p-ISSN: 2442-384X e-ISSN: 2548-7396

## Pengaruh Pembiayaan Jual Beli, Pembiayaan Bagi Hasil, dan Nonperforming Financing terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia
Maitsa Thufailah 1
1 Universitas Padjadjaran, e-mail: maitsa19001@mail.unpad.ac.id
Histori Naskah ABSTRACT Diserahkan: 05-04-2023 Direvisi: 25-05-2023 Diterima: 29-05-2023 This  research  was  encouraged  by  the  development  of  Islamic  banking  and financing  that  rapidly  occurred  and  is  expected  to  increase  the  profitability  of Islamic banks. However, the trend of financing growth has slowed down and there are gaps in the results of previous studies. This study aims to analyze the effect of buying  and  selling  financing,  profit  sharing  financing  and  non-performing financing on profitability partially and simultaneously. Purposive sampling was chosen  as  the  sampling  method,  namely  fourteen  Islamic  commercial  banks  as samples. Multiple linear regression analysis is the data analysis method used and produces research results: buying and selling financing has a significant positive effect on profitability, profit sharing financing and non-performing financing has a significant negative effect on profitability. Simultaneously, buying and selling financing,  profit  sharing  financing,  and  non-performing  financing  have  a significant  influence  on  profitability  with  a  determination  coefficient  of  66.6% and the rest is explained by other variables outside the model. Keywords : Profitability; Buying and selling financing; Profit sharing financing; nonperforming financing.

## ABSTRAK
Penelitian  ini  didorong  oleh perkembangan perbankan  syariah  dan  pembiayaan yang terjadi cukup tinggi dan diharapkan dapat meningkatkan profitabilitas bank syariah.  Tetapi  meskipun  begitu,  tren  pertumbuhan  pembiayaan  mengalami perlambatan  dan  adanya  kesenjangan  hasil  penelitian  terdahulu.  Penelitian  ini bertujuan  untuk  menganalisa  pengaruh  dari  pembiayaan  jual  beli,  pembiayaan bagi hasil dan nonperforming financing terhadap profitabilitas secara parsial dan simultan. Purposive sampling dipilih menjadi metode pengambilan sampel yang yakni  empat  belas  bank  umum  syariah  sebagai  sampel  penelitian  ini.  Analisis regresi  linier  berganda  menjadi  metode  analisis  data  yang  digunakan  dan menghasilkan  hasil  penelitian:  pembiayaan  jual  beli  memiliki  pengaruh  positif signifikan  terhadap  profitabilitas,  pembiayaan  bagi  hasil  dan  nonperforming financing  memiliki  pengaruh  negatif  signifikan  terhadap  profitabilitas.  Secara simultan  pembiayaan  jual  beli,  pembiayaan  bagi  hasil,  dan nonperforming financing memiliki  pengaruh  signifikan  terhadap  profitabilitas  dengan  nilai koefisien determinasi sebesar 66.6% dan selebihnya dijelaskan oleh variabel lain di luar model. Kata Kunci : Profitabilitas;  Pembiayaan  jual  beli;  Pembiayaan  bagi  hasil; nonperforming financing . Corresponding Author : Maitsa Thufailah, Universitas Padjadjaran, Jl. Raya Bandung Sumedang KM.21, Hegarmanah, Jatinangor,
Sumedang, Jawa Barat 45363, e-mail: maitsa19001@mail.unpad.ac.id
Kajian Islam, Pendidikan, Ekonomi, Humaniora DOI: 10.37567/alwatzikhoebillah.v9i2.1839

## PENDAHULUAN
Perkembangan  ekonomi  syariah  di  Indonesia  selama  ini  sangat  maju.  Bidang  yang berkembang  pesat  salah  satunya  adalah  keuangan  syariah,  khususnya  perbankan  syariah. Perkembangan bank syariah semakin meningkat karena adanya UU No. 21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah (Nizar dan Anwar, 2015). Hingga saat ini sudah banyak masyarakat yang percaya dengan bank syariah dan menggunakan layanan perbankan syariah untuk kebutuhan sehari-hari  dan  jangka  panjang.  Bank  syariah  memiliki  fungsi  menghimpun  dana  dan menyalurkan  dana.  Dana  tersebut  dihimpun  dalam  bentuk  tabungan,  giro  dan  deposito kemudian disalurkan dalam bentuk pembiayaan dan investasi. Kehadiran pembiayaan di bank syariah  sangat  membantu  nasabah  dalam  memenuhi  kebutuhannya.  Tiga  prinsip  yang diterapkan pada pembiayaan yaitu prinsip jual beli, prinsip bagi hasil dan prinsip sewa yang didasarkan pada kebutuhan para nasabah (Ilyas, 2019). Berdasarkan statistik perbankan syariah dari OJK, total pembiayaan bank syariah khususnya Bank Umum Syariah (BUS) mengalami peningkatan setiap tahunnya, seperti ditampilkan pada Gambar 1 berikut.
