Jurnal Riset Akuntansi Tridinanti, Vol. 4, No. 2, hal. 124 – 136, Januari-Juni 2023 p-ISSN 2715 -0208, e-ISSN 2827-9328

## PENGARUH CAR,NPL,ROA,LDR DAN BOPO TERHADAP PERTUMBUHAN KREDIT UMKM PADA PT BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO),Tbk UNIT MANGKUNEGARA
Afri Kartini 1 , Msy Mikial 2* , Tri Suryantiningsih 3
1,2,3 Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Tridinanti, Palembang, Sumatera Selatan Email : 1) afrikartini60@gmail.com  , 2)* masayu_mikial@univ-tridinanti.ac.id

## INFORMASI ARTIKEL
Submitted: 23/03/2023
Received:
27/03/2023
Revised:
11/05/2023 Accepted:
11/05/2023
Online-Published:
20/05/2023

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  dan  membuktikan Pengaruh  CAR,NPL,ROA,LDR  dan  BOPO  Terhadap  Pertumbuhan Kredit  UMKM  Pada  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero),Tbk  Unit Mangkunegara  baik  secara  langsung  maupun  secara  tidak  langsung. Berdasarkan  kriteria  yang  telah  ditetapkan,  diperoleh  sebanyak  1 perusahaan  yang  menjadi  sampel  penelitian  ini,  sehingga  total  data yang digunakan adalah 12 bulan dikali 5 tahun pengamatan sehingga berjumlah  60  data  penelitian.  Analisis  data  yang  digunakan  dalam penelitian ini ialah dengan menggunakan melalui program Eviews 9. Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa,  Variabel  CAR  memiliki nilai t-Statistic sebesar 3,582443, dan nilai probability sebesar 0,0007 < alpha 0,05. Hal ini memiliki arti secara parsial bahwa variabel CAR berpengaruh  terhadap  Pertumbuhan  Kredit  UMKM.  Variabel  NPL memiliki  nilai  t-Statistic  sebesar  3,272531,  dan  nilai  probability sebesar  0,0019  <  alpha  0,05.  Hal  ini  memiliki  arti  secara  parsial bahwa  variabel  NPL  berpengaruh  terhadap  Pertumbuhan  Kredit UMKM.  Variabel  ROA  memiliki  nilai  t-Statistic  sebesar  7,522843, dan  nilai  probability  sebesar  0,0000  <  alpha  0,05.  Hal  ini  memiliki arti  secara  parsial  bahwa  variabel  ROA  berpengaruh  terhadap Pertumbuhan Kredit UMKM. Variabel LDR memiliki nilai t-Statistic sebesar 2,089363, dan nilai probability  sebesar 0,0414 < alpha 0,05. Hal ini memiliki arti secara parsial bahwa variabel LDR berpengaruh terhadap  Pertumbuhan  Kredit  UMKM.  Variabel  BOPO  memiliki nilai t-Statistic sebesar 2,653305, dan nilai probability sebesar 0,0104 <  alpha  0,05.  Hal  ini  memiliki  arti  secara  parsial  bahwa  variabel BOPO  berpengaruh  terhadap  Pertumbuhan  Kredit  UMKM.  hasil  uji koefisien  determinasi  (uji  R2)  maka  dapat  diketahui nilai R-squared sebesar  0,837827  atau  83,78%.  Dari  hasil  uji  koefisien  determinasi (uji  R2)  dapat  diartikan  bahwa  variabel  independen  yaitu CAR,NPL,ROA,LDR  DAN  BOPO mampu  menjelaskan  atau  mampu mengambarkan  variabel  dependen  yaitu  nilai  Pertumbuhan  Kredit UMKM  sebesar  83,78%.  Dan  sebesar  16,22%  dijelaskan  atau digambarkan  oleh  variabel  lain  yang  tidak  dimasukkan  dalam penelitian ini.
Kata  Kunci :  CAR,  NPL,  ROA,  LDR,  BOPO,  Pertumbuhan  Kredit UMKM, Bank BRI

## ABSTRACK
This study aims to determine and  prove the effect of CAR, NPL, ROA, LDR  and  BOPO  on  UMKM  Credit  Growth  at  PT  Bank  Rakyat Indonesia  (Persero),  Tbk  Mangkunegara  Unit,  both  directly  and indirectly.  Based  on  predetermined  criteria,  1  company  was  obtained as the sample of this study, so that the total data used was  12 months multiplied  by  5  years  of  observation  so  that  there  were  60  research data.  The  data  analysis  used  in  this  study  is  by  using  the  Eviews  9 program. The results of this study indicate that the CAR variable has a t-statistic value of 3,582443, and a probability value of 0.0007 < alpha
Jurnal Riset Akuntansi Tridinanti, Vol. 4, No. 2, hal. 124 – 136, Januari-Juni 2023 p-ISSN 2715 -0208, e-ISSN 2827-9328
0.05. This means partially that the CAR variable affects UMKM Credit Growth.  The  NPL  variable  has  a  t-Statistic  value  of  3,272531,  and  a probability value of 0.0019 < alpha 0.05. This means partially that the NPL variable affects UMKM Credit Growth. The ROA variable has a t- statistic value of 7,522843, and a probability value of 0,0000 < alpha 0.05. This means partially that the ROA variable affects UMKM Credit Growth. The LDR variable has a t-statistic value of 2,0899363, and a probability value of 0.0414 < alpha 0.05. This means partially that the LDR  variable  influences  UMKM  credit  growth.  The  BOPO  variable has a t-Statistic value of 2,653305, and a probability value of 0.0104 < alpha  0.05.  This  means  partially  that  the  BOPO  variable  influences UMKM  Credit  Growth.  the  results  of  the  test  of  the  coefficient  of determination  (R2  test)  it  can  be  seen  that  the  R-squared  value  is 0,837827  or  83,78%.  From  the  results  of  the  coefficient  of determination  test  (R2 test)  it  can  be  interpreted  that the  independent variables  namely  CAR,  NPL,  ROA,  LDR  AND  BOPO  are  able  to explain  or  be  able  to  describe  the  dependent  variable,  namely  the UMKM  Credit  Growth  value  of  83,78%.  And  16,22%  is  explained  or described by other variables not included in this study
Keywords : CAR, NPL, ROA, LDR, BOPO, UMKM Credit Growth,
Bank BRI

