iE : Jurnal Inspirasi Ekonomi Vol. 5  No. 2_Juni 2023 │ISSN: 2503-3123 ( Online )

## THE INFLUENCE OF CAR, LDR, AND BOPO, ON NON-PERFORMING LOANS AT PT. BANK PEMBANGUNAN DAERAH NTT
PENGARUH CAR, LDR , DAN BOPO, TERHADAP NON PERFORMING LOAN PADA PT. BANK PEMBANGUNAN DAERAH NTT
1 Alexandra Santika Ma’ruf alexandrasantika89@gmail.com 2 Maximus L. Taolin
maxtaolin@yahoo.com
3 Desmon Redikson Manane desmonm12@gmail.com 123 Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Timor

## Abstract
This study aims to determine the partial and simultaneous influence between the variables of Capital Adequacy Ratio  (X1),  Loan  to  Deposit  Ratio  (X2)  and  Operating  Costs  and  Operating  Income  (X3)  on  Non  Performing Loan (Y) at PT Bank Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Timur. The data used in this study are secondary data in the form of annual reports obtained from the NTT  bank web site. The data analysis  technique used is simple linear regression analysis and multiple linear regression analysis with the help of SPSS 20 software with the  following  analysis  results:  Capital  Adequacy  Ratio  (X1)  has  a  positive  and  significant  effect  on  Non Performing Loan (Y) at PT Bank Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Timur. This is evidenced by the value of Thitung>Ttabel  (4.708>  1.688).  with  a  significance  level  of  0.000  <0.05.  Loan  to  Deposit  Ratio  (X2)  has  a positive and significant effect on Non Performing Loan (Y) of PT East Nusa Tenggara Regional Development Bank.  This  is  evidenced  by  the  value  of  Thitung>  Ttabel  (3.930>  1.688)  with  a  significance  level  of  0.000 <0.05. Operating expenses and operating income (X3) have a positive and significant effect on Non Performing Loan (Y) of PT Bank Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Timur This is evidenced by the value of Thitung> Ttabel  (3,930>  1,688)  with  a  significance  level  of 0.000  <0.05.  Simultaneously  Capital Adequacy  Ratio  (X1), Loan To Deposit Ratio (X2), Operating Costs and Operating Income (X3) affect Non Performing Loan (Y), this is evidenced by the Fcount value greater than Ftable (21.945> 2.87), with a significance level of 0.000 <0.05.

## Abstrak
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh parsial dan simultan antara variabel Capital Adequacy Ratio (X 1 ), Loan  to  Deposit  Ratio (X 2 )  dan  Biaya  Operasional  dan  Pendapatan  Operasional  (X 3 )  terhadap Non Performing Loan (Y) pada PT. Bank Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Timur. Data yang digunakan dalam penelitian  ini  adalah  data  sekunder  yang  berupa  laporan  tahunan  yang  di  peroleh  dari  web  site  bank  NTT. Teknik analisis data yang digunakan adalah Analisis regresi linear sederhana dan analisis regresi linear berganda dengan  bantuan software SPSS  20  dengan  hasil  analisis  sebagai  berikut: Capital  Adequacy  Ratio (X 1 ) berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap Non  Performing  Loan (Y) pada  PT.  Bank  Pembangunan  Daerah Nusa Tenggara Timur. Hal ini dibuktikan dengan nilai T hitung >T tabel (4,708 > 1,688). dengan tingkat signifikansi 0,000<0,05. Loan to Deposit Ratio (X2) berpengaruh positif dan signifikan terhadap Non Performing Loan (Y) PT. Bank Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Timur  Hal ini dibuktikan dengan nilai T hitung > T tabel (3,930 > 1,688)  dengan  tingkat  signifikansi  sebesar  0,000  <  0,05.  Biaya  operasional  dan  pendapatan  operasional  (X3) berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap Non  Performing  Loan (Y)  PT.  Bank  Pembangunan  Daerah  Nusa Tenggara  Timur    Hal  ini  dibuktikan  dengan  nilai  T hitung >  T tabel (3,930  >  1,688)  dengan  tingkat  signifikansi sebesar  0,000  <  0,05.  Secara  simultan Capital  Adequacy  Ratio (X1), Loan  To  Deposit  Ratio (X2),    Biaya Operasional  dan  Pendapatan  Operasional  (X3)  berpengaruh  terhadap Non  Performing  Loan (Y), Hal  ini dibuktikan dengan nilai F hitung lebih besar dari F tabel (21,945 > 2,87), dengan tingkat signifikansi 0,000<0,05. Kata Kunci : CAR, LDR, BOPO, NPL
iE : Jurnal Inspirasi Ekonomi Vol. 5  No. 2_Juni 2023 │ISSN: 2503-3123 ( Online )

## PENDAHULUAN
Bank merupakan lembaga keuangan  yang terpenting  yang mempengaruhi perekonomian baik  secara  mikro  maupun  secara  makro.  Fungsinya  sebagai  perantara  keuangan  ( financial intermediary )  antara  pihak-pihak  yang  surplus  dengan  pihak-pihak  yang  membutuhkan  dana atau  defisit.  Dalam  menjalankan  usahanya  sebagai  lembaga  keuangan  yang  menjual kepercayaan  dan  jasa,  setiap  bank  berusaha  sebanyak  mungkin  menarik  nasabah  baru, memperbesar  dana-dananya  dan  juga  memperbesar  pemberian  kredit  dan  jasa-jasanya (Simorangkir, 2004: 10).
