MANAJEMEN RISIKO BANK ISLAM (PENANGANAN PEMBIAYAAN BERMASALAH DALAM PRODUK PEMBIAYAAN PADA PT. BANK MUAMALAT CABANG PEMBANTU PANYABUNGAN)
Jureid
Dosen pada Sekolah Tinggi Agama Islam
Mandailing Natal pada Fakultas Syariah Jurusan Hukum Ekonomi Syariah jureid27@yahoo.co.id

## Abstract
Risk  management  is  an  important  effort  that  must  be  done  by  each company,  including  Islamic  banking,  as  an  effort  to  minimize  losses  due  to  the risk. Bank Muamalat of Panyabungan manage the risk by applying the process of Financing  Risk  Assessment  (FRA)  on  some  aspects  and  then  continued  with intensive  billing,  give  warning,  applying  revitalization  process  by  rescheduling, reconditioning,  and  restructuring,  completion  with  guarantee,  as  well  as  take  the path  of  litigation  and  at  the  same  time  monitoring  and  controlling.  Strategic SWOT  that  can  apply  is  by  Strengthen  Regulation  of  internal  bank,  Recruiting competent  employees,  ,  revitalizing  maximumly  and  rigorously,  developing  a reliable risk management system, specializing MSME financing, Doing emotional service improving the ability of FRM, implementing office chanelling, strengthen the treaty clause. In the application of risk management at Bank Muamalat Branch Panyabungan,  fairness  and  the  principle  of  legal  certainty  has  been  applied  and walk in unison and not against each other.
Key word: Bank Muamalat Panyabungan, Risk Management, Perception

## Abstrak
Manajemen  risiko  merupakan  upaya  penting  yang  harus  dilakukan  oleh setiap  perusahaan  termasuk  perbankan  Islam,  sebagai  upaya  meminimalisir kerugian  akibat  risiko  yang  terjadi.  Bank  Muamalat  Panyabungan  melakukan manajemen  risiko  dengan  melakukan  proses Financing Risk Assessment (FRA) pada  beberapa  aspek  kemudian  dilanjutkan  dengan  penagihan  intensif, memberikan teguran, proses revitalisasi ( rescheduling , reconditioning , restructuring ),  penyelesaian  dengan  jaminan,  menempuh  jalur  litigasi,  serta melakukan monitoring dan controlling .  Strategi  SWOT  yang  dapat  ditempuh adalah  dengan  Memperkuat  Regulasi  internal  bank,  Merekrut  karyawan  yang kompeten,  revitalisasi  yang  maksimal  dan  ketat,  Membangun  sistem  manajemen risiko  yang  handal,  Mengutamakan  pembiayaan  di  sektor  UMKM/SME, Melakukan emosional service , Meningkatkan kemampuan FRM, Penerapan office channeling, Memperkuat klausul perjanjian.
Kata kunci: Bank Muamalat Panyabungan, Manajemen Risiko, Persepsi.

## Pendahuluan
Perbankan  Islam  sebagai  bagian  dari  industri  perbankan  nasional,  sedang memperlihatkan perkembangan yang cukup pesat. Pertumbuhan perbankan Islam nasional jauh melebihi perbankan konvensional dalam beberapa tahun belakangan ini. Meskipun dari segi jumlah maupun aset masih terhitung jauh dari perbankan konvensional,  namun  dalam  hal  rasio  keuangan  seperti  rasio  penyaluran pembiayaan  (FDR),  pertumbuhan  DPK  dan  perolehan  laba,  bank  Islam  layak dibanggakan  dan  memiliki  daya  saing  terhadap  perbankan  konvensional.  Namun dibalik  pertumbuhan  yang  cukup  pesat  tersebut,  timbul  beragam  kekhawatiran, bahwa  bank  Islam  sangat  rentan  menghadapi  risiko  yang  suatu  saat  dapat  secara tiba-tiba  menghadang  dan  menghancurkan  perbankan  Islam  sebagaimana  krisis perbankan ditahun-tahun sebelumnya.
Upaya  penting  yang  dilakukan  bank  dalam  penyaluran  pembiayaan tersebut  adalah  manajemen  risiko.  Manajemen  risiko  merupakan  upaya-upaya yang  dilakukan  oleh  orang  atau  lembaga  dalam  mengantisipasi  permasalahan- permasalahan  yang  bisa  saja  timbul  dalam  suatu  pekerjaan  atau  bisnis. Manajemen  risiko  juga  didefenisikan  sebagai  suatu  metode  logis  dan  sistematik dalam  identifikasi,  kuantifikasi,  menentukan  sikap,  menetapkan  solusi,  serta melakukan  monitor  dan  pelaporan  risiko  yang  berlangsung  pada  setiap  aktivitas atau  proses. 1 Sedangkan  risiko  sendiri  adalah  ancaman,  atau  kemungkinan  suatu tindakan  atau  kejadian  yang  menimbulkan  dampak  yang  berlawanan  dengan tujuan  yang  ingin  dicapai.  Risiko  juga  merupakan  peluang  untuk  mencapai tujuan. 2
Termasuk  Bank  Muamalat  Indonesia  (BMI)  cabang  Pembantu Panyabungan merupakan Bank Umum Syariah pertama di Indonesia yang terletak di  Panyabungan  yang  memiliki  berbagai  jenis  produk  pembiayaan  yang  dapat disalurkan  kepada  masyarakat  luas.  Produk  pembiayaan  yang  ditawarkan  cukup banyak  dan  bervariasi  untuk  memenuhi  kebutuhan  produksi  dan  konsumsi masyarakat.  Di  antara  pembiayaan  di  Bank  Muamalat  Indonesia  Kantor  Cabang Panyabungan  yang  sedang  aktif  berjalan  adalah  pembiayaan murabahah , musyarakah , dan mudharabah .
Di  antara  pembiayaan-pembiayaan  tersebut  yang  paling  banyak transaksinya  adalah murabahah dengan  jumlah  pembiayaan  yang  di  cairkan ( dropping )  sebesar  Rp.  42.312.212.911.44,-  disusul  dengan  pembiayaan
Mudharabah sebesar  Rp.  3.089.620.210.00,-  dan  pembiayaan Musyarakah sebesar  Rp.  1.830.000.000.00,  sehingga  total  pembiayaan  yang  dicairkan  secara keseluruhan adalah sebesar Rp. 47.231.840.121,44.
Risiko  yang  sering  terjadi  pada  pembiayaan-pembiayaan  tersebut  adalah terjadinya Non  Performing  Finance (NPF)  atau  pembiayaan  yang  tidak  lancar. NPF ini terjadi dan dikatakan bermasalah apabila nasabah gagal dalam memenuhi kewajibannya  untuk  membayar  angsuran  (cicilan)  pokok  kredit  ( outstanding pokok) beserta marginnya.
Apabila  kita  melihat  sekilas  jumlah  pembiayaan  pada  bank  Islam  secara umum ditinjau dari NPF nya maka kategori  kurang lancar ( sub-standard ) adalah sejumlah  2.922  Milyar,  diragukan  ( doubtful )  adalah  sebesar  1.449  Milyar,  dan macet ( lost ) 5.384, dan jika dihitung secara keseluruhan maka berjumlah sebesar 9.755  Milyar  rupiah  dari  total  pembiayaan  206.056  Milyar  rupiah,  dengan  rasio 4.73 %, secara keseluruhan menurut laporan Bank Indonesia. 3
Sedangkan di Bank Muamalat Indonesia Cabang Pembantu Panyabungan, pembiayaan yang dinilai dengan NPF nya adalah sebesar 2,77% dengan penilaian aset  berdasarkan Bad  Debt  Ratio (BDR)  nya  sebesar  2.605.472.013  dengan kategori tidak sehat. Hal tersebut dapat dilihat pada tabel di bawah ini:
Tabel 1.
Gambaran Pembiayaan dan NPF BMI Panyabungan pada Maret 2016
Coll  Ket. Outstanding Bobot (%) BDR bermasalah NP F 1 Lancar 22.258.564.514. 54 0% 0 2.7 7% 2 Dalam perhatian khusus
7.805.343.730.3 1 25% 1.951.335.932,58
3 Kurang lancar 111.971.690.09 50% 55.985.845,05 4 Diragukan  582.361.115.59 75% 436.770.836,69 5 Macet 161.379.398.62 100% 1.613.79.398,62 Total 30.946.620.449, 15 2.605.472.013
Sumber: BMI KCP Panyabungan (data diolah lebih lanjut)
Melalui  tabel  ini,  dapat  dilihat  bagaimana  pembiayaan  bermasalah  yang dihadapi  oleh  Bank  Muamalat  Cabang  Pembantu  Panyabungan  ditinjau  dari proses  penanganan  pembiayaan  bermasalah  (khususnya  NPF)  pada  produk pembiayaan  yang  mereka  salurkan.  Karena  NPF  dapat  digunakan  sebagai  acuan dalam  penilaian  terhadap  pembiayaan  bermasalah,  misalnya  kredit  macet,  dan kredit diragukan atau kurang lancar.
Sejalan  dengan  prinsip  enam  pilar  API,  khususnya  pilar  4,  penerapan menajemen  risiko  pada  perbankan  menjadi  sangat  penting  dalam  menciptakan industri perbankan yang sehat dan terintegrasi. Peranan manajemen risiko sebagai partner unit  bisnis  dalam  mencapai  target  usaha  bank  menjadi  semakin  penting, dimana  bisnis  bank  dijalankan  dalam  koridor  risiko  yang  tetap  terkendali. Penerapan  manajemen  risiko  yang  tertib  pada  setiap  bank  pada  akhirnya  akan membantu proses penciptaan industri perbankan yang semakin sehat. 4
Penerapan  manajemen  risiko  pada  bank  berperan  besar  dalam  upaya meningkatkan shareholder value melalui penerapan strategi bisnis berbasis risiko. Manajemen  risiko  memberikan  gambaran  kepada  pengelola  bank  mengenai potensi kerugian di masa mendatang, serta memberikan informasi untuk membuat keputusan  yang  tepat  sehingga  dapat  membantu  pengelola  bank  untuk meningkatkan daya saing. 5
Bagi  Bank  Indonesia  selaku  otoritas  pengawas  bank,  penerapan manajemen risiko akan mempermudah penilaian terhadap kemungkinan kerugian yang  dihadapi  bank,  yang  selanjutnya  dapat  mempengaruhi  permodalan  bank. Modal  merupakan  faktor  penting  bagi  bank  untuk  melindungi  kepentingan Nasabah, dan menjaga kepercayaan masyarakat terhadap industri perbankan. 6
Dengan  berbagai  macam  risiko  tersebut,  maka  bank  Islam  dituntut  untuk melakukan manajemen risiko pembiayaan seefektif mungkin agar likuiditas bank tetap  terjaga  sehingga  bank  tidak  mengalami  kesulitan  dalam  memenuhi kewajiban  jangka  pendeknya.  Mengingat  bahwa  sebagian  besar  bank  masih mengandalkan sumber pendapatan utamanya dari bisnis pembiayaan. 7
Disamping  pelaksanaan  manajemen  risiko,  salah  satu  hal  yang  cukup penting  diperhatikan  yang  tersirat  di  dalam  kegiatan  manajemen  risiko  dan penanganan  pembiayaan  bermasalah  pada  Bank  Muamalat  Panyabungan  adalah asas keadilan dan asas kepastian hukum .  Keadilan  dan  kepastian  hukum merupakan  dua  subjek  yang  sering  bertentangan  satu  sama  lainnya.  Seringkali
kepastian  hukum  mengorbankan  keadilan,  yang  dalam  hal  ini  adalah  keadilan dalam  kepentingan  konsumen  atau  sebaliknya  demi  keadilan  kepastian  hukum diabaikan.
Dalam  prakteknya  perjanjian  pembiayaan  bank  syariah  merupakan perjanjian  baku  ( standard  contract ),  dimana  isi/klausula  perjanjian  telah dibakukan  dan  dituangkan  dalam  bentuk  formulir  (blanko),  tetapi  tidak  terikat kepada  suatu  bentuk  tertentu  ( vorn  Vrij ).  Hal-hal  yang  berhubungan  dengan ketentuan  dan  persyaratan  perjanjian  telah  dibakukan  terlebih  dahulu  oleh  pihak perbankan.  Calon  nasabah  tinggal  membubuhkan  tanda  tangan  saja  apabila bersedia  menerima  isi  perjanjian,  tanpa  ada  kesempatan  untuk  membicarakan  isi perjanjian oleh nasabah. Pada tahap ini kedudukan nasabah sangat lemah sehingga menerima saja ketentuan dan syarat-syarat yang disodorkan pihak perbankan. 8
Perjanjian baku dalam industri perbankan hanya dibuat sepihak oleh bank. Karena  dibuat  sepihak  oleh  bank,  maka  perjanjian  tersebut  sering  berat  sebelah, yaitu hanya memuat hak-hak bank dan kewajiban-kewajiban nasabah, dan kurang memuat  hak-hak  nasabah  dan  kewajiban-kewajiban  bank.  Dalam  perjanjian- perjanjian baku yang disiapkan oleh bank itu, sering dimuat klausul-klausul yang sangat  menekan  nasabah,  yang  demikian  itu  adalah  bertentangan  dengan  asas kepatutan dan asas keadilan, yang mana asas keadilan merupakan salah satu asas dalam Prinsip Syariah yang harus dipatuhi dan dilaksanakan oleh Bank Syariah.
Titik dari proporsi adalah dimana letaknya suatu keadilan yang merupakan salah  satu  instrumen  untuk  mencapai  keseimbangan.  Keadilan  merupakan  suatu kebijakan  dalam  membentuk  suatu  kepercayaan  antara  pihak  yang  diberikan kepercayaan  tersebut  dan  pihak  yang  memberikan  kepercayaan  atau  pemodal ( shahibul  maal /bank)  dalam  hal  pengelolaan  harta  atau  aset  atau  dalam  suatu transaksi  pembiayaan.  Keadilan  adalah  titik  tolak,  sekaligus  proses  dan  tujuan semua  tindakan  manusia.  Tindakan  itu  akan  mencapai  nilai  yang  tepat  apabila melalui tindakan keadilan dalam proses proporsi tingkah laku yang dibuat.
Kepastian  hukum  pada  negara  hukum  juga  merupakan  prioritas  utama meskipun  dirasa  sangat  tidak  adil,  namun  setidaknya  menimbulkan  kepastian hukum dalam arti law in the books . Apakah kepastian hukum tersebut akan pasti dilaksanakan  secara  substantif,  maka  dalam  hal  ini  bergantung  pada  aparatur penegak  hukum  (dalam  bank  sebut  saja  internal  bank).  Walaupun law  in  books mencerminkan  suatu  kepastian  hukum,  namun  jika  aparatur  penegak  hukum  itu
sendiri  tidak  menjalankan  tugas  dan  fungsinya  sesuai  aturan  yang  berlaku,  tetap saja dikatakan tidak ada kepastian hukum.

