标题：内部控制与审计
作品信息
作者：秦荣生编著 
出版日期：2008.6 
页数：418 
分类： 经济管理 >各类审计
内容简介
本书以美国COSO委员会2004年颁发的《企业风险管理框架》为基础，较全面、系统地论述了以风险管理为导向的内部控制和风险导向审计，提出了以风险管理为出发点和落脚点的内部控制与审计体系。
章节目录
第一章　内部控制概论
第一节 内部控制的产生和发展
一、内部牵制阶段
二、内部控制阶段
三、会计控制和管理控制阶段
四、内部控制结构阶段
五、内部控制整体框架阶段
六、内部控制整体框架――风险管理阶段
第二节 内部控制的概念、目标和内容
一、内部控制的概念
二、建立内部控制的必要性
三、内部控制的目标
四、内部控制的内容
第三节 内部控制案例――内部控制机制成就了海尔的健康发展
第四节　计算机环境下的内部控制
一、计算机环境下内部控制的特殊性
二、计算机环境下的具体内部控制
第五节　萨班斯法案对内部控制的影响
一、《萨班斯―奥克斯利法案》的主要内容
二、《萨班斯―奥克斯利法案》对内部控制的具体影响
第二章　内部控制的设计第一节　财务报告内部控制
一、内部控制对财务报告的影响
二、财务报告内部控制的含义
三、内部控制要素与财务报告认定的关系
第二节　内部控制的设计
一、内部控制设计的指导思想
二、内部控制设计的基本思路
三、单项内部控制的设计思路
第三节　财务报告内部控制的设计
一、财务报告内部控制的设计思路
二、财务报告内部控制的设计程序
第四节 内部控制的设计案例
一、ABC公司内部控制系统的建立健全及执行情况
二、ABC公司内部控制存在的问题及改进措施
第三章　内部控制的评审第一节　对内部控制系统的了解
一、了解内部控制系统的主要目的与内容
二、了解内部控制系统的方法与技术
第二节　对内部控制的描述
一、文字表述法
二、调查表法
三、流程图法
第三节　对内部控制的评审
一、对内部控制的深入了解
二、对内部控制的逐项评审
三、控制测试
第四节 内部控制的局限性及其弥补
一、内部控制的局限性
二、内部控制局限性的弥补
第五节　内部控制评审案例
第四章　审计概论
第一节　审计的目标和对象
一、审计的目标
二、审计的对象
第二节　审计的职能和作用
一、审计的职能
二、审计的作用
案例 国家发展和改革委员会2005年度预算执行审计结果
第三节　审计的种类、方法和程序
一、审计的种类
二、审计的方法
三、审计工作的基本程序
第四节　审计风险
一、审计风险的组成要素及其相互关系
二、评估重大错报风险
第五节　审计监督体系及其相互关系
一、审计监督体系
二、注册会计师审计与政府审计的关系
三、注册会计师审计与内部审计的关系
第五章　销售与收款循环的内部控制与审计第一节　分项审计与业务循环审计
一、分项审计
二、业务循环审计
三、分项审计与业务循环审计的关系
第二节　销售与收款循环概述
一、主要凭证和会计记录
二、主要业务活动
第三节　销售与收款循环的内部控制及其测试
一、销售与收款循环的内部控制
二、销售与收款循环的控制测试
案例一　宝山钢铁股份有限公司销售与收款循环的内部控制
案例二　鸿雁股份有限公司销售与收款循环的内部控制测试
第四节　营业收入审计
一、营业收入审计目标
二、营业收入实质性测试程序
第五节　应收账款与坏账准备审计
一、应收账款的审计目标
二、应收账款的实质性测试程序
三、坏账准备的实质性测试
第六节　其他相关账户审计
一、应收票据审计
二、预收账款审计
三、应交税金审计
四、其他应交款审计
五、营业税金及附加审计
六、销售费用审计
第六章　购货与付款循环的内部控制与审计第一节　购货与付款循环概述
一、主要凭证和会计记录
二、主要业务活动
第二节　购货与付款循环的内部控制及其测试
一、购货与付款循环的内部控制
二、购货与付款循环的控制测试
案例　鸿雁股份有限公司购货与付款循环的内部控制测试
第三节　应付账款审计
一、应付账款的审计目标
二、应付账款的实质性测试
第四节 固定资产和累计折旧审计
一、固定资产审计
二、累计折旧审计
三、固定资产减值准备审计
第五节　投资性房地产审计
一、投资性房地产的审计目标
二、投资性房地产的实质性测试程序
第六节　其他相关账户审计
一、预付账款审计
二、工程物资审计
三、在建工程审计
四、固定资产清理审计
五、应付票据审计
六、管理费用审计
第七章　生产与费用循环的内部控制与审计第一节　生产与费用循环概述
一、主要凭证和会计记录
二、主要业务活动
第二节　生产与费用循环的内部控制及其测试
一、生产与费用循环的内部控制
二、生产与费用循环的控制测试
案例　鸿雁股份有限公司生产与费用循环的内部控制测试
第三节　存货成本审计
一、存货成本的审计目标
