## PENGARUH FAKTOR INTERNAL DAN EKSTERNAL TERHADAP PEMBIAYAAN BERMASALAH PADA BANK UMUM SYARIAH (BUS) DAN BANK PEMBIAYAAN RAKYAT SYARIAH (BPRS)

## Sherly Yolanda, Ariusni
Jurusan Ilmu Ekonomi Fakultas Ekonomi Universitas Negeri Padang Jl. Prof. Dr. Hamka Air Tawar Padang Sherly.yolanda.27@gmail.com
Abstract :  This  study  was  conducted  to  examine  the  factors  affecting  Non Performing Financing (NPF) in Sharia Commercial Bank and Sharia Rural Bank in Indonesia such as: Capital Adequacy Ratio (CAR), Return On Assets (ROA), Inflation, and Exchange Rate. The data used are secondary data in the form of time  series  of  monthly  data  from  2015  to  2018.The  method  used  are:  (1) Ordinanry Least Square (OLS), (2) Classical Assumption Test which is processed through  Eviews  8.0  application.  The  results  of  the  study  show  that  (1)  Capital Adequacy Ratio (CAR) has a negative and significant effect on Non Performing Finansial (NPF) on Sharia Commercial Bank and Sharia Rural Bank (2) Return On Assets (ROA) has a negative and  not significant  effect on Non Performing Finansial (NPF) on Sharia Commercial Bank and on Sharia Rural Bank has a positive and significant effect. (3) inflation has a negatif and not significant effect on Sharia  Commercial Bank and Sharia  Rural Bank. (4) Exchange Rate has a negatif and not significant effect on Non Performing Finansial (NPF) on Sharia Commercial Bank and on Sharia Rural Bank has a positive and not significant effect
Keywords :  Non  Performing  Financing  (NPF),  Capital  Adequacy Ratio  (CAR), Return On Assets (ROA), Inflation, and Exchange Rate
Abstrak :  Penelitian  ini  dilakukan  untuk  menguji  faktor-faktor  yang mempengaruhi  Non  Performing  Financing  (NPF)  di  Bank  Umum  Syariah  dan Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  di  Indonesia  seperti:  Rasio  Permodalan (CAR), Return On Asset (ROA), Inflasi, dan Nilai Tukar. Data yang digunakan adalah data sekunder berupa time series data bulanan dari tahun 2015 hingga 2018. Metode  yang  digunakan  adalah:  (1)  Ordinanry  Least  Square  (OLS),  (2) Uji  Asumsi  Klasik  yang  diproses  melalui  aplikasi  Eviews  8.0.  Hasil  penelitian menunjukkan  bahwa:  (1)  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  berpengaruh  negatif dan  signifikan  terhadap  Non  Performing  Finansial  (NPF)  pada  Bank  Umum Syariah  dan  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (2)  Return  On  Asset  (ROA) berpengaruh  negatif  dan  tidak  signifikan  terhadap  Non  Performing  Finansial (NPF) pada Bank Umum Syariah  dan pada Bank Pembiayaan Rakyat  Syariah memiliki  pengaruh  positif  dan  signifikan.  (3)  Inflasi  berpengaruh  negatif  dan tidak  signifikan  terhadap  Bank  Umum  Syariah  dan  Bank  Pembiayaan  Rakyat Syariah. (4) Nilai Tukar berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap Non Performing  Finansial  (NPF)  pada  Bank  Umum  Syariah  dan  pada  Bank Pembiayaan Rakyat Syariah memiliki pengaruh positif dan tidak signifikan.
834 Jurnal Kajian Ekonomi dan Pembangunan ,  Volume 1, Nomor 3, Agustus 2019, Hal 833 - 844
Kata kunci : Non Performing Financing (NPF), Rasio Kecukupan Modal (CAR), Return On Asset (ROA), Inflasi, dan Nilai Tukar
Perkembangan  ekonomi  Islam  di  Indonesia  saat  sekarang  ini  mulai meningkat pesat. Sistem ekonomi  Islam merupakan perpaduan atau jalan tengah dari  sistem  ekonomi  kapitalis  dan  sistem  ekonomi  sosialis,  yang  dimana  sistem ekonomi  Islam  bersumber  dari  nilai-nilai  ajaran  Islam,  dan  mengajarkan  syariat dengan  ketentuan  Islam.  Perbankan  merupakan  sistem  keuangan  finansial  yang memiliki  peranan  penting  bagi  perekonomian  di  negara  Indonesia,  bank merupakan  perantara  antara  pihak  yang  memiliki  dana dan  pihak  yang membutuhkan dana.
