## KETERKAITAN RASIO KEUANGAN TERHADAP ROA PADA PERBANKAN KONVENSIONAL YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE
2019-2023

## Annisa Ariel Lianadewi, Amalia Nur Chasanah
Universitas Dian Nuswantoro Semarang
Email: 211202006707@mhs.dinus.ac.id ABSTRAK Kata kunci: CAR, NPL, LDR, ROA Dalam riset ini bermaksud guna mengungkap efek car, npl, ldr akan roa dari bank- bank  konvensional  tercantum  di  BEI  dalam  rentang  waktu  tahun  2019  hingga 2023.  Populasi    untuk  penelitian  ini  berjumlah  14  bank  dan  didasarkan  pada teknik    purposive  sampling.  Bersumber  pada  hasil  bahasan  dapat  disimpulkan maka,  CAR  tidak  memiliki  efek  besar  akan  ROA,  NPL  memiliki  efek  cukup negatif  akan  ROA,  LDR  memiliki  efek  cukup  positif  akan  ROA.  Dapat disimpulkan bahwa hal ini mempunyai dampak yang cukup besar. ABSTRACT Keywords: CAR, NPL, LDR, ROA This investigate points to uncover the impact of car, npl, ldr on the ROA of routine banks recorded on the IDX within the period 2019 to 2023. The populace for this investigate  is  14  banks  and  is  based  on  a  purposive  examining  procedure. Contingent on the comes about appertaining to discourse, manage occur come to the conclusion CAR does not have a enormous effect on ROA, NPL contains a very negative impact on ROA, LDR incorporates a very positive impact on ROA.
It can be concluded that this has very a huge affect.

