## PENGARUH PENYALURAN KREDIT, CAR ( CAPITAL ADEQUACY
RATIO ), NPL ( NON PERFORMING LOAN ) TERHADAP PENDAPATAN BUNGA DAN DAMPAKNYA TERHADAP PROFITABILITAS
(Studi kasus pada Bank Pembangunan Daerah yang terdaftar di BEI)
Hadijah Febriana *)
email : hadijah.febriana@yahoo.com ARTICLES INFORMATION ABSTRACT JURNAL SEKURITAS ( Saham, Ekonomi, Keuangan
dan Investasi )
Vol.2, No.1, September  2018 Halaman  : 1 – 19 © LPPM & Prodi Manajemen UNVERSITAS   PAMULANG
ISSN ( online )  : 2581-2777 ISSN ( print )     : 2581-2696
Keyword : Credit, CAR, NPL, Interest income and ROA
JEL. classification : C33, G21, G24, N15, N25

## Contact Author :

## PRODI MANAJEMEN UNPAM
JL.Surya Kencana No.1 Pamulang Tangerang Selatan – Banten Telp. (021) 7412566, Fax (021) 7412491 Email : jurnalfinance.unpam@gmail.com
Tujuan  penelitian  ini  untuk  mengetahui  Penyaluran  Kredit berpengaruh terhadap Pendapatan Bunga, mengetahui Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh  terhadap  Pendapatan  Bunga,  mengetahui  pengaruh Non Performing  Loan (NPL)  berpengaruh  terhadap  Pendapatan  Bunga, mengetahui Penyaluran Kredit, Capital Adequacy Ratio (CAR), dan Non Performing  Loan (NPL)  secara  simultan  terhadap  Pendapatan  Bunga. Mengetahui  Pendapatan  Bunga  berpengaruh  terhadap  Profitabilitas (Return  On Asset). Metode  penelitian  yang  digunakan  dalam  penelitian ini  adalah  metode  Kuantitatif,  Pengujian  asumsi  klasik  yang  dilakukan terdiri  atas  uji  normalitas,  uji  autokorelasi,  uji  multikolinearitas,  dan  uji heteroskedastisitas. Uji Regresi Data Panel, Uji Parsial, Uji Simultan, Uji Korelasi  Berganda,  Uji  Koefisien  Determinasi,  dan  Uji  Hipotesis.  Hasil Penelitiannya adalah: (1) Terdapat pengaruh Penyaluran Kredit terhadap Pendapatan  Bunga,  (2)  Terdapat  pengaruh Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  terhadap  Pendapatan  Bunga,  (3)  Terdapat  pengaruh Non Performing  Loan (NPL)  terhadap  Pendapatan  Bunga,  (4)  Terdapat pengaruh  Penyaluran  Kredit, Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  dan Non Performing  Loan (NPL)  secara  simultan  terhadap  Pendapatan  Bunga, (5) Terdapat pengaruh Pendapatan Bunga terhadap Profitabilitas (Return On Asset).
The purpose of this study is to determining the lending effect of interest income,  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  effect  to  interest  income,  Non Performing  Loan (NPL) effect  to  interest  income,  know  the  influence  of lending,  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),      and  Non  Performing  Loan (NPL) simultaneously  against  interest  income.  Iinterest  income  effect to Profitability.  The  research  method  used  in  this  research  is  quantitative method.  The  classical  assumption  test  consisted  of  normality  test, autocorrelation  test,  multicolinearity  test,  and  heteroscedasticity  test. Multiple  Linear  Regression  Test,  Correlation  Coefficient  Test, Determination  Coefficient  Test,  and  Hypothesis  Test.  The  result  of research  are:  (1)  There  is  influence  of  lending  to  interest  income,  (2) There  is  influence  of  Capital Adequacy  Ratio  (CAR)  to  interest  income, (3) There is influence of Non Performing Loan (NPL) to interest income (4) There is influence of lending, Capital Adequacy Ratio (CAR) and Non Performing  Loan (NPL) simultaneously  to  interest  income  (5)  There  is influence of interest income to Profitability.
ISSN ( online ) : 2581-2777 & ISSN ( print ) : 2581-2696

