940
هيقولوا رصيد الحسابات اللي جال عندك غلط، في عندك

511
00:35:23,940 --> 00:35:29,120
غلط، عندك زيادة، عندك نقص، مابقولوش نقص كاملأنه

512
00:35:29,120 --> 00:35:31,860
قال له كأنه بيقوله إيش؟ عدّل و أعمل اللي أنت عايز

513
00:35:31,860 --> 00:35:36,260
بعيد حساباته إلى أن يتطبق رصيد الأستاذ المساعد

514
00:35:36,260 --> 00:35:40,140
للحسابات الجارية مع رصيد الأستاذ العام وإلا أن هذا

515
00:35:40,140 --> 00:35:42,860
مصرف هذا بتعامل مع الناس و بتعرف الناس بموضوع أنه

516
00:35:42,860 --> 00:35:46,860
غش و أنتم أحيانا تصوروا تلاعب ممكن واحد وظّف في ال

517
00:35:46,860 --> 00:35:50,380
bank يبلغ الشخص اللي موجود يقوله إلها في مجلة دخلت

518
00:35:50,380 --> 00:35:54,100
في حسابك بزيادة فهذا الشخص يعني شو أديه؟ بروح ممكن

519
00:35:54,100 --> 00:35:56,540
أستغل هذه النقطة و بروح يسهم الفلوس و بعدين أدور

520
00:35:56,540 --> 00:35:59,970
عليه اختفى مش موجود و كانت في مشفلابد أن يكون هذه

521
00:35:59,970 --> 00:36:05,310
الحسابات أساسا متطابقة هذا

522
00:36:05,310 --> 00:36:08,170
القيد المركزي موجود في المحاسبة المركزية و القيود

523
00:36:08,170 --> 00:36:10,890
الفرعية بتكون .. هو مش حقيقة فرعية .. حركة الفرعية

524
00:36:10,890 --> 00:36:14,330
سواء مدينة أو دائمة تكون موجودة في قسم أقسام

525
00:36:14,330 --> 00:36:19,970
المختصة اللي هو قسم الحسابات التجارية اتكلمنا عن

526
00:36:19,970 --> 00:36:24,630
عمل الصناديق الفرعية و هنا في عندي قيدين في عمل

527
00:36:24,630 --> 00:36:29,920
الصناديق الفرعيةوإن الصندوق الفرعى تتعامل فقط مع

528
00:36:29,920 --> 00:36:37,940
الجمهور خلنا كده نصور إن الصندوق الفرعى قبض مبالغ

529
00:36:37,940 --> 00:36:42,900
إيش هنقول في الحالة؟ من حساب الخزينة أو من حساب

530
00:36:42,900 --> 00:36:46,640
الصندوق الفرعى ليس كلمة خزينة أو صندوق الفرعى نفس

531
00:36:46,640 --> 00:36:48,580
المعنى لأنه ممسوك في الصندوق الفرعى من حساب

532
00:36:48,580 --> 00:36:52,480
الخزينة أو الصندوق الفرعى إلى مذكورين إلى الحسابات

533
00:36:52,480 --> 00:36:57,550
التجاريةالى حساب الودائع الى حساب التوفير خليني

534
00:36:57,550 --> 00:37:01,350
أقف في القيادة ده و أشرح القيادة ده كيف القيادة ده

535
00:37:01,350 --> 00:37:05,290
يعني من حساب يعني المحاسبة المركزية هتقول من حساب

536
00:37:05,290 --> 00:37:09,250
الخزينة الى مذكورين الحسابات التجارية حسابات

537
00:37:09,250 --> 00:37:13,450
الودائع حسابات التوفير هذا القيادة يجرى في

538
00:37:13,450 --> 00:37:18,050
المحاسبة المركزية هذا القيادة الشرية ليه ان مجموعة

539
00:37:18,050 --> 00:37:25,260
المبالغ اللي تمت في نهاية اليوموقام الأفراد اللي

540
00:37:25,260 --> 00:37:28,280
بتعامله مع ال bank بيداع أمواله في ال bank يعني

541
00:37:28,280 --> 00:37:31,580
أنا عميل من عملاء ال bank أو دعت مبلغ في ال bank

542
00:37:31,580 --> 00:37:35,340
اليوم أصبح أنا بشكل جزء من المبلغ اللي دخل الخزينة

543
00:37:35,340 --> 00:37:40,020
طرف الدائم القدر اللي هو أنا الحسابات التجارية مش

544
00:37:40,020 --> 00:37:41,960
اتفقنا كده من الخزينة إلى الحسابات التجارية

545
00:37:42,820 --> 00:37:45,700
فالخزينة هي المبلغ المقبوط والحسابات التجارية اللي

546
00:37:45,700 --> 00:37:48,300
بتسجل المبلغ بالصلاة والحسابات طبيعة الحسابات

547
00:37:48,300 --> 00:37:50,680
التجارية اشرحناها من محاضرة سابقة وقبلها أن

548
00:37:50,680 --> 00:37:54,520
طبيعتها دائنة ولا مدينة؟ دائنة طب ليش قلناش حسابات

549
00:37:54,520 --> 00:37:58,100
التجارة دائنة؟ لأنه أساسا معروفة طبيعتها دائنة، لا

550
00:37:58,100 --> 00:38:04,380
داعي لذكر كلمة دائنة، واضح؟ طب ليش قلنا إنه حسابات

551
00:38:04,380 --> 00:38:10,400
الوداية؟ لأنه لازم ال bank يعرف أن المبالغاللي

552
00:38:10,400 --> 00:38:13,340
قبضها من العملاء اللي هو هذا المبالغ .. اشرح

553
00:38:13,340 --> 00:38:16,900
القدها ده هو عبارة عن المبالغ المقبوضة من العملاء

554
00:38:16,900 --> 00:38:19,560
في نهاية اليوم حتى نهاية اليوم من يوم من الساعة

555
00:38:19,560 --> 00:38:24,200
تسعة إلى الساعة تلاتة فرضا هذه المبالغ خزين مدينة

556
00:38:24,200 --> 00:38:27,780
والحسابات الأخرى الدائنة منها حسابات جارية ممكن

557
00:38:27,780 --> 00:38:30,580
أنا جيت مدعت مبالغ في المبالغ .. قلت له ما تحطوش

558
00:38:30,580 --> 00:38:35,620
في حساب الجارية حطه في حساب الوديعة أصبح مسجده في

559
00:38:35,620 --> 00:38:41,150
حساب وديعةوالودائع قد يكون مربوطة لأجل أو ودائع

