BAGAIMANA RISIKO KREDIT PADA MASA AWAL PANDEMIC?
1 Rengga Madya Pranata
2 Nugraha
3 Ikaputera Waspada
1 renggamadya@upi.edu , 2 nugraha@upi.edu , 3 ikaputerawaspada@upi.edu Universitas Pendidikan Indonesia, Jl Dr. Setiabudi Bandung

## ABSTRAK
Tujuan  penelitian  ini  bertujuan  untuk  melihat  atau  menganalisis  risiko  bank  yang  mengikuti POJK dalam hal profitabilitas dan pertumbuhan kredit yang terjadi pada saat masa awal Covid -  19.  Metode  penelitian  yang  digunakan  adalah  deskriptif  dan  verifikatif  dengan  desain explanatory  .  Populasi  penelitian  adalah  seluruh  bank  peserta  program  POJK  di  Indonesia. Pengumpulan  data  diperoleh  dari  website  ojk.go.id  untuk  dianalisis.  Analisis  data  dilakukan dengan  analisis  regresi  berganda.  Hasilnya  menunjukan  bahwa  risiko  kredit  pada  masa pendemik secara Bersama sama dipengaruhi oleh pertumbuhan kredit dan profitabilitas, akan tetapi  hanya  profitabilitas  yang  mempengaruhi  risiko  kredit  secara  parsial,  yang  menunjukan meningkatnya profitabilitas akan menurunkan risiko kredit pada masa panedemic ini.
Kata kunci : Risiko kredit, Profitabilitas, Pertumbuhan kredit, Covid 19.

