## ANALISIS PENGARUH NPF, BOPO, CAR, FDR DAN NIM TERHADAP
RETURN ON ASSET (ROA) PADA BANK UMUM SYARIAH
DI INDONESIA TAHUN 2013-2017
Dedi Irawan 1) ,  Haryadi 2) , Enggar Diah Puspa Arum 3)
1 ) (Alumni Magister Ilmu Akuntansi Pascasarjana Universitas Jambi Tahun 2019
2&3) Dosen Pembimbing

## ABSTRACT
This research aims to determine the effect of NPF, BOPO, CAR, FDR and NIM on Return On Asset (ROA) of Islamic  Comercial  Banks  for  year  2013-2017.  Data  analysis  of  this  research  are  using  descriptive  statistics techniques and testing using classic assumption test, multiple regresssion analysis, hypothesis testing and coefisient of determination. the result of the research shows the simultaneously NPF, BOPO, CAR, FDR  dan NIM had effect on  return on asset  (ROA), partially    NPF had no effect  on return on asset  (ROA), BOPO had  effect  on return on asset  (ROA), CAR  had  effect  on the return on asset  (ROA), FDR had no effect  on the return on asset  (ROA) and NIM had effect on return on asset (ROA).
Keywords : Islamic Comercial Banks, Return On Asset (ROA), NPF, BOPO, CAR, FDR , NIM.

## ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh  NPF, BOPO, CAR, FDR dan NIM terhadap Return On Asset (ROA)  Pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia    tahun  2013-2017.  Analisis  data  pada  penelitian  ini menggunakan  teknik  statistik  deskriptif  dan  pengujiannya  menggunakan  asumsi  klasik,  regresi  berganda,  uji hipotesis dan koefisien determinasi. Hasil penelitian menunjukan bahwa secara simultan NPF, BOPO, CAR, FDR dan NIM berpengaruh terhadap Return On Asset (ROA). Secara parsial NPF tidak berpengaruh terhadap return on asset (ROA), BOPO berpengaruh  terhadap return  on  asset (ROA) , CAR berpengaruh  terhadap return  on  asset (ROA), FDR  tidak berpengaruh  terhadap return  on  asset (ROA)  dan  NIM  berpengaruh  terhadap return  on  asset (ROA).
Kata kunci : Bank Umum Syariah, Return On Asset (ROA). NPF, BOPO, CAR, FDR, NIM.

## 1.   PENDAHULUAN

## 1.1.  Latar Belakang Penelitian
Menurut  Undang-Undang  Nomor  10  tahun  1998, bank adalah suatu badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya  kepada  masyarakat  dalam  bentuk kredit  dalam  rangka  meningkatkan  taraf  hidup masyarakat.  Adanya  fungsi  bank  tersebut  telah menjadikan  pertumbuhan  suatu  bank  ditentukan  oleh seberapa  besar  kemampuan  bank  dalam  menghimpun dana simpanan (deposit) dan seberapa besar kemampuannya  untuk  menyalurkan  dana  tersebut kepada  masyarakat  dalam  bentuk  aktiva  produktif, sehingga  bank  dapat  menghasilkan  laba  yang diharapkan.
Berdasarkan hasil pengumpulan data dari masing- masing  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  selama  5 tahun,  maka dapat diketahui  rata-rata  rasio pada Bank Umum Syariah di Indonesia  dari tahun 2013-2017, Hal ini  menunjukkan  hasil  penelitian  yang  bervariasi  serta terlihat  adanya  research  gap  dan  disebabkan  juga dengan  rendahnya  rasio  ROA  pada  PT.  Bank  Syariah Mandiri    PT.  Bank  Syariah  Muamalat  Indonesia,  PT. Bank  Syariah  BNI,  PT.  Bank  Syariah  BRI,  PT.  Bank Mega  Syariah  indonesia,  PT.  Bank  Panin  Syariah,  PT. Bank Syariah Bukopin, PT. Bank Victoria Syariah dan PT. Bank BCA Syariah.
Tingginya  rasio  BOPO    pada    PT.  Muamalat Indonesia, PT. Bank Syariah BRI dan PT. Bank Syariah Bukopin. Rendahnya rasio CAR pada PT. Bank Syariah Bukopin. Rendahnya rasio NIM pada PT. Bank Syariah Muamalat  Indonesia,  PT.  Bank  Panin  Syariah,  PT. Bank Syariah Bukopin, PT. Bank Victoria Syariah, PT. Bank    BCA  Syariah,  oleh  karena  itu  penulis  tertarik untuk melakukan penelitian dengan mengkombinasikan rasio-rasio  keuangan  dari  peneliti  terdahulu  namun dengan  populasi  dan  sampel  yang  berbeda,  dengan judul Analisis  Pengaruh  NPF,  BOPO,  CAR,  FDR dan  NIM  Terhadap Return  On  Asset (ROA)  pada Bank Umum Syariah di Indonesia tahun 2013-2017.

## 1.2.  Rumusan Masalah
Menurut  Undang-Undang  Nomor  10  Tahun  1998 bank  syariah adalah  bank  yang  melaksanakan kegiatan usahanya  berdasarkan  prinsip  syariah  yang  dalam kegiatannya  memberikan  jasa  dalam  lalu  lintas pembayaran.  Perkembangan  perbankan  syariah  yang semakin meningkat setiap tahunnya membuat perbankan  syariah  harus  memiliki  tingkat  kinerja  bank yang  baik  agar  dapat  bersaing  dengan  bank konvensional  (Rivai,  2007:109).  Bank  yang  tingkat kesehatan  dan  kestabilannya  terjaga  dengan  baik  dari tahun  ke  tahun  pasti  akan  menarik  dan  menambah tingkat  kepercayaan  bagi  nasabah  maupun  investor, sedangkan  bila  tingkat  kesehatan  bank  dinyatakan kurang  sehat,  maka  hal  ini  akan  membahayakan  diri perbankan  tersebut  serta  berbagai  pihak  terkait  (Rivai, 2007).  Pada  penelitian  ini  ada  beberapa  permasalahan yang terjadi pada Bank Umum Syariah diantaranya :
Rendahnya  rasio  ROA  pada  PT.  Bank  Syariah Mandiri  sebesar  0,69  %,  PT.  Bank  Syariah  Muamalat Indonesia  sebesar  0,24  %,  PT.  Bank  Syariah  BNI sebesar 1,36 %, PT. Bank Syariah BRI sebesar 0,69 %, PT.  Bank  Mega  Syariah  indonesia  sebesar  1,42%,  PT. Bank Panin Syariah sebesar 1,25 %, PT. Bank Syariah Bukopin  sebesar  0,58  %,  PT.  Bank  Victoria  Syariah sebesar  1,26  %  dan  PT.  Bank  BCA  Syariah  sebesar 1,31  %.  Berdasarkan  aturan  yang  termuat  pada peraturan  Bank  Indonesia  (BI)  Nomor  6/9/PBI/2004 tentang tindak  lanjut pengawasan dan penetapan  status Bank bahwa rasio ROA yang bagus adalah diatas 1,5%. Semakin  tinggi  rasio  ini  menunjukan  bahwa  bank memiliki  kemampuan  yang  besar  dalam  meningkatkan laba  operasi  dan  prospek  masa  depannya  (Pandia, 2012).
Tingginya  rasio  BOPO    pada    PT.  Muamalat Indonesia  sebesar  96,80  %,  PT.  Bank  Syariah  BRI sebesar 94,11 % dan PT. Bank Syariah Bukopin sebesar 93,97  %.  Berdasarkan  aturan  yang  termuat  pada peraturan  Bank  Indonesia  (BI)  Nomor  10/15/PBI/2008 tentang  kewajiban  modal  minimum  Bank  Umum syariah  bahwa rasio BOPO baik apabila dibawah 93%. Semakin  besar  rasio  ini  maka  akan  semakin  kecil  atau menurun  kinerja  keuangan  perbankan  (Dendawijaya, 2009).
Rendahnya  rasio Capital  Adequacy  Ratio (CAR) pada  PT.  Bank  Syariah  Bukopin  sebesar  4,10  %. Berdasarkan  aturan  yang  termuat  pada  Surat  Edaran Bank  Indonesia  Nomor  23/67/Kep/DIR  Tanggal  28 Februari  1991  yang  dipertegas  melalui  peraturan  Bank Indonesia (BI) Nomor 31/21/PBI/2004 tentang kewajiban  modal  minimum  Bank,  menetapkan  bahwa rasio CAR harus mencapai 8%. Semakin tinggi rasio ini semakin baik kondisi suatu Bank (Pandia, 2012).
Tingginya  rata-rata  rasio Financing  to  Deposit Ratio (FDR) pada PT. Bank Syariah Mega Indonesia yaitu  sebesar  94,35  %.  Berdasarkan  aturan  yang termuat  pada  peraturan  Bank  Indonesia  (BI)  Nomor 18/14/PBI/2016  tentang  perubahan  keempat  atas peraturan Bank
Indonesia (BI) Nomor
15/15/PBI/2013  tentang  giro  wajib  minimum  Bank Umum  dalam  rupiah  dan  valuta  asing  bagi  bank umum  konvensional  dan  syariah  bahwa  target  LDR atau  FDR adalah  sebesar  80%  sampai  dengan  92%. Semakin tinggi rasio FDR maka semakin tinggi dana yang  disalurkan  ke  dana  pihak  ketiga  (DPK). Semakin  banyak  dana  terkumpul,  semakin  banyak juga pembiayaan yang dapat disalurkan (Rivai, 2007). Dengan  penyaluran  dana  pihak  ketiga  yang  besar maka  pendapatan  bank  akan  semakin  meningkat, sehingga  laba  yang  diperoleh  oleh  bank  akan    besar (Rivai, 2007).
Rendahnya rasio Net Interest Margin (NIM) pada PT. Bank Syariah Muamalat Indonesia sebesar 3,56 %, PT.  Bank  Panin  Syariah  sebesar  4,91  %,  PT.  Bank Syariah  Bukopin  sebesar  3,10  %,  PT.  Bank  Victoria Syariah  sebesar  4,57  %,  PT.  BCA  Syariah  sebesar 4,64  %.  Berdasarkan  aturan  yang  termuat  pada peraturan  Bank  Indonesia  (BI)  Nomor  10/15/PBI/2008
tentang kewajiban modal minimum bank umum bahwa batas rasio NIM adalah diatas 6%. Semakin besar rasio ini  akan  meningkatkan  pendapatan  bunga  atau  aktiva produktif  yang  dikelola  bank  sehingga  kemungkinan suatu  bank  dalam  kondisi  bermasalah  semakin  kecil (Pandia, 2012).
Sehubungan  dengan  uraian  diatas  maka  rumusan masalah pada penelitian ini adalah sebagai berikut :
1. Apakah  NPF,  BOPO, CAR,  FDR  dan  NIM  secara simultan  berpengaruh  terhadap Return  On  Asset (ROA)?
2. Apakah NPF berpengaruh terhadap Return On Asset (ROA)?
3. Apakah  BOPO  berpengaruh  terhadap Return  On Asset (ROA)?
4. Apakah  CAR  berpengaruh  terhadap Return  On Asset (ROA)?
5. Apakah  FDR  berpengaruh  terhadap Return  On Asset (ROA)?
6. Apakah  NIM  berpengaruh  terhadap Return  On Asset (ROA)?
1.3.   Tujuan Penelitian
Tujuan dari penelitian ini adalah:
1. Menganalisis  pengaruh  NPF,  BOPO, CAR,  FDR dan NIM secara simultan terhadap Return On Asset (ROA).
2. Menganalisis  pengaruh  NPF  terhadap Return  On Asset (ROA).
3. Menganalisis  pengaruh  BOPO  terhadap Return  On Asset (ROA).
4. Menganalisis  pengaruh  CAR  terhadap Return  On Asset (ROA).
5. Menganalisis  pengaruh  FDR  terhadap Return  On Asset (ROA).
6. Menganalisis  pengaruh  NIM  terhadap Return  On Asset (ROA).