## A. Pendahuluan
Berdasarkan  kajian  stabilitas  keuangan  Bank  Indonesia  nomor  25  tahun  2015, pada  semester  I  tahun  2015  kinerja  perbankan  mengalami  sedikit  penurunan.  Fungsi intermediasi  perbankan  sedikit  melemah  seiring  dengan  perlambatan  pertumbuhan ekonomi  domestik.  Penurunan  kinerja  perbankan  tercermin  dari  efisiensi  dan Return  On Asset (ROA)  yang  menurun.  Penurunan  efisiensi  tersebut menjadi  penyebab  penurunan keuntungan  industri  perbankan  turun  dari  2,85%  di  semester  II  2014  menjadi  2,29%. Melemahnya  kinerja  perekonomian  dan  meningkatnya  pesimisme  pelaku  ekonomi terhadap  prospek  ekonomi  menyebabkan  pelaku  ekonomi  berhati-hati  dalam  membuat keputusan ekonomi. Kehati-hatian tersebut diantaranya mendorong pelaku ekonomi untuk menyimpan  dananya  di  perbankan  dari  pada  membiayai  kegiatan  usaha.  Sebagai konsekuensinya,  pertumbuhan  DPK  cenderung  meningkat  pada  semester  laporan. Sementara  pertumbuhan  kredit  melambat  disebabkan  permintaan  masyarakat  dan penghasilan  yang  menurun,  sehingga  baik  pebisnis  maupun  konsumen  mengurangi permintaan  kreditnya.  Perlambatan  pertumbuhan  ekonomi  pada  umumnya  disertai  oleh persepsi  kenaikan  risiko  dunia  usaha  yaitu  berupa  kemungkinan default debitur  yang semakin  tinggi  sehingga  mendorong  perbankan  untuk  lebih  berhati-hati  dalam menyalurkan kreditnya.
Seperti  yang  diamanatkan  dalam  UU  No.7  tahun  1992  tentang  perbankan  yang telah diubah dengan UU No.10 tahun 1998 “Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan  menyalurkan  kepada  masyarakat dalam  bentuk  kredit  dan  atau  bentuk-bentuk  lainnya  dalam  rangka  meningkatkan  taraf hidup  rakyat  banyak”.  Dari  undang-undang  tersebut  dapat  dikatakan  bahwa  bank mempunyai tugas pokok sebagai penghimpun dan penyalur dana masyarakat (Malayu SP Hasibuan,2006:1).  Setelah  dana  berhasil  dihimpun,  bank  menyalurkan  kepada masyarakat  yang  membutuhkan  uang  dan  disalurkan  dalam  bentuk  kredit  modal  kerja, kredit  investasi  ataupun  kredit  konsumsi.  Menurut  Kasmir  (2014:33)  apabila  dilihat  dari struktur  kepemilikannya,  perbankan  di  Indonesia  dapat  dibagi  menjadi  beberapa  jenis. Jenis bank dilihat dari kepemilikannya adalah sebagai berikut: (1) Bank milik pemerintah terbagi  menjadi  dua  bagian  yaitu  Bank  BUMN  dan  bank  milik  pemerintah  daerah  (bank pembangunan daerah - BPD), (2) Bank milik swasta nasional, (3) Bank milik koperasi, (4) Bank asing, dan (5) Bank campuran.
Dari  aktivitas  bank  menyalurkan  dana  masyarakat  kepada  pihak  yang membutuhkan melalui penyaluran kredit, bank mendapatkan bunga kredit. Pendapatan ini merupakan  pendapatan  yang  utama  bagi  bank.  Keadaan  seperti  ini  menjadikan  bank- bank  berupaya  meningkatkan  penyaluran  kredit  kepada  debitur  untuk  mendapatkan pendapatannya. Namun permasalahan lain yang dihadapi oleh manajemen bank adanya permasalahan  kredit  macet  karena  banyak  perusahaan  yang  tidak  mampu  melanjutkan usahanya.  Tujuan  pada  suatu  bank  adalah  memaksimalkan  laba  dengan  mengelola modal  yang  dimiliki  dan  mengatur  kewajiban  dengan  baik.  Kemampuan  menghasilkan laba dalam periode tertentu atau yang lebih dikenal dengan profitabilitas, dapat digunakan untuk  mengetahui  seberapa  efektif  dan  efisiennya  ukuran  yang  digunakan  perusahaan terhadap kinerja perbankan (Munawir,2007:86).
Kemampuan  bank  dalam  menghasilkan profit akan  bergantung  kepada kemampuan manajemen  bank  yang  bersangkutan  dalam  mengelola asset dan liabilities.
Salah  satu  ukuran  untuk  melihat kinerja keuangan  perbankan  adalah  melalui Return  On Asset  ( ROA).  Menurut  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.  3/30/DPNP  tanggal  14 Desember  2001,  rasio  ROA  dapat  diukur  dengan  perbandingan  antara  laba  sebelum pajak  terhadap  total  aset  (total  aktiva).  Semakin  besar  ROA  akan  menunjukkan  kinerja keuangan  yang  semakin  baik,  karena  tingkat  pengembalian  semakin  besar.  Menurut Perry Warjiyo (2004:26), dalam kenyataannya perilaku penawaran kredit perbankan tidak hanya  dipengaruhi  oleh  dana  yang  tersedia  yang  bersumber  dari  DPK  (Dana  Pihak Ketiga), tetapi  juga  dipengaruhi  oleh  persepsi  bank terhadap  prospek  usaha  debitur  dan kondisi  perbankan  itu  sendiri  seperti  permodalan  atau  CAR  ( Capital  Adequacy  Ratio), jumlah kredit macet atau NPL ( Non Performing Loans), dan LDR ( Loan to Deposit Ratio). Pemaparan  tersebut  menjelaskan  bahwa  setiap  perusahaan  baik  perbankan  ataupun tidak,  dalam  mengembangkan  kinerjanya  dan  memutuskan  penyaluran  kredit  tak  lepas dari variabel mikro dan rasio-rasio keuangan.
Dalam  lampiran  14  surat  edaran  Bank  Indonesia  nomor  3/30/DPNP  tanggal  14 Desember  2001  tentang  pedoman  perhitungan  rasio  keuangan, Non  Performing  Loan ( NPL) merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur kualitas aset. Dengan  demikian semakin kecil NPL menunjukkan bank tersebut semakin bagus kualitas asetnya demikian juga  sebaliknya.  Untuk  penilaian  bank,  besarnya  rasio Non  Performing  Loan (NPL) maksimum  yang  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia  adalah  sebesar  5%. Capital Adequacy Ratio (CAR)  yaitu  rasio  kewajiban  pemenuhan  modal  minimum  yang  harus  dimiliki  oleh bank.  Untuk  saat  ini  minimal  CAR  sebesar  8%  dari  Aktiva  Tertimbang  Menurut  Resiko (ATMR)  atau  ditambah  dengan  resiko  pasar  atau  resiko  operasional.  (Selamet  Riyadi, 2006:161).
Berdasarkan  laporan  tahunan  perbankan  2015  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK) kinerja  bank  pembangunan  daerah  (BPD)  pada  tahun  2015  mengalami  perlambatan dibandingkan dengan tahun sebelumnya. Pada tahun 2015, pertumbuhan aset, kredit dan dana  pihak  ketiga  (DPK)  bank  pembangunan  daerah  (BPD)  masing-masing  sebesar 7,94% (YOY), 9,06% (YOY) dan 6,14% (YOY) menurun dibandingkan pertumbuhan pada tahun  sebelumnya  masing-masing  sebesar  13,01%  (YOY),  13,95%  (YOY)  dan  16,77% (YOY). Selain itu, kredit bermasalah bank pembangunan daerah (BPD) mengalami sedikit peningkatan  sebesar  22  bps  menjadi  3,67%  dibandingkan  dengan  tahun  sebelumnya sebesar 3,45%. Besarnya Non Performing Loan (NPL) pada bank pembangunan daerah terutama  pada  NPL  kredit  pertambangan  dan  penggalian  (43,14%)  serta  NPL  KMK (11,98%).  Besarnya  NPL  pada  kredit  pertambangan  dipengaruhi  oleh  merosotnya  harga minyak  yang  terjadi  sepanjang  tahun  2015  serta  kurangnya  analisa  yang  memadai  dari pihak  bank  pembangunan  daerah  dalam  menyalurkan  kredit.  Dan  berdasarkan  data Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK)  tahun  2014,  laba  bersih  yang  diperoleh  bank pembangunan daerah (BPD) mencapai Rp 7,82 triliun atau turun 6,34% jika dibandingkan dengan  periode  yang  sama  tahun  2013.  Sementara  kredit  yang  disalurkan  bank pembangunan daerah (BPD) mencapai Rp 294,51 triliun atau tumbuh 14,06%. Disisi lain dana  pihak  ketiga  (DPK)  yang  dihimpun  Rp  400,77  triliun  atau  tumbuh  14,66 dibandingkan dengan periode yang sama tahun 2013.
ISSN ( online ) : 2581-2777 & ISSN ( print ) : 2581-2696
Tabel 1.1
Akun Kredit, Modal, ATMR, Kredit Masalah, Pendapatan Bunga, EBIT dan Total Aset Bank Pembangunan Daerah yang terdaftar di BEI 2011-2015
Kode 2011 Bank Kredit Total Modal ATMR Kredit Masalah Pend Bunga EBIT Total Aset (dalam jutaan rupiah) BDKI Rp10.883.000 Rp1.248.000 Rp13.040.752 Rp339.550 Rp925.000 Rp407.000 Rp19.505.000 BLAM Rp1.917.504 Rp379.003 Rp1.913.188 Rp16.682 Rp244.894 Rp120.517 Rp4.190.157 BSBR Rp9.211.945 Rp1.043.039 Rp8.278.087 Rp254.250 Rp832.762 Rp329.913 Rp12.895.244 BSSB Rp5.270.161 Rp974.752 Rp3.073.958 Rp62.715 Rp639.137 Rp363.148 Rp7.290.471 BSLT Rp3.742.039 Rp275.935 Rp2.171.007 Rp47.150 Rp399.485 Rp104.346 Rp5.298.033 BSMT Rp11.885.000 Rp1.481.000 Rp10.102.319 Rp304.256 Rp2.003.000 Rp593.000 Rp18.951.000 BJTM Rp16.135.173 Rp2.775.077 Rp16.788.125 Rp156.511 Rp2.755.461 Rp1.234.872 Rp24.846.516 BNTT Rp3.807.784 Rp775.517 Rp3.712.384 Rp45.693 Rp501.974 Rp232.307 Rp5.621.758 Kode 2012 Bank Kredit Total Modal ATMR Kredit Masalah Pend Bunga EBIT Total Aset (dalam jutaan rupiah) BDKI Rp14.883.000 Rp1.936.000 Rp15.739.837 Rp476.256 Rp1.207.000 Rp450.000 Rp26.619.000 BLAM Rp2.275.912 Rp449.741 Rp2.331.471 Rp16.842 Rp286.684 Rp138.078 Rp4.720.732 BSBR Rp10.887.751 Rp1.332.533 Rp8.985.388 Rp292.881 Rp912.618 Rp392.588 Rp14.376.525 BSSB Rp6.027.181 Rp1.087.295 Rp3.760.965 Rp83.778 Rp721.404 Rp376.631 Rp8.019.068 BSLT Rp4.693.789 Rp511.645 Rp2.727.319 Rp38.020 Rp480.817 Rp196.713 Rp6.548.586 BSMT Rp15.325.000 Rp1.554.000 Rp11.737.160 Rp430.633 Rp2.237.000 Rp621.000 Rp19.965.000 BJTM Rp18.556.329 Rp4.841.947 Rp18.230.222 Rp547.412 Rp2.883.065 Rp972.347 Rp29.112.193 BNTT Rp4.386.896 Rp935.129 Rp5.660.587 Rp52.643 Rp564.201 Rp262.387 Rp6.951.092 Kode 2013 Bank Kredit Total Modal ATMR Kredit Masalah Pend Bunga EBIT Total Aset (dalam jutaan rupiah) BDKI Rp20.394.000 Rp3.081.000 Rp21.681.914 Rp485.377 Rp1.663.000 Rp801.000 Rp30.748.000 BLAM Rp2.873.034 Rp475.585 Rp2.446.425 Rp21.835 Rp269.210 Rp101.052 Rp4.596.928 BSBR Rp12.210.716 Rp1.561.728 Rp10.018.584 Rp279.625 Rp1.025.498 Rp432.321 Rp16.237.123 BSSB Rp6.573.711 Rp1.401.233 Rp3.985.304 Rp78.227 Rp912.106 Rp433.027 Rp8.736.036 BSLT Rp5.677.152 Rp669.487 Rp3.896.188 Rp30.657 Rp727.447 Rp267.906 Rp7.813.910 BSMT Rp17.109.000 Rp1.753.000 Rp12.123.098 Rp655.275 Rp2.386.000 Rp733.000 Rp21.512.000 BJTM Rp22.084.336 Rp4.713.157 Rp19.869.970 Rp759.701 Rp3.385.537 Rp1.262.378 Rp33.046.537 BNTT Rp4.880.662 Rp1.007.972 Rp5.839.930 Rp63.449 Rp677.967 Rp317.056 Rp7.282.757 Kode 2014 Bank Kredit Total Modal ATMR Kredit Masalah Pend Bunga EBIT Total Aset (dalam jutaan rupiah) BDKI Rp25.020.000 Rp4.342.000 Rp24.175.947 Rp1.095.876 Rp1.949.000 Rp704.000 Rp36.441.000 BLAM Rp3.467.288 Rp545.754 Rp2.892.178 Rp36.753 Rp366.180 Rp210.300 Rp4.987.459 BSBR Rp13.509.591 Rp1.698.080 Rp10.771.647 Rp340.442 Rp1.011.370 Rp348.247 Rp18.017.898 BSSB Rp7.450.197 Rp1.692.717 Rp4.410.414 Rp64.072 Rp1.021.626 Rp539.945 Rp10.004.191 BSLT Rp7.399.978 Rp741.412 Rp5.194.272 Rp95.460 Rp753.070 Rp235.806 Rp10.726.425 BSMT Rp18.161.000 Rp1.996.000 Rp13.880.389 Rp993.407 Rp2.663.000 Rp618.000 Rp23.395.000 BJTM Rp26.194.879 Rp5.640.051 Rp25.439.018 Rp867.050 Rp4.083.943 Rp1.337.531 Rp37.998.046 BNTT Rp5.499.936 Rp1.182.183 Rp6.509.818 Rp83.599 Rp788.578 Rp334.695 Rp8.318.305 Kode 2015 Bank Kredit Total Modal ATMR Kredit Masalah Pend Bunga EBIT Total Aset
ISSN ( online ) : 2581-2777 & ISSN ( print ) : 2581-2696
(dalam jutaan rupiah) BDKI Rp25.691.000 Rp5.886.000 Rp23.995.108 Rp2.045.004 Rp2.223.000 Rp343.000 Rp38.638.000 BLAM Rp3.626.736 Rp663.296 Rp2.827.350 Rp40.619 Rp458.914 Rp233.988 Rp5.835.228 BSBR Rp14.509.906 Rp2.103.470 Rp11.517.754 Rp397.571 Rp1.183.538 Rp446.824 Rp19.448.300 BSSB Rp8.864.460 Rp2.011.270 Rp5.471.355 Rp57.619 Rp1.172.901 Rp674.819 Rp11.520.292 BSLT Rp8.618.027 Rp891.212 Rp6.462.741 Rp83.595 Rp905.444 Rp188.330 Rp10.736.800 BSMT Rp18.696.000 Rp1.992.000 Rp13.823.734 Rp934.800 Rp2.792.000 Rp626.000 Rp24.130.000 BJTM Rp28.411.999 Rp5.818.258 Rp27.421.487 Rp1.218.875 Rp4.703.655 Rp1.142.857 Rp42.803.631 BNTT Rp6.559.610 Rp1.494.820 Rp6.363.644 Rp152.183 Rp890.549 Rp378.079 Rp9.551.162
(Sumber: www.idx.co.id dan www.ticmi.co.id/ diolah sendiri, 2017)
Dengan latar belakang di atas dan mengingat betapa pentingnya fungsi bank saat ini  sebagai  intermediasi  untuk  meningkatkan  pertumbuhan  ekonomi.  Dalam  hal  ini, peneliti  mencoba  mengetahui  variabel  apa  yang  mempengaruhi  profitabilitas  perbankan. Maka  peneliti  memilih  judul “Pengaruh  Penyaluran  Kredit, CAR (Capital  Adequacy Ratio), NPL  (Non  Performing  Loan) terhadap Pendapatan  Bunga  dan  dampaknya ter hadap  Profitabilitas” (Studi  kasus  pada  Bank  Pembangunan  Daerah  yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia)”.

