标题：税收筹划
概念
这个概念说明了税收筹划的前提条件是必须符合国家法律及税收法规；税收筹划的方向应当符合税收政策法规的导向；税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前；税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化。所谓“税收利益最大化”，包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵，而不仅仅是指的税负最轻。
对企业增值税税收筹划概念的探讨，首先是基于税收筹划概念的分析。税收筹划概念自二十世纪九十年代中叶由西方引入我国，译自 tax-planning 一词，也译作税务筹划、纳税筹划、税务计划等。税收筹划是一门涉及多门学科知识的新兴的现代边缘学科，许多问题尚不成熟，因而国际上对其概念的描述也不尽一致。综合而言，国内外学者对这一概念的表述大体如下： 
1)荷兰国际财政文献局（IBFD）所编写的《国际税收辞典》一书认为: 税收筹划是指企业通过对经营活动和个人事务活动的安排,实现缴纳最低的税收。 
2)印度尼西亚税务专家亚萨恩威所著的《个人投资与税收筹划》认为: 税收筹划是指企业通过对税务活动的安排,以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠,从而享有最大的税收利益。 
3)印度税务专家史林瓦斯在他编著的《公司税收筹划手册》中说道: 税收筹划是经营管理整体中的一个组合部分......税务已成为重要的环境因素之一,对企业既是机遇,也是威胁。 
4)美国南加州大学的梅格博士在其《会计学》一书中将税收筹划定义为: 在纳税发生之前,有系统地对企业经营和投资行为做出事先安排,以达到尽量少缴税,这个过程就是税收筹划。 
5)我国税收筹划专家赵连志认为: 税收筹划是指企业在税法规定许可的范围内,通过对投资、经营、理财活动进行筹划和安排，尽可能地取得节约税收成本的税收收益。税收筹划的目的就是减轻企业的税收负担。税收筹划的外在表现就是“缴税最晚、缴税最少”。 
6)我国学者盖地认为：税收筹划也称税务筹划、纳税筹划，是指企业（自然人、法人）依据所涉及到的现行税法（不限一国一地），在遵守税法、尊重税法的前提下，运用企业的权利，根据税法中的“允许”和“不允许”、“应该”与“不应该”以及“非不允许”与“非不应该”的项目、内容，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。 
7)国家税务总局注册税务师管理中心在其编写的《税务代理实务》中，把税收筹划明确定义为：税收筹划又称为纳税筹划，是指在遵循税收法律、法规的情况下，企业为实现企业价值最大化或股东权益最大化，在法律许可的范围内，自行或委托代理人，通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划，以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠，对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。
主要内容
避税筹划是指纳税人采用非违法手段（即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段），利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。纳税筹划既不违法也不合法，与纳税人不尊重法律的偷逃税有着本质区别。国家只能采取反避税措施加以控制（即不断地完善税法，填补空白，堵塞漏洞）。节税筹划是指纳税人在不违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排，达到少缴税甚至不缴税目的的行为。转嫁筹划是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。实现涉税零风险是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态。这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处，但却能间接地获取一定的经济利益，而且这种状态的实现，更有利于企业的长远发展与规模扩大。
途径
选择低税负方案即在多种纳税方案中选择税负低的方案，也就意味着选择低的税收成本；滞延纳税时间纳税期的滞延，相当于企业在滞延期内得到一笔与滞延税款相等的政府无息贷款。
意义
（一）有利于企业经济行为有效率的选择，增强企业竞争能力　
1、有利于增加企业可支配收入。
2、有利于企业获得延期纳税的好处。
3、有利于企业正确进行投资、生产经营决策，获得最大化的税收利益。
4、有利于企业减少或避免税务处罚。
（二）有利于实现国家税法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用，增加国家收入。　
1、有利于国家税收政策法规的落实。
2、有利于增加财政收入。
3、有利于增加国家外汇收入。
4、有利于税收代理业的发展。
特点
（一）税收筹划具有合法性。
1、税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的，是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提下，在多种纳税方案中，做出选择税收利益最大化方案的决策，具有合法性。
2、税收筹划符合国家税法的立法意图。
（二）税收筹划具有事前筹划性。
（三）税收筹划具有明确的目的性。
原则
（一）不违背税收法律规定的原则。
（二）事前筹划的原则。
（三）效率原则。
企业相关
企业税负控制与税收筹划
一、企业能否开展降低税负为目的的管理活动 
企业降低税负的“想法”是否有罪。无罪的理论依据是什么？ 
良好的税企关系是税负降低的唯一途径吗？是否还有其他途径？ 
企业降低税负是社会主义市场经济健康运行内在的需求，为什么？ 
二、企业如何实施税负降低与控制 
企业税负降低的目标是“准确纳税” 
为什么说任何企业任何时点既存在少缴税款也存在多缴税款情况 
降低税负要练六项内功；如何建立涉税义务识别与确认步骤 
如何建立涉税负担分析与检测体系；如何建立涉税诉求表达与送递途径 
三、我国涉税法治化建设成果和运用简介 
国家自我约束涉税权力的法规建设及运用 
制约纳税人运用权利的因素（传统文化的惯性） 
“善因结恶果”与“程序主义”（现代文明尚未建立） 
四、企业税负控制的出发点 
企业涉税法律风险概述 
降低税负要知法律底线；偷税罪与非罪的识别 
五、企业涉税咨询与案例解析 
企业涉税咨询的概念、目标、内容及价值 
解析40案例： 
A、房地产公司销售房屋和土地使用权是否可以差额交纳营业税？ 
B、善意取得虚假增值税发票，进项税转出的规定是否具有法律法规的依据？ 
