## PENGARUH MARGIN MURABAHAH, BUNGA KPR BANK KONVENSIONAL DAN UJRAH TERHADAP TINGKAT PERTUMBUHAN PEMBIAYAAN KONGSI KEPEMILIKAN RUMAH SYARIAH (KPRS) DI BANK MUAMALAT CABANG MEDAN

## Dina Zulfa Opera
Masyarakat Ekonomi Syariah Sumatera Utara dinazulfa123@gmail.com

## Abstrak
This  research  was  purposed  to  find  out  the  effect  ofmurabahah  margin, financing  of  mortgage  interest  of  conventional  bank,  and  ujrah  toward  level  of financing  of  sharia  mortgage  interest  in  Medan  branch  of  bank  muamalat . The research  usedquantitative  approach,withmultiple  linear  regression  techniques supportedby  classic  assumption  testand  statistic  test,  assisted  by  Eviews  version 6.0.
Based  onresults  conducted  at  alpha  5%,  the  researchherconcluded  that, simultaneouslymurabahah margin, financing of mortgage interest of conventional bank,  and  ujrah  toward  level  of  financing  of  sharia  mortgage  interest  in  Medan branch of bank muamalat, which is the value ofF-calculate14,18644bigger thanF- table13,6. Whilepartiallymurabahah margin responded highlythelevel of financing of  sharia  mortgage  interest  in  Medan  branch  of  bank  muamalat,  amounted  to 38,84%,  while  ujrah  responded  positively  andsignificant,  amounted  to  20,52%, and financing of mortgage interest of conventional bankresponded negatively and significant, amounted to -20,81%.
Keywords: KPRS, KPR, Ujroh

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahuan  pengarh  margin  murabahah, bunga  KPR  bank  konvensional,  dan  ujroh  terhadap  tingkat  pembiayaan  kongsi kepemilikan rumah syariah (KPRS) di bank Muamalat cabang Medan. Penelitian ini adalah penelitian kuantitatif, dengan menggunakan teknik analisis regresi linier berganda,  didukung  dengan  uji  asumsi  klasik  dan  uji  statistik,  dengan menggunakan bantuan program eviews versi 6.
Hasil  penelitian  yang  dilakukan  pada  tingkat  alpha  5%  menunjukan  hasil bahwa,  secara  simultan  variabel  Margin  Murabahah,  Bunga  KPR  Bank Konvensional,  dan  Ujroh  berpengaruh  terhadap  Tingkat  Pembiayaan  Kongsi Kepemilikan Rumah Syariah (KPRS) di Bank Muamalat Cabang Medan, dengan nilai  F  hitung  14,18644  lebih  besar  dari  F  tabel  13,6.  Sedangkan  secara  parsial margin murabahah sangat mempengaruhi tingkat pembiayaan kongsi kepemilikan rumah  syariah  (KPRS)  di  Bank  Muamalat  Cabang  Medan,  sebesar  38,84%, sedangkan  variabel  Ujroh  berpengaruh  secara  positif  dan  signifikan,  sebesar 20,52%,  dan  variabel  Bunga  KPR  Bank  Konvensional  berpengaruh  negatif  dan signifikan, sebesar -20,81%.
Kata Kunci: KPRS, KPR, Ujroh

## Pendahuluan
Memiliki rumah sendiri adalah impian semua orang. Sebagian orang bisa membeli  langsung  rumah  dengan  pendapatannya  sendiri.  Namun  sebagian  lain harus  mencicil  untuk  membeli  rumah,  ada  yang  melalui  penyalur  dana  yang disediakan  perbankan  konvensional  dikenal  sebagai  Kredit  Kepemilikan  Rumah (KPR).  Bank  konvensional  menyalurkan  dana  dengan  perhitungan  suku  bunga yang dapat  berubah sewaktu-waktu  dan dapat  berubah secara sepihak oleh pihak perbankan, dalam metode perhitungan suku bunga kredit dikenal tiga perhitungan yaitu sliding rate, flat rate, floating rate. 1
Bank  sayariah  adalah  bank  yang  melaksanakan  kegiatan  berdasarkan prinsip syariah  yaitu aturan perjanjian berdasarkan hukum islam antara bank dan pihak lainuntuk penyimpanan dana atau pembiayaan kegiatan usaha, atau kegiatan lainnya  yang  dinyatakan  sesuai  dengan  syariah. 2 Pertumbuhan  bank  syariah  di Indonesia  dari  tahun  ke  tahun  melihatkan  tabel  atau  grafik  peningkatan  yang signifikan.  Hal  tersebut  dapat  dilihat  dari  grafik  di  bawah  ini,  yang  diambil peneliti dari situs resmi Bank Indonesia.
Tabel.1 Perkembangan Lembaga Keuangan Syariah Tahun Bank Umum Syariah (BUS) Usaha Unit Syariah (UUS) Bank Perkreditan Rakyat Syariah (BPRS) 2003 2 8 84 2004 3 15 88 2005 3 19 92 2006 3 20 105 2007 3 25 114 2008 5 27 131 2009 6 25 139 2010 11 23 150 2011 11 24 155 2012 11 24 158 2013 11 23 163
2014 12 22 163 2015 12 22 164
Sumber: Direktorat Perkembangan Bank Syariah BI
Dari tabel di atas, dapat dilihat bahwa setiap lembaga keuangan perbankan syariah  terus  melihatkan  eksistensinya  di  masyarakat.  Hal  tersebut,  dapat  dilihat dari kenaikan atau peningkatan lembaga keuangan syariah yang ada di Indonesia. Untuk melihat lebih jelas tentang perkembangan lembaga keuangan syariah, disini peneliti  juga  akan  menyajikan  peningkatan  lembaga  keuangan  syariah  dalam bentuk grafik.

