Available at http://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/jie
Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 4(03), 2018, 148-159
Pengaruh NPF Dan FDR Terhadap CAR Dan Dampaknya Terhadap ROA Pada Perbankan Syariah Di Indonesia

## Yuwita Ariessa Pravasanti
Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi AAS, Indonesia Email korenpondensi: yuwita.akuntansi@gmail.com

## Abstrak
Penelitian ini menganalisis tentang NPF dan FDR terhadap CAR dan dampaknya terhadap ROA pada perbankan  syariah di Indonesia. Penelitian  ini bertujuan  untuk mendapatkan bukti  empiris mengenai kemungkinan  adanya  pengaruh  Non  Performing  Financing  (NPF)  dan  Financing  to  Deposit  Ratio (FDR) terhadap  Capital Adequacy Ratio  (CAR) dan Return On Asset  (ROA), serta pengaruh Capital Adequacy  Ratio  (CAR)  terhadap  Return  On  Asset  (ROA).  Penelitian  ini  menggunakan  analisis  data panel  dan  sampel  yang  digunakan  sebanyak  12  bank  syariah  dengan  laporan  keuangan  triwulan selama  2  tahun,  yaitu  2015-2016  sehingga  sampel  yang  digunakan  pada  penelitian  ini  sebanyak  96 data.  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  NPF  berpengaruh  tidak  signifikan  terhadap  CAR.  FDR berpengaruh signifikan terhadap CAR. NPF berpengaruh signifikan terhadap ROA. FDR berpengaruh signifikan  terhadap  ROA.  CAR  berpengaruh  tidak  signifikan  terhadap  ROA.  Hasil  Uji  F,  secara simultan disimpulkan bahwa variabel NPF dan FDR berpengaruh terhadap CAR, dan NPF, FDR, dan CAR berpengaruh terhadap ROA.
Kata Kunci: Non Performing Financing (NPF); Financing to Deposit Ratio (FDR); Capital Adequacy Ratio (CAR); Return On Asset (ROA)

