DEPOSITO MUDHARABAH , NPF, DAN TINGKAT BAGI HASIL TERHADAP PEMBIAYAAN BAGI HASIL PADA BUS DAN UUS DI INDONESIA TAHUN 2011-2016 1
Inan Nati Ismah
Mahasiswa Program Studi S1 Ekonomi Islam-Fakultas Ekonomi dan Bisnis-Universitas Airlangga Email : inan.nati-12@feb.unair.ac.id
Atina Shofawati
Departemen Ekonomi Syariah-Fakultas Ekonomi dan Bisnis-Universitas Airlangga Email : atina-o@feb.unair.ac.id

## ABSTRACT:
The  aim  of  the  study  was  to  determine  the  influence  Mudharabah  Deposit,  Non Performing Financing and Profit Sharing Level to Financing Based on Profit Sharing by Islamic Banks  and  Sharia  Business  Unit.  This  study  used  quantitative  research,  with  purposive sampling. The data used for this study are secondary data gathered from Sharia Indonesia Banking Statistic on Financial Services Authority Website which is monthly report started from January  2011  till  August  2016.  Dependent  variable  in the  study  is  financing  based  on  profit sharing  (Musyarakah  and  Mudharabah),  then  independent  variable  are  Mudharabah Deposit,  Non  Performing  Financing,  and  Profit  Sharing  Level.  This  reserach  used  analysis technical  multiple  linear  regression.  The  regression  result  of  this  study  indicate  that mudharabah  deposit  variable,  non  performing  financing  and  profit  sharing  level simultaneously  have  significant  influence  to  financing  based  on  profit  sharing.  Meanwhile non  performing  financing  partially  has  significant  influence  to  financing  based  on  profit sharing.
Keywords:  Financing  based  on  Profit  Sharing,  Mudharabah  Deposit,  Non  Performing Financing and Profit Sharing Level.
I. Pendahuluan

## Latar Belakang
Di Indonesia perkembangan
perbankan syariah dimulai dengan munculnya UU No.7 Tahun 1992 yang saat ini  telah  diperbaiki  dengan  UU  No.10 Tahun 1998 tentang Perbankan.
Keberadaan  undang-undang  tersebut memberikan  peluang  bagi  perbankan  di Indonesia  dalam  melakukan  kegiatan perbankan  berdasarkan  prinsip  syariah dan prinsip bagi hasil.
Keberadaan  bank  syariah  memiliki kontribusi yang
positif
dalam pertumbuhan perekonomian dan perbankan syariah di Indonesia. Pada krisis moneter  tahun  1998  yang  terjadi  di
Indonesia  mengakibatkan  banyak  bank konvensional  jatuh.  Bank  syariah  mampu menunjukkan  perkembangan  dan  kinerja yang  cukup  signifikan  .  perkembangan perbankan  syariah  di  Indonesia  menjadi tolak  ukur  keberhasilan  eksistensi  ekonomi syariah.  Bank  Muamlat  Indonesia  sebagai bank  syariah  pertama  yang  menjadi pioneer  bagi  bank  syariah  lainnya  yang telah  lebih  dulu  menerapkan  prinsip syariah  ditengah  bekembangnya  bank- bank  konvensional  (Susanti,  2015).  Segala aktivitas bank konvensional yang dilakukan  berlandaskan  pada  system bunga,  sedangkan  pada  bank  syariah bunga  merupakan  riba  dan  hokum  dari riba adalah haram. Seperti yang dijelaskan pada Surat Al-Baqarah 275 :
Ismah, et al/ Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan Vol. 5 No. 3 Maret 2018: 231-246; PENGARUH DEPOSITO MUDHARABAH, NPF DAN TINGKAT BAGI HASIL TERHADAP PEMBIAYAAN BAGI HASIL PADA BUS DAN UUS DI INDONESIA TAHUN 2011-2016 لمولقَي َ َكَم  ذلَ ِ ا  َنولمولقَي  َلَ ْاٰوَبِ رل ٱ َنول لكُۡٔأَي َنيِذلَّ
يِ ذلَّ ٱ لعۡيَبۡل ٱ اَمذه ِ ا ْآوللاَق ۡملذنََّأِب  َ ِلََِٰذ  ِِّۚ سَمۡل ٱ َنِم لنَٰ َطۡي ذ شل ٱ لهلطذبَخَتَي
ٞة َظِغۡوَم ۥلهَءٓاَج نَمَف ِّْۚاٰوَبِ رل ٱ َمذرَحَو َعۡيَبۡل ٱ لذللَّ ٱ ذلَحَٱَو ْْۗاٰوَبِ رل ٱ للۡثِم
ِ ا ٓۥلهلرۡمَٱَو  َفَل َس اَم ۥل َلََف  ٰ ىَ َتَن أَف ۦِهِ بذر نِ م َداَػ  ۡنَمَو ِِۖ ذللَّ ٱ  َلَ َنو ل ِلَِٰ َخ اَيهِف ۡ لهُ ِِۖراذنل ٱ  لبَٰ َ ۡصَٱ  َكِئَٰٓ َلْوُأَف
Allażīna  ya’kulūnar-ribā  lā  yaqūmūna  illā kamā  yaqūmullażī  yatakhabbatuhusy- syaitānu  minal-  mass,  żālika  bi’annahum qālū  innamal-  bai’u  miślur-ribā,  wa ahallallāhul-  bai’a  wa  harramar-  ribā,  fa man  jā’  ahū  mau’izatum  mir  rabbihī fantahā  fa  lahū  mā  salaf,  wa  amruhū ilallāh,  wa man ‘āda fa ulā’ika as-hābun- nār, hum fīhā khālidūn .
Artinya:  orang-orang    yang  makan (mengambil)  riba    tidak  dapat  berdiri melainkan  seperti  berdirinya  orang  yang kemasukan  syaitan  lantaran  (tekanan) penyakit  gila.  Keadaan  mereka  yang demikian  itu,  adalah  disebabkan  mereka berkata  (berpendapat),  Sesungguhnya jual  beli  itu  sama  dengan  riba,  Padahal Allah  telah  menghalalkan  jual  beli  dan mengharamkan  riba.  orang-orang  yang telah  sampai  kepadanya  larangan  dari Tuhannya,  lalu  terus  berhenti  (dari mengambil  riba),  maka  baginya  apa yang  telah  diambilnya  dahulu  (sebelum) datang larangan) dan urusannya (terserah)  kepada  Allah.  orang  yang kembali (mengambil riba), maka orang itu adalah penghuni-penghuni neraka, mereka  kekal  di  dalamnya . (Departemen Agama RI, 2012:47).
Perkembangan perbankan syariah di Indonesia menunjukkan adanya peningkatan.  Perkembangan  perbankan syariah  sampai  dengan  bulan  Agustus 2016  dengan  total  aset  305.287  miliar
rupiah dan jumlah komposisi pembiayaan yang  diberikan  sebesar  203.318  miliar rupiah.  Selama  periode  Agustus  2016, jumlah Bank Umum Syariah (BUS) dan Unit Usaha  Syariah  (UUS)  tidak  mengalami perubahan,  namun  terjadi  penurunan jumlah  kantor  pada  BUS  dan  kenaikan jumlah kantor pada UUS (Statistik
Perbankan Syariah www.ojk.co.id ). Menurut Laporan Statistik Perbankan  Syariah  bulanan  dari  periode
Januari  2011  sampai  dengan  Agustus 2016, jumlah pembiayaan yang disalurkan  BUS  dan  UUS  yang  terdiri  dari Mudharabah,  Musyarakah,  Murabahah, Istishna,  Ijarah ,  dan Qardh mengalami peningkatan  pada  setiap  tahunnya. Diantara  pembiayaan  yang  terdiri  dari Mudharabah,  Musyarakah,  Murabahah, Istishna,  Ijarah ,  dan Qardh yang  memiliki jumlah  terbanyak  adalah  pembiayaan murabahah , kemudian pembiayaan
musyarakah
dan mudharabah
( www.ojk.go.id ) .
Prinsip  dasar  dari  perbankan syariah  adalah  prinsip  bagi  hasil  yang sesuai  dengan  syariah  Islam.  Produk- produk  bank  syariah  yang  berbasis  bagi hasil  ( mudharabah dan musyarakah ) seharusnya lebih unggul daripada produk- produk  lainnya,  namun  fenomena  yang terjadi adalah pembiayaan dengan akad murabahah masih  lebih  unggul  daripada jumlah pembiayaan
bagi hasil
( mudharabah
dan
musyarakah ).
Tingginya  pembiayaan  non  bagi  hasil ( murabahah) ini
akan menimbulkan
Ismah, et al/ Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan Vol. 5 No. 3 Maret 2018: 231-246; PENGARUH DEPOSITO MUDHARABAH, NPF DAN TINGKAT BAGI HASIL TERHADAP PEMBIAYAAN BAGI HASIL PADA BUS DAN UUS DI INDONESIA TAHUN 2011-2016 persepsi public bahwa perbankan syariah tidak memiliki perbedaan dengan perbankan konvensional. Persepsi ini akan menimbulkan buruknya reputasi perbankan  syariah  yang  dikhawatirkan akan  merusak  reputasi  dan  kepercayaan masyarakat tentang bank syariah(Ascarya dan Yumanita:2005).
Terdapat  beberapa  faktor  yang mempengaruhi  rendahnya  pembiayaan bagi  hasil  yang  pertama  adalah  dari jumlah  dana  yang  dapat  dihimpun  oleh BUS  dan  UUS.  Salah  satu  produk penghimpunan  dana  yang  digunakan dalam  penelitian  ini  adalah  deposito mudharabah . Deposito mudharabah yang  dapat  dihimpun  oleh  BUS  dan  UUS pada  setiap  bulannya  tercatat  sampai dengan  Agustus  2016  sebesar  111.237 miliar  rupiah.  Faktor  yang  kedua  adalah risiko  pembiayaan  yaitu  pembiayaan bermasalah  atau  yang  disebut  juga dengan non  performing  financing (NPF) . Bank Indonesia telah menetapkan besarnya  NPF  adalah  dibawah  5%.  NPF yang  dialami  oleh  BUS  dan  UUS  pada setiap  bulannya  tercatat  sampai  dengan Agustus  2016  sebesar  5.55%.  Faktor  yang ketiga  adalah  tingkat  bagi  hasil  yang diperoleh  BUS  dan  UUS  dari  pembiayaan bagi hasil ( mudharabah dan musyarakah ).

