## ANALISIS PENGARUH CAR, FDR, NPF, DAN PERTUMBUHAN DPK TERHADAP PROFITABILITAS PADA
INDUSTRI BANK PEMBIAYAAN RAKYAT SYARIAH DI INDONESIA TAHUN 2011-2015
Retno Wulandari
Mahasiswa Program Studi Ekonomi Islam-Fakultas Ekonomi dan Bisnis-Universitas Airlangga Email: retno.wulandari-12@feb.unair.ac.id
Atina Shofawati
Departemen Ekonomi Syariah-Fakultas Ekonomi dan Bisnis-Universitas Airlangga Email: atina-o@feb.unair.ac.id

## ABSTRACT:
This research aims to analyze the influence of Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF), and Third Party Fund Growth (DPK growth) to Return On Assets (ROA) of Islamic Rural Bank in Indonesia. All data that uses in this research contained from Sharia Banking Statistic (SPS) Bank Indonesia. This research used the quantitative approach method. The data analysis method used in this research is multiple linear regression analysis. Based on the results of this research showed that simultaneously CAR, FDR, NPF, and DPK growth had significant effect to ROA with significant value 0,000. Partially, CAR had not significant effect to ROA, but FDR, NPF, and DPK growth partially had significant effect to ROA. The ability of CAR, FDR, NPF, and DPK growth in explaining ROA ratio of 58%, and the remaining 42% was explained by other variables outside the model used in this research.
Keywords: CAR, FDR, NPF, DPK growth, ROA

## I. PENDAHULUAN
Latar Belakang
Perbankan merupakan salah satu lembaga keuangan yang berperan sebagai lembaga intermediasi, dimana perbankan harus memiliki kinerja yang baik demi mendapatkan kepercayaan dari para nasabah. Sukarno dan Syaichu (2006) menjelaskan perbankan sebagai badan usaha yang bergerak di bidang keuangan atau
finansial
sangat membutuhkan kepercayaan dari para nasabah guna mendukung dan memperlancar kegiatan yang dilakukan perbankan.
Bank syariah di Indonesia pertama kali didirikan pada tahun 1992 adalah Bank Muamalat Indonesia (BMI). Ismail (2011:31) menjelaskan sejak adanya krisis moneter
yang melanda Indonesia pada 1997 dan 1998, para bankir melihat bahwa Bank Muamalat Indonesia (BMI) tidak terlalu terkena dampak krisis moneter. Para bankir berpikir bahwa BMI, satu-satunya bank syariah di Indonesia, tahan terhadap krisis moneter.
Bank Syariah di Indonesia terbagi menjadi tiga jenis, yaitu Bank Umum Syariah, Unit Usaha Syariah, dan Bank
Pembiayaan Rakyat Syariah. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS)
adalah perbankan yang melaksanakan kegiatan usaha berdasarkan prinsip syariah dimana dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. Intermediasi yang dilakukan berupa penghimpunan dana maupun penyaluran dana dari pihak yang memiliki
kelebihan dana kepada pihak yang membutuhkan dana. Pada dasarnya, BPRS sebagai lembaga keuangan syariah dapat memberikan jasa-jasa keuangan yang serupa dengan bank-bank umum syariah (Sudarsono, 2007:85).
BPRS merupakan salah satu lembaga keuangan yang profit oriented . Pada kondisi ini BPRS lebih mengutamakan perolehan tingkat keuntungan dalam kegiatan operasinya. Perhitungan rasio untuk menilai posisi kinerja suatu bank, akan memberikan gambaran yang jelas tentang baik atau tidaknya operasional suatu bank, yang dilihat dari posisi keuangannya dalam neraca dan laba- rugi (Faisol, 2007).
Rasio profitabilitas merupakan salah satu rasio yang digunakan untuk menentukan tingkat keuntungan suatu bank. Rasio ini juga biasa disebut Return On Assets (ROA). Dendawijaya (2009:118) menyatakan bahwa ROA digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam memperoleh keuntungan (laba) secara keseluruhan. Semakin besar ROA yang diperoleh bank, maka semakin besar tingkat keuntungan yang dicapai oleh bank.
ROA dapat
dipengaruhi oleh beberapa kinerja perbankan, diantaranya adalah Capital Adequacy Ratio,
Financing to Deposit Ratio, Non Performing Financing, dan pertumbuhan dana pihak ketiga. Capital Adequacy Ratio (CAR) merupakan indikator terhadap kemampuan bank untuk menutupi penurunan aktivanya sebagai akibat dari
kerugian-kerugian bank yang disebabkan oleh aktiva yang berisiko (Dendawijaya,
2009:121). Semakin besar CAR menunjukkan bahwa manajemen bank dalam menutupi kerugian dan risiko semakin baik. Hal ini dapat
mempengaruhi
keuntungan yang diperoleh bank akibat pengelolaan modal yang optimal. Financing
to Deposit Ratio (FDR)
merupakan rasio yang digunakan oleh bank untuk mengukur tingkat likuiditas yang bertujuan mengetahui kemampuan bank dalam memenuhi permintaan pembiayaan dengan menggunakan total aset yang dimiliki oleh bank. Sholihin (2010:227) menjelaskan
bahwa
FDR
merupakan persentase perbandingan antara pembiayaan yang diberikan dan dana pihak ketiga yang dihimpun oleh bank syariah.
Meningkatnya
FDR menunjukkan penyaluran dana yang dilakukan oleh bank dalam bentuk pembiayaan
semakin
meningkat, sehingga dapat berpengaruh pada keuntungan yang diperoleh bank.
Fungsi bank syariah sebagai lembaga intermediary dalam kaitannya dengan penyaluran dana masyarakat atau fasilitas pembiayaan berdasarkan prinsip syariah
tersebut, bank
syariah menanggung risiko kredit atau risiko pembiayaan (Wangsawidjaja Z, 2012:89). Risiko pembiayaan ini disebut Non Performing Financing (NPF). NPF
merupakan persentase pembiayaan
terjadi akibat keterlambatan dalam pembayaran cicilan (Sholihin, 2010:557).
Semakin kecil NPF yang diperoleh bank menunjukkan semakin baik manajemen bank dalam menangani
risiko pembiayaan sehingga hal ini dapat meningkatkan laba bank.
Dendawijaya (2009:49) menyatakan bahwa bank harus selalu berada di tengah masyarakat agar arus uang dari masyarakat yang kelebihan dana dapat ditampung dan disalurkan kembali kepada masyarakat. Dana yang bersumber dari masyarakat atau dana
pihak ketiga (DPK) merupakan sumber dana terpenting bagi kegiatan operasional suatu bank dan merupakan ukuran keberhasilan bank jika mampu membiayai operasinya dari sumber dana ini. Semakin banyak dana yang diperoleh bank maka akan berpengaruh terhadap kinerja bank yang semakin baik sehingga keuntungan yang diperoleh bank juga meningkat.
Berdasarkan latar belakang masalah tersebut menunjukkan adanya hubungan CAR, FDR, NPF, dan pertumbuhan DPK terhadap
ROA. Adanya hubungan tersebut menarik peneliti untuk melakukan
penelitian
yang berjudul “Analisis Pengaruh CAR, FDR, NPF. Dan
Pertumbuhan DPK terhadap Profitabilitas pada Industri Bank Pembiayaan Rakyat
Syariah di Indonesia Tahun 2011-2015.” Rumusan Masalah
1. Apakah Capital Adequacy Ratio
(CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR),
Non Performing Financing (NPF), dan pertumbuhan Dana Pihak Ketiga (DPK) mempunyai pengaruh signifikan secara
simultan terhadap Return On Assets (ROA) pada BPRS di Indonesia Tahun 2011-2015?
2. Apakah
Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF), dan pertumbuhan Dana Pihak Ketiga (DPK) mempunyai pengaruh signifikan secara parsial terhadap Return On Assets (ROA) pada BPRS di Indonesia Tahun
2011-2015?

