ANALYSIS OF FINANCIAL PERFORMANCE EFFECTIVENESS AT PT. BANK RAKYAT INDONESIA Tbk AND PT. BANK NEGARA INDONESIA Tbk PERIOD 2016-2020

## ANALISIS EFEKTIVITAS KINERJA KEUANGAN PADA PT. BANK RAKYAT
INDONESIA Tbk DAN PT. BANK NEGARA INDONESIA Tbk PERIODE 2016-2020
Sarlince Sandy Mauk sarlincesandy@gmail.com

## Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Timor

## Abstract
The  banking  sector  as  part  of  the  financial  system  plays  an  important  role  as  an  intermediary institution for sectors involved in the economy, therefore the soundness of banks needs serious attention because it involves the interests of many related parties, both  owners, government, and society. banking  service users. This study discusses the assessment of the effectiveness of the financial performance of Bank Rakyat Indonesia and Bank Negara Indonesia using financial ratios for the 2016-2020 period. The results showed that in terms of the  ratio  of  CAR,  Gross  NPL,  and  LDR,  BRI  and  BNI  banks  met  the  financial  performance  effectiveness standards  according  to  Bank  Indonesia.  BRI's  ROA  and  ROE  ratios  meet  the  financial  performance effectiveness standards according to the OJK, while BNI's bank for 2020 has not been effective. BRI's NIM ratio is  said  to  be  effective  while  BNI's  bank  is  not  effective  in  2017-2020.  Likewise  for  the  BOPO  ratio,  the  BRI banking  BOPO  ratio  is  not  effective  in  2019-2020.  BNI's  BOPO  ratio  for  the  last  five  years  has  not  met  the financial effectiveness standards according to the OJK. In general, there is no significant difference between the level of effectiveness of the financial performance of BRI and BNI banks.
Keywords: Bank, Financial Performance, and analysis ratio

## Abstrak
Sektor  perbankan,  sebagai  bagian  dari  suatu  sistem  keuangan  memegang  peranan  penting  sebagai lembaga  intermediasi  bagi  sektor-sektor  yang  terlibat  dalam  suatu  perekonomian,  oleh  karena  itu  tingkat Kesehatan  bank  perlu diberi  perhatian  yang serius karena  menyangkut kepentingan  banyak pihak  yang terkait baik pemilik, pemerintah, maupun masyarakat pengguna jasa bank.  Penelitian ini membahas tentang penilaian efektivitas kinerja keuangan  bank Rakyat Indonesia dan  bank Negara Indonesia  menggunakan rasio keuangan periode  2016-2020.  Hasil  penelitian  menunjukan  bahwa  ditinjau  dari  rasio  CAR,  NPL Gross, dan  LDR  bank BRI  dan  bank  BNI  memenuhi  standar  efektivitas  kinerja  keuangan  menurut  bank  Indonesia.  Rasio  ROA  dan ROE bank BRI memenuhi standar efektivitas kinerja keuangan menurut OJK sedangkan bank BNI untuk tahun 2020  tidak  efektif.  Rasio  NIM  bank  BRI  dikatakan  efektif  sedangkan  bank  BNI  tidak  efektif  di  tahun  2017- 2020. Demikian juga untuk rasio BOPO, rasio BOPO bank BRI tidak efektif ditahun 2019-2020. Rasio BOPO bank BNI Selama lima tahun terakhir tidak memenuhi standar efektivitas keuangan menurut OJK. Secara umum tidak terdapat perbedaan yang signifikan antara tingkat efektivitas kinerja keuangan bank BRI dan bank BNI. Kata Kunci: Bank, Kinerja Keuangan, dan Analisis Rasio

