## Analisis Pengaruh CAR, NIM, BOPO, dan LDR Terhadap Profitabilitas Bank Persero
Fenandi Bilian 1 , Purwanto 2
1 Faculty of Business, President University, Bekasi, Indonesia
2 Faculty of Business, President University, Bekasi, Indonesia

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  mencari  variabel  mana  yang  memiliki  pengaruh  paling  signifikan  terhadap return  on  assets . Dengan  menggunakan purposive  sampling dan  data  panel,  penelitian  ini  memperoleh  80  sampel  analisis  yang memenuhi kriteria. Sampel tersebutmerupakan laporan keuangan tahun 2010 – 2014 dari 4 Bank Persero. Penelitian ini menggunakan beberapa metode analisis, yakni analisis deskriptif, asumsi klasik, regresi linier berganda dan pengujian hipotesis.  Berdasarkan  penelitian  yang  telah  dilakukan  didapatkan  hasil  bahwa net  interest  margin dan  biaya operasional  pendapatan  operasional  memiliki  pengaruh  yang  signifikan  terhadap return  on  assets .  Sedangkan capital adequacy  ratio dan loan  to  deposit  ratio tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap return  on  assets .  Secara  simultan keempat  variabel  memiliki  pengaruh  95,9%  dan  sisanya  4,1%  dijelaskan  oleh  variabel  lain  diluar  dari  penelitian  ini. Kemudian  variabel  yang  memiliki  pengaruh  paling  signifikan  terhadap return  on  assets adalah  biaya  operasional terhadap pendapatan operasional.
Kata Kunci : Return  On  Assets , Capital  Adequacy  Ratio , Net  Interest  Margin ,  Biaya  Operasional  terhadap Pendapatan Operasional, dan Loan to Deposit Ratio .

## ABSTRACT
This research also identify the most significant influence factor towards return on assets. By using purposive sampling and pooling data, this study analyzes to obtain 80 samples that meet the criteria. The sample is an financial report 2010 - 2014 of 4 Bank Persero. This research uses descriptive analysis, classical assumption, multiple linear regression and hypothesis  testing.  Based  on  the  research  that  has  been  conducted  showed  that  the  net  interest  margin,  operating income  and  operating  costs  have  a  significant  influence  toward  return  on  assets.  In  the  other  hand  capital adequacy ratio and loan-to-deposit ratio have not significant influence toward return on assets. Simultaneously the four variables have  an  influence  95.9%  and  the  remaining  4.1%  is  explained  by  other  variables  outside  of  this  research.  Then  the variable that has the most significant effect toward return on assets is operating expenses to operating income.
Keywords :   Return  on  Assets,  Capital  Adequacy  Ratio,  Net  Interest  Margin,  Operating  Expenses  to  Operating Income, and a loan to deposit ratio.

## Latar Belakang
Di dalam Undang-Undang No. 7 Tahun 1992 tentang perbankan sebagaimana telah diubah dengan Undang-Undang  No.  10  Tahun  1998  disebutkan  bahwa  bank  merupakan  badan  usaha  yang menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan  menyalurkannya  kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup  rakyat  banyak.  Dapat  dikatakan  bahwa  bank  dalam  menjalankan  aktivitasnya  berfungsi sebagai lembaga perantara keuangan atau financial intermediary antara pihak yang kelebihan dana dengan pihak yang kekurangan dana. Fungsi bank sebagai lembaga intermediasi ini membuat bank memiliki kedudukan yang sangat strategis, yakni sebagai penunjang kelancaran sistem pembayaran, pelaksana  kebijakan  moneter,  penghimpun  dana  dan  penyalur  dana  kepada  masyarakat  yang  akan meningkatkan  arus  dana  untuk  investasi,  modal  kerja  maupun  konsumsi.  Dengan  demikian,  bank yang  sehat,  transparan  dan  dapat  dipertanggungjawabkan  sangat  diperlukan  demi  meningkatkan perekonomian nasional.
Dalam  melaksanakan  kegiatan  usahanya,  perbankan  di  Indonesia  mengenal  sistem  ganda
Akibat kejadian krisis moneter tersebut Bank Indonesia sebagai Bank Sentral semakin memperketat dalam  pengaturan  dan  pengawasan  perbankan  nasional  agar  peristiwa  krisis  tersebut  tidak  terjadi lagi. Pengaturan dan pengawasan ini dimaksudkan untuk memantau kinerja perbankan di Indonesia. Salah  satu  teknik  untuk  menilai  kinerja  bank  adalah  dari  laporan  keuangan  bank  tersebut  dengan menghitung rasio. Hasil dari perhitungan rasio tersebut akan digunakan sebagai alat analisa konsidi bank  tersebut  baik  atau  tidak.  Seperti  yang  dikatakan  Kasmir  (2014)  kita  dapat  melihat  aspek permodalan  dengan  CAR,  aspek  likuiditas  dengan loan  to  deposit  ratio (LDR),  dan  aspek pendapatan  dengan return  on  assets (ROA), net  interest  margin (NIM)  dan  biaya  operasional terhadap  pendapatan  operasional  (BOPO)  yang  kemudian  dinilai  dengan  menggunakan  rasio keuangan sehingga dapat menilai kondisi keuangan perusahaan perbankan.
Menurut  Bachtiar  (2014),  ROA  dapat  memberikan  gambaran  berapa  keuntungan  yang  diperoleh perusahan  dari  setiap  dolar  aktiva  yang  diinvestasikan.  Dan  dikatakan  juga  ROA  ini  digunakan untuk  mengukur  sejauh  mana  perusahaan  dapat  memperoleh  keuntungan  dari  penggunaan  aktiva operasinya.  Dengan  mengetahui  ROA,  kita  dapat  menilai  apakah  perusahaan  telah  efisien  dalam menggunakan  aktivanya  dalam  kegiatan  operasi  untuk  menghasilkan  keuntungan.  Dibandingkan dengan ROE ( return on equity ), ROA ini lebih efektif untuk melihat profitabilitas perusahaan atau kinerja  keuangan  perusahaan  karena  ROA  memfokuskan  kemampuan  perusahaan  untuk memperoleh laba dalam  operasi  perusahaan sedangkan ROE mengukur return  yang diperoleh dari investasi pemilik perusahaan.
Sesuai  dengan  permasalahan  penelitian  dan  pertanyaan  penelitian,  maka  tujuan  nelitian  ini  dapat dirinci sebagai berikut:
a. Untuk  mengetahui  pengaruh  dari  masing-masing  variabel  terhadap  profitabilitas  Bank  Persero secara parsial, yakni: CAR, NIM, BOPO, LDR
b. Untuk mengetahui variabel apa yang memiliki pengaruh paling signifikan terhadap profitabilitas dari Bank Persero.

