YuITC/Vietnamese-Legal-Documents huggingface dataset:
ủy thác nhận của Chính phủ 404 Tiền gửi của các tổ chức tín dụng, tổ chức tài chính hoạt động tại Việt Nam 404001 Tiền gửi không kỳ hạn 404002 Tiền gửi khác 405 Nhận ký quỹ 405001 Ký quỹ tham gia nghiệp vụ thị trường mở 405002 Ký quỹ đấu thầu vàng 405003 Ký quỹ cấp giấy phép thành lập và hoạt động ngân hàng 405004 Ký quỹ bảo lãnh 405999 Ký quỹ khác 406 Tiền gửi của tổ chức quốc tế và pháp nhân nước ngoài 406001 Tiền gửi của IMF 406002 Tiền gửi của các tổ chức quốc tế khác 40600201 Tiền gửi không kỳ hạn 40600202 Tiền gửi có kỳ hạn 40600203 Tiền gửi chuyên dùng 406003 Tiền gửi của pháp nhân nước ngoài 40600301 Tiền gửi không kỳ hạn 40600302 Tiền gửi có kỳ hạn 40600303 Tiền gửi chuyên dùng 407 SDK đã phân bổ 408 Vay các tổ chức quốc tế 408001 Vay ngắn hạn 40800101 Nợ trong hạn 40800102 Nợ quá hạn 408002 Vay trung và dài hạn 40800201 Nợ trong hạn 40800202 Nợ quá hạn 409 Vay Chính phủ nước ngoài 409001 Vay ngắn hạn 40900101 Nợ trong hạn 40900102 Nợ quá hạn 409002 Vay trung và dài hạn 40900201 Nợ trong hạn 40900202 Nợ quá hạn 410 Vay pháp nhân nước ngoài 410001 Vay ngắn hạn 41000101 Nợ trong hạn 41000102 Nợ quá hạn 410002 Vay trung và dài hạn 41000201 Nợ trong hạn 41000202 Nợ quá hạn 411 Vốn tài trợ, nhận ủy thác của Chính phủ nước ngoài và tổ chức quốc tế 412 Thanh toán với pháp nhân nước ngoài và tổ chức quốc tế 413 Các khoản phải trả về xây dựng cơ bản, tài sản cố định 413001 Vốn Ngân sách Nhà nước cấp 413002 Tiền bảo hành chưa đến hạn trả 41300201 Công trình xây dựng cơ bản 41300202 Tài sản cố định 413004 Phải trả về xây dựng cơ bản 41300401 Tiền nhận giữ (quản lý) hộ Ban quản lý Dự án 413999 Các khoản phải trả khác 414 Các khoản phải trả khách hàng 414001 Tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông đã xử lý và chờ thanh toán cho khách hàng 414002 Tiền giữ hộ và đợi thanh toán 414999 Các khoản phải trả bên ngoài khác 415 Các khoản phải trả nội bộ 415001 Thừa quỹ, tài sản thừa chờ xử lý 415002 Các khoản phải trả cho cán bộ,
nhân viên NHNN 415999 Các khoản phải trả nội bộ khác 416 Các khoản phải trả đối với các đơn vị sự nghiệp 417 Các khoản phải trả Ngân sách Nhà nước 417001 Thuế thu nhập cá nhân phải nộp 417002 Trả thay thuế nhà thầu nước ngoài 417999 Các khoản phải trả khác 418 Thu nhập chờ phân bổ 419 Phải trả từ giao dịch ngoại tệ,
công cụ tài chính phái sinh và kinh doanh vàng tài khoản 419001 Phải trả từ giao dịch giao ngay 419002 Phải trả từ công cụ tài chính phái sinh 41900201 Phải trả từ giao dịch hoán đổi 41900202 Phải trả từ giao dịch kỳ hạn 41900203 Phải trả từ giao dịch tương lai 41900204 Phải trả từ giao dịch quyền chọn 41900299 Phải trả từ giao dịch về công cụ tài chính phái sinh khác 419003 Phải trả từ hoạt động kinh doanh vàng tài khoản 420 Phải trả từ hoạt động ủy thác 421 Phí phải trả 422 Lãi phải trả 422001 Lãi phải trả tín phiếu NHNN 422002 Lãi phải trả tiền gửi 422003 Lãi phải trả tiền vay 422999 Lãi phải trả khác 423 Các khoản chờ thanh toán khác 424 Dự trữ ngoại hối chính thức 424001 Quỹ dự trữ ngoại hối 42400101 Quỹ dự trữ ngoại hối 42400102 Mua bán và thanh toán ngoại hối thuộc Quỹ dự trữ ngoại hối 424002 Quỹ bình ổn tỷ giá và quản lý thị trường vàng 42400201 Quỹ bình ổn tỷ giá và quản lý thị trường vàng 42400202 Mua bán và thanh toán ngoại hối thuộc Quỹ bình ổn tỷ giá và quản lý thị trường vàng 425 Thanh toán dự trữ ngoại hối Nhà nước 425001 Thanh toán dự trữ ngoại hối Nhà nước bằng ngoại tệ 425002 Thanh toán dự trữ ngoại hối Nhà nước bằng đồng Việt Nam 426 Giao dịch phái sinh 426001 Giao dịch hoán đổi 42600101 Cam kết giao dịch hoán đổi 42600102 Giá trị giao dịch hoán đổi 426002 Thanh toán đối với giao dịch hoán đổi 426003 Giao dịch kỳ hạn 42600301 Cam kết giao dịch kỳ hạn 42600302 Giá trị giao dịch kỳ hạn 426004 Thanh toán đối với giao dịch kỳ hạn 426005 Giao dịch tương lai 42600501 Cam kết giao dịch tương lai 42600502 Giá trị giao dịch tương lai 426006 Thanh toán đối với giao dịch tương lai 426007 Giao dịch quyền chọn 42600701 Cam kết giao dịch quyền chọn 42600702 Giá trị giao dịch quyền chọn 426008 Thanh toán đối với giao dịch quyền chọn 426998 Giao dịch phái sinh khác 42699801 Cam kết giao dịch phái sinh khác 42699802 Giá trị giao dịch phái sinh khác 426999 Thanh toán đối với giao dịch phái sinh khác 427 Khoản dự phòng rủi ro 428 Nguồn kinh phí sự nghiệp và chương trình, dự án 428001 Nguồn kinh phí sự nghiệp 42800101 Năm trước 42800102 Năm nay 42800103 Năm sau 428002 Nguồn kinh phí chương trình,
dự án 42800201 Nguồn kinh phí Ngân sách Nhà nước cấp 42800202 Nguồn kinh phí viện trợ không hoàn lại 42800299 Nguồn kinh phí khác 428003 Nguồn kinh phí đã hình thành tài sản cố định 428004 Thu chưa qua Ngân sách 5 Vốn, quỹ và kết quả hoạt động của NHNN 501 Vốn của NHNN 501001 Vốn được cấp 501002 Vốn đầu tư xây dựng cơ bản và mua sắm tài sản cố định 501003 Vốn do đánh giá lại tài sản 50100301 Đánh giá lại ngoại tệ 50100302 Đánh giá lại giá vàng 50100303 Đánh giá lại chứng khoán 50100399 Đánh giá lại các loại tài sản khác 501999 Vốn khác 502 Quỹ của NHNN 502001 Quỹ thực hiện chính sách tiền tệ Quốc gia 502002 Quỹ dự phòng tài chính 502003 Quỹ dự phòng ổn định thu nhập 502999 Quỹ khác 503 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 503001 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 50300101 Chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại ngoại tệ thuộc Quỹ dự trữ ngoại hối 50300102 Chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại ngoại tệ thuộc Quỹ bình ổn tỷ giá và quản lý thị trường vàng 50300103 Chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số dư các tài khoản tiền tệ có gốc ngoại tệ 503002 Chênh lệch đánh giá lại giá vàng 50300201 Chênh lệch đánh giá lại giá vàng thuộc Quỹ dự trữ ngoại hối 50300202 Chênh lệch đánh giá lại giá vàng thuộc Quỹ bình ổn tỷ giá và quản lý thị trường vàng 