## ANALISIS IMPLEMENTASI GREEN BANKING DAN KINERJA KEUANGAN TERHADAP PROFITABILITAS BANK DI INDONESIA (2016-2019)
Diah Anggraini 1 , Dwi Nita Aryani 2 , Irawan Budi Prasetyo 3
123 STIE Malang Kucecwara
Abstrak : G reen  banking adalah  aktivitas  operasional  perbankan  yang  ramah  lingkungan.  Penelitian  ini menganalisis  penerapan green  banking ,  dan  kinerja  keuangan  terhadap  profitabilitas  bank  di Indonesia periode 2016-2019. Sampel penelitian menggunakan metode purposive sampling dan di peroleh 9 bank yang sesuai kriteria. Pengujian data menggunakan analisis regresi berganda. Hasil penelitian  menunjukkan  bahwa  kebijakan green banking berpengaruh  positif  signifikan  terhadap profitabilitas, kecukupan modal tidak berpengaruh negatif signifikan terhadap profitabilitas, kredit bermasalah tidak berpengaruh negatif signifikan terhadap profitabilitas, efisiensi bank berpengaruh negatif  signifikan  terhadap  profitabilitas,  tingkat  likuiditas  bank  tidak  berpengaruh  positif signifikan terhadap profitabilitas.
Kata Kunci : Green Banking ; CAR; NPL; BOPO; LDR; ROA
Abstract: Green banking is an environmentally friendly banking operational activity. This study analyzes the implementation of green banking and financial performance to profitability of banks in  Indonesia period 2016-2019. The research sample used purposive sampling method and obtained 9 banks that match the criteria. Testing data using multiple regression analysis. The results of this study indicate that green banking policy had a significant positive effect on profitability, capital adequacy had no significant negative effect on profitability, non-performing loans had no significant negative effect on profitability, bank efficiency had a significant negative effect on profitability, the level of  bank liquidity had no significant positive effect on profitability.
Keywords: Green Banking ; CAR; NPL; BOPO; LDR; ROA

## 1 PENDAHULUAN
Munculnya  berbagai  masalah  lingkungan  tersebut  menjadi  perhatian  khusus  berbagai  pihak termasuk pelaku kegiatan ekonomi sehingga setiap organisasi dituntut untuk berperilaku etis sebagai  upaya  untuk  dapat  memenuhi  tekanan  dari  pihak  eksternal  seperti  lingkungan  dan masyarakat.  Salah  satu  bentuk  perilaku  etis  yang  dilakukan  organisasi  adalah  tidak semata-mata  hanya  fokus  pada  pencapaian  laba  (profit)  tetapi  juga  memberikan  perhatian pada  aspek  lingkungan  dan  masyarakat  agar  mampu  menjaga  keberlanjutan  dalam  jangka panjang. Demi menjaga lingkungan hidup, konsep ekonomi hijau terus digaungkan. Di sektor perbankan pun terdapat istilah green banking . Prinsip dasar dari green banking adalah upaya
memperkuat kemampuan manajemen risiko bank, khususnya yang terkait dengan lingkungan hidup,  dan  mendorong  perbankan  untuk  meningkatkan  portofolio  pembiayaan    ramah lingkungan hidup, seperti ke energi terbarukan dan pertanian organik. Green banking adalah bank yang kegiatan operasionalnya ramah lingkungan, memiliki tanggung jawab dan kinerja lingkungan (Bai, 2011). Prinsip dasar green banking adalah upaya memperkuat kemampuan manajemen  risiko  bank  khususnya  terkait  dengan  lingkungan  hidup  dan  mendorong perbankan  untuk  meningkatkan  portofolio  pembiayaan  ramah  lingkungan  seperti  energi terbarukan,  efisiensi  energi,  pertanian  organik, eco-tourism ,  transportasi  ramah  lingkungan, dan  berbagai  produk eco-label . Green  banking merupakan  sebuah  strategi  bisnis  jangka panjang  yang  selain  bertujuan  profit  juga  mencetak  benefit  kepada  pemberdayaan  dan pelestarian  lingkungan  secara  berkelanjutan.  Pada  dasarnya  konsep green  banking tidak hanya  sekadar  menjalankan  aktivitas  “ Go  Green ”.  Menurut  Bank  Dunia,  g reen  banking adalah suatu institusi keuangan yang memberikan prioritas pada sustainability dalam praktek bisnisnya  dimana  bank  yang  menerapkan  konsep green  banking akan  menghasilkan  output perusahaan, competitive advantag e, identitas perusahaan yang baik,  serta brand image yang kuat dalam pencapaian target perusahaan yang telah ditetapkan. Banyak cara dilakukan dalam adopsi green banking seperti online banking, internet banking, green checking account, green loan,  mobile  banking,  electronic  banking  outlet dan  penghematan  penggunaan  energi  yang berkontribusi  pada  program  keberlanjutan  lingkungan  (Gupta,  2015).  Penelitian  yang dilakukan oleh Bhardwaj and Malhorta (2013) menunjukkan bahwa adanya hubungan positif antara penerapan green banking pada profitabilitas bank.    Hal senada juga diungkapkan oleh Hossain and Kalince (2014) yang mengatakan bahwa online banking (produk green banking ) akan membuat kegiatan bank menjadi lebih efisien dan lebih menguntungkan.
Pada  sektor  perbankan,  profitabilitas  digunakan  untuk  mengukur  kinerja  bank  tersebut. Profitabilitas  adalah  pertahanan  yang  utama  dalam  bank  terhadap  kerugian  yang  tidak terduga,  seperti  memperkuat  posisi  modal  dan  meningkatkan  profitabilitas  masa  depan melalui investasi laba ditahan. Menurut Fahmi (2013) profitabilitas yaitu untuk menunjukan keberhasilan  perusahaan  didalam  menghasilkan  keuntungan.  Investor  yang  potensial  akan menganalisis  dengan  cermat  kelancaran  sebuah  perusahaan  dan  kemampuannya  untuk mendapatkan  keuntungan.  Semakin  baik  rasio  profitabilitas  maka  semakin  baik menggambarkan  kemampuan  tingginya  perolehan  keuntungan  perusahaan.  Tingkat profitabilitas bank secara tidak langsung dapat menggambarkan kesehatan suatu bank. Salah
satunya  adalah  adanya  penerapan green  banking yang  dapat  mempengaruhi  profitabilitas suatu  bank.  Profitabilitas  perbankan  melalui issue  green  banking dapat  dilihat  dari  kegiatan operasional  yang  dilakukan  oleh  perbankan.  Operasional  perbankan  dalam  penelitian  ini mengacu  pada  operasioanl  harian  yang  dilakukan  perbankan  dalam  kinerja  sehari-hari  dan mengubah  praktiknya  ke  arah  yang  lebih  ramah  lingkungan  sesuai  dengan  konsep green banking . Praktik green banking merekomendasikan bahwa dalam hal operasional perbankan jauh lebih baik menerapkan online banking, mobile banking serta green card yang bahannya bisa  kembali  di  daur  ulang  sehingga  bisa  lebih paperless (Nath,  N  &  A,  2014).  Perbankan yang menerapkan g reen banking pada aktivitas kerjanya akan lebih memanfaatkan kemajuan tehnologi serta internet yang sekarang sedang berkembang pesat sehingga aktivitas perbankan yang  dulunya based  on  paper menjadi paperless sehingga  di  harapkan  mengurangi carbon footprint dan carbon  emission. Penelitian  mengenai  pengaruh green  banking terhadap profitabilitas pada bank masih menjadi issue baru dan belum banyak dilakukan di Indonesia, sehingga  penelitian  ini  perlu  dilakukan  untuk  dapat  memberikan  hasil  berupa  pengetahuan mengenai  manfaat  penerapan green  banking ,  baik  itu  bagi  masyarakat  pada  umumnya, perbankan itu sendiri terutama dampaknya terhadap profitabilitas, ataupun untuk pemerintah.

