Pengaruh Asean Economic Community (AEC) terhadap Kinerja

## Perbankan Syariah di Indonesia

## Muhammad Iqbal
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam IAIN Raden Intan Lampung Email:iqbalfebi@radenintan.ac.id

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  membandingkan  kinerja  perbankan  Syari’ah  di  Indonesia sebelum  dan  sesudah  diberlakukan  ASEAN  Economic  Community  (AEC)  dengan menggunakan rasio keuangan. Berdasarkan kriteria sampel yang ditentukan, terpilih sampel yang  representatif  sebanyak  sepuluh  bank  umum  syariah.  Penelitian  ini  merupakan penelitian deskriptif dengan menggunakan data sekunder berupa rasio-rasio keuangan bank yang diperoleh dari Bank Indonesia dan laporan keuangan bank-bank yang menjadi sampel penelitian.  Alat  analisis  yang  digunakan  untuk  membuktikan  hipotesis  dalam  penelitian  ini adalah uji paired samples t-test. Variabel penelitian ini meliputi CAR, ROA, ROE, FDR dan NPF.  Hasil  penelitian  menunjukkan  hanya  ROE  yang  menunjukkan  adanya  perbedaan sebelum  dan  sesudah  diberlakukan  ASEAN  Economic  Community  (AEC).  Sedangkan variabel CAR, NPF, ROA dan FDR tidak terdapat perbedaan.
.
Kata Kunci: AEC, Kinerja, Perbankan Syariah

## Abstract
This study aims to compare the performance of Syari'ah banking in Indonesia before and  after  the  enactment  of  the  ASEAN  Economic  Community  (AEC)  using  financial ratios.  Based  on  the  specified  sample  criteria,  a  representative  sample  of  ten  sharia commercial  banks  was  chosen.  This  research  is  a  descriptive  study  using  secondary data  in  the  form  of  bank  financial  ratios  obtained  from  Bank  Indonesia  and  the financial statements of banks that are the research samples. The analytical tool used to prove the hypothesis in this study is to test paired samples t-test. The variables of this study include CAR, ROA, ROE, FDR and NPF. The results of the study show that only  ROE  shows  differences  before  and  after  the  implementation  of  the  ASEAN Economic Community (AEC). While the CAR, NPF, ROA and FDR variables have no differences.
.
Keywords : AEC, Performance, Islamic Banking

## Pendahuluan
Pada  tahun  1997  tepatnya  dalam ASEAN  Summit  yang  diadakan  di  Kuala Lumpur,  para  kepala  negara  ASEAN menyepakati  ASEAN  Vision  2020  yaitu mewujudkan  kawasan  yang  stabil  dan berdaya  saing  tinggi  dengan  pertumbuhan ekonomi  yang  merata.  Dari  sinilah  muncul ide  pembentukan  Komunitas  ASEAN  yang memiliki  tiga  pilar  utama,  yaitu:  (1) ASEAN Security  Community ,  (2) ASEAN  Economic Community ,  (3) ASEAN  Socio-Cultural Community. Komunitas  ini  pada  awalnya akan  diterapkan  secara  penuh  pada  tahun 2020, namun dipercepat menjadi tahun 2015 sesuai  dengan  kesepakatan  dari  pemimpin negara-negara  anggota  ASEAN.  Hal  ini  pun juga  disesuaikan  dengan  perkembangan globalisasi  internasional  yang  menuntut ASEAN untuk lebih kompetitif lagi. (Triansyah Djani, 2007) . 1
Dalam  menghadapi  implementasi AEC  2015,  Indonesia  masih  menghadapi beberapa  tantangan  baik  eksternal  maupun internal.  Tantangan  eksternal  yang  dihadapi antara  lain  adalah  tingkat  persaingan perdagangan  yang  semakin  ketat,  semakin besarnya defisit neraca Perdagangan Indonesia  dengan  negara  ASEAN  lainnya, dan bagaimana Indonesia dapat meningkatkan daya tarik investasi. Sementara  itu,  tantangan  internal  Indonesia antara  lain  adalah  rendahnya  pemahaman masyarakat  terhadap  AEC,  ketidaksiapan daerah menghadapi AEC, tingkat pembangunan  daerah  yang  masih  sangat bervariasi dan kondisi SDM dan ketenagakerjaan Indonesia. Disamping tantangan yang ada, Indonesia tetap memiliki peluang  besar  untuk  dapat  mengambil manfaat  dari  implementasi  MEA  bagi kesejahteraan masyarakat Indonesia.
Sampai  saat  ini,  Indonesia  masih menjadi  tujuan  investasi  pemodal  dalam negeri  ataupun  luar  negeri.  Tingginya investasi tersebut telah mendorong
1 Triansyah  Djani  D.  (2007). ASEAN  Selayang Pandang ,  Jakarta:  Dir.  Jen.  Kerjasama  ASEAN Departemen Luar Negeri Republik Indonesia.
pertumbuhan  ekonomi  yang  relatif  tinggi dibandingkan dengan negara-negara ASEAN lainnya.  Potensi  lain  yang  dimiliki  oleh Indonesia  adalah  jumlah  penduduk.  Jumlah Penduduk  Indonesia  Yang  besar  ini  (bonus demografi)  dapat  menjadi  kunci  sukses  bagi peningkatan  daya  saing  Indonesia.  Dengan Dukungan  peningkatan  pendidikan  dan ketrampilan, maka produktivitas tenaga kerja akan  meningkat.  Peningkatan  produktivitas tenaga  kerja  ini  pada  akhirnya  mendorong peningkatan daya saing nasional.
