Available at https://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/jie
Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 9(02), 2023, 1818-1826
Pengaruh BOPO, NPF, FDR Terhadap Profitabilitas Bank Muamalat Indonesia Tahun 2013-2022
Surya Tegar Widjiantoro
Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Syariah Imam Asy Syafii Pekanbaru Email korespondensi: suryategarr@gmail.com

## Abstract
This research is using secondary data quantitative methods obtained from various trusted sites such as OJK, BPS, Muamalat etc. This study uses data from 2013 to 2022. This study uses multiple regression analysis method with 3 (three) variables X and 1 (one) variable Y. This study seeks the influence contained in each research variable. The results of this study are the BOPO variable has a significant negative effect on the ROA variable, this can be proven by t count > t table (11.935 > 1.860) and Sig value < α (0.000 < 0.05) and the NPF, FDR variables do not have a significant effect on ROA. This can be proven by each calculation t count < t table (0.603 < 1.860) and Sig value > α (0.573 > 0.05) for NPF and t count < t table (0.558 < 1.860) and Sig value > α (0.601 > 0.05) for FDR.

## Keywords : BOPO, ROA, NPF, FDR
Saran  sitasi :  Widjiantoro, S. T.  (2023).  Pengaruh  BOPO,  NPF,  FDR Terhadap  Profitabilitas  Bank  Muamalat
Indonesia Tahun 2013-2022. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 9 (02), 1818-1826. doi: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v9i2.8908
DOI: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v9i2.8908

