## Volume 2 Nomor 1 (2021) Pages 1 – 15
Ecobankers : Journal of Economy Banking
Email Journal : edubankers.bbc@gmail.com Web Journal  : http://journal.bungabangsacirebon.ac.id/index.php/ecobankers

## Model Pembiayaan  Musharakah
( Profit And Loss Sharing)
(Studi: Analisa di Berbagai Bank Syariah di Indonesia)
Paturohman 1  , Tarjono 2
IAI Bunga Bangsa Cirebon 12
Email : rahmanpaturohman@gmail.com 1
Received: 2021-01-19; Accepted: 2020-02-27; Published: 2021-02-28

## Abstrak
Tujuan dari penelitian ini untuk mrengetahui model pembiayaan pada lembaga keuangan Syariah di Indonesia. Musharakah  (PLS)  mengandung  prinsip  dasar  yang  saling  membantu  antara  satu  dengan  yang  lainnya  dan mengandung  nilai-nilai  keadilan  karena  antara  kedua-dua  rakan  shirkah  itu  mesti  harus  saling  menikmati keuntungan  bersama  ( profit  sharing )  dan  saling  menanggung  risiko  bersama  ( loss  sharing ).  Oleh  itu,  penulis bermaksud  mengkaji  tentang  Musharakah  itu  yang  benar-benar  mengaplikasikan  esensi  daripada  apa  yang tersirat dalam Musharakah itu yakni profit and loss sharing dengan menggunakan metodologi kualitatif. Metode telaah  dipakai  oleh  penulis  untuk  menelaah  data-data  yang  berupa  kitab-kitab,  buku,  jurnal  yang  ada  pada perpustakaan-perpustakaan  yang  ada.  Hasil  penelitiannya,  bahwa  Musharakah  itu  secara  teori  mengandung nilai-nilai  keadilan  dan  saling  tolong  menolong  yakni  terimplementasinya  dengan profit  and  loss  sharing  itu. Sedangkan Musharakah dalam aplikasinya pada lembaga-lembaga keuangan syariah di Indonesia masih belum secara makasimal menerapkan PLS secara utuh karena LKS lebih berorentasi pada busness orented semata jadi menggunakan  revenue  shariang  yang  mana  pembagian  hasil  secara  kotor  karena  LKS  tidak  mau  menanggung resiko dan seolah-olah menutup mata apabila pathnernya mengalami kerugian.
Kata Kunci: Profit and loss Sharing (Musharakah), Lembaga Keuangan Syariah (LKS)

## Absract
The  purpose  of  this  research  is  to  find  out  the  financing  model  for  Islamic  financial  institutions  in  Indonesia. Musharakah  (PLS)  contains  basic  principles  that  help  each  other  and  contain  the  values  of  justice  because between the two shirkah friends must enjoy each other's profit-sharing and bear the risk together (loss sharing). Therefore,  the  author  intends  to  examine  the  Musharakah  that  applies  the  essence  of  what  is  implied  in  the Musharakah,  namely  profit  and  loss  sharing  using  qualitative  methodology.  The  study  method  is  used  by  the author to study data in the  form of books, books, journals  in existing libraries. The result of his research, that Musharakah  in  theory  contains  the  values  of  justice  and  mutual  help  that  is  implemented  with  profit  and  loss sharing. While Musharakah in its application to Islamic financial institutions in Indonesia is still not maximum apply pls as a whole because LKS is more rotating on business-oriented solely so use sharing revenue which is the distribution of gross results because LKS does not want to bear the risk and seems to turn a blind eye if the partner suffers losses.
Keywords: Profit and loss Sharing (Musharakah), Islamic Financial Institutions (LKS)
Copyright © 2021  Ecobankers : Journal of Economy Banking

## PENDAHULUAN
Dalam  artikel  ini  membahas  tentang  produk  pembiayaan  Musharakah  yang  telah  dan sedang  diaplikasikan  dalam  berbagai  bank  Islam  di  dunia  dan  bank  Syariah  di  Indonesia. Walaupun  ada  beberapa  hasil  penelitian  yang  berkaitan  dengan  masalah  Musharakah  yang mana  kajiannya  lebih  memfokuskan  pada  satu  atau  dua  bank  Syariah  saja  berbeda  dengan apa  yang  dikaji  oleh  penulis  yakni  lebih  memfokuskan  pada  Musharakah  secara  teori  dan aplikasinya.  Landasan  teori  tentang  musharakah  itu,  penulis  menelusuri  dari  berbagai literatur-literatur  yang  berautoriti  baik  dar  al-Qur‟an,  al-Suannah  dan  berbagai  pandangan ulama salaf atau khalaf.
Selanjutnya, penulis mengkaji musharakah dari segi aplikasinya yakni menelusuri dari berbagai bankSyariah yang ada di Indonesia baik bank Muamalat, bank Syariah Mandiri dan sebagainya. Oleh itu, penulis melanjutkan pada pembahasan seterusnya.
1. Dalil-dalil Yang Berkaitan Dengan Mushārakah
a. Al-Quran
1) Firman Allah SWT dalam al-Quran yaitu:
...
اللهٔ الله ٍي خٛصٔ سبعي شٛغ ٍٚد ٔ أ بٓث ٗص ٕٚ خٛصٔ ذعث ٍي ثهثنا ٗف ءبكشش ىٓف
ىٛهح ىٛهع
Surah al-Nisā‟ (4): 12 Maksudnya:
“maka  mereka  bersekutu  pada  satu  pertiga  (dengan  mendapat  sama  banyak lelaki dengan perempuan), sesudah ditunaikan wasiat yang diwasiatkan oleh si mati,  dan  sesudah  dibayarkan  hutangnya;  wasiat-wasiat  yang  tersebut hendaknya tidak mendatangkan mudarat (kepada waris-waris). (Tiap-tiap satu hukum itu) ialah ketetapan dari Allah. dan (ingatlah) Allah Maha Mengetahui, lagi Maha Penyabar”
2) Firman Allah SWT dalam al-Quran yaitu:
طعث ٗهع ىٓععث ٗغجٛن ءبطهخنا ٍي اشٛثك ٌإٔ ّجبعَ ٗنا كتجعَ لؤسث كًهظ دذمن لبل
.ةبَأٔ بعكاس شخٔ ّثس شفغتسبف ُّتف بًَأ دٔاد ٍظٔ ىْبي مٛهلٔ تحهصناإهًعٔ إُيأ ٍٚزنا لاإ
Surah Sād (38): 24 Maksudnya:
“Nabi Daud berkata: " Sesungguhnya ia telah berlaku zalim kepadamu dengan meminta  kambingmu  itu  (sebagai  tambahan)  kepada  kambing-kambingnya; dan  sesungguhnya  kebanyakan  dari  orang-orang  yang  bergaul  dan berhubungan  (dalam  berbagai-bagai  lapangan  hidup),  setengahnya  berlaku zalim  kepada  setengahnya  yang  lain,  kecuali  orang-orang  yang  beriman  dan beramal  soleh;  sedang  mereka  amatlah  sedikit!"  dan  Nabi  Daud  (setelah berfikir  sejurus),  mengetahui  sebenarnya  Kami  telah  mengujinya  (dengan peristiwa itu), lalu ia memohon ampun kepada Tuhannya sambil merebahkan dirinya sujud, serta ia rujuk kembali (bertaubat)”
3) Firman Allah SWT dalam al-Quran yaitu:
ىتُك ٌإ مٛجسنا ٍثأ ٍٛكسًنأ ًٗتٛنأ ٗثشمنا ٖزنٔ لٕسشهن ٔ ّسًخ لله ٌأف ئش ٍي ىتًُغ بًَأ إًهعأ
للهبث ىتُياء
.شٚذل ئش مك ٗهع اللهٔ ٌبعًجنا ٗمتنا وٕٚ ٌبلشفنبيٕٚ بَذجع ٗهع بُنضَأبئ
Surah al-Anfāl (8):41
Maksudnya:
“Dan ketahuilah, bahwa apa sahaja yang kamu dapati sebagai harta rampasan perang, maka Sesungguhnya satu perlimanya (dibagikan) untuk (jalan) Allah, dan  untuk  RasulNya,  dan  untuk  kerabat  (Rasulullah),  dan  anak-anak  yatim, dan  orang-orang  miskin,  serta  ibnus-sabil  (orang  musafir  Yang  keputusan), jika kamu  beriman kepada Allah dan kepada apa  yang telah diturunkan oleh Kami  (Allah)  kepada  hamba  Kami  (Muhammad)  pada  "Hari  Al-Furqaan", Yaitu hari bertemunya dua angkatan tentera (Islam dan kafir, di medan perang Badar). dan (ingatlah) Allah Maha Kuasa atas tiap-tiap sesuatu”.
