PL9fwy3NUQKwYIawSRpm58fBOUI3fsIszd/GUXog5wu1T0.srt

1
00:00:00,000 --> 00:00:02,720
طيب السلام عليكم و بسم الله الرحمن الرحيم طلابنا

2
00:00:02,720 --> 00:00:06,540
الأعزاء في محاضرة اليوم اللي هي الوحدة الثانية 

3
00:00:06,540 --> 00:00:13,520
اللي بتتكلم عن أنواع الأنظمة الضريبية بيقول هناك

4
00:00:13,520 --> 00:00:18,920
أنواع من الأنظمة الضريبية في ضريبة تتدخل أولاً

5
00:00:18,920 --> 00:00:23,340
أولاً الضريبة الموحدة شو يعني الضريبة الموحدة؟ يعني

6
00:00:23,340 --> 00:00:27,280
الضريبة الموحدة اللي بتجمع مصادر دخل المكلف في 

7
00:00:27,280 --> 00:00:30,660
وعاء ضريبي واحد وبناخد منه الضريبة مرة واحدة أو

8
00:00:30,660 --> 00:00:34,500
بشكل نهائي يعني واحد مثلاً عنده راتب وعنده محل

9
00:00:34,500 --> 00:00:39,310
تجاري وعنده إيجار عقار بتجمعهم كلهم في وعاء واحد

10
00:00:39,310 --> 00:00:42,810
آخر السنة بنقول له هات إيرادتك من المحل وراتبك و

11
00:00:42,810 --> 00:00:47,350
إيراد عقارك وبيقدم إقرار ضريبي واحد لدارة الضريبة

12
00:00:47,350 --> 00:00:51,030
وبنحسب كل هالشغلات وبنقول له عليك ضريبة كذا من كذا

13
00:00:51,030 --> 00:00:55,610
وبيدفعها مرة واحدة هذا اسمه نظام الضريبة الموحد

14
00:00:55,610 --> 00:01:01,530
تمام؟ بيشمل كافة مصادر الدخل للشخص المكلف رواتب

15
00:01:01,530 --> 00:01:07,160
مصادر تجارية صناعية نشاط مهني وثروة وآخرين ميزة

16
00:01:07,160 --> 00:01:10,680
هذا النظام يعامل الضرائب على أنها ضرائب شخصية

17
00:01:10,680 --> 00:01:14,500
وبالتالي بيراعي الأعباء العائلية للمكلف كيف يعني؟

18
00:01:14,500 --> 00:01:20,580
لو جينا نجمع مصادر الدخل لسبع سنين من الناس في الآخر

19
00:01:20,580 --> 00:01:25,280
وجينا عنده أعباء عائلية مثلاً عنده أسرة وعنده طلاب

20
00:01:25,280 --> 00:01:29,900
جامعيين وعنده مريض ومتأجر بيت كل هذه أعباء شخصية

21
00:01:30,330 --> 00:01:35,630
مقدرة تكلفية بنراعيها، بنعمل له إعفاءات معينة من ضمن

22
00:01:35,630 --> 00:01:40,450
الوعاء الموحد، تمام؟ إذاً لما يكون أنا بمسك الـC من

23
00:01:40,450 --> 00:01:44,370
الناس وبجمع مصادر دخله، بقول له إيه أعباءك 

24
00:01:44,370 --> 00:01:47,290
العائلية، بيراعيها مرة واحدة، مع احتساب الضريبة

25
00:01:47,290 --> 00:01:51,170
المرة الواحدة، بتتم الأخذ بالحسبان إنه في عنده

26
00:01:51,170 --> 00:01:54,810
أعباء، شخص آخر ما عنده أعباء، خلاص، ما تتعاش، راح

27
00:01:54,810 --> 00:01:57,650
نشوف هذا في المستقبل، كيف بيراعي الأعباء العائلية

28
00:01:57,650 --> 00:02:02,050
في الضريبة الموحدة اثنين من مزاياها أقل تعقيداً و

29
00:02:02,050 --> 00:02:06,610
يسر في الجباية نتعامل مع المكلف مرة واحدة مش اللي

30
00:02:06,610 --> 00:02:09,690
عنده محل تجاري ويروح مرة بتحسب على المحل ومرة

31
00:02:09,690 --> 00:02:13,050
على الرواتب ومرة على عقاره لأ مرة واحدة منهم كل

32
00:02:13,050 --> 00:02:17,190
إيراداته وكل وعاءه في إقرار واحد بيقدمه لمرة واحدة

33
00:02:17,190 --> 00:02:21,220
بيسهل عليه الأمر أيضاً من مزاياها قلة النفقات

34
00:02:21,220 --> 00:02:25,100
التحصيلية بالنسبة للدولة الدولة بتتعامل مع المكلفين

35
00:02:25,100 --> 00:02:28,940
مرة واحدة بيذهب موظف واحد مرة واحدة إدارة واحدة

36
00:02:28,940 --> 00:02:32,440
بتتعامل مع الموظفين لكن لو كل نوع من الدخل إله

37
00:02:32,440 --> 00:02:37,900
وعاء مستقل وضريبة مستقلة بدنا إدارة تتعامل معه

38
00:02:37,900 --> 00:02:41,480
الأول إدارة معاه الثاني موظفين وموظفين إذا بيزيد

39
00:02:41,480 --> 00:02:46,240
النفقات أربعة صعوبة تهرب الضريبي بسبب تعذر إخفاء

40
00:02:46,240 --> 00:02:50,680
مصادر الدخل يعني احنا بنقول له تعال أنت أكيد عندك 

41
00:02:50,680 --> 00:02:54,340
دخل كيف عايش؟ وين مصادر دخلك؟ بدي أطلعهم، بدنا

42
00:02:54,340 --> 00:02:58,600
نحسبهم لكن لو كان هو بيتعامل مع كله على حدة، بيقول لك