Menurut  Undang-Undang  Nomor  10  Tahun  1998  menyebutkan  bahwa  kredit  adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat disamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam antara bank dan pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam untuk  melunasi  utangnya  setelah  jangka  waktu  tertentu  dengan  pemberian  bunga (www.bi.go.id).  Kredit  memberikan  keuntungan  bagi  bank  dari  bunga  kredit  yang  diterima dari  debitur,  sedangkan  kreditur  dapat  memanfaatkan  dananya  sebagai  modal  untuk mengembangkan  usaha.  Kredit  berguna  untuk  mendapatkan  nilai  tambah  baik  bagi  nasabah sebagai debitur maupun bagi bank sebagai kreditur.
Penyaluran  kredit  merupakan  kegiatan  utama  perbankan  dalam  menjalankan  fungsi intermediasinya.  Meskipun  terjadi  krisis  finansial  pada  semester  akhir  tahun  2008,  jumlah kredit  yang  disalurkan  perbankan  Indonesia  per  31  Desember  2008  tercatat  sebesar  Rp.  1,3 triliyun,  mengalami  peningkatan  sebesar  35.72%  dibandingkan  dengan  jumlah  kredit  per  31 Desember 2007 yang tercatat sebesar Rp. 971,5 milyar (Jurnal Keuangan dan Perbankan.  Sri Haryati, 2009)
Sumber utama pendapatan Bank Umum Konvensional berasal dari kredit dan pendanaan terhadap  kerugian  akibat  dari  risiko  yang  mungkin  muncul  karena  penyaluran  kredit  harus ditanggung  sendiri,  tidak  melibatkan  nasabah  dalam  menanggung  risiko  kredit,  bank  hanya menerapkan sistem bunga sehingga membuat Bank Umum Konvensional lebih rentan terkena kredit  bermasalah.  Kredit  bermasalah  adalah  kredit  dengan  kolektibilitas  macet,  ditambah dengan  kredit  yang  memiliki  kolektibilitas  diragukan  yang  berpotensi  menjadi  macet (Joyosumarmo,  1994).  Setelah  pinjaman  yang  bermasalah,  kemungkinan  bahwa  hal  itu  akan
iE : Jurnal Inspirasi Ekonomi Vol. 5  No. 2_Juni 2023 │ISSN: 2503-3123 ( Online )
dilunasi  dianggap  jauh  lebih  rendah. Jika  debitur  mulai  melakukan  pembayaran  lagi  pada kredit bermasalah, itu menjadi pinjaman yang dapat memberikan keuntungan kembali.
Tingkat terjadinya kredit bermasalah biasanya diproyeksikan dengan rasio Non-Performing  Loan (NPL).  NPL  mencerminkan  juga  risiko  kredit,  semakin  tinggi  tingkat NPL  maka  semakin  besar  pula  risiko  kredit  yang  ditanggung  oleh  pihak  bank  (Ali,  2004). Akibat tingginya NPL perbankan harus menyediakan pencadangan yang lebih besar, sehingga pada akhirnya modal bank ikut terkikis. Besarnya NPL menjadi salah satu penyebab sulitnya perbankan dalam menyalurkan kredit. Semakin rendah rasio NPL maka akan semakin rendah tingkat  kredit  bermasalah  yang  terjadi  yang  berarti  semakin  baik  kondisi  dari  bank  tersebut. Menurut  Riyadi  (2006)  rasio Non-Performing  Loan merupakan  perbandingan  antara  jumlah kredit  yang  diberikan  dengan  tingkat  kolektibilitas  yang  merupakan  kredit  bermasalah dibandingkan dengan total kredit yang diberikan oleh bank.
PT. Bank Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Timur merupakan bank pemerintah yang sebagian  besar  sahamnya  dimiliki  oleh  Pemerintah  Daerah  Provinsi  Nusa  Tenggara  Timur sebesar  32,85%,  Pemerintah  Kabupaten  sebesar  60,42%  dan  satu  pemerintah  Kota  sebesar 6,66%  serta  sisanya  0,07  dimiliki  oleh  masyarakat  umum.  Bank  Pembangunan  Daerah  NTT merupakan bank pemerintah yang mempunyai misi mendorong pertumbuhan ekonomi daerah dan perolehan laba yang optimal. Setiap perusahaan memiliki laporan keuangan sebagai bahan informasi  kepada  pemilik  perusahaan,  guna  pengambilan  keputusan  untuk  kelangsungan hidup  perusahaan.  Dari  laporan  keuangan  dapat  dilihat  bagaimana  kinerja  keuangan  dalam memberikan kontribusi terhadap perusahaan.
Menurut  Hery  (2018)  pengukuran  kinerja  keuangan  merupakan  salah  satu  usaha  formal untuk mengevaluasi efisiensi dan efektivitas perusahaan dalam menghasilkan laba dan posisi kas tertentu. Dengan pengukuran kinerja keuangan ini dapat dilihat prospek pertumbuhan dan perkembangan  keuangan  perusahaan  dari  mengandalkan  sumber  daya  yang  dimilikinya. Perusahaan dikatakan berhasil apabila perusahaan telah mencapai suatu kinerja tertentu  yang telah ditetapkan. Berikut adalah data neraca keuangan PT. Bank Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Timur tahun 2016 sampai dengan tahun 2020.
