## ANALISIS KECUKUPAN MODAL DAN LOAN TO DEPOSIT RATIO

## TERHADAP PROFITABILITAS PERUSAHAAN PERBANKAN YANG LISTING DI BURSA EFEK INDONESIA
Faradina Inda Wardhani Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia Pontianak inda.wardhani@gmail.com
Didi Rahmat Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia Pontianak didirahmat81@gmail.com

## ABSTRACT
The purpose of this study was to determine the magnitude of the effect level of Capital Adequacy (Capital Adequacy Ratio - CAR) and liquidity (Loan to Deposit Ratio - LDR) partially and simultaneously on bank profitability. In this research CAR and LDR as the independent variables, and profitability (ROA) as the dependent variable. There are ten of  go  public  banking  companies  listed  in  BEI  in  2011–  2015  periods  that  is  used  as samples,  which are selected  by purposive sampling. Data were analyzed  with multiple regressions. The research, found that the CAR and LDR simultaneously affect the ROA. The two variables are able to explain the variable Profitability amounted to 21.8%, and the  balance  of  78.2%  is  explained  by  other  factors.  Based  on  t  test,  CAR    and  LDR variables significant effect on the financing of the significance of t count equal to 0,005 and 0,001 (<0.05).
Keywords: CAR, LDR, and profitability (ROA)

## I. PENDAHULUAN
Perbankan merupakan urat nadi perekonomian suatu Negara tanpa perbankan di suatu  Negara  roda  perekonomian  sulit  untuk  bergerak.  Peran  perbankan  pada perekonomian dapat ditinjau dari fungsi utama perbankan sebagai penghimpun dan penyalur  lalu  lintas  pembayaran  maupun  peredaran  uang  di  masyarakat.  Aktivitas tersebut  akan  menunjang  pelaksanaan  pembangunan  nasional,  dalam  rangka pemerataan,  pertumbuhan  ekonomi  dan  stabilitas  nasional  kearah  peningkatan kesejahteraan. Besarnya peran perbankan sebagai wadah dari keseluruhan transaksi terhadap perekonomian menyebabkan perbankan mendapat pengawasan khusus dari pemerintah. Salah satu bentuk pengawasan yang dilakukan oleh pemerintah adalah pembuatan  peraturan  atau  kebijakan  dalam  perbankan.  Jika  terdapat  keadaan perubahan peraturan atau kebijakan di perbankan maka pemerintah telah melakukan deregulasi bank. Sejak diberlakukannya paket deregulasi perbankan tanggal 29 Mei
CAR; LDR;ROA
1993  yang  mengatur  beberapa  hal  antara  lain  :  kewajiban  penyertaan  modal minimum  ( Capital  Adequacy  Ratio ),  batas  maksimum  pemberian  kredit  ( legal lending limit ), kualitas aktiva produktif (KAP) dan penilaian tingkat kesehatan bank, maka pengelolaan perbankan Indonesia dihadapkan pada berbagai peluang sekaligus ancaman dalam menghadapi persaingan  yang semakin ketat (Yacub Azwir, 2006). Pemberlakuan  paket  deregalusi  diharapkan  dapat  memacu  perusahaan  perbankan untuk lebih baik.
