## WADIAH: Jurnal Perbankan Syariah
Vol 5, No 1 (2021): Hal 34 – 60 DOI; https://doi.org/10.30762/wadiah.v5i1.3176

## PENGARUH FINANCING TO DEPOSIT RATIO (FDR)
TERHADAP RETURN ON ASSET (ROA)
PADA BANK SYARIAH ANAK PERUSAHAAN BUMN DI INDONESIA PERIODE 2011-2019
Agustin Tri Lestari STIE PERBANAS SURABAYA ,
2010310520@students.perbanas.ac.id

## ABSTRACT
This study aims to analyze the effect of Financing to Deposit Ratio (FDR) on  Return  On  Asset  (ROA)  in  Islamic  banks,  a subsidiary  of  BUMN.  This research is classified as a descriptive quantitative research. This research was  conducted  at  the  Sharia  Bank  Subsidiaries  of  BUMN,  namely  Bank Syariah Mandiri, Bank BRI Syariah, and Bank BNI Syariah. The data used in  this  study  are  secondary  data  obtained  from  the  quarterly  financial reports  for  the  2011-2019  period.  Data  collection  techniques  through literature and documentation. The analysis method used in this research is Simple  Regression  Analysis,  Descriptive  Test,  and  Classical  Assumption Test.  As  for  the  hypothesis  test  used  is  the  t  test  and  the  test  of determination (R2).From the results of the analysis, it shows that the FDR condition is in the quite good category. Then for the ROA condition it is in the  quite  good  category.  Based  on  several  tests  that  have  been  carried out, it is known that FDR does not have a significant effect on ROA. This is evidenced  in  the  results  of  the  Determination  Test  which  shows  that  the size of the FDR ratio is only able to affect the ROA ratio by 0.005 or 0.5%. This means that FDR has a very weak influence in increasing the ROA of Sharia Banks in BUMN Subsidiaries. This is due to other factors that more influence ROA, such as CAR, NPF, and BOPO.
Keywords: Financing to Deposit Ratio (FDR) dan Return on Asset (ROA).
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah

## ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisa pengaruh Financing to Deposit Ratio  (FDR)  terhadap  Retun  On  Asset  (ROA)  pada  bank  syariah  anak perusahaan BUMN. Penelitian ini tergolong penelitian kuantitatif deskriptif. Penelitian ini dilakukan pada Bank Syariah Anak Perusahaan BUMN yaitu Bank  Syariah  Mandiri,  Bank  BRI  Syariah,  dan  Bank  BNI  Syariah.  Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder yang diperoleh dari  laporan  keuangan  triwulan  periode  2011-2019.  Teknik  pengumpulan data  melalui  studi  pustaka  dan  dokumentasi.  Metode  analisis  yang digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  Analisis  Regresi  Sederhana,  Uji Deskriptif,  Uji  Asumsi  Klasik.  Sementara  untuk  uji  hipotesis  yang digunakan  adalah  Uji  T  dan  Uji  Determinasi  (R2).  Dari  hasil  analisis, menunjukkan  bahwa  kondisi  FDR  termasuk  dalam  kategori  cukup  baik.
Kemudian  untuk  kondisi  ROA  termasuk  dalam  kategori  cukup  baik. Berdasarkan  beberapa  uji  yang  telah  dilakukan  diketahui  bahwasannya FDR  tidak memiliki pengaruh signifikan terhadap ROA. Hal  ini dibuktikan dalam  hasil  Uji  Determinasi  yang  menunjukkan  bahwa  ukuran  rasio  FDR hanya mampu mempengaruhi rasio ROA sebesar 0,005 atau 0,5%. Artinya FDR  memiiki  pengaruh  sangat  lemah  dalam  meningkatkan  ROA  Bank Syariah  Anak  Perusahaan  BUMN.  Hal  ini  diakibatkan  adanya  faktor  lain yang lebih mempengaruhi ROA seperti CAR, NPF, dan BOPO.
Kata  Kunci: Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  dan  Return  on  Asset (ROA).