## PENDAHULUAN
Banyak masyarakat Indonesia yang suka memanfaatkan bank konvensional karena diatur oleh  lembaga  keuangan,  sehingga  dapat  memberikan  rasa  aman  kepada  nasabah  dan  dana terlindungi dari resiko yang tidak terduga. Perkembangan dunia perbankan yang sangat pesat dan kompleks  dapat  mempengaruhi  kinerjanya  (Saiful  &  Ayu,  2019).  Kompleksnya  persoalan perbankan  Indonesia  antara  lain  disebabkan  akibat  pertambahan  suku  bunga  perbankan  dan depresiasi  nilai  tukar  rupiah  yang  menyebabkan  kerugian  kredit.serta  menurunnya  pendapatan perbankan  dapat  melemahkan  kepercayaan  masyarakat.    Oleh  sebab  itu  bank  harus  menjaga efisiensinya. Ekonomi suatu negara sangat bergantung pada pengelolaan perekonomian. Semakin baik kondisi anggaran suatu negara, semakin baik situasi keuangan (Warisi & Kurniawan, 2024).
Dalam  penelitian  ini,  Saya  memutuskan  untuk  meneliti  bank  konvensional.  Bank konvensional  adalah  bank  yang  kegiatannya  berkaitan  dengan  peraturan  nasional  atau internasional  dan  didasarkan  pada  peraturan  perundang-undangan  negara.  Bank  konvensional menerapkan  suku  bunga  sesuai  atas  peraturan  nasional  yang  sah,  seperti  besaran  bunga  yang
disepakati dalam kontrak antara bank dan nasabah. Jika nasabah terjadi keterlambatan pembayaran akan  mengakibatkan  denda  dan  bank  akan  menambah  denda.  apabila  nasabah  tidak  dapat melakukan  pembayaran.  Hubungan  anatara  nasabah  dan  pihak  bank  sedemikian  rupa  sehingga debitur  adalah  nasabah  dan  kreditur  dan  kreditur  adalah  pihak  bank.  UU  No  10  Tahun  1998 mengenakan  denda  atas  pengumpulan  dan  pemindahan  dana  dalam  operasional  perbankan, dikelola  oleh  Corporate  Finance.  Pada  perbankan  konvensional  sangat  diperlukan  untuk  terus berinovasi  dan mengurangi dampak lingkungan untuk mengembangkan masa depan perbankan konvensional yang lebih baik (Jawa et al., 2022)
Penggunaaan analisis rasio untuk menilai baik buruknya kondisi keuangan serta memberi laporan tentang bagaimana kinerja keuangan perusahaan. Analisis rasio keuangan dapat dihitung dengan membagi komponen yang satu  beserta komponen yang lain. guna megetahui perbandingan yang terdapat dalam laporan keuangan dan kemudian dievaluasi. Baik buruknya perekonomian dapat  dilihat  dari  kinerja  keuangan  itu  sendiri.  Jika  hasil  kinerja  keuangan  baik  maka  dapat disimpulkan  perekonomian  tersebut  memiliki  prospek  yang  baik  untuk  masa  depan,  dan mencerminkan tingkat kesehatan perekonomian (Yulianti et al., 2020)
ROA  diukur  sebagai  hasil  net  adjust  sheet  setelah  dilakukan  penilaian.  Hal  ini  dapat menggambarkan kapasitas manajemen untuk menciptakan pendapatan dan memanfaatkan sumber daya  perusahaan.  Oleh  karena  itu,  demi  melindungi  ataupun  meningkatkan  ROA  sebaiknya memperhatikan  sebagian  komponen  yang  mempengaruhi  ROA,  antara  lain  CAR,  NPL, LDR.(Hidayat, 2021)
Gambar 1. Data ROA Sumber : data diolah dari laporan keuangan www.idx.co.id 0 0,5 1 1,5 2 2,5 2019 2020 2021 2022 2023 ROA ROA
ROA melemah mulai 1,96 pada 2019 jadi 1,30 pada 2020, naik menjadi 1,60 pada tahun 2021. Angka ini akan melonjak naik 2,03 di tahun 2022  selanjutnya 2,21 di tahun 2023. Kenaikan atau penurunan ROA disebabkan oleh ketidakstabilan laba penjualan., ROA akan meningkat pada tahun 2023. Artinya, bisnis perbankan yang menghasilkan imbal hasil lebih tinggi atas aset yang diinvestasikan dinilai lebih baik.
CAR merupakan rasio solvabilitas yang mencakup potensi risiko kerugian yang mungkin dialami  suatu  bank . Modal  suatu  perusahaan  atau  bank  perlu  memadai  guna  menutupi  semua akibat  operasional  usaha,  termasuk  kerugian  yang  meningkat  setiap  tahun.(Faizah  &  Amrina, 2022).

