## Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas Perbankan Syariah Di Indonesia
Pani Akhiruddin Siregar
Sekolah Tinggi Agama Islam Panca Budi Perdagangan, Simalungun siregarpaniakhiruddin@yahoo.co.id

## Abstract
This  research aims  to  analyze how big the influence of CAR, NPF,  FDR and BOPO against ROA Islamic banking in Indonesia. Approach to research with quantitative methods using secondary data. Types of quantitative data in the form of  data  runtun  time  (time  series)  monthly  from  the  SPS-BI/OJK  2006:1-2018:1 period.  Research  models  elaborated  in  the  equation  a  linear  multiple  regression analysis with 0.05 significance level. From the results of the test, the variable F is free (CAR,  NPF,  FDR  and BOPO) simultaneously significantly affect  a  variable is bound (ROA). This shows the regression model on CAR, NPF, FDR and BOPO can be used to predict the ROA. Whose hypotheses there is significant influence among  variables  a  variable  is  bound  against  free.  From  the  results  of  the  test  t, variable CAR influential and insignificant against the variable variable ROA, NPF has no effect and significantly to the variable variable FDR ROA, influential and significant variable against ROA. Then, the variable BOPO has no effect and does not  significantly  to  variable  ROA.  From  the  results  of  the  estimation  model,  the retrieved value R of the determination coefficient R 0,781 and the Square of the mean 0,610 of 61,10% of the variation could be explained by the bound variables are  variables  in  the  model.  While  remaining  38,90%  explained  by  other  causes which are not entered into the model.
Keywords: Financial ratio, CAR, ROA, NPF, FDR, BOPO, Profitability, Islamic Banking

## Pendahuluan
Sistem  keuangan  berperan  penting  dalam  mendorong  perekonomian. Pengaruh  sistem  keuangan  ini  sangat  vital  dan  wilayah  cakupannya  menyeluruh mulai  dari  tingkat  tabungan,  investasi,  inovasi  teknologi  sampai  pada pertumbuhan  ekonomi  jangka  panjang  (Andri  Soemitra,  2009,  17).  Oleh karenanya,  stabilitas  sistem  keuangan  harus  dijaga  dalam  rangka  peningkatan pertumbuhan  ekonomi.  Salah  satunya  dengan  berdirinya  lembaga  keuangan. Lembaga keuangan adalah perusahaan  yang setiap kegiatannya berkaitan dengan bidang  keuangan  baik  itu  berupa  penghimpunan  dana  dengan  berbagai  jenis skema  maupun  menyalurkannya  kembali  dengan  berbagai  jenis  skema  lainnya (Andri Soemitra, 2009, 29).
Lembaga keuangan sebagaimana halnya suatu lembaga atau institusi pada hakikatnya berada di tengah-tengah masyarakat. Lembaga yang merupakan organ masyarakat  merupakan  sesuatu  yang  keberadaanya  untuk  memenuhi  tugas  sosial dan kebutuhan khusus masyarakat. Berbagai jenis lembaga ada dan dikenal dalam masyarakat  masing-masing  mempunyai  tugas  sendiri  sesuai  dengan  maksud  dan tujuan  dari  tiap  lembaga  yang  bersangkutan  (Sri  Redjeki  Hartono,  2001,  4) terutama Perbankan Syariah. Peranan perbankan dalam lalu lintas bisnis dapatlah dianggap  sebagai  kebutuhan  yang  mutlak  diperlukan  oleh  hampir  semua  pelaku bisnis.  Berdasarkan  Pasal  1  Angka  2  Undang-Undang  Nomor  10  Tahun  1998 Tentang Perbankan bahwa Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan  menyalurkannya  kepada  masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf  hidup  rakyat  banyak.  Hal  ini  merupakan  bukti  bahwa  lembaga  keuangan merupakan  salah  satu  pilar  utama  bagi  pembangunan  ekonomi  nasional  yang menggerakkan roda perekonomian negara.
Dengan  demikian,  sesuai  dengan  laju  pertumbuhan  ekonomi  dan  gerak pembangunan suatu bangsa, lembaga keuangan tumbuh dengan berbagai alternatif jasa yang ditawarkan. Lembaga keuangan yang merupakan lembaga perantara dari pihak  yang  memiliki  kelebihan  dana  dengan  pihak  yang  kekurangan  dana, memiliki fungsi sebagai perantara keuangan masyarakat (Muchdarsyah Sinungan, 1987, 111) di  mana salah satu  variabel  tolak ukur kemajuan suatu negara  adalah pertumbuhan  perekonomian.  Jika  perekonomian  suatu  negara  stabil,  maka  dapat dikatakan  negara  tersebut  maju.  Sebaliknya,  jika  keadaan  perekonomian  suatu negara  terpuruk,  maka  negara  tersebut  belum  dapat  dikatakan  sebagai  negara maju.  Untuk  mendukung  pertumbuhan  ekonomi,  kegiatan  perekonomian  suatu negara harus meningkat setiap tahunnya (Nicholas Gregory Mankiw, 2003, 16).
Oleh  karenanya,  dunia  perbankan  memegang  peranan  penting  dalam stabilitas  ekonomi.  Hal  ini  dapat  dilihat  ketika  sektor  ekonomi  mengalami penurunan.  Tentunya  dengan  menata  sektor  perbankan,  diharapkan  stabilitas ekonomi  dapat  kembali  stabil,  sehingga  kebijakan  pengembangan  industri perbankan  di  Indonesia  diarahkan  untuk  mencapai  suatu  sistem  perbankan  yang sehat,  kuat  dan  efisien  guna  menciptakan  kestabilan  sistem  keuangan  yang  pada gilirannya  akan  membantu  mendorong  perekonomian  nasional  secara berkesinambungan  (Ubaidillah,  2016,  152).  Dalam  penilaian  tingkat  kesehatan
Bank,  Perbankan  Syariah  telah  memasukkan  risiko  yang  melekat  pada  aktivitas Bank  ( inherent  risk )  yang  merupakan  bagian  dari  proses  penilaian  manajemen risiko  (Kasmir,  2014,  254-255).  Oleh  karena  itu,  dalam  penentuan  tingkat kesehatan sebuah Bank, Bank Indonesia lebih mementingkan penilaian Return on Assets /ROA  daripada Return  on  Equity /ROE  karena  Bank  Indonesia  lebih mengutamakan  nilai  profitabilitas  suatu  Bank  yang  diukur  dengan  aset  yang dananya  sebagian  berasal  dari  dana  simpanan  masyarakat,  sehingga  ROA  lebih mewakili dalam mengukur tingkat profitabilitas perbankan (Lukman Dendawijaya, 2009, 118).
