YuITC/Vietnamese-Legal-Documents huggingface dataset:
Tài khoản 602002- Tạm ứng kinh phí hoạt động Tài khoản này phản ánh số kinh phí do NHNN cấp cho hoạt động của các đơn vị sự nghiệp, đơn vị khác thuộc NHNN phải theo dõi tạm ứng kinh phí hoạt động theo quy định. Hạch toán tài khoản này phải thực hiện theo các quy định sau: 3. Khi lên Bảng cân đối tài khoản kế toán NHNN, tài khoản này có số dư Nợ bằng số dư Có. Bên Nợ: - Nguồn kinh phí tạm ứng cho đơn vị; - Kết chuyển kinh phí đã được duyệt quyết toán; - Xử lý phần kinh phí chưa sử dụng hết trong năm theo quy định; Bên Có: - Nguồn kinh phí đơn vị nhận tạm ứng; - Kết chuyển kinh phí đã được duyệt quyết toán; - Xử lý phần kinh phí chưa sử dụng hết trong năm theo quy định; Số dư Nợ: - Nguồn kinh phí hiện đang tạm ứng cho đơn vị; Số dư Có: - Nguồn kinh phí đơn vị đang nhận tạm ứng. Tài khoản 602003- Tạm ứng, nhận tạm ứng vốn Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản tạm ứng, nhận tạm ứng giữa NHNN và đơn vị NHNN cấp phục vụ cho mua sắm tài sản cố định và xây dựng cơ bản. Hạch toán tài khoản này phải thực hiện theo các quy định sau: 3. Khi lên Bảng cân đối tài khoản kế toán NHNN, tài khoản này có số dư Nợ bằng số dư Có. Tài khoản 602003 có các tài khoản cấp III sau: 60200301- Tạm ứng, nhận tạm ứng vốn mua sắm tài sản cố định 60200302- Tạm ứng, nhận tạm ứng vốn xây dựng cơ bản Tài khoản 60200301- Tạm ứng, nhận tạm ứng vốn mua sắm tài sản cố định Tài khoản này đùng để phản ánh các khoản tạm ứng, nhận tạm ứng giữa NHNN và đơn vị NHNN trong quá trình mua sắm tài sản cố định tại NHNN. Bên Nợ: - Số tiền tạm ứng; - Kết chuyển số tạm ứng hình thành tài sản cố định đã bàn giao đưa vào sử dụng/ khi quyết toán theo quy định; - Hoàn trả tiền tạm ứng không sử dụng hết; Bên Có: - Số tiền nhận tạm ứng; - Kết chuyển số tiền tạm ứng đã hình thành tài sản cố định vào tài khoản thích hợp sau khi quyết toán; - Số tiền thu hồi tạm ứng; Số dư Nợ: - Phản ánh số tiền hiện đang tạm ứng cho các đơn vị NHNN; Số dư Có: - Phản ánh số tiền hiện đang nhận tạm ứng từ NHNN Việt Nam. Tài khoản 60200302- Tạm ứng, nhận tạm ứng vốn xây dựng cơ bản Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản NHNN tạm ứng và đơn vị nhận tạm ứng vốn xây dựng cơ bản. Bên Nợ: - Số tiền tạm ứng; - Thanh toán vốn xây dựng cơ bản với NHNN khi công trình hoàn thành được duyệt quyết toán; Bên Có: - Số tiền nhận tạm ứng; - Số tiền thu hồi tạm ứng; Số dư Nợ: - Phản ánh số tiền tạm ứng cho các đơn vị về xây dựng cơ bản; Số dư Có: - Phản ánh số tiền được tạm ứng để đầu tư xây dựng cơ bản chưa thanh toán với NHNN. Tài khoản 602004- Thanh toán liên chi nhánh Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản phát sinh về giao dịch thanh toán liên ngân hàng giữa các đơn vị trong hệ thống NHNN phát sinh trong quá trình giao dịch.
Khi lên Bảng cân đối tài khoản kế toán NHNN, tài khoản này có số dư Nợ bằng số dư Có. Bên Nợ: - Số tiền phải thu các đơn vị khác; - Số tiền trả cho các đơn vị khác; Bên Có: - Số tiền phải trả cho các đơn vị khác; - Số tiền các đơn vị khác trả; Số dư Nợ: - Phản ánh số tiền còn phải thu các đơn vị khác; Số dư Có: - Phản ánh số tiền còn phải trả cho các đơn vị khác. Tài khoản 602999- Thanh toán khác giữa các đơn vị Ngân hàng Nhà nước Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản thanh toán khác giữa các đơn vị NHNN phát sinh trong quá trình giao dịch ngoài các khoản thanh toán đã được phản ánh vào tài khoản thích hợp. Nội dung hạch toán tài khoản 602999 giống nội dung hạch toán tài khoản 602004. Tài khoản 603- Thanh toán cho tổ chức tín dụng có mô hình thanh toán tập trung Tài khoản này được mở tại các NHNN chi nhánh tỉnh thành phố để phản ánh các khoản phải thu, phải trả cho các chi nhánh thuộc TCTD có mô hình thanh toán tập trung theo quy định của NHNN. Bên Nợ: - Số tiền đã chi hộ (rút tiền mặt, chênh lệch được thu trong thanh toán bù trừ...) cho TCTD; - Số tiền chênh lệch thu hộ lớn hơn chi hộ chuyển về Sở Giao dịch cuối ngày; Bên Có: - Số tiền đã thu hộ (nộp tiền mặt, chênh lệch phải trả trong thanh toán bù trừ...) cho TCTD; - Số tiền chênh lệch chi hộ lớn hơn thu hộ chuyển về Sở Giao dịch cuối ngày. Tài khoản này sau khi chuyển chênh lệch về tài khoản tiền gửi của TCTD tại Sở Giao dịch cuối ngày phải hết số dư. Loại 7: Thu nhập Loại tài khoản này phản ánh các khoản thu nhập của NHNN, bao gồm: Thu về nghiệp vụ tiền gửi, tiền vay, nghiệp vụ chiết khấu các giấy tờ có giá, đầu tư chứng khoán nước ngoài, góp vốn, hoạt động ngoại hối, dịch vụ thanh toán, thông tin và ngân quỹ... các khoản thu khác trong hoạt động ngân hàng. Hạch toán tài khoản này phải thực hiện theo các quy định sau: 3. Đối với các khoản thu nhập từ các hoạt động mua bán chứng khoán, vàng, ngoại tệ... chỉ hạch toán phần chênh lệch giữa giá mua và bán (không phản ánh tổng số tiền thu được từ việc bán chứng khoán, vàng, ngoại tệ...), số lãi thu được ... 3. Đối với các khoản chi phí từ các hoạt động mua bán chứng khoán, vàng, ngoại tệ... chỉ hạch toán phần chênh lệch giữa giá mua và bán (không phản ánh tổng số tiền thu được từ việc bán chứng khoán, vàng, ngoại tệ...).