C、企业的异地分支机构是否必须在当地缴纳增值税、企业所得税？ 
D、外国免税分支机构设立的前提 
E、过期药品食品是否可以不转出进项税？ 
F、个人所得税扣缴手续费是国家给予公司财务人员的劳务费还是给予公司的补偿？ 
G、外商投资企业再投资退税是属于企业的吗？ 
H、游戏消费卡的销售需要交纳增值税还是营业税？ 
I、盈利性医疗机构营业税税率是多少才合理？ 
J、计税工资的人数是否应当包括零用工？ 
六、企业涉税筹划与案例解析 
筹划是为避税。但不是为了不缴和少缴税。而是为了避免多缴早缴税 
筹划与咨询的区别和联系 
实施筹划的步骤 
筹划10例解析 
A、销售附带运输、安装、培训如何降低增值税 
B、异地分支机构“两套帐”合并计算所得，降低企业所得税 
C、“一般”和“小规模”纳税人的选择，降低增值税 
D、高级管理人员个人所得如何分解降低税负
税收筹划在现代企业中的实际应用
（一）筹资过程中的税收筹划 　筹集资金是企业开展经营活动的先决条件，企业可以从多种渠道以不同方式  [1]筹集所需的资金，这就需要进行筹资决策。在筹资决策中进行税收筹划，有助于企业降低资金成本，优化资金结构，增加所有者收益。 
一般来讲，企业进行外部资金筹措有发行股票和债券两种形式，从不同角度看，这两种形式各有利弊。就企业税收筹划来讲，发行债券比发行股票更为有利。这是因为，发行债券所发生的手续费及利息支出，依照财务制度规定可以计入企业的在建工程或财务费用。 
财务费用作为抵税项目可在税前列支，企业也就可以少纳所得税。而发行股票支付给股东的股利却是由税后利润支付的，较发行债券方案要多纳所得税。因此，企业筹资时在不违反国家经济政策的前提下，可通过税收筹划既能实现资金的筹措又可达到节税增资的目的。当然，应该注意到，在筹资决策的税收筹划中，有时税收负担的减少并不一定等于所有者收益的增加。因此，不能只关注筹资中的所得税，而必须以企业是否能获得税后最大收益作为选择筹资方案的标准。 
（二）投资过程中的税收筹划 
税负轻重，将对企业投资决策产生极为重大的影响。在投资决策中的税收筹划，主要从投资方向、投资地点、投资形式及投资伙伴的选择等方面综合考虑，进行优化选择。 
例如，从投资方式来看，企业投资可分为直接投资和间接投资。间接投资是指对股票或债券等金融资产的投资。税法规定，购买国库券取得的利息收入可免交企业所得税，购买企业债券取得的收入需缴纳所得税，购买股票取得的股利为税后收入不交税，但风险较大。这就需要企业进行权衡。直接投资涉及的税收问题更多，需面临各种流转税、收益税、财产税和行为税等。当企业选择直接投资时，还要在货币资金和非货币资金等投资方式上进行比较。 
企业以固定资产和无形资产对外投资时，必须进行资产评估，被投资企业可按经评估确认的价值，确定有关资产的计税成本。如被评估资产合理增值，投资方应确认非货币资产转让所得，并计入应纳税所得额。如转让所得数额较大，纳税确有困难，经税务机关批准，可在五年内分期摊入各期的应纳税所得额中。被投资方则可多列固定资产折旧费和无形资产摊销费，减少当期应税利润。如评估资产减值，则投资方可确认为非货币资产转让损失，减少应税所得额。 
（三）经营过程中的税收筹划 
企业财务政策是指依照国家规定所允许的成本核算方法、计算程序、费用分摊、利润分配等一系列规定进行企业内部核算活动。通过有效的税收筹划，使成本、费用和利润达到最佳值，实现减轻税负的目的。应当注意到，企业财务政策一旦确定，不得随意变更，故在选择财务政策上要有前瞻性。 
1.存货计价方法的选择与税收筹划 
存货计价方法不同，企业营业成本就不同，从而影响应税利润，进而影响所得税。根据现行税法规定，存货计价可以采用先进先出法、后进先出法、加权平均法和移动平均法等不同方法。不同的存货计价方法对企业纳税的影响是不同的，采用何种方法为佳，应根据具体情况而定。在物价持续上涨时，应选择后进先出法对存货计价，这种方法符合稳健性原则的要求，可以使期末存货成本降低，销货成本提高，从而减轻企业所得税负担，增加税后利润；在物价持续下降时，应选择先进先出法来计价，可以使期末存货价值较低，销货成本增加，从而减少应纳税所得，达到“节税”目的；而在物价上下波动的情况下，宜选择加权平均法或移动平均法，可以避免因各期利润变动造成企业各期应税所得上下波动而增加企业安排资金的难度。 
2.折旧方法的选择与税收筹划 
由于折旧要计入产品成本或期间费用，直接关系到企业当期成本、费用的大小，利润的高低和应纳所得税的多少，因此，折旧方法的选择、折旧的计算就显得尤为重要。固定资产折旧方法有平均年限法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法等，不同的折旧方法对纳税人产生不同的影响。如选择双倍余额递减法或年数总和法等加速折旧法，可使得在资产使用前期提取的折旧较多，使得企业少纳所得税，起到推迟纳税时间和隐性减税的作用。延缓纳税对于企业来说，无疑是从国家取得了一笔无息贷款，降低了企业的资金成本。 
在计算折旧时，主要考虑以下几个因素：固定资产原值、固定资产净残值和固定资产折旧年限。由于新的会计制度及税法对固定资产的预计使用年限和预计净残值没有做出具体的规定，这样企业便可以根据自己的具体情况，选择对企业有利的固定资产折旧年限来计提折旧，以此达到节税及企业的其他理财目的。对于处于正常生产经营期且未享有税收优惠待遇的企业来说，缩短固定资产折旧年限，往往可以加速固定资产成本的回收，使企业后期成本费用前移，从而获得延期纳税的好处。 
3.费用列支的选择与税收筹划 
对费用列支，税收筹划的指导思想是在税法允许的范围内，尽可能地列支当期费用，预计可能发生的损失，减少应交所得税和合法递延纳税时间来获得税收利益。通常做法是： 
1）已发生费用及时核销入帐，如已发生的坏帐、存货盘亏及毁损的合理部分都应及早列作费用。 
2）能够合理预计发生额的费用、损失，采用预提方式及时入帐，如业务招待费、公益救济性捐赠等应准确掌握允许列支的限额，将限额以内的部分充分列支。 
3）尽可能地缩短成本费用的摊销期，以增大前几年的费用，递延纳税时间，达到节税目的。[2]
税收筹划的方向
1、用足税收优惠政策新税法的颁布实施将减免税的权力收归国务院，避免了减免税过多过乱的现象。同时，税法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策，如：高新技术开发区的高新技术企业减按15%的税率征收所得税;新办的高新技术企业从投产年度起免征所得税2年;利用"三废"作为主要原料的企业可在5年内减征或免征所得税;企事业单位进行技术转让以及与其有关的咨询、服务、培训等，年净收入在30万元以下的暂免征所得税等等。企业应该加强这方面优惠政策的研究，力争经过收入调整使企业享受各种税收优惠政策，最大限度避税，壮大企业实力。
