Available at http://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/jie Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 7(01), 2021, 373-385

## Uji Maqashid Syariah Perbankan Syariah Di Indonesia
Mahmudatus Sa’diyah 1) , Asep Gugun Gumilar 2) , Edi Susilo 3*) 1,2,3 Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Islam Nahdlatul Ulama Jepara *Email korespondensi: edisusilo@unisnu.ac.id

## Abstract
The purpose of this study is to examine the performance of Islamic banking in Indonesia based on MSI (Maqashid Shariah Index). Combining the maqashid sharia Ibn Ashur and Abu Zaharah with the methodological concept developed by Sekaran (Mohammed et al., 2015). The three objectives of Maqashid Sharia: (1) Tahdhib al-Fard (Educating individuals); (2) Iqamah al-ʻAdl (establishing justice); and (3) Jalb al-Maslahah (Public Interest). Simple Additive Weighting (SAW) is used as a method for ranking the performance of Islamic banking based on the final results from MSI. The results showed 14 Islamic Commercial Banks (BUS) in 2011-2019, had an average IMS  0.1694.  The  IMS  of  five  Islamic  banks  is  below  the  average,  namely  BMS,  Maybank,  BTPNS,  BAS,  and BNTBS. IMS first rank is BPS index 0.2336, second rank is BVS index 0.2168, third rank is BSB index 0.2164, fourth rank is BCAS with index 0.2129, fifth rank is BMI with 0.183 index, sixth rank is BSM with an index of 0.1895, the seventh rank is BRIS with an index of 0.1904, the eighth is BNIS with an index of 0.1814, the ninth is BJBS 0.1759, the tenth is BMS 0.153, the eleventh is Maybank index 0.1289, the twelfth is BTPNS 0.1237 the thirteenth is BAS 0.0930, and the last fourteen is BNTBS with an index of 0.1289

## Keyword: Maqashid Syariah, Perbankan Syariah
Saran sitasi : Sa’diyah, M., Gumilar, A. G., & Susilo, E. (2021). Uji Maqashid Syariah Perbankan Syariah Di Indonesia. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 7 (01), 373-385. doi: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v7i1.1725
DOI : http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v7i1.1725

## 1. PENDAHULUAN
Kehadiran Bank Syariah di Indonesia pada awal 1990-an, tepatnya pada tahun 1992, dengan kehadiran Bank  Muamalat  Indonesia  (BMI)  sebagai  Bank Syariah  pertama  di  Indonesia.  Setelah  keluarnya undang-undang No. 10 tahun 1998 tentang Perbankan, kemudian diikuti oleh lahirnya UU No. 21 tahun 2008 tentang Perbankan Syariah, keberadaan Bank Syariah mulai tumbuh dan berkembang secara signifikan. Data Statistik  Perbankan  Syariah  (SPS)  per  31  Desember 2018 yang diterbitkan oleh OJK; saat ini terdapat 14 Bank  umum Syariah , 19 unit usaha Syariah dan 167 BPRS di seluruh Indonesia yang didukung oleh 1.875 kantor  jaringan  Bank  Umum  Syariah,  354  jaringan kantor  unit  usaha  Syariah.  Total  asset  Bank  Syariah per  Des  2018  sebesar  328.338  milliar  rupiah. Pertumbuhan Bank Syariah juga menunjukkan angka yang menggembirakan dibandingkan dengan pertumbuhan  Bank  konvensional.  Bank  Syariah tumbuh rata-rata 43,16%, sedangkan Bank konvensional hanya tumbuh sebesar 12,4%.
Pertumbuhan  perbankan  syariah  baik  secara nasional  maupun  global  diikuti  oleh  pertumbuhan sektor lain, seperti produk halal dan lifestyle syariah yang  saat  ini  sedang marak  di  berbagai  Negara.  The State  of  the  Global  Islamic  Economy  Report 2018/2019 mencatat bahwa konsumsi halal dunia pada tahun  2017  mencapai  USD  2,1  triliun,  dan  akan mengalamai pertumbuhan seiring dengan meningkatnya jumlah  penduduk muslim dunia, yang saat ini 1,84 miliar jiwa, akan tumbuh 27,7% dari total populasi dunia pada tahun 2030 (Indonesian Ministry of  National  Development  Planning,  2019).  Data tersebut menjadi potensi bagi dunia perbankan untuk melakukan ekspansi dalam pelayanan pada sector riil yang sedang tumbuh pesat.
Pertumbuhan  perbankan  syariah  perlu  diikuti perbaikan  kinerja  keuangan  maupun  kinerja  non keuangannya. Secara regulatif, kinerja perbankan dan perbankan syariah diatur dalam PBI No 6/10/PBI/2004,  tentang  kinerja  CAMELS  (Capital, Asset, Management, Earning, Liquidity, Sensitivity of
Market  Risk),  selain  itu  PBI  No.13/1/PBI/2011 mengatur  penilaian kinerja bank dengan pendekatan RGEC  (Risk  Profile,  Good  Corporate  Governance, Earning, dan Capital), pendekatn lain adalah metode EVA (Economic Value Added) (Rahman et al., 2016). Bank  syariah  sesuai  tujuannya  untuk  kesejahteraan dan kemaslahatan kehidupan, baik lahir maupun batin, dunia dan ahirat serta mencapai falah yang ukurannya tidak dapat diukur semata-mata dari ukuran keuangan (Muhammad  et  al.,  2020).  Kritik  terhadap  bank syariah  atas  ukuran  kinerja  terutama  karena  tujuan dasar  perbankan  syariah  sampai  saat  ini  belum tertangani  secara  serius,  sehingga  focusnya  masih berkutat  seputar  kinerja  keuangan  (Nasuka,  2017). Maka dari itu gagasan para cendekian muslim untuk mengukur  kinerja  perbankan  syariah  berdasarkan maqashid  syariah  telah  disambut  baik,  terutama  di dunia akademik, namun belum terimplementasi secara regulative oleh otoritas perbankan di berbagai Negara (Mohammed & Razak, 2008).
Penelitian terdahulu kinerja keuangan perbankan syariah  telah  banyak  dilakukan.  Seperti:  tingkat kesehatan  Bank  BNI  Syari’ah  dengan  menggunakan metode  CAMELS  menunjukkan  Sangat  Sehat, sedangkan dengan menggunakan metode RGEC rata- rata menunjukkan predikat Sehat (Hafiz, 2018). Rasio CAMEL berpengaruh pada kesehatan di BTN Syariah (Novyanti  &  Roestiono,  2014),  bank  syariah  di Indonesia  memiliki  tingkat  kualitas  manajemen  aset dan risiko pembiayaan yang lebih baik daripada bank konvensional (Abd. Majid et al., 2014). Di beberapa Negara juga menunjukkan gejala yang sama, seperti di Bangladesh  (Ahsan,  2016),  Gambia  (Barry  &  Njie, 2020), Malaysia (Puspitasari et al., 2017). Tingginya nilai  RGEC  bank  syariah  belum  tentu  memiliki peringkat  tinggi  pula  pada  Maqashid  Sharia  Index (Aulia & Indriawati, 2019).
Penilaian  kinerja  perbankan  syariah  dari  aspek keuangan  tentunya  belum  cukup,  karena  perbankan syariah  disamping  memiliki  misi  pemberdayaan ekonomi, juga memiliki misi dakwah dan menyebarkan rahmat bagi semesta. Maka kesesuaian dengan prinsip-prinsip syariah dan kesesuaian dengan maqashid syariah menjadi penting untuk diperhatikan (Antonio  et  al.,  2012).  Pengembangan  keuangan syariah dalam keilmuan ekonomi dan keuangan Islam, baik  dalam  teori  ataupun  praktik,  perlu  pendekatan Maqashid  Syariah.  Pendekatan  Maqashid  Syariah berguna sebagai instrument memahami Al-Quran dan As-Sunnah.  Karena  katakteristik  perbankan  syariah
saat  ini,  yang  belum  ada  di  masa  lalu,  berpotensi menimbulkan yurisprudensi yang belum diatur dalam Al-Qur’an  dan  As-Sunnah.  Pendekatan  demikian, untuk  menjawab  tantangan  jaman  dunia  perbankan dan keuangan yang harus bersaing dan eksis di pasar global (Fathurrahman, 2014).
Penelitian  terdahulu  dengan  menggunakan Maqashid Syariah Index (MSI), telah dilakukan, baik di  Indonesia  maupun  di  berbagai  Negara.  Penelitian yang  dilakukan  oleh  Mifrahi  &  Fakhrunnas  (2018), terhadap 11 Bank Syariah di Indonesia selama 2011- 2017  menunjukkan  bahwa  Maqashid-shariah-based Performance  Evaluation  Model  (MPEM),  Bank Muammalat Indonesia (BMI) memiliki nilai  rata-rata tertinggi,  dibandingkan  bank  syariah  lain,  namun masing-masing  bank  syariah  memiliki  kelebihan dalam elemen yang berbeda. Indeks Maqashid Syariah bank  syariah  di  Indonesia  memiliki  nilai  tertinggi dibanding  dengan  Negara-negara  ASEAN  (Mutia  & Musfirah, 2017), demikian juga dibandingkan dengan bank syariah di Jordania (Antonio et al., 2012).
Penilaian kinerja perbankan syariah berdasarkan indeks  maqashid  syariah  di  Indonesia  telah  banyak dilakukan, kebanyakan menggunakan Simple Additive  Weighting  (SAW)  atau  Maqshid  Syariah Index  (MSI),  dan  beberapa  menggunakan  Sharia Conformity  and  Profitablility  (SCnP)  dalam  waktu dan objek yang terbatas. Penelitian ini merupakan uji maqashid  syariah  terhadap  seluruh  Bank  Umum Syariah  (saat  ini  jumlahnya  14)  di  Indonesia  dalam jangka waktu yang panjang, yaitu 2011 sampai 2019. Sehingga  penelitian  ini  memiliki  novelty  dari penelitian-penelitian  sebelumnya.  Tujuannya  adalah, agar Uji  Maqashid  Syariah secara  komprehensif dapat diketahui hasilnya, untuk pengembangan dunia akademik  dan  sebagai  masukan  para  stake  holder perbankan  syariah  di  Indonesia  maupun  dunia perbankan secara umum.

