## Mutanaqishah: Journal of Islamic Banking
Mut. Jou. Isl. Ban Vol. 4 No. 2 pp. 131-143, December 2024 Journal Homepage: https://ejournal.iaingorontalo.ac.id/index.php/mut D OI: https://doi.org/10.54045/mutanaqishah.v4i1 .1777

## Bank Muamalat's Strategy of Branch Office of Tulungagung Regency in Facing Non Performing Financing
Dwi Astuti Wahyu Nurhayati 1 * , Novi Tri Oktavia 2
1,2 UIN Sayyid Ali Rahmatullah Tulungagung, Indonesia *Corresponding Author : novitri.ov@gmail.com

## Abstract
This study aimed at describing the strategy utilized by the Bank Muamalat Branch Office of Tuluangung regency to face problem financing. To address this concern, the researchers used a qualitative approach in the form of field research to conduct this study. In addition, observation, interviews, and documentation were  used  to  collect  data.  According  to  the  findings  of  this  study,  Bank  Muamalat  Branch  Office  of Tulungagung Regency's strategy for managing problem financing entails first contacting the customer to learn  firsthand  what  circumstances  are  preventing  him  from  making  timely  installment  payments.  The subsequent phase is intensive invoicing. The Bank will send a Statement Letter to the costomer if he fails to  comply  with  his  obligations.  The  Bank  then  carries  out  Restructuring  by  means  of  the  three  R's: Rescheduling, Reconditioning, and Restructuring. If a customer is unable to pay his loan obligations to the bank, the bank executes the customer's collateral.
Keywords:
Bank Muamalat Strategy; Non-Performing Financing; Handling Approach

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mendeskripsikan  strategi  yang  dilakukan  oleh  Bank  Muamalat  KCP Tulungagung dalam menangani pembiayaan bermasalah. Penelitian ini menggunakan pendekatan kualitatif dalam bentuk field research. Penelitian ini menggunakan metode observasi, wawancara, dan dokumentasi. Hasil  dalam  penelitian  ini  memaparkan  bahwa  strategi  penanganan  pembiayaan  bermasalah  pada  Bank Muamalat  KCP  Tulungagung  dilakukan  dengan  cara  melakukan  pendekatan  kepada  nasabah  terlebih dahulu  untuk  mengetahui  secara  langsung  terkait  apa  yang  sedang  dialami  oleh  nasabah  sehingga  tidak mampu membayar angsurannya tepat waktu. Tahap selanjutnya yaitu penagihan secara intensif. Apabila nasabah  tidak  kooperatif  terhadap  kewajibannya,  maka  pihak  Bank  memberikan  Surat  Peringatan  (SP). Kemudian  pihak  Bank  melakukan  Restrukturisasi  dengan  cara  3  R  yaitu: Rescheduling,  Reconditioning, Restructuring .  Pihak  Bank  melakukan  eksekusi  jaminan  apabila  nasabah  sudah  tidak  mampu  lagi  untuk membayar kewajiban pinjaman pada bank.
Kata Kunci:
Strategi Bank Muamalat; Pembiayaan Bermasalah; Pendekatan Penanganan

## How to cite:
Nurhayati, D. A. W., & Oktavia, N. T., (2024). Bank Muamalat’s Strategy of Branch Office of Tulungagung Regency in Facing Non Performing Financing. Mutanaqishah : Journal of Islamic Banking , 4(2), 131–143. https://doi.org/10.54045/mutanaqishah.v4i1 .1777

## 1. Pendahuluan
Perkembangan  Bank  Syariah  di  negara-negara  Islam  pada  abad  ke-19  memberikan  dampak signifikan terhadap Indonesia, walaupun pada waktu itu pengaruh ini lebih bersifat inspiratif dan konseptual  dibandingkan  bersifat  praktis  (Masruron  &  Safitri,  2021).  Di  tengah  kemajuan  sistem perbankan syariah di Timur Tengah dan kawasan lainnya, prinsip-prinsip keuangan yang berbasis pada hukum Islam mulai menyebar (Rambe, 2021). Konsep-konsep seperti larangan riba (bunga), kemitraan ( mudharabah ), dan kemitraan berbasis keuntungan dan kerugian ( musyarakah ) diperkenalkan dan perlahan-lahan dipahami oleh masyarakat di luar wilayah tersebut, termasuk Indonesia. Tidak hanya  memperkenalkan  ide-ide  baru,  tetapi  juga  mulai  membentuk  pemahaman  awal  tentang bagaimana sistem keuangan yang sesuai dengan prinsip syariah dapat berfungsi pada dunia perbankan (Astriah, 2022).
Inspirasi dari negara-negara Islam yang telah lebih dulu mengadopsi sistem perbankan syariah ini memberikan dorongan besar bagi pengembangan perbankan di Indonesia (Sri Kurnialis et al., 2022). Para pelaku ekonomi dan pemikir di Indonesia mulai melihat potensi dan manfaat dari sistem keuangan ini, yang sesuai dengan nilai-nilai agama dan budaya lokal. Mereka melihat bahwa sistem perbankan syariah tidak hanya menawarkan alternatif untuk sistem perbankan konvensional, tetapi juga memberikan cara yang lebih adil dan etis dalam melakukan transaksi keuangan. Secara sosial dan kultural, pengaruh ini memperkuat keyakinan bahwa sistem keuangan yang sesuai dengan prinsip- prinsip Islam dapat membawa manfaat besar bagi masyarakat (Fuadi, 2023).
Kesadaran  dan  penerimaan  terhadap  nilai-nilai  ini  semakin  berkembang,  seiring  dengan semakin banyaknya orang yang merasa bahwa sistem perbankan syariah mencerminkan etika dan keadilan yang sesuai dengan keyakinan mereka (Tuzzuhro et al., 2023). Dampak nyata dari pengaruh ini  terlihat  dalam  pendirian  lembaga-lembaga  keuangan  syariah  di  Indonesia.  Pada  awal  1980-an, diskusi mengenai bank syariah sebagai pilar ekonomi Islam mulai dilakukan (Oktarina & Asnaini, 2020).  Prakarsa  khusus  untuk  mendirikan  bank  Islam  di  Indonesia  baru  dilakukan  tahun  1990 berdasarkan keputusan dalam lokakarya Musyawarah Nasional (Munas) IV MUI pada bulan Agustus 1990 di Jakarta mendirikan Bank Islam di Indonesia. PT Bank Muamalat Indonesia secara resmi, didirikan pada tanggal 24 Rabius Tsani 1412 Hijriah atau tanggal 1 November 1991 (Tawile, 2019).
Bank Muamalat Indonesia merupakan Bank Syariah pertama yang berdiri, yang diprakarsai oleh Majelis Ulama Indonesia (MUI) dan Pemerintah Indonesia, dan mulai mengawali kegiatan operasinya pada  tanggal  27  Syawal  1412  H  atau  1  Mei  1992.  Dengan  dukungan  nyata  dari  eksponen  Ikatan Cendekiawan Muslim se-Indonesia (ICMI), sejumlah pengusaha Muslim, dan masyarakat, kehadiran BMI mendapatkan sambutan hangat. Komitmen tersebut terbukti dengan adanya pembelian saham perseroan senilai Rp. 84 miliar pada saat penandatanganan akta pendirian Perseroan. Selanjutnya, pada acara silaturahmi peringatan pendirian tersebut di istana Bogor, diperoleh tambahan komitmen masyarakat Jawa Barat penanaman modal senilai Rp. 106 miliar (Lisdawati et al., 2019).
