## The Role of Government, Financial Literacy and Inclusion on MSME Financial Performance

## Muhammad Istan
Institut Agama Islam Negeri Curup, Bengkulu muhammadistan@iaincurup.ac.id
*Corresponding Author
Diajukan : 14 Desember 2022 Disetujui : 12 Januari 2023 Dipublikasi
: 1 April 2023

## ABSTRACT
Financial  literacy  is  the  community's  knowledge,  beliefs,  and  skills  to  have  basic  economic concepts to run a business. Financial literacy must be accompanied by financial inclusion in the use  of  technology  and  financial  facilities  for the  community.  In  running  their  business, MSMEs must  know financial literacy  and inclusion.  After  the  pandemic,  the  government  fully  supported MSMEs  in  Indonesia  and  experienced  a  decline  in  economic  activity.  This  research  was conducted  to  see  how  the  influence  of  financial  literacy,  financial  inclusion,  and  government support on the performance of MSMEs. In determining journals, the Systematic Literature Review (SLR)  method  is  used  in  a  simplified  form  or  simplified  approach  with Mendeley  and  Nvivo  12 plus  data  processors.  The  qualitative  descriptive  process  is  carried  out  with  different  types  of sampling.  This  research  conducted,  it  is  illustrated  that  financial  literacy  and  inclusion significantly  affect  the  performance of an MSME.  The  government in  every  region  in  Indonesia always  supports  the  progress  of  an  MSME.  However,  knowledge  about  financial  literacy  and inclusion has been unevenly distributed in Indonesia. Human resource improvement must also be carried out on MSMEs so that the performance of MSMEs can be evenly distributed throughout Indonesia.
Keywords: MSME, Financial Literacy, Financial Inclusion, Government Role, Economic Growth.

## PENDAHULUAN
Ekonomi  nasional  dan  ekonomi  dunia  mengalami  resesi  ekonomi  akibat  pandemi  Covid-19 yang kita alami 2 tahun terakhir ini. Hal ini ditandai dengan pertumbuhan atau kontraksi ekonomi nasional  dan  global  yang  negatif.  Perekonomian  nasional  sendiri  baru  menyusut  di  tahun  2020 dengan  pertumbuhan  ekonomi  -5,3%.  Salah  satu  sektor  yang  paling  terkena  dampak  pandemi Covid-19  adalah  usaha  mikro,  kecil,  dan  menengah  (UMKM)  yang  turut  melemahkan perekonomian nasional. Hal ini dapat dipahami karena UKM memberikan kontribusi yang sangat besar  bagi  perekonomian  nasional  (Kementerian  Koordinator  Bidang  Perekonomian  Republik Indonesia, 2022)
Pemerintah  di  seluruh  dunia  telah  mengambil  berbagai  langkah  kebijakan  ekonomi  dalam menanggapi pandemi Covid-19. Namun sampai saat ini belum ada satupun kebijakan yang efektif diterapkan  oleh  sebagian  besar  negara  di  dunia,  karena  masalah  kesehatan  ini  sangat  erat kaitannya dengan gaya hidup dan tatanan sosial. (Harmadji et al., 2022)
UKM  merupakan  pilar  terpenting  perekonomian  Indonesia.  Menurut  Kementerian  Koperasi dan  UKM,  jumlah  UKM  saat  ini  64,2  juta  dan  pangsanya  terhadap  PDB  61,07  persen  atau  Rp 8.573,89  triliun.  Kontribusi  UKM  terhadap  perekonomian  Indonesia  meliputi  kemampuan menyerap 97 persen dari total lapangan kerja saat ini dan menghasilkan hingga 60,4 persen dari total  investasi.  Namun,  banyaknya  UKM  di  Indonesia  tidak  lepas  dari  tantangan  yang  ada (Ningsih  &  Tasman,  2020);  (Kementerian  Keuangan  Republik  Indonesia,  2020);  (Kementerian
Koordinator Bidang Perekonomian Republik Indonesia, 2021)
Pertumbuhannya  terus  meningkat  diukur  dari  jumlah  UKM,  namun  tidak  dibarengi  dengan pertumbuhan  yang  lambat  dan  stagnan  karena  dirasa  ada  masalah  seperti  keterbatasan  modal, pemanfaatan informasi dan teknologi yang kurang baik, serta literasi keuangan yang buruk dalam mengelola keuangan perusahaan. Literasi keuangan merupakan salah satu faktor terpenting yang harus  dimiliki  pelaku  UMKM  untuk  membantu  mereka  mengelola  dan  mengembangkan usahanya (Ardila et al., 2020).
Pemahaman  literasi  keuangan  ini  juga  sangat  berguna  bagi  UMKM  ketika  menggunakan produk jasa keuangan seperti menabung di bank, pinjaman atau pinjam meminjam, investasi dan pengelolaan  keuangan  yang  berkaitan  dengan  pengelolaan  sumber  keuangan  perusahaan, perencanaan  anggaran  dan  pelaporan  keuangan.  tepat  Untuk  memudahkan  UMKM  dalam mengembangkan usahanya, UMKM dapat meminjam uang atau kredit ke bank dengan memenuhi persyaratan pelaporan keuangan perusahaannya. (Hidayatinnisa et al., 2021).
Pengkajian yang mendalam dilakukan untuk mengetahui pengaruh peran pemerintah melalui kebijakan yang diterbitkan dapat membantu kinerja dari UMKM. Dari segi pengetahuan tentang keuangan  terkait  Literasi  dan  Inklusi  keuangan  pada  UMKM  juga  menjadi  faktor  yang mempengaruhi perkembangan  suatu  UMKM.  Penerapan  kebijakan  yang  tepat  sangat  membantu suatu UMKM bertahan dalam masa pandemic dan dapat bangkit kembali setelah masa pandemic berakhir. Pembelajaran terkait administrasi pengelolaan keuangan dalam UMKM perlu dilakukan untuk  membantu  UMKM  dalam  menjalankan  dan  mengembangkan  usahanya.  Hal  ini  penting untuk  diketahui  bagaimana  pengaruh  beberapa  faktor  penting  terhadap  keberlangsungan  kinerja suatu  UMKM  melalui  literature  review.  Dengan  mulai  berkahirnya  pandemi  yang  menjadi endemi, maka kebijakan normal baru mulai diterapkan oleh pemerintah. Hal ini juga akan sejalan dengan peningkatan ekonomi di Indonesia. Kebangkitan ekonomi ini menjadi salah satu pemicu kebangkitan  ekonomi  yang  dimulai  dari  UMKM.  Banyak  berbagai  faktor  untuk  menghadapi momentum  kebangkitan  ekonomi  melalui  UMKM.  Berdasarkan  penjelasan  tersebut,  dapat diidentifikasi  permasalahan  tentang  bagaimana  peran  Pemerintah  dan  literasi  keuangan  yang dimoderasi  oleh  inklusi  keuangan  dapat  berdampak  pada  kinerja  keuangan  UMKM  yang dihadapkan  pada  fenomena  pasca  covid-19.  Dengan  melihat  pada  kondisi  aktual  di  sekitar  kita dapat  dilihat  bahwa  apa  yang  diteliti  terkait  kinerja  suatu  UMKM  belum  sepenuhnya  dapat diterapkan. UMKM di Indonesia belum sepenuhnya berkembang. Hal ini dipicu belum meratanya Sumberdaya  Manusia,  Sumberdaya  Alam,  tingkat  pengetahuan,  informasi  dan  perbedaan kebijakan pemerintah di setiap daerah di Indonesia. Sehingga tingkat pengetahuan dan kebijakan yang  diterapkan  belum  tentu  cocok  dengan  karakteristik  masing-masing  UMKM.  Penelitian  ini bertujuan  untuk  mengkaji  peran  inklusi  keuangan  dalam  memediasi  pengaruh  kebijakan  dan dukungan  Pemerintah  dan  literasi  keuangan  terhadap  kinerja  UMKM.  Strategi  pencarian  artikel menggunakan database yang tersedia pada e-resources baik jurnal nasional maupun internasional dengan kata kunci dalam menemukan artikel, antaralain Financial Literacy, Financial Inclusion, Government Role dan MSME Economic Growth.

