INNOVATIVE: Journal Of Social Science Research Volume 4 Nomor 4 Tahun 2024 Page 9895-9909 E-ISSN 2807-4238 and P-ISSN 2807-4246
Website: https://j-innovative.org/index.php/Innovative

## Pengaruh Risiko Perbankan Terhadap Pertumbuhan Laba (Studi Kasus Pada Bank Umum Konvensional yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2019 - 2023)
Okky Wirandana 1 ✉ , Gusganda Suria Manda 2
Universitas Singaperbangsa Karawang Email: okkywirandana1@gmail.com 1 ✉

## Abstrak
Pertumbuhan laba sangat penting bagi sektor perbankan karena menunjukkan kinerja perusahaan yang menunjukkan apakah perusahaan memiliki keuangan yang baik atau tidak. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui  bagaimana  NIM,  NPL,  dan  LDR  mempengaruhi  perkembangan  laba  di  bank  umum konvensional yang tercatat di BEI periode 2019-2023. Penelitian ini mempertimbangkan penggunaan pendekatan  kuantitatif  dengan  memanfaatkan  informasi  tambahan  dari  laporan  keuangan  tahunan perusahaan  dalam  bidang  penelitian.  Berdasarkan  hasil  penelitian,  NIM  memiliki  dampak  yang signifikan,  sedangkan  NPL  memiliki  dampak  yang  signifikan,  dan  LDR  tidak  mempunyai  pengaruh terhadap Pertumbuhan Laba dengan cara apa pun. Pertumbuhan Laba dipengaruhi secara positif dan signifikan oleh NIM, NPL, dan LDR sekaligus. Hal ini menunjukkan pentingnya faktor-faktor yang menjadi fokus dalam pembahasan bank umum konvensional yang terdaftar di BEI mengenai pertumbuhan laba periode 2019 - 2023.
Kata Kunci: LDR, NIM, NPL, Pertumbuhan Laba

## Abstract
The financial business puts a high worth on profit growth since it shows an organization's exhibition and its monetary wellbeing. This study aims to find out how NIM, NPL, and LDR affect the rise in profit for conventional  commercial  banks  listed  on  the  IDX  between  2019  and  2023.  By  integrating  extra information from the yearly fiscal reports of the organization, this study considers utilizing a quantitative methodology. In light of the outcomes of the review, NIM has a significant impact, while NPL has a significant  impact,  and  LDR  has  no  effect  on  Profit  Growth  in  any  way.  NIM,  NPL,  and  LDR  all simultaneously have a positive and significant effect on profit growth. This demonstrates the significance of the factors that are at the center of the discussion of customary business banks recorded on the IDX regarding benefit development from 2019-2023.
Keywords: LDR, NIM, NPL, Profit Growth

