Published by Jurusan Pendidikan Ekonomi Fakultas Ekonomi Universitas Negeri Padang, Indonesia
Vol. 3 No. 4, 2020 Page 598-614

## Pengaruh Internet Banking Terhadap Kinerja Perbankan
Muhammad Arif 1 , Erni Masdupi 2
Jurusan Manajemen, Fakultas Ekonomi, Universitas Negeri Padang muhammadarifofficial@gmail.com 1 , emasdupi@gmail.com 2
Abstract: Internet  banking  is  an  interesting  topic.  It  has  become  one  of  the  most important  and  modern  applications  that  have  many  benefits.  This  research  objects  to analyze the  impact of internet banking on  banking performance at banks  listed on the Indonesia  Stock  Exchange  (IDX).  This  research  also  examines  banking  ratios  such  as size,  capital,  credit  risk,  expense  management,  liquidity,  and  macroeconomic  factors, such as inflation and economic growth. The population that used in this research were all financial sector companies in the banking subsector listed on IDX. While the sample in  the  research  was  determined  by  purposive  sampling  method,  so  that  58  samples  of companies were obtained during the 2010-2019 period. The data type is secondary data obtained by the IDX and the sample companies' annual reports. The data were analysed using  multiple  linear  regression  by  way  of  SPSS  25.  The  results  of  the  research concluded  that  internet  banking  has  a  negative  and  insignificant  effect  on  banking performance, size and capital have a positive and significant effect. Credit risk, expense management  and  economic  growth  have  a  negative  and  significant  effect  on  banking performance. Meanwhile, liquidity and inflation have a negative and insignificant effect on banking performance .
Keywords : banking performance, internet banking, banking ratios
This is an open access article distributed under the Creative Commons 4.0 Attribution License, which permits unrestricted use, distribution, and reproduction in any medium, provided the original work is properly cited. ©2018 by author.

## PENDAHULUAN
Teknologi semakin berkembang dengan pesat pada zaman industry revolution 4.0 . Semua aktifitas  bergantung  pada technology yang  mau  atau  tidak  mau  harus  diikuti  oleh  semua perusahaan  tidak  terkecuali  perbankan  agar  tidak  tertinggal  oleh  zaman  dan  diharapkan meningkatkan  profitabilitas.  Tujuan  menerapkan  teknologi  dalam  perusahaan  diantaranya meningkatkan efisiensi corporate performance . Dengan diaplikasikan suatu teknologi maka akan memangkas operational  cost karena  semua  transaksi  dilakukan  dengan  cara  sentralisasi  dan otamatisasi.
Dalam  dunia  perbankan,  pengadopsian  internet  sebagai  media  perantara  antara perbankan  dengan  nasabah  mereka.  Teknologi  inilah  yang  kemudian  dikenal  dengan internet banking .  Bersumber  pada  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No  6/  18/  DPNP  Tahun  2004, internet banking merupakan  salah  satu  pelayanan  jasa  bank  yang  mengizinkan  nasabah  untuk mendapatkan  informasi,  melaksanakan  komunikasi  serta  melaksanakan  transaksi  perbankan lewat  jaringan  internet,  serta  bukan  merupakan  bank  yang  cuma  menyelenggarakan  layanan
perbankan  lewat  internet,  sehingga  pendirian  serta  aktivitas internet  only bank  tidak diperkenankan.
Awal  mula  dimulainya Internet  Banking di  Indonesia  dimulai  pada  tahun  1998.  Pada tahun  tersebut,  praktek internet  banking diprakarsai  oleh  bank  swasta  nasional.  Bank  Papan Sejahtera,  yang  kemudian  disusul  oleh  Bank  Lippo,  Bank  International  Indonesia  (BII),  Bank Bali,  dan  Bank  Mega  adalah  bank  yang  meintis internet  banking .  Seiring  dengan  berjalannnya waktu penggunaan internet banking semakin banyak digunakan di Indonesia karena keefektifan dan kefleksibelannya.
Internet  technology diadopsi  perbankan  punya  keuntungan  untuk  bank  yakni meningkatkann  efesiensi  dengan  pengurangan  biaya  transaksi.  Berdasarkan  studi  Booz  and Hamilton  (1999)  dalam  (Callaway,  2011),  mereka  menghitung  biaya  mendirikan  bank tradisional/konvensional  mencapai  $25-30  Juta,  dibandingkan  dengan  sekitar  $6  juta  untuk menyiapkan internet banking . Laporan lebih lanjut menunjukkan bahwa biaya transaksi masing- masing untuk layanan penuh  di cabang bank adalah $1,07 per transaksi, $0,54 untuk telephone banking  (mobile  banking dan SMS  Banking) ,  $0,27  untuk  ATM  ,  dan  $0,02  per  transaksi  untuk perbankan  internet  (C.  Pyun  et.  al.,  2002;  Gopalakrishnan  et  al.,  2003).  Manfaat  lainnya  yang didapatkan  adalah  kinerja  perbankan  dapat  diefisiensikan  dengan  mengurangi  kertas  karena menggunakan  sistem paperless  system dan  bank  memperoleh  penerimaan  dari  bea  yang ditanggungkan  kepada  nasabah.  Oleh  karenanya  pendapatan  bank  akan  bertambah  dengan pendapatan dari internet banking tersebut.
Penelitian (Al-Smadi & Al-Wabel, 2011) menyatakan internet banking berdampak negatif atas  kinerja  perbankan  di  Yordania.  Temuan  itu  menjadi  menarik  bahwa  di  Yordania internet banking berdampak  negatif atas kinerja  bank di Yordania.  Hasil yang sama juga didapat pada perbankan di Indonesia sebelumnya (Egan & Prawoto, 2013). Pada penelitian ini peneliti ingin meneliti  pengaruh internet  banking terhadap  kinerja  perbankan  yang  ada  di  Indonesia  karena tidak  banyak  yang  melakukan  penelitian  ini  di  Indonesia. Sample dalam  riset  ini  yaitu  bank- bank yang terdapat di Indonesia dalam kurun 2010–2019 sebab dalam kurun waktu ini internet banking banyak diadopsi perbankan di Indonesia. Pada riset ini menggunakan variabel kontrol guna mengontrol kinerja perbankan. Variabel kontrol yang dipakai meliputi rasio spesifik bank dan faktor makroekonomi. Variabel rasio sprsifik bank yang digunakan yaitu size, capital, credit risk,  expense  management, liquidity .  Selanjutnya  faktor  makroekonomi  yang  mempengaruhi kinerja  perbankan  yaitu  inflasi  ( inflation )  pertumbuhan  ekonomi  ( economic  growth ).  Riset  ini bermaksud  untuk  melihat  kinerja  perbankan  dilihat  dari  pengaruh internet  banking dan  faktor yang mempengaruhi kinerja perbankan.
Internet  banking merupakan  salah  satu  layanan  perbankan  yang  sangat  penting  pada masa modern ini  baik  untuk  nasabah  maupun  untuk  bank  itu  sendiri.  Internet  adalah  sistem jaringan komputer yang saling terkoneksi secara menyeluruh yang menghubungakan device di berbagai  tempat  di  belahan  dunia.  Bank  adalah  lembaga  yang  didirikan  untuk  menghimpun dan  menyalurkan  dana  serta  melakukaan  kegiatan  perbankan  lainnya. Internet  banking merupakan  salah  satu  pelayanan  jasa  bank  yang  mengizinkan  nasabah  untuk  mendapatkan informasi,  melaksanakan  komunikasi  serta  melaksanakan  transaksi  perbankan  lewat  jaringan internet, serta bukan merupakan bank yang cuma menyelenggarakan layanan perbankan lewat
internet,  sehingga  pendirian  serta  aktivitas internet  only bank  tidak  diperkenankan  (Surat Edaran Bank Indonesia No 6/ 18/ DPNP Tahun 2004).
Seiring  dengan  berjalannnya  waktu  penggunaan internet  banking semakin  banyak digunakan di Indonesia karena keefektifan dan fleksibel. Berikut adalah daftar contoh bank dan alamat internet banking- nya.
Tabel 1. Daftar Alamat Situs Internet banking Perbankan di Indonesia
BANK ALAMAT INTERNET BANKING BCA ibank.klikbca.com INTERNET BANKING BNI ibank.bni.co.id INTERNET BANKING BRI ibank.bri.co.id INTERNET BANKING CIMB NIAGA cimbclicks.co.id INTERNET BANKING BANK MANDIRI ib.bankmandiri.co.id INTERNET BANKING BANK PERMATA
new.permatanet.com
Sumber : https://flip.id/internet-banking
Internet  memiliki  manfaat  yaitu  memudahkan  pekerjaan  manusia  dalam  konteks  ini yaitu  perbankan.  Kemudahan  yang  ditawarkan  yaitu  memudahkan  akses  perbankan  dengan teknologi  internet.  Dengan  bantuan  internet  nasabah  dapat  melakukan  transaksi  tanpa  harus mendatangi  cabang  bank  dan  tanpa  harus  mengantre  serta  akhirnya  akan  menghemat  biaya dan  waktu.  Dengan  semua  kemudahan  tersebut  maka  diharapkan internet  banking dapat mempengaruhi kinerja perbankan.
Internet Banking dan Kinerja Perbankan Bank  yang  mengadaptasi internet  banking akan  lebih  efektif  dan  efisien  dalam  melayani nasabah  mereka. Internet  banking adalah  layanan  yang  bisa  diakses  oleh  nasabah  untuk melakukan  kegiatan  perbankan  melalui  jaringan  internet.  Dalam  (Egan  &  Prawoto,  2013) mengatakan internet  banking melakukan  segala  kegiatan  perbankan  dengan  menggunakan teknologi internet. Internet  banking merupakan  jasa  perbankan  dengan  memanfaatkan  internet untuk  mendapatkan  berita,  berkomunikasi  dan  bertransaksi  perbankan  melalui  jaringan internet,  dan  tidak  hanya  melakukan  kegiatan  melaui  internet  saja  (Surat  Edaran  Bank Indonesia  Nomor  6/18/DPNP,  2004). Internet  banking menurut  (Riswandi,  2005)    yaitu penggunaan  internet  sebagai channel untuk  transfer  jarak  jauh,  dan  juga  masuk  layanan konvensional, seperti menyediakan rekening mengirirm dana antar nasabah, termasuk layanan seperti electronic  bill, yang  bisa  digunakan  nasabah  untuk  menerima  dan  membayar  tagihan pada  situs  bank.  Berdasarkan  defenisi internet  banking yang  disebutkan  sebelumnya,  dapat disimpulkan  bahwa internet  banking adalah  layanan  yang  disediakan  perbankan  untuk memfasilitasi nasabah  mereka  untuk  mengakses layanan perbankan  melalui jaringan internet. Selanjutnya maksud mengaplikasikan internet banking yaitu menyediakan servis yang lebih baik kepada  nasabah  (Hermawan,  2017).  Jika  servis  yang  diberikan  lebih  baik  maka  maka  akan berdampak  pada  kinerja  perbankan  itu  sendiri.  Jadi,  dengan  kata  lain internet  banking akan meningkatkan kinerja perbankan. Hal ini sejalan dengan (Callaway, 2011) yang mengemukakan bahwa internet banking mempengaruhi kinerja perbankan secara positif. Pembuktian yang sama juga  didapatkan  (Hernando  &  Nieto,  2007)  dan  (Margaretha  &  Letty,  2017)  yang  menemukan
bahwasanya internet banking memilki dampak positif atas keuntungan bank yang mengadaptasi internet banking. Dengan demikian, hipotesis pertama dapat dirumuskan sebagai berikut:
H1 : Internet banking berdampak positive significant terhadap kinerja perbankan yang tercatat di Bursa Efek Indonesia (BEI).

