Available at https://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/jie Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 9(03), 2023, 3189-3197
Analisis Pengaruh Rasio Keuangan terhadap Profitabilitas pada Bank Umum Syariah Periode 2013-2022
Natalisa Margaretha 1*) ,  Mintarti Ariani 2) , Joshi Maharani Wibowo 3) 1,2,3 Bisnis dan Ekonomika, Universitas Surabaya *Email korespondensi: natalisamargaretha@gmail.com

## Abstract
Profitability is important to know how much the Sharia Bank contributes to the Indonesian economy. The study aims to analyze the profitability of the Shariah public bank in Indonesia in the period 2013–2022. The research was conducted using a quantitative approach by performing a panel data regression test. The data used in this study are secondary data obtained from the annual reports of the Financial Services Authority and the annual financial reports of each Shariah general bank. Panel data regression results showed that the financing to Deposit Ratio, Non-Performing Finance, Operational burden, and Operational Revenue had a negative and significant impact on the profitability (Return on Assets) of the period 2013–2022, while the Capital Adequacy Ratio had a positive and significant effect on the return on assets of the 2013–2022 period.
Keywords: Capital Adequacy Ratio, Financing to Deposit Ratio, Non Performing Financing, Operational and Cost Efficiency Ratio, Return on Assets
Saran sitasi : Margaretha, N., Ariani, M., & Wibowo, J. M. (2023). Analisis Pengaruh Rasio Keuangan terhadap Profitabilitas pada Bank Umum Syariah Periode 2013-2022 . Jurnal ilmiah ekonomi islam, 9 (03), 3189-3197. doi: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v9i3.10572
DOI: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v9i3.10572

## 1. PENDAHULUAN
Bank  mempunyai  peranan  yang  sangat  penting bagi  perekonomian  suatu  negara.  Hingga  saat  ini kehidupan  perekonomian  suatu  negara  tidak terlepas dari  dunia  perbankan.  Keberadaan  bank  sebagai mengumpulkan dana dan menyalurkan kredit kepada masyarakat serta memperlancar lalu lintas pembayaran  bagi  semua  sektor.  Lembaga  keuangan mempunyai  peran  sebagai  perantara  keuangan ( financial  intermediary )  yang  merupakan  kegiatan bank  untuk  menyalurkan  dana  kepada  pihak  yang kekurangan dana dari pihak yang memiliki kelebihan dana (Yuda & Meiranto, 2010).
Terdapat  dua  macam  sistem  operasional perbankan  di  Indonesia  yaitu  bank  syariah  dan  bank konvensional  (Khasanah,  2016).  Dunia  industri perbankan,  bank  konvensional  maupun  bank  syariah mempunyai  peranan  yang  sama  yaitu  menghimpun dana  dari  masyarakat  dan  menyalurkan  dana  kepada masyarakat. Akan tetapi, bank konvensional dan bank syariah  mempunyai  perbedaan  mulai  dari  prinsip
pelaksanaan,  tujuan,  fungsi,  sistem  operasional,  dan pengelolaan dana bank.
Menurut  Undang-Undang  Nomor  10  Tahun 1998,  tentang  Perbankan,  bank  merupakan  badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk  simpanan  dan  menyalurkannya  kembali kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  dan  atau bentuk-bentuk  lainnya  dalam  rangka  meningkatkan taraf  hidup  rakyat  banyak.  Berdasarkan  informasi Otoritas  Jasa  Keuangan,  kegiatan  operasional  bank syariah berlandaskan pada Al-qur’an dan Hadist Nabi. Kegiatan  bank  syariah  dalam  praktik  usahanya meninggalkan  riba  yang  berarti  bank  syariah  yang beroperasi tidak mengandalkan unsur bunga, sehingga keuntungan yang diperoleh didapatkan dari bagi hasil. Bagi  hasil  ( profit  sharing )  adalah  sistem  pembagian hasil dari usaha, dimana  pemilik modal  bekerjasama dengan  pengelola  modal  (bank  syariah)  dalam melakukan  kegiatan  usaha  bersama  (Rismayanti, Hariadi, dan Ariani, 2019).
Analisis rasio keuangan adalah salah satu teknik analisis  yang  dipakai  untuk  mengetahui  kinerja keuangan bank (Parathon, Dzulkirom & Farah, 2017). Informasi yang didapatkan digunakan untuk mengevaluasi  kinerja  yang  dicapai  oleh  manajemen perusahaan  di  masa  yang  lalu  dan  sebagai  bahan pertimbangan dalam menyusun perencanaan perusahaan  kedepan.  Salah  satu  cara  memperoleh informasi  yang  bermanfaat  dari  laporan  keuangan perusahaan  yaitu  melalui  analisis  rasio  keuangan (Iswandi, 2022).
Tabel 1. Rasio Keuangan Bank Umum Syariah
Tahun Rasio Keuangan Bank Umum Syariah ROA (%) FDR (%) NPF (%) BOPO (%) CAR (%) 2013 1,74 105,81 2,97 83,28 25,54 2014 1,66 103,60 3,45 89,85 22,21 2015 -0,31 98,28 6,38 99,07 22,31 2016 0,37 96,57 7,90 99,38 23,87 2017 0,87 90,77 3,93 106,15 25,46 2018 1,20  32676,04  3,02 97,90 34,41 2019 2,67  39002,96  2,83 88,22 40,14 2020 1,87 84,55 2,95 85,34 50,37 2021 2,48 71,63 2,81 125,4 56,80 2022 3,01 85,26 2,12 102,64 49,66
Sumber: Laporan Keuangan Bank, diolah peneliti 2023
Berdasarkan  pada  tabel  1, pergerakan aset  yang ditunjukkan  oleh  ROA  mengalami  peningkatan dimulai dari tahun 2015-2019. Pada tahun 2020, ROA bank umum syariah sempat mengalami penurunan, hal ini  dikarenakan  adanya  pandemi  covid-19  yang melanda  di  Indonesia.  Pada  tahun  2022,  ROA mengalami peningkatan sebesar 0,53% jika dibandingkan  dengan  tahun  2020.  Naik  turunnya ROA, dipengaruhi oleh rasio keuangan lainnya. Pada tabel 1, dapat dilihat nilai NPF mengalami penurunan pada tahun 2021-2022 sebesar 0,69% diiringi dengan kenaikan  ROA  pada  tahun  2021-2022,  yang  berarti rendahnya  pembiayaan  yang  bermasalah  akan meningkatkan profitabilitas bank.
Profitabilitas  yang  tinggi,  menunjukkan  kinerja bank  yang  bagus  dan  bank  dapat  meningkatkan kepercayaan masyarakat untuk menyimpan kelebihan dana yang dimiliki di bank tersebut (Simatupang dan Franzlay, 2016). Profitabilitas merupakan faktor yang menunjukkan kelangsungan hidup bank, kemampuan bank  dalam  menghasilkan  keuntungan  dari  aktivitas bisnisnya.  Tingkat  profitabilitas  dipengaruhi  oleh kinerja  keuangan  bank  dan  kondisi  makroekonomi dalam  perekonomian  (Ardana,  2018).  Salah  satu parameter  untuk  menilai  kinerja  keuangan  bank syariah  yaitu  profitabilitas  bank  (ROA)  (Iqbal  dan Anwar  2022).  Rendahnya  profitabilitas  bank, menunjukkan  bahwa  kinerja  dari  bank  kurang  baik (Fatmawati & Hakim, 2020).
Penelitian  ini  memfokuskan  pembahasan  pada analisis  rasio  keuangan  terhadap  profitabilitas  bank umum syariah tahun 2013-2022. Tujuan dilakukanya penelitian  ini  adalah  agar  bank  dapat  menganalisis profitabilitas  yang  dihasilkan  dan  mengambil kebijakan  ataupun  keputusan  dalam  memperbaiki kinerja bank. Apabila kondisi perbankan semakin baik di suatu negara, maka akan semakin baik juga kondisi ekonomi di negara tersebut (Mawaddah, 2015). Oleh karena  itu,  hasil  penelitian  ini  diharapkan  dapat dipakai  sebagai  salah  satu  bahan  referensi  atau pertimbangan dalam pembuatan kebijakan selanjutnya.