## 2 TINJAUAN PUSTAKA

## 2.1 Landasan Teori
Green banking: Menurut  Lalon  and  Raad  (2015) green  banking merupakan  aktivitas  yang utamanya  menuju  kearah  keberlanjutan  yakni  dengan  melakukan  upaya  perlindungan lingkungan  dengan  melakukan  promosi  terkait  lingkungan  yang  hijau  (keberlanjutan)  dan tanggung  jawab  investasi  terhadap  sosial.  Menurut  Sudhalakshmi  and  Chinnadorai  (2014) green banking berarti melakukan promosi praktek ramah lingkungan dan mengurangi carbon footprint dari aktivitas bank. Menurut Ramila and Gurusamy  (2015) green banking ada dua dimensi  yang  pertama  bagaimana  sebuah  bank  terkait  operasionalnya  dalam  aktivitasnya yang lebih memanfaatkan teknologi dan internet sehingga lebih paperless dan dimensi yang kedua  adalah green  banking yang  terkait  bank  dalam  meletakkan  dananya,  yakni  pada kegiatan  mendanai  atau  memberikan  kredit  pada  kegiatan  usaha  yang  tidak  memberikan dampak negatif pada lingkungan.
Kebijakan  green  banking :  Dalam  Responsi  Bank  Indonesia  (2014)  Undang-Undang  Di Indonesia terkait dengan lingkungan dalam Undang-Undang nomor 32 tahun 2009 mengenai perlindungan  dan  pengelolaan  lingkungan  hidup.  Peraturan  ini  terkait  dengan  kegiatan perekonomian yang harus diimbangi dengan upaya melindungi lingkungan dari dampak yang muncul  akibat  aktivitas  tersebut.  Bank  Indonesia  juga  mengeluarkan  Peraturan  Bank Indonesia  (PBI)  No.  14/15/PBI/2012  tentang  Penilaian  Kualitas  Aset  Bank  Umum.  Dalam peraturan  ini,  Bank  Indonesia  mendorong  perbankan  yang  ada  di  Indonesia  untuk mempertimbangkan faktor kelayakan lingkungan dalam melakukan penilaian suatu usaha.
Kecukupan modal: Modal adalah aset utama perusahaan untuk menjalankan bisnis dimana umumnya berbentuk dana atau uang. Menurut Prasanjaya (2013) bank yang memiliki modal tinggi dianggap lebih aman dibanding bank dengan modal yang sedikit, karena bank dengan modal  tinggi  dianggap  memiliki  tingkat  pembiayaan  eksternal  yang  lebih  rendah.  Dalam penelitian  ini  pengukuran  kecukupan  modal  menggunakan  rasio  CAR  ( Capital  Adequate Rasio ).
Kredit  Bermasalah :  Risiko  kredit  adalah  risiko  yang  berkaitan  dengan  kemungkinan kegagalan  debitur  untuk  melunasi  hutangnya.  Menurut  Bilian  and  Purwanto  (2017)  risiko yang muncul akibat dari kompleksnya kegiatan perbankan salah satunya adalah risiko kredit atau  munculnya  NPL.  Semakin  kompleks  aktivitas  operasional  perbankan  cenderung mengakibatkan NPL bank semakin tinggi sehingga risiko kredit pun cenderung meningkat.
Efisiensi  bank : Efisiensi  perbankan merupakan  indikator  dalam  mengukur  kinerja keseluruhan  dari  aktivitas perbankan.  Efisiensi  bank  dalam  penelitian  ini  diukur menggunakan  rasio  BOPO. Rasio  BOPO  sering  disebut  rasio  efisiensi  yang  digunakan untuk  mengukur  kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengendalikan  biaya  operasional terhadap pendapatan operasional.
Tingkat  Likuiditas: Pengukuran Likuiditas  diukur  dengan  rasio  LDR  dimana  l ikuiditas adalah  kemampuan  bank  dalam  menyediakan  dana  likuid  untuk  penarikan  yang  dilakukan para nasabahnya. Tingkat likuiditas digunakan untuk mengukur besar dana dari pihak ketiga yang digunakan untuk kegiatan usahanya dalam bentuk kredit. Hasil penelitian Alifah (2014) menunjukkan bahwa LDR berpengaruh positif terhadap ROA.
Profitabilitas  bank :  Menurut  Greuning  (2005)  profitabilitas  adalah  suatu  indikasi  atas margin  laba  suatu  perusahaan  yang  berhubungan  dengan  penjualan,  modal  rata-rata,  dan ekuitas  saham  biasa  rata-rata.  Profitabilitas  hasil  dari  keuntungan  yang  di  dapatkan  oleh perusahaan dalam periode tertentu dimana laba suatu perusahaan yang berhubungan dengan semua  penjualan,  modal  dan  saham,  dimana  laba  tersebut  diukur  dalam  suatu  indikasi  dari penjualan  perusahaan  tersebut  agar  bisa  mendapatakan  keuntungan  atau  laba  yang  di dapatkan dari hasil penjualan aktiva.