## Tujuan Penelitian
1. Mengetahui pengaruh signifikan Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR), Non
Performing
Financing (NPF), dan
pertumbuhan Dana Pihak Ketiga (DPK) secara simultan terhadap Return On Assets (ROA) pada BPRS di Indonesia
Tahun 2011-2015. 2. Mengetahui pengaruh signifikan Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR), Non
Performing Financing (NPF), dan pertumbuhan Dana Pihak Ketiga (DPK) secara parsial terhadap Return On Assets (ROA) pada BPRS di Indonesia Tahun 2011-2015.
II. LANDASAN TEORI DAN

## PENGEMBANGAN HIPOTESIS
Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) adalah perbankan yang melaksanakan kegiatan usaha berdasarkan prinsip syariah dimana dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas
pembayaran.
Intermediasi yang dilakukan berupa penghimpunan dana maupun penyaluran
dana dari pihak yang memiliki kelebihan dana kepada pihak yang membutuhkan dana. Pada dasarnya, BPRS sebagai lembaga keuangan syariah dapat memberikan jasa-jasa keuangan yang serupa dengan bank-bank umum syariah (Sudarsono, 2007:85). Tujuan didirikannya BPRS adalah memberikan pembiayaan kepada masyarakat khususnya
masyarakat menengah kebawah yang membutuhkan
biaya demi mengembangkan usahanya.
Kinerja perusahaan juga dapat
menjadi tolak ukur atas pencapaian yang telah berhasil
dilaksanakan
oleh perusahaan.
Prasetyoningrum
(2010)
menyatakan bahwa pada umumnya banyak peneliti yang melakukan penilaian kinerja suatu lembaga keuangan syari’ah dengan menggunakan rasio keuangan yang dikatagorikan seperti likuiditas, solvabilitas, profitabilitas dan efisiensi.
Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah rasio yang sangat berhubungan dengan permodalan dalam perbankan. Dendawijaya (2009:121) menjelaskan CAR adalah rasio yang memperlihatkan seberapa jauh seluruh aktiva bank yang mengandung risiko ikut dibiayai dari dana modal sendiri bank. Dengan kata lain, CAR adalah rasio kinerja bank untuk mengukur kecukupan modal yang dimiliki bank untuk menunjang aktiva yang mengandung risiko. Besarnya modal yang dimiliki oleh bank sangat berpengaruh dalam kemampuan suatu bank dalam menjalankan kegiatan usahanya secara efisien.
Financing to Deposit Ratio (FDR) adalah perbandingan pembiayaan yang diberikan oleh bank dengan dana pihak ketiga yang berhasil dikerahkan oleh bank (Sholihin, 2010:227). Sedangkan menurut Hartono (2007:10) Financing to Deposit Ratio adalah karakteristik pada perbankan syariah dalam memaksimalkan pendapatan, yang membuat ekspansi pembiayaan menjadi sesuatu yang tidak dapat dihindari oleh perbankan syariah seiring dengan meningkatnya jumlah Dana Pihak Ketiga (DPK), peningkatan DPK tanpa diimbangi peningkatan pembiayaan akan mengurangi bagi hasil yang diterima nasabah.
Wangsawidjaja Z (2012:90) menjelaskan pembiayaan bermasalah atau Non Performing Financing adalah pembiayaan yang kualitasnya berada dalam golongan kurang lancar (golongan III), diragukan (golongan IV), dan macet (golongan V). NPF dari segi produktivitasnya berkaitan dengan kemampuan menghasilkan pendapatan bagi bank sudah berkurang atau menurun dan kemungkinan tidak ada lagi. Hal ini terjadi akibat persentase pembiayaan yang tidak perform, mengalami keterlambatan dalam pembayaran cicilan (Sholihin, 2010:557). Semakin besar nilai NPF maka semakin buruk kinerja bank tersebut.
Kuncoro (2002:155) menjelaskan bahwa DPK merupakan dana yang berasal dari masyarakat, baik perorangan maupun badan usaha yang diperoleh bank dengan menggunakan
berbagai
instrumen produk simpanan yang dimiliki
oleh bank. Pertumbuhan dana pihak ketiga merupakan salah satu faktor internal
yang dapat berpengaruh terhadap peningkatan profitabilitas. Hal ini dikarenakan dana pihak ketiga
merupakan komponen dari pasiva yang likuid, dimana dana secara cepat dapat diputar kembali sehingga dapat meningkatkan profitabilitas (Sukmawati dan Purbawangsa, 2016).
Kasmir (2008:196) menjelaskan bahwa dalam mengukur tingkat keuntungan, perusahaan menggunakan rasio keuntungan atau rasio profitabilitas yang juga disebut rasio rentabilitas. Selain itu, dengan kondisi perusahaan yang baik itu menunjukkan bahwa semakin baik manajemen dalam mengelola usaha. Salah satu komponen rasio profitabilitas adalah Return On Assets (ROA). ROA adalah laba setelah pajak dengan total aktiva, rasio ini digunakan untuk mengukur tingkat produktivitas aset (Martono dan Harjito, 2008:59).
Hubungan Antar Variabel 1. Pengaruh CAR Terhadap ROA