## Manajemen Risiko Perbankan
Istilah  perbankan  berasal  dari  kata  “bank”  yaitu  badan  usaha  yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan mengeluarkannya kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit. 9 Atau  bank  adalah  suatu  badan  usaha yang  tugas  utamanya  sebagai  lembaga  perantara  keuangan  ( financial intermediaries ), yang menyalurkan dana dari pihak yang kelebihan dana ( surplus ) kepihak  yang  kekurangan  dana  ( deficit )  pada  waktu  yang  ditentukan.  Jadi perbankan  adalah  lembaga  yang  berfungsi  sebagai  lembaga  intermediasi  antara pihak yang surplus dana dengan deficit dana.
istilah  manajemen  berasal  dari  kata to  manage berarti control .  Dalam Bahasa  Indonesia,  dapat  diartikan  mengendalikan,  menangani,  atau  mengelola. 10
Selain  itu,  kata  manajamen  dalam  kamus  Besar  Bahasa  Indonesia  berarti penggunaan sumber daya secara efektif untuk mencapai sasaran.
Risiko  sering  dikatakan  sebagai uncertainty atau  ketidakpastian. Ketidakpastian  sering  diartikan  dengan  keadaan  dimana  ada  beberapa kemungkinan kejadian dan setiap kejadian akan menyebabkan hasil yang berbeda. Tetapi, tingkat kemungkinan atau probabilitas kejadian itu sendiri tidak diketahui secara  kuantitatif.  Sedangkan  pengertian  dasar  risiko  terkait  dengan  adanya ketiakpastiannya terukur secara kuantitatif. 11
Manajemen  risiko  adalah  proses  pengukuran  atau  penilaian  risiko  serta pengembangan strategi pengelolaannya. Strategi  dapat diambil antara lain adalah memindahkan  risiko  ke  pihak  lain,  menghindari  risiko,  mengurangi  efek  negatif risiko  dan  menampung  sebagian  atau  semua  konsekuensi  risiko  tertentu. Manajemen  risiko  tradisional  terfokus  pada  risiko-risiko  yang  timbul  oleh penyebab  fisik  atau  legal  (seperti  bencana  alam,  kebakaran,  kematian,  serta tuntutan  hukum).  Manajemen  risiko  keuangan  di  sisi  lain,  terfokus  pada  risiko yang  dapat  dikelola  dengan  menggunakan  instrumen-instrumen  keuangan. Perbankan Islam juga berpotensi menghadapi risiko-risiko tersebut, kecuali risiko tingkat bunga karena perbankan Islam tidak berurusan dengan bunga. 12
Manajemen  risiko  adalah  suatu  bidang  ilmu  yang  membahas  tentang bagaimana  suatu  organisasi  menerapkan  ukuran  dalam  memetakan  berbagai
permasalahan  yang  ada  dengan  menempatkan  berbagai  pendekatan  manajemen secara komprehensif dan sistematis. 13
Jenis-Jenis Risiko Dalam Perbankan Islam
1. Risiko Pembiayaan
Risiko pembiayaan adalah risiko akibat kegagalan nasabah atau pihak lain dalam  memenuhi  kewajibannya  kepada  bank  sesuai  perjanjian  yang  disepakati. Salah  satu  yang  termasuk  dalam  kelompok  risiko  pembiayaan  merupakan  risiko yang  timbul  akibat  terkonsentrasinya  penyediaan  dana  kepada  satu  pihak  atau kelompok  pihak  industri,  sektor  dan  area  geografis  tertentu  yang  berpotensi menimbulkan  kerugian  cukup  besar  dan  dapat  mengancam  kelangsungan  usaha bank.