## PENDAHULUAN
Perbankkan  merupakan  suatu  lembaga  keuangan  kepercayaan  masyarakat  yang memegang  peranan  penting  dalam  sistem  perekonomian,  sehingga  dapat  dikatakan  bank merupakan urat nadi dari sistem keuangan karena pada intinya bank adalah suatu badan usaha yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  seperti  tabungan,  giro, deposito  dll,  yang  kemudian  dana  yang  terkumpul  dari  masyarakat  tersebut  disalurkan kembali  ke  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  guna  menigkatkan  taraf  hidup  rakyat  banyak, (Ikatan Bankir Indonesia, 2014).
Dewasa ini istilah kinerja keuangan bank efektif dan tidak efektif semakin populer. Berbagai  kejadian  aktual,  tentang  perbankan  seperti  merger  dan  likuidasi  selalu  dikaitkan
dengan kesehatan bank. Oleh karenanya sebuah bank tentu memerlukan suatu analisis  untuk mengetahui kondisi setelah melakukan kegiatan operasionalnya dalam jangka waktu tertentu. Analisis  yang  dilakukan  disini  berupa  penilaian  tingkat  efektivitas  kinerja  keuangan  bank. Efektivitas  adalah  kemampuan  suatu  bank  dalam  pencapaian  target output yang  diukur dengan  cara  membandingkan output  budget atau  seharusnya  dengan  ouput  realisasi  atau sesungguhnya.  Sedangkan  kinerja  keuangan  merupakan  gambaran  dari  pencapaian keberhasilan  perusahaan  dapat  diartikan  sebagai  hasil  yang  telah  dicapai  atas  berbagai aktivitas yang telah dilakukan.
Jadi efektivitas kinerja keuangan merupakan output (hasil) yang telah dicapai melalui berbagai  aktivitas,  Jika output aktual  berbanding output yang  ditargetkan  lebih  besar  atau sama dengan satu, (>1 atau =1), maka akan tercapai efektivitas. Sedangkan jika output aktual berbanding output yang ditargetkan lebih kecil, (<1), maka efektivitas tidak tercapai.
Untuk menilai tingkat efektivitas kinerja keuangan bank dapat dilihat dari laporan keuangan yang disajikan oleh pihak manajemen. Analisis laporan keuangan perbankan dapat membantu para pelaku bisnis, baik pemerintah dan para pemakai laporan keuangan lainnya dalam menilai kondisi keuangan suatu perusahaan tidak terkecuali perusahaan perbankan.
Penilaian kinerja keuangan perbankan umumnya digunakan beberapa aspek penilaian yaitu  rasio  pemodalan  (solvabilitas),  rasio  aktiva  Produktif,  rasio  profitabilitas,  dan  rasio likuiditas.  Rasio  capital  (solvabilitas)  meliputi  CAR.  Rasio  aktiva  Produktif,  meliputi  NPL Gross.  Rasio  profitabilitas  meliputi  ROA,  ROE,  NIM  dan  BOPO.  Dan  yang  terakhir  rasio likuiditas  meliputi  LDR  (Rohmiati,  2019).  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  rasio  keuangan bermanfaat dalam menilai kondisi keuangan perusahaan perbankan.
Sebagai  salah  satu  lembaga  keuangan,  bank  perlu  menjaga  kinerjanya  agar  dapat beroperasi secara optimal. Terlebih lagi meski sama-sama merupakan bank pemerintah Bank Negara  Indonesia  harus  bersaing  dengan  bank  Republik  Indonesia  yang  dominan  telah berkembang  di  Indonesia  memiliki  kantor  cabang  dan  unit  yang  tersebar  sampai  ke  pelosok daerah  di  Indonesia.  Jauh  lebih  banyak  daripada  BNI  yang  juga  sudah  tersebar  ke  seluruh wilayah  Indonesia.  Persaingan  semakin  tajam  ini  harus  dibarengi  dengan  manajemen  yang baik untuk bisa bertahan di industri perbankan. Salah satu faktor yang harus diperhatikan oleh bank untuk bisa terus bertahan hidup adalah kinerja (kondisi keuangan) bank.
Dari  latar  belakang  tersebut  maka  penulis  tertarik  untuk  melakukan  penelitian tentang 1). Bagaimana tingkat efektivitas kinerja keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia, Tbk tahun  2016-2020;  2)  Bagaiman  tingkat  efektivitas  kinerja  keuangan  PT.  Bank  Negara Indonesia, Tbk tahun 2016-2020; 3). Apa akan terdapat perbedaan tingkat efektivitas kinerja keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia, Tbk dan PT. Bank Negara Indonesia, Tbk tahun 2016- 2020.

## Kerangka Pikir dan Hipotesis
Pada  dasarnya  penelitian  ini  bertujuan  untuk  meneliti  adanya  perbedaan  tingkat efektivitas kinerja keuangan pada kedua bank pemerintah (Bank BRI dan Bank BNI) dengan menggunakan  (4)  empat  rasio  yaitu  rasio  pemodalan  rasio  aktiva  produktif,  rasio profitabilitas,  dan  rasio  likuiditas.  Berdasarkan  tinjauan  pustaka  diatas  dan  penelitian terdahulu, maka dalam penelitian ini menggunakan kerangka pemikiran sebagai brikut:

## Gambar 1. Kerangka Berpikir
Hipotesi  yang  diajukan  sebagai  brikut: Ho: Tidak  terdapat  perbedaan  signifikan antara  tingkat  efektivitas  kinerja  keuangan  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia,  Tbk  dan  PT.  Bank Negara  Indonesia,  Tbk;  dan Ha: Terdapat  perbedaan  signifikan  antara  tingkat  efektivitas kinerja keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia, Tbk dan PT. Bank Negara Indonesia, Tbk.

