Ekuitas: Jurnal Ekonomi dan Keuangan                                                                        p-ISSN 2548 – 298X Akreditasi No. 32a/E/KPT/2017
DOI: 10.24034/j25485024.y2020.v4.i1.111

## IMPLEMENTASI TRANSAKSI NON TUNAI PADA TAMAN REKREASI SELECTA KOTA BATU JAWA TIMUR
Muhammad Ramadhan mr.adhan02@gmail.com Nihayatu Aslamatis Solekah UIN Maulana Malik Ibrahim Malang

## ABSTRACT
Non-cash transactions are a form of payment system transformation that has touched various aspects of life, one of which is a tourist vehicle. Batu City is famous as Batu Tourism City because it has many tourist attractions, both  natural  and  artificial tourism.  One  such  vehicle  is  Selecta  Recreational  Park  which  is  a  business  unit  of PT.Selecta. Selecta Recreational Park is the only tourist attraction in Batu City which has implemented non-cash transactions in its operational activities. This study aims to examine the implementation of non-cash transactions in  Selecta  Recreational  Park,  Batu  City,  East  Java.  This  study  uses  a  qualitative  descriptive  approach  using primary data through interview, observation, documentation and audiovisual techniques. To test the validity of the data in this study, researchers used triangulation techniques followed by data analysis with data reduction methods, data displays, conclusions and verification. The results of the study obtained information on the process of occurrence and the mechanism for implementing non-cash transactions in Selecta Recreational Park, so that it could produce a cooperative scheme and a non-cash transaction scheme in Selecta Recreational Park.
Key words: implementation; non-cash transactions; wahana wisata; selecta recreational park; batu city.

## ABSTRAK
Transaksi non tunai adalah bentuk transformasi sistem pembayaran yang telah menyentuh berbagai aspek kehidupan, salah satunya adalah wahana wisata. Kota Batu yang terkenal sebagai Kota Wisata Batu  karena  memiliki  banyak  wahana  wisata, baik wisata  alam  maupun buatan.  Salah  satu  wahana tersebut  ialah  Taman  Rekreasi  Selecta  yang  merupakan  unit  bisnis  dari  PT.Selecta.  Taman  Rekreasi Selecta menjadi satu – satunya wahana wisata di Kota Batu yang telah menerapkan transaksi non tunai pada kegiatan operasionalnya. Studi ini bertujuan untuk mengkaji implementasi transaksi non tunai pada Taman Rekreasi Selecta, Kota Batu, Jawa Timur. Studi ini menggunakan pendekatan kualitatif deskriptif dengan menggunakan data primer melalui teknik wawancara, observasi, dokumentasi dan audiovisual.  Untuk  menguji  keabsahan  data  pada  penelitian  ini,  peneliti  menggunakan  teknik triangulasi yang dilanjutkan analisis data dengan metode reduksi data, display data, conclusion dan verification. Hasil studi memperoleh informasi proses terjadinya dan mekanisme penerapan transaksi non  tunai  pada  Taman  Rekreasi  Selecta,  sehingga  dapat  menghasilkan  skema  kerjasama dan  skema transaksi non tunai pada Taman Rekreasi Selecta.
Kata kunci: implementasi; transaksi non tunai; wahana wisata; taman rekreasi selecta; kota batu.

## PENDAHULUAN
Perkembangan teknologi yang semakin maju telah menyentuh berbagai aspek dalam kehidupan  termasuk  aspek  ekonomi.  Per- kembangan teknologi yang telah menyentuh aspek ekonomi dapat dilihat dari munculnya mesin Automatic Teller Machine (ATM) yang
mempermudah nasabah dalam pengambilan uang  dan  melakukan  transfer  tanpa  harus mendatangi  bank,  bisnis  berbasis online , hingga proses transaksi yang menggunakan chip based dan server based atau lebih dikenal dengan transaksi non tunai. Adiyanti dalam
68 Ekuitas: Jurnal Ekonomi dan Keuangan – Volume 4, Nomor 1, Maret 2020 : 67 – 86
Abidin  (2015)  menyebutkan  perkembangan teknologi  telah  membawa  suatu  perubahan kebutuhan  masyarakat  atas  suatu  alat pembayaran  yang  dapat  memenuhi  ke- cepatan,  ketepatan,  dan  keamanan  dalam setiap  transaksi  elektronik.  Dalam  per- kembangannya,  sistem  pembayaran  secara elektronik  atau  biasa  disebut  non  tunai sangat  dipengaruhi  oleh  kemajuan  per- kembangan  teknologi  dan  perubahan  pola hidup  masyarakat. Kartika  dan  Nugroho (2015)  menyatakan  dalam  hasil  penelitian- nya jika PDB, pasokan uang dan perputaran uang  meningkat,  maka  uang  eletronik  juga akan meningkat.
Meskipun  “cashless  society”  memiliki beberapa  keunggulan  aktivis  lingkungan dan  social menyatakan keprihatinannya di- karenakan  hal  tersebut  meningkatkan  kon- sumsi  secara  keseluruhan,  meningkatkan hutang pribadi, mengurangi tabungan, serta meningkatnya  konsumsi  yang  berlebihan bisa memiliki dampak yang buruk terhadap masyarakat  dan  lingkungan  (Libow,  1955; Zavestoski, 2002; dan McDonald et al ., 2006). Selain  itu  beberapa  penelitian  sebelumnya menyarankan  bahwa  konsumen  akan  me-
ngalami  masalah  dengan  psykologinya ketika  berpisah  dengan  uang  tunai  dengan alasan bahwa fisik  uang tunai menciptakan kesadaran  bahwa  sesuatu  yang  bernilai sedang  ditransfer  (Prelec  dan  Loewenstein, 1998; Raghubir dan Srivastava, 2008; Soman, 2003; Thomas et al ., 2011). Soman (2001, 2003) menemukan  bahwa  penggunaan  kartu prabayar meningkatkan jumlah pengeluaran untuk  transaksi. Namun  karena  uang  ter- sebut  ditransfer  sehingga  dapat  digunakan untuk  tujuan  tertentu  mungkin  ada  ke- sadaran bahwa uang itu dihabiskan. Thaler (1985; 1999) dan Gourville dan Soman (1998) menjelaskan fenomena ini sebagai efek biaya pseudo-sunk.
Transaksi  non  tunai  yang  dijadikan sebagai  salah  satu  sistem  bertransaksi  me- munculkan suatu alat pembayaran non tunai yang  disebut  alat  pembayaran  mengguna- kan  kartu  (APMK).  Adapun  produk  dari APMK yang digunakan masyarakat saat ini ialah kartu debet atau ATM, kartu kredit dan uang  elektronik.  Berikut  disajikan  Tabel  1 perkembangan  instrumen  non  tunai  di Indonesia, sebagai berikut:

## Tabel 1 Perkembangan Instrumen Non Tunai di Indonesia
Non Tunai Kartu Kredit Kartu Debet Uang Elektronik Tahun Volume (Juta Trns) (%) Volume (Juta Trns) (%) Volume (Juta Trns) (%) 2009 17.508.233 - 148.986.974 - 2.037.268 - 2010 18.488.839  5,60 170.673.810 14,55 2.898.167 42,25 2011 18.717.892  1,23 219.095.179 28,37 4.669.233 61,10 2012 20.067.650  7,21 269.571.843 23,03 10.260.989  197,57 2013 21.806.463  8,66 324.053.412 20,21 12.442.672 21,26 2014 24.464.977  12,19 382.222.638 17,95 26.154.071  101,96 2015 26.805.021  9,56 426.658.783 11,62 41.606.578 59,08 2016 28.349.527  5,76 475.610.928 11,47 79.228.422 90,42
Sumber: Bank Indonesia (diolah peneliti, 2018)
Berdasarkan Tabel 1 diatas dapat dilihat bahwa  dalam  setiap  tahunnya  terjadi kenaikan  jumlah  transaksi  dari  berbagai produk,  baik  itu  kartu  debet  atau  ATM, kartu kredit maupun uang elektronik, hal ini
mengindikasikan  bahwa  masyarakat  se- makin  sering  menggunakan  transaksi  non tunai  dalam  aktivitas  ekonominya.  Ariyani (2016)  menyatakan  bahwa  faktor  manfaat, kepercayaan,  kemudahan  dan  gaya  hidup
merupakan  faktor-faktor  yang  mempe- ngaruhi  konsumen  dalam  menggunakan non  tunai.  Selanjutnya  Dehghan  dan Haghighi (2015) juga menyatakan bahwa e- money adalah  sistem  pembayaran  yang efisien dan mudah digunakan baik di dunia nyata  maupun  dunia  maya.  Helmi  dan Mubarak  (2014)  menyatakan  bahwa  faktor kemudahan  dan  keamanan  menyebabkan pengguna  memanfaatkan  sistem  pem- bayaran non tunai.
Dalam  perkembangan  sistem  pem- bayaran non tunai, bidang pariwisata tidak ketinggalan  dalam  berinovasi  dimana  pari- wisata merupakan salah satu destinasi yang mempunyai  peranan  yang  sangat  strategis dalam menunjang perekonomian. Sektor ini dicanangkan  selain  sebagai  salah  satu sumber  penghasil  devisa  yang  cukup handal, juga merupakan sektor yang mampu menyerap  tenaga  kerja  dan  mendorong perkembangan investasi (Yuningsih, 2005: 2- 3).  Perkembangan    kepariwisataan  meme- gang  peranan  penting  sebagai  pusat pengembangan  dan  pertumbuhan  ekonomi di dalam menciptakan iklim yang sehat dan dinamis melalui pengelolaan kegiatan usaha dan  kepariwisataan  di  daerah.  Dengan adanya  kegiatan  pariwisata  dapat  menjadi sarana  untuk  menjaga  dan  memperbaiki lingkungan  dan  mendorong  pembangunan ekonomi  regional.  Dengan  demikian  pari wisata dipandang dapat mengurangi jumlah pengangguran  yang  bertujuan  sebagai  pe- nopang  perekonomian  masyarakat  (Pramu- dita et al ., 2013).
Kota  Batu  yang  dikenal  sebagai  Kota Wisata  Batu  memiliki  banyak  wahana wisata, mulai dari wisata alam hingga wisata buatan. Taman Rekreasi Selecta merupakan salah satu wahana wisata yang ada di Kota Batu. Berdasarkan informasi yang diberikan oleh  Putri  Sohfia  selaku  asisten  manajer pengawasan  sistem  pembayaran  Kantor Perwakilan  Bank  Indonesia  Malang  bahwa Taman  Rekreasi  Selecta  merupakan  satu- satunya  wahana  wisata  yang  telah  me- nerapkan transaksi non tunai pada kegiatan operasionalnya.  Penerapan  tersebut  dilaku- kan  untuk  memberikan  kemudahan  bagi
pengunjung  untuk  menikmati  destinasi wisatanya  tanpa  menggunakan  uang  tunai sehingga dapat menekan biaya transaksi.
Berdasarkan pada fenomena yang telah diamati dan hasil-hasil dari studi terdahulu sebagimana  yang  telah  diuraikan  diatas, maka  yang  menjadi  fokus  masalah  pada studi ini adalah implementasi transaksi non tunai  pada  Taman  Rekreasi  Selecta,  Kota Batu,  Jawa  Timur.  Selain  itu,  studi  ini  juga mengkaji  keterkaitan  Kantor  Perwakilan Bank  Indonesia  Malang  selaku  regulator kebijakan  dengan  PT.  Selecta  selaku  pe- laksanaan kebijakan yang bersedia menerap- kan transaksi non tunai pada unit bisnisya, yaitu  Taman  Rekreasi  Selecta.  Sehingga dapat  mengetahui  prosedur  dalam  pe- nerapan transaksi non tunai dan bagaimana implementasi yang terjadi di lapangan.
Adapun  tujuan  studi  ini  adalah  untuk mengetahui proses untuk menerapkan tran- saksi non tunai dan  implementasi transaksi non tunai pada Taman Rekreasi Selecta, Kota Batu,  Jawa  Timur  yang  merupakan  satu  – satunya  wahana  wisata  di  Kota  Batu  yang menerapkan  transaksi  non  tunai  pada kegiatan  operasionalnya,  sehingga  meng- hasilkan  skema    berupa  proses  terjadinya transaksi non tunai dan skema implementasi transaksi  non  tunai  tersebut  pada  Taman Rekreasi Selecta. Dengan begitu diharapkan studi  ini  dapat  dijadikan  sebagai  rujukan bagi stakeholders wahana  wisata  lainnya untuk menerapkan transaksi non tunai pada wahana wisata yang dikelolanya.