560
00:38:41,150 --> 00:38:47,610
بإشعار ثم القيادة التالت جزء التالت هي حسابات

561
00:38:47,610 --> 00:38:50,330
التوفير ممكن شرحتكوا حسابات التوفير مش هدخل في شرح

562
00:38:50,330 --> 00:38:52,450
الآن لإنه في قسم اسمه حسابات التوفير هنشر على

563
00:38:52,450 --> 00:38:54,770
التفصيل حسابات التوفير هي المبالغ اللي يودع أحد

564
00:38:54,770 --> 00:38:58,390
الأشخاص مبالغ عادة تكون بسيطةمش معناته يعني واحد

565
00:38:58,390 --> 00:39:01,050
مع فلوس كتير قوله ماتحطش حساب حط؟ مش مشكلة، لكن في

566
00:39:01,050 --> 00:39:04,890
الأصل هي عبارة عن مبالغ بسيطة اللي بتدخرها الشخص

567
00:39:04,890 --> 00:39:07,730
من نفسه بدل ما يحطها في بيته، بيجي وحطها في البنك،

568
00:39:07,730 --> 00:39:10,550
بتظل عندك هذه طبيعتها طويلة، يعني أنا بحط اليوم

569
00:39:10,550 --> 00:39:13,290
عشر دينار و الشهر بعده عشر دينار و هكذا، بناجي

570
00:39:13,290 --> 00:39:16,210
مثلا بعد اشهر تلاتين سنة بنلاقي عندي إيش كمية من

571
00:39:16,210 --> 00:39:19,070
حسابات توفير كبيرة جدا بتساعد الشخص في المستقبل

572
00:39:19,170 --> 00:39:22,990
يعني عشرة دينار مثلا في الشهر مثلا بتأثرش لكن مع

573
00:39:22,990 --> 00:39:26,110
مرور الزمن و عدة سنوات و طول السنوات هذه بتلاقي

574
00:39:26,110 --> 00:39:28,670
المبلغ الصرفي حصيلة كبيرة بكون نوع من الاتخار

575
00:39:28,670 --> 00:39:36,590
لصالح هذا الموظف العكس من ذلك في عملية الدفعفي

576
00:39:36,590 --> 00:39:40,430
عملية دفع هنقول قيد المحاسبي من مذكورين راحظوا

577
00:39:40,430 --> 00:39:44,190
إيه؟ صار طرف المدين في عملية دفع مين؟ الحساب

578
00:39:44,190 --> 00:39:46,830
الجارى خاصة من على الحساب الجارى ليش خاصة من عليه؟

579
00:39:46,830 --> 00:39:50,330
مش هنخفض رصيده ولا ننفع رصيده؟ نخفض رصيده لإنش

580
00:39:50,330 --> 00:39:54,990
نغلط حساب الجارى عميل طبيعته دائنة لما أنتوا كبنك

581
00:39:54,990 --> 00:39:58,370
تدفع فلوس من الخزينة هتخفضوا الحساب الجارى هتخلوا

582
00:39:58,370 --> 00:40:01,390
حساب الجارى وطبيعته دائنة هتخلوها مدين مشان رصيده

583
00:40:01,390 --> 00:40:07,740
ينزل من حساب الودايعمن حساب التوفير إلى حساب

584
00:40:07,740 --> 00:40:14,680
الخزينة طبعا

585
00:40:14,680 --> 00:40:20,460
التأكد من أرصدت وصحة عمليات الخزينة في نهاية كل

586
00:40:20,460 --> 00:40:24,700
يوم يقوم القسم بالآتي مطابقة الرصيد الوارد في دفتر

587
00:40:24,700 --> 00:40:27,200
يومية الخزينة والصناديق الفرعية مع الرصيد الوارد

588
00:40:27,200 --> 00:40:32,600
في كشف حركة النقدلكل صندوق ويتم إجراء الجرد الفعلي

589
00:40:32,600 --> 00:40:35,140
ومطابقة ومعرفة في ظهر كله بيعرف إيش معنى الجرد

590
00:40:35,140 --> 00:40:37,800
الفعلي الجرد الفعلي يعني إيش؟ القيام بعملية إجراء

591
00:40:37,800 --> 00:40:42,040
العد الفعلي والمطابقة اللازمة في هذا الخصمس إعداد

592
00:40:42,040 --> 00:40:46,400
كشف خلاصة القيود اليومية وإرسالها إلى قسم المحاسبة

593
00:40:46,400 --> 00:40:52,440
العامة بشكل دوري يوميا خليني أتقل نقطة هنا قبل ما

594
00:40:52,440 --> 00:40:53,820
ناخد المثال

595
00:40:55,750 --> 00:41:01,390
كيف يتم معالجة عمليات الفائض أو العجزة الذي يطرع

596
00:41:01,390 --> 00:41:07,750
في الخزينة؟ لو أنت كنت كدا المحاسب العام للبنك في

597
00:41:07,750 --> 00:41:12,870
نهاية اليوم طلبت من أمين الخزينة يعطيك رصيد

598
00:41:12,870 --> 00:41:17,570
الخزينةلقينا رصيد الخزينة لو طبقناها مع حركة

599
00:41:17,570 --> 00:41:21,690
العمليات الصادرة والوردة هلاقي رصيد الخزينة أقل من

600
00:41:21,690 --> 00:41:25,050
المبلغ اللي يجب أن يكون عليه إيش مانعز يعني؟ يعني

601
00:41:25,050 --> 00:41:29,250
قيمة المبلغ الفعلي اللي عدناه أقل من وين؟ من رصيد

602
00:41:29,250 --> 00:41:32,750
إيش؟ إيش الحاكم اللي عندنا؟ الدفتر الدفتر إيش

603
00:41:32,750 --> 00:41:36,770
يعني؟ سجل الأستاذ العاملفالسجل للأستاذ العام كان

604
00:41:36,770 --> 00:41:39,370
نقطة نسيتها اقولكوا انا فاعتبر لما هو دام الحاكم

605
00:41:39,370 --> 00:41:42,750
له نحتاكم له اعتبر ايش في الحدث؟ اعتبر زي مفتش زي

606
00:41:42,750 --> 00:41:47,530
رقيب هو ايش؟ هو من خلاله بنتعرف على الصح والخطأ هو

607
00:41:47,530 --> 00:41:50,790
المرجعية بتاعتنا فالأستاذ العام هو مرجعيتنا دائما

608
00:41:50,790 --> 00:41:55,590
فلقينا رصيد الخزينة في نهاية اليوم الرصيد الفيوس

