## PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BPRS DAN BPR KONVENSIONAL DI SURABAYA
Nadia Sarasyanti
Program Studi Ekonomi Islam-Fakultas Ekonomi dan Bisnis-Universitas Airlangga E-mail : nadia.sarasyanti-13@feb.unair.ac.id
Atina Shofawati
Departemen Ekonomi Syariah-Fakultas Ekonomi dan Bisnis-Universitas Airlangga E-mail : atina-o@feb.unair.ac.id

## ABSTRACT
This  study  aimed  to  compare  the  financial  performance  of  The  Conventional  Rural  Bank (BPR)  and  Islamic  Rural  Bank  (BPRS)  in  Surabaya.  The  Sample  is  acquired  using  saturate method. The writer selects all Islamic Rural Bank (BPRS) and Conventional Rural Bank (BPR) in Surabaya  with  in  the  year  of  2014  –  2016.  Methods  of  data  analysing  using  independent Samples T – Test and Mann Whitney Experiment. The results of this research shows that there i significant differences upon NPF or NPL ratio, FDR or LDR ratio, ROA, NIM or NOM, and CAR. Generally,  on  the  aspec  of  Risk  Profile,  Earning,  and  Capital  point  of  view,  financial performances  of  the  Conventional  Rural  Bank  (BPR)  showed  that  financial  performances is better than the Islamic Rural Bank (BPRS).
Keywords: Comparison financial performance, the Conventional Rural Bank (BPR), the Islamic Rural Bank.

## I. PENDAHULUAN
Industri  Perbankan  di  Indonesia sangat  penting  peranannya  dalam perekonomian  suatu  negara  sebagai lembaga  perantara  keuangan.  Hal  ini dikarenakan perbankan merupakan salah  satu  lembaga  yang  mempunyai peran  untuk  mempertemukan  antara pemilik dan pengguna dana, oleh karena itu,  kegiatan  bank  harus  berjalan  secara efisien  pada  skala  makro  maupun  mikro. Dana hasil mobilitas masyarakat dialokasikan  ke  berbagai  ragam  sektor eknomi  dana  keseluruhan  area  yang membutuhkan secara cepat dan tepat.
Menurut Undang
– Undang Perbankan  No.  7  tahun  1992  yang disempurnakan menjadi Undang –
Undang  No.  10  tahun  1998,  pada  pasal  5 disebutkan  bahwa  bank  di  Indonesia dibagi menjadi dua jenis yaitu bank umum dan bank perkreditan rakyat.
Di  Indonesia  terdapat  dua  jenis perbankan,  yaitu  bank  yang  melakukan kegiatan  usaha  secara  konvensional  dan bank  yang  melakukan  kegiatan  usaha secara syariah. Bank konvensional adalah bank  yang  melakukan  kegiatan  usaha secara konvensional dan kegiatan usahanya berdasarkan pada pembayaran  bunga  serta  lebih  dulu muncul  dan  berkembang  di  Indonesia. Sedangkan  bank  syariah  adalah  bank yang  beroperasi  berdasarkan  prinsip  – prinsip  Islam,  yaitu  mengedepankan keadilan,  kemitraan,  keterbukaan,  dan universalitas bagi seluruh kalangan
Sarasyanti, et al/Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan Vol. 5 No. 4 April 2018: 290-304;

## PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BPRS DAN BPR KONVENSIONAL DI SURABAYA
(Laksamana,  2009:10)  Pada  bank  syariah keadilan
dapat terjadi dengan penerapan  sistem  bagi  hasil  dalam memberikan  keuntungan  bagi  para nasabah dan pihak bank. Sistem bagi hasil adalah  suatu  sistem  perbankan  syariah yang tidak mengandung unsur riba dalam memberikan imbal hasil. Antonio (2001:37) menyatakan  bahwa  menurut  istilah  teknis riba  berarti  pengambilan  tambahan  dari harta  pokok  atau  modal  secara  batil. Oleh  sebab  itu,  riba  diharamkan  dalam transaksi apapun.
Larangan
pengembalian harta secara batil terdapat firman-Nya sebagai berikut: اَهُّيَأ ا ََ ْهَع ًةَراَجِت  َنىُكَت  ْنَأ  َّلَِإ  ِلِطاَبْلاِب  ْمُكَىْيَب  ْمُكَلاَىْمَأ اىُلُكْأَت  َلَ اىُىَمآ  َهيِذَّلا ْمُكْىِم ٍضاَزَت  ْمُكَسُفْوَأ اىُلُتْقَت  َلََو
اَك َ َّاللَّ  َّنِإ
اًميِحَر ْمُكِب  َن
Y ā ‘Ayyuh ā al-La żī na  ‘ Ā man ū l ā Ta’kul ū ‘Amw ā lakum  bainakum  bi  al-B āṭ ili  ‘illa  ‘an Tak ū na  Tij ā ratan  ‘an  Tar āḍ in  Minkum  wa  l ā Taqtul ū ‘Anfusakum  ‘inna  All ā ha  K ā na bikum Ra ĥī m ā an.
Artinya:Hai  orang-orang  yang  beriman, janganlah  kamu  saling  memakan  harta sesamamu  dengan  jalan  yang  batil, kecuali  dengan  jalan  perniagaan  yang berlaku dengan suka sama-suka di antara kamu.  dan  janganlah  kamu  membunuh dirimu.
Menurut  Quth  (2001:341)  menyatakan bahwa terdapat larangan dalam memakan harta sesamanya secara bathil bagi  orang  beriman  karena  tindakan tersebut merupakan tindakan yang dapat membunuh jiwa, kehancuran dan kebinasaan.
Bank Perkreditan Rakyat (BPR) adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha
perbankan  secara  konvensional  atau berdasarkan  prinsip  syariah  yang  dalam kegiatannya  tidak  memberikan  jasa dalam lalu lintas pembayaran.
Muhammad (2002:13)
Persaingan  BPR  dan  BPRS  tidak  bisa terhindarkan  dan  memberikan  dampak yang mempengaruhi tumbuh kembangnya  suatu  bank.  Sebuah  bank harus  mampu  meningkatkan  kinerja keuangannya  untuk  bisa  bertahan  dan mengembangkan  eksistensinya.  Kinerja keuangan  bank  merupakan  salah  satu keberhasilan  kesehatan  suatu  bank, penilaian  kinerja  keuangan  bank  dapat dilakukan  dengan  menganalisis  laporan keuangannya.  Selain  itu,  Arifin  (2005:  65) menjelaskan  bahwa  laporan  keuangan ( financial statement ) menyimpulkan kegiatan  dalam  setiap  bidang  fungsional perbankan.  Tingkat  Kesehatan  Bank merupakan  hasil  penilaian  kualitatif  atas berbagai  aspek  yang  berpengaruh terhadap  kondisi  atau  kinerja  bank dengan  melakukan  penilaian  terhadap faktor  finansial  dan  faktor  manajemen. Penilaian faktor finansial dilakukan dengan melakukan pembobotan terhadap  peringkat  faktor  permodalan, kualitas  aset,  rentabilitas,  likuiditas  dan sensitivitas atas risiko pasar.
II. Landasan Teori
Bank Perkreditan Rakyat