## a. Maqashid Syariah
Maqashid  secara  bahasa  adalah  bentuk  jamak dari “maqshad” yang berarti maksud atau tujuan atau sasaran.  Maqashid  Syariah  secara  bahasa  berarti maksud, tujuan atau sasaran Syariah. Abdul Malik al Juwaini  adalah  penggagas  awal  teori  maqashid, kemudian dikembangkan oleh al-Ghazali (505 H/1111 M),  dilanjutkan  oleh  al-Syatibi  (790  H/1388  M) dengan teori al masaalih al ammah atau kepentingan umum,  berkembang  kemudian  dengan  teori  al masaalih  al  mursalah  atau  kepentingan  yang  tidak dibatasi  dalam  penjabaran  tentang  maqashid.
Pembuktian  maqashid  syariah  secara  epistimologi adalah,  apabila  manusia  dapat  merasakan  maslahat yang diwujudkannya (Nurnazli, 2014).
Di  era  modern,  salah  satu  ulama  yang melanjutkan  keilmuan  maqashid  syariah  dari  para ulama klasik seperti: al Ghazali, al Shatibi, Izudin ibn Abd  Salam,  Ibn  Taymiyah,  Ibnu  Qoyyim  secara kontemporer,  adalah  Ibnu  Ashur,  seorang  ulama kelahiran  Tunisia.  Di  tangan  ulama  ini,  maqashid syariah  menjadi  mudah  diterapkan  pada  persoalan kekinian,  sehingga  syariah  tetap up  to  date atau shalihun li kulli zaman wal makan . Ibnu Ashur dikenal sebagai  perintis  tiga  prinsip  dasar  maqashid  syariah yaitu:  khitab  al  syar’iy  (kondisi  khitab  syar’iy),  al tamyiz  baina  al  wasilah  wa  al  maqsud  (menbedakan antara prasarana dengan tujuan), dan istiqra’ (induksi).
Teori ini  didasari  dari teori  maqashid  al  ammah  dan maqashid  al  khassah.  Atas  dasar  penggunaan  fitrah, maslahah dan ta’lil, Ibnu Ashur menetapkan maqashid syariah secara tepat pada saat yang tepat pula. Teori maslahah  yang  telah  dikembangkan  oleh  ulama sebelumnya digolongkan menjadi tiga; yaitu maslahah bagi umat, maslahah bagi kelompok atau individu dan maslahah  untuk  merealisasikan  kebutuhan  manusia (Toriquddin, 2013) . b. Kinerja Perbankan Syariah Berbasis Maqashid Syariah
Teori  maqashid  syariah  dari  al  Ghazali,  telah
menginspirasi para
cendekiawan muslim
mengembangkan model maslahah untuk pembangunan  dan  kesejahteraan  umat  manusia. Nama-nama  yang  telah  dikenal  luas,  seperti  Abu Zahrah  (1997),  memperluas  teori  maqashid  dengan memasukkan  keadilan  dan  pendidikan,  Chapra (2007),  mengaplikasikan  lima  dasar  teori  maqashid syariah sebagai dasar pembangaunan dan kesejahteraan, Dusuki & Mokhtar (2010), mengaplikasikan teori maqshid syariah sebagai dasar penerbitan  Sukuk,  dan  masih  banyak  ilmuwan  yang menggunakan  teori  maqashid  syariah  sebagai  dasar penerapan syariah di berbagai bidang.
Abu Zaharah (1997) dalam Mohammed & Razak (2008),  telah  mengklasifikasi  tiga  bidang  besar Maqashid  Syariah,  yaitu:  (1)  Tahdhib  al-Fard (Mendidik individu); (2) Iqamah al-ʻAdl (Menegakkan  keadilan);  dan  (3)  Jalb  al-Maslahah (Mempromosikan  Kesejahteraan).    International Institute  of  Islamic  Thought  (IIIT)  (2013),  dan mengklasifikasikannya menjadi dasar tujuan perbankan  syariah.  Teori  ini  telah  diadopsi  dalam penelitian di berbagai sector, baik keuangan maupun non keuangan, dan telah berkembang hingga saat ini. Metode ini mengombinasikan maqashid syariah Ibnu Assur dan Abu Zaharah dengan konsep methodelogi yang dikembangkan oleh Sekaran (Mohammed et al., 2015).  Konsep  kinerja  berbasis  maqashid  syariah tersebut, seperti terlihat pada tabel berikut:
Tabel 1 Tujuan, Dimensi, Elemen Kinerja Maqashid Syariah Perbankan Syariah
CONCEPTS (OBJECTIVE) DIMENTIONS ELEMENTS PERFORMANCE RATIOS SOURCE OF DATA 1. Educating individual D1 Advancement of Knowledge E1 Education grant R1Education grant/total income Annual report E2 Research R2 Research expense/total expense Annual report D2 Instilling new skills and improvement E3 Training R3Training expense/total expense Annual report D3 Creating of awarness of Islamic banking E4 Publicity R4 Publicity expense/total expense Annual report 2. Establishing justice D4 Fair dealing E5 Fair Return R5 Profit/total income Annual report D5 Affordable product and services E6 Affordable price R6 Bad debt/total investment Annual report D6 Elimination of injustices E7 Interest free product R7 Interest free income/total income Annual report 3. Public interest D7 Profitability E8 Profit ratios R8 Net profit/total asset Annual report D8 Re-distribution of income ang wealth E9 Personal income R9 Zakah/net income Annual report D9 Investment in vital real sector E10 Investment ratios in real sector R10 investment deposit/total deposit Annual report Sumber: (Mohammed & Razak, 2008)
Dari table 1 di atas dapat dijelaskan bahwa tujuan bank  syariah  sesuai  maqashid  syariah  ada  tiga;  (1) mendidik  individu  (educating  individual);  (2) mewujudkan  keadilan  (establishing  justice,  dan  (3) menjaga  kepentingan  umum.  Dimensi  dari mendidik individu  (Educating  individual)    adalah  adanya pertumbuhan  pengetahuan  setiap  individu  di  dalam perbankan  syariah  (advancement  of  knowledge), elemennya  adalah  jumlah  dana  yang  diinvestasikan untuk pendidikan dan riset. Pertambahan keterampilan dan  pengetahuan  baru  (Instilling  new  skills  and improvement),  elemennya  adalah  besarnya  biaya training  yang  dikeluarkan  institusi.  Terciptanya kesadaran  tentang  perbankan  syariah  (Creating  of awarness of Islamic banking), elemennya adalah biaya publikasi tentang perbankan syariah yang disediakan. Masing-masing  elemen  memiliki  indicator  rasio seperti yang tercantum pada table 1 di atas.
Mewujudkan  keadilan  (establishing  justice) terdapat  tiga  dimensi yaitu  kejujuran  atau kewajaran dalam  memperoleh  laba  (fair  dealing),  elemennya adalah  fair  return  dihitung  dari  rasio  laba  (profit) terhadap  pendapatan  total  (total  income).    Dimensi kedua  yaitu  layanan  yang  terjangkau  (affordable product  and  services)  elemennya  adalah  kewajaran harga,  yang  diketahui  dari  besarnya  pembiayaan bermasalah.  Dimensi  ketiga  adalah  penghapusan ketidak  adilan  yang  didapat  dari  produk  yang  bebas bunga, dari rasio pendapatan yang terbebas dari riba dibagi dengan total pendapatan.
Tujuan  menjaga  kepentingan  umum  memiliki dimensi  profitability  (kemampuan  menghasilkan laba),  dengan  elemen  ROA,  dimensi  redistribusi kekayaan elemennya adalah besarnya zakat yang telah disalurkan  terhadap  pendapatan  bersih  (net  income), dimensi  investasi  pada  sector  yang  penting (investment  in  vital  sector  riil)  elemennya  adalah jumlah  investasi  pada  sector  riil  yang  vital  dengn rumus investment deposit dibagi dengan total deposit.
Dimensi dan elemen yang telah ditetapkan seperti terlihat  pada  table  1  di  atas,  diberi  nilai  atau  bobot masing-masing  dimensi  yang  terimplementasi  pada elemen  yang  dimiliki.  Adapun  besaran  bobot  dapat dilihat pada table 2 di atas.
c. Penelitian Terdahulu
Kinerja perbankan syariah berlandaskan maqashid syariah, yang telah dikembangkan oleh para cendekiawan  muslim  kontemporer  sebagai  alat  ukur kepatuhan  syariah  berdasarkan  tujuannya,  telah dipergunakan  oleh  para  peneliti  dunia  akademik
sebagai  alat  ukur  kinerja  perbankan  dan  keuangan syariah.  Namun  secara  regulative,  instrument  ini belum  ditetapkan  sebagai  alat  ukur  kinerja  dalam praktis.  Penelitan  terdahulu  telah  membuktikan efektifitas  Indeks  Maqashid  Syariah  (IMS)  sebagai pengukur kinerja perbankan syariah. Kinerja keuangan perbankan syariah secara umum menunjukkan  hasil  yang  menggembirakan,  seperti: tingkat  kesehatan  Bank  BNI  Syari’ah  dengan menggunakan metode  CAMELS menunjukkan Sangat  Sehat,  sedangkan  dengan  menggunakan metode RGEC rata- rata menunjukkan predikat Sehat (Hafiz,  2018).  Rasio  CAMEL  berpengaruh  pada kesehatan  di  BTN  Syariah  (Novyanti  &  Roestiono, 2014),  bank  syariah  di  Indonesia  memiliki  tingkat kualitas manajemen aset dan risiko pembiayaan yang lebih baik daripada bank konvensional (Abd. Majid et al.,  2014).  Di  beberapa  Negara  juga  menunjukkan gejala  yang  sama,  seperti  di  Bangladesh  (Ahsan, 2016),  Gambia  (Barry  &  Njie,  2020),  Malaysia (Puspitasari et al., 2017).
Tujuan utama perbankan syariah adalah sebagai lembaga  yang  mengupayaan  tercapainya  social welfare kepada umat manusia secara luas. Penelitian Febriadi (2017), menyarankan agar maqashid syariah menjadi sandaran dalam operasional dn pengembangan  produk  perbankan  syariah  dengan merevitalisasi  konsep  maqashid  syariah  Abu  Zahrah dan Abdul Majid Najjar (Wasyith, 2017). Maka sudah semestinya  lembaga  otoritas  seperti  Otoritas  Jasa Keuangan  (OJK),  Dewan  Syariah  Nasional-Majelis Ulama  Indonesia  (DSN-MUI),  Bank  Indonesia  (BI), Lembaga Penjamin Simpanan
(LPS)
mempertimbangkan factor maslahat di tingkat mikro dan  makro  pada  perbankan  syriah  di  Indonesia (Qoyum, 2018). Demikian pula di tingkat internasional seperti AAOIFI dan IBFI (Ayub, 2018). Maka  dari  itu  para  praktisi  perbankan  dan  keuangan dapat meningkatkan  literasi  keuangan  syariah  secara intensif  (Abdul  et  al.,  2020),  karena  sampai  saat  ini masih  terdapat  shubuhat  dalam  produk  dan operasional perbankan syariah (Ahmed et al., 2017).
Penelitian  yang  dilakukan  oleh  Prasetyowati  & Handoko  (2019)  dengan  model  Shariah  Confirmaty and Profitability (SCnP) tahun 2010-2014, mengindikasikan  bahwa  perbankan  syariah  di Indonesia  masih  berada  di  kuadran  kiri  bawan  dan kanan  bawah.  Artinya  kinerja  maqshid  syariahnya masih  rendah.  Dengan  metode  yang  sama  penelitian Ramdhoni  &  Fauzi,  (2020)  tahun  2012-2016,
menunjukkan  hasil  rendahnya  kinerja  maqashid syariah  di  Indonesia,  namun  kinerja  keuangannya menunjukkan  indikasi  yang  sehat    Aam  Slamet Rusydiana  et  al.  (2018).  Maka  dari  itu  bank  syariah harus  memperhatikan  kinerja  berbasis  maqashid syariah  untuk  meningkatkan  bankability  (Hasan  & Dewi,  2019).  Dengan  menggabungkan  dua  tujuan, syariah  dan  ekonomi,  Sharia  Conformity  and Profitability  (SCnP)  lebih  efektif  dalam  mengukur kinerja bank syariah (Muchtar & Rofi, 2020).
Perbankan  syariah  idealnya  fokus  dalam pembiayaan  bagi  hasil,  karena  sampai  saat  ini  akad- akad  yang  memberikan  hasil  di  muka  seperti murabahah,  istishna,  ijarah  dan  variasinya  masih mendominasi  produk  perbankan  syariah  di  semua Negara.  Komitmen  mewujudkan  maqashid  syariah harus  didominasi  oleh  akan  mudahrabah  dan musyarakah. Penelitian yang dilakukan oleh Amaroh &  Masturin  (2018),  telah  membuktikan  bahwa pembiayaan  bagi  hasil  berpengaruh  positif  terhadap kinerja maqashid  syariah, perilaku mengambil  risiko dan efisiensi biaya tidak berpengaruh terhadap kinerja maqashid  syariah.  Demikian  pula  zakat,  modal intelektual, peran dewan pengawas syariah, berpengaruh positif terhadap kinerja maqashid syariah (Andraeny  &  Putri,  2017).  Tingginya  nilai  RGEC bank  syariah  belum  tentu  memiliki  peringkat  tinggi pula pada Maqashid Sharia Index (Aulia & Indriawati, 2019).
Secara  empirik,  indeks  maqashid  shariah perbankan  syariah  di  Indonesia  juga  berpengaruh positif  terhadap  kinerja  keuangan  (Hidayat  et  al., 2019).  Maka  sudah  semestinya  lembaga  otoritas seperti Otoritas Jasa Keuangan (OJK), Dewan Syariah Nasional-Majelis Ulama Indonesia (DSN-MUI), Bank Indonesia  (BI),  Lembaga  Penjamin  Simpanan  (LPS) mempertimbangkan factor maslahat di tingkat mikro dan  makro  pada  perbankan  syriah  di  Indonesia (Qoyum, 2018). Demikian pula di tingkat internasional seperti AAOIFI dan IBFI (Ayub, 2018). Persaingan  global  menghendaki  perbankan  syariah menjaga  tingkat  risiko  dengan  kepatuhan  syariah secara  seimbang  (Hajera  Fatima  Khan,  2017),  agar tidak terimbas era disrupsi (A. Rusydiana et al., 2019).