Perkembangan lingkungan eksternal dan internal  Perbankan Syariah  yang semakin  pesat  mengakibatkan  risiko  kegiatan  usaha  Perbankan  Syariah  semakin kompleks.  Bank  dituntut  untuk  mampu  beradaptasi  dengan  lingkungan  melalui penerapan manajemen risiko  yang sesuai  dengan  Prinsip  Syariah. Prinsip-prinsip manajemen  risiko  yang  diterapkan  pada  Perbankan  Syariah  Indonesia  diarahkan sejalan  dengan  aturan  baku  yang  dikeluarkan  oleh Islamic  Financial  Services Board /IFSB.  Penerapan  manajemen  risiko  pada  Perbankan  Syariah  ini disesuaikan dengan ukuran dan kompleksitas usaha serta kemampuan Bank. Bank Indonesia menetapkan aturan manajemen risiko ini sebagai standar minimal yang harus  dipenuhi  oleh  Bank  Umum  Syariah  dan  Unit  Usaha  Syariah,  sehingga Perbankan  Syariah  dapat  mengembangkannya  sesuai  dengan  kebutuhan  dan tantangan  yang  dihadapi.  Namun,  tetap  dilakukan  secara  sehat,  istiqomah  dan sesuai dengan Prinsip Syariah.

## Perbankan Syariah
Undang-Undang  Nomor  21  Tahun  2008  Tentang  Perbankan  Syariah menyatakan  bahwa  Bank  Syariah  adalah  Bank  yang  menjalankan  kegiatan usahanya  berdasarkan  Prinsip  Syariah  dan  menurut  jenisnya  terdiri  atas  Bank Umum Syariah dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. Sedangkan yang dimaksud dengan Perbankan Syariah adalah segala sesuatu yang menyangkut tentang Bank Syariah  dan  Unit  Usaha  Syariah,  mencakup  kelembagaan,  kegiatan  usaha  serta cara  dan  proses  dalam  melaksanakan  kegiatan  usahanya.  Bank  Syariah  dan  Unit Usaha  Syariah  wajib  menerapkan  tata  kelola  yang  baik  dan  mencakup  prinsip
transparansi,  akuntabilitas,  pertanggung  jawaban,  profesional  dan  kewajaran dalam menjalankan kegiatan usahanya (Zubairi Hasan, 2009, 27).
Perbankan  Syariah  adalah  sebuah  sistem  perbankan  yang  menghadirkan bentuk-bentuk  aplikatif  dari  konsep  ekonomi  syariah  yang  dirumuskan  secara bijaksana  dalam  konteks  kekinian  permasalahan  yang  sedang  dihadapi  oleh bangsa Indonesia dan dengan tetap memperhatikan kondisi sosiokultural di mana bangsa ini menuliskan perjalanan sejarahnya. Hanya dengan cara demikian, upaya pengembangan  sistem  Perbankan  Syariah  akan  senantiasa  dilihat  dan  diterima oleh  segenap  masyarakat  Indonesia  sebagai  bagian  dari  solusi  atas  berbagai permasalahan  negeri  sesuai  cetak  biru  pengembangan  Perbankan  Syariah  di Indonesia yang memuat visi, misi dan sasaran pengembangan Perbankan Syariah yang  diarahkan  untuk  memberikan  kemaslahatan  terbesar  bagi  masyarakat  dan berkontribusi secara optimal bagi perekonomian nasional (Sutan Remy Sjahdeini, 2014, 99-100).
1. Profitabilitas
Profitabilitas  penting  dalam  usaha  mempertahankan  kelangsungan  hidup perusahaan  dalam  jangka  panjang  karena  profitabilitas  menunjukkan  apakah badan  usaha  tersebut  mempunyai  prospek  yang  baik  di  masa  yang  akan  datang (Ayu  Sri  Mahatma  Dewi  dan  Ary  Wirajaya,  2013,  360)  terlebih  perusahaan perbankan.  Rasio  profitabilitas  terdiri  dari  rasio  yang  menunjukkan  profitabilitas dalam  kaitannya  dengan  penjualan  dan  rasio  yang  menunjukkan  profitabilitas dalam  kaitannya  dengan  investasi.  Profitabilitas  dalam  hubungannya  dengan penjualan  terdiri  atas  margin  laba  kotor  ( gross  profit  margin )  dan  margin  laba bersih  ( net  profit  margin ).  Profitabilitas  dalam  hubungannya  dengan  investasi terdiri  atas  tingkat  pengembalian  atas  aktiva Return  On  Total  Assets/ ROA  dan tingkat   pengembalian atas  ekuitas Return  On Equity /ROE  (James C. Van Horne dan Jhon M. Wachowicz, 2005, 222).
2. Analisis Rasio Keuangan
Rasio  keuangan  adalah  suatu  kajian  yang  melihat  perbandingan  antara jumlah-jumlah  yang  terdapat  pada  laporan  keuangan  dengan  mempergunakan formula-formula  yang  dianggap  representatif.  Rasio  keuangan  ( financial  ratio ) sangat  penting  untuk  melakukan  analisa  terhadap  kondisi  keuangan  dengan membandingkan  rasio  pada  saat  sekarang  dengan  rasio  pada  saat  yang  akan
datang dan dapat dijadikan sebagai alat prediksi bagi perusahaan tersebut di masa yang akan datang (Irham Fahmi, 2016, 49-52).
