Pengaruh Pembiayaan Murabahah Dan Pembiayaan Musyarakah Terhadap Pemberian Keuntungan
Bank Umum Syariah
Rudy Irwansyah Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Muhammadiyah Asahan rudy.irwansyah@gmail.com

## Syahrijal Hidayat
Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Muhammadiyah Asahan syahrijalhidayat528@gmail.com

## Abstract
At  this  time  sharia  banking  is  growing  rapidly  in  Indonesia.  This  can  be seen  from  the  increasing  number  of  sharia  banks  in  Indonesia  with  the development  of Sharia  Commercial  Banks  (SCB),  Sharia  Business  Units  (SBU), and  Sharia  People  Financing  Banks  (SPFB).  One  of  the  most  developed  sharia banks  in  Indonesia  is  Sharia  Commercial  Banks  (SCB)  both  in  terms  of  fund raising  and  in  terms  of  financing.  Funding  that  is  often  done  by  Islamic Commercial Banks (ICB) is murabaha and musharaka. The purpose of this study is to determine how the influence of murabaha financing and musharaka financing on  the  provision  of  profits  to  Islamic  Commercial  Banks  (ICB)  either simultaneously  or  partially.  The  stages  of  the  method  that  will  be  used  in  this research  are  research  flow  diagrams,  data  collection,  literature  study,  problem identification,  preprocessing,  data  analysis  (data  analysis  used  is  multiple  linear regression, normality test, classic assumption  test (multicollinearity test  and auto correlation test), statistical test (coefficient of determination (R 2 ), statistical F test, and  statistical  t  test),  the  results  of  data  analysis,  final  evaluation,  and  research approaches.The  results  of  this  study  are  murabaha  financing  variables  have  no effect  and  are  not  significant  to  the  Return  on  Asset  (ROA)  variable)  and  the musharaka financing variable significantly influences the Return on Asset (ROA) variable, as well as the murabaha financing variable and the musharaka financing variable  simultaneously  significantly  influencing  the  Return  on  Asset  (ROA) variable.
Keywords: Sharia  Commercial  Bank,  Murabaha  Financing,  Musharaka Financing, Return On Asset

## Pendahuluan
Kegiatan usaha Bank Umum  Syariah yaitu funding (penghimpunan dana) dari  masyarakat, lending (penyaluran  dana)  ke  masyarakat,  dan service (jasa).
Kegiatan  usaha  yang  dilakukan  oleh  Bank  Umum  Syariah  merupakan  kegiatan usaha  perbankan  syariah  yang  paling  lengkap  di  Indonesia.  Pembiayaan  yang dilaksanakan Bank Umum Syariah memiliki dampak yang luas bagi dunia usaha, kesejahteraan masyarakat, dan kegiatan perekonomian di Indonesia.
Profitabilias  merupakan  dasar  dari  adanya  keterkaitan  antara  efisiensi operasional dengan kualitas jasa yang dihasilkan oleh suatu Bank Umum Syariah. Tujuan  analisis  profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  untuk  mengukur  tingkat efisiensi  usaha  yang  dicapai  oleh  bank  yang  bersangkutan.  Salah  satu  rasio profitabilitas adalah Return  on Asset (ROA)  yang digunakan untuk  menunjukkan kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengelola  aktiva  yang  tersedia  untuk mendapatkan net  income . Return  on  Asset (ROA)  juga  merupakan  rasio  yang memberikan  informasi  seberapa  efisien  suatu  bank  dalam  melakukan  usahanya, karena rasio ini mengindikasikan seberapa besar keuntungan yang dapat diperoleh rata-rata terhadap setiap rupiah asetnya.
Pembiayaan  dalam  Bank  Umum  Syariah  sangat  berpengaruh  terhadap pemberian  keuntungan  pada  perusahaan  tersebut.  Sehingga  pembiayaan merupakan salah satu aspek yang sangat diperhatikan dalam pengelolaannya. Oleh karena  itu,  baik  buruknya  profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  bergantung  pada produk pembiayaan yang Bank Umum Syariah salurkan kepada masyarakat.
Pembiayaan  yang  sering  dilaksanakan  Bank  Umum  Syariah  yaitu pembiayaan murabahah dan pembiayaan musyarakah . Perkembangan pembiayaan murabahah selama  4  (empat)  tahun  terakhir  yaitu  mulai  dari  tahun 2015  sampai  dengan  tahun  2018  mengalami  perkembangan  yang  positif  dan signifikan  setiap  tahunnya.  Pembiayaan murabahah tahun  2015  sebesar  Rp.
93.642  miliar,  tahun  2016  sebesar  Rp.  110.063  miliar,  tahun  2017  sebesar  Rp. 114.513  miliar,  dan  tahun  2018  sebesar  Rp.  118.314  miliar  (Otoritas  Jasa Keuangan, 2019). Terjadi pertumbuhan pembiayaan murabahah yang positif dan signifikan sebesar 126,34 %.
Sedangkan  pembiayaan musyarakah tahun  2015  sebesar  Rp.  47.357 miliar,  tahun  2016  sebesar  Rp.  54.052  miliar,  tahun  2017  sebesar  Rp.  60.409 miliar, dan tahun 2018 sebesar Rp. 68.644 miliar (Otoritas Jasa Keuangan, 2019). Selama  4  (empat)  tahun  terakhir  yaitu  mulai  tahun  2015  sampai  dengan  tahun 2018  terjadi  pertumbuhan  yang  positif  dan  signifikan  dari  pembiayaan musyarakah sebesar 144,95%.
Berdasarkan  uraian-uraian  di  atas  penulis  berpendapat  bahwa  dengan melihat  dari  data-data  perkembangan  pembiayaan murabahah dan musyarakah Bank  Umum  Syariah  yang  semakin  meningkat  setiap  tahunnya  yaitu  mulai  dari tahun  2015  sampai  dengan  tahun  2018.  Hal  ini  berarti  tingkat  kepercayaan
masyarakat  Indonesia  setiap  tahunnya  semakin  meningkat  terhadap  Bank  Umum Syariah  dan  dengan  semakin  banyaknya  pembiayaan  yang  disalurkan  oleh  Bank Umum Syariah akan meningkatkan keuntungan atau Return on Asset (ROA) yang diperoleh  oleh  Bank  Umum  Syariah.  Dengan  semakin  banyaknya  keuntungan yang diperoleh oleh Bank Umum Syariah akan semakin meningkatkan kesehatan Bank  Umum  Syariah  dan  akan  berdampak  terhadap  kegiatan  perekonomian  di Indonesia dan meningkatkan kesejahteraan masyarakat Indonesia.
Indonesia  sebagai  negara  dengan  penduduknya  yang  beragama  Islam terbesar di dunia, penulis berkeyakinan Bank Umum Syariah mempunyai prospek yang  sangat  baik  dan  sangat  cerah  ke  depannya.  Dengan  dukungan  lembaga- lembaga  terkait  seperti  Otoritas  Jasa  Keuangan, Bank  Indonesia,  Dewan  Syariah Nasional  Majelis  Ulama  Indonesia,  dan  Pemerintah  Indonesia,  penulis  juga berkeyakinan  bahwa  Bank  Umum  Syariah  akan  semakin  meningkat  kinerjanya setiap tahunnya.

