Analisis Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Return On Asset (ROA) dan Return On Equity (ROE) Pada Perusahaan Bank Umum Syariah di Indonesia
Nur Ahmadi Bi Rahmani
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Universitas Islam Negeri Sumatera Utara nurahmadibr@gmail.com

## Abstract
This  research  performed  aims  to  review  test  the  influence  of  Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR) against the Return On Asset  (ROA)  and  Return  On  Equity  (ROE)  with  Corporate  Commercial  Bank Syariah  Registered  in  Bank  Indonesia  as  samples  method  with  purposive sampling.  Analysis  techniques  used  with  method  of  multiple  linear  regression, Analyst influence CAR And FDR against ROA, and the effect of CAR and FDR against  ROE  over  the  period  2011-2015.  Results  showed  that  operates simultaneously  Singer  Model  at  first  variable  ROA  and  ROA  against  FDR significant influence p-value 0.006 <0.005. Model while on both ROA and ROE. FDR  significant  effect  against  0.006  p-value  <0.005.  First  partial  operating variables Model in CAR has a significant influence Against Its ROA with p-value 0.004  <0.05  and  FDR  had  a  significant  influence  Against  Its  ROA  with  p-value 0.003  <0.05.  Model  while  the  CAR  both  variables  have  a  significant  influence against The ROE  with  p-value 0.000 <0.05 and  FDR had a significant  influence against The ROE with p-value 0.001 <0.05.
Keywords : Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)
Against the Return On Asset (ROA) and Return On Equity (ROE)

## Abstrak
Penelitian  ini  dilakukan  bertujuan  untuk  menguji  pengaruh Capital Adequacy  Ratio (CAR), Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  terhadap Return  On Asset (ROA)  dan Return  On  Equity (ROE)  dengan  perusahaan  Bank  Umum Syariah  yang  terdaftar  di  Bank  Indonesia  sebagai  sampel  dalam  peneliltian  ini dengan metode purposive sampling . Teknik analisis data yang digunakan dengan metode  regresi  linier  berganda  dengan  dua  kali  analisis,  yaitu  analis  pengaruh CAR  dan  FDR  terhadap  ROA,  dan  pengaruh  CAR  dan  FDR  terhadap  ROE selama  periode  2011-2015.  Hasil  penelitian  ini  menunjukan  bahwa  Secara simultan  pada  model  pertama  Variabel  ROA  dan  FDR  berpengaruh  signifikan terhadap  ROA  dengan  p-value  0,006  <  0,005.  Sementara  pada  model  kedua variabel  ROA  dan  FDR  berpengaruh  signifikan  terhadap  ROE  p-value  0,006  < 0,005. Secara parsial pada model pertama variabel CAR memiliki pengaruh yang signifikan  terhadap  ROA  dengan  p-value  0.004  <  0.05  dan  FDR  memiliki pengaruh yang signifikan terhadap ROA dengan p-value 0.003 < 0.05. Sementara pada  model  kedua  variabel  CAR  memiliki  pengaruh  yang  signifikan  terhadap ROE  dengan  p-value  0.000  <  0.05  dan  FDR  memiliki  pengaruh  yang  signifikan terhadap ROE dengan p-value 0.001 < 0.05.
Kata  Kunci: Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR) terhadap Return On Asset (ROA) dan Return On Equity (ROE)

