## PERAN SOSIAL BANK SYARIAH BERDASARKAN INDEKS MAQASHID SYARIAH (STUDI KASUS DI JORDAN)
Kartika Sari 1 , Munawar Ismail 2 , Marlina Ekawaty 3 Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Brawijaya Email: 1 ksari5830@gmail.com, 2 ismailfebub@gmail.com 3 marlina@ub.ac.id

## ABSTRACT
This study aims to determine the implementation of Islamic bank social values as they should have been implemented. This study uses the Maqashid Syariah Index with three main social indicators, namely education, justice, and social welfare. The object of this research are three Islamic banks in Jordan (Jordan Islamic Bank, Safwa, and International Islamic Arab Bank). The results showed that  all the banks  have  a  low    Maqashid  Syariah  Index  for  all  indicators,  which  meant  that  the  practice  of implementing the social values of Islamic banks in Jordan are not close to what people have expected especially  for  indicators  of  justice  and  social  welfare.  In  the  future,  Islamic  banks  need  to  increase social contributions, especially on indicators of justice and social welfare.

## Keywords:  social performance, Islamic bank

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  pelaksanaan  nilai-nilai  sosial  bank  syariah  seperti  yang seharusnya diemban. Penelitian ini menggunakan Indek Maqashid Syariah dengan tiga indikator sosial utama yaitu pendidikan, keadilan, dan kesejahteraan sosial. Obyek penelitian ini adalah tiga bank syariah yang ada di Jordan (Jordan Islamic Bank, Safwa, dan International Islamic Arab Bank). Hasil penelitian menunjukkan bahwa semua bank tersebut memiliki Indek Maqashid Syariah yang rendah untuk semua indikator,  yang  berarti  praktek  pelaksanaan  nilai-nilai  sosial  bank  syariah  di  Jordan  masih  belum sebagaimana  seperti  yang  diharapkan  terutama  untuk  indikator  keadilan  dan maslahah /kesejahteraan sosial.  Ke  depannya,  bank  syariah  perlu  meningkatkan  kontribusi  sosial  terutama  pada  indikator keadilan dan maslahah /kesejahteraan sosial.
Keywords: performa sosial, bank syariah

## A. PENDAHULUAN
Secara konsep perbankan syariah mengusung sistem equity  based dengan  akad  dominan  yang digunakan  adalah  mudarabah  dan  musyarakah. Pengaplikasian  kedua  akad  tersebut  akan menumbuhkan  investasi  dan  berdampak  pada sosial  welfare .  Hal  tersebut  menunjukkan  bahwa bank  syariah  tidak  mengejar  profit  saja  namun berkontribusi untuk sosial welfare.
Selain  itu,  bank  syariah  tunduk  pada prinsip syariah yang harus dipatuhi. Prinsip syariah tersebut antara lain larangan  transaksi yang  melibatkan  bunga  atau  riba, gharar (penjualan  berisiko)  dan maysir (perjudian) (Benaissa, Parekh dan Wiegand, 2005). Bank syariah  menganggap  nasabah  sebagai  mitra bisnis dalam menjalankan usaha melalui akad mudabahah  dan  akad  musyarakah,  berbeda dengan  bank  konvensional,  dimana  relasi nasabah  dengan  bank  sebagai  kreditur  dan debitur.  Dengan  mengusung  konsep  tersebut maka  bank  syariah  menjadi  pilihan  selain bank  konvensional  untuk  menempatkan dananya.
Oleh  karena  itu,  pemerintah  di  berbagai negara  melakukan  upaya  untuk  mendukung perkembangan bank syariah. Salah satunya adalah pemerintah Jordan yang mengupayakan berkembangnya pangsa pasar dengan melibatkan bank syariah domestik untuk memenuhi pembiayaan pemerintah dan melakukan difersivikasi  metode  pembiayaan.  Hal  tersebut mendorong  besarnya  pangsa  pembiayaan  bank– bank  syariah  domestik  yang  ada  di  Jordan  yaitu Jordan  Islamic  Bank  (JIB),  Safwa  Bank  dan International  Islamic  Arab  Bank.  Berikut  ini merupakan pangsa pembiayaan ketiga bank.
0,00 10,00 20,00 30,00 40,00 2013 2014 2015 2016 2017 JIB Safwa
IIAB

## Gambar 1. Pangsa Pembiayaan (dalam persen)
Sumber : laporan keuangan (diolah, 2019)
Namun,  besarnya  pangsa  pembiayaan  ketiga bank sepanjang tahun penelitian tidak terlepas dari dominasi akad murabahah yang digunakan dalam pembiayaan.  Pembiayaan  bank  dengan  akad murabahah ini tidak menciptakan investasi seperti pada akad equity based . Hal tersebut menyebabkan  proporsi  pendapatan  dari  akad murabahah  lebih  besar  dibandingkan  dengan proporsi  pendapatan  dari  akad  mudarabah  dan musyarakah  seperti  yang  ditunjukkan  pada gambar sebagai berikut.
Gambar 2. Rata-rata  Pendapatan Akad Murabahah dan Akad Equity Based Ketiga Bank Syariah di Jordan (dalam persen)
Sumber : laporan keuangan, diolah (2019)
Sepanjang tahun 2013-2017, proporsi pendapatan  akad  murabahah  selalu  lebih  tinggi yaitu  berkisar  pada  nilai  87%-93%  sedangkan nilai  pendapatan  tertinggi  dengan  menggunakan akad  murabahah  hanya  mencapai  8%.  Proporsi demikian  menunjukkan  bahwa  akad  dominan yang  digunakan  adalah  akad  murabahah  dan bukan akad equity based . Apakah kondisi tersebut mengindikasikan  bahwa  bank  syariah  telah mengabaikan  nilai-nilai  sosial?  Oleh  karena  itu, penting diulas lebih dalam mengenai peran sosial bank syariah agar ke depannya bank syariah dapat merealisasikan nilai-nilai sosial tidak hanya profit oriented tapi  juga  sosial  oriented.  Kajin  ini bertujuan  untuk  mengetahui  peran  sosial  bank syariah domestic di Jordan.