## A. PENDAHULUAN

## 1. Latar Belakang
Aktivitas  pereknomian  suatu  Negara  tidak  terlepas  dari aktivitas  pembayaran.  Karena  pemerintah  telah  menetapkan bahwasannya  uang  adalah  sebagai  alat  tukar  atau  alat pembayaran  yang  sah.    Dalam  perekonomian  modern  uang tidak lagi disimpan dirumah. Mayoritas masyarakat lebih percaya uangnya  disimpan  di  bank  daripada  dirumah,  karena  dianggap lebih aman. Ada dua jenis lembaga keuangan di Indonesia, yaitu bank  konvensional  dan  bank  syariah,  hal  ini  sesuai  dengan Undang-undang  Nomor  21  tahun  2008  tentang  Perbankan Syariah.
Perbankan syariah dai Indonesia sudah menjadi kebutuhan masyarakat  karena  pada  dasarnya  mayoritas  masyarakatnya beragama  Islam.  Jumlah  populasi  masyarakat  Muslim  di Indonesia adalah sebesar 88% dengan 233,38 juta individu dari
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
265,2  juta  penduduk  Indonesia,  sehingga  sudah  sewajarnya perkembangan  bank  syariah  di  Indonesia  berkembang  dengan pesat . Bank berdasarkan status kepemilikan terdapat beberapa jenis  yaitu  Bank  Milik  Negara  (BUMN),  Bank  Milik  Swasta (BUMS),  Bank  Milik  Pemerintah  Daerah  (BUMD),  dan  Bank Koperasi. Penelitian ini dilakukan berdasarkan status
kepemilikan  yaitu  Bank  Syariah  milik  Perusahaan  BUMN  atau disebut dengan Anak Perusahaan BUMN. Berdasarkan UU  No. 19/2003  pasal  1,  bahwa  suatu  perusahaan  bisa  dikatakan sebagai  BUMN  apabila  sebagian  besar  modalnya  dimiliki  oleh Negara.
Indonesia  sampai  saat  ini  masih  belum  ada  Bank  Syariah BUMN. Bank Syariah Mandiri, Bank BRI Syariah, dan Bank BNI Syariah  merupakan  kategori  bank  syariah  anak  perusahaan BUMN  karena  pendanaan  sektor  riil  mereka  selama  ini  masih bergantung  pada  bank  BUMN  serta  sebagian  besar  modalnya dimiliki oleh bank BUMN. PT Bank Syariah Mandiri berdasarkan tabel  komposisi  pemegang  sahamnya  dimiliki  oleh  PT  Bank Mandiri  sebanyak  99,99%,  PT  Bank  BRI  Syariah  sebanyak 73,00% sahamnya dimiliki oleh PT Bank BRI dan PT Bank BNI Syariah sebanyak 99,95% sahamnya dimiliki oleh PT Bank BNI.
Berdasarkan Peraturan Menteri Badan Usaha Milik Negara Republik Indonesia No.0PER-04/MBU/09/2017, tentang pedoman  kerja  sama  BUMN  dalam  pasal  1  ayat  3  tertulis, bahwa  mitra  adalah  pihak  yang  bekerja  sama  dengan  BUMN termasuk  anak  perusahaan  BUMN  tidak  disebut  sebagai perusahaan BUMN. Artinya  di saat perusahaan BUMN  memiliki hubungan  kerja  sama  tertentu  dengan  perusahaan  lain,  maka anak perusahaan BUMN  dipisahkan  entitasnya.   Merujuk pada Undang-Undang  dan  peraturan  Menteri  BUMN  tersebut,  bahwa Bank Syariah Mandiri, Bank BRI Syariah, dan Bank BNI Syariah merupakan  anak  perusahaan  BUMN  dan  tidak  termasuk perusahaan  BUMN  karena  sebagian  besar  sahamnya  dimiliki oleh BUMN, bukan Negara.
Bank  Syariah  Anak  perusahaan  BUMN  memiliki  banyak kelebihan  dibandingkan  dengan  kalangan  bank  syariah  swasta. Selain  kapasitas  permodalan  yang  memang  lebih  kuat,  kondisi likuiditas  bank  juga  lebih  unggul.  Hal  ini  terlihat  dari  data kategori  BUKU.  Bank  Umum  Berdasarkan  Kegiatan  Usaha (biasa disebut BUKU) adalah bank yang dikelompokkan menurut
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
kegiatan  usahanya,  dan  usaha  tersebut  telah  disesuaikan dengan modal intinya.
Berikut  adalah  kategori  BUKU  dengan  jumlah  modal  inti berdasarkan  Peraturan  Otoritas  Jasa  Keuangan  (POJK)  Nomor 6/PJOK.03/2016  tentang  Kegiatan  Usaha  dan  Jaringan  Kantor Berdasarkan Modal Inti Bank.
Tabel 1 Daftar Kategori Bank Umum Kegiatan Usaha (BUKU)
Berdasarkan Modal Inti Bank No Kategori Bank Umum Kegiatan Usaha (BUKU) Jumlah Modal Inti 1. BUKU 1 Kurang dari Rp. 1.000.000.000.000 (satu triliun rupiah) 2. BUKU 2 Paling sedikit sebesar Rp. 1.000.000.000.000 (satu triliun rupiah) sampai dengan kurang dari Rp. 5.000.000.000.000 (lima triliun rupiah) 3. BUKU 3 Paling sedikit sebesar Rp. 5.000.000.000.000 (lima triliun rupiah) sampai dengan kurang Rp. 30.000.000.000.000 (tiga puluh triliun rupiah) 4. BUKU 4 Paling sedikit sebesar Rp. 30.000.000.000.000 (tiga puluh triliun rupiah)
Sumber: Peraturan OJK Nomor 6/PJOK.03/2016
Sesuai  Tabel  1  maka  berikut  merupakan  daftar  Bank Umum  Syariah  sesuai  dengan  kategori  Bank  Umum  Kegiatan Usaha.
Tabel 2 Daftar Modal Inti Bank Umum Syariah (BUS) 2019 (Dalam Jutaan Rupiah)
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
No Nama Bank Umum Syariah (BUS) Jumlah Modal Inti (2019) Kategori Bank Umum Kegiatan Usaha (BUKU) 1. Bank Syariah Mandiri Rp. 8.705.292 BUKU 3 2. Bank BRI Syariah Rp. 4.770.101 BUKU 2 3. Bank BNI Syariah Rp. 4.565.800 BUKU 2 4. Bank Muamalat Indonesia Rp. 3.563.802 BUKU 2 5.   Bank BCA Syariah Rp. 2.311.469 BUKU 2 6.   Bank Aceh Syariah Rp. 2.001.848 BUKU 2 7.   Bank BPD NTB Syariah Rp. 1.388.360 BUKU 2 8.   Bank Mega Syariah Rp. 1.159.697 BUKU 2 9. Bank Panin Syariah Rp. 1.154.219 BUKU 2 10.  BTPN Syariah Rp.    770.120 BUKU 1 11.   Bank Syariah Bukopin Rp.    749.179 BUKU 1 12.  Bank Jabar Banten Syariah Rp.    671.736 BUKU 1 13.  Bank Maybank Syariah Rp.    593.994 BUKU 1 14.   Bank Victoria Syariah Rp.    207.379 BUKU 1
Sumber: Laporan Tahunan masing-masing Bank Umum Syariah 2019
Sesuai dengan tabel 2 di atas, bahwasannya Bank Syariah Milik    Perusahaan  BUMN  terlihat  lebih  unggul  dibanding  bank syariah  milik  swasta.  Bank  Syariah  milik  perusahaan  BUMN secara  berurutan  berada  diperingkat  3  teratas  yang  masuk dalam  kategori  BUKU  3  dan  BUKU  2.  Bank  Syariah  Mandiri merupakan  Bank  Umum  Kegiatan  Usaha  3  dengan  jumlah modal inti sebesar Rp. 8.705.292. Bank BRI Syariah merupakan Bank  Umum  Kegiatan  Usaha  2  dengan  jumlah  modal  inti sebesar  Rp.  4.770.101.  Serta  Bank  BNI  Syariah  merupakan Bank  Umum  Kegiatan  Usaha  2  dengan  jumlah  modal  inti sebesar Rp. 4.565.800.
Salah  satu  cara  yang  paling  tepat  dalam  menilai pelaksanaan  kinerja  suatu  bank  adalah  dengan  melihat  tingkat keuntungan,  karena  tujuan  utama  lembaga  perbankan  adalah untuk  mendapatkan  suatu  keuntungan.  Dengan  semakin banyaknya  keuntungan  yang  dihasilkan  bank,  menunjukkan bahwa  kinerja  keuangan  suatu  bank  tersebut  semakin  baik. Untuk  mengukur  seberapa  baik  kinerja  suatu  bank  adalah
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
dengan  meilhat  rasio  profitabilitas  dalam  laporan  keuangan. Rasio  yang  digunakan  untuk  mengukut  tingkat  profitabilitas dalam penelitian ini adalah Return on Asset (ROA).
Return  on  Asset  (ROA)  merupakan  rasio  yang  digunakan untuk  mengukur  kemampuan  perusahaan  dalam  mengahasilan keuntungan  dilihat  dari  segi  pengelolaan  assetnya.    Semakin tinggi  ROA  bank  menunjukkan  bahwasannya  semakin  besar juga  tingkat  keuntungan  suatu  bank  serta  kinerja  suatu  bank semakin efektif. Besar kecilnya keuntungan yang diperoleh bank syariah  tidak  terlepas  dari  besarnya  tingkat  pembiayaan  yang telah  disalurkan  yang  dapat  dilihat  dari  tingkat  Financing  to Deposit Ratio (FDR).
Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  merupakan  rasio  yang digunakan  mengukur  jumlah  dana  yang  disalurkan  setelah dibandingkan  dengan  jumlah  dana  simpanan  masyarakat (tabungan).    Semakin  tinggi  rasio  FDR  menunjukkan  semakin rendahnya  likuiditas  suatu  bank.    Namun  semakin  tinggi  FDR juga  menunjukkan  bahwa  bank  syariah  semakin  optimal  untuk mengembangkan  industri  fisiknya,  karena  dengan  begitu  bank syariah berarti menyalurkan dana simpanan masyarakat dengan baik.
Berikut ini adalah data mengenai rasio FDR dan ROA pada PT Bank Syariah anak perusahaan BUMN Syariah tahun 2011- 2019.
Tabel 3
Data FDR dan ROA pada Bank Syariah Mandiri, Bank BRI Syariah, dan Bank BNI Syariah tahun 2011-2019
NAMA BANK  TAHUN FDR KET ROA KET BANK SYARIAH MANDIRI 2011 86,03% - 1,95% - 2012 94,40%  2,25%  2013 89,37%  1,53%  2014 81,92%  0,17%  2015 81,99%  0,56%  2016 79,19%  0,59%  2017 77,66%  0,59% 2018 77,25%  0,88%  2019 75,54%  1,69% 
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
BANK BRI SYARIAH
2011 90,55% - 0,20% - 2012 99,99%  1,19%  2013 102,70%  1,15%  2014 93,90%  0,08%  2015 84,16%  0,76%  2016 81,42%  0,95%  2017 71,87%  0,51%  2018 75,49%  0,43%  2019 80,12%  0,31%  BANK BNI SYARIAH 2011 78,60% - 1,29% - 2012 84,99%  1,48%  2013 97,86%  1,37%  2014 92,58%  1,27%  2015 91,94%  1.43%  2016 84,57%  1,44%  2017 80,21%  1,31%  2018 79,62%  1,42%  2019 74,31%  1,82% 
Sumber: “Laporan Keuangan Bank Syariah Mandiri, Bank BRI Syariah, dan Bank BNI Syariah tahun 2011-2019 (data diolah.oleh Peneliti)”
Sesuai tabel 1.4 di atas, menunjukkan perkembangan FDR dan  ROA  dari  ketiga  bank  pada  tahun  2011-2019  mengalami fluktuatif.  Serta  diketahui  bahwasannya  Financing  to  Deposit Ratio  (FDR)  terhadap  Return  on  Asset  (ROA)  mengalami  gap teory  artinya hal tersebut sangat berlawanan dengan teori  yang menyatakan  bahwa  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR) berpengaruh  positif  terhadap  Return  on  Assset  (ROA)  atau adanya  ketidakkonsistenan  antara  teori  dengan  data  yang  ada. Artinya  apabila  FDR  mengalami  peningkatan,  maka  ROA  juga mengalami  peningkatan.  Begitupun  sebaliknya,  jika  FDR mengalami  penurunan,  maka  ROA  juga  ikut  mengalami- penurunan.    Hal  tersebut  dibuktikan  dengan  adanya  data  yang berwarna merah.
Berdasarkan  latar  belakang  masalah  tersebut,  maka peneliti  tertarik  untuk  melakukan  penelitian  dengan  judul “Pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Return on Assets  (ROA)  Pada  Bank  Syariah  Anak  Perusahaan  BUMN  Di
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
Indonesia Periode Tahun 2011-20 19”. Penelitian ini menggunakan  rumusan  masalah  : Pertama ,  Bagaimana  Rasio Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  Bank  Syariah  Anak Perusahaan  BUMN  di  Indonesia  tahun  2011-2019? Kedua , Bagaimana  Rasio  Return  on  Assets  (ROA)  pada  Bank  Syariah Anak  Perusahaan  BUMN  di  Indonesia  tahun  2011-2019? Ketiga ,  Bagaimana  pengaruh  Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  terhadap  Return  on  Assets  (ROA)  pada  Bank  Syariah Anak Perusahaan BUMN di Indonesia tahun 2011-2019?

