## PENGARUH MANAJEMEN RISIKO TERHADAP KINERJA KEUANGAN BANK SWASTA YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA (BEI)
Diza Fahlevi 1 , Gusganda Suria Manda 2
1 Mahasiswa Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Singaperbangsa Karawang 2 Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Singaperbangsa Karawang
1 1710631030065@student.unsika.ac.id,
2 gusganda.suriamanda@fe.unsika.ac.id
Abstrak : Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  bagaimana  pengaruh  manajemen  risiko  yang diproksikan  dengan Net  Performing  Loan (NPL)  dan Loan  to  Deposit  Rasio (LDR)  terhadap kinerja  keuangan  perbankan  yang  diproksikan  dengan Return  On Assets (ROA). Pada  penelitian ini  yang  menjadi  populasi  adalah  bank  swasta  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI) sejumlah  7  bank  dari  tahun  2017  sampai  2019.  Hasil  penelitian  ini  mengungkapkan  bahwa Net Performing  loan (NPL)  dan Loan  to  Deposit  Rasio (LDR)  secara  bersamaan  tidak  berpengaruh secara  signifikan  terhadap Return  On  Assets (ROA).  NPL  melalui  uji-t  menunjukkan  bahwa berpengaruh  secara  signifikan  terhadap  ROA.  Secara  parsial  LDR  memiliki  pengaruh  positif tetapi tidak signifikan.
Kata  Kunci :  Manajemen  Risiko;  Kinerja  Keuangan;  Net  Performing  Loan  (NPL);  Loan  to  Deposit  Ratio (LDR); Return On Asset (ROA).
Abstract:       This  study  aims  to  determine  the  effect  of  risk  management  as  proxies  to  Net  Performing  Loan (NPL) and Loan to  Deposit Ratio (LDR) on banking  financial performance as proxies to  Return On  Assets  (ROA).  In  this  study,  the  sample  are  7  private  banks  listed  on  the  Indonesia  Stock Exchange (IDX) from 2017 to 2019. The results of this study shows that Net Performing loans or NPL  and  Loan  to  Deposit  Ratio  or  LDR  collectively  have  no  significant  effect  on  Return  On Assets or ROA. Net Performing Loan or NPL through t-test shows that it has a significant effect on  Return  On  Assets  or  ROA.  partially  the  Loan  to  Deposit  Ratio  or  LDR  has  a  positive  but insignificant effect.
Keywords: Risk Management; Financial performance; Net  Performing Loan (NPL); Loan to Deposit Ratio (LDR); Return On Asset (ROA).

## PENDAHULUAN
Dalam suatu perusahaan atau organisasi dapat dipastikan akan adanya risiko yang terjadi, bisa  terjadi  risiko  positif  atau  negatif.  Untuk  mengatasi  hal  ini,  diperlukannya  manajemen risiko  untuk  meminimalisir  terjadinya  risiko  negatif  bagi  perusahaan  atau  organisasi.  Salah satu tujuan manajemen risiko adalah untuk meningkatkan kemampuan suatu organisasi atau perusahaan  (ADPI,  2003).  Risiko  -  risiko  tersebut  bisa  dari  rasio  keuangan  yang  ada  di perbankan, misalnya kredit bermasalah yang mengakibatkan kinerja bank terhambat. Hal ini
bisa diukur dengan melihat nilai dari rasio Net Performing Loan (NPL) dari bank itu sendiri. Kemudian,  risiko  lain  juga  bisa  terjadi  yaitu  pinjaman  bank  yang  tidak  sebanding  dengan deposito  yang  dimiliki  bank  sehingga  bank  tidak  memiliki  deposit  yang  cukup  untuk menjalankan  aktivitas  perbankan.  Dalam  hal  ini,  manajemen  risiko  akan  diukur  seberapa berpengaruhnya terhadap kinerja keuangan.
Bank  umum  adalah  bank  yang  melakukan  aktivitas  usaha  berdasarkan  prinsip  syariah, yang dalam aktivitasnya memberikan pelayanan dalam proses pembayaran (ojk.go.id). Bank dalam  aktivitas  operasionalnya  melakukan  perannya  dalam  proses  intermediasi.  Peranan  ini begitu penting karena berkaitan langsung dengan aktivitas utama bank yaitu, mengumpulkan dana  dari  masyarakat  yang  kelebihan  dana  meneruskan  kembali  pada  masyarakat  yang membutuhkan  dana.  Berlandaskan  undang-undang,  struktur  perbankan  di  Indonesia,  terdiri atas  bank  umum  dan  BPR.  Perbedaan  utama  bank  umum  dan  BPR  adalah  tidak  bisa menerima  simpanan  berupa  giro  dan  tidak  bisa  ikut  serta  dalam  proses  pembayaran,  tidak dapat  melaksanakan  aktivitas  bisnis  dalam  jangkauan  aktivitas  operasional  yang  eksklusif (ojk.go.id). Bank menurut UU Negara Republik Indonesia Nomor 10 Tahun 1998 tertanggal 10 November 1998 tentang perbankan termasuk badan usaha yang mengumpulkan dana dari masyarakat berupa simpanan dan menyalurkan kepada masyarakat berupa kredit atau bentuk lain dalam hal meningkatkan derajat hidup rakyat. entitas perbankan dalam aktivitas usahanya sangat  mengandalkan  kepercayaan  masyarakat  sehingga  tingkat  kesehatannya  perlu  dijaga. Pemeliharaan  kesehatan  bank  dilakukan  untuk  menghadapi  risiko-risiko  perbankan  yang mungkin timbul seperti: risiko kredit, risiko likuiditas, dan risiko bunga.
Pada statistik perbankan indonesia yang telah di publikasi oleh OJK disana menjelaskan bahwa perkembangan kredit pada tahun 2020 dari bulan ke bulan mengalami kenaikan seperti pada  awal  bulan  januari  NPL  sebesar  2.77  dan  di  akhir  periode  sebesar  3.18  yang  artinya perkembangan  kredit  perbankan  di  indonesia  mengalami  kenaikan.  Hal  ini  dapat diindikasikan  bahwa  masyarakat  mempercayai  bank  sebagai  wadah  untuk  mendapatkan modal atau dana untuk kegiatan usahanya.
Sumber : data Bank swasta BEI yang diolah