二、存货成本的实质性测试
三、对存货实施分析程序
第四节　存货监盘
一、制订计划前应考虑的问题
二、进行盘点准备工作
三、实施盘点
四、进行抽点
五、总结盘点结果
六、其他注意事项
第五节　存货计价审计和截止测试
一、存货计价审计
二、存货截止测试
第六节　应付职工薪酬审计
一、应付职工薪酬的审计目标
二、应付职工薪酬的实质性测试程序
第七节　其他相关账户审计
一、物资采购的审计
二、原材料的审计
三、包装物的审计
四、低值易耗品的审计
五、材料成本差异的审计
六、库存商品的审计
七、存货跌价准备审计
第八章　筹资与投资循环的内部控制与审计第一节　筹资与投资循环概述
一、凭证和会计记录
二、主要业务活动
第二节　筹资与投资循环的内部控制及其测试
一、筹资活动的内部控制及其测试
二、投资活动的内部控制及其测试
案例　红塔集团投资管理的内部控制
第三节　借款审计
一、借款的审计目标
二、借款的实质性测试
第四节　所有者权益审计
一、所有者权益的审计目标
二、所有者权益的实质性测试
第五节　金融资产审计
一、交易性金融资产审计
二、可供出售金融资产审计
三、持有至到期投资审计
四、长期股权投资审计
第六节　其他相关账户审计
一、其他应收款审计
二、其他应付款审计
三、无形资产审计
四、应付股利审计
五、营业外收入审计
六、营业外支出审计
七、公允价值变动收益审计
八、递延所得税资产审计
九、递延所得税负债审计
第九章　货币资金的内部控制与审计第一节　货币资金概述
一、主要凭证和会计记录
二、货币资金与业务循环
第二节　货币资金的内部控制及其测试
一、货币资金的内部控制
案例 中国石化集团财务公司资金结算与集中控制
二、货币资金的控制测试
案例　鸿雁股份有限公司货币资金内部控制测试
第三节　库存现金审计
一、库存现金的审计目标
二、库存现金的实质性测试
第四节　银行存款审计
一、银行存款的审计目标
二、银行存款的实质性测试
第五节　其他货币资金审计
一、其他货币资金的审计目标
二、其他货币资金的实质性测试
第十章 内部控制审核报告与审计报告第一节　内部控制审核报告
一、内部控制审核计划
二、内部控制审核程序
三、内部控制审核报告
四、内部控制审核报告参考格式
第二节　审计报告
一、审计意见的形成
二、审计报告的格式和内容
三、标准审计报告
四、非标准审计报告
第三节　管理建议书
一、管理建议书的含义
二、管理建议书的内容
三、出具管理建议书应注意的问题
四、管理建议与审计意见的区别
案例一　审计人员对ABC有限责任公司出具的管理建议书
案例二　审计人员对宏图股份有限公司出具的管理建议书
一、财务管理方面
二、会计核算方面
三、综合管理方面
四、资本运营方面
第十一章　建设项目的内部控制与审计第一节　建设项目的内部控制与测试
一、建设项目的特点及要求
二、建设项目内部控制的具体内容
三、建设项目内部控制的测试
第二节　建设项目审计
一、建设项目概算审计
二、建设项目预算审计
三、建设项目结算与决算审计
第三节　建设项目内部控制与审计案例
一、城市电力网建设项目的内部控制案例
二、ABC电机厂竣工决算审计案例
参考文献
中文文献
翻译文献
外文文献
内部控制与风险管理
在内控管理工作中，您是否遇到过以下情形：
当财务部门审批销售部门的差旅费或交际应酬费时，总听到销售人员在抱怨：审的也太严了吧，我们在前面冲锋陷阵，你们反而在后边拉我们后腿。
在对供应商进行招投标的过程中，采购部门认为处处按照采购部门的规章制度办事，怎么到了法务部或管理部，选中的供应商就迟迟批不下来呢？
公司管理层天天说风险，为什么员工对风险却没什么概念？是领导在危言耸听，还是风险管理和控制就是领导的事儿。
制度整合了，流程也更新了，但在执行的过程中，反而觉得比以前更麻烦了，花的时间更多了。
类似的困惑和问题一定还有不少，它们都和企业的内部控制与风险管理体系息息相关。安越的课程以丰富多样的案例为基础，揭示这些困惑和问题的实质，并提出切实可行的解决之道。 [1]
收益

掌握先进的内部控制、风险管理、职业舞弊及内部审计等理论
掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法，评价内部控制的效果并进行改进
提升管理层对内部控制自我评估的能力，建立有效的内部控制环境
明确如何结合企业自身特点、建立适合企业自身情况的内部控制系统
通过企业运作中的典型实例帮助学员明确主要业务活动中的控制要点、控制标准和控制方法
要点内容
缺乏内部控制的企业常见原因分析
对内部控制相关理论的全面介绍
控制环境
内部控制的实质——风险管理
内部控制活动
内部审计简介
内控的建立和执行
萨奥法案及公司治理