## 2. Kajian Pustaka
a. Perbankan Syariah
Perbankan  Syariah  merupakan  lembaga  keuangan yang  sesuai  dengan  syariah  islam  sehingga  keuntungan yang  mereka  ambil  berdasarkan  sistem  bagi  hasil  bukan bunga.    Karena  pada  dasarnya  bank  islam  dikembangkan sebagai  lembaga  bisnis  keuangan  yang  kegiatan  usahanya sejalan  dengan  prinsip-prinsip  dasar  islam.  Tujuan  bank tersebut  tidak  hanya  semata-mata  tergambar  untuk mendapatkan  keuntungan  secara  maksimal,  namun  juga berperan untuk  memberikan kesejahteraan secara  luas bagi masyarakat.
Menurut kepemilikannya, Bank dibedakan menjadi empat jenis, yaitu:
1) Bank Milik Negara
2) Bank Milik Swasta
3) Bank Milik Pemerintah Daerah
4) Bank Koperasi

## b. Rasio Profitabilitas/Return On Asset (ROA)
Dalam  suatu  usaha,  biasanya  tidak  asing  dengan istilah  profitabilitas  yang  tidak  lain  adalah  keuntungan  yang didapat  selama  usaha  tersebut  berjalan  tidak  terkecuali  di Bank profitabilitas merupakan indikator yang sangat penting. Karena pada dasarnya tujuan utama dari Bank adalah untuk memperoleh  suatu  keuntungan.  Profitabilitas  di  Bank biasanya berbentuk rasio keuntungan dengan tujuan menilai
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
kinerja  bank  itu  sendiri.  Profitabilitas  menunjukkan  nilai angka  kenaikan  yang  menandakan  bahwa  semakin  baik kinerja bank yang bersangkutan.
Untuk pengukuran tingkat profitabilitas, yang
digunakan  peneliti  disini  adalah  ROA.  ROA  adalah  rasio yang  mengukur  kesanggupan  bank  untuk  mendapatkan keuntungan  (laba)  secara  keseluruhan.  Nilai  rasio  roa  pada bank  yang  mengalami  kenaikan  hal  tersebut  menandakan keuntungan  yang  didapat  bank  semakin  besar  dilihat  dari penggunaan asetnya.
c. Rasio Pembiayaan/Financing to Deposit Ratio (FDR)
Untuk penelitian ini, dalam mengukur tingkat
pembiayaan  suatu  bank  yaitu  dengan  menggunakan  rasio Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR).  FDR  merupakan  rasio yang  digunakan  untuk  mengukur  jumlah  penyalurah  dana berupa  pembiyaan  dimana  setalah  dibandingkan  dengan dana  simpanan  masyarakat  (tabungan).      Ketika  nilai  rasio FDR meningkat menunjukkan bahwasannya tingkat likuiditas bank dalam keadaan rendah. Hal tersebut bisa terjadi karena jika penyaluran dana tinggi, dana simpanan masyarakat yang terdapat  dibank  otomatis  akan  menurun,  oleh  sebab  itu likuiditas bank rendah.

