Eva Melina Simatupang, Vargo Christia nnL.Tobing
AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 7, No.2, November 2022

## ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN MENGGUNAKAN METODE RGEC PADA PT BANK OCBC NISP Tbk
Eva Malina Simatupang 1
evasimatupang14@gmail.com
Vargo Christian L. Tobing vargo.tobing@gmail.com 2
1 Politeknik Negeri Medan, Medan
2 Universitas Putera Batam, Batam

## ABSTRACT
A bank is a business entity that collects funds from the public in the form of deposits and distributes them to the public in the form of deposits and distributes them to the public in the form of credit or other forms in order to improve the living standards of the people (Law No. 10 of 1998 concerning Banking). During carrying out its duties and functions there are several things that need to be considered by the bank, one of which is its health. Bank health is  the bank's  ability to  carry out  operational  activities normally and be able to  fulfill all  its obligations properly in a manner that is in accordance with applicable banking regulations .The  title  of  research  was  an  “Analysis  of  Bank  Health  with  RGEC  Method  at  PT  Bank OCBC NISP”. This research aimed to determine how the health of PT Bank OCBC NISP Tbk for the period 2019-2021. The population in this research was the financial statement of PT Bank  OCBC  NISP  Tbk  and  the  samples  were  the  statement  of  Financial  Position  (balance sheet), Income Statement, and Notes to Financial Statement of PT Bank OCBC NISP Tbk for the 2019-2021 period. The type of data used in this research was secondary data obtained by documentation  techniques  through    PT  Bank  OCBC  NISP  Tbk  website.  The  data  analysis technique used was descriptive analysis using the RGEC method.
Based  on  the  results  of  the  data  analysis,  it  showed  that  PT  Bank  OCBC  NISP  Tbk for  the  2019-2021  period  obtained  the  1 st composite  rating  (PK) or  very  healthy  with  a composite  value  of  93,33%.  This  reflects  that  PT  Bank  OCBC  NISP  Tbk  is  capable  to  deal with negative effects from business condition that may occur.
Keywords: Bank health, RGEC Method, Bank OCBC

## ABSTRAK
Bank merupakan badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan  dan  menyalurkannya  kepada  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan menyalurkannya  kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  atau  bentuk  lainnya  dalam  rangka meningkatkan  taraf  hidup  rakyat  banyak  (Undang-Undang  No.  10  Tahun  1998  tentang Perbankan). Selama melakukan tugas dan fungsinya ada beberapa hal yang perlu diperhatikan oleh  bank,  salah  satunya  adalah  kesehatannya.  Kesehatan  bank  adalah  kemampuan  bank untuk  melakukan  kegiatan  operasional  secara  normal  dan  mampu  memenuhi  semua kewajibannya  dengan  baik  dengan  cara  yang  sesuai  dengan  peraturan  perbankan  yang berlaku.  Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  bagaimana  kesehatan  PT  Bank  OCBC NISP  Tbk  periode  2019-2021.  Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  laporan  keuangan  PT Bank  OCBC  NISP  Tbk  dan  sampelnya  adalah  laporan  Posisi  Keuangan  (neraca),  Laporan Laba  Rugi,  dan  Catatan  atas  Laporan  Keuangan  PT  Bank  OCBC  NISP  Tbk  periode  2019- 2021.  Jenis  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data  sekunder  yang  diperoleh
Eva Melina Simatupang, Vargo Christia nnL.Tobing
AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 7, No.2, November 2022
dengan teknik dokumentasi melalui website PT Bank OCBC NISP Tbk. Teknik analisis data yang digunakan adalah analisis deskriptif dengan menggunakan metode RGEC.
Berdasarkan  hasil  analisis  data.  menunjukkan  bahwa  PT  Bank  OCBC  NISP  Tbk periode 2019-2021 memperoleh peringkat komposit (PK) ke-1 atau sangat sehat dengan nilai komposit  93,33%.  Hal  ini  mencerminkan  bahwa  PT  Bank  OCBC  NISP  Tbk  mampu menghadapi dampak negatif dari kondisi bisnis yang mungkin terjadi. Maka dari itu, penting bagi pihak Bank untuk mempertahankan kesehatannya.
Kata Kunci: Kesehatan Bank, Metode RGEC, Bank OCBC

