Analisis Efisiensi Asuransi Umum Syariah Dan Konvensional Di Indonesia
Dina Melati Wangi
Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Diponegoro

## Darwanto
Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Diponegoro darwanto@live.undip.ac.id

## Abstract
Financial institutions are divided into bank financial institutions and non- bank  financial  institutions.  Insurance  is  one  of  the  highest  performing  non-bank financial  institutions.  Efficiency  is  one  indicator  to  see  the  company's  ability  to manage  inputs  to  produce  output.  The  purpose  of  this  study  is  to  see  the performance  of  sharia  general  insurance  companies  with  conventional  general insurance  in  managing  inputs  to  produce  output.  This  study  uses  the  Stochastic Frontier  Analysis  (SFA)  method  where  the  results  are  in  the  form  of  scores ranging  from  0-1.  The  results  of  the  analysis  using  Stochastic  Frontier  Analysis (SFA)  show  that  the  score  of  efficiency  of  Sharia  insurance  is  lower  than conventional  general  insurance.  The  results  of  the  Stochastic  Frontier  Analysis (SFA)  panel  show  that  capital,  net  claims,  administrative  and  general  expenses, and paid commissions affect income, while assets do not affect income. The last is based  on  calculations  using  the  independent  sample  t-test  that  result  show  there are  variations  in  the  difference  in  efficiency  score  scores  between  conventional general insurance and sharia general insurance.
Keywords: Efficiency,  Sharia  General  Insurance,  Conventional  General Insurance, Stochastic Frontier Analysis (SFA)