Pada tanggal 1 Mei 2010, Bank Muamalat Kediri membuka Cabang Pembantu di Tulungagung, yang terletak di Jalan Supriyadi No. 43, Tamanan, Kabupaten Tulungagung, dengan nomor telepon (0355)  328500  dan  fax  (0355)  328070.  Pendirian  cabang  ini  didorong  oleh  potensi  bisnis  yang menjanjikan di Tulungagung, baik untuk individu maupun perusahaan, termasuk industri konveksi, marmer, pembuatan keset, peternakan susu sapi, budidaya ikan air tawar, dan berbagai usaha kecil lainnya. Bank Muamalat KCP Tulungagung hadir dengan tujuan utama untuk menyediakan solusi dan  dukungan  bagi  usaha  mikro  dalam  memperoleh  modal  guna  pengembangan  usahanya (Mustaqfirin, 2021).
Pembiayaan yang diberikan Bank Muamalat KCP Tulungagung kepada nasabah melalui proses panjang  yaitu  mulai  dari  proses  analisis,  akad  pembiayaan,  sampai  dengan  pencairan  dana pembiayaan. Hal ini dilakukan dengan tujuan mengurangi risiko keuangan, namun dalam praktiknya pembiayaan  tidak  selalu  berjalan  lancar  (Prasastinah  Usanti,  2019).  Masih  banyak  masalah  yang
mengakibatkan terjadinya kredit macet pada pembiayaan modal usaha mikro yang menjadi tantangan bagi pemberi pinjaman dan penerima pinjaman (Rusdiyat et al., 2023). Ketidakmampuan penerima pinjaman untuk membayar kembali pinjaman, perubahan kondisi pasar, atau kurangnya pengawasan dan pengendalian risiko oleh pemberi pinjaman menjadi faktor utama terjadinya kredit macet pada pembiayaan modal usaha mikro (Telaumbanua et al., 2022). Pembiayaan bermasalah memberikan dampak kurang baik bagi perbankan syariah (Damayanti, 2020).
Di  antara  akibat  pembiayaan  bermasalah  adalah  tidak  bisa  terbayarnya  kembali  pembiayaan yang telah diberikan bank syariah kepada nasabah, baik itu sebagian maupun keseluruhan (Sudarto, 2020). Di samping itu semakin besar pembiayaan bermasalah yang dihadapi oleh bank, maka akan menurunkan tingkat kesehatan operasional bank tersebut. Penurunan mutu pembiayaan dan tingkat kesehatan bank akan berpengaruh pada likuiditas keuangan dan solvabilitas bank (Hazwin et al., 2024). Penurunan tingkat kesehatan bank syariah bisa mempengaruhi kepercayaan nasabah penabung atau bahkan calon nasabah di bank tersebut (Ana & Zunaidi, 2022). Akibat lain semakin besar jumlah pembiayaan yang bermasalah, maka semakin besar pula tanggungan bank untuk menyediakan dana cadangan, yaitu PPAP (Penyisihan Penghapusan Aktifa Produktif), karena kerugian yang ditangung bank akan mengurangi modal bank itu sendiri (Napisah & Widiyati, 2020).
Bank Muamalat KCP Tulungagung dalam proses penanganan kredit macet pada pembiayaan modal  usaha  mikro  tidak  berbeda  jauh  dengan  bank  konvensional,  yang  merujuk  pada  PBI  No. 13/9/PBI/2011 atas perubahan PBI No. 10/18/PBI/2008 tentang restrukturisasi pembiayaan bagi Bank  Syariah  yaitu  dengan  cara  pendekatan  kepada  nasabah,  penagihan  intensif,  restrukturasi, kemudian eksekusi jaminan. Hal ini berdasarkan pada kolektabilitas pembiayaan. Adapun terdapat empat kolektabilitas pembiayaan yaitu lancar, dalam perhatian, kurang lancar, diragukan, dan macet (Kadriah  et  al.,  2020).  Dalam  hal  ini  Bank  Muamalat  KCP  Tulungagung  melakukan  upaya penanganan pembiayaan bermasalah mulai dari kolektabilitas perhatian khusus. Bank Muamalat KCP Tulungagung  dalam  penanganan  pembiayaan  bermasalah  dengan  melakukan  pendekatan  kepada nasabah, penagihan intensif, restrukturasi dan eksekusi jaminan.
Penelitian yang telah dilakukan Sellina (2023) di PT. Bank Muamalat Pusat mengungkapkan bahwa strategi penanganan pembiayaan bermasalah melibatkan berbagai metode yang komprehensif. Di  antaranya  adalah  rescheduling,  yang  berarti  mengubah  jadwal  pembayaran  pinjaman,  dan reconditioning, yaitu menyesuaikan syarat-syarat pinjaman agar lebih mudah diakses oleh debitur. Selain itu, ada juga restructuring yang berfokus pada penataan ulang utang, serta novasi dan take over yang  melibatkan  pengalihan  utang  kepada  pihak  ketiga.  Untuk  kasus  tertentu,  metode  seperti subrogasi  (penggantian  hak  untuk  menuntut  utang),  kompensasi  (pengimbangan  utang  dengan kewajiban lain), dan likuidasi (penjualan aset untuk membayar utang) juga diterapkan.
Sementara  itu,  penelitian  Aurelia  et  al.,  (2022)  memberikan  wawasan  mengenai  mekanisme penyelesaian masalah di Bank Muamalat Manado. Proses ini melibatkan tahapan yang terstruktur, mulai dari collection, yaitu pengumpulan pembayaran utang, hingga restrukturisasi, yang bertujuan untuk  menata  ulang  utang  secara  lebih  efektif.  Meskipun  penelitian-penelitian  sebelumnya  telah memberikan  gambaran  mendalam  mengenai  strategi  dan  mekanisme  penyelesaian  pembiayaan bermasalah pada Bank Muamalat, namun masih terdapat kekosongan dalam pemahaman mengenai penerapan strategi serupa di Bank Muamalat KCP Tulungagung. Penelitian ini perlu menjembatani gap  tersebut  dengan  mengeksplorasi  lebih  jauh  bagaimana  strategi  penanganan  pembiayaan bermasalah di Cabang Tulungagung dibandingkan dengan strategi yang diterapkan di Bank Muamalat Pusat dan cabang lainnya.
Setiap bank memiliki cara penanganan pembiayaan bermasalah yang berbeda-beda meskipun dalam satu Perseroan Terbatas (PT) disesuaikan dengan kebutuhan bank dan kategori parah atau tidaknya.  Apalagi  untuk  nasabah  pembiayaan  modal  usaha  mikro,  dalam  pembayaran  angsuran mereka harus mengambil dan menyesuaikan pendapatan dari usahanya (The Prakarsa et al., 2018). Begitu juga dengan Bank Muamalat KCP Tulungagung beroperasi dalam konteks lokal yang memiliki
karakteristik ekonomi dan sosial yang unik. Kabupaten Tulungagung dikenal dengan berbagai jenis usaha kecil dan menengah, seperti industri konveksi, marmer, dan peternakan susu sapi (Miranda & Dwiputri, 2021). Mengkaji bagaimana Bank Muamalat KCP Tulungagung menangani pembiayaan macet dalam konteks ini dapat memberikan wawasan mengenai tantangan dan solusi yang relevan dengan kondisi lokal.
