标题：审计辅导教材
基本信息
作者：《审计辅导教材》编写组  
丛书名：2012年注册会计师(CPA)全国统考辅导教材系列
出版社：人民邮电出版社 
ISBN：9787115277176
出版日期：2012 年5月 
开本：16开 
页码：427 
版次：1-1
内容简介
《审计辅导教材》是针对2012年注册会计师全国统考而编写的同步辅导用书。
《审计辅导教材》从注册会计师资格考试特点出发，按照审计科目的大纲要求，在分析总结近几年考试特点以及对2012年考试特点进行预测的基础上，全面介绍了审计科目的各项内容，尤其对书中的重点、难点进行了深入讲解，运用各种案例进行多角度的分析，帮助考生从容面对各种形式的考题。
《审计辅导教材》适合参加2012年注册会计师全国统考审计科目考试的考生使用，也适合相关专业的在校师生和从业人员参考。 
目录
《2012年注册会计师(cpa)全国统考辅导教材系列：审计辅导教材》 
第一编　审计环境 
第一章　注册会计师审计职业特点　2 
考纲解读　2 
考情回顾　2 
知识清单　2 
重点难点分析　2 
第一节　注册会计师审计的起源与发展　2 
一、西方注册会计师审计的起源与发展　2 
二、启示　3 
第二节　注册会计师审计的性质　3 
一、审计概念——体现在五方面　3 
二、注册会计师审计的种类　3 
三、审计方法——账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计　3 
三年注考　4 
一年模拟　4 
第二章　注册会计师法律责任　5 
考纲解读　5 
考情回顾　5 
知识清单　5 
.重点难点分析　5 
第一节　注册会计师的法律环境　5 
一、导致注册会计师承担法律责任的原因　5 
二、注册会计师方面的责任——违约、过失和欺诈　6 
三、注册会计师承担法律责任的种类　7 
第二节　中国注册会计师的法律责任　7 
一、事务所侵权责任产生的事由　7 
二、利害关系人的范围　7 
三、诉讼当事人的列置　7 
四、执业准则的法律地位　7 
五、归责原则、举证责任分配　8 
六、事务所的连带责任和补充责任　8 
七、事务所过失责任和过失认定标准　8 
八、事务所免除和减轻责任的事由　9 
九、事务所侵权赔偿顺位和赔偿责任范围　9 
三年注考　10 
一年模拟　12 
第二编　注册会计师协会会员职业道德守则 
第三章　职业道德基本原则和概念框架　16 
考纲解读　16 
考情回顾　16 
知识清单　16 
重点难点分析　17 
第一节　职业道德基本原则　17 
一、诚信　17 
二、独立　18 
三、客观和公正　18 
四、专业胜任能力和应有的关注　18 
五、保密　18 
六、良好的职业行为　19 
第二节　职业道德概念框架　19 
一、职业道德概念框架的内涵　19 
二、对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素及防范措施　19 
第三节　注册会计师对职业道德概念框架的具体运用　21 
一、可能对职业道德基本原则产生不利影响的因素　21 
二、应对不利影响的防范措施　23 
三、专业服务委托　23 
四、利益冲突　24 
五、应客户的要求提供第二次意见　24 
六、收费　25 
七、专业服务营销　25 
八、礼品和招待　26 
九、保管客户资产　26 
十、对客观和公正原则的要求　26 
第四节　非执业会员对职业道德概念框架的运用　26 
一、基本要求　26 
二、对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素　26 
三、应对不利影响的防范措施　26 
四、潜在冲突　26 
五、信息的编制与报告　26 
六、专业知识和技能　26 
七、经济利益　26 
八、礼品和款待　26 
三年注考　27 
一年模拟　27 
第四章　审计业务对独立性的要求　30 
考纲解读　30 
考情回顾　30 
知识清单　30 
重点难点分析　31 
第一节　基本要求　31 
一、独立性概念框架　31 
二、网络与网络事务所　32 
三、公众利益实体　33 
四、关联实体　33 
五、治理层　33 
六、工作记录　33 
七、业务期间　33 
八、合并与收购　33 
九、其他方面的考虑　34 
第二节　经济利益　34 
一、经济利益的种类　34 
二、对独立性产生不利影响的情形和防范措施　34 
第三节　贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系　37 
一、贷款和担保　37 
二、商业关系　38 