## Bank Pembiayaan Rakyat Syariah
Muhammad (2002:13) menjelaskan bahwa  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah adalah  lembaga  keuangan  yang  usaha pokoknya  memberikan  pembiayaan  dan

## PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BPRS DAN BPR KONVENSIONAL DI SURABAYA
jasa  –  jasa  lainnya  dalam  lalu  lintas pembayaran  serta  peredaran  uang  yang pengoperasiannya  disesuaikan  dengan prinsip syariah Islam. Pengertian beroperasi dengan  syariah  Islam  adalah  Bank Pembiayaan Rakyat Syariah yang operasional  dan  produknya  berdasarkan Al – Qur’an dan hadist. Bank Pembiayaan Rakyat  Syariah  dilarang  melaksanakan aktivitas gharar,  riba,  dholim,  dan  haram dalam setiap kegiatan usahanya.
Perbedaan  Antara  BPR  Syariah  dan  BPR Konvensional
Sumitro  (2002)  mengidentifikasi  ciri – ciri bank syariah yang membedakannya dengan bank konvensional, yaitu :
1. Beban  biaya  yang  disepakati  pada waktu  akad  perjanjian  diwujudkan dalam  bentuk  jumlah  nominal  yang besarnya  tidak  kaku  dan  dapat dilakukan  dengan  kebebasan  untuk tawar menawar dalam batas wajar.
2. Penggunaan  persentase  dalam  hal kewajiban  bersifat  melekat  pada  sisa hutang meskipun batas waktu perjanjian telah berakhir.
3. Di dalam kontrak
– kontrak pembiayaan, tidak
menerapkan perhitungan  berdasarkan  keuntungan yang pasti ( Fix  Return ) yang ditetapkan dimuka.  Bank  Syariah  menetapkan sistem yang didasarkan atas penyertaan  modal  untuk  jenis  kontrak Mudharabah  dan  Musyarakah  dengan sistem bagi hasil (Profit dan Loss Sharing) yang  tergantung  pada  besarnya keuntungan.
4. Pengerahan  dana  dalam  bentuk deposito ataupun tabungn oleh penyimpan  dan  dianggap  sebagai titipan (Wadiah), sedangkan bagi bank dianggap sebagai titipan yang diamanatkan sebagai penyertaan dana  pada  proyek  –  proyek  yang dibiayai bank, hingga pada penyimpan dana  tidak  dijanjikan  imbalan  yang pasti. Namun demikian apabila proyek – proyek  yang  dibiayai  bank  untung maka penyimpan dana akan memperoleh  bagian  keuntungan  yang mungkin  lebih  besar  daripada  tingkat bunga  deposito  ataupun  tabungan yang berlaku pada bank konvensional.
5. Terdapat  pos  pendapatan  berupa pendapatan  “Non  Halal”  sebagai  hasil dari transaksi
dengan bank
konvensional,
pos ini biasanya
digunakan
untuk menyantuni
masyarakat miskin yang terkena musibah dan untuk kepentingan lainnya yang bersifat sosial.

## Kinerja Keuangan
Muhammad  (2005)  Kinerja  sebuah perusahaan  adalah  suatu  ukuran  yang menggambarkan kondisi keuangan perusahaan.  Kinerja  perusahaan  sangat menentukan  bagi  preferensi  masyarakat baik stake  holder maupun bond  holder untuk melakukan investasi sangat ditentukan  oleh  kinerja  perusahaan. Dalam menilai kinerja perusahaan banyak indikator  yang  digunakan,  diantaranya financial  statement baik  berupa  neraca yang menunjukkan posisi finansial perusahaan  pada  saat  tertentu,  maupun
Sarasyanti, et al/Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan Vol. 5 No. 4 April 2018: 290-304;

## PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BPRS DAN BPR KONVENSIONAL DI SURABAYA
laporan  laba  –  rugi  yang  merupakan laporan  operasi  perusahaan  selama periode  tertentu.  Di  samping  itu,  kinerja juga dapat diukur dengan rasio keuangan yang  terdiri  dari  rasio  likuiditas  ( liquidity ratio ), rasio keuntungan ( profitability ratio ), dan ownership ratio .

## Rasio Kinerja Keuangan
Non Performing Loan merupakan  pinjaman  yang  mengalami kesulitan  pelunasan,  baik  itu  disebabkan karena kekurang tepatan analisis pemberian  kredit  ataupun  dikarenakan kondisi  pereknomian  yang  mengalai ketidakstabilan  yang  mengakibatkan adanya  kegagalan  pada  sebagian besar  kegiatan  ekonomi.  Rasio  ini merupakan  indikator  kualitas  pinjaman. Menurut  Gup  dan  Kolari  (2005  :  68) dalam  (Prasetyo,  2012  :  11),  kualitas pinjaman  juga  dapat  dilihat  dari besarnya  penghapus  bukuan  dan Non Performing Loan.
Non  Performing  Financing (NPF) adalah  pembiayaan  bermasalah  yang terdiri dari pembiayaan yang berklarifikasi kurang  lancar,  diragukan  dan  macet. Sedangkan  menurut  Sudarsono  (2007:23), pembiayaan  non  lancar  atau  yang  juga dikenal  dengan  istilah  NPF  dalam perbankan  syariah  adalah  jumlah  kredit yang  tergolong  lancar  yaitu  dengan kualitas  kurang  lancar,  diragukan  dan macet  berdasarkan  ketentuan  Bank Indonesia tentang kualitas aktiva produktif.
Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)
merupakan rasio  yang mengukur
kemampuan  bank  untuk  memenuhi kewajiban keuangan yang harus segera dipenuhi. Kewajiban tersebut merupakan  call  money  yang  harus dipenuhi  pada  saar  adanya  kewajiban kliring, dimana pemenuhannya dilarang dari aktiva lancar yang dimiliki perusahaan (Sudarini, 2005).
Finance  to  Deposit  Ratio (FDR) yaitu rasio yang
menunjukkan kemampuan suatu bank dalam menyediakan  dana  kepada  debiturnya dengan  modal  yang  dimiliki  oleh  bank maupun  dana  yang  dapat  dikumpulkan dari masyarakat.
ROA adalah rasio yang menunjukkan  kemampuan  perusahaan dengan  menggunakan  seluruh  aktiva yang  dimiliki  untuk  menghasilkan  laba setelah pajak. Rasio ini penting bagi pihak manajemen untuk mengevaluasi efektivitas  dan  efisiensi  manajemen perusahaan  dalam  mengelola  seluruh aktiva  perusahaan.  Semakin  besar ROA , berarti semakin efisien penggunaan aktiva perusahaan  atau  dengan  kata  lain dengan  jumlah  aktiva  yang  sama  bisa dihasilkan  laba  yang  lebih  besar,  dan sebaliknya.
Menurut
Dendawijaya (2006:122), Net  Interest  Margin (NIM) adalah  rasio  yang  digunakan  untuk mengukur  menghasilkan  pendapatan bunga  bersih,  semakin  besar  rasio  ini maka meningkatnya pendapatan bunga  atas  aktiva  produktif  yang dikelola  bank,  sehingga  keungkinan suatu  bank  dalam  kondisi  bermasalah
Sarasyanti, et al/Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan Vol. 5 No. 4 April 2018: 290-304;

## PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BPRS DAN BPR KONVENSIONAL DI SURABAYA
semakin kecil.
Net  Operating  Margin (NOM)  yang dapat  diartikan  sebagai  rasio  rentabilitas untuk  mengetahui  kemampuan  aktiva produktif  dalam  menghasilkan  laba melalui perbandingan pendapatan operasional  dan  beban  operasional dengan rata – rata aktiva produktif. (Ihsan, 2013 : 101)
CAR  oleh  Bank  Indonesia  disebut Kewajiban  Penyediaan  Modal  Minimun
Bank (KPMM). KPMM adalah
perbandingan  antara  modal  dengan ATMR  (Johnson  dan  Johnson,  1985:331- 332)
III. Metode Penelitian

## Pendekatan Penelitian
Pendekatan yang
digunakan pada  penelitian  ini  adalah  pendekatan kuantitatif.

## Identifikasi Variabel
Berdasarkan  rumusan  masalah penelitian, maka variabel dalam penelitian  ini  adalah  rasio  keuangan. Rasio  ini  dinyatakan  dalam  prosentase. Variabel–variabel yang digunakan dalam penelitian ini adalah NPF ( Non Performing Finance), FDR (Finance  to  Deposit  Ratio), ROA (Return  on  Asset), NOM  ( Net
Operating
Margin ), CAR ( Capital Adequacy Ratio ).
Definisi Operasional
Non  Performing  Loan merupakan pinjaman  yang  mengalami  kesulitan pelunasan,  baik  itu  disebabkan  karena kekurang  tepatan  analisis  pemberian kredit  ataupun  dikarenakan  kondisi pereknomian
yang
mengalai
ketidakstabilan  yang  mengakibatkan adanya kegagalan pada sebagian besar kegiatan  ekonomi  Sudarsono  (2007:23) Rasio  ini  merupakan  indikator  kualitas pinjaman.
Non  Perfoarming (NPF)  analog dengan Non  Performing  Loan pada bank konvensional adalah perbandingan antara total pembiayaan bermasalah  dengan  total  pembiayaan yang diberikan kepada debitur.
(Prasetyo, 2012 : 11),
NPL= NPF= . Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)
merupakan rasio yang mengukur kemampuan  bank  untuk  memenuhi kewajiban  keuangan  yang  harus  segera dipenuhi.  Kewajiban  tersebut  merupakan call  money  yang  harus  dipenuhi  pada saar  adanya  kewajiban  kliring,  dimana pemenuhannya  dilarang  dari  aktiva lancar yang dimiliki perusahaan (Sudarini, 2005).  FDR  bertujuan  untuk  mengukur seluruh jumlah pembiayaan yang diberikan  bank  dengan  dana  yang diterima  oleh  bank.  Data  ini  merupakan data rasio dan diambil secara tahunan.
LDR =
FDR =
ROA  bertujuan  untuk  mengukur kemampuan bank syariah dalam memperoleh keuntungan (laba sebelum pajak)  yang  diperoleh  dari  total  aset
Sarasyanti, et al/Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan Vol. 5 No. 4 April 2018: 290-304;

## PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BPRS DAN BPR KONVENSIONAL DI SURABAYA
yang dimiliki bank
tersebut.
ROA=
x100%
NIM  bertujuan  untuk  mengetahui kemampuan  aktiva  produktif  dalam menghasilkan  laba  melalui  perbandingan pendapatan  operasional  dan  beban operasional  dengan  rata  –  rata  aktiva produktif.
Net  Operating  Margin (NOM)  yang dapat  diartikan  sebagai  rasio  rentabilitas untuk  mengetahui  kemampuan  aktiva produktif  dalam  menghasilkan  laba melalui perbandingan pendapatan operasional  dan  beban  operasional dengan rata-rata aktiva produktif.
NIM =
NOM= (      )
Keterangan: Po = Pendapatan Operasional DBH = Dana Bagi Hasil BO = Beban Operasional
CAR  merupakan  indikator  terhadap kemampuan bank untuk menutupi penurunan  aktiva  bank  sebagai  akibat dari  kerugian  –  kerugian  bank  yang disebabkan oleh aktiva
yang
beresiko[Johnson  dan  Johnson,  1985:331- 332)secara matematis CAR dirumuskan : CAR= x100%

## Jenis dan Sumber Data
Dalam penelitian ini digunakan jenis data  kuantitatif,  sedangkan  sumber  data adalah  data  sekunder.  Data  sekunder merupakan data primer yang telah diolah lebih lanjut dan disajikan oleh pengumpul data  primer  atau  oleh  pihak  lain  dan biasanya  disajikan  dalam  bentuk  tabel
atau diagram (Siagian dan Sugiarto, 2006: 17).  Data  laporan  keuangan  perusahaan yang menjadi sampel penelitian diperoleh dari  beberapa  sumber  seperti  laporan publikasi  yang  terangkum  dalam  situs www.ojk.go.id .  Direktori  Bank  Indonesia yang  juga  ada  di  situs www.bi.go.id ,  dan beberpa  sumber  lain  yang  relevan dengan data yang dibutuhkan.

## Populasi dan Sampel
Populasi  pada  penelitian  ini  memiliki kriteria yaitu:
1. Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah dan  Bank  Perkreditan  Rakyat Konvensional di Surabaya.
2. Laporan keuangan Bank Pembiayaan  Rakyat  Syariah  dan Bank Perkreditan Rakyat Konvensional tahun 2014 – 2016.