## Tabel 1. Rasio NPL dan LDR
Tabel 1 menunjukan rasio NPL dan LDR yang mana akan dihubungkan dengan ROA sehingga dapat dikaji apakah terdapat pengaruh signifikan atau tidak. Dapat disimpulkan bagaimana pengaruh dari risiko perbankan yaitu risiko kredit dan risiko likuiditas dengan rasio NPL dan LDR Terhadap kinerja Keuangan yang diukur dengan ROA di  Bank Swasta yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia.
Pada penelitian kali ini penulis akan mengangkat masalah, yaitu bagaimana pengaruh risiko  perbankan  yang  sering  terjadi  yaitu  risiko  kredit  yang  diukur  dengan  Rasio  Non Performing Loan (NPL), Rasio Likuiditas yang diukur dengan Loan to Deposit Ratio (LDR), dan Kinerja Keuangan yang diukur dengan Rasio Profitabilitas yaitu Return On Asset (ROA) Bank Swasta yang terdaftar di BEI tahun 2017 - 2019.
Penelitian  ini  memiliki  tujuan  yang  mana  akan  memberikan  penjelasan  mengenai  pengaruh rasio keuangan terhadap kinerja keuangan bank - bank swasta dengan rasio Non Performing Loan  (NPL)  dan  Rasio  Likuiditas  yang  diukur  Rasio  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR)  secara simultan  juga  parsial  terhadap  Kinerja  Keuangan  yang  diukur  dengan  Rasio  Profitabilitas atau ROA Bank Swasta yang terdaftar di BEI tahun 2017 – 2019.

## TINJAUAN PUSTAKA

## Manajemen Risiko
Didasarkan  pada  peraturan  Bank  Indonesia  No.5/8/PBI/2003  tentang  manajemen risiko adalah sebuah proses dan metodologi yang digunakan untuk mengenali, mengukur, dan mengendalikan risiko yang muncul dari aktivitas perbankan. Ali (2006) beranggapan bahwa manajemen  risiko  adalah  suatu  aktivitas  yang  dilakukan  untuk  mengurangi  risiko  yang mungkin  muncul  di  masa  yang  akan  datang.  (Labombang,  2011)  mengkategorikan  resiko
terdiri  dari  resiko  murni  dan  risiko  perkiraan  ,  risiko  terhadap  benda  dan  manusia,  risiko fundamental, dan risiko khusus.
Dalam Peraturan Bank Indonesia (BI) No.11/25/PBI/2009, Bank Indonesia mengenali 4 aspek yang harus ada dalam konsep manajemen risiko, yaitu pertama adalah inspeksi aktif dewan komisaris dan direksi. Kedua adalah kebijakan, prosedur, dan penentuan limit. Ketiga adalah  proses  pengenalan,  pengukuran,  pengamatan,  sistem  informasi  manajemen  risiko kredit. Keempat adalah pengendalian risiko kredit. Pada pelaksanaan nya di perbankan salah satu risiko yang sering terjadi di bank adalah keadaan dimana nasabah tidak dapat memenuhi kewajiban  berupa  cicilan  yang  telah  disepakati  kedua  belah  pihak,  dalam  hal  ini  biasanya disebut risiko kredit (Dendawijaya, 2005). Risiko  kredit  muncul  karena  kinerja  satu  atau lebih    debitur    yang    buruk,    dengan  kata  lain,  kinerja    debitur    yang    buruk    ini    berupa ketidakmampuan  debitur  dalam  memenuhi  sebagian  atau  seluruh  perjanjian  kredit  yang disepakati kedua belah pihak. (Setiawan,  2007)

