## MANAJEMEN  DANA TABARRU’ PADA ASURANSI TAKAFUL CABANG CIREBON

## M. Mabruri Faozi
Fakultas Syari‟ah dan Ekonomi Islam IAIN Syekh Nurjati Cirebon Jl.Perjuangan By Pass Sunyaragi Cirebon e-mail : mabrurifaozi@gmail.com

## Abstrak
Asuransi  syariah  menurut  Fatwa  Dewan  Syariah  Nasional  Majelis  Ulama  Indonesia  (DSN- MUI)  dalam  fatwanya  yaitu:  ( ta‟mim,  takaful,  tadhamun )adalah  usaha  saling  melindungi  dan tolong menolong di antara sejumlah orang atau pihak melalui investasi dalam bentuk asset atau tabarru‟ yang  memberikan  pola  pengambilan  untuk  menghadapi  resiko  tertentu  melalui  akad (perikatan)  yang  sesuai  dengan  syariah.  Dalam  tulisan  ini  dibahas  tentang  bagaimana manajemen  pengelolaan  dana tabarru‟ yang  diterapkan  pada  PT  Asuransi  Takaful  Umum cabang  Cirebon.  Penulisan  ini  menggunakan  pendekatan  kualitatif  dengan  metode  deskriptif analisis.  Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  dana tabarru‟ diperoleh  dari  setoran  dana peserta  atau  premi  50%  untuk  dana tabarru‟, kemudian  dana tabarru‟ yang  diinvestasikan  ke sektor  lain  dan  akan  memperoleh  bagi  hasil  antara  peserta  dan  nasabah,  dana tabarru‟ ini digunakan  untuk  membayar  klaim  yang  hanya  untuk  para  peserta.  Hasil  penelitian  ini  juga dapat diketahui bahwa PT Asuransi Takaful Umum cabang Cirebon mulai dari akad, kedudukan para pihak peserta dalam akad tabarru‟, pengelolaan, surplus underwriting, defisit underwriting sesuai  dengan  konsep  syariah  yang  ditetapkan  Fatwa  No.53  Dewan  Syariah  Nasional  MUI tahun 2006.

## Kata Kunci: Manajemen,Dana Tabarru, Asuransi Syariah

## Abstract
Takaful according to the Fatwa of  National Sharia Board Indonesian  Council of Ulama (DSN- MUI)    is:  (ta‟mim,  takaful,  tadhamun)efforts  to  protect  each  other  and  mutual  help  among persons or parties through investments in assets or tabarru‟  which provides pattern making to address  specific  risks  through  contract  (engagement)  in  accordance  with  sharia.  In  this  paper discusses  how  the  management  of  the  funds  tabarru  applied  to  the  Takaful  General  Insurance branch of Cirebon. This study, using a qualitative approach with descriptive methods of analysis. The  results  of  this  study  indicate  that  the  funds  tabarru  obtained  from  the  deposit  fund participant  or  a  50%  premium  to  fund  tabarru,  then  funds  tabarru  invested  into  other  sectors and will  earn  a share between participants and customers,  tabarru 'fund  is  used to  pay claims only  for  the  participants.  The  results  of  this  study  also  found  that  Takaful  General  Insurance branch  of  Cirebon  start  of  the  contract,  the  position  of  the  parties  in  the contract  Participants tabarru, management, underwriting surplus, underwriting deficit in accordance with this sharia concept number 53 of fatwa National Sharia Board - Indonesian Council of Ulama 2006
Keywords: Management, Fund Tabarru‟, Islamic Insurance
Prendahuluan Tabarru‟ berasal  dari  kata tabarra‟a- yatabarra‟u-tabarru‟an, artinya  sumbangan, hibah, dan kebajikan, atau derma. Orang yang memberi  sumbangan  disebut mutabarri ‟ „dermawan‟. Tabarru‟ merupakan  pemberian sukarela  seseorang  kepada  orang  lain,  tanpa ganti  rugi,  yang  mengakibatkan  berpindahnya kepemilikan  harta  itu  dari  pemberi  kepada orang yang diberi. 1 Jumhur ulama mendefisinikan tabarru‟ dengan  “  akad  yang mengakibatkan  pemilikan  harta,  tanpa  ganti rugi, yang dilakukan seseorang dalam keadaan hidup kepada orang lain secara sukarela”. 2 Niat tabarru‟ „dana kebajikan‟ dalam akad asuransi syariah  adalah  alternatif  uang  yang  sah  yang dibenarkan  oleh  syara‟  dalam  melepaskan diridari  praktik  gharar  yang  diharamkan  oleh Allah  SWT,  kata tabarru‟ tidak  ditemukan. Akan  tetapi, tabarru‟ dalam  arti  dana kebajikan  dari  kata al-birr „kebajikan‟  dapat ditemukan dalam Al-quran.
“Bukanlah  menghadapkan  wajahmu  ke  arah timur  dan  barat  itu  suatu  kebajikan,  akan tetapi  Sesungguhnya  kebajikan  itu  ialah beriman  kepada  Allah,  hari  Kemudian, malaikat-malaikat,  kitab-kitab,  nabi-nabi  dan memberikan  harta  yang  dicintainya  kepada kerabatnya,  anak-anak  yatim,  orang-orang miskin, musafir (yang memerlukan pertolongan) dan orang-orang yang meminta- minta;  dan  (memerdekakan)  hamba  sahaya, mendirikan  shalat,  dan  menunaikan  zakat; dan  orang-orang  yang  menepati  janjinya apabila  ia  berjanji,  dan  orang-orang  yang sabar  dalam  kesempitan,  penderitaan  dan dalam  peperangan.  mereka  Itulah  orang- orang  yang  benar  (imannya);  dan  mereka
1 Muhammad  Syakir  Sula. Asuransi  Syariah (Life and General): Konsep dan Sistem Operasional. 35 2 Nasrun  Harun. Fiqih  Muamalah (Jakarta  : Media Pratama. 2000)  82
Itulah  orang-orang  yang  bertakwa”. (QS.  Al- Baqarah : 177). 3
Dalam  Tafsir  Jalalain  (Kebaktian  itu bukanlah  dengan  menghadapkan  wajahmu) dalam  salat  (ke  arah  timur  dan  barat)  ayat  ini turun  untuk  menolak  anggapan  orang-orang Yahudi dan Kristen yang menyangka demikian, (tetapi orang yang berbakti itu) ada yang  membaca 'al-barr' dengan  ba  baris  di atas,  artinya  orang  yang  berbakti  (ialah  orang yang  beriman  kepada  Allah,  hari  akhir, malaikat-malaikat,  kitab)  maksudnya  kitab- kitab  suci  (dan  nabi-nabi)  serta  memberikan harta  atas)  artinya  harta  yang  (dicintainya) (kepada kaum kerabat) atau famili (anak-anak yatim,  orang-orang  miskin,  orang  yang  dalam perjalanan)  atau  musafir,  (orang-orang  yang meminta-minta)  atau  pengemis,  (dan  pada) memerdekakan  (budak)  yakni  yang  telah dijanjikan akan dibebaskan dengan membayar sejumlah  tebusan,  begitu  juga  para  tawanan, (serta  mendirikan  salat  dan  membayar  zakat) yang  wajib  dan  sebelum  mencapai  nisabnya secara tathawwu` atau  sukarela,  (orang-orang yang menepati janji bila mereka berjanji) baik kepada  Allah  atau  kepada  manusia,  (orang- orang  yang sabar) baris di  atas sebagai  pujian (dalam  kesempitan)  yakni  kemiskinan  yang sangat  (penderitaan)  misalnya  karena  sakit (dan sewaktu perang) yakni ketika berkecamuknya  perang  di  jalan  Allah. (Mereka  itulah)  yakni  yang  disebut  di  atas (orang-orang yang benar) dalam keimanan dan mengakui kebaktian (dan mereka itulah orang- orang yang bertakwa) kepada Allah). 4
3 Jalaluddin  Asy-Syuyuthi  dan  Jalaluddin Muhammad  Ibn  Ahmad  Al-Mahalliy, Tafsir  Jalalain, (Tasikmalaya  :  Pesantren  Persatuan  Islam  91,  2010), Q.S[02]: 177. Selanjutnya ditulis Asy-Syuyuthi dan  Al- Mahalliy, Tafsir Jalalain.
