Received: 21 November 2023 Revised: 15 January 2024
Wacana Equiliberium : Jurnal Pemikiran & Penelitian Ekonomi Vol. 12, No.01 P-ISSN : 2339-2185, E-ISSN : 2654-3869
Pengaruh Literasi Keuangan, Inklusi Keuangan, Sumber Daya Manusia Dan Dukungan Pemerintah Terhadap Kinerja Usaha Mikro Kecil Dan Menengah Kabupaten Gresik
Lia Nur Safitri 1 , Khy’sh Nusri Leapatra Chamalinda 2* 190221100052@student.trunojoyo.ac.id 1 , nusri.leapatra@trunojoyo.ac.id, 2*
Jurusan Akuntansi, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Trunojoyo Madura 1,2

## ABSTRACT
The existence of MSMEs plays an important role in the Indonesian economy. This research  focuses  on  testing  and  providing  empirical  evidence  regarding  the influence  of  financial  literacy,  financial  inclusion,  human  resources  and government support on the performance of MSMEs in Gresik Regency. This type of research  uses  quantitative  methods.  Primary  data  was  obtained  from  a questionnaire which was measured using a Likert scale and secondary data was obtained  from  MSME  data  in  Gresik  Regency.  This  research  used  a  purposive sampling  technique  and  sampling  using  the  Slovin  formula  to  obtain  394 respondents from the food and beverage sector. The analysis tool uses the SPSS test and t test to test the hypothesis in this research. The results of this research show that  the  performance  of  MSMEs  in  Gresik  Regency  is  influenced  positively  and significantly  by  the  variables  of  financial  literacy,  financial  inclusion,  human resources and government support.
Keywords :  financial  literacy,  financial  inclusion,  human  resources,  government support, business performance.

## PENDAHULUAN
UMKM atau Usaha Mikro Kecil dan Menengah merupakan bidang usaha dengan  kepadatan  tertinggi  pada  sistem  perekonomian  Indonesia  dan  merupakan salah satu kekuatan ekonomi negara yang mampu bertahan dalam berbagai kondisi ekonomi (Irawan et al., 2021). UMKM dapat berupa badan usaha yang dijalankan oleh  keluarga  dan  organisasi  lokal.  Hal  ini  dikarenakan  UMKM  dapat mempekerjakan  banyak  orang  sekaligus  mendorong  perekonomian  di  Indonesia, UMKM  sangat  penting  bagi  keberhasilan  perekonomian  negara  (Wahyudiati  & Isroah,  2018).  UMKM  memegang  peranan  penting  daam  roda  perekonomian Indonesia.
Seiring dengan pertumbuhan UMKM yang pesat, para pelaku UMKM harus memiliki  kemampuan  untuk  bertahan  dan  siap  menghadapi  persaingan.  UMKM harus memantau kinerja bisnisnya jika ingin bertahan dan mendominasi persaingan (Suindari & Juniariani, 2020). UMKM kerap menjadi perbincangan pada berbagai pihak  karena  dianggap  mampu  menyelamatkan  perekonomian  di  masa  sulit. UMKM juga menarik perhatian pemerintah setelah dibentuknya Kementerian dan digabung  dengan  Koperasi  yang  telah  berjalan  lama  (Indika  &  Marliza,  2019).
Wacana Equiliberium : Jurnal Pemikiran & Penelitian Ekonomi Vol. 12, No.01 P-ISSN : 2339-2185, E-ISSN : 2654-3869
Keberpihakan  terhadap  sektor  UMKM  harus  diprioritaskan  untuk  memajukan pertumbuhan  ekonomi  masyarakat.  UMKM  memiliki  peran  signifikan  dalam berbagai  hal  yakni  seperti  pemerataan  pendapatan,  pengentasan  kemiskinan, pembangunan ekonomi, tersedianya lapangan kerja serta sumber pendapatan bagi masyarakat  miskin  (Indika  &  Marliza,  2019).  Gambaran  kontribusi  K-UMKM terhadap PDRB provinsi secara keseluruhan tahun 2021 tersaji pada gambar 1, yang merupakan data dari Dinas Koperasi UMKM Provinsi Jawa Timur.

## Gambar 1. Kontribusi K-UMKM Berdasarkan Kabupaten/Kota Se-Jawa Timur Tahun 2021
Sumber: Data Dinas Koperasi dan UKM Provinsi Jawa Timur (2021)
Menurut  statistik  pemerintah  dari  Dinas  Koperasi  UKM  Provinsi  Jawa Timur tentang pertumbuhan UMKM di Jawa Timur, Kabupaten Gresik termasuk dalam  lima  besar  K-UMKM  di  Provinsi  Jawa  Timur  dalam  kontribusi  ekonomi. Kontribusi  K-UMKM  kabupaten  Gresik  berada  di  urutan  keempat  setelah Surabaya,  Sidoarjo,  dan  Pasuruan.  Kabupaten  Gresik  mendapatkan  penghargaan sebagai penggerak UMKM ekspor dari Kemenkeu RI 2022. Kabupaten Gresik yang disebut  sebagai  sektor  industri  tentu  saja  menarik  minat  calon  investor. Keberagaman  potensi  industri  yang  dimaksud  adalah  mengenai  UMKM.  Sudah saatnya pelaku UMKM kabupaten Gresik diakomodasi untuk pengembangan dan pemberdayaan  secara  terpadu.  Seperti  adanya  proyek  strategi  nasional  di  Gresik yaitu JIIPE atau Jawa Integrated Indistrial and Ports Estate . Pelabuhan digunakan sebagai  media  perdagangan  di  mana  proyek  mega  industri  tersebut  menyatukan para pelaku industri besar. Pelabuhan JIIPE berfungsi sebagai pusat perdagangan dan  dapat  membantu  pelaku  UMKM  menjual  barangnya  ke  khalayak  yang  lebih luas, pendirian JIIPE diyakini dapat menguntungkan mereka dalam jangka panjang. Ibu  Fransisca  selaku  Pegawai  Diskoperindag  Gresik  menyatakan  bahwa  sektor industri  yang  memberikan  dampak  signifikan  terhadap  PDB  Nasional  maupun Daerah adalah sektor industri makanan dan minuman (mamin).
UMKM  penting  untuk  mengetahui  cara  mengelola  keuangan  perusahaan mereka agar berfungsi dengan baik (Suindari & Juniariani, 2020). Tingkat literasi
Wacana Equiliberium : Jurnal Pemikiran & Penelitian Ekonomi Vol. 12, No.01 P-ISSN : 2339-2185, E-ISSN : 2654-3869
yang rendah menyulitkan pelaku UMKM untuk merencanakan keuangan mereka di masa  depan  karena  kerap  kali  permasalahan  berkaitan  dengan  hutang  atau tanggungan  biaya  pinjaman  yang  berlebihan  (Suryani  &  Ramadhan,  2017). Memiliki tingkat pengetahuan mengelola keuangan dengan lebih efektif maka dapat memiliki  pengetahuan  dalam  manajemen  keuangan  yang  baik  dan  lebih  mampu membuat keputusan bisnis (Farhani & Taufiqurahman, 2022). Faktor keberhasilan dan bertahannya UMKM dipengaruhi oleh banyak hal. Setiap pengusaha berupaya semaksimal mungkin menjaga keberlangsungan bisnis demi meningkatkan kinerja usahanya (Chamalinda & Faisol, 2021).