43
00:02:58,600 --> 00:03:02,240
أنا موظف خلاص خد عن الموظف، على الراتب ومش هقدر

44
00:03:02,240 --> 00:03:05,880
أطلع إنه في عنده .. أنا بتعامل معه لإنه عنده

45
00:03:05,880 --> 00:03:08,920
راتب وخلاص، ما لي دخل في الباقي لكن لأ، أنا ببدأ

46
00:03:08,920 --> 00:03:11,620
أقول له تعال واحسب كل اللي عنده، إذا مش صعب إنه

47
00:03:11,620 --> 00:03:17,450
يهرب عيوب نظام الضريبة الموحدة كل شيء له مزايا له

48
00:03:17,450 --> 00:03:24,510
عيوب العيوب أولاً الشعور المكلف بثقل للعبء لأن

49
00:03:24,510 --> 00:03:27,890
المبلغ لما بتجمع مصادر الدخل بيزيد قيمة المال

50
00:03:27,890 --> 00:03:32,290
وبتزيد الضريبة عليه وبيحس أن هذا مبلغ كبير يعني

51
00:03:32,290 --> 00:03:36,430
ما حدش فينا بيدفع ضريبة للحكومة لما ييجي آخر السنة

52
00:03:36,430 --> 00:03:39,890
يقول لي عندك محل وعندك راتب وعندك عقار بتأجره و

53
00:03:39,890 --> 00:03:42,670
مجموعة دخلك كذا وعليك نسبة كذا وبدك تدفع مثلاً

54
00:03:42,670 --> 00:03:47,890
عشرة آلاف شكل ضريبة، مصيبة، تمام؟ إذن في هذه الحالة

55
00:03:47,890 --> 00:03:53,690
بنشعر بالعبء، اثنين قلة المتحصلات الضريبية اللي

56
00:03:53,690 --> 00:03:57,860
ما بتسد حاجة الدولة في تخطط نفقاتها الضرائب على 

57
00:03:57,860 --> 00:04:04,040
الدخل بشكل موحد، الدخل عادةً فيه مشاكل وتكون

58
00:04:04,040 --> 00:04:07,100
متحصلاته الضريبية قليلة، راح نشوف إنه لأنه ضرائب

59
00:04:07,100 --> 00:04:12,690
مباشرة، ضرائب غير مباشرة متحصلاتها عالية ثلاثة صعوبة

60
00:04:12,690 --> 00:04:15,810
التحديد الوعاء اللي بتفرض عليه الضربة يعني التحديد

61
00:04:15,810 --> 00:04:20,290
الوعاء مش سهل، بده حسب راتبه والتجارة اللي عنده،

62
00:04:20,290 --> 00:04:25,730
والأسهم، وإيراد العقار، وعنده زراعة، يعني عملية

63
00:04:25,730 --> 00:04:29,630
تحديد الوعاء وحسابه عملية مش سهلة، بده ناس خبراء،

64
00:04:29,630 --> 00:04:34,910
وناس عندهم كفاءة وفعالية أيضاً بيقول لي إذا نجح

65
00:04:34,910 --> 00:04:38,610
المكلف بالتهرب من الضريبة يعني فقدنا كل مبلغ

66
00:04:38,610 --> 00:04:42,930
الضريبة اللي عليه فهذا يعني تهربه من دفع أي مبالغ

67
00:04:42,930 --> 00:04:46,910
على مصادر دخله صحيح التهرب صعب لكن إذا نجح معناته

68
00:04:46,910 --> 00:04:49,430
هذا المكلف ضحك على الدولة ما دفعش السنة هذه ولا

69
00:04:49,430 --> 00:04:54,430
حاجة وهذه مشكلة خمسة نظام الضريبة الموحد يلتزم

70
00:04:54,430 --> 00:05:00,020
بـعدم المرونة الأصل بفرضها هو عدم التمييز بين مصادر

71
00:05:00,020 --> 00:05:03,840
الدخل المختلفة ما بيميزش بين مثلاً أنا عندي زراعة

72
00:05:03,840 --> 00:05:09,560
وعندي مصنع ما بيميزش بين المال والدخل من الزراعة و

73
00:05:09,560 --> 00:05:12,820
الدخل من الصناعة والدخل من التجارة والدخل من 

74
00:05:12,820 --> 00:05:16,980
الراتب ما فيش مرونة المفروض إنه أنا في نشاطات الدولة

75
00:05:16,980 --> 00:05:21,620
لازم أتشجعها زي الزراعة أُخفض الضرائب عليها ونشاطات

76
00:05:21,620 --> 00:05:24,800
الدولة بدها تأخذ عليها ضرائب زي الصناعة أو التجارة

77
00:05:24,800 --> 00:05:27,560
تزيد الضرائب عليها هذا بيعمل لهم كلهم المعاملة واحدة

78
00:05:27,560 --> 00:05:30,960
يعني النشاط القوي مع النشاط الضعيف بيعمل لهم معاملة

79
00:05:30,960 --> 00:05:35,660
واحدة هذا يعني عدم المرونة في هذا النظام إذا هذا

80
00:05:35,660 --> 00:05:41,460
من عيوب النظام الاقتصادي الموحد نظام الضريبة 

81
00:05:41,460 --> 00:05:44,660
النوعية، إيش عن نظام الضريبة النوعية؟ طبعاً قبل ما

82
00:05:44,660 --> 00:05:47,780
ننتقل إليه، بنقول لكم أنه في فلسطين بياخذ القانون

83
00:05:47,780 --> 00:05:51,400
الفلسطيني نظام الضريبة الموحد، بالرغم من كل عيوبه

84
00:05:51,400 --> 00:05:55,990
اللي ذكرناها، نظام الضريبة النوعية بيفصل ضريبة

85
00:05:55,990 --> 00:05:58,990
الرواتب على حدة ضريبة أرباح التجارية والصناعية على

86
00:05:58,990 --> 00:06:03,010
حدة ضريبة المهن الحرة على حدة يعني أنا موظف وعندي