## Pendahuluan
Salah satu peran bank adalah sebagai perantara keuangan antara pihat yang memiliki  dana  dengan  pihak  yang  membbutuhkan  dana  serta  sebagai  lembaga yang  berfungsi  memperlancar  aluran  lalu  lintas  pembayaran.  Sebagai financial intermediary diantara  pihak-pihak  yang  memiliki  dana  dengan  yang membutuhkan  dana ,  i ndustry  perbankan  menjadi  sektor  yang  penting  dalam pembangunan nasional.
Bank  merupakan  suatu  lembaga  yang  berperan  sebagai  perantara keuangan (financial  intermediary) antara  pihak  yang  memiliki  dana (surplus unit) dan  pihak  yang  memerlukan  dana (deficit  unit) .  Kepercayaan  terhadap lembaga  perbankan  menjadi  sangat  penting  agar  fungsi  intermediasi  dapat berjalan  dengan  baik.  Fungsi  intermediasi  yang  berjalan  dengan  baik  akan menciptakan penggunaan dana yang optimal dan efisien. Hal ini akan berdampak pada  meningkatnya  aktivitas  produktif  dari  dana  yang  dipinjamkan  sehingga output  aktivitas  produksi  akan  meningkat  dan  lapangan  kerja  baru  yang  banyak bermunculan  menambah  taraf  kemakmuran  dan  kesejahteraan  masyarakat (Muharam dan Pusvitasari, 2007).
Saat  ini  perbankan  di  Indonesia  memasuki  masa  persaingan  yang  sangat kompetitif.Hal ini disebabkan banyaknya bank yang beroperasi di Indonesia baik yang  beroperasi  secara  lokal  maupun  yang  beroperasi  berskala  internasional. Dengan  semakin  kompetitifnya  persaingan  di  dunia  perbankan  maka bank- bank mulai meningkatkan keunggulan kompotetitifnya untuk memberikan layanan yang terbaik kepada para nasabahnya melalui berbagai macam produk perbankan seperti produk dana, produk pinjaman atau produk jasa lainnya.
Perusahaan perbankan dituntut menjadi  lebih dinamis dalam berbagai hal termasuk  meningkatkan  kemampuan  pelayanan  dalam  meraih  kembali kepercayaan masyarakat  yang selama ini menurun. Langkah strategis  yang dapat dilakukan adalah dengan cara memperbaiki kinerja bank. Kinerja yang baik suatu bank diharapkan mampu meraih kembali  kepercayaan masyarakat  terhadap bank itu  sendiri  atau  sistem  perbankan  secara  keseluruhan.  Pada  sisi  lainkinerja  bank dapat  pula  dijadikan  sebagai  tolok  ukur  kesehatan  bank  tersebut.Lemahnya
kondisi internal bank seperti manajemen yang kurang memadai, pemberian kredit kepada  kelompok  atau  group  usaha  sendiri  serta  modal  yang  tidak  dapat mengcover  terhadap risiko-risikoyang  dihadapi  oleh  bank  tersebut  menyebabkan kinerja  bank  menurun.Penurunan  kinerja  bank  dapat  menurunkan  pula kepercayaan masyarakat. PSAK 31 menyatakan bahwa “bank merupakan industri yang  dalam  kegiatan  usahanya  mengandalkan  kepercayaan  masyarakat  sehingga tingkat  kesehatan  bank  perlu  dipelihara”.  Bank  Indonesia  menerapkan  aturan tentang  kesehatan  bank,  dimana  kesehatan  bank  dapat  diartikan  sebagai kemampuan  suatu  bank  untuk  melakukan  kegiatan  operasional  perbankan  secara normal  dan  mampu  memenuhi  semua  kewajibannya  dengan  baik  dengan cara- cara yang  sesuai  dengan  peraturan  perbankan  yang  berlaku.  Penilaian  tingkat kesehatan bank umumnya mencakup penilaian terhadapfaktor-faktor permodalan, kualitas  asset,  manajemen,  rentabilitas,  likuiditas,  sensitivitas  terhadap  resiko pasar, atau yang dikenal dengan CAMEL.
Berdasarkan  data  dari  Bank  Indonesia,  saat  ini  sudah  terdapat  11  bank umum syariah di Indonesia. Jumlah ini berbeda dari yang sebelumnya yang hanya terdapat  dua  bank  umum  syariah  di  Indonesia  pada  tahun  1999.Hal  ini menunjukan bahwa industri perbankan syariah di Indonesia memiliki potensi yang sangat besar untuk terus berkembang. Namun, seiring bertambahnya jumlah bank di Indonesia, maka persaingan pun akan semakin ketat. Tidak hanya bank umum syariah harus bersaing dengan sesama bank syariah, namun masih harus bersaing dengan  bank  konvensional.Situasi  ini  menuntut  industri  perbankan  untuk memiliki  kinerja  yang  baik  agar  dapat  bersaing  dan  merebut  pangsa  pasar perbankan di Indonesia.
Dalam Pasal 1 ayat (2) UU No. 10 Tahun 1998 tentang perubahan UU Nomor 7 Tahun  1992  tentang  perbankan  menyatakan  “bank  adalah  badan    usaha    yang menghimpun    dana    dari    masyarakat    dalam    bentuk    simpanan    dan    menyalurkannya kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  dan  atau  bentuk-bentuk    lain  dalam  rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak”. Sedangkan bank  dalam pasal 1 ayat (1) UU No.  21 Tahun 2008 tentang  perbankan  syariah    menyatakan  “Perbankan  syariah  adalah segala sesuatu yang menyangkut tentang  bank syariah dan unit usaha syariah, mencakup kelembagaan,  kegiatan  usaha,    serta  cara  dan  proses  dalam  melaksanakan  kegiatan usahanya”.
Bank yang memiliki tingkat kesehatan yang baik dapat dikatakan memiliki kinerja  yang  baik  pula.Kinerja  merupakan  hal  penting  yang  harus  dicapai  oleh setiap  perusahaan,  karena  kinerja  merupakan  cerminan  dari  kemampuan perusahaan  dalam  mengelola  dan  mengalokasikan  sumber  dayanya.Penilaian kinerja  suatu  bank  dapat  dilakukan  dengan  menganalisis  laporan  keuangannya. Berdasarkan  Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor:  3/22/PBI/2001  Tentang Transparansi  Kondisi  Keuangan  Bank,  Bank  wajib  menyusun  dan  menyajikan laporan  keuangan  dengan  bentuk  dan  cakupan  sebagaimana  ditetapkan  dalam Peraturan Bank Indonesia ini, yang terdiri dari: (1) Laporan Tahunan; (2) Laporan Keuangan  Publikasi  Triwulanan;  (3)  Laporan  Keuangan  Publikasi  Bulanan;  dan (4)  Laporan  Keuangan  Konsolidasi.  Laporan  keuangan  yang  diterbitkan diharapkan dapat mencerminkan kinerja bank yang sebenarnya.
