## Warmadewa Economic Development Journal
Pengaruh Non Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR), Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO) Terhadap Profitabilitas Bank Umum Periode Tahun 2014 - 2021

## Jhony Aditya*, Dewa Putu Yudi Pardita dan I Ketut Darma
Universitas Warmadewa, Denpasar, Bali - Indonesia *Email: jhonyaditya20@gmail.com

## How to cite (in APA style):
Aditya, J., Pardita, D. P. Y., & Darma, I. K. (2023). Pengaruh Non Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR), Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO) Terhadap Profitabilitas Bank Umum Periode Tahun 2014 - 2021. Warmadewa  Economic  Development  Journal  (WEDJ) ,  6  (2),  pp.83 - 91. https://doi.org/10.22225/ wedj.6.2.2023.83 - 91

## Abstract
This  research  is  conducted  based  on  the  research  gap  on  the  differences  of  opinion  about  Non  Performing Loans, Loan to Deposit Ratio, Operating Expenses and Operating Income towards Profitability (ROA) from previous  studies.  The  phenomenon  gap  that  occurs  in  foreign  banks  in  Indonesia  is  related  to  profitability (ROA)  which affects the bank's performance. This study aims to  determine the influence of Non Performing Loans, Loan to Deposit Ratio, Operating Expenses and Operating Income on profitability, both partially and simultaneously,  in  the foreign  banking  sector  in  Indonesia  from  2014  to  2022. The  research  method  used  a quantitative  approach,  with  the  sample  taken  using  purposive  sampling  technique,  and  the  sample  size consisted of 4 foreign banks in Indonesia (Citybank, Cimbniaga, Commonwealth, and Maybank). The results of the study using  panel  data  analysis and hypothesis testing (t  and f) show that (1) Non Performing Loans (NPL) have a negative and insignificant effect on profitability (ROA), (2) Loan to Deposit Ratio (LDR) has a positive and significant effect on profitability (ROA), (3) Operating Expenses and Operating Income (BOPO) have a negative and significant effect on profitability (ROA), and (4) NPL, LDR, and BOPO have a significant effect on profitability (ROA).
Keywords:  Non  Performing  Loans  (NPL);  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR);  Operating  Costs  and  Operating  Income  (BOPO); profitability (ROA).

## Abstrak
Penelitian  ini  dilakukan  berdasarkan  kesenjangan  hasil  dari  penelitian  sebelumnya  (research  gap)  tentang perbedaan pendapat tentang Non Performing Loan, Loan to Deposite Ratio, Biaya operasional dan Pendapatan Operasional  terhadap  Profitabilitas  (ROA).  Adapun  permasalahan  dalam  penelitian  (fenomena  gap)  yang terjadi  pada  bank  asing  di  Indonesia,  permasalahan  tersebut  yaitu  tentang  profitabilitas  (ROA)  yang  dimana akan berdapak pada kinerja bank. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui Pengaruh Non Performing Loan, Loan  to  Deposite  Ratio,  Biaya  Operasional  dan  Pendapatan  Operasional,  terhadap  profitabilitas  baik  secara parsial  mapun  simultan  pada  sektor  perbankan  asing  di  Indonesia  periode  2014 - 2022.  Metode  Penelitiannya yaitu  menggunakan  pendekatan  kuantitatif,  Teknik  pengambilan  sampel  menggunakan  teknik  purposive sampling, sampelnya berjumlah 4 perusahaan bank asing di Indonesia (Citybank, Cimbniaga, Commonwealth, dan  Maybank).  Hasil  penelitian  dengan  menggunalan  analisis  dana  panel  dan  uji  hipotesis  (t  dan  f) menujukkan  bahwa  (1)  Non  Performing  Loan  (NPL)  memiliki  pengaruh  secara  negatif  dan  tidak  signifikan terhadap  Profitabilitas  (ROA),  (2)  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR)  memiliki  pengaruh  secara  positif  dan signifikan terhadap Profitabilitas (ROA), (3) Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO) memiliki pengaruh secara negatif dan signifikan terhadap Profitabilitas (ROA), (4) NPL, LDR, dan BOPO berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas (ROA).
Kata  Kunci:  Non  Performing  Loan  (NPL);  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR);  Biaya  Operasional  dan  Pendapatan  Operasional (BOPO); profitabilitas (ROA).
Pengaruh Non Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR), Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO) Terhadap Profitabilitas Bank Umum Periode Tahun 2014 - 2021