Tabel 1. Neraca pada Bank Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Timur Periode 2016- 2020 (Jutaan Rupiah)
Neraca 2016 2017 2018 2019 2020 Jumlah asset 9,597,927 10,379,174 11,215,954 14,520,409 14.720.355 Jumlah produktif 8,529,880 9,365,667 10,318,670 13,434,623 13.222.214 Kredit Yang Diberikan (Bruto) 7,297,412 7,995,393 8,769,591 10,207,316 10.722.055 Credit CKPN Dana Pihak Ketiga 6,795,263 7,012,950 7,488,613 10,879,671 10.292.627 Jumlah Ekuitas 1,668,984 1,809,460 1,938,772 1,993,351 2.066.013 Modal Disetor 1,081,098 1,211,598 1,284,598 1,327,773 1.489.385 Modal Sumbangan 247 247 247 247 247 Dana Setoran Modal 48,500 35,000 43,479 39,376 73.569 Keuntungan  (Kerugian)  Aktuarial Program Manfaat Pasti 15,361 (2,786) 9,688 8,431 (12.735) Cadangan Umum 289,934 319,165 349,944 381,296 320.926 Laba Tahun Lalu - - - - - Laba Thn Berjalan Setelah Pajak 233,844 246,236 250,816 250,816 194.868 Jumlah Lembar Saham yang ditempatkan & disetor 108,109,835 Lembar 121,159,835 Lembar 128,459,835 Lembar 132,777,335 Lembar 148.938.498 Lembar
Sumber: Data Keuangan Bank NTT 2022
Dari  data  pada  tabel  diatas  diketahui  bahwa  jumlah  laba  bersih  yang  peroleh  PT.  Bank Pembangunan  Daerah  Nusa  Tenggara  Timur  selama  empat  tahun  terakhir  yakni  pada  tahun 2016  sampai  dengan  tahun  2019  mengalami  peningkatan  yang  signifikan  pada  tahun  2020 mengalami  penurunan  sebesar  Rp.  194.868.000.000  dimana  pada  tahun  sebelumnya  jumlah laba  bersih  setelah  pajak  sebesar  Rp.  250.816.000.000  Pada  jumlah  kredit  yang  diberikan selama  lima  tahun  terakhir  juga  mengalami  peningkatan  yang  signifikan  dengan  rata-rata kenaikan  sebesar  0,09%  setiap  tahunnya.  Sedangkan  pada  jumlah  pengembalian  terhadap kredit  yang diberikan masih  sangat  rendah  yang  dilihat dari presentasi nilai Non Performing Loan  (NPL) yang  masih  tinggi.  Berikut  adalah  data  presentase  jumlah  kredit  dengan  status kredit  kurang  lancar,  kredit  diragukan,  maupun  kredit  macet (Gross  NPL) dan  juga  kredit dengan status macet (Net NPL) pada PT. Bank Pembangunan Daerah Provinsi Nusa Tenggara Timur.
Tabel  2. Non-Performing  Loan (NPL)  PT.  Bank  Pembangunan  Daerah  Provinsi  Nusa Tenggara Timur Periode 2016-2020 (%)
Neraca 2016 2017 2018 2019 2020 Gross NPL 2.34 3.22 2.50 4.04 4.49 Net NPL 0.77 1.37 1.27 1.86 2.31
Sumber: Data Keuangan Bank NTT 2022
Dari tabel diatas diketahui bahwa jumlah kredit dengan status kredit kurang lancar, kredit diragukan, maupun kredit macet ( Gross NPL ) memiliki presentase yang cukup tinggi dimana pada  tahun  tahun  2020  jumlah Gross  NPL sebesar  4,49%  dari  total  keseluruhan  kredit  yang
iE : Jurnal Inspirasi Ekonomi Vol. 5  No. 2_Juni 2023 │ISSN: 2503-3123 ( Online )
diberikan  pada  tahun  2020  sebesar  Rp.10.722.055.000.000  Sedangkan  pada  kredit  dengan status macet (Net NPL) jumlah terbesarnya terdapat pada tahun 2020 dengan presentase nilai sebesar 2,31% dari total keseluruhan kredit yang diberikan. Data tersebut menunjukan bahwa Non Performing Loan (NPL) pada PT. Bank Pembangunan Daerah Provinsi Nusa Tenggara Timur  masih  cukup  tinggi.  Meningkatnya  kredit  bermasalah  secara  langsung  akan menghambat  terbentuknya  pendapatan  bunga  yang  akan  diterima  dan  akan  mengganggu kegiatan operasional perbankan (Tresnawati dan Nurisa, 2016).
Akibat  tingginya  NPL  perbankan  harus  menyediakan  pencadangan  yang  lebih  besar, sehingga  pada  akhirnya  modal  bank  ikut  terkikis.  Padahal  besaran  modal  sangat mempengaruhi besarnya ekspansi kredit. Besarnya NPL menjadi salah satu penyebab sulitnya perbankan  dalam  menyalurkan  kredit.  Untuk  mengatasi  resiko  tingginya  presentase Non Performing  Loan  (NPL) digunakan  beberapa  rasio  diantaranya Capital Adequacy  Ratio ( CAR ), Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR) dan  Biaya  Operasional  dan  Pendapatan  Operasional (BOPO). Capital adequacy  ratio ( CAR ) yaitu  rasio  kecukupan  modal  yang  menunjukan kemampuan  perbankan  dalam  menyediakan  dana  yang  digunakan  untuk  mengatasi kemungkinan  risiko  kerugian. Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR) yaitu  rasio  antara  besarnya volume kredit yang disalurkan oleh Bank dan jumlah penerimaan dana dari berbagai sumber. Sedangkan  Biaya  Operasional  dan  Pendapatan  Operasional  (BOPO) yaitu rasio  antara  biaya operasi  terhadap  pendapatan  operasi.  Berikut  adalah  data Capital Adequacy  Ratio ( CAR ), Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR) dan  Biaya  Operasional  dan  Pendapatan  Operasional  (BOPO) terhadap Non  Performing  Loan  (NPL) pada  PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Provinsi  Nusa Tenggara Timur.
