## Pengaruh Financial Technology Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan
Marintan Tambunan 1 , Nurna Aziza 2*
1,2) Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Bengkulu
1) marintantambunan7@gmail.com , 2) nurna_aziza@unib.ac.id
*Corresponding Author
Diajukan
: 8 November 2023
Disetujui
: 19 November 2023
Dipublikasi : 1 April 2024

## ABSTRACT
The  development  of  information  and  communication  technology  has  brought  significant changes in various aspects of human life. One aspect that has been greatly affected is the banking sector.  The  digital  revolution  has  changed  the  way  banking  operates,  especially  in  terms  of customer service and financial management. This study aims to see how the influence of Internet Banking  and  Mobile  Banking  on  financial  performance  in  banks  as  measured  by  Return  On Assets (ROA), Return On Equity (ROE), Capital Adequency Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL).  The population in this study are banks listed on the Indonesia Stock Exchange (BEI). The method used is non probability sampling method with purposive sampling technique and obtained 10  banks  used  as  samples  for  the  research  period  for  3  years  (2020-2022).  The  data  analysis technique used is Structural Equation Modeling Partial Least Square (SEM-PLS) with the help of SmartPLS (v. 4) software as a data analysis tool. The results of this study indicate that Internet banking has no effect on ROA, CAR and NPL but has a significant negative effect when measured by ROE. Mobile banking has a negative effect on financial performance calculated using NPL but mobile banking has no effect on ROA, ROE and CAR.  Future research is expected to add other variables that have an influence on financial performance in banking and increase the number of research periods.
Keywords: Capital Adequency Ratio (CAR), Internet banking, Mobile banking,  Non Performing Loan (NPL), Return On Assets (ROA), Return On Equity (ROE).

## PENDAHULUAN
Pada  era  modern  ini,  perkembangan  teknologi  informasi  dan  komunikasi  telah  membawa perubahan  signifikan  dalam  berbagai  aspek  kehidupan  manusia.  Salah  satu  aspek  yang  terkena dampak  besar  adalah  sektor  perbankan.  Revolusi  digital  telah  mengubah  cara  operasional perbankan,  terutama  dalam  hal  pelayanan  kepada  nasabah  dan  pengelolaan  keuangan.  Dua  hal penting yang muncul sebagai hasil dari perkembangan teknologi ini adalah internet banking dan mobile banking .
Internet  Banking  merupakan  layanan  perbankan  yang  memungkinkan  nasabah  untuk mengakses  rekening  mereka  melalui  internet.  Ini  memungkinkan  mereka  untuk  melakukan berbagai  jenis  transaksi  seperti  transfer  dana,  pembayaran  tagihan,  pengelolaan  investasi,  dan lainnya  tanpa  harus  datang  ke  kantor  bank  fisik.  Di  sisi  lain, mobile  banking adalah  layanan serupa  yang  dapat  diakses  melalui  perangkat  seluler,  seperti  smartphone  atau  tablet. Mobile banking memberikan  kemudahan  akses  ke  layanan  perbankan  kapan  saja  dan  di  mana  saja, selama terhubung ke internet.
Pengaruh internet banking dan mobile banking terhadap kinerja keuangan perbankan menjadi topik penting dalam penelitian akademis dan perhatian industri perbankan. Hal ini sejalan dengan
fakta  bahwa  layanan  perbankan  digital  semakin  populer  di  seluruh  dunia.  Banyak  bank  telah menyumbangkan  sumber  daya  besar  untuk  mengembangkan  dan  mempromosikan  layanan  ini kepada  nasabah  mereka.  Dengan  semakin  banyaknya  nasabah  yang  beralih  ke internet  banking dan mobile banking , muncul pertanyaan mengenai dampak positif atau negatif dari perubahan ini terhadap kinerja keuangan perbankan secara keseluruhan.
