## Volume 1 Nomor 2 (2020) Pages 63 – 72
Jurnal Perbankan Syariah

## Jurnal EcoBankers
Penetapan Margin Keuntungan Murabahah berdasarkan Prosentase Pada Pembiayaan Konsumtif
Dwiya Endah Pandu Probowati 1
IAI Bunga Bangsa Cirebon 1
Email  : dwiyaendahpp@iaibungabangsacirebon.ac.id 1

## ABSTRAK
Antusiasme  masyarakat  muslim  untuk  beralih  ke  perbankan  syariah  disambut  para  pelaku perbankan  nasional  dengan    membuka  bank-bank  syariah  baru  dan  unit  usaha  syariah. Adanya  trend  hijrah,  promosi  produk  dan  jasa  perbankan  syariah  diberbagai  media, mengarahkan      masyarakat  muslim  yang  membutuhkan  pembiayaan  untuk  mengajukan pembiayaan  dengan  akad  syariah  ke  BMT/Bank  Syariah.  Untuk  pembiayaan  berjenis pembiayaan  konsumtif,  BMT/Bank  Syariah  menawarkan  produk  dengan  akad murabahah, dengan  margin  keuntungan  yang  disepakati  bersama.  Namun  karena  terbiasa  dengan mekanisme  perbankan  konvensional,  beberapa  nasabah  dilanda  kebingungan  untuk menentukan besaran nilai margin yang akan ia bayarkan ke BMT/Bank Syariah.
Kata Kunci : Murabahah,ujrah,prosentase,pembiayaan,syariah,bank

## ABSTRACT
The  enthusiasm  of  the  Muslim  community  to  switch  to  sharia  banking  was  welcomed  by national  banking  practitioners    by opening    sharia  banks  and  sharia business  units.  Hijrah trend, mass promotion of sharia products and services in various media leads Muslims who need  financing    products    to  go  to  BMT  /  Sharia  Banks  to  apply  sharia  based  financing products. For financing costumer consumption activities, BMT / Syariah Bank offers product based murabaha contracts, with mutually agreed profit margins. However, because most of the  costumer  are  accustomed  to    conventional  banking  mechanisms,  sometimes  they  are confused to determine the amount of the margin they will pay to the BMT/Sharia Bank.
Keywords : Murabaha, ujrah, percentage, financing, sharia, bank
64 | Penetapan Margin Keuntungan Murabahah berdasarkan Prosentase  Pada Pembiayaan Konsumtif

## PENDAHULUAN1

## 1. Latar Belakang Masalah
Kesadaran  umat  islam  untuk  melaksanakan  kegiatan  muamalah  berdasarkan ketentuan  syariah  hari  demi  hari  semakin  menggembirakan,  masyarakat  muslim  yang ingin  menjalankan  islam  secara  kaffah  berbondong-bondong  meninggalkan  produk  dan jasa  bank  ribawi  dan  beralih  ke  produk  dan  jasa  perbankan  syariah,  antusiasme masyarakat ini disambut para pelaku perbankan nasional dengan membuka bank syariah, tak  ingin  kalah  bersaing,  perbankan  konvensionalpun  kini  ikut  ambil  peran  dengan membuka  unit  usaha  syariah  untuk  memenuhi  ekspektasi  umat  islam  akan  produk  dan jasa perbankan yang selaras dengan ketentuan syariah.

