## ANALISIS SISTEM BAGI HASIL SEBAGAI ALTERNATIF SELAIN BUNGA PADA PT. BANK SYARIAH MANDIRI KCP. BULELENG
Oleh : Alaihi Sobri
Jurusan Akuntansi Program Diploma III.FEB Undiksha Ni Luh Gede Erni Sulindawati
Jurusan Akuntansi Program Diploma III.FEB Undiksha e-mail: alex_sobri@yahoo.co.id

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  analisis  sistem  bagi  hasil  sebagai alternatif selain bunga pada PT. Bank Syariah Mandiri KCP. Buleleng. Pengumpulan data dilakukan dengan menggunakan metode wawancara, observasi dan dokumentasi. Subjek  penelitian  ini  adalah  PT.  Bank  Syariah  Mandiri  KCP  Buleleng,  sedangkan obyek penelitian ini adalah sistem bagi hasil sebagai alternatif selain bunga pada PT. Bank Syariah  Mandiri  KCP. Buleleng. Analisis data  yang digunakan adalah analisis data deskriptif kualitatif. Hasil penelitian menunjukkan bahwa sistem bagi hasil yang diterapkan memberikan alternatif bagi hasil selain bunga. Dalam bagi hasil selain bisa memberikan  pendapatan  yang  lebih    dalam  investasi,  juga  menghindarkan  dampak negatif  dari  penerapan  bunga  yaitu  riba.  Karena  riba  hukumnya  haram  dan  dilarang khususnya bagi umat islam. Oleh karena itu sistem bagi hasil bisa menjadi alternatif selain bunga.
Kata-kata kunci: Analisis, Bagi Hasil, Bunga, Perbandingan Dan Bank Syariah.

## Abstract
This  study  aims  to  determine  the  analysis  of  profit  sharing    system  as  an alternative  aside  from  interest  in  PT  .  Bank  Syariah  Mandiri  KCP  .  Buleleng  .  The data  was  collected  using  interviews  ,  observation  and  documentation  .  The  subjects were PT . Bank Syariah Mandiri KCP Buleleng , the object of this study is the profit sharing  system  as  an  alternative  aside  from  interest  in  PT  .  Bank  Syariah  Mandiri KCP  .  Buleleng  .  Analysis  of  the  data  used  is  descriptive  qualitative  data  analysis  . The  results  showed  that  the  profit-sharing  system  implemented  provides  an alternative  to  profit  sharing  aside  from  interest  .  In  addition  to  profit  sharing  can provide a more in investment income , as well as avoiding the negative impact of the application  of  interest  is  riba  .  Due  to  riba  is  haraam  and  forbidden  for  Muslims  in particular  .  Therefore  profit  sharing  system  could  be  an  alternative  aside  from interest.
Key words : Analysis , Profit Sharing , Interest , Bank  Syariah.