Arifin (2009:162) menyatakan CAR merupakan rasio yang digunakan untuk mengetahui tingkat kecukupan modal. Semakin kecil nilai CAR maka akan menyebabkan penurunan modal yang dimiliki untuk menutupi risiko kerugian yang terjadi. Sebaliknya, semakin tinggi nilai CAR maka akan dapat meningkatkan pendapatan bank,
sehingga CAR berpengaruh terhadap meningkatnya profitabilitas. Azwir (2006) dalam penelitiannya menyatakan bahwa
CAR berpengaruh signifikan terhadap ROA.
2. Pengaruh FDR Terhadap ROA
FDR adalah rasio antara dana yang ditempatkan pada pembiayaan
dibandingkan dengan dana yang
dihimpun dari masyarakat atau dana pihak ketiga. Menurut Dendawijaya
(2009:116) rasio ini juga digunakan untuk mengetahui seberapa jauh pemberian pembiayaan kepada nasabah dapat mengimbangi kewajiban bank untuk segera memenuhi permintaan deposan yang ingin menarik kembali uangnya yang telah digunakan oleh bank untuk pemberian pinjaman. Apabila FDR meningkat maka laba yang diperoleh bank juga naik dengan asumsi bahwa bank mampu menyalurkan pembiayaan secara optimal. Riyadi dan Yulianto (2014) dalam penelitiannya menyatakan bahwa FDR berpengaruh signifikan terhadap ROA.
3. Pengaruh NPF Terhadap ROA
Pembiayaan bermasalah atau NPF disebabkan oleh kegagalan pihak debitur memenuhi
kewajibannya untuk
membayar angsuran pinjaman yang sebelumnya telah disepakati dalam
perjanjian
kedua belah pihak
(Dendawijaya, 2009:82).
NPF dapat mengakibatkan hilangnya kesempatan untuk memperoleh pendapatan dari pembiayaan yang diberikan sehingga mempengaruhi perolehan laba dan berpengaruh buruk pada ROA, dengan demikian semakin besar NPF akan mengakibatkan
menurunnya ROA.
Penelitian yang dilakukan oleh Anastasia dan Septiarini (2015) menunjukkan bahwa NPF berpengaruh signifikan terhadap ROA.
4. Pengaruh pertumbuhan DPK Terhadap
ROA
Dana pihak ketiga (DPK) merupakan salah satu sumber dana terbesar bagi bank yang diperoleh dari masyarakat. Bank memanfaatkan dana dari pihak ketiga ini untuk dialokasikan pada usaha bank syariah yang dapat menghasilkan pendapatan bagi bank, salah satunya yaitu dalam bentuk pembiayaan.
Peningkatan dana pihak ketiga dapat menjadikan bank syariah mempunyai peluang serta kesempatan yang lebih besar untuk memperoleh pendapatan yang lebih tinggi. Nirwana dan Septiarini (2015) menyatakan
bahwa penghimpunan dana pihak ketiga yang semakin
mengalami peningkatan, mengindikasikan semakin besarnya perhatian dan kesadaran masyarakat akan keberadaan lembaga keuangan (bank) yang sangat menguntungkan bagi mereka atas bagi hasil yang mereka peroleh. Semakin tinggi DPK yang diterima oleh bank syariah mempengaruhi besarnya pembiayaan yang disalurkan oleh bank kepada masyarakat. Dengan meningkatnya pembiayaan dapat mempengaruhi peningkatan laba bank syariah. Irianti (2013) dalam penelitiannya menyatakan DPK berpengaruh signifikan terhadap ROA.
Hipotesis
Hipotesis dalam penelitian ini dapat dirumuskan sebagai berikut:
H 1 = Capital Adequacy Ratio, Financing to Deposit Ratio, Non Performing Financing, dan Pertumbuhan Dana
Pihak Ketiga secara simultan
berpengaruh signifikan terhadap Return On Assets pada BPRS di Indonesia periode 2011-2015.
H 2 = Capital Adequacy Ratio secara parsial berpengaruh signifikan terhadap Return On Assets pada BPRS di Indonesia periode 2011-2015. H 3 = Financing to Deposit Ratio secara parsial berpengaruh signifikan terhadap Return On Assets pada BPRS di Indonesia periode 2011-2015. H 4 = Non Performing Financing secara parsial berpengaruh signifikan terhadap Return On Assets pada BPRS di Indonesia periode 2011-2015. H 5 = Pertumbuhan Dana Pihak Ketiga secara parsial
berpengaruh signifikan terhadap Return On Assets pada BPRS di Indonesia periode 2011-2015.
Model Analisis
Sumber: Penulis. Gambar 1. Model Analisis Hubungan secara Simultan
CAR (X 1 )
FDR (X 2 ) NPF (X 3 ) Pertumbuhan DPK (X 4 ) ROA (Y)
Sumber: Penulis.
Gambar 2. Model Analisis Hubungan secara Parsial
Persamaan yang digunakan dalam penelitian ini adalah sebagai berikut: Keterangan:
Y = α + β 1 X 1 + β 2 X 2 + β 3 X 3 + β 4 X 4 + e i .......(1) Y = Return On Assets (ROA) α = Konstanta ( intercept ) β = Koefisien Regresi X 1 = Capital Adequacy Ratio (CAR) X 2 = Financing to Deposit Ratio (FDR) X 3 = Non Performing Financing (NPF) X 4 = Pertumbuhan Dana Pihak Ketiga (DPK)

## III. METODE PENELITIAN

## Pendekatan Penelitian
Pendekatan penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah pendekatan kuantitatif.
Hermawan (2005:18) mengatakan bahwa penelitian kuantitatif adalah suatu pendekatan penelitan yang bersifat obyektif, dimana mencakup pengumpulan dan analisis data kuantitatif serta menggunakan metode pengujian statistik dalam pengolahan datanya.

