Bank Indonesia merupakan oteritas moneter  dan  stabilitas  system  keuangan yang  berperan  serta  dalam  pengembangan ekonomi  dan  keuangan  syariah  bersama stakeholder yang menjalankan sesuai prinsip  dan  nilai-  nilai  ekonomi,  keuangan syariah yang berdimensi keadilan, transparansi,  produktivitas,  dan  tata  Kelola yang baik.
Dimulai  tahun  1989  pemerintah Indonesia telah berencana untuk menerapkan  system  bagi  hasil  dalam pengkreditan  yang  merupakan  konsep  dari perbankan  syariah.  Perkembangan  terus dilakukan,  namun  masih  masif.  Dengan adanya    Majelis    Ulama  Indonesia  (MUI), pada  tahun  1990  membentuk  kelompok kerja  untuk  mendirikan  Bank  Islam  di Indonesia.
Pada      tahun      1991,      berdirilah Bank  pertama  yang  dibentuk  atas  kerja keras  tim  kerja  khusus  Perbankan  MUI yaitu  PT.  Bank  Muamalat  Indonesia. Berjalannya waktu, akhirnya terbit Undang-Undang  No.  10  Tahun  1998 tentang  Perbankan  sebagai  landasan  dual banking      system      di      Indonesia      yaitu system perbankan konvensional dan system perbankan syariah.
Kemunculan  PT.   Bank Muamalat Indonesia menjadi penerobos bermuculannya  bank-bank  syariah  yang lain  di  Indonesia.  Pada  awal  tahun  2021 terbentuklah  Bank  Syariah  Indonesia (BSI)  yang  merupakan  hasil  merger  tiga bank  syariah  di  Indonesia  milik  Badan Usaha  Milik  Negara  (BUMN).  Yaitu Bank  Rakyat  Indonesia  Syariah  (BRIS), Bank  Negara  Indonesia  Syariah  (BNIS), Bank Mandiri Syariah (BSM).
Dimasa      Pandemi      Covid-19 tentu banyak tantangan juga yang melanda  di  perbankan  syariah,  kalua dilihat  hasil  penelitian    yang    sudah dilakukan
tahun 2021/2022. Penyaluran          pembiayaan  perbankan syariah    pada    2020    tumbuh  8,08%, melambat dibandingkan tahun
sebelumnya        yang        tumbuh        sebesar 10,89% . Perlambatan ini disebabkan salah satunya  oleh  perlambatan  pertumbuhan pembiayaan  Modal Kerja yang melambat menjadi 4,14% dibandingkan tahun sebelumnya  yang  sebesar  6,00%          dan pembiayaan  Investasi  melambat  menjadi 0,16%  dari tahun sebelumnya 14,84%.
Meskipun  mengalami  penurunan pertumbuhan  sebagai  dampak  akibat

## Dampak Pandemi Covid-19 terhadap Perkembangan Produk Perbankan Syariah di Indonesia
Universitas Lancang Kuning Jln. Yos Sudarso KM 08 Rumbai Telp. (0761) 52581 E-mail : serlynovianti.stie@gmail.com (korespondensi)
Submit : 2022-12-22 Review : 2023-01-15 Publish :  2023-01-26
Abstract :  This  research  was  conducted  on  Islamic  banking  in  Indonesia.  What  will  be examined  is the development of Islamic  banking  products in Indonesia during the Covid-19 pandemic.  The  aim  is  to  see  how  Islamic  banking  products  develop  from  time  to time.  The method  used  in  this  study  uses  qualitative  research  methods.  Data  analysis  was  carried  out inductively. The point is to draw conclusions based on specific facts obtained in the field and not  from  a  particular  theory.  Data  Collection  Techniques  with  Documents.  In  2020,  the Development  of  a  Financing  Business  Model  for  the  Industrial  Value  Chain  will  be  carried out. salam contract as an alternative product for channeling sharia banking funds. Whereas the priority  goal  of  the  development  of  the  salam  contract  is  the  differentiation  of  the  Islamic bank business model and its contribution to the development of the halal value chain.