## B. KAJIAN PUSTAKA
Dalam  penelitian  ini  akan  dibahas  mengenai konsep syirkah karena  operasional  bank  syariah adalah syirkah dan  berikutnya  akan  dijelaskan konsep maqashid  syariah dimana  bank  dalam menjalankan bisnisnya harus sesuai dengan tujuan syariah (maqashid syariah ).

## 1. Konsep Syirkah
Dalam  menjalankan  operasionalnya  bank syariah mengusung konsep partnership / syirkah . Kata syirkah dalam bahasa arab berasal dari kata
0% 50% 100% 2013 2014 2015 2016 2017 Akad Murabahah Akad Equity Based
syarika ( fiil  madhi ), yasyraku ( fiil  mudhari’ ), syarikan / syirkatan (mashdar/  kata  dasar),  artinya menjadi  sekutu  atau  serikat  (Rahmat,  2004). Secara  bahasa al  syirkah yang  diartikan  sebagai al-Ikhtilat mempunyai  makna  percampuran  atau persekutuan  dua  hal  atau  lebih.  Oleh  karena  itu, kontribusi kedua belah pihak masing-masing sulit dibedakan.  Sebagai  contoh, syirkah adalah persekutuan  hak  milik  atau  perserikatan  usaha Heri (2003).
Percampuran yang dimaksud adalah seseorang mencampurkan hartanya dengan harta orang lain sehingga  tidak  mungkin  untuk  dibedakan.  Para fuqaha berbeda  pendapat  mengenai  pengertian syirkah .  Sayyid  Sabiq  (2006)  mengemukakan yang dimaksud dengan syirkah adalah akad antara orang  yang  berserikat  dalam  modal  dan keuntungan.Menurut Hasbi ash-Shidieqie, syirkah adalah  akad  yang  berlaku  antara  dua  orang  atau lebih untuk tolong menolong dalam bekerja pada suatu usaha dan membagi keuntungannya. Dapat disimpulkan  bahwa syirkah adalah  kerjasama kedua  belah  pihak  untuk  memberikan  kontribusi dana  dengan  keuntungan  dan  resiko  akan ditanggung bersama sesuai dengan kesepakatan. Dalam  perbankan  syariah  istilah syirkah lebih dikenal  dengan  musyarakah.  Akad  musyarakah didefinisikan  sebagai  kerja  sama  antara  pihak bank dengan nasabah dimana kedua pihak sama- sama  berkontribusi  pada  modal.  Antonio  (2001) menjelaskan  bahwa  praktek  musyarakah  pada perbankan  syariah  banyak  diterapkan  dalam  dua hal yaitu pada pembiayaan proyek dan juga modal ventura.  Akad  berikutnya  yang  digunakan  oleh bank  syariah  adalah  akad  mudarabah.  Akad mudarabah  adalah  kerjasama  bank  dengan nasabah  dalam  hal  modal  dan  kerja.  Bank menyediakan dana dan nasabah sebagai pengelola dana  dalam  suatu  usaha/proyek.  Ketika  terjadi kerugian  bank  menanggung  seluruh  kerugian selama  tidak  terbukti  nasabah  melakukan kelalaian dalam suatu proyek/usaha.

## 2. Maqashid Syariah
Karakter unik yang dimiliki oleh bank syariah yaitu  mengusung  system  bagi  hasil.  Berbeda dengan  bank  konvensional,  bank  syariah, selayaknya  menggunakan  pengukuran  kinerja yang  khusus  bagi  bank  syariah.  Misalnya pengukuran kepatuhan syariah (syariah compliance ), pengukuran kinerja sosial yang dapat  diketahui  melalui  pengukuran  dari  segi tujuan  syariah  ( maqasid  syariah ).  Dengan demikian  dapat  diketahui  mengenai  kesesuaian kinerja  perbankan  syariah  yang  merupakan
aktifitas  muamalah  dengan  tujuan  syariah  pada umumnya.
Menurut  Chapra  (2011) maqashid  syariah untuk mendorong kesejahteraan/maslahah manusia,  terletak  pada  perlindungan  keimanan ( Din ),  jiwa  ( Nafs ),  akal  ( Aql ),  keturunan  ( Nasl ), dan  harta  ( Maal )  mereka.  Jika  bank  memenuhi hal-hal tersebut maka dapat dikatakan memenuhi kepentingan  publik  dan  jika  bank  mencederai kelima  perkara  tersebut  berarti  tidak  memenuhi kepentingan publik.
Terdapat  tiga  tujuan  konsep maqasid  syariah secara lebih luas dan umum yaitu: Tahdzib al-fard (mendidik manusia), Iqamah al-adl (menegakkan keadilan)  dan Jalb  al-maslahah (kesejahretaan sosial).  Pengukuran maqasid  syariah dilakukan melalui  beberapa  parameter  berdasarkan  ketiga aspek  tersebut  (Omar,  2008).  Evaluasi  kinerja perbankan  syariah  cenderung  memprioritaskan aspek  pencarian  profit  saja  sehingga  timbul peluang  suatu  bank  melupakan  kewajibannya dalam  memenuhi  fungsi  sosialnya.  Bank  syariah dalam melaksanakan fungsinya sebagai   lembaga intermediasi  harus  mengevaluasi  kembali  tujuan dari  bank  syariah  itu  sendiri  sesuai  dengan maqashid shariah . Hal tersebut untuk memastikan bahwa bank syariah tidak hanya berorientasi pada keuntungan  saja,  namun  memikirkan  aspek lainnya  sesuai  dengan  tujuan  awal  terbentuknya bank syariah tersebut yaitu maslahah / kesejahteraan social.