## 1. PENDAHULUAN
Industri  halal  saat  ini  bukan  lagi  menjadi pelengkap  untuk  kemajuan  perekonomian  suatu negara  tetapi  sekarang  telah  menjadi  unsur  yang begitu  penting  dalam  menunjang  perekonomian negara.  Dewasa  ini  banyak  negara  muslim  yang menekankan perkembangan perekonomian negaranya melalui sektor industri halal, sebagaimana yang telah lebih  dulu  dilakukan  oleh  negara  Malaysia  dan  Uni Emirat Arab. Negara - negara tersebut saat ini tengah menjadi  acuan  dunia  dalam  pengembangan  industri halal.
Potensi industri halal sangat besar, secara umum untuk  masyarakat  dunia  dan  secara  khusus  untuk masyarakat  Indonesia  seiring  dengan  pemahaman masyarakat  dunia  akan  pentingnya  mengonsumsi barang halal, potensi tersebut dapat kita lihat seperti pada gambar berikut;
Banyak faktor yang dapat membuat pertumbuhan ekonomi  syariah  yang  dalam  hal  ini  Industri  Halal berkembang pesat, salah satunya ialah faktor populasi muslim.  Populasi  penduduk  muslim  di  dunia mengalami  peningkatan  yang  mana  populasi penduduk  muslim  pada  tahun  2014  mencapai  1.7 miliar penduduk dan akan terus meningkat pada tahun 2030  menjadi  2.2  miliar  penduduk  muslim. Peningkatan populasi tersebut tentu akan meningkatkan  permintaan  produk  dan  jasa  halal (PRC, 2016)
Industri  halal  memiliki  beberapa  sektor  yaitu sebagai berikut;
a. Halal Food (Makanan dan Minuman Halal)
b. Modest Fashion (Busana Muslim)
c. Media  and  Recreation (Rekreasi/Pariwisata Halal)
d. Muslim  Friendly  Travel (Layanan  Travel  dan Perhotelan)
e. Halal Pharmaceuticals (Obat – Obat Halal)
f. Halal Cosmetic (Kosmetik Halal)
g. Islamic Finance (Keuangan Islam/Syariah)
Potensi  yang  besar  ini  tidak  terlepas  dari  pola konsumsi masyarakat global. Sejalan dengan itu Islam adalah agama yang sempurna dan segala sesuatu telah diatur  dalam  Islam  termasuk  pola  konsumsi  itu sendiri.  Industri  halal  dapat  sejalan  dengan  pola konsumsi  masyarakat  mulai  dari  makanan  dan minuman,  sistem  keuangan,  pariwisata  dll.  Hal  ini membuktikan bahwa industri halal mampu menjawab tantangan  zaman  dan  mampu  sesuai  dengan  pola konsumsi masyarakat global masa kini.
Selanjutnya  lebih  jauh  tentang  potensi  industri halal,  yang  tidak  kalah  pentingnya  yaitu perkembangan teknologi seperti fintech, e-commerce, mobile banking dsb menjadi pionir yang memberikan dorongan  atas  perkembangan  pasar  dan  produk  – produk halal yang juga diminati oleh masyarakat non muslim. Hal ini menunjukkan bahwa faktor lain yang menyebabkan  perkembangan  industri  halal  dunia semakin besar dan cepat ialah konsumen yang tidak hanya  masyarakat  muslim  tetapi  diminati  juga  oleh segmen  non  muslim  (Ayuub,  Shabbir,  & Jayawardhena,  2013).  Data  yang  dikumpulkan  di Inggris  menyebutkan  bahwa  sebanyak  5  persen  dari populasi  penduduk  Inggris  mengonsumsi  produk halal,  baik  muslim  maupun  non  muslim  (Ahmed A, 2008).
Begitu  pula  dengan  Indonesia,  potensi  industri halal di Indonesia sangat besar, Indonesia merupakan
negara dengan penduduk terbesar keempat di dunia, di samping  itu  Indonesia  juga  memiliki  komposisi penduduk  muslim  terbanyak.  Hal  ini  tentu  menjadi keunggulan yang dimiliki oleh negara Indonesia dan tak  jarang  Indonesia  menjadi  sasaran  pasar  bagi negara  lain  dalam  berbisnis.  Banyaknya  penduduk muslim  yang  dimiliki  oleh  Indonesia  ini  seolah menjadi  daya  tarik  tersendiri  bagi  industri  halal  di Indonesia untuk terus berkembang.
Industri halal yang ada di Indonesia memainkan peranan  yang  sangat  penting  bagi  pertumbuhan ekonomi, untuk melihat pertumbuhan ekonomi dapat dilihat  melalui  Produk  Domestik  Bruto  yang  ada  di Indonesia  mencapai  USD  3.8  miliar  setiap  tahun. (Fathoni & Syahputri, 2020).
Pada tahun 2017, total konsumsi barang dan jasa halal  di  Indonesia  tercatat  sebesar  US  Dollar  200 miliar  atau  lebih  dari  36%  total  konsumsi  rumah tangga.  Jumlah  ini  setara  dengan  20%  Produk Domestik Bruto Indonesia (KEMENKEU, 2019)
Berdasarkan  tabel  1.1  di  atas,  Sektor  –  sektor industri halal yang paling besar potensi perkembangannya  ialah  dalam  sektor  Keuangan Islam, diproyeksikan pada tahun 2024 aset keuangan Islam  global  mencapai  3.472  miliar  US  Dolar  (BI, 2020).
Indonesia  merupakan  salah  satu  negara  dengan pangsa pasar yang cukup besar terlebih dalam sektor keuangan dan perbankan Islam. Sistem keuangan dan perbankan  memainkan  peranan  penting  dalam perkembangan perekonomian negara Indonesia.
Lebih  jauh  terkait  keuangan  dan  perbankan syariah,  peranan  perbankan  syariah  di  Indonesia sangat penting dalam perkembangan pada sektor riil terkhusus pada industri halal. Beberapa strategi yang diterapkan  di  antaranya  ialah  kerja  sama  dengan perusahaan yang akan mengeluarkan produk dengan label  halal,  kerja  sama  perbankan  syariah  dengan pariwisata halal, kerja sama perbankan syariah dengan industri  fesyen  halal,  peningkatan  teknologi, peningkatan  market  share,  mengejar  keterlambatan (Yustati & Handayani, 2017).
Pada  tahun  2020,  total  aset  keuangan  syariah Indonesia  telah  mencapai  US  Dollar  119  miliar, meningkat dari tahun sebelumnya sebesar US Dollar 99  miliar.  Peningkatan  tersebut  membuat  Indonesia berada  pada  posisi  ke-7  dengan  total  aset  keuangan syariah  terbesar  di  dunia  (LPKS,  2021).  Indonesia merupakan  negara  dengan  potensi  keuangan  syariah yang  cukup  besar  untuk  industri  perbankan  syariah,
sukuk, reksadana syariah dan asuransi syariah. Hal ini dibuktikan  dengan  sektor  –  sektor  tersebut  yang menempati posisi sepuluh teratas dunia dalam hal total aset (LPKS, 2021).
Sejarah  keuangan  dan  perbankan  syariah  di Indonesia dimulai sejak tahun 1991 yang mana pada saat  itu  untuk  pertama  kalinya  muncul  bank  syariah pertama  di  Indonesia  yakni  Bank  Muamalat Indonesia.  Perseroan  didirikan  berdasarkan  Akta Pendirian  No.  1  tanggal  1  November  1991  Masehi atau 24 Rabiul Akhir 1412 Hijriah (Muamalat, 2023).
Bank Muamalat Indonesia didirikan berdasarkan gagasan  dari  Majelis  Ulama  Indonesia  (MUI)  dan Ikatan  Cendekiawan  Muslim  Indonesia  (ICMI)  dan mendapatkan dukungan dari pemerintah. Perusahaan kemudian mendapatkan izin untuk beroperasi sebagai bank  umum  berdasarkan  Surat  Keputusan  Menteri Keuangan RI dengan No. 430/KMK.013/1992 tentang Pemberian Izin Usaha Perseroan di Jakarta tanggal 24 April 1992.
Dewasa ini masyarakat Indonesia telah memiliki pemahaman  dan  wawasan  yang  cukup  baik  tentang keuangan  syariah.  Hal  ini  dikarenakan  belakangan sering  dilakukannya  kajian  ilmiah  tentang  keuangan syariah,  literasi  tentang  pasar  modal  syariah  dsb. Kemudian,  animo  masyarakat  tentang  keuangan syariah juga semakin baik. Hal ini dapat pula dilihat dari  banyaknya  jaringan  kantor  BUS  dan  UUS  di Indonesia dan memiliki kantor cabang yang tersebar di  seluruh  Indonesia,  berikut  data  seluruh  kantor cabang  bank  dan  keuangan  syariah  di  seluruh Indonesia;