## PENDAHULUAN
Bank merupakan badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan  dan  menyalurkannya  kepada  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan menyalurkannya  kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  atau  bentuk  lainnya  dalam  rangka meningkatkan  taraf  hidup  rakyat  banyak  (Undang-Undang  No.  10  Tahun  1998  tentang Perbankan). Selama melakukan tugas dan fungsinya ada beberapa hal yang perlu diperhatikan oleh  bank,  salah  satunya  adalah  kesehatannya.  Kesehatan  bank  adalah  kemampuan  bank untuk  melakukan  kegiatan  operasional  secara  normal  dan  mampu  memenuhi  semua kewajibannya  dengan  baik  dengan  cara  yang  sesuai  dengan  peraturan  perbankan  yang berlaku (Wardiah, 2013:238).
Kesehatan  bank  dapat  dilihat  dari  laporan  keuangan  yang  diberikan.  Laporan keuangan  adalah  hasil  dari  proses  akuntansi  yang  dapat  digunakan  sebagai  alat  untuk mengomunikasikan  data  keuangan  atau  aktivitas  perusahaan  kepada  pihak-pihak  yang berkepentingan (Permana et al., 2022).
Ada  beberapa  metode  yang  digunakan  dalam  menilai  kesehatan  bank,  salah  satunya yang  tertulis  dalam  Peraturan  Otoritas  Jasa  Keuangan  Nomor  4/PJOK.03/2016  Tentang Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum  yang  dalam  penilaiannya  menggunakan  metode RGEC  ( Risk  Profile,  Good  Corporate  Governance,  Earnings,  and  Capital ).  Peraturan  ini menggantikan  Peraturan  Bank  Indonesia  sebelumnya  yaitu  PBI  No.  6/10/PBI/2004  dengan faktor  penilaian  berupa  CAMELS  ( Capitals,  Asset  Quality,  Management,  Earnings, Liquidity, and Sensitivity to Market Risks ). Pergantian ini dilakukan karena metode CAMELS dinilai  kurang  efektif  dalam  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  (Permana,  2012).  Metode RGEC ini mulai diberlakukan sejak 1 Januari 2012 (www.bi.go.id).
Bank  OCBC  NISP  ( Oversea-Chinese  Bank  Corporation Nilai  Inti  Sari  Penyimpan) adalah salah satu bank terkemuka di  Indonesia. Bank OCBC NISP didirikan pada tanggal  4 April  1941  di  Bandung  oleh  beberapa  orang  Belanda.  Bank  OCBC  NISP  berhasil  menjaga pertumbuhan  bank  yang  sehat  dan  berkelanjutan  setelah  melewati  berbagai  tantangan  krisis yang terjadi.
Bank  OCBC  NISP  didirikan  pada  tanggal  4  April  1941  di  Bandung  oleh  beberapa orang  Belanda.  Bank  OCBC  NISP  berhasil  menjaga  pertumbuhan  bank  yang  sehat  dan berkelanjutan setelah melewati berbagai tantangan krisis yang terjadi.
Eva Melina Simatupang, Vargo Christia nnL.Tobing
AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 7, No.2, November 2022
Pada  penelitian  sebelumnya  yang  dilakukan  oleh  Supramono  et  al.,  menyebutkan bahwa  PT  Bank  OCBC  NISP  Tbk  periode  2014-2018  secara  keseluruhan  berada  pada predikat sangat sehat (PK-1) dengan nilai 88%. Penelitian yang dilakukan oleh Aryanto et al., menyebutkan bahwa tingkat kesehatan bank umum swasta nasional dilihat dari aspek RGEC selama tahun 2012-2016 menempati  PK-2 dengan kategori  sehat.  Penelitian yang dilakukan oleh Wawan mengenai  tingkat kesehatan bank di PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk periode 2017-2019 menempati PK-2 dengan kategori sehat .
Tabel 1. Data Laba Bersih dan Dana Pihak Ketiga PT Bank OCBC NISP Periode 2019-
2021 (dalam Jutaan Rupiah) Tahun Laba Bersih Dana Pihak Ketiga 2019 2.939.243 126.121.499 2020 2.101.671 159.036.404 2021 2.519.619 168.050.732
Sumber : Laporan Keuangan Tahunan PT Bank OCBC NISP (2019-2021)
Pada Tabel 1 di atas dapat dilihat Laba Bersih yang dihasilkan oleh PT Bank OCBC NISP  pada  tahun  2020  mengalami  penurunan  sehingga  menjadi  Rp  2.101.671  dari sebelumnya  yaitu  pada  tahun  2019  sebesar  Rp  2.939.243.  Hal  ini  terjadi  karena  terjadinya pandemi  Covid-19  yang  mengakibatkan  Bank  menaikkan  penyisihan  kerugian  penurunan nilai  aset  keuangan-bersih  sehinggal  laba  bersih  menurun.  Kemudian  pada  tahun  2021 mengalami  kenaikan  menjadi  Rp  2.519.619.  Sedangkan  untuk  dana  pihak  ketiga  yang dihimpun  oleh  PT  Bank  OCBC  NISP  mengalami  peningkatan  selama  tiga  periode.  Hal  ini didukung  oleh  layanan  digital  yang  terus  dikembangkan  baik  melalui  aplikasi internet banking maupun mobile  banking .  PT  Bank  OCBC  NISP  secara  konsisten  berupaya mempertahankan kinerja berkelanjutan di tengah pandemi COVID-19. Upaya ini difokuskan melalui  berbagai  komitmen,  diantaranya  dengan  mendorong  peningkatan  literasi  keuangan masyarakat,  mendukung  pertumbuhan  usaha  pelaku  UMKM,  dan  berkelanjutan  bisnis ( sustainability ).  Upaya-upaya  ini  disebutkan  oleh  Parwati  Surjaudaja  selaku  Presiden Direktur Bank OCBC NISP.
Dikarenakan  pentingnya  bagi  perbankan  untuk  mengetahui  tingkat  kesehatan  Bank, maka  perlulah  dilakukan  penilaian  kesehatan  bank,  salah  satunya  dapat  dilakukan  dengan menggunakan metode RGEC dengan objek penelitian pada PT Bank OCBC NISP Tbk.
Adapun  tujuan  dilakukannya  penelitian  ini  adalah  untuk  mengetahui  bagaimana kesehatan PT Bank OCBC NISP Tbk periode 2019-2021 yang diukur dengan menggunakan metode  RGEC.  Dengan  adanya  pengukuran  kesehatan  ini,  maka  pihak  perbankan  dapat mengelola keuangannya agar menghindari kondisi kebangkrutan