2. Al-Hadis
a. Hadis yang diriwayatkan oleh Abu Dawud yaitu:
حشٚشْ ٙثأ ٍع ،ّٛثأ ٍع ،ًٙتنا ٌبٛح ٙثأ ٍع ٌبلشثضنا ٍث محمد بُث ذح :ٙصٛصًنا ٌبًٛهس ٍث محمد بُث ذح ٍي  تجشخ  َّبخ  ارئف  ّجحبص  بًْ  ذحأ  ٍخٚ  ىنبي  ٍٛكٚششنا  ثنبث  بَأ  :لٕمٚ  لبعت  الله  ٌإ  :  لبل    ّعفس ُٛث )دٔاد ٕثأ ِأس("ىٓ
Maksudnya:
“Telah  diceritakan  kepada  kami  oleh  MuÍammad  bin  Sulaymān  al-MiÎīÎī:  telah diceritakan  kepada  kami  oleh  MuÍammad  bin  al-Zibriqān,  dari  Abī  Hayyān  al- Taymiyyi, daripada Bapaknya, dari Abī Hurayrah telah meninggikan kedudukannya Baginda bersabda: Sesungguhnya Allah SWT berfirman: sesungguhnya Aku (Allah) bertiga bersama-sama kedua-dua rakan  yang berkongsi selama salah satu  keduanya itu  tidak  berkianat  apabila  terjadi  kianat  maka  Aku  (Allah)  keluar  daripadanya”. (H.R. Abū Dāwud)
b. Hadis yang diriwayatkan oleh Imam al-Bukhari iatu:
: ّث ذح بسَأ ٌأ :سَأ ٍث الله ذجع ٍث خيبًث ُٙث ذح :لبل ٙثأ ُٗث ذح :لبل ُٗثًنأ ٍث الله ذجع ٍث محمد بُث ذح :لبل ىهسٔ ّٛهع الله ٙهص الله لٕسس ضشف ٙتنأ خل ذصنا خعٚشف ّن تتك ُّع الله ٙظس كٚ ذصنا شكث بثأ ٌأ تٚ بًَٓئف ٍٛطٛهخ ٍي ٌبك بئ " )ٖسبخجنا ِأس("خٕٚسنبث بًُٓٛث ٌبعجش
Maksudnya:
“Telah  diceritakan  kepada  kami  oleh  MuÍammad  bin„Abd  Allāh  bin  al- Muthannā  berkata:  telah  diceritakan  kepadaku  oleh  bapakku  berkata:  telah diceritakan  kepadaku  oleh  Thumāmah  bin  „Abd  Allāh  bin  Anas:  bahwasannya Anas telah menceritakannya bahwa Abā Bakr r.a. telah memfardukan kepadanya zakat  (Îadaqah  wajib)  sebagaimana    telah  diwajibkan  oleh  Rasūl  Allāh  SAW bersabda: Dan apabila harta campuran milik dua orang itu maka kedua-dua harta campuran  itu    mesti  atau  harus  dibagikan  sama  rata  kepada  kedua-dua  pemilik itu” (H.R. al-Bukhārī)
c. Hadis yang diriwayatkan oleh Imam al-Bukhari yaitu:
ىهسي ٙثأ ٍث ٌبًٛهس َٙشجخأ :لبل دٕس لأا ٍثا ُٙعٚ ٌبًثع ٍع ىصبع ٕثأ بُث ذح ٙهع ٍث ٔشًع ُٙث ذح ٛث اذٚ فشصنا ٍع ،لبًُٓنا بثأ تنأس :لبل ءاشجنا بَءبجف خئٛسَٔ ذٛث اذٚ بئٛش ٙن كٚششٔ بَأ تٚ شتشا :لبمف ذ :لبمف ،كن ر ٍع  ىهسٔ ّٛهع الله ٙهص ٙجُنا بُنأسٔ ىلسأ ٍثا ذٚص ٙكٚششٔ بَأ تهعف :لبمف ِبُنأسف ةصبع ٍث
)ٖسبخجنا ِأس( ِٔ دشف خئٛسَ ٌبك بئ ، ِٔ زخف ذٛث اذٚ ٌبك بي"
Maksudnya:
“Telah  diceritakan  kepadaku  oleh  „Amrū  bin„Alī,  telah  diceritakan  kepada kami  oleh  Abū    „ĀÎim  daripada  „Uthmān  yakni  Ibn  al-Aswad  telah  berkata: telah menghkhabarkan kepadaku oleh Sulaymān bin Abī Muslim telah berkata: Aku  telah  bertanya  kepada  Abā  al-Minhāl  tentang  pentasarupan  secara  tunai.
Maka  telah  berkata  bahwa  aku  dan  rakan  kongsiku  telah  membeli  sesuatu
dengan  tunai  dan  tidak  tunai  kemudian  tiba-tiba  datang  kepada  kami  al-Bara‟ bin  „Āzim  lalu  kami  bertanya  kepadanya  maka  ia  berkata:  bahwa  saya  telah melakukan  bersama  rakan  kongsiku  Zaid  bin  Arqam  dan  kami  telah menanyakan  kepada  Rasulullah  SAW  tentang  hal  itu  maka  Beliau  bersabda: apabila  sesuatu  benda  itu  telah  dibeli  dengan  tunai  maka  ambillah  tetapi apabila  sesuatu  itu  dibeli  dengan  tidak  tunai  maka  tinggalkanlah”(  H.R.  al- Bukhārī)
d. Hadis yang diriwayatkan oleh Imam al-Bukhari yaitu:
ٙظس الله ذجع ٍث شثبج ٍع ، خًهس ٙثأ ٍع ، ٘شْضنا ٍع ،شًعي بُث ذح :ذحإنا ذجع بُث ذح :دذسي بُث ذح تفشصٔ ،دٔذحنا تعلٔ ار ئف ىسمٚ ىن بي مك ٙف خعفشن بث ىهسٔ ّٛهع الله ٙهص ٙجُنا ٗعل :لبل بًُٓع الله )ٖسبخجنا ِأس( خعفش لاف قشطنا
Maksudnya:
“ Telah diceritakan kepada kami oleh Musaddad: telah diceritakan kepada kami oleh „Abd  al-WāÍid:  telah  diceritakan  kepada  kami  oleh  Ma„mar,  daripada  al-Zuhrī, daripada Abī Salamah, dari Jabir R.A. telah berkata: Nabi S.A.W. telah memutuskan shuf‘ah terhadap  sesuatu  yang  tidak  dapat  dibagi.  Apabila  putusan  hukum  telah diputuskan  dan  segala  usaha  telah  dilakukan,  maka  tidak  ada  shuf„ah  sama sekali(H.R. al-Bukhārī).
3. Ijma‘
Shirkah itu menurut kesepakatan para shahabat dan ulama adalah boleh diamalkan berdasarkan  dalil-dalil  al-Quran  dan  al-Hadis  Qudsi  yang  diriwayatkan  Imām  Abū Dāwud.  Para  ulama  dan  umat  Islam  besepakat  dalam  jumlahnya,  akan  tetapi  mereka berselisih  pemahaman  dalam  menentukan  pembagian  atau  macam-macam  bentuk shirkah. Begitu juga, para ulama berbeza pendapat dalam menentukan hukum mengenai kebolehan  pelaksanaan  macam-macam  bentuk shirkah yang  telah  berlaku  di  tengah- tengah masyarakat Islam di berbagai negara-negara Islam.
a) Pembagian Mushārakah( Shirkah)
Bahwa  shirkah  ( musharakah )    menurut  madhab  al-Hanafi  terbahagi  menjadi dua bagian yaitu: shirkah al-Milk dan shirkah al-‘Aqd .
a. Shirkah al-Milk
Shirkah  al-Milk adalah  pernyataan  tentang  pemilikan  terhadap  sesuatu  benda secara langsung oleh dua orang atau lebih tanpa adanya „aqad pemitraan. Shirkah al- Milk terbahagi menjadi dua bagian yakni:
1) Shirkah al-Milk al-Jabr yaitu; pemitraan dua orang atau lebih terhadap pemilikan suatu  benda  dengan  secara  terpaksa  atau  langsung  seperti;  pemilikan  terhadap harta pusaka oleh ahli warisnya yang belum dibagikan jadi percampuran harta itu masing-masing tidak boleh dibezakan antara satu dengan lainnya.