## KAJIAN PUSTAKA Profitabilitas
Rasio Profitabilitas adalah rasio yang digunakan untuk  melihat  kemampuan  suatu  perusahaan  dalam menghasilkan  laba  selama  periode  tertentu,  dengan modal  dan  aktiva  yang  dimiliki  oleh  perusahaan (Nurdahlia,  Kasmawati,  Munika,  2022).  Rasio profitabilitas  digunakan  untuk  menilai  kemampuan bank dalam mencari keuntungan atau laba dalam suatu periode  tertentu  (Kasmir,  2012).  Dapat  disimpulkan bahwa  rasio  profitabilitas  digunakan  untuk  menilai kinerja  bank  dan  memperoleh  laba.  Profitabilitas dapat  digunakan  sebagai  alat  penilaian  seberapa efektivitas  manajemen  perusahaan.  Profitabilitas memiliki  tujuan  untuk  mengukur  besarnya  kapasitas dari suatu bank dalam memperoleh profit dalam satu periode  dengan  cara,  menggunakan  pengelolaan sumber  daya  yang  dimiliki  bank  dengan  efisien  dan efektif  (Ferdyant,  ZR  &  Takidah  2014).  Semakin besar  profitabilitas  suatu  bank,  maka  semakin  besar
juga  tingkat  keuntungan  yang  dicapai  oleh  bank  dan semakin baik juga kinerja bank.

## Analisis Rasio Keuangan Bank
Menurut  Suhendro  (2018),  terdapat  5  rasio keuangan bank yaitu a. Rasio  rentabilitas  bank  adalah  rasio  yang digunakan  untuk  mengukur  dan  menganalisis tingkat  efisiensi  usaha  dan  profitabilitas  bank (mengukur  kemampuan  bank  memperoleh  laba).
Salah  satu  contoh  rasio  rentabilitas  yaitu Return On  Asset (ROA). Return  on  asset (ROA) menunjukkan  kemampuan      bank      dalam menghasilkan   keuntungan   dari   semua   aset yang dimilikinya. Laba yang diperoleh dari aset, sebagian  besar  dana  yang  diperoleh  berasal  dari masyarakat  (Syakhrun,  Amin,  Anwar,  2019). Semakin  besar  ROA  suatu  bank,  maka  semakin besar tingkat keuntungan yang dicapai oleh bank dan  semakin  baik  bank  dalam  penggunaan  aset. Bank  Indonesia  telah  menetapkan  standar persentase  ROA  yang  baik  adalah  sebesar  1,5%. ROA  dapat  diperhitungkan  dengan  rumus (Yusmad, 2018):
𝑅𝑒𝑡𝑢𝑟𝑛 𝑜𝑛 𝐴𝑠𝑠𝑒𝑡𝑠: 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑆𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑥100 Tabel 2. Kriteria Penilaian Tingkat Profitabilitas Bank (ROA) Peringkat Rasio Kategori 1 ROA >1,5% Sangat Sehat 2 1,25%<ROA ≤ 1,5% Sehat 3 0,5%<ROA ≤ 1,25% Cukup Sehat 4 0%<ROA ≤ 0,5% Kurang Sehat
Sumber: Surat Edaran BI No.9/24/DPbs Tahun 2007
b. Rasio  likuiditas  adalah  rasio  yang  digunakan untuk  mengukur  kemampuan  bank  dalam memberikan kewajiban (pembiayaan). Salah satu contoh rasio likuiditas yaitu Loan to deposit Ratio (LDR)/ Financing  to  Deposit  Ratio (FDR).
Financing  to  deposit  Ratio (FDR)  adalah perbandingan  antara  total  pembiayaan  yang diberikan  dengan  total  dana  pihak  ketiga  (DPK) yang  dihimpun  oleh  bank  (Franzlay  dan Simatupang,  2016).  Dalam  perbankan  syariah, tidak terdapat istilah kredit ( loan ), sehingga istilah dalam  perbankan  syariah  yaitu  pembiayaan
(financing).  Bank  Indonesia  telah  menetapkan besar persentase FDR yang aman untuk bank yaitu 80%-110%. Jika nilai FDR di atas 70% maka bank tersebut  dapat  dikatakan  sehat.  FDR  dapat diperhitungkan dengan rumus (Yusmad, 2018):
𝐹𝑖𝑛𝑎𝑛𝑐𝑖𝑛𝑔 𝑡𝑜 𝐷𝑒𝑝𝑜𝑠𝑖𝑡 𝑅𝑎𝑡𝑖𝑜
= 𝐽𝑢𝑚𝑙𝑎ℎ 𝐷𝑎𝑛𝑎 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝐷𝑖𝑏𝑒𝑟𝑖𝑘𝑎𝑛
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐷𝑎𝑛𝑎 𝑃𝑖ℎ𝑎𝑘 𝐾𝑒𝑡𝑖𝑔𝑎 𝑥100%

