Deutsch:
720.015
Ausführungsbestimmungen zur Steuergesetzgebung
(ABzStG)
Vom 27.11.2007 (Stand 01.01.2025)
Gestützt auf Art. 182 Abs. 4 des Bundesgesetzes über die direkte Bundessteuer vom 14. Dezember 1990 (DBG)
[1]
sowie Art. 72 Abs. 3 des Bundesgesetzes über die Harmonisierung der direkten Steuern der Kantone und Gemeinden vom 14. Dezember 1990 (StHG)
[2]
sowie Art. 73 Abs. 1 des Bundesgesetzes über die Verrechnungssteuer vom 13. Oktober 1965 (VStG)
[3]
sowie Art. 15 der bundesrätlichen Verordnung über die Anrechnung ausländischer Quellensteuern vom 22. August 1967
[4]
sowie die bundesrätliche Verordnung zum schweizerisch-amerikanischen Doppelbesteuerungsabkommen vom 2. Oktober 1996
[5]
sowie Art. 45 Abs. 1 der Verfassung des Kantons Graubünden vom 18. Mai 2003 / 14. September 2003
[6]
*
von der Regierung erlassen am 27. November 2007

Rumantsch:
720.015
Disposiziuns executivas tar la legislaziun da taglia
(DERtLT)
dals 27-11-2007 (versiun dals 01-01-2025)
sa basond sin l'art. 182 al. 4 da la Lescha federala dals 14 da december 1990 davart la taglia federala directa (LTFD)
[1]
, sin l'art. 72 al. 3 da la Lescha federala dals 14 da december 1990 davart l'armonisaziun da la taglia directa dals chantuns e da las vischnancas (LATD)
[2]
, sin l'art. 73 al. 1 da la Lescha federala dals 13 d'october 1965 davart la taglia anticipada (LTAnt)
[3]
, sin l'art. 15 da l'Ordinaziun dal Cussegl federal dals 22 d'avust 1967 davart l'imputaziun da taglias a la funtauna estras
[4]
, sin l'Ordinaziun dal Cussegl federal dals 2 d'october 1996 tar la Cunvegna svizra-americana davart l'imposiziun dubla da taglia
[5]
sco er sin l'art. 45 al. 1 da la Constituziun dal chantun Grischun dals 18 da matg 2003 / 14 da settember 2003
[6]
*
relaschada da la regenza ils 27 da november 2007

Italiano:
720.015
Disposizioni esecutive della legislazione sulle imposte
(DELIG)
del 27.11.2007 (stato 01.01.2025)
emanate dal Governo il 27 novembre 2007
visti l'art. 182 cpv. 4 della legge federale del 14 dicembre 1990 sull'imposta federale diretta (LIFD)
[1]
, nonché l'art. 72 cpv. 3 della legge federale del 14 dicembre 1990 sull'armonizzazione delle imposte dirette dei Cantoni e dei Comuni (LAID)
[2]
, nonché l'art. 73 cpv. 1 della legge federale del 13 ottobre 1965 sull'imposta preventiva (LIP)
[3]
, nonché l'art. 15 dell'ordinanza del Consiglio federale del 22 agosto 1967 sul computo di imposte alla fonte estere
[4]
, nonché l'ordinanza del Consiglio federale del 2 ottobre 1996 concernente la convenzione svizzero-americana di doppia imposizione
[5]
, nonché l'art. 45 cpv. 1 della Costituzione del Cantone dei Grigioni del 18 maggio 2003 / 14 settembre 2003
[6]
*

Deutsch:
1.
Die Steuern der natürlichen Personen

Rumantsch:
1.
Las taglias da las persunas natiralas

Italiano:
1.
Le imposte delle persone fisiche

Deutsch:
1.1.
Steuerpflicht

Rumantsch:
1.1.
Obligaziun da pajar taglia

Italiano:
1.1.
Assoggettamento

Deutsch:
1
Bei getrennt besteuerten Pflichtigen mit gemeinsamer elterlicher Sorge werden die Steuerfaktoren des Kindes im Sinne von Artikel 10 Absatz 5 StG dem Elternteil zugerechnet, welchem die Entlastung gemäss Artikel 39 Absatz 3 StG gewährt wird.

Rumantsch:
Art. 1b *
2. Facturs da taglia da l'uffant (art. 10 al. 6 LT)
1
Tar pajataglias ch'èn suttamess separadamain a la taglia e che han la tgira genituriala communabla vegnan ils facturs da taglia da l'uffant attribuids – en il senn da l'artitgel 10 alinea 5 LT – a quel genitur, al qual vegn concedida la facilitaziun tenor l'artitgel 39 alinea 3 LT.

Italiano:
Art. 1b *
2. Fattori fiscali del figlio (art. 10 cpv. 6 LIG)
1
In caso di contribuenti tassati separatamente con autorità parentale congiunta, i fattori fiscali del figlio ai sensi dell'articolo 10 capoverso 5 LIG vengono assegnati al titolare dell'autorità parentale a cui viene concesso lo sgravio conformemente all'articolo 39 capoverso 3 LIG.

Deutsch:
Art. 2 3. Personengemeinschaften
*
1
Personengemeinschaften ohne juristische Persönlichkeit, die nach Artikel 11 Absatz 2 StG
[8]
als Ganzes besteuert werden, sind am Orte des Sitzes, der tatsächlichen Verwaltung oder des letzten Wohnsitzes des Erblassers steuerpflichtig.

Rumantsch:
Art. 2 3. Cuminanzas da persunas
*
1
Cuminanzas da persunas senza persunalitad giuridica che vegnan suttamessas a la taglia sco totalitad tenor l'artitgel 11 alinea 2 LT
[8]
èn obligadas da pajar la taglia al lieu dal domicil, da l'administraziun effectiva u da l'ultim domicil dal testader.

Italiano:
Art. 2 3. Unioni di persone
*
1
Le unioni di persone senza personalità giuridica che secondo l'articolo 11 capoverso 2 LIG
[8]
vengono tassate come un tutto sono assoggettate all'obbligo fiscale nel luogo della sede, dell'amministrazione effettiva o dell'ultimo domicilio del testatore.

Deutsch:
Art. 2a *
4. Besteuerung nach dem Aufwand (Art. 15 Abs. 1 lit. a StG)
*
1
Der Mindestbetrag gemäss Artikel 15 Absatz 1 Litera a StG entspricht jenem von Artikel 14 Absatz 3 Litera a DBG
[9]
.

Rumantsch:
Art. 2a *
4. Imposiziun da taglia tenor las expensas (art. 15 al. 1 lit. a LT)
*
1
L'import minimal tenor l'artigel 15 alinea 1 litera a LT correspunda a quel da l'artitgel 14 alinea 3 litera a LTFD
[9]

Italiano:
Art. 2a *
4. Imposizione secondo il dispendio (art. 15 cpv. 1 lett. a LIG)
*
1
L'importo minimo conformemente all'articolo 15 capoverso 1 lettera a LIG corrisponde a quello dell'articolo 14 capoverso 3 lettera a LIFD
[9]
.

Deutsch:
1.2.
Einkommenssteuer

Rumantsch:
1.2.
Taglia sin las entradas

Italiano:
1.2.
Imposta sul reddito

Deutsch:
Art. 3 1. Geschäftsvermögen
a) Kapitalgewinne (Art. 18 Abs. 2 StG)
1
Fehlen Geschäftsbücher, gelten als Einkommenssteuerwert die Gestehungskosten, vermindert um die in den bisherigen Veranlagungen mutmasslich berücksichtigten Abschreibungen.
2
Wurde der Einkommenssteuerwert früher im Zuge einer Sanierung herabgesetzt, kann er für die Berechnung des Kapitalgewinnes in dem Umfange erhöht werden, als der frühere Sanierungsverlust vom Steuerpflichtigen getragen wurde.

Rumantsch:
Art. 3 1. Facultad da fatschenta
a) gudogns da chapital (art. 18 al. 2 LT)
1
Sch'ils cudeschs da fatschenta mancan, valan – sco valur da la taglia sin las entradas – ils custs da producziun, main las amortisaziuns ch'èn presumptivamain vegnidas resguardadas en las taxaziuns da fin ussa.
2
Sche la valur da la taglia sin las entradas è vegnida reducida anteriuramain a chaschun d'ina sanaziun, po ella vegnir augmentada per calcular il gudogn da chapital en quella dimensiun che l'anteriura perdita da sanaziun è vegnida surpigliada dal pajataglia.

Italiano:
Art. 3 1. Sostanza commerciale
a) Utili in capitale (art. 18 cpv. 2 LIG)
1
In mancanza di libri contabili viene considerato valore dell'imposta sul reddito il prezzo di costo, dedotti gli ammortamenti presumibilmente considerati nelle precedenti tassazioni.
2
Se il valore dell'imposta sul reddito è stato ridotto precedentemente in occasione di un risanamento, per calcolare l'utile in capitale esso può essere aumentato nella misura della precedente perdita subita dal contribuente e legata al risanamento.

Deutsch:
Art. 4 *
…

Rumantsch:
Art. 4 *
…

Italiano:
Art. 4 *
…

Deutsch:
Art. 4a *
2. Kapitalband (Art. 21c Abs. 6 StG)
1
Artikel 21c Absatz 1 StG gilt für Einlagen und Aufgelder, die während eines Kapitalbands nach den Artikeln 653s ff. des Obligationenrechts (OR)
[10]
geleistet werden, nur soweit sie die Rückzahlungen von Reserven im Rahmen dieses Kapitalbands übersteigen.

Rumantsch:
Art. 4a *
2. Marscha da chapital (art. 21c al. 6 LT)
1
Per apports e per agios che vegnan pajads durant ina marscha da chapital tenor ils artitgels 653s ss. dal Dretg d'obligaziuns (DO)
[10]
vala l'artitgel 21c alinea 1 LT mo, per quant ch'els surpassan las restituziuns da reservas en il rom da questa marscha da chapital.

Italiano:
Art. 4a *
2. Margine di variazione del capitale (art. 21c cpv. 6 LIG)
1
L'articolo 21c capoverso 1 LIG si applica agli apporti e all'aggio forniti durante la validità di un margine di variazione del capitale secondo gli articoli 653s segg. del Codice delle obbligazioni (CO)
[10]
per quanto eccedano le riserve rimborsate nell'ambito del suddetto margine di variazione del capitale.

Deutsch:
Art. 5 3. Unternutzungsabzug (Art. 22 Abs. 3 StG)
a) Begriff
*
1
Der Eigenmietwert für eine offensichtlich untergenutzte Liegenschaft wird anteilig gekürzt.
2
Der Unternutzungsabzug kann nur für die am Wohnsitz dauernd selbst bewohnte Liegenschaft gewährt werden.
3
Eine Liegenschaft wird nur dann offensichtlich untergenutzt, wenn ein oder mehrere Zimmer während des ganzen Jahres weder als Schlaf-, Wohn-, Arbeits-, Bastel- noch als Gästezimmer oder auf andere Weise genutzt werden.
4
Mit dem Unternutzungsabzug wird lediglich einer räumlichen, nicht aber einer zeitlichen Unternutzung Rechnung getragen.

Rumantsch:
Art. 5 3. Deducziun per sututilisaziun (art. 22 al. 3 LT)
a) noziun
*
1
La valur da l'atgna locaziun per ina immobiglia ch'è evidentamain sututilisada vegn reducida proporziunalmain.
2
La deducziun per sututilisaziun po vegnir concedida mo per l'immobiglia che vegn abitada permanentamain dal pajataglia sez a ses lieu da domicil.
3
Ina immobiglia è evidentamain sututilisada, sch'ina u sche pliras stanzas na vegnan duvradas durant l'entir onn ni sco chombra da durmir, d'abitar, da lavurar, da zambregiar ni sco chombra da visitas u en in'autra moda.
4
Cun la deducziun per sututilisaziun vegni mo tegnì quint d'ina sututilisaziun locala, dentant betg d'ina sututilisaziun temporala.

Italiano:
Art. 5 3. Deduzione per sottoutilizzazione (art. 22 cpv. 3 LIG)
a) Definizione
*
1
Il valore locativo proprio per un immobile palesemente sottoutilizzato viene ridotto proporzionalmente.
2
La deduzione per sottoutilizzazione può essere concessa unicamente per l'immobile al domicilio abitato in modo permanente dal contribuente stesso.
3
Un immobile è palesemente sottoutilizzato se durante l'intero anno uno o più locali non vengono usufruiti né quale camera da letto, soggiorno, locale di lavoro, locale per i passatempi, né quale camera per gli ospiti o in altro modo.
4
Con la deduzione per sottoutilizzazione si tiene conto unicamente di una sottoutilizzazione spaziale, ma non temporale.

Deutsch:
Art. 6 b) Berechtigte Personen
1
Der Unternutzungsabzug kann nur denjenigen Steuerpflichtigen gewährt werden, die ungewollt über eine zu grosse Liegenschaft verfügen.
2
Wer eine Liegenschaft mit einer Vielzahl von Zimmern erwirbt und diese allein oder mit seinem Partner bewohnt, kann den Unternutzungsabzug nicht beanspruchen.
3
Von einer offensichtlichen Unternutzung kann nicht gesprochen werden, wenn ein alleinstehender Steuerpflichtiger über eine 4-Zimmer-Wohnung und ein alleinstehendes Ehepaar über eine 5-Zimmer-Wohnung verfügt.

Rumantsch:
Art. 6 b) persunas autorisadas
1
La deducziun per sututilisaziun po vegnir concedida mo a quellas pajataglias u a quels pajataglias che possedan senza vulair ina immobiglia memia gronda.
2
Tgi che acquista ina immobiglia cun in grond dumber da stanzas e tgi che abita en quella sulet u cun sia partenaria u cun ses partenari, na po betg far valair la deducziun per sututilisaziun.
3
I na sa tracta betg d'ina sututilisaziun evidenta, sch'in pajataglia sulet dispona d'ina abitaziun da 4 stanzas e sche conjugals sulets disponan d'ina abitaziun da 5 stanzas.

Italiano:
Art. 6 b) Persone aventi diritto
1
La deduzione per sottoutilizzazione può essere concessa unicamente a quei contribuenti che dispongono involontariamente di un immobile troppo grande.
2
Chiunque acquista un immobile con una pluralità di locali e lo abita da solo o con il suo partner, non può far valere la pretesa di una deduzione per sottoutilizzazione.
3
Non si può parlare di una palese sottoutilizzazione se un contribuente solo dispone di un'abitazione di quattro locali e una coppia sola di un'abitazione di cinque locali.

Deutsch:
Art. 7 c) Gewinnungskosten
1
Der Unternutzungsabzug führt nicht zu einer Kürzung der abziehbaren Schuldzinsen.
2
Die effektiven Kosten für den Liegenschaftenunterhalt werden anteilig gekürzt. Für die Berechnung der Pauschale für die Unterhaltskosten wird vom verbleibenden Eigenmietwert ausgegangen.

Rumantsch:
Art. 7 c) custs per realisar il gudogn
1
La deducziun per sututilisaziun n'ha betg per consequenza ch'i vegnan reducids ils tschains da debits ch'ins po deducir.
2
Ils custs effectivs per il mantegniment d'immobiglias vegnan reducids proporziunalmain. Per calcular la pauschala per ils custs da mantegniment serva la valur restanta da l'atgna locaziun.

Italiano:
Art. 7 c) Spese di conseguimento
1
La deduzione per sottoutilizzazione non porta a una riduzione degli interessi passivi detraibili.
2
Le spese effettive per la manutenzione dell'immobile vengono ridotte proporzionalmente. Per il calcolo delle spese forfettarie per la manutenzione si parte dal rimanente valore locativo proprio.

Deutsch:
Art. 8 d) Berechnung
1
Für die Berechnung des Unternutzungsabzuges ist dem Umstand Rechnung zu tragen, dass die Nebenräume (Küche, Bad, WC, Keller, Estrich etc.) nicht als Zimmer gelten und dass in aller Regel die kleineren Zimmer nicht mehr genutzt werden.
2
Der Unternutzungsabzug ist auf dem Mietwert der Wohnräume ohne Garage zu berechnen.
3
Der Unternutzungsabzug kann nur gewährt werden, wenn der Eigenmietwert effektiv besteuert wird. Wird der Eigenmietwert durch den Abzug von Schuldzinsen und Unterhaltskosten neutralisiert, kann ein Unternutzungsabzug nicht beansprucht werden.
4
In der Regel soll der Unternutzungsabzug nach der folgenden Formel berechnet werden:
Abzug = (Mietwert ohne Garage x Anzahl nicht genutzter Räume) / (Anzahl Zimmer + 2 oder 3 [Nebenräume]). Für Wohnungen gelangt grundsätzlich der Faktor 2, für Einfamilienhäuser der Faktor 3 zur Anwendung.