Keywords: Islamic banking, Indonesia, development, value chain
SERLY NOVIANTI 1 ; ZAHARMAN 2 ; ARINI 3
Dampak Pandemi Covid-19 terhadap Perkembangan Produk Perbankan Syariah di Indonesia (Zaharman; Arini; Serly Noviyanti)
36
adanya        pandemi                Covid-19        yang mempengaruhi  penyaluran      pembiayaan pada  sektor  industri,  namun  perbankan syariah  masih  mencatatkan  pertumbuhan yang positif. Dari latar belakang permasalahan yang ada membuat penelitian berkelanjutan tentang perkembangan produk  perbankan  syariah  di  Indonesia disaat pandemi covid-19.

## Perbankan Syariah
Menurut      Ismail      (2010)      Bank syariah  merupakan  bank  yang  secara operasional berbeda dengan bank konvensional.    Salah  satu  ciri  khas  bank syariah yaitu tidak menerima atau membebani  bunga  kepada  nasabah,  akan tetapi   menerima   atau   membebankan bagi hasil  serta  ketidakseimbangan  lain  sesuai dengan akad-akad yang diperjanjikan. Konsep  dasar  bank  syariah  berdasarkan  al- qur'an  dan  hadis.  Semua  produk  dan  jasa yang  ditawarkan  tidak  boleh  bertentangan dengan isi al- Qur'an dan hadis.
Bank  dapat  memberikan  pinjaman kepada  masyarakat  yang  mem-  butuhkan dana.  Masyarakat  dapat  secara  langsung mendapat  pinjaman  dari  bank,  sepanjang peminjam  dapat  memenuhi  persyaratan  yang diberikan  oleh  bank.  Pada  dasarnya  bank mempunyai  peran  dalam  dua  sisi,  yaitu menghimpun  dana  secara  langsung  yang berasal dari  masyarakat yang sedang kelebihan dana (surplus unit), dan menyalurkan dana secara   langsung   kepada masyarakat  yang  membutuhkan  dana  (defisit unit)  untuk    memenuhi    kebutuhannya, sehingga  bank  disebut  dengan Financial Depository Institution.
Menurut  Undang-Undang  Perbankan Nomor  10  Tahun  1998  yang  dimaksud dengan  bank  adalah  badan  usaha  yang menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam bentuk  simpanan  dan  menyalurkannya  ke masyarakat  dalam  bentuk  kredit  dan/atau bentuk  lainnya  dalam  rangka  meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Bank menghimpun  dana  masyarakat  kemudian menyalurkan  dananya  kepada  masyarakat dengan tujuan untuk mendorong peningkatan
taraf  hidup  rakyat  ba-  nyak.  Dua  fungsi pokok  bank  yaitu  penghimpunan  dana masyarakat  dan  penyaluran  dana  kepada masyarakat,   oleh   karena   itu   disebut

## Financial Intermediary
Bank syariah memiliki sistem operasional  yang  berbeda  dengan  bank konvensional.  Bank  syariah  memberikan layanan bebas bunga kepada para nasabahnya. Dalam sistem operasional bank syariah,  pembayaran  dan  penarikan  bunga dilarang  dalam  semua  bentuk  transaksi. Bank syariah tidak mengenal sistem bunga, baik  bunga  yang  diperoleh  dari  nasabah yang  meminjam  uang  atau  bunga  yang dibayar  kepada  penyimpan  dana  di  bank syariah.
Perbankan  syariah  adalah  segala sesuatu  yang  menyangkut  tentang  bank syariah  dan  unit  usaha  syariah, mencakup kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam melaksanakan kegiatan usahanya.  Bank  syariah  memiliki  fungsi menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam bentuk  titipan  dan  investasi  dari  pihak pemilik dana. Fungsi lainnya ialah menyalurkan  dana  kepada  pihak  lain  yang membutuhkan  dana  dalam  bentuk  jual  beli maupun kerja sama usaha.
