## Volume 5 Nomor 1 (2024) Pages 68 – 78
Ecobankers : Journal of Economy and Banking
Email Journal : edubankers.bbc@gmail.com Web Journal : http://journal.bungabangsacirebon.ac.id/index.php/ecobankers
Analisis Tingkat Kesehatan Bank Umum Syariah Tahun 2020-2022

## Berdasarkan Metode Rgec
Fatimatus Zahro 1 , Ainol 2 , Cici Widya Prasetyandari 3
Universitas Islam Zainul Hasan Genggong
Email : Fatimaazzahra300@gmail.com 1 , ainol1968@gmail.com 2 , ciciwidyaprsetyandari@gmail.com 3
Received: 2024-02-08; Accepted: 2024-02-09; Published: 2024-02-29

## Abstrak
Penelitian  ini  dilakukan  untuk  menilai  tingkat  kesehatan  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  dengan menggunakan metode yang ditetapkan oleh Bank Indonesia No.13/1/PBI/2011 tentang penilaian tingkat kesehatan  bank  menggunakan  pendekatan  RGEC.  Faktor-faktor  yang  digunakan  untuk  penilaian melibatkan profil risiko (Risk Profile), Good Corporate Governance (GCG), rentabilitas (Earnings), dan permodalan (Capital). Populasi penelitian mencakup seluruh Bank Umum Syariah di Indonesia periode 2020-2022,  dengan  pengambilan  sampel  menggunakan  metode  Purposive  Sampling.  Teknik pengumpulan data menggunakan teknik dokumentasi. Teknik pengumpulan data menggunakan teknik dokumentasi.  Analisis  studi  ini  melalui  pendekatan  deskriptif  kuantitatif,  menghitung  rasio  keuangan berdasarkan metode RGEC. Hasil penelitian menunjukkan Bank Muamalat Indonesia pada tahun 2020- 2022 berada dalam kategori cukup sehat. Bank Panin Dubai Syariah tahun 2020 dan 2021 dalam kategori kurang sehat, sedangkan tahun 2022 semakin membaik yaitu dalam kondisi sehat. Bank Aladin Syariah tahun 2020 dikategori sangat sehat, tahun 2021 dikategorikan cukup sehat dan tahun 2022 dikategorikan kurang sehat..

## Kata Kunci: Kesehatan Bank, Bank Umum Syariah, RGEC

## Abstract
This study was conducted to assess the health level of Islamic Commercial Banks in Indonesia using the method regulated by Bank Indonesia Regulation (PBI) No.13/1/PBI/2011 concerning the assessment of the health  level of  banks  using the  RGEC approach. The factors used  for the assessment involve risk profile, good corporate governance (GCG), profitability (Earnings), and capital (Capital). The research population includes all Islamic Commercial Banks in Indonesia for the period 2020-2022, with sampling using the Purposive Sampling method. Data collection techniques using documentation techniques. Data collection  techniques  using  documentation  techniques.  This  study  analyzes  through  a  quantitative descriptive approach, calculating financial ratios based on the RGEC method. The results showed that Bank Muamalat Indonesia in 2020-2022 was in a fairly healthy condition. Bank Panin Dubai Syariah in 2020  and  2021  is  in  a  less  healthy  condition,  while  in  2022  it  is  getting  better,  namely  in  a  healthy condition. Bank Aladin Syariah in 2020 is categorized as very healthy, in 2021 it is categorized as quite healthy and in 2022 it is categorized as less healthy.
Keywords: Bank Health, Islamic Commercial Bank, RGEC
Copyright © 2024 Ecobankers : Journal of Economy and Banking