## A. PENDAHULUAN
Menurut  Undang-undang  No  20 tahun
2008 pembiayaan usaha mikro.kecil, dan menengah adalah penyediaan dana oleh pemerintah, pemerintah  daerah,  dunia  usaha  dan masyarakat  melalui  bank,  koperasi,  dan lembaga  keuangan  bukan  bank  untuk mengembangkan dan memperkuat permodalan usaha mikro,kecil dan menengah.  Peranan  UMKM  pada  negara berkembang seperti halnya negara Indonesia  masih  menjadi  sektor  yang sangat potensial dalam mendukung perekonomian  (sihaloho,2011).  UMKM merupakan  usaha  padat  karya  yang terdapat  di  semua  lokasi  di  Indonesia terutama  sekali  lokasi  pedesaan,  yang tergantung  pada  bahan  baku  lokal  dan penyediaan utama barang-barang dan jasa kebutuhan
pokok
masyarakat berpendapatan rendah atau miskin
(Tambunan,  2012:3).  Faktor-faktor  yang mempengaruhi  penyaluran  kredit  yaitu CAR,NPL ROA, LDR dan BOPO.
CAR  (Capital  Adequacy  Ratio) biasa  disebut  sebagai  rasio  kecukupan modal,  yang  berarti  jumlah  modal  milik sendiri  yang  diperlukan  untuk  menutup jika  terjadi  risiko  kerugian  yang  timbul dari penanaman aktiva-aktiva  yang dapat mengandung  risiko  serta  membiayai seluruh  benda  tetap  dan  inventaris  bank (Arimi, 2012).
Menurut  Prabowo  (2014:5)  NPL merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk mengukur kemampuan bank dalam meng-cover risiko kegagalan pengembalian kredit oleh debitur..
ROA  (return  on  asset)  merupakan rasio  antara  laba  sesudah  pajak  terhadap total aset, yang digunakan untuk mengukur  tingkat  profitabiltas  bank.
Semakin  besar  ROA  maka  keuntungan yang  diperoleh  bank  semakin  besar  yang memampukan  bank  untuk  menyalurkan kredit lebih banyak.
Menurut  Galih  (2011)  semakin tinggi  LDR  maka  kemampuan  kredit yang  telah  disalurkan  oleh  bank  juga
Jurnal Riset Akuntansi Tridinanti, Vol. 4, No. 2, hal. 124 – 136, Januari-Juni 2023 p-ISSN 2715 -0208, e-ISSN 2827-9328
semakin tinggi guna membayar kewajiban  jangka  pendeknya  seperti membayar  kembali  jangka  pendeknya seperti  membayar  kembali  pencairan dana  deposan  dari  kreditur,  bunga  yang seharusnya  diberikan  dan  memenuhi permintaan kredit oleh debitur.
BOPO  (Beban  Operasional  atas Pendapatan Operasional) merupakan
rasio untuk mengukur kemampuan
manajemen  bank  dalam  mengendalikan biaya  operasional  terhadap  pendapatan operasional (Pandia, 2012) . Pertumbuhan UMKM Bank
Rakyat Indonesia dari tahun 2017 sampai 2021  terus  mengalami  fluktuasi  karena faktor  internal  maupun  faktor  eksternal.
Penyaluran  kredit  membantu  masyarakat dalam melakukan aktivitas seperti investasi,  konsumsi,  serta  distribusi.
Semua  aktivitas  tersebut  berhubungn dengan  penggunaan  uang  yang  juga merupakan kegiatan pembangunan perekonomian masyarakat.
Tabel  1 Pengaruh  CAR,  NPL,  ROA, LDR,  BOPO  terhadap  Pertumbuhan Kredit UMKM Periode 2017 – 2021
Sumber : Hasil Olah Data Eviews 9

## Rumusan Masalah
Adapun masalah yang akan diselesaikan dalam penelitian ini adalah sebagai berikut :
1. Bagaimanapengaruh CAR, NPL, ROA, LDR, BOPO terhadap pertumbuhan kredit UMKM pada PT
Bank Rakyat Indonesia Unit Mangkunegara ?
2. Bagaimana  pengaruh  CAR  terhadap pertumbuhan kredit UMKM pada PT Bank Rakyat Indonesia Unit Mangkunegara ?
3. Bagaimana  pengaruh  NPL  terhadap pertumbuhan kredit UMKM pada PT Bank Rakyat Indonesia Unit Mangkunegara?
4. Bagaimana  pengaruh  ROA  terhadap pertumbuhan kredit UMKM pada PT
Bank Rakyat Indonesia Unit Mangkunegara?
5. Bagaimana  pengaruh  LDR  terhadap pertumbuhan kredit UMKM pada PT
Bank Rakyat Indonesia Unit Mangkunegara? 6. Bagaimana pengaruh BOPO terhadap pertumbuhan kredit UMKM pada PT Bank Rakyat Indonesia Unit Mangkunegara?