## Pendahuluan
Lembaga  keuangan  non  bank  memiliki  fungsi  yang  tidak  jauh  berbeda dengan  lembaga  keuangan  bank  yaitu  menghimpun  dan  menyalurkan  dana kembali ke masyarakat. Kinerja lembaga keuangan non bank pada 2016 bergerak positif  dibanding  tahun  sebelumnya.  Laporan  tahunan  Otoritas  Jasa  Keuangan tahun  2016  menyebutkan  bahwa  peningkatan  kinerja  IKNB  yang  tercermin  dari peningkatan  total  aset  adalah  Rp1.687,35  triliun  pada  2015  dan  meningkat menjadi    Rp1.919,51  triliun  pada  2016.  Peningkatan  terbesar  terjadi  pada  sektor asuransi  kemudian  diikuti  oleh  lembaga  jasa  keuangan  khusus  dan  lembaga pembiayaan.
Sektor  perasuransian  mempunyai  1.063  entitas,  dari  jumlah  tersebut  113 perusahaan  menyelenggarakan  usaha  perasuransian  dengan  prinsip  syariah  yang
terdiri  dari  20  perusahaan  dalam  bentuk full  fledge dan  93  dalam  bentuk  unit syariah. Asuransi dibedakan dalam asuransi syariah dan asuransi konvensional di mana  keduanya  memiliki  jumlah  perusahaan  yang  berbeda.  Data  statistik perasuransian  OJK  tahun  2017  menunjukkan  bahwa  asuransi  konvensional memiliki  139  perusahaan  (54  asuransi  jiwa,  79  asuransi  umum,  6  reasuransi,  3 asuransi wajib, 2 asuransi sosial BPJS), dan asuransi syariah hanya 63 perusahaan (30 asuransi jiwa syariah, 30 asuransi umum syariah, 3 reasuransi syariah).
Asuransi  terbentuk  karena  adanya  konsep  risiko.  Hanafi  (2014) mengatakan  bahwa  risiko  merupakan  ketidaksesuaian  hasil  dari  apa  yang  telah direncanakan.  Risiko  dapat  dicegah  dengan  berbagi  risiko  terhadap  pihak  lain untuk  membantu  mengatasi  risiko  yang akan terjadi di  masa mendatang. Konsep risiko  telah  dicontohkan  dalam  Islam  di  mana  dahulu  Nabi  Yusuf  menafsirkan mimpi Raja yang isinya akan terjadi 7 musim hujan dengan panen melimpah dan 7  musim  kemarau  yang  akan  mengakibatkan  kekeringan  dan  kegagalan  panen. Nabi  yusuf menyarankan kepada Raja agar menyimpan bahan pokok saat  musim panen melimpah untuk digunakan saat terjadi kekeringan yang panjang. Asuransi syariah dan asuransi konvensional terbentuk oleh sejarah yang berbeda.
Asuransi  syariah  berawal  dari  adanya  persetujuan  “asuransi  koperatif” pendapat dari Mekkah, Arab Saudi tepatnya dari Dewan Yurisprudensi Islam Liga Dunia  Muslim.  Negara  Islam  dianjurkan  menggunakan  praktik  asuransi  yang dimotivasi  oleh  jiwa  koperatif  yang  diakui  Islam.  Konsep  koperatif  adalah  para dermawan  menyumbang  dana  asuransi  berupa  donasi,  bertujuan  menanggung kerugian  secara  bersama  ketika  menimpa  siapa  saja  di  antara  para  dermawan. Pada  abad  70-an  mulai  muncul  perasuransian  di  beberapa  Negara  yang penduduknya  mayoritas  muslim  dengan  menggunakan  prinsip  operasional  dalam rangka menghindari unsur yang diharamkan Islam dan mengacu kepada nilai-nilai Islam.  Selanjutnya  pada  tahun  1979  perusahaan  asuransi  didirikan  atas  dasar koperatif  yang  bernama  “ Faisal  Islamic  Bank  of  Sudan ”  di  Sudan  (Puspitasari, 2011).
Asuransi  kebakaran  merupakan  asuransi  konvensional  pertama  yang terjadi  di Eropa  Barat  pada  abad  pertengahan  yang  menjadi  pencetus  munculnya istilah asuransi. Selanjutnya pada abad ke-13 dan 14 muncul asuransi kapitalis, di mana  saat  itu  lalu  lintas  perhubungan  laut  meningkat  di  antar  pulau.  Akibatnya Romawi  merupakan  pusat  berkembangnya  asuransi  pengangkutan  laut.
Mendapatkan  laba  menjadi  tujuan  utama  asuransi  ini  dan  perhitungannya berdasarkan  niaga.  Kemudian  pada  adab  ke-19  barulah  muncul  asuransi  jiwa (Ridlwan, 2016).
Perbedaan  asuransi  syariah  dan  asuransi  umum  konvensional  terlihat  dari konsep  pembagian  risiko.  Asuransi  syariah  menggunakan  konsep sharing  risk sebagai  landasan  utama  dalam  bertransaksi.  Sedangkan  asuransi  umum konvensional  menggunakan transfer  risk untuk  mengalihkan  risiko  dari  nasabah ke  perusahaan.  Selain  itu,  perbedaan  perkembangan  di  Indonesia  mengakibatkan asuransi syariah memiliki pertumbuhan yang fluktuatif setiap tahun. Tidak hanya asuransi syariah melainkan juga asuransi umum konvensional.
Tabel 1
Data Pertumbuhan pada Perusahaan Asuransi Umum Syariah dan Perusahaan Asuransi Umum Konvensional Periode 2013-2017 Indikator  Sistem Periode 2013 2014 2015 2016 2017 Premi Klaim Aset Investasi Asuransi Umum Syariah Asuransi Umum Konvensional Asuransi Umum Syariah Asuransi Umum Konvensional Asuransi Umum Syariah Asuransi Umum Konvensional Asuransi Umum Syariah Asuransi Umum Konvensional 1,82 46,37 0,87 21,59 3,84 100,9 9 2,78 56,9 1,61 54,70 0,90 27,93 4,31 116,4 6 3,11 56,81 1,96 60,25 0,91 33,22 4,96 124,0 1 3,50 60,41 2,87 66,61 1,23 34,19 6,22 127,19 4,24 62,80 2,62 70,42 1,44 35,26 7,34 134,33 5,04 68,44
Sumber: Badan Statistik Perasuransian OJK 2017
Tabel  1  menjelaskan  bahwa  perusahaan  asuransi  umum  konvensional memiliki pertumbuhan lebih besar dibanding perusahaan asuransi  umum syariah. Pertumbuhan  premi  asuransi  konvensional  di  tahun  2017  mencapai  70,42, sedangkan  asuransi  syariah  hanya  sebesar  2,62.  Pertumbuhan  klaim  asuransi konvensional  sebesar  35,26  sedangkan  pertumbuhan  asuransi  syariah  1,44. Pertumbuhan  aset  asuransi  konvensonal  sebesar  134,33  sedangkan  asuransi
syariah  7,34.  Pertumbuhan  investasi  asuransi  konvensonal  sebesar  68,44 sedangkan  asuransi  syariah  sebesar  5,04.  Kinerja  perusahaan  dapat  dilihat  dari salah satu indikator yaitu dari tingkat efisiensi yang dihasilkan.
Efisiensi  menjadi  indikator  yang  harus  dicapai  oleh  setiap  perusahaan. Efisiensi  diperoleh  dengan  meminimalkan  input  dan  memaksimalkan  output. Tingkat  efisiensi  dapat  mengukur  kemampuan  pengelolaan  perusahaan  dari  segi manajerial  (Tuffahati,  2016).  Dalam  literatur  ekonomi  mikro  Islam  menjelaskan bahwa  perusahan  harus  memenuhi  salah  satu  kriteria  agar  perusahaan  tersebut dapat  dikatakan  efisiensi  yaitu  apabila  perusahaan  dapat  meminimalkan penggunaan  input  untuk  mencapai  tingkat  output  yang  sama  atau  dengan menghasilkan  output  maksimal  dengan  menggunakan  input  yang  tetap.  Efisiensi dalam  ekonomi  Islam  berkaitan  dengan  upaya  menjaga  salah  satu  maqashid syariah  yaitu al-maal (harta) (Ningsih,  2017).  Harta  wajib  dipelihara  oleh  setiap individu maupun kelompok dengan menjauhi hal-hal yang berkaitan dengan hidup boros.
Hasil  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Abduh  tahun  2012  di  Malaysia tentang efisiensi perusahaan asuransi konvensional dan perusahan asuransi syariah dengan  menggunakan  metode Data  Envelopment  Analysis (DEA),  menunjukkan bahwa  takaful  (asuransi  syariah)  sedikit  lebih  efisien  dibanding  asuransi konvensional  karena  produk  dalam  asuransi  syariah  berbeda  namun  sistem keuangannya  masih  sama  di  bawah  sistem  konvensional.  Sementara  itu,  hasil penelitian Ismail tahun 2014 di Malaysia tentang efisiensi takaful dengan asuransi konvensional  menggunakan  pendekatan Data  Envelopment  Analysis (DEA) menunjukkan  bahwa  asuransi  syariah  memiliki  tingkat  efiesiensi  yang  rendah dibanding asuransi konvensional.
Ahmad  (2013)  melakukan  penelitian  tentang  perbandingan  industri asuransi  jiwa  dengan  asuransi  umum  di  Malaysia  menggunakan  pendekatan Stochastic  Frontier  Analysis (SFA)  dengan  jumlah  sampel  13  asuransi  jiwa  dan 26  asuransi  umum.  Laba  digunakan  sebagai  variabel  output  sedangkan  variabel inputnya  pendapatan  investasi,  total  investasi  dan  aset,  biaya  manajemen, pembayaran premi dan pembayaran klaim. Hasil penelitian Ahmad mengungkapkan bahwa perusahaan umum asuransi  dan perusahaan asuransi  jiwa mengalami  peningkatan  efisien  di  tiap  tahunnya.  Perusahaan  asuransi  jiwa
meningkat  dari  1%  hingga  17%  untuk  setiap  tahun.  Sedangkan  perusahaan asuransi umum hanya meningkat dari 2% hingga 4% tiap tahunnya.
Dalam  penelitian  ini  akan  menguji  efisiensi  dari  asuransi  umum  syariah dan  asuransi  konvensional.  Penelitian  ini  juga  akan  melihat  modal,  klaim  netto, beban  administrasi  dan  umum,  aset  dan  komisi  dibayar  berpengaruh  atau  tidak terhadap pendapatan. Selain itu peneliti akan melihat skor efisiensi antara asuransi syariah dengan suransi konvensional memiliki varian yang sama atau berbeda.