## Rumusan Masalah
Dari  uraian  latar  belakang  di  atas  dapat dirumuskan permasalahan sebagai berikut:
1. Apakah  Deposito Mudharabah, NPF dan tingkat bagi hasil secara simultan berpengaruh  signifikan    terhadap pembiayaan bagi hasil pada BUS dan UUS di Indonesia tahun 2011-2016 ?
2. Apakah Deposito Mudharabah secara parsial berpengaruh signifikan terhadap  pembiayaan  bagi  hasil pada  BUS  dan  UUSdi  Indonesia  tahun 2011-2016  ?
3. Apakah NPF secara parsial berpengaruh  signifikan    terhadap pembiayaan bagi hasil pada BUS dan UUSdi Indonesia tahun 2011-2016 ?
4. Apakah  tingkat  bagi  hasil  secara parsial berpengaruh signifikan terhadap  pembiayaan  berbasis  bagi hasil  pada  BUS  dan  UUSdi  Indonesia tahun 2011-2016 ?

## Tujuan Penelitian
1. Untuk mengetahui Deposito Mudharabah ,  NPF  dan  tingkat  bagi hasil  secara  simultan  berpengaruh signifikan  terhadap pembiayaan bagi hasil  pada  BUS  dan  UUSdi  Indonesia tahun 2011-2016.
2. Untuk mengetahui Deposito Mudharabah secara parsial
berpengaruh  signifikan    terhadap pembiayaan bagi hasil pada BUS dan UUSdi Indonesia tahun 2011-2016.
3. Untuk  mengetahui NPF secara  parsial berpengaruh  signifikan    terhadap pembiayaan bagi hasil pada BUS dan UUSdi Indonesia tahun 2011-2016.
4. Untuk  mengetahui  tingkat  bagi  hasil secara  parsial  berpengaruh  signifikan
Ismah, et al/ Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan Vol. 5 No. 3 Maret 2018: 231-246; PENGARUH DEPOSITO MUDHARABAH, NPF DAN TINGKAT BAGI HASIL TERHADAP PEMBIAYAAN BAGI HASIL PADA BUS DAN UUS DI INDONESIA TAHUN 2011-2016 terhadap  pembiayaan  bagi  hasil pada  BUS  dan  UUSdi  Indonesia  tahun 2011-2016.

## II. TINJAUAN PUSTAKA

## Definisi Bank Syariah
Muhammad (2004 : 1)
mengatakan bahwa Bank Syariah adalah bank  yang  beroperasi  dengan  tidak mengandalkan  pada  bunga.  Bank  Islam atau  biasa  disebut  dengan  bank  tanpa bunga
adalah lembaga keuangan/perbankan yang beroperasional dan produknya
dikembangkan  berlandaskan  pada  Al Quran dan Hadist Nabi SAW.
Menurut UU No 21 Tahun 2008 Bab I Pasal  I  ayat  7  tentang  bank  syariah, disebutkan  bahwa  Bank  Syariah  adalah bank yang menjalankan kegiatan usahanya  berdasarkan  prinsip  syariah, serta  jenisnya  terdiri  atas  Bank  Umum Syariah  (BUS)  dan  Bank  Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS). Bank Umum Syariah (BUS)  adalah  Bank  Syariah  yang  dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas  pembayaran  (UU  No  21  Tahun  2008 Bab  I  Pasal  I  ayat  8).  Bank  Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) adalah Bank Syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan  jasa  dalam  lalu  lintas pembayaran  (UU  No 21  Tahun 2008 Bab I Pasal  I  ayat  9).  Sedangkan  Unit  Usaha Syariah (UUS) adalah unit kerja dari kantor pusat  Bank  Umum  Konvensional  yang berfungsi  sebagai  kantor  induk  sebagai kantor  induk  dari  kantor  atau  unit  yang melaksanakan kegiatan usaha berdasarkan prinsip syariah, atau unit kerja
di  kantor  cabang  dari  suatu  bank  yang berkedudukan  di  luar  negeri  yang melaksanakan  kegiatan  usaha  secara konvensional  yang  berfungsi  sebagai kantor induk dari kantor cabang pembantu  syariah  dan/atau  unit  syariah (UU  No  21  Tahun  2008  Bab  I  Pasal  I  ayat 10).