## STUDI LITERATUR

## Penelitian Terdahulu
Literasi  keuangan  merupakan  pengetahuan,  keyakinan,  dan  keterampilan  masyarakat memiliki  konsep  dasar  keuangan  untuk  pengambilan  keputusan  pengelolaan  keuangan  untuk mencapai  kesejahteraan  masyarakat  (Hidayatinnisa  et  al.,  2021;  Ardila  et  al.,  2020).  Selain  itu pemahaman  literasi  keuangan  harus  dibarengi  dengan  Inklusi  keuangan  dalam  pemanfaatan teknologi  dan  fasilitas  keuangan  untuk  masyarakat.  Inklusi  keuangan  mengacu  pada  proporsi orang  yang  memiliki  akses  ke  layanan  keuangan  resmi  (didefinisikan  sebagai  persentase  dari mereka  yang  memiliki  rekening  resmi).  Mengacu  pada  kondisi  dimana  setiap  orang  dapat mengakses  layanan  keuangan  dari  lembaga  resmi  dan  menggunakan  minimal  satu  akun  resmi untuk melakukan transaksi keuangan dengan harga yang terjangkau (Hidayatinnisa et al., 2021). Peran  inklusi  keuangan  dalam  mendorong  pembangunan  inklusif  dan  potensi  sosial  ekonomi masyarakat  miskin  telah  menjadikannya  sebagai  tolok  ukur  pemantauan  pencapaian  Tujuan
Pembangunan Berkelanjutan (SDGs) (Adegbite & Machethe, 2020; Luo et al., 2021; Vásquez et al., 2021).
Beberapa  faktor  yang  berpengaruh  signifikan  terhadap  literasi  keuangan  antara  lain  usia, pengalaman  kerja,  pendidikan  ibu  dan  perguruan  tinggi,  jenis  kelamin  dan  tingkat  pendidikan, jenis  kelamin,  indeks  prestasi  kumulatif,  status  dan  tingkat  pendapatan  (Amaliyah  et  al.,  2015; Ansong  &  Gyensare,  2012).  Hal  paling  umum  dalam  literasi  keuangan  terdapat  beberapa  poin penting  yaitu  penganggaran,  tabungan,  pinjaman  dan  investasi  (Remund,  2010).  Literasi keuangan dibagi menjadi empat bidang, antara lain, Pengetahuan tentang keuangan pribadi secara umum, tabungan dan kredit, asuransi dan investasi (Anastasia Sri & Suramaya Suci, 2013)
Usaha mikro, kecil dan menengah (UMKM) adalah tulang punggung bisnis di banyak negara dan  terutama  dalam  realitas  yang  sedang  berkembang  ini.  Namun,  seiring  dengan  beberapa kelemahan  struktural  dan  organisasi  secara  umum,  kurangnya  pedoman  dan/atau  standar  yang tersedia  untuk  menerapkan  kelestarian  lingkungan  dalam  proses  bisnis  internal  tampaknya menjadi  perhatian  utama  di  sektor  UMKM.  Dalam  konteks  ini,  hanya  sedikit  studi  dan  model yang  tersedia  dalam  literatur  yang  secara  komprehensif  mempertimbangkan  faktor  kunci keberlanjutan (Vásquez et al., 2021; Yufra Taneo et al., 2021). Keterkaitan antara UMKM dengan pengetahuan  literasi  keuangan  dan  inklusi  keuangan  yang  dimiliki  oleh  masyarakat  sangan mempengaruhi  keberlangsungan  usaha  tersebut.  UMKM  yang  didirikan  berdasarkan  modal pengetahuan yang mumpuni terkait hal pengelolaan keuangan akan lebih maju dan dapat bertahan dengan berbagai tantangan yang dihadapi dalam usaha.
Penilaian kinerja perusahaan secara keseluruhan tercermin dalam laporan keuangannya. Jika keadaan keuangan baik, maka hasil usaha juga baik. Status keuangan unit bisnis dapat diketahui dari  model  manajemen  keuangan  sehingga  pengelolaan  keuangan  yang  baik  meningkatkan kinerja  Financial  Literacy,  Financial  Inclusion,  Government  Role,  Economic  Growth  gunakan model  manajemen  keuangan  memberikan  informasi  yang  dibutuhkan  oleh  pemilik  untuk membuat  berbagai  keputusan  untuk  memecahkan  masalah  yang  dihadapi  oleh  UMKM.  Model pengelolaan  UMKM  adalah  manual.  teknologi  dan  kombinasi  keduanya.  Namun,  penggunaan model pengelolaan keuangan pada dasarnya sama, yaitu pengumpulan, pengolahan, penyimpanan dan  pelaporan  data  keuangan.    Faktor  lainnya  berpengaruh  adalah  kompetensi  Sumber  Daya Manusia  yang  sesuai  dengan  keahliannya  akan  meningkatkan  kinerja  UMKM.  Sumber  daya Manusia  yang  tidak  kompeten  dalammemgelola  UMKM  menjadi  faktor  penyebab  tidak optimalnya kinerja UMKM (Anshika et al., 2021; Komala et al., 2021).
