## Anteseden  Perilaku  Konsumtif  Generasi  Milenial:  Peran  Gender Sebagai Pemoderasi
Siti Mubarokah 1 * , Maria Rio Rita 2
1,2 Faculty of Economics and Business, Universitas Kristen Satya Wacana

## A B S T R A K
Penelitian  ini  dilakukan  dengan  pendekatan  kuantitatif  yang bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh  literasi  keuangan  dan mental accounting terhadap  perilaku  konsumtif  generasi  milenial  dengan gender  sebagai  pemoderasi.  Penelitian  dilakukan  di  Kota  Salatiga dengan  sampel  100  responden.  Subjek  dalam  penelitian  ini  adalah mahasiswa  dan  karyawan  di  Salatiga  yang  lahir  pada  tahun  1980 sampai  1999.  Jenis  sampling  menggunakan purposive  sampling dan pengumpulan  data  dilakukan  melalui  penyebaran  kuesioner  secara langsung  maupun online .  Data  yang  terkumpul  diolah  dengan  teknik Moderated  Regression  Analysis (MRA).  Studi  ini  menemukan  bahwa literasi  keuangan  berpengaruh  negatif  terhadap  perilaku  konsumtif, mental accounting berpengaruh positif terhadap perilaku konsumtif, dan gender  memoderasi  pengaruh  antara  literasi  keuangan  dan mental accounting terhadap perilaku konsumtif.

## A B S T R A C T
This research was conducted with a quantitative approach that aims to determine the effect of financial  literacy  and  mental  accounting  on  the  consumption  behavior  of  millennial  generation  with gender as moderating. The study  was conducted in  Salatiga City  with a sample of 100 respondents. The subjects in this study  were students and employees in Salatiga  who  were born in 1980 to 1999. This  type  of  sampling  uses  purposive  sampling  and  data  collection  is  done  through  distributing questionnaires  directly  or  online.  The  collected  data  is  processed  using  the  Moderated  Regression Analysis  (MRA)  technique.  This  study  found  that  financial  literacy  has  a  negative  effect  on consumptive  behavior,  mental  accounting  has  a  positive  effect  on  consumer  behavior,  and  gender moderates the effect of financial literacy and mental accounting on consumptive behavior.
Copyright © Universitas Pendidikan Ganesha. All rights reserved.
* Corresponding author. E-mail addresses: smubarokah804@gmail.com (Siti Mubarokah)

## A R T I C L E I N F O
Article history: Received 15 February 2020 Received in revised form 30 March 2020 Accepted 20 April 2020 Available online 28 May 2020
Kata Kunci: Literasi Keuangan, Mental Accounting , Gender, Perilaku Konsumtif
Keywords: Financial Literacy, Mental Accounting, Gender, Consumptive Behavior

## 1. Pendahuluan
Pemenuhan  kebutuhan  hidup  merupakan  sifat  dasar  manusia.  Kebutuhan  tersebut  meliputi kebutuhan  primer,  sekunder,  dan  tersier.  Kebutuhan  tersier  merupakan  kebutuhan  hiburan,  namun sekarang  kebutuhan  primer  seolah-olah  tersaingi  dengan  kebutuhan  tersier.  Mowen  &  Minor  (2008) mendefinisikan bahwa dalam memenuhi kebutuhan hidup, seseorang didorong oleh kebutuhan sosial di sekitarnya sehingga mempengaruhi perilaku dalam berkonsumsi dan akhirnya menimbulkan gaya hidup baru yang dikenal sebagai perilaku konsumtif. Perilaku konsumtif adalah kecenderungan seseorang untuk melakukan  konsumsi  yang  tiada  batas,  membeli  secara  berlebihan  dan  tidak  terencana  tanpa  adanya pertimbangan rasional  (Lina & Rosyid, 2008).  Generasi Y atau sering disebut millenials adalah  generasi penerus  dari  generasi  X  dan  paling  mencolok  karena  generasi  ini  lahir  berdampingan  dengan  internet. Generasi milenial lahir pada tahun kelahiran 1980 hingga 1999 (Budiati et al ., 2018). Pembelanja online terbesar adalah generasi milenial (Marketers , 2018).  Dalam riset juga terlihat bahwa berdasarkan usia, 50 persen  pembelanja  yaitu  generasi  milenial  ( Marketers ,  2018).  Hal  ini  terjadi  karena  adanya  koneksi internet yang memberi dampak gaya hidup untuk selalu terikat dengan internet sehingga menyebabkan terjadinya pembelian online (Kompas, 2018).