50300203 Chênh lệch đánh giá lại giá vàng của các khoản mục vàng khác 503003 Chênh lệch đánh giá lại các công cụ tài chính phái sinh 50300301 Chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại của giao dịch hoán đổi tiền tệ 50300302 Chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại của giao dịch kỳ hạn tiền tệ 50300303 Chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại của giao dịch tương lai tiền tệ 50300304 Chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại của giao dịch quyền chọn tiền tệ 50300399 Chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại của các công cụ tài chính phái sinh khác 599 Chênh lệch thu, chi 599001 Chênh lệch thu, chi năm nay 599002 Chênh lệch thu, chi năm trước 6 Tài khoản trung gian 601 Thanh toán bù trừ giữa các ngân hàng 601001 Thanh toán bù trừ của ngân hàng chủ trì 601002 Thanh toán bù trừ của ngân hàng thành viên 602 Thanh toán giữa các đơn vị NHNN 602001 Nguồn hình thành tài sản cố định 602002 Tạm ứng kinh phí hoạt động 602003 Tạm ứng, nhận tạm ứng vốn 60200301 Tạm ứng,
nhận tạm ứng cho mua sắm tài sản cố định 60200302 Tạm ứng, nhận tạm ứng cho xây dựng cơ bản 602004 Thanh toán liên chi nhánh 602999 Thanh toán khác giữa các đơn vị NHNN 603 Thanh toán cho tổ chức tín dụng có mô hình thanh toán tập trung 7 Thu nhập 701 Thu về nghiệp vụ cho vay tổ chức tín dụng trong nước 701002 Thu lãi cho vay 701999 Thu khác 702 Thu về nghiệp vụ tiền gửi, tiền vay trên thị trường quốc tế 702001 Thu lãi tiền gửi 702002 Thu lãi cho vay 702999 Thu khác 703 Thu về nghiệp vụ mua bán giấy tờ có giá 703001 Thu lãi giấy tờ có giá 703002 Thu về mua bán giấy tờ có giá 703999 Thu khác 704 Thu về nghiệp vụ đầu tư chứng khoán 704001 Thu lãi từ đầu tư chứng khoán 704002 Thu về mua bán chứng khoán 704999 Thu khác 705 Thu về nghiệp vụ góp vốn, ủy thác 705001 Thu từ góp vốn vào các tổ chức quốc tế 705002 Thu từ góp vốn vào doanh nghiệp 705003 Thu từ thanh lý khoản vốn góp 705004 Thu lãi từ hoạt động ủy thác 705005 Thu thanh lý từ hoạt động ủy thác 705999 Thu khác 706 Thu về hoạt động ngoại hối 706001 Thu về mua bán vàng 706002 Thu về mua bán ngoại tệ 706999 Thu khác về giao dịch ngoại hối 70699901 Thu khác về vàng 70699902 Thu khác về ngoại tệ 707 Thu về các công cụ tài chính phái sinh 707001 Thu nhập từ các công cụ tài chính phái sinh tiền tệ 707999 Thu nhập từ các công cụ tài chính phái sinh khác 708 Thu về dịch vụ Ngân hàng 708001 Thu dịch vụ thanh toán 708002 Thu dịch vụ ngân quỹ 708999 Thu dịch vụ khác 70899901 Thu về hoạt động quản lý các dự án tín dụng quốc tế 70899902 Thu về đấu thầu và thanh toán chứng khoán Chính phủ 70899999 Thu khác từ dịch vụ ngân hàng 709 Thu về hoạt động của các đơn vị sự nghiệp 715 Thoái chi lãi phải trả không đúng niên độ 799 Các khoản thu khác 799001 Thu từ tiêu hủy tiền 799002 Thu về cấp giấy phép hoạt động 799003 Thu về thanh lý tài sản 79900301 Thu về thanh lý tài sản cố định 79900302 Thu về thanh lý tài sản khác 799004 Thu từ hoàn nhập dự phòng 799999 Thu khác 8 Chi phí 801 Chi về nghiệp vụ tiền gửi, tiền vay tổ chức tín dụng trong nước 801001 Chi trả lãi tiền gửi 801002 Chi trả lãi tín phiếu NHNN phát hành 801999 Chi khác 802 Chi về nghiệp vụ tiền gửi,
tiền vay của ngân hàng nước ngoài, tổ chức tiền tệ, ngân hàng quốc tế 802001 Chi trả lãi tiền gửi 802002 Chi trả lãi tiền vay 802999 Chi khác 803 Chi về nghiệp vụ mua bán giấy tờ có giá 803001 Chi về mua bán giấy tờ có giá 803999 Chi khác 804 Chi về nghiệp vụ đầu tư chứng khoán 804001 Chi về mua bán chứng khoán 804999 Chi khác 805 Chi về nghiệp vụ góp vốn, ủy thác 805001 Chi thanh lý khoản vốn góp 805002 Chi thanh lý hoạt động ủy thác 805999 Chi khác 806 Chi về hoạt động ngoại hối 806001 Chi về mua bán vàng 806002 Chi về mua bán ngoại tệ 806999 Chi khác về giao dịch ngoại hối 80699901 Chi khác về vàng 80699902 Chi khác về ngoại tệ 807 Chi về các công cụ tài chính phái sinh 807001 Chi về các công cụ tài chính phái sinh tiền tệ 807999 Chi về các công cụ tài chính phái sinh khác 808 Chi phí in, đúc, bảo quản, bảo vệ, vận chuyển, giao nhận, phát hành, thu hồi, thay thế và tiêu hủy tiền 808001 Chi phí in, đúc tiền, giấy tờ có giá 80800101 Chi phí in, đúc tiền 80800102 Chi phí in giấy tờ có giá của NHNN 80800199 Chi phí khác 808002 Chi phí tuyển chọn, bảo quản, vận chuyển, tiêu hủy tiền, giấy tờ có giá 80800201 Chi phí bảo quản tiền, giấy tờ có giá 80800202 Vận chuyển, bốc xếp 80800203 Tuyển chọn, kiểm đếm, đóng gói, niêm phong tiền 80800204 Bảo vệ tiền 80800205 Chi phí về tiêu hủy 80800299 Chi phí khác 809 Chi cho các hoạt động nghiệp vụ khác 809001 Chi cho các hoạt động phòng, chống rửa tiền 80900101 Chi về hoạt động nghiên cứu, củng cố hệ thống phòng chống rửa tiền 80900102 Chi nộp phí thành viên 80900103 Chi cho hoạt động của Ban chỉ đạo phòng chống rửa tiền 809002 Chi về dịch vụ thanh toán, thông tin 80900201 Chi về dịch vụ thanh toán 80900202 Cước phí bưu điện về mạng viễn thông 80900203 Chi mua vật liệu phục vụ cho nghiệp vụ thanh toán 80900299 Chi khác về dịch vụ thanh toán,