Rumantsch:
Art. 8 d) calculaziun
1
Per calcular la deducziun per sututilisaziun sto vegnir resguardà il fatg ch'ils locals accessorics (cuschina, bogn, tualettas, tschaler, surchombras e.u.v.) na valan betg sco stanzas e che las chombras pli pitschnas na vegnan per regla betg pli utilisadas.
2
La deducziun per sututilisaziun sto vegnir calculada sin la valur da locaziun dals locals d'abitar senza garascha.
3
La deducziun per sututilisaziun po vegnir concedida mo, sche la valur da l'atgna locaziun vegn suttamessa effectivamain a la taglia. Sche la valur da l'atgna locaziun vegn neutralisada tras la deducziun da tschains da debit e da custs da mantegniment, na po betg vegnir fatga valair ina deducziun da sututilisaziun.
4
La deducziun per sututilisaziun duai per regla vegnir calculada tenor la suandanta furmla: deducziun = (valur da locaziun senza garascha x dumber da locals betg utilisads) / (valur da locaziun senza garascha x dumber da locals betg utilisadsdumber da stanzas + 2 u 3 [locals accessorics]). Per abitaziuns vegn da princip applitgà il factur 2, per chasas d'ina famiglia il factur 3.

Italiano:
Art. 8 d) Calcolo
1
Per il calcolo della deduzione per sottoutilizzazione va tenuta in considerazione la circostanza, per cui i locali accessori (cucina, bagno, WC, cantina, solaio, ecc.) non sono considerati locali e di regola i locali di dimensioni inferiori non vengono più utilizzati.
2
La deduzione per sottoutilizzazione va calcolata sulla base del valore locativo dei locali d'abitazione senza il garage.
3
La deduzione per sottoutilizzazione può essere concessa soltanto se il valore locativo proprio è effettivamente tassato. Qualora il valore locativo proprio sia neutralizzato tramite la deduzione di interessi passivi e di spese di manutenzione, non può essere fatta valere la pretesa di una deduzione per sottoutilizzazione.
4
Di regola la deduzione per sottoutilizzazione deve essere calcolata secondo la seguente formula: Deduzione = (valore locativo senza garage x numero dei locali inutilizzati) / (numero dei locali + 2 o 3 [locali accessori]). In linea di massima per appartamenti si applica il fattore 2, per case monofamiliari il fattore 3.

Deutsch:
Art. 9 e) Beweislast
1
Die Unternutzung einer Liegenschaft stellt eine steuermindernde Tatsache dar, die vom Steuerpflichtigen zu beweisen ist.
2
Wird der Veranlagungsbehörde die Überprüfung der Unternutzung verunmöglicht, kann ein Unternutzungsabzug nicht gewährt werden.

Rumantsch:
Art. 9 e) chargia da cumprova
1
La sututilisaziun d'ina immobiglia è in fatg che reducescha la grevezza fiscala e che sto vegnir cumprovà dal pajataglia.
2
Sche l'autoritad da taxaziun vegn impedida da confermar la sututilisaziun, na po betg vegnir concedida ina deducziun per sututilisaziun.

Italiano:
Art. 9 e) Onere della prova
1
La sottoutilizzazione di un immobile costituisce un fatto che porta a una riduzione dell'imposta, il quale deve essere provato dal contribuente.
2
Se l'autorità di tassazione rende impossibile la verifica della sottoutilizzazione, non può essere concessa una deduzione per sottoutilizzazione.

Deutsch:
Art. 10 *
4. Reduktion Eigenmietwert (Art. 22 Abs. 4 StG)
*
1
Bei einem steuerbaren Vermögen von weniger als 600 000 Franken darf der steuerbare Eigenmietwert höchstens 30 Prozent der Bareinkünfte betragen. Der Eigenmietwert muss jedoch stets mindestens 60 Prozent des Marktmietwerts betragen.
*

Rumantsch:
Art. 10 *
4. Reducziun da la valur da l'atgna locaziun (art. 22 al. 4 LT)
*
1
Cun ina facultad suttamessa a la taglia da main che 600 000 francs dastga la valur da l'atgna locaziun suttamessa a la taglia importar maximalmain 30 pertschient da las entradas en daner blut. La valur da l'atgna locaziun sto dentant adina importar almain 60 pertschient da la valur da locaziun dal martgà.
*

Italiano:
Art. 10 *
4. Riduzione del valore locativo proprio (art. 22 cpv. 4 LIG)
*
1
In caso di una sostanza imponibile inferiore a 600 000 franchi il valore locativo proprio imponibile può ammontare al massimo al 30 per cento delle entrate in contanti. Il valore locativo proprio deve tuttavia sempre ammontare almeno al 60 per cento del valore locativo di mercato.
*

Deutsch:
1
Steuerfrei sind Einkünfte aufgrund des Bundesgesetzes über Überbrückungsleistungen für ältere Arbeitslose
[12]
.

Rumantsch:
Art. 10c *
7. Prestaziuns transitoricas per persunas dischoccupadas pli attempadas (art. 30 al. 1 lit. o LT)
*
1
Libras da taglia èn las entradas sin basa da la Lescha federala davart las prestaziuns transitoricas per ils dischoccupads pli attempads
[12]
.

Italiano:
Art. 10c *
7. Prestazioni transitorie per i disoccupati anziani (art. 30 cpv. 1 lett. o LIG)
*
1
Sono esenti da imposta i proventi in base alla legge federale sulle prestazioni transitorie per i disoccupati anziani
[12]
.

Deutsch:
1
Die Abschreibungen gemäss Artikel 32 Absatz 1 Litera a beziehungsweise Artikel 81 Absatz 1 Litera b StG und die Rückstellungen gemäss Artikel 32 Absatz 1 Litera b beziehungsweise Artikel 81 Absatz 1 Litera c StG werden in den Anhängen dieses Erlasses geregelt.

Rumantsch:
Art. 11a *
9. Amortisaziuns e retenziuns
*
1
Las amortisaziuns tenor l'artitgel 32 alinea 1 litera a respectivamain tenor l'artitgel 81 alinea 1 litera b LT e las retenziuns tenor l'artitgel 32 alinea 1 litera b respectivamain tenor l'artitgel 81 alinea 1 litera c LT vegnan regladas en las agiuntas da quest relasch.

Italiano:
Art. 11a *
9. Ammortamenti e accantonamenti
*
1
Gli ammortamenti di cui all'articolo 32 capoverso 1 lettera a e all'articolo 81 capoverso 1 lettera b LIG, nonché gli accantonamenti di cui all'articolo 32 capoverso 1 lettera b e all'articolo 81 capoverso 1 lettera c LIG vengono disciplinati negli allegati al presente atto normativo.

Deutsch:
Art. 12 10. Rücklagen für Forschungs- und Entwicklungskosten
a) Grundsatz
*
1
Rücklagen für Forschung und Entwicklung im Sinne von Artikel 32 Absatz 1 Litera c beziehungsweise Artikel 81 Absatz 1 Litera d StG
[13]
können nur bezogen auf konkrete Projekte oder Produkte gebildet werden. Die Unternehmung hat zu belegen, dass die entsprechenden Ausgaben in einem Zeitraum von rund fünf Jahren anfallen werden.

Rumantsch:
Art. 12 10. Reservas per ils custs da perscrutaziun e da svilup
a) princip
*
1
Reservas per la perscrutaziun e per il svilup en il senn da l'artitgel 32 alinea 1 litera c respectivamain da l'artitgel 81 alinea 1 litera d LT
[13]
pon vegnir furmadas mo per projects u per products concrets. L'interpresa sto cumprovar che las expensas correspundentas vegnian a resultar en ina perioda da circa tschintg onns.

Italiano:
Art. 12 10. Riserve per spese di ricerca e di sviluppo
a) Principio
*
1
Possono essere costituite riserve per la ricerca e lo sviluppo ai sensi dell'articolo 32 capoverso 1 lettera c, rispettivamente dell'articolo 81 capoverso 1 lettera d LIG
[13]
soltanto se si riferiscono a progetti o prodotti concreti. L'impresa deve comprovare che i relativi esborsi avvengono in un arco di tempo di circa cinque anni.

Deutsch:
Art. 13 b) Umfang
1
Die Rücklagen dürfen jährlich 10 Prozent des steuerbaren Gewinnes (vor Abzug der Rücklage) und insgesamt den Betrag von 1 Million Franken nicht übersteigen.

Rumantsch:
Art. 13 b) dimensiun
1
Annualmain na dastgan las reservas betg surpassar 10 pertschient dal gudogn suttamess a la taglia (avant la deducziun da la reserva) e na dastgan betg surpassar en total l'import dad 1 milliun francs.

Italiano:
Art. 13 b) Entità
1
Le riserve non devono superare annualmente il 10 per cento dell'utile imponibile (prima della deduzione della riserva) e nel complesso l'importo di un milione di franchi.

Deutsch:
Art. 14 c) Auflösung
1
Die Rücklagen sind erfolgswirksam aufzulösen, wenn innerhalb des genannten Zeitraumes keine Aufwendungen für Forschung und Entwicklung getätigt werden.
2
Forschungs- und Entwicklungskosten für Produkte oder Projekte, für die eine Rücklage gebildet wurde, sind zulasten der Rücklage zu verbuchen und dürfen nicht dem Aufwand belastet werden.

Rumantsch:
Art. 14 c) schliaziun
1
Las reservas ston vegnir schliadas uschia ch'ellas influenzeschan il quint, sch'i na dat nagins custs da perscrutaziun e da svilup durant la perioda numnada.
2
Ils custs da perscrutaziun e da svilup per products u per projects, per ils quals igl è vegnida furmada ina reserva, ston vegnir cudeschads a quint da la reserva e na dastgan betg vegnir mess a quint als custs.

Italiano:
Art. 14 c) Scioglimento
1
Le riserve devono essere sciolte con ripercussioni sul conto economico, se entro il citato periodo di tempo non vengono sostenute spese per la ricerca e lo sviluppo.
2
Le spese di ricerca e sviluppo per prodotti o progetti per i quali è stata costituita una riserva devono essere contabilizzate a carico della riserva e non devono essere aggiunte al dispendio.

Deutsch:
1
Die zweijährige Frist für die Abschreibung auf dem Ersatzobjekt im Sinne von Artikel 33 Absatz 3 beziehungsweise Artikel 84 Absatz 3 StG
[14]
kann auf begründetes Gesuch hin um ein weiteres Jahr erstreckt werden. Die Veranlagungsbehörde hat darüber innert 60 Tagen zu entscheiden. Der Entscheid ist mit einer Verfügung zu eröffnen, gegen die Einsprache und Beschwerde erhoben werden kann.
2
Gesuche, denen nicht entsprochen wird, hemmen den Lauf der zweijährigen Frist nach Artikel 33 Absatz 3 beziehungsweise Artikel 84 Absatz 3 StG nicht.

Rumantsch:
Art. 15 12. Acquisiziuns cumpensatoricas
*
1
1 Sin ina dumonda motivada po il termin da dus onns per l'amortisaziun da l'object da cumpensaziun en il senn da l'artitgel 33 alinea 3 respectivamain da l'artitgel 84 alinea 3 LT
[14]
vegnir prolungà per in ulteriur onn. L'autoritad da taxaziun sto decider en chaussa entaifer 60 dis. La decisiun sto vegnir communitgada cun ina disposiziun, cunter la quala i po vegnir fatg protesta e recurs.
2
Las dumondas che na vegnan betg acceptadas, na suspendan betg il termin da dus onns tenor l'artitgel 33 alinea 3 respectivamain tenor l'artitgel 84 alinea 3 LT.

Italiano:
Art. 15 12. Sostituzioni di beni
*
1
Su domanda motivata, il periodo di due anni per l'ammortamento del bene sostituito ai sensi dell'articolo 33 capoverso 3, rispettivamente dell'articolo 84 capoverso 3 LIG
[14]
può essere esteso per un ulteriore anno. L'autorità di tassazione deve decidere in merito entro 60 giorni. Il risultato deve essere comunicato con una decisione, contro la quale si può presentare reclamo e ricorso.
2
Le domande a cui non si può dare seguito non sospendono il decorso del periodo di due anni secondo l'articolo 33 capoverso 3, rispettivamente l'articolo 84 capoverso 3 LIG.

Deutsch:
1
Bei Unternutzung ist die Unterhaltspauschale von dem um den Unternutzungsabzug gekürzten Eigenmietwert zu berechnen.

Rumantsch:
Art. 17 b) sututilisaziun
1
En cas d'ina sututilisaziun sto la pauschala da mantegniment vegnir calculada sin basa da la valur da l'atgna locaziun main la deducziun per sututilisaziun.

Italiano:
Art. 17 b) Sottoutilizzazione
1
In caso di sottoutilizzazione l'importo forfettario per la manutenzione deve essere calcolato partendo dal valore locativo proprio decurtato della deduzione per sottoutilizzazione.

Deutsch:
Art. 18 *
14. Kinderabzug: Konkubinat (Art. 38 Abs. 1 lit. d StG)
*
1
In Konkubinatsverhältnissen mit gemeinsamen Kindern wird vermutet, dass der Konkubinatspartner mit dem höheren Reineinkommen den Unterhalt der Kinder zur Hauptsache bestreitet.

Rumantsch:
Art. 18 *
14. Deducziun per uffants: concubinat (art. 38 al. 1 lit. d LT)
*
1
En relaziuns da concubinat cun uffants communabels vegni supponì ch'il partenari da concubinat cun l'entrada netta pli auta procuria principalmain per il mantegniment dals uffants.

Italiano:
Art. 18 *
14. Deduzione per i figli: concubinato (art. 38 cpv. 1 lett. d LIG)
*
1
Nei rapporti di concubinato con figli comuni si presume che il concubino con il reddito netto maggiore provveda in misura principale al mantenimento dei figli.

Deutsch:
Art. 19 15. Verheiratetentarif
*
1
Lebt das Kind abwechslungsweise im Haushalt der Mutter beziehungsweise des Vaters und kann kein Elternteil Kinderalimente in Abzug bringen, wird die Entlastung im Sinne von Artikel 39 Absatz 3 StG
[15]
in der Regel dem Elternteil mit dem höheren Reineinkommen gewährt.
*

Rumantsch:
Art. 19 15. Tariffa da pèrs maridads
*
1
Sche l'uffant viva alternantamain en la chasada da la mamma respectivamain dal bab e sche nagin genitur na po deducir aliments per uffants, vegn concedida la distgargia en il senn da l'artitgel 39 alinea 3 LT
[15]
per regla a quel genitur cun l'entrada netta pli auta.
*

Italiano:
Art. 19 15. Tariffa per coniugati
*
1
Se il figlio vive alternamente nell'economia domestica della madre, rispettivamente del padre e nessun genitore può dedurre gli alimenti per figli, lo sgravio ai sensi dell'articolo 39 capoverso 3 LIG
[15]
viene di regola concesso al genitore con il reddito netto superiore.
*

Deutsch:
Art. 20 *
…

Rumantsch:
Art. 20 *
…

Italiano:
Art. 20 *
…

Deutsch:
1.3.
Grundstückgewinnsteuer

Rumantsch:
1.3.
Taglia sin il gudogn tras la vendita da bains immobigliars

Italiano:
1.3.
Imposta sugli utili da sostanza immobiliare

Deutsch:
Art. 21 Gemischte Rechtsgeschäfte (Art. 43 lit. a StG)
1
Bei teilentgeltlichen Rechtsgeschäften wird die Besteuerung nur aufgeschoben, soweit das Entgelt den Anlagewert des bisherigen Eigentümers nicht übersteigt.
2
Für den Erwerber findet im Falle des Steueraufschubes Artikel 46 Absatz 2 StG
[16]
Anwendung. Andernfalls gilt das Entgelt als Erwerbspreis.
3
Der Besitzesdauerabzug bemisst sich nach der mittleren Eigentumsdauer unter Berücksichtigung der Anlagewerte.