Untuk  meningkatkan  kinerja  UMKM,  para  UMKM  perlu  untuk  akses keuangan yang mudah salah satu diantaranya pembiayaan atau modal ialah inklusi keuangan (Yanti, 2019). Ketika pelaku UMKM memiliki pemahaman dasar tentang keuangan, penanganan dan perolehan produk keuangan menjadi lebih mudah bagi mereka.  Inklusi  keuangan  memiliki  kesempatan  besar  bagi  para  pelaku  UMKM untuk membawa sistem keuangannya ke sektor keuangan formal, sehingga mereka dapat memiliki akses ke produk dan layanan keuangan formal (Allen et al., 2016) . Elemen  kunci  untuk  meningkatkan  profesionalisme  UMKM  adalah  sumber  daya manusia karena keberhasilan suatu usaha dipengaruhi oleh keterlibatan individu- individu di dalamnya (Wahyudiati & Isroah, 2018). Suindari & Juniariani (2020) menyatakan  bahwa  meningkatkan  sumber  daya  manusia  yang  berkualitas  sangat diperlukan, karena UMKM yang memiliki kinerja baik akan berdampak pada daya saing yang tinggi. Peran pemerintah sangat diperlukan untuk memberikan insentif kepada pelaku usaha berdasarkan peraturan yang berlaku (Natasya & Hardiningsih, 2021).  Salah  satu  upaya  pemerintah  kabupaten  Gresik  yang  saat  ini  adalah peluncuran  e-katalog,  dimana  e-katalog  ini  adalah  wadah  untuk  menampung produk  UMKM  yang  dibuat  oleh  pemerintah.  Pemerintah  mendukung  perluasan UMKM  di  Indonesia  dengan  mempercepat  prosedur  perizinan  pembukaan  usaha dan  menurunkan  pajak  bagi  UMKM  hingga  0,5%,  diantara  berbagai  kontribusi yang diberikan UMKM kepada Negara.
Beberapa  penelitian  terdahulu  terkait  kinerja  UMKM  telah  dilakukan. Namun  terdapat research  gap yakni  adanya  kontradiksi  atau  inkonsistensi  hasil penelitian. Seperti halnya pada penelitian Puspitasari & Astrini (2021), Hilmawati & Kusumaningtias (2021), dan Sanitasya et al. (2019) menyatakan bahwa literasi keuangan  berpengaruh  positif  terhadap  kinerja  UMKM.  Berbeda  pada  penelitian Naufal  &  Purwanto  (2022),  Fitria  &  Tyra  (2021),  dan  Kusumadewi  (2017) menunjukkan  hasil  yang  berbeda,  yakni  menunjukkan  bahwa  literasi  keuangan tidak berpengaruh terhadap peningkatan kinerja UMKM. Penelitian Yanti (2019), Fajri  et  al.,  (2021),  Septiani  &  Wuryani  (2020),  dan  Sanistasya  et  al.,  (2019) menunjukkan bahwa inklusi keuangan berdampak positif dan signifikan terhadap kinerja UMKM. Berbeda dengan penelitian Hilmawati & Kusumaningtyas (2021), Puspitasari  &  Astrini  (2021)  menunjukkan  bahwa  inklusi  keuangan  tidak berdampak  terhadap  kinerja  UMKM.  Penelitian  Febrianti  &  Abdullah  (2021), Zhaviery et al., (2019), Wahyudiati & Isroah (2018), Suindari & Juniariani (2020) menunjukkan  bahwa  adanya  pengaruh  positif  dan  signifikan  antara  kompetensi sumber daya manusia dengan kinerja UMKM. Namun pada penelitian Ardiyani et al.,  (2021),  Pramaishella  (2017),  dan  Kristanto  et  al.,  (2021),  menunjukkan  hasil
Wacana Equiliberium : Jurnal Pemikiran & Penelitian Ekonomi Vol. 12, No.01 P-ISSN : 2339-2185, E-ISSN : 2654-3869
yang berbeda bahwa kompetensi sumber daya manusia tidak berpengaruh terhadap peningkatan kinerja UMKM. Penelitian Chisanga et al, (2020), Nakku et al, (2019), Nathasya et al., (2017) dan Park et al., (2020) menunjukkan hasil bahwa dukungan pemerintah  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  kinerja  UMKM.  Lain halnya hasil penelitian Pramaishella (2017), Ardiyani et al., (2021) menunjukkan bahwa  dukungan  pemerintah  berpengaruh  negatif  terhadap  peningkatan  kinerja UMKM.
Penelitian  ini  berfokus  untuk  menguji  dan  memberikan  bukti  empiris pengaruh literasi keuangan, inklusi keuangan, sumber daya manusia dan dukungan pemerintah  terhadap  kinerja  UMKM.  Diharapkan  hasil  penelitian  dapat memberikan  kontribusi  pada  pihak-pihak  yang  berkaitan.  Bagi  pemerintah  agar dapat  menjadi  informasi  dan  sarana  bahan  pertimbangan  serta  evaluasi  dalam meningkatkan kinerja UMKM. Nantinya dapat menjadi tolak ukur atas target yang telah  ditetapkan  serta  dapat  sebagai  tumpuan  untuk  regulasi  ataupun  program- program  kebijakan  yang  akan  dilakukan  dalam  pertumbuhan  UMKM  berbasis industri  kreatif.  Kontribusi  bagi  UMKM  diharapkan  dapat  menjadi  bahan pertimbangan dan evaluasi bagi para UMKM dalam pengambiIan keputusan dan kebijakan  perusahaan  khususnya  mengenai  literasi  keuangan,  inklusi  keuangan, sumber  daya  manusia  dan  dukungan  pemerintah  dalam  meningkatkan  kinerja UMKM agar mampu bertahan dan bersaing dengan para UMKM lainnya.
Teori  atribusi  digunakan  dalam  penelitian  ini,  yang  pertama  kali dikemukakan  oleh  Fritz  Heider  (1958).  Teori  atribusi  ini  menganalisis  terkait seseorang  dalam  mempersepsikan  terjadinya  suatu  peristiwa,  alasan  perilakunya, dan metode yang digunakannya. Teori atribusi pada dasarnya menyatakan bahwa bila  individu-individu  mengamati  perilaku  seseorang,  mereka  mencoba  untuk menentukan apakah perilaku itu ditimbulkan secara internal atau eksternal. Perilaku yang  disebabkan  secara  internal  adalah  perilaku  yang  berada  di  bawah  kendali pribadi  individu  itu  sendiri  dalam  keadaan  sadar,  seperti  ciri  kepribadian, kesadaran, dan kemampuan. Sedangkan perilaku yang disebabkan secara eksternal adalah  perilaku  yang  dipengaruhi  dari  luar,  artinya  individu  akan  terpaksa berperilaku  karena  situasi  atau  lingkungan  seperti  adanya  pengaruh  sosial  dari orang lain (Purnaditya & Rohman, 2015).
Kinerja usaha merupakan hasil kerja yang dicapai seseorang individu dan dapat  diselesaikan  dengan  tugas  individu  tersebut  di  dalam  usaha  tersebut  pada suatu periode tertentu, dan akan dihubungkan dengan ukuran nilai dan standard dari pelaku  umkm  (Aribawa,  2016).  Dapat  disimpulkan  bahwa  kinerja  adalah  hasil usaha  individu  atau  kelompok  dalam  melaksanakan  kewajiban  dan  tanggung jawabnya sudah sesuai dengan prosedur dan undang yang berlaku saat ini. Indikator dalam penelitian ini mengadopsi dari penelitian Suindari & Juniariani (2020) untuk mengukur kinerja usaha menggunakan 5 indikator, yakni: a) Tingkat pertumbuhan penjualan,  b)  Bertumbuhnya  finansial  ataupun  modal  yang  bertambah,  c) Bertumbuhnya  tenaga  kerja,  d)  Bertumbuhnya  pasar  menjadi  luas  dan  e) Bertambahnya laba ataupun keuntungan.