## Prinsip Operasional Bank Syariah
1. Prinsip Titipan ( Al-Wadi’ah ) 2. Prinsip Bagi Hasil ( Profit-
Sharing )
3. Prinsip  Jual-Beli  ( Sale  and
Purchase ) 4. Prinsip Sewa ( Operational Lease and Financial Lease ) 5. Prinsip Jasa ( Fee-Based Service )
Antonio (2001:83)
Pembiayaan Mudharabah
Menurut  Fatwa  Dewan  Syariah
Nasional No.07/DSN-MUI/IV/2000,
pembiayaan mudharabah adalah pembiayaan  yang  disalurkan  oleh  LKS kepada  pihak  lain  untuk  usaha  produktif. Menurut Antonio (2005:83) Al-Mudharabah adalah akad kejasama usaha antara dua pihak  dimana  pihak  pertama  ( Shahibul Maal ) menyediakan seluruh (100%) modal, sedangakan  pihak  lainnya  menjadi pengelola.

## Pembiayaan Musyarakah
Menurut  Fatwa  Dewan  Syariah Nasional  No.  08/DSN-MUI/VI/2000  tentang pembiayaan musyarakah disebutkan bahwa  pembiayaan musyarakah yaitu
Ismah, et al/ Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan Vol. 5 No. 3 Maret 2018: 231-246; PENGARUH DEPOSITO MUDHARABAH, NPF DAN TINGKAT BAGI HASIL TERHADAP PEMBIAYAAN BAGI HASIL PADA BUS DAN UUS DI INDONESIA TAHUN 2011-2016 pembiayaan berdasarkan akad kerjasama  antara  dua  pihak  atau  lebih untuk  suatu  usaha  tertentu,  di  mana masing-masing pihak memberikan kontribusi dana dengan ketentuan bahwa keuntungan  dan  risiko  akan  ditanggung bersama  sesuai  dengan  kesepakatan.

## Deposito Mudharabah
Menurut  Antonio  (2001:146)  dan Muhamad  (2005:265)  salah  satu  sumber dana  yang  bisa  digunakan  untuk pembiayaan  adalah  simpanan  (DPK). Pada  penelitian  ini  yang  digunakan adalah  salah  satu  produk  dana  pihak ketiga  yaitu  deposito  mudharabah. Deposito dalam perbankan syariah menggunakan akad mudharabah karena sesuai dengan ketentuannya dan kesesuaian  anatara  nasabah  dan  bank. Menurut  UU  Republik  Indonesia  Nomor  21 Tahun  2008,  dijelaskan  bahwa  deposito adalah  investasi  dana  berdasarkan  akad mudharabah atau  lainnya  yang  sesuai dengan prinsip syariah yang penarikannya dapat  dilakukan  sesuai  dengan  waktu tertentu sesuai dengan akad antara bank syariah dengan nasabah.
Deposito mudah
diprediksi
ketersediaan  dananya  karena  terdapat jangka waktunya, sehingga pada umumnya balas jasa yang berupa nisbah bagi hasil yang diberikan oleh bank untuk deposito lebih tinggi dibandingkan dengan  tabungan mudharabah (Ismail, 2010:91).  Menurut  Karim  (2013  :  363) mengatakan  bahwa  deposito  syariah adalah deposito yang dijalankan berdasarkan prinsip syariah.
Non Performing Financing (NPF)
Pembiayaan  bermasalah  dapat dilihat  dari  tingkat Non  Performing Financing (NPF). Pembiayaan bermasalah adalah pinjaman yang mengalami kesulitan  pelunasan  akibat  adanya  faktor kesengajaan  dan  atau  karena  faktor eksternal diluar kemampuan/kendali nasabah  peminjam    (Siamat,2005:  174). Menurut  Surat  Edaran  BI  No.  3/30/DPNP tanggal  14  Desember  2001  menyatakan bahwa Non  Performing  Financing (NPF) adalah  suatu  rasio  keuangan  bank  yang menggambarkan besarnya tingkat pembiayaan  bermasalah  terhadap  total pembiayaan.

## Tigkat Bagi Hasil
Salah  satu  karakteristik  bank syariah  adalah  adanya  mekanisme  bagi hasil.  Bagi  hasil  menurut  terminologi  asing (inggris)  dikenal  dengan profit  sharing . Profit  sharing dalam  kamus  ekonomi diartikan pembagian laba. Secara definitif profit  sharing diartikan  :  “  distribusi beberapa  bagian  dari  laba  pada  para pegawai dari suatu perusahaan” (Muhammad,2011 : 107).Tingkat bagi hasil adalah  prosentase  dalam  pembagian keuntungan yang dihitung dari pendapatan  setelah  dikurangi  beban yang  berkaitan  dengan  pengelolaan dana (Maryanah : 2005).