Undang-undang Nomor 21 Tahun 2008 dijelaskan bahwa “Bank Syariah adalah  Bank  yang  menjalankan  kegiatan  usahanya  berdasarkan  Prinsip  Syariah dan  menurut  jenisnya  terdiri  dari  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  dam  Bank Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (BPRS).  Bank  Umum  Syariah  adalah  Bank  yang menjalankan  berdasarkan  jasa  dalam  lalu  lintas  pembayaran  sedangkan  Bank Pembiayaan Rakyat Syariah adalah Bank Syariah  yang dalam kegiatannya  tidak memberikan jasa dalam lalu lintas  pembayaran. Perbankan Syariah mengandung prinsip  yang  berlandaskan  nilai-nilai  keadilan,  keseimbangan,  kemanfaatan  dan keuniversalan (rahmatan lil’alamin), Nilai-nilai tersebut didasarkan pada prinsip syariah (Hasan,2009).
Perbankan  juga  mempunyai  masalah  atau  risiko  pembiayaan,  yaitu ketidakmampuan  pihak  bank  dalam  menghasilkan  pendapatan  atau  tidak mampunya  nasabah  untuk  memenuhi  kewajibannya  mulai  dari  kurang  lancar diragukan  sampai  dengan  macet.  Secara  umum  hal  ini  dapat  dipengaruhi  oleh faktor  internal  dan  eksternal.  Faktor  internal  adalah  faktor  yang  ada  dalam perusahaan itu sendiri atau masalah yang ada dalam perbankan seperti manajerial, kelemahan  dalam  kebijakan  pembelian  dan  penjualan,  lemahnya  pengawasan biaya  dan  pengeluaran,  kebijakan  piutang  yang  kurang  tepat,  penempatan  yang berlebihan pada aktiva tetap, dan permodalan yang tidak cukup. Faktor Eksternal dapat  dilihat  dari  kondisi  perekonomian  Indonesia  yang  dapat  mempengaruhi kredit pada perbankan. Salah satu proksi yang digunakan dalam  mengukur tingkat pembiayaan  bermasalah  yaitu  rasio Non-Performing  Financing (NPF). (Djamil,2012).
Faktor internal yang dapat ,empengaruhi NPF ada : Permodalan atau Rasio kecukupan  modal  yang  diproksikan  dengan Capital  Adequacy  Ratio (CAR) merupakan  permodalan  pada  suatu  perbankan,  untuk  mengukur  kewajiban penyedian  modal  minimum  bank,  hal  ini  untuk  melihat  bagaimana  permodalan bank yang dapat menanggung kerugian akibat tidak lancarnya pembiayaan. (Rivai dan Arvian,2012).
Faktor selanjutnya ada Profitabilitas yang diproksikan dengan Return on assets (ROA)  merupakan  rasio  dalam  mengukur  efisiensi  dan  efektifitas perusahaan  dalam  menghasilkan  laba  dengan  memanfaatkan  aktiva  yang dimilikinya.
Faktor eksternal yang mempengaruhi pembiayaan bermasalah (NPF) yaitu laju inflasi dan fluktuasi nilai tukar rupiah terhadap dolar (kurs). inflasi dan kurs
cenderung  mengalami  kenaikan  disetiap  tahunnya.  Hal  ini  akan  memberikan dampak yang buruk bagi perkembangan ekonomi dan dapat menimbulkan masalah pada kredit perbankan.

## TINJAUAN LITERATUR Pembiayaan Bermasalah/Non Performing Finansial (NPF)
Menurut  Djamil  (2012),  Pembiayaan  Bermasalah  adalah  rasio  antara pembiayaan yang bermasalah dengan total pembiayaan yang disalurkan oleh bank syariah. kredit dalam perbankan termasuk golongan aset bagi perbankan, menurut Miskin (2010: 294), Kredit merupakan kewajiban individu atau perusahaan yang menerimanya,  akan  tetapi  merupakan  aset  bagi  bank.  Jika  sebuah  bank memberikan  kredit  dengan  jangka  waktu,  dan  individu  atau  perusahaan  tersebut tidak  dapat  membayarkan  dalam  jangka  waktu  tertentu,  maka  kredit  dinyatakan gagal bayar. Oleh sebab itu kredit memiliki risiko yang lebih tinggi dari pada aset lainnya.
NPF dirumuskan sebagai berikut :
NPF = 𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛 𝑁𝑜𝑛 𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛 x100%
Batas  aman  dari  besarnya  NPF  adalah  sebesar  5%,  jika  bank  memiliki rasio NPF lebih dari 5% maka  akan mempengaruhi penilaian   tingkat  kesehatan bank  yang  bersangkutan.  Semakin  besar  jumlah  pembiayaan  yang  tergolong pembiayaan bermasalah maka akan semakin tinggi pula risiko yang akan dihadapi oleh Bank. (Djamil, 2012:823).