## 2. METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  adalah  penelitian  kuantitatif deskriptif, menggunakan  Simple Additive Weighting (SAW). SAW digunakan sebagai metode pemeringkatan kinerja perbankan syariah berdasarkan
hasil akhir dari Maqashid Shariah Index (MSI). Data yang  digunakan  adalah  data  sekunder  yang  berasal dari Annual Report Bank Umum Syariah (BUS) dari 2011-  2019.  Populasi  data  adalah  14  Bank  Umum Syariah (BUS) di Indonesia, 14 BUS tersebut menjadi sampel  jenuh,  sesuai  ketersediaan  data  yang dibutuhkan  selama  periode  penelitian  ini  (jangka waktu 2011-2019). 14 Bank Umum Syariah tersebut adalah: (1) Bank Muamalat Indonesia (BMI), (2) Bank BRI  Syariah  (BRIS),  (3)  Bank  Syariah  Mandiri (BSM),  (4)  Bank  BNI  Syariah  (BNIS),  (5)  Mega Syariah  (BMS),  (6)  Bank  Panin  Syariah  (BPS),  (7) Bank Syariah Bukopin (BSB), (8) Bank BCA Syariah (BCAS), (9) Bank Victoria Syariah (BVS), (10) Bank Jabar  dan  Banten  Syariah  (BJBS),  (11)  Maybank Syariah  (Maybank),  (12)  BTPN  Syariah  (BTPNS), (13)  BPD  Nusa  Tenggara  Barat  Syariah  (BNTBS), (14) Bank Aceh Syariah (BAS).
Perhitungan  Maqashid  Shariah  Index  (MSI) mengombinasikan  maqashid  syariah  Ibnu  Assur  dan Abu  Zaharah  dengan  konsep  methodelogi  yang dikembangkan  oleh  Sekaran  (Mohammed  et  al., 2015).  Abu  Zaharah  (1997)  dalam  Mohammed  & Razak (2008), telah mengklasifikasi tiga bidang besar Maqashid  Syariah,  yaitu:  (1)  Tahdhib  al-Fard (Mendidik individu); (2) Iqamah al-ʻAdl (Menegakkan  keadilan);  dan  (3)  Jalb  al-Maslahah (Mempromosikan Kesejahteraan). International Institute  of  Islamic  Thought  (IIIT)  (2013),  dan mengklasifikasi  menjadi  dasar  tujuan  perbankan syariah.  Klasifikasi  tujuan  tersebut  diberi  bobot sebagaimana table berikut:
Tabel 2 Bobot MSI Perbankan Syariah berdasar Tujuan, Dimensi dan Elemen CONCEPTS (OBJECTIVE) DIMEN