## PENDAHULUAN
Kesehatan  bank  merupakan  gambaran  utama  untuk  melihat  kondisi  suatu  perbankan. Kesehatan  suatu  bank  harus  diperhatikan  oleh  semua  bank  selaku  lembaga  intermediasi keuangan  (Financial  Intermediari),  yaitu  organisasi  yang  mampu  menghasilkan  uang  dan mengelola uang publik dengan efektif dan efisien (Lasta dkk 2014). Kesehatan Bank menjadi perhatian bagi manajer, pemilik, dan konsumen sebagai pengguna layanan keuangan tersebut agar tidak salah dalam menempatkan aset yang dimilikinya (Kurniawati 2019). Apabila suatu perbankan tidak menjaga atau tidak memperhatikan kesehatan Banknya, maka Bank tersebut tidak dapat memenuhi kewajibannya sebagai lembaga intermediasi.
Semua perbankan wajib melakukan penilaian kesehatan baik bank konvensional maupun bank  syariah.  Bank  konvensional  merupakan  Lembaga  keuangan  yang  mengikuti  prinsip konvensional  (Umardani  dan  Muchlish  2016).  Sedangkan  Bank  syariah  adalah  organisasi keuangan yang pengelolaan bisnisnya sesuai syariat Islam, yang melarang riba dalam semua transaksi  termasuk  simpan  pinjam  (Prasetyandari,  2022).  Penilaian  kesehatan  perbankan syariah  diatur  dalam  Undang-Undang  Nomor  21  Tahun  2008  bahwa  bank  diwajibkan  untuk menjaga  kesehatannya.  Dengan  demikian,  penilaian  kesehatan  bank  wajib  dilakukan  oleh semua perbankan.
Untuk  menilai  kesehatan  suatu  bank  dapat  dinilai  melalui  rasio  rasio  yang  ada  pada laporan  keuangannya.  Informasi  mengenai  situasi  keuangan  perusahaan  dijelaskan  dalam laporan keuangannya. (Hidayat, 2018). Laporan keuangan tersebut didalamnya memuat rasio rasio yang dibutuhkan dalam menilai kesehatan suatu bank (Rezeki and Noviarita, 2021). Setiap perbankan pasti mempublikasikan laporan keuangannya yang berguna bagi perusaahan sendiri ataupun pihak luar yang membutuhkan. Bagi  perusahaan sendiri akan berguna sebgai  bahan evaluasi apakah perusahaan dari waktu ke waktu semakin baik atau semakin buruk, sehingga akan  menjadi  keputusan  akhir  apakah  kinerja  bank  tersebut  akan  dilanjutkan  atau  bahkan diberhentikan  (Amalia  and  Ali,  2023).  Sedangkan  untuk  pihak  luar  sebagai  informasi  bagi nasabah atau investor yang akan menitipkan asetnya maka akan terbantu  dengan memahami dan menganalisis laporan keuangan tersebut sehingga selanjutnya dapat menilai apakah bank tersebut sehat dan dapat mengelola asetnya dengannya baik atau bahkan sebaliknya (Widyastuti 2017).  Laporan  keuangan  menjadi  elemen  yang  sangat  dibutuhkan  dalam  proses  penilaian kesehatan suatu bank.
Jumlah  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  dan  Unit  Usaha  Syariah  (UUS)  terus  bertambah menjadi  33  buah  dengan  782  Kantor  Cabang,  1.803  Kantor  Cabang  Pembantu  atau  Unit Layanan Syariah, dan 361 Kantor Kas. Menurut statistik dari Otoritas Jasa Keuangan (OJK) pada tahun 2023, perbankan syariah berkembang pesat. Tentunya hal ini menjadikan perbankan syariah menunjukkan performa yang baik dalam memasarkan produk mereka (Nasrifah 2016). Namun  dengan  berkembangnya  sektor  perbankan  juga  membuat  pentingnya  penerapan pengawasan  terhadap  kesehatan  lembaga  keuangan.  Suatu  perbankan  yang  baik  akan  selalu menjaga  kesehatan  setiap  rasio  keuangannya  agar  nasabah  tidak  khawatir  akan  dana  yang dititipkannya.  Namun  nyatanya  masih  banyak  ditemukan  bank  yang  gagal  dalam  menjaga kesehatannya. Menurut Fauzan dkk. (2021) dalam jurnal yang berjudul “Analisis Perbandingan Metode CAMELS Dan Metode RGEC Dalam Menilai Tingkat Kesehatan PT Bank Panin Dubai Syariah, Tbk” menyatakan bahwa pada tahun 2018 kondisi bank berada dalam kategori kurang sehat  dikarenakan  rasio  ROA  dan  NOM  berada  dalam  PK-5  (Tidak  Sehat).  Penelitian  yang dilakukan oleh  Azizah dan Citradewi (2023), menyatakan bahwa Bank  Aladin Syariah pada tahun 2018 berada dalam kondisi kurang sehat, hal ini disebabkan oleh banyaknya rasio yang digunakan  dalam  penilaian  kesehatan  berada  dalam  PK-5  (Tidak  Sehat).  Komponen  rasio tersebut  juga  menunjukkan  bahwa  sebagian  Bank  Muamalat,  Bank  Victoria  Syariah,  Bank Panin Dubai Syariah, dan Bank Bukopin Syariah masih belum sehat, sehingga belum memenuhi persyaratan  yang  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia.  (Pratiwi,  2020).  Berdasarkan  fakta  diatas memberikan gambaran bahwa berkembangnya sektor perbankan juga akan membuat semakin
ketat penilaian kesehatan suatu bank.  Hal ini guna mengantisipasi adanya lembaga keuangan yang beroperasi tidak selaras dengan peraturan yang ditetapkan.
Bank umum syariah selaku lembaga keuangan perlu melakukan pemeriksaan kesehatan guna  untuk  mengantisipasi  adanya  lembaga  keuangan  yang  beroperasi  tidak  sesuai  dengan peraturan  yang  ditetapkan.  Maka  dari  Berdasarkan  PBI  Nomor  13/1/PBI/2011  mengenai Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  secara  individual  dengan  menggunakan  metode  RGEC (Risk  Profile,  Good  Corporate  Governance,  Earnings,  and  Capital).  Penilaian  risiko  yang dikenal  sebagai  "profil  risiko"  mencakup  risiko-risiko  yang  berkaitan  dengan  kredit,  pasar, operasional, likuiditas, masalah hukum, strategi, kepatuhan, dan reputasi, di samping standar pelaksanaan  manajemen  risiko  bank  (Octafilia  dan  Wijaya  2020).  Good  Corporate Governance/GCG  merupakan  suatu  evaluasi  atas  standar  manajemen  bank  yang  berkaitan dengan  penerapan  prinsip-prinsip  GCG,  yang  merujuk  pada  peraturan  Bank  Indonesia  yang berlaku  bagi  Bank  Umum,  dengan  tetap  mempertimbangkan  karakteristik  dan  kompleksitas usaha  bank  (Fauzan  dkk.  2021).  Di  seluruh  dunia,  beberapa  negara  seperti  Indonesia menggunakan prinsip-prinsip tata kelola perusahaan sebagai panduan. (Susila 2019). Earnings merupakan Salah satu faktor kunci dalam menentukan kondisi kesehatan industri perbankan, yang berkaitan dengan kapasitas bank untuk menghasilkan laba. Sedangkan Capital merupakan komponen yang sangat dibutuhkan karena paling penting dalam melakukan kegiatan perbankan disebabkan  karena  jika  tidak  ada  modal  maka  peruusahaan  tidak  bisa  malukan  kinerjanya. Penilaian pada setiap rasio akan dikategorikan sebagai sangat sehat, sehat, cukupmsehat, kurang sehat dan tidak sehat. Penilaian dengan menggunakan metode RGEC tersebut akan memberikan informasi tentang kondisi kesehatan suatu perbankan pada periode yang dibutuhkan.
Penelitian  sebelumnya  yang  dilakukan  oleh  Siahaan  (2021)  menyatakan  bahwa  Hasil penelitian  dengan  menggunakan  metode  RGEC  menghasilkan  peringkat  komposit  1  untuk tingkat kesehatan Bank BCA Syariah dari tahun 2016 sampai dengan tahun 2019. pada kondisi “Sangat Sehat”, hal ini membuktikan bahwa dengan menggunakan metode RGEC peneliti bisa menilai  kondisi  bank  BCA  Syariah  mampu  menghadapi  pengaruh  persaingan.  Tingkat kesehatan Bank BTN  Syariah dari tahun 2018-2022 yang dinilai menggunakan metode RGEC berdasarkan  faktor Risk Profile yang dinilai dengan rasio NPF dan FDR mendapatkan predikat cukup  sehat  dengan  nilai  2,7,  faktor  GCG  memperoleh  predikat  sehat  dengan  nilai  2,  faktor Earning yang  dinilai dengan rasio ROA, ROE, BOPO dan NIM memperoleh predikat cukup sehat dengan nilai 2,9, serta faktor Capital yang diukur dengan rasio CAR memperoleh predikat sangat sehat dengan nilai 1 (Puteh dan Wiryawan 2023). Menurut hasil Ponirah et al. (2021) menyatakan temuan studi ini, yang didasarkan pada evaluasi Profil Risiko bank yang ditentukan oleh  NPF,  diklasifikasikan  sebagai  sehat.  Bank  ini  juga  diklasifikasikan  sebagai  bank  yang sehat  jika  dinilai  dalam  jangka  waktu  empat  tahun  dengan  menggunakan  FDR.  begitu  juga dikategorikan sebagai komposit dua dalam bidang GCG, yang tergolong sehat. Kemudian Bank ini juga berada dalam kategori sangat sehat selama empat tahun terakhir dalam aspek Earnings. Terakhir, bank ini tergolong dalam kategori sangat sehat dalam aspek Capital. Selama periode empat tahun, PT Bank Mega Syariah Tbk memiliki nilai komposit 2, menempatkannya dalam kategori sehat.
Berdasarkan uraian diatas. Peneliti tertarik untuk melakukan penilaian tingkat kesehatan pada  Bank  Umum  Syariah  dengan  menggunakan  metode  RGEC.  Tujuan  dari  penelitian  ini untuk menilai kondisi kesehatan Bank Umum Syariah di Indonesia periode 2020-2022 dengan metode RGEC. Penelitian kesehatan bank umum syariah penting untuk dilakukan karena pada penelitian  terdahulu  menunjukkan  bahwa  telah  banyak  yang  menggunakan  metode  RGEC dalam menilai tingkat kesehatan Bank, namun belum ada yang langsung meneliti tiga lembaga keuangan secara langsung Pada Bank Umum Syariah periode 2020-2022.