## PENDAHULUAN
Pandemic  yang  terjadi  pada  tahun  2020  ini  sungguh  membuat  banyak  perbankan  di Indonesia  mengalami  permasalahan  yang  sejatinya  sama.  Begitu  pula  saat  perekonomian sedang bergejolak akan berakibat kepada sektor perbankan (Levine, 1998).  Banyak dampak yang bisa saja terjadi akibat covid 19 ini, ada tiga risiko yang terjadi pada saat ini, salah satu resiko ini yakni risiko kredit (Investor.id, 2020). Risiko kredit dapat terjadi akibat dari turunnya .kualitas pembayaran oleh kreditur sehingga mengakibatkan kredit menjadi macet macet
Secara lebih rinci risiko kredit dikatakan  sebagai risiko dimana debitur atau pembeli secara  kredit  tidak  dapat  membayar  utang  dan  memenuhi  kewajiban  seperti  tertuang  dalam kesepakatan,  atau  turunnya  kualitas  debitur  atau  pembeli  sehingga  persepsi  mengenai kemungkinan  gagal  bayar  semakin  tinggi  (Djohanputro,  2008).  Terjadinya  tidak  dapat membayar kewajiban para debitur pada saat pandemic ini terjadi di beberapa sector keuangan, salah satu sector keuangan yang sangat merasakan penurunan risiko kredti akibat pandemic ini adalah  perbankan  ( Finansialbisnis.com, 2020)  dan  menekankan  bahwa  seseorang  harus memeriksa  masalah  risiko  kredit  perbankan  yang  berupa  kredit  bermasalah  NPL  (Castro, 2013).
Melihat dari data Non performing loan (NPL) segmen konsumer perseroan Bank CIMB tercatat meningkat dari 2,0% akhir tahun lalu menjadi 2,5% per Juni 2020 (Investor.id, 2020). rasio  NPL  merupakan  perbandingan  antara  jumlah  kredit  yang  diberikan  dengan  tingkat kolektibilitas  kurang  lancar,  diragukan,  dan  macet  dibandingkan  dengan  total  kredit  yang diberikan  oleh  bank  (Kuncoro  dan  Suhardjono,  2002).  Adapun  fenomena  yang  terjadi  pada bank BRI posisi LaR perseroan mengalami kenaikan (Investor.id, 2020), dalam melihat lar ini apa  bila  tidak  di  tangani,  dapat  beresiko  terhadap  meningkatnya  risiko  kredit  perbankan. Perbankan pada saat pandemic ini harus mampu mengelola risiko kredit dengan efektif, karena manajemen risiko kredit adalah komponen penting dari manajemen risiko dan penting untuk keberhasilan jangka panjang dari setiap bank (Zribi dan Boujelbene, 2011).
Perubahan risiko kredit dikaitkan dengan variasi karakteristik dasar dan esensial bank, seperti profitabilitas (Ovi et al, 2020). Profitabilitas dapat menjadi alat menangani risiko kredit perbankan  Profitabilitas  bank  dikaitkan  secara  negatif  dengan  peningkatan  kredit  macet  di masa depan (Louiz et al, 2012). Dari penlitian louiz tadi menandakan Ketika profitabilitas ini meningkat  meka  akan  menurunkan  risiko  kredit  suatu  perbankan  tersebut.  Bank  yang menghargai profitabilitas lebih dari biaya risiko yang lebih tinggi (diwakili oleh rasio pinjaman terhadap aset yang tinggi) cenderung mengalami tingkat NPL yang lebih tinggi selama periode penurunan  ekonomi  (Sinkey  et  al,  1991).    Menurut  Horne  et  al.  (2005)  menyatakan  bahwa profitabilitias  dapat  diukur  dengan  menggunakan  analisis  rasio  keuangan  yaitu  Rasio Profitabilitas, tepatnya menggunakan rasio Return On Assets (ROA).
Berger  de  Young  (1997)  yang  mengatakan  bahwa  ROA  yang  rendah  berarti  kinerja manajemennya  buruk,  termasuk  dalam  aktivitas  pengkreditan.  Adapun  hasil  penelitian pengaruh  profitabilitas  terhadap  risiko  kredit  yang  dilakukan  oleh  Ekanayake  dan  Azeez (2015),  Ghosh  (2015),  Messai  dan  Jouini  (2013),  Sabir  (2011)  adalah  bahwa  profitabilitas berpengaruh secara negative terhadap risiko kredit.
Adapun  faktor  lain  yang  dapat  mepengaruhi  risiko  kredit  adalah  pertumbuhan  kredit. Pertumbuhan kredit adalah penyaluran dana yang dilakukan oleh perbankan dilakukan dengan selektif,  sehingga  jika  terjadinya  kredit  bermasalah  dapat  diminimalisir  (Keeton,  1999). tingginya  pertumbuhan  kredit  merupakan  fenomena  umum  yang  normal  sebagai  akibat  dari peningkatan financial deepening yang terjadidalam perekonomian (Utari et al, 2012).  Adapun hasil  penelitian  yang  dilakukan  oleh  (Kevin  and  Tiffany,  2010  :102)  menyatakan  bahwa pertumbuhan total kredit relatif, secara moderat signifikan, berbeda dengan laporan yang tidak
signifikan hubungan antara ukuran lembaga perbankan dan tingkatnya NPL, Adapun penelitian lainnya,  milik  Berger  de  Young  (1997)  Ekanayake  dan  Azeez  (2015)  dan  Ghosh  (2015), terdapat indikasi positif antara pertumbuhan kredit terhadap NPL.
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh  dari  pertumbuhan  kredit  dan profitabilitas terhadap risiko kredit pada bank yang mengikuti POJK. Pertanyaan penelitian ini berpusat pada adakah hubungan antara variabel bebas terhadap variabel terikat dan seberapa besar pengaruhnya secara simultan

## METODE PENELITIAN
Metode  yang  digunakan  adalah  metode  deskriptif  dan  verifikatif  dengan  desain  penelitian eksplanatori  yang  bertujuan  untuk  menjelaskan  hubungan  antara  variabel  penelitian.  Untuk melihat bagaimana penelitian ini dliakukan akan dibawah pada sub berikutnya.