## TIONS ELEMENTS  AVERAGE
WEIGHT 1. Educating individual 30 E1 Education grant 24 E2 Research 27 E3 Training 26 E4 Publicity 23 Total 100 2. Establishin g justice 41 E5 Fair Return 30 E6 Affordable price 32 E7 Interest free product 38 Total 100

## CONCEPTS
(OBJECTIVE) DIMEN

## TIONS ELEMENTS  AVERAGE
WEIGHT 3. Public interest 29 E8 Profit ratios 33 E9 Personal income 30 E10 Investment ratios in real sector 37 Total 100 Total 100
Sumber: (Mohammed & Razak, 2008)
Bobot di atas kemudian dimasukkan sesuai data hasil penelitian dengan formula matematis berikut:
Indeks  Tujuan1:  Educating  Individual,  dihitung dengan formula berikut:
IK-T1 = IK11+IK21+IK31+IK41
(1)
Dimana;
T1 =  Tujuan  Pertama  dari  Maqashid  Syariah (Pendidikan/Educating Individual)
IK11  =  Indikator  Kinerja  dari  Jumlah  Elemen Pertama Tujuan 1 (Hibah Pendidikan)
IK21  =  Indikator  Kinerja  dari  Jumlah  Elemen
Kedua Tujuan 1 (Penelitian)
IK31  =  Indikator  Kinerja  dari  Jumlah  Elemen Ketiga Tujuan 1 (Pelatihan)
IK41  =  Indikator  Kinerja  dari  Jumlah  Elemen
Keempat Tujuan 1 (Publikasi)
Indeks Tujuan 2: Establishing justice (Keadilan) dihitung dengan formula berikut:
IK-T2 = IK12+IK22+IK32 (2)
Dimana;
T2 =  Tujuan  Kedua  dari  Maqashid  Syariah (Keadilan) IK12  =  Indikator  Kinerja  dari  Jumlah  Elemen Pertama Tujuan 2 (Fair Return/Pengembalian yang adil)
IK22  =  Indikator  Kinerja  dari  Jumlah  Elemen Kedua  Tujuan  2  (Fair  Price/  Harga  yang adil)
IK32  =  Indikator  Kinerja  dari  Jumlah  Elemen
Ketiga Tujuan 2 (Produk Bebas Bunga)
Indeks Tujuan 3: Public Interest (Kesejahteraan) dihitung dengan formula berikut:
IK-T3 = IK13+IK23+IK33 (3)
Dimana;
T3 =  Tujuan  Ketiga  dari  Maqashid  Syariah
(Kesejahteraan)
IK13  =  Indikator  Kinerja  dari  Jumlah  Elemen Pertama Tujuan 3 (Rasio Laba)
IK21  =  Indikator  Kinerja  dari  Jumlah  Elemen Kedua Tujuan 2 (Transfer Pendapatan)
IK33  =  Indikator  Kinerja  dari  Jumlah  Elemen
Ketiga  Tujuan  2  (Rasio  Investasi  Sektor Rill)
MSI adalah hasil rata-rata dari tiga tujuan diatas, atau:
IK-T1 =  Rata-Rata  dari  Indikator  Kinerja  Tujuan Pertama
IK-T2 =  Rata-Rata  dari  Indikator  Kinerja  Tujuan Kedua
IK-T3 =  Rata-Rata  dari  Indikator  Kinerja  Tujuan
Ketiga