## Net Performing Loan (NPL)
Semua  bank  pasti  akan  dihadapkan  pada  berbagai  risiko,  salah  satu  risiko  tersebut adalah risiko kredit. Pada penelitian ini rasio keuangan yang akan menjadi proksi pada suatu resiko  kredit  adalah  rasio  Net  Performing  Loan  (NPL).  Rasio  ini  dapat  menjelaskan bagaimana kapasitas manajemen bank dalam mengolah kredit bermasalah yang dihadapi oleh bank.  Sehingga  jika  semakin  tinggi  rasio  ini  maka akan  semakin  bermasalah  kualitas  kredit bank yang dapat menyebabkan jumlah kredit bermasalah semakin besar maka kemungkinan kondisi suatu bank bermasalah. Standar yang ditetapkan oleh Bank Indonesia adalah kurang dari 5%, dengan rasio di bawah 5% maka Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP) yang harus disediakan bank guna menutup kerugian yang ditimbulkan oleh aktiva produktif non lancar yaitu kredit bermasalah menjadi kecil (Griha et al, 2014).

## Loan to Deposit Ratio (LDR)
Loan to deposit ratio adalah rasio yang menilai adanya kemungkinan debitur menarik dana  dari  bank.  Dengan  arti  lain  Loan  to  Deposit  Rasio  adalah  rasio  kinerja  bank  untuk menilai likuiditas bank dalam memenuhi kebutuhan dana yang ditarik oleh masyarakat dalam bentuk  deposito,  tabungan,  ataupun  giro.  Menurut  Kasmir  (2011  :  290),  Loan  to  Deposit Ratio  (LDR)  bisa  diartikan  sebagai  rasio  untuk  menilai  jumlah  kredit  yang  diberikan  dan disamakan  dengan  jumlah  dana  masyarakat  dan  modal  sendiri  yang  digunakan.  Apabila semakin  tinggi  rasio  ini,  maka  semakin  rendah  potensi  likuiditas  bank  sehingga  mungkin
bank dalam kondisi bermasalah semakin besar. Menurut Kasmir (2004 : 290) Semakin tinggi rasio LDR, dan kemungkinan terjadinya kredit macet semakin tinggi pula.

## Kinerja Keuangan
Pengukuran  kinerja  secara  ikhtisar  digolongkan  menjadi  dua,  yaitu  pengukuran bukan    finansial    dan  finansial    (Sari,    2010).  Kinerja    bukan    finansial    adalah    penilaian kinerja dengan  menggunakan media  informasi  non  finansial  yang  lebih menekankan  dari perspektif    kualitas    bantuan    kepada    pelanggan.  Sedangkan    pengukuran    kinerja    secara finansial    adalah    penggunaan  informasi  keuangan    dalam    mengukur    suatu    kinerja perusahaan.  Kinerja  perusahaan  dapat  diukur  dengan  rasio  keuangan  yang  lain,  seperti  Net Performing Loan atau NPL, Loan to Deposit Rasio atau LDR, dan juga Return On Asset atau ROA.  Aspek  keberhasilan  dalam  mengukur  kinerja  keuangan  suatu  perusahaan  khususnya pada  hal  ini  bank  yaitu  dengan  menilai  tingkat  pengembalian  atas  aset  atau  return  on  asset (ROA)  yang  tentunya  dapat  dijadikan  tolak  ukur  keberhasilan  suatu  perusahaan.  Return  on asset  (ROA)  dapat  digunakan  untuk  menilai  kondisi  rentabilitasperbankan.  Semakin  tinggi ROA,  maka  bank  mencerminkan  tingkat  efektifitas  dalam  menghasilan  keuntungan. Peningkatan ROA dapat diwujudkan jika bank dapat bekerja denganefisien (Hamidah, 2013). Pengukuran  kinerja  secara  finansial  adalah  penggunaan  informasi  keuangan  dalam menilaikinerja  suatu  perusahaan.  Informasi  keuangan  yang  biasa  digunakan  adalah laporanlaba  rugi  dan  neraca.  Ada  berbagai  macam  rasio  keuangan  lain  yang  bisa  menjadi ukuran kinerja keuangan, seperti market share growth, return on investment (ROI), return on asset  (ROA),  ROI  growth,  return  on  sales  (ROS),  ROS  growthassets,  price  eraning  ratio, Tobin’s Q dan rasio-rasio keuangan lainnya.
Pada  penelitian  kali  ini  peneliti  hanya  berfokus  pada  Rasio  Non-Performing  Loan  (NPL), kemudian Rasio Likuiditas yang diukur menggunakan Rasio Loan to Deposite Rasio (LDR), dan secara parsial dan simultan untuk mengukur kinerja keungan perbankan yang diproksikan dengan rasio keuangan ROA.
Kerangka pemikiran pada penelitian ini berpacu pada 3 hipotesis yang dijabarkan melalui Gambar 1.
Gambar 1. Kerangka Pemikiran
Deby  Kansil,  Sri  Murni,  Joy  Elli  Tulung  (2017)  dari  hasil  penelitian  yang dilakukannya didapatkan hasil bahwa  secara parsial didapatkan variabel risiko kredit (NPL) berpengaruh signifikan dan memiliki hubungan Negatif terhadap kinerja keuangan perbankan (ROA). Secara parsial didapati variabel risiko likuiditas (LDR) berpengaruh tidak signifikan dan  mempunyai  hubungan  negatif  terhadap  kinerja  keuangan  perbankan  (ROA).  Secara parsial  didapati  hasil  bahwa  variabel  risiko  operasional  (BOPO)  berpengaruh  secara signifikan dan memiliki hubungan signifikan terhadap kinerja keuangan perbankan (ROA).
Nurintan  (2016)  Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  Risiko  Kredit  (NPL) memiliki pengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap kinerja keuangan perbankan, Risiko Likuiditas (LDR)  memiliki pengaruh positif yang tidak signifikan terhadap kinerjakeuangan perbankan  dan  Risiko  Operasional  (BOPO)  mempunyai  pengaruh  negatif  yang  signifikan.
Mardiana (2018) dari hasil penelitian ini didapatkan hasil bahwa NPL secara parsial tidak signifikan terhadap kinerja keuangan, sedangkan BOPO berpengaruh secara signifikan terhadap  kinerja  keuangan  bank  yang  yang  terdaftar  di  BEI  dari tahun  2011  sampai  dengan 2016 secara parsial.
Dari argumen di atas dapat disimpulan pada tiap hipotesis sebagai berikut:
H1: Diduga manajemen risiko yang diprioksikan dengan risiko kredit (NPL) berpengaruh tidak signifikan secara parsial terhadap kinerja keuangan (ROA).
H2: Diduga manajemen risiko yang diproksikan dengan risiko likuiditas (LDR) berpengaruh signifikan dan memiliki dampak positif terhadap kinerja keuangan (ROA).
H3: Diduga manajemen risiko yang diproksikan dengan risiko kredit (NPL) dan risiko likuiditas (LDR) berpengaruh positif signifikan secara simultan terhadap proksi dari kinerja keuangan (ROA).

