Jurnal Akuntansi AKTIVA, Vol. 2, No. 2, Oktober 2021

## ANALISIS KEPUTUSAN PEMBIAYAAN TALANGAN HAJI PADA NASABAH DI PT. BPRS METRO MADANI
Nur Fitriyaningsih 1 , Jawoto Nusantoro 2 , Angga Kurniawan 3
1 Universitas Muhammadiyah Metro, Jl Ki Hajar Dewantara, 34111, Lampung, Indonesia
2 Universitas Muhammadiyah Metro, Jl Ki Hajar Dewantara, 34111, Lampung, Indonesia
3 Universitas Muhammadiyah Metro, Jl Ki Hajar Dewantara, 34111, Lampung, Indonesia
nurfitriyaningsih57@gmail.com 1 , jawoto46@gmail.com 2 , angga22.umm@gmail.com 3

## ABSTRACT
This  research  is  a  qualitative  research  that  aims  to  analyze  the  decision  of  financing  hajj bailouts for  customers.  This  research  was conducted at  PT  BPRS Metro  Madani,  with  data sources consisting of primary data sources. And the secondary data sources that the researchers used came from  books,  journals  and  theoretical  articles,  documents,  and  photos  related  to  financial  reports which discuss the Analysis of Decisions on the Financing of Hajj Bailout for Customers at PT. BPRS Metro Madani". Research Results The process of analyzing the feasibility of financing at BPRS Metro Madani  using  the  analysis  of:  Character,  capacity,  capital,  collateral,  and  Sharia  compliance  Hajj bailout product at PT. BPRS Metro Madani implements a multi-service Ijarah contract to take Ujrah as an advantage.
Key Words: financing decisions, and Haji's Talent Fund.

## ABSTRAK
Penelitian  ini  merupakan  penelitian  kualitatif  yang  bertujuan  untuk menganalisis  keputusan pembiayaan talangan haji pada nasabah. Penelitian ini dilakukan di PT BPRS Metro Madani, dengan Sumber  data  terdiri  dari  Sumber  data  primer.  Dan  Sumbe r  data  sekunde r  yang  peneliti  gunakan berasa l  dari  buku-buk u,  jurnal  dan  artikel  teori,  dokumen,  dan  foto-foto  terkait  laporan  keuangan yang  yang  membahas  tentang  Analisis  Keputusan  Pembiayaan  Talangan  Haji  pada  Nasabah  di  PT. BPRS  Metro  Madani”.  Hasil  Penelitian  Proses  analisis  terhadap  kelayakan  pembiayaan  di  BPRS Metro Madani menggunakan analisis: Charakter, capacity, capital, collateral , dan kepatuhan Syariah Produk  talangan  haji  pada  PT.  BPRS  Metro  Madani  menerapkan  akad  Ijarah  multijasa  mengambil Ujrah sebagai keuntungan.
Kata Kunci: Keputusan Pembiayaan, dan Dana Talangan Haji.