## 2. Kebingungan Calon Nasabah
Keinginan hijrah akan mendorong masyarakat muslim beralih ke produk dan jasa perbankan  syariah.  Masyarakat  muslim  yang  memerlukan  pembiayaan  bersifat  segera tidak  ragu  lagi  mendatangi  BMT/Bank  Syariah  untuk  mengajukan  pembiayaan  dengan akad  syariah.  Untuk  pembiayaan  berjenis  pembiayaan  konsumtif,  BMT/Bank  Syariah menawarkan  produk  dengan  akad murabahah, dengan  margin  keuntungan  yang  akan ditentukan  dan  disepakati  bersama.  Namun  karena  terbiasa  dengan  mekanisme perbankan  konvensioanl,  beberapa  nasabah  dilanda  kebingungan  untuk  menentukan besaran  nilai  margin  yang  akan  ia  bayarkan  ke  Bank/Koperasi  Syariah.  Dalam  hukum syariah  muamalah  penentuan  margin  kesepakatan  transaksi  murabahah  sebaiknya ditentukan  dengan  nilai  nominal,Namun    karena  bingung  berapa  besaran  yang  ia  akan berikan  kepada  Bank/Koperasi  Syariah,  Pada  akhirnya  sebagian  calon  nasabah cenderung  menyerahkan  keputusan  atas  nilai  margin  murabahah  tersebut  pada bank/koperasi syariah.

## METODOLOGI PENELITIAN
Penelitian ini menggunakan pendekatan kualitatif yang bersumber dari data-data yang dihasilkan  dengan  menggunakan  metode  deskriptif.  Metode  penelitian  kualitatif  merupakan metode penelitian yang menggunakan peneliti sebagai instrumen utama dalam penelitian, dan teknik  pengumpulan  data  dilakukan  dengan  menggunakan  observasi,  wawancara, dokumentasi dan penggabungan data atau triangulasi (Sugiyono, 2016:9). Tujuannya adalah untuk  membuat  deskripsi,  gambaran  atau  lukisan  secara  sistematis  faktual  dan  akurat mengenai fakta-fakta, sifat-sifat serta hubungan antara fenomena yang diselidiki.
Jurnal EcoBankers : Jurnal Perbankan Syariah, Volume 1 (2) Tahun 2020 |
Dalam  penelitian  ini,  sumber  data  terbagi  menjadi  dua  yaitu,  data  primer  dan  data sekunder. Data primer berupa data yang diperoleh dari hasil penelitian secara empirik melalui analisis  mendalam  kepada  pihak-piha    nasabah,  Managemen  BMT  AB  Kabupatem  Cirebon Sedangkan  data  sekunder  dalam  penelitian  ini  adalah  sumber  referensi  seperti  buku  ilmah, buku pengetahuan, jurnal, internet dan media lain yang dapat dijadikan sebagai referensi.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## 1. Akad Syariah
Produk Perbankan Syariah populer yang sudah kita kenal menggunakan beberapa akad dalam muamalah islami yakni : Murabahah (jual beli), Mudharabah &Musyarakah (Kerjasama)  Hasil), Salam  &  Ishtishna (Jual  beli  dengan  pesanan), Wadiah (titipan), Rahn (Gadai), wakalah (perwakilan), Ijarah (Sewa)  dan Qardh (hutang  Piutang).  Perlu kita  cermati  bahwa  saat  ini  masyarakat  kita  sudah  terbiasa  dengan  sistem  ribawi  ala perbankan  konvensional,  sehingga  ketika  menggunakan  produk  dan  jasa  perbankan syariah, masyarakat masih saja terbelenggu dengan kebiasaan yang sama ketika mereka mulai beralih kepada produk dan jasa perbankan Syariah.
Pemahaman  masyarakat  yang  masih  sangat  minim  terkait  akad  dan  hukum  syari dari  kerap    menimbulkan    banyak  perdebatan.  Dalam  hal  ini  penulis  akan  memberikan contoh  konkrit  sebuah  situasi  dimana  seorang  warga  masyarakat  bernama  Pak  Zam memerlukan  sepeda  motor  baru  untuk  transportasinya  berdagang  pempek.  BMT memiliki  dua  opsi  untuk  membukukan  transaksi  ini  dengan  salah  satu  dari  dua  akad syariah,yakni qardh atau murabahah.