Rumantsch:
Art. 21 Acts giuridics maschadads (art. 43 lit. a LT)
1
En cas d'acts giuridics che vegnan indemnisads parzialmain vegn suspendida l'imposiziun da taglia mo, sche l'indemnisaziun na surpassa betg la valur d'investiziun dal proprietari da fin ussa.
2
Per l'acquistader vegn applitgà l'artitgel 46 alinea 2 LT
[16]
en il cas d'ina suspensiun fiscala. Autramain vala l'indemnisaziun sco pretsch d'acquist.
3
La deducziun per la durada dal possess vegn calculada tenor la durada media da la proprietad resguardond las valurs d'investiziun.

Italiano:
Art. 21 Negozi giuridici misti (art. 43 lett. a LIG)
1
In caso di negozi giuridici parzialmente rimunerati la tassazione viene dilazionata soltanto se il compenso non supera il valore d'investimento del proprietario precedente.
2
Nel caso di dilazione fiscale, per l'acquirente viene applicato l'articolo 46 capoverso 2 LIG
[16]
. In caso contrario fa stato il compenso quale prezzo d'acquisto.
3
La deduzione per durata di possesso è commisurata alla durata media del possesso in considerazione dei valori d'investimento.

Deutsch:
1.4.
Zeitliche Bemessung

Rumantsch:
1.4.
Valitaziun temporala

Italiano:
1.4.
Computo temporale

Deutsch:
Art. 22 Selbständige Erwerbstätigkeit (Art. 66 StG)
1. Satzbestimmung
1
Bei ganzjähriger Steuerpflicht ist für die Satzbestimmung das Ergebnis des Geschäftsabschlusses ohne Umrechnung heranzuziehen. Bei unterjähriger Steuerpflicht und unterjährigem Geschäftsjahr werden die ordentlichen Gewinne für die Satzbestimmung auf zwölf Monate umgerechnet; die Umrechnung erfolgt auf Grund der Dauer der Steuerpflicht. Übersteigt jedoch die Dauer des unterjährigen Geschäftsjahres jene der unterjährigen Steuerpflicht, können die ordentlichen Gewinne für die Satzbestimmung nur auf Grund der Dauer des Geschäftsjahres auf zwölf Monate umgerechnet werden.
2
Die ordentlichen Gewinne eines Geschäftsjahres, das zwölf oder mehr Monate umfasst, werden für die Satzbestimmung auch bei unterjähriger Steuerpflicht nicht umgerechnet.

Rumantsch:
Art. 22 Activitad da gudogn independenta (art. 66 LT)
1. fixaziun da la tariffa
1
En cas d'ina obligaziun da pajar taglia durant l'entir onn sto vegnir resguardà senza conversiun il resultat da la bilantscha per fixar la tariffa. Sche l'obligaziun da pajar taglia e sche l'onn da gestiun duran mo ina part da l'onn, vegnan ils gudogns ordinaris convertids sin 12 mais per fixar la tariffa; la conversiun vegn fatga sin basa da la durada da l'obligaziun da pajar taglia. Sche la durada da l'onn da gestiun che dura mo ina part da l'onn surpassa dentant la durada da l'obligaziun da pajar taglia che dura mo ina part da l'onn, pon ils gudogns ordinaris per fixar la tariffa vegnir convertids sin 12 mais mo sin basa da la durada la l'onn da gestiun.
2
Ils gudogns ordinaris d'in onn da gestiun che cumpiglia 12 mais u dapli na vegnan betg convertids per fixar la tariffa, er sche l'obligaziun da pajar taglia dura mo ina part da l'onn.

Italiano:
Art. 22 Attività lucrativa indipendente (art. 66 LIG)
1. Determinazione dell'aliquota
1
In caso di assoggettamento annuale, per la determinazione dell'aliquota deve essere computato il risultato della chiusura dei conti, senza conversione. Se l'assoggettamento e l'esercizio commerciale sono inferiori a un anno, gli utili ordinari sono calcolati su dodici mesi per la determinazione dell'aliquota; la conversione si basa sulla durata dell'assoggettamento. Se tuttavia, nel caso summenzionato, la durata dell'esercizio commerciale supera quella dell'assoggettamento, gli utili ordinari per la determinazione dell'aliquota possono essere riportati a dodici mesi solo in base alla durata dell'esercizio commerciale.
2
Gli utili ordinari di un esercizio commerciale che comprende dodici mesi o più non sono convertiti per la determinazione dell'aliquota, nemmeno in caso di assoggettamento inferiore a un anno.

Deutsch:
Art. 23 2. Verschiebung des Geschäftsabschlusses
1
Der Zeitpunkt des Geschäftsabschlusses darf nicht aus überwiegend steuerlichen Gründen verschoben werden.

Rumantsch:
Art. 23 2. spustament da la bilantscha
1
Il mument da la bilantscha na dastga betg vegnir spustà per motivs fiscals predominants.

Italiano:
Art. 23 2. Spostamento della chiusura dei conti
1
La data della chiusura dei conti non deve essere spostata per motivi prevalentemente fiscali.

Deutsch:
2.
Die Steuern der juristischen Personen

Rumantsch:
2.
Las taglias da las persunas giuridicas

Italiano:
2.
Le imposte delle persone giuridiche

Deutsch:
Art. 23a *
…

Rumantsch:
Art. 23a *
…

Italiano:
Art. 23a *
…

Deutsch:
1
Als Passiveinkünfte im Sinne von Artikel 87 Absatz 3 StG
[17]
gelten insbesondere Kapitalerträge, Lizenz- und Patentabgaben, Pachtzinsen sowie Prämien aus Rückversicherung.
2
Die Quote der Auslanderträge wird nach dem Umfang und der Bedeutung der Verwaltungstätigkeit in der Schweiz von der Steuerverwaltung bestimmt.

Rumantsch:
Art. 24 2. Societads cun entradas passivas
*
1
Sco entradas passivas en il senn da l'artitgel 87 alinea 3 LT
[17]
valan en spezial retgavs da chapital, taxas da licenzas e da patentas, tschains da fittanza sco er premias da reassicuranzas.
2
La quota dals retgavs da l'exteriur vegn fixada da l'administraziun da taglia tenor la dimensiun e tenor l'impurtanza da l'activitad administrativa en Svizra.

Italiano:
Art. 24 2. Società con entrate passive
*
1
Per entrate passive ai sensi dell'articolo 87 capoverso 3 LIG
[17]
si intendono in particolare i redditi di capitale, le tasse di licenze e di patenti, i canoni d'affitto, nonché i premi di riassicurazione.
2
La quota dei redditi esteri viene determinata dall'Amministrazione delle imposte secondo l'entità e l'importanza dell'attività amministrativa in Svizzera.

Deutsch:
Art. 24a *
…

Rumantsch:
Art. 24a *
…

Italiano:
Art. 24a *
…

Deutsch:
Art. 24b *
3. Geschäftsabschluss in ausländischer Währung (Art. 97 Abs. 1
bis
und Abs. 2
bis
StG)
1
Lautet der Geschäftsabschluss auf eine ausländische Währung, so ist der steuerbare Reingewinn in Franken umzurechnen. Massgebend ist der durchschnittliche Devisenkurs (Verkauf) der Steuerperiode.
2
Lautet der Geschäftsabschluss auf eine ausländische Währung, so ist das steuerbare Eigenkapital in Franken umzurechnen. Massgebend ist der Devisenkurs (Verkauf) am Ende der Steuerperiode.

Rumantsch:
Art. 24b *
3. Bilantscha en valuta estra (art. 97 al. 1
bis
ed al. 2
bis
LT)
1
Sche la bilantscha è vegnida fatga en ina valuta estra, sto il gudogn net suttamess a la taglia vegnir midà en francs. Decisiv è il stgomi mesaun (vendita) da la perioda fiscala.
2
Sche la bilantscha è vegnida fatga en ina valuta estra, sto l'agen chapital suttamess a la taglia vegnir midà en francs. Decisiv è il stgomi mesaun (vendita) a la fin da la perioda fiscala.

Italiano:
Art. 24b *
3. Chiusura dei conti redatta in moneta estera (art. 97 cpv. 1
bis
e cpv. 2
bis
LIG)
1
Se la chiusura dei conti è redatta in una moneta estera, l'utile netto imponibile va convertito in franchi. È determinante il corso medio delle divise (vendita) durante il periodo fiscale.
2
Se la chiusura dei conti è redatta in una moneta estera, il capitale proprio imponibile va convertito in franchi. È determinante il corso delle divise (vendita) durante il periodo fiscale.

Deutsch:
3.
Quellensteuern
*

Rumantsch:
3.
Las taglias a la funtauna
*

Italiano:
3.
Imposte alla fonte
*

Deutsch:
3.1.
Allgemeine Bestimmungen
*

Rumantsch:
3.1.
Disposiziuns generalas
*

Italiano:
3.1.
Disposizioni generali
*

Deutsch:
1
Für den Steuerabzug massgebend sind die Verhältnisse im Zeitpunkt der Auszahlung, Überweisung, Gutschrift oder Verrechnung der steuerbaren Leistung.
2
…
*
3
…
*
4
…
*
5
…
*
6
In Bezug auf die Methoden und das Verfahren zur Berechnung der Quellensteuer ist das von der Eidgenössischen Steuerverwaltung in Zusammenarbeit mit den Kantonen erarbeitete Kreisschreiben anwendbar.
*
7
Für die Berechnung der Quellensteuer gilt Artikel 66 Absatz 3 StG sinngemäss.
*

Rumantsch:
Art. 26 3. Calculaziun da la taglia a la funtauna
*
1
Per la deducziun da taglia èn decisivas las relaziuns il mument dal pajament, dal transferiment, da la bunificaziun u da la scuntrada da la prestaziun ch'è suttamessa a la taglia.
2
…
*
3
…
*
4
…
*
5
…
*
6
Areguard las metodas e las proceduras per calcular la taglia a la funtauna po vegnir applitgada la circulara ch'è vegnida elavurada da l'Administraziun federala da taglia en collavuraziun cun ils chantuns.
*
7
Per calcular la taglia a la funtauna vala confurm al senn l'artitgel 66 alinea 3 da la LT.
*

Italiano:
Art. 26 3. Calcolo dell'imposta alla fonte
*
1
Per la deduzione fiscale sono determinanti le condizioni al momento del pagamento, del versamento, dell'accreditamento o della compensazione della prestazione imponibile.
2
…
*
3
…
*
4
…
*
5
…
*
6
Per quanto riguarda i metodi e la procedura per calcolare l'imposta alla fonte è applicabile la circolare elaborata dall'Amministrazione federale delle contribuzioni in collaborazione con i Cantoni.
*
7
Per il calcolo dell'imposta alla fonte l'articolo 66 capoverso 3 LIG vale per analogia.
*

Deutsch:
Art. 27 *
…

Rumantsch:
Art. 27 *
…

Italiano:
Art. 27 *
…

Deutsch:
Art. 27a *
4. Ersatzeinkünfte
*
1
Der Quellensteuer unterworfen sind alle Ersatzeinkünfte aus Arbeitsverhältnissen sowie aus Kranken-, Unfall-, Invaliden- und Arbeitslosenversicherung. Dazu gehören insbesondere Taggelder, Entschädigungen, Teilrenten und an deren Stelle tretende Kapitalleistungen.

Rumantsch:
Art. 27a *
4. Entradas substitutivas
*
1
Suttamessas a la taglia a la funtauna èn tut las entradas substitutivas da relaziuns da lavur sco er da las assicuranzas da malsauns, d'accidents, d'invaliditad e cunter la dischoccupaziun. Da quai fan part cunzunt diarias, indemnisaziuns, rentas parzialas e las prestaziuns da chapital che las remplazzan.

Italiano:
Art. 27a *
4. Proventi compensativi
*
1
Sono assoggettati all'imposta alla fonte tutti i proventi compensativi del reddito da attività lucrativa derivanti da un rapporto di lavoro nonché dall'assicurazione malattie, dall'assicurazione contro gli infortuni, dall'assicurazione per l'invalidità e dall'assicurazione contro la disoccupazione. Ne fanno parte in particolare le indennità giornaliere, le indennità, le rendite parziali e le prestazioni in capitale versate in loro vece.

Deutsch:
1
Eine nachträgliche ordentliche Veranlagung im Sinne von Artikel 105a StG wird durchgeführt, wenn die Bruttoeinkünfte aus unselbständiger Erwerbstätigkeit in einem Steuerjahr mindestens 120 000 Franken betragen.
*
2
Als Bruttoeinkommen aus unselbständiger Erwerbstätigkeit gelten die Einkünfte nach Artikel 99 Absatz 1
bis
Literae a und b StG.
*
3
Zweiverdienerehepaare werden nachträglich ordentlich veranlagt, wenn das Bruttoeinkommen von Ehemann oder Ehefrau in einem Steuerjahr den Betrag von Absatz 1 erreicht oder übersteigt.
*
4
Die nachträgliche ordentliche Veranlagung wird bis zum Ende der Quellensteuerpflicht beibehalten, und zwar unabhängig davon, ob das Bruttoeinkommen vorübergehend oder dauernd unter den Mindestbetrag von Absatz 1 fällt, Eheleute sich scheiden lassen oder sich tatsächlich oder rechtlich trennen.
*
5
Bei unterjähriger Steuerpflicht richtet sich die Berechnung des Mindestbetrags nach Artikel 66 Absatz 3 StG.
*

Rumantsch:
Art. 28 1. Taxaziun ordinaria posteriura obligatorica (art. 105a LT)
*
1
Ina taxaziun ordinaria posteriura en il senn da l'artitgel 105a LT vegn fatga, sche las entradas bruttas ord activitad da gudogn dependenta importan en 1 onn chalendar almain 120 000 francs.
*
2
Sco entradas bruttas ord activitad da gudogn dependenta valan las entradas tenor l'artitgel 99 alinea 1
bis
literas a e b LT.
*
3
Conjugals cun duas pajas vegnan suttamess ad ina taxaziun ordinaria posteriura, sche las entradas bruttas dal conjugal u da la conjugala cuntanschan u surpassan en in onn fiscal l'import da l'alinea 1.
*
4
La taxaziun ordinaria posteriura vegn mantegnida fin la fin da l'obligaziun da pajar la taglia a la funtauna, e quai independentamain dal fatg, sche las entradas bruttas crodan transitoricamain u permanentamain sut l'import minimal da l'alinea 1 e sche conjugals sa divorzieschan u sa separan effectivamain u giuridicamain.
*
5
En cas da l'obligaziun da pajar taglia per ina part da l'onn vegn l'import minimal calculà tenor l'artitgel 66 alinea 3 LT.
*

Italiano:
Art. 28 1. Tassazione ordinaria ulteriore obbligatoria (Art. 105a LIG)
*
1
Una tassazione ordinaria ulteriore ai sensi dell'articolo 105a LIG viene eseguita se i proventi lordi da attività lucrativa dipendente nel corso di un anno fiscale ammontano almeno a 120 000 franchi.
*
2
Sono considerati reddito lordo da attività lucrativa dipendente i proventi di cui all'articolo 99 capoverso 1
bis
lettere a e b LIG.
*
3
I coniugi con doppio reddito sono tassati secondo la procedura ordinaria ulteriore se il reddito lordo di uno di essi raggiunge o supera l'importo di cui al capoverso 1 nel corso di un anno fiscale.
*
4
La tassazione ordinaria ulteriore è mantenuta sino alla fine dell'assoggettamento all'imposta alla fonte, anche se il reddito lordo è temporaneamente o durevolmente inferiore all'importo minimo di cui al capoverso 1, se i coniugi divorziano oppure si separano legalmente o di fatto.
*
5
In caso di assoggettamento inferiore a un anno, l'importo minimo è calcolato secondo l'articolo 66 capoverso 3 LIG.
*

Deutsch:
Art. 28a *
2. Nachträgliche ordentliche Veranlagung auf Antrag (Art. 105a
bis
StG)
1
Ein gestellter Antrag im Sinne von Artikel 105a
bis
StG kann nicht mehr zurückgezogen werden.
2
Geschiedene sowie tatsächlich oder rechtlich getrennte Eheleute, die nach Artikel 105a
bis
StG auf Antrag nachträglich ordentlich veranlagt wurden, werden bis zum Ende der Quellensteuerpflicht nachträglich ordentlich veranlagt.

Rumantsch:
Art. 28a *
2. Taxaziun ordinaria posteriura sin dumonda (art. 105a
bis
LT)
1
Ina dumonda ch'è vegnida fatga en il senn da l'artitgel 105a
bis
LT na po betg pli vegnir retratga.
2
Conjugals divorziads sco er separads effectivamain u giuridicamain ch'èn – sin dumonda – vegnids suttamess ad ina taxaziun ordinaria posteriura tenor l'artitgel 105a
bis
LT, vegnan suttamess ad ina taxaziun ordinaria posteriura fin a la fin da l'obligaziun da pajar la taglia a la funtauna.

