The  Inﬂuence  Of  Third  Party  Funds  (DPK),  Loan  To  Deposit  Ra>o  (LDR)  And Opera>ng Costs Opera>onal Income (BOPO) On The Return On Asset (ROA) Of Persero Commercial Bank In Indonesia For The 2019-2023 Period
Pengaruh  Dana  Pihak  Ke.ga  (DPK),  Loan  To  Deposit  Ra.o  (LDR)  Dan  Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) Terhadap  Return On Asset (ROA) Bank Umum Persero Di Indonesia Periode Tahun 2019-2023
Shanty Oktariani 1* , Juli Meliza 2
Sekolah Tinggi Ilmu Manajemen Sukma Medan 1,2 shntoktariani@gmail.com 1 , newjuli07@gmail.com 2
* Corresponding Author

## ABSTRACT
This research aims to determine the influence of Third Party Funds (DPK), Loan to Deposit Ratio (LDR) and Operational Costs, Operational Income (BOPO) on Return on Assets (ROA) at Persero Commercial Banks in Indonesia. This research uses multiple linear regression methods and uses the SPSS analysis tool. The  results  of  this  research  show  that  simultaneously  the  variables  Third  Party  Funds  (DPK),  Loan  to Deposit Ratio (LDR) and Operating Costs Operating Income (BOPO) have an effect on Return on Assets (ROA). Partially, the Third Party Funds (DPK) and Loan to Deposit Ratio (LDR) variables do not have a significant effect, Operational Costs and Operational Income (BOPO) have a significant negative effect on Return on Assets (ROA).
Keywords : DPK, LDR, BOPO and ROA
ABSTRAK PeneliAan ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh Dana Pihak KeAga (DPK), Loan to Deposit RaJo (LDR) dan  Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  terhadap Return  on  Assets (ROA)  pada  Bank Umum  Persero  di  Indonesia.  PeneliAan  ini  menggunakan  metode  regresi  liniar  berganda  dan menggunakan alat analisis SPSS. Hasil peneliAan ini menunjukkan bahwa secara simultan variabel Dana Pihak KeAga (DPK), Loan to Deposit RaJo (LDR) dan Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh terhadap Return on Assets (ROA). Secara parsial variabel Dana Pihak KeAga (DPK) dan Loan to Deposit RaJo (LDR) Adak berpengaruh signiﬁkan, Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh negaAf signiﬁkan terhadap Return on Assets (ROA). Kata kunci : DPK, LDR, BOPO dan ROA