## Abstract
This study aims to analyze the NPF and FDR infuence to CAR and impact to ROA of banks on Islamic banking  in  Indonesia.  This  study  aims  to  get  empirical  evidence  about  the  possibility  of  influence  of Non  Performing Financing  (NPF) and Financing  to Deposit  Ratio  (FDR)  to  Capital Adequacy Ratio (CAR),  and  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  to  Return  on  Assets  (ROA).  This  study  used  panel  data analysis and used 12 islamic bank with quarterly financial statement for 2 years, in 2015-2016 so the sample  used  in  this  study  were  96  data.  The  data  were  processed  using  Microsoft  Excel  and  SPSS 23.The  results  showed  that  NPF  significant  effect  on  CAR.  FDR  significant  effect  on  CAR.  NPF significant  effect  on  ROA.  FDR  significant  effect  on  ROA.  CAR  not  significant  effect  on  ROA.  The results simultaneously NPF and FDR significant effect on CAR, and NPF, FDR, and CAR significant effect on ROA.
Keywords: Non Performing Financing (NPF); Financing to Deposit Ratio (FDR); Capital Adequacy Ratio (CAR); Return On Asset (ROA).
Saran  sitasi: Pravasanti,  Y.  (2018).  Pengaruh  NPF  dan  FDR  Terhadap  CAR  dan  Dampaknya Terhadap ROA Pada  Perbankan  Syariah  Di Indonesia. Jurnal  Ilmiah  Ekonomi Islam,  4 (03), 148-159. doi: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v4i03.302
DOI : http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v4i03.302
1. Pendahuluan
Undang-Undang No. 21 Tahun 2008 menya- takan  bank  merupakan  badan  usaha  yang melakukan  kegiatan  dalam  hal  menghimpun dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan dan  menyalurkannya  kepada  masyarakat  dalam bentuk  kredit  dan  atau  bentuk-bentuk  lainnya dalam  rangka  meningkatkan  taraf  hidup  rakyat banyak.
Perbankan merupakan lembaga yang memiliki  titik  yang  strategis  sentral  dalam akumulasi  dana  masyarakat.  Oleh  karena  itu, perlu  adanya  prinsip konservatism atau  klehati- hatian  dalam  menjaga  peran  perbankan  agar tidak  merugikan  sistem  perekonomian  negara. Bank  harus  dinyatakan  sehat  agar  dapat menjalankan  fungsinya  dengan  baik.  Kebutuhan untuk  meregulasi  bank  sebagai  institusi  bermula dari  adanya  risiko  yang  melekat  ( inherent )  pada sistem  perbankan.  Bank  menawarkan  sebuah produk yang digunakan oleh setiap nasabah, baik komersial maupun perorangan, yaitu uang.
Soliha & Taswan (2002) menyatakan bahwa likuiditas dapat juga diartikan sebagai kemampuan  manajemen  bank  dalam  menyedia- kan dana yang cukup untuk memenuhi kewajiban setiap  saat.  Pengelolaan  likuiditas  merupakan masalah  yang  kompleks  dalam  kegiatan  opera- sional  bank.  Sulitnya  pengelolaan  likuiditas tersebut  dapat  disebabkan  karena  sebagian  besar jumlah dana yang dikelola oleh bank  merupakan dana  yang  berasal dari  masyarakat  yang sifatnya jangka  pendek  dan  dapat  ditarik  sewaktu-waktu. Pendapatan  suatu  bank  berasal  dari  pendapatan bunga  atas  kredit  yang  diberikan  ke  masyarakat. Semakin  besar  penyaluran  dana  dalam  bentuk kredit  dibandingkan  dengan  deposito  (simpanan masyarakat) pada  suatu  bank,  maka  konsekuensi semakin  besarnya  risiko  likuiditas  yang  harus ditanggung  oleh  bank  yang  bersangkutan (Syahrir, 2012). Berkembangnya  bank syariah di Indonesia  ini  dapat  juga  dilihat  dari  FDR ( Financing  to  Deposit  Ratio )  nya  yang  terus meningkat  disetiap  tahunnya.  FDR  merupakan salah  satu  rasio  yang  dapat  digunakan  untuk
mengukur  suatu  likuiditas  sebuah  bank  untuk dapat  membayar  kembali  yang  dilakukan  oleh deposan dengan mengandalkan pembiayaan yang telah diberikan sebagai sumber likuiditasnya.
NPF ( Non Perfoming Financing ) merupakan rasio  yang  dapat  digunakan  untuk  mengukur tingkat  risiko  pembiayaan  yang  disalurkan  oleh perbankan.  Rasio  NPF  membandingkan  tingkat risiko  pembiayaan  yang  kurang  lancar/  tidak lancar  dengan  tingkat  pembiayaan  yang  disalur- kan  oleh  pihak  perbankan.  Rasio  NPF  mencer- minkan tingkat risiko pembiayaan, semakin kecil rasio  NPF  maka  semakin  kecil  tingkat  risiko pembiayaan  yang  akan  ditanggung  oleh  pihak perbankan,  sebaliknya  apabila  semakin  besar tingkat  NPF  maka  semakin  besar  pula  tingkat risiko  pembiayaan  yang  akan  ditanggung  oleh pihak perbankan.
Kondisi kesehatan sebuah bank dapat dilihat dari laporan keuanganya, apakah terjadi kenaikan ataupun  penurunan.  Dengan  analisis  laporan keuangan  yang  tepat,  sebuah  bank  dapat  lebih mengoptimalkan  penyusunan  rencana  strategis ke  depannya  dalam  meminimalisasi  risiko keuangan  yang  dapat  terjadi.  Untuk  itu,  sebagai salah  satu  alat  untuk  mengukur  pemenuhan kewajiban  permodalan  dapat  dihitung  dengan menggunakan  rasio  CAR  (Capital  Adequacy Ratio) dimana Bank Indonesia menetapkan CAR sebesar  8%  (Ali,  2006).  Capital  adequacy  ratio (CAR)  merupakan  rasio  kecukupan  modal  dari perbankan  dan  dapat  mempengaruhi  tingkat profitabilitas  bank  syariah.  Alasan  memilih variabel  CAR  sebagai  variabel  independen dikarenakan  CAR  merupakan  indikator  yang paling  penting  menurut  Bank  Indonesia  dalam mengukur kinerja  bank.  Terdapat pengaruh  yang positif  antara  rasio  CAR  dengan  profitabilitas perbankan  (ROA).  Hal  ini  menunjukkan  bahwa semakin  tinggi  CAR  maka  semakin  baik kemampuan  bank  tersebut  untuk  menanggung risiko  dari  setiap  aktiva  produktif  yang  berisiko (Wibowo  &  Syaichu  (2013).  Hal  berbeda ditunjukkan  dari  hasil  penelitian  Suryani  (2012) yang  diperkuat  oleh  Guna  &  Syaichu  (2013)
yang  menunjukkan  bahwa  CAR  tidak  berpenga- ruh terhadap ROA.
Risiko  pembiayaan  dapat  diartikan  sebagai risiko yang disebabkan ketidakmampuan nasabah membayar  pembiayaan  sesuai  dengan  jadwal angsuran  yang  sudah  ditetapkan.  Salah  satu  cara dalam  menilai  besar  kecilnya  risiko  pembiayaan yang  harus diterima  bank syariah  adalah  melihat dari rasio NPF ( Non Performing Financial ). NPF seperti  halnya  NPL  ( Non  Performing  Loan ) dalam  perbankan  konvensional. Non  Performing Financing (NPF)  dapat  menunjukkan  kemam- puan kolektibilitas sebuah  bank  dalam  mengum- pulkan  kembali  kredit  yang  dikeluarkan  oleh bank  sampai  lunas.  Tingkat  kesehatan  pembia- yaan  (NPF)  ikut  mempengaruhi  pencapaian  laba bank (Suhada, 2009).
Return  On  asset (ROA)  adalah  kemampuan suatu  perusahaan  untuk  memperoleh  laba  yang dinyatakan  dalam  persentase  (Harisman,  2002). Pada  usaha  perbankan,  ROA  digunakan  untuk mengukur  kemampuan  manajemen  bank  dalam memperoleh  keuntungan  (laba  sebelum  pajak) yang  dihasilkan  dari  total  asset  bank  yang bersangkutan (SE BI No.6/ 23 /DPNP Jakarta, 31 Mei  2004).  Semakin  besar  ROA  suatu  bank, semakin  besar  pula  tingkat  keuntungan  yang dicapai  bank  tersebut  dan  semakin  baik  pula posisi  bank  tersebut  dari  sisi  asset  (Lukman, 2009).
Bank  syariah  berkembang  pesat  di  negara- negara  yang  mempunyai  penduduk  bermayoritas muslim,  sepertinya  halnya  Indonesia,  namun seiring  berkembangnya  Bank  Syariah  tersebut, terdapat  berbagai  kendala  yang  dihadapi  dalam tingkat  risiko  keuangan.  Padahal  tidak  bisa dipungkiri bahwasannya tingkat kesehatan sebuah  Bank  dinilai  apabila  dana/modal  bank dapat  berkembang  baik  dan  memberikan  keun- tungan  yang  berarti  terhadap  perkembangan ekonomi  nasional.  Berdasarkan  penjelasan  di atas,  tujuan  penelitian  ini  dapat  dirumuskan sebagai  berikut:  1)  Menganalisis  pengaruh Non Performing  Financing (NPF)  terhadap Capital Adequacy  Ratio (CAR)  dan Return  On  Asset (ROA),  2)  Menganalisis  pengaruh Financing
Deposit Ratio (FDR) terhadap Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Return On Asset (ROA), dan 3) Menganalisis  pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Return On Asset (ROA).
2. Kajian Pustakan
2.1 Non Performing Financing (NPF)
Risiko  Kredit  akibat  kegagalan  setelmen ( settlement  risk )  timbul  akibat  kegagalan  penye- rahan  kas  dan/atau  instrumen  keuangan  pada tanggal penyelesaian ( settlement date ) yang telah disepakati  dari  transaksi  penjualan  dan/atau pembelian  instrumen  keuangan.  Risiko  kredit dapat  diukur  menggunakan  rasio Non Perfor- ming  Financing (NPF).  NPF  menunjukkan kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengelola pembiayaan  bermasalah  yang  diberikan  oleh bank. Semakin tinggi NPF,  maka semakin  buruk kualitas  kredit  bank  tersebut.  Risiko  kredit  yang diterima  oleh  pihak  bank  diakibatkan  adanya ketidakpastian  pengembalian  kredit  yang  telah diberikan (Malayu, 2007).