Gambar 1. Perkembangan Total Pembiayaan BUS di Indonesia Periode 2016-2020 Sumber : Statistik Perbankan Syariah OJK, 2016-2020.
Dari gambar 1 terlihat bahwa pembiayaan selama ini meningkat dan berpotensi untuk membantu  bank  syariah  dalam  mencapai  kesejahteraan  masyarakat.  Banyak  orang  telah memilih  bank  syariah  untuk  pembiayaan.  Pertumbuhan  pembiayaan  ini  juga  masih membukukan  angka  positif  meski  pertumbuhannya  sedikiti  melambat,  yakni  sekitar  1-2% akibat adanya COVID-19 yang menyebabkan perekonomian negara sedikit terguncang. Agar dapat  bertahan,  bank  syariah  juga  harus  mengutamakan  kepercayaan  nasabah  agar  nasabah menginvestasikan dananya pada bank syariah.
Selain  itu,  bank  syariah  juga  harus  menjaga  tingkat  stabilitas  bank  yang  dievaluasi dengan  analisis  CAMELS  yang  salah  satunya  dievaluasi  berdasarkan  kualitas  aset  yang meliputi Nonperforming Financing (Fatmawati, 2017). Oleh karena itu, untuk terus menjaga stabilitas  bank,  perlu  dilakukan  analisis  kinerja  keuangan  yang  tepat.  Salah  satu  untuk melakukan hal itu ialah melalui profitabilitas yaitu kemampuan bank untuk menghasilkan laba bank  itu  sendiri,  yang  berkaitan  dengan  efisiensi  pengelolaan  bank.  Menurut  Fahmi  (2017), sebuah  perusahaan  lebih  menguntungkan  jika  berhasil  menghasilkan  keuntungan  yang  jauh lebih  tinggi.  Perusahaan  yang  dapat  memperoleh  keuntungan  besar  adalah  perusahaan  yang memiliki prospek yang bagus (Ahadini et al, 2022). Analisis profitabilitas bank pada dasarnya mengukur tingkat efisiensi usaha yang dicapai oleh bank, yang dapat diukur dengan Return On Assets (ROA) yang digunakan untuk menilai kemampuan manajemen bank dalam mengelola aset yang dimiliki untuk menghasilkan laba bersih (Irwansyah dan Hidayat, 2020).
Kajian Islam, Pendidikan, Ekonomi, Humaniora DOI: 10.37567/alwatzikhoebillah.v9i2.1839
Untuk itu, untuk menghasilkan laba bersih yang tinggi bank syariah dapat melakukan beberapa  cara  seperti  menyalurkan  pembiayaan  dengan  baik  dan  memelihara  pembiayaan bermasalah.  Dari  beberapa  penelitian  terdahulu,  masih  ditemukan  adanya  kesenjangan  hasil penelitian  yang  membuat  peneliti  tertarik  untuk  membahas  ini  lebih  lanjut.  Berikut  adalah kesenjangan hasil penelitian terdahulu yang dapat dilihat berdasarkan tabel berikut:
Tabel 1. Kesenjangan Hasil Penelitian Terdahulu
Pembiayaan Jual Beli
Nama Peneliti dan Tahun Terbit Hasil Penelitian Suwarto dan Karnila Ali (2021) Berpengaruh positif signifikan Sarasi, Helmi, Lisdiyanti (2020) Berpengaruh positif signifikan Ahadini, Turmudi, Fataron (2022) Berpengaruh positif signifikan Dukalang dan Nugroho (2022) Berpengaruh positif signifikan Arshed, Riaz, Khan, Aziz (2017) Berpengaruh negatif signifikan Bunadi dan Amalia (2021) Tidak berpengaruh signifikan Asih (2019) Tidak berpengaruh signifikan Pembiayaan Bagi Hasil Nama Peneliti dan Tahun Terbit Hasil Penelitian Arshed, Riaz, Khan, Aziz (2017) Berpengaruh positif signifikan Dukalang dan Nugroho (2022) Berpengaruh positif signifikan Sarasi, Helmi, Lisdiyanti (2020) Berpengaruh negatif signifikan Suwarto dan Karnila Ali (2021) Berpengaruh negatif signifikan Ahadini, Turmudi, Fataron (2022) Berpengaruh negatif signifikan Rohmadon (2020) Tidak berpengaruh signifikan Trisnawati dan Ridho (2019) Tidak berpengaruh signifikan Non Performing Financing Nama Peneliti dan Tahun Terbit Hasil Penelitian Munir (2018) Berpengaruh positif signifikan Suprianto, Setiawan, Rusdi (2020) Berpengaruh negatif signifikan Sarasi, Helmi, Lisdiyanti (2020) Berpengaruh negatif signifikan Fatmawati (2017) Berpengaruh negatif signifikan Fadillah dan Paramita (2021) Tidak berpengaruh signifikan
Dari  adanya  beberapa  kesenjangan  dari  penelitian  terdahulu  berdasarkan  table  1, peneliti tertarik untuk membahas lebih lanjut mengenai pengaruh dari pembiayaan jual beli, bagi  hasil,  dan nonperforming  financing terhadap  profitabilitas  bank  umum  syariah  di Indonesia. Adanya penelitian ini bertujuan untuk menganalisa pengaruh dari pembiayaan jual beli, pembiayaan bagi hasil dan non performing financing terhadap profitabilitas bank syariah.