同时，现在全国各地经济开发区如雨后春笋，他们开出的招商引资条件十分诱人，大多均以减免若干年的企业所得税、减免各种费用等等条件吸引资金、技术和人才。如果企业是高新技术产业或受鼓励产业，如此优惠的条件当然成为企业规避税收的优先考虑因素之一。2、定价转移转移定价法是企业避税的基本方法之一，它是指在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或转移利润而在产品交换和买卖过程中，不是按照市场公平价格，而是根据企业间的共同利益而进行产品定价的方法。采用这种定价方法产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格，以达到少纳税或不纳税的目的。
转移定价的避税原则，一般适用于税率有差异的相关联企业。通过转移定价，使税率高的企业部分利润转移到税率低的企业，最终减少两家企业的纳税总额。3、分摊费用企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入成本。费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下，想方设法从账目找到平衡，使费用摊入成本时尽可能地最大摊入，从而实现最大限度的避税。
常用的费用分摊原则一般包括实际费用分摊、平均摊销和不规则摊销等。只要仔细分析一下折旧计算法，我们就可总结出普遍的规律：无论采用哪一种分摊，只要让费用尽早地摊入成本，使早期摊入成本的费用越大，那么就越能够最大限度地达到避税的目的。至于哪一种分摊方法最能够帮助企业实现最大限度地避税目的，需要根据预期费用发生的时间及数额进行计算、分析和比较并最后确定。4、通过名义筹资避税这一原则就是利用一定的筹资技术，使得企业达到最高的利润水平和最轻低的税负水平。一般说来，企业生产经营所需资金主要有三个渠道：
1.自我积累：
2.借贷(金融机构贷款或发行债券);
3.发行股票。自我积累的奖金是企业税后分配的利润，而股票发行应该支付的股利也是作为税后利润分配的一种方式，二者都不能抵减当期应交纳的所得税，因而达不到避税的目的。5、资产租赁租赁是指出租人以收取租金为条件，在契约或合同规定的期限内，将资产租借给承租人使用的一种经济行为。从承租人来说，租赁可以避免企业购买机器设备的负担和免遭设备陈旧过时的风险，由于租金从税前利润中扣减，可冲减利润而达到避税。

内容简介
“税收筹划”由一个概念衍生为一门学问，甚至成为当今财经专业的一门主流课程，其中包含着重要的原因：一方面，这里蕴含着中国社会经济转型期市场对价值和税收的重新认识；另一方面，也说明税收作为国家、企业和个人利益的一种分配手段，在经济发展中逐渐成为一种越来越显性的推动因素。对税收筹划的研究，不能不深究其概念。虽然目前学术界对“税收筹划”并未达成统一的认识，但大家对税收筹划达成一些共识，即“税收筹划”是纳税人在法律许可的范围内合理降低其税收负担和纳税风险的一种经济行为。
《税收筹划》认为，税收筹划的定义可以概括如下：“纳税人或扣缴义务人在既定的税制框架内，通过对纳税主体（法人或自然人）的战略模式、经营活动、投资行为等理财涉税事项进行事先规划和安排，以达到节税、递延纳税或降低纳税风险为目标的一系列谋划活动。”
目录
第一章税收筹划概论
第一节税收筹划的内涵
第二节税收筹划的基础理论
第三节税收筹划的最新发展
思考与练习
第二章税收筹划的基本方法
第一节特定条款筹划方法
第二节税制要素筹划方法
第三节寻求差异筹划方法
第四节税负转嫁筹划方法
第五节规避平台筹划方法
第六节组织形式筹划方法
第七节会计政策筹划方法
第八节棱镜思维筹划方法
思考与练习
第三章增值税筹划
第一节增值税概述
第二节增值税纳税人身份筹划
。第三节混合销售行为的税收筹划
第四节特殊业务的增值税筹划
思考与练习
第四章消费税筹划
第一节消费税概述
第二节纳税人的税收筹划
第三节计税依据的税收筹划
第四节包装物的税收筹划
思考与练习
第五章营业税筹划
第一节营业税概述
第二节纳税人的税收筹划
第三节计税依据的税收筹划
第四节税率的筹划
思考与练习
第六章关税筹划
第一节关税概述
第二节普通关税的税收筹划
第三节特别关税的税收筹划
思考与练习
第七章出口退税筹划
第一节出口退税概述
第二节出口退税的税收筹划
思考与练习
第八章企业所得税筹划
第一节企业所得税概述
第二节所得税筹划的基本思路和方法
第三节纳税主体的税收筹划
第四节收入确认的税收筹划
第五节扣除项目的税收筹划
第六节合并分立与产权重组的税收筹划
第七节其他方面的所得税筹划
思考与练习
第九章个人所得税筹划
第一节个人所得税概述
第二节个人所得税法律规定
第三节个人所得税的税收筹划
思考与练习
第十章其他税种筹划
第一节土地增值税筹划
第二节印花税筹划
第三节房产税筹划
第四节契税筹划
第五节城市维护建设税筹划
第六节资源税筹划
第七节城镇土地使用税筹划
思考与练习
第十一章税收筹划综合案例
案例一股息所得与股权转让所得的税收筹划
案例二降低抵债房产作价减轻双方税收负担
案例三南京依维柯汽车公司税收筹划实务
案例四土地转让的税收筹划
案例五房产销售的税收筹划
案例六租赁与承包经营筹划
案例七南方图腾公司税收筹划实务
案例八人和商贸连锁公司税收筹划实务
案例九古井贡税案及酒类企业避税分析
案例十美国泛美卫星公司涉税案
案例十一安永会计公司兜售避税方案
案例十二拉姆齐原则及案例分析
思考与练习
参考文献
后记
……

内容简介
本书在第3版的基础上根据最新税收制度的变化情况的近几年税收筹划实践的发展进行了较充分的修订。第1、2两章介绍了税收筹划的原则和分类以及目标，税收筹划产生的原因和实施条件，影响税收筹划的因素，税收筹划的实施流程等内容。第3至8章以我国现行税制中的主要税种为研究对象，分别介绍了各个税种的基本筹划方法，具体分为增值税的税收筹划、消费税的税收筹划、营业税的税收筹划、企业所得税的税收筹划、个人所得税的税收筹划、关税及其他税种的税收筹划等6章。第9章主要从跨国税收筹划角度进行讨论，介绍了跨国税收筹划的基本理论问题、跨国公司和个人的税收筹划问题。[1]
作者简介
计金标，中央财经大学教授、博士生导师，北京第二外国语学院副校长，第二届教育部公共管理类学科专业指导委员会委员，中国税务学会理事、学术研究委员会委员、中国法学会财税法学研究会常务理事、北京市海滨区第十三届人大代表等。
图书目录
第1章　税收筹划的基本理论
1.1 税收筹划的概念和特点
1.2 税收筹划的分类
1.3 企业税收筹划的目标
1.4 税收筹划的原则
1.5 税收筹划的基本前提、原因和实施条件
1.6 影响税收筹划的因素
1.7 税收筹划的实施流程
1.8 在我国积极开展税收筹划的意义
第2章　税收筹划的基本方法
2.1 税收筹划的切人点
2.2 利用税收优惠政策
2.3 高纳税义务转换为低纳税义务
2.4　税收递延
2.5　税负转嫁
2.6 选择有利的企业组织形式
2.7 投资结构的优化组合
第3章　增值税的税收筹划
3.1 增值税纳税人的税收筹划
3.2 增值税计税依据的税收筹划
3.3 增值税税率的税收筹划
3.4 增值税减免税的税收筹划
3.5 增值税出口退税的税收筹划
第4章　消费税的税收筹划