## Identifikasi Variabel
Penelitian ini menggunakan dua jenis variabel, yaitu variabel independen dan dependen. Variabel independen dalam penelitian ini adalah Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF),
dan Pertumbuhan Dana Pihak Ketiga (DPK), sedangkan variabel dependen dalam penelitian ini adalah variabel yang bersifat terikat, dimana variabel ini kondisinya dipengaruhi oleh variabel independen. Variabel dependen dalam penelitian ini adalah Return On Assets (ROA).

## Definisi Operasional
Definisi operasional dari masing-masing variabel yang digunakan dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
1. Capital Adequacy Ratio (CAR) Menurut Dendawijaya (2009:121) berdasarkan ketentuan yang
ditetapkan oleh Bank Indonesia dalam rangka tata cara penilaian tingkat kesehatan bank, terdapat ketentuan bahwa modal bank terdiri atas modal inti dan modal pelengkap. CAR merupakan rasio yang dihitung
berdasarkan jumlah modal bank dengan total ATMR, sehingga CAR dapat dirumuskan sebegai berikut:
ܥܣܴ = ୑ ୭ୢୟ୪୆ୟ୬୩ ୅୘୑ ୖ ݔ 100% ........................... (1)
2. Financing to Deposit Ratio (FDR) FDR merupakan rasio yang
menunjukkan perbandingan antara pembiayaan yang diberikan dengan dana yang dihimpun dari masyarakat atau dana pihak ketiga. Sehingga, FDR dapat dirumuskan sebagai berikut:
ܨܦܴ = ୔ୣ୫ ୠ୧ୟ୷ୟୟ୬ ୷ୟ୬୥ ୈ୧ୠୣ୰୧୩ୟ୬ ୘୭୲ୟ୪ୈୟ୬ୟ୔୧୦ୟ୩ ୏ୣ୲୧୥ୟ ݔ 100% ..... (2)
3. Non Performing Financing (NPF)
NPF merupakan salah satu rasio antara pembiayaan yang bermasalah dengan total pembiayaan yang
CAR (X 1 )
FDR (X 2 )
NPF (X 3 ) Pertumbuhan DPK
ROA (Y)
diberikan oleh perbankan syariah. Berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 9/29/DPbs tanggal 7
Desember 2007, NPF dapat dihitung dengan menggunakan rumus sebagai berikut:
ܰܲܨ = ୔ୣ୫ ୠ୧ୟ୷ୟୟ୬ ୆ୣ୰୫ ୟୱୟ୪ୟ୦ ୎୳୫ ୪ୟ୦ ୔ୣ୫ ୠ୧ୟ୷ୟୟ୬ x100% .......... (3)
4. Pertumbuhan Dana Pihak Ketiga (DPK)
Pertumbuhan dana pihak ketiga dapat diketahui dengan menghitung selisih jumlah DPK periode saat ini dengan
periode sebelumnya dibandingkan dengan jumlah DPK periode sebelumnya, sehingga
DPK dapat diukur dengan rumus berikut:
ܲ݁ݎݐݑ݉ ܾݑ ℎ ܽ݊ ܦܲܭ = ୈ୔୏ ( ୲ ) ି ୈ୔୏ ( ୲ିଵ ) ୈ୔୏ ( ୲ିଵ ) ݔ 100%
................................................................... (4) 5. Return On Assets (ROA)
ROA menunjukkan besarnya nilai
keuntungan atau
laba yang
didapatkan oleh bank. Semakin besar laba yang diperoleh maka semakin baik kondisi perusahaan tersebut. ROA dapat dirumuskan sebagai berikut (Dendawijaya, 2009:118):
ܴܱܣ = ୐ୟୠୟ ୆ୣ୰ୱ୧୦ ୘୭୲ୟ୪୅୩୲୧୴ୟ ݔ 100% .......................... (5)

## Jenis dan Sumber Data
Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder. Data sekunder yang terdapat dalam penelitian ini yaitu data CAR, FDR, NPF,pertumbuhan DPK, dan ROA yang terdapat dalam laporan keuangan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah dalam Statistik Perbankan Syariah yang diterbitkan oleh Bank Indonesia.
Laporan keuangan yang diterbitkan oleh Bank Indonesia dapat diperoleh
melalui situs resmi milik Bank Indonesia yaitu www.bi.go.id. Data yang digunakan merupakan data time series bulanan dengan periode penelitian Januari 2011 sampai dengan Juni 2015.
Populasi dan Sampel
Populasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah industri Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) di Indonesia yang terdaftar dalam Statistik Perbankan Syariah dengan menggunakan laporan keuangan publikasi periode 2011 sampai dengan Juni 2015.
Teknik yang digunakan dalam
menentukan sampel dalam penelitian ini adalah teknik sampel jenuh. Anshori dan Iswati (2009:106) menjelaskan bahwa sampel jenuh adalah teknik penentuan sampel bila semua anggota populasi digunakan sebagai sampel. Data sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah industri BPRS di Indonesia periode Januari 2011 sampai dengan Juni 2015. Sampel dalam penelitian ini adalah sebanyak 54 periode penelitian.

## Teknik Analisis
Penelitian ini menggunakan teknik analisis regresi linier berganda dengan menggunakan program SPSS 16 untuk melakukan pengujian datanya. Pengujian data menggunakan uji asumsi klasik, yaitu berupa uji normalitas, uji multikolinieritas, uji heteroskedastisitas, dan uji autokorelasi. Setelah itu, dilakukan pengujian koefisien determinasi (R 2 ) dan uji hipotesis. Uji hipotesis meliputi uji F yang digunakan untuk mengetahui pengaruh variabel
independen terhadap variabel dependen secara simultan, dan uji t dilakukan untuk mengetahui
pengaruh variabel independen terhadap variabel dependen secara parsial.