## METODE PENELITIAN

## Variabel Penelitian
Variabel  penelitian  adalah  suatu  perlengkapan,  suatu  objek  atau  aktivitas  yang memiliki  varian  tertentu  yang  di  tetapkan  oleh  peneliti  untuk  dipelajarin  kemudian  ditarik kesimpulan  (Sugiyono,  2012:61).  Pada  penelitian  ini  variabel  yang  akan  digunakan  pada adalah variabel terikat atau dependen yaitu Kinerja Keuangan (ROA) dan variabel bebas atau independen  yaitu  Manajemen  Risiko  yang  diproksikan  dengan  Risiko  Kredit  (NPL)  dan Risiko Likuiditas (LDR).

## Net Performing Loan (NPL)
Dalam laporan keuangan perbankan NPL dibagi menjadi 2, yaitu NPL nett dan NPL gross.  Pada  penelitian ini  hanya  memfokuskan  pada  NPL  nett. Bank  Indonesia (BI)  dengan Peraturan  Bank  Indonesia  (PBI)  menetapkan  bahwa  rasio  kredit  bermasalah  (NPL)  adalah sebesar 5% (ojk.go.id). Rumus perhitungan NPL adalah sebagai berikut:
𝑅𝑎𝑠𝑖𝑜 𝑁𝑃𝐿  =   (𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑁𝑃𝐿 / 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 ) 𝑥 100%
Yang mana jika NPL semakin tinggi, maka semakin besar kredit macet perbankan. NPL yang tinggi mengindikasikan bahwa bank mendapatkan nasabah yang tidak memiliki integritas yang tinggi.

## Loan to Deposit Rasio (LDR)
LDR  adalah  rasio  antara  total  volume  kredit  yang  dibagi  dengan  jumlah  total penerimaan deposit yang dimiliki. Hasil dari perhitungan biasanya dalam satuan persen. Cara menghitung LDR, yaitu:

## 𝐋𝐃𝐑  =  𝐓𝐨𝐭𝐚𝐥 𝐕𝐨𝐥𝐮𝐦𝐞 𝐊𝐫𝐞𝐝𝐢𝐭 / 𝐓𝐨𝐭𝐚𝐥 𝐏𝐞𝐧𝐞𝐫𝐢𝐦𝐚𝐚𝐧 𝐃𝐚𝐧𝐚
LDR dapat digunakan sebagai rujukan untuk mengukur stabilitas keuangan perusahaan dalam melaksanakan  kegiatan  usahanya.  untuk  mencari  tahu  kesanggupan  sebuah  bank  untuk menarik dan mempertahankan nasabah yaitu dengan  menghitung jumlah rasio LDR. sumber dana dan nasabah baru akan didapatkan jika penerimaan dana dari nasabah sebuah bank terus meningkat.

