Corresponding Author: STIE Enam Enam Kendari, Indonesia Jl. Bunga Kamboja No. 79 Kemaraya, Kendari, Sulawesi Tenggara 93121, Indonesia. email: Rachmawatiichsan@gmail.com; wulanmu01@gmail.com

## ANALISIS FATOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PROFITABILITAS  BANK SULAWESI TENGGARA
Rachmawati 1 , Asriani Wulandari 2
1, 2 Program Studi Akuntansi, Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Enam-Enam Kendari, Indonesia
Article History:
Received  July      10 th ,  2020 Accepted  Agust   11 th , 2020 Published Dese   22 th ,  2020
Keyword:
Loan to Deposit Ratio, Net Interest Margin, Non Performing Loan, BOPO dan Return On Asset
Paper type: Research Paper
Abstrak: Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui dan menganalisis pengaruh  LDR,NIM,NPL  dan  BOPO  terhadap  Profitabilitas  bank Sultra  cabang  Kendari  periode  2014-2018.  Penelitian  ini menggunakan  data  sekunder  berupa  laporan  keuangan  yang  telah diaudit.Profitabilitas  merupakan variabel  dependen  dalam penelitian ini.  Ada  empat  variabel  independen  yang  digunakan  yaitu LDR,NIM,NPL  dan  BOPO.  Metode  analisis  data  yang  digunakan dalam  penelitian  ini  adalah  analisis  regresi  linear  berganda,  uji simultan dengan F test (ANOVA) dan uji parsial dengan t-Test. Hasil penelitian  ini  menunjukkan  (1)  bahwa  LDR,NIM,NPL  dan  BOPO berpengaruh  positif  terhadap  ROA  (2)  LDR  berpengaruh  positif terhadap  ROA  (3)  NIM  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap ROA  (4)  NPL  berpengaruh  negatif  terhadap  ROA  (5)  BOPO berpengaruh positif signifikan terhadap ROA.
Copyright © 2020 Sigma: Journal of Economic and Business. All rights reserved

## How to cite (APA Style):
Rachmawati,. Wulandari, A. Analisis Faktor-Faktor Yang Mempegaruhi Profitabilitas Bank Sulawesi Tenggara. Sigma: Journal of Economic and Business, 3(2).
2 Rahcmawati dan Wulandari . / Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Profi.....

## 1. PENDAHULUAN
Perbankan  merupakan  lembaga  keuangan yang memiliki peranan dalam sistem keuangan di Indonesia.Keberadaan  sektor  perbankan  memiliki peranan  cukup  penting,  dimana  dalam  kehidupan masyarakat  sebagian  besar  melibatkan  jasa  dari sektor  perbankan.  Hal  ini  dikarenakan  sektor perbankan  merupakan  suatu  lembaga  yang mengemban  fungsi  utama  sebagai  perantara keuangan  (financial  intermediary)  antara  pihak- pihak  yang  memilki  dana  (defisit  dana)  serta sebagai  lembaga  yang  berfungsi  memperlancar aliran  lalu  lintas  pembayaran  (Veithzal,dkk., 2007:109).
Bank mempunyai peran sebagai pelaksanaan  kebijakan  moneter  dan  pencapaian stabilitas  sistem  keuangan,  sehingga  diperlukan perbankan  yang  sehat,  transparan  dan  dapat dipertanggungjawabkan (Booklet Perbankan Indonesia  2009).  Bank  dalam  menjalankan usahanya, menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkannya kembali dalam berbagai alternatif  investasi.  Sehubungan  dengan  fungsi penghimpunan  dana  ini,  bank  sering  pula  disebut lembaga kepercayaan. Sejalan dengan karakteristik  usahanya  tersebut,  maka  bank merupakan suatu segmen usaha yang kegiatannya banyak diatur oleh Pemerintah (Siamat, 2005).
Menurut  Adyani  (2011),  kinerja  keuangan bank merupakan gambaran kondisi keuangan bank pada  suatu  periode  tertentu  baik  mencakup  aspek penghimpunan dana maupun penyaluran dananya. Kepercayaan  dan  loyalitas  pemilik  dana  terhadap bank  merupakan  faktor  yang  sangat  membantu dan  mempermudah  pihak  manajemen  bank  untuk menyusun  strategi  bisnis  yang  baik.  Sebaliknya para  pemilik  dana  yang  kurang  menaruh kepercayaan  kepada  bank  yang  bersangkutan maka loyalitasnya  pun  sangat  tipis, hal ini  sangat tidak menguntungkan bagi bank yang bersangkutan  karena para   pemilik  dana  sewaktu- waktu dapat menarik dananya dan memindahkannya ke bank lain.
Penilaian  kinerja  keuangan  perbankan merupakan  salah  satu  faktor  yang  penting  bagi perbankan untuk melihat bagaimana bank tersebut dalam  melakukan  kinerjanya  apakah  sudah  baik atau  belum.Selain  itu  penilaian  juga  dapat digunakan  untuk  mengetahui  seberapa  besar profitabilitas  atau  keuntungan  bank  dengan membandingkan  hasil  laba  pada  tahun  tertentu dengan laba tahun-tahun sebelum dan sesudahnya atau membandingkan kinerja perbankan yang satu dengan  yang  lainnya.  Pada  umumnya  penilaian kinerja  suatu  bank  bisa  dilihat  dari  laporan keuangannya  yang  berasal  dari  perhitungan  rasio keuangannya (Nugroho,2011).
Laporan  keuangan  merupakan  data-data keuangan yang sifatnya kuantitatif.Menurut Harahap (2009:105) laporan keuangan
menggambarkan  posisi  keuangan  dan  hasil  usaha suatu  perusahaan  pada  saat  tertentu  atau  jangka waktu  tertentu.Adapun  jenis  laporan  keuangan yang lazim dikenal adalah laporan neraca, laporan laba rugi, laporan perubahan ekuitas, laporan arus kas,  laporan  posisi  keuangan.Untuk  memperoleh perkembangan  atau  kinerja  kegiatan  usaha  suatu bank perlu diadakan suatu interpretasi atau analisa terhadap finansial bank yang bersangkutan.
Salah  satu  indikator  yang  menggambarkan kemampuan
menghasilkan laba adalah profitabilitas.Sofyan (2002:102) menjelaskan profitabilitas merupakan salah satu indikator yang dapat  digunakan  untuk  mengukur  kinerja  suatu bank.  Salah  satu  rasio  yang  digunakan  untuk mengukur  profitabilitas  adalah  Return  on  Asset (Setiawan,  2009:15).  Pengukuran  kinerja  bank berdasarkan asset yang dimiliki juga di sampaikan Meythi (2005:78) yang menyatakan “Penggunaan Return  on  Asset  (ROA)  sebagai  pengukuran kinerja  dikarenakan  BI  sebagai  pembina  dan pengawas  perbankan  yang  lebih  mementingkan asset yang   dananya   berasal dari masyarakat”.
Setiap  bank  memiliki  karakteristik  yang berbeda  sehingga  tingkat  profitabilitas  yang dimiliki  bank  pun  juga  berbeda-beda.  Setiawan (2009:16) menjelaskan variabel karakteristik bank berisi  rasio-rasio  keuangan  bank  mulai  dari  total pembiayaan,  permodalan,  aktivitas  bank  serta aktiva produktifnya dapat mempengaruhi profitabilitas bank. Sutrisno (2009:222)
“Profitabilitas  adalah  hasil  dari  kebijaksanaan yang  diambil  oleh  manajemen.Rasio  keuangan untuk mengukur seberapa besar tingkat keuntungan menunjukkan semakin baik manajemen dalam mengelola perusahaan”.
Salah  satu  ukuran  kinerja  perusahaan adalah  tingkat  keuntungan  atau  laba.Laporan mengenai  rugi  laba  suatu  perusahaan,  merupakan hal yang sangat penting dalam laporan tahunan.Salah satu teknik dalam laporan keuangan adalah analisis rasio keuangan.Profitabilitas merupakan  indikator  yang  paling  penting  untuk mengukur  kinerja  suatu  bank. Return  on  Assets (ROA)  memfokuskan  kemampuan  perusahaan untuk memperoleh earning dalam kegiatan operasi perusahaan  dengan  memanfaatkan  aktiva  yang dimilikinya.  Sehingga  dalam  penelitian  ini  ROA digunakan sebagai ukuran kinerja perbankan.ROA penting  bagi  bank  karena  ROA  digunakan  untuk mengukur  efektivitas  perusahaan  di  dalam menghasilkan  keuntungan  dengan  memanfaatkan aktiva  yang  dimilikinya.  Faktor-faktor  yang diindikasi  dapat  mempengaruhi  ROA  yang  akan digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah Loan  to
Sigma: Journal of Economic and Business Vol. 3 (2), December 2020  pp. 1-14
Deposit Ratio (LDR), Net Interest Margin (NIM), Non  Performing  Loan (NPL)  dan  Biaya
Operasional dibagi Pendapatan Operasional (BOPO). Dendawijaya (2009:34) menyatakan adanya  pembiayaan  bermasalah  yang  semakin besar  dibandingkan  aktiva  produktifnya  dapat mengakibatkan  hilangnya  kesempatan  untuk memperoleh  pendapatan  dari  pembiayaan  yang diberikan  sehingga  mempengaruhi perolehan  laba dan berpengaruh buruk pada ROA. Hal ini serupa dengan yang disampaikan Ponco (2008:79) bahwa NPL  berpengaruh  negatif  terhadap  profitabilitas (ROA).
Rasio Return on Assets ( ROA) merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan  manajemen  bank  dalam  memperoleh profitabilitas  dan  mengelola  tingkat  efisiensi usaha  bank  secara  keseluruhan.  Semakin    besar ROA  menunjukkan  kinerja  perusahaan  semakin baik,  karena  return  semakin  besar.Menurut  Bank Indonesia, Return  on  Assets (ROA)  merupakan perbandingan  antara    laba  sebelum  pajak  dengan rata-rata  total  asset  dalam  satu  periode.  Dalam penelitian  ini Return  on  Assets (ROA)  dipilih sebagai  indikator  pengukur  kinerja  keuangan perbankan adalah karena Return on Assets (ROA) digunakan untuk mengukur efektifitas perusahaan di dalam menghasilkan keuntungan dengan aktiva yang dimilikinya.
Rasio Net  Interest  Margin (NIM)    yaitu rasio  yang menunjukkan  kemampuan  bank  dalam menghasilkan  pendapatan  dan  bunga  dengan melihat  kinerja  bank  dalam  menyalurkan  kredit. Net Interest Margin (NIM) menunjukkan kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengelola aktiva produktifnya untuk menghasilkan pendapatan bunga bersih. Semakin besar pendapatan    bunga  yang  dikelola  bank,  maka kemungkinan  bank  dalam  kondisi  bermasalah semakin kecil. Sehingga semakin besar NIM suatu bank  semakin  besar  pula  kinerja  bank  (ROA) (Purwoko&Sudiyatno,2013)
Rasio Non  Performing  Loan (NPL)  yang merupakan  perbandingan  antara  total  kredit bermasalah  terhadap  total  kredit  yang  diberikan. Credit  Risk  adalah  risiko  yang  dihadapi  bank karena  menyalurkan  dananya  dalam  bentuk pinjaman  kepada  masyarakat.  Karena  berbagai sebab,  debitur  mungkin  saja  menjadi  tidak memenuhi  kewajibannya  kepada  bank  seperti pembayaran  pokok  pinjaman,pembayaran  bunga, dan lain-lain. (Christiano, et al , 2014).
Biaya  Operasional  terhadap  Pendapatan Operasional  (BOPO)  merupakan    perbandingan antara biaya operasional dan pendapatan operasional. Beban operasional dihitung
berdasarkan  penjumlahan  dari  total  beban  bunga dan  total  beban  operasional  lainnya.  Sedangkan pendapatan  operasional  merupakan  penjumlahan dari  total  pendapatan  bunga  dan  total  pendapatan operasional lainnya.
Bank  Sultra  Cabang  Kendari  dalam  hal  ini neraca dan laporan laba rugi perusahaannya dalam posisi  profitabilitas  berfluktuasi.  Hal  ini  dapat dilihat  pada  tahun  2014  LDR  sebesar  (111,84) sedangkan  tahun  2015  LDR  (94,44)  mengalami penurunan  sebesar  17,4%.  LDR  tahun  2016 (97,72%)  mengalami  kenaikan  sebesar  3,28%. Tahun 2017  LDR  (103,51%) mengalami  kenaikan sebesar  5,79%  dan  tahun  2018  LDR  mengalami penurunan  sebesar  2,13%.  Pada  sisi  NIM  tahun 2014  (8,68%)  dan  pada  tahun  2015  (7,51%) mengalami penurunan sebesar 1,17%. Tahun 2016 NIM (7,98%) mengalami kenaikan sebesar 0,47% . Tahun  2017  NIM  (7,56%)  mengalami  penurunan sebesar 0,34% dan pada tahun 2018, NIM (7,57%) mengalami kenaikan  sebesar 0,01%.Pada sisi NPL tahun  2014  (1,12%)  sedangkan  tahun  2015 (1,22%)  mengalami  kenaikan  sebesar  0,1.  Tahun 2016  NPL  (0,84%)  mengalami  penurunan  sebesar 0,84%  .  Tahun  2017  NPL  (0,57%)  mengalami penurunan  sebesar  0,27%  dan  pada  tahun  2018 NPL  (0,33%)  mengalami  penurunan  sebesar  0,17. Pada  sisi  BOPO  Tahun  2014  BOPO  (71,67%) sedangkan  tahun  2015  (76,41%)  mengalami kenaikan  sebesar  4,74%  sedangkan  tahun  2016 BOPO  73,42%  mengalami  penurunan  sebesar 2,99%  tahun  2017  BOPO  (73,49%)  mengalami kenaikan  sebesar  0,07%  tahun  2018  BOPO 69,19%  mengalami  penurunan  sebesar  4,3%. Selanjutnya  pada  sisi  ROA  tahun  2014  (4,13%) sedangkan  tahun  2015  ROA  (3,41%)  mengalami penurunan  (0,72  %)  sedangkan  pada  tahun  2016 ROA(3,87%)  mengalami  kenaikan  sebesar  (0.  46 %)  pada  tahun  2017  ROA(3,92%)  mengalami kenaikan  sebesar  0,5%  pada  tahun  2018  ROA (4,01%) mengalami kenaikan sebesar 0,09%.

