## PERBANDINGAN KARAKTERISTIK BANK DI INDONESIA
Pandu Adi Cakranegara¹ dan Dedi Rianto Rahadi² ¹²Jurusan Manajemen, Fakultas Bisnis, Universitas Presiden E-mail:pandu.cakranegara@president.ac.id, dedi1968@president.ac.id

## ABSTRAK
Bank  di  Indonesia  dikategorikan  menjadi  beberapa  tipe  berdasarkan  ukuran,  tipe  bunga yang  diberikan  (shariah  dan  komersial),  kemampuan  melakukan  transaksi  (umum  dan perkreditan  rakyat).  Salah  satu  fungsi  kategorisasi  tersebut  adalah fungsi  administratif  dan pengawasan  oleh  lembaga  pemerintah.  Penelitian  ini  mencoba  meneliti  apakah  terdapat karakteristik  sebagai  konsekuensi  dari  kategori  tersebut.  Selanjutnya  apa  konsekuensi ekonomi  dari  karakteristik  tersebut.  Metode  penelitian  yang  digunakan  adalah  metode campuran yaitu dengan menggunakan analisa rasio dan studi literatur. Hasil dari penelitian ini menunjukkan adanya perbedaan karakteristik dari masing-masing ekonomi. Konsekuensi dari  perbedaan  karakteristik  tersebut  adalah  adanya  penguasaan  pasar  yang  dominan  dari bank-bank besar yang timbul karena adanya skala ekonomis.

## Kata kunci: Karakteristik Bank, Kekuatan Pasar, Skala Ekonomi

## ABSTRACT
Banks  in  Indonesia  are  categorized  into  several  types  based  on  size,  type  of  interest  given (sharia and commercial), ability to conduct transactions (general and people's credit). One of the  functions  of  this  categorization  is  the  administrative  and  supervisory  function  of government  agencies.  This  study  tries  to  examine  whether  there  are  characteristics  as  a consequence of these categories. Furthermore, what are the economic consequences of these characteristics. The research method used is a mixed method, namely by using ratio analysis and  literature  study.  The  results  of  this  study  indicate  that  there  are  differences  in  the characteristics  of  each  economy.  The  consequence  of  these  differences  in  characteristics  is the dominant market share of large banks arising from economies of scale.

## Keywords: Bank Characteristics, Market Power, Economies of Scale

## A. Latar Belakang
Bank  di  Indonesia  sesuai  dengan  Peraturan  Bank  Indonesia  nomor  10  Tahun  1998  dibagi berdasarkan atas fungsi, kepemilikan, status, penentuan harga, dan berdasarkan ukuran. Bank Indonesia  melakukan  kategorisasi  untuk  fungsi  pengaturan,  administrasi  dan  pengawasan. Karakteristik  bank  akan  menentukan  ruang  lingkup  kegiatan  yang  dapat  dilakukan  bank tersebut.  Kemudian  bank  tersebut  wajib  melaporkan  kegiatan  yang  dilakukannya  kepada pengawas  keuangan  di  Indonesia.  Bank  yang  memiliki  ruang  lingkup  yang  lebih  luas  atau dapat melakukan fungsi yang lebih bervariasi. Industri perbankan merupakan industri dengan kecenderungan  yang  semakin  menguntungkan  dimana  harga  saham-saham  perbankan cenderung naik dari waktu ke waktu (Aprilia L, Mochamad Muslih, Dedi R.R., 2019). Hal ini
selanjutnya  akan  membuat  bank  dengan  fungsi  yang  lebih  banyak  untuk  dapat  melayani berbagai keperluan nasabah. Hal  ini akan menimbulkan beberapa konsekuensi.  Konsekuensi pertama dari segi bank maka bank dapat menyasar berbagai segmen konsumen. Konsekuensi kedua dari sisi  nasabah adalah  nasabah  yang  memiliki keperluan  yang  lebih kompleks akan memilih  bank  yang  memiliki  kemampuan  untuk  melayani  fungsi  tersebut.  Pada  akhirnya bank dengan  fungsi  yang  lebih tinggi akan  memiliki kemampuan untuk mengusai pasar dan memiliki  kekuatan  ekonomi  yang  lebih  tinggi.  Sudana  etal  (2010)  menunjukkan  bahwa pangsa pasar dana pihak ketiga yang mendorong tingkat keuntungan pada bank.
Dari  data  statistik  Bank  Indonesia  kita  dapat  melihat  bahwa  bank-bank  dengan  kategori terbesar  mampu  mendapatkan  pendapatan  yang  berkali  lipat  dari  bank  yang  berukuran menengah. Sedangkan lebih dari separuh kredit perbankan yang beredar di Indonesia berasal dari bank komersial berukuran besar (Bank Indonesia, 2019). Dari sini terlihat ada hubungan antara  ukuran  dan  penguasaan  pangsa  pasar.  Penelitian  ini  meneliti  lebih  lanjut  mengenai hubungan  ini  dengan  menggunakan  analisa  rasio  dan  studi  literatur  untuk  mencari  tahu hubungan  antara  karakteristik  dan  kekuatan  ekonomi  yang  ditimbulkannya.  Penelitian Kekuatan  ekonomi  akan  menyebabkan  penguasaan  pasar.  Pihak  yang  memiliki  kekuatan pasar  akan  menjadi  pihak  yang  lebih  dominan.  Dominan  berarti  memiliki  kekuatan  dan keunggulan  dalam  bersaing.  Sedangkan  dominasi  dalam  hubungannya  dengan  konsumen maka  produsen  yang  dominan  akan  mempunyai  daya  tawar  yang  lebih  tinggi  daripada konsumen yang dapat menyebabkan berkurangnya kesejahteraan konsumen (Bhakti 2015).