## IV.HASIL DAN PEMBAHASAN
Deskripsi Hasil Penelitian 1. Deskripsi CAR
Nilai maksimum yang dicapai oleh CAR terjadi pada periode awal yaitu Januari
2011 dengan nilai sebesar 30,12%, sedangkan nilai minimum yang diperoleh sebesar 21,37% yang terjadi pada periode Mei 2015 hingga Juni 2015. Rata-rata variabel CAR selama periode penelitian sebesar 24,04%. Hal ini menunjukkan rata- rata CAR dengan nilai 24,04% lebih besar dari persentase
Aktiva Tertimbang Menurut Resiko (ATMR) dimana
penyediaan modal minimum bank diukur dari persentase tertentu terhadap ATMR sebesar 8%.
2. Deskripsi FDR
Nilai maksimum yang dicapai oleh FDR terjadi pada periode
Agustus 2011 dengan nilai sebesar 139,58%, sedangkan nilai minimum yang diperoleh sebesar 119,46% yang terjadi pada periode Februari 2013. Rata-rata variabel FDR selama periode penelitian sebesar 127,63%.
3. Deskripsi NPF
Nilai maksimum yang dicapai oleh NPF terjadi pada periode Maret 2015 dengan nilai sebesar 10,36%, sedangkan nilai minimum yang diperoleh sebesar 6,15% yang terjadi pada periode Desember
2012. Rata-rata variabel NPF selama periode penelitian sebesar 7,54%.
4. Deskripsi Pertumbuhan DPK
Nilai maksimum yang dicapai oleh pertumbuhan DPK terjadi pada periode Januari 2012 dengan nilai sebesar 4,61%, sedangkan nilai minimum yang diperoleh sebesar -2,25% yang terjadi pada periode
Juni 2015. Rata-rata variabel pertumbuhan DPK selama periode penelitian sebesar 1,76%.
5. Deskripsi ROA
Nilai maksimum yang dicapai oleh ROA terjadi pada periode April 2013 dengan nilai sebesar 3,14%, sedangkan nilai minimum yang diperoleh sebesar 2,07% yang terjadi pada periode Maret 2015. Rata-rata variabel ROA selama periode penelitian sebesar 2,65%.

## Pengujian Asumsi Klasik
1. Uji Normalitas
Uji normalitas digunakan untuk menguji apakah dalam regresi variabel pengganggu atau residualnya memiliki distribusi normal. Uji normalitas dapat dilakukan dengan menggunakan dua cara, yaitu menganalisis gambar Normal P-P Plot dan melakukan uji statistik.
Analisis gambar Normal P-P Plot dilakukan dengan melihat apakah titik-titik yang terdapat dalam gambar mengikuti sumbu diagonalnya. Apabila titik-titik tersebut mengikuti sumbu diagonalnya, maka data berdistribusi normal. Hasil pengujian Normal P-P Plot dapat dilihat pada Gambar 3 berikut.
Sumber: Hasil Uji SPSS 16 Gambar 3 Hasil Uji Normal P-P Plot
Berdasarkan Gambar 3 terlihat bahwa titik-titik menyebar mengikuti
sumbu diagonalnya, sehingga model regresi lolos uji normalitas.
Uji statistik ini dilakukan dengan menggunakan besaran Kolmogorov- Smirnov. Apabila signifikansi dari masing- masing variabel lebih dari 0,05 maka data berdistribusi normal (Sujarweni, 2014:55). Hasil pengujian normalitas dengan uji Kolmogorov-Smirnov dapat dilihat pada Tabel 1 berikut.
Tabel 1
Hasil Uji Normalitas Kolmogorov-Smirnov Asymp. Sig. (2-tailed) α Keterangan 0,555 0,05 Nilai signifikansi uji normalitas lebih besar dari α (0,555>0,05) Sumber: Hasil Uji SPSS 16
Berdasarkan Tabel 1 dapat disimpulkan bahwa data yang digunakan berdistribusi normal.
2. Uji Multikolinieritas
Nilai yang dipakai untuk menunjukkan adanya multikolinieritas adalah nilai tolerance ≤  0.10  atau  sama  dengan  nilai VIF  ≥  10  (Ghozali,  2013:105-106).  Apabila
nilai tolerance lebih besar sama dengan 0.10 ( tolerance ≥  0.10)  atau  nilai  VIF  lebih kecil  sama  dengan  10  (VIF  ≤  10)  maka tidak terdapat multikolinieritas dalam penelitian. Hasil uji multikolinieritas dapat dilihat pada Tabel 2 sebagai berikut.
Tabel 2 Hasil Uji Multikolinieritas Variabel Tolerance VIF Kesimpulan CAR 0,747 1,339 Tidak terdapat multikolinieritas FDR 0,920 1,087 Tidak terdapat multikolinieritas NPF 0,597 1,676 Tidak terdapat multikolinieritas Pertumbuhan DPK 0,704 1,421 Tidak terdapat multikolinieritas Sumber: Hasil Uji SPSS 16 3. Uji Heteroskedastisitas Deteksi ada tidaknya heteroskedastisitas dapat dilakukan
dengan melihat grafik plot atau scatterplot antara nilai prediksi variabel dependen
yaitu ZPRED dengan residualnya SRESID. Hasil
pengujian heteroskedastisitas dapat dilihat pada Gambar 4 berikut.
Sumber: Hasil Uji SPSS 16 Gambar 4 Hasil Uji Heteroskedastisitas
Terlihat pada Gambar 4 bahwa pola dalam grafik scatterplot menyebar di atas
dan di bawah angka 0 pada sumbu Y, sehingga tidak terjadi heteroskedastisitas dalam model regresi yang digunakan dalam penelitian ini.
4. Uji Autokorelasi
Hubungan antar variabel dalam penelitian yang menggunakan teknik analisis regresi linier berganda harus terbebas dari masalah autokorelasi. Uji autokorelasi salah satunya dapat menggunakan metode uji Durbin Watson. Apabila angka D-W di antara -2 sampai +2, berarti tidak ada autokorelasi (Santoso, 2000:219).
Tabel 3 Hasil Uji Autokorelasi Durbin-Watson Nilai Durbin- Watson Interpretasi Hasil Keterangan 0,921 -2 < D-W < +2 Tidak terjadi autokorelasi Sumber: Hasil Uji SPSS 16 Analisis Koefisien Determinasi
dan