## Kajian Teori

## 1. Asuransi
Asuransi  dalam Islam memiliki  beberapa pengertian sendiri salah satunya berdasarkan  Dewan  Syariah  Nasional  (DSN)  dan  Majelis  Ulama  Indonesia (MUI):
”Sebuah  usaha  saling  melindungi  dan  tolong  menolong  di  antara sejumlah  orang  melalui  investasi  dalam  bentuk  aset  dan/atau  tabarru‟ yang  memberikan  pola  pengembalian  untuk  menghadapi  risiko  tertentu melalui akad yang sesuai dengan syariah”.
Dalam Al-Qur’an terdapat  beberapa  landasan  mengenai  konsep  asuransi. Dalam surat Al-Maidah ayat 2:
“Dan  tolong  menolonglah  kamu  dalam  (mengerjakan)  kebajikan  dan taqwa,  dan  jangan  tolong  menolong  dalam  perbuatan  dosa  dan pelanggaran.  Bertaqwalah  kepada  Allah,  sesungguhnya  Allah  sangat berat siksa-Nya” .
Hadist  Nabi  juga  mengatakan  bahwa  siapa  saja  yang  memenuhi  hajat saudaranya,  Allah  akan  memenuhi  hajatnya  (HR  Bukhari,  Muslim,  dan  Abu Daud).  Dalam  ayat  dan  hadist  tersebut  dijelaskan  bahwa  kita  dianjurkan  untuk tolong  menolong  dalam  kebajikan.  Praktek  keduanya  dapat  ditemukan  dalam asuransi  syariah,  prinsip  yang  menjadi  landasan  asuransi  syariah  adalah  tolong menolong, saling berbagi kesusahan dan saling kerja sama (Sula, 2004).
Fondasi dalam asuransi syariah berlandaskan Al-Qur‟an dan Hadist. Iqbal, (2005,  h.154)  mengatakan  bahwa  ada  empat  fondasi  dalam  perusahaan  asuransi syariah  atau takaful yaitu sidiq (jujur), amanah (dapat  dipercaya), tabligh (menyampaikan),  dan fathanah (cerdas).  Sehingga  tidak  hanya  dalam  kegiatan
sehari-hari  saja  yang  perlu  menerapkan  sifat  tauladan  Rasulullah  SAW,  dalam bermuamalahpun hendaknya menerapkan sifat-sifat  tersebut  agar yang dilakukan sesuai  prinsip  syariah  bukan  praktik  konvensional  yang  hanya  menggunakan istilah  Islam.  Dalam  kaidah  fiqih  juga  dijelaskan  bahwa  semua  boleh  dilakukan (dalam  bermuamalah)  kecuali  terdapat  dalil  yang  melarangnya.  Meskipun demikian,  kehati-hatian  dalam  bermuamalah  penting  dilakukan  agar  tidak  ada perbedaan  atau  kesalahpahaman  tentang  praktek  muamalah  tersebut  khususnya dalam asuransi syariah.

## 2. Efisiensi
Secara  umum  efisiensi  adalah  perbandingan  antara  output  dengan  input, dimana  perusahaan  mampu  mengelola  input  yang  ada  secara  optimal  untuk menghasilkan output yang maksimal (Ningsih, 2017). Makna efisiensi dalam teori produksi  yaitu  ketika  suatu  perusahaan  melakukan  produksi  dan  menghasilkan laba  yang  maximum,  sedangkan  dalam  teori  konsumsi  efisiensi  dimaknai  ketika konsumen  mampu  untuk  memaksimalkan  kepuasan  atau  utilitasnya.  Dalam literatur  ekonomi  mikro  Islam  mengatakan  bahwa  perusahaan  harus  memenuhi salah satu dari dua kriteria agar perusahaan tersebut dapat dikatakan efisiensi yaitu apabila  perusahaan  dapat  menghasilkan  output  yang  maksimal  dengan meminimalkan  penggunaan  input  atau  dengan  menggunakan  input  yang tetap,untuk mencapai tingkat output yang sama.
Konsep efisiensi dalam Islam tercermin dri surat Al-Isra ayat 26-27 :
“Dan  berikanklah  kepada  keluarga-keluarga  yang  dekat  akan  haknya, kepada  orang  miskin  dan  orang  yang  dalam  perjalanan  dan  janganlah kamu  menghambur-hamburkan  (hartamu)  secara  boros.  Sesungguhnya pemboros-pemboros  itu  adalah  saudara  syaitan  dan  syaitan  itu  adalah sangat ingkar keada Tuhannya.” (Al Israa: 26-27)
Teori konsumsi Islam menurut Al Ghazali di mana ketika sesorang merasa “selalu  ingin  lebih”  atau  ingin  selalu  maksimal  dalam  memenuhi  kebutuhannya harus  melakukan  kontrol  diri  karena  dikhawatirkan  akan  mencapai  tingkat keserakahan  dan  pengejaran  nafsu  pribadi.  Al  Ghazali  juga  melihat  bahwa kewajiban  sosial  ( fardhu  kifayah )  salah  satunya  adalah  perkembangan  ekonomi yang  merupakan  bagian  dari  apa  yang  Allah  SWT  tetapkan.  Dunia  akan  binasa jika kewajiban ini tidak dilakukan. Al Ghazali juga bersikeras berpendapat bahwa efisien  harus  diterapkan  mengembangkan  ekonomi  melalui  kegiatan  yang
berkaitan dengan kewajiban sosial karena perbuatan demikian merupakan bagian dari pemenuhan tugas keagamaan seseorang.