## Gambar 2. Jaringan Kantor BUS dan UUS di Indonesia
Berdasarkan  grafik  1.1  di  atas,  dapat  kita  lihat perkembangan  jaringan  kantor  BUS  dan  UUS  di Indonesia  yang  terus  mengalami  peningkatan  dari tahun  2018  sebesar  2.229  kantor  hingga tahun  2021 menjadi 2.974 (OJK, 2022). Peningkatan yang terjadi
ini  sebesar  0,31%.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa kebutuhan masyarakat akan layanan keuangan syariah semakin meningkat dari tahun ke tahun seiring dengan pemahaman  masyarakat  yang  semakin  baik  tentang keuangan syariah.
Selain  kebutuhan  masyarakat  yang  semakin besar,  peningkatan  ini  juga  di  dasarkan  pada komposisi  penduduk  Indonesia  yang  mayoritas beragama  muslim.  Komposisi  inilah  yang  kemudian menjadi  pangsa  pasar  yang  sangat  berpotensi  untuk berkembang  lebih  pesat  dan  dahsyat  (Kurnialis, Nurnasrina, & Sunandar, 2023).
Perkembangan  perbankan  syariah  di  Indonesia yang  pesat  terjadi  sekitar  tahun  1998  setelah  dunia mengalami krisis ekonomi yang pengaruhnya sangat dirasakan  oleh  negara-negara  di  Asia  termasuk Indonesia sendiri (Sari, Bahari, & Hamat, 2013).
Disisi lain bagi Bank Muamalat Indonesia, pada saat lembaga keuangan syariah mulai dikenal secara luas  oleh  masyarakat  Indonesia  dan  semakin bertambahnya  jaringan  kantor  BUS  dan  UUS  di Indonesia, di sisi lain jaringan kantor Bank Muamalat semakin  sedikit,  hal  ini  dapat  kita  lihat  pada  grafik berikut ini;

## Gambar 3. Jaringan Kantor BUS dan UUS di Indonesia
Berdasarkan grafik 1.2 di atas dapat disimpulkan bahwa terjadi penurunan jaringan kantor cabang Bank Muamalat  Indonesia  berturut-turut  dari  tahun  2018 yang  berjumlah  292  kantor  dan  menjadi  209  kantor pada  tahun  2022,  penurunan  yang  terjadi  adalah sebesar 0,28%.
Penurunan jaringan kantor pada Bank Muamalat ini terjadi secara berkelanjutan dari tahun 2018 hingga tahun  2022.  Hal  ini  yang  kemudian  menjadi  alasan penulis  ingin  meneliti  fenomena  tersebut.  Penulis ingin meneliti lebih jauh tentang penyebab penurunan performa  bank  Muamalat  ini  dan  penulis  akan mengkaji dari sisi laporan keuangan.
2229 2753 2890 2974 2927 0 500 1000 1500 2000 2500 3000 3500 2018 2019 2020 2021 2022 BUS dan UUS
292 291 275 240 209 0 50 100 150 200 250 300 350 2018 2019 2020 2021
2022 Jaringan Kantor
Pada  saat  lembaga  keuangan  syariah  mulai dikenal  secara  luas  oleh  masyarakat  Indonesia  dan semakin bertambahnya jaringan kantor BUS dan UUS di  Indonesia,  di  sisi  lain  jaringan  kantor  Bank Muamalat semakin sedikit, hal inilah yang membuat peneliti  ingin  meneliti  lebih  lanjut  agar  mengetahui jawaban  dari  permasalahan  tersebut.  Peneliti  ingin menelaah permasalahan ini dari segi laporan keuangan perusahaan  yang  mencakup  variabel  BOPO,  NPF, FDR dan ROA. Berdasarkan permasalahan yang telah dijabarkan  di  atas  maka  penulis  akan  mengangkat judul  penelitian  seperti  berikut “PENGARUH
BOPO, NPF, FDR TERHADAP PROFITABILITAS BANK MUAMALAT INDONESIA TAHUN 2013 – 2022” .