4 Jalaluddin  Asy-Syuyuthi  dan  Jalaluddin Muhammad  Ibn  Ahmad  Al-Mahalliy, Tafsir  Jalalain, (Tasikmalaya  :  Pesantren  Persatuan  Islam  91,  2010),

## Pembahasan
Akad tabarru‟ adalah  akad  yang semata-mata dilakukan untuk tolong- menolong  dan  tidak  memiliki  orientasi keuntungan  finansial  ( non-profit  oriented ). 5
Akan  tetetapi  semata-mata  untuk  tujuan tolong-menolong  dalam  rangka  kebaikan. Pihak  yang  meniatkan tabarru‟ tidak  boleh mensyaratkan  imbalan  apa  pun.  Bahkan, menurut  Dr.  Yusuf  Qardhawi,  dana tabarru‟ ini  haram  untuk  ditarik  kembali  karena  dapat disamakan dengan hibah. 6
Jenis – Jenis Tabarru’ Ada 3 bentuk akad tabarru‟, yaitu 7 : 1) Meminjamkan uang
Meminjamkan uang termasuk akad tabarru‟ karena  tidak  boleh  melebihkan pembayaran atas pinjaman yang diberikan,  karena  setiap  kelebihan  tanpa „iwad  adalah  riba.  Ada  3  jenis  pinjaman, yaitu :
a. Qardh, yaitu  merupakan  pinjaman yang  diberikan  tanpa  mensyaratkan apapun, selain mengembalikan pinjaman  tersebut  setelah  jangka waktu tertentu.
b. Rahn, yaitu  merupakan  pinjaman yang  mensyartkan  suatu  jaminan dalam bentuk atau jumlah tertentu.
c. Hawalah ,  yaitu  bentuk  pinjaman dengan  cara  mengambil  alih  piutang dari pihak lain.
2) Meminjamkan Jasa Meminjamkan jasa, yaitu berupa keahlian atau  ketrampilan  termasuk  akad tabarru‟. Ada 3 jenis pinjaman jasa, yaitu :
Q.S[02]: 177. Selanjutnya ditulis Asy-Syuyuthi dan  Al- Mahalliy, Tafsir Jalalain.
5 Taufik  Hidayat, Buku  Pintar  Investasi Syariah (Jakarta : Mediakita, 2011). Hlm 140
6 Kuat Ismanto. Asuransi Syariah (Yogyakarta: Pustaka Pelajar. 2009). Hlm 69
7 http://accounting- media.blogspot.co.id/2014/06/pengertian-akad-tabarru- dan-jenisnya.html?m=1 , diunduh pada 24/04/2016
a. Wakalah, yaitu memberikan pinjaman  berupa  kemampuan  kita saat ini untuk melakukan sesuatu atas nama orang.
b. Wadi‟ah, yaitu  pemberian  kuasa kepada  penitip  kepada  orang  yang menjaga  hartanya  tanpa  kompensasi (ganti).
c. Kafalah , yaitu mengalihkan tanggung jawab seseorang yang dijamin dengan berpegang  pada  tanggung  jawab orang lain sebagai jaminan.
3) Memberikan Sesuatu Dalam  akad  ini,  pelaku  memberikan sesuatu  kepada  orang  lain.  Ada  3  bentuk akad ini, yaitu:
a. Waqaf,  yaitu  merupakan  pemberian dan  penggunaan  pemberian  yang dilakukan  untuk  kepentingan  umum dan  agama,  serta  pemberian  itu  tidak bias di pindahtangankan.
b. Hibah,  yaitu  merupakan  pemberian hak milik secara langsung dan mutlak terhadap  suatu  benda  ketika  masih hidup  tanpa  ganti  walaupun  dari orang yang lebih tinggi.
c. Sedekah,  yaitu  suatu  akad  pemberian suatu  benda  oleh  seseorang  kepada orang  lain  karena  mengharapkan keridhaan dan pahala dari Allah SWT dan  tidak  mengharapkan  sesuatu imbalan jasa atau penggantian.
Dana Tabarru’
Dana Tabarru‟ adalah  akad  yang berlaku atas dasar pemberian atau pertolongan,  seperi  hibah.  Begitu  akad tabarru' sudah disepakati, akad tersebut tidak diubah  menjadi    akad tijarah (  akad komersial)  kecuali  ada  kesepakatan  antara kedua  belah  pihak  untuk  mengikatkan  diri dalam  akad  tijarah  tersebut. 8 Menurut  teori yang  dikemukakan  oleh  Syakir  Sakula,  akad
8 Ahmad  Ifham    Sholihin,    Buku  Pintar Ekonomi Syariah, (Jakarta: PT,Gramedia Pustaka Utama, 2010) Hlm  25.
yang  melandasi  kontrak  asuransi  syariah adalah  akad tabarru‟. Dimana  pihak  pemberi dengan ikhlas memberikan sesuatu (kontribusi/premi)  tanpa  ada  keinginan  untuk menerima apa pun dari orang yang menerima.,  kecuali  hanya  mengharapkan keridhaan  Allah  SWT.  Hal  ini  tentu  akan sangat berbeda dengan akad asuransi konvensional,  akad  yang  digunakan  adalah akad mu‟awadhah. Yaitu,  suatu  perjanjian dimana  pihak  yang  memberikan  sesuatu kepada pihak lain, berhak menerima pengganti  dari  pihak  yang  diberinya. 9 Akad lain  yang  dapat  diterapkan  dalam  bisnis asuransi  syariah  adalah  akad mudharabah, yaitu  satu  bentuk  akad  yang  didasarkan  pada prinsip  profit  and  loss  sharing (berbagi  atas untung  dan  rugi),  dimana  dana  yang terkumpul  dalam  total  rekening  tabungan ( saving) dapat diinvestasikan oleh perusahaan asuransi  yang  resiko  investasi  ditanggung bersama antara perusahaan dan nasabah. 10
Dalam praktik asuransi syariah saat ini, terdapat  perbedaan  dalam  implementasi  akad tabarru‟ .  Sebagian  asuransi  syariah    dalam prakteknya memberikan bagi hasil ( mudharabah) apabila  terjadi  surplus  dana tabarru‟ ,  merujuk  kepada  sistem  yang diterapkan di Syarikat Takaful Malaysia, yang merupakan  asuransi  syariah  terbesar  di  dunia saat  ini.  Namun  sebagaian  lagi  asuransi syariah  tidak  membagikan  dengan  alasan, bahwa tabarru‟ adalah  dana  yang  sudah diikhlaskan  untuk  tolong-menolong,  peserta tidak  perlu  mengharapkan  pengembalian  apa- apa lagi kecuali mengharapkan kebaikan(pahala) dari  Allah SWT.  Dalam konteks akad dalam asuransi syariah, tabarru‟ bermaksud memberikan dana kebajikan dengan  niat  ikhlas  untuk  saling  membantu  di antara  sesama  peserta    takaful  (asuransi
9 Muhammad  Syakir  Sula. Asuransi  Syariah (Life  and  General):  Konsep  dan  Sistem  Operasional (Jakarta : Gema Insani Press. 2004) Hlm 226
10 AM.  Hasan  Ali. Asuransi  dalam  Perspektif Hukum Islam (Jakarta : Kencana. 2004) Hlm 140-141
syariah)  apabila  ada  di  antaranya  yang mendapat musibah. Dana klaim yang diberikan diambil dari rekening dana tabarru‟ yang  sudah  diniatkan  oleh  semua  peserta ketika  akan  menjadi  peserta  asuransi  syariah, untuk  kepentingan  dana  kebajikan  atau  dana tolong-menolong.  Karena  itu,  dalam  akad tabarru‟ pihak  yang  memberi  dengan  ikhlas memberikan  sesuatu  tanpa  ada    keinginan untuk  menerima  apapun  dari  yang  menerima, kecuali kebaikan dari Allah SWT.