Tài khoản loại 8 có các tài khoản cấp I sau: 801- Chi về nghiệp vụ tiền gửi, tiền vay tổ chức tín dụng trong nước 802- Chi về nghiệp vụ tiền gửi, tiền vay của ngân hàng nước ngoài, tổ chức tiền tệ, ngân hàng quốc tế 803- Chi về nghiệp vụ mua bán giấy tờ có giá 804- Chi về nghiệp vụ đầu tư chứng khoán 805- Chi về nghiệp vụ góp vốn, ủy thác 806- Chi về hoạt động ngoại hối 807- Chi về các công cụ tài chính phái sinh 808- Chi phí in, đúc, bảo quản, bảo vệ, vận chuyển, giao nhận, phát hành, thu hồi, thay thế và tiêu hủy tiền 809- Chi cho các hoạt động nghiệp vụ khác 810- Chi cho cán bộ, công chức và nhân viên 811- Chi về tài sản 812- Chi cho hoạt động quản lý và công vụ 813- Chi trích lập khoản dự phòng rủi ro 814- Chi về hoạt động của các đơn vị sự nghiệp 815- Thoái thu lãi phải thu không đúng niên độ 899- Các khoản chi khác Nội dung hạch toán các tài khoản chi phí như sau: Bên Nợ: - Các khoản chi phí của Ngân hàng; - Số tiền thoái thu không đúng niên độ; Bên Có: - Số tiền thu giảm chi trong năm; - Chênh lệch thu, chi năm nay khi quyết toán cuối năm; Số dư Nợ: - Phản ánh các khoản chi phí của NHNN trong năm. Chuyển số dư Nợ vào tài khoản 599001- Chênh lệch thu, chi năm nay khi quyết toán cuối năm và không có số dư. Tài khoản 801- Chi về nghiệp vụ tiền gửi, tiền vay tổ chức tín dụng trong nước Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản chi của NHNN về nghiệp vụ tiền gửi, tiền vay TCTD trong nước (trả lãi tiền gửi, trả lãi tín phiếu ...). Tài khoản 801 có các tài khoản cấp II sau: Tài khoản 801001- Chi trả lãi tiền gửi: gồm các khoản trả lãi tiền gửi bằng đồng Việt Nam cho các TCTD trong nước và các tổ chức quốc tế và pháp nhân trong nước. Tài khoản 801002- Chi trả lãi tín phiếu Ngân hàng Nhà nước phát hành: gồm các khoản trả lãi tín phiếu NHNN phát hành. Tài khoản 801999- Chi khác: gồm các khoản chi phí khác của NHNN về nghiệp vụ tiền gửi, tiền vay TCTD trong nước. Tài khoản 802- Chi về nghiệp vụ tiền gửi, tiền vay của ngân hàng nước ngoài, tổ chức tiền tệ, ngân hàng quốc tế Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản chi của NHNN về nghiệp vụ tiền gửi, tiền vay của ngân hàng nước ngoài, tổ chức tiền tệ, ngân hàng quốc tế. Tài khoản 802 có các tài khoản cấp II sau: Tài khoản 802001- Chi trả lãi tiền gửi: gồm các khoản trả lãi tiền gửi cho các ngân hàng nước ngoài, tổ chức tiền tệ, ngân hàng quốc tế. Tài khoản 802002- Chi trả lãi tiền vay: gồm các khoản trả lãi tiền vay của ngân hàng nước ngoài, tổ chức tiền tệ, ngân hàng quốc tế. Tài khoản 802999- Chi khác: gồm các khoản chi phí khác của NHNN về nghiệp vụ tiền gửi, tiền vay của ngân hàng nước ngoài, tổ chức tiền tệ, ngân hàng quốc tế.
Tài khoản 803- Chi về nghiệp vụ mua bán giấy tờ có giá Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản chi phí của NHNN về nghiệp vụ giao dịch mua bán chứng khoán: phần chênh lệch giữa giá bán nhỏ hơn giá mua chứng khoán (tín phiếu, trái phiếu, các giấy tờ có giá...); các khoản chi phí khác về nghiệp vụ thị trường mở đối với TCTD và mua trực tiếp chứng khoán Chính phủ. Tài khoản 803 có các tài khoản cấp II sau: 803001- Chi về mua bán giấy tờ có giá 803999- Chi khác Tài khoản 804- Chi về nghiệp vụ đầu tư chứng khoán Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản chi của NHNN về nghiệp vụ đầu tư chứng khoán. Tài khoản 804 có các tài khoản cấp II sau: 804001- Chi về mua bán chứng khoán 804999- Chi khác Tài khoản 804001- Chi về mua bán chứng khoán Tài khoản này dùng để phản ánh số chênh lệch giữa giá bán nhỏ hơn giá trị ghi sổ của chứng khoán đầu tư. Tài khoản 804999- Chi khác Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản chi của NHNN ngoài các khoản chi nêu trên về nghiệp vụ đầu tư chứng khoán. Tài khoản 805- Chi về nghiệp vụ góp vốn, ủy thác Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản chi về nghiệp vụ góp vốn, ủy thác của NHNN. Tài khoản 805 có các tài khoản cấp II sau: 805001- Chi thanh lý khoản vốn góp 805002- Chi thanh lý hoạt động ủy thác 805999- Chi khác Tài khoản 806- Chi về hoạt động ngoại hối Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản chi trực tiếp cho hoạt động kinh doanh ngoại hối như lỗ về mua bán vàng, ngoại tệ, phí nhờ tiêu thụ ngoại tệ, phí dịch vụ thanh toán ngoại tệ, mua bán các bản tin phục vụ cho việc kinh doanh ngoại tệ, thuế nhập khẩu vàng, chi phí vận chuyển, đóng gói, chế tác, gia công và các chi phí khác liên quan đến quản lý vàng... Tài khoản 806 có các tài khoản cấp II, cấp III sau: 806001- Chi về mua bán vàng 806002- Chi về mua bán ngoại tệ 806999- Chi khác về giao dịch ngoại hối 80699901- Chi khác về vàng 80699902- Chi khác về ngoại tệ Tài khoản 807- Chi về các công cụ tài chính phái sinh Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản chi từ công cụ tài chính phái sinh như công cụ tài chính phái sinh tiền tệ như công cụ phái sinh chứng khoán, lãi suất ... và các công cụ tài chính phái sinh khác. Tài khoản 807 có các tài khoản cấp II sau: Tài khoản 807001- Chi về các công cụ tài chính phái sinh tiền tệ Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản chi phí về công cụ tài chính phái sinh tiền tệ. Tài khoản 807999- Chi về các công cụ tài chính phái sinh khác Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản chi phí về công cụ tài chính phái sinh khác ngoài công cụ tài chính phái sinh tiền tệ như công cụ phái sinh chứng khoán, lãi suất... khi cơ chế nghiệp vụ cho phép.
Tài khoản 808- Chi phí in, đúc, bảo quản, bảo vệ, vận chuyển, giao nhận, phát hành, thu hồi, thay thế và tiêu hủy tiền Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản chi phí về tiền của NHNN như chi phí in, đúc, bảo quản, bảo vệ, vận chuyển, giao nhận, phát hành, thu hồi, thay thế và tiêu hủy tiền. Tài khoản 808 có các tài khoản cấp II sau: Tài khoản 808001- Chi phí in, đúc tiền, giấy tờ có giá Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản chi phí thực hiện theo cơ chế tài chính hiện hành: chi phí in, đúc tiền; chi phí in giấy tờ có giá của NHNN; chi phí khác... Tài khoản 808001 có các tài khoản cấp III sau: 80800101- Chi phí in, đúc tiền 80800102- Chi phí in giấy tờ có giá của Ngân hàng Nhà nước 80800199- Chi phí khác Tài khoản 808002- Chí phí tuyển chọn, bảo quản, vận chuyển, tiêu hủy tiền, giấy tờ có giá Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản chi phí thực hiện theo cơ chế tài chính hiện hành: Vận chuyển, tuyển chọn, bảo quản tiêu hủy tiền, giấy tờ có giá... Tài khoản 808002 có các tài khoản cấp III sau: 80800201- Chi phí bảo quản tiền, giấy tờ có giá 80800202- Vận chuyển, bốc xếp 80800203- Tuyển chọn, kiểm đếm, đóng gói, niêm phong tiền 80800204- Bảo vệ tiền 80800205- Chi phí về tiêu hủy 80800299- Chi phí khác Tài khoản 809- Chi cho các hoạt động nghiệp vụ khác Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản chi của NHNN đối với các hoạt động nghiệp vụ khác ngoài các khoản chi đã hạch toán vào tài khoản thích hợp. Tài khoản 809 có các tài khoản cấp II sau: Tài khoản 809001- Chi cho các hoạt động phòng, chống rửa tiền Tài khoản này phản ánh các khoản chi cho hoạt động phòng, chống rửa tiền: chi cho hoạt động nghiên cứu, củng cố hệ thống phòng chống rửa tiền, nộp phí thành viên và hoạt động của Ban chỉ đạo Phòng chống rửa tiền. Tài khoản 809001 có các tài khoản cấp III sau: 80900101- Chi về hoạt động nghiên cứu, củng cố hệ thống phòng chống rửa tiền 80900102- Chi nộp phí thành viên 80900103- Chi cho hoạt động của Ban chỉ đạo phòng chống rửa tiền Tài khoản 809002- Chi về dịch vụ thanh toán, thông tin Tài khoản này phản ánh các khoản chi về dịch vụ thanh toán, cước phí bưu điện về mạng viễn thông ... phục vụ cho hoạt động thanh toán.