Tabel  3. Non-Performing  Loan (NPL) Capital Adequacy  Ratio ( CAR ), Loan  to  Deposit Ratio  (LDR) dan  Biaya  Operasional  dan  Pendapatan  Operasional  (BOPO) PT.  Bank Pembangunan Daerah Provinsi Nusa Tenggara Timur Periode 2016-2020 (dalam jutaan rupiah)
Tahun CAR (Rp) LDR (Rp) BOPO (Rp) Gross NPL (%) Net NPL (%) 2016 23.57 107.39 75.47 2.34 0.77 2017 22.66 114.01 67.37 3.22 1.37 2018 21.59 115.28 75.95 2.50 1.27 2019 21.02 92.51 79.33 4.04 1.86 2020 21.50 104.17 80.38 4.49 2.31
Sumber: Data Keuangan Bank NTT 2022
iE : Jurnal Inspirasi Ekonomi Vol. 5  No. 2_Juni 2023 │ISSN: 2503-3123 ( Online )
Pada  Tabel  terlihat  data  rasio  keuangan  yang  terdiri  dari  Gross  NPL,  Net  NPL,  CAR, LDR, dan BOPO menunjukkan angka yang fluktuatif. Pada tahun 2016-2020 CAR mengalami penurunan sebesar 0,85%, nilai LDR mengalami fluktuasi dengan nilai terbesar terdapat pada tahun  2018  sebesar  115.28.  Nilai  BOPO  juga  mengalami  peningkatan  sebesar  0,46%. Sedangkan pada nilai Net NPL mengalami fluktuasi dengan nilai tertinggi terdapat pada tahun 2020 sebesar 2,31%. Berdasarkan data tersebut diketahui nilai Gross NPL dan Nilai Net NPL masih sangat tinggi, dimana dapat mempengaruhi kecukupan modal dan berpengaruh terhadap pertumbuhan  PT.  Bank  Pembangunan  Daerah  Provinsi  Nusa  Tenggara  Timur.  Menganalisis risiko terjadinya kredit macet yang berdampak pada tingginya nilai NPL sangatlah diperlukan sehingga dapat menekan terjadinya kredit macet.
Penelitian  yang  dilakukan  oleh  Iksan  Adisaputra  (2012)  mengemukakan  bahwa melakukan  CAR  berpengaruh  positif  terhadap  terjadinya  NPL.  Hal  tersebut  bertentangan dengan  penelitian  Hermawan  Soebagio  (2005)  dan  Anin  Diyanti  (2012)  yang  menyatakan bahwa  terdapat  pengaruh  negatif  antara  CAR  dengan  NPL.  Penelitian  yang  dilakukan  oleh B.M. Misra dan Sarat Dhal (2010) mengemukakan bahwa LDR berpengaruh positif terhadap terjadinya NPL. Hal tersebut bertentangan dengan penelitian Rajiv Ranjan dan Sarat Chandra Dhal  (2003)  yang  menyatakan  bahwa  terdapat  pengaruh  negatif  antara  LDR  dengan  NPL. Sedangkan  Penelitian  yang  dilakukan  oleh  Iksan  Adisaputra  (2012)  mengemukakan  bahwa BOPO berpengaruh positif terhadap NPL. Sedangkan penelitian  yang dilakukan Mohd  Zaini Abd  Karim  dan  Sallahudin  Hassan  (2010)  menyatakan  bahwa  terdapat  pengaruh  negatif antara BOPO dengan NPL.
Menurut  Undang-Undang  RI  Nomor  10  Tahun  1998  tanggal  10  November  1998
tentang Perbankan, yang dimaksud dengan Bank adalah “Badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak”.
Menurut  Riyadi  (2006)  rasio Non-Performing  Loan merupakan  perbandingan  antara jumlah kredit yang diberikan dengan tingkat kolektibilitas yang merupakan kredit bermasalah dibandingkan  dengan  total  kredit  yang  diberikan  oleh  bank.  Kredit  bermasalah  juga
iE : Jurnal Inspirasi Ekonomi Vol. 5  No. 2_Juni 2023 │ISSN: 2503-3123 ( Online )
mencerminkan  risiko  kredit  yang  terjadi  pada  bank  tersebut.  Kredit  bermasalah  ialah  kredit yang  tidak  lancar  atau  kredit  dimana  debiturnya  tidak  memenuhi  persyaratan  yang diperjanjikan  (Mudrajad  dan  Suhardjono,  2002),  misalnya  persyaratan  pembayaran  bunga, pengambilan  pokok  pinjaman  bunga,  peningkatan  margin  deposit,  pengikatan  dan peningkatan  agunan,  dan  sebagainya.  Bank  Indonesia  telah  menentukan  untuk Non- Performing Loan (NPL) sebesar 5%. Apabila Bank mampu menekan rasio NPL dibawah 5%, maka  potensi  keuntungan  yang  akan  diperoleh  akan  semakin  besar,  karena  bank-bank  akan semakin  menghemat  uang  yang  diperlukan  untuk  membentuk  cadangan  kerugian  kredit bermasalah atau Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP).
Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  adalah  rasio  yang  memperlihatkan  seberapa  jauh seluruh aktiva bank yang mengandung risiko (kredit, penyertaan, surat berharga, tagihan pada bank lain) ikut dibiayai dari dana modal sendiri bank disamping memperoleh dana-dana dari sumber-sumber  diluar  bank,  seperti  dana  dari  masyarakat,  pinjaman  dan  lain-lain (Dendawijaya,  2003). Bank  for  International  Settlements (BIS)  menetapkan  ketentuan  dan perhitungan  CAR  yang  harus  diikuti  oleh  bank-bank  di  seluruh  dunia,  sebagai  suatu  level permainan  dalam  kompetisi  yang fair dalam  pasar  keuangan  global.  Bank  yang  dinyatakan termasuk  sebagai  bank  yang  sehat  harus  memiliki  CAR  minimal  sebesar  8%  (Dendawijaya, 2003).  Menurut  Peraturan  Bank  Indonesia  No.6/10/PBI/2004, capital  adequacy  ratio (CAR) adalah  rasio  untuk  mengukur  kecukupan  modal  bank  dalam  menyerap  kerugian  dan pemenuhan  ketentuan  KPMM  yang  berlaku. Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  adalah  rasio kinerja bank untuk  mengukur kecukupan modal  yang dimiliki bank untuk  menunjang aktiva yang  mengandung  atau  menghasilkan  risiko,  misalnya  kredit  yang  diberikan.  Perhitungan untuk  mendapatkan  CAR  tersebut  adalah  ditentukan  dengan  cara  membandingkan  antara modal inti ditambah modal pelengkap bagi Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR).