## 1.4.   Manfaat Penelitian
Pada  penulisan  penelitian  tesis  ini,  diharapkan dapat  memberikan  kontribusi  posisitif  terhadap perbankan syariah di Indonesia, yaitu:
1. Para praktisi
Dengan  adanya  penelitian  ini  maka  akan  menjadi suatu bahan masukan informasi dalam merumuskan dan  mempertimbangkan  kebijakan-kebijakan  yang akan dibuat guna  meningkatkan kinerja   perbankan syariah  khususnya  Bank  Umum  Syariah  di indonesia.
2. Para akademisi
Dengan adanya penelitian ini maka dapat memberikan kontribusi pemikiran bagi para peneliti
dan  akan  menjadi  suatu  acuan,  referensi,  tambahan literatur serta akan menjadi suatu pertimbangan bagi peneliti selanjutnya.
2.  KAJIAN PUSTAKA, KERANGKA PEMIKIRAN, DAN HIPOTESIS
2.1.   Kajian Pustaka
2.1.1. Signaling Theory (Teori Sinyal)
Di  dalam  teori  ini  dikemukakan  bahwa  pihak eksekutif  perusahaan  akan  memiliki  informasi  yang lebih  baik dan cenderung untuk memberikan  informasi tersebut kepada calon investor (Ross, 1977).
Pada signalling theory ini terdapat informasi yaitu berupa  berita  yang  bagus  yang  dimiliki  perusahaan yang  berkaitan  dengan  prospek  perusahaan  dimasa yang  akan  datang  dan  diharapkan  dapat  meningkatkan harga  saham  perusahaan.  Dalam  hal  ini  sinyal  dapat juga  berupa  promosi  atau  informasi  lain  yang  terkait perusahaan tersebut lebih baik daripada perusahaan lain (Sari dan Zuhrotun, 2006:4).

## 2.1.2.   Bank
Bank  yaitu  suatu  lembaga  keuangan  yang  usaha pokoknya menghimpun dana dan menyalurkan kembali dana  tersebut  ke  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  serta sebagai  suatu  lembaga  yang  berfungsi  memperlancar aliran lalu lintas pembayaran (Kuncoro, 2002)
Bank syariah yaitu  suatu lembaga keuangan yang fungsinya sebagai perantara bagi pihak  yang kelebihan dana  dengan  pihak  yang  kekurangan  dana  untuk kegiatan  usaha  dan  kegiatan  lainnya  sesuai  dengan hukum Islam (Suwiknyo, 2010).
2.1.3. Return On Asset (ROA)
ROA  yaitu  suatu  rasio  yang  digunakan  untuk mengetahui  kemampuan  bank  dalam  menghasilkan keuntungan  dari  pengelolaan  aset  yang  dimiliki  oleh bank  (Umam,  2013:257).  Berdasarkan  aturan  yang termuat  pada  peraturan    Bank  Indonesia  (BI)    nomor 6/9/PBI/2004  bahwa  rasio  ROA  yang baik  bagi  bank adalah diatas 1,5%.

## 2.1.4.   Laporan Keuangan
Laporan  keuangan  yaitu  suatu  struktur  yang menyajikan  posisi  keuangan  dan  kinerja  keuangan dalam  sebuah  entitas  (IAI,  2012).    Adapun  tujuan utama    laporan  keuangan  ialah  sebagai  penyajian informasi mengenai posisi keuangan,  kinerja keuangan dan  arus  kas  ( cash  flow )  yang  berguna  bagi  para penggunanya (Fahmi, 2012).

## 2.1.5. Rasio Keuangan
Rasio keuangan  yaitu suatu angka yang diperoleh dari hasil perbandingan dari satu pos  laporan keuangan dengan  pos  lainnya  yang  mempunyai  hubungan  yang relevan dan signifikan (Harahap, 2009).
2.1.5.1. Non Performing Financing (NPF)
NPF ialah suatu tingkat pengembalian pembiayaan  yang  diberikan  deposan  kepada  bank dengan  kata  lain  rasio  (Ismail,  2011).  Berdasarkan aturan  yang  termuat  pada  ketetapan  Bank  Indonesia (BI)  nomor  17/11/PBI/2015  bahwa    tingkat  rasio  NPL atau NPF  yang sehat pada suatu bank adalah    dibawah 5%.