## TINJAUAN TEORITIS Penelitian Terdahulu
Dari  hasil  penelitian-penelitian  ter- dahulu  terdapat  hasil-hasil  yang  bersifat positif terhadap transaksi non tunai dan ada juga  yang  bersifat  negatif  sesuai  dengan penemuan  dilapangan.  Studi  menunjukkan bahwa  jumlah  yang  dihabiskan  untuk penggunaan  e  money  seperti  kartu  kredit dibandingkan  dengan  uang  tunai  meng- alami  peningkatan  (Hirschman,  1979; Feinberg,  1986;  McCall  dan  Belmont,  1996; Prelec  dan  Loewenstein,  1998;  Prelec  dan Simester, 2001; Soman, 2001; 2003; McCall et
70 Ekuitas: Jurnal Ekonomi dan Keuangan – Volume 4, Nomor 1, Maret 2020 : 67 – 86
al .,  2004;  Raghubir  dan  Srivastava,  2008). Ada  bukti  bahwa  jenis  karakteristik  pem- belian  mempengaruhi  mode  pembayaran serta berkorelasi tinggi dengan penggunaan kartu  debit  (maupun  kredit) (Bounie  dan Francois, 2009; Singh, 2004).
Helmi dan Mubarak (2014) menjelaskan bahwa  motivasi  dalam  menggunakan  tran- saksi  non  tunai  dikarenakan  kemudahan, tidak  perlu  repot  membawa  uang  tunai (praktis),  dan  juga  transaksi  bersifat  aman. Dehghan  dan  Haghighi  (2015)  menyatakan bahwa  uang  elektronik  adalah  sistem pembayaran  yang  efisien  dan  mudah digunakan, karena bersifat umum dan dapat digunakan  di  dunia  nyata  maupun  dunia maya.  Selanjutnya  Ariyani  (2016)  juga memaparkan  bahwa  faktor–faktor  yang mempengaruhi  minat  konsumen  dalam menggunakan  transaksi  non  tunai  adalah faktor  manfaat,  kepercayaan,  kemudahan dan gaya hidup sehingga konsumen meng- gunakan transaksi non tunai pada kegiatan bertransaksinya.  Ozturk  (2016)  juga  me- nunjukkan  dalam  hasil  studinya  bahwa faktor  kondisi  mempengaruhi  persepsi seseorang  dalam  menggunakan  transaksi non  tunai.  Selain  itu,  secara makro  Kumari dan  Khanna  (2017)  memaparkan  bahwa penerapan  kebijakan  transaksi  non  tunai pada  kegiatan  perekonomian  dapat  me- ningkatkan  pertumbuhan  stabilitas  keua- ngan  negara,  karena  pengembangan  eko- nomi  yang  dilakukan  secara  non  tunai sangat  bermanfaat  dalam  pengembangan ekonomi  tersebut,  seperti  memerangi korupsi dan pencucian uang.
Wulandari et al . (2016) mengungkapkan bahwa hanya 17,07% responden (mahasiswa Fakultas  Ekonomi  Universitas  Negeri Malang)  yang  menggunakan  transaksi  non tunai dalam hal ini adalah Brizzi, sedangkan 82,93%  nya  lagi  tidak  menggunakan transaksi  non  tunai  dikarenakan  persepsi yang  menganggap  bahwa  penggunaan  non tunai  akan  mendorong  konsumtivitas  dan penggunaan  non  tunai  tidak  menjaga keamanan  dan  kerahasiaan  data  customer. Selain  itu,  mahasiswa  lebih  suka  meng- gunakan  transaksi  yang  bersifat  tunai
dikarenakan nominal yang mereka gunakan dalam  jumlah  yang  sedikit  dan  jika  meng- gunakan  non  tunai  akan  menambah  beban biaya.
Kumari  dan  Khanna  (2017)  dalam penelitiannya  yang  dilakukan  di  India mengungkapkan bahwa menetapkan sebuah kebijakan  yang  dapat  meningkatkan  peng- gunaan  non  tunai  itu  sangatlah  penting. Dalam temuannya kebijakan non tunai dapat meningkatkan  stabilitas  keuangan,  hal  ini disebabkan  oleh  kebijakan  Negara  yang mendorong  masyarakat  untuk  mengguna- kan transaksi non tunai. Selain itu, kebijakan penggunaan  non  tunai  juga  memberikan banyak  manfaat  diantaranya  membantu untuk  memberantas  korupsi,  pencucian uang,  perampokan,  dan  akan  memecahkan permasalahan  sektor  keuangan  karena peredaran uang di masyarakat.
Disisi  lain,  hasil  temuan  Helmi  dan Mubarak  (2014)  juga  menyatakan  bahwa masyarakat  yang  paling  banyak  dalam menggunakan  non  tunai  ialah  masyarakat yang  berpenghasilan  tinggi  daripada  yang berpenghasilan  rendah.  Ariyani  (2016)  juga menemukan  bahwa  faktor  risiko  membuat konsumen  takut  dalam  menggunakan transaksi  non  tunai.  Dan  juga  yang  di- temukan oleh  Wulandari et al . (2016) bahwa masyarakat  masih  sangat  loyal  dalam menggunakan  uang  tunai  dan  rendahnya pengetahuan  terhadap  penggunaan  tran- saksi non tunai.
Ada 4 (empat) faktor yang akan menjadi sumber  masalah  sekaligus  sebagai  pra- kondisi menuju keberhasilan proses implementasi,  yaitu  komunikasi,  sumber daya,  sikap  birokrasi  atau  pelaksana,  dan struktur organisasi termasuk tata aliran kerja birokrasi  (Akib,  2010).  Tiga  faktor  yang dapat  mengukur  keberhasilan  komunikasi, yaitu  transmisi,  kejelasan  dan  kosistensi (Abdussakur,  2012):  Dengan  berdasarkan temuan-temuan  diatas  dapat  diamati  sisi positif  dan  negatif  terhadap  transaksi  non tunai sehingga perlunya dikaji implementasi transaski  non  tunai  tersebut  berdasarkan perspektif  yang  berbeda  dengan  temuan- temuan pada studi terdahulu.

## Sistem Pembayaran
Sistem pembayaran adalah suatu sistem yang  mencakup  pengaturan,  kontrak  atau perjanjian,  fasilitas  operasional,  dan  meka- nisme  teknis  yang  digunakan  untuk  pe- nyampaian,  pengesahan  dan  penerimaan instruksi  pembayaran,  serta  pemenuhan kewajiban,  pembayaran melalui  pertukaran nilai  antarperorangan,  bank  dan  lembaga lainnya  baik  domestik  maupun cross  border antar negara. Ada 4 (empat) komponen yang menjadi  pembentuk  sistem  pembayaran, yaitu (Subari dan Ascarya, 2003:2-4):
a. Lembaga yang menyediakan jasa pembayaran.
b. Instrumen yang digunakan dalam sistem pembayaran  yang  mengatur  hak  dan kewajiban  keuangan  peserta  pem- bayaran.
c. Kerangka  hukum  yang  mengatur  ruang lingkup  hukum  dan  instrumen  sistem pembayaran, hak dan kewajiban peserta, sanksi,  dan  aturan  lainnya  untuk  men- jamin  terlaksananya  sistem  pembayaran secara hukum.
d. Kerangka  kebijakan  sistem  pembayaran yang jelas, baik kebijakan umum maupun operasional,  yang  mendasari  pengemba- ngan sistem pembayaran.
Dengan  terpenuhinya  komponen-kom- ponen tersebut merupakan suatu keharusan agar  dapat  terlaksananya  sistem  pembaya- ran dengan baik, hal ini dikarenakan sistem pembayaran merupakan suatu bagian yang tidak  dapat  dipisahkan  dari  kehidupan masyarakat.  Sadar  atau  tidak,  dalam  ke- giatan  kesehariannya  para  pelaku  ekonomi melakukan transaksi yang merupakan suatu kegiatan  ekonomi  yang  berkaitan  erat dengan  sistem  pembayaran.  Bagi  suatu Negara,  sistem  pembayaran  merupakan suatu  yang  penting,  hal  ini  dikarenakan sistem  pembayaran  dijadikan  sebagai  tolak ukur  terhadap  maju  atau  mundurnya ekonomi  suatu  Negara.  Efektivitas  dan kelancaran  perekonomian  suatu  Negara sangat  bergantung  pada  mekanisme  dan sistem pembayaran yang dimiliki. Selain itu, Sheppard  juga  menyampaikan  pentingnya
sistem  pembayaran  bagi  perekonomian, yaitu (Bank Indonesia, 2006:9-10):
a. Elemen  penting  untuk  menciptakan stabilitas sistem keuangan.
b. Untuk  mendukung  kebijakan  moneter yang lebih efektif dan efisien.
c. Untuk mendorong  efisiensi  perekonomi- an nasional.
Untuk  merealisisasikan  peran  tersebut, sistem  pembayaran  memiliki  4  (empat) prinsip  dasar  yang  harus  terpenuhi  agar dapat  menyelenggarakan,  mengembangkan dan  mengawasi  sistem  pembayaran  agar berjalan secara baik. Adapun prinsip-prinsip tersebut ialah pengendalian risiko, efisiensi, kesetaraan  akses  dan  perlindungan  kon- sumen (Bank Indonesia, 2012:8-11):
a. Prinsip  pengendalian  risiko  muncul  di- karenakan  adanya  aktifitas  pemindahan dana  dari  satu  pihak  ke  pihak  lain yang berpotensi mengandung berbagai risiko.
b. Prinsip  efisiensi  muncul  dikarenakan adanya  upaya  untuk  mengembangkan sistem  pembayaran  melalui  penyem- purnaan  mekanisme  operasional  dalam rangka menekan biaya, baik biaya waktu maupun  proses settlement .  Secara  eko- nomi  prinsip  efisiensi  ditekankan  pada aspek economics scope and scale .
c. Prinsip  kesetaraan  akses  muncul  untuk memberikan  keseimbangan  hak  dan kewajiban kepada seluruh pelaku sistem pembayaran baik penyedia jasa maupun pengguna  jasa  pembayaran,  termasuk memperoleh  pelayanan  yang  sama diberbagai wilayah.
d. Prinsip  perlindungan  konsumen  adalah prinsip yang muncul agar penyelenggara wajib  menerapkan  akses  perlindungan konsumen  kepada  setiap  penggunanya secara  wajar  dalam  kegiatan  operasi- onalnya,  sehingga  terjadinya  keseimba- ngan hak dan kewajiban antara penyedia dan  penyelenggara  dengan  pengguna layanan jasa pembayaran.