## 2.2 Hipotesa

## 1. Green banking dan profitabilitas bank
Penelitian Bhardwaj and Malhorta (2013) yang meneliti hubungan dari kinerja bank dengan penerapan green  banking menunjukkan  hasil  bahwa  adanya  hubungan  yang  positif  antara penerapan green  banking dengan  profitabilitas  bank.  Awino  (2014)  melakukan  penelitian tentang  hubungan  antara green  banking dengan  kinerja  keuangan  pada  bank  komersial. Menurut  Hossain  dan  Kalince  (2014) green  banking berpengaruh  signifikan  secara  prositif pada kinerja bank. Dapat disimpulkan bahwa penerapan green banking mampu memberikan dampak yang positif pada kinerja bank.
Kebijakan green  banking diliat  dari  sisi  kebijakan  bank  yang  terkait  pada  pengurangan penggunaan  kertas  pada  aktivitas  operasional  harian  perbankan.  Menurut  Albertini  (2013) adanya  hubungan  positif  antara  kinerja  lingkungan  terhadap  kinerja  keuangan  bank.  Upaya perbankan  dalam  mengurangi greenhouse  gas cenderung  akan  meningkatkan  profitabilitas pada  perbankan  (Okada,  2010)  dengan  mengurangi  penggunaan  kertas  memiliki  hubungan positif  terhadap  profitabilitas.  Dalam  penelitian  ini  untuk  operasional green  banking diukur dengan  merujuk  pada  penelitian  yang  dilakukan  Ramila  and  Gurusamy  (2015)  untuk mengukur green  banking dapat  dilakukan  dengan  melihat  transaksi e-channel salah  satunya adalah  transaksi  melalui  ATM.  Sedangkan    kebijakan green  banking diukur  dengan pendekatan  model green  banking yang  dirumuskan  oleh  Arulrajah  &  Shaumya  (2018) menggunakan  skala  dikotomi, nilai  1 akan  diberikan  jika  terdapat  pelaporan green  banking dan nilai 0 akan diberikan jika sebaliknya. Maka hipotesa dari penjelasan diatas adalah :
H1: Operasional harian green bankin g berpengaruh pada profitabilitas bank
H2: Kebijakan green banking bank berpengaruh terhadap profitabilitas bank

## 2. Kinerja keuangan dan profitabilitas bank
Profitabilitas  dalam  penelitian  ini  dukur  dengan  CAR.  Menurut  Alifah  (2014)  menunjukan hasil  bahwa  CAR  berpengaruh  terhadap  ROA.  Penelitian  oleh  Fathurrahman  (2012) menunjukkan CAR berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas. Variabel kredit bermasalah  diukur  dengan  rasio non-performing  loan  (NPL). Semakin  tinggi  kredit bermasalah  akan  mempengaruhi  profitabilitas  bank,  karena  banyaknya  kredit  bermasalah menyebabkan  pendapatan  bank  berupa  bunga  menjadi  menurun.  Menurut  Nusantara  (2009) menunjukkan bahwa NPL berpengaruh secara signifikan terhadap ROA. Efisiensi bank yang diukur dengan rasio BOPO, dari hasil penelitian oleh Nusantara (2009) menunjukkan bahwa BOPO  berpengaruh  secara  signifikan  terhadap  variable  ROA.    Senada  dengan  Prasanjaya (2013)  dimana  BOPO  memiliki  pengaruh  secara  signifikan  terhadap  ROA.  Variabel  LDR digunakan  untuk  pengukuran  likuiditas  dalam  penelitian  ini.  Likuiditas  digunakan  untuk mengukur besar dana yang digunakan untuk kegiatan usahanya. Penelitian Nusantara (2009) menunjukkan  LDR  memiliki  pengaruh  secara  signifikan  terhadap  ROA.  Semakin  tinggi tingkat  likuiditas  maka  return  berupa  bunga  yang  akan  didapat  bank  akan  semakin  tinggi, sehingga akan meningkatkan profitabilitas. Maka hipotesa dari penjelasan diatas adalah:
H3: Kecukupan modal berpengaruh terhadap profitabilitas bank
H4:    Kredit bermasalah berpengaruh terhadap profitabilitas bank
H5: Efisiensi bank berpengaruh terhadap profitabilitas bank
H6: Tingkat likuiditas berpengaruh terhadap profitabilitas bank

## 3 METODE PENELITIAN
Obyek  penelitian  ini  adalah  bank  yang  ada  di  Indonesia,  dengan  subyeknya  adalah  laporan keuangan  bank  yang  menerapkan green  banking .  Jenis  data  penelitian  menggunakan  data sekunder, yakni berupa financial statement yang dikeluarkan oleh bank. Pengambilan sampel menggunakan purposive sampling dengan cara menetapkan kriteria-kriteria sebagai berikut :
1. Sektor perbankan yang mempublikasikan laporan keuangan secara lengkap selama periode 2016 - 2019

## 2. Perbankan yang menerapkan konsep green banking
3. Perbankan  yang  menampilkan  informasi  secara  lengkap,  mengenai  informasi  transaksi melalui ATM, e -Banking , laba bersih, dan informasi lain yang diperlukan dalam penelitian.
Pengujian kualitas data dengan menggunakan analisis regresi berganda yang bertujuan untuk memperoleh  gambaran  yang  menyeluruh  mengenai  hubungan  antara  variabel  satu  dengan variabel lain, yang dirumuskan dengan sebagai berikut :