Mohd.Fadzli  Yusof,  CEO  Syarikat Takaful  Malaysia  SDN  BHD  menjelaskan secara umum tabarru‟ mempunyai pengertian yang  luas.  Dana tabarru‟ boleh  digunakan untuk membantu siapa saja yang mendapatkan musibah.  Tetapi  dalam  bisnis  takaful,  karena melalui  akad  khusus,  maka  kemanfaatannya hanya  terbatas  pada  peserta  takaful  saja. Dengan  kata  lain,  kumpulan  dana tabarru‟ dapat  digunakan  untuk  kepentingan  para peserta  takaful  saja  yang  mendapat  musibah. Sekiranya  dana tabarru‟ tersebut  digunakan untuk  kepentingan  lain,  ini  berarti  melanggar syarat  akad. 11 Wahbah  az-Zuhaili  kemudian mengatakan bahwa tidak diragukan lagi bahwa asuransi „ta‟awuni‟ „tolong-menolong‟ diperbolehkan dalam syariat Islam, karena hal itu  termasuk  akad tabarru‟ dan  sebagai bentuk  tolong  menolong  dalam  kebaikan. Pasalnya, setiap peserta membayar kepesertaanya  (preminya)  secara  sukarela untuk  meringankan  dampak  resiko  dan memulihkan kerugian  yang dialami salah satu peserta  asuransi. 12 Dalam  akad tabarru‟ “hibah”, peserta memberikan hibah yang akan digunakan  untuk  menolong  peserta  lain  yang terkena  musibah.  Sedangkan,  perusahaan hanya  bertindak  sebagai  pengelola.  Syaikh Husain  Hamid  Hisan  menggambarkan  “akad- akad  tabarru‟‟  sebagai  cara  yang  diisyaratkan Islam  untuk  mewujudkan ta‟awun dan
11 Muhammad  Syakir  Sula. Asuransi  Syariah. Hlm 38
12 Muhammad  Syakir  Sula. Asuransi  Syariah. Hlm 38
tadhamun .  Dalam  akad tabarru‟ ,  orang  yang menolong  dan  berdarma  ( mutabarri )  tidak merniat  mencari  keuntungan  dan  tidak menuntut  “pengganti”  sebagian  imbalan  dari apa yang telah ia berikan. Karena itulah, akad- akad tabarru‟ diperbolehkan.

## Dasar Hukum Syariah Di Indonesia
Fatwa DSN-MUI No. 21/DSN-
MUI/X/2001  tentang  pedoman  Asuransi Syariah  dan  kemudian  disusul  dengan  Fatwa Dewan  Syari‟ah  Nasional  No:53/DSN- MUI/III/2006  tentang  akad Tabarru‟ pada asuransi syari‟ah: 13 menurut Fatwa DSN-MUI dalam  mekanisme  pengelolaan  dana tabarru‟ yaitu sebagai berikut :
1. Ketentuan hukum
1) Akad tabarru‟ merupakan  akad  yang harus  melekat  pada  semua  produk asuransi.
2) Akad Tabarru‟ pada  asuransi  adalah semua  bentuk  akad  yang  dilakukan antar peserta pemegang polis.
3) Asuransi syari‟ah yang dimaksud pada point  1  adalah  asuransi  jiwa,  asuransi kerugian dan reasuransi.
2. Ketentuan Akad
1) Akad Tabarru‟ pada  asuransi  adalah akad  yang  dilakukan  dalam  bentuk hibah  dengan  tujuan  kebajikan  dan tolong  menolong  antar  peserta,  bukan untuk tujuan komersial.
2) Dalam akad Tabarru‟ , harus disebutkan sekurang-kurangnya:
a. hak  &  kewajiban  masing-masing peserta secara individu;
b. hak  &  kewajiban  antara  peserta secara individu dalam akun tabarru‟  selaku  peserta  dalam  arti badan/kelompok;
c. cara dan waktu pembayaran premi dan klaim;
13 Ahmad  Kamil  dan  M.  Fauzan. Kitab Undang-Undang  Hukum  Perbankan  dan  Ekonomi Syariah ( Jakarta : Kencana. 2007) Hlm. 937
d. syarat-syarat  lain  yang  disepakati, sesuai  dengan  jenis  asuransi  yang diakadkan.
3. Kedudukan  Para  Pihak  dalam  Akad Tabarru‟:
1) Dalam  akad tabarru‟ (  hibah  ), peserta  memberikan  dana  hibah yang akan digunakan untuk menolong  peserta  atau  peserta  lain yang tertimpa musibah.
2) Peserta  secara  individu  merupakan pihak  yang  berhak  menerima  dana tabarru‟ ( mu‟amman/muta  barra‟ lahu  ) dan  secara  kolektif  selaku penanggung
( mu‟ammin/muta barri). 3) Perusahaan asuransi bertindak sebagai  pengelola  dana  hibah,  atas dasar  akad wakalah dari  pada pesertaselain pengelolaan investasi.
Mekanisme Pengelolaan Dana Tabarru’ Pengelolaan dana tabarru‟ dikelola langsung  secara  terpusat  di  kantor  pusat  PT. Asuransi  Takaful  umum  yang  berada  di Jakarta,  hanya  ada  beberapa  aspek  yang dikelola  oleh  PT.  Asuransi  Takaful  Umum cabang Cirebon yaitu 14 : 1. Premi Premi adalah kontribusi pembayaran yang harus  dibayarkan  oleh  para  peserta  asuransi, besaran dana premi yang dibayarkan tergantung  akad,  harga  pertanggungan,  apa yang  akan  diasuransikan,  produk  yang diinginkan,  jenis  asuransinya,  dan  juga jaminan  asuransinya,  danpembayaran  premi dilakukan  setelah  polis  jadi.Adapun  syarat untuk menjadi nasabah yaitu mengisi formulir SPPA(Surat Permintaan Penutupan  Asuransi) adalah  formulir  isian  yang  harus  diisi  oleh calon  tertanggung  dalam  rangka  penutupan Asuransi yang akan digunakan oleh penanggung  untuk  mengecaluasi  tingkat
14 Wawancara  dengan  kepala  cabang  PT Asuransi  Takaful  Umum  cabang  Cirebon,  Kamis  14 April 2016
resiko  dari  obyek  pertanggungan  tersebut, melengkapi  dokumen  sesuai  jenis  asuransi yang diinginkan, misalkan asuransi kendaraan, berarti  yang  dibutuhkan  adalah  KTP,  SIM, foto kendaraan dan mengisi formulir SPPA.