## Transaksi Non Tunai
Bank Indonesia selaku otoritas moneter dan regulator atas sistem pembayaran mem- buat  suatu  strategi  untuk  menanggulangi
72 Ekuitas: Jurnal Ekonomi dan Keuangan – Volume 4, Nomor 1, Maret 2020 : 67 – 86
permasalahan  tersebut,  yakni  dengan Gerakan Nasional Non Tunai (GNNT). Pada tanggal 14 Agustus 2014 GNNT diresmikan oleh  Gubernur  Bank  Indonesia  Agus  D.W Martowardojo.  Pencanangan  strategi  ini ditandai  dengan  penandatanganan  Nota Kesepahaman  antara  Bank  Indonesia dengan  Kementerian  Koordinator  Bidang Perekonomian,  Kementerian  Keuangan, Pemerintah  Daerah  serta  Asosiasi  Peme- rintah  Provinsi  Seluruh  Indonesia  sebagai bentuk  komitmen  dalam  mendukung GNNT. Agus D.W Martowardojo menutur- kan  bahwa  GNNT  ditujukan  untuk  me- ningkatkan  kesadaran  masyarakat  agar menggunakan  instrumen  non  tunai,  se- hingga  secara  berangsur-angsur  dapat terbentuk  masyakarat  non  tunai  ( less  cash society )  yang  lebih  banyak  melakukan transaksi non tunai khususnya atas kegiatan ekonomi  (Segara,  2014).  Peresmian  tersebut didasari mulai tidak efisiennya pembayaran secara  tunai.  Ketidak  efisienan  tersebut disebabkan  oleh  beberapa  faktor,  diantara- nya ( http://www.nontunai.com/ ):
a) Biaya yang besar dalam pengelolaan uang rupiah  meliputi  perencanaan,  penceta- kan, pengeluaran,  pengedaran, pencabu- tan  dan  penarikan  serta  pemusnahan yang dilakukan oleh Bank Indonesia.
b) Kerepotan  bertransaksi  dimana  adanya kesulitan  dalam  penyediaan  uang kembalian dan juga antrian yang panjang dikarenakan  waktu  yang  dibutuhkan dalam  bertransaksi  dengan  pelayanan yang relatif lambat.
c) Tidak  tercatatnya  transaksi  (kurang transparan)  yang  akhirnya  memberian peluang tindak kejahatan.
d) Sulit  melakukan  transaksi  dalam  jumlah besar  yang  harus  menyediakan  dan membawa uang dalam jumlah besar pula sehingga  tidak  praktis  dan  memakan ruang  serta  juga  ada  kekhawatiran terhadap  keamanan  dalam membawa sejumlah  uang  oleh  pengguna  pem- bayaran tunai.
Sejalan  dengan  perkembangan  teknologi yang  pesat,  pola  dan  sistem  pembayaran
dalam  transaksi  ekonomi  terus  mengalami perubahan.  Kemajuan  teknologi  dalam sistem  pembayaran  menggeser  peranan uang  tunai  sebagai alat  pembayaran  dalam bentuk  pembayaran  non  tunai  yang  lebih efisien  dan  ekonomis.  Dalam  perkemba- ngannya,  lembaga  penyedia  jasa  pem- bayaran  semakin  inovatif  dalam  menye- diakan  berbagai  alternatif  jasa  pembayaran non  tunai  berupa  sistem  transfer  dan  alat pembayaran menggunakan kartu elektronik yang  aman,  cepat  dan  efisien  serta  bersifat global (Pramono et al ., 2006:1).
Kartu  debit  dan  kredit  memiliki karakteristik  yang  sama  dalam  hal  akses uang  “virtual”  dalam  jumlah  besar  dengan tingkat keamanan yang tinggi (Mann, 2002).
a. Kartu Kredit Penelitian  penggunaan  kartu  kredit pertama  kali  dilakukan  oleh  Mathews  dan Slocum  (1969,  1970)  dan  Plummer  (1971). Studi Plummer (1971) menunjukkan bahwa minat  penggunaan  kartu  kredit  meningkat baik diperkotaan maupun dipinggiran kota. Hasil penelitian tersebut juga selaras dengan Goldstrucker  dan  Hirschman  (1977); Hirschman  (1979);  dan  Martell  dan  Fitts (1981). Choe et al ., (1991) melaporkan bahwa dalam  konteks  orang  tua  tunggal  laki-laki lebih cenderung menggunakan kartu kredit, untuk  wanita  yang  memiliki  penghasilan lebih  tinggi  juga  cenderung  menggunakan kartu  kredit.  Namun  tampaknya  terdapat hasil  penelitian  yang  konsisten  bahwa pendapatan  dan  pendidikan  memengaruhi kepemilikan  dan  penggunaan  kartu  kredit (Klee 2004; Lee dan Kwon 2002)
Kartu  kredit  merupakan  kartu  yang dikeluarkan  oleh  bank  atau  lembaga  pem- biayaan  lainnya  yang  diberikan  kepada nasabah untuk dapat dipergunakan sebagai alat  pembayaran  dan  pengambilan  uang tunai.  Transaksi  yang  dilakukan  dengan menggunakan  kartu  kredit  melibatkan berbagai pihak yang saling berkepentingan, yang  masing-masing  terikat  dalam  suatu perjanjian.  Dalam  mekanisme  penggunaan kartu  kredit  terdapat  sedikitnya  tiga  pihak
yang terlibat langsung untuk setiap transaksi penggunaan  dan  pembayaran  kartu  kredit. Pihak-pihak  dimaksud  adalah  bank  atau
lembaga  pembiayaan, merchant (pedagang), dan card holder (pemegang kartu) (Subari dan Ascarya, 2003: 41-42).

## Gambar 1 Mekanisme Kredit
Sumber: Subari dan Ascarya, 2003:11
b. Kartu Debet Studi awal yang dilakukan Prendergast (1993)  menemukan  bahwa  penggunaan kartu  debit  secara  signifikan  lebih  banyak digunakan oleh kalangan muda di Selandia Baru. Borzekowski et al . (2006) menemukan bahwa  beberapa  penelitian  di  Amerika Serikat, yang menggunakan berbagai survei keuangan  konsumen  semuanya  menunjuk- kan  bahwa  pengguna  kartu  debit  adalah kalangan  muda,  berpendidikan  tinggi  dan lebih  banyak  digunakan  oleh  wanita.  Hasil
tersebut selaras dengan di negara Belgia dan Austria (Foscht et al ., 2010)
Kartu  debet  merupakan  instrumen pembayaran  berbasis  kartu  yang  pem- bayarannya  dilakukan  dengan  pendebetan langsung  ke  rekening  nasabah  di  bank penerbit kartu tersebut. Pada beberapa bank penerbit  kartu  debet  terdapat  kombinasi fungsi  kartu  debet  dan  kartu ATM dalam satu kartu sekaligus (kartu debet dan kartu ATM ) (Subari dan Ascarya, 2003:43).

## Gambar 2 Mekanisme Debet
74 Ekuitas: Jurnal Ekonomi dan Keuangan – Volume 4, Nomor 1, Maret 2020 : 67 – 86
c. Kartu ATM Kartu ATM merupakan  penggunaan transaksi  yang  dilakukan  melalui  mesin ATM . Pelayanan yang diberikan ATM antara lain (Subari dan Ascarya, 2003:42 – 43): 1. Penarikan  uang  tunai  yang  dapat dilakukan nasabah di berbagai ATM yang memiliki hubungan dengan bank
penerbit kartu ATM.
2. Untuk melihat, mengecek, meminta atau mencetak saldo rekening pemegang atau nasabah.
3. Pelayanan  pembayaran  lainnya,  seperti pembayaran  listrik,  telpon,  kartu  kredit, transfer uang, dan lain-lain.

## d. Uang Elektronik
Bank  for  International  Settlement (BIS) pada  bulan  Oktober  1996  mendefinisikan uang  elektronik  merupakan  produk  yang memiliki  nilai  tersimpan  ( stored-value) atau prabayar  ( prepaid )  dimana  sejumlah  uang disimpan dalam suatu media elektronis yang dimiliki  seseorang.  Uang  elektronik  ( e- money )  merupakan  alat  pembayaran  yang dapat  digunakan  untuk  berbagai  macam jenis  pembayaran  ( multi  purposed )  (Rama- dani,  2016).  Yang  karakteristiknya  sedikit berbeda  dengan  pembayaran  elektronik yang  telah  disebutkan  sebelumnya  karena pembayaran dengan menggunakan e-money tidak  selalu  memerlukan  proses  otorisasi untuk  pembebanan  ke  rekening  nasabah yang menggunakannya. Hal ini dikarenakan pada e-money tersebut  telah  terekam sejumlah nilai uang (Bank Indonesia, 2006).

## Kepariwisataan
Pariwisata  merupakan  fenomena  yang sangat  kompleks  dan  bersifat  unik,  karena pariwisata bersifat multidimensi baik secara fisik,  sosial,  ekonomi,  politik  dan  budaya. Pariwisata  juga  menawarkan  jenis  produk dan wisata yang beragam, mulai dari wisata alam, wisata budaya, wisata sejarah, wisata buatan hingga beragam wisata minat khusus (Parikeit  dan  Trisnadi,  1997).  Menurut Chafid  Fandeli  obyek  wisata  adalah  per- wujudan  daripada  ciptaan  manusia,  tata hidup, seni budaya serta sejarah bangsa dan
tempat atau keadaan alam yang mempunyai daya  tarik  untuk  dikunjungi  wisatawan (Yuningsih, 2005:18).
Basis  pengembangan  pariwisata  ada- lah potensi sumber daya keragaman budaya, seni,  dan  alam  (pesona  alam).  Pengemba- ngan sumber daya tersebut dikelola melalui pendekatan peningkatan nilai tambah sum- ber  daya  secara  terpadu  antara  pengemba- ngan produk pariwisata dan pengembangan pemasaran  pariwisata  melalui  pendekatan pemberdayaan  masyarakat  lokal  dalam rangka  pengembangan  pariwisata  (Yuning- sih,  2005:  19-20).  Hadiwijoyo  (2012:49) berpendapat  bahwa  objek  dan  daya  tarik wisata  adalah  suatu  bentukan  dan  fasilitas yang  berhubungan,  yang  dapat  menarik minat  wisatawan  atau  pengunjung  untuk datang ke suatu daerah atau tempat tertentu, dimana  objek  dan  daya  tarik  wisata  me- rupakan  dasar  bagi  kepariwisataan.  Me- nurut  Sunaryo,  2000  (dalam  Yuningsih, 2005:28)  di  lihat  dari  makna  ekonomi, pembangunan  kepariwisataan  nasional  di- harapkan  mampu  menggalakkan  kegiatan ekonomi.  Selanjutnya  di  dalam  UU  No.10 tahun 2009 turut dijelaskan pada Bab 2 Pasal 4 Ayat 1-10 bahwa kepariwisataan bertujuan untuk:
a. Meningkatkan pertumbuhan ekonomi.
b. Meningkatkan kesejahteraan rakyat.
c. Menghapus kemiskinan.
d. Mengatasi pengangguran.
e. Melestarikan  alam,  lingkungan  dan sumber daya.
f. Memajukan kebudayaan.
g. Mengangkat citra bangsa.
h. Memupuk rasa cinta tanah air.
i. Memperkukuh  jati  diri  dan  kesatuan bangsa.
j. Mempererat persahabatan antar bangsa.

## METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  menggunakan  metode kualitatif deskriptif. Riset naratif sebagai tipe desain  kualitatif  yang  spesifik  yang  narasi- nya dipahami sebagai teks yang dituturkan dan dituliskan dengan menceritakan tentang peristiwa  atau  aksi  yang  terhubung  secara kronologis.  Prosedur  dalam  penelitian  ini
memfokuskan  pada  pengkajian  terhadap satu  atau  dua  subyek,  pengumpulan  data melalui  cerita  mereka,  pelaporan  melalui hasil pengalaman, dan penyusunan laporan atas  makna  dari  setiap  pengalaman  yang dipaparkan  (Creswell,  2015:96).  Peneliti mengkaji  implementasi  transaksi  non  tunai yang terjadi di Taman Rekreasi Selecta  yang berada di  Jalan  Raya  Selecta  No.1, Bumiaji, Tulungrejo, Kota Batu.
Informan  dalam  penelitian  ini  terbagi menjadi  dua,  yaitu stakeholder Kantor Perwakilan  Bank  Indonesia  Malang  selaku regulator  kebijakan    (Putri  Sohfia  selaku asisten  manajer  pengawasan  sistem  pem- bayaran Kantor Perwakilan Bank Indonesia Malang selaku regulator kebijakan transaksi non tunai  dan Tri Prasetyo Aribowo selaku pelaksana  pengawasan  sistem  pembayaran Kantor  Perwakilan  Bank  Indonesia  Malang selaku  regulator  kebijakan  transaksi  non tunai)  dan stakeholder PT.Selecta  (Sujud selaku  direktur  PT.  Selecta  danTri  Suhartin selaku accounting PT.  Selecta ). Jenis  data dalam  penelitian  ini  terbagi  menjadi  dua, yaitu  primer  dan  sekunder.  Data  primer yang diperoleh secara langsung dengan cara observasi,  wawancara,  dokumentasi,  serta audio dan visual terhadap subyek penelitian, sedangkan data sekunder diperoleh melalui media hasil publikasi berupa working paper, informasi dari website resmi Bank Indonesia (BI)  yang  berkaitan  dengan  transaksi  non tunai,  dan  berita-berita  media  yang  terkait dengan  penerapan  transaksi  non  tunai. Teknik  pengumpulan  data  kualitatif  yang paling independen terhadap semua metode pengumpulan data dan teknik analisis data adalah metode wawancara, observasi, bahan dokumenter,  serta  metode-metode  baru seperti  metode  bahan  visual  dan  metode penelusuran  bahan  internet  (Bungin, 2015:110).
Untuk  menguji  keabsahan  hasil  pe- nelitian  menggunakan  meode  triangulasi sumber  data,  metode  dan  teori  (Bungin, 2015:264). Analisis data dilakukan pada pra penelitian  dan  saat  penelitian  (Sugiyono, 2013:429-434). Analisis pra penelitian dilaku- kan terhadap data hasil studi pendahuluan,
atau  data  sekunder  yang  digunakan  untuk menentukan  fokus  penelitian.  Analisis  saat penelitian  dilakukan  dengan  tiga  tahap, yaitu reduksi data, display data, conclusion dan  verification.  Mereduksi  data  berarti merangkum,  memilih  hal-hal  yang  pokok, memfokuskan  pada  hal-hal  yang  penting, dicari  tema  dan  polanya  dan  membuang yang  tidak  perlu.  Miles  dan  Huberman (2007:59)  menyatakan  yang  paling  sering digunakan  untuk  menyajikan  data  dalam penelitian kualitatif adalah dengan teks yang bersifat naratif. Jika kesimpulan pada tahap awal kemudian di dukung oleh bukti-bukti yang valid dan konsisten pada saat peneliti di  lapangan,  maka  kesimpulan  yang dikemukakan merupakan kesimpulan yang kredibel.

## ANALISIS DAN PEMBAHASAN Produk Non Tunai
Penerapan  transaksi  non  tunai  pada Taman Rekreasi Selecta yang diinisiasi oleh Kantor  Perwakilan  Bank  Indonesia  Malang telah  berlangsung  sejak  akhir  2016.  Pada awalnya Kantor Perwakilan Bank Indonesia Malang  menawarkan  2  pilihan  kepada PT.Selecta  untuk  menentukan  produk  non tunai  yang  akan  digunakan  sebagai  media transaksi.  Kedua  tawaran  tersebut,  yaitu membuat alat non tunai sendiri berupa kartu atau  koin  khusus  layaknya timezone atau menggunakan alat non tunai yang berskala nasional seperti kartu debet atau ATM, kartu kredit  dan  uang  elektronik.  Selanjutnya manajemen PT. Selecta memutuskan meng- gunakan  alat  non  tunai  berskala  nasional sebagai  alat  transaksi  non  tunai  yang diterapkan di Taman Rekreasi Selecta.
Manajemen PT. Selecta meyakini bahwa kedepannya  transaksi  non  tunai  akan  ber- kembang  dengan  pesat  dan  menggunakan alat  non  tunai  yang  telah  diakui  secara nasional  akan  mempermudah  proses transaksi yang berlangsung pada PT.Selecta, terutama  pada  Taman  Rekreasi  Selecta. Dengan  keputusan  tersebut,  PT.Selecta kemudian menjalin kerjasama dengan pihak perbankan yang telah bersedia bekerjasama dengan  Kantor  Perwakilan  Bank  Indonesia
76 Ekuitas: Jurnal Ekonomi dan Keuangan – Volume 4, Nomor 1, Maret 2020 : 67 – 86
Malang  untuk  menggencarkan  Gerakan Nasional  Non  Tunai,  yaitu  Bank  Mandiri, BRI, BCA, BNI dan Bank Mega.
Dalam  perjalanannya  transaksi  non tunai pada Taman Rekreasi Selecta per Maret
2018  telah  mencapai  total  pendapatan sebesar  Rp  3.142.166.374.  Adapun  grafik pendapatan  transaksi  non  tunai  PT.Selecta, sebagai berikut ini:

## Gambar 3 Grafik Pendapatan Transaksi Non Tunai PT. Selecta
Sumber: Diolah Peneliti (2018)
Berdasarkan  gambar  3  grafik  pen- dapatan  transaksi  non  tunai  PT.  Selecta, pendapatan  paling  berasal  dari  peng- gunaan  kartu  debet  dengan  total  pen- dapatan  sebesar  Rp  2.550.370.379  atau sekitar  81%  dari  seluruh  total  pendapatan non  tunai,  selanjutnya  diikuti  oleh  pen- dapatan  dari  penggunaan  kartu  kredit sebesar  Rp  383.484.701  atau  sekitar  12,2% dari  total  pendapatan  dan  pendapatan  dari penggunaan lainnya sebesar Rp 208.311.294 atau sekitar 6,7% dari total pendapatan.

## Wahana Permainan
Taman  Rekreasi  Selecta  merupakan salah satu unit bisnis yang dimiliki oleh PT. Selecta. Taman Rekreasi Selecta yang dapat dijadikan  sebagai  salah  satu  referensi berlibur  bagi  keluarga,  menjadikannya sebagai  salah  satu  wahana  wisata  yang ramai  dikunjungi  orang,  baik  dari  masya- rakat Kota Batu sendiri maupun masyarakat pendatang,  hal  ini  dikarenakan  Taman Rekreasi  Selecta  menyediakan  wahana- wahana  permainan  yang  cocok  bagi keluarga. Taman Rekreasi Selecta memiliki 9 wahana  permainan  yang  menarik,  yaitu flying  fox,  sky  bike,  sepeda  air,  kora-kora,
family  coaster,  cinema  4D,  kuda  keliling, kiddie ride dan water park.
Diantara 9  wahana  permainan tersebut terdapat  7  wahana  permainan  yang  telah menerapkan  transaksi  non  tunai  sebagai sistem  transaksinya,  yaitu  sky  bike,  sepeda air,  kora-kora,  family  coaster,  cinema  4D, kuda  keliling  dan  kiddie  ride,  sedangkan untuk 2 wahana permainan lagi yaitu flying fox  dan  water  park  masih  belum  me- nerapkan  transaksi  non  tunai.  Penyebab belum  bisa  diterapkannya  transaksi  non tunai  pada  wahana  permainan  flying  fox dikarenakan  flying  fox  merupakan  wahana permainan  yang  bersifat  sewa,  sehingga pengelola  wahana  permainan  ini  ber- kewajiban  membayar  biaya  sewa  kepada PT.Selecta atas kerjasama yang telah terjalin. Dengan  begitu  seluruh  aktivitas  dalam mengoperasikan  wahana  permainan  men- jadi  kewenangan  pihak  ketiga.  Sedangkan untuk  wahana  permainan  water  park dikarenakan  adanya  biaya  jaminan  untuk peminjaman  alat  pemandian,  sehingga sistem  ini  menyulitkan  apabila  mengguna- kan  non  tunai.  Kesulitan  tersebut  karena  1 mesin EDC hanya untuk 1 rekening, artinya jika  pengunjung  telah  membayarkan  biaya
jaminan kepada wahana tersebut secara non tunai,  maka  untuk  pengembalian  biaya jaminan  tersebut  pengelola  wahana  perlu melakukan  transaksi  non  tunai  kepada mesin EDC milik pengunjung, namun dalam pelaksanaannya  mesin  EDC  hanya  dimiliki
oleh  unit  usaha,  sehingga  hal  ini menyebabkan  kesulitan  untuk  menerapkan transaksi non tunai. Adapun denah wahana permainan  Taman  Rekreasi  Selecta  adalah sebagaimana Gambar 4 berikut

## Gambar 4 Denah Taman Rekreasi Selecta
Sumber: PT.Selecta, 2018

## Gambar 5 Daftar Harga Wahana Permainan Taman Rekreasi Selecta
Sumber: Diolah Peneliti (2018)
Berdasarkan  penjelasan  yang  disampaikan oleh  Sujud  selaku  direktur  PT.Selecta  dan gambar  5  daftar  harga  wahana  permainan Taman  Rekreasi  Selecta  dapat  diamati bahwa  pada  wahana  water  park  memiliki fasilitas  tambahan  yang  dapat  disewa  oleh
pengunjung  dan  penyewaan  tersebut  di- kenakan biaya jaminan sebesar 5 hingga 10 kali  lipat  dari  total  biaya  penyewaan, sehingga  hal  ini  menyulitkan  penerapan transaksi  non  tunai,  sedangakan  flying  fox ialah  dikarenakan  wahana  permainan
78 Ekuitas: Jurnal Ekonomi dan Keuangan – Volume 4, Nomor 1, Maret 2020 : 67 – 86
tersebut  bersifat  kerjasama  dengan  pihak ketiga  sehingga  seluruh  wewenang  ope- rasional  terhadap  wahana  permainan tersebut  menjadi  hak  pihak  ketiga  dan manajemen  PT.Selecta  hanya  menerima pendapatan sewa dari pihak ketiga tersebut.