Kegiatan operasional Bank syariah menggunakan prinsip bagi hasil. Bank syariah  tidak  menggunakan  bunga  sebagai  alat  untuk  memperoleh  keuntungan maupun  membebankan  bunga  atas  pinjaman  karena  bunga  merupakan  riba  yang diharamkan.  Pola  bagi  hasil  ini  memungkinkan  nasabah  untuk  mengawasi langsung  kinerja  bank  syariah  dengan  memantau  jumlah  bagi  hasil  yang diperoleh. Jika jumlah keuntungan bank semakin besar maka semakin besar pula bagi  hasil  yang  diterima  nasabah,demikian  juga  sebaliknya.  Jumlah  bagi  hasil yang  kecil  atau  mengecil  dalam  waktu  cukup  lama  menjadi  patokan  bahwa pengelolaan  bank  merosot.  Keadaan  itu  merupakan  peringatan  dini  yang transparan dan mudah bagi nasabah.
Kinerja  keuangan  dapat  dilihat  dari  rasio-rasio  dalam  laporan  keuangan, salah satunya adalah rasio profitabilitas. Rasio Profitabilitas merupakan rasio yang menunjukkan  besarnya  laba  yang  diperoleh  sebuah  perusahaan  dalam  periode tertentu. Rasio ini digunakan untuk menilai seberapa efisien pengelola perusahaan dapat mencari keuntungan atau laba untuk setiap penjualan yang dilakukan. Salah satu  ukuran  yang  digunakan  untuk  melihat  rasio  profitabilitas  adalah Return  On Assets (ROA) dan Return On Equity (ROE).
Profitabilitas  merupakan  indikator  yang  paling  tepat  untuk  mengukur kinerja  suatu  bank  (Syofyan,  2002).  Ukuran  profitabilitas  yang  digunakan adalah Return  on  Equity (ROE)  untuk  perusahaan  pada  umumnya  dan return  on asset (ROA)  pada  industri  perbankan.  Keduanya  dapat  digunakan  dalam mengukurbesarnya  kinerja  keuangan  pada  industri  perbankan. Return  on
Asset (ROA) memfokuskan kemampuan perusahaan untuk memperoleh earning dalam operasi perusahaan, sedangkan Return on Equity (ROE)  hanya  mengukur return yang  diperoleh  dari  investasi  pemilik perusahaan  dalam  bisnis  tersebut  (Siamat,  2002).  Sehingga  dalam  penelitian  ini ROA digunakan sebagai ukuran kinerja perbankan.
ROA  penting  bagi  bank  karena  ROA  digunakan  untuk  mengukur efektivitas perusahaan di dalam menghasilkan keuntungan dengan memanfaatkan aktiva  yang  dimilikinya.  ROA  merupakan  rasio  antara  laba  sesudah  pajak terhadap  total  asset.  Semakin  besar  ROA  menunjukkan  kinerja  perusahaan semakin  baik,  karena  tingkat  kembalian  ( return )  semakin  besar  (Suad Husnan,1998).
ROE  menunjukkan  besarnya  pengembalian  atas  total  modal  untuk menghasikan  keuntungan,  sedangkan  ROA  menunjukkan  kemampuan  dari keseluruhan  aktiva  yang  ada  dan  yang  digunakan  untuk  menghasilkan keuntungan.  Dalam  hal  ini  ROE  menjadi  indikator  utama  dalam  mengukur profitabilitas  bank. Return  On  Equity (ROE)  merupakan  indikator  yang  sangat penting  bagi  para  pemegang  saham  dan  calon  investor  untuk  mengukur kemampuan  bank  dalam  memperoleh  laba  bersih  yang  dikaitkan  dengan pembayaran dividen. Kenaikan dalam rasio ini berarti terjadi kenaikan laba bersih dari  bank  yang  bersangkutan,  dengan  demikian  kenaikan  tersebut  akan menyebabkan kenaikan harga saham bank (Lukman Dendawijaya, 2005:119).
ROA
2015 2014 2013 2012 2011
Gambar  1.1  Perkembangan  ROA  Perusahaan  Perbankan  Syariah  di Indonesia
Gambar  1.2 Perkembangan  ROE  Perusahaan  Perbankan  Syariah  di Indonesia
Berdasarkan  Gambar  1.1,  dapat  di  ketahui  perkembangan  ROA  yang menunjukan peningkatan dan penurunan setiap tahunnya.Walaupun perkembangan  ROA  menunjukan  perkembangan  yang  cukup  baik  untuk  bank umum syariah, namun masih ada beberapa bank yang menunjukan perkembangan ROA  yang  belum  cukup  baik.  Berdasarkan  perkembangan  ROA  dapat  terlihat ROA tertinggi  di  miliki  oleh PT  BCA Syariah pada tahun 2011 sementara ROA terendah terjadi pada PT Maybank Indonesia.
Hal serupa juga terlihat pada Gambar 1.2 yang menunjukan perkembangan ROE  yang  berfluktuatif.  Walaupun  beberapa  bank  menunjukan  perkembangan ROE yang cukup baik, namun masih terdapat beberapa bank menunjukan tingkat ROE yang tidak terlalu baik, yaitu PT bank Jabar dan Banten Syariah pada tahun 2012,  PT  Bank  Victoria  Syariah  pada  tahun  2015  dan  2014,  dan  PT  Maybank Indonesia Syariahpada tahun 2015.
Adabanyak  factor  yang  dapat  mempengaruhi  perubahan  profitabilitas perusahaan. Salah satunya adalah Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Financing to Deposit  Ratio (FDR). Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  merupakan  rasio  yang menunjukan  tingkat  kecukupan  modal,  yang  berarti  jumlah  modal  sendiri  yang diperlukan  untuk  menutupi  resiko  kerugian  yang  disebabkan  dari  penanaman aktiva  beresiko.  Semakin  tinggi  rasio  CAR  akan  bertampak  pada  penigkatan
ROE
2015
2014 2013
2012 2011
kepercayaan  masyarakat  yang  pada  akhir  akan  meningkatkan  profitabilitas perusahaan.  Ketentuan  minimum  yang  telah  di  tetapkan  oleh  Bank  Indonesia untuk  rasio  CAR  adalah  sebesar  8  %.Hal  ini  dikarenakan  dengan  modal  yang besar,  manajemen  bank  sangat  leluasa  dalam  menempatkan  dananya  kedalam aktivitas yang menguntungkan dalam rangaka meningkatkan profitabilitas.
Selain adalah Capital  Adequacy Ratio (CAR), Financing  to  Deposit  Ratio (FDR) juga merupakan rasio yang dapat mempengaruhi profitabilitas perusahaan. Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk mengukur  seberapa  jauh  kemampuan  bank  dalam  membayar  kembali  penarikan dana  yang dilakukan deposan dengan mengandalkan pembiayaan  yang diberikan sebagai sumber lukuiditas.semakin tinggi FDR, maka laba perusahaan yang akan dihasilkan akan semakin tinggi. Kemudian, dengan meningkatkan laba perusahaan akan meningkatk pula kinerja perusahaan.
Gambar  1.3 Perkembangan  CAR  Perusahaan  Perbankan  Syariah  di Indonesia
CAR
2015
2014
2013 2012
2011
Gambar  1.4 Perkembangan  FDR  Perusahaan  Perbankan  Syariah  di Indonesia
Berdasarkan  Gambar  1.3,  dapat  di  ketahui  perkembangan  CAR  yang menunjukan  peningkatan  dan  penurunan  setiap  tahunnya.CAR  tertingg  di  miliki oleh PT Panin Bank Syariah pada tahun 2011 dan PT PT Maybank Indonesia pada tahun  2011.Walaupun  perkembangan  CAR  Bank  Umum  Syarih  menunjukan perkembangan  yhang  cukup  baik,  namun  jika  dibandingkan  dengan perkembangan  ROA  dan  ROE  masih  menunjukan  perkembangan  yang  masih kurang cukup baik.Begitu juga yang dialami bank umu syartiah yang dilihat pada perkembangan FDR selama 5 tahun terakhir.