Salah satu rasio permodalan yang lazim digunakan untuk mengukur kesehatan bank adalah Capital Adequacy Ratio (CAR). Besarnya CAR diukur dari rasio antara modal  sendiri  terhadap  Aktiva  Tertimbang  Menurut  Resiko  (ATMR).  Saat  terjadi peningkatan  modal  sendiri  maka  kesehatan  bank  yang  terkait  dengan  rasio permodalan (CAR) juga akan meningkat. Sejak periode krisis sampai dengan saat ini CAR  menjadi  acuan  utama  dalam  menentukan  kesehatan  bank  (SK  Dir  BI  April 1999), dimana pada tanggal 9 Januari 2004, Gubernur Bank Indonesia secara resmi mengumumkan  implementasi  Arsitektur  Perbankan  Indonesia  (API)  yang merupakan suatu blueprint mengenai arah dan tatanan perbankan nasional ke depan. Salah  satu  program    API  adalah  mensyaratkan  modal  minimum  bagi  bank  umum (termasuk  BPD)  menjadi  Rp  100  miliar  dengan  CAR  minimum  8%  selambat- lambatnya pada tahun 2010. Hal lain juga disebabkan karena rata-rata CAR selama periode krisis sampai dengan akhir 2001 hanya mencapai 4% dan sejak awal 2002 bank  diwajibkan  memenuhi  CAR  minimal  8%.  Kebijakan  ini  berawal  dengan kebijakan 29 Mei 1993 (Pakmei, 1993). Besarnya CAR minimal 8% tersebut berlaku bagi seluruh bank secara international. Likuiditas juga mempunyai peranan penting dalam pengelolaan kinerja perbankan karena menyangkut pemecahan antara reserve requirement yang ditetapkan Bank Sentral, penarikan dana oleh deposan dan debitur serta  pembayaran  kewajiban  jatuh  tempo.  Salah  satu  ukuran  untuk  menghitung Likuiditas Bank yaitu menggunakan Loan to Deposit Ratio (LDR) yang ditetapkan maksimum  110%  sesuai  dengan  Peraturan  BI  Nomor  5/20/P.BI/2003.  Bank dikatakan  likuid  jika  bank  dapat  membayar  semua  hutangnya  terutama  hutang- hutang jangka pendek (tabungan, giro, deposito) serta mampu membayar dan dapat memenuhi semua permintaan kredit yang harus dipenuhi (Suyatmin, 2006). Makin tidak likuid maka akan menimbulkan runtuhnya kepercayaan masyarakat yang dapat
CAR; LDR;ROA
menyebabkan  penarikan  dana  dan  menurunkan  kinerja.  Kemampuan  sektor perbankan mendukung produksi barang dan jasa disektor riil antara lain dipengaruhi oleh  tingkat  efisiensi  yang  merupakan  salah  satu  faktor  pembentuk  kinerja  atau performance. Profitabilitas merupakan hasil yang diinginkan oleh suatu perusahaan. Pada penelitian ini tingkat profitabilitas dihitung dengan mengunakan rasio Return On  Asset (ROA)  hal  ini  didasarkan  bahwa  dalam  menghasilkan  laba  perusahaan perbankan  akan  tergantung  pula  pada  kemampuannya  dalam  mengelola  aktiva maupun  liabilitas  yang  ada.  Dari  uraian  diatas  terlihat  bahwa  bank  dalam menjalankan kegiatan operasionalnya harus memperhatiikan kecukupan modal yang dimiliki.