## Implementasi Transaksi Non Tunai
Transaksi non tunai merupakan bentuk transformasi  dari  sistem  pembayaran. Transformasi  tersebut  dapat  dilihat  dari perubahan  sistem  bertransaksi  yang  awal- nya  hanya  menggunakan  instrumen  tunai kemudian  secara  perlahan  beralih  dengan menggunakan  instrumen  non  tunai.  Tran- saksi  non  tunai  pada  dasarnya  bertujuan untuk  memenuhi  kebutuhan  masyarakat yang semakin kompleks dalam bertransaksi. Putri  Sohfia  selaku  asisten  manajer  pe- ngawasan  sistem  pembayaran  Kantor  Per- wakilan  Bank  Indonesia  Malang  me- nyampaikan  yang  dimaksud  dengan  tran- saksi non tunai itu sebagai berikut:
“Jadi transaksi non tunai itu transaksi yang menggunakan  APMK  atau  alat  pembayaran menggunakan  kartu,  nah  APMK  itu  ada  kartu debet atau kartu ATM, ada kartu kredit, ada uang eletronik.  Jadi  transaksi  non  tunai  ini  transaksi yang digunakan dengan media APMK tersebut”.
Tri  Prasetyo  Aribowo  selaku  pegawai pelaksana  pengawasan  sistem  pembayaran Kantor  Perwakilan  Bank  Indonesia  Malang juga  menyampaikan  definisi  dari  transaksi non  tunai  tersebut,  jadi  transaksi  non  tunai itu adalah:
“Gerakan  yang  dicanangkan  untuk  men- dorong  masyarakat  menggunakan  sistem  pem- bayaran  dan  instrumen  pembayaran  non  tunai dalam melakukan transaksi pembayaran”.
Transformasi  yang  terjadi  pada  sistem pembayaran  memunculkan  instrumen  – instrumen  baru  dalam  bertransaksi,  yaitu ketika  awalnya  masyarakat  menggunakan uang ( cash ) dalam bertransaksi, namun kini sudah mulai menggunakan kartu ( non cash ) dalam bentuk kartu debet atau ATM, kredit atau  uang  elektronik  yang  disebut  alat pembayaran  menggunakan  kartu  (APMK). Putri  Sohfia  selaku  asisten  manajer pengawasan  sistem  pembayaran  Kantor
Perwakilan  Bank  Indonesia  Malang  men- jelaskan  bahwa  kemunculan  transaksi  non tunai  bertujuan  untuk  mendukung  strategi nasional keuangan inklusif pada tahun 2019, adapun penjelasannya ialah sebagai berikut:
“Jadi  transaksi  non  tunai  ini  untuk mendukung  program  pemerintah.  Jadikan  di Indonesia  sekarang  ini  jumlah  bank  people  nya itu  masih  34%,  jadi  targetnya  kita  di  2019  ini sudah  75%  dari  penduduk  Indonesa  itu  yang merupakan bank people. Jadi kalau misalnya kita ambil aja 200 juta jiwa, nah 75% nya kan berarti sekitar  150  juta  jiwa,  setidaknya  dari  150  juta penduduk Indonesia itu sudah bisa punya akses terhadap lembaga keuangan. Jadi nggak harus dia punya  rekening  di  bank,  jadi  untuk  mencapai strategi  itu  salah  satunya  dengan  penerapan uang elektronik untuk masuk ke jalan tol, untuk transportasi umum, atau yang salah satunya ini untuk masuk ke wahana wisata – wisata yang ada di  Indonesia.  Jadikan  banyak  tempat  wisata  di Indonesia, dengan adannya uang eletronik untuk masuk  ke  wahana  wisata  tersebut  bisa  me- ningkatkan  jumlah  bank  people  di  Indonesia  di tahun  2019  nanti.  Jadi  tujuannya  untuk mendukung  strategi  nasional  keuangan  inklusif namanya di tahun 2019”.
Selain  untuk  mendukung  program pemerintah,  transaksi  non  tunai  juga ditujukan  untuk  efisiensi  dan  transparansi serta  melindungi  konsumen  dalam  ber- transaksi,  sebagaimana  yang  disampaikan oleh Tri Prasetyo Aribowo selaku pelaksana pengawasan  sistem  pembayaran  Kantor Perwakilan  Bank  Indonesia  Malang  bahwa transaksi non tunai bertujuan untuk:
“Mendorong  perilaku  masyarakat  untuk bertransaksi menggunakan sistem dan instrumen pembayaran secara non tunai agar lebih praktis, aman,  efisien,  transparan  serta  mendorong ekonomi yang lebih akurat”.
Taman  Rekreasi  Selecta  merupakan salah satu unit bisnis yang dimiliki oleh PT. Selecta.  Taman  Rekreasi  Selecta  telah  me- nerapkan  transaksi  non  tunai  sejak  akhir 2016.  Manajemen  PT.  Selecta  memutuskan menggunakan  transaksi  non  tunai  pada kegiatan operasional Taman Rekreasi Selecta disebabkan  faktor  keamanan  dan  untuk menjaga  kepercayaan.  Bagi  manajemen  PT.
Selecta  faktor  keamanaan  dalam  ber- transaksi  menjadi  faktor  utama  yang menjadi alasan diterapkannya transaksi non tunai.  Dengan  menerapkan  transaksi  non tunai,  maka  manajemen  PT.Selecta  dapat memaparkan  laporan  keuangan  secara akuntabel  dan  transparan  yang  terintegrasi melalui sistem perbankan. Berdasarkan hasil
penelitian, penerapan transaksi non tunai di Taman  Rekreasi  Selecta  diinisiasi  oleh Kantor  Perwakilan  Bank  Indonesia  Malang yang  sedang  gencar-gencarnya  menggalak- kan  program  Gerakan  Nasional  Non  Tunai (GNNT).  Berikut  skema  kerjasama  pe- nerapan transaksi non tunai yang terjadi di Taman Rekreasi Selecta:

## Gambar 6 Skema Kerjasama Penerapan Transaksi Non Tunai
Sumber: Diolah Peneliti, 2018
Berdasarkan  skema  pada  Gambar  6 dapat  diamati  bahwa  penerapan  transaksi non  tunai  yang  terjadi  di  Taman  Rekreasi Selecta  diawali  dengan  tawaran  yang diberikan  oleh  Kantor  Perwakilan  Bank Indonesia Malang kepada PT.Selecta selaku wahana  wisata  yang  bersedia  menerapkan transaksi  non  tunai  pada  kegiatan  operasi- onal  Taman  Rekreasi  Selecta.  Kantor Perwakilan Bank Indonesia selaku regulator kebijakan  transaksi  non  tunai  bekerjasama dengan  perbankan  untuk  mewujudkan penerapan  transaksi  non  tunai  di  Taman Rekreasi Selecta. Perbankan selaku lembaga penyelenggara  transaksi  non  tunai  me- nyediakan  fasilitas  non  tunai  seperti  mesin electronic data capture (EDC), kartu debet atau ATM,  kredit  dan  uang  elektronik.  Taman Rekreasi Selecta selaku wahana wisata yang akan  menggunakan  transaksi  non  tunai menjalin kerjasama dengan perbankan agar diberikan  fasilitas  transaksi  non  tunai berupa  mesin  EDC.  Selain  menjalin  kerja-
sama  dengan  perbankan,  manajemen  PT. Selecta  perlu  menyediakan  saluran  internet agar  dapat  mengoperasikan  mesin  EDC yang  langsung  terintegrasi  dengan  sistem perbankan.  Dengan  proses  tersebut,  maka transaksi  non  tunai  dapat  diterapkan  di Taman Rekreasi Selecta.
Perbankan  yang  menjalin  kerjasama dengan  PT.  Selecta  memiliki  mesin  EDC masing-masing  untuk  memfasilitasi  tran- saksi  non  tunai  yang  akan  berlangsung  di Taman Rekreasi Selecta. Untuk memastikan proses  transaksi  non  tunai  berjalan  dengan baik, pihak perbankan melakukan controlling secara  berkala  di  Taman  Rekreasi  Selecta. Controlling dilakukan  setiap  bulan  dengan mensurvey  secara  langsung  ke  Taman Rekreasi Selecta atau melalui telepon untuk memastikan  tidak adanya  kendala ataupun kerusakan terhadap mesin EDC atau proses transaksi  yang  dilakukan.  Berikut  peneliti sajikan  proses  transaksi  non  tunai  yang diterapkan di Taman Rekreasi Selecta:

## Gambar 7 Skema Transaksi Non Tunai Taman Rekreasi Selecta
Sumber: Diolah Peneliti, 2018
Penerapan transaksi non tunai di Taman Rekreasi Selecta dapat diamati berdasarkan skema  diatas.  Pengunjung melakukan  tran- saksi non tunai di beberapa lokasi, yaitu di loket  pembayaran  dan  wahana  permainan. Di loket pembayaran Taman Rekreasi Selecta yang  menerapkan  sistem drive  thru ,  pe- ngunjung  melakukan  transaksi  non  tunai agar dapat masuk ke dalam wahana wisata. Kemudian  di  wahana  permainan,  pe- ngunjung  juga  dapat  melakukan  transaksi non  tunai  di  setiap  wahana  yang  ingin dimainkan.