## B.  Perumusan Masalah
1.  Bagaimana Penyaluran Kredit berpengaruh terhadap Pendapatan Bunga?
2.  Bagaiman a  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR) berpengaruh  terhadap  Pendapatan Bunga?
3.  Bagaiman a  Non  Performing  Loan  (NPL) berpengaruh  terhadap  Pendapatan Bunga?
4.  Bagaimana pengaruh  Penyaluran Kredit , Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Non Performing Loan (NPL) secara simultan terhadap Pendapatan Bunga?
5.  Bagaiman a Pendapatan Bunga berpengaruh terhadap Return On Asset (ROA) ?

## C.  Tujuan Penelitian
1.  Mengetahui Penyaluran Kredit berpengaruh terhadap Pendapatan Bunga.
2.  Mengetahui Capital  Adequacy  Ratio  (CAR) berpengaruh  terhadap  Pendapatan Bunga.
3.  Mengetahui Non  Performing  Loan  (NPL) berpengaruh  terhadap  Pendapatan Bunga.
4.  Mengetahui pengaruh Penyaluran Kredit , Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Non Performing Loan (NPL) secara simultan terhadap Pendapatan Bunga.
5.  Mengetahui Pendapatan Bunga berpengaruh terhadap Return On Asset (ROA).

## D.  Landasan Teori

## 2.1 Pengertian Manajemen
Pengertian  manajemen  dikemukakan  oleh Stephen  P.Robbins  dan  Mary  Coulter (2010:36)    manajemen  adalah  aktivitas  kerja  yang  melibatkan  koordinasi  dan pengawasan  terhadap  pekerjaan  orang  lain  sehingga  pekerjaan  tersebut  dapat diselesaikan  secara  efisien  dan  efektif.  Menurut  Dadang  Supriyatna  dan  Andi  Sylvana
(2011:1.3)  manajemen  dapat  didefinisikan  sebagai  suatu  kegiatan  mengawasi  atau mengatur  orang  bekerja  dan  mengurus  atau  mengatur  administrasi  keuangan  dengan baik.

