## Analisis Faktor Non Performing Financing
(NPF)

## pada Industri Perbankan Syariah

## Maidalena
Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam IAIN SU maidalena.hf14@gmail.com

## Abstract
This  study  aims  to  identify  and  analyze  the  influence  of  the  Capital  Adequacy Ratio (CAR) against Non-Performing Loans (NPLs) industry banking.
Keyword : capital adequacy ratio (car), kredit non-performing, industry banking.

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengidentifikasi  dan  menganalisis  pengaruh Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  terhadap  Kredit  Non-Performing  (NPL)  industri perbankan.
Kata  kunci : capital  adequacy  ratio  (car),  kredit  non-performing,  industri perbankan.

## Pendahuluan
Perbankan berperan sebagai intermediasi keuangan dalam menghubungkan surplus  spending  unit dari  masyarakat  untuk  di  kembalikan kepada  masyarakat  dalam  bentuk  pinjaman.  Perbankan  memiliki  peran  penting untuk  mendorong  pertumbuhan  perekonomian  melalui  penyaluran  pinjaman dalam  bentuk  kredit  modal  kerja  dan  kredit  investasi.  Kedua  jenis  pinjaman tersebut  merupakan  kredit  produktif  yang  mampu  memberikan  efek  pengganda ( multiplier effect ) secara langsung bagi perekonomian.
Membangun struktur perbankan yang sehat dan kuat dapat dilakukan dengan upaya memperkuat permodalan perbankan untuk mendukung pertumbuhan kredit yang  tinggi.  Hasil  penelitian  Direktorat  Penelitian  dan  Pengaturan  Perbankan Bank Indonesia, menyimpulkan bahwa pelaku  perbankan di Indonesia cenderung menghindari  resiko  ( risk  averse )  karena  adanya  sanksi  dari  Bank  Indonesia terhadap  pelanggaran  keputusan  penyaluran  kredit  yang  berisiko  macet.  Sanksi tersebut  berdampak  pada  keputusan  manajemen  Bank  dalam  penyaluran  kredit masih terbatas pada sektor konsumsi dan demand di sektor riil. (Kajian Stabilitas Keuangan BI, 2005)
Kredit produktif merupakan penggerak pertumbuhan perekonomian. Alokasi kredit  produktif  yang  dilakukan  perbankan  dapat  menjadi  pendorong  pergerakan perekonomian.  Pergerakan  perekonomian  terlaksana  melalui  setiap  kredit-kredit produktif  yang  dilepaskan  perbankan  melalui  penambahan  aktivitas  transaksi perdagangan dan meningkatkan investasi. Peningkatan aktivitas perdagangan dan investasi  pada  gilirannya  akan  menambah  jumlah  uang  beredar,  memperbesar skala perekonomian, serta mengurangi kinerja pengangguran.
Permasalahan  rendahnya  pertumbuhan  jumlah  kredit  produktif  merupakan kegagalan  sistem  perbankan  dalam    melakukan  perannya  sebagai  lembaga intermediasi  yang  berarti  juga  merupakan  kegagalan  perbankan  sebagai  agen pembangunan.  Dengan  adanya  solusi  terjadinya  peningkatan  kredit  produktif maka pada akhirnya akan memberikan manfaat bagi sistem perbankan yang lebih sehat dan aktif serta pertumbuhan perekonomian secara makro.
Krisis  keuangan  global  yang  sedang  terjadi  telah  berpengaruh  terhadap perekonomian  seluruh  negara  di  dunia,  termasuk  Indonesia.  Dari  sisi  industri perbankan, fenomena ini berpotensi menurunkan kemampuan dan keinginan Bank untuk  memberikan  kredit,  mempersulit  perbankan  dalam  mempertahankan kualitas  aset,  menurunkan  profitabilitas  dan  pada  gilirannya  dapat  mengurangi kecukupan modal Bank untuk menjamin sustainabilitas operasional Bank.