## Rumusan Masalah
Berdasarkan  Latar  Belakang  masalah  di  atas  maka  permasalahan  yang  dapat dirumusukan  adalah  bagaimana  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  dengan  menggunakan metode RGEC ( Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, and Capital ) pada PT Bank OCBC NISP Tbk periode 2019-2021?
Eva Melina Simatupang, Vargo Christia nnL.Tobing

## TINJAUAN PUSTAKA
Bank  adalah  badan  usaha  yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk simpanan  dan  menyalurkannya  kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  dan  atau  bentuk- bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak (Undang-Undang No. 10 Tahun 1998 tentang Perbankan).
Laporan  keuangan  merupakan  hasil  dari  pemrosesan  sejumlah  transaksi  yang menggambarkan kondisi  keuangan dan hasil usaha suatu  perusahaan pada saat  tertentu atau jangka  waktu  tertentu  (Elizabeth  et  al.,  2018).  Kesehatan  bank  adalah  kemampuan  bank untuk  melakukan  kegiatan  operasional  perbankan  secara  normal  dan  mampu  memenuhi semua kewajibannya dengan baik dengan cara yang sesuai dengan peraturan perbankan yang berlaku. (Wardiah, 2013:238).
Tingkat kesehatan bank adalah hasil penilaian kondisi bank yang dilakukan terhadap risiko dan kinerja bank (Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 4/PJOK.03/2016 Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum). Adapun cara yang dapat dilakukan untuk menilai kesehatan bank adalah dengan menggunakan metode RGEC 1. Risk Profile (Risiko Profil)
Penilaian  faktor  risiko  profil  ialah  penilaian  terhadap  risiko  inheren  (risiko  yang  nelekat pada aktivitas bank) dan kualitas penerapan manajemen risiko dalam aktivitas operasional bank. Penilaian terhadap risiko profil terbagi menjadi 8 (delapan) yaitu risiko kredit, risiko pasar,  risiko  likuiditas,  risiko  operasional,  risiko  hukum,  risiko  strategi,  risiko  kepatuhan dan  risiko  reputasi  (Salinan  Surat  Edaran  OJK  Nomor  14/SEOJK.03/2017  Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum).
2. Good Corporate Governance (GCG)
Good Corporate Governance (GCG)  atau Tata Kelola Perusahaan yang Baik  merupakan penilaian  terhadap  kualitas  manajemen  bank  atas  pelaksanaan  prinsip-prinsip  tata  kelola. Dalam  pengukuran  aspek  GCG  menggunakan  metode self  assessment atau  penilaian sendiri terhadap bank umum. Prinsip GCG terdiri atas:
a) Transparansi ( Transparency )
Transparansi  adalah  keterbukaan  informasi  yang  cukup,  akurat,  dan  tepat  waktu kepada para pemangku kepentingan ( stakeholder ).
b) Akuntabilitas ( Accountability )
Akuntabilitas  adalah  kejelasan  fungsi,  pelaksanaan,  dan  pertanggungjawaban perusahaan sehingga pengelolaan terlaksana dengan efektif.
c) Pertanggungjawaban ( Responsibility )
Pertanggungjawaban  adalah  kesesuaian  pengelolaan  perusahaan  terhadap  peraturan dan prinsip korporasi yang sehat.
d) Kemandirian ( Independency )
Kemandirian  adalah  pengelolaan  perusahaan  secara professional tanpa  benturan kepentingan  dan  pengaruh  dari  pihak  manapun  yang  tidak  sesuai  dengan  undang- undang serta prinsip korporasi yang sehat.
e) Kewajaran ( Fairness )
Kewajaran  adalah  keadilan  dan  kesetaraan  dalam  memenuhi  hak  pemangku kepentingan  ( stakeholder )  yang  timbul  berdasar  perjanjian  dan  peraturan  undang- undang.
3. Earning (rentabilitas)
Rentabilitas  ( earnings )  merupakan  salah  satu  penilaian  kesehatan  bank  dari  sisi rentabilitas.  Penilaian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  kemampuan  bank  dalam
Eva Melina Simatupang, Vargo Christia nnL.Tobing
AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 7, No.2, November 2022
menghasilkan  laba  selama  periode  tertentu  dan  mengukur  tingkat  efektivitas  manajemen dalam  menjalankan  operasional  perusahaan.  Aspek  rentabilitas  ( earnings )  dapat  dihitung dengan menggunakan rasio berikut:
a) Return On Assets (ROA)
Return  On  Assets (ROA)  adalah  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan manjemen  bank  dalam  memperoleh  keuntungan  secara  keseluruhan.  Semakin  besar ROA suatu bank, maka makin besar tingkat keuntungan bank dan semakin baik pula posisi bank dari segi penggunaan aset (Frianto Pandia, 2012:208). ROA dapat dihitung dengan rumus berikut:

## ROA = Laba sebelum pajak
Rata − Rata Total Aset × 100%
Sumber: SEOJK Nomor 14/SEOJK.03/2017
b) Net Interest Margin (NIM)
Net Interest Margin (NIM) adalah rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen  bank  dalam  mengelola  aktiva  produktifnya  dalam  rangka  menghasilkan pendapatan bunga. NIM dapat dihitung dengan rumus:
NIM = 𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝑏𝑢𝑛𝑔𝑎 𝑏𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝑟𝑎𝑡𝑎−𝑟𝑎𝑡𝑎 𝑎𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑘𝑡𝑖𝑓 𝑥 100%