## Jenis Penelitian
Berdasarkan variabel-variabel  yang diteliti, maka jenis penelitian ini yaitu penelitian deskriptif  dan  verifikatif.  Penelitian  deskriptif  adalah  penelitian  untuk  menggambarkan sesuatu, biasanya karakteristik kelompok yang relevan, Hasil akhir dari penelitian ini biasanya berupa tipologi atau pola-pola mengenai fenomena yang sedang dibahas. Tujuan dari penelitian deskriptif  diantaranya  untuk    menggambarkan  mekanisme  sebuah  proses  dan  menciptakan seperangkat kategori atau pola (Priyono, 2016). Melalui jenis penelitian deskriptif maka dapat diperoleh  gambaran  mengenai  pandangan  pembaca  tentang  gambaran  dari  risiko  kredit, profitabilitas, dan pertumbuhan kredit.
Penelitian verifikatif merupakan penelitian yang dilaksanakan untuk menguji kebenaran ilmu-ilmu yang telah ada, berupa konsep, prinsip, prosedur, dalil maupun praktek dari ilmu  itu sendiri (Arifin, 2011), sehinggan tujuan dari penelitian verifikatif dalam penelitian ini untuk memperoleh  kebenaran  dari  sebuah  hipotesis  yang  dilaksanakan  melalui  pengumpulan  data, mengenai risiko kredit,  profitabilitas, dan pertumbuhan kredit pada bank konvensional yang terdaftar  di  OJK.  Berdasarkan  jenis  penelitiannya  yaitu  penelitian  deskriptif  dan  verifikatif yang dilaksanakan melalui pengumpulan data , maka metode penelitian yang digunakan dalam penelitian  ini  adalah  metode explanatory .  Metode  penelitian  ini  dilakukan  melalui  kegiatan pengumpulan informasi dari sebagian populasi dengan tujuan untuk mengetahui pendapat dari sebagian populasi terhadap subjek yang diteliti.

## Populasi dan Sampel
Populasi  pada  penelitian  ini  adalah  bank  konvensional  yang  terdaftar  di  OJK.  Pada penelitian  ini  menggunakan  Teknik  sample nonprobability  sampling metode purposive sampling yang  dilakukan  dengan  mengambil  sampel  dari  populasi  didasarkan  pada  suatu kriteria tertentu. Kriteria-kriteria yang harus dipenuhi sampel pada penelitian ini diantaranya:
Tabel 1

## Sampel Penelitian
No Keterangan Jumlah 1 Bank yang mengikuti program POJK 55 2 Bank yang mengikuti POJK yang tidak mempublikasikan data data yang digunakan 5 Total Sampel 50

## Data, Instrumen, dan Teknik Pengumpulan Data
Data peda penelitian ini menggunakan data sekunder dimana data didapatkan dari pihak lain yang sebelumnya telah dikumpulkan untuk melihat bagaimana data didapatkan bisa dilhat pada tabel dibawah ini
Tabel 2 Sumber Data NO DATA SUMBER DATA 1 Data jumlah bank yang mengikuti program POJK Otoritas jasa keuangan 2. Data dari variabel yang digunakan
Otoritas jasa keuangan
Sedangkan untuk instrument yang digunakan dalam penelitian ini dalam mengukur variabelnya dapat dilihat pada tabel berikut
Tabel 3 Operasionalisasi Variabel Variabel Indikator Skala Risiko Kredit NPL = 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑚𝑎𝑐𝑒𝑡 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 × 100 % Rasio
Profitabilitas 𝐿𝑎𝑏𝑎  𝑏𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝑠𝑒𝑡𝑒𝑙𝑎ℎ 𝑝𝑎𝑗𝑎𝑘 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑎𝑠𝑒𝑡 Rasio Pertumbuhan Kredit PP = 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑙𝑜𝑎𝑛 𝑡𝑎ℎ𝑢𝑛 𝑡 −  𝑡𝑎ℎ𝑢𝑛 𝑠𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚𝑛𝑦𝑎 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑙𝑜𝑎𝑛 𝑡𝑎ℎ𝑢𝑛 𝑠𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚𝑛𝑦𝑎 𝑥 100
Rasio

## Teknik Analisis Data
Model analisis yang digunakan adalah analisis regresi linear berganda dan nilai koefisien determinasi.  Penggunaan  analisis  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh  antara  variabel bebas terhadap variabel terikat, yaitu antara Profitabilitas (X1),dan Pertumbuhan kredit (X2), terhadap Risiko Kredit (Y) dengan persamaan umum sebagai berikut: : Y = α - b1X1 + b2X2. Metode pengujian Hipotesis menggunakan Uji t untuk menunjukan pengaruh suatu variabel bebas terhadap variabel terikat secara individual dan Uji F untuk mengetahui pengaruh variabel bebas terhadap variabel terikat secara simultan.

## HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

## Hasil Penelitian
Setelah  data  dikumpulkan,  kemudian  dilakukan  pengujian  normalitas,  hipotesis, regresi, dan koefisien determinasi menggunakan bantuan aplikasi SPSS 24.