三、家庭和私人关系　39 
第四节　与审计客户发生雇佣关系　40 
一、一般规定　40 
二、属于公众利益实体的审计客户　41 
三、临时借调员工　41 
四、最近曾任审计客户的董事、高级管理人员或员工　41 
五、兼任审计客户的董事或高级管理人员　42 
第五节　高级职员与审计客户的长期关联　42 
第六节　为审计客户提供非鉴证服务　43 
一、一般规定　43 
二、管理层职责　44 
三、编制会计记录和财务报表　44 
四、评估服务　45 
五、税务服务　45 
六、内部审计服务　46 
七、信息技术系统服务　47 
八、诉讼支持服务　48 
九、法律服务　48 
十、招聘服务　48 
十一、公司理财服务　49 
第七节　收费　49 
一、收费结构　49 
二、逾期收费　50 
三、或有收费　50 
第八节　影响独立性的其他事项　51 
一、薪酬和业绩评价政策　51 
二、礼品和招待　51 
三、诉讼或诉讼产生的不利影响　51 
三年注考　52 
一年模拟　54 
第三编　审计基本原理 
第五章　审计目标　58 
考纲解读　58 
考情回顾　58 
知识清单　58 
重点难点分析　59 
第一节　财务报表审计总体目标与审计工作前提　59 
一、财务报表的编制　59 
二、财务报表审计总体目标　59 
三、审计工作前提　59 
四、执行审计工作的基本要求　60 
第二节　认定与具体审计目标　61 
一、认定　61 
二、具体审计目标　61 
第三节　审计过程与审计目标的实现　64 
三年注考　65 
一年模拟　66 
第六章　审计计划　70 
考纲解读　70 
考情回顾　70 
知识清单　70 
重点难点分析　71 
第一节　初步业务活动　71 
一、初步业务活动的目的和内容　71 
二、审计的前提条件　71 
三、审计业务约定书　71 
第二节　总体审计策略和具体审计计划　73 
一、总体审计策略　73 
二、具体审计计划　73 
三、审计过程中对计划的更改　74 
四、指导、监督与复核　74 
第三节　审计重要性　74 
一、重要性含义　74 
二、审计风险　74 
三、重要性水平的确定　75 
四、评价审计过程中识别出的错报　76 
三年注考　77 
一年模拟　81 
第七章　审计证据　85 
考纲解读　85 
考情回顾　85 
知识清单　85 
重点难点分析　86 
第一节　审计证据的性质　86 
一、审计证据的含义　86 
二、审计证据的特性——充分性和适当性　86 
第二节　获取审计证据的审计程序　88 
一、审计程序的作用　88 
二、审计程序的种类——风险评估程序、控制测试和实质性程序　88 
第三节　函证　89 
一、函证决策　89 
二、函证的内容　89 
三、询证函的设计　90 
四、函证的实施与评价　91 
第四节　分析程序　92 
一、分析程序的目的　92 
二、用作风险评估程序　93 
三、用作实质性程序　93 
四、用于总体复核　94 
三年注考　94 
一年模拟　96 
第八章　审计抽样　102 
考纲解读　102 
考情回顾　102 
知识清单　102 
重点难点分析　103 
第一节　审计抽样的基本概念　103 
一、审计抽样的定义　103 
二、抽样风险和非抽样风险　103 
三、统计抽样和非统计抽样　103 
四、统计抽样方法　103 
第二节　审计抽样的基本原理　103 
一、样本设计阶段　103 
二、选取样本阶段　104 
三、评价样本结果　106 
第三节　审计抽样在控制测试中的应用　107 
一、样本设计阶段　107 
二、选取样本阶段　107 
三、评价样本结果阶段　107 
四、在控制测试中使用非统计抽样　108 
五、记录抽样程序　108 
第四节　审计抽样在细节测试中的应用　108 
一、在细节　测试中使用非统计抽样方法　108 
二、在细节　测试中使用统计抽样方法　110 
三年注考　116 
一年模拟　118 
第九章　信息技术对审计的影响　121 
考纲解读　121 
考情回顾　121 
知识清单　121 
重点难点分析　121 
第一节　信息技术对审计过程的影响　121 
一、信息技术概念　121 
二、信息技术审计的演变　121 
三、信息技术与财务报告的关系——创建、记录、处理、报告　121 
四、信息技术对审计过程的影响　122 
第二节　信息技术审计范围的确定　122 
第三节　信息技术内部控制审计　123 
一、与信息技术相关的控制——手工控制被自动控制替代　123 
二、信息技术内部控制审计　123 
第四节　计算机辅助审计技术和电子表格的运用　125 