## Sumber: SEOJK Nomor 14/SEOJK.03/2017

## 4. Capital (Modal)
Penilaian  aspek  permodalan  ( capital )  meliputi  penilaian  terhadap  tingkat  kecukupan permodalan  dan  pengelolaan  permodalan.  Aspek  permodalan  diukur  menggunakan rasio Capital Adequacy Ratio (CAR).
Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  adalah  rasio  kecukupan  modal  bank  atau  kemampuan  bank dalam permodalan yang ada untuk menutup kemungkinan kerugian dalam perkreditan atau  perdagangan  surat-surat  berharga  (Wardiah,  2013:295).  CAR  dapat  dihitung dengan menggunakan rumus:
CAR =

## Modal
Aktiva Tertimbang Menurut Risiko × 100%
Sumber: SEOJK Nomor 14/SEOJK.03/2017

## METODE PENELITIAN
Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  laporan  keuangan  PT  Bank  OCBC  NISP  Tbk periode  2019-2020.  sampel  yang  diambil  adalah  data  laporan  posisi  keuangan,  data  laporan laba  rugi,  dan  data  catatan  atas  laporan  keuangan  pada  PT  Bank  OCBC  NISP  Tbk  periode 2019-2021.Teknik  pengolahan  data  dilakukan  dengan  menganalisis  laporan  keuangan menggunakan  metode Risk  Profile,  Good  Corporate  Governance,  Earnings,  and  Capital (RGEC)  yang  ditetapkan  pada  Peraturan  Otoritas  Jasa  Keuangan  (POJK)  Nomor  4  Tahun 2016 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Indikator dari metode RGEC
Eva Melina Simatupang, Vargo Christia nnL.Tobing
AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 7, No.2, November 2022

## HASIL PENELITIAN
1. Profil Risiko ( Risk Profile )
a) Risiko Kredit
Risiko  kredit  didefinisikan  sebagai  risiko  kerugian  sehubungan  dengan  pihak peminjam  yang  tidak  dapat  dan  atau  tidak  mau  memenuhi  kewajiban  untuk  membayar kembali  dana  yang  dipinjamnya  secara  penuh  pada  saat  jatuh  tempo  atau  sesudahnya. Dengan  kata  lain  risiko  ini  timbul  karena  adanya  ketidakpastian  tentang  pembayaran kembali  pinjaman  oleh  debitur.  (Frianto  Pandia,  2012:204).  Risiko  kredit  dihitung menggunakan rasio Non Performing Loan (NPL):

## NPL = Kredit Bermasalah
Total Kredit × 100%

## Sumber: SEOJK Nomor 14/SEOJK.03/2017
Tabel 2. Bobot Penetapan Peringkat Komposit NPL Peringkat Keterangan Bobot 1 Sangat Sehat 0% < NPL ≤ 2% 2 Sehat 2% < NPL ≤ 3,5% 3 Cukup Sehat 3,5% < NPL ≤ 5% 4 Kurang Sehat 5% < NPL ≤ 8% 5 Tidak Sehat >8%

## Sumber: PJOK NO.4/PJOK.03/2016
b) Risiko Likuiditas
Risiko  likuiditas  yaitu  risiko  yang  timbul  akibat  kurang  tersedianya  alat-alat  likuid bank  sehingga  tidak  mampu  memenuhi  kewajibannya  baik  untuk  memenuhi  penarikan titipan  oleh  para  penyimpan  maupun  memberikan  pinjaman  kepada  para  calon  debitur (Frianto Pandia, 2012:205-206). Risiko likuiditas dapat dihitung menggunakan rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) dengan rumus berikut:

## LDR = Total Kredit
Dana Pihak Ketiga × 100%

## Sumber: SEOJK Nomor 14/SEOJK.03/2017

## Tabel 3. Bobot Penetapan Peringkat Komposit LDR
Peringkat Keterangan Bobot 1 Sangat Sehat 50% < LDR ≤ 75% 2 Sehat 75% < LDR ≤ 85% 3 Cukup Sehat 85% < LDR ≤ 100% 4 Kurang Sehat 100% < LDR ≤ 120%
Eva Melina Simatupang, Vargo Christia nnL.Tobing
AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 7, No.2,
November 2022 5 Tidak Sehat LDR > 120%
Sumber: PJOK NO. 4/PJOK.03/2016
2. Good Corporate Governance (GCG)
Good Corporate Governance (GCG) atau Tata Kelola Perusahaan yang Baik merupakan penilaian terhadap kualitas manajemen bank atas pelaksanaan prinsip-prinsip tata kelola. Dalam  pengukuran  aspek  GCG  menggunakan  metode self  assessment atau  penilaian sendiri terhadap bank umum. Prinsip GCG terdiri atas:
a) Transparansi ( Transparency )
b) Akuntabilitas ( Accountability )
c) Pertanggungjawaban ( Responsibility )
d) Kemandirian ( Independency )
e) Kewajaran ( Fairness )