## 2.2 Financing to Deposit Ratio (FDR)
Peneliti  memilih  rasio  likuiditas  dalam mengukur  risiko  likuditas,  hal  ini  sesuai  dengan penelitian  yang  dilakukan  oleh  Yuwono  &  & Sudaryono  2010),  penilaian  mengenai  likuiditas setiap  bank  berbeda  tergantung  usaha  bank, besarnya  bank,  dan  sebagainya.  Oleh  karena  itu, dalam  menilai  likuiditas  dapat  diukur  dengan menggunakan  rasio Financing  to  Deposit  Ratio (FDR).  Rasio  ini  digunakan  untuk  mengukur kemampuan  sebuah  bank  dalam  membayar hutang  jangka  pendeknya  dan  membayar  kem- bali  kepada  deposannya,  serta  memenuhi permintaan kredit yang diajukan oleh masyarakat dengan  tepat  waktu.  Angka  rasio  yang  tinggi menunjukkan  sebuah  bank  tidak  likuid.  FDR merupakan  rasio  yang  membandingkan  jumlah pembiayaan  yang  diberikan  dengan  simpanan masyarakat.
2.3 Capital Adequacy Ratio (CAR)
Capital Adequacy  Ratio (CAR)  adalah  rasio kinerja  bank  untuk  mengukur  kecukupan  modal yang dimiliki bank untuk menunjang aktiva yang mengandung  resiko  atau  menghasilkan  risiko, misalkan  kredit  yang  diberikan  bank.  CAR merupakan  rasio  yang  memperlihatkan  seberapa jauh  seluruh  aktiva  bank  yang  mengandung risiko (kredit, penyertaan, surat berharga, tagihan pada  bank  lain)  ikut  dibiayai  dari  dana  modal sendiri  bank  disamping  memperoleh  dana-dana dari  sumber-sumber  di  luar  bank,  seperti  dana dari masyarakat,  pinjaman,  dan lain-lain. (Lukman,  2009)  Berdasarkan  SE  BI  Nomor 12/11/DPNP  tanggal  31  Maret  2010,  rasio  CAR (Lukman,  2009)  dapat  dirumuskan  sebagai berikut:
CAR merupakan indikator terhadap kemampuan  bank  untuk  menutupi  penurunan aktivanya  sebagai  akibat  dari  kerugian-kerugian bank yang disebabkan oleh aktiva  yang  berisiko. CAR ini didasarkan prinsip bahwa setiap penana- man  yang  mengandung  risiko  harus  disediakan jumlah modal sebesar presentasi terhadap jumlah penanamannya,  semakin  besar  rasio  tersebut akan  semakin  baik  posisi  modal.  Sesuai  dengan standar  yang  telah  ditetapkan  oleh  Bank  of International Settlement (BIS) seluruh bank yang ada  di  Indonesia  wajib  untuk  menyediakan modal  minimum  sebesar  8%  dari  aktiva  tertim- bang  menurut  risiko  (Kuncoro  &  Suhardjono, 2012).
2.4 Return On Asset (ROA)
Yuwono  &  Sudaryono  (2010)  menyatakan ROA  pada  periode  tertentu  merupakan  indikator yang  dapat  mengukur  efektifitas  perusahaan dalam menghasilkan  laba pada tahun  berikutnya. Ini  dikarenakan  semakin  besar  ROA,  maka semakin  efisiensi  pengelolaan  aktiva  sehingga akan  meningkatkan  laba  pada  tahun  berikutnya. Menurut  Bank  Indonesia  ROA  >  1,22%  dinilai sehat,  0,99-1,22%  (cukup  sehat),  dan  <  0,77% (kurang  sehat).  Menurut  Almilia  &  Winny
(2005), ROA merupakan alat ukur untuk menilai kemampuan  manajemen  Bank  dalam  menda- patkan keuntungan yang dihasilkan oleh rata-rata total  aset  Bank  tersebut.  Berdasarkan  SE  BI  No 3/30/  DPNP  tanggal  14  Desember  2001,  rumus untuk menghitung ROA adalah:

## 2.5 Penelitian Terdahulu
Penelitian ini  menganalisis tentang NPF dan FDR  terhadap  CAR  dan  dampaknya  terhadap ROA  pada  perbankan  syariah  di  Indonesia. Ismawati  (2009)  yang  menganalisis  pengaruh Financing  to  Deposit  Ratio (FDR), Cash  Ratio (CR), Capital Adequacy Ratio (CAR), Dan Dana Pihak  Ketiga  (DPK)  Terhadap  Tingkat  Profita- bititas  Pada  PT  Bank  Syariah  Mandiri  Tbk. Penelitian  ini  menggunakan  ROA  sebagai pengukur  profitabilitas.  Penelitian  ini  menun- jukkan  bahwa  CR,  CAR,  dan  DPK  berpengaruh signifikan  terhadap  ROA  sedangkan  FDR  tidak berpengaruh terhadap ROA.
Akhtar,  Ali  &  Sadaqat  (2011)  yang menganalisis  faktor  yang  mempengaruhi  kinerja bank islam di pakistan periode 2006-2009. Pene- litian ini menggunakan model regresi multivariat dengan  hasil  rasio  pinjaman  dan  kecukupan modal berpengaruh signifikan terhadap profitabititas,  sedangkan  manajemen  aset  tidak berpengaruh  terhadap  profitabilitas.  Ramadan, Kilani  &  Kaddumi  (2011).  yang  meneliti  sifat hubungan  antara  profitabilitas  dan  karakteristik faktor  internal  dan  eksternal  bank  di  Yordania. Hasil  dari  penelitian  ini  adalah  profitabilitas cenderung  terkait  dengan  kegiatan  pinjaman yang  tinggi,  risiko  kredit  rendah,  dan  efisiensi biaya.
Suryani  (2012)  yang  meneliti  analisis pengaruh Financing  To  Deposit (FDR)  terhadap Profitabilitas  Perbankan  Syariah  di  Indonesia. Hasil  dari  penelitian  ini  adalah  FDR  tidak berpengaruh  terhadap  ROA.  Schiniotakis  (2012) yang  melakukan  penelitian  Profitability  Factors And  Efficiency  Of  Greek  Banks.  Jenis  Bank, laba Bersih Sebelum pajak, BOPO, Risiko Kredit,
dan  Tingkat  Kecukupan  Modal  sebagai  variabel independen dan ROA sebagai variabel dependen. Penelitian  ini  menyimpulkan  bahwa  Jenis  Bank, Laba bersih  sebelum pajak, risiko kredit, BOPO, dan  tingkat  kecukupan  modal  berpengaruh terhadap ROA.
Ahmad,  Nafees  &  Khan  (2012)  melakukan penelitian  Determinants  Of  Profitability  Of Pakistani  Banks:  Panel  Data  Evidence  For  The Period  2001-2010.  Penelitian  ini  menyimpulkan bahwa  Biaya,  Rasio  Modal,  dan  CKP  berpe- ngaruh  Signifikan negatif  terhadap ROA. Eljelly &  Elobeed  (2013)  yang  meneliti  Performance Indicators  Of Banks  In  A Total Islamic Banking System:  The  Case  Of  Sudan.  Variabel  indepen- den dalam penelitian ini adalah Rasio Likuiditas, Cakupan, cakupan Modal, Efisiensi, dan Kontrol. Hasil  dari  penelitian  ini  menyimpulkan  bahwa keenam  indikator  memiliki  hubungan  yang signifikan terhadap ROA.
Hassan,  Miniaoui  &  Elkelish  (2015)  yang meneliti  Financial  Risk  And  Islamic  Banks’ Performance  In  The  Gulf  Cooperation  Council Countries.  Hasil  penelitian  ini  menyimpulkan bahwa  Risiko  Modal  dan  Risiko  Operasional berpengaruh  negatif  secara  signifikan  terhadap kinerja  (ROA  dan  ROE).  Africano  (2016)  yang meneliti  Pengaruh  NPF  Terhadap  Car  Serta Dampaknya Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah  Di  Indonesia,  menyatakan  bahwa  NPF berpengaruh  negatif  terhadap  ROA.  NPF  juga berpengaruh  negatif  terhadap  CAR.  CAR berpengaruh  negatif  terhadap  ROA.  CAR memediasi parsial pengaruh NPF terhadap ROA. 2.6 Hipotesis
H1: Non Performing Financing (NPF) berpengaruh  signifikan  terhadap Capital
Adequacy Ratio (CAR) H2: Financing Deposit Ratio (FDR) berpengaruh signifikan  terhadap Capital  Adequacy  Ratio
(CAR) H3: Non Performing Financing (NPF) berpengaruh  signifikan  terhadap Return  On
Asset (ROA)
H4: Financing Deposit Ratio (FDR) berpengaruh signifikan terhadap Return On Asset (ROA)
H5 : Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh signifikan terhadap Return On Asset (ROA)?

