MANAJEMEN RISIKO PEMBIAYAAN QARDHUL HASAN MENURUT PERSPEKTIF EKONOMI ISLAM (STUDI PADA BAITUL QIRADH AMANAH BANDA ACEH)

## Bustami
Fakultas Syariah dan Ekonomi Islam IAIN Ar-Raniry Banda Aceh Email: bustami@gmail.com
ABSTRAK  - Pembiayaan  qardhul  hasan  bertujuan  untuk  menolong  peminjam  yang  berada  dalam  keadaan terdesak, baik untuk hal-hal yang bersifat konsumtif maupun produktif. Penelitian ini bertujuan untuk mengeksplorasi mekanisme pembiayaan qardhul hasan pada Baitul Qiradh Amanah dan strategi penanggulangan risikonya. Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah deskriptif analisis, sedangkan teknik pengumpulan data primer diperoleh melalui penelitian lapangan dan data sekunder melalui penelitian kepustakaan. Dari hasil penelitian dapat diketahui bahwa, mekanisme pembiayaan qardhul hasan pada Baitul Qiradh Amanah Banda Aceh memiliki beberapa tahap, yaitu tahap permohonan pembiayaan  qardhul hasan, tahap analisis dan penyelidikan pembiayaan qardhul hasan, tahap  keputusan  atas  permohonan  pembiayaan  qardhul  hasan,  tahap  pencairan  pembiayaan  qardhul  hasan  dan tahap pengembalian pembiayaan qardhul hasan. Sedangkan strategi penanggulangan risiko yang dilakukan adalah dengan mengatur administrasi pembiayaan, menentukan syarat dan kriteria yang harus dipenuhi untuk mengajukan permohonan  pembiayaan,  mengadakan  analisa  terhadap  calon  nasabah,  menetapkan  petugas  yang  mengawasi penggunaan pembiayaan dan menetapkan petugas penagihan pembiayaan. Terhadap pembiayaan qardhul hasan bermasalah, sistem manajemen risiko,  yang diterapkan adalah perpanjangan waktu dengan pengurangan jumlah cicilan agar para nasabah dapat melunasi sedikit demi sedikit seluruh pinjamannya. Cara berikutnya pemutihan yaitu penghapusan piutang setelah dilakukan pengecekan terhadap kondisi usaha nasabah. Kata kunci : Manajemen Risiko, Al Qardh Al hasan, Perspektif ekonomi Islam, Baitul Qiradh
ABSTRACT  - Qardhul  hasan  financing  aims  to  help  borrowers  who  have  an  urgency  need,  either  for consumptive  or  productive  purposes.  This  study  aims  to  explore  the  mechanism  of  qardhul  hasan financing at Baitul Qiradh (small Islamic rural bank) Amanah Banda Aceh and the strategic employed in managing its risk. This study used primary data that was obtained through field research and secondary data that was obtained through library research. The data was then analyzed using descriptive analysis technique. The findings show that the mechanism of qardhul hasan financing at Baitul Qiradh Amanah has several stages, namely application, analysis and investigation, decision, fund lending, and returning phase.  The  strategic  used  to  prevent  financing  risk  as  follow:  managing  financing  administrative, determining the terms and criteria, conducting analysis for customer prospective, assigning officers that supervise  the  financing  activities  and  collect  the  monthly  payments.  For  non-performing  financing,  the Baitul  Qiradh  employs  risk  management  system  strategic  such  as  rescheduling  and  write  off. Rescheduling  was  conducted  by  extending  the  payment  due  date,  and  write  off  was  only  given  for customers who do not have any possibility to repay due to their condition of economy.
Keywords: Risk Management, Qardh Hasan, Islamic Perspective, Baitul Qiradh

## PENDAHULUAN
Bank  Islam  dalam  operasional  umumnya  menerapkan  sistem  bagi  hasil berdasarkan ijab kabul antara pihak bank dengan nasabah (peminjam). Namun selain dengan sistem bagi hasil, bank Islam juga mempunyai jenis pembiayaan lain yang tidak menganut sistem bagi hasil seperti pembiayaan qardhul hasan . Pembiayaan qardhul  hasan adalah  perjanjian  pembiayaan  antara  Lembaga Keuangan  Mikro  Syariah  dengan  peminjam  yang  dianggap  layak  menerima dana  tersebut.  Dana  itu  diprioritaskan  bagi  pengusaha  kecil  pemula  yang potensial  serta  tidak  mempunyai  modal  dan  hanya  ditopang  dengan kemampuan  berusaha.  Penerima  pembiayaan ini  hanya  diwajibkan mengembalikan  pokok  pinjaman  pada  waktu  jatuh  tempo  dan  bank  hanya mengenakan  biaya  administrasi  untuk  keperluan  proses  pembiayaan  tersebut (Antonio, 2001).
Pembiayaan qardhul  hasan adalah  suatu  perjanjian  antara  bank  sebagai pemberi  pinjaman  dengan  peminjam,  baik  berupa  uang  maupun  barang  tanpa persyaratan  adanya  tambahan  atau  biaya  apapun.  Peminjam  berkewajiban mengembalikan  uang  atau  barang  yang  dipinjam  pada  waktu  yang  disepakati bersama,  dengan  jumlah  yang  sama  dengan  pokok  pinjaman.  Bank  sebagai pemberi  pinjaman  tidak  diperbolehkan  meminta  peminjam  untuk  membayar lebih  dari  jumlah  pokok  pinjaman.  Tetapi  bank  dibenarkan  untuk  menerima kelebihan  pembayaran  secara  “sukarela”  sebagai  penghargaan  dari  peminjam yang tidak ditentukan sebelum akad yang hukumnya sunah.
Untuk  menjamin  kepentingan  bank  terhadap  kredit  atau  pembiayaan  yang diberikan,  maka  perlu  diterapkan  suatu  sistem  pengawasan  meliputi  dari prosedur pemberian pembiayaan sampai dengan  disalurkan  kepada peminjam. Hal  ini  dilakukan  agar  pembiayaan  yang  diberikan  dapat  kembali  dan  untuk memastikan apakah dana itu telah digunakan sesuai dengan rencana yang telah ditetapkan sebelumnya (Antonio, 2001).
Adapun  tujuan  utama  pembiayaan qardhul  hasan adalah  untuk  menolong peminjam  yang  berada  dalam  keadaan  terdesak,  baik  untuk  hal-hal  yang bersifat konsumtif maupun produktif. Peminjam dipilih secara selektif dan hati- hati,  terutama  kepada  peminjam  yang  dinilai  jujur  dan  mempunyai  reputasi baik  (Sumitro,  1997).  Namun,  risiko  dalam qardhul  hasan terhitung  tinggi karena dianggap pembiayaan yang tidak ditutupi dengan jaminan.
Baitul Qiradh (BQ) Amanah Banda Aceh sebagai salah satu lembaga keuangan mikro  yang  banyak  mendapatkan  bantuan  permodalan  pasca  bencana  tsunami
melanda  Aceh  dan  Nias.  Bantuan  modal  berupa  dana  hibah,  antara  lain diterima  dari  BRR  berjumlah  Rp.  1.355.000.000,-,  Islamic  Relief  berjumlah Rp. 170.870.910,-, dari Plan berjumlah Rp. 19.500.000,- dan dari PT. BISMA berjumlah  Rp.  94.200.000,-.  Keseluruhan  dana  tersebut  berjumlah  Rp 1.639.570.910,-. BQ Amanah hingga akhir September 2009 telah menyalurkan pembiayaan  berjumlah  Rp.  1.639.570.910,-,  dengan  penunggakan  atau kemacetan  berjumlah  Rp.  1.178.000.000.  Sedangkan  yang  dialokasikan  untuk pembiayaan qardhul  hasan sejumlah  Rp.  900.000.000,-  untuk  458  nasabah, tetapi  terjadi  penunggakan  pengembalian  sebesar  Rp.  705.000.000.-  dari  440 orang nasabah atau  80% dari total keseluruhan peminjam (Yunirwa, 2009).
Kondisi  di  atas,  menunjukkan  bahwa  adanya  terjadi  Risiko  dari  pembiayaan terutama pembiayaan qardhul hasan di BQ Amanah disebabkan oleh berbagai hal  baik  persepsi  peminjam,  masalah  manajemen  pada  BQ  Amanah    dalam penyaluran    pembiayaan  atau  tuntutan  masalah  kepercayaan  oleh  donatur terhadap  BQ  selaku  pengelola  dana.  Oleh  karena  itu,  perlu  dianalisa  risiko- risiko  apa  saja  dan  seberapa  besar  peluang  risiko  tersebut  terjadi  serta  efek kerugian yang akan dialami. Sehingga akhirnya penulis juga dapat mengetahui bagaimana  penerapan  manajemen  risiko  pembiayaan  pembiayaan qardhul hasan dalam  mengantisipasi  timbul  kerugian    dan  bagaimana  menurut perspektif ekonomi Islam yang diterapkan oleh Baitul Qiradh Amanah.

