标题：新增值税实用手册
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本书由财政部，中央财经大学，首都经贸大学，天津财经大学的专家．教授、博士共同编写，针对企业和办税人员在处理新增值税业务过程中可能遇到的重点、难点、热点问题，以最新的增值税法规为指导，并运用大量实例和案例进行透彻的分析和讲解，同时主要采用“增值税纳税实务”“增值税图解”“增值税疑难解答”“增值税纳税筹划与案例分析”等灵活多样、便于理解的形式，对新增值税条例进行了系统阐释、图解及解答和分析。
本书是对新增值税理论与实务的总览总释，是全国各类企业会计人员、企业经营管理人员、财税干部，以及办税人员进行新增值税实务学习的必备用书，同时也可作为各类财经院校师生学习了解新增值税的参考用书。
及早把生产型增值税改为消费型增值税，将有利于推进企业发展和国有企业增长，有利于长期培植税源。
——厉以宁北京大学光华管理学院名誉院长
中国刚刚推出的一揽子经济刺激措施是一个“好的计划”，特别是增值税由生产型转为消费型的改革。
——奥利佛·布兰查德国际货币基金组织首席经济学家
目录
前言
第一部分增值税纳税实务
第一章增值税概述/2
第一节增值税的概念/2
第二节增值税的类型及计税方法/4
第三节增值税的特点和优点/5
第四节增值税的征收范围/6
第五节增值税税率与征收率/8
第二章增值税的纳税人/10
第一节增值税的纳税人/10
第二节一般纳税人与小规模纳税人的认定及管理/10
第三章增值税的计算/16
第一节一般纳税人应纳税额的计算/16
第二节小规模纳税人应纳税额的计算/23
第三节进口征税与出口退税的计算/23
第四章增值税的账务处理/28
第一节增值税进项税额及其转出的账务处理/28
第二节增值税销项税额的账务处理/31
第三节增值税上缴的账务处理/37
第四节应交增值税明细表的编制/39
第五章增值税的减免规定/41
第一节增值税起征点/41
第二节新增值税条例中法定的免税项目/41
第三节增值税免税具体项目/42
第四节相关优惠政策和规定/43
第六章增值税的申报与缴纳/46
第一节增值税的纳税期限/46
第二节增值税的纳税地点/47
第三节增值税纳税申报的具体问题/48
第七章增值税专用发票的使用与管理/52
第一节增值税专用发票概述/52
第二节增值税专用发票的领购/54
第三节增值税专用发票的开具/55
第四节增值税专用发票的纳税申报/57
第二部分图解增值税
第八章增值税概述图解/66
第九章增值税的纳税人图解/70
第十章增值税的计算图解/74
第十一章增值税的账务处理图解/82
第十二章增值税的减免规定图解/88
第十三章增值税的申报与缴纳图解/90
第十四章增值税专用发票的使用与管理图解/99
第三部分增值税疑难解答
第十五章增值税概述答疑/104
一、增值税的纳税义务人包括哪些？/104
二、如何确定增值税的征收范围？/105
三、对混合销售行为如何征收增值税？/106
四、对纳税人的兼营行为如何征收增值税？/107
五、对“代购代销行为”如何征收增值税？/108
六、如何确定进口货物增值税的征收范围？/111
七、纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务如何进行税务处理？/111
八、企业在委托代销货物的过程中无代销清单，纳税义务发生时间如何确定？/112
第十六章增值税的纳税人答疑，113
一、增值税纳税人分为哪两种类型？有什么区别？/113
二、增值税小规模纳税人标准和相关规定作了哪些调整？/114
三、税法对小规模纳税人有哪些管理规定？/115
四、一般纳税人认定的标准是什么？哪些纳税人不能认定为增值税一般纳税人？/115
五、增值税一般纳税人应如何办理认定手续？办理认定手续时应提供哪些证件、资料？/116
六、认定为一般纳税人后销售额未达到一般纳税人标准，是否可以再转为小规模纳税人？/116
第十七章增值税的计算答疑/117
一、含税销售额如何换算为不含税销售额？/117
二、哪些进项税额在计算增值税时允许抵扣？/117
三、不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？/119
四、增值税应纳税额的计算示例/119
五、小规模纳税人如何进行应纳税额的计算？/120
六、销售旧货、旧机动车如何纳税？/121