三年注考　125 
一年模拟　126 
第十章　审计工作底稿　128 
考纲解读　128 
考情回顾　128 
知识清单　128 
重点难点分析　129 
第一节　审计工作底稿概述　129 
第二节　审计工作底稿的格式、要素和范围　129 
一、确定审计工作底稿的格式、要素和范围时考虑的因素　129 
二、审计工作底稿的要素　130 
第三节　审计工作底稿的归档　130 
三年注考　132 
一年模拟　134 
第四编　审计测试流程 
第十一章　风险评估　138 
考纲解读　138 
考情回顾　138 
知识清单　138 
重点难点分析　139 
第一节　风险评估概述　139 
第二节　风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论　139 
一、风险评估程序和信息来源　139 
二、其他审计程序和信息来源　140 
三、项目组内部的讨论　140 
第三节　了解被审计单位及其环境　140 
一、总体要求　140 
二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素　140 
三、被审计单位的性质　140 
四、被审计单位对会计政策的选择和运用　141 
五、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险　141 
六、被审计单位财务业绩的衡量和评价　142 
第四节　了解被审计单位的内部控制　142 
一、内部控制的含义和要素　142 
二、与审计相关的控制　142 
三、对内部控制了解的深度　142 
四、内部控制的人工和自动化成分　143 
五、内部控制的局限性　143 
六、内部控制五要素　144 
七、注册会计师——在整体层面对内部控制了解和评估　149 
八、注册会计师——在业务流程层面了解内部控制　149 
第五节　评估重大错报风险　149 
一、评估报表层次和认定层次的重大错报风险　150 
二、需要特别考虑的重大错报风险　151 
三、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险　152 
四、对风险评估的修正　152 
三年注考　160 
一年模拟　169 
第十二章　风险应对　174 
考纲解读　174 
考情回顾　174 
知识清单　174 
重点难点分析　175 
第一节　针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施　175 
第二节　针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序　176 
第三节　控制测试　177 
第四节　实质性程序　181 
一、实质性程序的含义和要求　181 
二、实质性程序的性质　181 
三、实质性程序的时间　181 
四、实质性程序的范围　182 
三年注考　185 
一年模拟　186 
第五编　各类交易和账户余额的审计 
第十三章　销售与收款循环的审计190 
考纲解读　190 
考情回顾　190 
知识清单　190 
重点难点分析　191 
第一节　销售与收款循环的特点　191 
一、不同行业类型的收入来源　191 
二、涉及的主要凭证与会计记录　191 
三、涉及的主要业务活动　191 
第二节　销售与收款循环的内部控制和控制测试　192 
一、销售交易的内部控制　192 
二、收款交易的内部控制　194 
三、评估重大错报风险　194 
四、控制测试　194 
第三节　销售与收款循环的实质性程序　194 
一、销售与收款交易的实质性程序　194 
二、营业收入的实质性程序　195 
三、应收账款重要的实质性程序　198 
四、坏账准备重要的实质性程序　201 
三年注考　201 
一年模拟　204 
第十四章　采购与付款循环的审计　215 
考纲解读　215 
考情回顾　215 
知识清单　215 
重点难点分析　215 
第一节　采购与付款循环的特点　215 
一、不同行业类型的采购和费用支出　215 
二、涉及的主要凭证与会计记录　215 
三、涉及的主要业务活动　216 
第二节　采购与付款的内部控制和控制测试　217 
一、采购交易的内部控制　217 
二、付款交易的内部控制　217 
三、固定资产的内部控制　217 
四、评估重大错报风险　218 
五、控制测试　218 
第三节　采购与付款循环的实质性程序　218 
一、采购与付款交易的实质性程序　218 
二、应付账款的实质性程序　219 
