150  Jurnal Bisnis dan Ekonomi (JBE), September  2017, Hal.  150– 161                                               Vol. 24, No. 2 ISSN: 1412-3126

## KUALITAS KREDIT PADA INDUSTRI PERBANKAN DAN DAMPAKNYA TERHADAP PROFITABILITAS BANK (Studi Empirik pada Bank Umum Konvensional yangTerdaftar diBursa Efek Indonesia)
Dewi Sri Handayani Universitas Stikubank Semarang (vmonologue@yahoo.com)
Bambang Sudiyatno Universitas Stikubank Semarang (bofysatriasmara@yahoo.com)

## ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk menguji dan menganalisis faktor-faktor yang berpengaruh terhadap kualitas kredit yaitu, pengaruh CAR, LDR, SIZE, BOPO terhadap NPL serta dampaknya terhadap ROA. Analisis data penelitian dilakukan dengan  menggunakan  metode regresi  berganda. Sedangkan  metode  pengambilan  sampeldilakukan  dengan  metode purposive  sampling .  Penelitian  dilakukan  di  Bursa  Efek  Indonesia,  dengan  periode  waktu  tahun  2013  sampai  dengan 2015.Hasil penelitian menunjukkan bahwa Capital Adequacy Ratio ( CAR ) tidak berpengaruh terhadap NonPerforming Loan (NPL). Loan  to  Deposit  Ratio (LDR),  Ukuran  Bank  (SIZE),  danBiaya  Operasional  Bank  (BOPO)  berpengaruh positif signifikan  terhadap Non  Performing Loan ( NPL ).Sedangkan NonPerforming Loan (NPL)berpengaruh  negatif signifikan terhadap Return On Asset ( ROA ).
Kata kunci: Capital Adequacy Ratio, Loan to Deposit Ratio , BOPO , SIZE, Non Performing Loan dan Return On Asset

## ABSTRACT
This study aims to test and analyze the factors that affect the quality of credit that is, the influence of CAR, LDR, SIZE, BOPO to NPL and its impact on ROA. Analysis of research data is done by using multiple regression method. While the sampling method is done by purposive sampling method. The study was conducted at Indonesia  Stock Exchange, with period of 2013 until 2015.The results show that Capital Adequacy Ratio (CAR) has no effect on Non Performing Loan (NPL). Loan to Deposit Ratio (LDR), Bank size (SIZE), and Bank Operating Cost (BOPO) have a significant positive effect on Non Performing Loan (NPL). While Non Performing Loan (NPL) has a significant negative effect on Return On Assets (ROA).
Keywords: Capital Adequacy Ratio, Loan to Deposit Ratio, BOPO , SIZE, Non Performing Loan and Return On Asset

## PENDAHULUAN
Pertumbuhan  kredit  hingga  April  2016, Bank  Indonesia  memproyeksikan  kredit  bank akhir  tahun  tumbuh  di  kisaran  11%,  meskipun proyeksi  pada  bulan  ke  empat  hanya  sebesar 7,9%  dan  lebih  rendah  dari  bulan  selanjutnya yaitu sebesar 8,5% (Y-O-Y). Tentunya
pemerintah  memiliki  peran  besar  dalam mendorong  pertumbuhan  kredit  bank  nasional, baik melalui belanja modal maupun investasi.Otoritas  Jasa  keuangan  (OJK)sendiri mentargetkan    pertumbuhan  kredit  perbankan sebesar  13%  hingga  14%.  Target  yang dicanangkan  pemerintah  baik  dari  BI  maupun dari  OJK  sendiri,  tentunya  dibutuhkan  adanya
kualitas  kredit  yang  terjamin,  sehingga  tidak mengulang  ataupun    membebani  pihak  bank seperti  krisis  yang  terjadi  pada  tahun  1997. Adanya  Risiko  terbesar  dari  sebuah  bank  yaitu adanya  kredit  macet,  adanya  resiko  kredit  yang mengancam  bank  harus  di  antisipasi  secara tepat.
Kesimpulannya  bahwa  dengan  adanya target  kredit  dari  pemerintah,  tentunya  juga harus  diimbangi  dengan  kualitas  kredit  yang diberikan,  semakin  kecil  risiko  dari  kredit  yang diberikan,  maka  kredit  tersebut  dikatakan semakin  berkualitas,  mengingat  risiko  kredit merupakan  risiko  terbesar  dari  sebuah  bank, selain  itu  sumber  pendapatan  bank  berasal  dari
Vol. 24  No. 2                                                                                                                  Jurnal Bisnis dan Ekonomi   151
kredit.Ketimpangan  antara  risiko  yang  harus dihadapi  bank  dan  juga  tarcapainya  target  guna menambah  laju  ekonomi,  sehingga  perlu ditindak  lanjuti  faktor-faktor  apa  saja  yang dapat mempengaruhi kualitas kredit tersebut.
Tingkat  kualitas  atau kolektabilitas kredit bisa di proksikan dengan rasio NPL ( Non- Performing  Loan ),  sehingga  dengan  kecilnya nilai  NPL  maka  kolektabilitas  kredit  semakin bangus  pada  setiap  bank.Semakin  besar  resiko kredit  yang  diterima  bank,  maka  tentunya kolektabilitas bank  akan  semakin  buruk, sehingga  dapat  mempengaruhi profitabilitas dari bank itu sendiri. Menurut Ali (2004), untuk mengurangi kredit bermasalah, maka bankmenyediakan dana untuk keperluan pengembangan usaha dan menampung risikokerugian  dana  yang  diakibatkan  oleh kegiatan operasi bank yang disebut CapitalAdequacy  Ratio (CAR).  Setiap  bank mempunyai  karakteristik leverage dan  tingkat yang  berbeda,  sehingga  setiap  bank  memiliki modal  yang  berbeda.  Namun  disisi  lain  bank sebagai  lembaga  yang  harus  tunduk  pada regulasi  harus  tetap  memperhatikan  kecukupan modal dalam perspektif regulator (Taswan,2010).
Loan to Deposit Ratio (LDR)merupakan rasio  yang  digunakan  untuk  menilai  likuiditas suatu bank dengan cara  membagi  jumlah kredit yang  diberikan  oleh  bank  terhadap  dana  pihak ketiga(Kasmir,2004).  Semakin  tinggi  LDR sebuah  bank,  maka  semakin  tinggi  pulapeluang kredit  macet  yang  akan  terjadi  karena  rasio  ini menunjukkan  salah  satupenilaian  likuiditas bank.  Selain  itu  LDR  yang  semakin  tinggi menunjukkan  porsi  penempatan  kredit  semakin tinggi,  sehingga  besar  kemungkinan  bank menghadapi risiko.Menurut Sastradipura (2004),  sisi  aktiva  pada  bank  menunjukkan strategi dan kegiatan manajemen yang berkaitan dengan tempat pengumpulan dana meliputi kas, rekening  pada  bank  sentral,  pinjaman  jangka- pendek  dan  jangka  panjang,  dan  aktiva  tetap. Olehkarena  itu,  semakin  besar  aktivasemakin besar pula kredit yang disalurkan.
Bank Operating Cost (BOPO) merupakan biaya operasi yang harus diperhitungkan  dalam  menjalankan  kegiatan
operasi  bank.Semakin  rendah  BOPO  berarti semakin efisien bank tersebut dalam mengendalikan  biaya  operasionalnya,  dengan adanya  efisiensi  biaya,  maka  keuntungan  yang diperoleh  bank  akan  semakin  besar,  sehingga semakin  besar  BOPO,  maka  tidak  menutup kemungkinan timbulnya risiko kredit yang dapat menurunkan profitabilitas bank.Sedangkan untuk  mengukur profitabilitas yang  digunakan pada  industri  perbankan  adalah return  on  asset (ROA).Semakin  besar Return  On  Asset (ROA) menunjukkan  kinerja  keuangan  yang  semakin baik, karena tingkat kembalian ( return ) semakin besar.
Terdapat  beberapa  penelitian  terdahulu diantara  nya  yaitu,  Faical  (2014)  bahwa  INEF berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap kualitas kredit, bank SIZE berpengaruh negative dan signifikan terhadap kualitas kredit, probabilitas rasio  berpengaruh  positif  terhadap kualitas  kredit.Penelitian  yang  dilakukan  oleh Hasna, (2016) bahwa modal bank sebagai faktor NPl,  sedangkan  Bank Size sebagai  faktor kualitas  kredit.  Diyanti  dan  Endang  (2012) bahwa Size dan  CAR  berpengaruh  terhadap NPL sedangkan LDR tdk berpengaruh terhadap NPL.Jayanti  (2013),  dari  hasil  analisis  secara parsial  variabel  CAR  berpengaruh  negatif  tidak signifikan terhadap NPL dan  LDR berpengaruh positif tidak signifikan terhadap NPL, sedangkan  variabel SIZE, KAP  dan  BOPO berpengaruh positif signifikan terhadap NPL.Penelitian  Suli,dkk  (2014),  menunjukkan bahwa  CAR,  LDR,  dan  bank  size  secara simultan  berpengaruh  signifikan  terhadap  NPL. CAR berpengaruh negatif dan signifikan secara parsial  terhadap  NPL.LDR  berpengaruh  positif dan signifikan secara parsial terhadap NPL, dan bank  size  berpengaruh  positif  dan  signifikan secara  parsial  terhadap  NPL  di  Lembaga Perbankan  yang  Terdaftar  di  BEI.Sedangkan penelitian  pengaruh  NPL  terhadap  ROA  oleh Raj  Yuga  (2016)  bahwa  NPL  berpengaruh terhadp  ROA.Joshep  dan  Matthew  (2015)  tidak terdapat hubungan antar NPL dengan ROA.
Berdasarkan latar belakang diatas terdapat  adanya research  gap sebagai  akibat adanya  target  dari  pemerintah,  ekonomi  yang masih  belum  stabil,  dan  juga  kebutuhan  akan
kredit  oleh  masyarakat  maupun  pelaku  usaha, dan  juga  adanyadari  gap  penelitian  terdahulu. Oleh karena itu, permasalahan dalam penelitian inibagaimana  faktor-faktor  yangmempengaruhi kualitas kredit (NPL), serta dampaknya terhadap profitabilitas bank.