## 1. PENDAHULUAN
Perkembangan  ekonomi  suatu  negara sangat  bergantung  pada  perbankan.  Sektor perbankan  sangat  membantu  dalam  kegiata ekonomi  masyarakat  seperti  dalam  kegiatan kredit  yang  sangat  penting  di  kalangan masyarakat  untuk  membantu  mengambangkan bisnis  mereka.  Pada  intinya,  bank  didirikan untuk mendorong pemerataan dan mengarahkan kemajuan  ekonomi  ke  arah  yang  lebih  sehat. Menurut  Drs.  Ismail  (2018)  Bank  dikenal sebagai  tempat  penukaran  uang,  transfer  uang, atau  menerima  berbagai  jenis  simpanan  dan pembayaran,  termasuk  pembayaran  pajak, listrik,  telepon,  dan  air.  menurut  Undang - Undang  RI  Nomor  10  tahun  1998  Tata  Kelola Perbankan “ Bank didefinisikan sebagai lembaga komersial yang menghimpun uang dari masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan menyalurkannya  kepada  masyarakat  dalam bentuk  kredit  atau  bentuk  lainnya  guna meningkatkan taraf hidup masyarakat luas ”.
Bank  di  sisi  lain  adalah  organisasi komersial  yang  mengumpulkan  uang  dari masyarakat  umum  dalam  bentuk  tabungan  dan menyalurkannya  kepada  masyarakat  umum dalam  bentuk  kredit  atau  bentuk  lain  untuk meningkatkan  taraf  hidup  masyarakat  umum. Dalam  beberapa  tahun  terakhir,  telah  terjadi perkembangan  yang  signifikan  di  sektor perbankan.  Karena  regulasi,  pasar  semakin kompetitif.  Bank  saat  ini  bebas  memilih layanan  yang  mereka  berikan,  tempat  mereka menjalankan  bisnis,  dan  tarif  yang  mereka bayarkan  untuk  simpanan  dari  nasabah.  Bank juga  dapat  dianggap  sebagai  organisasi komersial  yang  mengumpulkan  uang  dari masyarakat  umum  dalam  bentuk  tabungan  dan kemudian  memberikannya  kepada  masyarakat umum  dalam  bentuk  kredit  atau  dengan  cara lain  untuk  meningkatkan  taraf  hidup  mereka. Menurut  Zain  (2020)  bank  adalah  lembaga keuangan  yang  didirikan  dengan  wewenang untuk  menerima  simpanan  dan  meminjamkan uang.
Bank  Asing  adalah  bank  umum  yang berkantor  pusat  di  luar  Indonesia.  Pemerintah asing  atau  pihak  swasta  di  luar  negeri  dapat mendirikan  bank  asing.  Sedangkan  bank nasional  adalah  perusahaan  perbankan  yang sahamnya  dimiliki  oleh  pemerintah  atau  pihak swasta  Indonesia. Menurut Hadad (2004) Bank Asing  di  Indonesia  adalah  bank  dengan kepemilikan asing diklasifikasikan menjadi tiga jenis,  antara  lain  yang  dioperasikan  sebagai kantor  cabang  (juga  dikenal  sebagai  bank asing);  (ii)  anak  perusahaan  ( subsidiary ),  baik
melalui  usaha  patungan  dengan  bank  di  dalam negeri  ( joint  venture ),  atau  melalui  merger  dan akuisisi  dalam  kegiatan  bank  domestik  yang terjadi pada periode pasca krisis 1997 (program divestasi);  dan  (iii)  kantor  perwakilan.  Jenis hukum  yang  berlaku  menentukan  perbedaan utama  antara  bank  asing  dan  bank  campuran. Setelah  memindahkan  kantor  pusat  perusahaan mereka  ke  luar  negeri,  bank  asing  terus  diakui sebagai  badan  hukum  yang  sah  dan  sangat penting  bagi  organisasi.  Akibatnya,  semua keputusan  keuangan  bank  internasional  sangat dipengaruhi  oleh  kantor  pusat  mereka,  dan secara  umum  kredit  yang  diberikan  yaitu  ke perusahaan - perusahaan  besar.  seperti  yang terjadi pada bank milik asing di Indonesia yang cenderung menyalurkan kreditnya pada perusahaan  multinasional  yang  juga  menerima kredit  dari  kantor  pusatnya.  Sementara Akibatnya,  bank  campuran  ( joint  venture ) dengan  badan  hukum  lokal  di  Indonesia  yang secara  hukum  berbeda  dari  kantor  induk  dan berbentuk perseroan terbatas atau PT.
Mengetahui  bahwa  pentingya  peran  bank dalam kegiatan ekonomi maka perlu melakukan sejumlah  analisis  yang  memungkinkan  untuk mengenali  masalah  perbankan  untuk  mencegah kegagalan  dan  menjaga  tingkat  kesehatan  bank dan  potensi  konsekuensi  ekonomi  dari kegagalan  perusahaan  perbankan.  Rasio  dalam kinerja  keuangan  dapat  diperiksa  dan  dihitung sebagai  bagian  dari  studi.  Perusahaan  dapat mempelajari  kondisi  keuangannya  dan  hasil yang terkait dengan pilihan strategi perusahaan untuk  dipraktikkan  dengan  melihat  laporan keuangannya.  Berbagai  karakteristik  atau indikator  dapat  digunakan  untuk  mengukur kinerja perusahaan. Laporan keuangan perusahaan  merupakan  variabel  yang  dijadikan sebagai  dasar  evaluasi.  Sebuah  perusahaan publik akan memiliki nilai yang lebih baik jika kinerjanya meningkat.
Mainata  (2017)  Bank  Indonesia  sebagai pengawas  perbankan  mengutamakan  nilai profitabilitas  suatu  bank  yang  diukur  dari  aset yang  sebagian  besar  dananya  berasal  dari simpanan masyarakat. Akibatnya, rasio Pengembalian  Aset  (ROA)  digunakan  untuk mengukur  profitabilitas  bank.  Jika  ROA  suatu bank  tinggi  maka  tinggi  juga  keuntungan  yang akan  didapat  oleh  bank.  Sebaliknya,  semakin kecil  ROA  sebuah  bank  maka  semakin  kecil kemampuan  bank  dalam  mengelola  asset  dan pendapatannya.
