## JURNAL AKUNTANSI DAN KEUANGAN UNIVERSITAS JAMBI
Vol. 5 No. 3 Juli – September 2020: 169-180
https://online-journal.unja.ac.id/jaku

## EFFECT OF INTERNAL CONDITIONS, DEBTOR CONDITIONS, ENVIROMENTEL CONDITIONS ON AMOUNT OF CREDIT WITH AMOUNT OF CREADIT AS AN  MEDIATION VARIABLE ( STUDY AT

## BANK MANDIRI CABANG SUNGAI BAHAR)

## PENGARUH KONDISI INTERNAL, KONDISI DEBITUR DAN KONDISI LINGKUNGAN TERHADAP

## NON PERFORMING LOANS (NPL) DENGAN VARIABEL MEDIASI JUMLAH KREDIT
(STUDI PADA BANK MANDIRI CABANG SUNGAI BAHAR)
Oleh:
Mukti Dian S 1) Afrizal 2) dan Enggar Diah PA 3)
1) Alumni Magister Ilmu Akuntansi Pascasarjana Universitas Jambi Tahun 2020
2&3) Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Jambi
Email: mukti_fresh@yahoo.co.id 1 ) afrizaldoktor@unja.ac.id 2) enggar_diah@unja.ac.id 3)

## ABSTRACT
This  research  aims  to  determine  and  analyze  the  influence  of  internal  conditions,  debtor  conditions,  and environmental conditions on the number of loans with NPL as a mediating variable at PT. Bank Mandiri Cabang Sungai  Bahar.  The  population  of  this  research  included  all  customers  with  the  sampling  technique  used  was  the Slovin  formula  so  that  the  sample  taken  was  117  customers.  The  analysis  technique  used  is  to  use  multiple regression  and  path  analysis.  The  result  of  this  research  showed  that  partially,  internal  conditions  significantly affected  the  number  of  loans,  debtor  conditions  and  environmental  conditions  did  not  significantly  affect  the number of loans and had a significant positive effect  on non-performing loans (NPL). Internal  conditions, debtor conditions  and  environmental  conditions  significantly  influence  non-performing loans  (NPL).  Internal  conditions, debtor  conditions  and  environmental  conditions  and  the  amount  of  credit  simultaneously  influence  the  non- performing loans (NPL). The amount of credit has an effect as an intervening variable internal conditions to NPL. The  amount  of  credit  has  no  effect  as  an  intervening  variable  on  the  condition  of  the  debtor  and  environmental conditions on non-performing loans (NPL).
Keyword : Internal  Conditions,  Debtor  Conditions,  Environmental  Conditions,  Total  Loans  and  Non - Performing Loans (NPL).

## ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui dan menganalisa pengaruh kondisi internal, kondisi debitur, dan kondisi lingkungan  terhadap  jumlah  kredit  dengan  npl  sebagai  variabel  mediasi  pada  PT.  Bank  Mandiri  Cabang  Sungai Bahar. Populasi penelitian ini meliputi semua  nasabah dengan teknik pengambilan sampel  yang digunakan adalah rumus slovin sehingga sampel yang diambil sebanyak 117 nasabah. Teknik analisis yang digunakan adalah dengan menggunakan  regresi  berganda  dan  analisis  jalur  ( path analysis ).  Hasil  penelitian  menunjukkan  secara  parsial, kondisi  internal  berpengaruh  signifikan  terhadap  jumlah  kredit,kondisi  debitur  dan  kondisi  lingkungan  tidak berpengaruh  secara  siginifikan  terhadap  jumlah  kredit  jumlah  kredit  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap non  performing  loans (NPL).  Kondisi  internal,  kondisi  debitur  dan  kondisi  lingkungan  berpengaruh  secara signifikan  terhadap non  performing  loans (NPL).  Kondisi  internal,kondisi  debitur  dan  kondisi  lingkungan    dan jumlah  kredit  berpengaruh  secara  simultan    terhadap non  performing  loans (NPL).  Jumlah  kredit  berpengaruh sebagai  variabel  intervening  kondisi  internal  terhadap  NPL.  Jumlah  kredit  tidak  berpengaruh  sebagai  variabel intervening kondisi debitur dan kondisi lingkungan terhadap non performing loans (NPL).
Kata Kunci:  Kondisi  Internal, Kondisi Debitur , Kondisi Lingkungan, Jumlah  Kredit  dan Non Performing Loans (NPL)

## 1.   PENDAHULUAN

## 1.1.  Latar Belakang
Perkembangan lembaga keuangan seperti perbankan  menjadi  salah  satu  hal  penting  dalam perkembangan  ekonomi  di  suatu  negara,  karena  bukan hanya  sebagai  sumber  pembiayaan  tetapi  juga  mampu mempengaruhi  siklus  usaha  dalam  perekonomian secara  keseluruhan.  Menurut  Kasmir  (2012)  besarnya jumlah  kredit  yang  disalurkan  akan  menentukan keuntungan bank. Jika bank tidak mampu menyalurkan kredit,  sementara  dana  yang  terhimpun  dari  simpanan banyak,  akan  menyebabkan  bank  tersebut  rugi  Bank Mandiri  menjadi  sebagai  bank  yang  tertinggi  dengan rata-rata  kredit  dari  pada  bank  penyalur  KUR  yang lainnya. Rata-rata kredit per 31 agustus 2019 pada bank Mandiri  sebesar  20,10  juta  rupiah,  bank  BRI  sebesar 18,83  juta  rupiah,  bank  BNI  sebesar  13,03  juta  rupiah dan  bank  BTN  17,80  juta  rupiah.  Dana  Plafon  yang telah  dikeluarkan  Bank  Mandiri  jumlah  totalnya sebanyak  1,206,575  juta  rupiah  dengan  debitur sebanyak  132,391  jiwa  dan  mempunyai  jumlah  rata- rata  kredit  sebesar  19,49  juta  rupiah.  (kur  .ekon.go.id, di akses 5 September 2019),
Semakin  meningkatnya  penyaluran  kredit,  maka akan  meningkatkan  kredit  yang  bermasalah  atau  kredit macet  atas  kredit  yang  diberikan.  Bahaya  yang  timbul dari  kredit  macet  adalah  tidak  terbayarnya  kembali kredit  tersebut,  baik  sebagian  maupun  seluruhnya. Pemberian kredit kepada konsumen atau calon nasabah atau  debitur  adalah  dengan  melewati  proses  pengajuan kredit  dan  proses  analisis  pemberian  kredit  terhadap kredit  yang  diajukan,  setelah  menyelesaikan  prosedur administrasi  barulah  pihak  bank  melakukan  analisis kredit.  Analisis  yang  digunakan  dalam  perbankan adalah Analisis 5 C yaitu Character, Capacity, Capital, Condition , dan Collateral (Kasmir, 2012).
Penyaluran  Kredit  Usaha  Rakyat  berdasarkan Bank  Mandiri  pada  sektor    kredit  mikro  mengalami penurunan  yang  cukup  signifikan  yaitu    tahun    2016 sebesar  3.823.246,04  juta  sedangkan  tahun  2017 sebesar  2.028.270  juta  dan  tahun  2017  sebesar 2.019.593  juta,  dapat  dilihat  rata  rata  jumlah  debitur tahun  2016  sebanyak  196.855  jiwa,  tahun  2017 sebanyak  104.192  jiwa  dan  tahun  2018  sebanyak 103.625  jiwa  dengan  rata-  rata  kredit  dari  tahun  2016 sebesar  19,42  juta  ,tahun  2017  sebesar  19,47  juta  dan tahun  2018  sebesar  19,49  juta  hal  ini  menunjukan bahwa  terjadi  pertambahan  jumlah  rata-rata  kredit mikro  bank  mandiri  pertahunnya.  Dilihat  dari  sisi produknya,  Bank  Mandiri  memiliki  dua  produk  kredit mikro  mandiri  yakni  salah  satu  produk  kreditya  yaitu Kredit  Usaha  Mikro  Mandiri  berupa  Kredit  Investasi (KI),dan Kredit Modal Kerja (KMK) untuk pegembangan usaha produktif skala mikro serta  Kredit Serbaguna Mikro Mandiri untuk Konsumtif. Pembiayaan  ini  dapat  diberikan  kepada  semua  pemilik usaha  mikro  dan  usaha  rumah  tangga  baik  berbentuk perusahaan,  kelompok  usaha  dan  perorangan  seperti pedagang, petani, peternak dan nelayan.(Ayu
Anggraini, dkk ,  2015)  Penelitian  yang  akan  dilakukan ini  merupakan  replikasi  jurnal  dari  penelitian  Artini, dkk (2015)  yang  berjudul  “Analisis  Pengaruh  Faktor Internal  dan  Eksternal  Terhadap  Jumlah  Kredit  Dan Dampaknya  Terhadap Non  Performing  Loan  ( Npl) Pada Lembaga Perkreditan Desa (Lpd) – Desa Adat Di Kabupaten  Gianyar.  Hasil  penelitian  menunjukan bahwa  pengaruh  kondisi  internal,kondisi  debitur  dan kondisi  lingkungan    LPD  terhadap  pemberian  kredit bersifat  positif    dan  Pengaruh  pemberian  kredit terhadap  NPL  bersifat  negatif  Penelitian  ini  berusaha untuk melakukan pengujian kembali dengan menjadikan NPL sebagai variabel terikat.. Penelitian ini juga menganti variabel pemberian kredit dengan jumlah kredit.  Peneliti  sebelumnya  melakukan  pengujian hipotesis dengan menggunakan alat pengujian yakni uji model Goodness  of  fit  test dengan  aplikasi Struktural Equation Models (SEM) sedangkan penelitian ini  akan menggunakan  aplikasi  SPSS  24    dan  uji  yang  berbeda yakni path analysis atau analisis jalur.
Berdasarkan  fenomena  dan  penelitian  terdahulu, maka  penelitian  ini  dilakukan  untuk  menguji  kembali secara empiris dan menganalisa pemberian  kredit  yang diberikan  oleh  pihak  bank  kepada  nasabah  atau  calon debitur.  Tesis  ini  diberi  judul “Pengaruh  Kondisi Internal, Kondisi  Debitur Dan Kondisi  Lingkungan Terhadap  Non  Performing  Loan  (Npl)  Dengan Variabel  Mediasi  Jumlah  Kredit  (Studi  Pada  Bank Mandiri Cabang Sungai Bahar)”.