## Permodalan
Menurut  Rivai  dan  Aravian  (2010),  Permodalan  adalah  kewajiban penyedian modal minimum dan untuk memenuhi kewajiban dalam jangka pendek dan jangka panjang jika terjadi likuiditas.
CAR dirumuskan sebagai berikut :
𝐶𝐴𝑅 = 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑓𝑎 𝑇𝑒𝑟𝑡𝑖𝑚𝑏𝑎𝑛𝑔 𝑀𝑒𝑛𝑢𝑟𝑢𝑡 𝑅𝑖𝑠𝑖𝑘𝑜 (𝐴𝑇𝑀𝑅) 𝑋 100%
Menurut Kasmir (2015), semakin tinggi nilai rasio ini maka akan semakin baik  kinerja  bank  tersebut,  sesuai  dengan  ketetapan  pemerintah  Bank  Indonesia menetapkan bahwa nilai minumum CAR adalah 8%.

## Profitabilitas
Menurut  Kasmir  (2015:196),  Profitabilitas  merupakan  kemampuan perusahaan dalam mencari keuntungan. Profitabilitas bank yang biasanya diukur menggunakan Return  on  Total  Aset (ROA)  yang  merupakan  rasio  ini  mengukur
keberhasilan manajemen dalam menghasilkan laba secara keseluruhan dengan cara membandingkan antara laba sebelum pajak dengan total aset.
Rasio ini dirumuskan dengan :
𝑅𝑂𝐴 = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑠𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚 𝑝𝑎𝑗𝑎𝑘
𝑟𝑎𝑡𝑎 − 𝑟𝑎𝑡𝑎 𝑎𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑘𝑡𝑖𝑓 𝑥100%
Kesehatan bank menurut Bank Indonesia (BI) apabila bank memiliki ROA diatas 1,215% (SK DIR BI No. 30/12/KEP/DIR dan SEBI No. 30/3/UPPB) Menunjukan efektivitas perusahaan dalam menghasilkan keuntungan yang maksimal .

## Inflasi
Inflasi  adalah  perubahan  tingkat  harga  yang  cenderung  meningkat  dan secara terus menerus, juga tidak diimbangi dengan daya beli masyarakat yang juga meningkat. (Mishkin, 2010). Inflasi dapat mempengaruhi sektor perbankan karena perubahan  harga  pada  masyarakat  akan  mendorong  masyarakat  akan  kesulitan dalam  pembayaran  pinjaman  terhadap  perbankan,  hal  ini  mengakibatkan  dapat meningkatnya NPF atau pembiayaan bermasalah.
kontribusi  inflasi  terhadap  pembiayaan  bermasalah  berpengaruh  positif, karena harga-harga semua mengalami kenaikan dan hal ini tidak langsung di ikuti oleh  naiknya  pendapatan,  maka  kemampuan  nasabah  yang  melakukan  pinjaman akan berpengaruh dan mengakibatkan pembiayaan bermasalah meningkat. (Vanni dan Wahibur,2017).

## Kurs
Kurs adalah Harga dari satu mata uang dalam mata  uang negara lainnya (Sukirno,2002:358). Kurs terbagi dua yaitu ada Kurs Nominal dan Kurd Rill. Kurs Nominal  adalah  harga  yang  relatif  dari  mata  uang  dua  negara.  Kurs  Rill  adalah harga relatif dari barang-barang di antara dua negara (Mankiw,2007).
Naiknya  tingkat  kurs  akan  mempenagaruhi  kinerja  dari  debitur  bank, menguatnya  tingkat  nilai  tukar  rupiah  terhadap  dollar  amerika  serikat,  maka pendapatan  dari  masyarakat  juga  akan  menurun,  oleh  sebab  itu  bank  akan mengalami masalah resiko kredit.

## METODE PENELITIAN
Data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  yaitu  data  bulanan  dari  tahun bulan I 2015 sampai dengan bulan 12 tahun 2018 (2015:M1-2018:M12). Variabel yang digunakan  yaitu Pembiayaan Bermasalah pada BUS (Y 1t ) dan Pembiayaan Bermasalah  pada  BPRS  (Y 2t ),  dengan  variabel  X  yang  masing-masing: Permodalan (X 1 ), Profitabilitas (X 2 ), Inflasi (X 3 ), Kurs (X 4 ).