## 2.2 Manajemen Keuangan
Menurut  Irham  Fahmi (2014:2) manajemen keuangan merupakan  penggabungan dari  ilmu  dan  seni  yang  membahas,  mengkaji  dan  menganalisis  tentang  bagaimana seorang  manajer  keuangan  dengan  mempergunakan  seluruh  sumberdaya  perusahaan untuk  mencari  dana,  mengelola  dana  dan  membagi  dana  dengan  tujuan  mampu memberikan profit atau  kemakmuran  bagi  para  pemegang  saham  dan suistainability (keberlanjutan) usaha bagi perusahaan.
`Menurut  Najmudin  (2011:39)  manajemen  keuangan  adalah  keseluruhan keputusan  dan  aktivitas  yang  menyangkut  usaha  untuk  memperoleh  dana  dan mengalokasikan  dana  tersebut  berdasarkan  perencanaan,  analisis  dan  pengendalian sesuai  dengan  prinsip  manajemen  yang  menuntut  agar  dalam  memperoleh  dan mengalokasikan  dana  tersebut  harus  mempertimbangkan  efisiensi  (daya  guna)  dan efektivitas  (hasil  guna).  Secara  keseluruhan  ilmu  manajemen  keuangan  adalah  suatu studi yang bersifat deskriptif tentang pendekatan pengelolaan operasional perusahaan ke arah konsepsi  teoritis korporasi  dalam  lingkungan  yang  dinamis  dan  dalam  kondisi  yang penuh ketidakpastian (Manahan P. Tampubolon, 2013:1).

## 2.3 Lembaga Keuangan
Menurut  Ana  Partina  dan  Alni  Rahmawati  (2011:1.2)  yang  dimaksud  lembaga keuangan  adalah  lembaga  yang  menghubungkan  antara  pelaku  ekonomi,  sektor  rumah tangga  dan  perusahaan  dalam  melakukan  interaksi  ekonomi.  Sektor  rumah  tangga melakukan hubungan dengan lembaga keuangan karena kebutuhan sektor rumah tangga untuk mengalokasikan sebagian pendapatan untuk ditabung di lembaga keuangan. Sektor perusahaan  melakukan  hubungan  dengan  lembaga  keuangan  karena  sektor-sektor perusahaan  membutuhkan  dana  dari  lembaga  keuangan  untuk  membiayai  kegiatan investasi perusahaan.

## 2.4 Laporan Keuangan
Menurut  Irham  Fahmi  (2011:22)  laporan  keuangan  merupakan  suatu  informasi yang menggambarkan kondisi suatu perusahaan, dimana selanjutnya akan menjadi suatu informasi  yang  menggambarkan  tentang  kinerja  suatu  perusahaan.  Laporan  keuangan dapat diartikan sebagai laporan pertanggungjawaban manajer atau pimpinan perusahaan atas  pengelolaan  perusahaan  yang  dipercayakan  kepadanya  kepada  pihak-pihak  luar perusahaan  (Bambang  Wahyudiono,  2014:1).  Dari  pengertian  diatas  dapat  ditarik kesimpulan  laporan  keuangan  adalah  alat  yang  digunakan  untuk  memperoleh  informasi sehubungan dengan posisi keuangan yang menggambarkan kondisi suatu perusahaan.

## 2.5 Bank
Menurut Ana Partina dan Alni Rahmawati (2011:2.31) bank dapat diartikan sebagai lembaga  keuangan  yang  kegiatan  utamanya  adalah  menghimpun  dana  dari  masyarakat dan  menyalurkannya  kembali  ke  masyarakat  serta  memberikan  jasa  bank  lainnya. Menurut  Kasmir  (2014:24)  bank  merupakan  perusahaan  yang  bergerak  dalam  bidang
keuangan, artinya aktivitas perbankan berkaitan dalam bidang keuangan. Dari pengertian diatas  dapat  diartikan  bahwa  bank  adalah  badan  usaha  atau  lembaga  yang  berperan sebagai  perantara  keuangan  yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk simpanan  dan  kemudian  menyalurkan  kembali  kepada  pihak-pihak  yang  membutuhkan dana dalam bentuk kredit serta memberikan jasa-jasa lainnya dalam rangkamemperlancar lalu lintas pembayaran.

## 2.6 ROA (Return On Assets)
Rasio  ini  mengukur  efektivitas  manajemen  secara  keseluruhan  yang  ditunjukan oleh  besar  kecilnya  tingkat  keuntungan  yang  diperoleh  dalam  hubungannya  dengan penjualan  atau  investasi.  Semakin  baik  rasio  profitabilitas  maka  semakin  baik menggambarkan  kemampuan  tingginya  peroleh  keuntungan  perusahaan  (Irham  Fahmi, 2011:68). Dalam lampiran 14 surat edaran Bank Indonesia nomor 3/30/DPNP tanggal 14 Desember  2001  tentang  pedoman  perhitungan  rasio  keuangan  ROA  dapat  dihitung dengan menggunakan formula:
ROA = Laba sebelum pajak Rata-rata total aset Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia (2001)

## 2.7 Pendapatan Bunga
Kegiatan bank salah satunya adalah menyalurkan dana masyarakat kepada pihak yang  membutuhkan  melalui  penyaluran  kredit,  bank  mendapatkan  bunga  kredit. Pendapatan  bunga  kredit  merupakan  faktor  utama  yang  dapat  mempengaruhi profitabilitas  suatu  lembaga  keuangan  baik  bank  maupun  koperasi  (Komang  Tri  Yantini, 2015:3).  Bunga  bank  dapat  diartikan  sebagai  balas  jasa  yang  diberikan  oleh  bank  yang berdasarkan  prinsip  konvensional  kepada  nasabah  yang  membeli  atau  menjual produknya.  Bunga  bank  juga  dapat  diartikan  sebagai  harga  yang  harus  dibayar  kepada nasabah  (yang  memiliki  simpanan)  dengan  yang  harus  dibayar  oleh  nasabah  kepada bank atau nasabah yang memperoleh pinjaman (Kasmir, 2014:114).

## 2.8 Kredit
Kredit berasal  dari  bahasa latin “ credere” yang  artinya  percaya.  Maksud  pemberi kredit  percaya  kepada  penerima  kredit,  bahwa  kredit  yang  disalurkan  pasti  akan dikembalikan  sesuai  perjanjian.  Sedangkan  bagi  si  penerima  kredit  berarti  menerima kepercayaan,  sehingga  mempunyai  kewajiban  untuk  membayar  kembali  pinjaman tersebut  sesuai  dengan  jangka  waktunya  (Kasmir,  2014:85).  Pada  prinsipnya  kredit adalah uang bank yang dipinjamkan kepada nasabah dan akan dikembalikan pada suatu waktu tertentu di masa mendatang disertai dengan suatu “kontra prestasi” berupa bunga (Martono,  2009:50).  Berdasarkan  pengertian  diatas  kredit  adalah  penyediaan  uang  atau tagihan berdasarkan kesepakatan antara bank ( kreditur) dengan nasabah atau pihak lain yang  mewajibkan  pihak  peminjam  untuk  melunasi  kewajibannya  dalam  bentuk  pokok pinjaman,  bunga  imbalan  atau  pembagian  hasil  keuntungan  atas  dasar  kepercayaan sesuai dengan jangka waktunya.

