## Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Sebelum dan Selama Pandemi COVID-19
(Studi Kasus pada PT Bank Mandiri (Persero), Tbk. Periode 2018-2021)
Sahroni 1* , Zulfitra 2 , Yulian Bayu Ganar 3 Prodi Manajemen, Universitas Pamulang Tangerang Selatan, Indonesia Dosen01420@unpam.ac.id *
Manuskrip: 7 Juni 2024; Ditinjau: 15 Juli 2024; Diterima: 30 Juli 2024; Online: Juli-2024; Diterbitkan: Juli-2024 *Korespondensi Penulis

## Abstrak
Tujuan penelitian adalah untuk mengetahui dan menganalisis ada tidaknya perbedaan rasio keuangan sebelum  dan  selama  pandemi  COVID-19  di  PT  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk.  Jenis  penelitian  yang digunakan adalah penelitian kuantitatif dengan metode analisis uji beda seperti uji t berpasangan sampel dan  uji  wilcoxon  signed.  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  tidak  terdapat  perbedaan  secara signifikan  pada Non  Performing  Loan (NPL)  dan Net  Interest  Margin (NIM).  Di  sisi  lain,  terdapat perbedaan  secara  signifikan  pada Capital  Adequacy  Ratio (CAR),  Beban  Operasional  Pendapatan Operasional (BOPO), dan Loan to Deposit Ratio (LDR).
Kata Kunci: Non Performing Loan ; Net Interest Margin ; Capital Adequacy Ratio ; Beban Operasional Pendapatan Operasional; Loan Deposit Ratio

## Abstract
The aim of the research is to determine and analyze whether there are differences in financial ratios before and during the COVID-19 pandemic at PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. The type of research used is quantitative research with different test analysis methods such as the paired sample t test and the  Wilcoxon  signed  test.  The  research  results  show  that  there  is  no  significant  difference  in  Non- Performing  Loans  (NPL)  and  Net  Interest  Margin  (NIM).  On  the  other  hand,  there  are  significant differences in the Capital Adequacy Ratio (CAR), Operating Expenses & Operating Income (BOPO), and Loan to Deposit Ratio (LDR).

## Keywords: Non-Performing Loans; Net Interest Margin; Capital Adequacy Ratio; Operating Expenses
& Operating Income; Loan to Deposit Ratio