2) Shirkah  al-Milk  al-Ikhtiyar yaitu;  bahwa  usaha  pemitraan    yang  dilakukan  oleh dua orang atau lebih untuk  membeli sesuatu barangan maka kedua-dua orang itu secara  langsung  berkongsi  tanpa  melalui  akad.  Atau  juga  kedua-dua  orang  itu menerima hibah dan wasiat daripada seseorang maka kedua-dua orang itu secara langsung berkongsi dalam pemilikannya.
b. Shirkah al-„Aqd
Shirkah  al-‘Aqd ( al-‘Uqud )  yaitu:  pernyataan  daripada  akad  yang  dilakukan oleh  dua  orang  atau  lebih  untuk  berkongsi/  bersyarikat  dalam  harta  dan keuntungannya.  Dalam shirkah  al-„Aqd terdapat beberapa rukun yang umum yaitu:
1) Al-Sigah (al-Rida)  yakni  pernyataan  ijab  dan  qabul  antara  dua  orang  atau  lebih yang bersharikat (berkongsi) untuk mencapai kesepakatan bersama dalam masalah modal  perkonsian,  pembagian  keuntungan.  Dalam  pernyataan  itu  menurut sebagian ulama adalah kedua-dua orang yang berkongsi itu saling ridha.
2) Dua  orang  atau  lebih  yang  berakad.  Bahwa  kedua-dua  orang  yang  berakad  itu mesti  hadir  pada  saat  akad  atau  boleh  diwakili  oleh  wakilnya  ketika  berakad  itu berlangsung.
3) Modal ( harta atau keahilan). Modal  dalam persyarikatan  itu boleh berupa harta ataupun  berupa  keahlian  dalam  bidang  tenaga  ahli.  Kerana  persyarikatan  itu  ada yang berupa kerjasama dalam perniagaan atau dalam bidang ketenagakerjaan. Pembagian shirkah  al-‘Aqd ,  para  ulama  madhab  mempunyai  berbagai-bagai pandangan. Menurut madhab al-Hanafi bahwa shirkah al-‘Aqd terbahagi menjadi dua bagian  yakni shirkah dalam harta dan shirkah dalam pekerjaan. Shirkah dalam harta terbahagi lagi menjadi empat bagian yaitu; MufawaÌah, ‘Inan, Wujuh , dan shirkah al- ‘Ard . Sedangkan shirkah dalam pekerjaan terbahagi menjadi dua bagian yakni boleh dan fasid.
Menurut  madhab  al-Maliki,  al-Shafi„i  bahwa shirkah  al-‘uqud terbahagi menjadi  empat  bagian  yaitu; shirkah  al-‘Inan,  shirkah  al-Abdan,  shirkah  al- MufawaÌah, shirkah al-Wujuh .
1) Shirkah al-‘Inan
Shirkah  al-‘Inan adalah  dua  orang  atau  lebih  berkongsi  dalam  harta untuk  bersama-sama  diperniagakan  atau  diusahakan  dan  adanya  pembagian keuntungan  berdasarkan  kadar  atau  jumlah  modal  yang  dilaborkan.  Al-Baghawi mensyaratkan  dalam shirkah ini  bagi  pihak-pihak  yang  bersharikat  mesti  sama- sama  mengurus  dalam  hal  penjualan  atau  pembelian  dan  selain  daripada keduanya.  Oleh  sebab  itu  apa-apa  yang  diperlukan  oleh  pihak-pihak  yang bersharikat  dalam  perniagaan  itu  mesti  mendapatkan  izin  pengurusan  daripada kedua-duanya.    Pengamalan shirkah ini  menurut  para  ulama  madhab  empat bersepakat  boleh  diamalkan  bagi  setiap  Muslim  baik  dalam  bentuk  perniagaan atau lainnya.
a) Modal
Modal  usaha  yang  dikongsikan  dalam shirkah  al-‘Inan itu  tidak mensyaratkan  mesti  sama  bendanya.  Modal  itu  menurut  ulama  madhab  al- Maliki, al-Hanafi, bahwa boleh berbeza antara modal yang ditanamkan oleh para  rakan  kongsi  baik  berupa  wang  dinar  atau  dirham  Modal  usaha  itu dalam  persyarikatan  antara  dua  rakan shirkah itu  mesti  harus  dicampurkan kedua-dua  modal  usaha  itu  ketika  atau  sebelum  akad  persyarikatan  itu berlangsung.
Dalam  hal  ini,  para  ulama  madhab  berbeza  pandangan  mengenai persyaratan  itu.  Menurut  Ulama  madhab  al-Shafi„i,  Ahl  al-Zahir,  al- Zaidiyyah,  al-Shi„ah  al-Ja„fariyah  berpandanagan  bahwa shirkah  al-Amwal
atau al-‘Inan tidak sah kecuali telah adanya percampuran modal usaha ( ra’s al-mal )  sampai  tidak  boleh  dibezakan  modal shirkah itu  antara  satu  dengan yang  lainnya.  Kerana  percampuran  itu  dilakukan  dengan  maksud  untuk menyempurnakan  persyarikatan  sebelum  pengurusan  usaha  itu  berlangsung sampai mendapatkan keuntungan dalam usaha persyarikatan itu.
b) Usaha (Bentuk Usaha)
Persyarikatan antara kedua-dua orang itu harus jelas bentuk usahanya,
baik  dalam  perniagaan,  penjualan  atau  bentuk  lainnya.  Menurut  ulama madhab  al-Maliki  bahwa  usaha  yang  dijalankan  oleh  kedua-dua  yang bersharikat  itu  dalam  perniagaan  bahan  pokok  makanan  seperti;  beras  dan gandum  Walaupun  bentuk  modal  itu  berbeza-beza  ada  yang  berupa  wang dinar atau wang dirham. Juga persyarikatan dalam pertanian itu bahwa modal yang  dikongsikan  itu  berlainan  yakni  misalnya:  lembu  (untuk  menggarap sawah), sebidang tanah, bibit tanaman dan sebagainya. Maka menurut Imam Maliki sendiri hukumnya boleh.   Oleh kerana di sini yang terpenting adalah bentuk  usaha  itu  jelas  dan  tidak  dalam  bentuk  usaha  yang  diharamkan  oleh Syara‟.
c) Sighat (Pernyataan Akad)
Apabila  keempat  rukun  itu  sudah  lengkap,  maka  pernyataan  akad  itu mesti  dinyatakan  antara  kedua-dua  rakan  kongsi  yakni  ijab  dan  qabul. Menurut ulama madhab al-Shafi„i bahwa lafal atau pernyataan akad itu boleh dinyatakan  dengan  lafal  yang  jelas,  misalnya:  pernyataan  pertama  tentang pernyataan  ijab  yaitu:  Saya  berkongsi  dengan  mu  dalam  perniagaan. Kemudian pernyataan kedua sebagai penerima, yaitu: saya terima pemitraan ini.  Sehingga  kedua-dua  belah  pihak  menerima  dan  saling  mengeluarkan pernyataan secara jelas.
Sedangkan  menurut  ulama  madhab  al-Maliki  bahwa  lafal  akad  itu harus menunjukkan kepada bentuk shirkah itu jadi maksudnya pernyataan itu mesti  disesuaikan  dengan  apa  yang  nanti  diusahakan  atau  dilakukan  dalam pemitraan  itu.  Dan  ditambah  dalam  pernyataan  itu  dengan  kata-kata  saling ridha antara kedua-dua rakan kongsi itu dalam mengurus pemitraan itu.