Menghadapi tantangan tersebut, Bank  Indonesia  dan  Pemerintah  menempuh sejumlah  kebijakan  untuk  menjaga  stabilitas makroekonomi  dan  sistem  keuangan,  serta mencegah  turunnya  pertumbuhan  ekonomi yang lebih dalam melalui kebijakan stimulus moneter  dan  fiskal.  Pasca  diberlakukan ASEAN  Economic  Community ,  diharapkan akan  dikembangkan  berbagai  kerja  sama antar  lembaga  keuangan  syariah,  antar otoritas  dan  lembaga  pemerintah,  untuk memajukan  dan  mempercepat  pertumbuhan industri  keuangan  syariah  nasional.  Selain itu, dengan diberlakukannya ASEAN Economic  Community ,  diharapkan  juga terjalin  kerja  sama  antar  otoritas  keuangan syariah  dan  asosiasi  terkait  ekonomi  syariah untuk  penyempurnaan  regulasi  dan  sistem pengawasan,  pengembangan  infrastruktur keuangan  syariah,  serta  pembentukan  forum bersama  antar  kementerian  untuk  koordinasi pengembangan  keuangan  syariah  nasional. Dari  uraian  latar  belakang  yang  telah dikemukakan di atas, penelitian ini dilakukan untuk tujuan untuk menjelaskan dan menganalisis  adanya  perbedaan  kinerja perbankan  Syari‟ah  di  Indonesia  sebelum dan  sesudah  diberlakukan ASEAN  Economic Community (AEC).

## Pembahasan Tinjauan Penelitian Terdahulu
Beberapa
penelitian tentang perbandingan  kinerja  bank  yang  didasarkan pada  rasio-rasio  dari  laporan  keuangan  yang pernah  dilakukan  sebelumnya.  Antara  lain adalah  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Anita
febriyani  dan  Rahadian  Zulfadin  (2003) 2 meneliti  perbedaan  kinerja  antara  bank devisa  dan  bank  non  devisa  pada  periode krisis ekonomi. Sampel yang diambil adalah 30 bank devisa dan 37 bank non devisa yang tercatat  di  Bank  Indonesia  dengan  periode analisis  dari  tahun  2000-2001,  sedangkan pendekatan  kinerja  yang  digunakan  adalah ROA,  ROE  dan  LDR.  Hasil  penelitian menunjukkan  bahwa  pada  tahun  2000  tidak terdapat perbedaan kinerj antara bank devisa dan  bank  non  devisa  jika  dilihat  dari  ROA, ROE  dan  LDR.  Sedangkan  tahun  2001  juga menunjukkan tidak adanya perbedaan kinerja antara bank devisa dan bank non devisa jika dilihat dari ROA dan ROE. Sedangkan untuk indikator LDR hasil penelitian menunjukkan bahwa  terdapat  perbedaan  kinerja  yang cukup  signifikan  antara  bank  devisa  dan bank  non  devisa,  yang  disebabkan  oleh membaiknya kondisi perekonomian indonesia,  serta  diikuti  penurunan  tingkat suku  bunga  perbankan  sehingga  berdampak positif untuk sektor perbankan.
Lisa Nurulia dan Suryadi H. S. (2006) 3 melakukan  penelitian  yang  berjudul Analisis  Kinerja  Bank  Syariah  Mandiri , bahwa kinerja Bank Syariah Mandiri (BSM) sesudah  dikeluarkannya  fatwa  MUI  No.  1 tentang  hukum  riba,  berdasarkan  ratio keuangan  untuk  aspek  likuiditas  dan  aspek rentabilitas  memang  lebih  baik,  namun  pada rasio  solvabilitas  dan  quick  ratio  bank  BSM mengalami  pengunduran.  Hal  ini  karena adanya  peningkatan  yang  besar  dalam  total simpanan atau DPK. Dan disebabkan karena adanya penurunan komponen aset tunia yaitu giro pada BI dan giro pada bank lain. Begitu dengan  respon  masyarakat  terhadap  BSM setelah  dikeluarkannya  fawa  MUI  No.  1 tentang  hukum  riba,  adalah  positif.  Hal  ini dapat  diuktikan  dengan  meningkatkan  total pembiayaan dan total simpanan.
2 Anita  Febriani  dan  Rahadian  Zulfadin.  2003. Analisis  Kinerja  Bank  Devisa  dan  Non  Devisa  di Indonesia.  Kajian  Ekonomi  dan  Keuangan  Vol    7 No  4. pp 38-54.
3 Narulia,    Lisa    dan    Suryadi    H.S.    2006.    Analisis Kinerja  Bank  Syariah  Mandiri.  Majalah Ekonomi dan Komputer No.2 Tahun XIV-2006
Penelitian  yang  dilakukan Atika Jauhari  Hatta  (2002) 4 yang  berjudul Kinerja Keuangan  Perbankan  Swasta  Nasional Indonesia  sebelum  dan  sesudah  Krisis Ekonomi, menunjukkan bahwa rata-rata capital,  asset,  management dan liquidity berbeda secara signifikan antara sebelum dan sesudah  krisis.  Namun,  pada  aspek earning atau  kemampuan  perusahaan  memperoleh laba  tidak  berbeda  signifikan,  dan  setelah krisis mengalami penurunan earning .
Penelitian  yang  dilakukan  Dhani Gunawan  (2005) 5 tentang Bank  Umum Syari’ah  dalam  Arsitektur Perbankan Indonesia  Menyambut  tahun  2005-2008, bahwa  perkembangan  Bank  Umum  Syari‟ah di  Indonesia  pasca  UU.  No.  10  Tuhun  1998 menunjukkan peningkatan yang pesat. Dimulai  dengan  asset  terbesar  Rp  480  M pada  tahun  1993,  Rp  600  M  pada  tahun 1998,  dan  menjadi  Rp  12  Triliyun  pada SePTember tahun 2004.