Otoritas Jasa Keuangan (2020:14) mendefinisikan literasi keuangan sebagai seperangkat  pengetahuan,  kemampuan,  dan  nilai  yang  berpengaruh  pada  sikap
ataupun  perilaku  serta  membantu  orang  membuat  keputusan  keuangan  dan pengambiIan  keputusan  yang  lebih  baik  agar  berhasil.  Pengetahuan  berkaitan dengan  apa  yang  diketahui  orang  dalam  hal  kesulitan  keuangan  pribadi,  yang ditentukan oleh keakraban mereka dengan berbagai topik keuangan pribadi (Marsh, 2006). Bagi orang atau organisasi untuk menghindari kesulitan keuangan, literasi keuangan merupakan komponen penting (Desiyanti et al., 2020). Indikator literasi keuangan di riset ini merujuk pada penelitian Puspitasari & Astrini (2021) antara lain  :1)  pengetahuan  mengenai  keuangan  ( financial  knowledge ),  2)  perilaku keuangan  ( financial  behaviour ),  dan  3)  sikap  keuangan  ( financial  attitudes ). Penelitian  ini  didukung  penelitian  Puspitasari  &  Astrini  (2021),  Hilmawati  & Kusumaningtias  (2021),  Sanitasya  et  aI  (2019)  mengatakan  bahwasanya  Iiterasi keuangan  memiliki  pengaruh  yang  baik  ke  positif  kinerja  UMKM.  Dari  uraian diatas maka dapat dirumuskan hipotesis dibawah ini:
H 1 = Literasi Keuangan berpengaruh positif terhadap Kinerja Usaha Mikro KeciI dan Menengah.
Inklusi  keuangan,  sebagaimana  didefinisikan  oleh  Bank  Dunia  (2014:  1), adalah kapasitas orang atau kelompok untuk mempunyai akses ke layanan ataupun produk keuangan. Strategi Nasional Keuangan Inklusif biasa membantu pencapaian tujuan  keuangan  inklusif.  Inklusi  keuangan  mencerminkan  langkah  krusial  di proses inkIusi ekonomi dan juga social karena membantu memberikan dukungan kepada  program,  menstabilkan  sistem  keuangan,  memajukan  pertumbuhan ekonomi yang ditujukan untuk memperendah angka kemiskinan, dan mengurangi perbedaan  di  dalam  ataupun  antardaerah  untuk  mensejahterakan  masyarakat (Perpres  SNKI,  2020).  Indikator  keuangan  inklusif  di  kelompok-kan  menjadi  3 dimensi (Perpres SNKI, 2020), diantaranya : 1) Aksebilitas atau jangkauan, yakni kemampuan  untuk  memakai  layanan  keuangan  formal,  2).  Penggunaan,  yaitu penerapan jasa dan barang keuangan, 3). Kualitas, yakni penyediaan jasa keuangan dan barang yang dapat memuaskan tuntutan masyarakat. Penelitian Yanti (2019) menunjukkan  bahwa  inklusi  keuangan  berdampak  baik  dan  jelas  ke  UMKM. sejalan  dengan  penelitian  Fajri  et  al.,  (2021),  Septiani  &  Wuryani  (2020),  dan Sanistasya  et  al.,  (2019)  menunjukkan  bahwa  adanya  pengaruh  positif  inklusi keuangan pada cara kerja. Dari uraian tersebut maka dirumuskan hipotesis sebagai berikut:
H 2 = lnklusi Keuangan berpengaruh positif terhadap kinerja usaha Mikro KeciI dan Menengah
Kompetensi ialah kapasitas individu untuk melakukan tugas dengan benar dan mendapatkan keuntungan dari pengetahuan ( knowledge ), keterampilan ( skill ) , dan  sikap  ( attitudes )  (Edison,  2016).  Sumber  daya  manusia  sebagai  anggota organisasi  yang  memberikan  kontribusi  signifikan  dalam  pencapaian  tujuan organisasi  (Soegoto,  2014).  Menurut  Sopiah  (2008)  kompetensi  sumber  daya manusia memiliki 5 kategori, diantaranya: 1) Talk achievement , adalah sua-tu hal kompetensi memiliki hubungan dengan kinerja yang baik. 2) Relationship , bidang kompetensi yang berkaitan dengan melayani kebutuhan orang lain sambil membina komunikasi  yang  efektif  dan  kerja  sama  tim.  3) Personal  attribute ,  adalah
kompetensi intrinsik, atribut pribadi, berkaitan dengan cara individu berkembang, belajar,  merasakan  dan  berfikir.  4)  Managerial,  adalah  kompetensi  manajerial berhubungan  langsung  dengan  memimpin,  mengawasi,  dan  membina  orang.  5) Leadership ,  adalah  kompetensi  yang  terkait  dengan  membimbing  sekelompok orang dan organisasi menuju visi ataupun tujuan organisasi (Affandi et al., 2021). lndikator sumber daya manusia dalam penelitian ini berdasarkan penelitian Habibi et al., (2022), diantaranya : a) pengalaman; b) keterampilan; c) kemampuan; dan d) nilai (Habibi et al., 2022). Penelitian Febrianti & Abdulah (2021), Zhaviery et aI, (2019)  menunjukkan  hasil  bahwa  adanya  pengaruh  positif  dan  signifikan  antara kompetensi dengan kinerja UMKM. Hasil Penelitian Wahyudiati & Isroah (2018), Suindari & Juniariani (2020) menemukan bahwa sumber daya manusia memiliki pengaruh  yang  baik  pada  kinerja  UMKM.  Ini  menunjukkan  bahwasanya  makin tinggi  kompetisi  yang  dikerjakan  seseorang,  dapat  juga  menambah  kinerja perusahaanya. Dari uraian tersebut maka dirumuskan hipotesis sebagai berikut: H 3 =  Sumber  daya  manusia  berpengaruh  positif  terhadap  Kinerja  Usaha  Mikro KeciI dan Menengah.
Salah satu unsur eksternal yang dapat mendongkrak kinerja UMKM adalah dukungan  pemerintah.  Konsekuensinya,  dukungan  pemerintah  berdampak signifikan terhadap UMKM, antara lain melalui peningkatan akses ke sumber daya dan mempengaruhi bagaimana UMKM bereaksi terhadap lingkungan yang dinamis dan kompetitif. Dukungan pemerintah merupakan salah satu potensi dan partisipasi dalam  pengembangan  sektor  UMKM.  Dukungan  ini  bertujuan  untuk  mencapai pemerataan  pembangunan  dengan  meningkatkan  pendapatan  dan  lapangan  kerja (Ryaas, 2000). Indikator dukungan pemerintah menurut Gede Diva (2009:15-18), adalah a) fasilitator; b) regulator; c) katalisator. Penelitian Chisanga et aI, (2020) dan  Nakku  et  aI,  (2019)  mendapatkan  hasil  bahwasanya  dukungan  pemerintah berpengaruh positif dan jelas pada kinerja UMKM. Berkaitan dengan Nathasya et aI,  (2017)  dan  Park  et  aI,  (2020)  menunjukkan  hasil  bahwasanya  dukungan pemerintah  memiliki  pengaruh  positif  pada  peningkatan  kinerja  UMKM.  Dari uraian tersebut maka dirumuskan hipotesis sebagai berikut:
H 4 = Dukungan Pemerintah pengaruh positif terhadap Kinerja Usaha Mikro KeciI dan Menengah

## METODE PENELITIAN
Penelitian    ini  merupakan  penelitian  deskriptif  kuantitatif  dengan menggunakan  uji  analisis  regresi  linier  berganda  dengan  aplikasi  SPSS  dan menggunakan  uji  koefisien  determinasi  (R2).  Indikator-indikator  variabel  dalam penelitian diantaranya sebagai berikut :
Tabel 1 Indikator Penelitian No. Variabel Penelitian Indikator Sumber 1. Kinerja Usaha a). Tingkat pertumbuhan penjualan. b). Tingkat pertumbuhan modal atau finansial yang meningkat. c). Tingkat pertumbuhan tenaga kerja. Ni Made Suindari dan Ni Made Rai Juniarini
Wacana Equiliberium : Jurnal Pemikiran & Penelitian Ekonomi Vol. 12, No.01 P-ISSN : 2339-2185, E-ISSN : 2654-3869