## PENDAHULUAN
Haji merupakan ziarah Islam tahunan ke Mekkah, kota suci umat Islam, dan kewajiban wajib bagi  umat  Islam  yang  harus  dilakukan  setidaknya  sekali  seumur  hidup  mereka  oleh  semua  orang Muslim dewasa yang secara fisik dan finansial mampu melakukan perjalanan, dan dapat mendukung keluarga  mereka  selama  ketidakhadiran  mereka. Ini  adalah  satu  dari lima  Rukun  Islam,  di samping Syahadat, Salat, Zakat,  dan Sawm .  Haji  adalah  pertemuan  tahunan  terbesar  orang-orang  di dunia.  Keadaan  yang  secara  fisik  dan  finansial  mampu  melakukan  ibadah  haji  disebut istita'ah ,  dan seorang Muslim yang memenuhi syarat ini disebut mustati . Haji adalah demonstrasi solidaritas orang-
orang  Muslim,  dan  ketundukan  mereka  kepada Tuhan (Allah). Kata  Haji  berarti  "berniat  melakukan perjalanan", yang berkonotasi baik tindakan luar dari perjalanan dan tindakan ke dalam niat.
Ibadah haji adalah wajib bagi umat Islam yang telah memenuhi syarat. Ibadah haji diwajibkan hanya sekali seumur hidup. Hukum haji kedua dan seterusnya adalah sunat. Tapi, bagi mereka yang bernadzar haji, hukum haji itu menjadi wajib akibat nadzar. Ibadah haji dilaksanakan pada bulan haji (Dzulhijjah),  tepatnya  ketika  waktu  wukuf  di  Arafah  tiba  (9  Dzulhijjah),  hari  Nahr  (10  Dzulhijjah), dan  hari-hari  Tasyriq  (11,  12,  dan  13  Dzulhijjah).  (Ditjen  Penyelenggaraan  Haji  dan  Umrah,  2020 :65).
Antusiasme masyarakat untuk pergi Ibadah Haji setiap tahun nya meningkat darastis, hal ini dapat  dilihat  dari  antrian  keberangkatan  haji,  berdasarkan  data  pada  Website  Kementrian  Agama, untuk  wilayah  Provinsi  Lampung  sendiri  kuota  6915  sampai  Tahun  2041.  (Estimasi  Waiting  List Jamaah  Haji.  Berdasarkan  data  daftar  tunggu  tersebut  maka  wajar  apabila  perbankan  dan  lembaga keuangan berinisiatif mengadakan produk pembiayaan dana Talangan Ibadah Haji dan Umrah.
Selain  itu,  pada  umumnya  kendala  yang  masih  dirasakan  oleh  beberapa  umat  muslim  untuk menunaikan  ibadah  haji  salah  satunya  yaitu  masalah  finansial.  Kendati  demikian,  dalam perkembangannya  masalah  tersebut  mampu  diminimalisir  dengan  adanya  Lembaga  Keuangan Syariah. Lembaga Keuangan Syariah didirikan dengan tujuan memperkenalkan dan mengembangkan penerapan  prinsip-prinsip  Islam,  syariah  dan  tradisinya  ke  dalam  transaksi  keuangan  dan  perbankan bisnis  terkait.  Yang  dimaksud  dengan  prinsip  syariah  adalah  prinsip  hukum  Islam  dalam  kegiatan perbankan  dan  keuangan  berdasarkan  fatwa  yang  dikeluarkan  oleh  lembaga  yang  memiliki kewenangan dalam penetapan fatwa di bidang syariah (Soemitra, 2009:36).
Kebutuhan  masyarakat  akan  pembiayaan  sekarang  ini  semakin  tinggi,  seiring  dengan perkembangan teknologi berkembang pula kebutuhan hidup yang semakin meningkat mengikuti arus perkembangan  jaman,  sehingga  mengakibatkan  semakin  banyak  pula  lembaga  pembiayaan  baik  itu bank  maupun  lembaga  pembiayaan  bukan  bank  yang  mana  lembaga  pembiayaan  tersebut  menjadi tujuan  dari  masyarakat  untuk  memenuhi  kebutuhan  khususnya  pembiayaan,  baik  itu  pembaiayaan dalam bentuk penyediaan dana maupun barang modal. (Meidiyustiani, Hidayat, dan Haryatih: 2019, 720)
Produk  tabungan  haji  saat  ini  telah  banyak  dimiliki  oleh  lembaga  perbankan  baik konvensional  maupun  syariah,  hal  ini  merupakan  prospek  yang  bagus  untuk  ke  depannya  karena  di Indonesia  mayoritas  penduduknya  memeluk  agama  Islam.  Tabungan  haji  memudahkan  nasabah dalam menentukan keberangkatan haji secara terencana dan membantu dalam pengelolaan dana untuk menunaikan  ibadah  haji.  Simpanan  dana  pada  bisnis  perbankan  merupakan  kegiatan  penghimpun dana  (funding).  Pihak  perbankan  syariah  sampai  saat  ini  masih  menggunakan  bisnis  produk penyimpanan  dana  nasabah  untuk  melaksanakan  ibadah  haji  dengan  sistem  tabungan  mudharabah. Pada kenyataannya penggunaan akad Ijarah wa tamsil dalam produk tabungan haji akan memberikan nisbah  bagi  hasil  dari  pihak  bank  kepada  nasabah,  karena  penggunaan  akad  mudharabah  dalam produk  tabungan  haji  akan  menimbulkan  timbal  balik  antara  nasabah  dengan  pihak  bank. (Wahyuningsih, dan Nur Suci: 2012, 244)
Dana Talangan Haji adalah pinjaman dari Lembaga Keuangan Syariah kepada nasabah untuk menutupi kekurangan dana, guna memperoleh porsi haji pada saat pelunasan BPIH (Biaya Perjalanan Ibadah  Haji).  Nasabah  kemudian  wajib  mengembalikan  sejumlah  uang  yang  dipinjam  itu  dalam jangka  waktu  tertentu.  Kemudian  Lembaga  Keuangan  Syariah  ini  menguruskan  pembiayaan  BPIH berikut berkasberkasnya sampai nasabah tersebut mendapatkan kursi haji. Atas jasa pengurusan haji tersebut,  Lembaga  Keuangan  Syariah  memperoleh  imbalan,  yang  besarnya  tak  didasarkan  pada jumlah dana yang dipinjamkan (www.ahmadzain.com, diakses 16/02/2015).Dasar hukum bagi praktik dana  talangan  haji  ini  adalah  Fatwa  DSN  (Dewan  Syariah  Nasional)  MUI  Nomor  No.  29/DSN- MUI/VI/2002 tentang pembiayaan pengurusan haji oleh LKS (lembaga keuangan syariah). Akad yang digunakan  dalam  dana  talangan  haji  ialah  qardh.  Qardh  adalah  pemberian  harta  kepada  orang  lain yang  dapat  ditagih  atau  diminta  kembali  atau  dengan  kata  lain  meminjamkan  tanpa  mengharapkan imbalan.  Ketentuan  mengenai  qardh  telah  diatur  dalam  Fatwa  DSN  No.  19/DSN-MUI/IX/2000. (Sholahuddin dan Dwi Lestari, 2018: 603).
Adanya  kegiatan  ibadah  haji  membuat  masyarakat  ingin  sekali    beribadah  haji,  PT  Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Metro Madani Memiliki  produk berupa pinjaman dana untuk mendaftar haji sehingga dapat segera mendapatkan kursi haji.  Dalam menunggu keberangkatan dapat melunasi