Italiano:
Art. 28a *
2. Tassazione ordinaria ulteriore su richiesta (art. 105a
bis
LIG)
1
Una volta presentata, la richiesta ai sensi dell'articolo 105a
bis
LIG non può più essere ritirata.
2
Ai coniugi divorziati o separati legalmente o di fatto che su richiesta sono stati tassati secondo la procedura ordinaria ulteriore di cui all'articolo 105a
bis
LIG si applica la tassazione ordinaria ulteriore fino al termine dell'assoggettamento all'imposta alla fonte.

Deutsch:
Art. 28b *
3. Regelung von Härtefällen
1
Auf Gesuch von quellensteuerpflichtigen Personen, die Unterhaltsbeiträge nach Artikel 36 Absatz 1 Litera c StG leisten und bei denen der Tarifcode A, B, C oder H angewendet wird, kann die Steuerbehörde zur Milderung von Härtefällen bei der Berechnung der Quellensteuer Kinderabzüge bis höchstens zur Höhe der Unterhaltsbeiträge berücksichtigen.
2
Wurden Unterhaltsbeiträge bei der Anwendung eines dieser Tarifcodes berücksichtigt, so wird die nachträgliche ordentliche Veranlagung nur auf Antrag der quellensteuerpflichtigen Person durchgeführt. Wird die nachträgliche ordentliche Veranlagung beantragt, so wird diese bis zum Ende der Quellensteuerpflicht durchgeführt.

Rumantsch:
Art. 28b *
3. Regulaziun da cas da direzza
1
Sin dumonda da las persunas obligadas da pajar la taglia a la funtauna, las qualas pajan contribuziuns da mantegniment tenor l'artitgel 36 alinea 1 litera c LT e per las qualas vegn applitgà il code tariffar A, B, C u H, po l'autoritad da taglia – per mitigliar cas da direzza – resguardar cun calcular la taglia a la funtauna las deducziuns per uffants fin maximalmain a l'autezza da las contribuziuns da mantegniment.
2
Sche las contribuziuns da mantegniment èn vegnidas resguardadas cun applitgar in da quests codes tariffars, vegn fatga la taxaziun ordinaria posteriura mo sin dumonda da la persuna obligada da pajar la taglia a la funtauna. Sche la taxaziun ordinaria posteriura vegn dumandada, vegn ella fatga fin a la fin da l'obligaziun da pajar la taglia a la funtauna.

Italiano:
Art. 28b *
3. Disciplinamento dei casi di rigore
1
Su richiesta delle persone assoggettate all'imposta alla fonte che versano alimenti di cui all'articolo 36 capoverso 1 lettera c LIG e a cui si applica il tariffario A, B, C o H, al fine di attenuare i casi di rigore nel calcolo dell'imposta alla fonte l'autorità fiscale può riconoscere deduzioni per i figli al massimo fino all'ammontare degli alimenti.
2
Se nell'applicare uno di questi tariffari sono stati presi in considerazione gli alimenti, la tassazione ordinaria ulteriore è effettuata soltanto se la persona assoggettata all'imposta alla fonte ne fa richiesta. In caso di richiesta di tassazione ordinaria ulteriore, questa è effettuata fino al termine dell'assoggettamento all'imposta alla fonte.

Deutsch:
1
Unterliegt ein Einkommen innerhalb einer Steuerperiode zunächst der ordentlichen Besteuerung und dann der Quellensteuer, so wird die steuerpflichtige Person für das gesamte Jahr und bis zum Ende der Quellensteuerpflicht nachträglich ordentlich veranlagt.
2
Die Scheidung sowie die tatsächliche oder rechtliche Trennung von einem Ehemann oder einer Ehefrau mit Schweizer Bürgerrecht oder Niederlassungsbewilligung lösen für eine ausländische Arbeitnehmerin oder einen ausländischen Arbeitnehmer ohne Niederlassungsbewilligung ab Beginn des Folgemonats wieder die Besteuerung an der Quelle aus.
3
Allfällige Vorauszahlungen vor dem Übergang zur Quellenbesteuerung sowie an der Quelle abgezogene Steuern sind anzurechnen.

Rumantsch:
Art. 29a *
5. Midada da la taxaziun ordinaria a la taxaziun a la funtauna
1
Sch'ina entrada è suttamessa entaifer ina perioda fiscala l'emprim a la taxaziun ordinaria e suenter a la taglia a la funtauna, vegn la pajataglia u il pajataglia suttamess a la taxaziun ordinaria e posteriura per l'entir onn e fin a la fin da l'obligaziun da pajar la taglia a la funtauna.
2
Il divorzi sco er la separaziun effectiva u giuridica d'ina conjugala u d'in conjugal cun dretg da burgais svizzer u cun permissiun da domicil han per consequenza ch'ina lavuranta estra u in lavurant ester senza permissiun da domicil vegn puspè suttamessa u suttamess a la taglia a la funtauna a partir dal cumenzament dal mais suandant.
3
Eventuals pajaments anticipads d'avant la midada a la taxaziun a la funtauna sco er las taglias deducidas a la funtauna ston vegnir mess a quint.

Italiano:
Art. 29a *
5. Passaggio dalla tassazione ordinaria all'imposizione alla fonte
1
Se nel corso di un periodo fiscale un reddito è dapprima tassato secondo la procedura ordinaria e successivamente assoggettato all'imposta alla fonte, il contribuente è tassato secondo la procedura ordinaria ulteriore per tutto l'anno e fino al termine dell'assoggettamento all'imposta alla fonte.
2
Il lavoratore straniero sprovvisto di permesso di domicilio è assoggettato nuovamente all'imposta alla fonte a contare dall'inizio del mese successivo al divorzio o alla separazione legale o di fatto da un coniuge di cittadinanza svizzera o titolare di un permesso di domicilio.
3
Eventuali pagamenti anticipati effettuati prima del passaggio all'imposizione alla fonte e le imposte trattenute alla fonte sono computati.

Deutsch:
Art. 30 *
…
*

Rumantsch:
Art. 30 *
…
*

Italiano:
Art. 30 *
…
*

Deutsch:
Art. 31 *
…
*

Rumantsch:
Art. 31 *
…
*

Italiano:
Art. 31 *
…
*

Deutsch:
3.3.
Natürliche Personen ohne steuerrechtlichen Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz sowie juristische Personen ohne Sitz oder tatsächliche Verwaltung in der Schweiz
*

Rumantsch:
3.3.
Persunas natiralas senza domicil fiscal u senza dimora fiscala en Svizra e persunas giuridicas senza sedia u senza administraziun effectiva en Svizra
*

Italiano:
3.3.
Persone fisiche senza domicilio o dimora fiscale in Svizzera e persone giuridiche senza sede o amministrazione effettiva in Svizzera
*

Deutsch:
Art. 32 1. Begriff
1
Als im Ausland wohnhafte Steuerpflichtige gelten natürliche Personen ohne steuerrechtlichen Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz und juristische Personen ohne Sitz oder tatsächliche Verwaltung in der Schweiz.

Rumantsch:
Art. 32 1. Noziun
1
Sco pajataglias che vivan a l'exteriur valan persunas natiralas senza domicil fiscal u senza dimora fiscala en Svizra e persunas giuridicas senza sedia u senza administraziun effectiva en Svizra.

Italiano:
Art. 32 1. Definizione
1
Sono considerati contribuenti residenti all'estero le persone fisiche senza domicilio o dimora fiscale in Svizzera e le persone giuridiche senza sede o amministrazione effettiva in Svizzera.

Deutsch:
Art. 33 *
…

Rumantsch:
Art. 33 *
…

Italiano:
Art. 33 *
…

Deutsch:
Art. 33a *
2. Nachträgliche ordentliche Veranlagung bei Quasi-Ansässigkeit (Art. 105a
ter
StG)
1
Eine Person, die nach Artikel 8 Absatz 1 StG steuerpflichtig ist und in der Regel mindestens 90 Prozent ihrer weltweiten Bruttoeinkünfte, einschliesslich der Bruttoeinkünfte des Ehemanns oder der Ehefrau, in der Schweiz versteuert (Quasi-Ansässigkeit), kann bei der zuständigen Steuerbehörde bis zum 31. März des auf das Steuerjahr folgenden Jahres schriftlich einen Antrag um Durchführung einer nachträglichen ordentlichen Veranlagung einreichen. Ein gestellter Antrag im Sinne von Artikel 105a
ter
StG kann nicht mehr zurückgezogen werden.
2
Die Steuerbehörde prüft im Veranlagungsverfahren, ob die quellensteuerpflichtige Person im Steuerjahr die Voraussetzungen der Quasi-Ansässigkeit erfüllt. Dazu ermittelt sie nach den Artikeln 16 - 19 und 21 - 29 StG zuerst die weltweiten Bruttoeinkünfte und danach den Anteil der in der Schweiz steuerbaren Bruttoeinkünfte.
3
Für Grenzgängerinnen und Grenzgänger nach Artikel 2 Litera b des Grenzgängerabkommens CH-IT darf keine nachträgliche ordentliche Veranlagung bei Quasi-Ansässigkeit durchgeführt werden.
*

Rumantsch:
Art. 33a *
2. Taxaziun ordinaria posteriura tar persunas quasi-domiciliadas (art. 105a
ter
LT)
1
Ina persuna ch'è obligada da pajar taglia tenor l'artitgel 8 alinea 1 LT e che per regla suttametta a la taglia en Svizra almain 90 pertschient da sias entradas bruttas sin l'entir mund, inclusiv las entradas da la conjugala u dal conjugal (persuna quasi-domiciliada), po – fin ils 31 da mars da l'onn suandant a l'onn fiscal – inoltrar a l'autoritad da taglia responsabla ina dumonda en scrit da far ina taxaziun ordinaria posteriura. Ina dumonda ch'è vegnida fatga en il senn da l'artitgel 105a
ter
LT na po betg pli vegnir retratga.
2
En la procedura da taxaziun examinescha l'autoritad da taglia, sche la persuna obligada da pajar la taglia a la funtauna ademplescha durant l'onn fiscal las premissas per esser ina persuna quasi-domiciliada. Per quest intent eruescha ella tenor ils artitgels 16 - 19 e 21 - 29 LT l'emprim las entradas bruttas sin l'entir mund e suenter la part da las entradas bruttas suttamessas a la taglia en Svizra.
3
Per cunfinarias e cunfinaris tenor l'artitgel 2 litera b da la Cunvegna da cunfinarias e cunfinaris CH-IT na dastga vegnir fatga nagina imposiziun ordinaria posteriura per persunas quasi-domiciliadas.
*

Italiano:
Art. 33a *
2. Tassazione ordinaria ulteriore in caso di quasi residenza (art. 105a
ter
LIG)
1
Le persone assoggettate all'imposta secondo l'articolo 8 capoverso 1 LIG i cui proventi lordi mondiali, compresi i proventi lordi del coniuge, sono di regola imponibili in Svizzera almeno nella misura del 90 per cento (quasi residenza) possono presentare all'autorità fiscale competente entro il 31 marzo dell'anno successivo all'anno fiscale una richiesta scritta di tassazione ordinaria ulteriore. Una volta presentata, la richiesta ai sensi dell'articolo 105a
ter
LIG non può più essere ritirata.
2
Nell'ambito della procedura di tassazione l'autorità fiscale verifica se la persona assoggettata all'imposta alla fonte nell'anno fiscale soddisfa le condizioni della quasi residenza. A tal fine, determina secondo gli articoli 16 - 19 e 21 - 29 LIG dapprima i proventi lordi mondiali e in seguito la quota dei proventi lordi imponibili in Svizzera.
3
Per i lavoratori frontalieri secondo l'articolo 2 lettera b dell'Accordo sui frontalieri CH-I non può essere effettuata una tassazione ordinaria ulteriore in caso di quasi residenza.
*

Deutsch:
Art. 33b *
3. Nachträgliche ordentliche Veranlagung von Amtes wegen (Art. 105a
quater
StG)
1
Die zuständigen kantonalen Steuerbehörden können von Amtes wegen eine nachträgliche ordentliche Veranlagung durchführen, wenn sich aus der Aktenlage der begründete Verdacht ergibt, dass stossende Verhältnisse zugunsten oder zuungunsten der steuerpflichtigen Person vorliegen.
2
Für die Einleitung einer nachträglichen ordentlichen Veranlagung von Amtes wegen gilt Artikel 125 StG über die Veranlagungsverjährung.
3
Für Grenzgängerinnen und Grenzgänger nach Artikel 2 Litera b des Grenzgängerabkommens CH-IT darf keine nachträgliche ordentliche Veranlagung von Amtes wegen durchgeführt werden.
*

Rumantsch:
Art. 33b *
3. Taxaziun ordinaria posteriura d'uffizi (art. 105a
quater
LT)
1
Las autoritads da taglia chantunalas responsablas pon far d'uffizi ina taxaziun ordinaria posteriura, sch'i resulta da las actas il suspect motivà ch'igl existian relaziuns nuncunvegnentas a favur u a disfavur da la pajataglia u dal pajataglia.
2
Per introducir ina taxaziun ordinaria posteriura d'uffizi vala l'artitgel 125 LT davart la surannaziun da la taxaziun.
3
Per cunfinarias e cunfinaris tenor l'artitgel 2 litera b da la Cunvegna da cunfinarias e cunfinaris CH-IT na dastga vegnir fatga d'uffizi nagina imposiziun ordinaria posteriura.
*

Italiano:
Art. 33b *
3. Tassazione ordinaria ulteriore d'ufficio (art. 105a
quater
LIG)
1
Le competenti autorità fiscali cantonali possono procedere d'ufficio a una tassazione ordinaria ulteriore se dagli atti emerge il fondato sospetto che si è in presenza di una situazione estrema a favore o a sfavore del contribuente.
2
Per l'avvio di una procedura di tassazione ordinaria ulteriore d'ufficio si applica l'articolo 125 LIG sulla prescrizione del diritto di tassare.
3
Per i lavoratori frontalieri secondo l'articolo 2 lettera b dell'Accordo sui frontalieri CH-I non può essere effettuata una tassazione ordinaria ulteriore d'ufficio.
*

Deutsch:
1
Als steuerbare Einkünfte von im Ausland ansässigen Hypothekargläubigern gelten die Bruttoeinkünfte aus Forderungen nach Artikel 102 StG. Dazu gehören auch Zinsen, die nicht der quellensteuerpflichtigen Person selber, sondern einer Drittperson zufliessen.

Rumantsch:
Art. 34a *
5. Crediturs ipotecars (art. 102 LT)
1
Tut las entradas suttamessas a la taglia da credituras e crediturs ipotecars domiciliads a l'exteriur valan sco entradas bruttas ord pretensiuns tenor l'artitgel 102 LT. Latiers tutgan er ils tschains che na vegnan betg assegnads a la persuna obligada da pajar la taglia a la funtauna sezza, mabain ad ina terza persuna.

Italiano:
Art. 34a *
5. Creditori ipotecari (art. 102 LIG)
1
Sono considerati proventi imponibili di creditori ipotecari residenti all'estero i proventi lordi derivanti da crediti secondo l'articolo 102 LIG. Ne fanno parte anche gli interessi che non sono versati direttamente alla persona assoggettata all'imposta alla fonte, bensì a una terza persona.