## PENDAHULUAN
Perusahaan  didorong  untuk  meningkatkan  produktivitas  dan  daya  saing  dalam menghadapi ekspansi ekonomi dunia yang cepat, khususnya di negara-negara berkembang seperti Indonesia, guna memaksimalkan keuntungan. Berdasarkan hal tersebut, perputaran uang yang terjadi akan meningkat pesat dan dapat menguntungkan salah satu sektor yaitu sektor perbankan. Perbankan didefinisikan dalam Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 mendefinisikan lembaga keuangan atau lembaga komersial sebagai lembaga yang bertugas menghimpun dana dari masyarakat untuk disimpan, dikembalikan ke masyarakat sebagai kredit, atau didistribusikan dengan cara lain, untuk meningkatkan standar hidup masyarakat dalam kegiatan keuangan.
Pertumbuhan  laba  penting  bagi  sektor  perbankan  karena  menjadi  ukuran  bagi perusahaan  untuk  melihat  kinerja  perusahaan  pada  periode  tertentu  dan  laba  ini  bisa digunakan  perusahaan  contohnya  untuk  membayar  hutang  perusahaan,  menstabilkan operasional  perusahaan,  memberikan  dividen  kepada  pemegang  saham,  meningkatkan kemampuan perusahaan untuk berkembang seperti mengembangkan bisnis perusahaan, melakukan  ekspansi  atau  investasi  pada  bidang-bidang  baru.  Keberhasilan  suatu perusahaan  dalam  menghasilkan  laba  dapat  dijadikan  ukuran  kemampuannya  (Safitri  & Mukaram,  2018).  Pertumbuhan  laba  yang  positif  menunjukkan  kesehatan  keuangan perusahaan dan akan meningkatkan nilai perusahan. Nilai suatu perusahaan yang disertai dengan pertumbuhan laba yang positif dapat mempengaruhi masa depan perusahaan dan sangat bergantung pada keadaan perusahaan saat ini.
Fenomena  di  setiap  tahunnya  bisa  mempengaruhi  pertumbuhan  laba  pada perusahaan secara umum maupun perusahaan perbankan seperti pandemi covid-19 yang membuat perekonomian negara jatuh sehingga membuat masyarakat kehilangan daya beli
dan  sulit untuk menabung. Hal ini  dapat menimbulkan masalah yang  serius bagi sektor perbankan  yang  tidak  memiliki  pondasi  manajemen  keuangan  serta  manajemen  risiko perbankan yang kuat.
Dikutip  dari  SE  BI  No.  13/24/DPNP/2011,  Pada  prinsipnya,  manajemen  bank bertanggung  jawab  penuh  atas  kesehatan,  pengelolaan,  dan  kelangsungan  operasional bank. Oleh karena itu, bank diharapkan beroperasi sesuai dengan pedoman kehati-hatian dan manajemen risiko dengan melakukan penilaian mandiri (self-assestment) pada tingkat kesehatan dalam bank secara berkala serta memilih tindakan pembaruan yang praktis. Riset tentang  tingkat  kesejahteraan  bank  dilakukan  untuk  mengetahui  kinerjanya  dengan menggunakan  laporan  keuangan  sebagai  indikasi  dasar  riset  kinerja  keuangan  bank (Soetjiati & Mais, 2019).
Sebagai bank sentral, Bank Indonesia (BI) saat ini menggunakan metode RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital) berbasis risiko karena dinilai lebih komprehensif dibandingkan pendekatan sebelumnya, khususnya CAMELS (Capital, Assets, Management, Earnings, Liquidity) (Atho’illah, 2018). Ada delapan kategori umum risiko yaitu risiko kredit, risiko pasar, risiko likuiditas, risiko operasional, risiko kepatuhan, risiko hukum, risiko reputasi, dan risiko strategis sesuai PJOK No 18/PJOK.03/2016. Pertumbuhan laba bank dapat dipengaruhi oleh Risiko Pasar, Risiko Kredit, dan Risiko Likuiditas, antara lain.
Risiko  Pasar  menggunakan  indikator  NIM  (Net  Interest  Margin).  Komoditas,  suku bunga, dan nilai tukar semuanya merupakan faktor pasar (Korompis et al, 2020). Rasio ini merupakan selisih antara biaya pendapatan bank dengan gaji yang dibagi dengan sumber daya yang biasanya digunakan. Jika rasio ini lebih tinggi, maka pendapatan bunga bank atas aset produktif yang dikelola bank akan lebih tinggi, sehingga menurunkan risiko kesulitan bagi  bank.  Dalam  risiko  perbankan,  indikator  kredit  bermasalah  (NPL)  digunakan.  NPL mengacu  pada  kapasitas  manajemen  bank  untuk  mengelola  pinjaman  bermasalah. Pinjaman yang tidak lancar adalah hubungan antara jumlah total kredit yang diberikan dan jumlah total yang diberikan kepada peminjam (Dewi & Srihandoko, 2018). Penurunan kredit bermasalah berarti manajemen bank sudah mampu mengelola kredit bermasalah dengan lebih baik. Selain dari faktor internal bank, menurunnya nilai NPL pada tahun penelitian ini juga  bisa  disebabkan  oleh  kebijakan-kebijakan  yang  dibuat  pemerintah  melalui  Bank Indonesia untuk menstabilkan ekonomi negara. Salah satu indikator risiko likuiditas adalah Loan to Deposit Ratio (LDR). Rasio ini mengukur kapasitas bank untuk membiayai kembali penarikan dana nasabah dengan menggunakan kredit sebagai sumber likuiditas.
Perbedaan  hasil  penelitian  terdahulu  dapat  diketahui  berdasarkan  data  dan  uraian fenomena yang telah diuraikan di atas. Adanya perbedaan penelitian tersebut sebagai dasar
peneliti  untuk  melakukan  penelitian  ini.  Dengan  demikian,  penelitian  ini  bertemakan ”Pengaruh Risiko Perbankan Terhadap Pertumbuhan Laba (Studi Kasus Pada Bank Umum Konvensional yang Terdaftar di BEI Periode 2019 - 2023)” .