## Y = α + χ₁ - χ₂    + χ₃ - χ₄ - χ₅ + χ₆ + ε
Keterangan :
Y =    ROA (Probalibiltas)
α      = Konstanta
χ₁    = ( ATM)
χ₂    = (GB)
χ₃    = (CAR)
χ₄    =    (NPL)
χ₅    = (BOPO)
χ₆    = (LDR)
χ₁,₂,₃,₄,₅,₆ = koefisien regresi
ε      = Standart error

## 4 HASIL PENELITIAN
Objek pada penelitian ini adalah bank di Indonesia yang mempublikasikan laporan keuangan tahunan  mulai  periode  tahun  2016  sampai  dengan  tahun  2019.  Pengambilan  sample  dengan
menggunakan metode purposive sampling sehingga jumlah yang diperoleh sebanyak 36 data (9 (jumlah bank) x 4 (periode penelitian)).
Tabel 4.1

## Populasi penelitian

## 3.1 Hasil Uji Asumsi Klasik
No Kode Nama Bank
1. BMRI Bank Mandiri

## 2. BBCA  Bank Central Asia
3. BBRI Bank Rakyat Indonesia
4. BBNI Bank Negara Indonesia 46 5. NISP Bank OCBC NISP

## 6. BNGA  Bank CIMB Niaga
7. BRIS Bank Rakyat Indonesia Syariah 8. INPC Bank Artha Graha Internasional 9. BJBR Bank Jawa Barat dan Banten

## Gambar 4.1. Uji Normalitas Residual dengan Grafik P-P Plot
Dari gambar 4.1 hasil uji normalitas residual menggunakan grafik Normal P-P Plot terhadap model  regresi  linier  antara  Operasional Green  Banking (ATM),  Kebijakan  Green  Banking (GB),  Kecukupan  Modal  (CAR),  Kredit  Bermasalah  (NPL),  Efisiensi  Bank  (BOPO),  dan Tingkat  Likuiditas  Bank  (LDR)  terhadap  Profitabilitas  (ROA)  diperoleh  titik-titik  plot berhimpit  dengan  garis  diagonal  sehingga  residual  mengikuti  distribusi  normal  dan  asumsi normalitas terpenuhi.
Tabel 4.2.    Hasil Uji Normalitas dengan Uji Kolmogorov-Smirnov
Unstandardized Residual
N
36 Normal Parameters a,b Mean .0000000 Std. Deviation .25501113 Most Extreme Differences Absolute .148 Positive .148 Negative -.081 Kolmogorov-Smirnov Z .887
Asymp. Sig. (2-tailed)
.411
Tabel  4.2  dengan  menggunakan  uji  Kolmogorov-Smirnov  terhadap  model  regresi  linier antara  Operasional  Green  Banking  (ATM),  Kebijakan Green  Banking (GB),  Kecukupan Modal  (CAR),  Kredit  Bermasalah  (NPL),  Efisiensi  Bank  (BOPO),  dan  Tingkat  Likuiditas Bank  (LDR)  terhadap  Profitabilitas  (ROA)  diperoleh  nilai  signifikansi  sebesar  0,411  (p  > 0,05) sehingga residual mengikuti distribusi normal dan asumsi normalitas terpenuhi.

## Gambar 4.2. Uji Heteroskedastisita
Hasil uji heteroskedastisitas terhadap model regresi linier antara Operasional Green Banking (ATM),  Kebijakan Green  Banking (GB),  Kecukupan  Modal  (CAR),  Kredit  Bermasalah (NPL),  Efisiensi  Bank  (BOPO),  dan  Tingkat  Likuiditas  Bank  (LDR)  terhadap  Profitabilitas (ROA) dengan menggunakan grafik Scatter plot diketahui titik-titik plot tersebar secara acak dan tidak membentuk pola tertentu sehingga asumsi heteroskedastisitas terpenuhi.
Tabel 4.3. Uji Autokorelasi Durbin-Watson dU 4-dU 1.807 1,776 2,224
Dari tabel 4.3 hasil uji autokorelasi dengan uji asumsi autokorelasi dengan uji Durbin Watson terhadap model regresi antara Operasional Green Banking (ATM), Kebijakan Green Banking (GB),  Kecukupan  Modal  (CAR),  Kredit  Bermasalah  (NPL),  Efisiensi  Bank  (BOPO),  dan Tingkat  Likuiditas  Bank  (LDR)  terhadap  Profitabilitas  (ROA)  diperoleh  nilai  DW  berada dalam rentang nilai dU dan nilai 4-dU sehingga asumsi autokorelasi terpenuhi.
Tabel 4.4 Uji Multikolinieritas
Model Collinearity Statistics
Tolerance VIF 1 GB .290 3.452 ATM .482 2.075 CAR .637 1.569 NPL .191 5.222 BOPO .145 6.906 LDR .643 1.555
Hasil  uji  multikolinieritas  terhadap  model  regresi  linier  antara  Operasional  Green  Banking (ATM),  Kebijakan Green  Banking (GB),  Kecukupan  Modal  (CAR),  Kredit  Bermasalah (NPL),  Efisiensi  Bank  (BOPO),  dan  Tingkat  Likuiditas  Bank  (LDR)  terhadap  Profitabilitas (ROA)  menggunakan  uji  VIF  diperoleh  nilai  VIF  setiap  variabel  bebas  kurang  dari  10 sehingga tidak ditemukan masalah multikolinieritas.