## PENDAHULUAN
Pada  awal  tahun  2020  ini,  dunia  dikejutkan  dengan  penyebaran  virus  Covid  –  19  yang merupakan pandemi yang meluas ke hamper semua negara, termasuk Indonesia. Corona Virus Deseas 19 (Covid – 19) diputuskan sebagai pandemi oleh World Health Organization (WHO) pada awal tahun 2020. Covid – 19 berdampak ke berbagai jenis sektor, tidak hanya sektor kesehatan, tetapi juga sektor lain, termasuk perbankan. Dampak pandemi Covid – 19 pada perbankan adalah pada kinerja perbankan yang nantinya akan mempengaruhi tingkat kesehatan bank. karena itu menjaga kesehatan bank sangat penting. Untuk mengetahui dampak Covid – 19 ini pada kesehatan bank, memerlukan tolok ukur yang obyektif dan tepat. Obyektivitas ini dapat disapai dengan cara membandingkan kesehatan perbankan dalam kondisi lingkungan yang normal, yaitu sebelum terkena pandemi Covid – 19.
Sebagai  roda  perekonomian,  sektor  perbankan  ikut  seta  menyumbang  penurunan  laju perekonomian akibat pandemi Covid-19 (Magfiroh, 2021). Gangguan yang dialami sektor perbankan merupakan dampak dari turunnya penawaran dan permintaan pada sektor riil karena fungsi bank sebagai lembaga intermediasi yang menjadi jembatan penyalur dana di dunia usaha (Magfiroh, 2021). Selain itu, dampak lain bagi bank sebagai imbas Covid-19 adalahkemungkinan munculnya risiko yang akan
dihadapi bank seperti peningkatan kesulitan likuiditas, penurunan profitabilitas, penurunan kualitas aset sertapertumbuhan yang melambat yang akan menyebabkan penurunan kinerjakeuangan bank (Tahlani, 2020).
Penyebab  risiko-risiko  tersebut muncul  adalah  perlambatan  pertumbuhan ekonomi,  kesulitan keuangan  serta  nilai  mata  uang  yang  anjlok  akan  mempengaruhi  sisi  likuiditas  bank.  Sedangkan penurunan  profitabilitas  dikarenakan  penurunan  kapasitas  daya  beli  masyarakat  serta  hilangnya pendapatan  sebagai  lembaga  intermediasi  yang  disebabkan  oleh  regulasi  termasuk  regulasi penangguhan pembayaran pinjaman dan ketersediaan pinjaman yang dijamin oleh pemerintah dengan bunga yang rendah, hal tersebut tidak bias membuat bank menghindari kenaikan Non Performing Loan pada  Bank  Konvensional  atau Non  Performing  Financing pada  Bank  Syariah  yang  menggambarkan kualitas aset dari bank (Rizwan dkk., 2020)
Salah  satu  instrumen  penilaian  kinerja  keuangan  ialah  rasio  keuangan  yang  terdapat  dalam analisis laporan keuangan pada PT Bank Mandiri (Persero) Tbk merupakan perusahaan perbankan yang menjadi objek pada penelitian ini. Berdasarkan berita dari CNBC Indonesia, pada tahun 2020 (masa covid-19) pertumbuhan laba Bank Mandiri mengalami penyusutan sebesar 38 persen atau Rp 17,1 triliun dibanding  tahun  sebelumnya.  Dermawan  menuturkan  bahwa  penurunan  laba  diakibatkan  oleh penyusutan kredit pada saat terjadinya restrukturisasi kredit. Penyaluran kredit perseroan tercatat masih menyusut sebesar 1,61 persen secara yoy ( year on year ). NPL ( Non Performing Loan ) perseroan secara konsolidasi  berada  di  level  3,09  persen.  Untuk  menghambat  NPL,  pihak  Bank  Mandiri  menerapkan kebijakan penyaluran kredit secara lebih selektif dengan memperhitungkan sektor yang lebih potensial dan pemulihan yang lebih cepat
Sebagai  gambaran  komprehensif  mengenai  pengaruh  Covid-19  terhadap  kinerja  perbankan, penulis bermaksud meneliti PT Bank Mandiri (Persero) Tbk dengan variabel kinerja Capital Adequacy Ratio (CAR), Net Interest Margin (NIM), Loan to Deposite Ratio (LDR), Non Performing Loan (NPL), Biaya  Operasional  dan  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  untuk  meneliti  apakah  terdapat  perbedaan kinerja antara sebelum dan selama pandemi Covid-19.

## Sumber: Data diolah Peneliti
Grafik 1. Kinerja Keuangan PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. Periode 2018 – 2021
Menurut Veronica Stephanie Sullivan dan Sawidji Widoatmodjo (2021) bahwa Hasil penelitian dari 43 perbankan menunjukkan bahwa CAR, NPL, BOPO terdapat perbedaan yang signifikan terhadap kinerja  bank  sebelum  dan selama  pandemi,  sementara  ROE  dan  LDR  terdapat perbedaan  yang  tidak signifikan.terhadap kinerja bank sebelum dan selama pandemi., sedangkan Adelline Pungqy Osmotif dan Bintang B Sibarani (2022), Rasio bank NPLmenunjukkan nilai t-hitung 8.35 > t-tabel 2.14 dengan nilai signifikansi 0.000< 0.05 dan BOPO menunjukkan nilai t-hitung 5.95 > t-tabel 2.14 dengan nilai signifikansi  0.001<  0.05,  serta  ROA  menunjukkan  nilai  thitung  5.64  >  t-tabel  2.14  dengan  nilai
0 20 40 60 80 100 120 140 160 180 200 CAR NIM LDR NPL BOPO
signifikansi 0.001< 0.05 yang artinya terdapat perbedaan signifikan rata - rata antara kinerja keuangan yang  diukur  menggunakan  rasio  NPL,  BOPO  dan  ROA  sebelum  pandemi  covid-19  dengan  kinerja keuangan yang diukur menggunakan rasio NPL, BOPO dan ROA selama pandemi covid-19.
Berdasarkan  latar  belakang  penelitian  bertujuan  untuk  meneliti  dampak  Covid-19  terhadap kinerja keuangan bank di Indonesia karena kinerja keuangan merupakan faktor yang penting untuk bank dalam menjaga kepercayaan nasabah dan investor serta sebagai salah satu patokan dari prestasi yang telah dicapai oleh bank.