## Sumber: Laporan Pengawasan Perbankan, 2012

## Tabel 1. Perkembangan Jumlah Bank dan Kantor Bank
c. Untuk  mengetahui  bahwa  variabel  CAR,  NIM,  BOPO  dan  LDR  secara  simultan  memiliki pengaruh yang signifikan terhadap profitabilitas Bank Persero.

## Landasan Teori

## Rasio Keuangan
Pengertian rasio keuangan menurut James C Van Horne di dalam Kasmir (2014) merupakan indeks yang  menghubungkan  dua  angka  akuntansi  dan  diperoleh  dengan  membagi  satu  angka  dengan angka  lainnya.  Rasio  keuangan  digunakan  untuk  mengevaluasi  kondisi  keuangan  dan  kinerja perusahaan.  Dari  hasil  rasio  keuangan  ini  akan  terlihat  kondisi  kesehatan  perusahaan  yang bersangkutan.  Rasio  keuangan  dapat  membantu  kita  unguk  mengidentifikasikan  beberapa kelemahan dan kekuatan keuangan perusahaan. Dengan rasio keuangan ini kita dapat membuat dua cara  perbandingan,  yakni  dengan  membandingkan  rasio  antar  waktu  dan  kita  juga  dapat membandingkan rasio perusahaan dengan perusahaan lainnya (Arthur J. Keown, dkk, 2011).
Jadi  dapat  kita  simpulkan  rasio  keuangan  merupakan  metode  analisis  yang  diperoleh  dengan membagi satu angka dengan angka lain yang terdapat di dalam neraca atau laporan laba rugi secara individu  ataupun  secara  kombinasi  dari  kedua  laporan  tersebut  digunakan  untuk  mengetahui  dan mengevaluasi kondisi keuangan dan kinerja perusahaan yang bersangkutan.

## a . Return on Assets (ROA)
ROA  merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  kemampuuan  sebuah  perusahaan  dapat memperoleh keuntungan dari penggunaan aktivanya. Jadi semakin tinggi nilai ROA berarti kinerja operasinya  lebih  baik  (Bachtiar,  2014).  Kemudian  berdasarkan  Bank  Indonesia,  ROA  merupakan perbandingan antara laba sebelum pajak dengan rata-rata total asset dalam suatu periode. Rasio ini dapat  dijadiakan  sebagai  ukuran  kesehatan  keuangan.  Rasio  ini  sangat  penting  dan  berhubungan dengan  kinerja  bank  karena  kita  dapat  melihat  tingkat  efisiensi  usaha  suatu  bank  dari  keuntungan yang  diperoleh  dengan  penggunaan  asetnya.  Dalam  kerangka  penilaian  kesehatan  bank,  BI  akan memberikan nilai maksimal 100 (sehat) apabila bank memiliki ROA > 1,5% (Hasibuan, 2007).

## b. Capital Adequacy Ratio (CAR)
Modal  merupakan  sumber  dana  pihak  pertama,  yaitu  sejumlah  dana  yang  diinvestasikan  oleh pemilik  untuk  pendirian  suatu  bank.  Jika  bank  tersebut  sudah  beroperasi  maka  modal  merupakan salah  satu  faktor  yang  sangat  penting  bagi  pengembangan  usaha  dan  menampung  risiko  kerugian. Agar  perbankan  dapat  berkembang  secara  sehat  dan  mampu  bersaing  dalam  perbankan internasional  maka  permodalan  bank  harus  senantiasa  mengikuti  ukuran  yang  berlaku  secara internasional, yang ditentukan oleh banking for international sattlements (BIS), yaitu sebesar CAR adalah 8%. (Riyadi, 2006, dalam Restiyana, 2011).
CAR merupakan rasio permodalan yang menunjukkan kemampuan bank dalam menyediakan dana untuk  keperluan  pengembangan  usaha  serta  menampung  kemungkinan  risiko  kerugian  yang diakibatkan dalam operasional bank. Semakin besar rasio tersebut akan semakin baik posisi modal (Achmad, 2003). CAR memperlihatkan seberapa jauh seluruh aktiva bank yang mengandung risiko (kredit,  penyertaan,  surat  berharga,  tagihan  pada  bank  lain)  ikut  dibiayai  dari  dana  modal  sendiri bank disamping memperoleh dana-dana dari sumber-sumber di luar bank, seperti dana masyarakat, pinjaman (hutang), dan lain-lain. Dengan kata lain, CAR adalah rasio kinerja bank untuk mengukur kecukupan modal yang dimiliki bank untuk menunjang aktiva tertimbang menurut resiko (ATMR), misalnya kredit yang diberikan (Dendawijaya, 2005).

## c. Net Interest Margin (NIM)
Mengingat  kegiatan  utama  perbakan  pada  prinsipnya  adalah  bertindak  sebagai  perantara,  yaitu menghimpun  dan  menyalurkan  dana  masyarakat  maka  biaya  dan  pendapatan  operasional  bank didominasi  oleh  biaya  dan  hasil  bunga  (Dendawijaya,  2005).  NIM  digunakan  untuk  mengukur kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengelola  aktiva  produktifnya  untuk  menghasilkan pendapatan bunga bersih (Almilia, dkk, 2005).

## d. Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)
Rasio  BOPO  sering  disebut  rasio  efisiensi  yang  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan manajemen bank dalam mengendalikan biaya operasional terhadap pendapatan operasional (Siamat, 2005).  Semakin  kecil  nilai  BOPO  maka  semakin  baik  kinerja  dari  para  manajemen  bank  ( Riyadi, 2006, dalam Restiyana, 2011 ). Hasbi di dalam Pratiwi (2012) menambahkan semakin kecil rasio ini maka  kinerja  bank  semakin  baik.  Dengan  demikian  efisiensi  operasi  suatu  bank  yang  diproksikan dengan  rasio  BOPO  akan  mempengaruhi  kinerja  bank  tersebut.  Menurut  Dendawijaya  (2005) berdasarkan ketentuan Bank Indonesia besarnya BOPO yang normal berkisar antara 94% - 96%.