## Tabel 4.5 Hasil Koefisien Determinasi
Mode l R R Square  Adjusted R Square Std.  Error  of the Estimate 1 .978 a .956 .947 .28015
Hasil  koefisien  determinasi  didapatkan  nilai  Adjusted  R  Square  sebesar  0,947  yang menunjukkan  bahwa  variabel  dependen  Profitabilitas  (ROA)  dapat  dijelaskan  oleh  variabel independen  yaitu  Operasional Green  Banking (ATM),  Kebijakan Green  Banking (GB), Kecukupan  Modal  (CAR),  Kredit  Bermasalah  (NPL),  Efisiensi  Bank  (BOPO),  dan  Tingkat Likuiditas  Bank  (LDR)  adalah  sebesar  94,7  %,  sedangkan  terhadap  variabel  Profitabilitas (ROA) yang ditimbulkan oleh faktor lain adalah sebesar 5,3 % yang tidak disebutkan dalam penelitian ini.
Tabel 4.6. Hasil Regresi Linier Berganda
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B
Std. Error Beta
1 (Constant) 9.212
.969 9.502 .000 GB -.060 .209 -.021 -.290 .774 ATM .000 .000 .124 2.202 .036 CAR .015 .020 .035 .720 .477 NPL .080 .081 .087 .981 .335 BOPO -.099 .010 -1.012 -9.880 .000 LDR .003 .009 .015 .304 .763
ROA = 9,212 + 0,000107 ATM – 0,060 GB + 0,015 CAR + 0,080 NPL – 0,099 BOPO +

## 0,003 LDR + e
Dari persamaan tersebut dapat dijabarkan sebagai berikut:
a.  Nilai konstanta (a) sebesar 9,212 menunjukkan tanpa adanya pengaruh dari Operasional Green  Banking (ATM),  Kebijakan Green  Banking (GB),  Kecukupan  Modal  (CAR),
Kredit Bermasalah (NPL), Efisiensi Bank (BOPO), dan Tingkat Likuiditas Bank (LDR) maka diperoleh nilai prediksi dari Profitabilitas (ROA) sebesar 9,212 persen.
b.  Nilai  koefisien  Operasional Green  Banking (ATM)  sebesar  0,000107  menunjukkan setiap transaksi melalui ATM sebesar 1 juta transaksi akan meningkatkan nilai prediksi dari Profitabilitas (ROA) sebesar 0,000107 persen.
c.  Nilai  koefisien  Kebijakan Green  Banking (GB)  sebesar  -0,060  menunjukkan  dengan diberlakukannya  penerapan  green  banking  akan  menurunkan  nilai  prediksi  dari Profitabilitas (ROA) sebesar 0,060 persen.
d.  Nilai koefisien Kecukupan Modal (CAR) sebesar 0,015 menunjukkan setiap peningkatan nilai  Kecukupan  Modal  (CAR)  sebesar  1  persen  akan  meningkatkan  nilai  prediksi  dari Profitabilitas (ROA) sebesar 0,015 persen.
e.  Nilai koefisien Kredit Bermasalah (NPL) sebesar 0,080 menunjukkan setiap peningkatan nilai  Kredit  Bermasalah  (NPL)  sebesar  1  persen  akan  meningkatkan  nilai  prediksi  dari Profitabilitas (ROA) sebesar 0,0808 persen.
f. Nilai koefisien Efisiensi  Bank (BOPO) sebesar  -0,099 menunjukkan setiap peningkatan nilai  Efisiensi  Bank  (BOPO)  sebesar  1  persen  akan  menurunkan  nilai  prediksi  dari Profitabilitas (ROA) sebesar 0,099 persen.
g.  Nilai  koefisien  Tingkat  Likuiditas  Bank  (LDR)  sebesar  0,003  menunjukkan  setiap peningkatan  nilai  Tingkat  Likuiditas  Bank  (LDR)  sebesar  1  persen  akan  meningkatkan nilai prediksi dari Profitabilitas (ROA) sebesar 0,003 persen.
Tabel 4.7.    Hasil Uji Simultan (F)
Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 49.421 6 8.237 104.948 .000 b Residual 2.276 29 .078 Total 51.697 35
Hasil pengujian secara simultan dengan uji F didapatkan nilai F hitung (104,948) lebih dari F tabel (2,4328) atau nilai signifikansi (0,000) kurang dari alpha (0,050) menunjukkan terdapat pengaruh  signifikan  antara  Operasional Green  Bankin g  (ATM),  Kebijakan  Green  Banking (GB),  Kecukupan  Modal  (CAR),  Kredit  Bermasalah  (NPL),  Efisiensi  Bank  (BOPO),dan Tingkat Likuiditas Bank (LDR) terhadap Profitabilitas (ROA) secara simultan.
Tabel 4.8 Hasil Uji t
Model t Sig. 1 (Constant) 9.502 .000 GB -.290 .774 ATM 2.202 .036 CAR .720 .477 NPL .981 .335 BOPO -9.880 .000 LDR .304 .763
Dari hasil tabel  4.3 diatas  penjabaran untuk  pengujian hipotesa adalah :1) Uji  parsial  antara variabel  Operasional Green  Banking terhadap  ROA  didapatkan  nilai  signifikansi  (0,036) kurang  dari  alpha  (0,050)  sehingga  terdapat  pengaruh  signifikan  dan  positif  antara Operasional Green  Banking terhadap  ROA.  Pengujian  hipotesa  untk H₁ diterima.  2) Uji parsial antara variabel Kebijakan Green Banking terhadap ROA didapatkan nilai signifikansi (0,774)  lebih  dari  alpha  (0,050)  sehingga  tidak    terdapat  pengaruh  signifikan  dan  negatif Kebijakan Green  Banking terhadap  variabel  ROA.  Pengujian  hipotesa  untuk H₂  ditolak.  3) Uji  parsial  antara  CAR  terhadap  ROA  didapatkan  nilai  signifikansi  (0,477)  lebih  dari  alpha (0,050)  sehingga  tidak  terdapat  pengaruh  signifikan  dan  positif  antara  CAR  terhadap  ROA. Pengujian  hipotesa  untuk H 3 ditolak .  4)  Uji  parsial  antara  NPL  terhadap  ROA  didapatkan nilai signifikansi (0,335) lebih dari alpha (0,050) sehingga tidak terdapat pengaruh signifikan dan  positif  antara  NPL  terhadap  ROA.  Pengujian  hipotesa  untuk H 4 ditolak.  5) Uji  parsial antara BOPO terhadap  ROA didapatkan nilai  signifikansi  (0,000) kurang dari  alpha  (0,050) sehingga terdapat pengaruh signifikan dan    BOPO terhadap ROA. Pengujian hipotesa untuk
H 5 diterima. 6) Uji parsial LDR terhadap ROA didapatkan nilai    signifikansi (0,763) lebih dari  alpha  (0,050)  sehingga  tidak  terdapat  pengaruh  signifikan  dan  positif  antara  variabel LDR terhadap ROA. Pengujian hipotesa untuk H 6 ditolak.