## 2.9 CAR (Capital Adequacy Ratio)
Capital Adequacy Ratio (CAR) yaitu rasio kewajiban pemenuhan modal minimum yang  harus  dimiliki  oleh  bank.  Sesuai  ketentuan  pemerintah  minimal  CAR  sebesar  8% dari aktiva tertimbang (Kasmir, 2014:44). Dalam lampiran 14 surat edaran Bank Indonesia nomor  3/30/DPNP  tanggal  14  Desember  2001 Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  adalah perhitungan  modal  dan  aktiva  tertimbang  menurut  risiko  (ATMR)  dilakukan  berdasarkan ketentuan kewajiban penyediaan modal minimum yang berlaku. Menurut Ana Partina dan Alni Rahmawati (2011:220) untuk saat ini minimal CAR sebesar 8% dari Aktiva Tertimbang Menurut Resiko (ATMR). CAR dirumuskan sebagai berikut:
CAR=Modal inti+Modal Pelengkap X 100%
ATMR
Sumber: Ana Partina dan Alni Rahmawati (2011)

## 2.10 NPL (Non Performing Loan)
Dalam  lampiran  14  surat  edaran  Bank  Indonesia  nomor  3/30/DPNP  tanggal  14 Desember  2001  tentang  pedoman  perhitungan  rasio  keuangan, Non  Performing  Loan ( NPL)  merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  kualitas  aset.  Rasio  NPL dihitung dengan:

## NPL = Kredit bermasalah
Total kredit Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia (2001)

## E. Metodologi
Penelitian ini dilakukan dengan metode kuantitatif sedangkan metode pengolahan datanya adalah analisis regresi data panel dengan menggunakan software pengolah data statistik Eviews 8.0. Data yang diperoleh merupakan data sekunder berdasarkan laporan keuangan  dalam  kurun  waktu  5  tahun  yaitu  dari  tahun  2011-2015.  Populasi  yang digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  seluruh  bank  pembangunan  daerah  (BPD)  yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) tahun 2011-2015 sebanyak 14 bank. Sampel yang digunakan  dalam  penelitian  ini  berdasarkan  kriteria  bank  pembangunan  daerah  (BPD) yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) berturut-turut selama 5 tahun dari tahun 2011 sampai  tahun  2015  sebanyak  14  bank.  Sedangkan  bank  yang  menerbitkan  laporan keuangan tahunan yaitu mulai tahun 2011 sampai tahun 2015 sebanyak 10 bank. Kriteria selanjutnya  adalah  bank  yang  memiliki  nilai  penyaluran  kredit,  CAR,  NPL,  pendapatan bunga dan ROA positif selama 5 tahun berturut-turut yaitu dari tahun 2011 sampai dengan tahun 2015 sebanyak 8 bank. Dari hasil tersebut yang persyaratan untuk dijadikan sampel dengan  kriteria  bank  yang  tertera  diatas  dapat  diperoleh  sampel  pada  penelitian  ini sebanyak 8 bank.

## F.  Hasil dan Pembahasan
Metode analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode statistik dengan menggunakan software pengolah data statistik Eviews 8.0
1.  Uji Asumsi Klasik
a. Uji Normalitas
Uji  normalitas  ini  bertujuan  untuk  menguji  apakah  dalam  model  regresi  panel variabel-variabelnya  berdistribusi  normal  atau  tidak.  Model  regresi  yang  baik  adalah memiliki  distribusi  data  normal  atau  mendekati  normal.  Tidak  terpenuhinya  normalitas pada  umumnya  disebabkan  karena  distribusi  data  yang  di  analisis  tidak  normal,  karena terdapat  nilai  eksterm  pada  data  yang  diambil.  Nilai  ekstrem  ini  dapat  terjadi  karena adanya  kesalahan  dalam  pengambilan  sampel,  bahkan  karena  kesalahan  dalam melakukan  input  data  atau  karena  karakteristik  data  tersebut  sangat  jauh  dari  rata-rata. (Suliyanto, 2011:69).
0 2 4 6 8 10 12 -1.0e+12 -5.0e+11 2500000 5.0e+11
1.0e+12 1.5e+12
Series: Standardized Residuals Sample 2011 2015
Observations 40 Mean -0.001303 Median -8.67e+09 Maximum 1.38e+12 Minimum -1.05e+12 Std. Dev. 5.42e+11 Skewness 0.299453 Kurtosis 2.968725 Jarque-Bera 0.599445 Probability 0.741024 ( Sumber: Hasil Eviews 8/ diolah sendiri, 2017)
Berdasarkan hasil output dari data di atas menunjukkan bahwa pengaruh variabel kredit, CAR dan NPL terhadap variabel pendapatan bunga menunjukkan nilai jarque-bera sebesar  0,599445.  Untuk  hasil  analisis  yang  dihasilkan  dari  data  pengolahan  Uji Normalitas  dilihat  bahwa  nilai  probability  (0,741024)  >  tingkat  signifikan  (0,05)  maka hipotesis  yang  digunakan  dalam  Uji  Normalitas  adalah  Ho  diterima  dan  H 1 ditolak  maka dapat  disimpulkan  bahwa  data  dari  hasil  pengujian  pengaruh  variabel  kredit,  CAR  dan NPL terhadap pendapatan bunga berdistribusi normal.

## b. Uji Multikolinearitas
Uji Multikolinearitas bertujuan  untuk  menguji  apakah  model  regresi  ditemukan adanya  korelasi  antara  variabel  bebas  yaitu  Kredit,  CAR  dan  NPL. Multikolinearitas adalah kondisi  adanya  hubungan  linier  antarvariabel  independen.  Karena  melibatkan beberapa variabel independen, maka multikolinearitas tidak akan terjadi pada persamaan regresi sederhana (Winarno, 2015:5.1).

## Tabel 4.1
Nilai koefisien korelasi dari hasil uji multikolinearitas
Antara variabel Kredit, CAR dan NPL Kredit CAR NPL Kredit 1.000000 -0.107140 0.778609 CAR -0.107140 1.000000 -0.218791 NPL 0.778609 -0.218791 1.000000 (Sumber: Hasil Eviews 8/ diolah sendiri, 2017)
ISSN ( online ) : 2581-2777 & ISSN ( print ) : 2581-2696
Berdasarkan tabel 4.1 diatas tidak terdapat nilai koefisien korelasi yang lebih besar dari  0,80  sehingga  uji  ini  membuktikan  tidak  terjadi multikolinieritas antar  variabel independen Kredit, CAR dan NPL. Dikarenakan pada persamaan regresi sederhana tidak terjadi multikolinieritas sehingga  tidak  perlu  dilakukan  uji multikolinieritas pada  regresi sederhana.

## c. Uji Autokorelasi
Menurut Suliyanto (2011:125) autokorelasi adalah adanya korelasi antara variabel itu sendiri, pada pengamatan yang berbeda waktu atau individu. Menurut Winarno (2015: 5.29)  autokorelasi  adalah  hubungan  antara  residual  satu  observasi  dengan  residual observasi  lainnya. Autokorelasi  lebih  mudah  timbul  pada  data  yang  bersifat  runtut  waktu ( time  series), karena  berdasarkan  sifatnya  data  masa  sekarang  dipengaruhi  oleh  data pada  masa-masa  sebelumnya.  Meskipun  demikan,  tetap  dimungkinkan  autokorelasi dijumpai pada data yang bersifat antar objek ( cross section). Pengujian autokorelasi salah satunya  dapat  dilakukan  dengan  menggunakan  metode Uji  Durbin  Watson dan Uji Breusch  Godfrey. Yang peneliti gunakan  dalam  penelitian  ini  adalah Uji  Durbin  Watson (Uji D-W) merupakan salah satu uji yang banyak dipakai untuk mengetahui ada tidaknya autokorelasi.
Tabel 4.2
Uji Autokorelasi dengan Durbin Watson antara variabel Kredit, CAR dan NPL terhadap Pendapatan Bunga
Dari pengujian autokorelasi pada tabel 4.2 di atas didapatkan nilai Durbin Watson hasil  regresi  pada  penelitian  ini  sebesar  2,072083  yang  mana  nilai  tersebut  berada diantara  1,54  sampai  dengan  2,46  sehingga  sesuai  dengan  ketentuan  pada  tabel  4.2  di atas maka model regresi ini tidak ada autokorelasi.