d). Tingkat pertumbuhan pasar yang luas. e). Tingkat pertumbuhan laba atau keuntungan yang terus meningkat. (2020)
2. Literasi Keuangan  a). Pengetahuan  keuangan  ( financial knowledge ) b). Perilaku keuangan ( finansial behaviour ) c). Sikap keuangan ( financial attitudes ). Puspitasari  & Astrini (2021) 3. Inklusi Keuangan a). Jangkauan atau ketersediaan akses. b). Penggunaan  layanan  dan  produk keuangan. c). Kualitas. Peraturan Presiden Nomor 114 (2020) 4. Sumber Daya Manusia a). Pengalaman b). Keterampilan c). Kemampuan d). Nilai Muhammad Alvin  Habibi, Maskudi,  dan Setyo Mahanani (2022) 5. Dukungan Pemerintah a). Fasilitator. b). Regulator. c). Katalisator. Gede Diva (2009)
Sumber: Data diolah, 2023
Sumber data primer diperoleh dari pembagian kuesioner, dan data sekunder yakni  data  UMKM  dari  Dinas  Koperasi,  Usaha  Mikro,  Perindustrian,  dan Perdagangan Kabupaten Gresik. Populasi penelitian ini ialah seluruh pelaku Usaha Mikro  KeciI  dan  Menengah  yang  terdaftar  pada  Dinas  Koperasi,  Usaha  Mikro, Perindustrian,  Perdagangan  Kabupaten  Gresik  sektor  makanan  dan  minuman (mamin)  yang  berjumlah  25.189  unit  usaha.  Pendekatan  penelitian  ini menggunakan non-probabiIity  sampling .  Dimana  setiap  orang  yang  terpilih menjadi  anggota  sampel  penelitian  tidak  diberikan  kesempatan  yang  sama  untuk bergabung  dalam  proses  pengambiIan  sampel  (Sugiyono,  2018). Purposive sampling digunakan sebagai pendekatan pengambiIan sampel untuk penelitian ini. Sampel  penelitian  ini  adalah  pelaku  UMKM  dengan  kriteria  sebagai  berikut  :  1) UMKM  yang  terdaftar  di  Dinas  Koperasi,  Usaha  Mikro,  Perindustrian  dan Perdagangan  sampai  tahun  2021,  2)  UMKM  sektor  makanan  dan  minuman (mamin). Rumus Slovin digunakan untuk menentukan pengambiIan sampel dengan tingkat kesalahan 5%. Sampel dihitung menggunakan rumus Slovin:
Wacana Equiliberium : Jurnal Pemikiran & Penelitian Ekonomi Vol. 12, No.01 P-ISSN : 2339-2185, E-ISSN : 2654-3869
25.189 1 25.189  0,05 25.189 1 62,9725 25.189 63,9725
= 393,74 dibulatkan menjadi 394
Untuk  dapat  memudahkan  penelitian  ini  maka  jumIah  sampel  yang ditetapkan sebanyak 394 responden. Pendekatan kuesioner menurut Bungin (2017: 133), melibatkan pengiriman daftar atau urutan pertanyaan kepada responden yang telah disiapkan secara metodis. Kuesioner dikirim kembali atau dikembalikan ke petugas ataupun peneliti setelah diisi. Kuesioner dikirim ke pelaku UMKM sektor Makanan dan Minuman (mamin) dan diukur menggunakan skala likert.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Uji  vaIiditas  untuk  mengidentifikasi  vaIid  atau  tidaknya  suatu  kuesioner. Kuesioner dapat dikatakan vaIid apabila nilai r hitung > r tabel atau dapat dikatakan vaIid  apabila  mempunyai  tingkat  signifikansi  <  0,05.  Hasil  uji  vaIiditas menunjukkan  bahwa  diperoleh  hasil  dari  masing-masing  item  pernyataan  tiap variabeI  pada  kuesioner  penelitian  ini  dapat  dikatakan  vaIid.  Hal  terse-but  dapat ditunjukkan adanya perolehan nilai r hitung dari tiap item pernyataan lebih besar dari  nilai  r  tabel  yakni  0,099,  selain  itu  tingkat  signifikansi  yang  diperoleh  dari masing-masing item penyataan dalam penelitian ini < 0,05. Dengan demikian, dapat disimpulkan bahwa keseluruhan item pernyataan yang digunakan dalam kuesioner pada penelitian ini dapat dikatakan vaIid dan layak digunakan.
Selain itu, uji reliabilitas digunakan untuk mengetahui reliabel atau tidaknya suatu  kuesioner.  Uji  reliabilitas  dapat  dilakukan  dengan  dilihat  dengan  nilai cronbach’s  alpha.  Apabila  nilai  cronbach  alpha  >  0,70  maka  jawaban  atas pernyataan dari suatu kuesioner dapat dikatakan reliabel. Adapun hasil pengujian reliabilitas dapat diuraikan sebagai berikut tabel 2.
Tabel 2. Hasil Uji Reliabilitas Variabel Cronbach's alpha Keterangan Literasi Keuangan (X1) 0,859 Reliabel Inklusi Keuangan (X2) 0,787 Reliabel Sumber Daya Manusia (X3) 0,816 Reliabel Dukungan Pemerintah (X4) 0,812 Reliabel Kinerja Usaha (Y) 0,798 Reliabel Sumber: Data diolah, 2023
Wacana Equiliberium : Jurnal Pemikiran & Penelitian Ekonomi Vol. 12, No.01 P-ISSN : 2339-2185, E-ISSN : 2654-3869
Banyak  asumsi  yang  harus  dipenuhi  agar  statistik  parametrik  valid. Anggapan yang mendasarinya adalah bahwa data yang dipelajari harus berdistribusi normal.  Akibatnya,  kenormalan  data  diperiksa  sebelum  hipotesis.  Uji  normalitas digunakan untuk mengetahui apakah data variabeI bebas dan variabeI terikat yang digunakan dalam persamaan regresi berdistribusi teratur atau tidak (Ghozali, 2018). Pengujian  normalitas  dalam  penelitian  ini  adalah  uji  normalitas  Kolmogorov- smirnov dapat dilihat dari tingkat signifikan atas nilai asymp. sig 2 tailed. Apabila nilai asymp 2 tailed > 0,05, maka data tersebut dapat dikatakan berdistribusi normal. Berdasarkan tabel 2 menunjukkan bahwa hasil pengujian normalitas menggunakan kolmogorov-smirnov  dapat  diketahui  bahwa  nilai  Asymp.  Sig.  (2-tailed)  sebesar 0,200  >  nilai  alpha  0,05,  sehingga  disimpulkan  bahwa  data  dalam  penelitian  ini berdistribusi normal atau pengujian normalitas terpenuhi.
Tabel 3. Hasil Uji Normalitas
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardized Residual N 394 Normal Parameters a,b Mean ,0000000 Std. Deviation 2,53374867 Most Extreme Differences Absolute ,032 Positive ,021 Negative -,032 Test Statistic ,032 Asymp. Sig. (2-tailed) ,200 c,d a. Test distribution is Normal. b. Calculated from data.
c. Lilliefors Significance Correction.
d. This is a lower bound of the true significance.
Sumber: Data diolah, 2023
Pengujian  multikolinieritas  digunakan  untuk  mengidentifikasi  korelasi antara  variabeI  inde-penden.  Tidak  terjadi  hubungan  antar  variabeI  independen merupakan  model  regresi  yang  baik.  Salah  satu  cara  untuk  melihat  adanya multikolinearitas  adalah  dengan  cara  melihat  nilai  tolerance  dan  nilai  Variance Inflaction Factor (VIF). Apabila nilai tolerance > 0,10 atau sama dengan nilai VIF <  0,10,  maka  data  tersebut  dapat  dikatakan  tidak  terjadi  multikolinieritas. Berdasarkan  tabel  3  hasil  uji  multikolinieritas  diatas  menunjukkan  bahwa  model regresi  terbebas  dari  gejala  multikolinieritas,  data  tersebut  dapat  dilihat  bahwa semua variabeI independen yakni literasi keuangan, inklusi keuangan, sumber daya manusia dan dukungan pemerintah memiliki nilai tolerance > 0,10 dan nilai VIF < 10,  sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  data  tersebut  bebas  dari  masalah multikolinieritas.