## Kajian Literatur
1. Bank Umum Syariah
Bank  Umum  Syariah  (BUS)  adalah  bank  yang  dalam  aktivitasnya melaksanakan  kegiatan  usaha  sesuai  dengan  prinsip  syariah  dalam melaksanakan  kegiatan  lalu  lintas  pembayaran.  Bank  Umum  Syariah  (BUS) adalah  bank  yang  beroperasi  dengan  prinsip  syariah  dan  tidak  m engandalkan perolehan  bunga.  Hubungan  antara  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  dengan  para nasabahnya adalah sebagai mitra investor dan pedagang. Bank Umum Syariah (BUS)  berfungsi  sebagai  lembaga  intermediasi  keuangan  yang  melaksanakan kegiatan  operasionalnya  dengan  cara  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dan kemudian  menyalurkannya  kembali  kepada  masyarakat  melalui  pembiayaan (Jayeng Probo Paranata, 2013).

## 2. Pembiayaan Murabahah
Pembiayaan murabahah merupakan transaksi penjualan barang dengan menyatakan  harga  perolehan  dari  keuntungan  (margin)  yang  disepakati  oleh penjual  dan  pembeli.  Pembayaran  akad  jual  beli  dapat  dilakukan  secara  tunai atau tangguh ( Bai’ Mu’ajjal ) (Fitriyani dkk, 2019).

## 3. Pembiayaan Musyarakah
Pembiayaan musyarakah adalah  akad  kerjasama  antara  dua  pihak  atau lebih  untuk  suatu  usaha  tertentu  dimana  masing-masing  pihak  memberikan kontribusi  dana  dengan  kesepakatan  bahwa  keuntungan  dan  risiko  (kerugian) akan  ditanggung  bersama  sesuai  kesepakatan.  Secara  spesifik  bentuk kontribusi  dari  pihak  yang  bekerjasama  dapat  berupa  dana,  barang  dagangan ( trading  asset ),  kewiraswastaan,  kepandaian  ( skill ),  kepemilikian  ( property ), peralatan ( equipment ), kepercayaan dan barang-barang lain yang dapat dinilai dengan uang (Maya Kiswati, 2017).
4. Return on Asset (ROA)
Return  on  Asset (ROA)  atau  dalam  bahasa  Indonesia  sering  disebut dengan tingkat pengembalian aset yaitu rasio profitabilitas yang menunjukkan persentase  keuntungan  (laba  bersih)  yang  diperoleh  perusahaan  sehubungan dengan keseluruhan sumber daya atau rata-rata jumlah aset. Dengan kata lain Return  on  Asset (ROA)  adalah  rasio  yang  mengukur  seberapa  efisien  suatu perusahaan  dalam  mengelola  asetnya  untuk  menghasilkan  laba  selama  suatu periode. Return  on  Asset (ROA)  dinyatakan  dalam  persentase  (%).  Dapat dikatakan  bahwa  satu-satunya  tujuan  aset  perusahaan  adalah  menghasilkan pendapatan  dan  tentunya  juga  menghasilkan  keuntungan  atau  laba  bagi perusahaan itu sendiri (Siti Nurhaliza Soenarto, 2017).