609
00:41:55,590 --> 00:42:00,890
الموجودة أقل من الرصيد الظاهر في سجل الخزينة في

610
00:42:00,890 --> 00:42:07,500
الأستاذ العامفي الحالة هذه هناك عجز ايش يا طورة

611
00:42:07,500 --> 00:42:10,000
كده لو انتوا كنتوا مسئولي في البناء ايش هنعمل؟

612
00:42:10,000 --> 00:42:15,220
هنقول لمسئولي الخزينة انت والصرفين تبعك الصندوق

613
00:42:15,220 --> 00:42:18,640
اللي صار فيه العجز او العجز عندك أمين الخزينة لازم

614
00:42:18,640 --> 00:42:23,720
تقعد حتى ساعات متأخرة من هذا اليوم للكشف عن أي

615
00:42:23,720 --> 00:42:27,080
مشكلة سبب هذا العجز هروح أمين الخزينة أو الصندوق

616
00:42:27,080 --> 00:42:32,260
الفرعي اللي معاه يحاول يعمل عملية فحص

617
00:42:33,540 --> 00:42:38,080
تشمل عملية إعادة طبط المسألة كيف تمت القيود يشك في

618
00:42:38,080 --> 00:42:42,300
عمليات إثبات الدفتري يشك في عمليات الترحيل يشك في

619
00:42:42,300 --> 00:42:46,720
عمليات الجمع يشك في عمليات الكتابة الأرقام كتاب

620
00:42:46,720 --> 00:42:50,980
رقم مقلوب مثلا زي 9119 وما شبه ذلك صار في مشكلة

621
00:42:50,980 --> 00:42:56,400
بنحاول نتعرف على طبيعة المشكلة الموجودة طبعا

622
00:42:56,400 --> 00:43:02,170
تتخيلوا قبل كده لو كان الفرقما بين أستاذ العامل

623
00:43:02,170 --> 00:43:07,430
وبين الجرد الفعلي مبلغ طبيعته قابل القسم على تسعة

624
00:43:07,430 --> 00:43:12,650
مباشرة احنا كمحاسبين او كشخص رياضي ابسط مبادئ

625
00:43:12,650 --> 00:43:15,830
رياضيات بدوا يعرف ان طبيعة المشكلة في رقم مقلوب

626
00:43:15,830 --> 00:43:19,690
يعني اقول الفرق مثلا واحد و تمانين واحد تمانين

627
00:43:19,690 --> 00:43:22,990
تقبل القسم على تسعة ولا لا؟ اصبح الجواب تسعة واحد

628
00:43:22,990 --> 00:43:25,990
تمانين على تسعة سوى تسعة بلاش و خلنا نجيب رقم تاني

629
00:43:25,990 --> 00:43:34,420
اربع اتنين وسبعين72 تقسيم 9 هو 8 معناه ذلك أنه

630
00:43:34,420 --> 00:43:40,460
عندنا رقم مكتوب برقم وكتبه في سجل تم تنفيذه برقم

631
00:43:40,460 --> 00:43:47,420
وكتبه في سجل برقم تاني 72 تقسيم 9 يساوي 8 أصبح بدي

632
00:43:47,420 --> 00:43:50,320
أفتش في خانة الأحد والعشرات لأن عندي رقم واحد

633
00:43:50,320 --> 00:43:54,180
يقولوا 8 يعني ايه؟ رقم مفرد 8 في خانة الأحد

634
00:43:54,180 --> 00:43:57,760
والعشرات وين في أرقام الفرق بيناتهم 8؟ زي إيش

635
00:43:57,760 --> 00:44:05,180
يعني؟زي 19 و 91 كده ولا لا؟ 19 و 91 فرق مناتهم

636
00:44:05,180 --> 00:44:09,940
كام؟ بين التسعة والواحد فرق دي اش تمانية او في رقم

637
00:44:09,940 --> 00:44:16,000
واحد و تسعة و واحد و تسعين فرق مناتهم تمانية بنفتش

638
00:44:16,000 --> 00:44:18,860
وين؟ مش هنحن بدل ما نفتش احنا في ألاف الأرقام نصل

639
00:44:18,860 --> 00:44:22,500
كده بنظرة سريعة وين في رقم كده الفرق بين الاحد و

640
00:44:22,500 --> 00:44:25,280
عشرات تمانية واحد و تسعة تمانية؟ بيكون الخطأ هنا

641
00:44:25,280 --> 00:44:31,230
نقوم بمعارجةبنجيب طبعا مش هتلاقي حالة واحد هتلاقي

642
00:44:31,230 --> 00:44:34,230
عدة حالات بس احنا بدل ما نرجع عشر تلاف حالة بقول

643
00:44:34,230 --> 00:44:37,670
على قبل راجع كام عشر خمس عشر حالة هلاقي .. نرجع

644
00:44:37,670 --> 00:44:40,910
الحالات هذه هلاقي واحدة منهم فيها الخطأ تم التنفيذ

645
00:44:40,910 --> 00:44:44,270
بشكل و نثبت في دفتر بشكل آخر فاهمين نقطة دي ولا

646
00:44:44,270 --> 00:44:48,010
ده؟ عارفينهم مش عارفينهم؟ ولا أول مرة سمعته؟

647
00:44:48,010 --> 00:44:56,520
نعيدها تاني طيب؟ لو فرضاإن قيمة العجز .. قيمة

648
00:44:56,520 --> 00:45:03,400
العجز هو عبارة عن رقم يقبل قسم على تسعة وقيمة

649
00:45:03,400 --> 00:45:08,040
هذا العجز .. لو بدأ أقسمه على تسعة أشوف كان .. مش

650
00:45:08,040 --> 00:45:10,480
هنشوف يقبل تسعة أو لا .. لكن غير تسعة مينفعش مع

651
00:45:10,480 --> 00:45:13,060
القاعدة .. هو إذا كان العجز يسوي إيه؟ يقبل قسم على

652
00:45:13,060 --> 00:45:18,260
تسعة .. هنقول العجز قيمته 72 دينار فرضا .. 72

653
00:45:18,260 --> 00:45:24,720
دينار تقسيم 9 يسوي 8بصير أفتش في كل قوائم عمليات

654
00:45:24,720 --> 00:45:28,460
حركة الخزينة في اليوم، وين فيه رقم، لو طرحت رقم

655
00:45:28,460 --> 00:45:32,180
الأحد من رقم العشرات، يسوى الفرق تمانية، إيه زي مش