## METODOLOGI PENELITIAN
Penelitian ini adalah penelitian kuantitatif deskriptif. Penelitian ini menjelaskan penilaian tingkat kesehatan Bank Umum Syariah tahun 2020-2022. Laporan keuangan yang dikeluarkan
oleh  setiap  Bank  Umum  Syariah  yang  terdaftar  di  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK)  menjadi sumber  data  sekunder  dalam  penelitian  ini.  Bank  Umum  Syariah  menjadi  populasi  dalam penelitian ini. Teknik pengambilan sampel menggunakan Purposive sampling, di mana sampel dipilih  sesuai  dengan  standar  dan  faktor-faktor  tertentu  yang  berkaitan  dengan  komponen sampel. Kriteria pemilihan sampel meliputi:
1. Bank Umum Syariah memiliki izin usaha dari Otoritas Jasa Keuangan.
2. Bank Umum Syariah pada tahun 2020 sampai dengan 2022 secara konsisten menyediakan laporan keuangan.
3. Bank Umum Syariah yang memiliki data laporan keuangan lengkap dan rasio keuangan yang sesuai  dengan  faktor-faktor  yang  akan  digunakan  peneliti  untuk  menentukan  temuannya antara tahun 2020 dan 2022.
4. Bank  Umum  Syariah:  Selama  periode  penelitian,  tidak  ada  merger  atau  akuisisi  yang dilakukan.
5. Bank Umum Syariah yang memiliki aset besar, sedang dan rendah diantara seluruh Bank Umum Syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan (OJK).
Sebagai  hasil  dari  kriteria  tersebut,  diperoleh  tiga  sampel  yang  akan  digunakan  dalam penelitian ini, yaitu PT Bank Muamalat Indonesia Tbk, PT Bank Panin Dubai Syariah Tbk dan PT  Bank  Aladin  Syariah  Tbk.  Metode  untuk  mengumpulkan  data  menggunakan  teknik dokumentasi.  Selanjutnya  metode  analisis  kesehatan  bank  menggunakan  metode  RGEC. Berikut rasio-rasio yang digunakan untuk menilai tingkat kesehatan berdasarkan metode RGEC (Pratikto dan Afiq 2021).

## 1. Risk Profile (Profil Risiko)
Penentuan Risk Profile dapat dinilai melalui rasio NPF ( Non Performing Finance ) serta FDR ( Financing to Deposit Ratio ).
𝐍𝐏𝐅 = Pembiayaan Bermasalah Total Kredit x 100% 𝐅𝐃𝐑 = Total Pembiayaan
Total Dana Pihak Ketiga x 1𝟎𝟎% Tabel 1. Klasifikasi tingakat penilaian
Sumber: Peraturan Bank Indonesia Nomor 6/10/PBI/2004

## 2. Good Corporate Governance (GCG)
Perhitungan  aspek  GCG  pada  penelitian  ini  dihitung  melalui  Posisi  Devisa  Netto (PDN).
𝐏𝐃𝐍 = Selisih Aset dan Liabilitas Valas Total Modal x 100% Tabel 2. Klasifikasi tingkat penilaian PDN Keterangan PDN Sangat Sehat Tidak ada pelanggaran rasio PDN Sehat Pernah melakukan pelanggaran Cukup sehat 0% ─ 10% Kurang sehat 10% ─ 25% Tidak sehat ≥25% Sumber: Peraturan Bank Indonesia Nomor 6/10/PBI/2004 Keterangan NPF FDR Sangat Sehat ≤ 2% ≤75% Sehat 2% ─ 5% 75% ─ 85% Cukup sehat 5% ─ 8% 85% ─ 100% Kurang sehat 8% ─ 12% 100% ─ 120% Tidak sehat ≥12% ≥120%