## 2.1.5.2. BOPO
BOPO adalah  suatu  rasio  perbandingan  antara biaya  operasional  dengan  pendapatan  operasional (Dendawijaya,  2009).  Semakin  besar  rasio  ini  maka akan  semakin    menurun  kinerja  keuangan  suatu  bank. Berdasarkan  aturan  yang  termuat  pada  ketetapan  Bank Indonesia  (BI)  nomor  10/15/PBI/2008  bahwa  rasio BOPO yang pada suatu dianggap sehat apabila dibawah 93%.
2.1.5.3. Capital Adequacy Ratio (CAR)
CAR yaitu  suatu  perbankan  mampu  membiayai aktivitas  kegiatannya  dengan  kepemilikan  modal  yang dimilikinya  (Fahmi,  2014).  Berdasarkan  aturan  yang termuat  dalam    surat  edaran  Bank  Indonesia  Nomor 23/67/Kep/DIR  28  februari  1991  yang  juga  dipertegas melalui  ketetapan  Bank  Indonesia  (BI)  nomor 31/21/PBI/2001  bahwa  rasio  CAR yang  sehat  pada suatu bank apabila mencapai 8%.
2.1.5.4. Financing to Deposit Ratio (FDR)
FDR  merupakan  suatu  rasio  yang  digunakan untuk mengukur likuiditas suatu bank untuk membayar kembali  penarikan  dana  yang  dilakukan  deposan dengan  mengandalkan  pembiayaan  yang  diberikan sebagai  sumber  likuiditasnya,  yaitu  dengan  cara membagi jumlah pembiayaan yang diberikan oleh bank terhadap  dana  pihak  ketiga  (Rivai,  2007:718). Berdasarkan aturan yang termuat dalam ketetapan Bank Indonesia (BI) Nomor 18/14/PBI/2016 tentang perubahan keempat atas peraturan Bank Indonesia  (BI) nomor  15/15/PBI/2013  mengenai  giro  wajib  minimum bank  umum  dalam  rupiah  dan  valuta  asing  bagi  bank umum  konvensional  dan  syariah  bahwa  tingkat  rasio LDR  atau  FDR yang  sehat  pada  suatu  bank  apabila 80% sampai dengan 92%.
2.1.5.5. Net Interest Margin (NIM)
Net Interest Margin (NIM) yaitu suatu rasio yang menunjukkan kemampuan manajemen dalam mengelola  aktiva  produktifnya  untuk  menghasilkan pendapatan  bunga  bersih.  Pendapatan  bunga  bersih diperoleh  dari  pendapatan  bunga  dikurangi  beban bunga (Almilia dan Herdiningtyas, 2005).  Berdasarkan aturan  yang  termuat  pada  ketetapan  Bank  Indonesia (BI)  nomor    10/15/PBI/2008  bahwa  rasio    NIM  yang sehat bagi suatu bank apabila diatas 6%.

## 2.2.   Penelitian Terdahulu
Tabel 1. Penelitian Terdahulu
Nama Peneliti dan Sumber Judul Hasil
Raharjo. Vol.  15,  No. 2. 2014.. Pengaruh rasio CAR,  NPL,  LDR, BOPO,  dan  NIM terhadap Kinerja Bank Umum di Indonesia. CAR, NPL, LDR, BOPO, dan NIM
berpengaruh terhadap variabel  ROA.  CAR berpengaruh negative dan  signifikan  terhadap ROA.  NPL  dan  LDR berpengaruh negative terhadap  ROA.  .NIM berpengaruh  positif  dan signifikan terhadap ROA. Dewi, L. Eprima. E,Journal. Volume 3 No. 1 tahun 2015. Analisis NIM, BOPO,  LDR,  dan NPL  terhadap  ROA Bank Umum Swasta2009-2013) . NIM,  BOPO,  NPL,  dan LDR berpengaruh terhadap profitabilitas baik secara parsial maupun secara simultan Arini Volume 1, Nomor 1. 2015. pengaruh pembiayaan dan efisiensi terhadap Profitabilitas  Bank Umum Syariah.
Pembiayaan murabahah berpengaruh    terhadap Profitabilitas. Efisiensi operasional berpengaruh terhadap Profitabilitas. Anti Suryani. Vol.  33  No. 1      April 2016  . Pengaruh Rasio CAR,  BOPO,  LDR, NIM dan NPL terhadap ROA (Studi  Pada  Bank Umum Yang Terdaftar  di  Bursa Efek Indonesia Periode 2012-2014) CAR, BOPO, LDR, NIM  dan  NPL  secara simultan berpengaruh signifikan terhadap ROA. CAR  dan  NPL  tidak berpengaruh secara signifikan terhadap ROA.  BOPO,  LDR  dan NIM berpengaruh signifikan terhadap ROA. Purnamasari dan Ariyanto.
ISSN:  2302- 8556  Vol.15. 2016. Analisis perbandingan kinerja keuangan Bank  Konvensional dan  Bank  Syariah Periode 2010-2014 CAR dan NIM berpengaruh positif terhadap  ROA.  NPL berpengaruh negatif terhadap  ROA.  NPL berpengaruh negatif terhadap  ROA.  NIM tidak berpengaruh terhadap ROA. Sumarlin. Vol.  6,  No.  2. 2016. Analisis Pengaruh INFLASI, CAR, FDR,  BOPO,  dan NPF Terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah. Secara simultan
INFLASI,  CAR,  FDR, BOPO, dan NPF berpengaruh  signifikan terhadap ROA.
Secara  parsial,  BOPO, NPF  dan  CAR  pengaruh negatif signifikan terhadap ROA.
Hijriyani,  Z. Nuri dan Setiawan.
Vol 1. 2017. Analisis Profitabilitas  Bank Syariah  di  Indonesia Sebagai dampak dari Efisiensi Operasional BOPO berpengaruh negatif terhadap ROA. FDR  tidak  berpengaruh terhadap ROA. Salman, A. Parisi. Vol.  2,  No  1
2017.  ISSN: 2527-3434 . Determinan  kinerja keuangan Bank Umum  Syariah    di Indonesia CAR,  NPF  dan    NOM berpengaruh  signifikan positif terhadap ROA. FDR, dan BOPO
berpengaruh  signifikan negatif terhadap ROA.
CAR, NPF, FDR,
BOPO, dan NOM berpengaruh secara
simultan terhadap ROA. Sutrisno. Vol. 11, No.2. 2017. Risiko  dan  Kinerja Bank Perkreditan Rakyat (Studi  Perbandingan antara  BPR  Syariah dengan Konvensional di Indonesia). NPL/NPF tidak
berpengaruh signifikan terhadap  kinerja.  CAR berpengaruh positif signifikan terhadap kinerja. LDR/FDR berpengaruh positif sterhadap kinerja. BOPO berpengaruh negative terhadap kinerja.terhadap kinerja. BOPO berpengaruh negative terhadap kinerja. Hafidz dan
Safira. Vol.  11.  No. 1. 2018.
. Analisis  Pengaruh Manajemen  Risiko Terhadap 2015).
CAR Bank Umum Konvensional berpengaruh    terhadap ROA..  NPL  pada  Bank Umum Konvensional maupun  Syariah  secara parsial berpengaruh terhadap ROA. LDR Bank Umum Konvensional secara simultan berpengaruh dan  secara  parsial  tidak berpengaruh terhadap ROA. LDR Bank Syariah berpengaruh secara  simultan  maupun parsial Agustina. 2018. ISSN.2355- 5408. Analisis  Pengaruh LDR,  NPL,  NIM dan  CAR  terhadap ROA Pada Perbankan yang Terdaftar  di  Bursa Efek Indonesia (BEI) Periode 2012- 2016. Secara simultan : LDR,  NPL,  NIM  dan CAR berpengaruh signifikan terhadap ROA. Secara Parsial : LDR  tidak  berpengaruh signifikan terhadap ROA.  NPL  dan  CAR berpengaruh  negatif  dan signifikan terhadap ROA.  NIM  berpengaruh positif  dan  signifikan terhadap ROA.
Fatah dan Rahadian .
Vol.5, No.1
Maret 2018. ISSN : 2355- 9357.
Pengaruh CAR,
NPF, FDR dan BOPO terhadap ROA Perbankan Syariah Secara Simultan : CAR,  NPF  dan  FDR tidak berpengaruh terhadap ROA.
Secara Parsial : BOPO berpengaruh signifikan terhadap ROA.
Sumber : Dari Berbagai Sumber.

## 2.3.   Kerangka Pemikiran
Gambar 1. Kerangka Pemikiran

## 2.4.   Hipotesis Penelitian
Adapun  hipotesis  yang  diajukan  dalam  penelitian ini adalah:
: NPF, BOPO, CAR, FDR dan NIM secara simultan berpengaruh terhadap Return On Asset (ROA).
:  NPF  berpengaruh  terhadap Return  On  Asset (ROA).
:  BOPO  berpengaruh  terhadap Return  On  Asset (ROA).
:  CAR  berpengaruh  terhadap Return  On  Asset (ROA).
:  FDR  berpengaruh  terhadap Return  On  Asset (ROA).
Pengujian Hipotesis Analisis Data Interpretasi Hasil Kesimpulan dan Saran Laporan Keuangan Bank NPF Return On Asset (ROA ) BOPO CAR FDR Tingkat Kesehatan Bank Bank Umum Syariah NIM
:  NIM  berpengaruh  terhadap Return  On  Asset (ROA).

