JBEE : Journal Business Economics and Entrepreneurship http://jurnal.shantibhuana.ac.id/jurnal/index.php/bee JBEE Volume  3, No 2, 2021

## ANALISIS CUSTOMER PROFITABILITY PADA KOPERASI SIMPAN
PINJAM “DIASPORA”
Sinta Wijayanti 1 , Yosua Damas Sadewo 2
1 Universitas Kristen Maranatha, Bandung Jawa Barat-Indonesia
2 Institut Shanti Bhuana Bengkayang, Kalimantan Barat
1 E-mail: 2153015@bus.maranatha.edu
2 E-mail: yosua.damas@shantibhuana.ac.id

## Abstrak
The  purpose  of  this  study  was  to  analyze  Customer  Profitability  in  the  Diaspora  Savings  and Loans  Cooperative  (Credit  Union).  This  research  is  a  comparative  quantitative  research.  The consumers studied were  limited to  debtor customers  only.  There are  4 consumer  groups  studied, where  each  group  consists  of  30  customers.  Data  were  collected  by  using  a  documentary  study technique by examining credit contracts and financial statements of each customer. The data were analyzed  by  means  of  a  mean  difference  test  with  an  independent  sample  t-test  technique.  The results showed that the groups of consumers who gave the highest profitability were the cheap and passive  groups.  Meanwhile,  the  consumer  group  that  tends  to  harm  the  cooperative  is  the aggressive  group.  Thus,  it  is  suggested  to  the  cooperative  manager  to  increase  the  number  of consumers in the cheap and passive groups and reduce the number of consumers in the aggressive group.
Kata kunci: Customer Profitability; Credit Union, Diaspora

## 1. PENDAHULUAN
Usaha  bisnis  bertujuan  untuk menghasilkan  profit  yang  diperoleh  dari usaha  yang  dilakukan.  Profit  diperoleh dari  pendapatan  usaha  dikurangi  dengan biaya usaha. Secara sederhana, pendapatan diperoleh dari harga barang/jasa  dikalikan  dengan  kuantitas yang  dijual.  Sedangkan  biaya  diperoleh dari  penjumlahan  antara  biaya  tetap  ( fix cost )  dan  biaya  variabel  ( variable  cost ). Hal  ini berlaku bagi usaha apapun,  tanpa terkecuali sejauh
usaha tersebut merupakan usaha yang profit oriented . Koperasi Simpan Pinjam merupakan salah satu bentuk badan usaha yang  berbentuk  koperasi.  Sebagaimana koperasi pada umumnya, Koperasi Simpan  Pinjam  juga  bertujuan  untuk menyejahterakan anggotanya (Sattar,
2017). Bentuk koperasi ini dikembangkan
atas  dasar  pengembangan  dari  koperasi Raiffeisen  yang  pertama  dikembangkan di negara Jerman (Sitio, Tamba, 2001).
Setiap        perusahaan        ataupun organisasi pasti  menginginkan  tujuannya tercapai    secara  efektif    dan    efisien. Terlebih    lagi    dalam    situasi  globalisasi seperti  masa  sekarang  ini,  perusahaan harus      mampu      bersaing      dengan perusahaan    pesaingnya    agar    dapat bertahan  (Agus,  A.  S.,  2019).  Sebagai badan  usaha  yang  dimiliki  oleh  para anggotanya,  nasabah  dalam  koperasi semestinya berisikan anggota- anggotanya.  Nasabah  yang  dimaksud meliputi  kreditur  dan  debitur.  Kedua kelompok  nasabah  tersebut  memiliki peran lending dan funding.
Konsep  kerja  Koperasi  Simpan Pinjam    sama    seperti lembaga  keuangan yang  lain,  yaitu  menghimpun  dana  dari
Received: 08 November 2021; Accepted: 10 November  2021; Published: 01 Desember 2021
masyarakat, dan menyalurkan dana tersebut  kepada  masyarakat  lain  yang membutuhkan  (Nurhayati,  Nurpratama, Yudianto,  2020).  Konsep  ini  kemudian diadopsi  dalam  bentuk  koperasi  yang mana  masyarakat  yang  dimaksud  adalah para anggota koperasi.