## 1. Pendahuluan
Salah satu lembaga perantara keuangan yang berperan penting dalam perekonomian adalah lembaga keuangan perbankan. Industri perbankan adalah sektor ekonomi yang terdiri dari  lembaga-lembaga  keuangan  yang  menyediakan  berbagai  layanan  keuangan,  seperti peminjaman  uang,  tabungan,  investasi,  dan  jasa  pembayaran.  Industri  perbankan  berperan penting dalam memfasilitasi kegiatan ekonomi dan pertumbuhan finansial individu, bisnis dan pemerintah.  Menurut  Undang-Undang  RI  Nomor  10  Tahun  1998  tentang  perbankan,  yang dimaksud  dengan  bank  adalah  badan  usaha  yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam bentuk  simpanan  dan  menyalurkannya  kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  dan  atau bentuk-bentuk  lainnya  dalam  rangka  meningkatkan  taraf  hidup  rakyat  banyak.  Perbankan memiliki kedudukan yang strategis, yakni sebagai penunjang kelancaran sistem pembayaran, pelaksanaan kebijakan moneter dan pencapaian stabilitas sistem keuangan, sehingga diperlukan perbankan  yang  sehat,  transparan  dan  dapat  dipertanggungjawabkan    (Booklet  Perbankan
Indonesia  2009).  Dalam  membangun  dan  mempertahankan  kepercayaan  masyarakat,  bank harus menjaga kinerja keuangannya.
Salah  satu  ukuran  untuk  melihat  kinerja  keuangan  perbankan  adalah  melalui  rasio profitabilitas dengan menggunakan indikator Return on Assets (ROA). ROA mengukur seberapa efisien  suatu  entitas  dalam  menghasilkan  laba  dari  asset  yang  dimilikinya.  Standar  Bank Indonesia untuk rasio ini berdasarkan Peraturan Bank Indonesia Nomor 6/10/PBI/2004 adalah sebesar 0,5% - 1,25%. Menurut SE BI No. 13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011, ROA merupakan perbandingan antara laba sebelum pajak terhadap total seluruh asset.
Dalam mendukung kegiatan operasionalnya, memberikan pinjaman kepada nasabah dan melakukan investasi lainnya, bank memerlukan sumber dana sebagai modal dan kelancaran perusahaannya. Dana yang diperoleh bank menurut UU No. 10 Tahun 1998 yaitu dana yang bersumber dari bank itu sendiri (Dana Pihak ke-1), dana yang bersumber dari lembaga lainnya (Dana Pihak ke-2) dan dana yang berasal dari masyarakat (Dana Pihak ke-3). Menurut Lukman Dendawijaya (2009:49) dana-dana yang dihimpun dari masyarakat ternyata merupakan sumber dana terbesar yang paling diandalkan oleh bank (bisa 80%-90% dari seluruh dana yang dikelola oleh bank).
Suatu  bank  dapat  dikatakan  likuid  jika  bank  itu  mampu  memenuhi  kewajibannya dengan segera. Hal ini berarti bank harus mampu menyediakan alat likuid yang cukup, dapat melakukan  peminjaman  dana,  atau  dapat  menjual  sebagian  aktivanya  dengan  segera  untuk memenuhi  kewajibannya  tepat  pada  waktuya.  Likuiditas  bank  juga  didefinisikan  sebagai kemampuan  dari  suatu  bank  untuk  membiayai  peningkatan  aset  yang  sesuai  dengan kewajibannya  pada  saat  jatuh  tempo.  Perhitungan  tingkat  likuiditas  bank  dapat  dilakukan dengan menggunakan Loan to Deposit Ratio (LDR). Loan to Deposit Ratio merupakan rasio yang digunakan  untuk  mengukur  komposisi  jumlah  dana  simpanan  masyarakat  dan  modal  sendiri yang digunakan. Standar Bank Indonesia untuk rasio ini berdasarkan Peraturan Bank Indonesia Nomor 6/10/PBI/2004  adalah sebesar 85% - 100%.
BOPO  (Biaya  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasioal)  adalah  rasio  keuangan yang  digunakan  untuk  mengukur  efisiensi  operasional  sebuah  bank.  Rasio  ini  menunjukkan seberapa besar biaya operasional yang dikeluarkan oleh bank dibandingkan dengan pendapatan operasional yang diperoleh. Biaya operasional meliputi semua biaya yang dikeluarkan oleh bank dalam menjalankan aktivitas operasionalnya, seperti biaya gaji karyawan, sewa, utilitas, biaya pemasaran,  biaya  teknologi  dan  biaya  lainnya  yang  berkaitan  dengan  operasional  bank. Pendapatan  operasional  meliputi  semua  pendapatan  yang  diperoleh  bank  dari  kegiatan utamanya,  seperti  pendapatan  bunga  dari  kredit  yang  diberikan,  pendapatan  dari  investasi, pendapatan komisi dan pendapatan jasa lainnya.
Tabel 1. Perkembangan ROA, BOPO, LDR dan DPK Bank Umum Persero di Indonesia Periode
Tahun 2019-2023 No Bank Persero Tahun DPK (X1) LDR (X2)  BOPO (X3) ROA (Y) (Rp) (%) (%) (%) 1 MANDIRI 2019 1011021321  96,37 67,44 3,03 2020 1144639741  82,95 80,03 1,64 2021 1291176119  80,04 67,26 2,53 2022 1490844592  77,61 57,35 3,3 2023 1576949619  86,75 51,88 4,03 2 BRI 2019 1021196659  88,64 70,1 3,5 2020 1121102149  83,66 81,22 1,98
2021 1138743215  83,67 74,3 2,72 2022 1307884013  79,17 64,2 3,76 2023 1358328761  84,73 64,35 3,93 3 BNI 2019 614311000 91,5 73,2 2,4 2020 679453000 87,3 93,3 0,5 2021 729169000 79,7 81,2 1,4 2022 769269000 84,2 68,6 2,5 2023 810730000 85,8 68,4 2,6 4 BTN 2019 225383231 113,5 98,12 0,13 2020 278990918 93,19 91,61 0,69 2021 295952200 92,86 89,28 0,81 2022 321923257 92,65 86 1,02 2023 349584008 95,36 86,1 1,07
Sumber: Laporan keuangan masing-masing Bank Persero dari tahun 2019-2023 melalui website masing-masing bank
Tabel 1 menunjukkan adanya fluktuasi lima tahun terakhir pada variabel ROA, BOPO dan  LDR  sedangkan  pada  DPK  terjadi  peningkatan  setiap  tahunnya.  Dilihat  dari  laporan keuangan  masing-masing  Bank  Umum  Persero  tersebut  selama  tahun  2020  mengalami penurunan dilihat dari nilai ROA, sedangkan pertumbuhan Dana Pihak Ketiga (DPK) pada lima tahun terakhir justru terus mengalami peningkatan. Hal ini bertolak belakang dengan teori yang ada,  dimana  peningkatan  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  seharusnya  meningkatkan  profitabilitas dengan dana yang terhimpun dari masyarakat yang tinggi berarti bank memiliki kapasitas lebih besar untuk menyalurkan kredit kepada nasabah dan seharusnya meningkatkan profitabilitas bank.
Penelitian  mengenai  pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga, Loan  to  Deposit  Rasio, Biaya Operasional Pendapatan Operasional terhadap Return on Assets menunjukkan bahwa variabel Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  berpengaruh  positif  signifikan,  Biaya  Operasional  Pendapatan Operasional    (BOPO)  dan  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap Return  on  Assets (ROA)  (Katuuk,  2018).  Namun  hasil  berbeda  ditunjukkan  oleh  (Parenrengi, 2018) bahwa variabel DPK berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA Bank Persero.
Hal  tersebut  yang  melatarbelakangi  peneliti  untuk  melakukan  penelitian  lebih  jauh mengenai pengaruh Dana Pihak Ketiga, Loan to Deposit Ratio dan Biaya Operasional Pendapatan Operasional terhadap Return on Asset Bank Umum Persero di Indonesia periode 2019-2023.