## 3.   METODOLOGI
3.1.  Objek Penelitian dan Subjek Penelitian
Populasi  yaitu  suatu  wilayah  generalisasi  yang terdiri atas objek atau subjek yang mempunyai kualitas dan karakteristik. Sampel  merupakan suatu  bagian dari jumlah  dan  karakteristik  yang  dimiliki  oleh  populasi tersebut.  Teknik  pengambilan  sampel  yang  digunakan pada  penelitian  ini  menggunakan  teknik  sampling jenuh . Sampling  jenuh adalah  suatu  teknik  penentuan sampel  bila  semua  anggota  populasi  dijadikan  sampel (Sugiyono, 2016).
Tabel 2. Populasi dan Sampel Bank Umum Syariah Tahun 2013-2017
No. Nama Bank
1 PT. Bank Syariah Mandiri
2 PT. Bank Syariah Muamalat Indonesia
3 PT. Bank Syariah BNI
4 PT. Bank Syariah BRI
5 PT. Bank Syariah Mega Indonesia
6 PT. Bank Jabar dan Banten
7 PT. Bank Panin Syariah
8 PT. Bank Syariah Bukopin
9 PT. Bank Victoria Syariah
10 PT. BCA Syariah
11 PT. Maybank Indonesia Syariah
Sumber: Bank Indonesia
Pada penelitian ini, peneliti mengunakan pendekatan  deskriptif  kuantitatif.  Deskriptif  kuantitatif merupakan  suatu  jenis  penelitian  yang  bertujuan menjelaskan  fenomena  yang ada dengan  menggunakan angka-angka  untuk  menjelaskan  karakteristik  individu maupun  suatu  kelompok  (Narbuko  dan  Achmadi, 2003).

## 3.2.  Desain Penelitian
Pada  penelitian  ini,  peneliti  desain  yang digunakan  adalah  kausal  komparatif  yang  bersifat ex post  facto (latin  =  setelah  fakta).  Kausal  komparatif merupakan suatu data yang dikumpulkan setelah semua kejadian  yang  telah  terjadi    atau  lewat  dan  mengambil satu  atau  lebih  akibat  dan  mengujinya  dengan menelusur  ke  masa  lalu  untuk  mencari  hubungan sebab-akibat (Narbuko dan Achmadi, 2003).
Penelitian  ex  post  facto  dilakukan  jika  peneliti ingin  mengetahui  dampak  variabel  bebas  kepada variabel  terikat,  tetapi  data  tentang  variabel  bebas  dan terikat sudah tersedia (Samsudi, 2009).

## 3.3.  Operasionalisasi Variabel
Tabel 3. Operasionalisasi Variabel
Sumber : Dari berbagai sumber

## 3.4.   Sumber Data
Pada  penelitian  ini  sumber  data  yang  digunakan adalah  data  skunder.  Data  skunder  merupakan  suatu data  yang  ada  kaitannya  dengan  masalah  yang  akan diteliti,  yang  mana  data  ini  akan  mendukung  suatu penelitian (Indriantoro dan Supomo, 2002).

## 3.5.  Teknik Analisis Data
Pada  penelitian  ini  persamaan  regresi  linear bergandanya adalah sebagai berikut:
Y = α + β 1 X 1 + β 2 X 2 + β 3 X 3 + β 4 X 4 + β 5 X 5 + e

## IV.  HASIL DAN PEMBAHASAN
4.1.  Hasil Penelitian 4.1.1.   Statistik Deskriptif
Tabel 4. Hasil Statistik Deskriptif
Sumber: Pengolahan data dengan SPSS 24.
Berdasarkan  hasil uji statistik deskriptif (Tabel 4) di  atas,  dari  55  sampel  data  yang  diteliti  maka  dapat diuraikan sebagai berikut:
1).  Nilai  minimum  pada  rasio  ROA  sebesar  0,02 terdapat  pada  PT.  Bank  Bukopin  Syariah  yang artinya  bahwa  PT.  Bank  Bukopin  Syariah    tidak cukup  baik  dalam  menghasilkan  ROA  karena  jauh dibawah  nilai  rata-rata  keseluruhan  bank,  nilai maximum  pada  rasio  ROA  sebesar  5,50  terdapat pada  PT.  Maybank  Indonesia  Syariah  yang  artinya bahwa PT. Maybank Indonesia Syariah  sangat baik dalam  membukukan ROA  yang  melebihi  nilai rata- rata  keseluruhan  bank,  serta  nilai  mean  sebesar 1,2991. Simpangan baku sebesar 1,01846.
2).  Nilai  minimum  pada  rasio  NPF  sebesar  0,01 terdapat pada PT. BCA Syariah yang artinya bahwa PT.  BCA  Syariah  sangat  baik  dalam  mengelola rasio  NPF,  nilai  maximum  rasio  NPF  sebesar  4,93 pada  PT.  Maybank  Indonesia  Syariah  yang  artinya bahwa PT. Maybank Indonesia Syariah tidak cukup baik  dalam  mengelola  rasio  NPF  karena  melibihi standar yang ditetapkan, serta nilai mean pada rasio NPF sebesar 2,6485. Simpangan baku yang  sebesar 1,57577.
3).  Nilai  minimum  pada  rasio  BOPO  sebesar  67,79 terdapat pada PT. Maybank Indonesia Syariah yang artinya  bahwa  PT.  Maybank  Indonesia  Syariah sangat  baik  dalam  mengelola  rasio  BOPO , nilai maximum  pada  rasio BOPO sebesar 99,77 terdapat pada PT. Bank Syariah BRI yang artinya bahwa PT. Bank  Syariah  BRI  kurang  baik  dalam  mengelola rasio  BOPO karena  melibihi  standar  yang ditetapkan , serta  nilai  mean  pada  rasio  BOPO sebesar 88,5469. Simpangan baku sebesar 8,26838.
4).  Nilai  minimum  pada  rasio  CAR  sebesar  2,44 terdapat  pada  PT.  Bank  Syariah  Bukopin  yang artinya  bahwa  PT.  Bank  Syariah  Bukopin  cukup baik  dalam  mengelola  rasio  CAR,  nilai  maximum pada  rasio  CAR  sebesar  75,83  terdapat  pada  PT. Maybank Indonesia Syariah yang artinya bahwa PT. Maybank  Indonesia  Syariah  sangat  baik  dalam mengelola  rasio  CAR,  serta  nilai  mean  pada  rasio CAR  sebesar  20,3742.  Simpangan  baku  sebesar 13,66240.
5).  Nilai  minimum  pada  rasio  FDR  sebesar  71,87 terdapat  pada  PT.  Bank  Syariah  BRI  yang  artinya bahwa  PT.  Bank  Syariah  BRI  kurang  baik  dalam mengelola  rasio  FDR  karena  nilai  ini  dibawah standar  yang  ditetapkan,  nilai  maximum  pada  rasio FDR  sebesar  110,54  terdapat  pada  PT.  Maybank Indonesia Syariah yang artinya bahwa PT. Maybank Indonesia  Syariah  sangat  baik  dalam  mengelola rasio FDR, serta nilai mean pada rasio FDR sebesar 89,8765. Simpangan baku sebesar 7,37942.
6).  Nilai  minimum  pada  rasio  NIM  sebesar  2,44 terdapat  pada  PT.  Bank  Syariah  Bukopin    yang artinya  bahwa  PT.  Bank  Syariah  Bukopin    tidak cukup baik dalam mengelola rasio NIM karena nilai ini dibawah standar yang ditetapkan, nilai maximum pada  rasio  NIM  sebesar  10,66  terdapat  pada  PT. Bank  Mega  Syariah  yang  artinya  bahwa  PT.  Bank Mega  Syariah  sangat  baik  dalam  mengelola  rasio
NIM,  serta  nilai  mean  pada  NIM  sebesar  5,851. Simpangan baku  sebesar 1,89386.
4.1.2. Uji Asumsi Klasik 4.1.2.1.  Uji Normalitas Data Uji normalitas data digunakan untuk memperlihatkan  bahwa  sampel  yang  diambil  dari populasi  yang  berdistribusi  normal  yaitu  mempunyai pola  seperti  kurva  berbentuk  bel  yang  mempunyai karakteristik  (Madli,  2013).  Adapun  karakteristiknya sebagai berikut:
a).   Kurva  terkonsentrasi  di  tengah  dan  menurun  di dua sisi;
b).   Kurva  berbentuk  lonceng  (bel)  yang  bersifat simetris.
Tabel 5.
Hasil Uji Normalitas Data
Sumber: Pengolahan data dengan SPSS 24.
Tabel 6. Hasil Uji One-Sample Kolmogorov-Smirnov
Sumber: Pengolahan data dengan SPSS 24.
Berdasarkan  hasil  uji  one-sample  kolmogorov- smirnov (Tabel 6) diatas dapat disimpulkan bahwa nilai test  statistic sebesar  0,105  serta  nilai Asymp.  Sig.  (2- tailed) sebesar 0.200. Nilai Asym. Sig (2-tailed ) sebesar 0.200  >    0.05,  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  data residual  terdistribusi  secara  normal  dan  model  regresi ini memenuhi asumsi normalitas.