Saat  ini, sebagian  besar  bank  dihadapkan  pada  lingkungan  yang sangat  dinamis (Li  Feng et al. ,  2021).  Dalam  beberapa  tahun  terakhir,  terjadi  perubahan  signifikan  dalam  perilaku  nasabah perbankan.  Nasabah  lebih  memilih  menggunakan  layanan  perbankan  digital  daripada  datang  ke kantor  bank  fisik.  Hal  ini  dapat  mengurangi  biaya  operasional  bank,  karena  mengurangi kebutuhan  akan  kantor  cabang  fisik  yang  besar  dan  staf.  Namun,  ada  juga  biaya  terkait pengembangan  dan  pemeliharaan  sistem internet  banking  dan  mobile  banking .  Oleh  karena  itu, perlu  untuk  memahami  bagaimana  perubahan  perilaku  konsumen  ini  mempengaruhi  kinerja keuangan  perbankan.  Penggunaan internet  banking  dan  mobile  banking telah  menjadi  semakin populer di kalangan nasabah perbankan, dan hal ini menunjukkan  betapa pentingnya memahami dampak penggunaan layanan ini terhadap kinerja keuangan perbankan.
Penelitian  Al-Smadi  &  Al-Wabel  (2011)  menyatakan internet  banking berdampak  negatif atas  kinerja  perbankan  di  Yordania.  Temuan  itu  menjadi  menarik  bahwa  di  Yordania internet banking berdampak  negatif  atas  kinerja  bank  di  Yordania.  Hasil  yang  sama  juga  didapat  pada perbankan  di  Indonesia sebelumnya  (Egan  &  Prawoto,  2013).  Pada  penelitian ini, peneliti ingin meneliti  pengaruh internet  banking terhadap  kinerja  perbankan  yang  ada  di  Indonesia  karena tidak banyak yang melakukan penelitian ini di Indonesia.
Adanya perkembangan teknologi juga menghadirkan peluang baru dalam hal inovasi produk dan  layanan  perbankan.  Bank-bank  yang  memahami  potensi  penuh  dari internet  banking  dan mobile  banking dapat  mengembangkan  produk-produk  yang  lebih  sesuai  dengan  kebutuhan nasabah.  Hal  ini  dapat  menciptakan  nilai  tambah  yang  signifikan  dan  meningkatkan  kinerja keuangan perbankan.
Pengaruh internet  banking  dan  mobile  banking juga  berkaitan  dengan  aspek  persaingan dalam  industri  perbankan.  Bank-bank  yang  mampu  mengadopsi  teknologi  dengan  cepat  dan efektif  dapat  memenangkan  persaingan  dengan  bank-bank  tradisional  yang  mungkin  lamban dalam  mengikuti  perubahan  teknologi.  Oleh  karena  itu,  pengaruh internet  banking  dan  mobile banking terhadap kinerja keuangan perbankan juga melibatkan aspek strategis dan kompetitif.

## STUDI LITERATUR
Kinerja  keuangan  merupakan  suatu  tolak  ukur  bagi  perusahaan  untuk  menunjukkan keberhasilan  suatu  perusahaan  dalam  mencapai  tujuan  dan  keputusan  terkait  keuangan.  Setiap perusahaan  harus  mampu  memperhatikan  kondisi  dan  kinerja  keuangannya  (Handayani  et  al., 2021).  Perusahaan  yang  memiliki  hubungan  dengan  pihak  dalam  perusahaan  mempunyai  pean penting bagi kinerja perusahaan. Pentingnya pengukuran kinerja ini dapat dijelaskan melalui teori legitimasi. Kinerja keuangan biasanya diukur dengan menggunakan data keuangan yang terdapat dalam  laporan  keuangan  (Amir  Hasan et  al .,  2022).  Potensi  perusahaan  dapat  dilihat  melalui kinerja  keuangannya  pada  masa  yang  akan  datang  (Fajri  &  Asyik  2022).  Dalam  penelitian  ini kinerja keuangan diukur dengan rasio keuangan  antara lain Return On Asset (ROA), Return On Equity (ROE), Capital Adequency Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL). ROA  digunakan  untuk  mengukur  sejauh  mana  perusahaan  mampu  secara  keseluruhan menghasilkan  keuntungan  dengan  jumlah    keseluruhan    aktiva    yang    tersedia    di  dalam perusahaan  (Aliah  Pratiwi et  al .,  2020).  ROE  merupakan  rasio  utama  bagi  pemegang  saham karena  diukur  untuk  mengetahui  bagaimana  perusahaan  mampu  untuk  memperoleh  laba  atas investasi ekuitasnya (Saiful et al ., 2023).