3. Capital Adequacy Ratio /CAR
Rasio kecukupan modal Bank disebut CAR dimaksudkan untuk menutupi potensi kerugian yang tidak terduga ( unexpected loos ) dan sebagai cadangan pada saat  terjadi  krisis  perbankan  (Ikatan  Bankir  Indonesia,  2016,  191).  Rasio  CAR memperlihatkan  seberapa  jauh  seluruh  aktiva  Bank  yang  mengandung  risiko (kredit, penyertaan, surat berharga, tagihan pada Bank lain) ikut dibiayai dari dana modal sendiri Bank di samping memperoleh dana-dana dari sumber di luar Bank, seperti  dana  masyarakat,  pinjaman  (utang)  dan  lain-lain.  Rasio  CAR  ini  juga digunakan  untuk  memenuhi  keamanan  dan  kesehatan  Bank  dari  sisi  modal pemiliknya.  Jika  semakin  tinggi  CAR,  maka  semakin  baik  kinerja  Bank  tersebut (Veithzal Rivai dan Arifin Arviyan , 2010, 850).
4. Retun on Assets /ROA
ROA  adalah  rasio  yang  menggambarkan  kemampuan  Bank  dalam mengelola  dana  yang  diinvestasikan  dalam  keseluruhan  aset  yang  menghasilkan keuntungan  (Dwi  Suwiknyo,  2016,  149)  atau  ROA  adalah  salah  satu  rasio  yang digunakan  untukmengukur  kemampuan  manajemen  Bank  dalam  memperoleh keuntungan  (laba)  secara  keseluruhan.  Rasio  profitabilitas  ini  sekaligus menggambarkanefisiensi  kinerja  Bank  yang  bersangkutan  dikarenakan  rasio  ini mengutamakan  nilai  profitabilitas  suatu  Bank  yang  diukur  dengan  aset  produktif yang  dananya  sebagian  besar  berasal  dari  dana  pihak  ketiga.  Jika  semakin  besar ROA suatu Bank, maka semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai Bank tersebut  dan  semakin  baik  pula  posisi  Bank  tersebut  dari  segi  penggunaan  aset (Slamet Riyadi, 2006, 155-156).
5. Non Performing Financing /NPF
Tingkat kelangsungan usaha Bank berkaitan dengan aktiva produktif yang dimilikinya.  Oleh  karena  itu,  manajemen  Bank  dituntut  untuk  senantiasa  dapat memantau  dan  menganalisis  kualitas  aktiva  produktif  yang  dimilikinya.  Kualitas aktiva produktif menunjukkan kualitas aset sehubungan dengan risiko pembiayaan yang dihadapi oleh Bank akibat pemberian pembiayaan dan investasi dana Bank. Aktiva  produktif  yang  dinilai  kualitasnya  meliputi  penanaman  dana  baik  dalam rupiah maupun dalam valuta asing, dalam bentuk pembiayaan dan surat berharga.
Risiko  pembiayaan  yang  diterima  oleh  Bank  merupakan  salah  satu  risiko  usaha Bank  yang  diakibatkan  dari  ketidakpastian  dalam  pengembaliannya  atau  yang diakibatkan dari tidak dilunasinya kembali pembiayaan yang diberikan oleh pihak Bank  kepada  nasabah  (Saiful  Bachri  dkk.,  2013,  179)  dikarenakan  dalam menjalankan  bisnis  perbankan  yang  penuh  dengan  risiko,  khususnya  Perbankan Syariah  juga  tidak  terlepas  dari  risiko  pembiayaan  bermasalah,  sehingga Perbankan Syariah perlu mengatur strategi agar tingkat pembiayaan bermasalah di Perbankan  Syariah  tidak  dalam  kondisi  yang  mengkhawatirkan  (Muhammad Syafi’i Antonio, 2001, 107).
6. Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional/BOPO
Tingkat efisiensi memberikan gambaran tentang kinerja usaha perbankan. Perbankan  yang  efisien  mencerminkan  kinerja  yang  baik.  Demikian  pula sebaliknya,  perbankan  yang  tidak  efisien  mencerminkan  kinerja  yang  tidak  baik. Perbankan  yang  memiliki  kinerja  yang  baik  akan  memberikan  kepercayaan kepada  pemilik  dana  untuk  menyimpan  dana  yang  dimilikinya  dengan  harapan mendapatkan  keuntungan  tentunya  bagi  pemilik  dana.  Perbankan  yang  efisien dapat memberikan keuntungan dikarenakan biaya transaksi di perbankan tersebut lebih  murah  dibandingkan  dengan  perbankan  lain  yang  tidak  efisien  (Rahmad Hidayat, 2014, 64).
7. Financing to Deposit Ratio /FDR
Likuiditas  yang  tinggi  akan  memaksa  manajemen  untuk  menanamkan dananya dalam bentuk aktiva likuid, sehingga Bank kesulitan untuk menciptakan pembiayaan baru. Pengendalian likuiditas Bank adalah persoalan dilematis bahwa jika  Bank  menghendaki  untuk  memelihara  likuiditas  tinggi,  maka  profit  akan rendah. Sebaliknya, jika likuiditas rendah, maka profit menjadi tinggi. Bank yang likuiditasnya  tinggi,  aktivanya  relatif  lebih  rendah  secara  umum  dan  porsi  dana yang tertanam lebih besar pada aktiva jangka panjang (Taswan, 2010, 245). Rasio ini  dipergunakan  untuk  mengukur  sampai  sejauh  mana  dana  pinjaman  yang bersumber  dari  dana  pihak  ketiga.  Tinggi  rendahnya  rasio  ini  menunjukkan tingkat  likuiditas  Bank  tersebut,  sehingga  jika  semakin  tinggi  angka  FDR suatu Bank,  maka  berarti  digambarkan  sebagai  Bank  yang  kurang  likuid  dibanding dengan Bank yang mempunyai angka rasio lebih kecil (Muhammad, 2005, 55)
8. Return On Equity /ROE
Rasio  ROE  merupakan  pengukuran  dari  penghasilan  ( income )  yang tersedia  bagi  para  pemilik  perusahaan  (baik  pemegang  saham  biasa  maupun pemegang  saham preferen)  atas  modal  yang  mereka  investasikan  di  dalam perusahaan  (Lukman  Syamsuddin,  2009,  64) atau  rasio  ROE  adalah  rasio  yang digunakan  untuk  mengkaji  sejauh  mana  suatu  perusahaan  mempergunakan sumber daya yang dimiliki untuk mampu memberikan laba ekuitas (Irham Fahmi, 2012, 98) terutama perbankan. Jika semakin tinggi ROE, maka suatu perusahaan memiliki suatu peluang untuk memberikan pendapatan yang besar bagi pemegang saham.