## 2. Tinjauan Pustaka Dana Pihak Ketiga (DPK)
Menurut  Irham  Fahmi  (2014:53)  pengertian  Dana  Pihak  Ketiga  adalah  dana  yang berasal  dari  masyarakat  sebagai  nasabah  dalam  bentuk  simpanan,  tabungan,  dan  deposito. Kasmir (2012:59) pengertian Dana Pihak Ketiga sebagai berikut: “Dana Pihak Ketiga (DPK) adalah dana  yang  bersumber  dari  masyarakat  luas  merupakan  sumber  penting  untuk  aktivitas operasional bank apabila bank dapat menanggung biaya operasinya dari sumber dana ini.”

## Loan to Deposit Ratio (LDR)
Menurut Riyadi (2015:199) “ Loan To Deposit Ratio (LDR) adalah perbandingan total kredit terhadap Dana Pihak Ketiga (DPK) yang dihimpun oleh bank. Menurut Kasmir (2014:225) “LDR ( Loan To Deposit Ratio ) adalah rasio yang digunakan untuk mengukur komposisi jumlah
kredit yang diberikan dibandingkan dengan jumlah dana masyarakat dan modal sendiri yang digunakan.”

## Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)
Menurut Malayu S.P Hasibuan (2017:101), biaya operasional pendapatan operasional (BOPO)  adalah  rasio  biaya  operasional  pendapatan  operasional  (BOPO)  dirumuskan  sebagai perbandingan antara biaya operasional terhadap pendapatan operasional dalam periode yang sama. Menurut Frianto Pandia (2012:72), mendefinisikan bahwa biaya operasional pendapatan operasional (BOPO) ialah rasio yang sering disebut rasio efisiensi ini digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam mengendalikan biaya operasional terhadap pendapatan operasional.

## Return on Assets (ROA)
Menurut  Kasmir  (2014),  ROA  merupakan  sebuah  rasio  keuangan  yang  dapat menunjukkan atas imbal hasil penggunaan pada aktiva perusahaan. Menurut Tandelilin (2010), ROA merupakan sebuah rasio yang menggambarkan sejauh mana pada kemampuan perusahaan untuk  memanfaatkan  semua  aset  atau  aktiva  yang  dimilikinya  untuk  bisa  mendapatkan  laba bersih setelah pajak. Menurut Sawir (2005), ROA adalah rasio keuangan yang digunakan untuk alat  analisis  mengukur  kinerja  bentuk  manajemen  perusahaan  dalam  mendapatkan  laba menyeluruh. Semakin tinggi nilai sebuah ROA pada suatu perusahaan, semakin baik serta efektif pula perusahaan dalam menggunakan asset.