## Tabel 3. Kriteria Penilaian Rasio FDR
Peringkat Kriteria Keterangan 1 FDR ≤ 75% Sangat Sehat 2 75%<FDR ≤ 85% Sehat 3 85%<FDR ≤ 100%  Cukup Sehat 4 100<FDR ≤ 120% Kurang Sehat 5 FDR>120% Tidak Sehat
Sumber: Surat Edaran BI No.9/24/DPbs Tahun 2007
c. Rasio kualitas aktiva produktif adalah rasio yang digunakan  untuk  melakukan  penilaian  terhadap kondisi  aset  yang  dimiliki  oleh  bank  dan kecukupan  dalam  memanajemen  risiko  kredit. Salah  satu  contoh  rasio  kualitas  aktiva  produktif yaitu Non  Performing  Financing (NPF).  NPF dapat  diperhitungkan  dengan  rumus  (Yusmad, 2018):
𝑁𝑒𝑡 𝑃𝑒𝑟𝑓𝑜𝑟𝑚𝑖𝑛𝑔 𝐹𝑖𝑛𝑎𝑛𝑐𝑖𝑛𝑔 = 𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛 𝑥100%

## Tabel 4. Kriteria Penilaian Rasio NPF
Peringkat Kriteria Keterangan 1 NPF<2% Sangat Sehat 2 2% ≤ NPF < 5% Sehat
3 5% ≤ NPF < 8% Cukup Sehat 4 8% ≤ NPF < 12% Kirang Sehat 5 NPF ≥ 12% Tidak Sehat
Sumber: Surat Edaran BI No.9/24/DPbs Tahun 2007 d. Rasio efisiensi adalah rasio yang digunakan untuk membandingkan  antara  biaya  operasional  dan pendapatan  operasional,  melalui  rasio  efisiensi dapat mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan bank dalam kegiatan operasional yang dilakukan. Salah  satu  contoh  rasio  efisiensi  adalah  Beban
Operasional dan Pendapatan Operasional
(BOPO).  BOPO  dapat  diperhitungkan  dengan rumus (Yusmad, 2018):
𝑩𝑶𝑷𝑶 = 𝑩𝒊𝒂𝒚𝒂 𝑶𝒑𝒆𝒓𝒂𝒔𝒊𝒐𝒏𝒂𝒍
𝑷𝒆𝒏𝒅𝒂𝒑𝒂𝒕𝒂𝒏 𝑶𝒑𝒆𝒓𝒂𝒔𝒊𝒐𝒏𝒂𝒍 𝒙𝟏𝟎𝟎% Tabel 5. Kriteria Penilaian Rasio BOPO Peringkat Kriteria Keterangan 1 BOPO ≤ 83% Sangat Sehat 2 83%<BOPO ≤ 85% Sehat 3 85%<BOPO ≤ 87% Cukup Sehat 4 87%<BOPO ≤ 89% Kurang Sehat 5 BOPO>89% Tidak Sehat e. Rasio  permodalan  adalah  rasio  yang  digunakan dalam perhitungan
permodalan ( Capital Adequacy  Ratio (CAR)).  Jika  CAR  tinggi menunjukkan bank mempunyai kecukupan modal sehingga  meningkatkan  kepercayaan  kepada masyarakat. Peraturan OJK No.21/PJOK 03/2014
tentang  kewajiban  penyediaan  modal  minimum Bank Umum Syariah pasal 3 nomor 1 menyatakan bahwa modal minimum bank umum yaitu 8% dari total Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) dengan  profil  risiko  urutan  pertama,  jumlah ATMR  12,5  kali  dari  modal  yang  dimiliki  oleh bank.  CAR  dapat  diperhitungkan  dengan  rumus (Yusmad, 2018):
𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑑𝑒𝑞𝑢𝑎𝑐𝑦 𝑅𝑎𝑡𝑖𝑜 = 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙 𝐵𝑎𝑛𝑘 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑇𝑒𝑟𝑡𝑖𝑚𝑏𝑎𝑛𝑔 𝑀𝑒𝑛𝑢𝑟𝑢𝑡 𝑅𝑖𝑠𝑖𝑘𝑜 (𝐴𝑇𝑀𝑅) 𝑥100 %

## Tabel 6. Kriteria Penilaian Rasio CAR
Peringkat Kriteria Keterangan 1 CAR ≥ 12% Sangat Baik 2 9% ≤ CAR<12% Baik 3 8% ≤ CAR<9% Cukup Baik 4 6% ≤ CAR<8% Kurang Baik 5 CAR ≤ 6% Tidak Baik
Sumber: Surat Edaran BI No.9/24/DPbs Tahun 2007