## Hubungan Antar Variabel
1.  Pertumbuhan  perbankan  syariah  tidak hanya dilihat dari pertumbuhan aset yang meningkat  setiap  tahunnya,  tetapi  juga dari jumlah dana pihak ketiga yang dapat dihimpun  dari  masyarakat  oleh  bank
Ismah, et al/ Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan Vol. 5 No. 3 Maret 2018: 231-246; PENGARUH DEPOSITO MUDHARABAH, NPF DAN TINGKAT BAGI HASIL TERHADAP PEMBIAYAAN BAGI HASIL PADA BUS DAN UUS DI INDONESIA TAHUN 2011-2016 syariah.  Menurut  Antonio  (2001:146)  dan Muhamad  (2005:265)  salah  satu  sumber dana  yang  bisa  digunakan  untuk pembiayaan  adalah  simpanan  (DPK). Pada  penelitian  ini,  sumber  dana  yang dihasilkan  oleh  bank  umum  syariah  yang digunakan  peneliti  untuk  menjelaskan pembiayaan    bagi  hasil  adalah  deposito mudharabah. Menurut  Ismail  (2010  :  91) deposito  mudah  diprediksi  ketersediaan dananya  karena  terrdapat  jangka  waktu dalam  penempatannya.  Sifat  deposito yaitu penarikannya hanya dapat dilakukan  sesuai  jangka  waktunya  , sehingga pada umumnya balas jasa yang berupa  nisbah  bagi  hasil  yang  diberikan oleh  bank  untuk  deposito  lebih  tinggi dibandingkan dengan tabungan mudharabah .  Semakin  tinggi  deposito mudharabah yang  dapat  dihimpun  oleh bank  syariah  maka  akan  meningkatkan jumlah pembiayaan bagi hasil yang akan disalurkan  oleh  bank  syariah.  Hubungan antara  Deposito Mudharabah terhadap pembiayaan  bagi  hasil  yang  telah dilakukan  pada  penelitian  sebelumnya oleh    Yulianto  dan  Asrori  (2015)  dan Maryanah  (2006)menunjukkan  bahwa variabel  dana  pihak  ketiga b erpengaruh positif dan signifikan terhadap pembiayaan berbasis bagi hasil.
2.  Kegiatan  pembiayaan  yang  dilakukan oleh perbankan syariah tidak dapat lepas dengan risiko, salah satu risiko pembiayaan
adalah terjadinya
pembiayaan  bermasalah.  Pembiayaan bermasalah dapat dilihat dari tingkat Non Performing Financing (NPF). Menurut Surat
Edaran  BI  No.    3/30/DPNP  tanggal  14 Desember  2001  menyatakan  bahwa Non Performing  Financing (NPF)  adalah  suatu rasio
keuangan bank yang
menggambarkan besarnya tingkatpembiayaan bermasalah terhadap total  pembiayaan.  Tingginya  tingkat  NPF akan  berdampak  negative  bagi  pihak bank,  karena  NPF  berpengaruh  terhadap jumlah  PPAP  yang  jika  terus-menerus meningkat akan berakibat pada mengurangnya  jumlah  modal.  Hubungan antara  NPF  terhadap  pembiayaan  bagi hasil yang telah dilakukan pada penelitian sebelumnya  oleh    Prasasti  (2014)  dan Annisa  dan  Rizal  (2015)  menunjukkan bahwa variabel non performing financing berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap jumlah pembiayaan bagi hasil.
3.Bagi hasil adalah sistem pembagian hasil utama dimana pemilik modal bekerjasama dengan pemilik modal untuk melakukan  kegiatan  usaha.  Apabila kegiatan usaha menghasilkan keuntungan  maka  dibagi  berdua  dan ketika  mengalami  kerugian  ditanggung bersama pula. Sistem bagi hasil menjamin adanya  keadilan  dan  tidak  ada  pihak yang  tereksploitasi  (Ascarya,  2006:  26). Tingkat  bagi  hasil  pembiayaan  adalah salah satu faktor penting dalam menentukan besarnya pembiayaan berbasis  bagi  hasil.  Semakin  tinggi  tingkat bagi  hasil  dibandingkan  risiko  yang  harus di tanggung maka akan menarik nasabah lebih  banyak  dan  membuat  bank  syariah akan  meningkatkan  jumlah  pembiayaan
Ismah, et al/ Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan Vol. 5 No. 3 Maret 2018: 231-246;
PENGARUH DEPOSITO MUDHARABAH, NPF DAN TINGKAT BAGI HASIL TERHADAP PEMBIAYAAN BAGI HASIL PADA BUS DAN UUS DI INDONESIA TAHUN 2011-2016 bagi  hasil.  Hubungan  antara  Tingkat  Bagi
Hasil  terhadap  pembiayaan  bagi  hasil yang  telah  dilakukan  pada  penelitian sebelumnya  Andraeny  (2011)  dan  Annisa dan Rizal (2015) variabel tingkat bagi hasil berpengaruh  positif  signifikan  terhadap pembiayaan berbasis bagi hasil.

## Hipotesis
Berdasarkan  teori  dan  konsep  yang dijelaskan  dalam  rumusan  masalah, tujuan,  dan  landasan  teori  penelitian  ini, maka hipotesis dalam penelitian ini dapat dirumuskan sebagai berikut :
Hipotesis 1:Variabel Deposito Mudharabah , NPF dan tingkat bagi hasil secara simultan berpengaruh signifikan terhadap pembiayaan bagi hasil pada BUS dan UUS di Indonesia.
Hipotesis 2:Variabel Deposito Mudharabah secara parsialberpengaruh signifikan terhadap  pembiayaan  bagi  hasil  pada BUS dan UUS di Indonesia.
Hipotesis  3:Variabel  NPF  secaraparsial berpengaruh signifikan terhadap pembiayaan bagi hasil pada BUS dan UUS di Indonesia.
Hipotesis  4:Variabel  tingkat  bagi  hasil secara  parsial  berpengaruh  signifikan terhadap  pembiayaan  bagi  hasil  pada BUS dan UUS di Indonesia.

## Model Analisis
Model  analisis  dalam  penelitian  ini  dapat digambarkan sebagai berikut :
Sumber : Data diolah Gambar 1.
Pengaruh Simultan dan Parsial Deposito Mudharabah , Non Performing Financing dan Tingkat Bagi Hasil Terhadap Pembiayaan Bagi Hasil
III. METODE PENELITIAN

## Pendekatan Penelitian
Pendekatan penelitian yang digunakan  dalam  penenlitian  ini  adalah pendekatan kuantitatif. Metode penelitian kuntitatif dapat diartikan sebagai metode dapat diartikan sebagai metode penelitian  yang  berlandaskan  pada filsafat  positivisme,  digunakan  untuk meneliti  pada  populasi  atau  sampel tertentu, pengumpulan data menggunakan instrument penelitian, analisis  data  bersifat  kuantitatif/ statistic , dengan  tujuan  untuk  menguji  hipotesis yang  telah  ditetapkan  (Sugiyono  2012:8). Program  statistic  yang  digunakan  dalam pengolahan data menggunakan program SPSS versi 16,0.