87
00:06:03,010 --> 00:06:06,330
محل تجاري وبمارس مهن حرة كل واحدة بتعامل معاها

88
00:06:06,330 --> 00:06:10,370
كضريبة مختلفة أو مستقلة بروح مرة بعمل تحاسب مع

89
00:06:10,370 --> 00:06:14,470
الحكومة على الرواتب بعمل تحاسب مع الحكومة على

90
00:06:14,470 --> 00:06:18,750
المحل التجاري اللي عندي بعمل تحاسب عن الأسهم اللي

91
00:06:18,750 --> 00:06:24,780
شاريها في شركة صناعية وهكذا إذاً، هذه الضريبة بتعمل

92
00:06:24,780 --> 00:06:29,300
كل نوع على حدة بوقت تحصيل مختلف، بوعاء مختلف،

93
00:06:29,300 --> 00:06:34,320
بنسبة مختلفة طيب، مزايا هذا النظام، زي ما شفنا

94
00:06:34,320 --> 00:06:37,960
عيوب وعيوب ومزايا هنا، فيهم مزايا بتتيح الضريبة

95
00:06:37,960 --> 00:06:42,720
النوعية تنويع الأحكام والإجراءات بما يلائم طبيعة كل

96
00:06:42,720 --> 00:06:48,600
دخل يعني، الواحد مزارع، بنعمل له معاملة مختلفة عن

97
00:06:48,600 --> 00:06:53,500
التاجر نعمل معاملة مختلفة عن الموظف نحط له نظام

98
00:06:53,500 --> 00:06:58,200
مختلف لأنه مزارع بندعمه تمام؟ في صناعة مثلاً

99
00:06:58,200 --> 00:07:02,360
الدولة بتبدأ تشجعها صناعة الأدوية أو صناعة السلاح

100
00:07:02,360 --> 00:07:06,760
الدولة بتبدأ تشجعها بتخفض الضرائب عليها لكن صناعة

101
00:07:06,760 --> 00:07:11,340
الملابس والإكسسوارات والأمور الكمالية مش عايزين

102
00:07:11,340 --> 00:07:15,140
نشجعها بنزيد الضرائب عليها لأنها قوية مش عايزين

103
00:07:15,140 --> 00:07:19,320
نشجع خلاص قوية الصناعة هذه إذن بتتيح هذه الضرائب

104
00:07:19,320 --> 00:07:25,700
النوعية أن الدولة تقوم بعملية معاملة كل وعاء وكل

105
00:07:25,700 --> 00:07:30,670
نوع على حدة حسب ظروفه تمام، بتستخدم أساليب مختلفة في

106
00:07:30,670 --> 00:07:35,590
تحديد الوعاء وفي طرق ومواعيد التحصيل، الزراعة إلى

107
00:07:35,590 --> 00:07:39,630
مواعيد في التحصيل وفي السنة المالية التابعة لها، غير عن

108
00:07:39,630 --> 00:07:43,070
التجارة أو الصناعة، الرواتب، نتعامل معها شهرياً،

109
00:07:43,070 --> 00:07:47,190
إذاً هنا، بتحلي هذه فرصة أن نتعامل مع كل نوع على

110
00:07:47,190 --> 00:07:50,750
حدّه وبطريقة على حده، وناخد ظروف المكلف لكل نوع

111
00:07:50,750 --> 00:07:54,390
على حده، أيضاً قدرتها على تنويع المعاملة الضريبية

112
00:07:54,390 --> 00:07:58,670
لكل نوع من أنواع الدخل، بنفرض ضريبة بسعر منخفض على

113
00:07:58,670 --> 00:08:02,590
نوع معين زي العمل العمال دائماً دخلهم منخفض بنفرض

114
00:08:02,590 --> 00:08:07,210
عليهم نسبة منخفضة بتفرض ضريبة مرتفعة على الدخل

115
00:08:07,210 --> 00:08:10,830
الناتج من رأس المال والتجارة والصناعة بتفرض ضريبة

116
00:08:10,830 --> 00:08:15,250
بسعر وسط على الدخل الناتج من رأس المال والعمل إذن

117
00:08:15,250 --> 00:08:20,910
هنا بيقول اللي بنقدر ننوع في المعاملة الضريبية على 

118
00:08:20,910 --> 00:08:25,110
المدخول لكن في الموحدة لأ كلهم بيعمل لهم معاملة واحدة

119
00:08:25,110 --> 00:08:29,470
بنسبة واحدة ما أقدرش أتعامل هذا بنسبة عالية ونسبة

120
00:08:29,470 --> 00:08:32,650
منخفضة أما في الضريبة النوعية لأ كل واحدة بعملها

121
00:08:32,650 --> 00:08:37,850
لحالها بنسبة حسب ما أنا عايز الضريبة النوعية تعتبر

122
00:08:37,850 --> 00:08:43,470
أكثر ملائمة للمكلف حيث اختلاف الواقع المنشأ للضريبة

123
00:08:43,470 --> 00:08:47,630
يعني مثلاً إيش هذا الواقع المنشأ للضريبة؟ يعني لو

124
00:08:47,630 --> 00:08:51,650
نقول مثلاً ضريبة القيمة المضافة الواقع المنشأ إليها أنت

125
00:08:51,650 --> 00:08:55,350
بتشتري السلعة، بدفع ضريبة قيمة مضافة، طب الرواتب

126
00:08:55,350 --> 00:08:58,750
الواقع المنشأ عندها عند قبض الراتب، لما بروح أقبض

127
00:08:58,750 --> 00:09:03,770
راتبي، هذا الواقع المنشأ إليها؟ طبعًا ضريبة الجمارك

128
00:09:03,770 --> 00:09:07,470
لما بستورد الضاعة وبتخش على المعابر هي الواقع 

129
00:09:07,470 --> 00:09:12,830
المنشئ لها إذا ضريبة النوعية بتعامل كل بند على حده

130
00:09:12,830 --> 00:09:16,250
بتعامل البضاعة الجمارك على حده المضافة على حده

131
00:09:16,250 --> 00:09:22,350
الرواتب على حده وبالتالي تمام بترى اختلاف الواقع