## C. METODE PENELITIAN
Metode  penelitian  yang  digunakan  adalah analisis  kuantitatif  deskriptif  untuk  mengetahui peran  sosial  bank  syariah  domestik  di  Jordan. Indeks maqasid  syariah adalah  indikator  untuk mengetahui  tujuan-tujuan  syariah  yang  diusung oleh bank syariah meliputi 3 indikator utama yaitu pendidikan,  keadilan  dan maslahah .  Data  yang digunakan peneliti adalah data laporan keuangan bank  yang  kemudian  akan  dianalisis.  Dengan melakukan  analisis  maka  dapat  dilakukan verifikasi  dalam  penelitian  agar  dapat  diperoleh hasil penelitian yang valid dengan menggunakan indeks maqasid  syariah .  Berikut  ini  gambaran umum  mengenai  indeks maqashid  syariah dari suatu bank syariah disajikan pada tabel di bawah:
Tabel 1. Indeks Maqashid Syariah Tujuan Syariah Dimensi Elemen Rasio Kinerja (RK) Tahdzib  Al
Fard/
Educa-ting Tahdzib  Al Fard/ Educa-ting D1. Know- ledge E1. Education Grant R1. Education Grant/ Total Expense
Dimensi
Elemen Rasio Kinerja (RK) D2. Skill E2.
Training R2. Training Expense/ Total expense D3. Aware-
ness E3.
Publicity R3. Publicity Expense/  Total Expense
Rasio Kinerja
Iqamah al adl/ Justice D4. Fair E5. Fair Returns R5. Proﬁt Equaliza- tion Reserves / Net
Investme- nt Income E6.  Functional Distribution R6. Mudara- bah  Musyara- kah Modes/ total mode pembiayaan
D5.
Protabi-lity of Bank E7. Profit ratio R7. Net Income/  total asset Jalb Al Masla- hah D6. Redistri- bution Income & Wealth E8. Personal lncome R8.Zakah paid/Net Income
D7. Invest-
ment in real sektor E9. Investme- nt  Ratio  In Real Income
R9. Investme- nt in Real Economic Sektors/
total Investme- nt
Sumber : Muhammed dkk (2008)
Dari tabel di atas tujuan–tujuan syariah meliputi 3 hal yaitu educating, justice , maslahah . Pertama, educating dinilai  melalui  hasil  bagi  dana pendidikan  terhadap  total  beban,  biaya  pelatihan terhadap  total  beban  serta  publikasi  yang dilakukan  bank  terhadap  total  beban.  Dalam penelitian  ini,  tidak  digunakan  elemen  E4  (dana penelitian  bank)  karena  tidak  dipublikasi  oleh ketiga  bank  Jordan.  Kedua, justice diketahui melalui hasil bagi pembiayaan akad equity based dengan total investasi dan profit equalization . Terakhir, maslahah diketahui  melalui  profit bank  untuk  mengetahui  seberapa  baik  bank melakukan  penjagaan  harta  (kontribusi  laba terhadap total aset), kontribusi zakat terhadap total
net  income serta  kontribusi  bank  terhadap investasi  sektor  riil.    Indeks maqasid  syariah diperoleh  dari  penjumlahan  rasio  kinerja  tujuan pertama ( educating ) yaitu R1+r2+R3, penjumlahan  rasio  kinerja  tujuan  kedua  ( justice ) yaitu  R4+R5  serta  penjumlahan  rasio  kinerja tujuan  ketiga  ( maslahah) yaitu  R6+R7+R8 sebagai berikut : IMS = RK (E1) + RK (E2) + RK (E3) Setelah dilakukan penjumlahan tersebut akan diketahui  nilai  indeks  maqashid  syariah  dan ranking  bank  dalam  berkontribusi  pada sosial welfare.