## 1. Uji Normalitas
Uji asumsi klasik dilakukan untuk memastikan bahwa persamaan regresi yang didapatkan akan  memiliki  ketepatan,  uji  asumsi  klasik  yang  digunakan  adalah  uji  normalitas.  Uji normalitas dilakukan untuk mengetahui apakah residual yang didapatkan terdistribusi secara normal  atau  tidak,  ini  digunakan  untuk  mengetahui  pengaruh  variabel  bebas/independen (Profitabilitas  dan  Pertumbuhan  Kredit  )  terhadap  variabel  terikat/dependen  (Risiko  Kredit) melalui uji t dan F yang hanya akan valid jika residual yang kita dapatkan mempunyai distribusi yang normal.

## Tabel 4 Uji Normalitas
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardize d Residual N 124 Normal Parameters a,b Mean .0000000 Std. Deviation 1.63038417 Most Extreme Differences Absolute .071 Positive .071 Negative -.054 Test Statistic .071 Asymp. Sig. (2-tailed) .196 c
a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data.
c. Lilliefors Significance Correction.
Berdasarkan tabel 1 diatas, diketahui bahwa nilai Asymp Sig. (2-tailed) yang didapatkan sebesar  0.196  >  0.05  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  data  pada  penelitian  ini  berdistribusi normal.

## 2. Uji Multikolinieritas
Uji  multikolinieritas  digunakan  dalam  melihat  variabel  independent  dalam  regresi terjadinya  korelasi  antar  variabel  independent.  Dasar  keputusan  uji  multikolinieritas  adalah nilai tolerance lebih besar dari 0.05 dan nilai VIF lebih kecil dari 10. Hasil penelitian ini bisa dilihat pada tabel dibawah ini.

## Tabel 5 Uji Multikolinieritas
Collinearity Statistics Tolerance VIF .997 1.003 .997 1.003
Dari data di atas diketahui untuk variabel profitabilitas memiliki nilai tolerance sebesar .997 dan nilai VIF  sebesar  1.003.  Melihat asumsi tolerance 0.05 <   .997dan VIF  1.003< 10 bahwa variabel profitabilitas tidak memiliki gejala multikolinieritas. Begitupun untuk variabel pertumbuhan kredit  memiliki nilai tolerance sebesar .997dan VIF sebesar 1.003, pada asumsi
multikolinieritas  0.05  <    .997dan  VIF  1.003<  10    tidak  mengindikasikan  adanya  gejala multikolinieritas pada variabel pertumbuhan kredit.

## 3. Heterokedastisitas
Uji  heterokedastisitas  bertujuan  untuk  menguji  apakah  dalam  model  regresi  terjadi perbedaan variance dari residual suatu pengamatan ke pengamatan yang lain. Model regresi yang  baik  adalah  yang  tidak  terjadi  heteroskedastisitas  dimana  variance  residual  satu pengamatan ke pengamatan lain adalah konstan. Uji heteroskedastisitas dalam penelitian ini dengan  melihat  hasil  dari  uji  glejser.  Data  tidak  mengalami  heterokedastisitas  apabila signifikan lebih kecil dari 0.05
Tabel 6 Uji Heterokedastisitas Model Unstandardized Coefficients
Standardized
Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 1.434 .131 10.917 .000 Profitabilitas -.091 .072 -.114 -1.261 .210 Pertumbuhan_Kredit 1.072 1.303 .075 .823 .412
Dari  tabel  bahwa  signifikan  yang  di  dapatkan  oleh  profitabilitas  sebesar  0.210  dan pertumbuhan  kredit  sebesar  0.412.  dari  hasil  tersebut  bahwasannya  signifikansi  yang  di dapatkan  lebih  besar  dari  0.05,  menunjukan  bahwa  data  tidak  mengalami  gejala heterokedastisitas.

## 4. Autokorelasi
Uji autokorelasi bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi linear terdapat korelasi antara kesalahan pengganggu pada periode t dengan kesalahan pengganggu pada periode  t-1  (sebelumnya).  Model  regresi  yang  baik  adalah  regresi  yang  bebas  dari autokorelasi. Uji autokorelasi dalam penelitian ini diukur dengan Durbin Watson (DW). Untuk mengetahui ada tidaknya autokorelasi, dilakukan dengan pengujian terhadap nilai DW kemudian dibandingkan dengan perhitungan nilai dU dan 4 dU yang dibantu dengan tabel Durbin Watson .
Tabel 7
Uji Autokorelasi Durbin-Watson 1.823
Dari  data  di  atas  didapat  nilai durbin  Watson sebesar  1.823,  pada  tabel  durbin Watson dengan melihat k = 2 dan n = 123 diperoleh nilai dl sebesar 1.6728 dan nilai du sebesar 2.2612, jika kita interpretasikan kedalam rumus dl < dw < 4-du adalah 1.6728 < 8.123 <  2.2612 bahwa terpenuhinya asumsi uji autokorelasi atau tidak terjadinya gejala autokorelasi pada data penelitian.

