E-ISSN : 2714-7452
Diterbitkan:16/06/2022

## ANALISIS RASIO LIKUIDITAS DAN RASIO RENTABILITAS PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) TBK DAN PT. BANK NEGARA INDONESIA (PERSERO) TBK DARI TAHUN 2014 – 2018
Dheri Febiyani lestari 1 , Yudi Setia Rachmanda 2 Universitas Cipasung Tasikmalaya dherifebiyanilestari@uncip.ac.id yudirachmanda@uncip.ac.id

## ABSTRAC
The purpose of this research is to know the financial performance and financial performance comparison between PT. Bank Rakyat Indonesia, Tbk and PT. Bank Negara  Indonesia,  Tbk  for  five  years  when  viewed  from  the  financial  ratios  of liquidity and profitability. The object of this research is Bank Rakyat Indonesia and Bank Negara Indonesia in 2014-2018. The method used in this study is a qualitative descriptive analysis with the research subjects of financial report data during the 2014-2018  period.  The  research  uses  data  collection  techniques  in  the  form  of document studies. The liquidity ratio is measured by 3 ratios, namely the current ratio,  quick  ratio  and  cash  ratio.  While  the  profitability  ratio  is  measured  by  2 ratios, namely Return On Assets and Return On Equity. The results of the research on liquidity ratios at Bank BRI show unhealthy results, while the quick ratio and cash ratio data have fairly healthy data. BNI has an unhealthy current ratio, quick ratio and unhealthy cash ratio. Meanwhile, the profitability ratios have very healthy and unhealthy data in common. Healthy data are shown in ROA and ROE while unhealthy data are shown in BOPO and NPM.

## Keywords: Financial Performance, Liquidity Ratio and Profitability Rasio

## ABSTRAK
Tujuan  dilaksanakan  nya  penelitian  ini  adalah  mengetahui  kinerja  keuangan  dan membandingkan kinerja keuangan antara PT. Bank Rakyat Indonesia, Tbk dan PT. Bank Negara Indonesia, Tbk selama lima tahun jika ditinjau dari rasio keuangan likuiditas dan rentabilitas. Obyek penelitian ini adalah Bank Rakyat Indonesia dan Bank  Negara  Indonesia  pada  tahun  2014-2018.  Metode  yang  digunakan  adalah analisis deskriptif kualitatif dengan subyek penelitian data laporan keuangan selama periode  2014-2018.  Teknik  pengumpulan  data  dalam  penelitian  ini  berupa  studi dokumen.  3  rasio  likuiditas  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  diantaranya current ratio, quick ratio dan cash ratio . Sedangkan rasio rentabilitas diukur dengan 2 rasio yaitu Return On Asset dan return On Equity. Hasil penelitian rasio likuiditas di Bank BRI menunjukan hasil yang kurang sehat, sedangkan data quick ratio dan cash ratio memiliki data yang cukup sehat. Pada bank BNI memiliki rasio likuiditas
E-ISSN : 2714-7452
Diterbitkan:16/06/2022
current  ratio  yang  kurang  sehat,  quick  ratio  dan  cash  ratio  yang  tidak  sehat. Sedangkan pada rasio rentabilitas memiliki kesamaan data yang sangat sehat dan tidak  sehat.  ROA  dan  ROE  menunjukan  data  yang  sehat,  sedangkan  NPM menunjukan data yang kurang sehat.

## Kata Kunci: Kinerja Keuangan, Rasio Likuiditas dan Rasio Rentabilitas

## PENDAHULUAN
Perusahaan dituntut untuk menghadapi tantangan pada era perekonomian yang pesat dan ketat. Selain itu, perusahaan harus bisa mengikuti kemajuan baik dalam bidang teknologi maupun telekomunikasi. Hal itu harus dilakukan agar perusahaan mampu bersaing di dalam dunia bisnis. Perusahaan harus bisa melakukan analisa terhadap  kinerja  keuangan  untuk  mengatasi  resiko  dalam  usahanya  juga  untuk mengetahui  stabilitas  perusahaan  tersebut.  Srimindarti  (2006:34)  menyatakan bahwa penilaian kinerja merupakan penentuan efektivitas operasional, organisasi, dan  karyawan  berdasarkan  sasaran,  standar,  dan  kriteria  yang  telah  ditetapkan sebelumnya secara periodik.