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN
Kepatuhan  syariah  pada  perbankan  syariah menjadi  tanggung  jawab  Dewan  Pengawas  Syariah (DPS)  masing-masing  bank  syariah.  Setiap  bank syariah  wajib  memiliki  DPS  yang  bertugas mengontrol  kesesuaian  syariah  setiap  bank  syariah (Ahmed et al., 2017). Kepatuhan syariah bank syariah diukur  dari  kesesuaian  produk  dan  operasional  bank syriah  dengan  fatwa  yang  telah  dikeluarkan  oleh DSN-MUI. Bila produk dan operasional bank syariah tidak menyimpang dari fatwa DSN-MUI, maka dapat dikatakan bahwa produk dan operasional bank syariah tersebut  telah  seusai  dengan  prinsip-prinsip  syariah. Bila  belum  sesuai  dengan  fatwa  DSN-MUI,  maka DPS  dapat  membuat  keputusan  bahwa  bank  syariah tersebut  belum  memenuhi  prinsip-prinsip  syariah (Muqorobin & Cahyo, 2019).
Selain  DSN-MUI,  dalam  praktis  perbankan secara  internaasional,  terdapat  organisasi-organisasi yang  dapat  menjadi  standar  kepatuhan  syariah, seperti: Islamic  Financial  Services  Board  (IFSB), Accounting  and  Auditing  Organization  for  Islamic Financial  Institution  (AAOIFI), dan International Islamic  Financial  Market  (IIMF) .  Dari  organisasi- organisasi  di  atas,  otoritas  keuangan  Negara-negara Islam  maupun  non  muslim  mengambil  patokan standard kepatuhan pada prinsip-prinsip syariah.
Sesuai  konsep  Ibn  Ashur,  oleh  Abu  Zaharah, kinerja  maqashid  syariah  pada  perbankan  syariah adalah:  pertama;  pendidikan  individu/educating individual (tandzibul  al-fard), kedua  perwujudan keadilan/ establishing  justice  (iqamah  al-‘adl), dan ketiga  kesejahteraan/ public  interrest (jalb  al- maslahah) oleh  Mohammed  &  Razak,  (2008),
menggunakan metodologi Sekaran dalam
(Mohammed  et  al.,  2015),  hasil  perhitungannya seperti terlihat pada tabel berikut:
Tabel 3 Indikator Kinerja Tujuan 1: Educating Individual Bank Syariah di Indonesia 2011-2019 BANK Indikator Kinerja Tujuan 1 : Educating Individual Jumlah RATA- RATA E1 E2 E3 E4 BMI 0.0050 0.0016 0.0058 0.0113 0.0237 0.0026 BSM 0.0044 0.0003 0.0056 0.0071 0.0174 0.0019 BPS 0.0024 0 0.0034 0.0073 0.0131 0.0015 BRIS 0.0020 0 0.0034 0.0088 0.0142 0.0016 BNIS 0.0094 0 0.0123 0.0224 0.0441 0.0049 BVS 0.0027 0 0.0003 0.0041 0.0071 0.0008 BCAS 0.0057 0 0.0011 0.0027 0.0095 0.0011 BMS 0.0021 0 0.0032 0.0020 0.0073 0.0008 BSB 0 0 0.0014 0.0087 0.0163 0.0018 BJBS 0 0.0003 0 0.0015 0.0018 0.0002 Maybank 0.0048 0 0.0064 0.0014 0.0126 0.0014 BTPNS 0.0088 0 0.0095 0.0095 0.0278 0.0031 BNTBS 0 0 0.0016 0.0031 0.0047 0.0005 BAS 0.0052 0 0.0056 0.0019 0.0127 0.0014
Kinerja  Tandzibul  al-Fard  atau  Educating Individual  mencakup  elemen  tujuan  pertama  yang dihitung dari Hibah Pendidikan (E1), Penelitian (E2), Pelatihan (E3) dan Publikasi (E4). Dari tabel di atas, secara  rata-rata  BNIS  memiliki  nilai  tertinggi  yaitu 0.0049,  disusul  BTPNS  dengan  nilai  0,0031,  BMI 0.0026,  dan  BSM  0.0019.  Sedangkan  nilai  terendah adalah BJBS 0.0002, BNTBS 0.0005, BMS dan BVS yang memiliki nilai sama 0.0008.
Rendahnya indeks Educating Individual perbankan syariah di Indonesia menunjukkah ketidak pedulian  pada  aspek  pengembangan  Sumber  Daya Insani  (SDI).  Padahal  Intelektual  Capital  (IC),  dan Islamic Corporate Governance (ICG) sesuai penelitian yang  dilakukan  oleh  (Hartono,  2018),  Indeks  di  atas berdampak pada peningkatan nilai MSI bank syariah. MSI  juga  berpengaruh  positif  terhadap  alokasi  CSR bank syariah di ASEAN (Hasan & Dewi, 2019).
Rata-rata nilai indeks Tujuan 1 perbankan syariah di Indonesia adalah 0,17. Artinya hanya 5 bank yang berada  di  atas  rata-rata,  sedangkan  9  bank  lainnya dibawah nilai rata-rata. Peringkat indeks, rata-rata dan posisi bank berada di atas atau di bawah rata-rata dapat dilihat dari grafik dibawah ini:
Grafik 1 Indeks Tujuan 1: Educating Individual Perbankan Syariah di Indonesia 2011-2019 Dari  grafik  di  atas  terlihat  peringkat  pertama yaitu BNIS, disusul kemudian kedua BTPNS, ketiga BMI,  keempat  BSM,  kelima  BSB,  keenam  BRIS, ketujuh BPS, kedelapan Maybank, kesembilan BAS, kesepuluh  BCAS,  kesebelas  BVS,  keduabelas  BMS, ketigabelas BNTBS keempatbelas atau terakhir adalah BJBS.  Bank  yang  indeksnya  di  atas  rata-rata  adalah BNIS, BTPNS, BMI, BSM dan BSB, selebihnya atau 9 bank syariah indeks Educating Individualnya berada dibawah rata-rata.
-0,002 -0,001 0 0,001 0,002 0,003 0,004 0,005 0,006 BN IS BT PN S BMI BS M BS B BR IS BPS Mayb an k BA S BC A S BV S BMS BN TBS BJ BS 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

## GRAFIK INDEKS EDUCATING INDIVIDUAL PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA
2011-2019
IK-T1 RERATA
ATAS/BAWAH RERATA
Tabel 4 Indikator Kinerja Tujuan 2: Keadilan (Establishing Justice) Bank Syariah di Indonesia
2011-2019 BANK Indikator Kinerja Tujuan 2: Establishing Justice/Keadilan Jumlah RATA- RATA E5 E6 E7 BMI 0.0084  0.3955  0.8706  1.2746  0.1416 BSM 0.0045  0.2474  0.9441  1.1960  0.1329 BPS 0.0073  0.6646  0.8654  1.5373  0.1708 BRIS 0.0062  0.2926  0.9044  1.2032  0.1337 BNIS  0.0064  0.1877  0.8665  1.0606  0.1178 BVS 0.0103  0.5377  0.9199  1.4679  0.1631 BCAS  0.0107  0.4330  0.9143  1.3580  0.1509 BMS 0.0048  0.1330  0.7325  0.8703  0.0967
BSB 0.0046  0.4455  0.8794  1.3295  0.1477
BJBS  0.0004  0.1991  0.7918  0.9913  0.1101 Maybank  0.0033  0.0718  0.7534  0.8285  0.0921 BTPNS  0.0033  0.0004  0.7766  0.7803  0.0867 BNTBS  0.0026  0.0814  0.2287  0.3127  0.0347 BAS 0.0034  0.0492  0.5285  0.5811  0.0646
Tujuan  2  dalam  table  di  atas  adalah  indikator perwujudan  Keadilan  (Establishing  Justice),  yang terdiri dari elemen Fair Return (E5), Affordable Price (E6) dan Interest Free product (E7). Dari table di atas kinerja  Establishing  Justice  dengan  rata-rata  nilai tertinggi  adalah  BPS  dengan  nilai  rata-rata  0,1708, disusul  oleh  BVS  0,1631,  BSB  0,1477  dan  BMI 0,1416. Nilai terendah adalah BNTBS dengan 0.0347, BAS  0.0646,  dan  BTPNS  0.0867.  Peringkat,  rerata dan yang berada di posisi bawah atau atas rerata dari indeks tujuan 2 ini, dapat dilihat dari grafik di bawah ini:
Grafik 2 Indeks Tujuan 2: Establishing Justice Perbankan Syriah di Indonesia tahun 2011-2019
Dari  grafik  di  atas  terlihat  bahwa  peringkat indeks  tujuan  2  (establishing  justice)  perbankan syariah di Indonesia adalah posisi pertama BPS, kedua BVS,  ketiga,  BCAS,  keempat  BSB,  kelima  BMI, keenam  BRIS,  ketujuh  BSM,  kedelapan  BNIS, kesembilan  BJBS,  kesepuluh  BMS,  kesebelas Maybank,  keduabelas  BTPNS,  ketigabelas  BAS, terakhir  adalah  BNTBS.  Rata-rata  indeks  tujuan  2 perbankan  syariah  di  Indonesia  2011-2019  adalah 0,12.  Ada  delapan  bank  yang  berada  di  atas  rerata, sedangkan  5  bank  dari  peringkat  Sembilan  sampai terakhir berada dibawah rata-rata indeks establishing justice.
Tabel 5 Indikator Kinerja Tujuan 3: Kesejahteraan (Public Interest) Bank Syariah di Indonesia 2011-
2019 BANK Indikator Kinerja Tujuan 3: Kesejahteraan/Public Interest Jumlah RATA- RATA E8 E9 E10 BMI 0.0009 0 0.4852  0.4861  0.0540 BSM 0.0040  0.0001  0.4879  0.4920  0.0547 BPS (0.0085) 0 0.5609  0.5524  0.0614 BRIS 0.0021  0.0001  0.4940  0.4962  0.0551 BNIS 0.0054  0.0001  0.5219  0.5274  0.0586 BVS (0.0015) 0 0.4778  0.4763  0.0529 BCAS 0.0040 0 0.5448  0.5488  0.0610 BMS 0.0054  0.0001  0.5502  0.5557  0.0617 BSB 0.0013 0 0.6009  0.6022  0.0669 BJBS (0.0095) 0 0.5992  0.5897  0.0655 Maybank  (0.0256) 0 0.3448  0.3192  0.0355 BTPNS 0.0319 0 0.2730  0.3049  0.0339 BNTBS 0.0023 0 0.1837  0.1860  0.0207 BAS 0.0059 0 0.2371  0.2430  0.0270
Hasil  perhitungan  indikator  Kesejahteraan (Public Interest), yang terdiri dari elemen Fair  Profit ratios  (E8),  Personal  income  (E9)  dan  Investment ratios  in  real  sector  (E10.      kinerja  bank  syariah  di Indonesia  menunjukkan  bahwa  BSB  memiliki  nilai tertinggi, yaitu 0,0669, kemudian BJBS 0,0655, BMS 0,0617  dan  BPS  0,0614  kemudian  BCAS  0,0610. Sedangkan  kinerja  terendah  pada  tujuan  ini  adalah BNTBS  0.0207  kemudian  BAS  0,0270  dan  BTPNS 0,0339.
Peringkat indeks tujuan 3 (public interest), rerata dan posisi bank yang berada di atas maupun dibawah rerata, dapat dilihat dari grafik di bawah ini:
-0,1000 -0,0500 0,0000 0,0500 0,1000 0,1500 0,2000 BPS BV S BC A S BS B BMI BR IS BS M BN IS BJ BS BMS Mayb an k BT PN S BA S
BN TBS
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