thông tin 809999 Chi hoạt động nghiệp vụ khác 80999901 Chi về hoạt động quản lý các dự án tín dụng quốc tế 80999902 Chi về đấu thầu và thanh toán chứng khoán Chính phủ 80999999 Chi khác về hoạt động nghiệp vụ 810 Chi cho cán bộ, công chức và nhân viên 810001 Lương và phụ cấp 81000101 Lương và phụ cấp lương cho cán bộ, công chức và nhân viên 81000102 Phụ cấp độc hại 81000103 Phụ cấp công vụ 810002 Chi ăn trưa 810003 Chi trang phục giao dịch và bảo hộ lao động 810004 Chi khen thưởng, phúc lợi 810005 Các khoản chi để đóng góp theo lương 81000501 Nộp bảo hiểm xã hội 81000502 Nộp bảo hiểm y tế 81000503 Nộp kinh phí công đoàn 81000504 Nộp bảo hiểm thất nghiệp 81000599 Các khoản chi đóng góp khác theo chế độ 810006 Chi trợ cấp 81000601 Trợ cấp khó khăn 81000602 Trợ cấp thôi việc 810007 Chi công tác xã hội 810999 Chi khác cho cán bộ công nhân viên 811 Chi về tài sản 811001 Khấu hao cơ bản tài sản cố định 811002 Bảo dưỡng và sửa chữa tài sản 811003 Chi về thanh lý tài sản 81100301 Chi về thanh lý tài sản cố định 81100302 Chi về thanh lý tài sản khác 811004 Chi về mua sắm công cụ, dụng cụ 811005 Chi đầu tư phát triển kỹ thuật nghiệp vụ và công nghệ ngân hàng 811006 Chi thuê tài sản 812 Chi cho hoạt động quản lý và công vụ 812001 Chi về vật liệu và giấy tờ in 81200101 Vật liệu văn phòng 81200102 Giấy tờ in thông thường 81200103 Vật mang tin 81200104 Xăng dầu 81200199 Vật liệu khác 812002 Chi công tác phí 812003 Chi đào tạo, huấn luyện nghiệp vụ 812004 Chi nghiên cứu và ứng dụng khoa học công nghệ 812005 Chi bưu phí và điện thoại 812006 Chi xuất bản tài liệu, tuyên truyền, quảng cáo 812007 Chi lễ tân, khánh tiết 812008 Chi về điện, nước, y tế, vệ sinh cơ quan 812009 Chi nộp thuế, phí và lệ phí 812999 Các khoản chi phí quản lý khác 81299901 Chi phí cho thanh tra, kiểm tra, kiểm toán NHNN 81299902 Chi hội nghị, tập huấn ngắn ngày 81299903 Chi mua tài liệu,
sách báo 81299999 Các khoản chi hoạt động quản lý và công vụ khác 813 Chi trích lập khoản dự phòng rủi ro 814 Chi về hoạt động của các đơn vị sự nghiệp 815 Thoái thu lãi phải thu không đúng niên độ 899 Các khoản chi khác 899001 Các khoản tổn thất 899002 Chi bồi dưỡng quyết toán 899003 Chi bảo quản hồ sơ, chứng từ kế toán 899004 Chi khen thưởng cho tập thể, cá nhân ngoài ngành 899005 Chi hỗ trợ hoạt động của Đảng, Đoàn thể 899006 Chi cho cán bộ Công đoàn Ngân hàng Việt Nam 899999 Các khoản chi khác 9 Các cam kết ngoài bảng 901 Cam kết bảo lãnh cho tổ chức tín dụng vay vốn nước ngoài 902 Cam kết giao dịch ngoại hối 902001 Cam kết Mua ngoại tệ giao ngay 902002 Cam kết Bán ngoại tệ giao ngay 902003 Cam kết Mua ngoại tệ có kỳ hạn 902004 Cam kết Bán ngoại tệ có kỳ hạn 902005 Cam kết giao dịch quyền lựa chọn Mua tiền tệ 902006 Cam kết giao dịch quyền lựa chọn Bán tiền tệ 902007 Cam kết hoán đổi 902008 Cam kết tương lai 903 Cam kết giao dịch mua bán chứng khoán 903001 Cam kết mua chứng khoán kỳ hạn 903002 Cam kết bán chứng khoán kỳ hạn 904 Cam kết góp vốn vào các tổ chức quốc tế bằng hối phiếu nhận nợ của Bộ Tài chính 904001 Cam kết góp vốn vào IMF 904002 Cam kết góp vốn vào tổ chức quốc tế khác 905 Cam kết bảo lãnh nhận được từ khách hàng 906 Cam kết đấu thầu tín phiếu Kho bạc Nhà nước 907 Cam kết từ hoạt động tín dụng 999 Cam kết khác 0 Tài khoản ghi nhớ ngoài bảng 001 Tiền cotton, tiền polymer và tiền kim loại 001001 Tiền chưa công bố lưu hành 001002 Tiền đã công bố lưu hành 001003 Tiền đang vận chuyển 00100301 Tiền chưa công bố lưu hành đang vận chuyển 00100302 Tiền đã công bố lưu hành đang vận chuyển 001004 Tiền không có giá trị lưu hành 00100401 Tiền mẫu 00100402 Tiền lưu niệm 00100403 Tiền nghi giả,
tiền nghi bị phá hoại chờ xử lý 00100404 Tiền giả 00100405 Tiền bị phá hoại không xác định được mệnh giá 001005 Tiền giao đi tiêu hủy 001006 Tiền đã tiêu hủy 002 Giấy tờ có giá mẫu 002001 Tín phiếu NHNN mẫu 002002 Chứng khoán chính phủ mẫu 002003 Séc mẫu 002999 Giấy tờ có giá mẫu khác 003 Lãi phải thu và nợ đã xử lý 003001 Lãi phải thu chưa thu được 003002 Nợ khó đòi đã xử lý 00300201 Nợ gốc cho vay khó đòi đã xử lý 00300202 Nợ lãi cho vay khó đòi đã xử lý 00300203 Nợ khó đòi khác đã xử lý 004 Giấy tờ có giá khách hàng gửi lưu ký 004001 Giấy tờ có giá khách hàng gửi lưu ký tại NHNN 00400101 Lưu ký thông thường 00400102 Lưu ký cho mục đích cầm cố 00400103 Lưu ký cho mục đích cấp tín dụng trên thị trường liên ngân hàng 004002 Giấy tờ có giá của khách hàng lưu ký trên tài khoản của NHNN tại Trung tâm lưu ký chứng khoán 00400201 Lưu ký thông thường 00400202 Lưu ký cho mục đích cầm cố 00400203 Lưu ký cho mục đích cấp tín dụng trên thị trường liên ngân hàng 005 Giấy tờ có giá của NHNN 005001 Giấy tờ có giá của NHNN lưu ký tại Trung tâm lưu ký chứng khoán 005002 Giấy tờ có giá của NHNN đang quản lý 006 Các chứng từ có giá trị khác đang bảo quản 006001 Các chứng từ có giá trị khác của khách hàng 00600101 Các chứng từ có giá trị khác nhận cầm cố 00600102 Các chứng từ có giá trị khác đang bảo quản 006002 Các chứng từ có giá trị khác của NHNN 00600201 Ấn chỉ quan trọng 00600202 Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất và sở hữu tài sản trên đất 00600299 Các chứng từ có giá trị khác 007 Chứng khoán cho vay trên thị trường quốc tế 008 Hạn mức SDR được phân bổ 009 Tài sản giữ hộ, thuê ngoài 009001 Kim loại quý, đá quý và tài sản khác giữ hộ 00900101 Kim loại quý, đá quý giữ hộ 00900199 Tài sản khác giữ hộ 009002 Tài sản thuê ngoài 010 Công cụ, dụng cụ đang sử dụng 011 Ngoại tệ không đủ tiêu chuẩn lưu hành chờ xử lý 011001 Ngoại tệ nghi giả, nghi bị phá hoại và ngoại tệ bị phá hoại 011002 Ngoại tệ giả 012 Dự toán kinh phí do Ngân sách Nhà nước cấp,
sử dụng theo mục đích chỉ định 012001 Dự toán kinh phí hoạt động 012002 Dự toán kinh phí dự án 013 Ngân phiếu thanh toán 013001 Ngân phiếu thanh toán mẫu 013002 Ngân phiếu thanh toán đã tiêu hủy 014 Cung ứng tiền theo các mục đích chỉ định