## d.      Uji Heteroskedastisitas
Menurut  Sarjono  dan  Julianita  (2011:66),  Uji Heteroskedastisitas menunjukkan bahwa  varian  variabel  tidak  sama  untuk  semua  pengamatan  atau  observasi.  Jika  varian
dari satu residual pengamatan ke pengamatan lain tetap maka disebut homokedastisitas dan jika varian residual dari pengamatan satu ke pengamatan lain berbeda maka disebut heteroskedastisitas. Akibat  adanya heteroskedastisitas adalah  jika  terjadi  perubahan variabel  terikat  maka  residualnya  akan  berubah  sejalan  kenaikan  atau  penurunannya dengan  konsekuensi  jika  variabel  terikat  bertambah  maka  kesalahan  juga  bertambah. Untuk  mengetahui  apakah  ada  atau  tidaknya heteroskedastisitas dilakukan  dengan uji glejser dengan indikator terjadi atau tidaknya heteroskedastisitas. Dengan melihat angka signifikansi dari hasil regresi nilai absolut residual terhadap variabel independen, Ghozali (2003:142).

## Tabel 4.3
Uji Heteroskedastisitas dengan Metode Uji Glejser antara variabel Kredit, CAR dan NPL terhadap Pendapatan Bunga
Pengujian  ini  dilakukan  dengan  menggunakan  program eview  versi  8 yang  akan memperoleh nilai probabilitas dan akan dibandingkan dengan tingkat signifikansi (alpha). Adapun ketentuan dalam memberikan kesimpulan terjadi atau tidaknya Heteroskedastisitas adalah  dengan Uji  Glejser dan  akan  didapatkan  nilai  absolut.  Nilai probabilitas  kredit  sebesar  (0,0000),  CAR  sebesar  (0,1246)  dan  nilai  NPL  sebesar (0,8160). Jika nilai probabilitas variabel independen lebih besar dari α = 5% maka dapat disimpulkan  tidak  terjadi Heteroskedastisitas. Dari  hasil  tabel  4.3  diatas  dapat  dilihat bahwa  hasil  uji Heteroskedastisitas dengan Uji  Glejser memiliki  nilai  probabilitas  kredit lebih  kecil  dari    α  =  5%  dan  nilai  probabilitas  CAR  dan  NPL  lebih  besar  dari  α  =  5%. Dengan demikian model regresi tersebut menunjukkan kredit terjadi Heteroskedastisitas. CAR dan NPL tidak terjadi Heteroskedastisitas.
2.  Pengujian Hipotesis
a. Pengujian Secara Parsial (Uji t)

## Tabel 4.4

## Pengaruh Kredit terhadap Pendapatan Bunga
Berdasarkan  tabel  4.4  hasil  pengujian  analisis  regresi  data  panel  secara  parsial menunjukkan hasil t-hitung 14,93562. Sementara t-tabel dengan a=5% dan df (n-k) = ( 40- 4)  =  36,  maka  t-tabel  (0,05;  36)  =  2,02809.  Sehingga  t-hitung  lebih  besar  dari  t-tabel (14,93562 > 2,02809)  jadi Ho ditolak dan Ha diterima sehingga dapat disimpulkan bahwa variabel kredit berpengaruh secara nyata terhadap variabel pendapatan bunga. Kemudian nilai  probabilitas kredit  lebih  kecil  dari konstanta  (0,0000 <  0,05) maka  hasilnya  terdapat pengaruh signifikan dari variabel kredit secara individual  terhadap pendapatan bunga.

## Tabel 4.5

## Pengaruh CAR terhadap Pendapatan Bunga
Berdasarkan  4.5  hasil  pengujian  analisis  regresi  data  panel  secara  parsial menunjukkan hasil t-hitung 2,125120. Sementara t-tabel dengan a=5% dan df (n-k) = ( 40- 4)  =  36,  maka  t-tabel  (0,05;  36)  =  2,02809.  Sehingga  t-hitung  lebih  besar  dari  t-tabel (2,125120 > 2,02809)  jadi Ho ditolak dan Ha diterima sehingga dapat disimpulkan bahwa variabel CAR berpengaruh secara nyata terhadap variabel pendapatan bunga. Kemudian nilai  probabilitas kredit  lebih  kecil  dari konstanta  (0,0401 <  0.05) maka  hasilnya  terdapat pengaruh signifikan dari variabel CAR secara individual  terhadap pendapatan bunga.

## Tabel 4.6

## Pengaruh NPL terhadap Pendapatan Bunga
Berdasarkan  tabel  4.6  hasil  pengujian  analisis  regresi  data  panel  secara  parsial menunjukkan hasil t-hitung 4,647782. Sementara t-tabel dengan a=5% dan df (n-k) = ( 40- 4)  =  36,  maka  t-tabel  (0,05;  36)  =  2,02809.  Sehingga  t-hitung  lebih  besar  dari  t-tabel (4,647782 > 2,02809)  jadi Ho ditolak dan Ha diterima sehingga dapat disimpulkan bahwa variabel NPL berpengaruh secara nyata terhadap variabel pendapatan bunga. Kemudian nilai  probabilitas kredit  lebih  kecil  dari konstanta  (0.0000 <  0.05) maka  hasilnya  terdapat pengaruh signifikan dari variabel NPL secara individual  terhadap pendapatan bunga.

## Tabel 4.7

## Pengaruh Pendapatan Bunga terhadap ROA
Berdasarkan  hasil  perhitungan  dengan  menggunakan eviews yang  ditunjukkan tabel 4.7 diatas, nilai F hitung yaitu sebesar 6,650241, sementara F tabel dengan tingkat =5%  dan  df1  (k-1)  =  (2-1)=  1  dan  df2  (n-k)=  (40-2)=  38  didapat  F  tabel  4,10.  Dengan demikian  F  hitung  >  F  tabel  (6,650241  >  4,10)  jadi  Ho  ditolak  dan  Ha  diterima  dapat disimpulkan  bahwa  variabel  pendapatan  bunga  memiliki  pengaruh  terhadap  variabel ROA.  Kemudian  terlihat  dari  nilai  probabilitas  (prob).  Sebesar  0,000047  yang  lebih  kecil dari  0,05  sehingga  Ho  ditolak  dan  Ha  diterima  sehingga  pendapatan  bunga  mempunyai pengaruh dan signifikan terhadap ROA.

## b. Pengujian secara simultan (Uji F)
Menurut  Priyatno  (2012:55-56)  Uji  F  digunakan  untuk  menguji  pengaruh  variabel independen secara bersama-sama terhadap variabel dependen. Apabila nilai F hitung > F tabel, maka Ho ditolak dan dapat disimpulkan bahwa variabel independen secara simultan berpengaruh atau mempengaruhi variabel dependennya. Apabila F hitung < F tabel, maka Ho  diterima  dan  dapat  disimpulkan  bahwa  tidak  ada  variabel  independen  yang berpengaruh  atau  mempengaruhi  variabel  dependennya.  Apabila  nilai  prob.  F  hitung (ditunjukkan pada prob) <  dari tingkat kesalahan ( a) sebesar 0,05 maka dapat dikatakan bahwa variabel independen berpengaruh signifikan terhadap variabel dependen.