Pada Pada Bulan Mei 2020 Pak Zam mendatangi BMT AB di Kabupaten Cirebon dan  mengutarakan  keinginannya  untuk  memiliki  sepedamotor  baru  untuk  mendukung usahanya  berdagang  pempek,  Pada  BMT  AB  Pak  Zam  menyatakan  jika  perngajuannya dikabulkan ia ingin melunasi pinjamannya ke BMT dengan jangka waktu sepuluh bulan saja,  dengan  alasan  ia  tidak  ingin  terlalu  lama  berhutang.  Pihak  BMT  AB  menanggapi perngajuan ini dengan melakukan wawancara pada pak Zam terkait omsetnya sehari hari berjualan pempek dan apakah ada aset yang bisa ia jadikan jaminan ke BMT AB.
2. Qardh Versus Murabahah Untuk Pembiayaan Konsumtif
Bank/Koperasi  Syariah  memiliki  dua  opsi  terhadap  pengajuan  dana  pak  Zam, Pertama  BMT mencairkan dana dan langsung diberikan kepada pak Zam (menggunakan akad Qardh ),  kedua  BMT  melakukan  survey  harga,  memberitahukan  harga  sepeda  dan meminta besaran margin keuntungan kepada pak Zam (menggunakan akad Murabahah) .
66 | Penetapan Margin Keuntungan Murabahah berdasarkan Prosentase  Pada Pembiayaan Konsumtif
Opsi  pertama,  menggunakan  akad Qardh (hutang  piutang).  BMT  memberikan pinjaman  uang  tunai  kepada  pak Zam. Dengan  dana  tersebut  pak Zam  membeli  sendiri sepeda motor yang diinginkannya, BMT tidak berperan untuk membelikan barang yang diinginkan pak  Zam. Syariah menetapkan  bahwa dalam hutang piutang tidak boleh ada tambahan keuntungan, artinya BMT tidak diperkenankan membebankan biaya tambahan atas  pinjaman  dana  tersebut.  Sehingga  transaksi  ini  mengandung  unsur riba dan  riba sendiri sudah jelas haram. Terkait Qardh Rasulullah Saw bersabda lewat sahabat beliau Fudholah bin Ubaid RA bahwa  : “Setiap piutang yang mendapatkan kemanfaatan maka itu adalah riba”
Opsi  kedua,  menggunakan  akad murabahah .  Pak  Zam  memberikan  spesifikasi sepeda motor yang diinginkanya, BMT melakukan survey harga, memberitahukan harga pokok  sepeda  motor  tersebut  kepada  pak  Zam  beserta  margin  keuntungan  yang diinginkannya.  Kemudian    ketika  pak  Zam  menyanggupi,  BMT  akan  segera  membeli sepeda motor yang diinginkan pak Zam tersebut. Dalam hal ini BMTlah yang membeli sepeda  motor  dan  menyerahkannya  kepada  pak  Zam.  Karena  BMT  berperan  dalam memberikan dana talangan dan juga mencarikan barang yang diinginkan nasabah maka ia  berhak  atas  sebuah  nilai  upah  atau  margin  keuntungan.  Dalam  syariah  margin keuntungan ini boleh. Dengan demikian  akad murabahah (jual beli) adalah akad yang paling tepat untuk digunakan dalam transaksi ini karena aman status hukumnya ( halal) .