## 2. Risiko Pasar
Risiko pasar didefinisikan sebagai risiko kerugian pada posisi neraca serta pencatatan  tagihan  dan  kewajiban  di  luar  neraca  yang  timbul  akibat  pergerakan harga  pasar.  Variabel  pasar  antara  lain  adalah  suku  bunga,  nilai  tukar, 14 risiko komoditas dan risiko ekuitas. 15 Risiko pasar ini dapat berupa perubahan nilai dari aset yang dapat diperdagangkan atau disewakan.

## 3. Risiko Likuiditas
Risiko  likuiditas  adalah  risiko  yang  disebabkan  bank  tidak  mampu memenuhi  kewajiban  yang  telah  jatuh  tempo,  risiko  ini  muncul  manakala  bank tidak  mampu  memenuhi  kebutuhan  dana  ( cash  flow )  dengan  segera  dan  dengan biaya  yang  sesuai  baik  untuk  memenuhi  kebutuhan  transaksi  sehari-hari  guna untuk memenuhi kebutuhan dana yang mendesak. 16

## 4. Risiko Operasional
Kesepakatan Basel II mendefinisikan risiko operasional adalah risiko dari kerugian  atau  ketidakcukupan  dan  kegagalan  dari  proses  internal,  manusia,  dan sistem yang gagal atau dari peristiwa internal. 17
Risiko  ini  lebih  dekat  dengan  kesalahan  manusia  ( human  error ),  adanya ketidakcukupan  dan  atau  tidak  berfungsinya  proses  internal,  kegagalan  sistem, atau  adanya  problem  eksternal  yang  mempengaruhi  operasional  bank.  Tidak  ada perbedaan yang cukup signifikan antara bank Islam dan bank konvensional terkait dengan risiko operasional.

## 5. Risiko Hukum
Risiko  hukum  adalah  risiko  yang  terjadi  diakibatkan  oleh  adanya kelemahan  aspek  yuridis. 18 Kelemahan  aspek  yuridis  antara  lain  disebabkan adanya  tuntutan  hukum,  ketiadaan  peraturan  perundang-undangan  yang mendukung  atau  lemahnya  perikatan  seperti  tidak  terpenuhinya  syarat  sahnya kontrak. Tidak ada perbedaan yang cukup signifikan antara bank syariah dan bank konvensional terkait dengan risiko hukum.

## 6. Risiko Reputasi
Risiko  reputasi  adalah  risiko  kerusakan  potensial  sebagai  akibat  opini negatif  publik  terhadap  kegiatan  bank  sehingga  mengalami  penurunan  jumlah nasabah atau menimbulkan biaya besar karena gugatan pengadilan atau penurunan pendapatan. 19 Dalam  Peraturan  Bank  Indonesia  No.  13/23/PBI/2011  dikatakan risiko  reputasi  adalah  risiko  akibat  menurunnya  tingkat  kepercayaan stakeholder yang bersumber dari persepsi negatif terhadap bank.
7. Risiko Strategik
Peraturan  Bank  Indonesia  (PBI)  Nomor  13/23/PBI/2011  mendefinisikan bahwa  Risiko  Strategik  adalah  risiko  akibat  ketidaktepatan  dalam  pengambilan keputusan dan/atau pelaksanaan suatu keputusan strategik  serta kegagalan dalam mengantisipasi perubahan lingkungan atas bisnis.

## 8. Risiko Kepatuhan
Peraturan  Bank  Indonesia  (PBI)  nomor  13/23/PBI/2011  mendefinisikan risiko  kepatuhan  sebagai  risiko  akibat  bank  tidak  mematuhi  dan/atau  tidak melaksanakan  peraturan  perundang-undangan  dan  ketentuan  yang  berlaku,  serta prinsip  syariah.  Tidak  ada  perbedaan  signifikan  antara  bank  syariah  dan  bank konvensional  terkait  risiko  ini,  selain  hanya  pada  masalah  prinsip  syariah  yang melekat pada bank syariah. 20

## 9. Risiko Kepatuhan Syariah
Menurut Islamic Financial Service Board (IFSB), risiko kepatuhan syariah didefinisikan  sebagai  risiko  yang  muncul  akibat  ketidakpatuhan  bank  Islam terhadap  aturan  dan  prinsip  syariah  yang  ditentukan  oleh  DPS  atau  lembaga sejenis dimana bank Islam beroperasi. 21
Kepatuhan syariah adalah bagian dari pelaksanaan framework manajamen risiko,  dan  mewujudkan  budaya  kepatuhan  dalam  rangka  mengelola  risiko perbankan Islam.  Kepatuhan syariah ( shariah compliance ) juga memiliki standar
internasional  yang  disusun  dan  ditetapkan  oleh Islamic  Financial  Service  Board (IFSB)  dimana  kepatuhan  syariah  merupakan  bagian  dari  tata  kelola  lembaga ( corporate governance ). 22 Kepatuhan syariah merupakan manifestasi  pemenuhan seluruh  prinsip  syariah  dalam  lembaga  yang  memiliki  wujud  karakteristik, integritas  dan  kredibilitas  di  bank  syariah.  Dimana  budaya  kepatuhan  tersebut adalah  nilai, perilaku dan tindakan yang mendukung terciptanya kepatuhan bank syariah terhadap seluruh ketentuan Bank Indonesia. 23

## 10. Risiko Benchmark
Bank  syariah  tidak  berhubungan  dengan  suku  bunga,  hal  ini  ditunjukkan bahwa bank syariah tidak menghadapi risiko pasar yang muncul karena perubahan suku bunga. Namun bagaimanapun perubahan suku bunga di pasar, memunculkan beberapa  risiko  di  dalam  pendapatan  lembaga  keuangan  syariah.  Lembaga keuangan syariah memakai benchmark rate . Khususnya dalam akad Murabahah , dimana mark  up ditentukan  dengan  menambahkan  premi  risiko  pada benchmark rate . 24
11. Risiko Penarikan Dana
Perbedaan  tingkat return pada  tabungan  atau  investasi  mengakibatkan ketidakpastian tentang nilai sebenarnya ( real value ) dari jenis simpanan tersebut. Perlindungan  aset  untuk  memperkecil  risiko  kerugian  akibat  rendahnya  tingkat return ,  mungkin  menjadi  faktor  penting  dalam  keputusan  penarikan  dana  para nasabah/deposan. 25

## 12. Risiko Fidusia
Rendahnya  tingkat return bank  dibandingkan  dengan  tingkat return yang berlaku  di  pasar,  juga  berakibat  pada  munculnya  risiko  fidusia  ( fiduciary  risk ), yaitu ketika deposan atau investor menafsirkan rendahnya tingkat return tersebut sebagai pelanggaran kontrak investasi atau kesalahan manajemen dana oleh bank. Risiko  fidusia  bisa  dipicu  oleh  pelanggaran  kontrak  oleh  pihak  bank.  Misalnya tidak menjalankan kontrak dengan penuh kepatuhan pada ketentuan syariah. 26

## Dasar Hukum Manajemen Risiko
1. Risiko menurut Pandangan Islam
Firman Allah dalam surat al Hasyr ayat  18 mengatakan:
                                                                                                    
                      
Artinya: “ Hai orang-orang yang beriman, bertaqwalah kepada Allah dan hendaklah  setiap  diri  memperhatikan  apa  yang  telah  diperbuatnya  untuk  hari esok  (akhirat),  dan  bertaqwalah  kepada  Allah,  sesungguhnya  Allah  Maha Mengetahui apa yang kamu kerjakan ” 27
Hal ini berarti setiap manusia memperhatikan yang telah diperbuat dengan melakukan  pengawasan  untuk  hari  esok.  Kegiatan  ini  mencakup  perencanaan, pengorganisasian, mengarahkan dan melaksanakan. 28
Setelah melakukan langkah manajemen terhadap kemungkinan risiko yang dihadapi  dengan  melakukannya  sungguh-sungguh  maka  manusia  hendaknya berharap dan bertawakkal  kepada Allah seperti  perintahnya dalam Surat Al  Isra’ ayat 5:
                                                                                               