## Metode Penelitian
Untuk  memperoleh  pengetahuan  yang  benar  terdapat  beberapa  cara  yang salah satu caranya adalah dengan menggunakan ilmu. Sesuatu yang bersifat ilmu adalah  ilmiah.  Metode  ilmiah  atau  sering  hanya  ditulis  metode  dapat  diartikan sebagai  suatu  cara  atau  jalan  pengaturan  atau  pemeriksaan  sesuatu.  Ciri  utama metode  bersifat  empiris  yang  berarti  keputusan-keputusan  diambil  berdasarkan data  empiris  (Husein  Umar,  2014,  3-6).  Adapun  pendekatan  penelitian  dengan pendekatan kuantitatif yang dijabarkan dalam persamaan analisis regresi berganda dengan model linier dengan persamaan:
Y = a + b 1 X 1 + b 2 X 2 + b 3 X 3 + b 4 X 4 + e….… …………………………(1) Keterangan:
Y a b 1 ,b 2 ,b 3 X 1
ROA Konstanta ( intercept) Koefisien regresi CAR X 2 X 3 X 4 E NPF

## FDR BOPO
Standar eror

## Hasil Penelitian
Hasil penelitian merupakan bagian yang terpenting yang menyajikan hasil- hasil  analisis  data  yang  dilaporkan.  Proses  pengujian  hipotesis  termasuk perbandingan  antara  koefisien  yang  ditemukan  dalam  analisis  dengan  koefisien dalam tabel statistik, dituliskan di sini.

## 1. Statistik Deskriptif
Statistik  deskriptif  bertujuan  untuk  mengetahui  jumlah  sampel,  nilai minimum,  nilai  maksimum,  rata-rata  ( mean )  dan  standar  deviasi  dari  masing- masing variabel (variabel bebas dan variabel terikat).
Tabel 1 Hasil Statistik Deskriptif Descriptive Statistics
N Minimum  Maximum Mean Std. Deviation CAR 145 10.26 43.86 15.8332  5.12951 NPF 145 2.22 6.63 4.1917 1.11790 FDR 145 77.93 112.25 94.2185  6.70093 BOPO 145 70.43 99.04 89.2193  8.12795 ROA 145 .16 2.52 1.5332 .57331 Valid N (listwise) 145 Sumber: Data sekunder yang diolah
Adapun analisis dan kesimpulan hasil statistik deskriptif Tabel 1 adalah:
1) Variabel  terikat  (dependen)  penelitian  ini  adalah  ROA.  Terlihat  bahwa nilai  minimum  0,16  diperoleh  di  Januari  2006  dan  nilai  maksimum  2,52 diperoleh  di  Januari  2018  di  mana  standar  deviasi  lebih  kecil  dari  rata- ratanya  (0,57331<1,5332),  sehingga  menunjukkan  bahwa  sampel  yang diperoleh tidak bervariasi.
2) Variabel  bebas  (independen)  penelitian  ini  adalah  CAR,  NPF,  FDR  dan BOPO.
a. Terlihat  bahwa  nilai  minimum  CAR  adalah  10,26  diperoleh  di  Januari 2006  dan  nilai  maksimum  43,86  diperoleh  di  Januari  2018  di  mana standar  deviasi  lebih  kecil  dari  rata-ratanya  (5,12951<15,8332), sehingga menunjukkan bahwa sampel yang diperoleh tidak bervariasi.
b. Terlihat nilai minimum NPF adalah 2,22 diperoleh di Januari 2006 dan nilai maksimum 6,63 diperoleh di Januari 2018 di mana standar deviasi lebih  kecil  dari  rata-ratanya  (1,11790<4,1917),  sehingga  menunjukkan bahwa sampel yang diperoleh tidak bervariasi.
c. Terlihat  nilai  minimum  FDR  adalah  77,93  diperoleh  di  Januari  2006 dan  nilai  maksimum  112,25  diperoleh  di  Januari  2018  di  manastandar deviasi  lebih  kecil  dari  rata-ratanya  (6,70093<94,2185),  sehingga menunjukkan bahwa sampel yang diperoleh tidak bervariasi.
d. Terlihat  nilai  minimum  BOPO  adalah  70,43  diperoleh  di  Januari  2006 dan  nilai  maksimum  99,04  diperoleh  di  Januari  2018  di  mana  standar deviasi  lebih  kecil  dari  rata-ratanya  (8,12795<89,2193),  sehingga menunjukkan bahwa sampel yang diperoleh tidak bervariasi.
2. Uji Normalitas
Uji  normalitas  adalah  salah  satu  bagian  dari  uji  persyaratan  analisis  data yang berarti bahwa sebelum kita melakukan analisis data yang sesungguhnya, data penelitian  tersebut  harus  diuji  kenormalan  distribusinya.  Dari  Gambar  1  tampak data  distribusi  nilai  residual  (eror)  menunjukkan  distribusi  normal  (lihat  gambar berbentuk  bel)  memenuhi  asumsi  normalitas.  Sedangkan  dari  Gambar  2  tampak plot terlihat titik-titik menyebar di sekitar garis diagonal serta arah penyebarannya mengikuti  arah  garis  diagonal  dan  sebaran  eror  (berupa  titik)  masih  ada disekitaran garis lurus yang menunjukkan bahwa model regresi memenuhi asumsi normalitas atau residual dari model dapat dianggap berdistribusi normal.
Gambar 1 Grafik Histogram Display Normal Curve

## Sumber: Data sekunder yang diolah
Gambar 2 Grafik Normal Probability Plot
Sumber: Data sekunder yang diolah
Uji  normalitas  dapat  juga  diuji  dengan  Uji  Kolmogorov  Smirnov  (K-S), seperti yang ditunjukkan dalam Tabel 2 di bawah.
Tabel 2 Hasil Uji Kolmogorov Smirnov (K-S) One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
CAR NPF FDR BOPO N 145 145 145 145 Normal Parameters a Mean 15.833 2 4.1917 94.218 5 89.219 3 Std. Deviation 5.1295 1 1.1179 0 6.7009 3 8.1279 5 Most Extreme Differences Absolute .304 .116 .098 .248 Positive .304 .116 .052 .153 Negative -.139 -.061 -.098 -.248 Kolmogorov-Smirnov Z 3.655  1.399  1.177  2.984 Asymp. Sig. (2-tailed) .000 .040 .125 .000
a. Test distribution is Normal.
