标题：税法
基本解释
◎ 税法 shuìfǎ
英语翻译：tax law
税法是国家制定的用以调节国家与纳税人之间在纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。指由国家制定，认可或解释的，由国家强制力保证实施的确认和保护国家税收利益和纳税人权益的最基本的法律形式。
基本要素
（1）纳税人
纳税人，又称纳税义务人，即纳税主体，是指法律规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人不同于负税人。负税人是最终负担国家征收税款的单位和个人，通常情况下，纳税人同时也是负税人，即税收负担最终由纳税人承担，如所得税的负税人就是纳税人。但有些税种的纳税人与负税人并不一致，如流转税的税款虽由生产销售商品或提供劳务的纳税人缴纳，但税收负担却是由商品或服务的最终消费者承担的。
纳税人也不同于扣缴义务人。扣缴义务人是法律规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位和个人。如个人所得税就是由支付所得的单位和个人代扣代缴。
（2）征税对象
征税对象，又称课税对象、征税客体，是指对何种客体征税，即征税的标的物。如消费税的征税对象就是消费品（如烟、酒等）；房产税的征税对象就是房屋。征税对象是税法的最基本要素，是区分不同税种的主要标志。
（3）税目
税目，是征税对象的具体化，是税法中对征税对象分类规定的具体征税品种和项目。如消费税就设有烟、酒和酒精、化妆品等税目。
（4）税率
税率，是指应纳税额与征税对象数额之间的比例。税率是计算应纳税额的尺度，反映税负水平的高低。我国现行税率分为三种：
①比例税率。指按照固定比例确定的税率，即不论征税对象数额大小，只按一个固定比例征税。如增值税、营业税、企业所得税等均实行比例税率。
②累进税率。指根据征税对象数额大小而确定不同等级的税率，征税对象数额越大，税率越高；反之，征税对象数额越小，税率越低。如个人所得税税率的确定。
③定额税率。又称固定税率，指按单位征税对象规定固定纳税额的税率。如在消费税中，每升无铅汽油征税0.20元，每升含铅汽油征税0.28元。
（5）纳税环节
纳税环节，指征税对象在流转过程中，按税法规定应当纳税的环节。如商品从生产到消费一般要经过产制、批发和零售三个环节，纳税环节解决的就是征一道税，或是征两道税，还是道道征税以及确定在哪个环节征税的问题。
（6）纳税期限
纳税期限，指税法规定的纳税人缴纳税款的法定期限。纳税期限有两个方面的含义，一是确定结算应纳税款的期限，一般由税务机关依法确定；二是缴纳税款的期限，即在纳税期限届满后，向税务机关缴纳税款的期限。如增值税的纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳增值税税额的大小，分别核定为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度。纳税人以1个月为一期缴纳增值税的，应当从期满之日起15日以内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，应当从期满之日起5日以内预缴税款，于次月1日起15日以内申报纳税，并结清上月应纳税款。
（7）减税、免税
减税、免税，指税法减少或免除税负的规定。减税是指对应纳税额减征一部分税款；免税是指对应纳税额全部免征。
需要注意的是，减免税不同于税法中规定的起征点。起征点，是指对征税对象征税的起点数额。征税对象未达到起征点的，不征税；达到或超过起征点的，就其全部数额征税。另外，减免税也不同于税法中规定的免征额。免征额，是指对征税对象免于征税的数额。免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。如个人所得税对工资薪金的征税，免征额为3500元。
（8）违章处理
违章处理，指对纳税人违反税法规定时，采取处罚措施的规定。[1]
详细解释
释义：关于征税的法规。
【出处】：《诗经·小雅·甫田》“今适南亩” 唐 孔颖达 疏：“今适南亩，言民之治田则岁取十千，宜为官之税法。”
【示例】：《新华半月刊》1958年第12期：“工业手工业试制的新产品和新建企业所生产的产品，在试制期间和生产期间，如果按照税法规定纳税，会发生亏损的。” 
  税法图书信息税法/ 王宇苗 主编.—北京：经济科学出版社，2010.7　
高职高专“十二五”规划教材 
ISBN 97875o58958o5 
定 价：26.90元 