Kesadaran  dalam  berperilaku  konsumtif  dilihat  dari  tingkat  literasi  keuangan  yang  dimiliki seseorang.  Kemampuan  literasi  keuangan  mencakup  pengetahuan  dan  ketrampilan  dalam  pengambilan keputusan  untuk  tujuan  yang  telah  ditetapkan.  Seseorang  dengan  literasi  keuangan  yang  rendah  lebih cenderung memiliki masalah dengan utang (Lusardi et al ., 2010). Hal ini sesuai dengan penelitian Imawati et al ., (2013)  yang menyatakan seseorang dapat mengelola keuangan dengan  benar, dilihat dari literasi keuangan  yang  baik.  Tingkat  literasi  keuangan  generasi  milenial  sangat  rendah  yaitu  24  persen dibandingkan  generasi  sebelumnya.  Generasi  milenial  tidak  memiliki  tujuan  keuangan  yang  jelas meskipun berpenghasilan tinggi (Mottola, 2014). Generasi ini lebih buruk pengelolaan keuangannya dari generasi sebelumnya.  Artinya meskipun berpenghasilan tinggi tidak menjamin hidupnya lebih  baik dari generasi  sebelumnya.  Kondisi  literasi  keuangan  Indonesia  menurut  Otoritas  Jasa  Keuangan  masih tergolong  rendah.  Menurut Word  Bank hal  tersebut  terjadi  karena  50  persen  dari  penduduk  Indonesia tidak  memiliki  akses  layanan  jasa  keuangan.  Literasi  keuangan  milenial  masih  berada  dibawah  literasi keuangan  nasional,  dimana  literasi  keuangan  nasional  tahun  2016  sebesar  29,66  persen,  sedangkan tingkat literasi keuangan milenial hanya mencapai 28,3 persen.
Pengambilan  keputusan  keuangan  seseorang  juga  dipengaruhi  oleh  faktor  psikologis,  salah satunya  adalah  mental accounting ,  sebuah  fenomena  keuangan  berdasarkan  perilaku.  Seseorang menciptakan  mental accounting dengan  cara  yang  mirip  dengan  organisasi  yang  mengelola  sistem akuntansi  untuk  mengatur  keputusan  keuangan  (Santi,  Sahara,  &  Kamaludin,  2019).  Mental accounting mengacu  pada  perilaku  yang  memiliki  kecenderungan  mengelompokkan  dan  memperlakukan  uang dengan  cara  yang  berbeda  berdasarkan  dari  mana  uang  tersebut  diperoleh.  Misalnya  gaji  seseorang (setiap hari atau  bulanan) akan diperlakukan berbeda  dengan uang yang diperoleh  dari bonus maupun hadiah.  Penghasilan dari  bonus maupun hadiah  akan dianggap sebagai pendapatan tambahan, sehingga mudah bagi seseorang untuk mengabiskannya.
Pertumbuhan  ekonomi  semakin  pesat  dilihat  dari  tingkat  pendapatan  dan  jumlah  penduduk. Salatiga  adalah  salah  satu  kota  yang  berada  di  Jawa  Tengah  dengan  total  penduduk  milenial  sebanyak 62.378  orang,  dengan  berbagai  macam  profesi  seperti  pelajar,  mahasiswa,  dan  karyawan.  Selain  itu, Salatiga merupakan kota pelajar dengan banyaknya milenial yang melanjutkan studi di wilayah Salatiga, sehingga penelitian ini berfokus pada generasi milenial di wilayah Salatiga.
Penelitian  sebelumnya  hanya  berfokus  pada  pengukuran  indeks  literasi  keuangan  terhadap perilaku  konsumtif  pada  berbagai  profesi  seperti,  pelajar  (Yudasella  &  Krisnawati  2019),  mahasiswa (Prihastuty & Rahayuningsih 2018; Margaretha & Pambudhi 2015) dan karyawan (Putri & Lestari 2019). Penelitian  yang  berfokus  pada  literasi  keuangan  dan  mental accounting terhadap  perilaku  konsumtif generasi  milenial  masih  terbatas  (Luhsasi  &  Sadjiarto,  2019).  Sehingga    peneliti  menambahkan  gender sebagai variabel moderasi. Berdasarkan uraian tersebut maka di rumuskan masalah pertanyaan sebagai berikut:  (1)  Apakah  literasi  keuangan  generasi  milenial  berpengaruh  terhadap  perilaku  konsumtif?;  (2) Apakah  mental accounting generasi  milenial  berpengaruh  terhadap  perilaku  konsumtif?;  (3)  Apakah moderasi  gender  memberi  pengaruh  literasi  keuangan  generasi  milenial  terhadap  perilaku  konsumtif?; (4) Apakah moderasi  gender  memberi  pengaruh mental accounting generasi milenial  terhadap perilaku konsumtif?.  Adapun  tujuan  dari  penelitian  ini  yaitu  untuk  mengetahui  apakah  literasi  keuangan  dan mental accounting mampu  memprediksi  perilaku  konsumtif  generasi  milenial  berdasarkan  gender. Penelitian ini memberikan manfaat: (1) Manfaat teoritis yaitu penelitian ini diharapkan dapat menambah kajian  terutama  di  bidang  pengendalian  perilaku  konsumtif  terhadap personal  finance untuk  generasi milenial,  (2)  Manfaat  praktis  yaitu  penelitian  ini  diharapkan  dapat  memberi  masukan  untuk  generasi