Teknik  analisis  data  yang  digunakan  ialah  Analisis  Regresi  Berganda (OLS).  Analisis  ini  bertujuan  umtuk  melihat  dan  mengetahui  kontribusi  dari masing-masing X yang dapat mempengaruhi variabel Y. Dapat dilihat dari fungsi berikut :
𝑌 1𝑡 = 𝛼 + 𝛽 1 𝑋 1 1𝑡 + 𝛽 2 𝑋 1 2𝑡 + 𝛽 3 𝑋 1 3𝑡 + 𝛽 4 𝑋1 4𝑡 + 𝑈 1𝑡 𝑌 2𝑡 = 𝛼 + 𝛽 1 𝑋 2 1𝑡 + 𝛽 2 𝑋 2 2𝑡 + 𝛽 3 𝑋 2 3𝑡 + 𝛽 4 𝑋 2 4𝑡 + 𝑈 2𝑡

## DEFINISI OPERASIONAL
Defenisi operasional pada penelitian  ini menjelaskan ada empat variabel independen dan satu variabel dependen. Berikut penjelasan variabel tersebut : (1). Pembiayaan Bermasalah merupakan Pembiayaan bermasalah adalah rasio antara pembiayaan  non  lancar  dengan  total  pembiaayaan.  Indikator  yang  digunakan adalah Non Performing Finance (NPF), yang didapat dari Otoritas Jasa Keuangan (OJK)  berupa  data  bulanan  dari  januari  2015-desember  2018.  (2). Efesiensi merupakan kemampuan manajemen bank dalam mengendalikan biaya operasional terhadap  pendapatan  operasional.  Indikator  yang  digunakan  adalah  rasio  Biaya Operasional  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  yang  didapat  dari  Otoritas  Jasa Keuangan  (OJK)  berupa  data  bulanan  dari  januari  2015-desember  2018. (3). Profitabilitas merupakan tingkat kesehatan suatu bank dapat mencerminkan keberlanjutan  kinerja  keuangan  suatu  bank.  Indikator  yang  digunakan  adalah Return On Assets (ROA) yang didapat dari Otoritas Jasa Keuangan (OJK) berupa data  bulanan  dari  januari  2015-desember  2018.  (4). Inflasi merupakan  keadaan perekonomian  yang  ditandai  oleh  kenaikan  harga  secara  cepat  sehingga berdampak  pada  naik  terunnya  daya  beli  secara  keseluruhan.  Indikator  untuk mengukur  inflasi  yaitu  Indek  Harga  Konsumen  (IHK)  yang  didapat  dari  Bank Indonesia  dari  januari  2015-  desember  2018.  (5). Kurs  ( Exchange  Rate ) merupakan  Harga  dari  satu  mata  uang  dalam  mata  uang  yang  lain.  Data  yang didapatkan dari Bank Indonesia berupa data bulanan dari januari 2015-desember 2018.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Pengolahan  data  pada  penelitian  ini  menggunakan  analisis  OLS  yang bertujuan  untuk  melihat  pengaruh  varibel  independen  yaitu  Permodalan (CAR),Profitabilitas (ROA), Inflasi dan Kurs terhadap variabel dependennya yaitu Pembiayaan Bermasalah (NPF) pada Bank Umum Syariah di Indonesia.

## Tabel 1
Hasil Estimasi Pengaruh Faktor Internal dan Eksternal Terhadap Pembiayaan Bermasalah Pada Bank Umum Syariah (BUS) di Indonesia
Dependent Variable: NPF Method: Least Squares Sample: 2015M01 2018M12 Included observations: 48
Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C 0.090763 0.015984 5.678250 0.0000 CAR -0.170075 0.060909 -2.792285 0.0078 ROA -0.403684 0.258291 -1.562904 0.1254 INFLASI -0.004468 0.046804 -0.095461 0.9244 KURS -7.39E-07 1.60E-06 -0.462051 0.6464 R-squared 0.684805     Mean dependent var 0.048848 Adjusted R-squared 0.655484     S.D. dependent var 0.006039 S.E. of regression 0.003544     Akaike info criterion -8.348526 Sum squared resid 0.000540     Schwarz criterion -8.153609 Log likelihood 205.3646     Hannan-Quinn criter. -8.274866 F-statistic 23.35583     Durbin-Watson stat 0.984740 Prob(F-statistic) 0.000000
Sumber : Hasil Olahan Data dengan E-views 8, 2019
Tabel 2 menunjukan hasil sebagai berikut:
Y= 0.090763-0.170075CAR-0.403684ROA-0.004468INFLASI-7.39E-07KURS
Pengaruh  permodalan  terhadap  NPF  pada  BUS  di  Indonesia  dari  tahun 2015:M1-2018:M12 melalui  estimasi maka di peroleh  tingkat signifikan sebesar 0,0078 <α=0,05 dengan koefisien sebesar  -0,170075. Hal ini berarti bahwa adanya peningkatan  1%  permodalan  akan  menurunkan  NPF  pada  BUS  di  Indoneisa sebesar 0,170075% dengan asumsi cateris paribus. Jadi, permodalan mempunyai pengaruh negatif signifikan terhadap NPF BUS di Indonesia.