## METODE
Penelitian  ini  termasuk  dalam  penelitian  kualitatif  dan  kuantitatif  dengan  populasi yaitu  semua  perusahaan  yang  bergerak  pada  sektor  jasa  perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa Efek Indonesia, dengan periode pengamatan mulai tahun 2016 sampai dengan 2020. Sampel penelitian diambil secara purposive sampling yang ditetapkan sesuai dengan kriteria sehingga didapatkan  2  perusahaan  perbankan  sebagai  sampel  dengan  ukuran  ( size )  yang  sama berdasarkan perhitungan market capital dari kedua perusahaan tersebut. Definisi operasional variabel dan indikator-indikator variabel dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
Variabel  penelitian  adalah  suatu  atribut  atau  sifat  atau  nilai  dari  orang,  obyek  atau kegiatan yang mempunyai  variasi tertentu  yang ditetapkan oleh peneliti  untuk dipelajari dan kemudian  ditarik  kesimpulannya,  (Sugiyono,  2012).  Variabel-variabel  yang  akan  dibahas dalam penelitian ini adalah:
Tabel 1 Definisi Operasional Variabel Variabel Indikator Standar Penilaian Efektivitas Capital Adequanecy Ratio (CAR) Standar penilaian efektivitas CAR oleh bank Indonesia yaitu 8%, dengan batas atas 12%, jika CAR lebih besar dari 12% dikatakan sangat efektif.
Sedangkan jika CAR kurang
pustaka  diatas  dan  penelitian  terdahulu,  maka  dalam  penelitian  ini menggunakan kerangka pemikiran sebagai brikut:
Efektivitas Kinerja Keuangan Pemodalan
 CAR Aktiva Produktif  NPL Gross Rasio Profitabilitas  ROA  ROE  NIM  BOPO Likuiditas  LDR Laporan Keuangan Bank BNI dan Bank BRI Uji beda (Uji Chi Square ) Analisis Kinerja Keuangan
dari 8% dikatakan tidak efektif.
Sumber: SEOJK No. 1/SEOJK.03/2017 Non Performing Loan (NPL) Standar NPL Gross dikatakan efektif menurut PBI adalah < 5% (lebih kecil dari 5%), jika lebih besar dari 5% maka dikatakan tidak efektif. Sumber: SE No. 1/SEOJK.05/2016 Return On Asset (ROA) Standar ROA menurut BI dikatakan efektif adalah lebih besar dari 2%. Sumber: SE No. 1/SEOJK.05/2016 Return On Equity (ROE) Standar efektivitas ROE menurut Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan adalah lebih besar dari 6%. Sumber: SE No. 1/SEOJK.05/2016 Net Interest Margin (NIM) Standar efektivitas NIM menurut Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan adalah lebih besar dari 6%. Sumber: SE No. 1/SEOJK.05/2016 Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) Standar  BOPO  menurut  Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan adalah lebih kecil dari 70%. Sumber: SE No. 1/SEOJK.05/2016 Loan to Deposit Ratio (LDR) LDR dikatakan efektif Menurut Peraturan Bank Indonesia No. 18//14/PBI/2016 yaitu batas atas 92% dan batas bawah 80%.
Dalam  penelitian  ini  analisis  data  yang  digunakan  adalah  analisis  kualitatif  dan kuantitatif.  Analisis  kualitatif  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  analisis  rasio keuangan, yang terdiri dari rasio pemodalan, rasio kualitas aset, rasio profitabilitas dan rasio likuiditas.  Sedangkan  analisis  kuantitatif  dalam  penelitian  ini  menggunakan  statistik inferensial  berupa  uji Chi  Square .  Tujuan  dari  uji Chi  Square yaitu  untuk  mengetahui  ada tidakya perbedaan tingkat efektivitas kinerja keuangan pada bank BRI dan bank BNI. Rumus UJi Chi Square yaitu:
iE : Jurnal Inspirasi Ekonomi Vol. 4  No. 1_Maret  2022 │ISSN: 2503-3123 ( Online )
∑ ( )
Keterangan X² = Nilai X² Oᵢ = Nilai Observasi Eᵢ = Nilai expected /harapan, luasan interval kelas berdasarkan tabel normal dikalikan N (total frekuensi) (Pᵢ x N)
N = Banyaknya angka pada data (total frekuensi) Persyatan metode Chi Square (Uji Goodness of Distribusi Normal):
a. Data tersusun berkelompok atau dikelompokan dalam tabel distribusi frekuensi.
b. Cocok untuk data dengan banyaknya angka besar (n > 30)
c. Setiap sel harus terisi, yang kurang dari 5 digabungkan.
Signifikasi  uji,  nilai  X²  hitung  dibandingkan  dengan  X²  kritis  ( Chi-Square ).  Jika nilai  X²  hitung  <  nilai  X²  tabel,  maka  Ho  diterima,  Ha  ditolak,  artinya  tidak  terdapat perbedaan signifikan antara tingkat efektivitas kinerja keuangan PT.  Bank Rakyat Indonesia, Tbk dan PT. Bank Negara Indonesia, Tbk. Sedangkan jika nilai X² hitung > X² tabel, maka Ho  ditolak,  Ha  diterima,  artinya  terdapat  perbedaan  signifikan  antara  tingkat  efektivitas kinerja keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia, Tbk dan PT. Bank Negara Indonesia, Tbk.