Secara umum, kinerja keuangan perbankan nasional terlihat mulai membaik sejak  krisis  ekonomi  yang  terjadi  tahun  1997.  Bank-Bank  mulai  menghasilkan laba  dan  mulai  meningkatkan  jumlah  kredit  yang  disalurkan  kepada  masyarakat. Penerapan  ketentuan  rasio  kredit  bermasalah  ( Non  Performing  Financing (NPF) atau Non  Performing  Financing (NPF))  di  bawah  5%  yang  dikeluarkan  Bank Indonesia membuat Bank-Bank berupaya memenuhi ketentuan tersebut.
Kredit  bermasalah  ( Non  Performing  Financing )  tetap  menjadi  momok yang  menakutkan  bagi  perbankan.  Apalagi,  pengalaman  membuktikan  bahwa salah  satu  penyebab  krisis  ekonomi  adalah  kinerja  perbankan  yang  buruk. Tingginya  NPF,  khususnya  kredit  macet,  memberikan  kontribusi  besar  pada buruknya kinerja perbankan pada saat itu. NPF memang salah satu indikator sehat tidaknya sebuah Bank.
Kinerja  keuangan  perbankan  dapat  digunakan  untuk  memprediksi  NPF yang  ada  pada  suatu  Bank.  Hal  ini  diwakili  oleh  suatu  model  statistik  sebagai
suatu  fungsi  dari  sejumlah  variabel  independen  berupa  rasio  keuangan  yang memiliki kemampuan memprediksi masalah NPF yang dihadapi perbankan.

## Identifikasi dan Perumusan Masalah
Faktor-faktor  internal    perusahaan  bisa  dalam  bentuk  kebijakan  investasi, kebijakan  pendanaan,  biaya-biaya    dan  pendapatan,  atau  dalam  arti  lain  bahwa kekayaan  (jumlah  asset),  perputaran  asset,  jumlah  hutang,  jumlah  modal,  tingkat penjualan,  laba  operasi,  likuiditas  perusahaan    dan  lainnya  akan  menjadi  tolak ukur  dalam  menilai  kinerja  keuangan  sebuah  perusahaan.    Sementara  faktor eksternal  seperti,  suku  bunga,  tingkat  inflasi,  daya  beli  masyarakat  dan ketidakpastian usaha atau dalam arti lain adalah faktor perekonomian makro dan mikro sebuah negara juga berpengaruh terhadap tumbuh kembangnya industri ini.
Faktor-faktor independen Capital Adequacy Ratio (CAR) , merupakan faktor yang  akan  diteliti  untuk  mengetahui  seberapa  besar  faktor  internal  perusahaan tersebut  berpengaruh  terhadap Non  Performing  Financing (NPF)  industri perbankan.
Paper  ini  berupaya  untuk  (1)  mengetahui  seberapa  besar  pengaruh  CAR terhadap  NPF  industri  perbankan;  (2)  mengetahui  kebijakan  apa  yang  dilakukan industri  perbankan  untuk  menekan  NPF  sehubungan  dengan  faktor-faktor  yang berpengaruh terhadap NPF tersebut.

## Kerangka Teori
Jasa  perbankan  merupakan  suatu  jasa  yang  didasarkan  atas  kepercayaan. Kepercayaan tersebut dapat diciptakan dengan adanya suatu pelayanan yang baik, terjaminnya dana nasabah yang disimpan pada bank dan pengelolaan kredit yang baik  sebagai  suatu  kesatuan  usaha  utama  bank  dengan  prinsip  kehati-hatian. Selain  itu  kepercayaan  perbankan  juga  dibangun  dengan  adanya  komitmen manajemen  untuk  membangun  kinerja  perbankan  yang  baik  yaitu  dengan solvabilitas dan liquiditas serta rentabilitas yang stabil.
Pendapatan utama bank dari sekian banyak usaha adalah kredit yaitu dengan menyalurkan  dana  yang  dikumpulkan  dari  masyarakat  kepada  masyarakat  yang membutuhkan.  Selisih  pendapatan  bunga  dengan  bunga  yang  didapatkan  dari deposan  merupakan  pendapatan  utama  bank,  tetapi  harus  diperhatikan  adanya
tindakan preventive atau  pencegahan  untuk  menghindari  kondisi insolvent dan illiquid dari  suatu  usaha.  Apalagi  saat  ini  bank  harus  lebih  berhati-hati  dalam melakukan kredit untuk menghindari kredit macet.