Pengertian Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR) menurut  Martono  (2002:82)  menyatakan bahwa  :  “ Loan  to  Deposit  Ratio adalah  rasio  untuk  mengetahui  kemampuan  bank  dalam
iE : Jurnal Inspirasi Ekonomi Vol. 5  No. 2_Juni 2023 │ISSN: 2503-3123 ( Online )
membayar  kembali  kewajiban  kepada  nasabah  yang  telah  menanamkan  dananya  dengan kredit-kredit  yang  telah  diberikan  kepada  para  debiturnya.”  Menurut  Mulyono  (2001:101), Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  merupakan  rasio  perbandingan  antara  jumlah  dana  yang disalurkan  ke  masyarakat  (kredit)  dengan  jumlah  dana  masyarakat  dan  modal  sendiri  yang digunakan.  Loan  Rasio  ini  menggambarkan  kemampuan  bank  membayar  kembali  penarikan yang dilakukan nasabah deposan dengan mengandalkan kredit yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya.
Batas aman Loan to Deposit Ratio suatu bank secara umum adalah sekitar 90%-100%, sedangkan  menurut  ketentuan  bank  sentral  batas  aman Loan  to  Deposit  Ratio adalah  110% (Simorangkir,  2000:147).  Rasio  ini  juga  merupakan  indikator  kerawanan  dan  kemampuan suatu  bank,  dimana  sebagian  praktisi  perbankan  menyepakati  bahwa  batas  aman Loan  to Deposit Ratio dari suatu bank adalah 80%. Namun, batas toleransi berkisar antara 85%-110%. Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) merupakan rasio yang menunjukkan besaran perbandingan antara beban atau biaya operasional terhadap pendapatan operasional suatu perusahaan pada periode tertentu (Riyadi, 2004). BOPO telah menjadi salah satu  rasio  yang  perubahan  nilainya  sangat  diperhatikan  terutama  bagi  sektor  perbankan mengingat  salah  satu  criteria  penentuan  tingkat  kesehatan  bank  oleh  Bank  Indonesia  adalah besaran rasio ini.
Berdasarkan  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.6/23/DPNP  tanggal  31  Mei  2004, kategori  peringkat  yang  akan  diperoleh  bank  dari  besaran  nilai  BOPO  yang  dimiliki  adalah sebagai berikut:

## Tabel 4. Peringkat Bank berdasarkan Rasio BOPO
Peringkat Predikat Predikat Besaran nilai BOPO 1 Sangat Sehat 50-75% 2 Sehat 76-93% 3 Cukup Sehat 94-96% 4 Kurang Sehat 96-100% 5 Tidak Sehat >100%
Sumber : SE BI No.6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004
iE : Jurnal Inspirasi Ekonomi Vol. 5  No. 2_Juni 2023 │ISSN: 2503-3123 ( Online )
Pendapatan  operasional  bank  umumnya  terdiri  dari  pendapatan  bunga  (diperoleh  dari pembayaran  angsuran  kredit  dari  masyarakat,  komisi.  BOPO  dapat  dirumuskan  berdasarkan ketentuan Bank Indonesia sebagai berikut :

## METODE
Penelitian ini bertujuan  untuk  mengetahui pengaruh  secara parsial  dan silultan antara Capital Adequacy Ratio (X 1 ), Loan to Deposit Ratio (X 2 ) , Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional (X 3 )  terhadap Non Performing Loan (Y), pada PT. Bank Pembangunan Daerah Provinsi Nusa Tenggara Timur. Populasi dalam penelitian ini adalah adalah bank-bank milik BUMN dan BUMD yang ada di Provinsi Nusa Tenggara Timur yaitu PT. Bank BRI (Persero) Tbk.,  PT.  Bank  BNI  (Persero)  Tbk.,  PT.  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk  dan  PT.  Bank Pembangunan  Daerah.  sampel  yang  digunakan  adalah  laporan  publikasi  keuangan  Bank Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Timur periode tahun 2016 sampai dengan 2020 ditinjau dari rasio Capital  Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit  Ratio (LDR),  Biaya  Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) dan rasio Non-Performing Loan (NPL) . Jenis data yang  digunakan  adalah  data  sekunder  yang  diperoleh  dari  web  resmi  bank  pembangunan daerah Nusa Tenggara Timur. Teknik analisis data yang diunakan adalah analisis inferensian.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
1. Analisis Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  pada PT.  Bank  Pembangunan  Daerah  Nusa Tenggara Timur .
Data PT. Bank Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Timur antara  tahun 2012-2021 yang di diteliti diperoleh Rasio Capital Adequacy Ratio (CAR) seperti yang terlihat pada tabel berikut Tabel 5. Data Capital Adequacy Ratio (CAR)  Pt. Bank Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Timur tahun 2012-2021
TAHUN 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 CAR (%) 16.52 17.26 18.16 23.49 23.57 22.66 21.59 21.02 21.5 24.33

## Sumber: Laporan Keuangan PT. BPD. NTT
Berdasarkan  tabel    diatas  terlihat  bahwa Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  mengalami fluktuasi  (naik-turun)  setiap  tahunnya,  dengan  presentase  terbesar  pada  tahun  2021  yaitu
iE : Jurnal Inspirasi Ekonomi Vol. 5  No. 2_Juni 2023 │ISSN: 2503-3123 ( Online )
24,33% dan diikuti tahun 2016 yaitu sebesar 23,57%. Artinya pada tahun 2021 dan 2016 rasio permodalan  PT.  BPD.  NTT  mengalami  peningkatan  sehingga  semakin  besar  sumberdaya finansial  yang  dapat  digunakan  untuk  keperluan  pengembangan  usaha  dan  mengantisipasi potensi kerugian dari penyaluran kredit / kredit macet.