## B. Kajian Pustaka
Bank di Indonesia dibagi menjadi beberapa tipe atas dasar ukuran, atas dasar penentuan harga, atas dasar fungsi dan atas dasar kepemilikan. Tujuan kategorisasi tidak hanya tujuan administrasi dan pengawasan melainkan juga terkait kewenangan yang diberikan atau diizinkan pemerintah kepada bank. Seperti misalnya bank yang telah berizin usaha shariah tidak boleh menerapkan bunga dan akan berada dalam koridor yang mengatur bank shariah.

## 1. Bank Berdasarkan Ukuran Kecukupan Usaha
Di  Indonesia  berdasarkan  kecukupan  modal  bank  dibagi  menjadi  empat  ukuran  (Lubis, 2010).  Pertama  adalah  bank  dengan  kecukupan  modal  terkecil  yaitu  dengan  modal  inti kurang dari 1 triliun rupiah. Kedua, bank dengan modal inti di antara 1 triliun sampai dengan 5  triliun  rupiah.  Ketiga,  bank  dengan  modal  inti  5  triliun  hingga  30  triliun.  Dan  keempat, bank dengan modal inti di atas 30 triliun.

## 2. Bank Berdasarkan Penentuan Harga (Bank Shariah dan Bank Komersial)
Bank  Shariah  memiliki  perbedaan  dengan  bank  komersial  yaitu  pada  prinsip  menjalankan sebuah  bank.  Yumanita  (2005)  menyatakan  perbedaan  itu terletak  pada tiga  larangan  utama yang  ada  dalam  bank  shariah  yaitu  pelarangan  riba,  pelarangan  maysir,  dan  pelarangan gharar. Konsekuensinya adalah di dalam bank shariah tidak ada bunga melainkan bagi hasil. Bagi hasil dan bunga berbeda, antara lain perbedaannya adalah. Pertama, bunga ditentukan di awal  dan  merupakan  keuntungan  bagi  pemberi  pinjaman.  Bagi  hasil  di  awal  menentukan rasio  bagi  hasil  yang  berpedoman  pada  kemungkinan  untung  dan  rugi  dari  suatu  usaha. Besarnya  presentasi  bunga  ditentukan  oleh  seberapa  besar  uang  yang  dipinjam  sementara pada  bagi  hasil  penentuan  presentasi  dengan  menggunakan  perkiraan  tingkat  keuntungan yang  diperoleh.  Ketiga,  pada  pinjaman  dengan  bunga  variabel  maka  besarnya  bunga  dapat berubah sementara pada bagi hasil besarannya tetap bergantung pada akad yang ditentukan di awal.  Keempat  pada  saat  usaha  yang  meminjam  uang  dari  bank  mengalami  kerugian  maka besarnya  bunga  yang  dibayarkan  tidak  berubah  namun  pada  bagi  hasil  rugi  ditanggung bersama. Kelima, sebaliknya pada saat peminjam uang mengalami keuntungan maka jumlah bunga  yang  dibayarkan  tetap  namun  pada  bagi  hasil  jumlah  tersebut  akan  meningkat  sesuai dengan rasio yang ditetapkan di awal pada saat akad.