## 3. Metode Penelitian
Jenis  penelitian  ini  adalah  penelitian  kausa- litas  dengan  pendekatan  kuantitatif.  Penelitian kausalitas  adalah  desain  penelitian  yang  disusun untuk  meneliti  kemungkinan  adanya  hubungan sebab  akibat  antar  variabel  (Sanusi,  2014). Sehingga  dalam  penelitian  ini  peneliti  dapat merumuskan  dan  menguji  hipotesis  yang  telah dibuat. Adapun pendekatan kuantitatif digunakan untuk  meneliti  sampel  tertentu  yang  telah memenuhi  kriteria  sampel  penelitian,  yaitu dengan  menggunakan  data  sekunder  berupa laporan  keuangan  triwulan  dari  Bank  Syariah yang ada di Indonesia dari tahun 2015- 2016.
Populasi  yang  digunakan  untuk  penelitian ini  adalah  seluruh  bank  syariah  yang  ada  di Indonesia  tahun  2015-2016.  Sampel  merupakan sebagian  dari  populasi  yang  karakteristiknya diselidiki  dan dianggap  dapat  mewakili  populasi (Sekaran,  2011).  Sampel  dalam  penelitian  ini ditentukan dengan menggunakan metode purposive  sampling .  Metode pengambilan  sam- pel  tersebut  menggunakan  kriteria  sampel  yang ditentukan  oleh peneliti.  Berdasarkan  kriteria pengambilan  sampel  yang  ditetapkan,  jumlah sampel  dalam  penelitian  ini  sebanyak  12  bank syariah di Indonesia dengan kriteria seluruh bank syariah  di  Indonesia  yang  sudah  menerbitkan laporan keuangan tahun 2015-2016.
Jenis  data  yang  digunakan  untuk  penelitian ini  adalah  jenis  data  kuantitatif,  dimana  data yang  diukur  pada  penelitian  ini  merupakan satuan  numerik  (angka).  Data  Kuantitaif  dalam penelitian  ini  meliputi Return  On  Asset, Financing  Deposit  Ratio,  Non  Performing Financing , dan Capital Adequacy Ratio . Sumber data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini diperoleh  dari  Laporan  Keuangan  bank  Syariah di  Indonesia.  Metode  pengumpulan  data  pada penelitian  ini  menggunakan  data  sekunder ( secondary data )  yaitu teknik pengumpulan data dari  basis  data  yang  diperoleh  dari  situs  situs resmi.
Variabel  penelitian  yang  digunakan  oleh peneliti dalam penelitian ini adalah:
1. Variabel  dependen  (Y),  yaitu  variabel  yang nilainya  dipengaruhi  oleh  variabel  indepen- den.  Variabel  dependen  dalam  penelitian  ini adalah Return  On  Asset (ROA),  dan Capital Adequacy Ratio (CAR).
2. Variabel Independen (X), yaitu variabel yang menjadi  sebab  terjadinya  atau  terpengaru- hinya variabel dependen. Variabel independen  dalam  penelitian  ini  adalah Financing  Deposit Ratio  (FDR)  dan Non Performing Financing- (NPF) Ringkasan pengukuran variabel dalam penelitian ini dapat dilihat pada Tabel 1.
Tabel 1. Ringkasan Pengukuran Variabel
No  Variabel Pengukuran 1 ROA
2 FDR
3 NPF

## 6 CAR
Pengolahan  data  yang  dilakukan  pada penelitian ini adalah diolah dengan menggunakan software  Microsoft  Excel dan SPSS  ver.  23, dimana  data  yang  diolah  berjenis data panel. Data panel menggabungkan jenis data cross section dan data time series.
Metode  analisis  yang  digunakan  untuk menguji  hipotesis  dalam  penelitian  ini  adalah regresi  berganda (multiple  regression  analysis) dengan pendekatan analisis jalur . Untuk menjamin  keakuratan  data,  maka  sebelum dilakukan analisis regresi untuk menguji hipotesis dalam penelitian  ini,  dilakukan terlebih dahulu  analisis  statistik  deskriptif.  Selain  itu, dilakukan  pengujian  kelayakan  model  regresi untuk  menilai  model  regresi.  Berikut  ini penjelasan  terperinci  mengenai  metode  analisis yang dilakukan dalam penelitian ini:

## Analisis Statistik Deskriptif
Statistik  deskriptif  memberikan  gambaran atau  deskripsi  masing-masing  variabel  yang dilihat dari nilai rata-rata ( mean ), standar deviasi, varian,  maksimum,  minimum, sum,  range, kurtosis,  dan skewness .  Standar  deviasi,  varian, maksimum,  dan  minimum  menunjukkan  hasil analisis  terhadap  dispersi  variabel  sedangkan skewness  dan  kurtosis  menunjukkan  bagaimana variabel  terdistribusi.  Varian  dan  standar  deviasi menunjukkan  penyimpangan  variabel  terhadap nilai rata-rata (Ghozali, 2011).

## Uji Linieritas
Uji  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  status linier  tidaknya  suatu  distribusi  data  penelitian. Hasil  yang  diperoleh  melalui  uji  linieritas  akan menentukan  teknis  analisis  regresi  yang  akan digunakan. Kriteria pengujian ini dapat dikatakan linier  ditolak  jika  χ 2 hitung  >  χ 2 tabel  (Ghozali, 2011).

## Pengujian Hipotesis Analisis Jalur
Pengujian  ini  digunakan  untuk  menguji hubungan  variabel  independen  dengan  variabel dependen  yaitu  dengan  model  regresi  jalur. Secara umum model dirumuskan sebagai berikut: Y 1 = α + β 1 X 1 + β 2 X 2 + e 1  ............................................ (1)
Y 2 = α + β 1 X 1 + β 2 X 2 + β 3 X 3 + e 2  .......................... (2)
Keterangan:
α = Konstanta β 1 – β 3 = Koefesien Regresi Y 1 = CAR Y 2 = ROA X 1 = NPF X 2 = FDR e = Error

## Uji Statistik t
Menurut  Ghozali  (2011),  uji  statistik  t  pada dasarnya  menunjukkan  seberapa  besar  pengaruh variabel  independen  secara  individual  dalam menerangkan  variasi  variabel  dependen.  Uji  t dalam  penelitian  ini  digunakan  untuk  menguji signifikansi  pengaruh  NPF  dan  FDR  terhadap CAR  dan  ROA,  serta  CAR  terhadap  ROA  pada perbankan syariah di Indonesia.