## METODE PENELITIAN
Sujarweni (2015) mendefinisikan metode penelitian adalah penerapan metode ilmiah pada  pengumpulan  data  disamping  arah  dan  fungsi  penelitian.  Maka  itu,  penelitian merupakan proses aktivitas ilmiah yang membutuhkan latar belakang masalah, identifikasi masalah teori, metodologi penelitian, serta data yang akan diolah dan diungkapkan untuk mengetahui hasil yang didapatkan.
Dalam  Penelitian  ini  metode  penelitian  yang  digunakan  adalah  metode  kuantitatif. Menurut (Yusuf, 2017), penelitian kuantitatif digunakan untuk sampel yang besar, spesifik, jelas dan rinci. Lalu, variabel penelitian yang digunakan adalah NIM (X1), NPL (X2), LDR (X3) dan Pertumbuhan Laba (Y). Penelitian ini memiliki populasi sebanyak 43 Perusahaan Bank Umum Konvensional yang terdaftar  di BEI pada 2019-2023. Metode  purposive sampling adalah  metode  pengambilan  sampel  yang  digunakan  dimana  pemilihan  sampel  tidak didasarkan atas sistem acak melainkan atas pertimbangan dan kriteria tertentu (Lusyana, 2021).  Maka  diambil  17  perusahaan  menjadi  sampel  berdasarkan  kriteria  seperti  yang ditunjukkan pada:
1. Perusahaan Bank Umum Konvensional yang terdaftar di BEI periode 2019-2023.
2. Perusahaan Bank Umum Konvensional yang melakukan IPO  di BEI baik  pada awal, tengah, ataupun akhir periode penelitian.
3. Perusahaan Bank Umum Konvensional yang mengalami kerugian periode 2019-2023.
4. Perusahaan Bank Umum Konvensional yang memiliki modal inti kurang dari 5 triliun atau yang tidak terkategorikan ke  dalam Bank Umum Berdasarkan  Kegiatan  Usaha (BUKU) III dan IV pada tahun 2019-2020 serta Kelompok Bank Berdasarkan Modal Inti (KBMI) II, III, IV pada tahun 2021-2023.
Informasi tambahan dapat berupa sumber informasi yang tidak memberikan informasi spesifik kepada pengumpul informasi, melainkan melalui laporan atau melalui pihak ketiga (Sugiyono, 2019:225). Penelitian di Bank Umum Konvensional ini memanfaatkan informasi sekunder yang diperoleh dari laporan keuangan tahunan perusahaan yang tercatat di BEI dari tahun 2019 sampai dengan tahun 2023.
Sumber  informasi  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  berasal  dari  situs  resmi www.idx.co.id  dan  melalui  laman  perusahaan  perbankan  yang  dijadikan  sebagai  sampel
untuk  mendapatkan  informasi  yang  tidak  tercantum  dan  didistribusikan  di  situs  otoritas Bursa Efek Indonesia (BEI).
Kerangka Penelitian

## Gambar 1. Kerangka Penelitian

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Hasil
Analisis deskriptif berguna dalam memberikan wawasan terhadap data dilihat dengan tingkat minimum, maximum, mean dan Std. Deviation dalam bentuk analisis angka guna untuk  menjelaskan  secara  spesifik  data  yang  berasal  dari  sampel.  NIM,  NPL,  dan  LDR merupakan variabel bebas penelitian dan Pertumbuhan Laba merupakan variabel terikat penelitian. Data awal penelitian berjumlah 85 yang diperoleh dari 17 sampel perusahaan 5 tahun (2019-2023). Namun, karena datanya tidak terdistribusi normal, pengujian tambahan harus  dilakukan  yaitu  uji  outlier    yang  bertujuan  untuk  mendapatkan  data  berdistribusi normal dan layak dilakukan pengujian selanjutnya. Setelah dilakukan outlier diperoleh 63 data yang berdistribusi normal. Berikut hasil analisis statistik deskriptif:
Table 1. Uji Statistik Deskriptif N Minimum  Maximum Mean Std. Deviation NIM 63 3.30 7.70 5.1841 1.00277 NPL 63 1.00 4.80 2.6079 .90274 LDR 63 51.40 113.50 81.4746 12.46734 Pertumbuhan Laba 63 -74.30 80.10 11.7571 32.31555 Valid N (listwise) 63 Sumber: Output SPSS 25 (data diolah, 2024)
H1 H2 H1 H3 H4 Net Interest Margin ( NIM) Non Performing Loan ( NPL) Loan to Deposit Ratio ( LDR) PERTUMBUHAN LABA
Pertumbuhan  Laba,  variabel  dependen,  memiliki  nilai  antara  -74,30%  dan  80,10% sebagai  nilai  minimum  dan  maksimumnya.  Nilai  mean  Pertumbuhan  laba  adalah  11,7% dengan deviasi standar 32,3%.
Variabel NIM memiliki nilai minimum dari 3,3% dan maximum 7,70%. Deviasi standar nilai NIM adalah 1%, dan nilai NIM rata-rata adalah 5,1% sehingga dinyatakan NIM berada dikondisi kurang baik karena standar NIM yang baik ditetapkan oleh Bank Indonesia yaitu sebesar >6% (Harun, 2016).
Variabel NPL memiliki nilai terendah 1% dan nilai tertinggi 4,8%. Nilai NPL rata-rata adalah 2,6%, dengan nilai deviasi standar 0,9%. Dengan demikian, NPL dinyatakan dalam kondisi baik karena standar NPL yang baik menurut Bank Indonesia adalah <5%. (Priatna, 2017).
Pada variabel independen yang ketiga adalah LDR mempunyai nilai minimum 51,4% dan  nilai  maximum  113,5%.  Nilai  mean  LDR  81,4%,  dengan  nilai  standar  deviasi  12,4% sehingga LDR dinyatakan berada dikondisi yang baik karena standar LDR yang baik menurut Bank Indonesia yaitu diantara 78%- 92% (Syafi’i, 2014).