Meskipun kredit bermasalah adalah isu umum di hampir seluruh perbankan syariah, strategi penanganan dan implementasinya dapat bervariasi antara cabang. Bank Muamalat KCP Tulungagung mungkin menerapkan pendekatan yang berbeda dibandingkan dengan cabang lain atau dengan Bank Muamalat  Pusat.  Dengan  meneliti  Bank  Muamalat  KCP  Tulungagung,  penelitian  ini  dapat mengeksplorasi solusi dan inovasi yang mungkin belum dieksplorasi di cabang lain. Penelitian ini menawarkan kebaruan dengan fokus spesifik pada strategi penanganan pembiayaan macet di Bank Muamalat KCP Tulungagung, yang belum banyak dibahas dalam literatur perbankan syariah.
Sementara  penelitian  sebelumnya  telah  mengeksplorasi  strategi  umum  di  tingkat  pusat  dan beberapa  cabang  lain,  penelitian  ini  akan  mengkaji  bagaimana  strategi  dan  praktik  penanganan pembiayaan macet diterapkan secara khusus di KCP Tulungagung. Hal ini memungkinkan penilaian mendalam mengenai adaptasi strategi di tingkat cabang yang menghadapi dinamika ekonomi dan sosial yang unik di daerah tersebut. Temuan dari penelitian ini akan memberikan rekomendasi yang relevan untuk manajemen Bank Muamalat dan lembaga keuangan syariah lainnya dalam mengatasi pembiayaan  macet,  serta  menyarankan  langkah-langkah  perbaikan  untuk  menghadapi  tantangan serupa di masa depan.

## 2. Literatur Review Pembiayaan
Pembiayaan  adalah  aspek  penting  dalam  berbagai  bidang,  termasuk  bisnis,  pendidikan, kesehatan, dan proyek-proyek pembangunan. Pembiayaan mengacu pada proses memperoleh dana atau  modal  untuk  mendukung  aktivitas  atau  proyek  tertentu.  Dana  ini  dapat  berasal  dari  sumber internal, seperti laba yang ditahan, atau sumber eksternal, seperti pinjaman bank, investor, atau pasar modal (Budiarti et al., 2024). Tantangan utama dalam pembiayaan meliputi ketersediaan dana, risiko kredit, volatilitas pasar, dan kepatuhan terhadap peraturan keuangan dan hukum. Kondisi ekonomi, suku  bunga,  dan  kebijakan  moneter  juga  mempengaruhi  akses  terhadap  pembiayaan  (Syafitri  & Batubara, 2023). Pembiayaan memainkan peran kunci dalam mendukung pertumbuhan ekonomi dan perkembangan berbagai sektor.

## Pembiayaan Bermasalah
Pembiayaan bermasalah adalah kondisi di mana peminjam atau proyek yang dibiayai mengalami kesulitan  dalam  memenuhi  kewajiban  keuangan  mereka,  seperti  pembayaran  bunga  atau  pokok pinjaman.  Situasi  ini  dapat  mengakibatkan  berbagai  konsekuensi  negatif  bagi  pemberi  pinjaman, peminjam,  dan  stabilitas  keuangan  secara  umum  (Amalia  &  Adinugraha,  2021).  Penyebabnya bervariasi,  mulai  dari  kesalahan  manajemen  hingga  kondisi  ekonomi  makro  yang  tidak menguntungkan (Marbun & Jannah, 2022). Dampaknya dapat berupa kerugian finansial, peningkatan kredit  macet,  dan  penurunan  kepercayaan  investor  (Elsabeth  Sigalingging  et  al.,  2022).  Namun, dengan  langkah-langkah  mitigasi  yang  tepat,  seperti  penilaian  kredit  yang  ketat,  diversifikasi portofolio,  dan  pemantauan  yang  cermat,  risiko  pembiayaan  bermasalah  dapat  dikelola  dan diminimalkan (Arta, 2021).
Penanganan Penanganan pembiayaan bermasalah adalah proses kompleks yang membutuhkan pendekatan komprehensif dan koordinasi yang baik untuk mengurangi dampak negatif pada pemberi pinjaman, peminjam, dan stabilitas keuangan secara keseluruhan (Amelia et al., 2024). Penanganan pembiayaan
bermasalah memerlukan pendekatan yang komprehensif dan terkoordinasi, mulai dari identifikasi dini dan pemantauan, hingga restrukturisasi hutang dan peningkatan kapasitas manajemen peminjam (Sugianto,  2022).  Dengan  langkah-langkah  yang  tepat,  pemberi  pinjaman  dapat  meminimalkan kerugian dan menjaga stabilitas keuangan. Kolaborasi dengan pemangku kepentingan dan penguatan kebijakan internal juga merupakan bagian penting dari strategi penanganan yang efektif.

## Bank Syariah
Bank  syariah  adalah  lembaga  keuangan  yang  beroperasi  berdasarkan  prinsip-prinsip  syariah Islam. Prinsip utama yang membedakan bank syariah dari bank konvensional adalah pelarangan riba (bunga) dan spekulasi yang tidak jelas. Sebaliknya, bank syariah menggunakan konsep berbagi risiko dan keuntungan antara bank dan nasabah (Novi, 2020). Bank syariah menawarkan alternatif yang sesuai  dengan  prinsip-prinsip  Islam,  menekankan  keadilan,  transparansi,  dan  etika  dalam  semua transaksi. Meskipun menghadapi berbagai tantangan, bank syariah terus berkembang dan beradaptasi untuk memenuhi kebutuhan keuangan umat Muslim dan masyarakat luas (Reswara, 2024). Dengan pemahaman yang lebih baik dan dukungan regulasi yang memadai, bank syariah memiliki potensi besar untuk berkontribusi pada stabilitas dan keadilan ekonomi global.

## Bank Muamalat KCP Tulungagung
Bank  Muamalat  KCP  Tulungagung  adalah  bagian  integral  dari  jaringan  Bank  Muamalat Indonesia  yang  menyediakan  berbagai  produk  dan  layanan  perbankan  syariah  kepada  masyarakat Tulungagung. Dengan fokus pada prinsip-prinsip syariah, bank ini tidak hanya menyediakan solusi keuangan yang adil dan transparan tetapi juga berkontribusi pada pertumbuhan ekonomi lokal dan kesejahteraan komunitas (Mustaqfirin, 2021). Bank Muamalat KCP Tulungagung memainkan peran penting dalam menyediakan layanan perbankan syariah di Tulungagung. Komitmen Bank Muamalat KCP Tulungagung terhadap keadilan, transparansi, dan etika membuatnya sebagai pilihan utama bagi nasabah yang ingin menjalankan keuangan rakyat sesuai dengan nilai-nilai Islam (Febiana, 2016).