三、固定资产的实质性程序　220 
四、固定资产——累计折旧的实质性程序　222 
五、固定资产——固定资产减值准备的实质性程序　222 
三年注考　222 
一年模拟　222 
第十五章　生产与存货循环的审计　229 
考纲解读　229 
考情回顾　229 
知识清单　229 
重点难点分析　229 
第一节　生产与存货循环的特点　229 
一、不同行业类型的存货性质　229 
二、涉及的主要凭证与会计记录　229 
三、涉及的主要业务活动　230 
第二节　生产与存货循环的内部控制和控制测试　230 
一、生产与存货交易的内部控制　230 
二、评估重大错报风险　230 
三、控制测试　230 
第三节　生产与存货循环的实质性程序　230 
一、生产与存货交易的实质性程序　230 
二、存货的实质性程序　230 
三年注考　235 
一年模拟　239 
第十六章　货币资金的审计　248 
考纲解读　248 
考情回顾　248 
知识清单　248 
重点难点分析　249 
第一节　货币资金审计概述　249 
第二节　库存现金审计　250 
一、审计目标　250 
二、库存现金内部控制的测试　250 
三、监盘库存现金　251 
第三节　银行存款审计　251 
一、审计目标　251 
二、银行存款的控制测试　251 
三、银行存款重要的实质性程序(教材所列2、3、4、5、6、7)　252 
三年注考　253 
一年模拟　253 
第六编　特殊项目的考虑 
第十七章　对舞弊和法律法规的考虑　258 
考纲解读　258 
考情回顾　258 
知识清单　258 
重点难点分析　259 
第一节　财务报表审计中与舞弊相关的责任　259 
一、舞弊的含义和种类　259 
二、治理层、管理层的责任与注册会计师的责任　259 
三、风险评估程序和相关活动　259 
四、识别和评估舞弊导致的重大错报风险　260 
五、应对舞弊导致的重大错报风险　260 
六、评价审计证据　262 
第二节　财务报表审计中对法律法规的考虑　263 
一、管理层遵守法律法规的责任——在治理层的监督下确保被审计单位的经营活动符合法律法规的规定　263 
二、注册会计师的责任　263 
三、对被审计单位遵守法律法规的考虑　263 
四、识别出或怀疑存在违反法律法规行为时实施的审计程序　263 
五、对识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的报告　264 
三年注考　264 
一年模拟　266 
第十八章　审计沟通　270 
考纲解读　270 
考情回顾　270 
知识清单　270 
重点难点分析　271 
第一节　注册会计师与治理层的沟通　271 
一、沟通的对象　271 
二、沟通的事项　272 
三、沟通的过程　274 
四、审计工作底稿　275 
第二节　前任注册会计师和后任注册会计师的沟通　275 
一、接受委托前的沟通　275 
二、接受委托后的沟通　275 
三、发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报时的处理　275 
三年注考　276 
一年模拟　278 
第十九章　注册会计师利用他人的工作　281 
考纲解读　281 
考情回顾　281 
知识清单　281 
重点难点分析　282 
第一节　利用内部审计工作　282 
内部审计的目标　282 
第二节　利用专家的工作　283 
三年注考　285 
一年模拟　287 
第二十章　对集团财务报表审计的特殊考虑　289 
考纲解读　289 
考情回顾　289 
知识清单　289 
重点难点分析　290 
第一节　与集团财务报表审计有关的概念　290 
第二节　集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标　291 
第三节　集团审计业务的承接与保持　291 
一、在承接与保持阶段获取了解　291 
二、审计范围受到限制　291 
三、业务约定条款　291 
第四节　了解集团及其环境、集团组成部分及其环境　291 
一、集团管理层下达的指令　291 
二、舞弊　291 
三、集团项目组成员和组成部分注册会计师对集团财务报表重大错报风险(包括舞弊风险)的讨论　291 
四、了解集团及其环境、集团组成部分及其环境的程序　291 
第五节　了解组成部分注册会计师　291 
第六节　重要性　293 
第七节　针对评估的风险采取的应对措施　293 
第八节　合并过程　295 
第九节　与组成部分注册会计师的沟通　295 