## Identifikasi Variabel
Variabel  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  terdiri  dari  dua  jenis,  yaitu variabel independen dan variabel dependen.  Variabel  independen  adalah variabel  bebas  yang  mempengaruhi variabel  terikat.  Variabel  independen dalam  penelitian  ini  adalah  Deposito Mudharabah , Non  Performing  Financing
Ismah, et al/ Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan Vol. 5 No. 3 Maret 2018: 231-246;
PENGARUH DEPOSITO MUDHARABAH, NPF DAN TINGKAT BAGI HASIL TERHADAP PEMBIAYAAN BAGI HASIL PADA BUS DAN UUS DI INDONESIA TAHUN 2011-2016 Tingkat  Bagi  Hasil.Variabel  dependen variabel  terikat  yang  perubahannya dipengaruhi oleh variabel bebas. Variabel dependen  dalam  penelitian  ini  adalah Pembiayaan Bagi Hasil ( Mudharabah dan Musyarakah )
Definisi Operasional Variabel
1. Deposito Mudharabah
Deposito
mudharabah, yaitu investasi melalui  simpanan  pihak  ketiga
(perseorangan atau badan hukum) yang penarikannya hanya dapat  dilakukan  dalam  jangka waktu tertentu dengan mendapat imbalan  bagi  hasil  (Antonio,2001). Nilai  total  deposito mudharabah
yang diperoleh dari
Statistik Perbankan  Syariah  BUS  dan  UUS bulanan  mulai  bulan  Januari  2011
hingga bulan Agustus 2016.
Menurut  Yulianto  dan  Asrori  (2015)
deposito mudharabah
diukur dengan menggunakan rumus :
Deposito  Mudharabah  =  Total Deposito
Mudharabah
yang
dihimpun  dari  dalam  negeri  +  luar negeri 2. NPF Kegiatan
pembiayaan yang
dilakukan  oleh  perbankan  syariah tidak dapat lepas dengan risiko, salah satu risiko pembiayaan adalah
terjadinya  pembiayaan  bermasalah.
Pembiayaan bermasalah dapat dilihat dari tingkat Non Performing
Financing (NPF).  Nilai Non  Performing
Financing diperoleh  dari  Statistik Perbankan  Syariah  (BUS)  dan  Unit Usaha  Syariah  (UUS)  bulanan  mulai Januari  2011  sampai  dengan  Agustus 2016 yang dirumuskan sebagai berikut :Total Pembiayaan Bermasalah x 100%
Total Pembiayaan
3. Tingkat Bagi Hasil Tingkat bagi hasil
( equivalen  rate ),  adalah  rata-rata tingkat  imbalan  yang  diterima bank  syariah  atas  pembiayaan bagi  hasil  pada  waktu  tertentu (Andraeny, 2011). Nilai Tingkat Bagi Hasil diperoleh dari laporan bulanan Ekuivalen Tingkat
Imbalan/Bagi  Hasil  Bank  Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah dari Statistik Perbankan Syariah periode mulai  bulan  Januari  2011  sampai dengan  bulan  Agustus  2016. Menurut  Yulianto  dan  Asrori  (2015) deposito mudharabah diukur dengan menggunakan rumus :
Bagi Hasil yang Diterima              x 100% Total Pembiayaan yang Disalurkan
4. Pembiayaan Bagi Hasil
Pembiayaan  berbasis  bagi  hasil  atau sering  disebut  juga  dengan Natural Uncertainty  Contracts merupakan kontrak  yang  tidak  memberikan kepastian return .  Yang  termasuk dalam kontrak ini adalah pembiayaan yang bersifat investasi yaitu pembiayaan mudharabah
dan pembiayaan
musyarakah . Nilai
Ismah, et al/ Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan Vol. 5 No. 3 Maret 2018: 231-246; PENGARUH DEPOSITO MUDHARABAH, NPF DAN TINGKAT BAGI HASIL TERHADAP PEMBIAYAAN BAGI HASIL PADA BUS DAN UUS DI INDONESIA TAHUN 2011-2016
Pembiayaan Mudharabah
dan Musyarakah diperoleh  dari  Statistik Perbankan  Syariah  (BUS)  dan  Unit Usaha  Syariah  (UUS)  bulanan  mulai Januari  2011  sampai  dengan  Agustus 2016.  Menurut  Yulianto  dan  Asrori (2015)  deposito mudharabah diukur
dengan menggunakan rumus :
Pembiayaan  Bagi  Hasil  =  Total
Pembiayaan
Mudharabah +
Musyarakah yang disalurkan.

## Jenis dan Sumber Data
Jenis  data  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  merupakan  data  yang bersifak  sekunder  yang  merupakan  data time series dari bulan Januari 2011 sampai dengan Bulan Agustus 2016. Sumber dana yang  digunakan  dalam  penelitian  ini diperoleh  dari  Statistik  Perbankan  Syariah (BUS)  dan  Unit  Usaha  Syariah  (UUS)  yang diterbitkan  oleh  Otoritas  Jasa  Keuangan melalui situs resmi OJK www.ojk.go.id.

## Teknik Analisis
Teknik  analisis  yang  digunakan  adalah regresi linier berganda dengan menggunakan  metode  kuadrat  kecil biasa ( Ordinary Least  Square atau OLS ).

## VI. HASIL DAN PEMBAHASAN

## Uji Normalitas
Uji  Normalitas  untuk  menguji apakah residual data dari regresi linear ini memiliki distribusi normal atau tidak. Salah satu  metode  yang  digunakan  untuk melakukan  uji  normalitas  adalah  dengan menggunakan  metode  probability  plot. Apabila  data  menyebar  disekitar  garis
diagonal  dan  mengikuti  arah  garis,  maka model  regresi  memenuhi  uji  asumsi normalitas.
Sumber : Hasil Olah Data di SPSS Gambar 2 GrafikP-P Plot Hasil Uji
Tabel 1 Tabel Kolmogrov Hasil Uji Normalitas

## One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual N 68 Normal Parameters a Mean ,0000000 Std, Deviation 1,95257125E3 Most Extreme Differences Absolute ,081 Positive ,054 Negative -.081 Kolmogorov-Smirnov Z ,672 Asymp. Sig. (2-tailed) ,758
Sumber : Hasil Olah Data di SPSS Pada  gambar  3  data  menyebar disekitar  garis  diagonal,  maka  dapat dikatakan  model  memenuhi  asumsi normalitas.  Pada  tabel  1  nilai  kolmogrov adalah  0,578  pada  signifikansi  0,892 karena signifikansi di atas 0,05 maka data tersebut terdistribusi normal.

## Uji Mulltikolinearitas
Uji Multikolinearitas digunakan untuk  mengetahui  adanya  korelasi  atau hubungan  antar  masing-  masing  variabel dalam  penelitian  ini.  Cara  mengetahui
Ismah, et al/ Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan Vol. 5 No. 3 Maret 2018: 231-246; PENGARUH DEPOSITO MUDHARABAH, NPF DAN TINGKAT BAGI HASIL TERHADAP PEMBIAYAAN BAGI HASIL PADA BUS DAN UUS DI INDONESIA TAHUN 2011-2016 masing-  masing  variabel  independen yang  diteliti  dari  multikolinearitas  dapat diukur  dari  VIF  ( Variance  Inflation  Factor ) dan tolerance  value .  Batasan  yang digunakan  untuk  mengetahui  bebas multikolinearitas adalah VIF kurang dari 10 dan tolerance value lebih dari 0,1.
Tabel 2 Hasil Uji Multikolinearitas Variabel Bebas Tolerance VIF Deposito Mudharabah 0,401 2,494 NPF 0,438 2,284 Tingkat Bagi Hasil 0,850 1,777
Sumber : Hasil Olah Data di SPSS
Hasil uji multkolinearitas pada tabel 2  menunjukan  bahwa  semua  variabel bebas  mempunyai  nilai  tolerance  lebih besar  dari  0,10  dan  nlai  VIF  <  10.  Dapat disimpulkan bahwa tidak terjadi multikolinearitas.
Uji Heteroskedastisitas
Uji
Heteroskedastisitas untuk menguji  apakah  dalam  model  regresi  ini terjadi ketidaksamaan varians dari residual satu  pengamatan  ke  pengamatan  yang lain. Cara
mendeteksi
problem heteroskedastisitas dapat dilakukan dengan melihat grafik scatterplot apabila titik-  titik  pada  scatterplot  tidak  berpola atau  menyebar  maka  tidak  terjadi heteroskedastisitas.
Sumber : Hasil Olah Data di SPSS
Gambar 3 Hasil Uji Heteroskedastisitas Pada
gambar 3 di atas menunjukkan  bahwa  titik-  titik  tidak berpola  dan  menyebar  secara  acak sehingga tidak terjadi masalah heteroskedastisitas  dalam  model  regresi penelitian ini.