Warmadewa Economic Development Journal (WEDJ), Volume 6, Nomor 2, 2023. CC - BY - SA 4.0 License
Pengaruh Non Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR), Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO) Terhadap Profitabilitas Bank Umum Periode Tahun 2014 - 2021 Tabel 1
Perbadingan Beberapa Perusahaan Bank Indonesia Dan Perusahaan Bank Asing Di Indonesia Dan
Laporan Keuangan Return On Asset (ROA) Periode Tahun 2014 Hingga Tahun 2021.
menjadi  bank  yang  sehat  dan  dipercaya  oleh masyarakat,  Untuk  mengukur  kesehatan  bank termasuk  Bank  seperti  disebutkan  di  atas  ada banyak  indikator,  diantaranya  adalah  melalui tingkat  profitabilitas,  seperti; Non  Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR), dan Beban  Operasional  terhadap  Pendapatan Operasional  (BOPO).  Sebagai  bank  besar  dan go  public penulis  tertarik  meneliti  kinerja keuangannya,  sebagai  titik  tolak  untuk  melihat tingkat  kesehatan  banknya.  Untuk  melihat kinerja  keuangan  tersebut  muncul  pertanyaan seperti  bagaimana  faktor - faktor  (indikator)  di atas  mempengaruhi  profitabilitas.  Berikut  data faktor - faktor  (indikator)  yang  berhubungan dengan profitabilitas.
Tabel 2 Non Performing Loan (NPL)
Tahun Perusahaan Bank Asing Y(ROA) 2014 CITIBANK 5.10% 2015 CITIBANK 2.80% 2016 CITIBANK 4.10% 2017 CITIBANK 4.30% 2018 CITIBANK 3.20% 2019 CITIBANK 4.70% 2020 CITIBANK 3.90% 2021 CITIBANK 1.60% 2014 CIMBNIAGA 1.33% 2015 CIMBNIAGA 0.47% 2016 CIMBNIAGA 1.09% 2017 CIMBNIAGA 1.70% 2018 CIMBNIAGA 1.85% 2019 CIMBNIAGA 1.99% 2020 CIMBNIAGA 1.06% 2021 CIMBNIAGA 1.88% 2014 COMMONWEALTH 1.38% 2015 COMMONWEALTH - 0.24% 2016 COMMONWEALTH - 2.80% 2017 COMMONWEALTH 0.52% 2018 COMMONWEALTH 0.37% 2019 COMMONWEALTH 0.14% 2020 COMMONWEALTH - 0.12% 2021 COMMONWEALTH - 0.41% 2014 MAYBANK 0.68% 2015 MAYBANK 1.01% 2016 MAYBANK 1.60% 2017 MAYBANK 1.48% 2018 MAYBANK 1.74% 2019 MAYBANK 1.45% 2020 MAYBANK 1.74% 2021 MAYBANK 1.48% Rata - Rata 1.60% (Sumber:www.citibank.co.id,www.cimbni aga.co.id,www.commbank.co.id,www.maybank
.co.id)
Dari data diatas dapat dilihat bahwa tingkat ROA  mengalami  fluktuasi  setiap  tahunnya. Rasio  ROA  sangat  penting  bagi  bank  karena menilai seberapa baik bisnis dapat menghasilkan  keuntungan  dari  penggunaan asetnya.  Rasio  ROA  mengukur  laba  setelah pajak  terhadap  total  aset.  Karena  tingkat pengembalian yang lebih tinggi, semakin tinggi ROA  maka  kinerja  perusahaan  juga  semakin baik.  Sebagai  regulator  dan  pengawas perbankan, Bank Indonesia mengutamakan nilai profitabilitas  bank  yang  diukur  dari  aset  yang sebagian  besar  dananya  berasal  dari  simpanan masyarakat,  oleh  karena  itu  return  on  assets (ROA) digunakan untuk menghitung profitabilitas bank.
Tidak  terlepas  dari  kebijakan  untuk
Perusahaan Tahun X1 CITIBANK 2014 0.017 CITIBANK 2015 0.023 CITIBANK 2016 0.028 CITIBANK 2017 0.019 CITIBANK 2018 0.023 CITIBANK 2019 0.024 CITIBANK 2020 0.017 CITIBANK 2021 0.033 CIMBNIAGA 2014 0.039 CIMBNIAGA 2015 0.0374 CIMBNIAGA 2016 0.0389 CIMBNIAGA 2017 0.0375 CIMBNIAGA 2018 0.0311 CIMBNIAGA 2019 0.0279 CIMBNIAGA 2020 0.0362 CIMBNIAGA 2021 0.0346 COMMONWEALTH 2014 0.008 COMMONWEALTH 2015 0.0349 COMMONWEALTH 2016 0.0364 COMMONWEALTH 2017 0.0386 COMMONWEALTH 2018 0.0319 COMMONWEALTH 2019 0.0411 COMMONWEALTH 2020 0.051 COMMONWEALTH 2021 0.0222 MAYBANK 2014 0.0223 MAYBANK 2015 0.0367 MAYBANK 2016 0.0342 MAYBANK 2017 0.0281 MAYBANK 2018 0.0259 MAYBANK 2019 0.0333 MAYBANK 2020 0.0259 MAYBANK 2021 0.0281
Dari  data  tabel  diatas  menunjukan  tingkat Non  Performing  Loan (NPL)  yang  mengalami fluktuasi  setiap  tahunnya  pada  bank  asing  di Indonesia.  Yang  dimana,  angka  NPL  tertinggi terjadi  pada  bank  Commonwealth  tahun  2020 dengan  nilai  0.051  atau  5.1%  dan  angka  NPL terendah  terjadi  pada  bank  yang  sama  yaitu Commonwealth  tahun  2014 dengan  nilai  0.008 atau 0.8%.
Pengaruh Non Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR), Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO) Terhadap Profitabilitas Bank Umum Periode Tahun 2014 - 2021
Berdasarkan  penelitian  sebelumnya  yang dilakukan  oleh  Pinasti  dan  Mustikawati  (2018) menyatakan  bahwa  kredit  bermasalah  (NPL) berpengaruh  positif  dan  tidak  siginifikan terhadap profitabilitas (ROA) pada bank umum yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia. Sedangkan,  menurut  Ichsan,  dkk  (2021) menyatakan  bahwa  NPL  memiliki  pengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA.
Tabel 3 Loan To Deposite Ratio (LDR)
signifikan terhadap Profitabilitas (ROA).