132
00:09:22,350 --> 00:09:27,440
المنشئة في مواعيد وطرق التحصيل في أنواع الوعاء 

133
00:09:27,440 --> 00:09:32,000
الضريبي وبتختار الطريقة الأكثر ملاءمة، يعني بنقول لك

134
00:09:32,000 --> 00:09:36,800
الجمارك بناخد الضريبة على المعابر، القيمة المضافة 

135
00:09:36,800 --> 00:09:40,040
بناخد الضريبة عند شراء السلع، لما المواطن بيشتري

136
00:09:40,040 --> 00:09:44,150
السلع، بينفع ضريبة القيمة المضافة، الرواتب لما بتقعد 

137
00:09:44,150 --> 00:09:48,230
راتب الموظف نخصم عليه قبل ما نقضيه راتب نخصم عليه

138
00:09:48,230 --> 00:09:53,530
ضريبة، إذًا هذا بيسهل وبيعمل طرق ملائمة في معاملة

139
00:09:53,530 --> 00:09:59,510
الضرائب، في مواعيد تحصيلها وطرق تحصيلها، أفضل من

140
00:09:59,510 --> 00:10:02,890
الضريبة الموحدة أني بجمعهم كل من آخر السنة مرة

141
00:10:02,890 --> 00:10:09,910
واحدة برعيش ظروف المكلف وظروف الدخل نفسه أيضًا

142
00:10:09,910 --> 00:10:13,130
الضريبة النوعية تحول من التهرب الضريبي يعني بيقول

143
00:10:13,130 --> 00:10:16,690
اللي المكلف تهرب منه وما بيقدرش يتهرب من كل أنواع

144
00:10:16,690 --> 00:10:20,730
وبالتالي اللي بالآخر هو بياخد على الضريبة بطريقة

145
00:10:20,730 --> 00:10:26,060
أو بأخرى وبالذات إن الضرائب النوعية لما بينقسم 

146
00:10:26,060 --> 00:10:30,820
الضرائب إلى أنواع مختلفة زراعة، صناعة، تجارة إلى

147
00:10:30,820 --> 00:10:35,500
آخر أسمال، عقارات، بتكون النسب قليلة لكن لما

148
00:10:35,500 --> 00:10:39,520
بتجمعها مع بعضها، بتكون النسب عالية ولما تكون

149
00:10:39,520 --> 00:10:44,680
النسب قليلة، ما يفكرش المكلف أنه يتهرب لكن لما تكون 

150
00:10:44,680 --> 00:10:49,580
نسبة 10، 15، 20% بيفكر أنه يتهرب وبيسعى للتهرب،

151
00:10:49,580 --> 00:10:53,600
بيتحمل مخاطرة التهرب لأنه مبالغ كبيرة لكن في

152
00:10:53,600 --> 00:10:59,700
المنوعة أو النوعية هذه، 2%، 3%، 5%، خلاص، بيدفع هو

153
00:10:59,700 --> 00:11:06,980
مش تحت طائلة الخطر والتهرب، خامسة تستخدم الضرائب

154
00:11:06,980 --> 00:11:09,920
النوعية كأداة توجيه النشاط الاقتصادي في المجتمع

155
00:11:09,920 --> 00:11:15,200
عن طريق استخدامها لتوجيه نشاط معين أو لحد من نشاط

156
00:11:15,200 --> 00:11:20,020
آخر يعني مثلًا إحنا بدنا ندعم الزراعة بنلغي الضرائب

157
00:11:20,020 --> 00:11:24,360
عليها بدنا ندعم صناعة معينة بنلغي الضرائب عليها

158
00:11:24,360 --> 00:11:28,660
بدنا نحد من استهلاك سلعة معينة بنرفع الضرائب عليها

159
00:11:28,660 --> 00:11:34,220
زي الدخان والمشروبات الكحولية وما شابه، تمام؟ بدنا

160
00:11:34,220 --> 00:11:38,060
نحد من وجودها واستهلاكها من المجتمع بنرفع ضرائبها

161
00:11:38,060 --> 00:11:43,360
تمام؟ بدنا نيسر الأدوية للمرضى بنلغيها من الضرائب

162
00:11:43,360 --> 00:11:47,940
ما فيش ضرائب على الدواء والغذاء إذن بتساعد لما بجسم

163
00:11:47,940 --> 00:11:52,680
الضرائب لأنواع بتساعد كيف الدولة توجه النشاط سلعة

164
00:11:52,680 --> 00:11:55,980
معينة الدولة بدها تدعمها بتخفض الضريبة عليها أو

165
00:11:55,980 --> 00:11:59,460
بتلغي الضريبة سلعة معينة الدولة بدها تحد منها

166
00:11:59,460 --> 00:12:04,630
بترفع الضريبة عليها وهكذا لكن لما تكون ضريبة موحدة

167
00:12:04,630 --> 00:12:08,950
بقدرش لأن كلهم في بوتقة واحدة خلاص ضريبة على الكل

168
00:12:08,950 --> 00:12:13,730
بقدرش أتعامل معها دي بالتخفيض أو بالرفع معها دي

169
00:12:13,730 --> 00:12:18,330
عيوب الضريبة النوعية زي ما لها مزايا لها عيوب صعوب

170
00:12:18,330 --> 00:12:21,810
التحقيق العدالة للضريبة فهي بحكم طبيعتها تعجز عن

171
00:12:21,810 --> 00:12:28,300
تناول مركز التكلفة للمكلف يعني مثلًا فيه مكلفين

172
00:12:28,300 --> 00:12:32,640
متمثلين المكلف اللي بياخد ألف شيكل من مصدر يُعامل

173
00:12:32,640 --> 00:12:37,740
نفس معاملة ضريبة مختلفة عن المكلف اللي بيتشابه

174
00:12:37,740 --> 00:12:40,080
معاه في الظروف الاجتماعية ويحصل على دخل قدر ألف