## METODE PENELITIAN
Penelitian ini merupakan penelitian deskriptif kuantitatif yang meneliti 14 bank umum syariah  di  Indonesia  periode  2016-2020  dan  berdasarkan  statistik  perbankan  syariah  OJK. Metode pengambilan sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah purposive sampling dengan  kriteria  berikut:  1)  BUS  yang  terdaftar  di  OJK  periode  2016-2020,  2)  BUS  yang menerbitkan laporan keuangan tahunan periode 2016-2020, 3) BUS dengan variabel penelitian lengkap. Dari kriteria yang telah ditentukan, diperoleh empat BUS sebagai sampel penelitian yaitu  PT.  Bank  Muamalat  Indonesia,  PT.  BNI  Syariah,  PT.  Bank  Syariah  Mandiri  dan  PT. Bank  Rakyat  Indonesia  Syariah.  Data  penelitian  diperoleh  dari  data  sekunder  yaitu  laporan keuangan tahunan dari website OJK dan website bank umum syariah dan jurnal akademik. Data
yang diperoleh selanjutnya diolah dengan menggunakan metode analisis regresi linier berganda dengan  menggunakan software SPSS.  Pengujian  model  dimulai  dengan  pengujian  asumsi klasik, pengujian kelayakan model dan pengujian hipotesis.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## A. Pembiayaan, Nonperforming Financing dan Profitabilitas
Profitabilitas  adalah  kemampuan  perusahaan  untuk  menghasilkan  laba.  Profitabilitas merupakan  salah  satu  rasio  yang  akurat  untuk  menganalisa  kinerja  perusahaan.  Perusahaan yang bisa mendapatkan laba tinggi merupakan perusahaan yang memiliki prospek yang baik (Ahadini dkk, 2022). Salah satu rasio profitabilitas adalah Return On Assets (ROA) yaitu rasio untuk  menilai  kesanggupan  manajemen  bank  dalam  mengelola  aset  yang  ada  untuk mendapatkan  laba  bersih  (Irwansyah  dan  Hidayat,  2020). Return  On  Assets dapat  dihitung menggunakan rumus berikut:

## ROA = Laba bersih Total aset x100%
Pembiayaan jual beli adalah perpindahan kepemilikan barang dari bank kepada nasabah dan  margin  keuntungan  yang  didapat  telah  ditentukan  di  awal  akad.  (Sarasi,  et  al.  2020). Terdapat  tiga  akad  yang  termasuk  kedalam  pembiayaan  jual  beli,  akad  murabahah,  akad istishna, dan akad salam (Ilyas,  2019). Pembiayaan berdasarkan  akad murabahah, yaitu jual beli barang dengan mengungkapkan harga pokok dan margin keuntungan yang disetujui antara penjual  dan  pemesan.  Pembiayaan  salam  adalah  pembiayaan  dengan  pemesanan  dan pembayaran barang dilakukan di awal serta barang pesanan diserahkan secara tangguh dengan ketentuan harga, spesifikasi, jumlah, kualitas yang jelas dan disetujui sebelumnya. Sedangkan untuk  pembiayaan  istishna  adalah  pembiayaan  dengan  pembuatan  barang  tertentu  dengan syarat  dan  ketentuan  yang  telah  disetujui  dan  pembayaran  bisa  dilakukan  di  awal,  ditengah maupun diakhir pesanan.