Selain sebagai sumber pendapatan dan keuntungan terbesar bagi bank, kredit juga merupakan jenis kegiatan menanamkan dana  yang sering menjadi penyebab utama bank menghadapi masalah besar. Oleh karena itu tidak berlebihan  apabila dikatakan  bahwa  stabilitas  usaha  bank  sangat  dipengaruhi  oleh  keberhasilan mereka  dalam  mengelola  perkreditan.  Usaha  bank  yang  berhasil  mengelola kreditnya  dengan  baik  akan  berkembang,  sedangkan  usaha  bank  yang  selalu dihadapi oleh kredit bermasalah akan  mengalami kemunduran cepat atau lambat.
Kinerja  keuangan  suatu  industri  dapat  dicerminkan  dari  laporan  keuangan yang  diterbitkan  setiap  tahunnya.  Laporan  keuangan  terdiri  dari  :  neraca, perhitungan  laba/rugi,  laporan  laba  ditahan  dan  laporan  arus  kas.  Dengan menganalisa laporan keuangan tersebut, maka akan diketahui apa dan bagaimana kondisi keuangan perusahaan tersebut saat ini bahkan dengan tambahan informasi kualitatif  dan  informasi-informasi  lainnya  akan  dapat  diproyeksikan  masa  depan bisnis  industri  tersebut.  Hasil dari informasi tersebut  dapat  dijadikan stakeholder dalam mengambil keputusan.
Oleh  karena  itu,  laporan  keuangan  harus  memenuhi  kriteria  : realibility , accountability ,  dan acceptability .  Artinya  laporan  keuangan  tersebut  haruslah menggambarkan kejadian yang sebenarnya, terukur dan dapat dipertanggungjawabkan  serta  harus  memenuhi  standar  akuntansi  yang  berlaku sehingga seluruh pihak yang berkepentingan dengan pengguna informasi tersebut dapat  menggunakan  laporan  keuangan  tersebut  sebagai  informasi  yang menggambarkan kondisi Bank tersebut.
Penelitian-penelitian  mengenai  pengukuran  kinerja  perusahaan  telah dilakukan  oleh  banyak  peneliti  sebelumnya.  Titik  Aryati  dan  Hekinus  Manao (2000) telah melakukan penelitian tentang rasio keuangan sebagai prediktor Bank bermasalah  di  Indonesia.  Data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data sekunder  berupa  laporan  keuangan  Bank-Bank  yang  terdapat  dalam  Direktorat Bank Indonesia dari tahun 1993 sampai dengan tahun 1997. data yang digunakan adalah  29  Bank  gagal  dan  60  Bank  sehat.  Peneliti  menggunakan    tujuh  variabel independen, yaitu Capital Adequacy Ratio (CAR), Return on Risk Assets (RORA),
Net Profit Margin (NPM), Return on Total Assets (ROA), Loan to Deposit Ratio (LDR),  rasio  Biaya  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional (BOPO)  dan rasio  kewajiban  bersih call  money terhadap  aktiva  lancar.  Penelitian  tersebut dilakukan  prosedur stepwise  statistics untuk  menentukan  variabel-variabel independen  mana  sajakah  yang  dominan  mempengaruhi  kegagalan  dan keberhasilan  suatu  Bank.  Penelitian  melakukan  uji  diskriminan  untuk  melihat rasio  keuangan  mana  saja  yang  mendiskriminankan  antara  Bank  sehat  dengan Bank gagal. Hasil pengujian dengan menggunakan univariat diskriminan analisis menunjukkan  bahwa  ada  dua  variabel  yang  secara  signifikan  mempengaruhi keberhasilan atau kegagalan Bank, yaitu Return on Total Assets (ROA) dan Loan to Deposit Ratio (LDR).