印 张：13.75内容简介本高职高专税法教材是以我国最新的税收法律、法规为主要依据，以社会主义市场经济理论、税收理论、法学理论为指导，在阐述税法基本原理的基础上，系统地介绍了税收法律、法规的基本理论与  税法实务，并按照税法体系和税种进行了详细分析和阐述，具有系统性、全面性的特点整本教材不仅从法学的角度对知识点做了阐述，而且对现行税制的各单行税法力求做出准确的、科学的、规范的解读，力求解决现实中一些重大的税法理论和实际问题，使之成为高职高专院校学生所真正需要的一本理论性、实用性、可读性较强的税法教材本教材的编写严格按照高职高专教学的实际需要，尽可能地体现理论与实务的紧密结合，引进实训与真题，突出实用性、针对性和可操作性，使学生在学习税收理论的同时，也能培养实践能力，达到成为应用型、复合型人才的目的。本教材不仅可以作为高职高专学校经济、管理、法学类专业学生的教材，还可以作为在职财会人员、税务人员等的学习参考用书
目录
第1章导论 　1.1税收的概念和特征
1.2税法的概述
1.3税法的地位及与其他法律的关系
1.4税法的基本原则
1.5税法的实施
1.6税收立法
1.7我国现行税收管理体制
复习与思考
技能实训
第2章增值税法 　2.1增值税概述
2.2增值税纳税义务人和征收范围
2.3应纳税额的计算
2.4进口货物征税
2.5出口货物退（免）税
2.6征收管理
复习与思考
技能实训]第3章消费税法b]3.1消费税概述
3.2纳税义务人和征税范围
3.3税目与税率
3.4应纳税额的计算
3.5出口应税消费品退（免）税
3.6征收管理
复习与思考
技能实训第4章营业税法4.1营业税概述
4.2纳税义务人与扣缴义务人
4.3税目、税率和计税依据
4.4应纳税额的计算
4.5税收优惠
4.6征收管理
复习与思考
技能实训]第5章城市维护建设税法b]5.1城市维护建设税
5.2教育费附加
复习与思考
技能实训
第6章关税法 　6.1关税概述
6.2征税对象和纳税义务人
6.3进出口税则与税率
6.4关税完税价格
6.5原产地规定
6.6税收优惠与应纳税额的计算
6.7征收管理
复习与思考
技能实训]第7章资源税法b]7.1资源税概述
7.2纳税义务人
7.3税目和单位税额
7.4应纳税额的计算与减免
7.5征收管理
复习与思考
技能实训
第8章土地增值税法 　8.1土地增值税概述
8.2征税范围（范围及界定）
8.3税率
8.4应税收入与扣除项目的确定
8.5应纳税额的计算
8.6减免项目
8.7征收管理
复习与思考
技能实训
第9章房产税法、城镇土地使用税法、耕地占用税法
9.1房产税法
9.2城镇土地使用税法
9.3耕地占用税法
复习与思考
技能实训
第10章车辆购置税法与车船税法 　10.1车辆购置税法
10.2车船税法
复习与思考
技能实训
第11章印花税法与契税法
11.1印花税法
11.2契税法
复习与思考
技能实训
第12章企业所得税法
12.1企业所得税概述
12.2纳税义务人与征税对象
12.3税率
12.4应纳税所得额的计算
12.5资产的税务处理
12.6应纳税额的计算
12.7征收管理
复习与思考
技能实训
第13章个人所得税法
13.1个人所得税概述
13.2纳税义务人
13.3所得来源的确定
13.4税率
13.5应纳税额的计算
13.6征收管理
复习与思考
技能实训
第14章国际税收协定
14.1国际重复征税及其产生
14.2国际重复征税消除的主要方法
14.3国际避税与反避税
14.4国际税收协定
复习与思考
技能实训
第15章税收征收管理法
15.1税收征收管理法概述
15.2税务管理
15.3税款征收
15.4税务检查
15.5法律责任
15.6纳税评估管理办法
15.7纳税担保试行办法
复习与思考
技能实训

税法分类
按各税法的立法目的、征税对象、权益划分、适用范围、职能作用的不同，可作不同的分类。一般采用按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法两大类。
税收实体法
税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、土地增值税、城市维护建设税、车辆购置税、契税和耕地占用税等，例如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》都属于税收实体法。
税收程序法
税收程序法是指税务管理方面的法律，主要包括税收管理法、发票管理法、税务机关法、税务机关组织法、税务争议处理法等。例如《中华人民共和国税收征收管理法》。 
税收征税法理
根据“《中华人民共和国宪法》第五十六条：中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。”的规定，制定税收征收管理的相关法律。
税收法律
税收法律关系体现为国家征税与纳税人的利益分配关系。在总体上税收法律关系与其他法律关系一样也是由主体、客体和内  税法容三方面构成。
主体
主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。在我国税收法律关系中，主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括国家各级税务机关、海关和财务机关；另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织。对这种主体的确定，我国采取属地兼隶属人原则，即在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等凡在中国境内有所得来源的，都是我国税收法律关系的主体。
客体
客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，也就是课税对象。
如所得税法律关系客体就是生产经营所得和其他所得；流转税法律关系客体就是货物销售收入或劳务收入。
内容
内容是指主体所享受的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也就是税收的灵魂。它具体规定了主体可以有什么行为，不可以有什么行为，如果违反了税法的规定，应该如何处罚等。
构成要素
税法构成要素是税收课征制度构成的基本因素，具体体现在国家制定的各种基本法中。主要包括纳税人、征税对象、纳税地点、税率、税收优惠、纳税环节、纳税期限 、违章处理等。其中纳税人、课税对象、税率三项是一种税收课征制度或一种税收基本构成的基本因素。
纳税义务人
纳税义务人简称纳税人，是指法律、行政法规规定直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人，是缴纳税款的主体，直接同国家的税务机关发生纳税关系。
与纳税义务人相联系的另一个概念是扣缴义务人，是指依照法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人。
课税对象
课税对象也称课税客体，是指针对什么样的标的物进行课税。这是划分不同税种、区别一种税不同于另一种税的主要标志。
税率 税率是税法规定的每一单位课税对象与应纳税款之间的比例，是每种税收基本法构成的最基本要素之一。税率是国家税收制度的核心，它反映征税的深度，体现国家的税收制度。一般来说，税率可分为比例税率、累进税率、定额税率三种。
税法特征
1. 税收立法权限的多层次性和表现形式的多样性
2. 税收结构的规范性
3. 实体性规范和程序性规范的统一性
4. 税法规范的技术性
5. 税法的经济性
税收立法
根据我国立法法的有关规定，目前有权制定税法或者税收政策的国家机关主要有：全国人民代表大会及其常务委员  税法会、国务院、财政部、国家税务总局、海关总署、国务院关税税则委员会等。 
一、税收法律由全国人民代表大会制定，如《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》；或者由全国人民代表大会常务委员会制定，如《中华人民共和国税收征收管理法》。 
二、有关税收的行政法规由国务院制定，如《中华人民共和国个人所得税法实施条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》等。 
三、有关税收的部门规章由财政部、国家税务总局、海关总署和国务院关税税则委员会等部门制定，如《中华人民共和国营业税暂行条理实施细则》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《税务行政复议规则》。其中，有些重要规章要经过国务院批准以后发布，如《外国公司船舶运输收入征税办法》。 
此外，各省、自治区、直辖市和某些较大的市的人民代表大会及其常务委员会，可以根据本行政区域的具体情况和实际需要，在不与法律和行政法规相抵触的前提下，按照规定制定某些地方性的税收法规。各省、自治区、直辖市和某些较大的市的人民政府，可以根据法律、行政法规和本省、自治区和直辖市的地方性法规制定税收规章。香港和澳门两个特别行政区实行独立的税收制度，中央政府不在这两个特别行政区征税。

内容简介
《税法》[1]共分十四章。其中第一章导论是税法的基础理论部分，包括税收和税法的概念、税法的调  偷税漏税整对象、税法的分类和构成要素、税法的基本啄则、税收法律关系等，是学习具体税收法律制度的知识基础。第二章税收立法，介绍并论述了我国税收立法的历史，帮助学员了解我国税收历史，明确税收立法的重要性。第三章到第十三章，分别介绍和论述了具体税收法律制度（即税收实体法），包括增值税法、消费税法、营业税法、企业所得税法、外商投资和外国企业所得税法、个人所得税法、房产税法、印花税法等19个税种的法律制度。第十四章是税收征收管理法，这是国家为贯彻税收基本法规、控制税收源泉、协调征纳关系、及时组织税款入库和实现税收职能及任务的法律规范。
《税法》教材各章序列虽然是按照征税客体性质不同决定的，但有些章节的内容相互间有其内在的联系，因此，学习时不能只学重点章而不学其他章，应该在全面系统地认真通读全书的基础上掌握重点，才能对税法的各章融会贯通，对税收法律实际问题进行分析和解决。
作者简介
严振生，中国政法大学经济法学教授，中国法学会税法学研究会副会长，我国最早从事经济法学研究的学者之一，享受政府特殊津贴。专著有《税法新论》、《税法理论与实务》、《税法》。主编有《税法教程》、《财税法教程》、《税法》等。合著有《经济法概论》、《国际税法》。其中，《国际税法》1993年被司法部评为优秀教材一等奖。
杨萍，中国政法大学民商经济法学院副教授，中国财税法学研究会理事、北京市金融与财税法研究会常务理事、北京市法学会理事。从事财政法、税法教研工作。主要著作有《财税法新论》（合著）、《税法学原理》（合著）等。在《税务研究》、VATMONITOR、《财税法论丛》等杂志发表论文20余篇。
目录
第一章导论
第一节税收慨述
第二节税法概述
第三节税法原则
第四节税法的分类和构成要素
第五节税收法律关系
第二章税收立法
第一节税收立法的历史沿革
第二节进一步加强和完善税收立法
第三章增值税法
第一节概述
第二节增值税的主要法律规定
第四章消费税法
第一节概述
第二节消费税的主要法律规定
第五章营业税法
第一节概述
第二节营业税的主要法律规定
第六章城市维护建设税法
第一节概述
第二节城市维护建设税的主要法律规定
第七章企业所得税法
第一节我国企业所得税的历史沿革
第二节企业所得税的主要法律规定
第八章外商投资企业和外国企业所得税法
第一节概述
第二节外商投资企业和外国企业所得税的主要法律规定
第三节对外国企业的征税规定
第四节对在中国境内未设立机构的外国企业征税的规定
第五节对特殊地区征收所得税的规定
第九章个人所得税法
第一节概述
第二节个人所得税的主要法律规定
第三节我国个人所得税法的特点
第十章财产税法
第一节房产税法
第二节契税法
第三节车辆购置税法
第十一章资源税法
第一节资源税
第二节土地增值税
第三节城镇土地使用税和耕地占用税
第十二章行为税法
第一节概述
第二节印花税
第三节车船使用税
第四节屠宰税和筵席税
第十三章关税法
第一节概述
第二节关税的主要法律规定
第十四章税收征收管理法
第一节概述
第二节税务管理
第三节税款征收
第四节税务检查
第五节法律责任
第六节税务争议的处理
第七节税务代理制度
附录（主要的税收法律、法规）
1.中华人民共和国税收征收管理法
2.中华人民共和国个人所得税法
3.中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法
4.中华人民共和国企业所得税暂行条例
5.中华人民共和国增值税暂行条例
6.中华人民共和国消费税暂行条例
7.中华人民共和国营业税暂行条例
8.中华人民共和国进出口关税条例
9.全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定
参考书目
……
文摘
第二章税收立法
第一节税收立法的历史沿革
新中国的成立，标志着我国税收性质和法律制度的根本转变。建国以来，我国社会主义税收和税收法律制度的建设，是根据各个时期政治经济形势的需要和税收制度本身的特征进行的。
在党的十一届三中全会以前的近30年，我国的税收法律制度经历了1950年建立全国统一的新税制、1953年修正税制、1958年改革工商税制和统一全国农业税制、1973年简并工商税制和试行工商税等几个阶段。
一、1950年统一全国税政、建立新税制
新中国成立以前，早在土地革命时期和抗日战争时期，各个革命根据地都相继创建了人民政权。1928年制定的井冈山土地法，就明确规定征收土地税。1931年中央苏区颁布的《中华苏维埃共和国暂行税收》进一步规定征收关税、营业税、农业税和工业税。与此同时，琼崖、鄂豫皖、川陕等革命根据地，也都陆续建立了人民税收，开展了税收工作。1940年党中央所在地的陕甘宁边区，先后颁布了货物税、营业税征收条例，并建立了较为完整的税收体系。各革命根据地的税收工作，为巩固和发展革命根据地，支援革命战争，夺取全国胜利作出了重要贡献，也为新中国的税制建立和税收工作的开展，积累了经验，培养了干部，打下了良好的基础。新中国成立后，为了解决全国范围内实行的税收法律制度不统一的问题，根据《共同纲领》的精神，中央人民政府政务院于1950年1月颁布了《关于统一全国税政的决定》的通令，并同时发布《全国税政实施要则》（以下简称《要则》）。

内容简介
本书立足高职高专教学实际，以职业技能培养为目的，以强化应用为重点，理论阐述以必需、够用为原则，根据最新税收法规，深入浅出地介绍了税法基本原理以及增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、关税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、耕地占用税、车船税、印花税、契税、企业所得税、个人所得税、税收征收管理法等税法知识。在分析理论时，既注重深度又力求创新；在阐述税法时，将知识讲授与实践有机结合，每章有丰富的案例和针对性技能训练，符合边教、边学、边练的高职高专特色。
本书既可作为高职高专院校经管类、法律类等专业的教学用书，也可作为会计师、税务师等资格考试的参考用书，也是自学税法的理想读物。
目录
第1章　税法概论
学习目标
1.1　税法的概念和分类
1.2　税法的地位和作用
1.3　税法的基本原则
1.4　税收法律关系
1.5　税法的体系和要素
1.6　税法的制定和实施
本章小结
技能训练
第2章　增值税法
学习目标
2.1　增值税概述
2.2　纳税义务人和征税范围
2.3　应纳税额的计算
2.4 出口货物退（免）税
2.5　征收管理
本章小结
技能训练
第3章　消费税法
学习目标
3.1　消费税概述
3.2　纳税义务人和征税范围
3.3　应纳税额的计算
3.4 出口应税消费品退（免）税
3.5　征收管理
本章小结
技能训练
第4章　营业税法
学习目标
4.1　纳税义务人、税目和税率
4.2　应纳税额的计算
4.3　征收管理
本章小结
技能训练
第5章　城市维护建设税法
学习目标
5.1 城市维护建设税法
5.2　教育费附加
本章小结
技能训练
第6章　关税法
学习目标
6.1 关税概述
6.2 纳税义务人和征税对象
6.3　税则和税率
6.4　关税完税价格
6.5　原产地规定和关税减免
6.6　应纳税额的计算和行邮税
6.7　征收管理
本章小结
技能训练
第7章　资源税法
学习目标
7.1 纳税主体
7.2　税目和单位税额
7.3　税收减免和应纳税额的计算
……
第8章　土地增值税法
第9章　城镇土地使用税法
第10章　房产税和耕地占用税法
第11章　车船税法
第12章　印花税法
第13章　契税法
第14章　企业所得税法
第15章　个人所得税法
第16章　税收征收管理法
主要参考文献

图书信息
  税法[1]书名：税法
作者：上海国家会计学院
出版社：中国财政经济出版社
出版日期：2011年4月第1版 2011年4月第1次印刷
ISBN：9787509528129
定价：38元
图书简介
本丛书由具有多年考试辅导经验的名师团队编写，紧扣2011年考试大纲和指定教材，结构合理，体例全面，应考性强。按专业阶段考试科目共分成6本书，即《会计》、《审计》、《财务成本管理》、《经济法》、《税法》和《公司战略与风险管理》。每本书的结构根据考生的学习特点分成三个部分：名师导读、各章考点精讲、跨章节综合题。
图书目录
第一部分 名师导读
一、全书内容结构概述
二、教材变化主要内容
三、2010年考试命题规律分析
四、2011年考试命题预测
五、学习方法指导
第二部分 各章考点精讲
第一章 税法总论
本章考情分析语教材变化
本章内容结构基本框架
本章重难点精讲及典型例题分析
本章强化练习题
本章强化练习题答案及解析
第二章 增值税法
本章考情分析语教材变化
本章内容结构基本框架
本章重难点精讲及典型例题分析
本章强化练习题
本章强化练习题答案及解析
第三章 消费税法
本章考情分析语教材变化
本章内容结构基本框架
本章重难点精讲及典型例题分析
本章强化练习题
本章强化练习题答案及解析
第四章 营业税法
本章考情分析语教材变化
本章内容结构基本框架
本章重难点精讲及典型例题分析
本章强化练习题
本章强化练习题答案及解析
第五章 城市维护建设税法
本章考情分析语教材变化
本章内容结构基本框架
本章重难点精讲及典型例题分析
本章强化练习题
本章强化练习题答案及解析
第六章 关税法
本章考情分析语教材变化
本章内容结构基本框架
本章重难点精讲及典型例题分析
本章强化练习题
本章强化练习题答案及解析
第七章 资源税法
本章考情分析语教材变化
本章内容结构基本框架
本章重难点精讲及典型例题分析
本章强化练习题
本章强化练习题答案及解析
第八章 土地增值税法
本章考情分析语教材变化
本章内容结构基本框架
本章重难点精讲及典型例题分析
本章强化练习题
本章强化练习题答案及解析
第九章 房产税、城镇土地使用税和耕地占用税
本章考情分析语教材变化
本章内容结构基本框架
本章重难点精讲及典型例题分析
本章强化练习题
本章强化练习题答案及解析
第十章 车辆购置税和车船税法
本章考情分析语教材变化
本章内容结构基本框架
本章重难点精讲及典型例题分析
本章强化练习题
本章强化练习题答案及解析
第十一章 印花税和契税法
本章考情分析语教材变化
本章内容结构基本框架
本章重难点精讲及典型例题分析
本章强化练习题
本章强化练习题答案及解析
第十二章 企业所得税法
本章考情分析语教材变化
本章内容结构基本框架
本章重难点精讲及典型例题分析
本章强化练习题
本章强化练习题答案及解析
第十三章 个人所得税法
本章考情分析语教材变化
本章内容结构基本框架
本章重难点精讲及典型例题分析
本章强化练习题
本章强化练习题答案及解析
第十四章 国际税收协定
本章考情分析语教材变化
本章内容结构基本框架
本章重难点精讲及典型例题分析
本章强化练习题
本章强化练习题答案及解析
第十五章 税收征收管理法
本章考情分析语教材变化
本章内容结构基本框架
本章重难点精讲及典型例题分析
本章强化练习题
本章强化练习题答案及解析
第十六章 税务行政法制
本章考情分析语教材变化
本章内容结构基本框架
本章重难点精讲及典型例题分析
本章强化练习题
本章强化练习题答案及解析
第十七章 税务代理
本章考情分析语教材变化
本章内容结构基本框架
本章重难点精讲及典型例题分析
本章强化练习题
本章强化练习题答案及解析
第三部分 跨章节综合题
一、综合题命题规律及解题方法指导
二、综合练习题
三、综合练习题参考答案及解析

图书信息
书　名　税法(工业和信息化高职高专“十二五”规划教材立项项目)
丛 书 名　21世纪高等职业教育财经类规划教材·财务会计类  [1]
标准书号　ISBN 978-7-115-27672-8
编目分类　D922.22
作　者　王萍 主编
译　者　--
责任编辑　李育民
开　本　小16 开
印　张　18.25
字　数　353 千字
页　数　282 页
装　帧　平装
版　次　第1版第1次
初版时间　2012年5月
本 印 次　2012年5月
首 印 数　-- 册
定　价　36.00 元
内容提要

本教材以我国最新颁布的税收法律、法规和规范性文件为依据，系统地介绍了我国税收法律制度改革的最新成果。全书共十二章，每章包括案例导入、相关知识、自测练习三个部分，在案例导入部分，主要介绍该税种的最新改革动态；在相关知识部分，通过“相关链接”扩展知识面，通过“提示”、“课堂训练”等形式对税收法律、法规进行分析、归纳、练习，以便于教与学；在“自测练习”部分，围绕需要掌握的知识点，精心筛选了适量的习题，供读者检测学习效果。
本教材可作为高职院校各专业税法教材，也可作为各类成人院校及企业职工的培训教材。
目　录
第一章　税法基本理论　1
案例导入　1
第一节　税收概述　2
一、税收的概念及特征　2
二、税收的产生　3
第二节　税法概述　4
一、税法的概念　4
二、税收法律关系　5
三、税法要素　8
四、税法的分类　11
五、我国税法的制定与实施　13
第三节　税法体系及税收管理体制　14
一、我国现行的税法体系　14
二、税务机构设置和税收征管范围划分　15
本章小结　16
自测练习　17
第二章　流转税类——增值税　20
案例导入　20
第一节　增值税概述　21
一、增值税的概念　21
二、增值税的类型　21
三、增值税的特点　22
第二节　增值税的基本要素　22
一、征税范围　22
二、纳税义务人和扣缴义务人　25
三、一般纳税人与小规模纳税人的认定及管理　25
四、税率与征收率　26
第三节　增值税应纳税额的计算　28
一、一般纳税人应纳税额的计算——购进扣税法　28
二、小规模纳税人应纳税额的计算——简易核算办法　38
三、进口货物应纳税额的计算　38
第四节　增值税的税收优惠　39
一、起征点　39
二、法定减免税　40
三、出口货物退(免)税　40
第五节　增值税的征收管理　44
一、纳税义务发生时间　44