milenial  agar  dapat  mengontrol  perilaku  konsumtif  melalui  literasi  keuangan  yang  dimiliki  dan  aspek psikologisnya ( mental accounting ). Menurut Imawati et al., (2013) literasi keuangan adalah pengetahuan dan pemahaman mengenai konsep  keuangan  untuk  meningkatkan  kesejahteraan  keuangan.  Literasi  keuangan  merupakan  aspek penting  kehidupan  masyarakat  termasuk  generasi  milenial  dalam  mencapai  kesejahteraan  (Lusardi  & Mitchell,  2014).  Apabila  pengetahuan  seseorang  akan  keuangan  kurang,  seseorang  tersebut  akan mengalami  kerugian  karena  berperilaku  boros  dan  konsumtif.  Kurangnya  pengetahuan  akan  keuangan juga menyebabkan seseorang sulit melakukan investasi. Apabila diaplikasikan dalam kehidupan milenial, masalah  keuangan  terjadi  karena  kesalahan  dalam  mengelola  keuangan  seperti  membeli  barang  yang tidak diperlukan, akibatnya uang yang digunakan untuk investasi maupun menabung, sudah habis karena membeli  barang  (Dikria,  2016).  Menurut  penelitian  Fattah et  al., (2018)  menyatakan  bahwa  semakin tinggi literasi keuangan maka akan semakin rendah perilaku konsumtif seseorang begitu juga sebaliknya. Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian  Imawati et  al .,  (2013)  dan  penelitian  Rasyid,  (2012)  yang menyatakan literasi keuangan berpengaruh negatif terhadap perilaku konsumtif.
Menurut Gupta & Hee (2010) mental accounting berfokus pada bagaimana seharusnya seseorang menyikapi dan mengevaluasi suatu situasi saat terdapat dua atau lebih kemungkinan hasil. Menurut Santi et  al .,  (2019) mental  accounting mengacu  pada  perilaku  yang  memiliki  kecenderungan  untuk mengelompokkan  dan  memperlakukan  uang  secara  berbeda  berdasarkan  sumber  dari  mana  uang tersebut  diperoleh.  Luhsasi  &  Sadjiarto  (2019)  menyatakan  bahwa  perilaku mental accounting dapat digunakan sebagai alat untuk pengendalian diri ( self control). Dalam artian mencegah pemanfaatan dana untuk  kepentingan  yang  bersifat  konsumtif  karena  dana  sudah  dipilah-pilahkan  ke  dalam  rekening tertentu  seperti  tabungan  dan  investasi,  sehingga  dana  tersebut  tidak  mudah  digunakan  untuk kepentingan  lain  (konsumtif).  Sehingga mental accounting berpengaruh  negatif  terhadap  perilaku konsumtif generasi milenial.
Perbandingan antara laki-laki dan perempuan, laki-laki lebih mempertimbangkan menabung dan berinvestasi  dari  pada  berbelanja.  Laki-laki  memiliki  pemahaman  lebih  tinggi  dalam  mengambil keputusan  dibandingkan  perempuan.  Sementara  perempuan  lebih  memikirkan  egonya  dalam pengambilan  keputusan  tanpa  mempertimbangkan  jangka  panjangnya  (Dalkilic  &  Kirkbesoglu,  2015). Perempuan cenderung lebih konsumtif, sehingga sangat sulit melakukan  investasi. Tingkat kemandirian dan  kepercayaan  laki-laki  dalam  mengelola  keuangan  lebih  tinggi  dibandingkan  perempuan.  Laki-laki cenderung memiliki literasi keuangan dan mental accounting yang tinggi sehingga melemahkan perilaku konsumtif.  Sedangkan  perempuan  cenderung  memiliki  literasi  keuangan  dan mental accounting rendah yang  dapat  memperkuat  perilaku  konsumtif.  Sehingga  gender  memoderasi  pengaruh  literasi  keuangan dan mental accounting terhadap perilaku konsumtif generasi milenial.

## 2. Metode
Penelitian ini menggunakan populasi seluruh masyarakat milenial (kelahiran tahun 1980 sampai tahun 1999) di wilayah Salatiga.
Tabel 1. Populasi Penduduk Kota Salatiga Tahun 2019
Kelompok Umur Laki-laki Perempuan Jumlah 20-24 9.855 9.755 19.610 25-29 7.861 7.746 15.607 30-34 7.027 7.029 14.056 35-39 6.913 6.913 13.465 Jumlah 31.656 31.443 62.378 Sumber : Data Penduduk BPS Kota Salatiga (2019)
Pengambilan sampel menggunakan rumus Slovin untuk tingkat kesalahan 10 persen:
Keterangan n
: Besaran sampel N
: Besaran populasi
e : Tingkat kesalahan sebesar 10 persen

## = 99,83 = 100
Maka dapat simpulkan, sampel pada penelitian ini menggunakan 100 responden.