cicilan  pembiayaan  dana  talangan  haji.  Jadi  dengan  ada  nya  dana    talangan  bisa  mendaftar  haji sekarang sekaligus menunggu hari  keberangkatan. Butuh waktu 20 tahun untuk bisa berangkat haji. Maka  dari  itu    lebih  baik  menggunakan  dana  talangan  haji  anda  bisa  mendapatkan  kursi    berangkat haji, sehingga pada 20 tahun yang akan datang anda sudah bisa  berangkat haji. Di kelola dengan akad ijarah  multi  jasa dengan    Nisbah  bagi  hasil  yang  di  sepakati.  Penarikan  tabungan  hanya  di perkenankan  jika  hendak  melunasi  ONH  (Ongkos  Naik  Haji  ).  BPRS  Metro  Madani  bekerja  sama dengan Bank Umum Syariah yang On Line dengan Sistem informasi dan komputerisasi haji terpadu Departement agama,  sehingga memberikan kepastian memperoleh porsi keberangkatan haji   setelah terpenuhi  saldo sejumlah  setorannya.  Untuk  mendapatkan  seat  dapat  di  proses melalui  BPRS  Metro Madani baik secara langsung maupun program talangan haji.
Belkaoui  (2000)  mendefinisikan  informasi  akuntansi  sebagai  informasi  kuantitatif  tentang entitas ekonomi yang bermanfaat untuk pengambilan keputusan ekonomi dalam menentukan pilihan- pilihan diantara alternatif-alternatif tindakan. Penggunaan informasi akuntansi itu untuk perencanaan strategis,  pengawasan  manajemen  dan  pengawasan  operasional  (Anthony,  1965;  Simons,1991). (Marshella, dkk, 2016,  263)
Kehadiran  produk  talangan  haji  perbankan  syariah  ternyata  mengundangi  pro  dan  kontra. Sebagian  orang  menganggap  produk  talangan  haji  perbankan  syariah  merupakan  produk  yang bermanfaat  dan  solusi  tepat  bagi  masyarakat  yang  mengalami  kesulitan  dana  untuk  mendaftar  atau mendapatkan  porsi  haji.  Sebagian  lain  menganggap  bahwa  produk  talangan  haji  Perbankan  syariah harus  dihapuskan,  karena  produk  tersebut  tidak  sah  dan  memiliki  dampak  buruk  bagi  masyarakat salah  satunya  yakni  masyarakat  berbondong-bondong  mendaftar  haji  tanpa  berfikir  panjang.  Di samping itu mensyaratkan jasa pengurusan haji dengan pemberian dana talangan haji, atau sebaliknya mensyaratkan  pemberian  dana  talangan  dengan  meminta  jasa  pengurusan  haji.  Sementara,  Bank Indonesia  (BI)  menegaskan  bahwa  penggunaan  dana  talangan  haji  dari  perbankan  diperbolehkan, dengan catatan  sebelum berangkat calon  jamaah haji sudah melunasi pinjamannya (www.bprsyariah.com, 29/01/2013). Dalam (Dwi Lestari, dkk. 2017: 142).
Produk  perbankan  syariah  yang  ramai  menjadi  wacana  hukum  di  tanah  air  pada  saat  ini adalah dana talangan haji. Terminologi ini sebenarnya berasal dari Fatwa DSN-MUI Nomor: 29/DSN- MUI/VI/2002  tentang  Pembiayaan  Pengurusan  Haji  Lembaga  Keuangan  Syariah.  Menurut  sejumlah pengamat,  fatwa  ini  menjadi  salah  satu  pemicu  panjangnya  antrean  calon  haji  (baca:  waiting  list). Oleh  karena  itu,  pada  29  Juni-2  Juli  2012  topik  yang  sama  dibahas  dalam  forum  Ijtimak  Ulama Komisi  Fatwa  MUI  yang  dilangsungkan  di  Pesantren  Cipasung,  Tasikmalaya.  Forum  itu  juga membahas  mengenai  status  kepemilikan  dana  jemaah  calon  haji  yang  termasuk  daftar  tunggu. (Mubarok dan Hasanudin: 2013, 24).
Informasi  akuntansi  dan  keuangan  sangat  dibutuhkan  oleh  berbagai  pihak  khususnya  untuk manajemen,  sebagai  dasar  pengambilan  keputusan  bisnis.  Selain  pihak  manajemen  informasi keuangan sangat dibutuhkan oleh pihak-pihak luar perusahaan seperti : calon investor, kreditur, kantor pajak,  dan  masyarakat  umum  untuk  dapat  menyajikan  informasi  keuangan  yang  baik  (informative, akurat  dan  cepat)  maka  diperlukan  sistem  yang  mampu  mengolah  data  akuntansi  menjadi  sebuah laporan keuangan. (Sofia dan Amelia: tt, 2)
Analisis  informasi  non  akuntansi  merupakan  analisis  terhadap  kualitas  dan  stabilitas  usaha dengan  mempertimbangkan  dengan  memeriksa  berbagai  aspek  diluar  laporan  keuangan  untuk memberikan gambaran lebih dan lengkap mengenai debitur guna menunjang keputusan kredit, dengan mempertimbangkan karakter, latar belakang, kualitas manajemen, pasar dan persaingan, serta prospek usaha. (Karamina: 2012, 2).
Berdasarkan hasil survey di BPRS Metro Madani, terdapat beberapa masalah yang berkaitan dengan  pemberian  pembiayaan  dana  talangan  Haji,  informasi  akuntansi  yang  disampaikan  kreditur ada  yang  tidak  sesuai  dengan  realita  dilapangan,  hal  ini  dilakukan  oleh  kreditur untuk  mendapatkan pembiayaan.  Dan  ada  juga  informasi  akuntansi  benar  sesuai  dengan  realita  akan  tetapi  tidak  masuk dalam batas izin pemberian dana talangan haji, namun pihak kreditur berjanji dengan sunguh-sungguh dan  menyampaikan  kesediaannya  untuk  melunasi  dana  talangan  sebelum  keberangkatan.  Dan  juga terdapat  kreditur  yang  membayar  cicilan-nya  pas  hari  terakhir  jatuh  tempo,  dengan  alasan-alasan seperti  belum  memiliki  uang.  Serta  ada  juga  kreditur  yang  mengajukan  pembatalan  pembiayaan dikarenakan selama pandemic covid 19 ini tidak beroprasi sehingga pendapatan menurun. (Observasi/ pada tanggal: 8 April 2021).
Hal ini  dibenarkan  oleh salah  satu  karyawan  bagian marketing  bagian  Haji,  bahwa  memang terdapat  kreditur  yang  mengajukan  pembatalan  pembiayaan  haji  disebabkan  usahanya  mengalami penurunan pendapatan selama musim pandemi covid 19, sehingga tidak bisa membayar cicilan dana talangan haji kepada pihak BPRS Metro Madani. (Wawancara/WHY/ pada tanggal: 8 April 2021).
Syamsi (2004) dalam Cindy dan Nurcahya, (tt: 85). pengambilan keputusan adalah tindakan pimpinan  untuk  memecahkan  masalah  yang  dihadapi  dalam  organisasi  yang  dipimpinnya  dengan melalui  pemilihan  satu  diantara  alternatif-alternatif  yang  dimungkinkan.  Agar  dapat  membuat keputusan yang tepat, para manajer harus mengetahui dengan baik proses pembuatan keputusan dan informasi yang digunakan untuk analisis keputusan tersebut.