## Uji Asumsi Klasik

## a. Uji Normalitas
Uji  Kolmogorov-Smirnov  (K-S)  nonparametrik  digunakan  untuk  menentukan kenormalan  dalam  penelitian  ini.  Aturan  tersebut  menyatakan  bahwa  data  dianggap terdistribusi secara luas jika nilai signifikansi lebih besar dari 0,05, sedangkan data dianggap tidak umum jika nilai signifikansi kurang dari 0,05 maka data tersebut dinyatakan anomali. Karena sebelumnya data awal yang digunakan tidak berdistribusi normal, maka dilakukan uji outlier. Outlier merupakan data dengan keunikan yang begitu berbeda dari penelitian- penelitian lain dan menimbulkan nilai ekstrim bagi sebuah variabel tunggal maupun variabel gabungan atau kombinasi (Ghozali, 2016). Berikut hasil uji K-S setelah dilakukan outlier.

## Table 2. Hasil Uji Normalitas
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual N 63 Normal Parameters a,b Mean .0000000 Std. Deviation 31.65282219 Most Extreme Differences Absolute .080 Positive .077 Negative -.080 Test Statistic .080 Asymp. Sig. (2-tailed) .200 c,d
Sumber: Output SPSS 25 (data diolah, 2024)
Tabel  2  menunjukkan  konsekuensi  uji  Kolmogorov-Smirnov,  yang  memperlihatkan bahwa nilai signifikansi 0,200 lebih besar daripada 0,05, yang menunjukkan bahwa informasi dalam  tinjauan  ini  dianggap  sesuai  dengan  keadaan  sebenarnya.  Dengan  demikian  uji statistik parametrik menggunakan analisis regresi dapat dilakukan.

## b. Uji Multikolinearitas
Pengujian ini ditujukan untuk memeriksa hubungan antara faktor bebas dalam model regresi. Informasi penelitian yang bagus adalah harus terlepas dari multikolinearitas antara variabel  independen.  Model  regresi  tidak  memiliki  multikolinearitas  antara  variabel independen jika nilai toleransi lebih besar dari 0,10 dan nilai VIF kurang dari 10.
Table 3. Hasil Uji Multikolinearitas Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance VIF 1 (Constant) -2.637 11.429 -.231 .818 NIM 5.084 1.301 .433 3.908 .000 .959 1.043 NPL -3.369 1.470 -.258 -2.292 .026 .927 1.079 LDR -.039 .104 -.041 -.374 .710 .966 1.036
Sumber: Output SPSS 25 (data diolah, 2024)
Dikarenakan  nilai  VIF  pada  tabel  di  atas  kurang  dari  10  dan  variabel  independen memiliki nilai toleransi lebih besar atau sama dengan 0,10, maka dapat disimpulkan bahwa data penelitian tidak mengandung multikolinearitas. Hal ini karena nilai toleransi pada tabel di atas lebih besar atau sama dengan 0,10.

## c. Uji Heterokedastisitas
Sebagai  uji  model  regresi,  uji  heteroskedastisitas  digunakan  untuk  memeriksa perbedaan  varians  residual  antar  pengamatan.  Apabila  titik-titik  pada  data  scatterplot membentuk  pola  baku  tertentu,  maka  hal  tersebut  menunjukkan  adanya heteroskedastisitas. Sebaliknya, heteroskedastisitas tidak terjadi apabila tidak ada pola baku dan titik data yang berada yang lebih besar dari dan kurang dari nol pada sumbu Y.

## Sumber: Output SPSS 25
Berdasarkan gambar 2 menunjukan titik – titik tersebar merata serta tidak berkumpul serta  tidak  terbentuknya  suatu  pola.  Titik – titik  tersebut  tersebar  di  atas  dan  di  bawah ataupun di sekitar 0. Maka dapat disimpulkan uji regresi tidak adanya heteroskedastisitas.