                               
Artinya:  “ maka  apabila  datang  saat  hukuman  bagi  (kejahatan)  pertama dari kedua (kejahatan) itu, Kami datangkan kepadamu hamba-hamba Kami yang mempunyai  kekuatan  yang  besar,  lalu  mereka  merajalela  di  kampung-kampung, dan itulah ketetapan yang pasti terlaksana ”. 29
Setiap orang yang meminjam sesuatu kepada orang lain, berarti peminjam memiliki  hutang  kepada  yang  berpiutang,  setiap  hutang  adalah  wajib  dibayar, maka berdosalah orang yang tidak mau membayar hutangnya, bahkan melalaikan pembayaran  hutang  juga  termasuk  aniaya,  perbuatan  aniaya  adalah  salah  satu perbuatan dosa.
2. Peraturan Bank Indonesia tentang Manajemen Risiko
Yang dimaksud Peraturan Bank Indonesia (PBI) terkait manajemen risiko adalah  PBI  Nomor.  13/23/PBI/2011  tentang  Penerapan  Manajemen  Risiko  Bagi Bank  Umum  Syariah  dan  Unit  Usaha  Syariah.  Kegiatan  usaha  bank  senantiasa dihadapkan  pada  risiko-risiko  yang  berkaitan  erat  dengan  fungsinya  sebagai lembaga intermediasi keuangan. Perkembangan lingkungan eksternal dan internal perbankan  syariah  yang  semakin  pesat  mengakibatkan  risiko  kegiatan  usaha
perbankan  syariah  semakin  kompleks.  Bank  dituntut  untuk  mampu  beradaptasi dengan  lingkungan  melalui  penerapan  manajemen  risiko  yang  sesuai  dengan prinsip syariah. Prinsip-prinsip menajemen risiko yang diterapkan pada perbankan syariah di Indonesia diarahkan sejalan dengan aturan baku yang dikeluarkan oleh Islamic Financial Services Board (IFSB).
Peraturan  ini  mendefinisikan  manajemen  risiko  sebagai  serangkaian metodologi  dan  prosedur  yang  digunakan  untuk  mengidentifikasi,  mengukur, memantau,  dna  mengendalikan  risiko  yang  timbul  dari  seluruh  kegiatan  usaha bank.
Risiko-risiko  yang  dimaksud  dalam  PBI  ini  adalah  sebagaimana  telah disebutkan pada jenis-jenis risiko di atas, dan bank wajib menerapkan manajemen risiko untuk semua jenis risiko tersebut.
Kebijakan manajemen risiko paling kurang memuat:
a. Penetapan risiko yang terkait dengan produk dan transaksi perbankan,
b. Penetapan  penggunaan  metode  pengukuran  dan  sistem  informasi manajemen risiko;
c. Penentuan limit dan penetapan toleransi risiko;
d. Penetapan penilaian peringkat risiko;
e. Penyusunan rencana darurat ( contingency plan ) dalam kondisi terburuk;
f. Penetapan sistem pengendalian intern dalam penerapan manajemen risiko.

## Proses Manajemen Risiko Perbankan Islam
Tahap I: Identifikasi Risiko
Pada  tahap  ini  Analis  berusaha  mengidentifikasi  apa  saja  risiko  yang dihadapi perusahaan. Perusahaan tidak selalu menghadapi seluruh risiko tersebut, namun  demikian,  ada  risiko  yang  dominan,  ada  risiko  yang  minor. 30 Pengidentifikasian risiko ini merupakan proses penganalisisan untuk menemukan cara  sistematis  dan  secara  berkesinambungan  risiko  (kerugian  yang  potensial) yang menantang perusahaan. 31
Tahap II: Pengukuran Risiko
Pada  dasarnya,  pengukuran  risiko  mengacu  pada  dua  faktor:  kuantitas risiko dan kualitas risiko. Kuantitas risiko terkait dengan berapa banyak nilai, atau eksposur, yang rentan terhadap risiko. Kualitas risiko terkait dengan kemungkinan
suatu  risiko  muncul.  Semakin  tinggi  kemungkinan  risiko  terjadi,  semakin  tinggi pula risikonya. 32
Dalam  rangka  melaksanakan  pengukuran  risiko,  bank  wajib  sekurang- kurangnya melakukan:
a. Evaluasi  secara  berkala  terhadap  kesesuaian  asumsi,  sumber  data  dan prosedur yang digunakan untuk mengukur risiko;
b. Penyempurnaan  terhadap  sistem  pengukuran  risiko  apabila  terdapat perubahan  kegiatan  usaha  bank,  produk,  transaksi  dan  faktor  risiko  yang bersifat material.
Tahap III: Pemantauan Risiko
Dalam  rangka  melaksanakan  pemantauan  risiko,  bank  wajib  sekurang- kurangnya melakukan:
a. Evaluasi terhadap eksposur risiko;
b. Penyempurnaan  proses  pelaporan  apabila  terdapat  perubahan  kegiatan usaha  bank,  produk,  transaksi,  faktor  risiko,  teknologi  informasi  dan sistem informasi manajemen risiko yang bersifat material.
Tahap IV: Monitoring dan Pengendalian
Tahap monitoring dan pengendalian menjadi penting karena yang pertama adalah  manajemen  perlu  memastikan  bahwa  pelaksanaan  pengelolaan  risiko berjalan sesuai dengan rencana. Ini berarti monitor dan pengendalian prosedur itu sendiri. Kedua ,  manajemen  juga  perlu  memastikan  bahwa  model  pengelolaan risiko cukup efektif. Artinya model yang diterapkan sesuai dengan dan mencapai tujuan  pengelolaan  risiko. Ketiga ,  karena  risiko  itu  sendiri  berkembang, monitoring dan pengendalian bertujuan untuk memantau perkembangan terhadap kecenderungan-kecenderungan berubahnya profil risiko. Perubahan ini berdampak pada pergeseran peta risiko yang otomatis pada perubahan prioritas risiko.

## Konsep Pembiayaan
Dari segi ada tidaknya kompensasi (keuntungan), fiqh muamalat membagi akad  pada  bank  syariah  menjadi  dua  bagian  yaitu  akad tabarru’ dan  akad tijarah/mu’awadah . 33 Akad tabarru’ ( gratuitious  contract )  adalah  segala  macam perjanjian  yang  menyangkut non  for  profit  transaction (transaksi  nirlaba). Transaksi  ini  pada  hakikatnya  bukan  transaksi  bisnis  untuk  mencari  keuntungan komersil  melainkan  akad  untuk  mencari  keuntungan  akhirat.  Namun  demikian,
pihak  yang  berbuat  kebaikan  tersebut  boleh  meminta  kepada counterpart nya untuk  sekedar  menutupi  biaya  ( cover  the  cost )  yang  dikeluarkannya  untuk  dapat melakukan  akad tabarru’ tersebut.  namun  ia  tidak  boleh  sedikit  pun  mengambil laba  dari  akad tabarru’ tersebut.  contoh  akad-akad tabarru’ adalah qardh , rahn , hiwalah , wakalah , kafalah , wadi’ah , hibah ,  wakaf, shadaqah ,  hadiah,  dan  lain- lain. 34

## 1. Pengertian Pembiayaan
Pembiayaan adalah penyedia uang atau tagihan yang dipersamakan dengan itu  berdasarkan  persetujuan  atau  kesepakatan  antar  bank  dengan  pihak  lain  yang mewajibkan pihak yang dibiayai untuk mengembalikan uang atau tagihan tersebut setelah jangka waktu tertentu dengan imbalan hasil/bagi hasil. 35
Pembiayaan dalam Undang-undang No. 21 tahun 2008 tentang perbankan syariah  mempunyai  pengertian  yaitu  “pembiayaan  adalah  penyediaan  dana  atau tagihan yang dipersamakan dengan itu berupa” :
a. Transaksi bagi hasil dalam bentuk mudharabah dan musyarakah ,
b. Transaksi  sewa-menyewa  dalam  bentuk ijarah dan ijarah  muntahiya bittamlik
c. Transaksi jual beli dalam bentuk piutang Murabahah , salam , istishna ,
d. Transaksi simpan-meminjam jasa dalam bentuk qardh
e. Transaksi  sewa-menyewa  jasa  dalam  bentuk ijarah untuk  transaksi  multi jasa.
2. Fungsi dan Tujuan Pembiayaan
Pembiayaan  mempunyai  peranan  penting  dalam  perekonomian.  Secara garis besar fungsi pembiayaan adalah sebagai berikut:
a. Pembiayaan dapat meningkatkan utility (daya guna) modal/uang
Uang  yang  terhimpun  dari  penabung  dalam  persentase  tertentu ditingkatkan  kegunaannya  oleh  lembaga  keuangan.  Para  pengusaha menikmati  pembiayaan  dari  bank  untuk  memperluas/memperbesar usahanya,  baik  untuk  peningkatan  produksi,  perdagangan,  ataupun  usaha peningkatan produktivitas secara menyeluruh.
b. Pembiayaan dapat meningkatkan utility suatu barang
Produsen  dengan  bantuan  pembiayaan  dapat  memindahkan  barang  dari suatu tempat yang kegunaannya kurang ke tempat yang lebih bermanfaat.
c. Pembiayaan meningkatkan peredaran dan lalu lintas uang
Pembiayaan  yang disalurkan melalui rekening-rekening koran, pengusaha menciptakan pertambahan peredaran uang giral dan sejenisnya seperti cek, bilyet giro, wesel, promes, dan sebagainya melalui pembiayaan.
d. Pembiayaan menimbulkan gairah usaha masyarakat
Dengan pembiayaan, maka akan menimbulkan semangat dan gairah usaha masyarakat,  karena  melalui  pembiayaan,  masyarakat  akan  mendapatkan modal/tambahan modal bagi kelangsungan bisnis usahanya.
e. Pembiayaan sebagai alat stabilitas ekonomi
f. Pembiayaan sebagai jembatan untuk peningakatan pendapatan nasional
Apabila  usaha  tersebut  dapat  terus  meningkat,  maka  pajak  yang dikeluarkan  pun  akan  meningkat  pula.  Secara  tidak  langsung,  maka pembiayaan dapat meningkatkan pendapatan nasional.
Adapun tujuan pembiayaan yang diberikan oleh bank Islam tidak terlepas dari misi bank tersebut didirikan, di antara tujuan tersebut adalah:
a. Mencari keuntungan
b. Membantu usaha nasabah
c. Membantu pemerintah