## Tinjuan Pustaka
Kredit berasal dari kata credere yang artinya  adalah  percaya.  Kredit  yang dimaksud  bagi  pemberi  adalah  percaya kepada  penerima  kredit  bahwa  kredit yang  disalurkan  akan  dikembalikan sesuai perjanjian, sedangkan bagi penerima  kredit  merupakan  penerimaan kepercayaan sehingga mempunyai
kewajiban untuk membayar sesuai jangka waktu tertentu (Tri widiarti,2013:2).
Usaha  mikro  kecil  dan  menengah
(UMKM)  adalah  suatu  unit  usaha produktif  yang  milik  perorangan  atau sebuah  badan  usaha  disemua  sektor ekonomi.  Perbedaan  antara  jenis  usaha mikro kecil dan menengah yakni terdapat pada nilai asset awalnya suatu usaha yang tidak  termasuk  tanah  dan  bangunan
Jurnal Riset Akuntansi Tridinanti, Vol. 4, No. 2, hal. 124 – 136, Januari-Juni 2023 p-ISSN 2715 -0208, e-ISSN 2827-9328
usaha,  dan  penghasilan  usaha  per  tahun ataupun jumlah pekerja tetap.
Kerangka Berpikir
Gambar 1 Kerangka Berpikir

## B. METODE PENELITIAN
Berdasarkan jenis datanya, penelitian  ini  diklasifikasikan  sebagai jenis  penelitian  kualitatif.  Penelitian kualitatif  merupakan  metode yang  fokus pada  pengamatan  yang  mendalam.  Oleh karenanya, penggunaan metode
kualitatif dalam penelitian dapat menghasilkan kajian atas suatu fenomena yang  lebih  komprehensif.  Berdasarkan desain penelitiannya, penelitian ini tergolong  sebagai  penelitian  asosiatif kausalitas.  Penelitian  asosiatif  kausalitas merupakan  penelitian  yang  mencari hubungan  sebab  akibat,  yaitu  pengaruh variabel  bebas  (X)  terhadap  variabel terikat  (Y)  (Sugiyono,  2015).  Teknik pemilihan  sampel  menggunakan  metode purposive  sampling  dan  Metode  analisis data  yang  digunakan  regresi  linier berganda.
Teknik pengambilan sampel
dilakukan  melalui  metode  purposive sampling dengan tujuan untuk mendapatkan sampel  yang sesuai dengan tujuan  penelitian.  Metode  purposive sampling
merupakan metode pengambilan  sampel  yang  didasarkan
pada beberapa pertimbangan atau kriteria tertentu.

## Teknik Analisa Data

## Uji Normalitas
Uji  normalitas  bertujuan  untuk apakah  dalam  model  regresi,  dependen variabel dan independen variabel keduanya  mempunyai  distribusi  normal atau  tidak.  Model  regresi  yang  baik adalah  memiliki  distribusi  normal  atau mendekati  normal.  Cara  mendeteksi dilakukan dengan dua cara yaitu
(Ghozali,2001) :
1. Analisis Grafik
Salah  satu  cara  termudah  untuk melihat  normalitas  residual  adalah dengan melihat  grafik  histogram  yang membandingkan  antara  data  observasi dengan distribusi yang mendekati normal.
2. Analisis Statistik Untuk  mendeteksi  normalitas  data dapat  dilakukan  pula  melalui  analisis statistik yang salah satunya dapat dilihat melalui Kolmogorov-Smirnov test (K-S). Uji  K-S  dilakukan  dengan  membuat hipotesis:
Ho =  Data residual terdistribusi normal Ha  =  Data  residual  tidak  terdistribusi normal

## Uji Model
Model  Regresi  ini  digunakan untuk  mengetahui  hubungan  antara suatu variabel dependen dengan variabel independen.  Metode  analisis  data  yang digunakan dalam penelitian ini menggunakan  analisis  regresi  linear berganda  dengan  menggunakan  program Eviews.
Program Eviews merupakan
sebuah  program  aplikasi  yang  mampu menganalisis
ekonometrika secara
Jurnal Riset Akuntansi Tridinanti, Vol. 4, No. 2, hal. 124 – 136, Januari-Juni 2023 p-ISSN 2715 -0208, e-ISSN 2827-9328
lengkap.  Eviews  dapat  digunakan  untuk menyelesaikan  masalah-masalah  yang berbentuk  time  series,  cross  section, maupun  data  panel.  Time  series  adalah data  suatu  obyek  yang  terdiri  atas beberapa periode.
Berikut rumus Uji Model Regresi : Y= α + β 1 X 1 + β 2 X 2 + β 3 X 3 + β 4 X 4 + β 5 X 5 + e

## Uji Asumsi Klasik
1. Uji Multikolinearitas
Untuk  mendeteksi ada atau tidaknya multikoliniearitas  didalam  model  ini adalah sebagai berikut :
A. Nilai  R2  sangat  tinggi,  tetapi  secara individual  variabel-variabel  bebas banyak yang tidak signifikan mempengaruhi variabel terikat
B. Menganalisa  matrik  korelasi  antar variabel  bebas  jika  terdapat  korelasi antar  variabel  bebas  yang  cukup tinggi  (>  0,9)  hal  ini  merupakan indikasi adanya multikolenaritas
C. Dilihat dari nilai VIF dan Tolerance. Nilai cut  off Tolerance  <  0.10  dan
VIF > 10 (berarti terdapat
multikolinearitas)
2. Uji Autokorelasi Uji  autokorelasi bertujuan  untuk menguji  apakah  dalam  suatu  model regresi  linier  terdapat  korelasi  antara kesalahan  pengganggu  pada  periode  t dengan  kesalahan  pengganggu  pada periode t-1 (Ghozali, 2006).