## Gambar 2. Data CAR
Sumber : data diolah dari laporan keuangan www.idx.co.id
CAR  menghadapi  penambahan  dari  tahun  ke  tahun,  bermula  pada  tahun  2019  sebanyak 21,93 tahun 2020 sebesar 24,51 tahun 2021 sebesar 27,33 tahun 2022 sebesar 29,40 tahun 2023 sebesar 30,26. CAR yang tinggi tentu akan mempengaruhi rasa kepercayaan publik terhadap bank meningkat serta bank akan menghasilkan lebih banyak keuntungan..
NPL  memperkirakan  kapabilitas  bank  selama  meminimalkan  penyaluran  pinjaman bermasalah  yang  dihadapi.  Rasio  pinjaman  bermasalah  yang  tinggi  dapat  menurunkan  tingkat likuiditas bank yang dapat mengakibatkan bank tidak mampu menutupi biaya operasional terkait suku  bunga  simpanan  dan  tingkat  solvabilitas  bank.    Ketidakmampuan  bank  dalam  memenuhi
0,00 10,00 20,00 30,00 40,00 2019 2020 2021 2022 2023 CAR CAR
kewajibannya  menyebabkan  menurunnya  kepercayaan  nasabah  terhadap  bank  dan  juga mempengaruhi pendapatan bank (Nurwita, 2021).
Gambar 3. Data NPL
Sumber : data diolah dari laporan keuangan www.idx.co.id
NPL mengalami depresiasi dari tahun ke tahun, mulai dari tahun 2019 sebanyak 1,42, pada 2020 sebanyak 1,26 pada 2021 sebanyak 1,03 tahun 2022 sebesar 1,00 tahun 2023 sebesar 0,88. Peningkatan  kredit  macet  dengan  jumlah  yang  sangat  banyak  akan  dapat  menimbulkan  suatu masalah. Oleh sebab itu, maka bank diminta agar kredit  tidak berada pada NPL tinggi yaitu < 5%. Dalam penelitian ini, NPL dapat dikatakan wajar.
LDR mengukur kemampuan bank dalam mengubah simpanan menjadi pinjaman. Dengan asumsi  bank  dapat  memanfaatkan  pinjamannya  secara  efektif,  makin  banyak  LDR  maka  akan makin  tinggi  keuntungan  yang  didapatkan  bank.  Oleh  karena  itu,  jumlah  kredit  bermasalah diperkirakan akan semakin rendah sehingga akan mempengaruhi ROA.(Widyastuti & Aini, 2021).
Gambar 4. Data LDR
Sumber : data diolah dari laporan keuangan www.idx.co.id
0,00 0,50 1,00 1,50 2019 2020 2021 2022 2023 NPL NPL
0,00 20,00 40,00 60,00 80,00 100,00 2019 2020 2021 2022 2023 LDR LDR
LDR mengalami penurunan dari 92,52 ditahun 2019, menjadi 78,19 di tahun 2020. Pada tahun  2021  mengalami  penurunan  menjadi  73,92.  Kemudian  di  tahun  2022  mengalami peningkatan sebesar 78,55 dan di tahun 2023 mengalami peningkatan sebesar 84,58.
Argumentasi  pemilihan  sektor  bank  karena  perkembangan  kinerja  keuangan  menjadi peluang  investasi  bagi  calon  investor  untuk  mendorong  kegiatan  perekonomian  di  sektor  riil, sektor riil erat kaitannya dengan sektor keuangan, jika sektor keuangan tidak berjalan dengan baik maka sektor riil juga tidak akan berfungsi.
Dari penelitian, hasil formulasi masalah ini yaitu dengan cara apa CAR, NPL, LDR akan mempengaruhi ROA perbankan pada Bursa Efek Indonesia dari tahun 2019 hingga 2023. Setelah diperoleh  rumusan  masalah,  peneliti  dapat  menentukan  tujuan  penelitian  untuk  mengetahui dampak CAR, NPL, LDR akan suatu kinerja keuangan pada perusahaan perbankan.
Beberapa  observasi  telah  dilakukan  guna  menilai  efek  CAR,  NPL,  LDR.  Penelitian dilakukan oleh S Budiastuti, S Hartati, Suseno (2022) untuk menguji akibat rasio keuangan atas kinerja  keuangan  perbankan  (analisis  masalah  bank  yang  tercatat  bursa  efek  indonesia  rentang waktu  2018-2020)  CAR,  LDR  ada  pengaruh  baik  substansial  atas  ROA  serta  NPL  memiliki pengaruh kurang baik substansial signifikan atas ROA.
Penelitian selanjutnya oleh N L Roudotul Janah, R M Mardani, Budi W (2020) tentang efek CAR,  NPL  ,LDR  akan  kinerja  keuangan  bank  (industri  perbankan  tercatat  BEI  mulai  rentang waktu 2015-2018). CAR, NPL ada efek kurang baik tidak substansial pada kinerja keuangan ROA, LDR ada dampak baik substansial substansial pada kinerja keuangan ROA.