## Tabel 4
Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO)
Perusahaan Tahun X2 CITIBANK 2014 0.877 CITIBANK 2015 0.772 CITIBANK 2016 0.746 CITIBANK 2017 0.714 CITIBANK 2018 0.81 CITIBANK 2019 0.814 CITIBANK 2020 0.658 CITIBANK 2021 0.638 CIMBNIAGA 2014 0.9946 CIMBNIAGA 2015 0.9798 CIMBNIAGA 2016 0.9838 CIMBNIAGA 2017 0.9624 CIMBNIAGA 2018 0.9718 CIMBNIAGA 2019 0.9764 CIMBNIAGA 2020 0.8291 CIMBNIAGA 2021 0.7435 COMMONWEALTH 2014 1.02 COMMONWEALTH 2015 0.8968 COMMONWEALTH 2016 0.8833 COMMONWEALTH 2017 0.8932 COMMONWEALTH 2018 0.9783 COMMONWEALTH 2019 0.9212 COMMONWEALTH 2020 0.814 COMMONWEALTH 2021 0.6866 MAYBANK 2014 0.9267 MAYBANK 2015 0.8614 MAYBANK 2016 0.8892 MAYBANK 2017 0.8812 MAYBANK 2018 0.9646 MAYBANK 2019 0.9413 MAYBANK 2020 0.9646 MAYBANK 2021 0.8812 Dari  grafik  diatas  dapat  disimpulkan bahwa  nilai  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR) mengalami  fluktuasi  setiap  tahunnya.  Angka LDR tertinggi terjadi pada bank Commonwealth  tahun  2014  dengan  nilai  1.02 atau 102% dan LDR terendah terjadi pada bank Citibank  tahun  2021  dengan  nilai  0.638  atau 63.8%.
Berdasarkan  penelitian  yang  pernah dilakukan  oleh  Fajari  dan  Sunarto  (2017) menyatakan  bahwa Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  memiliki  pengaruh  negatif  dan  tidak signifikan  terhadap Return  on  Asset (ROA). Bebeda  dengan  penilitian  yang  dilakukan  oleh Ichsan,  dkk  (2021)  bahwa Loan  To  Deposite Ratio (LDR)  mempunyai  dampak  positif  dan
Perusahaan Tahun X3 CITIBANK 2014 0.798 CITIBANK 2015 0.892 CITIBANK 2016 0.816 CITIBANK 2017 0.858 CITIBANK 2018 0.913 CITIBANK 2019 0.767 CITIBANK 2020 0.616 CITIBANK 2021 0.817 CIMBNIAGA 2014 0.8786 CIMBNIAGA 2015 0.9738 CIMBNIAGA 2016 0.9007 CIMBNIAGA 2017 0.8348 CIMBNIAGA 2018 0.8097 CIMBNIAGA 2019 0.8244 CIMBNIAGA 2020 0.8938 CIMBNIAGA 2021 0.7837 COMMONWEALTH 2014 0.8717 COMMONWEALTH 2015 1.0461 COMMONWEALTH 2016 1.2827 COMMONWEALTH 2017 0.9513 COMMONWEALTH 2018 0.9877 COMMONWEALTH 2019 0.9897 COMMONWEALTH 2020 0.996 COMMONWEALTH 2021 1.0348 MAYBANK 2014 0.9294 MAYBANK 2015 0.9077 MAYBANK 2016 0.8602 MAYBANK 2017 0.8597 MAYBANK 2018 0.8347 MAYBANK 2019 0.8578 MAYBANK 2020 0.8347 MAYBANK 2021 0.8597
Dari data diatas menunjukan tingkat Biaya Operasional  dan  Pendapatan  Operasional (BOPO)  mengalami  fluktuasi  setiap  tahunnya pada  bank  asing  di  Indonesia.  Yang  dimana, angka  BOPO  tertinggi  terjadi  pada  bank Commonwealth tahun 2016 dengan nilai 1.2827 atau 128.27% dan angka BOPO terendah terjadi pada  bank  Citibank  tahun  2020  dengan  nilai 0.616 atau 61.6%.
Dilihat  dari  penilitian  sebelumnya  yang dilakukan  oleh  Ummah  dan  Suprapto  (2015) menyatakan  bahwa  BOPO  berdampak  negatif dan  cukup  besar  terhadap  profitabilitas  bank. Dan  juga  penilitian  yang  dilakukan  oleh Komala
(2017) menyatakan bahwa profitabilitas  dipengaruhi  secara  negatif  dan signifikan oleh variabel BOPO.