656
00:45:32,180 --> 00:45:36,940
مثال يعني؟ زي واحد كاتب 91 أو كتب 19، يعني رقم

657
00:45:36,940 --> 00:45:41,360
القلبففتش فيه قائمة الأرقام الفرق بين الأحد

658
00:45:41,360 --> 00:45:45,000
والعشرات واحد وتمانين .. اه واحد وتسعين .. اه واحد

659
00:45:45,000 --> 00:45:47,540
تسعين .. ايش يعني واحد تسعين؟ واحد ناقص تسعة كام؟

660
00:45:47,540 --> 00:45:51,340
تمانية لو كان مكتوب تسعة عشر أصبح واحد ناقص تسعة

661
00:45:51,340 --> 00:45:53,980
برضه تمانية أصبح مفتش في الرقامين هدول وين في

662
00:45:53,980 --> 00:45:56,800
الأحد والعشرات في قائمة الأرقام كلها عندى هنا وين

663
00:45:56,800 --> 00:45:59,180
الأرقام هدى؟ هلاقي مثلا اللى شوفتينك مثلا مجموعة

664
00:45:59,180 --> 00:46:03,020
أرقام مكون الخلل فيهم هدول وفتالى بدل ما افتش في

665
00:46:03,020 --> 00:46:06,040
ألف حركة بفتش في كام في حوالي عشر حركات

666
00:46:09,410 --> 00:46:13,390
الآن في إجراء إداري فرضًا العجز في الخزينة أو

667
00:46:13,390 --> 00:46:18,290
الفائض لم يتم التعرف عليه أو اكتشافه حتى نهائية

668
00:46:18,290 --> 00:46:23,410
اليوم يترك الأمر في اليوم التالي الصبح لأمين

669
00:46:23,410 --> 00:46:27,510
الخزينة أنه يبحث عن هذا الأمر يعني نعطيه فرصة لمدة

670
00:46:27,510 --> 00:46:32,730
24 ساعة يشوف العجز وإيش أسبابه والله اكتشفنا العجز

671
00:46:34,300 --> 00:46:38,980
أسبابه قد يكون فيه خطأ دفع مبلغ لأحد المواطنين

672
00:46:38,980 --> 00:46:44,100
بالشيك أكبر من المبلغ اللي .. اللي موجود في الشيك

673
00:46:44,100 --> 00:46:48,460
نفسه يعني عملية الصرف تم تحظ مواطنين ممكن يعمل

674
00:46:48,460 --> 00:46:51,660
اتصالات شخصية مع المواطنين يتحول يتعرف فرضا لقى

675
00:46:51,660 --> 00:46:55,000
المبلغ العجز بتحلي المشكلة مالهاش عجز هيثبت العجز

676
00:46:55,000 --> 00:47:00,630
بمبلغ مدين مستحق على أمين الخزينةطبعا مين الخزينة

677
00:47:00,630 --> 00:47:03,650
قد يكون خطأ مش منه قد يكون من الصناديق بيثبت

678
00:47:03,650 --> 00:47:06,650
المبلة على الشخص المختص الشخص اللي ايه اللي عنده

679
00:47:06,650 --> 00:47:11,090
هذه المشكلة ايش القيد المحاسب بيكون هنا بتكلم عن

680
00:47:11,090 --> 00:47:17,310
الفائض التحت فيها بتكلم عن العجز هنقول

681
00:47:17,310 --> 00:47:22,730
من حساب العجز في الخزينة إلى حساب الخزينة يعني في

682
00:47:22,730 --> 00:47:26,710
حالة وجود عجز هنقول من حساب العجز في الخزينة إلى

683
00:47:26,710 --> 00:47:30,450
حساب الخزينة هذا القيد الأولىحد بيشرح القيت منكم و

684
00:47:30,450 --> 00:47:34,210
يشوف كده فاهمين ولا .. مين يشرح القيت هذا؟ من حساب

685
00:47:34,210 --> 00:47:35,950
العجز في الخزينة إيه الحساب؟ ليه خان الخزينة

686
00:47:35,950 --> 00:47:39,610
دائما؟

687
00:47:39,610 --> 00:47:42,930
مش يعني إيه فيه عجز؟ يعني إيش؟ يعني إيه؟ أحسنتوا

688
00:47:42,930 --> 00:47:46,890
.. من خفض رصيد الخزينة لأنه رصيد الخزينة مضار عنده

689
00:47:46,890 --> 00:47:52,210
أكتر رصيد الخزينة دفتريا .. هذا طبعا دفتر القيت

690
00:47:52,210 --> 00:47:56,050
هذا مش قيت فعلي دفتريرصيد الخزينة من الدفتر ظاهر

691
00:47:56,050 --> 00:47:59,230
عندى أكتر من فعلى و كون أنا أقول عن حالي والله أنا

692
00:47:59,230 --> 00:48:02,670
عندى فلوس و أنا ماعنديش فلوس فلازم أخفض القيد في

693
00:48:02,670 --> 00:48:05,710
السلسل العام و أقول إلى حساب الخزينة في المقابل

694
00:48:05,710 --> 00:48:09,010
يكون طرف أخر مدين سموه عزف الخزينة عزف الخزينة مش

695
00:48:09,010 --> 00:48:13,030
هكون إله الأبد نعطيه فرصة 24 ساعة زى ما اتفقنا و

696
00:48:13,030 --> 00:48:16,350
بعدين بنعود نقلب هذا القيد بنسكر حاجة اسمها العزف

697
00:48:16,350 --> 00:48:21,290
الخزينة و بقول من في النهاية من حساب أمين الخزينة

698
00:48:22,600 --> 00:48:26,100
بالاسم الآن بعد ما أعطيته فرصة 24 ساعة مالفش حل

699
00:48:26,100 --> 00:48:30,480
بسجل العجز عليه هو من حساب أمين الخزينة إلى حساب

700
00:48:30,480 --> 00:48:33,220
العزف الخزينة بتلاحظ عزف الخزينة أول .. أول في

701
00:48:33,220 --> 00:48:37,000
القيد الأول كان طرفه دائل و في القيد التاني أصبح

702
00:48:37,000 --> 00:48:41,660
طرفه إيش مدين الآن

703
00:48:41,660 --> 00:48:45,140
القيد الأول كان العزف .. العزف الخزينة كان مدين و

704
00:48:45,140 --> 00:48:49,280
بعد كده صار هو إيش هو الدائل أهالان لو جيت جماعة

705
00:48:49,280 --> 00:48:51,720
القيدين مع بعض، ايش بيصير كانوا القيد المحاسبي؟ من