2) Shirkah al- Mufawadah
Shirkah  al-Mufawadah adalah  Akad  persyarikatan  (pemitraan)  antara  dua orang  yang  bersharikat,  di  mana  mereka  berusaha  sama-sama  bermodalkan dengan  harta  dan  keahlian.  Masing-masing  setiap  keduanya  bertanggung  jawab saling menanggung atas lainnya daripada usaha jual beli, tanggungannya dan juga kedua-duanya saling wakil mewakili antara keduanya. Menurut ulama madhab al- Hanafi  bahwa shirkah  al-Mufawadah adalah  dua  orang  yang  bersharikat  dan kedua-duanya  sama-sama  menanamkan  modal  hartanya  dalam    bentuk,  kadar atau  jumlah  yang  sama  dan  kedua-duanya    mengurus  atau  mengusahakan bersama-sama. Shirkah ini  boleh  diamalkan  apabila  kedua-dua  orang  yang bersharikat  itu  sama-sama  Muslim,  merdeka,  baligh,  berakal.  Maka  dari persyaratan  itu,  bagi  orang  Islam  dan  orang  kafir,  orang  yang  merdeka  dengan hamba  sahaya,  orang  yang  belum  baligh  dengan  orang  yang  sudah  baligh  tidak
boleh  melakukan  akad  persyarikatan  ini.  Adapun  menurut  ulama  madhab  al- Maliki  bahwa shirkah  al-Mufawadah itu  adalah  persamaan  antara  pihak-pihak yang bersharikat dalam pengurusan modal usaha baik yang tidak jelas atau yang nampak  jelas  untuk  perniagaan.  Jadi  syarat  mengenai  modal  usaha  itu  adalah modal  itu  mesti  sama,  apabila  modal  itu  misalnya  berbeza  kadar,  bentuknya seperti  mas  dengan  perak,  dinar  dengan  dirham.  Maka  modal  itu  tidak  boleh dikongsikan dalam sharikat ini.
3) Shirkah al-Wujuh
Kata al-Wujuh berasal  dari  kata wajuha-yaujuhu-wajahatan yang mempunyai  pengertian  secara  bahasa  adalah  bermartabat,  terkemuka, berkedudukan.  Kata al-Wujuh atau wajhan itu  terdapat  dalam  al-Quran  yang mempunyai  maksud  berbeza-beza  sesuai  dengan  sambungan  ayat  atau  maksud kandungan  ayat  itu  seperti  menghadap  Allah,  keridhaan  Allah,  wajah  Allah. Selanjutnya  kata al-Wujuh ditemukan  dalam  al-Quran  bermaksud  kedudukan yang  terhormat  atau  mulia,  sebagaimana  disebutkan  dalam  surah  al-Ahzab (33):69 yaitu:
بٓٛجٔ اللهذُع ٌبكٔ إنبل بًي الله ِأشجف ٗسٕيأراء ٍٚزنبك إَٕكتلا إُياء ٍٚزنابٓٚأٚ
Surah al-Ahzab (33):69 Maksudnya:
“Wahai  orang-orang  yang  beriman,  janganlah  kamu  menjadi  seperti orang-orang  (Yahudi)  Yang  telah  mencaci  Nabi  Musa,  lalu  Allah membersihkannya  dari  segala  cacian  yang  mereka  katakan;  dan  adalah Dia seorang yang mulia di sisi Allah”.
Bererti shirkah  al-Wujuh ,    menurut  ulama madhab  al-Hanafi  bermaksud dua orang bersharikat  (berkongsi) untuk  membeli  barangan perniagaan dengan tanpa modal (dengan jaminan kedua-duanya) kemudian barangan perniagaan itu dijual kembali, dan kedua orang yang bersharikat itu berakad untuk ber wakalah .
Bahwa  kedua-dua  orang  bersharikat  disyaratkan  apabila  membeli  barangan  itu lalu dijual kembali kemudian kedua-duanya mendapatkan keuntungan daripada hasil  penjualan  itu  maka  pembagiannya    mesti  kedua-dua  itu  mendapatkan dalam jumlah yang sama. Jadi tidak boleh ada yang lebih besar perolehannya di antara kedua-dua itu.
Sedangkan  menurut  pendapat  Imam  Malik  dan    Imam  al-Shafi„i  bahwa shirkah al-Wujuh itu batal. Kerana shirkah ini baik berhubung kait dengan harta atau  pekerjaan  mengandung  risiko  dan  masalah  yang  berkaitan  dengan  unsur penipuan.  Kerana  setiap  salah  satu  dari  rakan  kongsi  boleh  jadi  akan  boleh menggantikan  rakannya  dengan  suatu  usaha  yang  tidak  terhad  dan  tidak  ada pembagian  suatu  pekerjaan  yang  khusus  antara  kedua  rakan  itu.  Selanjutnya, menurut  pendapat  ulama  madhab  al-  al-Shafi„i  bahwa shirkah ini  adalah pemitraan  dua  orang  sebagai  penjamin  untuk  membeli  barangan  perniagaan dengan pembayaran tempoh. Kemudian kedua-dua rakan itu menjual  barangan itu dengan harga yang lebih dan hasil penjualan itu untuk pelunasan pembelian barangan  itu  dan  bakinya  atau  keuntungan    itu  dibagi  antara  kedua-dua  rakan. Jadi  persyarikatan  ini  adalah  merupakan  modal  jaminan  kepercayaan  sebagai modal  pelaboran  itu  bukan  harta  atau  profesi,  maka  ada  kemungkinan  tidak
selamat mengenai barang perniagaan itu dan keuntungan  yang didapatkan oleh kedua-dua rakan itu juga jadi batal.
4) Shirkah al- Abdan
Shirkah  al-Abdan terdapat  istilah  perkataan  yang  lain  seperti: al- Sana‘i „dan al-A‘mal .  Maksud shirkah ini  menurut  ulama  madhab  al-Hanafi adalah  dua  orang  atau  lebih  untuk  berkongsi  dalam  urusan  pekerjaan  (kilang), kemudian  kedua-dua  rakan  itu  menerima  pekerjaan  itu  lalu  keduanya  itu menegerjakanya kemudian keduanya menerima upah (gaji) itu dan dibagi antara keduanya itu.  Ada pendapat dari madhab yang sama, shirkah ini boleh berlaku juga  apabila  salah  satu  dari  keduanya  itu  mengerjakan  kepada  yang  lainnya, maka usaha di antara keduanya itu separuhan.
Selanjutnya,  menurut  madhab  ulama  al-Hanbali  bahwa shirkah  al-Abdan adalah  dua  orang  atau  lebih  untuk  bersharikat  dalam  apa-apa  yang  akan diusahakan  dengan  tangan  (keahlian,  profesi)  mereka  seperti  dalam pertukangan.  Mereka  bersharikat  (berkongsi)  untuk  mengerjakan  dalam pertukangan  (pembinaan  rumah  atau  gedung).  Apabila  persyarikatan  mereka mengerjakan  suatu  usaha  yang  dibolehkan  oleh  syara‟  seperti:  mengumpulkan kayu bakar, memotong rumput, memetik buah dan sebagainya. Maka shirkah itu hukumnya boleh.

## METODE PENELITIAN
Metodologi  penelitian  adalah  sebuah  prangkat  untuk  dijadikan  alat  dalam  penelitian baik  penelitian  library  ataupun  penelitian  lapangan  (field).  Desain  penelitian  ini menggunakan metodologi penelitian kualitatif. Yakni memaparkan hasil kajian yang ada lalu penulis  menganailsa  hasil  kajian  tersebut  sehingga  menghasilkan  sebuah  kesimpulan  yang sesuai  dengan  apa  yang  diharapkan  oleh  penulis.  Selanjutnya,  penulis  dalam  melakukan kajian  metode  telaah.  Metode  telaah  itu,  penulis  pergunakan  untuk  menelaah  beberapa reference  baik  berupa  kitab-kitab  Hadits,  fiqh  dan  sebagainya,  yang  mana  reference  yang primer. Lalu kemudian, penulis melakukan kajian penelitian lapangan dengan menggunakan metode  dokumentasi  yakni;  penulis  melakukan  kajian  dari  beberapa  webset  bank  Syariah yang ada di Indonesia.
Setelah,  data  itu  terkumpul  baik  dari  kajian  pustaka  atau  kajian  lapangan,  kemudian penulis  menganalisa    semua  data  itu  dengan  menggunakan  metode  induktif  yakni menganalisa data  yang khusus dan bisa menggambarkan sesutau  yang meluas. Hasil analisa itu, penulis bisa menghasilkan data yang valid.

## HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
Amalan Musharakah itu, kalau dilihat dari historisnya ternyata suatu amalan muamalat yang telah diamalkan sejak masa Nabi Ibrahim ketika masih berada di Babilonia. Begitu juga ditemukan  dalam  al-Qur‟an  pada  surah  Saad,  bahwasanya  Nabi  Dawud,  a.s.  telah menyelesaikan  persengketaan  antara  kedua-kedua  rekan  mitra  (shirkah)  yang  sedang berselisih  tentang  pembagian  hasil  permitraan  (persharikatan)  itu.  Nabi  Dawud,  a.s.  pada akhirnya mampu menyelesaikan persengketaan antara kedua rekan shirkah itu. Hingga pada akhirnya amalan shirkah itu juga diamalkan oleh bangsa Arab Jahiliyyah dan bangsa-bangsa
yang  lainnya.  Hingga  datangnya  Islam,  lalu  Rasulullah  melegalkan  amalan  shirkah  itu sebagai  salah  satu  amalan  muamalat  yang  bisa  diamalkan  oleh  masyarakat  muslim  dalam bermualat atau berbisnis.
Pada awal abad ke duapuluh, tatkala, masyarakat muslim telah dikuasai ekonominya oleh  para  emperialis  Barat  dan  semua  transaksi  bisnis  sudah  beralih  pada  transaksi  yang mengandung ribawi, dan tidak terasa masyarakat muslim pun di dunia telah mengikuti tradisi bisnis  seperti  bangsa  empirialisme  atau  kapitalisme.  Oleh  itu,  para  intelektual  muslim  yang bernaung  pada  Ikhwanul  muslimin  melakukan  rekontruksi  lagi  tentang  sistem  keuangan Islam yang telah dan pernah diamalkan pada masa kejayaan Islam semenjak masa Rasulullah hingga masa Turki Usmani. Lalu mereka menemukan salah satu sistem keuangan Islam yang bisa diterapkan pada lembaga keuangan Islam yakni Musharakah (Shirkah).
Musharakah  itu  adalah  salah  satu  transaksi  yang  digunakan  untuk  para  mitra  usaha yang  hendak  membangun  usaha  bersama  dengan  menyertakan  modal  masing-masing  lalu dijadikan satu wadah kemudian modal itu dipergunakan untuk membangun usaha dan setelah itu  mereka  bersepakat  dalam  pembagian  keuntungan  dan  juga  pembagian  kerugian  apabila usaha yang dijalankan bersama itu mengalami kerugian. Dan pemutusan kontrak itu diakhiri berdasarkan  perjanjian  yang  telah  disepakati  bersama  baik  masa  kontraknya,  atau  hal-hal lainnya.  Begitu  juga,  dalam  amalan  shirkah  itu  terdapat  asas  yang  yang  sangat  mendasar yakni  al-Ta„aun dan kepercayaan  antara rekan satu  dengan  yang lainnya  bahkan bisa saling wakil  mewakilkan  dalam  penanganan  urusan.  Jadi  shirkah  itu  sangat  tepat  sekali  kalau diaplikasikan pada lembaga keuangan Islam (LKS).
Mushrakah  pertama  kali  diaplikasikan  pada  lembaga  keuangan  itu  pada  Bank  Maat Ghamar  yang  didirikan  pada  tahun  1960an  di  Mesir.  Kemudian  setelah  sistem  keuangan Islam itu dipublikasikan  di  berbagai  negara-negara  Islam, maka Shirkah itu juga diterapkan pada berbagai bank-bank Islam yang ada di dunia seperti Bank Faisal Saudi Arabia, Islamic Devlopment  Bank  (IDB)  Saudi  Arabia,  Bank  Faisal  Mesir,  Bank  Islam  Malaysia  Berhad, Bank Muamalat Malaysia Berhad,  Bank  Kuwait, Bank Muamalat  Indonesia dan Bank-bank Islam lainnya di dunia.
Di  Indonesia,  semenjak  didirikan  lembaga  keuangan  Islam    (LKS)  pada  tahun 1991an, dengan nama lembaga itu Bank Muamalat Indonesia dan sebagai trade mark produk pembiayaan  di  bank  tersebut  adalah  Musharakah  dan  ternyata  pada  tahun  1999an  berbagai bank-bank konvensional mendirikan bank-bank Syariah mengikuti jejak langkah BMI yakni Bank  Syariah  Mandiri  (BSM),  Bank  BRI  Syariah,  Bank  BNI  Syariah,  Bank  BJB  Syariah, Bank BTN Syariah dan sebagainya. Lembaga-lembaga keuangan itu semua mengaplikasikan pembiayaan  Musharakah.  Adapun  prosedural  permohonan  yang  disiapkan  oleh  pihak  bank- bank  Syariah  u  ntuk  para  pemohon  itu  masih  tetap  mengikuti  bank-bank  Konvensional seperti  harus  ada  persyaratan  jaminan  berupa  surat-surat  berharga  seperti  sertifikat  rumah, tanah.  Persyaratan  yang  lainnya  adalah  surat  izin  usaha  (siup),  dan  usaha  yang  telah dijalankan harus sudah berjalan minimal dua tahun.
Setelah  persyaratan  yang  telah  ditetapkan  oleh  pihak  bank-bank  Syariah  itu  telah terpenuhi  maka,  pihak  nasabah  (kriditur)  atau  rekan  shirkah.  Seterusnya,  pihak  bank-bank syariah tetap melakukan survai lapangan yakni berkaitan dengan usaha  yang dilakukan oleh pihak  rekan-rekan  shirkahnya.  Selanjutnya,  pihak  memanggil  pihak  pemohon  (rekan-rekan shirkah)  untuk  melangsungkan  akad  (transaksi)  yakni  akad  Musharakah,  adapun  akad  itu terjadinya ijab qobul antara para rekan  shirkah dan juga tertuang dalam surat perjanjian yang
berkaitan  dengan  hak-hak  dan  kewajiban  yang  saling  mengikat  antara  para  rekan  shirkah itu.terutama berkaitan dengan pembagian keuntungan dan kerugian, masa kontrak perjanjian dan terakhir berkaitan dengan risk management. Berkaitan dengan pembagian keuntungan  yang  telah  dan  sedang  diaplikasikan  pada  bank-bank  Syariah  di  Indonesia  itu pertama  berdasarkan  prosentasi  modal  yang  disertakan  atau  diinvestasikan,  kedua berdasarkan  revenue  sharing.  Jadi  apabila  investor  (rakan  shirkah  yang  pasif)  menanamkan modalnya  pada  bank-bank  Syariah  (rakan  shirkah  yang  aktif)  maka  pembagian keuntungannya  berdasarkan  prosentasi  modal  yang  disertakan.  Begitu  juga  sebaliknya apabila pihak bank-bank syariah menanamkan modalnya pada pihak pengusaha sebagai rakan shirkah yang aktif maka pembagian keuntungannya berdasarkan revenue sharing maksudnya pembagian keuntungan itu berdasarkan laba kotor sebalum dikurangi resiko, pajak, dan zakat. Jadi  kalau  pihak  rakan  shirkah  (bank-bank  syariah)  itu  senilai  60%  dan  pihak  pengusaha (rakan shirkah)40% maka pihak bank-bank syariah itu mendapatkan pembagian keuntungan 60%  walaupun ia sebagai rakan shirkah yang pasif karena ia tidak ikut didalam pengurusan usaha  itu  tetapi  hanya  mengecek  atau  mengawasi  masalah  tata  kelola  keuangan  saja  dan pihak  bank-bank  syariah  tidak  mau  menanggung  resiko  yang  lebih  besar  jadi  lebih mendahulukan bisnis orientednya.
Sehingga  pihak  rakan  shirkah  (pengusaha/  mudharib)  tetap  saja  yang  menanggung resiko  lebih besar  yakni  membayar pajak dan membayar karyawan dan resiko  yang lainnya walaupun  hanya  dapat  prosentasi  keuntungannya  sebesar  40%.  Selanjutnya,  jika  rakan shirkah  (pengusaha  )  itu  mengalami  kerugian  yang  mana  disebabkan  oleh  flutuasi  ekonomi yang  tidak  menentu  atau  terjadi  miss  menejemen,  maka  pengusaha  tetap  yang  banyak menanggung  resikonya  sedangkan  rakan  shirkah  (bank-bank  Syariah)  tidak  menanggung resiko yang lebih besar kalau mengikuti sistem yang kedua yakni revenue sharing.