## Kinerja Perbankan
Kinerja  perusahaan  dapat  dinilai  melalui  berbagai  macam  variabel  atau indikator,  antara  lain  melalui  laporan  keuangan  perusahaan  yang  bersangkutan. Berdasarkan  laporan  keuangan  ini  dapat  dihitung  sejumlah  rasio  keuangan  yang umum  digunakan  sebagai  dasar  di  dalam  penilaian  kinerja  perusahaan.  Menurut Merkusiwati (2007), penilaian kinerja perusahaan bagi manajemen dapat diartikan sebagai  penilaian  terhadap  prestasi  yang  dapat  dicapai.  Dalam  hal  ini  laba  dapat digunakan  sebagai  ukuran  dari  prestasi  yang  dicapai  dalam  suatu perusahaan. Kesehatan  bank  adalah  kemampuan  suatu  bank  untuk  melakukan kegiatan  operasional  perbankan  secara  normal  dan  mampu  memenuhi  semua kewajibannya  dengan  baik  melalui  caracara  yang  sesuai  dengan  peraturan  yang berlaku (Susilo dkk, 2000)
Return On Asset (ROA)
Return  on  Assets (ROA)  merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk mengukur  kemampuan  manajemen  bank  dalam  memperoleh  profitabilitas  dan mengelola  tingkat  efisiensi  usaha  bank  secara  keseluruhan.  Semakin  besar  nilai rasio  ini  menunjukkan  tingkat  rentabilitas  usaha  bank  semakin  baik  atau  sehat (Mahrinasari,  2003).  Sedangkan  menurut  Bank  Indonesia, Return  On  Asset. Return on Asset (ROA) merupakan rasio antara laba sebelum pajak terhadap total asset.  Semakin  besar Return  on  Asset menunjukkan  kinerja  keuangan  yang semakin  baik,  karena  tingkat  kembalian  semakin  besar.  Apabila Return  on
Asset meningkat,  berarti  profitabilitas  perusahaan  meningkat,  sehingga  dampak akhirnya  adalah  peningkatan  profitabilitas  yang  dinikmati  oleh  pemegang  saham (Husnan, 1998).