## 3. Bank Berdasarkan Fungsi
Bank berdasarkan fungsinya dibagi menjadi Bank Perkreditan Rakyat dan Bank Umum. Bank Perkreditan Rakyat adalah salah satu bentuk perbankan  yang khas di Indonesia. Tujuan dari didirikannya  Bank  Perkreditan  Rakyat  adalah  untuk  memberikan  kredit  untuk  usaha  mikro, kecil  dan  menengah  yang  tersebar  di  seluruh  Indonesia.  Berbeda  dengan  Bank  Umum  yang berada di perkotaan, Bank Perkreditan Rakyat didirikan hingga ke pedesaan (Lubis, 2013).

## 4. Bank Berdasarkan Kepemilikan
Di  Indonesia  kategori  kepemilikan  bank  dibagi  menjadi  lima  kategori  yaitu  bank  milik pemerintah, bank  milik swasta nasional, bank campuran dengan pemilik  nasional dan asing, bank asing dan bank milik koperasi (Muktar,2016).
Pemerintah,  baik  pemerintah  pusat  maupun  pemerintah  daerah  dapat  mendirikan  bank. Pemerintah  pusat  dapat  mendirikan  bank  dengan  bentuk  Badan  Usaha  Milik  Negara. Pemerintah daerah dapat mendirikan bank dengan bentuk Bank Pembangunan Daerah. Bank yang didirikan oleh pemerintah pusat memiliki cabang-cabang yang ada di berbagai provinsi. Bank  yang  didirikan  oleh  pemerintah  daerah  juga  dapat  berada  di  lebih  dari  satu  provinsi
namun  sebenarnya  fungsinya  lebih  ke  perwakilan  untuk  melayani  kebutuhan  terutama pemerintah  daerah  dan  pebisnis  lokal  yang  melakukan  bisnis  di  luar  provinsi.  Salah  satu contohnya adalah Bank Papua yang ada di DKI Jakarta.
Bank  milik  swasta  nasional  adalah  bank  yang  didirikan  oleh  pihak  swasta.  Bank  swasta nasional  ini  merupakan bank dengan  jumlah terbanyak di Indonesia. Bank swasta walaupun tidak  terkategori  secara  resmi  dikategorikan  menjadi  bank  swasta  yang  berskala  nasional dengan bank swasta yang belum berskala nasional.
Bank Campuran adalah bank  yang kepemilikannya dimiliki oleh  investor lokal dan  investor luar negeri. Bentuk usahanya adalah Perseroan Terbatas dan tunduk kepada Undang-Undang Perseroan  Terbatas  di  Indonesia  serta  pada  segala  peraturan  dari  regulator  keuangan  di Indonesia.
Bank  Asing  adalah  bank  yang  kepemilikannya  seratus  persen  dimiliki  oleh  asing.  Bank  ini merupakan  cabang  dari  bank  asing  dan  memiliki  kegiatan  perbankan  yang  terbatas.  Namun demikian  bank  asing  tetap  memberikan  laporan  kepada  regulator  Keuangan  di  Indonesia karena melakukan operasional perbankan.
Bank  milik  koperasi  adalah  bank  yang  kepemilikannya  dipegang  oleh  koperasi.  Bank  milik koperasi  bisa  melakukan  operasional  bank  seperti  bank  umum  dan  memiliki  fungsi sepenuhnya  yang  dapat  dilakukan  oleh  bank  umum.  Bank  milik  koperasi  dibedakan  dengan Koperasi Simpan Pinjam yang hanya dapat melakukan fungsi simpan pinjam dan tidak dapat melakukan  fungsi  lainnya  yang ada di perbankan. Bank  milik koperasi  berbentuk Perseroan Terbatas dan tunduk kepada Undang-undang Perseroan Terbatas di Indonesia.