## Penelitian Terdahulu
Tabel 7. Penelitian Terdahulu No. Penelitian Judul Penelitian Hasil Penelitian 1 Fatmawati dan Hakim (2020) Analisis Tingkat Profitabilitas Perbankan Syariah di Indonesia FDR,  NPF,  BOPO  berpengaruh  negatif terhadap  ROA.  Pembiayaan  Mudharabah,
Musyarakah,  Murabahah  berpengaruh  positif dan tidak signifikan terhadap profitabilitas bank syariah.  Suku  bunga  berpengaruh  negatif  dan tidak  signifikan  terhadap  profitabilitas  bank.
Pengaruh  nilai  tukar  berpengaruh  negatif  dan signifikan terhadap ROA.
2 Damayanti, Nurdin,  dan Widayanti (2021) Analisis  Pengaruh  NPF,  CAR,  dan FDR  terhadap  Profitabilitas  Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2015-2019 NPF  berpengaruh  negatif  terhadap  ROA, sedangkan  CAR  berpengaruh  positif  terhadap ROA  dan  FDR  tidak  berpengaruh  terhadap ROA.
3 Syakhrun,
Amin, dan Anwar (2019) Pengaruh  CAR,  BOPO,  NPF,  dan FDR  terhadap  Profitabilitas  pada Bank Umum Syariah di Indonesia CAR,  BOPO,  NPF  berpengaruh  negatif terhadap  profitabilitas  dan  FDR  berpengaruh positif terhadap profitabilitas bank.
4 Hakiim dan Rafsanjani (2016) Pengaruh Internal Capital Adequacy
Ratio (CAR), Financing  to  Deposit Ratio ( FDR), dan Biaya Operasional per Pendapatan Operasional (BOPO) dalam Peningkatan Profitabilitas  Industri  Bank  Syariah di Indonesia CAR  tidak  berpengaruh  secara  signifikan terhadap  ROA,  FDR,  BOPO  berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap ROA, dan BOPO  berpengaruh  negatif  dan  signifikan terhadap ROA.
Penentuan Hipotesis
a. Hubungan FDR dan Profitabilitas (ROA)
Financing  to  deposit  ratio (FDR)  adalah rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  likuiditas bank, di mana bank menunjukkan kemampuannya dalam memberikan pembiayaan dengan menggunakan  total  aset  yang  dimiliki.  Menurut Hijriyani  dan  Setiawan  (2017),  mengatakan bahwa  sejauh  mana  bank  mampu  memberikan pembiayaan  pada  deposan.  Banyaknya  nasabah yang memerlukan dana, menyebabkan pembiayaan  yang  dikeluarkan  bank  bertambah dan  semakin  tinggi  total  penyaluran  dana  maka margin  yang  diperoleh  bank  akan  meningkat (Damayanti, Nurdin, Widayanti, 2021).
H1 : FDR berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA.
b. Hubungan NPF dan Profitabilitas (ROA)
Non  Performing  Financing (NPF)  adalah rasio  yang  digunakan  sebagai  rasio  yang mengukur  kemampuan  manajemen  bank  dalam mengelola pembiayaan yang bermasalah.
Pembiayaan  bermasalah  yang  dimaksud  adalah pembiayaan yang memiliki kualitas kurang lancar atau  macet.  Semakin  tinggi  rasio  NPF,  maka kualitas pembiayaan bank syariah semakin buruk dan  mengakibatkan  keseluruhan  pembiayaan dengan  masalah  menjadi  banyak  (Damayanti, Nurdin, Widayanti, 2021).
H2 : NPF berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA.
c. Hubungan BOPO dan Profitabilitas (ROA) Beban Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO) adalah salah satu rasio yang digunakan  untuk  mengukur  efisiensi  dalam melakukan  kegiatan  operasional.  Semakin  tinggi rasio  BOPO  maka  kinerja  operasional  tidak efisien, maka profit yang diperoleh juga semakin kecil.  Sebaliknya,  semakin  rendah  nilai  rasio BOPO berarti semakin efisien kinerja manajemen bank (Syakhrun, Amin, Anwar, 2019).
H3: BOPO berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA.
d. Hubungan CAR dan Profitabilitas (ROA)
Rasio  permodalan  sering  disebut  dengan Capital Adequacy Ratio (CAR). Rasio kecukupan modal/ Capital Adequacy Ratio (CAR),
mencerminkan  kecukupan  modal  yang  dimiliki bank  dalam  menunjang  aktiva  yang  dapat menghasilkan  risiko  (Franzlay  dan  Simatupang,
2016). Capital Adequacy Ratio (CAR) digunakan untuk  mengukur  kemampuan  bank,  kemampuan ini dilihat dari cara bank dalam mempertahankan modal  yang  cukup.  Semakin  tinggi  CAR,  maka semakin tinggi kemampuan bank dalam menanggung risiko dari setiap pembiayaan aktiva produktif yang memiliki resiko (Syakhrun, Amin, Anwar,  2019).  Tingkat  C apital  Adequacy  Ratio akan  mempengaruhi  kepercayaan  masyarakat terhadap  bank,  karena  dengan  kecukupan  dana yang dimiliki menunjukkan bank memiliki modal yang cukup.
H4:  CAR  berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap ROA.