4.1 消费税纳税人的税收筹划
4.2 消费税计税依据的税收筹划
4.3 消费税税率的税收筹划
第5章　营业税的税收筹划
5.1 营业税纳税人的税收筹划
5.2 营业税征税范围的税收筹划
5.3 营业税计税依据的税收筹划
5.4 营业税税率的税收筹划
5.5 营业税税收优惠的筹划
第6章　企业所得税的税收筹划
6.1 企业所得税纳税人身份的税收筹划
6.2 企业所得税计税依据的税收筹划
6.3 企业所得税税率的税收筹划
6.4 企业所得税优惠政策的税收筹划
6.5 合并分立与资产重组的税收筹划
第7章　个人所得税的税收筹划
7.1 个人所得税的基本法律规定
7.2 个人所得税纳税人的税收筹划
7.3 对不同收入项目计税依据和税率的税收筹划
7.4 个人所得税优惠政策的税收筹划
第8章　关税及其他税种的税收筹划
8.1 关税的税收筹划
8.2 其他税种的税收筹划
第9章　跨国税收筹划概述
9.1 跨国税收筹划的概念
9.2 跨国税收筹划产生的条件
9.3 跨国税收筹划应注意的问题
参考文献

图书信息
书 名: 税收  筹划
作　者：李成
出版社： 清华大学出版社
出版时间： 2010年6月1日
ISBN: 9787302224402
开本： 16开
定价: 30.00元
内容简介
《税收筹划》按照税制要素分类的方式，以不同税种展现了我国近年来税收筹划的基本理念、技术以及筹划切入点，并对最新税收法律法规和政策进行解读，提供了对应的筹划思路。全书共分为7章，分别为：税收筹划总论、增值税的税收筹划、企业所得税的税收筹划、个人所得税的税收筹划、企业重组的税收筹划、发票管理和典型案例分析。《税收筹划》在正文中穿插了大量专栏，提供了国内外税收筹划中较有代表性的案例并涉及财务会计、法律、金融等多方面内容。
《税收筹划》既可供财政学、税收学、会计学专业的本科生和硕士生使用，也可作为EMBA、MBA、MPAcc以及MPA的教材，同时对于税务工作者也有较高的参考价值。
作者简介
李成，经济学博士，厦门大学管理学院会计系助理教授，厦门大学与厦门国家会计学院MPAcc联合教育中心高级讲师。 
主要研究领域：财务会计、税收理论、企业税务筹划。曾在《税务研究》、《财经研究》等学术刊物发表论文多篇。
图书目录
第1章 税收筹划总论 
1.1 税收筹划的分类 
1.2 税收筹划的知识体系 
1.3 税收筹划的概念框架 
1.3.1 税收筹划的概念和目标 
专栏1-1 老外如何被限制出境 
1.3.2 避税、节税、偷税 
专栏1-2 古井贡的教训 
专栏1-3 偷税相关法律规定的最新变化 
1.4 税收筹划的基本原则 
1.4.1 法律原则 
专栏1-4 这种行为是合作建房么？ 
专栏1-5 实体从旧原则 
1.4.2 前瞻原则 
专栏1-6 经济合同中的条款 
专栏1-7 厂长为何否决了财务部门的筹划方案 
1.4.3 财务原则 
专栏1-8 血红的发票 
1.4.4 整体原则 
专栏1-9 商场的筹划，多个税种共同筹划 
1.4.5 谨慎原则 
专栏1-10 税收政策的合法性和适用性 
1.5 税收筹划的基本技术 
1.5.1 平衡点技术 
1.5.2 分拆技术 
1.5.3 会计和税收差异技术 
1.5.4 延期纳税技术 
1.5.5 优惠技术 
1.5.6 特殊政策的应用 
本章小结 
综合练习 
推荐阅读资料 
网上资源 
本章中涉及的税收法律法规 
第2章 增值税的税收筹划 
2.1 征税对象和纳税人 
2.1.1 征税对象 
专栏2-1 流转税征税对象的辨析 
专栏2-2 中国移动的混合销售业务处理 
专栏2-3 兼营政策的问题 
专栏2-4 增值税和企业所得税“视同销售”规定差异分析 
专栏2-5 异地销售的处理 
专栏2-6 代销和代购的转换 
2.1.2 纳税人 
专栏2-7 小规模纳税人和一般纳税人到底哪个更有利：平衡点技术的应用 
2.2 税率和计税依据 
2.2.1 税率 
专栏2-8 农产品税率的有趣界定 
专栏2-9 免税抵扣到底划算吗 
2.2.2 计税依据 
专栏2-10 企业是否应该成立单独的运输公司 
专栏2-11 以旧换新增值税政策的讨论 
专栏2-12 商场打折的税务处理 
专栏2-13 生产型、消费型、收入型增值税释义 
专栏2-14 平销返利业务的税务处理 
2.3 纳税义务发生时间 
2.4 税收优惠 
本章小结 
综合练习 
推荐阅读资料
本章中涉及的税收法律法规
第3章 企业所得税的税收筹划
3.1 企业所得税的纳税人
3.1.1 公司企业、合伙企业和个人独资企业
专栏3.1 “黑石法案”的启示
3.1.2 居民纳税人和非居民纳税人
专栏3.2 中联通香港注资三大疑问BVI避税圈钱嫌疑
专栏3.3 规避纳税，涉外经济合同暗藏灰色条款
3.1.3 母子公司和总分公司
3.2 企业所得税的税率和税收优惠
3.2.1 税率
专栏3.4 过渡期税率的计算
3.2.2 税收优惠
3.3 企业所得税的纳税申报表
3.4 收入项目及其纳税调整
3.4.1 主营业务其他业务收入及纳税调整
3.4.2 视同销售收入及纳税调整
3.4.3 营业外收入及纳税调整
专栏3-5 资产评估增值收入的税收处理
3.5 成本费用项目的纳税调整
3.5.1 成本费用
3.5.2 附表三扣除类项目的介绍
专栏3-6 工资薪金项目的税收安排
专栏3.7 职工福利费、职工教育经费、工会经费的处理
专栏3.8 其他特殊支出调整项目的说明
专栏3.9 赈灾捐赠案例：新闻回放和纳税分析
3.5.3 资产类等其他项目的纳税调整
3.6 附表之附表的介绍
3.6.1 以公允价值计量资产的纳税调整
3.6.2 广告和业务宣传费的跨年度调整
3.6.3 资产折旧、摊销及资产减值准备的纳税调整
3.7 长期股权投资所得（损失）的纳税调整
本章小结
综合练习
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本章中涉及的税收法律法规
第4章 个人所得税的税收筹划
4.1 个人所得税概述
4.1.1 个人所得税的公平观
专栏4-1 “起征点”、“免征额”和“综合费用扣除标准”的概念
专栏4.2 “遗产税”离我们有多远？
4.1.2 个人所得税的税收要素
专栏4-3 中美个人所得税的对比
4.2 个人所得税纳税人和扣缴义务人的筹划
4.3 个人所得税征税对象、计税依据以及税率的筹划
4.3.1 工资薪金所得
专栏4.4 企业福利的安排方式
专栏4.5 宗庆后的所得如何归类
专栏4.6 全年一次性奖金的筹划
4.3.2 劳务报酬所得
专栏4-7 劳动合同与雇佣合同、劳务合同的区别
4-3.3 其他所得的税收安排
专栏4.8 一个失效的案例分析
4.4 个人所得税的税收优惠
4.5 个人所得税的征收管理
4.5.1 源泉扣缴
4.5.2 自行申报
本章小结
综合练习
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本章中涉及的税收法律法规
第5章 企业重组的税收筹划