## 4. HASIL DAN PEMBAHASAN
Berdasarkan  laporan  keuangan  ketiga  bank, secara rata-rata pendapatan pembiayaan menggunakan akad murabahah relatif lebih besar jika  dibandingkan  dengan  rata-rata  pendapatan pembiayaan  menggunakan  akad equity  based (akad mudarabah dan akad musyarakah). Proporsi tersebut ditunjukkan pada  tabel  2 yang menunjukkan proporsi akad equity based dengan akad  murabahah  Bank  JIB  adalah  16,5% sedangkan bank Safwa sebesar 0,56 % serta bank IIAB sebesar 10,4%.
Tabel 2. Proporsi Pendapatan Pembiayaan   Ketiga Bank Syariah di Jordan (dalam Jordan Dinar)
Tahun Bank Revenue Pembiayaan Akad Murabahah Revenue Pembiayaan Akad Equity Based
Proporsi Akad Equity Based terhadap Total Akad 2013 JIB SAFWA IIAB 135305 16932 34598 22604 183 4369 14% 1% 11% 2014 JIB SAFWA IIAB 132462 20042 32060
25709 124
914 16%
1%
3% 2015 JIB SAFWA IIAB 138919 21433 33990 28134 104 9434 17% 0,5% 22% 2016 JIB SAFWA IIAB 148057 25160 39508
30468
47 436 17%
0,2%
1% 2017 JIB SAFWA IIAB 141057 27898 44551 31413 37 7664 18% 0,1% 15% Sumber : hasil olah data, (2019)
Tabel  2  menunjukkan  ketiga  bank  memiliki proporsi pembiayaan akad equity based terhadap total  akad  cukup  rendah.  Sepanjang  tahun  2013- 2017,  Jordan  Islamic  Bank  memiliki  proporsi pembiayaan akad equity based terhadap total akad tertinggi  hanya  mencapai  18%  tahun  2017. Sedangkan,  bank  IIAB  sepanjang  tahun  2013- 2017  memiliki  proporsi  pembiayaan  akad equity based terhadap total akad tertinggi mencapai nilai 22%  pada  tahun  2015.  Terakhir,  bank  Safwa memiliki proporsi pembiayaan akad equity based terhadap  total  akad  terendah  yaitu  0,1%  pada tahun 2017.
Dominannya  pendapatan  pembiayaan  dengan akad murabahah tersebut mengindikasikan bahwa bank  tidak  ingin  menghadapi  risiko  yang  lebih tinggi.Sebagaimana yang diketahui, ketika pembiayaan menggunakan akad   mudarabah atau musyarakah  bank  menghadapi  risiko moral hazard yang dapat dilakukan oleh nasabah sebagai mudarib/pengelola  dana  (Herijanto,  2016)  Selain itu,  ketika  terjadi  kegagalan  dalam  usaha  dan dapat dibuktikan bahwa nasabah tidak lalai dalam melakukan  usaha,  maka  bank  akan  menanggung semua risiko gagalnya suatu usaha atau proyek. Meskipun tingginya risiko yang dihadapi bank ketika  menggunakan  akad  mudarabah  dan musyarakah, kedua akad tersebut dapat menciptakan kegiatan produktif seperti berkembangnya  usaha/proyek  yang  melibatkan banyak  orang  sehingga  ketika  usaha/proyek berhasil  maka sosial  welfare dapat  diraih (Cebeci,2012).
Berbeda dengan pembiayaan berakad murabahah,pembiayaan berakad mudarabah cenderung  bersifat  produktif  dan  melibatkan banyak orang. Akad mudarabah dan musyarakah biasanya  melibatkan  nasabah  pada  lingkup corporate,  small  enterprise  medium sehingga melibatkan banyak orang dan mampu berkontribusi pada kesejahteraan sosial. Namun, ukuran kontribusi kesejahteraan sosial suatu bank tidak hanya dinilai dari seberapa besar proporsi pembiayaan menggunakan akad berbasis equity  based yang  menunjukkan justice tetapi didasarkan pada 2 faktor lain yaitu educating yang bermanfaat bagi internal bank dan maslahah untuk kesejahteraan  pegawai    yang  terangkum  dalam indeks  maqashid  syariah.  Berikut  ini  merupakan perhitungan indeks maqashid syariah ketiga bank syariah di Jordan.

## Tabel 3. Indeks Maqashid Syariah
Sumber : hasil olah data, (2019)
1. Maqashid Pertama, Tahdzib al-Fard/ Educating Individual (Rasio Kinerja/ RK1)
a) Education Expense / Total Expense (Elemen 1)
Pada  tahun  2013-2017,  kontribusi  bank terhadap  anggaran  dana  pendidikan  ketiga  bank (E1)  terbilang  kecil  di  bawah  36%.  Pencapian bank  Safwa  hanya  35%  untuk  pendidikan  tahun 2017. Padahal, pendidikan berkelanjutan merupakan salah satu upaya agar suatu bank dapat melayani  nasabah  dengan  baik.  Terlebih,  bank syariah memiliki berbagai akad dalam menjalankan operasionalnya sehingga diperlukan pemahaman  terhadap  akad-akad  tersebut.  Oleh karena  itu,  perlu  bagi  bank  meningkatkan pelatihan  agar  pelayanan  pegawai  bank  dapat optimal  sehingga  kelangsungan  usaha  bank syariah dapat terjaga.
b) Training expense/Total expense (Elemen 2 ) Nilai tertinggi ketiga bank pada anggaran dana untuk training pegawai bank kurang  dari 2% yang diraih  bank  International  Islamic  Arab  Bank (IIAB)  pada  tahun  2014.  Penting  dilakukan training disebabkan  menyediakan  kesempatan untuk  meningkatkan skill guna  meningkatkan kinerjanya.  Hal  tersebut  dapat  dilakukan  melalui program  pelatihan  dan  pendidikan  meliputi in- house  training , public  training yang  telah dilakukan  oleh  ketiga  bank.  Semakin  baik skill pegawai  melalui  pendidikan  dan  pelatihan  maka
R1 R2 R3 R5 R6 R7 R8 R9 JIB 0,013 0,021 0,150 0,015 0,005 0,013 0,0057 0,014 0,24 2 SAFWA 0,351 0,010 0,049 0,000 0,006 0,006 0,029 0,45 1 IIAB 0,014 0,004 0,016 0,000 0,010 0,014 0,054 0,11 3 JIB 0,002 0,003 0,032 0,014 0,015 0,013 0,0051 0,011 0,095 2 SAFWA 0,004 0,007 0,027 0,000 0,007 0,010 0,046 0,10 1 IIAB 0,010 0,003 0,020 0,000 0,011 0,012 0,018 0,07 3 RK3 RK1 IMS Rank Tahun Bank RK2 2017 2016
JIB 0,002 0,003 0,032 0,013 0,013 0,013 0,0650 0,010 0,15 1 SAFWA 0,003 0,004 0,028 0,000 0,008 0,006 0,063 0,11 3 IIAB 0,011 0,004 0,023 0,018 0,012 0,009 0,059 0,13 2 JIB 0,003 0,003 0,035 0,014 0,018 0,018 0,0032 0,014 0,11 2 SAFWA 0,004 0,004 0,031 0,000 0,002 0,004 0,019 0,07 3 IIAB 0,005 0,015 0,022 0,002 0,014 0,009 0,077 0,14 1 JIB 0,003 0,003 0,027 0,012 0,009 0,020 0,0016 0,015 0,090 3 SAFWA 0,003 0,005 0,027 0,001 0,028 0,004 0,043 0,11 1 IIAB 0,005 0,011 0,013 0,005 0,015 0,012 0,031 0,091 2 2015 2014
2013
pegawai bank dapat memiliki jenjang karier yang lebih cepat sehingga kesejahteraan pegawai dapat meningkat.
Dalam kerangka maqashid syariah , dana yang dialokasikan  untuk  pelatihan  pegawai  dapat juga dikategorikan sebagai penjagaan akal ( hifzhul aql ) dan penjagaan jiwa (hifzhun nafs ). Hal ini penting dilakukan  karena  ketika  bank  mengalokasikan dana  yang  banyak  pada  elemen  ini  maka  secara tidak  langsung  membantu  mempercepat  jenjang karier  dan  meningkatkan  kualitas skill dalam jangka panjang.
c. Publicity expense/total expense (Elemen 3) Rasio  keempat  dari maqashid  syariah ini berhubungan  dengan  biaya  publikasi/promosi. Dari  tabel  di  atas,  biaya  untuk  publikasi  ketiga bank  tahun  2017  tidak  lebih  dari  15%.  Publikasi bank  dengan  memanfaatkan      media  internet, media  cetak,  elektronik  dan  pelaporan  yang lengkap dapat meningkatkan minat nasabah untuk menempatkan dananya di bank syariah. Terlebih, bank  syariah  di  Jordan  hanya  sebanyak  3  bank syariah  lokal  saja.  Hal  ini  membutuhkan  upaya yang  keras  dan  berkelanjutan  dari  bank  syariah untuk melakukan edukasi kepada masyarakat luas.
2. Maqashid Kedua, Establishing Justice (Rasio Kinerja/ RK2)
a) Pembiayaan akad equity based /Total Investasi (Elemen 1)
Dari ketiga bank syariah tersebut, akad masih didominasi oleh akad murabahah yang merupakan akad debt  based yang  mempunyai  risiko  yang rendah.  Pada  umumnya  ketika  melakukan pembiayaan      dengan  akad  murabahah  misalnya membeli  sepeda  motor  atau  rumah  dilakukan pencicilan  pembayaran.  Menurut  Chapra  (2009) bahwa bank syariah tidak menjalankan operasional  bank  berdasarkan maqashid  syariah karena  akad  dominan  yang  digunakan  adalah murabahah.  Akad  mudarabah  dan  musyarakah berdasarkan system profit and loss sharing lebih merefleksikan  keadilan  dibandingkan  dengan akad murabahah yang berbasis debt based . Hal ini karena akad mudarabah dan musyarakah konsisten berdasarkan profit loss sharing.
b) Profit equalization ratio (PER)/total   Income (Elemen 2)
Semakin  besar  PER  maka  cadangan  bank semakin  besar  ketika  terjadi  kerugian  seperti risiko gagal bayar atau risiko moral hazarad yang sering  terjadi  pada akad  mudarabah/musyarakah. Namun,  PER  yang  tinggi  juga  tidak  baik  karena
mengindikasikan  bank  menahan  laba  dari  akad mudarabah  dan  musyarakah.  Dari  tahun  2013- 2017, PER terbesar diraih oleh Bank Safwa pada tahun  2014,  sedangkan  kedua  bank  lain  lebih sedikit PER nya.