七、特殊销售方式如何确认销售额？/121
第十八章增值税的账务处理答疑/122
一、增值税会计差异有哪些？/122
二、如何进行出口退税的增值税会计处理？/123
三、增值税先征后返、即征即退如何进行会计处理？/123
四、怎样进行直接减免增值税的会计处理？/124
五、举例说明分期收款销售货物如何做会计分录/125
六、视同销售会计处理的变化有哪些？/128
七、增值税怎样进行检查调整？/128
八、怎样进行小规模纳税人的会计核算？/129
九、增值税账务处理示例/130
十、新旧增值税在账务处理方面有何区别？/132
十一、销售本企业已使用过的固定资产如何进行账务处理？/133
第十九章增值税的减免规定答疑/134
一、纳税人的一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，是否应该缴纳增值税？/134
二、纳税人的混合销售行为，如何分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额？/134
三、新的增值税条例对纳税人兼营免税、减税项目的，有何具体要求？/135
四、免税与实行零税率有何不同？/135
五、除了增值税条例中规定的法定免税项目外，还有哪些增值税优惠？/135
六、增值税减免政策操作中存在哪些问题？/135
七、哪些企业可申请为农产品连锁经营试点企业？/136
八、家禽加工企业和冷藏冷冻企业，可以享受哪些增值税优惠政策？/137
九、某自来水公司销售自来水的同时向用水方一次性收取建设基金，该基金是否属于增值税征收范围？/137
十、电力公司销售电力时，代政府向客户收取电力建设基金，该基金是否征收增值税？/137
十一、公司为软件开发公司，在销售软件时向对方收取了软件安装费、维护费、培训费，收取的这些费用是否征收增值税？/137
十二、增值税一般纳税人期货交易如何征收增值税？/138
第二十章增值税的申报与缴纳答疑/139
一、网上申报增值税是如何规定的？/139
二、机动车辆生产企业在办理增值税申报时，应提供哪些相关资料？/139
三、机动车辆经销企业在办理增值税纳税申报时，应报送哪些资料？/140
四、新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》与旧条例相比，在纳税申报与缴纳方面主要做了哪些修订？/140
五、纳税人申报纳税时，其资格如何确认？小规模纳税人可否变更资格？/140
六、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，是否可以放弃免税？/141
八、怎样填写《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》？/141
第二十一章增值税专用发票的使用与管理答疑/147
一、推行增值税防伪税控一机多票系统的范围包括哪些行业？/147
二、“未按规定保管专用发票和专用设备”的情况可分为哪几种？/147
三、税务机关对个体工商户的发票管理有何规定？/148
四、铁路运输发票托运人或收货人名称与其不一致，该发票所列运费能否抵扣？/148
五、取得国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，能否抵扣进项税？/148
六、一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，进项税能否抵扣？/149
七、一般纳税人取得项目填写不齐全的运输发票，能否抵扣进项税？/149
八、防伪系统开具的专用发票，是否需要到税务机关进行认证？/149
第四部分增值税纳税筹划与案例分析
第二十二章增值税纳税人的身份筹划/153
第二十三章兼营和混合销售行为企业的纳税筹划/164
第二十四章增值税链条中断点的纳税筹划/175
第二十五章商业零售企业促销方式的增值税纳税筹划/181
第二十六章运输费用的增值税纳税筹划/186
第二十七章供货方选择的纳税筹划/190
第二十八章利用销售结算方式进行增值税节税筹划/194
附录
附录一中华人民共和国增值税暂行条例/200
附录二中华人民共和国增值税暂行条例实施细则/205
参考文献/211
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