Wacana Equiliberium : Jurnal Pemikiran & Penelitian Ekonomi Vol. 12, No.01 P-ISSN : 2339-2185, E-ISSN : 2654-3869
Tabel 4. Hasil Uji Multikolinieritas Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance  VIF 1 (Constant) 5,116 1,167 4,383 ,000 Literasi Keuangan ,169 ,044 ,181 3,868 ,000 ,447  2,239 Inklusi Keuangan ,235 ,052 ,184 4,541 ,000 ,595  1,680 Sumber Daya Manusia ,416 ,049 ,400 8,539 ,000 ,445  2,249 Dukungan Pemerintah ,293 ,064 ,197 4,594 ,000 ,533  1,876
a. Dependent Variable: Kinerja Usaha Sumber: Data diolah, 2023 Pengujian heteroskedastisitas digunakan untuk mengetahui apakah variance antara residual satu observasi ke observasi lain (Ghozali, 2018). Model persamaan regresi yang baik adalah yang tidak terjadi heteroskedastisitas. Dalam penelitian ini menggunakan  pengujian  heteroskedastisitas  dengan  metode  scatterplot.  Menurut GhozaIi  (2018)  untuk  mendeteksi  ada  atau  tidaknya  terjadi  heteroskedastisitas dalam  metode  scatterplot  yakni  dengan  kriteria  sebagai  berikut:  a).  Penyebaran titik-titik tidak berpola, b). Penyebaran titik-titik data tidak boleh membentuk pola bergelombang yang melebar lalu menyempit dan melebar Kembali, c). Titik-titik tersebar  di  atas  dan  di  bawah  atau  di  sekitar  angka  0.  Adapun  hasil  pengujian heteroskedasitisitas menggunakan metode scatterplot:

## Gambar 2. Hasil Uji Heteroskedastisitas
Sumber: Data diolah, 2023
Berdasarkan gambar 2 menunjukkan bahwa titik-titik hasil pengujian dapat dikatakan menyebar di atas dan di bawah atau di sekitar angka 0. Selain itu, titik- titik menggambarkan bentuk yang tidak berpola, penyebaran titik-titik juga tidak membentuk  pola  tertentu,  seperti  halnya  pola  bergelombang  yang  melebar  lalu menyempit  dan  melebar  kembali.  Titik-titik  pada  gambar  tersebut  menunjukkan pola yang tidak beraturan. Dapat disimpulkan bahwa dari hasil pengujian tersebut dapat dikatakan bahwa model regresi tidak terjadi heteroskedastisitas.
Wacana Equiliberium : Jurnal Pemikiran & Penelitian Ekonomi Vol. 12, No.01 P-ISSN : 2339-2185, E-ISSN : 2654-3869
Tabel 5. Hasil Analisis Regresi Linier Berganda Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardize d Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1  (Constant) 5,116 1,167 4,383 ,000 Literasi Keuangan ,169 ,044 ,181 3,868 ,000 Inklusi Keuangan ,235 ,052 ,184 4,541 ,000 Sumber Daya Manusia ,416 ,049 ,400 8,539 ,000 Dukungan Pemerintah ,293 ,064 ,197 4,594 ,000
a. Dependent Variable: Kinerja Usaha
Sumber: Data yang diolah, 2023 Analisis regresi linier berganda bertujuan untuk menentukan pengaruh dua atau  lebih  variabeI  independen  terhadap  variabeI  dependen.  Berdasarkan  tabel  4 hasil analisis regresi linier berganda secara sistematis dapat ditulis persamaannya sebagai berikut:
Y = a + β1X1 + β2X2 + β3X3 + β4X4 + e Y = 5,116 + 0,169X1 + 0,235X2 + 0,416X3 + 0,293X4 + e Berdasarkan persamaan tersebut, maka dapat dijelaskan sebagai berikut: Nilai konstanta (a) sebesar 5,116
 Konstanta adalah 5,116
Menyatakan bahwa jika variabeI independen yaitu literasi keuangan (X1), inklusi keuangan  (X2),  sumber  daya  manusia  (X3)  dan  dukungan  pemerintah  (X4) dianggap  nol  (0),  maka  variabeI  dependen  yaitu  kinerja  usaha  (Y)  mendapatkan nilai  adalah  5,116.  Nilai  koefisien  variabeI  literasi  keuangan  (X1)  adalah  0,169 Koefisien  regresi  bertanda  positif  menunjukkan  literasi  keuangan  (X1)  searah terhadap kinerja usaha (Y). Jika nilai literasi keuangan (X1) meningkat satu satuan, maka akan meningkat nilai variabeI kinerja usaha (Y) adalah 0,169.
 Nilai koefisien variabeI inklusi keuangan (X2) adalah 0,23
Koefisien  regresi  bertanda  positif  menunjukkan  inklusi  keuangan(X2)  searah terhadap kinerja usaha (Y). Jika nilai inklusi keuangan (X2) meningkat satu satuan, maka akan meningkat nilai variabeI kinerja usaha (Y) adalah 0,235.
 Nilai koefisien variabeI sumber daya manusia (X3) adalah 0,416 Koefisien regresi bertanda positif menunjukkan sumber daya manusia (X3) searah terhadap kinerja usaha (Y). Jika nilai sumber daya manusia (X3) meningkat satu satuan, maka akan meningkat nilai variabeI kinerja usaha (Y) adalah 0,416.
 Nilai koefisien variabeI dukungan pemerintah (X4) adalah 0,293 Koefisien regresi bertanda positif menunjukkan dukungan pemerintah (X4) searah terhadap kinerja usaha  (Y). Jika nilai dukungan pemerintah (X4) meningkat satu satuan, maka akan meningkat nilai variabeI kinerja usaha (Y) adalah 0,293.
Wacana Equiliberium : Jurnal Pemikiran & Penelitian Ekonomi Vol. 12, No.01 P-ISSN : 2339-2185, E-ISSN : 2654-3869
Pengujian  koefisien  determinasi  ini  dapat  dilihat  untuk  menggambarkan persentase yang dapat memprediksi pengaruh variabeI independen (X) yang diteliti terhadap variabeI dependen (Y). Pada hasil pengujian ini dapat dilihat pada nilai adjusted R. Square (koefisien determinasi) dengan tujuanuntuk mengetahui sebera- pa besar menerangkan pengaruh variabeI X terhadap variabeI Y. Maka hasil dari pengujian koefisien determinasi dapat dilihat pada tabel 5. Berdasarkan tabel 5 hasil uji  koefisien  determinasi  di  atas  menunjukkan  bahwa  nilai  adjusted  R.  Square (koefisien  determinasi)  sebesar  0,617  atau  setara  dengan  61,7%.  Jadi  dapat disimpulkan  bahwa  kemampuan  menjelaskan  variabeI  independen  literasi keuangan  (X1),  inklusi  keuangan  (X2),  sumber  daya  manusia  (X3)  dan dukunganpemerintah  (X4)  terhadap  variabeI  dependen  kinerja  usaha  (Y)  sebesar 61,7%,  sedangkan  sisanya  38,3%  dipengaruhi  variabeI  lain  diluar  persamaan regresi ini atau diluar variabeI yang tidak diteliti.
Tabel 6. Hasil Uji Koefisien Determinasi Model Summary Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 ,788 a ,621 ,617 2,547
a. Predictors: (Constant), Dukungan Pemerintah, Literasi Keuangan, Inklusi Keuangan, Sumber Daya Manusia Sumber: Data diolah, 2023
Pengujian uji F untuk mengetahui pengaruh semua variabeI X yang terdapat di dalam model secara bersama-sama (simultan) terhadap variabeI Y. Pengujian Uji F dapat dilihat pada tabel berikut:
Tabel 7. Hasil Uji F ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 4127,243 4  1031,811  159,085 ,000 b Residual 2523,014 389 6,486 Total 6650,256 393 a. Dependent Variable: Kinerja Usaha
b. Predictors: (Constant), Dukungan Pemerintah, Literasi Keuangan, Inklusi Keuangan, Sumber Daya Manusia
Sumber: Data diolah, 2023
Berdasarkan tabel 6 hasil uji f menunjukkan bahwa nilai signifikansi sebesar 0,000. Dalam hal ini dikatakan variabeI literasi keuangan (X1), inklusi keuangan (X2),  sumber  daya  manusia  (X3)  dan  dukungan  pemerintah  (X4)  berpengaruh secara simultan terhadap kinerja usaha (Y) karena memiliki nilai signifikansi (0,000 <  0,05),  sedangkan  F-hitung  sebesar  159,085.  Dapat  disebutkan  hal  tersebut memiliki pengaruh positif yang dimana nilai F-hitung bernilai positif. Maka dapat dikatakan  bahwa  variabeI  literasi  keuangan,  inklusi  keuangan,  sumber  daya manusia  dan  dukungan  pemerintah  secara  simultan  berpengaruh  signifikan  dan
positif  terhadap  variabeI  kinerja  usaha  mikro  kecil  dan  menengah  kabupaten Gresik.