Khoản 1. Khi tiến hành nhập, xuất của Quỹ dự trữ phát hành và Quỹ nghiệp vụ phát hành phải có phiếu nhập/ xuất kho, phiếu thu, phiếu chi và chứng từ có liên quan hợp pháp, hợp lệ theo quy định nghiệp vụ và chế độ kế toán nghiệp vụ giao nhận, điều chuyển, phát hành, thu hồi tiền. 1. Khi tiến hành nhập, xuất của quỹ tiền mặt phải có phiếu nhập/ xuất kho, phiếu thu, phiếu chi và chứng từ có liên quan hợp pháp, hợp lệ theo quy định của chế độ kế toán nghiệp vụ thu, chi tiền mặt. 1. Hạch toán vào tài khoản này đối với vàng thuộc dự trữ ngoại hối Nhà nước theo quy định hiện hành. Kế toán tài khoản này tương tự như kế toán tài khoản ngoại tệ. 1. Căn cứ để hạch toán vào tài khoản này là các giấy báo Có, báo Nợ hoặc bảng sao kê của đối tác kèm theo các chứng từ gốc (ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, séc...). 1. Chứng khoán kinh doanh được hạch toán theo giá thực tế mua chứng khoán (giá gốc), bao gồm giá mua cộng (+) các chi phí mua (nếu có). 1. Kế toán phải theo dõi chi tiết theo mệnh giá, giá trị chiết khấu và giá trị phụ trội của từng loại chứng khoán, trong đó: - Giá gốc chứng khoán (giá thực tế mua chứng khoán) bao gồm: Giá mua cộng (+) chi phí liên quan trực tiếp như chi phí môi giới, giao dịch, cung cấp thông tin, thuế, lệ phí và phí ngân hàng (nếu có). - Giá trị chiết khấu là giá trị chênh lệch âm giữa giá gốc với tổng giá trị của các khoản tiền gồm mệnh giá cộng (+) lãi dồn tích trước khi mua (nếu có, đối với chứng khoán Nợ trả lãi sau) hoặc trừ (-) lãi nhận trước chờ phân bổ (nếu có, đối với chứng khoán Nợ trả lãi trước). + Lãi nhận trước chờ phân bổ: là phần lãi đã được tổ chức phát hành thanh toán cho người đầu tư nắm giữ chứng khoán tính trên cơ sở thời gian đầu tư, mệnh giá và mức lãi suất của chứng khoán. + Lãi dồn tích trước khi mua: là lãi cộng dồn chưa được tổ chức phát hành thanh toán của chứng khoán nợ loại trả lãi sau, phát sinh trong giai đoạn trước khi NHNN đầu tư. - Giá trị phụ trội là giá trị chênh lệch dương giữa giá gốc với tổng giá trị của các khoản tiền gồm mệnh giá cộng (+) lãi dồn tích trước khi mua (nếu có, đối với chứng khoán Nợ trả lãi sau) hoặc trừ (-) lãi nhận trước chờ phân bổ (nếu có, đối với chứng khoán Nợ trả lãi trước). - Khi lên Bảng cân đối kế toán, chứng khoán đầu tư được trình bày theo giá trị thuần = Mệnh giá chứng khoán (-) Giá trị chiết khấu (+) Giá trị phụ trội. - Giá trị phụ trội hoặc giá trị chiết khấu được phân bổ đều cho thời gian nắm giữ chứng khoán đầu tư. - Nếu thu được tiền lãi từ đầu tư chứng khoán Nợ bao gồm cả khoản lãi dồn tích từ trước khi NHNN mua lại khoản đầu tư đó, NHNN phải phân bổ số tiền lãi này. Theo đó, chỉ có phần tiền lãi của thời gian sau khi NHNN đã mua chứng khoán này mới được ghi nhận là thu nhập lãi, còn khoản tiền lãi dồn tích trước khi NHNN mua lại khoản đầu tư đó thì ghi giảm giá trị của chính khoản đầu tư đó. 1. Lãi tiền gửi được ghi nhận trên cơ sở thời gian và lãi suất thực tế từng kỳ.
1. Việc tính, hạch toán trích lập, sử dụng và hoàn nhập khoản dự phòng rủi ro được thực hiện theo Chế độ tài chính của NHNN. 1. Giấy tờ có giá được hạch toán theo giá thực tế mua/bán giấy tờ có giá (giá gốc), bao gồm giá mua/bán cộng (+) các chi phí mua/bán (nếu có). 1. Giấy tờ có giá được hạch toán theo giá thực tế mua/bán giấy tờ có giá (giá gốc), bao gồm giá mua/bán cộng (+) các chi phí mua/bán (nếu có). 1. Việc tính, hạch toán trích lập, sử dụng và hoàn nhập khoản dự phòng rủi ro được thực hiện theo Chế độ tài chính của NHNN. 1. Việc hạch toán tài khoản này thực hiện theo quy định của chuẩn mực kế toán Việt Nam, chế độ quản lý và sử dụng tài sản cố định của Nhà nước. 1. Giá trị công cụ, dụng cụ hạch toán trên tài khoản này như sau: - Giá nhập kho, bao gồm giá mua thực tế, thuế (nếu có), các chi phí vận chuyển, bốc xếp... (nếu có); - Giá xuất kho xác định theo phương pháp tính theo giá đích danh. 1. Kế toán nhập, xuất, tồn kho vật liệu phải phản ánh theo giá trị thực tế và thực hiện theo nguyên tắc giá gốc quy định trong Chuẩn mực kế toán hàng tồn kho. 1. Phạm vi và nội dung phản ánh vào tài khoản thuộc quan hệ thanh toán nội bộ trong NHNN. Các quan hệ thanh toán của NHNN với các khách hàng bên ngoài, không phản ánh vào tài khoản này. 1. Số tiền phải thu từ hoạt động cung cấp dịch vụ của NHNN như: thu từ dịch vụ thanh toán, thu từ dịch vụ ngân quỹ, thu từ hoạt động lưu ký chứng khoán... được ghi nhận trên cơ sở thời gian và số thực tế phải thu từng kỳ. 1. Việc tính, hạch toán trích lập, sử dụng và hoàn nhập khoản dự phòng rủi ro được thực hiện theo Chế độ tài chính của NHNN. 1. Phạm vi và nội dung phản ánh vào tài khoản thuộc quan hệ thanh toán nội bộ trong NHNN. Các quan hệ thanh toán của NHNN với các khách hàng bên ngoài, không phản ánh vào tài khoản này. 1. Số phí phải trả cho các nhà cung cấp được ghi nhận trên cơ sở thời gian và số phí phải trả thực tế trong kỳ. 1. Lãi phải trả cho các khoản nợ được ghi nhận trên cơ sở thời gian và lãi suất thực tế từng kỳ. 1. Định kỳ hàng tháng (vào ngày cuối tháng), xác định số chênh lệch tăng, giảm giá trị ngoại hối thuộc Quỹ dự trữ ngoại hối trên cơ sở so sánh số dự giữa tài khoản 42400101- Quỹ dự trữ ngoại hối (sau khi đã đánh giá lại ngoại tệ theo tỷ giá quy định tại khoản 7 Điều 9 Thông tư này; đánh giá lại giá vàng theo giá do NHNN quy định) với số dư tài khoản 42400102- Mua bán và thanh toán ngoại hối thuộc Quỹ dự trữ ngoại hối để tìm ra số chênh lệch.
1. Cuối kỳ kế toán, xác định số chênh lệch giữa doanh số ngoại hối bán ra (bằng tổng số tiền tính bằng đồng Việt Nam thu được do bán ngoại hối trong kỳ, tính theo tỷ giá hoặc giá vàng thực tế bán ra) và doanh số ngoại hối mua vào tương ứng (bằng tỷ giá hoặc giá vàng mua vào bình quân trong kỳ nhân với số ngoại hối đã bán trong kỳ) để hạch toán khoản chênh lệch này vào tài khoản Thu nhập hay Chi phí về kinh doanh ngoại hối. 1. Tài khoản này được mở tại NHNN Việt Nam để theo dõi nguồn hình thành tài sản cố định đã cấp cho đơn vị sự nghiệp, đơn vị khác thuộc NHNN (luôn có số dư Nợ). 1. Tài khoản này được mở tại NHNN Việt Nam để theo dõi nguồn kinh phí hoạt động đã tạm ứng cho đơn vị sự nghiệp, đơn vị khác thuộc NHNN (luôn có số dư Nợ). 1. Tài khoản này được mở tại NHNN Việt Nam để theo dõi số vốn NHNN đã tạm ứng cho hoạt động mua sắm tài sản cố định và xây dựng cơ bản (luôn có số dư Nợ). 1. Loại tài khoản này phản ánh tất cả các khoản thu nhập của NHNN. Cuối năm tài chính, số dư các tài khoản này được kết chuyển toàn bộ sang tài khoản 599001 - Chênh lệch thu, chi năm và không còn số dư. 1. Loại tài khoản này phản ánh tất cả các khoản chi phí của NHNN. Cuối năm tài chính, số dư các tài khoản này được kết chuyển toàn bộ sang tài khoản 599001- Chênh lệch thu, chi năm và không còn số dư.