## C. Metodologi Penelitian
Penelitian  ini  menggunakan  metode  campuran  yaitu  dengan  menggunakan  pendekatan kuantitatif  dan  kualitatif.  Pendekatan  kualitatif  dengan  menggunakan  analisa  rasio. Pendekatan  kualitatif  dengan  menggunakan  studi  literatur.  Atmadja  (2013)  mengemukakan bahwa  dalam  ranah  akuntansi  yang  dianggap  menguasai  adalah  metode  kuantitatif  dan metode kualitatif adalah metode pelengkap. Dalam artikelnya  Atmadja (2013) menunjukkan bahwa  metode  kualitatif  mampu  memberikan  penjelasan  dengan  memberikan  pemahaman tentang fenomena sosial yang tidak tertangkap oleh penelitian kuantitatif.
Hal  ini  sesuai  dengan  Birkinshaw  (2011)  menyatakan  penelitian  kualitatif  dapat  membantu bisnis  untuk  kembali  melihat  ke  akar  permasalahan  yang  dihadapinya  yaitu  yang  terkait
dengan  sisi  manusia  dari  bisnis.  Atas  dasar  hal  itu  penelitian  ini  menggunakan  salah  satu pendekatan  kualitatif  yaitu  studi  literatur.  Eriksson  (2015)  menyatakan  hal  yang  penting dalam  penelitian  kualitatif  adalah  perencanaan  terutama  ketika  penelitian  kualitatif melibatkan  peneliti  untuk  terjun  ke  lapangan  di  mana  kondisi  yang  didapat  mungkin  tidak bisa atau tidak mudah untuk di replikasi kembali.
Studi  literatur  menurut  Cresswell  (1998)  adalah  upaya  untuk  mengkaji  sumber-sumber informasi yang ada baik dari buku, jurnal, media cetak dan sumber-sumber informasi lainnya yang  relevan  dan  reliabel  untuk  disusun  secara  sistematis  guna  memberikan  pengetahuan yang  koheren.  Dalam  penelitian  ini  penelitian-penelitian  terdahulu  dikumpulkan,  dikaji  dan kemudian  dicari  hubungannya  satu  dengan  lainnya  untuk  membantu  menginterpretasi  hasil dari rasio-rasio yang dihasilkan oleh analisa rasio.
Hutagalung  etal  (2013)  menyatakan  bahwa  analisa  rasio  dapat  membantu  investor  untuk memberikan  indikator  dalam  menilai  suatu  perusahaan.  Ini  sesuai  dengan  Penman  (2010) yang  memberikan  kerangka  konseptual  dalam  menilai  suatu  perusahaan.  Dalam  kerangka konseptual  Penman  adalah  perusahaan  tidak  terlepas  dari  kondisi  makro  ekonomi  dan industrinya  di  samping  performa  perusahaan  tersebut.  Hal  ini  berarti  pada  kondisi  makro ekonomi  yang  sama  dan  dalam  satu  industri  tetap  akan  terlihat  perusahaan  yang  berkinerja lebih baik dari yang lain.
Damodaran(2016)  membagi  metode  penilaian  menjadi  dua  yaitu  dengan  melihat  nilai fundamental  dari  perusahaan  dan  menggunakan  pembandingan.  Nilai  fundamental  yang diperoleh  dengan  menilai  kini  seluruh  arus  kas  perusahaan  dan  membaginya  dengan  kos modal  perusahaan.  Sedangkan  untuk  metode  perbandingan  dengan  menggunakan perbandingan dari rasio-rasio yang menunjukkan kinerja perusahaan.
Penelitian ini menggunakan data sekunder yang diambil dari laporan keuangan bank pada  10 tahun  terakhir  yaitu  periode  2010  hingga  2019.  Sampling  yang  digunakan  adalah  purposive sampling  yaitu  dengan  menetapkan  kriteria  terlebih  dahulu  untuk  menentukan  sampel  yang akan  dipilih  (Groebner,  2013).  Kriteria  pemilihan  sampel  terdiri  dari  beberapa  tingkat. Pertama,  data  yang  diambil  adalah  semua  bank  terbuka  di  bursa  efek  Indonesia.  Kriteria kedua  adalah  semua  bank  yang  menerbitkan  laporan  keuangan  pada  periode  sampling  yaitu pada  tahun  2010  hingga  2019.  Kriteria  ketiga  terkait  dengan  reliabilitas  data.  Pada  kriteria ketiga bank yang dipilih adalah bank yang mempunyai laporan keuangan yang memiliki opini audit  tertinggi  yaitu  opini  wajar  tanpa  pengecualian.  Keempat  adalah  kriteria  kelengkapan
data  di  mana  sampel  yang  dipilih  adalah  sampel  yang  memiliki  data  yang  lengkap  dalam semua indikator dan pada periode penelitian.