## 5 PEMBAHASAN

## 5.1 Pengaruh Operasional Harian Terhadap Profitabilitas Bank
Dari  hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  operasional  harian green  banking terdapat pengaruh  secara  signifikan  dan  positif  terhadap  profitabilitas  bank.  Hal  ini  menunjukkan bahwa  bank  yang  menerapkan green  banking  dalam operasional  sehari-  hari  sudah  optimal dalam memanfaatkan teknologi yang ada sehingga kegiatan operasional menjadi lebih efisien dan  dari  pihak  bank  secara  berkala  mengedukasi  nasabah  untuk  bertransaksi  secara  online agar  lebih paperless sehingga  dengan  memanfaatkan  kemajuan  teknologi  aktivitas  yang dilakukan nasabah menjadi lebih mudah karena nasabah dapat bertransaksi dimanapun tanpa harus datang ke cabang ,lebih efektif dan efisien, yang mana penggunaan energinya menjadi lebih  sedikit  dan paperless .  Diharapkan  dengan  mengurangi  biaya  operasional  serta meningkatkan  efisiensi  mampu  meningkatkan  profitabilitas  bank  ini  sejalan  dengan penelitian  oleh  Ramila  dan  Gurusamy  (2015)  yang  menyebutkan  bahwa  ECS  dan  ATM berpengaruh terhadap profitabilitas bank.

## 5.2 Pengaruh Kebijakan Green Banking Terhadap Profitabilitas Bank
Dalam penelitian ini kebijakan green bankin g tidak terdapat pengaruh signifikan dan negatif terhadap  profitabilitas  bank.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  bank  yang  menerapkan  konsep green banking dalam  aktivitasnya harus memperhatikan dampak negatif lingkungan sekitar. Penelitian  ini  didukung  oleh  Bessong  and  Tapang  (2012)  yang  menunjukkan  bahwa kebijakan green banking berpengaruh secara negatif terhadap profitablitas bank.

## 5.3 Pengaruh Kecukupan Modal Terhadap Profitabilitas Bank
Penelitian  ini  menunjukkan  CAR  tidak  terdapat  pengaruh  signifikan  dan  positif  terhadap ROA.  CAR  tidak  signifikan  karena  peraturan  dari  BI  mewajibkan  bank  menjaga  CAR  di angka  minimal  8%  sehingga  bank  harus  menyiapkan  dana  lebih  atau  cadangan  untuk memenuhi  ketentuan  minimal  tersebut.  CAR  yang  tinggi  harus  diimbangi  dengan  investasi dan  penyaluran  dana  yang  baik.  Penelitian  ini  sejalan  dengan  Defri  (2012)  CAR  tidak
signifikan  terhadap  ROA  menunjukkan  bahwa  walaupun  modal  yang  dimiliki  bank  tinggi tidak akan berdampak terhadap profitabilitas karena bank cenderung untuk menginvestasikan dananya  dengan  hati-hati  dan  lebih  menekankan  pada  survival  bank  sehingga  CAR  tidak berpengaruh  terhadap  profitabilitas.  CAR  tidak  berpengaruh  bisa  juga  di  sebabkan  karena bank  tidak  mampu  untuk  menutupi  penurunan  aktivanya  sebagai  akibat  dari kerugian-kerugian  bank  yang  disebabkan  oleh  aktiva  beresiko  (kredit,  penyertaan,  surat berharha,  tagihan  pada  bank  lain)  sehingga  profitabilitas  yang  dihasilkan  kecil  (Usman, 2003).  Penelitian  ini  sejalan  dengan  Dewi,  et.al  (2014)  menunjukkan  bahwa  CAR  tidak terbukti mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap ROA pada bank umum yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia.

## 5.4 Pengaruh Kredit Bermasalah Terhadap Profitabilitas Bank
Pada penelitian ini NPL tidak terdapat pengaruh signifikan dan positif terhadap ROA. Hasil ini  menunjukkan  bahwa  pada  saat  ini  tingkat  NPL  masih  di  kategorikan  rendah.  Kualitas kredit yang kurang baik akan meningkatkan risiko, terutama bila pemberian kredit dilakukan dengan tidak menggunakan prinsip kehati-hatian dan ekspansi dalam pemberian kredit yang kurang terkendali sehingga bank akan menanggung risiko tersebut.    Risiko yang ditanggung adalah kesulitan dalam pengembalian kredit oleh debitur yang apabila jumlahnya cukup besar mampu  mempengaruhi  kinerja  bank.  Hasil  temuan  ini  mendukung  hasil  penelitian  dari Suyono  (2005)  dan  Usman  (2003)  yang  menunjukkan  bahwa  Non  Performing  Loan  (NPL) tidak berpengaruh signifikan terhadap Return On Asset (ROA).

## 5.5 Pengaruh Efisiensi Bank Terhadap Profitabilitas Bank
Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  BOPO  terdapat  pengaruh  signifikan  dan  negatif yang  artinya  apabila  terjadi  peningkatan  BOPO  maka  profitabilitasnya  akan  mengalami penurunan.  Jika  bank  efisien  dalam  menekan  biaya  operasionalnya  maka  bank  dapat mengurangi kerugian akibat ketidakefisien bank dalam hal pengelolaan usahanya. Bank harus mengidentifikasi sumber risiko operasional dan memonitor aktivitas operasionalnya sehingga pengeluaran bank bisa diminimalkan. Besarnya rasio BOPO karena tingginya biaya dari dana yang  dihimpun  dan  rendahnya  pendapatan  bunga  dari  penanaman  dana.  Sehingga  semakin besar  BOPO,  maka  akan  semakin  menurunnya  kinerja  keuangan  perbankan.  Peraturan  BI menetapkan  BOPO  yang  baik    dibawah  angka  85%  jika  BOPO  berada  di  angka  lebih  dari 85%  dan  cenderung  mendekati  angka  100%  maka  bank  tesebut  bisa  dikatakan  tidak  efisien
dalam  menjalankan  aktivitas  operasional  perbankan  sehingga  mengakibatkan  profit  bank menurun. Hasil temuan ini mendukung hasil penelitian dari Sumiati (2009) dan Alifah (2014) yang menunjukkan bahwa adanya pengaruh yang signifkan antara BOPO terhadap ROA.