Fokus utama perusahaan adalah menghasilkan laba, hal tersebut menjadi salah satu penilaian dalam kinerja keuangan perusahaan. Laba adalah indikator bahwa perusahaan  bisa  memenuhi  kewajiban  nya  dan  juga  laba  merupakan  unsur penciptaan  nilai  dan  melihat  prospek  perusaahaan  ke  depan.  Menurut  Sucipto (2003)  laporan  keuangan  adalah  data  yang  tersedia  untuk  menilai  prestasi  suatu perusahaan dalam rangka menghasilkan laba, meskipun seringkali tidak mewakili hasil  dan  kondisi  ekonomi.  Adapun  tugujan  menganalisis  laporan  keuangan perusahaan  adalah  mengevaluasi  suatu  kinerja  keuangan  perusahaan  pada  suatu periode akuntansi.
Perbankan merupakan salah satu bisnis yang membantu perekonomian negara.
Dalam bidang bisnis pasti membutuhkan jasa keuangan dan perbankan. Bank BRI dan Bank BNI merupakan bank terbesar dari beberapa perusahaan perbankan yang ada  di  Indonesia  .  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  dan  PT  Bank  Negara  Indonesia memiliki  peran  dan  berpartisipasi  dalam  pembangunan  nasional.  Kedua  bank tersebut  bertugas  untuk  membantu  usaha  mikro  di  Indonesia.  Berdasarkan  hal tersebut,  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  dan  PT  Bank  Negara  Indonesia  harus menunjukan  kinerjanya  untuk  membantu  perekonomian  Indonesia.  Penilaian kinerja keuangan tersebut dapat diukur dengan rasio likuiditas dan rasio rentabilitas.
Kedua perusahaan tersebut merupakan bank umum pemerintah terbesar yang ada di Indonesia. Perusahaan-perusahaan ini bertugas untuk membantu keuangan rakyat dan usaha mikro di Indonesia. Dari hal tersebut dapat disimpulkan, bahwa kedua perusahaan perbankan tersebut tentu harus dapat mendedikasikan kinerjanya untuk membantu perekonomian Indonesia, dan perlu bagi perusahaan-perusahaan
E-ISSN : 2714-7452
Diterbitkan:16/06/2022
tersebut  untuk  memberikan  setiap  perkembangan  keuangan  perusahaan  maupun kinerja  keuangannya  ke  publik.  Penilaian  kinerja  keuangan  perusahaan  dapat diukur  dengan  beberapa  pendekatan  rasio  keuangan,  seperti  rasio  likuiditas  dan rasio  rentabilitas.  Rasio  likuiditas  merupakan  dimana  perusahaan  menunjukkan kemampuan  dalam  memenuhi  kewajiban  ataupun  membayar  utang  jangka pendeknya, rasio ini memudahkan nasabah untuk melakukan penarikan dana dan merupakan  poin  perusahaan  dalam  mendapatkan  investasi.  Sedangkan  rasio rentabilitas adalah kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba untuk periode waktu  tertentu,  rasio  ini  juga  digunakan  saat  pengambilan  keputusan  tentang masalah  pemenuhan  kebutuhan  keuangan  perusahaan,  dengan  apakah menggunakan bantuan modal secara kredit atau menggunakan modal sendiri.

## METODE PENELITIAN
Objek  penelitian  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  perusahaan perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  dengan  menggunakan  data periode 2014 – 2018. Penelitian ini dilakukan untuk mengetahui kinerja keuangan dan perbandingan tingkat kinerja keuangan pada perusahaan jika di analisis dari segi beberapa rasio keuangan, yakni rasio likuiditas dan rasio rentabilitas. Adapun penelitian  ini  menggunaka  data  laporan  keuangan  perusahaan  yang  berkaitan dengan  kinerja  keuangan  perusahaan  yang  sudah  dipublikasikan  di  situs  resmi perusahaan maupun di situs resmi Bursa Efek Indonesia.
