YuITC/Vietnamese-Legal-Documents huggingface dataset:
Hạch toán trên tài khoản này cần phải thực hiện theo các quy định sau: 2. Mức tính, trích lập dự phòng rủi ro cụ thể sẽ thực hiện theo quy định của Thống đốc NHNN về việc xác định, trích lập, quản lý và sử dụng khoản dự phòng rủi ro của NHNN. Tài khoản 327 có các tài khoản cấp II sau: 327001- Dự phòng rủi ro hoạt động ủy thác 327002- Dự phòng rủi ro hoạt động góp vốn 327999- Dự phòng các khoản phải thu khác Bên Có: - Số dự phòng được trích lập tính vào chi phí; Bên Nợ: - Sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro; - Hoàn nhập số chênh lệch thừa dự phòng đã lập theo quy định; Số dư Có: - Phản ánh số dự phòng hiện có cuối kỳ. Tài khoản 328- Chi về hoạt động sự nghiệp và chương trình, dự án Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản chi về hoạt động thường xuyên và không thường xuyên theo dự toán chi đã được duyệt đối với hoạt động sự nghiệp và chương trình, dự án tại NHNN. Tài khoản 328 có các tài khoản cấp II sau: 28001- Chi hoạt động sự nghiệp 328002- Chi chương trình, dự án Tài khoản 328001- Chi hoạt động sự nghiệp Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản chi hoạt động thường xuyên và không thường xuyên theo dự toán chi đã được duyệt. Kế toán theo dõi chi tiết theo nội dung nguồn kinh phí (thường xuyên, viện trợ....) theo yêu cầu quản lý. Tài khoản 328001 có các tài khoản cấp III sau: 32800101- Năm trước 32800102- Năm nay 32800103- Năm sau Bên Nợ: - Các khoản chi hoạt động phát sinh ở đơn vị NHNN; Bên Có: - Các khoản được phép ghi giảm chi và những khoản đã chi sai không được phê duyệt phải thu hồi; - Kết chuyển số chi hoạt động với nguồn kinh phí khi báo cáo quyết toán được duyệt; Số dư Nợ: - Các khoản chi hoạt động chưa được quyết toán hoặc quyết toán chưa được duyệt. Tài khoản 328002- Chi chương trình, dự án Tài khoản này dùng để phản ánh số chi cho chương trình, dự án đã được Thống đốc NHNN phê duyệt. Tài khoản này được mở theo dõi lũy kế chi dự án từ khi bắt đầu thực hiện cho đến khi kết thúc chương trình, dự án được phê duyệt quyết toán và bàn giao sử dụng. Kế toán theo dõi chi tiết theo năm (năm trước, năm nay, năm sau). Tài khoản 328002 có các tài khoản cấp III sau: 32800201- Chi quản lý dự án 32800202- Chi thực hiện dự án Bên Nợ: - Chi thực tế cho việc quản lý, thực hiện chương trình, dự án; Bên Có: - Số chi sai bị xuất toán phải thu hồi; - Số chi của chương trình, dự án được quyết toán với nguồn kinh phí dự án; Số dư Nợ: - Số chi chương trình, dự án chưa hoàn thành hoặc đã hoàn thành nhưng quyết toán chưa được duyệt.
Loại 4: Phát hành tiền và Nợ phải trả Loại tài khoản này dùng để phản ánh tài sản Nợ của NHNN bao gồm lượng tiền cotton, tiền polymer, tiền kim loại và các phương tiện thanh toán được phép phát hành vào lưu thông; mọi khoản nợ phát sinh trong quá trình hoạt động mà ngân hàng phải trả, phải thanh toán cho cá nhân, tổ chức trong và ngoài đơn vị NHNN, bao gồm các khoản nợ tiền vay, tiền gửi của các TCTD, tổ chức quốc tế, pháp nhân nước ngoài,... và các khoản phải thanh toán nội bộ. Tài khoản 401- Phát hành tiền Tài khoản này phản ánh số tiền cotton, tiền polymer, tiền kim loại đã công bố lưu hành để phát hành hoặc dã được phát hành vào lưu thông. Việc hạch toán các tài khoản này phải tuân thủ theo các quy định của Chính phủ và NHNN về phát hành tiền. Chênh lệch giữa số dư Có tài khoản này với số dư Nợ các tài khoản 101001; 101002 sẽ phản ánh số tiền mặt đang trong lưu thông tại thời điểm nhất định). Tài khoản 401 có các tài khoản cấp II, cấp III sau: 401001- Tiền giấy phát hành 40100101- Tiền cotton phát hành 40100102- Tiền polymer phát hành 401002- Tiền kim loại phát hành Bên Có: - Số tiền nhận từ nhà in về được nhập quỹ dự trữ phát hành (đối ứng với tài khoản quỹ dự trữ phát hành); - Tiền phát hiện thừa khi kiểm đếm đối với tiền mới in, đúc, nhận nguyên niêm phong của đơn vị sản xuất, chưa qua lưu thông; Bên Nợ: - Số tiền xuất từ Quỹ dự trữ phát hành giao đi tiêu hủy (ghi đối ứng tài khoản Quỹ dự trữ phát hành); - Tiền phát hiện thiếu khi kiểm đếm đối với tiền mới in, đúc, nhận nguyên niêm phong của đơn vị sản xuất, chưa qua lưu thông; - Tất toán số tiền bị phá hoại, số tiền mất trong lưu thông (xác định được khi loại trên đã đình chỉ lưu hành) khi có lệnh; Số dư Có: - Phản ánh khối lượng tiền phát hành NHNN sử dụng cho phát hành. Tài khoản 402- Các cam kết trả nợ của Ngân hàng Nhà nước Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền thu được từ phát hành các cam kết trả nợ của NHNN. Tài khoản 402 có các tài khoản cấp II sau: 402001- Tín phiếu NHNN 402999- Các cam kết trả nợ khác của NHNN Tài khoản 402001- Tín phiếu Ngân hàng Nhà nước Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền thu được do phát hành Tín phiếu NHNN (bao gồm cả tín phiếu NHNN (loại ghi sổ) của TCTD cầm cố cho TCTD khác để vay vốn và bên nhận cầm cố (bên TCTD cho vay) yêu cầu NHNN phong tỏa để đảm bảo nợ). Bên Có: - Số tiền thu về phát hành Tín phiếu NHNN; Bên Nợ: - Số tiền chi trả các Tín phiếu NHNN đã đến kỳ hạn thanh toán; - Số tiền chi trả các Tín phiếu NHNN mà NHNN mua lại trước hạn; Số dư Có: - Phản ánh số tiền của các Tín phiếu NHNN chưa thanh toán cho người mua. Tài khoản 402999- Các cam kết trả nợ khác của Ngân hàng Nhà nước Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền thu được do phát hành các cam kết trả nợ khác của NHNN.