## Metode Penelitian
Data yang digunakan pada penelitian ini adalah data sekunder. Data yang digunakan  yaitu  laporan  keuangan  tahunan  perusahaan  asuransi  yang  tercatat  di Otoritas  Jasa  Keuangan  dan  laporan  keuangan  masing-masing  perusahaan asuransi  umum  tahun  2013  sampai  2017.  Variabel  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  adalah  pendapatan,  modal,  klaim  netto,  beban  adminisrasi  dan umum, serta komisi dibayar.

## 1. Populasi dan Sampel
Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  seluruh  perusahaan  asuransi  umum syariah  dan  perusahaan  asuransi  umum  konvensional  yang  terdaftar  di  OJK selama  periode  2013-2017.  Pengambilan  sampel  dalam  penelitian  ini menggunakan metode purposive sampling , dimana peneliti menetapkan beberapa kriteria  untuk  perusahaan  sesuai  yang  dibutuhkan  dalam  penelitian  ini.  Sampel yang digunakan adalah 15 perusahaan asuransi umum syariah dan 23 perusahaan asuransi umum konvensional.

## 2. Variabel Penelitian
Penelitian  ini  menggunakan  variabel  output  pendapatan,  sedangkan variabel  inputnya  modal,  klaim  netto,  beban  adminisrasi  dan  umum,  aset  dan komisi dibayar.

## 3. Metode Analisis
Penelitian  ini  merupakan  penelitian  kuantitatif  menggunakan  metode analisis Stochastic Frontier Analysis (SFA) dengan pendekatan parametrik. Tahap pertama  variabel  input  dan  output  dianalisis  menggunakan Stochastic  Frontier Analysis (SFA)  dengan  pendekatan  produksi  untuk  melihat  skor  efisiensi  teknis asuransi syariah dan asuransi umum konvensional periode 2013-2017. Hasil yang dihasilkan  antara  0  hingga  1,  di  mana  semakin  mendekati  1  maka  perusahaan tersebut semakin efisien dan begitu sebaliknya.

## Temuan Penelitian dan Pembahasan
Berikut hasil perhitungan statistik dari semua data variabel penelitian yang telah  diubah  dalam  bentuk  logaritma  natural  secara  keseluruhan  untuk  melihat nilai minimum, maximum, mean, dan st. deviasi.
Tabel 2 Statistika Deskriptif Variabel N Minimum Maximum Mean St. Deviation Pendapatan Modal Klaim Netto Beban Administrasi dan Umum Aset Komisi Dibayar 190 190 190 190 190 190 2.07944154 9.30337524 1.09861229 4.33073334 9.71341604 0.00000000 14.81204804 15.31005668 14.49363750 13.36942187 16.19216789 13.67229009 11.14778763 12.14486269 10.58039193 10.18769191 12.82489803 10.28171131 1.825041486 1.414606769 2.281923796 2.049724229 1.7032251152 2.122258762

## Sumber: Perhitungan dengan SPSS
Tabel  2  menunjukkan  bahwa  total  pendapatan  dari  perusahaan  asuransi umum  yang menjadi sampel penelitian dari periode 2013 sampai 2017 memiliki nilai  minimum  sebesar  2.07944154  dan  nilai  maximum  sebesar  14.81204804,  di mana  nominal  dalam  jutaan  rupiah  telah  diubah  ke  dalam  bentuk  logaritma natural. Nilai minimum dari total pendapatan terdapat pada perusahaan Parolamas Syariah  tahun  2014,  sedangkan  nilai  maximum  terdapat  pada  Perusahaan  Astra Buana  Konvensional  dengan  tahun  yang  sama  yaitu  tahun  2014.  Variabel  total pendapatan  memiliki  nilai  rata-rata  sebesar  11.14778763  dan  standar  deviasi sebesar 1.825041486.
Tabel  2  juga  menunjukkan  bahwa  variabel  input  pertama  berupa  modal dari  38  perusahaan  asuransi  umum  yang  menjadi  sampel  penelitian  ini  dari periode 2013 sampai 2017 memiliki nilai minimum sebesar 9.30337524 dan nilai maximum  sebesar  15.31005668,  dimana  nominal  dalam  jutaan  rupiah  telah diubah  ke  dalam  bentuk  logaritma  natural.  Nilai  minimum  dari  modal  terdapat pada  perusahaan  Takaful  Umum  Syariah  tahun  2017,  sedangkan  nilai  maximum terdapat  pada  Perusahaan  Astra  Buana  Konvensional  dengan  tahun  yang  sama yaitu  tahun  2017.  Variabel  total  pendapatan  memiliki  nilai  rata-rata  sebesar
12.14486269 dan standar deviasi sebesar 1.414606769. Klaim netto memiliki nilai minimum  sebesar  1.09861229  dan  nilai  maximum  sebesar  14.49363750,  dimana nominal  dalam  jutaan  rupiah  telah  diubah  ke  dalam  bentuk  logaritma  natural. Nilai  minimum  dari  modal  terdapat  pada  perusahaan  Bina  Dana  Arta  Syariah tahun  2013,  sedangkan  nilai  maximum  terdapat  pada  Perusahaan  Astra  Buana Konvensional  tahun  2016.  Variabel  pendapatan  memiliki  nilai  rata-rata  sebesar 10.58039193 dan standar deviasi sebesar 2.281923796.
Beban  administrasi  dari  38  perusahaan  asuransi  umum  yang  menjadi sampel  penelitian  ini  dari  periode  2013  sampai  2017  memiliki  nilai  minimum sebesar  4.33073334  dan  nilai  maximum  sebesar  13.36942187,  dimana  nominal dalam  jutaan  rupiah  telah  diubah  ke  dalam  bentuk  logaritma  natural.  Nilai minimum  dari  beban  administrasi  dan  umum  terdapat  pada  perusahaan  Tugu Pratama  Indonesia  Syariah  tahun  2017,  sedangkan  nilai  maximum  terdapat  pada Perusahaan  Sinar  Mas  Konvensional  dengan  tahun  yang  sama  yaitu  tahun  2017. Variabel  beban  administrasi  dan  umum  memiliki  nilai  rata-rata  sebesar 10.18769191 dan standar deviasi sebesar 2.049724229.
Aset  memiliki  nilai  minimum  sebesar  9.71341604  dan  nilai  maximum sebesar  16.19216789.  Nilai  minimum  dari  aset  terdapat  pada  perusahaan Parolamas  Syariah  tahun  2015,  sedangkan  nilai  maximum  terdapat  pada Perusahaan Astra Buana Konvensional dengan tahun 2016. Variabel aset memiliki nilai  rata-rata  sebesar  12.82489803  dan  standar  deviasi  sebesar  1.7032251152. Terakhir,  komisi  dibayar  memiliki  nilai  minimum  sebesar  0.00000000  dan  nilai maximum  sebesar  13.67229009.  Nilai  minimum  dari  aset  terdapat  pada perusahaan  Parolamas  Syariah  tahun  2015,  sedangkan  nilai  maximum  terdapat pada  Perusahaan  Bangun  Askrida  Konvensional  tahun  2017.  Variabel  komisi dibayar memiliki nilai  rata-rata sebesar 10.28171131 dan standar deviasi  sebesar 2.122258762.