## Tinjauan Pustaka Kinerja Keuangan
Menurut Hery (2016:13) kinerja keuangan merupakan suatu usaha formal untuk mengevaluasi efisiensi  dan  efektivitas  perusahaan  dalam  menghasilkan  laba  dan  posisi  kas  tertentu.  Dengan pengukuran  kinerja  keuangan  dapat  dilihat  prospek  pertumbuhan  dan  perkembangan  keuangan perusahaan dari mengandalkan sumber daya yang dimilikinya. Perusahaan dikatakan berhasil apabila perusahaan telah mencapai suatu kinerja tertentu yang telah ditetapkan.

## Tingkat Kesehatan Bank
Kesehatan  bank  adalah  kemampuan  suatu  bank  untuk  melakukan  kegiatan  operasional perbankan secara normal dan mampu memenuhi semua kewajibannya dengan baik melalui cara-cara yang  sesuai  dengan  peraturan  yang  berlaku.  Menurut  Peraturan  Bank  Indonesia  No.  10/1/PBI/2004 Pasal  1  ayat  4,  pengertian tingkat  kesehatan  bank  hasil  penilaian  kualitatif  atas berbagai  aspek  yang berpengaruh  terhadap  kondisi  atau  kinerja  suatu  Bank  melalui  Penilaian  Kuantitatif  terhadap  faktor- faktor  permodalan,  kualitas  asset,  manajemen,  rentabilitas,  dan  likuiditas.  Sesuai  PBI No.13/1/PBI/2011,  tentang  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum,  Bank  Indonesia  telah menetapkan sistem penilaian Tingkat Kesehatan Bank berbasis risiko menggantikan penilaian CAMEL yang dulunya diatur dalam PBI No.6/10/PBI/2004. Pedoman perhitungan selengkapnya diatur dalam Surat Edaran (SE) Bank IndonesiaNo.13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011 tentang Penilaian Tingkat kesehatan Bank Umum.

## Capital Adequacy Ratio (CAR)
Menurut  Sari  (2020:23) Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  adalah  rasio  yang  digunakan  untuk mengukur  kemampuan  bank  dalam  mempertahankan  modal  yang  mencukupi  dan  kemampuan  bank dalam mengidentifikasi, mengukur, mengawasi, dan mengontrol risiko-risiko yang timbul yang dapat berpengaruh terhadap besarnya modal bank. Jika bank memiliki solvabilitas pada saat faktur diterbitkan, itu dianggap likuid. Kedua, bank juga harus mampu mengakomodir semua permohonan pinjaman yang layak untuk dibebani. Oleh karena itu, dapat disimpulkan bahwa tujuan rasio kecukupan modal adalah untuk menjaga stabilitas pasokan modal guna mengantisipasi kemungkinan kerugian dalam operasional bisnis. Komentar para ahli tentang penggunaan modal ( Capital Adequacy Ratio ) menunjukkan bahwa modal  digunakan  dengan  cara  yang  mendukung  kegiatan  operasional  serta  dapat  menjaga  stabilitas permodalan bank dan melindungi bank dari segala kemungkinan risiko yang dapat terjadi.