## LANDASAN TEORI DAN PENGEMBANGAN HIPOTESIS
Menurut  UU  No.10  Tahun  1998,  bank merupakan badan usaha yang menghimpun dana dalam  bentuk  simpanan  dan  menyalurkannya kepada masyarakat dalam rangka meningkatkan taraf  hidup  rakyat  banyak.  Sehingga  dapat disimpulkan  bahwa  dana  yang  berasal  dari masyarakat  yang  kelebihan  dana  ( surplus spending  unit )  kemudian  ditempatkan  kembali kepada  masyarakat  yang  membutuhkan  dana ( deficit  spending  unit ).  Oleh  karena  itu,  bank harus  memperhatikan  kualitas  kreditnya,  untuk menekan terjadinya risiko yang akan ditanggung oleh bank itu sendiri jika terjadi risiko. Menurut Hasibuan (2009): “Bank umum adalah lembaga keuangan,  pencipta  uang,  pengumpul  dana danpenyalur  kredit,  pelaksana  lalu  lintas pembayaran, stabilisator moneter, serta dinamisator pertumbuhan perekonomian.”
Pemberian
kredit memberikan sumbangan  yang  penting  terhadap  perputaran roda  perekonomiannegara  selain  itu  juga bertujuan untukmemperoleh laba atau pendapatan, dan untuk menunjangpembangunan dan  pertumbuhan  perekonomian  masyarakat. Keputusan  pemberian  kredit  oleh  bank  akan memberikan  efek  positif  berupa good  news . Dimana perusahaan yang menerima kredit bank akan  direspon  positif  oleh  pasar,  mengingat perusahaan yang telah dieksekusi atau dievaluasi  dan  kemudian  layak  diberikan  kredit adalah  perusahaan  yang  sehat  dan  mempunyai prospek  yang  baik. Loan  agreement memiliki kandungan informasi yang positif sebagai sinyal prospek debitur yang dibiayai oleh bank, karena bank  dianggap  memiliki privat  information yang  sangat  baik  mengenai  kondisi  debiturnya. Informasi  ini  pada  akhirnya  akan  direaksi  oleh perilaku  pasar  di  bursa,  sehingga  saham  atau obligasinya bisa meningkat (Anthony Saunders, 2004).
Dana pinjaman atau kredit yang disalurkan  bank  lebih  banyak  bersumber daridana  simpanan  nasabah  pada  bank.  Laba yang  diperoleh  bank  merupakan  selisih  dari pemberian  suku  bunga  simpanan  dengan pembebanan suku bunga kreditsetelah dikurangi biaya-biaya  yang  dikeluarkan  oleh  bank.  Pada kenyataannya tidak semua kredit dapat menghasilkan laba, hal ini dikarenakan banyaknya kredit macet, tentunya mengakibatkan perputaran dana pada bank akan semakin  sulit  sehingga  kemungkinan  laba  yang didapat juga akan menurun.
Beberapa  penelitian  kredit  perbankan, khususnya kualitas kredit telah banyak dilakukan  dengan  hasil  yang  masih  belum konsisten.  Hasil  penelitian  dari  Bambang Sudiyatno  dan  Rini  Setyowati,  dan  Didik Purwoko  dan  Bambang  Sudiyatno(2013),  yang menunjukkan  bahwa  NPL  berpengaruh  negatif dan  signifikan  terhadap  Kinerja  Bank  (ROA).
Hasil penelitian Belaid Faical (2014) menunjukkan  bahwa  INEF,  bank  SIZE  dan probabilitas rasio  berpengaruh  positif  terhadap kualitas  kredit.  Raj  Yuga  Bhattarai  (2016), menemukan  bahwa  NPL  berpengaruh  negatif dan signifikan terhadap ROA.
Menurut  Kartika  W.  dan  M.  Syaichu (2006),NPL  adalah  rasio  keuangan  yang menggambarkan risikokredit.Risiko kredit dapat diartikan  sebagai kemungkinan  kegagalan nasabahuntukmembayar kewajibannya.Riyadi (2006),mendefiniskan  bahwa Non-Performing Loan merupakanperbandingan  antara  jumlah kredit yang diberikan dengan tingkat kolektibilitas yang  merupakan  kredit  bermasalah dibandingkan dengan total kredit  yangdiberikan oleh  bank.NPL  mencerminkan  risiko  kredit, semakin  tinggi  tingkat  NPL,  maka  semakin besar  pula  risiko  kredit  yang  ditanggung  oleh pihak bank (Ali, 2004).Ketentuan Non- Performing  Loan (NPL)sebesar  5%,  sehingga apabila  bank  mampu  menekan  rasio  NPL dibawah  5%,  maka  potensikeuntungan  yang akan  diperoleh  akan  semakin  besar,  hal  ini dikarena  bank-bank  akansemakinmenghemat uang  yang  diperlukan  untuk  membentuk cadangan kerugiankredit bermasalah atau Penyisihan  Penghapusan  Aktiva  Produktif (PPAP).
Vol. 24  No. 2                                                                                                                  Jurnal Bisnis dan Ekonomi   153
Berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 13/30/DPNP tanggal
16Desember  2011,  menentukan  formula  yang digunakan untuk menghitung rasioNPL:
Kredit  bermasalah  adalah  kredit  dengan kualitas
kuranglancar, diragukan,dan macet.Kredit  yang  diberikan  bank  yang  sudah ditarik ataudicairkan bank. Kredit yang diberikan  tidak  termasuk  kredit  kepada  bank lain.
Menurut  Dendawijaya  (2005),  CAR adalah  rasio  yangmenggambarkan  pengunaan aktiva  bank  yang  mengandung  risiko  (kredit, penyertaan,suratberharga,  tagihan  pada  bank lain) ikut dibiayai oleh dana modal bank sendiri selain dibiayai oleh dana pihak lain seperti dana masyarakat,pinjaman(utang),dan lain-lain. Capital Adequacy Ratio (CAR) merupakan rasio permodalan  yang  menunjukkan  kemampuan bank dalam menyediakan dana untuk keperluan pengembangan  usaha  dan  menampung  risiko kerugian  dana  yang  diakibatkan  oleh  kegiatan operasi bank (Ali, 2004).
Berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 13/30/DPNP tanggal
16Desember  2011,  menentukan  formula  yang digunakan untuk menghitung rasioCAR:
Modal  terdiri  dari  modal  inti  dan  modal pelengkap.ATMR  adalah  nilaitotal  masing- masing  aktiva  bank  setelah  dikalikan  dengan masing-masing bobotrisiko aktiva tersebut.Semakin  tinggi  CAR,  maka  semakin baik kemampuan bank tersebut untuk menanggung  risiko  dari  setiap  kredit/aktiva produktif
yang beresiko.  Secara  singkat  dapat  dikatakan
besarnya  nilai  CAR  akan  meningkatkan kepercayaan diri perbankan dalam menyalurkan kredit
Menurut  Dendawijaya  (2005), Loan  to Deposit Ratio (LDR) adalah rasio antara seluruh jumlah  kredit  yang  diberikan  bank  dengan danayang  diterima  oleh  bank  ”.  Rasio  ini mengukur  perbandingan  antara  kredit  yang diberikan dengan dana yang diterima. Penyaluran  kredit  merupakan  kegiatan  utama bank, oleh karena itu sumber pendapatan utama bank  berasal  dari  kegiatan  ini.  Semakin besarnya  penyaluran  dana  dalam  bentuk  kredit dibandingkan  dengan  deposit  atau  simpanan masyarakat pada suatu bank membawa konsekuensi semakin besarnya risiko yang harus ditanggung  oleh  bank  yang  bersangkutan. Semakin tinggi rasio LDR, maka mencerminkan makin  tingginya  risiko  likuiditas  yang  dimiliki bank,  atau  dengan  kata  lain  semakin  rendah kemampuan  likuiditas  bank  yang  bersangkutan, dan sebaliknya. Tujuan penting dari perhitungan  LDR  adalah  untuk  mengetahui sertamenilai  sampai  berapa  jauh  bank  memiliki kondisi  sehat  dalam  menjalankanoperasiatau kegiatan  usahanya.  Dengan  kata  lain  LDR digunakan sebagaisuatu indikator untuk mengetahui tingkat kerawanan suatu bank. Berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 13/30/DPNP tanggal
16Desember  2011,  menentukan  formula  yang digunakan untuk menghitung rasioLDR:
Dari  penjelasan  tersebut  disimpulkan bahwa rasio LDR dihitung daripembagian kredit yang  diberikan  kepada  pihak  ketiga  (tidak termasuk antar bank)dengan Dana Pihak Ketiga yang  mencakup  giro,tabungan,  dan  deposito (tidaktermasuk antar bank).Berdasarkan ketentuan Bank Indonesia, besarnya standarnilai Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  menurut  Bank Indonesia adalah 85%.
Ukuran bank adalah skala besar kecilnya bank  yang  ditentukan  oleh  beberapa  hal,  antara lain  total  asset  dan  kepemilikan  modal  sendiri (Ranjan dan Dahl, 2003). Menurut Dendawijaya
(2000)  mengatakan,  semakin  besar  volume kredit memberikan kesempatan bagi pihak bank untuk  menekan  tingkat spread ,  yang  pada akhirnya  akan menurunkan tingkat lending rate (bunga  kredit),  sehingga  bank  akan  lebih kompetitif dalam memberikan pelayanan kepada  nasabah  yang  membutuhkan  kredit. Menurut  Sastradipura  (2004),  sisi  aktiva  pada bank  menunjukkan  strategi  dan  kegiatan manajemen  yang  berkaitan  dengan  tempat pengumpulan  dana  meliputi  kas,  rekening  pada banksentral,  pinjaman  jangka-  pendek  dan jangka panjang, dan aktiva tetap.
Berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 13/30/DPNP tanggal 16Desember  2011,  menentukan  formula  yang digunakan untuk menghitung rasio adalah SIZE
= Ln Total Asset
Menurut Adisaputra,
(2012)pendapatanbank  yang  tinggi  dengan biaya  operasional  yang  rendah  dapat  menekan rasioBOPO,  sehingga  Bank  tersebut  berada pada  posisi  sehat,  yang  artinyakencederungan untuk  meminimalisir  terjadinya  kredit  macet dapat  diatasi.  Rasio  BOPO  disebut  juga  rasio efisiensi yang dapat digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam mengendalikan  biaya  operasional  terhadap pendapatan  operasional.Rasio  BOPO  adalah kelompok  rasio  yang  mengukur  efisiensi danefektivitas  operasional  suatubank  dengan jalur  membandingkan  satu  terhadap  lainnya (Dendawijaya, 2005).
Bank Indonesia menetapkan rasio BOPO dibawah  90%.  Apabila  rasio  BOPO  melebihi 90%  atau  mendekati  100  %,  maka  bank  dapat dikategorikan  sebagai  bank  yang  tidak  efisien (Almilia dan Herdiningtyas, 2005).
BOPO dapat di hitung dengan rumus:
ROA digunakan untuk mengukur
kemampuan  manajemen  sebuah  bank  untuk memperoleh  laba  secara  keseluruhan.Semakin besar kemampuan sebuah bank untuk
mendapatkan  ROA,  maka  semakin  besar  pula tingkat  keuntungan  yang  dapat  diperoleh  suatu bank.Selain itu, nilai ROA yang semakin tinggi mencerminkan  kemampuan  suatu  bank  dalam menggunakan aset.Dendawijaya (2005) menyatakan,  rasio  ROA  digunakan  untuk mengukur kemampuan manajemen sebuah bank untuk memperoleh
laba secara keseluruhan.Semakin  besar  kemampuan  sebuah bank  untuk  mendapatkan  ROA,  maka  semakin besar  pula  tingkat  keuntungan  yang  dapat diperoleh suatu bank.
Berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia  Nomor  13/30/DPNP  tanggal  16 Desember  2011,  menentukan  formula  yang digunakan untuk
menghitung rasio Return on Asset adalah:
Laba  sebelum  pajak  yaitu  laba  bersih darikegiatanoperasionalbanksebelum pajak.Semakin  besar  ROA  suatu  bank,  maka semakin  besar  pula  tingkat  keuntungan  yang dicapai  bank  tersebut,  dan  semakin  baik  pula posisi  bank  tersebut  dari  segi  penggunaan  asset (Dendawijaya,2005).ROA dikatakan sehat apabila  diatas  5%  dan  dikatakan  tidak  sehat apabila dibawah 5%.