## Tempat dan Waktu
Penelitian ini dilakukan pada website bursa efek indonesia (idx.co.id) untuk diambil 7 data  bank  swasta  2017  –  2019  karna  penelitian  ini  dilakukan  berdasarkan  data  sekunder.
Waktu  penelitian  ini  dilaksanakan  dari  bulan  November  sampai  dengan  Desember  2020 untuk selanjutnya dijadikan jurnal penelitian.

## Populasi dan Sampel
Menurut Margono (2004), Populasi adalah fokus seluruh data seorang peneliti dalam bidang  dan  masa  yang  telah  ditetapkan.  Populasi  selalu  berkenaan  dengan  data-data,  jika seorang  manusia  membagikan  suatu  data,  maka  banyaknya  manusia  akan  sama  dengan banyaknya  dengan  populasi. Sampel  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  7  bank swasta yang terdaftar di BEI dan populasi yang digunakan pada penelitian ini adalah laporan keuangan tahunan Bank Swasta yang diperoleh dari web (idx.co.id) dari tahun 2017 – 2019.

## Jenis Penelitian
Jenis  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data  sekunder  berupa  laporan keuangan  tahunan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI)  yang  periode  laporannya berakhir  pada  31  Desember . Penelitian  ini  termasuk  dalam  studi  empiris  yang  mana  studi yang dilakukan berdasarkan data eksperimen dari hasil pengamatan dan penelitian ini peneliti menggunakan jenis penelitian kuantitatif dan menguji dari tiap - tiap hipotesis.

## Metode Analisis
Metode  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  metode  analisis  regresi  linear berganda dengan pendekatan kuantitatif dengan bantuan program software SPSS ( Statistical Package  For  Social Science ) yang mana persamaannya sebagai berikut :
ROA = a +ß1NPL+ ß2LDR +e
dimana :
ROA =  Return on Asset NPL =  Non Performing Loan LDR =  Loan toDeposite Rasio a =  Intercept
ß1..ß 4
=  Parameter Regresi
e =  Error Term
Kemudian  setelah  itu  dilakukan  uji  hipotesis  untuk  mengetahui  seberapa  berpengaruh  tiap hipotesis  terhadap  kinerja  keuangan  yang  diproksikan  dengan  (ROA).  Tetapi  sebelum dilakukan  analisis  regresi  dan  uji  hipotesis,  terlebih  dahulu  dilakukan  Uji  Asumsi  Klasik untuk mengatahui kenormalan dari data pada penelitian ini.

## HASIL PENELITIAN

## Uji Asumsi Klasik

## Uji Normalitas
Uji normalitas berfungsi untuk mengetahui apakah data penelitian ini berdistribusi normal atau  tidak.  Pada  uji  normalitas  ini  jika  tingkat  signifikansinya  di  atas  0.05  maka  bisa dikatakan  normal.  Apabila  tingkat  signifikansinya  di  bawah 0.05  maka  data  penelitian  ini tidak  normal  dan  perlu  dilakukan  tindakan  mengurangi  atau  menambah  data  penelitian  ini. Pada  uji  normalitas  ini  menggunakan  Grafik  Histogram,  P-Plot,  dan  Kolmogorov-Smirnov yang mana Kolmogorov-smirnov ini sebagai bukti pendukung dari Grafik histogram dan P- Plot.

## Gambar 2. Histogram
Sumber : Data sekunder yang diolah, 2020.
Dapat  dilihat  dari  histogram  di  atas  didapati  bahwa  grafik  histogram  memberikan  pola distribusi yang melenceng ke kanan artinya data dari penelitian ini berdistribusi normal.
Gambar 3. P-Plot
Sumber : data sekunder yang diolah, 2020.
Selanjutnya,  pada  gambar  P-Plot  dapat  terlihat  titik  -  titik  mengikut  dan  mendekati diagonalnya. Pada p-plot jika suatu titik mendekati garis diagonalnya maka dapat dikatakan data  terdistribusi  dengan  normal,  dengan  kata  lain  dapat  disimpulkan  bahwa  model  regresi memenuhi asumsi normalitas.

## Tabel 2. Sample Kolmogorov-Smirnov
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardize d Residual N 21 Normal Parameters a,b Mean ,0000000 Std. Deviation 1,05086658 Most Extreme Differences Absolute ,094 Positive ,094 Negative -,071 Test Statistic ,094 Asymp. Sig. (2-tailed) ,200 c,d
a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data. c. Lilliefors Significance Correction. d. This is a lower bound of the true significance.
Sumber: data sekunder yang diolah, 2020.
Pada uji kolmogorov-smirnov dapat dikatakan data yang paling kuat untuk  membuktikan data data dari penelitian normal. Pada uji ini dapat dikatakan normal jika hasil dari Asymp. Sig lebih besar  dari > 0.05. Dapat dilihat dari tabel di atas bahwa hasil dari Asymp. Sig lebih dari 0.05 yaitu 0.200 > 0.05 artinya data berdistribusi normal.
Sumber: Data sekunder yang diolah, 2020.