## Sampel
Sampel  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  adalah  Bank  Pembiayaan Rakyat  Syariah  dan  Bank  Perkreditan
Rakyat Konvensional yang menggunakan laporan keuangan
triwulan  yang  terdapat  pada  website OJK. Teknik pengambilan sampel dengan  menggunakan  teknik sampling jenuh . Sampling  jenuh adalah  teknik
penentuan
sampel bila semua penelitian yang ini membuat generalisasi dengan  tingkat  kesalahan  yang  sedikit atau  kecil,  sehingga  sampel  dalam penelitian  ini  adalah  Bank  Pembiayaan Rakyat  Syariah  dan  Bank  Perkreditan Rakyat Konvensional di Surabaya periode 2014 – 2016.
Teknis Analisis
Sarasyanti, et al/Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan Vol. 5 No. 4 April 2018: 290-304;

## PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BPRS DAN BPR KONVENSIONAL DI SURABAYA
Penelitian  ini  memfokuskan  pada
perbandingan
kinerja keuangan berdasarkan  rasio  keuangan  pada  Bank Pembiayaan  Rakyat  Syariah  dan  Bank Perkreditan  Rakyat  Konvensional  pada periode  2013  –  2016  yaitu  dengan menggunakan  NPF,  FDR,  ROA,  NOM  dan CAR.  Untuk  menganalisis  masalah  yang telah  dirumuskan  dalam  penelitian  ini ditempuh  dengan  langkah  –  langkah sebagai berikut:
1. Menetapkan  sampel  penelitian.
Sampel yang digunakan dalam penelitian ini  adalah  dua  Bank  Pembiayaan  Rakyat Syariah  dan  empat  Bank  Perkreditan Rakyat  konvensional  yang  ada  di Surabaya.
2. Menghitung rasio keuangan yang ditentukan dalam penelitian ini.
3. Membandingkan  secara  langsung
kinerja  BPRS  dan  BPR  konvensional  di Surabaya  dengan  menghitung  selisih  dua rata  –  rata  ( mean) ,  nilai  terbesar ( maximum ), dan nilai terendah ( minimum ) selama tiga tahun.
4. Uji Normalitas
Dalam  pengujian  ini,  pengujian normal  tidaknya  distribusi  data  akan  diuji dengan  uji  normalitas  kolmogorov  – smirnov,  dengan  tingat  signifikansi  yang digunakan  sebesar  5%.  Jika  sample  yang diperoleh berasal dari populasi terdistribusi normal, maka akan dilanjutkan dengan uji parameterik  yaitu  uji  beda  t  saling  bebas (independent t – test). Jika sampel yang diperoleh  tidak  terdistribusi  normal, maka  pengujian  dilakukan  dengan  uji statistik  non  parametik  (Mann  Whitney
Test).  Pedoman  pengambilan  keputusan untuk  hasil  pengujian  normalitas  data adalah:
a. Jika  nilai  signifikasi  atau  nilai probabilitas < 0,05 maka olah H0, artinya distribusi data tidak normal.
b. Jika nilai signifikasi
c. atau  nilai  probabilitas  >  0,05,
maka  terima  H0,  artinya  distribusi  data adalah normal.
5. Melakukan uji hipotesis. Penelitian ini  menggunakan  uji  hipotesis  dua sampel  bebas  ( Independent  Samples  t- test ) untuk mengetahui perbedaan NPF, FDR,  ROA,  NOM,  dan  CAR  pada  BPRS dan  BPR  konvensional  data  yang terdistribusi normal.
IV. Hasil dan Pembahasan Deskripsi Variabel Penelitian Tabel 1
Hasil Uji Deskriptif Kelompok NPF FDR ROA
BPRS N
22 22 22 Min 2.94 83.00 -4.00 Max 37.71  192.00 3.00 Mean 14.2082 137.603 2 -.0336 Std. Dev 11.8102 3 35.1767 9 2.14187
BPR
N 88 88 88 Min 0.00 58.00 -5.00 Max 33.00  102.00  119.00 Mean 5.9091  79.6023  4.7841
Sarasyanti, et al/Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan Vol. 5 No. 4 April 2018: 290-304;

## PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BPRS DAN BPR KONVENSIONAL DI SURABAYA
Std. Dev 7.10292 11.0729 4 13.1397 9
Tota l
N 110 110 110 Min 0.00 58.00 -5.00 Max 37.71  192.00  119.00 Mean 7.5689  91.2025  3.8205 Std. Dev 8.84659 29.6556 5 11.9347 4 Kelompok CAR NOM
BPRS
N 22 22 Min 8.00 -0.0619 Max 30.00 0.2273 Mean 19.0591 0.040951 Std. Dev 7.64952 0.0733507
BPR
N 88 88 Min -1.00 .0270 Max 88.00 .1447 Mean 39.4432 .064550 Std. Dev 18.37718 .0290185 Total N 110 110 Min -1.00 -0.0619 Max 88.00 0.2273 Mean 35.3664 0.059830 Std. Dev 18.65268 0.0424100
Berdasarkan  rasio  NPF  atau  NPL, BPR  Syariah  memiliki  rata  –  rata  rasio  NPF
(Non  Performing  Financing)  sebesar 14,2082  dengan  rasio  tertinggi  37,71  dan rasio NPF terendah 2.94. Sedangkan rata – rata  rasio  NPL  BPR  Konvensional  sebesar 5,9091,  sedangkan  untuk  rasio  tertinggi 33,00, dan terendah 0,00.
Berdasarkan raio FDR atau LDR dari nilai rata – rata, maksimum dan mininimum rasio FDR atau LDR antara BPR Syariah dan BPR  Konvensional.  BPR  Syariah  memiliki nilai  FDR  atau  LDR  minimum  sebesar  83%, dan memiliki nilai maksimum sebesar 192% dengan  memiliki  rata  –  rata  136.3685%, rata  –  rata  rasio  FDR  pada  BPR  Syariah diatas  85%  sehingga  dapat  dinyatakan bahwa  BPR  Syariah  memiliki  kinerja keuangan  yang  kurang  baik  atau  tidak sehat  jika  dilihat  dari  rasio  FDR.  Pada  BPR Konvensional  memiliki  rasio  LDR  minimum sebesar 58%, maksimum 102% dan memiliki rata  –  rata  rasio  LDR  sebesar  79.6023%, rata  –  rata  rasio  LDR  BPR  Konvensional  di bawah  85%  sehingga  dapat  dinyatakan bahwa  BPR  Konvensional  memiliki  kinerja keuangan  yang  cukup  sehat  jika  dilihat dari sisi LDR, kecuali pada nilai minimumnya.
Pada  rasio  ROA  ( Return  on  Asset )
BPRS  memiliki  rata  –  rata  sebesar  -0.2235 dengan rasio tertinggi 3.00 dan rasio ROA terendah  -4.00.  sedangkan  rata  –  rata ROA  BPR  Konvensional  sebesar  4.9875 dengan  rasio  ROA  tertinggi  119.00  dan terendah sebesar -5.00.
Berdasarkan  rasio  NIM  atau  NOM terlihat  dari  nilai  rata  –  rata,  maksimum dan  mininimum  rasio  NOM  antara  BPRS
Sarasyanti, et al/Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan Vol. 5 No. 4 April 2018: 290-304; PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BPRS DAN BPR KONVENSIONAL DI SURABAYA
dan BPR Konvensional. BPRS memiliki NOM minimum
-6,1930%, memiliki nilai maksimum  sebesar  22,7314%  dan  rata  – rata  4,035963%,  Pada  BPR  Konvensional memiliki  rasio  NIM  minimum  sebesar 2,6965%, maksimum 14,4735% dan memiliki rata – rata rasio NIM sebesar 6,455015%,
Pada rasio CAR memiliki rata – rata rasio  CAR  sebesar  19.591  dengan  rasio CAR tertinggi 30.00. sedangkan rata – rata CAR  BPR  Konvensional  sebesar  39.6625 dengan rasio CAR tertinggi 88.00 dan rasio CAR terendah -1.00.
Uji Asumsi Klasik