## Gambar.1

## Grafik Peningkatan Lembaga Keuangan Syariah
Dilihat dari grafik di atas, perkembangan Bank Pembiayaan Syariah terus melihatkan  eksistensinya,  dimulai  dari  tahun  2013  yang  telah  mengungguli  dari perbankan  syariah,  dan  unit  usaha  syariah,  hingga  tahun  2015  yang  masih  tetap mengguli  dari  lembaga  keuangan  syariah  lainnya.  Perkembanagn  BPRS  juga diikuti dengan perkembangan uni usaha syariah atau UUS, dan kemudian disusul oleh perkembangan perbankan syariah yang ada di Indonesia.
Perkembangan  bank  syariah  yang  semakin  lama  semakin  berkembang, juga  memperlihatkan  eksistensinya,  hal  tersebut  dapat  dilihat  dari  jumlah banyaknya  kantor  bank  syariah  yang  tersebar  di  seluruh  Indonesia.  Untuk  itu, bank  syariah  yang  dianggap  mampu  untuk  menyelesaiakan  kegelisahaan masyarakat terhadap lembaga keuangan khususnya perbankan, terus meng inovasi yang  ada  pada  perbankan  syariah  tersebut.  Dimulai  dari  pelayanana,  sistem,  dan
Bank Umum Syariah (BUS)
Usaha Uni Syariah (UUS)
Bank Perkreditan Rakyat Syariah (BPRS)
kerjasama antara bank syariah yang mampu menyaingi dan memenuhi kebutuhan masyarakat.
Meski  bank  syariah  terus  melihatkan  eksistensi  perkembangannya,  bukan berarti  bank  syariah  tidak  terlepas  dari  pengawasan.  Seperti  pengawasan  dari Dewan  pengawas  syariah,  Dewan  Syariah  Nasional,  dan  pemerintahan  seperti Undang-undang.  Untuk  itu,  meskipun  bank  syariah  tersebut  adalah  bank  islam atau bank yang dijalankan sesuai dengan prinsip syariah, tetapi bank syariah juga harus  di  awasi,  terlebih  pada  pengembangan  produk-produk  yang  ada,  seperti pada produk tabungan, deposito, pembiayaan, dan lainnya.
Salah  satu  produk  pembiayaan  yang  telah  dikembangkan  oleh  bank syariah  adalah  pembiayaan  rumah,  atau  yang  sering  dikenal  dengan  istilah  KPR syariah.  Pembiayaan  Kepemilikan  Rumah  kepada  perorangan  untuk  memenuhi sebagian  atau  keseluruhan  kebutuhan  akan  rumah  (tempat  tinggal)  dengan mengunakan  prinsip  jual  beli  (Murabahah)  dimana  pembayarannya  secara angsuran  dengan  jumlah  angsuran  yang  telah  ditetapkan  di  muka  dan  dibayar setiap bulan. Harga jualnya biasanya sudah ditambah dengan margin keuntungan yang disepakati antara bank syariah dan pembeli.
KPR  Syariah  merupakan  pembiayaan  yang  digunakan  untuk  pembelian rumah  secara  kredit.   KPR  syariah  menggunakan  akad  murabahah,  yaitu perjanjian  jual  beli  antara  bank  dan  nasabah,  dimana  bank  membeli  rumah  yang diperlukan nasabah dan kemudian menjualnya kepada nasabah sebesar harga beli ditambah dengan margin keuntungan yang disepakati oleh bank dan nasabah.
Harga  jual  rumah  ditetapkan  di  awal  ketika  nasabah  menandatangani perjanjian pembiayaan jual beli rumah, dengan angsuran tetap hingga jatuh tempo pembiayaan.  Dengan  adanya  kepastian  jumlah  angsuran  bulanan  yang  harus dibayar  sampai  masa  angsuran  selesai,  nasabah  tidak  akan  dipusingkan  dengan masalah  naik/turunnya  angsuran  ketika  suku  bunga  bergejolak.  Nasabah   juga diuntungkan  ketika  ingin  melunasi  angsuran  sebelum  masa  kontrak  berakhir, karena  bank  syariah  tidak  akan  mengenakan  pinalti.  Bank  syariah  tidak memberlakukan  sistem  pinalti  karena  harga  KPR  sudah  ditetapkan  sejak  awal. Pembiyaan  rumah  ini  dapat   digunakan  untuk  membeli  rumah  (rumah,  ruko, rukan, apartemen) baru  maupun bekas, membangun atau merenovasi  rumah, dan untuk pengalihan pembiayaan KPR dari bank lain.
Perbedaan  pokok  antara  KPR  konvensional  dengan  syariah  terletak  pada akadnya.  Pada  bank  konvensional,  kontrak  KPR  didasarkan  pada  suku  bunga tertentu  yang  sifatnya  bisa  fluktuatif,  sedangkan  KPR  Syariah  bisa  dilakukan dengan  beberapa  pilihan  akad  alternatif  sesuai  dengan  kebutuhan  nasabah,  di antaranya  KPR  iB  Jual  Beli  (skema  murabahah),  KPR  iB  sewa  (skema  ijarah), KPR  iB  Sewa  Beli  (skema  Ijarah  Muntahia  Bittamlik-IMBT),  dan  KPR  iB Kepemilikan  Bertahap  (musyarakah  mutanaqisah).  Namun  yang  banyak ditawarkan oleh bank syariah adalah skema jual beli (skema murabahah).
Kredit  kepemilikan  rumah  haruslah  terhindar  dari  praktek  maisir (perjudian),  Gharar  (ketidakjelasan),  riba(tambahan),  dan  batil  (ketidakadilan). Bank  membeli  barang  yang  diperlukan  nasabah  atas  nama  bank  sendiri,  dan pembelian ini harus sah dan bebas riba. Bank kemudian menjual barang tersebut kepada  nasabah  (pemesan)  dengan  harga  jual  senilai  harga  beli  plus keuntungannya.  Dalam  kaitan  ini  Bank  harus  memberitahu  secara  jujur  harga pokok barang kepada nasabah berikut biaya yang diperlukan.  Nasabah kemudian membayar harga barang yang telah disepakati tersebut pada jangka waktu tertentu yang telah disepakati. Untuk mencegah terjadinya penyalahgunaan atau kerusakan akad tersebut, pihak bank dapat mengadakan perjanjian khusus dengan nasabah.
Salah  satu  bank  syariah  yang  memiliki  produk  KPRS  adalah  Bank Muamalat  Indonesia  yang  dikenal  dengan  istilah  Kongsi  Kepemilikan  Rumah Syariah  (KPRS),  produk  pembiayaan  tersebut  menggunakan  akad  musyarakah mutanaqisah. 3
Kelebihan  produk  KPR  Syariah  ini  adalah  nasabah  hanya  menyediakan uang  muka  sebesar  10%  dari  pembiayaannya  artinya  jika  nasabah  ingin melakukan  pembiayaan  sebesar  Rp  100.000.000  maka  nasabah  hanya menyediakan uang muka sebesar Rp 10.000.000 dari plafon pembiayaan, sebagai porsi  syirkah  nasabah.  Selanjutnya  disepakati  harga  sewa  KPRS  tersebut  akan dibayar  nasabah  perbulan.  Diakhir  masa  sewa  berpindah  kepemilikan  kepada nasabah dengan akad hibah.
Produk  KPRS  dengan  menggunakan  akad  musyarakah  mutanaqisah  ini adalah  pembiayaan  property  menggunakan  konsep  kongsi  kepemilikan  rumah antara  nasabah  dan  bank,  selain  itu  juga  produk  ini  digunakan  dalam  rangka merealisasikan kebutuhan perumahan  yang semakin meningkat, namun demikian ketatnya  persaingan  dengan  pihak  perbankan  baik  konvensional  maupun  bank
syariah, Bank Muamalat harus mampu memasarkan produk pembiayaan, sehingga masyarakat  mempunyai  minat  untuk  mengajukan  pembiayaan  atau  dengan  kata lain  Bank  Muamalat  harus  bisa  mempengaruhi  nasabah  dengan  memperhatikan keinginan  nasabah  diantaranya  lingkungan  yang  bebas  dari  banjir,  kebisingan, polusi  aman  dan  nyaman.  Adanya  fasilitas  umum  seperti  air,  listrik  dan  jalan. Lokasi  yang dekat  dengan kota, tempat  perbelanjaan. Kesemua aspek pemasaran harus ditingkatkan dalam mempengaruhi tingkat pembiayaan KPRS.
Berikut  ini  merupakan  data  perkembangaan  nasabah  KPRS  dengan menggunakan akad musyarakah mutanaqisah dari Januari 2012 hingga Desember 2014.
Tabel.2
Perkembangan jumlah nasabah KPRS dengan akad musyarakah mutanaqisah pada PT. Bank Muamalat Indonesia Cabang Medan
Sumber:  Buku  Nasabah  pembiayan  KPRS  dengan  akad  musyarakah mutanaqisah PT. Bank Muamalat Indonesia Cabang Medan.
Dari  table  di  atas  maka  dapat  dilihat  mengenai  perkembangan  jumlah nasabah  yang menurun  dimulai dari 2014  yang  mana nasabahnya berjumlah 458 nasabah  hal  ini  berbeda  dari  tahun  sebelumnya  2013  yang  mana  nasabahnya berjumlah  503  nasabah  yang  merupakan  jumlah  nasabah  tertinggi  dibanding dengan  tahun  sebelumnya.  Adapun  jumlah  nasabah  yang  terendah  pada  tahun 2014  yang  hanya  mencapai  458  nasabah.  Dari  perkembangan  jumlah  nasabah pembiayaan  KPRS  ini  Bank  Muamalat  Indonesia  Cabang  Medan  semakin menurun.  Apa  yang  menyebabkan  penurunan  tersebut  apakah  pelayanan  yang  di tawarkan,  atau  angsuran  perbulan  yang  terlalu  tinggi,  dan  yield  yang  ditawarkan terlalu besar.
Sedangkan dilihat dari persyaratan Bank Muamalat Indonesia memberikan pembiayaan  secara  praktis  dan  relative  sederhana,  mudah  dalam  pencairan pembiayaan, dan bebas dari riba.Berdasarkan uraian diatas, peneliti tertarik untuk meneliti tentang KPRS, untuk itu peneliti merangkumnya dalam judul “Pengaruh
Tahun Tahun 2012 Tahun 2013 Tahun 2014 Jumlah Nasabah 500 503 458
Bunga  KPR  Konvensional,  Margin  Murabahah,  dan  Ujrah  Bank  Muamalat terhadap volume pembiayaan kongsi kepemilikan rumah syariah (KPRS) di Bank Muamalat Cabang Medan”