Bên Có: - Số tiền thu về phát hành các cam kết trả nợ khác của NHNN; Bên Nợ: - Số tiền chi trả các cam kết trả nợ khác của NHNN đã đến kỳ hạn thanh toán; - Số tiền chi trả các cam kết trả nợ khác của NHNN mà NHNN mua lại trước hạn; Số dư Có: - Phản ánh số tiền của các cam kết trả nợ khác của NHNN chưa thanh toán cho người mua. Tài khoản 403- Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước và vốn tài trợ, ủy thác nhận của Chính phủ Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền của Kho Bạc Nhà nước gửi tại NHNN và các khoản vốn tài trợ, ủy thác mà Chính phủ giao cho NHNN để thực hiện các dự án theo các mục đích chỉ định. Tài khoản 403 có các tài khoản cấp II sau: 403001- Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước 403002- Vốn tài trợ, ủy thác nhận của Chính phủ Tài khoản 403001- Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước Tài khoản này dùng để phản ánh tiền gửi của Kho bạc Nhà nước. Bên Có: - Số tiền Kho bạc Nhà nước gửi vào; Bên Nợ: - Số tiền Kho bạc Nhà nước lấy ra; Số dư Có: - Phản ánh số tiền Kho bạc Nhà nước đang gửi tại NHNN. Tài khoản 403002- Vốn tài trợ, ủy thác nhận của Chính phủ Tài khoản này dùng để phản ánh số vốn tài trợ, ủy thác của Chính phủ giao cho NHNN để thực hiện các dự án theo các mục đích chỉ định. Bên Có: - Số vốn của Chính phủ giao cho để thực hiện các dự án theo mục đích chỉ định; Bên Nợ: - Số vốn chuyển trả lại Chính phủ; Số dư Có: - Phản ánh số vốn tài trợ ủy thác nhận của Chính phủ do NHNN đang quản lý. Tài khoản 404- Tiền gửi của các tổ chức tín dụng, tổ chức tài chính hoạt động tại Việt Nam Tài khoản này dùng để phản ánh tiền gửi của các TCTD, tổ chức tài chính trong nước gửi tại NHNN. Tài khoản 404 có các tài khoản cấp II sau: 404001- Tiền gửi không kỳ hạn 404002- Tiền gửi khác Tài khoản 404001- Tiền gửi không kỳ hạn Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền của các TCTD, tổ chức tài chính hoạt động tại Việt Nam gửi không kỳ hạn tại NHNN. Bên Có: - Số tiền các tổ chức gửi vào; Bên Nợ: - Số tiền các tổ chức rút ra; Số dư Có: - Phản ánh số tiền các tổ chức đang gửi không kỳ hạn tại NHNN. Tài khoản 404002- Tiền gửi khác Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền của các TCTD, tổ chức tài chính hoạt động tại Việt Nam gửi cho các mục đích khác như tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi chuyên dùng,... tại NHNN. Bên Có: - Số tiền các tổ chức gửi vào; Bên Nợ: - Số tiền các tổ chức rút ra; Số dư Có: - Phản ánh số tiền các tổ chức đang gửi tại NHNN. Tài khoản 405- Nhận ký quỹ Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản tiền mà NHNN nhận ký quỹ của khách hàng để bảo đảm cho các dịch vụ liên quan đến hoạt động kinh doanh, tín dụng được thực hiện đúng hợp đồng, cam kết đã ký.
Tài khoản 405 có các tài khoản cấp II sau: 405001- Ký quỹ tham gia nghiệp vụ thị trường mở 405002- Ký quỹ đấu thầu vàng 405003- Ký quỹ cấp giấy phép thành lập và hoạt động ngân hàng 405004- Ký quỹ bảo lãnh 405999- Ký quỹ khác Tài khoản 405001- Ký quỹ tham gia nghiệp vụ thị trường mở Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền ký quỹ của các TCTD gửi tại NHNN để tham gia nghiệp vụ thị trường mở: đấu thầu mua tín phiếu, chứng khoán Chính phủ... Bên Có: - Số tiền các TCTD gửi vào; Bên Nợ: - Số tiền các TCTD lấy ra; Số dư Có: - Phản ánh số tiền ký quỹ để tham gia thị trường mở của các TCTD đang gửi tại đơn vị. Tài khoản 405002- Ký quỹ đấu thầu vàng Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền ký quỹ của các TCTD và doanh nghiệp gửi tại NHNN để đăng ký tham gia đấu thầu vàng. Bên Có: - Số tiền các TCTD và doanh nghiệp gửi vào; Bên Nợ: - Số tiền các TCTD và doanh nghiệp lấy ra; Số dư Có: - Phản ánh số tiền ký quỹ để tham gia đấu thầu vàng của các TCTD và doanh nghiệp đang gửi tại NHNN. Tài khoản 405003- Ký quỹ cấp giấy phép thành lập và hoạt động ngân hàng Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền ký quỹ của các tổ chức, cá nhân gửi tại NHNN để xin cấp giấy phép hoạt động ngân hàng, và hoạt động kinh doanh vàng ...theo quy định của pháp luật. Bên Có: - Số tiền các tổ chức, cá nhân gửi vào; Bên Nợ: - Số tiền các tổ chức, cá nhân lấy ra; Số dư Có: - Phản ánh số tiền ký quỹ để xin cấp giấy phép hoạt động của các tổ chức, cá nhân đang gửi tại NHNN. Tài khoản 405004- Ký quỹ bảo lãnh Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền ký quỹ bảo lãnh của các TCTD bảo lãnh (đối với loại hình TCTD phải ký quỹ bảo lãnh) gửi tại NHNN. Bên Có: - Số tiền ký quỹ bảo lãnh nộp vào NHNN; Bên Nợ: - Số tiền ký quỹ bảo lãnh lấy ra; Số dư Có: - Phản ánh số tiền ký quỹ bảo lãnh đang gửi tại NHNN. Tài khoản 405999- Ký quỹ khác Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền ký quỹ của các TCTD gửi tại NHNN để tham gia các hoạt động khác ngoài các hoạt động nêu trên. Bên Có: - Số tiền các TCTD gửi vào; Bên Nợ: - Số tiền các TCTD lấy ra; Số dư Có: - Phản ánh số tiền ký quỹ để tham gia hoạt động khác của các TCTD đang gửi tại NHNN. Tài khoản 406- Tiền gửi của tổ chức quốc tế và pháp nhân nước ngoài Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền của tổ chức quốc tế và pháp nhân nước ngoài gửi tại NHNN.
Tài khoản 406 có các tài khoản cấp II sau: 406001- Tiền gửi của IMF 406002- Tiền gửi của các tổ chức quốc tế khác 406003- Tiền gửi của pháp nhân nước ngoài Tài khoản 406001- Tiền gửi của IMF Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền IMF gửi tại NHNN (bao gồm cả số tiền Nhà nước góp vốn cổ phần hội viên vào IMF) nhằm mục đích sử dụng cho các giao dịch của IMF (thanh toán đăng ký, thanh toán nguồn lực IMF vay mượn, ...), chi phí quản lý của Văn phòng IMF và các khoản tiền nhận được khác: ấn phẩm, báo chí,... Bên Có: - Tăng số tiền gửi của IMF; Bên Nợ: - Giảm số tiền gửi của IMF; Số dư Có: - Phản ánh số tiền IMF đang gửi ở NHNN. Tài khoản 406002- Tiền gửi của các tổ chức quốc tế khác Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền của các tổ chức quốc tế khác gửi tại NHNN, Tài khoản 406002 có các tài khoản cấp III sau: 40600201- Tiền gửi không kỳ hạn 40600202- Tiền gửi có kỳ hạn 40500203- Tiền gửi chuyên dùng Bên Có: - Số tiền tổ chức quốc tế khác gửi vào; Bên Nợ: - Số tiền tổ chức quốc tế khác lấy ra; Số dư Có: - Phản ánh số tiền tổ chức quốc tế khác đang gửi ở NHNN. Tài khoản 406003- Tiền gửi của pháp nhân nước ngoài Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền của pháp nhân nước ngoài gửi tại NHNN. Tài khoản 406003 có các tài khoản cấp III sau: 40600301- Tiền gửi không kỳ hạn 40600302- Tiền gửi có kỳ hạn 40600303- Tiền gửi chuyên dùng Bên Có: - Số tiền pháp nhân nước ngoài gửi vào; Bên Nợ: - Số tiền pháp nhân nước ngoài lấy ra; Số dư Có: - Phản ánh số tiền pháp nhân nước ngoài đang gửi ở NHNN. Tài khoản 407- SDR đã phân bổ Tài khoản này dùng để phản ánh số SDR (quyền rút vốn đặc biệt- Special Drawing Rights) IMF đã phân bổ và chuyển vào tài khoản của NHNN tại IMF. Bên Có: - Tăng số SDR IMF đã phân bổ; Bên Nợ: - Giảm số SDR IMF đã phân bổ; Số dư Có: - Số SDRIMF đã phân bổ hiện có cuối kỳ. Tài khoản 408- Vay các tổ chức quốc tế Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền NHNN vay và tình hình thanh toán các khoản tiền vay tại các tổ chức quốc tế. Tài khoản 408 có các tài khoản cấp II sau: 408001- Vay ngắn hạn 408002- Vay trung và dài hạn Tài khoản 408001- Vay ngắn hạn Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền NHNN vay ngắn hạn các tổ chức quốc tế.