## PEMBAHASAN
1. Analisis Tingkat Efektivitas Keuangan dengan Rasio Keuangan .
a. Rasio Permodalan
Tabel 2. Hasil Perhitungan CAR Nama Bank CAR 2016 2017 2018 2019 2020 BRI 21,91% 21,95% 20,15% 21,52% 19,59% BNI 18,3% 17,5% 17,4% 18,7% 15,7%
Sumber: Laporan Keuangan Bank BRI dan Bank BNI Tahun 2020
Dari  tabel  2  diatas  dapat  diketahui  bahwa  CAR  bank  BRI  tahun  2016-2020 mengalami  fluktuasi.  Dimana  bisa  dilihat  pada  tahun  2018  terjadi  penurunan  sebesar 1,8% dan pada tahun 2020 sebesar 1,93%. Akan tetapi penurunan tersebut masih diatas standar efetivitas keuangan bank yaitu 8%. Oleh karena itu dapat dikatakan CAR bank BRI sangat efektif karena selama 5 tahun terakhir ini meskipun terjadi fluktuasi, tetapi selalu  lebih  besar  dari  batas  atas  dari  standar  CAR  menurut  Bank  Indonesia  yaitu sebesar 12%.
CAR  bank  BNI  juga  mengalami  fluktuasi  dimana  terjadi  penurunan  pada tahun 2017, 2018 dan 2020. Namun secara keseluruhan CAR bank BNI selama 5 (lima) tahun  terakhir  masih  diatas  standar  efektivitas  keuangan  bank  juga  dapat  dikatakan sangat efektif. Faktor penyebab CAR mengalami penurunan tersebut karena penurunan laba,  karena  jika  laba  turun  pemodalan  juga  ikut  mengalami  penurunan.  Selain  itu untuk  penurunan  pada  tahun  2020  bisa  juga  disebabkan  oleh  situasi  di  era  pandemik covid-19.
b. Rasio kualitas Aset
Tabel 3 Hasil Perhitungan NPL Gross Nama Bank NPL GROSS 2016 2017 2018 2019 2020 BRI 2,03% 2,10% 2,14% 2,62% 2,94% BNI 3,0% 2,3% 1,9% 2,3% 4,3%
Sumber: Laporan Keuangan Bank BRI dan Bank BNI Tahun 2020
Dari hasil perhitungan NPL Gross pada tabel 3 diatas, dapat dilihat NPL Gross dari tahun 2016-2020 bank BRI selalu mengalami peningkatan. Sedangkan NPL Gross bank BNI mengalami fluktuasi. Standar efektivitas NPL Gross menurut Bank Indonesia < 5%. Jadi dapat dikatakan NPL Gross bank BRI atau bank BNI sangat efektif karena meski  mengalami  fluktuasi  dan  peningkatan  selama  5  tahun  terakhir,  tapi  masih dibawah standar yang ditentukan.  Faktor penyebab terjadi peningkatan dan penurunan NPL Gross yaitu  adanya  peningkatan  jumlah  kredit  bermasalah  oleh  karena  situasi pandemik covid-19 yang berefek pada usaha dari para debitur ( www.keuangan.kontan.id , 2021).
c. Rasio Profitabilitas
Tingkat efektivitas kinerja keuangan pada bank BRI dan bank BNI berdasarkan:
1) Return on Asset Tabel 4 Hasil Perhitungan ROA Nama Bank ROA 2016 2017 2018 2019 2020 BRI 3,84% 3,69% 3,68% 3,50% 1,98% BNI 2,7% 2,7% 2,8% 2,4% 0,5 %
Sumber: Laporan Keuangan Bank BRI dan Bank BNI Tahun 2020
Return  On  Asset pada  BRI  dilihat  pada  tabel  4  di  atas  menunjukan  terjadi penurunan dari tahun ke tahun selama lima tahun terakhir, penurunan selama 4 tahun terakhir  masih  di  atas  standar  efektivitas  menurut  Otoritas  Jasa  keuangan  yaitu sebesar 2%, tetapi pada tahun 2020 ROA bank BRI mengalami penurunan di bawah 2%.  Sehingga  dapat  dikatakan  bahwa  ROA  dari  bank  BRI  sangat  efektif  selama  4 tahun  terakhir.  ROA  bank  BNI  selama  5  tahun  terakhir  mengalami  fluktuasi,  tapi masih dikatakan efektif karena masih diatas standar efektivitas menurut OJK untuk tahun  2016-2019  tetapi  di  tahun  2020  ROA  bank  BNI  jauh  di  bawah  standar sehingga  dikatakan  ROA  bank  BNI  tahun  2020  tidak efektif.  Penyebab  ROA  bank BNI  di  tahun  2020  mengalami  penurunan  yang  sangat  signifikan  yaitu  karena  laba sebelum  pajak  tahun  2020  hanya  sebesar  5.231  (dalam  miliyaran  rupiah) dibandingkan  laba  sebelum  pajak  di  tahun  2019  yaitu  sebesar  19.487  (dalam miliyaran rupiah). Dimana terjadi penurunan sebesar 73,16%. Hal ini karena adanya peningkatan  jumlah  kredit  bermasalah  oleh  karena  situasi  pandemik  covid-19  yang berefek pada laba yang dihasilkan.
2) Return on Equity
Tabel 5 Hasil Perhitungan ROE Nama Bank ROE 2016 2017 2018 2019 2020 BRI 23,08% 20,03% 20,49% 19,41% 11,05% BNI 15,5% 15,6% 16,1% 14,0% 2,9%