5.1 企业重组的方式及相关税收规定
5.2 股权收购的税收筹划和安排
5.2.1 一般重组框架下的股权收购
专栏5-1 国税发[2000]118号文件和国税函[2004]390号文件的规定
……
第6章 发票管理
第7章 典型案例分析
参考文献 
后记 

图书信息
书名:税收筹划案例分析(面向21世纪课程教材；经济管理类课程教材·税收系列)        
ISBN:730006322        
作者:杨志清        
出版社:中国人民大学出版社        
定价:32        
页数:0        
出版日期:2005-3-1        
版次:1
开本:16开        
包装:平
简介:
本书正是出于税收筹划的要旨，侧重于实务，以税收政策法律为依据，按纳税人会计核算程序，分增值税、消费税、营业税、关税、土地增值税、房产税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等税种，精析了百余个税收筹划案例，每个案例都配有分析点评和附录（背景材料），以利于读者举一反三，不断提高税收筹划实践能力。
本书由中央财经大学杨志清教授和江苏省金坛市国家税务局庄粉荣同志编著，全书由杨志清负责总纂统稿。
本书既是一部适用于高等财经院校财税专业以及经济管理及MBA专业的教学与研究参考书，也是广大企业纳税人、中介机构以及税务机关的学习、培训理想参考书。
目录:
        第1章　增值税筹划案例分析（1）
案例1-1　销售激励方式的税收分析（1）
案例1-2　“买一赠一”的方法有讲究（6）
案例1-3　代销方式影响税收负担（9）
案例1-4　变经销为代理减少处罚（14）
案例1-5　抵债物资的处理技巧（18）
案例1-6　“农”字企业节税靠“农”（22）
案例1-7　符合一般纳税人条件的运筹方法（28）
案例1-8　销售折扣筹划方法（32）
案例1-9　事先预估折扣率（35）
案例1-10　转产需考虑机会成本（38）
案例1-11　经销手机的税收筹划（42）
案例1-12　混合业务的税收运作（46）
案例1-13　运费筹划的思路（50）
案例1-14　推迟纳税的筹划方法（55）
案例1-15　自备车队可策划（58）
案例1-16　采购货物的价格测算（62）
案例1-17　机构撤并的时机选择（65）
案例1-18　专业安装公司节税效果好（68）
案例1-19　经销还是加工更划算（70）
案例1-20　小材料做出大文章（73）
第2章　消费税筹划案例分析（79）
案例2-1　外购消费品的扣税有筹划（79）
案例2-2　委托加工白酒的策略（87）
案例2-3　延长纳税期限的消费税筹划（96）
案例2-4　加工方式的消费税筹划（98）
案例2-5　消费品包装有讲究（102）
案例2-6　销售价格的筹划策略（107）
案例2-7　核算方式的消费税筹划（111）
案例2-8　经营方式不同税收有别（115）
案例2-9　针对特殊条款的筹划（117）
案例2-10　选好中间产品是关键（121）
案例2-11　消费品的定价策略（122）
第3章　营业税筹划案例分析（124）
案例3-1　资产转让的营业税筹划（124）
案例3-2　转让无形资产的节税筹划（128）
案例3-3　土地开发有招先投资再转让（130）
案例3-4　跨境业务的交叉运作（136）
案例3-5　“转嫁”价外费用的方法（138）
案例3-6　建筑筹划有三招（140）
案例3-7　旅游运输业的筹划技巧（144）
案例3-8　运费的营业税筹划技巧（148）
案例3-9　盘活“烂尾楼”企业绩效优（150）
案例3-10　租赁是税收筹划的重要手段（154）
案例3-11　租赁仓储巧转换双赢筹划天地宽（156）
案例3-12　转租变中介税收降下来（159）
案例3-13　终止经营的税收策略（162）
案例3-14　娱乐业节税筹划技巧（164）
案例3-15　“税筹划”和解经济官司“烂尾楼”重建双方得利（167）
案例3-16　税目不同税负不一样（170）
第4章　关税筹划案例分析（174）
案例4-1　稀有产品完税价格的筹划（174）
案例4-2　利用有关法则筹划（177）
案例4-3　掌握国际税收筹划的关键环节（180）
案例4-4　两种加工方式的税收选择（183）
案例4-5　出口方式筹划技巧（185）
案例4-6　出口单证申报技巧（188）
第5章　土地增值税筹划案例分析（194）
案例5-1　销售价格与费用筹划是关键（194）
案例5-2　不同土地开发项目如何核算更好（198）
案例5-3　控制增值“分水岭”（201）
案例5-4　土地多次转让税收大幅下降（204）
案例5-5　终止经营的税收策略（207）
第6章　房产税筹划案例分析（210）
案例6-1　房产税的筹划思路（210）
案例6-2　签署房租合同的技巧（213）
案例6-3　买房与换房哪样更上算（215）
案例6-4　租赁仓储巧转换双赢筹划天地宽（219）
案例6-5　换购普通住宅要打好“时间差”（221）
第7章　企业所得税筹划案例分析（224）
案例7-1　企业技术开发费的筹划（224）
案例7-2　技改维修巧搭配生产节税两不误（227）
案例7-3　联营企业利润分析有技巧（234）
案例7-4　精算技改有方法（236）
案例7-5　投资方案可筹划（239）
案例7-6　外购设备投资抵免所得税筹划（240）
案例7-7　企业并购的税收分析（244）
案例7-8　合理包装销售企业节税增效（247）
案例7-9　闲置资产盘活有方法（250）
案例7-10　费用资本化的税收筹划（253）
案例7-11　利用“准备金”节税因企业异（255）
案例7-12　企业存量资产的处理（258）
案例7-13　材料费用的计价方法（261）
案例7-14　直接投资的税收决策（266）
案例7-15　股利分配时机选择（268）
案例7-16　筹划不当遭遇损失冷静应对减少损失（270）
案例7-17　捐赠变投资双方都受益（275）
案例7-18　捐赠有学问适当可收益（278）
案例7-19　固定资产折旧计算的税收筹划（280）
案例7-20　合理调整集资利率可节税（288）
案例7-21　租赁是税收筹划的重要手段（289）
案例7-22　专业融资租赁企业的税收筹划（294）
案例7-23　兼营融资租赁业务的税收筹划（298）
案例7-24　设备取得的税收筹划（302）
案例7-25　融资租赁和贷款购置的选择（305）
案例7-26　融资方式的纳税比较（307）
案例7-27　工资成本巧安排企业效益大提高（310）
第8章　外商投资企业和外国企业所得税筹划案例分析（315）
案例8-1　合作好还是合资好（315）
案例8-2　分支机构应设为子公司还是分公司（319）
案例8-3　设立分支机构的时机选择（322）
案例8-4　外商追加投资应如何进行（325）
案例8-5　外商追加投资采用哪种方式更划算（329）
案例8-6　先分配后转让投资人更实惠（334）
案例8-7　再投资退税方案比较（337）