## 3. Maqashid Ketiga, Maslahah, (Rasio Kinerja/ RK1

## a. Laba Bersih/Total Aset (Elemen 1)
Pada  tabel  tampak  bahwa,  laba  bersih  ketiga bank  tahun  2013-2017  di  bawah  5%.  Dalam kerangka maqashid  syariah ,  rasio  tersebut diklasifikasikan  sebagai hifzhul  maal yaitu penjagaan  harta  dimana  bank  syariah  berupaya untuk memanfaatkan dana yang dikumpulkan dari nasabah  dan  mengelola  untuk  mewujudkan kesejahteraan secara optimal dan prudensial.
Bank syariah yang tinggi perolehan laba bersih nya  maka  semakin  besar  juga  redistribusi  laba kepada  para  s takeholder yaitu  para  pemegang saham  dan  masyarakat  untuk  mengusung sosial welfare lebih  tinggi  Dengan  demikian,  dapat dilakukan program bantuan dana rawan bencana, atau bank dapat bergerak pada sektor investasi riil.

## b. Zakat/Laba Bersih (Elemen 2)
Dari  ketiga  bank,  hanya  Jordan  Islamic Bank yang anggaran dananya dipisah untuk zakat dan corporate sosial responsibility (CSR). Dapat dikatakan,  zakat  seolah-olah  menjadi  pengganti dari CSR. Jika demikian, bank konvensional juga telah melakukan CSR sehingga tidak menunjukkan  perbedaan  besar  antara  kontribusi sosial  yang  dilakukan  bank  syariah  dengan kontribusi  sosial  yang  dilakukan  oleh  bank konvensional. Seyogyanya, bank syariah menggunakan  zakat  atas  kegiatan  operasional bank syariah yang masih membuka pintu gharar , masyir dan  riba,  Sebagai  contoh,  margin  bank syariah pada produk pembiayaan bank syariah di Jordan masih mengacu pada suku bunga di pasar uang dimana acuan tersebut juga digunakan bank konvensional di Jordan.

