## Pengaruh Aset, Dana Pihak Ketiga (DPK) dan Pembiayaan Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Syariah
Tahun 2014-2023
Yuda Yudianto 1 , Iwan Setiawan 2 dan Moch.Edman Syarief 3
1 Politeknik Negeri Bandung (Polban), yuda.yudianto.kps22@polban.ac.id
2 Politeknik Negeri Bandung (Polban), iwan.setiawan@polban.ac.id
3 Politeknik Negeri Bandung (Polban), edman.syarief@polban.ac.id

## Abstract
Islamic banking has a role as an intermediary institution, the main task of Islamic banking is to collect funds from the public in the form of deposits or third party funds, then channel these funds in the form of credit or financing while managing existing assets properly. Financing channeled to the public has an important meaning both for the community and for Islamic banking itself to be able to improve financial performance. One of the parameters to measure financial performance is Return On Asset (ROA). Indonesia is one of the countries with a financial services sector consisting of two working principles, namely conventional and sharia. The Islamic financial sector can play a role in encouraging the country's economic growth, especially through Islamic banking savings and financing services. The purpose of this study is to examine and analyze the effect of total assets, financing disbursed (PyD), third party funds (DPK), on Return on Assets (ROA), namely micro. This study uses secondary data from Islamic Banking Statistics (SPS) for the first quarter of 2014 to the fourth quarter of 2023 in aggregate from Islamic Commercial Banks (BUS), Islamic Business Units (UUS) and Islamic  People's  Financing  Banks  (BPRS).  With  time  series  data,  the  data  processing technique used in this research is multiple linear regression with the Ordinary Least Square (OLS)  method  using  Eviews  10  software  to  determine  the  relationship  between  the independent variable (X) and the dependent variable (Y). The results showed: Partially Total Asset,  DPK,  and  PyD  have  a  positive  and  significant  influence  on  ROA  (financial performance).
Keywords: Total Assets, Disbursed Financing, Third Party Funds, ROA, Islamic Banking

## PENDAHULUAN

## Latar Belakang
Indonesia  merupakan  salah  satu  negara  dengan  sektor  jasa  keuangan  yang terdiri dari dua sistem yaitu konvensional dan secara syariah. Sebagai negara muslim terbesar,  sudah  selayaknya  Indonesia  menjadi  pelopor  pengembangan  keuangan syariah  di  dunia  termasuk  perbankan  syariah  sebagai  alternatif  solusi  untuk meningkatkan  perekonomian  negara (Tho’in,  2015) .  Berbeda  dengan  perbankan konvensional yang menimbulkan masalah keagenan antara pemberi pinjaman (yang menyediakan dana) dan peminjam (yang menggunakan dana), perbankan syariah melalui  pembiayaan  ekuitas  dan  pengurangan  pengambilan  risiko,  menyebabkan penurunan biaya keagenan akibat asimetri informasi karena bankir islam membagi
keuntungan  (Profitabilitas),  kehilangan  proyek  apa  pun  dan  mengambil  bagian dalam proses pengambilan keputusan secara bijaksana (Yusuf, 2017).
Perbankan Syariah di Indonesia terbagi atas 3 bentuk yaitu Bank Umum Syariah (BUS),  Unit  Usaha  Syariah  (UUS)  dan  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (BPRS). Berdasarkan  Statistik  Perbankan  Syariah  hingga  Juni  2023,  jumlah  Bank  Umum Syariah yang tercatat di Indonesia sebanyak 13 bank, 20 Unit Usaha Syariah dan 171 Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. Adanya pertumbuhan dan perkembangan pada jaringan  bank  umum  syariah,  unit  usaha  syariah  dan  bank  pembiayaan  rakyat syariah  memberikan  dampak  pada  jumlah  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK).  DPK  yang berhasil dihimpun kemudian akan disalurkan kembali ke masyarakat dalam bentuk pembiayaan, sesuai dengan pernyataan tersebut DPK mengalami peningkatan setiap tahunnya begitupun dengan pembiayaan yang disalurkan oleh bank menunjukkan kenaikan setiap tahunnya. Total aset bank syariah juga mengalami peningkatan dari tahun  ke  tahun  nya.  Berikut  persentase  perkembangan  Aset,  Dana  Pihak  Ketiga, Pembiayaan,  serta Return  On  Assets (ROA)  pada  BUS,  UUS  dan  BPRS  tahun  2014 sampai Juni 2023.
Tabel 1. Jumlah Aset, Dana Pihak Ketiga, Pembiayaan dan ROA Bank Syariah Tahun 2014 - Juni 2023
Sumber : Statistik Perbankan Syariah, OJK 2014 - 2023
Berdasarkan Tabel 1., hasil dari aset, dana pihak ketiga dan pembiayaan dari bank umum syariah, unit usaha syariah dan bank pembiayaan rakyat syariah dari tahun ke tahunnya mengalami peningkatan, hal ini membuktikan bahwa masyarakat saat  ini  mulai  beralih  menggunakan  perbankan  syariah  dan  mempercayai  kinerja perbankan  syariah,  semakin  banyak  masyarakat  yang  percaya  dan  memutuskan untuk bertransaksi di bank maka akan meningkatkan profitabilitas, dalam penelitian ini profitabilitas akan diproksikan dengan Return On Asset (ROA) (Suryani, 2011). Perbankan  syariah  diharapkan  dapat  menggerakkan  perekonomian  nasional yang terdiri dari sektor riil dan sektor keuangan. Perkembangan perbankan syariah
ASET DPK PYD ROA ASET DPK PYD ROA ASET DPK PYD ROA (dalam miliar rupiah) (dalam miliar rupiah) (dalam miliar rupiah) (%) (dalam miliar rupiah) (dalam miliar rupiah) (dalam miliar rupiah) (%) (dalam miliar rupiah) (dalam miliar rupiah) (dalam miliar rupiah) (%) 2014 204,961 170,723 147,944 0.41 67,383 47,136 51,385 1.97 6,573,331 4,028,415 5,004,909 2.26 2015 213,423 174,895 153,968 0.49 82,839 56,280 59,028 1.81 7,739,270 4,801,888 5,765,171 2.2 2016 254,184 206,407 177,482 0.63 102,320 72,928 70,525 1.77 9,157,801 5,823,964 6,662,556 2.27 2017 288,027 238,393 189,789 0.63 136,154 96,495 95,906 2.47 10,840,375 6,987,280 7,763,951 2.55 2018 316,691 257,606 202,298 1.28 160,636 114,222 117,895 2.24 12,361,734 8,134,938 9,084,467 1.87 2019 350,364 288,978 225,146 1.73 174,200 127,580 130,036 2.04 13,934,139 8,731,890 9,943,320 2.61 2020 397,073 322,853 246,532 1.4 196,875 143,124 137,412 1.81 14,943,967 9,819,043 10,681,499 2.01 2021 441,789 365,421 256,219 1.55 234,947 171,572 153,659 2.05 17,059,911 11,591,692 11,983,801 1.73 2022 531,860 429,029 322,599 2.00 250,240 177,034 168,890 1.69 20,156,900 13,446,353 14,448,275 1.92 2023 541,072 422,426 343,236 2.08 260,605 189,260 181,908 1.73 20,852,537 13,882,324 15,943,796 2.1 BUS UUS
BPRS Tahun
yang  sangat  pesat  mengejutkan  para  pengamat  perbankan  konvensional. Pembiayaan  bank  syariah  berkontribusi  signifikan  terhadap  kinerja  keuangan Perusahaan dalam beberapa tahun terkahir. Kinerja keuangan merupakan salah satu indikator keberhasilan atas kesehatan suatu bank. Salah satu indikator untuk menilai kinerja  keuangan  suatu  bank  adalah  melihat  tingkat  profitabilitasnya.  Untuk meningkatkan  profitabilitasnya,  bank  akan  berusaha  meningkatkan  pengumpulan dana dari sumber dana yang tersedia disertai dengan upaya meningkatkan kualitas penyaluran  aktiva  produktif  agar  dapat  menghasilkan  tingkat  keuntungan  atau kinerja keuangan yang baik. Penilaian kinerja keuangan bank salah satunya dapat dilihat  dari  besarnya  profitabilitas  dengan  menggunakan  ukuran Return  On  Asset (R OA).  ROA  menggambarkan  kemampuan  perusahaan  memperoleh  laba  melalui semua kemampuan dan sumber daya yang ada. Semakin besar ROA yang dimiliki bank, semakin besar pola tingkat keuntungan yang dicapai serta semakin baik pula posisi  bank  tersebut  dari  segi  penggunaan  aset  (Affandi,  2018).  Dengan  kata  lain, ROA  dapat  menunjukan  efisiensi  manajemen  dalam  penggunaan  asset  untuk mendapatkan  keuntungan.    Hal  ini  sangat  penting  agar  sumber  daya  digunakan secara  optimal  dalam  menghadapi  perubahan  lingkungan.  Penilaian  kinerja keuangan merupakan salah satu cara yang dapat dilakukan oleh pihak manajemen agar dapat memenuhi kewajibannya terhadap para penyandang dana dan juga untuk mencapai tujuan yang telah ditetapkan oleh perusahaan.