2. Analisis Loan To Deposit Ratio (LDR) Pada PT. Bank Pembangunan Daerah    Nusa Tenggara Timur.
Data PT. Bank Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Timur antara tahun 2012-2021 yang di diteliti diperoleh Rasio Loan to Deposit Ratio (LDR)  seperti yang terlihat pada tabel berikut : Tabel 6. Data Loan to Deposit Ratio (LDR)   Pt. Bank Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Timur tahun 2012-2021
TAHUN 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 LDR (%) 93.45 96.36 87.68 90.09 107.39 114.01 115.28 90.03 104.17 89.5

## Sumber: Laporan Keuangan PT. BPD. NTT
Berdasarkan  tabel  diatas  terlihat  bahwa Loan  To  Deposit  Ratio (LDR)  mengalami fluktuasi, dengan presentase terbesar pada tahun 2018 yaitu 115,28%  dan diikuti tahun 2017 yaitu sebesar 114,01%. Artinya pada tahun 2017 dan 2018 jumlah penyaluran kredit pada PT. BPD.  NTT  mengalami  peningkatan,  sehingga  semakin  tinggi  jumlah  kredit  yang  disalurkan maka semakin tinggi pula peluang timbulkan kredit bermasalah atau kredit macet.
3. Analisis  Biaya  Operasional  dan  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  Pada  PT.  Bank Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Timur.
Data PT. Bank Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Timur antara tahun 2012 - 2021 yang di diteliti diperoleh Rasio Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO)  seperti yang terlihat pada tabel berikut :
Tabel  7.  Data  Biaya  Operasional  Dan  Pendapatan  Operasional  (BOPO) Pt.  Bank Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Timur tahun 2012-2021 TAHUN 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 BOPO (%) 71.57 67.13 69.24 69.28 75.72 67.37 75.95 80.08 80.38 81.4
Sumber: Laporan Keuangan PT. BPD. NTT
Berdasarkan  tabel    diatas  terlihat  Biaya  Operasional  dan  Pendapatan  Operasional (BOPO)      mengalami  fluktuasi,  dengan  presentase  terbesar  pada  tahun  2021  yaitu  81,40% dan diikuti tahun 2020 yaitu sebesar 80,38%.  Tingginya rasio BOPO dapat mengindikasikan bahwa kinerja bank tersebut tidak efisien. Akibatnya banyak biaya yang dikeluarkan. Semakin meningkat  nilai  BOPO,  maka  NPL  akan  meningkat  pula.  Hal  ini  terjadi  apabila  biaya
iE : Jurnal Inspirasi Ekonomi Vol. 5  No. 2_Juni 2023 │ISSN: 2503-3123 ( Online )
operasional lebih tinggi  dari pendapatan operasional maka itu berarti biaya operasional  yang dikeluarkan tidak efisien sehingga membuat bank tersebut berada dalam kondisi masalah. 4.  Analisis Non  Performing  Loan  (NPL) Pada  PT.  Bank  Pembangunan  Daerah  Nusa Tenggara Timur.
Data PT. Bank Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Timur antara tahun 2012-2021 yang di diteliti diperoleh Rasio Non Performing Loan (NPL) seperti yang terlihat pada tabel berikut : Tabel  8.  Data Non  Performing  Loan  (NPL) Pt.  Bank  Pembangunan  Daerah  Nusa Tenggara Timur tahun 2012-2021
TAHUN 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 NPL (%) 1.2 1.3 1.52 2.32 2.34 3.22 2.5 4.04 4.49 2.6

## Sumber: Laporan Keuangan PT. BPD. NTT
Dari  tabel  diatas  terlihat  bahwa Non  Performing  Loan (NPL) mengalami  peningkatan yang  signifikan  dari  tahun  2012  sampai  tahun  2017,  dan  terus  meningkat  hingga  mencapai presentase tertinggi pada tahun 2020 yaitu 4,49% dan di ikuti tahun 2019 yaitu 4,04%.  kredit bermasalah  cukup  mempengaruhi  kinerja  keuangan,  artinya  semakin  tinggi  rasio  NPL  maka akan mempengaruhi pendapatan bunga dan akan turut memperlambat pertumbuhan kredit. Pengujian Hipotesis
Uji  t  atau  uji  parsial  yang  digunakan  untuk  menguji  signifikansi  hubungan  antara variabel  yakni dengan membandingkan nilai t tabel pada derajat kebebasan (dk) :n-2 dan alfa sebesar (0,05) dengan t hitung pada tabel Coefficient dalam output SPSS. apabila nilai t hitung > t tabel maka  dapat  dikatakan  bahwa  antara  variabel  bebas  (X)  mempunyai  pengaruh  terhadap variabel  terikat  (Y)  dan  sebaliknya  apabial  nilai t hitung <  t tabel maka  dapat  dikatakan  bahwa antara variabel bebas (X) tidak mempunyai pengaruh terhadap variabel tak bebas (Y).