## D. Diskusi dan Pembahasan
Dari  hasil  pengambilan  sampel  maka  pada  akhirnya  terpilih  24  bank.  Penelitian  ini menggunakan  data  yang  tersedia  di  publik.  Karena  itu  bank-bank  yang  dipilih  adalah  bank- bank yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Bank Umum Komersial wajib mempublikasikan laporan keuangannya di media nasional namun karena publikasi tersebut umumnya dilakukan di  koran  cetak  sehingga  tidak  dapat  diakses  real  time.  Selain  itu  format  laporan  yang dipublikasikan  adalah  format  laporan  yang  tidak  selengkap  laporan  keuangan  yang disampaikan  kepada  otoritas  bursa.  Oleh  karena  itu  untuk  memuaskan  semua  kriteria  yang telah ditetapkan maka penelitian ini menggunakan laporan keuangan yang ada di Bursa Efek Indonesia.

## 1. Hasil Statistik Deskriptif
Sholikah (2016) menyatakan bahwa statistik deskriptif adalah suatu bagian dari statistik yang menganalisis  data  yang  telah  dikumpulkan  tanpa  menarik  kesimpulan  tertentu.  Seperti namanya  statistik  deskriptif  berusaha  mendeskripsikan  suatu  populasi  dengan  menggunakan sampel  yang  ada.  Alat  ukur  yang  digunakan  adalah  ukuran  pemusatan  dan  persebaran  data. Pemusatan data diukur dengan  menggunakan  nilai rata-rata, nilai tengah dan  nilai tersering. Sedangkan  persebaran  data  diukur  dengan  menggunakan  standar  deviasi.  Hasil  pengolahan sampel terlihat pada tabel 1 di bawah yang menunjukkan informasi nilai rata-rata dan standar deviasi.
Tabel 1. Hasil Statistik Deskriptif Bank di Indonesia periode 2010 - 2019
Sumber: Laporan keuangan perusahaan yang diolah penulis