## 2. METODE PENELITIAN
Metode  yang  digunakan  adalah  metode  dengan jenis  penelitian  kuantitatif.  Data  yang  digunakan adalah  data  sekunder  yaitu  data  yang  sudah  ada  dan secara  tidak  langsung  memberikan  data  kepada peneliti, data sekunder ini dapat didapatkan dari orang lain,  dokumentasi  perusahaan,  publikasi  pemerintah, dan  lainnya  (Sugiyono,  2018).  Sumber  data  dari laporan keuangan Bank Umum Syariah tahunan yang dipublikasi  oleh  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK). Penelitian  ini,  memfokuskan  pembahasan  pada pengaruh  rasio  keuangan  terhadap  ROA  pada  Bank Umum  Syariah  di  Indonesia.  Tujuan  dari  dilakukan penelitian untuk mengetahui pengaruh antar variabel bebas dan variabel terikat.
Populasi  yang  digunakan  pada  penelitian  ini adalah Bank Umum Syariah yang terdaftar di OJK dan teknik  untuk  pengambilan  sampel  menggunakan purposive  sampling . Purposive  sampling merupakan teknik  pengambilan  sampel  sebagai  sumber  data dengan berbagai pertimbangan tertentu (Sugiyono,2018).  Kriteria  yang  digunakan  untuk pengambilan  sampel  yaitu  bank  umum  syariah  yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan, laporan keuangan tahunan yang menyajikan data yang diperlukan (ROA, FDR, NPF, BOPO, dan CAR), dan laporan sudah di audit.  Terdapat  13  bank  yang  digunakan  dalam penelitian  yaitu  Bank  Aceh  Syariah,  BPD  Nusa Tenggara  Barat  Syariah,  Bank  Muamalat  Indonesia, Bank  Victoria  Syariah,  Bank  Jabar  Banten  Syariah, Bank, Mega Syariah, Bank Panin Dubai Syariah, Bank Syariah Bukopin, Bank BCA Syariah, Bank Tabungan Pensiunan  Nasional  Syariah,  Bank  Aladin  Syariah, Bank Syariah Indonesia, Bank Riau Kepri Syariah.
Variabel  dependen  dari  penelitian  ini  adalah Profitabilitas ( Return  on  Assets (Y)) . Variabel independen  yang  digunakan  oleh  peneliti  adalah Financing  to  Deposit  Ratio (X1) ,  Non  Performing Financing (X2) , Beban  Operasional  Pendapatan Operasional  (X3), Capital  Adequacy  Ratio (X4).
Persamaan model dasar regresi data panel yaitu:

## 𝑌 = 𝛼 + 𝛽1𝑋1 + 𝛽2𝑋2 + 𝛽3𝑋3 + 𝛽4𝑋4 + 𝜀
Penelitian  ini  menggunakan  metode  analisis dengan  model  regresi  data  panel  dan  menggunakan aplikasi Eviews 9  dalam  mengolah  data  serta menganalisis  data.  Data  panel  merupakan  suatu  data gabungan dari data cross-section yang disusun secara runtut  waktu  atau time  series (Gujarti,  2004).
Pemilihan model estimasi regresi data panel, ada tiga uji  yang  dapat dijadikan  sebagai  alat  dalam memilih model yaitu common effect, fixed effect, dan random effect. Berdasarkan dari ketiga model estimasi regresi data  panel,  akan  dipilih  model  yang  paling  sesuai dengan  tujuan  penelitian.  Pengujian  pada  pemilihan model  estimasi  regresi  data  panel  menggunakan  Uji Chow  dan  Uji  Hausman.  Model  yang  terpilih  akan dilihat untuk uji hipotesis (R- square , uji F, dan Uji T) yang melihat pengaruh antara variabel independen dan dependen.

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN

## 3.1. Hasil penelitian
Berdasarkan sampel yang diperoleh sebanyak 13 (tiga  belas)  bank  umum  syariah  selama  10  periode yang terhitung dari tahun 2013 – 2022, model estimasi yang terpilih adalah Hausman Test.
Tabel 8 Hausman Test Test Summary Chi-Sq Statistic Chi-Sq. d.f. Prob. Cross-section random 12.496085 4 0.0140 Sumber: olah data eviews, diolah 2023
Pada  Uji  Hausman  ketika  nilai  Prob Cross- section random  <  5%  maka  H0  ditolak  dan  H1 diterima  dan  sebaliknya.  Dari  hasil  model  di  Uji Hausman  tabel  7,    dapat  kita  lihat  bahwa  nilai  Prob Cross-section random  sebesar  0,0140  <  0,05.  Maka H1 diterima dan H0 ditolak, artinya model yang sesuai dari  hasil  uji  yaitu Fixed  Effect . Fixed  effect model sudah  terpilih  sebanyak  2 (dua)  kali  pada  penentuan metode  estimasi  regresi  data  panel,  sehingga
penelitian ini menggunakan model fixed effect sebagai dasar analisis.

## Tabel 9

## Hasil Regresi Fixed Effect Model (FEM)
Variabel  Prediksi Koefisien t-Statistic Prob. t- stat Ket C 4.115091 6.399648  0.0000 FDR Negatif  -9.88E-06 -2.278141  0.0246  diterima
NPF Negatif  -0.432466 -8.199301  0.0000  diterima
BOPO Negatif -0.016146 -2.561753  0.0117  diterima
CAR
Positif  0.021346 2.873600  0.0048  diterima R- squared 0.688442 F-statistic 15.60584 Prob(F- statistic) 0.000000