Deutsch:
Art. 35 6. Im Ausland wohnhafte Empfänger von Renten aus Vorsorge (Art. 103 StG)
*
1
Soweit keine abweichende staatsvertragliche Regelung besteht, unterliegen die Renten von im Ausland wohnhaften Empfängern nach Artikel 103 StG der Quellensteuer.
*
2
Wird die Quellensteuer nicht erhoben, weil die Besteuerung dem anderen Vertragsstaat zusteht, so hat sich der Schuldner der steuerbaren Leistung den ausländischen Wohnsitz des Empfängers schriftlich bestätigen zu lassen und diesen periodisch zu überprüfen.
*

Rumantsch:
Art. 35 6. Retschaviders da rentas da la prevenziun che vivan a l'exteriur (art. 103 LT)
*
1
Uschenavant ch'i n'exista nagina regulaziun divergenta sin basa d'in contract internaziunal, èn las rentas da las retschavidras e dals retschaviders che vivan a l'exteriur suttamessas a la taglia a la funtauna tenor l'artitgel 103 LT.
*
2
Sche la taglia a la funtauna na vegn betg incassada, perquai che la taxaziun è chaussa da l'auter stadi contrahent, sto la debitura u il debitur da la prestaziun ch'è suttamessa a la taglia sa laschar confermar en scrit il domicil a l'exteriur da la retschavidra u dal retschavider e controllar quel periodicamain.
*

Italiano:
Art. 35 6. Beneficiari di rendite previdenziali domiciliati all'estero (art. 103 LIG)
*
1
Fatte salve disposizioni contrarie di accordi internazionali, le rendite dei beneficiari domiciliati all'estero di cui all'articolo 103 LIG soggiacciono all'imposta alla fonte.
*
2
Se l'imposta alla fonte non viene riscossa perché l'imposizione spetta all'altro Stato contraente, il debitore della prestazione imponibile deve farsi confermare per iscritto che il domicilio del beneficiario è all'estero e verificare periodicamente questa situazione.
*

Deutsch:
1
Die an der Quelle erhobene Steuer wird im Zeitpunkt der Auszahlung, Überweisung, Gutschrift oder Verrechnung der steuerbaren Leistung fällig. Der Schuldner der steuerbaren Leistung muss die Quellensteuer ungeachtet allfälliger Einwände (Art. 133 StG) oder Lohnpfändungen abziehen.
*

Rumantsch:
Art. 38 1. Scadenza da la taglia
1
La taglia che vegn incassada a la funtauna scada il mument dal pajament, dal transferiment, da la bunificaziun u da la scuntrada da la prestaziun ch'è suttamessa a la taglia. La debitura u il debitur da la prestaziun ch'è suttamessa a la taglia sto deducir la taglia a la funtauna independentamain d'eventualas objecziuns (art. 133 LT) u independentamain d'impegnaziuns dal salari.
*

Italiano:
Art. 38 1. Esigibilità dell'imposta
1
L'imposta riscossa alla fonte diventa esigibile al momento del pagamento, del versamento, dell'accreditamento o della compensazione della prestazione imponibile. Il debitore della prestazione imponibile deve trattenere l'imposta alla fonte senza tener conto di eventuali contestazioni (art. 133 LIG) o pignoramenti del salario.
*

Deutsch:
Art. 39 2. Leistungen an Dritte
1
Der Quellensteuer unterliegen auch Leistungen, die nicht dem Steuerpflichtigen, sondern einer Drittperson zufliessen (Artikel 8 Absatz 2 StG)
[21]
.

Rumantsch:
Art. 39 2. Prestaziuns a terzas persunas
1
A la taglia a la funtauna èn suttamessas er prestaziuns che na van betg a favur da la pajataglia u dal pajataglia, mabain d'ina terza persuna (artitgel 8 alina 2 LT)
[21]
.

Italiano:
Art. 39 2. Prestazioni a terzi
1
All'imposta alla fonte soggiacciono anche prestazioni che non spettano al contribuente, bensì a terzi (articolo 8 capoverso 2 LIG)
[21]
.

Deutsch:
Art. 40 *
3. Verfahren
a) Allgemeine Verfahrenspflichten
1
Der Steuerpflichtige und der Schuldner der steuerbaren Leistung müssen der Kantonalen Steuerverwaltung auf Verlangen über die für die Erhebung der Quellensteuer massgebenden Verhältnisse Auskunft erteilen. Die Artikel 104 sowie Artikel 127 -132 StG
[22]
gelten sinngemäss.

Rumantsch:
Art. 40 *
3. Procedura
a) obligaziuns generalas da procedura
1
La pajataglia u il pajataglia ubain la debitura u il debitur da la prestaziun ch'è suttamessa a la taglia ston – sin dumonda – infurmar l'administraziun chantunala da taglia davart las relaziuns ch'èn decisivas per incassar la taglia a la funtauna. L'artitgel 104 sco er ils artitgels 127 fin 132 LT
[22]
valan confurm al senn.

Italiano:
Art. 40 *
3. Procedura
a) Obblighi procedurali generali
1
Il contribuente e il debitore della prestazione imponibile devono, su richiesta, informare l'Amministrazione cantonale delle imposte circa le condizioni determinanti per la riscossione dell'imposta alla fonte. Fanno stato per analogia l'articolo 104, nonché gli articoli 127 – 132 LIG
[22]
.

Deutsch:
1
Die Arbeitgeber müssen die Beschäftigung von Personen, die nach Artikel 98 StG quellensteuerpflichtig sind, der zuständigen Steuerbehörde innert acht Tagen ab Stellenantritt mit dem dafür vorgesehenen Formular melden.
2
Übermittelt der Arbeitgeber die Quellensteuerabrechnung elektronisch, so kann er Neuanstellungen mittels monatlicher Abrechnung melden.
3
Die Arbeitnehmer müssen dem Arbeitgeber Änderungen von Sachverhalten melden, die für die Erhebung der Quellensteuer massgebend sind. Der Arbeitgeber meldet die Änderungen innerhalb der Fristen nach den Absätzen 1 und 2 der zuständigen Steuerbehörde.

Rumantsch:
Art. 41a *
c) obligaziuns d'annunzia
1
Las patrunas ed ils patruns ston annunziar l'occupaziun da persunas ch'èn suttamessas a la taglia a la funtauna tenor l'artitgel 98 LT, a l'autoritad da taglia responsabla entaifer 8 dis suenter l'entrada en plazza cun il formular previs per quai.
2
Sche la patruna u il patrun transmetta il rendaquint da la taglia a la funtauna sin via electronica, po ella u el annunziar ils novs engaschaments a maun dal rendaquint mensil.
3
Las lavurantas ed ils lavurants ston annunziar a la patruna u al patrun las midadas dals fatgs ch'èn relevants per incassar la taglia a la funtauna. La patruna u il patrun annunzia las midadas entaifer ils termins tenor ils alineas 1 e 2 a l'autoritad da taglia responsabla.

Italiano:
Art. 41a *
c) Obblighi di comunicazione
1
I datori di lavoro hanno l'obbligo di comunicare all'autorità fiscale competente l'impiego di persone assoggettate all'imposta alla fonte secondo l'articolo 98 LIG entro otto giorni dall'inizio della loro attività, utilizzando il modulo apposito.
2
Se trasmette elettronicamente il conteggio dell'imposta alla fonte, il datore di lavoro può comunicare le nuove assunzioni insieme al conteggio mensile.
3
I lavoratori devono comunicare al datore di lavoro ogni modifica di un fatto determinante per la riscossione dell'imposta alla fonte. Il datore di lavoro comunica le modifiche all'autorità fiscale competente entro le scadenze di cui ai capoversi 1 e 2.

Deutsch:
1
Die Steuerbehörden können von einer steuerpflichtigen Person mit Wohnsitz oder Sitz im Ausland verlangen, dass sie einen Vertreter in der Schweiz bezeichnet.
2
Personen, die nach Artikel 105a
ter
StG eine nachträgliche ordentliche Veranlagung beantragen, müssen die erforderlichen Unterlagen einreichen und eine Zustelladresse in der Schweiz bezeichnen. Wird keine Zustelladresse bezeichnet oder verliert die Zustelladresse während des Veranlagungsverfahrens ihre Gültigkeit, so gewährt die zuständige Behörde der steuerpflichtigen Person eine angemessene Frist für die Bezeichnung einer gültigen Zustelladresse. Läuft diese Frist unbenutzt ab, so tritt die Quellensteuer an die Stelle der im ordentlichen Verfahren zu veranlagenden Steuer auf dem Erwerbseinkommen. Artikel 124 Absatz 3 StG betreffend Wiederherstellung der Frist gilt sinngemäss.

Rumantsch:
Art. 41b *
e) represchentanza necessaria
*
1
Las autoritads da taglia pon pretender d'ina pajataglia u d'in pajataglia cun domicil u cun sedia a l'exteriur ch'ella u el designeschia ina represchentanta u in represchentant en Svizra.
2
Las persunas che dumondan ina taxaziun ordinaria posteriura tenor l'artitgel 105a
ter
LT, ston inoltrar ils documents necessaris e designar in'adressa da consegna en Svizra. Sch'i na vegn designada nagina adressa da consegna u sche l'adressa da consegna perda sia valaivladad durant la procedura da taxaziun, conceda l'autoritad responsabla in termin adequat a la pajataglia u al pajataglia per designar in'adressa da consegna valaivla. Sche quest termin scada senza ch'el saja vegnì duvrà, remplazza la taglia a la funtauna la taglia suttamessa a la taxaziun ordinaria sin las entradas da gudogn. L'artitgel 124 alinea 3 LT concernent la reconstituziun dal termin vala confurm al senn.

Italiano:
Art. 41b *
e) Rappresentanza obbligatoria
*
1
Le autorità fiscali possono esigere che il contribuente con domicilio o sede all'estero designi un rappresentante in Svizzera.
2
Le persone che richiedono una tassazione ordinaria ulteriore secondo l'articolo 105a
ter
LIG devono fornire i documenti necessari e indicare un recapito in Svizzera. Se non è indicato alcun recapito o se durante la procedura di tassazione il recapito perde validità, l'autorità competente impartisce al contribuente un termine adeguato per l'indicazione di un recapito valido. Se tale termine scade infruttuoso, l'imposta alla fonte sostituisce l'imposta riscossa sul reddito da attività lucrativa secondo la procedura ordinaria. L'articolo 124 capoverso 3 LIG concernente la restituzione del termine si applica per analogia.

Deutsch:
1
Hat der Schuldner der steuerbaren Leistung den Steuerabzug nicht oder ungenügend vorgenommen, wird er zur Nachzahlung nebst Zins verpflichtet. Der Rückgriff des Schuldners auf den Steuerpflichtigen bleibt vorbehalten.
2
Das Recht, die Nachforderung geltend zu machen, erlischt zehn Jahre nach Ablauf des Kalenderjahres, in dem der Steuerabzug hätte erfolgen müssen.
*
3
Hat der Schuldner der steuerbaren Leistung einen zu hohen Steuerabzug vorgenommen, so muss er dem Steuerpflichtigen die Differenz zurückzahlen. Hat er hierüber bereits mit der zuständigen Bezugsbehörde abgerechnet, so kann diese den Differenzbetrag direkt dem Steuerpflichtigen zurückerstatten.
4
Im Übrigen richtet sich die Rückerstattungspflicht nach Artikel 157 StG.
5
Die steuerpflichtige Person kann von der Veranlagungsbehörde zur Nachzahlung der von ihr geschuldeten Quellensteuer verpflichtet werden, wenn die ausbezahlte steuerbare Leistung nicht oder nicht vollständig um die Quellensteuer gekürzt wurde und ein Nachbezug beim Schuldner der steuerbaren Leistung nicht möglich ist.
*

Rumantsch:
Art. 43 g) pretensiun posteriura e restituziun
*
1
Sch'il debitur da la prestaziun ch'è suttamessa a la taglia n'ha betg fatg ina deducziun da taglia u ha fatg ina deducziun da taglia insuffizienta, vegn el obligà da prestar in pajament posteriur ensemen cun il tschains. Il regress dal debitur al pajataglia resta resalvà.
2
Il dretg da far valair la pretensiun posteriura s'extingua 10 onns suenter la scadenza da l'onn chalendar, en il qual la deducziun da taglia avess stuì vegnir fatga.
*
3
Sch'il debitur da la prestaziun ch'è suttamessa a la taglia ha fatg ina deducziun da taglia memia gronda, sto el restituir la differenza al pajataglia. Sch'el ha gia fatg giu quint en questa chaussa cun l'autoritad d'incassament cumpetenta, po l'autoritad d'incassament restituir la differenza directamain al pajataglia.
4
Dal rest sa drizza l'obligaziun da restituziun tenor l'artitgel 157 LT.
5
La pajataglia u il pajataglia po vegnir obligada u obligà da l'autoritad da taxaziun da pajar posteriuramain la taglia a la funtauna ch'ella u el debitescha, sche la prestaziun ch'è suttamessa a la taglia e ch'è vegnida pajada n'è betg vegnida deducida u n'è betg vegnida deducida cumplettamain per la taglia a la funtauna e sch'i n'è betg pussaivel d'incassar posteriuramain da la debitura u dal debitur la prestaziun ch'è suttamessa a la taglia.
*

Italiano:
Art. 43 f) Pagamento degli arretrati e restituzione
*
1
Se il debitore della prestazione imponibile non ha operato, oppure ha operato in misura insufficiente la deduzione dell'imposta, è tenuto al pagamento degli arretrati più interessi. È fatto salvo il regresso del debitore nei confronti del contribuente.
2
Il diritto di far valere il pagamento degli arretrati si estingue dieci anni dopo il decorso dell'anno civile, nel quale la deduzione dell'imposta avrebbe dovuto essere attuata.
*
3
Se il debitore della prestazione imponibile ha operato una deduzione dell'imposta troppo elevata, deve restituire la differenza al contribuente. Qualora egli l'abbia già dichiarata nel suo rendiconto all'autorità di riscossione competente, questa può restituire la differenza direttamente al contribuente.
4
Per il resto, l'obbligo di restituzione si conforma all'articolo 157 LIG.
5
Se il debitore della prestazione imponibile non ha operato oppure ha operato solo in parte la ritenuta d'imposta e non è possibile procedere a una riscossione posticipata presso il medesimo, l'autorità di tassazione può obbligare il contribuente a pagare gli arretrati dell'imposta alla fonte dovuta.
*

Deutsch:
Art. 44 h) Rechtsmittel
*
1
Gegen eine Verfügung über die Quellensteuer kann neben dem Steuerpflichtigen auch der Schuldner der steuerbaren Leistung Einsprache nach Artikel 137 StG
[24]
erheben.

Rumantsch:
Art. 44 h) meds legals
*
1
Cunter ina disposiziun pertutgant la taglia a la funtauna po far protesta – ultra da la pajataglia u dal pajataglia – er la debitura u il debitur da la prestaziun ch'è suttamessa a la taglia, e quai tenor l'artitgel 137 LT
[24]
.

Italiano:
Art. 44 h) Rimedi giuridici
*
1
Contro una decisione concernente l'imposta alla fonte, oltre al contribuente, anche il debitore della prestazione imponibile può presentare reclamo ai sensi dell'articolo 137 LIG
[24]
.

Deutsch:
Art. 45 4. Erhebung und Ablieferung sowie Entschädigung
*
1
Die Steuerverwaltung prüft die Abrechnung und erlässt eine Rechnung beziehungsweise bei Abweichungen zur Abrechnung eine Verfügung und Rechnung.
*
2
Die Zahlungsfrist beträgt 30 Tage seit Rechnungstellung.
*
3
…
*
4
Für verspätete Zahlungen ist ein Verzugszins gemäss Artikel 153 StG geschuldet.
*
5
…
*

Rumantsch:
Art. 45 4. Incassament e furniziun sco er indemnisaziun
*
1
L'administraziun da taglia examinescha il rendaquint e relascha in quint respectivamain, en cas da divergenzas envers il rendaquint, ina disposiziun ed in quint.
*
2
Il termin da pajament importa 30 dis dapi la facturaziun.
*
3
…
*
4
Per pajaments retardads vegn debità in tschains da retard tenor l'artitgel 153 LT.
*
5
…
*

Italiano:
Art. 45 4. Riscossione e consegna, nonché indennizzo
*
1
L'Amministrazione delle imposte verifica il conteggio ed emana una fattura o, in caso di differenze rispetto al conteggio, una decisione e fattura.
*
2
Il termine di pagamento è di 30 giorni dalla fatturazione.
*
3
…
*
4
Per pagamenti pervenuti in ritardo è dovuto un interesse di mora conformemente all'articolo 153 LIG.
*
5
…
*

Deutsch:
1
Für Quellensteuerpflichtige gemäss Tarifcode A - C und F - Q erfolgt die Zuweisung an die Kirchen nach Massgabe der Kirchenzugehörigkeit des Quellensteuerpflichtigen.
*

Rumantsch:
Art. 45b *
6. Parts da las baselgias
1
Per las persunas ch'èn obligadas da pajar la taglia a la funtauna tenor ils codes tariffars A - C ed F - Q vegn fatga l'assegnaziun a las baselgias a norma da l'appartegnientscha da la persuna respectiva.
*

Italiano:
Art. 45b *
6. Quote delle Chiese
1
Per gli assoggettati all'imposta alla fonte secondo il tariffario A - C nonché F - Q l'assegnazione alle Chiese avviene in ragione dell'appartenenza alle Chiese degli assoggettati all'imposta alla fonte.
*

Deutsch:
Art. 46 7. Weisungen
*
1
Die kantonale Steuerverwaltung erlässt ergänzende Weisungen an die Schuldner der steuerbaren Leistung und an die Gemeinden.