## 3. Uji Heteroskedastisitas
Uji heteroskedastisitas bertujuan untuk menguji  apakah  dalam  model  regresi linier  terjadi  ketidaksamaan  varian  dari
residual  satu  pengamatan  ke  pengamatan yang lain. Jika variance dari residual satu pengamatan  ke  pengamatan  lain  tetap, maka  disebut  Homokedastisitas  dan  jika berbeda disebut Heteroskedastisitas.
Untuk menguji  ada  atau  tidaknya Heteroskedastisitas dapat dilakukan dengan  melihat  scatter  plot  antara  nilai prediksi variabel terikat (ZPRED) dengan residual (SRESID).

## Pengujian Hipotesis
Untuk melakukan pengujian
terhadap hipotesis-hipotesis yang diajukan, perlu digunakan analisi regresi melalui uji f maupun uji t
1. Uji F
Pengujian ini bertujuan untuk mengetahui apakah variabel-variabel independent secara simultan atau bersama-sama  mempengaruhi  variabel dependent  secara  signifikan.  Uji  ini dilakukan dengan syarat :
a. Jika  F  hitung  <  F  tabel,  maka  Ho diterima yaitu variabel-variabel independent  secara  simultan  tidak berpengaruh terhadap variabel
dependent.
b. Jika  F  hitung  >  F  tabel,  maka  Ho ditolak yaitu variabel-variabel independent secara simultan berpengaruh terhadap variabel
dependent.
2. Uji t
Pengujian  ini  dilakukan  dengan  uji  t atau  t-test,  yaitu  membandingkan  antar thitung  dengan  t-tabel.  Uji  ini  dilakukan dengan syarat :
a. Jika  t-tabel  <  t-hitung,  maka  Ho diterima  yaitu  variabel  independent tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap variabel dependent.
Jurnal Riset Akuntansi Tridinanti, Vol. 4, No. 2, hal. 124 – 136, Januari-Juni 2023 p-ISSN 2715 -0208, e-ISSN 2827-9328
b. Jika t-hitung > t-tabel atau t-hitung – t- tabel,  maka  Ho  ditolak  yang  berarti variabel independent berpengaruh signifikan terhadap variabel dependent
Koefisien Determinasi
Koefisien determinasi (R 2 )
digunakan  untuk  mengetahui  sampai seberapa besar presentase variasi variabel bebas pada model dapat diterangkan oleh variabel terikat.

## C. HASIL DAN PEMBAHASAN

## Hasil Penelitian
Pengujian  hipotesis  dalam  penelitian ini digunakan untuk menguji Pengaruh CAR, NPL,  ROA,  LDR  DAN  BOPO  Terhadap
Pertumbuhan  Kredit  UMKM  pada  PT  Bank Rakyat Indonesia (Persero),Tbk Unit
Mangkunegara.  Teknik  pengujian  hipotesis dana  analisis  data  menggunakan  bantuan program  Eviews  9  dan  program  Microsoft Office  Excel  versi  2010.  Tahapan-tahapan pengujian  dalam  penelitian  ini,  adalah sebagai berikut:

## Analisis Statistik Deskriptif
Statistik  deskriptif  digunakan  untuk mendeskripsikan  sejumlah  data  dari masing-masing  variabel  penelitian  yaitu Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Non Performing  Loan  (NPL),  Return  On Assets  (ROA),  Loan  to  Deposit  Ratios
(LDR) dan Biaya Operasional Pendapatan  Operasional  (BOPO)  sebagai variabel  independen  dan  Pertumbuhan Kredit UMKM sebagai variabel dependen.
Tabel 2 Hasil Uji Statistik Deskriptif
Sumber : Hasil Olah Data Eviews 9 Berdasarkan  tabel  2  dapat  dilihat bahwa  hasil penelitian 60 observasi  yang terdiri  dari  1  perusahaan  perbankan dalam  kurun  waktu  5  tahun,  rata-rata variabel  yang  terkait  dengan  variabel CAR  adalah  sebesar   1.876833,  Nilai tertinggi  variabel  CAR  adalah  2.180000 untuk nilai terendahnya sebesar 1.140000 dan  standar  deviasi  dari  CAR  adalah sebesar 0.337038.
Pada  variabel  NPL  rata-rata  variabel yang  terkait  dengan  variabel  adalah sebesar  6.072000, Nilai tertinggi variabel NPL  adalah  33.63000  untuk  nilai terendahnya sebesar 0.560000 dan standar  deviasi  dari  NPL  adalah  sebesar 6.394830.
Pada variabel ROA rata-rata variabel yang  terkait  dengan  variabel  adalah sebesar  0.259500, Nilai tertinggi variabel
ROA  adalah  0.380000  untuk  nilai terendahnya sebesar 0.110000 dan
Jurnal Riset Akuntansi Tridinanti, Vol. 4, No. 2, hal. 124 – 136, Januari-Juni 2023 p-ISSN 2715 -0208, e-ISSN 2827-9328
standar  deviasi  dari  ROA  adalah  sebesar 0.072939.
Pada variabel LDR rata-rata variabel yang  terkait  dengan  variabel  adalah sebesar  6.752833, Nilai tertinggi variabel LDR  adalah  7.560000  untuk  nilai terendahnya sebesar 4.870000 dan standar deviasi dari LDR adalah sebesar  0.907098.
Pada variabel BOPO rata-rata variabel  yang  terkait  dengan  variabel adalah  sebesar   6.054000,  Nilai  tertinggi variabel  BOPO  adalah  6.990000  untuk nilai  terendahnya  sebesar  5.410000  dan standar deviasi dari BOPO adalah sebesar 0.454996.