## 2. TINJAUAN PUSTAKA
Profitabilitas  adalah  kemampuan  suatu perusahaan atau organisasi untuk menghasilkan laba  atau  keuntungan  dari  aktivitas  bisnis  yang dijalankan.  Profitabilitas  dapat  diukur  dengan
Pengaruh Non Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR), Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO) Terhadap Profitabilitas Bank Umum Periode Tahun 2014 - 2021 beberapa  rasio  keuangan  seperti Return  On Asset (ROA) merupakan rasio untuk mengukur seberapa  efisien  perusahaan  menggunakan asetnya dalam menghasilkan keuntungan.
Teori Trade - Off yaitu  hubungan  antara risiko  dan  keuntungan  dalam  aktivitas  bisnis bank.  Menurut  teori Trade - Off ,  bank  harus memilih  tingkat  risiko  yang  sesuai  dengan tingkat  keuntungan  yang  diharapkan  dari portofolio  asetnya.  Bank  dapat  meningkatkan keuntungan  dengan  meningkatkan  risiko, namun  risiko  yang  lebih  tinggi  juga  dapat meningkatkan kemungkinan terjadinya kerugian  dan  kebangkrutan.  Rasio  keuangan seperti Non  Performing  Loan (NPL)  dan Loan to Deposit Ratio (LDR) dapat menjadi indikator risiko  dalam  portofolio  aset  bank.  Bank  yang memiliki  LDR  yang  tinggi  atau  NPL  yang tinggi  cenderung  memiliki  risiko  yang  lebih tinggi  dalam  portofolio  asetnya.  Namun,  bank juga  harus  mempertimbangkan  keuntungan yang  dapat  diperoleh  dari  meningkatkan  LDR, seperti peningkatan pendapatan bunga.
Non  Performing  Loan (NPL)  Kasmir (2018)  Pengertian  kredit  macet  adalah  suatu kredit dimana terdapat kendala yang disebabkan oleh  dua  faktor,  yaitu  analisa  bank  dan kesengajaan  atau  ketidaksengajaan  nasabah untuk  tidak  membayar  kewajibannya.  Kualitas kredit  perbankan  akan  menurun  seiring  dengan meningkatnya  NPL.  Rasio  kredit  bermasalah terhadap  semua  kredit  dikenal  sebagai  NPL. NPL  yang  layak  adalah  yang  bernilai  kurang dari  5%.  Risiko  kredit  bank  menurun  dengan menurunnya  NPL.  Kerugian  bank  dapat diakibatkan  oleh  tingkat  NPL  yang  tinggi karena  akan  meningkatkan  biaya  cadangan aktiva produktif serta biaya lainnya.
H 1 : Non  Performing  Loan (NPL) berpengaruh  negative  dan  signifikan  terhadap profitabilitas  bank  umum  periode  tahun  2014 - 2021 secara parsial.
Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  Kasmir (2018)  menyatakan  bahwa Loan  to  Deposit Ratio (LDR) adalah rasio yang digunakan untuk menilai  berapa  banyak  kredit  yang  telah diberikan  sehubungan  dengan  jumlah  uang pinjaman  dan  modal  sendiri.  Dengan  membagi jumlah kredit yang diberikan bank dengan dana pihak  ketiga,  rasio  ini  juga  digunakan  untuk menilai  likuiditas  suatu  bank.  Di  atas  78% adalah  standar  LDR  yang  ideal.  Bank  harus terus  menjaga  NPL  untuk  mencapai  LDR terbaik.
H 2 : Loan  to  Deposit  Ratio (LDR) berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap
profitabilitas  bank  umum  periode  tahun  2014 - 2021 secara parsial.
Biaya Operasional dan Pendapatan
Operasional  (BOPO)  menurut  Rivai  (2013) menyatakan  bahwa  BOPO  merupakan  rasio yang  membandingkan  beban  operasional dengan  pendapatan  operasional  untuk  menilai efektivitas dan kapasitas bank untuk melanjutkan aktivitasnya. Karena bank khawatir  akan  mampu  membayar  biaya operasional  dengan  pendapatan  operasional, rasio BOPO yang lebih kecil akan lebih bagus. Surat  Edaran  Bank  Indonesia  Nomor  6/23/ DPNP tanggal 31 Mei 2004 menyatakan bahwa rasio  pengeluaran  operasional  dan  pendapatan operasional  (BOPO)  berkisar  antara  94%  dan 96%.  Kinerja  keuangan  industri  perbankan membaik  seiring  dengan  penurunan  nilai BOPO.  Sebaliknya,  jika  BOPO  meningkat, kinerja keuangan perbankan akan menurun.
H 3 :  Biaya  Operasional  dan  Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh negative dan signifikan  terhadap  profitabilitas  bank  umum periode tahun 2014 - 2021 secara parsial.
H 4 :  NPL,  LDR,  dan  BOPO  berpengaruh signifikan  terhadap  profitabilitas  bank  umum periode tahun 2014 - 2021 secara simultan.