Undang-Undang  Terbankan  Syarian NO.  21    Tanum  2006  menyata  kan  bahwa perbankan  syariah  adalah  segala  sesuatu yang menyangkut tentang bank syariah dan unit usaha syariah, mencakup kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam melaksanakan  kegiatan  usahanya.  Bank syariah  adalah  bank  yang  menjalankan kegiatan  usahanya  berdasarkan  prinsip syariah  dan  menurut  jenisnya  terdiri  atas bank  umum  syariah  (BUS),  unit  usaha syariah  (UUS),  dan  bank  pembiayaan rakyat syariah (BPRS).
Bank  umum  syariah  adalah  bank syariah      yang      berdiri      sendiri      sesuai dengan akta pendiriannya, bukan merupakan  bagian  dari  bank  konvensional. Beberapa contoh bank umum syariah antara lain Bank Syariah Mandiri, Bank Muamalat Indonesia,  Bank  Syariah  Mega,  Bank
Dampak Pandemi Covid-19 terhadap Perkembangan Produk Perbankan Syariah di Indonesia (Zaharman; Arini; Serly Noviyanti)
Syariah  Bukopin,  Bank  BCA  Syariah,  dan Bank BRI Syariah.
Unit  usaha  syariah  merupakan  unit usaha  syariah  yang  masih  di  bawah pengelolaan  bank  konvensional.  Unit  usaha syariah  (UUS) adalah unit kerja dari  kantor pusat    bank    konvensional  yang  berfungsi sebagai  kantor  induk  dari  kantor  atau  unit yang melaksanakan kegiatan usaha berdasarkan prinsip syariah, atau unit kerja di kantor  cabang  dari  suatu    bank  yang berkedudukan di luar negeri yang melaksanakan  kegiatan  usaha    secara konvensional   yang berfungsi sebagai kantor induk dari kantor  cabang  pembantu  syariah dan/atau  unit  syariah.  Contoh  unit  usaha syariah  antara  lain    BNI  Syariah,  Bank Permata  Syariah,  BII  Syariah,  dan  Bank Danamon Syariah, dan lain-lain.
Menurut Nikensari (2012),
Perkembangan perbankan syariah di Indonesia  dilakukan  dalam  kerangka  dual- banking system atau sistem perbankan ganda dalam kerangka Arsitektur Perbankan Indonesia (API), untuk menghadirkan alternatif  jasa  perbankan    yang    semakin lengkap kepada masyarakat Indonesia. Secara  bersamasama,  sistem  perbankan syariah  dan  perbankan  konvensional  secara sinergis mendukung mobilisasi dana masyarakat secara lebih luas untuk meningkatkan  kemampuan  pembiayaan  bagi sektor-sektor perekonomian nasional.
Karakteristik sistem perbankan syariah  yang  beroperasi  berdasarkan  prinsip bagi  hasil  memberikan  alternatif  sistem perbankan  yang  saling  menguntungkan  bagi masyarakat  dan  bank,  serta  menonjolkan aspek  keadilan  dalam  bertransaksi,  investasi yang  beretika,  mengedepankan  nilai-nilai kebersamaan dan persaudaraan dalam berproduksi,  dan    menghindari  kegiatan spekulatif  dalam  bertransaksi  keuangan. Dengan  menyediakan  beragam  produk  serta layanan  jasa  perbankan  yang  beragam dengan skema keuangan yang lebih bervariatif, perbankan syariah menjadi alternatif   sistem   perbankan yang  kredibel dan    dapat  dinimati    oleh  seluruh  golongan masyarakat Indonesia tanpa terkecuali.
Kebijakan Pengembangan Perbankan  Syariah  di  Indonesia  untuk memberikan  pedoman  bagi  stakeholders perbankan syariah dan  meletakkan   posisi serta  cara  pandang    Bank      Indonesia dalam  mengembangkan  perbankan    syariah di  Indonesia,  selanjutnya    Bank    Indonesia telah menerbitkan    “Cetak              Biru Pengembangan    Perbankan      Syariah      di Indonesia”   pada   tahun   2002.