## METODE PENELITIAN
Jenis  data  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  adalah  data  sekunder  yakni laporan keuangan bank yang listed di BI selama tiga tahun, yaitu tahun 2013 sampai tahun 2015. Populasi  dalam  penelitian  ini  seluruh  bank umum  konvensional  yang  terdaftar  di  Bursa Efek  Indonesia  sebanyak  27  bank.  Sampel dalam penelitian ini dipilih dengan cara purposive  sampling yaitu  pengambilan sampel berdasarkan kriteria tertentu. Sedangkan analisis  data  penelitian  menggunakan regresi linier benganda.
Persamaan 1: NPL = a 11 + b 11 CAR + b 12 LDR + b 13 BOPO + e 11 Persamaan 2: ROA = a 21 + b 21 NPL + e 21
Dimana:
Vol. 24  No. 2                                                                                                                  Jurnal Bisnis dan Ekonomi   155
NPL = Non Performance Loan.
CAR = Capital Adecuacy Ratio.
LDR = Loan to Deposit Ratio . ROA = Return on Asset. a 11 dan a 21 = konstanta. e 11 dan e 21 = error term .

## HASIL ANALISIS DAN PEMBAHASAN
Analisis dilakukan dengan menggunakan dua  persamaan  regresi,  yaitu  regresi  berganda untuk persamaan 1 dengan variabel CAR, LDR, BOPO  sebagai  variabel  independen  dan  NPL sebagai variabel dependen. Sedangkan
persamaan  2 regresi  linier sederhana  dengan variabel  NPL  sebagai  variabel  independen  dan ROA sebagai variabel dependen.

## Deskripsi Analisis:
Statistik  deskriptif    mempunyai  tujuan untuk  memberikan  gambaran  mengenai  kondisi variabel-variabel  penelitian  yaitu  ROA,  NPL, CAR,  LDR,  SIZE  dan  BOPO.  Statistik deskriptif  variabel-variabel  ROA,  NPL,  CAR, LDR, SIZE dan BOPO dapat dilihat pada Tabel 1 berikut ini.

