Vol. 7 No. 1, Maret 2023 (525-529)                                   e-ISSN: 2685-5607
Bilancia: Jurnal Ilmiah Akuntansi--- Vol. 7 No. 1, Maret 2023 http://www.ejournal.pelitaindonesia.ac.id/ojs32/index.php/BILANCIA/index

## DESIGN OF CREDIT CONTROL SYSTEM TO MAINTAIN LIQUIDITY PT. BPR BKK MAGELANG CITY DURING THE COVID-19 PANDEMIC
1 Wachidah Chafidhotun Nisa 2 Ari Nurul Fatimah 3 Supanji Setyawan Fakultas Ekonomi Universitas Tidar
Jalan Kapten Supraman No.39, Tuguran, Potrobangsan, Kec. Magelang Utara, Kota Magelang, Jawa Tengah 56116
wachidahchafidhotunnisa@gmailcom, ari.nurul.fatimah@untidar.ac.id, dan supanji@untidar.ac.id

## ABSTRAC
The  Covid-19  virus  outbreak  has  caused  several  countries  to  experience  economic  problems, including in Indonesia. Liquidity problems are a challenge for banks at this time. This article aims to discuss how to control credit to maintain liquidity during the pandemic. The method used in this article  uses  descriptive  qualitative  methods,  and  the  data  used  are  secondary  data  and  primary data.  Liquidity  ratio  at  PT.  BPR  BKK  Magelang  City  is  not  yet  stable  in  the  healthy  category. However, its NPL ratio is in the unhealthy category. This indicates the need for good credit control to maintain the level of liquidity stability of PT. BPR BKK Magelang City.
Keywords : Credit Control, Liquidity, COVID-19.

## PERANCANGAN SISTEM PENGENDALIAN KREDIT UNTUK MEMPERTAHANKAN LIKUIDITAS PT. BPR BKK KOTA MAGELANG PADA MASA PANDEMI COVID-19

## ABSTRAK
Adanya  wabah  virus  Covid-19  membuat  beberapa  negara  mengalami  permasalahan  ekonomi  , termasuk di Indonesia. Masalah likuiditas menjadi tantangan untuk perbankan pada saat ini. Artikel ini  bertujuan  untuk  membahas  bagaimana  cara  pengendalian  kredit  untuk  mempertahankan likuiditasnya  pada  masa pandemi.  Metode  yang  digunakan  dalam artikel  ini  menggunakan  metode kualitatif deskriptif, dan data yang digunakan adalah data sekunder dan data primer. Rasio likuiditas pada PT. BPR BKK Kota Magelang belum stabil masuk pada kategori sehat. Namun, rasio NPL nya berada  dalam  kategori  tidak  sehat.  Hal  ini  menandakan  bahwa  perlunya  pengendalian  kredit  yang baik untuk menjaga tingkat kestabilan likuiditas PT. BPR BKK Kota Magelang.
Kata Kunci : Pengendalian Kredit, Likuiditas, COVID-19.

## PENDAHULUAN
Artikel  Halodoc,  (2021)  seluruh  dunia  digemparkan  dengan  adanya  virus  yang  bernama  Covid-19,  virus  ini berasal dari Kota Wuhan China terdeteksi  pada akhir Desember 2019. Virus Covid-19 menyebar sangat cepat diseluruh dunia. bertepatan pada 2 Maret 2020. Presiden RI memberitahukan bahwa virus ini telah menginfeksi warganya yang berada di Kota Depok, Jawa Barat.