Tài khoản 809002 có các tài khoản cấp III sau: 80900201- Chi về dịch vụ thanh toán 80900202- Cước phí bưu điện về mạng viễn thông 80900203- Chi mua vật liệu phục vụ cho nghiệp vụ thanh toán 80900299- Chi khác về dịch vụ thanh toán, thông tin Tài khoản 809999- Chi cho hoạt động nghiệp vụ khác Tài khoản 809999 có các tài khoản cấp III sau: 80999901- Chi về hoạt động quản lý các dự án tín dụng quốc tế 80999902- Chi về đấu thầu và thanh toán chứng khoán Chính phủ 80999999- Chi khác về hoạt động nghiệp vụ Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền chi khác về hoạt động nghiệp vụ và dịch vụ ngân hàng phát sinh trong quá trình hoạt động ngoài những khoản chi đã được hạch toán vào các tài khoản thích hợp (như: chi cho hoạt động đấu thầu và thanh toán chứng khoán Chính phủ, chi về hoạt động quản lý các dự án tín dụng quốc tế, chi trả phí dịch vụ ủy thác đầu tư, trả phí lưu ký chứng khoán...). Tài khoản 810- Chi cho cán bộ, công chức và nhân viên Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản chi của NHNN cho cán bộ, công chức và nhân viên. Tài khoản 810 có các tài khoản cấp II sau: Tài khoản 810001- Lương và phụ cấp: gồm các khoản chi lương và phụ cấp lương cho cán bộ, công chức và nhân viên, phụ cấp độc hại theo chế độ quy định. Tài khoản 810001 có các tài khoản cấp III sau: 81000101- Lương và phụ cấp lương cho cán bộ, công chức và nhân viên 81000102- Phụ cấp độc hại 81000103- Phụ cấp công vụ Tài khoản 810002- Chi ăn trưa Tài khoản này phản ánh các khoản chi ăn trưa theo chế độ quy định. Tài khoản 810003- Chi trang phục giao dịch và bảo hộ lao động Tài khoản này phản ánh các khoản chi về trang phục giao dịch hàng năm của cán bộ, công chức và các khoản chi bảo hộ lao động như khẩu trang, xà phòng,... cho các đối tượng theo quy định của Nhà nước. Tài khoản 810004- Chi khen thưởng, phúc lợi Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản chi khen thưởng, phúc lợi cho cán bộ, công chức và nhân viên theo cơ chế khoán. Bên Nợ: - Các khoản chi khen thưởng, phúc lợi theo cơ chế khoán thực sự phát sinh trong kỳ; Bên Có: - Giảm chi (thoái chi) trong năm của các khoản chi khen thưởng, phúc lợi theo cơ chế khoán; - Kết chuyển số dư Nợ cuối năm (nếu có) vào tài khoản thích hợp; Số dư Nợ: - Phản ánh các khoản chi khen thưởng, phúc lợi trong năm của NHNN. Cuối năm tài chính, chuyển số dư Nợ vào tài khoản 599001- Chênh lệch thu, chi năm nay, tài khoản không có số dư. Tài khoản 810005- Các khoản chi để đóng góp theo lương Tài khoản này phản ánh các khoản chi nộp bảo hiểm xã hội, đóng bảo hiểm y tế, nộp kinh phí công đoàn, nộp bảo hiểm thất nghiệp và các khoản chi đóng góp khác theo chế độ.
Tài khoản 810005 có các tài khoản cấp III sau: 81000501- Nộp bảo hiểm xã hội 81000502- Nộp bảo hiểm y tế 81000503- Nộp kinh phí công đoàn 81000504- Nộp bảo hiểm thất nghiệp 81000599- Các khoản chi đóng góp khác theo chế độ Tài khoản 810006- Chi trợ cấp Tài khoản này phản ánh các khoản chi trợ cấp khó khăn, trợ cấp thôi việc... theo quy định của Nhà nước. Tài khoản 810006 có các tài khoản cấp III sau: 81000601- Trợ cấp khó khăn 81000602- Trợ cấp thôi việc Tài khoản 810007- Chi công tác xã hội Tài khoản này phản ánh các khoản chi công tác xã hội cho cán bộ, công chức và nhân viên theo quy định hiện hành. Tài khoản 810999- Chi khác cho cán bộ công nhân viên Tài khoản này phản ánh các khoản chi cho cán bộ, công chức và nhân viên ngoài các khoản chi đã đưa vào tài khoản thích hợp về chi cho cán bộ, công chức và nhân viên. Tài khoản 811- Chi về tài sản Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản chi về tài sản của NHNN. Tài khoản 811 có các tài khoản cấp II sau: 811001- Khấu hao cơ bản tài sản cố định 811002- Bảo dưỡng và sửa chữa tài sản 811003- Chi về thanh lý tài sản 811004- Chi về mua sắm công cụ, dụng cụ 811005- Chi đầu tư phát triển kỹ thuật nghiệp vụ và công nghệ ngân hàng 811006- Chi thuê tài sản Tài khoản 811001- Khấu hao cơ bản tài sản cố định Tài khoản này phản ánh là số tiền trích khấu hao cơ bản tài sản cố định ở các đơn vị phân bổ vào chi phí. Tài khoản 811002- Bảo dưỡng và sửa chữa tài sản Tài khoản này phản ánh các khoản chi bảo dưỡng và sửa chữa tài sản, mua phụ tùng thay thế các bộ phận của tài sản bị hư hỏng, chi lắp đặt và sửa chữa hệ thống điện nước cho các công trình đang sử dụng... Không hạch toán vào tài khoản này các khoản chi phí bảo trì, sửa chữa xe chuyên dùng chở tiền, xe ô tô hộ tống, xe nâng hàng và máy móc thiết bị an toàn kho quỹ, máy móc thiết bị dùng cho hoạt động thanh toán và chi phí sửa chữa lớn mang tính nâng cấp làm tăng nguyên giá tài sản cố định. Tài khoản 811003- Chi về thanh lý tài sản Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản chi về nhượng bán, thanh lý tài sản cố định, công cụ, dụng cụ, vật liệu và các tài sản khác theo Chế độ tài chính của NHNN. Tài khoản 811003 có các tài khoản cấp III sau: Tài khoản 81100301- Chi về thanh lý tài sản cố định Tài khoản 81100302- Chi về thanh lý tài sản khác Tài khoản 811004- Chi về mua sắm công cụ, dụng cụ Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản chi mua sắm các tài sản thuộc đối tượng công cụ, dụng cụ theo quy định của Nhà nước và NHNN Việt Nam.