## Uji Autokorelasi
Uji  Autokorelasi  untuk  menguji adanya korelasi antara variabel
gangguan satu observasi dengan gangguan  variabel  observasi  lain.  Salah satu  metode  yang  digunakan  untuk pengujian  autokorelasi  adalah  dengan menggunakan  metode Durbin  Watson . Pengujian  autokorelasi  ini  menggunakan nilai  DW  ( Durbin  Watson )  yaitu  apabila nilai  DW  diantara  -2  dan  +2  maka  tidak terjadi masalah autokorelasi.
Tabel 3
Hasil uji Autokorelasi Sumber : Hasil Olah Data di SPSS
Model Summary b Model  R
R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 0,994 a 0,988 0,987  1997,81057  0,560
Ismah, et al/ Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan Vol. 5 No. 3 Maret 2018: 231-246;

## PENGARUH DEPOSITO MUDHARABAH, NPF DAN TINGKAT BAGI HASIL TERHADAP PEMBIAYAAN BAGI HASIL PADA BUS DAN UUS DI INDONESIA TAHUN 2011-2016
Pada tabel 3 di atas menunjukkan bahwa
tidak terdapat masalah autokorelasi  pada  model  regresi  yang digunakan  dalam  penelitian  ini  karena nilai DW berada diantara -2 dan +2.

## Analisis Regresi Linear Berganda
Berdasarkan  hasil  pengujian  yang  telah dilakukan  didapat  persamaan  regrresi linear berganda sebagai berikut:
PBH = 7381,516 + 0,478 DM – 1739,475 NPF +242,211 TBH.
Dimana : PBH = Pembiayaan Bagi hasil DM = Deposito Mudharabah
NPF = Non Performing Financing TBH = Tingkat Bagi Hasil
Berdasarkan  persamaan  diatas,  maka dapat dijelaskan sebagai berikut:
1. Konstanta sebesar 7381,516 menunjukan apabila Deposito
Mudharabah ,  NPF  dan  Tingkat
Bagi  Hasil  besarnya  nol  atau constant,  maka  nilai  Pembiayaan Bagi Hasil sebesar
7.381.516.000.000.
2. Nilai  koefesien  regresi  variabel Deposito Mudharabah sebesar 0,478    menunjukan  bahwa  setiap kenaikan  satu  persen  variabel Deposito Mudharabah
akan menaikkan  variabel  Pembiayaan Bagi  Hasil  sebesar  478.000.000 dengan asumsi variabel lain tetap.
3. Nilai koefesien regresi variabel Non
Performing  Financing sebesar  - 1739,475 menunjukan bahwa
setiap kenaikan satu persen variabel  NPF  akan  menurunkan variabel  Pembiayaan  Bagi  Hasil sebesar  1.739.475.000.000  dengan asumsi variabel lain tetap.
4. Nilai  koefesien  regresi  variabel Tingkat  Bagi  Hasil  sebesar  242,211
menunjukan
bahwa setiap kenaikan  satu  persen  variabel Tingkat Bagi Hasil  akan menaikkan variabel  Pembiayaan  Bagi  Hasil sebesar  242.211.000.000  dengan asumsi variabel lain tetap.

## Pengujian Hipotesis
Tabel 4 Pengaruh Deposito Mudharabah , NPF dan Tingkat Bagi Hasil terhadap Jumlah Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah secara simultan. ANOVA b Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regressi on 6810,172 4  1702,543 1,725E3 0,000 a Residual 446,542 62 7,202 Total 7256,715 66
Sumber : Hasil Olah Data di SPSS
Hasil  uji  F  (simultan)  pada  tabel 4menunjukkan bahwa pengaruh Deposito Mudharabah ,  NPF  dan  Tingkat  Bagi  Hasil sebesar 236,389 dengan tingkat signifikansi 0,000.  Nilai  signifikansi  tersebut  lebih  kecil dari  0,05  sehingga  dapat  disimpulkan bahwa  variabel  Deposito Mudharabah , NPF dan Tingkat Bagi Hasil secara simultan berpengaruh
signifikan
terhadap
Pembiayaan Bagi Hasil
Ismah, et al/ Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan Vol. 5 No. 3 Maret 2018: 231-246; PENGARUH DEPOSITO MUDHARABAH, NPF DAN TINGKAT BAGI HASIL TERHADAP PEMBIAYAAN BAGI HASIL PADA BUS DAN UUS DI INDONESIA TAHUN 2011-2016
Tabel 5 Pengaruh Deposito Mudharabah, NPF dan
Tingkat Bagi Hasil terhadap Jumlah
Pembiayaan Mudharabah dan
Musyarakah secara simultan. Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant)  7381,516 902,450 8,179  ,000 Deposito Mudharabah (miliar) ,478 ,012 ,881 40,383 ,000 Non Performing Financing (%) - 1739,475 321,719 ,113 -5,407  ,000 Tingkat Bagi Hasil (%) 242,211  58,421 ,062 4,146  ,000