## Tujuan Penelitian
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menguji dan menganalisis pengaruh variabel  Aset  perbankan  syariah  terhadap  kinerja  keuangan  (ROA),  menguji  dan menganalisis  pengaruh  variabel  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  perbankan  syariah terhadap kinerja keuangan (ROA) serta menguji dan menganalisis pengaruh variabel Pembiayaan perbankan syariah terhadap kinerja keuangan (ROA).

## TINJAUAN PUSTAKA Perbankan Syariah
UU  No.21  tahun  2008  mengenai  Perbankan  Syariah  (Ismail,  2013) mengemukakan  pengertian  perbankan  syariah  dan  pengertian  bank  syariah. Perbankan syariah yaitu segala sesuatu yang mengenai bank syariah dan unit usaha syariah,  mencakup  kelembagaan,  mencakup  kegiatan  usaha,  serta  tata  cara  dan proses di dalam melaksanakan kegiatan usahanya. Bank Syariah adalah bank yang menjalankan  kegiatan  usahanya  dengan  didasarkan  pada  prisnsip  syariah  dan menurut jenisnya bank syariah terdiri dari BUS (Bank Umum Syariah), UUS (Unit Usaha Syariah) dan BPRS (Bank Pembiayaan Rakyat Syariah).
Perbankan  syariah  di  Indonesia  diawali  dengan  berdirinya  Bank  Muamalat Indonesia (BMI) pada tahun 1991. Pemerintah kemudian membuat peraturan untuk
pelaksanaan  bank  syariah  melalui  UU  No.  7  tahun  1992  tentang  perbankan  dan dijelaskan pada PP No. 72 tahun 1992 (Hasyim, 2016).
Aset
Menurut  (Kasmir,  2010)  Aset  merupakan harta atau  kekayaan  yang  dimiliki oleh perusahaan, baik pada saat tertentu  maupun periode tertentu. Aset merupakan kekayaan yang dimiliki perusahaan atau bank  yang digunakan untuk memperoleh keuntungan  atas  kegiatan  usaha  yang  dijalankan  serta  dinyatakan  dalam  satuan uang.  Berdasarkan  tingkat  likuidnya,  aktiva  dibedakan  menjadi  aktiva  lancar ( current assets ) dan aktiva tetap ( fixed assets ).

## Dana Pihak Ketiga (DPK)
Dana pihak ketiga merupakan simpanan yang berasal dari masyarakat yang berupa  giro,  deposit,  dan  tabungan.  DPK  merupakan  salah  satu  sumber  dana terpenting  di  dunia  selain  dana  yang berasal  dari  bank itu  sendiri  dan  dana  dari lembaga keuangan lainnya,  karena  DPK merupakan ukuran keberhasilan bank jika mampu membiayai operasinya dari sumber dana ini (Yundi, 2017). DPK merupakan suatu simpanan yang tidak memiliki keterikatan, simpanan tersebut dititipkan oleh nasabah  kepada  pihak  perbankan  syariah  yang  berlandaskan  pada  akad  wadiah ataupun mudharabah simpanan yang dititipan berupa giro, deposito, tabungan dan sertifikat deposito (Setiawan, 2018).