Dalam  penyusunannya,  berbagai aspek telah dipertimbangkan secara komprehensif,  antara  lain  kondisi  aktual industri perbankan             syariah nasional beserta  perangkat-perangkat  terkait,    trend perkembangan    industri  perbankan  syariah di    dunia  internasional  dan  perkembangan sistem  keuangan  syariah  nasional  yang mulai  mewujud,  serta  tak  terlepas  dari kerangka  sistem  keuangan  yang  bersifat lebih makro seperti Arsitektur  84
Perbankan  Indonesia  (API)  dan Arsitektur  Sistem  Keuangan  Indonesia (ASKI) maupun international best practices yang dirumuskan lembaga-lembaga keuangan  syariah  internasional,    seperti IFSB  (Islamic  Financial    Services    Board), AAOIFI (Accounting and Auditing Organization  for    Islamic    Financial Institutions)    dan  IIFM    (International Islamic  Financial Market).
Pengembangan              perbankan syariah diarahkan untuk memberikan kemaslahatan  besar  bagi  masyarakat  luas dan  berkontribusi  secara  signifikan  bagi perekonomian Indonesia. Maka, arah pengembangan perbankan syariah nasionalselalu  mengacu  kepadarencana- rencana strategis lainnya,  seperti Arsitektur Perbankan  Indonesia  (API),  Arsitektur Sistem  Keuangan  Indonesia  (ASKI),  serta Rencana  Pembangunan  Jangka  Menengah Nasional (RPJMN) dan Rencana
Pembangunan  Jangka  Panjang  Nasional (RPJPN).
Upaya  pengembangan  perbankan syariah  ini  merupakan  bagian  dan  kegiatan yang      mendukung  pencapaian  rencana strategis nasional. “Cetak Biru Pengembangan      Perbankan  Syariah  di
Dampak Pandemi Covid-19 terhadap Perkembangan Produk Perbankan Syariah di Indonesia (Zaharman; Arini; Serly Noviyanti)
38
Indonesia”  2002  memuat  visi,  misi    dan sasaran  pengembangan  perbankan  syariah serta  sekumpulan  inisiatif  strategis  dengan prioritas yang jelas untuk menjawab tantangan  utama  dan      mencapai      sasaran dalam   kurun waktu 10 tahun ke depan, yaitu pencapaian  pangsa  pasar  perbankan  syariah yang  signifikan  melalui  pendalaman  peran perbankan  syariah  dalam  aktivitas  85 keuangan nasional, regional dan internasional, dalam kondisi mulai terbentuknya  integrasi  dgn  sektor  keuangan syariah lainnya.
Dalam  jangka    pendek,  perbankan syariah    nasional  lebih  diarahkan  pada pelayana  pasar  domestic  yang    potensinya masih  sangat    besar.  Dengan  kata  lain, perbankan      Syariah  nasional  harus  sanggup untuk  menjadi pemain domestik  akan  tetapi memiliki  kualitas    layanan        dan        kinerja yang bertaraf internasional.
Pada  akhirnya,  sistem  perbankan syariah  yang     ingin diwujudkan oleh Bank Indonesia  adalah  perbankan    syariah    yang modern,    yang  bersifat  universal,  terbuka bagi  seluruh  masyarakat    Indonesia    tanpa terkecuali.