## Rumusan Masalah
1. Bagaimana pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap profitabilitas?
2. Bagaimana pengaruh Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap profitabilitas ?

## Tujuan Penelitian
1. Untuk mengetahui pengaruh
Capital
Adequacy
Ratio
(CAR) terhadap profitabilitas
2. Untuk  mengetahui  besarnya  pengaruh Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  terhadap profitabilitas

## II. KAJIAN PUSTAKA, KERANGKA PEMIKIRAN, DAN HIPOTESIS

## Perbankan
Menurut Undang-Undang RI nomor 10 Tahun 1998 Tanggal 10 November 1998 tentang  perbankan,  bank  adalah  badan  usaha  yang  menghimpun  dana  dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk  kredit  dan  atau  bentuk-bentuk  lainnya  dalam  rangka  meningkatkan  taraf hidup rakyat banyak (Kasmir, 2005.p.23).

## Return on Asset (ROA)
Profitabilitas  atau  disebut  dengan  rentabilitas  adalah  kemampuan  suatu perusahaan  untuk  menghasilkan  laba  selama  periode  tertentu.  Rentabilitas perusahaan menunjukkan perbandingan antara laba dengan aktiva atau modal yang
CAR; LDR;ROA
menghasilkan  laba  tersebut.  Profitabilitas  diukur  dengan  ROA  yang  mengukur kemampuan  manajemen  bank  dalam  memperoleh  keuntungan  (laba)  secara keseluruhan  (Dendawijaya,  2000).  ROA  merupakan  perkalian  antara Net  Profit Margin dengan  perputaran  aktiva. Net Profit Margin menunjukkan  kemampuan memperoleh laba dari setiap penjualan yang diciptakan oleh perusahaan. Sedangkan perputaran  aktiva  menunjukkan  seberapa  jauh  perusahaan  mampu  menciptakan penjualan  dari  aktiva  yang  dimilikinya.  Apabila  kedua  faktor  itu  meningkat  maka ROA juga akan meningkat. Apabila ROA meningkat maka profitabilitas perusahaan meningkat  sehingga  dampak  akhirnya  adalah  peningkatan  profitabilitas  yang dinikmati oleh pemegang saham.

## Capital Adequacy Ratio (CAR)
Rasio CAR merupakan rasio permodalan yang menunjukkan kemampuan bank dalam  menyediakan  dana  untuk  keperluan  pengembangan  usaha  dan  mempnyai peranan  terhadap  profitabilitas  bank.  Rasio  CAR  juga  dapat  diartikan  bagaimana kemampuan bank menampung kemungkinan risiko kerugian yang diakibatkan oleh kegiatan  operasional  bank.  Semakin  besar  CAR  semakin  besar  pula  kecukupan modal bank tersebut dan semakin tinggi pula profitabilitasnya. Hasil penelitian ini sama dengan hasil penelitian Astohar dan Setiawan (2009) yang menyatakan CAR perbankan berpengaruh positif terhadap profitabilitas (ROE) perbankan di Indonesia. Hasil  penelitian  tersebut  berbeda  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Mawardi (2005)  yang  memberikan  hasil  bahwa  CAR  tidak  mempunyai  pengaruh  terhadap profitabilitas  bank.  Penetapan  CAR  pada  tingkat  tertentu  dimaksudkan  agar  bank memiliki  kemampuan  modal  yang  cukup  untuk  meredam  kemungkinan  timbulnya resiko  sebagai  akibat  perkembangan  atau  meningkatnya  ekspansi  aset  terutama aktiva yang dikategorikan dapat memberikan hasil dan sekaligus mengandung resiko (Werdaningtyas, 2002).
Modal merupakan sumber dana pihak pertama yang diinvestasikan oleh pemilik untuk pendirian bank. Jika bank tersebut sudah beroperasi maka modal merupakan salah  satu  faktor  yang  sangat  penting  bagi  pengembangan  usaha  dan  menampung risiko kerugian. Menurut Peraturan Bank Indonesia Nomor 10/15/PBI/2008 pasal 2 ayat  1  bahwa  bank  wajib  menyediakan  modal  minimum  sebesar  8%  dari  aset
CAR; LDR;ROA
tertimbang  menurut  resiko  (ATMR),  CAR  adalah  rasio  yang  memperlihatkan seberapa  besar  jumlah  seluruh  aktiva  bank  yang  mengandung  resiko  (kredit, penyertaan, surat berharga, tagihan pada bank lain) ikut dibiayai dari modal sendiri disamping memperoleh dana-dana dari sumber- sumber diluar bank (PBI, 2008).

## Loan to deposit ratio (LDR)
Rasio  LDR  menggambarkan  kemampuan  bank  membayar  kembali  penarikan yang  dilakukan  nasabah  deposan  dengan  mengandalkan  kredit  yang  diberikan sebagai sumber likuiditasnya. Semakin tinggi rasio ini semakin rendah kemampuan likuiditas  bank. Loan  to  Deposit  ratio mempunyai  peranan  yang  sangat  penting sebagai  indikator  yang  menujukan  tingkat  ekspansi  kredit  yang  dilakukan  bank sehingga LDR dapat juga digunakan untuk mengukur berjalan tidaknya suatu fungsi intermediasi Bank. Menurut Kasmir (2002:186) batas aman LDR suatu bank secara umum adalah sekitar 81%- 100%. Sedangkan menurut ketentuan bank sentral, batas aman  LDR  suatu  bank  adalah  110%.  LDR  dapat  pula  digunakan  untuk  menilai strategi  manajemen  suatu  bank.  Manajemen  bank  yang  konservatif  biasanya cenderung  memiliki  LDR yang  relatif  rendah,  sebaliknya  manajemen  yang  agresif memiliki LDR yang tinggi atau melebihi batas toleransi.