## Tabel 4.8
Pengaruh Penyaluran Kredit, CAR, dan NPL terhadap Pendapatan Bunga
Berdasarkan  tabel  4.8  hasil  perhitungan  dengan  menggunakan  eviews  yang ditunjukkan  tabel  4.8  diatas,  nilai  F  hitung  yaitu  sebesar  240,7460  sementara  F  tabel dengan tingkat =5% dan df1 (k-1) = (4-1) = 3 dan df2 (n-k) = (40-4) = 36 didapat F tabel 2,87.  Dengan  demikian  F  hitung  >  F  tabel  (240,7460  >  2,87)  jadi  Ho  ditolak  dan  Ha diterima  dapat  disimpulkan  bahwa  variabel  independen  secara  bersama-sama  memiliki pengaruh  secara  nyata  terhadap  variabel  dependen.  Kemudian  nilai  probabilitas  (prob) sebesar 0.000000 yang lebih kecil dari tingkat signifikan 0,05 sehingga Ho ditolak dan Ha diterima. Hal ini berarti bahwa variabel kredit, CAR dan NPL secara bersama-sama atau simultan berpengaruh dan signifikan terhadap pendapatan bunga.
ISSN ( online ) : 2581-2777 & ISSN ( print ) : 2581-2696
c. Koefisien Determinasi (Adjusted R-Square)
Uji  R 2 atau determinasi  merupakan  suatu  ukuran  yang  penting  dalam  regresi karena  dapat  menginformasikan  baik  atau  tidaknya  model  regresi  yang  terestimasi  atau dengan  kata  lain  angka  tersebut  dapat  mengukur  seberapa  dekatkah  garis  regresi  yang terestimasi  dengan  data  sesungguhnya.  Koefisien  ini  menunjukkan  seberapa  besar persentase  variabel  independen  yang  digunakan  dalam  model  mampu  menjelaskan variabel  dependen.  Koefisien  determinasi  Kredit,  CAR  dan  NPL  dapat  dilihat  pada  tabel 4.8.  Berdasarkan  tabel  4.8  besarnya  angka Adjusted  R-Squre adalah  0,983993  berarti bersifat  korelasinya  sangat  kuat.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  persentase  variabel independen  terhadap  variabel  dependen  adalah  sebesar 98,40%.  Sedangkan  sisanya 1,6% lainnya dipengaruhi faktor lain.

## d. Persamaan Model Regresi
Penelitian  dengan  regresi  data  panel  digunakan  untuk  melihat  pengaruh  antara variabel independen terhadap variabel dependen. Hubungan fluktuasi variabel dependen dan faktor-faktor fundamental yang mempengaruhinya dapat diformulasikan. Berdasarkan Eviews 8 tabel 4.8 diatas, maka diperoleh persamaan model regresi antara variabel kredit, CAR dan NPL terhadap pendapatan bunga yaitu sebagai berikut:
Y = 4,20+0,11 Kredit –1,96 CAR+5,02 NPL
Dari  hasil  persamaan  regresi  linier  berganda  di  atas  dapat  di  analisis  sebagai berikut:
1.  Konstanta  sebesar  4,20 menyatakan  bahwa  jika variabel  bebas  (kredit,  CAR  dan NPL) dianggap konstan, maka nilai pendapatan bunga sebesar 4,20.
2.  Koefisien  regresi  sebesar  0,11    menyatakan  bahwa  setiap  penambahan  Kredit sebesar 1% maka akan meningkatkan nilai pendapatan bunga sebesar 0,11.
3.  Koefisien  regresi  sebesar  -1,96  menyatakan  bahwa  setiap  penambahan  CAR sebesar 1% maka akan menurunkan nilai pendapatan bunga sebesar -1,96.
4.  Koefisien  regresi  sebesar  5,02  menyatakan  bahwa  setiap  penambahan  NPL sebesar 1% maka akan meningkatkan nilai pendapatan bunga sebesar 5,02.

## G.  Kesimpulan
Berdasarkan  hasil  pengujian  dan  analisis  yang  telah  dilakukan,  maka  dapat disimpulkan sebagai berikut:
1.  Hasil pengujian hipotesis pengaruh penyaluran kredit terhadap pendapatan bunga menyatakan  bahwa  penyaluran  kredit  mempunyai  pengaruh  dan  signifikan terhadap variabel pendapatan bunga.
2.  Hasil pengujian hipotesis pengaruh CAR terhadap pendapatan bunga menyatakan bahwa CAR berpengaruh dan signifikan terhadap variabel pendapatan bunga.
3.  Hasil pengujian hipotesis pengaruh NPL terhadap pendapatan bunga menyatakan bahwa NPL berpengaruh dan signifikan terhadap variabel pendapatan bunga.
4.  Hasil  pengujian  hipotesis  pengaruh  penyaluran  kredit,  CAR  dan  NPL  terhadap pendapatan bunga secara simultan menyatakan bahwa variabel penyaluran kredit,
CAR  dan  NPL  secara  simultan  atau  bersama-sama  berpengaruh  dan  signifikan terhadap variabel pendapatan bunga.
5.  Hasil  pengujian  hipotesis  dampak  pendapatan  bunga  terhadap  ROA  menyatakan bahwa  pendapatan  bunga  berpengaruh  dan signifikan terhadap Return On Asset (ROA).