## 3. Earnings (Rentabilitas)
Ada empat rasio yang digunakan untuk melakukan pengukuran penilaian earnings yakni ROA  ( Return  On  Assets ),  ROE  ( Return  On  Equity ),  NPM  ( Net  Profit  Margin ),  dan  BOPO (Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional).
𝐑𝐎𝐀 = Laba Sebelum Pajak Rata Rata Total Aset x 100% 𝐑𝐎𝐄 = Laba Setelah Pajak Rata Rata Total Modal x 100% 𝐍𝐈𝐌 = Pendapatan Imbalan Rata − Rata Aset Produktif x 100 𝐁𝐎𝐏𝐎 = Biaya Operasional Pendapatan Operasional X 100% Tabel 3. Klasifikasi tingkat kesehatan ROA ROE NI dan BOPO keterangan ROA ROE NI BOPO Sangat Sehat ≥ 2% ≥ 20% ≥ 6,5% ≤ 83% Sehat 1,25% ─ 2% 12,5% ─ 20% 2% ─ 6,5% 83% ─ 85% Cukup sehat 0,5% ─ 1,25% 5% ─ 12,5% 1,5% ─ 2% 85% ─ 87% Kurang sehat 0% ─ 0,5% 0% ─ 5% 0% ─ 1,49% 87% ─ 89% Tidak sehat ≤ 0% ≤ 0% ≤ 0% ≥ 89%

## Sumber: Peraturan Bank Indonesia Nomor 6/10/PBI/2004

## 4. Capital (Modal)
Perhitungan  aspek Capital pada  metode  RGEC  dihitung  melalui Capital  Adequacy Ratio (CAR).
𝐂𝐀𝐑 = Modal Aktiva Tertimbang Menurut Risiko x 100% Tabel 4. Klasifikasi tingkat kesehatan CAR Keterangan CAR Sangat Sehat ≥ 12% Sehat 9% ─ 12% Cukup sehat 8% ─ 9% Kurang sehat 6% ─ 8% Tidak sehat ≤ 6%
Sumber: Peraturan Bank Indonesia Nomor 6/10/PBI/2004
Hasil  analisis  dengan  metode  RGEC  berikutnya  disajikan  berupa  data  numerik  yang diberi  bobot  sesuai  dengan  pedoman  yang  ditentukan.  Bobot  nilai  ini  sering  disebut  sebagai nilai kredit. Kondisi sebuah bank dapat ditentukan dengan melihat bobot nilai ini. Berikut tabel yang menunjukkan batas minimum dan maksimum untuk menetapkan predikat bank:
Tabel 5. Nilai Kredit Penilaian Tingkat Kesehatan Bank dengan
Metode RGEC
Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia No 13/1/PBI/2011
Peringkat Komposit
Keterangan
PK-1 Sangat Sehat PK-2 Sehat PK-3 Cukup Sehat PK-4 Kurang Sehat PK-5 Tidak Sehat

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## 1. Risk Profile (Resiko Profil)
Profil Risiko merupakan komponen awal dari RGEC. Ini merupakan hasil evaluasi atas risiko  hukum,  risiko  stratejik,  risiko  pasar,  risiko  operasional,  risiko  likuiditas,  risiko  kredit, risiko kepatuhan, dan risiko reputasi yang didasarkan pada rasio NPF dan FDR.
Tabel 6. Hasil penilaian rasio NPF bank Umum Syariah tahun 2020-2022 Keterangan 2020 PK 2021 PK 2022 PK PT Bank Muamalat Indonesia Tbk 3,95% 2 0,08% 1 0,86% 1 PT  Bank  Panin Dubai Syariah Tbk 2,45% 2 0,94% 1 1,91% 1 PT  Bank  Aladin Syariah Tbk 0% 1 0% 1 0% 1

## Sumber: Data diolah peneliti (2024)
Berdasarkan tabel di atas pada tahun 2020 NPF bank muamalat dalam kategori sehat yaitu 3,95%,  pada  tahun  2021  terdapat  penurunan  yang  signifikan  yaitu  0,08%  yang  menandakan kondisi rasio NPF dalam keadaan sangat sehat dan terdapat kenaikan pada tahun 2022 namun hal tersebut masih dalam batas sangat sehat.  Bank Panin Dubai Syariah mencatat penurunan drastis dari 3,38 pada tahun 2020 menjadi sangat sehat 1,19 pada tahun 2021. Ini mencerminkan keberhasilan dalam manajemen risiko atau pemulihan yang signifikan. Pada tahun 2022 terjadi kenaikan karena ekspansi bisnis atau perubahan dalam struktur portofolio yang masih dianggap dalam  batas  risiko  yang  dapat  diterima.  Begitu  juga  dengan  kondisi  rasio  NPF  Bank  Aladin Syariah dari 2020-2022  dalam kategori  sangat  sehat.  Kondisi tersebut  mencerminkan bahwa Bank  yang  penuh  kehati-hatian  dalam  mengalokasikan  dana  untuk  mengurangi  pembiayaan bermasalah.  Apabila angka NPF semakin kecil maka pembiayaan yang terdapat di perbankan semakin profesional, Karena nilai NPF yang tinggi akan menghambat kemampuan bank dalam menghasilkan pendapatan, mengakibatkan terjadinya penurunan pendapatan dan memburuknya kinerja bank.
Tabel 7. Hasil penilaian rasio FDR bank Umum Syariah tahun 2020-2022 Keterangan 2020 PK 2021 PK 2022 PK PT Bank Muamalat Indonesia Tbk 69,84% 1 38,33% 1 40,63% 1 PT Bank Panin Dubai Syariah Tbk 111,71% 4 107,56% 4 97,32% 3 PT Bank Aladin Syariah Tbk 0,13% 1 0% 1 173,27%  5