## Penelitian Terdahulu
Hamdi  Agustin,  Hariswanto,  dan  Nawarti  Bustamam  (2018),  dalam penelitiannya  yang  berjudul  “ The  Effect  of  Non  Performing  Financing Mudharabah  and  Musyarakah  Ownership  of  Banks  on  The  Proftability  of Sharia  Banks ”.  Hasil  penelitiannya  menunjukkan  bahwa Non Performing Financing (NPF)  pembiayaan mudharabah dan  pembiayaan musyarakah memiliki  pengaruh  signifikan  negatif  terhadap  profitabilitas  (ROA).  Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa ada kredit macet (NPF) yang dapat mengurangi profitabilitas  bank  syariah  dalam  pembiayaan mudharabah dan  pembiayaan musyarakah meskipun  jumlah  pendanaannya  sangat  kecil  dibandingkan  dengan pembiayaan murabahah . Sedangkan variabel kepemilikan bank tidak mempengaruhi  profitabilitas  bank  syariah  (Hamdi  Agustin,  Hariswanto,  dan Nawarti Bustamam, 2018).
Adapun juga penelitian yang dibuat oleh  Sri Abidah Suryaningsih, Sri Iswati,  dan  Faishal  Haq  (2018)  dalam  penelitiannya  yang  berjudul “ Mudarabah  Application  in  Shariah  Public  Financing  Bank  Karya  Mugi Sentosa  Surabaya ”  menyimpulkan  bahwa  pemahaman  dan  pengalaman shahibul  mal (pemilik  dana)  dalam  aplikasi mudharabah adalah,  pelanggan BPRS  Karya  Mugi  Sentosa  Surabaya  sebagian  besar  mengatakan  bahwa mereka sudah menjelaskan tentang kontrak mudharabah sebelum saat mereka menjadi  pelanggan  dan  pelanggan  sepenuhnya  percaya  dengan  kinerja  BPRS Karya  Mugi  Sentosa  Surabaya.  Pemahaman  dan  pengalaman shahibul  mal (pemilik  dana)  dalam  penerapan mudharabah sepenuhnya  mengikuti peraturan  Undang-Undang  Dasar  Republik  Indonesia  Nomor  21  tahun  2008 juga  mengikuti  Fatwa  Dewan  Syariah  Nasional  Nomor  02/DSN- MUI/IV/2000,  BPRS  Karya  Mugi  Sentosa  Surabaya  menggunakan mudharabah kontrak muthlaqah yang  terbatas  pada  pengumpulan  dana.
Aplikasi mudharabah di  BPRS  harus  sesuai  dengan  Syariah  Islam, berdasarkan  Fatwa  Dewan  Syariah  Nasional  Nomor  02/DSN-MUI/IV/2000, fatwa  tentang  ketentuan  umum  tabungan  berdasarkan mudharabah .  Kekuatan tabungan mudharabah adalah:  karakteristiknya  berdasarkan  prinsip,  untung, peluang  investasi  bagi  bank,  dan  risiko  likuiditas  dikendalikan.  Sedangkan kelemahan  dari  tabungan mudharabah adalah  pelanggan  tidak  dapat  menarik uang  mereka  kapan  saja  dan  kerugiannya  sepenuhnya  dibayar  oleh  bank   (Sri Abidah Suryaningsih, Sri Iswati, dan Faishal Haq, 2018).
Begitu  juga  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Evi  Maulida  Yanti, Muhammad Arfan, dan Hasan Basri (2018) dalam penelitiannya yang berjudul “ The  Effect  of  Third  Party  Funds,  Financing  to  Deposit  Ratio  and  Non Performing  Financing  toward  Financing  and  Its  Impact  on  Profitability  of Indonesia Sharia Banking (Studies at Sharia Commercial Banks Period 2011 - 2015) ”  menyimpulkan  bahwa  dana  pihak  ketiga,  rasio  pembiayaan  terhadap deposito,  dan non  performing  financing secara  parsial  berpengaruh  terhadap pembiayaan  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  dan  pembiayaan  memediasi pengaruh  dana  pihak  ketiga,  rasio  pembiayaan  terhadap  deposito  dan pembiayaan  non-kinerja  terhadap  profitabilitas  pada  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia (Evi Maulida Yanti, Muhammad Arfan, dan Hasan Basri, 2018) .

## Kerangka Konseptual
Adapun  kerangka  konseptual  digambarkan  dalam  bagan  sebagai berikut:
X 1 : Pembiayaan Murabahah (Variabel Independen). X 2 : Pembiayaan Musyarakah (Variabel Independen).
Y : Return on Asset (ROA) (Variabel Dependen).