CAR  merupakan rasio modal  yang  diukur  untuk membuktikan  bagaimana  potensi  suatu  bank untuk  memberikan  dana  dalam  mengembangkan  usaha  dan  menyimpan  beberapa  kemungkinan resiko  kerugian  akibat  operasional  bank.  NPL  adalah  rasio  yang  diukur  untuk  menilai  seberapa baik bank menjalankan fungsinya. Bank yang dapat memperkirakan tingginya tingkat kehilangan modal  karena  peningkatan  NPL,  akan  mampu  menentukan  batas  optimal  pendistribusian  kredit
dan  memaksimalkan  tingkat  ketersediaan  modal  dalam  bentuk  kas  (Darmansyah et  al .,  2015). NPL  merupakan  rasio  antara  jumlah  total  kredit  dengan  kualitas  kurang  lancar,  diragukan,  dan macet terhadap total kredit (Azhar Latief, 2022).
Internet banking merupakan layanan perbankan yang disediakan secara online melalui jaringan internet.  Sebutan internet  banking cenderung  digunakan  secara  bergantian  dengan  perbankan online (Victoria Wang et al ., 2020).  Berdasarkan penelitian Elmira Siska et al ., (2023) layanan teknologi  finansial  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  kinerja  perbankan.  Hal  ini berbanding terbalik dengan penelitian yang dilakukan oleh Mohammad Arif & Masdupi, (2020) dimana internet banking berpengaruh negatif terhadap kinerja perbankan.
Mobile  Banking adalah  layanan  berupa  aplikasi  yang  dapat  melakukan  transaksi  perbankan melalui  ponsel.  Menurut  Imamah et  al .,  (2021)  bahwa mobile  banking tidak  memberikan pengaruh  positif  yang  signifikan  terhadap  kinerja  perbankan.  Penelitian  dari  Sudaryanti et  al ., (2019) memperlihatkan bahwa mobile banking berpengaruh negatif terhadap kinerja perbankan. Berdasarkan studi literatur yang sudah diuraikan sebelumnya, berikut ini merupakan kerangka penelitian:
Gambar 1. Model Penelitian

## METODE
Populasi  penelitian  ini  adalah  perusahaan  bank  yang  terdaftar  Bursa  Efek  Indonesia.  Teknik pengambilan  sampel  menggunakan purposive  sampling .  Periode  waktu  yang  digunakan  pada penelitian  ini  adalah  tahun  2020-2022.  Data cross  sectional berjumlah  10  perusahaan  dengan kurun  waktu  3  tahun.  Perusahaan  bank  tersebut  antara  lain,  bank  Mandiri,  BRI,  BNI,  bank Maspion, bank CIMB Niaga, bank Keb Hana, Maybank, BCA Syariah, bank Mayapada. Analisis data  menggunakan  metode Structural  Equation  Modelling  Partial  Least  Square  (SEM-PLS) dengan bantuan software SmartPLS (v. 4).
Jenis  penelitian  ini  adalah  kuantitatif  dengan  pendekatan  deskriptif.  Metode  ini  merupakan salah satu jenis penelitian yang secara spesifikasinya adalah sistematis, terstruktur dan terencana dengan  baik  dan  jelas  sejak  awal  sampai  dengan  pembuatan  desain  penelitiannya  (Sugiyono, 2018).  Metode  pengumpulan  data  menggunakan  data  sekunder  dengan  teknik  dokumentasi  dari laporan  tahunan  perusahaan  bank  yang  melampirkan  data  pengguna  atau  jumlah  transaksi  yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia.