## 1.2.  Rumusan Masalah
Berdasarkan  uraian  yang telah dikemukakan pada latar  belakang  permasalahan  di  atas  maka  dapat dirumuskan suatu permasalahan penelitian berupa:
1. Apakah  kondisi  internal  berpengaruh  terhadap non performing  loan (npl) pada  Bank  Mandiri  KC Sungai Bahar?
2. Apakah  kondisi  debitur  berpengaruh  terhadap non performing  loan (npl) pada  Bank  Mandiri  KC Sungai Bahar?
3. Apakah kondisi lingkungan bank mandiri berpengaruh  terhadap non  performing  loan (npl) pada Bank Mandiri KC Sungai Bahar?
4. Apakah  kondisi  internal  berpengaruh  terhadap jumlah  kredit pada  Bank  Mandiri  KC  Sungai Bahar?
5. Apakah  kondisi  debitur  berpengaruh  terhadap jumlah  kredit  pada  Bank  Mandiri  KC  Sungai Bahar?
6. Apakah  kondisi  lingkungan  bank  mandiri  terhadap jumlah  kredit  pada  Bank  Mandiri  KC  Sungai Bahar?
7. Apakah non performing loan (NPL) berpengaruh terhadap  jumlah  kredit pada  Bank  Mandiri  KC Sungai Bahar?
8. Apakah jumlah  kredit adalah  variabel intervening kondisi  internal  terhadap  NPL  pada  Bank  Mandiri KC Sungai Bahar?
9. Apakah jumlah  kredit  adalah  variabel intervening kondisi  debitur  terhadap  NPL  pada  Bank  Mandiri KC Sungai Bahar?
10. Apakah jumlah  kredit  adalah  variabel intervening kondisi  lingkungan  terhadap  NPL  pada  Bank Mandiri KC Sungai Bahar?
2.  TINJAUAN PUSTAKA, KERANGKA PEMIKIRAN DAN HIPOTESIS
2.1.  Tinjauan Pustaka
2.1.1.   Teori Sinyal ( Signalling Theory )
Teori  dasar  dalam  penelitian  ini  yaitu  menggunakan Signaling  Theory (Teori  Sinyal). Signaling  Theory (Teori  Sinyal)  merupakan  teori  yang  menyatakan adanya  dorongan  yang  dimiliki  oleh  para  manajer perusahaan  yang  memiliki  informasi  yang  baik mengenai  perusahaan,  sehingga  para  manajer  akan terdorong  untuk  dapat  menyampaikan  informasi mengenai  perusahaan  tersebut  kepada  para  calon investor,  yang  bertujuan  agar  perusahaan  dapat meningkatkan  nilai  perusahaan  tersebut  melalui  sinyal dalam  pelaporan  pada  laporan  tahunan  perusahaan (Leland  dan  Pyle,  1977  ;  Scott,  2012) Jika  dikaitkan dalam  implikasi  pada  penelitian  ini  bahwa  teori  sinyal akan menyatakan bahwa peran dorongan  yang dimiliki para  manajer  khususnya  pada  saat  manajer  kredit memberikan  pengaruh  terhadap  jumlah  penyaluran kredit kepada pihak debitur.
2.1.2.   Pengertian Bank
UU  No.  21  Tahun  2008  mendifinisikan  bank adalah  badan  usaha  yang  menghimpun  dana  dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya  kepada  masyarakat  dalam  bentuk kredit  dan  atau/  bentuk  lainnya  dalam  rangka meningkatkan taraf hidup rakyat.
Pengembangan  sistem  perbankan  di  Indonesia dilakukan  dalam  kerangka dual-banking  system atau sistem  perbankan  ganda  dalam  kerangka  Arsitektur Perbankan  Indonesia  (API).  untuk  menghadirkan alternatif jasa perbankan  yang semakin lengkap kepada masyarakat  Indonesia.  Secara  bersama-sama,  sistem perbankan  syariah  dan  perbankan  konvensional  secara sinergis mendukung mobilisasi dana masyarakat secara lebih luas untuk meningkatkan kemampuan pembiayaan  bagi  sektor-sektor  perekonomian  nasional (Santi Mei, 2015).
2.1.3.   Kredit
1.   Pengertian Kredit
Peraturan  undang-undang  Republik  Indonesia nomor  10  tahun  1998  menyatakan    kredit  adalah suatu  kesepakatan  pinjam-meminjam  antara  pihak bank dengan pihak yang meminjam yang diwajibkan  melunasi  utangnya  pada  jangka  waktu tertentu  ditambah  bunga  peminjaman  sesuai kesepakatan.  Adapun  menurut  Pudjo  (1990)  ; Anggarini, dkk (2015)  kredit  adalah  kemampuan
dalam  mengadakan  suatu  transaksi  pembelian dengan  janji  pembayaran  akan  dilakukan  pada jangka waktu yang disepakati kedua belah pihak.
Pertimbangan  dalam  pengambilan  keputusan kredit  menggunakan  prinsip  5C.  Prinsip  5C  terdiri dari:1. Character (kepribadian),  yaitu  mencakup sifat  dan kepribadian debitur, adanya willingness  to pay atau  kemauan  kesungguhan  untuk  membayar.
2. Capacity (kemampuan), yaitu mencakup kelayakan usaha debitur, dilihat  dari  kondisi usaha, tingkat  likuiditas,  dan  profit  usaha.  Informasi tersebut  digunakan  oleh  bank  sebagai  ukuran prediksi  kemungkinan  debitur  mengembalikan utangnya.  3. Capital (modal),  yaitu  kepemilikan modal dalam membiayai perusahaanya .4. Collateral (agunan),  yaitu  jaminan  yang  diserahkan  kepada bank sebagai imbalan dari risiko tidak terpenuhinya kewaijban  finansial  oleh  debitur.  5. Condition  of Economy (kondisi  ekonomi),  yaitu  kondisi  internal dan eksternal ekonomi negara dapat  mempengaruhi keberhasilan debitur dalam mengembalikan kredit.(Artini dkk , 2015)
2.   Penggolongan Kredit
Penggolongan kredit dibagi menjadi lima golongan, yaitu  berdasarkan  jangka  waktu  ( maturity ),  barang jaminan  ( collateral ),  segmen  usaha,  tujuan  kredit, dan pengunaan kredit menurut penelitian Anggarini, dkk (2015). Disini hanya dijelaskan mengenai kredit jangka  waktu  yaitu: Kredit  jangka  pendek ( short- term  loan )  adalah  kredit  yang  jangka  waktu pengembaliannya  kurang  dari  satu  tahun; Kredit jangka menengah (medium-term loan) adalah kredit yang  jangka  waktu    pengembaliannya  1-3  tahun; Kredit  jangka  panjang  (long-term  loan) adalah kredit  yang  jangka  waktu  pengembaliannya  lebih dari tiga tahun.
2.1.4.   Kondisi Internal Bank
Kondisi  internal  merupakan  gambaran  dari  keadaan yang  mempengaruhi  pilihan  perusahaan.  Kondisi internal  meliputi  kemampuan  organisasi  seperti pemasaran dan distribusi, penelitian dan pengembangan manajemen  produksi  dan  operasi.  Kemampuan  sumber daya  manusia  atau  karyawan  perusahaan  serta keuangan  atau  permodalan.  Penilaian  kondisi  internal seperti keuangan yang terdapat pada organisasi/perusahaan; kekuatan  dan kemampuan manajemen;  serta  struktur,  moral,  dan  budaya  dari organisasi/perusahaan  dapat  membantu  perusahaan untuk mengenali kekuatan, kelemahan, dan keunggulan kompetitif  yang  dimilikinya.  Suhardjono  (2002); Muhammad  dan  Rozali  (2017)  menyatakan  para karyawan  lembaga  keuangan  perlu  memiliki  pedoman dalam pemberian kredit, antara lain:
1.   Menerapkan prinsip kehati-hatian dalam perkreditan,  tercermin  dalam  kebijaksanaan  pokok
perkreditan,  tata  cara  dan  prosedur  penilaian kualitas  kredit,  profesionalisme  dan  integritas pejabat  perkreditan.  Kebijakan  pokok  perkreditan mencakup  prosedur  pemberian  kredit  yang  sehat, prosedur  penyelesaian  kredit  bermasalah,  dan prosedur  penghentian  penagihan  kredit  yang  telah dihapusbukukan.  Prosedur  pemberian  kredit  adalah upaya  dalam  mengurangi  risiko  dalam  pemberian kredit,  yang  dimulai  dengan  tahap  penyusunan perencanaan  perkreditan  yaitu  dengan  kemampuan karyawan  lembaga  keuangan  dalam  mendapatkan pasar sasaran seperti kemampuan dalam mengidentifikasi kriteria calon debitur.
2.   Organisasi perkreditan, dalam mendukung pemberian kredit dan penerapan unsur pengendalian intern  mulai  dari  tahap  awal  proses  kegiatan perkreditan,  lembaga  keuangan  dituntut  memiliki Komite  Kebijakan  Prekreditan  (KKP)  dan  Komite Kredit.  Penetapan  organisasi  tersebut  dimaksudkan agar  masing-masing  pejabat  kredit  mempunyai tugas dan tanggung jawab yang jelas
3.   Kebijaksanaan  proses  persetujuan  kredit,  karyawan mampu  melewati  beberapa  tahap  diantaranya  tahap kegiatan  prakarsa  dan  analisis  kredit  meliputi pejabat  mampu  mencari  informasi  selengkapnya, dapat  memperhitungkankebutuhan  kredit  dan  dapat melakukan  negosiasi  dengan  calon  debitur.  Tahap pemberian rekomendasi kredit, pejabat perekomendasi harus memastikanbahwa ada kebijaksanaan dan prosedur kredit dalam permohonan  kredit  calon  debitur.  Tahap  pemberian keputusan  kredit,  pejabat  kredit  lembaga  keuangan mampu memperhatikan batas jangka waktu pemberian kredit.
4.   Dokumentasi  dan  administrasi  kredit,  merupakan bagian  penting  bagi  pengamanan  pemberian  dan pengembalian kredit.
5.  Pengawasan dan pembinaan kredit, penerapan unsur pengendalian  intern  dalam  perkreditan  dituntut melakukan  pengawasan  dan  pembinaan  atas  tahap- tahap  proses  pemberian  kredit.  (Muhammad  dan Rozali, 2017)
2.1.5.   Kondisi Calon Debitur
Kondisi  calon  debitur  merupakan  suatu  keadaan yang  dapat  dinilai  layak  tidaknya  peminjam  dalam pemberian  kredit.  Kelancaran  proses  kredit  dan penerapan  pemberian  kredit  yang  efektif  serta ketersediaan informasi kualitas debitur yang diandalkan dapat  dicapai  apabila  didukung  dengan  informasi  yang utuh  dan  komperhensif  mengenai  profil  dan  kondisi debitur. Dalam proses kredit, informasi mengenai profil dan kondisi calon debitur dapat mendukung percepatan proses  analisa  dan  pengambilan  keputusan  pemberian kredit. Agar proses kredit  dapat  berjalan dengan lancar maka  perlu  menganalisis  calon  debitur.  Adapun tahapan  yang  harus  dilewati  oleh  calon  debitur  antara lain:  calon  debitur  menyerahkan  dokumen-dokumen yang  lengkap  mengenai  data  diri,  calon  debitur
melakukan  wawancara  untuk  kelengkapan  informasi yang  biasanya  penjelasan  mengenai  latar  belakang calon debitur, analisa  keuangan, besarnya rekomendasi plafon,  bunga  pinjaman  dan  biaya-biaya.  (Ono  dan Uesugi,2005; Sugara Asep, 2017).
Berbagai sumber data pemohon atau calon debitur yang  bisa  didapat  yaitu  dengan  analisis  dan  evaluasi kredit.  Analisis  tersebut  dituangkan  dengan  format yang  telah  ditetapkan  oleh  koperasi  sesuai  kebutuhan calon debitur, sekurang-kurangnya memberikan informasi sebagai berikut:
1.   Identitas  Pemohon  yang  berisi  nama  calon  debitur, domisili,  bentuk  usaha,  jenis    usaha,  susunan pengurus, legalitas usaha, dll.
2.   Tujuan  permohonan  kredit  yang  mencakup  jumlah kredit,  objek  yang  dibiayai,  jangka  waktu  kredit, danalasan kebutuhan kredit.
3.   Analisis  5C  kredit  meliputi character (watak), capacity (kemampuan), capital (modal), condition (kondisi/prospek usaha), dan collateral (agunan).
2.1.6.   Kondisi Lingkungan
Kondisi  lingkungan  merupakan  suatu  keadaan yang  menggambarkan  lebih  bersifat  ancaman  dan tantangan diluar. Kondisi lingkungan adalah rangsangan  dari  kondisi  dari  luar  yang  mempengaruhi bank/  lembaga  keuangan  dalam  proses  tertentu. Dalam menetapkan suatu pemberian kredit, perlu mengidentifikasi  faktor  kondisi  lingkungan.  Analisis yang  lengkap  terhadap  faktor-faktor  lingkungan  yang berpengaruh  terhadap  bank/lembaga  keuangan  dapat digunakan  untuk  menghasilkan  suatu  pemberian  kredit dengan  pemantauan  dan  pengendalian  yang  memadai agar  tujuan  perusahaan  tercapai  (Mulyadi  dan Puradiredja,  1998;  Artini, dkk ,  2015)  Lingkungan eksternal dibagi menjadi 2  yaitu  lingkungan mikro dan lingkungan  makro.  Lingkungan  eksternal  mikro  yaitu lingkungan  yang  mempunyai  pengaruh  langsung terhadap  kegiatan  manajemen  yang  terdiri  atas penyedia, langganan, para pesaing, lembaga keuangandan bukan bank dan lain sebagainya.
Lingkungan  eksternal  makro  yaitu  lingkungan yang  mempunyai  pengaruh  tidak  langsung,  seperti kondisi  perekonomian,  perubahan  teknologi,  politik, sosial,perubahan peraturan pemerintah, perilaku konsumen  atau  masyarakatdan  lain  sebagainya. Lingkungan  juga  bisa  dibedakan  menjadi  lingkungan yang  mempunyai  pengaruh  langsung  ( direct )  terhadap organisasi  dan  yang  tidak  langsung  ( indirect ). Lingkungan  yang  berpengaruh  langsung  sering  disebut sebagai lingkungan kerja ( task environment ), sedangkan  lingkungan  yang  berpengaruh  secara  tidak langsu  ng  disebut  lingkungan  umum  ( general environtment ). (Dewi Chandra ,2009)