## Hipotesis Penelitian
Hipotesis pada penelitian ini adalah:
H 0 :  Tidak  terdapat  pengaruh  pembiayaan murabahah dan  pembiayaan musyarakah terhadap Return on Asset (ROA).
H a :  Terdapat  pengaruh  pembiayaan murabahah dan  pembiayaan musyarakah terhadap Return on Asset (ROA).

## Metode Penelitian
1. Diagram Alir Penelitian
Gambar 1. Diagram Alir Penelitian
Keterangan diagram alir penelitian:
1) Pengumpulan data
Pengumpulan  data  dilakukan  untuk  memperoleh  informasi  yang dibutuhkan  dalam  rangka  mencapai  tujuan  penelitian.  Data  dikumpulkan  dari sampel  yang  telah  ditentukan  sebelumnya.  Pada  tahapan  ini,  data  yang dikumpulkan adalah data perkembangan pembiayaan murabahah dan pembiayaan musyarakah serta Return on Asset (ROA) yang bersumber dari website resminya Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK)  yaitu  www.ojk.go.id  mulai  dari  bulan  Januari tahun 2015 sampai dengan bulan Desember tahun 2018.
2) Studi Pustaka
Untuk  mencapai  tujuan  yang  akan  ditentukan,  maka  perlu  dipelajari beberapa  literatur  yang  akan  digunakan.  Studi  pustaka  merupakan  langkah  awal dalam  penelitian  ini,  studi  pustaka  ini  dilakukan  untuk  melengkapi  teori-teori yang  digunakan  dalam  penelitian  ini.  Studi  pustaka  dalam  penelitian  ini bersumber  dari  jurnal,  buku,  prosiding,  atau  sumber-sumber  lainnya  yang berkaitan dengan judul penelitian.
3) Identifikasi Masalah
Pada  tahap  identifikasi  masalah  ini,  dilakukan  setelah  semua  data terpenuhi  kemudian  didapatkan  data  yang  sesuai  dengan  untuk  dilakukan  proses pada tahap konversi data yang telah ditentukan.
4) Praproses
Tahap  praproses  merupakan  tahap  seleksi  data  yang  bertujuan  untuk mendapatkan data yang sesuai dan siap untuk digunakan dalam penelitian ini.
5) Analisis Data
Setelah  mendapatkan  data  yang  cukup  maka  proses  selanjutnya menganalisis  data  yang  telah  diperoleh.  Analisis  data  yang  digunakan  yaitu regresi linier berganda, uji normalitas, uji asumsi klasik (uji multikolinearitas dan uji  autokorelasi), uji statistik  (koefisien determinasi  (R 2 ),  uji t  statistik,  dan uji F statistik).
6) Hasil Analisis Data
Setelah  proses  analisis  data  selesai,  maka  akan  dilakukan  tahapan  hasil analisis data terhadap topik penelitian.
7) Evaluasi Akhir
Evaluasi akhir dilakukan untuk mengetahui apakah dari hasil analisis data tersebut  sudah  sesuai  dengan  hasil  yang  diharapkan.  Setelah  keseluruhan  data diolah,  dianalisis,  diuji  dan  dievaluasi  maka  akan  dilakukan  diskusi/ focus  group discussion (FGD)  antara  ketua  peneliti  dengan  anggota  peneliti  tentang  hasil penelitian yang diperoleh.

## 2. Pendekatan Penelitian
Jenis penelitian ini merupakan penelitian dengan metode kuantitatif untuk menguji hipotesis atau dalam menjawab rumusan masalah.