Muhammad  Romli  (2008)  melakukan penelitian  dengan  pendekatan  pengukuran yang  digunakan  adalah  asset  liability management.  Rasio-rasio  yang  digunakan adalah  ROA,  ROE,  LDR  dan  LAR.  Hasil penelitian  menunjukkan  bahw  terdapat perbedaan  secara  signifikan  antara  kinerja keuangan  bank  syariah  devisa  dan  bank syariah  non  devisa  dilihat  dari  ROA  dan LAR. Perbedaan tersebut disebabkan adanya perbedaan  dalam  manajemen  aktiva  atau asset management antara bank syariah devisa dan  bank  syariah  non  devisa.  Namun,  dari sisi manajemen pasiva atau liability manegement  yakni  ROE  dan  LDR  tidak terdapat  perbedaan  secara  signifikan  antara
4 Jauhari,  Atika.  2002.  Kinerja  Perbankan  Swasta Nasional  Sebelum  Dan  Setelah  Krisis  Ekonomi. Jurnal Akuntansi dan Auditing Indonesia, Volume 6 No. 2..
5 Gunawan,  Dhani.  2005.  Perbankan  Syariah  dan Arsitektur  Perbankan  Indonesia  Menyambut  Tahun 2005-2008.  Jurnal  Ekonomi  Syariah  Muamalah Vol.3 No. 3.
.
.
bank  syariah  devisa  dan  bank  syariah  non devisa.

## Tinjauan Teoritis
Menurut  Undang-Undang  Nomor  7 Tahun 1992 tentang Perbankan sebagaimana diubah  dengan  Undang-Undang  Nomor  10 Tahun  1998,  Bank  adalah  badan  usaha  yang menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam bentuk  simpanan,  dan  menyalurkannya kepada masyarakat dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.
Undang-undang Perbankan
Indonesia,  yakni  Undang-undang  No  7 Tahun 1992 tentang Perbankan sebagaimana telah  diubah  dengan  Undang-undang  No.  10 Tahun 1998, membedakan bank berdasarkan kegiatan  usahanya  menjadi  dua,  yaitu  bank yang  melaksanakan  kegiatan  usaha  secara konvensional  dan  bank  yang  melaksanakan kegiatan  usaha  berdasarkan  prinsip  Syariah. Sistem  bank  syariah  sangat  menentang kehadiran  bunga  dalam  perekonomian  yang merupakan  representative  dari  Riba.  Selain itu bank syariah harus bebas dari gharar dan maysir . Sedangkan bank konvensional sangat tergantung  dengan  kadar  suku  bunga.  Suku bunga dipandang sebagai barometer kemampuan  nasabah  ( creditworthiness )  dan merupakan instrumen utama dalam menentukan  kebijakan  moneter  (Ghofur  W, 2007:3).
Muhammad  menjelaskan  Bank  Islam atau  lebih  dikenal  dengan  sebutan  bank syariah  merupakan  bank  yang  beroperasi dengan sistem bebas bunga, usaha pokoknya adalah  memberikan  pembiayaan  dan  jasa- jasa  lain  dalam  lalu  lintas  pembayaran  dan peredaran  uang  yang  mana  operasinya disesuaikan  dengan  prinsip-prinsip  syariah (Muhammad, 2005:13).
Bank  sebagai  salah  satu  lembaga keuangan  memilki  fungsi  menghimpun  dana masyarakat.  Dana  yang  telah  tehimpun, kemudian disalurkan kembali kepada masyarakat.  Kegiatan  bank  mengumpulkan dana  disebut  dengan  kegiatan funding. Sementara kegiatan menyalurkan dana kepada masyarakat oleh bank disebut dengan kegiatan financing atau lending. Dalam
menjalankan  dua  aktivitas  besar  tersebut, bank  syariah  harus  menjalankan  sesuai dengan kaidah-kaidah perbankan yang berlaku.  Utamanya  adalah  kaidah  transaksi dalam  pengumpulan  dan  penyaluran  dana menurut  Islam.  Namun  bagi  syariah, disamping  harus  memenuhi  tuntutan  kaidah Islam,  juga  mengikuti  mkaidah  hukum perbankan yang berlaku dan telah diatur oleh bank sentral (Muhammad, 2005:262).
Salah  satu  penyumbang  pendapatan terbesar  bagi  bank  syariah  adalah  dengan menjalankan  aktivitas  pembiayaan.  Ada banyak  faktor  yang  mempengaruhi  besar kecilnya  pembiayaan  yang  disalurkan  oleh bank  syariah,  baik  faktor  internal  maupun faktor eksternal. Faktor internal bank syariah biasanya  diwakili  oleh  kondisi  keuangan yang ada, dalam hal ini melalui laporan yang dikeluarkan  atau  dipublikasikan  oleh  bank syariah baik bulanan maupun tahunan.
Kinerja  keuangan  perusahaan  dapat diketahui berdasarkan hasil laporan keuangan. Hasil laporan keuangan menunjukkan  kinerja  perusahaan  tersebut dipakai sebagai dasar penentu kebijakan bagi pemilik, manajer dan investasi. Analasis atas laporan  keuangan  dan  interpretasinya  pada hakikatnya  adalah  mengadakan  penilaian atas  keadaan  keuangan  dan  potensi  atas kemajuan  suatu  perusahan  melalui  laporan keuangan,  dan  laporan  keuangan  tersebut dapat dilakukan analisis berdasarkan laporan keuangan (Haryono, 2007:7). Analisis laporan  keuangan  sangat  bergantung  pada informasi  yang  diberikan  oleh  perusahaan. Laporan  keuangan  perusahaan  merupakan salah  satu  sumber  informasi  yang  penting  di samping  informasi  lain  seperti  informasi industri, kondisi perekonomian, pangsa pasar perusahaan, kualitas manajeman dan lainnya.
Analisis  rasio  merupakan  salah  satu bentuk  aplikasi  dan  intepretrasi  informasi akuntansi  yang  relevan  dengan  tujuan  dan kepentingan  pemakainya  yang  didasarkan pada  laporan  keuangan  yang  dipublikasikan. Analisis  rasio  adalah  salah  satu  cara  untuk menghitung  dan  menginterpretasikan  rasio keuangan  dalam  menganalisa  dan  melihat kinerja perusahaan.