## Size dan Kinerja Perbankan
Dalam  menguji internet  banking terhadap  kinerja  perbankan,  riset  ini  juga  meggunakan variabel  kontrol.  Adapun  variabel  kontrol  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  yaitu size, capital, credit risk, expense management, liquidity, inflation dan economic growth .
Berdasarkan  (Brigham  et  al.,  2011)  ukuran  perusahaan  yaitu  skala  ukuran  perusahaan yang  dilihat  dari  dari  total  aset,  total sales, laba,  pajak  dan  lain-lain.  Ukuran  bank  ( size ) berpengaruh terhadap efisiensi. Hal ini dapat berati biaya yang dikeluarkan untuk bank besar akan  lebih  rendah  daripada  biaya  bank  kecil  jika  tidak  berada  dalam  lingkungan  yang kompetitif  (Flamini  et  al.,  2009).  Ukuran  perusahaan (firm  size) mencerminkan  besar  atau kecilnya  sebuah  perusahaan.  Perusahaan  besar  memiliki  keunggulan  yang  lebih  yaitu  punya pengaruh  lebih  atas  keadaan  pasar  sehingga  bisa  mengatasi  ekonomi  yang  kompetitif (Ernawati,  2015).  Hubungan  dari  variabel  ini  diharapkan  positif.  Maka,  hipotesis  kedua dirumuskan sebagai berikut:
H2 : Size berdampak positive significant terhadap kinerja perbankan yang tercatat di Bursa Efek Indonesia (BEI).