## Kerangka Berpikir
Berdasarkan uraian teori dan penelitian terdahulu maka dikembangkan menjadi sebuah model penelitian seperti yang terlihat pada gambar di bawah ini:

## Hipotesis
Menurut Sugiyono (2016), hipotesis diartikan sebagai jawaban sementara terhadap rumusan masalah penelitian. Formulasi hipotesis penelitian ini yaitu: H1  : Dana Pihak Ketiga (DPK) berpengaruh signifikan terhadap ROA H2  : Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh signifikan terhadap ROA H3  :  Rasio  Biaya  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  berpengaruh signifikan terhadap ROA

## 3. Metode Penelitian Jenis dan Sumber Data
Jenis  data  dalam  penelitian  adalah  data  kuantitatif.  Sumber  data  yang  digunakan dalam penelitian adalah data sekunder. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah time series (runtun  waktu)  tahunan  dengan  sampel  waktu  dari  tahun  2019  sampai  2023.  Data
DPK (X1)
LDR (X2)
ROA (Y) BOPO (X3)
penelitian  diperoleh  dari  laporan  keuangan  tahunan  dari  tahun  2019-2023  melalui  website masing-masing dari Bank Umum Persero dan sumber bacaan lainnya yang berkaitan dengan penelitian ini.

## Populasi dan Sampel
Populasi dalam penelitian ini adalah Bank Umum Persero yang telah terdaftar di Bursa Efek Indonesia dan telah go public yaitu sebanyak 4 bank terdiri dari PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk, PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk, PT. Bank Negara Indonesia (Persero)  Tbk dan PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Pengambilan sampel penelitian dilakukan dengan metode purposive sampling . Metode purposive sampling adalah teknik penentuan sampel yang satuan sampelnya dipilih berdasarkan pertimbangan tertentu dengan tujuan untuk memperoleh satuan sampel yang memiliki karakteristik dan kriteria yang dikehendaki dalam pengambilan sampel (Suryani  dan  Hendryadi,  2015).  Adapun  sampel  dalam  penelitian  ini,  dipilih  dengan  kriteria- kriteria sebagai berikut:
a. Bank Umum Persero yang telah terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) periode tahun 2019- 2023.
b. Bank Umum Persero yang menerbitkan laporan keuangan tahunan periode 2019-2023 dan telah dipublikasikan di website masing-masing Bank Persero, website Otoritas Jasa Keuangan dan Bank Indonesia.
Tabel 2. Tahapan seleksi sampel penelitian No. Kriteria Jumlah 1. Bank Umum Persero yang telah terdadar di Bursa Efek  Indonesia  selama  periode  peneliAan  yaitu tahun 2019-2023 4 2. Bank  Umum  Persero  yang  Adak  menerbitkan laporan keuangan tahunan periode 2019-2023 di website masing-masing Bank, website OJK dan BI (0) Jumlah Bank Umum Persero 4 Total  sampel  penelAan  selama  5  periode  (2019- 2023) = 4x5=20 20 Sumber: Data Olahan
Metode analisis data
Metode yang digunakan dalam penelitian ini deskriptif dengan pendekatan kuantitatif. Penelitian ini menggunakan analisis regresi linier berganda dengan menggunakan persamaan sebagai berikut:
Y = a + ß1X1 + ß2X2 + ß3X3 + e Keterangan:
Y = Profitabilitas (ROA) a = Konstanta ß = Koefisien regresi X1 = DPK X2 = LDR X3 = BOPO e
= Error
4. Hasil dan Pembahasan
Analisis Statistik Deskriptif

## Tabel 3. Hasil Uji Statistik Deskriptif
Sumber: Hasil Output SPSS (hasil olahan)
Sampel  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  berjumlah  20  sampel,  diperoleh  dari laporan keuangan tahunan 2019-2023 (5 tahun) pada 4 Bank Umum Persero di Indonesia (5 x 4 =  20).  Berdasarkan  table  4.5  diketahui  variabel  ROA  memiliki  nilai  rata-rata  sebesar  2,1770 dengan standar deviasi 1,21572. Variabel DPK memiliki nilai rata-rata sebesar 876.832.590,15 dengan standar deviasi 432.014.303,15. Variabel LDR memiliki nilai rata-rata sebesar 87,9825 dengan standar deviasi 8,18404. Variabel BOPO memiliki nilai rata-rata sebesar 75,6970 dengan standar deviasi 12,54801.