## 3. Metode
Penelitian ini menggunakan pendekatan kualitatif dalam bentuk field research dengan mengambil lokasi  penelitian  di  Kabupaten  Tulungagung.  Alasan  peneliti  menggunakan  penelitian  deskriptif kualitatif  karena  untuk  menganalisis  lebih  mendalam  terkait  penanganan  pembiayaan  bermasalah pada  produk  pembiayaan  modal  usaha  mikro  yang  dilakukan  oleh  Bank  Muamalat  KCP Tulungagung, yang kemudian akan menghasilkan data deskriptif berupa kata-kata tertulis maupun lisan dari narasumber terkait. Data yang diperoleh dalam penelitian ini berasal dari hasil wawancara yang  dilakukan  oleh  peneliti  dengan  berkunjung  langsung  ke  Bank  Muamalat  KCP  Tulungagung tersebut dengan mengamati suasana dan subyek penelitian dalam mengelola lembaganya.
Objek  yang  diwawancarai  dalam  penelitian  ini  yaitu  Manajer  Bank  Muamalat  KCP Tulungagung  untuk  mendapatkan  gambaran  umum  tentang  strategi  dan  kebijakan  penanganan pembiayaan bermasalah. Peneliti juga melakukan penggalian data menggunakan teknik dokumentasi. Metode dokumentasi ini digunakan oleh peneliti untuk memperoleh data yang terdiri dari catatan- catatan dan dokumen yang berkaitan penanganan pembiayaan bermasalah yang dilakukan oleh Bank Muamalat KCP Tulungagung. Penelitian ini mengikuti beberapa tahapan analisis operasional untuk menghasilkan  temuan  yang  dapat  menjawab  pertanyaan  penelitian  dengan  terlebih  dahulu mengumpulkan data melalui wawancara mendalam dengan berbagai narasumber yang berhubungan langsung dengan penanganan pembiayaan bermasalah di Bank Muamalat KCP Tulungagung.
Peneliti  juga  melakukan  observasi  langsung  dan  menggunakan  teknik  dokumentasi  untuk memperoleh  data  sekunder  berupa  catatan  dan  dokumen  terkait.  Hasil  wawancara  dan  observasi ditranskripsi  dan  kemudian  dikodekan  untuk  mengidentifikasi  tema-tema  utama.  Pengkodean dilakukan  secara  manual  maupun  dengan  bantuan  perangkat  lunak  analisis  data  kualitatif  untuk
memastikan  data  yang  diperoleh  dapat  dianalisis  secara  sistematis.  Setelah  pengkodean,  analisis tematik  dilakukan  untuk  mengidentifikasi  pola  dan  tema  yang  muncul  dari  data.  Analisis  ini membantu dalam mengelompokkan informasi yang relevan dengan strategi penanganan pembiayaan bermasalah dan faktor-faktor yang mempengaruhinya.
Untuk  meningkatkan  validitas  dan  reliabilitas  temuan,  peneliti  melakukan  triangulasi  data dengan  membandingkan  informasi  yang  diperoleh  dari  berbagai  sumber  dan  metode,  seperti wawancara, observasi, dan dokumen. Data yang telah dianalisis diinterpretasikan untuk menjawab pertanyaan penelitian. Hasil interpretasi ini kemudian disusun dalam bentuk laporan penelitian yang mencakup temuan utama, analisis, dan rekomendasi. Dengan tahapan analisis yang jelas dan objek wawancara yang teridentifikasi, penelitian ini bertujuan untuk memberikan pemahaman mendalam tentang  strategi  penanganan  pembiayaan  bermasalah  di  Bank  Muamalat  KCP  Tulungagung  serta kontribusi dan dampak dari penerapan strategi tersebut (Nurhayati, 2020).

## 4. Hasil dan Pembahasan

## Hasil
Penanganan pembiayaan bermasalah mengacu pada proses yang dilakukan bank atau lembaga keuangan untuk mengatasi situasi di mana nasabah tidak dapat memenuhi kewajiban pembayaran terhadap pinjaman atau pembiayaan yang telah diberikan. Pembiayaan bermasalah bisa mencakup kredit macet, pembiayaan yang terlambat, atau tidak dapat dilunasi. Penanganan ini penting untuk meminimalkan risiko kerugian dan memulihkan posisi keuangan bank serta membantu nasabah yang mengalami  kesulitan.  Strategi  utama  Bank  Muamalat  KCP  Tulungagung  dalam  menangani pembiayaan bermasalah adalah pendekatan personal kepada nasabah. Manajer Bank Muamalat KCP Tulungagung dalam wawancara dengan peneliti menjelaskan bahwa :
" Strategi utama kami adalah pendekatan personal kepada nasabah. Kami selalu berusaha untuk mendekati nasabah secara langsung guna memahami kondisi mereka dan mencari solusi yang tepat. Selain itu, kami juga melakukan penagihan secara intensif dengan mengingatkan nasabah melalui telepon sebelum jatuh tempo, mengunjungi mereka di rumah, dan mengundang mereka ke kantor untuk dilakukan diskusi lebih lanjut ." Penagihan  intensif  dilakukan  untuk  meningkatkan  kepatuhan  nasabah  dalam  pembayaran angsuran. Jika upaya penagihan secara intensif tidak membuahkan hasil, langkah selanjutnya yang diambil  adalah  mengeluarkan  surat  peringatan  bertahap.  Proses  pemberian  surat  peringatan dilakukan  secara  bertahap.  Surat  peringatan  pertama  dikirim  jika  nasabah  telat  membayar  dalam kurun waktu 7 hari. Jika tidak ada respon, surat peringatan kedua dikirim setelah 7-14 hari, dan surat peringatan  ketiga  setelah  7  hari  dari  surat  peringatan  kedua.  Jika  tidak  ada  respon  setelah  surat peringatan ketiga, kami akan lebih aktif mengunjungi nasabah untuk mencari solusi. Apabila upaya tersebut tetap tidak efektif, maka dilakukan proses restrukturisasi. Menurut Manajer Bank :
" Restrukturisasi dilakukan untuk nasabah yang masih memiliki prospek usaha tetapi mengalami penurunan pendapatan. Kami akan meninjau kembali kondisi usaha nasabah dan menyesuaikan jadwal pembayaran atau jumlah angsuran yang lebih sesuai dengan kemampuan mereka. Restrukturisasi ini bertujuan untuk memberikan kesempatan kepada nasabah agar tetap bisa menjalankan usahanya dan melunasi kewajiban mereka ."