Metode penelitian adalah cara untuk mendapatkan data valid dengan tujuan dapat  menemukan,  mengembangkan,  atau  membuktikan  suatu  pengetahuan sehingga  dapat  digunakan  untuk  memahami,  memecahkan,  dan  mengantisipasi masalah. Dalam penelitian ini, metode yang digunakan adalah analisis deskriptif kualitatif serta didukung dengan data. Sugiyono (2009 : 29) mengemukakan bahwa analisis  deskriptif  adalah  metode  yang  berfungsi  untuk  mendeskripsikan  dan memberi  gambaran  terhadap  objek  yang  diteliti  melalui  data  dikumpulkan sebagaimana adanya. Data kuantitatif adalah data yang nilainya mutlak dikarenakan jelas ditunjukkan dengan angka. Dalam penelitian ini, data kuantitatif diperoleh dari laporan keuangan perusahaan yang dialporkan setiap periodenya.
Subjek  penelitian  adalah  sumber  data  yang  diminta  informasinya berdasarkan fokus penelitian. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui bagaimana kinerja keuangan perusahaan dan membandingkan kelebihan dan kekurangan dari kedua  perusahaan  yang  diteliti.  Adapun  data  yang  dimaksud  sumber  data  dalam penelitian  ini  untuk  mengungkap  hal  diatas  adalah  laporan  keuangan  yang merupakan informasi keuangan dari perusahaan atau ringkasan dari proses-proses yang terjadi selama satu periode dalam perusahaan. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data laporan keuangan selama periode 2014 – 2018
E-ISSN : 2714-7452
Diterbitkan:16/06/2022

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## 1. Rasio Likuiditas
Berdasarkan  dari  perhitungan  diatas  maka,  kinerja  keuangan  pada  bank BRI dan bank BNI adalah sebagai berikut sesuai dengan perkembangan rasio likuiditasnya :
Tabel 1 Rasio Likuiditas Bank BRI 2014-2018
Tahun 2014 2015 2016 2017 2018 Rata- rata Ket. Current ratio 1,139  1,148 1,172  1,175  1,167 1,160 Kurang Sehat Quick ratio 0,847  0,865 0,827  0,929  0,921 0,878 Cukup Sehat Cash ratio 0,45 0,53 0,58 0,58 0,55 0,538 Cukup Sehat
Sumber : Data Laporan Keuangan diolah, 2018
Berdasarkan  data  diatas  Current  ratio  memiliki  rata-rata  1,160  dari keterangan diatas dapat kita ketahui bahwa data tersebut kurang sehat. Data yang memiliki diatas rata-rata terdapat pada tahun 2016-2018 dan tertinggi pada tahun 2017.  Data  terendah  terjadi  pada  tahun  2014  yaitu  1,139.    Nilai  rata-rata  Quick Ratio adalah 0,878 merupakan nilai yang cukup sehat. Nilai tertinggi terjadi pada tahun 2017 yaitu 0,929 sedangkan nilai terendah dibawah rata-rata adalah 0,827. Cash ratio memiliki nilai rata-rata 0,538 yang merupakan data cukup sehat. Nilai yang tertinggi terdapat pada tahun 2016 dan 2017. Sedangkan nilai terendah terjadi [ada tahun 2014 yang memiliki nilai 0,45.