## Sumber: Laporan Keuangan Bank BRI dan Bank BNI Tahun 2020
Return  on  Equity pada  BRI  dilihat  pada  tabel  5  di  atas  menunjukan  terjadi fluktuasi dari tahun ke tahun selama lima tahun terakhir, namun naik turunnya ROE tersebut  masih  diatas  standar  efektivitas  menurut  Otoritas  Jasa  keuangan  yaitu sebesar 6%. sehingga ROE dari bank BRI dikatakan sangat efektif. ROE bank BNI juga mengalami fluktuasi, akan tetapi pada tahun 2020 ROE Bank BNI mengalami penurunan  di  bawah  standar  yaitu  sebesar  2,9%  sehingga  dapat  dikatakan  bahwa ROE  bank  BNI  tahun  2016-2019  dikatakan  sangat  efektif  tetapi  ROE  bank  BNI tahun  2020  dikatakan  tidak  efektif.  Penyebab  ROE  bank  BNI  di  tahun  2020 mengalami  penurunan  yang  sangat  signifikan  yaitu  karena  laba  bersih  yang dihasilkan  tahun  2020  hanya  sebesar  3.321  (dalam  miliyaran  rupiah)  dibandingkan laba  bersih  di  tahun  2019  yaitu  sebesar  15.509  (dalam  miliyaran  rupiah).  Dimana terjadi penurunan sebesar 78,59%.
3) Net Interest Margin
Tabel 6 Hasil Perhitungan NIM Nama Bank NIM 2016 2017 2018 2019 2020 BRI 8,0% 7,93% 7,45% 6,98% 6,00% BNI 6,2% 5,5% 5,3% 4,9% 4,5%
Sumber: Laporan Keuangan Bank BRI dan Bank BNI Tahun 2020
Berdasarkan hasil perhitungan NIM bank BRI pada tabel 6, terjadi penurunan NIM  selama  5  tahun  terakhir.  Demikian  juga  NIM  bank  BNI  juga  mengalami penurunan  dari  tahun  2016-2020.  Menurut  OJK  standar  efektivitas  NIM  dikatakan efektif  apabila  NIM  lebih  besar  6%.  Jadi  NIM  bank  BRI  dikatakan  efektif,  karena meski  mengalami  penurunan  tapi  tetap  diatas  standar  efektivitas  keuangan.  NIM bank BNI selama lima tahun terakhir tidak efektif, karena penurunan NIM bank BNI tersebut di bawah standar OJK.
4) Biaya Operasi terhadap Pendapatan Operasional
Tabel 7 Perhitungan BOPO Nama Bank BOPO 2016 2017 2018 2019 2020 BRI 68,93% 69,14% 68,48% 70,10% 81,22% BNI 73,6% 71,0% 70,2% 73,2% 93,3%
Sumber: Laporan Keuangan Bank BRI dan Bank BNI Tahun 2020
BOPO bank BRI mengalami fluktuasi selama tahun 2016-2020. Dimana bisa dilihat  pada  tabel  7  di atas,  terjadi  penurunan  pada  tahun  2018.  Standar  efektivitas BOPO menurut OJK yaitu kurang dari 70%. Jadi BOPO bank BRI dikatakan sangat efektif  pada  tahun  2016-2018  tetapi  BOPO  bank  BRI  tidak  efekfit  ditahun  2019- 2020 karena BOPO tahun tersebut lebih besar dari standar efektifas. Demikian juga BOPO bank BNI juga mengalami fluktuasi atau naik dan turun, seperti terlihat pada tabel  di  atas  terjadi  penurunan  BOPO  ditahun  2016  dan  2018  dan  peningkatan  di tahun  2019-2020.  Naik  turun  BOPO  tersebut  melebihi  standar  efektivitas  BOPO menurut  OJK,  sehingga  BOPO  bank  BNI  dikatakan  tidak  efektif  sesuai  peringkat penilaian kriteria efektivitas keuangan.
d. Rasio Likuiditas
Tabel 8 Hasil Perhitungan Loan to Deposit Ratio (LDR)
Nama Bank LDR 2016 2017 2018 2019 2020 BRI 87,77% 88,13% 89,57% 88,64% 83,66% BNI 90,4% 85,6% 88,8% 91,5% 87,3%
Sumber: Laporan Keuangan Bank BRI dan Bank BNI Tahun 2020
Berdasarkan tabel 8 di atas, LDR bank BRI dan bank BNI mengalami fluktuasi selama 5 tahun terakhir yaitu tahun 2016-2020 tetapi naik turunnya LDR bank BRI dan bank  BNI  tersebut  masih  diatas  standar  efektifitas  keuangan  menurut  bank  Indonesia. Standar efektifitas  LDR  menurut  BI  yaitu  batas  atas  92%  dan  batas  bawah  80%. Dari hasil hasil perhitungan tersebut dapat dikatakan LDR bank BRI dan BNI sangat efektif.