Tài khoản 811005- Chi đầu tư phát triển kỹ thuật nghiệp vụ và công nghệ ngân hàng Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền được bổ sung vào vốn pháp định và sử dụng để đầu tư xây dựng và mua sắm tài sản cố định của NHNN theo chế độ tài chính của NHNN. Tài khoản 811006- Chi thuê tài sản Tài khoản này mở tại các đơn vị có thuê tài sản dùng để phản ánh số tiều chi thuê tài sản. Tài khoản 812- Chi cho hoạt động quản lý và công vụ Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản chi của NHNN cho hoạt động quản lý và công vụ. Tài khoản 812 có các tài khoản cấp II sau: Tài khoản 812001- Chi về vật liệu và giấy tờ in Tài khoản này phản ánh các khoản chi mua sắm các loại vật liệu văn phòng, các tài sản rẻ tiền, mau hỏng (không thuộc phạm vi công cụ, dụng cụ), xăng dầu (trừ xăng dầu dùng cho vận chuyển tiền), giấy tờ in thông thường, vật mang tin (như băng từ, đĩa từ) ...phục vụ cho hoạt động của NHNN. Tài khoản 812001 có các tài khoản cấp III sau: 81200101 - Vật liệu văn phòng 81200102- Giấy tờ in thông thường 81200103- Vật mang tin 81200104- Xăng dầu 81200199- Vật liệu khác Tài khoản 812002- Chi công tác phí Tài khoản này phản ánh các khoản chi về công tác phí cho cán bộ; công chức NHNN được cử đi công tác theo chế độ quy định. Tài khoản 812003- Chi đào tạo, huấn luyện nghiệp vụ Tài khoản này phản ánh các khoản chi về các khoản chi cho công tác đào tạo, huấn luyện nghiệp vụ cho cán bộ, công chức NHNN như chi phí tổ chức các lớp tập huấn, huấn luyện nghiệp vụ... Tài khoản 812004- Chi nghiên cứu và ứng dụng khoa học công nghệ Tài khoản này phản ánh các khoản chi về gồm các khoản chi nghiên cứu, ứng dụng và chuyển giao các đề tài khoa học và công nghệ ngân hàng (trừ các khoản chi đã được chi từ Đầu tư phát triển kỹ thuật nghiệp vụ và công nghệ ngân hàng), chi thuê dịch tài liệu nước ngoài... Tài khoản 812005- Chi bưu phí và điện thoại Tài khoản này phản ánh các khoản chi về cước phí vận chuyển công văn, bưu phẩm, cước phí sử dụng máy điện thoại... trả cho cơ quan cung cấp dịch vụ. Tài khoản 812006- Chi xuất bản tài liệu, tuyên truyền, quảng cáo Tài khoản này phản ánh các khoản chi về xuất bản tạp chí và các bản tin hoạt động ngân hàng, xuất bản các văn bản thể lệ chế độ của ngân hàng, chi phí cho các cơ quan thông tin đại chúng để tuyên truyền, quảng cáo về hoạt động ngân hàng, chi phí cho các cuộc họp với cơ quan thông tin đại chúng, các khách hàng để phổ biến chủ trương chính sách và chế độ nghiệp vụ Ngân hàng... Tài khoản 812007- Chi lễ tân, khánh tiết Tài khoản này phản ánh số tiền chi tiếp khách tới làm việc tại đơn vị, chi tổ chức các cuộc họp mặt nhân ngày lễ, ngày kỷ niệm.
Tài khoản 812008- Chi về điện, nước, y tế, vệ sinh cơ quan Tài khoản này phản ánh số tiền chi về điện, nước, y tế, vệ sinh cơ quan theo quy định hiện hành. Tài khoản 812009- Chi nộp thuế, phí và lệ phí Tài khoản này phản ánh các khoản chi nộp thuế và các khoản lệ phí theo quy định của Nhà nước như thuế đất, lệ phí giao thông các phương tiện vận tải... Tài khoản 812999- Các khoản chi phí quản lý khác Tài khoản này phản ánh số tiền chi về quản lý khác phát sinh trong quá trình hoạt động ngoài những nội dung đã được hạch toán vào các tài khoản thích hợp và thực hiện theo quy định hiện hành (như: Chi phí thanh tra, kiểm tra, kiểm toán NHNN; Chi hội nghị, tập huấn ngắn ngày; Chi mua tài liệu, sách báo; Các khoản chi hoạt động quản lý và công vụ khác...). Tài khoản 812009 có các tài khoản cấp III sau: 81299901- Chi phí cho thanh tra, kiểm tra, kiểm toán Ngân hàng Nhà nước 81299902- Chi hội nghị, tập huấn ngắn ngày 81299903- Chi mua tài liệu, sách báo 81299999- Các khoản chi hoạt động quản lý và công vụ khác Tài khoản 813- Chi trích lập khoản dự phòng rủi ro Tài khoản này phản ánh khoản chi phí trích lập dự phòng rủi ro của NHNN theo chế độ quy định. Tài khoản 814- Chi về hoạt động của các đơn vị sự nghiệp Tài khoản này phản ánh các khoản chi xuất bản Thời báo Ngân hàng; chi xuất bản Tạp chí Ngân hàng,... Tài khoản 815- Thoái thu lãi phải thu không đúng niên độ Tài khoản này dùng để hạch toán các khoản thu nhập phải thu đã hạch toán thu nhập nhưng đến kỳ hạn thu không thu được (nếu khác kỳ kế toán). Tài khoản 899- Các khoản chi khác Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản chi khác ngoài khoản chi đã được hạch toán vào tài khoản thích hợp. Tài khoản 899 có các tài khoản cấp II sau: Tài khoản 899001- Các khoản tổn thất Tài khoản này chỉ xử lý tập trung tại NHNN Việt Nam (Vụ Tài chính - Kế toán) và sau khi đã được Thống đốc NHNN phê duyệt bằng văn bản. Tài khoản 899002- Chi bồi dưỡng quyết toán Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền chi bồi dưỡng quyết toán. Tài khoản 899003- Chi bảo quản hồ sơ, chứng từ kế toán Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền chi để bảo quản hồ sơ, chứng từ kế toán. Tài khoản 899004- Chi khen thưởng cho tập thể, cá nhân ngoài ngành Tài khoản này phản ánh số tiền cho khen thưởng cho các đơn vị, tập thể, cá nhân ngoài NHNN. Việc hạch toán vào tài khoản này phải thực hiện theo quy định của Thống đốc NHNN. Tài khoản 899005- Chi hỗ trợ hoạt động của Đảng, Đoàn thể Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền chi hỗ trợ theo quy định cho các tổ chức Đảng, Công đoàn, Thanh niên, Phụ nữ.
Chi cho hoạt động, tuyên truyền giáo dục, chính trị tư tưởng, văn hóa, hoạt động phong trào văn thể, hội thao, hội diễn.... Tài khoản 899006- Chi cho cán bộ Công đoàn Ngân hàng Việt Nam Tài khoản này dùng để hạch toán các khoản chi cho cán bộ công đoàn ngành Ngân hàng Việt Nam để đảm bảo quyền lợi và phúc lợi tập thể theo quy định của Luật Công đoàn. Tài khoản 899999- Các khoản chi khác Tài khoản này phản ánh các khoản chi ngoài những khoản chi đã nêu trên và theo chế độ quy định. Loại 9: Các cam kết ngoài bảng Loại tài khoản này dùng để phản ánh các cam kết mà NHNN sẽ phải thực hiện hoặc nhận được theo hợp đồng đã thỏa thuận với khách hàng. Căn cứ hạch toán vào các tài khoản này là hợp đồng đã ký kết. Việc hạch toán trên các tài khoản này được tiến hành theo phương pháp ghi sổ kép (Nợ - Có) với một tài khoản đối ứng, cụ thể: khi kế toán ghi nợ hoặc có vào một tài khoản dưới đây thì phần mềm nghiệp vụ sẽ tự động ghi có hoặc nợ (đối ứng) với một tài khoản hệ thống tương ứng. Tài khoản 901- Cam kết bảo lãnh cho các tổ chức tín dụng vay vốn nước ngoài Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền NHNN bảo lãnh cho các TCTD vay vốn nước ngoài theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ. Bên Nợ: - Số tiền bảo lãnh; Bên Có: - Số tiền chấm dứt nghĩa vụ bảo lãnh vay vốn hoặc đã thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh vay vốn; Số dư Nợ: - Phản ánh số tiền còn đang bảo lãnh vay vốn. Tài khoản 902- Cam kết giao dịch ngoại hối Tài khoản này dùng để phản ánh những khoản thanh toán mà NHNN sẽ thực hiện theo cam kết hợp đồng giao dịch hối đoái đã thỏa thuận. Các cam kết này sẽ được hạch toán theo số tiền ghi trên hợp đồng. Tài khoản 902 có các tài khoản cấp II sau: 902001- Cam kết Mua ngoại tệ giao ngay 902002- Cam kết Bán ngoại tệ giao ngay 902003- Cam kết Mua ngoại tệ có kỳ hạn 902004- Cam kết Bán ngoại tệ có kỳ hạn 902005- Cam kết giao dịch quyền lựa chọn Mua tiền tệ 902006- Cam kết giao dịch quyền lựa chọn Bán tiền tệ 902007- Cam kết hoán đổi 902008- Cam kết tương lai Tài khoản 902001- Cam kết Mua ngoại tệ giao ngay Tài khoản 902002- Cam kết Bán ngoại tệ giao ngay Hai tài khoản này dùng để hạch toán những khoản thanh toán mà NHNN sẽ thực hiện theo cam kết hợp đồng Mua hoặc bán ngoại tệ thanh toán ngay để Mua hoặc bán ngoại tệ theo tỷ giá thỏa thuận đã ghi trong hợp đồng, việc thanh toán này được người bán thực hiện tại thời điểm trong tương lai (theo quy định trong vòng 2 ngày kể từ ngày giao dịch). Tài khoản 902003- Cam kết Mua ngoại tệ có kỳ hạn Tài khoản 902004- Cam kết Bán ngoại tệ có kỳ hạn Hai tài khoản này dùng để hạch toán những khoản thanh toán mà NHNN sẽ thực hiện theo cam kết hợp đồng Mua hoặc bán ngoại tệ thanh toán có kỳ hạn để Mua hoặc bán ngoại tệ theo tỷ giá thỏa thuận đã ghi trong hợp đồng, việc thanh toán này được người bán thực hiện tại thời điểm trong tương lai (theo quy định nhiều hơn 2 ngày kể từ ngày giao dịch).