Khoản 2. Việc xuất tiền từ Quỹ dự trữ phát hành phải thực hiện theo quy định của Thống đốc NHNN. 2. Tại bộ phận quỹ, thủ quỹ mở sổ quỹ theo dõi theo từng loại tiền tệ để hạch toán các khoản thu, chi trong ngày và tồn quỹ cuối ngày. Hàng ngày, thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt (bằng đồng Việt Nam và ngoại tệ) thực tế; tiến hành đối chiếu với số liệu trên sổ quỹ và sổ kế toán tương ứng. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra để xác định nguyên nhân. Việc xử lý số chênh lệch thực hiện theo quy định hiện hành. Tài khoản 102 có các tài khoản cấp II sau: 102001- Tiền mặt bằng đồng Việt Nam 102002- Tiền mặt ngoại tệ Tài khoản 102001- Tiền mặt bằng đồng Việt Nam Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt bằng đồng Việt Nam tại các đơn vị NHNN không quản lý Quỹ nghiệp vụ phát hành. Bên Nợ: - Số tiền mặt thu vào quỹ; Bên Có: - Số tiền mặt chi ra từ quỹ; Số dư Nợ: - Phản ánh số tiền mặt hiện có ở quỹ. Tài khoản 102002- Tiền mặt ngoại tệ Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt bằng ngoại tệ của đơn vị NHNN. Tài khoản 102002 có các tài khoản cấp III sau: 10200201- Ngoại tệ tại quỹ 10200202- Ngoại tệ đang vận chuyển Tài khoản 10200201- Ngoại tệ tại quỹ. Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt bằng ngoại tệ tại quỹ của đơn vị NHNN. Bên Nợ: - Giá trị ngoại tệ nhập quỹ; Bên Có: - Giá trị ngoại tệ xuất quỹ; Số dư Nợ: - Phản ánh giá trị ngoại tệ hiện có tại quỹ. Tài khoản 10200202- Ngoại tệ đang vận chuyển Tài khoản này dùng để hạch toán giá trị ngoại tệ chuyển cho các đơn vị khác đang trên đường đi. Trường hợp đơn vị nhận ngoại tệ đến nhận trực tiếp tại đơn vị mình thì đơn vị đó không phải hạch toán theo dõi vào tài khoản này. Bên Nợ: - Giá trị ngoại tệ vận chuyển đến đơn vị nhận tiền; Bên Có: - Giá trị ngoại tệ chuyển đến đơn vị nhận (căn cứ vào Biên bản giao nhận hoặc giấy báo của đơn vị nhận ngoại tệ); Số dư Nợ: - Phản ánh giá trị ngoại tệ ở đơn vị đang vận chuyển trên đường. Tài khoản 103- Vàng Tài khoản này phản ánh giá trị vàng hiện có và tình hình sử dụng vàng thuộc dự trữ ngoại hối Nhà nước do NHNN quản lý. Hạch toán tài khoản này phải thực hiện theo các quy định sau: 2. Khi tiến hành nhập, xuất vàng tại kho phải có phiếu nhập/ xuất kho, phiếu thu, phiếu chi và chứng từ có liên quan hợp pháp, hợp lệ theo quy định. 2. Khi nhận được chứng từ của đối tác gửi về, kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Trường hợp có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của đơn vị, số liệu ở chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của đối tác thì phải thông báo cho đối tác đó để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời.
Nếu chưa xác định rõ nguyên nhân chênh lệch, thì kế toán ghi sổ theo số liệu trong giấy báo hay bảng kê của đối tác. Số chênh lệch được ghi vào bên Nợ tài khoản 314999- “Các khoản phải thu khách hàng khác” (nếu số liệu của kế toán lớn hơn số liệu của bên đối tác) hoặc ghi vào bên Có tài khoản 414999- “Các khoản phải trả bên ngoài khác” (nếu số liệu của kế toán nhỏ hơn số liệu của bên đối tác). Sau đó, phải tiếp tục kiểm tra, đối chiếu tìm nguyên nhân chênh lệch để điều chỉnh lại số liệu đã ghi sổ. Tài khoản 105 có các tài khoản cấp II sau: 105001- Tài sản quyền rút vốn đặc biệt tại IMF 105002- Tiền gửi tại ngân hàng quốc tế, tổ chức tiền tệ khác 105003- Tiền gửi tại ngân hàng nước ngoài Tài khoản 105001- Tài sản quyền rút vốn đặc biệt tại IMF Tài khoản này dùng để hạch toán số SDR (quyền rút vốn đặc biệt- Special Drawing Rights) Việt Nam đang nắm giữ tại IMF. Bên Nợ: - Tăng số SDR Việt Nam nắm giữ từ SDR Việt Nam được phân bổ; - Tăng số SDR Việt Nam nắm giữ do NHNN mua SDR từ các nước thành viên IMF khác; - Tăng số SDR Việt Nam nắm giữ từ các giao dịch khác; Bên Có: - Giảm số SDR Việt Nam nắm giữ do trả nợ vốn vay hoặc do góp vốn vào IMF; - Giảm số SDR Việt Nam nắm giữ do bán SDR cho các nước thành viên IMF để mua ngoại tệ khác; - Giảm số SDR Việt Nam nắm giữ từ các giao dịch khác; Số dư Nợ: - Phản ánh số SDR Việt Nam đang nắm giữ. Tài khoản 105002- Tiền gửi tại ngân hàng quốc tế, tổ chức tiền tệ khác Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị ngoại tệ của NHNN gửi tại ngân hàng quốc tế, tổ chức tiền tệ khác. Tài khoản 105002 có tài khoản cấp III sau: 10500201- Tiền gửi không kỳ hạn 10500202- Tiền gửi có kỳ hạn 10500299- Tiền gửi khác Tài khoản 10500201- Tiền gửi không kỳ hạn Tài khoản này dùng để hạch toán giá trị ngoại tệ của NHNN gửi không kỳ hạn tại ngân hàng quốc tế, tổ chức tiền tệ khác. Bên Nợ: - Giá trị ngoại tệ NHNN gửi vào ngân hàng quốc tế, tổ chức tiền tệ khác; Bên Có: - Giá trị ngoại tệ NHNN lấy ra; Số dư Nợ: - Phản ánh giá trị ngoại tệ của NHNN đang gửi tại ngân hàng quốc tế, tổ chức tiền tệ khác. Tài khoản 10500202- Tiền gửi có kỳ hạn Tài khoản này dùng để hạch toán giá trị ngoại tệ của NHNN gửi có kỳ hạn tại ngân hàng quốc tế, tổ chức tiền tệ khác. Nội dung hạch toán tài khoản 10500202 giống nội dung hạch toán tài khoản 10500201. Tài khoản 10500299- Tiền gửi khác Tài khoản này dùng để hạch toán giá trị ngoại tệ của NHNN gửi tại ngân hàng quốc tế, tổ chức tiền tệ khác ngoài nội dung đã được hạch toán vào các tài khoản 10500201, 10500202.