## Uji Signifikansi F-test
Uji  statistik  F  digunakan  untuk  mengetahui apakah semua variabel independen yang dimasukkan  dalam  model  regresi  memiliki pengaruh secara bersama-sama (simultan) terhadap  variabel  dependen  (Ghozali,  2011). Apabila  nilai  probabilitas  signifikansi  <  0.05, maka  variabel  independen  secara  bersama-sama mempengaruhi variabel dependen.

## Analisis Koefisien Determinasi
Uji  koefisien  determinasi  pada  intinya mengukur  seberapa  jauh  kemampuan  model dalam  menerangkan  variasi  variabel  dependen (Ghozali,  2011).  Nilai  koefisien  determinasi adalah  antara  nol  dan  satu.  Nilai yang  kecil berarti  kemampuan variabel-variabel  independen dalam  menjelaskan  variasi  variabel  dependen amat terbatas.

## 4. Hasil dan Pembahasan

## 4.1 Hasil Analisis
Tabel 2. Hasil Uji Statistik Deskriptif Variabel Mean Std. Deviation N ROA -0,1781 4,32601 96 NPF 6,2583 7,29950 96 FDR 98,4249 22,18881 96 CAR 21,3097 10,19051 96
Tabel  2,  menunjukkan  bahwa  sampel  yang digunakan  dalam  penelitian  ini  berjumlah  96 bank syariah. Berdasarkan Tabel  dapat diketahui bahwa  variabel  ROA  memiliki  nilai  rata-rata sebesar  -0,18;  pada  variabel  NPF  menunjukkan rata-rata  sebesar  6,25;  Pada  variabel  financing deposit  ratio  (FDR)  ini  menunjukkan  bahwa berdasarkan rata–rata Bank Umum Syariah (BUS) masuk dalam kategori yang sehat, hal ini ditandai dengan  rata–rata  financing  deposit  ratio  (FDR) masih dikisaran 0,98 (Ketentuan  Bank  Indonesia 85  %  sampai  dengan  110  %).  Pada  variabel capital  adequacy  ratio  (CAR)  ini  menunjukkan bahwa  berdasarkan  rata–rata  Bank  Umum Syariah (BUS) masuk dalam kategori yang sehat, hal ini ditandai dengan rata–rata capital adequacy ratio  (CAR)  masih  dikisaran  0,21  (Ketentuan Bank Indonesia > 8 %).

## Hasil Uji Liniearitas
Tabel 3. Hasil Uji Linieritas
Model R R square Adjusted R Square 1 0,843 0,711 0,701
Dari hasil uji linieritas menunjukkan nilai R 2
sebesar  0,701  dengan  jumlah  sampel  96, besarnya  nilai  χ 2 hitung  =  96  x  0,843  =  80,928 sedangkan  nilai  χ 2 tabel  sebesar  119,1.  Nilai  χ 2 hitung  <  χ 2 tabel  jadi  dapat  disimpulkan  bahwa model yang benar adalah model linier.

## 4.2 Hasil Analisis Jalur Analisis Jalur Persamaan I
Tabel 4. Hasil Koefesien Persamaan 1 Model Standardized Coefficients t Sig. NPF 0,138 1,516 0,133 FDR 0,593 6,535 0,000 a. Dependent Variable: CAR
Y 1 = 0,138 X 1 + 0,593 X 2 (0,133) ** (0,000) **
Keterangan: Y 1 = Capital Adequacy Ratio (CAR) X 1 = Non Performing Financing (NPF) X 2 = Financing Deposit Ratio (FDR)
Non Performing Financing memiliki nilai β 1 =0,138 menunjukkan bahwa NPF tidak berpengaruh  signifikan  terhadap  CAR.  Hal  ini dapat  dinyatakan  dalam  model  regresi  bahwa setiap  kenaikan  NPF,  maka  akan  meningkatkan CAR sebesar variabel pengaliannya yaitu sebesar 0,138.
Financing Deposit Ratio memiliki  nilai  β 2 = 0,593  menunjukkan  bahwa  FDR  berpengaruh signifikan  terhadap  CAR.  Hal  ini  dapat  dinyata- kan  dalam  model  regresi  bahwa  setiap  kenaikan FDR,  maka  akan  meningkatkan  CAR  sebesar variabel pengaliannya yaitu sebesar 0.593.

## Analisis Jalur Persamaan II
Tabel 5. Hasil Koefesien Persamaan 2
Model Standardized Coefficients t Sig. (Constant) NPF -0,682 -10,102 0,000 FDR -0,333 -4,128 0,000 CAR 0,117 1,539 0,127 a. Dependent Variable: ROA
Y 2 = -0.682 X 1 – 0.333 X 2 + 0.117 X 3 (0.000) ** (0.000) ** (0.127) **
Keterangan:
Y 2 = Ratio On Asset (ROA)
X 1 = Non Performing Financing (NPF) X 2 = Financing Deposit Ratio (FDR) X 3 = Capital Adequacy Ratio (CAR)
Non Performing Financing memiliki nilai β 1 =  -0,682  menunjukkan  bahwa  NPF  berpengaruh signifikan  terhadap  ROA.  Hal  ini  dapat dinyatakan  dalam  model  regresi  bahwa  setiap kenaikan  NPF,  maka  akan  mengurangi  ROA sebesar  variabel  pengaliannya  yaitu  sebesar  - 0,682.
Financing Deposit Ratio memiliki  nilai  β 2 = -0,333  menunjukkan  bahwa  FDR  berpengaruh signifikan  terhadap  ROA.  Hal  ini  dapat  dinyata- kan  dalam  model  regresi  bahwa  setiap  kenaikan FDR,  maka  akan  mengurangi  ROA  sebesar variabel pengaliannya yaitu sebesar -0,333.
Capital Adequacy  Ratio memiliki  nilai  β 3 = 0,117  menunjukkan  bahwa  CAR  berpengaruh tidak  signifikan  terhadap  ROA.  Hal  ini  dapat dinyatakan  dalam  model  regresi  bahwa  setiap kenaikan  CAR,  maka  akan  menambah  ROA sebesar  variabel  pengaliannya  yaitu  sebesar 0,117,