175
00:12:40,080 --> 00:12:46,340
شيكل، تمام؟ يعني ما فيش عدالة ليش؟ لأنه معاملة

176
00:12:46,340 --> 00:12:50,340
المكلفين متماثلة في الضريبة من حيث نوعية الضريبة،

177
00:12:50,340 --> 00:12:55,100
بتطلعش لظروف المكلف، بتطلع لنوع الوعاء، أنه

178
00:12:55,100 --> 00:12:58,060
مثلًا بدي يدفع ضريبة قيمة مضافة، غني فقير، كل واحد

179
00:12:58,060 --> 00:13:03,020
بيشتري هذا القلم حجة شكل، بدفع شيكل و أغورتين، غني

180
00:13:03,020 --> 00:13:06,740
فقير، لأن هذه ضريبة على نوع اسمه قيمة مضافة على

181
00:13:06,740 --> 00:13:11,230
المشتريات والمبيعات، هو غني هو فقير بيدفع شيكل اللي

182
00:13:11,230 --> 00:13:15,750
بدي اشتري كيس طحين بـ 100 شيكل مثلًا بيدفع 110 شيكل

183
00:13:15,750 --> 00:13:20,590
فيه قيمة مضافة أو 115 شيكل فيه 15 شيكل هدول ضريبة

184
00:13:20,590 --> 00:13:25,130
قيمة مضافة هذا غني هذا فقير بيدفعهم إن يجعلونه

185
00:13:25,130 --> 00:13:28,510
ثاني جمارك كل السلع اللي بتخش على المعابر عليها

186
00:13:28,510 --> 00:13:32,890
جمارك محلية وجمارك مقاصة كل واحد يشتري ضعف من

187
00:13:32,890 --> 00:13:36,570
المستوردة بيدفع عليها ضريبة جمارك غني فقير بيدفع

188
00:13:36,570 --> 00:13:43,650
نفس النسبة، وبالتالي صعب تحقيق العدالة يؤدي نظام

189
00:13:43,650 --> 00:13:47,090
الضرائب النوعية إلى ازدواج الضريبي أكثر من ضريبة

190
00:13:47,090 --> 00:13:51,650
على عنصر الدخل المواطن بيخضع لأكثر من ضريبة على

191
00:13:51,650 --> 00:13:56,330
نفس دخله أنا باخد راتب، بدفع ضريبة الدخل رواتب،

192
00:13:56,330 --> 00:14:00,990
رواتب، وبدفع .. لما بشتري بضاعة، بدفع قيمة مضافة،

193
00:14:00,990 --> 00:14:05,170
وبيكون مدفوع عليها جمارك، تمام؟ لو أنا شارع أسهم في

194
00:14:05,170 --> 00:14:08,770
شركة الاتصالات، شركة الاتصالات لما بتحقق أرباح

195
00:14:08,770 --> 00:14:12,730
بتدفع ضريبة الدخل وبعدين لما بيوزعوا أرباح على 

196
00:14:12,730 --> 00:14:16,390
المساهمين بدفعوني ضريبة الدخل على الأرباح اللي على

197
00:14:16,390 --> 00:14:23,150
المساهمين مثلًا إذا في صار ازدواج ضريبي زيادة نفقات

198
00:14:23,150 --> 00:14:26,510
الجباية والتحصيل لأنه بتتكرر نفقات الجباية كل نوع

199
00:14:26,510 --> 00:14:30,710
بده جباية مختلفة مع دائرة مختلفة مع موظفين مختلفين

200
00:14:30,710 --> 00:14:35,890
في وقت مختلف وبالتالي ما بتحققش قاعدة الاقتصاد في

201
00:14:35,890 --> 00:14:41,260
النفقات، زيادة التعقيد بسبب كثرة الإجراءات والأنظمة

202
00:14:41,260 --> 00:14:45,360
وكثرة أنواع الضريبة يعني بتصير عملية معقدة هنا

203
00:14:45,360 --> 00:14:49,580
عندي ضريبة محل تجاري وضريبة عقار وضريبة أملاك

204
00:14:49,580 --> 00:14:54,260
وضريبة دخل رواتب يعني العملية بتصير مكلفة وتستنزف

205
00:14:54,260 --> 00:14:58,180
وقت المكلف ومرة بروح على الجمارك ومرة بروح على

206
00:14:58,180 --> 00:15:00,820
المضافة ومرة بروح على المقاصة ومرة بروح على

207
00:15:00,820 --> 00:15:06,520
العقارات والأملاك عملية مش سهلة إذا معقدة

208
00:15:08,750 --> 00:15:12,830
نجي نشوف نوع آخر من الضرائب هنا قلنا طبعًا تصنيفات

209
00:15:12,830 --> 00:15:16,330
الضرائب أنواع النظام الضريبي قلنا الموحدة

210
00:15:16,330 --> 00:15:21,330
والنوعية الآن تصنيف آخر من جانب آخر ضرائب مباشرة

211
00:15:21,330 --> 00:15:27,260
وضرائب غير مباشرة الضرائب المباشرة هي الضرائب التي

212
00:15:27,260 --> 00:15:32,720
تتجه إلى دخل المكلف بشكل مباشر تصيبه بشكل مباشر من

213
00:15:32,720 --> 00:15:36,960
حيث ربطها وتحصيلها يعني وفرضها على نفس المكلف لا

214
00:15:36,960 --> 00:15:43,050
يستطيع المكلف نقلها على شخص آخر، طبعًا يعني زي ضريبة

215
00:15:43,050 --> 00:15:47,230
الرواتب والأجور زي ضريبة الشركات زي ضريبة الأرباح

216
00:15:47,230 --> 00:15:50,950
الرأسمالية يعني أنا عليّ ضريبة على راتبي ما أقدرش 

217
00:15:50,950 --> 00:15:54,730
أحمل الضريبة على شخص آخر ضريبة على أرباح الشركة

218
00:15:54,730 --> 00:15:59,690
تدفعها الشركة ما تحملهاش على الزبائن طبعًا الأرباح