Nội dung hạch toán tài khoản 10500299 giống nội dung hạch toán tài khoản 10500201. Tài khoản 105003- Tiền gửi tại ngân hàng nước ngoài Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị ngoại tệ của NHNN gửi tại ngân hàng nước ngoài. 10500301- Tiền gửi không kỳ hạn 10500302- Tiền gửi có kỳ hạn 10500399- Tiền gửi khác Nội dung hạch toán tài khoản 10500301, 10500302, 10500399 giống nội dung hạch toán tài khoản 10500201, 10500202, 10500299. Tài khoản 106- Tiền gửi khác Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền gửi khác của NHNN ngoài những nội dung đã được hạch toán vào tài khoản thích hợp. Bên Nợ: - Số tiền đem đi gửi; Bên Có: - Số tiền gửi đã lấy ra; Số dư Nợ: - Phản ánh số tiền gửi khác hiện có. Tài khoản 107- Đầu tư chứng khoán ở nước ngoài Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị hiện có và tình hình biến động các loại chứng khoán ở nước ngoài do NHNN đã đầu tư theo quy định về quản lý dự trữ ngoại hối nhà nước. Việc tính, hạch toán trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro đối với chứng khoán ở nước ngoài được thực hiện theo quy định. Tài khoản 107 có các tài khoản cấp II sau: 107001- Chứng khoán kinh doanh 107002- Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán 107003- Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn Tài khoản 107001- Chứng khoán kinh doanh Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị hiện có và tình hình biến động các loại chứng khoán NHNN mua vào, bán ra để hưởng chênh lệch giá theo quy định về quản lý dự trữ ngoại hối nhà nước. Hạch toán tài khoản này phải thực hiện theo quy định sau: 2. Tiền lãi của chứng khoán nhận được trong thời gian nắm giữ chứng khoán được ghi vào thu nhập lãi. Tài khoản 107001 có các tài khoản cấp III sau: 10700101- Chứng khoán Chính phủ 10700102- Chứng khoán của Ngân hàng Trung ương 10700103- Chứng khoán của Ngân hàng thương mại 10700199- Chứng khoán của tổ chức quốc tế khác Bên Nợ: - Giá trị chứng khoán tăng; Bên Có: - Giá trị chứng khoán giảm; Số dư Nợ: - Phản ánh giá trị chứng khoán NHNN đang đầu tư. Tài khoản 107002- Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị hiện có và tình hình biến động của các loại chứng khoán của Chính phủ hay tổ chức nước ngoài phát hành mà NHNN đang đầu tư sẵn sàng để bán, không thuộc loại mua vào bán ra thường xuyên nhưng có thể bán bất cứ lúc nào xét thấy có lợi.
Tài khoản 107002 có các tài khoản cấp III sau: 10700201 - Chứng khoán Chính phủ 10700202- Chứng khoán của Ngân hàng Trung ương 10700203- Chứng khoán của Ngân hàng thương mại 10700299- Chứng khoán của tổ chức quốc tế khác Hạch toán các tài khoản này phải thực hiện theo quy định sau: 2. Trong trường hợp quy định và điều kiện công nghệ tin học cho phép, tiền lãi được ghi nhận trên cơ sở thời gian và lãi suất thực (lãi suất thực là tỷ lệ lãi dùng để quy đổi các khoản tiền sẽ nhận được trong tương lai trong suốt thời gian cho bên khác sử dụng tài sản về giá trị ghi nhận ban đầu tại thời điểm chuyển giao tài sản cho bên sử dụng), kế toán phải mở tài khoản chi tiết để theo dõi giá mua, giá trị điều chỉnh chứng khoán đầu tư của từng loại chứng khoán để phản ánh giá trị hợp lý của chứng khoán đầu tư tại thời điểm lập báo cáo. Tài khoản Mệnh giá chứng khoán đầu tư: Bên Nợ: - Mệnh giá chứng khoán đầu tư; Bên Có: - Tất toán mệnh giá chứng khoán đầu tư được bán ra hoặc khi đến hạn được bên phát hành thanh toán; Số dư Nợ: - Tổng mệnh giá chứng khoán đầu tư NHNN đang đầu tư, sở hữu. Tài khoản Chiết khấu chứng khoán đầu tư: Bên Nợ: - Phân bổ giá trị chiết khấu chứng khoán đầu tư trong kỳ; - Tất toán giá trị chiết khấu chứng khoán (nếu có) khi bán trước hạn; Bên Có: - Giá trị chiết khấu chứng khoán đầu tư; Số dư Có: - Tổng giá trị chiết khấu của chứng khoán đầu tư NHNN đang đầu tư, sở hữu. Tài khoản Phụ trội chứng khoán đầu tư: Bên Nợ: - Giá trị phụ trội chứng khoán đầu tư; Bên Có: - Phân bổ giá trị phụ trội chứng khoán đầu tư trong kỳ; - Tất toán giá trị phụ trội chứng khoán (nếu có) khi bán trước hạn; Số dư Nợ: - Tổng giá trị phụ trội của chứng khoán đầu tư NHNN đang đầu tư, sở hữu. Tài khoản 107003- Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị hiện có và tình hình biến động của các loại chứng khoán Nợ của Chính phủ hay tổ chức nước ngoài phát hành mà NHNN đang đầu tư, có chiến lược giữ đến ngày đáo hạn (ngày được thanh toán). Tài khoản 107003 có các tài khoản cấp III sau: 10700301- Chứng khoán Chính phủ 10700302- Chứng khoán của Ngân hàng Trung ương 10700303- Chứng khoán của Ngân hàng thương mại 10700399- Chứng khoán của tổ chức quốc tế khác Nội dung hạch toán tài khoản 10700301, 10700302, 10700303, 10700399 giống nội dung hạch toán tài khoản 10700201, 10700202, 10700203, 10700299. Tài khoản 108- Lãi phải thu từ vàng, tiền gửi và đầu tư chứng khoán ở nước ngoài Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản lãi NHNN phải thu dồn tích từ vàng, tiền gửi và đầu tư chứng khoán ở nước ngoài mà NHNN chưa được thanh toán.
Hạch toán các tài khoản này phải thực hiện theo quy định sau: 2. Lãi phải thu thể hiện số lãi tính dồn tích mà NHNN đã hạch toán vào thu nhập; Lãi dồn tích trước đầu tư đối với chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán và chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn nhưng chưa được thanh toán. Tài khoản 108 có các tài khoản cấp II sau: 108001- Lãi phải thu từ vàng gửi ở nước ngoài 108002- Lãi phải thu từ tài sản quyền rút vốn đặc biệt tại IMF 108003- Lãi phải thu từ tiền gửi tại ngân hàng quốc tế, tổ chức tiền tệ khác 108004- Lãi phải thu từ tiền gửi tại ngân hàng nước ngoài 108006- Lãi phải thu từ chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán 108007- Lãi phải thu từ chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn 108999- Lãi phải thu khác Tài khoản 108001- Lãi phải thu từ vàng gửi ở nước ngoài Tài khoản này dùng để phản ánh lãi phải thu dồn tích từ vàng gửi ở nước ngoài mà NHNN chưa được thanh toán. Bên Nợ: - Số tiền lãi phải thu từ vàng gửi ở nước ngoài; Bên Có: - Số tiền lãi đã hạch toán phải thu được thanh toán; Số dư Nợ: - Phản ánh số tiền lãi từ vàng gửi ở nước ngoài đã hạch toán phải thu chưa được thanh toán. Tài khoản 108002- Lãi phải thu từ tài sản quyền rút vốn đặc biệt tại IMF Tài khoản này dùng để phản ánh lãi phải thu dồn tích từ số SDR mà Việt Nam đang nắm giữ trên tài khoản Tài sản quyền rút vốn đặc biệt tại IMF mà chưa được thanh toán. Nội dung hạch toán tài khoản 108002 giống nội dung hạch toán tài khoản 108001. Tài khoản 108003- Lãi phải thu từ tiền gửi tại ngân hàng quốc tế, tổ chức tiền tệ khác Tài khoản này dùng để phản ánh lãi phải thu dồn tích từ tiền gửi tại ngân hàng quốc tế, tổ chức tiền tệ khác mà NHNN chưa được thanh toán. Nội dung hạch toán tài khoản 108003 giống nội dung hạch toán tài khoản 108001. Tài khoản 108004- Lãi phải thu từ tiền gửi tại ngân hàng nước ngoài Tài khoản này dùng để phản ánh lãi phải thu dồn tích từ tiền gửi tại ngân hàng nước ngoài. Nội dung hạch toán tài khoản 108004 giống nội dung hạch toán tài khoản 108001. Tài khoản 108006- Lãi phải thu từ chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán Tài khoản này dùng để phản ánh lãi phải thu dồn tích từ chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán mà NHNN chưa được thanh toán. Tài khoản 108006 có các tài khoản cấp III sau: 10800601- Lãi dồn tích giai đoạn trước đầu tư 10800602- Lãi dồn tích tính từ thời điểm đầu tư Tài khoản 10800601- Lãi dồn tích giai đoạn trước đầu tư Tài khoản này dùng để phản ánh số lãi dồn tích giai đoạn trước đầu tư đối với chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán nhưng chưa được thanh toán.