Tài khoản 902005- Cam kết giao dịch quyền lựa chọn Mua tiền tệ Tài khoản 902006- Cam kết giao dịch quyền lựa chọn Bán tiền tệ Hai tài khoản này dùng để phản ánh những khoản thanh toán mà NHNN sẽ thực hiện (Mua hoặc Bán) theo cam kết Hợp đồng giao dịch quyền lựa chọn Mua hay Bán tiền tệ đã thỏa thuận với khách hàng. Các cam kết hợp đồng này sẽ hạch toán theo số tiền ghi trên hợp đồng. Tài khoản 902007- Cam kết giao dịch hoán đổi Tài khoản này dùng để hạch toán những khoản thanh toán mà NHNN sẽ thực hiện theo cam kết Hợp đồng giao dịch hoán đổi đã thỏa thuận với khách hàng. Các cam kết hợp đồng này sẽ hạch toán theo số tiền ghi trên hợp đồng. Tài khoản 902008- Cam kết giao dịch tương lai Tài khoản này dùng để hạch toán những khoản thanh toán mà NHNN sẽ thực hiện theo cam kết Hợp đồng giao dịch tương lai đã thỏa thuận với khách hàng. Các cam kết hợp đồng này sẽ hạch toán theo số tiền ghi trên hợp đồng. Nội dung hạch toán tài khoản 902 như sau: Bên Nợ: - Số tiền cam kết thanh toán; Bên Có: - Số tiền cam kết đã thanh toán hoặc đã hủy cam kết hợp đồng giao dịch; Số dư Nợ: - Phản ánh số tiền cam kết còn phải thanh toán với khách hàng. Tài khoản 903- Cam kết giao dịch mua bán chứng khoán Tài khoản này dùng để phản ánh những khoản cam kết trong giao dịch mua bán chứng khoán của NHNN. Tài khoản này 903 có các tài khoản cấp II sau: Tài khoản 903001- Cam kết mua chứng khoán có kỳ hạn Tài khoản 903002- Cam kết bán chứng khoán có kỳ hạn Hai tài khoản này dùng để phản ánh những khoản thanh toán mà NHNN sẽ thực hiện (Mua hoặc Bán) theo cam kết Hợp đồng Mua hay Bán chứng khoán có kỳ hạn đã thỏa thuận với khách hàng. Các cam kết hợp đồng này sẽ hạch toán theo số tiền ghi trên hợp đồng. Nội dung hạch toán tài khoản 903 như sau: Bên Nợ: - Số tiền cam kết mua hoặc bán chứng khoán; Bên Có: - Số tiền cam kết mua hoặc bán chứng khoán đã thực hiện hoặc đã bị hủy bỏ; Số dư Nợ: - Phản ánh số tiền cam kết mua hoặc bán chứng khoán còn phải thực hiện với khách hàng. Tài khoản 904- Cam kết góp vốn vào các tổ chức quốc tế bằng hối phiếu nhận nợ của Bộ Tài chính Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền góp vốn vào các tổ chức quốc tế (IMF, ADB, WB,…) bằng hối phiếu nhận nợ của Bộ Tài chính. Tài khoản 904 có các tài khoản cấp II sau: 904001- Cam kết góp vốn vào IMF 904002- Cam kết góp vốn vào các tổ chức quốc tế khác Bên Nợ: - Tăng số tiền cam kết góp vốn vào các tổ chức quốc tế bằng hối phiếu nhận nợ của Bộ Tài chính; Bên Có: - Giảm số tiền cam kết góp vốn vào các tổ chức quốc tế bằng hối phiếu nhận nợ của Bộ Tài chính; Số dư Nợ: - Phản ánh số tiền cam kết góp vốn vào các tổ chức quốc tế bằng hối phiếu nhận nợ của Bộ Tài chính. Tài khoản 905- Cam kết bảo lãnh nhận được từ khách hàng Tài khoản này dùng để phản ánh cam kết bảo lãnh nhận được từ khách hàng.
Bên Nợ: - Số tiền cam kết bảo lãnh nhận được từ khách hàng; Bên Có: - Số tiền cam kết bảo lãnh nhận được từ khách hàng đã thực hiện hoặc chấm dứt; Số dư Nợ: - Phản ánh số tiền cam kết bảo lãnh nhận được từ khách hàng còn được thực hiện. Tài khoản 906- Cam kết đấu thầu tín phiếu Kho bạc Nhà nước Tài khoản này dùng để phản ánh cam kết đấu thầu tín phiếu Kho bạc Nhà nước giữa Kho bạc Nhà nước và NHNN. Bên Nợ: - Số tiền cam kết đấu thầu tín phiếu Kho bạc Nhà nước cho Kho bạc Nhà nước; Bên Có: - Số tiền cam kết đấu thầu tín phiếu Kho bạc Nhà nước cho Kho bạc Nhà nước đã thực hiện hoặc chấm dứt; Số dư Nợ: - Phản ánh số tiền cam kết đấu thầu tín phiếu Kho bạc Nhà nước cho Kho bạc Nhà nước còn thực hiện. Tài khoản 907- Cam kết từ hoạt động tín dụng Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản cam kết từ hoạt động tín dụng của NHNN đối với TCTD. Bên Nợ: - Số tiền cam kết từ hoạt động tín dụng của NHNN đối với TCTD; Bên Có: - Số tiền cam kết từ hoạt động tín dụng của NHNN đối với TCTD đã thực hiện hoặc chấm dứt; Số dư Nợ: - Phản ánh số tiền cam kết từ hoạt động tín dụng của NHNN đối với TCTD còn thực hiện. Tài khoản 999- Cam kết khác Tài khoản này dùng để phản ánh những khoản thanh toán mà NHNN sẽ thực hiện theo các cam kết khác đã thỏa thuận ngoài các cam kết nêu trên. Các cam kết này sẽ được hạch toán theo số tiền ghi trên hợp đồng. Nội dung hạch toán tài khoản 999 giống nội dung hạch toán tài khoản 901. Loại 0: Tài khoản ghi nhớ ngoài bảng Loại tài khoản này dùng để phản ánh tiền chưa công bố lưu hành, các chứng khoán của NHNN... và những tài sản hiện có ở ngân hàng nhưng không thuộc quyền sở hữu của ngân hàng như: tài sản nhận giữ hộ,... Việc hạch toán trên các tài khoản được tiến hành theo phương pháp ghi sổ kép (Nợ - Có) với một tài khoản đối ứng, cụ thể: khi kế toán ghi Nợ hoặc Có vào một tài khoản dưới đây thì phần mềm nghiệp vụ sẽ tự động ghi Có hoặc Nợ (đối ứng) với một tài khoản hệ thống tương ứng. Việc xác định giá trị tài sản để hạch toán vào các tài khoản này được căn cứ vào hợp đồng, biên bản giao nhận tài sản hoặc các chứng từ có liên quan khác. Tài khoản 001- Tiền cotton, tiền polymer và tiền kim loại Tài khoản 001001- Tiền chưa công bố lưu hành Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền cotton, tiền polymer, tiền kim loại đã được in, đúc và dự trữ tại các kho tiền NHNN nhưng chưa được phép lưu hành. Bên Nợ: - Số tiền nhập vào kho; Bên Có: - Số tiền xuất kho hoặc được chuyển sang kho tiền dự trữ phát hành đã công bố lưu hành; Số dư Nợ: - Phản ánh số tiền dự trữ chưa công bố lưu hành của Nhà nước đang bảo quản. Tài khoản này hạch toán theo giá quy ước mỗi tờ hoặc mỗi miếng tiền kim loại là 1 đồng (một đồng). Tài khoản 001002- Tiền đã công bố lưu hành Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền các loại đã công bố lưu hành nhưng chưa được phép phát hành vào lưu thông.