Tài khoản 408001 có các tài khoản cấp III sau: 40800101- Nợ trong hạn 40800102- Nợ quá hạn Tài khoản 40800101- Nợ trong hạn Tài khoản này dùng để hạch toán số tiền NHNN vay của các tổ chức quốc tế còn trong hạn theo hợp đồng tín dụng hoặc còn trong thời gian gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn nợ đối với các khoản vay được tổ chức quốc tế gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn nợ. Bên Có: - Số tiền vay các tổ chức quốc tế; Bên Nợ: - Số tiền trả nợ cho các tổ chức quốc tế; Số dư Có: - Phản ánh số tiền NHNN đang nợ trong hạn, được gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn tại các tổ chức quốc tế. Tài khoản 40800102- Nợ quá hạn Tài khoản này dùng để hạch toán số tiền NHNN vay các tổ chức quốc tế đã quá hạn trả. Bên Có: - Số tiền vay đã quá hạn trả; Bên Nợ: - Số tiền trả nợ cho các tổ chức quốc tế; Số dư Có: - Phản ánh số tiền NHNN vay đã quá hạn trả. Tài khoản 408002- Vay trung và dài hạn Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền NHNN vay trung và dài hạn các tổ chức quốc tế. Tài khoản 408002 có các tài khoản cấp III sau: 40800201- Nợ trong hạn 40800202- Nợ quá hạn Nội dung hạch toán tài khoản 40800201, 40800202 giống nội dung hạch toán tài khoản 40800101, 40800102. Tài khoản 409- Vay Chính phủ nước ngoài Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền NHNN vay và tình hình thanh toán các khoản tiền vay Chính phủ nước ngoài. Tài khoản 409 có các tài khoản cấp II sau: 409001- Vay ngắn hạn 409002- Vay trung và dài hạn Tài khoản 409001- Vay ngắn hạn Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền NHNN vay ngắn hạn Chính phủ nước ngoài. Tài khoản 409001 có các tài khoản cấp III sau: 40900101- Nợ trong hạn 40900102- Nợ quá hạn Nội dung hạch toán tài khoản 40900101, 40900102 giống nội dung hạch toán tài khoản 40800101, 40800102. Tài khoản 409002- Vay trung và dài hạn Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền NHNN vay trung và dài hạn Chính phủ nước ngoài. Tài khoản 409002 có các tài khoản cấp III sau: 40900201- Nợ trong hạn 40900202- Nợ quá hạn Nội dung hạch toán tài khoản 40900201, 40900202 giống nội dung hạch toán tài khoản 40800101, 40800102. Tài khoản 410- Vay pháp nhân nước ngoài Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền NHNN vay và tình hình thanh toán các khoản tiền vay pháp nhân nước ngoài.
Tài khoản 410 có các tài khoản cấp II sau: 410001- Vay ngắn hạn 410002- Vay trung và dài hạn Tài khoản 410001- Vay ngắn hạn Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền NHNN vay ngắn hạn các pháp nhân nước ngoài. Tài khoản 410001 có các tài khoản cấp III sau: 41000101- Nợ trong hạn 41000102- Nợ quá hạn Nội dung hạch toán tài khoản 41000101, 41000102 giống nội dung hạch toán tài khoản 40800101, 40800102. Tài khoản 410002- Vay trung và dài hạn Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền NHNN vay trung và dài hạn các pháp nhân nước ngoài. Tài khoản 410002 có các tài khoản cấp III sau: 41000201- Nợ trong hạn 41000202- Nợ quá hạn Nội dung hạch toán tài khoản 41000201, 41000202 giống nội dung hạch toán tài khoản 40800101, 40800102. Tài khoản 411- Vốn tài trợ, nhân ủy thác của Chính phủ nước ngoài và tổ chức quốc tế Tài khoản này dùng để phản ánh số vốn tài trợ, ủy thác đầu tư NHTNN nhận từ Chính phủ nước ngoài và tổ chức quốc tế để thực hiện các dự án theo Hợp đồng ủy thác. Bên Có: - Số vốn nhận ủy thác từ Chính phủ nước ngoài và tổ chức quốc tế; Bên Nợ: - Số vốn chuyển trả lại Chính phủ nước ngoài và tổ chức quốc tế; Số dư Có: - Phản ánh số vốn tài trợ ủy thác, đầu tư nhận của Chính phủ nước ngoài và tổ chức quốc tế do NHNN đang quản lý. Tài khoản 412- Thanh toán với pháp nhân nước ngoài và tổ chức quốc tế Tài khoản này dùng để hạch toán các khoản thu, chi hộ giữa NHNN với các pháp nhân nước ngoài và các tổ chức quốc tế theo hợp đồng đại lý và ủy nhiệm. Bên Nợ: - Số tiền chi hộ cho pháp nhân nước ngoài và các tổ chức quốc tế; - Số tiền pháp nhân nước ngoài và các tổ chức quốc tế thu hộ; - Thanh toán số tiền chênh lệch phải trả cho pháp nhân nước ngoài và các tổ chức quốc tế; Bên Có: - Số tiền thu hộ cho pháp nhân nước ngoài và các tổ chức quốc tế; - Số tiền pháp nhân nước ngoài và các tổ chức quốc tế chi hộ; - Thanh toán số tiền chênh lệch phải thu pháp nhân nước ngoài và các tổ chức quốc tế; Số dư Nợ: - Phản ánh số tiền chi hộ nhiều hơn thu hộ pháp nhân nước ngoài và các tổ chức quốc tế; Số dư Có: - Phản ánh số tiền thu hộ nhiều hơn chi hộ pháp nhân nước ngoài và các tổ chức quốc tế. Tài khoản 413- Các khoản phải trả về xây dựng cơ bản, tài sản cố định Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản phải trả về xây dựng cơ bản, tài sản cố định phát sinh trong quá trình hoạt động của NHNN.
Tài khoản 413 có các tài khoản cấp II sau: 413001- Vốn Ngân sách Nhà nước cấp 413002- Tiền bảo hành chưa đến hạn trả 413004- Phải trả về xây dựng cơ bản 413999- Các khoản phải trả khác Tài khoản 413001- Vốn Ngân sách Nhà nước cấp Tài khoản này dùng để hạch toán, theo dõi số vốn xây dựng cơ bản đã được Ngân sách Nhà nước cấp phát, thanh toán theo giá trị khối lượng xây dựng cơ bản hoàn thành. Bên Có: - Sử dụng vốn Ngân sách Nhà nước cấp phát vào xây dựng cơ bản; Bên Nợ: - Thanh toán vốn Ngân sách Nhà nước cấp đầu tư xây dựng cơ bản với NHNN khi công trình hoàn thành được duyệt quyết toán; Số dư Có: - Phản ánh số vốn Ngân sách Nhà nước đã cấp phát, để thanh toán cho công trình xây dựng cơ bản đã hoàn thành chưa được quyết toán. Tài khoản 413002- Tiền bảo hành chưa đến hạn trả Tài khoản này dùng để hạch toán số tiền bảo hành công trình xây dựng cơ bản của đơn vị nhận thầu công trình và tài sản cố định. Tài khoản 413002 có các tài khoản cấp III sau: 41300201- Công trình xây dựng cơ bản 41300202-Tài sản cố định Bên Có: - Số tiền bảo hành mà đơn vị NHNN giữ lại; Bên Nợ: - Số tiền bảo hành mà đơn vị NHNN đã trả; Số dư Có: - Phản ánh số tiền bảo hành mà đơn vị NHNN giữ lại chưa đến hạn trả. Tài khoản 413004- Phải trả về xây dựng cơ bản Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền vốn xây dựng cơ bản, đơn vị NHNN đang nhận giữ (quản lý) hộ Ban Quản lý Dự án. Tài khoản 413004 có 01 tài khoản cấp III sau: Tài khoản 41300401- Tiền nhận giữ (quản lý) hộ Ban Quản lý Dự án Bên Có: - Tăng số tiền vốn xây dựng cơ bản nhận giữ (quản lý) hộ; Bên Nợ: - Giảm số tiền vốn xây dựng cơ bản nhận giữ (quản lý) hộ; Số dư Có: - Phản ánh số tiền vốn xây dựng cơ bản còn đang nhận giữ (quản lý) hộ. Tài khoản 413999- Các khoản phải trả khác Tài khoản này dùng để hạch toán các khoản phải trả khác về xây dựng cơ bản phát sinh trong quá trình hoạt động, ngoài những nội dung đã được hạch toán vào các tài khoản thích hợp. Bên Có: - Số tiền phải trả; Bên Nợ: - Số tiền đã trả hoặc được xử lý chuyển vào tài khoản khác; Số dư Có: - Phản ánh số tiền mà đơn vị NHNN còn phải trả. Tài khoản 414- Các khoản phải trả khách hàng Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thanh toán về các khoản nợ phải trả của NHNN cho khách hàng.