## Sumber: Data diolah peneliti (2024)
Berdasarkan tabel di atas Bank Muamalat tahun 2020-2022 dalam kategori sangat sehat dikarenakan  angka  rasio  FDR  ≤  75%.  Bank  Panin  Dubai  Syariah,  meskipun  masih dikategorikan  sebagai  "tidak  sehat"  dengan  rasio  FDR  sebesar  111,71%  pada  tahun  2020, mengalami penurunan  pada tahun 2022 menjadi 97,32%. Ini menunjukkan upaya bank untuk mengurangi  risiko  dengan  menurunkan  rasio  pembiayaan  terhadap  simpanan.  Bank  Aladin Syariah 2020-2021 dalam kategori sangat sehat, namun pada tahun 2022 rasio FDR berada pada kategori tidak sehat, dilaporkan sebesar 173,27%, meningkat 100% dibandingkan tahun 2021 yang tercatat sebesar 0%. Penyaluran pembiayaan Bank pada tahun 2022 menjadi  penyebab kenaikan tersebut.
2. Good Corporate Governance (GCG)
Faktor  kedua  dalam  RGEC  adalah Good  Corporate  Governance (GCG).  Berikut  hasil penilaian GCG yang pengukurannya menggunakan rasio PDN. Berikut hasil
Tabel 8. Hasil penilaian rasio PDN bank Umum Syariah tahun 2020-2022 Keterangan 2020 PK 2021 PK 2022 PK PT Bank Muamalat Indonesia Tbk 0,15% 3 0,15% 3 0,46% 3 PT Bank Panin Dubai Syariah Tbk 0,10% 3 0,11% 3 0,02% 3 PT Bank Aladin Syariah Tbk 0,75% 3 0,21% 3 0,03% 3

## Sumber: Data diolah peneliti (2024)
Berdasarkan tabel diatas bahwa rasio PDN ketiga Bank semuanya memiliki PK 3 yang menunjukkan kondisi tahun 2020-2022 ketiga bank tersebut dalam kategori cukup sehat. Hal ini mencerminkan Prinsip-prinsip GCG telah diimplementasikan dengan baik, dan kekurangan yang  ada  hanya  bersifat  ringan  dan  dapat  dengan  mudah  diperbaiki  oleh  manajemen  bank dengan langkah-langkah cepat.

## 3. Earnings (Rentabilitas)
Faktor  ketiga  dalam  RGEC  adalah Earnings (Rentabilitas).  Berikut  hasil  penilaian Earnings yaitu pengukurannya memakai rasio ROA ROE NI dan BOPO.
Tabel 9. Hasil penilaian rasio ROA bank Umum Syariah tahun 2020-2022 Keterangan 2020 PK 2021 PK 2022 PK PT Bank Muamalat Indonesia Tbk 0,03% 4 0,02% 4 0,09% 4 PT Bank Panin Dubai Syariah Tbk 0,06% 4 -6,72% 5 1,79% 2 PT Bank Aladin Syariah Tbk 6,19% 1 -8,81% 5 -10,85% 5

## Sumber: Data diolah peneliti (2024)
Berdasarkan  tabel  di  atas  Bank  Muamalat  tiga  tahun  terakhir  berada  dalam  koategori kurang sehat, kondisi ini mencerminkan Bank tidak dapat mengelola aset dengan baik untuk memperoleh  laba.  Bank  Panin  Dubai  Syariah  mencatat  perubahan  drastis  dalam  ROA-nya. Setelah ROA yang sangat  rendah pada tahun 2020 (0,06), bank ini mengalami  ROA negatif yang  signifikan  pada  tahun  2021  (-6,72),  mencerminkan  kemungkinan  kerugian  besar  atau masalah keuangan. Namun, pada tahun 2022, bank ini berhasil pulih dengan ROA yang sangat sehat sebesar 1,79, mungkin sebagai hasil dari tindakan perbaikan, restrukturisasi, atau infus modal. Bank Aladin Syariah tahun 2020 rasio ROA berada dalam kondisi sangat sehat yang menggambarkan bahwa bank sangat profesional dalam mengelola aset, Namun pada tahun 2021 terjadi  penurunan  secara  drastis  sebesar  -8,81%,  dimana  rasio  ROA  Bank  Aladin  Syariah beradapada kondisi tidak sehat. Kondisi ini diperparah pada tahun 2022, di mana rasio ROA kembali turun menjadi -10,85%, sehingga masih berada dalam kategori yang tidak sehat seperti tahun sebelumnya.
Tabel 10. Hasil penilaian rasio ROE bank Umum Syariah tahun 2020-2022 Keterangan 2020 PK 2021 PK 2022 PK PT Bank Muamalat Indonesia Tbk  0,29% 4 0,20% 4 0,53% 4 PT Bank Panin Dubai Syariah Tbk  0,01% 4 -31,76% 5 11,51% 3 PT Bank Aladin Syariah Tbk 7,07% 3 -10,10% 5 -8,50% 5

## Sumber: Data diolah peneliti (2024)
Rasio ROE Bank Muamalat dalam tiga tahun terakhir berada pada kategori kurang sehat. Begitu juga dengan kondisi Bank Panin Dubai tahun 2020, kondisi ini diperburuk pada tahun 2021 yaitu -31,76% ini adalah tahun rasio ROE terendah dalam 3 tiga tahun terakhir, namun
tahun  2022  rasio  ROE  bangkit  dari  keterpurukan  sampai  dalam  kategori  cukup  sehat.  Bank Aladin  Syariah  pada  tahun  2020  berada  pada  kategori  cukup  sehat,  tetapi  pada  tahun  2021 terjadi penurunan, di mana ROE menjadi -10,10% sehingga Bank Aladin Syariah berada pada kategori tidak sehat. Pada tahun 2022 terjadi kenaikan ROE, namun masih dalam kondisi yang negative sebesar  -8,50%. Kondisi tersebut mencerminkan bahwa bank Aladin Syariah masih berada pada kategori yang tidak sehat seperti tahun sebelumnya dan belum mampu mengelola ekuitas dengan baik untuk menghasilkan laba.
Tabel 11. Hasil penilaian rasio NI bank Umum Syariah tahun 2020-2022 Keterangan 2020 PK 2021 PK 2022 PK PT Bank Muamalat Indonesia Tbk 1,94% 3 1,59% 3 0,66% 4 PT Bank Panin Dubai Syariah Tbk 1,19% 4 3,30% 2 3,84% 2 PT Bank Aladin Syariah Tbk 4,69% 2 2,96% 2 3,36% 2