## Pendahuluan
Perkembangan perekonomian
nasional  dewasa  ini  yang  senantiasa bergerak cepat disertai dengan tantangan  yang  semakin  luas,  harus diikuti  secara  tanggap  oleh  perbankan nasional  dalam  menjalankan  fungsi dan tanggung jawabnya kepada masyarakat.  Dalam  hal  ini  bank merupakan salah satu lembaga keuangan  yang  sangat  penting  yang fungsi  utamanya  penghimpun  dan penyalur  dana  masyarakat,  sehingga memiliki  peranan  yang  strategis  untuk menunjang  pelaksanaan  pembangunan nasional dan hasil-hasilnya, pertumbuhan  ekonomi  dan  stabilitas nasional  ke  arah  peningkatan  taraf hidup rakyat.
Peranan perbankan nasional penting  dan  perlu  di  tingkatkan  sesuai dengan  fungsinya  dalam  menghimpun dan  menyalurkan  dana  masyarakat dengan  memperhatikan  pembiayaan kegiatan sektor perekonomian nasional dengan  prioritas  koperasi,  pengusaha kecil  dan  menengah  serta  berbagai lapisan  masyarakat  tanpa  deskriminasi
sehingga  akan  memperkuat  struktur perekonomian nasional.
Sistem  bagi  hasil  merupakan hal yang  baru  bagi  masyarakat  indonesia. Karena  masyarakat  lebih  mengenal sistem  perbankan  konvensional  yang menerapkan  pemakaian  bunga.  Jadi  di dalam  masyarakat  sudah  terbentuk pola  pikir  bahwa  suatu  bank  tidak dapat dipisahkan dengan bunga. Padahal  diluar  sistem  bagi  hasil  atau dikenal  dengan  nama  bank  tanpa bunga  sesuai  tuntunan  syariah  islam. Jadi mereka menganggap bunga merupakan  sesuatu  yang  wajar  untuk pemakaian    uang  dalam  proses produktif,  industri  dan  pedagang.  Si peminjam  selain  dapat  menggunakan uang,  jika  memperoleh  keuntungan, hal  ini  menjadi  wajar  sebagai  si peminjam  untuk  membayar  bunganya kepada yang  memberi  pinjaman. Tetapi  mereka  lupa  bahwa  yang memberatkan  dalam  masalah  bunga adalah pembayaran konstan, maksudnya struktur perbankan meminta  pengembalian  uang  dan bunganya tetap. Sedangkan
keuntungan  yang  dicapai  oleh  si
peminjam  sifatnya  labil  dan  berubah- ubah.  Jelas  bahwa  al-qur’an  melarang suatu pengembalian uang yang tertentu dengan  mengabaikan  tambahan  atau kehilangan keuntungan bagi si peminjam  atau  dengan  kata  lain  riba atau  bunga  berarti  pengembalian  uang tertentu.
Konsep yang membedakan
antara bank konvensional dengan bank bagi hasil adalah ditiadakannya imbalan  bunga  bagi  para  penyimpan dana  pada  bank  dan  diganti  dengan imbalan  berupa  bagi  hasil  dari  usaha bank,  serta  digantikannya  kewajiban membayar bunga bagi penerima kredit dengan  kewajiban  membayar mark  up atau membayar administrasi.
Dengan  adanya  alternatif  sistem bank  syariah  berupa  bagi  hasil  akan mendorong  pemilik  atau  pemegang uang  ini  akan  melakukan  investasi untuk  menghasilkan  barang  dan  jasa sehingga  semua  pihak  menanggung resiko dan memperoleh laba. Sebagaiman  telah  diuraikan  diatas, analisa sistem bagi hasil yang digunakan sebagai perbandingan
antara bank konvensional yang menerapkan bunga dengan bank
syariah  yang  menerapkan  bagi  hasil khususnya Tabungan Mudharabah.
Dalam  perekonomian  modern pada  dasarnya  bank  adalah  lembaga perantara  dan  penyalur  dana  antara pihak  yang  berlebihan  dengan  pihak yang  kekurangan  dana.  Peran  ini disebut  perantara  keuangan.  Bank sebagai  lembaga  kepercayaan  dan badan  usaha  yang  menghimpun  dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan  dan  menyalurkan  kepada masyarakat  dalam  bentuk  kredit  atau bentuk-bentuk  lainnya  dalam  rangka meningkatkan  taraf  hidup  masyarakat banyak.
Dalam perbankan konvensionsal, bunga adalah pusat berputarnya sistem perbankan.    Bunga  menjadi  salah  satu instrument  terpenting  yang  berperan dalam upaya penghimpun dana tabungan masyarakat.  Pada umumnya bunga  diartikan  sebagai  biaya  yang dikenakan  kepada  peminjam,  uang atau  imbalan  yang  diberikan  kepada penyimpan uang besarnya telah ditetapkan dimuka.