## Hasil dan Pembahasan

## 1. Deskripsi Variabel Dependen dan Variabel Independen
Variabel  dependen  dalam  penelitian  ini  adalah Return  on  Asset (ROA)
Bank Umum Syariah (BUS) tahun 2015 sampai dengan tahun 2018. Adapun yang menjadi variabel independen dalam penelitian adalah pembiayaan murabahah dan pembiayaan musyarakah Bank Umum Syariah (BUS) tahun 2015 sampai dengan tahun 2018. Data-data variabel dependen dan variabel independen yaitu:
Tabel 1. Return on Asset , Pembiayaan Murabahah, dan Pembiayaan
Musyarakah Bank Umum Syariah Tahun 2015 Sampai DenganTahun 2018 (Miliar Rupiah) Tahun Return on Asset Pembiayaan Murabahah Pembiayaan Musyarakah 2015 Januari 1.745 90.521 40.359 Februari 1.544 90.507 40.550 Maret 1.371 91.367 41.104 April 1.227 91.074 41.773 Mei 1.247 91.532 42.300 Juni 988 92.223 43.904 Juli 1.004 91.378 43.228 Agustus 918 91.371 43.809 September 986 92.146 45.149 Oktober 1.015 91.992 44.970 November 1.039 92.289 45.492 Desember 977 93.642 47.357 2016 Januari 2.113 93.561 46.105 Februari 1.712 92.815 46.816 Maret 1.853 92.630 48.200 April 1.698 93.017 48.435
Mei 343 93.982 48.885 Juni 1.549 95.341 49.290 Juli 1.335 95.114 48.467 Agustus 1.034 95.084 48.988 September 1.296 107.839 50.976 Oktober 1.025 108.194 51.769 November 1.505 109.158 52.124 Desember 1.420 110.063 54.052 2017 Januari 2.514 109.159 52.079 Februari 2.489 109.702 51.937 Maret 2.823 110.858 53.692 April 2.801 110.922 53.706 Mei 2.844 111.994 55.064 Juni 2.848 113.423 57.704 Juli 2.714 111.356 57.989 Agustus 2.557 112.288 57.652 September 2.631 113.358 58.462 Oktober 1.859 114.188 57.543 November 1.933 114.215 57.302 Desember 1.697 114.513 60.409 Tahun Return on Asset Pembiayaan Murabahah Pembiayaan Musyarakah 2018 Januari 1.190 109.346 58.301 Februari 2.125 109.382 59.169 Maret 3.557 110.159 60.048 April 3.581 110.708 60.296 Mei 3.799 111.309 61.413 Juni 3.997 109.769 60.739 Juli 3.941 110.295 61.590 Agustus 3.950 110.522 63.823 September 4.145 115.593 64.701 Oktober 3.735 115.229 64.749 November 3.742 115.654 65.653 Desember 3.806 115.253 68.644 (Sumber: www.ojk.go.id)
Dari  tabel  1  diatas  dapat  dilihat  bahwa  perkembangan Return  on  Asset (ROA)  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  dari  tahun  2015  sampai  dengan  tahun  2018 terus  mengalami  pertumbuhan  yang  positif.  Bulan  Januari  tahun  2015 Return  on Asset (ROA)  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  sebesar  Rp.  1.745  miliar  dan  menjadi Rp.  3.806  miliar  pada  bulan  Desember  tahun  2018.  Hal  ini  berarti  terjadi
pertumbuhan  yang  positif  sebesar  45,84%  selama  kurun  waktu  4  (empat)  tahun. Return  on Asset (ROA)  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  terendah  terjadi  pada  bulan Mei tahun 2016 sebesar Rp. 343 miliar dan Return on Asset (ROA) Bank Umum Syariah  (BUS)  tertinggi  terjadi  pada  bulan  September  tahun  2018  sebesar  Rp. 4.145 miliar.
Dari  tabel  1  juga  dapat  dilihat  bahwa  perkembangan  pembiayaan murabahah Bank  Umum  Syariah  (BUS)  dari  tahun  2015  sampai  dengan  tahun 2018  juga  terus  mengalami  pertumbuhan  yang  positif.  Bulan  Januari  tahun  2015 pembiayaan murabahah Bank  Umum  Syariah  (BUS)  sebesar  Rp.  90.521  miliar dan menjadi Rp. 115.253 miliar pada bulan Desember tahun 2018. Hal ini berarti terjadi  pertumbuhan  yang  positif  sebesar  78,54%  selama  kurun  waktu  4  (empat) tahun. Pembiayaan murabahah Bank Umum Syariah (BUS) terendah terjadi pada bulan Februari tahun 2015 sebesar Rp. 90.507 miliar dan pembiayaan murabahah Bank  Umum  Syariah  (BUS)  tertinggi  terjadi  pada  bulan  November  tahun  2018 sebesar Rp. 115.654 miliar.
Begitu juga perkembangan pembiayaan musyarakah Bank Umum Syariah (BUS) yang dapat dilihat dari tabel 1 di atas dari 2015 sampai dengan tahun 2018 juga  terus  mengalami  pertumbuhan  yang  positif.  Bulan  Januari  tahun  2015 pembiayaan musyarakah Bank  Umum  Syariah  (BUS)  sebesar  Rp.  40.359  miliar dan  menjadi  Rp.  68.644  miliar  pada  bulan  Desember  tahun  2018.  Hal  ini  berarti terjadi  pertumbuhan  yang  positif  sebesar  58,79%  selama  kurun  waktu  4  (empat) tahun. Pembiayaan musyarakah Bank Umum Syariah (BUS) terendah terjadi pada bulan Januari tahun 2015 sebesar Rp. 40.359 miliar dan pembiayaan musyarakah Bank  Umum  Syariah  (BUS)  tertinggi  terjadi  pada  bulan  Desember  tahun  2018 sebesar Rp. 68.644 miliar.