## e. Loan to Deposit Ratio (LDR)
Pengelolaan  likuiditas  merupakan  salah  satu  masalah  yang  kompleks  dalam  kegiatan  operasional bank, hal tersebut dikarenakan dana yang dikelola bank sebagian besar adalah dana dari masyarakat yang sifatnya jangka pendek dan dapat ditarik sewaktu-waktu. Likuiditas suatu bank berarti bahwa bank  tersebut  memiliki  sumber  dana  yang  cukup  tersedia  untuk  memenuhi  semua  kewajiban (Siamat, 2005).
Menurut Dendawijaya (2005) LDR menyatakan seberapa jauh kemampuan bank dalam membayar kembali  penarikan  dana  yang  dilakukan  deposan  dengan  mengandalkan  kredit  yang  diberikan sebagai  sumber  likuiditasnya.  Dengan  kata  lain,  seberapa  jauh  pemberian  kredit  kepada  nasabah, kredit dapat mengimbangi kewajiban bank untuk segera memenuhi permintaan deposan yang ingin menarik kembali uangnya yang telah digunakan oleh bank untuk memberikan kredit. Rasio ini juga merupakan  indikator  kerawanan  dan  kemampuan  dari  suatu  bank.  Sebagian  praktisi  perbankan menyepakati bahwa batas  aman dari loan to  deposit  rasio  suatu bank adalah sekitar 80%. Namun, batas toleransi  berkisar antara 85% sampai  100% (Dendawijaya, 2005).  Sedangkan menurut Bank Indonesia besarnya standar LDR adalah 80% - 110%.
Kemudian  menurut  Kasmir  (2014)  LDR  merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur komposisi  jumlah kredit  yang diberikan dibandingkan dengan jumlah dana masyarakat  dan modal sendiri yang digunakan. Besarnya LDR menurut pemerintah maksimum adalah 110%. Rumus untuk mencari loan to deposit ratio sebagai berikut:

## Metode Penelitian

## Pendekatan Kuantitatif
Metode  penelitian  kuantitatif  merupakan  salah  satu  jenis  penelitian  yang  spesifikasinya  adalah sistematis,  terencana  dan  terstruktur  dengan  jelas  sejak  awal  hingga  pembuatan  desain penelitiannya.  Definisi  lain  menyebutkan  penelitian  kuantitatif  adalah  penelitian  yang  banyak menuntut penggunaan angka, mulai dari pengumpulan data, penafsiran terhadap data tersebut, serta penampilan  dari  hasilnya.  Demikian  pula  pada  tahap  kesimpulan  penelitian  akan  lebih  baik  bila disertai  dengan  gambar,  tabel,  grafik,  atau  tampilan  lainnya.  Menurut  Sugiyono  (2012)  metode penelititan  kuantitatif  dapat  diartikan  sebagai  metode  penelitian  yang  berlandaskan  pada  filsafat positivisme,  digunakan  untuk  meneliti  pada  umumnya  dilakukan  secara  acak,  pengumpulan  data menggunakan  instrument  penelitian,  analisis  data  bersifat  kuantitatif  atau  statistik  dengan  tujuan untuk menguji hipotesis yang telah ditetapkan.

## Populasi dan Sampel
Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  seluruh  Bank  Persero  yang  sudah go  public dan mempublikasikan  laporan  keuangannya  pada  website  resminya  atau  yang  sudah  melaporkan keuangannya  pada  Bank  Indonesia  dalam  Direktori  Perbankan.  Untuk  pengambilan  sampel  ini dilakukan dengan metode purposive sampling , yaitu sampel ditarik sejumlah tertentu dari populasi emiten  dengan  menggunakan  pertimbangan  atau  kriteria  tertentu,  (Sugiyono,  1999,  dalam Puspitasari, 2009).
Kriteria sampel penelitian:
1. Bank  Persero  yang  memiliki  data  laporan  keuangan  triwulan  secara  lengkap  dari  tahun  2010 sampai dengan 2014.
2. Bank  Persero  yang  menyajikan  data  perhitungan  rasio  keuangan  secara  lengkap  dan  sesuai dengan variabel yang akan diteliti selama pengamatan (tahun 2010 – 2014).
3. Bank Persero yang masih beroperasi selama periode pengamatan (tahun 2010 – 2014).
Berdasarkan  kriteria-kriteria  di  atas,  dari  sejumlah  bank  yang  beroperasi  di  Indonesia  pada tahun 2010 – 2014, bank yang memenuhi persyaratan sebagai sampel penelitian 4 Bank, yakni Bank Mandiri, Bank BRI, Bank BNI, dan Bank BTN. Dalam penelitian ini data yang dipakai adalah data panel.  Data  panel  merupakan  teknik  menggabungkan  data time  series dengan cross  section (Widarjono, 2007).
Dengan  menggunakan  data  panel  ada  beberapa  keuntungan  yang  diperoleh  menurut  Widarjono (2007), yakni:
1. Data  panel  yang  merupakan  gabungan  dua  data time  series dan cross  section mampu menyediakan data yang lebih banyak sehingga akan menghasilkan degree of freedom yang lebih besar.
2. Menggabungkan informasi dari data time series dan cross section dapat mengatasi masalah yang timbul ketika ada masalah penghilangan variabel ( ommited-variabel )
Jadi jumlah data yang akan diolah dalam penelitian ini ada 80 untuk masing-masing variabel yang diteliti.  Angka  tersebut  merupakan  hasil  perkalian  antara  5  x  4  x  4  (Tahun  Laporan  Keuangan  X Triwulan X Jumlah Bank yang diteliti).

## Kerangka Pemikiran
Kerangka pemikirannya dapat digambarkan sebagai berikut:
Gambar 1. Kerangka Pemikiran

## Hipotesis
Hipotesis 1:  CAR memiliki pengaruh yang signifikan terhadap profitabilitas Bank Persero. Hipotesis 2:  NIM memiliki pengaruh yang signifikan terhadap profitabilitas Bank Persero. Hipotesis 3:  BOPO memiliki pengaruh yang signifikan terhadap profitabilitas Bank Persero. Hipotesis 4:  LDR memiliki pengaruh yang signifikan terhadap profitabilitas Bank Persero. Hipotesis5:  Variabel  CAR,  NIM,  BOPO,  dan  NIM  secara  simultan  memiliki  pengaruh  yang signifikan terhadap profitabilitas Bank Persero.

## Analisis Regresi Berganda
Variabel  dependen  yang  digunakan  adalah  ROA,  dan  variabel  independennya  adalah  CAR,  NIM, BOPO, dan LDR. Untuk mengetahui apakah ada pengaruh yang signifikan dari variabel independen terhadap  variabel  dependen  maka  digunakan  model  regresi  linier  berganda  yang  dirumuskan sebagai berikut (Ghozali, 2006):
.... ……………….. ( 6 )

## HASIL DAN DISKUSI

## Analisis Statistik Deskriptif
Analisis  statistik  deskriptif  ini  digunakan  untuk  menunjukkan  jumlah  data  yang  digunakan  dalam penelitian ini, serta dapat menunjukkan nilai minimum, maksimum, nilai rata-rata ( mean ), dan nilai standar deviasi dari masing-masing variabel. Hasil olah data deskriptif dapat dilihat pada tabel 2.