## 2.    T I N J A U AN PUSTAKA

## 2.1. Pengertian Bank
Menurut  Undang-undangNomor  10  tahun 1998  tentang  perbankan,  Anonim  (2004:139), yaitu:  “Bank  adalah  badan  usaha  yang menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam  bentuk  kredit  dan  atau  bentuk-bentuk lainnya  dalam  rangka  meningkatkan  taraf  hidup rakyat  banyak”.Menurut  Stuart  dikutip  Martono (2002:20)  bahwa:  “Bank  merupakan  salah  satu usaha lembaga keuangan yang bertujuan memberikan  kredit  baik  dengan  alat  pembayaran sendiri dengan uang yang diperolehnya dari orang lain dengan jalan mengedarkan alat-alat
4 Rahcmawati dan Wulandari . / Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Profi.....
pembayaran  baru  berupa  uang  giral”.Bank  harus terus menjaga kinerjanya dan memelihara kepercayaan  masyarakat  mengingat  bahwa  bank bekerja  dengan  dana  masyarakat  yang  disimpan pada  bank  atas  dasar  kepercayaan.  Untuk  dapat meningkatkan  taraf  hidup  rakyat  tentu  diperlukan modal  kepercayaan    masyarakat  dan  kepercayaan ini  hanya  akan  diberikan  pada  bank  yang  sehat, oleh karena pihak manajemen bank harus berupaya untuk dapat menjaga dan meningkatkan kinerja. pengertian  tersebut  dapat  dikemukakan bahwa usaha bank selalu berkaitan dengan masalah keuangan, yaitu : menghimpun dana, menyalurkan dana,  dan  memberikan  jasa  bank  lainnya.  Dengan demikian  bank  sebagai  suatu  badan  berfungsi sebagai perantara keuangan (financial intermediary)  dari  dua  pihak,  yaitu  pihak  yang kelebihan  dana  (surplus  unit)  dan  pihak  yang kekurangan  dana  (defisit  unit).  Hal  ini  juga  yang menyebabkan  lembaga  bank  sebagai  lembaga kepercayaan,  artinya  pihak  yang  kelebihan  dana mempercayakan  sepenuhnya  kepada  bank  untuk mengelola  dananya  termasuk  menyalurkannya kepada  pihak  yang  kekurangan  atau  memerlukan dana  berupa  kredit.  Wujud  kepercayaan  tersebut dalam  bentuk  tidak  ikut  campurnya  pihak  surplus ini  dalam  menentukan  pihak  defisit  mana  yang layak dipercaya (Kasmir,2004).

