FINANCING TO DEPOSIT RATIO (FDR), PEMBIAYAAN JUAL BELI, BAGI HASIL,

## IJARAH TERHADAP PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH

## Nur Indah Setyaningrum
Universitas Muhammadiyah Prof. DR. HAMKA Email: indahandah@gmail.com
Diterima:  18 Agustus 2018; Direvisi: 26 Agustus 2018; Disetujui: 14 Desember 20 18

## Abstract
This study aims to determine the effect of FDR, buy and sell financing, profit sharing financing, ijarah financing to the profitability in general syariah bank that listing on Indonesia. This study uses secondary data obtained from the Financial Statement Publication Data Quarter of Sharia Commercial Banks period 2012-2016 on the website of the Otoritas Jasa Keuangan. There are 3 (three) syariah banks that are the sample of Bank BNI Syariah, Bank BRI Syariah and Bank BCA Syariah. The data prosecced using multiple linear regression by SPSS version 23. Keywords: Finance to Deposit Ratio, Buy and Sell Financing, Profit Sharing Financing, Ijarah Financing and Non Performing Financing.

## Abstrak
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh  FDR, pembiayaan  jual beli, pembiayaan bagi hasil, pembiayaan ijarah terhadap profitabilitas bank pada bank umu syariah yang terdaftar di Bank Indonesia. Penelitian ini menggunakan data sekunder yang diperoleh dari data Laporan Keuangan Publikasi Triwulan Bank Umum Syariah periode 2012-2016 pada website Otoritas Jasa Keuangan. Terdapat 3 (tiga) bank umum syariah yang menjadi sampel  yaitu Bank BNI Syariah, Bank BRI Syariah dan Bank BCA Syariah. Metode analisis data ini adalah regresi berganda dan akan diolah dengan SPSS versi 23. Berdasarkan analisis Adjusted R Square menujukkan bahwa pengaruh antara FDR,  pembiayaan jual beli,  pembiayaan bagi hasil, pembiayaan ijarah dan NPF terhadap profitabilitas yaitu sebesar 50,1% dan sisanya 49,9% dijelaskan oleh variabel lain.
Kata Kunci: FDR, Pembiayaan  Jual Beli, Pembiayaan Bagi Hasil, Pembiayaan Ijarah, dan ROA.
AL-URBAN: Jurnal Ekonomi Syariah dan Filantropi Islam Vol. 2, No. 2, Desember 2018 http://journal.uhamka.ac.id/index.php/al-urban p-ISSN: 2580-3360 e-ISSN: 2581-2874 DOI: 10.22236/alurban_vol2/is2pp171-177 Hal 171-177
Sejalan dengan perkembangan bank syariah yang makin baik data Bank Indonesia dan Otoritas Jasa Keuangan menujukan pergerakan  profit  Bank  Umum  Syariah pada tahun 2011 ke tahun 2012 mengalami kenaikan paling tinggi yaitu sebesar 71%. Namun profit bank syariah pada tahun 2014 mengalami  penurunan  yang  signifikan yaitu -46,3% sebesar tidak sejalan dengan jumlah kantor yang semakin banyak.
Menurut Riyadi dan Yulianto (2014 : 467) ada 2 (dua) jenis faktor dua jenis faktor yang dapat mempengaruhi tingkat perubahan laba atau keuntungan suatu bank, yaitu faktor yang berasal dari internal dan eksternal. Dalam penelitian ini faktor internal meliputi produk pembiayaan yang dikeluarkan oleh bank umum syariah dan faktor external meliputi Financing  to Deposit Ratio (FDR) dan Non Performing Financing (NPF).