## Non Performing Loan (NPL)
Menurut  Kasmir  (2016:115)  mengatakan  bahwa:  “Kredit  bermasalah  ( non-performing  loan ) adalah  suatu  keadaan  dimana  nasabah  sudah  tidak  sanggup  membayar  sebagian  atau  seluruh kewajibannya  kepada  bank  seperti  yang  telah  diperjanjikannya.”  Dari  pernyataan  tersebut  dapat disimpulkan bahwa pengertian Non Perfoming Loan (NPL) merupakan rasio untuk mengukur besarnya resiko  kredit  bermasalah  pada  suatu  bank  yang  diakibatkan  oleh  ketidak  lancaran  nasabah  dalam melakukan  pembayaran.  Menurut  peraturan  BI  Nomor  17/11/PBI/2015  tentang  Penilaian  Tingkat Kesehatan Bank Umum, semakin tinggi nilai Non Perfoming Loan (NPL) diatas 5% maka bank tersebut tidak sehat. Jika bank dikategorikan tidak sehat otomatis bank tersebut memiliki kinerja yang buruk.

## Net Interest Margin (NIM)
Net  Interest  Margin (NIM)  merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan manajemen bank dalam mengelola asset produktifnya untuk menghasilkan pendapatan bunga bersih.
Selain itu NIM juga merupakan faktor kebijakan penting karena menunjukan seberapa efisien kinerja bank dalam mengelola Dana Pihak Ketiga (DPK) yang akan dialokasikan sebagai pinjaman dan akan menghasilkan bunga bagi bank. Semakin besar rasio ini maka meningkatnya pendapatan bunga atas aset produktif  yang  dikelola  bank,  sehingga  kemungkinan  suatu  bank  dalam  kondisi  bemasalah  semakin kecil (Moussa dan Majouj, 2016).

## Beban Operasional Pendapatan Operasional
BOPO  adalah  rasio  perbandingan  antara  beban  operasional  dengan  pendapatan  operasional. Tingkat rasio BOPO yang lebih rendah meningkatkan kinerja manajemen bank karena menggunakan sumber daya bank yang tersedia secara lebih efisien. Menurut Veithzal (2013:131) “Beban operasional pendapatan operasional adalah rasio yang digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasinya.” Dari pengertian tersebut dapat disimpulkan bahwa rasio BOPO  adalah  rasio  yang  dilakukan  menentukan  efisiensi  penggunaan  sumber  daya  perusahaan  dan kemampuan bank dalam menjalankan operasional bank dengan membandingkan beban operasional dan pendapatan operasional.

## Loan to Deposit Ratio (LDR)
Menurut  Kasmir  (2016),  LDR  ( Loan  to  Deposit  Rasio )  adalah  rasio  yang  digunakan  untuk mengukur komposisi jumlah kredit yang diberikan dibandingkan dengan jumlah dana masyarakat dan modal sendiri yang digunakan. Semakin tinggi rasio ini maka semakin rendahnya likuiditas bank yang bersangkutan.  Namun  sebaliknya,  jika  semakin  rendah  rasio Loan  to  Deposit  Rasio (LDR)  maka semakin tinggi likuiditas bank yang bersangkutan. Rasio ini juga merupakan indikator kerawanan dan kemampuan suatu bank.

## Kerangka Pemikiran
Kerangka pemikiran sebagai berikut :
Gambar 1. Kerangka Pemikiran

## Hipotesis Penelitian
Berdasarkan uraian dari tinjauan pustaka dan kerangka pemikiran, maka hipotesis dapat dirumuskan sebagai berikut.
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk
Kinerja Keuangan Metode Analisis Sebelum Pandemi Covid 19 Sebelum Pandemi Covid 19 Komparatif Paired t-test
Wilcoxon Signed Test
Kesimpulan Rekomendasi
H 1 :  Diduga terdapat terdapat perbedaan secara signifikan pada Capital Adequacy Ratio (CAR) pada sebelum pandemi covid-19 dan pada masa pandemi covid-19
H 2 :  Diduga  terdapat  terdapat  perbedaan  secara  signifikan  pada Non  Performing  Loan (NPL)  pada sebelum pandemi covid-19 dan pada masa pandemi covid-19 H 3 :  Diduga  terdapat  terdapat  perbedaan  secara  signifikan  pada Net  Interest  Margin (NIM)  pada sebelum pandemi covid-19 dan pada masa pandemi covid-19
H 4 :  Diduga  terdapat  terdapat  perbedaan  secara  signifikan  pada Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  pada sebelum pandemi covid-19 dan pada masa pandemi covid-19
H 5 :  Diduga  terdapat  terdapat  perbedaan  secara  signifikan  pada  Beban  Operasional  dan  Pendapatan Operasional (BOPO) pada sebelum pandemi covid-19 dan pada masa pandemi covid-19