## Return On Equity (ROE)
ROE (Return  On  Equity) merupakan  rasio  antaralaba  sesudah  pajak terhadap total modal sendiri ( equity) yang berasal dari setoran modal pemilik, laba tidak  dibagi  dan  cadangan  lain  yang  dimiliki  perusahaan.  Semakin  tinggi  ROE menunjukkan  semakin  efisien  bank  menggunakan  modal  sendiri  untuk menghasilkan laba atau keuntungan bersih.
Rasio ini menggunakan hubungan antara keuntungan setelah pajak dengan modal  sendiri  yang  digunakan  perusahaan.  Yang  dianggap  modal  sendiri  adalah saham  biasa,  agio  saham,  laba  ditahan,  saham  preferen  dan  cadangan-cadangan lain. On Equity diperoleh dari Net Income after tax dibagi equity . Semakin tinggi rasio  ini  menandakan  kinerja  perusahaan  semakin  baik  atau  efisien,  nilai equity perusahaan  akan  meningkat  dengan  peningkatan  rasio  ini. Return  On  Equity (ROE) yaitu  rasio  untuk  mengukur  kemampuan  perusahaan  dalam  menghasilkan laba bersih yang dikaitkan dengan pembayaran dividen.

## Capital Adeqiacy Ratio (CAR)
Merupakan  rasio  kinerja  bank  untuk  mengukur  kecukupan  modal  yang dimiliki  bank  untuk  menunjang  aktiva  yang  mengandung  atau  menghasilkan resiko.  CAR  menjadi  rasio  kecukupan  modal  yang  berfungsi  menampung  risiko kerugian  yang  kemungkinan  dihadapi  oleh  bank.  Semakin  tinggi  CAR,  maka semakin  baik  kemampuan  bank  tersebut  untuk  menanggung  risiko  dari  setiap kredit  /  aktiva  produktif  yang  berisiko tertimbang.  Menurut  Dendawijaya  (2005), capital adequacy ratio adalah rasio kinerja bank untuk mengukur kecukupan modal yang dimilki  bank  untuk  menunjang  aktiva  yang  mengandung  atau  mengahasilkan  resiko, misalnya  kredit    yang  diberikan.  Semakin  tinggi  resiko  rasio  CAR  maka  semakin  baik kondisi  suatu  bank  dan  jika  nila  CAR  tinggi  berarti  bank  tersebut  mampu  membiayai kegiatan operasinya . Tingginya CAR mengindikasikan bahwa bank tersebut mampu membiayai  kegiatan  operasional  dan  memberikan  kontribusi  yang  cukup  besar bagi profitabilitas (Kuncoro et al . 2002)

## Financing to Deposit Ratio (FDR)
Merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  sejauh  mana  bank mampu untuk membayar kembali penarikan dana yang dilakukan deposan dengan mengandalkan pembiayaan yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya. Semakin tinggi  FDR  akan  meningkatkan  laba  bank,  dengan  asumsi  bank  tersebut  mampu menyalurkan dananya dengan efektif.

## Kerangka Konseptual
Berdasarkan  lata  belakang  dan  uraian  teoritis  penelitian,  maka  kerangka konsep penelitian dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:

## Gambar1.5 Kerangka Konseptual Penelitian

## Hipotesis Penelitian
Berdasarkan  lata  belakang,  serta  rumusan  dan  tujuan  penelitian,  maka hipotesis dalam penelitian ini adalah sebagai berikut :
1. Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh signifikan terhadap Return on Asset (ROA)
2. Financing to Deposit Ratio (FDR) berpengaruh signifikan terhadap Return on Asset (ROA)
3. Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  dan Financing  to  Deposit  Ratio (FDR) berpengaruh signifikan terhadap Return on Asset (ROA)
4. Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh signifikan terhadap Return on Equity (ROE)
5. Financing to Deposit Ratio (FDR) berpengaruh signifikan terhadap Return on Equity (ROE)
6. Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  dan Financing  to  Deposit  Ratio (FDR) berpengaruh signifikan terhadap Return on Equity (ROE)
Capital Adequacy Ratio (CAR) Return On Asset (ROA) Return On Equity (ROE)
Financing to Deposit Ratio (FDR)

## Jenis Penelitian
Penelitian  ini  menggunakan  desain  penelitian  kausal.  Menurut Sugiyono(2007:30) “desain kausal adalah penelitian yang bertujuan menganalisis hubungan sebab akibat antaravariabel independen (variabel  yang mempengaruhi) dan variabel dependen (variabel yang dipengaruhi)”.

## Jenis dan Sumber Data
Penelitian ini menggunakan data kuantitatif,  yaitu data  yang diukurdalam skala  numerik.Data  penelitian  ini  merupakan pooling  data .MenurutJogiyanto (2004:  54)  “panel  data  atau pooling  data adalah  gabungan  dari  data  yang melibatkan satu  waktu  tertentu ( cross  sectional )  dan data  yangmelibatkan urutan waktu ( time series )”.

## Sumber Data
Sumber data yang dipergunakan dalam penelitian ini adalah datasekunder. Menurut Sugiyono (2008:193) “sumber sekunder adalah sumber data  yang tidak langsung  memberikan  data  kepada  pengumpul  data,  misalnya  lewat  orang  lain atau  lewat  dokumen”.  Data  sekunder  dalam  penelitian  berupa  laporan  keuangan perusahaan perbankan yang tercatat di Bursa Efek ndonesia (BEI) yang diperoleh dari  situs  resmi  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI)  yaituwww.idx.co.iddengan periodesasi data tahun 2011 sampai dengan tahun 2015.