Ada dua pembagian alokasi dana  yang dikelola  oleh  perusahaan  yaitu  dana ujrah dan juga dana tabarru‟, dan disetiap polis tercantum  alokasi  kontribusi  premi  yaitu  50% untuk  dana tabarru‟, dan  50%  untuk  dana ujrah ,  karena  akad  yang  digunakan  adalah wakalah  bil  ujrah maka  menjadi  kewajiban peserta membayar ujrah atas usaha perusahaan mengelola  dana tabarru‟. 15 Contoh  alokasi premi  Rp.  4.000.000,.dana  tersebut  akan dibagi  dua  antara  dana tabarru‟ dan  dana ujrah yaitu  Rp.  2.000.000,.  akan  dimasukkan ke  rekening ujrah ,  dan  Rp.  2.000.000,.  akan dimasukkan  ke  rekening tabarru‟. 16 Premi yang  masuk  ke  rekening ujrah ini  digunakan untuk agen dan  perusahaan, dana yang masuk ke  perusahaan  ini  untuk  membayar  gaji karyawan, biaya operasional dan lain sebagainya.  Sedangkan  dana  yang  masuk  ke rekening dana tabarru‟ akan digunakan khusus untuk pembayaran klaim para peserta asuransi apabila mendapatkan musibah. 17
2. Investasi Dana tabarru‟ yang terkumpul akan diinvestasikan  oleh  perusahaan  ke  sektor  lain sesuai  dengan  syariah,  bentuk  investasi tersebut  yaitu  deposito,  saham  dan  lain sebagainya, dan mayoritas terbesar di investasikan  dalam  bentuk  deposito,  karena menurut  kepala  cabang  PT  Asuransi  Takaful Umum  cabang  Cirebon  dana tabarru‟ lebih aman  di  investasikan  dalam  bentuk  deposito,
15 Wawancara  dengan  kepala  cabang  PT Asuransi  Takaful  Umum  cabang  Cirebon,  Kamis  14 April 2016
16 Wawancara  dengan  kepala  cabang  PT Asuransi  Takaful  Umum  cabang  Cirebon,  Kamis  14 April 2016
17 Wawancara  dengan  Kepala  cabang  PT Asuransi  Takaful  Umum  cabang  Cirebon,  Kamis  14 April 2016
dan  yang  menjadi  mitra  dengan  perusahaan adalah seluruh bank syariah. 18

## 3. Keuntungan
Keuntungan  investasi  yang  diperoleh  akan dimasukan  kedalam  kumpulan  dana  peserta untuk  kemudian  dikurangi  beban  asuransi (klaim,  premi  asuransi).  Apabila  terdapat kelebihan sisa akan dibagikan menurut prinsip mudharabah . Bagian keuntungan milik peserta akan  dikembalikan  kepada  peserta  yang  tidak mengalami musibah sesuai dengan penyertaanya.  Sedangkan,  bagian  keuntungan yang  diterima  perusahaan  akan  digunakan untuk membiayai operasional persusahaan.Pada  asuransi  syariah  terdapat bagi  hasil,  dimana  dari  hasil  investasi  itu dibagi  menjadi  dua  yaitu  untuk    perusahaan dan  untuk  peserta  asuransi.  Biasanya  untuk peserta  70%  dan  untuk  perusahaan  30%    tapi kadang-kadang tidak menentu. 19
Adapun teknis bagi hasil antara peserta dengan perusahaan yaitu sebagai berikut:
1. Perusahaan  mengirimkan  surat  kepada para  peserta  yang  berisikan  bagi  hasil yang diperoleh oleh peserta.
2. Didalam  surat  tersebut  berisi  bagi  hasil dan  menyertakan  nominal  yang  diperoleh untuk perserta dan peserta dimohon untuk mengkonfrimasi  dan  mengisi  data:  nama bank,  nama  pemilik  rekening  (peserta dalam polis), dan juga nomor rekening.
3. Tanda tangan peserta  yang berarti peserta mengkonfrimasi surat yang diberikan oleh Takaful
4. Peserta  mengembalikan  surat  konfrimasi yang sudah diisi informasi secara lengkap selambat-lambatnya  dalam  waktu  30  hari kalender  sejak  tanggal  surat  dikirimkan oleh peserta dengan cara:
18 Wawancara  dengan  Kepala  cabang  PT Asuransi  Takaful  Umum  cabang  Cirebon,  Kamis  14 April 2016
19 Wawancara  dengan  Kepala  cabang  PT Asuransi  Takaful  Umum  cabang  Cirebon,  Kamis  14 April 2016
a. Melalui  pos/kurir  ke  kantor  pusat  PT. Asuransi  Takaful  Umum  u/p  Treasury Departement, atau
b. Fax. Ke nomor 021-790 1944, atau
c. Foto/scan surat agar disampaikan ke email pembagian.surplus@takaful.comatau whatsapp  ke  no  yang  tertera  di  surat tersebut.
5. Apabila  peserta  tidak  mengkonfrimasi dalam  waktu  yang  ditetapkan,  maka  dana yang  terkumpul  akan  disalurkan  atas nama  peserta  Takaful  ke  program  social seperti  beasiswa,  layanan  kesehatan, pengadaan  air  bersih,  dan  bantuan kemanusiaan  lainnya.  Detail  program social dapat diunduh di
www.takafulumum.co.id .
Keuntungan  ini  akan  diberikan  langsung kepada  para  peserta  jika  terjadi  surplus  dana tabarru‟ melalui  transfer  ke  rekening  para peserta.
4. Klaim Klaim  adalah  hak  peserta  asuransi  yang diberikan  oleh  perusahaan  asuransi  sesuai dengan akad yang disepakati. Teknis pengajuan klaim kendaraan sebagai berikut 20 :
1) Nasabah  melaporkan  kejadian  ke  kantor Takaful
2) Pihak klaim survey ke objek kejadian
3) Estimasi untuk kejadian perkara
4) Kendaraan  dibawa  ke  bengkel  yang menjadi mitra Takaful
5) Pihak  bengkel  mengecek  dan  estimasi objek
6) Pihak  bengkel  mengirimkan  data  ke kantor Takaful
7) Verifikasi  estimasi  bengkel  oleh  kantor Takaful
8) Turun  SPK  (Surat  Perintah  Kerja)  dari kantor Takaful untuk pihak bengkel
20 Wawancara  dengan  Kepala  cabang  PT Asuransi  Takaful  Umum  cabang  Cirebon,  Rabu  03 Agustus 2016
9) Setelah  pengerjaan  bengkel  selesai  dan mobil  sudah  diperbaiki  nasabah  tanda tangan surat pernyataan puas.
10) Pihak bengkel mengirimkan kwitansi ke kantor Takaful.
11) Kwitansi  dari  bagian  klaim  diserahkan ke  bagian  keuangan  untuk  diverifikasi kemudian dilakukan pembayaran kepada pihak bengkel.
Pada  asuransi  syariah  sumber  pembiayaan klaim itu dari rekening dana tabarru‟ . Peserta asuransi  yang  sama  sekali  belum  mengajukan klaim  maka  peserta  sama  sekali  tidak mendapatkan dana tabarru‟.
Alokasi untuk klaim dari dana tabarru‟ adalah sebagai berikut 21 :
1. Dibayarkan setelah dokumen lengkap,
2. Disetujui oleh kantor pusat, dan
3. Ditransfer ke rekening nasabah.
Apabila  ada  peserta  yang  berhenti sebelum  masa  kontrak  berakhir,  maka  ada rivan atau pengembalian premi sebagian  yang belum  digunakan  untuk  klaim  apabila  peserta mengundurkan diri sebelum habis kontrak. 22 Pengembalian sebagian dananya yaitu  disesuaikan  dengan  hari  yang  sudah digunakan,  contoh  dari  tanggal  1  Januari nasabah  membatalkan  kontrak  di  tanggal  1 Febuari  maka  yang  dipakai  dari  tanggal  1 januari sampai tanggal 1 febuari, maka sisanya itulah  yang  akan  dikembalikan,  intinya pengembalian  sebagian  dana  peserta  yang membatalkan  kontrak  sebelum  masa  kontrak pengembalian dananya dengan cara menghitung jumlah hari yang telah terpakai. 23 Inilah  salah  satu  keunggulan  dari asuransi  syariah  yang  dimana  dana  peserta
21 Wawancara  dengan  Kepala  cabang  PT Asuransi  Takaful  Umum  cabang  Cirebon,  Rabu  03 Agustus 2016
22 Wawancara  dengan  Kepala  cabang  PT Asuransi Takaful Umum cabang Cirebon, Rabu 25 Mei 2016
23 Wawancara  dengan  Kepala  cabang  PT Asuransi Takaful Umum cabang Cirebon, Rabu  25 Mei 2016
tidak akan hangus apabila peserta mengundurkan  diri  sebelum  masa  kontrak walaupun  dana  yang  dikembalikan  tidak sepenuhnya hanya sebagian, sedangkan dalam asuransi konvensional apabila berhenti sebalum  masa  kontrak  maka  dananya  akan hangus.Dana tabarru‟ boleh  digunakan  untuk membantu  siapa  saja  yang  terkena  musibah, karena melalui akad khusus maka kemanfaatannya  hanya  terbatas  pada  peserta asuransi saja perusahaan tidak boleh menggunakannya  karena  perusahaan  hanya sebatas untuk mengelola dana dari peserta saja dan haram hukumnya jika menggunakan dana tabarru‟.