## 4.1.2.2. Uji Multikolinearitas
Tabel 7. Hasil Uji Multikolinearitas
Sumber: Pengolahan data dengan SPSS 24.
Dari  Tabel  7  di  atas  dapat  dilihat  bahwa  semua varibel  independen  mempunyai  nilai tolerance di  atas 0,10  dan  nilai VIF di  bawah  nilai  10,  maka  dapat disimpulkan  bahwa  model  regresi  ini  tidak  terdapat multikolinearitas.

## 4.1.2.3. Uji Autokorelasi
Tabel 8. Hasil Uji Autokorelasi
Sumber: Pengolahan data dengan SPSS 24.
Berdasarkan  hasil  uji  autokorelasi  (Tabel  8)  di atas  dapat  disimpulkan  bahwa  nilai Durbin  Watson sebesar  1,901,  nilai  tabel  signifikansi  5%,  jumlah sampel  55  maka  T  =  55,  sedangkan  jumlah  variabel dependen  dan  independen  sebanyak  6  maka  k  =  6. Berdasarkan  T  dan  k  maka  dapat  diperoleh  nilai  dl sebesar  1.37431  dan  nilai  du  sebesar  1.76807.  Batas atas nilai du adalah du = (4 – du) sama dengan 2,23193. Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  model  ini  bebas
dari  autokorelasi,  karena  nilai Durbin  Watson berada diantara nilai du dengan nilai 4 – du.
4.1.2.4.  Uji Heterokedastisitas
Tabel 9. Hasil Uji Heterokedastisitas
Sumber: Pengolahan data dengan SPSS 24.
Berdasarkan  hasil  uji  heterokedastisitas  (Tabel 4.6)  di  atas  dapat  disimpulkan  bahwa  titik-titik menyebar  dan  tidak  membentuk  suatu  pola  yang  jelas, dengan  demikian  dapat  disimpulkan  bahwa  model regresi ini bebas dari heterokedastisitas.

## 4.1.2.5. Uji Regresi Berganda
Tabel 10. Hasil Uji Regresi
Sumber: Pengolahan data dengan SPSS 24.
Berdasarkan  hasil  uji  regresi  berganda  (Tabel 10)  di  atas,  berikut  ini  model  persamaan  regresi berganda penelitian ini :
Y = 1,843 - 0,012 – 0,043 + 0,040 +0,021 + 0,098 + e
Dari  model  persamaan  regresi  penelitian  diatas dapat diuraikan sebagai berikut:
1).  Nilai  konstanta  bertanda  positif  yaitu  1,843.  Ini berarti  apabila  rasio  NPF,  BOPO,  CAR    FDR  dan NIM  naik    1%  maka  akan  menaikkan  nilai  ROA sebesar 1,843 %.
2).  Nilai  koefisien  NPF  bertanda  negatif  yaitu  -0,012. Ini  berarti  apabila  NPF  naik  1%  maka  akan menurunkan nilai ROA sebesar 0,012 %.
3).  Nilai  koefisien  BOPO  bertanda  negatif  yaitu  – 0,043.  Ini  berarti  apabila    BOPO naik  1%  maka akan menurunkan nilai ROA sebesar 0,043 %.
4).  Nilai  koefisien  CAR  bertanda  positif  yaitu  0,040. Ini  berarti  apabila  CAR naik  1%  maka  akan menaikkan nilai  ROA sebesar 0,040%.
5).  Nilai koefisien FDR bertanda positif yaitu 0,021. Ini berarti apabila FDR naik 1% maka akan menaikkan nilai ROA sebesar 0,021 %.
6).Nilai koefisien NIM bertanda positif yaitu 0,098. Ini berarti apabila NIM naik 1% maka akan menaikkan nilai ROA  sebesar 0,098 %.
4.1.2.6.  Uji Hipotesis
a). Uji-F
Tabel 11. Hasil Uji-F
Sumber: Pengolahan data dengan SPSS 24.
Berdasarkan  hasil  uji  F  (Tabel  11)  di  atas  dapat disimpulkan  bahwa  nilai  F hitung sebesar  20,781  dengan siginfikansi  sebesar  0,000.  Karena  nilai  signifikansi sebesar  0,000  <  0,05  maka  model  regresi  ini  dapat dipergunakan untuk memprediksi Perubahan Laba atau dapat dikatakan bahwa variabel independen yaitu  NPF, BOPO,  CAR,  FDR  dan  NIM secara  simultan berpengaruh terhadap variabel dependen ROA.
Tabel 12.
Hasil Uji F tabel
Berdasarkan  hasil  uji  F tabel (Tabel  12)  dapat disimpulkan  bahwa  nilai  F tabel sebesar  2.29.  Nilai  ini diperoleh dari  nilai df1  sebesar  5, nilai df2 sebesar 49. Dengan  demikian  variabel  NPF,  BOPO,  CAR,  FDR dan  NIM  secara  simultan  berpengaruh  terhadap  ROA, karena nilai F hitung 20,781  > 2,40 F tabel .
b). Uji-t
Tabel 13
Hasil Uji-t
Sumber: Pengolahan data dengan SPSS 24.
Berdasarkan  hasil  Uji-t  (Tabel  13)  dapat disimpulkan bahwa :
1. Pada  variabel  NPF  ( )  dengan  ingkat  signifikansi sebesar 0,828 tidak berpengaruh terhadap ROA. Hal ini  dikarenakan    tingkat  signifikansi  NPF    0,828  > 0,05.
2. Pada variabel BOPO ( ) dengan tingkat signifikansi  sebesar  0,000  berpengaruh  terhadap ROA.  Hal  ini  dikarenakan    tingkat  signifikansi BOPO  0,000 <  0,05.
3. Pada variabel CAR ( ) dengan tingkat signifikansi sebesar  0,000  berpengaruh  terhadap  ROA.  Hal  ini dikarenakan   tingkat signifikansi CAR  yaitu  0,000 <  0,05.
4. Pada variabel FDR ( ) dengan tingkat signifikansi sebesar 0,067 tidak berpengaruh terhadap ROA. Hal ini  dikarenakan    tingkat  signifikansi  FDR  0,067  >
0,05.
5. Pada variabel NIM ( ) dengan tingkat signifikansi sebesar  0,036  berpengaruh  terhadap  ROA.  Hal  ini dikarenakan  tingkat signifikansi NIM 0,036 < 0,05.
Tabel 14. Hasil Uji t tabel
Sumber: Pengolahan data dengan SPSS 24.
Tingkat  signifikan  Uji-t  adalah  sebesar  0,05 dengan derajat kebebasan df sebesar 55. Pada Tabel 14 terlihat bahwa :
1. Pada rasio NPF nilai t hitung <  nilai t tabel yaitu  0,218
<  2,004.  Hal  ini  dapat  disimpulkan  bahwa  NPF tidak berpengaruh terhadap variabel ROA .
2. Pada  rasio  BOPO    nilai  t hitung >  t tabel yaitu  3,763  > 2,004.  Hal  ini  dapat  disimpulkan  bahwa  BOPO berpengaruh terhadap variabel ROA.
3. Pada  rasio  CAR  nilai  t hitung >  t tabel yaitu  5,916  > 2,004. Hal  ini dapat disimpulkan bahwa rasio CAR berpengaruh terhadap variabel ROA.
4. Pada rasio FDR Nilai t hitung <  t tabel FDR yaitu 1,875 <  2,004.  Hal  ini  dapat  disimpulkan  bahwa  rasio FDR tidak berpengaruh terhadap variabel ROA.
5. Pada rasio NIM nilai t hitung > t tabel NIM yaitu 2,157 > 2,004. Hal  ini dapat disimpulkan  bahwa rasio NIM berpengaruh terhadap variabel ROA.
4.1.2.7. Uji Koefisien Determinasi