## 2.2.  Kerangka Pemikiran

## Sumber: Data Olahan

## Gambar 1.  Kerangka pemikiran

## 2.3.   Hipotesis
Berdasarkan kajian teori dan kerangka konseptual yang diuraikan di atas maka dapat dirumuskan hipotesis dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
H 1 :   Kondisi  internal  bank  berpengaruh  terhadap non performing loan
H 2 :   Kondisi  debitur  berpengaruh  terhadap non performing loan
H 3 :   Kondisi  lingkungan  berpengaruh  terhadap non performing loan
H 4 :   Kondisi  internal  bank  mandiri  berpengaruh terhadap jumlah kredit
H 5 :   Kondisi  debitur  berpengaruh  terhadap  junlah kredit
H 6 :  Kondisi  lingkungan  bank  mandiri  berpengaruh terhadap jumlah kredit
H 7 :   NPL berpengaruh tehadap jumlah kredit
H 8: Kondisi  internal  berpengaruh  terhadap  NPL dengan jumlah kredit sebagai variabel intervening di Bank Mandiri Cabang Sungai Bahar
H 9: Kondisi  debitur  berpengaruh  terhadap  NPL dengan jumlah kredit sebagai variabel intervening di Bank Mandiri Cabang Sungai Bahar
H 10: Kondisi  lingkungan  berpengaruh    terhadap  NPL dengan jumlah kredit sebagai variabel intervening di Bank Mandiri Cabang Sungai Bahar