## Uji Asumsi Klasik Uji Normalitas
Model yang digunakan untuk mendeteksi uji normalitas dalam penelitian ini adalah uji One  Sample  Kolmogorov  Smirnov .  Hasil  uji  normalitas  dalam  penelitian  ini  ditunjukkan  pada tabel 4.
Tabel 4. Hasil Uji Normalitas
Berdasarkan tabel di atas, diketahui bahwa Asymp. Sig. (2- tailed ) sebesar 0,200 lebih besar dari level of significant yaitu sebesar 0,05. Hasil pengujian ini menunjukkan bahwa data yang dianalisis berdistribusi normal.

## Uji Multikolinearitas
Uji  Multikoliniearitas  ini  bertujuan  menguji  apakah  pada  model  regresi  ditemukan adanya  korelasi  antar  variabel  independen.  Uji  multikolinearitas  dapat  dilakukan  dengan  uji regresi, dengan nilai patokan VIF ( Variance Inflation Factor ) dan nilai Tolerance . Adapun hasil pengujian dari data tersebut adalah sebagai berikut:
Tabel 5. Hasil Uji Multikolinearitas
Sumber: Hasil output SPSS (hasil olahan)
Hasil  uji  melalui Variance  Inflation  Factor (VIF)  pada  gambar  diatas,  menunjukkan bahwa  nilai tolerance pada  DPK  sebesar  0,225,  LDR  sebesar  0,526  dan  BOPO  sebesar  0,283. Seluruh variabel nilai tolerance > 0,10. Kemudian nilai VIF pada DPK sebesar 4,451, LDR sebesar 1,902 dan BOPO sebesar 3,536. Seluruh variabel nilai VIF < 10. Maka dapat dinyatakan bahwa model  regresi  diantara  variabel  independen  tidak  terjadi  multikolinearitas,  dengan  kata  lain model  regresi  linear  berganda  terbebas  dari  multikolinearitas  dan  dapat  digunakan  dalam penelitian.

## Uji Heteroskesdatisitas
Menurut Ghozali (2013) “Uji heteroskedastisitas bertujuan untuk mengetahui apakah dalam  model  regresi  terjadi  ketidaksamaan  varian  dari  suatu  residual  pengamatan  ke pengamatan  lain”.  Kebanyakan  data cross  section mengandung  situasi  heteroskesdatisitas karena  data  ini  menghimpun  data  yang  mewakili  berbagai  ukuran  (kecil,  sedang  dan  besar). Dalam penelitian ini, metode pengujian yang digunakan adalah Uji Park. Adapun hasil pengujian dari data tersebut adalah sebagai berikut:
Tabel 6. Hasil Uji Heteroskesdatisitas
Berdasarkan tabel 6. menunjukkan bahwa nilai signifikansi variabel DPK sebesar 0,139, variabel LDR sebesar 0,615 dan variabel BOPO sebesar 0,384. Nilai signifikansi masing-masing variabel  lebih  besar  dari  0,05,  sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  tidak  terjadi  masalah heteroskesdatisitas dalam regresi ini.

## Uji Autokorelasi
Uji autokorelasi bertujuan untuk mengetahui apakah dalam suatu model regresi linier terdapat  korelasi  antara  pengganggu  pada  periode  t  dengan  kesalahan  pada  periode  t-1
(sebelumnya)  (Ghozali,  2013).  Cara  mendeteksi  Autokorelasi  dapat  dilakukan  dengan  2  cara yakni  Uji Durbin-Watson dan Run  test .  Penelitian  ini  menggunakan  Uji Run  Test. Hasil  uji autokorelasi dengan uji Run Test sebagai berikut:
Tabel 7. Hasil Uji Run Test
Sumber: Hasil output SPSS (hasil olahan)
Berdasarkan hasil uji Run Test data pada tabel 7. diatas dapat diketahui bahwa nilai Asymp. Sig. (2- tailed ) > 0,05 yaitu Asymp. Sig. (2- tailed ) sebesar 0,108, maka dapat disimpulkan bahwa pada variabel tersebut tidak terdapat gejala autokorelasi.