## Pembiayaan
Pembiayaan  dipakai  untuk  mendefinisikan  pendanaan  yang  dilakukan  oleh lembaga  pembiayaan.  Namun,  dalam  perbankan  pembiayaan  dikaitkan  dengan bisnis  dimana  pembiayaan  merupakan  pendanaan  baik  aktif  maupun  pasif  yang dilakukan oleh lembaga pembiayaan kepada nasabah dan bisnis merupakan aktivitas berupa  jasa,  perdagangan  dan  industri  guna  memaksimalkan  nilai  keuntungan (Ifham, 2015). Menurut (Asih, 2013), sebagai lembaga intermediasi, tugas pokok bank syariah  adalah  menghimpun  dana  dari  masyarakat  berupa  simpanan  atau  dana pihak  ketiga,  kemudian  menyalurkan  dana  tersebut  dalam  bentuk  kredit  atau pembiayaan.  Pembiayaan  yang  disalurkan  kepada  masyarakat  mempunyai  arti penting  baik  bagi  masyarakat  maupun  bagi  bank  syariah  itu  sendiri.  Masyarakat membutuhkan dana segar, perolehan dana tersebut untuk modal usaha. Bagi bank memperoleh pendapatan bagi hasil dan perekonomian tumbuh secara keseluruhan, akan menggerakkan roda perekonomian.

## Kinerja Keuangan
Menurut Sucipto dalam (Naumi Elia, 2017), pengertian kinerja keuangan adalah penentuan  ukuran  ukuran  tertentu  yang  dapat  mengukur  keberhasilan  suatu organisasi  atau  perusahaan  dalam  menghasilkan  laba  sehingga  dapat  melihat
prospek,  pertumbuhan,  dan  potensi  perkembangan  baik  perusahaan  dengan mengandalkan sumber daya yang ada. Suatu perusahaan dapat dikatakan berhasil apabila  telah  mencapai  standar  dan  tujuan  yang  telah  ditetapkan.  Salah  satu indikator yang  paling  tepat untuk  mengukur kinerja  keuangan suatu perusahaan adalah dari rasio profitabilitas. Rasio yang biasa yang digunakan untuk mengukur kinerja  profitabilitas  salah  satunya  adalah Return  On  Asset (ROA),  semakin  besar ROA  suatu  bank  maka semakin  besar  pula  tingkat  keuntungan  yang  dicapai  oleh bank  tersebut  dan  semakin  baik  pula  posisi  keuangan  bank  tersebut  dari  sisi penggunaan asetnya (Syakhrun et al., 2019)
Return On Asset (ROA)
Return  On  Assets (ROA)  merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur kemampuan  manajemen  bank  dalam  memperoleh  keuntungan  (laba)  secara keseluruhan.  Semakin  besar  ROA  suatu  bank,  semakin  besar  pula  tingkat keuntungan yang dicapai bank tersebut dan semakin baik pula posisi bank tersebut dari  segi  penggunaan  asset  (Amelia,  2016).  ROA  dapat  dihitung  dengan  rumus sebagai berikut:
Adapun  kriteria  kesehatan  bank  syariah  berdasarkan  Surat  Edaran  Otoritas Jasa Keuangan Nomor 10/SEOJK.03/2014 Tentang penilaian tingkat kesehatan Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah yaitu sebagai berikut:
Tabel 2 . Kriteria Return On Asset (ROA)

## Penelitian Terdahulu
Dalam Penelitian ini terfokus menggunakan variabel Aset, Dana Pihak Ketiga (DPK),  Pembiayaan  (Pyd),  dan  bagaimana  pengaruhnya  pada  (ROA)  tahun  2012- 2023. Berdasarkan data agregat perbankan syariah (BUS, UUS, dan BPRS Syariah) Penelitian  ini  menguji  keterkaitan  antar  variabel  dalam  kontribusnya  terhadap pertumbuhan ekonomi, dengan jumlah penduduk muslim di Indonesia yang banyak, menjadi  peluang  besar  untuk  bank  agar  masyarakat  mau  menyimpan dananya  di bank syariah, semakin banyak dana dari masyarakat  (DPK) terkumpul, maka akan
meningkatkan  pertumbuhan  pembiayaan  yang  besar  sehingga  mampu meningkatkan profitabilitas (ROA). Berdasarkan telaah penelitian terdahulu, kajian teori,  dan kerangka berfikir penelitian maka hipotesis penelitian ini sebagai :

## Pengaruh Aset terhadap ROA perbankan syariah
Penelitian  (Affandi,  2018)  menjelaskan  bahwa  total  aset  berpengaruh  positif dan  signifikan  terhadap  profitabilitas.  Artinya,  meningkatnya  total  aset  diikuti dengan  meningkatnya  profitabilitas.  Semakin  tinggi  nilai  aset  yang  dimiliki  oleh suatu  bank,  maka  keuntungan  atau  profitabilitas  yang  diperoleh  akan  meningkat pula. Berdasarkan penjelasan di atas, maka hipotesis penelitian sebagai berikut :
H1 : Aset berpengaruh positif  terhadap ROA

## Pengaruh Dana Pihak Ketiga terhadap ROA perbankan syariah
DPK merupakan dana yang berasal dari masyarakat, baik perorangan maupun badan usaha yang diperoleh bank dengan menggunakan berbagai instrumen produk simpanan yang dimiliki oleh bank. Pertumbuhan dana pihak ketiga merupakan salah satu faktor internal yang dapat berpengaruh terhadap peningkatan profitabilitas. Hal ini dikarenakan dana pihak ketiga merupakan komponen dari pasiva yang likuid, dimana  dana  secara  cepat  dapat  diputar  kembali  sehingga  dapat  meningkatkan profitabilitas (Wulandari & Shofawati, 2017).
Menurut (Setiyoso, 2019) bahwa dana pihak ketiga berpengaruh signifikan dan positif  terhadap  return  on  asset.  Sesuai  dengan  fungsi  bank  sebagai  lembaga keuangan  dimana  kegiatan  sehari-  harinya  adalah  bergerak  di  bidang  keuangan maka,  sumber-sumber  dana  juga  tidak  terlepas  dari  bidang  keuangan.  Untuk menopang kegiatan bank sebagai penjual uang (memberikan pinjaman), bank harus lebih  dahulu  membeli  uang  (menghimpun  dana)  sehingga  dari  selisih  bunga tersebutlah  bank  memiliiki  keuntungan.  Oleh  karena  itu,  penulis  merumuskan hipotesis sebagai berikut :

## H2 : DPK berpengaruh postif pada ROA

## Pengaruh Pembiayaan (PYD) terhadap ROA perbankan syariah
Pembiayaan yang disalurkan akan memberikan revenue kepada bank syariah dalam bentuk nisbah atau margin yang telah disepakati melalui akad. Ketika nasabah mengembalikan  total  pembiayaan  yang  diberikan  oleh  bank  beserta  nisbah  atau margin  yang  telah  ditentukan  maka  bank  akan  memperoleh  keuntungan. Keuntungan yang diperoleh akan berpengaruh terhadap peningkatan profitabilitas bank syariah (Hanania, 2015). Berdasarkan penjelasan tersebut, penulis merumuskan hipotesis sebagai berikut :

## H3 : Pembiayaan berpengaruh positif terhadap ROA

## Gambar 1. Kerangka Berfikir
Dalam Penelitian ini menggunakan  variabel  Aset,  Dana  Pihak  Ketiga (DPK), serta  Pembiayaan (Pyd), bagaimana pengaruhnya pada (ROA) perbankan syariah tahun 2024-2023.

## METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  menggunakan  penelitian  asosiatif  kausalitas  dengan menggunakan  pengujian  hipotesis  sebab  akibat.  Menurut  (Sugiyono,  2019), penelitian asosiatif  kausalitas adalah  penelitian  yang  bertujuan  untuk  mengetahui hubungan  antara  dua  variabel atau  lebih.  Dengan  penelitian  ini  maka  akan  dapat dibangun  suatu  teori  yang  berfungsi  untuk  menjelaskan,  meramalkan  dan mengontrol  suatu  gejala.  Umumnya  pengujian  hipotesis  menjelaskan  fenomena hubungan antar variabel dimana variable X menyebabkan variabel Y, sehingga dapat ditarik sebuah kesimpulan variabel X atau bisa disebut dengan variabel independen (variabel yang dapat mempengaruhi).
Dalam  penelitian  ini  metode  yang  digunakan  yaitu  metode  kuantitatif. Menurut  (Sugiyono,  2019)  penelitian  kuantitatif  diartikan,  pengumpulan  data menggunakan  instrumen  penelitian,  analisis  data  bersifat  kuantitatif/statistik,
DPK ASET PEMBIAYAAN KINERJA KEUANGAN (ROA)
dengan tujuan untuk menguji hipotesis yang telah ditetapkan. Penelitian ini menguji dampak  dari  beberapa  variabel  independen  terhadap  variabel  ROA.  Teknik pengumpulan  sampel  pada  penelitian  dilakukan  dengan  sampel  adalah  semua populasi  (sampling  jenuh),  karena  Penelitian  yang  bersifat  kuantitatif  ini memanfaatkan sumber data sekunder, yaitu data Annual Report perbankan syariah yang dipublikasi oleh Otoritas Jasa Keuangan (OJK) periode 2014-2023 dan dalam penelitian ini menggunakan metode analisis regresi data time series .

## Data
Data pada penelitian ini merupakan data sekunder, dimana data sekunder ini menggunakan  teknik  dokumentasi  elektronik  yaitu  teknik  pengumpulan  datanya dengan cara mengunduh setiap. Laporan Keuangan Tahunan Bank Umum Syariah, UUS, dan BPRS yang terdaftar pada OJK di Indonesia dari 2014 - 2023. Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah jenis data sekunder. Data sekunder yaitu data yang sudah tersedia atau sudah dikumpulkan oleh pihak lain dimana peneliti tinggal memanfaatkan  data  tersebut  menurut  kebutuhannya  (Sanusi,  2017).  Berdasakan objek  dan  waktu  data  ini  merupakan  data  runtun  waktu  (time  series).  Peneliti menggunakan sumber data yang berasal dari laporan publikasi Bank Indonesia dan Otoritas Jasa Keuangan.
Populasi  pada  penelitian  ini  adalah  perbankan  syariah  di  Indonesia  yang menerbitkan laporan keuangan pada periode 2014-2023 berjumlah 13 Bank Umum Syariah,  20  Unit  Usaha  Syariah  dan  171  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  yang terdaftar di Otoritas Jasa Keungan (OJK). Dalam penelitian ini penulis menggunakan teknik  sampel  sampling  jenuh  yang  terdapat  di  Non-Probability  Sampling. (Sugiyono, 2017) mendefinisika n sampling jenuh yaitu: “Teknik penentuan sampel bila semua anggota populasi digunakan sebagai sampel

## Metode Analisis Data
Metode analisis data dalam penelitian ini memakai model persamaan linear berganda dan pengujian model estimasi regresi data time series dengan metode Ordinary Least Square (OLS). Menurut (Ajija S. R. et all, 2017) , Ordinary Least Square (OLS) merupakan metode estimasi yang sering di gunakan untuk mengestimasi fungsi  regresi  populasi  dari  fungsi  regresi  sampel.  Untuk  analisis  data  akan dilakukan dengan bantuan aplikasi komputer yaitu program Eviews 10.

## Model Persamaan Regresi Linear Berganda
Pengujian  ini  dilakukan  untuk  menunjukkan  arah  hubungan  dan  mengukur kekuatan hubungan antara variabel dependen dan variabel independen. Persamaan regresi linier berganda yang digunakan adalah sebagai berikut:
𝑅𝑂𝐴 𝑖𝑡 (1) = 𝛼 0 + 𝛼 1 AST 𝑖𝑡 + 𝛼 2DPK 𝑖𝑡 + 𝛼 3 PYD 𝑖𝑡 𝜀 1 . (Model) • Y1 = ROA it
• 𝛼 0 dan β 0 = Konstanta • AST
= Aset • I = Perusahaan • T = waktu • DPK = Dana Pihak Ketiga • PYD =Penyaluran  Pembiayaan • ROA = Return On Asset • € = Error term , yaitu tingkat kesalahan penduga dalam penelitian.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Uji Asumsi Klasik Uji Normalitas
Berdasarkan  Gambar  2.  diketahui  bahwa  nilai Jarque-Bera sebesar  1,168825 dengan nilai probabilitas sebesar 0,557433 Dengan nilai Jarque-Bera yang kurang dari 2  dan  nilai  probabilitas  yang  lebih  besar  dari  0,05  menunjukan  bahwa  data terdistribusi secara normal.
0 2 4 6 8 10 12 14 -1.0 -0.5 0.0 0.5 1.0 1.5 Series: Residuals Sample 2014Q1 2023Q4 Observations 40
Mean 2.101115 Median 0.013891 Maximum 1.294930 Minimum -1.157682 Std. Dev. 0.467423 Skewness 0.137728 Kurtosis 3.790834 Jarque-Bera 1.168825 Probability 0.557433

## Gambar 2. Uji Normalitas

## Uji Multikolinearitas
Tabel 3.Uji Multikolinieritas Coefficient Uncentered Centered Variable Variance VIF VIF C 33.18707 5608.495 NA AST 0.013728 165.2350 7.969091 DPK 0.021434 182.9138 2.939310 PYD 0.932888 7375.032 6.767668
Hasil  uji  multikolinieritas  di  tabel  3  dengan  VIF  menunjukan  bahwa  tidak terdapat nilai korelasi yang tinggi antar variabel bebas dengan nilai centered VIF tidak ada yang melebihi 10 sehingga disimpulkan tidak terdapat masalah multikolinieritas.