Bên Nợ: - Số tiền lãi phải thu giai đoạn trước đầu tư; Bên Có: - Số tiền lãi phải thu giai đoạn trước đầu tư được thanh toán; Số dư Nợ: - Phản ánh số tiền lãi phải thu giai đoạn trước đầu tư chưa được thanh toán. Tài khoản 10800602- Lãi dồn tích tính từ thời điểm đầu tư Tài khoản này dùng để phản ánh số lãi dồn tích tính từ thời điểm đầu tư đối với chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán chưa được thanh toán. Bên Nợ: - Số tiền lãi phải thu tính từ thời điểm đầu tư; Bên Có: - Số tiền lãi phải thu tính từ thời điểm đầu tư được thanh toán; Số dư Nợ: - Phản ánh số tiền lãi phải thu tính từ thời điểm đầu tư chưa được thanh toán. Tài khoản 108007- Lãi phải thu từ chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn Tài khoản này dùng để phản ánh lãi phải thu dồn tích từ chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn mà NHNN chưa được thanh toán. Tài khoản 108007 có các tài khoản cấp III sau: 10800701- Lãi dồn tích giai đoạn trước đầu tư 10800702- Lãi dồn tích tính từ thời điểm đầu tư Nội dung hạch toán tài khoản 10800701, 10800702 giống nội dung hạch toán tài khoản 10800601, 10800602. Tài khoản 108999- Lãi phải thu khác Tài khoản này dùng để phản ánh lãi phải thu dồn tích từ các khoản khác ngoài các khoản đã hạch toán vào tài khoản thích hợp. Nội dung hạch toán tài khoản 108999 giống nội dung hạch toán tài khoản 108001. Tài khoản 109- Dự phòng rủi ro vàng, tiền gửi và đầu tư chứng khoán ở nước ngoài Tài khoản này dùng để phản ánh việc NHNN trích lập, xử lý và hoàn nhập khoản dự phòng rủi ro đối với tiền gửi, vàng và chứng khoán đầu tư ở nước ngoài theo quy định hiện hành. Hạch toán tài khoản này phải thực hiện theo quy định sau: 2. Việc trích lập dự phòng rủi ro đối với tiền gửi, vàng và chứng khoán đầu tư phải thực hiện theo từng khoản mục tài sản hiện có của NHNN. 2. Chênh lệch giữa số tiền được thanh toán (giá mua/bán lại, số tiền thanh toán khi đến hạn) và giá mua trên hợp đồng, NHNN tính và hạch toán vào các tài khoản thu nhập/chi phí theo nguyên tắc cơ sở dồn tích. Tổng số lãi phải thu/phải trả cộng dồn đến thời điểm thanh toán (bán/mua lại, thanh toán khi đến hạn) của giấy tờ có giá phải bằng chênh lệch giữa giá mua lại và số tiền được thanh toán. 2. Chênh lệch giữa số tiền được thanh toán (giá mua/bán lại, số tiền thanh toán khi đến hạn) và giá mua trên hợp đồng, NHNN tính và hạch toán vào các tài khoản thu nhập/chi phí theo nguyên tắc cơ sở dồn tích. Tổng số lãi phải thu/phải trả cộng dồn đến thời điểm thanh toán (bán/mua lại, thanh toán khi đến hạn) của giấy tờ có giá phải bằng chênh lệch giữa giá mua lại và số tiền được thanh toán. 2. Mức tính, trích lập dự phòng rủi ro cụ thể sẽ thực hiện theo quy định của Thống đốc NHNN về việc xác định, trích lập, quản lý và sử dụng khoản dự phòng rủi ro của NHNN.
Tài khoản 207 có các tài khoản cấp II sau: 207001- Dự phòng rủi ro cho vay tổ chức tín dụng trong nước 207002- Dự phòng rủi ro từ hoạt động nghiệp vụ thị trường mở 207004- Dự phòng rủi ro cho vay trên thị trường quốc tế 207999- Dự phòng rủi ro khác Bên Có: - Số dự phòng rủi ro được trích lập; Bên Nợ: - Sử dụng dự phòng rủi ro để xử lý; - Hoàn nhập số dự phòng rủi ro đã trích lập; Số dư Có: - Phản ánh số dự phòng rủi ro hiện có cuối kỳ. Loại 3: Tài sản cố định và tài sản Có khác Loại tài khoản này phản ánh giá trị hiện có, tình hình biến động các loại tài sản cố định và tài sản Có khác của NHNN. Tài khoản 301- Kim loại quý, Đá quý Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị kim loại quý, đá quý trong kho của NHNN. Hạch toán tài khoản này phải thực hiện theo quy định sau: Giá trị kim loại quý, đá quý (bao gồm cả vàng không thuộc dự trữ ngoại hối như vàng trang sức...) hạch toán trên tài khoản này như sau: - Giá nhập kho, bao gồm giá mua thực tế, thuế (nếu có), các chi phí vận chuyển, bốc xếp... (nếu có); - Giá xuất kho xác định theo phương pháp tính theo giá đích danh. Tài khoản 301 có các tài khoản cấp II sau: 301001- Kim loại quý 301002- Đá quý Tài khoản 301001- Kim loại quý Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị kim loại quý hiện có và tình hình xuất, nhập kho kim loại quý của NHNN. Tài khoản này 301001 có các tài khoản cấp III sau: 30100101- Bạc 30100102- Kim loại quý khác trong kho 30100103- Kim loại quý đang vận chuyển Tài khoản 30100101- Bạc Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị bạc và tình hình xuất, nhập kho bạc của NHNN. Bên Nợ: - Giá trị bạc nhập kho; Bên Có: - Giá trị bạc xuất kho; Sơ dư Nợ: - Phản ánh giá trị bạc tồn kho. Tài khoản 30100102- Kim loại quý khác trong kho Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị kim loại quý khác và tình hình xuất, nhập kho kim loại quý khác của NHNN. Nội dung hạch toán tài khoản 30100102 giống nội dung hạch toán tài khoản 30100101. Tài khoản 30100103- Kim loại quý đang vận chuyển Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị bạc và kim loại quý khác chuyển cho đơn vị nhận đang trên đường đi. Trường hợp giao nhận trực tiếp không hạch toán vào tài khoản này. Bên Nợ: - Giá trị bạc, kim loại quý khác xuất quỹ chuyển đến đơn vị nhận; Bên Có: - Giá trị bạc, kim loại quý khác đã chuyển đến cho đơn vị nhận (căn cứ vào biên bản giao nhận hoặc giấy báo để hạch toán); Số dư Nợ: - Phản ánh giá trị bạc, kim loại quý khác chuyển cho các đơn vị đang vận chuyển.