## 3. METODE
Dalam penelitian ini penulis menggunakan tipe  metode  pendekatan  kuantitatif.  metode yang  bertujuan  untuk  mencari  tahu  serta menguraikan  hubungan  antara  satu  variabel dengan variabel lain  yang bersifat  sebab akibat dengan  cara  mengumpulkan  data,  mengolah, menganalisis  dan  juga  menginterpretasi  data dalam  pengujian  hipotesis  statistik.  Penulis menggunakan metode tersebut karena penelitian ini  ditujukan  untuk  menganalisis  hubungan sebab  akibat  secara  jelas  bagaimana  pengaruh variabel Non  Performing  Loan (NPL), Loan to Deposit  Ratio (LDR),  Biaya  Operasional  dan Pendapatan  Operasional  (BOPO)  terhadap Profitabilitas  (ROA)  yang  ada  pada  bank  asing di Indonesia periode rahun 2014 - 2021.
Dalam  penelitian  ini  pengujian  hipotesis menggunakan  analisis  regresi  data  panel,  yang menjadi sampel adalah 4 perusahaan perbankan asing  di  Indonesia  yaitu  bank Citibank, Cimbniaga,  Commonwealth,  dan  Maybank periode tahun 2014 - 2021.

## 4. HASIL DAN PEMBAHASAN

## Uji t (parsial)
Uji  ini  dalam  regresi  berganda  digunakan
Warmadewa Economic Development Journal (WEDJ), Volume 6, Nomor 2, 2023. CC - BY - SA 4.0 License
Pengaruh Non Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR), Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO) Terhadap Profitabilitas Bank Umum Periode Tahun 2014 - 2021 untuk  mengetahui  apakah  model  regresi variabel independen secara parsial berpengaruh signifikan terhadap variabel dependen.
Kriteria pengambilan keputusan: Jika probabilitas < 0,05, maka berpengaruh tidak  signifikan  variabel  X  terhadap  Y  secara parsial.
Jika probabilitas > 0,05, maka berpengaruh signifikan variabel X terhadap Y secara parsial.
Tabel 5 Hasil Uji t (t - statistic)
Hasil Uji F
Variable Coefficient t - Statistic Prob. C 0.057006 3.641848 0.0012 X1 - 0.127819 - 0.888996 0.3825 X2 0.034583 2.698106 0.0123 X3 - 0.075628 - 5.794128 0.0000 Sumber: Hasil olah eviews 12
Berdasarkan  tabel  5  diatas,  dapat disimpulkan bahwa:
Dari  hasil  analisis  regresi  diatas  diperoleh nilai  probabilitas  NPL  adalah  0.38  >  0.05, sehingga  variabel  NPL  memiliki  pengaruh secara  tidak  signifikan  dan  negatif  terhadap variabel  profitabilitas  (ROA)  secara  parsial. Nilai t - statistic - 0.888  (negatif)  memiliki  arti bahwa  semakin  besar  NPL  akan  mengurangi profitabilitas  (ROA)  pada  Bank  Asing  di Indonesia.
Dari  hasil  analisis  regresi  diatas  diperoleh nilai  probabilitas  LDR  adalah  0.01  <  0.05, sehingga  variabel  LDR  memiliki  pengaruh signifikan  dan  positif  terhadap  variabel profitabilitas  (ROA)  secara  parsial.  Nilai t - statistic 2.698  (positif)  menunjukan  bahwa setiap  kenaikan  LDR  akan  meningkatkan profitabilitas  (ROA)  pada  bank  Asing  di Indonesia.
Dari  hasil  analisis  regresi  diatas  diperoleh nilai  probabilitas  BOPO  adalah  0.00  <  0.05, sehingga  variabel  BOPO  memiliki  pengaruh signifikan  dan  negatif  terhadap  variabel profitabilitas  (ROA)  secara  parsial.  Nilai t - statistic - 5.794  (negatif)  menunjukan  bahwa setiap  kenaikan  BOPO  akan  mengurangi profitabilitas  (ROA)  pada  bank  Asing  di Indonesia.
Uji F (simultan)
Uji statistik F digunakan untuk mengetahui apakah variabel - variabel independen (X) secara bersama - sama mempengaruhi variabel dependen (Y).
F - statistic 42.76422 Prob(F - statistic) 0.000000 Sumber: Hasil olah eviews 12
Dari  tabel  6  diatas,  pengaruh  NPL,  LDR, dan  BOPO  terhadap  profitabilitas  (ROA)  pada Bank  Asing  di  Indonesia  tahun  2014 - 2022 diperoleh  nilai  probabilitas  F  sebesar  0,000000 < 0.05, maka dapat dikatakan bahwa variabel X (NPL,  LDR,  BOPO)  berpengaruh  positif  dan signifikan  terhadap  variabel  Y  (ROA)  secara simultan.

## Uji Koefisien Determinasi (Uji R2)
Uji  R2  digunakan  untuk  menghitung persentase  kontribusi  variabel  independen terhadap  variabel  dependen  pada  waktu  yang bersamaan.

## Tabel 7
Hasil Uji R2 R - squared 0.736233 Adjusted R - squared 0.707972
Sumber: Hasil olah eviews 12
Berdasarkan  tabel  7  uji  R2  diatas  , diketahui  nilai  koefisien  determinasinya  adalah sebesar  0.736.  Besarnya  angka  koefisien determinasi  (R2)  0.736  adalah  sama  dengan 73.6%. Angka tersebut mengandung arti bahwa variabel NPL (X1), LDR (X2), dan BOPO (X3) secara  bersama - sama  memiliki  pengaruh terhadap  variabel  ROA  (Y)  sebesar  73.6%. Sedangkan  sisanya  26.4%  dipengaruhi  oleh variabel  lain  diluar  persamaan  regresi  ini  atau variabel yang tidak diteliti.