706
00:48:51,720 --> 00:48:55,100
حساب أمير الخزينة إلى حساب الخزينة، من حساب

707
00:48:55,100 --> 00:48:57,920
الخزينة إلى حساب الخزينة، يعني كأنه سجلت قيد مدين

708
00:48:57,920 --> 00:49:01,360
سلفة على حساب أمير الخزينة، جعلته مدين، و هذا

709
00:49:01,360 --> 00:49:04,680
الشخص مدين يجب عليه إيش، يعمل يعني إيه؟ يسدد

710
00:49:04,680 --> 00:49:11,040
المبلغ المستحق عليه، طيب عند تمام، عند سداد العجز؟

711
00:49:11,890 --> 00:49:14,750
هنقول من حساب الخزينة إلى حساب أمير الخزينة بنسكر

712
00:49:14,750 --> 00:49:17,490
الحساب المدين لأمير الخزينة وبنخلّي الخزينة مدينة

713
00:49:17,490 --> 00:49:20,350
وبتالي بنجي على رصيد الخزينة من ناحية كدفتر أستاذ

714
00:49:20,350 --> 00:49:26,830
عام هي مساوي للرصيد الفعلي لو فرضًا في حالة عدم

715
00:49:26,830 --> 00:49:32,170
مسئولية أمير الخزينة عن العجز يعني تبينينا من

716
00:49:32,170 --> 00:49:36,050
التحريات أن المشكلة مش من أمير الخزينة في سبب معين

717
00:49:36,340 --> 00:49:39,080
في ربطة لفلوس نفسها جاية من البنك المركزي في غلط

718
00:49:39,080 --> 00:49:42,440
يعني في حاجة معينة ما كان السبب من الخزينة في هذه

719
00:49:42,440 --> 00:49:47,700
الحالة يتم تحميل هذا الأمر على مين بتحمله البنك

720
00:49:47,700 --> 00:49:50,160
يعني مين يعني بتحمله نفس البنك اللي هو أرباح

721
00:49:50,160 --> 00:49:53,340
وخسائر إشغال في الأول يتحمله الشخص في المرحلة

722
00:49:53,340 --> 00:49:56,120
الأخرى التانية يتحملناه على حسابات البنك اللي هو

723
00:49:56,120 --> 00:50:00,060
من حساب الأرباح وخسار إلى حساب العزف الخزينة طبعا

724
00:50:00,060 --> 00:50:02,220
مع أثبات القيد الأول لابد من أثبات الأول أثبات من

725
00:50:02,220 --> 00:50:03,660
العزف الخزينة إلى حساب الخزينة

726
00:50:08,560 --> 00:50:14,740
من عندى سؤال؟ مافيش طيب فى حالة الفائض فى حالة

727
00:50:14,740 --> 00:50:20,680
الفائض ايه معنى وجود فائض يعنى؟ يعني فى نقدية

728
00:50:20,680 --> 00:50:25,020
موجودة فى الخزينة اكتر من المبلغ المسجل فى الأستاذ

729
00:50:25,020 --> 00:50:28,220
العام ومن الصح هو أساساً الأستاذ العام هو الصح

730
00:50:28,220 --> 00:50:32,390
فالأستاذ العام هو الرقيب والمفتش هو المسئولفمبلغك

731
00:50:32,390 --> 00:50:36,070
في الخزينة أكتر من رصيد الفلوسات العامة نقول لشخص

732
00:50:36,070 --> 00:50:38,190
أمير الخزينة و الله عندك زيادة أخد فلوسك أروح

733
00:50:38,190 --> 00:50:42,110
فيها، بالعكس هنحاسبه كمان ليش الفلوس أجت عندك

734
00:50:42,110 --> 00:50:45,330
زيادة مش هنقول له خد الفلوس زيادة أنت بارك الله

735
00:50:45,330 --> 00:50:48,480
فيك و لا جيبتنا فلوس لل bank، لأ لأمنك أنت أساساً

736
00:50:48,480 --> 00:50:52,420
كأميل خزينة بتتعامل مع الجمهور فبتقبض و بتدفع أكيد

737
00:50:52,420 --> 00:50:55,160
أنت حاول تتغش حاول تتلاعب صار خطأ بغير المقصود

738
00:50:55,160 --> 00:50:58,260
مافيش مشكلة معينة المفروض أن أميل الخزينة في

739
00:50:58,260 --> 00:51:01,420
النهاية يكون رصيد الدفتر مطابق للنقطية الفعلية

740
00:51:01,420 --> 00:51:06,700
تماما لا زيادة ولا نقص في الحالة هذه هنقوله ارجع

741
00:51:06,700 --> 00:51:10,140
استجلاتك ارجع كيوتاتك ارجع عملياتك مالقاش منتجة

742
00:51:10,140 --> 00:51:13,080
هنعمل قيد محاسب يه هنقول فيه من حساب الخزينة مدينة

743
00:51:13,080 --> 00:51:16,190
ليش قلنا من حساب الخزينة مدينة؟مشان يزود الرصيد

744
00:51:16,190 --> 00:51:19,190
الدفتري مشان يساوي ايه؟ يساوي الرصيد الفعلي،

745
00:51:19,190 --> 00:51:22,130
الرصيد الفعلي أكتر، والدفتر أقل، أصبح بزيد الدفتر

746
00:51:22,130 --> 00:51:25,210
مشان يتساوى مع أيه؟ مع الفعلي، فقولت من حساب

747
00:51:25,210 --> 00:51:28,510
الخزينة إلى حساب الفائض الفائض من حق مين هذا؟ من

748
00:51:28,510 --> 00:51:33,590
حق مين الخزينة؟ لأ، يبقى الفائض موجود في البنك،

749
00:51:33,590 --> 00:51:39,130
ومسجل هذا القيد لفترة طويلة تقريبا، نسبيا، لا تقل

750
00:51:39,130 --> 00:51:46,380
عن عامربما يأتي شخص عميل من عملاء البنك يقول والله

751
00:51:46,380 --> 00:51:48,840
يا أخواننا أنتوا غلطوا معايا في يوم كذا كذا

752
00:51:48,840 --> 00:51:53,320
عطيتونا ربطة فلوس مثلا ألف دينار ولكن لما عديتهم

753
00:51:53,320 --> 00:51:55,600
في الطريق لقيتهم حوالي تسعمائة دينار بس أنا مافضش

754
00:51:55,600 --> 00:52:01,680
أجيكم طبعا في الحالة هذه بقعد مع المدير و بحاول

755
00:52:01,680 --> 00:52:04,500
المدير ياخد منه أقوال سين و جين مش هنبين عشان يكون