## METODE
Jenis penelitian ini merupakan penelitian komparatif kuantitatif. Obyek penelitian adalah PT Bank Mandiri (Persero) Tbk, dengan data laporan keuangan periode tahun 2018 – 2021. Dalam menganalisis data  di  penelitian  ini  terdapat  beberapa  kali  pengujian  data  yaitu  pengujian  statistik  deskriptif  dan mengolah data menggunakan alat SPPS untuk menguji hipotesis. Adapun tahapan yang dilakukan guna menganalisis  data  pada  penelitian  ini  adalah  menggunakan  metode  analisis  uji  beda  seperti  uji  t berpasangan sampel dan uji wilcoxon signed.

## HASIL dan PEMBAHASAN
Uji Normalitas
Tabel 1. Hasil Uji Normalitas One-Sample-Kolmogorov-Smirnov-Test Variabel Sig (2 tailed) Keterangan Sebelum Sesudah CAR 0,113 0,200 Normal NPL 0,200 0,075 Normal NIM 0,200 0,200 Normal BOPO 0,200 0,200 Normal LDR 0,200 0,200 Normal
Sumber: Data diolah.
Hasil  yang  diperoleh  dari  uji  normalitas  pada  tabel  diatas  menunjukkan  bahwa  data  yang menjadi  sampel  sudah  memenuhi  asumsi  normalitas  karena  semua  variabel  baik  sebelum  maupun sesudah memiliki nilai sig (2 tailed) di atas 0,05.

## Paired Sample T-test
Tabel 2. Hasil Paired Sample T-Test
Berdasarkan  perhitungan  diperoleh  0,000  yang  berarti  nilai  sig  <  0,05  maka  H 0 diterima,  uji paired  sample  test pada  variabel Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  signifikan.  Hal  ini  berarti  ada perbedaan pada sebelum pandemi covid-19 dan pada masa pandemi covid-19.
Berdasarkan  perhitungan  diperoleh  0,138  yang  berarti  nilai  sig  >  0,05  maka  H 0 diterima,  uji paired  sample  test pada  variabel (NPL)  tidak  signifikan.  Hal  ini  berarti  tidak  ada  perbedaan  pada sebelum pandemi covid-19 dan pada masa pandemi covid-19.
Berdasarkan  perhitungan  diperoleh  0,371  yang  berarti  nilai  sig  >  0,05  maka  H 0 diterima,  uji paired sample test pada variabel Net Interest Margin (NIM) tidak signifikan. Hal ini berarti tidak ada perbedaan pada sebelum pandemi covid-19 dan pada masa pandemi covid-19.
Berdasarkan  perhitungan  diperoleh  0,034  yang  berarti  nilai  sig  <  0,05  maka  H 0 diterima,  uji paired sample test pada variabel Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) signifikan. Hal ini berarti ada perbedaan pada sebelum pandemi covid-19 dan pada masa pandemi covid-19.
Berdasarkan  perhitungan  diperoleh  0,000  yang  berarti  nilai  sig  <  0,05  maka  H 0 diterima,  uji paired sample test pada variabel Loan to Deposit Ratio (LDR) signifikan. Hal ini berarti ada perbedaan pada sebelum pandemi covid-19 dan pada masa pandemi covid-19.

## Uji Sign-Wilxocon
Tabel 3. Hasil Sign-Wilxocon Z Asymp.Sig (2-tailed) Keterangan CAR  Sebelum  dan  CAR  Pada Masa Pandemi -2,521 0,012 Berbeda NPL  Sebelum  dan  NPL  Pada Masa Pandemi -1,402 0,161 Tidak Berbeda NIM  Sebelum  dan  NIM  Pada Masa Pandemi -0,491 0,623 Tidak Berbeda BOPO Sebelum dan BOPO Pada Masa Pandemi -2,100 0,036 Berbeda LDR  Sebelum  dan  LDR  Pada Masa Pandemi -2,521 0,012 Berbeda
Sumber: Data diolah. (Lampiran)
Berdasarkan hasil perhitungan wilcoxon sign pada sebelum covid 19 dan pada masa covid 19 diperoleh  nilai  asymp.  Sig  (2-tailed)  sebesar  0,012  yang  mana  nilainya  lebih  kecil  dari  tingkat signifikansi  yang  ditentukan  yaitu a =  0,05,  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  Ho  ditolak  dan Non Performing Loan Ha diterima. Artinya pada penelitian ini terdapat perbedaan pada sebelum pandemi covid-19 dan pada masa pandemi covid-19.
Berdasarkan hasil perhitungan wilcoxon sign pada sebelum covid 19 dan pada masa covid 19 diperoleh  nilai  asymp.  Sig  (2-tailed)  sebesar  0,161  yang  mana  nilainya  lebih  besar  dari  tingkat signifikansi yang ditentukan yaitu a = 0,05, maka dapat disimpulkan bahwa Ho diterima dan Ha ditolak. Artinya pada penelitian ini tidak terdapat perbedaan pada sebelum pandemi covid-19 dan pada masa pandemi covid-19.
Berdasarkan hasil perhitungan wilcoxon sign pada sebelum covid 19 dan pada masa covid 19 diperoleh  nilai  asymp.  Sig  (2-tailed)  sebesar  0,632  yang  mana  nilainya  lebih  besar  dari  tingkat signifikansi yang ditentukan yaitu a = 0,05, maka dapat disimpulkan bahwa Ho diterima dan Ha ditolak. Artinya pada penelitian ini tidak terdapat perbedaan pada sebelum pandemi covid-19 dan pada masa pandemi covid-19.
Berdasarkan hasil perhitungan wilcoxon sign pada sebelum covid 19 dan pada masa covid 19 diperoleh  nilai  asymp.  Sig  (2-tailed)  sebesar  0,036  yang  mana  nilainya  lebih  kecil  dari  tingkat signifikansi yang ditentukan yaitu a = 0,05, maka dapat disimpulkan bahwa Ho ditolak dan Ha diterima. Artinya pada penelitian ini terdapat perbedaan pada sebelum pandemi covid-19 dan pada masa pandemi covid-19.
Berdasarkan hasil perhitungan wilcoxon sign pada sebelum covid 19 dan pada masa covid 19 diperoleh  nilai  asymp.  Sig  (2-tailed)  sebesar  0,012  yang  mana  nilainya  lebih  kecil  dari  tingkat signifikansi yang ditentukan yaitu a = 0,05, maka dapat disimpulkan bahwa Ho ditolak dan Ha diterima.
Artinya pada penelitian ini terdapat perbedaan pada sebelum pandemi covid-19 dan pada masa pandemi covid-19.

## SIMPULAN
Kesimpulan  hasil  penelitian  ini  dapat  dijabarkan  berdasarkan  hasil  uji  paired  t-test  dan  uji wilcoxon menunjukkan  bahwa  terdapat  perbedaan  secara  signifikan  pada Capital  Adequacy  Ratio (CAR) pada sebelum pandemi covid-19 dan pada masa pandemi covid-19. Berdasarkan hasil uji paired t-test  dan  uji wilcoxon menunjukkan  bahwa  tidak  terdapat  perbedaan  secara  signifikan  pada Non Performing  Loan (NPL)  sebelum  pandemi  covid-19  dan  pada  masa  pandemi  covid-19.  Berdasarkan hasil uji paired t-test dan uji wilcoxon menunjukkan bahwa tidak terdapat perbedaan secara signifikan pada Net  Interest  Margin (NIM)  sebelum  pandemi  covid-19  dan  pada  masa  pandemi  covid-19. Berdasarkan  hasil  uji  paired  t-test  dan  uji wilcoxon menunjukkan  bahwa  terdapat  perbedaan  secara signifikan pada Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) pada sebelum pandemi covid-19 dan  pada masa  pandemi  covid-19.  Berdasarkan  hasil  uji  paired  t-test  dan  uji wilcoxon menunjukkan bahwa terdapat perbedaan secara signifikan pada Loan to Deposit Ratio (LDR) pada sebelum pandemi covid-19 dan pada masa pandemi covid-19