Hasil  penelitian  ini  mendukung  teori yang  disampaikan  oleh  Muhammad  Syakir Sakula,  menyatakan  bahwa  dalam  konteks akad dalam asuransi syariah, tabarru‟ bermaksud memberikan dana kebajikan dengan  niat  ihlas  untuk  saling  membantu  di antara  sesama  peserta takafuli (asuransi syariah)  apabila  ada  di  antaranya  yang mendapat musibah. Dana klaim yang diberikan diambil dari rekening tabarru‟ yang sudah  diniatkan  oleh  semua  peserta  ketika akan  menjadi  peserta  asuransi  syariah,  untuk kepentingan dana kebajikan atau dana tolong- menolong.  Karena  itu,  dalam  akad tabarru‟ pihak yang memberi dengan ihlas memberikan sesuatu  tanpa  ada  keinginan  untuk  menerima apapun dari  yang menerima, kecuali kebaikan Allah SWT. 24
Di  dalam  dana tabarru‟ ada  yang dinamakan surplus underwriting dana tabarru‟ dan defisit  underwriting dana tabarru‟. Surplus  dana tabarru' adalah selisih lebih  dari  pengelolaan  dana  peserta  yang terhimpun  dalam  kumpulan  dana  peserta  atau pool tabarru '  setelah  dikurangkan  dengan beban  klaim,  tabarru'  reasuransi,  biaya  lain- lain  terkait  penyelesaian  klaim,  kemudian ditambahkan dengan recovery klaim
24 Muhammad  Syakir  Sula. Asuransi  Syariah (Life  and  General):  Konsep  dan  Sistem  Operasional Sula . (Jakarta : Gema Insani Press. 2004). Hlm. 36
reasuransi,  pembagian insentif surplus operasi reasuransi  dan  hasil  investasi  pool  dana tabarru'. 25
Contoh pada tahun 2015 dana tabarru‟ terkumpul  40  Miliar,  untuk  bayar  klaim  30 Miliar,  dan  tersisa  10  Miliar,  dan  ini dinamakan surplustabarru‟ dan  jika  minus maka  disebut  defisit tabarru‟. Apabila sewaktu-waktu  terjadi kekurangan dana klaim ( defisit  undewriting )  dana tabarru‟ ,  maka perusahaan  akan  menanggulangi  kekurangan tersebut  dalam bentuk pinjaman ( qardh )  yaitu meminjam  dana  kepada  owner. 26 Menurut kepala  cabang  PT  Asuransi  Takaful  Umum bapak Nur Saripudin, SE. Perkembangan dana tabarru‟ di  PT  Asuransi  Takaful  Umum cabang  Cirebon  ini  dari  tahun  ke  tahun mengalami kenaikan, untuk dua tahun terakhir pada  tahun  2015 surplus  underwriting ( surplustabarru‟ )mencapai  Rp.  90.000.000,. dan  untuk  tahun    2016  yaitu  mencapai  Rp. 400.000.000. 27 Pada  PT  Asuransi  Takaful Umum  cabang  Cirebon  ini  adalah  perusahaan asuransi  syariah  yang  bergerak  pada  asuransi kerugian  dan  perusahaan  tersebut  telah menerapkan akad tabarru‟ pada semua produk yang ada di perusahaan.
Akad Tabarru’ Berdasarkan  fatwa  yang  dikeluarkan oleh  Dewan  Syariah  Nasional  MUI    No.  53. DSN-MUI/III/2006 dalam bentuk akad tabarru‟ pada  asuransi  adalah  akad  yang dilakukan  dalam  bentuk  hibah  dengan  tujuan kebajikan dan tolong menolong antara peserta, bukan  untuk  tujuan  komersial.  Dalam  akad tabarru‟ juga ada empat ketentuan yang  harus
25 Chumaeroh  Fatimah. Implementasi  Prinsip Dana  Ta‟awun  dan  Dana  Tabarru‟  Pada  Mekanisme Pengelolaan Dana Peserta (Premi) di AJB Bumiputera Syariah 1912 Cabang Sidoarjo. (IAIN SUNAN AMPEL SURABAYA : 2014).
26 Wawancara  dengan  Kepala  cabang  PT Asuransi Takaful Umum cabang Cirebon, Kamis 2 Juni 2016.
27 Wawancara  dengan  Kepala  cabang  PT Asuransi Takaful Umum cabang Cirebon, Kamis 2 Juni 2016.
disebutkan  oleh  perusahaan  kepada  para peserta  asuransi  syariah  yaitu  hak  & kewajiban  masing-masing  peserta  secara individu;  hak  &  kewajiban  masing-masing peserta  secara  individu  dalam  akun tabarru; selaku  peserta  dalam  arti  badan/kelompok; cara dan waktu  pembayaran premi dan klaim; syarat-syarat  lain  yang  disepakati,  sesuai dengan jenis asuransi yang diakadkan.
Hal serupa diterapkan oleh PT Asuransi  Takaful  Umum  cabang  Cirebon, dalam melakukan transaksinya dengan peserta asuransi.
1) Berdasarkan akad wakalah bil ujrah
a) Perusahaan  menggunakan  akad wakalah bil ujrah hal ini berdsarkan Fatwa Dewan Syariah  Nasional  MUI    No.  52.  DSN- MUI/III/2006 dalam bentuk akad wakalah bil  ujrah ,  dimana  peserta  memberikan amanah  kepada  PT.  Asurasni  Takaful Umum  untuk  mengelola  premi  yang disetor  menjadi  dana  tabaungan  dan  dana tabarru‟ (dana kebajikan).
b) Peserta setuju memberikan jasa ujrah atas pengelolaan dana tabarru‟ sesuai ketentuan produk.
2) Berdasarkan  akad tabarru‟ (akad  yang digunakan antara sesama peserta)
a) Peserta  menghibahkan  sebagian  dari premi  yang  ia  setorkan  sebagai  dana tabarru‟ untuk  tujuan  tolong-menolong sesama  para  peserta  bila  ada  yang mengalami musibah.
b) Peserta  setuju  jika  terdapat surplus dana tabarru‟ maka  alokasinya  adalah  sebagai dana  cadangan  dana tabarru‟ dibagikan kepada peserta  yang memenuhi ketentuan dan  untuk  PT.  Asuransi  Takaful  Umum dengan nisbah sesuai ketentuan produk.