## H.  Daftar Pustaka
Aini,  Nur.  2013. Pengaruh  CAR,  NIM,  LDR,  NPL,BOPO  dan  Kualitas  Aktiva  Produktif Terhadap Perubahan Laba. Jurnal Dinamika Akuntansi, Keuangan dan Perbankan ISSN: 1979-4878 Program Studi Akuntansi Universitas Stikubank.
Anggreni,  Made  Ria  dan  I  Made  Sadha  Suardhika.  2014. Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga, Kecukupan  Modal,  Risiko  Kredit  dan  Suku  Bunga  Kredit  Pada  Profitabilitas. E- Jurnal Akuntansi Universitas Udayana.
Arthesa  Ade,.dan  Edia  Handiman.  2006.  Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Bukan  Bank.
Jakarta: Indeks.
Bambang Juanda dan Junaidi. 2012. Ekonometrika Deret Waktu: Teori dan Aplikasi. IPB Press.
Bank  Indonesia,  Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  15/12/PBI/2013  perihal  kewajiban penyediaan modal minimum bank umum
Bank  Indonesia,  Surat  Edaran  Nomor  17/17/DKMP  tanggal  26  Juni  2015  perihal perhitungan giro  wajib  minimum  bank  umum  dalam  rupiah  dan  valuta asing  bank umum konvensional.
Bank  Indonesia,  Surat  Edaran  Nomor  3/30/DPNP  tanggal  14  Desember  2001  perihal pedoman perhitungan rasio keuangan
Bank Indonesia, Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia No 31/147/KEP/DIR tanggal 12
November 1998 perihal kualitas aktiva produktif Bank Indonesia. 2015. Kajian Stabilitas Keuangan. No.25 September 2015, Jakarta: Bank Indonesia.
Damodar N. Gujarati. 2004. Basic Econometrics, 4th Edition. Paperback.
Dendawijawa, Lukman. 2009. Manajemen Perbankan. Bogor Jakarta: Ghalia Indonesia. Eng,  Tan  Sau.  2013. Pengaruh  NIM,  BOPO,  LDR,  NPL  &  CAR  terhadap  ROA  Bank Internasional  dan  Bank  Nasional  Go  Public  Periode  2007-2011. Jurnal  Dinamika Manajemen Vol. 1 No3 Juli-September.
Fahmi, Irham. 2011. Analisis Kinerja Keuangan. Bandung: Alfabeta, CV. Fahmi, Irham. 2014. Pengantar Manajemen Keuangan. Bandung: Alfabeta, CV. Fraser,  Lyn  M  dan Aileen  Ormiston.  2008. Memahami  Laporan  Keuangan  Edisi  Ketujuh. Jakarta: Indeks.
Hamzah,  Nu’man.  2009. Analisis  Pengaruh  CAR,  NIM,  LDR,  NPL,  BOPO  dan  EAQ terhadap  Perubahan  Laba  (Pada  Bank  Umum  di  Indonesia) .  Tesis.  Semarang: Program Studi Magister Manajemen Universitas Diponegoro.
Harmono.  2014.  Manajemen  Keuangan  Berbasis  Balanced  Scorecard.  Jakarta:  Bumi
Aksara.
Haryadi Sarjono, Winda Julianita SE. 2011. SPSS vs LISREL: Sebuah Pengantar, Aplikasi untuk Riset. Salemba Empat
Hasibuan, Malayu S.P. 2006. Dasar-Dasar Perbankan. Jakarta: Bumi Aksara.
Ikatan  Akuntan  Indonesia.  2007. Standar  Akuntansi  Keuangan .  Jakarta:  Ikatan  Akuntan Indonesia Imam Ghozali. 2003. Teori Akuntansi. Semarang: BP UNDIP.
Jan  Jonker,  Bartjan  J.W.  Pennink,  Sari Wahyunil.  2011. Metodologi  Penelitian .  Panduan untuk master Ph.D di bidang Manajemen. Jakarta: Salemba Empat.
Kasmir.  2014. Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Lainnya. Jakarta: PT  Raja  Grafindo Persada.
Laporan tahunan perbankan 2014 Otoritas Jasa Keuangan (OJK) Laporan tahunan perbankan 2015 Otoritas Jasa Keuangan (OJK) Mardi  dan  Liya  Faradila.  2016. Pengaruh  Non  Performing  Loan  (NPL)  dan  Bunga Pinjaman  Terhadap  Tingkat  Profitabilitas  Bank  Umum  Swasta  Nasional. Jurnal Organisasi dan Manajemen.
Maria,  Anne.  2015. Pengaruh  CAR,  BOPO,  NIM,  NPL  dan  LDR  terhadap  ROA:  studi kasus  pada  10  bank  terbaik  di  Indonesia  periode  2007-2011. Jurnal  Ilmiah Mahasiswa Universitas Surabaya.
Marleni, Ni Luh Pt. Sri, I Ketut Suwarna, dan I Wayan Suwendra. 2014. Pengaruh Kredit Terhadap  Pendapatan  Pada  Koperasi  Pegawai  Negeri  (KPN). e-Journal Manajemen Universitas Pendidikan Ganesha.
Martin, Arthur J.Keown., Petty, J. William., David F. Scott Jr. 2011. Manajemen Keuangan: Prinsip dan Penerapan E1disi Kesepuluh . Indonesia: Indeks.
Martono. 2009. Bank dan Lembaga keuangan lain . Yogyakarta: Ekonisia.
Munawir, S. 2007. Analisa laporan keuangan . Yogyakarta: liberty. Nachrowi,  Djalal  Nachrowi,  Hardius  Usman.  2006. Pendekatan  Populer  dan  Praktis Ekonometrika  untuk Analisis  Ekonomi  dan  Keuangan. Jakarta:  Lembaga  penerbit Universitas Indonesia.
Najmudin.  2011. Manajemen  Keuangan  dan  Akuntansi  Syar’iyyah  Modern .  Yogyakarta: CV Andi Offset.
Nardi  Sunardi  (2017) Determinan  Kebijakan  Utang  Serta  Implikasinya  terhadap  Kinerja Perusahaan (Perusahaan yang tergabung dalam indeks LQ.45 yang terdaftar di Bursa Efek  Indonesia  Tahun  2011-  2015) Jurnal  Sekuritas,    Vol.  1,  No.1  /  September  2017 Universitas Pamulang.
Nardi  Sunardi  (2017) Pengaruh  intellectual  capital  (ib-vaictm),  fdr  dan  car  terhadap efisiensi  biaya  dan  implikasinya  pada  kinerja  perusahaan  bank  umum  syariah indonesia  periode  2012-2016, Jurnal  Sekuritas,    Vol.  1,  No.1  /  September  2017 Universitas Pamulang.
Nyoman. 2010 . Modul Statistika. Bandung: Universitas Padjadjaran.
Partina  Ana,.dan  Alni  Rahmawati.  2011. Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Non  bank. Jakarta: Universitas Terbuka.
Pasaribu, Hiras dan Rosa Luxita Sari. 2011. Analisis Tingkat Kecukupan Modal dan Loan To Deposit Ratio Terhadap Profitabilitas. Jurnal Telaah dan Riset Akuntansi.
Pedoman Akuntansi Perbankan Indonesia (PAPI). 2008 Prastowo D, Dwi dan Rifka Juliaty. 2008. Analisis Laporan Keuangan. Sekolah Tinggi Ilmu Manajemen YKPN.
Priyatmoko, Wahyu Dwi,. 2014. Pengaruh Pendapatan Bunga Kredit dan Pendapatan Non Bunga (Fee Based Income) Terhadap Kinerja Keuangan Bank (Return on Asset).
Jurnal Ilmiah.
Priyatno,  Duwi.  2008. Mandiri  Belajar  SPSS  untuk  Analisis  Data  dan  Uji statistik.Mediakom. Yogyakarta: Andi. Priyatno, Duwi. 2012. Cara Kilat Belajar Analisis Data dengan SPSS 20. Yogyakarta: Andi. Ramli,  Rusli  dan  Sri  Yumiati  Koes  Hardini.  2011. Azas-azas  Manajemen. Jakarta: Universitas Terbuka.
Riyadi,  Selamet.  2006. Banking  Assets  And  Liability  Management. edisi  ketiga,  Jakarta: Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia.
Robbins,  Stephen  P  dan  Mary  Coulter.  2010. Manajemen. edisi  kesepuluh,  PT  Gelora Aksara Pratama
Septiarini,  Ni  Luh  Sri  dan  I Wayan  Ramantha.  2014. Pengaruh  Rasio  Kecukupan  Modal dan Rasio Penyaluran Kredit terhadap Profitabilitas dengan Moderasi Rasio Kredit Bermasalah. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana 7.1. 2014: 12-206.
Soemitra, Andri.  2009.  Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Syariah.  Jakarta:  Prenada  Media Group.
Sugiyono. 2010. Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif & RND . Bandung: Alfabeta Sugiyono. 2011. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R&D. Bandung: Alfabeta Suliyanto. 2011. Ekonometrika Terapan Teori dan Aplikasi dengan SPSS. Yogyakarta: CV Andir Offset.
Supangkat, Andi. 2007. Statistika Untuk Ekonomi dan Bisnis . Bandung: Pustaka Supriyatna,  Dadang  dan  Andi  Sylvana.  2011. Materi  Pokok  Manajemen. Jakarta: Universitas Terbuka.
Surat  Keputusan  Menteri  Keuangan  Republik  Indonesia  No.792/1990  perihal  lembaga keuangan
Tabel df dan t Tampubolon,  Manahan  P.  2013. Manajemen  Keuangan  (Finance  Management). Jakarta:
Mitra Wacana Media.
Triandaru,  Sigit  dan  Totok  Budi  Santoso.  2008. Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Lainnya, Cetakan Keempat. Jakarta: Salemba Empat.
Undang-Undang No. 10 Tahun 1998. Perubahan atas UU No.7/1992 tentang pokok-pokok Perbankan.
Undang-Undang No.14 Tahun 1967. Jenis Perbankan. Undang-Undang Perbankan No.7 Tahun 1992 Perbankan.
Wahyudiono,  Bambang.  2014. Mudah  Membaca  Laporan  Keuangan. Raih  Asa  Sukses (Penebar Swadaya Grup).
Warjiyo,  Perry.  2004. Mekanisme  Transmisi  Kebijakan  Moneter  di  Indonesia. Jakarta: Pusat Pendidikan dan Studi Kebanksentralan BI.
Widarjono.  Agus.  2007. Ekonometrika  Teori  dan  Aplikasi  untuk  Ekonomi  dan  Bisnis. Yogyakarta: Ekonisia.
Winarno Wing Wahyu.  2011. Analisis Ekonometrika dan Statistika dengan Eviews”, edisi 3. Yogyakarta: UPP STIM YKPN.
Winarno Wing Wahyu.  2015 . Analisis Ekonometrika dan Statistika dengan Eviews. edisi 4. Yogyakarta: UPP STIM YKPN.
Yantini, Komang Tri, Ni Nyoman Trisna Herawati dan Ni Luh Gede Erni Sulindawati. 2015. Pengaruh Modal Kerja, Pendapatan Bunga Kredit, Serta Pendapatan Provisi Kredit Terhadap  Profitabilitas  Pada  Koperasi  Pegawai  Negeri  (KPN)  di  kecamatan Buleleng Periode 2012-2013. e-Journal S1 Ak Universitas Pendidikan Ganesha.