## c. Investasi dalam Sektor Riil/Total Investasi
(Elemen 3)
Untuk dapat memaksimalkan welfare , seharusnya  investasi  yang  dilakukan  oleh  ketiga bank  syariah  hendaknya  menyentuh  sektor  riil karena  usaha  ini  melibatkan  banyak  orang sehingga  diharapkan  dapat  memperbaiki  kualitas hidup  dari  masyarakat  dan  mengurangi  tingkat kemiskinan.    Hal  ini  sesuai  dengan  dengan  visi perbankan Islam yaitu untuk menciptakan sistem perbankan  Islam  yang  sesuai  prinsip  keadilan,
saling  menguntungkan,  mencapai  kemaslahatan umat/ kesejahteraan sosial. Nilai untuk elemen ini diraih  bank  Safwa  tahun  2015  sebesar  6%. Diharapkan,  ketiga  bank  diharapkan  dapat meningkatkan  dana  agar  sektor    investasi  riil dapat  berkembang  sehingga  banyak  dana  yang masuk  dari  investor  domestik  atau  internasional. Dengan  demikian  skala  usaha  bank  dapat  lebih berkembang  dan  bank  dapat  berkontribusi  pada kesejahteraan  masyarakat  dan  pertumbuhan ekonomi.  Mosab  (2014)  mengemukakan  bahwa pembiayaan  yang  dilakukan  oleh  bank  dapat meningkatkan pertumbuhan   ekonomi. Berdasarkan indeks maqashid syariah , diketahui  bahwa  besarnya  rasio  kinerja      sosial bank  masih  tidak  tinggi  sehingga  diperlukan upaya  agar  kesadaran  bank  meningkat  untuk memperbesar kontribusi sosial. Melalui indeks ini juga  diketahui  posisi  bank  yang  menjadi benchmark /leading kinerja sosial yang bank dan dapat  diketahui  juga  bank  yang  berada  di  posisi terakhir.
Pada tahun 2013, bank yang menduduki posisi pertama  dalam  penilaian  kinerja  kontribusi sosialnya  adalah  bank  Safwa.  Bank  ini  memiliki nilai  rasio  kinerja  ketiga  (RK3)  tertinggi  pada investasi riil yaitu 43%. Semakin besar kontribusi bank  terhadap  investasi  riil  maka  dapat menciptakan  lapangan  pekerjaan.  Namun,  untuk porsi  pembiayaan  akad  mudarabah/musyarakah (E1), Bank Safwa memiliki kontribusi yang kecil terhadap  akad  berbasis equity  based (akad mudarabah/musyarakah) yaitu di bawah 1%. Hasil tersebut  menunjukkan  bahwa  karakteristik  dasar operasional  bank  syariah  adalah  kerja  sama dengan akad dominan akad mudarabah/musyarakah.
Hendaknya,  bank  syariah  memperbesar  porsi akad equity  based agar  tercipta  kerja  sama  antar bank dengan nasabah untuk menciptakan investasi yang  berdampak  pada  kesejahteraan  bank  dan nasabah. Meskipun akad ini dikenal berisiko lebih tinggi  dibandingkan  akad  murabahah,  saat  ini bank-bank  di  dunia  termasuk  ketiga  bank  di Jordan ini memiliki cadangan untuk tiap transaksi /investasi  dengan  akad  berbasis equity  based sehingga    nasabah  tidak  perlu  cemas  terhadap imbal  hasil  yang  diberikan  bank  pada  nasabah akan  menyusut  karena  bank  terpapar  pada  risiko moral hazard.
Tahun  2014,  bank  Safwa  berada  di  posisi terakhir  dalam  penilaian  kinerja  sosial.  Bank  ini memiliki  nilai  yang  rendah  pada  kontribusi pada investasi  sektor  riil  (E3).  Bank  ini  tidak  tinggi kontribusinya  pada  sektor  riil  disebabkan  Hal
tersebut disebabkan segmentasi Bank Safwa pada sektor corcorate lebih besar.  Berdasarkan laporan keuangan bank Safwa, pendapatan investasi sektor corporate mencapai 66  miliar Jordan  Dinar (JD) lebih  besar  dibandingkan  dengan  pendapatan investasi  pada  sektor small  medium  enterprise sebesar  15  miliar  JD.  Bank  ini  dapat  mengacu pada bank Jordan Islamic Bank, dimana kontribusi investasi  pada  sektor  riil  selalu  lebih  besar. Besarnya  kontribusi  tersebut  akan  mendorong berkembangnya sektor menengah ke bawah yang penting bagi perekonomian.
Berdasarkan  laporan  keuangan  bank  Safwa, sektor  pendapatan  investasi  sektor corporate mencapai 66 miliar Jordan Dinar (JD) lebih besar dibandingkan  dengan  pendapatan  investasi  pada sektor small medium enterprise sebesar 15 miliar JD.  Bank  ini  dapat  mengacu  pada  bank  Jordan Islamic  Bank,  dimana  kontribusi  investasi  pada sektor riil selalu lebih besar. Besarnya kontribusi tersebut  akan  mendorong  berkembangnya  sektor menengah  ke  bawah  yang  penting  bagi perekonomian.
Tahun  2015  posisi  pertama  adalah  bank  yang menjadi benchmark bank  dalam  kinerja  sosial adalah Jordan Islamic Arab Bank (JIB). Bank ini merupakan satu-satunya bank berkontribusi pada zakat berbeda dengan kedua bank lain yang tidak membebankan  zakah.  Hal  tersebut  disebabkan bank  IIAB  dan  Safwa  menjadikan  satu  antara zakat dengan bantuan dana sosial/corporate sosial responsibilities.  Berbeda  dengan  bank  Jordan Islamic  Bank  yang  memisahkan  kedua  hal tersebut.  Selain  itu,  bank  IIAB  dan  Safwa memiliki aturan bahwa zakat merupakan kewajiban  bagi  investor  dan  nasabah  yang melakukan  investasi.    Selain  itu  zakat  sebagai pemurni  kekayaan  yang  dimiliki  dan  dapat meningkatkan pertumbuhan ekonomi dan mengurangi kemiskinan (Magda,2011).
Tahun  2016,  International  Islamic  Arab  Bank (IIAB)  berada  di  posisi  pertama  berdasarkan penilaian  indeks maqashid  syariah .  Bank  ini unggul   dalam investasi riil (E3) yang mencapai nilai  4,6%.  Semakin  besar  kontribusi  bank  pada investasi  riil  terutama  pada  industri  dapat menumbuhkan  lapangan  pekerjaan.  Selain  itu, bank  ini  juga  unggul  dalam  hal  dana  bantuan pendidikan E2 pada rasio kinerja pertama (RK1) meskipun  nilainya  di  bawah  1%.  Besarnya anggaran  yang  dikeluarkan  untuk  pendidikan menunjukkan bahwa investasi pendidikan disalurkan  dengan  baik  oleh  bank  IIAB. Pendidikan penting bagi para karyawan bank agar dapat  mematuhi  standar  kualitas  pelayanan  dan
memperkecil  risiko  terjadinya human  eror yang merugikan bagi bank.
Tahun  2017,  bank  yang  berada  di  posisi terakhir  berdasarkan  penilaian  indeks maqashid syariah adalah  bank  IIAB.  Nilai  terkecil  yang dimiliki bank ini pada rasio kinerja 1 (RK1) yaitu training dan rasio kinerja kedua 2 yaitu pada nilai pembiayaan berdasarkan akad equity based (RK2) elemen  1. Training dilakukan  agar  perfoma karyawan  dapat  optimal  sehingga  nasabah  puas dengan  pelayanan  yang  diberikan.  Selain  itu, kinerja  pegawai  memengaruhi  baik  tidaknya kinerja  bank.  Yao (2009) mengemukakan  bahwa kinerja  pegawai  yang  baik  menghasilkan benefit bagi      pegawai  sehingga  perusahaan  tergantung pada  kinerja  pegawai.  Selain  itu  nilai  penjagaan harta  bank  ini  tertinggi  dibandingkan  dua  bank lainnya meskipun di bawah 2%.
Sedangkan, elemen penjagaan harta bank pada bank  Safwa  termasuk  terendah.  Hal  ini mengindikasikan  terjadinya  2  hal,  pertama pengelolaan  dana  nasabah kurang  optimal  dalam memutar  dana  nasabah  atau  dana  nasabah  yang masuk  tidak  tinggi  dibandingkan  pesaingnya. Konsekuensinya, penyaluran dana yang dilakukan bank semakin sedikit sehingga    kontribusi bank pada  sosial  juga  tidak  tinggi  seperti  pada pembiayaan  untuk  sektor  riil  dan  zakat  atau tanggung jawab sosial.
Bank Jordan Islamic Bank (JIB) mengalami tren kenaikan  indeks maqashid  syariah pada  tahun 2013-2015  yaitu  bernilai  9%,  11%  dan  15% kenaikan  indeks  ini  seiring  dengan  kenaikan kontribusi  zakat.  Jika  diteliti,  rasio  kinerja publikasi berkontribusi  besar  terhadap  besarnya indeks maqashid syariah. Nilai tertinggi pada rasio kinerja  tersebut  sepanjang  tahun  2013-2015 sebesar  2,8%.  Meskipun,  pada  tahun  2016  nilai indeks ini menurun menjadi sebesar  9,5% namun pada tahun 2017, nilai indeks naik kembali yaitu sebesar  24%.  Besarnya  nilai  indeks  maqashid syariah pada tahun 2017 didukung oleh besarnya nilai elemen publikasi juga. Hal ini menunjukkan bahwa  bank  JIB  cukup  berkontribusi  pada  biaya publikasi untuk meningkatkan awareness masyarakat terhadap bank syariah.
Bank  Safwa  memiliki  tren  nilai  indeks maqashid  syariah  sepanjang  tahun  penelitian berfluktuasi  dari  tahun  ke  tahun.  Namun,  pada tahun  2017,  bank  Safwa  memiliki  nilai  indeks maqashid  terbesar  jika  dibandingkan  dua  bank lainnya  yaitu  sebesar  45%.  Penunjang  besarnya nilai indeks maqashid tersebut adalah rasio kinerja pendidikan pada elemen bantuan dana pendidikan sebesar  35%.  Besarnya  nilai  elemen educating
grant yang  diberikan  bank  Safwa  menunjukkan bahwa  bank  berupaya  meningkatkan  pendidikan karyawan agar dapat meningkatkan pelayanan dan pemahaman  mengenai  jenis  akad  bank  syariah yang beragam.
IIAB  juga  memiliki  nilai indeks  maqashid syariah  yang  berfluktuasi  dari  tahun  2013-2017. Namun, pada tahun 2014, nilai indeks ini terbesar jika  dibandingkan  2  bank  lainnya  yaitu  sebesar 14%. Salah satunya disebabkan besarnya investasi riil  yaitu  sebesar  7,7%.  Namun,  sepanjang  tahun 2013-2017  kontribusi  pada  pembiayaan  berbasis equity based bernilai di bawah 2%.
Diharapkan  ketiga  bank  syariah  dapat memperbesar proporsi pembiayaan untuk elemen- elemen  berdasarkan  indeks maqashid  syariah terutama  elemen  zakat,  memperbanyak  akad berdasarkan equity  based ,  memperbesar  porsi cadangan  untuk  memitigasi  risiko  atas moral hazard pada  akad equity  based sehingga  bank semakin  tertarik  untuk  melakukan  pembiayaan dengan akad equity based.
Selain  itu,  hendaknya  elemen  zakat  tidak dijadikan  satu  dengan  elemen  tanggung  jawab sosial.  Jika  dijadikan  satu  maka  tidak  berbeda dengan  bank  konvensional  yang  berkontribusi pada tanggung jawab sosial. Dengan memisahkan zakat  dengan  tanggung  jawab  sosial  akan memperbesar  kontribusi  bank  pada  maslahah umat.  Selain  itu,  ketika  zakat  dipisah  dengan tanggung  jawab  sosial  menyiratkan  bahwa  zakat sebagai pemurni atas transaksi yang disengaja atau tidak  sengaja  berkaitan  dengan  riba, maysir (perjudian) dan gharar (penjualan berisiko).