Kegiatan  usaha  Koperasi  Simpan Pinjam  sama  dengan  kegiatan  yang dilakukan  oleh  koperasi  pada  umumnya. Kegiatan usaha dilaksanakan oleh
pengawas  dan  pengurus  koperasi  yang juga merupakan anggota koperasi. Hal ini sama  dengan  prinsip  dari  koperasi  itu sendiri,  yaitu  dari,  oleh,  dan  untuk anggota (Yosefa, S.H., & Beni, S., 2020)
Pada  prakteknya,  konsep  kerja Koperasi Simpan Pinjam banyak dimodifikasi untuk memaksimalkan keuntungan  yang  diperoleh.  Salah  satu modifikasi konsep yang dilakukan adalah mencari  anggota-anggota  baru  yang didasarkan atas kepentingan, baik kepentingan funding maupun lending
Koperasi.  Calon  nasabah  yang  dianggap akan memberikan peluang maupun keuntungan dalam hal ini dapat dijadikan nasabah bagi koperasi. Selain itu, terdapat pula  modifikasi  yang  lain,  yaitu  dengan memisahkan  antara  anggota  dengan nasabah.  Anggota  merupakan  pemilik koperasi  yang  pada  umumnya  menjadi kreditur dari koperasi. Sedangkan nasabah merupakan konsumen dari
koperasi  yang  pada  umumnya  berperan sebagai  debitur  koperasi.  Nasabah  ini juga tidak  diundang dalam Rapat
Anggota  Tahunan  koperasi,  dan  tidak memiliki  hak  untuk  ikut  ambil  bagian dalam pengambilan keputusan koperasi. Tujuan koperasi untuk menyejahterakan anggotanya menunjukkan bahwa koperasi merupakan lembaga  yang  berorientasi  profit.  Oleh
karena  itu,  pengelolaan  koperasi  perlu dilaksanakan  secara  efektif  dan  efisien dengan tujuan untuk optimalisasi profit.
Sebagaimana  telah  disampaikan sebelumnya,  profit  merupakan  selisih antara  pendapatan  dengan  biaya  yang dikeluarkan.  Pendapatan  dalam  Koperasi Simpan  Pinjam  diperoleh  dari  para debitur  dalam  bentuk  bunga  yang dibayarkan  sebagai  balas  jasa  pinjaman yang  diberikan  Koperasi.  Sedangkan biaya  yang  dikeluarkan  meliputi  biaya bunga  bagi  kreditur  yang  menyediakan dana,  serta  biaya  layanan.  Biaya  layanan dapat  berupa  biaya  pemasaran,  biaya administrasi  yang  timbul,  biaya  survey kredit,  serta  biaya collection .  Hal  ini berlaku  bagi  Koperasi  Simpan  Pinjam manapun, termasuk salah satunya Koperasi Simpan Pinjam “Diaspora”. Koperasi Simpan Pinjam “Diaspora” merupakan salah satu Koperasi  Simpan  Pinjam  yang  memiliki wilayah operasi di Kabupaten  Wonosobo dan Kabupaten Banjarnegara, Jawa Tengah.  Koperasi  ini  memiliki  ratusan nasabah,  khususnya  nasabah  debitur. Suku  bunga  pinjaman  yang  berlaku  saat ini  sebesar  12%  pertahun.  Sedangkan bunga  simpanan  sebesar  8%  pertahun. Berdasarkan  studi  pendahuluan  yang dilakukan,  Koperasi  Simpan  Pinjam Diaspora menghadapi permasalahan rendahnya profit yang dihasilkan. Selama 2  tahun  terakhir,  target  profit  yang ditetapkan dalam Rapat Anggota
Tahunan  tidak  pernah  tercapai.  Setelah diperdalam  dengan  wawancara,  pihak pengurus koperasi menduga hal ini terjadi akibat tingginya biaya layanan konsumen pada  beberapa  kelompok  konsumen tertentu. Sebagai contoh adalah konsumen-konsumen  yang  tidak  tertib dalam  mengangsur  pinjaman.  Hal  ini
menimbulkan  permasalahan  tingginya biaya  penagihan  ( collection )  yang  harus dikeluarkan  oleh  koperasi.  Masalah rendahnya  profit  koperasi  ini  tentu  tidak dapat  dibiarkan  begitu  saja,  karena apabila tidak segera diatasi, dikhawatirkan akan menimbulkan dampak kerugian yang lebih besar. Bertolak dari permasalahan tersebut, maka sangatlah strategis apabila dilaksanakan penelitian mengenai analisis cutomer  profitability  pada  Koperasi Simpan  Pinjam  Diaspora. Hal  ini bertujuan  untuk  mengetahui  kelompok dibitur  mana  saja  yang  memberikan keuntungan bagi koperasi, dan konsumen mana  saja  yang  merugikan  koperasi (Ward  &  Anandarajan,  1989).  Hal  ini menjadi penting untuk penetapan kebijakan kedepan supaya secara keseluruhan  target  profit  koperasi  dapat tercapai.