Jenis  sampling  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  menggunakan purposive  sampling ,  dimana dalam pengambilan sampel berdasarkan beberapa pertimbangan tertentu agar data yang diperoleh sesuai dengan tujuan peneliti. Adapun syarat yang ditetapkan untuk penelitian yaitu: (1) Mahasiswa yang lahir pada tahun 1980 sampai tahun 1999 di Kota Salatiga, (2) Karyawan yang lahir pada tahun 1980 sampai tahun 1999 di Kota Salatiga.
Penelitian  ini  menggunakan  data  primer  dengan  pendekatan  deskriptif  kuantitatif.  Peneliti melakukan pengambilan data melalui penyebaran kuesioner secara langsung dan kuesioner online yang dibuat dengan google form kemudian link -nya dibagikan melalui kontak WhatsApp dan email .
Tabel 2. Variabel dan Pengukuran
No Variabel Definisi Indikator Sumber 1 Literasi Keuangan Pengetahuan dan pemahaman mengenai konsep  keuangan  yang dimiliki  oleh  seseorang dan bagaimana cara mengaplikasikannya  Pengetahuan keuangan
 Sikap Keuangan  Perilaku Keuangan Lusardi & Mitchell, (2014) 2 Mental Accounting Kecenderungan seseorang dalam  mengelompokkan dan memperlakukan uang dengan cara yang berbeda berdasarkan  sumber  dari mana uang tersebut diperoleh  Pengalokasian  penghasilan ke beberapa akun  Perlakuan  yang  berbeda pada penghasilan dan bonus  Menghitung  biaya  yang harus  dikeluarkan  dari uang bulanan Santi et al ., (2019) 3 Gender Perbedaan  yang  tampak antara laki-laki dan perempuan  dilihat  dari segi nilai dan tingkah laku  Laki-laki  Perempuan Robb & Sharpe (2009) 4 Perilaku Konsumtif Kondisi dimana seseorang membelanjakan  uangnya secara berlebihan  Mudah  tergoda  membeli produk yang tiba-tiba dilihat  Membeli  produk  untuk mendapatkan perhatian orang lain  Membeli  produk  untuk mengikuti tren  Memprioritaskan menabung dari pada membeli barang  Membeli barang koleksi  Membeli produk yang tidak terpakai  Mementingkan gaya penampilan  dibandingkan untuk keperluan  Perhitungan ketika membeli produk  Tahan dengan rayuan penjual Lina & Rosyid (2008)
Jawaban dari responden dinyatakan dalam skala Likert 1-5 (1: Sangat Tidak Setuju s/d 5: Sangat Setuju).  Analisis data kemudian dilakukan dengan teknik Moderated Regression Analysis (MRA) melalui program IBM SPSS statistics 23. Adapun persamaan sebagai berikut:
+ e…….…………………. 1
Keterangan:
Y : Perilaku Konsumtif a : Konstanta
β 1 : Koefisien regresi untuk literasi keuangan
β 2 ; Koefisien regresi untuk mental accounting β 3
: Koefisien variabel moderasi gender X 1 : Variabel literasi keuangan
X 2 : Variabel mental accounting X 3 : Variabel gender
e : Variabel pengganggu/galat
3. Hasil dan Pembahasan
Tabel 3. Profil Responden Karakteristik Kategori (%) Usia 20-24 25-29 30-34 35-39 78 13 3 6 Gender Laki-laki 37 Perempuan 63 Profesi Mahasiswa 65 Karyawan 35 Sumber: Data Primer Diolah (2020)
Sebelum dilakukan Moderate Regression Analysis (MRA), dilakukan uji prasyarat terlebih dahulu yang terdiri atas uji normalitas dan uji linearitas. Uji normalitas dilakukan dengan menggunakan analisis statistik. Analisis statistik dalam penelitian ini menggunakan uji statistik normalitas kolmogorof-smirnov. Hasil statistik uji normalitas dapat dilihat pada Tabel 4 sebagai berikut:

## Tabel 4. Hasil Uji Normalitas
Perilaku Konsumtif Literasi Keuangan Mental Accounting Kolmogorov-Smirnov Z 1.295 .677 .992 Asymp. Sig. (2-tailed) .070 .749 .279 Sumber: Data Primer Diolah (2020)
Berdasarkan output data tersebut nilai absolutnya 0,130. Apabila dibandingkan dengan nilai table Kolmogorov-Smirnov pada sampel N = 100 yaitu 0,134, maka 0,130;  0,068;  dan 0, 099 < 0,134, artinya bahwa  data  terdistribusi  normal.  Hal  ini  juga  dibuktikan  dengan  komparasi  nilai asymp.  sig (2 tailed ) yaitu: 0,070; 0,749; dan 0,279 > 0,05 yang artinya data terdistribusi secara normal.