## KAJIAN PUSTAKA

## Pengertian Manajemen Risiko
Manajemen  berasal  dari  bahasa  Inggris  ” management ”,  yang  secara  umum berarti  mengurusi.  Dalam  arti  khusus  manajemen  dipakai  bagi  pimpinan  dan kepemimpinan,  yaitu  orang-orang  yang  melakukan  kegiatan  memimpin (Kadarman  dan  Jusuf,  1991).  Dengan    demikian  manajer  ialah  orang  yang memimpin  atau  pemimpin.  Perkataan  manajemen  selalu  dipakai  untuk pimpinan suatu organisasi, dan tidak pimpinan keluarga atau regu sepak bola. Menurut Stoner sebagaimana dikutip oleh A. M. Kardarman dan Jusuf Udaya menyatakan bahwa, manajemen adalah proses perencanaan, pengorganisasian, memimpin  dan  mengawasi  usaha-usaha  dari  anggota  organisasi  dan  dari sumber-sumber  organisasi  lainnya,  untuk  mencapai  tujuan  organisasi  yang telah  ditetapkan.  Sedangkan  Mary  Parker  Follet  mendefinisikan  manajemen sebagai  seni  untuk  melakukan  sesuatu  melalui  orang  lain  (Kadarman  dan Jusuf,1991). Kecenderungan menganggap istilah manajemen yang dipakai oleh perusahaan  dan  organisasi  yang  bermaksud  menghasilkan  laba.  Perbedaannya kalau  dalam  perusahaan  laba  (kalau  ada)  dapat  disediakan  kepada  pemilik-
pemilik organisasi laba. Sedangkan sisa laba dipakai untuk memperluas usaha atau untuk menambah cadangan.
Menurut  John.  F.  Mee  sebagaimana  dikutip  oleh  Panji  Anoraga  menyebutkan bahwa, manajemen merupakan suatu seni untuk mencapai hasil yang maksimal dengan usaha yang minimal. Demikian pula untuk mencapai kesejahteraan dan kebahagiaan  maksimal  baik  bagi  pimpinan  maupun  para  pekerja  serta memberikan  pelayanan  yang  sebaik  mungkin  kepada  masyarakat  (Anaroga, 1997).  Setiap  organisasi  selalu  membutuhkan  manajemen  untuk  menjalankan dan  mempertahankan  usahanya.  Tercapainya  tujuan  organisasi  baik  itu  tujuan ekonomi,  sosial,  maupun  politik  tergantung  kepada  kemampuan  para  manajer dalam organisasi yang bersangkutan. Manajemen akan memberikan efektivitas pada usaha manusia, selalu ada dalam setiap perusahaan, baik perusahaan besar maupun  yang  kecil.  Para  manajer  tersebut  melakukan  pekerjaan  sesuai  peran dan  tanggung  jawabnya.  Walaupun  manajemen  dan  organisasi  hanya merupakan ”alat atau wadah” saja, tetapi harus diatur dengan sebaik-baiknya. Karena  jika  manajemen  dan  organisasi  ini  baik,  maka  tujuan  optimal  dapat diwujudkan, pemborosan dapat dihindari dan semua potensi yang dimiliki akan lebih  bermanfaat  (Hasibuan,  2006) . Manajemen    penting  untuk  diterapkan supaya  pelaksanaan  suatu  kegiatan  dapat  berjalan  dengan  baik  dan  terhindar dari risiko.
Risiko  merupakan  bagian  yang  tidak  dapat  dipisahkan  dari  kehidupan, sebagaimana  tidak  ada  kehidupan  tanpa  kematian.  Sekalipun  orang  berusaha untuk  menghindari  risiko,  namun  pasti  setiap  orang  akan  menghadapi  risiko. Risiko  dapat  saja  tidak  terjadi,  tetapi  ada  kemungkinan  untuk  terjadi.  Dengan kata  lain,  risiko  mengandung  unsur  ketidakpastian.    Pengertian  risiko  yaitu akibat  yang  akan  dihadapi  atau  diterima  yang  berhubungan  dengan ketidakpastian,  kemungkinan  rugi  dan  probabilitas  sesuatu  hasil  berbeda  dari hasil  yang  diharapkan.  Risiko  dihubungkan  dengan  kemungkinan  terjadinya akibat  buruk  (kerugian)  yang  tidak  diinginkan  atau  tidak  terduga  (Darmawi, 2005).
Manajemen  risiko  yaitu  suatu  usaha  untuk  mengetahui,  menganalisis  dan mengendalikan  risiko  dalam  setiap  kegiatan  perusahaan  dengan  tujuan  untuk memperoleh  efektivitas  dan  efisiensi  yang  lebih  baik  (Anoraga,  1997). Manajemen  risiko  dalam  lembaga  keuangan  adalah  kemampuan  bank  atau lembaga  keuangan  dalam  mengelola  berbagai  risiko  yang  berkaitan  dengan kegiatan  mobilisasi  dan  penanaman  dana.  Pengelolaan  dilaksanakan  melalui langkah-langkah  pencegahan  atas  terjadinya  risiko  kerugian  yang  sewaktu- waktu dapat timbul (Hasibuan, 2006).
Manajemen  risiko  adalah  suatu  metodologi  atau  pendekatan  terstruktur  dalam mengelola  ketidakpastian  yang  berkaitan  dengan  ancaman,  suatu  rangkaian aktivitas  manusia  termasuk  penilaian  risiko,  pengembangan  strategi  untuk mengelolanya dan mitigasi risiko dengan mengelola sumber daya. Strateginya adalah memindahkan risiko kepada pihak lain, menghindari risiko, mengurangi efek  negatif  risiko,  dan  menampung  sebagian  atau  semua  konsekuensi  risiko tertentu.  Manajemen  risiko  tradisional  terfokus pada  risiko-risiko  yang  timbul oleh penyebab fisik atau legal (seperti bencana alam atau kebakaran, kematian serta tuntutan hukum). Manajemen risiko keuangan, di sisi lain, terfokus pada risiko  yang  dapat  dikelola  dengan  menggunakan  instrumen-instrumen keuangan (Tim Penyusun Wikipedia, 2010).
Di sisi  lain pelaksanaan risk manajemen melibatkan segala  cara  yang tersedia bagi  manusia,  khususnya,  bagi  entitas  manajemen  risiko  (manusia,  staf  dan organisasi).  Pentingnya  manajemen  risiko  untuk  diterapkan  di  perbankan syariah  sebagaimana  di  perbankan  konvensional  yaitu pertama ,  bank  adalah perusahaan  jasa  yang  pendapatannya  diperoleh  dari  interaksi  dengan  nasabah, sehingga  risiko  tidak  mungkin  tidak  ada. Kedua ,  dengan  mengetahui  risiko, maka  dapat  diantisipasi  dan  diambil  tindakan  yang  diperlukan  dalam menghadapi  nasabah/permasalahan. Ketiga ,  dapat  lebih  menumbuhkan pemahaman  pengawasan  melekat,  yang  merupakan  fungsi  sangat  penting dalam aktivitas operasional perbankan (Zulfikar, 2010).
Penerapan  manajemen  risiko  di  perbankan  syariah  juga  berkaitan  dengan penerapan Basel  Accord II di  perbankan  (penyempurnaan Basel  Accord I) . Basel Accord yaitu suatu standar internasional sebagai dasar bagi negara untuk mengatur jumlah pendanaan perbankan dalam menghadapi risiko keuangan dan operasional yang mungkin timbul, yang berpedoman pada standar internasional dan  mengacu  pada  pengawasan  perbankan Accords (rekomendasi- rekomendasi   pada  hukum-hukum  perbankan  dan  peraturan-peraturan) (Yustinus,  2010) . Basel  Accord diciptakan  oleh Basel  Committee  on  Banking Supervision untuk menghindari terjadinya masalah seperti pada likuidasi Bank Herstatt  di  Frankfurt  Jerman  tahun  1974,  karena  terdapat  transaksi  ke  New York  yang  tertinggal  saat  bank  tersebut  dilikuidasi,  akibat  perbedaan  zona waktu  sehingga  transaksi  tersebut  belum  terselesaikan.  Hal  ini  mendorong negara-negara  yang  tergabung  dalam  G-10  mendirikan Basel  Committee  on Banking Supervision (Yustinus, 2010).
Penetapan  dan  penerapan Basel  Accord diperbankan  tidak  terlepas  dari  risiko global  yang  terjadi  pada  peristiwa  Enron  akibat  manipulasi  data  perbankan. Munculnya dua tokoh vokal di parlemen Amerika yang bernama Sarbone dan
Oxley,  sehingga  setiap  laporan  keuangan  harus  sesuai  dengan  peraturan  SOX atau Sarbone and Oxley (Tauran, 2010). Terilhami dari hal itu, maka berimbas kepada  sektor  perbankan  untuk  menerapkan  manajemen  risiko,  ditambah  lagi dengan  kondisi  yang  tidak  menentu,  menyebabkan  perbankan  mau  tidak  mau harus menerapkan manajemen risiko (Zulfikar, 2010).