## Uji Regresi Linear Berganda
Uji  regresi  linear  berganda  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh  variabel independen terhadap variabel dependen. Berikut hasil output SPSS adalah:
Tabel 8. Hasil Uji Regresi Linear Berganda
Sumber: Hasil output SPSS (hasil olahan)
Berdasarkan tabel 8. diatas dapat diketahui bahwa:
1. Nilai konstanta sebesar 6,410 yang berarti apabila variabel DPK, LDR dan BOPO bernilai 0 maka ROA akan bernilai 6,410.
2. Koefisien DPK sebesar 6,234 yang berarti jika variabel DPK naik sebesar 1 satuan, maka ROA akan  mengalami  peningkatan  sebesar  6,234,  dengan  asumsi  variabel  independen  lain nilainya tetap.
3. Koefisien LDR sebesar 0,014 yang berarti jika variabel LDR naik sebesar 1 satuan, maka ROA akan  mengalami  peningkatan  sebesar  0,014,  dengan  asumsi  variabel  independen  lain nilainya tetap.
4. Koefisien BOPO sebesar -0,079 yang berarti jika variabel BOPO naik sebesar 1 satuan, maka ROA  akan  mengalami  penurunan  sebesar  0,079,  dengan  asumsi  variabel  independen  lain nilainya tetap.
Sehingga dapat dibentuk persamaan regresi berganda sebagai berikut:
ROA = 6,410 + 6,234X1 + 0,014X2 – 0,079X3 + e
Uji Hipotesis Uji koefisien determinasi (R 2 ) Hasil dari pengujian R 2 adalah sebagai berikut:
Tabel 9. Hasil Uji Koefisien Determinasi (R 2 )
Sumber: Hasil output SPSS (hasil olahan)
Dari tabel 9. tersebut dapat disimpulkan bahwa angaka R Square (R 2 ) sebesar 0,916, artinya bahwa 91,6% variabel dependen Return On Asset (ROA) mampu dijelaskan oleh variasi dari ketiga variabel independen, yaitu; Dana Pihak Ketiga (DPK), Loan to Deposit Ratio (LDR) dan Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO). Sedangkan sisanya sebesar 8,4% dijelaskan oleh  faktor-faktor  lainnya  yang  dianggap  memiliki  pengaruh  terhadap  variabel  dependen ( Return On Asset (ROA) ) misalnya, Capital Adequacy Ratio (CAR), Non-Performing Loan (NPL), Financing to Deposit Ratio (FDR), kecukupan modal dan risiko kredit.
Uji Parsial (Uji t) Adapun hasil pengujian tersebut adalah sebagai berikut: Tabel 10. Hasil Uji T
Berdasarkan hasil uji parsial pada tabel diatas, variabel DPK memperoleh hasil nilai t sebesar 1,453 dengan nilai sig. sebesar 0,165 dan nilai t tabel sebesar 2,119905. Hasil nilai t 1,453 < 2,119905 dan nilai sig. 0,165 > 0,05. Artinya variabel DPK tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA pada Bank Umum Persero periode 2019-2023.
Selanjutnya  variabel  LDR  memperoleh  hasil  nilai  t  sebesar  0,936  dengan  nilai  sig. sebesar 0,363 dan nilai t tabel sebesar 2,119905. Hasil nilai t 0,936 < 2,119905 dan nilai sig. 0,363 >  0,05.  Artinya  variabel  LDR  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  ROA  pada  Bank  Umum Persero periode 2019-2023.
Variabel  BOPO  pada  hasil  uji  parsial  pada  tabel  tersebut  memperoleh  hasil  nilai  t sebesar -6,021 dengan nilai sig. sebesar 0,001 dan nilai t tabel sebesar 2,119905. Hasil nilai t - 6,021 < 2,119905 dan nilai sig. 0,001 < 0,05. Artinya variabel BOPO berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA pada Bank Umum Persero periode 2019-2023.

## Uji simultan (uji F)
Tabel 11. Hasil Uji F
Sumber: Hasil output SPSS (hasil olahan)
Dari hasil uji simultan (uji F) pada tabel diatas, menunjukkan bahwa nilai F sebesar 58,537 dengan nilai sig. sebesar 0,001 dan nilai F tabel sebesar 3,238872. Hasil nilai F 58,537 > 3,238872 dan nilai signifikan 0,001 < 0,05, sehingga dapat disimpulkan bahwa variabel DPK, LDR dan BOPO berpengaruh secara simultan dan signifikan terhadap ROA pada Bank Umum Persero periode 2019-2023.