## Asuransi Umum Konvensional
Hasil  pengolahan  menggunakan  Stochastic  Frontier  Analysis  (SFA) menunjukkan  bahwa  Asuransi  Umum  Konvensional  memiliki  rata-rata  skor efisien  sebesar  0.79.  Hasil  penelitian  ini  juga  menunjukkan  setiap  perusahaan mengalami fluktuasi skor efisien yang berbeda-beda setiap periode. Rata-rata skor
0 0,1 0,2 0,3 0,4 0,5 0,6 0,7 0,8 0,9 1 P T. A di ra Di na m ik a P T. A rta ri ndo P T. A str a Bua na
P T. B an gun A sk ri da
P T. B ha kt i… P T. B inta ng P T. B ua na … P T. B um iput er a… P T. C entr al A si a P T. M N C Ind o nes ia P T. Um um Me ga P T Mul ti A rth a G un a P T. S ina r Mas P T. S ta co M an di ri P T. T ug u P rat am a…
P T. V idei P T. W ah an a Tat a P T. M itr a P el indu ng P T. A lli an z Ut am a P T. A IG In do nes ia P T. C hi na T ai pi ng… P T. T o ki o Mar ine … P T. P ar o lam as 2013 2014 2015 2016 2017
efisien  tertinggi  terjadi  pada  tahun  2014  sebesar  0.84,  sedangkan  rata-rata  skor efisien terendah hanya sebesar 0.775 pada tahun 2015. Skor efisien tertinggi pada tahun 2014 memiliki kesesuaian dengan pernyataan Otoritas Jasa Keuangan yang mengatakan  bahwa  pertumbuhan  premi  di  tahun 2014  meningkat  mencapai  10% lebih  tinggi  daripada tahun-tahun  yang  lain.  Dalam  tabel  4.3  menunjukkan  tidak adanya  peningkatan  atau  penurunan  yang  terjadi  terus  menerus  selama  periode 2013-2017,  karena  rata-rata  setiap  perusahaan  pada  tahun  2014  memiliki  skor efisien lebih tinggi dibandingkan tahun-tahun yang lain (Gambar 1).
Gambar 1
Grafik Perbandingan Efisiensi Masing-Masing Perusahaan Asuransi Umum Konvensional 2013-2017
Sumber: Hasil pengolahan data menggunakan Ms.Office 2007
Bakhsh (2006) mengatakan bahwa skor efisiensi  teknis > 0,7 sudah dapat dikatakan  bahwa  perusahaan  tersebut  efisien.  Rata-rata  keseluruhan  perusahaan selama periode 2013-2017 mencapai 0,79 yang artinya perusahaan asuransi umum konvensional  sudah  dikategorikan  efisien.  Ada  satu  perusahaan  yang  belum dianggap  efisien  selama  periode  2013-2017  yaitu  perusahaan  Parolamas  yang memiliki  rata-rata  skor  efisien  paling  rendah  (0.70),  sedangkan  rata-rata  skor efisien tertinggi terdapat pada perusahanan Bintang (0.87).
Tabel 3
Peringkat Skor Efisien Tertinggi dan Terendah pada Asuransi Umum Konvensional Periode 2013-2017 Periode Peringkat Menurut SFA Tertinggi Skor Terendah Skor 2013 Mitra 0,87 Tokio Marine 0,63
2014 2015 2016 2017 Pelindung Umum Mega Bintang Bintang Bintang 0,90 0,85 0,875 0,878 Adira Dinamika Parolamas Artarindo Parolamas 0,70 0,55 0,72 0,62
Sumber: Hasil pengolahan data dari Frontier 4.1
Tabel  3  di  atas  menjelaskan  tentang  perusahaan-perusahaan  yang mendapatkan  skor  tertinggi  dan  terendah  di  setiap  periode.  Tahun  2013 perusahaan  Mitra  Pelindung  memiliki  skor  tertinggi  sebesar  0,87  karena  tahun 2013 Asuransi umum Mitra Pelindung lebih banyak menangani bisnis group yang disampaikan  oleh  Alex  Setokusumo  di  Tabloid  Kontan  pada  2  Desember  2015, sedangkan skor efisien terendah sebesar 0,63 terdapat di perusahaan Tokio Marine disebabkan  dahulu  pada  awal-awal  berdirinya,  perusahaan  Tokio  Marine  masih menggunakan  satu  metode  pembayaran  yang  tidak  banyak  dimiliki  oleh  peserta sehingga dari 100.000 penelpon hanya 4% yang mau bekerjasama.
Tahun  2014  skor  tertinggi  dicapai  oleh  perusahaan  Umum  Mega  dengan skor  efisien  sebesar  0,90  dan  perusahaan  Adira  Dinamika  dengan  skor  terendah sebesar  0,70.  Asuransi  Umum  Mega  meningkatkan  dengan  inovasi  baru  yang bekerjasama dengan perusahaan XL, sehingga di tahun 2014 perusahan Asuransi Umum  Mega  dapat  menjangkau  semua  lapisan  masyarakat  dan  mempermudah transaksi  asuransi  hanya  dengan  menekan  tompol  semudah  mengecek  pulsa (Mohammad Ridwan, Lensa Indonesia tanggal 26 September 2014). Tahun 2015 perusahaan  dengan  skor  tertinggi  sebesar  0,85  adalah  perusahaan  Bintang, sedangkan skor terendah sebesar 0,55 adalah perusahaan Parolamas.
Tahun  2016  perusahaan  Bintang  masih  memegang  skor  tertinggi  yaitu sebesar 0,875 dan skor terendah sebesar 0,72 oleh perusahaan Artarindo. Terakhir pada  tahun  2017  perusahaan  yang  sama  yaitu  perusahaan  Bintang  dengan  skor tertinggi  sebesar  0,878  dimana  selalu  mengalami  peningkatan  saat  tiga  kali menjadi  perusahaan dengan skor tertinggi, sedangkan skor terendah sebesar 0,62 dipegang  oleh  perusahaan  Parolamas.  Dari  penjelasan  di  atas  terlihat  bahwa perusahaan Bintang menempati posisi dengan skor tertinggi selama tiga kali. Dari peringkat  di  atas  diharapankan  dapat  dijadikan  sebagai  acuan  oleh  perusahaan khususnya  perusahaan  Asuransi  Umum  Konvensional  yang  belum  efisien  untuk
0 0,2 0,4 0,6 0,8 1 1,2 2013 2014 2015 2016 2017
mengevaluasi  kinerja  setiap  periode  sehingga  dapat  bersaing  dengan  perusahaan lain yang lebih kompetitif.