Lebih lanjut Manajer Bank Muamalat KCP Tulungagung menyebutkan langkah terakhir jika semua upaya penanganan pembiayaan bermasalah tidak berhasil :
" Langkah  terakhir  adalah  eksekusi  jaminan.  Namun,  sebelum  sampai  pada  tahap  ini,  kami  akan melakukan musyawarah dengan nasabah untuk mencari solusi terbaik. Jika jaminan harus dijual, ada dua opsi: dijual oleh pihak bank atau nasabah sendiri. Jika ada sisa dari hasil penjualan, akan dikembalikan kepada nasabah. Eksekusi jaminan hanya dilakukan jika nasabah benar-benar tidak mampu membayar kewajibannya setelah semua upaya lain dilakukan. "
Manajer Bank Muamalat KCP Tulungagung memaparkan kendala yang dihadapi dalam penanganan
pembiayaan bermasalah yaitu :
" Kendala eksternal terutama berasal dari nasabah, seperti penolakan untuk bekerjasama, menghindar, atau memiliki karakter yang kurang baik. Kendala internal termasuk minimnya SDM yang khusus menangani pembiayaan modal usaha mikro dan komunikasi yang kurang intens antara bank dan nasabah. Kami juga kadang menemukan nasabah yang tidak jujur atau memberikan informasi yang tidak akurat saat proses analisis kelayakan ." Kendala eksternal dan internal mempengaruhi efektivitas penanganan pembiayaan bermasalah. Peningkatan  komunikasi  dan  penambahan  SDM  dapat  meningkatkan  efektivitas  penanganan pembiayaan bermasalah. Dampak dari penerapan strategi pendekatan personal, penagihan intensif, pemberian surat peringatan, restrukturisasi, dan eksekusi jaminan terhadap kinerja Bank Muamalat KCP Tulungagung dijelaskan oleh Manajer Bank sebagai berikut :
" Dengan  menerapkan  strategi-strategi  ini,  kami  berhasil  mengurangi  jumlah  pembiayaan  bermasalah  dan meningkatkan stabilitas keuangan bank. Selain itu, nasabah juga merasa lebih didukung dan dibantu dalam menyelesaikan  masalah  keuangan  mereka.  Hal  ini  secara  keseluruhan  berdampak  positif  terhadap profitabilitas bank dan menurunkan Non-Performing Financing (NPF) ." Berdasarkan pemaparan hasil wawancara dengan manajer, Bank Muamalat KCP Tulungagung menerapkan  strategi-strategi  yang  komprehensif  dalam  menangani  pembiayaan  bermasalah. Pendekatan personal, penagihan intensif, pemberian surat peringatan, restrukturisasi, dan eksekusi jaminan  adalah  langkah-langkah  yang  diambil  untuk  memastikan  nasabah  dapat  memenuhi kewajibannya dan mengurangi risiko pembiayaan bermasalah. Kendala yang dihadapi lebih banyak berasal  dari  faktor  eksternal  dan  internal,  tetapi  bank  terus  berupaya  untuk  mengatasinya  demi meningkatkan kinerja dan stabilitas keuangan.
Gambar 1. Word Cloud Analis Data Wawancara

## Pembahasan
Upaya yang bisa dilakukan oleh pihak bank untuk menyelamatkan pembiayaan bermasalah antara  lain  Penjadwalan  kembali  (rescheduling)  yaitu  perubahan  jadwal  pembayaran  kewajiban nasabah atau jangka waktunya, Persyaratan kembali (reconditioning) yaitu perubahan sebagian atau seluruh persyaratan pembiayaan antara lain perubahan jadwal pembayaran, jumlah angsuran, jangka waktu dan atau pemberian potongan sepanjang tidak menambah sisa kewajiban nasabah yang harus dibayarkan  kepada  bank,  Penataan  kembali  (restructuring)  yaitu  perubahan  persyaratan pembiayaan tidak terbatas pada rescheduling. Hal ini sejalan dengan hasil penelitian yang dilakukan oleh Nur et al., (2021) yang memaparkan bahwa dalam penyelesaian pembiayaan bermasalah di Bank  Muamalat  KCU  Kediri  dilakukan  dengan  cara  Penjadwalan  Kembali  (Rescheduling), Persyaratan Kembali (Reconditioning), Penataan Kembali ((Restructurng).
Strategi penanganan pembiayaan bermasalah pada produk modal usaha mikro yang dilakukan oleh  Bank  Muamalat  KCP  Tulungagung  selain  dengan  restrukturisasi,  juga  menerapkan pendekatan dan penagihan intensif kepada pihak nasabah. Adapun tahapan yang dilakukan Bank Muamalat KCP Tulungagung adalah sebagai berikut.
Pertama, pendekatan Nasabah. Strategi penanganan pembiayaan bermasalah pada produk modal usaha mikro di Bank Muamalat KCP Tulungagung, sebagai langkah awal adalah pendekatan kepada nasabah  untuk  mengetahui  secara  langsung  dan  lebih  mendalam  terkait  apa  yang  terjadi  serta kondisi yang dialami nasabah sehingga tidak mampu membayar tepat angsurannya. Pendekatan nasabah  ini  perlu  dilakukan  karena  merupakan  tahapan  awal  berdasarkan  kolektabilitas pembiayaan.  Maka  diperlukan  pendekatan  persuasif  berupa  pendekatan  kepada  nasabah  yang mengalami pembiayaan bermasalah.
Apabila  nasabah  mengalami  permasalahan  yang  menghambat  pembayaran  angsuran  dan kemudian mengkonsultasikan kepada pihak bank maka pihak bank harus menerima dengan baik konsultasi  dari  nasabah  dan  segera  mencarikan  solusi  maupun  masukan  agar  nasabah  segera melunasi  angsuran  sesuai  waktu  yang  telah  disepakati.  Sehingga,  dalam  melakukan  pendekatan kepada nasabah, pihak bank harus aktif memonitoring dan mencarikan solusi kepada nasabah.
Kedua, penagihan Intensif. Setelah melakukan pendekatan kepada nasabah, tahap selanjutnya yaitu  penagihan  secara  intensif.  Dengan  hal  ini  yang  dilakukan  oleh  Bank  Muamalat  KCP Tulungagung  adalah  dengan  melakukan  penagihan  secara  intensif  yaitu  selalu  mengingatkan nasabah dengan cara menghubungi nasabah melalui jaringan telephone seminggu sebelum jatuh tempo pembayaran angsuran, mengunjungi nasabah ke alamat rumah, dan mengundang nasabah untuk datang ke kantor guna mempercepat pembayaran angsuran nasabah.
Ketiga, pemberian Surat Pernyataan (SP). Pemberian surat peringatan dilakukan yang oleh Bank Muamalat KCP Tulungagung Ketika nasabah tidak kooperatif terhadap kewajibannya. Surat peringatan  diberikan  oleh  pihak  bank  kepada  nasabah  apabila  pihak  bank  telah  melakukan penagihan tetapi nasabah tidak memberikan respon apapun maka bank akan memberikan surat peringatan 1 sampai 3. Surat peringatan yang pertama akan diberikan dengan jangka waktu 7 hari apabila nasabah telat bayar. Pemberian surat peringatan kedua diberikan kepada nasabah apabila nasabah telat bayar dalam kurun waktu 7-14 hari, kemudian surat peringatan ketiga diberikan 7 hari setelah  surat  peringatan  kedua.  Apabila  nasabah  tidak  ada  respon  maka  pihak  bank  lebih  aktif mengunjungi  nasabah.  Surat  peringatan  tidak  berlaku  apabila  nasabah  mampu  melunasi kewajibannya yang menunggak.