Sumber: Data sekunder yang diolah
Dari Tabel 2 di atas, analisis dan kesimpulan uji K-S adalah:
1. Dari hasil Absolute hitung , variabel CAR (probabilitas 0,304), variabel NPF (probabilitas 0,116), variabel FDR (probabilitas 0,098) dan variabel BOPO (probabilitas  0,248).  Nilai  K-S tabel probabilitas  0,11211  (n=145).  Dengan demikian,  variabel  FDR  saja  yang  berdistribusi  normal  dikarenakan  nilai K-S hitung (0,098) lebih kecil dari nilai K-S tabel (0,11211).
2. Dengan melihat “Asymp. Sig (2-tailed)” baris paling bawah, variabel FDR yang memiliki signifikansi di atas 0,05 (probabilitas 0,125). Hipotesis nol diterima  yang artinya variabel  tersebut  berdistribusi normal.  Sama halnya dari  hasil  Absolute hitung .  Disimpulkan  yang  berdistribusi  normal  variabel FDR saja.
3. Uji Multikolinieritas
Uji  multikolinieritas  digunakan  untuk  mengetahui  ada  atau  tidaknya penyimpangan asumsi klasik multikolinieritas, yakni adanya hubungan linier antar variabel  bebas  dalam  model  regresi.  Persyaratan  yang  harus  terpenuhi  dalam model regresi adalah tidak adanya multikolinieritas.

## Tabel 3 Hasil Uji Multikolinieritas
Model
Collinearity Statistics
Toleranc e VIF
CAR
NPF FDR BOPO .991 1.009 .619 1.616 .950 1.053 .599 1.668
Sumber: Data sekunder yang diolah
Dari Tabel 3 di atas dapat dianalisis dan diambil kesimpulan bahwa tidak terdapat  gejala  multikolinieritas  pada  keseluruhan  variabel  bebas  (CAR,  NPF, FDR dan BOPO) dikarenakan nilai VIF di sekitar angka 1 atau lebih kecil dari 10 yang menyimpulkan bahwa uji multikolinieritas terpenuhi.
4. Uji Heteroskedastisitas
Uji  heteroskedastisitas  digunakan  untuk  mengetahui  ada  atau  tidaknya penyimpangan  asumsi  klasik  heteroskedastisitas,  yakni  adanya  ketidaksamaan varian dari residual (kesalahan pengganggu) untuk semua pengamatan pada model regresi.  Persyaratan  yang  harus  terpenuhi  dalam  model  regresi  adalah  tidak adanya gejala heteroskedastisitas. Dari Gambar 3 di bawah tampak titik-titik tidak membentuk pola yang jelas dan titik-titik menyebar di atas dan di bawah angka 0 pada sumbu Y. Hal ini menunjukkan model regresi bebas dari heteroskedastisitas.
Gambar 3 Grafik Scatterplot
Sumber: Data sekunder yang diolah
Uji  heteroskedastisitas  dapat  juga  diuji  dengan  Uji  Glejser,  seperti  yang ditunjukkan dalam Tabel 4 di bawah.
Tabel 4 Hasil Uji Glejser Model Sig. (Constant) .009
CAR NPF FDR BOPO .015 .000 .000 .162
Sumber: Data sekunder yang diolah
Pada  uji  Glejser  yang  ditunjukkan  dalam  Tabel  4  terjadi  masalah heteroskedastisitas dikarenakan nilai signifikansi variabel NPF dan variabel FDR (probabilitas  keduanya  0,000)  lebih  kecil  dari  0,05.  Namun,  tidak  terjadi heteroskedastisitas  pada  variabel  CAR  (probabilitas  0,015)  dan  variabel  BOPO (probabilitas  0,162)  dikarenakan  nilai  signifikansinya  lebih  besar  dari  0,05  yang menunjukkan bahwa model regresi  variabel  CAR dan variabel  BOPO bebas dari gangguan heteroskedastisitas.

## 5. Uji Autokorelasi
Uji  autokorelasi  digunakan  untuk  mengetahui  ada  atau  tidaknya penyimpangan  asumsi  klasik  autokorelasi,  yakni  korelasi  yang  terjadi  antara residual  pada  satu  pengamatan  dengan  pengamatan  lain  pada  model  regresi. Model  regresi  yang  baik  adalah  regresi  yang  bebas  dari  autokorelasi.  Metode pengujian dengan uji Durbin-Watson (uji DW).
Tabel 5. Hasil Uji Autokorelasi Model Summary b
Model  R R Square Adjusted R Square Std.  Error  of the Estimate Durbin- Watson 1 .781 a .610 .599 .36325 .688
a. Predictors: (Constant), BOPO, CAR, FDR, NPF b. Dependent Variable: ROA
Sumber: Data sekunder yang diolah
Dari Tabel 5 nilai DW hitung adalah sebesar 0,688 di mana nilai tersebut kurang  dari  nilai  DL  pada  K=4  dan  t=145.  Dengan  tabel  signifikan  0,05,  nilai Durbin Lower (DL) sebesar 1,6724. Sedangkan  nilai Durbin Upper (DU) sebesar 1,7856, sehingga terdapat masalah autokorelasi positif (DW<DL).
Kesimpulannya  hipotesis  nol  ditolak  yang  berarti  terdapat  autokorelasi.  Uji autokorelasi akan diuji kembali dengan uji Runs yang ditunjukkan dalam Tabel 6 di bawah.
Tabel 6 Hasil Uji Runs (Runs Test)
Unstandardiz ed Residual Test Value a .84566
Cases < Test Value  144 Cases >= Test Value 1 Total Cases 145 Number of Runs 3 Z .118 Asymp. Sig.  (2- tailed) .906
Sumber: Data sekunder yang diolah
Dari Tabel 6 menunjukkan bahwa nilai Asymp. Sig. (2-tailed) lebih besar dari 0,05 (probabilitasnya 0,906) yang berarti hipotesis nol gagal ditolak. Dengan demikian,  data  yang  dipergunakan  cukup  acak,  sehingga  tidak  terdapat  masalah autokorelasi pada data yang diuji.