第十节　评价审计证据的充分性和恰当性　296 
第十一节　与集团管理层和集团治理层的沟通　296 
三年注考　297 
一年模拟　298 
第二十一章　其他特殊项目的审计　301 
考纲解读　301 
考情回顾　301 
知识清单　301 
重点难点分析　302 
第一节　审计会计估计　302 
第二节　关联方的审计　304 
第三节　首次接受委托时对期初余额的审计　306 
一、期初余额的含义　306 
二、期初余额的审计目标　306 
三、审计程序　306 
四、审计结论和报告　306 
三年注考　306 
一年模拟　307 
第七编　完成审计工作与出具审计报告 
第二十二章　完成审计工作　310 
考纲解读　310 
考情回顾　310 
知识清单　310 
重点难点分析　311 
第一节　完成审计工作概述　311 
一、评价审计中的重大发现　311 
二、汇总审计差异　311 
三、复核审计工作底稿和财务报表　311 
四、评价独立性和道德问题　311 
第二节　考虑持续经营假设　311 
一、管理层的责任和注册会计师的责任　311 
二、计划审计工作与实施风险评估程序　312 
三、评价管理层对持续经营能力做出的评估　312 
四、超出管理层评估期间的事项或情况　313 
五、识别出事项或情况时实施追加的审计程序　313 
六、审计结论与报告　313 
第三节　或有事项　313 
一、或有事项的含义　313 
二、或有事项的审计　313 
三、获取律师声明书　314 
第四节　期后事项　314 
一、期后事项的种类　314 
二、财务报表日至审计报告日之间发生的事项　315 
三、注册会计师在审计报告日后至财务报表报出日前知悉的事实　315 
四、注册会计师在财务报表报出日后知悉的事实　316 
第五节　书面声明　316 
一、针对管理层责任的书面声明　316 
二、其他书面声明　316 
三、书面声明的日期和涵盖的期间　316 
四、书面声明的形式　317 
五、对书面声明可靠性的疑虑以及管理层不提供要求的书面声明　317 
三年注考　317 
一年模拟　319 
第二十三章　审计报告　323 
考纲解读　323 
考情回顾　323 
知识清单　323 
重点难点分析　324 
第一节　审计报告概述　324 
第二节　审计意见的形成和审计报告的类型　324 
一、审计意见的形成　324 
二、审计报告的类型　324 
第三节　审计报告的基本内容　324 
一、审计报告的要素　324 
二、标题　324 
三、收件人　324 
四、审计报告的引言段　324 
五、管理层对财务报告的责任段　324 
六、注册会计师的责任段　324 
七、审计意见段　324 
八、注册会计师的签名和盖章　325 
九、会计师事务所的名称、地址和盖章　325 
十、报告日期　325 
第四节　非标准审计报告　325 
一、非无保留意见的审计报告　325 
二、审计报告的强调事项段　325 
三、审计报告的其他事项段　326 
第五节　比较信息　326 
一、比较信息的含义　326 
二、审计程序　326 
三、审计报告——对应数据　326 
四、审计报告——比较财务报表　327 
第六节　含有已审计财务报表的文件中的其他信息　327 
三年注考　332 
一年模拟　335 
第八编　质量控制 
第二十四章　会计师事务所业务质量控制　340 
考纲解读　340 
考情回顾　340 
知识清单　340 
重点难点分析　340 
第一节　质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任　340 
一、质量控制制度的目标和要素　341 
二、对业务质量承担的领导责任　341 
第二节　职业道德规范　341 
一、总体要求　341 
二、具体措施　341 
三、满足独立性要求　341 
第三节　客户关系和具体业务的接受与保持　341 
一、总体要求　341 
二、考虑客户的诚信情况　341 
三、考虑是否具备执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源　341 
四、考虑能否遵守职业道德规范　341 
五、考虑其他事项的影响　341 
第四节　人力资源　342 
一、人力资源管理的总体要求　342 
二、人力资源管理的要素　342 
三、招聘　342 
四、人员素质、胜任能力和职业发展　342 
五、业绩评价、工薪和晋升　342 
第五节　业务执行　342 
一、指导、监督与复核　342 
二、咨询　342 
三、意见分歧　342 
四、项目质量控制复核　342 