## 2. METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  menggunakan  model  kuantitatif dengan  metode  regresi  berganda.  Metode  regresi berganda  ini  akan  melihat  pengaruh  yang  terjadi  di antara  variabel-variabel  yang  ada.  Variabel  yang digunakan  ialah  variabel  X  (BOPO,  NPF  dan  FDR) dan  variabel  Y  (Profitabilitas/ROA).  Penelitian  ini akan  mencari  pengaruh  antara  variabel  BOPO terhadap Profitabilitas, pengaruh antara variabel NPF terhadap  Profitabilitas  dan  mencari  pengaruh  antara FDR terhadap profitabilitas.
Operasional  variabel  pada  penelitian  ini menggunakan  variabel  independen  dan  dependen. Variabel independen yang ada di penelitian ini ialah sebagai berikut;
a. Variabel X1 yang terdapat pada penelitian ini ialah variabel  BOPO.  BOPO  adalah  singkatan  dari biaya  operasional  dan  pendapatan  operasional. BOPO merupakan rasio dalam laporan keuangan yang menghitung total beban operasional dan total pendapatan  operasional  (BPS,  2023).  Kegunaan dari  rasio  ini  ialah  untuk  memberikan  penilaian atas  efisiensi  operasional  yang  ada  pada perbankan.  Interpretasi  dari  rasio  BOPO  ini adalah apabila rasio yang dihasilkan oleh BOPO pada suatu tahun mengalami penurunan dari tahun sebelumnya,  maka  operasional  bank  tersebut menjadi  semakin  efisien.  Namun  sebaliknya, apabila  BOPO  pada  suatu  tahun  mengalami kenaikan  dari  tahun  sebelumnya,  maka  kegiatan operasional bank menjadi semakin tidak efisien.
b. Variabel X2 yang terdapat pada penelitian ini ialah variabel NPF. NPF merupakan singkatan dari Non Performing Finance. NPF  adalah jenis rasio yang digunakan  untuk  mengukur  tingkat  pembiayaan yang bermasalah pada bank syariah (Bimantoro & Ardiansah,  2018).  Interpretasi  dari  rasio  NPF adalah  apabila  rasio  NPF  semakin  tinggi,  ini menandakan  bank  mempunyai  pembiayaan bermasalah  yang  cukup  banyak.  Begitu  pula sebaliknya,  apabila  rasio  NPF  semakin  rendah artinya  pembiayaan  bermasalah  yang  ada  pada suatu  bank  tersebut  relatif  sedikit  (Hasibuan, Annam, & Nofinawati, 2022).
c. Variabel  X3  yang  terdapat  pada  penelitian  ini adalah  variabel  FDR.  FDR  dalam  perbankan syariah  dikenal  dengan  istilah Financing  to Deposit  Ratio berbeda  dengan  istilah  perbankan konvensional, dalam perbankan konvensional hal serupa dikenal pula dengan istilah Loan to Deposit Ratio (LDR).  FDR  digunakan  sebagai  alat  ukur untuk  mengukur  jumlah  pembiayaan  / financing yang telah dikeluarkan oleh bank syariah terhadap jumlah dana dan modal yang dimiliki oleh bank syariah.  Hasilnya  dapat  digunakan  sebagai indikator  kemampuan  bank  syariah  dalam membayar  kembali  penarikan  yang  akan dilakukan oleh para nasabah (Munandar, 2022).
Variabel dependen yang terdapat dalam penelitian ini adalah sebagai berikut;
d. Variabel  Y  yang  terdapat  pada  penelitian  ini adalah variabel ROA. ROA adalah singkatan dari Return on Aset. Variabel ini merupakan rasio yang sering  digunakan  sebagai  indikator  kemampuan suatu perusahaan dalam memperoleh keuntungan atas aktiva yang dipergunakan (Rahmani, 2020). Interpretasi  dari  indikator  ini  adalah  semakin besar  nilai  ROA  maka  kemampuan  bank  dalam menghasilkan  laba  akan  semakin  bagus,  namun sebaliknya apabila nilai rasio ROA semakin kecil, maka kemampuan bank dalam menghasilkan laba juga semakin buruk.
Kemudian,  data  yang  digunakan  ialah  data sekunder  yang  diperoleh  langsung  dari  laporan
keuangan  Bank  Muamalat  Indonesia.  Data  sekunder ialah  data  yang  didapatkan  dari  sumber  yang terpercaya seperti buku, jurnal, laporan ataupun artikel yang dapat dipertanggung jawabkan keabsahannya.
Data  yang  digunakan  berupa time  series mulai dari tahun 2013 – 2021. Data time series merupakan data dengan rentang waktu tertentu. Kemudian, jenis data  yang  digunakan  ialah  data  kuantitatif  yang berbentuk angka – angka rasio pada laporan keuangan.

## Gambar 4. Kerangka Pemikiran
Berdasarkan  kerangka  pemikiran  di  atas,  maka dapat diturunkan menjadi beberapa hipotesis. Berikut adalah hipotesis yang terdapat dalam penelitian ini;
H 1 :  BOPO  berpengaruh  terhadap Return  on Asset (ROA).
H 2 : Non Performing Finance (NPF)
berpengaruh  terhadap Return  on  Asset (ROA).
H 3 : Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)
berpengaruh  terhadap Return  on  Asset (ROA).
H 4 :  BOPO,  NPF  dan  FDR  berpengaruh  secara simultan terhadap ROA
Teknik  analisis  data  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  ialah  Uji  Asumsi  Klasik  dan  Uji Hipotesis.  Uji  Asumsi  Klasik  digunakan  agar  data dalam  penelitian  ini  memenuhi  kriteria  BLUE  ( Best Linier  Unbiased  Estimator ). Sebelum  melakukan regresi, data haruslah dikatakan layak agar hasil yang didapatkan  tidak  bias.  Setelah  Uji  Asumsi  Klasik dilakukan dan data di katakan baik atau sehat (tidak bias)  maka  setelah  itu,  langkah  selanjutnya  ialah melakukan regresi  data menggunakan  Uji  Hipotesis. Uji Hipotesis adalah uji untuk menjawab pertanyaan rumusan  masalah  yang  telah  dibuat.  Uji  Hipotesis dilakukan  untuk  mencari  tahu  pengaruh  antara  satu variabel dengan variabel lainnya. Uji Asumsi Klasik yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  sebagai berikut;
Uji Normalitas. Uji ini dilakukan untuk melihat sebaran data yang ada terdistribusi normal atau tidak normal.  Uji  Normalitas  dalam  penelitian  ini  ialah menggunakan Kolmogorov-Smirnov.
Uji Autokrelasi. Uji ini dilakukan khusus untuk data  berupa time  series. Data  pada  penelitian  ini menggunakan  data  runtun  waktu  mulai  dari  tahun 2013  –  2021.  Data  yang  baik  adalah  data  yang terbebas dari gejala autokrelasi. Uji Autokorelasi yang digunakan dalam penelitian ini menggunakan Uji Run Test.
Uji  Multikolinearitas. Uji  ini  dilakukan  untuk melihat  korelasi  antara  variabel  independen.  Uji Multikolinearitas  dalam  penelitian  ini  dilakukan dengan melihat nilai Variance Inflation Factor (VIF) dan nilai Tolerance (TOL).
Uji Heteroskedastisitas. Uji ini dilakukan untuk melihat  perbedaan  residu  satu  periode  pengamatan dengan periode pengamatan lainnya. Uji
Heteroskedastisitas dalam penelitian ini menggunakan Uji Glejser.