Tài khoản 301002- Đá quý Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị đá quý hiện có và tình hình xuất, nhập kho đá quý của NHNN. Tài khoản 301002 có các tài khoản cấp III sau: 30100201- Đá quý trong kho 30100202- Đá quý đang vận chuyển Nội dung hạch toán tài khoản 30100201, 30100102 giống nội dung hạch toán tài khoản 30100101, 30100103. Tài khoản 302- Ủy thác Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền NHNN ủy thác cho tổ chức nhận ủy thác để thực hiện cho vay, đầu tư theo nội dung đã thỏa thuận trên hợp đồng ủy thác đã ký kết theo quy định. Tài khoản 302 có các tài khoản cấp II sau: 302001- Ủy thác cho vay 302002- Ủy thác đầu tư 302999- Ủy thác khác Bên Nợ: - Số tiền chuyển cho tổ chức nhận ủy thác; Bên Có: - Số tiền tổ chức nhận ủy thác thanh toán theo hợp đồng; Số dư Nợ: - Phản ánh số tiền đang ủy thác cho tổ chức nhận ủy thác. Tài khoản 303- Góp vốn Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền NHNN góp vốn cổ phần vào tổ chức trong nước và tổ chức quốc tế theo quy định của pháp luật. Tài khoản 303 có các tài khoản cấp II, cấp III sau: 303001- Góp vốn vào các tổ chức trong nước 303002- Góp vốn vào các tổ chức quốc tế 30300201- Góp vốn vào IMF 30300202- Góp vốn vào tổ chức quốc tế khác Bên Nợ: - Số tiền góp vốn vào tổ chức trong nước và quốc tế; Bên Có: - Số tiền rút vốn tại tổ chức trong nước và quốc tế; Số dư Nợ: - Phản ánh số tiền đang góp vốn cổ phần vào các tổ chức trong nước và quốc tế. Tài khoản 304- Tài sản cố định Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị hiện có và tình hình biến động của tài sản cố định của NHNN. Hạch toán tài khoản này phải thực hiện theo các quy định sau: 2. Việc quản lý các tài sản cố định hữu hình, các đơn vị NHNN tuân thủ theo đúng quy trình tại phân hệ FA. Tài khoản 304 có các tài khoản cấp II sau: 304001- Tài sản cố định hữu hình 304002- Tài sản cố định vô hình 304003- Tài sản cố định thuê tài chính 304004- Tài sản cố định thuộc chương trình dự án 304005- Hao mòn tài sản cố định 304006- Hao mòn tài sản cố định thuộc chương trình dự án Tài khoản 304001- Tài sản cố định hữu hình Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị hiện có và tình hình biến động của toàn bộ tài sản cố định hữu hình của NHNN theo nguyên giá.
Tài khoản 304001 có các tài khoản cấp III sau: 30400101- Nhà cửa, vật kiến trúc 30400102- Máy móc, thiết bị 30400103- Phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn 30400104- Thiết bị, dụng cụ quản lý 30400199- Tài sản cố định hữu hình khác Bên Nợ: - Nhập tài sản cố định (do mua sắm, xây dựng, nơi khác điều chuyển đến...) ghi theo nguyên giá; - Điều chỉnh tăng nguyên giá tài sản cố định; Bên Có: - Xuất tài sản cố định (do thanh lý, nhượng bán, điều chuyển đi nơi khác...) ghi theo nguyên giá; - Điều chỉnh giảm nguyên giá tài sản cố định; Số dư Nợ: - Phản ánh nguyên giá tài sản cố định hữu hình hiện có. Tài khoản 304002- Tài sản cố định vô hình Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị hiện có và tình hình biến động của toàn bộ tài sản cố định vô hình của NHNN. Tài khoản 304002 có các tài khoản cấp III sau: 30400201- Quyền sử dụng đất 30400202- Chương trình phần mềm 30400299- Tài sản cố định vô hình khác Bên Nợ: - Nguyên giá tài sản cố định vô hình tăng; Bên Có: - Nguyên giá tài sản cố định vô hình giảm; Số dư Nợ: - Phản ánh nguyên giá tài sản cố định vô hình hiện có. Tài khoản 304003- Tài sản cố định thuê tài chính Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị hiện có và tình hình biến động toàn bộ tài sản cố định thuê tài chính của NHNN. Bên Nợ: - Nguyên giá của tài sản cố định thuê tài chính tăng; Bên Có: - Nguyên giá của tài sản cố định thuê giảm do chuyển trả lại cho bên cho thuê khi hết hạn hợp đồng hoặc mua lại thành tài sản cố định của NHNN; Số dư Nợ: - Phản ánh nguyên giá tài sản cố định thuê tài chính hiện có. Tài khoản 304004- Tài sản cố định thuộc chương trình dự án Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị hiện có và tình hình biển động toàn bộ tài sản cố định thuộc chương trình dự án của NHNN. Bên Nợ: - Nguyên giá tài sản cố định thuộc chương trình dự án tăng; Bên Có: - Nguyên giá tài sản cố định thuộc chương trình dự án giảm; Số dư Nợ: - Phản ánh nguyên giá tài sản cố định thuộc chương trình dự án hiện có. Tài khoản 304005- Hao mòn tài sản cố định Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị hao mòn tài sản cố định của NHNN.
Tài khoản 304005 có các tài khoản cấp III sau: 30400501- Hao mòn tài sản cố định hữu hình 30400502- Hao mòn tài sản cố định vô hình 30400503- Hao mòn tài sản cố định thuê tài chính Bên Có: - Số khấu hao cơ bản tài sản cố định hàng tháng; - Tăng giá trị hao mòn khi tăng nguyên tài sản cố định; Bên Nợ: - Giảm giá trị hao mòn khi giảm nguyên tài sản cố định; - Tất toán giá trị hao mòn của tài sản cố định đã xuất khỏi tài sản của đơn vị NHNN (thanh lý, nhượng bán, điều chuyển đi nơi khác); Số dư Có: - Phản ánh giá trị hao mòn tài sản cố định hiện có. Tài khoản 304006- Hao mòn tài sản cố định thuộc chương trình dự án Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị hao mòn tài sản cố định thuộc chương trình dự án của NHNN. Nội dung hạch toán tài khoản 304006 giống nội dung hạch toán tài khoản 304005. Tài khoản 305- Tài sản khác trong kho Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình hiện có và tình hình biến động tăng, giảm các tài sản khác trong kho của NHNN. Tài khoản 305 có các tài khoản cấp II sau: 305001- Công cụ, dụng cụ 305002- Vật liệu 305999- Tài sản khác Tài khoản 305001- Công cụ, dụng cụ Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị hiện có và tình hình biến động tăng, giảm các loại công cụ, dụng cụ trong kho của NHNN. Hạch toán tài khoản này phải thực hiện theo các quy định sau: 2. Việc xác định giá trị công cụ, dụng cụ phân bổ vào chi phí thực hiện theo quy định tại quy chế quản lý tài chính của NHNN. Bên Nợ: - Giá trị công cụ, dụng cụ nhập kho; Bên Có: - Giá trị công cụ, dụng cụ xuất kho; Số dư Nợ: - Phản ánh giá trị công cụ, dụng cụ tồn kho. Tài khoản 305002- Vật liệu Tài khoản này dùng để phản ánh các loại vật liệu trong kho của NHNN như giấy tờ in, vật liệu văn phòng, phụ tùng thay thế, xăng, dầu... Hạch toán tài khoản này phải thực hiện theo các quy định sau: 2. Việc tính trị giá của vật liệu xuất kho được thực hiện theo phương pháp thực tế đích danh. 2. Từng đơn vị cần có biện pháp đôn đốc giải quyết dứt điểm các khoản tạm ứng, phải thu nội bộ trong niên độ kế toán. 2. Số tiền phải thu thể hiện số tiền dồn tích mà NHNN đã hạch toán vào thu nhập trong kỳ nhưng chưa được khách hàng thanh toán. Bên Nợ: - Số tiền phải thu từ hoạt động cung cấp dịch vụ của NHNN (hạch toán đối ứng vào tài khoản thu nhập của NHNN); Bên Có: - Số tiền phải thu đã được khách hàng thanh toán; Số dư Nợ: - Phản ánh số tiền còn phải thu khách hàng từ hoạt động dịch vụ. Tài khoản 327- Dự phòng các khoản phải thu Tài khoản này dùng để phản ánh việc NHNN trích lập, xử lý và hoàn nhập dự phòng các khoản phải thu đối với hoạt động ủy thác, góp vốn.... để xử lý rủi ro trong hoạt động theo quy định của pháp luật.