## 5. KESIMPULAN DAN SARAN Kesimpulan
Posisi pertama yang meraih nilai tertinggi pada nilai indeks maqashid syariah secara rata-rata pada tahun 2013-2017 adalah Safwa Bank yaitu sebesar 16%.  Bank  ini  unggul  terutama  dalam  elemen pembiayaan  berdasarkan  investasi  riil  dimana nilai tertinggi sebesar 6% pada tahun 2015.  Posisi kedua yang meraih nilai tertinggi pada nilai indeks maqashid  syariah  secara  rata-rata  pada  tahun 2013-2017 diraih oleh bank Jordan Islamic Bank yaitu  sebesar  13%.  Bank  ini  berkontribusi  lebih besar  terutama  pada  rasio  kinerja  maslahah terutama pada zakat. Puncaknya, pada tahun 2017, kontribusi  pada  zakat  sebesar  6%  sedangkan  2 bank  lainnya  tidak  terdapat  kontribusi  zakat. Terakhir,  Bank  IIAB  meraih  nilai  terendah  pada nilai  indeks  maqashid  syariah  secara  rata-rata sebesar  11%.  Bank  ini  berkontribusi  cukup  baik pada sector riil yaitu sebesar 7%.
Sedangkan nilai indeks maqashid berdasarkan penilaian tiap elemen, menunjukkan bahwa bank Jordan Islamic Bank, Safwa Bank dan International  Arab  bank  tidak  tinggi  kontribusi sosialnya bagi masyarakat terutama pada elemen penjagaan harta nasabah (laba), elemen zakat dan investasi  riil  serta  yang  menunjukkan  indikator maslahah /kesejahteraan  sosial  yang  pada  tahun 2013-2017  masing-masing  indikator  tersebut memiliki  nilai  tertinggi  yang  bernilai  masing- masing sebesar 2%, 6% dan 7%. Berikutnya, indikator justice yang ditunjukkan oleh  pembiayaan  dengan  akad  berbasis equity based serta  elemen profit  equalization atau cadangan  dana  untuk  mitigasi  risiko  serta  yang menunjukkan  cukup  kecil  nilainya  dimana  nilai tertinggi  pada  kedua  elemen  tersebut  sepanjang tahun 2013-2017 sebesar 15% dan 2,8%. Namun, untuk  nilai  indikator education, terutama  pada elemen education grant, bank Safwa cukup besar kontribusinya  dibandingkan  kedua  bank  lainnya yaitu sebesar 35% pada tahun 2017.