## 3.   METODOLOGI PENELITIAN

## 3.1.  Populasi dan Sampel
Pemilihan  sampel  yang  akan  diuji  dalam penelitian  ini  menggunakan  teknik Nonprobability Sampling dengan teknik sampling  accidental .  Sampel pada  penelitian  ini  diambil  dengan  menggunakan perhitungan  metode  slovin  untuk  mengetahui  jumlah yang akan diteliti
Sampel  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini sebanyak  100  orang  nasabah  dengan  tingkat  kesalahan
sebesar  5%.  Penentuan  responden  dipilih  dengan menggunakan  teknik  nonprobability  sampling  yang  tidak memberi  peluang  yang  sama  bagi  setiap  unsur  atau anggota populasi untuk dipilih menjadi sampel
3.2.  Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel
3.2.1.   Variabel Independen (Variabel Eksogen)
1.   Kondisi internal  (X 1 )
Kondisi internal merupakan gambaran dari keadaan yang  mempengaruhi  pilihan  perusahaan.  Kondisi internal  meliputi  kemampuan  organisasi  seperti pemasaran dan distribusi, penelitian dan pengembangan  manajemen  produksi  dan  operasi. Kemampuan  sumber  daya  manusia  atau  karyawan perusahaan  serta  keuangan  atau  permodalan Penilaian  kondisi  internal  seperti  keuangan  yang terdapat  pada  organisasi/perusahaan;  kekuatan  dan kemampuan  manajemen;  serta  struktur,  moral,  dan budaya  dari  organisasi/perusahaan  dapat  membantu perusahaan  untuk  mengenali  kekuatan,  kelemahan, dan keunggulan kompetitif yang dimilikinya.
2.   Kondisi debitur (X 2 )
Kondisi  calon  debitur  merupakan  suatu  keadaan yang  dapat  dinilai  layak  tidaknya  peminjam  dalam pemberian  kredit.  Kelancaran  proses  kredit  dan penerapan  pemberian  kredit  yang  efektif  serta ketersediaan  informasi  kualitas  debitur  yang diandalkan  dapat  dicapai  apabila  didukung  dengan informasi  yang  utuh  dan  komperhensif  mengenai profil  dan  kondisi  debitur.  Dalam  proses  kredit, informasi mengenai profil dan kondisi calon debitur dapat  mendukung  percepatan  proses  analisa  dan pengambilan keputusan pemberian kredit.
3.   Kondisi lingkungan
Kondisi lingkungan merupakan suatu  keadaan  yang menggambarkan  lebih  bersifat  ancaman  dan tantangan  diluar.  Kondisi  lingkungan  adalah rangsangan dari kondisi dari luar yang mempengaruhi  bank/  lembaga  keuangan  dalam proses tertentu. Dalam menetapkan suatu pemberian kredit,  perlu  mengidentifikasi  faktor  kondisi lingkungan.
3.2.2.   Variabel Dependen (Variabel Endogen)
Variabel dependen yang digunakan dalam penelitian ini adalah NPL.
3.2.3.   Variabel Intervening
Variabel intervening yang  digunakan  dalam  penelitian ini adalah Jumlah Kredit.
3.2.4.   Variabel Independen (Variabel Eksogen)
Variabel  Independen  yang  digunakan  dalam  penelitian ini  adalah    Kondisi  Internal,  Kondisi  Debitur  dan Kondisi Lingkungan.

## 3.3.  Uji Asumsi Klasik
1.  Uji Multikolinieritas
Uji  multikolinearitas  bertujuan  untuk  menguji apakah  model  regresi  ditemukan  adanya  korelasi antara variabel bebas (independen) (Ghozali, 2016).
2. Uji Heteroskedastisitas
Uji  multikolinearitas  bertujuan  untuk  menguji apakah  model  regresi  ditemukan  adanya  korelasi antara variabel bebas (independen) (Ghozali, 2016).
3.4.  Analisis Jalur (Path Analysis)
Analisis  jalur  sendiri  tidak  dapat  menentukan hubungan sebab akibat  dan  juga tidak dapat  digunakan sebagai substitusi bagi peneliti untuk melihat hubungan kualitas  antar  variabel  (Ghozali,  2016).Maka  dari  itu, persamaan strukturalnya yaitu:
Analisis  dengan  SPSS  24  yang  terdiri  atas  dua langkah,  analisis  untuk  substruktur  1  dan  untuk substruktur 2.
Pertama adalah menghitung persamaan regresinya dengan menggunakan aplikasi SPSS 24 dan menggunakan  menu analyze .  Setelah  itu  didapatkan hasil  perhitungannya  ( output )  berupa  tabel  model summary,  anova, dan coefficients. Langkah  selanjutnya yang dilakukan adalah menghitung persamaan regresinya  dengan  bantuan  aplikasi  SPSS  24  dan menggunakan menu analyze . Setelah itu diperoleh hasil perhitungan  ( output )  berupa table model  summary, anova dan coefficients.
Substruktur 1: Y1 = P Y1X1 + P Y1X2+ P Y1X3+ € Keterangan:
P    = Koefisien Regresi Y1   = NPL
X1   = Kondisi Internal
X2   = Kondisi Debitur
X3   = Kondisi Lingkungan €2    = Error
Substuktur 2: Y2 = P Y2X1 + PY2X2+ P Y2X3 + P Y2Y1 +€2 Keterangan:
P    = Koefisien Regresi Y1  = NPL
Y2   = Jumlah Kredit X1   = Kondisi Internal X2   = Kondisi Debitur X3   = Kondisi Lingkungan ε2   = Error

## 4.  HASIL DAN PEMBAHASAN
4.1.   Hasil Penelitian
4.1.1.   Uji Asumsi Klasik
1. Uji Multikolinraritas
Substruktur 1:
Tabel 1. Hasil Uji Multikolinraritas (Y1)
Hasil  uji  muktikoloniearitas  terlihat  bahwa  semua nilai VIF dari hasil regresi dibawah 10 dan tidak ada variabel  independen  yang  memiliki  nilai tolerance kurang  dari  0,1.  Sehingga  dapat  disimpulkan  tidak terjadi multikolinearitas.
Substruktur 2:
Tabel 2. Hasil Uji Multikolinraritas (Y2)
Hasil  pengujiam  tabel  diatas  terlihat  bahwa  semua nilai VIF dari hasil regresi dibawah 10 dan tidak ada variabel  independen  yang  memiliki  nilai tolerance kurang  dari  0,1.  Sehingga  dapat  disimpulkan  tidak terjadi multikolinearitas.
2. Uji Heterokedastisitas
Substruktur 2:
Hasil  olah  data  menunjukkan  titik  data  menyebar secara  acak  serta  tersebar  diatas  maupun  dibawah angka 0 pada sumbu  Y. Hal ini berarti bahwa tidak terjadi  heterokedastisitas  pada  model  regresi didalam penelitian ini.
Substruktur 2:

## Sumber: Data diolah peneliti

## Gambar 3. Uji Heterokedastisitas (Y2)
Hasil  olah  data  menunjukkan  titik  data  menyebar secara  acak  serta  tersebar  diatas  maupun  dibawah angka 0 pada sumbu  Y. Hal ini berarti bahwa tidak terjadi  heterokedastisitas  pada  model  regresi didalam penelitian ini.
4.1.3.   Pengujian Hipotesis
1.   Uji Simultan (Uji F)
Hasil  Analisis  Pengaruh  Kondisi  Internal,
Kondisi  debitur  dan  Kondisi  Lingkungan  Secara Simultan Terhadap NPL sebagai berikut:

## Tabel 3. Hasil Uji Simultan (Uji F)
Koefisien determinasi (Adjusted 𝑹 𝟐 ) 𝐅 𝐡𝐢𝐭𝐮𝐧𝐠 𝐅 𝐭𝐚𝐛𝐞𝐥 Sig.f 0,269 10,562 2,70 0,00 Sumber: Data diolah peneliti
Angka  R square ( R 2 )  adalah  0,269  sehingga dapat diketahui angka koefisien determinasi sebesar 27%.  Angka  tersebut  mempunyai  maksud  bahwa pengaruh  kondisi  internal,  kondisi  lingkungan  dan kondisi  debitur  secara  simultan  terhadap non performing  loan (npl)  adalah  27%,  sedangkan sisanya sebesar 73 % dipengaruhi oleh faktor lain.
Hasil  Analisis  Pengaruh  Kondisi  Internal, Kondisi  Debitur  Kondisi  lingkungan  san  NPL Secara  Simultan  Terhadap  Jumlah  Kredit  sebagai berikut:

## Tabel 4. Hasil Uji Simultan (Uji F)
Koefisien determinasi (Adjusted 𝑹 𝟐 ) 𝐅 𝐡𝐢𝐭𝐮𝐧𝐠 𝐅 𝐭𝐚𝐛𝐞𝐥 Sig.f 0,438 8,500 2,47 0,000 Sumber: Data diolah peneliti
Angka  R  square  ( R 2 )  adalah  0,438  sehingga dapat diketahui angka koefisien determinasi sebesar 43,8%.  Angka  tersebut  mempunyai  maksud  bahwa pengaruh  kondisi  internal,  kondisi  debitur,  kondisi lingkungan  dan  jumlah  kredit  secara  simultan terhadap  NPL  adalah  43,8%,  sedangkan  sisanya sebesar 56,2% dipengaruhi oleh faktor lain .
2.   Uji Pengaruh Langsung Hipotesis Nilai Beta H 1 Pengaruh kondisi internal terhadap non performing loan (npl) -0,662 H 2 Pengaruh  kondisi  debitur  terhadap non performing loan (npl) -0,320 H 3 Pengaruh  kondisi  lingkungan  terhadap non performing loan (npl) 0,575 H 4 Pengaruh  kondisi  internal  terhadap jumlah kredit 0,437 H 5 Pengaruh  kondisi  debitur  terhadap jumlah kredit 0,124 H 6 Pengaruh  kondisi  lingkungan  terhadap jumlah kredit 0,052 H 7 Pengaruh npl terhadap jumlah kredit 0,398

## 3.   Uji Pengaruh Tidak Langsung
a)   Jumlah  Kredit  merupakan  variabel  intervening antara Kondisi Internal terhadap Non Performing Loan (NPL)
Hasil  pengujian  dari  kalkulator sobel  test pada gambar bahwa A merupakan nilai koefisien regresi  dari  variabel  kondisi  internal  terhadap variabel  jumlah  kredit  sebesar  0,447.  B merupakan  nilai  koefisien  regresi  dari  variabel jumlah  kredit  terhadap  variabel  npl  sebesar 4,021.  SEA  merupakan  nilai  standar  error  dari pengaruh  variabel  kondisi  internal  terhadap variabel  jumlah  kredit  sebesar  0,138  sedangkan SEB  merupakan  nilai  standar  error  dari pengaruh  jumlah  kredit  terhadap  variabel  npl sebesar 1,033. Variabel dapat dikatakan berpengaruh  tidak  langsung  apabila  nilai  yang diperoleh  melalui sobel  test >  1,984  dengan signifikan 5%. Hasil dari sobel test mendapatkan nilai z sebesar 2,48983, sehingga 2,489 > 1,984, jadi  terdapat  pengaruh  tidak  langsung  dari variabel  kondisi  internal  terhadap  npl  melalui variable jumlah kredit.
Hasil  pengujian  berdasarkan  kalkulator sobel  test adalah  variabel  jumlah  kredit merupakan  variabel intervening antara  kondisi internal  dan  npl  sehingga  hipotesis  kedelapan yang  menyatakan  “jumlah  kredit  merupakan variabel intervening antara  kondisi  internal terhadap npl” diterima .
b)   Jumlah  Kredit  merupakan  variabel  intervening antara Kondisi Debitur Terhadap NPL
Hasil  pengujian  dari  kalkulator sobel menyatak an bahwa A merupakan nilai koefisien
regresi  dari  variabel  kondisi  debitur  terhadap variabel  sebesar  0,137.  B  merupakan  nilai koefisien  regresi  dari  variabel  jumlah  kredit terhadap  variabel  npl  sebesar  4,021.  SEA merupakan  nilai  standar  error  dari  pengaruh variabel  kondisi  debitur  terhadap  variabel jumlah  kredit  sebesar  0,118  sedangkan  SEB merupakan  nilai  standar  error  dari  pengaruh jumlah  kredit  terhadap  variabel  npl  sebesar 1,033.  Variabel  dapat  dikatakan  berpengaruh tidak  langsung  apabila  nilai  yang  diperoleh melalui sobel test > 1,984 dengan signifikan 5%. Hasil dari sobel test mendapatkan nilai z sebesar 1,16101  sehingga  1,161  <  1,984,  jadi  tidak terdapat  pengaruh  tidak  langsung  dari  variabel kondisi  debitur  terhadap  npl  melalui  variabel jumlah kredit .
Hasil  pengujian  berdasarkan  kalkulator sobel  test adalah  variabel  jumlah  kredit  bukan merupakan  variabel intervening antara  kondisi debitur  dan  npl  sehingga  hipotesis  kesembilan yang  menyatakan  “jumlah  kredit    merupakan variabel intervening antara  kondisi  debitur terhadap npl” ditolak .
c)  Jumlah  kredit  merupakan  variabel  intervening antara kondisi lingkungan  terhadap NPL
Hasil  pengujian  dari  kalkulator sobel  test meyatakan  bahwa  A  merupakan  nilai  koefisien regresi dari variabel kondisi lingkungan terhadap variabel jumlah kredit sebesar 0,054,.B merupakan  nilai  koefisien  regresi  dari  variabel jumlah  kredit  terhadap  variabel  npl  sebesar 1,033.  SEA  merupakan  nilai  standar  error  dari pengaruh  variabel  kondisi  lingkungan  terhadap variabel jumlah kredit  sebesar 0,117. sedangkan SEB  merupakan  nilai  standar  error  dari pengaruh  jumlah  kredit  terhadap  variabel  npl sebesar 1,033. Variabel dapat dikatakan berpengaruh  tidak  langsung  apabila  nilai  yang diperoleh  melalui sobel  test >  1,984  dengan signifikan 5%. Hasil dari sobel test mendapatkan nilai z sebesar 2,975575 sehingga 2,975 > 1,984, jadi  terdapat  pengaruh  tidak  langsung  dari variabel  kondisi  lingkungan  terhadap  npl melalui variabel jumlah kredit.
Hasil  pengujian  berdasarkan  kalkulator sobel  test adalah  variabel  jumlah  kredit merupakan  variabel intervening antara  kondisi lingkungan dan npl sehingga hipotesis kesepuluh  yang  menyatakan  “jumlah  kredit merupakan  variabel intervening antara  kondisi lingkungan terhadap npl” diterima .

## Sumber: Data diolah peneliti

## Gambar 4. Diagram Jalur Model 2
Hasil  penelitian  menurut  gambar  diagram  di atas,  dapat  disimpulkan  Persamaan  strukturalnya sebagai berikut:
1.   Substruktur 1:
Y1 = -0,662X1 – (-0,320)X2 – 0,575X3+ 0,73 Hasil  dari  perhitungan  persamaan  di  atas  dapat diartikan  apabila  kondisi  internal  naik  1  satuan, maka  jumlah  kredit  akan  mengalami  penurunan sebesar  -0,662  dengan  asumsi  variabel  X2  dan  X3 konstan.  Selanjutnya,  apabila  kondisi  lingkungan naik  1  satuan,  maka  non  performing  loan  akan mengalami  penurunan  sebesar  -0,320  dengan asumsi  variabel  X1  dan  X3  konstan.  Jika  kondisi lingkungan  naik  1  satuan,  maka  non  performing loan (npl) akan mengalami penurunan sebesar 0,575 dengan asumsi variabel X1 dan X2 konstan. Ketiga variabel  independen  (kondisi  internal,  kondisi debitur  dan  kondisi  lingkungan)  dapat  menjelaskan variabel  non  performing  loan  (npl)  sebesar  0,73%, sedangkan sisanya sebesar 0,27 atau 27% dijelaskan oleh variabel bebas lainnya.
2.   Substruktur 2:
Y2  =  0,437X1  +  -0,124X2  +  0,052X2+  0,389Y1 + 0,56
Hasil  dari  perhitungan  persamaan  di  atas  dapat diartikan  apabila  kondisi  internal  naik  1  satuan, maka npl akan mengalami penurunan sebesar 0.437 dengan  asumsi  variabel  X2,  X3  dan  Y1  konstan. Selanjutnya,  apabila  kondisi  debitur  naik  1  satuan, maka  npl  akan  mengalami  kenaikan  sebesar  -0,124 dengan  asumsi  variabel  X3,  dan  Y1  konstan.  Jika kondisi  lingkungan  naik  1  satuan,  maka  npl  akan mengalami  kenaikan  sebesar  0,052  dengan  asumsi variabel X1, X2 dan Y1 konstan. Jika jumlah kredit naik  1  satuan,  maka  npl  akan  mengalami  kenaikan sebesar  0,389  dengan  asumsi  variabel  X1,  X2,  X3 konstan. Keempat variabel (kondisi internal, kondisi debitur,  kondisi  lingkungan  dan non  performing loan (npl))  dapat  menjelaskan  variabel  jumlah kredit  sebesar  43,8  %,  sedangkan  sisanya  sebesar 0,562  atau  56,2%  dijelaskan  oleh  variabel  bebas lainnya.