## Tabel 15.
Hasil Uji Koefisien Determinasi
Sumber: Pengolahan data dengan SPSS 24.
Berdasarkan  hasil  uji  koefisien  determinasi  pada Tabel  15  di  atas  dapat  disimpulkan  bahwa  nilai koefisien  penentu  ( R  Square )  variabel  independen dengan  variabel  dependen  adalah  sebesar  0,680. Sementara  itu  kriteria  penilaian  korelasi  menurut Sugiyono (2016) adalah sebagai berikut:
Tabel 16. Kriteria Korelasi
Sumber : Sugiyono (2016)
Pada  Tabel  16  terlihat  nilai R  Square adalah sebesar  0,680,  dimana  interval  koefisien  angka  ini berada  pada  antara  0,60–0,799  dengan  tingkat hubungannya adalah kuat.
4.2.  Pembahasan
4.2.1.  Pengaruh  NPF,  BOPO,  CAR,  FDR  dan  NIM terhadap ROA
Berdasarkan  hasil  uji  hipotesis  pada  Tabel  4.8  di ketahui  bahwa  nilai  F hitung sebesar  20,781  dengan siginfikansi  0,000  <  0,005,  dengan  demikian  dapat disimpulkan bahwa NPF, BOPO, CAR, FDR dan NIM secara  simultan  berpengaruh  terhadap  ROA  dan berdasarkan  hasil  uji  F tabel (Tabel  4.9)  dapat  diketahui bahwa  nilai  F tabel sebesar  2,40,  dimana  nilai  ini diperoleh  dari  nilai  df1  sebesar  5,  pada  penelitian  ini bahwa  NPF,  BOPO,  CAR,  FDR  dan  NIM  secara simultan berpengaruh terhadap ROA, karena nilai F hitung 20,781 > F tabel 2,40. Hasil ini sejalan dengan penelitian yang  dilakukan  oleh  Dwi  Priyanto  Agung  Raharjo (2014 ); Luh Eprima Dewi (2015) Anti Suryani (2016); Sumarlin  (2016);  Nuri  Zulfah  Hijriyani  dan  Setiawan (2017); Salman Alfarisi (2017); Mia Agustina (2018).

## 4.2.2. Pengaruh NPF  terhadap ROA
Berdasarkan  hasil  pengujian  regresi  linear berganda (tabel 4.11) nilai t hitung 0,218 < t tabel 2,004. Hal ini  dapat  disimpulkan  bahwa  variabel  NPF tidak berpengaruh  terhadap  ROA.  Atau  dapat  dibuktikan dengan  tingkat  signifikansi  variabel  NPF  0,828  >  0,05 yang  berarti  variabel  NPF  tidak  berpengaruh  terhadap ROA. Semakin besar nilai NPF maka akan menurunkan laba,  semakin  tinggi  rasio  ini,  semakin  buruk  kualitas kredit  yang  menyebabkan  jumlah  kredit  bermasalah semakin besar sehingga dapat menyebabkan kemungkinan  suatu  bank  dalam  kondisi  bermasalah semakin besar (Almilia dan Herdiningtyas, 2005).
Hal  ini  dapat  dibuktikan  bahwa  dari  11  bank umum syariah di indonesia dari tahun 2013-2017 hanya 1  bank yang  rata-rata  rasio  NPF  mendekati kolektibilitas  5  yaitu  Bank  Victoria  Syariah  yaitu sebesar  4,26%,  sedangkan  yang  lainnya  seperti  Bank Syariah  Madiri  3,29%,  Bank  Syariah  Muamalat Indonesia  2,96%,  Bank  Syariah  BNI  1,26%,  Bank Syariah  BRI  3,74%,  Bank  Syariah  Mega  Indonesia
3,48%,  Bank  Jabar  dan  Banten  Syariah  0,82%,Bank Panin  Syariah  1,94%,  Bank  Syariah  Bukopin  3,74%, Bank  BCA  Syariah  0,26%  dan  Maybank  Indonesia Syariah 3,40%.
Penelitian  ini  didukung  oleh  penelitian  yang dilakukan oleh Hijriyani, Z. Nuri dan Setiawan (2017), Anti  Suryani  (2016);  Fatah  dan  Rahadian  (2018) Non Performing  Financing (NPF)  tidak  berpemgaruh terhadap Return  On  Asset (ROA),  tetapi  penelitian  ini tidak  didukung  oleh  penelitian  yang  dilakukan  oleh Salman,  A.  Parisi  (2017;  Raharjo  (2014);  Sumarlin (2016);  Sutrisno  (2017)  dan  Hafidz  dan  Safira  (2018); Agustina  (2018)  yang  menyatakan  bahwa Non Performing  Financing (NPF)  berpemgaruh  terhadap Return On Asset (ROA).

## 4.2.3. Pengaruh BOPO terhadap ROA
Berdasarkan  hasil  pengujian  regresi  linear berganda (Tabel 4.11) nilai t hitung 3,763 > t tabel 2,004. Hal ini dapat disimpulkan bahwa variabel BOPO berpengaruh  terhadap  ROA.  Hal  ini  juga  dapat dibuktikan  dengan  tingkat  signifikansi  variabel  BOPO 0,000 < 0,05 yang berarti variabel BOPO  berpengaruh terhadap  ROA.  .  Semakin  rendah  tingkat  rasio  BOPO berarti semakin baik kinerja managemen bank tersebut, karena  lebih  efisien  dalam  menggunakan  sumber  daya yang  ada  pada  perusahaan  (Rivai,  2007).  Hal  ini dibuktikan  bahwa  3  dari  11  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia  tahun  2013-2017  yang  memiliki  rata-rata rasio  di  atas  93%  yaitu  Bank  Syariah  Muamalat Indonesia  yaitu  sebesar  96,80%,  Bank  Syariah  BRI sebesar  94,11%  dan  Bank  Syariah  Bukopin  sebesar 93,97%.
Penelitian  ini  didukung  oleh  penelitian  yang dilakukan  oleh  Raharjo  (2014);  Dewi,  L.  Eprima (2015); Arini (2015), Anti Suryani (2016); Hijriyani, Z. Nuri  dan  Setiawan  (2017);  Sumarlin  (2016);  Salman, A.  Parisi  (2017);  Sutrisno  (2017);  Fatah  dan  Rahadian (2018)  bahwa Biaya  Operasional  dan  Pendapatan Operasional (BOPO) berpemgaruh terhadap Return On Asset (ROA).

## 4.2.4. Pengaruh CAR terhadap ROA
Berdasarkan  hasil  pengujian  regresi  linear berganda (Tabel 4.11) nilai t hitung 5,916 > t tabel 2,004. Hal ini dapat disimpulkan bahwa variabel CAR berpengaruh  terhadap  ROA.  Hal  ini  juga  dapat dibuktikan  dengan  tingkat  signifikansi  variabel  CAR 0,000  <  0,05  yang  berarti  variabel  CAR  berpengaruh terhadap  ROA.  Semakin  tinggi  CAR  maka  semakin tinggi  modal  sendiri  yang  digunakan  untuk  mendanai aktiva  produktifnya  atau  menutup  kerugian  dari penanaman  aktiva  (Fahmi,  2014).  Hal  ini  dapat dibuktikan  bahwa  dari  11  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia dari tahun 2013-2017 hanya ada 1 Bank yang memiliki  rata-rata  CAR  di  bawah  8%  yaitu  Bank Syariah  Bukopin  yaitu  sebesar  4,10%,  sedangkan  10 Bank umum syariah lainnya memiliki rata-rata rasio di atas  8%  seperti  Bank  Syariah  Mandiri  14,9%,  Bank Syariah  Muamalat  Indonesia  13,26%,  Bank  Syariah
BNI 16,61%, Bank Syariah BRI 16,45%, Bank Syariah Mega  Indonesia  19,34%,  Bank  Jabar  dan  Banten Syariah  17,20%,  Bank  Panin  Syariah  19,30%,  Bank Victoria  Syariah  17,02%,  Bank  BCA  Syariah  30,48% dan Maybank Indonesia Syariah 67,17%.
Penelitian  ini  didukung  oleh  penelitian  yang dilakukan  oleh  Raharjo  (2014);  Purnamasari  dan Ariyanto (2016); Warsa dan  I Ketut Mustanda (2016); Salman,  A.  Parisi  (2017);  Hafidz  dan  Safira  (2018); Sumarlin  (2016);  Agustina  (2018)  bahwa Capital Adequacy  Ratio (CAR)  berpengaruh  terhadap Return On Asset (ROA).  Namun penelitian  ini tidak didukung oleh  penelitian  yang  dilakukan  Anti  Suryani  (2016); Sutrisno  (2017);  Fatah  dan  Rahadian  (2018)  bahwa Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  tidak  berpengaruh terhadap Return On Asset (ROA).