## Pembiayaan bermasalah
Pembiayaan bermasalah adalah suatu keadaan dimana nasabah sudah tidak sanggup membayar sebagian atau seluruh kewajibannya kepada bank seperti yang telah  diperjanjikan  dalam  perjanjian  pembiayaan. 36 Pembiayaan  bermasalah menurut ketentuan Bank Indonesia merupakan pembiayaan yang dikategorikan ke dalam kolektibilitas kurang lancar (KL), diragukan (D), dan Macet (M).
Tindak  lanjut  yang  dapat  dilakukan  dalam  upaya  penyelamatan pembiayaan bermasalah adalah dengan cara restrukturisasi. Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia Nomor. 10/18/PBI/2008 tentang Restrukturisasi Pembiayaan bagi bank  syariah  dan  unit  usaha  syariah,  restrukturisasi  didefenisikan  sebagai  upaya yang dilakukan bank dalam rangka membantu nasabah agar dapat menyelesaikan kewajibannya. Restrukturisasi ini antara lain dilakukan dengan cara:
a. Penjadwalan  kembali  ( rescheduling ),  perubahan  jadwal  pembayaran kewajiban nasabah atau jangka waktunya.
b. Persyaratan  kembali  ( reconditioning )  yaitu  perubahan  sebagian  atau seluruh persyaratan pembiayaan, jumlah angusran, jangka waktu, dan atau
pemberian  potongan  sepanjang  tidak  menambah  sisa  kewajiban  nasabah yang harus dibayarkan kepada bank.
c. Penataan kembali ( restructuring ) yaitu perubahan persyaratan pembiayaan tidak terbatas pada rescheduling dan reconditioning .
1. Penambahan fasilitas pembiyaan bank
2. Konversi akad pembiayaan
3. Konversi  pembiayaan  menjadi  surat  berharga  syariah  berjangka  waktu menengah
4. Konversi  pembiayaan  menjadi  penyertaan  modal  sementara  pada perusahaan nasabah.
Penanganan  Pembiayaan  Bermasalah  pada  PT.  Bank  Muamalat  Indonesia Cabang Pembantu Panyabungan
1. Mekanisme  Pembiayaan  pada  Bank  Muamalat  Cabang  Pembantu Panyabungan
Sebagaimana  bank  syariah  pada  umumnya,  Bank  Muamalat  Cabang Pembantu  Panyabungan  juga  menawarkan  berbagai  produk  pembiayaan  yang sudah banyak dikenal oleh khalayak. Dalam hal pemberian pembiayaan terhadap nasabah,  Bank  Muamalat  Cabang  Pembantu  Panyabungan  menetapkan  prosedur yang ditetapkan secara internal dan disesuaikan dengan kebutuhan masing-masing pihak.  Prosedur  adalah  hal  yang  perlu  diperhatikan  dalam  pembiayaan  sebagai salah  satu  kegiatan  operasional  bank  Islam.  Prosedur  pembiayaan  dilakukan sebagian besar oleh Account Manager (AM).
Berdasarkan  keterangan sub  branch  manager (SBM)  dan account manager (AM),  prosedur  pembiayaan  terhadap  semua  pembiayaan  adalah  sama. Sesuai  dengan  keterangan  SBM  dan  AM  bahwa  ada  beberapa  hal  yang  wajib dilakukan  agar  pembiayaan  bisa  dilaksanakan  dan  bisa  dicairkan  ( dropping )  di antaranya pertama ,  Nasabah  datang  ke  bank  mengajukan  permohonan pembiayaan  dengan  proposal  pembiayaan  atau  bicara  langsung  kepada  pihak bank, dalam hal  ini AM. Kedua , Setelah itu bank menerima permohonan  namun belum  tahap  persetujuan. Ketiga ,  bank  meminta  dokumen/berkas  berupa:  Kartu tanda  penduduk  (KTP),  Kartu  keluarga  (KK),  Buku  Nikah  (bagi  yang  sudah menikah), Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) dan ini wajib diadakan, Foto kopi berkas rhan /agunan  berupa fix asset seperti  sertifikat  tanah,  bangunan  dan  lain
sebagainya) atau bisa berupa cash collateral berupa deposito, giro atau tabungan,
Statement rekening  enam  bulan  terakhir,  Laporan  keuangan  nasabah  dua  tahun terakhir,  Surat  Izin  Usaha  Nasabah  (SIUP),  Daftar supplier nasabah,  Nomor kontak supplier, Bukti  laporan  keuangan  lainnya  berupa  kuitansi,  bon  dan  lain- lain.
Pada  tahap  ini  disebut  dengan  pengumpulan  dan  verifikasi  data.  Bank menetapkan  kriteria  nasabah  pembiayaan  sesuai  dengan  kriteria  yang  telah ditetapkan  oleh  bank  Muamalat  Panyabungan.  Dalam  upaya  menetapkan  calon nasabah yang memiliki kriteria sesuai ketetapan yang ada maka pihak BMI dalam hal  ini Account Manager (AM)  melakukan  wawancara  dan  akan  diperoleh  data sementara tentang kondisi nasabah yang sebelumnya telah diperiksa kelengkapan dan  kebenarannya.  Selain  dari  wawancara  akan  diketahui  pula  komitmen  dan konsistensi  kebenaran  terhadap  data  yang  sebelumnya  telah  disampaikan  secara tertulis oleh nasabah seperti melampirkan berkas-berkas yang dipersyaratkan oleh bank.
Keempat ,  AM  membuat  usulan  pembiayaan  setelah  berkas  terpenuhi  dan dilanjutkan ke Financing Risk Manager (FRM). FRM akan merekomendasikan ke Komite  Pembiayaan  dan  Komite  Pembiayaan  akan  menerbitkan Offering Letter (OL) atau sering kita sebut Surat Prinsip Persetujuan Pembiayaan (SP3). Kelima , bank  dan  nasabah  melakukan  akad, terakhir ,  bank  mencairkan  pembiayaan kepada nasabah.
2. Penanganan  Pembiayaan  Bermasalah  pada  Bank  Muamalat  Cabang Pembantu Panyabungan
a. Penagihan Intensif
Penagihan  intensif  dilakukan  dengan  cara Account Manager akan memantau  saldo  di  rekening  tabungan  nasabahnya  dan  melakukan  pemotongan sejumlah angsuran saat jatuh tempo.
b. Memberikan Teguran
Jika  nasabah  tidak  memenuhi  kewajibannya  untuk  membayar  angsuran, maka Account Manager akan  menegur  nasabah  dengan  menelepon  nasabah tersebut agar segera melakukan pembayaran angsuran, namun jika nasabah masih belum  membayar  maka Account Manager akan  menegur  nasabah  dengan mendatangi rumah nasabah untuk melakukan peneguran.
c. Proses Revitalisasi
Hal  ini  dilakukan  apabila  berdasarkan  evaluasi  ulang  pembiayaan  yang dilakukan oleh Account Manager terdapat indikasi dan dipandang usaha nasabah masih  dapat  bertahan,  maka  bank  akan  melakukan  proses  revitalisasi  dengan melakukan beberapa cara sebagai berikut:
 Rescheduling (penjadwalan kembali)
Ini  merupakan  tindakan  yang  diambil  dengan  cara  melakukan perubahan    terhadap  jangka  waktu  pembiayaan,  jangka  waktu  angsuran, grace periode (jatuh  tempo).  Bank  akan  melakukan  perubahan  ketentuan pembiayaan  yang  hanya  menyangkut  jadwal  pembayaran  atau  jangka waktunya,  sehingga  nasabah  yang  terlambat  membayar  angsuran pembiayaannya  diberi  jangka  waktu  tertentu  untuk  membayar  dengan ketentuan yang telah ditetapkan.
 Reconditioning
Bank  akan  melakukan  perubahan  sebagian  atau  seluruh  ketentuan pembiayaan  termasuk  perubahan  jangka  waktu  sepanjang  tidak menyangkut perubahan maksimum saldo pembiayaan.
Langkah-langkah proses rivitalisasi dengan reconditioning adalah:
a. Melakukan evaluasi tentang potensi usaha nasabah.
b. Membuat rekomendasi untuk diajukan kepada komite pembiayaan
c. Melakukan pengikatan-pengikatan.
d. Melakukan proses pengadministrasian lainnya.
 Restructuring
Bank  akan  melakukan  perubahan  sebagian  atau  seluruh  ketentuan pembiayaan termasuk perubahan jangka waktu dan perubahan maksimum saldo pembiayaan.
d. Penyelesaian dengan Jaminan/ rahn
Hal  ini  dilakukan  apabila  berdasarkan  hasil  evaluasi  ulang  pembiayaan, nasabah sudah tidak memiliki usaha dan sikap bekerjasama untuk menyelesaikan pembiayaan.  Jika Account  Manager (AM) memandang  usaha  dari  nasabah  tidak berjalan  lancar  dan  tidak  dapat  diselamatkan  maka  bank  akan  melakukan penyelesaian pembiayaan bermasalah dengan jaminan melalui jalur Litigasi yaitu bank  akan  melakukan  eksekusi  sertifikat  hak  tanggungan  dan  melakukan
pelelangan  jaminan  via  lelang  eksekusi  melalui  penetapan  pengadilan.  Namun sebelum jalur Litigasi ditempuh terlebih dahulu ditempuh jalur non Litigasi.
Penyelesaian  dengan  jalur  non  Litigasi  dapat  dilakukan  dengan  dua  cara yaitu; 37 pertama ,  dengan  cara off - set. Off-set adalah  penyelesaian  pembiayaan dengan  cara  penyerahan  jaminan/agunan  ( collateral )    secara  suka  rela  oleh nasabah  kepada  bank,  sebagai  upaya  penyelesaian  pembiayaan. Off-set dapat dilakukan  bila  dalam  prosesnya  nasabah  bersedia  untuk  menjual  jaminan  secara suka rela kepada bank. Bank sering menyebut off-set ini dengan istilah jual suka rela agunan.
Langkah-langkah  yang  dapat  dilakukan  dalam  pelaksanaan off-set adalah sebagai berikut: 38
 Analisa  kecukupan  nilai  jaminan  untuk  menutupi  seluruh  kewajiban  dan biaya-biaya proses off-set .
 Melakukan negosiasi dengan nasabah untuk pembelian jaminan.
 Bila nasabah ingin membeli kembali jaminan yang akan di beli oleh bank, maka  bank  akan  memberikan  opsi  dengan  jangka  waktu  berdasarkan persetujuan kedua belah pihak.
 Setelah  mendapat  persetujuan  Komite  penyelesaian  Pembiayaan,  maka akan dilakukan pengikatan jual beli.
 Lakukan pelunasan pembiayaan dan proses pengadministrasian lainnya.