## 2. Uji Hipotesis
Hasil uji chi square dengan program SPSS 25 ditunjukan dengan membandingkan hasil  X²  hitung  dengan  nilai  X²  kritis  ( Chi-Square )  dengan  taraf  signifikansi  0,05.  Hasil analisis chi-square yang didistribusikan kepada 35 data sebagai brikut:
Tabel 9 Hasil Case Processing Summary Case Processing Summary Cases Valid Missing Total N Percent N Percent N Percent BRI * BNI 35 100.0% 0 0.0% 35 100.0%
Sumber: Data Diolah Tahun 2021
Hasil  output  SPSS  25  pada  tabel  9  di  atas  menunjukan  terdapat  35  data  yang diolah,  semuanya  diproses  dan  tidak  ada  data  yang missing atau  hilang  sehingga  tingkat kevalidannya 100%.
Tabel 10 Hasil Pengujian Chi-Square Chi-Square Tests Value Df Asymp. Sig. (2-sided) Pearson Chi-Square 1085.000 a 1054 .247 Likelihood Ratio 240.557 1054 1.000 Linear-by-Linear Association 33.049 1 .000 N of Valid Cases 35

## Sumber: Data Diolah 2021
Dari tabel  10 di atas terlihat bagian Pearson Chi Square terlihat nilai Asymp. Sig. (2-sided) sebesar 0,247 dengan df = 2 sehingga diperoleh harga kritik chi square sebesar 5,99 untuk taraf signifikansi 5%. Karena nilai X² hitung atau Asymp. Sig. (2-sided) 0,247 < 5,99 X² tabel maka dapat disimpulkan bahwa Ho didukung, dan Ha tidak didukung, yang artinya tidak terdapat perbedaan signifikan antara tingkat efektifitas kinerja keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia, Tbk dan PT. Bank Negara Indonesia, Tbk periode 2016-2020.