## Capital dan Kinerja Perbankan
Capital (modal)  merupakan  hak  atau  sesuatu  yang  merupakan  punya  perusahaan. Elemen modal meliputi modal setor, agio saham, laba yang ditahan, cadangan laba dan lainnya (Kasmir,  2010). Capital (modal)  berdampak  besar  terhadap safety dan health bank.  Bank  yang memiliki  rasio capital terhadap  aset  yang  tinggi  bisa  dikatakan  berdampak  besar  terhadap kerugian atau memiliki risiko likuidasi yang tinggi. Penelitian  (Guru, 2000) melalui (Al-Smadi & Al-Wabel, 2011) menyatakan rasio aset modal akan ditingkatkan dari persyaratan kecukupan modal  dan  akan  meminimalisir  risiko.  Hal ini  dapat  meminimalkan  risiko  investasi  bank  dan dapat  meningkatkan  pengembalian.  Semakin  tinggi  rasio  kapital  terhadap  aset  maka  akan semakin  rendah  kebutuhan  akan  pembiayaan  dari  luar  dan  akan  semakin  tinggi  pula profitabilitas  (Naceur  dan  Goaied,  2001)  melalui  (Al-Smadi  &  Al-Wabel,  2011).  Dengan demikian dapat diambil hipotesis ketiga dalam penelitian ini adalah:
H3  : Capital berdampak positive  significant terhadap  Kinerja  Perbankan  yang  tercatat  di  Bursa Efek Indonesia (BEI).
Credit Risk dan Kinerja Perbankan
Risiko kredit adalah risiko gagal bayar atas kredit yang disalurkan kepada nasabah atau pihak lain (Bankir Indonesia, 2016). Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia No. 11/25/PBI/2009 Tahun  2009  risiko  kredit  adalah  risiko  yang  ditanggung  bank  akibat  tidak  terselesaikannya
kredit  oleh  peminjam  atau  pihak  lain.  Risiko  kredit  ( Credit  Risk )  adalah  ancaman  bagi  sebuah bank. Risiko kredit harus  dibuat seminimal mungkin dan meningkatkan profitabilitas dengan cara  memperbaiki  kebijakan  kredit  (Al-Smadi &  Al-Wabel,  2011). Semakin  tinggi  risiko  kredit mengakibatkan semakin rendah profitabilitas dan kinerja perbankan akan menurun. Maka dari itu,  agar  tingkat  risiko  kredit  dapat  diminimalisir  bank  menaikkan  keuntunangan  operasinya (Al-Smadi  &  Al-Wabel,  2011).  Jadi,  hubungan  antara  keduanya  adalah  berbanding  terbalik. Hipotesis keempat diajukan pada riset ini yaitu:
H4  : Credit  Risk berdampak negative  significant terhadap  kinerja  perbankan  yang  tercatat  di Bursa Efek Indonesia (BEI).
Expense Management dan Kinerja Perbankan
Faktor penentu kinerja bank selanjutnya adalah biaya manajemen ( Expense Management) . Expense  management (manajemen  biaya)  ialah  sebuah  struktur  yang  dirancang  untuk menyediakan  informasi  untuk  mengenali  peluang  penyempurnaan,  rencana  strategi  dan pembuatan  keputusan  operasional  terkait  pengadaan  sumber  yang  perlu  (Qofi,  2020).  Biaya manajemen yang tinggi dapat mempengaruhi keuntungan bank. Manajemen biaya yang tinggi atau  kurang  efesien  akan  mempengaruhi  keuntungan  bank  (Guru,  2000).  Hasil  negatif diharapkan dari variabel ini. Maka hipotesis yang kelima adalah sebagai berikut:
H5  : Expense  Management berdampak negative  significant terhadap  kinerja  perbankan  yang tercatat di Bursa Efek Indonesia (BEI).

## Liquidity dan Kinerja Perbankan
Likuiditas  adalah  kesanggupan  pemenuhan  kewajiban  jangka  pendek  oleh  sebuah perusahaan.  Dalam  (Bankir  Indonesia,  2016)  likuiditas  yaitu  pemenuhan  kewajiban  jangka pendek  oleh  bank  dengan  menyiapkan  uang  kas.  Likuiditas  adalah  kemampuan  perusahaan agar  memenuhi  kewajiban  finansialnya  yang  harus  segera  dipenuhi  (J.Wild  &  Subramanyam, 2012).  Likuiditas  ( Liquidity )  merupakan  fungsi  dari  bank.  Fungsi  ini  dibutuhkan  untuk mencegah defisit liquidity yang bisa mengarah kepada kebangkrutan. Liquidity yang tinggi akan menurunkan  keuntungan  (Guru  et  al,  2000)  melalui  (Al-Smadi  &  Al-Wabel,  2011).  Dan sebaliknya liquidity yang  rendah  akan  membantu  meningkatkan  kinerja  perbankan.    Dengan demikian hipotesis yang keenam adalah sebagai berikut:
H6 : Liquidity berdampak positive significant terhadap  kinerja perbankan yang tercatat di Bursa Efek Indonesia (BEI).

## Inflation dan Kinerja Perbankan
Selanjutnya  dua  faktor  makroekonomi  juga  dimasukkan  yaitu  inflasi  ( inflation ) pertumbuhan ekonomi ( economic growth ). Inflasi adalah harga barang dan jasa yang mengarah kepada  peningkatan  secara  umum  dan  dalam  periode  yang  lama  (Natsir,  2014).  Penelitian (Riswandi, 2005) mengatakan bahwa inflasi dapat mempengaruhi keuntungan bank tergantung kepada apakah inflasi tersebut dapat ditanggulangi atau tidak. Jika inflasi dapat ditanggulangi
dengan interest rate yang dapat disesuaikan dan mengasilkan revenue yang meningkat cepat dari pengeluaran  maka  itu  akan  berdampak  terhadap  keuntungan,  sedangkan  biaya  yang  tidak terduga  akan  menyebabkan  peningkatan  biaya  karena interest  rate yang  disesuaikan. Hubunagan keduanya diharapkan positif. Dari penjabaran, hipotesis yang ketujuh yaitu:
H7  :  Inflasi  berdampak positive  significant terhadap  kinerja  perbankan  yang  tercatat  di  Bursa Efek Indonesia (BEI).
Economic Growth dan Kinerja Perbankan
Pertumbuhan ekonomi adalah meningkatnya kemampuan sebuah perekonomian dalam menghasilkan  barang  dan  jasa  (Astutiningsih  &  Sari,  2017).  Pertumbuhan  ekonomi  ( economic growth ) sebagaimana yang kita ketahui mempengaruhi kinerja perbankan. Disaat pertumbuhan ekonomi lambat, maka penyaluran kredit juga akan ikut menurun dan akan berdampak pada kualitas kredit yang memburuk (Athanasoglou et al., 2008) dalam (Al-Smadi & Al-Wabel, 2011). Sedangkan  sebaliknya,  sepanjang  ekonomi  mengalami  pertumbuhan  maka  permintaan  kredit akan  meningkat  dan  margin  bunga  akan  meningkat.  Hasilnya  pendapatan  bertumbuh  dan meningkatkan keuntungan. Kemudian dapat diajukan hipotesis yang kedelapan yaitu:
H8  :  Pertumbuhan  Ekonomi  berdampak positive  significant terhadap  kinerja  perbankan  yang tercatat di Bursa Efek Indonesia (BEI).
Dilihat  dari  hubungan  antar  variabel  independen  dan  variabel  dependen,  Tabel  2 merangkum pengukuran dan hasil yang diharapkan dari variabel yang dipakai dalam riset ini.