## 3. Berapa Margin Keuntungan Murabahah yang Disanggupi Nasabah
Ada  beberapa  permasalahan  yang  kerap  timbul  karena  masyarakat  sudah  terbiasa dengan  sistem  ribawi  di  perbankan  konvensional.  Kasus  peminjaman  dana  BMT  AB oleh  pak  Zam  ini  ini  dapat  dijadikan  gambaran.  Pada  saat  managemen  BMT  AB menanyakan berapa  kah besaran nilai margin  keuntungan yang  mampu dibayarkan Pak Zam  kepada  BMT  AB,    Pak  Zam  justru  bingung,  kebingungan  ini  wajar  karena masyarakat  kita,  meskipun  sebagian  besar  muslim  belum  begitu  memahami  akad-akad dan hukum  muamalah  syariah. Hal ini diperparah dengan  kenyataan bahwa  masyarakat kita  telah  terbiasa  menggunakan  produk  dan  jasa  perbankan  konvensional  yang menggunakan  nilai  bunga.  Karena  bingung,  pada  akhirnya  pak  Zam  menyerahkan sepenuhnya  keputusan  nilai  margin  keuntungan  kepada  BMT  AB.  Dengan mempertimbangkan  situasi  dan  kondisi  ekonomi  masyarakat  yang  masih  tidak  stabil karena wabah covid 19 BMT AB akhirnya menentukan besaran margin keuntungan dari transaksi  murabahah  ini  sebesar  2%  dari  nilai  pokok  pinjaman/Harga  sepedamotor tersebut.
Jurnal EcoBankers : Jurnal Perbankan Syariah, Volume 1 (2) Tahun 2020 |
Berikut ini adalah perhitungan transaksi pak Zam dan BMT AB :
Nilai sepeda motor Rp20.000.000,- Margin keuntungan Murabahah 2% Rp     400.000,-
Waktu pembayaran 10 bulan
Pada  tanggal  20  Mei  2020  Pak  Zam  menerima  sepeda  motor  senilai Rp20.000.000,-  dengan kewajiban untuk  membayar pokok pinjaman senilai 20.000.000 dan margin keuntungan BMT senilai 400.000 yang akan dicicil oleh pak Zam selama 10 bulan.

## Tabel Amortisasi Kewajiban Pak Zam kepada BMT AB
Cicilan/Bln Sisa Kewajiban Mei 2020 20,400,000 1   Juni 2,040,000                          18,360,000 2   Juli 2,040,000                          16,320,000 3   Ags 2,040,000                          14,280,000 4   Sept 2,040,000                          12,240,000 5   Okt 2,040,000                          10,200,000 6   Nov 2,040,000                            8,160,000 7   Des 2,040,000                            6,120,000 8   Jan 2021 2,040,000                            4,080,000 9   Feb 2,040,000                            2,040,000 10   Mar 2,040,000                                           -
Berdasarkan  perhitungan  ini  pak  Zam  akan  membayar  Rp2.040.000/bulan  selama 10  bulan  kedepan.  Pertanyaan  yang  kemudian  timbul  atas  kondisi  ini  adalah  :  apakah transaksi  ini  halal?  Apakah  pendapatan  BMT  AB  atas  transaksi  ini  juga  halal?.  Jika menggunakan  prosentase  bukankah  kita  juga  menggunakan  cara  perbankan  konvensional dalam bertransaksi?
4. Fungsi Intermediasi & Fungsi Sosial Bank/Koperasi Syariah
a. Fungsi Intemediasi
BMT/Bank Syariah memiliki dan menjalankan fungsi intermediasi dengan cara membantu  mengalirkan  dana  dari  masyarakat  yang surplus dana  kepada  masyarakat yang defisit dana.  Dalam  hal  ini  simpanan  nasabah  yang  merupakan Wadiah (Yad Dhamanah) dan Mudharabah dapat dipergunakan untuk meminjami masyarakat yang memang  membutuhkan  dana  segera.  Sebagaimana  kita  ketahui  akad  wadiah  ada  2 jenis  yakni  akad wadiah  amanah dimana  dana  nasabah  penabung  tidak  boleh dimanfaatkan Bank/Koperasi Syariah, ada pula akad wadiah yad dhamanah yang oleh
68 | Penetapan Margin Keuntungan Murabahah berdasarkan Prosentase  Pada Pembiayaan Konsumtif
pemilik dana dana ini diijinkan untuk  diolah oleh pihak bank/koperasi syariah dengan catatan  bank/koperasi  syariah  bertanggung  jawab  penuh  atas  keutuhan  dana  tersebut ketika jatuh tempo.