Selanjutnya, pemutusan transaksi pembiayaan shirkah antara rakan shirkah itu pertama meraka memutuskan kontrak itu disebabkan karena kontraknya sudah tamat (berakhir), kedua adanya  salah  satu  rakan  shirkah  yang  tidak  amanah  atau  bisa  dikatakan  kurang  jujur  dalam memberikan  laporan  keuangan  antara  kedua-dua  rakan  shirkah  sehinggga  pasti  mendhalimi salah  satu  rakan  shirkah,  jadi  secara  langsung  atau  tidak  langsung  boleh  salah  satu  rakan shirkah  bisa  membatalkan  kontrak  pembiayaan.  Ketiga,  ada  salah  satu  rakan  shirkah  yang meninggal  dunia  tatkala  usaha  berlangsung  dan  ahli  waris  rakan  shirkah  tidak  mau melanjutkan  kontraknya  sehingga  secara  tidak  langsung  kontrak  pembiayaan  shirkah  itu dengan secara langsung kontrak itu berakhir.
Analisa  tentang  musharaka  berbagai  isu  yang  ditengahkan  dalam  tulisan-tulisan  yang dimuat di jurnal-jurnal dan lain sebagainya berkaitan dengan produk pembiayaan musharakah di  berbagai  bank-bank  Islam  (Syariah)  di  negara-negara  Islam  dan  khususnya  di  Indonesia masih  mengalami  problem  atau  masalah  yang  cukup  signifikan.  Tetapi  kalau  kita  telususri dari  teoritis  dan  aplikasi  yang  ditemukan  dalam  literatur-literatur  al-Qur‟an,  al-Sunnah  dan kitab-kitab  fiqh  klasik  ternyata  sangat  simpel  dan  sederhana,  bahkan  mereka  bangsa  Arab selalu  melakukan  transaksi  bisnisnya  dengan  menggunakan  transaksi  (akad)musharakah karena didalam akad musharakah mengandung unsur-unsur yang saling menolong antara satu dengan  yang  lainnya.  Itu  masanya  cukup  panjang,  membuktikan  bahwa  musharakah  itu dijadikan model pembiayaan dalam Islam.
Bergesernya waktu hingga masa kebangkitan Islam kembali pada awal abad dua puluh, para  cendikiawan  Muslim  dunia  ingin  menjadikan  role  model  sistem  keuangan  Islam  yang ditemukan  dalam  literatur  Islam  itu  dijadikan  sebagai  trade  mark  dalam  sistem  keuangan yakni  lembaga  perbankan  Islam.  Pada  tahun  1940  hingga  sekarang,  model  pembiayaan musharakah  dijadikan  trade  mark  di  semua  lembaga  keuangan  Islam  di  dunia  baik  yang makro  atauapun  yang  mikro.  Hanya  saja  setelah  diaplikasikan  dalam  kurun  waktu  yang cukup  lama  mengalami  pergeseran  nilai-nilai  kepercayaan  antara  lembaga  keuangan  Islam dengan  pihak  masyarakat  Islam  dunia.  Sehingga  mengalami  kemerosotan  prosentasi  bahwa lembaga  keuangan  Islam  tidak  selalu  menawarkan  kepada  nasabah  dengan  menggunakan pembiayaan  musharakah.  Akhirnya  setiap  bank-bank  Islam  baik  di  Saudi  Arabia,  Sudan, Mesir, Malaysia hingga ke Indonesia itu hanya berapa persen saja dana yang disediakan oleh pihak  bank  yang  disalurkan  kepada  nasabah  dengan  menggunakan  transaksi  pembiayaan musharakah.
Selanjutnya, penulis lebih menyoroti lembaga-lembaga perbankan Syariah di Indonesia yakni    pertama,  berkaitan  dengan  tata  kelola  dengan  persyaratan  yang  harus  dipenuhi  oleh pihak  pemohon  dalam  hal  ini  para  nasabah  bahwa  lembaga-lembaga  perbankan  Syariah  itu masih terkesan mengikuti tata kelola bank-bank Konvensional seperti salah satu syarat yang harus  terpenuhi  adalah  harus  adanya  Rahn  (Jaminan).  Padahal  dalam  teori  ekonomi  Islam tidak  ditemukan  persyaratan  seperti  itu  karena  dalam  teori  ekonomi  Islam    yang dikedepankan adalah nilai-nilaia al-amanah antara satu rekan dengan rekan yang lainnya.
Kedua,  berkaitan  dengan  nisbah  bagi  hasil  antara  rekan-rekan  shirkah.  Pada  lembaga keuangan  Syariah  baik  di  Malaysia,  Indonesia  dan  lain  sebagainya  masih  menggunakan sistem  revenue  shariang  yakni  pembagian  hasil  itu  berdasarkan  pendapatan  kotor  dan  juga penentuan prosentasi pembagiannya berdasarkan modal yang disertakan. apabila pihak bank menyertakan  modalnya  70%  sedangkan  pihak  pengusahanya  30%  maka  pembagiannya berdasarkan  prosentasi  itu.  Sehingga  terkesan  kurang  mencerminkan  keadilan  dalam pembagian  keuntungannya.  Walaupun  dalam  pengelolaan  usahanya  lebih  inten  dilakukan oleh  pengusaha  sedangkan  pihak  bank  itu  rekan  pasif  hanya  mengontrol  dengan  berkaitan keuangan saja. Jadi lembaga-lembaga keuangan Syariah itu belum mampu menerapkan akad musharakah yang utuh sebab belum menerapkan “ profit and loss shariang ” .
PLS  itu  adalah  standasrisasi  yang  mesti  diaplikasikan  bagi  pihak-pihak  yang berakad(transaksi) musharakah.baik antara lembaga keuangan Islam atau secara perorangan. Akan tetapi permasalahan pada lembaga keuangan Syariah lebih memfokuskan pada orentasi bisnisnya  saja  tetapi  tidak  mengedepankan  orentasi  ta‟angun  jadi  itu  yang  menyebabkan belum  bisa  menerapkan  PLS.  Begitu  juga  masih  belum  sepenuhnay  menerapkan  transaksi (akad)  musharakah  pada  lembaga  keuangan  Syariah  bahkan  lebih  mengarah  semi mudharabah.  Hal  ini  disebabkan  lembaga  keuangan  Syariah  tidak  sepenuhnya  terjun bersama-sama menguruskan usaha bersama antara pihak bank dan pengusaha.
Seterusnya,  ketiga  berkaitan  dengan  penamatan  akad  musharakah  itu  diperuntukkan untuk  usaha-usaha  atau  projek-projek  yang  pendek  dan  menengah.  dan  pemutusan  kontrak perjanjian itu ada dua bagian, pertama kalau kontrak perjanjian itu sudah tamat atau berakhir, kedua apabila salah satu pihak rakan shirkah mengalami pengkianatan atau kurang amanah. Jadi itu yang menyebabkan berakhirnya penamatan kontrak perjanjian akad musharakah.

## KESIMPULAN
Setelah menganalisa antara teori dan aplikasi yang berkaitan dengan model pembiayaan musharakah  di  berbagai  bank  Syariah  di  Indonesia  itu  ternyata  masih  belum  selaras  antara teori  dan  aplikasinya.  Hal  ini  dikemungkinkan  karena  kurang  terbangunnya  nilai-nilai kepercayaan  antara  sesama  rakan  shirkah,  apalagi  bank-bank  Syariah  di  Indonesia  masih lebih mengutamakan orentasi bisnis berbanding dengan nilai-nilai sosialnya.
Seterusnya,  jadi  model  pembiayaan  musharkah  di  perbagai  bank  Syariah  itu  masih menggunakan sistem revenue sharing dalam pembagian hasil antar pihak-pihak rakan shirkah dan belum menggunakan profit and loss sharing .

## DAFTAR PUSTAKA
Sheikh Abdullah Basmeih (2002), Tafsir Pimpinan Al-Rahman kepada  Pengertian Al-Quran ,
c.XIII. Kuala Lumpur: Darulfikir.