## d. Uji Autokorelasi
Tujuan  dari  pengujian  ini  adalah  untuk  melihat  apakah  ada  hubungan  antara kesalahan  gangguan  selama  tahun  penelitian  dan  kesalahan  gangguan  selama  periode sebelumnya.  Menurut  Sujarweni  (2016:357),  kriteria  mendeteksi  autokorelasi  dengan menggunakan nilai Durbin Watson. Tidak ada autokorelasi jika nilai Durbin Watson (DW) berada antara -2 dan +2.
Table 4. Hasil Uji Autokorelasi Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 .553 a .306 .270 10.05875 1.589
Sumber: Output SPSS 25 (data diolah, 2024)
Temuan uji autokorelasi  dapat  dilihat  pada tabel 4,  dimana DW  menunjukkan nilai sebesar 1,589 yang berada di antara -2 dan +2, yang menunjukkan tidak terjadi autokorelasi.
Gambar 2. Hasil Uji Heterokedastisitas
Analisis Regresi Linear Berganda
Dengan bantuan uji deskriptif ini, maka dapat memahami variabel secara keseluruhan dan menentukan bagaimana setiap variabel independen memengaruhi variabel dependen. Hasil berikut diperoleh dari uji analisis regresi linier berganda :
Table 5. Hasil Analisis Regresi Linear Berganda
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance VIF 1 (Constant) -2.637 11.429 -.231 .818 NIM 5.084 1.301 .433 3.908 .000 .959 1.043 NPL -3.369 1.470 -.258 -2.292  .026 .927 1.079 LDR -.039 .104 -.041 -.374 .710 .966 1.036
Sumber: Output SPSS 25 (data diolah, 2024)
Y= -2,637 + 5,048 NIM - 3,369 NPL - 0,039 LDR + e
1. Berikut ini adalah penjelasan persamaan regresi linier berganda di atas:
2. Konstanta adalah senilai -2,637 yaitu apabila variabel independen bernilai 0 maka nilai variabel dependen yaitu pertumbuhan laba sebesar -2,637.
3. Koefisien regresi variabel X1 yaitu senilai 5,048, menandakan setiap peningkatan NIM senilai satu satuan dapat menyebabkan kenaikan Pertumbuhan Laba senilai 5,048.
4. Koefisien regresi variabel X2 yaitu senilai -3,369, menandakan peningkatan NPL senilai satu satuan dapat menyebabkan penurunan Pertumbuhan Laba senilai -3,369.
5. Koefisien regresi variabel X3 yaitu senilai -0,039, menandakan peningkatan NPL senilai satu satuan dapat menyebabkan penurunan Pertumbuhan Laba sebesar -0,039.
Pengujian Hipotesis
a. Uji T
Memahami bagaimana setiap variabel independen memengaruhi variabel dependen merupakan tujuan pengujian ini.

## Table 6 Hasil Uji T
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance VIF 1 (Constant) -2.637 11.429 -.231 .818 NIM 5.084 1.301 .433 3.908 .000 .959 1.043 NPL -3.369 1.470 -.258 -2.292 .026 .927 1.079 LDR -.039 .104 -.041 -.374 .710 .966 1.036
Sumber: Output SPSS 25 (data diolah, 2024)
Berikut ini adalah penjelasan hasil uji-t sebagaimana disajikan pada tabel 6:
1. Tingkat signifikansi NIM adalah 0,000 < 0,05 dan T hitung adalah 3,908 > T tabel 2,001, temuan  ini  mengartikan  bahwa  Pertumbuhan  Laba  dipengaruhi  secara  positif signifikan oleh variabel NIM.
2. Tingkat signifikansi NPL adalah 0,026 < 0,05 dan T hitung adalah -2,292 < -T tabel
3. -2,001, temuan ini mengartikan bahwa Pertumbuhan Laba dipengaruhi secara negatif signifikan oleh variabel NIM.
4. Tingkat signifikansi LDR adalah 0,710 > 0,05 dan -T hitung adalah -0,374 > -T tabel
5. -2,001,  temuan  ini  mengartikan  bahwa  Pertumbuhan  Laba  tidak  berpengaruh  oleh variabel NIM.
b. Uji F
Tujuan pengujian ini adalah untuk memastikan apakah variabel dependen dipengaruhi secara bersamaan oleh variabel independen atau tidak.