## Descriptive Statistics
N Minimum Maximum Mean Std. Deviation CAR 80 12,02 20,20 16,2178 1,47234 NIM 80 4,42 10,77 6,4746 1,56637 BOPO 80 57,46 89,91 71,1770 8,66380 LDR 80 61,89 116,04 87,1786 13,96172 ROA 80 1,02 5,15 3,2083 1,11325 Valid N (listwise) 80
Dari  tabel  2  di  atas  menunjukkan  bahwa  jumlah  observasi  atau  jumlah  pengamatan  pada  bank persero sebanyak 80 data. Hal ini diperoleh dari 20 kuartal untuk 5 tahun periode keuangan dari 4 bank,  yakni  bank  Mandiri,  Bank  BRI,  Bank  BNI,  dan  Bank  BTN.  Berdasarkan  hasil  perhitungan didapatkan  bahwa  nilai  minimum  12,02%  dan  maksimum  20,20%.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa CAR  Bank  Persero  sudah  memenuhi  standar  yang  ditetapkan  Bank  Indonesia,  yaitu  minimal  8%. Rata-rata nilai CAR dari Bank Persero adalah 16,28%, lalu standar deviasi CAR dari Bank Persero adalah 1,47%. Nilai terendah tersebut dimiliki oleh Bank BNI pada kuartal ketiga tahun 2010. Lalu nilai tertinggi dimiliki oleh Bank BBTN pada kuartal pertama pada tahun 2010 juga.
NIM yang diperoleh menunjukkan nilai minimumnya adalah 4,42% dan nilai maksimumnya adalah 10,77%.  Bila  dilihat  dari  nilai  minimumnya  masih  ada  yang  belum  dapat  mencapai  standar  Bank Indonesia  yakni  6%.  Untuk  nilai  rata-rata  NIM  Bank  Persero  adalah  6,47%  dan  nilai  standar deviasinya  adalah  1,57%.  Nilai  terendah  tersebut  berada  pada  kuartal  ketiga  di  tahun  2014  pada Bank  BTN.  Dan  tertinggi  di  peroleh  di  kuartal  keempat  pada  tahun  2010  oleh  Bank  BRI.  BOPO yang  diperoleh  menunjukkan  nilai  minimumnya  adalah  57,46%  dan  nilai  maksimumnya  adalah 89,91%. Berdasarkan standar Bank Indonesia besarnya nilai BOPO yang normal adalah 94% - 96%. Hal ini berarti Bank Persero kurang efisien dalam mengelola biaya operasionalnya. Lalu untuk rata- ratanya  adalah  71,18%  dan  standar  deviasinya  adalah  8,67%.  Nilai  BOPO  terendah  dimiliki  oleh
Tabel 2. Hasil Olah Data Deskriptif
Sumber: SPSS 21
Bank Mandiri kuartal kedua pada tahun 2011, lalu nilai tertinggi pada Bank BTN di kuartal ketiga pada tahun 2014.
LDR  untuk  Bank  Persero  dari  tahun  2010  sampai  2014  memiliki  nilai  terendah  61,89%  dan  nilai tertinggi  116,04%.  Berdasarkan standar  Bank  Indonesia  LDR  yang normal  adalah berada diantara 80%  -  110%,  lalu  nilai  standar  yang  disarankan  oleh  Dendawijaya  adalah  85%  -  100%.  Dengan demikian  rasio  yang  dimiliki  oleh  Bank  Persero  belum  memenuhi  standar  Bank  Indonesia.  Lalu untuk  rata-rata  yang  diperoleh  adalah  87,18%  sementara  untuk  nilai  standar  deviasi  diperoleh 13,96%.  Nilai  terendah  dan  tertinggi  terdapat  pada  tahun  2010.  Nilai  terendah  ada  pada  kuartal pertama di Bank Mandiri, lalu nilai tertinggi ada pada kuartal kedua di Bank BTN.
ROA yang diperoleh menunjukkan nilai minimumnya adalah 1,02% dan nilai maksimumnya adalah 5,15%.  Standar  nilai  kesehatan  menurut  Bank  Indonesia  adalah  >  1,5%.  Bila  kita  lihat  dari  nilai minimum 1,02% maka masih ada Bank Persero yang tidak memenuhi standar nilai kesehatan Bank Indonesia. Bank yang memperoleh nilai terendah tersebut adalah Bank BTN pada kuartal ketiga di tahun 2014. Lalu untuk nilai tertinggi yakni 5,15% diperoleh oleh Bank BRI pada kuartal keempat di  tahun 2012.  Lalu untuk rata-rata  yang diperoleh pada masa penelitian yakni 2010 sampai 2014 adalah 3,21% lalu untuk standar deviasinya adalah 1,11%.

## Regresi Linier Berganda
Dengan regresi linier berganda ini dapat diperoleh gambaran yang menyeluruh mengenai hubungan antara  variabel  satu  dangan  variabel  lain.  Variabel  dependen  yang  digunakan  pada  penelitian  ini adalah ROA dan variabel independennya adalah CAR, NIM, BOPO, dan LDR.
Coefficients a
Type Coefficients of Unstandardized Coefficients of Standardized T Significant Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance VIF 1  (Constant) 7,135 ,443 16,114 ,000 CAR ,030 ,018 ,040 1,649 ,103 ,866 1,154 NIM ,320 ,018 ,451 17,574 ,000 ,782 1,278 BOPO -,088 ,004 -,684 -19,635 ,000 ,425 2,355 LDR -,003 ,003 -,035 -1,074 ,286 ,492 2,033
a. Dependent Variable: ROA
Berdasarkan tabel 3 diperoleh persamaan regresi berganda sebagai berikut:

## Pengujian Hipotesis
Pengujian hipotesis ini dilakukan untuk melihat hubungan antara variabel dependen dengan variabel independen. Pengujian hipotesis ini dilakukan baik secara parsial maupun simultan. Terdapat 3 test yang dilakukan, yakni uji F, uji t, dan koefisien determinasi. Uji F ini dilakukan untuk mengetahui hubungan  variabel  CAR,  NIM,  BOPO,  dan  LDR  secara  simultan  terhadap  ROA.  Uji  t  dilakukan untuk  mengetahui  hubungan  CAR,  NIM,  BOPO,  dan  LDR  secara  parsial  terhadap  ROA.  Lalu koefisien  determinasi  digunakan  untuk  mengetahui  seberapa  akurat  variabel-variabel  independen yang dipilih pada model penelitian ini menjelaskan variabel dependen.
Tabel 3 Tabel 4.4
Sumber: SPSS 21
Sumber: SPSS 21