Tài khoản 414 có các tài khoản cấp II sau: 414001- Tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông đã xử lý và chờ thanh toán cho khách hàng 414002- Tiền giữ hộ và đợi thanh toán 414999- Các khoản phải trả bên ngoài khác Tài khoản 414001- Tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông đã xử lý và chờ thanh toán cho khách hàng Tài khoản này dùng để hạch toán số tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông chờ xử lý mà NHNN cần phải thanh toán với khách hàng. Bên Có: - Số tiền mặt không đủ tiêu chuẩn lưu thông NHNN chưa thanh toán cho khách hàng; Bên Nợ: - Số tiền mặt không đủ tiêu chuẩn lưu thông đã được NHNN thanh toán với khách hàng; Số dư Có: - Phản ánh số tiền mặt không đủ tiêu chuẩn lưu thông NHNN chưa thanh toán cho khách hàng. Tài khoản 414002- Tiền giữ hộ và đợi thanh toán Tài khoản này dùng để hạch toán các khoản tiền phải quản lý theo quy định của Nhà nước như tiền quản lý trong thu đổi và các khoản tiền đang chờ thanh toán, xử lý của các cơ quan, đơn vị gửi NHNN để nhờ giữ hộ. Bên Có: - Số tiền phải quản lý nộp vào NHNN; - Số tiền gửi vào NHNN nhờ giữ hộ; Bên Nợ: - Số tiền lấy ra; Số dư Có: - Phản ánh số tiền NHNN đang giữ hộ và đợi thanh toán. Tài khoản 414999- Các khoản phải trả bên ngoài khác Tài khoản này dùng để hạch toán các khoản phải trả khác cho tổ chức, cá nhân ngoài đơn vị không bao gồm những nội dung đã được hạch toán vào các tài khoản phải trả (tài khoản 414001 và 414002). Bên Có: - Số tiền NHNN phải trả khách hàng; Bên Nợ: - Số tiền NHNN đã trả hoặc được xử lý chuyển vào tài khoản khác; Số dư Có: - Phản ánh số tiền NHNN còn phải trả khách hàng. Tài khoản 415- Các khoản phải trả nội bộ Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản phải trả phát sinh trong quá trình hoạt động nội bộ NHNN. Hạch toán tài khoản này phải thực hiện theo các quy định sau: 2. Cuối kỳ, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu các tài khoản 315- “Các khoản phải thu nội bộ” và tài khoản 415- “Các khoản phải trả nội bộ” với các đơn vị, cá nhân có quan hệ theo từng nội dung thanh toán. Tài khoản 415 có các tài khoản cấp II sau: 415001- Thừa quỹ, tài sản thừa chờ xử lý 415002- Các khoản phải trả cho cán bộ, nhân viên NHNN 415999- Các khoản phải trả nội bộ khác Bên Có: - Số tiền NHNN phải trả; Bên Nợ: - Số tiền NHNN đã trả hoặc được xử lý chuyển vào tài khoản khác; Số dư Có: - Phản ánh số tiền NHNN còn phải trả. Tài khoản 416- Các khoản phải trả đối với các đơn vị sự nghiệp Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản phải trả của NHNN đối với đơn vị sự nghiệp thuộc NHNN phát sinh trong quá trình hoạt động.
Bên Có: - Số tiền phải trả của NHNN; Bên Nợ: - Số tiền phải trả của NHNN đã trả hoặc được xử lý chuyển vào tài khoản khác; Số dư Có: - Phản ánh số tiền còn phải trả của NHNN. Tài khoản 417- Các khoản phải trả Ngân sách Nhà nước Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản phải trả của NHNN với Ngân sách Nhà nước. Tài khoản 417 có các tài khoản cấp II sau: 417001- Thuế thu nhập cá nhân phải nộp 417002- Trả thay thuế nhà thầu nước ngoài 417999- Các khoản phải trả khác Tài khoản 417001- Thuế thu nhập cá nhân phải nộp Tài khoản này dùng để phản ánh quan hệ giữa NHNN và Ngân sách Nhà nước về các khoản thuế thu nhập cá nhân của cán bộ thuộc NHNN. Bên Có: - Số tiền thuế thu nhập cá nhân phải nộp; Bên Nợ: - Số tiền NHNN đã nộp; Số dư Có: - Phản ánh số tiền NHNN còn phải nộp. Tài khoản 417002- Trả thay thuế nhà thầu nước ngoài Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền NHNN phải trả Ngân sách Nhà nước về số thuế trả thay nhà thầu nước ngoài. Bên Có: - Số tiền thuế trả thay NHNN phải trả; Bên Nợ: - Số tiền NHNN đã trả; Số dư Có: - Phản ánh số tiền thuế trả thay NHNN còn phải trả. Tài khoản 417999- Các khoản phải trả khác Tài khoản này dùng để hạch toán các khoản phải trả khác cho Ngân sách Nhà nước ngoài những nội dung đã được hạch toán vào các tài khoản thích hợp. Bên Có: - Số tiền NHNN phải trả cho Ngân sách Nhà nước; Bên Nợ: - Số tiền NHNN đã trả hoặc được xử lý chuyển vào tài khoản khác; Số dư Có: - Phản ánh số tiền NHNN còn phải trả Ngân sách Nhà nước. Tài khoản 418- Thu nhập chờ phân bổ Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản thu nhập chờ phân bổ (chưa phân bổ vào thu nhập) của NHNN trong kỳ kế toán. Thu nhập chờ phân bổ bao gồm: các khoản lãi nhận trước khi mua các công cụ nợ (trái phiếu, tín phiếu, kỳ phiếu...) và các khoản thu khác có tính chất, nội dung tương tự. Bên Có: - Số thu nhập chờ phân bổ phát sinh trong kỳ; Bên Nợ: - Số thu nhập chờ phân bổ được kết chuyển vào tài khoản thu nhập trong kỳ; Số dư Có: - Phản ánh tổng thu nhập chờ phân bổ còn lại ở thời điểm cuối kỳ kế toán. Tài khoản 419- Phải trả từ giao dịch ngoại tệ, công cụ tài chính phái sinh và kinh doanh vàng tài khoản Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản phải trả của NHNN trong giao dịch ngoại tệ, giao dịch phái sinh và giao dịch kinh doanh vàng tài khoản. Tài khoản 419 có các tài khoản cấp II sau: 419001- Phải trả từ giao dịch giao ngay 419002- Phải trả từ công cụ tài chính phái sinh 419003- Phải trả từ hoạt động kinh doanh vàng tài khoản Tài khoản 419001- Phải trả từ giao dịch giao ngay Tài khoản này dùng để phản ánh chênh lệch (lỗ) do đánh giá lại theo giá trị thị trường hợp đồng giao ngay tại ngày NHNN chưa thực hiện hợp đồng.