## KPR Syariah
a. Pengertian KPR syariah secara umum
Sebelum  berbicara  mengenai  KPR  syariah  terlebih  dulu  harus  diketahui definisi dari KPR dan juga syariah. Kredit kepemilikan rumah (KPR) adalah salah satu  fasilitas  kredit  yang  diberikan  perbankan  kepada  nasabah  perorangan  yang akan  membeli  atau  memperbaiki  rumah. 4 Sedangkan  syariah  adalah  hukum  atau peraturan  yang  ditetapkan  Allah  SWT  untuk  hambanya  sebagaimana  yang terkandung  di  dalam  Al  Quran  dan  diterangkan  oleh  Rasulullah  SAW  dalam bentuk  sunnah  Rasul. 5 Dalam  literatur  bahasa  Indonesia  masih  belum  terdapat makna  yang  jelas  mengenai  definisi  dari  KPR  syariah  namun  demikian  dapat disimpulkan  bahwa  KPR  syariah  adalah  suatu  fasilitas  pembiayaan  berdasarkan kepada hukum islam antara bank syariah dengan nasabah yang akan membeli atau memperbaiki rumah.
Salah  satu  produk  pembiayaan  yang  telah  dikembangkan  oleh  Bank Syariah  adalah  pembiayaan  rumah,  atau  yang  sering  dikenal  dengan  istilah  KPR Syariah.  Pembiayaan  Kepemilikan  Rumah  kepada  perorangan  untuk  memenuhi sebagian  atau keseluruhan kebutuhan  akan  rumah dengan meenggunakan  prinsip jual  beli  dimana  pembayarannya  secara  angsuran  dengan  jumlah  angsuran  yang telah ditetapkan di muka dan dibayar setiap bulan. Harga jualnya biasanya sudah ditambah  dengan  margin  keuntungan  yang  disepakati  antara  bank  syariah  dan pembeli.
Harga  jual  rumah  ditetapkan  di  awal  ketika  nasabah  menandatangani perjanjian pembiayaan jual beli rumah, dengan angsuran tetap hingga jatuh tempo pembiayaan.  Dengan  adanya  kepastian  jumlah  angsuran  bulanan  yang  harus dibayar  sampai  masa  angsuran  selesai,  nasabah  tidak  akan  dipusingkan  dengan masalah  naik  turunnya  angsuran  ketika  suku  bungan  bergejolak.  Nasabah  juga diuntungkan  ketika  melunasi  angsuran  sebelum  masa  kontrak  berakhir,  karena Bank Syariah tidak akan mengenakan pinalti.
Pembiayaan  rumah  ini  dapat  ddigunakan  untuk  membeli  rumah,  ruko, rukan,  apartemen  baru  maupun  bekas,  membangun  atau  merenovasi  rumah  dan
untuk pengalihan pembiayaan KPR dari bank lain. Peerbedaan pokok antara KPR konvensional  dengan  Syariah  terletak  pada  akadnya.  Pada  Bank  Kovensional, kontrak  KPR  didasarkan  pada  suku  bunga  tertentu  yang  sifatnya  bisa  fluktuatif, sedangkan KPR Syariah bisa dilakukan dengan beberapa pilihan akad alternative sesuai  dengan  keebutuhan  nasabah,  di  antaranya  KPR  iB  Jual  Beli  (skema murabahah),  KPR  iB  sewa  (Skema  ijarah),  KPR  iB  sewa  beli  (skema  Ijarah Muntahia Bittamlik) dan KPR iB kepemilikan bertahap (musyarakah mutanqisah).
b. Akad  KPRS  dengan  akad  Musyarakah  Mutanaqisah  Bank  Muamalat Indonesia
Dalam  melakukan  pembiayaan  KPRS  Bank  Muamalat  Indonesia menggunakan akad musyarakah mutanaqisah.