## Pembahasan
Pengaruh  Variabel  Non  Performing  Loan (NPL) Terhadap Profitabilitas (ROA)
Berdasarkan  analisis  data  pada  penelitian ini,  dapat  disimpulkan  bahwa  variabel  Non Performing  Loan  (NPL)  memiliki  pengaruh secara  negatif  dan  tidak  signifikan  terhadap profitabilitas  (ROA)  yang  ada  pada  bank  asing di  Indonesia,  pengaruh  negatif  berarti  setiap kenaikan  NPL  akan  mengurangi  pendapatan yang didapatkan.
Penelitian  ini  didukung  oleh  Reza  Nurul Ichsan,  dkk  (2021)  menyatakan  bahwa  non performing  loan  (NPL)  memiliki  pengaruh negatif  dan  signifikan  terhadap  profitabilitas (ROA)  pada  bank  syariah  selama  pandemi covid - 19. Sedangkan, penelitian dilakukan oleh Wildan  Farhat  Pinasti  dan  RR.  Indah
Pengaruh Non Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR), Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO) Terhadap Profitabilitas Bank Umum Periode Tahun 2014 - 2021
Mustikawati  (2018)  bahwa  selama  tahun  2011 hingga  2015,  kredit  bermasalah  (NPL) berpengaruh  positif  dan  tidak  siginifikan terhadap  Profitabilitas  bank  umum  yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia.
Jadi,  dari  penelitian  yang  telah  dilakukan pada bank asing di Indonesia didapatkan bahwa non performing loan (NPL) memiliki pengaruh yang  negatif  terhadap  profitabilitas.  Pengaruh negatif itu dikarenakan nasabah tidak membayar  pinjaman  kreditnya  sehingga  tidak ada  bunga  yang  diterima  oleh  bank.  Terutama pada  saat  pandemi  covid - 19,  yang  dimana  hal itu  mengakibatkan  sektor  perekonomian khususnya umkm di sejumlah daerah mengalami  kerugian,  dikarenakan  adanya Pemberlakukan Pembatasan Kegiatan Masyarat (PPKM),  hal  tersebut  menghambat  dan  juga mengurangi  pendapatan  yang  didapatkan  oleh pemilik  usaha  umkm  sehingga  tidak  dapat membayar  kredit  pada  waktu  yang  telah ditentukan oleh bank.
Pengaruh  Variabel  Loan  to  Deposite  Ratio (LDR) Terhadap Profitabilitas (ROA)
Berdasarkan  analisis  data  pada  penelitian ini, dapat disimpulkan bahwa variabel Loan To Deposite  Ratio  (LDR)  memiliki  pengaruh positif  dan  signifikan  terhadap  Profitabilitas (ROA) yang ada pada bank  asing di  Indonesia, pengaruh  positif  berarti  setiap  kenaikan  LDR akan meningkatkan profitabilitas yang didapatkan bank asing di Indonesia.
Penelitian  ini  didukung  dengan  penelitian yang  telah  dilakukan  oleh  Reza  Nurul  Ichsan, DKK  (2021)  bahwa  tingkat  Loan  To  Deposite Ratio  (LDR)  mempunyai  dampak  positif  dan signifikan  terhadap  Profitabilitas  (ROA). Berbeda dengan penelitian yang dilakukan oleh Slamet  Fajari  dan  Sunarto  (2017)  yang menyatakan  bahwa  Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  memiliki  pengaruh  negatif  dan  tidak signifikan terhadap Return on Asset (ROA).
Dari penelitian yang sudah dilakukan pada bank asing di Indonesia, dinyatakan bahwa loan to  deposit  ratio  (LDR)  memiliki  dampak  yang positif  terhadap  profitabilitas.  Dampak  positif dari  penelitian  tersebut  dikarenakan  banyaknya masyarakat yang membutuhkan dana dari bank melalui  pinjaman  kredit,  terutama  pada  saat pandemik  covid - 19  mulai  membaik  (era  new normal)  sehingga  banyak  pelaku  ekonomi membangun  kembali  usahanya  yang  dulu merugi  karena  bencana  covid - 19  tersebut  dan banyaknya investor yang menanamkan modalnya karena harga saham yang naik karena sektor perekonomian yang mulai stabil.
Variabel  Biaya  Operasional  dan  Pendapatan Operasional  (BOPO)  Terhadap  Profitabilitas (ROA)
Dari  analisis  data  yang  telah  dilakukan, disimpulkan  bahwa  variabel  Biaya  Operasional terhadap  Penapatan  Operasional  (BOPO) memiliki  dampak  yang  negatif  dan  signifikan terhadap  profitabilitas  (ROA)  bagi  bank  asing yang  ada  di  Indonesia,  pengaruh  negatif menunjukan bahwa setiap kenaikan BOPO akan mengurangi profitabilitas (ROA) yang didapatkan.
Hal  tersebut  didukung  dengan  penelitian yang  telah  dilakukan  oleh  Fathya  Khaira Ummah  dan  Edy  Suprapto  (2015)  diperoleh hasil  penelitian  bahwa  BOPO  mempengaruhi profitabilitas  secara  negatif  dan  signifikan terhadap  profitabilitas  BMI.  Sama  halnya dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Lia Komala  (2017)  mereka  menyebutkan  bahwa variabel  BOPO  memiliki  dampak  negatif  dan signifikan bagi profitabilitas pada Bank Umum Syariah di Indonesia periode 2012 - 2016.
Setelah dilakukannya penelitian pada bank asing  di  Indonesia,  dinyatakan  bahwa  biaya operasional dan pendapatan operasional
(BOPO) berpengaruh negatif terhadap profitabilitas. Pengaruh negatif tersebut disebabkan  karena  adaya  biaya  operasional yang  melonjaksedangkan  pendapatan  yang didapatkan  menurun.  Biaya  operasional  itu sendiri  seperti  biaya  tenaga  kerja,  biaya  sewa gedung,  biaya  administrasi,  dan  biaya - biaya lainnya  meningkat  tetapi  pendapatan  dari kegiatan  operasionalnya  tersebut  menurun. Terutama saat pandemi covid - 19 bayak investor yang  tidak  menanamkan  modalnya  pada  bank karena  tingkat  suku  bunga  yang  menurun sehingga  tugas  bank  sebagai  lembaga intermediasi  akan  terganggu,  dan  hal  tersebut akan meningkatkan nilai BOPO dan menurunkan profit yang didapat oleh bank.
Pengaruh  Variabel  Non  Performing  Loan (NPL),  Loan  to  Deposite  Ratio  (LDR),  Biaya Operasional  dan  Pendapatan  Operasional (BOPO) Terhadap Profitabilitas (ROA)
Berdasarkan  analisis  data  pada  penelitian ini, dapat disimpulkan bahwa variabel X (NPL, LDR,  BOPO)  berpengaruh  positif  dan signifikan  terhadap  variabel  Y  (ROA)  secara simultan. Dengan hasil analisis nilai probabilitas F sebesar 0,000000 < 0.05 dan nilai F - statistic  42.76422  (positif)  yang  berarti variabel  X  berpengaruh  signifikan  terhadap variabel Y secara simultan.
Warmadewa Economic Development Journal (WEDJ), Volume 6, Nomor 2, 2023. CC - BY - SA 4.0 License
Pengaruh Non Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR), Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO) Terhadap Profitabilitas Bank Umum Periode Tahun 2014 - 2021

## 5. SIMPULAN
Berdasarkan  hasil  penelitian  yang  telah dilakukan  maka  simpulan  yang  didapat  dari pengaruh Non Performing Loan (NPL), Loan to deposite  Ratio (LDR),  Biaya  Operasional  dan Pendapatan  Operasional  (BOPO),  terhadap Profitabilitas  (ROA)  pada  bank  asing  di Indonesia adalah sebagai berikut:
Non  Performing  Loan (NPL)  memiliki pengaruh  secara  negatif  dan  tidak  signifikan terhadap  Profitabilitas  (ROA)  pada  bank  asing di  Indonesia  pada  tahun  2014 - 2021  secara parsial.
Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  memiliki pengaruh secara positif dan signifikan terhadap Profitabilitas  (ROA)  pada  bank  asing  di Indonesia pada tahun 2014 - 2021 secara parsial.
Biaya Operasional dan Pendapatan
Operasional (BOPO) memiliki pengaruh secara negatif  dan  signifikan  terhadap  Profitabilitas (ROA) pada bank asing di Indonesia pada tahun 2014 - 2021 secara parsial.
Non  Performing  Loan (NPL), Loan  to Deposite  Ratio (LDR),  Biaya  Operasional  dan Pendapatan  Operasional  (BOPO)  berpengaruh positif  dan  signifikan  terhadap  profitabilitas (ROA) pada bank asing di Indonesia pada tahun 2014 - 2021 secara simultan.