## Uji Normalitas Data
Pada  uji  ini  menggunakan  metode grafik histogram sebagai berikut :
Grafik 1. Hasil Uji Normalitas Data
0 2 4 6 8 10 12 -0.15 -0.10 -0.05 0.00 0.05 0.10 0.15 0.20 Series: Residuals Sample 1 60 Observations 60 Mean -8.97e-17 Median 0.001845
Maximum 0.201678
Minimum -0.129672
Std. Dev. 0.068989
Skewness 0.469690 Kurtosis 3.166588
Jarque-Bera 2.275463 Probability 0.320545
Melihat histogram berdasarkan grafik  4.1  uji  normalitas  dapat  dilihat nilai  probabilitasnya  sebesar  0,320545 dimana  nilai  probabilitasnya  lebih  besar dari  0,05  sehingga  0,320545  >  0,05, maka  data  sudah  memiliki  distribusi normal.

## Uji Asumsi Klasik Uji Multikolinearitas
Model  regresi  yang  baik  semestinya tidak terjadi korelasi pada masing-masing
variabel.  Multikolinearitas  dapat  dilihat pada tabel dibawah ini :
Tabel 3. Hasil Uji Multikolinearitas
Sumber : Hasil Olah Data Eviews 9
Berdasarkan hasil uji
Multikolinearitas  di  atas  menunjukkan bahwa  tidak  ada  nilai  VIF  yang  lebih besar  dari  10.  Dimana  nilai  VIF  untuk variabel CAR (X1) adalah 1,050, variabel NPL  (X2) sebesar  1,203,  variabel  ROA (X3)  sebesar  1,686,  variabel  LDR  (X4) sebesar  1,112  dan  variabel  BOPO  (X5) sebesar  1,768.  Dengan  demikan  model regresi  ini  terbukti  tidak  memiliki masalah multikolinieritas.

## Uji Heteroskedastisitas
Metode Glejser Test dapat mendeteksi ada atau tidaknya heteroskedastisitas  karena  nilai  koefisien regresi variabel independen tidak signifikan  terhadap  variabel  dependen dapat dilihat pada tabel berikut ini:
Tabel 4. Hasil Uji Heteroskedastisitas
Coefficient  Uncentered  Centered Variable Variance VIF VIF C 0.043768 496.1254 NA X1 0.000944 42.16999   1.050704 X2 2.647306 2.306096   1.203057 X3 0.028439 23.39482   1.686444 X4 0.000121 63.78413   1.112018 X5 0.000766 320.2044   1.768692
Jurnal Riset Akuntansi Tridinanti, Vol. 4, No. 2, hal. 124 – 136, Januari-Juni 2023 p-ISSN 2715 -0208, e-ISSN 2827-9328

## Sumber : Hasil Olah Data Eviews 9
Berdasarkan  pada  tabel  diatas  hasil uji  heterokedastisitas  dengan  metode  uji gletser  dimana  nilai  dari  masing-masing variabel  independen  sebesar CAR  X1 =
0,1214, NPL  X2 =  0,2924,  ROA  X3  = 0,0556,  LDR  X4  =  0,2575,  BOPO  X5  = 0,1987  >  α  0,05  maka  dapat  diartikan bahwa  tidak  terjadi  adanya  masalah heteroskedastisitas.

## Uji Autokorelasi
Metode  yang  di  pakai  untuk  uji autokorelasi  adalah  metode  DW  (durbin wantson)  untuk  mengidentifikasi  adanya autokorelasi  dan  membandingkannya  di dalam  tabel  Durbin  Watson  (DW).  Hasil uji dapat dilihat pada tabel berikut ini : Tabel 5. Hasil Uji Autokorelasi
Sumber : Hasil Olah Data Eviews 9 Berdasarkan  hasil  pada  tabel diatas  dapat  dilihat  nilai probability chi- square  sebesar  0,3625  lebih  besar  dari 0,05.  Artinya  pada  model  regresi  yang digunakan tidak terjadi autokorelasi.

## Analisis Regresi
Analisis  regresi  bertujuan  untuk menguji  sejauh  mana  pengaruh  variabel- variabel  independen  terhadap  variabel dependen  yang  mana  terdapat  beberapa perusahaan dalam beberapa kurun waktu.
Tabel 6 Hasil Uji Analisis Regresi
Berdasarkan  hasil  di  atas,  didapat persamaan regresi sebagai berikut:
Dari model persamaan regresi diatas dapat diinterprestasikan sebagai berikut:
Nilai  Konstanta  sebesar  0,272394  artinya menyatakan  bahwa  jika  variabel  independen tetap  maka  variabel  Nilai  Pertumbuhan UMKM adalah sebesar 0,272394.

## Uji Hipotesis
1. Uji  signifikamsi  simultan  (Uji  Statistik
F)
Uji  F  pada  dasarnya  menunjukkan seberapa jauh pengaruh satu variabel independen secara individual terhadap
Variable Coefficient Std. Error t-
Statistic  Prob. C 0.038127 0.074257 0.51344 8 0.6097 X1 0.021721 0.013803 1.57359 5 0.1214 X2 0.006332 0.005956 1.06322 8 0.2924 X3 0.090398 0.046205 1.95644 7 0.0556 X4 0.002827 0.002470 1.14447 2 0.2575
X5 0.013118 0.010081 1.30130 8 0.1987 F-statistic 1.08093 5     Prob. F(5,54) 0.3814 Obs*R- squared 5.45883 6 Prob. Chi- Square(5) 0.3625
Variable Coefficient Std. Error t- Statistic  Prob. C 0.272394 0.11491 4 2.37041 6 0.0214 X1 0.076523 0.02136 1 3.58244 3 0.0007 X2 0.030162 0.00921 7 3.27253 1 0.0019 X3 0.537904 0.07150 3 7.52284 3 0.0000 X4 0.007986 0.00382 2 2.08936 3 0.0414 X5 0.041391 0.01560 0 2.65330 5 0.0104
Pertumbuhan Kredit UMKM = 0.272394 + 0,076523 CAR + 0,030162 NPL +  0,537904 ROA  + 0,007986 LDR + 0.041391 BOPO + e
Jurnal Riset Akuntansi Tridinanti, Vol. 4, No. 2, hal. 124 – 136, Januari-Juni 2023 p-ISSN 2715 -0208, e-ISSN 2827-9328
variabel  dependen  Hasil  Uji  F  dapat  dilihat pada tabel di bawah ini :