Bên Có: - Tăng số phải trả từ giao dịch giao ngay; Bên Nợ: - Giảm số phải trả từ giao dịch giao ngay; Số dư Có: - Phản ánh số tiền còn phải trả từ giao dịch giao ngay. Tài khoản 419002- Phải trả từ công cụ tài chính phái sinh Tài khoản này dùng để phản ánh số phải trả từ công cụ tài chính phái sinh mà NHNN tham gia. Tài khoản 419002 có các tài khoản cấp III sau: 41900201- Phải trả từ giao dịch hoán đổi 41900202- Phải trả từ giao dịch kỳ hạn 41900203- Phải trả từ giao dịch tương lai 41900204- Phải trả từ giao dịch quyền chọn 41900299- Phải trả từ giao dịch về công cụ tài chính phái sinh khác Bên Có: - Tăng số tiền phải trả từ công cụ tài chính phái sinh; Bên Nợ: - Giảm số tiền phải trả từ công cụ tài chính phái sinh; Số dư Có: - Phản ánh số tiền phải trả, chưa thanh toán. Tài khoản 419003- Phải trả từ hoạt động kinh doanh vàng tài khoản Tài khoản này phản ánh các khoản phải trả phát sinh từ hoạt động kinh doanh vàng trên tài khoản ở nước ngoài. Bên Có: - Tăng số tiền phải trả từ hoạt động kinh doanh vàng tài khoản; Bên Nợ: - Giảm số tiền phải trả từ hoạt động kinh doanh vàng tài khoản; Số dư Có: - Phản ánh số tiền phải trả, chưa thanh toán. Tài khoản 420- Phải trả từ hoạt động ủy thác Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản phải trả của NHNN phát sinh từ hoạt động ủy thác. Bên Có: - Tăng số tiền phải trả từ hoạt động ủy thác; Bên Nợ: - Giảm số tiền phải trả từ hoạt động ủy thác; Số dư Có: - Phản ánh số tiền còn phải trả từ giao dịch ủy thác. Tài khoản 421- Phí phải trả Tài khoản này dùng để phản ánh số phí phải trả khi NHNN sử dụng các sản phẩm, dịch vụ từ các nhà cung cấp (bao gồm các khoản phí do sử dụng SDR). Hạch toán trên tài khoản này phải thực hiện theo các quy định sau: 2. Phí phải trả theo dõi trên tài khoản này thể hiện số phí mà NHNN đã tính và hạch toán vào chi phí trong kỳ nhưng chưa chi trả cho nhà cung cấp. Bên Có: - Số phí phải trả cho các nhà cung cấp sản phẩm, dịch vụ (hạch toán đối ứng vào tài khoản chi phí của NHNN); Bên Nợ: - Số phí phải trả đã thực hiện chi trả cho nhà cung cấp; Số dư Có: - Phản ánh số phí còn phải trả cho các nhà cung cấp. Tài khoản 422- Lãi phải trả Tài khoản này dùng để phản ánh số lãi cộng dồn của các khoản nợ mà NHNN sẽ phải trả khi đến hạn. Hạch toán tài khoản này phải thực hiện theo các quy định sau: 2. Lãi phải trả cho các khoản nợ thể hiện số lãi dồn tích mà NHNN đã tính và hạch toán vào chi phí nhưng chưa chi trả.
Tài khoản 422 có các tài khoản cấp II sau: 422001- Lãi phải trả tín phiếu NHNN 422002- Lãi phải trả tiền gửi 422003- Lãi phải trả tiền vay 422999- Lãi phải trả khác Tài khoản 422001- Lãi phải trả tín phiếu Ngân hàng Nhà nước Tài khoản này dùng để phản ánh số lãi cộng dồn dự trả tính trên tín phiếu NHNN mà NHNN sẽ phải trả khi đến hạn. Bên Có : - Tăng số tiền lãi tính cộng dồn; Bên Nợ: - Giảm số tiền lãi tính cộng dồn; Số dư Có: - Phản ánh số tiền lãi NHNN chưa thanh toán. Tài khoản 422002- Lãi phải trả tiền gửi Tài khoản này phản ánh số lãi cộng dồn dự trả tính trên các khoản tiền gửi mà NHNN sẽ phải trả khi đến hạn. Nội dung hạch toán tài khoản 422002 giống nội dung hạch toán tài khoản 422001. Tài khoản 422003- Lãi phải trả tiền vay Tài khoản này phản ánh số lãi cộng dồn dự trả tính trên các khoản nợ nước ngoài mà NHNN sẽ phải trả khi đến hạn. Nội dung hạch toán tài khoản 422003 giống nội dung hạch toán tài khoản 422001. Tài khoản 422999- Lãi phải trả khác Tài khoản này phản ánh số lãi cộng dồn dự trả của các khoản phải trả khác ngoài các khoản lãi phải trả đã được hạch toán vào các tài khoản thích hợp (từ tài khoản 422001 đến tài khoản 422003). Nội dung hạch toán tài khoản 422999 giống nội dung hạch toán tài khoản 422001. Tài khoản 423- Các khoản chờ thanh toán khác Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản tiền NHNN đang chờ thanh toán phái sinh trong quá trình hoạt động ngoài những nội dung đã được hạch toán vào các tài khoản thích hợp (từ tài khoản 411 đến tài khoản 422). Bên Có: - Số tiền chưa được thanh toán; Bên Nợ: - Số tiền đã được thanh toán; Số dư Có: - Phản ánh số tiền NHNN đang chờ thanh toán. Tài khoản 424- Dự trữ ngoại hối chính thức Tài khoản này dùng để phản ánh số ngoại hối thuộc Dự trữ ngoại hối chính thức NHNN đang quản lý. Tài khoản 424 có các tài khoản cấp II sau: Tài khoản 424001- Quỹ dự trữ ngoại hối Tài khoản 424002- Quỹ bình ổn tỷ giá và quản lý thị trường vàng Tài khoản 424001- Quỹ dự trữ ngoại hối Tài khoản này dùng để phản ánh số ngoại hối thuộc Quỹ dự trữ ngoại hối. Hạch toán tài khoản này phải thực hiện theo các quy định sau: 2. Nếu có chênh lệch thì hạch toán điều chỉnh lại số dư tài khoản 42400102 cho bằng số dư tài khoản 42400101 (quy ra đồng Việt Nam), số chênh lệch này chuyển vào bên Có hoặc bên Nợ tài khoản 503 "Chênh lệch tỷ giá hối đoái" (ghi đối ứng với tài khoản 42400102).
2. Cuối tháng, sau khi thực hiện bước 1 nêu trên, tiến hành xác định số chênh lệch tăng, tăng giảm giá trị ngoại hối thuộc Quỹ bình ổn tỷ giá và quản lý thị trường vàng trên cơ sở so sánh số dư giữa tài khoản 42400201- “Quỹ bình ổn tỷ giá và quản lý thị trường vàng” (sau khi đã đánh giá lại ngoại tệ theo tỷ giá vào ngày cuối tháng quy định tại khoản 7 Điều 9 Thông tư này, đánh giá lại vàng theo giá do NHNN quy định) với số dư tài khoản 42400202- “Mua bán và thanh toán ngoại hối thuộc Quỹ bình ổn tỷ giá và quản lý thị trường vàng”: để tìm ra số chênh lệch thì hạch toán điều chỉnh lại số dư tài khoản 42400202 cho bằng số dư tài khoản 42400201 (quy ra đồng Việt Nam), số chênh lệch này chuyển vào bên Có hoặc bên Nợ tài khoản 503 “Chênh lệch tỷ giá hối đoái” (ghi đối ứng với tài khoản 42400202). Tài khoản 424002 có các tài khoản cấp III sau: 42400201- Quỹ bình ổn tỷ giá và quản lý thị trường vàng 42400202- Mua bán và thanh toán ngoại hối thuộc Quỹ bình ổn tỷ giá và quản lý thị trường vàng Tài khoản 42400201- Quỹ bình ổn tỷ giá và quản lý thị trường vàng Tài khoản này dùng để hạch toán giá trị ngoại hối thuộc Quỹ bình ổn tỷ giá và quản lý thị trường vàng. Bên Có: - Giá trị ngoại hối nhập vào Quỹ bình ổn tỷ giá và quản lý thị trường vàng: + Từ Quỹ dự trữ ngoại hối chuyển sang; + Mua ngoại hối; Bên Nợ: - Giá trị ngoại hối xuất từ Quỹ bình ổn tỷ giá và quản lý thị trường vàng: + Chuyển sang Quỹ dự trữ ngoại hối; + Bán ngoại hối; Số dư Có: - Phản ánh giá trị ngoại hối thuộc Quỹ bình ổn tỷ giá và quản lý thị trường vàng, NHNN đang quản lý. Tài khoản 42400202- Mua bán và thanh toán ngoại hối thuộc Quỹ bình ổn tỷ giá và quản lý thị trường vàng Tài khoản này dùng để hạch toán các khoản mua bán và thanh toán ngoại hối thuộc Quỹ bình ổn tỷ giá và quản lý thị trường vàng.