## Asuransi Umum Syariah
Berdasarkan  hasil  pengolahan  menggunakan  Stochastic  Frontier  Analysis (SFA)  menunjukkan  bahwa  skor  efisien  asuransi  umum  syariah  lebih  rendah dibanding  asuransi  umum  konvensional  dengan  rata-rata  hanya  0,63.  Rata-rata skor efisien tertinggi terjadi pada tahun 2015 dengan asuransi umum konvensional sebesar  0,703,  sedangkan  rata-rata  skor  efisien  terendah  terjadi  pada  tahun  2017 hanya  sebesar  0.49  hal  ini  sejalan  dengan  kondisi  ekonomi  makro  yang  tidak tumbuh  sesuai  harapan  (Dody  AS  Dalimunthe,  Direktur  Eksekutif  Asosiasi Asuransi  Umum  Indonesia  (AAUI)  pada  berta  Kontan.co.id  tanggal  30  Januari 2018.  Asuransi  umum  syariah  memiliki  skor  yang  lebih  fluktuatif  dibanding asuransi  umum  konvensional,  tidak  adanya  peningkatan  atau  penurunan  yang terjadi  terus  menerus  selama  periode  2013-2017,  karena  rata-rata  setiap perusahaan  pada  tahun  2014  memiliki  skor  efisien  lebih  tinggi  dibandingkan tahun-tahun yang lain (Gambar 2).
Gambar 2
Grafik Perbandingan Efisiensi Masing-Masing Perusahaan Asuransi Umum Syariah 2013-2017
Sumber: Hasil Pengolahan Data menggunakan Ms.Office 2007
Rata-rata  keseluruhan  perusahaan  asuransi  umum  syariah  selama  periode 2013-2017  hanya  mencapai  0,63  yang  artinya  perusahaan  asuransi  syariah sepenuhnya  belum  dikategorikan  efisien.  Namun  diantara  perusahaan  asuransi
tersebut terdapat beberapa perusahaan yang dapat dianggap efisien selama periode 2013-2017 yaitu perusahaan Takaful Umum (0,79), Adira Dinamika (0.75), Astra Buana  (0,82),  Bangun  Askrida  (0,89),  dan  Tugu  Pratama  Indonesia  (0,73) walaupun skor efisiensinya belum mencapai 100%.
Tabel 4
Peringkat Skor Efisien Tertinggi dan Terendah pada Asuransi Umum Syariah Periode 2013-2017 Periode Peringkat Menurut SFA Tertinggi Skor  Terendah Skor 2013 2014 2015 2016 2017 Sinar Mas Tugu Pratama Indonesia Takaful Umum Bina Dana Arta Bangun Askrida 0,99 0,99 0,88 0,99 0,93 Parolamas Bina Dana Arta Parolamas Bintang Parolamas 0,39 0,46 0,37 0,27 0,20
Sumber: Hasil pengolahan data dari Frontier 4.1
Tabel  4  menunjukkan  perusahaan  mana  saja  yang  mendapatkan  skor tertinggi  dan  terendah  di  setiap  periode.  Tahun  2013  perusahaan  Sinar  Mas memiliki  skor  tertinggi  hampir  mencapai  maksimal  skor  efisien  yaitu  sebesar 0,99,  dan  skor  efisien  terendah  hanya  mencapai  0,39  terdapat  di  perusahaan Parolamas.  Tahun  2014  skor  tertinggi  di  capai  oleh  perusahaan  Tugu  Pratama Indonesia  dengan  skor  efisien  sebesar  0,99  dan  perusahaan  Bina  Dana  Arta dengan skor terendah sebesar 0,46.
Selanjutnya,  tahun  2015  perusahaan  dengan  skor  tertinggi  sebesar  0,88 adalah  perusahaan  Takaful  Umum,  sedangkan  skor  terendah  sebesar  0,37  adalah perusahaan  Parolamas.  Tahun  2016  perusahaan  Bina  Dana  Arta  memegang  skor tertinggi  sebesar  0,99  dan  skor  terendah  sebesar  0,27  oleh  perusahaan  Bintang. Terakhir  pada  tahun  2017  perusahaan  Bangun  Askrida  dengan  skor  tertinggi sebesar  0,93,  sedangkan  skor  terendah  sebesar  0,20  dipegang  oleh  perusahaan Parolamas.  Dari  penjelasan  di  atas  dapat  dilihat  bahwa  perusahaan  Parolamas menempati  posisi  skor  terendah  lebih  dari  satu  kali.  Dari  peringkat  di  atas harapannya  bisa  dijadikan  sebagai benchmark untuk  mengevaluasi  kinerjanya sehingga dapat bersaing dengan perusahaan lain, khususnya perusahaan Asuransi Syariah yang sepenuhnya belum mencapai efisien.
0 0,1 0,2 0,3 0,4 0,5 0,6 0,7 0,8 0,9 Asuransi Umum Konvensional Asuransi Umum Syariah