Persaingan  yang  ketat  saat  ini  membuat  pelaku  usaha  harus  menggunakan  strategi-strategi pemasaran yang tepat untuk  mempertahankan  kelangsungan  hidup  UMKM.  Tujuan pemasaran untuk  mempengaruhi  konsumen  agar  bersedia membeli  barang  yang  dihasilkan  perusahaan  saat membutuhkan.  UMKM  harus  memahami  keinginan  dan  kebutuhan  konsumen,  maka  strategi pemasaran  harus  dilakukan  agar  dapat  meningkatkan  kinerja  UMKM.  Keberhasilan  UMKM  di Indonesia  tidak  terlepas  dari  dukungan  pemerintah.  Dukungan  pemerintan  berupapenyaluran kredit, pelatihandan pendampingan kepada UMKM. Berbagai skema pembiayaan untuk  UMKM telah  dilakukan  oleh  pemerintah  seperti  Kredit  Usaha  Kecil.  Penerintah  melakukan  pembinaan dan  pendampingan  kepada  UMKM  selama  masa  kredit  dan  memfasilitasi  hubungan  antara UMKM dengan pihak lain (Trinh et al., 2020; Wahyono & Hutahayan, 2021).
Dari poin-poin tersebut maka perlu dilakukan pengkajian yang mendalam untuk mengetahui pengaruh  pengetahuan  baik  literasi  keuangan  dan  inklusi  keuangan  terhadap  kinerja  UMKM. Perbaikan dan dukungan dari pemerintah terkait kebijakan yang mendukung keberlangsungan dan peningkatan kualitas UMKM. Penelitian akan dilakukan dengan analisis melalui literature review

## METODE
Dalam  mengetahui  pengaruh  literasi  keuangan,  inklusi  keuangan  dan  peran  pemerintah terhadap  kinerja  suatu  UMKM  maka  strategi  yang  digunakan  melalui  literature  review  dan membandingkan penelitian terkait kinerja suatu UMKM dengan dorongan maupun hambatan dari berbagai  factor.  Tujuan  dari  literature  review  adalah  untuk  menciptakan  kerangka  kerja  untuk
temuan  baru  dari  temuan  terdahulu, untuk  mengidentifikasi  bukti apakah  kemajuan  telah dibuat Hasil penelitian melalui penelitian ekstensif dan interpretasi temuan literatur yang ada mengacu pada  topik  tertentu  di  mana  ia  mengidentifikasi  masalah  penelitian  dengan  mencari  dan menganalisis literatur terkait topik secara sistematis. Metode yang digunakan adalah pendekatan sistematis  untuk  analisis  data  atau Sistematic  Literature  Review (SLR)  dalam  bentuk  yang disederhanakan  atau  simplified  approach.  Jurnal  atau  artikel  yang  digunakan  penelitian  empiris atau  makalah  penelitian  memberikan  hasil  dari  pengamatan  atau  eksperimen  aktual  dengan ringkasan,  pendahuluan,  metode,  hasil  dan  diskusi.  Langkah-langkah  dalam  analisis  pendekatan yang  disederhanakan  meliputi  meringkas  masing-masing  secara  bersamaan  dilakukan evaluasi/peninjauan  kritis  literatur  untuk  mengetahui  dan  melihat  kekuatan  dan  kelemahan literatur.  Hubungan  satu  literatur  dengan  yang  lain,  dari  hasil  setiap  studi  literatur mengidentifikasi tema di mana tema yang muncul harus mencerminkan pertanyaan penelitian dari tinjauan  literatur,  mengembangkan  tema  menggabungkan  semua  tema  yang  sama  dengan mempertimbangkan  kekuatan  temuan.  Adapun,  tahapan Sistematic  Literature  Review (SLR) dalam penelitian ini dapat dilihat pada Gambar 1.
Gambar 1. Tahapan Sistemsatic Literature Review (sumber: Nvivo 12 plus)
Jurnal  yang  digunakan  dalam  literature  review  didapatkan  melalui  database  penyedia  jurnal internasional  maupun  nasional  dengan  batasan  3  tahun  terakhir  terkait  kondisi  perkembangan UMKM ditengah maupun pasca pandemi. Data inklusi untuk menentukan kriteria bahan literature review¸  yaitu:  1)  Artikel  desain  penelitian  Randomised  Controlled  Trials  (RCT),  2)  penelitian eksperimen, 3) Artikel asli dari sumber utama (primary source). 4) Artikel penelitian yang terbit tahun  2020  sampai  tahun  2022,  5)  Responden  dalam  artikel  adalah  UMKM  maupun  kebijakan daerah. Instrumen yang digunakan sebagai pendukung proses Sistematic Literature Review ialah aplikasi Mendeley dan Nvivo 12 Plus. Seleksi dan klasifikasi artikel berdasarkan aspek relevansi dilakukan  menggunakan  Mendeley,  kemudian  dilanjutkan  dengan  proses open  coding,  selective coding dan axial coding di aplikasi Nvivo 12 Plus.

## HASIL
Penggunaan  perangkat  lunak  dalam  pengklasifikasi  jurnal  terlihat  dari  hasil  pengkodean terbuka,  selektif  dan  aksialmungkin  ada  kesenjangan  dalam  literatur  dan  studi  empiris  tentang analisis  sentiment  diverifikasi  berdasarkan  studi  kasus  dan  sumber  data  yang  digunakan.  Tahap open coding merupakan proses identifikasi konsep dimana data diklasifikasikan ke dalam bagian- bagian  yang  berbeda  kemudian  dianalisis  untuk  mengidentifikasi  kesamaan  dan  perbedaan. Topik, studi kasus, metode, platform, dan media sosial dibagi menjadi beberapa kategori. Tahap pengkodean  selektif  adalah  proses  pengurutan  kategori  untuk  dipertimbangkan  melalui  fokus penelitian.  Tahap  pengkodean  aksial  adalah  proses  penerapan  kategori  dan  subkategori berdasarkan teori yang relevan.
Dalam  mengumpulkan  jurnal  terkait  sesuai  tema  yang  dicari,  aplikasi  Mendeley  digunakan

## Planning
• Formulate the
Review's Research
Question
• Develop The Review's Protocol Conducting • Identify the Relevant Literature
• Perform Selection of Primary Studies • Perform Data Extraction Reporting
• Write Up the SLR Paper
• Choose the Right Journal
dalam  klasifikasi  jurnal  tahap  pertama.  Pencarian  jurnal  pada  web  jurnal  bereputasi  kemudian dikumpulkan  dan  dikategorikan  sesuai  tema  dan  tahun  terbit  jurnal.  Daftar  jurnal  yang dikumpulkan  nantinya  akan  di  kombinasi  melalui  perangkat  lunak  Nvivo  untuk  dianalisa kesamaan  tema  dan  pembahasan  yang  dilakukan.  Daftar  jurnal  pada  aplikasi  Mendeley  dapat dilihat  pada  Gambar  2.  Setelah export  data dari  Mendeley  menuju  Nvivo  terlihat  dari  hasil pengkodean  terbuka,  selektif  dan  aksial  mungkin  ada  kesenjangan  dalam  literatur  dan  studi empiris tentang analisis sentiment diverifikasi oleh studi kasus dan sumber data yang digunakan. Sedangkan  dengan  menggunakan  aplikasi  Nvivo  12  Plus,  dihasilkan  axial  coding  berdasarkan klasifikasi subjek dan studi kasus, pengelompokan hasil penelitian literatur, dapat dikelompokkan menjadi satu kesatuan, seperti terlihat pada Gambar 2.