## Pengaruh DPK terhadap ROA
Hasil  pengujian  secara  parsial  menunjukkan  bahwa  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA pada Bank Umum Persero periode 2019-2023. Dalam hal ini hipotesis pertama (H1) yang menyatakan bahwa DPK berpengaruh signifikan terhadap ROA, ditolak.
Putra (2011) menyatakan bahwa Dana Pihak Ketiga (DPK) tidak berpengaruh terhadap ROA disebabkan karena ketidakseimbangan antara jumlah sumber dana yang masuk dengan jumlah  kredit  yang  dilemparkan  kepada  masyarakat.  Walaupun  penghimpunan  Dana  Pihak Ketiga (DPK) yang cukup signifikan, tetapi tidak diimbangi dengan penyaluran kredit yang deras maka profit/laba bank pun akan terhambat. Hal tersebut dapat terjadi karena alokasi dana yang terhimpun  dari  bank  belum  sepenuhnya  dapat  dioptimalkan  untuk  menghasilkan  profit/laba bagi bank yang mengakibatkan terjadinya pengendapan dana (Sukma, 2013).
Hasil penelitian ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan Tulung, dkk (2019) yang menunjukkan  bahwa  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  ROA. Namun bertolak belakang dengan hasil penelitian Hatiana (2020) yang menyatakan bahwa Dana Pihak Ketiga (DPK) berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA.

## Pengaruh LDR terhadap ROA
Hasil pengujian secara parsial menunjukkan bahwa Loan to Deposit Ratio (LDR) tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA pada Bank Umum Persero periode 2019-2023. Dalam hal ini hipotesis kedua (H2) yang menyatakan bahwa LDR berpengaruh signifikan terhadap ROA, ditolak.
Hal ini dapat terjadi sebab pihak manajemen bank kurang menerapkan prinsip kehati- hatian dalam menilai calon nasabah yang melakukan pengajuan kredit (Nurfitriani, 2021). Besar atau kecilnya LDR bank tidak memiliki pengaruh pada profitabilitas karena besar atau kecilnya kredit yang diberikan tidak didukung dengan kualitas kredit yang baik.
Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan  hasil  penelitian  sebelumnya  yang  menyatakan bahwa LDR tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA (Nurfitriani, 2021; Aini dan Widyastuti, 2021). Namun bertolak belakang dengan hasil penelitian Tambunan (2020) yang menunjukkan bahwa LDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA.

## Pengaruh BOPO terhadap ROA
Hasil  pengujian  secara  parsial  menunjukkan  bahwa  Biaya  Operasional  Pendapatan Operasional (BOPO)  berpengaruh  negative  dan  signifikan  terhadap  ROA  pada  Bank  Umum Persero periode 2019-2023. Dalam hal ini hipotesis ketiga (H3) yang menyatakan bahwa BOPO berpengaruh signifikan terhadap ROA, diterima.
Koefisien pada variabel BOPO bertanda negatif menunjukkan bahwa setiap kenaikan nilai  BOPO  akan  menurunkan  nilai  ROA.  Menurut  Tambunan  (2020)  kondisi  ini  terjadi dikarenakan setiap peningkatan biaya operasi bank yang tidak dibarengi dengan peningkatan pendapatan  operasional  bank  yang  akan  berakibat  berkurangnya  laba  sebelum  pajak,  yang akhirnya akan menurunkan Return on Assets (ROA). Jika kegiatan operasional dilakukan dengan efisien (dalam hal ini nilai rasio BOPO rendah), maka pendapatan yang dihasilkan tersebut akan naik.
Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian  yang  dilakukan  Tambunan  (2020)  dan Katuuk (2018) yang menunjukkan bahwa Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh negatif signifikan terhadap ROA. Namun bertolak belakang dengan hasil penelitian yang dilakukan Saripah (2020) yang menunjukkan bahwa BOPO berpengaruh positif signifikan terhadap ROA.