## Manfaat  dan  Tantangan  Transaksi  Non Tunai
Implementasi Transaksi non tunai yang merupakan transformasi sistem pembayaran merupakan  suatu  solusi  bagi  masyarakat dalam  menyelesaikan  permasalahan-per- masalahan  yang  muncul  dari  penerapan transaksi  tunai,  seperti  perampokan,  pen- cucian  uang,  korupsi  dan  lain  sebagainya. Kemunculan  transaksi  non  tunai  ini  dapat memberikan  dampak  positif  dalam  ber- transaksi. Hasil analisis yang dilakukan oleh peneliti  berdasarkan  hasil  wawancara, observasi  dan  kajian  pustaka,  menemukan bahwa transaksi non tunai itu:
a. Aman Faktor  keamanan  menjadi  perhatian utama  dalam  bertransaksi.  Penggunaan transaksi  non  tunai  memberikan  keamanan kepada  setiap  penggunanya  berupa  ke- mananan  aset  dan  pengunaan  sistem  pin atau password .  Manajemen  PT.  Selecta  me- ngakui  dengan  diterapkannya  sistem transaksi  non  tunai  dapat  lebih  membantu dalam  menjaga  asetnya,  apalagi  Taman
Rekreasi  Selecta  yang  tergolong  jauh  dari keraiaman dengan pendapatan dalam 1 hari weekend bisa mencapai ratusan juta, sehingga hal ini menyebabkan Taman Rekreasi Selecta sangat  rentan  timbulnya  tindak  kejahatan kriminial.  Namun,  dengan  diterapkannya transaksi  non  tunai  tersebut  seluruh  pen- dapatan yang diterima oleh PT. Selecta dapat tersimpan  secara  aman  oleh  sistem  dan pengeluaran  atas  biaya-biaya  dapat  dilaku- kan  tanpa  khawatir  dengan  tindakan kejahatan kriminal.
b. Efisien Transaksi  non  tunai  memberikan  ke- mudahan  kepada  setiap  penggunanya karena  bisa  dilakukan  kapan  saja  dan dimana  saja,  sehingga  hal  ini  lebih  meng- efisiensi  waktu  pengguna  transaksi  non tunai.  Selain  kemudahan,  transaksi  non tunai juga sangat cepat. Hal ini dikarenakan pengguna tidak perlu repot-repot datang ke merchant-merchant untuk  proses  transaksi pembayaran, tapi cukup melakukan transfer secara online . Allah Swt. berfirman di dalam Al-Qur’an surah Al Isra’ atau 17: 26, yaitu:
لٱ اَذ  ِتاَء َو ِليِبَّسلٱ  َن بٱ َو  َنيِك  سِم لٱ َو ۥُهَّقَح  ٰىَب  رُق ا ًريِذ بَت   رِ ذَبُت  َلَ َو ٦٢ “Dan berikanlah kepada keluarga-keluarga yang dekat  akan  haknya,  kepada  orang  miskin  dan orang  yang  dalam  perjalanan  dan  janganlah kamu menghambur-hamburkan (hartamu) secara boros” (Qs. Al Isra’ atau 17 : 26).
Allah  Swt.  menyatakan  agar  kita  tidak berlaku  boros.  Salah  satu  kemunculan transaksi  non  tunai  ialah  dalam  rangka menekan  biaya,  begitu  banyak  biaya  yang
perlu dikeluarkan dalam proses pembuatan uang,  mulai  dari  biaya  desain,  pencetakan, pendistribusian  hingga  biaya  pemusnahan uang yang sudah tidak layak edar. Dengan menerapkan  transaksi  bersifat  non  tunai berarti  pengguna  telah  mengurangi  pem- borosan tersebut.
Manfaat  efisiensi  juga  dirasakan  oleh Taman  Rekreasi  Selecta,  yaitu  pengunjung yang  ingin booking dapat  melakukan  pem- bayaran  secara  transfer,  sehingga  meng- hemat  waktu  dan  biaya  perjalanan.  Selain itu,  pendapatan  Taman  Rekreasi  Selecta yang  dapat  mencapai  ratusan  juta  mem- butuhkan  ruang  penyimpanan  yang  besar, agar  dapat  menampung  jumlah  uang  yang banyak.  Akan  tetapi  dengan  transaksi  non tunai, jumlah uang yang besar tersebut dapat langsung  tersetorkan  ke  perbankan  dan dapat  di  cek  melalui  rekening  PT.  Selecta, sehingga lebih menghemat ruang penyimpa- nan Taman Rekreasi Selecta.
c. Akuntabel dan Transparan Akuntabel  dan  transparansi  menjadi salah  satu  manfaat  yang  diterima  dengan menerapkan sistem transaksi non tunai. Hal ini  dikarenakan  seluruh  pemasukan  dan pengeluaran  yang  dilakukan  secara  non tunai akan tercatat secara jelas dan rinci oleh sistem,  sehingga  selaku  pengguna  dapat melihat berapa pemasukan dan pengeluaran yang dilakukan serta berasal darimana pen- dapatan  tersebut  atau kemana  pengeluaran tersebut disalurkan melalui rekening koran. Manfaat  akuntabel  dan  transparan  ini  juga tercermin  di  dalam  Al  Qur’an  surah  Al Baqarah/ 2 : 282, yaitu:
لَجَأ  َٰٰٓىَلِإ  ٍن يَدِب مُتنَياَدَت اَذِإ ْا َٰٓوُنَماَء  َنيِذَّلٱ اَهُّيَأََٰٰٓي كَي ل َو ُُۚهوُبُت  كٱَف ى مَسُّم ُِۚل دَع لٱِب  ُُۢبِتاَك   مُكَن يَّب بُت َلَ َو بُت  كَي لَف  ُُۚ َّللّٱ  ُهَمَّلَع  اَمَك  َبُت  كَي  نَأ  ٌبِتاَك  َب أَي َلَ َو ۥُهَّب َر َ َّللّٱ  ِقَّتَي ل َو  ُّقَح لٱ  ِه يَلَع  يِذَّلٱ  ِلِل  مُي ل َو يَش ُه  نِم   سَخ بَي اًهيََِِ ُّقَح لٱ ِه يَلَع يِذَّلٱ َناَك نَِِف ُۚا لِل  مُي لَف  َوُه  َّلِمُي نَأ  ُعيِطَت  سَي  َلَ   وَأ اًِيِعَض   وَأ ۡۖ مُكِلاَج ِ ر نِم  ِن يَديِهَش ْاوُدِه  شَت  َٱ َو  ُِۚل دَع لٱِب ۥُهُّيِل َو نَّمِم  ِنَتَأ َر  مٱ َو  لُج َرَف  ِن يَلُج َر  اَنوُكَي   مَّل  نَِِف
ُتَف اَمُهٰىَد  حِإ َّل ِضَت نَأ ِءَٰٓاَدَهُّشلٱ َنِم َن  وَض  رَت ِ كَذ َر ُْۚاوُعُد اَم اَذِإ ُءَٰٓاَدَهُّشلٱ َب أَي  َلَ َو  ُٰۚى َر  خُ  لۡٱ اَمُهٰىَد  حِإ سَت  َلَ َو َٰٰٓىَلِإ  ا ًريِبَك   وَأ  ا ًريِيَغ ُهوُبُت  كَت  نَأ ْا َٰٓوُم َٰٰٓىَن دَأ َو ِةَد َٰهَّشلِل ُم َو قَأ َو ِ َّللّٱ َدنِع ُطَس قَأ   مُكِلَٰذ  ُۚۦِهِلَجَأ ََّٰٓلَِإ  ْا َٰٓوُباَت  رَت  َّلََأ ة َر ِضاَح  ًة َر َِٰٰت  َنوُكَت  نَأ ۗاَهوُبُت  كَت  َّلََأ ٌحاَنُج   مُك  يَلَع  َس يَلَف   مُكَن يَب اَهَنو ُريِدُت ُۚديِهَش  َلَ َو بِتاَك َّرَٰٓاَضُي  َلَ َو ُۚ مُت عَياَبَت اَذِإ ْا َٰٓوُدِه  شَأ َو َۡۖ َّللّٱ ْاوُقَّتٱ َو  ۗ مُكِب  ُُۢقوُسُف       ۥُهَّنَِِف ْاوُلَع َِت نِإ َو ِب ُ َّللّٱ َو ُۗ َّللّٱ ُمُكُمِ لَعُي َو
ميِلَع  ٍء  يَش ِ لُك