## 2.2. Fungsi Bank
Menurut  Susilo  dkk  (2006:6),secara  umum fungsi  bank  adalah  menghimpun  dana  dari masyarakat  dan  menyalurkan  kembali  pada masyarakat  untuk  berbagai  tujuan  atau  sebagai financial intermediary. Secara lebih spesifik fungsi bank sebagai :
a. Agent Of Trust
Kepercayaan  merupakan  suatu  dasar  utama kegiatan perbankan baik dalam hal penghimpunan  dana  maupun  penyetor  dana. Dalam  hal  ini  masyarakat  akan  menitipkan dananya  di  bank  apabila  dilandasi  unsur kepercayaan. Pihak bank juga akan menempatkan  dan  menyalurkan  dananya kepada debitur atau masyarakat, jika dilandasi dengan unsur kepercayaan.
b. Agent Of Development
Kegiatan  bank  adalah  menghimpun  dan menyalurkan  dana  merupakan  hal  yang sangat diperlukan bagi kelancaran perekonomian    di  sektor  riil.  Kegiatan  bank tersebut  memungkinkan  masyarakat  untuk melakukan investasi, kegiatan distribusi, serta kegiatan konsumsi barang dan jasa, mengingat  kegiatan  tersebut  tidak  dapat dilepaskan  dari  adanya  penggunaan  uang.
Kegiatan kelancaran investasi-distribusi- konsumsi  ini  tidak  lain  adalah  kegiatan
pembangunan perekonomian suatu masyarakat. c. Agent Of Services
Bank merupakan lembaga yang memobilisasi dana  untuk  pembangunan  ekonomi,  dimana bank  memberikan  jasa  perbankan  yang  lain kepada  masyarakat.  Jasa  tersebut  antara  lain berupa  jasa  pengiriman  uang,  penitipan  surat berharga,  pemberian  jaminan  bank,  dan penyelesaian tagihan.

## 2.3.  Kinerja  Keuangan  dan  Laporan Keuangan
Menurut  Husnan  (2004),  kinerja  keuangan perusahaan  adalah  salah  satu  dasar  penilaian terhadap  kondisi  keuangan  perusahaan  yang  dapat dilakukan  berdasarkan  analisis  terhdap  rasio-rasio keuangan perusahaan. Kinerja keuangan perusahaan  dapat  dinilai  melalui  berbagai  macam variabel.
Variabel  yang  digunakan  untuk  dasar penentuan  adalah  laporan  keuangan  masing- masing  perusahaan.Dengan  menggunakan  laporan keuangan  tersebut  maka  dapat  diketahui  kinerja keuangan  suatu  perusahaan.Kinerja  itu  bisa ditentukan dari hasil-hasil rasio keuangan. Laporan  keuangan  adalah  bentuk  informasi keuangan yang dibuat dan diolah oleh manajemen pada  suatu  perusahaan  untuk  pihak  internal  dan eksternal  yang  berisi  seluruh  kegiatan  bisnis  dari satu  kesatuan  usaha  yang    merupakan  salah  satu alat pertanggungjawaban dan komunikasi manajemen kepada pihak-pihak yang membutuhkannya.

## 2.4. Analisis Rasio Keuangan
Rasio  keuangan  menggambarkan  suatu hubungan  atau  perimbangan  antara  suatu  jumlah tertentu  dengan  jumlah  yang  lain  dalam  laporan keuangan,dan  dengan  menggunakan  alat  analisa berupa  rasio  ini  akan  dapat  menjelaskan  atau memberi  gambaran  kepada  penganalisa  tentang baik  atau  buruknya  keadaan  atau  posisi  keuangan suatu  perusahaan  terutama  apabila  angka-angka rasio  tersebut  dibandingkan  dengan  angka  rasio pembanding  yang  digunakan  sebagai  standar (Munawir,2004).
Analisis  rasio  dimungkinkan  untuk  dapat menentukan  tingkat  kinerja  suatu  bank.  Menururt Dendawijaya  (2001)  rasio  keuangan  tersebut dikelompokkan menjadi :
1. Rasio Likuiditas Rasio likuiditas adalah analisis yang digunakan untuk  melihat  kemampuan  bank  dalam memenuhi kewajiban-kewajiban jangka
Sigma: Journal of Economic and Business Vol. 3 (2), December 2020  pp. 1-14
pendeknya  atau  kewajiban  yang  sudah  jatuh tempo.
2. Rasio Solvabilitas Rasio  solvabilitas  adalah  analisis  yang  dipakai untuk melihat kemampuan bank untuk memenuhi  kewajiban  jangka  panjangnya  atau kemampuan  bank  untuk memenuhi  kewajiban- kewajiban jika terjadi likuiditas bank.
3. Rasio Rentabilitas Rasio  Rentabilitas  bank  adalah  alat  untuk mengukur  tingkat  kesehatan,  efisiensi  usaha, dan  profitabilitas  yang dicapai  oleh  bank  yang bersangkutan.  Analisis  rasio  rentabiitas  suatu bank pada bab ini antara lain, yaitu :

## 2.5. Profitabilitas
Menurut  Harahap  (2010:304),  Profitabilitas menggambarkan
kemampuan
Perusahaan
mendapatkan laba melalui semua kemampuan dan sumber  yang  ada  seperti  kegiatan  penjualan,  kas, modal,  jumlah  karyawan,  jumlah  cabang  dan sebagainya.Profitabilitas adalah kemampuan untuk mengukur seberapa besar tingkat keuntungan yang dapat  diperoleh  oleh  Perusahaan      (Sutrisno, 2009:222).  Profitabilitas  merupakan  salah  satu bagian terpenting bagi Perusahaan karena disamping  dapat  menilai  efisiensi  kerja,  juga merupakan  alat  untuk  meramal  laba  pada  masa yang akan datang dan merupakan alat pengendalian bagi manajemen. Profitabilitas merupakan kemampuan perusahaan  menghasilkan  laba.  Laba  merupakan selisih    pendapatan    yang    dikurangi    biaya perusahaan    dalam    satu  periode.  Laba  akan diperoleh  bank  jika  pendapatan  yang  dihasilkan lebih  besar  dari  biaya  yang  dikeluarkan.  Semakin tinggi  keuntungan    yang  diperoleh  bank  maka semakin tinggi tingkat profitabilitas bank.
Brigham dan Houston (2006:107) menyatakan  bahwa  profitabilitas  adalah  hasil bersih  dari    sejumlah  kebijakan  dan  keputusan yang  dilakukan  oleh  perusahaan.  Demikian  bagi investor jangka panjang akan sangat berkepentingan  dengan  analisa  profitabilitas  ini. Profitabilitas  suatu  perusahaan  dapat  diukur dengan  menghubungkan  antara  keuntungan  atau laba  yang  diperoleh  dari  kegiatan  pokok perusahaan  dengan  kekayaan  atau  asset  yang dimiliki untuk menghasilkan keuntungan perusahaan  (opperating  asset).  Penggunaan  rasio profitabilitas dapat dilakukan dengan menggunakan  perbandingan  antara  komponen yang  ada  di  dalam  laporan  keuangan,  terutama laporan    keuangan  neraca  dan  laporan  laba  rugi. Mamduh   (2009  : 83)     Profitabilitas   merupakan rasio      yang  mengukur  kemampuan  perusahaan untuk  menghasilkan  keuntungan  (profitabilitas)
pada  tingkat  penjualan,  aset,  dan  modal  saham yang tertentu.

## Loan To Deposit Ratio (LDR)
Pada  umumnya  aktivitas  suatu  bank diarahkan  pada  usaha  untuk  meningkatkan pendapatan  dengan  meminimalkan  risiko.Secara konvesional  banyak  bank mengutamakan aktivitas perkreditan  sebagai  sarana  mencapai  tujuan tersebut, namun ternyata bank-bank yang mengalami kepailitan karenanya. Aktivitas perkreditan  dapat  mendominasi  penggunaan  dana suatu  bank  karena  perkreditan  mempengaruhi aktivitas  bank,  penilaian  atas  tingkat  kesehatan bank,  tingkat  kepercayaan  nasabah  serta  tingkat pencapaian laba. Permasalahan yang sering timbul dalam penanaman dana di bidang perkreditan akan menyangkut : besarnya dana yang dapat digunakan (sensitive  atau  tidak),  pengaturan  komposisi  jenis kredit  (pihak  luar,  pihak  dalam,  dijamin  atau tidak),  komposisi  berdasarkan  jatuh  temponya (pendek,  menengah,  atau jangka panjang), penyiapan  sumber  dana  manusia  dalam  Assets Liability  Management  Commitee  (ALCO)  yang menampung  kebersamaan  proses  manajemen untuk  mencapai level  tinggi  serta  pola  yang  stabil dalam  pertumbuhan  NIM,  ROA,  ROE,ROI (Januarti, 2002).
Loan to deposit Ratio (LDR) menyatakan seberapa  jauh  kemampuan  bank  dalam  membayar kembali  penarikan  dana  yang  dilakukan  deposan dengan  mengandalkan  kredit  yang  diberikan sebagai  sumber  likuiditasnya.  Dengan  kata  lain, seberapa  jauh  pemberian  kredit  kepada  nasabah, kredit  dapat  mengimbangi  kewajiban  bank  untuk segera  memenuhi  permintaan  deposan  yang  ingin menarik  kembali  uangnya  yang  telah  digunakan oleh bank untuk memberikan kredit .Rasio ini juga merupakan  indikator  kerawanan  dan  kemampuan dari  suatu  bank.  Sebagian  praktisi  perbankan menyepakati  bahwa  batas  aman  dari  Loan  to Deposit  Ratio  (LDR)suatu  bank  adalah  sekitar 80%. Namun, batas tolerani berkisar antara 85%  - 100% (Dendawijaya,2003).