Otoritas Jasa keuangan, (2017) selain dampak negatif terhadap medis, Covid-19 juga berdampak pada sektor  ekonomi  indonesia  khususnya  perbankan.  Menurut  Undang-Undang  Perbankan  RI  tahun  1998,  bank adalah  badan  usaha  yang  menghimpun  uang  dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan  menyalurkannya kembali dalam  bentuk pinjaman atau bantuan  ekonomi  lainnya. Salah satu bank  yang terdampak adalah PT. BPR  BKK  Kota  Magelang,  BPR  berusaha  bertahan  ditengah  pandemi  Covid-19  yang  berhubungan  dengan pengelolaan  kredit  yang  mempengaruhi  likuiditas.  Perlu  adanya  pengendalian  kredit  yang  memadai  agar terhindar  dari  kesalahan  yang  mempengaruhi  likuiditas  dan  agar  dapat  menjamin  proses  pemberian  kredit sesuai dengan pelaksanaan pengendalian intern yang ada di perbankan. Pengendalian kredit yang baik diawali dari  perencanaan  pinjaman,  penetapan  suku  bunga,  metode  pemberian  pinjaman,  analisis  pinjaman  hingga pengendalian  dan  pencegahan  kredit  macet.  Kasmir,  (2014)  Pada  masa  pandemi  Covid-19  ini  kondisi perekonomian  nasabah  sedang  melemah,  hal  itu  menyebabkan  timbul  masalah  di  perbankan  yang  berkaitan dengan  pengelolaan  kredit  yaitu Non  Performing  Loan (NPL),  yang  terbagi  menjadi  lima  kategori  yaitu  : Lancar,  Dalam  Perhatian  Khusus,  Kurang  lancar,  Diragukan,  dan  macet.  Adanya  indikator  kredit  menjadi perhatian  khusus,  kurang  lancar,  diragukan  dan  kurang  baik,  karena  nasabah  tidak  mengembalikan  dana pinjaman  tepat  pada  waktu.  Hal  ini  mempengaruhi  likuiditas  dan  efisiensi  operasional  PT.  BPR  BKK  Kota Magelang jebol. Maka dari itu, pengendalian kredit sangan dibutuhkan untuk meningkatkan tingkat kesehatan likuiditas  perbankan,  karena  likuiditas  yang  tinggi  mencerminkan  kinerja  yang  baik  dari  PT.  BPR  BKK Kota  Magelang.  Dengan  demikian,  rumusan  masalah  dari  penelitian  ini  yaitu  bagimana  prosedur  pemberian kredit pada PT. BPR BKK Kota Magelang; dan bagimana sistem pengendalian kredit untuk mempertahankan likuiditas pada masa pandemi Covid- 19 di PT. BPR BKK Kota Magelang.

## TINJAUAN PUSTAKA
Kasmir, (2014) Pengertian kredit menurut UU Nomor 10 tahun 1998 kredit adalah tempat penyimpanan aset dan  penyediaan  utang,  dengan  adanya  kontrak  pinjaman  dan  perjanjian  antara  perbankan  dan  masyarakat (nasabah),  memaksa  debitur  agar  membayar  kembali  pinjamannya  sesuai  dengan  tanggalnya  dan  bunganya. Kasmir,  (2014).  Dalam  bahasa  latinnya  kredit  yaitu  percaya.  Yang  berarti  bahwa  bank  sebagai  kreditur percaya  kepada  nasabahnya  bahwa  kredit  yang  disalurkan  akan  dilunasi  pada  saat  jatuh  tempo.  Sementara debitur  bermaksud  untuk  mengambil  amanat, karena itu debitur berkewajiban  membayar  pinjaman  kreditnya berdasarkan  kesepakatan  jatuh  temponya.  Sebelum  perbankan  menyalurkan  pinjaman  kepada  nasabah alangkah  baiknya  pihak  perbankan  melakukan  analisis  untuk  meyakinkan  apakah  nasabah  tersebut  berhak diberi pinjaman.
IBI,  (2015)  Maka  dari  itu  perlu  adanya  pengendalian  kredit  dengan  menjalankan  fungsi  manajemen, mulai  dari  perencanaan  kredit,  pengorganisasian,  pelaksanaan  dan  pemantauan.  Pengendalian  kredit  dimulai dari  perencanaan  jumlah  kredit,  penetapan  suku  bunga,  proses  pinjaman,  analisisa  pinjaman  hingga pemantauan  dan  pengendalian  piutang  tak  tertagih.  Pengendalian  kredit  tersebut  dilakukan  oleh  bidang Manajemen Kredit.