## 5.6 Pengaruh Likuiditas Bank Terhadap Profitabilitas Bank
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa LDR tidak terdapat  pengaruh signifkan dan positif terhadap  ROA.  Dengan  tidak  berpengaruhnya  LDR  terhadap  ROA  ini  kemungkinan  karena besarnya  kepemilikan  aset  ,  dan  kemungkinan  yang  kedua  adalah  pendapatan  bank  dewasa ini tidak hanya dari pendapatan bunga dari pinjaman yang diberikan kepada masyarakat tetapi juga  dihasilkan  dari  pendapatan  berbasis  komisi.  Seperti  artikel  yang  dimuat  dalam bisnis.com  (2013)  yang  menyatakan  bahwa  perbankan  sudah  mulai  berpindah  dari  fokus untuk mendapat pendapatan dari bunga ke fee-based income . Karena kenyataannya pada saat ini  nasabah  juga  makin  banyak  yang  butuh  kemudahan  dalam  transaksi,  asuransi  dan investasi. Penelitian ini didukung oleh hasil penelitian oleh  Miftah Agustin Safariah (2015), Risky  Avrital  (2014)  dimana  dalam  penelitiannya  juga  menemukan  hasil  bahwa  LDR  tidak berpengaruh  pertumbuhan  laba  dan  ROA  karena  semakin  besar  resiko  penyaluran  kredit terhadap pihak ketiga maka semakin besar pula resiko kredit macet.

## 6 KESIMPULAN DAN SARAN
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan  pembahasan  diatas  dapat  disimpulkan  bahwa  :  1) Operasional  harian green  banking berpengaruh  positif  signifikan  terhadap  ROA.  2) Kebijakan Green  Banking berpengaruh  negatif  tidak  signifikan  terhadap  ROA.  3)  CAR berpengaruh  positif  tidak  signifikan  terhadap  CAR.  4)  NPL  berpengaruh  positif  tidak signifikan  terhadap  ROA.5)  BOPO  berpengaruh  negatif  tidak  signifikan  terhadap  ROA.  6) LDR berpengaruh positif tidak signifikan terhadap ROA.
Dari  penjabaran  kesimpulan  diatas  saran  untuk  perbankan  adalah  bagi  bank  yang  sudah menerapkan  konsep  tersebut  diharapkan  tetap  mempertahankan  dan  secara  berkala meningkatkan  aktivitas green dalam  menjalankan  usahanya.  Hasil  dari  penelitian  diatas diketahui  bahwa  variabel  kebijakan green  banking dan  efisiensi  bank  (BOPO)  berpengaruh terhadap profitabilitas bank sehingga adopsi green banking dalam perbankan harus didukung penuh  dalam  hal  penguatan  pemanfaatan  tehnologi  informasi  secara  elektronik  untuk
mendukung  aktivitas paperless pada  operasional  sehari-hari.  Hal  ini  diperlukan  agar  setiap bank  di  Indonesia  berkontribusi  dan  mendukung  implementasi  peraturan  OJK  No 51/PJOK.03/2017  tentang  Program  Keuangan  Bagi  Lembaga  Jasa  Keuangan,  Emiten,  dan Perusahaan Publik dalam menerapkan manajemen risiko dan lingkungan hidup dalam proses bisnis keuangan. Dan bagi  peneliti diharap kan penelitian ini  dapat  dijadikan wawasan baru mengenai praktik green banking .