## 4.2.5. Pengaruh FDR terhadap ROA
Berdasarkan  hasil  pengujian  regresi  linear berganda (Tabel 4.11) nilai t hitung 1,875 < t tabel 2,004. Hal ini  dapat  disimpulkan  bahwa  variabel  FDR  tidak berpengaruh  terhadap  ROA.  Atau  dapat  dibuktikan dengan tingkat  signifikansi  variabel  FDR 0,067 > 0,05 yang  berarti  variabel  FDR  tidak  berpengaruh  terhadap ROA.  Variabel FDR  tidak  berpengaruhnya  terhadap Return  On  Asset (ROA)    dikarenakan  selama  periode penelitian  bank  tidak  berlebihan  dalam  menyalurkan kreditnya,  hal  ini  dibuktikan  bahwa  dari  11  Bank Umum  Syariah  di  Indonesia  tahun  2013-2017  hanya  1 Bank  Umum  Syariah  yang  memiliki  rata-rata  rasio FDR dibawah 92% yaitu Bank Syariah Mega Indonesia yaitu  sebesar  94,35%.  Penelitian  ini  didukung  oleh penelitian  yang  dilakukan  oleh  Hijriyani,  Z.  Nuri  dan Setiawan  (2017);  Fatah  dan  Rahadian  (2018)  bahwa Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  tidak  berpengaruh berpengaruh  terhadap Return On Asset (ROA).  Namun penelitian  ini  tidak  didukung  oleh  penelitian  yang dilakukan  Salman,  A.  Parisi (2017); Sumarlin (2016) ) dan Sutrisno (2017) bahwa Financing to Deposit Ratio (FDR) berpengaruh terhadap Return On Asset (ROA).

## 4.2.6. Pengaruh NIM terhadap ROA
Berdasarkan  hasil  pengujian  regresi  linear berganda (Tabel 4.11) nilai t hitung 2,157 > t tabel 2,004. Hal ini dapat disimpulkan bahwa variabel NIM berpengaruh  terhadap  ROA.  Atau  dapat  dibuktikan dengan tingkat  signifikansi  variabel NIM 0,036 < 0,05 yang berarti variabel NIM berpengaruh terhadap ROA. Semakin  besar  rasio  ini  maka  bank  akan  menikmati peningkatan pendapatan bunga dan keefektifan manajemen  bank dalam  mengelola aktiva produktifnya sehingga  memungkinkan  bank  dalam  kondisi  tidak bermasalah (Pandia, 2012).
Hal  ini  dapat  dibuktikan  bahwa  5  dari  11  Bank Umum  Syariah  di  Indonesia  tahun  2013-2017  yang memiliki rata-rata rasio NIM di  bawah 6%  yaitu  Bank Syariah  Muamalat  Indonesia  sebesar  3,56%,  Bank Panin  Syariah  sebesar  4,91%,  Bank  Syariah  Bukopin sebesar  3,10%  dan  Bank  Penelitian  ini  didukung  oleh penelitian  yang  dilakukan  oleh  Raharjo  (2014);  Dewi,
L.  Eprima  (2015);  Anti  Suryani  (2016);  Agustina (2018)  bahwa Net  Interest  Margin (NIM) berpengaruh terhadap Return On Asset (ROA). Namun penelitian ini tidak  didukung  oleh  penelitian  yang  dilakukan  oleh Purnamasari  dan    Ariyanto  (2016)  bahwa Net  Interest Margin (NIM) tidak  berpengaruh  terhadap Return  On Asset (ROA).

## 5.   SIMPULAN DAN SARAN

## 5.1.  Simpulan
Berdasarkan  hasil  analisis  dan  pembahasan  yang telah  dilakukan  sebagaimana  tersebut  diatas,  maka dapat ditarik simpulan sebagai berikut:
1).  Variabel  NPF,  BOPO,  CAR,  FDR  dan  NIM secara  simultan berpengaruh  terhadap return  on asset (ROA).
2).  Variabel Non  Performing  Financing (NPF)  tidak berpengaruh  terhadap Return  On  Asset (ROA). Semakin tinggi nilai NPF maka akan menurunkan nilai  ROA, sehingga akan semakin buruk kualitas kredit yang menyebabkan jumlah kredit
bermasalah semakin besar dan dapat menyebabkan  kemungkinan  suatu  bank  dalam kondisi bermasalah semakin besar.
3). Variabel Biaya  operasional  dan  pendapatan operasional (BOPO) berpengaruh terhadap return on asset (ROA). Berpengaruhnya BOPO terhadap
ROA menunjukkan bank sangat mempertimbangkan efisiensi operasionalnya
dengan  memperhatikan  biaya  yang  dikeluarkan dan  pendapatan  yang  diterima.  Bank  harus mengontrol  efisiensi  operasionalnya  agar  bisa meningkatkan laba, hal ini dibuktikan dengan nilai rata-rata  BOPO pada  keseluruhan  bank  sebesar 88,54 % dimana angka   ini sesuai dengan standar yang ditetapkan.
4). Variabel Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh  terhadap  ROA.  Berpengaruhnya CAR terhadap  ROA  dikarenakan  bank  telah mengoptimalkan  modal  yang  dimilikinya,  hal  ini dibuktikan  dengan  tingginya  rata-rata  CAR  pada keseluruhan  bank  yaitu  sebesar  20,37  %,  dimana angka ini jauh diatas standar yang ditetapkan.
5).  Variabel Financing  to  Deposit  Ratio (FDR) tidak berpengaruh  terhadap  ROA.  Variabel FDR  tidak berpengaruhnya  terhadap  ROA  dikarenakan  bank tidak  berlebihan  dalam  menyalurkan  kreditnya, hal ini dibuktikan dengan nilai rata-rata FDR pada keseluruhan  bank  yaitu  sebesar  89,87  %,  dimana angka  ini  aman  untuk  menjaga  likuiditas perbankan  karena  berada  pada  standar  yang ditetapkan.
6).  variabel Net  Interest  Margin (NIM)  berpengaruh terhadap  ROA.  Semakin  besar  nilai  NIM  maka akan  meningkatkan pendapatan bunga atau aktiva produktif  yang  dikelola  sehingga  kemungkinan
suatu  bank  dalam  kondisi  bermasalah  semakin kecil.

## 5.2.  Keterbatasan Penelitian
Peneliti  telah  berusaha  dengan  segenap  upaya dalam melakukan penelitian ini, namun pada pelaksanaannya  peneliti  menemukan  berbagai  kendala yang  menimbulkan  keterbatasan  pada  penelitian  ini, diantaranya adalah sebagai berikut:
1).  Keterbatasan populasi dan sampel penelitian yang hanya meliputi Bank Umum Syariah sebanyak 11 Bank  hal  ini  memungkinkan  tidak  bisa  lebih akurat dan menyeluruh dalam memprediksi faktor apa  saja  yang  mempengaruhi  variabel  NPF, BOPO,  CAR,  FDR  dan  NIM  terhadap return  on asset (ROA).
2).  Keterbatasan  periode  pengamatan  yang  hanya mengambil lingkup selama 5 tahun, sehingga hasil penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  beberapa rasio keuangan  memiliki  pengaruh  yang  tidak  sesuai dengan  teori  yang  ada  terhadap return  on  asset (ROA).

## 5.3.  Saran
Peneliti  bermaksud  memberikan  beberapa  saran berdasarkan penelitian yang telah dilakukan, yaitu:
(1). Bagi Peneliti selanjutnya sebaiknya untuk  meneliti perbandingan  Bank  Konvensional  dan  Bank Umum  Syariah  di  Indonesia  dan/atau  perbankan yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI) dengan  tujuan  melihat  pengaruh  variabel  yang bersangkutan  agar  lebih  bisa  mencerminkan kondisi perbankan.
(2).  Periode  penelitian  diharapkan  lebih  panjang sehingga  dapat  mencerminkan      kondisi  bank dalam jangka panjang.
(3).  Jika  memungkinkan  menambah  variabel-variabel lainnya yang  dapat  memperkuat  pengaruh independen  terhadap  variabel  dependen,  seperti misalnya  manajemen  laba,  pembagian  deviden, likuiditas,  jenis  pembiayaan  sehingga  bisa menambah pengetahuan lebih luas lagi.