756
00:52:04,500 --> 00:52:07,830
مش صادقواحد يقولك لأ، بيكون صادق، إيش عرفه؟ ممكن

757
00:52:07,830 --> 00:52:10,490
واحد من جماعة ال bank بلغه، اروح الصناعة، مثّل هذه

758
00:52:10,490 --> 00:52:13,930
التمثيلة، إنك عندك عجز، ممكن واحد مضفي ال bank

759
00:52:13,930 --> 00:52:17,790
برضه، مش كلهم .. ممكن واحد عامل حاله .. فالمهم في

760
00:52:17,790 --> 00:52:21,230
هذه الحالة، بقعد مع مدير ال bank و مع قسم الخزينة،

761
00:52:21,230 --> 00:52:23,330
و بيحاولوا يسروعوا يتأثّلوا، يحاولوا يتحروا،

762
00:52:23,330 --> 00:52:26,190
يشوفوا إذا وجدوا الدقة صحيح موجودة، في الحالة

763
00:52:26,190 --> 00:52:29,930
يبصرفون المبلغ، لكن فرضًا ماحدش يتعرف على هذه

764
00:52:29,930 --> 00:52:34,270
الزيادة، هنعتبرها جزء من إيش؟ من الإيرادات، وغير

765
00:52:36,100 --> 00:52:40,540
لأنه ليست من نشاط طبيعي للبنك يحقق إيرادات عن طريق

766
00:52:40,540 --> 00:52:43,840
غير طبيعي إيرادات البنك هي إيرادات عادية إيرادات

767
00:52:43,840 --> 00:52:47,500
عرضية يعني إيرادات تأتت بطريق غير الطريق الأساسي

768
00:52:47,500 --> 00:52:52,680
اللي إيه المتعلق بنشاط البنك فحتى نفصل الإيرادات

769
00:52:52,680 --> 00:52:55,100
المتعلقة بنشاط البنك عن الإيرادات الأخرى اللي

770
00:52:55,100 --> 00:52:58,520
بتتأت بسلوب آخر غير اسلوب النشاط الطبيعي للبنك

771
00:53:06,180 --> 00:53:11,280
عادة في البنوك كنوع من الرقابة .. كنوع من الرقابة

772
00:53:11,280 --> 00:53:18,060
إذا كانت هناك مبالغ فائض في الخزينة و استمر

773
00:53:18,060 --> 00:53:22,020
المسألة مدة 6 شهور و ماحدش طالت بيه مثلا أذا بقول

774
00:53:22,020 --> 00:53:28,460
صار فائض في فرع خنزماحدش طالب فيه هناك تعليمات من

775
00:53:28,460 --> 00:53:32,760
الإدارة العامة للبنك عادة بتكون تعليمات أن المبلغ

776
00:53:32,760 --> 00:53:35,180
الفائض في الخزينة اللي عندكم لو صار عندكم فواض

777
00:53:35,180 --> 00:53:38,460
سكوا و اقفلوا القيد اللي عندكم يا فرخه نيونيس و

778
00:53:38,460 --> 00:53:43,160
ابعتونا الفلوس على البنك الرئيسي في غزة يعني بننقل

779
00:53:43,160 --> 00:53:47,380
هذه المشكلة إلى المركز الرئيسي ليش؟ لأنه لو استمر

780
00:53:47,380 --> 00:53:51,070
هذا القيد في فرخه نيونيسأو في فرق أحد الفروع

781
00:53:51,070 --> 00:53:54,550
الموجودة، هيكون الرقابة فقط من قبل مدير الفرح ومن

782
00:53:54,550 --> 00:53:57,270
مين ومن قبل أمير الخزينة لم يجي واحد يتدعي أن هذا

783
00:53:57,270 --> 00:54:01,530
الفلوس إله فلما نحولها لإدارة عامة، بنخلي هذا

784
00:54:01,530 --> 00:54:05,070
القيد و هذا الحساب اللي موجود غير مرئي لموظفي

785
00:54:05,070 --> 00:54:07,970
البنكي اللي هناك، مش كده؟ و لا مصير وصير سفر، نقفل

786
00:54:07,970 --> 00:54:10,490
قيد الموضي هناك، وبتالي أصبحت الإدارة العامة هي

787
00:54:10,490 --> 00:54:15,320
المسؤولة عن تسوية هذا الفرضحتى نبعده عن أي تلاعب

788
00:54:15,320 --> 00:54:17,520
قد يحدث في فرع المستقبل، يجب أن يأتي واحد بعدك

789
00:54:17,520 --> 00:54:19,740
ويقولك والله ماحدش سائل في القيت هذا، ماحدش سائل

790
00:54:19,740 --> 00:54:23,020
في الفائض، اصنعوا فكرة معينة، اعملوا كازم معين،

791
00:54:23,020 --> 00:54:24,760
اقولوا والله هذا فاقدنا، اتفقوا واحد منظم في

792
00:54:24,760 --> 00:54:28,290
المجمع، ماواحد من برا، وبمثله كيف يعملو بيعملوها

793
00:54:28,290 --> 00:54:31,250
كتير من الناس مش كواحد قدر طبعا لكن في ناس ممكن

794
00:54:31,250 --> 00:54:34,690
يعملوها فهذا المبلغ بيقفله في حساب المركز الرئيسي

795
00:54:34,690 --> 00:54:37,310
البنك و بيودّه المبلغ وين في الإدارة عامة للبنك

796
00:54:37,310 --> 00:54:39,730
لما يوصل المبلغ الإدارة عامة للبنك الإدارة عامة

797
00:54:39,730 --> 00:54:42,850
البنك بيكون الرقابة أكتر ولا أقل الرقابة هتكون

798
00:54:42,850 --> 00:54:46,750
أكتر لإنه صح بيجي واحد يدعي هيقعد مع مدير عام

799
00:54:46,750 --> 00:54:49,510
البنك و هيقعد مع الموظفين و بالتاني بتكون مسألة

800
00:54:49,510 --> 00:54:53,450
إيش أخدت وضع إيش أكتر من الرقابة في ما لو كان هذا

801
00:54:53,450 --> 00:54:54,830
المبلغ موجود داخل

802
00:55:01,290 --> 00:55:05,930
إحنا الآن عندنا مثال في الكتاب و اللي موجود أمامنا

803
00:55:05,930 --> 00:55:12,770
الآن هو مثل و هذا حلو موجود في الكتاب أنا بفكر ..