## Uji Multikolinieritas

## Tabel 3. Tabel Uji Multikolinieritas
Berdasarkan  tabel  3  diketahui  bahwa  nilai  VIF  variabel  Net  Performing  Loan  atau NPL (X1) dan Variabel Loan  to Deposit Rasio atau LDR (X2) adalah 1.018 < 10 dan nilai tolerance  value  sebesar  0.983  >  0.1  maka  data  tersebut  dapat  diartikan  tidak  terjadi multikolinieritas.

## Uji Heteroskedastisitas
Gambar 3. Scatterplot
Sumber : Data sekunder yang diolah, 2020.
Pada  uji  heteroskedastisitas  ini  dilihat  dari  titik  yang  menyebar  di  bawah  dan  di  atas tidak  berkumpul  pada  satu  titik,  kemudian  titik  yang  menyebar  tersebut  membentuk  suatu pola maka dapat dikatakan bahwa data tidak terjadi heteroskedastisitas.

## Uji Regresi Linear Berganda
Hasil  pengolahan  data  dari  regresi  linear  berganda  digunakan  untuk  memperhitungkan besaran  hubungan  antara  variable  dependen  yaitu  Kinerja  Keuangan  atau  ROA  (Y)  dengan variable  independen  yaitu  Net  Performing  Loan  atau  NPL  (X1)  dan  Loan  to  Deposit  Rasio (LDR)  (X2).  Hasil  estimasi  dari  uji  regresi  linear  berganda  hasil  perhitungannya  dapat diperhitungkan dengan tabel sebagai berikut:
Coefficients a
Model
Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig.
Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance VIF 1 (Constant) -7,961 5,516 -1,443 ,166 NPL -1,023 ,300 -,618 -3,405 ,003 ,983 1,018 LDR 1,991 1,263 ,286 1,576 ,132 ,983 1,018 a. Dependent Variable: ROA

## Koefisien Determinasi
Determinasi pada  intinya  mengukur  sejauh  mana  kemampuan  model  dalam menerangkan  variasi  variabel  dependen. Nilai  determinasi  ditentukan  dengan  nilai  Adjusted R Square.

## Tabel 4. Koefisien Determinan
Model Summary b
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 ,646 a ,417 ,352 1,10771 a. Predictors: (Constant), LDR, NPL b. Dependent Variable: ROA
Interpretasi  dari  tabel  4  variabel  ROA  terlihat  bahwa  R  Square  sebesar  0.646  atau 64.6%.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  variabel independen  yaitu  Net  Performing Loan  (NPL) dan Loan to Deposit Rasio (LDR) mampu memberikan informasi variabel dependen (ROA) sebesar  64.6%,  sisanya  dijelaskan  oleh  variabel  lain  yang  tidak  diperhitungkan  dalam penelitian ini.

## Uji Simultan (F test)
Sebelum  pengujian  secara  parsial  yaitu  pengaruh  antara  variabel  independen  terhadap dependen, lebih dahulu dilakukan pengujian secara simultan. Pada uji simultan ini, bertujuan untuk  mengkonfirmasi  bahwa  variabel  independen  (NPL  dan  LDR)  secara  bersamaan mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap variabel dependen yaitu ROA.
Hasil  perhitungan  F  test,  apabila  tingkat  signifikansi  <0.05  maka  Hipotesis  Alternatif (HA) diterima. Yang mengartikan bahwa variabel independen secara bersamaan berpengaruh terhadap variabel dependen. Jika nilai signifikansi >0.05 maka hipotesis nihil.
Tabel 5. Uji F Simultan
ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 15,809 2 7,905 6,442 ,008 b Residual 22,086 18 1,227 Total 37,896 20
a. Dependent Variable: ROA

## b. Predictors: (Constant), LDR, NPL
Dari  hasil  analisis  di  atas  didapati  F  dihitung  sebesar  6.442  dengan  tingkat signifikansi  sebesar  0.008.  Nilai  signifikansi  lebih  kecil  dari  0.05  artinya  secara  bersamaan variabel NPL dan LDR berpengaruh signifikan terhadap ROA.

## Uji Parsial (T test)
Uji parsial ini memiliki tujuan untuk menguji hipotesis secara individual antara variabel independen  yaitu  NPL  dan  LDR  secara  parsial memiliki  pengaruh  yang  signifikan  terhadap variabel dependen yaitu ROA.