Selain  itu, uji  t  dilakukan  untuk  menguji  pengaruh  dari  masing-masing variabeI  independen  secara  individu  terhadap  variabeI  dependen.  Pengujian  ini dilakukan  dengan  tingkat  kepercayaan  95%  dengan  kriteria  apabila  nilai signifikansi < 0,05 atau thitung > ttabel maka hipotesis diterima. Dan apabila nilai signifikansi > 0,05 atau thitung < ttabel maka hipotesis ditolak. Berikut hasil dari uji-t yang akan dipaparkan pada tabel berikut:
Tabel 8. Hasil Uji T
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 5,116 1,167 4,383 ,000 Literasi Keuangan ,169 ,044 ,181  3,868 ,000 Inklusi Keuangan ,235 ,052 ,184  4,541 ,000 Sumber Daya Manusia ,416 ,049 ,400  8,539 ,000 Dukungan Pemerintah ,293 ,064 ,197  4,594 ,000
a. Dependent Variable: Kinerja Usaha
Sumber: Data diolah, 2023
Berdasarkan hasil pengujian uji-t pada tabel 7 dapat diketahui dari nilai signifikansi dan t-hitung sebagai berikut:
1. VariabeI  literasi  keuangan  (X1)  memiliki  nilai  signifikansi  sebesar  0,000. Dalam  hal  ini  dikatakan  variabeI  literasi  keuangan  berpengaruh  terhadap variabeI  kinerja  usaha  karena  mempunyai  nilai  signifikan  (0,000  <  0,05). Untuk  nilai  t-hitung  hasilnya  bernilai  positif  sebesar  3,868  >  t-tabel  1,966. Dalam hal ini dapat dikatakan bahwa variabeI literasi keuangan berpengaruh signifikan  dan  positif  terhadap  variabeI  kinerja  usaha,  sehingga  dapat dinyatakan bahwa hipotesis diterima.
2. VariabeI  inklusi  keuangan  (X2)  memiliki  nilai  signifikansi  sebesar  0,000. Dalam  hal  ini  dikatakan  variabeI  inklusi  keuangan  berpengaruh  terhadap variabeI  kinerja  usaha  karena  mempunyai  nilai  signifikan  (0,000  <  0,05). Untuk  nilai  t-hitung  hasilnya  bernilai  positif  sebesar  4,541  >  t-tabel  1,966. Dalam hal ini dapat dikatakan bahwa variabeI inklusi keuangan berpengaruh signifikan  dan  positif  terhadap  variabeI  kinerja  usaha,  sehingga  dapat dinyatakan bahwa hipotesis diterima.
3. VariabeI sumber daya manusia (X3) memiliki nilai signifikansi sebesar 0,000. Dalam hal ini dikatakan variabeI sumber daya manusia berpengaruh terhadap variabeI  kinerja  usaha  karena  mempunyai  nilai  signifikan  (0,000  <  0,05). Untuk  nilai  t-hitung  hasilnya  bernilai  positif  sebesar  8,539  >  t-tabel  1,966. Dalam  hal  ini  dapat  dikatakan  bahwa  variabeI  sumber  daya  manusia
berpengaruh signifikan dan positif terhadap variabeI kinerja usaha, sehingga dapat dinyatakan bahwa hipotesis diterima.
4. VariabeI dukungan pemerintah (X4) memiliki nilai signifikansi sebesar 0,000. Dalam hal ini dikatakan variabeI dukungan pemerintah berpengaruh terhadap variabeI  kinerja  usaha  karena  mempunyai  nilai  signifikan  (0,000  <  0,05). Untuk  nilai  t-hitung  hasilnya  bernilai  positif  sebesar  4,594  >  t-tabel  1,966. Dalam  hal  ini  dapat  dikatakan  bahwa  variabeI  dukungan  pemerintah berpengaruh signifikan dan positif terhadap variabeI kinerja usaha, sehingga dapat dinyatakan bahwa hipotesis diterima.

## Pembahasan

## Pengaruh Literasi Keuangan terhadap Kinerja UMKM
Hasil pengujian hipotesis dengan uji-t dan diperoleh nilai t-hitung, variabeI literasi keuangan yaitu 3,868 dengan nilai signifikansi sebesar 0,000 < 0,05, artinya variabeI  literasi  keuangan  berpengaruh  signifikan  dan  positif  terhadap  variabeI kinerja  usaha  mikro  kecil  dan  menengah  kabupaten  Gresik.  Dengan  literasi keuangan pelaku UMKM akan mengetahui dan memahami kebutuhan suatu usaha. Dengan mengetahui apa yang dibutuhkan dalam berwirausaha, maka pelaku usaha akan  tau  bagaimana  mengelola  keuangan  usaha  dengan  baik,  berani  mengambil risiko dalam pengambiIan keputusan, serta dapat memiliki target planning dimasa depan,  sehingga  dengan  pengelolaan  usaha  tersebut  literasi  keuangan  harus ditingkatkan  dikarenakan  bisnis  yang  baik  perlu  untuk  didukung  dengan pengelolaan keuangan yang baik juga. Pengetahuan keuangan yang dimiliki oleh pelaku usaha dapat dikatakan baik, maka hal tersebut dapat menunjang kemampuan mereka dalam menga-tur keuangan yang bijak (Fajri et al., 2021). Literasi keuangan yang  dimaksud  seperti  halnya  memahami  cara  mengelola  keuangan,  memahami manfaat pengelolaan keuangan, membuat catatan kas masuk atau kas keluar, berani mengambil  risiko  dan  dapat  mengatur  strategi  untuk  perencanaan  ke  depannya. Penelitian  ini  didukung  penelitian  Puspitasari  &  Astrini  (2021),  Hilmawati  & Kusumaningtias (2021), Baharuddin et aI (2021) dan Sanitasya et aI (2019). Hasil analisis menunjukkan bahwa literasi keuangan berpengaruh positif terhadap kinerja UMKM.

## Pengaruh Inklusi Keuangan terhadap Kinerja UMKM
Hasil  pengujian  hipotesis  menggunakan  uji-t  dan  diperoleh  nilai  t-hitung, variabeI  inklusi  keuangan  yaitu  4,541  dengan  nilai  signifikansi  sebesar  0,000  < 0,05, artinya variabeI inklusi keuangan berpengaruh signifikan dan positif terhadap variabeI  kinerja  usaha  mikro  kecil  dan  menengah  kabu-paten  Gresik.  Dengan mengetahui ketersediaan akses produk dan layanan keuangan dapat mempermudah kinerja  UMKM  dalam  bidang  keuangan,  sehingga  dapat  tercapai  kesejahteraan pelaku  UMKM.  Layanan  keuangan  yang  dimaksud  untuk  memenuhi  kebutuhan pelaku  usaha.  Ketidakmampuan  da-lam  mengakses  layanan  perbankan  dapat berdampak  besar  bagi  keberhasilan  usaha.  Oleh  sebab  itu,  kinerja  UMKM  perlu didukung  dengan  kemudahan  dalam  mengakses  agar  dapat  memberikan  kredit untuk modal usaha maupun layanan perbankan lainnya (Joko et al., 2022). Dengan inklusi  keuangan  seperti  halnya  perlakuan  atas  transaksi,  pembayaran,  tabungan,
kredit akan memudahkan pelaku usaha untuk melakukan pengembangan terhadap usahanya.  Penelitian  ini  didukung  dengan  hasil  penelitian  Fajri  et  aI.,  (2021), Septiani  &  Wuryani  (2020),  dan  Sanitasya  et  aI.,  (2019).  Hasil  analisis menunjukkan  bahwa  inklusi  keuangan  berpengaruh  positif  terhadap  kinerja UMKM. Hasil penelitian juga dikuatkan dengan penelitian yang dilakukan Yanti (2019)  dengan  hasil  bahwa  inklusi  keuangan  berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap kinerja UMKM.