Tabel 2 Rasio Likuiditas Bank BNI 2014-2018
Tahun 2014  2015  2016  2017  2018 Rata- rata Ket. Current ratio 1,172  1,182  1,173  1,166  1,158 1,170 Kurang Sehat Quick ratio 0,241  0,586  0,806  0,736  0,819 0,637 Tidak Sehat Cash ratio 0,16 0,2 0,09 0,09 0,09 0,126 Tidak Sehat
Sumber : Data Laporan Keuangan diolah, 2018
E-ISSN : 2714-7452
Diterbitkan:16/06/2022
Dari  data  diatas  dapat  dikathui  nilai  curent  ratio  memiliki  rata-rata  nilai 1,170 data tersebut merupakan data kurang sehat. Nilai yang berada di atas rata-rata terdapat pada tahun 2015 yang memiliki nilai1,182. Sedangkan nilai yang dibawah rata rata terdapat pada tahun 2014 yaitu hanya mencapai nilai 1,241. Data quick ratio memiliki rata-rata 0,637 dari data tersebut merupakan data yang tidak sehat. Data yang berada di atas rata-rata terdapat pada tahun 2018. Sedangkan data yang berada di bawah nilai rata-rata terdapat pada tahun 2014 yang memiliki nilai paling kecil yaitu hanya 0,241. Data cash ratio memiliki nilai rata-rata 0,126 data tersebut merupakan data yang tidak sehat. Data yang memiliki nilai paling tinggi terdapat pada  tahun  2015  yaitu  0,2  sedangkan  data  yang  memiliki  nilai  paling  rendah terdapat pada tahun 2016 dan 2017 yaitu hanya memiliki nilai 0,009.
Current Ratio Bank Bri dan  BNI tahun 2014-2018 memiliki kesamaan data yang kurang sehat. Dari Bank BRI Memiliki nilai rata rata 1,160 sedangkan pada BNI memiliki nilai rata-rata 1,170. Sedangkan pada Quick Ratio dan Cash Ratio Bank  BRI  memiliki  keuangan  yang  cukup  sehat.  Sedangkan  pada  Bank  BNI memiliki keuangan yang tidak sehat.
2. Rasio Rentabilitas
Berdasarkan dari perhitungan diatas maka perkembangan rasio rentabilitas adalah sebagai berikut :
Tabel 3 Rasio Rentabilitas Bank BRI 2014-2018
Tahun 2014 2015 2016 2017 2018 Rata- rata Ket. ROA 4,73% 4,19% 3,84% 3,69% 3,68% 4,03%  Sangat Sehat BOPO 65,42%  67,96%  68,69%  69,14%  68,48%  67,94%  Tidak Sehat ROE 31,19%  29,89%  23,08%  20,03%  20,49%  24,94%  Sangat Sehat NPM 3,20% 2,90% 2,80% 2,80% 2,90% 2,92%  Tidak Sehat Sumber : Data Laporan Keuangan diolah, 2018
Dari data diatas dapat ditehaui bahwa nilai ROA memiliki rata-rata 4,03% dengan keterangan sangat sehat. Data yang memiliki nilai paling tinggi diatas rata-rata terdapat pada tahun 2014 yaitu 4,73%. Sedangkan nilai paling rendah terdapat pada tahun 2018 hanya mencapai 3,68%. Nilai BOPO memiliki rata- rata nilai 67,94%. Data tersesebut memiliki keterangan tidak sehat,  dari data tersebut nilai paling tinggi diatas terdapat pada tahun 2017 dengan nilai 69,14%. Sedangkan  nilai  terendahnya  terdapat  pada  tahun  2014  yang  hanya  mencapai nilai 65,42%.  Data ROE merupakan data yang sangat sehat dibandingkan yang lainnya  yang  memiliki  nilai  rata-rata  25,94%.  Data  yang  paling  tinggi  adalah terdapat  pada  tahun  2015  yang  memiliki  nilai  29,89%.  Sedangkan  data
E-ISSN : 2714-7452
Diterbitkan:16/06/2022
terendahnya terdapat pada tahun 2017 yang memiliki nilai 20,03%. Data NPM merupakan data yang tidak sehat. Data tersebut memiliki nilai rata-rata 2,92%. Data yang berada diatas rata-rata terdapat pada tahun 2014 yaitu memiliki nilai 3,20%. Sedangkan data terendah dimiliki pada tahun 2016 yang memiliki nilai 2,80%.