## 5. Penutup
Kesimpulan
Berdasarkan hasil pengujian yang telah dilakukan dapat ditarik beberapa kesimpulan, diantaranya sebagai berikut:
1. Secara parsial Dana Pihak Ketiga (DPK) tidak berpengaruh dan signifikan terhadap Return on Assets (ROA) pada Bank Umum Persero periode 2019-2023.
2. Secara parsial Loan to Deposit Ratio (LDR) tidak berpengaruh dan signifikan terhadap Return on Assets (ROA) pada Bank Umum Persero periode 2019-2023.
3. Secara parsial Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh negatif dan signifikan terhadap Return on Assets (ROA) pada Bank Umum Persero periode 2019-2023.
4. Secara simultan Dana Pihak Ketiga (DPK), Loan to Deposit Ratio (LDR) dan Biaya Operasional Pendapatan  Operasional  (BOPO)  berpengaruh  dan  signifikan  terhadap Return  on  Assets (ROA) pada Bank Umum Persero periode 2019-2023.
Da]ar Pustaka Dendawijaya, Lukman. (2009). Manajemen Perbankan . Jakarta: Ghalia Indonesia. Ghozali,  Imam.  (2016). Aplikasi  Analisis  Multivariete  Dengan  Program  IBM  SPSS .  Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Gujarati, Damudar. (2003). Ekonometri Dasar . Terjemahan: Sumarno Zain. Jakarta: Erlangga. Ismail. (2010). Manajemen Perbankan . Jakarta: Prendamedia Group. Kasmir. (2012). Analisa Laporan Keuangan . Cetakan Kelima. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
. (2013). Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya . Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
. (2014). Manajemen Perbankan . Edisi Revisi. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
. (2019). Analisis Laporan Keuangan . Edisi Pertama. Cetakan Keduabelas. Jakarta: PT. Raja Grafndo Persada.
Munawir, S. (2007). Analisa Laporan Keuangan . Edisi Keempat. Liberty. Yogyakarta. Santoso, Singgih. (2015). Menguasai Statistik Multivariat . Jakarta: PT. Elex Media Komputindo. Sugiyono. (2019). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R & D . Bandung: Alphabet.
Suryani & Hendryadi. (2015). Metode Riset Kuantitatif Teori dan Aplikasi pada Penelitian Bidang Manajemen dan Ekonomi Islam . Jakarta: Kencana Prenadamedia Group.
Tandelilin, Eduardus. (2010). Portofolio dan Investasi . Teori dan Aplikasi. Edisi Satu. Kanisius. Yogyakarta.
Hatiana, Nurul dan Pratiwi, Aliah. (2020). Pengaruh Dana Pihak Ketiga dan Suku Bunga Terhadap Profitabilitas pada PT. Bank Mega Tbk. Riset dan Jurnal Akuntansi . 4 (2). e-ISSN: 2548- 9224.
Katuuk, M.P, Kumaat, J.R dan Niode, O.A. (2018). Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Loan to Deposit Ratio,  Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  Terhadap  Return  on  Assets Bank Umum di Indonesia Periode 2010-2017. Berkala Ilmiah Efisiensi . 18 (2).
Tambunan, Bonifasius. 2020. Pengaruh Dana Pihak Ketiga, LDR, BOPO Terhadap ROA  pada Bank Umum Swasta Nasional Periode 2012-2016. Journal of Economics and Business , 1 (2). 45- 46. ISSN: 2714-5719
Widyastuti, Aini. (2021). Pengaruh CAR, NPL dan LDR Terhadap Profitabilitas Bank (ROA) Tahun 2017-2019. Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi Universitas Pendidikan Ganesha . 12 (03). e-ISSN: 2614-1930.
Parenrengi, S dan Hendratni, W.T. (2018). Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Kecukupan Modal dan Penyaluran Kredit terhadap Profitabilitas Bank. Manajemen Strategi dan Aplikasi Bisnis , 1(1), pp. 9-18. ISSN : 2655 – 237X.
Sukma, Saerang, Tulung. (2019). Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Risiko Kredit, Risiko Pasar dan Risiko Operasional Terhadap Profitabilitas pada Bank Kategori Buku 2 Periode 2014-2017. Jurnal EMBA . 7 (3). ISSN 2303-1174. Saripah,  Dedek.  (2020). Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga,  Non  Performing  Financing,  Biaya Operasional Pendapatan Operasional dan Financing to Deposit Ratio Terhadap Return on Assets pada Bank Umum Syariah Indonesia . Universitas Islam Negeri Ar-Raniry.
Sukma,  Yoli  Lara.  (2013). Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga,  Kecukupan  Modal  dan  Risiko  Kredit Terhadap Profitabilitas . Universitas Negeri Padang.
Republik Indonesia. Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perbankan Bank  Indonesia. Booklet  Perbankan  Indonesia  2009.,  Direktorat  Perizinan  dan  Informasi Perbankan . Jakarta. https://www.bri.co.id (Diakses pada tanggal 20 Mei 2024) https://www.bankmandiri.co.id (Diakses pada tanggal 20 Mei 2024) https://www.bni.co.id (Diakses pada tanggal 20 Mei 2024) https://www.btn.co.id (Diakses pada tanggal 20 Mei 2024) https://www.bi.go.id (Diakses pada tanggal 21 Mei 2024) https://www.ojk.go.id (Diakses pada tanggal 21 Mei 2024)