Menururt  Djoko  Renadi  (2006),  batasan  maksimal  NPF  bagi  perbankan nasional  pada  saat  ini  sudah  mendesak  untuk  dijadikan  ukuran  yang  penting dikaitkan  dengan  keberhasilan  kinerja  keuangan  sebuah  bank.  Adanya  sikap skeptis yang mempersoalkan apakah batasan angka NPF pada saat ini merupakan ukuran  yang  cukup  penting  dikaitkan  dengan  keberhasilan  kinerja  keuangan sebuah bank perlu untuk dibahas. Dalam kondisi normal, angka  NPF  yang tinggi dari  sebuah  bank  komersial  merupakan  salah  satu  indikator  yang  sering  dipakai untuk  memprediksi  prospek  kelangsungan  hidup  ( sustainability )  bank  tersebut. Menurut jajak pendapat yang dilakukan oleh konsultan Bozz Allen dan Hamilton terhadap  penyebab  kebangkrutan  200  bank  internasional  pada  tahun  1987, ternyata  masalah  perkreditan  menduduki  ranking  pertama,  yaitu  sebesar  61%. Hasil  survei  tersebut  semakin  diperkuat  dengan  kenyataan  bahwa  sumber  utama terjadinya  krisis  perbankan  di  tanah  air  maupun  di  negara  lain  pada  tahun  1997 yang lalu disebabkan angka NPF yang sangat besar.
Karena  angka  NPF  merupakan  salah  satu  indikator  penting  dalam pengukuran  tingkat  tingkat  kesehatan  bank,  maka  seluruh  bank  akan  tetap berusaha  menekan  angka  NPF  ini,  jika  perlu  bank  tersebut  tidak  melakukan ekspansi  kredit  jika  mereka  tidak  yakin  terhadap  prospek  debitur  yang  dibiayai. Angka  NPF  dan  CAR  merupakan  dua  indikator  prinsip  kehati-hatian  bank  yang harus dijaga di dalam setiap melakukan ekspansi kredit.
Kerangka pemikiran dalam penelitian ini dapat dilihat pada gambar dibawah ini.

## Gambar  Kerangka Penelitian

## Metodologi Penelitian
Metodologi  penelitian  pada  dasarnya  memuat  garis  besar  kegiatan penelitian,  mulai  dari  penentuan  jenis  data  dan  sumber  data  berikut pengumpulannya.  Variabel-variabel  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah Non  Performing  Financing (NPF),  dan Capital  Adequacy  Ratio (CAR).  Dari variabel-variabel tersebut yang ditetapkan sebagai variabel dependen adalah  NPF sedangkan variabel independen adalah CAR.
1. Non Performing Financing (NPF)
Non  Performing  Financing (NPF)  adalah  kredit-kredit  yang  tidak  memiliki performance yang baik dan diklasifikasikan sebagai kurang lancar, diragukan dan macet. Tugas Bank Indonesia (BI) antara lain adalah mempertahankan dan memelihara  sistem  perbankan  yang  sehat  dan  dapat  dipercaya  dengan  tujuan menjaga  perekonomian.  Untuk  itu  BI  selaku  Bank  sentral  dan  pengawas perbankan  di  Indonesia  memberikan  ketentuan  ukuran  penilaian  tingkat kesehatan  Bank.  Salah  satu  ketentuan  BI  mengenai  NPF  adalah  Bank-Bank harus memiliki NPF kurang dari 5%.
Non Performing Financing (NPF) Gross
NPF Gross adalah perbandingan antara jumlah kredit yang diberikan dengan kolektibilitas  3  sampai  dengan  5  (Kurang  lancar,  diragukan,  Macet) dibandingkan dengan total kredit yang diberikan oleh Bank.