6. Uji Koefisien Determinasi (R 2 )
Koefisien determinasi R Square (R 2 ) digunakan untuk mengukur proporsi variasi variabel terikat yang dijelaskan oleh variabel bebas.
Tabel 7 Hasil Uji R Square
Model Summary b Model  R R Square Adjusted R Square Std.  Error  of the Estimate 1 .781 a .610 .599 .36325
a. Predictors: (Constant), BOPO, CAR, FDR, NPF b. Dependent Variable: ROA Sumber: Data sekunder yang diolah
Dari hasil estimasi  model  Tabel  7 di  atas diperoleh nilai  R sebesar 0,781 sebagai nilai korelasi berganda yang berarti variabel CAR, variabel NPF, variabel FDR  dan  variabel  BOPO  memiliki  keeratan  hubungan  yang  tinggi  dengan variabel  ROA.  Nilai  R  Square  dan  Adjusted  R  Square  mewakili  nilai  koefisien determinasi.  Penulis  menggunakan  R  Square  sebagai  koefisien  determinasi sebesar 0,610 yang berarti 61,10% dari variasi variabel ROA bisa dijelaskan oleh variabel  CAR,  variabel  NPF,  variabel  FDR  dan  variabel  BOPO  dalam  model tersebut.  Sedangkan  sisanya  38,90%  dijelaskan  oleh  sebab-sebab  yang  lain  yang tidak masuk dalam model.

## 7. Uji F (Uji Simultan)
Uji  F  disebut  juga  uji  Analysis  of  Varian  (ANOVA)  digunakan  untuk melihat pengaruh variabel bebas terhadap variabel terikat secara serempak.
Tabel 8 Hasil Uji F (Uji ANOVA) ANOVA b Model Sum of Squares Df Mean Square  F Sig. 1 Regression  28.858 4 7.214 54.675 .000 a Residual 18.473 140 .132 Total 47.331 144 a. Predictors: (Constant), BOPO, CAR, FDR, NPF
b. Dependent Variable: ROA
Sumber: Data sekunder yang diolah
Dari Tabel 8 di atas analisis dan kesimpulan uji F atau uji ANOVA adalah:
1. Didapat  nilai  F hitung sebesar  54,675.  Dari  tabel  distribusi  F  dengan  taraf signifikansi 0,05, nilai F tabel sebesar 2,43 (n-k-1), sehingga H 0 ditolak dan H a diterima  (54,675  >  2,43).  Kesimpulannya  bahwa  variabel  CAR, variabel NPF, variabel FDR dan variabel BOPO secara simultan signifikan mempengaruhi variabel terikat ROA.
2. Didapat nilai signifikansi 0,000 lebih kecil dari 0,05. Hal ini menunjukkan bahwa model regresi pada variabel CAR, variabel NPF, variabel FDR dan variabel BOPO bisa dipakai untuk memprediksi variabel terikat ROA.
8. Uji t (Uji Parsial)
Uji  t  digunakan  untuk  melihat  pengaruh  variabel-variabel  bebas  secara parsial terhadap variabel terikatnya.
Tabel 9 Hasil Uji t (Uji Parsial) Coefficients a
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant)  -1.696 .636 -2.667 .009 CAR .015 .006 .131 2.465 .015 NPF -.203 .034 -.396 -5.906 .000 FDR .047 .005 .552 10.197 .000 BOPO -.007 .005 -.096 -1.404 .162 a. Dependent Variable: ROA Sumber: Data sekunder yang diolah
Analisis dan kesimpulan uji t (Uji Parsial) Tabel 9 adalah:
1. Dengan  taraf  signifikansi  0,05,  n=145  (banyaknya  sampel),  k=4 (banyaknya variabel bebas), diperoleh t tabel =1,977054:
a. t hitung CAR  (2,465  bertanda  positif)  lebih  besar  dari  t tabel (1,977054), sehingga  H o ditolak  dan  H a diterima.  Kesimpulannya  adalah  variabel CAR  berpengaruh  terhadap  variabel  ROA.  Berdasarkan  signifikansi, nilai signifikansi variabel CAR 0,015 lebih besar dari 0,05, sehingga H o diterima  dan  H a ditolak.  Kesimpulannya  adalah  variabel  CAR berpengaruh dan tidak signifikan terhadap variabel ROA.
b. t hitung NPF  (-5,906  bertanda  negatif)  lebih  kecil  dari  t tabel (1,977054), sehingga  H o diterima  dan  H a ditolak.  Kesimpulannya  adalah  variabel NPF  tidak  berpengaruh  terhadap  variabel  ROA.  Berdasarkan signifikansi, nilai signifikansi variabel NPF 0,000 lebih kecil dari 0,05, sehingga  H o ditolak  dan  H a diterima.  Kesimpulannya  adalah  variabel NPF tidak berpengaruh dan signifikan terhadap variabel ROA.
c. t hitung FDR  (10,197  bertanda positif)  lebih  besar dari t tabel (1,977054), sehingga  H o ditolak  dan  H a diterima.  Kesimpulannya  adalah  variabel FDR  berpengaruh  terhadap  variabel  ROA.  Berdasarkan  signifikansi, nilai signifikansi variabel FDR 0,000 lebih kecil dari 0,05, sehingga H o ditolak  dan  H a diterima.  Kesimpulannya  adalah  variabel  FDR berpengaruh signifikan terhadap variabel ROA.
d. t hitung BOPO (-1.404 bertanda negatif) lebih kecil dari t tabel (1,977054), sehingga  H o diterima  dan  H a ditolak.  Kesimpulannya  adalah  variabel BOPO  tidak  berpengaruh  terhadap  variabel  ROA.  Berdasarkan signifikansi,  nilai  signifikansi  variabel  BOPO  0,162  lebih  besar  dari 0,05,  sehingga  H o diterima  dan  H a ditolak.  Kesimpulannya  adalah variabel BOPO tidak berpengaruh signifikan terhadap variabel ROA.