## B. METODE PENELITIAN

## 1. Jenis Penelitian
Jenis  penelitian  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini merupakan  penelitian  dengan  menggunakan  pendekatan kuantitatif jenis causal yaitu penelitian sebab dan akibat.
2. Data dan Sumber Data Penelitian
Data  merupakan  informasi  penting  tentang  objek  penelitian yang  diperoleh  dari  lolasi  penelitian.    Jenis  data  yang  dipakai dalam  penelitian  ini  adalah  data  kuantitatif  dalam  bentuk  digital berupa  laporan  keuangan  time  series.  Peneliti  menggunakan data sekunder dalam penelitian ini yaitu data yang didapat lewat perantara  pada  objek  penelitian  yang  akan  diteliti.  Perantara tersebut seperti mencari dari buku, jurnal, website
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
( www.mandirisyariah.co.id , www.brisyariah.co.id ,
www.bnisyariah.co.id ,)  dan referensi lainnya.
3. Populasi dan Sampel
Populasi  merupakan  seluruh  wilayah  yang  berisi  objek  dan subjek  yang  dipilih  untuk  dijadikan  objek  penelitian.    Populasi pada  penelitian  ini  ialah  seluruh  laporan  keuangan  pada  bank syariah anak perusahaan BUMN yang berjumlah 324.
Sampel merupakan sebagian yang mewakili keseluruhan satu populasi  yang  ingin  diteliti.  Dalam  menetukan  sampel,  peneliti menggunakan  metode  purposive  sampling  yaitu  sesuai  dengan kriteria  tertentu  yang  sesuai  dengan  tujuan  penelitian.  Kriteria Sampel sebagai berikut:
a. Laporan Keuangan Bank Syariah Anak Perusahaan BUMN 9 tahun terakhir sejak tahun penelitian dilakukan. Karena Bank
Syariah  Anak  Perusahaan  BUMN  (Bank  Syariah  Mandiri, Bank BRI Syariah, Bank BNI Syariah) hanya
mempublikasikan laporan keuangan mulai tahun 2011.
b. Laporan Keuangan time series.
c. Laporan  keuangan  publikasi  triwulan  yang  memuat  laporan rasio  keuangan  secara  lengkap  mulai  tahun  20120  sampai 2019 dengan fokus penelitian pada Laporan Rasio Keuangan dalam  situs  web  resmi  Bank  Syariah  Anak  Perusahaan BUMN yaitu www.mandirisyariah.co.id, www.brisyariah.co.id, dan www.bnisyariah.co.id .
Jadi,  sampel  yang  dipakai  untuk  penelitian  ini  ialah  laporan keuangan triwulan dari Bank Syariah Mandiri, Bank BRI Syariah, Bank BNI Syariah tahun 2011-2019 sebanyak 108 sampel.
4. Metode Pengumpulan Data Metode atau cara untuk mengumpulkan data yang dipakai ialah dengan  menggunakan  metode  dokumentasi  (documentation). Peneliti  mengambil  data  dari  website  resmi  dari  masing-masing Bank  Syariah  Anak  Perusahaan  BUMN  yang  dipublikasikan tahun 2011 sampai tahun 2019.
5. Variabel Penelitian
Variabel  ialah  objek  yang  diambil  dan  digunakan  oleh peneliti sebagai bahan untuk diteliti dan disimpulkan.  Variabel dependen  (terikat)  adalah  variabel  yang  dipengaruhi  oleh variabel  lain  dan  menjadi  simbol  Y.  variabel  terikat  untuk penelitian  ini  adalah  ROA  (Return  on  Asset).  Variabel  bebas adalah variabel yang mempengaruhi variabel terikat baik positif
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
maupun  negatif  dan  mempunyai  simbol  X.  variabel  bebas untuk penelitian adalah FDR (Financing to Deposit Ratio).
Definisi  Operasional  Variabel,  Berdasarkan  variabel  yang sudah  diambil  oleh  peneliti,  berikut  penjelasan  mengenai definisi operasional variabel sebegai berikut:
a. Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  merupakan  rasio  yang digunakan  mengukur  jumlah  dana  yang  disalurkan  setelah dibandingkan  dengan  jumlah  dana  simpanan  masyarakat (tabungan).
b. Return  on  Asset  (ROA)  merupakan    rasio  yang  digunakan untuk mengukur kemampuan perusahaan dalam mengahasilkan  profit  (keuntungan)  dilihat  dari  segi pengelolaan assetnya.
6. Analisis Data
Analisis  data  yang  dilakukan  dalam  penelitian  ini  adalah dengan  menggunakan  analisis  kuantitatif  yang  menggunakan metode statistik yang dibantu program SPSS versi 23.

## C. PEMBAHASAN
1. Hasil Penelitian
a. Statistik Deskriptif
Statistik  Dekriptif  merupakan  statistik  yang  biasa digunakan  untuk  menganilisis  suatu  data  dengan  cara menggambarkan data secara nyata tanpa adanya manipulasi dan bertujuan untuk membuat kesimpulan yang berlaku untuk umum.
Tabel 4
Statistik Deskriptif Descriptive Statistics N Minimu m Maxim um Mean Std. Deviation FDR 108 68.70  105.61  86.1282 8.20765 ROA 108 .03 3.42 1.1451 .63480 Valid N (listwise) 108

## Sumber: Data Diolah dengan SPSS versi 23
Sesuai  dengan Tabel  4  di  atas terlihat  bahwa  jumlah data  yang  digunakan  dalam  penelitian  regresi  (n)  adalah
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
108.  Kemudian  untuk  nilai  variabel  FDR  tertinggi  ( maximum )
105,61%,  terendah  ( minimum )  68,70%,  dan  rata-rata  ( mean ) adalah  86,13%.  Dan  untuk  nilai  variabel  ROA  tertinggi ( maximum ) 3,42%, terendah ( minimum ) 0,03%, dan rata-rata
( mean ) adalah 1,15%.