## a. Uji Normalitas
Tabel 2 Hasil Uji Komolgrov – smirnov
Kelompok  Kolmogorov-Smirnov a Statistic  df Sig. NPF BPRS 0.233  22 0.003
BPR
0.223  88 0.000 FDR BPRS 0.168  22 0.109
BPR
0.076  88  0.200 * ROA BPRS 0.231  22 0.004
BPR
0.278  88 0.000 CAR BPRS 0.195  22 0.029 BPR 0.094  88 0.053 NOM BPRS 0.240  22 0.002 BPR 0.163  88 0.000 Sumber : Hasil Olah Data SPSS
Pada  Tabel  2  menjelaskan  bahwa untuk  variabel  NPF  atau  NPL  dan  ROA antara  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah dengan
Bank
Perkreditan Rakyat Konvensional  memiliki  signifikansi  dibawah 0.05  sehingga  dapat  dinyatakan  untuk variabel  NPF  atau  NPL,  ROA,  NIM  dan NOM di kedua kategori tersebut dinyatakan tidak terdistribusi normal. Pada rasio  FDR  atau  LDR  antara  Bank Pembiayaan  Rakyat  Syariah  dan  Bank Perkreditan  Rakyat  Konvensional  memiliki signifikan  diatas  0.05  sehingga  dapat dinyatakan untuk variabel FDR atau LDR di kedua  kategori  tersebut  dinyatakan terdistribusi  normal.  Sedangkan  untuk variabel  CAR  pada  Bank  Pembiayaan Rakyat Syariah memiliki signifikansi dibawah  0.05  sehingga  untuk  variabel CAR  pada  Bank  Pembiayaan  Rakyat
Syariah dapat dinyatakan tidak terdistribusi  normal,  dan  untuk  Bank Perkreditan  Rakyat  Konvensional  memiliki signifikansi  diatas  0.05  sehingga  untuk variabel  CAR  dinyatakan  terdistribusi normal.

## Uji Beda
a. NPF atau NPL
Hasil  uji  beda Mann  –  Whitney yang  dilakukan  pada  variabel  NPF  untuk BPR  Syariah  dan  NPL  BPR  Konvensional, diketahui  bahwa  nilai  signifikansi  dari variabel ini adalah sebesar 0.00 yang lebih kecil  dari  0.05  sehingga  menunjukkan bahwa  terdapat  perbedaan  kinerja keuangan antara BPR Syariah dengan BPR Konvensional pada sisi NPF atau NPL.
Sarasyanti, et al/Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan Vol. 5 No. 4 April 2018: 290-304;

## PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BPRS DAN BPR KONVENSIONAL DI SURABAYA
b. FDR atau LDR
Berdasarkan  uji  beda Independet sample  t-test yang  dilakukan  pada variabel FDR atau LDR untuk BPRS maupun BPR  Konvensional,  diketahui  bahwa  nilai signifikansi  dari  variabel  ini  pada  bagian equal  variance  not  assumed adalah sebesar  0,00.  Nilai  signifikansi  dari  rasio  ini lebih besar dari
0,05
sehingga menunjukkan
bahwa
terdapat perbedaan  BPR  Syariah  dengan  BPR Konvensional pada sisi LDR atau FDR.
c. ROA
Hasil  uji  beda Mann  –  Whitney yang  dilakukan  pada  variabel  ROA  untuk BPRS  dan  BPR  Konvensional,  diketahui bahwa  nilai  signifikansi  dari  variabel  ini adalah  sebesar  0.00  yang  lebih  kecil  dari 0.05  sehingga  menunjukkan  bahwa terdapat  perbedaan  kinerja  keuangan antara  BPRS  dengan  BPR  Konvensional pada sisi ROA.
d. NIM atau NOM Hasil  uji  beda Mann  –  Whitney yang dilakukan pada variabel NOM untuk BPRS  dan  BPR  Konvensional,  diketahui bahwa  nilai  signifikansi  dari  variabel  ini adalah  sebesar  0.00  yang  lebih  kecil  dari 0.05  sehingga  menunjukkan  bahwa terdapat  perbedaan  kinerja  keuangan antara  BPRS  dengan  BPR  Konvensional pada sisi NOM.
Variabel NOM  memiliki  data terdistribusi  secara  tidak  normal,  maka pengujian yang dilakukan untuk mengetahui apakah terdapat perbedaan kinerja keuangan antara
Bank
Pembiayaan  Rakyat  Syariah  denan  Bank
Perkreditan  Rakyat  Konvensional  pada variabel ini adalah dengan menggunakan uji Mann – Whitney .
e. CAR
Hasil  uji  beda Mann  –  Whitney yang dilakukan  pada  variabel  CAR  untuk  BPRS dan  BPR  Konvensional,  diketahui  bahwa nilai  signifikansi  dari  variabel  ini  adalah sebesar  0.00  yang  lebih  kecil  dari  0.05 sehingga  menunjukkan  bahwa  terdapat perbedaan kinerja keuangan antara BPRS dengan BPR Konvensional pada sisi CAR.