2. Interpretasi dari persamaan regresi linier berganda: ROA = -1,696 +0,015X 1 -0,203X 2 + 0,047X 3 - 0,007X 4
a. Konstanta  sebesar  1,696  (bertanda  negatif)  menyatakan  bahwa  jika tidak ada CAR  (X 1 ), NPF (X 2 ), rasio  FDR (X 3 )  dan rasio  BOPO (X 4 ), maka  rasio  ROA  adalah  -1,696%.  Konstanta  negatif  tidaklah  menjadi persoalan  dan  bisa  diabaikan  selama  model  regresi  yang  diuji  sudah memenuhi  asumsi  klasik,  sehingga  harusnya  yang  menjadi  perhatian adalah slope bukan nilai konstanta.
b. Koefisien  regresi  CAR  (X 1 )  sebesar  0,015  menyatakan  bahwa  setiap penambahan  (karena  bertanda  +)  rasio  besarnya  jumlah  modal  yang dimiliki oleh Bank terhadap bobot risiko atas aktiva yang dimiliki oleh Bank  sebesar  1%  akan  meningkatkan  rasio  perbandingan  laba  bersih sebelum  pajak  terhadap  total  aktiva  sebesar  0,015%  dengan  catatan variabel lain dianggap tetap.
c. Koefisien  regresi  NPF  (X 2 )  sebesar  0,203  menyatakan  bahwa  setiap pengurangan (karena bertanda  -) rasio  pembiayaan bermasalah sebesar 1%  akan  mengurangi  rasio  perbandingan  laba  bersih  sebelum  pajak terhadap  total  aktiva  sebesar  0,203%  dengan  catatan  variabel  lain dianggap tetap.
d. Koefisien  regresi  FDR  (X 3 )  sebesar  0,047  menyatakan  bahwa  setiap penambahan  (karena  bertanda  +)  rasio  pembiayaan  terhadap  pihak ketiga  (DPK)  sebesar  1%  akan  meningkatkan  rasio  perbandingan  laba bersih  sebelum  pajak  terhadap  total  aktiva  sebesar  0,047%  dengan catatan variabel lain dianggap tetap.
e. Koefisien  regresi  BOPO  (X 4 )  sebesar  0,007  menyatakan  bahwa  setiap pengurangan  (karena  bertanda  -)  rasio  kemampuan  Bank  dalam melakukan  kegiatan  operasional  sebesar  1%  akan  mengurangi  rasio perbandingan  laba  bersih  sebelum  pajak  terhadap  total  aktiva  sebesar 0,007% dengan catatan variabel lain dianggap tetap.

## Kesimpulan
Temuan  yang  didapat  berdasarkan  hasil  penelitian  dan  pembahasan  yang sudah diuraikan dapat diambil sebagai berikut:
1. Interpretasi  dari  persamaan  regresi  linier  berganda  bermakna  besarnya koefisien  regresi  CAR  sebesar  0,009  menunjukkan  setiap  penambahan (karena  bertanda  +)  rasio  CAR  Perbankan  Syariah  sebesar  1%  akan meningkatkan rasio perbandingan laba bersih sebelum pajak terhadap total aktiva  sebesar  0,009%,  sehingga  total  aktiva  yang  dipergunakan  mampu memberikan  laba  bersih  bagi  Perbankan  Syariah.  Besarnya  koefisien regeresi  CAR  sesuai  teori.  Jika  semakin  besar  penambahan  rasio  CAR, maka  semakin  baik  posisi  modal  sebuah  Perbankan  Syariah  yang berdampak  pada  meningkatnya  ROA.  Namun,  tidak  pada  hasil  uji  t.
Variabel  CAR  tidak  berpengaruh  dan  tidak  signifikan  terhadap  variabel ROA, sehingga total aktiva yang dipergunakan tidak mampu memberikan laba bersih.
2. Interpretasi  dari  persamaan  regresi  linier  berganda  dan  hasil  uji  t  sesuai teori.  Besarnya  koefisien  regresi  NPF  sebesar  0,195  menunjukkan  setiap pengurangan (karena bertanda -) rasio NPF Perbankan Syariah sebesar 1% akan  mengurangi  rasio  perbandingan  laba  bersih  sebelum  pajak  terhadap total  aktiva  sebesar  0,195%,  sehingga  risiko  berupa  kesulitan pengembalian pembiayaan oleh nasabah yang dapat mempengaruhi kinerja Perbankan Syariah dapat diminimalisir. Pada hasil uji t diketahui variabel NPF  tidak  berpengaruh  dan  signifikan  terhadap  variabel  ROA.  Jika semakin  kecil  pengurangan  rasio  NPF,  maka  kualitas  pembiayaan Perbankan Syariah semakin baik. Bertambahnya NPF akan mengakibatkan hilangnya  kesempatan  untuk  memperoleh  laba  bersih  dari  pembiayaan yang diberikan, sehingga berpengaruh buruk pada ROA.
3. Interpretasi  dari  persamaan  regresi  linier  berganda  dan  hasil  uji  t  sesuai teori.  Besarnya  koefisien  regresi  FDR  sebesar  0,019  menunjukkan  setiap penambahan  (karena  bertanda  +)  rasio  FDR  Perbankan  Syariah  terhadap pihak  ketiga  (DPK)  sebesar  1%  akan  meningkatkan  rasio  perbandingan laba bersih sebelum pajak terhadap total  aktiva sebesar 0,019%, sehingga peningkatan  DPK  tanpa  diimbangi  peningkatan  pembiayaan  akan mengurangi  bagi  hasil  yang  diterima  nasabah.  Pada  hasil  uji  t  diketahui variabel  FDR  berpengaruh  dan  signifikan  terhadap  variabel  ROA.  Jika semakin  besar  penambahan  rasio  FDR,  maka  pendapatan  yang  diperoleh Perbankan Syariah ikut naik. Berkurangnya FDR akan menyebabkan DPK nasabah  yang  dikelola  Perbankan  Syariah  dapat  ditarik  sewaktu-waktu karena  bersifat  jangka  pendek,  sehingga  Perbankan  Syariah  kesulitan memenuhi kebutuhan likuditas.