## Sumber: olah data eviews, diolah 2023
Uji  R- square ditujukan  seberapa  besar  variabel independen  mempengaruhi  variabel  dependen.  Pada tabel  9  hasil  regresi  dengan fixed  effect model, diketahui  nilai  R-square  sebesar  0,688442.  Hal  ini, berartikan  seluruh  variabel  independen  (FDR,  NPF, BOPO,  CAR)  mempengaruhi  variabel  dependen (ROA)  sebesar  (68,84%)  dan  sisanya  sebesar (31,13%) dipengaruhi oleh variabel lain selain model.
Uji F ditujukan untuk mengetahui apakah seluruh variabel  independen  berpengaruh  secara  simultan terhadap variabel dependen. Pada tabel 9, menunjukkan  nilai  probabilitas  F- Statistic sebesar 0.000000  <  0,05,  yang  berarti  H1  diterima.  Dapat disimpulkan seluruh variabel independen (FDR, NPF, BOPO,  CAR)  secara  simultan  berpengaruh  terhadap variabel dependen (ROA).
Uji  t- Statistic ditujukan  untuk  mengetahui  ada tidaknya  pengaruh  setiap  variabel  independen terhadap  variabel  dependen.  Hasil  interpretasi  Uji  t- Statistic :
a. Berdasarkan  dari  tabel  9,  diperoleh  nilai probabilitas  t- Statistic FDR  sebesar  -2.278141 dengan coefficient -9.88E-06  yang  menunjukkan pengaruh  arah  negatif  dan  nilai  probabilitas  t- Statistic sebesar 0,0246 <0,05. Sehingga dari hasil uji  menunjukkan  H0  ditolak,  H1  diterima. Kesimpulan dari hasil uji adalah FDR berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap ROA.
b. Berdasarkan  dari  tabel  9,  diperoleh  nilai probabilitas  t- Statistic NPF  sebesar  -8.199301 dengan coefficient -0.432466 yang menunjukkan pengaruh  arah  negatif  dan  nilai  probabilitas  t- Statistic sebesar 0,0000 <0,05. Sehingga dari hasil uji  menunjukkan  H0  ditolak,  H1  diterima. Kesimpulan dari hasil uji adalah NPF berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap ROA.
c. Berdasarkan  dari  tabel  9,  diperoleh  nilai probabilitas  t- Statistic BOPO  sebesar  -2.561753 dengan coefficient -0.016146 yang menunjukkan pengaruh  arah  negatif  dan  nilai  probabilitas  t- Statistic sebesar 0,0117 <0,05. Sehingga dari hasil uji  menunjukkan  H0  ditolak,  H1  diterima. Kesimpulan  dari  hasil  uji  adalah  BOPO berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap ROA.
d. Berdasarkan  dari  tabel  9,  diperoleh  nilai probabilitas  t- Statistic CAR  sebesar  2.873600
dengan coefficient 0.021346  yang  menunjukkan pengaruh  arah  positif  dan  nilai  probabilitas  t- Statistic sebesar 0,0048 <0,05. Sehingga dari hasil uji  menunjukkan  H0  ditolak,  H1  diterima. Kesimpulan dari hasil uji adalah CAR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA.

## 3.2. Pembahasan Pengaruh FDR terhadap ROA
Hasil penelitian yang telah dilakukan menunjukkan  bahwa  FDR  berpengaruh  negatif  dan signifikan terhadap  ROA.  Hal  ini  dapat  disimpulkan yaitu  semakin  besar  FDR,  maka  semakin  besar pembiayaan bermasalah yang ada di bank. Kenaikan FDR akan menurunkan profit perbankan dan akhirnya tingkat profitabilitas perbankan juga menurun.  Faktor yang  mempengaruhi  FDR  berpengaruh  negatif  dan signifikan terhadap ROA adalah ketergantungan bank pada  dana  pihak  ketiga,  jika  kekurangan  likuiditas, tentu  bank  akan  mengalami  kesulitan  dalam melakukan  pembayaran  kewajibannya.  Sehingga, kesulitan ini dapat mengganggu kegiatan operasional bank  umum  syariah  dan  berdampak  negatif  pada ROA.  Hal  ini  sejalan  dengan  penelitian  yang  telah dilakukan  oleh  Fatmawati  dan  Hakim  (2020), seberapa  jauh  kemampuan  bank  dalam  memenuhi kewajibannya,  maka  bank  juga  dapat  membayar kembali  penarikan  dana  yang  telah  dilakukan  oleh deposan dan bagi pihak bank memberikan porsi bagi hasil sebagai sumber likuiditasnya.
Penelitian  ini  tidak  sejalan  dengan  penelitian yang  dilakukan  oleh  Syakhrun,  Amin  dan  Anwar (2019)  mengatakan  bahwa  FDR  berpengaruh  positif terhadap  ROA.  Sedangkan  Hakiim  dan  Rafsanjani (2016) mengatakan bahwa FDR berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap ROA.

## Pengaruh NPF terhadap ROA
Hasil penelitian yang telah dilakukan menunjukkan  bahwa  NPF  berpengaruh  negatif  dan signifikan  terhadap  ROA.  NPF  merupakan  rasio keuangan  yang  digunakan  untuk  melihat  seberapa besarnya pembiayaan bermasalah yang terjadi karena adanya  nasabah  yang  tidak  mampu  memenuhi tanggung  jawabnya.  Salah  satu  sumber  penghasilan dari bank umum syariah adalah melalui pembiayaan. Namun, tingkat risiko utama dalam pembiayaan bank umum syariah adalah tidak terlunasi pembiayaan yang telah  diberikannya,  sehingga  menyebabkan  adanya kemacetan  dalam  keuangan  bank  yang  berpengaruh pada  profitabilitas  bank.  Tingginya  NPF  juga mengakibatkan adanya pencadangan yang lebih besar, sehingga pada modal bank menjadi berkurang.
Hal ini menunjukkan bahwa semakin besar NPF, maka semakin besar pembiayaan yang bermasalah di bank  dan  menurunkan  pendapatan  perbankan (Syakhrun, Amin, Anwar, 2019). Oleh sebab itu, bank perlu  melakukan  pengelolaan  pembiayaan  seperti lebih  selektif  dalam  memberikan  pembiayaan. Pembiayaan  merupakan  sumber  pendapatan  bank umum  syariah  dan  tentunya  akan  memengaruhi pendapatan  serta  tingkat  pencapaian  laba  bank. Penyaluran  pembiayaan  kepada  calon  nasabah  perlu dilakukan  dengan  menggunakan  prinsip  5C  yang terdiri  atas  yaitu Character (karakter), Capacity (kemampuan  pengembalian), Collateral (jaminan), Capital (modal), dan Condition (situasi dan kondisi). Hal ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh Fatmawati  dan  Hakim  (2020),  Damayanti,  Nurdin, dan Wadayanti (2021), Syakhrun, Amin, dan Anwar (2019).