## 1. Akad Musyarakah
Musyarakah  secara  bahasa  yaitu  percampuran  yakni  bercampurnya  salah satu  dari  dua  harta  dengan  harta  lainnya  tanpa  dapat  dibedakan  antara keduanya.  Sedangkan  menurut  istilah  ulama  fiqih  beragam  pendapat dalam mendefinisikannya antara lain: 6
a) Menurut  Malikiyah  perkongsian  adalah  izin  untuk  mendayagunakan (tasharruf)  harta  yang  dimiliki  dua  orang  secara  bersama-sama  oleh keduanya,  yakni  keduanya  saling  mengizinkan  kepada  salah  satunya untuk  mendayagunakan  harta  milik  keduanya,  namun  masing-masing memiliki hak untuk tasharruf.
b) Menurut  Hannabilah  perkongsian  adalah  himpunan  atau  hak (kewenangan) atau pengolahan harta (tasharruf).
c) Menurut  Syafi‟iyah  yakni  ketetapan  hak  pada  sesuatu  yang  dimiliki dua orang atau lebih dengan cara yang masyhur (diketahui).
d) Menurut  Hanafiyah  perkongsian  adalah  ungkapan  tentang  adanya transaksi (akad) antara dua orang yang bersekutu pada pokok harta dan keuntungan.

## 2. Landasan Hukum
a) Al-Quran
ىَلِإ  َكِتَجعَو  ِلاَؤُسِب  َكَمَلَظ ذَقَل  َلاَق ِهِجاَعِو ۦ َّنِإَو َهِّم ازيِثَك ٱ ىَلَع مُهُضعَب يِغبَيَل  ِءاَطَلُخل َّلَِّإ ٍضعَب ٱ ْاىُلِمَعَو ْاىُىَماَء  َهيِذَّل ٱ َّصل َحِل ُواَد  َّهَظَو مُه اَّم ليِلَقَو ِت
ۥ َّىَتَف اَمَّوَأ  ُد َف ُه ٱ َزَفغَتس ُهَّبَر ۥ َّزَخَو اعِكاَر َباَوَأَو ۩ ٤٢
Artinya: Daud berkata: "Sesungguhnya Dia telah berbuat zalim kepadamu dengan  meminta  kambingmu  itu  untuk  ditambahkan  kepada  kambingnya. dan  Sesungguhnya  kebanyakan  dari  orang-orang  yang  berserikat  itu sebahagian  mereka  berbuat  zalim  kepada  sebahagian  yang  lain,  kecuali orang-orang yang beriman dan mengerjakan amal yang saleh; dan Amat sedikitlah  mereka  ini".  dan  Daud  mengetahui  bahwa  Kami  mengujinya; Maka  ia  meminta  ampun  kepada  Tuhannya  lalu  menyungkur  sujud  dan bertaubat .(Q.S. Shad:24). 7
b) Al-Hadis
Dari  Abu  Hurairah,  Rasulullah  SAW  berkata:  sesungguhnya  Allah berfirman:  Aku  adalah  pihak  ketiga  dari  dua  oran  yang  berkongsi  selama salah  satunya  tidak  berkhianat  kepada  temannya,  maka  aku  akan  keluar dari  keduanya  apabila  salah  seorang  mengkhianatinya.  (HR.  Imam  Abu Daud). 8
c) Ijma
Ulama  Islam  pada  masa  sahabat  telah  berijma‟  bahwa  akad  musyarakah dibolehkan. Hanya saja mereka berbeda pendapat tentang jensnya. 9
3. Rukun dan syarat syirkah
a) Sighat  (ucapan),  ijab  dan  qabul.  Berakad  dianggap  sah  jika  diucapkan secara verbal atau ditulis.
b) Aqid  (orang  yang  berakad)  harus  ahli  dalam  perwakilan  dan  jaminan, yakni keduanya harus merdeka, telah balig, berakal, sehat, dan dewasa.
c) Ma‟qud  „alaih  (benda  yang  diakadkan).  Ma‟qud  alaih  disyaratkan modal  harus  ada  dan  jelas,  modal  harus  bernilai  atau  berharga  secara mutlah  ada  kejelasan  dalam  pembagian  keuntungan,  laba  merupakan bagian dari perkongsian. 10

## 4. Macam-macam syirkah (perkongsian)
Perkongsian  terbagi  atas  dua  macam,  yaitu  perkongsian  amlak (kepemilikan)  yaitu  perkongsian  yang  bersifat  memaksa  dalam  hukum positif  dan  perkongsian  uqud  (kontrak)  yaitu  perkongsian  yang  bersifat ikhtiariyah (pilihan sendiri). Perkongsian amlak ada dua macam: 11
a) Perkongsian sukarela (ikhtiar)
Yaitu perkongsian yang muncul karena adanya koontrak dari dua orang yang bersekutu. Contohnya kontak dari dua orang  yang ingin membeli atau  berwasiat  tentang  sesuatu  keduanya  menerima,  maka  jadilah pembeli yang membeli atau yang menerima wasiat beersekutu diantara keduanya, yakni perkongsian milik.
b) Perkongsian paksaan (ijbar)
Yaitu  perkongsian  yang  ditetapkan  dua  orang  atau  lebih  yang  bukan didasarkan  atas  perbuatan  keduanya,  seperti  dua  orang  mewariskan sesuatu,  maka  yang  diberi  waris  menjadi  sekutu  mereka.Sedangkan perkongsian Uqud (kontrak) ada lima macam yaitu:
(1) Syirkah  mufawadah,  yakni  kerjasama  atau  percampuran  dana antara dua pihak atau lebih dengan porsi dana yang sama.
(2) Syirkah al-inan, yakni kerjasama atau percampuran dana antara dua belah pihak aatau lebih dengan porsi dana yang tidak mesti sama.
(3) Syirkah  wujuh,  yakni  kerjasama  atau  percampuran  antara  pihak pemilik dana dengan pihak lain yang memiliki kredibilitas ataupun kepercayaan.
(4) Syirkah abdan, yakni persekutuan dua orang yang menerima suatu pekerjaan yang akan dikerjakan secara bersama-sama.
(5) Syirkah  al-mudharabah,  yakni  kerjasama  atau  percaampuran  dana antara  pihak  pemilk  dana  dengan  pihak  lain  yang  memiliki profesionalisme atau tenaga.
Fuqaha  Mesir  yang  kebanyakan  bermazhab  syafi‟I  dan  maliki, berpendapat  bahwa  perkongsian  uqud  terbagi  atas  empat  macam  yaitu,  inan, mufawidhah, abdan, wujuh. 12