Tabel 4 Rasio Rentabilitas Bank BNI 2014-2018 Tahun 2014 2015 2016 2017 2018 Rata- rata Ket. ROA 3,50% 2,60% 2,70% 2,70% 2,80% 2,86%  Sangat Sehat BOPO 69,80%  75,50%  73,60%  71,00%  70,10%  72,00%  Tidak Sehat ROE 23,60%  17,20%  15,50%  15,60%  16,10%  17,60%  Sangat Sehat NPM 19%  13,70%  12,40%  12,50%  12,30%  13,98%  Tidak Sehat
Sumber : Data Laporan Keuangan diolah, 2018
Dari data diatas dapat kita ketahui bahwa nilai ROA memiliki keterangan yang sangat tidak sehat dengan rata-rata 2,86%. Sedangkan nilai yang tertinggi terdapat  pada  tahun  2014  yang  memiliki  nilai  3,50%.  Nilai  terendah  terdapat pada tahun 2015 yaitu hanya memiliki nilai 2,60%. Data BOPO merupakan data yang tidak sehat memiliki nilai rata rata 72,00% dengan data tertinggi terdapat pada tahun 2015 yang memiliki nilai 75,50%. Sedangkan data terendah terdapat pada tahun 2014 yang memiliki nilai 69,80%. Data ROE memiliki keterangan data  yang  sangat  sehat  dengan  rata  rata  nilai  17,60%.  Data  yang  tertinggi terdapat pada tahun 2014 yang memiliki nilai 23,60%. Data terendah terdapat pada tahun 2018 yang hanya memiliki nilai 16,10%. Data NPM merupakan data yang tidak sehat memiliki nilai rata-rata 13,98%. Data yang berada di atas rata- rata adalah pada tahun 2014 yang memiliki nilai 19%. Sedangkan data terendah terdapat pada tahun 2018 yang memiliki nilai hanya 12,30%.
Rasio  Rentabilitas  Bank  BRI  dan  Bank  BNI  tahun  2014-2018  memiliki kesamaan data yang sama-sama sangat sehat yaitu data pada ROA dan ROE. PADA  Bank  BRI  memiliki  nilai  rata-rata  4,03%  sedangkan  pada  Bank  BNI memiliki  nilai  rata-rata  2,86%  sehingga  dapat  diketahui  bahwa  bank  BNI memiliki nilai yang cukup tinggi dibandingkan dengan Bank BRI. Nilai BOPO Bank BRI Dan Bank BNI memiliki nilai yang tidak sehat pada bank BRI hanya memiliki nilai 67,94% lebih rendah dibandingkan nilai BOPO bank BNI yang memiliki nilai 72,00%. Nilai ROA bank BRI dan BNI memiliki kesamaan data yang sangat sehat pada Bank BRI memiliki nilai rata-rata 24,94% lebih tinggi dibandingkan  nilai  yang  dimiliki  oleh  Bank  BNI  yang  memiliki  rata-rata
E-ISSN : 2714-7452
Diterbitkan:16/06/2022
17,60%. Nilai NPM pada Bank BRI dan BNI memiliki nilai yang tidak sehat, pada  bank  BRI  hanya  memiliki  nilai  2,92%  lebih  rendah  dibandingkan  nilai NPM BNI yaitu mencapai nilai rata-rata 13,98%.

## PENUTUP
Adapun beberapa kesimpulan yang dapat diambil berdasarkan pembahasan yang telah dilakukan, yaitu (1) Perbedaan Rasio Likuiditas Bank BRI dan BRI, Current Ratio Bank Bri dan  BNI tahun 2014-2018 memiliki kesamaan data yang kurang sehat. Sedangkan pada Quick Ratio dan Cash Ratio Bank BRI memiliki keuangan yang cukup sehat. Sedangkan pada Bank BNI memiliki keuangan yang tidak sehat. (2)  Rasio  Rentabilitas  Bank  BRI  dan  Bank  BNI  tahun  2014-2018  memiliki kesamaan data yang sama-sama sangat sehat yaitu data pada ROA dan ROE. Nilai BOPO Bank BRI Dan Bank BNI memiliki nilai yang tidak sehat. Nilai ROA bank BRI dan BNI memiliki kesamaan data yang sangat sehat. Nilai NPM pada Bank BRI dan BNI memiliki nilai yang tidak sehat.