## Tabel 2. Descriptive Statistics
Descriptive Statistics 2129,6250 1068,18637 48 103667,4 9685,21849 48 52849,31 7645,71324 48 ROA Pembiayaan Murabahah Pembiayaan Musyarakah Mean Std. Deviation
N

## Tabel 3. Correlations
Correlations
1,000 ,709 ,803 ,709 1,000 ,908 ,803 ,908 1,000 . ,000 ,000 ,000 . ,000 ,000 ,000 . 48 48 48 48 48 48 48 48 48 ROA Pembiayaan Murabahah Pembiayaan Musyarakah ROA Pembiayaan Murabahah Pembiayaan Musyarakah ROA Pembiayaan Murabahah Pembiayaan Musyarakah Pearson Correlation Sig. (1-tailed)
N ROA Pembiayaan Murabahah
Pembiayaan Musyarakah
Dari tabel 2 di atas diketahui bahwa jumlah data ada 48 bulan maka rata- rata Return  on  Asset (ROA)  adalah  Rp.  2.129,6250,  dengan  standar  deviasi  Rp.
1.068,18637.  Rata-rata  pembiayaan murabahah adalah  Rp.  103.667,4,  dengan standar deviasi Rp. 9.685,21849 dan rata-rata pembiayaan musyarakah adalah Rp.
52.849,31, dengan standar deviasi Rp. 7.645,71324.
Dari  tabel  5 correlations di  atas  dapat  diketahui  bahwa  besar  korelasi antara  pembiayaan murabahah terhadap Return  on  Asset (ROA)  yaitu  sebesar 0,709. Jadi berdasarkan tabel pedoman korelasi, hubungan antara variabel tersebut adalah  kuat.  Sedangkan  besar  korelasi  antara  pembiayaan musyarakah terhadap terhadap Return on Asset (ROA) yaitu sebesar 0,803, hubungan diantara keduanya adalah kuat.
2. Uji Asumsi Klasik
2.1. Uji Normalitas
Gambar 2. Histogram Uji Normalitas
Gambar 3. Normal P-Plot
Dari gambar 2 tampilan grafik histogram maupun gambar 3 grafik normal p-plot  dapat  disimpulkan  bahwa  grafik  histogram  memberikan  pola  distribusi yang  mendekati  normal.  Sedangkan  pada  grafik  normal  p-plot  terlihat  titik-titik menyebar  di  sekitar  garis  diagonal,  serta  penyebarannya  mengikuti  arah  garis diagonal.  Kedua  grafik  ini  menunjukkan  bahwa  model  regresi  layak  dipakai karena memenuhi asumsi normalitas.

## 2.2. Uji Multikolineritas
Tabel 4. Coefficients a Multikolinearitas Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance VIF 1 (Constant) -3266,005 1199,830 -2,722 ,009 Pembiayaan Murabahah -0,12 ,023 -,112 -,531 ,598 ,775 5,715 Pembiayaan Musyarakah 1,26 ,030 -,905 4,272 ,000 ,775 5,715

## a. Dependent Variable: PDB
Dari  tabel  4  di  atas  dapat  dilihat  bahwa  hasil  perhitungan  nilai  toleransi menunjukkan bahwa tidak ada variabel  bebas yang memiliki nilai  toleransi  lebih kecil  dari  0,1.  Untuk  variabel  pembiayaan murabahah nilai  toleransinya  sebesar 0,775  atau  sekitar  77,5%  sedangkan  untuk  variabel  pembiayaan musyarakah memiliki  nilai  toleransi  sebesar  0,775  atau  sekitar  77,5%  yang  berarti  tidak terdapat korelasi antara variabel bebas.
Hasil perhitungan nilai variance inflation  factor (VIF) juga menunjukkan hal  yang  sama,  tidak  satu  variabel  bebas  yang  memiliki  nilai  VIF  lebih  dari  10. Untuk  variabel  pembiayaan murabahah memiliki  nilai  VIF  sebesar  5,715 sedangkan  untuk  variabel  pembiayaan murabahah memiliki  nilai  VIF  sebesar
5,715.  Jadi,  dapat  disimpulkan  bahwa  tidak  terdapat  multikolinearitas  antara variabel bebas dalam model regresi.