## Tabel 6. Uji T Parsial
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients
Standardized Coefficients t Sig.
Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance VIF 1 (Constant) -7,961 5,516 -1,443 ,166 NPL -1,023 ,300 -,618 -3,405 ,003 ,983 1,018 LDR 1,991 1,263 ,286 1,576 ,132 ,983 1,018
a. Dependent Variable: ROA

## Sumber : data sekunder yang diolah
Persamaan Regresi Linear Berganda sebagai berikut :
Y = a + B1.X1 + B2.X2
Y = -7.961 + -1.023X1 + 1.991X2
Dari persamaan berikut dapat di interpretasikan sebagai berikut :
1. Pengaruh Net Performing Loan (NPL) terhadap kinerja keuangan yaitu ROA
Hasil uji dari tabel 6 menunjukkan bahwa nilai T sebesar -3.405 dan signifikansi sebesar 0.003 yang berarti  di bawah 0.05 atau dalam persenan 5%. Menjelaskan bahwa Net Performing Loan berpengaruh secara signifikan terhadap kinerja keuangan yang diproksikan dengan Return On Assets (ROA) maka dengan ini (H 1 ) tidak dapat diterima.
2. Pengaruh Loan to Deposit Rasio (LDR) terhadap kinerja keuangan yaitu ROA
Hasil  uji  dari  tabel  6  menunjukkan  bahwa  nilai  T  sebesar  1.576  dan  signifikansi sebesar  0.132  yang  berarti  di  atas  0.05  atau  5%  menjelaskan  bahwa  Loan  to  Deposit  Rasio tidak berpengaruh  secara signifikan dan memiliki dampak positif terhadap kinerja keuangan
yang  diproksikan  dengan  Return  on  Assets  atau  ROA  maka  dengan  ini  (H 2 )  tidak  dapat diterima.

## KESIMPULAN
Dari hasil penelitian  di atas menggunakan data sekunder yang kemudian di olah melalui SPSS,  dapat  disimpulkan  bahwa  nilai  signifikansi  dari  NPL  berada  di  bawah nilai  standar nilai  signifikansi  yang  berarti  NPL  berpengaruh  signifikan  terhadap  kinerja  keuangan  yang diproksikan dengan Return On Assets (ROA).
Didapati  data yang telah diolah di atas bahwa nilai signifikansi dari LDR  berada di atas nilai standar nilai signifikansi  yang artinya LDR tidak berpengaruh signifikan  secara parsial tetapi  memiliki  dampak  positif  terhadap  kinerja  keuangan  yang  diproksikan  dengan  Return On Assets (ROA).
Kemudian  secara  bersamaan  hasil  uji  f  simultan  dengan  nilai  signifikansi  di  bawah standar nilai signifikansi yang artinya NPL dan LDR berpengaruh signifikan secara simultan terhadap Return On Assets (ROA).

## IMPLIKASI
Dari  hasil  penelitian  ini  didapatkan  hasil  dari  NPL  yang  mana  jika  semakin  kecil  nilai dari NPL maka kredit bermasalah pada bank tersebut kecil artinya kinerja dari bank tersebut baik  dan  juga  dapat  mendapatkan  keuntungan  dari  penggunaan  aset  yang  dimilikinya. Kemudian,  untuk  LDR  sendiri  dari  hasil  penelitian  ini  memiliki  nilai  pinjaman  bank  yang sedikit  tinggi  tetapi  tetap  stabil  karna  deposito  yang  dimiliki  dapat  menyeimbangkan pinjaman  bank.  Hal  ini  termasuk  masih  stabil  tetapi  tidak  sesuai  dengan  konsep  dan  logika operasi  bank,  dimana  meningkatnya  dana  pinjaman  kepada  nasabah  akan  meningkatkan kinerja  keuangan.  Hasil  ini  mendukung  penelitian  terdahulu  yang  dilakukan  oleh  Bambang Sudiyatno  dan  Jati  Suroso  (2010)  menyatakan  bahwa  Loan  to  Deposit  Rasio  memiliki pengaruh  yang  positif  tetapi  tidak  signifikan  terhadap  Return  On  Asset.  Usaha  yang  bisa dilakukan  oleh  manajemen  bank  untuk  meningkatkan  kinerja  bank  dari  aspek  LDR  adalah dengan memperbaiki pinjaman kepada nasabah.

## ACKNOWLEDMENTS
Peneliti berterima kasih banyak kepada banyak pihak yang terlah membantu dan ikut andil  dalam  menyelesaikan  penelitian  ini,  termasuk  peneliti  terhadulu  yang  sangat  berjasa bagi  penelitian  ini.  peneliti  sadar  masih  banyak  kekurangan  dari  penelitian  ini,  untuk  itu berterima  kasih  kepada  tuhan  yang  maha  esa  yang  telah  mempermudah  saya,  telah membimbing  dengan  pengetahuan  yang  diberikannya  untuk  menyelesaikan  penelitian  ini, semoga kedepannya penelitian ini berguna bagi masyarakat dalam menambah pengetahuan.