## Uji t
Uji  statistik  t  ini  digunakan  untuk  menguji  pengaruh  masing-masing  variabel  independen  yang digunakan secara parsial terhadap variabel dependen. Pada tabel 4.5 dapat kita lihat pengaruh secara parsial dari keempat variabel dependen yang digunakan yakni CAR, NIM, BOPO dan LDR. Hasil pengujian dari model regresi yang ditunjukkan oleh tabel 4.4 adalah sebagai berikut:
1. CAR memiliki nilai t-hitung 1,649 yang lebih kecil dari t-tabel 1,99 dan memiliki nilai signifikan 0,103. Maka hipotesis pertama ditolak karena hasil dari perhitungan menunjukkan bahwa CAR tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA yang mewakili profitabilitas Bank Persero.
2. NIM  memiliki  nilai  t-hitung  17,574  yang  lebih  besar  dari  t-tabel  1,99  dan  memiliki  nilai signifikan  0,000.  Maka  hipotesis  kedua  diterima  karena  hasil  dari  perhitungan  menunjukkan bahwa  NIM  berpengaruh  secara  signifikan  terhadap  ROA  yang  mewakili  profitabilitas  Bank Persero.
3. BOPO  memiliki  nilai  t-hitung  19,635  yang  lebih  besar  dari  t-tabel  1,99  dan  memiliki  nilai signifikan  0,000.  Maka  hipotesis  ketiga  diterima  karena  hasil  dari  perhitungan  menunjukkan bahwa BOPO berpengaruh signifikan terhadap ROA yang mewakili profitabilitas Bank Persero.
4. LDR memiliki nilai t-hitung 1,074 yang lebih kecil dari t-tabel 1,99 dan memiliki nilai signifikan 0,286. Maka hipotesis keempat ditolak karena hasil dari perhitungan menunjukkan bahwa LDR tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA yang mewakili profitabilitas Bank Persero.

## Uji F
Uji F (F- test ) dimaksudkan untuk mengetahui apakah variabel CAR, NIM, BOPO, dan LDR secara simultan  (bersama-sama)  mempunyai  pengaruh  yang  signifikan  terhadap  variabel  ROA.    Hasil perhitungan dari model regresi ini dapat dilihat di tabel 4.6 sebagai berikut:
ANOVA a Type Squares of Sum df Square of Mean F Signifikant 1 Regression 94,127 4 23,532 466,963 ,000 b Residual 3,780 75 ,050 Total 97,907 79 a. Dependent Variable: ROA
b. Predictors: (Constant), LDR, NIM, CAR, BOPO
Berdasarkan  perhitungan  dengan  F-test  dalam  tabel  4.6  diperoleh  nilai  F-hitung  466,963  dengan nilai signifikansi sebesar 0,000. Dengan demikian dapat disimpulkan bahwa terdapat pengaruh yang signifikan dari variabel CAR, NIM, BOPO dan LDR terhadap ROA secara simultan. Hal itu karena angka  F-hitung  yang  lebih  besar  dari  F-tabel  2,49  dan  nilai  signifikansi  lebih  kecil  dari  0,05. Dengan demikian hipotesis kelima diterima.

## Koefisien Determinasi (R 2 )
Koefisien  determinasi  ini  berfungsi  untuk  melihat  seberapa  jauh  kemampuan  model  dalam menerangkan  variasi  variable  dependen.  Semakin  angka  koefisien  determinasi  mendekati  angka  1 maka  pengaruh  variable  independen  terhadap  variable  dependen  semakin  kuat,  yang  berarti variable-variabel  independen  memberikan  hampir  semua  informasi  yang  dibutuhkan  untuk memprediksi  variasi  variable  dependen.  Lalu  sebaliknya  semakin  kecil  nilai  koefisien  determinasi maka kemampuan variable independen dalam menjelaskan variable dependen adalah terbatas.
Tabel 5. Koefisien Determinasi
Tabel 4.6
Koefisien Determinasi
Tabel 4. Uji F (F- test ) Tabel 4.5 Uji F (F- test )
Sumber: SPSS 21
Sumber: SPSS 21
Model Summary b
Type R R2 Adjusted R2 Std. Error of the Estimate Durbin-Watson 1 ,981 a ,961 ,959 ,22448 2,172
Dari tabel 5 di atas diketahui bahwa keempat variabel independen terhadap variabel ROA sebagai variabel dependen yang dinyatakan dengan nilai adjusted R square yaitu 0,959 atau 95,9 %. Hal ini berarti  95,9%  variasi  ROA  bisa  dijelaskan  oleh  variasi  dari  keempat  variabel  independen  yaitu CAR,  NIM,  BOPO  dan  LDR.  Sedangkan  sisanya  sebesar  100%  -  95,9%  =  4,1%  dijelaskan  oleh sebab-sebab dari variabel lain di luar penelitian ini.

## Interpretasi Hasil
Intepretasi hasil ini akan membahas dan menjadi jawaban dari rumusan masalah, tujuan yang ingin dicapai dan hipotesis yang telah dibuat pada penelitian ini. Pada bagian ini akan dibahas mengenai teori dan juga hasil perhitungan menggunakan SPSS 21 guna menjadi bukti dan dasar pengambilan kesimpulan dan juga didukung dengan penelitian sebelumnya.