## 4.2.  Pembahasan
4.2.1.   Pengaruh Kondisi Internal Terhadap NPL
Hasil  penelitian  hipotesis  menyatakan  bahwa kondisi internal berpengaruh terhadap npl. Hal tersebut ditunjukkan  pada  nilai  B  koefisien  penelitian  yaitu sebesar  -0,076    yang  menandakan  bahwa  pengaruh kondisi  internal  terhadap  jumlah  kredit  adalah  positif dan nilai t hitung sebesar -2,880 lebih besar dari t tabel pada signifikansi  0,05  sebesar  1,984  (-2,880  ≥  1,984).  Nilai signifikansi  0,001  menunjukan  nilai  lebih  kecil  dari nilai  signifikansi  yang  telah  ditentukan  sebesar  0,05 (0,005 < 0,05) Oleh karna itu dapat disimpulkan bahwa kondisi  internal  berpengaruh  terhadap  jumlah  kredit sehingga  hipotesis  pertama  dalam  penelitian  ini diterima.
Hasil  penelitian  didukung  oleh  penelitian  yang dilakukan    oleh  Dewi  (2008)  berpendapat    bahwa kondisi  debitur  berpengaruh  positif  terhadap non performing  loan (npl).  Status  NPL  pada  prinsipnya didasarkan  pada  ketepatan  waktu  bagi  nasabah  untuk membayarkan  kewajiban,  baik  berupa  pembayaran bunga  maupun  pengembalian  pokok  pinjaman.  Proses pemberian dan pengelolaan kredit yang baik diharapkan dapat menekan NPL sekecil mungkin.
4.2.2.   Pengaruh  Kondisi  Debitur  Terhadap  Jumlah Kredit
Hasil  penelitian  hipotesis  kedua  menyatakan bahwa  Kondisi  Debitur  berpengaruh  secara  positif terhadap  NPL.  Hal  tersebut  ditunjukkan  pada  nilai  B koefisien  penelitian  yaitu  sebesar    yang  menandakan bahwa  pengaruh  Kondisi  Lingkungan  terhadap  NPL adalah  positif  dan  nilai  t hitung sebesar  lebih  besar  dari t tabel pada  signifikansi  0,05  sebesar  1,984  (-3.089  ≥ 1,984). Nilai signifikansi 0,003 menunjukan nilai  lebih kecil  dari  nilai  signifikansi  yang  telah  ditentukan sebesar  0,05  (0,003  <  0,005)  Oleh  karna  itu  dapat disimpulkan  bahwa  Kondisi  Debitur  berpengaruh secara  positif  terhadap  NPL  sehingga  hipotesis  kedua dalam penelitian ini diterima.
Hasil    penelitian  didukung    oleh  penelitian    yang dilakukan    oleh  Dewi  (2008)  berpendapat    bahwa kondisi  debitur  berpengaruh  positif  terhadap non performing  loan (npl).  Status  NPL  pada  prinsipnya didasarkan  pada  ketepatan  waktu  bagi  nasabah  untuk membayarkan  kewajiban,  baik  berupa  pembayaran bunga  maupun  pengembalian  pokok  pinjaman.  Proses pemberian dan pengelolaan kredit yang baik diharapkan dapat menekan NPL sekecil mungkin.
4.2.3.   Pengaruh Kondisi Lingkungan Terhadap Jumlah Kredit
Hasil  penelitian  hipotesis  ketiga. Hasil  penelitian hipotesis ketiga menyatakan bahwa Kondisi Lingkungan  berpengaruh  secara  positif  terhadap  NPL. Hal  tersebut  ditunjukkan  pada  nilai  B  koefisien penelitian yaitu sebesar 0,064 yang menandakan bahwa pengaruh  Kondisi  Lingkungan  terhadap  NPL  adalah positif dan nilai t hitung sebesar 2,657 lebih besar dari t tabel
pada  signifikansi  0,05  sebesar  1,984  (2,657  ≥  1,984). Nilai  signifikansi  0,005  menunjukan  nilai  lebih  kecil dari  nilai  signifikansi  yang  telah  ditentukan  sebesar 0,05 (0,005 > 0,005) Oleh  karna itu  dapat  disimpulkan bahwa  Kondisi  Lingkungan  berpengaruh  secara  positif terhadap  NPL  sehingga  hipotesis  ketiga  dalam penelitian ini diterima.
Hasil  penelitian didukung  oleh penelitian   yang dilakukan    oleh  Caesar  (2014  )  berpendapat    bahwa kondisi  lingkungan  berpengaruh  positif  terhadap non performing  loan (npl).  Kondisi  lingkungan  yang menyebabkan  kredit  macet  adalah  penurunan  kegiatan ekonomi dan tingginya suku bunga kredit
4.2.4.   Pengaruh  Kondisi  Internal  terhadap  Jumlah Kredit
Hasil penelitian hipotesis keempat yang menyatakan bahwa kondisi internal berpengaruh secara positif    terhadap  jumlah  kredit.  Hal  tersebut ditunjukkan  pada  nilai  B  koefisien  penelitian  yaitu sebesar  0,447  yang  menandakan  bahwa  pengaruh kondisi  internal  terhadap  jumlah  kredit  adalah  positif dan    nilai  t hitung sebesar  3,245lebih  besar  dari  t tabel pada signifikansi  0,05  sebesar  1,984  (3,245  ≥  1,984).  Nilai signifikansi  0,002  menunjukan  nilai  lebih  kecil  dari nilai  signifikansi  yang  telah  ditentukan  sebesar  0,05 (0,002  <  0,005)  Oleh  karna  itu  dapat  disimpulkan bahwa  kondisi  internal  berpengaruh  secara  positif terhadap    jumlah  kredit  sehingga  hipotesis  keempat dalam penelitian ini diterima.
Hasil    penelitian    ini    juga    sesuai    dengan penelitian    yang    dilakukan    oleh  Voordeckers    dan Steijvers    (2003)  ;    Artini  , dkk (2015)  berpendapat bahwa    keadaan    internal    dapat    dinilai    dari    tingkat kesehatan  bank.    tingkat      kesehatan      suatu      bank dipengaruhi oleh jumlah kredit yang disalurkan.
4.2.5.   Pengaruh  Kondisi  Debitur  terhadap  Jumlah Kredit
Hasil    penelitian    hipotesis  kelima  menyatakan bahwa  variabel  Kondisi  Debitur  tidak  berpengaruh terhadap  jumlah  kredit . Hal  tersebut  ditunjukkan  pada nilai  B  koefisien  penelitian  yaitu  sebesar  0,137  yang menandakan  bahwa  pengaruh  kondisi  debitur  terhadap adalah  negatif  dan  nilai  t hitung sebesar  1,156  lebih  kecil dari  t tabel pada  signifikansi  0,05  sebesar  1,984  (1,156  ≤ 1,984). Nilai signifikansi 0,247 menunjukan nilai  lebih besar  dari  nilai  signifikansi  yang  telah  ditentukan sebesar  0,05  (0,247  >  0,005)  Oleh  karna  itu  dapat disimpulkan  bahwa  kondisi  debitur  tidak  berpengaruh terhadap    jumlah  kredit sehingga  hipotesis  kelima dalam penelitian ini ditolak.
Hasil    penelitian    didukung      penelitian    yang dilakukan    oleh  Ulfa  (2017)  berpendapat    bahwa kondisi  debitur  tidak  berpengaruh  terhadap    jumlah kredit  yang  disalurkan.  Salah  satu  faktor  penting  yang perlu dipertimbangkan dalam menetapkan cara pemberian  kredit,  adalah  faktor  kondisi  calon  debitur. Faktor  kondisi  calon  debitur  umumnya  dikategorikan