## Tabel 4. Bobot Penetapan Peringkat Komposit GCG
Peringkat Keterangan Bobot 1 Sangat Sehat 81% ≤ GCG ≤ 100% 2 Sehat 61% ≤ GCG ≤ 80% 3 Cukup Sehat 41% ≤ GCG ≤ 60% 4 Kurang Sehat 21% ≤ GCG ≤ 40% 5 Tidak Sehat 0% ≤ GCG ≤ 20%
Sumber: PJOK NO. 4/PJOK.02/2016
3. Rentabilitas ( Earnings )
Aspek rentabilitas ( earnings ) dapat dihitung dengan menggunakan rasio berikut:
a) Return On Asset s (ROA)
Return  On  Assets (ROA)  adalah  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan manjemen bank dalam memperoleh keuntungan secara keseluruhan. Semakin besar ROA suatu  bank,  maka  makin  besar  tingkat  keuntungan  bank  dan  semakin  baik  pula  posisi bank dari segi penggunaan aset (Frianto Pandia, 2012:208). ROA dapat dihitung dengan rumus berikut:

## ROA = Laba Sebelum Pajak
Rata − rata Total Aset × 100%
Sumber: SEOJK Nomor 14/SEOJK.03/2017
Tabel 5. Bobot Penetapan Peringkat Komposit ROA Peringkat Keterangan Bobot 1 Sangat Sehat > 1,5% 2 Sehat 1,25% < ROA ≤ 1,5% 3 Cukup Sehat 0,5% < ROA ≤ 1,25%
Eva Melina Simatupang, Vargo Christia nnL.Tobing
AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 7, No.2,
November 2022 4 Kurang Sehat 0% ≤ ROA ≤ 0,5% 5 Tidak Sehat < 0% Sumber: PJOK NO. 4/PJOK.03/2016
b) Net Interest Margin (NIM)
Net  Interest  Margin (NIM)  adalah  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan manajemen  bank  dalam  mengelola  aktiva  produktifnya  dalam  rangka  menghasilkan pendapatan bunga. NIM dapat dihitung dengan rumus:

## NIM = Pendapatan Bunga Bersih
Rata − Rata Aktiva Produktif × 100%
Sumber: SEOJK Nomor 14/SEOJK.03/2017
Tabel 6.  Bobot Penetapan Peringkat Komposit NIM
Peringkat Keterangan Bobot 1 Sangat Sehat > 3% 2 Sehat 2% < NIM ≤ 3% 3 Cukup Sehat 1,5% < NIM ≤ 2% 4 Kurang Sehat 1% < NIM ≤ 1,5% 5 Tidak Sehat ≤ 1% Sumber: PJOK NO. 4/PJOK.03/2016
4. Permodalan ( Capital )
Penilaian  aspek  permodalan  ( capital )  meliputi  penilaian  terhadap  tingkat  kecukupan permodalan  dan  pengelolaan  permodalan.  Aspek  permodalan  diukur  menggunakan  rasio Capital Adequacy Ratio (CAR).
Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  adalah  rasio  kecukupan  modal  bank  atau  kemampuan bank  dalam  permodalan  yang  ada  untuk  menutup  kemungkinan  kerugian  dalam perkreditan  atau  perdagangan  surat-surat  berharga  (Wardiah,  2013:295).  CAR  dapat dihitung dengan menggunakan rumus:
CAR = Modal
Aktiva Tertimbang Menurut Risiko × 100%
Sumber: SEOJK Nomor 14/SEOJK.03/2017
Tabel 7.  Bobot Penetapan Peringkat Komposit CAR
Peringkat Keterangan Bobot 1 Sangat Sehat ≥ 12% 2 Sehat 9% ≤ CAR < 12%
Eva Melina Simatupang, Vargo Christia nnL.Tobing
AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 7, No.2,
November 2022 3 Cukup Sehat 8% ≤ CAR < 9% 4 Kurang Sehat 6% < CAR < 8% 5 Tidak Sehat ≤ 6%
Sumber: PJOK NO. 4/PJOK.03/2016
1. Penilaian Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan Bank
Setelah  melakukan  penetapam  peringkat  terhadap Risk  Profile,  Good  Corporate Governance,  Earnings ,  dan Capital ,  maka  dilakukan  pembobotan  peringkat  komposit terhadap  faktor-faktor  RGEC  seperti  yang  telah  ditetapkan  Peraturan  Otoritas  Jasa Keuangan  (OJK)  Nomor  4/PJOK.03/2016  tentang  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank Umum  yang  akan  dijadikan  nilai  pada  tingkat  kesehatan  bank.  Tolak  ukur  penilaian seluruh komponen RGEC diperoleh berdasarkan nilai yang didapat dengan rumus berikut:
Peringkat Komposit (PK) = Jumlah Nilai Komposit Total Nilai Komposit Keseluruhan × 100%
Sumber: PJOK No. 4/PJOK.03/2016
Setelah mendapatkan hasil perhitungan, maka nilai tersebut akan disesuaikan dengan tabel peringkat komposit penilaian tingkat kesehatan bank.