## Pengujian Hipotesis
Hasil uji koefisien determinasi dapat dilihat pada Tabel 4 berikut:
Tabel 4 Hasil Uji Koefisien Determinasi R R square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate .762 a .580 .546 .17657
Sumber: Hasil Uji SPSS 16
Berdasarkan Tabel 4 dapat dilihat bahwa hasil uji nilai R 2 sebesar 0,58 atau 58%, dengan kata lain 58% ROA dipengaruhi oleh variabel CAR, FDR, NPF, dan pertumbuhan DPK, sedangkan sisanya sebesar 42% dipengaruhi oleh faktor-faktor lain diluar model penelitian.
Pengujian hipotesis dilakukan dengan menggunakan dua teknik uji, yaitu uji F dan uji t.
Tabel 5 Hasil Uji F Signifikansi Interpretasi Keterangan 0,000 Signifikansi < α (0,000 < 0,05) H 0 ditolak
Sumber: Hasil Uji SPSS 16 Berdasarkan Tabel 5 terlihat bahwa signifikansi uji F sebesar 0,000 dimana nilai ini  lebih  kecil  dari  α  (0,000  <  0,05  ), sehingga H 0 ditolak. Berdasarkan hasil pengolahan data dapat disimpulkan bahwa CAR, FDR, NPF, dan pertumbuhan DPK secara simultan berpengaruh signifikan terhadap ROA pada BPRS di Indonesia.
Tabel 6 Hasil Uji t Variabel Sig. Keterangan CAR 0,426 H 0 diterima FDR 0,008 H 0 ditolak NPF 0,000 H 0 ditolak Pertumbuhan DPK 0,003 H 0 ditolak
Sumber: Hasil Uji SPSS 16
Berdasarkan hasil uji t pada Tabel 6 dapat dilihat pengaruh masing-masing variabel secara parsial. Apabila nilai signifikansi lebih besar dari α (0,05), maka H 0 diterima. Nilai CAR lebih besar dari α yaitu sebesar 0,426 sehingga H 0 diterima, sedangkan FDR, NPF, dan Pertumbuhan DPK memiliki nilai lebih kecil dari α sehingga H 0 ditolak. Berdasarkan hasil tersebut dapat disimpulkan bahwa secara parsial CAR berpengaruh tidak signifikan terhadap ROA, sedangkan
FDR, NPF, dan Pertumbuhan DPK
secara parsial berpengaruh signifikan terhadap ROA.
Pembahasan Pengaruh CAR, FDR, NPF, dan Pertumbuhan DPK Secara Simultan Terhadap ROA pada BPRS di Indonesia Hasil penelitian tentang pengaruh CAR,
FDR, NPF, dan pertumbuhan
DPK terhadap
ROA secara simultan menunjukkan nilai signifikansi pada uji F yaitu  lebih  kecil  dari  α  (0,000  <  0,05). Berdasarkan hasil uji F dapat disimpulkan bahwa H 0 ditolak, sehingga CAR, FDR, NPF, dan pertumbuhan DPK secara simultan berpengaruh signifikan terhadap ROA. Hal ini menunjukkan bahwa setiap BPRS harus lebih memperhatikan dan meningkatkan kinerjanya sebaik mungkin agar dapat menghasilkan keuntungan yang optimal bagi bank.
ROA merupakan salah satu indikator utama yang digunakan oleh perbankan dalam mengukur kinerja keuangannya. Kasmir (2008:199) menjelaskan bahwa ROA menunjukkan hasil ( return ) atas jumlah aktiva yang digunakan dalam perusahaan. Semakin tinggi perolehan ROA maka menunjukkan semakin baik kinerja BPRS. Hal ini disebabkan oleh semakin tingginya tingkat keuntungan yang diperoleh bank. Semakin baik manajemen bank dalam menghasilkan keuntungan, maka akan menunjukkan keberhasilan bank dalam menjalankan kegiatannya.
Pengaruh CAR Terhadap ROA pada BPRS di Indonesia
Berdasarkan hasil pengolahan data uji t diketahui bahwa signifikansi pada CAR sebesar 0,426 dimana nilai ini lebih besar
dari α (0,426 > 0,05), sehingga H 0 diterima. Hal ini menunjukkan bahwa CAR secara parsial berpengaruh tidak signifikan terhadap ROA.
CAR digunakan untuk mengukur sejauh mana bank dapat mengelola modal yang dimiliki untuk menyerap kerugian yang dialami perbankan. Dendawijaya (2009:121) juga menjelaskan bahwa CAR merupakan
indikator terhadap
kemampuan bank untuk menutupi penurunan aktivanya sebagai akibat dari kerugian-kerugian bank yang disebabkan oleh aktiva yang berisiko. Hasil pengolahan data dalam penelitian ini menunjukkan bahwa CAR berpengaruh tidak signifikan terhadap ROA. Hal ini dapat disebabkan oleh kinerja BPRS dalam mengelola kecukupan modal yang dimiliki kurang optimal, sehingga CAR tidak dapat menyerap kerugian yang dialami dengan baik. Wibowo dan Syaichu (2013) mengatakan bahwa bank yang memiliki modal besar namun tidak dapat menggunakan modalnya secara efektif dalam menghasilkan laba, maka tidak akan berpengaruh terhadap profitabilitas. Hasil penelitian ini sesuai dengan penelitian yang dilakukan oleh Widyaningrum dan Septiarini (2015) yang menyatakan bahwa CAR berpengaruh tidak signifikan terhadap ROA pada BPRS di Indonesia.