Pembiayaan  bagi  hasil  dilakukan  antara  pemilik  modal  dan  pengelola  modal  yang hubungannya adalah kemitraan. Terdapat dua akad dengan prinsip bagi hasil, mudharabah dan musyarakah (R, Ilyas. 2019). Pembiayaan mudharabah merupakan pembiayaan antara pihak pemilik  modal  (mudharib)  dan  pengelola  modal  (dharib)  dimana  kedua  pihak  bekerjasama untuk  melakukan  usaha.  Kedua  pihak  membagi  keuntungan  sesuai  kesepakatan  bersama  di awal akad, sedangkan jika mengalami kerugian pihak pemilik modal yang akan menanggung kerugian tersebut. Selanjutnya adalah pembiayaan musyarakah yaitu perjanjian usaha dari dua atau  lebih  pihak  pemilik  modal  dimana  masing-masing  pihak  memberikan  modalnya  dan memiliki hak untuk ikut serta dalam usaha. Jika usaha tersebut mendapatkan keuntungan, maka keuntungan  akan  dibagikan  sesuai  proporsi  modal  maupun  sesuai  kesepakatan  bersama  di awal.  Sedangkan  jika  mengalami  kerugian  maka  akan  ditanggung  berdasarkan  porsi  modal yang diberikan masing-masing pihak.
Non  Performing  Financing (NPF)  adalah  rasio  dari  jumlah  pembiayaan  bermasalah terhadap total pembiayaan. NPF berhubungan negatif dengan profitabilitas dari bank syariah dimana  ketika  NPF  tinggi  maka  profitabilitasnya  rendah  dan  sebaliknya.  Jika  terdapat pembiayaan  bermasalah  yang  jumlahnya  besar  akan  menurunkan  tingkat  operasional  dan kinerja  dari  bank  syariah  tersebut.  Begitu  juga  dengan  kepercayaan  masyarakat,  jika  terjadi penurunan pembiayaan dan berpengaruh terhadap profitabilitas, likuiditas, hingga solvabilitas, maka bank syariah akan kehilangan kepercayaan dari masyarakat yang menitipkan dananya di bank tersebut (Fia Zumrohatul, 2017). NPF memiliki rumus sebagai berikut:
Kajian Islam, Pendidikan, Ekonomi, Humaniora DOI: 10.37567/alwatzikhoebillah.v9i2.1839
NPF  = 𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛 𝑏𝑒𝑟𝑚𝑎𝑠𝑎𝑙𝑎ℎ
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑝𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛 𝑥100%

## B. Uji Asumsi Klasik
1. Uji Normalitas Tabel 2 Uji Normalitas N 20 Asymp. Sig 0.200 Sumber: Data sekunder diolah melalui SPSS
Berdasarkan hasil uji normalitas melalui uji kolmogorov smirnov pada table 2, diperlihatkan bahwa  nilai  signifikansi  sebesar  0.200  >  0.05  yang  berarti  bahwa  data  berdistribusi  secara normal.
2. Uji Heteroskedastisitas Berdasarkan uji heteroskedastisitas melalui White Test, nilai Chi Square hitung lebih kecil dari nilai Chi Square tabel (11.38 < 30.144). Nilai Chi Square hitung diperoleh dari rumus N*R- square (20*0.569 = 11.38). Kesimpulannya adalah tidak terjadi gejala heteroskedastisitas pada model.
3. Uji Multikolinearitas
Tabel 3 Uji Multikolinearitas Variabel Tolerance VIF lnPJB 0.321 3.117 lnPBH 0.327 3.055 NPF 0.945 1.058 Sumber: Data sekunder diolah melalui SPSS
Berdasarkan  hasil  uji  multikolinearitas,  variabel  pembiayaan  jual  beli  memperoleh  hasil tolerance sebesar 0.321 > 0.10 dan VIF 3.117 < 10. Kemudian untuk variabel pembiayaan bagi hasil memperoleh hasil tolerance sebesar 0.327 > 0.10 dan VIF 3.055 < 10. Lalu untuk variabel non performing financing memperoleh hasil tolerance sebesar 0.945 > 0.10 dan VIF 1.058 < 10.  Dari  hasil  uji  multikolinearitas  diatas  dapat  disimpulkan  bahwa  tidak  terdapat  masalah multikolinearitas pada model.