Gambar 2. Daftar jurnal yang akan dianalisa dan dilakukan pembahasan (sumber: Mendeley)
Gambar 3. Pengkodean dan pengelompokan kata kunci tema jurnal (sumber: Nvivo 12 plus)
Selanjutnya jurnal yang sudah dikumpulkan akan diperiksa dari kesamaan kata kunci, tema, pembahasan dan metode yang digunakan. Hal ini membantu dalam melakukan analisa kesamaan tema  dan  pembahasan.  Hasil  yang  didapat  nantinya  akan  dikelompokan  kembali  sesuai  dengan persamaan  yang  didapat  dari  masing-masing  jurnal.  Hal  ini  dapat  digambarkan  sesuai  dengan kesamaan kata kunci atau tema yang paling dominan dari keseluruhan jurnal sesuai pada Gambar 4.
Gambar 4. Hasil pengelompokkan tema pada jurnal yang dibahas (sumber: Nvivo 12 plus)
Dari  hasil  pengelompokkan  tersebut  makan  akan  didapatkan  artikel  mana  yang  akan digunakan  sebagai  pembanding  satu  sama  lain.  Dihasilkan  Beberapa  penelitian  yang  dilakukan sebelumnya  terkait  kinerja  suatu  UMKM  dipengaruhi  beberapa  factor.  Berbagai  masalah  yang dihadapi tiap UMKM berbeda satu sama lain  tergantung karakteristik dan daerah yang berbeda- beda. Pada penelitian yang dilakukan oleh Ardila et al (2020) menyebutkan bahwa factor penting kinerja suatu UMKM adalah pada dasar pemahaman terkait litersi keuangan, dimana pemahaman literasi  keuangan  berguna  bagi  UKM  dalam  berinvestasi  pada  produk  jasa  keuangan  seperti simpanan bank, pinjaman atau kredit, dan pengelolaan keuangan terkait, mulai dari pengelolaan sumber keuangan usaha, perencanaan anggaran hingga penyusunan laporan keuangan yang tepat (Kijkasiwat  et  al.,  2021).  Selain  itu  sejalan  dengan  penelitian  lainnya  terkait  inklusi  keuangan, semakin  banyak  inklusi  keuangan  dalam  UMKM  meningkat,  semakin  meningkatkan  stabilitas ekonomi negara. Inklusi keuangan adalah perubahan dalam cara berpikir pemangku kepentingan keuangan  tentang  bagaimana  keuntungan  dan  uang  dilihat.  Secara  sederhana,  inklusi  keuangan dapat diartikan sebagai kemudahan akses layanan keuangan sebagai bagian dari kegiatan ekonomi (Ningsih  &  Tasman,  2020) . Hal  ini  juga  didukung  dengan  hasil  penelitian  bahwa  seorang wirausahawan  dengan  literasi  keuangan  yang  tinggi  dapat  menjalankan  usahanya  dengan  baik, sehingga  dengan  mudah  dapat  meningkatkan  kinerja  UMKM  (Ajeng  Listyo  &  Wisnu  Panggah, 2022; Esubalew & Raghurama, 2020).
Pemerintah  membimbing  dan  mendukung  UMKM  sepanjang  masa  pinjaman  dan memfasilitasi  hubungan  antara  UMKM  dan  pihak  lain.  UMKM  yang  mendapat  manfaat  dari negara  adalah  UKM  pemula.  Dukungan  pinjaman,  pelatihan  dan  pendampingan  yang  diberikan negara kepada UKM tidak menunjukkan peningkatan efisiensi. Kinerja UMKM akan meningkat jika  dukungan  negara  dalam  bentuk  pendampingan  terus  dilaksanakan.  Situasi  UKM  yang  baru berdiri membutuhkan dukungan pemerintah yang lebih besar lagi berupa akses permodalan, akses pasar,  pelatihan  dan  pendampingan  (Dora,  2022;  Komala  et  al.,  2021;  Ratnaningsih  &  Nadya Megawati, 2020; Wanodyatama Islami et al., 2021).
Metode  para  peneliti  yang  dilakukan  review  memiliki  kesamaan  dimana  rata-rata menggunakan  desain  penelitian  deksriptif  kualitatif  dilakukan  dengan  teknik  survey.  Teknik survey  dengan  alat  pengumpul  data    kuisioner    dan    menggunakan    sampel    pemilik    Usaha Mikro    Kecil    dan  Menengah  (UMKM)  melalui  berbagai  cara  antara  lain  Nonprobability
Sampling  dengan  menggunakan  sampel  jenuh  (Ardila  et  al.,  2020),  simple  random    sampling (Suindari  &  Juniariani,  2020),  rumus    slovin  (Ningsih  &  Tasman,  2020),  uji  asumsi  klasik  dan analisis regresi linier berganda (Komala et al., 2021), Pengambilan Data  panel (cross section dan time  series)  (Hidayatinnisa  et  al.,  2021),  Teknik  analisis  data  menggunakan  regresi  dengan variabel  moderating  (Harmadji  et  al.,  2022),  cluster  random  sampling  (Ajeng  Listyo  &  Wisnu Panggah, 2022) dan  data primer dari kuisioner (Ayem & Hijayanti, 2022). Hasil penelitian dan beberapa metode yang digunakan dapat dilihat pada Tabel 1.

## PEMBAHASAN
Analisa  terhadap  persamaan  dan  perbedaan  penelitian  yang  dilakukan  melaui literature review, menggambarkan  bahwa  literasi  keuangann,  inklusi  keuangan  dan  dukungan  pemerintah berpengaruh  terhadap  kinerja  UMKM.  Hasil  respon  baik  positif  maupun  negatif  dirasakan  oleh para UMKM. Respon yang didapatkan oleh UMKM berbeda-beda sesuai karakteristik dan daerah masing-masing.  Pada  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Ardila  et  al.  (2020)  menjelaskan  bahwa UMKM  di  Indonesia  tidak  merata  dalam  pengetahuan  memahami  literasi  keuangan.  UMKM belum  bisa  dikatakan  maju  karena  dikategorikan  not  literate.  Pengelolaan  keuangan  belum sepenuhnya  diterapkan  pada  UMKM  di  daerah.  Hal  ini  membuktikan  bahwa  pengaruh  literasi keuangan sangat berpengaruh positif pada kinerja UMKM. Hal ini juga sejalan dengan penelitian yang  dilakukan  Hidayatinnisa  et  al.  (2021);  Ningsih  &  Tasman  (2020);  Suindari  &  Juniariani (2020)  dimana  semakin    tinggi    kompetensi  yang  dilakukan  oleh  individu  dalam  menjalankan usaha  maka  akan  meningkatkan  kinerja  dari perusahaanya.  Strategi pemasaran berpengaruh positif   pada   kinerja   UMKM. Pada penelitian tersebut juga mengatakan bahwa pengetahuan dan pertumbuhan baik literasi keuangan dan inklusi keuangan tidak merata pada seluruh daerah di Indonesia.  Literasi  keuangan  dan  inklusi  keuangan  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap pertumbuhan  ekonomi  Indonesia,  baik  sebagian  maupun  sewaktu-waktu.  Hal  ini  menunjukkan bahwa  upaya  peningkatan  literasi  dan  inklusi  keuangan  di  Indonesia  perlu  lebih  ditingkatkan untuk  mencapai  tujuan  utamanya  yaitu  pertumbuhan  inklusif  (Rajindra  et  al.,  2018;  Tay  et  al., 2022).