## Pengaruh FDR Terhadap ROA pada BPRS di Indonesia
Berdasarkan hasil pengolahan data uji t diketahui bahwa signifikansi pada FDR sebesar 0,008 dimana nilai ini lebih kecil
dari  α  (0,008  <  0,05),  sehingga  H 0 ditolak.
Hal ini menunjukkan bahwa FDR secara parsial berpengaruh signifikan terhadap ROA.
FDR menunjukkan kemampuan bank dalam menyediakan dana dan menyalurkan dana kepada masyarakat. Hartono (2007:10) menjelaskan bahwa FDR merupakan karakteristik perbankan syariah dalam memaksimalkan pendapatan, yang dilaksanakan dengan meningkatkan pembiayaan seiring dengan meningkatnya jumlah DPK yang diperoleh. Hasil pengolahan data dalam penelitian ini menunjukkan bahwa FDR berpengaruh signifikan terhadap ROA. Hal ini menunjukkan bahwa BPRS dapat menjalankan kinerjanya sebagai lembaga intermediasi dengan baik. BPRS dinilai dapat menyalurkan pembiayaan kepada masyarakat secara optimal sehingga deposan mempercayakan BPRS dapat mengelola dana yang mereka miliki. Semakin tinggi tingkat kepercayaan masyarakat terhadap BPRS maka akan semakin banyak perolehan dana yang didapatkan dari deposan. Perolehan dana ini dapat mempengaruhi tingkat ROA pada BPRS. Hasil penelitian ini mendukung penelitian yang dilakukan oleh Riyadi dan Yulianto (2014) yang menyatakan bahwa FDR berpengaruh signifikan terhadap ROA pada bank umum syariah.
Pengaruh NPF Terhadap ROA pada BPRS di

## Indonesia
Berdasarkan hasil pengolahan data uji t diketahui bahwa signifikansi pada NPF
sebesar 0,000 dimana nilai ini lebih kecil dari  α  (0,000  <  0,05),  sehingga  H 0 ditolak. Hal ini menunjukkan bahwa NPF secara parsial berpengaruh signifikan terhadap ROA.
NPF merupakan salah satu rasio yang digunakan untuk mengukur tingkat risiko pembiayaan
pada BPRS. Risiko pembiayaan terjadi akibat ketidakmampuan
nasabah dalam mengembalikan pinjaman yang telah diberikan oleh bank sesuai dengan jangka waktu yang telah disepakati. Berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 9/29/DPbS tanggal 7 Desember 2007 dijelaskan bahwa NPF bertujuan untuk mengukur tingkat permasalahan pembiayaan yang dihadapi oleh bank syariah. Hasil pengolahan data dalam penelitian ini menunjukkan bahwa NPF berpengaruh signifikan terhadap ROA. Semakin tinggi NPF menunjukkan semakin tinggi risiko yang dihadapi oleh bank, sebaliknya semakin rendah NPF maka menunjukkan BPRS dapat mengelola pembiayaan dengan baik sehingga hal ini dapat mengurangi risiko bank dan berdampak pada tingkat profitabilitas. Hasil penelitian ini sesuai dengan penelitian yang dilakukan oleh Anastasia dan Septiarini (2015) yang menyatakan bahwa NPF berpengaruh signifikan terhadap ROA.
Pengaruh Pertumbuhan DPK Terhadap ROA pada BPRS di Indonesia
Berdasarkan hasil pengolahan data uji t diketahui bahwa signifikansi pada pertumbuhan DPK sebesar 0,003 dimana
nilai  ini  lebih  kecil  dari  α  (0,003  <  0,05), sehingga H 0 ditolak. Hal ini menunjukkan bahwa pertumbuhan DPK secara parsial berpengaruh signifikan terhadap ROA.
Pertumbuhan DPK merupakan salah satu rasio yang digunakan untuk
mengukur kinerja BPRS. Dendawijaya
(2009:49) menyatakan bahwa bank harus selalu berada di tengah masyarakat agar arus uang dari masyarakat yang kelebihan dana dapat ditampung dan disalurkan kembali kepada masyarakat. Semakin tinggi pertumbuhan DPK yang diperoleh bank menunjukkan semakin tinggi tingkat kepercayaan masyarakat terhadap bank. Peningkatan DPK ini dapat mempengaruhi tingkat profitabilitas BPRS apabila bank dapat melaksanakan kegiatan operasionalnya dengan baik. Hasil pengolahan data dalam penelitian ini menunjukkan bahwa pertumbuhan DPK berpengaruh signifikan terhadap ROA. Hal ini menunjukkan bahwa BPRS mendapatkan kepercayaan dari masyarakat mampu mengelola dana yang diberikan dengan baik. Semakin tinggi perolehan dana pihak ketiga maka akan meningkatkan pembiayaan yang diberikan kepada masyarakat. Tingginya pembiayaan yang diberikan kepada masyarakat ini yang akan mempengaruhi tingkat profitabilitas pada BPRS. Hasil penelitian ini sesuai dengan penelitian yang dilakukan oleh Irianti (2013) yang menyatakan bahwa dana pihak ketiga (DPK) berpengaruh signifikan terhadap ROA perusahaan perbankan.

## V. SIMPULAN
Simpulan
Berdasarkan
hasil penelitian dan pembahasan yang telah dijelaskan sebelumnya, maka kesimpulan yang dapat diambil dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
1. Berdasarkan hasil statistik uji F, menunjukkan bahwa nilai signifikansi lebih kecil dari α (0,000 < 0,05), sehingga dapat disimpulkan bahwa CAR, FDR, NPF, dan pertumbuhan DPK secara simultan berpengaruh signifikan terhadap ROA pada BPRS di Indonesia tahun 2011-2015.
2. Berdasarkan hasil statistik uji t, menunjukkan bahwa nilai signifikansi CAR lebih besar dari α (0,426 > 0,05), sehingga dapat disimpulkan bahwa CAR secara parsial berpengaruh tidak signifikan terhadap ROA pada BPRS di Indonesia tahun 2011-2015.
3. Berdasarkan hasil statistik uji t, menunjukkan bahwa nilai signifikansi FDR lebih kecil dari α (0,008 < 0,05), sehingga dapat disimpulkan bahwa FDR secara parsial berpengaruh signifikan terhadap ROA pada BPRS di Indonesia tahun 2011-2015.
4. Berdasarkan hasil statistik uji t, menunjukkan bahwa nilai signifikansi NPF lebih kecil dari α (0,000 < 0,05), sehingga dapat disimpulkan bahwa NPF secara parsial berpengaruh signifikan terhadap ROA pada BPRS di Indonesia tahun 2011-2015.
5. Berdasarkan hasil statistik uji t, menunjukkan bahwa nilai signifikansi
pertumbuhan DPK lebih kecil dari α (0,003 < 0,05), sehingga dapat disimpulkan bahwa pertumbuhan DPK secara parsial berpengaruh signifikan terhadap ROA pada BPRS di Indonesia tahun 2011-2015.
Berdasarkan simpulan yang telah disebutkan sebelumnya, maka saran yang dapat diberikan adalah BPRS diharapkan dapat meningkatkan kinerjanya terutama kinerja keuangannya. BPRS diharapkan dapat menjalankan kegiatannya lebih optimal sebagai lembaga intermediasi, diantaranya memantau kinerja rasio FDR, NPF, dan pertumbuhan DPK, sebab rasio- rasio ini memiliki pengaruh yang signifikan terhadap ROA. Meningkatnya peranan BPRS dalam mengelola dan menyalurkan dana kepada masyarakat dapat mempengaruhi tingkat keuntungan (ROA). Mengurangi dan menghindari terjadinya tingkat risiko pembiayaan juga dapat berpengaruh dalam peningkatan profitabilitas. Rasio keuangan lainnya yang juga perlu diperhatikan oleh BPRS adalah rasio CAR, sebab rasio ini sangat penting dimana CAR menunjukkan sejauh mana modal yang dimiliki dapat menyerap kerugian sehingga dapat meningkatkan ROA.

