标题：住房公积金实际缴存
住房公积金实际缴存定义
住房公积金是一种义务性住房储金。它是按照国家政策规定，通过"个人存储、单位资助"的办法建立的一笔属于个人的住房消费资金，专项用于个人支付住房方面的费用。
  住房公积金实际缴存政策会所谓住房公积金实际缴存是指职工所在单位将应缴存的住房公积金按月缴存到住房公积金管理中心在受托银行（建设银行、工商银行等商业银行）开设的公积金专户内的行为。由于职工住房公积金是通过所在单位代扣的，职工工资单中被扣缴住房公积金，并不是真正意义上的缴存，因为有可能单位并没有将代扣的职工住房公积金和单位提供的住房公积金按期缴存至银行住房公积金专户，只有单位将代扣的职工住房公积金和单位提供的住房公积金足额缴存至受托银行的公积金专户，才称之为实际缴存。
明确住房公积金实际缴存的意义在于：一是职工与市公积金管理中心之间的住房公积金债权债务关系，公积金管理中心只对实际缴存的住房公积金负有偿还本息的义务；二是住房公积金实际缴存金额是职工申请住房公积金贷款金额计算的依据之一。
住房定义
住房（汉语拼音：zhùfáng，英文：housing），就是可以供人居住、生活或是工作的房子。住房根据用途一般分为个人住房、商业住房、商住两用住房等。
住房保障制度
“宅基地”、“福利分房”都是住房保障制度的一种具体形式。它们是低生产力水平下保障“人人有房住”的制度。依靠市场配置住房资源，并不等于说人人都只能依靠自己的收入买房子住，也不等于说人人都只能靠市场化竞争、自主分散决策来获取住房。在市场经济条件下，为了保障每个人都有房子住，政府要实施一些特殊的政策措施，帮助单纯依靠市场解决住房有困难的群体。这个政策体系的总称，就叫做住房保障制度。住房保障制度和失业保障、养老保障、医疗保障等都是社会保障体系的组成部分。
住房保障制度，简单说，就是在社会发展中，买不起房子的人也得保障他们有房子住。这是一个文明社会起码的目标。因为住房是人生存的必要条件。这是市场经济下政府必须提供的一个“公共产品”。
在中国社会主义市场经济条件下，有多种住房保障形式。村民在集体划分的“宅基地”上自行建房。市民则分类解决：高收入者面向市场购买商品住房；中低收入者购买经济适用住房或者购买“二限房”；最低收入者租住政府提供的廉租住房，购买经济适用房等。
住房保障制度内容
从中国实际情况看，住房保障制度包括四个基本方面。住房公积金制度这个制度包括雇主与雇员共同缴付、对公积金部分免征个人所得税、在购房时除个人账户累积部分外还可利用公积金贷款购房、以及公积金贷款实行优惠利率等几个组成部分。针对低收入群体的半市场化方式的保障制度政府通过减免土地出让金或提供土地补贴、减免税费等方式建设的经济适用房就是这种制度的体现。经济适用房是一种“政策房”，应当在档次、面积以及购房者收入水平上有一定限制。在完善的经济适用房制度中，政府应当对每年住房开工面积中必须包括多大比例的经济适用房作出强制性规定。针对困难群体的非市场化保障方式经济适用房毕竟还是让购房者去“买”。对连经济适用房也买不起的有些困难群体，可以建立政府贴息的制度。例如人均收入低于某一个水平的家庭购买经济适用房时，由政府补贴贷款利息。对于贴息也买不起的群众，可以由政府提供廉租房。针对特困群体的救济方式最后还有少量特困群体，他们连廉租房的租金也付不起。这就需要有制度来保障他们的基本住房需求。具体办法就是对特困家庭采取政府提供贴租的方式。
上述这四个方面只是就一般性住房保障而言的。中国是一个发展不平衡的大国，从具体国情出发，住房保障制度还需要有针对特殊性问题的特殊政策。例如，在大量农村剩余劳动力向城镇转移的过程中，如何解决他们的住房问题；城市化进程中，拆迁造成一部分低收入群体居住地远离核心市区，“有了房却坐不起车”的问题；城乡结合部出现的“城中村”问题；老工业基地等社会失业率较高、住房改善速度明显滞后地区的住房保障问题等。这些问题都是迫切需要我们深入研究并尽快完善的方面。有必要强调的是，作为一个人多地少、资源有限的国家，在一个相当长时间内，中国住房保障制度还只能以“低水平、广覆盖”为目标。
住房保障制度内涵
从现实情况看，中国住房保障有以下内涵：
一住房公积金。
二住房货币补贴。
三经济适用住房。　
四廉租住房。　
五“二限房”即限制价格、限定面积的普通商品房。
住房保障制度意义
上述几个方面只是就一般性住房保障而言。中国是一个发展不平衡的大国 ，从具体国情出发，住房保障
还需要有针对特殊情况的特殊政策。例如，在大量农村剩余劳动力向城镇转移的过程中，如何解决他们的住房问题；旧城改造和房地产开发中，大量房屋拆迁造成一部分低收入被拆迁户无力回购新建商品房的问题；老工业基地等社会失业率较高、住房改善速度明显滞后地区的住房问题等。这些问题都是迫切需要我们深入研究并尽快完善的方面。
住房公积金提取
1、下列情况职工可以提取住房公积金：
⑴购买、建造、翻建、大修自住住房的。
⑵离休、退休的。
⑶出境定居的。
⑷偿还购买、建修住房贷款本息的。
⑸无自有住房，房租超出家庭工资收入的10%的。
⑹享受城镇居民最低生活保障并支付住房房租的。
⑺在职期间被判处刑罚的。
⑻本人、配偶及其具有赡养或抚养义务的直系亲属因重大疾病造成家庭生活特别困难的。
⑼部分或完全丧失劳动能力，并与单位终止劳动关系的。
⑽与单位终止劳动关系，且户口迁出本市或户口不在本市的。
⑾与单位终止劳动关系，且连续失业两年以上未重新就业的。
⑿与单位终止劳动关系，且男职工年满50周岁、女职工年满40周岁的。
⒀职工工作调离本市的。
⒁遇到其他突发事件造成家庭生活特别困难的。
⒂职工死亡或者被宣告死亡的。
2、下列情况职工的配偶及未婚子女或未婚职工的父母可同时提取住房公积金：
⑴购买、建造、翻建、大修自住住房的。
⑵偿还购买、建修住房贷款本息的。
⑶无自有住房，房租超出家庭工资收入的10%的。
⑷享受城镇居民最低生活保障并支付住房房租的。
⑸遇到其他突发事件造成家庭生活特别困难的.