Sebuah    sistem  perbankan    yang menghadirkan  bentuk-bentuk  aplikatif  dari konsep  ekonomi  syariah  yang  dirumuskan secara  bijaksana,  dalam  konteks  kekinian permasalahan  yang  sedang  dihadapi  oleh bangsa  Indonesia,  dan    dengan    tetap memperhatikan  kondisi  sosio-kultural  di dalam mana bangsa ini menuliskan perjalanan  sejarahnya.    Hanya    dengan    cara demikian,  maka  upaya  pengembangan
Beberapa            Peraturan            Bank Indonesia  mengenai  Perbankan  syariah  :  a). PBI  No.9/19/PBI/2007  tentang pelaksanaan prinsip        syariah        dalam  kegiatan penghimpunan        dana        dan  penyaluran dana  serta  pelayanan  jasa bank syariah. B). PBI  No.7/35/PBI/2005  tentang  perubahan atas peraturan bank Indonesia No. 6/24/PBI/2004  tentang  bank  umum  yang melaksanakan  kegiatan  usaha  berdasarkan prinsip  syariah.  c).  PBI  No.6/24/PBI/2004 tentang  bank  umum  yang  melaksnakan kegiatan usaha berdasarkan prinsip syariah.
Produk Perbankan Syariah berdasarkan  SE  OJK  tentang  produk  dan aktivitas  dapat  dibagi  menjadi  :  1). Penghimpunan dana; 2).   Penyaluran dana; 3).   Penempatan dana; 4).   Kegiatan usaha penukaran  valuta  asing;  5).      Kegiatan lainnya.

## METODE
Penelitian  ini  merupakan  penelitian kualitatif.  Menurut  Abdussamad  (2012) Penelitian  kualitatif  lebih  melihat  pada kualitas  objek  penelitian  misalnya  nilai, makna, emosi, manusia, penghayatan keberagaman  koma  keindahan  karya  seni, nilai sejarah dan lain-lain .
Analisis data dilakukan secara induktif.    Atinya    pengambilan  kesimpulan bertolak  dari  fakta-fakta  khusus  yang  di peroleh  di  lapangan  dan  bukan  dari  teori tertentu. Pendekatan induktif sejalan dengan  karakteristik  penelitian  kualitatif yakni untuk menyusun teori baru dan bukan menguji hipotesis atau kebenaran/ kemampuan suatu teori dalam memecahkan suatu masalah.proses induktif lebih mampu menemukan kenyataan ganda yang terdapat dalam  data,  dan  dapat  menguraikan  latar serta  dapat  membuat  keputusan-  keputusan mengenai  dapat  tidaknya  ditransfer  pada latar yang lain.
Teknik  Pengumpulan  Data  dengan Dokumen. Dokumentasi merupakan catatan peristiwa  yang  sudah  berlalu.    Dokumen bisa  berbentuk tulisan, gambar, atau karya- karya  monumental  dari  seseorang.  Tetapi perlu dicermati bahwa tidak semua dokumen memiliki kredibilitas yang tinggi.
Dalam penelitian ini akan menggambarkan  mengenai  perkembangan perbankan        syariah        di  Indonesia dengan  menggunakan      data  dari    berbagai sumber,  baik    dari  OJK,  maupun    sumber lainnya yang relevan..

## HASIL
Produk Perbankan Syariah berdasarkan  SE  OJK  tentang  produk  dan aktivitas  dapat  dibagi  menjadi  :  1). Penghimpunan dana; 2).   Penyaluran dana;
Dampak Pandemi Covid-19 terhadap Perkembangan Produk Perbankan Syariah di Indonesia (Zaharman; Arini; Serly Noviyanti)
Vol. 6, No. 1, Januari 2023
39
3).      Penempatan  dana;  4).      Kegiatan  usaha penukaran  valuta  asing;  5).      Kegiatan lainnya.
Pengembangan
produk yang dilakukan diperbankan syariah disaat pandemic  covid-19  yaitu  model  bisnis pembiayaan salam. Pembiayaan salam adalah penyediaan    dana    atau    tagihan  yang  dapat dipersamakan  dengan  itu  untuk  jual  beli barang  pesanan  dengan  pengiriman    barang di    kemudian    hari  oleh    penjual    dan pelunasannya  dilakukan  oleh  pembeli  pada saat  akad  disepakati  sesuai  dengan  syarat- syarat tertentu.