## PEMBAHASAN
Menurut  Rani  (2013  :  121)  salah satu  faktor  utama  menyebabkan  kredit macet  adalah  nasabah  pembiayaan tidak  memiliki  kesanggupan  membayar dan  atau  memiliki  karakter  pembiayaan yang buruk. Pembiayaan non lancar juga dapat disebabkan pihak bank memberikan  pembiayaan  yang  tidak memperhatikan dan menilai calon nasabah pembiayaan, berdasarkan prinsip  –  prinsip  pemberian  pembiayaan, yaitu 5 C + 1 S. Dapat disimpulkan semakin rendah  kualitas  pemberian  pembiayaan maka menyebabkan peningkatan NPF.
Terdapat pebedaan yang signifikan  antara  NPF  BPR  Syariah  dengan BPR  Konvensional  disebabkan  oleh  pihak manajerial  yang  ingin  meng  ekspansikan BPR  Syariah  sehingga  pihak  bank  banyak memberikan pembiayaan kepada nasabah, namun pada pihak manajemen tidak  memperhatikan  prinsip  –  prinsip penilaian pemberian pembiayaan, sehingga  NPF  pada  BPR  Syariah  lebih tinggi jika dibandingkan BPR Konvensional.
Sarasyanti, et al/Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan Vol. 5 No. 4 April 2018: 290-304;

## PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BPRS DAN BPR KONVENSIONAL DI SURABAYA
Hasil  penelitian  ini  sesuai  dengan penelitian  yang  dilakukan  oleh  Sukmana (2016),  dimana  dari  hasil  penelitian  yang dilakukan  diketahui  bahwa  terdapat perbedaan yang signifikan jika dilihat dari rasio NPF dan NPL.
Menurut  Sulistianingrum  (2013:31) FDR menunjukkan
sejauh mana
kemampuan
Bank
Syariah dalam membayar kembali penarikan dana yang telah  dilakukannya  kepada  nasabah deposan.  Pembayaran  yang  dilakukan oleh  Bank  Syariah  kepada  nasabah deposan dilakukan dengan mengandalkan  pembiayaan  yang  telah diberikan  oleh  Bank  Syariah  tersebut. Dengan kata lain, FDR ini digunakan untuk melihat  seberapa  jauh  pembiayaan kepada  nasabah  dapat  mengimbangi kewajiban untuk segera memenuhi hutang  jangka  pendeknya  kepada nasabah  deposan  yang  ingin  menarik kembali  uangnya  yang  telah  digunakan oleh bank untuk memberikan pembiayaan  tersebut.  Rasio  ini  juga digunakan  untuk  melihat  kemampuan dan kerawanan dari suatu Bank Syariah.
Terdapat perbedaan yang signifikan  antara  FDR  BPR  Syariah  dengan LDR  BPR  Konvensional  dilihat  dari  selisih rata  –  rata  FDR  dan  LDR  yang  berbeda jauh.  Pada  Tabel  4.2  rasio  FDR  pada  BPR Syariah  memiliki  nilai  rata  –  rata  sebesar 137,6032%  lebih  tinggi  jika  dibandingkan LDR  BPR  Konvensional  sebesar79,6023%. Menurut  Peraturan  Bank  Indonesia  No. 12/19/PBI/2010 Tentang Giro Wajib
Minimum  Bank  Umum  Pada  Bank
Indonesia  Dalam  Rupiah  dan  Valuta Asing, rasio likuiditas memiliki batas bawah sebesar 78% dan batas atas sebesar 100%. Perhitungan  FDR  sendiri  merupakan  salah satu indikator untuk mengetahui kemampuan  likuiditas  bank  ketika  terjadi penarikan dalam jumlah besar.
Terdapat perbedaan yang signifikan  pada  rasio  ROA  antara  BPR Syariah  dengan  BPR  Konvensional  dilihat dari  selisih  rata  –  rata  antara  BPR  Syariah dengan BPR Konvensional, tinggi nya ROA ini selaras dengan tingginya LDR pada BPR Konvensional,  dan  kecilnya  NPF  BPR Konvensional  sehingga  dapat  dikatakan bahwa  penyaluran  dana  yang  dilakukan oleh  BPR  Konvensional  efektif  dalam meningkatkan perolehan laba bank.
Menurut Sukmana (2016) rasio ROA bank konvensional lebih baik jika dibandingkan  dengan  ROA  bank  syariah, mungkin  karena  kontribusi  dari  aset perbankan  terhadap  total  aset  nasional. Sampai pertengahan tahun 2014, pangsa pasar  bank  syariah  berdiri  di  sekitar  5%, dengan  pangsa  pasar  yang  kecil,  fasilitas yang  diberikan  kepada  pelanggan  juga kecil.  Selain  itu  dalam  bank  syariah, sebelum  produk  perbankan  diluncurkan, bank  perlu  persetujuan  dari  Bank  Sentral sebagai  regulator.  Hal  ini  penting  karena Bank Sentral harus melindungi kepentingan  konsumen.  Bahkan  produk juga  harus  disetujui  oleh  Dewan  Syariah Nasional (DSN) untuk masalah syariah. Hal ini jelas bahwa proses tersebut membutuhkan  waktu  dan  akibatnya berbagai produk perbankan syariah akan
Sarasyanti, et al/Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan Vol. 5 No. 4 April 2018: 290-304;

## PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BPRS DAN BPR KONVENSIONAL DI SURABAYA
terbaras. Hal ini tidak terjadi dengan bank konvensional  sebagai  bank  yang  hanya perlu  persetujuan  dari  satu  pihak,  yaitu pada  Bank  Sentral.  Mengingat  produk terbatas  yang  ditawarkan  pada  Bank Syariah, hal ini membuat profitabilitas Bank Syariah  tidak  lebih  tinggi  dibanding  bank konvensional.
Hasil  penelitian  ini  sesuai  dengan penelitian  yang  dilakukan  oleh  Sukmana (2016),  dimana  dari  hasil  penelitian  yang dilakukan  diketahui  bahwa  terdapat perbedaan yang signifikan jika dilihat dari rasio  ROA  pada  Bank  Syariah  dengan Bank Konvensional.
Menurut  Windriya  (2014:42) Net Interest  Margin (NIM)  atau Net  Operating Margin (NOM) diproksikan dengan variabel  makroekonomi  karena  analisis sensitivitas parsial digunakan untuk melihat dampak  perubahan  atas  satu  variabel asumsi  makro,  dengan  mengasumsikan variabel  asumsi  makro  yang  lain  tidak berubah  ( ceteris  paribus ).  Pengaruh sensiitivitas  perubahan Net  Operating Margin (NOM)  terhadap  tingkat  inflasi mencerminkan seberapa persentase perubahan Net Opertating Margin (NOM) dipengaruhi  oleh  persentase  perubahan tingkat inflasi.
Tingkat  inflasi  berkaitan  dengan jumlah uang beredar, dan salah satu cara mengendalikannya adalah dengan kebijakan  moneter  melalui  tingkat  suku bunga.  Secara  teori  perbankan  syariah pada  bank  umum.  Dengan  begitu, seharusya  kondisi  tingkat  bunga  tidak akan  berpengaruh  secara  langsung
kepada industri perbankan syariah. Bunga bank  merupakan  sumber  pendapatan dari bank syariah, dengan demikian sistem ini  tidak  akan  berhadapan  langsung dengan negatif  spread seperti  bank konvensional.  Fokus  pendapatan  utama bank syariah adalah seberapa besar bank dapat  mgnhimpun  keuntungan  dari investasi – investasi pada sektor rill. Namun, pada  kenyataannya  investasi  bank  pada sektor  rill  tidak  dapat  lepas  dari  dampak inflasi,  atau  dapat  dikatakan  bahwa dengan  kadar  dan  cara  pengaruhnya yang  berbeda  inflasi  masih  berpengaruh pada  profit  bank  syariah.  Melambungnya harga barang akan menurunkan konsumsi masyarakat, sehingga keuntungan produsen  akan  menurun.  Hal  ini  berimbas pada  menurunkan  aktivitas  pembiayaan Bank Syariah, sehingga pendapatan bagi hasil dari pembiayaan juga menurun. Selama periode penelitian NPF BPR Syariah lebih tinggi jika dibandingkan dengan NPL BRP  Konvensional  maka  menyebabkan penurunan  laba  yang  akan  diterima  oleh bank.  Walaupun  jika  dilihat  dari  rasio tersebut  antara  BPR  Syariah  dengan  BPR Konvensional  memiliki  nilai  lebih  dari  2  % yang  menyatakan  bahwa  kedua  bank tersebut memiliki kinerja yang baik.
Hasil  penelitian  ini  sesuai  dengan penelitian  yang  dilakukan  oleh  Ningtyas (2013)  dimana  dari  hasil  penelitian  yang dilakukan  diketahui  bahwa  terdapat perbedaan yang signifikan jika dilihat dari rasio  NIM  dan  NOM  pada  Bank  Syariah dengan Bank Konvensional.
Sarasyanti, et al/Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan Vol. 5 No. 4 April 2018: 290-304;

## PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BPRS DAN BPR KONVENSIONAL DI SURABAYA
Terdapatnya  perbedaan  yang
signifikan  pada  rasio  CAR  antara  BPR
Syariah
dengan BPR Konvensional disebabkan selisih mean yang cukup jauh pada  rasio  CAR  antara  BPR  Syariah  dan BPR Konvensional. Hasil yang menunjukkan terdapatnya  perbedaan  pada  rasio  CAR yang dimiliki oleh BPR Syariah dengan BPR Konvensional  juga  disebabkan  oleh adanya  ketentuan  dari  Bank  Indonesia bahwa bank yang beroperasi di Indonesia harus memiliki rasio Kewajiban Pemenuhan Modal Minimum (KPMM) atau CAR  dengan  nilai  minimum  sebesar  8%. Sehingga  BPR  Syariah  maupun  BPR Konvensional  berupaya  untuk  memenuhi standar  tersebut  agar  mencapai  kinerja keuangan yang baik.
Menurut  Iswandari  (2013)  perbedaan tersebut juga dapat dilihat dari kecukupan  modal  diantara  BPR  Syariah dengan  BPR  Konvensional  yang  sangat terlihat  jelas  pada  struktur  modal  yang ada, BPR Konvensional memiliki rata – rata modal  yang  lebih  besar  dari  pada  rata  – rata modal yang dimiliki oleh BPR Syariah. Tinggi  rendahnya  ROA  suatu  bank  akan mempengaruhi besaran peningkatan modal pada bank tersebut. Hal ini berlaku pada BPR Konvensional yang memiliki rata –  rata  ROA  yang  tinggi  dibandingkan dengan  rata  –  rata  ROA  BPR  Syariah, sehingga  juga  mengindikasikan  cukup tinggi  pula  besaran  modal  yang  dimiliki oleh  BPR  Konvensional  dan  hal  ini  akan meningkatkan CAR dari BPR tersebut. Lebih  baiknya  kecukupan  modal  pada BPR  Konvensional  ini  disebabkan  oleh
lebih  baiknya  kinerja  BPR  Konvensional dalam  hal  penyerapan  dana  dari masyarakat.  Hal  ini  disebabkan  BPR Konvensional muncul lebih lama dibandingkan  dengan  BPR  Syariah,  maka banyak  nasabah  yang  masih  asing dengan akad–akad yang berada di bank syariah,  masyarakat  masih  beranggapan bahwa  BPR  Konvensional  dengan  BPR Syariah  memiliki  sitem  yang  sama  saja hanya  beda  nama,  maka  dari  itu masyarakat beranggapan untuk menyimpan  dananya  dimana  saja  asal mendapatkan untung.
Walaupun  demikan  kinerja  BPR  Syariah patut diapresiasi karena dapat memperlihatkan cukup baik pula dari segi permodalan dengan mecapai rata – rata nilai  CAR  sebesar  18,9360%,  yaiu  nilai diatas  rata  –  rata  batas  ketentuan  yang ada,  maka  kedua  jenis  bank  tersebut termasuk  bank  dengan  kinerja  yang  baik karena  memiliki  rasio  CAR  dengan  nilai diatas ketentuan yang ada, namun pada nilai  minimum  CAR  BPR  Konvensional memiliki  nilai  minus  yang  menandakan bahwa  ada  BPR  Konvensional  yang gulung tikar.
Lebih  tingginya  rasio  CAR  pada Bank  Perkreditan  Rakyat  Konvensional dibandingkan  rasio  CAR  pada  Bank Pembiayaan  Rakyat  Syariah  disebabna yang  disalurkan  oleh  Bank  Pembiayaan Rakyat  Syariah  telah  banyak  dialokasikan pada pihak lain, misalnya untuk pembiayaan  modal  usaha  kecil  (menurut majalah  bank  dan  manajemen  edisi  103 September – Oktober 2008).
Sarasyanti, et al/Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan Vol. 5 No. 4 April 2018: 290-304;

## PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BPRS DAN BPR KONVENSIONAL DI SURABAYA
Hal  tersebut  sejalan  dengan penelitian Iswandari (2015)
yang mengatakan bahwa terdapat perbedaan yang signifikan antara BPR Syariah dengan BPR Konvensional di Yogyakarta.