## GRAFIK INDEKS ESTABLISHING JUSTICE
PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA 2011-2019
IK-T2 RERATA ATAS/BAWAH RERATA
Grafik 3 Indeks Tujuan 3: (Public Interest) Perbankan Syariah di Indonesia 2011-2019
Dari  grafik  di  atas  terlihat  bahwa  peringkat indeks tujuan 3 ini teratas asalah BSB, kedua BJBS, ketiga  BMS,  keempat  BPS,  kelima  BCAS,  keenam BNIS,  ketujuh  BRIS,  kedelapan  BSM,  kesembilan BMI, kesepuluh, BVS, kesebelas Maybank, keduabelas  BTPNS,  ketigabelas  BAS,  terakhir  atau keempatbelas adalah BNTBS. Sepuluh bank indeksnya berada di atas rerata, sedangkan empat bank lainnya  yaitu  Maybank,  BTPNS,  BAS  dan  BNTBS indeksnya berada di bawah rerata atau dibawah 0,051. Tabel 6 MSI Bank Syariah di Indonesia tahun 2011-
2019 BANK Maqashid Shariah Index (MSI) IK-T1 IK-T2 IK-T3 Jumlah BMI 0.0026 0.1416 0.0540 0.1983 BSM 0.0019 0.1329 0.0547 0.1895 BPS 0.0015 0.1708 0.0614 0.2336 BRIS 0.0016 0.1337 0.0551 0.1904 BNIS 0.0049 0.1178 0.0586 0.1814 BVS 0.0008 0.1631 0.0529 0.2168 BCAS 0.0011 0.1509 0.0610 0.2129 BMS 0.0008 0.0967 0.0617 0.1593 BSB 0.0018 0.1477 0.0669 0.2164 BJBS 0.0002 0.1101 0.0655 0.1759 Maybank  0.0014 0.0921 0.0355 0.1289 BTPNS 0.0031 0.0867 0.0339 0.1237 BNTBS 0.0005 0.0347 0.0207 0.0559 BAS 0.0014 0.0646 0.0270 0.0930
Untuk  mendapatkan  MSI,  langkahnya  adalah menjumlahkan  ketiga  tujuan  yang  telah  diperoleh seperti  terlihat  pada  table  sebelumnya.  Dari  hasil perhitungan  tiga  tujuan  pada  tabel,  kemudian  dibuat nilai  rata-rata  untuk  mengukur  Indeks  Maqashid Syariah  (IMS)  secara  keseluruhan.  Peringkat  indeks, rerata dan yang berada di posisi di atas atau dibawah rerata, dapat dilihat seperti pada grafik dibawah ini:
Grafik 4 Maqashid Shariah Index (MSI) Perbankan Syariah di Indonesia tahun 2011-2019
Nilai  IMS  tertinggi  peringkat  pertama  adalah BPS  dengan  skor  0,2336,  peringkat  kedua  BVS dengan  nilai  0,2168,  peringkat  ketiga  adalah  BSB dengan nilai 0,2164, peringkat keempat adalah BCAS dengan  skor  0,2129,  peringkat  kelima  adalah  BMI dengan  nilai  0,1983,  peringkat  keenam  adalah  BSM dengan nilai 0,1895, peringkat ketujuh BRIS dengan skor  0,1904,  kedelapan  BNIS  dengan  nilai  0,1814, kesembilan  BJBS  0,1759,  kesepuluh  BMS  0,1593, kesebelas  adalah  Maybank  dengan  nilai  0,1289, keduabelas BTPNS 0,1237, ketigabelas BAS 0,0930, dan  terakhir  keempatbelas  adalah  BNTBS  dengan nilai 0,1289. Rata-rata IMS bank syariah di Indonesia tahun 2011-2019 adalah 0,1694, ada 5 bank yang nilai indeks  maqashid  syariahnya  dibawa  rerata,  yaitu BMS, Maybank, BTPNS, BAS, dan BNTBS. Hasil ini sejalan  dengan  penelitian  Wahid  et  al.,  (2018),  dari perhitungan MSI tahun 2012-2016 yang menempatkan  BPS  di  peringkat  terbaik,  sedangkan Wahyuni  et  al.  (2020),  dari  perhitungan  IMS  tahun 2012-2018  menempatkan  BPS  diperingkat  dua, peringkat  pertama  ditempati  BSM,  peringkat  ketiga BCAS.
Hasil di atas tidak berbeda jauh dengan penelitian yang  dilakukan  oleh  Al-Ghifari  et  al.,  (2020),  dari empat  bank  syariah  di  Indonesia  (BSM,BMI,  BRIS, BNIS)  dan  empat  bank  syariah  di  Malaysia  (Bank Islam  Malaysia  Berhad,  CIMB  Islamic  Bank, Maybank  Islamic  Berhad  dan  RHB  Islamic  Bank) tahun  2011-2014,  BMI  menduduki  IMS  tertinggi 0,1512,  sedangkan  bank  syariah  Malaysia  adalah CIMB  Islamic  Bank  dengan  indeks  0,0702.  Sejalan dengan  hasil  penelitian  (Antonio  et  al.,  2012), membandingkan dua bank syariah di Indonesia (BSM dan BMI) dengan dua bank syariah di Jordania (Jordan Islamic  Bank  (JIB)  dan  Islamic  International  Arab
-0,0400 -0,0200 0,0000 0,0200 0,0400 0,0600 0,0800 BS B BJ BS BMS BPS BC A S BN IS BR IS BS M BMI BV S Mayb an k BT PN S BA S BN TBS 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 GRAFIK INDEX PUBLIC INTEREST PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA 2011-2019 IK-T3 RERATA ATAS/BAWAH RERATA -0,2000 -0,1000 0,0000 0,1000 0,2000 0,3000 BPS BV S BS B BC A S BMI BR IS BS M BN IS BJ BS BMS Mayb an k BT PN S BA S BN TBS 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 MAQASHID SHARIAH INDEX (MSI) PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA 2011-2019 MSI RATA-RATA
ATAS/BAWAH RERATA
Jordan  Bank  (IIABJ),  hasil  indeks  mengindikasikan bahwa  BMI  memiliki  IMS  tertinggi  0,17839,  BSM 0,16190  lebih  tinggi  dari  dua  bank  di  Jordan,  IIABJ 0,10295  dan  JIB  0,08152.  Indeks  Maqashid  Shariah secara  simultan  mempengaruhi  34,9%  ROA  dan 39,7% ROE (Hidayat et al., 2019). Maka  saran atas penelitian  yang  dilakukan  oleh  (Rao,  2018)  adalah bank  syariah  harus  mengedepankan  peringkat  “S” (Syariah): dalam CAMELS, dan saran dari (Hasan & Dewi, 2019), bahwa bank syariah harus memperhatikan  kinerja  berbasis  maqashid  syariah untuk meningkatkan bankability.
Maka  dari  itu, indikator maqashid syariah  perlu diterapkan di perbankan syariah, regulator dan otoritas perlu  mengembangkan  alat  ukur  berbasis  syariah (Mukhibad  et  al.,  2020),  dan  secara  kolektif menghasilkan keputusan pengukuran kinerja berbasis maqashid syariah (Rashidah & Faisal, 2015). Sejalan dengan hasil penelitian (Nazreen Tabassum & Fahim, 2015),  yang  menyarankan  otoritas  perbankan  dan keuangan  Malaysia  serta  Peradilan  mengupayakan penerapan  hukum  Syariah,  untuk  meyakinkan kepercayaan publik dan investor terhadap perbankan Islam di Malaysia.