berdasarkan 5C ( character, capacity, capital, collateral, dan condition ).
4.2.6.   Pengaruh  Kondisi  Lingkungan  terhadap  Jumlah Kredit
Hasil penelitian hipotesis keenam yang menyatakan bahwa Kondisi Lingkungan tidak berpengaruh  terhadap  NPL.  Hal  tersebut  ditunjukkan pada  nilai  B  koefisien  penelitian  yaitu  sebesar  0,137 yang menandakan bahwa pengaruh Kondisi lingkungan terhadap  Jumlah  Kredit  adalah  negatif  dan  nilai  t hitung sebesar 1,166 ebih besar dari t tabel pada signifikansi 0,05 sebesar 1,984 (1,166 ≤ 1,984). Nilai signifikansi 0,115 menunjukan  nilai  lebih  besar  dari  nilai  signifikansi yang  telah  ditentukan  sebesar  0,05  (0,647  >  0,005) Oleh  karna  itu  dapat  disimpulkan  bahwa  Kondisi Lingkungan  tidak  berpengaruh  terhadap  Jumlah  Kredit sehingga hipotesis enam dalam penelitian ini ditolak.
Penelitian  Dewi  (2008)  menyatakan  sebelum perusahaan dapat memulai perumusan strategi, manajemen  harus  mengamati  lingkungan  eksternal untuk  mengidentifikasi  kesempatan  dan  ancamanyang mungkin terjadi. Untuk itu perlu dilakukan pengamatan lingkungan  untuk  mengetahui  tingkat  kekerasan lingkungan  yang  dihadapi  suatu  perusahaan  dalam menentukan strategi bisnisnya.
4.2.7.   Pengaruh NPL terhadap Jumlah Kredit
Hasil  penelitian  mendukung  hipotesis  ketujuh yang  menyatakan  bahwa  NPL  berpengaruh  terhadap Jumlah  Kredit.  Hal  tersebut  ditunjukkan  pada  nilai  B koefisien penelitian yaitu sebesar 4,021 yang menandakan  bahwa  pengaruh  npl  terhadap  jumlah kredit  adalah positif dan  nilai t hitung sebesar 3,894 lebih besar  dari  t tabel pada  signifikansi  0,05  sebesar  1,984 (3,894  ≥  1,984).  Nilai  signifikansi  0,000  menunjukan nilai  lebih  kecil  dari  nilai  signifikansi  yang  telah ditentukan  sebesar  0,05  (0,000  <  0,005)  dapat disimpulkan  bahwa  Jumlah  Kredit  berpengaruh  secara positif terhadap NPL sehingga  hipotesis  ketujuh dalam penelitian ini diterima
Hasil  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Sentausa, (2009);  Billy,  (2010)  menyatakan  bahwa  kredit  macet atau non  performing  loan berpengaruh  negatif  dan signifikan  terhadap  jumlah  penyaluran  kredit.  Karena nilai  NPL  yang  tinggi,  akan  menyebabkan  semakin besar  pula  resiko  kredit  yang  ditanggung  dan  pihak lembaga  keuangan  akan  lebih  berhati-hati  dalam menyalurkan kredit.
4.2.8.   Pengaruh  Jumlah  Kredit  sebagai  Variabel Intervening antara  Kondisi  Internal    terhadap NPL
Hasil  analisis  jalur  dengan  menggunakan Sobel Test untuk  menguji  hipotesis  pengaruh  tidak  langsung variabel  jumlah  kredit  merupakan  variabel intervening antara kondisi internal terhadap npl , sehingga hipotesis ke  8  diterima.  Meskipun  jumlah  kredit  tidak  memiliki pengaruh  langsung  terhadap  npl  dalam  penelitian  ini,
namun jumlah kredit berpengaruh secara positif sebagai perantara kondisi internal terhadap npl.
Kondisi  internal  adalah  kondisi  organisasi  yang berada  di  dalam  organisasi  tersebut  dan  secara  formal memiliki  implikasi  yang  langsung.  Menurut  penelitian Iswi,  Haryani  (2010)  menjelaskan  tentang  analisis deskripsi  kondisi  internal  yang  mendukung  adanya kemampuan  karyawan  dalam  memperoses  pengajuan kredit  dilaksanakan  secara  cepat,tepat  dan  mudah sesuai  dengan  prosedur  pengajuan  kredit.    Apabila account officer memiliki kinerja yang maksimal dilihat dari  hasil  maintenance  setelah  kredit  cair  berhasil  hal ini dibuktikan dengan adanya jumlah kredit yang selalu dibayar oleh nasabah
4.2.9.   Pengaruh  Jumlah  Kredit  sebagai  Variabel Intervening antara  Kondisi  Debitur  terhadap NPL
Hasil  analisis  jalur  dengan  menggunakan Sobel Test untuk  menguji  hipotesis  pengaruh  tidak  langsung variabel  jumlah  kredit  merupakan  variabel intervening antara kondisi debitur terhadap npl , sehingga hipotesis ke  9  ditolak.  Jumlah  kredit  tidak  memiliki  pengaruh langsung  terhadap  npl  dalam  penelitian  ini  dan  jumlah kredit  tidak  berpengaruh    sebagai  perantara  kondisi debitur  terhadap  npl.  Berarti  bahwa  kondisi  debitur tidak menentukan jumlah kredit yang akan di salurkan.
Penelitian  Puturuhu  (2017)  menyatakanahwa kondisi  calon  debitur  yang  sehat  artinya  kondisi usahanya  berjalan/berkembang,  didukung  dengan identitas  usahanya  baik  berupa  tani,  pedagang  ataupun UKM. Kemampuan dan kesanggupan kreditur menerima resiko dan mengembalikan pinjaman artinya calon nasabah menunjukkan jaminan untuk mendapatkan kredit baik berupa surat tanah, kendaraan dan barang berharga lainnya.
4.2.10. Pengaruh  Jumlah  Kredit  sebagai  Variabel Intervening antara Kondisi Lingkungan terhadap NPL
Hasil  analisis  jalur  dengan  menggunakan Sobel  Test untuk  menguji  hipotesis  pengaruh  tidak  langsung variabel  jumlah  kredit  merupakan  variabel intervening antara kondisi debitur terhadap npl , sehingga hipotesis ke 10 diterima . Meskipun jumlah kredit tidak memiliki pengaruh  langsung  terhadap  npl  dalam  penelitian  ini namun  jumlah  kredit  berpengaruh  sebagai  perantara kondisi  lingkungan  terhadap  npl.  Kondisi  lingkungan yang  sedang  terlihat  dari  pernyataan-pernyataan responden  (berkaitan  dengan  variabel  ini,  yaitu  faktor alam  sedikit  banyak  memberikan  gangguan  dalam proses  pembayaran  kredit  oleh  debitur,  semisal  kredit yang diberikan kepada petani, jika mereka gagal panen, secara  tidak  langsung  menganggu  sumber  pembiayaan pembayaran  kreditnya,  adanya  krisis  global  saat  ini menyebabkan  kondisi  ekonomi  cenderung  mengalami kelesuan,  banyak  usaha  debitur  yang  mengalami kemunduran, sehingga sumber penghasilannya berkurang  bahkan  tidak  ada,  dan  munculnya  pesaing- pesaing  seperti  koperasi  dimana  sebagian  masyarakat
yang  cenderung memilih mengambil  kredit  di  koperasi menilai  proses  pengambilan  kredit  di  koperasi  tidak berbelit-belit. (Dewi Chandra,2009)