## Tabel 8. Peringkat Komposisi

## Tabel. Bobot Penetapan Peringkat Komposit dengan Metode RGEC
Sumber: PJOK No. 4/PJOK.03/2016
Setelah  disesuaikan  dengan  tabel  peringkat  komposit  penilaian  tingkat  kesehatan  bank, maka  akan  diperoleh  Peringkat  Komposit  (PK)  yang  mencerminkan  kondisi  kesehatan bank:

## PEMBAHASAN

## a. Kesehatan Bank berdasarkan Aspek RGEC Tahun 2019
Tahun  2019  diperoleh  nilai  aktual  sebesar  28.  Nilai  tersebut  diperoleh  dari  PK  1  yang bernilai 25 (nilai ini diperoleh rasio NPL, aspek GCG, rasio ROA, rasio  NIM, dan rasio CAR) dan PK 3 yang bernilai 3 diperoleh dari rasio LDR.
Tabel 9. Peringkat Komposit Bank dari Setiap Aspek RGEC Tahun 2019 No. Aspek Hasil Kriteria Predikat Keterangan PK Peringkat Keterangan Bobot PK 1 Sangat Sehat 86% - 100% PK 2 Sehat 71% - 85% PK 3 Cukup Sehat 61% - 70% PK 4 Kurang Sehat 41% - 60% PK 5 Tidak Sehat ≤ 40%
Eva Melina Simatupang, Vargo Christia nnL.Tobing
AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 7, No.2, November 2022
1 2  3  4  5 1 Risk Profile: NPL 1,78% ✓ Sangat Sehat Sehat Sangat Sehat LDR
90,73% ✓
Cukup Sehat
2 Good Corporate Governance: Self Asses ment Sangat Baik ✓ Sangat Sehat
Sangat Sehat 3 Earnings: ROA 2,19% ✓ Sangat Sehat Sangat Sehat NIM 4,74% ✓ Sangat Sehat 4 Capital: CAR 19,17% ✓ Sangat Sehat Sangat Sehat NILAI KOMPOSIT 25 -  3 -  - 28 30 × 100% = 93,33 %
Sumber: Data sekunder diolah peneliti (2022)
Pada tahun 2019 diperoleh nilai aktual sebesar 28. Nilai tersebut dibagi dengan nilai kompositnya  yaitu  sebesar  30  dan  dikali  dengan  100  persen.  Diperoleh  hasil  perhitungan tersebut sebesar 93,33%.

## b. Kesehatan Bank berdasarkan Aspek RGEC Tahun 2020
Tahun 2020 diperoleh nilai aktual sebesar 28. Nilai tersebut diperoleh dari PK 1 yang bernilai 20 (nilai ini diperoleh dari rasio LDR, aspek GCG, rasio NIM, dan rasio CAR) dan PK 2 yang bernilai 8 (nilai ini diperoleh dari rasio NPL dan rasio ROA).
Tabel 10  Peringkat Komposit Bank dari Setiap Aspek RGEC Tahun 2020
No. Aspek Hasil Kriteria Predikat Keterangan PK 1 2  3  4  5 1 Risk Profile: NPL 2,01% ✓
Sehat Sangat Sehat
Sangat Sehat LDR
69,00% ✓ Sangat Sehat 2 Good Corporate Governance: Self Asses ment Sangat Baik ✓ Sangat Sehat Sangat Sehat
Eva Melina Simatupang, Vargo Christia nnL.Tobing
AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 7, No.2, November 2022
3 Earnings: ROA 1,43% ✓ Sehat Sangat Sehat NIM 5,00% ✓ Sangat Sehat 4 Capital: CAR 22,04% ✓ Sangat Sehat Sangat Sehat NILAI KOMPOSIT 20  8 -  -  - 28 30 × 100% = 93,33 %
Sumber: data sekunder yang diolah peneliti (2022)
Tahun  2020  diperoleh  nilai  aktual  sebesar  28.  Nilai  tersebut  dibagi  dengan  nilai kompositnya  yaitu  sebesar  30  dan  dikali  dengan  100  persen.  Diperoleh  hasil  perhitungan tersebut sebesar 93,33%.

## c. Kesehatan Bank berdasarkan Aspek RGEC Tahun 2021
Tahun 2021 diperoleh nilai aktual sebesar 28. Nilai tersebut diperoleh dari PK 1 yang bernilai 20 (nilai ini diperoleh dari rasio LDR, aspek GCG, rasio NIM, dan rasio CAR) dan PK 2 yang bernilai 8 (nilai ini diperoleh dari rasio NPL dan rasio ROA).
Tabel 11. Peringkat Komposit Bank dari Setiap Aspek RGEC Tahun 2021
No. Aspek Hasil Kriteria Predikat Keterangan PK 1 2  3  4  5 1 Risk Profile: NPL 2,51% ✓ Sehat Sangat Sehat Sangat Sehat LDR
67,37% ✓ Sangat Sehat
2 Good Corporate Governance: Self Assesment Sangat Baik ✓ Sangat Sehat Sangat Sehat 3 Earnings: ROA 1,52% ✓ Sehat Sangat Sehat NIM 5,72% ✓ Sangat Sehat 4 Capital: CAR 23,04% ✓ Sangat Sehat Sangat Sehat NILAI KOMPOSIT 20  8 -  -  - 𝟐𝟖 𝟑𝟎 × 𝟏𝟎𝟎% = 𝟗𝟑, 𝟑𝟑%
Sumber: Data sekunder diolah peneliti (2022)
Eva Melina Simatupang, Vargo Christia nnL.Tobing
AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 7, No.2,