Tabungan  biasa,  lazimnya  menggunakan  akad wadiah  amanah ,  adapun tabungan  berjangka  atau  deposito  lazimnya  menggunakan  akan wadiah  yad dhamanah atau mudharabah. Dana  yang  masuk  dengan  transaksi murabahah akan mendapatkan  bagi  hasil.  Agar  lebih  jelas  tabel  berikut  akan  memberikan  gambaran yang lebih rinci.

## No
Akad Keterangan 1 Wadiah Amanah 1. Dana hanya dititipkan tidak boleh digunakan 2. Barang Hilang/Rusak bukan merupakan tangungjawab Bank 3. Tidak ada bonus atau bagi hasil bagi pemilik dana 2 Wadiah Yad Dhamanah 1. Dana dititipkan namun boleh digunakan 2. Barang Hilang/Rusak merupakan tangungjawab bank 3. Nasabah tidak menerima bagi hasil atau rewards apapun Namun biasanya bank akan memberikan bonus pada pemilik dana 3 Mudharabah 1. Dana memang diarahkan agar digunakan untuk aktifitas produktif 2. Barang Hilang/Rusak merupakan tangungjawab Bank 3. Nasabah menerima bagi hasil pada pemilik dana sesuai Nisbah yang sudah disepakati
b. Fungsi Sosial
Jika  dicermati  penetapan  margin  keuntungan  yang  dilakukan  BMT  AB  ini harus  dilakukan  karena  nasabah  dengan  suka  rela  menyerahkan  sepenuhnya keputusan  atas  margin  keuntungan  kepada  BMT  AB,  dengan  catatan  nilai  nominal yang menjadi kewajiban nasabah ini tidak memberatkan nasabah. BMT AB juga tidak serta  merta  mengambil  kesempatan  mengambil  keuntungan  besar  dalam  kesempitan nasabah,  Managemen  BMT  AB  menetapkan  besaran  2%  dengan  pertimbangan  nilai ini  masih  jauh  lebih  rendah  dari  pinjaman  dari  Bank    Konvensional  laiinya,  apalagi dari bunga pinjaman bank utuk/rentenir/lintah darat.
Jika  nasabah  menggunakan  pinjaman  bank  ribawi  mekanisme  bunga  yang cenderung  fluktuatif  akan  membuat  besaran  bunga  pinjaman  juga  berfluktuasi berdasarkan nilai bunga yang berlaku secara nasional, sedangkan pinjaman dari bank utuk/rentenir/lintah  darat  sebagaimana  kita  pahami  sudah  jelas  sangat  memberatkan masyarakat.  Adapun  pinjaman  pak  Zam  kepada  BMT  AB  ini  tidak  akan  berubah
Jurnal EcoBankers : Jurnal Perbankan Syariah, Volume 1 (2) Tahun 2020 |
hingga jatuh tempo. Dengan langkah ini kita dapat melihat bahwa BMT AB berusaha menjalankan  fungsi  sosial  untuk  membantu  masyarakat  memenuhi  kebutuhan  kerja sehingga diharapkan kondisi ekonomi keluarganya akan jauh lebih baik.
Kondisi  ini  memicu  perdebatan  dikalangan  akademisi,  sebagian  menganggap dalam kasus ini adalah BMT AB telah mengambil pendekatan yang sangat tepat dan merupakan win  to  win  solution baik  bagi  nasabah  maupun  bank/koperasi  syariah, namun  sebagian  lagi  justru  seperti mendapatkan  legitimasi  untuk  menyamakan  bank konvensional dengan bank syariah karena penentuan margin tidak menggunakan nilai nominal sepakatan namun dengan mendasarkan pada prosentase terlebih dahulu.