## Net Interest Margin (NIM)
NIM  merupakan    rasio  antara  pendapatn bunga terhadap rata-rata aktiva produktif. Pendapatan  diperoleh  dari  bunga  yang  diterima dari  pinajaman  yang  diberikan  dikurangi  dengan biaya bunga dari seumber dana yang dikumpulkan. NIM  mencerminkan  risiko  pasar  yang  timbul akibat  berubahnya  kondisi  pasar,  dimana  hal tersebut  dapat  merugikan  bank  (Hasibuan,2006). NIM  suatu  bank  dikatakan  sehat  bila  memiliki NIM  diatas  2%.  Untuk  dapat  meningkatkan perolehan  NIM,  maka  perlu  menekan  biaya  dana, biaya  dana  adalah  bunga  yang  dibayarkan  oleh
6 Rahcmawati dan Wulandari . / Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Profi.....
bank  kepadamasing-masing  sumberdana  yang bersangkutan.  Secara  keseluruhan,  biaya  yang harus  dikeluarkan  oleh  bank  akan  menentukan berapa  persen  bank  harus  menetapkan  tingkat bunga  kredityang  diberikan  kepada  nasabahnya untuk  memperoleh  pendapatan  netto  bank.  Dalam hal  ini  tingkat  suku  bunga  menentukan  NIM. Semakin  besar  rasio  ini,  maka  meningkatnya pendapatan  bunga  atas  aktiva  produktivitas  yang dikelola  bank  sehingga  kemungkinan  bank  dalam kondisi  bermasalah  semakin  kecil  (Almiliyah  dan Herdaningtyas, 2005).
Non Performing Loan (NPL)
Kualitas aktiva merupakan risiko
pembiayaan  bank  yang  diukur    dengan  melihat tingkat kolektibilitasnya. Kolektibilitas merupakan tingkat kelancaran pembayaran kewajiban nasabah yang berdasarkan jumlah hari tunggakan.
Muhammad  (2005)  menjelaskan  secara umum  kolektibilitas  pembiayaan  dikategorikan menjasi  5  (lima)  macam,  yaitu  lancar,  kurang lancar, diragukan, perhatian khusus, dan macet.Suhada  dalam  Setiawan (2009) menyatakan kolektibilitas  selain  berpengaruh    pada    tingkat kesehatan    bank  syariah  juga  berpengaruh  pada perolehan  laba  bank.  Pembiayaan  bermasalah dapat  mempengaruhi  profitabilitas  bank    karena perputaran    dana    menjadi    lamban    sedangkan sumber    pendapatan  utama  bank  berasal  dari pengelolahan  dana.  Hal  ini  juga  disampaikan Dendawijaya (2009) tingkat pembiayaan bermasalah  yang  semakin  besar  dibandingkan aktiva produktifnya dapat mengakibatkan hilangnya kesempatan untuk memperoleh pendapatan  dari  pembiayaan  yang  diberikan sehingga  mempengaruhi  perolehan  laba  dan berpengaruh buruk pada ROA.

## Biaya Operasional (BOPO)
Rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan  Operasional  (BOPO)  sering  disebut rasio  efisiensi  yang  digunakan  untuk  mengukur kemampuan manajemen
bank dalam
mengendalikan biaya operasional terhadap pendapatan  operasional  (Siamat,2005).  Semakin kecil  rasio  ini  berarti  semakin  efisien  biaya operasional yang dikeluarkan bank yang bersangkutan  (Almilia  dan  Herdinigtyas,2005). Keberhasilan  bank  didasarkan  pada  penilaian kuantitatif  terhadap  rentabilitas  bank  dapat  diukur dengan  menggunakan  rasio  biaya  operasional terhadap  pendapatan  operasional  (Kuncoro  dan Suhardjono,2002).  Hal  ini  disebabkan  setiap peningkatan operasi akan berakibat pada menurunnya laba sebelum pajak dan akhirnya akan menurunkan  laba  atau  profitabilitas  (ROA)  bank yang bersangkutan.
Rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan  Operasional  (BOPO)  sering  disebut rasio  efisiensi  yang  digunakan  untuk  mengukur kemampuan manajemen bank dalam mengendalikan biaya operasional terhadap pendapatan  operasional.  Semakin  kecil  BOPO menunjukkan  semakin  efisiensi  bank  dalam menjalankan  aktivitas  usahanya,  bank  yang  sehat rasio  BOPOnya  kurang  dari  1  sebaliknya  bank yang  kurang  sehat  rasio  BOPOnya  lebih  dari  1 Rasio BOPO bertujuan untuk mengukur kemampuan pendapatan operasional dalam menutup  biaya  operasional.  Jika  rasio  BOPO semakin  meningkat  mencerminkan  kurangnya bank  dalam  mengelola  usahanya.  Bank  Indonesia menetapkan  rasio  BOPO  adalah  dibawah  90%, karena  jika  rasio  BOPO  melebihi  90%  hingga mendekati  100%,  maka  bank  tersebut  dapat dikategorikan  tidak  efisien  dalam  menjalankan kegiatan operasionalnya.
Return on Assets (ROA)
Menurut  Bank  Indonesia, Return  on  Assets (ROA)  merupakan  perbandingan  antara  laba sebelum  pajak  dengan  rata-rata  total  assets  dalam suatu  periode.  Rasio  ini  dapat  dijadikan  sebagai ukuran  kesehatan  keuangan.  Rasio  ini  sangat penting,    mengingat  keuntungan  yang  diperoleh dari penggunaan assets dapat menceminkan tingkat efisiensi  usaha  suatu  bank.  Dalam  kerangka penilaian  kesehatan  bank,  BI  memberikan  score maksimal 100 (sehat) apabila bank memiliki ROA > 1,5% (Hasibuan, 2006).
Semakin  besar Return  on  Assets (ROA) suatu bank, semakin besar pula tingkat keuntungan yang  dicapai  bank tersebut  dan  semakin  baik  pula posisi  bank  tersebut  dari  segi  penggunaan assets.Total  asset  biasanya  digunakan  untuk mengukur ROA sebuah bank adalah jumlah asset- asset produktif yang terdiri dari penempatan surat- surat  berharga  seperti  sertifikat  Bank  Indonesia, surat  berharga  pasar  uang,  penempatan  dalam saham  perusahaan  lain,  penempatan  padacall money atau money market dan  penempatan dalam bentuk kredit. (Dendawijaya,2003).

## 1. METODE PENELITIAN
3.1 . Objek Penelitian
Objek  penelitian  ini  adalah  profitabilitas bank  Sultra  Cabang  Kendari  dengan  pengukuran kinerja Loan to Deposit Ratio (LDR), Net Interest Margin (NIM), Non  Performing  Loan (NPL) Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) dan Return on Assets (ROA) berdasarkan laporan  keuangan  bank  Sultra  cabang Kendari  periode  2014-2018.  Bank  Sultra  Cabang Kendari  berlokasi  di  jalan  Mayjend  Soetoyo nomor 95 kota Kendari.
Sigma: Journal of Economic and Business Vol. 3 (2), December 2020  pp. 1-14

## 3.2. Jenis dan Sumber Data
Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini  adalah  data  kuantitatif,  yaitu  data  kinerja keuangan  perusahaan  .  Data  ini  diambil  sesuai dengan  penelitian  yaitu  dengan  menggunakan Rasio  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR), Net  Interest Margin (NIM), Non  Performing  Loan (NPL),
Beban Operasional terhadap pendapatan operasional  (BOPO)  dan Return  on  Assets (ROA) yang  terdapat  pada  laporan  keuangan  periode tahun 2014-2018.
Sumber data dalam penelitian ini menggunakan  data  sekunder,  maka  metode  yang digunakan dalam pengumpulan data pada penelitian  ini  adalah  menggunakan  metode dokumentasi  yaitu  pengumpulan  data dengan  cara mengumpulkan  data  dari  laporan  keuangan  bank Sultra  cabang  Kendari  periode  2014-2018  yang diperoleh dari website bank Sultra (www.BI.go.id) serta  sumber  lainnya  yang  berkaitan  dengan penelitian ini.

## 3.3. Metode Analisis Data
3.4. Uji Asumsi Klasik

## Uji Normalitas
Uji  normalitas  bertujuan  untuk  menguji apakah  dalam  sebuah  regresi,  variabel  dependen, variabel  independen  atau  keduanya  mempunyai distribusi  normal  atau  tidak  mempunyai  distribusi normal,  salah  satu  metode  ujinya  adalah  dengan menggunakan  metode  analisis  grafik,  baik  secara normal plot atau grafik histogram(Ghozali,2011).
Salah  satu  cara  termudah  untuk  melihat normalitas  residual  adalah  dengan  melihat  grafik histogram  yang  membandingkan  antara  data observasi  dengan  distribusi  yang  mendekati normal.  Hanya  dengan  melihat  histogram,  hal  ini dapat  membingungkan,  khususnya  untuk  jumlah sampel  yang  kecil.  Metode  lain  yang  dapat digunakan adalah dengan melihat normal propability  plot  yang  membandingkan  distribusi kumulatif dari distribusi normal.