## Tabel 2. Variabel yang Digunakan

## METODE PENELITIAN

## Defenisi dan Pengukuran Variabel
Berdasarkan  tinjauan  pustaka  dan  hipotesis  penelitian,  adapun  variabel  yang  dipakai pada  riset  ini  yaitu  kinerja  perbankan  ( dependent  variable -  Y), internet  banking ( independent variable - X) dan tujuh varibel kontrol yang meliputi size, capital, credit risk, expense management,
Variabel Pengukuran Hasil Diharapakan Internet banking Transaksi Internet Banking + KInerja Net Income / Total Assets + Size Size = in total assets + Capital Equity Capital / Total Assets + Credit Risk Non Performing Loan / Total Loans - Expense Management Operating Cost / Total Assets - Liquidity Total Loans / Total Deposits + Inflation % Perubahan IHK + Economic Growth GDP Growth +
Sumber : Data Diperoleh dari Berbagai Sumber
liquidity, inflation dan economic  growth .  Tabel  3  menjelaskan  variabel  pada  riset  ini  dan pengukurannya.
Tabel 3. Definisi Operasional Variabel
Variabel Jenis Pengukuran Skala Sumber Internet banking Independen Transaksi Internet Banking Rasio DeYoung et al. (2007), Kinerja Dependen ROA = Rasio Khrawish & Al-Sa’di (2011) Variabel Jenis Pengukuran Skala Sumber Size Kontrol Size = in total assets Rasio Al – Smadi dan Al –
Wadel (2011) Capital Kontrol
Rasio Credit Risk Kontrol Rasio Expense Management Kontrol Rasio Liquidity Kontrol Rasio Inflation Kontrol % Perubahan IHK Rasio Economic Growth Kontrol GDP Growth Rasio

## Sumber :  Data dari berbagai sumber

## Kriteria Sampel
Pada  riset  ini  adapun  kriteria  pemilihan  sampel  adalah  subsektor  perbankan  yang tercatat  di  Bursa  Efek  Indonesia  dalam  kurun  waktu  2010-2019  dan  melaporkan  transaksi internet banking  serta terdapat publikasi data keuangan yang lengkap yang dibutuhkan pada penelitian ini. Setelah kriteria didapat bank yang dapat dijadikan sampel sebanyak 8 bank dan 58 sampel. Adapun kriteria sampel yang dipakai dalam riset disajikan dalam Tabel 4.
Tabel 4. Kriteria Sampel
Kriteria Jumlah Bank umum konve sional yang listing di Bursa Efe k Indone sia 44 bank Bank yang listing se te lah 2010 -14 Bank yang listing 2010-2019 30 Bank yang tidak  me nggunakan internet banking -1 Bank yang me nggunakan internet banking 29 Bank yang datanya tidak le ngkap -1 Bank yang listing pada 2010-2019 dan me nggunkan internet banking 28 Bank yang tidak me laporkan transaksi inte rne t banking -20 Bank yang dapat dijadikan sampe l 8 Sumber : Data diolah pribadi
Tabel.  4  menunjukkan  bahwa  bank  umum  konvensional  yang  tercatat  di  Bursa  Efek Indonesia  (BEI)  terdapat  44  bank  dan  bank  yang  terdaftar  dari  tahun  2010-2019  adalah sebanyak  30  bank.  Selama  periode  tersebut  terdapat  1  bank  yang  tidak  mengadopsi internet banking dan 1 bank yang datanya tidak lengkap sehingga didapatkan 28 bank yang terdaftar di BEI  dan  menggunakan internet  banking. Dari  28  bank  tersebut  terdapat  20  bank  yang  tidak melaporkan  transaksi  internet  banking  mereka  sehingga  didapatkan  8  bank  yang  layak dijadikan  sampel  dalam  penelitian  ini.  Meskipun  terdapat  8  bank  yang  memenuhi  syarat namun sebenarnya sampel dalam penelitian ini berubah-ubah setiap tahunnya karena melihat ketersediaan data. Berdasarkan data yang dibutuhkan maka didapatkan data sebanyak 58 data. Adapun sebaran data dapat dilihat pada Tabel 5.

## Tabel 5. Sebaran Data Variabel
2019 2018 2017 2016 2015 2014 2013 2012 2011 2010 BBCA BBCA BBCA BBCA BBCA BBCA BBCA BBCA BBCA BBCA BMRI BMRI BMRI BMRI BMRI BMRI BMRI BMRI BNII BNII BNII BNII BNII BNII MEGA MEGA MEGA MEGA MEGA MEGA MEGA BBNI BBNI BBNI BBNI BBNI BBNI BBNI BBNI BBNI BBNI BBRI BBRI BBRI BBRI BBRI BBRI BBRI BBRI BBRI BBRI BBTN BBTN BBTN BBTN BBTN SDRA SDRA Sumber : Data Diolah Pribadi

## Teknik Analisis Data
Teknik  analsisis  data  pada  riset  ini  akan  dilakukan  dengan  melakukan  uji  sebagai berikut:
a. Uji Asumsi Klasik
b. Uji Regresi Linear Berganda

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Deskripsi Variabel Penelitian
Untuk  membantu  mempermudah  memahami  variabel  yang  diteliti,  berikut  ditampilkan Tabel  6  yang  menampilkan  gambaran  tentang  variabel  yang  diteliti  kurun  wakatu  10  tahun, yaiitu dari 2010- 2019.

## Tabel 6. Statistik Deskriptif Variabel Penelitian (N=58)
Minimum Maximum Mean Std. Deviation ROA (%) 0,68 5,15 2,92 1,11 Transaksi Internet Banking 141.787 2.508.000.000 444.227.241 679.942.205 Size (Miliar Rupiah) 27.087 1.416.758 520.694 379.565 Capital (%) 0,08 0,23 0,14 0,03 Credit Risk (%) 0,00 0,03 0,01 0,01 Expense Management (%) 0,01 0,05 0,03 0,01
Liquidity (%) 0,54 1,46 0,86 0,16 Inflation (%) 2,72 8,38 4,56 2,15 Economic Growth (Triliun Rupiah) 6.422.900 15.833.900 11.789.357 2.787.112

## Sumber: Hasil SPSS 25
Kinerja perbankan diproyeksikan dengan return on asset (ROA) atau tingkat pengembalian aset yaitu  perbandigan  laba  bersih  perusahaan  (pendapatan  tahunan)  dengan total  asset prusahaan.  Dari  tabel  7  bisa  diketahui rata-rata (mean) ROA  sebesar  2,92  memiliki  arti  secara rata-rata  perusahaan  perbankan  dari  tahun  2010-2019  memiliki  rasio  ROA  atau  tingkat pengembalian dari aset mereka sebesar 2,92%. Nilai maksimum ROA sebesar 5,15% pada Bank BRI    tahun  2012.  Artinya  laba  yang  diperoleh  sebesar  5,15%  dari  aset  mereka  pada  tahun tersebut.  Sedangkan  ROA  terendah  sebesar  0,68%  yang  artinya  bank  hanya  mendapatkan pengembalian  dari  aset  mereka  sebesar  0,68%.  Nilai standard  deviation (simpangan  baku) perbankan  dalam  periode  2010-2019  sebesar  1,11  yang  memberikan  arti  penyebaran  data  dari nilai  rata-ratanya  bernilai  1,11%. Internet  banking diukur  dengan  menggunakan  transaksi internet  banking masing-masing  bank  yang  dilaporkan  dalam  laporan  tahunan.  Dari  Tabel  7 dapat  dilihat  bahwa  rata-rata  transaksi adalah  444.227.241  yang  artinya  secara  rata-rata perusahaan  perbankan  dari  tahun  2010-2019  memiliki  444.227.241  transaksi  dalam  kegiatan operasinya.  Nilai standard  deviation (simpangan  baku)  perusahaan  perbankan  dalam  periode 2010-2019  bernilai  679.942.205  yang  yang  memberikan  arti  penyebaran  data  dari  nilai  rata- ratanya adalah 679.942.205.