## 2.3. Uji Autokorelasi
Tabel 5. Model Summary b Durbin Watson
Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin-Watson 1 ,804 a ,647 ,631 648,91712 1,643 a. Predictors: (Constant), Pembiayaan Murabahah, Pembiayaan Musyarakah b. Dependent Variable: ROA Tabel 6. Durbin Watson K = 3 N 4-du Du 48 2,377 1,623
Dari tabel di atas terlihat bahwa nilai Durbin-Watson adalah sebesar 1,643. Nilai  Durbin-Watson  berdasarkan  tabel  dengan  derajat  kepercayaan  sebesar  5% adalah  dl  sebesar  1,450  dan  du  sebesar  1,623,  sehingga  nilai  4-du  adalah  2,377. Suatu persamaan regresi dikatakan terbebas dari autokorelasi apabila nilai Durbin- Watson  terletak  diantara  du  dan  4-du.  Nilai  Durbin-Watson  pada  penelitian  ini adalah 1,643 yang berarti bahwa nilai tersebut terletak diantara du dan 4-du. Maka model persamaan regresi ini menunjukkan tidak adanya autokorelasi.
2.4. Uji Heteroskedastisitas
Gambar 4. Scatterplot Uji Heteroskedastisitas
Dari gambar 4 Scatterplot Uji Heteroskedastisitas di atas terlihat titik-titik menyebar secara acak serta tersebar baik  di  atas maupun di  bawah angka 0 pada sumbu  Y. Hal ini dapat  disimpulkan bahwa tidak terjadi heteroskedastisitas pada model  regresi,  sehingga  model  regresi  layak  dipakai  untuk  memprediksi Return On  Asset (ROA)  berdasarkan  masukan  variabel  bebas  pembiayaan murabahah dan variabel pembiayaan musyarakah .
3. Uji Statistik
3.1. Koefisien Determinasi (R 2 )
Berikut  ini  adalah  nilai  koefisien  determinasi  dari  penelitian  yang diperoleh dari hasil output SPSS:
Tabel 7. Model Summary b Koefisien Determinasi Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin-Watson 1 ,804 a ,647 ,631 648,91712 1,643 a. Predictors: (Constant), Pembiayaan Murabahah, Pembiayaan Musyarakah b. Dependent Variable: ROA
Dari hasil output di atas tersebut memiliki nilai koefisien determinasi (R 2 ) menunjukkan  bahwa  nilai  R  =  0,804  dan  R  ×  R  =  R 2 sebesar  0,647  atau  64,7% artinya  bahwa  variabel  terikat  pada Return  on  Asset (ROA)  mampu  dijelaskan oleh  variabel  bebas  yakni  pembiayaan murabahah dan  pembiayaan musyarakah sebesar  64,7%  dan  sisanya  dijelaskan  variabel  lain  diluar  variabel  yang digunakan.
3.2. Uji t Statistik
Tabel 8. Uji t Statistik Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance VIF 1 (Constant) -3266,005 1199,830 -2,722 ,009 Pembiayaan Murabahah -0,12 ,023 -,112 -,531 ,598 ,775 5,715 Pembiayaan Musyarakah 1,26 ,030 -,905 4,272 ,000 ,775 5,715
Uji  t untuk menguji signifikansi  konstanta dan variabel  dependen ( Return on Asset (ROA)). Analisis dan kesimpulan dari tabel 8 yaitu:
1. Dengan  taraf  signifikansi  0,05,  N  =  48  (jumlah  sampel),  K  =  2  (jumlah variabel  independen,  N-K  =  48-2  =  46  maka  pada  t tabel akan  didapatkan nilai sebesar 2,013:
a. Dari  data  di  atas  diketahui  bahwa,  variabel  pembiayaan murabahah memiliki  t hitung sebesar  -0,531  lebih  kecil  dari  t tabel sebesar  2,013, sehingga  H 0 diterima  dan  H a ditolak.  Kesimpulannya  pembiayaan murabahah tidak  berpengaruh  terhadap  variabel Return  on  Asset (ROA). Berdasarkan signifikansi, nilai signifikansi variabel pembiayaan murabahah (probabilitas  0,598)  lebih  besar  dari  taraf signifikansi 0,05, sehingga H 0 diterima dan H a ditolak. Kesimpulannya variabel  pembiayaan murabahah tidak  berpengaruh  dan  tidak signifikan terhadap variabel Return on Asset (ROA).
b. Sedangkan  variabel  pembiayaan musyarakah memiliki  t hitung sebesar 4,272  lebih  besar  dari  t tabel sebesar  2,013,  sehingga  H 0 ditolak  dan  H a diterima. Kesimpulannya variabel pembiayaan musyarakah berpengaruh  terhadap  variabel Return  on  Asset (ROA).  Berdasarkan signifikansi,  nilai  signifikansi  variabel  pembiayaan musyarakah (probabilitas 0,000) lebih kecil dari taraf signifikansi 0,05, sehingga H 0 ditolak  dan  H a diterima.  Kesimpulannya  variabel  pembiayaan musyarakah berpengaruh signifikan terhadap variabel Return on Asset (ROA).
2. Interpretasi dari persamaan regresi linier berganda: PDB = -3266,005 - 0,12 X 1 + 1,26 X 2
a. Konstanta  sebesar  -3266,005  menyatakan  bahwa  jika  tidak  ada  rasio pembiayaan murabahah (X 1 ) dan rasio pembiayaan musyarakah (X 2 ), maka rasio Return on Asset (ROA) adalah -3266,005%.
b. Koefisien  regresi  pembiayaan murabahah sebesar  -0,12  X 1 menyatakan  bahwa  setiap  pengurangan  (karena  bertanda  -)  rasio besarnya pembiayaan murabahah sebesar 1% akan mengurangi Return on Asset (ROA) sebesar -0,12% dengan catatan variabel lain dianggap tetap.
c. Koefisisen  regresi  pembiayaan musyarakah sebesar  1,26  menyatakan bahwa  setiap  penambahan  (karena  bertanda  +)  rasio  besarnya
pembiayaan musyarakah sebesar  1%  akan  meningkatkan Return  on Asset (ROA)  sebesar  1,26%  dengan  catatan  variabel  lain  dianggap tetap.
3.3. Uji F Statistik
Tabel 9. Anova b F-test Statistik ANOVA b 34678835 2 17339417,34 41,177 ,000 a 18949205 45 421093,435 53628039 47 Regression Residual Total Model 1 Sum of Squares
df Mean Square F Sig.
Predictors : (Constant), Pembiayaan Musyarakah, Pembiayaan Murabahah a.
Dependent Variable: ROA b.
Dari  tabel  9  hasil  uji  F  atau  uji  ANOVA  di  atas,  analisis  dan kesimpulannya sebagai berikut:
1. Didapat  nilai  F hitung sebesar  41,177.  Dari  tabel  distribusi  F  dengan  taraf signifikansi  0,05  dengan df 1 (jumlah variabel  –1) atau 3-1 = 2, dan df 2 (N-K-1 = 48-2-1 = 45) maka nilai F tabel sebesar 3,20, sehingga H 0 ditolak dan  Ha  diterima  (41,177  >  3,20).  Kesimpulannya  variabel  pembiayaan murabahah dan  variabel  pembiayaan musyarakah secara  simultan signifikan mempengaruhi variabel Return on Asset (ROA).
2. Didapat nilai signifikansi 0,000 lebih kecil dari 0,05. Hal ini menunjukkan bahwa  model  regresi  variabel  pembiayaan murabahah dan  variabel pembiayaan musyarakah bisa dipakai  untuk  memprediksi  variabel Return on Asset (ROA).