## Manajemen Risiko dalam Perbankan Syariah
Islam  merupakan  agama  universal  dan  lengkap  yang  sangat  menganjurkan umatnya agar bekerja dan berusaha memperoleh kemakmuran dan kebahagiaan hidup  di  dunia.  Untuk  itu  manusia  bekerja  sama  dan  saling  tolong  menolong karena  ditakdirkan  dan  diciptakan  dengan  perbedaan,  dengan  tujuan  untuk mencapai hasil yang lebih baik. Kemiskinan tidak mungkin dapat, namun yang terpenting  adalah  bagaimana  menciptakan  suasana,  sehingga  yang  kaya  dan miskin  dapat  hidup  berdampingan,  saling  menghormati,  membutuhkan, melengkapi dan saling tolong menolong dalam menjalani hidup.
Sistem  ekonomi  Islam  secara  fundamental  berbeda  dengan  ekonomi  kapitalis, yang  sasarannya  secara  mendasar  bukan  hanya  material,  tetapi  juga  spiritual. Ekonomi  Islam  juga  tidak  ada  pemisahan  antara  masalah  duniawi  dengan ukhrawi seperti perintah untuk bermuamalah dengan cara yang halal dan tidak mengandung unsur riba. Riba adalah perbuatan  yang diharamkan dalam Islam dan  akan  ada  ganjaran  hukuman  di  akhirat  nanti  bagi  pelakunya  (Chapra, 2010) . Krisis  keuangan  global  telah  membawa  hikmah  bagi  perkembangan perbankan  syariah  di  Indonesia,  sehingga  tumbuh  makin  pesat,  makin  cerah dan  menjanjikan.  Namun  masa  depan  industri  perbankan  syariah,  sangat bergantung  pada  kemampuannya  untuk  merespon  perubahan  dalam  dunia keuangan.
Fenomena  globalisasi  dan  revolusi  teknologi  informasi,  menjadikan  ruang lingkup  perbankan  syariah  sebagai  lembaga  keuangan  telah  melampaui  batas perundang-undangan suatu negara. Implikasinya, sektor keuangan pun menjadi semakin dinamis, kompetitif dan komplit  (lengkap). Terlebih  lagi  adanya  tren pertumbuhan  merger  lintas  segmen,  akuisisi,  dan  konsolidasi  keuangan,  yang membaurkan  risiko  unik  tiap  segmen  dari  industri  keuangan  tersebut.  Salah satu  faktor  utama  yang  dapat  menentukan  kesinambungan  dan  pertumbuhan industri perbankan syariah adalah, seberapa intens lembaga ini dapat mengelola risiko  yang  muncul  dari  layanan  keuangan  syariah  yang  diberikan.  Secara historis  penerapan  manajemen  risiko  pada  bank,  Bank  Indonesia  (BI)  baru mulai  menerapkan  aturan  perhitungan Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  pada bank sejak 1992. Sementara itu, bank dengan prinsip syariah lahir pertama kali
di  Indonesia pada tahun yang sama. Bank syariah akan sangat sulit mengikuti konsep  manajemen  risiko  yang  telah  dijalankan  perbankan  konvensional, mengingat  perbankan  konvensional  membutuhkan  waktu  yang  panjang  untuk membangun sistem dan mengembangkan teknik manajemen risiko.
Bank  syariah  memiliki  karakteristik  yang  sangat  mendasar  jika  dibandingkan dengan bank konvensional, tetapi manajemen risiko juga harus diimplementasikan  oleh  bank  syariah  agar  tidak  hancur  dihantam  risiko.  Cara yang  paling  cepat  dan  efektif  adalah  mengadopsi  sistem  manajemen  risiko bank  konvensional  yang  disesuaikan  dengan  karakteristik  perbankan  syariah. Inilah  yang  dilakukan  BI  sebagai  regulator  perbankan  nasional  yang  akan menerapkan juga bagi perbankan syariah (Yulianti, 2010).
Menurut  Adiwarman  A.  Karim  (2007),  secara  umum  risiko-risiko  yang melekat pada aktivitas fungsional bank syariah dapat diklasifikasikan ke dalam tiga jenis risiko sebagai berikut:
1. Risiko pembiayaan.
2. Risiko  pasar,  terdiri  dari forex  risk,  interest  rate  risk,  liqidity  risk dan price risk .
3. Risiko  operasional,  terdiri  dari transactional  risk,  compliance  risk, strategic risk, reputation risk dan legal risk .
Secara umum, risiko yang dihadapi perbankan syariah diklasifikasikan menjadi dua  bagian  besar,  yaitu  risiko  yang  sama  dengan  yang  dihadapi  bank konvensional  dan  risiko  yang  memiliki  keunikan  tersendiri  karena  harus mengikuti  prinsip-prinsip  syariah.  Bank  syariah  harus  menghadapi  risiko kredit,  risiko  pasar,  risiko benchmark ,  risiko  operasional,  risiko  likuiditas  dan risiko hukum. Tetapi, karena harus mematuhi aturan syariah, risiko-risiko bank syariah  menjadi  berbeda.  Bank  syariah  juga  harus  menghadapi  risiko-risiko lain  yang  unik  (khas).  Risiko  unik  ini  muncul  karena  isi  neraca  bank  syariah yang berbeda dengan bank konvensional. Dalam hal ini pola bagi hasil ( profit and  loss  sharing )  yang  dilakukan  bank  syari’ah  menambah  kemungkinan munculnya  risiko-risiko  lain. withdrawal  risk,  fiduciary  risk  dan  displaced commercial  risk merupakan  risiko  unik  yang  harus  dihadapi  bank  syariah. Karakteristik  ini  bersama-sama  dengan  variasi  model  pembiayaan  dan kepatuhan pada prinsip-prinsip syariah (Yulianti, 2010).
Menerapkan  manajemen  risiko  dari  nol  bukanlah  pekerjaan  gampang. Untungnya  ada  model  yang  dapat  dicontoh.  Kelompok  industri  lain mempunyai  metode  pengelolaan  risiko  operasional  yang  sangat  mapan,  layak
dan teruji. Industri penerbangan, industri petrokimia dan industri militer adalah contoh  eksponen-eksponen  ahli  dalam  manajemen  risiko  operasional. Lembaga-lembaga  keuangan  dapat  mengadopsi  model  ini  untuk  memenuhi kebutuhannya (Yulianti, 2010).
Selanjutnya menurut Hendro Wibowo, jenis-jenis risiko perbankan yaitu:
1) Risiko  kredit,  yaitu  risiko  yang  timbul  sebagai  akibat  kegagalan counterparty (Peminjam dana) dalam memenuhi kewajibannya;
2) Risiko  pasar,  adalah  risiko  yang  timbul  karena  adanya  pergerakan variabel  pasar  ( adverse  movement )  dari  portofolio  yang  dimiliki  oleh bank,  yang  dapat  merugikan  bank.  Variabel  pasar  dalam  huruf  ini adalah suku bunga dan nilai tukar;
3) Risiko likuiditas, adalah  risiko  yang antara lain disebabkan bank tidak mampu memenuhi kewajiban yang telah jatuh tempo;
4) Risiko  operasional,  adalah  risiko  yang  antara  lain  disebabkan  adanya ketidakcukupan  dan  atau  tidak  berfungsinya  proses  internal,  kesalahan manusia,  kegagalan  sistem,  atau  adanya  problem  eksternal  yang mempengaruhi operasional bank;
5) Risiko  hukum,  adalah  risiko  yang  disebabkan  oleh  adanya  kelemahan aspek  yuridis.  Kelemahan aspek  yuridis  antara lain  disebabkan adanya tuntutan  hukum,  ketiadaan  peraturan  perundang-undangan  yang mendukung  atau  kelemahan  perikatan  seperti  tidak  dipenuhinya  syarat sahnya kontrak dan pengikatan agunan yang tidak sempurna;
6) Risiko  reputasi,  adalah  risiko  yang  antara  lain  disebabkan  adanya publikasi negatif yang terkait dengan kegiatan usaha bank atau persepsi negatif terhadap bank;
7) Risiko  strategis,  adalah  risiko  yang  antara  lain  disebabkan  adanya penetapan dan pelaksanaan strategi bank yang tidak tepat, pengambilan keputusan  bisnis  yang  tidak  tepat  atau  kurang  responsif  bank  terhadap perubahan eksternal;
8) Risiko kepatuhan, adalah risiko  yang disebabkan bank tidak mematuhi atau tidak melaksanakan peraturan perundang-undangan dan ketentuan lain  yang  berlaku.  Pengelolaan  risiko  kepatuhan  dilakukan  melalui penerapan  sistem  pengendalian  intern  secara  konsisten  (Wibowo, 2010).
Dari seluruh uraian di atas dapat dipahami bahwa, untuk meminimalisir risiko yang  dapat  menimbulkan  kerugian  bagi  bank,  maka  bank  harus  menerapkan manajemen  risiko,  berupa  serangkaian  prosedur  dan  metodologi  yang
digunakan  untuk  mengidentifikasi,  mengukur,  memantau  dan  mengendalikan risiko yang timbul dari kegiatan usaha bank.