## Pengaruh BOPO terhadap ROA
Hasil penelitian yang telah dilakukan menunjukkan bahwa BOPO berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA. Semakin tinggi nilai BOPO, maka  akan  menurunkan  profitabilitas  bank  umum syariah. Bank yang memiliki nilai BOPO yang tinggi menunjukkan bahwa bank tidak menjalankan kegiatan operasional dengan baik. Hal ini menunjukkan bahwa, bank  belum  mampu  mengelola  keuangan  dengan
efisien,  sehingga  biaya  operasional  lebih  tinggi  dan tingkat  efisiensi  rendah  akan  mempengaruhi  ROA. Sebaliknya, semakin kecil BOPO, semakin menunjukkan  efisiensi  dalam  kegiatan  operasional dan  akan  menghasilkan  profitabilitas  yang  tinggi. Artinya semakin kecil BOPO, maka akan meningkatkan  profitabilitas  bank.  Hal  ini  sejalan dengan  penelitian  Fatwati  dan  Hakim  (2020), Syakhrun,  Amin,  dan  Anwar  (2019),  Hakiim  dan Rafsanjani (2016).

## Pengaruh CAR terhadap ROA
Hasil penelitian yang telah dilakukan menunjukkan  bahwa  CAR  berpengaruh  positif  dan signifikan  terhadap  ROA.  CAR  digunakan  untuk menunjukan kecukupan modal dari suatu bank. Hal ini menunjukkan  bahwa  rasio modal  yang  berada  diatas batas  minimum  dapat  memberikan  kepercayaan kepada  masyarakat,  agar  nasabah  dapat  menyimpan uang  dan  menggunakan  produk  perbankan  syariah sehingga  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  yang didapatkan. Jika nilai CAR tinggi berarti bank mampu membiayai kegiatan operasional bank. Sehingga, pada saat kegiatan operasional tidak berjalan dengan baik, bank  dapat  menutupinya  dengan  modal  yang  sudah disimpan. Pada CAR yang tinggi, menunjukkan bank mampu manajemen risiko yang baik (pada saat gagal bayar),  bank  dapat  menutupi  dengan  modal  bank. Bank  yang  memiliki  tingkat  kecukupan  modal  yang baik menunjukan bahwa indicator sebagai bank yang sehat.  Tingkat  kepercayaan  masyarakat  dibangun dengan melihat kecukupan modal bank. Hal ini sejalan dengan penelitian Damayanti, Nurdin, dan Widayanti (2021).
Hasil  penelitian  ini  tidak  sejalan  dengan  penelitian yang  dilakukan  oleh  Hakiim  dan  Rafsanjani  (2016) mengatakan  bahwa  CAR  tidak  berpengaruh  secara signifikan terhadap ROA. Selain itu, penelitian yang dilakukan  oleh  Syakhrun,  Amin  dan  Anwar  (2019) mengatakan  bahwa  CAR  berpengaruh  negatif terhadap profitabilitas.

## 4. KESIMPULAN
Penelitian  ini  dilakukan  untuk  menganalisis apakah  FDR,  NPF,  BOPO,  CAR  berpengaruh terhadap  ROA  Bank  Umum  Syariah  periode  2013- 2022. Berdasarkan dari hasil Uji t-Statistic yang telah dilakukan menunjukkan bahwa secara parsial variabel FDR, NPF, BOPO berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA, sedangkan variabel CAR berpengaruh
positif  dan  signifikan  terhadap  ROA. Hasil menunjukkan  bahwa  setiap  variabel  yang  digunakan memiliki  pengaruh  terhadap  profitabilitas  bank (ROA).  FDR  digunakan  sebagai  indikator  dalam mengukur  kemampuan  bank  umum  syariah  dalam memberikan  pembiayaan  dan  dibandingkan  dengan jumlah  dana  serta  modal.  NPF  digunakan  untuk melihat  tingkat  resiko  bank  dalam  memberikan pembiayaan,  sehingga  bank  harus  selektif  dalam memberikan  pembiayaan.  BOPO  digunakan  untuk melihat  seberapa  efisien  bank  dalam  melakukan kegiatan  operasional,  semakin  efisien  maka  akan menaikkan  profitabilitas.  CAR  digunakan  untuk melihat  kecukupan  modal  bank  untuk  menutupinya resiko yang terjadi.
Kelemahan dari penelitian ini adalah keterbatasan  waktu  dalam  melakukan  penelitian, sehingga  peneliti  tidak  dapat  mencoba  pengujian variabel-variabel lainnya di luar variabel yang diteliti untuk dicoba dan diuji. Beberapa rekomendasi untuk penelitian  selanjutnya  adalah  menambah  atau mengganti  variabel  independen  lainnya  dengan periode  yang  lebih  banyak,  mengganti  variabel dependen  dengan  menggunakan Return  of  Equity (ROE)  atau  variabel  lainnya.  Rekomendasi  untuk bank umum syariah adalah bank harus menjaga dana pihak ketiga, sehingga dapat meningkatkan kepercayaan  masyarakat  terhadap  bank.  Selain  itu, bank  tetap  menjaga  tingkat  efisiensi  kegiatan operasional dan selektif dalam memberikan pembiayaan.