## 2. Hubungan antar Rasio
Data deskriptif pada tabel 1 di atas disusun berdasarkan format yang menjadi prioritas dalam pengukuran  kesehatan  bank  oleh  Bank  Indonesia.  Berbeda  dengan  format  bank  Indonesia yang  membagi  empat  bagian  utama  kecukupan  modal,  kualitas  aset,  profitabilitas  dan likuiditas.  Urutan  ini  serupa  dengan  urutan  rasio  CAMEL  yang  digunakan  oleh  bank Indonesia untuk mengukur tingkat kesehatan bank (Nurazi, 2005). Perbedaannya adalah pada rasio  CAMEL  bank  Indonesia  menetapkan  satu  rasio  utama  untuk  setiap  indikator.  Rasio lainnya digunakan sebagai rasio pendukung namun pada penelitian ini semua rasio dianggap memiliki daya penjelas yang sama pentingnya.
Bank  dalam  menjalankan  perannya  sebagai  perantara  antara  debitur  dan  kreditur  bertindak secara  konservatif.  Nicholsetal  (2009)  dalam  penelitian  di  Inggris  menunjukkan  bahwa investor  menghargai  bank-bank  yang  lebih  konservatif  dalam  beroperasi.  Ini  berarti  ada tekanan  publik  termasuk  di  dalamnya  investor  yang  menginginkan  bank  untuk  bersifat
konservatif.  Capieetal  (2005)  menunjukkan  hal  ini  merupakan  akibat  dari  sejarah  panjang perbankan di Inggris yang banyak mengalami kegagalan pada akhir abad ke 18 dan awal abad ke 19. Hal ini pula yang menjadi prioritas otoritas moneter di Inggris (Bergeretal, 2004).
Dalam sejarahnya Indonesia sendiri mengalami hal yang sama dengan kegagalan bank akibat deregulasi  perbankan  di  Indonesia  pada  Paket  Oktober  1988.  Pakto  yang  ditujukan  untuk mempermudah  pendirian  bank  dan  diharapkan  dengan  demikian  dapat  memperluas penyaluran kredit ke berbagai wilayah di Indonesia. Namun pada kenyataannya hal ini malah dimanfaatkan  perusahaan  konglomerasi  untuk  mengumpulkan  dana  murah  dari  masyarakat. Selanjutnya  dana  tersebut  digunakan  oleh  perusahaan  konglomerasi  untuk  mendanai  proyek di dalam konglomerasinya  sendiri (Bennet, 1995). Hal  ini  meningkatkan risiko bank karena bank  tidak  melakukan  diversifikasi  aset.  Akhirnya  banyak  bank  yang  mengalami kebangkrutan  karena  proyek  perusahaan  konglomerasinya  yang  gagal  atau  tidak menghasilkan sesuai harapan.
Bank  Indonesia  sebagai  regulator  moneter  di  Indonesia  memandang  konservatisme perbankan  sebagai  salah  satu  hal  yang  utama.  Karenanya  kecukupan  modal  diletakkan  di indikator  kesehatan  perbankan  yang  utama.  Yuniarti  (2008)  menulis  bahwa  dalam menjalankan visinya untuk meningkatkan efisiensi perbankan maka Bank Indonesia membagi bank  menjadi  empat  berdasarkan  kecukupan  modal  inti.  Medyawati  (2010)  menunjukkan bahwa  aset, kredit  dan  dana  merupakan  hal  yang  berhubungan  dalam  dunia  perbankan.  Hal ini  diperkuat  oleh  penelitian  Sari  (2015)  yang  menunjukkan  bahwa  modal  adalah  faktor utama yang mendorong bank untuk menyalurkan kredit. Berdasarkan hal ini maka kecukupan modal adalah indikator pertama.
Indikator  kedua  adalah  indikator  dalam  kategori  kualitas  aset.  Alexandri  (2015)  meneliti pengaruh kecukupan modal, ukuran bank dan tingkat pengembalian aset terhadap piutang tak tertagih.  Dari  hasil  penelitiannya  terdapat  hubungan  signifikan  antara  piutang  tak  tertagih dengan tingkat pengembalian aset. Berdasarkan tabel di atas maka terlihat bahwa makin besar ukuran  bank  justru  piutang  tak  tertagih  yang  dimiliki  makin  kecil.  Ini  menunjukkan  bahwa bank-bank dengan berukuran besar memiliki kualitas aset yang lebih tinggi.
Indikator  ketiga  adalah  kategori  profitabilitas.  Alexandri  (2015)  kemudian  menghubungkan piutang  tak  tertagih  dengan  tingkat  pengembalian  aset  sebagai  salah  satu  indikator profitabilitas. Terdapat hubungan yang berlawanan antara tingkat piutang tak tertagih dengan tingkat  pengembalian  utang.  Artinya  makin  besar  piutang  tak  tertagih  maka  makin  kecil
tingkat pengembalian aset. Kebalikannya makin kecil piutang tak tertagih maka makin besar tingkat pengembalian aset.
Indikator keempat adalah kategori likuiditas.  Hidayati (2015) menunjukkan bahwa likuiditas memiliki  peran  signifikan  terhadap  financial  distress  bank.  Sedangkan  likuiditas  ini dipengaruhi  oleh  tingkat  piutang  tak  tertagih.  Likuiditas  dan  piutang  tak  tertagih  memiliki hubungan yang searah. Artinya makin besar piutang tak tertagih makin besar likuiditas yang diperlukan bank. Ini dikarenakan likuiditas yang seharusnya datang dari pembayaran piutang tidak sesuai jumlahnya maka bank akan menambah likuiditas dari sumber lain untuk menjaga keseimbangan manajemen aset dan liabilitasnya (Choudry, 2011).