## Sumber : Hasil Olah Data di SPSS
Hasil  uji  t  (parsial)  menunjukkan bahwa  pengaruh  Deposito Mudharabah memiliki  nilai  signifikansi  sebesar  0,000,NPF memiliki nilai signifikansi  sebesar 0,000,dan Tingkat  Bagi  Hasil  memiliki  nilai  signifikansi sebesa 0,000.
Variabel yang memiliki nilai signifikansi  t-statistik  lebih  kecil  dari  0,05 adalah  variabel  NPF.  Sehingga  dapat disimpulkan  bahwa  variabel  Deposito Mudharabah  dan Tingkat  Bagi  Hasil berpengaruh  positif  signifikan  NPF  secara parsial  berpengaruh  negatif  signifikan terhadap Pembiayaan Bagi Hasil.
PembahasanPengaruh
Deposito Mudharabah ,  NPF  dan  Tingkat  Bagi  Hasil terhadap Jumlah Pembiayaan
Mudharabah  dan  Musyarakah  pada  BUS dan UUS di Indonesia tahun 2011-2016
1. Berdasarkan pengujian secara simultan  menunjukkan  bahwa  nilai  F sebesar 1,725 dengan tingkat
signifikansi  0,000,  sehingga  dapat disimpulkan
bahwa Deposito
Mudharabah ,NPF  dan  Tingkat  Bagi Hasil  berpengaruh  signifikan  terhadap Pembiayaan  Bagi  Hasil.  Hal  ini dikarenakan dalam menyalurkan pembiayaan  bagi  hasil  bank  perlu memperhatikan  aspek  lain,  tidak hanya  aspek  penghimpunan  dana melalui  deposito mudharabah saja melainkan perlu memperhatikan tingkat  bagi  hasil  serta  NPF  yang  bisa mngurangi modal yang dimiliki bank.
2. Berdasarkan  pengujian  secara  parsial menunjukkan  bahwa  nilai  t-statistik sebesar 40,383 dengan tingkat signifikansi  0,000,  sehingga  dapat disimpulkan  bahwa  variabel  Deposito Mudharabah berpengaruh  signifikan terhadap  Pembiayaan  Bagi  Hasil. Menurut  Antonio  (2001:  146)  dan Muhammad  (2005:  265)  salah  satu sumber  dana  yang  bisa  digunakan untuk  pembiayaan  adalah  simpanan (DPK).  Dana pihak ketiga merupakan sumber  utama  pembiayaan  yang akan  disalurkan  oleh  perbankan syariah.  Salah  satu  dana  pihak  ketiga yang  digunakan  dalam  penelitian  ini adalah deposito mudharabah.
Menurut UU Republik Indonesia Nomor 21  Tahun  2008,  dijelaskan  bahwa deposito adalah investasi dana berdasarkan  akad mudharabah atau lainnya  yang  sesuai  dengan  prinsip syariah  yang  penarikannya  dapat dilakukan sesuai dengan waktu
Ismah, et al/ Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan Vol. 5 No. 3 Maret 2018: 231-246; PENGARUH DEPOSITO MUDHARABAH, NPF DAN TINGKAT BAGI HASIL TERHADAP PEMBIAYAAN BAGI HASIL PADA BUS DAN UUS DI INDONESIA TAHUN 2011-2016 tertentu  sesuai  dengan  akad  antara bank syariah dengan nasabah.
Secara
teori meningkatnya
deposito mudharabah berpengaruh terhadap peningkatan jumlah pembiayaan
bagi hasil yang disalurkan  oleh  BUS  dan  UUS.  Semakin banyak  dana  yang  dapat  dihimpun oleh  perbankan  syariah,  maka  akan semakin tinggi pula pembiayaan yang dapat  disalurkan  oleh  BUS  dan  UUS.
Menurut Andraeny (2011) pembiayaan bagi hasil
dapat membantu
mendorong perkembangaan sector riil di Indonesia dibandingkan  pembiayaan  non  bagi hasil.  Oleh  karena  itu,  semakin  besar volume  pembiayaan  bagi  hasil  yang disalurkan  bank  syariah  kepada masyarakat  semakin  besar  pula kontribusi  yang diberikan bank syariah terhadap perekonomian Indonesia.
3. Berdasarkan  pengujian  secara  parsial menunjukkan  bahwa  nilai  t-statistik sebesar -5,407 dengan tingkat signifikansi  0,000,  sehingga  dapat disimpulkan  bahwa  variabel  NPF berpengaruh negatif signifikan terhadap  Pembiayaan  Bagi  Hasil. Meningkatnya  NPF  akan  berdampak pada menurunnya jumlah modal yang dimiliki  oleh  bank.  NPF  yang  terus menerus mengalami peningkatan akan berdampak buruk pada BUS dan UUS  karena  BUS  dan  UUS  akan kehilangan
kesempatan dalam memperoleh  laba  dari  pembiayaan yang disalurkan sehingga akan
mengurangi perolehan laba.
Menurunnya  jumlah  modal  akan berakibat  pada  rendahnya  jumlah dana  pembiayaan  bagi  hasil  yang akan disalurkan.
Berdasarkan  pengujian  secara parsial  menunjukkan  bahwa  nilai  t-statistik sebesar  4,146  dengan  tingkat  signifikansi 0,000, sehingga dapat disimpulkan bahwa variabel  Tingkat  Bagi  Hasil  berpengaruh tetapi  signifikan  terhadap  Pembiayaan Bagi  Hasil.  Bagi  hasil  adalah  salah  satu prinsip  yang  penting  bagi  produk mudharabah  dan  musyarakah  yang terdapat  pada  landasan  operasional perbankan  syariah.  Menurut  Fatwa  DSN MUI  Nomor  15/DSN-MUI/IX/2000  tentang prinsip  distribusi  hasil  usaha  dalam lembaga  keuangan  syariah,  pembagian hasil  usaha  di  antara  para  pihak  (mitra) dalam  suatu  bentuk  usaha  kerjasama boleh  didasarkan  pada  prinsip  bagi untung (profit  sharing), yakni  bagi  hasil yang  dihitung  dari  pendapatan  setelah dikurangi  modal  dan  biaya-biaya  dan boleh  pula  didasarkan  pada  prinsip  bagi hasil (net revenue sharing ), yakni bagi hasil yang  dihitung  dari  pendapatan  setelah dikurangi  modal.  Menurut  Andraeny (2011)  tingkat  bagi  hasil  ( equivalen  rate ), adalah  rata-rata  tingkat  imbalan  yang diterima  bank  syariah  atas  pembiayaan bagi hasil pada waktu tertentu.
Secara  teori  meningkatnya  tingkat bagi  hasil  yang  diperoleh  perbankan syariah akan berdampak kepada meningkatnya  jumlah  pendapatan  BUS
Ismah, et al/ Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan Vol. 5 No. 3 Maret 2018: 231-246; PENGARUH DEPOSITO MUDHARABAH, NPF DAN TINGKAT BAGI HASIL TERHADAP PEMBIAYAAN BAGI HASIL PADA BUS DAN UUS DI INDONESIA TAHUN 2011-2016 dan  UUS.  Tingkat  bagi  hasil  yang  tinggi menyebabkan pendapatan yang diterima  oleh  BUS  dan  UUS  juga meningkat, dengan meningkatnya jumlah pendapatan  maka  akan  semakin  tinggi pula  pembiayaan  yang  dapat  disalurkan oleh BUS dan UUS.

## V. SIMPULAN
Berdasarkan pembahasan hasil penelitian  dan  juga  pembahsan  yang telah  dilakukan  mengenai  Pengaruh Deposito Mudharabah,  Non  Performing Financing dan  Tingkat  Bagi  Hasil terhadap  Pembiayaan  Bagi  Hasil  pada BUS  dan  UUS  di  Indonesia  tahun  2011- 2016 maka simpulan yang dapat diambil adalah:
1. Berdasarkan  hasil  statistik  uji  F, menunjukkan  nilai  signifikansi lebih  kecil  dari  α  (0,000  <  0,05), sehingga  dapat  disimpulkan bahwa  Deposito Mudharabah ,
Non  Performing  Financing ,  dan Tingkat Bagi Hasil secara simultan  berpengaruh  signifikan terhadap  Pembiayaan  Berbasis Bagi Hasil pada Industri Perbankan  Syariah  di  Indonesia
periode 2011-2016.
2. Berdasarkan  hasil  statistik  uji  t, menunjukkan bahwa nilai
signifikansi Deposito Mudharabah lebih  kecil  dari  α (0,000  <  0,05)  sehingga  dapat disimpulkan  bahwa  Deposito
Mudharabah secara  parsial berpengaruh signifikan
terhadap  Pembiayaan  Berbasis
Bagi Hasil pada Industri Perbankan  Syariah  di  Indonesia periode 2011-2016.
3. Berdasarkan  hasil  statistik  uji  t, menunjukkan bahwa nilai signifikansi Non Performing Financing (NPF)    lebih  kecil  dari α (0,000 < 0,05) sehingga dapat disimpulkan bahwa Non Performing Financing (NPF) secara  parsial  berpengaruh signifikan terhadap
Pembiayaan  Berbasis  Bagi  Hasil pada Industri Perbankan Syariah di Indonesia periode 2011-2016.
4. Berdasarkan  hasil  statistik  uji  t, menunjukkan bahwa nilai signifikansi  Tingkat  Bagi  Hasil lebih  kecil  dari  α  (0,000  <  0,05) sehingga  dapat  disimpulkan bahwa Tingkat Bagi Hasil secara parsial  berpengaruh  signifikan terhadap  Pembiayaan  Berbasis Bagi Hasil pada Industri Perbankan  Syariah  di  Indonesia periode 2011-2016.