## HASIL
Hasil loading factor ditunjukkan pada tabel dibawah ini:
Tabel 1. Outer Loadings
Sumber: data diolah (2023)
Berdasarkan  tabel  1  menyatakan  bahwa  setiap  indikator  dinyatakan  layak  untuk  digunakan karena setiap indikator variabel nya memiliki nilai outer loading diatas 0,6. Hal ini menunjukkan bahwa semua indikator memenuhi validitas konvergen.
Nilai Average Variance Extracted (AVE) ditunjukkan pada tabel dibawah ini:
Tabel 2. Average Variance Extracted (AVE)
Sumber: data diolah (2023)
Berdasarkan  tabel  2,  tidak  ada  terdapat  indikator  yang  memiliki  nilai  AVE  kurang  dari  0,5. Maka dari itu, dapat dinyatakan bahwa setiap indikator memiliki convergent validity yang baik. Tabel dibawah ini, menunjukkan hasil discriminant validity dengan melihat cross loadings.

## Tabel 3. Cross Loadings
Sumber: data diolah (2023)
Berdasarkan tabel 3, discriminant validity tinggi karena semua variabel yang terdapat pada loading untuk konstruk lebih besar dari nilai cross-loading . Oleh karena itu, model dalam penelitian ini layak digunakan.
Tabel 4. Fornell-Larcker Criterion

## Sumber: data diolah (2023)
Berdasarkan tabel 4, semua variabel yang di uji validitas diskriminan dengan Fornell-Larcker Criterion dapat dikatakan baik karena nilai AVE lebih besar dari korelasi variabel laten.
Tabel 5. Composite Reliability
Sumber: data diolah (2023)
Berdasarkan tabel 5, nilai composite reliability dari semua konstruk di atas 0,7. Hal ini memperlihatkan bahwa masing-masing variabel telah memenuhi validitas, maka dapat disimpulkan bahwa semua konstruk memiliki reliabilitas yang baik.
Berikut nilai R-Square yang diperoleh dengan menggunakan program SmartPLS (v. 4):
Tabel 6. R Square Value (R 2 )
Sumber: data diolah (2023)
Berdasarkan tabel 6, nilai R-Square dari indikator kinerja keuangan antara lain, ROA sebesar 0,030, ROE sebesar 0,059, CAR sebesar 0,038, NPL sebesar 0,592. Hal ini berarti Internet Banking dan Mobile Banking mempengaruhi ROA sebesar 30%, ROE sebesar 59%, CAR sebesar 38%, NPL sebesar 59,2%. Sisanya dipengaruhi oleh variabel lain yang tidak termasuk dalam model.
Tabel 7. Hasil Signifikan Inner Model Melalui Bootstrapping
Berdasarkan keterangan di atas, diperoleh model struktural sebagai berikut :
Berdasarkan tabel 7,  diperoleh bahwa internet banking berpengaruh negatif kinerja keuangan dalam  hal  pengembalian  modal  (ROE)  di  perbankan,  diikuti  dengan  mobile  banking  yang  juga berpengaruh  negatif  pada  risiko  kredit  dan  kualitas  pinjaman  (NPL)  dari  bank.  Hal  ini  terjadi karena keduanya memiliki nilai relevansi sebesar 0,001 dan nilai p-values yang lebih rendah dari 0,05.
Internet  Banking terhadap  ROA  memperoleh  nilai  sebesar  0,163,  internet  banking  terhadap CAR  sebesar  0,018  dan internet  banking terhadap  NPL  sebesar  0,113, tidak memiliki  pengaruh yang signifikan karena memiliki nilai relevansi yang lebih ting  gi dari 5%.