Para pesertapun dari awal sudah setuju atas  akad  yang  disepakati  yang  ada  di perusahaan  tersebut, karena  sebelumnya perusahaan menjelaskan akad dan produk, dan lain  sebagainya  yang  ada  diperusahaan tersebut,  hal  ini  juga  tertera  dalam  polis  yang isinya terdapat syarat dan ketentuan-ketentuan
yang berlaku untuk para peserta.Hasil wawancara  dengan  nasabah  yaitu  bapak Jaenudin, beliau  menyampaikan  sebagai berikut: “Saya  mengasuransikan  kendaraan bermotor  di  Takaful  ini,  saya  sudah  2  tahun menjadi  nasabah  di  Takaful.  Akad  yang digunakan  yaitu  akad  wakalah  bil  ujrah  dan adanya  akad  tabarru‟  juga  yang  untuk membantu  para  nasabah,  kalo  masalah  akad, ketentuan  cara  premi  dan  lain-lainnya  ya sudah  tau  karna  emang  sudah  ada  juga  di dalam isi polis yang untuk para nasabah”. 28 Penjelasan senada juga disampaikan  oleh  bapak  Taufan,  sebagai nasabah  di  PT  Asuransi  Takaful  Umum cabang  Cirebon,  beliau  mengatakan  sebagai berikut: “Saya  memilih  produk  asuransi kendaraan bermotor, dan di Asuransi Takaful ini menggunakan akad Wakalah bil ujrah, dan saya  sudah  menjadi  nasabah  selama  3  tahun. Selain  akad  wakalah  bil  ujrah  ada  akad tabarru‟  yang  gunanya  ya  untuk  membantu para  peserta  bila  terjadi  musibah,  akad wakalah  diperusahaan  ini  kan  ibaratnya sebagai pengelola wakalah dari nasabah. Iyah dari  awal  dijelaskan  akad  dan  syarat-syarat atau  ketentuan  yang  berlaku,  karena  dalam polis  sudah  tercantum  syarat  dan  ketentuan bagi para peserta asuransi yang penjelasanya sangat lengkap dalam polis tersebut. 29
Sedangkan wawancara terakhir dengan bapak Suparno, beliau menyampaikan sebagai berikut: “Saya  sudah  5  tahun  menjadi nasabah  disini,  dan  saya  mengasuransikan rumah  saya  atau  asuransi  kebakaran,  akad yang  digunakan  disini  ya  wakalah  bil  ujrah dan  juga  ada  akad  tabarru‟,  yang  dananya dipakai  untuk  klaim  para  peserta.  Saya menjadi nasabah disini dengan mengasuransikan  rumah.  Kita  beli  melalui
28 Wawancara  dengan  bapak  Jaenudin  sebagai nasabah  di  PT  Asuransi  Takaful  Umum  cabang Cirebon, Jumat  17 Juni 2016
29 Wawancara  dengan  bapak  Taufan  sebagai nasabah  di  PT  Asuransi  Takaful  Umum  cabang Cirebon, Senin 20 Juni 2016.
bank,  otomatis  selama  masa  akad  itu berartikan  rumah  itu  kita  asuransikan. Adapun  ketentuan-ketentuan  atau  syarat- syarat yang berlaku ya sudah ada dipolis yang untuk para nasabah.” 30
Akad tabarru‟ adalah  akad  yang dilakukan  dengan  tujuan  saling  tolong  dan saling  menanggung  risiko  di  antara  sesama peserta  asuransi.  Akad wakalah adalah pemberian kuasa dari peserta kepada perusahaan  asuransi  atau  reasuransi  untuk mengelola  dana  pserta  dan  atau  melakukan kegiatan  lain  seperti  kegiatan  administrasi, pengelolaan dana, pembayaran klaim, underwriting, pengelolaan  fortopolio  risiko, pemasaran,  investasi.  Fatwa  ini  dengan pemberian ujrah ( fee ). 31
Kedudukan  Para  Pihak  dalam  Akad Tabarru’
Menurut fatwa Dewan Syariah Nasional  MUI    No.  53.  DSN-MUI/III/2006 yaitu,  dalam  akad tabarru‟ (hibah)  peserta memberikan  dan  hibah  yang  akan  digunakan untuk  peserta  menolong  peserta  atau  peserta lain  yang  tertimpa  musibah.  Peserta  secara individu  merupakan  pihak  yang  berhak menerima dana tabarru‟ ( mu‟amman/muta barra‟  lahu )  dan  secara  kolektif  selaku penanggung ( mu‟ammin/muta barri ). Perusahaan asuransi bertindak sebagai pengelola dana hibah, atas dasar wakalah dari pada peserta selain pengelolaan investasi. 32 Pada  PT  Asuransi  Takaful  Umum cabang  Cirebon,  menerapkan  para  pesertanya untuk  menyertakan  dana tabarru‟ yang  akan dihibahkan  kepada  para  peserta  yang  lain  dan para  peserta  berhak  menerima  dana tabarru‟
30 Wawancara  dengan  bapak  Suparno  sebagai nasabah  di  PT  Asuransi  Takaful  Umum  cabang Cirebon, Rabu  22 Juni 2016.
31 Ahmad  Kamil  dan  M.  Fauzan. Kitab Undang-Undang  Hukum  Perbankan  dan  Ekonomi Syariah ( Jakarta : Kencana. 2007) Hlm.933 32 Ahmad  Kamil  dan  M.  Fauzan. Kitab Undang-Undang  Hukum  Perbankan  dan  Ekonomi Syariah ( Jakarta : Kencana. 2007) Hlm. 937
tersebut karena tujuan dari dana tabarru‟ adalah  untuk  menolong  para  peserta yang  terkena  musibah.  Dana tabarru‟ ini digunakan  khusus  untuk  pembayaran  klaim para peserta saja, perusahaan haram hukumnya  jika  menggunakan  dana tabarru‟ tersebut,  karena  perusahaan  bertindak  hanya mengelolaa  dana  peserta  sajaHak  peserta adalah  mendapatkan  pelayanan  dari  pihak perusahaan asuransi Takaful Umum. Kewajiban peserta adalah membayar kontribusi premi. 33
Para  pesertapun  dari  awal  sudah mengetahui  bahwa  mereka  menyertakan dana tabarru‟ untuk  para  peserta  lainnya  jika terkena  musibah  dan  juga  menyertakan  dana ujrah ,  karena  dalam  polis  tercantum  alokasi dana yang menyatakan dana tabarru‟ 50% dan dana ujrah 50%. 34 Berdasarkan  wawancara dengan  bapak  Junaedi  selaku  nasabah  di  PT Asuransi  Takaful  Umum  cabang  Cirebon. Beliau  menyatakan  bahwa: “Jelas  saya  sudah tau  dari  awal  tentang  dana  tabarru‟,  karena kan  dari  awal  dijelaskan  tuh  alokasi  dana atau  saya  membayar  premi  itu  50%  untuk tabarru‟  dan  50%  lagi  untuk  ujrah.  Karena kan yang menjadi pembeda dari asuransi yang lain  ya  itu  adanya  dana  tabarru‟  yang tujuanya  digunakan untuk para peserta kalau terjadi  klaim,  kan  kita  kalau  mengajukan klaim  ya  dananya  itu  dari  tabarru‟  itu. Penjelasan  lengkapnya  ya  sudah  ada  di  buku polis.  Kenapa  saya  lebih  memilih  asuransi Takaful  ya  karna  asuransi  yang  paling pertama  di  Indonesia  ya  Asuransi  Takaful yang
benar-benar murni syariah. 35 Berdasarkan wawancara dengan bapak  Taufan  selaku  nasabah  di  PT  Asuransi
33 Wawancara  dengan  Kepala  cabang  PT Asuransi Takaful Umum cabang Cirebon, Rabu  25 Mei 2016
34 Wawancara  dengan  para  nasabah  (  3  orang nasabah)  tanggal 17-20-22-2016
35 Wawancara  dengan  bapak  Jaenudin  sebagai nasabah  di  PT  Asuransi  Takaful  Umum  cabang Cirebon, Jumat  17 Juni 2016
Takaful  Umum  cabang  Cirebon.  Beliau menyatakan bahwa:
“Dari awal  saya  sudah  dikasih  tau pengalokasian  dana  atau  premi  yang  saya setor yaitu 50% untuk dana tabarru‟ dan 50% untuk  dana  ujrah  kan  tercantum  juga  dalam isi polis tuh. Kenapa saya memilih berasuransi di PT Asuransi Takaful Umum ini, ya  karena  yang  benar-benar  murni  asuransi syariah  adalah  asuransi  takaful,    karena mendapatkan  manfaat  yang  maksimal  dari takaful,  yaitu  mendapatkan  hak-hak  yang telah  sesuai  dengan  akad  yang  takaful berikan,  tidak  di  dzalimi  haknya,  ada keuntungan yang lebih yang pertama, misalkan  tidak  terjadi  klaim,  ada  surplus tabarru‟,  sisa  tabarru‟  itu  yang  tidak  kena klaim, ada jatah klaim tahun depan yang sisa cadangan  itu  dibagikan  ke  semua  nasabah yang  tidak  mengambil  manfaat  takaful, prosentasenya  tergantung  nasabah  total  dari seluruh  Indonesia  hasilnya  itu  terdapat  dari sisa  premi  setelah  dipotong  cadangan  tahun berikutnya,  dan  kadang  juga  prosentasenya belum  jelas  tergantung  akhir  tahun  klaimnya berapa, pendapatnnya berapa, cadangan dana tabarru‟  itu  memenuhi  untuk  klaim  jadi  ada ketenangan  disitu,  intinya  kenyamanan  di Takaful  itu  karena  sesuai  dengan  prinsip- prinsip  syariah  dalam  klaim  juga  kehati- hatianya tinggi, menjaga dana tabarru‟ punya nasabah.  Tidak  ada  resiko,  semuanya  aman karena  dana  tabarru‟  itu  sebagai  menajaga kesetabilan  perusahaan.  Hasil  dari  surplus tabarru‟  itu  besar  kecilnya  tidak  tau,  kadang pernah 10%, pernah ziro juga”. 36
Berdasarkan wawancara terakhir dengan  bapak  Suparno  selaku  nasabah  di  PT Asuransi  Takaful  Umum  cabang  Cirebon. Beliau  menyatakan  bahwa: “Oh  iya  jelas  dari awal  kita  tau  adanya  dana  tabarru‟  yang harus disetorkan oleh para nasabah dan akan digunakan  untuk  klaim  membantu  para
36 Wawancara  dengan  bapak  Taufan  sebagai nasabah di PT Asuransi Takaful Umum cabang Cirebon ,  Senin 20 Juni 2016
peserta  yang  lain.  kan  disitu  tertera,  nasabah harus  membayar  dana  tabarru‟  untuk  para peserta  yang  lain,  Karena  semua  syarat  dan ketentuan  untuk  para  nasabah  itu  semuanya tertera dalam isi polis, kan acuanya dari situ. Makanya  kenapa  saya  lebih  memilih  di Takaful  ya  yang  pertama,  dari  sisi  syariah nya,  apalagi  sekarang  adanya  OJK,  karna OJK  kan  aturan  mainnya  ada  batas minimalnya,  jadi  semuanya  sama  kaya konvensional,  kalo  sama  kan  kenapa  kita  ga memilih  asuransi  syariah.  Mungkin  kalo  dulu kan  konteksnya  kan  kaitanya  masing-masing asuransi  berbeda-beda  sekarang  dengan adanya  ojk  ada  aturan  mainnya  nah  aturan main  itu  justru  menguntungkan  kita  sebagai nasabah, keuntunganya kan dari segi syariahnya bagi  kita  seorang muslim ya,  kalo sekiranya  ada  yang  syariah  ya  kenapa  tidak gitu”. 37

## Pengelolaan
Fatwa  Dewan  Syariah  Nasional  MUI No.  53.  DSN-MUI/III/2006  menyatakan bahwa  pengelolaan  asuransi  dan  reasuransi syariah  hanya  boleh  dilakukan  oleh  suatu lembaga  yang  berfungsi  sebagai  pemegang amanah.  Pembukuan  dana tabarru‟ harus terpisah dari dana lainnya. Hasil investasi dari dana tabarru‟ menjadi hak kolektif peserta dan dibukukan  dalam  akun tabarru‟. Dari  hasil investasi,  perusahaan  asuransi  dan  reasuransi syariah dapat memperoleh bagi hasil berdasarkan akad mudharabah atau mudharabah  musyarakah, atau  memperoleh ujroh (fee)  berdasarkan  akad wakalah  bil ujroh. Pada  PT  Asuransi  Takaful  Umum cabang  Cirebon  dalam  hal  pengelolaan  dana tabarru langsung  dikelola  oleh  pusat  PT Asuransi  Takaful  Umum  yang  berada  di Jakarta,  baik  perhitungan  premi  dan  lain sebagainya  karena  supaya  terkonsentrasi, perusahaan  cabang  ini  hanya  menjalankan
37 Wawancara  dengan  bapak  Suparno  sebagai nasabah  di  PT  Asuransi  Takaful  Umum  cabang Cirebon, Rabu  22 Juni 2016.
yang  sudah  dikelola  oleh  pusat,  dan  memang cabang  tidak  ada  kebijakan  untuk  mengurus dana tabarru‟ ,  karena  seluruh  transaksi keungan terpusat, reportnya dipusat centralisasi. 38 Adapun  yang  dilakukan  oleh cabang  seperti  premi,  menginvestasikan  dana, dan lain sebagainya. Pembukuan dana tabarru‟ terpisah dari dana lainnya, dengan PSAK 108 perusahaan  telah  memisahkan  dana tabarru‟ dan  dana  pengelola  atau  perusahaan.  Dalam alokasi  kontribusi    premi  yang  tercantum dalam polis asuransi ada dua pembagian untuk alokasi  dana  yaitu  50%  untuk  dana tabarru‟ dan 50% untuk dana ujrah. 39
Premi  atau  yang  dalam  asuransi syariah  disebut  dengan  kontribusi  yang diterima dari peserta asuransi bukan merupakan  pendapatan  perusahaan.  Premi tersebut  akan  diklasifikasikan  sebagai  dana tabarru‟ peserta  kolektif.  Berdasarkan  akad wakalah bi ujrah, peserta memberikan amanah kepada  pengelola  sebagai wakil  untuk mengelola  investasi  dana tabarru‟ sesuai dengan  kebijakan  perusahaan  sesuai  dengan peraturan  undang-undang  yang  berlaku  dan prinsip syariah. Peserta setuju untuk memberikan ujrah kepada  pengelola  atas pengelolaan investasi dana tabarru‟ . Ujrah pengelola  merupakan  bagian  dari  kontribusi bruto  yang  menjadi  pendapatan  perusahaan sebagai  pengelola  dana. Ujrah pengelola ditentukan  berdasarkan  persentase  tertentu dari  kontribusi  bruto  sesuai  dengan  akad wakaalah  bil  ujrah atau  yang  menggunkan akad mudharabah .  Dana tabarru‟ ini  akan diinvestasikan  oleh  perusahaan  yang  akan menjadi  hak  kolektif  para  peserta  asuransi yang  nantinya  untuk  membayar  klaim  apabila suatu  saat  terjadi  musibah  antara  peserta  dan dana  tersebut  akan  dipisah  dalam  rekening
38 Wawancara  dengan  Kepala  cabang  PT Asuransi  Takaful  Umum  cabang  Cirebon,  Rabu  03 Agustus 2016
39 Wawancara  dengan  kepala  cabang  PT Asuransi  Takaful  Umum  cabang  Cirebon,  Kamis  14 April 2016
khusus  yaitu  rekening tabarru‟ .  Dari  hasil investasi  dana tabarru‟ ini  akan  dibagi menjadi  dua  yaitu  untuk  peserta  dan  untuk perusahaan, biasanya bagi hasil yang diperoleh  yaitu  70%  untuk  peserta  dan  30% untuk perusahaan. 40

## Surplus Underwriting
Menurut fatwa Dewan Syariah Nasional  MUI    No.  53.  DSN-MUI/III/2006, jika perusahaan mendapatkan surplus underwriting atas  dana tabarru‟ maka  ada beberapa  alternative  yang  boleh  dilakukan oleh perusahaan yaitu diperlakukan seluruhnya sebagai dana cadangan dalam akun tabarru‟ ;  disimpan  sebagian  dana  cadangan dan  dapat  dibagikan  sebagian  lainnya  kepada perusahaan asuransi dan para peserta sepanjang disepakati oleh para peserta. Pilihan altertanatif tersebut harus disetujui dahulu oleh peserta  dan  dituangkan  dalam  akad.Perusahan asuransi  Takaful  Umum  cabang  Cirebon  jika terdapat surplus  underwriting maka  yang dilakukan  oleh  perusahaan  dari surplus underwriting tersebut yaitu dana tersebut akan dikembalikan  untuk  peserta,  pengelola,  dan sebagai  dana  cadangan  dana tabarru‟ untuk periode berikutnya. 41 Perhitungan surplus underwriting akan dilakukan pada setiap akhir tahun, dan Untuk teknis ketentuan perhitungan dan  pembagian surplus  underwriting ini tertera  dalam  isi  polis  asuransi.  Keuntungan dari surplus  underwriting dana tabarru‟ ini akan  diberikan  langsung  kepada  para  peserta jika  terjadi  surplus  dana tabarru‟ melalui transfer ke rekening para peserta asuransi.