Dua  alasan    mengapa  bank  perlu membayar bunga kepada penyimpanan dana:
1. Dengan  menyimpan  uangnya  di bank, penabung telah mengorbankan    kesempatan  atas keuntungan yang mungkin
diperoleh  dari  pemakaian  dana  itu andaikata ia melakukannya. 2. Dengan  menyimpan  uangnya  di bank, penabung telah mengorbankan kesempantan pemakaian  dana  untuk  keperluan konsumsi. Perhitungan bunga tabungan
yang lazim dilakukan oleh bank adalah bunga  harian  atau  bunga  bulanan dengan cara : 1) Berd asarkan lamanya saldo yang mengendap  dengan  suku  bunga yang berubah-ubah.
2)
Berdasarkan  lamanya  saldo  yang mengendap  dengan  suku  bunga tabunagan yang tetap.
3) Berdasarkan  saldo  terendah  setiap bulan dengan memperhatikan saldo minimum,  suku  bunga  bervariasi menurt saldo tertentu atau tetap. Untuk  mengetahui  perhitungan  bunga, maka  dapat  dipergunakan  formula bunga tabungan sebagai berikut :
t1  x b (%) x S t keterangan :.
S = saldo yang mengendap b = prosentase bunga t1 = jangka waktu mengndap t = jumlah hari dalam setahun
Menurut  ensiklopedi  islam, bank  islam  atau  bank  syariah  adalah lembaga kuangan yang usaha pokoknya memberikan pelayanan tabungan,  kredit  dan  jasa-jasa  dalam lalu lintas pembayaran serta peredaran uang yang pengoperasiannya disesuaikan  dengan  prinsip-prinsip islam.  “Sedangkan  prinsip  syariah adalah  aturan  perjanjian  berdasarkan hukum  islam  antara  bank  dan  pihak lain  untuk  menyimpan  dana  dan pembiayaan  kegiatan  usaha,  atau kegiatan  lainnya  yang  dinyatakan sesuai syariah antara lain : pembiayaan dan  pendanaan  berdasarkan  prinsip bagi  hasil  ( mudharabah ),  prinsip  jual beli barang dengan memperoleh keuntungan  ( murabahah ),  pembiayaan barang  modal  berdasarkan  prinsip sewa murni tanpa pilihan ( ijarah ), atau dengan  adanya  pilihan  pemindahan
kepemilikan  atas  barang  yang  disewa dari  pihak  bank  oleh  pihak  lain( ijarah wa iqtina )” (Undang
Undang
Perbankan,  Pasal  1  No.13,  1998:0) konsep  dasar  bank  syariah  adalah bank-bank  dalam  aktivitasnya,  baik dalam usahanya mobilisasi dana maupun  dalam  rangka  penanaman dananya mendasarkan atas prinsip bagi hasil  ( nisbah ),  jadi  bank  dengan konsep  bagi  hasil  seperti  ini  disebut Bank  Syariah.  Ciri-ciri  bank  syariah  : Beban  biaya  yang  disepakati  bersama pada waktu akad perjanjian
diwujudkan  dalam  bentuk  jumlah nominal,  tidak  menggunakan  bunga didalam aktivitasnya tapi menggunakan bagi hasil jadi
keuntungannya  berubah-ubah,  adanya Dewan Pengawas Syariah yang bertugas  mengawasi  operasionalisasi bank  dari  sudut  syariahnya.  Kegiaatan oprasional bank syariah : menghimpun dana (  giro, tabungan dan oprasional ) dan  menyalurkan dana (pembiayaan). Menurut Antonio (2001:61) perbedaan bagi  hasi  dan  bunga  adalah  sebagai berikut:  1)  Bunga  (Penentuan  bunga dibuat pada waktu akad tanpa berpedoman untung atau rugi,
Besarnya  persentase  berdasarkan  pada jumlah  uang/modal  yang  dipinjamkan, Pembayaran  bunga  tetap  seperti  yang dijanjikan  tanpa  pertimbangan  apakah proyek  yang  dijalankan  untung  atau rugi,  Jumlah  pembayaran  bunga  tidak meningkat sekalipun jumlah keuntungan  berlipat  atau  keadaan ekonomi  sedang  booming,  Eksistensi bunga  diragukan  oleh  semua  agama termasuk  islam.)
2)  Bagi  Hasil  (Penentuan  besarnya rasio/nisbah  bagi  hasil  dibuat  pada waktu  akad  dengan  berpedoman  pada kemungkinan  untung-rugi,  Besarnya rasio  bagi  hasil  berdasarkan  pada jumlah keuntungan/ revenue yang diperoleh,  Bagi  hasil  tergantung  pada keuntungan  proyek  yang  dijalankan. Bila  usaha  merugi,  kerugian  akan ditanggung  bersama  oleh  kedua  belah pihak, Jumlah pembagian hasil meningkat  sesuai  dengan  peningkatan jumlah  pendapatan,  Tidak  ada  yang meragukan keabsahan bagi hasil.)