Pada  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (BPRS)  pengolahan  data  pada penelitian ini menggunakan analisis OLS yang bertujuan umtuk melihat pengaruh variabel independen seperti Permodalan (CAR), Profitabilita (ROA), Inflasi, dan Kurs.  Variabel  dependennya  yaitu  Pembiayaan  Bermasalah  (NPF)  pada  Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) di Indonesia.

## Tabel 2
Hasil Estimasi Pengaruh Faktor Internal dan Eksternal Terhadap Pembiayaan Bermasalah Pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) di
Indonesia
Dependent Variable: NPF Method: Least Squares Sample: 2015M01 2018M12 Included observations: 48
Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C 0.076794 0.051067 1.503787 0.1399 CAR -0.323223 0.101243 -3.192564 0.0026 ROA 1.953886 0.647717 3.016571 0.0043 INFLASI -0.047003 0.079723 -0.589583 0.5586 KURS 3.75E-06 2.30E-06 1.626093 0.1112 R-squared 0.510442     Mean dependent var 0.102040 Adjusted R-squared 0.464902     S.D. dependent var 0.008996 S.E. of regression 0.006581     Akaike info criterion -7.110988 Sum squared resid 0.001862     Schwarz criterion -6.916071 Log likelihood 175.6637     Hannan-Quinn criter. -7.037329 F-statistic 11.20857     Durbin-Watson stat 1.369060 Prob(F-statistic) 0.000003
Sumber : Hasil Olahan Data dengan E-views 8, 2019
Berdasarkan Tabel 4.3 menunjukan hasil sebagai berikut:
Y= 0.076794-0.323223CAR+1.953886ROA-0.047003INFLASI+3.75E-06KURS
Pengaruh permodalan terhadap NPF pada BPRS di Indonesia dari tahun 2015:M1-2018:M12 melalui  estimasi maka di peroleh  tingkat signifikan sebesar 0,0026<α=0,05 dengan koefisien sebesar  -0,323223. Hal ini berarti bahwa adanya peningkatan  1%  permodalan  akan  menurunkan  NPF  pada  BPRS  di  Indoneisa sebesar 0,323223% dengan asumsi cateris paribus.
Pengaruh Permodalan Terhadap Pembiayaan Bermasalah Pada Bank Umum Syariah (BUS) dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) di Indonesia.
Berdasarkan  hasil  pengolahan  data  yang  dilakukan  pada  BUS  dan  pada BPRS didapatkan hasil Permodalan (X 1 ) dengan indikator pengukurannya adalah Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  mempengaruhi  tingkat  pembiayaan  bermasalah. Hipotesis alternatif dari penelitian ini diterima, karena dari hasil terdapat pengaruh yang  signifikan  antara  rasio  permodalan  dengan  pembiayaan  bermasalah  pada
BUS dan BPRS. Sedangkan pada nilai koefisien regresi dari rasio Permodalan ini berpengaruh  negatif,  yang  artinya  adanya  peningkatan  dari  rasio  permodalan menyebabkan  penurunan  pada  pembiayaan  bermasalah  pada  BUS  dan  BPRS  di Indonesia dengan asumsi cateris paribus .
Hal  ini  sesuai  dengan  penelitian  kasmir  (2015)  yang  mengatakan  bahwa apabila  tingkat  permodalan  meningkat  pada  perbankan  maka  persediaan  modal pada  bank  baik  dan  dapat  bertahan  dalam  jangka  panjang  juga  terhindar  dari masalah, baik itu pada kredit ataupun likuidias pada jangka panjang, maka tingkat CAR  berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap  pembiayaan  bermasalah. Semakin tinggi nilai CAR maka akan semakin baik dan Hasil penelitian ini juga sesuai dengan penelitian Syaichu (2016), yang meneliti pada bank syariah bahwa pengaruh CAR terhadap NPF adalah negatif karena nilai ATMR rendah dan nilai CAR akan tinggi maka resiko kredit atau pembiayaan menurun
Pengaruh Profitabilitas Perbankan Terhadap Pembiayaan Bermasalah Pada Bank Umum Syariah (BUS) dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) di Indonesia
Berdasarkan  pengelolaah  data  didapatkan  hasil  bahwa  profitabilitas dengan  indikator  yang  digunakan  adalah Return  On  Asset (ROA)  pada  BUS terdapat  pengaruh  yang  Negatif  tapi  tidak  signifikan  yang  berarti  bahwa  terjadi peningkatan  pada  Profitabilitas  atau  nilai  ROA  akan  menyebabkan  menurunnya tingkat Pembiayaan Bermasalah atau nilai NPF.