## Tabel 1. Deskripsi Statistik
N Minimum Maximum Mean Std. Deviation ROA 75 .09 5.14 1.929 1.243 NPL 75 .23 6.75 2.068 1.189 CAR 75 10.25 27.91 17.088 3.044 LDR 75 55.78 140.72 87.456 13.054 SIZE 75 8.19 13.72 10.917 1.565 BOPO 75 33.28 100.57 81.870 12.899 Sumber :Hasil olah data
Berdasarkan  Tabel  1  tersebut  di  atas dapat  diketahui  bahwa  jumlah  data  penelitian (N)  adalah  sebanyak  75  data  dengan  periode penelitian  tahun  2013  –  2015.  ROA  ( return  on asset )  pada  periode  penelitian  tahun  2013  – 2015 mempunyai nilai minimum sebesar 0,09% dan  maksimum  sebesar  5,14%  dari  total  asset bank. Nilai rata-rata ROA adalah sebesar 1,93% dengan  standar  deviasi  sebesar  1,24%,  yang lebih  kecil  dibandingkan  nilai  rata-ratanya. Dengan  demikian,  maka profitabilitas terendah 0,09% dan profitabilitas tertinggi 5,14% dengan rata-rata profitabilitas 1,93%.  Kemampuan untuk  menghasilkan  laba  diantara  bank-bank yang  beroperasi  di  Bursa  Efek  Jakarta  tidak terlalu jauh berbeda.
NPL ( Non Performing Loan )pada periode penelitian tahun 2013 –  2015 mempunyai nilai minimum sebesar 0,23yang berarti  bahwa  tingkat  kredit  bermasalah  yang dialami  bank  sebesar  0,23%  dari  total  kredit yang  disalurkan  oleh  bank.  Nilai  maksimum sebesar  6,75yang  berarti  bahwa  tingkat  kredit bermasalah  yang  dialami  bank  sebesar  6,75% dari total kredit yang disalurkan oleh bank. Nilai
rata-rata NPL adalah sebesar 2,068 yang berarti bahwa  rata-rata  tingkat  kredit  bermasalah  yang dialami  bank  sebesar  2,068%  dari  total  kredit yang disalurkan oleh bank. Nilai standar deviasi sebesar  1,189,  yang  lebih  kecil  dibandingkan nilai rata-ratanya, menunjukkan bahwa fluktuasi NPL relatif tinggi antara satu bank dengan bank yang  lain,  namun  demikian  masih  dibawah ketentuan yang dipersyaratkan Bank Indonesia.
CAR  ( Capital  Adequacy  Ratio )  yang merupakan rasio modal terhadap aktiva tertimbang menurut risiko pada periode penelitian  tahun  2013  –  2015  mempunyai  nilai minimum sebesar 10,25yang berarti modal yang dimliki  bank  sebesar  10,25%  dari  aktiva tertimbang  menurut  risiko.  Nilai  maksimum sebesar  27,91yang  berarti  bahwa  modal  yang dimliki  bank  sebesar  27,91%  dari  aktiva tertimbang  menurut  risiko.  Nilai  rata-rata  CAR adalah  sebesar17,088    yang  berarti  bahwa  rata- rata  modal  yang  dimliki  bank  sebesar  17,088% dari  aktiva  tertimbang  menurut  risiko.  Nilai standar  deviasi  sebesar  3,044,  yang  lebih  kecil dibandingkan  nilai  rata-ratanya  mengandung
arti  bahwa  data  CAR  tidak  berbeda  jauh  antara satu bank dengan bank yang lain.
LDR  ( Loan  to  Deposit  Ratio )  pada periode penelitian tahun 2013 –  2015 mempunyai  nilai  minimum  sebesar  55,78yang berarti  bahwa  besarnya  pinjaman  (kredit)  yang disalurkan  sebesar  55,78%  dari  besarnya  dana yang  diterima  bank.  Nilai  maksimum  sebesar 140,72yang  berarti  bahwa  besarnya  pinjaman (kredit)  yang  disalurkan  sebesar  140,72%  dari besarnya  dana  yang  diterima  bank..  Nilai  rata- rata  LDR  adalah  sebesar87,456    yang  berarti bahwa rata-rata besarnya pinjaman (kredit) yang disalurkan  sebesar  87,456%  dari  besarnya  dana yang  diterima  bank..  Nilai  standar  deviasi sebesar  13,054,  yang  lebih  kecil  dibandingkan nilai  rata-ratanya  mengandung  arti  bahwa  data LDR  tidak  berbeda  jauh  antara  satu  bank dengan bank yang lain.
SIZE (ukuran Perusahaan) yang diproksi menggunakan logaritma natural total asset bank, pada  periode  penelitian  tahun  2013  –  2015 mempunyai  nilai  minimum  sebesar  8,19  yang berarti  bahwa  total  asset  perusahaan  terendah adalah  sebesar  ln -1 (8,19)  yaitu  sebesar  3601 milyar rupiah  yaitu dimiliki oleh Bank of India Indonesia,  Tbk.  pada  tahun  2013.  Nilai maksimum  sebesar  13,72  yang  berarti  bahwa total  asset  perusahaan  tertinggi  adalah  sebesar ln -1 (13,72)  yaitu  sebesar  910.063  triliun  rupiah yaitu  dimiliki  oleh  Bank  Mandiri  Tbk.  pada tahun 2015. Nilai rata-rata SIZE adalah sebesar 10,917  dengan  nilai  standar  deviasi  sebesar
1,565,  nilai  standar  deviasi  yang  lebih  kecil dibandingkan nilai
rata-ratanya menunjukkanbahwa  data  SIZE  tidak  berbeda jauh antara satu bank dengan bank yang lain.
BOPO  pada  periode  penelitian  tahun 2013 – 2015 mempunyai nilai minimum sebesar 33,28yang  berarti  bahwa  beban  operasional bank  terendah  sebesar  33,28%  dari  pendapatan operasionalnya. Nilai maksimum sebesar 100,57yang  berarti  bahwa  beban  operasional bank  tertinggi  sebesar100,57%  dari  pendapatan operasionalnya.  Nilai  rata-rata  BOPO  adalah sebesar  81,870  yang  berarti  bahwa  rata-rata beban  operasional  bank  sebesar  81,870%  dari pendapatan operasionalnya. Nilai standar deviasi  sebesar  12,899,  yang  lebih  kecildi bandingkan  nilai  rata-ratanya,  menunjukkan bahwa  data  BOPO  tidak  berbeda  jauh  antara satu bank dengan bank yang lain.

## Analisis Regresi.
Analisis regresi dilakukan dengan menggunakan  dua  persamaan  regresi,  yaitu persamaan  regresi  1  dan  persamaan  regresi 2.Persamaan regresi 1 dengan variabel dependen  NPL  dan  variabel  independen  CAR, LDR,  SIZE  dan  BOPO.  Sedangkan  analisis regresi  2  dengan  variabel  dependen  ROA  dan variabel independen NPL.
Hasil  analisis  regresi,  pada  persamaan regresi  1  dan  persamaan  regresi  2  dapat  dilihat pada Tabel 2 dan Tabel 3 berikut ini.

## Tabel 2. Analisis Regresi BergandaPersamaan 1
Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta (Constant) -8.396 1.852 -4.532 .000 CAR .060 .039 .172 1.552 .125 LDR .026 .008 .315 3.135 .003 SIZE .207 .067 .308 3.076 .003 BOPO .060 .010 .728 6.189 .000 Sumber :Hasil olah data
.

## Tabel 3. Analisis Regresi BergandaPersamaan 2
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 3.053 .285 10.729 .000 NPL -.536 .125 -.455 -4.300 .000 Sumber :Hasil olah data .
Berdasarkan  tabel  di  atas,  maka persamaan  regresi  yang  didapatkan  adalah sebagai berikut:
Persamaan 1:
NPL =  -8,396+ 0,060 CAR + 0,026 LDR + 0,207 SIZE + 0,060 BOPO + e
Persamaan 2: ROA = 3,053– 0,536 NPL + e

## PEMBAHASAN Pengaruh CAR terhadap NPL
Hasil penelitianmenunjukkan bahwa pengaruhCAR  terhadap  NPLtidak  signifikan, sehingga  hipotesis  1  ditolak.  Dalam  kasus  ini besar kecilnya nilai CAR tidak dapat digunakan untuk  memprediksi  besar  kecilnya  NPL.  Hasil penelitian  ini  sesuai  dengan  penelitian  yang dilakukan  oleh  Ali  dan  Aleksander  (2013),  dan Dwi  Kurnia  Jayanti  (2013)  dengan  hasil penelitian CARberpengaruh negatif tidak signifikan terhadap NPL.Namun hasil penelitian ini  tidak  sesuai  dengan  penelitian  yang dilakukan  oleh  Anin  Diyanti  dan  Endang  Tri Widyarti(2012),  dan  Suli, et  al (2014),  Benny dan  Teguh  (2015),  yang  menemukan  bahwa CAR  berpengaruh  negatif  dan  signifikan terhadap NPL.
Tingkat kecukupan modal sangat bergantung  pada  portofolio  assetnya.  Semakin besar penempatan dana untuk mengcover risiko yang muncul dapat menekan risiko.Oleh karena itu, semakin tinggi CAR, maka akan semakinrendah  risiko  kredit  yang  dihadapi bank.  Akan  tetapi  dalam  penelitian  ini  ternyata CAR  tidak  berpengaruh  terhadap  NPL.  Hal  ini disebabkan karenanilairata-ratakecukupan modal atau CAR sebesar 17,088% mampu
meningkatkankepercayaan diri perbankan dalam
menyalurkan  kredit  yang  berkualitas.  Sehingga kenaikan  rata-rata  kredit  sebesar  20%  sampai dengan 25% tidak berdampak pada NPL.