Sementara itu, mobile  banking tidak memiliki  pengaruh  yang signifikan  terhadap  ROA,  ROE dan CAR karena mobile banking terhadap ROA memiliki nilai relevansi sejumlah 0,760, mobile banking terhadap ROE sejumlah 0,657 dan mobile banking terhadap CAR sejumlah 0,084 dimana setiap variabel indikator tersebut mempunyai nilai relevansi diatas 5%

## PEMBAHASAN
Internet  banking  tidak  memberikan  pengaruh  terhadap  ROA,  CAR  dan  NPL.  Hal  ini memberikan gambaran bahwa intensitas penggunaan internet banking tidak akan mempengaruhi kenaikan ataupun mengurangi tingkat aset dan tingkat kecukupan modal yang dimiliki perbankan serta  tingkat  risiko  pinjaman  yang  diberikan  oleh  bank  pada  nasabah.  Pengujian  ini  berbanding terbalik  dengan  penelitian  dari  Egan  &  Prawoto,  (2013)  dan  Elmira  Siska et  al .,  (2023)  yang menyatakan bahwa internet banking mempunyai pengaruh negatif terhadap kinerja perbankan.
Internet  banking  memberikan  pengaruh  negatif  yang  signifikan  terhadap  ROE.  Hal  tersebut menunjukkan  bahwa  penggunaan  internet  banking  mempermudah  nasabah  untuk  mengakses berbagai  kemudahan  masalah  keuangan  secara  cepat  memiliki  risiko  melalui  modus  penipuan yang mengakibatkan pencurian dana bank. Sehingga, untuk kondisi tertentu ini akan berdampak pada imbal hasil bank.
Pengaruh  mobile  banking  terhadap  kinerja  keuangan  yang  diukur  menggunakan  ROA,  ROE dan  CAR  tidak  memberikan  pengaruh  apapun.  Pernyataan  ini  sejalan  dengan  penelitian  yang dilakukan  oleh  Imamah et  al .,  (2021)  yang  menjelaskan  mobile  banking  tidak  memberikan pengaruh.
Mobile  banking  memberikan  pengaruh  negatif  terhadap  kinerja  keuangan  yang  dihitung menggunakan  NPL.  Hal  ini  menjelaskan  penggunaan  fitur  yang  serba  mudah  pada  mobile banking  akan  meningkatkan  konsumerisme  nasabah  untuk  melakukan  peminjaman  tunai  yang pada  akhirnya  ketika  semakin  banyak  pinjaman  namun  sulit  untuk  mengembalikan  dana  akan memberikan pengaruh negatif pada kualitas pinjaman bank. Hal ini sejalan dengan penelitian dari (Sudaryanti  et  al.,  2019)  dimana  mobile  banking  memberikan  pengaruh  negatif  pada  kinerja keuangan.

## KESIMPULAN
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh  internet  banking  dan  mobile  banking terhadap kinerja keuangan perusahaan bank yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2020- 2022. Berdasarkan hasil penelitian, Internet banking tidak memberikan pengaruh terhadap kinerja keuangan  yang  diukur  dengan  rasio  ROA,  CAR  dan  NPL  namun  akan  memberikan  pengaruh negatif  signifikan  ketika  diukur  dengan  ROE.  Mobile  banking  memberikan  pengaruh  negatif terhadap  kinerja  keuangan  yang  dihitung  menggunakan  NPL  akan  tetapi  mobile  banking  tidak memberikan pengaruh terhadap ROA, ROE dan CAR.
Dalam  penelitian  ini  juga  menemukan  bahwa  ada  variabel  variabel  lain  yang  akan mempengaruhi  kinerja  keuangan  perbankan.  Oleh  sebab  itu,  penelitian  berikutnya  dapat menambah variabel-variabel lainnya yang memberikan pengaruh terhadap kinerja keuangan pada perbankan dan menambah jumlah periode penelitian.

## REFERENSI
Arif, M., & Masdupi, E. (2020). Pengaruh Internet Banking Terhadap Kinerja Perbankan. Jurnal Ecogen , 3 (4), 598. https://doi.org/10.24036/jmpe.v3i4.10435
Darmansyah, K., Usman, B., Manajemen, J., Ekonomi, F., & Bisnis, D. (2015). Determinan Non Performing Loan (NPL) pada Industri Perbankan Determinan Non Performing Loan (NPL) pada  Industri  Perbankan  (Bukti  Empiris  Perusahaan  Go  Publik  di  Bursa  Efek  Indonesia). Jurnal Aplikasi Manajemen , 66 , 1–10.