Uji  linearitas  yang  dilakukan  menunjukkan  hasil  bahwa  literasi  keuangan  terhadap  perilaku konsumtif  memiliki  nilai deviation  from  linearity  sig. sebesar  0,062  >  0,05  sehingga  disimpulkan  bahwa ada  hubungan  linear  secara  signifikan  antara  kedua  variabel  tersebut.  Sementara  hasil  output plotting mental accounting terhadap perilaku konsumtif memiliki nilai deviation from linearity sig . sebesar 0,120 > 0,05 sehingga disimpulkan terdapat hubungan linear secara signifikan antara variabel mental accounting terhadap variabel perilaku konsumtif.

## Tabel 5. Hasil Uji Multikolinearitas
Sumber: Data Primer Diolah (2020)
Hasil statistik dari nilai tolerance pada Tabel 5 menunjukkan bahwa nilai tolerance dari masing- masing  variabel  independen  lebih  dari  0,10,  serta  nilai Variance  Inflation  Factor (VIF)  masing-masing variabel independen kurang dari 10. Sehingga dapat disimpulkan bahwa tidak ada multikolinearitas antar variabel independen dalam model regresi.
Tabel 6. Hasil Uji Heterokedastisitas
Berdasarkan  Tabel  6  diketahui  nilai  signifikansi  untuk  variabel  literasi  keuangan, mental accounting dan gender masing masing sebesar 0,166, 0,243 dan 0,428. Hasil tersebut menunjukkan nilai signifikansi  >  0,05,  sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  model  regresi  dalam  penelitian  ini  tidak mengandung adanya heterokedastisitas.
Untuk  mengetahui  pengaruh  literasi  keuangan  dan mental accounting terhadap  perilaku konsumtif  digunakan  uji  statistik  parsial  (uji  t),  dan  untuk  mengetahui  pengaruh  literasi  keuangan  dan mental  accounting terhadap  perilaku  konsumtif  dengan  gender  sebagai  variabel  moderasi  digunakan Moderated Regression Analysis (MRA). Hasil persamaan MRA dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
PK = 28,459 - 0,346LK + 0,778MA - (0,176LK*G) + (0,645MA*G) + e
Tabel 7. Hasil Pengujian MRA
Model Unstandardized Coefficients
Sig. B 1 (Constant)
28.459
-.346 .778 -.176 .645 .000 LK .047 ** MA .016 ** LK*G .048 ** MA*G .089 * Dependent Variable: Perilaku Konsumtif
Ket: ** sig pada level 10% *sig pada level  5%
Sumber: Data Primer Diolah (2020)
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance VIF 1 (Constant) 32.682 4.394 Literasi Keuangan .016 .072 .023 .999 1.001 Mental Accounting .245 .201 .123 .999 1.001 Gender -1.204 1.093 -.111 1.000 1.000 Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant)
.574 2.631 .218 .828 Literasi Keuangan .060 .043 .140 1.397 .166 Mental Accounting .141 .120 .117 1.174 .243 Gender -.521 .654 -.080 -.796 .428 Sumber: Data Primer Diolah (2020)

## A. Pengaruh Literasi Keuangan terhadap Perilaku Konsumtif
Berdasarkan Tabel 7 dapat diketahui bahwa nilai unstandardized coefficients beta pada variabel literasi keuangan sebesar -0,346 dan nilai signifikansi sebesar 0,047 sama dengan taraf signifikansi atau sig  <  0,05.  Kondisi  ini  menjelaskan  bahwa  literasi  keuangan  secara  signifikan  berpengaruh  negatif terhadap perilaku konsumtif. Dengan demikian, H1 yang menyatakan bahwa literasi keuangan memiliki pengaruh negatif terhadap perilaku konsumtif, diterima. Penelitian ini sejalan dengan penelitian Imawati et al ., (2013) yang menyatakan bahwa semakin baik literasi keuangan seseorang maka akan mengurangi perilaku konsumtif yang dimilikinya. Perilaku konsumtif erat hubungannya dengan perencanaan dimasa yang akan datang. Seseorang yang memiliki literasi keuangan yang rendah cenderung memiliki masalah dengan hutang, karena hal tersebut erat kaitannya dengan pengelolaan keuangan.
Pengetahuan  keuangan  responden  sudah  sampai  ke  pemahaman  mengenai  konsep  keuangan dimasa  yang  akan  datang  sehingga  seseorang  yang  paham  lebih  membatasi  diri  untuk  berhutang  demi memuaskan  keinginan  yang  berisiko  berperilaku  konsumtif  Konsep  mengenai  keuangan  dimasa  yang akan datang sangat penting agar seseorang dapat mengambil keputusan jangka panjang dengan penilaian waktu dari uang. Menurut Lusardi & Mitchell (2014) sikap dalam perencanaan keuangan adalah hal yang harus dilakukan agar tidak terjadi penyesalan dimasa tua. Oleh karena itu penting bagi seseorang untuk mencatat pengeluaran keuangan secara periodik.