Bên Nợ: - Số tiền nhập từ Tài khoản “Tiền chưa công bố lưu hành”; Bên Có: - Số tiền xuất kho chuyển vào Quỹ dự trữ phát hành; Số dư Nợ: - Phản ánh số tiền đã công bố lưu hành nhưng chưa được phép phát hành vào lưu thông. Các tài khoản này hạch toán theo giá trị nhập, xuất tiền (Mệnh giá x Số lượng). Tài khoản 001003- Tiền đang vận chuyển Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền chưa công bố lưu hành và số tiền đã công bố lưu hành nhưng chưa được phép phát hành vào lưu thông đang vận chuyển. Tài khoản 001003 có các tài khoản cấp III sau: 00100301- Tiền chưa công bố lưu hành đang vận chuyển 00100302- Tiền đã công bố lưu hành đang vận chuyển Hạch toán tài khoản này phải thực hiện theo các quy định sau: Giá trị hạch toán trên tài khoản 001003- “Tiền đang vận chuyển” - Đối với các loại tiền mới chưa công bố lưu hành: được hạch toán theo giá quy ước mỗi tờ hoặc mỗi miếng tiền kim loại là 1 đồng (một đồng). - Khi tiền mới đã công bố lưu hành nhưng chưa được phép phát hành vào lưu thông thì phải hạch toán theo mệnh giá. Bên Nợ: - Số tiền xuất quỹ để vận chuyển đến kho tiền khác; Bên Có: - Số tiền đã vận chuyển đến kho tiền nhận (căn cứ vào Biên bản giao nhận tiền hoặc giấy báo của đơn vị nhận tiền); Số dư Nợ: - Phản ánh số tiền ở đơn vị đang vận chuyển trên đường. Tài khoản 001004- Tiền không có giá trị lưu hành Tài khoản 00100401- Tiền mẫu Tài khoản này dùng để phản ánh các loại tiền mẫu đang bảo quản. Hạch toán tài khoản này phải thực hiện theo các quy định sau: Giá trị hạch toán trên tài khoản 00100401 “Tiền mẫu”: - Đối với các loại tiền mới chưa công bố lưu hành: được hạch toán theo giá quy ước mỗi tờ hoặc mỗi miếng tiền kim loại là 1 đồng (một đồng). - Khi tiền mới đã công bố lưu hành thì phải hạch toán theo mệnh giá. - Trường hợp có nhiều người chịu trách nhiệm bảo quản, các đơn vị NHNN phải mở sổ theo dõi từng loại tiền mẫu giao cho từng người bảo quản. Bên Nợ: - Mệnh giá tiền mẫu đơn vị nhận về; Bên Có: - Mệnh giá tiền mẫu chuyển giao đi; Số dư Nợ: - Phản ánh mệnh giá tiền mẫu đang bảo quản ở đơn vị. Tài khoản 00100402- Tiền lưu niệm Tài khoản này dùng để phản ánh các loại tiền lưu niệm đang bảo quản tại kho, quỹ của NHNN. Bên Nợ: - Số tiền lưu niệm nhập kho, nhập quỹ; Bên Có: - Số tiền lưu niệm xuất kho, xuất quỹ; Số dư Nợ: - Phản ánh số tiền lưu niệm đang còn bảo quản trong kho, trong quỹ. Tài khoản 00100403- Tiền nghi giả, tiền nghi bị phá hoại chờ xử lý Tài khoản này dùng để phản ánh các loại tiền nghi giả, tiền nghi bị phá hoại chờ xử lý. Hạch toán tài khoản này phải thực hiện theo các quy định sau: Giá trị hạch toán trên tài khoản 00100403: Tài khoản này được hạch toán theo mệnh giá.
Bên Nợ: - Số tiền nghi giả, tiền nghi bị phá hoại nhập kho; Bên Có: - Số tiền nghi giả, tiền nghi bị phá hoại xuất kho; Số dư Nợ: - Phản ánh số tiền nghi giả, tiền nghi bị phá hoại đang còn bảo quản trong kho. Tài khoản 00100404- Tiền giả Tài khoản này dùng để phản ánh các loại tiền giả thu ở khách hàng. Giá trị hạch toán trên tài khoản 00100404: Tài khoản này hạch toán theo giá quy ước mỗi tờ tiền giả là 1 đồng (một đồng). Nội dung hạch toán tài khoản 00100404 giống nội dung hạch toán tài khoản 00100403. Tài khoản 00100405- Tiền bị phá hoại không xác định được mệnh giá Tài khoản này dùng để phản ánh các loại tiền bị phá hoại không xác định được mệnh giá thu ở khách hàng. Giá trị hạch toán trên tài khoản 00100405: Tài khoản này hạch toán theo giá quy ước mỗi tờ tiền bị phá hoại không xác định được mệnh giá là 1 đồng (một đồng). Nội dung hạch toán tài khoản 00100405 giống nội dung hạch toán tài khoản 00100403. Tài khoản 001005- Tiền giao đi tiêu hủy Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền giao cho Hội đồng tiêu hủy để tiêu hủy. Bên Nợ: - Số tiền giao cho Hội đồng tiêu hủy để tiêu hủy (theo biên bản nhận tiền của Hội đồng tiêu hủy); Bên Có: - Số tiền đã tiêu hủy (theo biên bản tiêu hủy của Hội đồng tiêu hủy); - Số tiền không tiêu hủy nhập lại kho; Số dư Nợ: - Phản ánh số tiền Hội đồng tiêu hủy đang bảo quản để tiêu hủy. Các tài khoản này hạch toán theo giá trị nhập, xuất tiền (Mệnh giá x Số lượng). Tài khoản 001006- Tiền đã tiêu hủy Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền rách nát, hư hỏng (thuộc tiền đang lưu hành) đã tiêu hủy. Bên Nợ: - Số tiền đã tiêu hủy (theo biên bản tiêu hủy của Hội đồng tiêu hủy); Bên Có: - Tất toán số dư khi thu đổi tiền mới; Số dư Nợ: - Phản ánh số tiền đang lưu hành đã tiêu hủy. Các tài khoản này hạch toán theo giá trị nhập, xuất tiền (Mệnh giá x Số lượng). Tài khoản 002- Giấy tờ có giá mẫu Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị của các loại giấy tờ có giá mẫu (Tín phiếu NHNN, chứng khoán chính phủ, séc ...) đơn vị NHNN đang bảo quản. Tài khoản 002 có các tài khoản cấp II sau: 002001- Tín phiếu NHNN mẫu 002002- Chứng khoán Chính phủ mẫu 002003- Séc mẫu 002999- Giấy tờ có giá mẫu khác Tài khoản 002001- Tín phiếu Ngân hàng Nhà nước mẫu Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị của các loại tín phiếu NHNN mẫu đơn vị NHNN đang bảo quản. Bên Nợ: - Giá trị của tín phiếu NHNN mẫu đơn vị nhận về. Bên Có: - Giá trị của tín phiếu NHNN mẫu đơn vị chuyển giao đi. Số dư Nợ: - Phản ánh giá trị của tín phiếu NHNN mẫu đang bảo quản ở đơn vị NHNN.