804
00:55:12,770 --> 00:55:15,750
يعني .. هنتكلم في آخر محاضرة، ماعرف ما أكمل سؤال

805
00:55:15,750 --> 00:55:19,170
مش هنفيه تسجيلة، الآن خليني أعرف القيود، قبل ما

806
00:55:19,170 --> 00:55:21,890
نهات محاضرات هنتكلم في موضوع معين كيف نحل الأمثلة

807
00:55:21,890 --> 00:55:26,410
و معالجتها إن شاء الله، حسب ما نطبق مع بعضالآن في

808
00:55:26,410 --> 00:55:30,810
1.1.2005 سؤال افتراضي بدأ البنك التجاري الفلسطيني

809
00:55:30,810 --> 00:55:36,330
أعمله بالرأس مال قدره 606 مليون دينار أو دعا منها

810
00:55:36,330 --> 00:55:39,690
لدى البنك المركزي 3 مليون و 1.5 مليون لدى البنك

811
00:55:39,690 --> 00:55:43,450
العربي و 1.5 مليون لدى بنك الأردن كما قام في نفس

812
00:55:43,450 --> 00:55:48,130
اليوم بالأعمال التالية احنا بداية أنه لما يتم

813
00:55:48,130 --> 00:55:51,250
تأسيس أي بنك أو تأسيس أي شركة بنا نعمل قيد محاسب

814
00:55:51,250 --> 00:55:55,500
نثبت فيه أيش؟ قلنا رأس المالرأس المال هذا عبارة عن

815
00:55:55,500 --> 00:55:59,580
مبالغ نقدية أودع جزء منها في الخزينة و جزء أودع

816
00:55:59,580 --> 00:56:04,320
لدى بنوك أخرى طب هذه البنوك الأخرى و الخزينة لما

817
00:56:04,320 --> 00:56:06,860
نثبت رأس المال أين تكون موقعها مدينة و لا دائرة؟

818
00:56:06,860 --> 00:56:09,540
مدينة أصبح قيد المحاسبة من الـBank من المذكورين

819
00:56:09,540 --> 00:56:14,660
البنك المركزي 3 مليون البنك العربي مليار و نص

820
00:56:14,660 --> 00:56:17,560
البنك الأرضي مليار و نص إلى حساب رأس المال الى 6

821
00:56:17,560 --> 00:56:21,560
مليون قد هذا أعتقد مفهوم اللي أخدتهم بقية المحاسبة

822
00:56:21,560 --> 00:56:22,380
مش كده ولا لا؟

823
00:56:26,340 --> 00:56:29,480
تم ساحب 500 ألف دينار من البنك المركزي و اودعه في

824
00:56:29,480 --> 00:56:33,560
الخزينة الرئيسية احنا اودعنا .. ساحبنا ببلغ ..

825
00:56:33,560 --> 00:56:37,600
ساحبنا من وين؟ احنا كبنك .. كبنك تجاري ان الفلوس

826
00:56:37,600 --> 00:56:40,420
عند البنك المركزي زي ما اتفقنا ساحبنا ببلغ من

827
00:56:40,420 --> 00:56:43,240
حسابنا احنا .. انا وياكم مع البنك .. بنك تجاري

828
00:56:43,240 --> 00:56:45,880
احنا مع بعض ساحبنا ببلغ من حسابنا و اودعناه في

829
00:56:45,880 --> 00:56:48,860
الخزينة الرئيسية عندنا أصبح مين هنا المدين؟

830
00:56:48,860 --> 00:56:53,930
الخزينة .. و الدائن مين؟ البنك المركزيالبنك

831
00:56:53,930 --> 00:56:56,730
المركزي أعطاني الفلوس هو فلوسه؟ لأ فلوسي أنا بس

832
00:56:56,730 --> 00:56:59,650
أنا بسميه حساب جاري البنك المركزي الفلوسة إيه

833
00:56:59,650 --> 00:57:06,210
الحساب البنك المركزي؟ أصبح القيد التاني واضع تم

834
00:57:06,210 --> 00:57:11,170
إصدار أمر تحويل بقيمة مليون دينار من البنك العربي

835
00:57:11,170 --> 00:57:14,810
إلى البنك المركزي هنسرح القيد ميه أصدر أمر

836
00:57:14,810 --> 00:57:18,030
التحويل؟ بنك التجاري، لو أحنا بنك تجاري أنا

837
00:57:18,030 --> 00:57:24,120
المساهر بتحدث عن بنك تجاري احنا قلنابنطلعه مرتحويل

838
00:57:24,120 --> 00:57:30,160
يعني بنقول يا بنك عربي حول مبلغ من عندك و وديه

839
00:57:30,160 --> 00:57:33,820
لبنك المركزي طب فلوسي انا انا باكنتجار فلوسنا ده

840
00:57:33,820 --> 00:57:36,840
بس انا فلوسي موجودة في البنك العربي و فيه فلوس

841
00:57:36,840 --> 00:57:40,680
موجود وين في البنك المركزي فالبنك التجاري اصلا

842
00:57:40,680 --> 00:57:45,160
مرتحويل الخد مبلغ مليون من هنا و حطه في مكان تاني

843
00:57:45,160 --> 00:57:48,300
اصبح مين الاخد و مين الاعطاء و مين الجهة اللي اخدت

844
00:57:48,300 --> 00:57:53,270
هناأصبح البنك المركزي هو الذي أودعت لديه الأموال

845
00:57:53,270 --> 00:57:56,950
اللى قيمتها مليون والبنك العربي هو اللى اندفع

846
00:57:56,950 --> 00:57:59,570
المليون أصبح بيكون البنك المركزي مدين والبنك

847
00:57:59,570 --> 00:58:05,490
العربي هو ال DM واضح و الله في مشكلة تم تغذية

848
00:58:05,490 --> 00:58:10,630
الصندوق الفرعى للمدفوعات بقيمة 150 ألف من الخزينة

849
00:58:10,630 --> 00:58:15,230
الرئيسية عن أول من حساب صندوق المدفوعات مدين إلى

850
00:58:15,230 --> 00:58:21,120
حساب الخزينة DMتم دفع مبلغ 30 ألف دينار قيمة إيجار

851
00:58:21,120 --> 00:58:26,920
مبنى ومبلغ خمس ألاف دينار قيمة قرطصية من الصندوق

852
00:58:26,920 --> 00:58:34,400
الفرعي للمدفوعات في الحالة هذه معروف أن مصرفات

853
00:58:34,400 --> 00:58:37,280
تسموها إيجار نقول من حساب مصرفات إيجار مبنى من

854
00:58:37,280 --> 00:58:41,120
حساب مصرفات القرطصية إلى حساب صندوق المدفوعات

855
00:58:41,120 --> 00:58:47,130
أعتقد الكلام هذا يعني واضح وسهل بالنسبة لكمتم شراء