案例8-8　外商投资公司管理费用的分配（340）
案例8-9　企业何时获利最好（342）
第9章　个人所得税筹划案例分析（346）
案例9-1　个人奋斗需激励筹划方法有选择（346）
案例9-2　计税工资可筹划（350）
案例9-3　工资与红利的税收比较（352）
案例9-4　支付高管人员报酬的技巧（355）
案例9-5　收入时间有运筹（358）
案例9-6　确定销售提奖的方法（361）
案例9-7　撰稿人怎样纳税更划算（364）
案例9-8　私房出租及修理有学问（370）
案例9-9　增加费用扣除的技巧（376）
案例9-10　独资企业主如何购房更省税（379）
案例9-11　雇员与非雇员税负差别可测算（382）
案例9-12　薪酬节税方案的设计（387）
案例9-13　借款“合资”要分清（392）
案例9-14　个人税收申报技巧（394）
案例9-15　劳动合同有窍门（398）
案例9-16　个人财产经营的策划（400）
案例9-17　利用企业的性质筹划个人所得税（403）
案例9-18　综合因素巧安排（406）
案例9-19　做善事也有节税点

图书信息
书名:税收筹划:策略、方法与案例  
图书编号:2443411 
出版社:东北财大 
定价:26.0 
ISBN:781122103 
作者:黄凤羽 
出版日期:2007-01-01 
页数:268页
开本:24cm
内容简介
在纳税过程中通过科学筹划合理合法地节减税赋，借以实现企业利润的最大化是企业经营者应该具备的经营技巧。本书以最新法规为依据，从投资经营角度，以投资决策为主线详细介绍了税收筹划的基本知识、原则、条件与技巧。本书是丰富的税收筹划实战经验与扎实的专业理论知识的结晶，是高级财务总监和顶级税务官税收筹划的完全手册。
以本书的内容和深度来看，本书适用于税务、会计、财务管理类本科生的教学，当然也可作类研究生教育和继续教育的指导用书，并且对于从事税收学教学、科研和企业财务管理实践工作者也有参考价值。
作者简介
黄凤羽，女，1973年2月生，北京市人，中国共产党党员，现为天津财经大学财政系系主任，博士，教授。
目录
第1章 税收筹划概述
1.1 税收筹划的概念和特点
1.2 税收筹划与相关概念的异同
本章小结
综合练习
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第2章 税收筹划的基本原理
2.1 税收筹划的基本类型
2.2 税收筹划的主要方法与操作步骤
本章小结
综合练习
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第3章 企业及其分支机构设立中的税收筹划
3.1 企业设立地点对税收负担的影响
3.2 企业设立形式与税收筹划的一般规律
3.3 异地销售机构的形式选择
3.4 连锁经营集中合并纳税并非最佳选择
3.5 企业的行业选择与税收优惠
3.6 增值税纳税人身份认定中的税收筹划
本章小结
综合练习
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第4章 企业购销中的税收筹划
4.1 采购固定资产中的增值税筹划
4.2 代销方式的选择与增值税、营业税筹划
4.3 销售已使用固定资产与增值税负担问题
4.4 折扣方式销售中的增值税筹划
4.5 企业购销中的运费与税负
4.6 消费税应税产品的“成套”销售应慎重
4.7 包装物也可以进行消费税筹划
4.8 企业所得税税率突变的年度应注重收入和成本的确认时间
4.9 规避预提所得税实现税收筹划
4.10 包含无形资产的出口产品可以筹划营业税
4.11 适当的销售价格，筹划土地增值税
4.12 分散销售收入也可实现土地增值税的税收筹划
4.13 金额暂时无法确定的合同具有税收筹划效应
本章小结
综合练习
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第5章 企业会计核算中的税收筹划
5.1 企业兼营与混合销售中的税收筹划
5.2 关注增值税“视同销售”行为，避免额外税收负担
5.3 “以物易物”时应关注消费税负担
5.4 “组成计税价格”中的税收筹划
5.5 选择适当的汇率筹划进口环节流转税
5.6 卷烟厂可以针对差别税率进行消费税筹划
5.7 税法的细节有助于纳税人实现税收筹划
5.8 建筑工程合同中的营业税筹划
5.9 运用起征点筹划营业税
5.10 利用折旧费用进行企业所得税筹划
5.11 选择适当的存货计价方法实现所得税筹划
5.12 用足费用扣除标准进行所得税筹划
5.13 小型微利企业可以通过税收筹划适用较低的税率
5.14 运用开始获利年度的调整进行税收筹划
5.15 利息扣除标准的选择与土地增值税
5.16 充分记录“扣除项目”金额可以直接降低土地增值税负担
5.17 分清应税项目与非应税项目，充分运用税收优惠
5.18 合同中的不同经济事项应分别核算
5.19 广告业务的税收筹划
5.20 利用古旧图书免征增值税进项税税收筹划
5.21 利润分配中的税收筹划
本章小结
综合练习
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第6章 企业投资与关联企业的税收筹划
第7章 企业筹资中的税收策划
第8章 企业产权重组中的税收筹划
第9章 个人所得税的税收筹划
第10章 企业跨国税收筹划
附录 各章章后客观题参考答案
参考文献 
目录:
第1章 税收筹划概述
1.1 税收筹划的概念和特点
1.2 税收筹划与相关概念的异同
本章小结
综合练习
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第2章 税收筹划的基本原理
2.1 税收筹划的基本类型
2.2 税收筹划的主要方法与操作步骤
本章小结
综合练习
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第3章 企业及其分支机构设立中的税收筹划
3.1 企业设立地点对税收负担的影响
3.2 企业设立形式与税收筹划的一般规律
3.3 异地销售机构的形式选择
3.4 连锁经营集中合并纳税并非最佳选择
3.5 企业的行业选择与税收优惠
3.6 增值税纳税人身份认定中的税收筹划
本章小结
综合练习
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第4章 企业购销中的税收筹划
4.1 采购固定资产中的增值税筹划
4.2 代销方式的选择与增值税、营业税筹划
4.3 销售已使用固定资产与增值税负担问题
4.4 折扣方式销售中的增值税筹划
4.5 企业购销中的运费与税负
4.6 消费税应税产品的“成套”销售应慎重
4.7 包装物也可以进行消费税筹划
4.8 企业所得税税率突变的年度应注重收入和成本的确认时间
4.9 规避预提所得税实现税收筹划
4.10 包含无形资产的出口产品可以筹划营业税
4.11 适当的销售价格，筹划土地增值税