## PENDAHULUAN
Sistem keuangan syariah Indonesia menjadi salah satu sistem terbaik dan terlengkap yang diakui secara internasional.  Setiap Juni  2015,  industri  perbankan  syariah terdiri dari 12 Bank Umum Syariah, 22 Unit Usaha Syariah yang dimiliki oleh Bank Umum Konvensional dan 162 BPRS dengan total aset sebesar Rp 273,494 triliun
dengan  pangsa  pasar  4,61%.  Menurut data yang dikredit dari OJK khusus untuk wilayah Provinsi DKI Jakarta, total aset gross , pembiayaan, dan Dana Pihak Ketiga (BUS dan UUS) masing-masing sebesar Rp 201,397 triliun, Rp 85,410 triliun dan Rp 110,509 triliun. Grafik Profit Gabungan Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah Per 2010-2016:
(Dalam Miliar Rupiah)
Nur Indah Setyaningrum 172
Bank Syariah adalah Lembaga keuangan yang usaha pokoknya memberikan kredit dan jasa-jasa lain dalam lalu lintas pembayaran serta peredaran uang yang beroperasi disesuaikan dengan prinsip- prinsip syariah (Sudarsono, 2007 : 27).
Financing  to  Deposit  Ratio (FDR) adalah rasio antara jumlah pembiayaan yang diberikan bank dengan dana pihak ketiga yang diterima oleh bank.
Murabahah adalah akad jual beli barang dengan harga jual sebesar biaya perolehan ditambah keuntungan yang disepakati dan penjual harus mengungkapkan biaya perolehan barang tersebut kepada pembeli.
Salam adalah akad jual beli muslam fiih (barang pesanan) dengan pengiriman di kemudian hari oleh muslam illaihi (penjual) dan pelunasannya dilakukan oleh pembeli pada saat akad disepakati sesuai dengan syarat-syarat tertentu.
Istishna adalah akad jual beli dalam bentuk pemesanan pembuatan barang tertentu dengan kriteria dan persyaratan tertentu yang disepakati antara pemesan (pembeli, mustashni’ ) dan penjual (pembuat, shani’ ).
Mudharabah adalah akad kerjasama usaha antara dua pihak dimana pihak pertama (pemilik dana) menyediakan seluruh dana, sedangkan pihak kedua (pengelola dana) bertindak selaku pengelola, dan keuntungan usaha dibagi di antara mereka sesuai kesepakatan  sedangkan  kerugian  finansial hanya ditanggung oleh pemilik dana.
Musyarakah adalah akad kerjasama antara dua pihak atau lebih untuk suatu
usaha tertentu, dimana masing-masing pihak memberikan kontribusi dana dengan ketentuan bahwa keuntungan dibagi berdasarkan kesepakatan sedangkan risiko berdasarkan porsi kontribusi dana.
Ijarah adalah akad pemindahan hak guna (manfaat) atas suatu aset dalam waktu tertentu dengan pembayaran sewa tanpa diikuti dengan pemindahan kepemilikan aset itu sendiri.
Non  Performing  Financing (NPF) adalah kredit yang telah di salurkan oleh bank, dan nasabah tidak dapat melakukan pembayaran atau melakukan angsuran sesuai dengan perjanjian yang telah ditandatangani oleh bank dan nasabah. Penilaian atas penggolongan kredit baik kredit tidak bermasalah, maupun bermasalah tersebut dilakukan secara kuantitatif, maupun kualitatif.
Rasio profitabilitas mengukur pendapatan atau keberhasilan operasi dari sebuah perusahaan untuk periode waktu tertentu (Harmono, 2011 : 111).
Berdasarkan kerangka pemikiran teoritis yang telah dibuat oleh penulis, hipotesis yang dibuat sebagai berikut :
H 1 : Secara parsial Financing  to  Deposit Ratio (FDR)  berpengaruh  terhadap profitabilitas bank umum syariah.
H 2 :  Secara parsial pembiayaan jual beli berpengaruh  terhadap  profitabilitas bank umum syariah.
H 3 : Secara parsial pembiayaan bagi hasil berpengaruh  terhadap  profitabilitas bank umum syariah.
H 4 : Secara parsial pembiayaan ijarah
173 AL-URBAN: Jurnal Ekonomi Syariah dan Filantropi Islam Vol. 2, No. 2, Desember 2018 http://journal.uhamka.ac.id/index.php/al-urban p-ISSN: 2580-3360 e-ISSN: 2581-2874 DOI: 10.22236/alurban_vol2/is2pp171-177 Hal 171-177
berpengaruh  terhadap  profitabilitas bank umum syariah.
H 5 :Secara parsial Non  Performing Financing (NPF) berpengaruh tehadap  profitabilitas  bank  umum syariah.
H 6 :  Secara simultan Financing to Deposit Ratio (FDR), pembiayaan jual beli,
pembiayaan bagi hasil, pembiayaan ijara h, dan Non  Performing Financing (NPF) berpengaruh terhadap  profitabilitas  bank  umum
syariah.