Rumantsch:
Art. 46 7. Directivas
*
1
L'administraziun chantunala da taglia relascha directivas cumplementaras per las debituras e per ils debiturs da la prestaziun ch'è suttamessa a la taglia ed er per las vischnancas.

Italiano:
Art. 46 7. Istruzioni
*
1
L'Amministrazione cantonale delle imposte rilascia istruzioni complementari ai debitori della prestazione imponibile e ai comuni.

Deutsch:
4.
Verfahrensrecht

Rumantsch:
4.
Dretg da procedura

Italiano:
4.
Diritto procedurale

Deutsch:
4.1.
Allgemeine Verfahrensgrundsätze

Rumantsch:
4.1.
Princips generals da procedura

Italiano:
4.1.
Criteri procedurali generali

Deutsch:
Art. 46a *
1. Elektronische Erfassung und Aufbewahrung von Daten
*
1
Die kantonale Steuerverwaltung erlässt die Regelungen zur Übermittlung, Beweiskraft, Aufbewahrungsdauer und Löschung der Daten.

Rumantsch:
Art. 46a *
1. Registraziun ed archivaziun electronica da datas
*
1
L'administraziun chantunala da taglia relascha las regulaziuns per la transmissiun, per la forza da cumprova, per la durada d'archivar e per l'extincziun da las datas.

Italiano:
Art. 46a *
1. Registrazione e conservazione di dati in forma elettronica
*
1
L'Amministrazione cantonale delle imposte emana le regolamentazioni relative alla trasmissione, alla forza probatoria, alla durata della conservazione e alla cancellazione dei dati.

Deutsch:
Art. 47 2. Elektronische Übermittlung ohne Unterschrift (Art. 123a Abs. 2 StG)
*
1
Die kantonale Steuerverwaltung erlässt die für die elektronische Übermittlung ohne Unterschrift erforderlichen Weisungen.
*

Rumantsch:
Art. 47 2. Transmissiun electronica senza suttascripziun (art. 123a al. 2 LT)
*
1
L'Administraziun chantunala da taglia relascha las directivas necessarias per la transmissiun electronica senza suttascripziun.
*

Italiano:
Art. 47 2. Trasmissione elettronica senza firma (art. 123a cpv. 2 LIG)
*
1
L'Amministrazione cantonale delle imposte emana le prescrizioni necessarie per la trasmissione elettronica senza firma.
*

Deutsch:
Art. 47a *
3. Stellung der Ehegatten (Art. 123b Abs. 2 StG)
1
Die Frist zur Unterzeichnung der Steuererklärung durch den zweiten Ehegatten wird grundsätzlich durch Publikation im Kantonsamtsblatt und lediglich in besonderen Fällen mittels schriftlicher Aufforderung an den betroffenen Ehegatten eingeräumt.

Rumantsch:
Art. 47a *
3. Posiziun dals conjugals (art. 123b al. 2 LT)
1
Il termin per suttascriver la decleraziun da taglia tras l'autra conjugala u l'auter conjugal vegn da princip fixà tras ina publicaziun en il Fegl uffizial chantunal e mo en cas spezials tras ina invitaziun en scrit a la conjugala pertutgada u al conjugal pertutgà.

Italiano:
Art. 47a *
3. Posizione dei coniugi (art. 123b cpv. 2 LIG)
1
Il termine per la sottoscrizione della dichiarazione d'imposta da parte del secondo coniuge viene di principio accordato al coniuge interessato con la pubblicazione nel Foglio ufficiale cantonale e solo in casi particolari con invito scritto.

Deutsch:
4.2.
Veranlagungsverfahren

Rumantsch:
4.2.
Procedura da taxaziun

Italiano:
4.2.
Procedura di tassazione

Deutsch:
Art. 48 1. Steuererklärung
a) Pflicht zur Einreichung (Art. 127 Abs. 1 StG)
*
1
Die Steuererklärung ist auch dann einzureichen, wenn eine natürliche oder juristische Person im Kanton nur beschränkt steuerpflichtig ist.

Rumantsch:
Art. 48 1. Decleraziun da taglia
a) obligaziun d'inoltrar (art. 127 al. 1 LT)
*
1
La decleraziun da taglia sto vegnir inoltrada er, sch'ina persuna natirala u giuridica è obligada mo limitadamain da pajar taglia en il chantun.

Italiano:
Art. 48 1. Dichiarazione d'imposta
a) Obbligo di presentare la dichiarazione (art. 127 cpv. 1 LIG)
*
1
La dichiarazione d'imposta deve essere inoltrata anche se una persona fisica o giuridica è imponibile nei Grigioni in misura solo limitata.

Deutsch:
Art. 48a *
b) Elektronische Einreichung (Art. 127 Abs. 2 StG)
1
Die Steuererklärung kann auch in elektronischer Form eingereicht werden. Der Steuerpflichtige kann zwischen der Einreichung in Papierform und der elektronischen Einreichung wählen.
*
2
…
*

Rumantsch:
Art. 48a *
b) inoltraziun sin via electronica (art. 127 al. 2 LT)
1
La decleraziun da taglia po vegnir inoltrada er en furma electronica. Il pajataglia po tscherner tranter ina inoltraziun sin palpiri ed ina inoltraziun sin via electronica.
*
2
…
*

Italiano:
Art. 48a *
b) Inoltro per via elettronica (art. 127 cpv. 2 LIG)
1
La dichiarazione d'imposta può essere inoltrata anche in forma elettronica. Il contribuente può scegliere tra l'inoltro per via cartacea e l'inoltro per via elettronica.
*
2
…
*

Deutsch:
Art. 48b *
2. Bescheinigungspflicht Dritter (Art. 129 Abs. 3 StG)
1
Bei einem unterjährigen Austritt muss der bisherige Arbeitgeber dem Arbeitnehmer nach Artikel 98 Absatz 1 Litera b StG und Artikel 24c Absatz 1 Litera a ABzStG im Zeitpunkt der Beendigung des Arbeitsverhältnisses auf dessen Verlangen eine Bescheinigung mit den relevanten Angaben über die unselbständige Erwerbstätigkeit ausstellen, die für die Umsetzung des jeweiligen internationalen Abkommens im Steuerbereich erforderlich sind. Das Eidgenössische Finanzdepartement regelt in Zusammenarbeit mit den Kantonen die Einzelheiten.

Rumantsch:
Art. 48b *
2. Obligaziun da terzas persunas d'emetter attestaziuns (art. 129 al. 3 LT)
1
En cas d'ina extrada durant l'onn sto il patrun da fin ussa emetter tenor l'artitgel 98 alinea 1 litera b LT e l'artitgel 24c alinea 1 litera a DERtLT il mument da la terminaziun da la relaziun da lavur, sin dumonda dal lavurant in'attestaziun cun las indicaziuns relevantas davart l'activitad da gudogn dependenta, ch'èn necessarias per exequir la cunvegna internaziunala respectiva en il sectur fiscal. Il Departament federal da finanzas regla ils detagls en collavuraziun cun ils chantuns.

Italiano:
Art. 48b *
2. Obbligo di terzi di rilasciare attestazioni (art. 129 cpv. 3 LIG)
1
Se il rapporto d'impiego di un lavoratore di cui all'articolo 98 capoverso 1 lettera b LIG e all'articolo 24c capoverso 1 lettera a DELIG termina nel corso dell'anno, al momento della fine del rapporto di lavoro il datore di lavoro precedente rilascia, su richiesta del lavoratore, un'attestazione contenente i dati rilevanti relativi all'attività lucrativa dipendente necessari all'applicazione della pertinente convenzione internazionale in ambito fiscale. Il Dipartimento federale delle finanze disciplina i dettagli in collaborazione con i Cantoni.

Deutsch:
1
Die erste Rate der Einkommens- und Vermögenssteuer für das jeweilige Steuerjahr ist Ende Februar des dem Steuerjahr folgenden Jahres zu bezahlen.
2
Die zweite Rate der Einkommens- und Vermögenssteuer für das jeweilige Steuerjahr ist Ende April des dem Steuerjahr folgenden Jahres zu bezahlen.
3
Mittlerer Verfall der Einkommens- und Vermögenssteuer des jeweiligen Steuerjahres ist der 31. März des dem Steuerjahr folgenden Jahres.
4
Die Steuerverwaltung kann bei tiefen Beträgen darauf verzichten, eine provisorische Steuerrechnung zu stellen.

Rumantsch:
Art. 49 1. Incassament da taglia (art. 153 al. 1 lit. a LT)
1
L'emprima rata da la taglia sin las entradas e sin la facultad per l'onn fiscal respectiv sto vegnir pajada la fin da favrer da l'onn che suonda l'onn fiscal.
2
La segunda rata da la taglia sin las entradas e sin la facultad per l'onn fiscal respectiv sto vegnir pajada la fin d'avrigl da l'onn che suonda l'onn fiscal.
3
La scadenza mesauna da la taglia sin las entradas e sin la facultad per l'onn fiscal respectiv è ils 31 da mars da l'onn che suonda l'onn fiscal.
4
Tar imports pli pitschens po l'administraziun da taglia desister da far in quint da taglia provisoric.

Italiano:
Art. 49 1. Riscossione delle imposte (art. 153 cpv. 1 lett. a LIG)
1
La prima rata dell'imposta sul reddito e sulla sostanza per il rispettivo anno fiscale deve essere pagata a fine febbraio dell'anno successivo all'anno fiscale.
2
La seconda rata dell'imposta sul reddito e sulla sostanza per il rispettivo anno fiscale deve essere pagata a fine aprile dell'anno successivo all'anno fiscale.
3
La scadenza media dell'imposta sul reddito e sulla sostanza del rispettivo anno fiscale è il 31 marzo dell'anno successivo all'anno fiscale.
4
In caso di importi esigui l'Amministrazione delle imposte può rinunciare a emettere una fattura fiscale provvisoria.

Deutsch:
Art. 49a *
2. Elektronische Rechnungstellung (Art. 152 Abs. 5 StG)
1
Die Kantonale Steuerverwaltung ist berechtigt, ab Kalenderjahr 2013 und nach Anmeldung des Steuerpflichtigen Rechnungen elektronisch zuzustellen.

Rumantsch:
Art. 49a *
2. Facturaziun sin via electronica (art. 152 al. 5 LT)
1
A partir da l'onn chalendar 2013 e suenter l'annunzia dal pajataglia è l'administraziun chantunala da taglia autorisada da trametter electronicamain ils quints.

Italiano:
Art. 49a *
2. Fatturazione elettronica (art. 152 cpv. 5 LIG)
1
L'Amministrazione cantonale delle imposte è autorizzata, a partire dall'anno civile 2013 e dopo l'annuncio del contribuente, a inviare le fatture per via elettronica.

Deutsch:
Art. 49b *
3. Vorauszahlung Grundstückgewinnsteuer (Art. 153 Abs. 4 StG)
1
Ein Vorauszahlungszins im Sinne von Artikel 153 Absatz 4 StG und ein allfälliger Überschuss werden der Verkäuferschaft gutgeschrieben beziehungsweise ausbezahlt.
2
Resultiert aus einem Verkauf nicht eine Grundstückgewinnsteuer, sondern eine Einkommenssteuer, wird die Vorauszahlung nicht verzinst.

Rumantsch:
Art. 49b *
3. Pajament anticipà da la taglia sin il gudogn tras la vendita da bains immobigliars (art. 153 al. 4 LT)
1
In tschains da pajament anticipà en il senn da l'artitgel 153 alinea 4 LT ed in eventual surpli vegnan bunifitgads respectivamain pajads ora als vendiders.
2
Sche d'ina vendita na resulta nagina taglia sin il gudogn tras la vendita da bains immobigliars, mabain ina taglia sin las entradas, na vegn il pajament anticipà betg tschainsì.

Italiano:
Art. 49b *
3. Pagamento anticipato dell'imposta sugli utili da sostanza immobiliare (art. 153 cpv. 4 LIG)
1
Un pagamento anticipato ai sensi dell'articolo 153 capoverso 4 LIG e un'eventuale eccedenza vengono accreditati o versati ai venditori.
2
Se da una vendita non risulta un'imposta sugli utili da sostanza immobiliare, bensì un'imposta sul reddito, il pagamento anticipato non viene remunerato con interessi.

Deutsch:
Art. 50 4. Mahn- und Betreibungsgebühren (Art. 154a Abs. 2, 155 Abs. 1 StG)
*
1
Die Gebühr für die zweite Mahnung beträgt 30 Franken.
2
Die Betreibungsgebühr beträgt 100 Franken.
*

Rumantsch:
Art. 50 4. Taxas d'admoniziun e da scussiun (art. 154a al. 2, art. 155 al. 1 LT)
*
1
La taxa per la segunda admoniziun importa 30 francs.
2
La taxa da scussiun importa 100 francs.
*

Italiano:
Art. 50 4. Tasse di diffida e di esecuzione (art. 154a cpv. 2, 155 cpv. 1 LIG)
*
1
La tassa per la seconda diffida ammonta a 30 franchi.
2
La tassa di esecuzione ammonta a 100 franchi.
*

Deutsch:
Art. 51 5. Nullveranlagung (Art. 156a StG)
*
1
Für Bezüger von Ergänzungsleistungen im Sinne des Bundesgesetzes über Ergänzungsleistungen zur Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenversicherung
[25]
sowie für Bezüger von Unterstützungsleistungen im Sinne von Artikel 1 des kantonalen Gesetzes über die Unterstützung Bedürftiger
[26]
kann auf Antrag hin eine Nullveranlagung erlassen werden, sofern das massgebende Vermögen weniger als 25 000 Franken (Alleinstehende) beziehungsweise 40 000 Franken (Verheiratete) beträgt.
*
2
Das massgebende Vermögen setzt sich zusammen aus dem Reinvermögen plus der Differenz zwischen dem Steuerwert von Liegenschaften und deren Verkehrswert gemäss letzter amtlicher Bewertung.
*
3
Mit dem Antrag gemäss Absatz 1 verzichtet der Steuerpflichtige auf die Geltendmachung seines Verrechnungssteueranspruchs.

Rumantsch:
Art. 51 5. Taxaziun nulla (art. 156a LT)
*
1
Per retschavidras e retschaviders da prestaziuns supplementaras en il senn da la lescha davart prestaziuns supplementaras chantunalas tar l'assicuranza da vegls, survivents ed invalids
[25]
sco er per retschavidras e retschaviders da prestaziuns da sustegniment en il senn da l'artitgel 1 da la lescha chantunala davart il sustegn da persunas basegnusas
[26]
po vegnir concedida – sin dumonda – ina taxaziun nulla, sche la facultad decisiva importa main che 25 000 francs (persunas che vivan sulettas) respectivamain main che 40 000 francs (persunas maridadas).
*
2
La facultad decisiva sa cumpona da la facultad netta plus la differenza tranter la valur fiscala da las immobiglias e lur valur commerziala tenor l'ultima valitaziun uffiziala.
*
3
Cun la dumonda tenor l'alinea 1 desista la pajataglia u il pajataglia da far valair ses dretg da survegnir enavos la taglia anticipada.

Italiano:
Art. 51 5. Tassazione zero (art. 156a LIG)
*
1
Per i beneficiari di prestazioni complementari ai sensi della legge federale sulle prestazioni complementari all'assicurazione per la vecchiaia, i superstiti e l'invalidità
[25]
, nonché per i beneficiari di prestazioni ai sensi dell'articolo 1 della legge cantonale sull'assistenza alle persone nel bisogno
[26]
può essere emanata su richiesta una tassazione zero, se la sostanza determinante ammonta a meno di 25 000 franchi (persone sole), rispettivamente 40 000 franchi (coniugati).
*
2
La sostanza determinante si compone dalla sostanza netta più la differenza tra il valore fiscale degli immobili e il loro valore venale secondo l'ultima valutazione ufficiale.
*
3
Con la richiesta secondo il capoverso 1, il contribuente rinuncia a far valere il suo diritto all'imposta preventiva.

Deutsch:
4.4.
Behörden

Rumantsch:
4.4.
Autoritads

Italiano:
4.4.
Autorità

Deutsch:
1
Gemeinden, die eine Mindestanzahl von Fällen veranlagen und über entsprechend ausgebildete Mitarbeiter verfügen, können bei der Veranlagung der Einkommens- und Vermögenssteuer mitarbeiten. Die veranlagende Person muss die von der Kantonalen Steuerverwaltung verlangte Aus- und Weiterbildung erfolgreich absolvieren.
*
2
Die Gemeinde muss pro Gemeindemitarbeiter mindestens 1000 Fälle veranlagen.
*
3
Die Steuerverwaltung kann in fachlich begründeten Fällen Ausnahmen bewilligen.