## METODE

## Populasi dan Sampel
Populasi observasi terdiri dari 14 perbankan yang terdaftar BEI pada rentang waktu 2019 hingga  2023.  Sedangkan  metode  pengambilan  sampel  untuk  observasi  ini  ialah  noun-probable sampling  memakai  method  purposive  sampling,  yaitu  metode  pengambilan  sampel  yang memperhatikan pertimbangan-pertimbangan tertentu.

## Variabel Penelitian dan Definisi Operasional
Observasi memakai variabel terikat dan bebas. Variabel independennya adalah rasio CAR, NPL,  dan  LDR  yang  digambarkan  dengan    simbol  X,  dan  dependennya  yaitu  ROA  yang dilambangkan  simbol  Y.  Observasi  dilakukan  untuk  bank-bank  yang  tercantum  BEI.  Sasaran Observasi guna pengembalian modal pada sektor perbankan. Return on assets merupakan indikator guna  mengukur  kemampuan  dan  efektivitas  bank  ketika  menghasilkan  keuntungan  aset dimilikinya. ROA adalah perbandingan antara margin sebelum pemungutan pajak serta total aset. Kecukupan modal dapat menunjukkan kemampuan suatu bank dalam menjalankan operasional perbankan diukur dengan menggunakan CAR. NPL dapat diartikan sebagai pinjaman bermasalah sulit  dilunasi  karena  kesenjangan  atau  faktor  luar  yang  berada  di  luar  kendali  debitur.  Rasio pinjaman  terhadap  simpanan  mengacu  pada  Proporsi  total  pinjaman  diberikan  serta    total pendanaan pihak ketiga. Dipakai guna mengukur kapabilitas dalam melunasi utang, membayar kembali deposito, dan memenuhi permintaan pinjaman yang diajukan.

## Jenis dan Sumber Data
Berdasarkan  sumbernya,  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data  sekunder. Data  sekunder  adalah  data  yang  diperoleh  dengan    membaca,  mempelajari,  dan  memahami literatur, buku, dokumen perusahaan, dan lain-lain melalui media lain. Observasi ini menggunakan data sekunder yang diperoleh dari website www.idx.co.id sebagai sumber datanya.

## Metode Pengumpulan Sampel
Method  pengumpulan  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  observasi  non partisipan  yaitu  metode  pengumpulan  data  dengan  cara  membaca,  mengamati,  mencatat,  dan mempelajari uraian-uraian dari laporan keuangan tahunan.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Deskripsi Objek Penelitian
Populasi  penelitian  ini  adalah  perbankan  yang  tercatat  di  Bursa  Efek  Indonesia  periode 2019  –  2023  yang  berjumlah  14  perusahaan.  Perusahaan  uji  ini  terdiri  dari  14  perusahaan
penyimpan uang periode 2019 – 2023. Pengambilan sampel dilakukan dengan strategi pengujian purposive.

## Analisis Data
1. Analisis Statistik Deskriptif
Tabel 1 Hasil Analisis Deskriptif
Sumber : Output Eviews12 diolah (2024)
Berdasarkan  output  hasil  uji  statistik  deskriptif  penelitian  ini  menggunakan  sampel sebanyak 70 data, dilakukan pada 14 perusahaan dengan kurun periode 5 tahun mulai dari tahun 2019 – 2023

## 2. Pemilihan Model Estimasi Regresi Data Panel
Pilihan model regresi data panel yang telah dipertimbangkan dan dianggap sesuai adalah Model Efek Acak (REM).
1. Uji Chow