## ٦٨٦
“ Hai  orang-orang  yang  beriman,  apabila kamu  bermu’amalah  tidak  secara  tunai  untuk waktu  yang  ditentukan,  hendaklah  kamu menuliskannya.  Dan hendaklah seorang penulis di  antara  kamu  menuliskannya  dengan  benar. Dan  janganlah  penulis  enggan  menuliskannya sebagaimana Allah telah mengajarkannya, maka hendaklah ia menulis, dan hendaklah orang yang berhutang  itu  mengimlakan  (apa  yang  akan ditulis  itu),  dan  hendaklah  ia  bertakwa  kepada Allah  Tuhannya,  dan  janganlah  ia  mengurangi sedikitpun  daripada  hutangnya.  Jika  yang berhutang  itu  orang  yang  lemah  akalnya  atau lemah  (keadaannya)  atau  dia  sendiri  tidak mampu  mengimlakan,  maka  hendaklah  walinya mengimlakan dengan jujur. Dan persaksikanlah dengan dua orang saksi dari orang-orang lelaki di antaramu).  Jika  tak  ada  dua  orang  lelaki,  maka (boleh) seorang lelaki dan dua orang perempuan dari  saksi-saksi  yang  kamu  ridhai,  supaya  jika seorang  lupa  maka  seorang  lagi  mengingat- kannya.  Janganlah  saksi-saksi  itu  enggan (memberi keterangan) apabila mereka dipanggil; dan  janganlah  kamu  jemu  menulis  hutang  itu, baik  kecil  maupun  besar  sampai  batas  waktu membayarnya.  Yang  demikian  itu,  lebih  adil  di sisi Allah dan lebih dapat menguatkan persaksian dan  lebih  dekat  kepada  tidak  (menimbulkan) keraguanmu,  (Tulislah  mu’amalahmu  itu), kecuali  jika  mu’amalah  itu  perdagangan  tunai yang  kamu  jalankan  di  antara  kamu,  maka  tak ada  dosa  bagi  kamu,  (jika)  kamu  tidak  me- nulisnya.  Dan  persaksikanlah  apabila  kamu berjual-beli;  dan  janganlah  penulis  dan  saksi saling  sulit-menyulitkan.  Jika  kamu  lakukan (yang  demikian),  maka  sesungguhnya  hal  itu adalah  suatu  kefasikan  pada  dirimu.  Dan bertakwalah  kepada  Allah,  Allah  mengajarmu
82 Ekuitas: Jurnal Ekonomi dan Keuangan – Volume 4, Nomor 1, Maret 2020 : 67 – 86
dan  Allah  Maha  Mengetahui  segala  sesuatu” (Q.S Al Baqarah atau  2 : 282).
Secara  jelas  dinyatakan  di  dalam  Al Qur’an  bahwasanya  tindakan  pencatatan tersebut sangat perlu dilakukan untuk saling menjaga kepercayaan, berlaku adil terhadap sesama  dan  mengindari  tindakan  curang serta  dengan  proses  pencatatan  yang  jelas maka  transparansi  juga  akan  tercipta. Manajemen  PT.  Selecta  yang  turut  ber- kontribusi demi terwujudnya less cash society sangat  ingin  menjaga  kepercayaan  para pemegang sahamnya dengan menunjukkan etos kerja yang baik melalui nilai kejujuran dan transparansi, hal ini dibuktikan dengan adanya pencatatan yang baik melalui sistem perbankan,  yaitu  dengan  penerapan  tran- saksi non tunai.
d. Praktis Berbeda halnya dengan transaksi tunai, transaksi  non  tunai  sangat  praktis  karena pengguna tidak perlu membawa uang tunai kemana-mana,  tapi  cukup  menyimpan uangnya  dalam  bentuk  elektronik.  Pe- nyimpanan  uang  secara  non  tunai  dapat dilakukan  melalui  2  cara,  yaitu  secara chip based atau server  based . Chip  based ialah penyimpanan  uang  melalui  media  kartu seperti  kartu  debet  atau  ATM,  kredit  atau uang elektronik, sedangkan server based ialah penyimpanan uang yang berbasis server atau dengan  menggunakan  aplikasi  tertentu seperti go pay, T - Cash dan lain sebagainya.
Manfaat  kepraktisan  yang  dirasakan oleh  Taman  Rekreasi  Selecta  yaitu  tidak perlu menyimpan uang tunai dalam jumlah yang  besar.  Pendapatan  yang  diterima menggunakan  transaksi  non  tunai  dapat secara  langsung  terintegrasi  dengan  sistem perbankan  sehingga  nominal  pendapatan dapat diketahui melalui rekening PT.Selecta yang ada di perbankan.
e. Mencegah Kecurangan Manfaat  lain  yang  didapatkan  dengan menerapkan transaksi non tunai ialah dapat mencegah  tindakan  kecurangan.  Kecura- ngan-kecurangan  yang  umumnya  telah dilakukan  seperti  peredaran  uang  palsu,
tindak  korupsi,  pembelian  barang-barang terlarang, dan lain sebagainya dapat ditekan dan segera ditanggulangi dengan menerap- kan  transaksi  non  tunai  yang  seluruh pencatatan arus keuangan ter- record dengan baik,  sehingga  tindakan-tindakan  kecura- ngan  yang  dilakukan  dapat  diidentifikasi dengan  segera  bersumber  darimana  dan disalurkan kemana. Allah Swt. berfirman di dalam  surah  Al  Muthaffifin  atau  83  :  1-3, yaitu:
ل  ي َو َنيِِِ َِطُم لِ ل ١ ِساَّنلٱ ىَلَع ْاوُلاَت  كٱ اَذِإ  َنيِذَّلٱ َنوُف  وَت  سَي ٦ ُي   مُهوُن َز َّو وَأ   مُهوُلاَك اَذِإ َو نو ُرِس  خ
٣
“Kecelakaan besarlah bagi orang-orang yang curang,  (yaitu)  orang-orang  yang  apabila menerima takaran dari orang lain mereka minta dipenuhi,  dan  apabila  mereka  menakar  atau menimbang  untuk  orang  lain,  mereka  me- ngurangi” (Q.S Al Muthaffifin atau   83 : 1-3). Melalui  Al  Qur’an  Allah  Swt.  Me- ngancam orang-orang yang berbuat kecura- ngan  dengan  celaka  yang  besar,  sehingga dibutuhkannya  nilai  kejujuran  agar  tidak adanya  tindakan  curang  dalam  bekerja. Dalam penerapan transaksi tunai di Taman Rekreasi  Selecta  Sujud  selaku  direktur PT.Selecta  mengakui  jika  ada  kehilangan  1 atau 2 transaksi itu sudah hal biasa. Namun, dengan  penerapan  transaksi  non  tunai secara  perlahan  tindakan  kecurangan tersebut mulai memudar.
Selain  manfaat-manfaat  diatas  Sujud selaku direktur PT. Selecta juga menjelaskan manfaat-manfaat lain yang diterima oleh PT. Selecta  maupun  yang  diberikan  PT.  Selecta kepada pengunjung. Taman Rekreasi Selecta memberikan  kompensasi  kepada  pengun- jung  yang  menggunakan  kartu  kredit dengan  cara  pembebasan  bunga  kredit, sehingga  yang  menanggulangi  biaya  ter- sebut ialah PT. Selecta.
Dari  sekian  banyak  manfaat  yang didapatkan,  transaksi  non  tunai  tidak  ter- lepas dari tantangan-tantangan yang muncul dalam  proses  pengoptimalannya,  adapun tantangan-tantangan  yang  muncul  adalah sebagai berikut:

## a. Keterbatasan Sinyal
Sinyal  menjadi  kunci  utama  dalam menerapkan  transaksi  non  tunai.  Kondisi georgrafis Taman Rekreasi Selecta yang jauh dari  keramian  dan  minim  sinyal  membuat proses transaksi non tunai sedikit terhambat, hal ini juga dikarenakan tidak adanya tower provider  disekitar  Taman  Rekreasi  Selecta, sehingga ketika proses pembayaran dengan sinyal yang lambat tidak jarang terjadi error system yang  akhirnya  berdampak  pada penumpukan kendaraan yang menyebabkan kemacetan  pada  area  loket  karcis  Taman Rekreasi  Selecta,  karena  Taman  Rekreasi Selecta  menerapkan  sistem drive  thru pada loket karcis.
b. Permasalahan Sumber Daya Manusia Memiliki  sumber  daya  manusia  yang kompeten merupakan faktor penting dalam mengoperasikan  sistem  transaksi  non  tunai yang  berbasis  teknologi.  Pelatihan  dan pengembangan  perlu  dilakukan  agar  sum- ber daya yang dimiliki cakap secara skill dan dapat  melayani  pengunjung  dengan  lebih baik  lagi.  Selain  itu,  proses  dua  kali  debet juga merupakan salah satu kecurangan yang umum  terjadi  dalam  penerapan  transaksi non  tunai,  sehingga  perusahaan  perlu melakukan  pemberdayaan  yang  baik  ter- hadap  pegawainya  agar  kecurangan-ke- curangan  ini  tidak  terjadi  dan  merugikan konsumen atau pengunjung.
c. Sistem yang Belum Terintegrasi Sistem  yang  belum  terintegrasi dengan baik  juga  merupakan  tentangan  tersendiri yang dialami oleh unit accounting PT. Selecta. Berdasarkan keterangan yang diberikan oleh Tri  Suhartin  selaku accounting PT.  Selecta bahwa  sistem  yang  dimiliki  oleh  Taman Rekreasi  Selecta  masih  belum  terintegrasi dengan  baik  sehingga  dalam  proses perekapan  transaksi  unit accounting perlu menghitung satu persatu transaksi yang ada dan kemudian menjumlahkannya. Selain itu, manajemen  PT.Selecta  juga  menerapkan strategi dual  system  transaction ,  yaitu penerapan  transaksi  tunai  dan  non  tunai secara  bersamaan.  Penerapan dual  system transaction memberikan tantangan tersendiri bagi unit accounting untuk mengidentifikasi
transaksi  tunai  dan  non  tunai  yang  masuk sebagai pendapatan Taman Rekresi Selecta. d. Kurangnya Loyalitas Masyarakat Rendahnya  penggunaan  non  tunai  di masyakat  menjadi  permasalahan  utama sampai  saat  ini.  Kurangnya  loyalitas  ter- hadap penggunaan transaksi non tunai dan kesetiaan  masyarakat  terhadap  transaksi tunai  membuat  transaksi  non  tunai  cukup sulit  untuk  diterapkan.  Berbagai  penyebab muncul  dikalangan  masyarakat,  mulai  dari keterbatasan  akses  terhadap  non  tunai, kurangnya  sarana  dan  prasarana,  hingga pengeluaran  yang  kecil  dan  beranggapan lebih  cepat  menggunakan  tunai.  Ini  yang menyebabkan penerapan transaksi non tunai di  Taman  Rekreasi  Selecta  juga  masih tergolong rendah.

## SIMPULAN DAN SARAN Simpulan
Penerapan  transaksi  non  tunai  pada Taman  Rekreasi  Selecta  diinisiasi  oleh Kantor  Perwakilan  Bank  Indonesia  Malang dalam  rangka  menggalakkan  program Gerakan  Nasional  Non  Tunai  (GNNT). Dalam  pelaksanaannya  Kantor  Perwakilan Bank Indonesia Malang bekerjasama dengan perbankan  selaku  fasilitator  transaksi  non tunai untuk menerapkan transaksi non tunai pada  Taman  Rekreasi  Selecta.  Taman Rekreasi Selecta selanjutnya dapat menerap- kan transaksi non tunai pada loket karcis dan wahana  permainan,  sehingga  pengunjung dapat melakukan transaksi non tunai sesuai dengan wahana yang ingin dimainkan.
Dalam  prosesnya  Taman  Rekreasi Selecta  merasakan  manfaat  dan  tantangan dalam mengimplementasikan transaksi non tunai  pada  kegiatan  operasionalnya.  Ada- pun  manfaat  yang  dirasakan  oleh  Taman Rekreasi  Selecta  adalah  meningkatnya keamanan  terutama  dari  tindak  kejahatan, efisiensi  waktu  dan  biaya,  akuntabel  dan transparan dalam segala jenis transaksi yang terjadi,  praktis  dibawa  kemana  saja  dan tidak menyita ruang, serta tercegahnya dari tindakan kecurangan. Sedangkan tantangan yang dirasakan dalam menerapkan transaksi non  tunai  ialah  keterbatasan  sinyal  yang
84 Ekuitas: Jurnal Ekonomi dan Keuangan – Volume 4, Nomor 1, Maret 2020 : 67 – 86
disebabkan kondisi geografis, permasalahan pada  sumber  daya  manusia,  sistem  yang belum  terintegrasi  dengan  baik  dan kurangnya  loyalitas  masyarakat  untuk menggunakan non tunai.
Dengan diterapkan transaksi non tunai pada  kegiatan  operasionalnya,  Taman Rekreasi  Selecta  turut  mendukung  dan berkontribusi nyata dalam mewujudkan less cash  society .  Walaupun  pertumbuhan  tran- saksi  non  tunai  masih  berkisar  5%,  akan tetapi  jumlah  tersebut  telah  berhasil  di- sumbangkan Taman Rekreasi Selecta untuk menambah jumlah bank people di Indonesia, karena  dengan  bertambahnya  jumlah bank people ,  maka  akan  meningkatkan  angka keberhasilan less cash society di Indonesia

## Saran
Penerapan  transaksi  non  tunai  pada Taman  Rekreasi  Selecta  memberikan  dam- pak positif bagi internal perusahaan. Untuk memberikan  layanan  yang  prima  kepada pengunjung,  alangkah  baiknya  jika  mana- jemen PT. Selecta dapat menjalin kerjasama dengan  pihak  provider  dalam  rangka pembuatan  tower  sinyal,  sehingga  per- masalahan  yang  muncul  diakibatkan  oleh keterbatasan sinyal dapat segera teratasi dan diadakannya upgrading untuk  peningkatan kualitas  SDM,  karena  transaksi  non  tunai merupakan bentuk kemajuan teknologi dan teknologi akan terus berkembang. Penelitian ini  dapat  dijadikan  sebagai  referensi  oleh stakeholder wahana  wisata  lainnya,  karena dengan  menerapkan  transaksi  non  tunai pada  kegiatan  operasional  wahana  wisata bisa memperoleh banyak manfaat, diantara- nya  aman,  efisien,  praktis,  akuntable  dan transparan. Selain itu, juga akan menumbuh- kan  nilai  kejujuran  dalam  bekerja  sehingga dapat  meningkatkan  kredibilitas  perusaha- an, terutama bagi pemegang saham.