## Hipotesis
Hipotesis  adalah  suatu  penjelasan  sementara  tentang  prilaku,  fenomena  atau keadaan tertentu yang telah terjadi atau akan terjadi. Hipotesis merupakan pernyataan peneliti tentang hubungan antara variabel-variabel dalam penelitian, serta merupakan pernyataan yang paling spesifik (Kuncoro, 2003). Adapun hipotesis dalam penelitian ini adalah
H1   : terdapat  pengaruh  dan signifikan CAR terhadap ROA H2   : terdapat  pengaruh  dan signifikan LDR terhadap ROA
H3   : terdapat  pengaruh  dan signifikan CAR dan LDR secara simultan terhadap ROA

## CAR; LDR;ROA

## III. METODE PENELITIAN

## Populasi dan Sampel
Menurut Sugiyono (2008:115), Populasi adalah wilayah generalisasi terdiri dari obyek  /  subyek  yang  memunyai  kualitas  dan  karakteristik  tertentu.  Sedangkan sampel menurut Sugiyono (2008:116) adalah sebagian dari jumlah dan karakteristik yang  dimiliki  oleh  populasi  tersebut.  Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  10 perusahaan perbankan yang telah listing di Bursa Efek Indonesia. Sementara dalam pengambilan  sampel,  teknik  yang  digunakan  adalah purposive  sampling ,  atau pengambilan sampel yang didasarkan oleh kriteria tertentu, seperti
1. Bank yang termasuk memiliki jumlah aset terbesar
2. Bank yang mempublikasikan laporan keuangan tahunan yang lengkap dari tahun 2011-2015
3. laporan keuangan bank yang sudah diaudit.
Tabel 1
Daftar Sampel 10 Perusahaan Perbankan
NO  KS

## NAMA BANK
1 BBCA Bank Central Asia Tbk 2 BBKP Bank Bukopin Tbk 3 BBNI Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk 4 BBRI Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 5 BBTN Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk 6 BDMN Bank Danamon Indonesia Tbk 7 BMRI Bank Mandiri (Persero) Tbk 8 BNGA Bank CIMB Niaga Tbk 9 BTPN Bank Tabungan Pensiunan Nasional Tbk 10 PNBN Bank Panin Indonesia Tbk
Sumber : data olahan
Metode  pengolahan  atau  analisis  data  dilakukan  secara  kuantitatif  dengan melakukan  uji  statistik menggunakan  SPSS.  Pada  penelitian  ini  dilakukan  analisis atau  uji  regresi  berganda,  uji  parsial  ( t-test )  dan  uji  simultan  ( F-test )  untuk mengetahui  apakah  ada  atau  tidak  ada  pengaruh  signifikan  variabel-variabel independen terhadap variabel dependen baik secara parsial maupun simultan.
CAR; LDR;ROA

## Definisi Operasional Variabel
Definisi  operasional  dari  masing-masing  variabel  yang  digunakan,  diuraikan dibawah ini
Dependen variabel
Return  On  Asset (ROA). Return  On  Asset (ROA)  merupakan  perbandingan antara  laba  sebelum  pajak  dengan  total  aset  dalam  suatu  periode,  rumus  yang digunakan untuk mencari ROA adalah sebagai berikut (Husnan, 1998)

## Independen variabel
Capital  Adequacy  Ratio  (CAR) Menurut  Harahap  (2013:307), Capital Adequacy  Ratio merupakan  rasio  yang  menunjukkan  sejauh  mana  modal  pemilik saham dapat menutup aktiva berisiko.
Loan to Deposit Ratio (LDR) Menurut Kasmir (2010:290), Loan to Deposit Ratio (LDR) merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur komposisi  jumlah kredit yang  diberikan  dibandingkan  dengan  jumlah  dana  masyarakat  dan  modal  sendiri yang digunakan.