## Uji t
Tabel 6. Hasil Uji t Analisis Jalur Variabel Sig. Keterangan Persamaan I NPF FDR 0,133 0,000 H 1 : Diterima H 2 : Ditolak Persamaan II NPF FDR CAR 0,000 0,000 0,127 H 3 : Ditolak H 4 : Ditolak H 5 : Diterima Pengaruh Non Performing  Financing (NPF) terhadap Capital  Adequacy  Ratio (CAR), menunjukkan  bahwa  H 1 diterima  yang  berarti bahwa  NPF  berpengaruh  tidak  signifikan terhadap  CAR,  dimana  hasil  pengujiaannya menunjukkan bahwa 0,133 > 0,05.
Pengaruh Financing  Deposit  Ratio (FDR) terhadap Capital  Adequacy  Ratio (CAR), menunjukkan  bahwa  H 2 ditolak  yang  berarti bahwa  NPF  berpengaruh  signifikan  terhadap
CAR,  dimana  hasil  pengujiaannya  menunjukkan bahwa 0,000 < 0,05.
Pengaruh Non Performing  Financing (NPF) terhadap Ratio  On  Asset (ROA),  menunjukkan bahwa  H 3 ditolak  yang  berarti  bahwa  NPF berpengaruh  signifikan  terhadap  ROA,  dimana hasil pengujiaannya menunjukkan bahwa 0,000 < 0,05.
Pengaruh Financing  Deposit  Ratio (FDR) terhadap Ratio  On  Asset (ROA),  menunjukkan bahwa  H 4 ditolak  yang  berarti  bahwa  NPF berpengaruh  signifikan  terhadap  ROA,  dimana hasil pengujiaannya menunjukkan bahwa 0,000 < 0,05.
Pengaruh Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  ) terhadap Ratio  On  Asset (ROA),  menunjukkan bahwa  H 5 diterima  yang  berarti  bahwa  CAR berpengaruh  tidak  signifikan  terhadap  ROA, dimana hasil pengujiaannya menunjukkan bahwa 0,000 < 0,05.

## Uji F

## Hasil Uji F Persamaan I

## Tabel 7. Hasil Uji F Persamaan I
Model Sum of Squares Df Mean Square f Sig. Regression 4528,355  2 2264,178 39,454  0,000 b a. Dependent Variable: CAR b. Predictors: (Constant), FDR, NPF
Hasil  uji  fit  data  pada  Tabel.  5  diperoleh nilai  F  hitung  sebesar  39,45  serta  nilai probabilitas  sebesar  0,000.  Hasil  perbandingan menunjukkan  bahwa  nilai  probabilitas  (0,000)  < (0,05),  sehingga  persamaan  I  memenuhi  kriteria fit.  Hasil  dari  Tabel  7  disimpulkan  bahwa variabel  NPF  dan  FDR  berpengaruh  terhadap CAR.

## Hasil Uji F Persamaan II
Tabel 8. Hasil Uji F Persamaan II
Model Sum of Squares Df Mean Square f Sig. Regression 1263,408 3  421,136  75.312 .000 b
a. Dependent Variable: ROA b. Predictors: (Constant), CAR, NPF, FDR
Hasil uji fit data pada Tabel 8 diperoleh nilai F  hitung  sebesar  75,312  serta  nilai  probabilitas sebesar  0,000.  Hasil  perbandingan  menunjukkan
bahwa nilai probabilitas (0,000)<(0,05), sehingga persamaan  II  memenuhi  kriteria  fit.  Hasil  dari Tabel 8, disimpulkan bahwa variabel NPF, FDR, dan CAR berpengaruh terhadap ROA.
Koefesien Determinasi (R 2 ) Tabel 9. Koefesien Determinasi (R 2 ) Nilai R Square Nilai Adjusted R Square Uji Model I .459 .447 Uji Model II .711 .701
Berdasarkan  Tabel  9  dapat  diketahui  nilai dari R 2 total dengan cara sebagai berikut:
1) Menghitung  e 1 pada  persamaan  struktural  I dengan  cara  e 1 =  √  1  –  R  =  √  1  –  0.447  =
0.743
2) Menghitung  e 2 pada  persamaan  struktural  II
dengan  cara  e 2 =  √  1  –  R  =  √  1  –  0.701  =
0.546 3) Total R 2 = 1 – {(e 1 2 ) x (e 2 2 )} = 1 – {(0.743 2 )
x (0.701 2 )} = 1 – {0.552 x 0.491} = 0.729
Perhitungan  diatas  menunjukkan  untuk  total R 2 pada model yang digunakan adalah 0.729 atau 72.9% artinya bahwa model persamaan ini, yaitu variabel independen terdiri dari NPF, FDR, CAR memiliki  kontribusi  pengaruh  sebesar  72,9% terhadap ROA.

## 4.3 Pembahasan

## Pengaruh NPF terhadap CAR
Hasil  menunjukkan  bahwa  NPF  tidak berpengaruh  signifikan  terhadap  CAR,  hal  ini disebabkan karena  pembiayaan bermasalah  tidak mempengaruhi  jumlah  pendapatan  yang  akan diterima  oleh  bank,  sehingga  bank  akan menggunakan  modal  yang ada  untuk  membiayai kegiatan  operasionalnya.  Semakin  sering  terjadi kemacetan  akan  menyebabkan  kerugian  pada bank  yang  bersangkutan,  kerugian  itu  memaksa bank  menutup  kebutuhan  modalnya  dari  modal sendiri,  kemudian  akan  menurunkan  rasio kecukupan modal bank.

## Pengaruh FDR terhadap CAR
Hasil  menunjukkan  bahwa  FDR  berpe- ngaruh  signifikan  positif  terhadap  CAR,  hal  ini disebabkan  karena  rasio  FDR  yang  tinggi mengindikasikan jumlah pembiayaan yang diberikan  oleh  bank  syariah  kepada  masyarakat lebih  besar.  Semakin  besar  pembiayaan  yang diberikan  bank  syariah  kepada  nasabah,  akan meningkatkan  keuntungan  bank  tersebut.  Keun- tungan  bank  syariah  tersebut  akan  dialokasikan pada modal, sehingga semakin besar pembiayaan maka  modal  yang  diperoleh  juga  semakin meningkat.  Hasil  ini  sejalan  dengan  penelitian yang  telah  dilakukan  oleh  Oktaviana  &  Syaichu (2016)  yang  menyatakan  bahwa  FDR  memiliki pengaruh positif signifikan terhadap CAR.

## Pengaruh NPF terhadap ROA
Hasil menunjukkan bahwa NPF berpengaruh signifikan  negatif  terhadap  ROA,  Hal  ini menunjukkan  bahwa  semakin  besar  NPF  akan berdampak  pada  penurunan  Profitabilitas.  NPF yaitu  rasio  yang  digunakan  untuk  mengetahui pembiayaan  yang  bermasalah  terkait  dengan kemungkinan  bahwa  pada  saat  jatuh  tempo debitur  dana  gagal  memenuhi  kewajibannya terhadap  bank.  Sehingga  perlu  adanya  kehati- hatian pihak bank dalam menjalankan fungsinya. Risiko berupa kesulitan pengembalian pembiayaan  oleh  debitur  dengan  jumlah  yang cukup  besar  dapat  mempengaruhi  kinerja  bank. Terdapatnya  pembiayaan  bermasalah  tersebut menyebabkan  pembiayaan  yang  disalurkan banyak  yang  tidak  memberikan  hasil.  Tingginya NPF juga mengakibatkan munculnya pencadangan  yang  lebih  besar,  sehingga  pada akhirnya  modal  bank  menjadi  berkurang. Besarnya  NPF  menjadi  salah  satu  penghambat tersalurnya  pembiayaan  perbankan.  Peningkatan pembiayaan bermasalah ini menimbulkan pembentukan  cadangan  pembiayaan  bermasalah ini menjadi semakin besar. Kerugian pembiayaan merupakan  biaya  yang  berarti  menurunkan  laba. Tingginya  nilai  NPF  dapat  berdampak  pada kesehatan  bank.  Semakin  besar  NPF  maka semakin  besar  pula  kerugian  yang  dialami  bank,
yang  kemudian  akan  mengakibatkan  berku- rangnya  keuntungan  bank.  Keuntungan  yang berkurang  akan  mengakibatkan  total  asset  bank tersebut  juga  ikut berkurang. Hasil  penelitian  ini konsisten  dengan  hasil  penelitian  Nugroho  & Pangestuti  (2011);  Almunawwaroh  &  Marliana (2017)  menyatakan  bahwa  NPF  berpengaruh negatif signifikan terhadap ROA.