Menurut  Peraturan  Bank  Indonesia No.9/1/PBI/2007  tentang  sistem  penilain kesehatan  bank  umum  berdasarkan  prinsip syariah  ,  maka  dinilai  berdasarkan  beberapa rasio, yaitu:
1. Penilaian pemodalan merupakan penilaian terhadap kecukupan modal.
2. Penilaian kualitas aset merupakan penilain terhadap kondisi asset bank atau UUS  dan  kecukupan  manajemen  risiko pembiayaan.
3. Penilaian manajemen
merupakan penilaian
terhadap kemampuan manajerial pengurus bank untuk menjalankan usaha, kecukupan manajemen  risiko,  dan  kebutuhan  bank terhadap  ketentuan  yang  berlaku  serta komitmen kepada BI atau pihak lainnya.
4. Penilaian rentabilitas/Profitabilitas merupakan  penilaian  terhadap  kondisi dan  kemampuan  bank  dan  UUS  untuk menghasilkan  keuntungan  dalam  rangka mendukung  kegiatan  opersional  dan permodalan.
5. Penilaian likuiditas merupakan penilaian terhadap kemampuan bank untuk memelihara  tingkat  likuiditas  yang memadai.
6. Kemampuan  sensitivitas  terhadap  risiko pasar  merupakan  penilaian  terhadap kemampuan modal bank dan UUS untuk men cover risiko  yang  ditimbulkan  oleh perubahan nilai tukar.
Dalam penelitian ini, rasio solvabilitas diwakili  dengan capital  adequacy  ratio (CAR). Capital  Adequacy  Ratio (  CAR) adalah  rasio  kinerja  bank  untuk  mengukur kecukupan  modal  yang  dimiliki  bank  untuk menunjang  aktiva  yangmengandung  atau menghasilkan  risiko.  Masalah  kecukupan modal  merupakan  hal  penting  dalam  bisnis perbankan.  Bank  yang  memiliki  tingkat kecukupan modal baik menunjukkan indikator sebagai bank yang sehat. Ketentuan perhitungan  CAR  yang  harus  diikuti  oleh bank-bank  di  seluruh  dunia  sebagai  aturan main  dalam  kompetisi  yang fair di  pasar keuangan  global,  yaitu  rasio  minimum  8% permodalan terhadap aktiva berisiko.
Tingkat  profitabilitas  adalah  tingkat kemampuan  bank  untuk  mendapatkan  laba dari  setiap  pengelolaan  dana  yang  dimiliki. Analisis  profitabilitas  atau  rentabilitas  ini mencerminkan  tingkat  efektivitas  yang dicapai  oleh  usaha  operasional  perusahaan (Kasmir, 2004, 278-279). Rasio profitabilitas mengukur efektivitas manajemen berdasarkan hasil pengembalian yang dihasilkan  dari  pinjaman  dan  investasi. Indikator  yang  digunakan  untuk  mengukur kinerja  profitabilitas  bank  dalam  penelitian ini  adalah Return  on  Assets (ROA)  dan Return  on  Equity (ROE). Return  On  Assets (ROA)  yaitu  rasio  yang  digunakan  untuk mengukur keuntungan bersih  yang diperoleh bank dari penggunaan aktiva bank. Sedangkan Return on Equity (ROE) merupakan  indikator  kemampuan  perbankan dalam  mengelola  modal  yang  tersedia  untuk mendapatkan laba bersih.
Financing  to  Deposit  Ratio (FDR) mewakili  rasio  likuiditas.  FDR  merupakan rasio  yang  menggambarkan  tingkat  efisiensi pelaksanaan  fungsi  bank  sebagai  lembaga intermediasi  dalam  menghimpun  dana  dan pengalokasiannya. FDR menyatakan seberapa  jauh  kemampuan  bank  dalam membayar  kembali  penarikan  dana  yang dilakukan  deposan  dengan  mengandalkan pembiayaan  yang  diberikan  sebagai  sumber likuiditasnya.  FDR/LDR  bank  syariah  dari tahun  ke  tahun  mengalami  kenaikan  yang lebih  tinggi  dibandingkan  dengan  bank konvensional.  Hal  ini  terjadi  karena  dana masyarakat  di  bank  konvensional  tidak disalurkan  kembali  ke  masyarakat  sebanyak di  bank  syariah.  Dalam  bank  konvensional dana-dana tersebut banyak dibelikan Sertifikat  Bank  Indonesia  (SBI)  yang memberikan bunga dengan jumlah yang pasti dan resiko yang hampir tidak ada.
NPF menunjukkan kemampuan kolektibilitas sebuah bank dalam mengumpulkan  kembali  pembiayaan  yang dikeluarkan  oleh  bank  sampai  lunas.  NPF sangat  berpengaruh  terhadap  pengendalian biaya  dan  sekaligus  pula  berpengaruh terhadap  kebijakan  pembiayaan  yang  akan dilakukan  bank  itu  sendiri.  NPF  dapat
mendatangkan dampak yang tidak menguntungkan,  terlebih  lagi  bila  NPF tersebut dalam jumlah besar.
Salah  satu  implikasi  lain  bagi  pihak bank sebagai akibat dari timbulnya pembiayaan  bermasalah  adalah  hilangnya kesempatan  untuk  memperoleh income (pendapatan) dari pembiayaan yang diberikan  sehingga  mengurangi  perolehan laba dan berpengaruh buruk bagi rentabilitas bank.  Menurut  ketentuan  Bank  Indonesia, bila jumlah kredit/pembiayaan dengan kolekbilitas  bermasalah  telah  mencapai  7,5 %  dari  portofolio  kredit  bank,  maka  bank tersebut  bukan  saja  menghadapi  masalah NPF  tetapi  juga  sudah  menjadi  bank bermasalah.