Keempat, proses Restrukturisasi. Proses restrukturisasi dilakukan oleh Bank Muamalat KCP Tulungagung bagi nasabah yang mengalami penurunan pendapatan dan masih mempunyai itikad baik untuk menyelesaikan kewajibannya kepada bank dan pihak nasabah masih mampu bertahan dengan terus menjalankan usahanya, maka pihak bank akan melakukan upaya untuk membantu nasabah  dengan  memecahkan  masalah  yang  dihadapi  nasabah  tersebut.  Kemudian  karakteristik nasabah  yang  layak  di  restrukturisasi  adalah  nasabah  yang  usahanya  masih  berjalan  namun
mengalami  penurunan  serta  masih  kooperatif  dan  memiliki  kemampuan  bayar.  Restrukturisasi merupakan  salah  satu  upaya  untuk  meminimalkan  potensi  kerugian  yang  disebabkan  oleh pembiayaan bermasalah, bank dapat melakukan restrukturisasi pembiayaan kepada nasabah yang mengalami penurunan kemampuan pembayaran, dan masih memiliki prospek usaha yang baik dan memenuhi kewajibannya setelah ditiadakan restrukturisasi.
Kelima, eksekusi Jaminan. Eksekusi jaminan dilakukan Bank Muamalat KCP Tulungagung merupakan langkah terakhir apabila nasabah sudah tidak mampu lagi untuk membayar kewajiban pinjamannya kepada bank, dan upaya-upaya yang telah dilakukan pihak bank mulai dari pemberian surat peringatan, pelaksanaan restrukturisasi, sampai musyawarah kekeluargaan tidak membuahkan hasil.  Sebelum  melakukan  proses  eksekusi  jaminan  pihak  bank  dan  nasabah  melakukan musyawarah terlebih dahulu secara kekeluargaan, apakah jaminan tersebut diharuskan dijual atau mencari jalan lain untuk melunasinya, Ketika harus dijual maka ada 2 opsi penjualan oleh pihak bank atau dari nasabah sendiri, kemudian jika ada sisa dari hasil penjualan maka akan dikembalikan kepada pihak nasabah.
Keenam, Bank Muamalat KCP Tulungagung dapat melakukan penyitaaan agunan apabila upaya-upaya yang dilakukan bank syariah tidak membuahkan hasil mulai dari proses rescheduling, reconditioning,  restructuring,  dan  mediasi.  Penyitaan  agunan  ini  merupakan  jalan  yang  terakhir dilakukan  bank  jika  pembiayaan  tersebut  tidak  bisa  diselamatkan.  Tahapan  penyelesaian permasalahan  pembiayaan  yang  dilakukan  oleh  Bank  Muamalat  KCP  Tulungagung  telah  sesuai dengan  teori  Fathurrahman  Djamil  (2012).  Pemaparan  tersebut  didukung  oleh  Hasil  penelitian yang dilakukan Harysah Damar Rahmadani (2019) bahwa Bank Muamalat Capem Kolaka dalam mengatasi  pembiayaan  bermasalah  yakni  melakukan  restrukturisasi  dengan  cara  penjadwalan kembali  dengan  memperpanjang  jangka  waktu  pelunasan,  perubahan  persyaratan  dengan  cara memperkecil jumlah kewajiban yang harus dibayarkan atau dengan cara menambah modal nasabah, penjualan agunan, agunan sukarela atau lelang.
Pada Bank Muamalat KCP Tulungagung, dalam upaya penanganan pembiayaan bermasalah, tentunya ada hambatan-hambatan yang menyebabkan penanganan tidak bisa berjalan lancar. Yang mana  akan  mempengaruhi  penanganan  pembiayaan  bermasalah  agar  cepat  ditindaklanjuti. Terdapat  2  faktor  yang  menjadi  penyebab  kendala  Bank  Muamalat  KCP  Tulungagung  dalam penanganan pembiayaan bermasalah ada, yaitu :
a. Faktor Eksternal
Kendala  eksternal  dari  penanganan  pembiayaan  bermasalah  adalah  kendala  yang  timbul dari nasabah berupa adanya penolakan, nasabah menghindar dan juga karakter dari nasabah yang buruk meskipun sudah dianalisis dari awal. Adapun nasabah yang melakukan penolakan kepada  pihak  bank  itu  tetap  memberi  alasan-alasan  yang  tidak  rasional  dan  cenderung membantah. Kemudian nasabah menghindar contohnya meninggalkan rumah atau pergi ke luar kota. Kemudian yang terakhir yaitu karakter nasabah yang jauh dari awal diberi pembiayaan yang katanya akan tertib membayar angsuran tetapi nyatanya tidak demikian.
b. Faktor Internal
Kendala internal yang dihadapi bank dalam menangani pembiayaan bermasalah yaitu faktor SDM yang minim, di Bank Muamalat KCP Tulungagung untuk pegawai yang konsen pada pembiayaan  modal  usaha  mikro  hanya  satu  orang  sekaligus  merangkap  sebagai  penagihan angsuran dan harus mengurusi banyak nasabah, kemudian dari faktor komunikasi yang kurang intens  dan  cenderung  tergesa-gesa  dan  tidak  tersampaikan  isi  penjelasan  kepada  nasabah. Selanjutnya,  kurang  telitinya  petugas  dalam  melakukan  analisis  kelayakan  nasabah,  sebelum melakukan ACC kepada nasabah hendaknya pihak bank melakukan lagi pengecekan kondisi nasabah.
Sementara itu, Ali & Setiawan (2022) mengungkapkan hasil penelitian yang dilakukan di Bank  Muamalat  Kantor  Cabang  Madiun  terkait  Kendala  dalam  penanganan  pembiayaan
bermasalah  yang  dialami  Bank  Muamalat  Kantor  Cabang  Madiun  yaitu  masalah  verifikasi berkas  administrasi  yang  harus  dipenuhi  oleh  nasabah.  Meskipun  demikian  pihak  Bank Muamalat  baik  pada  kantor  cabang  Tulungagung  maupun  Madiun  terus  berupaya  agar penanganan  pembiayaan  bermasalah  secara  optimal  berpengaruh  untuk  meningkatkan profitabilitas  bank,  menurunkan  NPF,  memperbaiki  sistem  SID  bank,  operasionalisasi membaik,  laporan  keuangan  membaik  dan  menurunkan  beban  operasional  karena  semakin banyak  pembiayaan  yang  bermasalah  maka  semakin  besar  beban  operasionalnya,  kemudian agar nasabah terhindar dari hutang bank.
Berdasarkan  analisis  yang  dilakukan  oleh  peneliti,  apabila  bank  bersih  dari  penanganan pembiayaan bermasalah, maka yang (1) mengalami stabilitas keuangan bank akan membaik dan profit meningkat; (2) mengalami nilai NPF menurun karena NPF merupakan salah satu instrumen penilaian kinerja sebuah bank syariah yang menjadi interpretasi penilaian pada aktiva produktif, khususnya dalam penilaian pembiayaan bermasalah; (3) memperbaiki SID bank karena SID dapat melihat  peringkat  yang  diberikan  kepada  seseorang  atas  performa  pinjamannya  di  lembaga keuangan. Riwayat kredit awalnya diberikan pada proses BI Checking, yakni proses penelusuran yang terlihat pada Sistem Informasi Debitur (SID) Bank Indonesia.