## Pengaruh FDR terhadap ROA
Hasil  menunjukkan  bahwa  FDR  berpe- ngaruh signifikan negatif terhadap ROA, dimana Finacing  to  Debt  Ratio  (FDR)  menyatakan seberapa  jauh  kemampuan  bank  dalam  mem- bayar  kembali  penarikan  dana  yang  dilakukan deposan dengan mengandalkan pembiayaan yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya. Semakin besar  pembiayaan  maka  pendapatan  yang diperoleh  naik.  Dalam  kegiatan  operasional, bank  dapat  mengalami  kelebihan  atau  kekura- ngan  likuiditas.  Apabila  terjadi  kelebihan,  maka hal  itu  dianggap  sebagai  keuntungan  bank. Sedang  apabila  terjadi  kekurangan  likuiditas, maka  bank  memerlukan  sarana  untuk  menutupi kekurangan  tersebut.  Likuiditas  yang  rendah menunjukkan  bahwa  bank  lebih  banyak  menem- patkan dananya pada Bank Indonesia, pada bank lain  atau  dalam  bentuk  surat  berharga.  Ren- dahnya  likuiditas  berdampak  pada  ekspansi pembiayaan.  Hal  ini  dilakukan  karena  bank mempertimbangkan  resiko  pinjaman  sehingga berdampak  pada  rendahnya  rentabilitas  bank syariah.  Pada  penelitian  ini,  FDR  berpengaruh signifikan  negatif  terhadap  ROA,  hal  ini  dapat dijelaskan  bahwa  peningkatan  jumlah  pinjaman yang  diberikan  tidak  selalu  sejalan  dengan peningkatan  laba  sebelum  pajak,  bahkan  ada kecenderungan  sebaliknya  yaitu  peningkatan jumlah  pinjaman  diikuti  dengan  penurunan  laba sebelum  pajak  karena  jumlah  pinjaman  tersebut lebih banyak dikonversi dalam bentuk asset bank. Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  secara parsial rasio FDR berpengaruh negatif  signifikan terhadap ROA.  Hal  ini sejalan dengan  penelitian yang telah  dilakukan  oleh Wibisono & Wahyuni (2017);  Lemiyana  &  Litriani  (2016)  yang
menyatakan  bahwa  FDR  berpengaruh  signifikan secara negatif terhadap ROA.

## Pengaruh CAR terhadap ROA
Hasil  menunjukkan  bahwa  CAR  berpe- ngaruh  tidak  signifikan  terhadap  ROA,  dimana CAR  merupakan  indikator terhadap  kemampuan bank  untuk  menutupi  penurunan  aktivanya sebagai akibat dari  kerugian-kerugian  bank  yang disebabkan  oleh  aktiva  yang  berisiko.  CAR  ini didasarkan prinsip bahwa setiap penanaman yang mengandung  risiko  harus  disediakan  jumlah modal  sebesar  presentasi  terhadap  jumlah  pena- namannya,  semakin  besar  rasio  tersebut  akan semakin  baik  posisi  modal.  Sesuai  dengan standar  yang  telah  ditetapkan  oleh  Bank  of International Settlement (BIS) seluruh bank yang ada  di  Indonesia  wajib  untuk  menyediakan modal  minimum  sebesar  8%  dari  aktiva  tertim- bang  menurut  risiko  (Kuncoro  &  Suhardjono, 2012).  CAR  tidak  berpengaruh  terhadap  ROA. Hal  ini  disebabkan  karena  bank  syariah  yang beroperasi  tidak  mengoptimalkan  modal  yang ada.  Hasil  penelitian  ini  didukung  oleh  Harun (2016)  yang  menunjukkan  bahwa  CAR  tidak berpengaruh terhadap ROA.

## 5. Kesimpulan
Penelitian ini  menganalisis tentang NPF dan FDR  terhadap  CAR  dan  dampaknya  terhadap ROA  pada  perbankan  syariah  di  Indonesia. Penelitian ini bertujuan untuk mendapatkan bukti empiris  mengenai  kemungkinan  adanya  penga- ruh Non  Performing  Financing (NPF)  dan Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  terhadap Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  dan Return  On Asset (ROA),  serta  pengaruh Capital  Adequacy Ratio (CAR)  terhadap Return  On  Asset (ROA). Berdasarkan  hasil  analisis  menunjukkan  bahwa: Non Performing  Financing (NPF)  berpengaruh tidak signifikan terhadap Capital Adequacy Ratio (CAR)  dan Return  On  Asset (ROA); Financing Deposit  Ratio (FDR)  berpengaruh  signifikan terhadap Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  dan Return  On  Asset (ROA);  dan Capital  Adequacy Ratio (CAR)  berpengaruh  tidak  signifikan
terhadap Ratio  On  Asset (ROA).  Hasil  uji  fit  F disimpulkan  bahwa  variabel  NPF  dan  FDR berpengaruh  terhadap  CAR,  dan  persamaan  II yaitu variabel NPF, FDR, dan CAR berpengaruh terhadap ROA.

## 6. Ucapan Terimakasih
Penulis  mengucapkan  terimakasih  terhadap seluruh pihak yang sudah memberikan dukungan serta  doa  sehingga  penulis  dapat  menyelesaikan peneitian  ini,  khususnya  kepada  LPPM  STIE AAS  yang  sudah  membantu  dan  mendukung hingga terselesainya penelitian ini.