## Hipotesis
Hipotesis yang diajukan dalam penelitian ini adalah:
Ho  :  Tidak  ada  perbedaan  secara  signifikan kinerja  keuangan  perbankan  Syari‟ah di  Indonesia  sebelum  dan  sesudah diberlakukan ASEAN Economic Community (AEC).
Ha1:  Ada  perbedaan  secara  signifikan  CAR perbankan  Syari‟ah  di  Indonesia sebelum  dan  sesudah  diberlakukan ASEAN Economic Community (AEC).
Ha2:  Ada  perbedaan  secara  signifikan  NPF perbankan  Syari‟ah  di  Indonesia sebelum  dan  sesudah  diberlakukan ASEAN Economic Community (AEC).
Ha3:  Ada perbedaan secara signifikan ROA perbankan  Syari‟ah  di  Indonesia sebelum  dan  sesudah  diberlakukan ASEAN Economic Community (AEC). Ha4:  Ada  perbedaan  secara  signifikan  ROE perbankan  Syari‟ah  sebelum  dan sesudah Gerakan Ekonomi Syariah Ha5:  Ada  perbedaan  secara  signifikan  FDR perbankan  Syari‟ah  di  Indonesia sebelum  dan  sesudah  diberlakukan ASEAN Economic Community (AEC).

## Metode Penelitian
Metode  pengumpulan  sampel  yang digunakan  adalah non  probability  sampling . Teknik  yang  digunakan  adalah purposive
sampling. Adapun  kriteria  sampel  yang digunakan dalam penelitian ini adalah: Bank umum  syariah  yang  telah  mempublikasikan laporan  keuangan  per  Triwulan  IV  tahun 2013  sampai  dengan  Triwulan  I  2016.  Dari kriteria  sampel  tersebut  di  atas,  terpilih sampel  yang  representatif  sebanyak  sepuluh bank  umum  syariah  yaitu  :  Bank  Muamalat Indonesia,  Bank  Syariah  Mandiri,  Bank Mega  Syariah,  Bank  BNI  Syariah,  BCA Syariah,  Bank  BJB  Syariah,  Bank  BRI Syariah,  Panin  Bank  Syariah,  Bank  Syariah Bukopin dan Bank Victoria Syariah.
Data  yang  digunakan  dalam  penelitian ini  adalah  data  sekunder.  Data  dalam penelitian ini adalah laporan keuangan Bank Umum  Syariah  periode  2013-2016  dalam bentuk  data  triwulanan  yang  diperoleh  dari beberapa  sumber  yaitu  website  perbankan syariah serta Bank Indonesia (BI).
Penelitian  ini  menggunakan  rasio solvabilitas  yang  diwakili  oleh Capital Adequacy  Ratio (CAR),  rasio  likuiditas menggunakan Loan to Deposit Ratio (LDR). Rentabilitas  (profitabilitas)  dalam  dunia perbankan  menggunakan  pendekatan Return on  Assets (ROA)  dan Return  on  Equity (ROE). Sedangkan untuk menilai pembiayaan  bermasalah  atau  kualitas  aktiva produktif diukur dengan rasio Non Performing Financing (NPF).
Untuk  menganalisis  kinerja  Bank Umum Syari‟ah sebelum dan sesudah krisis, maka analisis yang digunakan adalah analisis kuantitatif.  Pengujian  terhadap  hipotesis dengan  menggunakn  uji  t  untuk  observasi berpasangan  dua  sisi  ( paired  sample  t-test). Uji T berpasangan dua sisi digunakan karena untuk  menguji  kondisi  kinerja  perbankan Syari‟ah  di  Indonesia  sebelum  dan  sesudah diberlakukan ASEAN  Economic  Community (AEC).  Sedngkan  periode  analisis  dibagi menjadi  dua  yaitu  :  periode  sebelum diberlakukan ASEAN  Economic  Community (AEC)  (Triwulan  IV  2013  s/d  Triwulan  IV 2015),  dan  sesudah  krisis  (Triwulan  I  2015 s/d Triwulan I 2016).
Hasil Penelitian Dan Pembahasan
Hasil uji normalitas kinerja Perbankan  Syariah  dengan Kolmogrov- Smirnov  test dapat  dilihat  dari  Tabel  1. Berdasarkan  hasil  uji  normalitas  data  pada Tabel  1  di  atas,  terlihat  pada  tabel One– Sample  Kolmogorov-Smirnov  Test diperoleh nilai signifikansi lebih besar dari 0,05 karena itu  dapat  disimpulkan  bahwa  Ha  ditolak dan menerima Ho sehingga data CAR, NPF,
ROA, ROE, dan FDR perbankan Syari‟ah di Indonesia sebelum dan sesudah diberlakukan ASEAN Economic
Community (AEC) terdistribusi normal.
Hasil  pengujian  kinerja  Perbankan  Syariah yang  diproksikan  ke  dalam  lima  rasio keuangan sebelum dan sesudah diberlakukan ASEAN Economic Community (AEC) dengan menggunakan uji paired samples t-tes tersaji pada Tabel 2.