## Metode Penelitian
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menerapkan  sistem  bagi  hasil  sebagai alternatif selain bunga. Pada penelitian
ini,  data  yang  diperlukan  adalah  data kuantitatif  dan  data  kualitatif  yang merupakan  fokus  utama  dari  tujuan penelitian. Data kuantitatif yang diperlukan  meliputi  data  laporan  dana pihak ke III dan data tabungan nasabah untuk menghitung hasil dari perolehan bagi  hasil.  Sedangkan  data  kualitatif yang diperoleh meliputi struktur organisasi  dan  uaraian  mengenai Analisis  sistem  bagi  hasil  sebagai alternaif  selain  bunga.  Teknis  analisis data  yang  digunakan  adalah  deskriptif yaitu merupakan suatu metode pengolahan data dengan cara menganalisis  dengan  menggunakan
perhitungan  matematis  berdasarkan informasi yang didapat dengan membandingkan teori dengan yang ada dilapangan. Yang menjadi sumber data penelitian  ini  adalah  data  primer  dan sekunder. Sedangkan teknis
pengumpulan data menggunakan metode  wawancara,  dokumentasi  dan studi pustaka.

## Hasil Dan Pembahasan
Sistem  bagi  hasil  merupakan hal yang tergolong baru bagi masyarakat Indonesia. Karena
masyarakat  selama  ini  lebih  mengenal bunga  yang  dilakukan  oleh  perbankan konvensional  yang  digunakan  sebagai landasan dasar. Jadi didalam masyarakat  sudah  terbentuk  pola  pikir bahwa suatu bank tidak dapat dipisahkan oleh bunga. Padahal dengan sistem bagi hasil yang digunakan  oleh  bank  yang  berbasis syariah  nasabah  bukan  tidak  mungkin bisa  mendapatkan  hasil  dari  investasi lebih  tinggi  jika  bank  mendapatkan pendapatan yang tinggi pula dibandingkan  dengan  sistem  bunga yang dilakukan oleh perbankan konvensional prosentase yang tetap. Bukan hanya itu saja, sistem bagi hasil yang  digunakan  pada  bank  syariah  itu akan  menjauhkan  dari riba yang khususnya  bagi  umat  muslim  itu dilarang oleh agama untuk menggunakan bunga. Bagi hasil diperoleh  dari  perhitungan  saldo  rata- rata  penabung  (1  orang)  dibagi  total saldo  keseluruhan  dikalikan  dengan pendapatan  bank  dikali  prosentase nisbah  yang  ditetapkan  bank  syariah. Dengan fomula :
SRP             x N x P TSRSP
Keterangan :
SRP = Saldo Rata-rata Penabung N     = nisbah P      = Pendapatan bank TSRP = Total Saldo Rata-rata Semua Penabung