## Table 7 Hasil Uji F
ANOVA a Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. 1 Regression 2628.403 3 876.134 8.659 .000 b Residual 5969.527 59 101.178 Total 8597.930 62
Sumber: Output SPSS 25 (data diolah, 2024)
Hasil uji F ditunjukkan pada tabel 7 dan tingkat signifikansi sebesar 0,000 < 0,05 serta nilai F hitung sebesar 8,659 > F tabel 2,76. Maka, disimpulkan jika pertumbuhan laba secara simultan dipengaruhi oleh variabel independen NIM, NPL dan LDR.

## c. Uji Koefisien Determinasi (R2)
Tujuan  analisis  uji  koefisien  determinasi  adalah  untuk  mengetahui  sejauh  mana variabel bebas (X) mempunyai pengaruh terhadap variabel terikat (Y).
Table 8 Hasil Uji Koefisien Determinasi
Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 .553 a .306 .270 10.05875 1.589
Sumber: Output SPSS 25 (data diolah, 2024)
Berdasarkan tabel 8, hasil pengujian menggambarkan nilai koefisien determinasi yaitu 0,270 atau 27%, maka disimpulkan bahwa variabel NIM, NPL, dan LDR memiliki kekuatan pengaruh sebesar 27% terhadap Pertumbuhan Laba. Sedangkan sisanya 73% oleh variabel lain diluar penelitian.

## Pembahasan

## Pengaruh NIM terhadap Pertumbuhan Laba
Proporsi  NIM  mempengaruhi  pertumbuhan  laba  secara  positif,  terbukti  dari  nilai  t hitung sebesar 3,908 > t tabel 2,001 dan tingkat signifikansi sebesar 0,000 < 0,05. Temuan penelitian  ini  sebanding  dengan  penelitian  Rizka  (2017)  yang  menemukan  bahwa Pertumbuhan  Laba  meningkat  sementara  NIM  menurun  apabila  NIM  semakin  tinggi. Dengan  demikian,  H0  ditolak  dan  hipotesis  yang  menjelaskan  NIM  berpengaruh  pada pertumbuhan paba diterima.

## Pengaruh NPL terhadap Pertumbuhan Laba
Pengujian telah dilakukan diperoleh telah dilakukan dan nilai sig sebesar 0,026 < 0,05 dan nilai t hitung -2,292 < -t tabel -2,001 yang menunjukkan bahwa rasio NPL memiliki dampak negatif signifikan pada pertumbuhan laba.
Pada  pengujian  ini,  NPL  secara  parsial  berdampak  negatif  dan  signifikan  pada Pertumbuhan Laba diperkuat oleh penelitian milik (Geriadi & Astawa, 2022) dan (Fatimah & Rahmah,  2022).  Dari  penelitian  tersebut,  NPL  memiliki  dampak  negatif  secara  signifikan pada pertumbuhan laba. Maka itu, hal tersebut menandakan jika laba bank akan menurun akibat peningkatan NPL, yang akan memperlambat laju pertumbuhan laba. Maka dari itu bank perlu memperhatikan laju kredit bermasalah yang disalurkan, karena hal ini sangat berpotensi kepada menurunnya keuntungan yang dimiliki oleh bank.
NPL  menunjukkan  adanya  peluang  untuk  mempertahankan  risio  kredit  perbankan, nilai  NPL  yang  kecil  akan  menurunkan  risiko  kredit  bank.  Ketika  nilai  kredit  bermasalah meningkat,  kualitas  kredit  bank  akan  memburuk  sebagai  akibat  dari  peningkatan  kredit bermasalah.  Dengan  rendahnya  rasio  NPL  berarti  bank  dalam  melakukan  penanganan terhadap kredit bermasalah dinilai baik. Oleh karena itu, hipotesis bahwa NPL memengaruhi pertumbuhan laba dapat diterima.
Pengaruh LDR terhadap Pertumbuhan Laba
Hasil penelitian ini adalah nilai t sebesar -0,374, nilai t tabel sebesar -2,001, nilai sig sebesar  0,710,  dan  nilai  sig  sebesar  0,05.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  proporsi  LDR dipengaruhi secara signifikan terhadap pertumbuhan laba.
Hasil  penelitian  ini  menyatakan  jika  tidak  adanya  pengaruh  signifikan  antara  LDR terhadap Pertumbuhan Laba, dengan kata lain LDR tidak mempengaruhi kenaikan maupun penurunan  Pertumbuhan  Laba.  Hasil  tersebut  sama  seperti  penelitian  terdahulu  yaitu (Habibah et al, 2021) dan (Ginting, 2019) yang penelitiannya mendapatkan jika LDR tidak berpengaruh  pada  Pertumbuhan  Laba.  Penolakan  Ha  dapat  disebabkan  oleh  berbagai komponen,  salah satunya adalah kondisi keuangan dan  pengendalian pemerintah. Pada periode penelitian ini terjadi pandemi Covid-19 yang mengharuskan pemerintah mengambil langkah  yang  tepat  untuk  menjaga  perekonomian  tetap  stabil.  Kebijakan  yang  diambil pemerintah adalah melakukan restrukturisasi kredit dan penyediaan likuiditas bagi sektor perbankan. Tujuan dari kebijakan-kebijakan ini adalah untuk menekan angka kredit macet sehingga mencegah bank dari kerugian serta membantu bank tetap memiliki dana yang cukup  untuk  operasional  dan  penyaluran  kredit.  Hal  tersebut  dapat  membuat  sektor perbankan tetap sustain dan survive di kondisi pandemi covid-19 namun mengorbankan laba  yang  seharusnya  didapat  diperiode  tersebut  sehingga  tidak  mendorong  terjadinya pertumbuhan laba yang signifikan. Jadi, teori yang menunjukkan LDR memiliki dampak pada Pertumbuhan Laba tidak bisa diterima.
Pengaruh NIM, NPL, dan LDR terhadap Pertumbuhan Laba
Pengujian dilakukan dan hasilnya sebagai berikut: nilai F hitung 8,659, nilai F tabel 2,76, dan tingkat signifikansi 0,00 < 0,05. Dapat ditarik kesimpulan bahwa H04 ditolak dan Ha4 diterima, yang menyatakan jika Pertumbuhan Laba dipengaruhi signifikan oleh NIM, NPL, dan LDR secara simultan. Berdasarkan nilai Adjusted R Square dari uji koefisien determinasi 27% dan sisanya sebesar 73% Pertumbuhan Laba dipengaruhi oleh variabel independen lainnya, sedangkan NIM, NPL, LDR memiliki dampak sebesar 27%.
Karena ketiga variabel tersebut masing-masing berpotensi mempengaruhi laba bank, maka bank wajib menjaga keseimbangan yang sehat antara ketiga variabel independen tersebut.  Sebaliknya,  apabila  bank  lalai  dalam  menjaga  keseimbangan  ketiga  variabel independen tersebut, maka itu bank kemungkinan menghadapi kerugian yang diakibatkan oleh  menurunnya  tingkat  kesehatan  bank  yang  berdampak  pada  menurunnya perkembangan keuntungan dalam lembaga keuangan.