Kedua , melalui BASYARNAS (Badan Arbitrase Syariah Nasional). Sesuai dengan  klausal  pasal  17  Perjanjian  pembiayaan  yang  dijelaskan  oleh Account Manager (AM),  setiap  sengketa  yang  timbul  berdasarkan  perjanjian  yang  dibuat antara  nasabah  dan  bank  BMI  Cabang  Pembantu  Panyabungan,  maka  akan diselesaikan melalui Badan Arbitrase Syariah Nasional. Namun sebelum jalur ini ditempuh  Bank  Muamalat  Indonesia  Cabang  Pembantu  Panyabungan  terlebih dahulu mengajak musyawarah disamping proses revitalisasi yang dilakukan. 39
Keputusan  yang  dikeluarkan  oleh  Basyarnas  akan  didaftarkan  di Pengadilan  Agama  untuk  mendapatkan  pengesahan,  sehingga  akan  mempunyai kekuatan  eksekutorial.  Tahap  selanjutnya  adalah  melakukan  lelang  dengan penyelesaian secara cash , ataupun jaminan tersebut di beli oleh bank.
Berdasarkan  penjelasan Account Manager (AM),  jual  suka  rela  dengan lelang adalah berbeda. Jual suka rela adalah tindakan yang dilakukan oleh nasabah
untuk  menjual  agunan  sebagai  ganti  rugi  atas  pembiayaan  yang  diberikan  oleh bank.  Sedangkan  lelang  adalah  suatu  proses  yang  dilakukan  oleh  bank  sendiri dengan menjual agunan/jaminan di balai lelang.
Sedangkan  penyelesaian  dengan  cara  Litigasi  adalah  penyelesaian pembiayaan  melalui  jalur  hukum  yang  dilakukan  melalui  pengadilan.  Sebelum dilakukan proses Litigasi melalui pengadilan, terlebih dahulu dilakukan check dan evaluasi terhadap dokumen surat-menyurat BMI kepada nasabah, surat peringatan (SPt  I,  II,  dan  III).  Dokumen  perjanjian  dan  jaminan  hak  tanggungan,  sehingga secara  yuridis  posisi  BMI  Cabang  Pembantu  Panyabungan  menjadi  kuat.  Jatuh waktu fasilitas pembiayaan, karena proses Litigasi hanya dapat dilakukan apabila fasilitas pembiayaan nasabah telah jatuh tempo.
Litigasi yang dilakukan melalui pengadilan terdiri dari:p
Pertama , melalui Gugatan Perdata. Dilakukan apabila nasabah sudah tidak ada  harapan  untuk  menyelesaikan  kewajiban  secara  sukarela,  cepat  dan  tuntas melalui  Hak  Tanggungan.  Tujuan  dari  Gugatan  Perdata  ini  adalah  untuk mendapatkan  keputusan  berkekuatan  hukum  dan  mengikat,  yang  wajib dilaksanakan  oleh  pihak  terkait  dalam  perkara  gugatan.  Melalui  cara  tersebut pihak  BMI  Cabang  Panyabungan  dapat  menguasai  atau  menjual  aset  nasabah yang bukan jaminan. Gugatan Perdata dapat dilakukan melalui Pengadilan Agama dan Basyarnas.
Kedua, melalui  Pidana.  Dilakukan  apabila  ada  tindak  perbuatan  yang dilakukan  oleh  nasabah  atau  pemilik  jaminan  ataupun  pihak  lain  yang  patut diduga termasuk dalam tindak pidana sehingga menimbulkan kerugian.
Ketiga , melalui Riil Eksekusi Jaminan. Hal ini dilakukan  apabila jaminan yang  ada  telah  diikat  Hak  Tanggungannya,  sehingga  Bank  mempunyai  Hak Preference terhadap pelunasan pembiayaan yang bersumber dari jaminan.
Penerapan Manajemen Risiko pada Pembiayaan Bermasalah
 Identifikasi  Risiko  dan  Pengukuran  risiko  (pra  Akad  Pembiayaan  di cairkan/ Dropping )
Pertama , pihak bank melihat karakter ( character ) nasabah. Ini merupakan langkah identifikasi risiko dengan analisa status dan karakter nasabah. 1). Ketika nasabah  mengajukan  permohonan  dapat  kita  ketahui  wujud  manajemen  risiko berbentuk  wawancara  yang  dilakukan  oleh  AM  dengan  nasabah.  Segala  hal
ikhwal  ditanyakan  oleh  AM  kepada  nasabah  terkait  kemampuan  nasabah  dan terkait  usaha  nasabah  termasuk  itikad  baik  buruknya.  Pada  tahap  ini  bank menetapkan kriteria nasabah pembiayaan sesuai  dengan kriteria  yang ditetapkan oleh  bank  Muamalat.  Dalam  upaya  menetapkan  calon  nasabah  yang  memiliki kriteria  sesuai  ketetapan  yang  ada,  maka  pihak  BMI  Cabang  Pembantu Panyabungan  dalam  hal  ini Account Manager (AM)  sesuai  wawancara  tersebut dan diperoleh data sementara tentang kondisi nasabah. Selain melalui wawancara ini,  AM  juga  meminta  dan  mengklarifikasi  berkas-berkas  yang  dipersyaratkan oleh  bank.  2)  Kemudian  pihak  bank  yaitu  AM  akan  melakukan  kunjungan  ke tempat  nasabah  untuk  melihat  kesesuaian  keadaannya  dengan  dokumen  yang telah diterima oleh bank. AM juga  akan mengumpulkan informasi dari tetangga atau  masyarakat  sekitar  nasabah  sebagai  informasi  tambahan  untuk  menguatkan konsistensi  nasabah.  Kunjungan  atau  survei  ini  dilakukan  dua  kali  sebelum pembiayaan  dicairkan  oleh  bank.  Hal  ini  penting  dilakukan  sebagai  upaya mitigasi  risiko  dan  panduan  untuk  mengambil  keputusan  secara  tepat  apakah pengajuan dapat  dilanjutkan atau tidak. 3) Setelah itu pihak bank akan meminta jaminan/ rahn kepada nasabah sesuai rasio pembiayaan. 4) bank juga melakukan pengecekan  ( trade checking )  melalui  rekan  bisnis  nasabah,  seperti  pesaing, pemasok  ( supplier ),  dan  konsumen  nasabah  tersebut.  pengalaman  kemitraan semua  pihak  pasti  meninggalkan  kesan  tersendiri  yang  dapat  memberikan indikasi  terkait  watak  calon  nasabah,  terutama  tentang  keuangan  seperti  cara pembayaran.  5)  setelah  hal  yang  disebutkan  sebelumnya,  maka  bank  juga melakukan  pengecekan  nasabah  ( BI  checking ).  Hal  ini  digunakan  untuk mengetahui riwayat  pembiayaan  yang telah diterima oleh nasabah beserta status nasabah yang ditetapkan oleh Bank Indonesia apakah nasabah tersebut termasuk dalam daftar hitam nasional atau tidak. 6) bank checking , hal ini dilakukan secara personal antara sesama pihak bank, baik dari bank yang sama maupun bank yang berbeda  untuk  mengetahui  apakah  nasabah  mempunyai  tunggakan  pinjaman  di bank lain atau tidak.
Kedua , pihak bank melihat kemampuan ( capacity ) nasabah. Dalam hal ini bank  memperhatikan  angka-angka  hasil  produksi,  angka  penjualan  dan pembelian,  perhitungan  laba  rugi  dan  proyeksinya,  bank  juga  meminta  laporan keuangan  nasabah  sebagaimana  dijelaskan  di  atas  paling  tidak  dua  (2)  tahun terakhir.
Ketiga ,  bank  juga  melakukan  analisa  modal  ( capital )  untuk  mengukur keyakinan nasabah terhadap usaha sendiri.
Keempat ,  bank  juga  melakukan  analisa  terhadap  kondisi  sekitar  yang secara  langsung  maupun  tidak  langsung  berpengaruh  terhadap  usaha  calon nasabah,  seperti  keadaan  ekonomi  yang  akan  berpengaruh  terhadap perkembangan usaha  calon nasabah, prospek usaha calon  nasabah di  masa  yang akan  datang,  perbandingan  kondisi  usaha  calon  nasabah  dengan  usaha  sejenis, dan kebijakan pemerintah yang dapat berpengaruh terhadap prospek industri dari perusahaan calon nasabah.
Kelima ,  pemberlakukan  jaminan  ( collateral )  berdasarkan  keterangan  AM dan  SBM,  jaminan  diberlakukan  untuk  semua  pembiayaan  adalah  upaya mengantisipasi  penyalahgunaan  pembiayaan, peril atau moral hazard oleh nasabah.
Sejalan  dengan  langkah-langkah  yang  dilakukan  di  atas,  bank  juga melakukan  langkah  mitigasi/manajemen  risiko  dengan  melihat  dari  berbagai aspek yang disebut dengan istilah Financing Risk Assesment (FRA). Aspek yang di  analisa  antara  lain  aspek  legal,  aspek  management,  aspek  teknis/produksi, aspek pemasaran, aspek keuangan, aspek agunan.
 Monitoring Risiko (Pasca Akad Pembiayaan Dicairkan)
Monitoring atau  pemantauan  risiko  merupakan  langkah  mitigasi  yang dilakukan  oleh  BMI  Cabang  Pembantu  Panyabungan  setelah  pembiayaan dicairkan  kepada  nasabah.  Hal  ini  dilakukan  dengan  melakukan  pemantauan berkala terhadap usaha nasabah yang dilakukan melalui penyetoran laporan hasil usaha berupa angsuran pokok dan margin keuntungan oleh nasabah.
Kegiatan pengawasan dan monitoring mencakup:
1. Monitoring pekerjaan atau kegiatan usaha nasabah.
2. Monitoring penggunaan atau kewajaran pembiayaan
 Pengendalian Risiko ( Control )
Setelah melakukan proses identifikasi, pengukuran, dan monitoring . Maka langkah  selanjutnya  yang  dilakukan  oleh  Bank  Muamalat  Cabang  Pembantu Panyabungan  adalah  melakukan  pengendalian.  Upaya  pengendalian  risiko  yang dilakukan  oleh  Bank  Muamalat  Cabang  Pembantu  Panyabungan  adalah  setelah
pembiayaan  dicairkan  ( dropping )  dan  dilihat  dari  kolektibilitas  ( collectability ) pembiayaan yang terjadi pada setiap account nasabah.
Analisis  SWOT  Manajemen  Risiko  Bank  Muamalat  Cabang  Pembantu Panyabungan
Dalam  hal  ini  strategi-strategi  yang  dapat  diambil  dalam  memajukan penerapan manajemen risiko adalah:
1. Memperkuat Regulasi yang ada terutama regulasi internal bank
2. Merekrut karyawan yang kompeten di bidang pembiayaan dan manajemen risiko
3. Melakukan revitalisasi yang maksimal dan ketat
4. Membangun sistem manajemen risiko yang handal
5. Memberikan  pengetahuan  maksimal  kepada  nasabah  tentang  pembiayaan baik secara hukum maupun moral
6. Mengutamakan pembiayaan di sektor UMKM/SME
7. Melakukan emosional service agar nasabah enggan berkhianat
8. Meningkatkan kemampuan FRM
9. Penerapan office channeling
10. Memperkuat klausul perjanjian pembiayaan.