## Pengaruh LDR Terhadap NPL
Hasil  uji  hipotesis  menunjukkan  bahwa LDR  berpengaruhpositif  signifikan  terhadap NPL,  sehingga  hipotesis  2  diterima.Semakin tinggi  kredit  yang  disalurkan  (LDR)  kepada masyarakat,maka  semakin  tinggi  pula  besarnya kredit  yang  tidak  terbayar  (NPL).  Hasil penelitian  ini  sesuai  dengan  penelitian  yang dilakukan  oleh Km.  Suli  Astrini, et  al (2014) maupun Suryanto (2015) dengan hasil penelitian LDR  berpengaruh  positif  signifikan  terhadap NPL.  Namun  hasil  penelitian  ini  berbeda dengan  penelitian  yang  dulakukan  oleh  Anin Diyanti  dan  Endang  Tri  Widyarti(2012),  dan Dwi  Kurnia  Jayanti(2013),  yang  menemukan bahwa LDR berpengaruh positif tidak signifikan terhadap NPL.
Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  adalah rasio  antara  seluruh  jumlah  kredit  yang diberikan  bank  dengan  danayang  diterima  oleh bank.  Semakin  tinggi  rasio  LDR,  maka mencerminkan makin tingginya risiko likuiditasyang  dimiliki  bank,  atau  dengan  kata lain  semakin  rendah  kemampuan  likuiditasbank yang  bersangkutan.  Begitu  pula  sebaliknya, semakin rendah
rasio LDR, makamengindikasikan  bahwa  semakin  tinggi tingkat likuiditas yang dimiliki banktersebut, hal ini  disebabkan  karena  jumlah  dana  yang diperlukan  untuk  membiayaikredit  semakin rendah.
Nilai rata-rata  LDR dalam  penelitian ini adalah  sebesar  87,456%,  nilai  ini  memenuhi standar  yang  telah  ditetapkan  Bank  Indonesia, yaitu  antara  78%  sampai  dengan  92%,  sesuai dengan Peraturan Bank Indonesia No.
17/11/PBI/2015  tanggal  25  Juni  2015  tentang Perubahan   atas Peraturan Bank Indonesia Nomor  15/15/PBI/2013  tentang  Giro  Wajib Minimum  Bank  Umum  Dalam  Rupiah  Dan valuta  Asing  Bagi  Bank  Umum  Konvensional. Namun demikian besarnya kredit yang disalurkan kepada masyarakat (LDR) berdampak pada meningkatnya nilai kredit yang tidak  terbayar,  sehingga  diperlukan  manajemen kredit  yang  lebih  baik  untuk  menekan  nilai kredit yang tidak terbayarkan.

## Pengaruh SIZE terhadap NPL
Hasil  uji  hipotesis  menunjukkan  bahwa SIZE  berpengaruhpositif  signifikan  terhadap NPL,  sehingga  hipotesis  3  diterima.Semakin tinggi Size,  maka semakin tinggi tingkat kredit yang  tidak  terbayarkan  (NPL).  Hasil  penelitian ini sesuai dengan penelitian yang dilakukan oleh Km.  Suli  Astrini , et  al (2014),  Belaid  Faical (2014),  dan  Chailibi,  Hasna  (2016),  dengan hasil  penelitian  Size  berpengaruh  positif signifikan terhadap NPL. Namun hasil penelitian  ini  berbeda  dari  penelitian  yang dilakukan  oleh  Anin  Diyanti  dan  Endang  Tri Widyarti(2012),yang  menemukan  bahwa  Size berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap NPL.  Demikian  juga  hasil  penelitian  dari  Dwi Kurnia Jayanti (2013), yang menemukan bahwa Size  berpengaruh  negatif  tidak  signifikan terhadap NPL.
Ukuran  perusahaan  dalam  penelitian diproksi  menggunakan  total  asset  bank.  Total asset  mencerminkan  urukan  sebuah  bank., dengan  asset  yang  besar  tentunya  bank  dapat menghasilkan keuntungan yang besar pula, yang tentunya diikuti dengan aktivitas operasionalnya seperti  penyaluran  kredit.  Oleh  karena  itu, semakin  besar  asset  yang  dimiliki,  maka peluang  penyaluran  kredit  juga  semakin  besar, sehingga tidak menutup kemungkinan timbulnya  risiko  kredit  yang  besar  pula.  Selain itu  semakin  besar  suatu  bank  tentunya  akan semakin komplek sistem pengelolaan kreditnya, semakin  besar  pula  jumlah  tenaga  kerja  yang terlibat  dalam  penyaluran  kredit,  sehingga semakin  sulit  melakukan  pengawasan  internal terhadap  karyawan,  terutama  karyawan  yang melakukan  survei  saat  ada  nasabah  akan mengambil  kredit.  Hal  ini  akan  meningkatkan
resiko  kredit  karena  bila  terjadi  kesalahan survei,  maka  nasabah  yang  tidak  potensial dalam  mengembalikan  pinjaman  dapat  lolos seleksi.  Selain  itu  semakin  besar  bank,  maka semakin  besar  tuntutan  dari  investor  untuk mendapatkan  keuntungan  yang  meningkat, tuntutan  ini  dapat  terpenuhi  bila  bank  dapat menyalurkan  kredit  semakin  besar,  sehingga untuk  mengejar  target  tersebut,  maka  bank mengambil  resiko  dengan  memberi  pinjaman kepada  nasabah  yang  kurang  potensial  dalam mengembalikan kredit.