219
00:15:59,690 --> 00:16:03,150
الرأسمالية أنا كنت شارع عقار بـ 100 ألف بيبعته بـ

220
00:16:03,150 --> 00:16:09,260
120 إذا اللي بدفع ضريبة على هذه الـ 20 ألف إذا أنا

221
00:16:09,260 --> 00:16:13,920
اللي بدفع الضريبة، ما بحملهاش، ما أستطيعش نقلها زي

222
00:16:13,920 --> 00:16:19,580
الجمارك وزي المضافة وزي المكوس وما شابه إذا هذه

223
00:16:19,580 --> 00:16:23,740
الضريبة المباشرة تصيب المكلف بشكل مباشر تصيب دخله

224
00:16:23,740 --> 00:16:28,080
بشكل مباشر من حيث فرضها تفرض على المكلف بشكل مباشر

225
00:16:28,080 --> 00:16:33,220
وتربط وتحصل منه بشكل مباشر وبتحمل عبئها بشكل

226
00:16:33,220 --> 00:16:38,640
قانوني هو المكلف، مزاياها تتمتع حصيلتها بثبات نسبي

227
00:16:38,640 --> 00:16:42,460
وبالانتظام، ليش؟ لأنها مثلًا عن رواتب، أقرأ كم 

228
00:16:42,460 --> 00:16:46,880
موظف في الدولة معروفين؟ أيش قطاع؟ مثلًا مليون موظف

229
00:16:46,880 --> 00:16:50,760
قطاع عام، خمسة مليون قطاع خاص، رواتبهم معروفة، إذا

230
00:16:50,760 --> 00:16:56,100
نضارب عليهم كذا، عندي مثلًا مائة ألف شركة في البلد،

231
00:16:56,100 --> 00:16:59,460
رأس مالهم كذا، السنة الماضية أرباحهم كانت كذا،

232
00:16:59,460 --> 00:17:01,960
السنة هذه هتزيد عشرة في المية، إذا نضارب عليها

233
00:17:01,960 --> 00:17:07,440
كذا، إذا الضرائب معروفة، يعني يمكن تقديرها وتنتج

234
00:17:07,440 --> 00:17:11,240
بثبات نسبية، يعني تزيد كل سنة مثلًا 5%، 2%، حسب

235
00:17:11,240 --> 00:17:15,420
النشاط الاقتصادي، تنقص، وهكذا، يمكن توقعها

236
00:17:15,420 --> 00:17:19,440
وتقديرها. اثنين، الاقتصاد في جبايتها لا تحتاج إلى

237
00:17:19,440 --> 00:17:23,240
عدد كبير من الموظفين الجباية، لأنه أنا بتعامل مع

238
00:17:23,240 --> 00:17:29,350
المكلف بشكل مباشر، تمام؟ إذا من السهل جبايتها دائرة

239
00:17:29,350 --> 00:17:33,190
واحدة وبعدد موظفين محدود ممكن يقوموا بجبايتها على

240
00:17:33,190 --> 00:17:37,430
هم الشركات المعروفين اللي بنتعامل معاهم وبناخد

241
00:17:37,430 --> 00:17:41,290
ضرائبهم، الضريبة على الرواتب ما بنتعاملش مع كل موظف

242
00:17:41,290 --> 00:17:44,810
لوحده تخصم من المنبع يعني مثلًا الجامعة الإسلامية

243
00:17:44,810 --> 00:17:49,550
فيها ألف موظف ما بروحش أحنا للألف موظف كل واحد

244
00:17:49,550 --> 00:17:52,110
بتيجي ضريبة تدخله وتقول له هاتدفع ضريبة عليك، لأ

245
00:17:52,110 --> 00:17:57,130
الجامعة قبل ما تنزل الراتب بتخصم الضريبة وبتوردها

246
00:17:57,130 --> 00:18:02,350
لديوان الضريبة إذا الألف موظف بالتعامل معهم في

247
00:18:02,350 --> 00:18:05,950
معاملة واحدة المؤسسة اللي بتبعولها تخصم الضريبة

248
00:18:05,950 --> 00:18:08,870
اللي دخل عليهم وبتوردها للديوان، إذا العملية سهلة،

249
00:18:08,870 --> 00:18:11,730
بتتعاملش هو مع ألف موظف، بتتعامل مع مؤسسة الجامعة

250
00:18:11,730 --> 00:18:15,690
الإسلامية أيضًا

251
00:18:15,690 --> 00:18:18,710
في عدالة في التكليف، يعني تأخذ مقدرة المكلف عن

252
00:18:18,710 --> 00:18:23,370
الدفع عند فرضها بيجي بتطلع، محمد لغا عند وصفة من

253
00:18:23,370 --> 00:18:28,380
سبع أشخاص، بنعمله إعفاء معين، عنده بيت إيجار، بنعمله 

254
00:18:28,380 --> 00:18:32,980
مثلا إعفاء معين، عنده طالب جامعي، بنعمله إعفاء

255
00:18:32,980 --> 00:18:38,440
معين، تمام؟ شخص آخر عنده عشر أشخاص، عنده خمس طلاب

256
00:18:38,440 --> 00:18:43,000
جامعيين، إعفاء مختلف، إذا الضرائب المباشرة أكثر

257
00:18:43,000 --> 00:18:46,540
عدالة، لكن الضرائب غير مباشرة، هنشوف ما فيش فيها

258
00:18:46,540 --> 00:18:50,570
عدالة زي الضرائب المباشرة، تساهم في تنمية الوعي

259
00:18:50,570 --> 00:18:54,770
الضريبي لدى المكلف حيث يشعر بها عند الدفع وبالتالي

260
00:18:54,770 --> 00:19:00,270
بيراقب كيف بيتم إنفاقها وتسيير الأموال العامة يعني

261
00:19:00,270 --> 00:19:05,370
أنا كمكلف بعرف إن خصم مني ضريبة الدخل كذا أو ضريبة