## SIMPULAN
Berdasarkan hasil dan pembahasan dalam penelitian ini, dapat disimpulkan jika NIM secara parsial mempunyai pengaruh positif cukup besar pada Pertumbuhan Laba di Bank Umum Konvensional yang tercatat di BEI 2019-2023. Ini menunjukkan bahwa hubungan antara  NIM  dan  pertumbuhan  laba  bersifat  langsung,  dengan  Pertumbuhan  laba dipengaruhi  oleh  penurunan  NIM,  sedangkan  pertumbuhan  laba  dipengaruhi  oleh peningkatan NIM. Pertumbuhan Laba dipengaruhi sebagian dan secara signifikan oleh NPL. Hal ini menggambarkan jika NPL dengan Pertumbuhan Laba berbanding terbalik, yaitu kenaikan NPL dapat menghambat kenaikan Pertumbuhan Laba dan penurunan NPL dapat mendorong terjadinya kenaikan Pertumbuhan Laba. Untuk  periode 2019 hingga 2023, Bank Umum Konvensional yang tercatat di BEI pertumbuhan labanya tidak terlalu terpengaruh  oleh  LDR.  Maka,  LDR  dan  Pertumbuhan  Laba  tidak  memiliki  hubungan. Dengan  kata  lain,  Pertumbuhan  Laba  tidak  berubah  sebagai  respons  terhadap peningkatan atau penurunan LDR. NIM, NPL, dan LDR secara bersamaan memiliki dampak positif signifikan Pertumbuhan Laba pada Bank Umum Konvensional yang tercatat di BEI 2019-2023. Hal ini menunjukkan bahwa kenaikan maupun penurunan pada NIM, NPL, dan LDR secara simultan akan berdampak pada Pertumbuhan Laba.