## b. Uji Normalitas
Uji  statistik Kolmogorov-Smirnov, suatu  data  bisa dikatakan  normal  jika  nilai  signifikansinya  lebih  dari  0,05. Namun  sebaliknya,  jika  nilai  signfikansi  dari  uji  tersebut kurang  dari  0,05  data  tersebut  dikatakan  tidak  normal. 1
Berikut adalah hasil uji normalitas data dengan
menggunakan uji normalitas Kolmogorov-Smirnov .
Tabel 5
Uji Normalitas Kolmogorov-Smirnov
1 Sahid  Raharjo, “Konsistensi  –  Panduan  Olah  Data  Penelitian  dengan  SPSS”  Cara Melakukan  Uji  Normalitas  Kolmogorov-Smirnov  dengan  SPSS,  www.konsistensi.com , diakses tanggal 15 Desember 2019.
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual N 108 Nor mal
Par am eter s a,b Mean .0000000 Std. Deviation .63312602
Mo st Absolute .056 Positive .056
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
46

## Sumber: Data diolah SPSS versi 23
Berdasarkan  uji Kolmogorov-Smirnov di  atas  dapat diketahui bahwa nilai signifikansi dari unstandarized residual adalah  0,200  >  0,05  yang  berarti  semua  data  berdistribusi normal.

## c. Uji Heteroskedastisitas
Uji heteroskedastisitas memiliki tujuan untuk
mengetahui  apakah  suatu  data  dalam  penelitian  mempunyai ketidaksamaan variance dari  residual  satu  variabel  ke variabel  lain.  Jika  variance  residual  tetap  dinamakan homoskedastisitas.
Jika variance residual berbeda dinamakan heteroskedatisitas. 2 Berdasarkan
hasil pengolahan  data,  hasil  metode glejser ditunjukkan  pada gambar berikut:
2 Ibid, 105.
Extr em
e
Diff ere nce s Negative -.033 Test Statistic
.056 Asymp. Sig. (2-tailed) .200 c,d
a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data.
c. Lilliefors Significance Correction.
d. This is a lower bound of the true significance.
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah

## Tabel 6
Uji Heteroskedastisitas metode Glejser Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardi zed Coefficient s T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) .463 .383 1.208  .230 FDR .001 .004 .012 .119  .906
a. Dependent Variable: RES2 Sumber: Data Diolah di SPSS versi 23
Berdasarkan  uji  heteroskedastisitas  metode  Glejser pada tabel 6 di atas, diperoleh hasil bahwa nilai signifikansi 0,906>  0,05.  Dengan  demikian  dapat  disimpulkan  bahwa tidak terdapat heteroskedastisitas dalam model regresi.

## d. Uji Autokorelasi
Autokorelasi  digunakan  untuk  menguji  apakah  ada korelasi  antara  kesalahan  konfusi  periode  t  dan  kesalahan (sebelumnya)  periode  t-1  dalam  model  regresi  linier. 3 Jika ada korelasi disebut masalah autokorelasi.
Tabel 7
Uji Autokorelasi Model Summary b Mod el R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 .072 a .005 -.004 .63611 .533
a. Predictors: (Constant), FDR b. Dependent Variable: ROA
Sumber: Data Diolah di SPSS Versi 23
3 Imam Ghozali, Aplikasi Analisis Multivariate dengan program SPSS, 95.
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
Berdasarkan hasil uji autokorelasi pada tabel 7 di atas terlihat  bahwa  nilai  Durbin  Watson  (DW)  adalah  - 2≤  0.533 ≤2.  Dengan  demikian  dapat  disimpulkan  bahwa  tidak terdapat autokorelasi positif maupun negatif.

## e. Uji Linieritas
Uji  linieritas  berguna  untuk  mengetahui  apakah  ada hubungan  antara  dua  variabel  yang  bersifat  linier.  Untuk mengatahui  hal  tersebut  yaitu  dengan  melihat  hasil  analisis scatterplot. Berikut adalah hasil pengujian uji linieritas:
Tabel  8
Uji Linieritas ANOVA Table Sum of Square s Df Mean Square F Sig. ROA * FDR Between Groups (Co mbi ned ) 40.472  102 .397 .750 .744 Line arity .227 1 .227 .428 .542 Dev iatio n fro m Line arity 40.245  101 .398 .753 .742 Within Groups 2.646 5 .529 Total 43.117  107

## Sumber: Data Diolah di SPSS Versi 23
Hal  ini  dapat  dilihat  dari  uji  linieritas  pada  tabel  8  di atas  bahwa  nilai  signifikansi  sebesar  0,742  >  0,05.  Dengan
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
demikian dapat disimpulkan bahwa terdapat hubungan yang linier antara variabel X (FDR) dan variabel Y (ROA).

## f. Uji T
Uji  t  dilakukan  untuk  mengetahui  seberapa  besar pengaruh  suatu  variabel  independen  dalam  menjelaskan variabel  dependen  atau  apakah  variabel  tersebut  memiliki pengaruh secara parsial. Berikut hasil pengujian uji T:
Tabel 9 Hasil Uji T
Sumber: Data Diolah di SPSS versi 23
t tabel : t (ɑ/2 : n-k-1) = t (0,025 : 106) = 1,982
Ket: ɑ : Tingkat Kepercayaan (0,05)
n : Jumlah Sampel k : Jumlah variabel independen
Sesuai  tabel  9  diatas  dapat  diketahui  bahwa  nilai signifikansi  pengaruh  X  terhadap  Y  sebesar  0.456  >  0.05,
Coefficients a
Model Unstandardi zed
Coefficients Standardized Coefficients
T Sig. B Std. Error Beta 1 (Consta nt) .66 2 .648 1.022 .309 FDR .00 6 .007 .072 .748 .456 a. Dependent Variable: ROA
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
dan  nilai  t  sebesar  0.748  <  t  tabel  1.982.  Dengan  demikian dapat  disimpulkan  bahwa  Ho  diterima  dan  Ha  ditolak  yang berarti Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  tidak  berpengaruh signifikan  terhadap Return  on  Asset (ROA).  Hal  ini menunjukkan bahwa meskipun terjadi kenaikan FDR, namun ROA  yang  diperoleh  bank  tidak  mengalami  peningkatan yang signifikan, begitu pula sebaliknya.
g. Uji Koefisien Determinasi ( R 2 ) Koefisien determinasi ( R 2 ) digunakan untuk mengetahui  besarnya  pengaruh  variabel  independen terhadap  variabel  dependen. 4 Berikut  hasil  uji  koefisien determinasi:
Tabel 10 Hasil Uji Determinasi ( R 2 ) Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .072 a .005 -.004 .63611 Sumber: Data Diolah di SPSS Versi 23 Sesuai Tabel 10 diatas terlihat nilai R 2 sebesar 0,005 atau 0,5%. Hal ini menunjukkan bahwa besar kecilnya rasio FDR  hanya  dapat  mempengaruhi  rasio  ROA  0,5% sedangkan  sisanya  99,5%  dipengaruhi  oleh  variabel  lain yang sesuai dengan teori di luar penelitian ini.