## 5. REFERENSI
Ardana, Y. (2018). Faktor Eksternal dan Internal yang Mempengaruhi  Profitabilitas  Bank  Syariah  di Indonesia. Cakrawala : Jurnal  Studi  Islam , Vol .13, No.1, 51-59.
Caraka, Rezzy Eko, Hasbi Yasin, Spatial Data Panel,
Jawa Timur: Wade Group, 2017.
Damayanti, C., Nurdin, A., A., Widayanti, R. (2021).
Analisis Pengaruh NPF, CAR, dan FDR terhadap Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia Periode  2015-2019. Jurnal  of  Applied  Islamic Economics and Finance, Vol .2, No.1.
Fatmawati, N., L., Hakim, A. (2020). Analisis Tingkat Profitabilitas  Perbankan  Syariah  di  Indonesia. Jurnal  Baabu  Al-Ilmi:  Ekonomi  dan  Perbankan Syariah , Vol .5, No.1.
Ferdyant, F., Zr, R., A., Takidah, E. (2014). Pengaruh Kualitas Penerapan Good Corporate Governance dan  Risiko  Pembiayaan  terhadap  Profitabilitas Perbankan  Syariah. Jurnal  Dinamika  Akuntansi dan Bisnis . Vol .1, No.2, 134-149.
Gujarti, D. (2004). Basic Econometrics, Edisi 4. New York: McGraw Education.
Hakiim, N., Rafsanjani, H. (2016). Pengaruh Internal Capital  Adequency  Ratio  (CAR),  Financing  to Deposit Ratio (FDR), dan Biaya Operasional per
Pendapatan Operasional (BOPO) dalam Peningkatan Profitabilitas Industri Bank Syariah di  Indonesia. Jurnal  Aplikaso  Manajemen , Vol. 14, No.1.
Hijriyani,  N.,  Z.,  Setiawan.  (2017).  Analisis Profitabilitas  Perbankann  Syariah  di  Indonesia sebagai  dampak  dari  Efisiensi  Operasional. Jurnal Kajian Akuntansi , Vol .1, No.2, 194-209.
Iswandi,  A.  (2022).  Analisis  Rasio  Profitabilitas sebagai  Alat  Penilaian  Kinerja  Keuangan  Bank Syariah  di  Indonesia  (Studi  Kasus  Laporan Tahun 2016-2018). Jurnal Bisnis, Keuangan dan Ekonomi Syariah , Vol . 2, No.1, 22-34. Ismail. (2011). Perbankan Syariah. Jakarta: Kencana. Iqbal,  M.,  Anwar,  S.  (2022).  Pengaruh  Capital Adequency  Ratio,  Non  Performing  Financing, Financing  to  Deposit  Ratio,  Operational Efficiency  Ratio,  dan  Profit  Sharing  Ratio terhadap  Kinerja  Keuangan  Bank  Umum Syariah. Jurnal Revenue , Vol .2, No.2. Kasmir. (2012). Manajemen Perbankan, Edisi Revisi.
Jakarta: PT RajaGrafindo Persada.
Khasanah,  A.,  N.  (2016).  Pengaruh  Intellectual Capital  dan  Islamicity  Performance  Index terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Syariah di Indonesia. Jurnal Nominal . Vol .5, No.1.
Mawaddah,  N.  (2015).  Faktor,  Faktor  yang mempengaruhi  Profitabilitas  Bank  Syariah. Jurnal Etikonomi , Vol .12, No.2, 241-256.
Nudahlia, Kasmawati, Munika, R. (2022). The Effect of CAR, NPF, BOPO and FDR on the Probability of  Sharia  Commercial  Banks  Registered  in  the Financial  Services  Authority  for  the  2016-2020 Period. Jurnal  Riset  Manajemen  Indonesia , Vol .4, No.1.
Parathon,  A.,  A.,  Dzulkirom,  Farah,  D.  (2017). Analisis Rasio Keuangan Perbankan sebagai Alat Ukur  Kinerja  Keuangan  Bank (Studi  Kasus  PT. Bank  Pembanguann  Daerah  Jawa  Timur,  Tbk Surabaya periode 2009-2012). Media Neliti .
Pasar  Halal  yang  Menggiurkan.  Retrieved  from https://datanesia.id
Prinsip  dan  Konsep  Dasar  Perbankan  Syariah. Retrieved from https://ojk.go.id/id Rismayanti,  N.,  Hariadi,  S.,  Ariani,  M.  (2019).
Analisis Minat Menabung Nasabah di Bank BCA Syariah  Cabang  Sidoarjo. Jurnal  Ekonomi  dan Bisnis, Vol .23, No.2.
Simatupang,  A.,  Franzlay,  D.  (2016).  Capital Adequency  Ratio  (CAR),  Non  Performing Financing (NPF), Efisiensi Operasional (BOPO) fan  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Jurnal Administasi Kantor, Vol .4, No.2, 466-485. Sugiyono.  (2018). Metode  Penelitian  Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D. Bandung: Alfabeta. Suhendro.  (2018).  Analisis  Perbandingan  Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah Vs Bank Umum Konvensional di Indonesia dengan menggunakan Rasio  Keuangan. Jurnal  Masharif  al-Syariah: Jurnal  Ekonomi  dan  Perbankan  Syariah , Vol .3, No.1.
Surat Edaran BI No.9/24/DPbs Tahun 2007. Retrieved from https://bi.go.id/id
Syah, T., A. (2018). Pengaruh Inflasi, BI Rate, NPF, dan  BOPO  terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum Syariah  di  Indonesia. Islamic  Economics Journal , Vol .6, No.1.
Syakhrun,  M.,  Amin,  A.,  Anwar.  (2019).  Pengaruh CAR,  BOPO,  NPF  dan  FDR  terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Bongaya  Journal  of  Research  in  Management , Vol . 2, No.1, 01-10.
Undang-Undang  Nomor  10  Tahun  1998  tentang
Perbankan. Retrieved from
https://www.bphn.go.id
Yuda,  I.,  M.,  P.,  Meiranto,  W.  (2010).  Pengaruh Faktor  Internal  Bank  terhadap  Jumlah  Kredit yang Disalurkan (Studi Empiris pada Bank yang terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia). Jurnal Akuntansi& Auditing , Vol .7, No.1, 94-110.
Yusmad,  M.  A.  (2018).  Aspek  Hukum  Perbankan Syariah  dari  Teori  ke  Praktek.  Yogyakarta: Deepublish.