## DAFTAR PUSTAKA
Christiana  Kurniasari,  I.  G.  (Tahun  2013).
ANALISIS PENGARUH RASIO CAMEL  DALAM  MEMPREDIKSI FINANCIAL DISTRESS PERBANKAN INDONESIA . DIPONEGORO JOURNAL OF ACCOUNTING , Volume 2, Nomor 4, Halaman 1 - 10 .
Dedy  Mainata,  A.  F.  (2017).  Pengaruh  Capital Adequacy  Ratio  (CAR)  Terhadap Return  On  Aset  (ROA)  Pada  Bank Umum  Syariah  .  Al - Tijary  Jurnal Ekonomi  dan  Bisnis  Islam  ,  Vol.3, No.1, 19 - 28.
Drs.  Ismail,  M.  A.  (2018).  MANAJEMEN PERBANKAN:  Dari  Teori  Menuju Aplikasi.  Jakarta:  PRENADAMEDIA GROUP.
Fathya Khaira Ummah, E. S. (2015). FAKTOR - FAKTOR  YANG  MEMPENGARUHI PROFITABILITAS  PADA  BANK MUAMALAT  INDONESIA  .  Jurnal Ekonomi  dan  Perbankan  Syariah  ,
Vol.3, No2, 1 - 24.
Hafizh  Muarif,  A.  I.  (2019).  LIKUIDITAS, KECUKUPAN MODAL, PEMBIAYAAN BERMASALAH DAN  PENGARUHNYA  TERHADAP PROFITABILITAS  BANK  UMUM SYARIAH DI INDONESIA PERIODE
2016 - 2018  .  Global  Journal  of  Islamic Banking and Finance, Volume - 3, No - ( 1 ) , 36 - 55.
Irsyadi  Zain,  Y.  A.  (April  2020).  Bank  Dan
Lembaga Keuangan Lainnya. Yogyakarta: DEEPUBLISH. Kasmir. (2018). Analisis Laporan Keuangan. Jl. Raya  Leuwinanggung,  Kota  Depok: Rajagrafindo Persada. Kasmir, S. (2016). PENGANTAR MANAJEMEN  KEUANGAN.  Jakarta: Prenada Media Grup. KOMALA, L. (2017). PENGARUH KECUKUPAN MODAL, BOPO, LIKUIDITAS, DAN SIZE TERHADAP PROFITABILITAS PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA. Skripsi. Mardiatmoko,  G.  (2020,  september).  The Importance of the Classical Assumption
Test  in  Multiple  Linear  Regression Analysis  (A  Case  Study  of  the Preparation  of  the  Allometric  Equation of  Young  Walnuts)  .  Jurnal  Ilmu Matematika dan Terapan , Vol. 14 Issue 3, Page 333 – 342 .
Muliaman  D.  Hadad,  W.  S.  (2004).  Fungsi Intermediasi  Bank  Asing  Dalam Mendorong. 1 - 35.
Rahmad  Solling  Hamid,  S.  B.  (2020).
PANDUAN PRAKTIS EKONOMETRIKA  Konsep  Dasar  dan Penerapan  Menggunakan  EViews  10  . Banten: CV. AA. RIZKY .
Reza Nurul Ichsan, S. S. (2021). Determinant of
Sharia  Bank's  Financial  Performance during the Covid - 19 Pandemic. Budapest  International  Research  and Critics Institute - Journal (BIRCI - Journal) , Volume 4, No 1, 298 - 309 .
Rezzy  Eko  Caraka,  H.  Y.  (2017  ).  SPATIAL DATA  PANEL  .  Jawa  Timur  : Perpustakaan  Nasional:  Katalog  Dalam Terbitan (KDT).
Risky  Diba  Avrita,  I.  R.  (2016).  Analisis Pengaruh  CAR,  NPL,  LDR,  NIM,  dan BOPO  Terhadap  Profitabilitas  Bank.
Warmadewa Economic Development Journal (WEDJ), Volume 6, Nomor 2, 2023. CC - BY - SA 4.0 License
DIPONEGORO JOURNAL OF MANAGEMENT  ,  Volume  5,  Nomor 2, Halaman 1 - 13 .
Rivai,  V.  S.  (2013).  Commercia  Bank Management  Manajemen  Perbankan Dari Teori Ke Praktik. Jakarta: PT Raja Grafindo.
Slamet  Fajari,  S.  (2017).  PENGARUH  CAR,
LDR,  NPL,  BOPO  TERHADAP PROFITABILITAS  BANK  (STUDI KASUS PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERCATAT DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE  TAHUN  2011  SAMPAI 2015). 853 - 862.
SR  Ajija,  D.  S.  (2011).  Cara  cerdas  menguasai
Eviews. Salemba Empat.
Sugiyono. (2016). Metode Penelitian Kuantitatif,  Kualitatif  dan  R&D. Bandung: PT Alfabet. Tesa  Nur  Padilah,  R.  I.  (2019,  Desember). ANALISIS REGRESI LINIER BERGANDA  DALAM  ESTIMASI PRODUKTIVITAS TANAMAN PADI DI  KABUPATEN  KARAWANG  .
Jurnal  Pendidikan  Matematika  dan Matematika  ,  Volume  5  No.  2  ,  117 - 128.
Wildan  Farhat  Pinasti,  R.  I.  (  2018  ). PENGARUH CAR, BOPO, NPL, NIM DAN LDR TERHADAP PROFITABILITAS  BANK  UMUM PERIODE  2011 - 2015  .  JURNAL NOMINAL  ,  VOLUME  VII  NOMOR 1 , 126 - 142.
Yenni Vera Fibriyanti, L. N. (2020, desember). Pengaruh CAR, NPL, NIM, BOPO Dan LDR  Terhadap  Profitabilitas  Bank Umum Swasta Nasional Devisa . Jurnal Sains  Sosio  Humaniora  ,  Volume  4 Nomor 2 , 344 - 350.
www.citibank.co.id, www.cimbniaga.co.id, www.commbank.co.id,www.maybank.c o.id
Warmadewa Economic Development Journal (WEDJ), Volume 6, Nomor 2, 2023. CC - BY - SA 4.0 License