## Tabel 7. Hasil Uji F
Sumber : Hasil Olah Data Eviews
Berdasarkan  hasil  analisis  pada Tabel  diatas  dapat  disimpulkan  bahwa secara  simultan  variabel  CAR,  NPL, ROA,  LDR  dan  BOPO  berpengaruh terhadap  Pertumbuhan  Kredit  UMKM, karena nilai Prob (F-statistic) 0,000000 < alpha  0,05  maka  Ho  ditolak,  dapat disimpulkan terdapat
pengaruh
CAR,NPL,ROA,LDR dan BOPO terhadap  Pertumbuhan  Kredit  UMKM
pada PT Bank Rakyat Indonesia (persero),Tbk BRI Unit Mangkunegara.

## 2. Uji Parsial (Uji t)
Uji  t  pada  dasarnya  menunjukkan seberapa  jauh  pengaruh  satu  variabel independen  secara  individual  terhadap variabel dependen Hasil uji t dapat dilihat pada tabel di bawah ini :
Tabel 8 Hasil Uji t
Berdasarkan  hasil  uji  t,  maka  dapat diambil keputusan sebagai berikut:
1. Variabel  CAR  memiliki  nilai  t-
Statistic  sebesar  3,582443,  dan  nilai probability  sebesar  0,0007  <  alpha  0,05. Hal ini memiliki arti secara parsial bahwa variabel  CAR  berpengaruh  terhadap Pertumbuhan  Kredit  UMKM  Variabel NPL  memiliki  nilai  t-Statistic  sebesar 3,272531  dan  nilai  probability  sebesar 0,0019 < alpha 0,05. Hal ini memiliki arti secara  parsial  bahwa  variabel  NPL berpengaruh terhadap Pertumbuhan
Kredit UMKM.
2. Variabel  ROA  memiliki  nilai  t-
Statistic  sebesar  7.522843,  dan  nilai probability  sebesar  0,0000  <  alpha  0,05. Hal ini memiliki arti secara parsial bahwa variabel  ROA  berpengaruh  terhadap Pertumbuhan Kredit UMKM.
3. Variabel  LDR  memiliki  nilai  t-
Statistic  sebesar  2.089363,  dan  nilai probability  sebesar  0,0414  <  alpha  0,05. Hal ini memiliki arti secara parsial bahwa variabel  LDR  berpengaruh  terhadap Pertumbuhan Kredit UMKM.
4. Variabel  BOPO  memiliki  nilai  t-
Statistic  sebesar  2.653305,  dan  nilai probability  sebesar  0,0104  <  alpha  0,05.
Hal ini memiliki arti secara parsial bahwa
R-squared 0.837827 Mean dependent var 1.074167 Adjusted R- squared 0.822811 S.D. dependent var 0.112209 S.E. of regression 0.047233 Akaike info criterion -3.172812 Sum squared resid 0.120471     Schwarz criterion  -2.963377 Log likelihood 101.1844 Hannan-Quinn criter. -3.090890 F-statistic 55.79573 Durbin-Watson stat 1.570989 Prob(F- statistic) 0.000000 Variable Coefficient  Std. Error  t-Statistic  Prob. C 0.272394  0.114914  2.370416  0.0214 X1 0.076523  0.021361  3.582443  0.0007 X2 0.030162  0.009217  3.272531  0.0019 X3 0.537904  0.071503  7.522843  0.0000 X4 0.007986  0.003822  2.089363  0.0414 X5 0.041391  0.015600  2.653305  0.0104
Jurnal Riset Akuntansi Tridinanti, Vol. 4, No. 2, hal. 124 – 136, Januari-Juni 2023 p-ISSN 2715 -0208, e-ISSN 2827-9328

## variabel  BOPO  berpengaruh  terhadap
Pertumbuhan Kredit UMKM.

## Koefisien Determinasi
Uji  koefisien  determinasi  (R 2 ) bertujuan untuk mengukur variasi variabel    pengaruh  variabel  –variabel bebas terhadap variabel terikatnya. Ketika  nilai  (R 2 )  mendekati  angka  1 artinya variabel-variabel independen memberikan  hampir  semua  informasi yang  dibutuhkan  untuk  memprediksi variasi variabel dependen.
Tabel 9 . Hasil Uji Koefisien Determinasi
Sumber : Hasil Olah Data Eviews 9
Berdasarkan  tabel  diatas  hasil  uji koefisien determinasi (uji R2) maka dapat diketahui nilai R-squared sebesar 0,837827  atau  83,78%.  Dari  hasil  uji koefisien  determinasi  (uji  R2)  dapat diartikan  bahwa  variabel  independen yaitu CAR,NPL,ROA,LDR  dan  BOPO mampu menjelaskan atau mampu mengambarkan  variabel  dependen  yaitu Pertumbuhan  Kredit  UMKM  sebesar 83,78%.  Dan  sebesar  16,22%  dijelaskan atau digambarkan oleh variabel lain yang tidak dimasukkan dalam penelitian ini.