## B. Pengaruh
Mental Accounting terhadap Perilaku Konsumtif Merujuk  output Tabel  7 , diketahui  bahwa mental accounting memiliki  nilai unstandardized coefficients beta sebesar 0,778 dan nilai signifikansi sebesar 0,016 lebih kecil dari taraf signifikansi 0,05 atau sig < 0,05. Kondisi ini menjelaskan bahwa mental accounting secara signifikan berpengaruh terhadap perilaku konsumtif. Dengan demikian, H2 ditolak. Penelitian ini sejalan dengan dengan  Suratman (2013) yang menyatakan bahwa mental accounting berpengaruh positif signifikan terhadap perilaku konsumtif, artinya semakin tinggi mental accounting semakin tinggi pula perilaku konsumtif. Mental accounting dapat membawa  dampak  buruk  dalam  pengambilan  keputusan  keuangan  karena  adanya  kemungkinan  untuk boros atau berperilaku konsumtif atas penghasilan ekstra. Sebagian besar responden penelitian ini adalah perempuan  muda  usia  20  hingga  24  tahun  yang  berprofesi  mahasiswa  dan  sebagian  karyawan  dengan penghasilan  yang  relatif  rendah.  Mereka  berperilaku mental  accounting yang  cenderung  membeda- bedakan asal usul uang dari mana sumber dan tujuan penggunaannya. Namun karena mereka perempuan muda yang selalu ingin menjaga penampilannya maka dimungkinkan akan berpendapat bahwa gaji lebih bernilai  dibandingkan  pendapatan  bonus.  Perempuan  muda  beranggapan  bonus  tidak  bersifat  rutin diterima,  hal  ini  menyebabkan  mereka  merasa  nyaman  dan  leluasa  dalam  membelanjakan  uangnya karena bonus dianggap bukan berasal dari kerja keras sehingga sangat mudah untuk dihabiskan. Perilaku mental accounting mendorong  seseorang  untuk  berperilaku  konsumtif  dalam  mengelola  keuangannya. Seseorang  yang  berperilaku mental accounting dikatakan  kurang  cermat  dalam  mengalokasikan pendapatan tambahannya ke dalam rekening tabungan. Dapat dikatakan bahwa orang yang terkena bias mental  accounting belum  tentu  memiliki  perencanaan  yang  matang  dalam  mengelola  keuangannya, sehingga pendapatan bonus digunakan untuk memenuhi kebutuhan jangka pendek.
C. Gender  Memoderasi  Pengaruh  Literasi  Keuangan  terhadap  Perilaku  Konsumtif  Generasi Milenial Hipotesis  yang  diajukan dalam penelitian ini menyatakan bahwa gender memoderasi pengaruh literasi keuangan terhadap perilaku konsumtif generasi milenial. Penelitan ini menunjukkan hasil negatif bahwa  gender  memoderasi  pengaruh  literasi  keuangan  terhadap  perilaku  konsumtif  dengan  nilai signifikansi  0,04  lebih  kecil  dari  nilai  0,05.  Artinya  bahwa  keberadaan  gender  secara  signifikan  mampu memperlemah pengaruh literasi keuangan terhadap perilaku konsumtif. Dengan demikian, H3 diterima.
Gender terbukti memperlemah pengaruh literasi keuangan terhadap perilaku konsumtif generasi milenial  di  Salatiga.  Adanya  interaksi  antara  literasi  keuangan  dengan  gender  menyebabkan  perilaku konsumtif seseorang menurun. Jadi dapat disimpulkan bahwa gender yang di klasifikasikan menjadi laki- laki dan perempuan memiliki pengaruh untuk memoderasi variabel literasi keuangan terhadap perilaku konsumtif.  Robb  &  Sharpe  (2009)  menyatakan  bahwa  laki-laki  dan  perempuan  memiliki  sikap  dan perilaku  yang  berbeda.  Laki-laki  lebih  percaya  diri  dan  mandiri  secara  finansial  dalam  mengelola keuangannya  dibandingkan  perempuan.  Laki-laki  cenderung  memiliki  literasi  keuangan  yang  tinggi sedangkan  perempuan  lebih  konsumtif  dalam  membelanjakan  uangnya  sehingga  literasi  keuangannya lebih  rendah.  Hasil  ini  mendukung  penelitian  Kirana  &  Yasa  (2013)  yang  menyatakan  bahwa  gender memoderasi niat seseorang dalam menggunakan kartu kredit akibat dari adanya pola difusi yang berbeda antara laki-laki dan perempuan.