## 5. Uji Regresi
Uji  t  bertujuan  untuk  mengetahui  apakah  variabel  bebas  (independen)  secara parsial atau individu mempunyai pengaruh terhadap variabel terikat (dependen), dan untuk mengetahui  seberapa  jauh  pengaruh  variabel  independen  secara  individual  dalam menerangkan  variasi  variabel  dependen.  Uji  t  dalam  penelitian  ini  diukur  dengan menggunakan  taraf  signifikansi  sebesar  0,05  atau  5  %,  yaitu  jika  signifikansi  variabel independen  kurang  dari  0,05  maka  terdapat  pengaruh  yang  signifikan.  Tetapi  apabila signifikansi  variabel  independen  lebih  dari  0,05  maka  pengaruh  tidak  signifikan,  dan melihat nilai t hitung pada setiap variabel lebih besar atau lebih kecil dari t tabel ya ng di dapat, apabila t hitung lebih besar dari t tabel maka hiposis diterima dan sebaliknya apabila t hitung lebih rendah dari t tabel maka hipotesis di tolak.
Tabel 8

## Uji Hipotesis
Model Unstandardized Coefficients
Standardized Coefficients
t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 1.901 .159 11.931 .000 Profitabilitas -.240 .116 -.186 -2.070 .041
Pertumbuhan Kredit .179 1.629 .010 .110 .913
Berdasarkan tabel 6 diatas, diperoleh nilai t 4,474 untuk variabel Profitabilitas, -2.070, dan    untuk  variabel  Pertumbuhan  Kredit  sebesar  .110,.  Nilai  t  untuk  DF=123  (n-2)  dengan α=0,05 adalah 1,979.Temuan penelitian ini menyatakan bahwa H1 diterima, artinya terdapat pengaruh Profitabilitas terhadap risiko kredit. Hipotesis kedua (H2) penelitian ditolak, artinya pertumbuhan kredit memberikan tidak memberikan pengaruh terhadap risiko kredit.
Uji selanjutnya adalah uji F atau uji parsial, Uji F ini dilakukan untuk melihat adanya pengaruh secara simultan atau Bersama - sama antara semua variabel independent (X) terhadap variabel Independen (Y). Dalam melakukan uji F bahwa F hitung dalam penelitian harus lebih besar dari F tabel yang dapat dilihat di distribusi F tabel dengan tingkat signifikansi lebih kecil dari 0.05.

## Tabel 9 Uji Hipotesis Secara Simultan
ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 9.212 2 4.606 2.146 .021 b Residual 257.555 120 2.146 Total 266.767 122
Tabel  7  diatas  menunjukkan  nilai  signifikansi  sebesar  0.021  >  0,05,  artinya  semua variabel  independen  (Profitabilitas,  dan  pertumbuhan  kredit)  secara  simultan  memiliki pengaruh terhadap risiko kredit. Dengan kata lain, hipotesis ketiga (H3) diterima.

## Pembahasan

## Pengaruh profitabilitas terhadap risiko kredit
Profitabilitas  merupakan  keuntungan  yang  berusaha  dicacapi  oleh  suatu  perushaaan  dalam periode  tertentu.  Pendapatan  bank  tidak  terlepas  dari  besarnya  kredit  yang  dapat  disalurkan kepada  masyarakat,  yang  mana  tentu  dapat  berakibat  pada  tingkatan  tingginya  risiko  kredit yang dimiliki perusahaan karena akibat berusaha meningkatkan keuntungannya. Berdasarkan
hasil  yang  didapat,  bahwasannya  risiko  kredit  dapat  berpengaruh  terhadap  risiko  keredit, dimana dapat diartikan risiko kredit yang tinggi terjadi pada saat ini, di akibatkan dari pihak manajemen berusaha mendapatkan profitabilitas yang tinggi. Penelitian ini pun sejalan dengan Ekanayake dan Azeez (2015), Ghosh (2015), Nafisa et al (2020), Godlewski (2004), Messai dan Jouini (2013), Sabir (2011), yang menunjukan bahwasannya profitabilitas dapat membantu menurunkan dan meningkatkan profitabilitas.