## a. Hubungan variabel CAR terhadap ROA
Dari  hasil  perhitungan  yang  dilakukan  menyatakan  bahwa  CAR  tidak  berpengaruh  signifikan terhadap  ROA.  Hal  itu  ditunjukkan  di  tabel  4.5  yang  menyatakan  bahwa  nilai  t-hitung  <  t-tabel, yakni  1,649  <  1,99.  Dan  nilai  signifikannya  juga  melebihi  0,05  yakni  0,103.  Dari  hasil  ini  berarti hipotesis  pertama  yang  menyatakan  bahwa  CAR  memiliki  pengaruh  yang  signifikan  terhadap profitabilitas  ditolak.  Hasil  ini  didukung  oleh  penelitian  yang  dilakukan  Suhardi  (2013)  yang menyatakan  bahwa  CAR  tidak  berpengaruh  terhadap  ROA.  Namun  hasil  ini  berbeda  dengan penelitian  yang  dilakukan  Mawardi  (2005),  Puspitasari  (2009),  Restiyana  (2011),  Hardiyanti (2012), dan Fahmy (2013) yang menyatakan bahwa CAR berpengaruh positif terhadap ROA.
Bila  dilihat  tidak  berpengaruhnya  CAR  terhadap  ROA  kemungkinan  karena  bank-bank  yang beroperasi  pada  tahun  tersebut  sangat  menjaga  besarnya  modal  yang  ada  atau  dimiliki.  Hal  ini karena  adanya  peraturan  Bank  Indonesia  yang  mensyaratkan  CAR  minimal  sebesar  8% mengakibatkan  bank-bank  selalu  berusaha  menjaga  agar  CAR  yang  dimiliki  sesuai  dengan ketentuan.  Nilai  CAR  ini  diperoleh  dari  modal  bank  dibanding  dengan  ATMR.  Seperti  yang dikatakan  oleh  Dendawijaya  (2005)  bahwa  contoh  ATMR  adalah  kredit  yang  diberikan  kepada masyarakat  oleh pihak bank.  Jadi  semakin besar ATMR maka akan menurun nilai  dari CAR  dan sebaliknya  semakin  kecil  ATMR  maka  akan  meningkat  nilai  CAR.  Dilain  pihak,  kredit  yang diberikan kepada masyarakat dapat membuka kesempatan bank untuk memperoleh pendapatan dari bunga  pinjaman  yang  diberikan.  Dengan  demikian  kemungkinan  lainnya  CAR  tidak  berpengaruh terhadap  ROA  adalah  bank  belum  dapat  melempar  kredit  sesuai  dengan  yang  diharapkan  atau belum optimal.

## b. Hubungan variabel NIM terhadap ROA
Dari hasil perhitungan didapat bahwa NIM memiliki pengaruh positif dan signifikan terhadap ROA. Hal ini ditunjukan di tabel 4.5, didapat nilai t-hitung sebesar 17,574 dan nilai signifikan 0,000. Dari hasil  tersebut  maka  hipotesis  kedua  yang  menyatakan  bahwa  NIM  memiliki  pengaruh  yang signifikan  terhadap  profitabilitas  Bank  Persero  diterima.  Hasil  ini  didukung  oleh  penelitian  yang dilakukan  oleh  Mawardi  (2005),  Puspitasari  (2009),  Restiyana  (2011),  Widianata  (2012)  yang menyatakan  bahwa  NIM  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  ROA.  Sedangkan  penelitian yang  dilakukan  oleh  Ayuningrum  (2011)  menyatakan  bahwa  NIM  tidak  mempunyai  pengaruh signifikan terhadap ROA.
NIM  merupakan  rasio  yang  menunjukkan  kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengelola  aktiva produktifnya  untuk  menghasilkan  pendapatan  bunga  bersih.  (Almilia,  dkk,  2005).    Dengan demikian  semakin  besarnya  NIM  akan  menunjukkan  semakin  efektif  bank  dalam  penempatan aktiva  perusahaan  dalam  bentuk  kredit  yang  berdampak  pada  peningkatan  ROA  juga.  Jika  dilihat dari  nilai  beta  NIM  ini  memiliki  pengaruh  kedua  terbesar  yakni  0,451.  Dengan  demikian  dengan melakukan pengawasan terhadap NIM akan dapat juga membantu perbankan untuk menjaga kinerja keuangan perbankan karena NIM dapat cukup berpengaruh besar kepada ROA.

## c. Hubungan variabel BOPO terhadap ROA
Dari hasil perhitungan didapat bahwa BOPO memiliki pengaruh negatif dan signifikan. Hal tersebut ditujukkan  oleh  tabel  4.5  yang  memperoleh  hasil  -19,635  dan  nilai  signifikan  0,000.  Dari  hasil perhitungan  ini  maka  hipotesis  ketiga  yang  menyatakan  bahwa  BOPO  memiliki  pengaruh  yang signifikan  terhadap  profitabilitas  Bank  Persero  diterima.  Hasil  ini  didukung  oleh  penelitian  yang dilakukan oleh Mawardi (2005), Puspitasari (2009), Restiyana (2011), Widianata (2012) dan Fahmy (2013)  yang  juga  menyatakan  bahwa  BOPO  memiliki  pengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap ROA.
Menurut Siamat (2005) BOPO ini sering digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam  mengendalikan  biaya  operasional  terhadap  pendapatan  operasional.  Dengan  demikian meningkatnya  BOPO  maka  efisiensi  perbankan  akan  menurun.  Kenapa  BOPO  dapat  menjadi penilaian  efisiensi  perbankan  karena  nilai  BOPO  diperoleh  dari  biaya  operasional  terhadap pedapatan operasional  bank. Jadi  apabila nilai  BOPO tinggi  otomatis nilai  biaya operasional  bank tersebut  besar  dan  pendapatannya  rendah.  Besarnya  BOPO  dapat  disebabkan  juga  dari  tingginya biaya dana yang dihimpun dan rendahnya pendapatan bunga dari penanaman dana. Oleh karena itu kenapa BOPO ini memiliki hubungan negatif terhadap ROA. Arti kata negatif ini adalah berbanding terbalik  dengan  ROA.  Dari  hasil  perhitungan  BOPO  memiliki  nilai  beta  tertinggi  terhadap  ROA yakni  -0,684.  Dengan  demikian  manajemen  perbankan  harus  memperhatikan  biaya-biaya  yang digunakan atau lebih mengefiseinsikan penggunaan biaya.