Tabel 1.Hasil Uji Normalitas Kolmogorov ‐ Smirnov Test Periode Variabel Sig Taraf Signifikansi Kesimpulan Sebelum ASEAN Economic Community (AEC). CAR 0,446 0,05 Normal NPF 0,742 0,05 Normal ROA 0,806 0,05 Normal ROE 0,063 0,05 Normal FDR 0,916 0,05 Normal Sesudah ASEAN Economic Community (AEC). CAR 0,596 0,05 Normal NPF 0,708 0,05 Normal ROA 0,992 0,05 Normal ROE 0,175 0,05 Normal FDR 0,776 0,05 Normal Tabel 2. Hasil Uji Paired Samples t-Test Perbankan Syariah Hipotesis Variabel Sebelum Sesudah t Sig Kesimpulan H1 CAR 17,53 17,87 -0,550 0,585 Tidak Berbeda H2 NPF 2,77 3,04 -1,906 0,063 Tidak Berbeda H3 ROA 0,68 0,51 1,100 0,277 Tidak Berbeda H4 ROE 7,03 3,40 2,108 0,040 Berbeda H5 FDR 95,82 93,20 1,478 0,146 Tidak Berbeda Sumber: Data diolah
Pengaruh Asean  Economic  Community (AEC) terhadap  CAR Perbankan Syariah di Indonesia
Hasil  analisis  data  pada  variabel CAR,  dengan  membandingkan  kinerja  CAR perbankan  syariah  sebelum  dan  sesudah diberlakukan ASEAN  Economic  Community (AEC).  diperoleh  nilai t sebesar  -0,550 dengan  signifikansi  sebesar  0,585.  Karena nilai  signifikasi  lebih  besar  dari  0,05 (0,585>0,05) maka berarti tidak ada perbedaan  pada  variabel  CAR  perbankan syariah  sebelum  dan  sesudah  diberlakukan ASEAN Economic Community (AEC).
Pada  Tabel  2.  dapat  terlihat  bahwa kinerja bank syariah sebelum
diberlakukannya ASEAN Economic Community (AEC)  mempunyai  rata-rata (mean) rasio  CAR  sebesar  17,53  lebih  kecil dibandingkan mean rasio  CAR  sesudah diberlakukannya ASEAN Economic Community (AEC)  yang  sebesar  17,87%. Jika  mengacu  pada  ketentuan  BI  yang menyatakan  bahwa  standar  terbaik  CAR adalah  8%,  maka  bank  syariah  sebelum  dan sesudah  diberlakukan ASEAN  Economic Community (AEC)  masih  berada  pada kondisi  ideal  karena  memiliki  nilai  CAR diatas ketentuan BI.
Mengingat  tidak  adanya  perbedaan kinerja  keuangan  bank  syariah  sebelum  dan sesudah  diberlakukan ASEAN  Economic
Community (AEC)  berdasarkan capital adecuacy yang  diproksikan  dengan  CAR maka  dapat  dikatakan  bahwa  bank  syariah sebelum  dan  sesudah  diberlakukan ASEAN Economic  Community (AEC)  memiliki kemampuan yang kurang lebih sama baiknya dalam  mengantisipasi  kebutuhan  akan  akan tersedianya  dana  sendiri  guna  pertumbuhan usaha  serta  memikul  resiko  kerugian  yang timbul dalam menjalankan usahanya.
Pengaruh Asean  Economic  Community (AEC)  terhadap  NPF  Perbankan  Syariah di Indonesia
Hasil analisis data pada variabel NPF, dengan membandingkan kinerja NPF
Perbankan  Syariah  sebelum  dan  sesudah diberlakukan ASEAN  Economic  Community (AEC).  diperoleh  nilai t sebesar  -1,906 dengan  signifikansi  sebesar  0,063.  Karena nilai  signifikasi  lebih  besar  dari  0,05 (0,063>0,05) maka berarti tidak ada perbedaan  pada  variabel  NPF  perbankan syariah  sebelum  dan  sesudah  diberlakukan ASEAN Economic Community (AEC).
Pada  Tabel  2.  terlihat  bahwa  kinerja bank  syariah sebelum  diberlakukannya ASEAN Economic Community (AEC) mempunyai  rata-rata (mean) rasio  NPF sebesar 2,77, lebih kecil dibanding dari mean rasio  NPF  sesudah  diberlakukannya ASEAN Economic  Community (AEC)  yang  sebesar 3,04. Hal ini berarti bahwa NPF bank syariah sebelum  diberlakukannya ASEAN  Economic Community (AEC)  lebih  baik  dibandingkan sesudah  krisis,  karena  semakin  tinggi  nilai NPF  maka  semakin  buruk  kualitasnya. Walaupun begitu, kualitas NPF bank syariah masih  berada  pada  kondisi  ideal  jika  dilihat dari  ketentuan  BI  yang  menyatakan  bahwa standar terbaik NPF adalah di bawah 5%.
NPF yang rendah itu juga mengindikasikan  bahwa  usaha  masyarakat berjalan lancar sehingga bisa mengembalikan pinjamannya  dari  modal  yang  dipinjam  dari bank.  Kinerja  baik  bank  syariah  harus  terus ditingkatkan.  Selain  analisa  kredit  harus benar-benar dilakukan, bank syariah diminta meningkatkan kredit ke sektor investasi yang masih relatif kecil di bank syariah.
Masih relatif rendahnya kredit investasi mengkhawatirkan terjadinya penurunan  produksi  atau  bisnis  perusahaan di  beberapa  tahun  ke  depan.  Kekhawatiran pengusaha  untuk  berinvestasi  baru  atau menambah investasi memang bisa dimaklumi  mengingat  hingga  tahun  ini dampak  krisis  ekonomi  di  AS  dan  Eropa masih  dirasakan.  Namun,  saat  ini,  bisa menjadi momentum pengusaha untuk mendapatkan  keuntungan  besar  ketika  krisis berakhir.  Investasi  ditambah  sekarang  dan hasilnya  bisa  dipetik  untuk  beberapa  tahun kemudian  menyusul  adanya  prediksi  bahwa perekonomian  segera  membaik  ketika  krisis di AS dan Eropa bisa diatasi negara itu.