## Asuransi Umum Konvensional dan Asuransi Umum Syariah
Hasil  pengolahan  efisiensi  menggunakan Stochastic  Frontier  Analysis (SFA) menunjukkan bahwa asuransi  umum konvensional memiliki nilai rata-rata efisiensi  lebih  tinggi  dibanding  asuransi  umum  syariah  pada  tahun  2013-2017 (gambar  3).  Rata-rata  efisiensi  asuransi  umum  konvensional  mencapai  0,79, sedangkan  pada  asuransi  umum  syariah  hanya  0,63.  Selain  itu,  skor  efisiensi asuransi umum konvensional di setiap tahun selalu lebih tinggi dibanding asuransi umum  syariah.  Skor  efisiensi  Asuransi  Umum  Konvensional  tertinggi  mencapai 0,84  pada  tahun  2014,  sedangkan  Asuransi  Umum  Syariah  skor  tertinggi  efisien hanya sebesar 0,703 pada tahun 2015.
Gambar 3
Grafik Perbandingan skor Efisiensi Asuransi Umum Konvensional dan Asuransi Umum Syariah Periode 2013-2017
Sumber: Hasil pengolahan data menggunakan Ms. Office Exel 2007
Tabel 5
Peringkat Skor Efisien Tertinggi dan Terendah Gabungan Periode 2013-
2017 Periode Peringkat Menurut SFA Tertinggi Skor Terendah Skor 2013 Sinar Mas Syariah 0.99 Parolamas Syariah 0.39 2014 Tugu Pratama Indonesia Syariah 0.99 Bina Dana Arta Syariah 0.46 2015 Takaful Umum 0.88 Parolamas Syariah 0.37 2016 Bina Dana Arta Syariah 0.99 Bintang Syariah 0.27 2017 Bangun Askrida Syariah  0.93 Parolamas Syariah 0.20 Sumber: Hasil Pengolahan dari Frontier 4.1
Tabel  5  menunjukkan  bahwa  peringkat  keseluruhan  tertinggi  maupun terendah  diduduki  oleh  perusahaan  asuransi  syariah.  Walaupun  rata-rata  skor efisien  asuransi  umum  konvensional  lebih  tinggi  dibanding  asuransi  umum syariah,  tetapi  berdasarkan  ringking  perusahaan  asuransi  umum  syariah  lebih unggul dengan skor efisiensi mencapai 1 disetiap tahunnya. Di sisi lain peringkat terendah  juga  tempati  oleh  perusahaan  asuransi  umum  syariah,  di  mana  skor efisiensinya  tergolong  rendah  bahkan  mencapai  0,2.  Hasil  penelitian  ini  dapat disimpulkan  bahwa  skor  efisiensi  yang  dimiliki  oleh  asuransi  umum  syariah memiliki  gap  yang  cukup  atau  lebih  tinggi  dibanding  asuransi  umum konvensional.

## Hasil Panel Stochastic Frontier Analysis (SFA)
Penelitian  ini  untuk  melihat  pengaruh  variabel  independen  terhadap variabel  dependen  menggunakan  hasil  panel  dari Stochastic  Frontier  Analysis (SFA). Di mana perhitungan t tabel dengan total sampel 190 selama periode 2013- 2017 adalah 1,97294.