## Pengaruh Sumber Daya Manusia terhadap Kinerja UMKM
Hasil  pengujian  hipotesis  menggunakan  uji-t  dan  diperoleh  nilai  t-hitung, variabeI sumber daya manusia yaitu 8,539 dengan nilai signifikansi sebesar 0,000 <  0,05,  artinya  variabeI  sumber  daya  manusiaberpengaruh  signifikan  dan  positif terhadap  variabeI  kinerja  usaha  mikro  kecil  dan  menen-gah  kabupaten  Gresik. Dengan  pengalaman  yang  dimiliki  oleh  individu,  keterampilan  dalam  koordinasi dan integritas pada kepentingan aktivitas usaha, serta mampu mengatasi masalah yang  datang.  Untuk  mengelola  usaha  tersebut.  Kinerja  UMKM  harus  dibarengi dengan pengembangan usaha dalam berbagai aspek, kualitas sumber daya manusia sangat dibutuhkan terutama dalam bidang kompetensi sumber daya manusia seperti pengetahuan,  keterampilan  dan  kemampuan  dalam  berwirausaha  (Muslim  et  al., 2021).  Dengan  memiliki  sumber  daya  manusia  yang  unggul,  maka  akan  mampu meningkatkan kinerja suatu usaha. Penelitian ini didukung oleh penelitian Suindari &  Juniarini  (2020),  Wahyudiati  &  Isroah  (2018).  Hasil  analisis  menunjukkan bahwa  kompetensi  sumber  daya  manusiaberpengaruh  positif  terhadap  kinerja UMKM.  Hasil  penelitian  juga  dikuatkan  dengan  penelitian  yang  dilakukan Febrianti & Abdullah (2021), Zhaviery et aI (2019) dengan hasil bahwa kompetensi sumber daya manusia berpengaruh positif dan signifikan terhadap kinerja UMKM.

## Pengaruh Dukungan Pemerintah Terhadap Kinerja UMKM
Hasil  pengujian  hipotesis  menggunakan  uji-t  dan  diperoleh  nilai  t-hitung, variabeI dukungan pemerintah yaitu 4,594 dengan nilai signifikansi sebesar 0,000 < 0,05, artinya variabeI  dukungan pemerintah berpengaruh signifikan dan positif terhadap  variabeI  kinerja  usaha  mikro  kecil  dan  menengah  kabupaten  Gresik. Dengan peran pemerintah yang ikut andil dalam pengembangan usaha yang ada di kabupaten Gresik, dengan memfasilitasi hubungan UMKM pada pihak kemitraan, pengadaan pelatihan, kemu-dahan dalam perizinan legalitas usaha, dan perluasan akses  sumber  permodalan  seperti  halnya  kredit  usaha  rakyat  (KUR)  akan  dapat mempermudah  pelaku  usaha  dalam  mengembangkannya.  Keberhasilan  UMKM tidak  dapat  terlepas  dari  peran  pemerintah  (Ardiyani  et  al.,  2021).  Dukungan pemerintah  yang  dimaksud  seperti  halnya  memiliki  izin  legalitas  usaha  dari pemerintah, pemerintah mengadakan pelatihan peningkatan kinerja, dan pencatatan akuntansi,  memfasilitasi  hubungan  pelaku  UMKM  dengan  pihak  kemitraan  serta memperluas  akses  sumber  permodalan  seperti  Kredit  Usaha  Rakyat  (KUR). Penelitian ini didukung oleh penelitian Park et aI (2020) dan Nathasya et aI (2017). Hasil  analisis  menunjukkan  bahwa  dukungan  pemerintah  berpengaruh  positif terhadap kinerja UMKM. Hasil penelitian juga dikuatkan dengan penelitian yang
dilakukan  Chisanga  et  aI  (2020)  dan  Nakku  et  aI  (2019)  dengan  hasil  bahwa dukungan pemerintah berpengaruh positif dan signifikan terhadap kinerja UMKM.

## KESIMPULAN
Dari  hasil  pengujian  dapat  disimpulkan  bahwa  literasi  keuangan,  inklusi keuangan, sumber daya manusia dan dukungan pemerintah berpengaruh signifikan dan positif terhadap kinerja usaha mikro kecil dan menengah kabupaten Gresik. Hal ini  ditunjukkan  pada  uji  analisis  data  yang  digunakan  menunjukkan  hasil  bahwa nilai  signifikansi  dari  tiap  variabel  yakni  0,000  <  0,05,  yang  artinya  hipotesis diterima atau terdapat pengaruh antara variabel independen (X) terhadap variabel dependen  (Y).  Selain  itu,  saran  bagi  pemerintah  kabupaten  Gresik  untuk  dapat mempertahankan ikut andil dalam memfasilitasi dan memberikan dukungan berupa legalitas  usaha,  pendampingan  hubungan  dengan  pihak  kemitraan,  memberikan pelatihan  secara  luas  mengenai  wadah  e-katalog  yang  telah  diluncurkan  guna membantu  memasarkan  produk  UMKM  tersebut.  Pelaku  usaha  akan  merasa terdukung  dan  terbantu  terhadap  peran  pemerintah  dalam  membantu  memenuhi kesejahteraan  masyarakat.  Bagi  UMKM  perlu  memahami  strategi  usaha  dalam mengembangkan  usaha  dan  kemampuan  untuk  bertahan.  Untuk  itu,  perlu ditingkatkan  pemahaman  mengenai  target  masa  mendatang,  mengetahui  cara mengelola keuangan usaha dengan baik, mengetahui cara akses produk dan layanan keuangan, mengetahui cara memecahkan suatu masalah serta mengikuti kebijakan pemerintah  yang  telah  disediakan,  sehingga  dapat  bagian  pemerataan  dari pemerintah. Dan bagi peneliti selanjutnya disarankan untuk lebih memperluas lagi ruang  lingkup  dari  populasi  yang  berbeda,  sehingga  lebih  komprehensif  tentang potensi  UMKM  untuk  peningkatan  kinerja  usaha.  Diharapkan  dapat  menambah variabeI  bebas  lainnya  yang  dapat  mempengaruhi  kinerja  usaha  mikro  kecil  dan menengahdan cocok untuk diteliti di daerah yang ingin diteliti, misalnya variabel pengelolaan keuangan, inovasi, media sosial dan strategi pemasaran.

## DAFTAR PUSTAKA
Affandi, A., Rozi, A., & Sunarsi, D. (2021). Manajemen SDM Strategik : Strategi Mengelola Karyawan di Era 4.0 (Wahyudi (ed.)). Bintang Visitama Piblisher. https://books.google.co.id/books?id=r_QbEAAAQBAJ&printsec=frontcove r&hl=id&source=gbs_ge_summary_r&cad=0#v=onepage&q&f=false Allen, F., Demirguc-Kunt, A., Klapper, L., & Martinez Peria, M. S. (2016). The foundations  of  financial  inclusion:  Understanding  ownership  and  use  of formal  accounts. Journal  of  Financial  Intermediation , 27 ,  1–30. https://doi.org/10.1016/j.jfi.2015.12.003
Ardiyani, K., Syafnita, & Lulu’, A. (2021). Peningkatan Kinerja Umkm Ditinjau Dari  Model  Pengelolaan  Keuangan,  Sumber  Daya  Manusia,  Strategi Pemasaran,  Dukungan  Pemerintah  Dan  Umur  Usaha. Jurnal  Ekonomi  Dan
Bisnis , 8 (September), 56. https://doi.org/https://dx.doi.org/10.31941/jebi.v24i2.1581
Aribawa,  D.  (2016).  Pengaruh  Literasi  Keuangan  Terhadap  Kinerja  Dan Keberlangsungan UMKM Di Jawa  Tengah. Jurnal Siasat Bisnis , 20 (1), 1– 13. https://doi.org/10.1007/s10006-013-0431-4
Chamalinda, K., & Faisol, I. (2022). Analisis Kinerja Keuangan Perusahaan Daerah
Air  Minum  Pada  Masa  Pandemi  Covid-19. Wacana  Equiliberium  (Jurnal Pemikiran Penelitian Ekonomi) , 9(02), 123-131. https://doi.org/10.31102/equilibrium.9.02.123-131
Desiyanti,  R.,  Hamirul,  Munir,  M.,  &  Salamah,  U.  (2020). Covid-19  merubah wajah  Indonesia,  literasi  dan  inklusi  keuangan  UMKM  selama  pandemi . Pustaka Learning Center.