## November 2022
Tahun  2021  diperoleh  nilai  aktual  sebesar  28.  Nilai  tersebut  dibagi  dengan  nilai kompositnya  yaitu  sebesar  30  dan  dikali  dengan  100  persen.  Diperoleh  hasil  perhitungan tersebut sebesar 93,33%.
Setelah  mendapatkan  nilai  aktual  yang  didasarkan  pada  peringkat  yang  diperoleh dalam  perhitungan  tersebut,  selanjutnya  nilai  tersebut  disesuaikan  dengan  tabel  peringkat komposit  untuk  melakukan  penentuan  tingkat  kesehatan  PT  Bank  OCBC  NISP  Tbk.  Nilai tersebut  akan  mencerminkan  kondisi  kesehatan  dari  bank  terebut,  dalam  hal  ini  PT  Bank OCBC NISP Tbk.
Tabel 12.  Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan PT Bank OCBC NISP Tbk
Periode 2019-2021 Tahun Bobot (%) Peringkat Komposit Keterangan 2019 93,33% 1 Sangat Sehat 2020 93,33% 1 Sangat Sehat 2021 93,33% 1 Sangat Sehat
Sumber: Data sekunder yang diolah peneliti (2022)

## Aspek Risk Profile (Profil Risiko)

## a. Risiko Kredit
Dari  perhitungan  yang  telah  dilakukan,  hasil  yang  didapat  untuk  rasio  NPL  pada  tahun 2019 termasuk dalam kategori sehat dan pada tahun 2020-2021 termasuk dalam kategori sehat.  Tahun  2019  NPL  yang  diperoleh  sebesar  1,78%,  pada  tahun  2020  mengalami kenaikan  sehingga  nilai  NPL  menjadi  2,01%,  dan  pada  tahun  2021  kembali  mengalami kenaikan menjadi 2,51%. Nilai NPL yang diperoleh pada tahun 2019-2021 menunjukkan bahwa pengelolaan risiko kredit dari PT Bank OCBC NISP Tbk adalah sehat.
b. Risiko Likuiditas
Dari  perhitungan  yang  telah  dilakukan,  hasil  yang  didapat  untuk  rasio  LDR  mengalami penurunan  selama  3  (tiga)  tahun  berturut-turut.  Pada  tahun  2019  rasio  LDR  sebesar 90,73%  dengan  kategori  cukup  sehat,  tahun  2020  rasio  LDR  sebesar  69,00%  dengan kategori sangat sehat, dan tahun 2021 rasio LDR sebesar 67,37% dengan kategori sangat sehat.  Penurunan  ini  menunjukkan  bahwa  pengelolaan  risiko  likuiditas  dari  PT  Bank OCBC  Tbk  sangat  sehat.  Karena  semakin  tinggi  nilai  rasio  LDR  yang  diperoleh,  maka likuiditas bank yang bersangkutan akan dinilai rendah.

## Aspek Good Corporate Governance (GCG)
Berdasarkan  hasil self  assessmen t  GCG  yang  dilakukan,  dapat  diketahui  bahwa  pada tahun  2019-2021  PT  Bank  OCBC  NISP  Tbk  memperoleh  Peringkat  Komposit  1  (satu). Dari kategori tersebut, menandakan bahwa pengelolaan aspek GCG pada PT Bank OCBC NISP  Tbk  dinilai  sangat  baik  dan  sangat  mampu  menghadapi  pengaruh  negatif  yang signifikan.
Eva Melina Simatupang, Vargo Christia nnL.Tobing
AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 7, No.2, November 2022

## Aspek Earnings (Rentabilitas)

## a. Return On Assets (ROA)
Dari  perhitungan  yang  telah  dilakukan,  rasio  ROA  pada  tahun  2019  sebesar  2,19% dengan  kategori  sangat  sehat,  rasio  ROA  tahun  2020  sebesar  1,43%  dengan  kategori sehat,  dan  rasio  ROA  tahun  2021  sebesar  1,52%  dengan  kategori  sehat.  Hal  ini menunjukkan bahwa kemampuan PT Bank OCBC NISP dalam memperoleh laba dengan mengandalkan asetnya telah berjalan baik.

## b. Net Interest Margin (NIM)
Dari perhitungan yang telah dilakukan, rasio NIM tahun 2019 sebesar 4,74%, rasio NIM tahun  2020  sebesar  5,00%,  dan  rasio  NIM  tahun  2021  sebesar  5,72%  dengan  kategori sangat  sehat  untuk  3  (tiga)  tahun  berturut-turut.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  PT  Bank OCBC NISP dalam pengelolaan aktiva produktif untuk  menghasilkan pendapatan bersih sangat baik.

## Aspek Capital (Modal)
Dari hasil perhitungan yang telah dilakukan, rasio CAR pada tahun 2019 sebesar 19,17%, rasio  CAR  tahun  2020  sebesar  22,04%,  dan  rasio  CAR  tahun  2021  sebesar  23,04% dengan  kategori  sangat  sehat  untuk  3  (tiga)  tahun  berturut-turut.  Hal  ini  menunjukkan bahwa PT Bank OCBC NISP Tbk memiliki kecukupan modal untuk menyokong kerugian operasional apabila terjadi dan dapat mendukung pemberian kredit yang besar.

## Aspek Risk Profile, GCG, Earnings, dan Capital (RGEC)
Dari perhitungan yang telah dilakukan, pada tahun 2019 nilai  komposit PT bank OCBC NISP  Tbk  sebesar  93,33%,  pada  tahun  2020  sebesar  93,33%,  dan  tahun  2021  sebesar 93,33%  dengan  kategori  sangat  sehat  untuk  3  (tiga)  tahun  berturut-turut.  Sehingga  PT Bank  OCBC  NISP  Tbk  merupakan  bank  yang  sangat  sehat  jika  dinilai  dengan  metode RGEC selama 3 (tiga) tahun terakhir.