## 1) Aplikasi Akad Musyarakah Mutanaqisah pada KPRS
Dalam  KPRS  dengan  akad  musyarakah  mutanaqisah,  pembiayaan  KPRS dapat  diberikan  dengan  menerapkan  dua  prinsip  yaitu  musyarakah  dan  IMBT. Musyarakah  adalah  akad  bagi  hasil  yang  merupakan  penyertaan  modal  dari  satu mitra  usaha  kepada  mitra  usaha  yang  lain  untuk  jangka  waktu  tertentu.  Akad musyarakah  digunakan  untuk  pembiayaan  perumahan  dan  property  ketika  bank dan  nasabah  bersama-sama  membeli  rumah  atau  property.  Asset  tersebut kemudian  disewakan  kepada  nasabah  dengan  biaya  sewa  bulanan.  Bagian pendapatan sewa nasabah digunakan sebagai penambahan kepemilikan, sehingga
pada  waktu  tertentu  (saat  jatuh  tempo),  rumah  atau  property  tersebut  menjadi milik  nasabah  sepenuhnya.  Fatwa  DSN  No.  08/DSN-MUI/IV2000,  dimana masing-masingg  pihak  memberikan  kontribusi  dana  berdasarkan  kesepakatan, yaitu minimal 10% dari harga pembiayaan KPRS musyarakah mutanaqisah.
Berikut  ini  merupakan  penjelasan  gambar  1  dari  bagan  proses musyarakah:
a) Terjadi  kesepakatan  antara  bank  dan  nasabah  untuk  saling  bermitra membeli rumah atau property
b) Bank  dan  nasbah  sama-sama  saling  menyertakan  modal  untuk  membeli rumah atau property tersebut
c) Rumah  atau  property  tersebut  kemmudian  disewakan  oleh  bank  kepada nasabah
d) Kemudian nasbah membayar kepada bank secara bulanan
e) Bagian  pembayaran  sewa  tersebut  digunakan  nasabah  sebagai penambahan kepemilikan sehingga pada waktu tertentu (saat jatuh tempo) rumah atau property tersebut menjadi milik nasabah sepenuhnya 13
Gambar. 2 Bagan Proses Musyarakah Mutanaqisah
1 Tanah Kepemilikan Akad Musyarakah Mutanaqisah Modal 2 Modal 3             Sewa Bagian Bank Keuntungan 4 5 Cicilan Modal                                 Biaya Sewa
Bagian Nasabah
Adapun  Fatwa  yang  mengatur  mengenai  ijarah  adalah  fatwa  DSN No.09/DSN-MUI/IV/2000.  Proses  perpindahan  kepemilikan  barang  dalam pembiayaan KPRS musyarakah mutanaqisah dilakukan dengan cara hibah. KPRS musyarakah mutanaqisah menyewakan kepada nasabah dengan pembayaran uang sewa  secara  bulanan  selama  jatuh  tempo  yang  disepakati  dari  nasabah  setelah berakhir sewa KPRS dihibahkan. Pilihan untuk menghibahkan yang diakhiri masa
Properti NASABAH
BANK
sewa diambil bila kemampuan financial penyewa untuk  membayar sewa relative lebih  besar,  akumulasi  sewa  diakhir  periode  sewa  sudah  mencukupi  untuk menutupi  harga  beli  barang  dan  yield  yang  ditetapkan  oleh  bank.  Dengan demikian,  bank  dapat  menghibahkan  KPRS  musyarakah  mutanaqisah  diakhir masa periode sewa kepada pihak penyewa.

## Hipotesis Penelitian
Hipotesis  merupakan  dugaan  atau  jawaban  sementara  terhadap  masalah yang  masih  akan  diuji  kebenarannya,  melalui  penganalisaan  data  yang  relevan dengan  masalah  yang  terjadi,  kebenarannya  akan  terungkap  setelah  penelitian. Adapun hipotesis  yang penulis rumuskan berdasarkan kerangka konseptual  yang telah diuraikan di atas adalah:
H 0 =  Tidak  terdapat  pengaruh  margin,  bunga  KPR  bank  konvensional  dan  ujrah terhadap  volume  pembiayaan  KPRS  musyarakah  mutanaqisah  di  Bank Muamalat Indonesia Cabang Medan.
H a = Terdapat pengaruh margin, bunga KPR bank konvensional dan ujrahterhadap volume  pembiayaan  KPRS  musyarakah  mutanaqisah  di  Bank  Muamalat Indonesia Cabang Medan.

## Jenis dan Populasi, dan Sampel Penelitian
Jenis  penelitian  adalah  kuantitatif.  Populasi  adalah  sekumpulan  entitas yang lengkap, dapat terdiri dari orang kejadian atau benda yang memiliki sebuah karakteristik  umum.  Sedangkan  sampel  adalah  bagian  dari  populasi  yang diidentifikasikan dengan proses pemilihan sejumlah elemen dari populasi. 14
Populasi penelitian ini adalah keseluruhan data jumlah pembiayaan KPRS dengan  akad  musyarakah  mutanaqisah  yang  terdapat  dalam  laporan  keuangan bank  secara  tahunan,  dari  laporan  keuangan  konsolidasi  punlikasi  PT.  Bank Muamalat Indonesia Cabang Medan sejak tahun 2012 hingga 2014.
Teknik  pengambilan  sampel  dalam  penelitian  ini  menggunakan  metode purposive  sampling,  yaitu  teknik  pengambilan  sampel  dengan  tujuan  dan pertimbangan tertentu. 15 Dalam penelitian ini sampel yang diambil adalah laporan keuangan periode Januari 2012 hingga Desember 2014. Hal ini disebabkan karena data tersebut masih mudah untuk diperoleh dan merupakan data terbaru sehingga ,asih relevan untuk saat ini.