## Pembahasan
Untuk  mengetahui  pendapatan bagi  hasil  yang  diproleh  nasabah  atau yang  akan  dibagikan  kepada  nasabah akan  dihitung  secara  matematis  sesuai data  yang  diperoleh  dari  pihak  Bank Mandiri Syariah KCP Buleleng. Formula yang digunakan dalam sistem bagi hasil adalah :
1) Menentukan  saldo  rata-rata  setiap penabung selama bulan bersangkutan.
2) Menentukan saldo rata-rata perhari yang diperoleh bank setiap harinya.
3) Menentukan pembagian
pendapatan bagi hasil sebelum zakat dan pajak untuk penyimpan dana dan bank.
Pada  data  nasabah  tabu  Untuk menghitung  perolehan  bagi  hasil  yang
akan dibagikan kepada nasabah,  perlu adanya  data  dana  pihak  ke  III. Penyajian  laporan  sumber  dana  pihak ke III pada PT. Bank Syariah Mandiri, ini bertujuan untuk memberikan gambaran sekaligus menjelaskan aktivitas  selama  bulan  bersangkutan.
Jumlah  dana  pihak  ke  III  bulan februari  untuk giro  sebesar  Rp
51.040.176.597,00.- tabungan Rp 336.948.661.924,00.-    deposito    Rp 239.732.000.000,00.- jadi total keseluruhan  dana  pihak  ke  III  sebesar Rp 627.720.838.521,00.-
Pada  data  nasabah  tabungan Bank  Mandiri  Syariah  yang  diperoleh dan  contoh  kasus  sejumlah  lima nasabah  dalam  bulan  februari.  Dan penulisan  penabung  dengan  inisial  A sampai  E  bertujuan  untuk  menjaga kerahasiaan  dari  nasabah  yang  ada  di Bank  mandiri  Syariah,  dari  lima nasabah  dapat  dilihat  bagi  hasil  yang diperoleh oleh nasabah.

## Penabung A
Tanggal Kode Mutasi Rp Saldo Debet Kredit 15-Jan-13 2 20,000,000.00 37,293,878.93 03-Feb-13 1 15,000,000.00 52,293,878.93 13-Feb-13 1 5,000,000.00 57,293,878.93 14-Feb-13 6 21,229.05 57,315,107.98 27-Feb-13 9 2,000.00 57,313,107.98

## Penabung B
Tanggal Kode Mutasi Rp Saldo Debet Kredit 14-Jan-13 2 10,000,000.00 65,338,225.74 10-Feb-13 4 15,000,000.00 80,338,225.74 14-Feb-13 6 33,447.89 80,371,673.63 27-Feb-13 9 2,000.00 80,369,673.63

## Penabung C
Tanggal Kode Mutasi Rp Saldo Debet Kredit 16-Jan-13 1 5,000,000.00 10,033,653.58 03-Feb-13 1 2,000,000.00 12,033,653.58 14-Feb-13 6 8,239.46 12,041,893.04 27-Feb-13 9 2,000.00 12,039,893.04

## Penabung D
Tanggal Kode Mutasi Rp Saldo Debet Kredit 14-Jan-13 4 1,000,000.00 9,999,144.10 14-Feb-13 6 4,956.21 10,004,100.31 27-Feb-13 9 2,000.00 100,002,100.31 Penabung E Tanggal Kode Mutasi Rp Saldo Debet Kredit 15-Jan-13 1 3,000,000.00 52,758,274.10 03-Feb-13 1 500,000.00 53,258,274.10 13-Feb-13 2 5,000,000.00 48,258,274.10 14-Feb-13 6 26,150.33 48,284,424.43 27-Feb-13 9 2,000.00 48,282,424.43
pendapatan  bank  dari  pembiayaan bulan februari
(akhir februari)= 551,547,490.00 (akhir januari) = 250,225,007.00 = 301,322,483.00 Pendapatan Gadai (akhir februari)= 114,283,119.00 (akhir januari) = 44,465,527.00 = 69,817,592.00
Total pendapatan =     371,140,075.00
kemudian  dari  data  tabungan  pada tabel  diatas  dicari  saldo  rata-rata  tiap penabung.  Formula  yang  digunakan adalah : jumlah  hari  uang  yang  mengendap  x uang  yang  mengendap.  selanjutnya dibagi oleh banyaknya hari pada bulan tersebut.
jadi  akan  didapatkan  jumlah  saldo rata-rata tiap penebung dan saldo rata- rata harian.
Saldo  rata-rata  tiap  penabung  bulan februari:

## 1) Penabung A
18 x 37,293,878.93 =  671,289,820.7 9 x 52,293,878.93 =  470,644,910.4 1 x 57,393,878.93 =     57,393,878.9 Jumlah =   1,119,228,610
Saldo rata-rata harian
1,119,228,610.04 : 28 = 42,829,593.22
2) Penabung B 24 x 65,338,225.74 =    1,568,117,418 9 x 80,338,225.74 =        321,352,903 Jumlah =     1,889,470,321 Saldo rata-rata harian 1,889,470,321      : 28 = 67,481,082.88
3) Penabung C
17 x 10,033,653.58  =       170,572,111 11 x 12,033,653.58  =       132,370,189 Jumlah =       302,942,300 saldo rata-rata harian 302,942,300         : 28 = 10,819,367.87 4) Penabung D 21 x 9,999,144  = 209,982,026.10 Jumlah = 209,982,026.10 Saldo rata-rata harian 209,982,026.1      : 28  = 7,499,358.08

## 5) Penabung E
18 x 52,758,274 =        949,648,935 8   x    53,258,274 =        426,066,193 1   x 48,258,274 =          48,258,274 Jumlah =     1,423,973,401 saldo rata-rata harian 1,423,973,401      : 28  =     50,856,193
perolehan  bagi  hasil  pada  bulan februari :
1. Penabung A
42,829,593.22    x 371,140,075 x 45% 336,948,661,924
= 21,229.05
2. Penabung B
67,481,082.88    x 371,140,075 x 45%
336,948,661,924
= 33,447.89
3. Penabung C
10,819,367.87    x 371,140,075 x 45% 336,948,661,924
= 5,362.76
4. Penabung D
7,499,358.08      x 371,140,075 x 45%
336,948,661,924
= 3,717.16
5. Penabung E
10,819,367.87    x 371,140,075 x 45% 336,948,661,924
= 25,207.54
Pada  bagian  ini,  perhitungan  bunga merupakan perbandingan terhadap sistem bagi hasil dimana tingkat bunga 0,25%  pertahun  (  dapat  berubah sewaktu-waktu  ),  selain  itu  untuk penghasilan  dibawah  Rp  500.000,00,- itu  tidak  mendapatkan  hasil  dari bunga. Sesuai peraturan dan kesepakatan  bank  dengan  nasabah.
Semua ini dihitung dari saldo terendah dalam  satu  bulan  berjalan  sesuai dengan formula sebagai berikut.
Perhitungan  perolehan  menggunakan dengan sisten bunga :
t1  x b (%) x S t