## Mekanisme Penanggulangan Risiko pada Perbankan Syariah
Penerapan  manajemen  risiko  pada  perbankan  syariah  secara  umum  sama dengan  yang  dilakukan  perbankan  konvensional  untuk  menghindari  dan mengatasi  terjadinya  berbagai  risiko  berkaitan  dengan  aktivitas  pembiayaan yang  dilakukan  nasabah.  Untuk  melakukan  analisis  pembiayaan  dapat dilakukan adalah dengan formula 4P sebagai berikut:
1. Personality , yaitu data pribadi calon debitur.
2. Purpose , yaitu tujuan penggunaan kredit.
3. Prospect ,  yaitu  masa  depan  dari  bidang  dan  kegiatan  usaha  calon debitur.
4. Payment ,  yaitu  kemampuan  pengembalian  kredit  serta  kewajiban lainnya oleh calon debitur (Sinungan, 2006).
Mengenai  mekanisme  penanggulangan  risiko  pada  perbankan  syariah,  maka dapat dianalisis dengan langkah 5C sebagai berikut (Kasmir, 2004):
1. Character
2. Capacity
3. Capital
4. Collateral
5. Condition
Kemudian  untuk  penilaian  kredit  dapat  dilakukan  dengan  metode  7P  yaitu sebagai berikut (Sinungan, 2006):
1. Personality yaitu  menilai  nasabah  dari  segi  kepribadiannya  atau tingkah  lakunya  sehari-hari  maupun  masa  lalunya  yang  mencakup sikap,  emosi,  tingkah  laku  dan  tindakan  nasabah  dalam  menghadapi sebuah masalah.
2. Party yaitu  mengklasifikasikan  nasabah  ke  dalam  klasifikasi  tertentu atau  golongan-golongan  tertentu  berdasarkan  modal,  loyalitas  serta karakternya,  segingga  akan  mendapatkan  fasilitas  yang  berbeda  dari bank.
3. Purpose yaitu untuk mengetahui tujuan  dan jenis kredit yang diajukan nasabah,  apakah  untuk  modal  kerja  atau  investasi,  konsumtif  atau produktif dan sebagainya.
4. Prospect yaitu  untuk  menilai  usaha  nasabah  di  masa  mendatang  akan menguntungkan  atau  tidak,  karena  jika  fasilitas  kredit  yang  dibiayai tanpa  mempunyai  prospek,  bukan  hanya  bank  yang  ragu  tetapi  juga nasabah.
5. Payment merupakan  ukuran  bagaimana  cara  nasabah  mengembalikan kredit  yang  telah  diambil  atau  dari  sumber  mana  saja  dana  untuk pengembalian  kredit.  Semakin  banyak  sumber  penghasilan  debitur, akan semakin baik.
6. Profitability yaitu  untuk  menganalisis  kemampuan  nasabah  dalam mencari  laba,  yang  diukur  dari  periode  ke  periode  apakah  tetap  atau semakin  meningkat,  apalagi  dengan  tambahan  kredit  yang  akan diperolehnya.
7. Protection yaitu  bagaimana  menjaga  agar  usaha  dan  jaminan mendapatkan  perlindungan,  baik  berupa  barang  atau  orang  atau jaminan asuransi.
Pembiayaan Qardhul hasan pada Perbankan Syariah
Pembiayaan Qardhul  hasan merupakan  salah  satu  bentuk  pembiayaan  dalam perbankan  Islam  atau  syariah,  disamping  berbagai  macam  produk-produk pembiayaan  syariah  lainya  seperti  mudharabah,  musyarakah,  istishna,  salam dan  lain  sebagainya. Qardh al-hasan dapat  diartikan  sebagai  pemberian  harta kepada  orang  lain  yang  dapat  ditagih  atau  diminta  kembali  tanpa mengharapkan  imbalan  atau  dengan  kata  lain  merupakan  sebuah  transaksi pinjam  meminjam  tanpa  syarat  tambahan  pada  saat  pengembalian  pinjaman. Dalam  literatur  fiqh  klasik, qardh dikategorikan  dalam  ‘ aqd  tathawwu’ atau aqad tolong  menolong  dan  bukan  transaksi  komersial  yang  melibatkan  dua orang atau lebih dengan mengacu pada prinsip pinjam meminjam. Prinsip yang digunakan dalam transaksi ini tidak mengharuskan adanya tambahan ( ziyadah) , jika ada tambahan dalam bentuk transaksi ini, maka masuk dalam kategori riba nasi’ah .
Qardh  al-hasan bermakna  "pinjaman  yang  baik"  (Sabran,  2001).  Menurut istilah, aqad yang diucapkan oleh peminjam atas barang yang dipinjamkan dan berjanji akan membayarnya kembali kepada penghutang mengikut waktu yang telah ditetapkan tanpa sesuatu syarat yang melebihi dari pada jumlah pinjaman asal. Qardh  al-hasan adalah  bentuk  pemberian  pinjaman  bebas  bunga  bagi yang  membutuhkan  dan  miskin.  Pinjaman  itu  diberikan  semata-mata  hanya untuk  mencapai  ridha  Allah  SWT  dan  tidak  memiliki  niat  lainnya  (Ahmad, 2001). Mengambil keuntungan dari hutang atau meminta diberikan bonus akan mengakibatkan riba, yang bisa memberi kemudharatan bagi orang lain.
Dasar-dasar  hukum  yang  digunakan  dalam  pelaksanaan  sistem  ini  adalah berdasarkan beberapa ayat-ayat dari Al-Qur'an. Firman Allah SWT dalam surat Al-Baqarah ayat 245, yang artinya: Barang  siapa  meminjami  Allah  dengan pinjaman  yang  baik,  maka  Allah  melipatgandakan  ganti  kepadanya  dengan banyak.  Allah  menahan  dan  melapangkan  (rezeki)  dan  kepada-Nyalah  kamu dikembalikan. Dalam  ayat  ini,  Allah  SWT  menegaskan  bahwa  orang  yang memberi  pinjaman  " al-qardh "  itu  sebenarnya  ia  memberi  pinjaman  kepada Allah SWT, artinya untuk membelanjakan harta di jalan Allah. Selaras dengan meminjamkan kepada Allah, manusia juga di seru untuk meminjamkan kepada sesamanya,  sebagai  bagian  dari  kehidupan  bermasyarakat (civil  society). Kalimat  اًن َسَح اًض ْرَق dalam ayat 245 surat Al-Baqarah tersebut berarti pinjaman yang  baik,  yaitu  infak  di  jalan  Allah.  Arti  lainnya  adalah  pemberian  nafkah kepada keluarga dan juga tasbih serta taqdis (penyucian) (Katsir, 2006).
