标题：企业税务禁忌130例
图书信息
出版社: 电子工业出版社; 第1版 (2006年7月1日)
丛书名: 财经新视角财会禁忌系列
平装: 407页
开本: 16开
ISBN: 7121028581
条形码: 9787121028588
尺寸: 23.4 x 17 x 1.9 cm
重量: 621 g
内容简介
本书从我国现行税法的禁止性规定入手，以我国现行的税收法律、法规为依据，系统完整、简明扼要地列示了自现行税法中提炼而成的禁忌事项，并按照各个单行税种设置章节的方式，阐述了税法要素的实务操作、税额计算、纳税调整和涉税会计等方面内容。同时，本书从一般纳税企业涉税业务的各个常用税种入手，精心选择了各个税种可能涉及的130个禁忌实例，并依据最新的税收法律、法规对每个禁忌实例进行分析与点评。本书是一本既可作为广大纳税企业、中介机构、税务机关工作需求的实用读物，又可作为各财经院校税法课程的教学参考书。
本书分列130个禁忌，对我国税制体系中主要税种的纳税要素以及税务会计处理中易出现的“禁忌”事项进行论述；分析了税收规定、处理方法、计算口径等方面与会计制度的差别，站在纳税人角度提出了正确进行有关纳税会计处理应注意的问题；同时针对税收征收管理法中相关纳税人的“禁忌”事项进行“提醒”。本书从纳税人的角度出发，结合相关企业案例，切实面向企业财会人员的实务操作，适合财务实务工作人员以及高校财会专业学生阅读。
目录
第1章  纳税基础工作禁忌  1
禁忌1    忽视自身合法权利2
禁忌2    懈怠法定纳税义务8
禁忌3    混淆税务登记流程12
禁忌4    宽宥账簿凭证管理16
禁忌5    违反专用发票管理规定20
禁忌6    错乱纳税义务时间25
禁忌7    误解纳税申报制度31
禁忌8    疏忽税款缴纳规定34
禁忌9    法律责任后果不明37
禁忌10    错误对待税收争议43
第2章  增值税禁忌——一般事项  47
禁忌11    纳税主体标准混淆48
禁忌12    纳税范围理解不当51
禁忌13    建筑行业错纳税种55
禁忌14    邮电行业错纳税种58
禁忌15    服务行业错纳税种60
禁忌16    出口退税计算错误63
第3章  增值税禁忌——销项税额  69
禁忌17    一般销售收入确认不当70
禁忌18    销售折扣、折让不当扣减73
禁忌19    包装物收入错误计税76
禁忌20    以旧换新扣减旧货收购价格79
禁忌21    还本销售减除还本支出81
禁忌22    以物易物行为双方未税83
禁忌23    旧货、旧机动车销售计税失准85
禁忌24    委托代销双方计税混淆87
禁忌25    内部机构移送货物漏税90
禁忌26    用于非应税项目漏税92
禁忌27    用于集体福利、个人消费漏税94
禁忌28    用于对外投资漏税97
禁忌29    分配股东、无偿赠送漏税99
禁忌30    受托加工劳务错误计税101
禁忌31    混合销售计税不明103
禁忌32    兼营非应税劳务错误计税105
第4章  增值税禁忌——进项税额  107
禁忌33    固定资产进项抵扣108
禁忌34    非应税项目进项抵扣111
禁忌35    免税项目进项抵扣113
禁忌36    福利或消费进项抵扣116
禁忌37    非正常损失进项抵扣118
禁忌38    运费进项抵扣不当120
禁忌39    无效凭证错误抵扣124
禁忌40    进项税额抵扣时间错误128
禁忌41    疏忽进项税额转出131
第5章  消费税禁忌  134
禁忌42    纳税范围环节界定不明135
禁忌43    联营企业加工卷烟应税不清138
禁忌44    应税销售收入确认不当141
禁忌45    酒类产品适用税率错误144
禁忌46    酒类产品销售额范围错误146
禁忌47    外购产品税额扣除不当149
禁忌48    自产自用纳税计算错误152
禁忌49    委托加工纳税行为违规155
禁忌50    出口退税计算错误159
第6章  营业税禁忌  163
禁忌51    混淆增值税和营业税纳税范围164
禁忌52    混淆营业税九大子目166
禁忌53    混淆应税与非应税项目168
禁忌54    疏忽适用税收优惠170
禁忌55    未尽法定扣缴义务172
禁忌56    计税依据确认失准174
禁忌57    混淆纳税申报地点177
第7章  企业所得税禁忌——纳税调整事项（一）  180
禁忌58    包装物押金逾期未计税181
禁忌59    自产自用产品未作收入183