## Sumber: Data diolah peneliti (2024)
Berdasarkan tabel di atas rasio NI bank Muamalat Indonesia tahun 2020 sebesar 1,94% ini menunjukkan kondisi cukup sehat, namun kondisi tersebut semakin menurun sampai tahun 2022 dimana NI menjadi 0,66% sehingga bank Muamalat berada pada kondisi kurang sehat. Kondisi Bank Panin  Dubai  berbanding  terbalik  dengan kondisi  Bank Muamalat,  tahun 2020 rasio  NI  1,19%  berada  pada  kondisi  kurang  sehat,  tahun  2021  terdapat  perubahan  yang signifikan yaitu rasio NI sebesar 3,30%, kondisi ini semakin diperbaik pada tahun 2022 menjadi 3,84% yang menunjukkan rasio NI dalam kategori sehat. Sedangkan untuk Bank aladin Syariah dalam tiga tahun terjadi fluktuasi yaitu 4,69% 2,96% dan 3,36% namun kondisi ini masih dalam kategori sehat.
Tabel 12. Hasil penilaian rasio BOPO bank Umum Syariah tahun 2020-2022 Keterangan 2020 PK 2021 PK 2022 PK PT Bank Muamalat Indonesia Tbk 99,45% 4 99,29% 4 96,62% 4 PT Bank Panin Dubai Syariah Tbk 99,42% 5 202,74% 5 76,99% 1 PT Bank Aladin Syariah Tbk 56,16% 1 428,40% 5 354,75% 5

## Sumber: Data diolah peneliti (2024)
Berdasarkan  tabel  di  atas  dalam  tiga  tahun  rasio  BOPO  Bank  Muamalat  selalu  dalam kondisi tidak sehat, kemungkinan kondisi ini terjadi karena beban operasional lebih besar dari peda pendapatanya. Begitu juga dengan Bank Panin Dubai Syariah tahun 2020 berada dalam kondisi  tidak sehat,  namun kondisi  ini semakin di  perburuk pada tahun 2021 dimana BOPO mencapai  202,74%  kondisi  sudah  sangat  tidak  aman  karena  angka  tersebut  sudah  melebihi kategori  sangat  tidak  sehat.  Setelah  dari  keterpurukan  tersebut    Bank  Panin  Dubai  Syariah mencatat  perubahan  dramatis  dalam  rasio  BOPO  dari  tahun  2021  ke  2022,  mengalami penurunan  dari  202,74  menjadi  76,99.  Kemungkinan  perubahan  strategi  manajemen  atau restrukturisasi yang diimplementasikan oleh bank ini membantu mencapai kesehatan keuangan yang lebih baik pada tahun 2022. Pada tahun 2020 rasio BOPO Bank Aladin Syariah sebesar 56,16%  menunjukkan  kondisi  Bank  Aladin  dalam  predikat  sangat  sehat.  Akan  tetapi,  pada tahun  2021  Bank  Aladin  Syariah  tidak  dapat  menjaga  rasio  BOPO  karena  terjadi  kenaikan secara signifikan menjadi 428,4%. Hal ini disebabkan karena adanya lonjakan beban operasionl yang disertai menurunnya pendapatan operasional. Kondisi ini masih berlanjut di tahun 2022, meskipun rasio BOPO turun menjadi 354,75% Bank Aladin Syariah tetap berada pada kondisi tidak sehat.  kondisi  tersebut  disebabkan jumlah pendapatan yang didapatkan lebih kecil dari pada beban yang dikeluarkan.

## 4. Capital (Modal)
Faktor terakhir dalam metode RGEC ini adalah Capital (Modal). Berikut hasil penilaian Capital yang pengukurannya menggunakan rasio CAR.
Tabel 13. Hasil penilaian rasio CAR bank Umum Syariah tahun 2020-2022 Keterangan 2020 PK 2021 PK 2022 PK PT Bank Muamalat Indonesia Tbk 15,21% 1 23,76% 1 32,70% 1 PT Bank Panin Dubai Syariah Tbk 31,42% 1 25,81% 1 22,71% 1 PT Bank Aladin Syariah Tbk 329,09% 1 390,50% 1 189,28% 1

## Sumber: Data diolah peneliti (2024)
Berdasarkan tabel diatas rasio Bank Muamalat Indonesia dalam kategori sangat sehat dan terjadi  peningkatan  dalam  setiap  tahunnya  yaitu  15,21%  23,76%  dan  32,70%  hal  ini menunjukkan bank mampu meminimalisir risiko kredit. Tahun 2020 angka Rasio CAR Bank Panin Dubai Syariah yaitu 31,42% merupakan angka tertinggi dari tahun setelahnya. Meskipun mengalami  penurunan  pada  tahun  2021  dan  2022,  Bank  Panin  Dubai  Syariah  tetap mempertahankan  tingkat  kesehatan  modal  yang  sangat  baik.  Ini  menunjukkan  kelangsungan kemampuan  bank  untuk  meredam  risiko  dengan  modal  yang  cukup  kuat.  Rasio  CAR  Bank Aladin  Syariah  tahun  2020  sebesar  329,09%  dan  tahun  2021  sebesar  390,50%.  Sedangkan tahun  2022  terjadi  penurunan  sebesar  189,28%,  namun  tetap  dikategorikan  sangat  sehat. Penjelasan  diatas  menunjukkan  bahwa  ketiga  bank  selama  tahun  2020-2022  memiliki  dana yang cukup untuk membiayai operasi bisnisnya dan mengatasi risiko yang mungkin terjadi..
Berdasarkan hasil analisis di atas, maka hal itu dihasilkan juga tingkat kesehatan Bank Umum Syariah (BUS) secara umum sebagai kesimpulan akhir dari rasio-rasio tersebut. Berikut penilaian kesehatan pada Bank Umum Syariah periode 2020-2022.
Tabel 13. Hasil analisis tingkat kesehatan Bank Umum Syariah 2020-2022

