标题：财务欺诈分析与防范技巧
内容简介
如何防范财务欺诈是一个长期存在的财务管理难题，无论是对于各单位管理者、相关领导、财务一线人员，还是对经常和财务工作打交道的普通读者来说，学习相关知识都非常有必要。
《财务欺诈分析与防范技巧》为您介绍了220多个财务欺诈与防蔻的线索和技巧，汇聚多年财务实践经验和理论归纳。非常具有实用性和可操作性。
编辑推荐
《财务欺诈分析与防范技巧》详实地介绍了财务欺诈的种种伎俩、破绽以及识别和防范的方法，以期为广大企业管理者、普通投资者、相关管理部门的同志们提供借鉴和帮助，使其能够识别较为常见的财务欺诈行为，维护企业、个人和国家的正当利益。
《财务欺诈分析与防范技巧》叙述详尽，一共列举了200多个财务欺诈识别技巧和线索，非常具有实用性和可操作性，叙述清晰易懂，并《财务欺诈分析与防范技巧》以大量典型案例，给广大读者阅读使用。
目录
第一章基本面分析
1对企业本身进行分析
2关注企业外部财务特征
3学会阅读公司高层管理人员的行为
4关注企业的激励机制
5关注国家产业政策和整体经济状况以及企业所处行业性质
6明确企业所处的会计环境与监督机制
7经营业务频繁变化特别是主营业务
8无法理解公司所经营的业务
9了解企业的供销渠道
10初步估计可能影响到企业持续经营的事项
11关注公司与其会计师事务所的关系
12留意审计报告类型
13公司无法按规定日期公布信息
第二章报表背后大有“名堂”
14关注企业前期以及同行业的财务报告
15关注企业的债务偿还情况和银行的授信情况
16明确公司对外提供担保的基本状况
17对那些拟进行重大操作的公司要特别留意
18不能迷信业绩神话
19关注关联方的财务状况
20判断企业对其财务与非财务信息改变的解释的逻辑性
21留意企业对于重大信息的披露是否符合规定
22对公司生产能力进行分析
23关注利润分配的合理性
24关注发行可转债的公司
第三章截留收入、偷漏税伎俩详介
25出租或出借账户，套取非法现金存入“小金库”
26收款不开发票，款项进入“小金库”
27多设银行账户，转入“小金库”
28存款利息转入“小金库”
29利用“其他应收款”，私设“小金库”
30隐瞒销售收入
31取得商业回扣计入“小金库”
32截留出售资产收入
33截留销售账外资产收入
34截留劳务收入不入账
35截留其他业务收入和营业外收入
36截留投资收益
37保险赔偿计入“小金库”
38截留财政性罚没收入
39乱收费纳入“小金库”
40侵吞受赠资产
41截留转回的已核销坏账损失
42赠送货物不计入销售收入
43以物抵债不提增值税
44发生进货折让不冲减进项税额
45发出商品长期挂账
46进货不确认入库，直接转销
47内外两套账隐瞒销售收入
48假报来料加工偷逃增值税
49关联企业压价销售偷逃增值税
50隐藏真实账簿，隐瞒收入
51变相购置固定资产抵扣税款
52不结转进项税额，少交增值税
53利用废品收购站虚报存货，抵减进项税额
54减少出口销售收入，偷逃增值税
55虚增出口销售收入，偷逃增值税
56以旧换新销售，仅以差价计收入
57利用虚假运输发票进行进项抵扣
58购入资产计入原材料，偷逃税款
59虚开增值税发票，骗取出口退税
60隐瞒投资收益，偷逃所得税
61多提固定资产折旧挤占费用
62收款项挂在往来账户偷逃所得税
63金融企业虚设账户，重复列支利息，偷逃所得税
64利用“应收账款”和“其他应付款”账户隐匿投资收益
65向预付款单位发出产品不确认收入
66销售原材料不计入收入
67营业收入计为营业外收入
68罚没损失计入期间费用
69违规多摊费用
70分期收款销售商品不按比例结转成本
71投资性支出计入期间费用
72多列工资开支范围
73大头小尾开具发票，偷逃营业税
74利用高科技偷逃税款
75委托代销商品售出后仍长期挂账
76购买发票入账，增加成本
77伪造职工数目，偷逃个人所得税
78隐匿房屋租金收入，偷逃营业税
79没收逾期包装物押金，不确认收入
80假合资，骗取税收优惠政策
81随意变更存货计价方法，增加成本
82利用往来账多计提坏账准备
83少结转在产品完工程度，增加销售成本
84多列业务招待费，不进行纳税调整
第四章虚增收入、报表做假伎俩详介
85年底虚增销售，年初转回
86伪造合同，虚构业绩
87提前确定不确定收入
88提前确定销售收入
89随意扩大完工程度
90随意改变存货计价方法
91少提或不提固定资产折旧
92存货毁损不及时确认
93分期收款发出商品，少结转当期应确认成本
94受托方将委托销售收入确认收入
95将期间费用计入待摊费用
96无法收回的坏账长期挂账
97少提资产减值准备，制造潜亏
98不按规定摊销股权投资差额
99少摊无形资产
100投资损失不确认
101虚造子公司利润
102随意变更坏账计提方法
103随意改变固定资产折旧方法