Jadi, apabila nasabah memiliki rapor pinjaman yang buruk, seperti kredit macet atau tagihan paylater yang tidak dilunasi dapat membuat nasabah gagal dalam memperoleh dana, jika SID bank baik  maka  kinerja  operasional  bank  akan  bersih.  (4)  operasionalisasi  lancar  karena  laporan keuangan membaik dan menurunkan beban operasional karena semakin banyak pembiayaan yang bermasalah  maka  semakin  besar  beban  operasionalnya.  (5)  bagi  nasabah,  jika  penanganan pembiayaan berhasil maka dapat menghindarkan nasabah dari hutang bank. Hal ini selaras dengan teori  yang  dikemukakan  oleh  Muzakir  Van  Gobel  et  al.,  (2023)  dalam  hasil  penelitian  yang menyatakan bahwa Non Performing Finance atau pembiayaan memiliki hubungan yang negatif dengan Return On Asset.

## 5. Kesimpulan
Strategi  penanganan  pembiayaan  bermasalah  yang  dilakukan  oleh  Bank  Muamalat  KCP Tulungagung yaitu dengan terlebih dahulu pihak bank melakukan pendekatan kepada nasabah dan penagihan intensif, setelah itu restrukturisasi dengan rescheduling, reconditioning dan yang terakhir eksekusi jaminan. Sementara itu, Bank Muamalat KCP Tulungagung mengalami kendala dalam penanganan pembiayaan bermasalah yang mencakup dua faktor yaitu faktor eksternal dan faktor  internal,  adapun  faktor  eksternal  disebabkan  dari  nasabah  yaitu  adanya  penolakan  dari nasabah, nasabah menghindar dan karakter nasabah yang buruk kemudian dari faktor internal adalah  SDM  yang  minim,  komunikasi  yang  kurang  intens,  kurang  telitinya  petugas  dalam melakukan analisis kelayakan nasabah. Dampak dari penanganan pembiayaan bermasalah pada Bank  Muamalat  KCP  Tulungagung  masih  kurang  efektif  karena  masih  ada  nasabah  yang mengalami pembiayaan bermasalah, meskipun demikian pihak bank tetap mengupayakan agar penanganan  pembiayaan  bermasalah  dapat  memberikan  dampak  pada  profitabilitas  bank, menurunkan NPF, memperbaiki sistem SID bank, dan agar nasabah terhindar dari hutang bank.
Referensi
Ali,  H.,  &  Setiawan,  A.  (2022).  Restrukturisasi  Pembiayaan  Selama  Pandemic  Covid-19  Di  Bank Muamalat Madiun. Aghniya: Jurnal Ekonomi Islam , 4 (2), 116–127. Amalia, R. J., & Adinugraha, H. H. (2021). Restrukturisasi Pembiayaan Pada Bank Syariah Di Masa Pandemi  Covid-19  Perspektif  Hukum  Perikatan  Islam. Kunuz:  Journal  of  Islamic  Banking  and Finance , 1 (2), 107–109.
Amelia, L., Syahpawi, S., & Nurnasrina, N. (2024). Strategi Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah Pada Bank Syariah. Regulasi terkait bank syariah diatur dalam Undang-Undang Nomor 21 Tahun 2008 tentang perbankan syariah . 2 (2), 131–141. Ana, D. E., & Zunaidi, A. (2022). Strategi Perbankan Syariah Dalam Memenangkan Persaingan Di Masa Pandemi Covid-19. Proceedings of Islamic Economics, Business, and Philanthropy , 1 (1), 167–188. Arta, I. P. S. (2021). Manajemen Risiko Tinjauan Teori dan Praktis . Astriah,  &  Muhammad  Kamal  Zubair.  (2022).  Analisis  Penerapan  Jaminan  Pada  Pembiayaan Mudharabah Dan Musyarakah Di Perbankan Syariah. BANCO: Jurnal Manajemen Dan Perbankan Syariah , 3 (2), 106–117.
Aurelia,  C.,  Taha,  R.,  Haris,  C.,  &  Bukido,  R.  (2022).  Permasalahan  Kredit  Perbankan  Syariah: Analisis Manajemen Risiko Kredit Di Bank Muamalat Manado. In Journal of Islamic Banking and Finance (Vol. 2, Issue 2).
Budiarti,  D.,  Wikan  Kinasih,  H.,  Dian  Pratiwi,  R.,  Prajanto,  A.,  Studi  Akuntansi,  P.,  &  Dian Nuswantoro, U. (2024). Pengaruh Struktur Aset, Profitabilitas dan Ukuran Perusahaan terhadap Struktur  Modal  (Studi  Kasus  pada  Sub  Sektor  Barang  Konsumsi  Non  Cyclical  2019-2022). Jurnal Maneksi , 13 (1), 145–155.
Damayanti, S. (2020). Profitabilitas : Dampak Dari Pembiayaan Bermasalah Dan Pendapatan Margin Murabahah. Akurat Jurnal Ilmiah Akuntansi , 11 (3), 131–143. Elsabeth Sigalingging, Yacub Hutabarat, & Zafril Abdi Nasution. (2022). Pengaruh dan Dampak Penerapan Strategi Penyelesaian Kredit Macet Terhadap Kinerja Keuangan Pada PT Tri Sapta Jaya Cabang Sibolga. Jurnal Mahasiswa: Jurnal Ilmiah Penalaran Dan Penelitian Mahasiswa , 4 (4), 168– 180. Fathurrahman Djamil. (2012). Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah di Bank Syariah . Sinar Grafika. Febiana, N. I. (2016). Analisis Kualitas Pelayanan Bank Terhadap Kepuasan Nasabah Pada Bank Muamalat Indonesia. An-Nisbah , 03 (01).
Fuadi, M. (2023). Ekonomi syariah, Peluang dan tantangannya bagi Ekonomi Aceh. Jurnal Al-Mizan , 10 (1), 65–74.
Harysah  Damar  Rahmadani.  (2019).  Analisis  Penyelesaian  Pembiayaan  Bermaslah  Pada  Pt.  Bak Muamalat Indonesia Persero, Tbk Cabang Pembantu Kolaka. Jurnal Ekonomi Bisnis Syariah , 2 (1), 76–90.
Hazwin,  H.,  Nurnasrina,  N.,  &  Syahpawi,  S.  (2024).  Studi  Literatur:  Penilaian  Kesehatan  Bank Syariah. Money: Journal of Financial and Islamic Banking , 2 (2), 112–119.
Kadriah, Mutiara Nabila Noviyandri, & Roslaini Ramli. (2020). Penyelesaian Kredit Dengan Kualitas Diragukan Dalam Pelaksanaan Perjanjian Kredit Investasi Pada PT Bank BRI (Suatu Penelitian pada PT Bank BRI Unit Ulee Lheue Kota Banda Aceh). Law Journal , 4 (2), 141–152. Lisdawati, D., Syaifullah, S., Amalia, R., & Pratamasyari, D. A. (2019). Pelaksanaan Akad Murabahah Dalam  Pembiayaan  Perumahan  Prespektif  Ekonomi  Syariah:  Studi  Pada  Bank  Muamalat Cabang Palu. Jurnal Ilmu Perbankan Dan Keuangan Syariah , 1 (1), 16–36.