## 2. METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  adalah  penelitian kuantitatif  komparatif  (Sugiyono,  2017). Penelitian ini bertujuan untuk membandingkan  customer  profitability antara  satu  kelompok  konsumen  dengan kelompok  yang  lain.  Konsumen  yang diteliti  dibatasi  hanya  pada  nasabah debitur  saja.  Terdapat  4  kelompok konsumen yang diteliti. Keempat kelompok  tersebut  merupakan  kelompok debitur  yang passive,  aggressive,  savvy , dan cheap .  Setiap  kelompok  akan  terdiri dari 30 orang nasabah.
Penelitian ini dilakukan pada bulan Oktober 2021 di Koperasi Simpan Pinjam Diaspora,  Wonosobo.  Data  dikumpulkan dengan  teknik  studi  dokumenter  dengan memeriksa  kontrak  kredit  dan  laporan keuanga  dari  setiap  nasabah.  Nasabah yang  diperiksa dokumennya adalah
mereka yang telah menyelesaikan setidaknya  1  periode  pinjaman,  dan  saat ini  sedang  terikat  kontrak  pinjaman  yang baru. Data yang dikumpulkan adalah data pinjaman sebelumnya yang sudah berstatus  lunas.  Data  terdiri  dari  bunga yang  dibayarkan  oleh  debitur  serta  biaya yang  ditimbulkan  dari  usaha,  yang meliputi biaya bunga bagi kreditur, biaya marketing,  biaya  survey,  serta  biaya penagihan  angsuran.  Data  pendapatan dikurangi dengan biaya-biaya pada setiap debitur menjadi profit yang dikontribusikan  oleh  debitur  kepada koperasi.  Hal  ini  akan  dinyatakan  dalam persentase.
Setiap  kreditur  akan  masuk  dalam kelompok-kelompok  konsumen.  Data dari  setiap  kelompok  konsumen  akan terdiri dari rata-rata profit yang dikontribusikan  oleh  setiap  kelompok. Data tersebut kemudian dianalisis dengan analisis  uji  beda mean dengan  teknik independen sample t-test . Perhitungan ini dilakukan dengan bantuan software SPSS 2.5 . Profitabilitas kelompok passive akan dibandingkan  dengan  kelompok cheap , sedangkan  kelompok aggressive akan dibandingkan dengan kelompok savvy.

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN
Penelitian  ini  telah  dilaksanakan seperti  rancangan  yang  telah  disusun sebelumnya.  Terdapat  120  orang  debitur yang  menjadi  objek  dalam  penelitian  ini. Setiap debitur memiliki kontribusi masing-masing terhadap Koperasi Simpan  Pinjam  Diaspora.  Kontribusi tersebut  berupa  pendapatan  bunga  yang dibayarkan  sebagai  balas  jasa  terhadap pinjaman yang diberikan. Adapun besaran  bunga  pinjaman  sebesar  12% pertahun  flat  selama  masa  pinjaman. Sedangkan  biaya  yang  timbul  dari
pinjaman  ini  utamanya  adalah  bunga untuk  kreditur  sebesar  8%  pertahun  flat. Selain  itu  ada  pula  biaya  marketing, administrasi  dan  penagihan.  Debitur dengan  ketertiban  pembayaran  angsuran yang  rendah  cenderung  membebani koperasi karena tingginya biaya penagihan. Semua  debitur  yang  diteliti  dibagi dalam  4  kelompok,  yaitu passive,  cheap, savvy dan aggressive .  Setiap  kelompok terdiri  dari  30  orang  debitur.  Kelompok passive akan dibandingkan dengan
kelompok cheap ,  sedangkan  kelompok
savvy dibandingkan  dengan  kelompok aggressive .