五、业务工作底稿　343 
第六节　监控　343 
一、总体要求　343 
二、监控人员　343 
三、实施检查　343 
四、监控结果的处理　343 
三年注考　344 
一年模拟　346 
全真模拟试题　348 
a卷　348 
b卷　358 
一年模拟答案及解析　368 
全真模拟试题答案及解析　418 
a卷　418 
b卷　423 
后记　429 

基本信息
作者：《公司战略与风险管理辅导教材》编写组  
丛书名：2012年注册会计师(CPA)全国统考辅导教材系列
出版社：人民邮电出版社 
ISBN：9787115278470
出版日期：2012 年5月 
开本：16开 
页码：301 
版次：1-1
内容简介
《公司战略与风险管理辅导教材》是针对2012年注册会计师全国统考而编写的同步辅导用书。
《公司战略与风险管理辅导教材》从注册会计师资格考试特点出发，按照公司战略与风险管理科目的内容，在分析总结近几年考试特点以及对2012年考试特点进行预测的基础上，全面介绍了公司战略与风险管理的各项内容；尤其对课程中的重点、难点进行了深入讲解，并运用各种案例进行多角度的分析，帮助考生从容面对各种形式的考题。
《公司战略与风险管理辅导教材》适合参加2012年注册会计师全国统考公司战略与风险管理科目考试的考生使用，也适合相关专业的在校师生和从业人员参考。 
目录
《2012年注册会计师(cpa)全国统考辅导教材系列：公司战略与风险管理辅导教材》 
第一章　战略与战略管理　1 
考纲解读　1 
内容解读　1 
能力解读　1 
考情回顾　1 
知识清单　2 
重点难点分析　2 
第一节　企业战略　2 
一、战略的定义　2 
二、明茨伯格的5p战略　2 
三、企业战略的结构层次　2 
四、战略的关键要素　3 
五、战略测试　3 
第二节　企业的使命与目标　4 
一、企业使命　4 
二、确定企业的战略目标　5 
第三节　企业战略的发展途径　5 
一、理性方法　5 
二、应急方法　5 
.第四节　战略管理概述　6 
一、战略管理的含义　6 
二、与运营管理相比，战略管理的特点　6 
三、战略管理的流程　7 
三年注考　8 
一年模拟　9 
第二章　战略分析——外部环境　12 
考纲解读　12 
内容解读　12 
能力解读　12 
考情回顾　12 
知识清单　13 
重点难点分析　13 
第一节　一般宏观环境分析　13 
一、政治和法律环境因素　13 
二、经济环境因素　15 
三、社会和文化环境因素　15 
四、技术环境因素　16 
第二节　行业环境分析　16 
一、行业和行业环境　16 
二、行业生命周期　17 
三、波特五力模型　17 
四、五力模型的局限性　20 
第三节　经营环境与竞争优势环境分析　20 
一、市场分析　20 
二、融资来源　22 
三、劳动力市场状况　22 
第四节　国际商业环境和国际化经营的概念及分析　22 
一、国际化行为　22 
二、国际化经营的动因　23 
三、钻石模型分析　23 
四、国际贸易生命周期　24 
五、经营环境中的挑战　25 
三年注考　25 
一年模拟　30 
第三章　战略分析——内部资源、能力与核心竞争力　33 
考纲解读　33 
内容解读　33 
能力解读　33 
考情回顾　33 
知识清单　34 
重点难点分析　34 
第一节　战略的内部因素分析　34 
一、企业内部因素的构成　34 
二、核心竞争力的辨别　36 
三、评价核心竞争力　36 
第二节　企业内部因素的分析方法及附加竞争值　38 
一、资源分析　38 
二、价值链分析　39 
三、超越竞争对手　41 
第三节　swot分析　42 
一、swot分析的概念及作用　42 
二、swot的四个因素　42 
三、内部资源分析和外部环境分析的匹配　43 
三年注考　45 
一年模拟　47 
第四章　战略选择　50 
考纲解读　50 
内容解读　50 
能力解读　50 
考情回顾　51 
知识清单　51 
重点难点分析　52 
第一节　差距分析　52 
一、外部环境与经营战略差距　52 
二、内部环境和经营战略差距　54 
三、企业层面的差距分析　54 
第二节　企业战略选择　55 
一、总体战略的选择　55 
二、业务单位战略的选择　59 
三、职能战略的选择　62 
第三节　战略发展方法　62 
一、内部发展　62 
二、并购战略　62 
三、联合发展和战略联盟　64 
第四节　战略评估及选择　65 
一、战略适宜性的分析　65 
二、战略筛选　66 
三、战略的可行性分析　67 
四、战略的可接受性分析　68 
五、行动计划　69 