## 4. KESIMPULAN

## Simpulan
Rata-rata  IMS  bank  syariah  di  Indonesia  tahun 2011-2019  adalah  0,1694,  ada  5  bank  yang  nilai indeks  maqashid  syariahnya  dibawa  rerata,  yaitu BMS,  Maybank,  BTPNS,  BAS,  dan  BNTBS.  Nilai IMS  tertinggi  peringkat  pertama adalah  BPS dengan skor  0,2336,  peringkat  kedua  BVS  dengan  nilai 0,2168,  peringkat  ketiga  adalah  BSB  dengan  nilai 0,2164, peringkat keempat adalah BCAS dengan skor 0,2129,  peringkat  kelima  adalah  BMI  dengan  nilai 0,1983,  peringkat  keenam  adalah  BSM  dengan  nilai 0,1895, peringkat ketujuh BRIS dengan skor 0,1904, kedelapan  BNIS  dengan  nilai  0,1814,  kesembilan BJBS  0,1759,  kesepuluh  BMS  0,1593,  kesebelas adalah  Maybank  dengan  nilai  0,1289,  keduabelas BTPNS 0,1237, ketigabelas BAS 0,0930, dan terakhir keempatbelas adalah BNTBS dengan nilai 0,1289.

## Saran
Pengukuran  kinerja  perbankan  syariah  berbasis Maqashid Syariah sudah waktunya dilakukan di dunia praktis.  Regulator  seperti  Bank  Indonesia  (BI), Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK),  Dewan  Syariah Nasional-Majelis  Ulama  Indonesia  (DSN-MUI) seharusnya membuat standar kinerja berbasis syariah
untuk mengukur kinerja perbankan syariah, disamping ukuran kinerja ekonomi yang saat ini diberlakukan.

## 5. UCAPAN TERIMAKASIH
Penghargaan  dan  ucapan  terima  kasih  kepada Direktorat Riset dan Pengabdian Masyarakat, Deputi Bidang Penguatan Riset dan Pengembangan, Kementerian  Riset  dan  Teknologi /  Badan  Riset  dan Inovasi  Nasional,  melalui  LL  Dikti  Wilayan  VI  dan Lembaga  Penelitian  dan  Pengabdian  Masyarakat (LPPM) Universitas Islam Nahdlatul Ulama (UNISNU)  Jepara.  Penelitian  ini  adalah  penelitian Kompetif  Nasional,  skema  Penelitian  Dosen  Pemula (PDP) tahun anggaran 2019-2020

## 6. DAFTAR PUSTAKA
Abd. Majid, M. S., Musnadi, S., & Putra, I. Y. (2014).
A comparative analysis of the quality of Islamic and  conventional  banks’  asset  management  in Indonesia. Gadjah Mada International Journal of
Business , 16 (2), 185–200. https://doi.org/10.22146/gamaijb.5463
Abdul, M., Chowdhury, M., Masud, A. Al, & Tanvir,
J.  I.  (2020). Contemporary  Responses  to  the Criticism of Islamic Banks in Malaysia . August . https://doi.org/10.13135/2421-2172/4307
Abu  Zahrah, M.  (1997). Uṣūl  al-fiqh . Cairo: Dār al- Fikr al-ʿArabī.
Ahmed,  E.  R.,  Yahya,  S.,  &  Haron,  H.  (2017).
Shubuhat  Activities  in  Islamic  Banking. Jurnal Akuntansi  Dan  Bisnis , 10 (January),  1–15. http://jab.fe.uns.ac.id/index.php/jab/article/view/ 110
Ahsan,  M.  K.  (2016).  Measuring  Financial Performance  Based  on  CAMEL:  A  Study  on Selected  Islamic  Banks  in  Bangladesh. Asian Business Review , 6 (1), 47. https://doi.org/10.18034/abr.v6i1.803
Al-Ghifari, M., Handoko, L. H., & Yani, E. A. (2020).
Analisis Kinerja Perbankan Syariah Di Indonesia Dan  Malaysia  Dengan  Pendekatan  Maqashid Indeks. Jurnal Ekonomi Dan Perbankan Syariah ,
3 (2), 47–66. https://doi.org/10.46899/jeps.v3i2.160
Amaroh,  S.,  &  Masturin,  M.  (2018).  The Determinants  of  Maqasid  Shariah  Based Performance  of  Islamic  Banks  in  Indonesia.
Iqtishadia , 11 (2), 354. https://doi.org/10.21043/iqtishadia.v11i2.3961
Andraeny,  D.,  &  Putri,  D.  D.  (2017).  Islamicity Financial  Performance  Index  in  Indonesian Islamic  Banks. Shirkah:  Journal  of  Economics
and Business , 2 (3). https://doi.org/10.22515/shirkah.v2i3.170 Antonio, M. S., Sanrego, Y. D., & Taufiq, M. (2012).
An  Analysis  of  Islamic  Banking  Performance: Maqashid  Index  Implementation  in  Indonesia and  Jordania. Journal  of  Islamic  Finance , 1 (1),
12–29.
Aulia,  O.  D.,  &  Indriawati,  F.  (2019).  Risk,
Governance,  Earnings,  Capital  (Rgec)  Method And  Maqashid  Sharia  Index  (Msi) :  The Soundness Level Of Islamic Banks In Indonesia.
ACEBISS 2019, March 26-30, Jakarta, Indonesia , March . https://doi.org/10.4108/eai.26-3-2019.2290770 Ayub, M. (2018). Maqas¯ . id Realisation in Islamic Finance:  Components  of  Framework  for Measurement Index. Journal of Islamic Business and Management (JIBM) , November . https://doi.org/10.26501/jibm/2018.0801-001 Barry,  M.  A.,  &  Njie,  M.  (2020).  Performance  Of Conventional  Banking  And  Islamic  Banking  In The  Gambia :  A  Comparative  Study  Using Financial  Ratio  Analysis. International  Journal for  Research  in  Engineering  Application  & Management  (IJREAM) , 06 (05),  191–206. https://doi.org/10.35291/2454-9150.2020.0573 Chapra,  M.  U.  (2007). The  Islamic  Vision  of Development  in  the  Light  of  Maqashid  Al- Shariah .
Dusuki,  A.  W.,  &  Mokhtar,  S.  (2010).  Critical Appraisal  of  Shariah  Issues  on  Ownership  in Asset-Based  Sukuk  As  Implemented  in  The Islamic Debt Market. In ISRA Research Paper . Fathurrahman,
A. (2014). PENDEKATAN MAQĀṢID SYARĪ’AH : KONSTRUKSI TERHADAP PENGEMBANGAN ILMU EKONOMI