c. Orientasi Profit dan Biaya Tak Terhindarkan
Sebagai  makhluk  ekonomi,  setiap  orang  akan  berusaha  mendapatkan value terbaik dari apa yang mereka usahakan/baysr. Pembiayaan murabahah dengan margin keuntungan rendah dan terjangkau, yang didefiniskan sebagai “lebih rendah dari nilai bunga  yang  ditawarkan  bank/lembaga  pembiayaan  konvensional”  otomatis  akan membuat masyarakat beralih dari penggunaan produk dan jasa bank konvensional ke bank  syariah.  Atas  dasar  ini  para  pelaku  perbankan  syariah  perlu  menata  diri  agar institusinya  memiliki  posisi  tawar  yang  lebih  baik  dari  bank/koperasi  konvensional. Diantaranya  adalah  dengan  cara  memberikan  ujrah,  margin  keuntungan,besaran nisbah, nilai kembalian yang lebih menguntungkan nasabah daripada produk dan jasa yang ditawarkan oleh perbankan konvensional.
Pada  dasarnya  institusi  bisnis  manapun  selalu  menginginkan laba, tidak terkecuali  BMT/Bank  Syariah.  Profit  yang  didapatkan  olehinstitusi  bisnis,pada dasarnya diperlukan untuk  membayar biaya operasional seperti menggaji karyawan, membayar  sewa  gedung  dan  pengeluaran  rumah  tangga  lainya.  Jika  ada  nilai  lebih baru  akan  didistribusikan  pada  pemilik  modal  atau  dialokasikan  untuk  menambah modal.
Saat  ini  sebagian  besar  Bank  dan  Koperasi  Syariah  di  indonesia  belum  dapat memberikan  jasa  dan  produk  mereka  secara  cuma-cuma  (tanpa  margin  keuntungan) sehingga  pengucuran  dana  pinjaman  dengan  akad Qardh hanya  akan  diberikan  jika ada  dana  lebih  yang  bisa  dipinjamkan  tanpa  mengganggu  operasional  bisnis  utama. Dana  tersebut  dapat  merupakan    pinjaman qordhul  hasan yang  di  sisihkan  sebagai dana bergulir yang bisa dipinjamkan kepada masyarakat tanpa ada kembalian apapun.
Dalam ketentuan syariah sendiri, rewards, bonus, ujrah maupun mark up atau margin  keuntungan  sendiri  sebenarnya  diperkenankan  dengan  beberapa  ketentuan
70 | Penetapan Margin Keuntungan Murabahah berdasarkan Prosentase  Pada Pembiayaan Konsumtif
khusus.  Bank  /Koperasi  Syariah  harus  memperhatikan  dengan  seksama  ketentuan penetapan  besaran rewards, bonus,  ujrah maupun  margin  keuntungan  agar  transaksi yang  dilakukan  tidak  mengarah  pada  sesuatu  yang  tidak  diperkenankan  oleh syariah/haram.
d. Bagi hasil, Bonus, Rewards Kepada Pemilik Dana
Sebagaimana  dijelaskan  dimuka,  selain  menjalankan  fungsi  sosial  dan  fungsi intermediasi pada dasarnya lembaga Bank/Koperasi Syariah memiliki orientasi profit. Profit sangat penting bagi keberlangsungan usaha institusi bisnis manapun. Profit ini akan  digunakan  untuk  membayar  biaya  operasional  institusi.  Lebih  lanjut,  pemilik dana wadiah  yad  dhamanah dan mudharabah (nasabah  surplus  dana)  yang  dananya diolah  bank  untuk  dipinjamkan  kepada  nasabah  lainnya  (nasabah  defisit  dana)    juga perlu mendapatkan bonus, rewards atau bagi hasil atas dana mereka yang telah diolah oleh Bank/Koperasi Syariah.
e. Tidak ada yang Terzalimi
Keputusan  pengucuran  pembiayaan  murabahah  dan  besaran  margin keuntungan harus diputuskan melalui pertimbangan yang  matang dan objektif dengan melihat  situasi,  kondisi  serta  kemampuan  nasabah  untuk  dapat  melaksanakan pengembalian  hingga  jatuh  tempo.  Bank/Koperasi  Syariah  harus  menyeimbangan fungsi intermediasi, fungsi sosial dan orientasi bisnisnya dengan baik dan tidak berat sebelah. Dalam kasus ini dapat dipahami  jika  BMT AB  menetapkan  besaran margin keuntungan  dengan  pertimbangan  tidak  ada  yang  dirugikan,  nasabah  tidak  terzalimi karena  nilai  margin  yang  terlalu  tinggi,  BMT  AB  juga  tidak  terancam keberlangsungannya karena terus merugi.