二、纳税期限　45
三、纳税地点　45
四、纳税申报　46
五、增值税专用发票的使用及管理　49
本章小结　53
自测练习　53
第三章　流转税类——消费税　59
案例导入　59
第一节　消费税概述　60
一、消费税的概念　60
二、消费税的特点　60
第二节　消费税的基本要素　61
一、征税范围和税目　61
二、纳税人和纳税环节　63
三、税率　64
第三节　消费税应纳税额的计算　66
一、生产销售环节应纳消费税的计算　66
二、委托加工环节应纳消费税的计算　70
三、进口环节应纳消费税的计算　72
四、已纳消费税扣除的计算　73
第四节　消费税的税收优惠　75
一、减免优惠　75
二、出口应税消费品退(免)税　76
第五节　消费税的征收管理　77
一、纳税义务发生时间　77
二、纳税期限　77
三、纳税地点　78
四、纳税申报　78
本章小结　83
自测练习　83
第四章　流转税类——营业税　87
案例导入　87
第一节　营业税概述　88
一、营业税的概念　88
二、营业税的特点　88
第二节　营业税的基本要素　89
一、征税范围　89
二、纳税义务人和扣缴义务人　89
三、税目和税率　90
第三节　营业税应纳税额的计算　94
一、营业税的计税依据　94
二、应纳税额的计算　97
第四节　营业税的税收优惠　98
一、起征点　98
二、税收优惠规定　98
第五节　营业税的征收管理　100
一、纳税义务发生时间　100
二、纳税期限　101
三、纳税地点　101
四、纳税申报　102
本章小结　105
自测练习　105
第五章　流转税类——关税　108
案例导入　108
第一节　关税概述　109
一、关税的概念　109
二、关税的分类　109
第二节　关税的基本要素　111
一、征税对象　111
二、纳税义务人　111
三、税则和税率　111
第三节　关税应纳税额的计算　115
一、一般进口货物的完税价格　115
二、特殊进口货物的完税价格　116
三、出口货物的完税价格　117
四、进出口货物完税价格中相关费用的计算　118
五、关税应纳税额的计算　118
第四节　关税的税收优惠　119
一、法定减免税　119
二、特定减免税　120
三、临时减免税　120
第五节　关税的征收管理　121
一、关税的缴纳　121
二、关税的强制执行　121
三、关税退还　121
四、关税补征和追征　122
本章小结　122
自测练习　122
第六章　所得税类——企业所得税　125
案例导入　125
第一节　企业所得税概述　126
一、企业所得税的概念　126
二、企业所得税的特点　126
第二节　企业所得税的基本要素　127
一、纳税义务人　127
二、征税对象　127
三、税率　128
第三节　企业所得税应纳税所得额的确定　129
一、收入总额　129
二、不征税收入和免税收入　133
三、准予扣除项目　133
四、不得扣除的项目　141
五、亏损弥补　141
六、资产的税务处理　142
第四节　企业所得税应纳税额的计算　146
一、居民企业应纳税额的计算　146
二、境外所得抵扣税额的计算　147
三、居民企业核定征收应纳税额的计算　149
四、非居民企业应纳税额的计算　150
第五节　企业所得税的税收优惠　150
一、免征与减征优惠　150
二、高新技术企业优惠　151
三、小型微利企业优惠　151
四、加计扣除优惠　151
五、创投企业优惠　152
六、加速折旧优惠　152
七、减计收入优惠　152
八、税额抵免优惠　152
九、民族自治地方的优惠　153
十、非居民企业优惠　153
十一、其他有关行业的优惠　153
第六节　企业所得税的征收管理　153
一、纳税期限　153
二、纳税地点　154
三、纳税申报　154
四、源泉扣缴　155
本章小结　158
自测练习　158
第七章　所得税类——个人所得税　163
案例导入　163
第一节　个人所得税概述　164
一、个人所得税的概念　164
二、个人所得税的特点　164
第二节　个人所得税的基本要素　165
一、纳税人　165
二、征税对象　166
三、税率　168
第三节　个人所得税应纳税额的计算　170
一、适用超额累进税率的个人所得税的计算　170
二、适用比例税率的个人所得税的计算　173
三、个人所得税计算的特殊问题　176
第四节　个人所得税的税收优惠　177
一、免征项目　177
二、减征项目　178
三、暂免征税项目　178
第五节　个人所得税的征收管理　179
一、自行申报纳税　179
二、代扣代缴纳税　180
本章小结　184
自测练习　184
第八章　资源税类　188