## Teknik Pengumpulan Data
Teknik pengumpulan data dalam penelitian ini adalah studi dokumen yaitu teknik  mempelajari  data-data  yang  bersumber  dari  Bank  Muamalat  Indonesia Cabang  Medan.  Data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data  sekunder yaitu  laporan  keuangan  tentang  pembiayaan  KPRS  akad  musyarakah mutanaqisahCabang Medan periode 2010 hingga 2014.

## Temuan dan Hasil Pembahasan
Uji Multi Kolinieritas
Hasil Uji Multikolinieritas BKK MRB UBM BKK 1.000000 0.118233 0.121256 MRB 0.118233 1.000000 0.199469 UBM 0.121256 0.199469 1.000000
Sumber : Hasil Olahan Peneliti
Dari tabel hasil uji multikolinieritas di atas, dapat dilihat bahwa tidak ada masalah multikolinieritas dalam persamaan dalam fungsi regresi berganda. Hal ini di karenakan nilai matriks korelasi (correlation matrix) dari semua variabel adalah kurang dari 0,8.

## Uji Heteroskedasitas
Tabel.12 Hasil Uji Heteroskedasitas Heteroskedasticity Test: White F-statistic 4.518312      Prob. F(3,56) 0.6375 Obs*R-squared 11.69286      Prob. Chi-Square(3)  0.7585
Scaled explained SS 6.325279      Prob. Chi-Square(3)  0.0968
Test Equation: Dependent Variable: RESID^2 Method: Least Squares Date: 06/08/16   Time: 20:48 Sample: 2010M01 2014M12
Included observations: 60
Variable Coefficient Std. Error  t-Statistic Prob. C 2.794777  0.675232 4.138989 0.0001 BKK^2 -0.031813  0.011223 -2.834692  0.0064 MRB^2 0.051504  0.111915 0.460202 0.6472 UBM^2 -0.051979  0.111905 -0.464488  0.6441 R-squared 0.194881      Mean dependent var  0.470358 Adjusted R-squared  0.151750      S.D. dependent var 0.528610 S.E. of regression 0.486853      Akaike info criterion  1.462630 Sum squared resid  13.27343      Schwarz criterion 1.602253 Log likelihood -39.87890      Hannan-Quinn criter.  1.517244 F-statistic 4.518312      Durbin-Watson stat 0.152125 Prob(F-statistic) 0.006591
Dari  Tabel  diketahui  bahwa  nilai  F-statistik  untuk  persamaan  pertama sebesar  0,635  dengan  demikian  F-statistik  lebih  besar  dari  0,05  yang  artinya  H0 diterima atau tidak terjadi heteroskedasitas.

## Uji Autokorelasi

## Hasil Uji Autokorelasi
Breusch-Godfrey Serial Correlation LM Test: F-statistic 407.4604      Prob. F(2,54) 0.0728 Obs*R-squared 56.27124      Prob. Chi-Square(2)  0.0685
Test Equation:
Dependent Variable: RESID Method: Least Squares Date: 06/08/16   Time: 21:23 Sample: 2010M01 2014M12 Included observations: 60
Presample missing value lagged residuals set to zero.
Variable Coefficient Std. Error  t-Statistic Prob. BKK 0.008708  0.070791 0.123018 0.9025 MRB -4.134459  0.771280 -5.360517  0.0000 UBM 4.136519  0.771083 5.364554 0.0000 C -0.083041  0.502594 -0.165226  0.8694 RESID(-1) 1.009792  0.111038 9.094105 0.0000 RESID(-2) 0.018923  0.113926 0.166095 0.8687 R-squared 0.937854      Mean dependent var  -8.51E-16 Adjusted R-squared  0.932100      S.D. dependent var 0.691614 S.E. of regression 0.180219      Akaike info criterion  -0.494653 Sum squared resid  1.753852      Schwarz criterion -0.285218 Log likelihood 20.83958      Hannan-Quinn criter.  -0.412731 F-statistic 162.9842      Durbin-Watson stat 1.528047 Prob(F-statistic) 0.000000
Dari  tabel  di  atas  dapat  dilihat  bahwa  nilai  F  statistik  untuk  persamaan yang pertama sebesar 0,0728 > 0,05,  dengan demikian dapat disimpulkan bahwa dari  hasil  pengujian Breusch-Godfrey  Serial  Correlation  LM  Test (BGLM)  hasil estimasi model regresi dalam penelitian ini tidak mengandung autokorelasi.
Uji Normalitas
Uji Normalitas Jarque-Bera (J-B Test)
0 2 4 6 8 10 -1.0 -0.5 -0.0 0.5 1.0 1.5 Series: Residuals Sample 2010M01 2014M12 Observations 60
Mean -8.51e-16 Median -0.284355 Maximum 1.455967 Minimum -0.947255 Std. Dev. 0.691614 Skewness 0.810963 Kurtosis 2.241982 Jarque-Bera 2.013085 Probability 0.618196
Dari tabel di atas terlihat bahwa nilai Probability untuk persmaan pertama adalah  0,618196.  Oleh  karena  nilai Probability >  0,05  maka  dapat  disimpulkan data terdistribusi normal.

## Uji Statistik
Dependent Variable: KPRS Method: Least Squares Date: 06/08/16   Time: 22:26 Sample: 2010M01 2014M12 Included observations: 60
Variable Coefficient Std. Error  t-Statistic Prob. BKK -0.067859  0.062762 -2.081206  0.0042 MRB 5.236387  1.398090 3.884340 0.0303 UBM 1.466409  1.393686 2.052180 0.0122 C 7.239380  0.812326 8.911915 0.0000 R-squared 0. 542924      Mean dependent var  8.467167 Adjusted R-squared  0.318387      S.D. dependent var 0.408042 S.E. of regression 0.336879      Akaike info criterion  0.726157 Sum squared resid  6.355311      Schwarz criterion 0.865780 Log likelihood -17.78470      Hannan-Quinn criter.  0.780771 F-statistic 14.18644      Durbin-Watson stat 0.500542 Prob(F-statistic) 0.000019

## 1) Koefisien Diterminasi
Koefisien  determinasi  (R 2 )  mengukur  seberapa  jauh  kemampuan  variabel independen  dalam  menerangkan  variabel  dependen.  Nilai  koefisien  determinasi adalah  diantara  nol  dan  satu.  Nilai  R 2 yang  kecil  berarti  kemampuan  variabel independen  dalam  menerangkan  variabel  dependen  sangat  terbatas.  Nilai  R 2 mendekati satu berarti variabel independen memberikan hampir semua informasi yang dibutuhkan untuk memprediksi variasi variabel dependen.
H0 ditolak
Tabel  di  atas  (hasil  estimasi  model  regresi)  menunjukkan  nilai  R  square sebesar  0.542924.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  Margin  Murabahah,  Bunga  KPR Konvensional,  Ujrah  Bank  Muamalat  dan  Volume  pembiayaan  KPRS  sebesar 54,29%. Sedangkan sisanya 45,71% di jelaskan oleh variabel lain, diluar variabel yang digunakan oleh peneliti dalam penelitian ini.

## 2) Uji F Statistik
Uji  F  statistik  pada  dasarnya  menunjukkan  apakah  semua  variabel independen yang dimasukkan dalam model mempunyai pengaruh secara simultan terhadap variabel dependen. Dari hasil estimasi model regresi pertama pada table di  atas dapat  dilihat bahwa nilai probability adalah sebesar 0.000019 dan nilai  F hitung  sebesar  14,18644.  Dasar  pengambilan  keputusan  adalah  tingkat signifikansi  sebesar  5%  atau  0,05.  Karena  nilai probability lebih  kecil  dari  0,05 maka  H 0 ditolak  dan  hal  ini  menunjukkan  adanya  pengaruh  Margin  Murabahah, Bunga  KPR  Konvensional,  dan  Ujrah  Bank  Muamalat  secara  simultan  terhadap volume pembiayaan KPRS.
Dasar  pengambilan  keputusan  yang  lain  adalah  nilai  F  hitung  harus  lebih besar  dari  nilai  F  tabel  untuk  menentukan  adanya  pengaruh  dari  variabel independen terhadap variabel dependen. Dari uji tabel dengan taraf nyata 5% dan derajat  kebebasan  pembilang  (v 1 )  =  k-1  =  3-1  =  2  serta  derajat  kebebasan penyebut  (v 2 )  =  n-k  =  60-3  =  57  dengan  nilai  F  tabel  sebesar  3.16  yang  dapat dilihat  pada  tabel  nilai  kritis  distribusi  (Tabel  F).  Sedangkan  nilai  F  hitung  yang didapat sebesar 14,18644.
Gambar .9

## Daerah Keputusan Uji F
13,6
Jika nilai F hitung > F tabel maka Ho ditolak, dan jika F tabel  >F hitung maka Ho diterima. Karena nilai F hitung 14,18644> F tabel 13,6 maka H 0 ditolak
Ho ditolak Ho ditolak
-1,67793 1,67793
dan  dapat  diambil  kesimpulan  bahwa  Margin  Murabahah,  Bunga  KPR konvensional  dan  Ujrah  Bank  Muamalat  secara  simultan  berpengaruh  terhadap Volume Pembiayaan KPRS.

## 3) Uji t Statistik
Uji  t  statistik  menunjukkan  seberapa  jauh  pengaruh  satu  variabel independen secara parsial dalam menerangkan variasi variabel dependen. Derajat bebas  dalam  penelitian  ini  adalah  df  =  n-k  =  50-3  =  47,  maka  t  tabel  sebesar 1,67793. Berikut gambar daerah keputusan uji t :

## Gambar.10 Daerah Keputusan Uji t
Dari tabel  persamaan estimasi model regresi  pertama di  atas dapat  dilihat hasil uji t pada penelitian ini sebagai berikut:
a. Bunga KPR Konvensional
Ho  diterima  =  Bunga  KPR  Konvensional  tidak  berpengaruh  terhadap inflasi jika -1,67793< t hitung atau t hitung < 1,67793 Ho ditolak = Bunga KPR Konvensional berpengaruh terhadap inflasi Jika t hitung >  1,67793 atau t hitung < - 1,67793
Karena  nilai  t  hitung  sebesar  -2.081206  lebih  kecil  dari  t  tabel  -1,  67793 dan  nilai probability sebesar  0,0042  lebih  kecil  dari  taraf  nyata  0,05  maka  Ho ditolak.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  terdapat  pengaruh  yang  signifikan  antara Bunga  KPR  Konvensional  terhadap  Volume  pembiayaan  KPRS . Sehingga perubahan  tingkat  Bunga  KPR  Konvensional  mempengaruhi  fluktuasi  Volume pembiayaan KPRS
b. Margin Murabahah
Ho diterima = IsuBerkembang  tidak berpengaruh terhadap Inflasi Jika -1,67793< t hitung < 1,67793

## Ho diterima
Ho ditolak  =Isu Berkembang berpengaruh terhadap Inflasi
Jika t hitung >  1,67793 atau t hitung<-1,67793
Karena nilai t hitung sebesar 3.884340 lebih besar dari t tabel 1,67793 dan nilai probability sebesar 0,0303 lebih kecil dari taraf nyata sebesar 0.05, maka Ho ditolak.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  terdapat  pengaruh  yang  signifikan  antara Margin  Murabahah  dengan  Volume  Pembiayaan  KPRS . Sehingga  perubahan tingkat  Margin  Murabahah  dapat  mempengaruhi  perubahan  volume  pembiayaan KPRS .
c. Ujrah Bank Muamalat
Ho diterima = Kelangkaan Barang tidak berpengaruh terhadap Inflasi Jika -1,67793< t hitung<1,67793
Ho ditolak     = Kelangkaan Barang berpengaruh terhadap Inflasi Jika t hitung >  1,67793 atau t hitung < -1,67793
Karena nilai t hitung sebesar 2,052180 lebih besar dari t tabel 1,67793 nilai probability sebesar  0,0122  lebih  kecil  dari  taraf  nyata  sebesar  0.05,  maka  Ho ditolak.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  terdapat  pengaruh  yang  signifikan  antara ujrah  bank  muamalat  denagn  volume  pembiayaan  KPRS,  Sehingga  perubahan ujrah bank muamalat mempengaruhi volume Pembiayaan KPRS .
Berdasarkan  output  regresi  linier  berganda  dari  tabel  di  atas,  dapat dirumuskan model regresi sebagai berikut :
KPRS = 7, 239380 -0,067859BKK + 5, 236387MRB + 1,466409UBM Keterangan :
KPRS = Volume Pembiayaan KPR Syariah BKK = Bunga KPR Konvensional
MRB = Margin Murabahah UBM = Ujrah Bank Muamalat

## Penutup
Berdasarkan hasil analisis data yang telah dikemukakan sebelumnya, dapat diambil  kesimpulan  bahwa  hasil  analisis  regresi  linier  berganda  menunjukkan bahwa  secara  simultan  variabel  Bunga  KPR  Konvensional,  Margin  Murabahah, dan  Ujrah  Bank  Muamalat  berpengaruh  terhadap  pertumbuhan  Volume pembiayaan  KPRSdengan  taraf  kepercayaan  95%.  Hal  ini  dilihat  dari  F  hitung sebesar 14,18644 lebih besar dari F tabel sebesar 3.81 dan kesimpulan serupa juga
diperoleh di mana hasil perolehan Eviews dengan p value sebesar 0.000018 yang jauh lebih kecil dari nilai α yang biasa digunakan (1%, 5%, dan 10%).
Begitu juga hasil analisis data yang telah dikemukakan sebelumnya, dapat diambil  kesimpulan  bahwa  hasil  analisis  regresi  linier  berganda  menunjukkan bahwa  secara  simultan  variabel  Bunga  KPR  Konvensional,  Margin  Murabahah, dan  Ujrah  Bank  Muamalat  berpengaruh  terhadap  pertumbuhan  volume pembiayaan KPR Syariah.
Secara  parsial  variabel  Bunga  KPR  Konvensional  (X1)  berpengaruh terhadap  Volume  Pembiayaan  KPRS,  Karena  nilai  t  hitung  sebesar  -2.081206 lebih kecil dari t  tabel  -1, 67793 dan nilai probability sebesar 0,0042 lebih  kecil dari taraf nyata 0,05
Untuk  variabel  Margin  Murabahah  (X2)  berpengaruh  terhadap  Volume Pembiayaan KPRS. Karena nilai t hitung sebesar 3.884340 lebih besar dari t tabel 1,67793  dan  nilai probability sebesar  0,0303  lebih  kecil  dari  taraf  nyata  sebesar 0.05.
Variabel Ujrah Bank Muamalat (X3) memiliki pengaruh terhadap volume pembiayaan KPRS. Karena nilai t hitung sebesar 2,052180 lebih besar dari t tabel 1,67793 nilai probability sebesar 0,0122 lebih kecil dari taraf nyata sebesar 0.05, maka Ho ditolak.
Variasi  faktor  yang  berpengaruh  terhadap  Volume  pembiayaan KPRSdijelaskan  oleh  variabel  independen  Bunga  Bank  Konvensional,  Margin Murabahah,  dan  Ujrah  Bank  Muamalat  yang  secara  bersama-sama  menjelaskan pengaruh  sebesar  54.29%,  sedangkan  sisanya  sebesar  45.71%  dijelaskan  oleh variabel lain yang tidak diteliti atau diluar model.

## Saran
Berdasarkan  hasil  analisis  yang  telah  dilakukan  dan  adanya  keterbatasan dalam penelitian ini, maka peneliti memberikan beberapa saran yaitu :
1. Periode  penelitian  ini  yang  dimulai  dari  tahun  2011  s/d  2014  dan menggunakan data bulanan, bagi peneliti berikutnya agar memperpanjang priode  waktu  penelitian  serta  menggunakan  lebih  banyak  variabel  yang mempengaruhi  volume  pembiayaan  KPRS  perbankan  syariah  sehingga dapat  memberikan  hasil  penelitian  yang  lebih  baik  dan  akurat.  Hal  ini
merupakan  keterbatasan  peneliti  dalam  hal  priode  dan  variabel  penelitian yang sedikit
2. Mengingat  pentingnya  melihat  volume  pembiayaan  KPRSterhadap kemajuan  bank  syariah,  maka  di  sarankan  bagi  bank  syariah  agar mensosialisasikan tentang pembiayaan KPR secara syariah.

## Catatan
1 Kasmir, Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya , (Jakarta:PT. Raja Grafindo Persada, 2002), h 127.
2 Veithzal  Rivai,  Andria  permata  Veithzal,  Ferry  N.  Idroes, Bank  and  Financial  Institution Management Conventional and Syaria System , (Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada, 2007), h 733.
3 PT.  Bank  Muamalat  Indonesia  Cabang  Medan,  Brosur  Kongsi  Kepemilikan  Rumah Syariah.
4 Bank Indonesia, Memiliki Rumah Sendiri dengan KPR, “ http://www.bi.go.id (23 November 2009).
5 Widyaningsih,  karnaen  Perwataatmadja,  Dkk, Bank  dan  Asuransi  Islam  di  Indonesia (Jakarta: Kencana Prenada Media Media, 2005), h. 4
6 Rachmad syafe‟I, Fiqih Muamalah , (Bandung: Pustaka Setia, 2004), h. 183-185
7 Departermen Agama Republik Indonesia, Al-Quran dan Terjemahan, (bogor : Sabiq),h. 454
8 Abu  Daud,  sulaiman  bin  Al-Asy‟ats  As-Sajstani,  sunan  Abu  Daud,  juz  3,  Darul-al- Fikri, Bairut, t.t,
9 Rachmad Syafe‟I, Fiqih Muamalah , h. 186
10 Ibid , h. 194-195
11 Ibid, h. 187
12 Ibid, h. 188
13 Ibid, h. 195-196
14 Dermawan  Wibowo, Riset  Bisnis  Panduan  Bagi  Praktisi  dan  Akademis ,  (Jakarta: Gramedia Utama, 2003), h. 40-42
15 Ibid , h. 92

## Daftar Pustaka
Abu Daud, sulaiman bin Al-Asy‟ats  As-Sajstani, sunan Abu Daud, juz 3, Darul- al-Fikri, Bairut, t.t,
Bank  Indonesia,  Memiliki  Rumah  Sendiri  dengan  KPR,  “ http://www.bi.go.id 23 November 2009.
Departermen  Agama  Republik  Indonesia,  Al-Quran  dan  Terjemahan,  bogor  : Sabiq.
Dermawan  Wibowo, Riset  Bisnis  Panduan  Bagi Praktisi  dan  Akademis ,  Jakarta:
Gramedia Utama, 2003.
Kasmir, Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Lainnya ,  Jakarta:PT.  Raja  Grafindo Persada, 2002.
PT.  Bank  Muamalat  Indonesia  Cabang  Medan,  Brosur  Kongsi  Kepemilikan Rumah Syariah.
Rachmad syafe‟I, Fiqih Muamalah , Bandung: Pustaka Setia, 2004.
Veithzal  Rivai,  Andria  permata  Veithzal,  Ferry  N.  Idroes, Bank  and  Financial Institution  Management  Conventional  and  Syaria  System ,  Jakarta:  PT. Raja Grafindo Persada, 2007.
Widyaningsih,  karnaen  Perwataatmadja,  Dkk, Bank  dan  Asuransi  Islam  di Indonesia Jakarta: Kencana Prenada Media Media, 2005.