## DAFTAR PUSTAKA
Atho'illah.  (2018).  Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  Menggunakan  Metode  Risk  Profile,
Good Corporate Governance, Earnings, Capital (RGEC) (Studi Studi Pada PT. Bank J Trust  Indonesia,  Tbk  Periode  Tahun  2015-2017).  Jurnal  Ilmiah  Mahasiswa  FEB Universitas Brawijaya.
https://jimfeb.ub.ac.id/index.php/jimfeb/article/view/5660/4973
Dewi, E. T., & Srihandoko, W. (2018). Pengaruh risiko kredit dan risiko likuiditas terhadap profitabilitas bank: Studi kasus pada bank BUMN periode 2008-2017. Jurnal Ilmiah Manajemen Kesatuan, 6(3), 131-138.
Fatimah,  A.  A.,  &  Rahmah,  N.  A.  (2022).  Pengaruh  NIM,  OER,  LDR  dan  NPL  Terhadap
Pertumbuhan  Laba.  Journal  of  Comprehensive  Science,  1(3),  419-438. https://doi.org/10.59188/jcs.v1i3.66
Geriadi, M. A. D., & Astawa, I. G. W. (2022). Pengaruh non-performing loan (npl) dan loan to deposit ratio (ldr) terhadap pertumbuhan laba pada pt. Bank rakyat indonesia (persero)  tbk  unit  sukawati  cabang  gianyar. Jurnal  Manajemen  dan  Bisnis Equilibrium, 8(2), 292-309.
Ghozali, I. (2016). Aplikasi analisis multivariate dengan program IBM SPSS 23 edisi ke-8. Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Ginting, S. (2019). Analisis Pengaruh CAR, BOPO, NPM dan LDR Terhadap Pertumbuhan Laba dengan Suku Bunga Sebagai Variabel Moderasi pada Perusahaan Perbankan yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  Periode  2013-2016.  Jurnal  Wira  Ekonomi Mikroskil, 97-106. http://dx.doi.org/10.55601/jwem.v9i1.616
Habibah, U. T., Kusno, H. S., & Ghozi, S. (2021). Pengaruh Loan To Deposit Ratio (LDR), Debt To Equity Ratio (DER), Net Profit Margin (NPM) Dan Return On Assets (ROA) Terhadap  Pertumbuhan  Laba  (Studi  Kasus  pada  Perusahaan  Perbankan  yang terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  Periode  2018-2020). Prosiding  Seminastika, 3(1),
69-78.
Harun, U. (2016). Pengaruh Rasio-Rasio Keuangan Capital Adequacy Ratio (Car), Loan To Deposit Ratio (Ldr), Net Interest Margin (Nim), Biaya Operasional Per Pendapatan Operasional  (Bopo),  Non  Performing  Loan  (Npl)  Terhadap  Return  On  Assets (Roa). Journal Riset Bisnis dan Manajemen, 4(1), 67-82.
Korompis, R. R., Murni, S., & Untu, V. N. (2020). Pengaruh Risiko Pasar (Nim), Risiko Kredit (NPL), Dan Risiko Likuiditas (LDR) Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan (ROA) Pada Bank  Yang  Terdaftar  di  LQ  45  Periode  2012-2018.  Jurnal  EMBA,  175-184. https://doi.org/10.35794/emba.v8i1.27499
Lusyana,  M.  (2021).  Pengaruh  Pembiayaan  Mudharabah  Dan  Musyarakah  Terhadap Profitabilitas Pada Bank Syariah Bri (2012-2019). MARO, 19-25. https://doi.org/10.31949/maro.v4i1.821
Priatna,  H.  (2017).  Non  Performing  Loan  (Npl)  Sebagai  Resiko  Bank  Atas  Pemberian Kredit. AKURAT| Jurnal Ilmiah Akuntansi FE UNIBBA, 8(1), 22-33.
Safitri, A. M., & Mukaram. (2018). Pengaruh ROA, ROE, dan NPM Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Perusahaan Sektor Industri Barang Konsumsi Yang Terdaftar di Bursa Efek
Indonesia. Jurnal Riset Bisnis dan Investasi, 25-39.
https://doi.org/10.35313/jrbi.v4i1.990
Soetjiati, & Mais, R. G. (2019). Analisis Faktor – Faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas
Bank Umum Di Indonesia (Studi Pada Bank Umum Milik Negara Yang Terdaftar Di Bei  Periode  2014  -2018).  Jurnal  Akuntansi  dan  Manajemen,  96-126. https://doi.org/10.36406/jam.v16i01.270
Sugiyono. (2019). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D. Bandung: ALFABETA. Sujarweni, V. W. (2015). Metodologi Penelitian Bisnis dan Ekonomi. Yogyakarta: Pustaka Baru.
Sujarweni,  V.  W.  (2016).  Kupas  Tuntas  Penelitian  Akuntansi  Dengan  SPSS.  Yogyakarta:
Pustaka Baru.
Syafi’i, M. (2014). Analisis faktor -faktor yang mempengaruhi loan to deposit ratio (studi pada 10 bank terbesar di Indonesia periode 2014). Jurnal Ilmiah Mahasiswa FEB, 3(1).
Yusuf,  A.  M.  (2017).  Metode  penelitian:  kuantitatif,  kualitatif,  dan  penelitian  gabungan.
Jakarta: Kencana.