## Gambar 3
Hasil Two Tailed Test
1. Hasil panel menunjukkan bahwa modal berpengaruh terhadap pendapatan. Dibuktikan dari hasil t hitung yang lebih besar daripada t tabel yaitu 2.148 >  1.973.  Hal  tersebut  menunjukkan  bahwa  hasil  perhitungan  berada  di daerah penolakan (gambar 3).
2. Klaim  netto  berpengaruh  terhadap  pendapatan.  Dibuktikan  dari  hasil  t hitung  yang  lebih  besar  daripada  t  tabel  yaitu  3.151  >1.973.  Hal  tersebut menunjukkan  bahwa  hasil  perhitungan  berada  di  daerah  penolakan (gambar 3).
Daerah penerimaan
H o diterima -1.97294 1.97294 Daerah penolakan H o ditolak Daerah penolakan H o ditolak
3. Beban  administrasi  dan  umum  berpengaruh  signifikan  terhadap pendapatan. Dibuktikan dari hasil t hitung yang lebih besar daripada t tabel yaitu  2.306  >  1.973.  Hal  tersebut  menunjukkan  bahwa  hasil  perhitungan berada di daerah penolakan (gambar 3).
4. Aset  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  pendapatan.  Dibuktikan  dari hasil  t  hitung  yang  lebih  kecil  daripada  t  tabel  yaitu  1.924  <  1.973.  Hal tersebut  menunjukkan  bahwa  hasil  perhitungan  berada  di  daerah penerimaan (gambar 3).
5. Komisi  dibayar  berpengaruh  signifikan  terhadap  pendapatan.  Dibuktikan dari  hasil  t  hitung  yang  lebih  besar  daripada  t  tabel  yaitu  8.444  >  1.973. Hal  tersebut  menunjukkan  bahwa  hasil  perhitungan  berada  di  daerah penolakan (gambar 3).
Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  modal,  klaim  netto,  beban administrasi  dan  umum,  serta  komisi  dibayar  berpengaruh  terhapap  pendapatan, sedangkan aset tidak berpengaruh terhadap pendapatan.
Independent Sample T-Test Gambar 4
Hasil Independent Sample T-Test
Sumber: Hasil pengolahan data menggunakan SPSS
Gambar  4  di  atas  menjelaskan  nilai  Sig.  (0.000) <  α  (0.05),  yang  berarti terdapat perbedaan varian antara asuransi umum konvensional dan asuransi umum syariah.  Dari  tabel  kedua  juga  dapat  simpulkan  bahwa  asuransi  umum konvensional  dan  asuransi  umum  syariah  memiliki  rata-rata  tingkat  efisien  yang berbeda,  dibuktikan  dengan  nilai  Sig.  ( 2-tailed )  (0.000)  <  α  (0.05).  Jadi  dalam penelitian  ini  terdapat  perbedaan  antara  nilai  efisiensi  asuransi  umum konvensional dan asuransi umum syariah periode 2013-2017.

## Kesimpulan
Terdapat 23 perusahaan dari 38 sampel perusahaan asuransi umum syariah dan asuransi umum konvensional jumlah perusahaan yang dikatakan efisien. Skor efisien  asuransi  umum  konvensional  lebih  unggul  dibandingkan  dengan  asuransi umum  syariah.  Sementara  variabel  input  yang  berpengaruh  terhadap  pendapatan adalah  modal,  klaim  netto,  beban  administrasi  dan  umum,  dan  komisi  dibayar, sedangkan  variabel  aset  tidak  berpengaruh  terhadap  pendapatan.  Penelitian  juga menyimpulkan  bahwa  terdapat  perbedaan  tingkat  skor  efisiensi  antara  asuransi umum konvensional dan asuransi umum syariah selama periode 2013-2017.
Implikasi  dari  penelitian  ini  diharapkan  asuransi  umum  syariah  dan asuransi umum konvensional mampu bersaing lebih kompetitif, lebih mandiri dan dapat  meningkatkan  kinerjanya.  Dalam  penelitian  ini  masih  memiliki  beberapa keterbatasan.  Di  mana  data  laporan  keuangan  asuransi  umum  konvesnional  dan asuransi  umum  syariah  selama  periode  2013-2017  yang  terdapat  dalam  Otoritas Jasa  Keuangan  tidak  tersedia  secara  lengkap,  sehingga  hanya  38  perusahaan keseluruhan yang menjadi sampel.

## Daftar Pustaka
Abduh,  M.,  Omar,  M.  A.,  dan  Tarmizi,,  R.  M.  2012. The  Performance  of
Insurance Industry. in Malaysia: Islamic vs Conventional Insurance.. Journal of Islamic Banking and Finance, Vol.29 No.4 .
Ahmad, W.M.A.W., et all. 2013. Relatif Efficiency Analysis Industry of  Life and General Insurance in Malaysia. Using Stochastic Frontier Analysis (SFA) . Applied Mathematical Sciences , Vol. 7, 2013, no. 23, 1107 – 1118.
Bakhsh,  K.A,  and  B.  Ahmad.  2006. Technical  efficiency  and  its  determinant  in potato production, evidence from Punjab, Pakistan .. The Lahor Journal of Economics 11 (2) : 1-22.
Hanafi, Mamduh M. 2014. Risiko, Proses Manajemen Risiko, dan Enterprise Risk Management. EKMA4262/Modul 1 .
Iqbal.  M.  2005. Asuransi  Umum  Syariah  dalam  Praktik. Jakarta:  Gema  Insani Press, 2005.
Ismail,  N.,  D.S.T.Alhabs  hi.  dan  O..Bacha.  2011. Organizational  Form  And Efficiency:  The  Coexistence  Of  Family  Takaful  And  Life  Insurance  In Malaysia . Malaysia
Ningsih,  Y.  Wahyu  dan  S.  Noven..  2017. Analisis  Efisiensi  Asuransi  Umum Syariah  Di  Indonesia  Tahun  2013-2015:  Aplikasi  Metode  Data
Envelopment  Analysis  (DEA). Jurnal  Ekonomi  Syariah  Teori  dan  Terapan Vol. 4 No. 9 September 2017: 757-772: Surabaya
Otoritas Jasa Keuangan. 2017. Statistik Data Perasuransian Indonesia di Laporan Tahunan 2013-2017 . Jakarta.
Puspitasari.  N.  2011. Sejarah  Dan  Perkembangan  Asuransi  Islam  Serta Perbedaannya Dengan Asuransi Konvensional. JEAM Vol X No. 1/2011. Jember
Ridlwan, A.A. 2016. Asuransi Perspektif Hukum Islam. Surabaya: Adzkiya Maret 2016.
Sula,  M  Syakir.  2004 .  Asuransi  Syariah  (Life  and  General)  Konsep  dan  Sistem Operasional. Jakarta:Gema Insani. Tuffahati.  H.,  M.Sepky.,  M.Edy.  2016. Pengukuran  Efisiensi  Asuransi  Syariah Dengan Data Envelopment Analysis (DEA) .