## C. Pengaruh  Pembiayaan  Jual  Beli,  Pembiayaan  Bagi  Hasil  dan  Non  Performing
Financing Terhadap Profitabilitas
1. Analisis Regresi Linier Berganda
Tabel 4 Uji Regresi Linier Berganda Coefficient Standard Error t Sig. C 3.478 2.729 1.274 0.221 lnPJB 0.342 0.095 3.616 0.002 lnPBH -0.418 0.149 -2.806 0.013 NPF -0.256 0.070 -3.662 0.002
Berdasarkan  uji  regresi  linier  berganda,  diketahui  nilai  signifikansi  variabel pembiayaan jual beli sebesar 0.002 < 0.05 dan nilai koefisiennya sebesar 0.342 yang berarti memiliki pengaruh positif signifikan terhadap profitabilitas. Lalu, untuk pembiayaan bagi hasil
Kajian Islam, Pendidikan, Ekonomi, Humaniora DOI: 10.37567/alwatzikhoebillah.v9i2.1839
memiliki  nilai  koefisien  sebesar  -0.418  dan  nilai  signifikansi  0.013  <  0.05  yang  berarti memiliki pengaruh negatif signifikan terhadap profitabilitas. Kemudian untuk non performing financing nilai signifikansinya sebesar 0.002 dan nilai koefisiennya adalah -0.256 yang berarti bahwa  n on  performing  financing mempunyai  pengaruh  yang  negatif  signifikan  terhadap profitabilitas.  Model  penelitian yang dihasilkan setelah dilakukan uji regresi  linier berganda adalah sebagai berikut:
ROA  =  3.478 + 0.342lnPJB − 0.418lnPBH − 0.256NPF
2. Uji Koefisien Determinasi
Setelah  dilakukan  uji  koefisien  determinasi  yang  didapat  besaran 𝑅 2 adalah  0.666. Dapat  disimpulkan  bahwa  variabel  profitabilitas  dapat  dijelaskan  sebesar  66.6%  melalui variabel pembiayaan jual beli, pembiayaan bagi hasil dan non performing financing sedangkan sisanya sebesar 33.4% dijelaskan diluar model melalui variabel lain.
3. Uji Pengaruh Secara Simultan (Uji-F) Tabel 5 Hasil Uji-F F-statistik 10.639 Prob (F-statistik) 0.0000
Berdasarkan  tabel  Uji-F  yang  telah  dilakukan,  maka  diperoleh  nilai  Fhitung  sebesar 10.639 yang berarti lebih besar dari nilai Ftabel yaitu 3.634 yang berarti Ho ditolak dan model tersebut berpengaruh signifikan. Maka kesimpulan dari Uji-F adalah secara simultan variabel pembiayaan jual beli, pembiayaan bagi hasil dan non performing financing memiliki pengaruh yang signifikan terhadap profitabilitas.

## D. Pembahasan

## 1. Pengaruh Pembiayaan Jual Beli Terhadap Profitabilitas
Setelah dilakukan uji hipotesis secara parsial (Uji t), diketahui nilai signifikansi variabel pembiayaan  jual  beli  adalah  0.002  <  0.05  yang  menyatakan  bahwa  pembiayaan  jual  beli memiliki  pengaruh  positif  signifikan  terhadap  profitabilitas.  Kesimpulannya  menunjukkan bahwa tingginya pembiayaan jual beli akan diikuti oleh tingginya profitabilitas bank syariah, begitupun sebaliknya.
Hasil ini didukung oleh penelitian dari Ahadini et al (2022), Suwarto dan Ali (2021), Dzakiyah  (2021)  dan  Sarasi  et  al  (2020).  Terdapat  beberapa  alasan  yang  membuat berpengaruhnya  pembiayaan  jual  beli  akan  profitabilitas  bank  syariah,  diantaranya  yaitu pembiayaan  jual  beli  adalah  pembiayaan  yang  paling  sederhana  diantara  pembiayaan  lain dimana pembiayaan ini menggunakan akad murabahah dan istishna yang penerapannya dapat dengan  mudah  dipahami  nasabah  dan  juga  besaran  margin  keuntungan  yang  didapat  dapat diketahui oleh nasabah sejak awal akad.
2. Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil Terhadap Profitabilitas
Hasil penelitian ini menyatakan nilai signifikansi variabel pembiayaan bagi hasil adalah 0.013 < 0.05, menunjukkan bahwa pembiayaan bagi hasil memiliki pengaruh negatif signifikan terhadap profitabilitas. Kesimpulannya adalah saat pembiayaan bagi hasil tinggi, profitabilitas yang diperoleh akan semakin rendah.