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN

## 3.1. Hasil Penelitian
Penelitian  ini  dilakukan  pada  Bank  Muamalat dan menggunakan data laporan keuangan yang telah diaudit  dan  telah  di  publikasikan  secara  luas. Variabelnya  ialah  BOPO,  NPF,  FDR  dan  ROA. Berikut adalah hasil statistik deskriptif dari penelitian ini;
Tabel 1

## Descriptive Statistics
N Mini mum Maxi mum Mean Std. Deviation BOPO 9  85.12  99.50 96.8589 4.48982 NPF 9 .67 7.11 4.1911 2.11349 FDR 9  38.33  99.90 78.7489 18.30903 ROA 9 .02 1.37 .2500 .42632 Valid N (listwise)
9

## Sumber: data diolah 2023
Jumlah data yang digunakan dalam penelitian ini sebanyak  9.  Kemudian  untuk  variabel  BOPO memiliki nilai terkecil 85.12, nilai terbesar 99.50 dan nilai  tengah  96.8589.  Selanjutnya  variabel  NPF memiliki  nilai  terendah  0.67,  nilai  terbesar  7.11  dan nilai  tengah  atau  mean  sebesar  4.1911.  Kemudian variabel  FDR  memiliki  nilai  terkecil  38.33,  nilai terbesar 99.90 dan nilai tengah 78.7489. Serta variabel
ROA memiliki nilai terkecil 0.02, nilai terbesar 1.37 dan nilai tengah 0.25.
Tabel 2
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardized Residual N 9 Normal Parameters a,b Mean .0000000 Std. Deviation .03877957 Most Extreme Differences Absolute .174 Positive .095 Negative -.174 Test Statistic .174 Asymp. Sig. (2-tailed) .200 c,d
a. Test distribution is Normal. b. Calculated from data.
c. Lilliefors Significance Correction. d. This lower bound of the true significance.
Sumber: data diolah 2023
Uji normalitas di atas menggunakan kolmogorov-Smirnov,  hasil  yang  di  dapat  ialah Asymp.  Sig  sebesar  0,200  yang  mana  dasar pengambilan keputusan untuk uji ini ialah apabila (1) Nilai  Sig  >  0,05  maka  data  terdistribusi  normal,  (2) Nilai Sig < 0,05 maka data terdistribusi tidak normal (Sujarweni, SPSS untuk Penelitian, 2019).
Berdasarkan  hasil  output  di  atas  maka  dapat disimpulkan bahwa data yang ada terdistribusi secara normal, hal ini dibuktikan dengan nilai 0,200 > 0,05.
Tabel 3
Runs Test Unstandardized Residual Test Value a .00904 Cases < Test Value 4 Cases >= Test Value 5 Total Cases 9 Number of Runs 6 Z .040 Asymp. Sig. (2-tailed) .968 a. Median
Sumber: data diolah 2023
Uji  Autokorelasi  di  atas  menggunakan  metode Uji  Run-Test.  Hasil  yang  di  dapatkan  ialah  sebesar 0,986 yang mana dasar pengambilan keputusan untuk uji ini adalah sebagai berikut; (1) jika Sig > 0,05 maka tidak terdapat gejala autokorelasi. (2) jika Sig < 0,05 maka  terdapat  gejala  autokorelasi  (Sujarweni  & Utami, 2019).
Berdasarkan uji tersebut maka di dapatkan hasil bahwa  data  yang  ada  tidak  terdapat  gejala autokorelasi,  hal  ini  dapat  dibuktikan  dengan  nilai Asymp. Sig sebesar 0,986 > 0,05.
Tabel 4
Multikolinearitas Model Collinearity Statistics Tolerance VIF 1 (Constant) BOPO .259 3.858 NPF .322 3.103 FDR .269 3.720

## a. Dependent Variable: ROA
Sumber: data diolah 2023
Berdasarkan hasil uji multikolinearitas di atas, di dapatkan  hasil  nilai  VIF  ( variance  inflation  factor ) dari variabel BOPO, NPF dan FDR adalah kurang dari 10,  dan  nilai  TOL  ( tolerance )  dari  variabel  BOPO, NPF dan FDR adalah lebih dari 0,10. Dengan begitu dapat disimpulkan bahwa data yang ada terbebas dari gejala multikolinearitas.
Tabel 5