Yayasan Penyelenggara Penterjemah/ Pentafsir Al-Qur‟an (1418 H), Al-Qur’an al-Karim Wa Tarjamah  Ma‘anihi  ila  al-Lughah  al-Indunisiyyah ,  Kerajaan  Saudi  Arabia:  Mujma„ al-Malik Fahd Litaba„ah al-Mushaf al-Sharif
Atabik  Ali  &  Ahmad  Zuhdi  Muhdlor  (1998), Kamus  Kontemporer  Arab-  Indonesia . Yogyakarta: Yayasan Ali Maksum Pondok Pesantren Krapyak.
Abū al-Fādil Jamāl al-Dīn Muhammad Ibn Mukrim Ibn Manzūr al-Afrīqī al-Misrī (t.t), Lisān al-‘Arab, j.10. Bayrūt: Dār al-Sādir
Ibn  Manzur  Abu  al-Fādil  Jamāl  al-Dīn  Muhammad  Ibn  Mukarram  al-Afrīqī  al-Misrī(t.t), Lisān al-‘Arab , j.15. Bayrut: Dar al-Sadir.
Hajah  Noresah  bt.  Baharom  at  al.(ed)  (2000), Kamus  Dewan ,  Edisi  Ketiga.  Kuala  Lumpur: Dewan Bahasa dan Pustaka.
Al-Zabidī Sayyid Muhammad Murtadā (1306 H), Tāj al-‘Ayrūs, j.7. al-Misrī: al-Khayriyyah al-Mansa„ah.
Munīr al-Balbakī (1969), Al-Mawrid: Kāmūs Injelīzī- ‘Arabā , cet.2, Bayrūt Lubnān: Dār al-

## „Alam lil Malayīn Lubnān
Al-Mujid Fī al-Lugah wa al-‘Alām (1986), cet. 32. Bayrūt- Lubnān: Dār al-Mashriq. Mahmud Yunus (1990), Kamus Arab-Indonesia , Jakarta: Hida Karya Agung.
Al-Baghawi  al-Imam  Abu  Muhammad  al-Husayn  Ibn  Mas„ud  al-Farra  al-Syafi„i  (1993),
Tafsir Ma‘alim al-Tanzil , j.4, Bayrut: Dar al-Kutub al-„Ilmiyyah.
Al-Imam  Abi  Muhammad  al-Husayn  bin  Mas„ud  bin  Muhammad  bin  al-Farrai  al-Baghawi (1997), Al-Tahdhib Fi Fiqh al-Imam al-Shafi‘i, j.4, Bayrut-Lubnan: Dar al-Kutub al- „Ilmiyyah.
Al-Bukhari  Abd  Allah  Muhammad  Ibn  Isma„il  Ibn  Ibrahim  Ibn  al-Mugirah  (t.t.), Sahih  al- Bukhari , j.4, Lubnan- Bayrut: Dar al-Arqam.
Al-Quzwaini  Abu  „Abd  Allah  Muhammad  Ibn  Yazid  (1395  H), Sunan  Ibn  Majah ,  j.  2, Bayrut: Dar Ihya al-Turath.
Abu „Abd Allah Muhammad Ibn „Abd Allah Ibn  „Alī (t.t), Syarh al-Khursyī ‘alā Mukhtasar Khalīl , j. 6. Bairūt: Dār Sādir.
Al-Kāsānī  Abī  Bakr  Ibn  Mas„ūd    Ahmad  „Alā„  al-dīn  al-Hanafī  (t.t.),  Badāi„  al-Sanā„i  fī Tartībi al-Syarā„i, j.7, t.t.p.: Matba„ah al-„Asimah.
Al-Misri Rafiq Yunus (2001), al-Nizam al-Misri Fi al-Islami, c.1, Damsiq: Dar al-Maktabati
Akmal al-Dīn Muhammad Ibn Mahmud al-Babarah (t.t.), Syarh al-‘Inayah ‘alā al-Hidayah , j.6.  Bayrūt: Dār al-Fikr.
Al-Imam Kamal al-din, Muhammad Ibn „Abd al-Wahid al-Siwasi thuma al-Sakandari Ibn al- Hanafi(1995), Syarh  Fath  al-Qadir  ‘ala  al-Hidayah ,  j.10.  Lubnan,  Bayrut:  Dar  al- Fikr.
Al-Imām  „Abd  Allāh  bin  Mahmūd  bin  Maudūd  al-Mūsalī  al-Hanafi  (1998), al-Ikhtiyār Lita‘līl al-Mukhtār , c.1, j.3. Lubnān-Bayrūt: Dār al-Kutub al-„Ilmiyyah.
Al-Imām  al-Hāfiz  Abī  Dāwud  Sulaymān  bin  al-Ash„ath  bin  Ishāq  al-Azidī  al-Sajastānī (2000M), Sunan  Abī  Dāwud.  Kitāb  al-Buyū‘.  Bāb  fī  al-Shirkah,  Hadis  No.  3383,
(Salih  bin  „Abd  al-„Aziz  Muhammad  bin  Ibrahim  al-Shaykh  (2000),  al-Kutub  al- Sittah), Al-Riyād: Dār al-Salām.
Al-Imām al-Hāfiz Abī „Abd Allāh Muhammad bin  Ismā„īl bin  Ibrāhīm bin al-Mughīrah bin Bardizbah  al-Bukhārī  (2000M), Sahīh  al-Bukhārī,  Kitāb  al-Shirkah,  Bāb  Mā  Kāna min  Khalītayni  fainnahumā  yatarāja‘āni  baynahumā  bi  al-Sawiyyah,  Hadis  No: 2487 , (Salih bin  „Abd al-„Aziz Muhammad bin  Ibrahim al-Shaykh (2000), al-Kutub al-Sittah), Al-Riyād: Dār al-Salām.
Al-Imām  al-Hāfiz  Abī  „Abd  Allāh  Muhammad  bin  Ismā„īl  al-Bukhārī  (1995M), Sahīh  al- Bukhārī,  Kitāb  al-Shirkah,  Bāb  Mā  Kāna  min  Khalītayni  fainnahumā  yatarāja‘āni baynahumā  bi  al-Sawiyyah,  Hadis  No:  2487 ,  Bayrūt-  Lubnān:  Sharikat  Dār  al- Arqām.
Abi Muhammad „Abd Allah bin Ahmad bin Muhammad bin Qudamah (1992), al-Mughni , j. 7, c.2, Al-Kahirah: Littaba„ah wa al-Nashr wa al-Tawji„ wa al- „Alam.
Ansari, Abu Yahya Zakariyya al- (t.t.) Fath al-Wahhab. Bayrut: Dar al-Fikr. ___________________________(t.t.), Fath  al-Wahhab  Bi  Sharh  Minhaj  al-Tullab ,  j.1, Indonesia- Semarang: Taha Putra.
„Abd al- Rahman al-Jaziri(1994), Kitab al-Fiqh ‘Ala al-Madhahib al-Arba‘ah , j.3, Kaherah: Dar al-Hadith.
Al-Syarbini Muhammad Ibn Ahmad al-Khatib, Mughni al-Muhtaj , j.4. Bayrut: Dar Ihya„ al- Turath al-„Arabi.
Ibn  Rushd,  al-Imam  Abi  al-Walid  Muhammad  bin  Ahmad  bin  Muhammad  bin  Ahmad  al- Qurtbi (1981), Bidayah al-Mujtahid wa Nihayah al-Muqtasid , j.2, c.5, Misrī: Sharikah Maktabah wa Matba„ah Mustafā al-Bābī al-Halabī.
____________________________________(2000M/1420H.), Bidayah  al-Mujtahid  wa Nihayah al-Muqtasid , j. 4.  Lubnan, Bayrut: Dar al-Ma„rifah Al-Shaykh  „Ali  Jum„ah (2005), Mawsu‘ah :Fatawa al-Imam Ibn Taymiyyah Fi Mu‘amalah Wa Ahkam al-Mal, J.2, cet.1, Al-Qahirah: Dar al-Salam.
Al-Imam Malik  bin Anas (t.t.), Al-Mudawwanah al-Kubra , j.5, Juz. 12, Bayrut: Dar Sadir _____________________(1994), Al-Mudawwanah  al-Kubra , j.3,    Bayrut-  Lubnan:  Dar  al- Kutub al-„Ilmiyyah.