Pengembangan produk dengan model bisnis  pembiayaan  salam  ini  termasuk kedalam      produk      perbankan  syariah  pada kegiatan  lainnya.  Yang  selama  ini  masih belum  terlalu  umum  dikenal  masyarakat  di Indonesia. Produk pembiayaan ini menggunakan    akad  salam  .  akad  salam  ini banyak  sekali  manfaat  yang  akan  di  dapat baik  dari  pihak  bank  syariah, supplier , maupun buyer .
Pada  tahun  2020,  dilakukan  Kajian Pengembangan  Model  Bisnis  Pembiayaan pada Value  Chain Industri.  akad  salam sebagai  alternatif  produk  penyaluran  dana perbankan syariah. Berdasarkan  hasil survei menggunakan  metode  Analytical  Network Process (ANP), para stakeholder value chain industri  halal  seperti  supplier,  perbankan syariah,  regulator  dan fintech secara  overall berpendapat  bahwa  tujuan  prioritas  dari pengembangan akad salam adalah diferensiasi  model  bisnis  bank  syariah  dan kontribusinya  dalam  pengembangan  halal value chain.
Tabel 1: Pengembangan Halal Value Chain.
No  Keterangan Nilai 1  Diferensial model bisnis bank syariah 22.09% 2  Pengembangan        halal value chain 20.36% 3  Pengembangan UMKM 19.39% 4  Peningkatan         market share bank syariah 19.36% 5  Pemeuhan       kebutuhan modal kerja 18.77% Sumber : Otoritas Jasa Keuangan (2020)

## PEMBAHASAN
Pembiayaan salam
adalah penyediaan      dana      atau      tagihan      yang dapat  dipersamakan  dengan  itu  untuk jual beli  barang  pesanan  dengan  pengiriman barang    di    kemudian    hari  oleh    penjual dan    pelunasannya  dilakukan  oleh  pembeli pada  saat  akad  disepakati  sesuai  dengan syarat-syarat tertentu.
Objective pengembangan model bisnis  pembiayaan  pada value  chain industri halal yaitu model bisnis akad salam yang  dilakukan  pada  tahun  2020  telah memberikan peluang besar kepada pengembangan    perbankan    syariah.  Kalua kita  lihat  dari  hasil  yang bersumber dari OJK  sebesar  20,36%,  ini  merupakan  sinyal positif yang ada untuk lebih mengembangkan    perbankan  syariah  pada produk model bisnis akad salam ini.
Dari  hasil  yang  didapat,  bisa kita lihat,  masih  minimnya  masyarakat  yang mengetahui      produk      perbankan  syariah model  ini,  apabila  produk  perbankan syariah              ini             lebih  disebarluaskan dengan      metode      yang  baik  internet maupun  tatap  muka  ( face  to  face )  ke nasabah.  Diharapkan  dapat  hasil  yang maksimal.  Karena  banyak  manfaat  yang diberikan  model  bisnis  akad  salam  ini seperti: 1).   Pihak Bank, a).   Bank   tidak dikenakan   PPAP atas transaksi Salam. b). Menambah            variasi            produk pembiayaan,      khususnya      untuk  industri supply chain. c). Meningkatkan potensi  pendapatan.  d).      Merupakan produk Sharia-  based yang  tidak  bisa dilakukan  oleh  bank  konvensional;  2). Pihak Supplier, a). Mendapatkan   modal kerja lebih awal untuk melakukan produksi. b).   Pelunasan          pembiayaan dilakukan dengan menyerahkan barang kepada Bank/ Buyer .  c).      Bukan  merupakan liabilitas  keuangan.  d).  Sesuai      dengan prinsip syariah; 3).   Pihak Buyer, a).  Ada opsi  pembayaran  dalam  bentuk  tunai maupun  non-  tunai.  B).      Ada  ruang  lebih bagi Buyer untuk  mengelola  keuangan dalam  proses Supply  Chain Management.
c).   Sesuai      dengan      prinsip syariah.