## Saran
Pada  indikator maslahah terutama  mengenai zakat,  bank  perlu  melakukan  pemisahan  zakat dengan  CSR  agar  kontribusi  zakat  menjadi lebih banyak.  Sedangkan,  pada  indikator justice , mengenai mode pembiayaan dengan menggunakan  akad  mudarabah  dan  musyarakah, seharusnya akad dominan yang digunakan dalam pembiayaan  adalah  akad equity  based yang berimbang  dengan  besarnya profit  equalization agar  mengurangi  besarnya  risiko moral  hazard dalam akad equity based. Nilai profit equalization yang tinggi juga menunjukkan hal tidak baik yaitu mencerminkan bahwa hak atas    profit pada akad equity  based tertahan  di  bank  (menciptakan ketidakadilan).
Selain itu, indikator educating, dapat berperan untuk meningkatkan kesejahteraan pegawai yang dinilai dari elemen education grant dan pelatihan. Hal  tersebut  dapat  semakin  meningkatkan skill pegawai  sehingga  pegawai  bank  dapat  memiliki jenjang karier yang lebih cepat. Selain itu, kedua elemen  tersebut  akan  berdampak  pada  baik tidaknya  performa  pegawai  dalam  melayani nasabah.  Masih  pada  indikator  yang  sama  yaitu educating ,  elemen awareness dapat  ditingkatkan melalui  pemanfaatan  media  massa,  promosi. Namun,  lebih efektif  pengenalan  bank  dilakukan dengan   memperbanyak melakukan CSR/bantuan dana  pada  masyarakat.  Dengan  demikian  porsi laba  (penjagaan  harta)  dapat  tersalurkan  dengan baik.

## DAFTAR PUSTAKA
Antonio. (2001). Bank Syariah : Dari Teori ke Praktek. Jakarta: Gema Insani Press.
Cebeci. (2012). Integrating The Social Maslahah Into Islamic Finance. Accounting Journal Research , Vol 25,166-184.
Chapra, U. (2011). Islam Dalam Pembangunan Ekonomi : Menurut Maqashid Syariah. Solo: Al Hambra.
Herjanto. (2016). The Mudharib's Legal Responsibility for the Business Risk in Mudarabah. Journal of Islamic Banking and Finance , ol 4, 23-32.
M. Umar Chapra, T. (2000). Future of Economics: An Islamic Perspective, . Leicester: The Islamic Foundation UK.
Maqda. (2011). Zakat From Salary and EPF : Issues and Challenge. International JOurnal of Bussiness and Social Sience , vol 2 No.1.
Mosab. (2014). Islamic Banking And Economic Growth : An Empirical Evidence From Qatar. Journal of Applied Economics and Business , vol 2, 51-64.
Mohammed, M. O., Razak, D. A., & Taib, F. M.
(2008). The Performance Measures of Islamic Banking Based on the Maqasid Framework. Paper of IIUM International Accounting Conference
Sabiq. (2006). Fiqih Sunnah. Jakarta: Pena Pundi Aksara.
Sudarsono, H. (2003). Bank dan Lembaga Keuangan Syariah :Deskripsi dan Ilustrasi. Jogyakarta: Ekonosia.
Syafe'i, R. (2006). Fiqih Muamalah. Bandung: Pustaka Setia.
Yao. (2009). The Influence of Emotional Intellegence of Job Performance : Moderating Effect of Leadership . International Conference on Management Science and Enginering , 14-16.