## Populasi dan Sampel
Populasi adalah wilayah generalisasi yang terdiri atas: obyek/subyek yang mempunyai  kualitas  dan  karakteristik  tertentu  yang  ditetapkan  peneliti  untuk dipelajari  dan  kemudian  ditarik  kesimpulannya  (Sugiyono,  2008:115).  Populasi dalam penelitian ini adalah perusahaan perbankan Syariah yang terdaftar di Bursa Efek  Indonesia  (BEI)  sejak  tahun  2011  hingga  2015,  yaitu  sebanyak  11 perusahaan.

## Sampel
Sampel  adalah  bagian  dari  jumlah  dan  karakteristik  yang  dimiliki  oleh populasi tersebut (Sugiyono, 2008:116).Sampel penelitian diambil secara purposive  sampling yaituteknik  pengambilan  sampel  dengan  pertimbangan
atau  kriteria  tertentu  (Sugiyono,  2008).  Sampel  dipilih  berdasarkan  kriteria sebagai berikut:
1. Perusahaan  perbankanUmum  Syariah  yang  terdaftar  di  Bank Indonesia (BI) selama periode 2011-2015
2. Perusahaan  perbankan  memiliki  laporan  keuangan  tahunan  selama periode 2011-2015
Tabel 1.1. Sampel penelitian Nama Bank Kriteria 1  Kriteria 2 PT. Bank Syariah Mandiri √ √ PT. Bank Muamalat Indonesia √ √ PT BNI Syariah √ √ PT BRI Syariah √ √ PT. Bank Syariah Mega Indonesia √ √ PT Bank Jabar dan Banten Syariah √ √ PT Bank Panin Syariah √ √ PT Bank Bukopin Syariah √ √ PT Bank Victoria Syariah √ √ PT BCA Syariah √ √ PT Maybank Indonesia Syaria √ √ Total Sampel 11
Berdasarkan Tabel 1.1 dapat diketahui bahwa sampel yang digunakan dalam penellitian ini setelah menggunakan kriteria pengambilan sampel berjumlah 11 sampel.

## Metode Pengumpulan Data
Penelitian ini menggunakan dua metode pengumpulan data, yaitu:
1. Studi Pustaka
Mengumpulkan  data  dan  teori  yang  relevan  terhadap  permasalahan  yang akan diteliti dengan melakukan studi pustaka terhadap literatur dan bahan pustaka lainnya seperti artikel, jurnal, buku, dan penelitian terdahulu.
2. Studi Dokumentasi
Pengumpulan  data  sekunder  yang  berupa  laporan  keuangan  tahunan masing–masing  Bank  yang  diperoleh  dari  Website  Bursa  Efek  Indonesia  yaitu www.idx.co.id

## Definisi Operasional
1. Return on Asset  (ROA)  adalah Rasio  antara laba sebelum pajak terhadap total asset bank tersebut.
2. Return on Equity (ROE) adalah rasio untuk mengukur laba bersih sesudah pajak dengan ekuitas bank tersebut
3. Capital Adeqiacy Ratio (CAR) adalah rasio kinerja bank untuk mengukur kecukupan  modal  yang  dimiliki  bank  untuk  menunjang  aktiva  yang mengandung atau menghasilkan resiko
4. Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  adalah rasio  yang  digunakan  untuk mengukur sejauh mana  bank mampu untuk  membayar kembali  penarikan dana  yang  dilakukan  deposan  dengan  mengandalkan  pembiayaan  yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya

## Teknik Analisis
Teknik  analisis  data  yang  digunakan  adalah  statistic  deskriptif  – komparatif,  yaitu  suatu  teknik  analisis  data  dengan  cara  mendeskripsikan  atau menggambarkan  data  yang  telah  terkumpul  sebagaimana  adanya  dari  nilai variabel  mandiri,  baik  satu  variabel  atau  lebih  kemudian  membuat  perbandingan atau  menghubungkan  antara  variabel  satu  dan  yang  lainnya  dilanjutkan  dengan membuat  kesimpulan  yang  berlaku  untuk  umum  atau  generalisasi  (Sugiyono, 2008:206). Data dianalisis dengan menggunakan bantuan SPSS 19.0 for windows. Analisis  statistik  yang  dilakukan  antara  lain  dengan  menggunakan  alat  analisis regresi linier berganda. Proses analisis dilakukan dengan dua persamaan, yaitu :
1. y 1 = a + b 1 x 1 + b 2 x 2 + e
2. y 2 = a = + e
Diketahui :
y 1 = ROA y 1 = ROE a = Kontanta b 1 ,b 2
= koefisien regresi berganda
x 1 = CAR x 2 = FDR e = error
Hasil Analisis Penelitian Persamaan Pertama
Tabel 1.2 Hasil Uji Determinan
Model Summary
Model  R R Square Adjusted R Square Std.  Error  of the Estimate 1 ,703 a ,711 ,627 3,23544 a. Predictors: (Constant), FDR, CAR
Berdasarkan hasil data diatas, dapat diketahui bahwa nilai R 2 adalah 0,711. Hal  ini  berarti  7,11%  ROA  dapat  dijelaskan  oleh  CAR  dan  FDR.  Sedangkan sisanya 2,89% di jelaskan oleh sebab-sebab lain di luar model
Tabel 1.3 Hasil Uji F
ANOVA b Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. 1 Regression  5,879 2 2,940 ,381 ,006 a Residual 544,339 52 10,468 Total 550,218 54
a. Predictors: (Constant), FDR, CAR