## Teknik Analisis Data
Dalam  menguji  kebenaran  hipotesis,  adapun  teknik  analisis  yang  digunakan adalah analisis regresi linier berganda. Teknik analisis regresi berganda merupakan teknik uji yang digunakan untuk mengetahui pengaruh variabel independen terhadap variabel dependen. Persamaan analisi regresi berganda sebagai berikut :
Y = β 0 + β 1 X 1 + β 2 X 2 + e
Keterangan:
Y = ROA i,t = Profitabilitas ( Return On Asset )
β 0 , β 1 , β 2 , = Konstanta X1 = CAR X2 = LDR e = Error
CAR; LDR;ROA

## IV. HASIL DAN PEMBAHASAN

## Deskripsi Variabel Penelitian
Berdasarkan  pemilihan  data  yang  telah  dilakukan  maka  terdapat  jumlah observasi  data  sebanyak  50  data.  Analisis  deskriptif  satistik  menggunakan  SPSS version 20 dapat dilihat pada Tabel 2, sebagai berikut:

## Tabel 2 Deskripsi Statistik
N Minimum  Maximum  Mean Std. Deviation ROA 50 1,07 5,15 2,9696 1,09713 CAR 50 12,70 23,40 16,5298  2,59821 LDR 50 55,20 108,61 85,3846  11,76273
Valid N (listwise)  50
Sumber : Data Olahan, 2016
Variabel  Dependen  ROA  memiliki  nilai  sebesar  1,07  dimiliki  oleh  BTN sedangkan    nilai  maksimum  ROA  sebesar  5,15  dimiliki  oleh  BRI.  Untuk  masing- masing  bank  tersebut  nilai  rata-rata  dan  standar  deviasinya  adalah  2,97  dan  1,09. Variabel Independen terdiri dari CAR dan LDR, nilai terendah untuk CAR dan LDR dimiliki oleh BCA masing-masing sebesar 12,70 dan sebesar 55,20 sedangkan untuk nilai tertinggi CAR dan LDR dimiliki oleh BTN dengan nilai berturut-turut sebesar 23,40    dan  108,61  .  Nilai  mean  untuk  CAR  dan  LDR  adalah  16,52  dan  85,38 sedangkan untuk standar deviasi CAR dan LDR sebesar 2,60 dan 11,76 .