## Uji Multikolinearitas
Uji  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  apakah model  regresi  ditemukan  adanya  korelasi  antar variabel  independen.  Model  regresi  yang  baik seharusnya tidak terjadi korelasi di antara variabel independen.  Multikoleniaritas  dapat  juga  dilihat dari  nilai  Tolerance  (TOL)  dan  metode  VIF ( Variance Inflayion Factor ).Nilai TOL berkebalikan  dengan  VIF.TOL  adalah  besarnya variasi  dari  satu  variabel  independen  yang  tidak dijelaskan
oleh variabel independen lainnya.Sedangkan  VIF  menjelaskan  derajat  suatu
variabel  independen  yang dijelaskan  oleh  variabel independen lainnya. Nilai TOL yang rendah adalah sama  dengan  nilai  VIF  yang  tinggi  (karena VIF=1/TOL).  Nilai  cut  off  yang  umum  dipakai untuk  menunjukkan  adanya  multikoleniaritas adalah  nilai  TOL<0,10  atau  sama  dengan  nilai VIF>10 (Ghozali,2011).

## Uji Heterokedastisitas
Uji  ini  bertujuan  untuk  menguji  apakah model  regresi  terjadi  ketidaksamaan  variance  dari residual  satu  pengamatan  ke  pengamatan  yang lain.  Jika  variance  dari  residual  satu  pengamatan ke pengamatan lain tetap, maka disebut homoskedastistas,  dan  jika  variance  dari  residual satu  pengamatan  ke  pengamatan  lain  berbeda disebut  heteroskedastisitas.  Untuk  mendeteksi  ada atau  tidaknya  heteroskedastisitas  dapat  dilakukan dengan  melihat  grafik  scatterplot,  dengan  dasar analisis (Ghozali,2011).

## Uji Autokorelasi
Menurut  Suffah  dan  Riduwan  (2016)  Uji Autokorelasi  digunakan  untuk  menguji  apakah dalam model regresi ada korelasi antara kesalahan pengganggu  pada  periode  t-1.  Cara  mendeteksi autokorelasi  salah  satunya  dengan  menggunkan Uji  Durbin-Watson  (DW-test)  dengan  ketentuan sebagai  berikut  :  (1)  nilai  DW  <-2  maka  terjadi autokorelasi  positif  ;  (2)  nilai  DW  diantara  -2 sampai 2 maka tida terjadi autokorelasi ; (3) Nilai DW >2 maka terjadi autokorelasi negatif .

## Pengujian Hipotesis

## Pengujian Simultan (Uji F)
Menurut  Imam  Ghozali  (2011:101)  uji Statistik  F  digunakan  untuk  mengetahui  apakah variabel  independen  secara  bersama-sama  atau simultan mempengaruhi variabel dependen. Pengujian  ini  dilakukan  dengan  menggunakan tingkat  signifikansi  5%  (0,05).  Jika  nilai signifikansi  F  <  0,05  artinya  terdapat  pengaruh yang  signifikan  antara  semua  variabel  independen terhadap  variabel  dependen.  Jika nilai  signifikansi F  >  0,05  artinya  tidak  terdapat  pengaruh  terhadap variabel dependen.

## Pengujian Parsial (Uji t)
Uji  hipotesis  penelitian  pada  dasarnya menunjukkan  seberapa  besar  pengaruh  satu variabel bebas individual dan menerangkan variasi variabel  terikat.  Uji  t  bertujuan  untuk  menguji pengaruh  masing-masing  variabel  independen terhadap dependen.Untuk menguji pengaruh parsial  tersebut  dapat  dilakukan  dengan  melihat nilai  signifikan.  Jika  nilai  signikansi  lebih  kecil
8 Rahcmawati dan Wulandari . / Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Profi.....
dari  0,05  maka  hipotesis  yang  diajukan  diterima atau  dikatakan  signifikan.  Jika  nilai  signifikansi lebih besar dari 0,05 maka hipotesis yang diajukan ditolak  atau  dikatakan  tidak  signifikan.Imam Ghozali (2011:101)
Koefisien Determinasi (R 2 ) Menurut Firnanda dan Oetomo (2016:10).Perhitungan ini digunakan untuk mengetahui  seberapa  besar  sumbangan  variabel bebas  secara  parsialterhadap  variabel  terikat, semakin  besar  maka  variabel  bebas  tersebut mempunyai pengaruh yang semakin dominan.

## Defenisi Operasional Variabel
1. Loan to Deposit Ratio (LDR) Rasio  LDR  dalam  penelitian  ini  adalah kemampuan  bank  Sultra  untuk  mampu membayar hutang-hutangnya.
2. Net Interest Margin ((NIM) Rasio  NIM  dalam  penelitian  ini  digunakan untuk  mengetahui  pendapatan  bunga  bersih dengan aktiva produktif bank Sultra.
3. Net Performing Loan (NPL) Rasio  NPL  dalam  penelitian  ini  untuk mengetahui  kemampuan  manajemen  bank Sultra  dalam  mengelola  kredit  bermasalah.
4. BOPO
Rasio  BOPO  dalam  penelitian  ini  adalah untuk mengetahui perbandingan biaya operasional  dengan  pendapatan  operasional dalam  mengukur  tingkat  efisiensi  dan kemampuan  bank  Sultra  dalam  melakukan kegiatan operasinya
5. Return on Assets (ROA)
Rasio  ROA  dalam  penelitian  ini adalah rasio yang  menunjukkan  kemmapuan  manajemen bank  dalam  memperoleh  keuntungan  (laba) secara keseluruhan.

## 2. HASIL DAN PEMBAHASAN
Hasil Penelitian
Statistik Deskriptif
1. Return on Assets (ROA)
Profitabilitas  yang  diukur  dengan  ROA berdasarkan  tabel  4.2  bahwa  nilai  ROA terkecil  (minimum)    adalah  3,27  dan  nilai
ROA  terbesar  (maximum)  adalah  4.97. Kemudian  rata-rata  (mean)  ROA  adalah
3.9550 dan standar deviasi adalah 0,46385.
2. Loan to Deposit Ratio (LDR)
Rasio LDR pada tabel 4.1 menunjukkan nilai terkecil  (minimum)  adalah  62,50  dan  nilai LDR  terbesar  (maximum)    adalah  111,84  .
Kemudian  rata-rata  (mean  )  LDR  adalah 87,1170 dan standar deviasi adalah 17,01426.
3. Rasio Net Interest Margin (NIM)
Rasio NIM pada tabel 4.1 menunjukkan nilai terkecil  (minimum)  adalah  7,19  dan  nilai terbesar  (maximum)  adalah  8,68.  Kemudian rata-rata  (mean)  NIM  adalah  7,7480  dan standar deviasi adalah 0,43251.
4. Rasio Non Performing Loan (NPL)
Rasio NPL pada tabel 4.1 menunjukkan nilai terkecil  (minimum)  adalah  0,33  dan    nilai NPL  terbesar  (maximum)  adalah  1,33.
Kemudian  rata-rata  (mean)  NPL  adalah 0,9050 dan standar deviasi adalah 0,34799.
5. BOPO Rasio  BOPO  pada  tabel  4.1  menunjukkan nilai  terkecil  (minimum)  adalah  69,19  dan nilai  BOPO  terbesar  (maximum)  adalah 81,83.  Kemudian  rata-rata  (mean)  BOPO adalah  75,0840  dan  standar  deviasi  adalah 4,33005.
Uji Asumsi Klasik
Hasil Uji Normalitas
Sigma: Journal of Economic and Business Vol. 3 (2), December 2020  pp. 1-14
Berdasrakan  gambar,  terlihat  bahwa  pola distribusi  mendekati  normal,  akan  tetapi  jika kesimpulan normal tidaknya data hanya dilihat dari grafik histogram,  maka hal ini  dapat menyesatkan khususnya untuk jumlah sampel yang kecil.Metode  lain  yang  digunakan  dalam  analisis grafik  adalah  dengan  melihat  normal  propability plot  yang  membandingkan  distribusi  kumulatif dari  distribusi normal.  Jika distribusi  data residual normal,  maka  garis  yang  akan  menggambarkan data sesungguhnya akan mengikut garis diagonalnya.

## Uji Multikolinearitas
Berdasarkan  uji  multikolinearitas  dengan menggunakan  bantuan  SPSS  versi  20  hasilnya terlihat  dalam  tabel  4.3.2  menunjukan  hanya variabel  NIM  yang  mempunyai  nilai  tolerance >0,10 yang berarti ada satu kolerasi antar variabel indenpenden  yang  nilainya  lebih  dari  0,10  dan untuk  hasil  perhitungan  nilai  VIF  menunjukanada satu variabel indenpenden yang memiliki nilai VIF kurang dari 10. Jadi dapat disimpulkan bahwa ada satu  multikolonieritas  antar  variabel  indenpenden dalam model regresi.