## METODE PENELITIAN
Penelitian ini merupakan penelitian kuantitatif, yaitu kegiatan penelitian dalam usaha pencapaian kesimpulan atas hipotesis yang diajukan dengan melakukan analisis data kuantitatif. Data kuantitatif adalah data yang disajikan dalam bentuk angka- angka yang meliputi data time series.
Populasi dalam penelitian ini adalah keseluruhan jumlah FDR, pembiayaan jual beli, pembiayaan bagi hasil, pembiayaan ijarah dan NPF yang ada dalam data laporan keuangann triwulan seluruh bank umum syariah yang terdapat di Indonesia hingga periode tahun 2016.
Teknik pengumpulan data yang digunakan untuk penelitian ini dengan metode dokumentasi atau kajian pustaka.
Dokumentasi merupakan metode pengumpulan data berdasarkan dokumen- dokumen, studi pustaka, jurnal-jurnal ilmiah, dan laporan tertulis lainnya yang ada hubungannya dengan perbankan syariah. Penelitian ini mengambil data dari bank umum syariah yang menjadi sample, yaitu berupa laporan rasio dan laporan posisi keuangan triwulan periode 2012- 2016. Data yang diperoleh memalui situs www.ojk.go.id dan website masing-masing bank.
Kriteria pemilihan sampel :
1.  Bank umum syariah yang beroperasi di Indonesia tahun 2012-2016.
2.  Bank umum syariah yang secara rutin mempublikasikan laporan keuangan tahun 2012-2016.
3.  Bank umum syariah yang memiliki kelengkapan data ROA, FDR, pembiayaan jual beli ( murabahah ),
pembiayaan bagi hasil ( musyarakah dan mudharabah ), pembiayaan ijarah , dan NPF tahun 2012-2016.
4.  Bank umum syariah yang memiliki laba  bersih  lebih  dari  45  miliar  pada tahun 2016.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Berdasarkan data yang telah diteliti dengan menggunakan program SPSS 22, didapat hasil sebagai berikut ini :
Tabel 1 Hasil Analisis Regresi Linear Berganda Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta (Constant) ,071 ,446 ,160 ,873 FDR ,007 ,005 ,135 1,448 ,153 Pembiayaan Jual Beli ,020 ,007 ,360 2,691 ,009 Pembiayaan Bagi Hasil ,144 ,052 ,686 2,776 ,008 Pembiayaan Ijarah ,733 ,172 ,438 4,263 ,000 NPF -,260 ,058 -,891 -4,486 ,000 a. Dependent Variable : ROA