## LANDASAN TEORI

## Analisis Keputusan
Analisis  keputusan  adalah kegiatan  berfikir untuk  menguraikan  suatu  keseluruhan  menandai komponen sehingga dapat mengenal tanda – tanda komponen, hubungannya satu sama lain dan fungsi masing-masing dalam satu keseluruhan terpadu.

## Bank
Pengertian bank menurut Undang-Undang Negara Republik Indonesia Nomor 10 Tahun 1998 tentang  perbankan,  yang  dimaksud  dengan  bank  adalah  badan  usaha  yang  menghimpun  dana  dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk - bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat  banyak

## Pembiayaan
Menurut  UU  No.  7  Tahun  1992  tentang  perbankan  sebagaimana  telah  diubah  menjadi  UU No.  10  Tahun  1998  tentang  Perbankan  dalam  pasal  1  nomor  12:  “Pembiayaan  berdasarkan  prinsip syariah  adalah  penyedian  uang  atau  tagihan  yang  dipersamakan  dengan  itu  berdasarkan  persetujuan atau  kesepakatan  antara  bank  dengan  pihak  lain  yang  mewajibkan  pihak  yang  dibiayai  untuk mengembalikan  uang  atau  tagihan  tersebut  setelah  jangka  waktu  tertentu  dengan  imbalan  atau  bagi hasil”.