Egan,  R.,  &  Prawoto,  H.  (2013).  Pengaruh  Internet  Banking  Terhadap  Kinerja  Perbankan  di Indonesia (Studi Empiris Pada Bank Yang Listing Di BEI). Jurnal Akuntansi Bisnis , 11 (22), 138–153.
Fajri, F. N., & Asyik, N. F. (2022). Pengaruh Kinerja Keuangan Terhadap Reaksi Pasar Dengan Corporate Social Responsibility Sebagai Variabel Moderating. Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Keuangan (JIAKu) , 1 (2), 120–141. https://doi.org/10.24034/jiaku.v1i2.5348
Handayani, S., Perwitasari, E. P., & Hermawan, M. A. (2021). The Effect of Financial Ratio to Financial  Distress  Mediated  by  Profitability  Ratio in PT  Angkasa Pura  II  (Persero). Jejak , 14 (2), 398–414. https://doi.org/10.15294/jejak.v14i2.32023
Hasan,  A.,  Mas,  N.,  &  Sopanah,  A.  (2022).  Kinerja  Keuangan  Sebelum  dan  Masa  Pandemi
Covid-19 Pada Perusahaan BUMN. Owner , 6 (4), 3836–3847. https://doi.org/10.33395/owner.v6i4.1201
Imamah,  N.,  Safira,  D.  A.,  Brawijaya,  U.,  &  Timur,  J.  (2021).  Pengaruh  Mobile  Banking Terhadap Profitabilitas. Profit: Jurnal Adminstrasi Bisnis , 15 (1), 95–103.
Latief,  A.  (2022).  Likuiditas,  Kebijakan  Dividen,  Leverage,  Non-Performing  Loan  dan  Nilai Perusahaan Bank BUMN yang Go Public. Owner , 6 (4), 3412–3423. https://doi.org/10.33395/owner.v6i4.1076
Li,  F.,  Lu,  H.,  Hou,  M.,  Cui,  K.,  &  Darbandi,  M.  (2021).  Customer  satisfaction  with  bank services: The role of cloud services, security, e-learning and service quality. Technology in Society , 64 (October 2020), 101487. https://doi.org/10.1016/j.techsoc.2020.101487
Pratiwi, A., Nurulrahmatia, N., & Muniarty, P. (2020). Pengaruh Corporate Social Responsibility (CSR) Terhadap Profitabilitas Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar di BEI. Owner , 4 (1), 95. https://doi.org/10.33395/owner.v4i1.201
Saiful,  S.,  Aziza,  N.,  Husaini,  H.,  Nikmah,  N.,  &  Fortuna,  K.  D.  (2023).  the  Impact  of  New Financial  Instrument  and  Lease  Accounting  Standard  on  Financial  Performance  of Companies. EKUITAS (Jurnal Ekonomi Dan Keuangan) , 7 (1), 102–127. https://doi.org/10.24034/j25485024.y2023.v7.i1.5565
Siska,  E.,  Kuspriyono,  T.,  &  Sebastian,  D.  R.  (2023). ANALYZING  THE  EFFECT  OF  STOCK MARKET  CAPITALIZATION  AND  FINANCIAL  TECHNOLOGY  ADOPTION  ON  BANK PROFITABILITY . 11 , 272–282.
Sudaryanti,  D.  S.,  Sahroni,  N.,  &  Kurniawati,  A.  (2019).  Analisa  Pengaruh  Mobile  Banking Terhadap  Kinerja  Perusahaan  Sektor  Perbankan  Yang  Tercatat  Di  Bursa  Efek  Indonesia. Jurnal Ekonomi Manajemen , 4 (2), 96–107. https://doi.org/10.37058/jem.v4i2.699
Universitas, M. O. A., & Yordania, P. (2011). Dampak E-Banking terhadap Kinerja Bank-bank Yordania .
Wang,  V.,  Nnaji,  H.,  &  Jung,  J.  (2020).  Internet  banking  in  Nigeria:  Cyber  security  breaches, practices and capability. International Journal of Law, Crime and Justice , 62 (June), 100415. https://doi.org/10.1016/j.ijlcj.2020.100415