## Pengaruh pertumbuhan kredit terhadap risiko kredit
Pertumbuhan  kredit  adalah  penyaluran  dana  yang  dilakukan  oleh  perbankan,  dimana pertumbuhan kredit ini dapat menjadi boomerang bagi perusahaan, karena semakin tingginya pertumbuhan kredit, tentu akan datang risiko terjadinya gagal bayar oleh pihak debitur. Hasil penelitian  ini  menunjukan  bahwasannya,  pertumbuhan  kredit  tidak  berpengaruh  pada  risiko kredit,  karena  pada  faktanya  pertumbuhan  kredit  pada  masa  pendemic  ini  mengalami penurunan. Hasil penelitian ini pun tidak sejalan dengan beberapa penelitian yang dilakukan oleh Ekanayake dan Azeez (2015) dan Ghosh (2015) Makri et al (2014) dimana dalam hasilnya pertumbuhan kredit berpengaruh terhadap risiko kredit, dengan peningkatan risiko kredit yang tinggi akan berdampak pada peningkatan risiko kredit.

## Pengaruh profitabilitas dan pertumbuhan kredit terhadap risik kredit
Dalam  hasil  yang  didapatkan  variabel  profitabilitas  dan  pertumbuhan  kredit  berpengaruh terhadap risiko kredit secara bersama-sama,  yang dapat diartikan Ketika risiko kredit dalam sebuah  perbankan  rendah  atau  tinggi,  dapat  dikontrol  oleh  profitabilitas  dan  pertumbuhan kredit  yang  akan  menjadi  program  yang  akan  dicapai  oleh  perushaan.  Pada  masa pandemic seperti ini, tentu perusahaan harus berhati hati dengan profitabilitas dan pertumbuhan kreditnya jika perusahaan tidak ingin mengalami kerugian, ketika risiko kreditnya tiggi perusahaan harus menanggung  beban  perusahaan  dengan  menyediakan  dana  yang  lebih  besar  untuk  dapat melidungi dari dana yang harus disetorkan oleh pihak debitur.

## KESIMPULAN DAN IMPLIKASI
Kesimpulan Kesimpulan yang didapatkan dalam penelitian ini yaitu :
1. Untuk pengaruh parsial profitabilitas (X1) terhadap risiko kredit (Y), nilai Sig. (0,041) < α (0,05) maka Ho ditolak. Dengan demikian dapat disimpulkan bahwa profitabilitas secara parsial berpengaruh signifikan terhadap risiko kredit.
2. Untuk pengaruh parsial pertumbuhan kredit (X2) terhadap risiko kredit (Y), nilai Sig. (0,931)  >  α  (0,05)  maka  Ho  diterima.  Dengan  demikian  dapat  disimpulkan  bahwa pertumbuhan kredit secara parsial tidak berpengaruh signifikan terhadap risiko kredit.
3. Nilai  Sig. sebesar 0,021  yang lebih kecil dari α (0,05). Dengan demikian Ho ditolak sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  profitabilitas  (X1)  dan  pertumbuhan  kredit  (X2) secara simultan berpengaruh signifikan terhadap risiko kredit (Y).
Implikasi dalam penelitian ini adalah untuk :
Temuan  dalam  penelitian  ini  diharapkan  mampu  berkonstribusi  terhadap  teori  risiko kredit. Hasil penelitian ini memberikan cukup bukti untuk mendukung teori risiko keuangan dimana  manajemen  dapat  dengan  memahami  dan  mengalelo  dari  sebuah  risiko  tersebut terutama pada masa pandemic. Selain itu, temuan dalam penelitian ini juga diharapkan mampu berkonstribusi terhadap implementasi penstabilian risiko kredit, yang berguna bagi manajer. Merujuk pada hasil pembahasan dan temuan penelitian, ada implikasi penting yang diperoleh dari hasil penelitian ini. Secara normatif temuan penelitian ini dapat dijadikan sebagai bahan pertimbangan dan acuan bagi para pembuat kebijakan dan pihak-pihak lain yang terkait.