Pengaruh Asean  Economic  Community (AEC) terhadap ROA Perbankan Syariah di Indonesia
Hasil  analisis  data  pada  variabel ROA,  dengan  membandingkan  kinerja  ROA Perbankan  Syariah  sebelum  dan  sesudah diberlakukan ASEAN  Economic  Community (AEC).  diperoleh  nilai t sebesar  1,100 dengan  signifikansi  sebesar  0,277.  Karena nilai signifikasi lebih besar dari 0,05 (0,05 < 0,277) maka berarti terdapat perbedaan pada variabel  ROA  Perbankan  Syariah  sebelum dan  sesudah  diberlakukan ASEAN  Economic Community (AEC).  Pada  Tabel  4  dapat terlihat  bahwa  bahwa  kinerja  bank  syariah sebelum  diberlakukannya ASEAN  Economic Community (AEC)  mempunyai  rata-rata (mean) rasio ROA sebesar 0,68% lebih besar dibandingkan mean rasio  ROA  sesudah diberlakukannya ASEAN Economic Community (AEC)  yang  sebesar  0,51%.  Hal ini menunjukkan bahwa kinerja bank syariah sebelum  diberlakukannya ASEAN  Economic Community (AEC)  mempunyai  kemampuan yang  lebih  baik  dalam  memperoleh  laba bersih  ( earning  after  tax ,  EAT)  dengan penggunaan  seluruh  aktiva  yang  dimiliki bank  tersebut,  karena  semakin  tinggi  nilai ROA maka semakin bagus kualitasnya.
Bank  syariah  sebagai  bank  yang beroperasi  dengan  dilandasi  nilai  syariah tidak  dibenarkan  mengambil  kesempatan untuk  memperoleh  keuntungan  maksimal  di

## Al-Amwal, Volume 10, No. 2 Tahun 2018
tengah  kesulitan  yang  melanda  nasabahnya. Selain  itu,  sistem  bagi  hasil  yang  digunakan dalam  bank  syariah  tidak  memungkinkan bank untuk menarik keuntungan seperti pada bank konvensional  yang meraup keuntungan dari  selisih  bunga  pinjaman  dan  bunga  dana yang angkanya jauh berbeda. Bagi hasil bank syariah  menyebabkan  bank  ikut  mengalami penurunan  tingkat  keuntungan  ketika  bagi hasil  yang  diterima  bank  dari  nasabah peminjam menurun.
Pengaruh Asean  Economic  Community (AEC) terhadap  ROE Perbankan Syariah di Indonesia
Hasil  analisis  data  pada  variabel ROE,  dengan  membandingkan  kinerja  ROE Perbankan  Syariah  sebelum  dan  sesudah diberlakukan ASEAN  Economic  Community (AEC).  diperoleh  nilai t sebesar  2,108 dengan  signifikansi  sebesar  0,040.  Karena nilai  signifikasi  lebih  kecil  dari  0,05 (0,040<0,05)  maka  berarti  ada  perbedaan pada  variabel  ROE  perbankan  syariah sebelum  dan  sesudah  diberlakukan ASEAN Economic Community (AEC).
Pada  Tabel  2.  dapat  terlihat  bahwa kinerja bank syariah sebelum diberlakukannya ASEAN
Economic Community (AEC)  mempunyai  rata-rata (mean) rasio ROE sebesar 7,03%, lebih besar dibanding  dari mean rasio  ROE  sesudah diberlakukannya ASEAN
Economic Community (AEC) yang sebesar 3,4%.
Rata-rata  ROE  bank  syariah  sesudah diberlakukannya ASEAN
Economic Community (AEC)  lebih  rendah  daripada rata-rata  ROE sebelum  diberlakukannya ASEAN Economic Community (AEC) karena bank  syariah  mengalokasikan  dana  untuk opersionalnya dari masyarakat dan pinjaman bank  lain  sangat  besar  sehingga  pembagi dana ekuitas sebagai laba adalah kecil.
Pengaruh Asean  Economic  Community (AEC)  terhadap  FDR  Perbankan  Syariah di Indonesia
Hasil analisis data pada variabel FDR, dengan membandingkan kinerja FDR perbankan  syariah  sebelum  dan  sesudah
diberlakukan ASEAN  Economic  Community (AEC).  diperoleh  nilai t sebesar  1,487 dengan  signifikansi  sebesar  0,146.  Karena nilai  signifikasi  lebih  besar  dari  0,05  (0,143 >  0,05)  maka  berarti  tidak  terdapat perbedaan  pada  variabel  FDR  Perbankan Syariah  sebelum  dan  sesudah  diberlakukan ASEAN Economic Community (AEC).
Pada  Tabel  2.  dapat  terlihat  bahwa bahwa kinerja bank syariah sebelum diberlakukannya ASEAN Economic Community (AEC)  mempunyai  rata-rata
(mean) rasio  FDR  sebesar  95,82%  lebih besar dibandingkan mean rasio FDR sesudah diberlakukannya ASEAN Economic
Community (AEC)  yang  sebesar  93,20%. Rasio  FDR  yang  terlalu  besar  memberikan indikasi  semakin  rendahnya  kemampuan likuiditas  bank  yang  bersangkutan.  Hal  ini disebabkan  jumlah  dana  yang  diperlukan untuk  membiayai  kredit  menjadi  semakin besar.