## Uji Asumsi Klasik

## 1. Uji Normalitas
Tujuan dilakukan uji normalitas menurut (Ghozali, 2006) yaitu untuk menelusuri distribusi normal  atau  tidaknya  variabel  penganggu  atau  residual  pada  model  regresi.  Data  yang terdistribusi  secara  normal  adalah  data  yang  baik.  Uji  normalitas  dilakukan  menggunakan kolmogorov-smirnov test.

## Tabel 7. Tabel Hasil Uji Normalitas
Unstandardized Residual Test Statistic 0,065 Asymp. Sig. (2-tailed) ,200 c,d
a. Test distribution is Normal.
Sumber : Hasil SPSS 25
Dari  uji kolmogorov-smirnov didapatkan sinifikansi  0,200.  Dapat  dikatakan  data  ini  telah normal karena nilai signifikansi dari uji normalitas untuk tiap-tiap variabel lebih besar dari 0,05 (0,200>0,05).
2. Uji Multikoloniearitas
Indikator  dari  uji  multikolinearitas  yaitu  nilai tolerance dan variance  inflation  factor (VIF). Adapun nilai untuk menunjukkan nilai tolerance dan VIF yaitu tolerance ≤ 0,10 dan nilai VIF ≥ 10.
Tabel 8. Tabel Hasil Uji Multikoliaeritas
Model Collinearity Statistics Tolerance VIF Transakasi IB 0,167 6,002 Size 0,175 5,703 Capital 0,369 2,708 Credit Risk 0,289 3,462 Expense Management 0,357 2,804 Liquidity 0,401 2,496 Inflation 0,365 2,737 Economic Growth 0,277 3,611 a. Dependent Variable: ROA
Sumber : Hasil SPSS 25
Tabel 8 menunjukkan bahwa semua variabel mempunyai nilai tolerance (TOL) lebih dari 0,10 yang memberikan arti  bahwa tidak terdapat variabel independen yang nilainya lebih besar dari  95%.  Begitupun  dengan variance  inflation  factor (VIF)  yang  mempunyai  nilai  dibawah  10. Sehingga  dapat  bisa  dikatakan  tidak  ada  multikolinearitas  antar  varibel  independen  dalam model regresi.

## 3. Uji Hesteroskedastisitas
Uji hesteroskedastisitas  merupakan anggapan dalam model regresi bahwa varians residual berbeda  antara  satu  pengamatan  dan  pengamatan  lainnya.  Model  yang  baik  adalah  tidak terdapat heteroskedastisitas. Adapun dalah satu cara untuk mendeteksi bahwa terdapat gejala heterodkedastisitas  adalah  dengan  metode Scatterplots. Adapun  ciri-ciri  tidak  terjadi  gejala heteroskedastisitas dengan metode Scatterplots yaitu:
1) Titik-titik terdapat baik diatas ataupun dibawah sekitar angka nol.
2) Penyebaran  titik  tidak  boleh  hanya  pada  satu  sisi  saja  yaitu  hanya  dibawah  nol  atau diatas nol.
3) Adapun titik yang membentuk pola bergelombang melebar kemudian menyempit dan melebar kembali itu tidak diperbolehkan.
4) Tidak ada pola yang dibentuk oleh titik-titik.
Setelah  dilakukan scatterplot  test, maka  didapat  hasil  seperti  yang  ditampilkan  pada Gambar 2.
Gambar 1 . Hasil Uji Heteroskedastisitas
Sumber : Hasil SPSS 25
Berdasarkan  ciri-ciri  hesterokedastisitas  diatas,  maka  dapat  dikatakan  data  dalam penelitian ini terbebas dari gejala hesterokedastisitas.

## 4. Uji Autokorelasi
Untuk  mengetahui  korelasi  antara  variabel  yang  dipakai  dalam  riset  ini  dipakai  uji Durbin-Watson. Hasil uji SPSS pada Tabel 9 menghasilkan nilai Durbin-Watson sebesar 2,649.

## Tabel 9. Hasil Uji Autokolerasi
Model Durbin-Watson 1 2,649
Sumber: Hasil SPSS 25
Uji Durbin-Watson mendapatkan tidak terdapat tanda-tanda autokolerasi pada nilai sisa. Interpretasi  dari  nilai  hasil  uji  statistik Durbin-Watson yaitu  tidak  terjadi  gejala  autokolerasi apabila nilai dari uji statistik Durbin-Watson berada antara 1 sampai 3  (1< dw<3) (Field, 2009).
Berdasarkan  Tabel  9,  didapatkan  nilai Durbin-Watson sebesar  2,649.  Sehingga  dapat disimpulkan  bahwa  model  tidak  terkena  autokolerasi  antar  variabelnya  karena  memenuhi syarat 1 < 2,649 < 3.

## Uji Regresi Linear Berganda
1. Uji Koefisien Determinasi (R 2 )
Koefisien  determinasi  menjelaskan  seberapa  besar  model  penelitian  bisa  menjelaskan variabel  terikat.  Tabel  10  menyajikan  hasil  dari  uji  koefisien  determinasi.  Berdasarkan perhitungan  didapatkan  bahwa  nilai adjusted  R 2 yaitu  sebsar  0,770.  Hasil  ini  memberikan  arti bahwa  kinerja  perbankan  dari  tahun  2010-2019  yang  dijelaskan  variabel  bebasnya  yaitu transaksi internet  banking,  size,  capital,  credit  risk,  expense  management,  liquidity,  inflation,  dan economic growth adalah sebesar 77%. Sedangkan 23% dipengaruhi faktor lain yang tidak dibahas dalam riset ini.

## 2. Uji F
Tujuan  dilakukannya F  test adalah  untuk  melihat  sejauh  mana  pengaruh  variabel  bebas terhadap variabel terikat secara bersama-sama. Berdasarkan Tabel 10 dapat dilihat bahwa F hitung sebesar  24,030 signifikansi  pada  0,000<0,05.  Hal  ini  mengindikasikan  bahwa  ada  pengaruh variabel bebas terhadap variabel terikat yang sigmifikan.