Rumus NPF Gross adalah sebagai berikut:
NPF Gross = Kredit yang diberikan dengan kolektibilitas 3 s/d 5  ×  100%
Total Kredit yang diberikan
Non Performing Financing (NPF) Net
NPF Net adalah  perbandingan  antara  jumlah  kredit  yang  diberikan  dengan kolektibilitas 3 sampai dengan 5 (Kurang lancar, diragukan, Macet) dikurangi Penyisihan  Penghapusan  Aktiva  Produktif  (PPAP)  kolektibilitas  3  sampai
Non Performing Loans
(NPL)
Capital Adequacy Ratio
(CAR)
dengan 5 (Kurang lancar, diragukan, Macet) dibandingkan dengan total kredit yang diberikan oleh Bank.
Rumus NPF Gross adalah sebagai berikut:
NPF Net =  Kredit  yang  diberikan  dengan  kolektibilitas  3  s/d  5  –  PPAP dengan kolektibilitas 3 s/d 5  ×  100%
Total Kredit yang diberikan
2. Capital Adequacy Ratio (CAR)
Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  merupakan  kecukupan  modal,  menunjukkan kemampuan  bank  dalam  mempertahankan  modal  yang  mencukupi  dan kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengidentifikasikan,  mengukur, mengawasi,  dan  mengontrol  resiko  yang  timbul  dan  dapat  berpengaruh terhadap besarnya modal bank. Perhitungan capital adequacy ratio didasarkan atas  prinsip  bahwa  setiap  penanaman  yang  mengandung  resiko  harus disediakan  jumlah  modal  sebesar  persentase  tertentu  risk  margin  terhadap jumlah penanamannya. Pengukur  CAR  :
CAR = MODAL / ATMR x 100%.
Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder yang bersumber  dari  rasio  keuangan  yang  dibuat  Biro  Riset  InfoBank.  Selain  itu  juga digunakan  data  sekunder  dari  laporan  publikasi  Bank  Indonesia,  badan  pusat statistik,  jurnal-jurnal,  penelitian-penelitian  dan  sumber-sumber  lain  untuk menganalisa berpengaruh terhadap NPF industri Perbankan.
Menurut  Sugiyono  (2003:90)  Populasi  adalah  wilayah  generalisasi  yang terdiri atas obyek/subyek yang mempunyai kualitas dan karakteristik tertentu yang ditetapkan  oleh  peneliti  untuk  dipelajari  dan  kemudian  ditarik  kesimpulannya. Sampel  adalah  bagian  dari  jumlah  dan  karakteristik  yang  dimiliki  populasi (Sugiyono:  91).  Yang  menjadi  populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  seluruh perusahaan  perbankan  yang  beroperasi  di  Indonesia,  dan  yang  menjadi  sampel penelitian ini adalah  perusahaan perbankan syariah yang dalam hal ini ditentukan adalah Bank Muamalah sebagai Bank Syariah pertama yang ada di Indonesia.
Seluruh  indikator  dalam  model  rasio  keuangan  yang  dipakai  dalam penelitian ini akan dimasukkan ke dalam model regresi linear yang secara umum memiliki model sebagai berikut :
i e x a y    1 1 
dimana :
y =  Faktor dependent NPF.
a
=  Konstanta.
x 1 =  Faktor independent CAR
β 1 =  Koefisien Regresi
e i =  Variabel pengganggu

## Hasil Penelitian dan Pembahasan
Dalam  penelitian  ini  variabel  yang  digunakan  adalah  variabel  tergantung yaitu Non  Performing  Financing (NPF)  dan  variabel  bebas Capital  Adequacy Ratio (CAR).
Perhitungan rasio kewajiban penyediaan modal minimum dilakukan sesuai dengan Peraturan  Bank  Indonesia No. 7/13/PBI/2005 tanggal  10 Juni  2005  yang diubah  dengan  Peraturan  Bank  Indonesia  No.  8/7/PBI/2006  tanggal  27  Pebruari 2006 mewajibkan bank-bank untuk memenuhi rasio kewajiban penyediaan modal minimum  sebesar  8%  dari  aset  tertimbang  menurut  resiko  penyediaan  dana  dan resiko  pasar.  Bank  wajib  memperhitungkan  risiko  pasar  dalam  kewajiban penyediaan modal minimum dengan menggunakan metode standar.
Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.  7/53/DPbS tanggal  22  Nopember  2005 yang mengatur tentang Kewajiban Penyediaan Modal Minimum bagi Bank Umum yang  melaksanakan  kegiatan  usaha  berdasarkan  prinsip  syariah  yang  kemudian diubah  dengan  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.  8/10/DPbS  tanggal  7  Maret 2006. Adapun perkembangan nilai NPF dan CAR dari Bank Muamalat Indonesia dapat dilihat pada gambar berikut ini :
14.56%
10.79% 10.81% 11.10% 13.22% 11.97% 11.57% 12.41%
4.76% 4.05%  3.83%  4.10%  3.51% 1.78%  1.81% 1.73% 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 CAR NPF
Dari gambar di atas dapat dilihat bahwa nilai rata-rata NPF Bank Muamalat Indonesia  dari  tahun  2006  hingga  tahun  2013  adalah  sebesar  3.20%  dan  ini menunjukkan bahwa rata-rata NPF Bank Muamalat Indonesia secara keseluruhan sudah baik karena telah berada dibawah 5%. NPF terendah adalah sebesar 1.73% pada tahun 2013 dan tertinggi adalah sebesar 4.76% pada tahun 2009. Sedangkan untuk  nilai  CAR  yaitu rata-rata 12.05%  dengan  nilai  maksimum  sebesar  14.56% pada tahun 2006 dan nilai minimum sebesar 10.79% pada tahun berikutnya yaitu tahun 2007.
Berdasarkan hasil perhitungan dan analisis data mengenai persamaan regresi linear, maka dapat digambarkan sebagai berikut.
Uji  hipotesis  dilakukan  untuk  melihat  kekuatan  variabel  penentu  terhadap Non  performing  Financing (NPF)  dalam  penelitian  ini  bentuk  model  yang digunakan adalah :
i e x y    1 1511 . 0 0137 . 0
Nilai konstanta dan nilai koefisien regresi variabel bebas Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap  variabel  terikat Non  Performing  Financing (NPF)  adalah sebesar  0.0137  dan  0.1511  atau  dapat  juga  dikatakan  kedua  variabel  ini  saling berbanding  lurus.  Artinya  terdapat  pengaruh  antara  variabel Capital  Adequacy Ratio (CAR)  terhadap Non  Performing  Financing (NPF).  Besarnya  pengaruh CAR  adalah  sebesar  0.1511  atau  sebesar  15.11%  terhadap  NPF,  sedangkan sisanya dipengaruhi oleh faktor lainnya.
Bank dapat menjadi salah satu faktor penyebab baik atau buruknya kualitas kredit yang diberikan. Apabila dalam suatu pemberian kredit dilaksanakan dengan prinsip kehati-hatian, dan terhadap kredit yang telah diberikan tersebut dilakukan pengawasan  dengan  baik,  maka  kualitas  kredit  suatu  Bank  akan  tetap  terjaga dengan  baik.  Sebaliknya  apabila  pemberian  kredit  tidak  dilakukan  dengan  baik, maka kualitas kredit suatu Bank akan dengan mudah menjadi buruk.
Prinsip  kehati-hatian  dalam  pemberian  kredit  dapat  ditempuh  Bank  dengan cara  melakukan  seluruh  ketentuan  yang  berlaku.  Misalnya,  dalam  prosedur pemberian  kredit,  Bank  harus  memperhatikan  seluruh  tahapan  prosedur  yang berlaku,  mulai  dari  permohonan  kredit,  analisis  kredit,  persetujuan  kredit, pencairan  kredit,sampai  dengan  pelunasan  kembali  kredit  tersebut.  Apabila
prosedur  yang  sudah  ada  tidak  dilaksanakan  dengan  benar,  maka  kemungkinan suatu kredit akan menjadi bermasalah.