## KESIMPULAN
Keinginan  hijrah  mendorong  masyarakat  muslim  beralih  ke  produk  dan  jasa perbankan syariah. Namun karena terbiasa dengan mekanisme perbankan konvensional kerap terjadi  kebingungan  dikalangan  nasabah  BMT/Bank  Syariah  untuk  menentukan  besaran margin murabahah yang akan ia bayarkan kepada Bank/Koperasi Syariah.
Pembiayaaan  yang  bersifat  konsumtif  seperti  pengadaan  barang  lebih  tepat menggunakan  akad murabahah, karena  jika  menggunakan  akad Qardh ada  konsekwensi Bank/Koperasi  Syariah  tidak  boleh  menerima  tambahan  nilai  dari  pokok    hutang  nasabah, karena ini berarti riba.
Beberapa  nasabah  dilanda  kebingungan  untuk  menentukan  besaran  nilai  margin murabahah yang akan ia bayarkan ke Bank/Koperasi Syariah. Pada akhirnya sebagian calon
Jurnal EcoBankers : Jurnal Perbankan Syariah, Volume 1 (2) Tahun 2020 |
nasabah  menyerahkan  keputusan  atas  nilai  margin  murabahah  tersebut  pada  bank/koperasi syariah.
Institusi  bisnis  manapun  pada  dasarnya  berorentasi  profit.  Profit  penting  untuk mendukungnya    terus  beroprasi  secara  berkelanjutan,  profit  penting  untuk  membayar operasional  institusi,  dan  profit  penting  karena  ia  akan  digunakan  untuk  membayar rewards,bonus  dan  bagi  hasil  bagi  para  pemilik  dana  (pihak  surplus  dana)  yang  dananya disimpan di bank untuk diolah dan dialirkan kepada warga masyarakat/ nasabah yang defisit dana.
Besaran margin keuntungan murabahah harus  diputuskan melalui pertimbangan yang sangat matang dan objektif dengan melihat situasi, kondisi serta kemampuan nasabah untuk dapat  melaksanakan  pengembalian  hingga  jatuh  tempo.  Besaran  margin  keuntungan  harus disepakati  bersama  dan  dengan  catatan  tidak  ada  pihak  yang  dirugikan  sebagaimana  telah diarahkan  oleh  Allah  dalam  QS  An-Nisa  Ayat    29  : “hai  orang-orang  yang  beriman, janganlah  kamu  makan  harta  sesamamu  dengan  jalan  yang  batil,  kecuali  dengan  jalan perniagaan yang berlaku dengan suka sama suka di antara kamu. …“
Perbedaan  antara  Riba  dan  jual  beli  telah  diterangkan  dengan  jelas  dalam  berbagai referensi,  salah  satunya  adalah  QS.  Al-Baqarah  Ayat  275  yang  menyebutkan  bahwa “Dan Allah menghalalkan jual beli dan mengharamkan riba” . Segala yang haram dan halal telah dijelaskan  dengan  rinci  dalam  islam  agar  kehidupan  manusia  mendapatkan  keberkahan  dan keberlimpahan  pahala.  Semua  ketentuan  ini  harus  kita  perhatikan  dengan  seksama  dan menjadi pedoman kita sehari-hari dalam melakukan transaksi muamalah.