Rumantsch:
Art. 54 2. Pretensiuns minimalas per la taxaziun (art. 170 al. 1 LT)
1
Vischnancas che fan la taxaziun d'in dumber minimal da cas e che possedan collavuraturas e collavuraturs cun ina scolaziun correspundenta, pon collavurar tar la taxaziun da las taglias sin las entradas e sin la facultad. La persuna che fa la taxaziun sto absolver cun success la scolaziun e la furmaziun supplementara che vegn pretendida da l'administraziun chantunala da taglia.
*
2
La vischnanca sto far la taxaziun d'almain 1000 cas per collavuratur communal.
*
3
L'administraziun da taglia po permetter excepziuns en cas spezials motivads.

Italiano:
Art. 54 2. Requisiti minimi per la tassazione (art. 170 cpv. 1 LIG)
1
I comuni che tassano un numero minimo di casi e che dispongono di collaboratori debitamente formati possono collaborare alla tassazione dell'imposta sul reddito e sulla sostanza. La persona che procede alla tassazione deve svolgere con successo la formazione e il perfezionamento professionali richiesti dall'Amministrazione cantonale delle imposte.
*
2
Il comune deve tassare almeno 1000 casi per collaboratore comunale.
*
3
In casi fondati su motivi specifici, l'Amministrazione delle imposte può autorizzare delle deroghe.

Deutsch:
Art. 55 3. Wahlmöglichkeiten (Art. 170 Abs. 2 StG)
1
Die Gemeinde kann beantragen, 50, 60, 70 oder 80 Prozent der Fälle zu veranlagen. Der Antrag auf Mitarbeit oder Wechsel des Umfangs der Mitarbeit muss der Kantonalen Steuerverwaltung bis Ende April des laufenden Jahres für das nächste Jahr schriftlich eingereicht werden.
*
2
Die Steuerverwaltung kann in fachlich begründeten Fällen eine höhere Quote bewilligen, wenn die Arbeitsabläufe dadurch nicht erschwert werden.

Rumantsch:
Art. 55 3. Pussaivladads da tscherner (art. 170 al. 2 LT)
1
La vischnanca po proponer da far la taxaziun da 50, 60, 70 u 80 pertschient dals cas. La dumonda da collavurar u da midar la dimensiun da la collavuraziun sto vegnir inoltrada a l'administraziun chantunala da taglia fin la fin d'avrigl da l'onn current per l'onn proxim.
*
2
L'administraziun da taglia po permetter ina quota pli auta en cas spezials motivads, sch'ils andaments da la lavur na vegnan betg difficultads tras quai.

Italiano:
Art. 55 3. Possibilità di scelta (art. 170 cpv. 2 LIG)
1
Il comune può chiedere di tassare il 50, 60, 70 o l'80 per cento dei casi. La richiesta di collaborazione o di cambiamento del volume di collaborazione va presentata per iscritto all'Amministrazione cantonale delle imposte entro la fine di aprile dell'anno corrente per l'anno successivo.
*
2
In casi fondati su motivi specifici, l'Amministrazione delle imposte può accordare una quota maggiore, purché non ne consegua una complicazione dei processi lavorativi.

Deutsch:
1
Die Gemeinde erhält für die Eingangskontrolle eine Entschädigung von 7 Franken pro Fall am Register, mindestens jedoch 1000 Franken, solange die Steuererklärungen noch in der Gemeinde eingehen.
*
2
…
*

Rumantsch:
Art. 57 5. Indemnisaziun
a) controlla d'entrada
1
Per la controlla d'entrada survegn la vischnanca ina indemnisaziun da 7 francs per cas al register, almain dentant 1000 francs, uschè ditg che las decleraziuns da taglia vegnan anc inoltradas a la vischnanca.
*
2
…
*

Italiano:
Art. 57 5. Indennità
a) Controllo degli incartamenti in arrivo
1
Per il controllo degli incartamenti in arrivo il comune riceve un'indennità di 7 franchi per ogni caso iscritto a registro, tuttavia almeno 1000 franchi, per quanto le dichiarazioni pervengano ancora al comune.
*
2
…
*

Deutsch:
Art. 58 b) Vorerfassen
1
Die mitveranlagenden Gemeinden sind verpflichtet, alle Daten sämtlicher in der Gemeinde eingehender Steuererklärungen vorzuerfassen. Nicht mitveranlagende Gemeinden können die Vorerfassung übernehmen, wenn sie an das elektronische Veranlagungssystem (EVA) angeschlossen sind.
*
2
Für die manuelle Vorerfassung erhält die Gemeinde sieben Franken pro Fall. Die Entschädigung wird nicht zusätzlich zur Veranlagungsentschädigung ausgerichtet.
3
Die Vorerfassung mittels Barcode oder Scanner wird nicht entschädigt.

Rumantsch:
Art. 58 b) registraziun preliminara
1
Las vischnancas che fan la taxaziun èn obligadas da registrar preliminarmain tut las datas da tut las decleraziuns da taglia che vegnan inoltradas a la vischnanca. Las vischnancas che na fan betg la taxaziun pon surpigliar la registraziun preliminara, sch'ellas èn colliadas cun il sistem electronic da taxaziun (EVA).
*
2
Per la registraziun preliminara manuala survegn la vischnanca 7 francs per cas. L'indemnisaziun na vegn betg pajada supplementarmain a l'indemnisaziun da taxaziun.
3
La registraziun preliminara cun agid d'in code a travs u d'in scanner na vegn betg indemnisada.

Italiano:
Art. 58 b) Rilevamento preliminare
1
I comuni che collaborano alla tassazione sono tenuti a rilevare in via preliminare tutti i dati di tutte le dichiarazioni fiscali che pervengono al comune. I comuni che non collaborano alla tassazione possono assumersi il rilevamento preliminare, se sono allacciati al sistema di tassazione elettronico (EVA).
*
2
Per il rilevamento preliminare manuale il comune riceve 7 franchi per ogni caso. L'indennità non viene versata in aggiunta all'indennità per la tassazione.
3
Il rilevamento preliminare effettuato tramite codici a barre o scanner non viene indennizzato.

Deutsch:
1
Die Gemeinden erhalten für die korrekte Führung der Registerdaten der Quellensteuerpflichtigen und die Meldung nach Artikel 169 Absatz 1 Litera d StG eine Entschädigung von 1,5 Prozent der bezogenen Kantonssteuern.
2
Die Kantonale Steuerverwaltung kann die Entschädigung kürzen oder streichen, wenn die Qualität der Registerdaten der Quellensteuerpflichtigen nicht den verlangten Anforderungen entspricht.

Rumantsch:
Art. 59a *
6. Gestiun da las datas dal register ed annunzia (art. 171 al. 2 lit. b LT)
1
Sche las vischnancas gesteschan ed annunzian correctamain las datas dal register da las persunas ch'èn obligadas da pajar taglias a la funtauna tenor l'artitgel 169 alinea 1 litera d LT, survegnan ellas ina indemnisaziun dad 1,5 pertschient da las taglias chantunalas retratgas.
2
L'administraziun chantunala da taglia po reducir u annullar l'indemnisaziun, sche la qualitad da las datas dal register da las persunas ch'èn obligadas da pajar taglias a la funtauna na correspunda betg a las pretensiuns dumandadas.

Italiano:
Art. 59a *
6. Tenuta dei dati dei registri e notifica (art. 171 cpv. 2 lett. b LIG)
1
Per la tenuta corretta dei dati dei registri degli assoggettati all'imposta alla fonte e per la notifica secondo l'articolo 169 capoverso 1 lettera d LIG, i comuni ricevono un'indennità pari all'1,5 per cento delle imposte cantonali riscosse.
2
L'Amministrazione cantonale delle imposte può ridurre o eliminare l'indennità se la qualità dei dati dei registri degli assoggettati all'imposta alla fonte non corrisponde ai requisiti richiesti.

Deutsch:
4.6.
Entschädigung des Kantons

Rumantsch:
4.6.
Indemnisaziun dal chantun

Italiano:
4.6.
Indennizzo del cantone

Deutsch:
Art. 60 1. Einkommens- und Vermögenssteuern
1
Für die Veranlagung der Einkommens- und Vermögenssteuern durch die Kantonale Steuerverwaltung werden von den Gemeinden keine Entschädigungen verlangt.
2
Für die Veranlagung der nach dem Aufwand besteuerten natürlichen Personen bezahlen die Gemeinden 150 Franken pro Fall.
3
Für das Scannen und die elektronische Archivierung der Steuerakten durch die kantonale Steuerverwaltung entrichten die Gemeinden eine Entschädigung von 2 Franken pro Steuerpflichtigen.
*

Rumantsch:
Art. 60 1. Taglias sin las entradas e sin la facultad
1
Per la taxaziun da las taglias sin las entradas e sin la facultad tras l'administraziun chantunala da taglia na vegnan pretendidas naginas indemnisaziuns da las vischnancas.
2
Per la taxaziun da las persunas natiralas che vegnan suttamessas a la taglia tenor ils custs pajan las vischnancas 150 francs per cas.
3
Per il scanning e per l'archivaziun electronica da las actas fiscalas tras l'administraziun chantunala da taglia pajan las vischnancas ina indemnisaziun da 2 francs per pajataglia.
*

Italiano:
Art. 60 1. Imposte sul reddito e sulla sostanza
1
Per la tassazione, effettuata dall'Amministrazione cantonale delle imposte, dell'imposta sul reddito e sulla sostanza non si richiede ai comuni alcun indennizzo.
2
Per la tassazione delle persone fisiche tassate secondo il dispendio i comuni pagano 150 franchi per ogni caso.
3
Per la scansione e l'archiviazione elettronica degli atti fiscali da parte dell'Amministrazione cantonale delle imposte i comuni versano un indennizzo pari a 2 franchi per ciascun contribuente.
*

Deutsch:
Art. 61 2. Grundstückgewinnsteuer (Art. 30 Abs. 1 GKStG)
1
Die Gemeinden entschädigen die kantonale Steuerverwaltung für die Veranlagung und den Bezug der Grundstückgewinnsteuer mit einer Fallpauschale von 90 Franken.
2
Die Fallpauschale ist auch bei einer Nullveranlagung und bei einer Ersatzbeschaffung zu bezahlen.
3
Eine Nachforderung im Sinne von Artikel 52 Absatz 2 StG
[29]
löst keine Entschädigung aus.

Rumantsch:
Art. 61 2. Taglia sin il gudogn tras la vendita da bains immobigliars (art. 30 al. 1 LTCTB)
1
Cun ina pauschala da 90 francs per cas indemniseschan las vischnancas l'administraziun chantunala da taglia per la taxaziun e per l'incassament da la taglia sin il gudogn tras la vendita da bains immobigliars.
2
La pauschala per cas sto vegnir pajada er tar ina taxaziun nulla e tar in acquist da cumpensaziun.
3
Ina pretensiun posteriura en il senn da l'artitgel 52 alinea 2 LT
[29]
na chaschuna naginas indemnisaziuns.

Italiano:
Art. 61 2. Imposta sugli utili da sostanza immobiliare (art. 30 cpv. 1 LImpCC)
1
I comuni indennizzano l'Amministrazione cantonale delle imposte per la tassazione e la riscossione dell'imposta sugli utili da sostanza immobiliare con una forfettaria per caso di 90 franchi.
2
La forfettaria per caso deve essere pagata anche in caso di una tassazione zero e di una sostituzione di beni.
3
Un pagamento degli arretrati ai sensi dell'articolo 52 capoverso 2 LIG
[29]
non da diritto a un indennizzo.

Deutsch:
Art. 61a *
3. Quellensteuer (Art. 165a Abs. 1 lit. f StG)
1
Die Kantonale Steuerverwaltung erhält von den Gemeinden eine Entschädigung von 2,5 Prozent des bezogenen Gemeindeanteils.
2
Die Landeskirchen und die Kirchgemeinden entschädigen die Kantonale Steuerverwaltung mit vier Prozent der bezogenen Kirchenanteile.

Rumantsch:
Art. 61a *
3. Taglia a la funtauna (art. 165a al. 1 lit. f LT)
1
L'administraziun chantunala da taglia survegn da las vischnancas ina indemnisaziun da 2,5 pertschient da la part communala retratga.
2
Las baselgias chantunalas ed ils cumins-baselgia indemniseschan l'administraziun chantunala da taglia cun 4 pertschient da la part retratga da la baselgia.

Italiano:
Art. 61a *
3. Imposta alla fonte (art. 165a cpv. 1 lett. f LIG)
1
L'Amministrazione cantonale delle imposte riceve dai comuni un'indennità pari al 2,5 per cento della quota comunale riscossa.
2
Le Chiese riconosciute dallo Stato e i comuni parrocchiali indennizzano l'Amministrazione cantonale delle imposte con il 4 per cento delle quote delle chiese riscosse.

Deutsch:
Art. 61b *
4. Gewinn-, Kapital- und Kultussteuer (Art. 165a Abs. 1 lit. d und e StG)
1
Die kantonale Steuerverwaltung erhebt für Veranlagung, Bezug und Abrechnung der Gewinn- und Kapitalsteuer für die Gemeinden sowie der Kultussteuer eine Gebühr von 2 Prozent der bezogenen Steuern.

Rumantsch:
Art. 61b *
4. Taglia sin il gudogn, taglia sin il chapital e taglia da cultus (art. 165a al. 1 lit. d ed e LT)
1
L'administraziun chantunala da taglia incassescha per la taxaziun, per l'incassament e per il rendaquint da la taglia sin il gudogn e da la taglia sin il chapital a favur da las vischnancas sco er da la taglia da cultus ina taxa da 2 pertschient da las taglias incassadas.

Italiano:
Art. 61b *
4. Imposta sugli utili, sul capitale e di culto (art. 165a cpv. 1 lett. d ed e LIG)
1
Per la tassazione, la riscossione e il conteggio dell'imposta sugli utili e sul capitale per i comuni nonché dell'imposta di culto, l'Amministrazione cantonale delle imposte riscuote una tassa pari al 2 per cento delle imposte riscosse.

Deutsch:
5.
Verrechnungssteuer, Anrechnung ausländischer Quellensteuern, Rückerstattung und Verrechnung des zusätzlichen Steuerrückbehalts USA
[30]
*

Rumantsch:
5.
Taglia anticipada, imputaziun da taglias a la funtauna estras, restituziun e scuntrada da la retenziun supplementara da taglia USA
[30]
*

Italiano:
5.
Imposta preventiva, computo di imposte alla fonte estere, rimborso e computo della trattenuta supplementare d'imposta USA
[30]
*

Deutsch:
Art. 62 1. Rückerstattung
a) Antrag
1
Der Rückerstattungsantrag auf dem Wertschriftenverzeichnis beziehungsweise auf dem entsprechenden Formular ist gleichzeitig mit der Steuererklärung einzureichen.

Rumantsch:
Art. 62 1. Restituziun
a) dumonda
1
La dumonda da restituziun sin il register da las vaglias respectivamain sin il formular correspundent sto vegnir inoltrada a medem temp cun la decleraziun da taglia.

Italiano:
Art. 62 1. Rimborso
a) Domanda
1
La domanda di rimborso sull'elenco dei titoli, rispettivamente sul rispettivo modulo deve essere inoltrata contemporaneamente alla dichiarazione d'imposta.

Deutsch:
Art. 63 b) Entscheid
1
Die kantonale Steuerverwaltung prüft die bei ihr eingegangenen Rückerstattungsanträge, untersucht den Sachverhalt, trifft alle zur richtigen Ermittlung des Rückerstattungsanspruchs erforderlichen Massnahmen und fällt einen Entscheid.
2
Die kantonale Steuerverwaltung kann bei der Verrechnungssteuer eine provisorische Rückerstattung vornehmen. Der entsprechende Entscheid ist nicht zu begründen und nicht anfechtbar.

Rumantsch:
Art. 63 b) decisiun
1
L'administraziun chantunala da taglia examinescha las dumondas da restituziun ch'èn vegnidas inoltradas ad ella, verifitgescha ils fatgs, prenda tut las mesiras ch'èn necessarias per eruir correctamain il dretg da restituziun e prenda ina decisiun.
2
L'administraziun chantunala da taglia po far ina restituziun provisorica tar la taglia anticipada. La decisiun correspundenta na sto betg vegnir motivada e na po betg vegnir contestada.