## DAFTAR REFERENSI
Agustina.  2018.  Analisis  Pengaruh  LDR,  NPL,  NIM dan  CAR  terhadap  ROA  Pada  Perbankan  yang terdaftar  di Bursa Efek Indonesia (BEI) Periode 2012-2016.  Ejournal  Administrasi Bisnis.  6 (2): 555-566 ISSN 2355-5408.
Anti  Suryani.  2016.  Pengaruh  Rasio  CAR,  BOPO, LDR, NIM dan NPL terhadap Return On Asset (ROA)  (Studi Pada Bank Umum yang Terdaftar di  Bursa  Efek  Indonesia  Periode  2012-2014). Vol. 33, Nomor. 1.
Arikunto.  2010.  Prosedur  Penelitian  Suatu  Pendekatan Praktik, Jakarta: Rineka Cipta.
Arini.  2015.  Pengaruh  Pembiayaan  dan  Efisiensi Terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah. Vol.1, Nomor 1.
Bank Indonesia. 2001. Surat Edaran Nomor/3/30/DPNP tanggal  14  Desember  2001  tentang  Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO).
Bank Indonesia. 2004. Surat Edaran Nomor 6/23/DPNP
tahun 2004 tentang Perhitungan Rasio Keuangan.
Bank  Indonesia.  2011.  Peraturan  Bank  Indonesia Nomor. 13/1/PBI/2011 tentang penilaian tingkat kesehatan Bank Umum. Jakarta. hlm.6-8.
Bank Indonesia. 2013. Laporan Perkembangan Perbankan Syariah. Jakarta: Bank Indonesia.
Bank  Indonesia.  2018.  Statistik  Perbankan  Syariah
(Jakarta)  diperoleh  pada  10  Juli  2018  dari http//www.bi.go.id/idstatistikprtbankansyariah/d efault aspx.
Dendawijaya.  2009.  Manajemen  Perbankan,  Jakarta: Ghalia Indonesia.
Dewi,  L.  Eprima.  2015.  Analisis  Pengaruh  NIM, BOPO,  LDR,  dan  NPL  Terhadap  Profitabilitas Bank  Umum  Swasta  Periode  2009-2013.  E Journal Vol. 3, Nomor. 1.
Fahmi. 2012.  Analisis Laporan Keuangan. Cetakan  Ke 2. Bandung: Alfabeta.
Fatah dan Rahadian. 2018. Pengaruh CAR, NPF, FDR dan  BOPO  Terhadap  ROA  Perbankan  Syariah. Vol. 5, Nomor. 1. Page 268. ISSN:23559357.
Ghozali.  2011.  Aplikasi  Analisis  Multivariate  dengan Program  SPSS.  Cetakan  ke  IV.  Semarang: Badan Penerbit UNDIP.
Hafidz dan Safira. 2018. Analisis Pengaruh Manajemen Risiko terhadap Profitabilitas (Studi  Komparatif Pada  Bank  Umum  Konvensional  dan  Bank Umum  Syariah  yang  terdaftar  di  OJK  Periode 2012–2015). Vol. 11, Nomor 1.
Harahap. 2009. Analisis Kritis Atas Laporan Keuangan. Jakarta.
Harlyan,  Ledhyane  Ika.  2012.  Statistik.  Malang: Universitas Brawijaya.
Herdiningtyas. 2005. Analisa Rasio  CAMEL Terhadap Prediksi  Kondisi  Bermasalah  pada  Lembaga Perbankan periode 2000-2002. Jurnal Akuntansi dan Keuangan. Vol. 7, Nomor 2.
Hijriyani,  Z.  Nuri  dan  Setiawan.  2017.  Analisis Profitabilitas  Perbankan  Syariah  di  Indonesia Sebagai  dampak  dari  Efisiensi  Operasional. Jurnal Kajian Akuntansi. Volume 1.
Ikatan  Akuntan  Indonesia.  2012.  Standar  Akuntansi Keuangan, Jakarta: Salemba Empat.
Indriantoro  dan  Supomo.  2002.  Metodologi  Penelitian Bisnis  Untuk  Akuntansi  dan  Manajemen. Yogyakarta:  Universitas Gajah Mada.
Ismail.  2011.  Manajemen  Perbankan:  Dari  Teori Menuju  Aplikasi.  Cetakan  ke  Dua.  Jakarta: Kencana.
Kartikahadi. 2012.  Akuntansi    Keuangan    Berdasarkan SAK  Berbasis  IFRS,   Jakarta: Salemba Empat.
Kasmir.  2012.  Analisis  Laporan  Keuangan.  Jakarta: Raja Grafindo Persada.
Kasmir.  2014.  Dasar-Dasar  Perbankan.  Edisi    Revisi Cetakan Ke 12. Jakarta: Raja Grafindo Persada.
Kusuma.  2006.  Dampak  Manajemen  Laba  Terhadap Relevansi  Informasi  Akuntansi  :  Bukti  Empiris Dari Indonesia, Jurnal Akuntansi dan Keuangan, Vol. 8, Nomor 1.
Madli. 2013. Pengaruh Ukuran Perusahaan, Return On Asset,  Debt  To  Equity  Ratio  Terhadap Manajemen  Laba Pada Perusahaan Properti dan Real  Eatate  Yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia  Tahun  2008-2012.  Riau:  Universitas Maritim Raja Ali Haji.
Narbuko,  Cholid  dan  H.  Adi  Achmadi.  2003.
Metodologi Penelitian, Jakarta: Bumi Aksara.
Pandia.  2012.  Manajemen  Dana  dan  Kesehatan  Bank.
Jakarta: Rineka Cipta.
Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  31/21/PBI/2001 Tentang Kewajiban Modal Minimum Bank.
Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  10/15/PBI/2008 Tentang  Kewajiban  Modal  Minimum  Bank Umum.
Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  17/11/PBI/2015 Tentang  Perubahan  Atas  Peraturan  Bank Indonesia  Nomor  15/15/PBI/2013  Tentang  Giro Wajib  Minimum  Bank  Umum  Dalam  Rupiah dan Valuta Asing Bagi Bank Umum Konvensional.
Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  18/14/PBI/2016 Tentang  Perubahan  Keempat  Atas  Peraturan Bank Indonesia Nomor 15/15/PBI/2013 Tentang Giro  Wajib  Minimum  Bank  Umum  Dalam Rupiah dan Valuta Asing Bagi Bank Umum.
Pernyataan standar akuntansi keuangan (PSAK) Nomor 31 Tahun 2009 tentang perbankan.
Purnamasari dan Ariyanto. 2016. Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank
Konvensional  dan  Bank  Syariah  Periode  2010- 2014.    ISSN:  2302-8556  E-Jurnal  Vol.  15, Nomor 1.
Raharjo.  2014.  Pengaruh  Rasio  CAR,  NPL,  LDR, BOPO,  dan NIM  terhadap Kinerja Bank Umum di Indonesia. Vol. 15, Nomor. 2.
Rivai,  Veithzal.  2007.  Bank  and  Financial  Institution Mangement.  Jakarta  :  PT.  Raja  Grafindo Persada.
Ross, Stepen A. 1997. The Determination Of Financial Structure  The  Incentive  Signaling  Approach.
The Bell Journal Of Economics.
Salman, A. Parisi. 2017. Determinan Kinerja Keuangan Bank  Umum  Syariah    di  Indonesia.  Vol.    2,
Nomor 1. ISSN: 2527-3434.
Samsudi. 2009. Desain Penelitian Pendidikan. Semarang: Unnes Press..
Sugiyono. 2016. Metode Penelitian Kuantitatif
Kualitatif  dan  Riset  &  Development.  Bandung:
Alfabeta.
Sumarlin.  2016.  Analisis  Pengaruh  INFLASI,  CAR, FDR,  BOPO,  dan  NPF  Terhadap  Profitabilitas
Perbankan Syariah.Vol. 6, Nomor 2.
Sutrisno.  2017.  Risiko  dan  Kinerja  Bank  Perkreditan Rakyat    (Studi  Perbandingan  antara  BPR Syariah  dengan  Konvensional  di  Indonesia).
Vol. 11, Nomor 2.
Suwiknyo. 2010. Jasa-jasa Perbankan Syari’ah, Pustaka Pelajar, Yogyakarta.
Uma  Sekaran.  2012.  Research  Methods  For  Business Edisi 1 and 2. Salemba Empat:Jakarta.
Umam. 2013. Manajemen Perbankan Syariah. Bandung: Pustaka Setia.
Undan-Undang  Nomor  10  Tahun  1998.  Tentang
Perubahan  Terhadap  UU  No.7  Tahun  1992 tentang perbankan. Jakarta
Wardana.  2015.  Analisis  pengaruh  CAR,  FDR,  BOPO dan  SIZE  terhadap  Profitabilitas  Pada  Bank Umum Syariah di Indonesia 2011-2014.
Warsa  dan    I  Ketut  Mustanda.  2016.  Pengaruh  CAR,
LDR    NPL  dan  terhadap  ROA  Pada  Sektor Perbankan  Di  Bursa  Efek  Indonesia.  E-Jurnal Vol. 5, Nomor. 5. ISSN : 2302-8912.
Zuhrotun. 2006. Keinformatifan Laba di Pasar Obligasi dan Saham : Uji Liquidation Option Hypothesis, Simposium Nasional Akuntansi IX Padang.