## Heteroskedastisitas
Model t Sig. 1 (Constant) -1.299 .251 BOPO 1.334 .240 NPF -.644 .548 FDR 1.215 .279
a. Dependent Variable: abs_RES

## Sumber: data diolah 2023
Hasil uji heteroskedastisitas di atas menggunakan metode  Uji  Glejser,  yang  mana  untuk  nilai Signifikansi  (Sig)  pada  setiap  variabel  yang  ada seperti  variabel  BOPO,  NPF  dan  FDR  lebih  besar 0,05. Dengan begitu dapat ditarik kesimpulan bahwa data yang ada terbebas dari gejala heteroskedastisitas
Tabel 6
Uji T Model t Sig. 1 (Constant) 11.083 .000 BOPO -11.935 .000 NPF -.603 .573 FDR .558 .601
a. Dependent Variable: ROA Sumber: data diolah 2023
Berdasarkan  hasil  uji  hipotesis  secara  parsial menggunakan  Uji  T  di  atas  maka  di  dapatkan  hasil sebagai berikut;
Variabel  BOPO  menunjukkan  perolehan  nilai  t hitung  sebesar  11.935  dan  nilai  Sig  sebesar  0,000 dengan standar error yang penulis pakai ialah sebesar 5% (0,05). Sedangkan nilai t tabel pada penelitian ini adalah  (n-1)  yang  berarti  (9-1=8)  sebesar  1,860. Dengan  begitu  dapat  ditarik  kesimpulan  bahwa  t hitung  >  t  tabel  (11,935  >  1,860)  dan  nilai  Sig  <  α (0,000  <  0,05)  dan  nilai  minus  (-)  pada  t  hitung menunjukkan  pengaruh  yang  negatif  /  berlawanan, dengan  begitu  maka  variabel  BOPO  berpengaruh negatif signifikan terhadap ROA.
Variabel  NPF  menunjukkan  perolehan  t  hitung sebesar 0,603 dan nilai Sig sebesar 0,573. Maka dapat ditarik kesimpulan bahwa t hitung < t tabel (0,603 < 1,860) dan nilai Sig > α (0,573 > 0,05), dengan begitu variabel  NPF  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap variabel ROA.
Kemudian  untuk  variabel  FDR  menunjukkan perolehan t hitung sebesar 0,558 dan nilai Sig sebesar 0,601. Maka dapat ditarik kesimpulan bahwa t hitung < t tabel (0,558 < 1,860) dan nilai Sig > α (0,601 > 0,05), dengan begitu, variabel FDR tidak berpengaruh signifikan terhadap variabel ROA.

## Tabel 7
Uji F Model Sum of Squares F Sig. 1  Regression 1.442  199.760 .000 b Residual .012 Total 1.454 a. Dependent Variable: ROA
b. Predictors: (Constant), FDR, NPF, BOPO

## Sumber: data diolah 2023
Berdasarkan  hasil  uji  hipotesis  secara  simultan menggunakan Uji F di atas maka di dapatkan hasil f hitung  sebesar  199,760  dan  nilai  Sig  sebesar  0,000. Dimana f tabel yang digunakan dalam penelitian ini (V1=k, V2=n-k-1) jadi (V1=3, V2=5) = 5,409. Maka dapat ditarik kesimpulan variabel BOPO,  NPF, dan FDR  berpengaruh  secara  simultan  terhadap  variabel ROA  hal  ini  dapat  dibuktikan  dengan  perolehan  f hitung > f tabel (199,760 > 5,409) dan nilai Sig < α (0,000 < 0,05).
Tabel 8 Koefisien Determinasi Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .996 a .992 .987 .04905
a. Predictors: (Constant), FDR, NPF, BOPO Sumber: data diolah 2023
Koefisien  determinasi  yang  di  dapatkan  dalam penelitian ini dapat kita lihat dari perolehan Adjusted R Square ( 𝑅 𝑎𝑑𝑗 2 ) yaitu sebesar 0,987 atau 98,7% yang artinya  sumbangan  pengaruh  variabel  BOPO,  NPF dan  FDR  terhadap  variabel  ROA  sebesar  98,7%, sedangkan sisanya dipengaruhi oleh variabel lain yang tidak di teliti dalam penelitian ini.