## PEMBAHASAN
Berdasarkan  analisis  hasil  penelitian yang  telah  diuraikan  di  sub  bab sebelumnya,  maka  pada  sub  bab  ini dilakukan pembahasan untuk membuktikan hipotesis. Pembahasan dilakukan  dengan  cara  mendeskripsikan kuatnya pengaruh antara variabel independen yang terdiri dari
CAR,NPL,ROA,LDR dan BOPO terhadap  Pertumbuhan  Kredit  UMKM pada  perusahaan  konvensional  yang terdapat di
Bank BRI Unit
Mangkunegara.
Pengaruh  CAR,NPL,ROA,LDR  dan BOPO  terhadap  Pertumbuhan  Kredit UMKM
Hasil  pengujian  hipotesis  pertama dalam penelitian  ini  menunjukkan  bahwa CAR,NPL,ROA,LDR dan BOPO
berpengaruh terhadap Pertumbuhan
Kredit  UMKM  dimana  nilai  probability adalah  0,0000  lebih  kecil  daripada  nilai taraf  signifikansinya  yaitu  0,05,  artinya apabila terjadi peningkatan CAR,NPL,ROA,LDR  dan  BOPO  maka Pertumbuhan Kredit UMKM juga meningkat.  Hal ini sesuai  dengan pendapat  menurut  Kusnandar  (2012) mengatakan bahwa tingginya pengembalian  atas  aset  oleh  bank,  akan meningkatkan  perolehan  laba  sehingga peertumbuhan  kredit  UMKM  juga  akan ikut meningkat, karena posisi bank dalam tingkat kinerja yang cukup baik.
Pengaruh CAR terhadap Pertumbuhan Kredit UMKM
Hasil  pengujian  hipotesis  kedua  dalam penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  CAR berpengaruh dengan arah pengaruh
R-squared 0.837827 Mean dependent var 1.074167 Adjusted R- squared 0.822811 S.D. dependent var 0.112209 S.E. of regression 0.047233 Akaike info criterion -3.172812 Sum squared resid 0.120471 Schwarz criterion -2.963377 Log likelihood  101.1844 Hannan-Quinn criter. -3.090890 F-statistic 55.79573 Durbin-Watson stat 1.570989 Prob(F- statistic) 0.000000
Jurnal Riset Akuntansi Tridinanti, Vol. 4, No. 2, hal. 124 – 136, Januari-Juni 2023 p-ISSN 2715 -0208, e-ISSN 2827-9328
positif  yang  artinya  CAR  berpengaruh terhadap  Pertumbuhan  Kredit  UMKM, dimana  nilai  probability  adalah  0,0000 lebih kecil daripada nilai taraf signifikansinya yaitu 0,05, artinya apabila terjadi peningkatan CAR maka
Pertumbuhan Kredit UMKM juga meningkat.  Hasil  penelitian  ini  sejalan dan  didukung  oleh  penelitian  terdahulu yang  dilakukan  oleh  Pratama  (2010), Kusnandar  (2012),  dan  AlMuna  (2013), menyatakan bahwa CAR memiliki pengaruh  positif  terhadap  pertumbuhan kredit UMKM.

## Pengaruh NPL terhadap Pertumbuhan Kredit UMKM
Hasil  pengujian  hipotesis  ketiga dalam  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa NPL  berpengaruh  dengan  arah  pengaruh negatif  yang  artinya  NPL  berpengaruh terhadap  Pertumbuhan  Kredit  UMKM, dimana  nilai  probability  adalah  0,0000 lebih kecil daripada nilai taraf
signifikansinya yaitu 0,05, artinya apabila terjadi peningkatan NPL maka Pertumbuhan  Kredit  UMKM  mengalami penurunan.
Hasil  penelitian  ini  sejalan  dan didukung  oleh  penelitian  terdahulu  yang dilakukan  oleh  Panggalih  (2015)  yang menyatakan bahwa NPL memiliki pengaruh  positif    terhadap  jumlah pertumbuhan kredit UMKM.
Pengaruh ROA
terhadap

## Pertumbuhan Kredit UMKM
Hasil  pengujian  hipotesis  keempat dalam penelitian  ini  menunjukkan  bahwa ROA  berpengaruh dengan arah pengaruh positif  yang  artinya  ROA  berpengaruh terhadap  Pertumbuhan  Kredit  UMKM, dimana  nilai  probability  adalah  0,0000
lebih kecil daripada nilai taraf signifikansinya yaitu 0,05. Hasil penelitian  ini  sejalan  dan  didukung  oleh penelitian  terdahulu  yang  dilakukan  oleh Oktaviani  (2012)  dan  Rahayu  (2014) menyebutkan  bahwa  ROA  berpengaruh positif  terhadap  pertumbuhan  kredit UMKM.
Pengaruh LDR terhadap

## Pertumbuhan Kredit UMKM
Hasil  pengujian  hipotesis  kelima dalam penelitian  ini  menunjukkan  bahwa LDR  berpengaruh  dengan  arah  pengaruh positif  yang  artinya  LDR  berpengaruh terhadap  Pertumbuhan  Kredit  UMKM, dimana  nilai  probability  adalah  0,0000 lebih kecil daripada nilai taraf signifikansinya yaitu 0,05. Hasil penelitian  ini  sejalan  dan  didukung  oleh penelitian  terdahulu  yang  dilakukan  oleh Daelawati,  et.al  (2012)  LDR  mempunyai pengaruh  positif  terhadap  Pertumbuhan Kredit UMKM.
Pengaruh BOPO
terhadap

## Pertumbuhan Kredit UMKM
Hasil  pengujian  hipotesis  keenam dalam penelitian  ini  menunjukkan  bahwa BOPO berpengaruh dengan arah pengaruh  positif  yang  artinya  BOPO berpengaruh terhadap Pertumbuhan Kredit  UMKM,  dimana  nilai  probability adalah  0,0000  lebih  kecil  daripada  nilai taraf  signifikansinya  yaitu  0,05.  Hasil penelitian  ini  sejalan  dan  didukung  oleh penelitian  terdahulu  yang  dilakukan  oleh Widiyanti,  Mariso,  &  Sjahruddin  (2014) yang menyatakan bahwa Beban
Operasional atas Pendapatan Operasional berpengaruh positif terhadap Pertumbuhan Kredit UMKM.
Jurnal Riset Akuntansi Tridinanti, Vol. 4, No. 2, hal. 124 – 136, Januari-Juni 2023 p-ISSN 2715 -0208, e-ISSN 2827-9328