## h. Hasil Uji Korelasi
Uji  korelasi  bertujuan  untuk  mengetahui  tingkat keeratan  hubungan  antara  variabel  bebas  (X)  dan  variabel tidak bebas (Y). 5 Berikut hasil dari Uji Korelasi:
4 Sudjana, Metode Statistika, (Bandung: Tarsito, 2005), 67.
5 Ibid, 68.
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
51

## Tabel 11 Hasil Uji Korelasi
Correlations FDR ROA FDR  Pearson Correlation 1 .072 Sig. (2-tailed) .456 N 108 108 ROA  Pearson Correlation .072 1 Sig. (2-tailed) .456 N 108 108 Sumber: Data Diolah di SPSS Versi 23
Hal  ini  dapat  dilihat  dari  uji  korelasi  pada  tabel  11  di atas bahwa nilai signifikansi  (2-tailed) sebesar 0,456 > 0,05. Dengan  demikian  dapat  disimpulkan  bahwa  tidak  terdapat hubungan  yang  signifikan  antara  variabel  X  (FDR)  dan variabel Y (ROA).

## i. Hasil Uji Regresi Sederhana
Analisis regresi merupakan sebutan untuk bentuk atau fungsi    dari  variabel-variabel  yang  sedang  diteliti.  Salah  satu syarat analisis  ini ialah  harus  adanya variabel terikat (Y) dan variabel bebas (X). 6 Teknik analisis regresi digunakan untuk mengetahui sejauh mana variabel
independen mempengaruhi  variabel  dependen.  Berikut  hasil  dari  uji regresi sederhana:
6 Sugiyono, Statistik untuk Penelitian, 261.
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
52

## Tabel 12

## Hasil Uji Regresi Sederhana
Sumber: Data Diolah di SPPS Versi 23
Sesuai  hasil  analisis  regresi  linier  sederhana  pada tabel  di  atas  diperoleh  nilai  koefisien  variabel  bebas  X  = 0,006  dan  konstanta  sebesar  0,662.  Dengan  demikian model  persamaan  regresi  yang  diperoleh  adalah  sebagai berikut:
Y = a + bX Y = 0,662 + 0,006X Dimana: Y : Variabel.Terikat (ROA) X : Variabel.Bebas (FDR)
a. Konstanta  (Y)  dari  persamaan  regresi  adalah  0,662. Artinya  jika  tidak  terdapat  variabel  X  (FDR)  maka profitabilitas bank menjadi 0,662.
b. Koefisien variabel FDR (X) adalah 0,006. Jika kenaikan
FDR sebesar 1 unit, maka ROA hanya akan meningkat sebesar  0,006.b.  Koefisien  variabel  FDR  (X)  adalah 0,006.  Jika  kenaikan  FDR  sebesar  1  unit,  maka  ROA hanya akan meningkat sebesar 0,006.
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Cons tant) .662 .648 1.022 .309 FDR .006 .007 .072 .748 .456 a. Dependent Variable: ROA
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah

## 2. Pembahasan
a. Tingkat Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  Pada  Bank Syariah Anak Perusahaan BUMN
Berdasarkan data laporan keuangan yang
dipublikasikan,  kami  memperoleh  data  FDR  untuk  Bank Syariah  Mandiri,  Bank  BRI  Syariah  dan  Bank  BNI  Syariah dari Maret 2011 sampai dengan Desember 2019. Berikut ini adalah tabel yang menunjukkan tingkat FDR:
Tabel 13
Deskriptif Statistik Variabel Financing to Deposit Ratio (FDR) Rasio FDR Tertinggi 105,61% Rasio FDR Terendah 68,70% Rata-Rata Rasio FDR 86,13% Sumber:  Data  Diolah  dan  Daiambil  dari  Situs  Resmi  Masing-Masing Bank
Dari  data  di  atas  terlihat  bahwa  rasio Financing  to Deposit Ratio (FDR) Bank Syariah milik BUMN mengalami fluktuasi  dari  tahun  2011  hingga  2019.  Berdasarkan analisis  data  dapat  diketahui  bahwa  nilai  FDR  minimum Bank  Syariah  Anak  Perusahaan  BUMN  selama  periode 2011-2019  adalah  68,70%.  Nilai  FDR  maksimum 105,61%, dan rata-rata FDR 86,13%.
Tabel 14 Kriteria penilaian Rasio FDR Peringkat 1 Sangat Baik 50% < FDR ≤ 75% Peringkat 2 Baik 75% < FDR ≤ 85% Peringkat 3 Cukup Baik 85% < FDR ≤ 100% Peringkat 4 Kurang Baik 100% < FDR ≤ 120% Peringkat 5 Sangat Kurang FDR > 120%
Sumber: Laporan SE-BI No. 6/23/DPNP Tahun 2004
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
Berdasarkan  kriteria  penilaian  rasio  FDR  tersebut, kondisi Financing to Deposit Ratio (FDR) bank syariah anak perusahaan BUMN cukup baik. Artinya bank dianggap sehat karena  bank  dalam  keadaan  likuid.  Hasil  ini  berdasarkan nilai rata-rata sebesar 86,13% dan Nilai rata-rata antara 85% <  FDR  ≤100%.  Hal  tersebut  sesuai  dengan  QS.  Al-Baqarah ayat 283, Allah berfirman:
دَؤُ يْلَ ف اًضْعَ ب ْمُكُضْعَ ب َنِمَا ْن ِاَف ,ًةَضْوُ بْقَّم ًنَهِرَف اًبِت اَك اْوُدَِتَ َْلََّو ٍرَفَس َىلَع ْمُتْنُك ْن ِاَو
َنُِمِْتا ِ ََّا َّي ْنَمَو ,َةَد اَهَّشَا اوُمُتْكَت  َلََو ,ُهَّبَر َهَّلَا ِقَّتَيََْو ُهَتَ ن اَمَا
َنْوُلَمْعَ ت اَِبِ ُهَّلَ اَو ,ُهُبْلَ ق ٌِثَِا ُهَّن ِاَف اَهْمُتْك
ٌمْيِلَع
Artinya:  ” Dan  jika  kamu  dalam  perjalanan  sedang kamu  tidak  mendapatkan  penulis,  maka  hendaklah  ada barang  jaminan  yang  dipegang.  Tetapi,  jika  sebagian  kamu mempercayai sebagian yang lain, hendaklah yang dipercayai itu  menunaikan  amanatnya (utangnya) dan  hendaklah  dia bertaqwa  kepada  Allah,  Tuhannnya.  Dan  janganlah  kamu menyembunyikan kesaksian karena barang siapa
menyembunyikannya, sungguh, hatinya kotor (berdosa). Allah Maha Mengetahui apa yang kamu kerjakan ” .
Ayat  di  atas  berisi  bahwa  Bank  sebagai  penerima amanat  dari  masyarakat  wajib  untuk  menjaga  kesehatan dan menjaga kinerja perusahaan agar selalu dalam keadaan baik,  sehingga  bank  dalam menjalankan  bisnisnya seharusnya  tidak  menggunakan  cara-cara  yang  dapat merugikan bank.
b. Tingkat Return on Asset (ROA) Pada Bank Syariah Anak