## Sumber: Data diolah peneliti (2024)
Tabel  diatas  merupakan  hasil  rekaputasi  tingkat  kesehatan  Bank  Umum  Syariah  tahun 2020-2022.  Berdasarkan  tabel  tersebut  Bank  Muamalat  Indonesia  selama  tiga  tahun  selalu berada dalam kondisi cukup sehat. Penelitian ini didukung oleh penelitian Nabila et al. (2022) yang berjudul “ Analysis on the soundness Level of Shariah Commercial Banks Using RGEC During  the  Covid-19 ” yang menyatakan bahwa  pada tahun 2020 Bank  Muamalat  Indonesia berada dalam kondisi cukup sehat. Hal ini juga sejalan dengan penelitian Rosyid dan Immawati (2023) yang berjudul “Analisis Pengukuran Kesehatan Perbankan Syariah Di Indonesia Periode 2020-2022”  menyatakan  bahwa  Bank  Muamalat  Indonesia  selama  3  tahun  berada  dalam kategori cukup sehat.
Bank Panin Dubai Syariah pada tahun 2020 dan 2 021 berada dalam kondisi kurang sehat, namun  kondisi  ini  semakin  baik  pada  tahun  2022  yaitu  dalam  kategori  sehat.  Penelitian  ini sejalan  dengan  Hasil  temuan  Fadilah  (2022)  terkait  “Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank Menggunakan  Metode  Risk  Profile,  Good  Corporate  Governance,  Earnings,  Capital  (Rgec) Dan  Potensi  Pailit  Metode  Zmijewski”    menyatakan  bahwa  Temuan  tersebut  menunjukkan bahwa,  menurut  metode  RGEC,  tingkat  kesehatan  Bank  Panin  Dubai  Syariah  berada  pada peringkat 3 (cukup sehat) di tahun 2016, peringkat 5 (kurang sehat) di tahun 2017, peringkat 3 (cukup sehat) di tahun 2018, peringkat 3 (cukup sehat) di tahun 2019, peringkat 4 (kurang sehat) di tahun 2020, dan peringkat 4 (kurang sehat) di tahun 2021.
Bank  Aladin  Syariah  dari  2020-2022  selalu  mengalami  penurunan,  pada  tahun  2020 berada  pada  kategori  sangat  sehat,  namun  tahun  2021  dan  2022  kesehatan  bank  menurun samapai  berada  dalam  kategori  kurang  sehat.  Hal  ini  sejalan  dengan  penelitian  Azizah  dan Citradewi (2023) dengan judul “Metode RGEC untuk Menilai Tingkat Kesehatan Bank pada
KETERANGAN TAHUN 2020 2021 2022 PT Bank Muamalat Indonesia Tbk Cukup Sehat Cukup Sehat Cukup Sehat PT Bank Panin Dubai Syariah Tbk Kurang Sehat Kurang Sehat Sehat PT Bank Aladin Syariah Tbk Sangat Sehat Cukup Sehat Kurang Sehat
PT  Bank  Aladin  Syariah  Tbk”  menyatakan  bahwa  meskipun  tahun  2020  diklasifikasikan sebagai  sangat  sehat,  kondisi  memburuk  pada  tahun  2021  dan  2022,  yang  mengarah  ke klasifikasi  kurang  sehat.  Untuk  menjaga  kepercayaan  nasabah,  Bank  Aladin  Syariah  harus memperkuat posisi keuangannya.

## KESIMPULAN
Berdasarkan hasil penelitian dari analisa tingkat  kesehatan Bank Umum  Syariah tahun 2020-2022  menggunakan  metode  RGEC  menunjukkan  bahwa  tingkat  kesehatan  Bank Muamalat Indonesia Tbk pada dari tahun 2020 sampai 2022 berada dalam kategori cukup sehat, disebabkan rasio ROA ROE dan BOPO selalu berada dalam kondisi kurang sehat (PK4). Bank Panin  Dubai  Syariah  Tbk  pada  tahun  2020  dan  2021  berada  dalam  kondisi  kurang  sehat disebabkan rasio ROA ROE NI dan BOPO berada dalam kondisi kurang sehat bahkan sampai tidak  sehat,  sedangkan  untuk  tahun  2022  kinerja  keuangan  semakin  membaik  yaitu  dalam kondisi sehat disebabkan rasio NPF BOPO dan CAR berada dalam kondisi sangat sehat (PK1). Sedangkan  untuk  Bank  Aladin  Syariah  Tbk  pada  tahun  2020  dalam  kategori  sangat  sehat disebabkan rasio yang ada rata-rata dalam kondisi sangat sehat, sedangkan untuk tahun 2021 dan 2022 kondisi semakin menurun yaitu cukup sehat dan kurang sehat disebabkan rata-rata rasio dalam kondisi tidak sehat.
Diharapkan tingkat kesehatan ketiga bank tersebut, khususnya pada komponen ROA, ROE,  dan  BOPO,  dapat  ditingkatkan  dengan  adanya  saran-saran  yang  diberikan.  Selain  itu, tingkat  kesehatan  bank  harus  dipertahankan  pada  tingkat  yang  memuaskan,  seperti  yang ditunjukkan oleh rasio CAR, untuk memastikan kinerja yang optimal dari sistem operasi bank. Rekomendasi untuk peneliti selanjutnya, diharapkan dapat mengembangkan cakupan penelitian dengan memasukkan lebih banyak faktor, seperti dampak dari tingkat kesehatan bank di daerah- daerah tertentu, sehingga dapat diketahui secara luas penerapan dan dampaknya dalam berbagai bidang.  Selain itu, diharapkan bahwa penelitian-penelitian di masa depan akan dapat mencakup sektor-sektor bisnis lainnya dan tidak terbatas hanya pada sektor perbankan saja.