Mulyadi, (2016)  Sistem  pengendalian  intern  meliputi  struktur  organisasi,  prosedur  dan  tindakan terkoordinasi,  mengontrol  keakuratan  dan  keandalan  data  akuntansi,  meningkatkan  efisiensi,  dan meningkatkan  kinerja.  Pengertian  sistem pengendalian  ini  mengarah pada  tercapainya  visi  misi  yang  ada  di perbankan. Pengendalian kredit ini sangat mempengaruhi likuiditas suatu bank. Jika pengendalian kredit tidak baik akan berpengaruh pada kemampuan bank untuk memenugi kebutuhan dana dan pelayanan nasabah yang lain juga akan terganggu. Hery, (2018) menyatakan bahwa Likuiditas adalah mampu atau tidaknya perbankan menyelesaikan  kewajiban  jangka  pendeknya.  Adanya  Covid-19  ini  mengganggu  perekonomian  masyarakat, sehingga  para  nasabah  tidak  bisa  membayar  pinjaman  tepat  waktu.  Hal  itu  mengharuskan  bank  melakukan pengendalian kredit yang baik agar bisa  menanggulangi permasalah tersebut dan agar dapat menjaga tingkat likuiditasnya.

## HASIL DAN PEMBAHASAN Prosedur Pemberian Kredit PT. BPR BKK Kota Magelang
Pada  masa pandemi  Covid-19 PT. BPR BKK  Kota Magelang tetap berusaha  meningkatakn perekonomian di Kota  Magelang  dengan  berupaya  untuk  melakukan  ekspansi  kredit,  pencairan dengan  menggunakan  prinsip kehati-hatian dengan cara BI Cheking/IDEP SLIK, survey. Serta mengikuti program pemerintah yang bernama relaksasi  kredit,  tujuan  dari  relaksasi  kredit  ini  adalah  meringankan  nasabah  dalam  mengansur  kreditnya. Produk  kredit  yang  disalurkan  oleh  PT.  BPR  BKK  Kota  Magelang  untuk  masyarakat  terdiri  dari  tiga  produk
yaitu: kredit umum,kredit pegawai dan kredit musiman. Dalam permohonan kredit kepada PT. BPR BKK Kota Magelang terdapat beberapa persyaratan untuk memperoleh pengajuan kredit dengan menggunakan BPKB dan SHM.  Adapun  masing-masing  persyaratan  untuk  memperoleh  pengajuan  kredit  adalah  sebagai  berikut:  (1). Agunan dengan menggunakan BPKB, (a). FC KTP Suami & Istri+KK, (b). FC Surat Nikah, (c). FC Pembayaran Rek  PDAM,PLN  &  TELKOM  bulan  terakhir,  (d).  FC  BPKB  &  STNK,  (e).  FC  Bukti  Penghasilan  bulan terakhir, (f). Apabila  kendaraan  bukan  atas nama  Peminjam/Suami/Istri+FC  KTP  Pemilik  &  Kwitansi  Jual Beli/Surat Pernyataan. (2). Agunan  dengan  menggunakan SHM, (a). FC KTP Suami & Istri+KK, (b). FC Surat Nikah, (c). FC Pembayaran Rek PDAM, PLN  &  TELKOM  bulan  terakhir, (d). FC SHM  & Bukti  bayar PBB terakhir,  (e).  FC  Bukti  Penghasilan  bukti  terakhir.  Untuk  mengajukan  kredit  kepada  PT.BPR  BKK  Kota Magelang  nasabah  mengisi  formulir  pinjaman  dan  melengkapi  persyaratan  kredit.  Setelah  itu  nasabah  akan disurvey  oleh  petugas,  petugas  menyerahkan  administrasi  permohonan  kredit  kepada  Kepala  Bidang Pemasaran,  jika  diterima  maka  pengelola  kredit  akan  melakukan  pengecekkan  melalui  IDEP  SLIK  da n menganalisa  hasil  dari  pengecekan  tersebut.  Ada  dua  kemungkinan  pada  saat pengajuan kredit yaitu diterima dan  ditolak.  Jika  ditolak  administrasi  kredit  tersebut  akan  langsung  diarsip,  jika  diterima maka nasabah akan melakukan  pencairan  kredit  di  kantor  dan  petugas  akan  membuat  surat  pengikatan  agunan,  lalu  seluruh administrasi  kredit  akan  diarsip.  Apabila  nasabah  sudah  melunasi  angsuran  kepada  PT.  BPR  BKK  Kota Magelang,  nasabah  berhak  mengambil surat  jaminan  yang ada  di perbankan. Pada  saat pengambilan  jaminan debitur harus membawa KTP dan bukti pelunasan angsuran.