## Uji Heterokedastisitas
Pada  Tabel  4.  diatas  dengan  metode Breusch-Pagan-Godfrey terlihat  nilai Prob.Chi-Square (3) atas Obs*R- square sebesar  0,2122.  Mengingat  nilai  ini  lebih  besar dari α yang ditetapkan  sebesar  0,05  dengan  demikian  tidak  terjadi  masalah heteroskedastisitas dalam penelitian ini.
Tabel 4. Uji Heterokedastisitas

## Uji Autokorelasi
Tabel 5. Uji Autokorelasi
Dari  Tabel  5  dijelaskan  bahwa  nilai Obs*R-squared sebesar  1.228247  . Sedangkan nilai Prob. Chi-Square sebesar 0,5411 lebih besar dari α (0,05) maka dapat disimpulkan bahwa tidak terjadi masalah autokorelasi dalam penelitian ini.

## Uji Lineritas
Tabel 6. Hasil Uji Linearitas Value Df Probability t-statistic 0.095533   34 0.9245 F-statistic 0.009127  (1, 34) 0.9245 Likelihood ratio 0.010467   1 0.9185
Berdasarkan uji linieritas yang dilakukan dengan uji Ramsey RESET diperoleh probabilitas f-statistik sebesar 0,9245 yang mana lebih besar dari nilai α (0,05). Maka dari itu dapat disimpulkan bahwa tidak terdapat masalah linieritas dalam penelitian ini.
Heteroskedasticity Test: Breusch-Pagan-Godfrey F-statistic 1.521702     Prob. F(3,36) 0.2255 Obs*R-squared 4.501511     Prob. Chi-Square(3) 0.2122 Scaled explained SS 5.088003     Prob. Chi-Square(3) 0.1655 Breusch-Godfrey Serial Correlation LM Test: F-statistic 0.538542     Prob. F(2,34) 0.5885 Obs*R-squared 1.228247     Prob. Chi-Square(2) 0.5411

## Uji Kebaikan Model Uji Determinasi
Berdasarkan tabel 7 diketahui bahwa hasil R 2 (R-squared) sebesar  0,671183, hal ini menunjukan bahwa variabel independen yang berupa  Aset, DPK,  Pembiayaan mampu menjelaskan variabel dependen ROA sebesar 67,11%% yang di kategorikan kuat berpengaruh . Sedangkan sisanya sebesar 32,89 % dijelaskan oleh variabel lain yang tidak dimasukan dalam model penelitian ini.
Tabel 7. Hasil R-Squared R-squared 0.671183 Adjusted R-squared 0.643781

## Uji Statistik F
Uji  F  digunakan  untuk  menguji  pengaruh  variabel  independen  secara bersama-sama terhadap variabel dependen. Uji Statistik F untuk menguji pengaruh simultan antara variabel independen terhadap variabel dependen  (Malikhah,   2019). Uji   statistik   F   pada dasarnya menunjukkan  apakah  semua variabel  independen yang    dimasukkan    dalam    model  mempunyai  pengaruh  secara  bersama-sama (simultan) terhadap variabel dependen.

## Menentukan nilai F
Jika N2 = n – k da | n N1 = k-1 , maka diperoleh nilai F tabel. Dimana n adalah kuantitas persepsi dan k adalah kuantitas faktor selain konstanta
N2 = 40 – 4 = 36 dan
N1 = 4-1 = 3 dan 0,05.
Oleh karen itu, nilai F tabel yang digunakan dalam penelitian ini adalah 2,866 Ketentuan uji F H 0 = Regresi tidak berarti H a = Regresi berArti
Kriteria pengujian
a. Jika F hitung > F tabel atau SIG F < 0,05, ma|ka| H0 ditolak Ha diterima
b. Jika F hitung ≤ F tabel atau SIG F > 0,05, maka H0 diterima Ha diterima
Hasil dari Uji F dapat dilihat pada tabel berikut.
Tabel 8.Hasil F Statistik Uji F Coefficient F Statistik 24.49442 Prob (F Statistic) 0.00000 Durbin Watson Stat 1.65589
Berdasarkan  hasil  analisis  regresi  linier  berganda  pada  Tabel  8  dapat diketahui bahwa nilai Prob (F-Statistic) sebesar 0,000000  ini kurang dari nilai alpha (0,05).  Dan  Jika  F  hitung  (24.49442)  >  F  tabel  (2.886)    maka  maka    H0  ditolak  Ha diterima.  Dapat  disimpulkan  bahwa  variabel  independen  berupa  Aset,  Dpk    dan pembiayaan  secara  bersama-sama  berpengaruh  signifikan  terhadap  variabel dependen yaitu ROA. Sehingga hal ini mendukung bahwa penelitian ini diterima.

## Uji Validitas pengaruh (Uji-T)
Berdasarkan tabel distribusi (df) Dimana df = n - k = 40 - 4 = 36, maka dengan df = 36 dan α = 5% (0,05) diperoleh t tabel sebesar 1.6888. Selanjutnya nilai t tabel akan  dibandingkan dengan  nilai t hitung untuk  menentukan keputusan menerima H0 atau menolak H0.
Tabel 9.Hasil Regresi Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C -32.44414 5.760822 -5.631859 0.0000 AST 0.534847 0.117165 4.564919 0.0001 DPK -0.387791 0.146404 -2.648771 0.0119 PYD 5.785454 0.965861 5.989943 0.0000