D. Gender  Memoderasi  Pengaruh Mental  Accounting terhadap  Perilaku  Konsumtif  Generasi Milenial
Hipotesis  yang  diajukan dalam penelitian ini menyatakan bahwa gender memoderasi pengaruh mental accounting terhadap perilaku konsumtif generasi milenial. Penelitian ini menunjukan hasil positif bahwa gender memoderasi mental accounting terhadap perilaku konsumtif dengan nilai signifikansi 0,89 < 0,1. Artinya bahwa keberadaan gender memoderasi mental accounting terhadap perilaku konsumtif. (H4 diterima).  Gender  terbukti  memperkuat  pengaruh mental accounting terhadap  perilaku  konsumtif generasi  milenial.  Adanya  interaksi  antara mental accounting dengan  gender  menyebabkan  perilaku konsumtif seseorang meningkat.

## 4. Simpulan dan Saran
Berdasarkan  analisis  data  dan  pembahasan,  dapat  diperoleh  kesimpulan:  (1)  Literasi  keuangan berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap  perilaku  konsumtif  generasi  milenial  di  Salatiga,  (2) Mental accounting berpengaruh positif signifikan terhadap  perilaku  konsumtif generasi milenial di Salatiga, (3) Gender  memoderasi  pengaruh  literasi  keuangan  terhadap  perilaku  konsumtif  generasi  milenial  di Salatiga, (4) Gender tidak memoderasi pengaruh mental accounting terhadap perilaku konsumtif generasi milenial di Salatiga.
Riset  yang  telah  dilakukan  ini  memiliki  keterbatasan  antara  lain  belum  memasukkan  variabel besarnya  pendapatan  (Alexander  &  Pamungkas,  2013)  dan  pengendalian  diri  (Maulana,  2018)  yang diduga  keduanya  dapat  menjelaskan  dinamika  perilaku  konsumtif  bagi  mahasiswa  maupun  karyawan. Selain  itu,  riset  yang  akan  datang  dapat  membandingkan  perilaku  responden  antara  kota  kecil  dan metropolitan, sehingga dapat mengungkap fenomena lain terkait perilaku konsumtif respondennya.

## Daftar Rujukan
Alexander,  R.,  &  Pamungkas,  A.  S.  (2013).  pengaruh  pengetahuan  keuangan,  lokus  pengendalian  dan pendapatan terhadap perilaku keuangan. Jurnal Manajerial Dan Kewirausahaan , 157–164.
Bank,  W.  (2013). Keterlibatan  Sektor  Keuangan,  Pengentasan  Kemiskinan  dan  Pertumbuhan  Ekonomi . Retrieved from http://web.worldbank.org/archive/website01363/WEB/0__-8179.HTM
Budiati,  I.,  Susianto,  Y.,  Adi,  W.  P.,  Ayuni,  S.,  Reagan,  H.  A.,  Larasaty,  P.,  …  Saputri,  V.  G.  (2018). statistik gender  tematik:  profil  generasi  milenial  Indonesia  2018 .  jakarta:  kementrian  pemberdayaan perempuan dan perlindungan anak dengan badan pusat statistik.
Dalkilic,  N.,  &  Kirkbesoglu,  E.  (2015).  The  Role  of  Financial  Literacy  on  the  Development  of  Insurance Awareness.
International Journal
of
Economics
and
Finance , 7 (8). https://doi.org/10.5539/ijef.v7n8p272
Dikria,  O.  (2016). Pengaruh  literasi  keuangan  dan  pengendalian  diri  terhadap  perilaku  konsumtif mahasiswa jurusan ekonomi pembangunan fakultas ekonomi universitas negeri malang angkatan 2013 . 09 (2), 128–139. https://doi.org/https://dx.doi.org/10.17977/UM014v09i22016p128
Fattah, F. A., Indriayu, M., & Sunarto. (2018). Pengaruh Literasi Keuangan dan Pengendalian Diri Terhadap Perilaku  Konsumtif  Siswa  SMA  Muhammadiyah  1  Karanganyar. Jurnal  Pendidikan  Bisnis  Dan Ekonomi (BISE) , 5 (2), 11–21. https://doi.org/http://dx.doi.org/10 .20961/bise.v4i1.20 028
Gupta,  S.,  &  Hee,  W.  K.  (2010).  Understanding  the  Acceptance  of  Mobile  SMS  Advertising  among  Young Chinese Consumers. Psychology & Marketing , 30 (6), 461–469. https://doi.org/10.1002/mar
Imawati,  I.,  &  All,  E.  (2013).  Pengaruh  Financial  Literacy  Terhadap  Perilaku  Konsumtif  Remaja  pada Program  IPS  SMA  Negeri  1  Surakarta  Tahun  Ajaran  2012/2013. Jupe  UNS , 2  No.1 (1),  48–58. https://doi.org/10.1017/CBO9781107415324.004
Kirana, I. D. A. I., & Yasa, N. N. K. Y. (2013). peran jenis kelamin dalam memoderasi pengaruh perceived benefit  dan  perceived  cost  terhadap  niat  menggunakan  kartu  kredit  di  kota  denpasar. E-Jurnal Manajemen Unud , 2 (11), 1418–1433.