## 1) Penabung A
28    x 0.25% x 37,293,878.93 =7,152 365 2) Penabung B
28  x 0.25% x 65,338,225.74=12,531 365

## 3) Penabung C
28    x 0.25% x 10,033,653.58 =1,924 365

## 4) Penabung D
28    x 0.25% x 9,999,144.10   =1,918
365

## 5) Penabung E
28 x 0.25% x 52,758,274.10 = 10,118
365
Hasil  akhir  perhitungan  imbalan  atau bonus  antara  sistem  bagi  hasil  dan bunga  pada  data  penabung  diatas untuk bulan februari.
Alaihi Sobri Ni Luh Gede Erni Sulindawati
Perhitungan Bagi hasil Bunga Penabung A 21,229.05 7,152 Penabung B 33,447.89 12,531 Penabung C 5,362.76 1,924 Penabung D 3,717.16 1,918 Penabung E 25,207.54 10,118 Tabel bagi hasil diatas menunjukkan pendapatan yang diterima  nasabah  lebih  tinggi  jika dibandingkan dengan pendapatan bunga  pada  bank  konvensional  dalam keadaan pendapatan suku bunga tetap. Namun  tidak  menutup  kemungkinan nisbah  bagi  hasil  yang  diterima  lebih rendah.  Dikarenakan  pendapatan  bank syariah lebih rendah.
Bagi hasil menunjukkan bahwa pada bank syariah menentukan pendapatan  bagi  hasil  untuk  nasabah dan  bank,  lebih  dipengaruhi  oleh pendapatan  yang  diperoleh  bank, sebagai  dasar  penentu  bagi  hasil  jika ditentukan  dengan  prosentase  bunga bank  konvensional.  Nilai  bagi  hasil tersebut  jauh  lebih  tinggi,  selain  nilai yang  lebih  tinggi  didapat  juga  tidak ada  keragu-raguan  dari  riba  yang mengharamkan.  Disini  nampak  jelas prinsip  keterbukaan  dan  keadilan
dalam  bank  syariah  lebih  saling menguntungkan  antara  kedua  belah pihak. Berbeda dengan bank konvensional  yang  hanya  berdasarkan pada  besarnya  prosentase  bunga  yang telah  dibebankan  atau  ditetapkan  tiap tahunnya.
Dari  hasil  perhitungan  dan tabel  perbandingan  diatas  menunjukan pendapatan  bagi  hasil  lenbih  tinggi dari  bunga.  Jelas  sekali  bahwa pendapatan Bank Syariah tiap bulannya  berbeda,  begitu  pula  dengan total dana bank dari pihak ke III bahwa tiap  harinya  berbeda  kadang  naik kadang  juga  turun.  Disini  Bank Mandiri  Syariah  menggunakan  sistem bagi hasil yang dibagi tiap harinya.
Dengan  hadirnya  bank  bagi hasil  seperti  Bank  Syariah  Mandiri, menunjukkan bank-bank swasta nasional  maupun  pemerintah  mulai mengembangkan  bank  bagi  hasil dengan  sistem  dua  pintu  merupakan alternatif selain bunga pada bank-bank konvensional  sebagai  mana  telah diatur dalam undang-undang penabung Tahun  1998  sistem  perbankan  sesuai prinsip  syariah  merupakan  peluang
karena umat Islam sebagaian mayoritas  peduduk  Indonesia  akan berhubungan dengan perbankan dengan  tenang,  tanpa  keraguan  dan didasari  oleh  motivasi  keagamaan yang  kuat  di  dalam  mobilisasi  dana masyarakat untuk pembiyaan pembangunan ekonomi ummat.
Peluang tersebut tidak hanya dirasakan oleh  umat  Islam  saja,  tetapi  juga  oleh ummat  non  muslim,  karena  bank syariah dinilai terbukti mampu menjadi saran penunjang pembangunan  ekonomi  yang  handal dan  dapat  beroperasi  secara  sehat.
Karena di dalam operasinya terkandung  misi  kebersamaan  antara nasabah dengan baik.
Berangkat  dari  kenyataan  dan bercermin  dari  pengalaman  dua  tahun mengalami krisis bank Indonesia mulai gencar mengembangkan studi mengenai  syariah  dalam  perbankan Indonesia.  Pengalaman  dua  krisis membuahkan hikmah besar bagi dunia perbankan  Indonesia.  Pasalnya  dunia
perbankan Indonesia mengalami goncangan karena kredit macet maupun  tidak  mampu  memenuhi
