标题：重组贷款
重组贷款的成因
概述在国有企业改革、经济结构调整、金融风险化解的进程中，重组贷款越来越成为热门的话题。重组贷款实际是贷款银行与借款人之间债权债务重组的一种非凡形式，指由于借款人财务状况发生恶化，无力偿还到期贷款本息，贷款银行按照与借款人达成的协议或法院的裁决，做出部分权益让步，同意修改还款条件的行为。1、借款人无力偿还到期贷款本息在市场经济的激烈竞争中，一些企业因自身经营治理不善或受外部经济、金融、社会、法律环境等不利因素的影响，盈利能力下降，甚至发生经营亏损，资金周转困难，难以按时偿还到期贷款本息。若按我国现行法律规定，贷款银行有权向法院起诉， 申请以借款人抵押物或破产清偿债务，这是产生重组贷款的前提条件。2、贷款银行出于保全资产的动机在大多数情况下，贷款银行深知申请执行借款人抵押物或破产对己并非有利，首先是抵押物变现存在困难，各项变现费用支出、价值损耗折扣难以估计。即使借款人进入破产程序，也会因为诉讼费用高、清算时间长、过程复杂、执行难度大等等，需要耗费大量人力物力财力，不可能如数收回贷款本息。出于保全资产的目的，贷款银行往往同意做出部分让步，以最大限度地维护债权、控制风险、减少损失。3、政府对经济结构调整、干预的保护行为一定时期内，政府为了进行经济结构的调整、减轻企业负担、促进经济增长，同时为了维护社会的稳定、避免激化矛盾，非凡是地方政府从保护地方经济利益的角度出发，经常牵头组织企业的债务重组，对银行做工作。借款人上级主管单位通常也会申请外部整顿，促成借款人和贷款银行达成和解协议。由于政策导向的影响和经营环境的限制，银行不得不牺牲局部利益，引发了重组贷款的大量产生，这种情况最为典型的就是前一阶段许多地方实行的“偾转股”。4、部分金融监管行为导致贷款重组由于某些特定时期的非凡原因，金融监管当局做出的监管决策可能导致贷款重组。如人民银行进行企业JI∈户清理、多头贷款清理、银行资产证券化试点等过程中，由于期限要求、借款人一时难以筹措到足额资金还贷，或者由于发行证券对银行资产进行组合包装的需要等，都引发了部分重组贷款的产生。
重组贷款的特点
重组贷款主要有四个特点：
一是重组贷款的主体必须一方是贷款银行（债权人），另一方是借款人（债务人）；二是必须在原贷款合同的基础上修改还款条件；三是必须以增强借款人的还款意愿，承诺清偿全部或部分债务，同时贷款银行做出权益让步，以减免部分债务、推迟实现债权或变更债权实现方式为代价；四是必须有利于增强借款人的经营能力和发展后劲，有利于维护贷款银行的债权、降低金融风险，同时有利于维护国家经济金融安全、保持社会稳定。
重组贷款的方式
1、豁免部分本息借款人以低于贷款本息的现金清偿债务(豁免部分本息)，指贷款银行与借款人修改原还款条件，同意借款人以低于贷款本息的现金清偿到期债务，即贷款银行豁免借款人部分本息，其余部分一次性或分期以现金方式偿付，豁免的债务部分成为贷款银行的损失。
产生此种重组方式的背景，一般是贷款银行与借款人有着长期的银企合作关系，由于受到经济景气、借款人经营状况变化、政府干预等因素的影响，从维护双方的长远利益出发，贷款银行主动做出让步。 
贷款经重组后，一旦借款人按修改后的还款条件清偿了到期债务，此笔银行债权即告消失。2、抵债资产借款人以非现金资产抵偿贷款本息(抵债资产)，指贷款银行与借款人修改原还款条件，同意借款人以原材料、库存商品、固定资产等非现金资产抵偿到期贷款本息。
产生此种重组方式的背景，大多数情况是借款人经营、财务状况恶化，还款意愿差，置信用资质于不顾，对贷款银行的催讨、起诉等手段无动于衷，甚至要挟银行接受现金与非现金搭配的债务偿付方式，而贷款银行为了盘活资产，压缩不良，在现金回收无望的情况下，只有接受以物受偿。近年来，随着商业银行普遍加大对存量呆滞贷款的清收力度，非现金回收大幅增加，直接表现为待处置抵债资产的余额激增，抵债资产的规范治理已成为加强银行资产保全、控制金融风险的重要内容。3、债转股借款人将所欠贷款本息转为资本(债转股)，指贷款银行与借款人修改原还款条件，同意借款人将所欠贷款本息转为资本，银行以股权人的形式参与企业的部分经营决策，按期从企业取得股权分红收益。或由金融资产治理公司购买贷款银行的债权，按照一定价格转换为企业股权，再利用上市、协议转让和企业回购等方式出让股权，回收资金。