Dampak Pandemi Covid-19 terhadap Perkembangan Produk Perbankan Syariah di Indonesia (Zaharman; Arini; Serly Noviyanti)
40
Penerapan akad salam pada perbankan  syariah  menurut  Otoritas  Jasa Keuangan (OJK) tahun 2020 : 1). Kerjasama Pengadaan Barang; 2).
Mengajukan  pembiayaan;  3).      Akad  Salam; 4).    Pencairan  dana  sebagai  modal  produksi; 5).   Penyerahan   Objek   Salam   ke Bank; 6).      Penyerahan      Objek      Salam      ke Pembeli;  7).  Pembayaran  secara  tunai  atau secara cicilan.
Untuk  Kerjasama  Pengadaan  Barang dilakukan  oleh  produsen  dan  pembeli. Dilanjutkan produsen mengajukan pembiayaan  ke  pihak  bank,  pihak  bank  dan produsen  melakukan  akad  salam  apabila sudah memenuhi syarat-syarat yang ditetapkan.    Setelah    akad  dilanjutkan  pihak bank  akan  mencairkan  dana  sebagai  modal produksi  kepada  produsen.  Setelah  diterima uang  dari  bank,  pihak  produsen  lalu menyerahkan  objek    salam    ke  bank. Dilanjutkan dengan antar pihak produsen dan pembeli. Disini produsen menyerahkan objek salam  ke  pembeli  .  lalu  nanti pihak buyer yang  akan  menyerahkan  uang    selanjutnya ke    bank,    baik    itu  secara  cicilan  maupun tunai. Sehingga dengan  menggunakan  akad salam,  model  ini  sangat  mempermudah semua pihak.

## SIMPULAN
Model pembiayaan akad salam memiliki banyak manfaat bagi penggunanya, apalagi  dimasa  pandemic  covid-19  yang melanda  di  berbagai  negara.  Termasuk  di negara  Indonesia.  Ini  merupakan  salah  satu Langkah  maju  yang  diberikan  perbankan syariah,  sehingga  perlu  dilakukan  upaya bersama  agar  penggunaan  akad  salam  dapat menjadi optimal.

## DAFTAR RUJUKAN
Abdul  Ghofur  Anshori.  2008.  Penerapan Prinsip  Syariah  dalam  Lembaga Keuangan,  Lembaga  Pembiayaan,
dan Perusahaan Pembiayaan.
Yogyakarta: Pustaka Pelajar.
Antonio,    M.    S.    (2013).    Bank    Syariah dari  Teori  ke  Praktik.  Jakarta:
Gema Insani.
Arfiani,  L.  R.,  &  Mulazid,  A.  S.  (2017). Analisis          Faktor-faktor          yang mempengaruhi  Tingkat  Bagi  Hasil Simpanan    Muḍārabah  pada  Bank Umum  Syariah  Indonesia      Studi Kasus      pada  Bank    Umum Syariah  Periode 2011-2015. Jurnal Ekonomi dan Perbankan Syariah.
Ascarya.  2015.  Akad  dan  Produk  Bank Syariah. Jakarta: PT.Raja Grafindo Persada.
Darmawi, H. (2012). Manajemen Perbankan.  Jakarta:  PT  Bumi Aksara.
Hasibuan,  D.  H.  (2012).  Dasar-Dasar Perbankan.  Jakarta:  PT  Bumi Aksara.
Husen          Sobana,          Dadang.          (2018).
Manajemen  Keuangan  Syariah.
Bandung : CV Pustaka Setia.
Irham Fahmi, S. (2014). Bank dan Lembaga Keuangan  Lainnya  Teori  dan Aplikasi. Bandung: Alfabeta.
Ismail.          2011.         Perbankan         Syariah. Jakarta: Prenadamedia.
Janwari,  Yadi.  (2015).  Fikih  Lembaga Keuangan  Syariah.  Bandung  :  PT. Remaja Rosdakarya.