Bên Nợ: - Số tiền đồng Việt Nam đã chi ra để mua ngoại hối; - Thanh toán số tiền đồng Việt Nam (tăng) tương ứng với giá trị ngoại hối được điều chuyển từ Quỹ dự trữ ngoại hối sang; - Kết chuyển số chênh lệch tăng giá trị ngoại hối thuộc Quỹ bình ổn tỷ giá và quản lý thị trường vàng khi: + Đánh giá lại ngoại tệ theo tỷ giá vào ngày cuối tháng quy định tại khoản 7 Điều 9 Thông tư này (đối ứng với tài khoản 503001 - Chênh lệch tỷ giá hối đoái); + Đánh giá lại vàng theo giá do NHNN quy định (đối ứng với tài khoản 503002 - Chênh lệch đánh giá lại giá vàng); - Kết chuyển chênh lệch do doanh số bán ngoại hối thuộc Quỹ bình ổn tỷ giá và quản lý thị trường vàng tính theo tỷ giá bán thực tế lớn hơn doanh số bán tính theo tỷ giá mua bình quân trong kỳ vào thu nhập về mua, bán ngoại lệ hoặc thu nhập về mua, bán vàng; Bên Có: - Số tiền đồng Việt Nam thu được do bán ngoại hối; - Thanh toán số tiền đồng Việt Nam (giảm) tương ứng với giá trị ngoại hối chuyển sang Quỹ dự trữ ngoại hối; - Kết chuyển số chênh lệch giảm giá trị ngoại hối thuộc Quỹ bình ổn tỷ giá và quản lý thị trường vàng khi: + Đánh giá lại ngoại tệ theo tỷ giá vào ngày cuối tháng quy định tại khoản 7 Điều 9 Thông tư này (đối ứng với tài khoản 503001 - Chênh lệch tỷ giá hối đoái); + Đánh giá lại vàng theo giá do NHNN quy định (đối ứng với tài khoản 503002 - Chênh lệch đánh giá lại giá vàng); - Kết chuyển chênh lệch do doanh số bán ngoại hối thuộc Quỹ bình ổn tỷ giá và quản lý thị trường vàng tính theo tỷ giá bán thực tế nhỏ hơn doanh số bán tính theo tỷ giá mua bình quân trong kỳ vào chi phí về mua, bán ngoại tệ hoặc chi phí về mua, bán vàng; Số dư Nợ: - Phản ánh số tiền đồng Việt Nam đang chi ra mua ngoại hối thuộc Quỹ bình ổn tỷ giá và quản lý thị trường vàng (đối ứng với số dư tài khoản 42400201). Tài khoản 425- Thanh toán dự trữ ngoại hối Nhà nước Tài khoản này dùng để phản ánh khoản thanh toán khác (ngoài những khoản thanh toán đã hạch toán vào các tài khoản thích hợp) giữa NHNN với Nhà nước phát sinh trong quá trình giao dịch (để thực hiện các giao dịch trung gian thông qua tài khoản 2390.10.01 và tài khoản 2390.00.05 trước đây). Tài khoản 425 có các tài khoản cấp II sau: 425001- Thanh toán dự trữ ngoại hối Nhà nước bằng ngoại tệ 425002- Thanh toán dự trữ ngoại hối Nhà nước bằng đồng Việt Nam Bên Nợ: - Số tiền phải thu của Nhà nước; - Số tiền trả cho Nhà nước; Bên Có: - Số tiền phải trả cho Nhà nước; - Số tiền Nhà nước trả; Số dư Nợ: - Phản ánh số tiền còn phải thu của Nhà nước; Số dư Có: - Phản ánh số tiền còn phải trả cho Nhà nước. Tài khoản 426- Giao dịch phái sinh Tài khoản này dùng để phản ánh các cam kết, các khoản phải thu, phải trả của các giao dịch phái sinh theo hợp đồng ký giữa NHNN và đối tác.
Tái khoản 426 có các tài khoản cấp II sau: 426001- Giao dịch hoán đổi 426002- Thanh toán đối với giao dịch hoán đổi 426003- Giao dịch kỳ hạn 426004- Thanh toán đối với giao dịch kỳ hạn 426005- Giao dịch tương lai 426006- Thanh toán đối với giao dịch tương lai 426007- Giao dịch quyền chọn 426008- Thanh toán đối với giao dịch quyền chọn 426998- Giao dịch phái sinh khác 426999- Thanh toán đối với giao dịch phái sinh khác Tài khoản 426001- Giao dịch hoán đổi Tài khoản này dùng để phản ánh các cam kết phải trả ra hoặc nhận về ngoại tệ và giá trị đánh giá theo đồng Việt Nam của các hợp đồng hoán đổi đã ký giữa NHNN và đối tác. Tài khoản 426001 có các tài khoản cấp III sau: 42600101- Cam kết giao dịch hoán đổi 42600102- Giá trị giao dịch hoán đổi Tài khoản 42600101- Cam kết giao dịch hoán đổi Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị các cam kết trả ra hoặc nhận về ngoại tệ khi đến hạn theo quy định tại hợp đồng hoán đổi đã ký giữa NHNN và đối tác. Bên Nợ: - Giá trị ngoại tệ NHNN cam kết sẽ trả ra khi đến hạn; - Tất toán giá trị ngoại tệ đã cam kết nhận về ngày thanh toán; Bên Có: - Giá trị ngoại tệ NHNN cam kết sẽ nhận về khi đến hạn; - Tất toán giá trị ngoại tệ đã cam kết trả ra ngày thanh toán; Số dư Có: - Phản ánh tổng chênh lệch giá trị ngoại tệ NHNN sẽ nhận về lớn hơn số sẽ trả ra theo các hợp đồng hoán đổi chưa đáo hạn; Số dư Nợ: - Phản ánh tổng chênh lệch giá trị ngoại tệ NHNN sẽ trả ra lớn hơn số sẽ nhận về theo các hợp đồng hoán đổi chưa đáo hạn. Tài khoản 42600102- Giá trị giao dịch hoán đổi Tài khoản này dùng để hạch toán giá trị đánh giá theo đồng Việt Nam của các khoản trả ra và nhận về bằng ngoại tệ của hợp đồng hoán đổi theo dõi tại tài khoản 42600101- Cam kết giao dịch hoán đổi.