## d. Hubungan variabel LDR terhadap ROA
Dari hasil perhitungan yang didapat bahwa LDR tidak memiliki pengaruh yang signifikan terhadap ROA. Hal itu ditunjukkan oleh tabel 4.5 memperoleh t-hitung 1,074 dan nilai signifikan 0,286. Dari hasil  perhitugan  ini  maka  hipotesis  keempat  yang  menyatakan  bahwa  BOPO  memiliki  pengaruh yang  signifikan  terhadap  profitabilitas  bank  ditolak.  Hasil  ini  tidak  sesuai  dengan  penelitian- penelitian  terdahulu  seperti  Puspitasari  (2009),  Restiyana  (2011),  dan  Hardiyanti  (2012)  yang menyatakan bahwa LDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA.
Menurut  Dendawijaya  (2005)  mengatakan  bahwa  LDR  menyatakan  seberapa  jauh  kemampuan bank  dalam  membayar  kembali  penarikan  dana  yang  dilakukan  deposan  degnan  mengandalkan kredit yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya. Rasio ini juga merupakan indikator kerawanan dan  kemampuan  dari  suatu  bank.  Kemudian  menurut  Kasmir  (2014)  LDR  merupakan  rasio  yang digunakan  untuk  mengukur  komposisi  jumlah  kredit  yang  diberikan  dengan  jumlah  dana masyarakat dan modal sendiri yang digunakan. Semakin rendahnya nilai LDR berarti menunjukkan bank  likuid  dengan  kelebihan  kapasitas  dana  yang  siap  untuk  dipinjamkan.  Sebaliknya  semakin tinggi LDR menunjukkan bahwa suatu bank meminjamkan seluruh dananya atau relatif tidak likuid.
Tidak berpengaruhnya LDR terhadap ROA ini kemungkinan karena besarnya kepemilikan aset dari perbankan  persero  di  Indonesia.  Bisa  kita  lihat  di  tabel  4.1  yang  menyatakan  bahwa  bank-bank persero  berada  pada  10  besar  bank  yang  memiliki  aset  terbesar  di  Indonesia.  Dan  kemungkinan yang kedua adalah pendapatan Bank Persero tidak hanya dari pendapatan bunga dari pinjaman yang diberikan kepada masyarakat tetapi juga dihasilkan dari pendapatan berbasis komisi. Seperti artikel yang  dimuat  dalam  bisnis.com  (2013)  yang  menyatakan  bahwa  perbankan  sudah  mulai  berpindah
dari fokus untuk mendapat pendapatan dari bunga ke fee based income . Karena kenyataannya pada saat ini nasabah juga makin banyak yang butuh kemudahan dalam transaksi, asuransi dan investasi. Dengan demikian itulah produk-produk yang menjadi sumber pendapatan berbasis komisi. Dengan demikian itulah kemungkinan alasan LDR tidak berpengaruh terhadap ROA.

## e. Variabel yang paling berpengaruh terhadap ROA
Variabel  yang paling berpengaruh terhadap ROA adalah BOPO. Hal  itu dapat  dilihat  dari tabel  di atas  yang  menunjukkan  nilai  beta  sebesar  -0,684  dan  dengan  level  signifikan  0,000.  Nilai  beta menunjukkan  bahwa  setiap  BOPO  naik  1  satuan  maka  ROA  akan  menurun  sebesar  0,684  satuan. Dari  hasil  tersebut  maka  memang  sesuai  jika  BOPO  sering  disebut  rasio  efisiensi  seperti  yang dikatakan  oleh  Siamat  (2005).  Hal  itu  karena  jika  dilihat  dari  hasil  perhitungan  BOPO  yang memiliki pengaruh terbesar terhadap ROA. Oleh karena itu pihak perbankan harus memperhatikan rasio  BOPO  ini,  apabila  sudah  terlalu  tinggi  maka  harus  dilakukan  efisiensi  lebih  lagi  akan  tetapi jangan  terlalu  rendah  karena  perbankan  dalam  menjalankan  bisnisnya  pasti  membutuhkan  dana operasional.  Menurut  peraturan  Bank  Indonesia  nilai  yang  wajar  adalah  94%  -  96%.  Dengan demikian  pihak  bank  harus  melakukan  kontrol  agar  BOPO  selalu  berada  pada  nilai  wajar  yang diberikan oleh pihak Bank Indonesia.

## f. Hubungan variabel CAR, NIM, BOPO dan LDR terhadap ROA
Semua variabel independen yakni CAR, NIM, BOPO dan LDR memiliki pengaruh yang signifikan secara simultan (bersama-sama) terhadap ROA. Hal ini diketahui dari hasil uji F di tabel 4.6, nilai F yang diperoleh dari perhitungan yang telah dilakukan adalah 466,963 dan nilai ini lebih besar dari nilai F-tabel yang sebesar 2,49 dan nilai signifikan yang berada di bawah 0,05 yakni 0,000. Hasil ini memenuhi  hipotesis  kelima  bahwa  CAR,  NIM,  BOPO  dan  LDR  berpengaruh  yang  signifikan terhadap  profitabilitas  yang  dilihat  dari  nilai  ROA.  Hasil  ini  juga  didukung  dengan  penelitian Ayuningrum (2011) yang menyatakan bahwa CAR, NPL, BOPO, NIM, dan LDR. Dan jika dilihat dari nilai adjusted R 2 pada koefisien determinasi (tabel 4.7) diperoleh nilai 0,959 atau 95,9 %. Hal ini berarti 95,9% variasi ROA bisa dijelaskan oleh variasi dari keempat variabel independen  yaitu CAR,  NIM,  BOPO  dan  LDR.  Sedangkan  sisanya  sebesar  100%  -  95,9%  =  4,1%  dijelaskan  oleh sebab-sebab dari variabel lain di luar penelitian ini.

## Kesimpulan
1. Dari  hasil  perhitungan  yang  dilakukan  menyatakan  bahwa  CAR  tidak  berpengaruh  signifikan terhadap ROA. Tidak berpengaruhnya CAR terhadap ROAkemungkinan disebabkan oleh bank- bank  yang  beroperasi  pada  tahun  tersebut  sangat  menjaga  modal  yang  ada  atau  dimiliki.  Hal tersebut  dapat  juga  terjadi  karena  bank  belum  dapat  melempar  kredit  sesuai  dengan  yang diharapkan atau belum optimal.
2. Dari  hasil  perhitungan  didapat  bahwa  NIM  memiliki  pengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap ROA.  Hal  tersebut  berarti  ketika  NIM  meningkat  maka  ROA  meningkat.  Rasio  NIM  ini memiliki  pengaruh  kedua  terbesar,  dengan  demikian  dengan  melakukan  pengawasan  terhadap NIM akan dapat  juga membantu perbankan untuk menjaga kinerja keuangan perbankan karena NIM dapat cukup berpengaruh besar kepada ROA.
3. Dari hasil perhitungan didapat bahwa BOPO memiliki pengaruh negatif dan signifikan. Artinya BOPO akan berpengaruh terbalik terhadap ROA, jika BOPO meningkat maka ROA menurun.
4. Dari  hasil  perhitungan  didapat  bahwa  LDR  tidak  memiliki  pengaruh  yang  signifikan  terhadap ROA. Tidak berpengaruhnya LDR terhadap ROA ini kemungkinan karena besarnya kepemilikan aset dari Bank Persero. Kemungkinan yang kedua adalah pendapatan Bank Persero tidak hanya dari  bunga  dari  pinjaman  yang  diberikan  kepada  masyarakat  tetapi  juga  dihasilkan  dari pendapatan berbasis komisi.
5. Variabel  yang  paling  berpengaruh  terhadap  ROA  adalah  BOPO.  Nilai  rasio  BOPO  ini  tidak boleh  terlalu  rendah  dan  juga  tidak  boleh  terlalu  tinggi,  hal  terserbut  dapat  disesuaikan  dengan standar Bank Indonesia yakni 94% - 96% agar profitabilitas perbankan selalu sehat.
6. Semua  variabel  independen  yakni  CAR,  NIM,  BOPO  dan  LDR  memiliki  pengaruh  yang signifikan  secara  simultan  (bersama-sama)  terhadap  ROA.  Berdasarkan  perhitungan  yang dilakukan  95,9%  variasi  ROA  bisa  dijelaskan  oleh  variabel  CAR,  NIM,  BOPO  dan  LDR. Sedangkan sisanya sebesar 4,1% dijelaskan oleh variabel lain di luar penelitian ini.