Peningkatan kinerja UMKM dipengaruhi beberapa faktor yaitu model pengelolaan keuangan, kompentensi  sumber  daya  manusia,  strategi  pemasaran,  dukungan  pemerintah  dau  umur  usaha. Dukungan  pemerintah  dalam  pengembangan  UMKM  di  daerah  juga  dipelajari  oleh  Ayem  & Hijayanti (2022) dan Komala et al. (2021). Beberapa pelatihan, pendampingan, pemberian modal dan  pemberian  insentif  pajak  juga  dilakukan  oleh  pemerintah  guna  mendukung  suatu  UMKM. Namun hal  ini  kembali lagi  kepada sumber  daya  UMKM  itu  sendiri.  Sebesar  apapun  dukungan yang  diberikan,  namun  jika  semangat  juang  dari  UMKM  tidak  tumbuh  maka  kinerjanya  juga tidak  akan  berubah  secara  signifikan  ke  arah  yang  lebih  baik.  Hal  tersebut  juga  dibandingkan dengan  beberapa  model  dukungan  pemerintah  terhadap  UMKM  di  berbagai  negara.  Faktor tingkat  Pendidikan,  keadaan  sumber  daya  manusia,  dan  persaingan  dagang  juga  mempengaruhi suatu  kinerja  suatu  UMKM.  Era  digital  pun  juga  sudah  merambah  ke  usaha  kecil  menengah. Sehingga  UMKM  juga  harus  siap  dengan  tantangan  yang  ada  dan  mau  menerima  segala perubahan yang serba begitu cepat (Disli et al., 2022; Mulchandani et al., 2022; Tejamaya et al., 2021).
Dari hasil penelitian Ajeng Listyo & Wisnu Panggah (2022) dan Harmadji et al. (2022) juga mengatakan  bahwa  walaupun  literasi  keuangan,  inklusi  keuangan  dan  dukungan  pemerintah berpengaruh  positif  bagi  suatu  UMKM,  keinginan  untuk  maju  dan  berubah  menjadi  lebih  baik juga  diperlukan  oleh  sebuah  UMKM  baik  yang  masih  baru  maupun  yang  sudah  berjalan  lama. Pemerintah  pasti  akan  mendukung  sesuatu  yang  membuat  masyarakat  sejahtera.  Namun  disisi lain,  masyarakat  sendiri  dalam  hal  ini  UMKM  juga  pro  aktif  menjadikan  dirinya  lebih  inovatif dan mau belajar terus menjadi suatu yang lebih baik.
Tabel 1. Daftar Jurnal dalam Literature Review No Penulis Judul Desain
Responden
Prosedur penilaian Hasil 1 Isna Ardila, Masta
Sembiring,Elfi Azhar (2020) Analisis Literasi Keuangan Pelaku Umkm Deskriptif Kualitatif 30 UMKM teknik survey dengan alat pengumpul data kuisioner dan menggunakan sampel pemilik  Usaha  Mikro
Kecil  dan Menengah (UMKM). Nonprobability
Sampling dengan menggunakan sampel jenuh. Sampel jenuhmerupakan sampel yang mewakili jumlah populasi Tingkat literasi keuangan UMKM di kabupaten Medan Marelan berada pada kategori tidak terdidik, artinya mereka tidak memiliki pengetahuan dan kepercayaan terhadap lembaga jasa keuangan dan produk dan jasa keuangan serta tidak memiliki keterampilan dalam menggunakan produk dan jasa keuangan. Pengelolaan keuangan pengusaha juga tidak dilakukan dengan baik atau tidak sama sekali.
2 Ni Made Suindari, Ni Made Rai Juniariani (2020) Pengelolaan Keuangan,
Kompetensi Sumber Daya Manusia Dan Strategi Pemasaran Dalam Mengukur Kinerja Usaha Mikro Kecil Menengah (Umkm) Deskriptif Kualitatif 99 UMKM. Teknik sampling yang digunakan dalam penelitian ini adalah menggunakan simple random sampling yaitu  cara  pemilihan sampel dengan pengambilan   anggota sampel   dari populasi dilakukan   secara acak   tanpa memperhatikan  strata yang  ada  di  dalam suatu populasi tersebut.  Cara ini dilakukan  karena anggota  populasi Pengelolaan keuangan berdampak positif terhadap kinerja UMKM. Hal ini menunjukkan bahwa semakin baik pengelolaan keuangan UMKM maka semakin baik pula perkembangan usahanya. Kompetensi pegawai berpengaruh positif terhadap kinerja UMKM. Hal ini menunjukkan bahwa semakin tinggi tingkat kompetensi individu dalam mengelola perusahaan maka semakin baik pula kinerja perusahaan tersebut. Strategi pemasaran memiliki efek positif pada hasil UKM
3 Tri Nova
Ningsih,Abel
Tasman (2020) Pengaruh
Financial Literacy Dan Financial Inclusion Terhadap Kinerja UMKM Deskriptif Kualitatif 399 UMKM 399 responden pelaku usaha yang  dipilih menggunakan  rumus slovin Literasi keuangan berpengaruh positif dan signifikan terhadap kinerja UKM. Dengan kata lain, semakin tinggi literasi keuangan maka UKM berkinerja baik dan sebaliknya semakin rendah literasi keuangan maka UKM berkinerja kurang baik. . Hal ini dapat diartikan bahwa semakin tinggi inklusi keuangan maka semakin tinggi pula kinerja UMKM di Kota Padang. Sebaliknya, semakin rendah inklusi keuangan maka semakin buruk pula kinerja UMKM di
Kota Padang.