## Perusahaan BUMN
Berdasarkan data laporan keuangan yang
dipublikasikan,  kami  telah  memperoleh  data  ROA  untuk Bank  Syariah  Mandiri,  Bank  BRI  Syariah  dan  Bank  BNI
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
Syariah  dari  Maret  2011  sampai  dengan  Desember  2019.
Berikut tabel yang menunjukkan tingkat ROA:
Tabel 15 Deskriptif Statistik Variabel Return on Asset (ROA) Rasio Tertinggi ROA 3,42% Rasio Terendah ROA 0,03% Rata-Rata Rasio ROA 1,15%
Sumber: Data Diolah  dari Situs Resmi Masing-Masing Bank
Dari  data  di  atas  diketahui  bahwa  rasio  return  on asset  (ROA)  anak  perusahaan  Bank  Syariah  BUMN mengalami  fluktuasi  dari  tahun  2011  hingga  2019. Berdasarkan  hasil  analisis  data  dapat  diketahui  bahwa  nilai ROA minimum pada Bank Syariah anak perusahaan BUMN selama  periode  2011-2019  adalah  0,03%.  Nilai  ROA tertinggi 3,42%, dan rata-rata ROA 1,15%.
Tabel 16 Kriteria penilaian Rasio ROA Peringkat 1 Sangat Baik ROA > 1,5 % Peringkat 2 Baik 1,25 % < ROA ≤ 1,5 % Peringkat 3 Cukup Baik 0,5 % < ROA ≤ 1,25 % Peringkat 4 Kurang Baik 0 % < ROA ≤ 0,5 % Peringkat 5 Sangat Kurang ROA ≤ 0 %
Sumber: Laporan SE-BI No. 9/24/DPbs Tahun 2007
Berdasarkan  kriteria  penilaian  rasio  ROA,  tingkat pengembalian  aset  (ROA)  Bank  Syariah,  anak  perusahaan BUMN,  cukup  baik.  Artinya  bank  dianggap  sehat  karena sangat efektif dalam menggunakan aset untuk menghasilkan keuntungan.  Hasil  ini  berdasarkan  rata-rata  (rata-rata) 1,15%.  Nilai  rata-rata  (average  value)  antara  0,5% <ROA≤1,25%.  Hal  tersebut  sesuai  dengan  QS.  Asy-Syura ayat 20, Allah berfirman:
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
اَيْ ن ُّدَا َث ْرَح ُدْي ِرُي َناَك ْنَمَو ،ِهِث ْرَح  ِفِ ،ُهََ ْدِرَت ِة َرِخ َلأ َث ْرَح ُدْي ِرُي َناَك ْنَم اَهْ نِم ،ِهِت ْؤُ ن {  ٍبْيِصَن ْنِم ِة َرِخَا  ِفِ ،ُهََ اَم َو ٠٢ }
Artinya:  “ Barang  siapa  menghendaki  keuntungan  di akhirat akan kami tambahkan keuntungan itu baginya, dan barangsiapa  menghendaki  keuntungan  di  dunia  kami berikan  kepadanya  sebagian      darinya  (keuntungan dunia),  tetapi  dia  tidak  akan  mendapat  bagian  di  akhirat.
(Q.S Asy-Syura:20)
Ayat  di  atas  berisi  bahwa  dalam  mengambil keuntungan,  bank  seharusnya  menggunakan  cara  yang sesuai  dengan  prinsip  islam  yaitu  bebas  bunga  atau  atas dasar  dasar  kesepakatan  bersama  (saling  ridho)  dan  tidak saling merugikan satu sama lain.
c. Pengaruh Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  terhadap Return  on  Asset (ROA)  Pada  Bank  Syariah  Anak Perusahaan BUMN
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  Bank  Umum  Syariah BUMN  terhadap Return  on  Asset (ROA).  FDR  merupakan rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  jumlah  penyaluran dana  berupa  pembiyaan  dimana  setelah  dibandingkan dengan  dana  simpanan  masyarakat  (tabungan). 7 Ketika  nilai rasio  FDR  meningkat  menunjukkan  bahwasannya  tingkat likuiditas  bank  dalam  keadaan  rendah.  Hal  tersebut  bisa terjadi  karena  jika  penyaluran  dana  tinggi,  dana  simpanan masyarakat  yang  terdapat  dibank  otomatis  akan  menurun, oleh sebab itu likuiditas bank rendah.
Namun  jika  nilai FDR  suatu  perusahaan  tinggi,  maka akan  menujukkan  indikasi  pada  peningkatan  pendapatan bank.  Karena  jika  jumlah  penyaluran  dana  tinggi  berarti perusahaan  telah  mengelola  dananya  dengan  baik  dalam
7 Muhammad, Bank Syariah: Problem dan Prospek Perkembangan di Indonesia , 85.
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
bentuk  pembiayaan  tersebut  sehingga  akan  mendatangkan keuntungan  (ROA)  bagi  bank. 8 Di  sisi  lain,  jumlah pembiayaan yang lebih tinggi akan berdampak pada margin keuntungan  yang  tinggi.  Hal  ini  juga  akan  berdampak  pada keuntungan bank, karena dengan pembiayaan yang banyak, bank dapat menginvestasikan dananya yang akan meningkatkan  pendapatan  bank.  Pendapatan  bank  akan mempengaruhi  keuntungan  yang  akan  diperoleh  bank. Seiring dengan peningkatan laba, maka akan mempengaruhi profitabilitas bank 9
Rasio  pembiayaan  terhadap  simpanan  (FDR)  yang digunakan sebagai variabel independen (X) tidak berpengaruh  signifikan  terhadap  return  on  asset  (ROA). Hasil uji t membuktikan bahwa nilai signifikansi X terhadap Y sebesar  0,456>  0,05,  dan  nilai  t  0,748  <t  tabel  1.982. Dengan demikian dapat disimpulkan bahwa Ho diterima dan Ha  ditolak  yang  berarti  financing  deposit  ratio  (FDR)  tidak berpengaruh signifikan terhadap return on asset (ROA). Hal ini  menunjukkan  bahwa  walaupun  FDR  meningkat,  ROA yang  diperoleh  bank  tidak  meningkat  secara  signifikan, begitu  pula  sebaliknya.  Hal  ini  juga  terlihat  dari  hasil  uji determinasi  yang  menunjukkan  bahwa  besar  kecilnya  rasio FDR  hanya  dapat  mempengaruhi  rasio  ROA  sebesar  0,005 atau  0,5%.  Artinya  FDR  berpengaruh  kecil  terhadap peningkatan ROA anak perusahaan BUMN Bank Syariah.
Temuan ini menunjukkan bahwa Fnancing to Deposit Ratio (FDR) yang lebih tinggi belum menjadi tolak ukur bagi bank  untuk  memperoleh  profitabilitas  yang  tinggi,  hal  ini dikarenakan  faktor  lain  yang  memiliki  pengaruh  lebih  besar terhadap  return  on  asset  (ROA),  seperti  CAR,  NPF,  dan BOPO.
8 Muchdarsyah Sinungan, Manajemen Dana Bank, (Jakarta: Bumi Aksara, 2000), 98.
9 Ibid, 99.
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah

## Tabel 17

## Deskriptif Statistik Variabel
Sumber: Data Di Olah Oleh Peneliti
Berdasarkan  tabel  5.5  di  atas,  menunjukkan  bahwa nilai  rata-rata  FDR  86,17%  yang  artinya  penyaluran pembiayaan  syariah  dari  Bank  Syariah  Anak  Perusahaan BUMN  dalam  kategori  cukup  baik.  Namun  tentunya  ini  juga mengandung  resiko  pembiayaan  yang  cukup  besar  karena semakin  besarnya  dana  pembiayaan  yang  disalurkan.  Pada syariah  istilah Non  Performing  Loan (NPL)  diganti Non Performing  Financing (NPF)  merupakan  tingkat  resiko  yang dihadapi  bank.  NPF  adalah  jumlah  pembiayaan  yang bermasalah dan kemungkinan tidak dapat ditagih.
Pada  tahun  2012-2015,  nilai  NPF  pada  Bank  Syariah Anak  Perusahaan  BUMN  terus  mengalami  kenaikan  yaitu 2,61%  (2012),  3,41%  (2013),  4,43%  (2014),  4,48%  (2015). Indikasi  meningkatnya Non  Performing  Financing (NPF)  ini menunjukkan  bahwa  terjadi  kenaikan  tingkat  resiko  pada pembiayaan  yang  bermasalah.  Kondisi  ini  juga  diduga menjadi  penyebab  tidak  signifikannya  pengaruh Financing  to Deposit  Ratio (FDR)  terhadap Return  on  Asset (ROA)  pada Bank Syariah Anak Perusahaan BUMN.
Kesimpulan  dari  data  di  atas  adalah  bahwa  hasil penelitian Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Return on  Asset (ROA)  bertentangan  dengan  teori.  pengaruh. Artinya  jika  FDR  meningkat  maka  ROA  juga  akan meningkat.  Begitu  pula  jika  FDR  menurun,  ROA  juga  akan turun. 10
10 Muchdarsyah Sinungan, Manajemen Dana Bank, (Jakarta: Bumi Aksara, 2000), 98.
FDR ROA Mean 86,13 1,15 Maximum 105,61 3,42 Minimum 68,70 0,03
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah

## D. KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  analisis  dan  pembahasan  penelitian  ini maka dapat diambil kesimpulan sebagai berikut:
1. Berdasarkan  analisis  deskriptif  rata-rata  FDR  sebesar
86,13%,  maksimum  105,61%,  dan  minimum  68,70%.  Berdasarkan kriteria  penilaian  rasio  FDR  tersebut,  kondisi  Financing  to  Deposit Ratio  (FDR)  bank  syariah  anak  perusahaan  BUMN  cukup  baik. Artinya  bank  dianggap  sehat  karena  bank  dalam  keadaan  likuid. Hasil  ini  berdasarkan  rata-rata  (Mean)  sebesar  86,13%.  Nilai  rata- rata (average value) antara 85% < FDR ≤ 100%.
2. Berdasarkan analisis deskriptif diperoleh rata-rata ROA sebesar  1,15%,  nilai  maksimum  sebesar  3,42%,  dan  nilai  minimum sebesar  0,03%.  Berdasarkan  kriteria  penilaian  rasio  ROA,  kondisi Return on Asset (ROA) pada Bank Syariah Anak Perusahaan BUMN termasuk dalam kategori cukup baik. Hal tersebut berarti bank dinilai sehat  karena  bank  cukup  efektif  dalam  penggunaan  aktiva  untuk menghasilkan  keuntungan.  Hasil  ini  berdasarkan  rata-rata  (Mean) 1,15%. Nilai rata- rata (average value) antara 0,5% < ROA ≤ 1,25%.
3. Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  anak  perusahaan
Bank  Syariah  BUMN  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  Return on  Asset  (ROA).  Hal  ini  dibuktikan  dengan  hasil  uji  t  yang menunjukkan bahwa nilai signifikansi sebesar 0,456 > 0,05 dan nilai t  hitung  0,748  <  t  tabel  1,982.  Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa Ho  diterima  dan  Ha  ditolak  yang  berarti  Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  tidak  memiliki  pengaruh  signifikan  terhadap  Return  on  Asset (ROA).  Hal  ini  juga  dapat  dilihat  dalam  hasil  Uji  Determinasi  yang menunjukkan bahwa ukuran rasio FDR hanya mampu mempengaruhi  rasio  ROA  sebesar  0,005  atau  0,5%.  Artinya  FDR memiliki  pengaruh  yang  sangat  lemah  dalam  meningkatkan  ROA pada  Bank  Syariah  Anak  Perusahaan  BUMN.  Hal  ini  diakibatkan adanya faktor lain yang lebih mempengaruhi Return on Asset (ROA) seperti CAR, NPF, dan BOPO.
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776--9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah

## DAFTAR PUSTAKA
Ali, Z. Hukum Perbankan Syariah. Jakarta: Sinar Grafika, 2008. Bungin,  B.  Metedologi  Penelitian  Kuantitatif.  Jakarta:  Prenada Media, 2005.
Ghozali,  I.  Aplikasi  Analisis  Multivariate  dengan  program  SPSS.
Semarang: Badan
Penerbit Universitas Diponegoro, 2005.
Hanafi , M.  M. Manajemen Keuangan Edisi 1. Yogyakarta: Anggota
IKAPI, 2015.
Karim, A. Ekonomi Makro Islami. Jakarta: PT Rajagrafindo Persada, 2011.
Kasmir. Manajemen Perbankan. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada, 2010.
Kasmir. Analisis Laporan Keuangan . Jakarta: Rajawali Pers, 2017. Muhammad. Bank Syariah: Problem dan Prospek Perkembangan di
Indonesia.Yogyakarta:
Graha Ilmu, 2005. Ridwan, d. T. Dasar-Dasar Statistika. Bandung: Alfabeta, 1999. Siamat, D. Manajemen Lembaga Keuangan. Solo: Intermedia, 1995. Sinungan, M. Manajemen Dana Bank. Jakarta: Bumi Aksara, 2000. Sudjana. Metode Statistika. Bandung: Tarsito, 2005. Sugiyono. Metode Penelitian Kualitatif. Bandung: Alfabeta, 2005. Sugiyono. Statistika untuk Penelitian. Bandung: Alfabeta, 2009.