案例导入　188
第一节　资源税　189
一、资源税的纳税人　189
二、资源税的征税范围　189
三、资源税的税率　190
四、资源税应纳税额的计算　191
五、资源税的税收优惠　192
六、资源税征收管理　192
第二节　城镇土地使用税　193
一、城镇土地使用税的纳税义务人　193
二、城镇土地使用税的征税范围　193
三、城镇土地使用税的税率　194
四、城镇土地使用税的计算　194
五、城镇土地使用税的税收优惠　194
六、城镇土地使用税的征收管理　195
第三节　耕地占用税　196
一、耕地占用税的纳税人　196
二、耕地占用税的征税范围　196
三、耕地占用税的税率　196
四、耕地占用税应纳税额的计算　197
五、耕地占用税的税收优惠　197
六、耕地占用税的征收管理　197
第四节　土地增值税　198
一、土地增值税的纳税人　198
二、土地增值税的征税范围　198
三、土地增值税的税率　199
四、土地增值额的确定　199
五、土地增值税应纳税额的计算　200
六、土地增值税的税收优惠　201
七、土地增值税的征收管理　201
本章小结　201
自测练习　201
第九章　财产税类　205
案例导入　205
第一节　房产税　206
一、房产税的纳税人　207
二、房产税的征税范围　207
三、房产税的计税依据　207
四、房产税的税率　208
五、房产税应纳税额的计算　209
六、房产税的税收优惠　210
七、房产税的征收管理　211
第二节　车船税　211
一、车船税的纳税人　211
二、车船税的征税范围　211
三、车船税的税目和税率　212
四、车船税应纳税额的计算　212
五、车船税的税收优惠　213
六、车船税的征收管理　214
第三节　契税　214
一、契税的纳税人　214
二、契税的征税范围　214
三、契税的计税依据和税率　215
四、契税应纳税额的计算　216
五、契税的税收优惠　216
六、契税的征收管理　217
本章小结　217
自测练习　217
第十章　行为目的税类　220
案例导入　220
第一节　城市维护建设税　221
一、城市维护建设税的征税范围和纳税人　221
二、城市维护建设税的税率　222
三、城市维护建设税应纳税额的计算　222
四、城市维护建设税税收优惠　223
五、城市维护建设税征收管理　223
第二节　印花税　224
一、印花税的纳税人　224
二、印花税的征税范围　225
三、印花税的税率　227
四、印花税应纳税额的计算　228
五、印花税的税收优惠　230
六、印花税的征收管理　231
第三节　车辆购置税　232
一、车辆购置税的征税范围　232
二、车辆购置税的纳税人　232
三、车辆购置税的税率　233
四、车辆购置税应纳税额的计算　233
五、车辆购置税的税收优惠　234
六、车辆购置税的征收管理　235
本章小结　235
自测练习　236
第十一章　税收征收管理法　240
案例导入　240
第一节　税收征收管理法概述　241
一、税收征管的概念　241
二、征管法的适用范围　241
三、征管法的执行主体　241
第二节　税务管理　242
一、税务登记　242
二、账证管理　244
三、发票管理　245
四、纳税申报　247
第三节　税款征收　249
一、税款征收的方式　249
二、税款征收的措施　250
第四节　税务检查　253
一、税务检查的形式　253
二、税务检查的方法　253
三、税务检查中的权责　254
第五节　法律责任　255
一、纳税人、扣缴义务人的税务法律责任　255
二、税务人员税务违法处理　258
本章小结　259
自测练习　259
第十二章　税务行政法制　262
案例导入　262
第一节　税务行政处罚　263
一、税务行政处罚的概念和内容　263
二、税务行政处罚的设定和种类　263
三、税务行政处罚的主体与管辖　264
四、税务行政处罚的程序　265
五、税务行政处罚的执行　267
第二节　税务行政复议　267
一、税务行政复议的概念和特点　267
二、税务行政复议的受案范围　268
三、税务行政复议的管辖　269
四、税务行政复议申请　270
五、税务行政复议的受理　271
六、税务行政复议决定　272
七、税务行政复议的其他有关规定　273
第三节　税务行政诉讼　274
一、税务行政诉讼的概念　274
二、税务行政诉讼的原则　274
三、税务行政诉讼的管辖　275
四、税务行政诉讼的受案范围　276
五、税务行政诉讼的起诉和受理　277
六、税务行政诉讼的审理和判决　278
本章小结　278
自测练习　279
参考文献　282