## Haji
Pengertian  haji  secara  bahasa  adalah  menyengaja  atau  menuju.  Sedangkan,  pengertian  haji menurut istilah adalah menyengaja pergi ke tanah suci (Mekkah) untuk beribadah, menjalankan tawaf, sa’i,  serta  wukuf  di    Arafah,  maupun  menjalankan  seluruh  ketentuan-ketentuan  ibadah  haji  pada waktu yang telah ditentukan serta dilakukan dengan tertib.

## METODE PENELITIAN

## Desain Penelitian
Penelitian ini termasu k jenis penelitian kualitatif lapangan ( field research ), alasan penggunaan jenis  penelitian  ini  karena  peneliti  harus  terjun  kelapangan,  terliba t  dengan  masyaraka t  setempa t, terliba t  dengan  partisi  masyaraka t  berarti t  uru t  serta  merasakan  yang  merekarasakan.  “Pada hakikatnya  penelitian  lapangan  merupakan  metode  untuk-menemukan  secara  spesifi k  dan  realitas tentang  apa  yang  sedang  terjadi  pada  suat u  saa t  ditengah-tenga h  kehidupan  masyaraka t.  Mardalis, (2010: hlm. 28).”

## Teknik Pengumpulan Data
Tekni k pengumpulan data yang digunakan peneliti dala m penelitian ini adalah:
1. Wawancara
2. Observasi
3. Dokumentasi

## Teknnik Analisis Data
Menguti p  pendapa t  Miles  dan  Hubermen,  yait u  mode l  analisis  data  berlangsung  ata u mengali r ( flo w mode l analysis ) yang dapa t digunakan meliputi:
1. Pengumpulan Data
Pengumpulan data merupakan proses yang berlangsung sepanjang peneltian, dengan menggunakan seperangka t instrumen t yang tela h disiapkan, guna memperole h informasi data melalui observasi, wawancara dan dokumentasi.