## Analisis Data
Pengujian Secara Parsial (Uji t) antara Masing-Masing Variabel CAR dan LDR terhadap ROA
Analisis  regresi  linear  berganda  digunakan  untuk  mengetahui  pengaruh  CAR dan LDR ( independen ) terhadap ROA (dependen). Pengujian dilakukan dengan cara membandingkan nilai t hitung dengan t tabel, yakni dengan melihat nilai probabilitas signifikansi.
CAR; LDR;ROA
Tabel 3 Hasil perhitungan uji t Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 3.838 1.188 3.230 .002 CAR .163 .056 .387 2.930 .005 LDR -.042 .012 -.448 -3.394 .001
a. Dependent Variable : ROA
Sumber: Data Olahan, 2016
Dari hasil output regresi Tabel 3 dapat disusun persamaan sebagai berikut:
Y = 3,838 + 0,163 X 1 – 0,042 X 2 + c e
Nilai  koefisien  CAR  untuk  variabel  X1  bernilai  positif  sebesar  0,163  dengan tingkat  signifikansi  adalah  0,005  <  0,05,  ini  menunjukkan  bahwa  CAR  (X1) mempunyai hubungan yang searah dengan ROA (Y). Itu berarti bahwa ketika CAR (X1) meningkat maka ROA (Y) juga akan meningkat. Untuk nilai t hitung hasilnya bahwa Hipotesis pertama, diterima dengan nilai t hitung > t tabel (2,930 > 1,679) sehingga dapat  disimpulkan  terdapat  pengaruh  atas  CAR  terhadap  ROA.  Untuk  hipotesis kedua diterima dengan nilai t hitung > t tabel (3,394 > 1,679) . Nilai koefisien LDR (X2) bernilai  negatif  sebesar  0,042  dengan  nilai  signifikansi  0,001  <  0,05.  Itu  dapat diartikan terdapat pengaruh antara LDR (X2) terhadap ROA (Y) tetapi dengan nilai koefisien  yang  negatif  mengindikasikan  bahwa  ketika  LDR (X2)  meningkat  maka ROA (Y) akan menurun.
Pengujian  Secara  Simultan  (Uji  f)  antara  Variabel  CAR  dan  LDR  terhadap ROA Uji F digunakan untuk mengetahui pengaruh variabel bebas secara bersama- sama (simultan) terhadap variabel terikat. Signifikan berarti hubungan yang terjadi dapat  berlaku  untuk  populasi.  Untuk  mengetahui  ada  tidaknya  pengaruh  simultan berbagai  variabel  independen  terhadap  variabel  dependen  dilakukan  uji  F  dengan hasil seperti tertera pada tabel berikut:
CAR;
LDR;ROA
Tabel 4 Hasil Pengujian F Menggunakan ANOVA Model Sum  of Squares Df Mean Square F Sig. 1 Regression 14.740 2 7.370 7.830 .001 b Residual 44.241 47 .941 Total 58.981 49 a. Dependent Variable : ROA
b. Predictors ; (Constant), LDR, CAR
Sumber : Data Olahan, 2016
Dari  hasil  perhitungan  yang  dilakukan  terhadap  ketiga  variabel  untuk  CAR, LDR, dan ROA diperoleh bahwa nilai F hitung (7,830) > F tabel (2,800). Kemudian jika dibandingkan  antara  nilai  probabilitas  dan  nilai  signifikansi  maka  dapat  diketahui bahwa  0,001  <  0,005  sehingga  dapat  disimpulkan  H3  diterima  yaitu  dengan  hasil terdapat  pengaruh  yang  signifikan  secara  bersama-sama  antara  CAR  dan  LDR terhadap ROA.

## Koefisen Determinasi
Uji ini bertujuan untuk menentukan proporsi atau persentase total variasi dalam variabel terikat yang diterangkan oleh variabel bebas.
Uji determinasi menunjukan bahwa nilai Adjusted R 2 sebesar 0,218 atau 21,8% yang artinya CAR dan LDR berpengaruh sebesar 21,8% terhadap ROA. Sedangkan sisanya 78,2% dipengaruhi oleh variabel-variabel lain yang tidak dimasukkan dalam model penelitian.

## Tabel 5 Hasil pengujian F Menggunakan Model Summary
Model  R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 .500 .250 .218 .97021 2.235
a. Predictors : (Constant), LDR, CAR
b. Dependent Variable : ROA
Sumber: Data Olahan, 2016
CAR;
LDR;ROA

## PEMBAHASAN
Berdasarkan hasil pengujian hipotesis dapat dijelaskan pengaruh masing-masing variabel independen terhadap variabel dependen adalah sebagai berikut :

## Pengaruh CAR tehadap ROA
Berdasarkan hasil perhitungan uji secara partial diperoleh nilai t hitung sebesar 2,930 dan nilai signifikansi lebih kecil dari 5% maka hipotesis diterima yang artinya terdapat pengaruh signifikan antara CAR terhadap ROA. CAR mempunyai pengaruh yang positif terhadap ROA yang artinya kedua variabel ini memiliki pengaruh yang searah.  Ketika  terdapat  kenaikan  pada  CAR  maka  akan  berpengaruh  terhadap kenaikan ROA. Hasil dari perhitungan tersebut mengindikasikan bahwa kecukupan modal  bank  yang  digunakan  untuk  aktivitas  operasional  perusahaan  perbankan mampu  menghasilkan  laba  yang  tinggi.  CAR  yang  tinggi  menunjukkan  bahwa perusahaan  perbankan  memiliki  kecukupan  modal  yang  tinggi,  sehingga  dapat menempatkan dananya kedalam investasi yang menguntungkan, hal tersebut mampu meningkatkan  kepercayaan  nasabah  karena  kemungkinan  bank  memperoleh  laba sangat tinggi dan kemungkinan bank tersebut terlikuidasi juga kecil. Sehingga CAR berpengaruh positif terhadap ROA, artinya semakin  tinggi  kecukupan modal  bank maka semakin tinggi laba bank sehingga ROA juga meningkat. Hasil penelitian ini sama dengan hasil penelitian Astohar dan Setiawan (2009) yang menyatakan CAR perbankan berpengaruh positif terhadap profitabilitas perbankan di Indonesia.