Hasil penelitian ini didukung oleh penelitian dari Ahadini et al (2022), Suwarto dan Ali (2021)  dan  Sarasi  et  al  (2020).  Pembiayaan  bagi  hasil  termasuk  kedalam  pembiayaan  yang memiliki  risiko  tinggi.  Pembiayaan  bagi  hasil  juga  membutuhkan  pemahaman  lebih  untuk memahami  cara  kerja  dari  pembiayaan  ini  dan  butuh  pengetahuan  lebih.  Dengan  kata  lain, pembiayaan bagi hasil lebih rumit untuk dipahami dibandingkan pembiayaan lain. Selain itu,
Kajian Islam, Pendidikan, Ekonomi, Humaniora DOI: 10.37567/alwatzikhoebillah.v9i2.1839
ada  kemungkinan  bank  syariah  menanggung  kerugian  usaha  nasabah  yang  membuat profitabilitas menurun.
3. Pengaruh Nonperforming Financing terhadap Profitabilitas
Setelah  dilakukan  uji  hipotesis  secara  parsial  (uji  t)  diketahui  bahwa  variabel pembiayaan  jual  beli  memiliki  nilai  signifikiansi  sebesar  0.002  <  0.05  yang  menunjukkan bahwa  ada  pengaruh  negatif  signifikan  dari non  performing  financing (NPF)  terhadap profitabilitas.  Efek  negatif  ini  berarti  bahwa  semakin  rendah  NPF  maka  profitabilitas  yang didapatkan oleh bank syariah akan semakin tinggi dan kebalikannya.
Hasil penelitian ini didukung oleh penelitian dari Suprianto et al (2021), Suwaro dan Ali (2021), Sarasi et al (2020) dan Fatmawati (2017). Adanya hubungan yang negatif antara NPF  dengan  profitabilitas  dikarenakan  posisi  pembiayaan  sebagai  sumber  pendapatan  bank dimana  jika  pembiayaan  bermasalah  terpelihara  dengan  baik  dan  jumlahnya  sedikit,  maka profitabilitas yang tinggi akan diperoleh bank syariah. Sebaliknya jika pembiayaan bermasalah suatu  bank  syariah  tinggi  dan  tidak  terpelihara  dengan  baik,  maka  bank  syariah  harus mengevaluasi kinerja keuangan karena NPF yang tinggi mengindikasikan jumlah pembiayaan macet yang tinggi sehingga akan memperlambat arus modal kerja bank syariah.

## PENUTUP
Dari  penelitian  ini  dapat  disimpulkan  bahwa  pertama,  variabel  pembiayaan  jual  beli memiliki pengaruh positif signifikan terhadap profitabilitas dimana keunggulan yang dimiliki pembiayaan  jual  beli  dapat  membantu  bank  syariah  meningkatkan  profitabilitasnya.  Kedua, variabel  pembiayaan bagi  hasil memiliki pengaruh negatif signifikan terhadap profitabilitas, dimana pembiayaan bagi hasil memiliki risiko yang cukup tinggi dan bank syariah berpotensi menanggung kerugian dari usaha yang dilakukan nasabah melalui pembiayaan bagi hasil yang akan  membuat  profitabilitas  bank  syariah  justru  menurun.  Kemudian  terakhir  ada  pengaruh negatif signifikan dari variabel non performing financing (NPF) terhadap profitabilitas, hal ini menunjukkan bahwa jika bank syariah memiliki pembiayaan bermasalah yang rendah, maka bank bisa memelihara pembiayaan dengan baik dan akan meningkatkan profitabilitas.
Berdasarkan  penelitian  yang  telah  dilakukan,  terdapat  beberapa  saran  antara  lain sebagai  berikut:  1)  Bank  umum  syariah  diharapkan  dapat  selalu  menyalurkan  pembiayaan dengan memperhatikan prosedur yang ada serta memelihara pembiayaan bermasalah dengan baik  sehingga  dapat  membantu  bank  syariah  dalam  meningkatkan  profitabilitasnya  dan mencapai laba maksimumnya. 2) Bagi peneliti selanjutnya, penelitian ini bisa menjadi rujukan untuk  penelitian  selanjutnya,  menambahkan  sampel  penelitian  tidak  hanya  terbatas  di  bank umum  syariah  saja  tetapi  juga  bisa  menggunakan  unit  usaha  syariah  dan  bank  pembiayaan rakyat  syariah.  Selain  itu  dapat  juga  memasukkan  variabel-variabel  lain  yang  mendukung seperti financing  to  deposit  ratio ,  biaya  operasional  pendapatan  operasional  dan  variabel pendukung lainnya.