## DAFTAR PUSTAKA
Anastasia, Febby Karina dan Dina Fitrisia Septiarini. 2015. Pengaruh Equity to Total Assets Ratio, Non Performing Ratio dan Financing to Deposit Ratio Terhadap Kinerja Keuangan Koperasi
BMT Nurul Jannah Gresik Tahun 2012- 2014. JESTT , 2 (10): 812-827.
Anshori, Muslich dan Sri Iswati. 2009. Buku Ajar Metodologi Penelitian Kuantitatif . Surabaya: Airlangga University Press. Arifin, Zainul. 2009. Dasar-dasar
Manajemen Bank Syariah , edisi revisi.
Jakarta: Azkia Publisher.
Dendawijaya, Lukman. 2009. Manajemen
Perbankan . Jakarta: Ghalia Indonesia. Faisol, Ahmad. 2007. Analisis Kinerja Keuangan Bank pada Bank Muamalat Indonesia Tbk , (Online), Vol. 3 No. 2,
(http://www.academia.edu, diakses pada 12 Maret 2016).
Ghozali, Imam. 2013. Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM SPSS 21 Update PLS Regresi . Semarang:
Badan Penerbit Universitas Diponegoro. Hartono. 2007. Pengaruh Dana Pihak Ketiga dan Suku Bunga Sertifikat Bank Indonesia Terhadap Non Performing
Financing Pada Bank
Muamalat Indonesia . Jakarta: Tesis S-2 Ekonomi dan Keuangan Syariah Program Studi Timur Tengah dan Islam Program Pascasarjana Universitas Indonesia. Hermawan, Asep. 2005. Penelitian Bisnis Paradigma Kuantitatif . Jakarta: Grasindo.
Irianti, Tjiptowati Endang. 2013. Pengaruh
Rasio Kecukupan Modal, Likuiditas, dan Total Dana Pihak Ketiga Terhadap Tingkat Profitabilitas Perusahaan Perbankan , (Online) Vol.
24 No. 1, (jurnal.undaris.ac.id, diakses pada 4 September 2016).
Ismail. 2011. Manajemen Perbankan Dari Teori Menuju Aplikasi . Jakarta:
Kencana.
Kasmir. 2008. Analisis Laporan Keuangan .
Jakarta: PT Raja Grafindo Persada. Kuncoro, Mudrajad. 2002. Manajemen Perbankan: Teori dan Aplikasi .
Yogyakarta: BPFE.
Nirwana, Lutfiyah Putri dan Dina Fitrisia Septiarini. 2015. Pengaruh Pertumbuhan
Dana Pihak Ketiga terhadap Laba
Perbankan Syariah di Indonesia. JESTT , 2
(8): 642-657.
Prasetyoningrum, Ari Kristin. 2010. Analisis Pengaruh Independensi dan Profesionalisme Dewan Pengawas Syariah terhadap Kinerja Bank Perkreditan Rakyat Syariah di Jawa
Tengah , (Online), Vol. 12 No. 1,
(http://www.jurnal.widyamanggala.ac.i d, diakses pada 3 Juni 2016).
Republik Indonesia. Surat Edaran Bank Syariah Nomor 9/29/DPbs/2007 Tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Pengkreditan Rakyat Berdasarkan Prinsip Syariah . Jakarta: Bank Indonesia.
Riyadi, Slamet dan Agung Yulianto. 2014.
Pengaruh Pembiayaan Bagian Hasil, Pembiayaan Jual Beli, Financing to
Deposit Ratio (FDR) dan Non Performing
Financing (NPF)Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia , (Online), Vol. 3 No. 4, (http://journal.unnes.ac.id,
diakses
pada 12 April 2016).
Santoso, Singgih. 2000. Buku Latihan SPSS: Statistik Parametrik . Elex Media
Komputindo.
Sholihin, Ahmad Ifham. 2010. Buku Pintar
Ekonomi Syariah . Jakarta: Gramedia Pustaka Utama. Statistik Perbankan Syariah, Bank Indonesia. Sudarsono, Heri. 2007. Bank dan Lembaga Keuangan Syariah . Yogyakarta:
Ekonisia.
Sujarweni, V. Wiratma. 2014. SPSS untuk Penelitian . Yogyakarta: Pustaka Baru
Press.
Sukarno, Kartika Wahyu dan Muhammad
Syaichu. 2006. Analisis Faktor-faktor yang Mempengaruhi Kinerja Bank
Umum di Indonesia , (Online), Vol. 3 No.
2, (http://ejournal.undip.ac.id, diakses pada 2 Maret 2016).
Wangsawidjaja Z, A. 2012. Pembiayaan Bank Syariah . Jakarta: PT Gramedia Pustaka Utama.
Wibowo, Edhi Satriyo dan Muhammad
Syaichu. 2013. Analisis Pengaruh Suku Bunga, Inflasi, CAR, BOPO, NPF terhadap Profitabilitas Bank Syariah. Diponegoro Journal of Accounting , 2 (2): 1-10.
Widyaningrum, Linda dan Dina Fitrisia
Septiarini. 2015. Pengaruh CAR, NPF,
FDR, dan OER terhadap ROA pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah di Indonesia
Periode Januari 2009
hingga Mei 2014. JESTT , 2 (12): 970- 985.