## Pengaruh LDR terhadap ROA
Berdasarkan hasil perhitungan uji secara partial diperoleh nilai t hitung sebesar 3,394 dan nilai signifikansi lebih kecil dari 5% maka hipotesis diterima yang artinya terdapat pengaruh signifikan antara LDR terhadap ROA. LDR mempunyai pengaruh yang negatif terhadap ROA yang artinya kedua variabel ini memiliki pengaruh yang berlawanan. Ketika terdapat kenaikan pada  LDR maka akan berpengaruh terhadap penurunan ROA.
LDR  mencerminkan  kemampuan  bank  dalam  menyalurkan  dana  pihak  ketiga untuk  menghasilkan pendapatan atau perubahan laba. Jika dana pihak ketiga tidak tersalur atau iddle money akan mengakibatkan kehilangan kesempatan mendapatkan bunga, pendapatan rendah sehingga perubahan laba menjadi rendah. Semakin tinggi
CAR;

## LDR;ROA
LDR  memberikan  indikasi  semakin  rendahnya  kemampuan  likuiditas  bank  yang bersangkutan, sebaliknya semakin rendah LDR menunjukkan kurangnya efektivitas bank dalam menyalurkan kredit. Semakin tinggi LDR maka keuntungan perusahaan semakin  meningkat  dengan  asumsi  bahwa  manajemen  bank  tersebut  mampu menyalurkan kreditnya dengan efektif, maka LDR berpengaruh positif terhadap laba sehingga LDR juga diprediksikan berpengaruh positif terhadap ROA karena dibentuk dari  laba  perusahaan.  Triono  (2007)  menunjukkan  bahwa  peningkatan Loan  to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh terhadap peningkatan laba yang diperoleh bank. Menurut  Mudrajad  Kuncoro  dalam  Werdaningtyas  (2002)  meneliti  bahwa peningkatan dana dan LDR justru mengurangi profitabilitas berarti peningkatan LDR berpengaruh negatif terhadap profitabilitas.

## V. SIMPULAN
Berdasarkan  hasil  analisis  dan  pembahasan,  maka  dapat  ditarik  beberapa kesimpulan berikut ini
1. Berdasarkan hasil perhitungan uji secara partial diperoleh nilai t hitung sebesar 2,90  dan  nilai  signifikansi  lebih  kecil  dari  5%  maka  hipotesis  diterima  yang artinya  terdapat  pengaruh  signifikan  antara  CAR  terhadap  ROA.  Hasil perhitungan  menunjukkan  bahwa  CAR  mempunyai  pengaruh  yang  positif terhadap ROA yang artinya kedua variabel ini memiliki pengaruh yang searah Ketika terdapat kenaikan pada CAR maka akan berpengaruh terhadap kenaikan ROA.
2. Berdasarkan hasil perhitungan uji secara partial diperoleh nilai t hitung sebesar 3,40  dan  nilai  signifikansi  lebih  kecil  dari  5%  maka  hipotesis  diterima  yang artinya  terdapat  pengaruh  signifikan  antara  LDR  terhadap  ROA.  LDR mempunyai pengaruh yang negatif terhadap ROA yang artinya kedua variabel ini  memiliki  pengaruh  yang  berlawanan.  Ketika  terdapat  kenaikan  pada  LDR maka akan berpengaruh terhadap penurunan ROA.
3. Hasil  perhitungan  uji  simultan  yang  diperoleh  dilihat  dalam  tabel  ANOVA dalam  kolom  sig.  dengan  taraf  signifikansi  5%  (0,05),  dapat  diketahui  bahwa 0,001  <  0,05,  maka  menunjukkan  bahwa  terdapat  pengaruh  yang  signifikan secara bersama-sama antara CAR dan LDR terhadap ROA.
CAR; LDR;ROA