Allah  SWT  menjelaskan  bahwa  shalat  dan  zakat  seseorang  akan  sempurna dengan  memberikan  pinjaman  yang  baik,  sebagaimana  firman  Allah  SWT dalam surat  Al-Maidah  ayat  12    yang  artinya: ...Dan kamu bantu  mereka dan kamu  pinjamkan  kepada  Allah  pinjaman  yang  baik,  pasti  akan  Aku  hapus kesalahan-kesalahanmu... . Dalam surat Al-Muzzammil ayat 20, artinya: ... Dan laksanakanlah  shalat,  tunaikan  zakat  dan  berikanlah  kepada  Allah  pinjaman yang baik ...
Dalam hadits  yang diriwayatkan oleh  Ibnu Majah,  menjelaskan tentang qardh al-hasan ini  adalah  sebagai  berikut: Dari  Ibnu  mas’ud  meriwayatkan  bahwa Nabi  SAW  berkata:  bukan  seorang  muslim  (mereka)  yang  meminjamkan muslim (lainnya) dua kali kecuali yang satunya adalah (nilai) sedekah (Majah,
1992). Para ulama berpendapat mengenai qardh adalah sebagai berikut:
1. Menurut  para  fuqaha qardh aqad antara  dua  pihak  (orang)  saling menanggung, salah satu pihak menyerahkan hartanya kepada pihak lain untuk  diperdagangkan  dengan  bagian  yang  telah  ditentukan  dari keuntungan  seperti  setengah  atau  sepertiga  dengan  syarat-syarat  yang telah ditentukan.
2. Menurut  ulama  Hanafiah qardh adalah  memandang  tujuan  dua  pihak yang  beraqad  yang  berserikat  dalam  keuntungan  (laba),  karena  harta diserahkan kepada yang lain dan yang lain punya jasa mengelola harta itu.
3. Ulama Malikiyah berpendapat bahwa qardh adalah aqad perwakilan di mana  pemilik  harta  mengeluarkan  hartanya  kepada  orang  lain  untuk diperdagangkan dengan pembayaran yang ditentukan (emas dan perak).
4. Ulama Hanabilah berpendapat bahwa qardh adalah diibaratkan pemilik harta yang menyerahkan hartanya dengan ukuran tertentu kepada orang yang berdagang dengan bagian dari keuntungan yang diketahui.
5. Ulama  Syafi’iyah  berpendapat  bahwa qardh adalah aqad yang menentukan  seseorang  menyerahkan hartanya kepada orang lain untuk di ijarah kan (Al-Jaziri).
6. Syaikh  Syihab  al-Din  al-Qalyubi  dan  Umairah  berpendapat  bahwa qardh adalah  seseorang  menyerahkan  harta  kepada  yang  lain  untuk diperdagangkan dan keuntungan dimiliki bersama-sama.
7. Al-Bakri  Ibn  Al-Arif  Billah  al-Sayyid  Muhammad  Syata  berpendapat bahwa qardh adalah  seseorang  memberikan  masalahnya  kepada  yang lain dan di dalamnya diterima penggantian.
8. Menurut  Imam  Taqiyuddin, qardh adalah aqad keuangan  untuk dikelola dan dikerjakan dengan cara perdagangan.
Dalam  perbankan  syari’ah,  definisi qardh al-hasan yaitu  perjanjian qardh untuk  tujuan  sosial.  Jadi  tidak  mustahil  bagi  suatu  bank  syari’ah  untuk memberikan  pinjaman-pinjaman  kepada  mereka  yang  tergolong  lemah ekonominya untuk diberikan fasilitas qardh al-hasan (Sjahdeini, 2005). Dalam Transaksi qardh al-hasan dianggap  sah  apabila  memenuhi  rukun  dan  syarat yang  telah  ditentukan.  Rukun qardh al-hasan adalah:  Peminjam  ( muqtarid ), Pemberi  pinjaman  ( muqrid ),  Dana  ( qardh ),  dan  Serah  terima  ( ijab  qabul ). Sedangkan  syarat  yang  harus  dipenuhi  adalah:  Dana  yang  digunakan  ada manfaatnya dan ada kesepakatan di antara kedua belah pihak.
Adapun  dana qardh al-hasan dapat  bersumber  dari  dana  Zakat,  infaq  dan sedekah  serta  wakaf. Qardh yang  menghasilkan  manfaat  diharamkan  jika disyaratkan,  misalnya  seseorang  meminjamkan  sejumlah  uang  kepada koleganya  dengan  syarat  ia  dinikahkan  dengan  anaknya.  Jika  peminjam  yang memberikan  manfaat  tambahan  tanpa  diminta  atau  disyaratkan,  maka  hal  itu dianggap  sebagai  hadiah.    Hal  ini  sebagai  sabda  Rasulullah  SAW  dari  hadist yang  diriwayatkan  oleh  Bukhari  yaitu: Dari  Ibnu  Mas’ud  bahwasanya  Nabi SAW  berkata:  aku  pernah  mempunyai  hak  pada  Rasulullah.  Beliau  lalu membayarku dan beliau melebihkan untukku. (HR. Bukhari).
Para  ulama  telah  menyepakati  bahwa al-qardh boleh  dilakukan,  yang  yang didasari  pada  tabiat  manusia  yang  tidak  bisa  hidup  tanpa  pertolongan  dan bantuan saudaranya. Islam adalah agama yang sangat memperhatikan segenap
kebutuhan,  maka  pinjaman  yang  diberikan  itu  adalah  semata-mata  suatu muamalah yang baik, mengharap ridha Allah SWT semata. Di lihat Dari sudut syara',  meskipun  terdapat  berbagai  pendapat  mazhab  namun  tujuan  utamanya qardh  al-hasan adalah  untuk  menolong  orang-orang  yang  susah  dan  terdesak dalam  mendapatkan  bantuan  keuangan,  atau  untuk  mendapatkan  keperluan hidup yang sangat diperlukan.