## SIMPULAN
Berdasarkan hasil pembahasan penilaian tingkat kesehatan bank pada PT Bank OCBC NISP  Tbk  dengan  metode  RGEC  ( Risk  Profile,  Good  Governance  Government,  Earnings, and  Capital )  tahun  2019  sampai  dengan  tahun  2021  secara  berturut-turut  memperoleh Peringkat Komposit (PK) 1 atau sangat sehat dengan nilai komposit sebesar 93,33%. Hal ini mencerminkan kondisi bank yang secara umum sangat sehat sehingga dinilai sangat mampu menghadapi  pengaruh  negatif  yang  signifikan  dari  perubahan  kondisi  bisnis  dan  faktor eksternal lainnya.
PT Bank OCBC NISP Tbk diharapkan dapat terus mempertahankan tingkat kesehatan bank agar kinerja keuangan bank juga semakin  baik.  Hasil penelitian ini, jika dibandingkan dengan hasil penelitian yang dilakukan oleh  (Anam  et  al.,  2022). Penelitian yang dilakukan oleh  Anam  melihat  kesehatan  bank  dengan  metode  RGEC  dengan  menggunakan  analisis regresi sedangkan penelitian ini menggunakan metode kualitatif
Eva Melina Simatupang, Vargo Christia nnL.Tobing
AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 7, No.2, November 2022

## SARAN
Berdasarkan hasil penilaian tingkat  kesehatan bank pada PT Bank OCBC NISP Tbk dengan metode RGEC, maka perusahaan diharapkan mampu menjaga tingkat kesehatan bank untuk  tahun-tahun  berikutnya  guna  menjaga  kepercayaan  masyarakat,  karena  pada  tahun 2019-2021 memperoleh predikat sangat sehat.

## KETERBATASAN PENELITIAN
Penelitian ini dilakukan hanya pada satu objek penelitian yaitu PT Bank OCBC NISP, Tbk. Maka dari itu, hasail dari penelitian ini hanya berlaku bagi objek penelitian.
Eva Melina Simatupang, Vargo Christia nnL.Tobing
Eva Melina Simatupang, Vargo Christia nnL.Tobing

## DAFTAR PUSTAKA
Anam, H., Anhar, B., Ekonomi, F., Balikpapan, U., Tinggi, S., Ekonomi, I., Governance, G.
C., Operasioanl, P., Loan, N. P., Governance, G. C., & Ratio, C. A. (2022). Tingkat Kesehatan Bank Dengan Metode RGEC. Journal Geoekonomi , 13 , 116–127.
Bank  OCBC  NISP.  2022. Laporan  Keuangan  Tahunan  Periode  2019  sampai  2021 . https://www.ocbcnisp.com/id/tentang-ocbc-nisp/hubungan-investor/laporan-tahunan . Diakses tanggal 04 April 2022.
Darmawan, Wawan., dan Salam, Muhammad Darus. 2020. Analisis Tingkat Kesehatan Bank Menggunakan  Metode  RGEC  Pada  PT  Bank  Tabungan  Negara  (Persero)  Tbk  Periode 2017-2019. Jurnal Akuntansi , 2(1), 51-76.
Elizabeth, A. B., Fuadah, L. L., & Aryanto. 2018. Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Dengan  Menggunakan  Metode  Rgec  Pada  Bank  Umum  Swasta  Nasional  Devisa  yang Terdaftar  di  BEI . Jurnal  Penelitian  Dan  Pengembangan  Akuntansi , 12 (1),  1–14. http://eprints.stiei-kayutangi-bjm.ac.id/497/
Anam, H., Anhar, B., Ekonomi, F., Balikpapan, U., Tinggi, S., Ekonomi, I., Governance, G. C., Operasioanl, P., Loan, N. P., Governance, G. C., & Ratio, C. A. (2022). Tingkat Kesehatan Bank Dengan Metode RGEC. Journal Geoekonomi , 13 , 116–127.
Elizabeth, A. B., Fuadah, L. L., & Aryanto. (2018). Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Dengan Menggunakan Metode Rgec Pada Bank Umum Swasta Nasional Devisa yang Terdaftar di BEI. Jurnal Penelitian Dan Pengembangan Akuntansi , 12 (1), 1–14. Frianto Pandia. (2012). Manajemen Dana dan Kesehatan Bank (Pertama). Rineka Cipta. Indonesia, R. (1998). Undang Undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perubahan atas UU Nomor 7 Tahun 1992. Https://Peraturan.Bpk.Go.Id/ , 63.
Permana, I. S., Halim, R. C., Nenti, S., & Zein, R. N. (2022). Analisis Kinerja Keuangan Dengan Menggunakan Rasio Likuiditas, Solvabilitas Dan Profitabilitas Pada PT. Bank BNI (Persero), TBK. Jurnal Aktiva : Riset Akuntansi Dan Keuangan , 3 (3), 132–139. https://doi.org/10.52005/aktiva.v3i3.102
Wardiah, M. L. (2013). Dasar-Dasar Perbankan (Cetakan 1). Pustaka Setia.