## 5.   SIMPULAN DAN SARAN

## 5.1.  Simpulan
Berdasarkan  hasil  analisis  dan  penbahasan  yang telah  diuraikan,  maka  dapat  diambil  simpulan  sebagai berikut:
1. Kondisi  Internal  berpengaruh  positif  terhadap NPL. Non  Performing  Loan (NPL)  merupakan salah  satu  pengumpulan  dari  rasio  risiko  usaha bank  yang  menunjukan  besarnya  risiko  kredit bermasalah yang ada pada suatu bank.
2. Kondisi debitur berpengaruh positif terhadap NPL. Status  NPL  pada  prinsipnya  didasarkan  pada ketepatan waktu bagi nasabah untuk membayarkan kewajiban, baik berupa pembayaran bunga maupun pengembalian pokok pinjaman..
3. Kondisi  Lingkungan  berpengaruh  positif  terhadap NPL.  Pengamatan  lingkungan  adalah  persaingan yang  ketat  dibandingkan  dengan  lingkungan  yang ramah. Pengamatan
lingkungan adalah pemantauan,  pengevaluasian  dan  penyebaran informasi  dari  lingkungan  eksternal  kepada  pihak manajemen
4. Kondisi  Internal  berpengaruh    positif  terhadap Jumlah  Kredit.  keadaan    internal    dapat    dinilai dari    tingkat    kesehatan  bank.    tingkat     kesehatan suatu      bank  dipengaruhi  oleh  jumlah  kredit  yang disalurkan
5. Kondisi  Debitur  tidak  berpengaruh  terhadap
Jumlah Kredit. Dalam pemberian kredit terkandung  unsur  kepercayaan  yang  merupakan falsafah  dasar  yang  melatarbelakangi  timbulnya kredit,  adanya  kesepakatan  antara  pemberi  kredit (kreditur)  dengan  penerima  kredit  (debitur)  untuk melaksanakan  hak  dan  kewajibannya  masing- masing,  adanya  jangka  waktu  yang  mencakup masa  pengembalian  kredit  yang  telah    disepakati bersama  oleh  kreditur  dan  debitur,  risiko,  dan bunga.
6. Kondisi  Lingkungan  tidak  berpengaruh  terhadap Jumlah Kredit. Kondisi Lingkungan tidak
berpengaruh  terhadap  Jumlah  Kredit.  Pengamatan lingkungan adalah persaingan yang ketat dibandingkan dengan lingkungan yang ramah.
7. Kondisi Internal Bank berpengaruh positif terhadap Npl  yang  dimediasi  Jumlah  Kredit  pada  bank mandiri  cabang  sungai  bahar  unit  1.  Analisis terhadap  kondisi  internal  sebelum  merumuskan suatu  strategi  sangat  diperlukan  karena  dengan informasi yang lengkap mengenai kondisi internal, maka dapat mengeksploitasi seluruh kemampuan
8. Kondisi Internal Bank berpengaruh positif terhadap Npl  yang  dimediasi  Jumlah  Kredit  pada  bank mandiri cabang sungai bahar unit 1.
9. Kondisi  Debitur  tidak  berpengaruh  terhadap  Npl yang  dimediasi  Jumlah  Kredit  pada  bank  mandiri cabang sungai bahar unit 1.
10. Kondisi Lingkungan berpengaruh  positif terhadap Npl  yang  dimediasi  Jumlah  Kredit  pada  bank mandiri cabang sungai bahar unit 1.

## 5.2.  Saran
Saran  yang  dapat  dikemukakan  dalam  penelitian ini yaitu:
1.   Variabel  dalam  penelitian  ini  yang  relatif  sedikit, maka  disarankan  bagi  penelitian  selanjutnya  agar dapat  menambahkan  variabel  independen  lainnya seperti  Kebijakan  Dividen,  Struktur  Modal,  atau ditambahkan lagi variabel mediasi atau moderasi.
2.  Indikator  untuk  masing-masing  variabel  hanya menggunakan  1  (satu)  indikator,  maka  penelitian selanjutnya agar dapat menambah atau menggunakan semua indikator yang bisa digunakan untuk perhitungan masing-masing variabel.
3.   Keterbatasan sampel yang digunakan pada penelitian  ini,  maka  sangat  disarankan  bagi penelitian  selanjutnya  agar  dapat  melakukan penelitian  selain  dari  pada  perusahaan  sektor perbankan.
4.   Keterbatasan  periode  pengamatan  yang  relatif pendek,  maka  sangat  disarankan  kepada  penelitian selanjutnya  untuk  dapat  menambahkan  periode pengamatan    yang  lebih  panjang  lagi  agar keakuratan  penelitian  lebih  baik  dan  adanya keterbaruan penelitian.
5.  Perusahaan perbankan diharapkan dapat memahami tentang  faktor  –  faktor  yang  mampu  meningkatkan jumlah  kredit  yang  disalurkan  agar  perusahaan dapat  meningkatkan  kesejahteraan  nasabah  dan karyawan.
6.  Perusahaan  diharapkan  lebih  menyadari  akan pentingnya  pengungkapan  laporan  keberlanjutan dan manfaat yang akan diperoleh demi keberlangsungan kredit usaha mikro.

## DAFTAR REFERENSI
Arikunto, Suharsimi. 2010. Prosedur Penelitian: Suatu Pendekatan  Praktik .  Edisi  Revisi  2010.  Rineka Cipta: Jakarta.
Anton, FX. 2010. Menuju Teori Stewardsip Manajemen . Majalah Ilmiah Informatika Vol.1.
Ahmad  Hasan  Ridwan.2004. BMT  dan  Bank  Islam. Bandung: Pustaka Bani Quraisy.
Artini,  RAI,  Nyoman  Djinar  Setiawina  dan  Ketut Djayastra.  2015. Analisis  Pengaruh  Faktor Internal  Dan  Eksternal  Terhadap  Jumlah  Kredit Dan Dampaknya Terhadap Non Performing Loan (Npl)  Pada  Lembaga  Perkreditan  Desa  (Lpd)  – Desa  Adat  Di  Kabupaten  Gianyar. ISSN  :  2337- 3067  E-Jurnal  Ekonomi  dan  Bisnis  Universitas Udayana1
Fernando  A.  F.  Ferreira,  Maria  and  Gladis.  2017. A socio-technical  approach  to  the  evaluation  of social  credit  applications. Journal  of  the Operational Research Society ISSN: 0160-5682
Ghozali,    Imam    dan    Hengky    Latan.    2012 .  Partial Least  Square  “Konsep,  Teknik  dan  Aplikasi”
SmartPLS  2.0  M3 .  Badan    Penerbit    Universitas Diponegoro: Semarang.
Henderson,  Loren  ,Horton  dan  Thomas.  2015. Credit Where  Credit  is  Due?:  Race,    Gender,and Discrimination  in  the  Credit  Scores  of  Business Startups. Springer  Science  dan  Business  Media New York
Indriantoro,  Nur  dan  Supomo,  Bambang.  2013. Metodologi  Penelitian  Bisnis:  untuk  Akuntansi dan Manajemen . BPFE: Yogyakarta.
Jogiyanto,  2010. Metodologi  Penelitian  Bisnis .  BPFE: Yogyakarta.
Kasmir.  2012. Dasar-Dasar  Perbankan. Jakarta:  PT.
Raja Grafindo
Kur.econ.go.id. 2019 . Data Realisasi Kredit. http://kur.ekon.go.id/realisasi_kur/2018.  Diakses
11 Oktober 2019
Muhammad, Farhan dan Toyib Rozali. 2017. Pengaruh kredit  usaha  rakyat  terhadap  pendapatan  usaha mikro dan kecil di  desa selagik kecamatan terara kabupaten  lombok  timur  provinsi  nusa  tenggara barat    (studi  kasus  bank  bri  unit  terara). JPEK, HAL 38 - 48 Volume 1, Nomor 1
Noor, Juliansyah. 2012. Metodologi  Penelitian Skripsi, Tesis dan Disertasi Karya Ilmiah . Cetakan Kedua. Kencana Prenada Media: Jakarta.
Puturuhu.  J.R.  2017. Analisis  Faktor-Faktor  Yang Mempengaruhi  Penyaluran  Kredit  Usaha  Mikro Dan  Kecil  (Umk)  (Studi  Kasus  Pada  Pt  Bpr Modern Expres Di Kota Ambon). Jurnal SOSOQ Volume 5 Nomor 1
Rai  Ida Ayu Aishwarya dan Ni Ketut Purnawati. 2017. Faktor – Faktor Yang Mempengaruhi Kredit Pada Bank  Umum  Swasta  Nasional  (Busn)  Devisa. E- Jurnal Manajemen Unud, Vol. 6, No. 11,   ISSN : 2302-8912
Santi Mei. 2015. Bank Konvensional VS Bank Syariah. Eksyar Vol. 02.
Sugiyono. 2013. Metodologi Penelitian Bisnis . Alfabeta: Bandung.
Sugara,  Asep.  2017. Analisis  Tingkat  Efektivitas Pemberian  Kredit  Di  Bank  Dpm  (Pt.  Bpr  Duta Pakuan  Mandiri)  Cabang  Tangerang .  Jurnal Mozaik Vol. IX E-ISSN: 2614-8390
Winardi.  2001. Pengantar  Ekonomi. Jakarta:  Gahlia Indonesia.
Widayat.  2004. Metode  Penelitian  Pemasaran. Malang: UMM.
Wilson, R, Kent. 2010. Steward Leadership:
Characteristics    of    The    Steward    Leader    in Christian    Nonprofit    Organizations ”. A Dissertation  Presented  for  the  Degree  of PhD at The University of Aberdeen
----------  Undang-Undang  Republik  Indonesia  Nomor 10 Tahun 1998 Tentang Perubahan atas Undang- Undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan.
----------  Undang-Undang  Republik  Indonesia  Nomor 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan.
----------  Undang-Undang  Nomor  20  Tahun  2008 tentang  Kredit  Usaha  Mikro,  Kecil,  dan Menengah
---------- Peraturan Menteri Keuangan No.
10/PMK.05/2009  tentang  Fasilitas  Penjaminan
Kredit Usaha Rakyat