Penelitian ini sesuai dengan penelitian Kaur dan Kumar (2018) yang juga mendapatkan hasil bahwa nilai profitabilitas dari perbankan yang ada di India juga berpengaruh  negatif  dan  tidak  signifikan  terhadap  kredit  macet  pada  perbankan, hal  ini  juga  sejalan  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Syahid,DCN  (2016), ROA yang tinggi menunjukan bahwa aset bank yang baik dan kinerja bank yang baik, sehingga ROA berpengaruh sejajar terbalik dengan NPL.
Pada  BPRS  didapatkan  hasil  yang  signifikan  pada  penelitian  ini  yang dimana  profitabilitas  dengan  indikatornya  ROA  berpengaruh  positif  dan signifikan.  Artinya  rasio  ROA  akan  mempengaruhi  tingkat  pembiayaan bermasalah pada BPRS di Indonesia, dengan hasil hipotesis berpengaruh positif. Hal  ini  dikarenakan  oleh  nilai  laba  yang  dihasilkan  bank  didapatkan  dari meningkatnya jumlah masyarakat yang melakukan kredit pada BPRS namun hal ini  mengakibatkan  nilai  kredit  macet  menjadi  meningkat,  juga  dapat  dilihat  dari tingkat laba yang dihasilkan oleh bank tidak digunakan semuanya sebagai modal cadangan  bagi  bank  untuk  mengatasi  pembiayaan  bermasalah,  melainkan dialokasikan ke modal kredit untuk masyarakat.
Penelitian ini sesuai dengan penelitian yang dilakukan oleh Indri dan Heri (2018)  yang  mendapakan  hasil  bahwa  ROA  berpengaruh  positif  dan  signifikan yang  disebabkan  karena  ada  dua  potensi  dari  penyaluran  ROA  atau  laba perusahaan,  selain  diharapkan  untuk  keuntungan  namun  pada  setiap  penciptaan aktiva, juga berpotensi menimbulkan risiko kerugian sehingga berpengaruh positif dan signifikan.
Pengaruh  Inflasi  Terhadap  Pembiayaan  Bermasalah  Pada  Bank  Umum Syariah (BUS) dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) di Indonesia.
Berdasarkan  pengelolaan  data  yang  dilakukan  pada  BUS  dan  tabel  4.12 pada BPRS didapatkan hasil bahwa tingkat inflasi berpengaruh negatif dan tidak signifikan  terhadap  pembiayan  bermasalah.  Hal  ini  berarti  bahwa  tingkat  inflasi yang  negatif,  apabila  terjadinya  peningkatan  pada  tingkat  inflasi  maka  akan menurunkan tingkat pembiayaan bermasalah pada BUS dan BPRS di Indonesia.
Penyebab  tidak  signifikannya  ialah  pada  nilai  pembiayaan  dan pembiayaan bermasalah pada bank syariah relatif kecil dibandingkan dengan bank konvensional maka nilai  infalsi masih dapat terkendali dan tidak mempengaruhi secara signifikannya tingkat pembiayaan bermasalah baik itu pada BUS dan BPRS di Indonesia.
Hal  ini  sesuai  dengan  penelitian  dari  Destina,R  (2018)  Dengan  hasil penelitian  mendapatkan  bahwa  tingkat  inflasi  tidak  berpengaruh  signifikan  dan Negatif  terhadap  NPF  pada  bank  syariah  di  Indonesia.  sejalan  juga  dengan penelitian Arfan,M (2016) yang mendapatkan hasil bahwa tidak adanya pengaruh yang signifikan dan berkoefisien negatif terhadap NPF pada perbankan syariah
Pengaruh  Kurs  Terhadap  Pembiayaan  Bermasalah  Pada  Bank  Umum Syariah (BUS) dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) di Indonesia.
Berdasarkan hasil penegolahan data yang dilakukan pada Kurs atau Nilai tukar berpengaruh negatif dan tidak signifikan terahadap Pembiayaan bermasalah pada  BUS  di  Indonesia,  artinya  bahwa  nilai  kurs  yang  meningkat  akan menyebabkan penurunan pada pembiayaan bermasalah pada BUS di Indonesia.
Pada BPRS, penelitian ini kurs berpengaruh positif, artinya apabila adanya peningkatan  pada  kurs  maka  nilai  pembiayaan  bermasalah  akan  meningkat. Dampak dari kurs ini berbeda terhadap kedua perbankan syariah ini, karena tingkat kepercayaan  masyarakat  terhadap  BUS  lebih  tinggi  yang  ditandai  dari  jumlah perkembangan BUS yang lebih baik dari BPRS maka juga terlihat dari pengaruh kurs  terhadap  NPF  pada  BPRS  yang  berpengaruh  positif  yaitu  apabila  kurs terdepresiasi maka dapat meningkakan volume ekspor dan dapat menurunkan rasio NPF.