## Rekomendasi Hasil Penelitian.
Berdasarkan  kesimpulan-kesimpulan  diatas,  penulis  dapat  memberikan beberapa  saran  sebagai  berikut:  Berpengaruhnya  variabel CAR dan LDR terhadap profitabilitas perusahaan perbankan dapat dijadikan pertimbangan bagi perusahaan
Keterbatasan Hasil Penelitian .
Penelitian ini dilakukan pada lembaga keuangan perbankan, sebaiknya peneliti berikutnya  memperluas  variabel  independen  yang  merupakan  indikator  lain  dari kesehatan bank.

## REFERENSI
Arista,  Desy  Dan  Astohar.  2012. Analisis  Faktor–Faktor  Yang  Mempengaruhi  Return Saham . Jurnal Ilmu Manajemen Dan Akuntansi Terapan, Vol.3 No.1, Mei 2012.
Semarang: STIE Tatalwin.
Azwir, Yacub. 2006. Analisis Pengaruh Kecukupan Modal, Efisiensi, Likuiditas, NPL, Dan  PPAP  Terhadap  ROA  Bank , Tesis ,  Universitas  Diponegoro,  Semarang. (Tidak Dipublikasikan).
Bank  Indonesia.  2004 .  Surat  Edaran  Nomor  3/30/DPNP  2001  Perihal  Pedoman Perhitungan Rasio Keuangan . www.Bi.Go.Id (20 Desember 2015).
Brigham, Eugene Dan Joel K. Houston. 2001 . Manajemen Keuangan , Edisi Kedelapan,
Buku Kedua, Erlangga, Jakarta.
Ghozali, Imam. 2007. Aplikasi Ananlisis Multivariate Dengan Program SPSS. Edisi IV .
Badan Penerbit Universitas Diponegoro, Semarang.
Husnan, Suad, 2001. Manajemen Keuangan Teori  Dan Penerapan (Keputusan Jangka Panjang), BPFE, Yogyakarta.
Idroes,  Ferry  N.  2008. Manajemen  Resiko  Perbankan .  Rajawali  Pers,  Jakarta.  Kasmir, 2004. Manajemen Perbankan , PT Raja Grafindo Persada, Jakarta.
---------. 2012. Bank Dan Lembaga Keuangan Lainnya . Rajawali Pers, Jakarta.
Keown,  Arthur.  Dkk,  2011. Dasar-Dasar  Manajemen  Keuangan .  Salemba  Empat,
CAR; LDR;ROA
Jakarta.
Kuncoro, Mudrajad Dan Suhardjono. 2002. Manajemen Perbankan Teori Dan  Aplikasi.
Edisi Pertama. BPFE Yogyakarta, Yogyakarta.
Munawir, 2001. Akuntansi Keuangan Dan Manajemen , BPFE, Yogyakarta.
Nazir,  Moh.  2005. Metodologi  Penelitian .  Edisi  6.  Darussalam:  Ghalia  Indonesia. Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  :  6/18/PBI/2004  Tentang  Kualitas  Aktiva Produktif Bagi Bank Perkreditan Rakyat Syariah.
Peraturan Bank Indonesia Nomor : 10/15/PBI/2008 Tentang Permodalan Minimum Bagi Bank.
Salvatore,  Dominick.  2005. Managerial  Economics  Fifth  Edition ,  Thomson  Learning,
Singapore
Soewadji Jusuf. 2012. Pengantar Metodologi Penelitian . Jakarta: Mitra Wacana Media.
Subramanyam, K.R Dan Wild, John.J. 2012. Analisis Laporan Keuangan . Buku 1. Edisi Jakarta: Salemba Empat.
Sugiyono.2008. Metode Penelitian Bisnis, Cetakan Keenam, Penerbit Alfabeta, Bandung.
Veithzal Rivai. 2007. Bank  And Financial Institute Management .
PT.Raja Grafindopersada, Jakarta.
CAR; LDR;ROA