## Defisit Underwriting
Menurut fatwa Dewan Syariah Nasional  MUI    No.  53.  DSN-MUI/III/2006, jika  terjadi defisit  underwriting atas  dana
40 Wawancara  dengan  Kepala  cabang  PT Asuransi  Takaful  Umum  cabang  Cirebon,  Kamis  14 April 2016
41 Wawancara  dengan  Kepala  cabang  PT Asuransi Takaful Umum cabang Cirebon, Kamis 2 Juni 2016.
tabarru‟ (defisit tabarru‟ ),  maka  perusahaan asuransi  wajib  menanggulangi  kekurangan tersebut dalam bentuk qardh (pinjaman).Perusahan asuransi Takaful Umum cabang Cirebon jika terdapat defisit underwriting dana tabarru‟ pada  perusahaan , maka  yang  dilakukan  oleh  perusahaan  adalah wajib  menutupi  kekurangan  itu  dalam  bentuk pinjaman  ( qardh )  kepada  owner  yang  akan dikembalikan dari surplus dana tabarru‟ yang akan  datang. 42 Perusahaan  asuransi  Takaful Umum  untuk  dana tabarru‟ tidak  pernah mengalami  defisit,  dan  apabila  suatu  hari perusahaan  mengalami  defisit  maka  pemilik perusahaan (owner) harus menambah modal. 43

## Penutup
Berdasarkan  uraian  dan  penelitian yang  telah  dilakukan  maka  dapat  diberikan kesimpulan  bahwa  manajemen  pengelolaan dana tabarru‟ di  PT  Asuransi  Takaful  Umum cabang Cirebon dilakukan secara terpusat oleh kantor  pusat  di  Jakarta,  hanya  ada  beberapa aspek  yang  dikelola  yakni:  premi,  investasi, keuntungan dan klaim.
a. Premi.  Ada  dua  pembagian  alokasi kontribusi  premi  yang  dikelola  oleh perusahaan  yaitu  50%  untuk  dana tabarru‟, dan  50%  untuk  dana ujrah , karena  akad  yang  digunakan  adalah wakalah bil ujrah maka menjadi kewajiban  peserta  membayar ujrah atas usaha perusahaan mengelola dana tabarru‟.
b. Investasi.  Dana tabarru‟ yang  terkumpul akan  diinvestasikan  oleh  perusahaan  ke sektor  lain  sesuai  dengan  syariah  agar mendapatkan  manfaat,  bentuk  investasi mayoritas  terbesar  di  investasikan  dalam bentuk  deposito,  dan  semua  perbankan
42 Wawancara  dengan  Kepala  cabang  PT Asuransi Takaful Umum cabang Cirebon, Kamis 2 Juni 2016.
43 Wawancara  dengan  Kepala  cabang  PT Asuransi  Takaful  Umum  cabang  Cirebon,  Rabu  03 Agustus 2016
syariah  adalah  yang  menjadi  mitra perusahaan asuransi Takaful Umum.
c. Keuntungan.  Jika  dana tabarru‟ terdapat surplus underwriting maka akan dibagikan hasil antara perusahaan dengan peserta  dengan  porsi  bagi  hasil  yang sudah  disepakati  pada  awal  perjanjian. Keuntungan  ini  akan  diberikan  langsung kepada  para  peserta  jika  terjadi  surplus dana tabarru‟ melalui transfer ke rekening para peserta.
d. Klaim. Klaim adalah hak peserta asuransi yang  diberikan  oleh  perusahaan  asuransi sesuai dengan akad yang disepakati. Pada asuransi  syariah  sumber  pembiayaan klaim itu dari rekening dana tabarru‟ .

## Daftar Pustaka
Ali,  AM.  Hasan,  2004, Asuransi  dalam Perspektif Hukum Islam, Jakarta : Kencana.
Asy  Syuyuthi,  Jalaluddin  dan  Jalaluddin Muhammad  Ibn  Ahmad  Al-Mahalliy, 2010,  Tafsir  Jalalain, Tasikmalaya  : Pesantren Persatuan Islam 91. Baqi,  Muhammad  Fuad  „Abdul.  1996. Al- lu‟ul‟  Wal  marjan  (Himpunan  Hadits Shahih  yang  Disepakati  oleh  Bukhari dan Muslim). Surabaya : PT Bina Ilmu. Fatimah,  Chumaeroh,  2014, Implementasi Prinsip  Dana  Ta‟awun  dan  Dana Tabarru‟ Pada Mekanisme Pengelolaan
Dana Peserta (Premi) di AJB
Bumiputera  Syariah  1912  Cabang Sidoarjo, IAIN Sunan Ampel Surabaya. Harun, Nasrun, 2000, Fiqih Muamalah, Jakarta
: Media Pratama.
Hidayat,  Taufik,  2011, Buku  Pintar  Investasi
Syariah, Jakarta : Mediakita. Ismanto, Kuat ,2009, Asuransi Syariah, Yogyakarta: Pustaka Pelajar. Kamil,  Ahmad    dan  M.  Fauzan.2007, Kitab Undang-Undang Hukum Perbankan dan Ekonomi Syariah, Jakarta : Kencana.
Moleong, JLexy. 2012. Metodologi Penelitian Kualitatif. Bandung : PT. Remaja Rosda
Karya.
Najihjah,
Zumrotun. 2015. Mekanisme
Pengelolaan Dana Santunan (Tabarru‟)
di  PT.  Asuransi  Takaful  Keluarga
Representative Office Tanwir Nusantara Yogyakarta .( UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta : Yogyakarta ).
Nazir,  Moh.  2005. Metode  Penelitian .  Bogor:
Psenerbit Ghalia Indonesia. Rahmawati,Ita
. 2010. Mekanisme Pengelolaan  Dana  Asuransi  Haji  Dan Asuransi  Dana  Haji  (Studi  Komparasi Pada  PT  Asuransi  Syariah  Mubarakah
Dan AJB Bumiputera 1912 Unit Syariah Malang). (UIN Malang) Riduwan,  2008. Belajar  Mudah  Penelitian untuk  Guru,  Karyawan,  dan  Peneliti Pemula, Bandung : Alfabeta.
Sholihin,  Ahmad  Ifham,  2010,  Buku  Pintar
Ekonomi Syariah, Jakarta:  PT,Gramedia
Pustaka Utama.
Suhendi,  Hendi  dan  Deni  K.  Yusuf.    2005. Asuransi  Takaful. Bandung  :  Mimbar
Pustaka Bandung.
Suhendi,  Hendi  .2002. Fiqih  Muamalah. Jakarta : Raja Grafindo persada. Sula,  Muhammad  Syakir,  2004, Asuransi
Syariah (Life and General): Konsep dan Sistem  Operasional, Jakarta  :  Gema
Insani Press.
Sumitro,  Andi.  2009. Bank  dan  Lembaga Keuangan  Syariah. Jakarta:  Kencana
Prenada Media Group.
Sunarto,  Achmad.  2002. Terjemah  Hadits Shahih Muslim. Bandung : Husaini.
Syatahah, Husain.2006. Asuransi dalam Perspektif  Syariah .  Jakarta  :  Sinar
Grafika Offset.