## 7. Daftar Pustaka
Africano,  F.  (2016).  Pengaruh  NPF  terhadap
CAR serta Dampaknya
terhadap Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  di  Indo- nesia. Jurnal Ilmiah STIE MDP , 6 (1).
Ahmad ,  S.,  Nafees,  B.,  &  Khan,  Z.  A.  (2012). Determinants  of profitability  of Pakistani banks: Panel  data  evidence  for  the  period  2001-2010. Journal of Business Studies Quarterly , 4 (1), 149.
Akhtar,  M.  F.,  Ali,  K.,  &  Sadaqat,  S.  (2011). Factors  influencing  the  profitability  of Islamic  banks  of  Pakistan. International Research Journal of Finance and Economics , 66 (66), 1-8.
Ali,  M.  (2006). Manajemen  Risiko:  Strategi perbankan  dan  Dunia  Usaha  menghadapi tantangan  globalisasi  bisnis .  RajaGrafindo Persada.
Almilia  &  Herdiningtyas,  W.  (2005).  Analisis Rasio  CAMEL  terhadap  Prediksi  Kondisi
Bermasalah pada Lembaga Perbankan Periode  2000-2002. Jurnal  akuntansi  dan
Keuangan , 7(2).
Almunawwaroh,  M.,  &  Marliana,  R.  (2018). Pengaruh  CAR,  NPF  dan  FDR  Terhadap Profitabilitas  Bank  Syariah  Di  IndonesiA.
AMWALUNA , 2 (1), 1-17.
Eljelly,  A.  M.,  &  Elobeed,  A.A.  (2013). Performance  indicators  of  banks  in  a  total Islamic  banking  system:  the  case  of  Sudan. International Journal  of Islamic  and Middle Eastern  Finance  and  Management , 6 (2), 142-155.
Ghozali, I. (2011). Analisis Multivariate Program IBM  SPSS  19. Semarang:  Badan  Penerbit Universitas Diponogoro .
Guna,  R.  P.,  &  Syaichu,  M.  (2013). Analisis Faktor–Faktor Yang Mempengaruhi Profita- bilitas  Perbankan  (Studi  Kasus  pada  Bank Umum  Milik  Negara  (Persero)  yang Terdaftar  di  Bank  Indonesia  Tahun  2006- 2011) (Doctoral dissertation, Fakultas Ekonomika dan Bisnis).
Harisman  (2002).  Tugas  Bank  Indonesia  dama Pengawasan  dan  Pembinaan  Perbankan Syari’ah di Indonesia. Jurnal Hukum Bisnis ,
20.
Harun,  U.  (2016).  Pengaruh  Ratio-ratio  Keua- ngan  Car,  Ldr,  Nim,  Bopo,  Npl  Terhadap Roa. Jurnal  Riset  Bisnis  dan  Manajemen ,
4 (1), 67-82.
Hassan Al-Tamimi, H., Miniaoui, H., & Elkelish,
W. (2015). Financial Risk and Islamic Banks’
Performance  in  the  Gulf  Cooperation Council  Countries. The  International  Jour- nal of Business and Finance Research , 9 (5),
103-112.
Ismawati,  D.  (2009).  Pengaruh  Financing  to Deposit  Ratio  (FDR),  Cash  Ratio  (CR), Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  dan  Dana Pihak Ketiga Terhadap Tingkat Profitabilitas PT.  Bank  Mandiri  Syariah,  TBK  Periode 2006-2008.
Kuncoro, M. &  Suhardjono,  (2012). Manajemen Perbankan: Teori dan Aplikasi, Edisi Kedua, Fakultas Ekonomi dan Bisnis UGM .
Lemiyana,  L.  L.,  &  Litriani,  E.  E.  (2016).
Pengaruh  NPF,  FDR,  BOPO  Terhadap Return  On  Asset  (ROA)  Pada  Bank  Umum Syariah. I-ECONOMICS:  A  Research  Jour- nal on Islamic Economics , 2 (1), 31-49.
Lukman,  D.  (2009).  Manajemen  Perbankan.
Jakarta: Ghalia Indonesia .
Malayu,  H.  (2007).  Manajemen  sumber  daya manusia. Bumi Aksara. Jakarta .
Nugroho,  E.,  &  Pangestuti,  I.  R.  D.  (2011). Analisis  Pengaruh  Likuiditas,  Pertumbuhan Penjualan, Perputaran Modal Kerja, Ukuran Perusahaan dan Leverage  terhadap Profitabilitas Perusahaan (Studi pada
Perusahaan  Manufaktur  yang  Terdaftar
pada BEI pada Tahun 2005–2009) (Doctoral dissertation, Universitas Diponegoro).
Oktaviana,  R.,  &  Syaichu,  M.  (2016). Analisis Pengaruh  Size,  Roa,  Fdr,  Npf  Dan  Bopo Terhadap  Capital  Adequacy  Ratio  Pada Bank  Umum  Syariah  Di  Indonesia  Periode Tahun  2010-2014 (Doctoral  dissertation, Fakultas Ekonomika dan Bisnis).
Ramadan, I. Z., Kilani, Q. A., & Kaddumi, T. A.
(2011).  Determinants  Of  Bank  Profitability:
Evidance  From  Jordan. International  Jour- nal of Academic Research , 3 (4).
Sanusi,  A.  (2014).  Metode  Penelitian  Bisnis, Cetakan Keempat. Jakarta: Salemba Empat .
Schiniotakis,  N.I.  (2012).  Profitability  factors and  efficiency  of  Greek  banks. EuroMed Journal of Business , 7 (2), 185-200.
Sekaran,  U.  (2011).  Research  Methods  for business  Edisi  I  and  2. Jakarta:  Salemba Empat .
Soliha,  E.  &  Taswan,  (2002).  Pengaruh  Kebi- jakan  Hutang  Terhadap  Nilai  Perusahaan Serta  Beberapa  Faktor  Yang  Mempenga- ruhinya. Jurnal  Bisnis  dan  Ekonomi , 9 (2),
149-163.
Suhada,  M.  (2009).  Modul  Short  Course  Bank Syariah. Yogyakarta: STEI .
Suryani,  S.  (2012).  Analisis  Pengaruh  Financing
To Deposit Ratio (FDR) Terhadap
Profitabilitas Perbankansyariah Di Indonesia (Rasio  Keuangan  pada  BUS  dan  UUS Periode  2008-2010). Economica:  Jurnal Ekonomi Islam , 2 (2), 153-170.
Syahrir,  A.  A.  (2012).  Analisis  Pengaruh  LDR, NPL,  dan  CAR  terhadap  Resiko  Likui-ditas pada Bank Pembangunan Daerah (BPD) Se-
Indonesia Tahun 2007-2011. Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Hasanuddin Makassar, dipublikasikan .
Wibisono,  M.  Y.,  &  Wahyuni,  S.  (2017). Pengaruh CAR, NPF, BOPO, FDR, terhadap ROA  yang  Dimediasi  oleh  NOM. Jurnal Bisnis dan Manajemen , 17 (1), 41-62.
Wibowo,  E.  S.,  &  Syaichu,  M.  (2013).  Analisis Pengaruh Suku Bunga, Inflasi, CAR, BOPO, NPF  Terhadap  Profitabilitas  Bank  Syariah. Diponegoro  Journal  of  Management , 2 (2), 10-19.
Yuwono,  W.,  &  Sudaryono,  E.  (2010).  Analisis
Capital, Asset Quality, Earning, dan
Liquidity  Sebagai  Alat  Untuk  Memprediksi Kinerja Keuangan Bank Perkreditan Rakyat. Jurnal Bisnis dan Manajemen , 10 (1), 81-90.