## b. Dependent Variable: ROA
Berdasarkan  tabel  diatas  menunjukan  bahwa  secara  bersama-sama  atau simultan  Variabel  ROA  dan  FDR  berpengaruh  signifikan    terhadap  ROA perusahaan Bank Umum Syariah dengan p-value 0,006 < 0,005.
Tabel 1.4 Hasil Uji t Coefficients a
Model Unstandardized
Coefficients
Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta
1 (Constant)  ,294 1,336 ,345 ,005 CAR ,419 ,142 ,191 ,464 ,004 FDR ,401 ,118 ,116 ,484 ,003

## a. Dependent Variable: ROA
Berdasarkan  tabel  diatas,  dapat  diketahui  bahwa  variabel  CAR  memiliki pengaruh yang signifikan terhadap ROA perusahaan Bank umum Syariah dengan p-value 0.004 < 0.05 dan FDR memiliki pengaruh yang signifikan terhadap ROA perusahaan  Bank  umum  Syariah  dengan  p-value  0.003  <  0.05.  Variabel  FDR  di ketahui  memiliki  pengaruh  yang  lebih  dominan  dari  CAR,  hal  ini  dikarenakan variabel FDR pengaruhnya lebih signifikan dari pada CAR
Hasil Analisis Penelitian Persamaan Kedua
Tabel 1.5 Hasil Uji Determinan Model Summary
Model  R R Square Adjusted R Square Std.  Error  of the Estimate 1 ,764 a ,727 ,711 4,62635

## a. Predictors: (Constant), FDR, CAR
Berdasarkan hasil data diatas, dapat diketahui bahwa nilai R 2 adalah 0,727. Hal  ini  berarti  7,27%  ROE  dapat  dijelaskan  oleh  CAR  dan  FDR.  Sedangkan sisanya 2,73% di jelaskan oleh sebab-sebab lain di luar model.
Tabel 1.6 Hasil Uji F
ANOVA b Model Sum
of
Squares Df Mean Square F Sig. 1 Regression  194,290 2 97,145 ,419 ,042 a Residual 7028,942 52 135,172 Total 7223,232 54 a. Predictors: (Constant), FDR, CAR b. Dependent Variable: ROE
Berdasarkan  tabel  diatas  menunjukan  bahwa  secara  bersama-sama  atau simultan  Variabel  ROA  dan  FDR  berpengaruh  signifikan  terhadap  ROE perusahaan Bank Umum Syariah dengan p-value 0,006 < 0,005.
Tabel 1.7 Hasil Uji t Coefficients a
Model Unstandardized
Coefficients Standardized
Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant)  5,048 4,799 3,885 ,000 CAR ,333 ,150 ,372 ,586 ,000 FDR ,304 ,163 ,312 ,462 ,001

## a. Dependent Variable: ROE
Berdasarkan  tabel  diatas,  dapat  diketahui  bahwa  variabel  CAR  memiliki pengaruh yang signifikan terhadap ROE perusahaan Bank umum Syariah dengan p-value 0.000 < 0.05 dan FDR memiliki pengaruh yang signifikan terhadap ROE perusahaan  Bank  umum  Syariah  dengan  p-value  0.001  <  0.05.  Variabel  CAR  di ketahui  memiliki  pengaruh  yang  lebih  dominan  dari  FDR,  hal  ini  dikarenakan variabel CAR pengaruhnya lebih signifikan dari pada FDR.

## Kesimpulan
Berdasarkan hasil analisis maka dapat di simpulkan sebagai berikut :
1. R 2 adalah  0,711.  Hal  ini  berarti  7,11%  ROA  dapat  dijelaskan  oleh  CAR dan  FDR.  Sedangkan  sisanya  2,89%  di  jelaskan  oleh  sebab-sebab  lain  di luar  model.  Sementara  untuk  model  kedua  nilai  R 2 adalah  0,727.  Hal  ini berarti  7,27%  ROE  dapat  dijelaskan  oleh  CAR  dan  FDR.  Sedangkan sisanya 2,73% di jelaskan oleh sebab-sebab lain di luar model.
2. Secara  bersama-sama  atau  simultan  pada  model  pertama  Variabel  ROA dan FDR berpengaruh signifikan  terhadap ROA perusahaan Bank Umum Syariah  dengan  p-value  0,006  <  0,005.  Sementara  pada  model  kedua Berdasarkan  tabel  diatas  menunjukan  bahwa  secara  bersama-sama  atau
simultan  Variabel  ROA  dan  FDR  berpengaruh  signifikan  terhadap  ROE perusahaan Bank Umum Syariah dengan p-value 0,006 < 0,005.
3. Secara parsial pada model pertama variabel CAR memiliki pengaruh yang signifikan terhadap ROA perusahaan Bank umum Syariah dengan p-value 0.004 < 0.05 dan FDR memiliki pengaruh  yang signifikan terhadap ROA perusahaan  Bank  umum  Syariah  dengan  p-value  0.003  <  0.05.  Variabel FDR di ketahui memiliki pengaruh yang lebih dominan dari CAR, hal ini dikarenakan  variabel  FDR  pengaruhnya  lebih  signifikan  dari  pada  CAR. Sementara  pada  model  kedua  variabel  CAR  memiliki  pengaruh  yang signifikan terhadap ROE perusahaan Bank umum Syariah dengan p-value 0.000 < 0.05 dan  FDR  memiliki pengaruh  yang signifikan terhadap ROE perusahaan  Bank  umum  Syariah  dengan  p-value  0.001  <  0.05.  Variabel CAR di ketahui memiliki pengaruh yang lebih dominan dari FDR, hal ini dikarenakan variabel CAR pengaruhnya lebih signifikan dari pada FDR.