## 7 DAFTAR PUSTAKA
Alifah, Y. B. (2014). Pengaruh CAR, NPL, BOPO, dan LDR Terhadap Profitabilitas    Bank (ROA) Fakultas Ekonomi Universitas Negeri Yogyakarta, i-128.
Andreas,  H.  H.,  Sucahyo,  U.  S.,  &  Elisabeth,  D.  (2015).  Corporate  Social  Responsibility Dan    Profitabilitas. Jurnal Manajemen, Vol 14, 119-136.
Awino,  O.  B.  (2014).  The  Relationship  Between  Green  Banking  And  Finance  Performance Of Commercial Banks In Kenya Business Administration, University Of Nairobi, i- 55 .
Dewi, L. E., Herawati, N. T., Erni, L. G., & Sulindawati. (2015). Analisis Pengaruh    NIM, BOPO, LDR,    dan NPL Terhadap Profitabilitas. e-Journal S1 Ak.   Universitas Pendidikan Ganesha, volume 3 .
Dialysa,  F.  (2015).  Green  Banking:  One  Effort  To  Achieve  The  Principle  Of  Good Corporate    Governance (GCG). First International Conference on   Economics and Banking , 128- 132.
Fahmy, M. S. (2013). Pengaruh CAR, NPF, BOPO dan FDR Terhadap Profitabilitas    Bank Umum Syariah. Fakultas Syariah dan Hukum Universitas Islam Negeri   Sunan Kalijaga Yogyakarta , i-82.
Hossain, D. M., Bir, A. T. S. A., Tarique, K. M., & Momen, A. (2016). Disclosure of    Green Banking    Issues in the Annual Reports: A Study on Bangladeshi    Banks. Middle East Journal Of Business,    Vol 11 (Issue 1), 19-30.
Hossain,  S.,  &  Kalince,  T.  A.  (2014).  Green  Banking  Nexus  Banks’  Performance. Swiss Journal of    Research in Business and Social Sciences,, Vol 1 , 1-17. Islam, M.    S.,
& Das, P. C. (2013). Green   Banking practices in Bangladesh. IOSR Journal of Business and Management, Vol 8 (Issue 3), 39- 44.
Isramiarsyh,  A.  (2016).  Analisis  Pengaruh  Risiko  Kredit,  CAR,  BOPO,  LDR  Terhadap Profitabilitas Fakultas  Ekonomi  dan  Bisnis  Universitas  Hadanuddin  Makassar , i-66.
Iwata,  H.,  &  Okada,  K.  (2010).  How  does  environmental  performance  affect  financial performance?    Evidence  from  Japanese  manufacturing  firm. Faculty  of SocioEnvironmental Studies, Fukuoka Institute of Technology, Japan , 1-  27.
K.Shaumya,  &  Arulrajah,  A.  A.  (2016).  Measuring  Green  Banking  Practices:  Evidence from Sri Lanka. International Conference on Business Management 999- 1023.
K.Sudhalakshmi, & K.M.Chinnadorai. (2014). Green Banking Practices In Indian   Banks. International    Journal of Management and Commerce Innovations, Vol    2 (Issue 1), 232-235.
Meena,  R.  (2013).  Green  Banking:  As  Initiative  for  Sustainable  Development. Global Journal of    Management and Business Studies, Vol 3 , 1181-1186.
Nath, V., Nayak, N., & Goel, A. (2014). Green Banking Practices-A Review. International Journal of Research in Business Manajement, Vol 2 (Issue 4),    46-61.
Nistantya, D. S. (2010). Pengaruh Corporate Social Responsibility Terhadap    Profitabilitas Profitabilitas    Perusahaan. Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta , 1- lxvii.
Nusantara,  A.  B.  (2009).  Analisis  Pengaruh  NPL,  CAR,  LDR,  dan  BOPO  Terhadap Profitabilitas Bank. Universitas Diponegoro .
Oyewole,  O.  S.,  Abba,  M.,  El-maude,  Gambo,  J.,  Arikpo,  &  Abam,  I.  (2013).  E-banking and Bank    Performance:  Evidence  from  Nigeria. International  Journal  of Scientific Engineering and    Technology, Vol 2 (Issue 8), 766-771.
Prasanjaya,  A.  A.  Y.  (2013).  Analisis  Pengaruh  Rasio  CAR,  BOPO,  LDR  dan  Ukuran Perusahaan   Terhadap  Profitabilitas  Bank  yang  Terdaftar  Di  BEI. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana ,    230-245.
Ragupathi,  &  Sujatha.  (2015).  Green  Banking  Initiatives  of  Commercial  Banks  in  India. International Research Journal of Business and Management, Vol VIII (Issue 2), 74- 81.
Raharjo,  D.  P.  A.,  Setiaji,  B.,  &  Syamsudin.  (2014).  Pengaruh  Rasio  CAR,  NPL,  LDR, BOPO, dan NIM terhadap  Kinerja  Bank  Umum  Di  Indonesia. BTPN  Solo , 7-12.
Ramila, M., & Gurusamy, S. (2015). Impact of Green Banking Initiatives Adopted by   Public Sector Banks on Profitability. Journal of Management Research, Vol    5 (Issue  2), 60- 68.
Rauf,  S.,  &  Qiang,  F.  (2014).  Integrated  Model  to  measure  the  Impact  of  E-Banking Services on   Commercial  banks’  ROE:  Empirical  Study  of  Pakistan. 3rd International Conference on    Information,  Business  and  Education  Technology (ICIBET 2014) , 19- 22.
Responsi  Bank  Indonesia  (2014).  Mengawal  Green  Banking  Indonesia  dalam  Kerangka Pembangunan    Berkelanjutan. http://responsibank.id/media/60528/mengawal- greenbanking-indonesia.pdf.   Diakses pada 19 April 2017
Ritu.  (2014).  Green  Banking:  Opportunities  And  Challenges. International  Journal  of Informative &    Futurintic Research, Vol 2 (Issue 1), 34-37.
Sabharwal, M. (2013). The Use Of Eco-Friendly Technology and Green Methods to    Bring Down The Carbon Footprint By Indian Banks. Masters International    Journal  of Management Research and   Development (MIJMRD), Vol 1 (Issue 1), 76-85.
Sahoo,  B.  P.,  Singh,  A.,  &  Jain,  N.  (2016).  Green  Banking  In  India:  Problems  and Prospects. International  Journal  of  Research-Granthaalayah,  Vol  4 (Issue  8), 92-99.
Saravanaselvi, C., & Sangeetha, G. (2016). Green Banking In India. Primax    International Journal of Commerce and Management Research, Vol IV (Issue 3), 119-121.
Shaumya, S., & Arulrajah, A. (2017). The Impact of Green Banking Practices on    Bank � s Environmental Performance: Evidence from Sri Lanka. Journal of   Finance and Bank Management, Vol 5 , 77-90.
Singh,  Y.  (2015).  Environmental  Management  Through  Green  Banking:  A  study  of Commercial Banks in India. International  Journal  of  Interdisciplinary  and Multidisciplinary Studies (IJIMS), Vol 2 , 17- 26.
Sorumluluk,  K.  S.,  &  Finansal,  B.  (2015).  The  Relationship  between  CSR  and  Banks' Financial Performance: Evidence from Turkey. E-Journal of Yasar University (Special Issue), 21-30.
Sumiati,  S.  (2009).  Analisis  Pengaruh  CAR,  NPL,  LDR,  NIM,  dan  BOPO  Terhadap Tingkat Profitabilitas (ROA)  pada  Bank  Muamalat  Indonesia. Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial UIN Syarif    Hidayatullah , i-113.
Yadav, S., & Viswanadham, B. K. (2016). Green banking in India : An inovative   initiative for sustainable   development. International Journal of Academic    Research, Vol 3 (Issue 3 ), 88-96.
Yogianta,  C.  W.  E.  (2013).  Analisis  Pengaruh  CAR,  NIM,  LDR,  NPL  Dan  BOPO Terhadap Profitabilitas Jurnal Bisnis Strategi, Vol. 22 , 94-111.