## 3.2. Pembahasan
Variabel  BOPO  merupakan  salah  satu  variabel yang sangat penting dalam laporan keuangan. Variabel BOPO membandingkan antara biaya operasional dan pendapatan  operasional.  Idealnya  setiap  perusahaan harus  dapat  memperkecil  rasio  BOPO  ini  setiap tahunnya, karena semakin kecil variabel BOPO maka akan  semakin  baik  kegiatan  operasional  suatu perusahaan tersebut.
Hasil  dari  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa variabel  BOPO  berpengaruh  negatif  signifikan terhadap variabel ROA hal ini dibuktikan dengan hasil t hitung > t tabel (11,935 > 1,860) dan nilai Sig <  α (0,000 < 0,05). Hasil penelitian ini juga di dukung oleh penelitian saudara Usman Harun dalam penelitiannya dengan judul Pengaruh Rasio – rasio keuangan CAR, LDR, NIM, BOPO, NPL Terhadap ROA dalam jurnal Riset  Bisnis  dan  Manajemen  tahun  2016  yang mengatakan  bahwa  variabel  BOPO  berpengaruh negatif terhadap ROA (Harun, 2016). Hasil penelitian dari M. Yusuf Wibisono dan Salamah Wahyuni dalam jurnalnya yang berjudul Pengaruh CAR, NPF, BOPO, FDR, Terhadap ROA juga mengatakan hal yang sama (Wibisono  &  Wahyuni,  2017).  Hal  ini  dikarenakan variabel  BOPO  yang  cenderung  terus  mengalami peningkatan  dari  tahun  ke  tahun  membuat produktivitas  bank  terganggu  dan  dampak  akhirnya akan  berujung  pada  pendapatan  yang  menurun.  Jika kita  melihat  hasil  penelitian  yang  ada,  maka  hal  ini bisa  saja  menjadi  penyebab  utama  alasan  mengapa Bank  Muamalat  setiap  tahunnya  mengalami penurunan  kantor  cabang  di  beberapa  daerah  di Indonesia.
Non Performing Finance (NPF) adalah salah satu instrumen  dalam  laporan  keuangan  untuk  mengukur jumlah  pembiayaan  yang  macet  yang  dialami  oleh suatu perusahaan. Hasil penelitian ini ialah NPF tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA. Hal ini dapat dibuktikan dengan perolehan hasil bahwa t hitung < t tabel (0,603 < 1,860) dan nilai Sig > α (0,573 > 0,05). Hasil  ini  didukung  dengan  penelitian  dari  saudara Lemiyana dan Erdah Litriani dengan judul Pengaruh
NPF, FDR, BOPO Terhadap ROA pada Bank Umum Syariah  yang  dipublish  dalam  jurnal  I-Economic, mereka  mengatakan  bahwa  variabel  NPF  tidak berpengaruh  terhadap  ROA  (Lemiyana  &  Litriani, 2016).  Hal  ini  dikarenakan  sumber  pendapatan  dana yang diperoleh Bank Muamalat tidak terfokus hanya pada pembiayaan saja melainkan berasal dari banyak sumber  seperti  pendapatan  dari  bagi  hasil menggunakan  akad  mudharabah,  Musyarakah  dll yang mempunyai kontribusi cukup besar.
Financing  to  Deposit  Rasio (FDR)  yang  di dapatkan  dari  hasil  penelitian  ini  tidak  berpengaruh signifikan terhadap variabel ROA. Hal ini dibuktikan dengan  perolehan  nilai  t  hitung  <  t  tabel  (0,558  < 1,860) dan nilai Sig > α (0,601 > 0,05). Penelitian ini di dukung oleh penelitian dari saudara Moh Khoirul Anam  dan  Ikhsanti  Fitri  Khairunnisah  dalam  jurnal nya yang berjudul Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil dan FDR Terhadap Profitabilitas (ROA) Bank Syariah Mandiri,  mereka  mengatakan  bahwa  variabel  FDR tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA (Anam & Khairunnisah,  2019).  Juga  penelitian  dari Alif  Rana Fadhilah dan Noven Suprayogi dalam jurnalnya yang berjudul  Pengaruh  FDR,  NPF  dan  BOPO  Terhadap ROA  Pada  Perbankan  Syariah  di  Indonesia mengatakan  bahwa  variabel  FDR  tidak  berpengaruh terhadap  signifikan  terhadap  ROA  (Fadhilah  & Suprayogi,  2019).  Hal  ini  dikarenakan  dana  yang dihimpun  oleh  Bank  Muamalat  /  dana  pihak  ketiga tidak  cukup  besar  porsinya  dalam  meningkatkan pendapatan bank.

## 4. KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  penelitian  yang  telah dilakukan maka dapat ditarik kesimpulan akhir yaitu variabel  BOPO  berpengaruh  negatif  signifikan terhadap  variabel  ROA.  Kemudian  untuk  variabel NPF dan FDR tidak berpengaruh signifikan terhadap variabel ROA. Koefisien determinasi yang diperoleh dari penelitian ini adalah sebesar 98,7% yang artinya kontribusi  variabel  BOPO,  NPF,  dan  FDR  terhadap ROA adalah sebesar 98,7%.

## 5. UCAPAN TERIMA KASIH
Ucapan  terima  kasih  ini  penulis  sampaikan kepada rekan  – rekan dosen yang telah  memberikan pemahaman  kepada  penulis  sehingga  penulis  dapat menyelesaikan penelitian ini dengan lancar.