4
Nurul Hidayatinnisa’,
Fauziah,
Shinta Maharani Trivena, Yulis Nurul Aini (2021) The   Effect   of Financial Literacy   and Financial Inclusion On Economic Growth In Indonesia Descriptive Statistical Analysis 34 provinsi Pengambilan Data panel, yang merupakan gabungan dari data cross section
(34 provinsi) dan time series (2 periode survei) dikumpulkan dari beberapa sumber, yaitu SNLIK 2016, SNLIK 2019, dan BPS
Literasi keuangan dan inklusi keuangan tidak memberikan dampak yang signifikan terhadap pertumbuhan ekonomi Indonesia, baik secara parsial maupun sebaliknya. Hal ini menunjukkan bahwa upaya peningkatan literasi dan inklusi keuangan di Indonesia harus lebih diintensifkan jika tujuan utama pertumbuhan inklusif ingin tercapai. Hasil kajian ini menjadi masukan berharga bagi OJK dan LJK dalam mendefinisikan kapasitas dan inovasi yang tinggi untuk produk atau jasa keuangan di tengah industri jasa keuangan yang terus berubah dan berkembang secara dinamis.
5 Komala Ardiyani, Syafnita, Lulu’ Aadilla (2021) Peningkatan Kinerja Umkm Ditinjau Dari Model pengelolaan Keuangan,Sumber Daya Manusia,
Strategi
Pemasaran, Dukungan Pemerintah Dan Umur Usaha Deskriptif Kualitatif 68 pelaku UMKM. Pengambilan data primer di gunakan melalui  kuisioner kepada   pemilik
UMKM. Analisis data penelitian ini meliputi uji kualitas data, uji asumsi klasik dan analisis regresi linier berganda
Beberapa faktor yang mempengaruhi peningkatan UMKM peternakan antara lain model manajemen keuangan,
kompetensi personel, strategi pemasaran, dukungan pemerintah dan umur perusahaan. Umur yang lebih lama berpengaruh positif terhadap peningkatan kinerja UMKM. Umur bisnis yang lebih panjang menunjukkan bahwa UMKM memiliki daya saing untuk mempertahankan keuntungan bisnis mereka.
6 Ajeng Listyo Dewi, Wisnu Panggah Setiyono (2022) The Effect Of Financial Literacy, Financial Inclusion, Fintech Crowdfunding On MSME Performance In Sidoarjo Regency Deskriptif Kualitatif 177 UMKM metode probability sampling dengan menggunakan cluster random sampling dimana  berdasarkan Teknik  pengambilan sampel  yang  sudah di  tentukan  yakni pemilik  UMKM yang minimalberstatus S1
dan S2 maka memperoleh hasil 177 UMKM yang tersebar di 7 Kecamatan di Kabupaten Sidoarjo. Berdasarkan hasil penelitian yang dilakukan maka dapat disimpulkan sebagai berikut:1.
Lietrasi Keuangan Berpengaruh Terhadap Kinerja Umkm.2. Inklusi Keuangan Berpengaruh Terhadap Kinerja Umkm.3.
Fintech Crowdfunding Tidak Berpengaruh Terhadap Kinerja
Umkm
7 Dwi Ekasari Harmadji, Rachma
Yuliana, Rosyid Arifin, Ayu Kemala Putri (2022)
The Role Of
Government, Financial Literacy, And Inclusion On The Financial Performance Of MSMEs In Malang City Descriptive Statistical Analysis 129 responden UMKM Data penelitian dikumpulkan dengan menggunakan kuesioner dari pemilik
UMKM atau pengusaha.  Teknik analisis data menggunakan regresi dengan variabel moderating.
inklusi keuangan merupakan variabel quasi-moderating, yang memiliki makna sebagai variabel yang memperkuat pengaruh peran Pemerintah dan literasi keuangan terhadap kinerja keuangan UMKM. Dengan hasil tersebut, dapat disimpulkan bahwa inklusi keuangan memegang peranan penting dalam mempertahankan dan memajukan bisnis UMKM. Hasil penelitian ini menjadi masukan yang memiliki manfaat teoritis yang mengkonfirmasi teori peran dan teori RBV (Resource Based View).  Manfaat praktis bagi pengusaha UMKM dapat meningkatkan kinerja keuangan UMKM. Kebijakan tersebut menguntungkan Pemerintah
Kota Malang dan pihak-pihak yang berkepentingan mengembangkan UMKM. 8 Sri Ayem, Nur Hijayanti (2022) The Effect Of Tax Incentives On Financial Performance Of Micro, Small, And Medium Enterprises During The Covid-19 Pandemic Deskriptif Kualitatif 73 UMKM Metode pengumpulan data dalam penelitian ini menggunakan data primer yang dilakukan dengan menggunakan metode survei  melalui angket  (kuesioner).
1. Insentif    PPh    final berpengaruh    positif terhadap kinerja  keuangan  UMKM dimasa pandemic COVID-19.
2.Insentif    angsuran    PPh Pasal    25    tidak berpengaruh terhadap   kinerja   keuangan UMKM dimasa pandemic COVID-19.
3.Insentif PPN berpengaruh positif terhadap kinerja keuangan UMKM dimasa pandemic COVID-19
Dari  seluruh  penelitian  yang  dilakukan literature  review menunjukkan  bahwa  kesamaan metode  yang  digunakan  rata-rata  dengan  Deskriptif  Kualitatif.  Kesamaan  pembahasan menandakan  bahwa  suatu  pengetahuan  yang  baik  tentang  keuangan  baik  yang  konvensional maupun modern dan diiringi dengan dukungan pemerintah akan selalu berdampak positif kepada UMKM menjadi arah yang lebih baik. Beberapa kelemahan dan keunggulan suatu program yang diterapkan  pada  UMKM  menggambarkan  bahwa  pentingnya  pengetahuan  keuangan  dan  perlu pemerataan  dalam  implementasinya.  Seiring  juga  dengan  tujuan  pemerintah  dengan  segala kebijakan  yang  dikeluarkan,  perubahan  ke  arah  yang  lebih  baik  itu  sendiri  tergantung  dengan semangat dari UMKM. Hal ini juga tergantung UMKM di berbagai daerah dengan karakteristik dan  factor  pendukungnya  sesuai  daerah  masing-masing.  Keseluruhan  jurnal  yang  dibahas menggambarkan hamper semuanya pada arah yang sama terhadap hasil positif pentingnya literasi dan inklusi keuangan serta dukungan pemerintah sangat menunjang suatu keberhasilan UMKM di Indonesia. Hal ini dilihat juga dalam perspektif bangkit dari pandemi yang melanda Indonesia 2 tahun terakhir ini.