## Nur Indah Setyaningrum 174
Berdasarkan  hasil pengolahan data, dapat dinyatakan bahwa variabel FDR berpengaruh    tidak  signifikan  terhadap profitabilitas.  Hal  ini  dapat  dibuktukan dengan  dengan  nilai  signifikansi    FDR sebesar  (0,151  >  0,05)  dengan  nilai  t hitung < t tabel (1,456  <  2,0049)  artinya  jika  FDR mengalami kenaikan maka akan menaikan profitabilitas.  Sebaliknya  jika  FDR  turun maka  profitabilitas  juga  menurun.  Hasil ini mendukung penelitian sebelumnya yang dilakukan Sulistianingrum (2013) yang menyatakan bahwa FDR berpengruh signifikan positif terhadap profitabilitas.
Berdasarkan  hasil pengolahan data, dapat dinyatakan bahwa variabel pembiayaan jual beli  berpengaruh signifikan  positif  terhadap  profitabilitas. Hal ini dapat dibuktikan dengan nilai signifikan  pembiayaan  jual  beli  sebesar 0,01 < 0,05 dengan nilai t hitung > t tabel (2.683
>  2,0049).  Artinya  jika  pembiayaan jual beli mengalami kenaikan maka akan  dikuti  kenaikan  profitabilitas. Sebaliknya jika pembiayaan bagi hasil menurun  maka  profitabilitas  juga  akan menurun. Hasil ini mendukung penelitian sebelumnya yang dilakukan oleh Meidinar dan Budiono (2013) yang menyatakan bahwa pembiayaan jual beli berpengaruh signifikan  positif  terhadap  profitabilitas. Berdasarkan  hasil pengolahan data, dapat dinyatakan bahwa variabel pembiayaan bagi  hasil    berpengaruh  signifikan positif  terhadap  profitabilitas.  Hal  ini dapat  dibuktikan  dengan  nilai  signifikan pembiayaan bagi hasil sebesar  0,007
<  0,05  dengan  nilai  t hitung >  t tabel (2.791  > 2,0049).  Artinya  jika  pembiayaan  bagi hasil mengalami kenaikan  maka akan diikuti kenaikan profitabilitas. Sebaliknya jika pembiayaan bagi hasil menurun maka profitabilitas  juga  akan  menurun.  Hasil ini mendukung penelitian sebelumnya yang dilakukan oleh Syaifudin (2014) menyatakan pembiayaan bagi hasil berpengaruh  signifikan  positif  terhadap profitabilitas.
Berdasarkan  hasil pengolahan data, dapat dinyatakan bahwa variabel pembiayaan ijarah berpengaruh  signifikan  positif terhadap  profitabilitas.  Hal  ini  dapat dibuktikan  dengan  nilai  signifikan pembiayaan ijarah sebesar    0,00  <  0,05 dengan nilai t hitung > t tabel (4.289 > 2,0049). Artinya jika pembiayaan ijarah mengalami kenaikan  maka akan diikuti kenaikan profitabilitas. Sebaliknya jika pembiayaan ijarah menurun  maka  profitabilitas  juga akan menurun. Hasil ini mendukung penelitian sebelumnya yang dilakukan oleh Septian (2016) yang menyatakan pembiayaan  sewa  berpengaruh  signifikan positif terhadap profitabilitas.
Berdasarkan  hasil pengolahan data, dapat dinyatakan bahwa variabel NPF berpengaruh  signifikan  positif  terhadap profitabilitas.  Hal  ini  dapat  dibuktikan dengan nilai signifikan NPF sebesar  0,00 <  0,05  dengan  nilai  t hitung < t tabel (-4,499 <  -2,0049). Artinya  jika  NPF  mengalami kenaikan  maka akan diikuti penurunan profitabilitas.  Sebaliknya  jika  NPF menurun  maka  profitabilitas  mengalami
175 AL-URBAN: Jurnal Ekonomi Syariah dan Filantropi Islam Vol. 2, No. 2, Desember 2018 http://journal.uhamka.ac.id/index.php/al-urban p-ISSN: 2580-3360 e-ISSN: 2581-2874 DOI: 10.22236/alurban_vol2/is2pp171-177 Hal 171-177
kenaikan. Selain itu hal ini terjadi karena tingkat NPF masih masuk dalam kategori Baik  antara  2  sampai  5  sehingga  tidak berdampak pada pengurangan margin .
Adanya tindakan pencegahan kerugian dari pembiayaan bermasalah dengan mencadangkan kerugian piutang yang tak tertagih sehingga ketika terjadi pembiayaan bermasalah tidak langsung mempengaruhi  profitabilitas.  Hasil  ini mendukung penelitian sebelumnya yang dilakukan oleh Muliawati dan Khoiruddin (2015)  yang  menyatakan  bahwa  NPF berpengaruh positif namun tidak signifikan terhadap profitabilitas.
Berdasarkan hasil pengujian hipotesis FDR, pembiayaan bagi hasil, pembiayaan jual beli, pembiayaan ijarah dan Non  Performing  Financing (NPF) secara simultan berpengaruh positif dan signifikan  terhadap  profitabilitas.  Dilihat dari hasil uji F di mana F hitung 12,907 > F tabel 2,39  dengan  tingkat  signifikansi  sebesar 0,000  <  0,05.  Besarnya  nilai Adjusted  R Square sebesar 0.502 artinya 50,2 variabel profitabilitas.  Hal  ini  menujukkan  bahwa variabel  profitabilitas    dapat  dijelaskan oleh variabel FDR, pembiayaan jual beli, pembiayaan bagi hasil, pembiayaan ijarah dan NPF sebesar 50,2. Sedangkan sisanya sebesar  49,8  dipengaruhi  atau  dijelaskan oleh variabel lain yang tidak dimasukan dalam penelitian ini.