住房公积金缴存比例
财政部、国家税务总局今天联合发布通知，将单位和个人住房公积金免税比例确定为12%，即职工每月实际缴存的住房公积金，只要在其上一年度月平均工资12%的幅度内，就可以在个人应纳税所得额中扣除。
北京市地税局个人所得税处副处长史小军介绍，两部门发布通知以前，北京地区职工每月实际缴存的住房公积金在其上一年度月平均工资10%以内，才可以免税。 根据国务院《住房公积金管理条例》相关规定，职工住房公积金的月缴存额为职工本人上一年度月平均工资乘以职工住房公积金缴存比例。职工和单位住房公积金的缴存比例均不得低于职工上一年度月平均工资的5%；有条件的城市，可以适当提高缴存比例。北京现行缴存比例通常为8%至10%。 “免税比例提高后，对于某些省市公积金缴存比例超过10%的人来说，他交的个税更少，相当于变相提高了个人所得税扣除额。”正在广东出差的中央财经大学财政与公共管理学院副院长刘桓教授告诉记者，假如一个人上一年度月均工资为5000元，公积金缴存比例为10%，则这个人工资中应纳税金额为（5000－5000×10%－1600）=2900元；而按照新的规定，这个人应纳税金额为（5000-5000×12%-1600）= 2800元。 公积金体制研究专家、上海公积金管理中心副研究员丛诚教授今天介绍，上海市目前的普通公积金缴存额为职工与企业各交工资总额的7%，如果有补充公积金，比例为工资总额的8%。两项相加，单向缴存的最高额度为15%。部分省市将住房补贴统归为公积金，其单位缴存部分达到工资总额的20%。 财政部、国家税务总局在其通知中称，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。超出部分应按规定计征个人所得税。 通知还说，企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费（三险），免征个人所得税；个人按照规定实际缴付的三险，允许在个人应纳税所得额中扣除。超出规定缴付的部分，应并入个人当期的工资、薪金收入计征个人所得税。 财政部税政司有关负责人说，对三险一金免征个税将是国家长期执行的一项税收优惠政策。加上三险一金优惠，中国个税每月费用扣除额度其实不止1600元，而是2000元以上。 “免税比例上调后，单位和个人缴纳的住房公积金比例将由8%至10%上调至12%。”刘桓解释，按照惯例，个人公积金免税比例上限上调后，单位缴存公积金免税比例也会随之上调。其最终结果是，单位和个人缴纳的住房公积金比例也很可能将由8%至10%调高至12%，否则单调免税比例没有什么意义。 “如果公积金缴存比例上调，我手里的钱又可以多一点了。”在北京某单位工作的魏先生看到这则消息后，兴奋地告诉记者。魏先生现在每月缴纳公积金330多元，他所在单位缴存比例为月均工资的10%。如果缴存比例提高到上限12%，他个人每月将多缴公积金60多元，单位也将为他多缴存60多元。据了解，单位和个人月缴存公积金金额为1∶1。 但北京住房公积金管理中心客服电话96155工作人员的回答，给魏先生浇了一盆冷水。该工作人员说，财政部的文件针对的主要是外地一些缴存比例超过规定上限的现象，进一步明确了三险一金的税前扣除政策，并没有提及公积金缴存比例会否上调，他们目前还没有收到相关通知。 丛诚教授今天告诉记者，个税征收起点的上调可能导致一部分地区将公积金缴存比例上调至税收底线，但绝不意味着硬性的公积金调整政策出台。“两部门的通知其实是说，公积金缴存额度即便提高到12%，也可以享受免税优惠。‘公积金缴存比例将由8%至10%上调至12%’的说法，是误读了通知。”