## Kesimpulan
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan  juga pembahasan  pada  bab  sebelumnya, maka  simpulan  yang  dapat  diambil adalah:
1.  Berdasarkan  uji  beda  ( α =  0,05)  pada periode  2014  –  2016  yang  dilakukan dinyatakan bahwa pada faktor
permodalan  rasio Non  Performing  Finnce
(NPF) terdapat perbedaan kinerja keuangan antara BPRS dan
BPR Konvensional.
2.  Berdasarkan  uji  beda  ( α =  0,05)  pada periode  2014  –  2016  yang  dilakukan dinyatakan bahwa pada faktor permodalan  rasio Financing  to  Deposit Ratio (FDR)  terdapat  perbedaan  kinerja keuangan antara
BPRS dan BPR Konvensional.
3.  Berdasarkan  uji  beda  ( α =  0,05)  pada periode  2014  –  2016  yang  dilakukan dinyatakan bahwa pada faktor permodalan rasio Capital Return on  Asset
(ROA) terdapat perbedaan kinerja keuangan antara BPRS dan BPR Konvensional.
4.  Berdasarkan  uji  beda  ( α =  0,05)  pada periode  2014  –  2016  yang  dilakukan dinyatakan bahwa pada faktor permodalan  rasio Net  Interest  Margin
(NIM) terdapat perbedaan kinerja keuangan antara BPRS dan BPR Konvensional.
5.  Berdasarkan  uji  beda  ( α =  0,05)  pada
periode  2014  –  2016  yang  dilakukan dinyatakan bahwa pada
faktor permodalan  rasio Capital  Adequancy
Ratio (CAR)  terdapat  perbedaan  kinerja keuangan antara BPRS dan BPR Konvensional.

## Saran
Adapun saran yang dapat digunakan untuk penelitian berikutnya adalah:
1.  BPRS  sebagai  bank  baru  tetap mengembangkan  pemasaran  terutama kepada nasabah baru.
2.  Bagi  BPRS  memberikan  sosialisasi kepada  masyarakat  yang  lebih  gencar, krena  banyak  lapisan  masyarakat  tidak terbiasa  dengan  istilah  –  istilah  yang digunakan  dalam  produk  dan  layanan perbankan syariah.
3. Bagi BPRS, dalam manajemennya harus semakin  memperhatikan  pengelolaan resiko perbankan syariah terhadap penyaluran pembiayaan.
4.  Bagi  BPR  Konvensional  maupun  BPRS diharapkan  dapat  mengendalikan  LDR atau FDR yang ada, karena tingginya FDR atau LDR dapat meningkatkan risiko kredit bermasalah.  Maka  dari  itu  bagi  BPRS maupun  BPR  Konvensional  diharapkan keduanya  lebih  berhati  –  hati  dalam penyaluran  dana  dan  memaksimalkan
Sarasyanti, et al/Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan Vol. 5 No. 4 April 2018: 290-304;

## PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BPRS DAN BPR KONVENSIONAL DI SURABAYA
fungsi manajemen kredit, sehingga penyaluran  dana  tersebut  dapat  diikuti dengan peningkatan ROA secara maksimal.
5.  Bagi  peneliti  selanjutnya  diharapkan memperpanjang periode penelitian, menambah rasio.

## Daftar Pustaka
Antonio,  Muhammad  Syafi'i.  (2001). Bank Syariah  dan  Teori  ke  Praktik. Jakarta: Tazkia Cendikia.
Arifin,  Zainul.  (2005). Dasar  -  dasar Manajemen Bank Syariah .
Yogyakarta: Pustaka Alvabet.
Dendawijaya,  Lukman.  2006. Manajemen
Perbankan. Yogyakarta:  Ghalia
Indonesia
Ihsan,  Dwi  Nur'aini.  2013. Analisis  Laporan Keuangan Perbankan Syariah, Banten: UIN Jakarta Press.
Iswandari,
Mona. (2011) . KINERJA
KEUANGAN  BANK  PERKREDITAN RAKYAT  DAN  BANK  PEMBIAYAAN RAKYAT  SYARIAH:  STUDI  KASUS  di
Yogyakart a. 31-45.
Johnso,  Frank  P,  dan  Johnson  Richard
D.1985. Commercial Bank
Management  . New  York:  The Dryden Press. h. 331 - 332.
Laksamana.  (2009). Account  Officer  Bank Syariah  memahami  praktik  proses Pembiayaan  di  Bank  Syariah. Jakarta: PT Gramedia.
Muhammad.  (2002). Manajemen  Dana Bank Syariah. Yogyakarta: Ekonomisia. Ningtyas, Puspita. 2013. Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Konvensional  dan  Bank  Syariah Berdasarkan Analisis Rasio Keuangan . Jurnal. Universitas Brawijaya.
Rizki  Yudi  Prasetyo  2012  “Pengaruh  Risiko Usaha  Terhadap  Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  pada  Bank  Umum  Swasta  Nasional Go  Public”.  Skripsi  Sarjana  tak  diterbitkan. STIE Perbanas Surabaya.
Quth, Syahid Sayyid. (2001). Tafsir Fi Zhilalil - Quean  di  Bawah  Naungan  Al  - Quran Jilid 1. Jakarta: Gema Insani Press.
Rani, L.N. 2013. Analisis Faktor - Faktor yang Mempengaruhi  Non  Performing Financing (NPF) Pada  Perbankan Syariah  di  Indonesia .  Tesis  tidak diterbitkan.  Universitas  Airlangga Surabaya.
Sukmana, Raditya. (2016). Islamic Banks vs Conventional  Banks  . An  Analysis on Financial Performances , 81 - 90.
Sulistianingrum,  Dwi.  R.  (2013). Analisis Pengaruh  Financing  to  Deposit Ratio  (FDR),  Dana  Pihak  Ketiga (DPK),  Sertifikat  Bank  Indonesia Syariah(SBIS),  dan  Non  Performing FInancing  (NPF)  Terhadap  Return on  Asset  (ROA),  Periode  Januari 2009  -  Desember  2012. Jakarta:

## PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BPRS DAN BPR KONVENSIONAL DI SURABAYA
Universitas  Islam  Negeri  Syarif Hidayatullah.
Sumitro,  Warkum.  (2002). Asas  -  Asas Perbankan  Islam  dan  Lembaga Terkait  (BMI  dan  Takaful  di Indonesia). Jakarta: PT Raja
Grafindo Persada, Indonesia.
Windriya,  Anafil.  (2014). Analisis  Pengaruh Faktor Eksternal dan Faktor Internal Bank  Terhadap  Profitabilitas  Bank Umum
Syariah di Indonesia
(Periode  2008-2013). Semarang: Universitas Diponegoro.
www.bi.go.id