第五节　风险评估及管理的概念　69 
一、风险的概念与来源　69 
二、风险的评估及管理　70 
第六节　企业与企业的战略开发　70 
三年注考　71 
一年模拟　80 
第五章　战略实施　84 
考纲解读　84 
内容解读　84 
能力解读　84 
考情回顾　85 
知识清单　85 
重点难点分析　86 
第一节　组织结构　86 
一、组织结构与战略的关系　86 
二、组织结构的主要影响因素　86 
三、组织结构的类型　87 
第二节　企业设计　90 
一、集权型对分权型　90 
二、环境的影响　91 
三、权变理论　91 
第三节　企业构型　92 
一、结构构型的五个元素　92 
二、组织构型　92 
三、部门绩效测评　93 
第四节　业务计划与实施内容　93 
一、业务计划和战略实施　93 
二、在战略实施中的营销计划　94 
三、在战略实施中的研究与开发计划　98 
四、在战略实施中的生产或运营计划　98 
五、在战略实施中的策略采购　100 
六、战略中人力资源配合　101 
七、战略实施中的质量管理　102 
第五节　战略实施中的领导层　102 
一、领导层的重要性　102 
二、领导层架构　102 
三、领导在战略实施中的作用　102 
三年注考　102 
一年模拟　105 
第六章　战略控制　108 
考纲解读　108 
内容解读　108 
能力解读　108 
考情回顾　109 
知识清单　109 
重点难点分析　110 
第一节　战略控制的过程　110 
一、战略失效与战略控制　110 
二、企业经营业绩的衡量　112 
第二节　战略控制方法　113 
一、预算与预算控制　113 
二、财务业绩衡量指标　114 
三、平衡计分卡的业绩衡量方法　114 
四、统计分析与专题报告　116 
第三节　变革管理　116 
一、战略变革的必要性　116 
二、战略变革的时机选择　116 
三、战略变革模式　117 
四、战略变革的现实　118 
三年注考119 
一年模拟　121 
第七章　财务战略　124 
考纲解读　124 
内容解读　124 
能力解读　124 
考情回顾　125 
知识清单　125 
重点难点分析　126 
第一节　财务战略的确立及其考虑因素　126 
一、财务战略与财务管理概念　126 
二、确定财务战略的阻力　126 
三、财务战略的确立　126 
第二节　财务战略的选择　129 
一、基于发展阶段的财务战略选择　129 
二、基于创造价值或增长率的财务战略选择　133 
三年注考　137 
一年模拟　141 
第八章　内部控制　145 
考纲解读　145 
内容解读　145 
能力解读　145 
考情回顾　146 
知识清单　146 
重点难点分析　147 
第一节　内部控制的定义和发展　147 
一、内部控制的定义　147 
二、内部控制的的演变与发展　147 
第二节、企业内部控制的五个要素　148 
一、内部环境　149 
二、风险评估　149 
三、控制活动　149 
四、信息与沟通　150 
五、内部监督　150 
第三节　企业内部控制的应用　151 
一、资金活动　151 
二、采购业务　152 
三、资产管理(存货、固定资产、无形资产)　152 
四、销售业务　153 
五、研究与开发　154 
六、工程项目　154 
七、担保业务　154 
八、业务外包　155 
九、财务报告　155 
十、全面预算及合同管理　155 
第四节　企业内部控制评价的程序　156 
一、内部控制评价的程序　156 
二、内部控制缺陷的认定　156 
三、内部控制评价报告　156 
第五节　企业内部控制的审计　157 
一、内部控制的审计要求　157 
二、注册会计师的责任与角色　157 
第六节　审计委员会在企业中的监察角色　157 
一、审计委员会与内部控制　157 
二、审计委员会履行职责的方式　157 
三、审计委员会与合规　157 
四、审计委员会与内部审计　158 
五、审计委员会与外聘审计师　158 
六、向股东报告内部控制　158 
第七节　内部控制与公司治理　158 
一、公司治理制度和原则　158 
二、公司治理报告和披露　159 
三年注考　160 
一年模拟　164 
第九章　风险管理原则　168 
考纲解读　168 
内容解读　168 
能力解读　168 
考情回顾　169 
知识清单　169 
重点难点分析　170 
第一节　风险概览　170 
一、风险的定义　170 
二、风险的特征　170 
三、企业可能面对的风险种类　170 
第二节　风险管理的概念　171 
一、风险偏好和风险管理　171 