262
00:19:05,370 --> 00:19:09,090
أرباح تجارية وصناعية على الشركة تبعتي كذا دفعت

263
00:19:09,090 --> 00:19:14,750
السنة للحكومة مثلا ضرائب ألف دينار من دعرة في

264
00:19:14,750 --> 00:19:19,470
الألف دينار وين تصرفهم الحكومة؟ تمام؟ ما تصرفهمش

265
00:19:19,470 --> 00:19:24,690
الحكومة في ملاذات المسؤولين ومكتسباتهم من المال

266
00:19:24,690 --> 00:19:27,530
العام، بدي أشوف بنية تحتية، بدي أشوف تطور في

267
00:19:27,530 --> 00:19:32,370
التعليم، في الصحة، في الأمل، في المرافق العامة،

268
00:19:32,370 --> 00:19:37,610
ما بشوفش أنه تطور في الرواتب، 12 ألف شيكل راتب

269
00:19:37,610 --> 00:19:41,590
ويقول لك مستورة، الله يجعلها لا تنصر عليك إن شاء

270
00:19:41,590 --> 00:19:46,130
الله، إذا 12 ألف شيكل ومش عادي، ويقول لك يا ده

271
00:19:46,130 --> 00:19:52,210
مستورة معه، طيب، ما علينا إذا

272
00:19:52,210 --> 00:19:56,290
أنت سامع في تنمية الوعي الضريبي المكلف بدفع ضرائب

273
00:19:56,290 --> 00:20:01,690
بيشعر بانتقالها، باهتم يعرف وين راحت، كيف الدولة

274
00:20:01,690 --> 00:20:07,030
بتصرفها، وبحاسب على ذلك، سهلت مراقبة الضرائب

275
00:20:07,030 --> 00:20:11,050
المباشرة، الموظفين معروفين، الشركات معروفة، سهل

276
00:20:11,050 --> 00:20:17,620
المراقبة، عيوبها قلة مرونتها زي ما قلت لك أنه ما هيش

277
00:20:17,620 --> 00:20:23,680
مارنا نستطيعش نعامل كل وعاء على حدا ولو زودنا

278
00:20:23,680 --> 00:20:27,600
نسبتها ما بتزيدش نسبتها كثير حصيلتها يعني لو كانت 5

279
00:20:27,600 --> 00:20:32,860
% خليناها 6% عشان نزود الحصيلة ما بتزيدش كثير لأن

280
00:20:32,860 --> 00:20:38,980
هي في العادة حصيلتها قليلة، تمام؟ 

281
00:20:42,020 --> 00:20:49,200
هي بالعادة حصيلتها قليلة لأن إحنا دولة غير إنتاجية

282
00:20:49,200 --> 00:20:54,780
بتكون الضرائب الدخل حصيلتها قليلة عالية في الدول

283
00:20:54,780 --> 00:21:01,180
ذات الصناعة الكبيرة أو الإنتاج الكبير، المكلفون 

284
00:21:01,180 --> 00:21:05,640
بثقل لعبئها، زي ما قلنا قبل شوية فيها ثقل على

285
00:21:05,640 --> 00:21:13,590
المكلف، فيها ثقل على المكلف، بيدفع ذلك للتهرب، أما

286
00:21:13,590 --> 00:21:16,350
الضرائب غير مباشرة فهي التي تتجه إلى الدخل

287
00:21:16,350 --> 00:21:21,230
فتصيبه في موقع استخدامه يعني لما باخد الفلوس بروح

288
00:21:21,230 --> 00:21:24,730
بشتري بضاعة بدفع ضريبة الجمارك اللي اندفعت عن

289
00:21:24,730 --> 00:21:29,310
البضاعة وبدفع ضريبة القيمة المضافة تمام؟ هذه

290
00:21:29,310 --> 00:21:35,150
اسمها ضرائب غير مباشرة كيف تدفع الآن البضاعة؟

291
00:21:35,150 --> 00:21:38,510
تاجر استورد البضاعة على معبر كرم أبو سالم جاب

292
00:21:38,510 --> 00:21:42,330
container مائة ألف دفع عليها جمارك عشرين ألف، صارت

293
00:21:42,330 --> 00:21:46,690
تكلفته عليه 120 ألف لما بيجي بي على الناس بيحمل

294
00:21:46,690 --> 00:21:50,730
الضرائب على المستهلكين، إذا بتنتقل من شخص إلى آخر

295
00:21:50,730 --> 00:21:55,910
تمام؟ عشان إيه سموها الضرائب غير مباشرة نفس الشيء،

296
00:21:55,910 --> 00:22:00,330
ثورة البضاعة ضف عليها ضريبة قيمة مضافة 15%،

297
00:22:00,330 --> 00:22:03,650
بيحملها على التاجر اللي بعده وباخدها منه، والتاجر

298
00:22:03,650 --> 00:22:05,390
بيحملها على اللي بعده ولما يدفعها في الآخر

299
00:22:05,390 --> 00:22:07,130
المستهلك

300
00:22:09,090 --> 00:22:11,970
فهي لا تفرض مباشرة من اسم على الشخص زي الضرائب

301
00:22:11,970 --> 00:22:16,090
المباشرة، الضرائب المباشرة عندك شركة لمحمد الآخر

302
00:22:16,090 --> 00:22:19,690
عليها ضريبة الدخل كذا، ضريبة مباشرة، لكن ضرائب غير

303
00:22:19,690 --> 00:22:23,170
مباشرة كل سلعة تدخل البلد عليها جمارك وقيمة مضافة

304
00:22:23,170 --> 00:22:28,070
وآخر، مش على فلان ولا، لأ على السلعة تمام؟ اشتر

305
00:22:28,070 --> 00:22:31,630
السلعة حسن، بيدفع الضريبة حسن، استهلكها استهلك

306
00:22:31,630 --> 00:22:36,120
السلعة عمار، بيدفعها عمار، الضريبة اللي عليها ما لهاش

307
00:22:36,120 --> 00:22:40,020
علاقة بالأسماء والأشخاص، لا تفرض عليهم بشكل مباشر