## DAFTAR PUSTAKA
Amalia, Dianita Nur, Dan Hapzi Ali. 2023. “Pemanfaatan Laporankeuangan,  Software  Dan Brainware Terhadap Pengambilan Keputusan Manajemen.” Jurnal Ekonomi Manajemen Sistem Informasi (Jemsi) 5(1):64–71.
Azizah, Rima Amalia Nor, Dan Adelina Citradewi. 2023. “Metode Rgec Untuk Menilai Tingkat Kesehatan  Bank  Pada  Pt  Bank  Aladin  Syariah  Tbk.”  Journal  Of  Sharia  Finance  And Bnaking 3(2):141–55.
Fadilah,  Adil  Nisa.  2022.  “Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  Menggunakan  Metode  Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital (Rgec) Dan Potensi Pailit Metode Zmijewski  (Studi  Kasus  Bank  Panin  Dubai  Syariah  Tahun  2016-2021).”  Universitas Islam Negeri (Uin) Prof. K.H. Saifuddin Zuhri, Purwokerto.
Fauzan, M., Ali Hardana, Ananda Anugrah Nasution, Dan Mahmud Pasaribu. 2021. “Analisis Perbandingan Metode Camels Dan Metode Rgec Dalam Menilai Tingkat Kesehatan PT. Bank  Panin  Dubai  Syariah,  Tbk.”  Jurnal  Masharif  Al-Syariah:  Jurnal  Ekonomi  Dan Perbankan Syariah 6(3):778. Doi: 10.30651/Jms.V6i3.9998.
Hidayat, Wastam Wahyu. 2018. Dasar Dasar Analisa Laporan Keuangan. 1 Ed. Disunting Oleh F. Fabri. Ponorogo: Uwais Inspirasi Indonesia.
Kurniawati,  Rizka.  2019.  “Analisis  Perbandingan  Tingkat  Kesehatan  Bank  Syariah  Mandiri Dengan Bank Rakyat Indonesia Syariah Menggunakan Metode Risk Based Bank Rating.” Universitas Islam Negeri Raden Intan Lampung, Bandar Lampung.
Lasta,  Heidy  Arrvida,  Arifin  Zainul,  Dan  Nila  Firdausi  Nuzula.  2014.  “Analisis  Tingkat Kesehatan Bank Dengan Menggunakan Pendekatan Rgec (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital) (Studi Pada Pt Bank Rakyat Indonesia,Tbk Periode 2011- 2013).” Jurnal Administrasi Bisnis (Jab) 13(2):1–10.
Nabila, Salsa, Nur S. Buchari, Dan Edy Suprapto. 2022. “Analysis On The Soundness Level Of Shariah Commercial Banks Using Rgec During The Covid-19.” Jurnal Ekonomi Dan Perbankan Syariah 10(1):66–85. Doi: 10.46899/Jeps.V10i1.316.
Nasrifah, Maula. 2016. “Pengaruh Net Profit Margin, Return On Asset & Leverage Terhadap Income  Smoothing  Serta  Dampaknya  Terhadap  Kinerja  Keuangan  Pada  Bank  Umum Syariah Di Indonesia.” Pascasarjana Iain Jember, Jember.
Octafilia,  Yusnita,  Dan  Evelyn  Wijaya.  2020.  “Study  Of  Conventional  Bank  Health  In Indonesia From 2012 To 2017.” Proceedings Of The 6th Annual International Conference
On Management Research (Aicmar 2019) 132:64–68. Doi: 10.2991/Aebmr.K.200331.015.
Peraturan  Bank  Indonesia  (Pbi)  Nomor  6/10/Pbi/2004  Tentang  Sistem  Penilaian  Tingkat Kesehatan Bank Umum.
Peraturan  Bank  Indonesia  (Pbi)  Nomor  13/1/Pbi/2011  Tentang  Penilaian  Tingkat  Kesehatan Bank Dengan Metode Rgec.
Ponirah, Ade, Faridha Nurazizah, Dan Yesa Tiara Purnama Sari. 2021. “Analisis Kesehatan Bank  Dengan  Menggunakan  Metode  Rgec  Pada  Pt.  Bank  Mega  Syariah  Tbk.  Periode 2016-2019.”  Eksisbank:  Ekonomi  Syariah  Dan  Bisnis  Perbankan  5(1):87–97.  Doi: 10.37726/Ee.V5i1.162.
Pratikto,  Muhammad  Iqbal  Surya,  Dan  Mohammad  Khoiruzi  Afiq.  2021.  “Analisis  Tingkat Kesehatan  Bank  Dan  Potensi  Financial  Distress  Menggunakan  Metode  Rgec  Dan Zmijewski  Pada  Bank  Bni  Syariah  Tahun  2015-2019.”  Jurnal  Ekonomi  Syariah  Teori Dan Terapan 8(5):570. Doi: 10.20473/Vol8iss20215pp570-581.
Pratiwi,  Ananda  Adi.  2020.  “Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  Dengan  Menggunakan Pendekatan  Rgec  (Risk  Profile,  Good  Corporate  Governance,  Earnings,  Capital)  Pada Bank Syariah Periode 2015-2019 .” Universitas Islam Riau, Pekanbaru.
Puteh,  Cut  Punnariya,  Dan  M.  Ryzki  Wiryawan.  2023.  “Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank Menggunakan Metode Rgecpada Bank Btn Syariah.” Jurnal Dimamu 3(1):58–70.
Rezeki,  Indah  Harum,  Dan  Heni  Noviarita.  2021.  “Analisis  Rasio  Kinerja  Keuangan  Bank Muamalat  Indonesia  Pada  Masa  Pandemi  Covid-19.”  Islamic  Economics  Journal 7(1):64–75.
Rosyid, Rosyid, Dan S. Asriah Immawati. 2023. “Analisis Pengukuran Kesehatan Perbankan Syariah Di Indonesia Periode 2020-2022.” 1(1):152–66.
Siahaan, Hasna Hidayah. 2021. “Analisis Kinerja Bank Bca Syariah Berdasarkan Metode Rgec Dan Islamicity Performance Index.” Universitas Islam Negeri Sumatera Utara, Medan.
Susila, Ahdiyat Agus. 2019. “Good Corporate Governancebank Syariahdi Indonesia.” Jurnal Ekonomi Dan Bisnis Islam 5(2):1–17.
Umardani,  Dwi,  Dan  Abraham  Muchlish.  2016.  “Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan Bank Syariah Dan Bank Konvensional Di Indonesia.” Jurnal Manajemen Dan Pemasaran Jasa 9(1):129–56.
Widya Prasetyandari, Cici. 2022. “Perbandingan Kinerja Keuangan Pt. Bank Syariah Indonesia, Tbk (Bsi) Sebelum Dan Sesudah Di Merger.” Jurnal Kajian Ekonomi Islam 3:135–42.
Widyastuti,  Pristiana.  2017.  “Pencatatan  Laporan  Keuangan  Berbasis  Standar  Akuntansi Keuangan  Entitas  Tanpa  Akuntabilitas  Publik  (Sak  Etap)  Pada  Usaha  Mikro  Kecil Menengah (Umkm) Di Bidang Jasa.” Journal For Business And Entrepreneur 1(1):50– 63.