1. Pengaruh Capital Adequacy Ratio (X 1 ) terhadap Non Performing Loan ( Y)
Berdasarkan hasil penelitian diketahui bahwa untuk alpha (α) sebesar 0,05 dan dk = n –k (40 – 4  = 36), maka dapat diperoleh t tabel sebesar 1,688  dan t hitung sebesar 4,708. Dengan demikian  maka  nilai t hitung lebih  besar  dari t tabel dimana  (4,708  >1,688)  dengan  tingkat signifikansi sebesar 0,000 lebih kecil alpha 0,05 maka dapat disimpulkan bahwa secara parsial terdapat  pengaruh  antara  variabel Capital  Adequacy  Ratio (X 1 )  terhadap Non  Performing Loan (Y)  pada  PT.  Bank  Pembangunan  Daerah  Nusa  Tenggara  Timur.  Maka  dengan demikian  dapat  disimpulkan hipotesis yang menyatakan bahwa Capital Adequacy Ratio (X 1 )
iE : Jurnal Inspirasi Ekonomi Vol. 5  No. 2_Juni 2023 │ISSN: 2503-3123 ( Online )
berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap Non  Performing  Loan (Y)  pada  PT.  Bank Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Timur dapat diterima.
Semakin tinggi Capital Adequecy Ratio (CAR) maka semakin besar pula sumber daya finansial  yang  dapat  digunakan  untuk  keperluan  pengembangan  usaha  dan  mengantisipasi potensi  kerugian  yang  diakibatkan  oleh  penyaluran  kredit  seperti  kredit  yang  bermasalah (macet). Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  merupakan  rasio  permodalan  yang  menunjukkan kemampuan  bank  dalam  menyediakan  dana  untuk  keperluan  pengembangan  usaha  dan menampung risiko kerugian dana yang diakibatkan oleh kegiatan operasi bank. Secara singkat bisa dikatakan besarnya nilai Capital Adequecy Ratio (CAR) akan meningkatkan kepercayaan diri  perbankan  dalam  menyalurkan  kredit.  Penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian  yang lakukan  oleh  Diansyah,  dkk  (2016)  semuanya  menunjukkan  bahwa Capital  Adequecy  Ratio (CAR) berpengaruh positif signifikan terhadap Non Performing Loan (NPL).
2. Pengaruh Loan to Deposit Ratio (X 2 ) terhadap Non Performing Loan (Y)
Berdasarkan hasil penelitian membuktikan bahwa untuk alpha ( α ) sebesar 0,05 dan dk = n – k ( 40 – 4  = 36), maka dapat diperoleh t tabel sebesar 1,688  dan t hitung sebesar 3,930. Dengan demikian maka nilai t hitung lebih besar dari t tabel dimana 3,930 > 1,688 dengan tingkat signifikansi sebesar 0,000 lebih kecil alpha 0,05 maka dapat disimpulkan bahwa secara parsial terdapat pengaruh positif dan signifikan antara variabel Loan To Deposit Ratio (X 2 ) terhadap Non Performing Loan (Y) pada PT. Bank Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Timur.
Pengaruh Loan  Deposit  Ratio (LDR)  merupakan  rasio  untuk  mengukur  komposisi jumlah kredit yang diberikan dibandingkan dengan jumlah dana masyarakat dan modal sendiri yang digunakan. Banyaknya dana pihak ketiga yang dihimpun oleh sebuah bank, berbanding lurus  dengan  besarnya  kredit  yang  dikeluarkan,  artinya  semakin  banyak  dana  pihak  ketiga maka semakin banyak pula kredit yang dikeluarkan. Jadi, semakin tinggi Loan Deposit Ration (LDR) sebuah bank, maka semakin tinggi pula Non Performing Loan (NPL). Demikian pula sebaliknya, sehingga bila terjadi Non Performing Loan (NPL) bank harus menanggung beban kerugian dan akhirnya dibutuhkan modal untuk kerugian tersebut. Hasil penelitian ini sejalan dengan  penelitian  yang  lakukan  oleh  hasil  penelitian  Kurniawan  dan  Suryanto  (2015) menunjukkan  adanya  pengaruh  positif  yang  signifikan  dari Loan  Deposit  Ration  ( LDR) terhadap Non Performing Loan (NPL).
iE : Jurnal Inspirasi Ekonomi Vol. 5  No. 2_Juni 2023 │ISSN: 2503-3123 ( Online )
3.  Pengaruh  Biaya  Operasional  dan  Pendapatan  Operasional  (X 3 )  terhadap Non Performing Loan (Y)
Berdasarkan  berdasarkan  hasil  penelitian  membuktikan    bahwa  Untuk  alpha  (α) sebesar 0,05 dan dk = n  –k ( 40  – 4  = 36), maka dapat  diperoleh t tabel sebesar 1,688  dan t hitung sebesar 6,930. Dengan demikian maka nilai t hitung lebih besar dari t tabel dimana 6,930 > 1,688  dengan  tingkat  signifikansi  sebesar  0,000  lebih  kecil  alpha  0,05  maka  dapat disimpulkan  bahwa  secara  parsial  terdapat  pengaruh  yang  positif  dan  signifikan  antara variabel Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional (X 3 ) terhadap Non Performing Loan (Y) pada PT. Bank Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Timur.