Bên Nợ: - Tiền Việt Nam tương ứng với số ngoại tệ sẽ nhận về (tính theo tỷ giá thực tế mua vào ngày bắt đầu thực hiện hợp đồng); - Tiền Việt Nam thu về do tất toán giá trị ngoại tệ đã cam kết trả ra vào ngày thanh toán; - Số chênh lệch khi điều chỉnh tăng số dư Nợ cho bằng số dư tài khoản 42600101 khi đánh giá lại số dư tài khoản này (đối ứng với tài khoản 503003 - Chênh lệch đánh giá lại công cụ tài chính phái sinh); Bên Có: - Tiền Việt Nam tương ứng với số ngoại tệ sẽ trả ra (tính theo tỷ giá bán ra vào ngày bắt đầu thực hiện hợp đồng); - Tiền Việt Nam trả ra do tất toán giá trị ngoại tệ dã cam kết nhận về ngày thanh toán; - Số chênh lệch khi điều chỉnh giảm số dư Có cho bằng số dư tài khoản 42600101 khi đánh giá lại số dư tài khoản này (đối ứng với tài khoản 503003 - Chênh lệch đánh giá lại công cụ tài chính phái sinh); Số dư Có: - Phản ánh tổng số tiền Việt Nam tương ứng với số ngoại tệ sẽ thu về theo các hợp đồng hoán đổi chưa đáo hạn; Số dư Nợ: - Phản ánh tổng số tiền Việt Nam tương ứng với số ngoại tệ sẽ trả ra theo các hợp đồng hoán đổi chưa đáo hạn. Tài khoản 426002- Thanh toán đối với giao dịch hoán đổi Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản phải thu hay phải trả bằng tiền tệ (Ngoại tệ, vàng, đồng Việt Nam) trong thời hạn thỏa thuận giữa NHNN và đối tác theo cam kết giao dịch hoán đổi đã ký giữa hai bên. Bên Nợ: - Giá trị cam kết tiền tệ NHNN phải thu; - Giá trị cam kết tiền tệ trả cho đối tác; - Chênh lệch đánh giá tăng khoản phải thu từ giao dịch hoán đổi; Bên Có: - Giá trị cam kết tiền tệ NHNN phải trả; - Giá trị cam kết tiền tệ đối tác trả; - Chênh lệch đánh giá tăng khoản phải trả từ giao dịch hoán đổi; Số dư Có: - Phản ánh giá trị cam kết NHNN còn phải trả cho đối tác; Số dư Nợ: - Phản ánh giá trị cam kết NHNN còn phải thu đối tác. Tài khoản 426003- Giao dịch kỳ hạn Tài khoản này dùng để phản ánh các cam kết phải trả ra hoặc nhận về ngoại tệ và giá trị đánh giá theo đồng Việt Nam của các hợp đồng kỳ hạn đã ký giữa NHNN và đối tác. Tài khoản 426003 có các tài khoản cấp III sau: 42600501- Cam kết giao dịch kỳ hạn 42600502- Giá trị giao dịch kỳ hạn Nội dung hạch toán tài khoản 42600301, 42600302 giống nội dung hạch toán tài khoản 42600101, 42600102. Tài khoản 426004- Thanh toán đối với giao dịch kỳ hạn Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản phải thu hay phải trả bằng tiền tệ (Ngoại tệ, vàng, đồng Việt Nam) trong thời hạn thỏa thuận giữa NHNN và đối tác theo cam kết giao dịch kỳ hạn đã ký giữa hai bên. Nội dung hạch toán tài khoản 426004 giống nội dung hạch toán tài khoản 426002.
Tài khoản 426005- Giao dịch tương lai Tài khoản này dùng để phản ánh các cam kết phải trả ra hoặc nhận về ngoại tệ và giá trị đánh giá theo đồng Việt Nam của các hợp đồng tương lai đã ký giữa NHNN và đối tác. Tài khoản 426005 có các tài khoản cấp III sau: 42600501- Cam kết giao dịch tương lai 42600502- Giá trị giao dịch tương lai Nội dung hạch toán tài khoản 42600501, 42600502 giống nội dung hạch toán tài khoản 42600101, 42600102. Tài khoản 426006- Thanh toán đối với giao dịch tương lai Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản phải thu hay phải trả bằng tiền tệ (Ngoại tệ, vàng, đồng Việt Nam) trong thời hạn thỏa thuận giữa NHNN và đối tác theo cam kết giao dịch tương lai đã ký giữa hai bên. Nội dung hạch toán tài khoản 426006 giống nội dung hạch toán tài khoản 426002. Tài khoản 426007- Giao dịch quyền chọn Tài khoản này dùng để phản ánh các cam kết phải trả ra hoặc nhận về ngoại tệ và giá trị đánh giá theo đồng Việt Nam của các hợp đồng quyền chọn đã ký giữa NHNN và đối tác. Tài khoản 426007 có các tài khoản cấp III sau: 42600701- Cam kết giao dịch quyền chọn 42600702- Giá trị giao dịch quyền chọn Nội dung hạch toán tài khoản 42600701, 42600702 giống nội dung hạch toán tài khoản 42600101, 42600102, Tài khoản 426008- Thanh toán đối với giao dịch quyền chọn Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản phải thu hay phải trả bằng tiền tệ (Ngoại tệ, vàng, đồng Việt Nam) trong thời hạn thỏa thuận giữa NHNN và đối tác theo cam kết giao dịch quyền chọn đã ký giữa hai bên. Nội dung hạch toán tài khoản 426008 giống nội dung hạch toán tài khoản 426002. Tài khoản 426998- Giao dịch phái sinh khác Tài khoản này dùng để phản ánh các cam kết phải trả ra hoặc nhận về ngoại tệ và giá trị đánh giá theo đồng Việt Nam của các hợp đồng phái sinh khác đã ký giữa NHNN và đối tác. Tài khoản 426998 có các tài khoản cấp III sau: 42699801- Cam kết giao dịch phái sinh khác 42699802- Giá trị giao dịch phái sinh khác Nội dung hạch toán tài khoản 42699801, 42699802 giống nội dung hạch toán tài khoản 42600101, 42600102. Tài khoản 426999- Thanh toán đối với giao dịch phái sinh khác Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản phải thu hay phải trả bằng tiền tệ (Ngoại tệ, vàng, đồng Việt Nam) trong thời hạn thỏa thuận giữa NHNN và đối tác theo cam kết giao dịch phái sinh khác đã ký giữa hai bên. Nội dung hạch toán tài khoản 426999 giống nội dung hạch toán tài khoản 426002.
Tài khoản 427- Khoản dự phòng rủi ro Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền dự phòng bù đắp rủi ro trong hoạt động của NHNN được trích lập từ chi phí theo chế độ tài chính của NHNN quy định. Bên Có: - Số tiền trích lập dự phòng Bên Nợ: - Số tiền sử dụng dự phòng Số dư Có: - Phản ánh số tiền dự phòng rủi ro tín dụng còn lại chưa sử dụng Tài khoản 428- Nguồn kinh phí sự nghiệp và chương trình, dự án. Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản phải trả về hoạt động sự nghiệp và chương trình, dự án tại NHNN. Tài khoản 428 có các tài khoản cấp II sau: 428001- Nguồn kinh phí sự nghiệp 428002- Nguồn kinh phí chương trình, dự án 428003- Nguồn kinh phí đã hình thành tài sản cố định 428004- Thu chưa qua Ngân sách Tài khoản 428001-Nguồn kinh phí sự nghiệp Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình tiếp nhận, sử dụng và quyết toán nguồn kinh phí hoạt động của các đơn vị NHNN. Tài khoản 428001 có các tài khoản cấp III sau: 42800101- Năm trước 42800102- Năm nay 42800103- Năm sau Bên Có: - Số kinh phí đã nhận của Ngân sách Nhà nước hoặc cấp trên; - Kết chuyển số kinh phí đã nhận tạm ứng thành nguồn kinh phí hoạt động; Bên Nợ - Số kinh phí hoạt động nộp lại Ngân sách Nhà nước hoặc nộp lại cho cấp trên; - Kết chuyển số chi hoạt động viện trợ đã được phê duyệt quyết toán với nguồn kinh phí hoạt động; - Các khoản được phép ghi giảm nguồn kinh phí hoạt động; Số dư Có: - Số kinh phí được cấp cho năm sau (nếu có); - Nguồn kinh phí hoạt động hiện còn hoặc đã chi nhưng chưa được quyết toán. Tài khoản 428002- Nguồn kinh phí chương trình, dự án Tài khoản này dùng để phản ánh việc tiếp nhận, sử dụng và quyết toán nguồn kinh phí chương trình, dự án do Ngân sách Nhà nước cấp hoặc do các nhà tài trợ nước ngoài đảm bảo theo nội dung ghi trong cam kết giữa NHNN với nhà tài trợ nước ngoài. Kế toán theo dõi chi tiết cho nguồn kinh phí thuộc năm trước và nguồn kinh phí năm nay, trong trường hợp chương trình, dự án được thực hiện trong nhiều năm và trong thời gian xét duyệt báo cáo quyết toán.