## 2. Reduksi Data
Data  yang  diperole h  dilapangan  sanga t  banya k  ole h  karena  it u  perl u  dicata t  dengan  teliti  dan rinci. Peneliti perl u melakukan analisis  data melalui reduksi data. Untu k mempermuda h peneliti melakukan  pengumpulan  data,  maka  data  tersebu t  dirangku m,  dipilah-pila h  ha l  yang  poko k, difokuskan pada hal-ha l penting untu k dicari polanya.
3. Displa y Data
Data  yang  diperole h  di  lapangan  berupa  uraian  deskriptif  yang  panjang  dan  suka r  dipahami disajikan secara sederhana, lengka p, jelas, dan singka t tapi memenuhi kebutuhan data penelitiaan dan  memudahkan  peneliti  dala m  memahami  gambaran  dan  hubungannya  terhada p  aspek-aspe k yang diteliti.
4. Penarikan kesimpulan
Penarikan  kesimpulan  merupakan  aktivitas  analisis,  di  mana  pada`awa l  pengumpulan  data, seorang  analis  memulai  memutuskan  apaka h  sesuat u  bermakna,  ata u  tida k  mempunyai keteraturan, pola, penjelasan, kemungkinan konfigurasi, hubungan seba b akiba t,dan proposisi.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Ijarah adalah akad antara bank dengan nasabah untuk menyewa suatu barang atau objek sewa milik  bank  dan  bank  mendapat  imbalan  jasa  atas  barang  yang  disewanya,  dan  diakhiri  dengan pembeliaan  objek  yang  sewa  oleh  nasabah.  Dalam  pembiayaan  ini,  BPRS Metro  Madani  bertindak sebagai penyedia dana. BPRS wajib menyediakan dana untuk merealisasikan penyediaan objek sewa yang  dipesan  nasabah.  Pengembaliaan  atas  penyediaan  dana  bank  dapat  dilakukan  baik  dengan angsuran  maupun  sekaligus  dan  pengembaliaan  atas  penyediaan  dana  bank  tidak  dapat  dilakukan dalam  bentuk  piutang  maupun  dalam  bentuk  pembebasan  hutang.  Pebiayaan  Multijasa  di  BPRS Metro  Madani  adalah  pembiayaan  yang  digunakan  untuk  membiayai  keperluan  melanjutkan pendidikan, pernikahan dan untuk membiayai perjalanan ibadah umroh.
PT.BPRS Metro Madani Kantor Pusat Kota Metro menerapakan akad Ijarah multijasa. Ijarah berasal dari kata Al-ajru berarti upah atau imbalan untuk sebuah pekerjaan. Sedangkan pembiayaan multijasa adalah pembiayaan yang diberikan oleh LKS kepada nasabah dalam memperoleh manfaat suatu  barang    atau  jasa.  Dengan  demikian  akad  Ijarah  multijasa  adalah  akad  sewa/jasa  yang diterapakan untuk keperluan/pemanfaatan sepanjang termasuk kategori jasa.
Dalam pelaksanaanya, PT.BPRS Metro Madani Kantor Pusat Kota Metromenalangkan dana sebesar  Rp25.000.000,  -  untuk  mendapatkan  1  seat/porsi  haji.  Pihak  bank  bekerjasama  dengan Departemen  Agama  RI  berdasarkan  Sistem  Komputerisasi  Haji  Terpadu  (SISKOHAT).  Nasabah didaftarkan sesuai dengan domisili nasabah.
PT.BPRS  Metro  Madani  dalam  pembiayaan  dana  talangan  haji  menggunakan  akad  Ijarah multijasa  mengambil  Ujrah  sebagai  keuntungan.  Sebagaimana  menurut  fatwa  DSN-MUI NO.44/DSN-MUI/VII/2004  adalah  besarnya  Ujrah  atau  fee  harus  disepakati  diawal  dalam  bentuk nominal  bukan  presentase.  Dalam  prosesnya  PT.BPRS  Metro  Madani  memberikan  jasa  mulai  dari pengurusan pendaftaran haji sampai dengan mendapatkan porsi/seat haji.
Dengan  membayar  uang  muka  sebesar  Rp.  1.750.000,  -  nasabah  sudah  mendapatkan seat/porsi  haji.  Pelunasan  talangan  haji  dengan  angsuran  sebesar  Rp.600.000,  -  /bulan  selama  6 tahun. Untuk membayar angsuran nasabah dibuatkan rekening saldo tabungan.
Pelaksanaan  dalam  pemberian  pembiayaan  pada  setiap  bank  secara  umum  tidak  jauh berbeda.  Yang  menjadi  perbedaan  terletak  pada  persyaratan  dan  ukuran  penilaian  yang  ditetapkan oleh bank dengan pertimbangan masing-masing.
Sebelumnya,  BPRS  Metro  Madani  menerapkan  prinsip  kehati-hatian  dalam  pemberian pembiayaan.  Dengan  cara  terlebih  dahulu  melakukan  pencarian  info  mengenai  dana  yang  akan dialokasikan.  Agar  terciptanya  tingkat  pengembalian  angsuran  yang  lancar.  Namun,  pada kenyataannya, tingkat pengembalian angsuran sebagian besar ditemui kendala-kendala (tidak lancar) walaupun  pihak  BPRS  Metro  Madani  telah  menerapkan  prinsip  kehati-hatian.  Hal  tersebut dikarenakan adanya unsur resiko dalam setiap pembiayaan yang diberikan.
Analisis  pembiayaan  dapat  dilakukan  dengan  berbagai  metode  sesuai  dengan  kebijakan BPRS. Sebagaimana telah diatur dalam pasal 29 ayat 3 Undang-undang perbankan yang menentukan bahwa dalam pemberian kredit atau pembiayaan berdasarkan prinsip syariah dan melakukan kegiatan usaha lainnya, bank wajib menempuh cara-cara yang tidak merugikan bank dan kepentingan nasabah
yang  mempercayakan  dananya  kepada  bank.  Proses  analisis  terhadap  kelayakan  pembiayaan  di BPRS Metro Madani menggunakan analisis :
a. Character (watak)
Menggambarkan  watak  atau  kepribadian  calon  nasabah,  meliputi  sejauh  mana  tingkat kejujuran dan integritas serta tekad baik calon nasabah. Tujuan dari BPRS melakukan analisis terhadap charakter calon nasabah adalah untuk mengetahui bahwa nasabah benar-benar jujur dan mempunyai keinginan untuk memenuhi kewajiban untuk melunasi pinjaman.
b. Capacity (kemampuan)
Analisis  ini  digunakan  untuk  melihat  kemampuan  calon  nasabah  dala  bidang  bisnis  yang dihubungkan  dengan  kemampuan  bisnis.  Tujuan  dari  analisis  ini  yakni  untuk  mengetahui bidang bisnis atau usaha yang dijalankan nasabah.
c. Capital (modal)
Untuk  melihat  penggunaan  modal  secara  efektif,  dilihat  dari  laporan  keuangan  dengan melakukan  pengukuran  usaha.  BPRS  Metro Madani akan  memberikan  modal  sesuai  dengan yang dibutuhkan nasabah, apabila diketahui nasabah mengajukan pembiayaan labih dari yang dibutuhkan  untuk  menambahkan  modal  maka  BPRS  Metro  Madani  akan  menarik  kelebihan pembiayaan yang diberikan ke nasabah.
d. Colatteral (jaminan)
Jaminan  yang  atau  anggunan  yang  diberikan  oleh  calon  nasabah  atas  pembiayaan  yang diajukan, artinya apabila nasabah tersebut tidak dapat membayar angsurannya maka termasuk dalam hal kredit macet, maka kreditur dapat melakukan eksekusi terhadap anggunan
e. Kepatuhan Syariah
Yaitu taat dan patuh mengikuti aturan yang ditetapkan MUI. Melalui badan dewan pengawas syariah.
Fatwa  DSN-MUI  No.  9/DSN-MUI/IV/2000  tentang  Ujrah/  Uang  jasa,  beberapa  isi  fatwa yang dianggap dapat dijadikan dasar melaksanakan program layanan Dana Talangan Haji antara lain:
1) Menyediakan barang yang disewakan atau jasa yang diberikan
2) Membayar upah dan menggunakan barang sesuai kontrak
3) Kelenturan  (flexibility)  dalam  menentukan  pembayaran  upah/  jasa  yang  diwujudkan  dalam ukuran waktu, tempat, dan jarak.
Dewan Syariah Nasional dan Majlis Ulama Indonesia pada tanggal 15 Rabi’ul Akhir 1423 H atau  bertepatan  dengan  tanggal  26  juni  2002  M,  menetapkan  fatwa  DSN-MUI  No  29/DSN- MUI/III/2002  tentang  pembiayaan  pengurusan  haji  LKS.  Dalam  fatwa  tersebut  dinyatakan  bahwa ketentuan  pembiayaan  pengurusan  haji  lembaga  keuangan  syariah  adalah  sebagai  berikut  dalam (Muhammad Tho’in dan Iin Emy Prastiwi, 2016 hlm: 23).
Dalam  pengurusan  haji  bagi  nasabah,  LKS  dapat  memperoleh  imbalan  ujrah  (jasa)  dengan menggunakan prinsip al-ijarah sesuai fatwa DSN-MUI No. 9/DSN-MUI/IV/2000.
1) Apabila  diperlukan,  LKS  dapat  membantu  menalangi  pembayaran  BPIH  nasabah  dengan menggunakan prinsip al-qard sesuai dengan Fatwa DSN-MUI No. 19/DSN-MUI/IV/2001.
2) Jasa  pengurusan  haji  yang  dilakukan  LKS  tidak  boleh  dipersyaratkan  dengan  pemberian talangan haji.
3) Besar imbalan jasa al-ijarah tidak boleh didasarkan pada jumlah talangan yang diberikan LKS kepada nasabah
Produk  talangan  haji  ini  tidak  memakai  jaminan  tetapi  seat/porsi  haji  disimpan  oleh  pihak PT.BPRS Metro Madani sampai nasabah calon haji melunasi angsuran. Dalam kenyataan dilapangan ada banyak hambatan yang bisa saja terjadi dalam proses pelunasan angsuran. Jika pada saat jangka waktu  pengangsuran  nasabah  mengalami  kemacetan  dalam  pembayaran  maka  akan  ditindaklanjuti oleh  pihak  PT.BPRS  Metro  Madani.  Apabila  nasabah  calon  haji  benar-benar  tidak  mampu melanjutkan angsuran, dengan terpaksa PT. BPRS Metro Madani membatalkan pemberangkatan haji dan  mengembalikan  angsuran  pokok  yang  sudah  dilakukan.  Namun  apabila  nasabah  calon  haji meninggal  dunia,  dapat  digantikan  oleh  ahli  warisnya.  Dalam  hal  ini,  apabila  nasabah  calon  haji melunasi  angsuran  sebelum  jatuh  tempo  maka  nasabah  membayar  sisa  angsuran  pokok  dan  tidak membayar  ujrah  tahun  berikutnya  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  pelaksanaan  produk  Talangan  Haji PT.BPRS  Metro  Madani  telah  sesuai  dengan  Fatwa  DSN  MUI  Nomor  29/DSN-MUI/VI/2002
tentang  pembiayaan  pengurusan  haji  yang  menjadi  dasar  pelaksanaan  produk  Talangan  Haji  tidak terlepas dari prinsip syariah.