## 3. Uji t
Uji  t  digunakan  untuk  menguji  secara  satu  per  satu  seberapa  besar  variabel  bebas bepengaruh terhadap variabel terikat. Selanjutnya uji t digunakan untuk melihat apakah setiap variabel bebas memilki pengaruh yang signifikan terhadap variabel terikat atau tidak.
Setelah dilakukan pengujian dengan significant level 5% maka didapat variabel yang punya pengaruh  signifikan  terhadap  pertumbuhan  laba  yaitu Size,  Capital,  Credit  Risk,  Expense Management,  dan  Economic  Growth. Adapun  variabel  dengan  tingkat  signifikansi  melebihi  5% yaitu Internet Banking (IB), liquidity dan i nflation .
Tabel 10. Hasil Uji t
Model Unstandardized Coefficients t Sig. Adjust R Square F Sig. B Std. Error (Constant) 27,057 8,451 3,202 0,002 0,770 24,030 0,000 Transakasi IB -0,034 0,061 -0,557 0,580 Size 0,477 0,196 2,435 0,019 Capital 17,906 4,413 4,057 0,000 Credit Risk -36,644 16,907 -2,167 0,035 Expense Management -43,583 15,288 -2,851 0,006 Liquidity -0,559 0,843 -0,663 0,510 Inflation 0,211 1,381 0,153 0,879 Economic Growth -1,834 0,538 -3,408 0,001
a. Dependent Variable: ROA
Berdasarkan hasil pengujian terdapat empat hipotesis yang diterima yaitu H2, H3, H4, dan H5.  Hasil  penelitian  menyimpulkan  bahwa  internet  banking  berpengaruh  negatif  dan  tidak signifikan terhadap kinerja perbankan, size dan capital berpengaruh positif dan signifikan. Credit risk,  expense  management dan economic  growth berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap kinerja  perbankan.  Sedangkan liquidity, dan  inflasi  berpengaruh  negatif  dan  tidak  signifikan terhadap kinerja perbankan.