## 6. REFERENSI
Ahmed A.  (2008).  Marketing  of  Halal  Meat  in  the United  Kingdom:  Supermarkets  Versus  Local Shops. British Food Journal 110(7) , 655-670. Anam, M. K., & Khairunnisah, I. F. (2019). Pengaruh Pembiayaan  Bagi  Hasil  dan  FDR  terhadap Profitabilitas  (ROA)  Bank  Syariah  Mandiri. Journal  of  Islamic  Economics,  Finance,  and Banking , 99-118.
Ayuub, R., Shabbir, H., & Jayawardhena, C. (2013). Determining Antecendents  and  Cosequences  of Consumer Alienation Towards Halal. Hull (EN): University of Hull . BI.  (2020). Ekosistem  Industri  Halal. Jakarta:
Departemen  Ekonomi  dan  Keuangan  Syariah  - Bank Indonesia.
Bimantoro,  N.  K.,  &  Ardiansah,  M.  N.  (2018). Analisis  Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Return On Asset (ROA), Non Performing Financing (NPF), dan Financing to Deposit Ratio (FDR) Terhadap  Pertumbuhan  Laba  Pada  Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2013-2017. Jurnal  Sains  Ekonomi  dan  Perbankan  Syariah , 16-35.
BPS.  (2023,  January  30). Badan  Pusat  Statistik . Diambil  kembali  dari  Badan  Pusat  Statistik: https://sirusa.bps.go.id/sirusa/index.php/indikato r/459#:~:text=Rasio%20antara%20total%20beb an%20operasional,rasio%20tersebut%20diperhit ungkan%20per%20posisi.&text=Rasio%20yang %20dapat%20memberikan%20penilaian,termas uk%20Bank%20Umum%20dan%20BPR.
Fadhilah, A.  R.,  &  Suprayogi,  N.  (2019).  Pengaruh FDR,  NPF  dan  BOPO  Terhadap  ROA  Pada Perbankan Syariah di Indonesia. Jurnal Ekonomi Syariah dan Terapan , 2369-2380.
Fathoni,  M.  A.,  &  Syahputri,  T.  H.  (2020).  Potret Industri Halal Indonesia: Peluang dan Tantangan. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam , 428-435.
Harun, U. (2016). Pengaruh Rasio - Rasio Keuangan CAR, LDR, NIM, BOPO, NPL Terhadap ROA. Jurnal Riset Bisnis dan Manajemen , 67-82. Hasibuan, A.  N., Annam,  R.,  &  Nofinawati.  (2022).
Audit Bank Syariah. Jakarta: KENCANA. KEMENKEU.
(2019). Laporan Tahunan
Kementerian  Keuangan  Republik  Indonesia  . Jakarta:  Kementerian  Keuangan  Republik Indonesia.
Kurnialis,  S.,  Nurnasrina,  &  Sunandar,  H.  (2023). Dinamika dan Permasalahan Perbankan Syariah di  Indonesia:  Harapan  dan  Realita. Money: Journal of Financial dan Islamic Banking , 11-22. Lemiyana, & Litriani, E. (2016). Pengaruh NPF, FDR,
BOPO,  Terhadap  ROA  Pada  Bank  Umum Syariah. I-Economics:  A  Research  Journal  on Islamic Economics , 31-49.
LPKS.  (2021). Laporan  Perkembangan  Keuangan Syariah  (LPKS)  2021. Jakarta:  Otoritas  Jasa Keuangan. Muamalat.  (2023,  January  26). Bank  Muamalat Indonesia . Diambil kembali dari Bank Muamalat Indonesia: https://www.bankmuamalat.co.id/index.php/prof il-bank-muamalat
Munandar,  A.  (2022).  Faktor  -  Faktor  yang Mempengaruhi  Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  Serta  Implikasinya  Terhadap  Return  on Asset (RIA) dan Net Operating Margin (NOM) Pada Bank Umum Syariah Periode Januari 2014 -  September  2021. Ekonomica  Sharia:  Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Ekonomi Syariah , 105-115.
OJK.  (2022). Statistik  Perbankan  Syariah. Jakarta: Otoritas Jasa Keuangan (OJK).
PRC. (2016). Mapping the Global Muslim Population :  A  Report  on  the  size  and  Distribution  of  the World's  Muslim  Population. Washington  DC: Pew Researcher Center.
Rahmani,  N.  A.  (2020).  Pengaruh  ROA,  ROE, NPM,GPM, dan EPS Terhadap Harga Saham dan Pertumbuhan Laba Pada Bank yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2014-2018. Human Falah:  Jurnal  Ekonomi  dan  BIsnis  Islam ,  103- 116.
Sari,  M.  D.,  Bahari,  Z.,  &  Hamat,  Z.  (2013). Perkembangan Perbankan Syariah di Indonesia: Suatu Tinjauan. Jurnal Aplikasi Bisnis , 120-138. Sujarweni,  V.  W.  (2019). SPSS  untuk  Penelitian. Yogyakarta: Pustaka Baru Press. Sujarweni, V. W. (2019). The Master Book of SPSS. Yogyakarta: STARTUP.
Sujarweni, V. W., & Utami, L. R. (2019). The Master Book Of SPSS. Yoyakarta: STARTUP. Wibisono,  M.  Y.,  &  Wahyuni,  S.  (2017).  Pengaruh CAR,  NPF,  BOPO,  FDR,  Terhadap  ROA  yang Dimediasi  Oleh  NOM. Jurnal  Bisnis  dan Manajemen , 41-62.
Yustati,  H.,  &  Handayani,  D.  L.  (2017).  Strategi Perbankan Syariah dalam Menyokong Indonesia Menjadi Trend  Setter  Industri  Halal. Baabu Al- Ilmi , 16-35.