BOPO  merupakan  rasio  antara  biaya  operasional  terhadap  pendapatan  operasional. Biaya  operasional  merupakan  biaya  yang  dikeluarkan  oleh  bank  dalam  rangka  menjalankan aktivitas usaha utamanya seperti biaya bunga, biaya pemasaran, biaya tenaga kerja dan biaya operasional lainnya. Semakin meningkat nilai BOPO, maka NPL akan meningkat pula. Hal ini terjadi  apabila  biaya  operasional  lebih  tinggi  dari  pendapatan  operasional  maka  itu  berarti biaya  operasional  yang  dikeluarkan  tidak  efisien  sehingga  membuat  bank  tersebut  berada dalam kondisi masalah. Semakin kecil rasio ini berarti semakin efisien biaya operasional yang dikeluarkan bank yang bersangkutan. Menurut ketentuan Bank Indonesia efisiensi operasional diukur dengan BOPO dengan batas maksimum BOPO adalah 90%. Hasil penelitian ini sejalan dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Fitriyanti  (2016)  dan  Atiqoh  (2015)  menunjukkan bahwa  BOPO  berpengaruh  positif  signifikan  terhadap Non  Performing  Loan (NPL).  Hasil yang  sama  juga  ditemukan  dalam  penelitian  Santosa,  dkk  (2015)  bahwa  BOPO  berpengaruh positif dan signifikan terhadap Non Performing Loan ( NPL)

## Uji F
Uji F dapat menunjukkan apakah variabel bebas (X 1 , X 2 , X 3 ) yaitu Capital Adequacy Ratio , Loan  To  Deposit  Ratio dan  Biaya  Operasional  dan  Pendapatan  Operasional  secara bersama-sama  (simultan)  mempunyai  pengaruh  terhadap Non    Performing  Loan pada  PT. Bank Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Timur.
Tabel 9. Hasil uji F ANOVA a Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. 1  Regression 30.372 3 10.124 21.945 .000 b Residual 16.608 36 .461 Total 46.980 39
a. Dependent Variable: NPL b. Predictors: (Constant), BOPO, LDR_FIX, CAR
Sumber : Output data SPSS 20.0, 2022
Berdasarkan  output  tabel  diperoleh  F hitung sebesar  21,945.  F tabel didapat  dengan menggunakan  tingkat  kepercayaan  α  =  0,05,  df1  (derajat  bebas  pembilang)  =  jumlah variabel  -  1,  df2  (derajat  bebas  penyebut)  =  n-K-1  (n  adalah  jumlah  data  dan  K  adalah jumlah variabel independen). Hasil perhitungan df1 = 3 dan df2 = 36, hasil diperoleh untuk F tabel sebesar  2,87.  Karena  nilai  F hitung ≥  F tabel (21,945 ≥  2,87),  maka  Ha  diterima.  Artinya terdapat  pengaruh  secara  simultan  antara Capital  Adequacy  Ratio , Loan  To  Deposit  Ratio dan  Biaya  Operasional  dan  Pendapatan  Operasional  terhadap Non  Performing  Loan pada PT. Bank Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Timur, dengan demikian hipotesis keempat yang menyatakan bahwa terdapat pengaruh antara Capital Adequacy Ratio , Loan To Deposit Ratio dan Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional terhadap Non Performing Loan di terima.  Hasil  yang  sama  juga  ditemukan  dalam  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Iksan Adisaputra (2012) tentang analisis faktor-faktor yang mempengaruhi Non Performing Loan pada  PT.  Bank  Mandiri,  yaitu  CAR,  LDR,  dan  BOPO,  berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap NPL. NIM berpengaruh positif dan tidak signifikan terhadap NPL.

## SIMPULAN
Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan maka, dapat ditarik kesimpulan bahwa:
1. Capital  Adequacy  Ratio (X 1 )    berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap Non Performing Loan (Y) pada PT. Bank Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Timur.
2. Loan To Deposit Ratio (X 2 ) berpengaruh positif dan signifikan terhadap Non Performing Loan (Y) PT. Bank Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Timur.
3. Biaya  operasional  dan  pendapatan  operasional  (X 3 )  berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap Non-Performing  Loan (Y)  PT.  Bank  Pembangunan  Daerah  Nusa  Tenggara Timur.
4. Secara  simultan Capital  Adequacy  Ratio (X 1 ), Loan  To  Deposit  Ratio (X 2 ),    Biaya Operasional  dan  Pendapatan  Operasional  (X 3 )  berpengaruh  terhadap Non  Performing Loan (Y).
iE : Jurnal Inspirasi Ekonomi Vol. 5  No. 2_Juni 2023 │ISSN: 2503-3123 ( Online )

## DAFTAR PUSTAKA
Adisaputra, I. 2012. Analisis Faktor-faktor yang Mempengaruhi Non Performing Loan pada PT.Bank  Mandiri  (PERSERO)  Tbk.  Skripsi.  Makassar:  Fakultas  Ekonomi  dan  Bisnis Universitas Hasanuddin.
Ali,  Masyhud.  2004. Manajemen  Risiko:  Strategi  perbankan  dan  Dunia  Usaha Menghadapi Tantangan Globalisasi Bisnis . Jakarta: PT RajaGrafindo Persada.
Anton, M, Mulyono. 2001. Aktivitas Belajar. Bandung.
Dendawijaya, L. 2003. Manajemen Perbankan. Jakarta : Ghalia Indonesia.
Gempur,  Santoso.  2005.  Metodologi  Penelitian  Kualitatif  dan  Kuantitatif.  Jakarta:  Prestasi Pustaka
Hermawan  Soebagio,  2005.  Analisis  Faktor-Faktor  yang  Mempengaruhi  Terjadinya Non Performing Loan (NPL) Bank Umum Komersial: Studi Empiris pada sektor perbankan di  Indonesia.  Tesis,  Program  Pasca  Sarjana  Magister  Manajemen  Universitas Diponegoro.
Hery.  2018.  Analisis  Laporan  Keuangan  :  Integrated  and  Comprehensive  Edition.  Cetakan Ketiga. PT. Gramedia : Jakarta
Kasmir,  Jakfar.  2012. Bank  Dan  Lembaga  Keuangan  Lainnya .  Rajawali  Pers  : Jakarata.
Riyadi,Selamet.(2006).“ Banking Assets and Liability Management ”. 3rd edition,      Lembaga    Penerbit FEUI, Jakarta.
Undang-Undang RI Nomor 10 Tahun 1998 tanggal 10 November 1998 tentang Perbankan