## Daftar Pustaka
Ana  Partina  dan  Alni  Rahmawati  (2014).  Bank  dan  Lembaga  Nonbank.  Tanggerang  Selatan:
Universitas Terbuka
Arthur  J.  Keown  (2011).  Manajemen  Keuangan:  Prinsip  dan  Penerapan,  Edisi  Kesepuluh,  Jilid  1 Edisi Bahasa Indonesia. PT Indeks.
Achmad,  Tarmizi  dan  Willyanto  Kartiko  Kusuno  (2003).  Analisis  Rasio-rasio  Keuangan  Sebagai Prediktor  Dalam  Memprediksi  Potensi  Kebangkrutan  Perbankan  di  Indonesia,  Media Ekonomi dan Bisnis, Vol. XV, NO. 1
Almilia,  Luciana  Spica  dan  Winny  Herdiningtyas  (2005).  Analisis  CAMEL  Terhadap  Prediksi Kondisi  Bermasalah  Pada  Lembaga  Perbankan  Periode  2000-2002.  Jurnal  Akuntansi  dan Keuangan, Vol.7, No.2.
Ayuningrum,  Anggrainy  Putri  (2011).  Analisis  Pengaruh  CAR,  NPL,  BOPO,  NIM  dan  LDR Terhadap  ROA  (Studi  Kasus  Pada  Bank  Umum Go  Public yang Listed di  Bursa  Efek Indonesia Tahun 2005 – 2009). Universitas Diponegoro, Semarang. Brase,  Charles  Henry  (2009). Understandable  Statistics. Boston,  New  York: Houghton  Mifflin Company .
Bachtiar, Yanivi (2014). Analisis Informasi Keuangan. Tanggerang Selatan: Universitas Terbuka. Dendawijaya, Lukman (2005). Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia.
Fahmy,  M.  Shalahuddin  (2013).  Pengaruh  CAR,  NPF,  BOPO  dan  FDR  Terhadap  Profitabilitas Bank Umum Syariah. Universitas Islam Negri Sunan Kalijaga, Yogyakarta.
Ghozali,  Imam  (2006).  Aplikasi  Analisis  Multivariate  Dengan  Program  SPSS.  Semarang: Universitas Diponegoro.
Hasibuan, Drs. H. Malayu S.P., (2007). Dasar-dasar Perbankan. Jakarta: PT Bumi Aksara Hardiyanti  (2012).  Pengaruh  CAR,  NPL  dan  LDR  Terhadap  ROA  Pada  Bank  BUMN  yang Go- Public di Indonesia (Tahun 2006-2010). Universitas Hasanuddin, Makassar. Indonesia. Undang-undang No. 7 Tahun 1992 Tentang Perbankan Indonesia. Undang-undang No. 10 Tahun 1998 Tentang Perbankan Indonesia. Surat Edaran BI No. 3/30DPNP tanggal 14 Desember 2001 Kasmir (2008). Manajemen Perbankan. Jakarta: PT Raja Grafindo. Kasmir (2014). Analisis Laporan Keuangan. Depok: PT Raja Grafindo. Mawardi,  Wisnu  (2005).  Analisis  Faktor-faktor  yang  Mempengaruhi  Kinerja  Keuangan  Bank Umum  di  Indonesia  (Studi  Kasus  Pada  Bank  Umum  dengan  Total  Assets  Kurang  dari  1 Trilliun). Jurnal Bisnis Strategi, Vol 3, No. 3.
Puspitasari,  Diana  (2009).  Analisis  Pengaruh  CAR,  NPL,  PDN,  NIM,  BOPO,  LDR,  dan  Suku Bunga SBI Terhadap ROA. Universitas Diponegoro, Semarang.
Pratiwi, Dhian Dayinta (2012). Pengaruh CAR, BOPO, NPF dan FDR Terhadap Return on Assets (ROA)  Bank  Umum  Syariah.  (Studi  Kasus  pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  Tahun 2005 – 2010). Universitas Diponegoro, Semarang.
Restiyana  (2011).  Analisis  Pengaruh  CAR,  NPL,  BOPO,  LDR,  dan  NIM  Terhadap  Profitabilitas Perbankan  (Studi  pada  Bank  Umum  di  Indonesia  periode  2006-2010).  Universitas Diponegoro, Semarang.
Siamat,  Dahlan  (2005).  Manajemen  Lembaga  Keuangan.  Edisi  Keempat.  Jakarta:  Badan  Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia.
Sugiyono (2012). Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&D. Bandung: Alfabeta. Sukarman,  Widigdo  (2014).  Liberalisasi  Perbankan  Indonesia:  Suatu  Telaah  Ekonomi-Politik,
Jakarta: PT Gramedia.
Widarjono, Agus (2007). Ekonometrika Teori dan Aplikasi untuk Ekonomi dan Bisnis. Yogyakarta:
Ekonisia.
Widianata, Andrea (2012). Analisis Pengaruh Rasio CAR, NPL, NIM, BOPO, LDR Terhadap ROA (Studi  Kasus  Pada  Bank  Umum  Swasta  Nasional  Devisa  Yang  Terdaftar  di  Bank  Indonesia Periode Tahun 2009 – 2011). Universitas Diponegoro, Semarang.
http://bisniskeuangan.kompas.com/read/2014/11/07/094534626/Ini.10.Bank.dengan.Aset.Terbesar. di.Indonesia http://finansial.bisnis.com/read/20130613/90/144632/pendapatan-bank-saatnya-mendulang-untung- dari-lini-nonbunga.