## DAN KEUANGAN ISLAM.
Hunafa: Jurnal Studia Islamika , 11 (2), 193–214. Febriadi,  S.  R.  (2017).  APLIKASI  MAQASHID

## SYARIAH  DALAM  BIDANG  PERBANKAN
SYARIAH. Amwaluna:  Jurnal  Ekonomi  Dan Keuangan Syariah , 1 (2), 231–245.
Hajera Fatima Khan. (2017). Islamic Banking: on Its Way  To  Globalization. International Journal of Management  Research  &  Review , 7 (11),  1689– 1699.
Hartono,  N.  (2018).  Analisis  Pengaruh  Islamic Corporate  Governance  (ICG)  Dan  Intellectual Capital (IC) Terhadap Maqashid Syariah Indeks (MSI) Pada Perbankan Syariah Di Indonesia. Al- Amwal :  Jurnal  Ekonomi  Dan  Perbankan
Syari’ah , 10 (2), 259. https://doi.org/10.24235/amwal.v10i2.3249
Hasan,  N.  N.,  &  Dewi,  M.  K.  (2019).  Maqashid Shariah-Based  Performance  and  Islamic  Social Responsibility;  an  Empirical  Study  of  Islamic Bank in Asean. 1st International Conference on Islamic  Economics  and  Business  (ICONIES
2018) , January 2019 , 410–415.
https://doi.org/10.2991/iconies-18.2019.79
Hidayat,  R.,  Oktaviani,  Y.,  &  Aminudin,  A.  (2019).
Financial  Performance  of  Islamic  Banking  in Indonesia  With  Maqasid  Shariah  Approach.
Manajemen Bisnis , 9 (1), 85–97.
https://doi.org/10.22219/jmb.v9i1.9442
Indonesian  Ministry  of  National  Development Planning.  (2019).  Indonesia  Islamic  Economic Masterplan  2019-2024.  In  Deputy  of  Economy Indonesian  Ministry  of  National  Development Planning (Ed.), Indonesian Ministry of National Development  Planning .  Indonesian  Ministry  of National Development Planning.
International  Institute  of  Islamic  Thought  (IIIT).
(2013).  IBN  ASHUR:  Treatise  on Maqashid al- Shari’ah.  In  A.  S.  Al-Shaikh-Ali  &  S.  Khan (Eds.), The  International  Institute  of  Islamic
Thought (IIIT) .
https://doi.org/10.2307/j.ctvkc673b
Mifrahi, M. N., & Fakhrunnas, F. (2018). Indonesian Islamic bank’s peformance under Maqāṣid Based Performance Evaluation Model (MPEM). Jurnal Ekonomi & Keuangan Islam , 4 (2), 93–103.
Mohammed,  M.  O.,  &  Razak,  D.  A.  (2008).  The Performance Measures of Islamic Banking Based on the Maqasid Framework. IIUM International Accounting  Conference  (INTAC  IV)  Held  at Putra  Jaya  Marroitt,  25  June  2008.  The  Paper Won the Best Paper Award for the Conference. , 1–17.
Mohammed,  M.  O.,  Tarique,  K.  M.,  &  Islam,  R. (2015).  Measuring  the  performance  of  Islamic banks  using  maqasid  based  model. Intellectual Discourse , 23 , 401–424.
Muchtar,  E.  H.,  &  Rofi,  M.  (2020).  Pengukuran Kinerja  Keuangan  Bank  Muamalat  Indonesia Dengan  Metode  Sharia  Conformity  And  Profit Ability (SCnP). Ekonomi Islam , 11 (2), 169–186. https://doi.org/10.35891/ml.v11i2.1859 Muhammad,  N.,  Alwi,  S.  F.  S.,  &  Muhammad,  N.
(2020).  Credit  management  in  full-fledged Islamic  bank  and  Islamic  banking  window: Towards achieving Maqasid Al-Shariah.
International  Journal  of  Financial  Research , 11 (3), 92–99.
https://doi.org/10.5430/ijfr.v11n3p92
Mukhibad,  H.,  Rochmatullah,  M.  R.,  Warsina,  W.,
Rahmawati,  R.,  &  Setiawan,  D.  (2020).  Islamic corporate governance and performance based on maqasid sharia index– study in Indonesia. Jurnal
Siasat Bisnis , 24 (2), 114–126. https://doi.org/10.20885/jsb.vol24.iss2.art2
Muqorobin,  A.,  &  Cahyo,  E.  N.  (2019).  Parameter
Pengembangan Produk-Produk
Perbankan Syariah  Dengan  Pendekatan  Maqasid  Syariah (Studi  Kasus  di  Perbankan  Syariah  Kabupaten Ponorogo). Islamic  Economics  Journal , 5 (2),
273. https://doi.org/10.21111/iej.v5i2.4004 Mutia,  E.,  &  Musfirah,  N.  (2017).  Pendekatan Maqashid  Shariah  Index  Sebagai  Pengukuran Kinerja  Perbankan  Syariah  Di  Asia  Tenggara. Jurnal  Akuntansi  Dan  Keuangan  Indonesia , 14 (2),
181–201. https://doi.org/10.21002/jaki.2017.10 Nasuka,  M.  (2017).  MAQĀṢID  SYARĪ’AH SEBAGAI SEBAGAI DASAR PENGEMBANGAN SISTEM, PRAKTIK, DAN
PRODUK  PERBANKAN  SYARIAH. Jurnal Syari’ah Dan Hukum Diktum , 15 (1), 1–10.
Nazreen Tabassum, C., & Fahim, S. (2015). Shariah
Governance  of  Islamic  Banks  in  Malaysia. International  Journal  of  Management  Sciences and Business Research , 4 (10), 115–124.
Novyanti,  D.,  &  Roestiono,  H.  (2014).  Pengaruh Rasio  CAMEL  Terhadap Tingkat  Kesehatan  Di Bank  Tabungan  Negara  Syariah. Symposium  of Accounting  Sekolah  Tinggi  Ilmu  Ekonomi Kesatuan , August 2014 , 1–12.
Nurnazli. (2014). PENERAPAN KAIDAH
MAQÂSHID  SYARIAH  DALAM  PRODUK PERBANKAN SYARIAH. Ijtimaiyya , 7 (1), 43– 63.
Prasetyowati,  L.  A.,  &  Handoko,  L.  H.  (2019).
Pengukuran  Kinerja  Bank  Umum  Syariah Dengan  Maqasid  Index  Dan  Sharia  Conformity And Profitability (SCNP). Jurnal Akuntansi Dan
Keuangan Islam , 4 (2), 107–130.
https://doi.org/10.35836/jakis.v4i2.22 Puspitasari,  N.,  Rukmana,  D.  H.,  &  Sukarno,  H.
(2017).  Analysis  of  Islamic  Banking  Efficiency Using  Maqashid  Shariah  Approach  (Study  on Islamic Banks in Indonesia and Malaysia). J. Fin.
Bank. Review , 2 (4), 1–7.
https://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract _id=3157591
Qoyum, A. (2018). Maqasid Ash-Shariʻah Framework and  the  Development  of  Islamic  Finance Products: The Case of Indonesia. Tazkia Islamic Finance  and  Business  Review , 12 (2),  169–188. https://doi.org/10.30993/tifbr.v12i2.150
Rahman,  T.,  Sudjana,  N.,  &  ZA,  Z.  (2016).
ANALISIS KINERJA PERBANKAN DENGAN  PENDEKATAN  RGEC  (RISK PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, EARNING, AND CAPITAL) UNTUK MENGETAHUI TINGKAT
KESEHATAN BANK (Studi pada Bank BUMN dan  Bank  Pembangunan  Daerah  Periode  2012- 2014). Jurnal  Administrasi  Bisnis  (JAB) , 35 (1), 96–103.
Ramdhoni, M. I., & Fauzi, F. A. (2020). An Analysis of  Islamic  Banks  Performance  using  Sharia Maqashid  Index,  Sharia  Conformity  and Profitability (SCnP) and CAMELS. International Journal of Applied Business Research , 2 (01), 15–
30. https://doi.org/10.35313/ijabr.v2i01.79
Rao,  P.  (2018).  A  Review  on  CAMELS+(S):  (S) Shariah  Rating  For-  Islamic  Banks. The International  Journal  Research  Publication’s Research  Journal  of  Economics  &  Business
Studies , 07 (2251 1555), 68–73. https://www.researchgate.net/publication/32497 6372
Rashidah,  A.  R.,  &  Faisal,  D.  (2015).  Maqasid  Al- Shari’ah-based  performance  measurement  for Halal industry. Humanomics , 31 (3), 354–371. Rusydiana, A., Marlina, L., & S. Rahayu, S. (2019).
Efficiency, Productivity and Stability of Islamic Banks  in  Indonesia. Proceedings  Ofthe  4th Sriwijaya Economics, Accounting, and Business Conference (SEABC 2018) , December , 566–572. https://doi.org/10.5220/0008442605660572
Rusydiana, A. S., Tanjung, H., & Marlina, L. (2018).
Maslahah  Based  Measurement  on  Indonesia Islamic  Banks. International  Journal  of  Islamic
Business Ethics , 3 (1), 365. https://doi.org/10.30659/ijibe.3.1.365-382
Toriquddin,  M.  (2013).  TEORI  MAQASHID
SYARI’AH PERSPEKTIF IBNU ASHUR. Ulul
Albab , 14 (2), 1–19. https://doi.org/10.18860/ua.v14i2.2657
Wahid,  N.  N.,  Firmansyah,  I.,  &  Fadillah,  A.  R.
(2018).  Analisis  Kinerja  Bank  Syariah  Dengan Maqashid Syariah Index (MSI) Dan Profitabilitas. Jurnal Akuntansi , 13 (1), 1–9.
Wahyuni, S., Pujiharto, P., & Hartikasari, A. I. (2020).
Sharia  Maqashid  Index  and  Its  Effect  on  The Value of The Firm of Islamic Commercial Bank in  Indonesia. Riset  Akuntansi  Dan  Keuangan
Indonesia , 5 (1), 36–45. https://doi.org/10.23917/reaksi.v5i1.9493
Wasyith,  W.  (2017).  Beyond  Banking:  Revitalisasi Maqāṣid dalam Perbankan Syariah. Economica: Jurnal Ekonomi Islam , 8 (1), 1. https://doi.org/10.21580/economica.2017.8.1.18 23