## DAFTAR PUSTAKA
1. Agustina, S. D. (2021). Ta; Analisis Kinerja Keuangan Dengan Menggunakan Rasio Likuiditas Dan Rasio Profitabilitas Pada Pt Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk Periode 2018-2020.
2. Christian, F. J., Tommy, P., & Tulung, J. (2017). Analisa Kesehatan Bank Dengan Menggunakan Metode RGEC pada Bank BRI dan Mandiri Periode 2012-2015. Jurnal EMBA, 5(2), 530–540.
3. Hantono. (2017). Effect of Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR) and Non Performing Loan (NPL) to Return on Asset (ROA) Listed in Banking in Indonesia Stock Exchange. International Journal of Education and Research ISSN: 2411-5681 Vol. 5 No. 1, 69-80.
4. Kasmir. 2019. Analisis Laporan Keuangan. Edisi Pertama. Cetakan Keduabelas. PT Raja Grafindo Persada. Jakarta
5. Kuncoro, Mudrajad, Suhardjono 2018. Manajemen Perbankan, Teori dan Aplikasi. Cetakan kedua. Jakarta: PT. Indeks Kelompok Gramedia.
6. Maghfiroh, Rizqi Nadiatul. (2021). Analisis Dampak Covid-19 terhadap KinerjaKeuangan Bank di Indonesia. Skripsi. Malang: Universitas IslamNegeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang.
7. Moussa,  Ben.,  dan  Majouj.  2016.  Determinan  of  Bank  Net  Interest  Margin:  Case  of  Tunisia. International Journal of Finance dan Banking Studies, Vol 5, No 3.
8. Obied, Rami., dan Adeinat. 2017. Determinants of Net Interest Margin: An Analytical Study on the Comercial Banks Operating in Jordan. International Journal of Economics and Financial. Vol 7, Issue 4.
9. Ristanto, Slamet, (2021). Pengaruh Pandemi Covid-19 terhadap Kinerja Bankdi Indonesia : Studi pada  Bank  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia.  Skripsi.  Yogyakarta:  Universitas  Islam Indonesia.
10. Riyadi,  Slamet.  2016.  Banking  Asset  &  Liabillity  Management.  Lembaga  Penerbit  Fakultas Ekonomi, Universitas Indonesia. Edisi ke-2: Jakarta.
11. Rizwan, Muhammad Suhail, Ghufran Ahmad & Dawood Ashraf. (2020). SystemicRisk : the Impact of Covid-19. Pre-Proof 1-15.
12. Sakdiyah.2018. Analisis Prosedur Pemberian Kredit Pada Bank Perkreditan Rakyat (BPR) Ingin Jaya Lambaro Aceh Besar.Jurnal Sains Ekonomi dan Edukasi 6(1):28.
13. Sesiady, N, dkk.2018. Analisis Sistem dan Prosedur Pemberian Kredit Modal Kerja Dalam Upaya Mendukung Pengendalian Intern.Jurnal Administrasi Bisnis 61(1):182.
14. Silaban,  Pasaman.  2017.  The  Effeck  of  Capital  Adequancy  Ratio,  Net  Interest Margin,  and  Non- Performing  Loan  on  Bank  Profitability.  International  Journal  of  Economic  and  Business Administration. Vol 5. Issue 3.
15. Sutojo.2016. Dasar-dasar Perbankan, Jakarta : PT.Grafindo.122
16. Sutrisno, Panuntun, B. & Adristi, F.I. (2020). The Ef ect Of Covid-19 Pandemicon The Performance of Islamic Bank in Indonesia. Jurnal EQUITYVol. 23, No.2, 2020, page 125-136.