Namun  dalam  penelitian  ini  pengaruh  kurs  terhadap  pembiayaan bermasalah  baik  itu  pada  BUS  dan  BPRS  tidak  berpengaruh  signifikan dikarenakan perubahan kurs yang relatif terjadi pada jangka pendek, maka hal ini tidak  begitu  mempengaruhi  perusahaan  dalam  melakukan  bisnis  dan    juga masyarakat  yang  melakukan  pinjaman  ke  perbankan,  jadi  pengaruh  kurs  tidak signifikan terhadap pembiayaan bermasalah pada perbankan syariah di Indonesia.
Hal  ini  sesui  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Erdinc  dan  Abazi (2014) yang melakukan penelitian di eropa dengan hasil, kurs dapat berpengaruh positif terhadap kredit macet. Hal ini juga sesuai dengan penelitian yang dilakukan oleh Naibaho dan Sri (2018) yaitu kurs berpengaruh positif tetapi tidak signifikan terhadap  NPL  pada  Bank  Konvensional  di  Indonesia,  dimana  nilai  kurs  yang positif  yang  di  akibatkan  oleh  naiknya  dollar  USA  maka  banyaknya  perusahaan
842 Jurnal Kajian Ekonomi dan Pembangunan ,  Volume 1, Nomor 3, Agustus 2019, Hal 833 - 844
yang berpotensi melakukan kredit macet maka nilai NPL pada perbankan menjadi meningkat.

## SIMPULAN
Hasil pengelolahan data dan pembahasan terhadap hasil penelitian antar variabel bebas terhadap variabel terikat seperti yang telah dijelaskan, maka dapat diambil kesimpulan  sebagai  berikut:  (1)  Permodalan  perbankan  (CAR)  pada  BUS berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap  pembiayaan  bermasalah  (NPF), artinya  apibila  terjadinya  peningkatan  permodalan  (CAR)  maka  pembiayaan bermasalah (NPF) akan menurun. Hal yang sama terjadi pada hasil penelitian di BPRS variabel permodalan (CAR) berpengatuh negatif dan dsignifikan terhadap pembiayaan  bermasalah  (NPF).  (2)  Profitabiliats  perbankan  (ROA)  pada  BUS berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap pembiayaan bermasalah (NPF), artinya apabila ROA menurun maka NPF akan mengalami kenaikan. Sedangkan pada BPRS profitabilitas berpengaruh positid dan signifikan terhadap pembiayaan bermasalah,  artinya  apabila  ROA  mengalami  peningkatan  akan  diikuti  dengan kenaikan  NPF.  (3)  Inflasi  memiliki  pengaruh  yang  negatif  dan  tidak  signifikan terhadap pembiayaan bermasalah  (NPF) pada BUS maupun pada BPRS, artinya apabila inflsi mengalami peningkatan maka NPF akan mengalami penurunan. (4) Kurs  memiliki  pengaruh  yang  negatif  dan  tidak  signifikan  terhadap  pembiayaan bermasalah  (NPF)  pada  BUS  di  Indonesia,  artinya  apabila  kurs  mengalami peningkatan maka NPF akan mengalami penurunan, sedangkan pada BPRS kurs memiliki  pengaruh  yang  positif  dan  tidak  signifikan  terhadap  pembiayaan bermasalah (NPF), artinya apabila kurs mengalami peningkatan akan diikuti oleh peningkatan NPF.