Tài khoản này hạch toán theo giá quy ước mỗi tờ tín phiếu NHNN mẫu là 1 đồng (một đồng). Tài khoản 002002- Chứng khoán Chính phủ mẫu Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị của các loại chứng khoán Chính phủ mẫu (tín phiếu kho bạc, trái phiếu kho bạc,..,) đơn vị đang bảo quản. Bên Nợ: - Giá trị của các chứng khoán Chính phủ mẫu đơn vị nhận về; Bên Có: - Giá trị của các chứng khoán Chính phủ mẫu đơn vị chuyển giao đi; Số dư Nợ: - Phản ánh giá trị của các chứng khoán Chính phủ mẫu đang bảo quản ở đơn vị. Tài khoản này hạch toán theo giá quy ước mỗi tờ chứng khoán Chính phủ mẫu là 1 đồng (một đồng). Tài khoản 002003- Séc mẫu Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị của các Séc mẫu đơn vị NHNN đang bảo quản. Bên Nợ: - Giá trị của các Séc mẫu đơn vị nhận về; Bên Có: - Giá trị của các Séc mẫu đơn vị chuyển giao đi; Số dư Nợ: - Phản ánh giá trị của các Séc mẫu đang bảo quản ở đơn vị NHNN. Tài khoản này hạch toán theo giá quy ước mỗi quyển Séc mẫu là 1 đồng (một đồng). Tài khoản 002999- Giấy tờ có giá mẫu khác Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị của các loại giấy tờ có giá khác ngoài các loại giấy tờ có giá nói trên đơn vị đang bảo quản. Bên Nợ: - Giá trị của các giấy tờ có giá mẫu đơn vị nhận về; Bên Có: - Giá trị của các giấy tờ có giá mẫu đơn vị chuyển giao đi; Số dư Nợ: - Phản ánh giá trị của các giấy tờ có giá mẫu đang bảo quản ở đơn vị. Tài khoản này hạch toán theo giá quy ước mỗi tờ giấy tờ có giá mẫu là 1 đồng (một đồng). Tài khoản 003- Lãi phải thu và nợ đã xử lý Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản lãi phải thu và nợ đã xử lý của NHNN. Tài khoản 003 có các tài khoản cấp II sau: 003001- Lãi phải thu chưa thu được 003002- Nợ khó đòi đã xử lý Tài khoản 003001- Lãi phải thu chưa thu được Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản lãi NHNN cho vay chưa thu được, bao gồm cả tiền lãi phạt trả quá hạn. Bên Nợ: - Số tiền lãi chưa thu được; Bên Có: - Số lãi thu được; Số dư Nợ: - Phản ánh số lãi cho vay chưa thu được. Tài khoản 003002- Nợ khó đòi đã xử lý Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản nợ (cho vay, tạm ứng và các khoản phải thu) bị tổn thất đã dùng khoản dự phòng rủi ro để bù đắp, đang trong thời gian theo dõi để có thể tiếp tục thu hồi dần. Thời gian theo dõi trên tài khoản này phải theo quy định của Nhà nước.
Tài khoản 003002 có các tài khoản cấp III sau: 00300201- Nợ gốc cho vay khó đòi đã xử lý 00300202- Nợ lãi cho vay khó đòi đã xử lý 00300203- Nợ khó đòi khác đã xử lý Bên Nợ: - Số tiền nợ khó đòi đã được bù đắp đưa ra theo dõi ngoài Bảng cân đối kế toán; Bên Có: - Số tiền nợ thu hồi được của khách hàng; - Số tiền nợ bị tổn thất đã hết thời hạn theo dõi; Số dư Nợ: - Phản ánh số nợ bị tổn thất đã được bù đắp nhưng vẫn phải tiếp tục theo dõi thu hồi. Tài khoản 004- Giấy tờ có giá khách hàng gửi lưu ký Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị các giấy tờ có giá (bao gồm tín phiếu kho bạc, trái phiếu ...) có đủ điều kiện được gửi lưu ký theo quy định. Tài khoản 004 có các tài khoản cấp II sau: 004001- Giấy tờ có giá khách hàng gửi lưu ký tại NHNN 004002- Giấy tờ có giá của khách hàng lưu ký trên tài khoản của Ngân hàng Nhà nước tại Trung tâm lưu ký chứng khoán Tài khoản 004001- Giấy tờ có giá khách hàng gửi lưu ký tại Ngân hàng Nhà nước Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị các giấy tờ có giá của khách hàng được gửi lưu ký tại NHNN theo quy định. Tài khoản 004001 có các tài khoản cấp III sau: 00400101- Lưu ký thông thường 00400102- Lưu ký cho mục đích cầm cố 00400103- Lưu ký cho mục đích cấp tín dụng trên thị trường liên ngân hàng Tài khoản 00400101- Lưu ký thông thường Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị các loại giấy tờ có giá của khách hàng gửi lưu ký tại NHNN. Bên Nợ: - Giá trị các giấy tờ có giá của khách hàng đang gửi lưu ký tại NHNN; Bên Có: - Giá trị các loại giấy tờ có giá lấy ra; Số dư Nợ: - Phản ánh giá trị các giấy tờ có giá của khách hàng còn đang gửi lưu ký tại NHNN. Tài khoản 00400102- Lưu ký cho mục đích cầm cố Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị giấy tờ có giá của khách hàng đang gửi lưu ký tại NHNN sử dụng cho mục đích chiết khấu, tái chiết khấu, cầm cố để được NHNN cho vay tái cấp vốn. Bên Nợ: - Giá trị các giấy tờ có giá của khách hàng đang gửi lưu ký mang chiết khấu, tái chiết khấu, cầm cố để vay NHNN; Bên Có: - Giá trị các giấy tờ có giá lấy ra; Số dư Nợ: - Phản ánh giá trị các giấy tờ có giá của khách hàng đang gửi lưu ký tại NHNN còn đang chiết khấu, tái chiết khấu, cầm cố để vay NHNN. Tài khoản 00400103- Lưu ký cho mục cấp tín dụng trên thị trường liên ngân hàng Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị giấy tờ có giá của TCTD cầm cố cho TCTD khác để vay vốn và bên nhận cầm cố (bên TCTD cho vay) gửi lưu ký tại NHNN.
Bên Nợ: - Giá trị giấy tờ có giá của TCTD mua đưa cầm cố vay vốn, đang lưu ký tại NHNN; Bên Có: - Giá trị giấy tờ có giá lấy ra (chấm dứt phong tỏa); Số dư Nợ: - Phản ánh giá trị các giấy tờ có giá của TCTD mua đưa cầm cố vay vốn đang lưu ký tại NHNN. Tài khoản 004002- Giấy tờ có giá khách hàng gửi lưu ký trên tài khoản của Ngân hàng Nhà nước tại Trung tâm lưu ký chứng khoán Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị các giấy tờ có giá của khách hàng được gửi lưu ký trên tài khoản của NHNN tại Trung tâm lưu ký chứng khoán theo quy định. Tài khoản 004002 có các tài khoản cấp III sau: 00400201- Lưu ký thông thường 00400202- Lưu ký cho mục đích cầm cố 00400203- Lưu ký cho mục đích cấp tín dụng trên thị trường liên ngân hàng Nội dung hạch toán tài khoản 00400201, 00400202, 00400203 giống nội dung hạch toán tài khoản 00400101, 00400102, 00400103. Tài khoản 005- Giấy tờ có giá của Ngân hàng Nhà nước Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị giấy tờ có giá so NHNN sở hữu, đang gửi lưu ký tại Trung tâm lưu ký chứng khoán hoặc đang quản lý tại NHNN. Giấy tờ có giá được hạch toán vào tài khoản này là các loại giấy tờ có giá theo quy định tại khoản 8 Điều 6 Luật Ngân hàng Nhà nước 2010. Tài khoản 005 có các tài khoản cấp II sau: 055001- Giấy tờ có giá của Ngân hàng Nhà nước lưu ký tại Trung tâm lưu ký chứng khoán 005002- Giấy tờ có giá của Ngân hàng Nhà nước đang quản lý Tài khoản 005001- Giấy tờ có giá của Ngân hàng Nhà nước lưu ký tại Trung tâm lưu ký chứng khoán Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị giấy tờ có giá do NHNN sở hữu và đang gửi lưu ký tại Trung tâm lưu ký chứng khoán. Bên Nợ: - Giá trị các giấy tờ có giá đang gửi lưu ký; Bên Có: - Giá trị chứng khoán lấy ra; Số dư Nợ: - Phản ánh giá trị các chứng khoán còn đang gửi lưu ký. Tài khoản 005002- Giấy tờ có giá của Ngân hàng Nhà nước đang quản lý Tài khoản này dùng để phản ánh các loại giấy tờ có giá NHNN đang sở hữu, bảo quản ngoài các loại giấy tờ có giá lưu ký tại Trung tâm lưu ký chứng khoán. Nội dung hạch toán tài khoản 005002 giống nội dung hạch toán tài khoản 005001. Tài khoản 006- Các chứng từ có giá trị khác đang bảo quản Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị các chứng từ có giá trị khác (bao gồm hồ sơ nhà đất, hồ sơ tín dụng,...) mà NHNN đang bảo quản.