856
00:58:47,130 --> 00:58:51,170
أثاث بقيمة 15 ألف دينار بشيك مسحوب على البنك

857
00:58:51,170 --> 00:58:55,790
العربي اشترينا

858
00:58:55,790 --> 00:58:58,790
أساس بشيك مسحوب على البنك العربي البنك أيضا يعتبر

859
00:58:58,790 --> 00:59:04,250
شخصية اعتبارية بدى يشتري فأصدر شيك هذا الشيك مسحوب

860
00:59:04,250 --> 00:59:05,750
على البنك العربي يعني ايش مسحوب على البنك العربي

861
00:59:05,750 --> 00:59:11,110
يعني بنك التجاري معاه دفتر شيكات وخدم للبنك العربي

862
00:59:11,110 --> 00:59:15,400
زى كأنه زبون بالظبط كأنه عميلوحرر قيمة الشيك

863
00:59:15,400 --> 00:59:18,260
واعطاها لشخص اللي اشتراه منه الأثاث .. الأصول

864
00:59:18,260 --> 00:59:21,840
الثابتة دي فقلنا من حساب الأصول الثابت الأثاث إلى

865
00:59:21,840 --> 00:59:24,080
حساب بنك عربي لأن البنك العربي هو اللي حط القيمة

866
00:59:24,080 --> 00:59:30,940
يعني عمليا رصيد حسابي .. رصيد حسابي لدى البنك

867
00:59:30,940 --> 00:59:34,460
العربي هينقص ولا هيزيد؟ هينقص .. هينقص بقيمة مبلغ

868
00:59:34,460 --> 00:59:34,980
المدفوع

869
00:59:39,660 --> 00:59:45,800
تم شراء أجهزة حسوب بقيمة 20 ألف دينار بشيك مسحوب

870
00:59:45,800 --> 00:59:50,320
على بنك الأردن نفس القيادة .. نفس الطريقة من حساب

871
00:59:50,320 --> 00:59:56,040
الرصود التابعة إلى حساب بنك الأردن تم شراء سيارات

872
00:59:56,040 --> 00:59:58,980
بقيمة 120 ألف بشيك مسحوب على بنك عربي بنفس الطريقة

873
00:59:58,980 --> 01:00:06,060
ممتاز بلغت مقبضات الصندوق الفرعى للمقبضات 120 ألف

874
01:00:06,060 --> 01:00:13,670
تفاصيلة كالاتييعني صندوق الفرع المقبوطات قبض مجموع

875
01:00:13,670 --> 01:00:18,910
المبلغ في نهاية اليوم 120 ألف عبارة كثير هنعمل كده

876
01:00:18,910 --> 01:00:22,310
هنقول من حساب صندوق المقبوطات إلى مذكورين يعني

877
01:00:22,310 --> 01:00:25,210
هلان حسابات اللي هو قبض مدين وهذه الحسابات هي اللي

878
01:00:25,210 --> 01:00:29,170
دفعت المبلغ وبتالي زادت حسابات الجارية وزادت

879
01:00:29,170 --> 01:00:34,350
حسابات التوفير وزادت حسابات الوداع بإشعار بلغت

880
01:00:34,350 --> 01:00:39,700
مدفوعات الصندوق الفرع المدفوعات 35 ألف ديناركالاتي

881
01:00:39,700 --> 01:00:42,980
عبارة عن 15 ألف دينار كمبيلات مخصومة و حسابات

882
01:00:42,980 --> 01:00:45,460
جارية عشان نظرها .. بدي حد يشرح الكمتنا دول .. قبل

883
01:00:45,460 --> 01:00:49,720
ما نجواب ع القيد خليني أشرح السؤال .. مين .. مين

884
01:00:49,720 --> 01:00:49,960
.. مين .. مين .. مين .. مين .. مين .. مين .. مين

885
01:00:49,960 --> 01:00:50,260
.. مين .. مين .. مين .. مين .. مين .. مين .. مين

886
01:00:50,260 --> 01:00:50,700
.. مين .. مين .. مين .. مين .. مين .. مين .. مين

887
01:00:50,700 --> 01:00:50,720
.. مين .. مين .. مين .. مين .. مين .. مين .. مين

888
01:00:50,720 --> 01:00:50,900
.. مين .. مين .. مين .. مين .. مين .. مين .. مين

889
01:00:50,900 --> 01:00:52,820
.. مين .. مين .. مين .. مين .. مين .. مين .. مين

890
01:00:52,820 --> 01:00:59,240
.. مين .. مين .. مين .. مين .. مين ..

891
01:01:06,470 --> 01:01:10,570
يعني البنك اشتر كيمبيالة من عميله، يعني خاصة مش

892
01:01:10,570 --> 01:01:12,890
كيمبيالة، يعني عمنا نكون خاصة بمعناته اليوم،

893
01:01:12,890 --> 01:01:18,390
نشتريها و العميل مكون إيه؟ البنك اللي انا أخد

894
01:01:18,390 --> 01:01:22,910
ورقة، هي الورقة الكيمبيالة، دافع مقابلها نقدية،

895
01:01:22,910 --> 01:01:26,710
أصبح .. إيش امتلك البنك؟ ورقة، فهذه الورقة بنعمل

896
01:01:26,710 --> 01:01:32,060
فيها قيد، بنسميها إيه؟ كيمبيالات مقصومةكم ديالات

897
01:01:32,060 --> 01:01:35,920
مخصومة؟ كم

898
01:01:35,920 --> 01:01:38,940
ديالات مخصومة؟ كم ديالات مخصومة؟ كم ديالات مخصومة؟

899
01:01:38,940 --> 01:01:45,840
كم ديالات مخصومة؟ كم ديالات مخصومة؟ كم ديالات

900
01:01:45,840 --> 01:01:51,300
مخصومة؟ كم ديالات مخصومة؟هذا القيد هنا من

901
01:01:51,300 --> 01:01:54,580
الكمبيلات المقصومة لإننا لما كنا نشتري بضاعة من

902
01:01:54,580 --> 01:01:57,280
بدي و حزب و قولنا حساب بضاعة لحساب الدائنة نفس

903
01:01:57,280 --> 01:02:00,340
الطريقة احنا مااشترناش بضاعة بضاعتنا هي ورقة اسمها

904
01:02:00,340 --> 01:02:02,180
كمبيلات مقصومة