Edison, E. (2016). Manajemen Sumber Daya Manusia Manajemen Sumber Daya Manusia . Alfabeta.
Fajri,  A.,  Indriasih,  D.,  &  Indriyati,  N.  (2021).  Pengaruh  Inklusi  Keuangan  dan Literasi  Keuangan  terhadap  Kinerja  UMKM  Batik  di  Kabupaten  Tegal.
Permana , 13 (1), 108–123. https://doi.org/https://doi.org/10.24905/permana.v13i1.167
Farhani, A., & Taufiqurahman, E. (2022). Pengaruh Literasi Keuangan Dan Inklusi KeuanganTerhadap  Kinerja  UMKM(Studi  Kasus  Pada  UMKM  Di Kabupaten KarawangTahun 2021). Jurnal Ilmiah Wahana Pendidikan , 8 (18),
480–490. https://doi.org/10.5281
Ghozali,  I.  (2018).  Aplikasi  analisis  multivariate  dengan  program  IBM  SPSS  25 edisi  ke-9.  In International  Journal  of  Physiology .  Badan  Penerbit Universitas Diponegoro.
Habibi,  M.  A.,  Maskudi,  M.,  &  Mahanani,  S.  (2022).  Pengaruh  Pengelolaan Keuangan,  Inklusi  Keuangan,  dan  Kompetensi  SDM  Terhadap  Kinerja UMKM di Era Pandemi Covid-19. Journal of Accounting and Finance , 1 (1),
1–9. https://doi.org/10.31942/jafin.v1i1.6878 Indika, M., & Marliza, Y. (2019). Upaya Upaya Pemberdayaan Usaha Mikro Kecil Menengah  (UMKM)  Dalam  Mengatasi  Kemiskinan  di  Kecamatan
Tugumulyo Kabupaten Musi Rawas. Mbia , 18 (3), 49–66.
https://doi.org/10.33557/mbia.v18i3.598
Irawan, A. P., Tunjungsari, H. K., Anggarina, P. T., & Rijako, N. (2021).  The Role of  Higher  Education  in  Improving  Micro,  Small, and  Medium  Enterprises’ Performance;  A  Case  Study:  Untar  untuk  UMKM  . Proceedings  of  the
International  Conference  on  Economics,  Business,  Social,  and  Humanities (ICEBSH 2021) , 570 (ICEBSH), 1417–1420. https://doi.org/10.2991/assehr.k.210805.222
Joko, S., Anisma, Y., & Sofyan, A. (2022). Pengaruh Literasi Keuangan, Inklusi Keuangan, Dan Inovasi Terhadap Kinerja Umkm. CURRENT: Jurnal Kajian Akuntansi Dan Bisnis Terkini , 3 (1), 1–10. https://doi.org/10.31258/current.3.1.1-10 Marsh,  B.  A.  (2006). Examining  the  personal  finanial  attitudes,behavior  and knowledge levels of first-year and senior students at Baptist Universities in the State of Texas [Universities in the State of Texas]. https://scholarworks.bgsu.edu/he_diss/8/
Munizu,  M.  (2010).  Pengaruh  Faktor-Faktor  Eksternal  dan  Internal  Terhadap Kinerja  Usaha  Mikro  dan  Kecil  (UMK)  di  Sulawesi  Selatan. Jurnal Manajemen Dan Kewirausahaan , 12 (1), pp.33-41. http://puslit2.petra.ac.id/ejournal/index.php/man/article/view/17987
Muslim,  E.,  Desmiyawati,  &  Nurulita,  S.  (2021).  Effect  of  Training,  Human Resources  Competence  and  Innovation  on  MSMEs  Performance  in  Post Covid-19  (Empirical  Study  of  MSMEs  in  Bengkalis  Regency). JFBA: Journal  of  Financial  and  Behavioural  Accounting , 1 (2),  65–73. https://doi.org/10.33830/jfba.v1i2.2443.2021
Natasya,  V.,  &  Hardiningsih,  P.  (2021).  Kebijakan  Pemerintah  Sebagai  Solusi Meningkatkan Pengembangan UMKM di Masa Pandemi. Ekonomis: Journal of Economics and Business , 5 (1), 141. https://doi.org/10.33087/ekonomis.v5i1.317 Perpres SNKI. (2020). Peraturan Presiden Nomor 114 Tahun 2020 tentang Strategi Nasional Keuangan Inklusif (Issue 051209). https://jdih.setkab.go.id/PUUdoc/176290/Salinan_Perpres_Nomor_114_Tah un_2020.pdf
Purnaditya,  R.  R.,  &  Rohman,  A.  (2015).  Pengaruh  Pemahaman  Pajak,  Kualitas Pelayanan Dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Pajak (Studi Empiris Pada WP  OP  yang  Melakukan  Kegiatan  Usaha  di  KPP  Pratama  Semarang Candisari). Diponegoro Journal of Accounting , 4 , 1–11.
Puspitasari,  R.,  &  Astrini,  D.  (2021).  Dampak  Literasi  Dan  Inkuisi  Keuangan Terhadap Kinerja Pelaku UMKM Di Kota Bogor. Jurnal Ilmiah Manajemen Kesatuan , 9 (2), 181–190. https://doi.org/10.37641/jimkes.v9i2.771 Ryaas, R. (2000). Makna Pemerintahan : Tinjauan Dari Segi Etika Kepemimpinan. In Kepemimpinan. Jakarta: Yarif Watampone . Mutiara Sumber Jaya. Soegoto, E. S. (2014). Entrepreneurship Menjadi Pebisnis Ulung Edisi Revisi (p. 306). Elex Media Komputindo.
Sugiyono. (2018). Metode Penelitian Kuantitatif (p. 84). Alfabeta. Suindari, N. M., & Juniariani, N. M. R. (2020). Pengelolaan Keuangan, Kompetensi Sumber  Daya  Manusia  Dan  Strategi  Pemasaran  Dalam  Mengukur  Kinerja Usaha  Mikro  Kecil  Menengah  (Umkm). KRISNA:  Kumpulan  Riset Akuntansi , 11 (2), 148–154. https://doi.org/10.22225/kr.11.2.1423.148-154 Suryani, S., & Ramadhan, S. A. (2017). Analisis Literasi Keuangan Pada Pelaku Usaha  Mikro  di  Kota  Pekanbaru. Jurnal  of  Economic,  Business  Adn Accounting , 5 (1), 1–8. https://doi.org/10.31539/costing.v1i1.67
Wahyudiati,  D.,  &  Isroah.  (2018).  Pengaruh  Aspek  Keuangan  Dan  Kompetensi Sumber  Daya  Manusia  (Sdm)  Terhadap  Kinerja  Usaha  Mikro  Kecil  Dan Menengah (Umkm) Di Desa Kasongan. Jurnal Profita , 2 , 1–11. Yanti, W. E. P. (2019). Pengaruh inklusi keuangan dan Literasi keuangan terhadap kinerja  keuangan. Jurnal  Manajemen  Dan  Bisnis , VOL.  2  No. (1). https://doi.org/10.37673/jmb.v2i1.305