产生此种重组方式的背景，一般是政府为了进行经济结构调整，减轻企业债务负担，优化企业资本结构，同时为了创建金融安全区， 防范金融风险的暴露，牵头在贷款银行、金融治理公司和借款人之间协调、操作而形成的。4、其他修改还款条件的形式其他修改还款条件的形式，指贷款银行与借款人修改原还款条件，以其他形式进行债务偿付，如同意借款人延长贷款偿还期限、先偿还全部利息再延长贷款偿还期限、延长贷款偿还期限但要加收利息等。或是在修改原还款条件时，附有或有条件(或有收益、或有支出)，即依据未来某种事项的出现，决定双方的收益或支出，未来事项具有不确定性。
此种重组方式，在目前情况下是比较多见的，如贷款展期、转贷、“借新还旧”等，以不严重损害贷款银行的债权利益为前提。既给予借款人一定的筹措资金缓冲空间，又适当化解了银行的贷款风险，是银行降低不良额和l不良率的重要手段。5、混合形式的重组贷款混合形式的重组贷款，指以现金、非现金资产、债务转为资本和修改其他条件等方式组合清偿贷款本息，如银行同意延长贷款偿还期限并蕊免部分贷款本息，借款人以部分现金方式、部分非现金方式偿还债务等。
重组贷款治理中的风险控制
非现金资产的风险控制重组贷款治理是银行信贷治理的一个重要组成部分，必须做到统一、集中、规范、有序，才能将银行的经营风险和资产损失降低到最小程度。实际工作中，重组贷款的风险环节和要害控制点，主要集中在非现金资产和债转股等偿债形式方面。
1、非现金资产收取及债转股受让阶段的风险控制
从商业银行内部控制的角度看，收取、受让阶段的要害控制点主要在于签订的重组协议是否符合国务院、人民银行的有关规定，是否经法律部门审查和有关政府部门鉴证，有无不适当的条款； 收取的非现金资产是否在规定的范围内，手续是否齐全，财产权证是否有效；非现金资产的价值和债转股的价格评估是否合理，有无高估冒算或低估压价现象，资产评估机构是否具有合法资质；收取、受让是否经集体决策和上级行审批，程序是否合规，有无存在超越授权和擅自收取、受让现象等。
目前主要的风险表现为，一是基层行缺乏法律、政策意识和纪律观念，对收取、受让行为盲目决策、草率许诺，无方案实施、超审批权限等，一定程度上助长了企业的逃废债心理和权钱交易歪风。二是由于收取、受让的过程仓促，导致手续、权证等欠缺，为资产的账务处理、处置和回收增加了难度，甚至造成实际损失。三是忽视价值评估和价格确认，收取、受让时往往与资产的实际价值有较大偏差，在处置、回收过程中损失暴露。 
2、非现金资产保管及债转股治理阶段的风险控制

贷款重组与重组贷款的区别
1、概念混淆。
关于重组贷款，《贷款风险分类指导原则》解释， “是指银行由于借款人财务状况恶化， 或无力还款而对借款合同还款条款作出让步的贷款”。后来将“让步” 改为“调整”。这在某种程度上也内含了对贷款重组的解释。不过现在看来， 将调整内容限定在借款合同的还款条款， 显然过于狭窄。实践中， 重组可以调整主合同一借款合同， 也可能更改其从合同一担保合同； 不仅修改还款条款， 还可能调整偿债主体、利率等。
贷款重组是指在借款人发生及预见其可能发生财务困难或借款人、保证人发生资产重组，致使其不能按时偿还我行贷款的情况下，我行为维护债权和减少损失，在切实加强风险防范的前提下，与借款人达成修改贷款偿还条件的协议，对借款人、保证人、担保方式、还款期限、适用利率、还款方式等要素进行调整。 
2、贷款重组是操作过程， 重组贷款是操作结果。
3、重组前的贷款可称为被重组贷款，重组后的贷款就是重组贷款。被重组贷款经  过贷款重组， 就变为重组贷款。