## SIMPULAN
Profitabilitas  merupakan  faktor  penting yang harus selalu dijaga oleh bank. Bank
konvensional maupun bank syariah. Oleh kerena itu, profitabilitas dan faktor-faktor yang mempengaruhina selalu menjadi topic hangat dalam dunia penelitian. Penelitian ini menguji faktor-faktor yang mempengaruhi profitabilitas Bank syariah.
Hasil penelitian ini membuktikan bahwa  FDR  tidak  signifikan  dengan profitabilitas.  Pembiayaan  jual  beli berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas.  Pembiayaan  bagi  hasil berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas.
Pembiayaan ijarah berpengaruh  signifikan  positif  terhadap profitabilitas. NPF  berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas.

## REFERENSI
Adiwarman Karim. (2010). Sejarah Pemikiran Ekonomi Islam . Jakarta : Grafindo Persada.
Almsafir,  Mahmoud  Khalid  dan  Masoud Al  Harthi.  Abdullah.  (2015). Case  Study  of  the  Relationship between  Islamic  Finance  Modes and  Financial  Performance  in Malaysia . American International Journal of Contemporary Vol. 5 No. 6, page 185-190.
Amir Machmud dan Rukmana. (2010).
Bank Syariah Teori, Kebijakan dan Studi Empiris di Indonesia. Jakarta : Erlangga. Ardi Meidinar. (2013). Analisis Pengaruh Pembiayaan Mudhrabah, Musyarakah,  Murabahah,  dan Ijarah  Terhadap  Return  on  Asset. Skripsi. Jakarta  : Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Mercubuana. Dewi Rahayu Silistianingrum. (2013). Pengaruh  Financing  to  Deposit
Ratio  (FDR),  Dana  Pihak Ketiga  (DPK),  Sertifikat  Bank Indonesia  Syariah  (SBIS),  dan Non  Performing  Financing  (NPF) terhadap  Return  on  Asset  (ROA) pada  Bank  Syariah  Di  Indonesia Periode 2009-2012 . Skripsi. Jakarta
: Program Studi Ilmu Ekonomi dan Studi Pembangunan  Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatulloh. Harmono. (2011). Manajemen  Kaungan Berbasis  Balanced  Scorecard Pendekatan Teori, Kasus dan Riset Bisnis . Jakarta : Bumi Aksara Heri Sudarsono. (2008). Bank & Lembaga Keuangan  Syari’ah. Yogyakarta : Ekonisia. Imam  Ghozali.  (2009). Aplikasi  Analisis Multivariate  dengan  Program SPSS .             Semarang : Universitas Diponegoro.
Mirza Septiyan. (2016). Analisis Pengaruh Pembiayaan  Musyarakah  dan Ijarah  terhadap  Kemampulabaan pada  Bank  Umum  Syariah  yang Terdaftar  di  Bank  Indonesia . Skripsi. Jakarta : Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Prof. DR. HAMKA Slamet Riyadi dan Agung Yulianto. (2014).
Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil, Pembiayaan  Jual  Beli,  Financing to  Deposit  Ratio  (FDR)  dan  Non Performing  Financing  (NPF)
Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Di Indonesia. Jurnal akuntansi Vol. 3, No. 4, Hal. 466- 474. Sri Muliawati dan Moh Khairuddin.
(2015). Faktor-Faktor  Penentu Profitabilitas  Bank  Syariah  di Indonesia. Jurnal manajemen Vol.
4, No. 1, Hal. 39-49.
177 AL-URBAN: Jurnal Ekonomi Syariah dan Filantropi Islam Vol. 2, No. 2, Desember 2018 http://journal.uhamka.ac.id/index.php/al-urban p-ISSN: 2580-3360 e-ISSN: 2581-2874 DOI: 10.22236/alurban_vol2/is2pp171-177 Hal 171-177