## Tabel 2 Hasil Uji Chow
X1 X2 X3 Y Mean 51.1821428... 1.11671428... 81.5504285... 1.82071428... Median 23.745 0.9 83.4600000... 1.67 Maximum 1732 3.36 113.5 4.22 Minimum 10.78 0.2 40.01 0.04 Std. Dev. 204.342134... 0.73565847... 12.5203093... 1.13819501... Skewness 8.12175895... 1.26667050... -0.4738588... 0.32596913... Kurtosis 67.3060201... 3.89666582... 4.03250661... 2.21493287... Jarque-Bera 12830.7552... 21.0636600... 5.72902985... 3.03728221... Probability 0 2.66737661... 0.05701077... 0.21900929... Sum 3582.75 78.17 5708.53000... 127.45 Sum Sq. Dev. 2881143.83... 37.3423442... 10816.3120... 89.3886642... Observations 70 70 70 70
Redundant Fixed Effects Tests
Equation: Untitled Test cross-section fixed effects
Effects Test Statistic d.f. Prob. Cross-section F 16.331230 (13,53) 0.0000 Cross-section Chi-square 112.741434 13 0.0000

## Sumber : Output Eviews12 diolah (2024)
Nilai Probability 0,0000<0,05, maka yang dipilih adalah Fixed Effect Model (FEM)
2. Uji Hausman
Tabel 3 Hasil Uji Hausman
Sumber : Output Eviews12 diolah (2024)
Nilai Probability 0,2916>0,05, maka yang dipilih adalah Random Effect Model (REM)
3. Uji Lagrange Multiplier
Tabel 4 Hasil Uji Lagrange Multiplier
Sumber : Output Eviews12 diolah (2024)
Correlated Random Effects - Hausman Test Equation: Untitled
Test cross-section random effects
Test Summary Chi-Sq. Statistic Chi-Sq. d.f. Prob. Cross-section random 3.734287 3 0.2916
Lagrange Multiplier Tests for Random Effects Null hypotheses: No effects Alternative hypotheses: Two-sided (Breusch-Pagan) and one-sided (all others) alternatives
Test Hypothesis Cross-section Time Both Breusch-Pagan 63.00625 0.435194 63.44144 (0.0000) (0.5095) (0.0000) Honda 7.937647 0.659692 6.079237 (0.0000) (0.2547) (0.0000) King-Wu 7.937647 0.659692 4.427209 (0.0000) (0.2547) (0.0000) Standardized Honda 8.888656 1.182661 3.871446 (0.0000) (0.1185) (0.0001) Standardized King-Wu 8.888656 1.182661 2.413503 (0.0000) (0.1185) (0.0079) Gourieroux, et al. -- -- 63.44144 (0.0000)
Nilai probability 0,0000<0,05, maka yang dipilih adalah Random Effect Model (REM). Berdasarkan hasil Uji Chow, Uji Hausman, dan Uji Lagrange Multiplier, maka model yang layak digunakan dalam penelitian ini yaitu Random Effect Model (REM)
3. Uji Asumsi Klasik
1. Uji Normalitas
Tabel 5 Hasil Uji Normalitas
Sumber : Output Eviews12 diolah (2024)
Diketahui  nilai  probability  Jarque-Bera  sebesar  0,080845>  0,05,  maka  dapat disimpulkan bahwa data memenuhi asumsi normalitas terpenuhi.
2. Uji Multikolinearitas
Tabel 6 Hasil Uji Multikolinearitas
Sumber : Output Eviews12 diolah (2024)
Koefisien  korelasi  X1  dan  X2  sebesar  0,285705<0,85,  X1  dan  X3  sebesar 0,274866<0,85, X2 dan X3 sebesar 0,155286<0,85. Maka dapat disimpulkan bahwa terbebas multikolinearitas atau lolos uji multikolinearitas.
3. Uji Heterokedastisitas
Tabel 7 Hasil Uji Heterokedastisitas 0 2 4 6 8 10 12 -2.0 -1.5 -1.0 -0.5 0.0 0.5 1.0 1.5
Series: Standardized Residuals Sample 2019 2023 Observations 69 Mean 0.004129 Median 0.230972 Maximum   1.629274 Minimum -2.221319 Std. Dev. 0.971011 Skewness   -0.641814 Kurtosis 2.680602 Jarque-Bera  5.030431 Probability  0.080845
X1
X2 X3 X1 1.000000 0.285705 0.274866 X2 0.285705 1.000000 0.155286 X3 0.274866 0.155286 1.000000
Sumber : Output Eviews12 diolah (2024)
Berdasarkan  uji  heteroskedastisitas  pada  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  nilai probabilitas pada varaibel X1 sebesar 0,5701>0,05, variabel X2 sebesar 0,2815>0,05, variabel  X3  sebesar  0,2239>0,05,  maka  dapat  diambil  kesimpulan  bahwa  data penelitian  ini  terbebas  dari  masalah  heteroskedastisitas  atau  lolos  uji heteroskedastisitas.