## PEMBAHASAN
Pengaruh Internet Banking Terhadap Kinerja Perbankan
Berdasarkan  tabel  10  yang  merupakan  hasil  olah  data  statistik  SPSS  bisa  dilihat  bahwa koefisien internet banking bertanda negatif  dengan nilai  -0,034 dan nilai t hitumg -0,557  signifikan pada  0,580  <  0,05.  Hasil  ini  mengindikasikan  bahwa internet  banking berdampak  negatif  dan tidak signifikan terhadap kinerja perbankan . Sehingga dapat dikatakan bahwa adanya internet banking tidak terdadapat pengaruh terhadap kinerja. Hasil ini mendukung penelitian (Al-Smadi &  Al-Wabel,  2011)  yang  dilakukan  di  Yordania  yang  menyimpulkan internet  banking tidak memiliki  pengaruh  yang  positif  terhadap  kinerja  perbankan  pada  bank  yang  terdapat  di Yordania. Namun hasil lain justru ditemukan oleh (Tunay et al., 2015) yang menemukan bahwa terdapat  dampak  signifikan  positif online  banking/internet  banking terhadap  kinerja  bank. Penelitian  (Callaway,  2011)  juga  menemukan  hasil  yang  positif  hubungan  antara internet banking dan  kinerja  perbankan.  Pada  penelitian  ini  di  Indonesia  dapat  dikatakan  bahwa  tidak terdapat  pengaruh internet  banking terhadap  kinerja  perbankan. Penjelasan  yang memungkingkan menjelaskan adalah bahwa biaya yang berhubungan dengan layanan internet banking seperti infrastruktur, pemeliharaan dan sumber daya manusianya membutuhkan biaya yang besar dibandingkan pendapatan dari internet banking itu sendiri. Hal ini bisa diakibatkan oleh internet banking belum digunakan oleh nasabah secara menyeluruh atau belum efektifnya penggunaan internet  banking itu  sendiri.  Sebagian  nasabah  perbankan  masih  menjadikan kebiasaan  bertransaksi  mengunjungi  bank  alih-alih  dengan  menggunakan  layanan internet banking. Namun,  belakangan  ini internet  banking sudah  ramai  digalakkan  oleh  lembaga perbankan apalagi oleh perbankan yang sudah listing di Bursa Efek Indomesia (BEI).
Pengaruh Size terhadap Kinerja Perbankan
Berdasarkan  Tabel  10  diketahui  bahwa  koefisien size bernilai  0,477  dan  nilai t hitung 2,435 dengan  signifikan pada 0,019 < 0,05. Hasil ini berarti size memiliki pengaruh yang  positif dan signifikan terhadap kinerja perbankan. Maka dikatakan bahwa hipotesis kedua diterima. Hasil dalam riset ini didukung oleh (Guru, 2000) berpendapat bahwa bank besar akan menyalurkan kredit  kepada  nasabah  dengan  jumlah  yang  lebih  besar  jika  dibandingkan  dengan  bank  yang lebih  kecil,  sehingga  profit  yang  didapatkan  dan  kinerja  perbankan  (ROA)  akan  lebih  tinggi dari bank kecil. Hal senada juga dikemukakan oleh  (Agrestya, 2012) yang menyatakan  bahwa ukuran  perusahaan  akan  meningkat  seiring  dengan  meningkatnya  total  aktiva  sehingga  akan meningkatkan  modal  yang  ditanam  dan  hasilnya  perputaran  uang  dalam  perusahaan  lebih banyak yang bisa meningkatkan kinerja keuangan. Namun, pendapat berbeda didapatkan oleh (Tambunan,  2018)  yang  menemukan  bahwa size tidak  berpengaruh  terhadap  kinerja perusahaan.  Hasil  ini  memberikan  arti  bahwa  bank  besar  juga  akan  mempunyai  kinerja  yang tinggi. Sebaliknya jika bank kecil juga akan memilki kinerja yang rendah.
Pengaruh Capital terhadap Kinerja Perbankan
Berdasarkan  data  pada  tabel  10  dapat  dapat  diketahui  bahwa  koefisien capital adalah positif  17,906  dan  nilai t hitung 4,057  signifikan  pada  0,000  <  0,05.  Ini  mengindikasikan  bahwa variabel capital memiliki pengaruh yang positif dan signifikan terhadap kinerja perbankan. Jadi, diambil kesimpulan bahwa hipotesis ketiga diterima. Pengaruh yang signifikan antara variabel
capital terhadap  kinerja  perbankan  mengindikasikan  bahwa  besar  kecilnya capital suatu  bank maka  akan  mempengaruhi  kinerja  bank  tersebut.  Meningkatnya  modal  suatu  bank  akan mendorong  naiknya  jumlah  kredit  dari  pihak  ketiga  sehingga  laba  akan  meningkat.  Hasil  ini didukung oleh riset (Khrawish, 2011) mengatakan bahwa meningkatnya rasio kapital terhadap aset maka akan menurun kebutuhan akan pembiayaan dari luar dan akan semakin tinggi pula profitabilitas.  Sehingga  besar  kecilnya capital suatu  bank  akan  mempengaruhi  kinerja  suatu bank
Pengaruh Credit Risk terhadap Kinerja Perbankan
Berdasarkan data pada tabel 10 dapat diketahui bahwa nilai koefisien dari credit risk adalah -36,644 dan nilai t hitung bernilai-2,167 signifikan pada 0,035 < 0,05. Hasil ini memberikan indikasi bahwa credit  risk memiliki  pengaruh  negatif  terhadap  kinerja  perbankan.  Sehingga  dapat disimpulkan  bahwa  hipotesis  keempat  diterima.  Risiko  kredit  adalah  risiko  yang  yang  tinggi diantara banyak risiko dalam industri perbankan. Credit risk merupakan penyumbang terbesar potensi  kerugian  pada  bank.  Risiko  kerugian  yang  meningkat  akan  berdampak  pada penurunan  kinerja  bank.  Hasil  ini  dikuatkan  oleh  (Al-Khouri,  2011)  yang  menemukan  suatu temuan  bahwa  risiko  kredit  adalah  salah  satu  penyebab  utama  yang  mempengaruhi  kinerja perusahaan.  Oleh  karenanya  bank  akan  meminimalkan  risiko  kredit  sehingga  dapat memaksimalkan profit dan kinerja akan meningkat (Al-Smadi & Al-Wabel, 2011).
Pengaruh Expense Management terhadap Kinerja Perbankan Niilai koefisien dari expense management pada tabel 10 adalah -43,583 dan nilai t hitung adalah - 2,851  signifikan  pada  0,006    <  0,05.  Tanda  negatif  dari  nilai  koefisien  memiliki  makna  bahwa expense  management yang  tinggi  menurunkan  kinerja  perbankan.  Hasil  signifikansi mengindikasikan bahwa hubungan expense management dengan kinerja  signifikan karena nilai kurang  dari  0,05.  Jadi,  dinyatakan  bahwa  hipotesisi  diterima . Hubungan expense  management dengan  kinerja  perbankan  adalah  berbanding  terbalik.  Dengan  meningkatnya expense management maka,  akan  mengurangi  kinerja  perbankan.  Sebaliknya,  dengan  menurunnya expense  management maka,  akan  meningkatkan  kinerja  perbankan. Expense  management merupakan  satu  dari  banyak  faktor  yang  menentukan  kinerja  perbankan.  Penelitian  yang dilakukan  (Naifar,  2010)  mendukung  temuan  dalam  penelitian  ini  yang  menyatakan  bahwa kurang efesien dalam mengelola biaya manajemen bisa berdampak pada keuntungan bank.
Pengaruh Liquidity terhadap Kinerja Perbankan
Berdasarkan tabel 10, nilai koefisien liquidity memiliki nilai -0,559 dengan nilai t hitung sebesar -0,663 signifikan pada 0,510 > 0,05. Temuan ini berarti liquidity memiliki pengaruh yang negatif dan tidak signifikan terhadap kinerja perbankan. Koefisien yang negatif juga memberikan arti bahwa  meningkatnya  likuiditas  dapat    berpengaruh  terhadap  penurunan  kinerja.  Sehingga dapat  diambil  kesimpulan  bahwa  hipotesis  keenam  ditolak.  Temuan  (Makaombohe,  2014) menemukan  dalam  riset  yang  dilakukannya  bahwa  rasio liquidity punya  pengaruh  yang signifikan  negatif  atas  profitabilitas  perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI). Jadi, bisa dikatakan bahwa likuidity tidak mempengaruhi kinerja perbankan.
Pengaruh Inflation terhadap Kinerja Perbankan
Analisis  data  dapat  mendapatkan  bahwa  koefisien  inflasi  memiliki  nilai  0,211  dan  nilai t hitung bernilai  0,153  signifikan  pada  0,879  >  0,05.  Temuan  ini  berarti  inflasi  memilki  pengaruh positif dan tidak signifikan terhadap kinerja perbankan. Maka hipotesis ketujuh dalam riset ini ditolak. Temuan (Nouaili et al., 2015) menunjukkan tidak terdapat pengaruh yang positif antara inflasi  dan  kinerja  perbankan.  Hasil  yang  sama  juga  didapatkan  (Guillén  et  al.,  2014)  yang menemukan hubungan  antara inflasi dan kinerja  perbankan  adalah  berhubungan negatif. Hal ini  bisa  terjadi  disebabkan  oleh  meningkatnya  inflasi  yang  akan  mengakibatkan interest  rate mengalami penurunan. Oleh karenanya, keinginan masyarakat  untuk menyimpan dananya di bank akan mengalami penurunan sehingga dana yang berasal dari masyarakat akan menurun yang  memberikan  pengaruh  pada  kinerja  keuangan  bank.  Dalam  penelitian  ini  didapatkan bahwa inflasi berpengaruh terhadap kinerja namun tidak signifikan. Sesuai dengan (Flamini et al.,  2009)  mengatakan  bahwa  inflasi  punya  pengaruh  terhadap  profitabilitas  dan  kinerja tergantung kepada gerakan inflasi di masa yang akan datang apakah bisa diatasi atau tidak.
Pengaruh Economic Growth terhadap Kinerja Perbankan
Berdasarkan  Tabel  10  dapat  diketahui  bahwa  koefisien economic  growth (pertumbuhan ekonomi) memilki nilai sebesar -1,834 dan t hitung bernilai -3,408 signifikan pada 0,001 < 0,05. Hasil ini  memberikan  arti  bahwa economic  growth punya  pengaruh  negatif  dan  tidak  signifikan terhadap  kinerja  perbankan.  Jadi,  dinyatakan  hipotesis  kedelapan  ditolak.  Hasil  ini bertentangan  dengan  pendapat  (Malhotra  &  Balwinder  Singh,  2009)  berpandangan  bahwa tingkat  pertumbuhan  ekonomi  memiliki  hubungan  positif.  Analoginya  dengan  meningkatnya pertumbuhan  ekonomi  di  masyarakat  maka  masyarakat  akan  meningkatkan  konsumsi  dan saving mereka. Maka bank akan menggunakan dana nasabah untuk disalurkan menjadi kredit dan mendapatkan profitabilitas.

## SIMPULAN
Temuan  dalam  riset  ini  menyimpulkan  bahwa internet  banking memiliki  pengaruh  yang negatif dan tidak signifikan terhadap kinerja perbankan yang terdapat di Indonesia dilihat dari laporan  keuangan  dalam  periode  2010-2019.  Hasil  ini  diperkirakan  disebabkan  karena  biaya yang diperlukan untuk layanan internet banking seperti infrastruktur, pemeliharaan dan sumber daya  manusianya  membutuhkan  biaya  yang  besar  dibandingkan  pendapatan  dari internet banking itu sendiri sedangkan penerapan internet banking di Indonesia belum menyeluruh atau belum  efektif  bagi  setiap  nasabah.  Sebagian  nasabah  perbankan  masih  menjadikan  kebiasaan bertransaksi mengunjungi bank alih-alih dengan menggunakan layanan internet banking.
Dalam riset ini, juga dilakukan mpengujian rasio perbankan seperti size, capital, credit risk, expense  management,  liquidity dan macroeconomics  factor yaitu inflation dan economic  growth. S ize dan capital memiliki  pengaruh  yang  positif  dan  signifikan  terhadap  kinerja  perbankan. Credit risk,  expense  management dan economic  growth memilki  pengaruh  yang  negatif  dan  signifikan terhadap  kinerja  perbankan.  Sedangkan liquidity dan inflation memilki  pengaruh  yang  negatif dan tidak signifikan terhadap kinerja perbankan.