## DAFTAR RUJUKAN
Abid,  Lobna,.  dkk.  2014. Macroconomic  and  Bank-specific  Determinants  of Household’s  Non-Performing  Loans  in  Tunisia:  A  Dynamic  Panel  Data. Procedia Economic and Finance 13 hal. 58-68. Diakses 13 November 2018 11:16 Amin,  Rukhul,  dkk.  2017. Faktor-faktor  yang  Mempengaruhi  Non-Performing Finansial:  Studi  Kasus  Pada Bank  dan  BPR Syariah  di  Indonesia .  Jurnal Ekonomi dan Perbankan Syariah Vol. 2, No. 2. Diakses 15 November 2018 07:30 Antonio, Muhammad Syafii. 2001. Bank Syariah:Dari Teori ke Praktek. Jakarta: Gema Insani Press Ariefianto,  Doddy.  2012. EKONOMETRIKA:  Esensin  dan  Aplikasi  dengan Menggunakan EVIEWS. Jakarta: Erlangga Aryani,Yulya.,  dkk.  2016. Faktor-faktor  yang  Mempengaruhi  Non  Permorming Finansial Pada Bank Umum Syariah Indonesia Periode 2010-2014. Jurnal Al-Muzara’ah Vol.4 No.1. Diakses 13 November 2018 11:09 Case, Karl E dan Ray C. Fair. 2007. Prinsip-prinsip Ekonomi. Jakarta: Erlangga Djamil,  Faturrahman.  2012. Penyelesaian  Pembiayaan  Bermasalah  di  Bank Syariah. Jakarta: Sinar Grafika
Erdinc,  Didar.,&  Eda  Abazi.  2014. The  Determinants  of  NPL  in  Emerging Europe,2000-2001 .  Journal  economic  and  political  econom.  Hal  112-125. Diakses 13 November 2018 11:12 Firmansyah,  Irman.  2014. Determinant  of  Non  Performing  Loan:  The  Case  of Islamic  Bank  in  Indonesia .  E-Journal  Buletin  Ekonomi  Moneter  dan Perbankan, Vol 17. No.2: 241-245 Gujarati, Danamor. 2010. Dasar-dasar Ekonometrika. Jakarta: Erlangga. Hasan,  Zubairi.2009. Undang-undang  Perbankan  Syariah:  Titik  Temu  Hukum Islam dan Hukum Nasional. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada \ Ismail. 2011. Perbankan Syariah. Jakarta: Kencana Kasmir. 2015. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: Rajawali Pers Khemraj,  Tarron.,  &  Sukrishnalall  Pasha.  2009. The  Determinants  of  Non- Performing Loan: An Economimetric Case Study of Guyana. MPRA Paper NO. 53128, UTC. Diakses 13 November 2018 11:04 Kuncoro,  Mudrajad.2013. Metode  Riset  Untuk  Bisnis  dan  Ekonomi:  Bagaimana Meneliti dan Menulis Tesis?. Jakarta: Erlangga Machmud,  Amir  dan  Rukmana.  2010. BANK  SYARIAH  :  Teori,  Kebijakan  dan Studi Empiris di Indonesia. Jakarta: Erlangga Manab,  Norlida  Abdul.dkk. The  Determinants  of  Credit  in  Malaysia .  2015. Procedia-Social and Behavioral Sciences 172 (2015) 301- 308. Diakses 13 November 2018 11:16 Mankiw, N Gregory. 2007. Makroekonomi. Jakarta: Erlangga Mankiw,  N  Gregory,  dkk.  2012. Pengantar  Ekonomi  Makro. Jakarta:  Salemba Empat\
Manurung,  Jonni  dan  Adller  Haymas  Manurung.  2009. Ekonomi  Keuangan dan Kebijakan Moneter. Jakarta: Salemba Empat Mishkin,  Frederic  S.  2008. Ekonomi  Uang,  Perbankan,  dan  Pasar Keuangan. Jakarta: Salemba Empat Mujahidin, Akhmad. 2017. Hukum Perbankan Syariah. Depok: Rajawali Pres Nazir. M. 2003. Metode Penelitian. Jakarta: Bumi Aksara Nikolaidou,  Eftychia  dan  Sofoklis  Vogiazas.  2017. Credit  Risk  Determinants  in Sub-Saharan Banking Systems : Evidence from Five Countries and Lesson Learnt  from  Central  East  and  South  East  European  Contries. E-journal Review of Development Finance. Diakses 13 November 2018 11:15 Rivai, Veithzal dan Arviyan Ariviyan Arifin. 2010. Islamic Banking Sebuah Teori, Konsep  dan  Aplikas. Jakarta:  Bumi  Aksara.\Sari,  mella  katrina.  2016. Determinan Risiko Pembiayaan Bank Umum Syariah di Indonesia. Journal of Islamic Economic Lariba Vol. 2 Issue 2:55-64. Diakses 1 November 2018 03:30 Supriani, Indri. & Heri Sudarsono. 2018. Analisis Pengaruh Variabel Mikro dan Makro  Terhadap  NPF  Perbankan  Syariah  di  Indonesia .  Jurnal  Ekonomi Syariah Volume 6, Nomor 1. Diakses 9 November 2018 01:19 Statistik Perbankan Syariah (SPS-OJK) ( www.ojk.go.id ) Sudarsono,  Heri.2007. Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Syariah. Yogyakarta: Ekonisia
Sugiyono. 2017. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan Kombinasi (Mixed Methods). Bandung:Alfabeta Suharyadi dan Purwanto. 2008. Statistik: Untuk Ekonomi dan Keuangan Modern Methods. Jakarta: Salemba Empat Sukirno,  Sadono.  2000. Makro  Ekonomi  Teori  Pengantar. Jakarta:  PT  Raja Grafindo
Vanni,  Kartika  Merella  dan  Wahibur  Rokhman.  2017. Analisis  Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Non Performing Financing Pada Perbankan Syariah di Indonesia Tahun 2011-2016. Journal Ekonomi Syariah Vol. 5, No. 2 306- 219. Diakses 15 November 2018 07:18 Undang-undung Nomor 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah.