标题：惠城区水务局
财务管理制度
一、总则
（一）为了规范财务管理，合理安全有效地使用资金，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》等有关法律、规章，结合本单位的实际情况，制定本制度。
（二）局计财股的职能是：认真贯彻执行国家有关的财务管理制度，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；接受财政、审计等部门的检查和监督等。
（三）局各股室、三防办的工作人员办理财会事务，必须遵守本制度的有关规定。
二、财务工作岗位职责
（一）财务主管负责组织开展财务业务。包括贯彻国家的财务政策、协调财务部门与其他部门之间的关系、审核财务报告及重要财务事项等。
（二）会计人员按照国家会计制度的规定记账、结账；按时提交财务报告；编制、执行和分析财务预算等。
（三）出纳人员严格执行现金管理条例、支票管理制度。库存现金超过限额部分必须及时送存银行，不得坐支现金，确保库存现金与账面数目相符。月终及时与银行、财政国库支付中心对账，建立健全出纳账簿，配合会计做好各种账务处理等。
（四）成立理财工作小组。理财小组主要负责资金审核和会审工作。
三、财务工作管理
（一）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确和完整，并符合会计制度的规定。
（二）财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证、登记账簿及编制报表。
（三）财务工作人员会同办公室有关人员定期进行资产清查，保证账簿记录与实物相符。
（四）财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向局领导书面报告，并请求查明原因，作出处理。
（五）财务工作人员调动工作或离职，必须按照《会计基础工作规范》中的规定办理交接手续。
（六）单位的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料由专人保管。非计划财务股的财务人员调阅会计档案时，应报财务主管，经局长同意后方可调阅，并履行登记手续。
四、货币资金的管理
（一）现金的管理
1、现金收入必须当日送存开户银行，不得坐支现金，不得白条抵库。
2、现金支付范围：一是干部职工的工资、津贴、补贴；二是出差人员需随身携带的差旅费；三是教育培训费；四是结算起点下的费用支出；五是按规定可以用现金支付的其他水利业务支出。
3、建立健全现金账目，逐笔记载现金收支，每日盘点库存现金，做到日清月结、账款相符。
（二）银行存款的管理
1、支票要由专人保管，并建立购入、领用、缴销登记制度，使用时应按支票号码逐页登记、作废支票应加盖“作废”字样，及时缴回开户银行。
2、支票和预留银行的印章分开保管，公章或财务专用章应由专人保管，个人印章必须由本人或其授权人员保管，严禁一个人保管支付款项所需的全部印章。使用支票时，对转账支票必须在左上角划上双斜线。除盖齐银行的印章外，现金支票必须经财务负责人或主管领导签章方能使用。
3、现金支票属记名支票，持票人须在存根联签章后方能持票支取现金。
4、签发支票时，应载明支票款项的用途、数额、接收款单位。
5、每月核对银行存款日记账和银行对账单，保证账单相符。
五、收入的管理
1、单位依法取得的收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账、收款不入账。单位应严格执行“收支两条线”，并委托银行代收，不得隐瞒、截留、坐支、挪用、私分和拖延上交。
2、票据是指各种用于收取款项和财物的发票、收据，包括申领或代开的税务票据、财政票据。财政票据由局计财股统一向财政局申领。
3、单位取得的收入必须开具财政或税务票据，任何单位和个人不得私自印制和到市面上购买收据，或者废旧票、白条单等非法票据进行收费或罚款。严禁收款不开票，一经查出，按有关规定追究单位领导和经办人的责任。
4、单位应当指定专人负责票据的领、用、存、销等环节的管理工作，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。如有遗失，应及时报告计财股，以便按有关规定处理。
六、支出的管理
（一）正常经费支出的管理
1、支出凭证应当符合以下规定方能报销。一是所有发票应当是财政或税务部门印制的正规票据；二是凭证的内容应当真实、完整；三是经手人、证明人签章、财务负责人审核、审批人签章。购买实物的原始发票还须有验收人签章，已构成固定资产的实物（500元以上的），验收人还须填制固定资产验收单，将验收单附在凭证上一并报账。
2、各单位的经费开支必须每月定时公布账目，同时必须接受各级审计、财税部门监督，做到民主、公开、公正、规范。
3、本单位的车辆费用、办公用品购置及接待由办公室统一管理。
（1）车辆维修、保养原则上到定点修理厂进行维修和保养，修理厂的选定应当在三家以上的修理厂中确定一家维修技术好、价格合理的作为定点厂，并报主管领导审定；车辆进厂维修前，经办人员应列明维修项目及金额，报分管车辆的领导审核后才进行维修；各单位车辆保险费的购买应在三家以上保险公司中选出较优一家报主管领导审定。肇事车辆不论程度轻重或属哪一方责任，要及时报告主管领导，由办公室与计财股办理保险索赔手续；车辆用油原则上实行IC卡定点加油，IC卡应设定车牌号码使用。
（2）办公用品及固定资产由办公室统一购置，使用部门领用应办理登记手续。纳入政府采购规定的物品应办理政府采购相关手续。
（3）接待用餐标准：工作餐每人40元，平餐每人每天70元。各股室应严格执行接待用餐标准，按照热情接待、吃饱不浪费，不陪或少陪的原则，接待好客人。特殊情况由单位领导掌握标准，尽量减少作陪人员。接待费用原则上不挂账，应凭发票报销。
4、经办人应当在职责范围内按照审批人意见办理报销手续，对经手人取得不合法、不完整的原始凭证或审批人超越权限审批的，经办人有权拒付并向审批人或审批人的上级授权部门报告拒付理由。
（二）专项支出的管理
专项资金的支付按《惠城区财政支农专项资金报账制实施办法》的有关规定执行。建设单位应对申请支付资金的相关资料进行认真审核。对重大的经济开支须由领导班子集体讨论通过后（一般经济开支直接提交理财小组），再由理财小组统一会审，对符合相关规定的给予办理资金支付手续，并报局计财股和分管领导备案。
专项资金如属于区管工程，必须由本单位主管领导审批；如属于镇管工程，可以由本单位主管领导审批或授权其分管领导审批。
1、申请预付款（预付10%-30%）
（1）填报“支农资金直接支付表”，按照表中的内容填写，说明支付的理由，经办人、领导签名，加盖单位公章；
（2）填报“政府采购申请表”（适用于列入政府采购工程项目）；
（3）工程项目施工招标文件（适用于招投标工程）；
（4）工程项目中标通知书（适用于招投标工程）；
（5）工程项目预算书；
（6）工程项目合同书；
（7）工程项目原始发票。
2、申请进度款
（1）填报“支农资金直接支付表”，按照表中的内容填写，说明支付的理由，经办人、领导签名，加盖单位公章；
（2）填报“政府采购直接支付申请书”（适用于列入政府采购工程项目）
（3）工程项目进度表（签名、盖章）；
（4）工程项目实地核查表（签名、盖章）；
（5）工程项目原始发票。
3、申请结算款（预留5%-10%保质金）
（1）填报“支农资金直接支付表”，按照表中的内容填写，说明支付的理由，经办人、领导签名，加盖单位公章；
（2）填报“政府采购直接支付申请书”（适用于列入政府采购工程项目）；
（3）工程项目竣工结算书；
（4）工程项目实地核查表（签名、盖章）；
（5）工程项目竣工验收表（签名、盖章）；
（6）工程项目原始发票。
4、申请质保金
（1）填报“支农资金直接支付表”，按照表中的内容填写，说明支付的理由，经办人、领导签名，加盖单位公章；
（2）填报“政府采购直接申请书”（适用于列入政府采购工程项目）；
（3）工程项目复查表；
（4）工程项目实地核查表（签名、盖章）；
（5）工程项目原始发票。
七、实物资产的管理
1、固定资产是指单位所拥有或控制的房屋，建筑物、设备器材、交通工具等（含防汛物资）实物资产。
2、单位应当配备专人负责管理固定资产物资的采购、领用、保管和处置工作，并建立固定资产物资账簿登记制度。
3、单位应定期组织人员对本单位固定资产物资进行盘点，保证账实相符，对账实不符应及时查明原因，作出处理。
八、监督检查
1、单位应当建立内部会计控制的监督检查制度，成立理财小组，定期和不定期对本单位的经济收支业务，财产管理、票据管理、工程项目管理等进行全面的检查监督。
2、内部会计控制监督检查的内容主要包括：
（1）汇报检查制度，下属各单位每月15日前向局计财股报送财务报表，每季度向局分管领导汇报本单位经济情况，必要时局对其财务状况进行监督检查。
（2）检查货币资金支出的授权审批手续是否健全，是否存在越权审批行为；检查支付款项印章的保管是否符合规定；检查单位取得的货币收入是否全部入账，有无私设“小金库”行为；检查货币资金是否账实相符，账账相符，并实行财务收支情况公开制度。
（3）检查票据的管理情况，有无存在使用非法票据或收款不开票的行为，票据是否由专人管理、是否设有登记簿进行记录。
（4）检查工程项目的报批程序、工程的发包、承包、招投标、施工、验收等环节是否符合规定。
3、对监督检查过程中发现的内部控制中薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。
九、会计档案管理规定
1、年度后形成的会计要档案，由财务部门负责装订成册并立卷。
2、根据《会计档案管理办法》的规定，原始凭证、总账、明细账、日记账保管15年，现金出纳和银行存款账的保管期限为25年，月、季度财务报告保管期3年，年度财务报告（决算）永久保管。
十、资金会审制度
资金会审原则上每星期开一次，由计财股牵头召开，参加人员分别是理财小组成员及各相关股室人员。
需列入资金会审的项目：水利工程（可研、设计、监理、施工），采购（设备、物质、办公用品），拨付经费，日常重大开支等。[1]