## E. Kesimpulan dan Saran
Dari  data  yang  diolah  pada  penelitian  ini  terlihat  hubungan  antara  indikator  pada  bank  di Indonesia.  Namun  karena  bank-bank  yang  berada  di  dalam  penelitian  ini  adalah  bank terdaftar di Bursa Efek Indonesia maka hubungan ini terutama pada bank umum komersial.
Terdapat hubungan antara indikator pertama yaitu kecukupan modal dengan indikator kedua yaitu  kualitas  aset.  Dan  terdapat  hubungan  antara  indikator  ketiga  yaitu  profitabilitas  dan indikator  keempat  yaitu  likuiditas.  Berdasarkan  hubungan  ini  maka  dapat  ditarik  beberapa karakteristik  bank  yaitu bank BUKU 4  memiliki  kecukupan  modal  yang  lebih tinggi karena mampu  mengelola asetnya dengan baik sehingga piutang tak tertagih  yang dimiliki  menjadi lebih  kecil  dan  diperlukan  likuiditas  yang  lebih  sedikit  untuk  menjaga  keseimbangan  pada manajemen aset dan liabilitas.
Penelitian ini menunjukkan beberapa karakteristik perbankan berdasarkan keempat indikator yaitu kecukupan modal, kualitas aset, profitabilitas dan likuiditas. Namun ini bukanlah satu- satunya  sudut  pandang  dalam  menilai  karakteristik  perbankan.  Penelitian  selanjutnya  dapat melihat  karakteristik  perbankan  di  Indonesia  dengan  menggunakan  indikator-indikator lainnya.  Harapannya  adalah  dengan  semakin  banyak  penelitian  tentang  karakteristik  bank maka  para  pemangku  kepentingan  seperti  misalnya  bank  Indonesia  dapat  menggunakan karakteristik  ini  dalam  mengambil  kebijakan  untuk  bank-bank  di  Indonesia.  Pemangku kepentingan  lain  seperti  investor  dapat  menggunakan  karakteristik  ini  untuk  menentukan tingkat risiko yang dapat ditoleransi untuk mendapatkan imbal balik yang diinginkan.

## F. Referensi

## Buku
Creswell,  J.  W.  (1998).  Qualitatif  Inquiry  and  Research  Design.  Sage  Publications,  Inc:
California.
Eriksson, P. andKovalainen, A., 2015. Qualitative methods in business research:  A  practical guide to social research. Sage.
Groebner, D.F., Shannon, P.W., Fry, P.C. and Smith, K.D., 2013. Business statistics . Pearson Education UK.
Indonesia, B. (2019). Statistik Bank Indonesia. Jakarta, September
Lubis, I., 2010. Bank dan Lembaga Keuangan. USUpress.
Muktar, B., 2016. Bank dan Lembaga Keuangan Lain. Prenada Media.
Yumanita, D., 2005. Bank Syariah:  Gambaran Umum. Jakarta: Pusat  Pendidikan dan Studi Kebanksentralan (PPSK) Bank Indonesia .
Penman, S. (2010). Accounting for value. Columbia University Press.