Kompas. (2018). 80 Persen Konsumen Belanja Online Orang Muda dan Wanita (p. 1). p. 1. Retrieved from https://lifestyle.kompas.com/read/2018/03/22/155001820/80-persen-konsumen-belanja- online-orang-muda-dan-wanita?page=all.
Lina, & Rosyid, H. F. (2008). perilaku konsumtif berdasar locus of control pada remaja putri. Psikologika , 4 , 5–13.
Luhsasi, D. I., & Sadjiarto, A. (2019). Penerapan Mental Accounting Dalam Edukasi Pengelolaan Keuangan Tim Basket SWS. Jurnal Profesi Pendidik , 5 (May 2018).
Lusardi, Anamaria, & Mitchell, O. S. (2014). Emotional reactions of relatives to schizophrenic patients in Lagos, Nigeria. The Economic Importance of Financial Literacy: Theory and Evidence , 52 (1), 5–44.
Lusardi, Annamaria, Mitchell, O. S., & Curto, V. (2010). Financial Literacy Among the Young: Evidence and Implications. Financial Lteracy among the Young Evidence Implications for Consumers Policy , 358– 380. Retrieved from https://www.nber.org/papers/w15352.pdf
Margaretha,  F.,  &  Pambudhi,  R.  A.  (2015).  Tingkat  Literasi  Keuangan  Pada  Mahasiswa  S-1  Fakultas Ekonomi. Jmk , 17 (1), 76–85. https://doi.org/10.9744/jmk.17.1.76
Marketers. (2018). Generasi Milenial Masih Pembelanja Online Terbesar di Indonesia . p. 1. Retrieved from https://marketeers.com/generasi-milenial-masih-pembelanja-online-terbesar-di-indonesia/
Maulana,  M.  A.  (2018).  Pengaruh  Literasi  Keuangan,  Pengendalian  Diri,  dan  Penggunaan  Media  Sosial terhadap Perilaku Konsumtif. Invensi , 3 (1), 33–44. https://doi.org/10.24821/invensi.v3i1.2105
Mottola, G. R. (2014). The Financial Capability of Young Adults — A Generational View. FINRA Foundation Financial Capability Insights , March (March), 1–12.
Mowen, J. C., & Minor, M. (2017). Prinsip - Prinsip Pemasaran. Jakarta Erlangga , 1 (1), 31–42.
Prihastuty,  D. R.,  & Rahayuningsih, S. (2018).  Pengaruh  Financial Literacy,  Financial Behavior, Financial Attitude, Dan Demografi Terhadap Perilaku Konsumtif ( Studi Pada Mahasiswa Strata I Fakultas Ekonomi Universitas 17 Agustus 1945 Surabaya ). Hasil Penelitian LPPM Untag Surabaya , 03 (02), 121–134.
Putri,  N.  A.,  &  Lestari,  D.  (2019).  Pengaruh  Gaya  Hidup  dan  Literasi  Keuangan  Terhadap  Pengelolaan Keuangan Tenaga Kerja Muda di Jakarta. AKURASI: Jurnal Riset Akuntansi Dan Keuangan , 1 (1), 31– 42. https://doi.org/10.36407/akurasi.v1i1.61
Rasyid,  R.  (2012).  analisis  tingkat  literasi  keuangan  mahasiswa  program  studi  manajemen  fakultas ekonomi universitas negeri padang ا . Jurnal Kajian Manajemen Bisnis , 7 (September), 1–25.
Robb, C. A., & Sharpe, D. L. (2009). Gender. Association for Financial and Planning Education , 20 (1), 25–43.
Santi,  F.,  Sahara,  N.  V.,  &  Kamaludin.  (2019).  the  Effect  of  Mental  Accounting  on  Student’S  Investment Decisions: a Study At Investment Gallery (Gi) Feb University of Bengkulu and Syariah Investment Gallery  (Gis)  Feb  Iain  Bengkulu. Journal  of  Business  Economics , 24 (2),  152–167. https://doi.org/10.35760/eb.2019.v24i2.1907
Sisputro,  A.  A.  (2019).  Pengaruh  Literasi  Keuangan  dan  Pengendalian  diri  terhadap  Perilaku  Konsumtif mahasiswa  akuntansi  Universitas  Ciputra. Journal  of  Marketing  Research , 53 (9),  1689–1699. https://doi.org/10.1017/CBO9781107415324.004
Suratman.  (2013).  Pengaruh  Mental  Accounting,  Power  Prestige,  dan  Retention  Time  terhadap  Perilaku Konsumtif. Jurnal Riset Ekonomi Dan Manajemen , 16 (1), 105. https://doi.org/10.17970/jrem.16.160107.id
Yudasella,  I.  F.,  &  Krisnawati,  A.  (2019).  pengaruh  literasi  keuangan  terhadap  perilaku  konsumtif  siswa sekolah menengah atas di kota Bandung. Jurnal Mitra Manajemen , 3 (1), 147–162.