308
00:22:40,020 --> 00:22:45,520
بيدفعها من ينتفع بهذه الخدمات، من يستهلك هذه

309
00:22:45,520 --> 00:22:50,520
السلعة، وبتتم نقلها من شخص إلى آخر، عشر أشطر السلعة،

310
00:22:50,520 --> 00:22:52,660
كل واحد باع على الثاني، كل واحد بيحملها على اللي

311
00:22:52,660 --> 00:23:00,660
بعده، وهي ضريبة فيها وسيط بين المكلف والخزانة، من

312
00:23:00,660 --> 00:23:05,620
أنها اللي عليها قيمة مضافة جمارك للإنتاج تتميز

313
00:23:05,620 --> 00:23:09,060
أيضًا بوفرة الحصيلة، لسبيل المثال حصيلتها عالية

314
00:23:09,060 --> 00:23:13,960
لأن إحنا شعب استهلاكي، شعب غير منتج، شعب استهلاكي

315
00:23:14,410 --> 00:23:18,110
يعني إحنا بنستورد أغلب السلع من الخارج وبالتالي

316
00:23:18,110 --> 00:23:21,430
جمارك عليها عالية وقيمة مضافة عليها عالية، لو إحنا

317
00:23:21,430 --> 00:23:24,730
الشعب بنتج أكثر كان ضرائب الدخل على الأرباح

318
00:23:24,730 --> 00:23:28,890
التجارية والصناعية أعلى، لكن للعكس إحنا الشعب بنتج

319
00:23:28,890 --> 00:23:33,370
قليل وبنستهلك كثير وبالتالي الضرائب غير مباشرة

320
00:23:33,370 --> 00:23:36,130
أعلى لأنها على الاستهلاك مش على الإنتاج والدخل

321
00:23:36,130 --> 00:23:39,990
التحصيل التدريجي على المادة العامة وعدم ارتباطه

322
00:23:39,990 --> 00:23:43,640
بالسنة الميلادية، ميزة، أنا بيجيش كل آخر السنة عندك

323
00:23:43,640 --> 00:23:46,640
دخل كذا، تعال عليك ضريبة 100 ألف، لأ، كل ما اشتريت

324
00:23:46,640 --> 00:23:49,940
قلم، بتدفع ضريبة، اشتريت سيارة، بتدفع ضريبة، اشتريت

325
00:23:49,940 --> 00:23:54,020
مروحة، بتدفع ضريبة، اشتريت جهاز تلفون، بتدفع ضريبة،

326
00:23:54,020 --> 00:23:58,100
إذا الضريبة بتحصل بشكل تدريجي، والمواطن مش عارف

327
00:23:58,100 --> 00:24:02,020
فيها، ما لهاش ارتباط أنه بنا نحصلها في آخر السنة وما

328
00:24:02,020 --> 00:24:06,880
شابه، انخفاض تكلفة التحصيل، وبالتالي هي مشددة

329
00:24:06,880 --> 00:24:12,200
اقتصاديًا، انخفاض ده أنه أنا بحصلها على المعبر موظفين

330
00:24:12,200 --> 00:24:16,100
عشر موظفين كل يوم بيدعموا بيحصلوا جمارك القيم

331
00:24:16,100 --> 00:24:19,640
المضافة، التجار آخر الشهر بيجمع مشتريات ومبيعات

332
00:24:19,640 --> 00:24:23,340
وأنا باخدها بشكل عملي بيجمع مشتريات ومبيعات وبيروح

333
00:24:23,340 --> 00:24:27,740
بيوردها لدائرة القيمة المضافة، التاجر اشترى منه في

334
00:24:27,740 --> 00:24:31,900
الشهر ألف شخص، مش الألف شخص بيروحوا يتحاسبوا مع

335
00:24:31,900 --> 00:24:34,840
دائرة الضريبة عن قيمة المضافة، بس التاجر بيلم

336
00:24:34,840 --> 00:24:39,900
القيمة المضافة منهم كلهم وبيروح يوردها للدولة، للدائرة،

337
00:24:39,900 --> 00:24:44,580
إذا الألف شخص منهم بعدهم التاجر هو اللي بيتعامل

338
00:24:44,580 --> 00:24:48,880
مع الضريبة، إذا ما فيش تكليف عالية للدولة، عيوبها

339
00:24:48,880 --> 00:24:54,500
عدم عدالتها، اللي شرى الجلم فجير غني، اللي شرى كسل

340
00:24:54,500 --> 00:24:58,440
طحين فجير غني، اللي شرى الجوال فجير غني، بيدفع نفس

341
00:24:58,440 --> 00:25:04,260
المبلغ من الضرائب، إذا ما فيش عدالة، يُعامل أيضًا على

342
00:25:04,260 --> 00:25:09,520
قيمتها للإنتاج والتداول، فهي تفرض على حركة رأس المال

343
00:25:09,520 --> 00:25:12,420
لو أنت في جيبك عشرة آلاف دينار لا اشتريت ولا بعت

344
00:25:12,420 --> 00:25:16,920
تدفع ضرائب غير مباشرة، ما بتدفعش، بس تبدأ تشتري وتبيع

345
00:25:16,920 --> 00:25:20,600
بتدفع ضرائب غير مباشرة، إذا هي بتعرقل الإنتاج

346
00:25:20,600 --> 00:25:26,240
وتعرقل التداول أيضًا، عدم ثباتها، ضرائب الغير مباشرة

347
00:25:26,240 --> 00:25:29,480
على الدخل معروفة كم شركة وإيش داخلهم وكم موظف وإيش

348
00:25:29,480 --> 00:25:33,760
داخلهم، لكن في الاستهلاك مش معروف، ممكن الاستهلاك

349
00:25:33,760 --> 00:25:39,480
يزيد تبع الناس ممكن ينقص حسب الظروف تمام؟ ننهي هذه

350
00:25:39,480 --> 00:25:45,740
المحاضرة إلى هنا الآن ونستكمل هذه المحاضرة رقم 4