## Uji Heterokedastisitas
Berdasarkan  grafik  scatterplot  terlihat bahwa titik-titik menyebar secara acak dan tersebar baik  diatas maupun  dibawah  angka  0  pada  sumbu Y.  Dengan  demikian  dapat  disimpulkan  bahwa model regresi ini tidak terjadi heterokedastisitas.

## Uji Autokorelasi
Berdasarkan  tabel  dapat  disimpulkan  Uji Autokorelasi diatas diperoleh nilai DW 2,751.Sehingga  nilai  dari  DW  >  2  maka  data  ini dinyatakan terjadi autokorelasi negatif.

## Analisis Regresi Linear Berganda
Hasil  pengujian  analisis  regresi  linear berganda    dapat  dijelaskan  melalui  persamaan berikut :
ROA  =  -2,298-  0,034  LDR  +  0,905  NIM  -1,023- 0,037+e

## Uji Hipotesis
Uji Simultan (Uji F)
Berdasarkan  table  diatas,  diperoleh  nilai Fhitung  sebesar  26,647  dengan  nilai  signifikansi sebesar Fsig0,001. Terlihat bahwa nilai
signifikansi  tersebut  lebih  kecil  dari  0,05.  Hal  ini menunjukkan  adanya  pengaruh  LDR,NIM,NPL dan  BOPO  secara  simultan  terhadap  ROA  pada Bank Sultra Periode 2014-2018.
Uji Parsial (Uji t)
10 Rahcmawati dan Wulandari . / Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Profi.....
1. Loan to Deposit Ratio (LDR) Berdasarkan  tabel  diatas,  hasil  uji  linear berganda  diperoleh  nilai  koefisien  regresi sebesar  0,034.Hal  ini  menunjukkan  bahwa LDR terhadap ROA bertanda positif.Variabel LDR  mempunyai  t  hitung  0,645  dengan signifikansi sebesar 0, 547.  Nilai signifikansi lebih  besar  dari  0,05  menunjukkan  bahwa variabel  LDR  tidak  berpengaruh  terhadap ROA.
2. Net Interest Margin (NIM) Berdasarkan  tabel  diatas,  hasil  uji  linear berganda  diperoleh  nilai  koefisien  regresi sebesar  0,905.Hal  ini  menunjukkan  bahwa NIM terhadap ROA bertanda positif.
Variabel  NIM  mempunyai  t  hitung  sebesar 3,009  dengan  signifikansi  sebesar  0,30.  Nilai signifikansi  lebih  kecil  0,05  menunjukkan bahwa  variabel  NIM  berpengaruh  positif terhadap ROA.
3. Net Performing Loan (NPL)
Berdasarkan  tabel  diatas,  hasil  uji  linear berganda  diperoleh  nilai  koefisien  regresi sebesar  -1,023.Hal  ini  menunjukkan  bahwa NPL  terhadap  ROA  bertanda  negatif. Variabel  NPL  mempunyai  t  hitung  sebesar  - 1,434 dengan signifikansi sebesar 0,211.Nilai signifikansi  lebih  besar  0,05  menunjukkan bahwa  variabel  NPL  tidak  berpengaruh terhadap ROA.
4. Beban Operasional pada Pendapatan Operasional (BOPO) Berdasarkan  tabel  diatas,  hasil  uji  linear berganda  diperoleh  nilai  koefisien  regresi sebesar  0,037.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa BOPO terhadap ROA bertanda positif.Variabel  BOPO  mempunyai  t  hitung sebesar  -0,192dengan  signifikansi  sebesar
0,855.  Nilai  signifikansi  lebih  besar  0,05 menunjukkan  bahwa  variabel  BOPO  tidak berpengaruh terhadap ROA.
Koefisien Determinasi (R 2 )
Berdasarkan tabel diatas, besarnya pengaruh  variabel  LDR,  NIM,  NPL,  BOPO terhadap  ROA  dapat  dilihat  dari  nilai  Adjusted  R Square sebesar 0,919 (91,9%) yang dapat diartikan bahwa  LDR,NIM,NPL  dan  BOPO  berpengaruh
terhadap  ROA  sebesar  91,9%.  Sedangkan  sisa  8,1 dipengaruhi  oleh  variabel  lain  yang  tidak dimasukkan  atau  tidak  dibahas  dalam  penelitian ini.

## Pembahasan

## Pengaruh  LDR,  NIM,  NPL  DAN  BOPO terhadap ROA
Berdasarkan  hasil  uji  F  atau  uji  simultan, nilai  probabilitas  signifikansi  pada  tabel  hasil  uji F-hitung  adalah  sebesar  0,001menunjukkan  nilai lebih kecil daripada tingkat signifikansi yang telah ditentukan  yaitu  0,05.  Sehingga  dapat  diambil kesimpulan  bahwa  hipotesis  diterima,  dimana Loan to Deposit Ratio (LDR), Net Interest Margin (NIM), Non  Performing  Loan (NPL),  dan  Biaya Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional (BOPO) secara bersama-sama berpengaruh terhadap  Profitabilitas  Bank  Sultracabang  Kendari Periode 2014-2018.
Berdasarkan  hasil  dari  uji  koefisien determinasi  dapat  disimpulkan  bahwa  besarnya adjusted  R2    adalah  0,955  atau  95,5%.  Hal  ini menunjukkan  bahwa  95,5%varians  yang  terjadi pada  profitabilitas  (ROA)  dapat  dijelaskan  oleh variabel  BOPO,  NPL,  NIM  dan  LDR,  sedangkan sisanya  sebesar  4,5%  dijelaskan  oleh  variabel  lain diluar model.

## Pengaruh  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR) terhadap ROA
Hasil  analisis  statistik  uji  t  untuk  variabel Loan to Deposit Ratio (LDR) menunjukkan bahwa nilai  unstandardized  beta  coefficient  adalah sebesar  0,034.  Nilai  signifikansi  menunjukkan angka  sebesar  0,547yang  nilainya  lebih  besar daripada  α  =  0,05.  Nilai  signifikansi  ini menunjukkan  bahwa  Loan  to  DepositRatio  (LDR) tidak  berpengaruh  terhadap  Profitabilitas  (ROA), sehingga  hipotesis  yang  menyatakan  “Loan  to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh positif terhadap profitabilitas  bank  Sultra  cabang  Kendari  Periode 2014-2018.” diterima.
Hasil  penelitian  ini  tidak  mendukung penelitian yang telah dilakukan oleh Alifah (2014) yang  menyatakan  bahwa  Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  berpengaruh  positif  terhadap  ROA.Hasil penelitian ini menyatakan bahwa LDR
berpengaruh  negatif  dan  tidak  signifikan  terhadap ROA.  LDR  merupakan  rasio  antara  kredit  yang
Sigma: Journal of Economic and Business Vol. 3 (2), December 2020  pp. 1-14
diberikan  kepada  nasabah  dibandingkan  dengan dana  yang  masuk  dari  masyarakat.  Bank  Sultra cabang  Kendari  telah  menentukan  batas  bawah LDR adalah sebesar 78% dan batas atas yang dapat ditoleransi adalah  92%. Untuk menjaga rasio LDR bank harus senantiasa menjaga atau meningkatkan jumlah  kredit  yang  diberikan  kepada  masyarakat, disamping  menghimpun  dana  dari  masyarakat. Kondisi  dimana  bank  tidak  dapat  menyalurkan kredit  ke  masyarakat,  hal  ini  akan  mempengaruhi perolehan laba banktersebut.
Penyaluran  kredit  dalam  jumlah  besar berpotensi meningkatkan jumlah kredit macet yang dapat  berdampak  pada  penurunan  laba, disamping itu jika kredit dapat disalurkan secara efektif akan mendatangkan  laba  bagi  bank.  LDR  yang  tinggi akan  menimbulkan  dua  dampak  yaitu  bila  kredit disalurkan secara efektif maka akan mendatangkan laba,  sedangkan  bila  ekspansi  kredit  kurang terkendali  dan  disalurkan  secara  kurang  hati-hati maka  akan  menimbulkan  risiko  yang  lebih  besar. Kondisi  ini  menyebakan  pengaruh  LDR  tidak signifikan terhadap profitabilitas bank.Hasil penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian  yang dilakukan oleh
Prastiyaningtyas (2010),
Hutagalung,  dkk.(2013)  dan  Wicaksono  (2016) yang  menyatakan  bahwa  LDR  tidak  berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA).
Pengaruh Net  Interest  Margin (NIM) terhadap ROA
Hasil  analisis  statistik  uji  t  untuk  variabel Net  Interest  Margin (NIM)  menunjukkan  bahwa nilai  unstandardized  beta  coefficient  adalah sebesar  0,905.  Nilai  signifikansi  menunjukkan angka  sebesar  0,030  yang  nilainya  lebih  kecil daripada  α  =  0,05.  Nilai  signifikansi  ini menunjukkan  bahwa Net  Interest  Margin (NIM) berpengaruh terhadap Profitabilitas (ROA), sehingga hipotesis  yang menyatakan “ Net  Interest Margin (NIM)  berpengaruh  positif  terhadap Profitabilitas Bank Sultra Cabang Kendari Periode 2014-2018.” diterima.
Hasil  penelitian  ini  menyatakan  bahwa NIM  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap ROA.  NIM  mencerminkan  risiko  pasar  yang timbul  karena  adanya  pergerakan  variabel  pasar, dimana hal tersebut dapat mempengaruhi laba-rugi bank. Pendapat bunga bersih diperoleh dari selisih antara bunga yang diperoleh dari pemberian kredit
dan bunga yang harus dibayarkan kepada deposan. Semakin  besar  rasio  ini  maka  akan  meningkatkan pendapatan bunga bersih sehingga akan memberikan  kontribusi  laba  pada  bank,  sehingga dapat  ditarik  kesimpulan  bahwa  semakin  besar rasio  NIM  maka  semakin  besar  profitabilitasnya. Hasil penelitian ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan  oleh  Prastiyaningtyas  (2010)  yang menyatakan  bahwa  NIM  berpengaruh  positif terhadap profitabilitas (ROA).
Pengaruh Non  Performing  Loan (NPL)