## METODE PENELITIAN
Dalam  penulisan  memerlukan  data-data  yang  lengkap  dan  objektif,  maka peneliti  menggunakan  sebagai  berikut: Pertama, Metode  Analisis,    adapun Jenis  metode  analisis  yang  digunakan  adalah  deskriptif  analisis  yaitu  suatu metode yang bertujuan membuat gambaran yang sistematis, faktual dan akurat mengenai  fakta,  sifat  serta  hubungan  antara  fenomena  yang  ingin  diketahui. Kedua, Lokasi  Penelitian  dilakukan  di  Jl.  Soekarno-Hatta,  Gp.  Lampeout Kecamatan Banda Raya Kota Banda Aceh  tempat kantor Baitul Qirat Amanah beroperasi. Ketiga, Metode pengumpulan data yaitu Field research (penelitian lapangan)  dan Library  research (penelitian  kepustakaan). Keempat ,  Teknik pengumpulan data dilakukan dengan Observasi, Interview atau wawancara dan Dokumentasi  yaitu  mengumpulkan  data-data  tertulis  yang  dibutuhkan  sebagai pelengkap penelitian dari BQ Amanah Kota Banda Aceh.

## HASIL PENELITIAN
Mekanisme Pembiayaan Qardhul hasan pada BQ Amanah
Mekanisme  pembiayaan qardhul  hasan bagi  nasabah  yang  diterapkan manajemen  BQ  Amanah  dengan  tahapan    sebagai  berikut  (Hasil  Wawancara, 2010).

## Tahap permohonan pembiayaan qardhul hasan
Pada  tahapan  ini  pemohon/  calon  nasabah  biasanya  datang  ke  BQ  Amanah, untuk  mendapatkan informasi  langsung  tentang syarat pembiayaan al-qardhul hasan .  Calon  nasabah  diberikan  informasi  secara  garis  besarnya  oleh  bagian pemasaran  dan  pembiayaan  mengenai  syarat  umum  dan  khusus,  prosedur pembiayaan,  serta  cara  penilaiannya  untuk  diterima  atau  ditolak.  Kemudian calon nasabah juga mendapatkan penjelasan atau petunjuk dalam hal cara-cara pengisian  formulir  dan  dokumen  apa  saja  yang  harus  dilampirkan.  Adapun syarat-syarat yang diperlukan, antara lain:
1. Syarat Umum:
- Formulir permohonan nasabah yang lengkap ditandatangani dan sah.
- Fotocopy  KTP,  kartu  keluarga,  pas  photo  ukuran  3  х  4,  dan  daftar perincian penggunaan dana (barang/benda yang akan dibeli).
2. Syarat khusus
Surat  Izin  Usaha  Perdagangan  (SIUP),  Surat  Izin  Tempat  Usaha  (SITU),
Surat  Izin Sewa Toko, Tanda Daftar Perusahaan dan Nomor Pokok Wajib Pajak  (NPWP)  sesuai  masa  berlakunya,  surat  permohonan  pembiayaan tertulis disampaikan ke bagian pembiayaan dan dilaporkan kepada direktur, untuk keputusan diproses lebih lanjut.

## Tahap analisis dan penyidikan pembiayaan qardhul hasan
Berdasarkan  formulir  permohonan,  unit  kerja  analisa    melakukan  penelitian dan penilaian tentang keadaan calon  nasabah  sampai pada kesimpulan apakah usaha  calon  debitur  layak  atau  tidak  untuk  diberikan  pembiayaan.  Analisis pembiayaan  dilakukan  untuk  penelitian  dan  pemeriksaan  dilakukan  dengan cara:
1. Penilaian tentang aspek-aspek (kondisi) perusahaan, yaitu aspek tempat usaha,  keuangan,  pemasaran,  daya  beli  masyarakat,  dan  manajemen lainnya.
2. Penilaian  formula  5C,  yaitu character (watak), capital (modal), capacity (kemampuan), condition  of  economy (keadaan  ekonomi)  dan collateral (jaminan).
3. Penilaian  dengan  investigasi  meliputi  riwayat  perusahaan,  rencana produksi  dan  realisasinya,  rencana  penjualan  dan  realisasinya  serta jaminan.
4. Penilaian  dan  pemeriksaan  ke  tempat  usaha  untuk  memperoleh keyakinan bahwa usaha calon nasabah sesuai data diberikan.
5. Analisa  jaminan  yaitu  pengecekan  terhadap  aset  usaha  yang  dimiliki pemohon.  Jaminan  harus  mencapai  nilai  70%  sampai  80%  dari  total aset yang ada (Hasil Wawancara, 2010).
Selanjutnya, penyidikan juga dilakukan dengan:
a. Bank  checking ,  yaitu  pengumpulan  data  mengenai  calon  nasabah melalui Bank Indonesia dan bank-bank lainnya yang dilakukan dengan surat atau clearing informasi calon nasabah apakah masuk daftar hitam ( black list ) bank.

## 94 Bustami | Manajemen Risiko Pembiayaan_
b. Appraisal atau penilaian terhadap jaminan  yang akan diserahkan calon nasabah (Hasil Wawancara, 2010).

## Tahap keputusan pemberian pembiayaan qardhul hasan
Pengambilan  keputusan  dilaksanakan  oleh  direktur  berdasarkan  laporan penelitian  pembiayaan.  Apabila  hasil  analisa  usaha  layak  untuk  dibiayai,  BQ Amanah memberitahukan  secara  tertulis  kepada  nasabah.  Sebaliknya,  jika ditolak  juga  memberitahukan  secara  tertulis. Dalam  pengambilan  keputusan pembiayaan ini, proposal pemohon harus memuat hal-hal:
a. Sektor usaha yang akan dibiayai seperti perdagangan, jasa dan lainnya.
b. Besarnya pembiayaan yang diberikan.
c. Penetapan  nilai  jaminan,  seperti  jaminan  pokok  dan  jaminan pendukung.
d. Dokumentasi  kelengkapan  surat-surat  atas  jaminan  yaitu  surat  kuasa hak  menjual  jaminan,  kuitansi  blangko  yang sudah ditandatangani  dan lain-lain.
e. Jangka waktu dan skala angsuran.
Apabila  permohonan  pembiayaan  telah  disetujui,  maka  BQ  Amanah  biasanya menegaskan  terlebih  dahulu  syarat-syarat  dan  prosedur  fasilitas  pembiayaan qardhul hasan . Adapun langkah-langkah tersebut antara lain:
a) Setelah  permohonannya  disetujui,  calon  nasabah  harus  datang  ke Bagian  Administrasi  Pembiayaan  untuk  menandatangani  surat perjanjian sekaligus ijab kabul antara kedua belah pihak.
b) Pemohon  diharuskan  melakukan  pengikatan  jaminan  yang  telah dilegalisir.
c) Nasabah dapat segera mencairkan pembiayaannya.

## Tahap pencairan pembiayaan qardhul hasan
Setelah  akad  perjanjian,  nasabah  meminta  kepada  bagian  pendanaan  untuk mencairkan  pembiayaan  yang  diperlukan.  Pencairan  dilakukan  dengan beberapa cara antara lain:
a. Secara  tunai,  yakni  nasabah  langsung  datang  ke  BQ  Amanah  untuk menarik pembiayaan dan dicatat dengan kuitansi penarikan.
b. Pemindahbukuan  yakni  menyalurkan  dana  ke  buku  tabungan  nasabah yang bersangkutan pada BQ Amanah.