## Sistem Pengendalian Kredit Untuk Mempertahankan Likuiditas
Mengendalikan  pinjaman  berarti  melakukan  fungsi  manajerial,  dimulai  dari  perencanaan,  pengorganisasian, pelaksanaan  dan  administrasi  pengkreditan.  Dengan  pengendalian  internal  yang  penuh  akan  menjamin kelancaran proses kredit.
Tabel 1. Pinjaman berdasarkan kolektabilitas (dalam ribuan rupiah)
Pinjaman 2019 2020 2021 Lancar 14.824.158 14.366.632 13.357.167 DPK 1.754.194 1.025.934 1.341.039 Kurang Lancar 139.338 99.570 145.692 Diragukan 138.114 761.950 49.827 Macet 588.963 844.222 923.140 Total 17.444.767 17.098.308 15.816.865
Sumber : indikator kesehatan kredit PT.BPR BKK Kota Magelang
Pada tabel diatas jumlah kredit yang  disalurkan  PT.  BPR  BKK  Kota  Magelang  mengalami  penurunan dari tahun sebelumnya. Jumlah kredit macet mengalami  kenaikan  pada  tahun  2021, dan jumlah kredit lancar mengalami  penurunan  pada  tahun  2021.  Hal  ini  menggambarkan  bahwa  nasabah  masih  belum  pulih  kondisi keuangannya  di  masa  pandemi,  dan  pihak  perbankan  juga  mengantisipasi  permasalahan  kredit  dengan mengurangi  jumlah  kredit  yang  disalurkan.  Munculnya  permasalahan  kredit  dikarenakan  nasabah tidakmengembalikan dana/pinjaman tepat pada waktunya. Maka dari itu, diperlukan suatu pengendalian kredit yang baik agar tidak mempengaruhi tingkat likuiditas. Selain likuiditas ada juga perhitungan Non Performing Loan (NPL) yang dapat menjadi salah satu indikator kesehatan kredit. Rasio Likuiditas digunakan sebagai alat ukur  dalam  menganalisis  mampu  atau  tidaknya  perusahaan  dalam  memenuhi  kewajiban  keuangannya  saat pembuatan faktur. Rasio likuiditas dihitung dengan dua cara, yaitu Cash Ratio (CR) dan Loan Deposit Ratio (LDR). Cash  Ratio (CR)  menggambarkan  mampu  atau  tidaknya  bank  dalam  memenuhi  tagihan  nasabah menggunakan  instrumen  paling  terlikuid  di  perbankan. Loan  Deposit  Ratio (LDR)  menggambarkan  sejauh mana  bank  mampu  menarik  penarikan  dari  deposan  dengan  mengandalkan  pinjaman  sebagai  sumber likuiditas.
Tabel 2. Tingkat Kesehatan Keuangan
Rasio Standar BI Keterangan Cash Ratio >3% Sehat LDR <85% Sehat
NPL <5% Sehat
Sumber : Bank Indonesia 2012/2014
Dari  indikator  diatas  tingkat  kesehatan  keuangan  tersebut  akan  diterapkan  pada  kesehatan  pada  PT. BPR BKK Kota Magelang. Berikut tingkat kesehatan pada PT. BPR BKK Kota Magelang :
Tabel 3. Kesehatan Keuangan pada PT. BPR BKK Kota Magelang
Rasio Tahun Rata-rata Keterangan 2019 2020 2021 CR 48,06% 28,98% 35,18% 37,4% Sehat LDR 71,93% 69,68% 62,56% 68,05% Sehat NPL 2,69% 7,26% 3,93% 4,6% Tidak Sehat
Sumber : indikator kesehatan bank PT.BPR BKK Kota Magelang