## terhadap ROA
Hasil  analisis  statistik  uji  t  untuk  variabel Non Performing Loan (NPL) menunjukkan bahwa nilai  unstandardized  beta  coefficient  adalah sebesar  -1,023.  Nilai  signifikansi  menunjukkan angka  sebesar  0,211yang  nilainya  lebih  besar daripada  α  =  0,05.  Nilai  signifikansi  ini menunjukkan  bahwa  Non  PerformingLoan  (NPL) tidak  berpengaruh  terhadap  Profitabilitas  (ROA), sehingga  hipotesis  yang  menyatakan  “ Non Performing  Loan (NPL)  berpengaruh  negatif terhadap profitabilitas bank Sultra cabang Kendari Periode 2014-2018.” ditolak.
Hasil  penelitian  ini  tidak  mendukung  hasil penelitian  yang  dilakukan  oleh  Prastiyaningtyas (2010), Hutagalung, dkk.(2013) dan Alifah (2014)
yang menyatakan bahwa variabel NPL berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap ROA.Hasil  penelitian ini  menyatakan  bahwa  NPL tidak signifikan terhadap ROA. Tidak signifikannya  NPL  terhadap  ROA  dikarenakan adanya  temuan  rata-rata  NPL  tahunan  yang dihitung  dari  data  sampel  pada  tahun  2012-2013 menurun  sebesar  17,4%  dan  rata-rata  ROA mengalami  penurunan  sebesar  5,3%.  Sedangkan untuk  tahun  2013-2014  rata-rata  NPL  mengalami kenaikan  sebesar  25,9%  dan  ROA  mengalami penurunan  sebesar  21,1%.  Adanya  ketidakpastian antara  kenaikan  dan  penurunan  NPL  yang  diikuti dengan kenaikan dan penurunan ROA menyebabkan  pengaruh  NPL  tidak  signifikan terhadap  ROA.Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan penelitian  yang  dilakukan  oleh  Wicaksono  (2016) yang  menyatakan  bahwa  NPL  tidak  berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA).
12 Rahcmawati dan Wulandari . / Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Profi.....

## Pengaruh BOPO terhadap ROA
Hasil  analisis  statistik  uji  t  untuk  variabel Biaya Operasional
terhadap
Pendapatan
Operasional  (BOPO)  menunjukkan  bahwa  nilai unstandardized  beta  coefficient  adalah  sebesar  - 0,037.  Nilai  signifikansi  menunjukkan  angka sebesar  0,855yang nilainya  lebih  besar  daripada  α =  0,05.  Nilai  signifikansi  ini  menunjukkan  bahwa
Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional  (BOPO)  tidak  berpengaruh  terhadap Profitabilitas  (ROA),  sehingga  hipotesis  yang menyatakan “Biaya Operasional terhadap
Pendapatan  Operasional  (BOPO)  berpengaruh negatif  terhadap  profitabilitas  bank  Sultra  cabang Kendari periode 2014-2018.” ditolak.
Hasil  penelitian  ini  tidak  mendukung  hasil penelitian yang dilakukan oleh Alifah (2014) yang menyatakan  bahwa  variabel  BOPO  berpengaruh negatif  dan  tidak  signifikan  terhadap  ROA.Hasil penelitian ini menyatakan bahwa BOPO berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap ROA.Hasil  penelitian  ini  menyatakan  bahwa BOPO berpengaruh  negatif dan signifikan terhadap ROA. BOPO berpengaruh negatif artinya jika  BOPO  meningkat  yang  berarti  efisiensi menurun, maka profitabilitas (ROA) akan menurun.  Semakin  efisien  suatu  bank  maka kinerjanya meningkat. Kinerja bank yang meningkat akan meningkatkan kepercayaan masyarakat terhadap bank. Peningkatan kepercayaan  masyarakat  dapat  meningkatkan jumlah DPK yang dihimpun suatu bank, selain itu masyarakat  juga  terdorong  untuk  menggunakan jasa dan produk bank seperti pinjaman atau kredit.
Tingginya  DPK  dan  kontribusi  masyarakat pada  produk-produk  bank  diharapkan  akan meningkatkan profitabilitas. Bank Indonesia menetapkan angka terbaik untuk rasio BOPO yaitu di  bawah  85%,  karena  jika  rasio  BOPO  melebihi 85%  hingga  mendekati  angka  100%    maka  bank tersebut  dapat  dikategorikan  tidak  efisien  dalam menjalankan  operasinya.  Hasil  penelitian  ini sejalan  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh Defri (2012), Hutagalung, dkk.(2013) dan
Wicaksono  (2016)  yang  menyatakan bahwa BOPO  berpengaruh  negatif  dan  signifikan terhadap profitabilitas (ROA).

## 3. KESIMPULAN DAN SARAN

## Kesimpulan
1. Secara  simultan  Loan  to  Deposit  Ratio (LDR), Net  Interest  Margin (NIM), Non Performing  Loan (NPL),Biaya  Operasional terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO) berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas (ROA)
2. Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR)  berpengaruh positif dan tidak siginifikan terhadap profitabilitas  (ROA).  Hal  ini  menunjukkan bahwa semakin tinggi LDR suatu bank maka akan berdampak negative terhadap ROA.
3. Net  Interest  Margin (NIM)  berpengaruh positif dan siginifikan terhadap profitabilitas(ROA).  Hal  ini  menunjukan bahwa  semakin  tinggi  nilai  NIM  suatu  bank maka  akan  berdampak  positive  terhadap ROA.
4. Non  Performing  Loan (NPL)  berpengaruh negatif  dan  siginifikan terhadap profitabilitas (ROA).  Hal  ini  menunjukan  semakin  rendah nilai  NPL  suatu  bank,  maka  berdampak positif terhadap ROA.
5. Biaya  Operasional  terhadap  Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh negatif dan siginifikan terhadap profitabilitas (ROA). Hal ini  menunjukkan  semakin  rendah  BOPO suatu  bank,  maka  akan  berdampak  negatif pada bank.

## Saran
a. Bagi Operasional
1. Sebagai faktor yang paling berpengaruh terhadap Return  on  Assets (ROA) hendaknya pihak manajemen bank dapat menjaga  stabilitas  antara  pendapatan dan  biaya  agar  bank  mendapatkan keuntungan yang maksimal dengan cara meningkatkan  pendapatan  yang  dapat diperoleh  dari  pendapatan  bunga  atas penyaluran  kredit  serta  bunga  atas tabungan,  giro  dan  deposito.  Kemudian dari  sektor  biaya  operasional,  pihak manajemen  bank  pun  perlu  menekan biaya operasional dengan cara melakukan  validasi  setiap  biaya  yang hendak  dikeluarkan  bank  misalnya menghindari  biaya  etimasi  kerugian yang terlalu besar.
2. Dari  segi  kredit  pihak  manajemen  bank sebaiknya  mengoptimalkan  Loan  to Deposit Ratio (LDR) untuk meningkatkan Return  on  Assets (ROA) dengan  cara  memperluas  penyaluran dana  nasabah  berupa  kredit  serta
Sigma: Journal of Economic and Business Vol. 3 (2), December 2020  pp. 1-14
sebaiknya  pihak  manajemen  bank  terus melakukan  pengawasan  (monitoring) setelah kredit dicairkan sehingga apabila ada  indikasi  terjadinya  kemacetan  atau timbulnya kredit bermasalah yang dapat menghambat  peningkatan  laba  dapat diminimalisir dengan segera.
b. Bagi Peneliti Selanjutnya Peneliti selanjutnya disarankan untuk menambah rentang waktu dan jumlah sampel agar  didapatkan  data  dan  hasil  penelitian yang  lebih  akurat.Penelitian  selanjutnya  juga disarankan  untuk  meneliti  faktor-faktor  lain yang  berpengaruh  terhadap  profitabilitas, misalnya  seperti:  Financing  to  Deposit  Ratio (FDR),  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK),  dan  Loan to Funding Ratio (LFR).