Adapun  penurunan  rata-rata  tersebut mengidentifikasikan  bahwa  dilihat  dari tingkat  likuiditasnya  kinerja  Perbankan Syariah  setelah  krisis  mengalami  penurunan tetapi  juga  jika  dilihat  dari  fungsi  bank sebagai intermediasi maka fungsi intermediasi  bank  tersebut  disebabkan  total dana  pihak  ketiga  yang  semakin  besar sehingga  hutang  bank  kepada  nasabah  juga semakin  besar.  Jika  FDR  terlalu  besar  maka dana  yang  disalurkan  untuk  kredit  menjadi sangat  banyak.  Dengan  kata  lain  jika  FDR terlalu besar maka bank mengalami kesulitan dalam  likuiditas  karena  semua  dana  pihak ketiga diberikan untuk kredit. Selain itu, jika mengacu pada ketentuan BI yang menyatakan  bahwa  standar  terbaik  FDR adalah  85%-110%,  maka  bank  syariah berada pada kondisi ideal

## Penutup
Berdasarkan  pengolahan  data  dan hasil  analisis  data  yang  mengacu  pada masalah  dan  tujuan  penelitian,  maka  dapat disimpulkan bahwa kinerja keuangan perbankan  syariah  sebelum  dan  sesudah diberlakukan ASEAN  Economic  Community (AEC)  dengan  menggunakan  lima  rasio
keuangan yaitu; CAR, ROA, ROE, FDR dan NPF. Dari ke lima rasio tersebut,  rasio ROA dan  ROE  menunjukkan  adanya  perbedaan setelah  dilakukan  uji  stastik  namun  terjadi penurunan rata-rata kinerja keuangan tersebut  sesudah  diberlakukannya ASEAN Economic  Community (AEC).  Penurunan rata-rata tersebut mengidentifikasikan bahwa dilihat  dari  tingkat  profitabilitasnya  kinerja perbankan  syariah  setelah  diberlakukannya ASEAN Economic Community (AEC) mengalami penurunan, tetapi jika dilihat dari fungsi  bank  sebagai  intermediasi  maka  hal tersebut  disebabkan  total  dana  pihak  ketiga yang  semakin  besar  sehingga  hutang  bank kepada nasabah juga semakin besar. Sedangkan  variabel  CAR,  NPF,  ROA  dan FDR tidak terdapat perbedaan.

## Daftar Pustaka
Abidin, Zaenal, dan Endri, 2 (2008), Analisis
Kinerja  dan  Korelasi  antar  Rasio Keuangan Industri Perbankan
Nasional, Jurnal Ekonomi dan Bisnis , Vol. 20, No.2.
Anita  Febriani  dan  Rahadian  Zulfadin.  2003.
Analisis  Kinerja  Bank  Devisa  dan  Non Devisa  di  Indonesia.  Kajian  Ekonomi dan Keuangan Vol  7  No  4. pp 38-54. Arifin,  Z.,  (2005). Dasar-Dasar  Manajemen Bank Syariah , cet.III, Jakarta: Pustaka Alvabet.
Febriyani,  A.  dan  Zulfadin  R.,  (2003, Desember),  “Analisis  Kinerja  Bank Devisa  dan  Bank  Non  Devisa,” Jurnal Kajian Ekonoi dan Keuangan, Vol. 7 No. 4.
Ghazali, I., (2009) Aplikasi Analisis
Multivariate  dengan  Program  SPSS, Cetakan IV, Semarang: Badan Penerbit UNDIP..
Gunawan, D., (2005) „Bank Umum Syari‟ah dan  Arsitektur  Perbankan  Indonesia Menyambut Tahun 2005-2006.”
Jurnal  Ekonomi  Syariah  Muamalah No. 3, Vol. 3.
Gunawan,  Dhani.  2005.  Perbankan  Syariah dan  Arsitektur  Perbankan  Indonesia Menyambut Tahun 2005-2008. Jurnal
Ekonomi  Syariah  Muamalah  Vol.3 No. 3.
Hadi,  S.,  (2006). Metodologi  Penelitian Kuantitatif  untuk  Akuntansi  dan Keuangan, Edisi  I , Yogyakarta:
EKONISIA. Hanafi,  M.  M.  dan  Halim,  A.  (2005). Analisis Laporan Keuangan ,
Yogyakarta:  UPP  STIM  YKPN, 2005.
Hatta,  A.  J.,  (2002).  “Kinerja  Keuangan Perbankan  Swasta  Nasional  Sebelum dan Sesudah Krisis Ekonomi.” Jurnal Akuntansi  dan  Auditing  Indonesia, Volume 6 No. 2.
Jauhari,  Atika.  2002.  Kinerja  Perbankan
Swasta Nasional Sebelum Dan Setelah Krisis Ekonomi. Jurnal Akuntansi  dan  Auditing  Indonesia, Volume 6 No. 2.
Kasmir,  (2004). Manajemen  Perbankan  , Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
Kuncoro,  M.,  (2007). Metode  Kuantitatif Teori  dan  Aplikasi  untuk  Bisnis  dan Ekonomi, Edisi  III,  Yogyakarta:  UPP
STIM YKPN. Muhamad, (2005) Manajemen Bank
Syari’ah ,  Yogyakarta:  UUP  AMP
YKPN.
Muhammad, (2004). Manajemen Dana Bank Syariah , Yogyakarta: Ekonisia.
Narulia,    Lisa    dan    Suryadi    H.S.    2006.
Analisis    Kinerja    Bank    Syariah Mandiri.  Majalah  Ekonomi  dan Komputer No.2 Tahun XIV-2006
Peraturan  Bank  Indonesia  No.9/1/PBI/2007
Tentang  Sistem  Penilain  Kesehatan Bank Umum
Perwataatmadja,  K.  dan  Antonio,  S.,  (1999)
Apa  dan  Bagaimana  Bank  Islam, cetakan  III  ,  Yogyakarta:  Dana Bhakti Wakaf,.
Romli,    M,  (2008)  “  Anlisis  Kinerja  Bank Syariah  Devisa  dan  Non  Devisa,”
Jurnal  Ekonomi  dan  Bisnis  Islam,
Vol. 3, No. 1 Desember 2008.
Sugiri,    S.  dan    Riyono,  B.  A.,  (2002)
Pengantar  Akuntansi  1, edisi  V  ,
Yogyakarta: UPP AMP YKPN.
Sugiyono,  (2008). Metode  Penelitian  Bisnis, Cetakan XII, Bandung: Alfabeta.
Triansyah  Djani  D.  (2007). ASEAN  Selayang Pandang ,  Jakarta:  Dir.  Jen.  Kerjasama ASEAN  Departemen  Luar  Negeri Republik Indonesia.