## KESIMPULAN
Proses  analisis  terhadap  kelayakan  pembiayaan  di  BPRS  Metro  Madani  menggunakan analisis:  Charakter,  capacity,  capital,  collateral,  dan  kepatuhan  Syariah.  Apabila  nasabah  melunasi angsuran  sebelum  jatuh  tempo  maka  nasabah  membayar  sisa  angsuran  pokok  dan  tidak  membayar ujrah tahun berikutnya. Namun apabila nasabah benar-benar tidak dapat melanjutkan angsuran, maka akan dikembalikan angsuran pokok yang sudah dilakukan dan membatalkan pemberangkatan haji.
Berdasarkan  hasil  penelitian,  maka  diperoleh  kesimpulan  PT.BPRS  Metro  Madani memberikan  pelayanan  kepada  masyarakat  yang  ingin  menunaikan  ibadah  haji,  tetapi  belum mempunyai dana yang cukup untuk melunasi pembayaran BPIH (Biaya Penyelenggara Ibadah Haji). Pihak bank menalangkan dana sebesar Rp.25.000.000,- ke Kementrian Agama RI untuk mendapatkan seat/porsi  haji.  Pendaftaran  haji  nasabah  dibantu  oleh  pihak  PT.BPRS  Metro  Madani  sampai mendapatkan seat/porsi haji.
Produk  talangan  haji  pada  PT.BPRS  Metro  Madani  menerapkan  akad  Ijarah  multijasa mengambil Ujrah sebagai keuntungan. Dengan membayar uang muka Rp.1.750.000,- nasabah sudah mendapatkan seat/porsi haji. Kemudian nasabah calon haji membayar angsuran sebesar Rp.600.000,- /bulan selama 6 tahun.
Analisis Produk Talangan Haji PT.BPRS Metro Madani telah sesuai dengan Fatwa DSN MUI Nomor 29/DSN-MUI/VI/2002 tentang pembiayaan pengurusan haji yang menjadi dasar pelaksanaan produk Talangan Haji tidak terlepas dari prinsip syariah.