## DAFTAR PUSTAKA
Abdul  Malik  dkk.  2004.  System  dan  Manajemen
Bank Umum. Fakultas Ekonomi Universitas Merdeka Malang. Adyani,  Lyla  Rahma.2011.  “Analisis  Faktor- Faktor  Yang  Mempengaruhi  Profitabilitas
(ROA)  Pada  Bank  Umum  Syariah  yang Terdaftar  di  BEI  Periode  Desember  2005- September  2010”.  Skripsi,  Universitas
Diponegoro Semarang. Achmad,T& Kusumo, W.K. 2003. Analisis Rasio- Rasio  Keuangan  Sebagai  Indikator  Dalam Memprediksi Potensi Kebangkrutan Perbankan  Di  Indonesia.Media Ekonomi  & Bisnis, Vol. XV, No.1 (Juni). Alifah,  Yonira  Bagiani.  (2014).  “Pengaruh  CAR, NPL, BOPO dan LDR Terhadap Profitabilitas Bank (ROA) Pada Perusahaan Perbankan  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia Periode 2009- 2012.”Skripsi.Universitas Negeri Yogyakarta.
Almalia,  L.S.  dan  Herdiningtyas  Winny.2005.
Analisis  Camel  terhadap  Prediksi  Kondisi
Bermasalah  pada  Lembaga  Perbankan Periode  200-2002.  Jurnal  Akuntansi  dan Keuangan  Vol.  7,  No.  2,  November  :  131- 147. Ariyanti,  Lilis  Erna.  (2010).  Analisis  Pengaruh CAR,  NIM,  LDR,  NPL,  BOPO  ROA  dan Kualitas Aktiva Profuktif terhadap Perubahan  Laba  pada  Bank  Umum  di Indonesia.Thesis. MM Universitas Diponegoro: Semarang. Brigham  dan  Houston.  2006.  Fundamentals  of Financial  Manajemen.  Jakarta  :  Salemba Empat.
Budi  Ponco,  2008.  Analisis  pengaruh  CAR,  NPL, BOPO,  NIM,  dan  LDR  terhadap  ROA  ( Studi  Kasus  pada  Perusahaan  Perbankan yang  Terdaftar  di  BEI  Periode  2004-2007). Tesis,  program  Pascasarjana  Universitas Diponegoro.
Christiano,  Mario  et.all.  2014.  “  Analisis  Rasio-
Rasio Keuangan untuk Mengukur Profitabilitas pada Bank-Bank Swasta yang Go Public di BEI tahun 2008-2012”, Jurnal FEB UB. t.t Dahlan,Siamat.1999. Manajemen lembaga Keuangan.  Lembaga  Penerbit  Fakultas Ekonomi, Universitas Indonesia. Defri.(2012).Pengaruh CAR,Likiuiditas dan Efisiensi Operasional Terhadap Profitabilitas  Perusahaan  Perbankan  yang Terdaftar  di  BEI.  Jurnal  Manajemen.  1(1), 1-18. Ejournal Universitas Negeri padang. Dendawijaya, Lukman. 2001. Manajemen Perbankan. Jakarta : Ghalia Indonesia. Dendawijaya, Lukman. 2003. Manajemen perbankan. Jakarta : Ghalia Indonesia. Dendawijaya,Lukman. 2009. Manajemen Perbankan.  Cetakan  kedua.  Edisi  Kedua. Jakarta : Penerbit Ghalia Indonesia. Ghozali,  Imam.  2005.  Analisis  Multivariate dengan Program SPSS.Edisi ke-3. Semarang: Badan Penerbit UNDIP. Ghozali, Imam. (2011). Aplikasi Analisis Multivariate  dengan  program  IBM  SPSS 19.  Semarang :  Badan  Penerbit  Universitas Diponegoro
Harahap,  Sofyan  Syafri.  2002.  “Teori  Akuntasi Laporan  Keuangan”  Cetakan  3,  Bumi Aksara. Jakarta.
Harahap  S  Sofyan.  2009.  Analisis  Kritis  Laporan Keuangan,  cetakan  ketiga,  edisi.1,  Raja Grafindo Persada, Jakarta.
Hasibuan,  Malayu  S.  2006.  Organisasi  dan Motivasi  :Dasar  Peningkatan  Produktivitas. Bumi Aksara : Jakarta.
Hendrayanti,  Silvia  dan  Muharam,  Harjum.  2013. Analisis  Pengaruh  Faktor  Internal  Dan Eksternal terhadap Profitabilitas Perbankan. Diponegoro  Journal  Of    Managementvol  2 no 3.
Hutagalung  et  al.  (2013).Analisa  Rasio  Keuangan terhadap kinerja  Bank  Umum  di  Indonesia. Jurnal Aplikasi Manajemen, 2 (1), 122-130.
Kasmir.  2004.  Bank  dan  Lembaga  Keuangan Lainnya.  Jakarta  :  PT.  Raja  Grafindo Persada.
Kasmir.  2008.    Analisis  Laporan  Keuangan. Jakarta : Raja Grafindo Persada.
14 Rahcmawati dan Wulandari . / Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Profi.....
Kuncoro  dan  Suhardjono,  2002.  Manajemen Perbankan  (Teori  dan  Aplikasi),  Edisi Pertama, Penerbit BPFE, Yogyakarta.
Mahmud,  dkk.  2009.  Bank  Syariah,  Teori, Kebijakan, dan Studi Empiris Di Indonesia. Jakarta: Erlangga.
Martono,  2002.  Bank  dan  Lembaga  Keuangan Lainnya, Ekonisia :Yogyakarta.
Mawardi,  Wisnu.  2005.  “  Analisis  Faktor-Faktor Yang  Memperngaruhi  Kinerja  Keuangan Bank  Umum  Di  Indonesia  (  Studi  Kasus Pada  Bank  Umum  Dengan  Total  Assets Kurang  Dari  1  Triliun)”.  Jurnal  Bisnis Strategi,  Vol.  14,  No.  1,  Hal:  83-93,  Juli 2005.
Meythi. 2005. Jurnal Akuntansi Dan Bisnis. Vol.7, No.2  Hal  243-254.  Semarang  :  Skripsi  FE Universitas Diponegoro.
Muhammad.  2005.  Manajemen  Bank  Syariah. Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada.
Prastiyaningtyas,Fitriani(2010). Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas Perbankan.Undergraduate thesis.Universitas Diponegoro.
Purwoko, D dan B. Sudiyanto, 2013. Faktor-faktor yang  mempengaruhi  kinerja  bank  (Studi Empirik  pada  Industri  Perbankan  di  Bursa Efek  Indonesia  ).  Jurnal  Bisnis  dan Ekonomi  (JBE),  Maret  2013,  Hal  25-39 Vol.20, No. 1-25.
S.  Munawir.  2004.  Analisa  Laporan  Keuangan. Liberty : Yogyakarta.
Sukarno,  K,  W.,  &  Syaichu,  M.  2006.  Analisis
Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Kinerja Bank  Umum  Di  Indonesia.  Jurnal  Studi
Manajemen & Organisasi, 3 (2), 46-48.
Sofyan,  Harahap  .2010  .Analisis  Atas  Laporan Keuangan.  Edisi  Satu.  Jakarta:  Raja
Grafindo Persada.
Sri  Susilo,  dkk.  2000.  Bank  dan  Lembaga Keuangan  Lainnya.  Edisi  Satu.  Jakarta  :
Salemba Empat.
Suffah,  R.,  &  Riduwan,  A.  (2016).  Pengaruh Profitabilitas, Leverage, Ukuran Perusahaan dan Kebijakan Deviden Pada Nilai
Perusahaan  Pada  perusahaan  Properti.  E- Journal  Manajemen  Unud,  Vol.  6,  No.3, 1248-1277.
Wicaksono,  Arief  Prih.  2016.  Pengaruh  CAR, LDR, NPL Da Biaya Operasional Terhadap Profitabilitas  Perusahaan  Perbankan  Yang
Terdaftar  di  BEI.Skripsi  Sarjana  Jurusan Manajemen  Fakultas  Ekonomika  Dan Bisnis Universitas Negeri Yogyakarta.
Yuliani.  (2007).  Hubungan  Efisiensi  Operasional
Dengan  Kinerja  Profitabilitas  Pada  Sektor Perbankan  Yang  Go  Publik  Di  Bursa  Efek Jakarta.  Jurnal  :  Manajemen  &  Bisnis Sriwijaya.  Vol.5,  No.10,  Hal:  15-43 Desember  2007.
Veithzal Rivai, Andria Permata Veithzal dan Ferry
N.  Idroes.  2007.  Bank  and  Financial Institution  Management.  Jakarta  :  PT.Raja
Grafindo Persada .