Italiano:
Art. 63 b) Decisione
1
L'Amministrazione cantonale delle imposte esamina le domande di rimborso ad essa pervenute, analizza i fatti, adotta tutte le misure necessarie per il calcolo corretto del diritto di rimborso e prende una decisione.
2
Nel caso dell'imposta preventiva, l'Amministrazione cantonale delle imposte può effettuare un rimborso provvisorio. La relativa decisione non deve essere motivata e non è impugnabile.

Deutsch:
Art. 64 2. Rückerstattung oder Verrechnung (Art. 72 StG)
1
Die Rückerstattung der anrechenbaren ausländischen Quellensteuern sowie des zusätzlichen Steuerrückbehalts USA erfolgt nach den Regeln für die Verrechnungssteuer (Art. 72 StG).
*

Rumantsch:
Art. 64 2. Restituziun u scuntrada (art. 72 LT)
1
La restituziun da las taglias a la funtauna estras imputablas sco er da la retenziun supplementara da taglia USA vegn fatga tenor las reglas per la taglia anticipada (art. 72 LT).
*

Italiano:
Art. 64 2. Rimborso o computo (art. 72 LIG)
1
Il rimborso delle imposte alla fonte estere computabili nonché della trattenuta supplementare d'imposta USA avviene secondo le regole per l'imposta preventiva (art. 72 LIG).
*

Deutsch:
Art. 65 3. Belastung von Kanton und Gemeinden
1
Der Betrag der anrechenbaren ausländischen Quellensteuern wird gemäss der bundesrätlichen Verordnung über die Anrechnung ausländischer Quellensteuern
[31]
auf die einzelnen Steuerhoheiten beziehungsweise Steuerempfänger aufgeteilt.
*
2
Der dem Bund zu belastende Betrag wird um den kantonalen Anteil an der direkten Bundessteuer gekürzt. Diese Kürzung geht zulasten des Kantons.
*

Rumantsch:
Art. 65 3. Grevezza per il chantun e per las vischnancas
1
L'import da las taglias a la funtauna estras imputablas vegn – tenor l'Ordinaziun davart l'imputaziun da taglias a la funtauna estras
[31]
– repartì sin las singulas suveranitads fiscalas respectivamain sin ils singuls retschaviders da taglia.
*
2
L'import che sto vegnir adossà a la Confederaziun vegn reducì per la part chantunala da la taglia federala directa. Questa reducziun va sin donn e cust dal chantun.
*

Italiano:
Art. 65 3. Addebito al Cantone e ai comuni
1
L'importo delle imposte alla fonte estere computabili secondo l'ordinanza del Consiglio federale sul computo di imposte alla fonte estere
[31]
viene ripartito tra le singole sovranità fiscali o i singoli beneficiari delle imposte.
*
2
L'importo da addebitare alla Confederazione viene ridotto della quota cantonale all'imposta federale diretta. Questa riduzione è a carico del Cantone.
*

Deutsch:
6.
…
*

Rumantsch:
6.
…
*

Italiano:
6.
…
*

Deutsch:
Art. 66 *
…

Rumantsch:
Art. 66 *
…

Italiano:
Art. 66 *
…

Deutsch:
Art. 67 *
…

Rumantsch:
Art. 67 *
…

Italiano:
Art. 67 *
…

Deutsch:
Art. 68 *
…

Rumantsch:
Art. 68 *
…

Italiano:
Art. 68 *
…

Deutsch:
7.
Schlussbestimmungen

Rumantsch:
7.
Disposiziuns finalas

Italiano:
7.
Disposizioni finali

Deutsch:
Art. 69 1. Übergangsrecht
a) Allgemeines
*
1
Auf die Fälle der Steuerperiode 2007 sowie früherer Steuerperioden finden die materiellrechtlichen Bestimmungen der Ausführungsbestimmungen zum Steuergesetz vom 13. Februar 2001 Anwendung.

Rumantsch:
Art. 69 1. Dretg transitoric
a) en general
*
1
Per ils cas da la perioda fiscala 2007 sco er da periodas fiscalas anteriuras vegnan applitgadas las disposiziuns da dretg material ch'èn cuntegnidas en las disposiziuns executivas tar la lescha da taglia dals 13 da favrer 2001.

Italiano:
Art. 69 1. Diritto transitorio
a) In generale
*
1
Per i casi del periodo fiscale 2007, nonché dei periodi fiscali precedenti, si applicano le disposizioni di diritto sostanziale delle disposizioni esecutive della legge sulle imposte del 13 febbraio 2001.

Deutsch:
Art. 69a *
b) Kommunale Grundstückgewinnsteuer (Art. 6 Abs. 4 GKStG)
1
Veranlagung und Bezug der kommunalen Grundstückgewinnsteuer, deren steuerbegründender Tatbestand vor dem 1. Januar 2009 eingetreten ist, erfolgen durch die zuständige Gemeinde. Gleiches gilt für Einsprache-, Rechtsmittel- und weitere Entscheide.

Rumantsch:
Art. 69a *
b) taglia communala sin il gudogn tras la vendita da bains immobigliars (art. 6 al. 4 LTCTB)
1
La taxaziun e la retratga da la taglia communala sin il gudogn tras la vendita da bains immobigliars, da la quala ils fatgs motivants èn vegnids realisads avant il 1. da schaner 2009 tras la vischnanca responsabla. Il medem vala per las decisiuns da recurs e da meds legals sco er per autras decisiuns.

Italiano:
Art. 69a *
b) Imposta comunale sugli utili da sostanza immobiliare (art. 6 cpv. 4 LImpCC)
1
La tassazione e la riscossione dell'imposta comunale sugli utili da sostanza immobiliare la cui fattispecie causante l'imposizione è avvenuta prima del 1° gennaio 2009 avvengono da parte del comune competente. Lo stesso vale per decisioni su opposizione, su ricorso e altre decisioni.

Deutsch:
Art. 69b *
c) Liegenschaftensteuer (Art. 19 Abs. 1 GKStG)
1
Die Veranlagung der Liegenschaftensteuer der Steuerperiode 2008 und früherer Steuerperioden erfolgt für die juristischen Personen durch die Gemeinde, für die natürlichen Personen durch die nach Steuergesetz für die direkten Steuern zuständige Behörde.

Rumantsch:
Art. 69b *
c) taglia sin il gudogn tras la vendita da bains immobigliars (art. 19 al. 1 LTCTB)
1
La taxaziun da la taglia sin la vendita da bains immobigliars da la perioda fiscala 2008 e da periodas fiscalas anteriuras è vegnida fatga da la vischnanca per las persunas giuridicas, da l'autoritad ch'è – tenor la lescha da taglia – cumpetenta per las taglias directas per las persunas natiralas.

Italiano:
Art. 69b *
c) Imposta sugli immobili (art. 19 cpv. 1 LImpCC)
1
La tassazione dell'imposta sugli immobili del periodo fiscale 2008 e dei periodi fiscali precedenti avviene per le persone giuridiche da parte del comune, per le persone fisiche da parte dell'autorità che secondo la legge fiscale è competente per le imposte dirette.

Deutsch:
Art. 69c *
d) Tarifkorrektur (Art. 191a StG)
1
Steuerpflichtige nach Artikel 98 Absatz 1 Litera a sowie unter Artikel 98 Absatz 1 Litera b StG fallende Quasi-Ansässige können, soweit kein fester Steuersatz zur Anwendung gelangt, für das Steuerjahr 2020 bis zum 31. März 2021 bei der Kantonalen Steuerverwaltung schriftlich ein Begehren um Tarifkorrektur stellen. Damit können mit dem Einkommen zusammenhängende Abzüge, erhöhte Berufsauslagen, Kosten der berufsorientierten Aus- und Weiterbildung einschliesslich Umschulungskosten, Schuldzinsen, Unterhaltsbeiträge, Beiträge in die gebundene Selbstvorsorge, Krankheits- und Unfallkosten, behinderungsbedingte Kosten sowie Kinderbetreuungskosten geltend gemacht werden, soweit diese nicht im Tarif berücksichtigt sind.
2
Keine Tarifkorrektur wird vorgenommen für Steuerpflichtige mit einer nachträglichen ordentlichen Veranlagung.
3
Für das Verfahren gilt im Übrigen Artikel 42 sinngemäss.

Rumantsch:
Art. 69c *
d) correctura da la tariffa (art. 191a LT)
1
Pajataglias tenor l'artitgel 98 alinea 1 litera a sco er persunas qualifitgadas sco quasi-domiciliadas tenor l'artitgel 98 alinea 1 litera b LT pon, sch'i na vegn betg applitgada ina tariffa da taglia fixa, inoltrar ina dumonda en scrit da curreger la tariffa per l'onn fiscal 2020 a l'Administraziun chantunala da taglia fin ils 31 da mars 2021. Las deducziuns che stattan en connex cun las entradas, las expensas professiunalas augmentadas, ils custs da la scolaziun e furmaziun supplementara orientada a la professiun, inclusiv ils custs da rescolaziun, ils tschains da debits, las contribuziuns da mantegniment, las contribuziuns a la prevenziun individuala liada, ils custs da malsogna e d'accident, ils custs motivads d'in impediment sco er ils custs da la tgira d'uffants pon vegnir pretendids qua, nun ch'els sajan resguardads en la tariffa.
2
La tariffa na vegn betg curregida tar pajataglias cun ina taxaziun ordinaria posteriura.
3
Per la procedura vala dal rest l'artitgel 42 confurm al senn.

Italiano:
Art. 69c *
d) Correzione della tariffa (art. 191a LIG)
1
Entro il 31 marzo 2021 i contribuenti secondo l'articolo 98 capoverso 1 lettera a LIG, nonché i quasi residenti secondo l'articolo 98 capoverso 1 lettera b LIG possono presentare domanda scritta di correzione della tariffa all'Amministrazione cantonale delle imposte per l'anno fiscale 2020, per quanto non sia applicata alcuna aliquota fissa d'imposta. In questo modo, nella misura in cui non siano già considerati nella tariffa, si possono far valere deduzioni connesse al reddito, spese professionali aumentate, spese di formazione e perfezionamento professionali, comprese spese di riqualificazione, interessi passivi, contributi di mantenimento, contributi alla previdenza vincolata, spese per malattia e infortunio, spese per invalidità, nonché spese per la custodia dei figli.
2
Non viene eseguita alcuna correzione della tariffa per contribuenti con una tassazione ordinaria ulteriore.
3
Per il resto, per la procedura l'articolo 42 fa stato per analogia.

Deutsch:
Art. 70 2. Inkrafttreten
1
Diese Ausführungsbestimmungen treten auf den 1. Januar 2008 in Kraft.
2
Mit dem Inkrafttreten dieser Ausführungsbestimmungen werden die Ausführungsbestimmungen vom 13. Februar 2001
[32]
unter Vorbehalt von Artikel 69 aufgehoben.

Rumantsch:
Art. 70 2. Entrada en vigur
1
Questas disposiziuns executivas entran en vigur il 1. da schaner 2008.
2
Cun l'entrada en vigur da questas disposiziuns executivas vegnan abolidas las disposiziuns executivas dals 13 da favrer 2001
[32]
cun resalva da l'artitgel 69.

Italiano:
Art. 70 2. Entrata in vigore
1
Le presenti disposizioni esecutive entrano in vigore il 1° gennaio 2008.
2
Con l'entrata in vigore delle presenti disposizioni esecutive vengono abrogate le disposizioni esecutive del 13 febbraio 2001
[32]
fatto salvo l'articolo 69.

Deutsch:
-

Rumantsch:
-

Italiano:
-

Deutsch:
Anhänge
Anhang 1
*
: Abschreibungen und Rückstellungen (Art. 11a ABzStG)
Anhang 2
*
: Abschreibungssätze für Luftseilbahnen, Skilifte etc. (Art. 11a ABzStG)

Rumantsch:
Agiuntas
Agiunta 1
*
: Amortisaziuns e retenziuns (art. 11a DERtLT)
Agiunta 2
*
: Amortisaziuns per pendicularas, runals e.u.v. (art. 11a DERtLT)

Italiano:
Allegati
Allegato 1
*
: Ammortamenti e accantonamenti (art. 11a DELIG)
Allegato 2
*
: Tassi d'ammortamento per funivie, sciovie ecc. (art. 11a DELIG)

Deutsch:
[1]
SR
642.11
[2]
SR
642.14
[3]
SR
642.21
[4]
SR
672.201
[5]
SR
672.933.61
[6]
BR
110.100
[7]
BR
720.000
[8]
BR
720.000
[9]
SR
642.11
Die Bestimmung von Art. 14 DBG tritt per 1. Januar 2016 in Kraft; vgl. BBl 2012 8251
[10]
SR
220
[11]
SR
935.51
[12]
SR
837.2
[13]
BR
720.000
[14]
BR
720.000
[15]
BR
720.000
[16]
BR
720.000
[17]
BR
720.000
[18]
SR
0.672.913.62
[19]
SR
0.642.045.43
[20]
SR
823.11
[21]
BR
720.000
[22]
BR
720.000
[23]
BBl 1983 II 535
[24]
BR
720.000
[25]
SR
831.30
[26]
BR
546.250
[27]
SR
642.11
[28]
BR
720.000
[29]
BR
720.000
[30]
Vgl. Art. 73 Abs. 1 VStG (SR
642.21
), Art. 15 ff. der Verordnung über die Anrechnung ausländischer Quellensteuern (SR
672.201
) sowie Art. 11 ff. der Verordnung zum schweizerisch amerikanischen Doppelbesteuerungsabkommen (SR
672.933.61
)
[31]
SR
672.201
[32]
AGS 2001 im KA 2001, 914 und Änderungen gemäss Register AGS

Rumantsch:
[1]
CS
642.11
[2]
CS
642.14
[3]
CS
642.21
[4]
CS
672.201
[5]
CS
672.933.61
[6]
DG
110.100
[7]
DG
720.000
[8]
DG
720.000
[9]
CS
642.11
. La disposiziun da l'art. 14 LTFD entra en vigur per il 1. da schaner 2016; cf. Fegl uffizial federal 2012 8251.
[10]
CS
220
[11]
SR
935.51
[12]
CS
837.2
[13]
DG
720.000
[14]
DG
720.000
[15]
DG 720.000
[16]
DG
720.000
[17]
DG
720.000
[18]
CS
0.672.913.62
[19]
CS
0.642.045.43
[20]
CS
823.11
[21]
DG
720.000
[22]
DG
720.000
[23]
FF 1983 II 535
[24]
DG
720.000
[25]
CS
831.30
[26]
DG
546.250
[27]
CS
642.11
[28]
DG
720.000
[29]
DG
720.000
[30]
guarda art. 73 al. 1 LTA (CS
642.21
), art. 15 ss. da l'Ordinaziun davart l'imputaziun da taglias a la funtauna estras (CS
672.201
) sco er art. 11 ss. da l'Ordinaziun tar la cunvegna svizra-americana davart l'imposiziun dubla da taglia (CS
672.933.61
)
[31]
CS
672.201
[32]
CUL 2001 en il FUC 2001, 914 e midadas tenor il register da la CUL

Italiano:
[1]
RS
642.11
[2]
RS
642.14
[3]
RS
642.21
[4]
RS
672.201
[5]
RS
672.933.61
[6]
CSC
110.100
[7]
CSC
720.000
[8]
CSC
720.000
[9]
RS
642.11
La disposizione dell'art. 14 LIFD entra in vigore con effetto al 1° gennaio 2016; cfr. FF 2012 7295
[10]
RS
220
[11]
RS
935.51
[12]
RS
837.2
[13]
CSC
720.000
[14]
CSC
720.000
[15]
CSC
720.000
[16]
CSC
720.000
[17]
CSC
720.000
[18]
RS
0.672.913.62
[19]
RS
0.642.045.43
[20]
RS
823.11
[21]
CSC
720.000
[22]
CSC
720.000
[23]
FF 1983 II 535
[24]
CSC
720.000
[25]
RS
831.30
[26]
CSC
546.250
[27]
RS
642.11
[28]
CSC
720.000
[29]
CSC
720.000
[30]
Cfr. art. 73 cpv. 1 LIP (RS
642.21
), art. 15 segg. dell'ordinanza sul computo di imposte alla fonte estere (RS
672.201
) nonché art. 11 segg. dell'ordinanza concernente la convenzione svizzero-americana di doppia imposizione (RS
672.933.61
)
[31]
RS
672.201
[32]
AGS 2001 nel FUC 2001, 914 e modifiche giusta registro AGS