## DAFTAR PUSTAKA
Abdussakur.  2012.  Implementasi  Kebijakan Anggaran Pendapatan dan Belanja Desa (APBDes)  di  Wilayah  Kecamatan  Batu Benawa  Kabupaten  Hulu  Sungai Tengah  Provinsi  Kalimantan  Selatan.
Jurnal Ilmu Politik dan Pemerintahan Lokal , 1(2): 107-136.
Abidin,  M.  S.  2015.  Dampak  Kebijakan  E- Money Di Indonesia Sebagai Alat Sistem Pembayaran  Baru. Jurnal  Akuntansi UNESA 3(2). Akib, H. 2010. Implementasi Kebijakan: Apa, Mengapa,  dan  Bagaimana. Jurnal Administrasi Publik 1(1): 1-11.
Ariyani,  Y.  2016.  Analisis  Perilaku  Masya- rakat  Bertransaksi  Non  Tunai  (Studi Kasus  Pengunjung  Pusat  Perbelanjaan di Kawasan Malioboro). http://repository. umy.ac.id/bitstream/handle/123456789/829 6/naskah%20publikasi.pdf?sequence=1
Bank  Indonesia.  2006. Pengantar  Sistem Pembayaran. Bank Indonesia. Jakarta. Bank Indonesia. 2012. Menguak Potensi Sistem Pembayaran  Bagi  Perekonomian. Bank Indonesia. Jakarta.
Borzekowski, R., E. K. Kiser, dan S. Ahmad.
2006.  Consumer's  use  of  debit  cards: patterns,  preferences,  and  price  res- ponse. Journal  of  Money,  Credit  and Banking 40(1): 149-172.
Bounie,  D.  dan  A.  Francois.  2009.  Cash, Check  or  Debit  Card?  The  effects  of transaction characteristics on the use of payment  instrument. Seminar  at the workshop  at  the  SES  Telecom  Paris, Economics and Social Sciences : 1-17. Bungin, B. 2015. Penelitian Kualitatif. Prenada Media Group. Jakarta.
Choe, H., S. J. Yoon, dan D. P. Johnson. 1991. Gender  differences  in  the  choice  of payment  method  for  purchasing  dura- ble  goods. Gender  and  Consumer  Beha- viour Conference Proceedings University of Utah, Salt Lake City :  19-23. Creswell, J. W. 2015. Penelitian Kualitatif dan Desain  Riset. Pustaka  Pelajar.  Yogya- karta.
Dehghan, F. dan A. Haghighi. 2015. E-Money Regulation  For  Consumer  Protection. International  Journal  of  Law  and  Mana- gement 57(6): 610-620. Feinberg,  R.  A.  1986.  Credit  cards  as  spen- ding  facilitating  stimuli:  a  conditioning interpretation. Journal  of  Consumer Research 12: 384-356.
Foscht,  Maloles,  Swoboda,  dan  Chia.  2010.
Debit  and  Credit  Card  Usage  and
Satisfaction. International Journal of Bank Marketing 28(2): 150-165.
Goldstrucker, J.  dan E. C.  Hirschman. 1977. Bank Credit Card Users: a New Market Segment  for  Regional  Retailers. MSU Business Topics 25(3): 5-11.
Gourville, T. dan D. Soman. 1998. Payment Depreciation: the Behavioural Effects of Temporally  Separating  Payments  from Consumption. Journal  of  Consumer Research 25: 160-174.
Hadiwijoyo,  S.  S.  2012. Perencanaan  Pari- wisata  Pedesaan  Berbasis  Masyarakat: Sebuah  Pendekatan  Konsep. Graha  Ilmu. Yogyakarta.
Helmi,  R.  dan  Z.  Mubarak.  2014.  Analisis Faktor-Faktor  yang  Mempengaruhi Masyarakat  Kalimantan  Selatan  Ter- hadap  Penggunaan  Pembayaran  Non Tunai. At-Taradhi:  Jurnal  Studi  Ekonomi , 5(1).
Hirschman,  E.  C.  1979.  Differences  in Consumer  Purchase  Behaviours  by Credit Card Payment System . Journal of Consumer Research 6: 58-66. Kartika,  V.  T.  dan  A.  B.  Nugroho.  2015. Analysis  on  Electronic  Money  Tran- sactions on Velocity of Money in Asean- 5  Countries. Journal  of  Business  and Management 4(9).
Klee, E. 2004. Paper or Plastic: The Effect of Time  on  Check  and  Debit  Card  Use  at Grocery  Stores. http://ssrn.com/abstract= 687159 .
Kumari,  N.  dan  J.  Khanna.  2017.  Cashless Payment:  A  Behaviourial  Change  to Economic  Growth. International  Journal of  Scientific  Research  and  Education 5(7): 6701–6710.
Lee, J. dan K. Kwon. 2002. Consumers' Use of Credit  Cards:  Store  Credit  Card  Usage as  an  Alternative  Payment  and  Finan- cing  Medium. The  Journal  of  Consumer Affairs 36: 239–262.
Libow,  V.  1955.  Sustainable  Consumption. The Journal of Retailing 7: 29-31. Mann,  R.  J.  2002.  Credit  Cards  and  Debit Cards  in  the  United  States  and  Japan.
Monetary and Economic Studies 20(1): 123-
159.
Martell,  T.  dan  R.  Fitts.  1981.  A  Quadratic Discriminant  Analysis  of  Bank  Credit Card  User  Characteristics. Journal  of Economics  and  Business 33(Winter):  153- 159.
Mathews, H. L. dan J. W. Slocum. 1969. Social Class  and  Commercial  Bank  Card Usage . Journal of Marketing 33: 71-78.
Mathews,  H.  L.  dan  J.  W.  Slocum.  1970.
Rejoinder  Tosocial  Class  or  Income? Journal of Marketing 36: 69-70.
McCall  dan  Belmont.  1996.  Credit  card insignia and restaurant tipping:
Evidence for an associative link. McCall, Michael;  Belmont,  Heather  J. Journal  of Applied Psychology 81(5): 609-613.
McCall, M., J. Trombetta, dan A. Gipe. 2004. Credit  cues  and  impression  mana- gement:  a  preliminary  attempt  to explain the credit card effect. Psychological Reports 9: 331-337.
McDonald, S., C. J. Oates, W. Young, dan K. Hwang.  2006.  Toward  sustainable consumption:  researching  voluntary simplifiers. Psychology  and  Marketing 23(6): 515 -534.
Miles,  M.  B.  dan  A.  M.  Huberman.  2007.
Qualitative  Data  Analysis .  UI  Press.
Jakarta.
Ozturk, A. B. 2016. Customer Acceptance of Cashless  Payment  Systems  In  The Hospitality Industry. International Journal  of  Contemporary  Hospitality Management 28(4): 801-817.
Parikeit, D. dan W. Trisnadi. 1997. Kebijakan Kepariwisataan  Indonesia  dalam  Pem- bangunan Jangka Panjang. Kelola , 6(16).
Plummer,  J.  T.  1971.  Life  style  patterns &commercial  bank  credit  card  usage. Journal of Marketing 35: 35-41. Pramono, B., T. Yanuarti, P. D. Purusitawati, dan  Y.  T.  Emmy.  2006.  Dampak Pembayaran  Non  Tunai  terhadap Perekonomian  dan  Kebijakan  Moneter . Working Paper Bank Indonesia . Jakarta.
Pramudita, A., H. Lestari, dan S. Sulandari.
2013. Implementasi Pembangunan
Kepariwisataan  di  Taman  Margasatwa
86 Ekuitas: Jurnal Ekonomi dan Keuangan – Volume 4, Nomor 1, Maret 2020 : 67 – 86
Mangkang  Kota  Semarang. Journal  of Public Policy and Management Review 2(1). Prelec, D. dan G. Loewenstein. 1998. The red
&  the  black:  mental  accounting  of savings and debt. Marketing Science 17: 4- 28.
Prelec,  D.  dan  D.  Simester.  2001.  Always leave  home  without  it:  a  further investigation of the credit-card effect on willingness  to  pay. Marketing  Letters
12(2): 5-12.
Prendergast, G. P. 1993. Self-service techno- logies  in  retail  banking:  current andexpected  adoption  patterns. Inter- national Journal  of  Bank  Marketing 11(7): 29-35.
Raghubir, P. dan J. Srivastava. 2008. Mono- poly  money:  the  effect  of  payment coupling  andform  on  spending  beha- viour. Journal of Experimental Psychology:
Applied 14(3): 213-225.
Ramadani,  L.  2016.  Pengaruh  Penggunaan Kartu  Debit  dan  Uang  Elektronik  (E- Money)  Terhadap  Pengeluaran  Kon- sumsi  Mahasiswa. Jurnal  Ekonomi  dan Studi Pembangunan 8(1).
Segara, T. 2014. Bank Indonesia Mencanang- kan  Gerakan  Non  Tunai . https:// www.bi.go.id/id/ruang-media/siaran-pers/ Pages/sp_165814.aspx . Diakses tanggal 14 Desember 2017.
Singh.  2004. Impersonalisation  of  electronic money:  implications  for  bank  mar- keting. The  International  Journal  of  Bank Marketing 22(7): 504-521.
Soman,  D.  2001.  Effects  of  payment mechanism on spending behaviour: The role  of  rehearsal  immediacy  of  pay- ments. Journal  of  Consumer  Research 27:
460-471.
Soman,  D.  2003.  The  Effect  of  Payment Transparency  on  Consumption:  Quasi Experiments  from  the  Field. Marketing Letters 14(3): 173-183.
Subari, S. M. T. dan Ascarya. 2003. Kebijakan Sistem  Pembayaran  di  Indonesia. Pusat Pendidikan dan  Studi  Kebanksentralan (PPSK) Bank Indonesia. Jakarta.
Sugiyono.  2013. Metode  Penelitian  Bisnis. Alfabeta. Bandung.
Thaler,  R.  H.  1985.  Mental  accounting  & consumer  choice. Marketing  Science 4: 199-214.
Thaler,  R.  H.  1999.  Mental  accounting matters. Journal  of  Behavioural  Decision Making 12: 183-206.
Thomas, M., K. K. Desai, dan S. Seenivasan.
2011.  How  Credit  Card  Payments Increase  Unhealthy  Food  Purchases: Visceral  Regulation  of  Vices, Journal  of Consumer Research 38(June).
Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 10 Tahun 2009 tentang Kepariwisataan . Wulandari,  D.,  T.  Soseco,  dan  B.  S.
Narmaditya. 2016. Analysis of the Use of Electronic  Money  in  Efforts  to  Support the  Less  Cash  Society. Macrothink Institute 3(1). Yuningsih,  N.  2005.  Peningkatan  Pen- dapatan  Asli  Daerah  (PAD)  melalui Pengembangan  Potensi  Obyek  Wisata Pantai  Pangandaran  di  Kabupaten Ciamis Jawa Barat. Skripsi . Fakultas Ilmu Sosial  Universitas  Negeri  Semarang. Semarang.
Zavestoski, S. 2002. The social-psychological bases  of  anticonsumption  attitudes. Psychology & Marketing , 19: 149-165