- Tài khoản 006 có các tài khoản cấp II sau: 006001- Các chứng từ có giá trị khác của khách hàng 006002- Các chứng từ có giá trị khác của NHNN Tài khoản 006001- Các chứng từ có giá trị khác của khách hàng Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị các chứng từ có giá trị khác của khách hàng NHNN đang bảo quản. Tài khoản 006001 có các tài khoản cấp III sau: 06600101- Các chứng từ có giá trị khác nhận cầm cố 00600102- Các chứng từ có giá trị khác đang bảo quản Tài khoản 00600101- Các chứng từ có giá trị khác nhận cầm cố Tài khoản này dùng để phản ánh các chứng từ có giá trị khác (không bao gồm giấy tờ có giá lưu ký) của khách hàng mang cầm cố tại NHNN để vay vốn theo quy định. Bên Nợ: - Giá trị các chứng từ có giá trị khác NHNN nhận cầm cố; Bên Có: - Giá trị các chứng từ có giá trị khác lấy ra; Số dư Nợ: - Phản ánh chứng từ có giá trị khác NHNN nhận cầm cố đang bảo quản. Tài khoản 00600102- Các chứng từ có giá trị khác đang bảo quản Tài khoản này dùng để phản ánh các chứng từ có giá trị khác của khách hàng, NHNN đang bảo quản ngoài những khoản đã được hạch toán vào tài khoản 004, tài khoản 00600101. Bên Nợ: - Giá trị các chứng từ có giá trị khác của khách hàng NHNN đang bảo quản; Bên Có: - Giá trị các chứng từ lấy ra; Số dư Nợ: - Phản ánh chứng từ có giá trị khác của khách hàng NHNN đang bảo quản. Tài khoản 006002- Các chứng từ có giá trị khác của Ngân hàng Nhà nước Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị các chứng từ có giá trị khác mà NHNN đang sở hữu, bảo quản. Tài khoản 006002 có các tài khoản cấp III sau: 00600201- Ấn chỉ quan trọng 00600202- Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất và sở hữu tài sản trên đất 00600299- Các chứng từ có giá trị khác Bên Nợ: - Giá trị các chứng từ NHNN đang bảo quản; Bên Có: - Giá trị các chứng từ xuất ra; Số dư Nợ: - Phản ánh giá trị các chứng từ NHNN đang bảo quản. Tài khoản 00600201- Ấn chỉ quan trọng Tài khoản này dùng để phản ánh các loại giấy tờ in quan trọng nhưng chưa đưa ra sử dụng để thực hiện các nghiệp vụ liên quan như tín phiếu, kỳ phiếu, giấy in tiền... Tài khoản 00600202- Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất và sở hữu tài sản trên đất Tài khoản này dùng để phản ánh chứng nhận quyền sử dụng đất và sở hữu tài sản trên đất của NHNN. Tài khoản này hạch toán theo giá trị quy ước mỗi bộ hồ sơ là 1 đồng (một đồng). Tài khoản 00600299- Các chứng từ có giá trị khác Tài khoản này dùng để phản ánh các chứng từ có giá trị khác NHNN đang sở hữu, bảo quản ngoài các loại chứng từ có giá trị khác đã hạch toán vào các tài khoản thích hợp.
Tài khoản 007- Chứng khoán cho vay trên thị trường quốc tế Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị các chứng khoán NHNN cho vay trên thị trường quốc tế và nhận lại theo thỏa thuận tại hợp đồng. Bên Nợ: - Giá trị chứng khoán đầu tư mang đi cho vay; Bên Có: - Giá trị chứng khoán đầu tư nhận lại; Số dư Nợ: - Giá trị chứng khoán đầu tư còn cho vay. Tài khoản 008- Hạn mức SDR được phân bổ Tài khoản này dùng để phản ánh số SDR mà NHNN được IMF phân bổ theo hạn mức. Bên Nợ: - Tăng giá trị SDR được IMF phân bổ cho NHNN; Bên Có: - Giảm giá trị SDR được IMF phân bổ cho NHNN; Số dư Nợ: - Phản ánh giá trị SDR được IMF phân bổ theo hạn mức. Tài khoản 009- Tài sản giữ hộ thuê ngoài Tài khoản này dùng để phản ánh các tài sản NHNN đang nhận giữ hộ, thuê ngoài. Tài khoản 009 có các tài khoản cấp II sau đây: 009001- Kim loại quý, đá quý và tài sản khác giữ hộ 009002- Tài sản thuê ngoài Tài khoản 009001- Kim loại quý, đá quý và tài sản khác giữ hộ Tài khoản này dùng để phản ánh kim loại quý, đá quý và tài sản khác mà NHNN đang giữ hộ. Tài khoản 009001 có các tài khoản cấp III sau đây: 00900101- Kim loại quý, đá quý giữ hộ 00900199- Tài sản khác giữ hộ Tài khoản 00900101- Kim loại quý, đá quý giữ hộ Tài khoản này dùng để phản ánh kim loại quý, đá quý của các đơn vị, cá nhân nhờ NHNN giữ hộ. Giá trị ghi sổ là giá trị của hiện vật ghi trên hợp đồng giao nhận giữa NHNN và khách hàng. Trường hợp không xác định được giá trị thì hạch toán hiện vật theo giá quy ước mỗi gói, hộp, thùng niêm phong là 1đ (một đồng). Kế toán theo dõi chi tiết cho từng đơn vị, cá nhân có kim loại quý, đá quý nhờ giữ hộ. Bên Nợ: - Giá trị kim loại quý, đá quý giữ hộ nhập kho; Bên Có: - Giá trị kim loại quý, đá quý xuất kho trả lại cho người gửi; Số dư Nợ: - Phản ánh giá trị kim loại quý, đá quý NHNN đang giữ hộ. Ngân hàng phải lưu biên bản giao nhận kim loại quý, đá quý giữ hộ để theo dõi hiện vật. Tài khoản 00900199- Tài sản khác giữ hộ Tài khoản này dùng để phản ánh các tài sản (trừ kim loại quý, đá quý đã hạch toán ở tài khoản 00900101) của các đơn vị khác giao cho NHNN giữ hộ theo chế độ quy định. Giá trị của tài sản giữ hộ được hạch toán theo giá trị ghi trên hợp đồng của NHNN và khách hàng. Trường hợp không xác định được giá trị thì hạch toán hiện vật theo giá quy ước mỗi gói, hộp, thùng niêm phong là 1đ (một đồng). Kế toán theo dõi chi tiết cho từng đơn vị có tài sản giữ hộ. Bên Nợ: - Giá trị tài sản nhận giữ hộ; Bên Có: - Giá trị tài sản trả lại cho người gửi; Số dư Nợ: - Phản ánh tổng giá trị tài sản đang giữ hộ.