## Analisis

## Pengaruh Aset, DPK, Pembiayaan Terhadap ROA
a) Berdasarkan    pada  Tabel  diatas    menunjukkan    bahwa  nilai    t    hitung  aset sebesar  4.564919.  Nilai  t  hitung  (4.564919)  karena  analisis  t-hitung    (±) dianggap  mutlak,  maka t  hitung  >  t  tabel (1,6888) dan tingkat probabilitas 0.0001 < dari α = 0.05. artinya H ₀ ditolak dan H1 diterima, dengan demikian Aset berpengaruh positif terhadap (ROA) perbankan syariah.
b) Berdasarkan  pada Tabel diatas  menunjukkan  bahwa nilai  t hitung sebesar . Nilai t hitung (-2.648771) karena dalam analisis  t-hitung  (±)  dianggap  mutlak, maka t  hitung  >  t  tabel (1,6888) dan tingkat probabilitas 0.0119 < dari α = 0.05. artinya H ₀ diterima dan H2 ditolak dengan demikian DPK berpengaruh Negatif terhadap (ROA) perbankan syariah.
c) Berdasarkan  pada  Tabel  diatas  menunjukkan  bahwa  nilai    t  hitung  sebesar 5.989943. Nilai t hitung (5.989943) karena dalam analisis  t-hitung  (±)  dianggap mutlak,  maka t  hitung  >  t  tabel (1,6888) dan tingkat probabilitas 0.0000 < dari  α  =  0.05.  artinya  H ₀ ditolak  dan  H3  diterima  dengan  demikian  PYD berpengaruh positif terhadap    (ROA) perbankan syariah.

## Pembahasan Penelitian
Tujuan  pada  penelitian    ini  yaitu  untuk  mengetahui  pengaruh  dari  variabel Aset, DPK, dan pembiayaan terhadap ROA. Sampel yang digunakan adalah 40 data pengamatan  bersumber  data  secara  agregat  dari  Statistik  Perbankan  Syariah  dan website resmi Bank Indonesia dari tahun 2014-2023. Berikut hasil pengujian hipotesis pada penelitian ini yaitu:

## Pengaruh Aset terhadap ROA Perbankan Syariah
Hasil penelitian menunjukkan nilai koefisien pengaruh Aset terhadap kinerja keuangan  adalah  sebesar  0.53  dengan  tingkat  signifikansi  0.0001.  Hasil  penelitian menunjukkan bahwa Aset berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA Bank Syariah di Indonesia. Artinya setiap kenaikan variabel Aset 1% akan meningkatkan variabel  ROA  sebesar  0.53%,  dan  pengaruhnya  signifikan.  Walau  tidak  besar  tapi meningkatknya  total  asset  akan  di  ikuti  dengan  meningkatnya  nilai  profitabilitas Perusahaan. Dari data perbankan syariah terlihat bahwa variable asset mengalami peningkatan  dari  tahun  2014  sampai  2023  titik  puncaknya  pada  kuarta  IV  2023 mencapa 240.463,49 (dalam Miliar). Pada akhir 2023 perbankan syariah mengalami total  pertumbuhan  asset  9,79%  year  on  years.  Perkembangan  bank  syariah  di Indonesia hingga saat ini mengalami kemajuan yang cukup pesat. Hal ini dibuktikan secara  statistik  oleh  Otoritas  Jasa  Keuangan  hingga  Desember  2023  yaitu  dengan terus meningkatnya total aset dan jumlah perbankan Syariah dari tahun ke tahun. Semakin  besar  total  aktiva/aset  suatu  perusahaan  memang  akan  membuat semakin  besar  peluang  perusahaan  tersebut  dalam  menghasilkan  profitabilitas namun  itupun  jika  diikuti  kemampuan  perusahaan  tersebut  dalam  mengelola asetnya.    Semakin  besar  aset  yang  dimiliki  perusahaan  maka  semakin  besar  pula ukuran  perusahaan  tersebut.  Bank  dengan  aset  yang  besar  mampu  menghasilkan keuntungan lebih besar apabila diikuti dengan hasil dari aktivitas operasionalnya. Salah satunya aktivitas operasional bank adalah menyalurkan kredit. Apabila aset yang  dimiliki  bank  semakin  besar  maka  kinerja  keuangan  merupakan  salah  satu aspek yang fundamental mengenai kondisi keuangan perusahaan, dengan mengukur kinerja keuangan maka perusahaan dapat melihat tingkat keberhasilan yang dicapai suatu  perusahaan  dalam  menjalankan  operasinya.  Semakin  baik  kinerja  keuangan peusahaan maka perusahaan tersebut akan semakin terlihat sehat. Total aset (ukuran perusahaan), semakin besar ukuran perusahaan, maka semakin banyak sumber daya yang tersedia untuk memenuhi permintaan produk. Selain itu, dengan semakin besar ukuran perusahaan, maka perusahaan berpeluang memperluas pangsa pasar untuk menjual produknya, sehingga ROA bank juga akan meningkat .