Berdasarkan  hasil  penelitian  yang telah dilakukan, diperoleh rata-rata persentase  profit  yang  disumbangkan oleh  setiap  kelompok.  Kelompok passive memberikan  profit  rata-rata  sebesar 5,26%  dengan  standar  deviasi  sebesar 0,44. Kelompok cheap memberikan profit rata-rata  sebesar  6,27%  dengan  standar deviasi 0,64. Kedua kelompok ini tampak memiliki perbedaan kontribusi.
Hasil  uji  independen sample  t-test yang  dilakukan  pada  kedua  kelompok menunjukkan  konfirmasi  terhadap  hal tersebut.  Perbedaan  rata-rata  sebesar  - 1,006 dengan nilai t sebesar -7,043. Nilai tersebut  diterima  pada  tingkat  kesalahan
0,000.  Tingkat  kesalahan  tersebut  lebih kecil  dari  0,05.  Hal  ini  menunjukkan bahwa  terdapat  perbedaan  signifikan antara  profitabilitas  konsumen  kelompok passive dan cheap .
Dalam  hal  ini,  konsumen  dari kelompok cheap memberikan  kontribusi profit  lebih  besar  dibandingkan  dengan konsumen  dari  kelompok passive .  Detail
dari perhitungan yang telah dilakukan ini dapat disimak dalam tabel di atas. Selanjutnya,  profitabilitas  yang disumbangkan kelompok aggressive
dibandingkan  dengan  profitabilitas  dari kelompok savvy . Berdasarkan hasil
penelitian, persentase profit yang dihasilkan  dari  kelompok aggressive sebesar  -1,95%  dengan  standar  deviasi 3,23. Sedangkan kelompok savvy memberikan  profit  rata-rata  sebesar 0,24%  dengan  standar  deviasi  sebesar 1,34. Perbedaan antara kelompok aggressive dan savvy adalah  sebesar  - 2,209.  Perbedaan  ini  kemudian  diuji dengan  independent sample  t-test .  Hasil pengujian  menunjukkan  bahwa  nilai  t sebesar  -3,453  yang  signifikan  pada 0,001. Besaran tingkat kesalahan tersebut lebih  kecil  dari  tingkat  kesalahan  yang diharapkan  dalam  penelitian  ini,  yaitu 0,05. Dengan demikian dapat disimpulkan  bahwa  terdapat  perbedaan yang signifikan antara kelompok aggressive dan  kelompok savvy ,  yang mana  kelompok savvy lebih  memberikan keuntungan bagi koperasi. Detail mengenai  hal  ini  dapat  disimak  dalam tabel berikut ini. Berdasarkan  hasil  penelitian  yang telah  disajikan  tersebut,  tampak  bahwa setiap  kelompok  memberikan  kontribusi profit  masing-masing.  Urutan  besaran profit yang diberikan oleh setiap kelompok adalah sebagai berikut:
1. Kelompok cheap menjadi kelompok  yang  memberikan keuntungan terbesar bagi koperasi.  Rata-rata  persentase keuntungan  yang  disumbangkan sebesar 6,27% pertahun. Debitur pada  kelompok  ini  memiliki karakteristik  yang  tertib  dalam mengangsur, namun hanya
melakukan pinjaman dalam
jumlah  yang  kecil  (dibawah lima  juta  rupiah)  dan  dalam tenor  angsuran  yang  relatif pendek (maksimal 1 tahun).
2. Kelompok passive menjadi kelompok yang juga memberikan  keuntungan  bagi koperasi meski keuntungan yang disumbangkan  tidak  sebanyak kelompok cheap .  Kelompok passive ini memberikan keuntungan sebesar 5,26% pertahun. Debitur dalam kelompok  ini  adalah  mereka
yang mengajukan pinjaman dalam  jumlah  besar  (lebih  dari lima  juta  rupiah),  cenderung tertib  dalam  mengangsur,  serta mengambil  tenor  yang  relatif panjang (lebih dari 1 tahun). 3. Kelompok savvy menjadi kelompok yang hanya memberikan  keuntungan  sedikit bagi koperasi. Rata-rata persentase yang diberikan kelompok  ini  adalah  0,249% pertahun. Debitur pada kelompok  ini  memiliki  ciri mengambil pinjaman dalam jumlah  besar  (lebih  dari  lima juta rupiah), cenderung mengangsur  dalam  tenor  lama (lebih  dari  1  tahun),  dan  tidak terlalu tertib dalam mengangsur.