4. Interpretasi  dari  persamaan  regresi  linier  berganda  dan  hasil  uji  t  sesuai teori. Besarnya koefisien regresi BOPO sebesar 0,033 menunjukkan bahwa setiap  pengurangan  (karena  bertanda  -)  rasio  BOPO  Perbankan  Syariah dalam melakukan kegiatan operasional sebesar 1% akan mengurangi rasio perbandingan  laba  bersih  sebelum  pajak  terhadap  total  aktiva  sebesar
0,033%,  sehingga  kemungkinan  suatu  Perbankan  Syariah  dalam  kondisi bermasalah semakin kecil. Pada hasil uji t diketahui variabel BOPO tidak berpengaruh  dan  signifikan  terhadap  variabel  ROA.  Jika  semakin  kecil pengurangan  rasio  BOPO,  maka  semakin  efisien  biaya  operasional  yang dikeluarkan  Perbankan  Syariah.  Bertambahnya  BOPO  menunjukkan keadaan  yang  kurang  baik  karena  setiap  rupiah  penjualan  yang  terserap dalam biaya tinggi dan yang tersedia untuk laba bersih biayanya kecil. Agar  penelitian  ini  mendekati  kesempurnaan,  penulis  menyarankan  perlu dilakukan  kembali  penelitian  terkait  rasio  keuangan  Perbankan  Syariah  yang menunjukkan trend peningkatan tahun ke tahun disebabkan indikator dari variasi variabel  makro  ekonomi  dan  mikro  ekonomi  juga  faktor-faktor  lainnya  yang sekiranya tidak diantisipasi akan menimbulkan risiko kesulitan dan kerugian yang kemudian  berdampak  pada  naiknya  tingkat  profitabilitas  Perbankan  Syariah  dan penilaian tidak sehatnya Perbankan Syariah itu sendiri.

## Daftar Pustaka
Antonio, Muhammad Syafi’i, 2001. Bank Syariah: Dari Teori ke Praktik , Jakarta:
Gema Insani, cetakan ke-1.
Bachri, Saiful dkk. 2013. Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Kinerja Keuangan Bank Syariah , Jurnal Administrasi Bisnis, Vol. 1, No. 2.
Dendawijaya, Lukman. 2009. Manajemen Perbankan , Jakarta: Ghalia Indonesia.
Fahmi, Irham. 2012. Pengantar Pasar Modal , Bandung: Alfabeta.
Fahmi, Irham. 2016. Pengantar Manajemen Keuangan , Bandung: Alfabeta.
Gregory Mankiw, Nicholas. 2003. Teori Makro Ekonomi , Jakarta: Erlangga, edisi ke-5.
Hartono, Sri Redjeki. 2001. Hukum Asuransi dan Perusahaan  Asuransi , Jakarta: Sinar Grafika.
Hasan,  Zubairi.  2009. Undang-Undang  Perbankan  Syariah : Titik  Temu  Hukum Islam dan Hukum Nasional , Jakarta: PT. Rajagrafindo Persada.
Hidayat,  Rahmad.  2014. Efisiensi  Perbankan  Syariah ,  Bekasi:  Gramata Publishing.
Horne, James C. Van dan Wachowicz, Jhon M. 2005. Fundamentals of Financial Management ,  terj.  Aria  Farahmita,  Amanugrani  dan  Taufik  Hendrawan,
Prinsip-Prinsip  Manajemen  Keuangan ,  Jakarta:  Salemba  Empat,  edisi ke-12.
Ikatan  Bankir  Indonesia,  2016. Supervisi  Manajemen  Risiko  Bank, Jakarta:  PT. Gramedia Pustaka.
Kasmir,  2014. Dasar-Dasar  Perbankan ,  Jakarta:  PT.  Rajagrafindo  Persada, cetakan ke-12.
Mahatma,  Ayu  Sri  dan  Wirajaya,  Ary.  2013. Pengaruh  Struktur  Modal, Profitabilitas dan Ukuran Perusahaan Pada Nilai Perusahaan , E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana, Vol. 4, No. 2.
Muhammad, 2005. Manajemen Pembiayaa Bank Syariah , Yogyakarta: UPP AMP YKPN.
Peraturan Bank Indonesia Nomor 13/23/PBI/2011 Tentang Penerapan Manajemen Risiko  Bagi  Bank  Umum  Syariah  dan  Unit  Usaha  Syariah  tanggal  02 November 2011.
Rivai, Veithzal dan Arviyan , Arifin. 2010. Islamic Banking Sebuah Teori, Konsep dan Aplikasi, Jakarta: PT. Bumi Aksara.
Riyadi,  Slamet.  2006. Banking  Assets  and  Liability  Management, Jakarta: Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Indonesia (LPFE-UI).
Sinungan, Muchdarsyah. 1987. Uang dan Bank , Jakarta: Bina Aksara.
Sjahdeini,  Sutan  Remy.  2014. Perbankan  Syariah:  Produk-Produk  dan  Aspek- Aspek Hukumnya, Jakarta: Kencana Prenadamedia Group.
Soemitra, Andri. 2009. Bank dan Lembaga Keuangan Syariah , Jakarta: Kencana.
Suwiknyo,  Dwi.  2016. Analisis  Laporan  Keuangan  Perbankan  Syariah, Yogyakara: Pustaka Pelajar, cetakan ke-2.
Syamsuddin, Lukman. 2009. Manajemen Keuangan Perusahaan: Konsep Aplikasi dalam Perencanaan, Pengawasan dan Pengambilan Keputusan , Jakarta: PT. Rajagrafindo Persada.
Taswan, 2010. Manajemen Perbankan , Yogyakarta: UPP STIM YKPN, edisi ke-
2.
Ubaidillah, 2016. Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank Syariah  di  Indonesia, Jurnal  Ekonomi  Islam, Islamic  Economic  Journal el-Jizya, Vol. 4, No. 1.
Umar,  Husein.  2014. Metode  Penelitian  Untuk  Skripsi  dan  Tesis  Bisnis ,  Jakarta: PT. Rajagrafindo Persada, edisi ke-2, cetakan ke-13.
Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 Tentang Perbankan tanggal 10 November 1998  Tentang  Perubahan  Atas  Undang-Undang  Nomor  7  Tahun  1992 tanggal 25 Maret 1992.
Undang-Undang Nomor 14 Tahun 1967 Tentang Pokok-Pokok Perbankan tanggal 30 Desember 1967.