## Pengaruh BOPO terhadap NPL
Hasil  uji  hipotesis  menunjukkan  bahwa BOPO  berpengaruhpositif  signifikan  terhadap NPL,  sehingga  hipotesis  4  diterima.Semakin tinggi  biaya  operasional  bank  (BOPO),    maka semakin  tinggi  jumlah  kredit  yang  tidak terbayarkan  (NPL).  Hasil  penelitian  ini  sesuai dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Dwi Kurnia  Jayanti  (2013),  dan  Suryanto  (2015), yang  menemukan  bahwaBOPO  berpengaruh positif  signifikan  terhadap  NPL.  Namun  hasil penelitian  ini  tidak  sesuai  dengan  penelitian yang dilakukan oleh Raj Yuga Bhattarai (2016), maupun Achmad Herry Buchory (2015), dengan hasil  penelitian  BOPO  berpengaruh  negatif signifikan terhadap NPL.
Rasio  BOPO  sering  disebut  rasio efisiensi yang digunakanuntuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam mengendalikan  biaya  operasional  terhadap pendapatan  operasional.Menurut  Berger  and DeYoung(1997),  bank  yang  dalam  kegiatan usahanya  tidak  efisien  akan  mengakibatkan ketidakmampuan  bersaing  dalam  mengerahkan dana  masyarakat  maupun  dalam  menyalurkan dana tersebut kepada masyarakat yang membutuhkan  sebagai  modal  usaha.Semakin kecil  rasio  BOPO  berartisemakin  efisien  biaya operasional  yang  dikeluarkan  bank  yang bersangkutan,  sehingga  kemungkinan  suatu bank dalam kondisi bermasalah semakin kecil.

## Pengaruh NPL terhadap ROA
Hasil  uji  hipotesis  menunjukkan  bahwa NPL  berpengaruhnegatif  signifikan  terhadap ROA,  sehingga  hipotesis  5  diterima.Semakin rendah  besarnya  kredit  yang  tidak  terbayar
(NPL),  maka  semakin  tinggi  profit  yang dihasilkan  (ROA).  Hasil  penelitian  ini  sesuai dengan penelitian yang dilakukan oleh Bambang  Sudiyatno  dan  Rini  Setiyowati (2012),  dan  Didik  Purwoko  dan  Bambang Sudiyatno  (2013),  yang  menemukan  bahwa NPL  berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap Kinerja Bank (ROA). Namun hasil penelitian ini tidak  sesuai  dengan  penelitian  yang  dilakukan oleh  Fan  Li  and  Yijun  Zou  (2014),  yang menemukan  bahwa  risiko  kredit  berpengaruh positif  dan  signifikan  terhadap  ROA.  Demikian juga  hasil  penelitian  dari  Achmad  Herry Buchory  (2015),  yang  menemukan  bahwa  NPL berpengaruh positif signifikan terhadap ROA.
Rasio  NPL  menunjukkan  kemampuan manajemen  bank  dalam  mengelola  kredit bermasalah.Semakin  tinggi  rasio  NPL  berarti semakin buruk kualitas kredit yang menyebabkan jumlah kredit bermasalah semakin  besar.ROA  digunakanuntuk  mengukur kemampuan  manajemen  sebuah  bank  untuk memperoleh  labasecara  keseluruhan.Semakin besar  ROA  suatu  bank,  maka  semakin  besar pula  tingkat  keuntungan  yang  dicapaibank tersebut  dan  semakin  baik  pula  posisi  bank tersebut  dari  segi  penggunaanasset.Semakin tinggi  rasio  NPL,  maka  semakin  rendah profitabilitas suatu  bank,  karena  pendapatan dari  kredit  berkurang  hal  ini  mengingat  bahwa pendapatan  terbesar  dari  sebuah  bank  yaitu berasal  dari  kredit,  sehingga  semakin  besar NPL, akan mengakibatkan menurunnya ROA.

## PENUTUP

## Simpulan
Berdasarkan  hasil  analisis  data  tentang faktor-faktor  yang  menentukan  kualitas  kredit pada  industri  perbankan  serta  dampaknya terhadap profitabilitas bank(Studi  pada  bank umum  konvensional  Tbk  yang  terdaftar  pada BEI periode 2013-2015), maka dapat disimpulkan bahwa: 1. Capital Adequacy Ratio (CAR)tidak berpengaruh  terhadap NonPerforming  Loan (NPL). Besar kecilnya nilai CAR tidak dapat digunakan untuk memprediksi NPL.
2. Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  berpengaruh positif signifikan terhadap Non
Performing  Loan (NPL).Semakin  tinggi LDR,  maka semakin tinggi NPL.
3. Ukuran  bank  (SIZE)  berpengaruh  positif signifikan  terhadap NonPerforming  Loan
(NPL).Semakin tinggi besar asset suatu bank, maka semakin tinggi NPL.
4. Biaya operasional Bank (BOPO) berpengaruh  positif  signifikan  terhadap Non
Performing  Loan (NPL).Semakin  tinggi BOPO,  maka semakin tinggi NPL.
5. NonPerforming Loan (NPL)berpengaruh negatif  signifikan  terhadap Return  On  Asset (ROA).Semakin  tinggi  NPL,  maka  semakin banyak  dana  bank  yang  tidak  menghasilkan bunga sehingga semakin rendahROA.

## Saran
Koefisien  determinasi  hasil  penelitian yang  masih  kecil  yaitu  sebesar  36,2%  untuk regresi  antara  CAR,  LDR,  SIZE  dan  BOPO terhadap NPL, dan demikian juga untuk  regresi antara  NPL  terhadap  ROA  juga  hanya menghasilkan  koefisien  determinasi  yang  kecil yaitu 19,5%, menunjukkan bahwa masih banyak faktor-faktor  lain  yang  dapat  menjelaskan kualitas  kredit,  sehingga  untuk  penelitian selanjutnya  dapat  memakai  kembali  variabel yang  telah  terbukti  berpengaruh  terhadap kualitas  kredit  yaitu  LDR,  Size  dan  BOPO dengan  menambahkan  variabel  lain  seperti indikator  makro  ekonomi  yaitu  tingkat  suku bunga maupun tingkat inflasi. Secara konseptual,  jika  tingkat  suku  bunga  meningkat, maka  akan  menjadi  beban  bagi  nasabah  untuk mengembalikan  kredit,  sedangkan  inflasi  yang meningkat juga akan menyebabkan meningkatnya  kebutuhan  keuangan  nasabah, sehingga  mengurangi  kemampuan  nasabah membayar kreditnya.