Tài khoản này có có các tài khoản cấp III sau: 42800201- Nguồn kinh phí Ngân sách Nhà nước cấp 42800202- Nguồn kinh phí viện trợ không hoàn lại 42800299- Nguồn kinh phí khác Bên Có: - Số kinh phí chương trình, dự án đã thực nhận trong kỳ; - Khi Kho bạc Nhà nước thanh toán số kinh phí tạm ứng, chuyển số đã nhận tạm ứng thành nguồn kinh phí chương trình, dự án; Bên Nợ: - Số kinh phí dự án sử dụng không hết nộp lại Nhà tài trợ hoặc nộp lại cho Ngân sách Nhà nước; - Các khoản được phép chi ghi giảm nguồn kinh phí chương trình, dự án; - Kết chuyển số chi của chương trình, dự án được quyết toán với nguồn kinh phí của từng chương trình, dự án; - Đơn vị cấp trên kết chuyển số kinh phí dự án đã cấp trong kỳ cho đơn vị cấp dưới; Số dư Có: - Số kinh phí chương trình, dự án chưa sử dụng hoặc đã sử dụng nhưng quyết toán chưa được duyệt. Tài khoản 428003- Nguồn kinh phí đã hình thành tài sản cố định Tài khoản này dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động nguồn kinh phí đã hình thành tài sản cố định của dự án, đơn vị sự nghiệp bao gồm nguồn kinh phí đã hình thành tài sản cố định hữu hình và nguồn kinh phí đã hình thành tài sản cố định vô hình. Kế toán theo dõi chi tiết cho từng loại hoạt động sự nghiệp, từng chương trình, dự án. Bên Có: - Nguồn kinh phí đã hình thành tài sản cố định tăng do: - Giá trị tài sản cố định mua sắm, xây dựng hoàn thành, bản giao đưa vào sử dụng; - Giá trị tài sản cố định nhận của các đơn vị khác bàn giao, được biếu tặng, viện trợ và các trường hợp tăng khác; - Tăng nguồn kinh phí đã hình thành tài sản cố định (giá trị còn lại) do đánh giá lại (trường hợp tăng); Bên Nợ: - Nguồn kinh phí đã hình thành tài sản cố định giảm do: - Phản ánh giá trị hao mòn của tài sản cố định trong kỳ; - Giá trị còn lại của tài sản cố định thanh lý, nhượng bán, chuyển giao theo quyết định của cấp có thẩm quyền và các trường hợp giảm khác... - Giảm nguồn kinh phí đã hình thành tài sản cố định (giá trị còn lại) do đánh giá lại (trường hợp giảm); Số dư Có: - Phản ánh tổng nguồn kinh phí còn lại đã hình thành tài sản cố định. Tài khoản 428004- Thu chưa qua Ngân sách Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản tiền, hàng viện trợ không hoàn lại đã tiếp nhận phải nộp Ngân sách Nhà nước được để lại chi nhưng chưa có chứng từ ghi thu, ghi chi Ngân sách Nhà nước. Kế toán theo dõi chi tiết cho từng chương trình, dự án. Bên Có: - Các khoản tiền, hàng viện trợ đã nhận nhưng đơn vị chưa có chứng từ ghi thu, ghi chi Ngân sách; Bên Nợ: - Ghi giảm thu chưa qua ngân sách, ghi tăng các nguồn kinh phí có liên quan về các khoản tiền, bằng viện trợ khi có chứng từ ghi thu, ghi chi Ngân sách; Số dư Có: - Phản ánh các khoản tiền, hàng viện trợ đã nhận phải nộp Ngân sách nhưng chưa được để lại chi mà đơn vị chưa có chứng từ ghi thu, ghi chi Ngân sách chưa được kết chuyển ghi tăng nguồn kinh phí. Loại 5: Vốn, quỹ và kết quả hoạt động của Ngân hàng Nhà nước Loại tài khoản này dùng để phản ánh nguồn vốn, các quỹ và kết quả hoại động của NHNN.
Tài khoản 501- Vốn của Ngân hàng Nhà nước Tài khoản này dùng để phản ánh vốn của NHNN bao gồm vốn được cấp, vốn đầu tư xây dựng cơ bản và mua sắm tài sản cố định, vốn do đánh giá lại tài sản và vốn khác. Tài khoản 501 có các tài khoản cấp II sau: 501001- Vốn được cấp 501002- Vốn đầu tư xây dựng cơ bản và mua sắm tài sản cố định 501003- Vốn do đánh giá lại tài sản 501999- Vốn khác Tài khoản 501001- Vốn được cấp Tài khoản này dùng để phản ánh số vốn của NHNN được cấp. Bên Có: - Nguồn vốn NHNN tăng; Bên Nợ: - Nguồn vốn NHNN giảm; Số dư Có: - Phản ánh nguồn vốn hiện có. Tài khoản 501002- Vốn đầu tư xây dựng cơ bản và mua sắm tài sản cố định Tài khoản này dùng để phản ánh nguồn vốn để xây dựng cơ bản, mua sắm tài sản cố định của NHNN. Bên Có: - Tăng vốn xây dựng cơ bản, mua sắm tài sản cố định từ vốn của NHNN được cấp; - Vốn đầu tư phát triển kỹ thuật nghiệp vụ và công nghệ ngân hàng được trích từ chi phí; - Điều chỉnh tăng nguyên giá tài sản cố định; Bên Nợ: - Chuyển vốn xây dựng cơ bản, mua sắm tài sản cố định cho các đơn vị; - Điều chỉnh giảm nguyên giá tài sản cố định; Số dư Có: - Phản ánh vốn xây dựng cơ bản, mua sắm tài sản cố định hiện có. Tài khoản 501003- Vốn do đánh giá lại tài sản Tài khoản này dùng để phản ánh số vốn của NHNN được hình thành do đánh giá lại giá vàng, ngoại tệ, chứng khoán và tài sản khác theo chế độ quy định. Tài khoản 501003 có các tài khoản cấp III sau: 50100301- Đánh giá lại ngoại tệ 50100302- Đánh giá lại giá vàng 50100303- Đánh giá lại chứng khoán 50100399- Đánh giá lại các loại tài sản khác Bên Có: - Số vốn được hình thành; Bên Nợ: - Số vốn đã sử dụng; Số dư Có: - Phản ánh số vốn đánh giá lại tài sản hiện có. Tài khoản 501999- Vốn khác Tài khoản này dùng để phản ánh các vốn khác của NHNN được hình thành trong quá trình hoạt động theo chế độ tài chính quy định. Nội dung hạch toán tài khoản 501999 giống nội dung hạch toán tài khoản 501001. Tài khoản 502- Quy của Ngân hàng Nhà nước Tài khoản này dùng để phản ánh các quỹ của NHNN bao gồm Quỹ thực hiện chính sách tiền tệ Quốc gia, Quỹ dự phòng tài chính, Quỹ dự phòng ổn định thu nhập, Quỹ khác theo chế độ tài chính quy định. Tài khoản 502 có các tài khoản cấp II sau: 502001- Quỹ thực hiện chính sách tiền tệ Quốc gia 502002- Quỹ dự phòng tài chính 502003- Quỹ dự phòng ổn định thu nhập 502999- Quỹ khác Bên Có: - Số tiền trích lập các quỹ hàng năm theo quy định của chế độ tài chính; Bên Nợ: - Số tiền sử dụng quỹ; Số dư Có: - Phản ánh số tiền hiện có của quỹ.