二、风险管理的内容　172 
三、风险管理对利益相关者的意义　173 
四、风险管理的发展与挑战　173 
第三节　风险管理程序　174 
一、风险识别　174 
二、对主要风险的评估　174 
三、确定风险评级和应对策略　175 
四、风险监察　176 
第四节　风险管理策略　176 
一、风险管理策略的重要性　176 
二、各种风险管理策略的特点　176 
三、选择风险管理策略的考虑因素　178 
四、风险管理文化　178 
第五节　成本、效益和挑战　179 
一、风险管理的成本与效益　179 
二、实施风险管理所面临的障碍和挑战　179 
三年注考　180 
一年模拟　185 
第十章　风险管理实务　188 
考纲解读　188 
内容解读　188 
能力解读　188 
考情回顾　189 
知识清单　189 
重点难点分析　191 
第一节　识别、评估和应对企业面临的政治风险　191 
一、政治风险概述　191 
二、应对政治风险的态度　191 
第二节　识别、评估和应对企业面临的操作风险　192 
一、操作风险概述　192 
二、应对操作风险的态度　193 
第三节　识别、评估和应对企业面临的项目风险　193 
一、项目风险概述　193 
二、应对项目风险的态度　194 
第四节　识别、评估和应对企业面临的法律或合规性风险　195 
一、法律或合规性风险概述　195 
二、应对法律或合规性风险的态度　195 
第五节　企业面临的各种财务风险及其管理　195 
一、财务风险　195 
二、财务风险管理实务　195 
三、财务部的职能及其在财务风险管理中的作用　196 
第六节　识别、评估和应对企业面对的汇率风险　198 
一、汇率风险概述　198 
二、汇率风险管理概述　199 
三、汇率风险计算方法之var计算法　200 
四、汇率风险的管理方法　201 
第七节　识别、评估和应对企业面临的利率风险　202 
一、利率风险概述　202 
二、利率风险管理概述　203 
三、利率风险的计量与资料收集　203 
四、在固定利率和浮动利率间进行选择时应考虑的事项　204 
五、利率风险的管理方法　204 
第八节　对汇率和利率风险的监督与控制　205 
第九节　与财务风险及衍生金融工具相关的简单计算　206 
一、衍生金融工具介绍　206 
二、主要衍生金融工具的简单计算　207 
第十节　管理财务风险的其他方法　208 
一、经营规划及预算计划程序　208 
二、财务预测　208 
第十一节　对影响企业财务风险的外部环境变化的管理　208 
一、外部环境变化与财务风险管理的关系　208 
二、外部环境变化对于财务风险管理的挑战　208 
三、企业财务接受外部环境变化的应变措施　208 
三年注考　209 
一年模拟　212 
第十一章　企业倒闭风险　218 
考纲解读　218 
内容解读　218 
能力解读　218 
考情回顾　218 
知识清单　218 
重点难点分析　219 
第一节　实务中企业在短、中期倒闭的各种迹象　219 
一、企业倒闭的概述　219 
二、观察企业在短、中期倒闭的各种迹象　220 
三、从数据观察企业倒闭的迹象　222 
第二节　应对措施概览，包括债务重组及公司重组　225 
一、企业放弃战略　225 
二、管理层收购　225 
三、资本再调配　226 
四、企业私有化　227 
三年注考　227 
一年模拟　229 
第十二章　信息技术管理　232 
考纲解读　232 
内容解读　232 
能力解读　232 
考情回顾　232 
知识清单　233 
重点难点分析　233 
第一节　企业的信息需求　233 
一、信息需求概论　233 
二、信息的层次　233 
三、信息的质量　234 
四、内部信息传递流程的管控　235 
第二节　信息技术在企业中的战略应用　235 
一、信息战略的类型　235 
二、信息系统的评价　237 
三、信息和网络　237 
四、数据收集方法　238 
五、管理信息数据的结果　238 
第三节　信息系统设计与实施　239 
一、信息系统外包和管理　239 
二、信息技术共享服务中心　239 
三、信息系统开发框架　240 
第四节　与信息技术和信息系统相关的风险控制及其管理　241 
一、信息技术与信息系统相关的风险控制　241 
二、信息技术支持服务　242 
三、信息技术基础设施库　242 
三年注考　243 
一年模拟　247 
全真模拟试题　249 
a卷　249 
b卷　254 
一年模拟答案及解析　259 
全真模拟试题答案及解析　291 
a卷　291 
b卷　296