Kredit  merupakan  asset  beresiko  yang  dimiliki  oleh  Bank,  oleh  karena  itu Bank  harus  menjaga  dan  mengamankannya  sehingga  kemungkinan  menderita kerugian dapat dihindari. Pengawasan harus dilakukan oleh Bank agar kredit yang diberikan dapat dijaga dengan baik. Pengawasan kredit dapat  dilakukan terhadap internal  Bank,  khususnya  dalam  pelaksanaan  pemberian  kredit  dan  administrasi kredit,  serta  terhadap  debitur  selaku  penerima  kredit.  Dengan  melakukan pengawasan  terhadap  internal  Bank,  maka  kemungkinan  memburuknya  kualitas kredit  yang  disebabkan  Bank  dapat  dikurangi.  Pengawasan  terhadap  debitur secara  berkesinambungan  akan  memudahkan  Bank  dalam  mengetahui  setiap permasalahan yang dihadapi debitur, sehingga Bank akan segera dapat membantu mencari  solusi  penyelesaiannya.  Hal  ini  sangat  penting,  karena  permasalahan debitur  dapat  mengakibatkan  tidak  lancarnya  pembayaran  kembali  kredit  yang diterima, yang pada akhirnya dapat menyebabkan kualitas kresit menjadi buruk.
Dokumentasi  dan  administrasi  kredit  sangat  penting  dalam  kegiatan perkreditan,  karena  dari  dokumentasi  dapat  diperoleh  keterangan  atau  berbagai informasi  penting  diantaranya  mengenai  pelaksanaan  pemberian  kredit  dan perkembangan  debitur.  Selain  itu,  dokumentasi  dan  administrasi  kredit  dapat menentukan  baik  buruknya  kualitas  kredit  suatu  Bank.  Hal  ini  tertuang  jelas dalam  ketentuan,  yaitu  apabila  dokumentasi  dan  arsip  debitur  tidak  dapat memberikan  informasi  yang  cukup,  maka  kreditnya  adalah  setinggi-tingginya kurang lancar.
Selain  faktor  internal  Bank  seperti  yang  telah  diuraikan  di  atas,  faktor eksternal yang mempengaruhi kualitas kredit adalah debitur, kebijakan pemerintah dan  kondisi  perekonomian  makro.  Faktor  debitur  yang  disebabkan  oleh ketidakmampuan  membayar  kembali  kredit  yang  telah  diterima  antara  lain dikarenakan  penggunaan  kredit  yang  menyimpang.  Hal  ini  dapat  mengakibatkan usaha  debitur  mengalami  kerugian  dan  gagal.  Selain  itu  debitur  yang  kurang mampu  mengelola  usaha  dengan  baik  akan  mengakibatkan  usahanya  mengalami kegagalan.
Kegagalan  usaha  debitur  yang  disebabkan  oleh  penyalahgunaan  kredit  dan ketidakmampuan  dalam  mengelola  usahanya  menyebabkan  kemampuan  debitur
untuk  membayar  kembali  kredit  yang  diterimanya  menjadi  rendah  bahkan  tidak ada.  Faktor  kemauan  membayar  kembali  kredit  yang  diterima  debitur  terutama berkaitan  dengan  karakter  dan  itikad  baik  debitur  yang  sejak  semula  berniat menyelewengkan penggunaan kredit.

## Kesimpulan
Kredit merupakan asset beresiko yang dimiliki oleh Bank, oleh karena itu Bank  harus  menjaga  dan  mengamankannya  sehingga  kemungkinan  menderita kerugian dapat dihindari. Pengawasan harus dilakukan oleh Bank agar kredit yang diberikan dapat dijaga dengan baik. Pengawasan kredit dapat  dilakukan terhadap internal  Bank,  khususnya  dalam  pelaksanaan  pemberian  kredit  dan  administrasi kredit, serta terhadap debitur selaku penerima kredit.

## Daftar Pustaka
Abdurrachman, A. 1991. Ensiklopedia Ekonomi Keuangan Perdagangan . Jakarta: Pradnya Paramita.
Asnawi,  Said  Kelana  dan  Wijaya,  Chandra.  2005. Riset  Keuangan : Pengujian- Pengujian Empiris . Jakarta: PT Gramedia Pustaka Utama.