4.12 分散销售收入也可实现土地增值税的税收筹划
4.13 金额暂时无法确定的合同具有税收筹划效应
本章小结
综合练习
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第5章 企业会计核算中的税收筹划
5.1 企业兼营与混合销售中的税收筹划
5.2 关注增值税“视同销售”行为，避免额外税收负担
5.3 “以物易物”时应关注消费税负担
5.4 “组成计税价格”中的税收筹划
5.5 选择适当的汇率筹划进口环节流转税
5.6 卷烟厂可以针对差别税率进行消费税筹划
5.7 税法的细节有助于纳税人实现税收筹划
5.8 建筑工程合同中的营业税筹划
5.9 运用起征点筹划营业税
5.10 利用折旧费用进行企业所得税筹划
5.11 选择适当的存货计价方法实现所得税筹划
5.12 用足费用扣除标准进行所得税筹划
5.13 小型微利企业可以通过税收筹划适用较低的税率
5.14 运用开始获利年度的调整进行税收筹划
5.15 利息扣除标准的选择与土地增值税
5.16 充分记录“扣除项目”金额可以直接降低土地增值税负担
5.17 分清应税项目与非应税项目，充分运用税收优惠
5.18 合同中的不同经济事项应分别核算
5.19 广告业务的税收筹划
5.20 利用古旧图书免征增值税进项税税收筹划
5.21 利润分配中的税收筹划
本章小结
综合练习
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第6章 企业投资与关联企业的税收筹划
第7章 企业筹资中的税收策划
第8章 企业产权重组中的税收筹划
第9章 个人所得税的税收筹划
第10章 企业跨国税收筹划
附录 各章章后客观题参考答案
参考文献 

内容提要

本书根据最新税收制度的变化情况和近几年税收筹划实践的发展编写，全书共8章。第1章为税收筹划概论，介绍了税收筹划的基本理论和方法。第2～7章以我国现行税制中的主要税种为研究对象，介绍了各个税种税收筹划的基本技能和方法，包括增值税的税收筹划、消费税的税收筹划、营业税的税收筹划、企业所得税的税收筹划、个人所得税的税收筹划、关税及其他税种的税收筹划。第8章对企业运行中的税收筹划作了一个全面的描述，包括企业经营活动、筹资活动、投资活动、重组活动和海外投资活动的税收筹划。为了让读者能够及时地检查自己的学习效果，本书每章后面都附有习题。
本书适合作为高职高专院校、成人高等院校的财政、税务、会计、审计等相关专业的教材，也适合作为企业经营管理人员、财务会计人员、税务人员学习和工作的参考书。
目　录
第1章　税收筹划概述　1
案例引入　1
1.1　税收筹划的含义、特征与意义　2
1.1.1　税收筹划的含义与特征　2
1.1.2　避税与节税　3
1.1.3　税收筹划的意义　5
1.2　税收筹划的风险与成本　6
1.2.1　税收筹划的风险　6
1.2.2　税收筹划的成本　6
1.3　税收筹划的动因与目标　7
1.3.1　税收筹划的动因　7
1.3.2　税收筹划的目标　9
1.4　税收筹划的原则 　10
1.4.1　不违法原则　10
1.4.2　全面筹划原则　10
1.4.3　成本效益原则　10
1.4.4　适时调整的原则　10
1.4.5　保护性原则　10
1.5　税收筹划的基本方法 　11
1.5.1　变更纳税主体　11
1.5.2　业务流程的安排　11
1.5.3　转让定价　12
1.5.4　税负转嫁　12
1.5.5　税收优惠政策的充分利用　12
1.5.6　会计政策的选择　12
1.5.7　进行税收筹划应注意的问题　12
1.6　税收筹划的基本技术　13
1.6.1　减免税技术　14
1.6.2　分割技术　15
1.6.3　扣除技术　15
1.6.4　税率差异技术　16
1.6.5　抵免技术　17
1.6.6　退税技术　18
1.6.7　延期纳税技术　18
1.6.8　会计政策选择技术　19
1.7　税收筹划的基本步骤　21
1.7.1　税收筹划的基本层次　21
1.7.2　税收筹划实施的一般步骤　22
思考、练习与实训　23
单元测试题(一)　24
第2章　增值税税收筹划　29
案例引入　29
2.1　增值税纳税人与税率的税收筹划　30
2.1.1　一般纳税人与小规模纳税人身份的选择与适用税率的筹划　30
2.1.2　增值税纳税人与营业税纳税人身份的选择与适用税率的筹划　31
2.2　增值税计税依据的税收筹划　33
2.2.1　销售方式的税收筹划　33
2.2.2　结算方式的税收筹划　36
2.2.3　购进价格的税收筹划　37
2.2.4　抵扣时间的税收筹划　39
2.2.5　组织运输的税收筹划　40
2.2.6　几种经营行为的税收筹划　41
2.3　增值税税收优惠政策的税收筹划　42
2.3.1　充分利用减免税政策进行税收筹划　42
2.3.2　巧用起征点进行税收筹划　43
2.4　增值税出口退(免)税的税收筹划　44
2.4.1　货物出口方式选择的税收筹划　44
2.4.2　改变经营方式的税收筹划　46
思考、练习与实训　48
第3章　消费税税收筹划　51
案例引入　51
3.1　消费税纳税人的税收筹划　52
3.1.1　消费税纳税人身份与非消费税纳税人身份的选择　52
3.1.2　通过企业合并或兼并方式递延纳税　53
3.2　消费税计税依据的税收筹划　54
3.2.1　充分把握增值税价外税的属性　54
3.2.2　兼营销售的税收筹划　54
3.2.3　通过设立独立核算销售公司降低计税依据的税收筹划　55
3.2.4　自产自用应税消费品计税依据的税收筹划　56
3.2.5　非货币性交换中几种特殊行为计税依据的税收筹划　57
3.2.6　以外汇结算应税消费品计税依据的税收筹划　57
3.2.7　包装物计税依据的税收筹划　58
3.3　消费税税率的税收筹划　58
3.3.1　兼营和成套销售适用税率的税收筹划　58
3.3.2　消费税差别税率的税收筹划　58
3.4　利用出口应税消费品退(免)税政策进行税收筹划　59
3.4.1　出口货物退关或退货的税收筹划　59
3.4.2　提高消费税征税范围内货物的经营比重　60
3.5　消费税其他情况的税收筹划　60
3.5.1　委托加工与自行加工的税收筹划　60
3.5.2　已纳税额扣除的税收筹划　62
思考、练习与实训　63
第4章　营业税税收筹划　66
案例引入　66
4.1　营业税纳税人的税收筹划　67
4.1.1　将劳务提供地转移至境外　67
4.1.2　规避独立核算　67
4.1.3　增值税纳税人与营业税纳税人身份的选择　68
4.1.4　充分利用营业税的税收优惠避免成为营业税纳税人　68
4.2　营业税税率的税收筹划　69
4.2.1　混合和兼营销售中营业税和增值税税率差异的税收筹划　69
4.2.2　兼营营业税不同税率经营行为的税收筹划　69
4.3　营业税计税依据的税收筹划　69
4.3.1　建筑业计税依据的税收筹划　70
4.3.2　运输业计税依据的税收筹划　73
4.3.3　代理业税收筹划　73
4.3.4　租赁业税收筹划　74