## 4. Analisis Regresi
Y = 0.795 - 0.000340*X1 - 0.401*X2 + 0.018*X3
Adapun uraian dari terkait penjelasan di atas, yakni sebagai berikut :
1. Nilai Konstanta sebesar 0,7 artinya tanpa adanya variabel X1, X2, dan X3 maka variabel Y akan mengalami peningkatan sebesar 0,7%.
2. Nilai  koefisien  beta  variabel  X1  sebesar  -0,0003,  jika  nilai  variabel  lain  konstan  dan variabel X1 mengalami peningkatan 3%, maka variabel Y akan mengalami penurunan sebesar 3%
3. Nilai koefisien beta variabel X2 sebesar -0,4, jika nilai variabel lain konstan dan variabel X2 mengalami peningkatan 4%, maka variabel Y akan mengalami penurunan sebesar 4%
4. Nilai koefisien beta variabel X3 sebesar 0,01, jika nilai variabel lain konstan dan variabel X3 mengalami peningkatan 1%, maka variabel Y akan mengalami peningkatan sebesar 1%

## Dependent Variable: ABS(RESID)
Method: Panel EGLS (Cross-section random effects) Date: 05/10/24   Time: 05:10 Sample: 2019 2023 Periods included: 5 Cross-sections included: 14 Total panel (balanced) observations: 70 Swamy and Arora estimator of component variances
Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C 1.562589 0.495853 3.151319 0.0024 X1 0.000155 0.000272 0.570780 0.5701 X2 -0.108295 0.099729 -1.085899 0.2815 X3 -0.007237 0.005895 -1.227721 0.2239
5. Uji Hipotesis
1. Uji Koefisien Determinasi (R²)
Tabel 8 Hasil Uji R²
Sumber : Output Eviews12 diolah (2024)
Nilai R-Squared sebesar 0,138410 atau 13,84%. Nilai koefisien determinasi tersebut menunjukkan bahwa variabel X mampu menjelaskan variabel Y sebesar 13,84% dan nilai sisanya 86,16% dijelaskan variabel lain yang tidak dibahas dalam penelitian ini.

## 2. Uji F
Tabel 9 Hasil Uji F

## Sumber : Output Eviews12 diolah (2024)
Nilai  F  hitung  sebesar  4,694832>2,743711  dan  nilai  sig  0,004948<0,05,  maka  Ha diterima dan H0 ditolak, artinya variabel X1, X2, X3 berpengaruh terhadap variabel Y.
3. Uji T
Tabel 11 Hasil Uji T
Sumber : Output Eviews12 diolah (2024)
R-squared 0.175870     Mean dependent var 0.427349 Adjusted R-squared 0.138410     S.D. dependent var 0.555316 S.E. of regression 0.515454     Sum squared resid 17.53575 F-statistic 4.694832     Durbin-Watson stat 1.555118 Prob(F-statistic) 0.004948 R-squared 0.175870     Mean dependent var 0.427349 Adjusted R-squared 0.138410     S.D. dependent var 0.555316 S.E. of regression 0.515454     Sum squared resid 17.53575 F-statistic 4.694832     Durbin-Watson stat 1.555118 Prob(F-statistic) 0.004948
Dependent Variable: Y Method: Panel EGLS (Cross-section random effects) Date: 05/14/24   Time: 13:22 Sample: 2019 2023 Periods included: 5 Cross-sections included: 14
Total panel (balanced) observations: 70 Swamy and Arora estimator of component variances Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C 0.795053... 0.7019020... 1.1327125... 0.26143... X1 -0.00034... 0.0003593... -0.947533... 0.34682... X2 -0.40129... 0.1363026... -2.944114... 0.00446... X3 0.018285... 0.0080721... 2.2653034... 0.02678...