## DAFTAR PUSTAKA
Al-Qur’an dan Terjemahannya.
Andraeny,  Dita.  2011.  "Analisis  Pengaruh Dana  Pihak  Ketiga,  Tingkat  Bagi Hasil, dan
Non Performing Financing terhadap Volume Pembiayaan  Berbasis  Bagi  Hasil pada Perbankan Syariah di
Indonesia." Simposium  Nasional Akuntansi XIV 47 .  Fakultas Ekonomi Universitas  Syiah  Kuala  Banda Aceh.
Ismah, et al/ Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan Vol. 5 No. 3 Maret 2018: 231-246; PENGARUH DEPOSITO MUDHARABAH, NPF DAN TINGKAT BAGI HASIL TERHADAP PEMBIAYAAN BAGI HASIL PADA BUS DAN UUS DI INDONESIA TAHUN 2011-2016 Annisa, Lintang Nurul dan Rizal Yaya. 2015.
“Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga  , Tingkat  Bagi  Hasil  dan  Non Performing  Financing  Terhadap Volume  dan  Porsi  Pembiayaan
Berbasis Bagi Hasil pada
Perbankan  Syariah  di  Indonesia ”.
Share  Vol.  4.  No.  1 .    Fakultas Ekonomi  Universitas  Muhamadiyah
Malang.
Antonio,  Muhammad  Syafi’i.  2001. Bank Syariah  dari  Teori  ke  Praktek . Jakarta : Gema Insani Press.
Ascarya.  2006. Akad  dan  Produk  Bank
Syariah . Jakarta: PT Raja Grafindo.
Ascarya  dan  Diana,  Yumanita.  2005.
Mencari Solusi Rendahnya Pembiayaan  Bagi    Hasil  di Perbankan Syariah Indonesia.
Jakarta: Bank Indonesia.
Fatwa  Dewan  Syariah  Nasional  No.07/ DSN- MUI/VI/2000 tentang Mudharabah.
Fatwa  Dewan  Syariah  Nasional  No.08/ DSN- MUI/VI/2000 tentang Musyarakah.
Nurhasanah,  Neneng.  2010.  “Optimalisasi Peran Mudharabah Sebagai Salah Satu  Akad  Kerjasama  Dalam Pengembangan Ekonomi Syariah”.
Syiar Hukum Vol.XII. No.3
November  2010.  Hal  285-296.
Fakultas  Syariah  Universitas  Islam Bandung.
Maryanah.  2006.  “ Analisis  Faktor-  Faktor yang  Mempengaruhi  Pembiayaan Bagi Hasil di Bank Syariah Mandiri ”.
Tesis. Jakarta : Universitas Indonesia. Muhammad.  2005. Sistem  dan  Prosedur Operasional Bank Syariah .Yogyakarta : UII Press.
-------------. 2011. Manajemen Bank Syariah .
Yogyakarta: UII Press.
Nurhasanah,  Neneng.  2010.  “Optimalisasi Peran Mudharabah Sebagai Salah Satu  Akad  Kerjasama  Dalam Pengembangan Ekonomi Syariah”.
Syiar Hukum Vol.XII. No.3
November  2010.  Hal  285-296.
Fakultas  Syariah  Universitas  Islam
Bandung.
Otoritas  Jasa  Keuangan.  2010.  Statistik
Perbankan Syariah. (Online), ( http://www.ojk.go.id ,  di  akses  20
September 2016).
_________________. 2011. Statistik Perbankan Syariah. (Online), ( http://www.ojk.go.id ,  di  akses  20
September 2016).
_________________. 2012. Statistik Perbankan Syariah. (Online),
( http://www.ojk.go.id ,  di  akses  20
September 2016).
_________________. 2013. Statistik Perbankan Syariah. (Online), ( http://www.ojk.go.id ,  di  akses  20 September 2016).
_________________. 2014. Statistik Perbankan Syariah. (Online),
( http://www.ojk.go.id ,  di  akses  20
September 2016).
Ismah, et al/ Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan Vol. 5 No. 3 Maret 2018: 231-246; PENGARUH DEPOSITO MUDHARABAH, NPF DAN TINGKAT BAGI HASIL TERHADAP PEMBIAYAAN BAGI HASIL PADA BUS DAN UUS DI INDONESIA TAHUN 2011-2016
_________________. 2015. Statistik Perbankan Syariah. (Online),
( http://www.ojk.go.id ,  di  akses  20
September 2016).
_________________.
2016. Statistik Perbankan Syariah. (Online),
( http://www.ojk.go.id ,  di  akses  20
September 2016).
Siamat, Dahlan. 2005. Manajemen Lembaga Keuangan . Jakarta: Lembaga Penerbit Fakultas
Ekonomi Universitas Indonesia.
Sugiyono.  2012. Metode  Penelitian  Bisnis (Pendekatan  Kuantitatif,  Kualitatif
dan R&D). Jakarta: Alfabeta.
Surat Edaran Bank Indonesia No.
3/30/DPNP  tanggal  14  Desember
2001.
Susanti,  Vera.  2015.  "Pengaruh  Equivalent
Rate  dan  Tingkat  Keuntungan Terhadap Dana Pihak Ketiga (DPK) Perbankan Syariah di Indonesia." I-
Finance:  a  Research  Journal  on Islamic Finance Vol.1 No.1.
Universitas  Islam  Negeri  Raden
Fatah Palembang.
Undang-  Undang  Republik  Indonesia Nomor 21 Tahun 2008 Bab I Pasal I ayat 7, 8, 9 Tentang Bank Syariah .
Yulianto,  Agung  dan  Asrori.  2015. Analisis Faktor  Internal  Perbankan  Syariah Dalam
Upaya Optimalisasi Pembiayaan  Bagi  Hasil. Fakultas Ekonomi Universitas Negeri
Semarang diunduh dari
www.multiparadigma.lecture.ub.a c.id