## DAFTAR REFERENSI
Chapra,  M  Umer.  (2000). Sistem  Moneter  Islam ,  Judul  Asli: Towards  a  Just  Monetary System ,  Penerjemah:  Ikhwan  Abidin  Basri.  Jakarta:  Gema  Insani  Press  dan  Tazkia Cendekia.
Departemen Agama RI. (1974). Alqur’an dan Terjemahnya, Jakarta : PT Intermasa. DSN MUI. (2000). Penjelasan Fatwa No.4/DSN-MUI/IV/2000 Tentang Murabahah.
Karim,  Adiwarman. Bank  Islam  :  Analisis  Fiqh  dan  Keuangan. Jakarta  :  PT  Raja  Grafindo Persada, 2007
Majelis Ulama Indonesia. Himpunan Fatwa Dewan Syariah Nasional. Edisi Kedua, Jakarta : MUI.
Ridwan,Muhammad. (2004). Manajemen Baitul Maal Wa Tamwil . Yogyakarta: UII Press. Ridwan,Muhammad.  (2007). Konstruksi  Bank  Syariah  di  Indonesia. Yogyakarta  :  Pustaka SM.
Ridwan,Muhammad.  (2009). Model-Model  Akad  Pembiayaan  di  Bank  Syariah  (Panduan teknis  pembuatan  Akad/Perjanjian  Pembiayaan  Pada  Bank  Syariah). Yogyakarta  : UII Press.
Rifa’I, Muhammad. (2002). Konsep Perbankan Syariah. Semarang : CV. Wicaksana.
72 | Penetapan Margin Keuntungan Murabahah berdasarkan Prosentase  Pada Pembiayaan Konsumtif
Rusyd,  Ibnu. Bidayatul  Mujtahid  wa  Nihayatul  Mugtashid. Beirut  :  Lebanon  :  Dar  alKutub Al-Ilmiyah.
Sayyid, Sabiq. Fiqh as-Sunnah , Jilid III, Beirut: Dar al-Fikr, t.t
Sudarsono,  Heri.  (2004) Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Syariah :  Deskripsi  dan  Ilustrasi. Jakarta : Ekonisia.
Suhendi,Hendi. (2002). Fiqh Muamalah (Cetakan ke -1). Jakarta : PT Raja Grafindo Persada.
Sunan, Ibnu. Majah. Al-maktabah Asy-syamilah V-II, Kutubul al-Mutun :, Bab as Syirkah wa al-Mudharabah, Juz VII.
Sutan,  Remy.  Sjahdeini.  (1999) Perbankan  Islam  dan  Kedudukannya  dalam  Tata  Hukum Perbankan. Jakarta : Pustaka Utama Grafiti. Syaf ’i’i Antonio, Muhammad. (2009). Bank Syariah dari Teori ke Praktek . Jakarta: Gema Insani,2001 Soemitra, Andri. Bank & Lembaga Keuangan Syariah. Jakarta : Kencana Prenada Media Grup.
Syafi’i  Antonio,  Muhammad.  (2010). Bank  Syariah  dari  Teori  ke  Praktek. Jakarta:  Gema Insani Pres.
Perwata  Atmadja,Karnaen.,  dan  Syafi’I  Antonio.,Muhammad.  (1992). Apa  dan  Bagaimana Bank Islam. Yogyakarta : Dana Bhakti wakaf.
Qasim bin 'Abdillah bin Amir 'Ali alQawnuniy, Anis al-Fuqaha. Jedah: Dar al-Wafa`, 1406 H Wahbah,Az Zuhaili. (1997). Al Fiqh Al Islami wa Adillatuhu. Damascus: Dar al-Fikr.
Warkum,  Sumitro  .(1996). Asas-asas  Perbaknan  Islam  dan  Lembaga-lembaga  Terkait (BUMI dan Takaful, Cetakan ke-1). Jakarta : PT Grafindo Persada. Wiroso. (2005). Jual Beli Murabahah. Yogyakarta : UII Press.