## Jurnal
Alexandri,  M.B.  and  Santoso,  T.I.,  2015.  Non  performing  loan:  Impactof  internal  and external factor (Evidence in Indonesia). International Journal of Humanities and Social Science Invention , 4 (1), pp.87-91.
Aprilia L, Mochamad Muslih, Dedi R.R., 2019. Pengaruh arus kas operasi, umur perusahaan, dan ukuran perusahaan terhadap kinerja perusahaan perbankan yang terdaftar di bursa efek indonesia periode 2011-2016. Vol. 4 No. 1 Firm Journal of Management Studies pp.66-78
Atmadja,  A.T.,  2013.  Pergulatan  Metodologi  dan  Penelitian  Kualitatif  dalam  Ranah  Ilmu Akuntansi. Jurnal Akuntansi Profesi , 3 (2).
Bennett, M.S., 1995. Banking deregulation in Indonesia. U. Pa. J. Int'l Bus. L. , 16 , p.443.
Berger,  H.,  Hefeker,  C.  andcSchöb,  R.,  2004.  Optimal  central  bank  conservatism  and monopolytra deunions. IMF StaffccPapers , 51 (3), pp.585-605.
Bhakti, R.T.A., 2015. Analisis Yuridis Dampak Terjadinya Pasar Oligopoli Bagi Persaingan Usaha Maupun Konsumen di Indonesia. Jurnal Cahaya Keadilan , 3 (2), pp.64-78.
Birkinshaw, J., Brannen, M.Y. and Tung, R.L., 2011. From a distance and generalizable to up close  and  grounded:  Reclaiming  a  place  for  qualitative  methods  in  international business research.
Capie,  F.H.  andMills,  T.C.,  1995.  British  bank  conservatism  in  thelate  19th century. Explorations in EconomicHistory , 32 (3), pp.409-420.
Choudhry,  M.,  2011. An  introduction  to  banking:  liquidity  riskan  dasset-liability management (Vol. 30). John Wiley& Sons.
Damodaran,  A.  (2016).  Damodaran  on  valuation:  security  analysis  for  investment  and corporate finance (Vol. 324). John Wiley & Sons.
Hidayati,  L.N.,  2015.  Pengaruh  Kecukupan  Modal  (CAR),  Pengelolaan  Kredit  (NPL),  dan Likuiditas Bank (LDR) Terhadap Probabilitas  Kebangkrutan Bank (Studi pada Bank Umum  Swasta  Devisa  yang  tercatat  di  BEI  tahun  2009–2013). Jurnal  Ilmu Manajemen , 12 (1), pp.38-50.
Hutagalung, E.N. and Ratnawati, K., 2013. Analisa Rasio  Keuangan terhadap  Kinerja  Bank Umum di Indonesia. Jurnal Aplikasi Manajemen , 11 (1), pp.122-130.
Lubis, A., 2013. Pengaruh Tingkat Kesehatan Bank terhadap Pertumbuhan Laba pada BPR di Indonesia. Jurnal Ekonomi dan Keuangan, 1(4), p.14731.
Medyawati, H. and Hermana, B., 2010. Peran BI-RTGS dan Arsitektur Perbankan Indonesia (API) dalam Perkembangan Perbankan dan Pertumbuhan Ekonomi di Indonesia. Skripsi Program Studi Manajemen .
Nichols, D.C., Wahlen, J.M. and Wieland, M.M., 2009. Publiclytraded versus privately held: implications  for  conditional  conservatism  in  bank  accounting. Review  of  accounting studies , 14 (1), pp.88-122.
Nurazi,  R.  and  Evans,  M.,  2005.  An  Indonesian  study  of  the  useof  CAMEL  (S)  ratios  as predictors of bank failure. Journal of Economic and SocialPolicy , 10 (1), p.6.
Sari,  G.N.,  2013.  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Penyaluran  Kredit  Bank  Umum  Di Indonesia  (Periode  2008.1–2012.2). Jurnal  EMBA:  Jurnal  Riset  Ekonomi, Manajemen, Bisnis dan Akuntansi , 1 (3).
Sholikhah,  A.,  2016.  Statistik  Deskriptif  Dalam  Penelitian  Kualitatif. KOMUNIKA:  Jurnal Dakwah dan Komunikasi , 10 (2), pp.342-362.
Sudana, I.M. and Sulistyowati, C., 2010. Pangsa pasar dana pihak ketiga dan return on assets bank umum di Indonesia. Jurnal Ekonomi dan Bisnis Airlangga (JEBA) , 20 (2)..
Yuniarti,  S.,  2008.  Kinerja  efisiensi  bank  berstratifikasi  sesuai  dengan  visi  Arsitektur Perbankan Indonesia. Jurnal Keuangan dan Perbankan , 12 (3), pp.459-479.

## Peraturan
Indonesia,  B.,  1999.  Peraturan  Bank  Indonesia.  Nomor:  13/24/DPNP  Tanggal  25  Oktober 2011.