## KESIMPULAN
Melalui literature  review dengan  metode Sistematic  Literature  Review (SLR)  digunakan beberapa software antaralain Mendeley dan Nvivo 12 Plus. Pengklasifikasi data sangat diperlukan dalam penentuan awal pemilihan jurnal. Jurnal yang dipilih untuk dibahas sudah melewati seleksi baik kesamaan tema, pembahasan dan metode yang digunakan. Hal ini dapat ditunjukkan bahwa kesamaan  jurnal  yang  sudah  ditentukan  melalui  pemroses  data  pada software bahwa  pengaruh literasi  keuangan, inklusi  keuangan  dan  dukungan  pemerintah  terhadap  UMKM  ditinjau  dengan beberapa  penelitian  yang  dilakukan  melalui literature  riview. Sejumlah  penelitian  dengan  tema literasi  keuangan,  inklusi  keuangan  dan  dukungan  pemerintah  terhadap  kinerja  UMKM dibandingkan dengan  beberapa  masalah  yang  ada, bagaimana metode  yang  digunakan  dan  hasil pada  setiap  penelitian.  Dari  8  penelitian  yang  sudah dilakukan menunjukkan  bahwa  literasi  dan inklusi  keuangan  sangat  berpengaruh  pada  kinerja  suatu  UMKM.  Pengetahuan  dan  praktek tentang penerapan teknologi keuangan membantu suatu UMKM mengembangkan, meningkatkan profit maupun bertahan terhadap segala tantangan yang ada. Digitalisasi model usaha juga salah satu yang harus dilakukan UMKM. UMKM harus bisa beradaptasi dari berbagai keadaan seperti mengalami sebuah pandemi yang mengakibatkan perputaran ekonomi menjadi lesu. Dari berbagai penelitian,  pemerintah  di  setiap  daerah  di  Indonesia  selalu  memberikan  dukungan  terhadap kemajuan  suatu  UMKM.  Berbagai  pelatihan  diberikan  baik  dari  pendampingan  maupun pemberian  modal  usaha.  Kebijakan  yang  dikeluarkan  oleh  pemerintah  juga  mengarah  pada kemudahan  pada  UMKM  untuk  mengakses  suatu  fasilitas  keuangan.  Namun  semua  yang diberikan  baik  literasi  keuangan,  inklusi  keuangan  dan  dukungan  pemerintah  harus  sejalan dengan semangat dari UMKM itu sendiri.
Dari  beberapa  penelitian  yang  dilakukan  menunjukkan  bahwa  kinerja  UMKM  tidak seluruhnya  berjalan  dengan  baik  walaupun  diberikan  dukungan  oleh  beberapa  faktor.  Fakta dilapangan pengetahuan tentang literasi dan inklusi keuangan belum merata di seluruh daerah di Indonesia. Hal ini juga menjadi saran kepada pemerintah bahwa dukungan yang diberikan kepada masyarakat  juga  harus  sesuai  atau  tepat  sasaran.  Tidak  hanya  memeberikan  modal  dan  akses usaha,  namun  peningkatan  SDM  di  setiap  daerah  juga  harus  dilakukan.  Hal  ini  agar  sejalan dengan  tujuan  literasi  keuangan  dan  inklusi  keuangan  untuk  memajukan  UMKM  di Indonesia.Dengan  dilakukan  literature  review  ini membantu  dalam  pengambilan  keputusan  baik oleh pemerintah maupun UMKM itu sendiri. Hasil yang diperoleh menunjukkan dampak positif yang  dapat  diterapkan  masyarakat  dalam  pengembangan  UMKM  dan  produk  kebijakan  yang dikeluarkan  oleh  pemerintah  dalam  menangani  UMKM.  Penelitian  ini  juga  terbatas  pada  tema tertentu,  sehingga  dalam  penelitian  lanjutan  juga  perlu  dilakukan  kajian  lebih  dalam  mengenai batasan  dan  tema  yang  digunakan.  Pembaharuan  informasi  dan  data  juga  diperlukan  untuk keberlanjutan penelitian demi menghasilkan dampak temuan yang lebih baik.

## REFERENSI
Adegbite,  O.  O.,  &  Machethe,  C.  L.  (2020).  Bridging  the  financial  inclusion  gender  gap  in smallholder  agriculture  in  Nigeria:  An  untapped  potential  for  sustainable  development. World Development , 127 . https://doi.org/10.1016/j.worlddev.2019.104755 Ajeng  Listyo,  D.,  &  Wisnu  Panggah,  S.  (2022).  The  Effect  of  Financial  Literacy,  Financial Inclusion, Fintech Crowdfunding on MSME Performance in Sidoarjo Regency. Indonesian Journal of Innovation Studies , 20 , 1–13. https://doi.org/10.21070/ijins.v20i.727 Amaliyah, R., Setyo Witiastuti, R., Manajemen, J., Ekonomi, F., & Negeri Semarang, U. (2015). Analisis Faktor Yang Mempengaruhi Tingkat Literasi Keuangan Di Kalangan UMKM Kota Tegal.
Management Analysis Journal (Vol. 4, Issue 3).
http://journal.unnes.ac.id/sju/index.php/maj Anastasia  Sri,  M.,  &  Suramaya  Suci,  K.  (2013).  Tingkat  Literasi  Keuangan  Di  Kalangan Mahasiswa STIE Musi. Jurnal Economia , 9 (2), 130–140.
Anshika, Singla, A., & Mallik, G. (2021). Determinants of financial literacy: Empirical evidence from  micro  and  small  enterprises  in  India. Asia  Pacific  Management  Review , 26 (4),  248– 255. https://doi.org/10.1016/j.apmrv.2021.03.001
Ansong, A., & Gyensare, M. A. (2012). Determinants of University Working-Students’ Financial Literacy  at  the  University  of  Cape  Coast,  Ghana. International  Journal  of  Business  and Management , 7 (9). https://doi.org/10.5539/ijbm.v7n9p126 Ardila,  I.,  Sembiring,  M.,  Azhar,  E.,  Ekonomi,  F.,  &  Bisnis,  D.  (2020).  Analisis  Literasi Keuangan  Pelaku  UMKM. Seminar  of  Social  Sciences  Engineering  &  Humaniora ,  216– 222.
Ayem,  S.,  &  Hijayanti,  N.  (2022).  The  Effect  Of  Tax  Incentives  On  Financial  Performance  Of Micro,  Small,  And  Medium  Enterprises  During  The  Covid-19  Pandemic. Jurnal  Ilmu Manajemen Profitability , 06 (01), 75–82.
https://journal.unismuh.ac.id/index.php/profitability Disli,  M.,  Aysan,  A.  F.,  &  Abdelsalam,  O.  (2022).  Favoring  the  small  and  the  plenty:  Islamic banking for MSMEs. Economic Systems . https://doi.org/10.1016/j.ecosys.2022.101051 Dora,  K.  (2022).  Institutional  Strengthening  Of  Msmes  Through  Easy  Cooperative  Protection.