## Tahap pengembalian pembiayaan qardhul hasan
Pengembalian  atau  pelunasan  pembiayaan qardhul  hasan dilakukan  pada  saat jatuh tempo atau pada waktu yang ditangguhkan menurut kemampuan nasabah. Dalam  hal  ini  ada  dua  cara  pengembalian  pembiayaan  dilakukan  berdasarkan permintaan nasabah yaitu:
a. Nasabah menyetor/membayar langsung ke BQ Amanah.
b. Petugas BQ Amanah menagih langsung ke tempat usaha nasabah.
Manajemen Risiko Pembiayaan Qardhul Hasan pada BQ Amanah
Manajemen  risiko  yang  diterapkan  oleh  BQ  Amanah  adalah  menempuh program  kebijakan  penyelamatan  yang  tergantung  dari  tingkat  kesulitan  atau permasalahan yang dihadapi nasabah. Adapun tindakan yang ditempuh adalah:
1. Rescheduling, yaitu kebijakan pemberian keringanan berupa perpanjangan jangka waktu atau masa tenggang selama beberapa waktu tertentu  bagi  nasabah  yang  menunggak  agar  dapat  mengusahakan pengembalian.
2. Reconditioning, yaitu kebijakan keringanan atas perubahan persyaratan pembiayaan  seperti  pelunasan  pembiayaan  sedikit  demi  sedikit  sesuai dengan  kemampuan yang dapat dilakukan tiap hari.
3. Restructuring,  yaitu kebijakan  untuk  peninjauan  kembali  situasi  dan kondisi  permodalan  sehingga  disesuaikan  dengan  kondisi  usaha  dalam menyelesaikan pelunasannya.
BQ  Amanah  berusaha  sedapat  mungkin  untuk  menghindari  penyelesaian nasabah  bermasalah  melalui  pengadilan  atau  dengan  cara  musyawarah. Misalnya melakukan penjualan apa saja yang dikehendaki oleh nasabah selain jaminan.  Apabila  tidak  dapat  juga  diselesaikan,  maka  kebijaksanaan  yang ditempuh  oleh  BQ  Amanah  adalah  menghapus  pembiayaan  ini  dari  buku pembiayaan dan menganggap sebagai sedekah untuk membantu meningkatkan ekonomi  masyarakat  dari  sumber  dana  ZIS  (zakat,  infak  dan  sadaqah). Meskipun  pada  dasarnya  penghapusan  pembiayaan  ini  tidak  sesuai  dengan standar  khusus  akuntansi  perbankan,  namun  pada  dasarnya  dana  yang dikeluarkan  untuk  pembiayaan  ini  berasal  dari  BAZIS.  Dan  apabila  di kemudian hari nasabah tersebut mampu mengembalikan pembiayaan ini, maka akan dimasukkan kembali ke dalam kas.
BQ  Amanah  dalam  mengatasi  pembiayaan  bermasalah  dari  nasabah,  maka dapat  dinyatakan  bahwa  dalam  operasionalnya  BQ  Amanah  mengacu  pada konsep  operasional  perbankan  syariah.  Hal  tersebut  dilakukan  untuk menghindari  dan mengatasi  terjadinya  berbagai  risiko  berkaitan  dengan aktivitas pembiayaan nasabah. Namun untuk kasus kemacetan hingga 80% dari keseluruhan  pembiayaan qardhul  hasan sebagaimana  disebutkan  di  atas,  BQ Amanah  telah  menerapkan  manajemen  risiko  kepada  nasabah  dari  awal pembiayaan qardhul  hasan .  Namun  kemacetan  tersebut  terjadi  disebabkan kesalahpahaman  sejak  pertama  dana  tersebut  digulirkan,  karena  umumnya nasabah  menganggap  sebagai  dana  hibah,  sehingga  mereka  berpikir  pinjaman tersebut  tidak  perlu  dikembalikan.  Oleh  karena  itu,  dalam  rangka mengefektifkan  penerapan  sistem  manajemen  risiko  dalam  pembiayaan qardhul  hasan kepada  para  nasabah,  maka  pihak  Baitul  Qiradh  Amanah menetapkan  kebijaksanaan  penyelesaian  penunggakan  pinjaman  berupa memberikan perpanjangan waktu dengan pengurangan jumlah cicilan agar para nasabah dapat melunasi sedikit demi sedikit seluruh pinjamannya.
Tinjauan Ekonomi Islam tentang Risiko Pembiayaan Qardhul hasan pada BQ Amanah
Untuk  melengkapi  pembahasan  penelitian  ini,  data  dan  informasi  yang didapatkan  dari  lapangan  merupakan  acuan  untuk  melakukan  penganalisaan. Kesimpulan  mengenai  kondisi  sebenarnya  dalam  kegiatan  operasional  BQ Amanah, penulis membatasi pada hal-hal berikut ini:

## 1. Aktivitas usaha BQ Amanah
Aktivitas  usaha  BQ  Amanah  terdiri  dari  pengumpulan  dana  dari  masyarakat dan  menyalurkan  kembali  kepada  masyarakat  dalam  bentuk  pembiayaan, dalam  hal  ini  khusus  pembiayaan qardhul  hasan .  BQ  Amanah  menerapkan pengawasan  terhadap  pembiayaan  bagi  nasabah  sejak  perencanaan  sampai masa  pelunasannya.  Adapun  pengawasan  pembiayaan qardhul  hasan diantaranya mengatur administrasi pembiayaan, menentukan syarat dan kriteria yang  harus  dipenuhi,  menganalisa  calon  nasabah,  menetapkan  petugas  untuk mengawasi  penggunaan  pembiayaan  dan  menetapkan  petugas  penagihan apabila  nasabah  tidak  menyetor  ke  BQ  Amanah  pada  waktu  yang  telah ditangguhkan.  Dari  penjelasan  tersebut  dapat  dipahami  bahwa  adanya  suatu pengawasan  yang  baik  terhadap  aktivitas  pembiayaan qardhul  hasan ,  karena syarat pengawasan yang baik telah terpenuhi yaitu adanya prosedur pemberian pembiayaan,  adanya  pembagian  tugas  dan  wewenang,  serta  adanya  petugas khusus yang mengawasi pembiayaan dan petugas penagihan.

## 2. Prosedur pemberian pembiayaan qardhul hasan
Prosedur  pemberian  pembiayaan  yang  dimulai  dari  adanya  permohonan  yang diajukan oleh calon nasabah sampai dengan keputusan persetujuan (akad) dan pencairan  pembiayaan  yang  diterapkan  oleh  BQ  Amanah,  penulis  menilai tahapan tersebut sudah cukup menjamin keamanan pembiayaan qardhul hasan . Adapun  prosedur  pemberian  pembiayaan  yang  telah  dilaksanakan  oleh  BQ Amanah  juga  tidak  bertentangan  dengan    syariat  Islam,  yang  banyak didasarkan  kepada kelayakan  usaha.  Akad  dan  ijab  kabul  antara  kedua  belah pihak  akan  menumbuhkan  rasa  kepercayaan  antara  kedua  pihak  sehingga nasabahpun dituntut untuk selalu menepati janji yang telah diikrarkan.

## 3. Prosedur pengembalian pembiayaan qardhul hasan
Proses  pengembalian  atau  pelunasan  pembiayaan qardhul  hasan di  BQ Amanah  tidak  jauh  berbada  dengan  bank-bank  konvensional  lainnya  yaitu dengan cara nasabah menyetor langsung atau petugas yang menagih ke tempat nasabah  (Yunirwan,  2010).  Sedangkanp  prosedur  pengembalian  pembiayaan qardhul  hasan juga  telah  diterapkan  dengan  baik  oleh  BQ  Amanah,  adanya pengawasan  terhadap  pengembalian  pembiayaan  tersebut  agar  tidak  terjadi masalah di kemudian hari.

## 4. Prosedur pencatatan pembiayaan qardhul hasan
Pencatatan  pembiayaan  dilakukan  oleh  bagian  yang  terlibat  dalam  transaksi, yang dimulai dari pencatatan pada buku harian, buku besar dan buku pembantu serta  menggunakan  berbagai  formulir  sebagai  pendukung  pencatatan.  Semua prosedur  pencatatan  yang  dilakukan  sudah  menunjukkan  adanya  pengawasan yang  baik  pada  pencatatan  transaksi  sehingga  data  keuangan  yang  dihasilkan oleh BQ Amanah dapat dipercayai.

## 5. Jaminan pembiayaan qardhul hasan
Jaminan  pembiayaan  merupakan  keyakinan  atas  kesanggupan  pihak  nasabah untuk  melunasi  pembiayaannya,  untuk  memperoleh  keyakinan  itu  sebelum memberi pembiayaan harus dilakukan penilaian yang seksama terhadap watak, kemampuan,  modal,  jaminan  prospek/kelayakan  usaha  nasabah  (Yunirwan, 2010). Sedangkan jaminan pada BQ Amanah bukan merupakan syarat mutlak, mengingat  umumnya  nasabah  terdiri  dari  masyarakat  golongan  ekonomi
lemah. Namun bukan berarti jaminan itu tidak ada, tetapi dilihat juga siapa dan bagaimana situasi serta kondisi kelayakan usaha nasabah.