104利用会计差错更正调节收益
105关联交易增加利润
106关联交易转移费用
107计受关联方资金占用费
108向关联方出售不良资产
109母公司大肆占用子公司资金
110关联交易非关联化
111制造非经常性损益事项
112不等价交换资产获得收益
113购买业绩好的子公司提升利润
114剥离亏损子公司减少亏损
115通过评估增值资产
116财务报表披露避重就轻
第五章财务分析的实用技巧
117直接材料、直接人工、制造费用与主营业务成本的比较
118观察是否存在利息相对于长期负债比例下降的现象
119分析待摊费用与待处理财产损溢的数额
120借款、其他应收款与财务费用的比较
121不容忽视的无形资产
122存货的增长背离主营业务收入的增长
123将应付账款的增长与存货进行比较
124应收账款与其他应收款的增减关系
125应收账款与长期投资的增减关系
126分析其他应收款所占比例和时间
127分析利用应收账款占压资金的可能性
128明确应收与预付账款的关系
129比较应收账款的增长与销售额增长的比例关系
130分析应收账款的周转率
131注意企业租入的固定资产的财务处理方法
132比较固定资产余额及年折旧额的变化
133投资收益与企业财务预警
134对补贴收入要给予足够的重视
第六章内部舞弊谋私方式
135多次复写收据，贪污差额
136支票使用职务不清，有机可乘
137涂改凭证金额，从而贪污差额
138以白条代替发票，收入不入账
139盗用凭证肆意贪污
140伪造工资单，贪污公款
141销毁票据，侵吞款项
142内外勾结，虚开汇票
143多报车票，冒领公款
144出差人员涂改发票，贪污差额
145以假单据报账，骗取采购款
146销售人员伪造单据，虚假转款
147利用假发票，挪用备用金
148私自简化收款手续，截留公款
149少付款多记账，侵吞差额
150重复报账，骗取公款
151篡改收账数额，贪污差额
152公款私存，贪污利息
153利用“其他应收款”，挪用公款
154虚报坏账，贪污货款
155少列总额，贪污现金
156继续发放该核销工资，占为已有
157虚报人数，骗取工资
158伪造亏损，侵吞利润
159大肆赊销，损公肥私
160收款不及时入账，私自挪用
161借款、收款不入账，私自侵吞
162截留单位的各种罚没收入，中饱私囊
163开设黑户，截留收入
第七章内部控制制度的审计
164审查内控制度是否建立、健全
165审查物资采购内部控制
166审查是否建立了财务定期清点制度
167审查会计核算体系能否真实反映企业的往来账款
168管理建议书是企业高管的好帮手
第八章制度疏漏导致舞弊
169财会人员不实行定期轮岗
170会计人员和出纳人员不分离
171开票和收款职务不分离
172业务的审批人员与经办人员不分离
173业务的执行职务与审查核对职务不分离
174业务执行职务与记录职务不分离
175记录职务与保管职务不分离
176财物保管职务、记录职务与账实核对职务不分设
177登记日记账、明细账的职务和登记总账的职务不分设
第九章对财务报告的内容进行审计
178提高审计效率
179将对原始凭证的审核放在首位
180对期初余额进行审计
181核对银行对账单
182银行余额调节表的运用
183注重对未达账项的审计
184对银行存款账户的内部审计
185关注发生频率低的项目现金是否正确入账
186购货与付款循环的符合性测试
187识别和防范存货核算假账
188盘点
189关注低值易耗品或捐赠存货的账务处理
190对固定资产的审计（上）
191对固定资产的审计（下）
192对固定资产计提折旧的审计
193在建工程的审计
194对固定资产相关科目的审计
195销售与收款的审计
196留意对应收账款的函证是否被操纵
197坏账准备审计以及账龄分析
198对预付账款和应负票据进行实质性测试
199明确哪些费用为待摊费用
200主营业务收入的审计
201成本审计
202应付工资、应付福利费和预提费用的审计
203投资审计
204无形资产审计（上）——常见的错误
205无形资产审计（下）——审计方法
206对非货币性交易进行审计
207对合并会计报表进行审计
208对现金流量表的审计
209关注会计政策和会计估计的变更是否合理
210判断公司支付税金的多少并与收入进行比较
211慎重考虑未决诉讼对公司财务状况的影响
212重视期后事项对审计结果的影响
213存在巨大风险的验资
第十章在会计电算化情况下的审计
214对系统内控制度的审计
215利用被审计单位的系统进行审计
216自行编制软件或表格查账
217采用普遍使用的会计电算化系统处理业务样本
218利用虚拟单位的数据测试被审计单位的电算化程序
219利用成熟的审计软件进行审计
220能够做到“与时俱进”
……