## Pengaruh DPK terhadap ROA Perbankan Syariah
Hasil  penelitian  menunjukkan  nilai  koefisien  pengaruh DPK terhadap  ROA sebesar -0.388 dengan nilai signifikansi sebesar 0,0119 Hasil penelitian menunjukkan bahwa DPK berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap  ROA  Bank  Syariah  di Indonesia. Artinya setiap kenaikan variabel  DPK 1 % akan berpengaruh signifikan terhadap penurunan ROA sebesar 0.388% dan sebaliknya.
Hal  ini  berarti  bahwa  semakin  besar  dana  pihak  ketiga  maka  semakin rendah kinerja  keuangan  perusahaan  perbankan. Meskipun  pertumbuhan  dana pihak    ketiga    dikatakan  cukup  baik  peningkatannya  sampai  tahun  2023,  tingkat Return  on  asset yang  merupakan  bagian  dari  kinerja  keuangan  perusahaan  selalu mengalami  fluktuasi    bahkan  sampai  2023  tidak  lebih  dari  7%.  Hal  tersebut  tidak relevan dengan teorinya yang menyatakan bahwa dana pihak ketiga yang dihimpun oleh bank  akan  menghasilkan  keuntungan, atau  dapat  dikatakan bahwa  kenaikan jumlah  Dana  Pihak  Ketiga  berpengaruh  positif  terhadap  kinerja  keuangan.  Hal tersebut  mungkin disebabkan  karena  risiko  pembiayaan  non  lancar  (NPF)  dalam pembiayaan  yang terus berfluktuatuf juga sampai akhir 2023 NPF masih menyentuh 3,59% (OJK, 2023) dan  dana  pihak  ketiga tidak digunakan secara optimal dalam kebutuhan  pembiayaan.    Kemudian  terjadi  penurunan  porsi  rasio  pembiayaan terhadap dana pihak ketiga (FDR), sehingga setiap peningkatan dana pihak ketiga menimbulkan  beban  tambahan  yang  akan  mengurangi  tingkat  keuntungan perbankan syariah itu sendiri. Pada data statisik perbankan syariah tahun 2018, FDR mencapai  87,01%.  Pada  tahun  2019,  FDR  Naik  menjadi  95%.  Tahun  2020,  FDR mencapai 93,04%, dan tahun 2021, FDR mencapai 94,67%, tahun 2022 FDR mencapai 96,79%  dan 2023 turun ke angka 93.83%. Walau sudah cukup baik namun karena rasio FDR dari tahun 2014 - 2023 belum menunjukan batas minimal FDR yang di tetapkan Bank Indonesia maka bisa disimpulkan perbankan syariah    belum  bisa  mengelola fungsi intermediasinya secara maksimal, akibatnya perbankan juga akan mengalami kekurangan  dalam  hal  pemberian  pembiayaan  secara  likuid  pada  masyarakat, terutamanya  pembiayaan yang sifatnya produktif.  FDR  yang  baik  di  bawah  sama dengan 85% (SE Bank Indonesia No.6/23/DPNP tahun 2004).
Hasil  penelitian  ini  sesuai  dengan  Teori  Kontrak  sosial. Kontrak  sosial dibangun  dan dikembangkan,  salah  satunya  untuk  menjelaskan  hubungan  antara perusahaan    terhadap    masyarakat  ( society ).      Perusahaan      memiliki      kewajiban memberikan      manfaat      kepada      masyarakat.      Interaksi  perusahaan    dengan masyarakat  selalu  berusaha  untuk  memenuhi  dan  mematuhi  aturan  dan  norma- norma yang berlaku di masyarakat ( community norm ), sehingga kegiatan perusahaan dapat dipandang legitimat (Deegan, 2002 dalam Crowther and Aras, 2008:26). Dalam penyaluran dana atau pemberian kredit bank memerlukan sumber dana. Oleh karena itu  kemampuan  bank  dalam    menyalurkan    kredit    sangat    tergantung    pada kemampuan  menghimpun  dana DPK atau  sumber  dana  lain.  Dana  pihak  ketiga
diperoleh dari masyarakat dan disalurkan kembali kepada masyarakat dalam bentuk pemberian kredit. Oleh  sebab  itu  jika  dana  pihak  ketiga  tidak  dioptimalkan penggunaannya  maka  akan  berdampak negatif pada kinerja keuangan perusahaan perbankan  yang  diukur  melalui  perolehan  Return  on  asset.  Dana    pihak    ketiga berpengaruh  negatif  terhadap  kinerja  keuangan  perusahaan  dikarenakan tingkat pengembalian  kredit  lambat,  atau  terjadi  NPF  padahal  penggunaan  dana  pihak ketiga  sudah  dioptimalkan

## Pengaruh Pembiayaan terhadap ROA Perbankan Syariah
Hasil  penelitian  menunjukkan  nilai  koefisien  pengaruh  PYD  terhadap  ROA adalah sebesar 0.86 dengan tingkat signifikansi 0.000. Hasil penelitian menunjukkan bahwa  Pembiayaan  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  ROA  Perbankan syariah  di  Indonesia.  Artinya  setiap  kenaikan  variabel  pembiayaan  1%  akan meningkatkan  variabel  ROA  0.86%,  pengaruhnya  kecil  tetapi  hal  itu  cukup membuktikan bahwa variable pembiayaan dapat menentukan tingkat keuntungan perbankan  syariah.  begitupun  sebaliknya  setiap  penurunan  variabel  pembiayaan akan  menurunkan  variabel  ROA.  Pembiayaan  yang  disalurkan  akan  memberikan revenue kepada bank syariah dalam bentuk nisbah atau margin yang telah disepakati melalui akad. Ketika nasabah mengembalikan total pembiayaan yang diberikan oleh bank beserta nisbah atau margin yang telah ditentukan maka bank akan memperoleh keuntungan. Keuntungan yang diperoleh akan berpengaruh terhadap peningkatan profitabilitas bank syariah pembiayaan berbasis ekuitas  dan hutang menghasilkan keuntungan  (ROA)  yang  berkelanjutan  bagi  bank  syariah.  Pembiayan  perbankan syariah dari tahun 2014-2023 konsisten terus mengalami peningkatan. Seiring dengan meningkat nya literasi dan inklusi keuangan syariah pada akhir tahun 2023 di angka 12,12%  (OJK,2023)  menjadi  peluang  bagi  perbankan  syariah  untuk  menyalurkan pembiayaan nya secara maksimal pada nasabah.

## SIMPULAN
Berdasarkan hasil penelitian Pengaruh Perbankan Syariah Terhadap Pertumbuhan Ekonomi di Indonesia tahun 2014 – 2023 yang dapat di simpulkan yaitu : Variabel aset, DPK dan pembiayaan perbankan syariah memiliki pengaruh terhadap  kinerja  keuangan  perbankan  syariah  yang  di  ukur  dengan  ROA. Pembiayaan Perbankan syariah memberikan kontribusi yang paling besar terhadap peningkatan kinerja bank bank syariah. Peran pembiayaan  sudah coba di jalankan dengan baik selama 10 tahun dari 2014-2023 oleh perbankan syariah walau berbagai macam  tantangan  ekonomi  global  dan  pandemi covid-19 sempat  melanda. Pembiayaan  yang  merupakan  aset  utama  dari  perbankan  syariah  memberikan dampak terhadap peningkatan keuntungan pada bank syariah, begitupun dengan aset perbankan syariah. Kemudian, ada hal menarik dalam penelitian ini yakni Dana
pihak  ketiga  (DPK)  memberikan  perannya  tetapi  secara  negatif  terhadap  ROA. Penarikan  DPK  untuk  pembiayaan  masih  terkendala  dengan  tingkat  kepercayaan nasabah  serta market share pada bank syariah yang belum optimal. Di satu sisi tingkat pengembalian kredit lambat (NPF) dan FDR ( Financing To Deposit Ratio ) yang belum mengenai target menjadi penyebabnya dampak  tersebut.