Kajian Islam, Pendidikan, Ekonomi, Humaniora DOI: 10.37567/alwatzikhoebillah.v9i2.1839

## DAFTAR PUSTAKA
Ahadini,  F.  M.,  Turmudi,  A.,  &  Fataron,  Z.  A.  (2022).  Analisis  Pengaruh  Pembiayaan  Jual Beli, Pembiayaan Bagi Hasil, Financing To Deposit Ratio, Non Performing Financing, Dan  Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional  Terhadap  Profitabilitas  Pada  Bank Umum  Syariah  Di  Indonesia  Tahun  2016-2020. Ulumuddin :  Jurnal  Ilmu-Ilmu Keislaman , 12 (1), 19–40.
Arshed,  N.,  Riaz,  S.,  Khan,  T.  M.,  &  Aziz,  O.  (2017).  Financial  Disintermediation  and Profitability of Global Islamic Banks. European Journal of Islamic Finance, (7), 1-11. Asih, Y. (2019). Analisis Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, Murabahah Dan Ijarah Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2014-2018. Jurnal Penelitian , 13 (2), 215–250.
Bunadi,  I.,  &  Amalia,  S.  P.  (2021).  Pengaruh  Pembiayaan  Jual  Beli  dan  Non  Performing Financing  Terhadap  Profitabilitas  Bank  Syariah  (Studi  Kasus  Bank  Syariah). Cakrawala Repositori IMWI. 4 (1). https://doi.org/10.52851/cakrawala.v4i1.54 Dukalang, H. H., & Nugroho, M. A. (2022). Pengaruh FDR, Bagi Hasil, Pembiayaan Jual Beli, Sewa  Menyewa  dan  NPF  Terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  2016-2020. Account, 9 (1), 1607-1615. https://doi.org/10.32722/acc.v9i1.4583
Dzakiyah. (2021). Pengaruh Pembiayaan Jual Beli, Bagi Hasil, Financing to Deposit Ratio dan Non Performing Financing Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia Tahun 2014-2019. Jurnal Akuntansi dan Keuangan, 6 (1), 1-9.
Fadillah, N. N. A., Paramita, R. A. S. (2021). Pengaruh CAR, NPF, FDR, Inflasi dan BI Rate Terhadap Profitabilitas Perusahaan Perbankan Syariah di Indonesia Periode 2014-2018. Jurnal Ilmu Manajemen, 9 (1). Fahmi, I. (2017). Analisis Kinerja Keuangan. Alfabeta.
Fatmawati,  F.  Z.  (2017).  Pengaruh  Permodalan,  Efisiensi,  Likuiditas  dan  Kualitas  Aset Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia). Jurnal Ilmiah Mahasiswa FEB Universitas Brawijaya , 6 (2). https://jimfeb.ub.ac.id/index.php/jimfeb/article/view/4783/4190.
Ilyas,  R.  (2015).  Konsep  Pembiayaan  Dalam  Perbankan  Syari’Ah. Jurnal  Penelitian , 9 (1), 183–204. https://doi.org/10.21043/jupe.v9i1.859.
Ilyas,  R.  (2018).  Analisis  Sistem  Pembiayaan  Pada  Perbankan  Syariah. Adzkiya :  Jurnal Hukum Dan Ekonomi Syariah , 6 (1), 1–18. https://doi.org/10.32332/adzkiya.v6i1.1167. Irwansyah,  R.,  &  Hidayat,  S.  (2020).  The  Effect  Of  Mudharabah  Financing  And  Ijarah Financing To Return On Asset Of Sharia Commercial Bank. International Conference Communication and Social Sciences (ICCOMSOS), 1 (1), 81-92. http://jurnal.uinsu.ac.id/index.php/ICCOMSOS/article/view/8316.
Munir,  M.  (2018).  Analisis  Pengaruh  CAR,  NPF,  FDR  dan  Inflasi  terhadap  Profitabilitas Perbankan  Syariah  di  Indonesia. Ihtifaz:  Journal  of  Islamic  Economics  Finance  and Banking. 1 (1). 89-98. https://doi.org/10.12928/ijiefb.v1i1.285
Nizar, A. S., & Anwar, M. K. (2015). Pengaruh Pembiayaan Jual Beli, Pembiayaan Bagi Hasil dan  Intellectual  Capital  Terhadap  Kinerja  Keuangan  Bank  Syariah. AKRUAL:Jurnal Akuntansi. 6 (2). 127-143. http://fe.unesa.ac.id/ojs/index.php/akrl Nuryadi, Astuti, T. D., Utami, E. S., & Budiantara, M. (2017). Buku Ajar Dasar-dasar Statistik Penelitian. http://eprints.mercubuana-yogya.ac.id/6667/1/Buku-Ajar_Dasar-Dasar- Statistik-Penelitian.pdf.