## DAFTAR PUSTAKA
A. Ghosh  (2015)  Banking-industry  specific  and  regional  economic  determinants  of  non- performing loans: evidence from US states J. Financial Stab., 20 (2015), pp. 93-104
Allen N. Berger, & Robert DeYoung. (1997). Problem Loans and Cost Efficiency in Commercial Banks. Journal of Banking and Finance, 21
Arifin. (2011). Metode Penelitian Kualitatif, Kuantitatif, dan R & D. Bandung: Alfabeta.
Castro, V. (2013). Macroeconomic determinants of the credit risk in the banking system: The case of the GIPSI.  Economic Modelling, 31, 672-683.
Djohanputro, Bramantyo. 2008. Manajemen Risiko Korporat. Jakarta: Penerbit PPM
Ekanayake, E. M. N. N., & Azeez, A. A. (2015). Determinants of non-performing loans in licensed commercial banks: Evidence from Sri Lanka. Asian Economic and Financial Review, 5(6), 868–882. https://doi.org/10.18488/journal.aefr/2015.5.6/102.6.868.882
Finansial.bisnis.com. (2020), Ini 3 Risiko PErbankan Akibat Pandemi Covid-19, Diakses pada tanggal 5 agustus 2020 https://finansial.bisnis.com/read/20200610/90/1250751/ini-3-risiko- perbankan-akibat-pandemi-covid-19
Investor.id (2020), Dampak Covid-19 Tingkatkan Loan at Risk Perbankan, Diakses pada tangga 8  agustus  2020,  https://investor.id/finance/dampak-covid19-tingkatkan-loan-at-risk- perbankan
Investor.id.  (2020),  Tiga  Risiko  Perbankan  Akibat  Pandemi  Covid,  Diakses  8  Agustus  2020 https://investor.id/finance/tiga-risiko-perbankan-akibat-pandemi-covid
Keeton, W. R. (1999). Does faster loan growth lead to higher loan losses. Economic reviewFederal reserve bank of Kansas City, 57-75
Keeton, W.,& Morris, C.S. (1987). Why do banks’ loan losses differ? Economic Review, 72(3), 3 ‐ 21
Kevin  Greenidge  And  Tiffany  Grosvenor  (2010).  Forecasting  Non-Performing  Loans  In Barbados
Levine, Ross, and Sara Zervos (1998) "Stock Markets, Banks, and Economic Growth." American Economic Review 88: 537-558.
Makri, V., Tsagkanos, A., & Bellas, A. (2014). Determinants of non-performing loans: The case of Eurozone. Panoeconomicus , 61 (2), 193-206.
Messai,  Ahlem  Selma  dan  Fathi  Jouini,  (2013).Micro  and  Macro  Determinants  of  Non- performing Loans, journal of Economics. Vol. 3, No. 4,pp. 852-860
Ovi,  N.,  Bose,  S.,  Gunasekarage,  A.,  &  Shams,  S.  (2020).  Do  the  business  cycle  and  revenue diversification  matter  for  banks’  capital  buffer  and  credit  risk:  Evidence  from  ASEAN banks. Journal of Contemporary Accounting & Economics , 16 (1), 100186.
Priyono. (2016). Metode Penelitian Kuantitatif. Surabaya: Zifatama Publishing
Sabir., M, (2012), “Pengaruh Rasio Kesehatan Bank Terhadap Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah  Dan  Bank  Konvensional  Di  Indonesia.”  Jurnal  Analisis  Manajemen  dan Keuangan, Fakultas Ekonomi dan bisnis Unhas, Vol 1, No 1, Juni 2012 .
Utari,  G.  A  Diah,  Trinil  Arimurti  dan  Ina  Nurmalia  Kurniati.  (2012).  Pertumbuhan  Kredit Optimal. Buletin Ekonomi dan Perbankan, Bank Indonesia.
Van  Horne,  James  C.  and  Wachowicz,  John  M.  Jr  (2005),  Fundamentals  of  Financial Management, 12 th edition, Prentice-Hall, Inc.
Zribi,  Nabila  dan  Boujelbene,  Younes.  (2011).  The  factors  Influencing  Bank  Credit  Risk:  The Case of Tunisia. Journal of Accounting and Taxation, 3 (4), 70-78.