## D. KESIMPULAN DAN SARAN

## Kesimpulan
Kesimpulan  dari  penelitian  ini  adalah sebagai berikut :
1. CAR,NPL,ROA,LDR dan BOPO berpengaruh secara bersama-sama (simultan) terhadap Pertumbuhan Kredit UMKM
2. CAR berpengaruh secara positif terhadap Pertumbuhan Kredit UMKM
3. NPL berpengaruh secara positif terhadap Pertumbuhan Kredit UMKM
4. ROA berpengaruh secara positif terhadap Pertumbuhan Kredit UMKM
5. LDR berpengaruh secara positif terhadap Pertumbuhan Kredit UMKM
6. BOPO  berpengaruh  secara  positif terhadap Pertumbuhan Kredit UMKM

## Saran
Adapun saran yang dapat diberikan berdasarkan  hasil  penelitian  ini  sebagai berikut :
1. Rasio Capital Adequacy Ratio Berpengaruh Positif terhadap Pertumbuhan  Kredit  UMKM  maka disarankan  tetap  dipertahankan  dan lebih  di  tingkatkan  lagi  agar  bisa memberikan kontribusi terhadap Pertumbuhan Kredit.
2. Rasio Non Performing
Loan Berpengaruh Positif terhadap Pertumbuhan  Kredit  UMKM  maka disarankan berhati-hati di dalam proses pemberian kredit  sehingga  bisa mengurangi  adanya  potensi  kredit bermasalah  (NPL),  karena  variabel independen  yang  paling  berpengaruh terhadap  pertumbuhan  kredit  adalah NPL.
3. Rasio  Return  On  Asset  Berpengaruh Positif  terhadap  Pertumbuhan  Kredit UMKM maka disarankan untuk diperhatikan  dan  lebih  di  tingkatkan terutama  indikator  pendukung  agar memiliki  kontribusi  dan  keuntungan yang  banyak  terhadap  Pertumbuhan Kredit  UMKM  agar  bisa  di  putar kembali dari hasil keuntungan yang di terima.
4. Rasio Loan to Deposit Ratio Berpengaruh Positif terhadap
Pertumbuhan  Kredit  UMKM  maka disarankan  untuk  diperhatikan  dan lebih  di  tingkatkan  terutama  indikator pendukung  agar  memiliki  kontribusi terhadap Pertumbuhan Kredit UMKM.
5. Rasio  Biaya  Operasional  Pendapatan Operasional Berpengaruh Positif terhadap  Pertumbuhan  Kredit  UMKM maka  disarankan  tetap  dipertahankan dan  lebih  di  tingkatkan  lagi  agar  bisa memberikan kontribusi terhadap Pertumbuhan Kredit.

## E. DAFTAR RUJUKAN
Arimi,  M.,  &  Kholiq.  M.  M.  2012.  Analisis Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi Profitabilitas  Perbankan.  Diponegoro Journal Of Management,
Daelawati, M. & Hidayat, R. & Dwiatmanto. (2013), Analisis Pengaruh ROA, CAR, NPL Dan LDR terhadap Perkembangan Kredit Perbankan
Ghozali  Imam.  2001, Aplikasi  Analisis Multivariate  Dengan  Program  SPSS , Badan Penerbit Universitas Diponegoro, Semarang
Kusnandar,  E.  2012.  Analisis  Faktor-faktor yang  mempengaruhi Pemberian Kredit UMKM  oleh  Perbankan  di  Indonesia.
Tesis Pascasarjana Universitas Indonesia, Jakarta.
Oktaviani.  2012.  Pengaruh  DPK,  ROA, CAR,  NPL,  dan  Jumlah  SBI  terhadap
Jurnal Riset Akuntansi Tridinanti, Vol. 4, No. 2, hal. 124 – 136, Januari-Juni 2023 p-ISSN 2715 -0208, e-ISSN 2827-9328
Penyaluran  Kredit  Perbankan  (Studi pada  Bank  Umum  Go  Publik  di Indonesia  Periode  2008-2011). Skripsi Sarjana  Jurusan  Management  pada
Fakultas Ekonomika dan Bisnis Universitas Diponegoro, Semarang
Pandia,  F.  2012.  Manajemen  Dana  dan Kesehatan  Bank.  Jakarta  :  Rineka Cipta.
Prabowo,  Anggono  Yuda.  2014.  Pengaruh Dana  Pihak  Ketiga  (DPK),  Capita; Adequacy Ratio, Non Performing Loan (NPL),  terhadap  Penyaluran  Kredit Usaha  Rakyat  (KUR)  Studi  Kasus pada PT. Bank Manidiri (Persero) Tbk. Jurnal Ilmiah
Sihaloho,  Hilde  Dameria.  2011.  Evaluasi Penyaluran  Kredit  Mikro  dan  Kecil dari Bank Umum di Indonesia. Jakarta: Universitas Indonesia. Tesis
Sugiyono. 2015. Metode Penelitian
Kombinasi  (Mix  Methods).  Bandung: Alfabeta
Tambunan,  Tulus,  “Usaha  Mikro  Kecil  dan Menengah  di  Indonesia  :  isu-isu penting”, Jakarta : LP3ES, 2012
Widiyanti,  Mariso,  &  Sjahruddin  (2014). Analisis Pengaruh CAR, ROA, NPL, BOPO, dan DPK Terhadap Penyaluran Kredit UMKM di
Indonesia. JOM FEKON