## DAFTAR PUSTAKA
Alifah  Karamina,  Analisis  Pengaruh  Informasi  Akuntansi  Dan  Informasi  Non  Akuntansi  Terhadap Keputusan Kredit, Accounting
Analysis Journal, AAJ 1 (2) (2012), http://journal.unnes.ac.id/sju/index.php/aaj, ISSN  2252-6765,  ©  2012  Universitas  Negeri Semarang.
Amelia,  dan  Irma  Paramita  Sofia,  Analisa  Pengaruh  Kandungan  Informasi  Akuntansi  Terhadap Perilaku Investor Dan Harga Saham Perusahaan, Prosiding Seminar Nasional dan Call for Papers “Tantangan Pengembangan Ilmu Akuntansi, Inklusi Keuangan, dan Kontribusinya Terhadap
Pembangunan Ekonomi Berkelanjutan ” di unduh
di http://digilib.mercubuana.ac.id/manager/t!%40file_artikel_abstrak/.  pada  tanggal,  6  April 2021.
Andri Soemitra, Bank dan Lembaga Keuangan Syariah, Jakarta: Kencana, 2009.
Ika Wahyuningsih dan Nur Suci IMM, Perlakuan Akuntansi Tabungan Haji Pada Bank Mega Syariah Di Surabaya, The Indonesian Accounting Review Volume 2, No. 2, July 2012, pages 243 – 256. ISSN 2086-3802 .
Jaih Mubarok & Hasanudin: Fatwa tentang Pembiayaan Pengurusan Dana Haji dan Status Dana Calon Haji Daftar Tunggu, Al-Iqtishad: Vol. V, No. 1, Januari 2013. Mardalis, Metode Penelitian (Suatu Pendekatan Proposal), —Ed.1, Ce t. 12.—Jakarta: Bumi Aksara, 2010.
Marshella  Patricia  Niode,  David  Paul  Elia  Saerang,  dan  Ventje  Ilat,  Analisis  Penggunaan  Informasi Akuntansi Dan Informasi Non Akuntansi Dalam Keputusan Pemberian Fasilitas Kredit Pada Pt. Bank Mandiri (Persero) Tbk Area Manado, Jurnal Accountability, Vol 5, No 2, (2016). Rinny  Meidiyustiani,  Ravindra  Safitra  Hidayat,  Haryatih,  Analisis  Pengaruh  Aset, Jaminan, Tingkat Pendidikan dan Tingkat Suku Bunga Pinjaman Perbankan Terhadap Keputusan Pembiayaan Kredit, Jurnal  Riset  Manajemen  dan  Bisnis (JRMB) Fakultas  Ekonomi  UNIAT  Vol.4,  No. S1  (2019)  Tantangan  Bisnis  di  Era  Digital:  719  -  730,  P-ISSN  2527–7502  E-ISSN  2581- 2165.
Wuryaningsih  Dwi  Lestari,  Sri  Murwanti,  dan  Muhammad  Sholahuddin,  Pembiayaan  Ibadah  Haji Pada Lembaga Keuangan Syariah, Cakrawala: Jurnal Studi Islam, Vol. XII, No. 2, 2017.