## Persepsi Nasabah terhadap Penanganan Pembiayaan Bermasalah
 Persepsi Nasabah Bank Muamalat Cabang Pembantu Panyabungan Ada beberapa indikator yang digunakan mengukurnya di antaranya adalah Manajemen risiko, keadilan, hukum/sanksi, kehandalan, pelayanan, empati/kepedulian dan tangible/wujud.
Berdasarkan  hasil  pengolahan  angket/kuesioner  yang  telah  dibagikan kepada 30 responden maka berikut hasil datanya:
Tabel 8. Indikator dan total skor hasil jawaban Responden
No. indikator Jumlah  item pertanyaan Total skor 1 Manajemen risiko 7 1028 2 Keadilan 5 725 3 Hukum/sanksi 5 649
4 Kehandalan 5 590 5 Pelayanan 5 634 6 Tangible/wujud 5 585 7 Empati/kepedulian 5 573

## Penutup
Penanganan pembiayaan bermasalah yang dilakukan oleh Bank Muamalat Cabang  Pembantu  Panyabungan  adalah  dengan  melakukan  penagihan  intensif, peneguran  kepada  nasabah  apabila  tidak  memenuhi  kewajibannya,  melakukan revitalisasi  terhadap  pembiayaan  dengan  cara rescheduling , reconditioning ,  dan restructuring apabila pembiayaan itu masih memungkinkan dinormalkan. Namun apabila  sudah  tidak  ada  lagi  harapan  dan  nasabah  sudah  tidak  ada  usaha menyelesaikannya  maka  bank  akan  menyelesaikannya  dengan  jaminan  yang diikat sebelumnya. Jaminan bisa dilelang melalui jalur litigasi atau non litigasi.
Penerapan  manajemen  risiko  pada  pembiayaan  bermasalah  dilakukan sambil  jalan,  artinya  bahwa  Bank  Muamalat  Cabang  Pembantu  Penyabungan tidak  mempunyai  sistem  manajemen  risiko  yang  baku  sebagaimana  selama  ini ditemukan  dalam  banyak  teori.  Bank  Muamalat  Cabang  Pembantu  Panyabungan melakukan  manajemen  risiko  sejak  awal  realisasi  pembiayaan  hingga  akhirnya selesai dengan cara mitigasi risiko berdasarkan kelas kolektibilitasnya. Pada tahap identifikasi  risiko  bank  terlebih  dahulu  melakukan  penelitian  terhadap  karakter, kemampuan  nasabah,  analisa  modal,  analisa  kondisi  ekonomi  terkini  yang berpengaruh terhadap usaha nasabah, dan pemberlakuan jaminan. Selain itu juga Bank Muamalat Cabang Pembantu Panyabungan juga melakukan analisa terhadap aspek  legal,  aspek management ,  aspek  teknis/produksi,  aspek  pemasaran,  aspek keuangan,  dan  aspek  agunan/jaminan.  Pada  tahap monitoring bank  melakukan pemantauan  terhadap  usaha  nasabah  melalui  pelaporan  hasil  usaha  dan  terjun  ke lapangan  untuk  memantau  usaha  nasabah.  Tahap  pengendalian  risiko  dilakukan oleh  bank  melalui  kelas  kolektibilitasnya  nasabah,  dengan  kategori  kelas coll tersebut maka bank akan menentukan langkah proses revitalisasi, hingga akhirnya bila  telah  mencapai  klimaks  bank  akan  mengeluarkan  SP  1  sampai  SP  3  hingga sampai ke proses lelang sebagai upaya menutupi kerugian.
Strategi  yang  dapat  dilakukan  oleh  BMI  Cabang  Pembantu  Panyabungan berdasarkan  analisis  SWOT  adalah  meperkuat  regulasi  internal  bank,  merekrut karyawan  yang  kompeten  di  bidang  manajemen  risiko,  melakukan  revitalisasi yang  maksimal  dan  ketat,  meningkatkan  kemampuan  FRM, emosional service yang maksimal, dan penerapan office channeling .
Persepsi  nasabah  terhadap  penanganan  pembiayaan  bermasalah  dan managemen  risiko  Bank  Muamalat  Cabang  Pembantu  Panyabungan  berada  pada persepsi  sangat  positif,  artinya  bahwa  persepsi  semua  nasabah  berdasarkan perhitungan  total  skor  responden  secara  keseluruhan  berada  pada  sebaran  antara kuartil III dan skor maksimal. Hal ini dapat di interpretasikan bahwa penanganan Bank  mualamat  tersebut  sangat  baik.  Baik  dari  sisi  manajemen  risiko,  keadilan, perlakuan, hukum/sanksi, pelayanan dan kepedulian.
Berdasarkan  ketiga  hasil  penelitian  di  atas,  asas  keadilan  dan  asas kepastian hukum telah diterapkan oleh bank muamalat bersama nasabahnya. Dari sisi  prosesnya  tidak  ada  pertentangan  penerapan  antara  asas  keadilan  dan  asas kepastian hukum.