4. Kelompok aggressive menjadi kelompok  yang  merugikan  bagi koperasi. Kelompok ini memiliki  ciri-ciri  meminjam dalam nominal yang kecil (kurang  dari  lima  juta  rupiah), mengangsur  dalam  jangka  yang pendek  (kurang  dari  1  tahun), namun dengan performa angsuran  yang  buruk  (banyak terjadi keterlambatan angsuran). Temuan  penelitian  ini  menjadi penting  bagi  Koperasi  Simpan  Pinjam Diaspora. Analisis
profitabilitas
konsumen  merupakan  hal  yang  punya nilai strategis sebagaimana pernah diteliti oleh Raaij (2005).
Metode  penghitungan profitabilitas konsumen dapat dilakukan dengan berbagai  cara.  Cara-cara  tersebut  perlu disesuaikan dengan kondisi atau karakteristik  dari  perusahaan  yang  akan melakukan perhitungan. Salah satu komponen yang penting untuk
diperhitungkan  adalah cost-to-serve yang pernah  diteliti  oleh  Guerreiro,  Bio, Vazques, dan Merschmann (2008).
Dalam hal Koperasi Simpan Pinjam, cost- to-serve tersebut meliputi biaya
marketing,  biaya  survey,  serta  biaya penagihan  angsuran.  Besaran  biaya  ini akan  berbeda-beda  antara  satu  nasabah dengan  nasabah  yang  lain.  Oleh  karena itu, cost-to-serve merupakan  bagian  dari biaya  variabel  dalam  konteks  Koeperasi Simpan Pinjam.

## 4. KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  penelitian  yang telah dilakukan, ditemukan bahwa
kelompok  yang  memberikan  kontribusi profit  yang  tinggi  pada  koperasi  adalah kelompok cheap dan  kelompok passive . Sedangkan  kelompok  yang  cenderung merugikan  koperasi  adalah  kelompok aggressive .
Berdasarkan  kesimpulan  tersebut, direkomendasikan kepada pengelola Koperasi  Simpan  Pinjam  Diaspora  untuk mempertahankan serta meningkatkan jumlah  konsumen  yang  termasuk  dalam kategori cheap dan passive .  Sedangkan untuk  konsumen  yang  termasuk  kategori aggressive perlu  dikurangi  jumlahnya dengan  cara  tidak  meloloskan  pengajuan pinjaman ketika dilakukan survey.

## 5. REFERENSI
Agus,  A.  S.  (2019).  Analisis  Rasio
Profitabilitas  Pada  PT Bank Permata, Tbk. Business, Economics and Entrepreneurship , 1 (2), 1-8. https://doi.org/10.46229/b.e.e.v1i 2.123 Guerreiro,  R.,  Bio,  S.  R.,  Vazques,  E., Merschmann,  V.  Cost-to-serve Measurement and Customer Profitability Analysis. The International  Journal  fo  Logistics Management. Vol. 19 (3), 2008. Nurhayati, N., Nurpratama, M., Yudianto,  A.  2020. Bank  dan Lembaga Keuangan Lainnya. Bogor: Lindan Bestari
Raiij,  E.  M.  V.  The  Strategic  Value  of Customer  Profitability  Analysis. Journal  of  Marketing  Intelligence & Planning. Vol. 23 (4), 2005. Sattar,  2017. Buku  Ajar  Ekonomi Koperasi. Sleman:  Deepublish
Publisher. Sitio,  A.,  Tamba,  H. Koperasi:  Teori dan Praktik. Jakarta: Erlangga Sugiyono.  2017. Metode  Penelitian
Bisnis:  Pendekatan  Kuantitatif, Kualitatif,  Kombinasi,  dan  R&D. Bandung: Alfabeta. Ward,  K.,  Anandarajan,  A.  1989. Customer  Profitability  Analysis. A  New  Perspective. Cranfield
School of Management.
Yosefa  Sufiana,  H.,  &  Beni,  S.  (2020). Analisis Kinerja Keuangan pada Credit Union Bonaventura Tempat Pelayanan Ledo. Business,  Economics  and Entrepreneurship, 2(1), 10-14. https://doi.org/10.46229/b.e.e.v2
i1.131