## Keterkaitan Rasio Keuangan Terhadap Roa Pada Perbankan Konvensional yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2019-2023
Variabel  independen  memiliki  pengaruh  parsial  terhadap  variabel  dependen  sebagai berikut:
a. Hasil uji T pada variabel CAR diperoleh nilai t hitung sebesar -0,947533 < t table yaitu 1,995469 dan nilai sig 0,34682 >0,05, maka Ha ditolak dan  H0  diterima,  artinya  variabel  CAR  tidak  berpengaruh  secara signifikan terhadap ROA Bank Konvensional di Indonesia.
b. Hasil uji T pada variabel NPL diperoleh t nilai hitung sebesar -2,944114 > t table yaitu 1,995469 dan nilai sig 0,00446 <0,05, maka Ha diterima dan  H0  ditolak,  artinya  variabel  NPL  berpengaruh  negatif  signifikan terhadap ROA Bank Konvensional di Indonesia.
c. Hasil  uji  T  pada  variabel  LDR  diperoleh  nilai  t  hitung  sebesar 2,2653034 > t table yaitu 1,995469 dan nilai sig 0,02678<0,05, maka Ha diterima dan H0 ditolak, artinya variabel LDR berpengaruh positif signifikan terhadap ROA Bank Konvensional di Indonesia.

## KESIMPULAN
Bersumber  pada  pengujian  Uji  F  didapat  hasil  F  hitung  4,694832>2,743711  serta  sig 0,004948<0,05, Ha diterima dan H0 ditolak. Maka ada pengaruh yang substansial CAR, NPL, LDR secara simultan atas ROA.
Bersumber pada pengujian Uji T H0₁ diterima  dan Ha₁ ditolak bisa ditarik kesimpulan bahwasannya CAR tidak memberikan efek secara substansial atas ROA, dikarenakan fenomena data-data laporan keuangan bank penelitian rentang waktu periode penelitian CAR mengalami kenaikan  tetapi  ROA  mengalami  penurunan.  H0₂  ditolak  dan  Ha₂  diterima  maka  dapat disimpulkan  bahwa  NPL  berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap  ROA.  H0₃  ditolak  dan  Ha₃ diterima maka dapat disimpulkan bahwa LDR berpengaruh positif signifikan terhadap ROA.