## Catatan
1 Ferry N. Idroes, Manajemen Risiko Perbankan , (Jakarta: Rajawali Press, 2008), Hal. 5
2 Ibid , hal. 4
3 Statistik Perbankan syariah per September 2015 (www.bi.go.id)
4 IBI dan BARa, Manajemen Risiko 1 , (Jakarta: Gramedia Pustaka Utama, 2012), hal. 26
5 Ibid .
6 Ibid .
7 Rivai, et all, Bank And Financial Institution Management, Conventional, & Syar’i System , (Jakarta: RajaGrafindo Persada, 2007) Hal. 724
8 Rachmadi  Usman, Aspek-aspek  Hukum  Perbankan  di  Indonesia ,  (Jakarta:  Gramedia Pustaka Utama, 2001), hal. 265
9 Undang-Undang Perbankan No. 10 Tahun 1998 tentang perbankan.
10 Yayat M Herujito, Dasar-Dasar Manajemen , (Jakarta: PT. Grasido, 2001), hal. 1
11 Bramanto  Djohanoputro, Manajmen  Risiko  Terintegrasi ,  (Jakarta:  Penerbit  PPM,  2006), hal. 16
12 Amir  Machmud  Rukmana, Bank  Syariah  (Teori,  Kebijakan,  dan  Studi  Empiris  Di Indonesia ), (Jakarta: PT. Gelora Aksara Pratama, 2010), hal. 135
13 Irfan Fahmi, Manajemen Risiko, Teori, Kasus, dan Solusi (Bandung: Alfabeta, 2011), hal.
14 Sumar’in, Ibid , hal. 112
15 Bambang  Rianto  Rustam, Manajemen  Risiko  Perbankan  Syariah  Di  Indonesia (Jakarta: Selemba Empat, 2013), hal. 135
16 Sumar’in, Loc. Cit , hal. 112
17 Ferry  N.  Idroes, Manajemen  Risiko  Perbankan:  Dalam  Konteks  Kesepakatan  Basel  dan Peraturan  Bank  Indonesia (Yogyakarta:  Graha  Ilmu,  2006),  hal.  131  lihat  juga  dalam  Sumar’in, Op . cit , hal. 112
18 Adiwarman  Karim, Bank  Islam  Analisis  Fiqh  dan  Keuangan (Jakarta:  Raja  Grafindo Persada, 2007), hal. 277
19 Imam  Ghozali, Manajemen  Risiko  Perbanka n  (Semarang:  Pusat  Penerbit  Universitas Diponegoro, 2007), hal 17
20 Sumar’in, op.cit , hal. 114
21 Imam Wahyudi, dkk, op.cit, hal. 160
22 IFSB  adalah  organisasi  penetapan  standar  internasional,  diresmikan  tangal  3  November 2002 dan mulai beroperasi tanggal 10 Maret 2003. Organisasi ini mempromosikan, meningkatkan, performance dan stabilitas industri jasa keuangan Islam dengan menerbitkan standar global prinsip kehati-hatian  dan  panduan  bagi  industri  secara  luas  yang  mencakup  perbankan,  pasar  modal  dan sektor  asuransi.  Standar  disusun  oleh  IFSB  mengikuti  proses  hukum  yang  dituangkan  dalam pedoman  dan  tata  cara  penyusunan  standar/pedoman,  yang  meliputi  penerbitan  draf  paparan  dan penyelenggaraan  lokakarya  dan  jika  diperlukan  dengar  pendapat  publik.  IFSB  juga  melakukan insiatif  penelitian  dan  koordinasi  pada  industri  isu  terkait,  serta round tables ,  seminar,  dan konferensi bagi regulator dan pemangku kepentingan industri.
23 Peraturan  Bank  Indonesia  (PBI)  nomor.  13/PBI/2011  tentang Pelaksanaan  Fungsi Kepatuhan Bank Umum , Tanggal 12 Januari 2012
24 Tariqullah Khan Habib  Ahmed , Manajemen Risiko Lembaga Keuangan Syariah (Jakarta: Bumi Aksara, 2008), hal. 11
25 Ibid , hal. 14
26 Ibid , hal, 11
27 Al qur’an dan Terjemahnya (Medina Al Munawwarah: Mujamma’ Malik Fahd li Thiba’at al Mush haf asysyarif, 1971), SuratAl Hasyr ayat 18
28 Hasbullah Husein, Manajemen Islamologi , (Jakarta: Biro Konsultasi Manajemen Islamlogi, cet. Ke-1 hal. 326
29 Al qur’an dan Terjemahnya (Medina Al Munawwarah: Mujamma’ Malik Fahd li Thiba’at al Mush haf asysyarif, 1971)  Surat Israa’ ayat 5
30 Bramantyo  Djohanoputra, Manajemen  Risiko  Terintegrasi (Jakarta:  Penerbit  PPM,  2006) hal. 19
31 Herman Darmawi, Manajemen Risiko (Jakarta: Bumi Aksara, 2006), hal. 34
32 Bramantyo Djohanoputro, Op . cit , hal. 20
33 Adiwarman  Karim, Bank  Islam:  Analisis  Fiqih  dan  Keuangan (Jakarta:  Rajawali  Press, 2004), hal. 66
34 Ibid
35 Kasmir, Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya , cet. 1 (Jakarta: Grafindo Persada, 2002), hal. 96
36 Suhardjono, Manajemen  Perkreditan  Usaha  Kecil  Dan  Menengah ,  (Yogyakarta:  UPP STIM YKPN, 2003), hal. 252
37 Henri  Syaputra  (AM)  dan  M.  Amin  (SBM),  wawancara,  tanggal  9  Maret  2016,  hal  ini mereka  jelaskan  secara  singkat  saja  dengan  menyebutkan  jalur  dan  caranya.  Penulis  sendiri menganalisa sesuai dukungan teori yang ada.
38 Ibid .
39 Henri  syaputra  dan  Fatimah  Suhro, Account Manager dan Financing Risk Management , wawancara 10 Maret 2016

## Daftar Pustaka
Abdul Mannan. Hukum Ekonomi Syariah . Jakarta: Prenada Media Group. 2012
Adiwarman Karim. Bank Islam: Analisis Fiqih dan Keuangan .Jakarta:  Rajawali Press. 2004
Ahmed, Tariqullah Khan Habib . Manajemen Risiko Lembaga Keuangan Syariah . Jakarta: Bumi Aksara. 2008
Dahlan Siamat. Manajemen Lembaga Keuangan . Jakarta: FEUI. 2001
Darmawi, Herman. Manajemen Risiko .Jakarta: Bumi Aksara. 2006
Djohanoputra,  Bramantyo. Manajemen  Risiko  Terintegrasi ,  Jakarta:  Penerbit PPM. 2006
Fahmi,  Irfan. Manajemen  Risiko:  Teori,  Kasus,  dan  Solusi .  Bandung:  Alfabeta. 2011
Gemala  Dewi.  Widyaningsih.  Yeni  Salima  Barlinti. Hukum  Perikatan  Islam  di Indonesia . Jakarta: Kencana. ed. I. cet. I. 2005
Herujito, Yayat M. Dasar-Dasar Manajemen . Jakarta: PT. Grasido. 2001
Idroes, Ferry N. Manajemen Risiko Perbankan . Jakarta: Rajawali Press. 2008
Kasmir. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya . cet. 1 .Jakarta: Grafindo Persada. 2002
Muhammad Syakir Aula. Asuransi Syariah .life and General.: Konsep dan Sistem Operasional . Jakarta: Gema Insani Press. 2004
Rivai. et all. Bank And Financial Institution Management. Conventional. & Syar’i
System . Jakarta: RajaGrafindo Persada. 2007
Rukmana, Amir Machmud. Bank Syariah Teori, Kebijakan, dan Studi Empiris Di Indonesia . Jakarta: PT. Gelora Aksara Pratama. 2010
Rustam,  Bambang  Rianto. Manajemen  Risiko  Perbankan  Syariah  Di  Indonesia . Jakarta: Selemba Empat. 2013