## a. Analisis  Tingkat  Efektivitas  Kinerja  Keuangan  bank  BRI  dan  bank  BNI Berdasarkan Rasio Pemodalan (CAR)
Berdasarkan hasil analisis kuantitatif diperoleh gambaran bahwa bank BRI dan BNI  mempunyai  CAR  yang  sangat  efektif  selama  lima  tahun  terakhir  (2016-2020). Hasil analisis ini didukung oleh  Saputra (2016),  yang menemukan bahwa  untuk aspek
pemodalan  yang  diukur  menggunakan  rasio  CAR  di  temukan  bahwa  bank  BRI mempuyai CAR yang sangat efektif atau sehat di tahun 2011-2014. Selain itu Suabawa dan  Wirawati  (2013)  juga  menemukan  hasil  yang  sama  bahwa  CAR  bank  BRI  dan Bank BNI dikatakan sehat.
b. Analisis  Tingkat  Efekfitas  Kinerja  Keuangan  bank  BRI  dan  bank  BNI Berdasarkan Rasio Kualitas Aset (NPL Gross ) Hasil analisis menunjukan bahwa NPL Gross bank BRI dan bank BNI sangat efektif. Meski mengalami fluktuasi selama tahun 2016-2020 tetapi masih di atas standar BI  yaitu  <  5%.  Semakin  tinggi  nilai  NPL Gross maka  semakin  tidak  efektif  kinerja perusahaan tersebut.
Hasil  penelitian  ini  di  dukung  oleh  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Saputra (2016)  yang  menemukan  bahwa  NPL  bank  BRI  sangat  sehat  atau  efektif  menurut standar efektifitas keuangan.
c. Analisis  Tingkat  Efekfitas  Kinerja  Keuangan  bank  BRI  dan  bank  BNI Berdasarkan Rasio Profitabilitas (ROA, ROE, NIM, dan BOPO)
Berdasarkan  hasil  analisis  kualitatif  diperoleh  gambaran  bahwa  ROA  bank BRI  dan  bank  BNI  efektif  secara  rata-rata  yaitu  bank  BRI  sebesar  3,34%  dan  BNI sebesar  2,22%,  dimana  secara  rata-rata  ROA  bank  BRI  dan  BNI  di  atas  standar efektifitas  keuangan  menurut  OJK  yaitu  2%.  Hasil  penelitian  ini  didukung  oleh penelitian yang dilakukan oleh Suabawa dan Wirawati (2013) yang menemukan bahwa rasio profitabilitas bank BRI dan Bank BNI efektif atau dikatakan sehat. Selain itu hasil penelitian  ini  di  juga  sejalan  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Saputra  (2016) yang menemukan bahwa rasio BOPO dan ROA bank BRI sangat sehat. Kaligis (2013) juga  menemukan  bahwa  Bank  BRI  dan  BNI  tahun  2010-2013  memiliki  kinerja keuangan  yang  baik  diukur  dengan  menggunakan  rasio  profitabilitas  (ROA  dan BOPO).
d. Analisis  Tingkat  Efekfitas  Kinerja  Keuangan  bank  BRI  dan  bank  BNI Berdasarkan Rasio Likuiditas (LDR)
Berdasarkan  hasil  analisis  kuantitatif  diperoleh  gambaran  bahwa  bank  BRI dan  BNI  mempunyai  LDR  yang  sangat  efektif.  Hasil  penelitian  ini  didukung  oleh penelitian  yang  dilakukan  oleh  kaligis  (2013)  yang  meneliti  tentang  Analisis  Tingkat Kesehatan  Bank  dengan  Menggunakan  Metode  CAMEL  Pada  Industri  Perbankan BUMN  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia.  Hasil  penelitiannya  menunjukan bahwa  rasio  LDR  bank  BRI  dan  BNI  sangat  efektif.  Selain  itu  Saputra  (2016)  juga menemukan bahwa rasio LDR bank BRI sangat sehat.