Otoritas Jasa Keuangan. (2020). Islamic Banking Statistics. Otoritas Jasa Keuangan , 1-114. Retrieved from www.ojk.go.id
Kajian Islam, Pendidikan, Ekonomi, Humaniora DOI: 10.37567/alwatzikhoebillah.v9i2.1839
Otoritas Jasa Keuangan. (2019). Islamic Banking Statistics. Otoritas Jasa Keuangan , 1-117. Retrieved from www.ojk.go.id Otoritas Jasa Keuangan. (2018). Islamic Banking Statistics. Otoritas Jasa Keuangan , 1-117. Retrieved from www.ojk.go.id
Otoritas Jasa Keuangan. (2017). Islamic Banking Statistics. Otoritas Jasa Keuangan , 1-117. Retrieved from www.ojk.go.id
Otoritas Jasa Keuangan. (2016). Islamic Banking Statistics. Otoritas Jasa Keuangan , 1-117. Retrieved from www.ojk.go.id
Ilyas, R. (2019). Analisis Kelayakan Pembiayaan Bank Syariah. Asy Syar’iyyah: Jurnal Ilmu Syari’ah dan Perbankan Islam, 4 (2), 124-146. https://doi.org/10.32923/asy.v4i2.999 Romadhon, I. (2020). Analisis Pengaruh Finance to Deposit Ratio ( FDR ), Pembiayaan Jual Beli  ,  Pembiayaan  Bagi  Hasil  ,  Pembiayaan  Sewa-Menyewa  dan  Non  Performance Finance  (  NPF  )  Terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  Periode  2015-2019. Jurnal Ilmiah Mahasiswa FEB Universitas Brawijaya , 9 (1).
Sarasi, V., Helmi, A., Lisdiyanti, M. N. (2020). Pengaruh Pembiayaan Jual Beli, Bagi Hasil, Sewa-Menyewa  dan  Rasio  Non  Performing  Financing  Terhadap  Profitabilitas  Bank Umum  Syariah  Di  Indonesia  Periode  2016-2018. JEBI:  Jurnal  Ekonomi  dan  Bisnis Islami, 112.
Silvia, S. (2017). Pengaruh Kualitas Aset Terhadap Profitabilitas Pada Perbankan Syariah Di Indonesia. Al Falah: Journal of Islamic Economics, 2 (1). http://journal.staincurup.ac.id/index.php/alfalah.
Sugiyono. (2019). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R&D. Alfabeta.
Suprianto, E., Setiawan, H., & Rusdi, D. (2020). Pengaruh Non Performing Financing (NPF) Terhadap Profitabilitas Bank Syariah di Indonesia. Wahana Riset Akuntansi, 8 (2), 140. https://doi.org/10.24036/wra.v8i2.110871
Suwarto  dan  Karnila,  A.  (2021).  Pengaruh  Pembiayaan  Jual  Beli,  Pembiayaan  Bagi  Hasil, Financing  Deposit  Ratio  (FDR)  dan  Non  Performing  Financial  (NPF)  Terhadap Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia. Jurnal  Indonesia  Sosial  Teknologi, 2 (3). https://doi.org/10.59141/jist.v2i03.113.
Trisnawati, Y., & Ridho, M. (2019). Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil, Pembiayaan Jual Beli, Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Profitabilitas pada Bank Umum Syariah di Indonesia yang Terdaftar pada Bursa Efek Indonesia (BEI) Periode 2015-2017. Jurnal Akuntansi  Dan  Keuangan , 4 (1),  13–20.  Retrieved  from  https://e-journal.stie- aub.ac.id/INDEX.PHP/AKTUAL
Yuliara, I. M. (2016). Regresi Linier Berganda. Journal Article, 1-6. https://simdos.unud.ac.id/uploads/file_pendidikan_1_dir/5f0221d2b0bb7ced1d61798f ab7f4ad3.pdf.
Widana, W., & Muliani, P. L. (2020). Uji Persyaratan Analisis. Analisis Standar Pelayanan Minimal Pada Instalasi Rawat Jalan di RSUD Kota Semarang. https://ejournal3.undip.ac.id/index.php/jkm/article/view/11129.