likuiditasnya. Permasalahan yang dihadapi  oleh  bank  konvensional bukan  sekedar  persoalan  bunga  tetapi kepercayaan masyarakat terhadap perbankan  mulai  menipis,  bahkan prihal  menyangkut  sistem  perbankan mulai  penarikan  dana  yang  cukup mahal  dari  masyarakat  sampai  kepada prinsip  kehati-hatian  yang  berlebihan menjadikan bank konvensional berbeda dalam situasi yang dilematis.
Dalam situasi diatas diperlukan adanya  sistem  perbankan  yang  dalam operasinya menerapkan prinsip kebersamaan  di  dalam  menanggung resiko  usaha  nasabahnya  dan  berbagi keuntungan  /  kerugian  secara  adil. Bank  Syariah  dengan  sistem  bagi hasilnya  sebagai  alternatif  selain  dari penerapan  sistem  bunga  ternyata dinilai  telah  berhasil  menghindarkan dampak  negatif  dari  penerapan  bunga. Selain  bunga  itu  mengandung  riba sehingga sebagian kalangan mengatakan  hal  yang  berbau  riba  itu hukumnya haram.
Pada  tahap  yang  akan  datang perbankan  syariah  memang  diarahkan untuk  menjadi  pilihan  bagi  para
nasabah  yang  tidak  mengharamkan suku  bunga  simpanan,  maksudnya ketika  kelak  Indonesia  benar-benar keluar  dari  krisis  ekonomi  sementara pertumbuhan  sudah  kembali  positif bank  syariah  dengan  sistem  bagi hasilnya  akan  menjadi  pilihan  atau alternatif justru lebih baik.
Dengan operasional bank Islam yang menjamin kebersamaan,
keterbukaan dan keadilan serta fasilitas-fasilitas yang mempunyai kemampuan yang menerobos / mejangkau  nasabahnya  ke  masyarakat pedesaan sebagai basis kantong- kantong kemiskinan, maka operasional bank  Islam  dengan  sistem  bagi hasilnya  diharapkan  mampu  menjadi alternatif  untuk  menunjung  program- program negara yang sedang berkembang dalam mengentas kemiskinan. Penutup Adapun kesimpulan yang didapatkan  dari  penelitian  ini  yakni tehnik  perhitungan  bagi  hasil  dari keuntungan  yang  akan  dibandingkan antara  bank  (pengelola  modal)  dengan
pemilik  dana  ( shohibul  maal ),  cara perhitungannya  lebih  rumit  dari  pada tehnik  perhitungn  bunga.  Meskipun lebih  rumit  daripada  sistem  bunga namun  tidak  sulit  untuk  diterapkan karena  bank  sudah  mempunyai  sistem dalam perhitungannya. Sedangkan saran  yang  dapat  diajukan  sebagai bahan  pertimbangan  bagi  PT.  Syariah Mandiri adalah Tehnik didalam perhitungan  bagi  hasil  yang  cukup rumit  sangat  menyusahkan  nasabah didalam  menghitung  bagi  hasilnya. Diharapkan PT. Bank Syariah Mandiri memberikan  suatu  jalan  atau  rumusan kepada nasabah sehingga lebih memudahkan nasabah didalam perhitungan bagi hasil tanpa menggunakan  sistem  komputerisasi yang  dimiliki  oleh  bank.  Karena apabila  dipaparkan  secara  mendetail, akan  terlihat  letak  kelebihan  dari sistem  bagi  hasil  tersebut  dan  hal  itu akan  menyebabkan  nasabah  lebih tertarik  dalam  memilih  Bank  yang menerapkan  sistem  bagi  bagi  hasil, tentunya  Bank  Syariah  Mandiri  salah satunya.
Daftar Rujukan Antonio, Muhammad Syafi’i.
2001. Bank  Syariah  dari  Teori  Ke
Praktik . Jakarta : Gemma Insani
Atmadja,  Karnaen  A  Perwata  dan Syafi’i  Antonio.  1992. Apa  dan
Bagaimana  Bank  Syariah. Yogyakarta
: Dana Bhakti Wakaf
H. Syukri Iska. 2012. Sistem
Perbankan  Syariah  Di  Indonesia dalam  Perspektif  Fikih  Ekonomi .
Yogyakarta : Fajar Media
Ismail.  2010. Manajemen  Perbankan dari Teori Menuju Aplikasi. Surabaya :
Prenada Media
Ismail.  2011. Perbankan  Syariah .
Surabaya : Prenada Media
Kasmir.  2005. Pemasaran  Bank . Jakarta : Kencana
Siamat,  Dahlan.  2001. Manajemen Lembaga Keuangan . Jakarta :
Lembaga  Penerbit  Fakultas  Ekonomi Universitas Indonesia.
----------- .2009. Buku Materi Deposito Berdasarkan Prinsip Mudharabah
Muthlaqah. PT. Bank Syariah Mandiri