## SIMPULAN
Berdasarkan hasil analisis dan pembahasan sebelumnya maka, simpulan dari hasil penelitian ini adalah:
1. Berdasarkan  hasil  analisis,  rasio  faktor  pemodalan  bank  Rakyat  Indonesia  dan  bank Negara Indonesia tahun 2016-2020 berada di atas standar efektifitas keuangan menurut BI 8%.  Hal  ini  berarti  bahwa  bank  BRI  dan  bank  BNI  tingkat  efektifitas  keuangannya dikatakan efektif bila diukur menggunakan rasio CAR.
2. Hasil  rasio  kualitas  aset  dalam  penelitian  ini  diukur  dengan  menggunakan  rasio  NPL Gross .  Hasil  menunjukan  bahwa  bank  BRI  dan  bank  BNI  sepanjang  tahun  2016-2020 menghasilkan NPL Gross yang sangat efektif karena meskipun mengalami fluktuasi tetapi masih di bawah standar efektivitas keuangan menurut BI yaitu < 5%.
3. Return  on  Aset (ROA)  bank  BRI  dan  BNI  mengalami  penurunan  di  tahun  2020  dimana ROA  yang  dihasilkan  dibawah  standar  efektifitas  keuangan  menurut  OJK  bahwa  ROA dikatakan efektif apabila > 2%. Meski demikian secara rata-rata ROA bank BRI dan BNI dikatakan efektif.
4. Return  on  Equity (ROE)  bank  BRI  efektif  karena  meskipun  mengalami  penurunan  tetapi masih  di  atas  standar  efektivitas  ROE  menurut  OJK  yaitu  >  6%.  Sedangkan  bank  BNI pada  tahun  2020  mencapai  2,9%  sehingga  ROE  Bank  BNI  tidak  efektif  di  tahun  2020. Tetapi ROE bank BNI efektif secara rata-rata.
5. Net Interest Margin (NIM) bank BRI efektif selama 5 tahun terahir sedangkan NIM bank BNI tidak efektif karena NIM yang dihasilkan bank BNI di bawah standar efektivitas yaitu harus > 6%.
6. Beban  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  bank  BRI  tidak  efektif  di tahun  2019-2020  sedangkan  BOPO  bank  BRI  dan  BNI  selama  5  tahun  terakhir  tidak efektif karena BOPO bank BNI lebih besar dari standar efektivitas keuangan menurut OJK yaitu harus kurang dari 70%.
7. Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  bank  BRI  dan  bank  BNI  sangat  efektif  karena  selama periode 2016-2020 LDR dari bank BRI dan BNI tidak kurang dari batas bawah yaitu 80% dan tidak lebih dari batas atas yaitu 92%.
8. Hasil  output  SPSS  25  pada  penelitian  ini  menunjukan  terdapat  35  data  yang  diolah, semuanya  diproses  dan  tidak  ada  data  yang  missing  atau  hilang  sehingga  tingkat kevalidannya 100%. Pearson Chi Square terlihat nilai Asymp. Sig . (2- sided ) sebesar 0,247 dengan  df  =  2  sehingga  diperoleh  harga  kritik chi  square sebesar  5,99  untuk  taraf signifikansi 5%. Karena nilai X² hitung atau Asymp. Sig . (2- sided ) 0,247 < 5,99 X² tabel maka dapat disimpulkan bahwa Ho  didukung, dan Ha tidak didukung,  yang artinya tidak terdapat perbedaan signifikan antara tingkat efektifitas kinerja keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia, Tbk dan PT. Bank Negara Indonesia, Tbk.

## Saran
Adapun  saran-saran  yang  dapat  diberikan  berkaitan  dengan  hasil  penelitian  yang diperoleh dalam penelitian ini antara lain:
1. Manajemen  bank  diharapkan  untuk  terus  meningkatkan  kinerja  perusahaan  agar  bank dapat memiliki tingkat efektifitas yang baik.
2. Bagi calon investor dan masyarakt agar mempertimbangkan tingkat efektivitas bank dalam menanakan modal atau menggunakan jasanya.
3. Bagi  peneliti  selanjutnya  disarankan  untuk  menggunakan  alat  ukur  lain  dalam  menilai tingkat efektivitas kinerja keuangan bank selain rasio keuangan.

## DAFTAR PUSTAKA
Kaligis. 2013. Analisis Tingkat Kesehatan Bank dengan Menggunakan Metode CAMEL pada Industri  Perbankan  BUMN  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia. Jurnal  Riset Ekonomi Manajemen, Bisnis dan Akuntansi , 1 (3), pp. 263-272.
Rivai,  A.  2021.  Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  dengan  Menggunakan  Metode  CAMEL Pada  BNI  Syariah,  Bank  Syariah  Mandiri,  dan  Bank  BRI  Syariah  Dalam  Periode Tahunan Tahun 2020. Halal Research Journal, 1(2), pp. 63-73
Saputra,  Hendra.  2016.  Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  dengan  Rasio  CAMEL  (Studi Kasus  pada  Bank  Rakyat  Indonesia  Persero  TBK).  Jurnal  Ekonomi  Universitas  Pasir Pengaraian, pp. 1-30.
Suabawa,  I  Putu,  Ni  Gusti  Putu  Wirawati.  2013.  Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank Menggunakan Rasio CAMELS. E-jurnal Akuntansi, 2(2), pp. 345-367.
Sugiyono. 2012. Metode Kuantitatif Kualitatif dan K&R . Bandung: Alfabeta.