Abi  Ishaq  Ibrahim bin  „Ali bin  Yusuf al-Fayruzabadhi  al-Shayrazi  (1976), Al-Muhadhdhab Fi  Fiqh  al-Imam  al-Shafi‘i , j.1,  Misr:  Sharikah  Maktabah  wa  Matba„ah  Mustafa  al- Halabi.
„Ali al-Khafif (t.t), Al-Sharikat Fi al-Fiqh al-Islami Buhuth Muqaranah, Jami„ah al-Dawl al- „Arabiyyah: Ma„had al-Dirasat al-„Arabiyyah al-„Aliyyah.
„Abd  al-Hamid  bin  Sa„id  al-Su„udi  (2005), Atharu  Talaf  al-  Ma‘qud  ‘Alayhi ,  Al-Riyad: Jami„ah al-Imam Muhammad bin Su„ud al-Islamiyyah.
„Abd  Allah  bin  Muhammad  al-Tayyar  et  al.  (2009), Al-Fiqh  al-Muyassar  Qism  al- Mu‘amalah  Mausu‘ah  Fiqhiyyah  Hadithah  Tatanawwal  Ahkamal  Fiqh  –Islami  Bi Uslub  Wadih ,  (Penerj.  Miftahul  Khairi) Eksiklopedi  Fiqih  Muamalah  Dalam Pandangan 4 Madzhab , cet.1, Jogjakarta: Maktabah al-Hanif.
„Abd „Aziz I„zat al-Khiyat (1994), Al-Sharikat Fi al-Shari‘ah al-Islamiyyah wa al-Qanun al- Wadi‘ , c.4,„Uman: Dar al-Bashir. Hasan  Ayyūb  (1998), Fiqh  al-Mu‘amalah  al-Maliyyah  fi    al-Islām ,  j.  2.  Kaherah: Dar  al- Tawz ' wa al-Nasyar al-Islamiyyah.
____________ (1998), Fiqh al-Mu‘āmalah al-Māliyyah fī al-Islām . Kaherah: Dār al-Salām. Imam Ahmad Ibn Hanbal (1993), Musnad Ahmad Ibn Hanbal . Bayrut: Muassasah al-Risalah, „Izzu  al-Din  Muhammad  Khawjah  (1995), Adawat  al-Istithmar  al-Islamiyyi ,  Jeddah: Majmu„ah Dallah al-Barakah.
Khafif, „Ali (1941), Ahkam al-Mu‘amalah  Al-Shar’iyyah . Cairo: Matba‟a Hijazi.
Al-Samarqandi Li„ala‟ al-Din ( 1998), Tuhfah al-Fuqaha’ , Bayrut- Lubnan: Dar al-Kutub al- „Ilmiyyah.
Muhammad  Hasan  al-Hamisi  (t.t.), Al-Qur’an  Tafsir  wa  Bayan  ma‘a  Asbab  al-Nuzul  li  al- Suyuti ,  Bayrut: Dar al-Rashid.
Muhammad  al-Zahīlī  (2007), Al-Mu‘tamad  Fī  al-Fiqh  al-Shāfi‘ī ,  c.1,  j.3,  Damsiq:  Dār  al- Qalam
Muhammad Idris al-Shafi„i (2003), Al-Kitab al-Umm , cet.3, Damsiq: Dar Qutaybah.
_______________________(1321H.), Al-Umm. Egypt: Matba‟ah al-Kubra al-Amiriyyah, Nawawi, Abu Zakariyya Muhyi al-Din ibn Sharaf al- (t.t), Majmu‘ Sharh al-Muhadhab , 12 j. Bayrut: Dar al-Fikr.
Pratama, G. (2020). Analisis Transaksi Jual Beli online Melalui Website Marketplace Shopee Menurut  Konsep  Bisnis  di  Masa  Pandemic  Covid  19.  Ecopreneur:  Jurnal  Program Studi Ekonomi Syariah, 1(2), 21-34.
Pratama, G. (2020). Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Pembelian Barang Dan Jasa Secara  Online  Sebagai  Alternatif  Membeli  Dikalangan  Mahasiswa.  Ecopreneur: Jurnal Program Studi Ekonomi Syariah, 1(1), 46-54.
Shayyid  Sabiq  (1994), Fiqh  al-Sunnah ,  J.3.  Cet.II.  Kaherah,  Dar  al-Fatah  Li  al-„Alami  al- „Arabi.
Salah  al-Sawi  Dan  „Abd  Allah  al-Muslih  (2008), Ma  La  Yas‘a  al-Tajir  Jahluhu (Penterjemah:  Abu  Umar  Basyir  Dengan  Edisi  Indonesia: Fikih  Ekonomi  Keuangan Islam ), Jakarta: Darul Haq.
Sheykh  al-Islām  al-„Alāmah  al-Faqīh  „Alā  al-Dīn  Abī  al-Hasan  „Alī  bin  Sulaymān  al- Mardāwī,  (1998), Al-Insāf  Fī  Ma‘rifah  al-Rājih  Min  al-Khilāf  ‘Alā  Madhdhab  al- Imām Ahmad bin Hanbal , c.1, j.5, Lubnān- Bayrūt: Dār Ihyā‟ al-Turāth al-„Arabī. Sheykh Mansūr bin Yūnus bin Idrīs al-Bahūtī (2003), Kashāf al-Qinā‘  ‘An Matan al-Iqnā‘ ,
Juz 5, Al-Riyad: Dar „Alam al-Kutub
Shaykh  Abu  Dhar  Husayn  al-Fadili  (1971), Taysir  al-Fiqh  al-Hanafi ,  Bayrut-  Lubnan:  Dar al-Kutub al-„Ilmiyyah.
Sukarnoto,  T.  (2020).  Atribut  Produk  Syariah  Terhadap  Tingkat  Kepuasan  Nasabah Perbankan Syariah. Ecobankers: Journal of Economy and Banking , 1 (1), 1-25.
Su„ūd bin Sa„id al-Duraib (1989), al-Sharikāt, (Buhuth fī al-Iqtisād al-Islāmiyyi Limajmū‘ah min  al-Ulamā’), Al-Mamlakah  al-„Arabiyyah  al-Su„ūdiyyah:  Jāmi„ah  al-Imām Muhammad bin Su„ūd al-Islāmiyyah.
Sulayman  Ibn  al-„Asy„ath  Ibn  Ishaq  Ibn  Bashir  al-Sajastani  (t.t), Sunan  Abi  Dawud ,    j.  3.
Bayrut: Dar Ihya al-Sunnah al-Nabawiyyah.
Shams  al-Din  Abi  al-Farj  „Abd  al-Rahman  Ibn  Abi  „Umar    Muhammad  Ibn  Ahmad  Ibn Qudamah al-Muqaddas, al-Sharh al-Kabir ‘Ala  Matan al-Miqna „, j. 12. Bayrut: Dar al-Fikr.
Shihab al-Din Ahmad bin Idris al-Qarafi (1994), Al-Dhakhirah , j.8, Bayrut: Dar al-Gharb al- Islami.
Shams  al-Din  al-  Sheikh  Muhammad  „Arif  al-Dasuqi,  Al-„Alamah  (1986), Hashiyyah  al- Dasuqi  ‘Ala al-Sharh al-Kabir, j.3, Misri: Badar Ihya‟ al-Kutub al- „Arabiyyah „Aiys al-Bab al-Halbi wa Shirkah.
Shams al-Dīn Muhammad bin Abī al-„Abbās Ahmad bin Hamzah bin Shihāb al-Dīn al-Ramlī al-Manūfī  al-Misrī  al-Ansārī  (1967), Nihāyah  al-Muhtāj  ilā  Sharh  al-Minhāj ,  j.5, Misrī: Sharikah Maktabah wa Matba„ah Mustafā al-Bābī al-Kalbī.
Shaukani,  Muhammad  ibn    „Ali  ibn  Muhammad  al-  (1971), Nayl  al-Awtar ,  8  j.  Kaherah: Maktabah al-Babi al-Halabi
Shaykh al-Islam Burhan al-Din Abi al-Hasan „Ali bin Abi Bakr bin „Abd al-Jalil al-Rashdani al-Maraghinani  (1965), Al-Hidayah  Sharh  Bidayah  al-Mubtadi, J.3,  Al-Kaherah- Mesir: Sharikah Maktabah Wa Matba„ah al-Bab al-Halabi wa Awladih