## DAFTAR PUSTAKA
Aprilia,  A.  S.  I.,  &  Safitri,  L.  (2020).  Sistem  Perbankan  Konvensional  Dalam  Perspektif  Fiqh Muamalat. Al’adalah, 23(2), 193–204. https://doi.org/10.35719/aladalah.v23i2.49
Badzlina,  D.,  Amyulianthy,  R.,  &  Munira,  M.  (2020).  PENGARUH  RASIO  KEUANGAN TERHADAP  KINERJA  PERBANKAN  SYARIAH  (Studi  Empiris  Pada  Perusahaan
Perbankan Syariah Periode 2014-2018). RELEVAN : Jurnal Riset Akuntansi, 1(1), 12–23. https://doi.org/10.35814/relevan.v1i1.1811
Debora, B. W. W. S. (2020). Analisis Pengaruh Npl,Nim,Ldr,Car,Terhadap Roa Pada Perusahaan Perbankan  Terdaftar  Di  Bursa  Efek  Indonesia  Periode  Tahun  2016-2018.  Jurnal Manajemen Bisnis, 23(3), 383–398.
Faizah,  I.,  &  Amrina,  D.  H.  (2022).  Kinerja  Keuangan  Perbankan  Konvensional  di  Indonesia Sebelum  dan  Selama  Masa  Pandemi  Covid-19.  Optimal:  Jurnal  Ekonomi  Dan Kewirausahaan, 15(1), 88–103. https://doi.org/10.33558/optimal.v15i1.3050
Fanny, F., Wijaya, W., Indahwati, I., Silcya, M., Wijaya, V. C., & Ginting, W. A. (2020). Analisis Pengaruh  NPL,  NIM,  LDR,  Dan  CAR  Terhadap  Profitabilitas  (ROA)  Pada  Bank Pemerintah  Konvensional  Yang  Terdaftar  Di  BEI.  Jurnal  Profita,  13(1),  112. https://doi.org/10.22441/profita.2020.v13.01.009
Hidayat,  G.  (2021).  Rasio  Keuangan  Kinerja  Bank  Konvesional  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek
Indonesia. Coopetition : Jurnal Ilmiah Manajemen, 12(3), 483–490.
https://doi.org/10.32670/coopetition.v12i3.308
Jawa, M. S. I. L., Saepudin, U., & Abdillah. (2022). Pengaruh Rasio Keuangan terhadap Kinerja Keuangan  pada  Perusahaan  Perbankan  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  Periode 2019-2022. Jurnal Pendidikan Tambusai, 7(3), 25167–25174.
Nurwita.  (2021).  Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio  (Car)  Dan  Non  Perfoming  Loan  (Npl)
Terhadap Return on Assets (Roa) Pada Pt. Bank Central Asia Tbk. Indonesian Journal of
Economy, Business, Entrepreneuship and Finance, 1(2), 167–172.
https://doi.org/10.53067/ijebef.v1i2.24
Rafinur, A., Arditha, A., & Rusmianto, R. (2023). Pengaruh CAR, LDR, BOPO dan NPL terhadap ROA pada Sektor Perbankan di Bursa Efek Indonesia Periode 2018-2019. Jurnal Ilmiah ESAI, 17(1), 40–56. https://doi.org/10.25181/esai.v17i1.2630
Saiful,  S.,  &  Ayu,  D.  P.  (2019).  Risks  Management  and  Bank  Performance:  the  Empirical Evidences  From  Indonesian  Conventional  and  Islamic  Banks.  International  Journal  of Economics and Financial Issues, 9(4), 90–94. https://doi.org/10.32479/ijefi.8078
Setyarini, A. (2020). ANALISIS PENGARUH CAR, NPL, NIM, BOPO, LDR TERHADAP ROA (Studi Pada Bank Pembangunan Daerah Di Indonesia Periode 2015-2018). Research Fair Unisri, 4(1), 282–290. https://doi.org/10.33061/rsfu.v4i1.3409
Warisi,  D.,  &  Kurniawan,  R.  (2024).  Pengaruh  Rasio  Likuiditas,  Solvabilitas,  dan  Efisiensi terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Konvensional Periode 2019-2022. Jekombis, 3(2). https://ejurnal.politeknikpratama.ac.id/index.php/jekombis/article/view/3470%0Ahttps://e jurnal.politeknikpratama.ac.id/index.php/jekombis/article/download/3470/3216
Widyastuti, P. F., & Aini, N. (2021). Pengaruh CAR, NPL, LDR Terhadap Profitabilitas Bank (ROA)  Tahun  2017-2019.  Jurnal  Ilmiah  Mahasiswa  Akuntansi)  Universitas  Pendidikan Ganesha, 12(03), 2614–1930.
Yulianti,  I.,  Enas,  &  Setiawan,  I.  (2020).  PENGARUH  KINERJA  KEUANGAN  TERHADAP NILAI PERUSAHAAN (Suatu Studi pada PT. Bank BNI yang terdaftar di BEI periode 2008-2017). Business Management and Enterpreneurship Journal, 2(2), 60–70.

## This work is licensed under a
Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License