4.3.5　金融业税收筹划　75
4.3.6　特殊经营行为计税依据的税收筹划　75
4.4　税收优惠政策的税收筹划　78
4.4.1　营业税起征点的税收筹划　79
4.4.2　充分利用营业税减免税政策进行税收筹划　79
思考、练习与实训　80
单元测试题(二)　82
第5章　企业所得税税收筹划　91
案例引入　91
5.1　纳税人与适用税率的税收筹划　92
5.1.1　内资企业纳税人身份的税收筹划　92
5.1.2　外资企业纳税人身份的税收筹划　95
5.1.3　利用利润转移进行税收筹划　96
5.2　应纳税所得额的税收筹划　97
5.2.1　收入总额最小化筹划的一般方法　97
5.2.2　税前扣除项目的税收筹划　99
5.2.3　利用亏损弥补进行税收筹划　103
5.3　企业所得税税收缴纳的税收筹划　104
5.4　企业所得税税收优惠的税收筹划　105
5.4.1　运用选择优惠年度进行税收筹划　105
5.4.2　运用选择投资项目进行税收筹划　105
5.4.3　运用优惠税率进行税收筹划　106
5.4.4　运用免税收入的优惠政策进行税收筹划　106
5.4.5　加计扣除的税收筹划　106
思考、练习与实训　107
第6章　个人所得税税收筹划　111
案例引入　111
6.1　个人所得税纳税人的税收筹划　112
6.1.1　居民纳税义务人与非居民纳税义务人的转换　112
6.1.2　企业所得税纳税义务人身份与个体工商户纳税义务人、个人独资企业、合伙制企业纳税义务人身份的选择　113
6.1.3　个体工商户与个人独资企业的转换　116
6.2　不同收入项目计税依据和税率的税收筹划　116
6.2.1　工资、薪金所得的税收筹划　116
6.2.2　劳务报酬所得税收筹划　120
6.2.3　稿酬所得的筹划　121
6.2.4　利息、股息和红利所得的筹划　124
6.2.5　个体工商户生产经营所得的税收筹划　125
6.2.6　对企事业单位承包、承租经营所得的税收筹划　126
6.3　充分利用个人所得税税收优惠进行税收筹划　127
6.3.1　了解税收优惠政策，大胆投资　127
6.3.2　合理理财，减轻工薪层税收负担　127
6.3.3　增加税收减免额　128
6.3.4　利用捐赠抵减避税　128
思考、练习与实训　129
单元测试题(三)　131
第7章　其他税种的税收筹划　140
7.1　关税税收筹划　140
7.1.1　关税税率的税收筹划　141
7.1.2　关税计税依据(完税价格)的税收筹划　144
7.1.3　关税税收优惠政策的税收筹划　145
7.1.4　出口货物应对特别关税政策(以反倾销税为例)的税收筹划　145
7.1.5　关税征收管理的税收筹划　147
7.2　资源税税收筹划　147
7.2.1　资源税征税范围及适用税率的税收筹划　147
7.2.2　资源税计税依据的税收筹划　149
7.2.3　利用资源税税收优惠进行税收筹划　150
7.3　土地增值税税收筹划　151
7.3.1　土地增值税征税范围的税收筹划　151
7.3.2　土地增值税适用税率和计税依据的税收筹划　152
7.3.3　利用税收优惠政策进行税收筹划　155
7.4　城镇土地使用税税收筹划　156
7.4.1　城镇土地使用税征收范围和纳税人的税收筹划　156
7.4.2　城镇土地使用税收优惠政策的税收筹划　157
7.4.3　城镇土地使用税收征管的税收筹划　157
7.5　房产税税收筹划　158
7.5.1　房产税征税范围的税收筹划　158
7.5.2　房产税计税依据的税收筹划　158
7.5.3　房产税计征方式的税收筹划　159
7.5.4　房产税优惠政策的税收筹划　160
7.6　印花税税收筹划　160
7.6.1　印花税征税范围与纳税人的税收筹划　160
7.6.2　印花税适用税率的税收筹划　162
7.6.3　印花税计税依据的税收筹划　163
7.6.4　印花税税收优惠的税收筹划　165
7.7　车船税税收筹划　166
7.7.1　利用选择购买车船进行税收筹划　166
7.7.2　利用车船停用进行税收筹划　166
7.7.3　利用清楚划分车船进行税收筹划　166
7.7.4　利用挂靠进行税收筹划　167
7.8　契税税收筹划　167
7.8.1　利用购买住房的类型进行税收筹划　167
7.8.2　利用等价交换进行税收筹划　168
7.8.3　利用隐形赠与进行税收筹划　168
7.8.4　充分利用税收优惠进行税收筹划　169
思考、练习与实训　169
单元测试题(四)　170
第8章　企业运行过程中的税收筹划　177
案例引入　177
8.1　企业经营活动的税收筹划　178
8.1.1　企业购销活动的税收筹划　178
8.1.2　企业汇总纳税的税收筹划　181
8.1.3　企业分配活动的税收筹划　182
8.2　企业筹资活动的税收筹划　184
8.2.1　融资决策与税收筹划　184
8.2.2　长期借款融资的税收筹划　185
8.2.3　借款利息费用的税收筹划　187
8.2.4　增加负债降低投资进行税收筹划　187
8.2.5　融资租赁的税收筹划　188
8.2.6　职工融资的税收筹划　189
8.2.7　融资阶段选择中的税收筹划　189
8.2.8　关联企业融资中的税收筹划　189
8.3　企业投资活动的税收筹划　190
8.3.1　投资产业的税收筹划　190
8.3.2　投资区域的税收筹划　191
8.3.3　投资项目的税收筹划　192
8.3.4　投资方式的税收筹划　193
8.3.5　企业组织形式的税收筹划　194
8.3.6　设立分支机构的税收筹划　194
8.3.7　利用特定股息不纳税以及亏损弥补的政策进行税收筹划　195
8.3.8　投资回收方式中的税收筹划　196
8.3.9　分立企业享受小型微利企业税收优惠的税收筹划　196
8.3.10　招聘国家鼓励人员进行税收筹划　196
8.3.11　分公司与子公司灵活转化以充分利用税收优惠政策进行税收筹划　197
8.4　企业重组活动的税收筹划　197
8.4.1　通过兼并亏损企业进行税收筹划　198
8.4.2　受让亏损企业弥补所得　199
8.4.3　合并、分立企业以减轻增值税负担　199
8.4.4　分立企业以享受特定地区税收优惠　200
8.4.5　通过分立享受各种优惠政策　200
8.4.6　兼并方式的税收筹划　201
8.4.7　调整企业清算日期的税收筹划　202
8.4.8　通过购买法和权益法的结合进行税收筹划　203
8.5　企业海外投资的税收筹划　203
8.5.1　投资于国际避税地(避税港)进行税收筹划　204
8.5.2　利用不同组织形式的税收待遇进行税收筹划　208
8.5.3　避免成为常设机构　209
8.5.4　将利润保留境外减轻税收负担　209
8.5.5　利用不同国家之间的税收协定的优惠政策　210
8.5.6　利用税收饶让抵免制度获得相关税收收益　210
8.5.7　利用受控外国公司进行税收筹划　211
思考、练习与实训　212
单元测试题(五)　215
参考文献　220