Aryati,  Titik  dan  Manao,  Hekinus. Rasio  Keuangan  sebagai  Prediktor  Bank Bermasalah  di  Indonesia .  Jurnal  Simposium  Nasional  Akuntansi  III. Ikatan Akuntansi Indonesia, September 2000.
Bank  Indonesia. Buku  Statistik  Perbankan  Indonesia  (SPI) .  Hasil  pencarian  dari www.bi.go.id, 2014.
Bank  Indonesia. Laporan  Perekonomian  Indonesia .  Hasil  pencarian  dari www.bi.go.id, 2014.
Bank  Indonesia. Laporan  Tahunan  Bank  Indonesia .  Hasil  pencarian  dari www.bi.go.id, 2014.
Bank  Indonesia. Undang-Undang  tentang  Perbankan .  Undang-Undang  Republik Indonesia  Nomor  10  tahun1998  tentang  Perubahan  Undang-Undang Republik  Indonesia  Nomor  7  Tahun  1992,  Hasil  pencarian  dari www.bi.go.id.
Chandra,  Lyly.  2007. Analisis  Kinerja  Perbankan  Sebelum  dan  Sesudah  Go Publik. Tesis. Program Pasca Sarjana, Universitas Riau, Pekanbaru.
F.  Brigham,  Eugene  and  F.  Houston,  Jeol.  2006. Dasar-Dasar  Manajemen Keuangan, Edisi 10 Buku 1 . Jakarta: Salemba Empat.
Febfyani, Anita dan Zulfadin, Rahadian. 2003. Analisis Kinerja Bank Devisa dan Bank  Non  Devisa  di  Indonesia . Kajian  Ekonomi  dan  Keuangan, Volume 7 Nomor 4.
Gandapraja,  Permadi. Dasar  dan  Prinsip  Pengawasan  Bank .  Jakarta:  PT. Gramedia  Pustaka  Utama,  2004.  Hasil  pencarian  dari  Google  tanggal 15 Agustus 2009 dengan alamat : http://books.google.co.id/books?id=EobzL6Kvv6kC&printsec=frontco ver&source=gbs_navlinks_s#v=onepage&q=&f=false
Ghozali, Imam dan Jr., Cartelan, N. Johan. 2002. Statistik Non Parametrik, Teori dan Aplikasi dengan Program SPSS . Semarang: BP. UNDIP.
Hendri,  Jhon. Pengertian  NPF .  Hasil  pencarian  dari  Google  tanggal  15  Agustus 2009 dengan alamat :
http://jh-thamrin.blogspot.com/2009/04/non-performing-loan.html.
Hermawati,  Agustina  dan  Triana,  Lina.  2006. Makalah  Seminar  Manajemen Keuangan,  Penanganan  Kredit  Macet .  Purwokerto:  Universitas Wijayakusuma.
Kuncoro,  Mudrajad.  2003. Metode  Riset  untuk  Bisnis  dan  Ekonomi .  Jakarta: Erlangga.
Sugiono,  Arief  dan  Untung,  Edy. Panduan  Praktis  Dasar  Analisa  Laporan Keuangan.  Pengetahuan  Dasar  Bagi  Mahasiswa  dan  Praktisi Perbankan .  Jakarta:  PT  Grasindo,  2008.  Hasil  pencarian  dari  Google tanggal 15 Agustus 2009 dengan alamat :
http://books.google.co.id/books?id=IG3BGdkEy9gC&pg=PA149&dq =manajemen+perbankan&lr=&as_brr=3#v=onepage&q=manajemen% 20perbankan&f=false
Sugiyono. 2005. Metode Penelitian Administrasi . Bandung: Alfabeta.
Suyatno,  Thomas,  dkk. Kelembagaan  Perbankan .  Jakarta:  Sekolah  Tinggi  Ilmu Ekonomi  Perbanas  dan  PT.  Gramedia  Pustaka  Utama,  1987.  Hasil pencarian dari Google tanggal 10 Agustus 2009 dengan alamat : http://books.google.co.id/books?id=EaSt9qMJi00C&printsec=frontcov er&source=gbs_v2_summary_r&cad=0#v=onepage&q=&f=false