## Saran
Adapun  saran  peneliti  kepada stakeholder terkait  dan  peneliti  selanjutnya, yaitu  :Bagi  perbankan  syariah  agar  kontribusinya  dapat  lebih  besar  terhadap pertumbuhan  ekonomi,  disarankan  untuk  meningkatkan  dan  terus  memperbaiki kinerjanya.  Sosialiasi  mengenai  perbankan  syariah  dan  produk-produknya  juga sangat  penting  dilakukan,  karena  akan  berpengaruh  terhadap market  share yang nantinya kan meningkatkan kepercayaan masayarakat untu menyimpan dana nya di perbankan  syariah. Selain  itu,  pihak  perbankan  syariah  dalam  pembiayaannya disarankan  lebih  terfokus  pada  usaha  yang  bernilai  produktif  dibandingkan konsumtif,  pembiayaan  yang  dilakukan  juga  harus  lebih  selektif  dalam  kepada sektor  produktif,  agar  pembiayaan  yang  bermasalah  dapat  diminimalisir.  Untuk memaksimal  DPKyang  di  terima  ,  perbankan  syariah  seanantiasa  harus  menjaga keadaan  likuiditasnya agar pembiayaan yang di jalan kan dapat berpengaruh baik bagi Perusahaan dan merangsang pertumbuhan ekonomi negara.
Bagi pemerintah disarankan agar terus memperbaiki dan meningkatkan kinerja regulasi yang terkait dengan perbankan syariah. Agar kontribusi perbankan syariah terhadap  pertumbuhan  ekonomi  dapat  dimaksimalkan.  Bagi  peneliti  selanjutnya disarankan  untuk  memperbaiki  kelemahan  dari  penelitian  ini.  Seperti  semisal menambahkan  variabel  Produk  Nasional  Bruto  (PNB)  dan  Produk  Nasional  Neto (PNN) sebagai variabel dependen. Karena PNB dan PNN merupakan indikator yang mengukur tingkat pertumbuhan ekonomi suatu negara

## References
Affandi,  A.  A.  (2018). Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  Dan  Total  Aset  Terhadap Pertumbuhan Profitabilitas Bank DKI Syariah Periode 2008-2016 . Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta.
Ajija S. R. et al. (2017). Cara Cerdas Menguasai EViews . Salemba Empat.
Asih,  B.  (2013).  Pengaruh  Profitabilitas  dan  Tingkat  Suku  Bunga  SBI  terhadap Likuiditas  Perbankan  pada  Bank  Umum  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek. Jurnal Manajemen .
Hanania, L. (2015). Faktor Internal dan Eksternal yang Mempengaruhi Profitabilitas Perbankan Syariah Dalam Jangka Pendek dan Jangka Panjang. Jurnal Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Perbanas Institute , 1 (1).
Hasyim, L. T. U. (2016). Peran Perbankan Syariah Terhadap Pertumbuhan Ekonomi Sektor Riil Di Indonesia. Akrual , 8 (1), 1 – 17.
Ifham,  A.  (2015). Ini  Lho  Bank  Syariah :  Memahami  Bank  Syariah  Dengan  Mudah .  PT.
Gramedia Pustaka Utama.
Ismail. (2013). Perbankan Syariah . Prenadamedia Group.
Kasmir. (2010). Dasar-dasar Perbankan . PT. Raja Grafindo Persada.
Naumi  Elia.  (2017).  Analisis  kinerja  keungan  pada  CV.Alif  mahardika  putra  di sangatta. Naumi Elia , 1 – 9.
Rosmanidar, E., Hadi, A. A. Al, & Ahsan, M. (2021). Islamic Banking Performance Measurement:  a  Conceptual  Review  of  Two  Decades. International  Journal  of Islamic Banking and Finance Research , 5 (1), 16 – 33.
Sanusi, A. (2017). Metode Penelitian Bisnis (7th ed.). Salemba Empat.
Setiawan. (2018). Determinan Penentu Pertumbuhan Dana Pihak Ketiga Perbankan Syariah Di Indonesia. Jurnal Maps (Manajemen Perbankan Syariah) , 1 (2), 1 – 9.
Setiyoso, N. (2019). Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK), Financing to Deposit Ratio (FDR), Non  Performing  Finance  (NPF)  Terhadap  Profitabilitas  ROA  Perbankan  Syariah  di Indonesia Periode 2015-2017 [Universitas Islam Negeri Jambi]. http://repository.uinjambi.ac.id/id/eprint/2943
Sugiyono.  (2017).  World  Health  Organization;  London  School  of  Hygiene  and Tropical Medicine. In BMC Public Health (Vol. 5, Issue 1, pp. 1 – 8).
Sugiyono. (2019). Metode Penelitian Kuantitatif . CV Alfabeta.
Suryani.  (2011). Analisis  Pengaruh  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  Terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah di Indonesia (Vol. 19, Issue 1).
Syakhrun,  M.,  Anwar,  A.,  &  Amin,  A.  (2019).  Pengaruh  Car,  Bopo,  Npf  Dan  Fdr Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia. Bongaya Journal for Research in Management (BJRM) , 2 (1), 1 – 10.
Wulandari,  R.,  &  Shofawati,  A.  (2017).  Analisis  Pengaruh  CAR,  FDR,  NPF,  dan Pertumbuhan  DPK  Terhadap  Profitabilitas  Pada  Industri  Bank  Pembiayaan Rakyat Syariah di Indonesia Tahun 2011-2015. Jurnal Ekonomi Syariah Teori Dan Terapan , 4 (9), 741. https://doi.org/10.20473/vol4iss20179pp741-756
Usdeldi,  U.,  Nasir,  M.  R.,  &  Ahsan,  M.  (2022).  The  Mediate  Effect  Of  Sharia Compliance  on  The  Performance  of  Islamic  Banking  in  Indonesia. Jurnal Keuangan Dan Perbankan , 26 (1), 247 – 264.
Yundi,  N.  F.  (2017). Analisis  Pengaruh  Kinerja  Keuangan  Terhadap  Profitabilitas  Pada Perbankan  Syariah  Di  Indonesia  Periode  Tahun  2010  -  2016 [Universitas  Islam Indonesia]. https://dspace.uii.ac.id/handle/123456789/5312
Yusuf,  M.  (2017).  Dampak  Indikator  Rasio  Keuangan  terhadap  Profitabilitas  Bank Umum Syariah di Indonesia. Jurnal Keuangan Dan Perbankan , 13 (2), 141 – 15