禁忌60    接受捐赠未确认收入185
禁忌61    折扣方式扣税不当187
禁忌62    扣除评估增值部分的折旧额189
禁忌63    借款利息支出扣除超标191
禁忌64    工薪及其附加费扣除超限194
禁忌65    对外捐赠业务计税违规197
禁忌66    业务招待费扣除超额200
禁忌67    广告费、业务宣传费扣除失范202
禁忌68    权益误期及未批先扣205
第8章  企业所得税禁忌——纳税调整事项（二）  207
禁忌69    坏账准备不当纳税调整208
禁忌70    其他七项资产减值准备不当纳税调整210
禁忌71    发生财产损失不当纳税调整214
禁忌72    短期投资不当纳税调整217
禁忌73    长期股权投资成本法下不当纳税调整220
禁忌74    长期股权投资权益法下不当纳税调整224
禁忌75    非货币性交易差异不当纳税调整229
禁忌76    债务重组差异不当纳税调整233
禁忌77    或有损失差异不当纳税调整239
第9章  企业所得税——资产税务处理与税收优惠  242
禁忌78    疏忽固定资产税务与会计处理的差异243
禁忌79    疏忽无形资产税务与会计处理的差异247
禁忌80    递延资产摊销规定差异不明250
禁忌81    混淆固定资产修理与改良支出251
禁忌82    纳税亏损弥补错误253
禁忌83    技术改造国产设备投资抵税超限256
禁忌84    研究开发费加扣不当258
第10章  涉外企业所得税禁忌——基本事项  260
禁忌85    跨年度应税收入确认时间错位261
禁忌86    会员费收入延迟纳税263
禁忌87    逾期未付款项未予计税265
禁忌88    资产计价差异未予调整267
禁忌89    福利费扣除超额270
禁忌90    坏账准备列支违规272
禁忌91    交际应酬费扣除超限274
禁忌92    直接公益性捐赠予以扣除276
禁忌93    合并申报纳税税率错用278
禁忌94    境外所得已纳税款扣除超额280
禁忌95    未予计扣预提所得税282
第11章  涉外企业所得税禁忌——税收优惠  284
禁忌96    生产性外商投资企业“免二减三”优惠不明285
禁忌97    追加投资项目的优惠政策运用不当288
禁忌98    外国投资者再投资退税限制不清290
禁忌99    购买国产设备投资抵税违规295
第12章  企业代扣个人所得税禁忌  300
禁忌100    代扣代缴义务未尽301
禁忌101    工薪收入应税项目不清304
禁忌102    税前扣除项目标准错定309
禁忌103   “双薪、补发工资”收入计税不明312
禁忌104   “内退、辞退、买断”收入计税不明314
禁忌105    全年一次性奖金未予分解计税317
禁忌106    外企中方雇员工薪计税失准320
禁忌107    雇主负担税款下含税收入换算不当322
禁忌108    上市公司派发股息红利优惠疏漏326
禁忌109    个人股票期权所得计税不当328
禁忌110    境内无住所外籍人员居住时间与331
禁忌110    纳税义务关系不清331
第13章  房产税禁忌  336
禁忌111    应税房产界定不清337
禁忌112    虚减原值、租金收入340
第14章  车船使用税禁忌  344
禁忌113    应税车船范围错认345
禁忌114    车船税额规定不明348
禁忌115    退免税手续不清350
第15章  印花税禁忌  351
禁忌116    轻视印花税完税352
禁忌117    应税项目不明354
禁忌118    计税金额、件数错定358
第16章  契税禁忌  363
禁忌119    承受不动产权属应税不明364
禁忌120    不动产计税价格不清368
第17章  城市维护建设税禁忌  371
禁忌121    应纳城建税额错计372
禁忌122    纳税地点错位375
第18章  土地增值税禁忌  377
禁忌123    转让房地产应税范围不清378
禁忌124    扣除项目金额确定不当381
第19章  城镇土地使用税禁忌  384
禁忌125    土地应税面积误定385
禁忌126    企业税收优惠不明387
第20章  资源税禁忌  393
禁忌127    应纳税额计算失准394
禁忌128    代扣代缴义务不清398
第21章  关税禁忌  400
禁忌129    关税申报价格失准401
禁忌130    企业税收优惠不明406