## Kesimpulan
Berdasarkan  hasil  dan  pembahasan  yang  sudah  diuraikan,  dapat  ditarik kesimpulan  bahwa  secara  parsial  variabel  pembiayaan murabahah tidak berpengaruh  terhadap  variabel Return  on  Asset (ROA).  Sedangkan  variabel pembiayaan musyarakah berpengaruh  terhadap  variabel Return  on  Asset (ROA).
Sementara  secara  simultan  variabel  pembiayaan murabahah dan  variabel pembiayaan musyarakah berpengaruh terhadap variabel Return on Asset (ROA).

## Ucapan Terima Kasih
Ucapan  terima  kasih  kami  sampaikan  kepada  Deputi  Bidang  Penguatan
Riset  dan  Pengembangan  Kementerian  Riset  dan  Teknologi/  Badan  Riset  dan Inovasi  Nasional  atas  pendanaan  Penelitian  Dosen  Pemula  (PDP)  tahun Pelaksanaan 2020.

## Daftar Pustaka
Abduh,  Muhamad  dan  Omar,  Mohd  Azmi.  2012.  Islamic  Banking  and Economic  Growth:  The  Indonesian  Experience. International  Journal of  Islamic  and  Middle  Eastern  Finance  and  Management .  Vol.  5  (1): 35-47.
Bank Indonesia (BI). Statistik Ekonomi dan Keuangan  Indonesia (SEKI) Dari Tahun  2009  Sampai  Dengan  Tahun  2018.  Online: www.bi.go.id . Diakses: tanggal 18 Juli 2019. Jakarta: Bank Indonesia (BI).
Jahja,  Adi  Susilo  &  Muhammad  Iqbal.  2012.  Analisis  Perbandingan  Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Dengan Perbankan Konvensional. Jurnal Episteme . Vol. 7 (2): 337-360.
Kasmir.  2014. Dasar-Dasar  Perbankan  Edisi  Revisi  2014 .  Jakarta:  Rajawali Pers.
Muhammad. 2018. Manajemen Bank Syariah Edisi Revisi Kedua . Yogyakarta: UPP STIM YKPN.
Otoritas Jasa Keuangan (OJK).  Statistik Perbankan Syariah (SPS) Dari Tahun 2009  Sampai  Dengan  Tahun  2018.  Online: www.ojk.go.id .  Diakses: tanggal 18 Juli 2019. Jakarta: Otoritas Jasa Keuangan (OJK).
Panorama,  Maya.  2017.  Effect  of  Monetary  Aspects  on  The  Performance  of Islamic  Banks  in  Indonesia. International  Journal  of  Economics  and Financial Issues . Vol. 7 (4): 76-85.
Purwanggono,  Cahya  Hendra.  2015. Skripsi:  Pengaruh  Ekspor  Neto,  Tenaga Kerja  dan  Investasi  Terhadap  Pertumbuhan  Ekonomi  Indonesia . Semarang: Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Diponegoro.
Rahmawati,  Teti  dan  Martika,  Lia  Dwi.  2018.  Analisis  Kontribusi  Kinerja Keuangan  dan  Kinerja  Etis  Perbankan  Syariah  Terhadap  Pertumbuhan Perekonomian Indonesia. Jurnal Inspirasi Bisnis dan Manajemen . Vol. 2 (2): 177-190.
Sukirno,  Sadono.  2013. Makroekonomi  Teori  Pengantar .  Jakarta:  PT.  Raja Grafindo Persada.