## DAFTAR PUSTAKA
Badan Pemeriksa Keuangan. (1998). Undang - Undang Republik Indonesia Nomor 10 Tahun 1998 Tentang Perubahan Atas Undang - Undang Nomor 7 Tahun 1992 Tentang Perbankan. Jakarta: Presiden Republik Indonesia.
Bank Indonesia. (2009). Peraturan Bank Indonesia tentang Perubahan atas Peraturan Bank Indonesia Nomor 5/8/PBI/2003 tentang Penerapan Manajemen Risiko bagi Bank Umum. Jakarta: Badan Pemeriksa Keuangan.
Bank Indonesia. (2019). Peraturan Bank Indonesia tentang Perubahan atas Peraturan Bank Indonesia Nomor 5/8/PBI/2003 tentang Penerapan Manajemen Risiko bagi Bank Umum. Jakarta: Badan Pemeriksa Keuangan.
BPK. (2003). Peraturan Bank Indonesia 5/8/PBI/2003 Penerapan Manajemen Risiko bagi Bank Umum. Jakarta: Badan Pemeriksa Keuangan.
Gozali, A., & Hatane, S. E. (2014). Pengaruh Intellectual Capital Terhadap Kinerja Keuangan Dan Nilai Perusahaan Khususnya Di Industri Keuangan Dan Industri Pertambangan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Tahun 2008 - 2012. Business Accounting Review , 208-217.
Harun, U. (2016). Pengaruh Ratio - Ratio Keuangan CAR, LDR, NIM, BOPO, NPL
Terhadap ROA. Jurnal Riset Bisnis Dan Manajemen , 67-82.
Haryati, R., & Widyarti, E. T. (2016). Pengaruh Leverage, Size, NPL, BOPO, dan LDR Terhadap Kinerja Keuangan Bank (Studi Pada Bank Umum Konvensional Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indoensia Periode 2010 - 2014). Diponegoro Journal Of Management , 2337-3792.
Kansil, D., Murni, S., & Tulung, J. E. (2017). Pengaruh Risiko Perbankan Terhadap Kinerja Keuangan Tahun 2013 - 2015 (Bank Pembangunan Daerah Se- Indonesia). Jurnal EMBA , 3508-3517.
Mardiana. (2018). Pengaruh Manajemen Risiko Terhadap Kinerja Keuangan (Study Pada Perbankan Syariah Yang Terdaftar Di BEI). Iqtishoduna , 151-166.
Nazir, R., & Mahfuzah, N. (2018). Pengaruh Penerapan Manajemen Risiko Terhadap Kepuasan Kinerja Keuangan Pada Bank Pembangunan Daerah Di Indonesia. Jurnal Visioner dan Strategis , 41-50.
OJK. (2013). PERATURAN BANK INDONESIA NOMOR 15/2/PBI/2013 TENTANG PENETAPAN STATUS DAN TINDAK LANJUT PENGAWASAN . Jakarta: Otoritas Jasa Keuangan.
OJK. (2017). Ikhtisar Perbankan . Retrieved from Otoritas Jasa Keuangan: https://www.ojk.go.id/id/kanal/perbankan/ikhtisar-perbankan/Pages/Lembaga- Perbankan.aspx
OJK. (2017). Tentang Perbankan . Retrieved from Otoritas Jasa Keuangan:
https://www.ojk.go.id/id/kanal/perbankan/tentang-perbankan/Pages/Tugas.aspx
OJK. (2020). Statistik Perbankan Indonesia . Retrieved from Otoritas Jasa Keuangan: https://www.ojk.go.id/id/kanal/perbankan/data-dan-statistik/statistik-perbankan- indonesia/Pages/Statistik-Perbankan-Indonesia---November-2020.aspx
Prasinta, D. (2012). Pengaruh Good Corporate Governance Terhadap Kinerja Keuangan.
Accounting Analysis Journal , 1-7.
Prasiska, W. I. (2019). Analisis Peran Dan Konstribusi BPRS Bina Amanah Satria Kantor Kas Bumiayu Dalam Meningkatkan Kesejahteraan Petani Pada Tahun 2018. Skripsi .
Raharjo, P. D., Setiaji, B., & Syamsudin. (2014). Pengaruh Rasio CAR, NPL, LDR, BOPO, Dan NIM Terhadap Kinerja Keuangan Bank Umum Di Indonesia. Jurnal Ekonomi Dan Manajemen Sumberdaya , 7-12.
Rahmi, L. C. (2014). Pengaruh Risiko Kredit, Risiko Likuiditas, Dan Risiko Tingkat Bunga Terhadap Profitabilitas. Skripsi .
Sudiyatno, B. (2010). Analisis Pengaruh Dana Pihak Ketiga, BOPO, CAR, Dan LDR Terhadap Kinerja Keuangan Pada Sektor Perbankan Yang Go Public Di Bursa Efek Indonesia (BEI). Dinamika Keuangan Dan Perbankan , 125-137.