Mimbar Keadilan , 15 (1), 1–10. https://doi.org/10.25273/equilibrium.v8i2.7118
Esubalew,  A.  A., &  Raghurama,  A.  (2020).  The mediating  effect  of  entrepreneurs’ competency on  the  relationship  between  Bank  finance  and  performance  of  micro,  small,  and  medium enterprises (MSMEs). European Research on Management and Business Economics , 26 (2), 87–95. https://doi.org/10.1016/j.iedeen.2020.03.001
Harmadji,  D.  E.,  Yuliana,  R.,  Arifin,  R.,  &  Putri,  A.  K.  (2022).  The  Role  of  Government, Financial Literacy, and Inclusion on the Financial Performance of MSMEs in Malang City.
Jurnal Keuangan Dan Perbankan , 26 (3), 552–566.
https://doi.org/10.26905/jkdp.v26i3.8115 Hidayatinnisa,  N.,  Maharani  Trivena,  S.,  Nurul  Aini,  Y.,  &  HerawatyGalih  Wicaksono,  V.
(2021).  The  Effect  of  Financial  Literacy  and  Financial  Inclusion  on  Economic  Growth  in Indonesia. Manajemen Dan Perbankan , 7 (2). https://doi.org/10.21070/jbmp.v7vi2.1539
Kijkasiwat,  P.,  Wellalage, N.  H.,  &  Locke,  S.  (2021).  The impact  of  symbiotic relations  on the performance  of  micro,  small  and  medium  enterprises  in  a  small-town  context:  The perspective  of  risk  and  return. Research  in  International  Business  and  Finance , 56 . https://doi.org/10.1016/j.ribaf.2021.101388
Komala,  A.,  Syafnita,  &  Lulu,  A.  (2021).  Peningkatan  Kinerja  UMKM  Ditinjau  Dari Model   Pengelolaan  Keuangan,  Sumber  Daya  Manusia,  Strategi  Pemasaran,  Dukungan Pemerintah Dan Umur Usaha. Jurnal Ekonomi Dan Bisnis , 24 (2).
Luo,  Y.,  Peng,  Y.,  &  Zeng,  L.  (2021).  Digital  financial  capability  and  entrepreneurial performance. International Review of Economics and Finance , 76 , 55–74. https://doi.org/10.1016/j.iref.2021.05.010
Mulchandani,  K.,  Jasrotia,  S.  S.,  &  Mulchandani,  K.  (2022).  Determining  supply  chain effectiveness  for  Indian  MSMEs:  A  structural  equation  modelling  approach. Asia  Pacific Management Review . https://doi.org/10.1016/j.apmrv.2022.04.001
Ningsih, T. N., & Tasman, A. (2020). Pengaruh financial literacy dan financial inclusion terhadap kinerja UMKM. Jurnal Kajian Manajemen Dan Wirausaha , 2 (4), 151. https://doi.org/10.24036/jkmw02100330
Rajindra,  Mattulada,  A.,  Nur  Anggraeni,  R.,  &  Haryani,  S.  (2018).  Financial  Performance (UMKM)  Through  Funding  and  Working  Capital  Policies  in  Donggala  Regency. Jurnal Sinar Manajemen , 5 (2), 126–134. http://jurnal.unismuhpalu.ac.id/index.php/JSM Ratnaningsih,  H.,  &  Nadya  Megawati,  R.  (2020).  Dukungan  Pemerintah  Dan  Strategi Keberlanjutan  Bisnis UKM Korea Selatan Di Tengah Pandemi Covid 19. Journal IMAGE , 9 (2), 125–133. Remund,  D.  L.  (2010). THE  JOURNAL  OF  CONSUMER  AFFAIRS  Financial  Literacy Explicated: The Case for a Clearer Definition in an Increasingly Complex Economy .
Suindari,  N.  M.,  &  Juniariani,  N.  M.  R.  (2020).  Pengelolaan  Keuangan,  Kompetensi  Sumber Daya  Manusia  Dan  Strategi  Pemasaran  Dalam  Mengukur  Kinerja  Usaha  Mikro  Kecil Menengah (UMKM). KRISNA: Kumpulan Riset Akuntansi , 11 (2), 148–154. https://doi.org/10.22225/kr.11.2.1423.148-154
Tay, L. Y., Tai, H. T., & Tan, G. S. (2022). Digital financial inclusion: A gateway to sustainable development.
In Heliyon (Vol. 8, Issue 6). Elsevier Ltd.
https://doi.org/10.1016/j.heliyon.2022.e09766
Tejamaya, M., Puspoprodjo, W., Susetyo, H., & Modjo, R. (2021). An analysis of pivotal factors in  the  implementation  of  occupational  health  and  safety  management  systems  in  micro, small  and  medium  enterprises  (MSMEs):  Literature  review. Gaceta  Sanitaria , 35 ,  S348– S359. https://doi.org/10.1016/j.gaceta.2021.10.050
Trinh,  Q.  L.,  Morgan,  P.  J.,  &  Sonobe,  T.  (2020).  Investment  behavior  of  MSMEs  during  the downturn  periods:  Empirical  evidence  from  Vietnam. Emerging  Markets  Review , 45 . https://doi.org/10.1016/j.ememar.2020.100739
Vásquez,  J.,  Aguirre,  S.,  Puertas,  E.,  Bruno,  G.,  Priarone,  P.  C.,  &  Settineri,  L.  (2021).  A sustainability  maturity  model  for  micro,  small  and  medium-sized  enterprises  (MSMEs) based  on  a  data  analytics  evaluation  approach. Journal  of  Cleaner  Production , 311 . https://doi.org/10.1016/j.jclepro.2021.127692
Wahyono,  &  Hutahayan,  B.  (2021).  The  relationships  between  market  orientation,  learning orientation, financial literacy,  on the  knowledge  competence, innovation, and  performance of small and medium textile industries in Java and Bali. Asia Pacific Management Review , 26 (1), 39–46. https://doi.org/10.1016/j.apmrv.2020.07.001 Wahyudiati,  D.,  &  Isroah.  (2018). Pengaruh  Aspek  Keuangan  Dan  Kompetensi  Sumber  Daya Manusia  (SDM)  Terhadap  Kinerja  Usaha  Mikro  Kecil  Dan  Menengah  (UMKM)  Di  Desa Kasongan .
Wanodyatama Islami, N., Supanto, F., Soeroyo, A., Penelitian, B., Daerah, P., Malang, K., Panji, J.,  &  158  Kepanjen,  N.  (2021).  PERAN  PEMERINTAH  DAERAH  DALAM MENGEMBANGKAN  UMKM  YANG  TERDAMPAK  COVID-19. Karta  Raharja , 2 (1),
45–57. http://ejurnal.malangkab.go.id/index.php/kr
Yufra Taneo, S. M., Noya, S., Nirwana, A., & Adriana, E. (2021). The Resilience of Some Types of  Micro,  Small  and  Medium  Enterprises  to  the  Covid-19  Pandemic:  Case  in  Malang Regency. International Sustainable Competitiveness Advantage , 159–169.