Dari  tabel  diatas  dapat  disimpulkan  bahwa  kesehatan  keuangan  pada  PT.  BPR  BKK  Kota  Magelang  adalah sebagai  berikut. Besarnya Cash Ratio pada pada masa pandemi  tahun 2019- 2021  mengalami  naik turun hal ini  menunjukkan  bahwa  PT.  BPR  BKK  belum  stabil  dalam  merealisasikan  kewajiban  jangka  pendeknya dengan aset lancarnya. Pada tahun 2019 presentase Cash Ratio (CR) sebesar 48,06% yang artinya Rp.1 hutang dijamin  lancar  sebesar  Rp.0,4806.  Pada  tahun  2020  presentase Cash  Ratio (CR)  28,98%  yaitu setiap  Rp.1 hutang lancar dijamin dengan Rp.0,2898. Presentase Cash Ratio (CR) tahun 2021 sebesar 35,18% setiap Rp.1 hutang lancar dijamin dengan Rp.0,3518. Dari presentase tersebut, rata-rata jumlah Cash Ratio (CR) PT. BPR BKK pada masa pandemi (2019-2020) sebesar 37,4% yang berarti Cash Ratio (CR) PT. BPR BKK termasuk dalam kategori sehat. Walaupun masih belum stabil dalam memenuhi kewajiban jangka pendeknya selama tiga tahun  terakhir.  Pada  tiga  tahun  terakhir  PT.  BPR  BKK mengalami penurunan pada Rasio  LDR.  Rasio  LDR pada tahun 2019 sebesar 71,93%, pada tahun 2020 turun menjadi 69,68%, dan pada tahun 2021 turun menjadi sebesar  62,56%.  Pasalnya,  pinjaman  yang  diberikan  lebih  kecil  dibandingkan  dengan  nasabah.  Pada  tahun 2019  Rasio Loan  Deposit  ratio (LDR)  yaitu  71,93%  artinya  Rp.1  dana  yang  diterima  oleh  bank  dikreditkan Rp.0,7193,  kemudian  tahun  2020  memiliki  Rasio Loan  Deposit  Ratio) (LDR)  6968%  menandakan  bahwa setiap  Rp.1  dan     yang diterima oleh bank dikreditkan 0,6968, dan pada tahun 2021 rasio LDR  nya sebesar 62,56%  artinya  Rp.1  dana  yang  diterima  bank  akan  diberikan  kredit  sebesar  0,6256.  Dari  tabel  diatas  dapat dilihat rata-rata Rasio LDR pada masa pandemi adalah  68,05%. Nilai tersebut menunjukkan tingkat LDR PT. BPR BKK  masuk kedalam kategori sehat selama  tahun 2019-2021.  Selain perhitungan Cash Ratio dan  LDR ada perhitungan NPL. NPL merupakan penilaian kualitas aset berdasarkan kekuatan aset bank dan kecukupan manajemen  risiko  kredit.  Selama  tahun  2019-2021  presentase  NPL  mengalami  naik  turun  dikarenakan permasalahan dan kondisi ekonomi nasabah yang sedang melemah akibat Covid-19 dan tidak dapat membayar angsuran  sesuai  ketentuan.  Pada  pengolahan  data  diatas  menunjukkan  rata-rata  NPL  selama  masa  pandemi adalah sebesar 34,6% yang berarti tingkat kualitas NPL pada PT.BPR BKK tidak sehat.

## PENUTUP
Berdasarkan  pengolahan  data-data  diatas  diperoleh  simpulan  dari  hasil  penelitian  yang  dilakukan  mengenai sistem  pengendalian  kredit  untuk  mempertahankan  likuiditas  adalah  sebagai  berikut:  (1).  Penerapan  sistem pengendalian  kredit  yang  ada  di  PT.  BPR  BKK  Kota  Magelang  dimulai  dari  proses  pemberian  kredit  dari tahap awal hingga tahap akhir. (2). Berdasarkan hasil analisis rasio keuangan PT. BPR BKK Kota Magelang Cash Ratio pada tahun 2019-2021 dalam kategori sehat karena berada dalam presentase 37,4%.  Cash Ratio pada  tahun  2019-2021  sebesar  48,14%,  28,98%,  35,18%.  Dilihat  dari  presentase  tersebut  PT.  BPR  BKK memiliki pengelolaan alat likuid yang cukup baik di masa pandemi walaupun masih belum stabil. (3). Rasio likuiditas dari LDR yang dicapai PT. BPR BKK Kota Magelang dari tahun 2019-2021 mengalami penurunan. Hal  ini  menunjukkan  bahwa  tingkat  LDR  dari  tahun  ke  tahun  dalam  kategori  sehat  karena  apabila  tingkat LDR  semakin  tinggi  maka  kondisi  kesehatan  bank  dalam  kategori  tidak  sehat.  (4).  Tingkat  kesehatan  NPL pada  tahun  2019-2021  mengalami  naik  turun,  hal  ini  karena  kondisi  keuangan  nasabah  tidak  bisa  ditebak akibat  dari  bencana  Covid-19.  Maka  dari  itu,  tingkat  kesehatan  NPL  dalam  kondisi  tidak  sehat. Beberapa saran  yang  dapat  diambil  untuk  penelitian  ini  antara  lain  :  (1).  PT.  BPR  BKK  harus  melakukan pengendalian kredit yang baik dari awal pemberian kredit hingga akhir, sampai nasabah melunasi tanggungan kreditnya.  (2).  Perlu  adanya  planning  mengenai  total  kredit  yang  akan  diberikan.  (3).  Agar  Cash  tidak mengalami  naik  turun,  maka  PT.  BPR  BKK  Kota  Magelang  tidak  perlu  mengeluarkan  kredit  lebih  dari kemampuan  alat  likuidnya.  (4). Melakukan cross chcek dengan  menggunakan IDEP SLIK secara  detail. (5). Menyiapkan  cadangan kekayaan bank untuk antisipasi  likuiditas dengan cara  menempatkan dana pada bank lain menggunakan uang cash atau dengan melakukan investasi yang masa jatuh temponya lebih besar dari dua
tahun.
DAFTAR RUJUKAN Asnina,  Siska  Fitriya.  “Penilaian  Kesehatan  Bank  Dengan  Pendekatan  Risiko  (Risk  Based  Bank  Rating).” Jurnal Ilmu Dan Riset Akuntansi , vol. 5, no. 8, 2016, pp. 1-17 ISSN: 2460-0585.
Flood,  J.  Hu  and  I.  “No  TitleФормирование  Парадигмальной  Теории  Региональной  Экономики.” Экономика Региона , no. Kolisch 1996, 2012, pp. 49–56. Jaya,  Christa,  et  al. Prosiding  Seminar  Nasional  9  Mei  2015  ANALISIS  LAPORAN  KEUANGAN  UNTUK MENENTUKAN  TINGKAT  KESEHATAN  KEUANGAN  BANK  PADA  PT.  BANK  PERKREDITAN RAKYAT CHRISTA JAYA PERDANA DI KOTA KUPANG TAHUN 2012-2014 . no. 10, 2015, pp. 748–54. Kharismawati,  Nur  Anissa,  and  Yeni  Priatna  Sari. ANALISIS  TINGKAT  LIKUIDITAS  DENGAN  METODE CASH  RATIO  DAN  LOAN  TO  DEPOSIT  RATIO  PADA  PD  BPR  BANK  TEGAL  GOTONG  ROYONG Rumus  Tersebut  Digunakan  Untuk  Mengukur  Kemampuan  Bank  Dalam  Membayar  Kewajiban  Yang Segera Dipenuhi Dengan Kas Yang Tersedia Dan Dapat Diu . no. 2, 2014, pp. 101–05.
Sutra  Disemadi,  Hari.  “Stimulus  Kredit  Perbankan:  Kebijakan  Penanggulangan  Risiko  Kredit  Akibat Coronavirus  Disease  2019  (COVID-19)  Di  Indonesia.” Jurnal  Magister  Hukum  Udayana  (Udayana Master Law Journal) , vol. 10, no. 3, 2021, p. 563, https://doi.org/10.24843/jmhu.2021.v10.i03.p10.
Fadli, D. R. (2021, Juni 11). From Halodoc: www.alodoc.com Hery. (2018). Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT. Grasindo. IBI, L. (2015). Bisnis Kredit Perbankan. Jakarta: PT. Gramedia Pustaka Utama. Kasmir. (2014). Dasar-Dasar Perbankan. Jakarta: PT. Rajagrafindo Persada. Keuangan, O. J. (n.d.). From Otoritas Jasa keuangan: www.ojk.go.id Mulyadi. (2016). Sistem Akuntansi. Jakarta Selatan: Salemba Empat. Sanusi, A. (2011). Metodologi Penelitian Bisnis. Jakarta: Salemba Empat.