## DAFTAR PUSTAKA
Abebrese,  G,  Ofori,(2016).  The  Effect  of  Bank Spesific Factors on Loan Performance of HFC Bank in Ghana .International Journal of Economics and Finance8 (7).
Adebisi,  Joseph,  Femi  and  Matthew,  Okike,
Benjamin,  (2015).The  Impact  of  Non- Performing  Loans  on  Firm  Profitability:
A  Focus  on  the  Nigerian  Banking Industry. American  Research  Journal  of Business  and  Management  Original Article ISSN 2379-1047.Volume 1, Issue 4, 2015 .
Ali,  Singh  Ji  and  Xhuvani,  A,  (2013).The Impact  of  Bank  Specific  Variables  on the  Non  Performing  Loans  Ratio  in  the Albanian  Banking  SystemI. Research Journal  of  Finance  and  Accounting www.iiste.org  ISSN  2222-1697  (Paper) ISSN  2222-2847  (Online)  Vol.4,  No.7, 201
Anin Diyanti dan Endang Tri Widyarti.  (2012). Analisis  Pengaruh  Faktor  Internal  dan Eksternal  terhadap  terjadinya  Non- Performing  Loan  (Studi  Kasus  pada Bank Umum Konvensional yang Menyediakan  Layanan  Kredit  Pemilikan Rumah Periode 2008-2011). Jurnal
Manajemen, Vol. 1, No. 2, h. 290-299 .
Bambang  Sudiyatno  dan  Jati  Suroso,  (2010). “Analisis  Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga, BOPO, CAR dan LDR Terhadap Kinerja
Keuangan  pada  Sektor  Perbankan  yang Go Publik di Bursa Efek Indonesia (BEI) (Periode 2005-2008)”. Dinamika Keuangan dan Perbankan 2 (2) .
Bambang  Sudiyatno  dan  Rini  Setiyowati, (2012).  Pengaruh  BOPO,  NPL,  NIM, dan  CAR  Terhadap  Kinerja  Keuangan Bank (Studi pada bank-bank yang Listed di  Bursa  Efek  Indonesia). Dinamika Akuntansi,  Keuangan  dan  Perbankan  1 (1).
Belaid,Faiçal.(2014).Loan  quality  determinants: Evaluating  the  Contribution  of  Bank- specificVariable,  Macroeonomic  Factors and  Firm  Level  Information. Graduate Institute of International and Development  Studies  Working  Paper No: 04/2014. Berger, A. N., & DeYoung, R. (1997). Problem Loans and Cost Efficiency in Commercial  Banks. Journal  of  Banking
& Finance, 21(6), 849-870 .
Bhattarai,  Raj  Yuga.  (2016). Efect  of  Non- Permorming Loan on the Profitability of Commercial Banks in Nepal.
Chaibi, Hasna. (2016). Determinants of Problem
Loans:  Non  Performing  Loan  vs  Loan Quality
Deterioration. International Business Research 9 (10 ).
Didik Purwoko dan Bambang Sudiyatno,(2013).
Faktor-faktor yang Mempengaruhi
Kinerja  Bank  (Studi  Empirik  pada
Industri  Perbankan  di  Bursa  Efek Indonesia). Jurnal  Bisnis  dan  Ekonomi (JBE) 20 (1), pp 25-39 .
Dwi  Kurnia  Jayanti.  (2013).  Analisis  faktor- faktor yang mempengaruhi non performing loan (studi pada bank umum konvensional yang Go Public di Indonesia  periode  2008-2012): Skripsi Universitas Diponegoro Semarang.
Herry Achmad Buchory, (2015). Determinant of Banking  Profitability  in  Indonesian Regional  Development  Bank. The  First International Conference
“Actual
Economy  :  Local  Solutions  for  Global Challenges  :  ACE-2015,  02-03  July 2015, Pataya, Thailand, Pp. 46-49.
Imam  Ghozali,  (2016). Aplikasi  Analisis Multivariete . Badan Penerbit Universitas Diponegoro. Semarang.
Kartika Wahyu Sukarno dan Muhamad Syaichu,
(2006).Analisis Faktor-Fakyor yang Mempengaruhi  Kinerja  Bank  Umum  di Indonesia .Jurnal Studi Manajemen &Organisasi3 (2).
Km. Suli Astrini., I Wayan Suwendra., dan I Ketut Suwarna,  (2014). Pengaruh  CAR,  LDR, dan  Bank  Size  Terhadap  NNPLpada Lembaga  Perbankan  yang  Terdaftar  di Bursa  Efek  Indonesia. e-Journal  Bisma Universitas  Pendidikan  Ganesha  Jurusan Manajemen 2.
Lukman  Dendawijaya,  (2005). Manajemen Perbankan, Edisi Kedua, Cetakan Kedua, Ghalia Indonesia, Bogor Jakarta.
Li,  Fan  andZou,  Yijun(2014).The  Impact  of Credit Risk Management on Profitability
Vol. 24  No. 2                                                                                                                  Jurnal Bisnis dan Ekonomi   161
of  Commercial  Bank. Umeå  School  of
Business and Economics.
Luciana Spica Almiliadan Winny Herdiningtyas,  (2005).“Analisa  Rasio Camel terhadap Prediksi Kondisi
Bermasalah  pada  Lembaga  Perbankan Periode  2000-2002”. Jurnal  Akuntansi dan  Keuangan  .Volume  7  Nomor  2 , STIE Perbanas, Surabaya, hal 12.
Masyhud  Ali,  (2004), Menyiasati  Risiko  Pasar dan Risiko Operasional dalam
Perbankan, Asset Liability Management, PT. Elex Media Komputindo, Jakarta.
Misra,  B.M  and  Dhal,  Sarat.  (2010) . Pro- cyclical  Management  of  Banks’  Non-
Performing  Loans  by  the  Indian  Public Sector Banks .BIS Asian Research Paper.
Mudrajad  Kuncoro  dan  Suhardjono.(2002).
Manajemen Perbankan Teori dan
Aplikasi. Yogyakarta: BPFE.
Bank  Indonesia,  (2015).  Peraturan  Bank Indonesia  No.  17/11/PBI/2015  tanggal 25  Juni  2015  tentang  Perubahan  Atas Peraturan Bank Indonesia Nomor 15/15/PBI/2013  tentang  Giro  Wajib Minimum  Bank  Umum  Dalam  Rupiah
Dan  valuta  Asing  Bagi  Bank  Umum Konvensional.
Ranjan, R. & Dhal, S.C. (2003).Non-Performing
Loans  and  Terms  of  Credit  of  Public Sector  Banks  in  India:  An  Empirical
Assessmen. Reserve Bank of India Occational Papers 24 (3). Taswan. (2010). Manajemen Perbankan (konsep,  tenik  dan  aplikasi). Edisi  II. Yogyakarta : UPP STIM YKPN.
Wisnu  Mawardi.  (2005).  Analisis  Faktor-faktor yang  Mempengaruhi  Kinerja  Keuangan Bank  Umum  di  Indonesia  (Studi  Kasus pada  Bank  Umum  Dengan  Total  Asset Kurang  Dari  1  Trilliun). Jurnal  Bisnis Strategi, (Online), Vol.14  No.1.
UU No. 10  Tahun. 1998 tentang perbankan SE BI No. 3/30DPNP/2001
SE BI No. 7/3/DPN/2005
SE BI No. 13/30/DPNP/2011
PBI No.14/15/PBI/2012
PBI No. 14/18/PBI/2012
www.bi.go.id www.idx.co.id