Marbun, T. D., & Jannah, N. (2022). Strategi Manajemen Resiko dalam Upaya Mengatasi Pembiayaan Murabahah  Bermasalah  pada  PT.BPRS  Puduarta  Insani  Cabang  Uinsu. SAUJANA :  Jurnal Perbankan Syariah Dan Ekonomi Syariah , 4 (01), 71–89.
Masruron, M., & Safitri, N. A. A. (2021). Analisis Perkembangan Perbankan Syariah Di Indonesia Di Masa Pandemi Covid-19. Al Birru: Jurnal Keuangan Dan Perbankan Syariah , I (1), 1–20.
Miranda, R. P. R., & Dwiputri,  inayati nuraini. (2021). Problematika usaha dan kondisi permintaan penawaran  industri  kecil  menengah  batu  marmer  di  Kecamatan  Campurdarat  Kabupaten Tulungagung. Jurnal Ekonomi, Bisnis Dan Pendidikan (JEBP) , 1 (11), 1110–1124.
Mustaqfirin,  M.  U.  (2021).  Pengaruh  Mutu  Pelayanan  dan  Mutu  Pemasaran  Di  Kantor  Cabang Pembantu  Bank  Muamalat  Tulungagung  Terhadap  Kepuasan  Nasabah. Salimiya:  Jurnal  Studi Ilmu Keagamaan Islam , 2 (Vol 2 No 3 (2021): Salimiya), 144–167.
Muzakir Van Gobel, A., Kumaat, R. J., Dj Siwu, H. F., Ekonomi Pembangunan, J., & Ekonomi Dan Bisnis,  F.  (2023).  Pengaruh  Non  Performing  Finance,  Beban  Operasional  Pendapatan Operasional Terhadap Return On Asset Pada Bank Muamalat Indonesia Periode 2017-2021. In Jurnal Berkala Ilmiah Efisiensi (Vol. 23, Issue 4). Napisah, & Widiyati, D. (2020). Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Cadangan Kerugian Penurunan Nilai(Studi  Empiris  Pada  Perusahaan  Perbankan  Yang  Terdaftar  Di  Bursa  Efek  Indonesia Tahun 2014-2018). Bilancia: Jurnal Ilmiah Akuntansi , 4 (4), 359–370. Novi, A. (2020). Bab 6. Bank Syariah. Bank Dan Lembaga Keuangan Lain , 57.
Nur,  C.,  Putri,  O.,  &  Baridwan,  Z.  (2021).  Evaluasi  Pengendalian  Internal  Dalam….  Evaluasi Pengendalian Internal Dalam Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah Ib Muamalat Modal Kerja. In AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi (Vol. 6, Issue 1).
Nurhayati, D. A. W. (2020). Metodologi Penelitian (Pertama). Akademia Pustaka.
Oktarina,  A.,  &  Asnaini,  A.  (2020).  Potensi  Kontribusi  Institusi  Pendidikan  Islam  Terhadap Perkembangan Bank Syari’ah di Indonesia. Al-Intaj : Jurnal Ekonomi Dan Perbankan Syariah , 6 (1),
51.
Prasastinah Usanti, T. (2019). Pengelolaan Risiko Pembiayaan Di Bank Syariah. ADIL: Jurnal Hukum , 3 (2), 408–428. Rambe, L. A. (2021). Perkembangan Perbankan Syariah di Timur Tengah dan Pakistan Laila Afni Rambe Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga Yogyakarta. Az-Zarqa’ : Jurnal Hukum Bisnis Islam , 13 (1), 33–58.
Reswara, K. (2024). Analisis Perkembangan dan Tantangan Bank Syariah Dalam Persaingan Dengan Bank Konvensional di Pasar Keuangan Modern. Jurnal Ekonomi Dan Pembangunan Indonesia , 2 (3), 120–125.
Rusdiyat,  Iriansyah,  &  Triana,  Y.  (2023).  Penyelesaian  Kredit  Macet  Pada  Pelaku  Usaha  Umkm Terhadap  Pembiayaan  Modal  Usaha  Di  Perbankan. SeNaSPU:  Seminar  Nasional  Sekolah PascaProsiding Seminar Nasional SPs Unilak (SeNasPU) 2023 “Peningkatan Kapabilitas Masyarakat Dalam Hukum Dan Bisnis Menuju Indonesia Berkelanjutan,” 1 (1), 152–167. Sellina, S. (2023). Margin : Jurnal Lentera Manajemen Keuangan Analisis Strategi dalam Menghadapi Pembiayaan  Bermasalah  pada  PT.  Bank  Muamalat  Pusat. Margin :  Jurnal  Lentera  Manajemen Keuangan , 1 (1), 34–40.
Sri  Kurnialis,  Zahrotul  Uliya,  Fitriani,  Miftahul  Aulasiska,  &  Muhammad  Syahrul  Nizam.  (2022). Perkembangan Perbankan Syariah Di Negara Muslim. Syarikat: Jurnal Rumpun Ekonomi Syariah ,
5 (2), 109–119.
Sudarto, A. (2020). Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah Pada Lembaga Keuangan Syariah Studi Bmt Al Hasanah Lampung Timur. Islamic Banking : Jurnal Pemikiran Dan Pengembangan Perbankan Syariah , 5 (2), 99–116.
Sugianto. (2022). Model Strategi Pencegahan dan Penyelesaian PembiayaanBermasalah Pada Bank Syariah. Jurnal Pendidikan Tambusai , 6 (1), 4854–4863.
Syafitri, D., & Batubara, C. (2023). Evaluation of Islamic Banks Investment Strategies in the Face Of Financial Market Volatility. Jurnal Ilmu Komputer, Ekonomi Dan Manajemen (JIKEM) , 3 (2), 3565– 3566.
Tawile, I. S. dan M. Y. (2019). Analisis Produk Tabungan Dan Produk Pembiayaan Pada PT. Bank Muamalat Kolaka, Sulawesi Tenggara. Jurnal Ekonomi Bisnis Syariah , 2 (1), 39–52.
Telaumbanua, A. R. ., Fau, S. H., & Gohae, A. S. (2022). Analisis Faktor-Faktor Penyebab Kredit Macet Pada Cu. Faomasi Kecamatan Telukdalam Kabupaten Nias Selatan. Balance: Jurnal Riset Akuntansi Dan Bisinis , 5 , 33–44.
The Prakarsa, Mawesti, D., Afrina, E., Lauranti, M., & Zunivar, A. Y. (2018). Inklusi Keuangan Bagi Perempuan: Akses dan Pemanfaatan Kredit Usaha Rakyat (Studi Kasus: Kabupaten Lombok tengah,  Kabupaten  Indramayu,  dan  Kotamadya  Jakarta  Selatan). Perkumpulam  PRAKARSA ,
1 (69), 5–24.
Tuzzuhro,  F.,  Rozaini,  N.,  &  Yusuf,  M.  (2023).  Perkembangan  Perbankan  Syariah  di  Indonesia. PeKA: Jurnal Pendidikan Ekonomi Akuntansi , 11 No 2 (23), 78–87.