## DAFTAR PUSTAKA
Agrestya,  W.  (2012).  Pengaruh  Ukuran  Perusahaan  Dan  Struktur  Modal  Terhadap  Kinerja Keuangan  Pada  Perusahaan  Manufaktur  Yang  Terdaftar  Di  BEI. Jurnal  Akuntansi  & Keuangan , 8 (2), 1–26.
Al-Khouri,  R.  (2011).  Assessing  the  risk  and  performance  of  the  GCC  banking  sector.
International Research Journal of Finance and Economics .
Al-Smadi,  M.  O.,  &  Al-Wabel,  S.  A.  (2011).  The  impact  of  E-  banking  on  the  performance  of Jordanian banks. Journal of Internet Banking and Commerce .
Astutiningsih, S. E., & Sari, C. M. (2017). Pemberdayaan Kelompok Agroindustri Dalam Upaya Mempercepat  Pertumbuhan  Ekonomi  Jawa  Timur. Jurnal  Ilmu  Ekonomi  Terapan . https://doi.org/10.20473/jiet.v2i1.5500
Athanasoglou, P. P., Brissimis, S. N., & Delis, M. D. (2008). Bank-specific, industry-specific and macroeconomic  determinants  of  bank  profitability. Journal  of  International  Financial Markets, Institutions and Money . https://doi.org/10.1016/j.intfin.2006.07.001
Bankir  Indonesia,  I.  (2016).  Manajemen  Kesehatan  Bank  Berbasisi  Risiko. Jakarta :  PT  Gramedia Pustaka Utama.
Brigham,  F,  E.,  &  Houston.  (2011).  Dasar-dasar  Manajemen  Keuangan  Terjemahan.  Edisi  10. Jakarta: Selemba Empat.
C.  Pyun  et.  al.  (2002).  Internet  banking  in  the  US,  Japan  and  Europe. Multinational  Business Review , Vol. 10 (No. 2), 73-82.
Callaway,  S.  K.  (2011).  Internet  banking  and  performance. American  Journal  of  Business . https://doi.org/10.1108/19355181111124070
Egan,  R.,  &  Prawoto,  H.  (2013).  Pengaruh  Internet  Banking  Terhadap  Kinerja  Perbankan  di Indonesia (Studi Empiris Pada Bank yang Listing di BEI). Jurnal Akuntansi Bisnis .
Ernawati,  D.  (2015).  Pengaruh  Profitabilitas,  Leverage  dan  Ukuran  Perusahaan  terhadap  nilai Perusahaan. Jurnal Ilmu Dan Riset Akuntansi , Vol. 4 No. Field, A. P. (2009). The SPSS environment. Discovering Statistics Using SPSS . Flamini, V., Schumacher, L., & McDonald, C. A. (2009). The Determinants of Commercial Bank
Profitability in Sub-Saharan Africa. IMF Working Papers , 09 (15), 1. https://doi.org/10.5089/9781451871623.001
Ghozali,  I.  (2006).  Ghozali,  Imam.  2006.  Aplikasi  Analisis  Multivariate  dengan  Program  SPSS.
Semarang: Badan Penerbit UNDIP. In Analisis Multivariate dengan Program SPSS . Gopalakrishnan, S., Wischnevsky, J. D., & Damanpour, F. (2003). A multilevel analysis of factors influencing  the  adoption  of  internet  banking. IEEE  Transactions  on  Engineering Management . https://doi.org/10.1109/TEM.2003.819648
Guillén,  J.,  Rengifo,  E.  W.,  &  Ozsoz,  E.  (2014).  Relative  power  and  efficiency  as  a  main determinant  of  banks’  profitability  in  Latin  America. Borsa  Istanbul  Review . https://doi.org/10.1016/j.bir.2014.02.003
Guru.  (2000).  Determinants  of  commercial  bank  profitability  in  Malaysia. Asian  Academy  of Management Journal , 1–22.
Hermawan,  A.  A.  K.  &  H.  (2017).  Pengaruh  Penerapan  Internet  banking  Terhadap  Return Saham Perusahaaan Perbankan Yang Terdaftar di BEI. Jurnal Probisns .
Hernando,  I.,  &  Nieto,  M.  J.  (2007).  Is  the  Internet  delivery  channel  changing  banks’ performance?  The  case  of  Spanish  banks. Journal  of  Banking  and  Finance . https://doi.org/10.1016/j.jbankfin.2006.10.011
J.Wild, & Subramanyam. (2012). Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: Selemba Empat . Kasmir. (2010). Kasmir. In Pengantar Manajemen Keuangan . Kencana Prenedia Media Group. Khrawish, H. A. (2011). Determinants of commercial banks performance: Evidence from Jordan. International Research Journal of Finance and Economics .
Makaombohe.  (2014).  Ukuran  Perusahaan  Terhadap  Manajemen  Laba  pada  Perbankan  yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2008-2011. Jurnal EMBA , Vol.2 (No.1. 2014).
Malhotra, P., & Balwinder Singh. (2009). The impact of internet banking on bank performance and  risk:  The  Indian  experience. Eurasian  Journal  of  Business  and  Economics . https://doi.org/10.1057/palgrave.jbr.2340189
Margaretha, F., & Letty. (2017). Faktor-Faktor Yang Memengaruhi Kinerja Keuangan Perbankan Indonesia. Manajemen Keuanagan .
Naifar, N. (2010). The determinants of bank performance: an analysis of theory and practice in the  case  of  an  emerging  market. International  Journal  of  Business  Environment . https://doi.org/10.1504/ijbe.2010.037602
Natsir, M. (2014). Ekonomi Moneter dan Perbankan Sentral. Jakarta: Mitra. Wacana Media . Nouaili, M., Abaoub, E., & Ochi, A. (2015). The determinants of banking performance in front of financial  changes:  Case  of  trade  banks  in  Tunisia. International  Journal  of  Economics  and Financial Issues . Qofi, R. (2020). Pengertian Manajemen Biaya, Konsep dan Manfaatnya . https://post.app Riswandi, B. A. (2005). Aspek Hukum Internet Banking. Yogyakarta: Persada . Tambunan.  (2018).  Pengaruh  ukuran  Perusahaan,  Leverage,  dan  Struktur  Modal  Terhadap Kinerja Keuangan Perusahaan (Studi Pada Perusahaan Manufaktur Sektor Aneka Industri Tahun 2012-2016). Diponegoro Journal Of Social and Politic .
Tunay,  K.  B.,  Tunay,  N.,  &  Akhisar,  İ.  (2015).  Interaction  Between  Internet  Banking  and  Bank Performance:  The  Case  of  Europe. Procedia  -  Social  and  Behavioral  Sciences , 195 ,  363–368. https://doi.org/10.1016/j.sbspro.2015.06.335