Peneliti memiliki beberapa saran untuk Peningkatan kualitas pada Bank BRI dan Bank  BNI,  diantaranya  (1)  Peneliti  menyarankan  agar  pihak  manajemen  lebih berusaha  semaksimal  mungkin  untuk  lebih  memperhatikan  nilai  rasio  sehingga tingkat rasio perusahaan lebih meningkat lagi dan dalam kondisi sehat dengan cara meningkatkan  kegiatan  e-banking  dan  melakukan  penyelesaian  terhadap penunggakan utang kredit  terutama pada Bank BNI yang memiliki rasio likuiditas yang    tidak  sehat,  (2)  Diharapkan  perusahaan  dapat  memaksimalkan  laba perusahaan  sehingga  perusahaan  mampu  menghasilkan  profit  yang  selalu meningkat setiap tahunnya.
JUMPER: JURNAL EKONOMI PERJUANGAN Vol 2 No. 2.  2020   ; Halaman P-ISSN : 2714-8319/ E-ISSN : 2714-7452
Diterima: Diterbitkan:

## DAFTAR RUJUKAN
Agus Harjito, Martono. 2010. Manajemen Keuangan . Yogyakarta: Ekonisia.
Al  Haryaono  Jusup.  2005. Dasar-Dasar  Akuntansi,  Edisi  Keenam .  Yogyakarta:
STIE YKPN.
Bambang
Riyanto. 2001. Dasar-Dasar Pembelanjaan Perusahaan , Edisi Keempat. Yogyakarta: BPFE. Bintaro, Daryanto. 2017. Manajemen penilaian kinerja karyawan . Yogyakarta: gava media.
I Made Sudana. 2011. Manajemen keuangan perusahaan . Jakarta: Erlangga.
Irham Fahmi. 2013. Analisis laporan keuangan . Bandung: Alfabeta.
Jumingan.  2006. Analisis  Laporan  Keuangan,  Cetakan  Pertama .  PT  Bumi Aksara. Jakarta.
Kasmir. 2010. Pengantar Manajemen Keuanga n. Jakarta: Kencana. Kasmir. 2012. Analisis laporan  keuangan . Jakarta: raja grafindo persada. Lukman  Syamsudin.  2000. Manajemen  keuangan  perusahaan:  Konsep  aplikasi dalam  perencanaan,  pengawasan,  dan  pengambilan  keputusan .  Jakarta: Raja Grafindo Perkasa
Michael  Amstrong.  2010. Human  Resource  Management .  United  States:  Kogan page limited.
Munawir, S. 2012. Analisis Informasi Keuangan . Liberty. Yogyakarta.
Official website . bri.co.id PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk.
Official website . www.bni.co.id PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk. Srimindarti,  C.  2006. Balanced  Scorecard  Sebagai  Alternatif  Untuk  Mengukur Kinerja . STIE Stikubank. Semarang. Sucipto.  2003. Penilaian  Kinerja  Keuangan .  Jurnal  Akuntansi.  Universitas Sumatra Utara. Medan.
Suharsaputra. 2010 . Administrasi pendidikan . Bandung: refika. Sugiyono. 2005. Memahami Penelitian Kualitatif . Bandung:  Alfabeta Sugiyono.  2008. Metode  penelitian  kuantitatif,  kualitatif  dan  R&D .  Bandung: Alfabeta.
Sugiyono.  2009. Metode  Penelitian  Kuantitatif,  Kualitatif  dan  R&D .  Bandung: Alfabeta.
Surat Keputusan Menteri keuangan RI No. 826/KMK.013/1992 Sutrisno.  2009. Manajemen Keuangan  Teori,  Konsep  Dan  Aplikasi.  Yogyakarta: Ekonisia.
Wibowo. 2012. Manajemen Kinerja . Jakarta: Raja Press.