## 6. Pengawasan pembiayaan qardhul hasan
Menurut hasil penelitian, BQ Amanah telah menjalankan pengawasan terhadap proses  pembiayaan qardhul  hasan sejak  permohonan  hingga  saat pengembalian.  Pengawasan  pembiayaan  juga  dilakukan  dengan    mengawasi aparat  pembiayaan  atau  pegawai  yang  berhubungan  dengan    pemberian pembiayaan.  Adapun  pengawasan  yang  diterapkan  BQ  Amanah  adalah pengawasan  aktif  yaitu dilakukan  secara  berkala  jika  terdapat  tanda  kurang lancar dalam pengembaliannya  dan pengawasan pasif yang dilihat dari laporan harian dari debitur dan laporan lainnya.

## 7. Kebijaksanaan terhadap pembiayaan yang bermasalah
BQ  Amanah  telah  melakukan  pembiayaan  sesuai  dengan  hukum  Islam  atau syariah,  yaitu  mengoptimalkan  peran  dan  upayanya  dalam  memberdayakan ekonomi rakyat melalui produk qardhul hasan . Sedangkan dalam penyelesaian pembiayaan qardhul  hasan yang  bermasalah,  menunjukkan  bahwa  dilakukan melalui  jalan  musyarawarah.  Selain  itu,  tindakan  yang  diambil  BQ  Amanah juga  memberikan  kelonggaran  waktu  agar  nasabah  dapat  mengusahakan pengembaliannya.  Hal  ini  sesuai  dengan  akad  perjanjian qardhul  hasan yang semata-mata  dilandasi  oleh  ketakwaan  kepada  Allah  SWT,  saling  percaya, semangat ukhuwah  Islamiyah dan  rasa  tanggung  sosial  ( corporate  social responsibility ),  sehingga  dalam  kelalaian muqtaridh (peminjam)  tidak  ada pemaksaan  yang  sifatnya  menekan  dan  mengintimidasi  yang  berarti  ada  niat BQ Amanah untuk menjalin persatuan atau ukhuwah Islamiyah .

## KESIMPULAN
Dalam  kesimpulan  ini  menyatakan  bahwa  Mekanisme  pembiayaan qardhul hasan pada  BQ  Amanah  Banda  Aceh  memiliki  tahapan,  yaitu  tahap permohonan pembiayaan qardhul hasan , tahap analisis dan penyelidikan, tahap keputusan  atas  permohonan  pembiayaan,  tahap  pencairan  pembiayaan  dan tahap pengembalian pembiayaan qardhul hasan . Sedangkan untuk mekanisme penanggulangan  risiko  pembiayaan qardhul  hasan pada  BQ  Amanah  yaitu dengan  mengatur  administrasi  pembiayaan,  menentukan  syarat  dan  kriteria yang  harus  dipenuhi  dalam  permohonan  pembiayaan,  mengadakan  analisa terhadap  calon  nasabah,  menetapkan  petugas  yang  mengawasi  penggunaan pembiayaan  dan  menetapkan  petugas  penagihan  terhadap  nasabah  tidak
membayar  tepat  waktu.  Sedangkan  Dalam  rangka  mengefektifkan  penerapan sistem manajemen risiko pembiayaan qardhul hasan kepada para nasabah yang menunggak  pengembalian  atau  macet,  maka  BQ  Amanah  menetapkan kebijaksanaan penyelesaian masalah berupa memberikan perpanjangan waktu, dan  pengurangan  jumlah  cicilan  agar  nasabah  dapat  melunasi  pinjamannya. Apabila  sudah  diberi  keringanan  dan  setelah  dilakukan  pengecekan  terhadap kondisi  usaha  nasabah  tetapi  masih  tidak  mampu  melunasi  pinjaman,  maka pinjaman  tersebut  diputihkan  atau  dihibahkan  oleh  BQ  Amanah  kepada nasabah, sebab pinjaman qardhul hasan bersumber dari dana sosial.

## DAFTAR PUSTAKA
Abdurrahman  Al-Jaziri.  (t.t.) al-Fiqh  ‘Ala  Madzahib  al-Arba’ah ,  Beirut:  Dar Al-Qalam, t.t.
Adiwarman  A.  Karim.  (2007). Bank  Islam,  Analisis  Fiqh  dan  Keuangan , Jakarta: Raja Grafindo Persada.
Departemen  Pendidikan  Nasional.  (2005). Kamus  Besar  Bahasa  Indonesia ,
Edisi 3, Jakarta: Balai Pustaka.
Geraldine Megan Tauran. (2010). Apa yang dimaksud dengan Basel Accord , di akses pada tanggal 25 April 2010, dari website: http://www.wealthindonesia.com . Hendro Wibowo. (2010). Manajemen Risiko pada Bank Syariah , di akses pada tanggal 5 April 2010, dari website: http://hndwibowo.com/2008/06/manajemen-risiko-bank-syariah.html .
Herman Darmawi. (2005). Manajemen Risiko , Jakarta: Bumi Aksara.
Ibnu  Katsir.  (2006). Tafsir  Ibnu  Katsir ,  Jilid  1,  Jakarta:  Pustaka  Imam  Asy- Syafi’i.
Ibnu Majah. (1992). Sunan Ibnu Majah , Beirut: Dar al-Fikr.
Imam Bukhari. (1992). Shahih Bukhari , Beirut: Dar al-Sha’by, t.t.
Kardarman, A. M. dan Jusuf Udaya. (1991). Pengantar Ilmu Manajemen, Buku Panduan Mahasiswa, Jakarta: Gramedia Pustaka Utama.
Muhammad Nazir. (1998). Metode Penelitian , Jakarta: Ghalia Indonesia.
Muhammad Syafi’i Antonio. (1999). Bank  Syariah  suatu  Pengenalan  Umum , Jakarta: Tazkia Institute.
______.  (2001)., Bank  Syariah  dari  Teori  ke  Praktik ,  Jakarta:  Perpustakaan Nasional.
Mustaq Ahmad. (2001). Etika Bisnis Islam , Terj. Sumardi, Jakarta: Pustaka al- Kautsar.
Osman Sabran. (2001). Urusniaga, aI-Qardh Al-Hasan dalam Pinjaman Tanpa
Riba, Malaysia: Universiti Teknologi Malaysia Skudai Johor.
Panji Anoraga. (1997). Manajemen Bisnis, Jakarta: Rineka Cipta.
Rahmani Timorita Yulianti. (2010). Manajemen Risiko Perbankan Syariah , di akses pada tanggal 5 April 2010, dari website:
http://master.islamic.uii.ac.id .
Sinungan. (2006). Manajemen Dana Bank , Jakarta: Erlangga.
Sutan  Remy  Sjahdeini.  (2005). Perbankan  Islam  dan  Kedudukannya  dalam Tata Hukum Perbankan Indonesia, Jakarta: Kreatama.
Taqiyuddin. (t.t.). Kifayat al-Akhyar, Bandung: Al-Ma’arif.
Tim  Penulis  Koperasi  Pekerja-pekerja  Kerajaan.  (2010). Aturan-aturan Qardhul  Hasan ,  di  akses  pada  tanggal  12  Januari  2010,  dari  website: http:// www. kospek. org. my/aturanqardulhasan.htm.
Tim Penyusun Wikipedia (2009). Manajemen Resiko , di akses pada tanggal 12
Okt 2009, dari website: http://id. wikipedia.org/ wiki/ Manajemen_risiko.
______. (2010). Pengertian Manajemen Risiko , di akses pada tanggal 15 Maret 2010, dari website: http://id. wikipedia.org.
Umar Chapra, M. (2000). Islam dan Tantangan Ekonomi , Terj. Ihkwan Abidin
B., Cet. 1, Jakarta: Gema  Insani Press.
Warkum  Sumitro.  (1997). Asas-asas  Perbankan  Islam  dan  Lembaga  Terkait , Jakarta: Raja Grafindo Persada.
Yustinus Dalle Edhie. (2010). Basel Accord II , di akses pada tanggal 25 April
2010, dari website: http://www.wealthindonesia.com .
Zulfikar.  (2010). Manajemen  Risiko  Bank  Syariah ,  di  akses  pada  tanggal  05 April 2010, dari website: http://bank-syariah-belajar-yuk. com.