## Daftar Pustaka
Arifin, Zainal. 2005. Dasar-dasar Manajemen Bank Syariah . Bandung: Alvabet
Dendawijaya, Lukman. 2009. Manajemen Perbankan . Jakarta : Ghalia Indonesia.
Farhan  Akhtar,  Muhammad,  Khizer  Ali  dan  Shama  Sadaqat,    2011.    “Factors Influencing  The  Profitability    of    Islamic    Banks    of    Pakistan”,
International    Research    Journal    of  Finance  and  Economics ,  ISSN 1450-2877 Issue 66.
Haryati,  Sri.  2001.  Analisis  Kebangkrutan  Bank,”  Jurnal  Ekonomi  dan  Bisnis Indonesia. Vol.16, No.4, 2001.
Ikatan  Akuntan  Indonesia,  2002. Kerangka  Dasar  Penyusunan  dan  Penyajian Laporan Keuangan Bank Syariah , Salemba Empat, Jakarta.
Karim,  Adiwarman  A.  2004. Bank  Islam  Analisis  Fiqh  dan  Keuangan ,  Jakarta  : PT RajaGrafindo Persada.
Muhammad,  2005. Manajemen  Dana  Bank  Syariah ,  Edisi  Pertama,  Cetakan Kedua, Ekonisia, Yogyakarta.
Rivai,  Veithzal  dan  Arviyan  Arifin,  2010. Islamic  Banking:  Sebuah  Teori, Konsep, dan Aplikasi , Bumi Aksara, Jakarta.
Rivai, Veithzal dan Arviyan Arivin. 2010. Islamic Banking, sebuah Teori, Konsep dan Aplikasi . Jakarta : Bumi Aksara
Siamat,  Dahlan.  2007. Manajemen  Lembaga  Keuangan .  Jakarta  :  Lembaga Penerbit FEUI.
Sudarini,  Sinta.  2005.  Penggunaan  Rasio  Keuangan    dalam    Memprediksi  Laba Masa  yang    Akan  Datang. Jurnal    Akuntansi    dan    Manajemen ,    Vol. XVI No.  3 Desember 2005.
Sugianto,  FX.,    Prasetiono,  dan    Teddy    Haryanto.  2002.  Manfaat Indikatorindikator  Keuangan  dalam  Pembentukan  Model  Prediksi Kondisi  Kesehatan    Bank. Jurnal  Bisnis  Strategi. Vol.  10,  Desember 2002, h . 11-26
Sugiyono. 2004. Metode Penelitian Bisnis . Bandung : Alfabeta.
Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No  3/30  DPNP  tangga  14  Desember  2001,  perihal Laporan  Keuangan  Publikasi  Bank  Umum  kepada  Bank  Indonesia, Jakarta: Bank Indonesia, 2001.
Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No  6/73/Intern  DPNP  tanggal  24  Desember  2004, perihal      Pedoman      Sistem      Penilaian      Tingkat      Kesehatan      Bank Umum (CAMELS Rating), Jakarta: Bank Indonesia, 2004.
Suryana. 2010. Metodologi Penellitian Model Praktisi Penelitian Kuantitatif dan Kualitatif . Universitas Pendidikan Indonesia.
Suryani.  2011.  Analisis  Pengaruuh  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  Terhadap Profitabilitas  Perbankan  Syariah  di  Indonesia. Walisongo, Volume  19, No. 1, Mei 2011.
Syofyan,  Sofriza. 2002. Pengaruh   Struktur  Pasar  terhadap Kinerja  Perbankan di Indonesia. Media Riset Bisnis & Manajemen . Vol. 2, No. 3, Desember 2002.
Usman,  Bahtiar.  2003.  Analisis  Rasio  Keuangan  dalam  Memprediksi  Perubahan Laba pada Bank-bank di Indonesia. Media Riset Bisnis dan Manajemen , Vo1.3, No. l, April, 2003, h. 59-74.
Werdaningtyas, Hesti. 2002. Faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank Take Over Pramerger di  Indonesia. Jurnal Manajemen Indonesia , Vol. 1, No. 2, 2002.
Yuliani.  2007.  Hubungan    Efisiensi    Operasional  dengan    Kinerja    Profitabilitas pada  Sektor  Perbankan  yang  Go  Public  di  Bursa  Efek  Jakarta. Jurnal Manajemen dan Bisnis “Sriwijaya,” Vol. 5, No. 10, Desember, 2007.