Bank  merupakan  suatu  lembaga  yang menghimpun  dana  sebesar-besarnya  dari masyarakat.  Semakin  besar  bank  dapat menghimpun  dana  dari  masyarakat,  akan semakin  besar  kemungkinan  bank  tersebut dapat  memberikan  kredit  dan  ini    berarti semakin  besar  kemungkinan  bank  tersebut memperoleh pendapatan  (interest income), sebaliknya  semakin  kecil  dana  yang  dapat dihimpun  semakin    kecil  pula  kredit  yang diberikan,  maka  semakin  kecil  pula pendapatan  bank.  Operasional  bank  sangat unik jika dibandingkan dengan perusahaan- perusahaan  lainnya,  bank  dalam  beroperasi tidak  semata-mata  mengandalkan  modal akan  tetapi  mengandalkan  kemampuan perusahaan  dalam  menghimpun  dana  dari masyarakat yang kelebihan dana.
Karena  sifat  dari  perbankan  dan peran vital dari perbankan dalam pembentukan modal perekonomian Indonesia,  bank  harus  diawasi  dengan ketat  daripada  sektor  keuangan  lainnya. Penilaian  kinerja  keuangan  perbankan merupakan salah satu faktor  yang penting bagi  perbankan  untuk  melihat  bagaimana bank tersebut dalam melakukan kegiatannya  apakah  sudah  baik  atau belum.  Selain  itu,    penilaian  kinerja  juga dapat    digunakan  untuk  mengetahui bagaimana pihak manajemen dalam melaksanakan  aktifitas  perbankan  yang mana  ini  akan  dicerminkan  oleh  seberapa besar profitabilitas atau keuntungan  yang diperoleh  oleh  bank  tersebut.  Menurut Kasmir  (2008:196),    Rasio  profitabilitas

## Pengaruh CAR, LDR, NPL, Ukuran Perusahaan, Net Interest Margin, Dan Tingkat Suku Bunga Terhadap Efisiensi Bank Daerah
LIVIAWATI 1 ; JENI WARDI 2 ; GUSMARILA EKA PUTRI 3
1,2,3 Universitas Lancang Kuning Jln. Yos Sudarso Km 08 Rumbai Telp. (0761) 52581 Fax. (0761) 52581 E-mail : watilivia9@gmail.com
Abstract : A bank that has good management, if the bank can show good performance, in this case it is reflected by how much the bank's ability to generate profits or profitability. In the 1st quarter of  2016  several  private  banks  and  state-owned  banks  reported  falling  profits.  Banks that experienced a significant decline in profit were Bank Mandiri at 25.7%, followed by other banks such as gem  banks, national pension savings banks and artha graha  banks. In the  first quarter  of  2016,  several  banks,  such  as  independent  banks,  experienced  a  decline  in  profit, followed by BTPN, Bank Artha Graha and others. The decline in bank profits was caused by the inefficient operation of these banks. In the last few semesters, researchers have conducted research on the factors that affect the profitability of banks where researchers have conducted research  in  private  banks,  BPRs,  and  BUMNs  where  the  results  of  this  study  show  that  the decrease  in  the  level  of  profitability  is  caused  by  the  inefficient  banks  where  the  efficiency value is measured by the financial efficiency ratio, namely BOPO. The purpose of this study was to examine the effect of capital on bank efficiency, to test the effect of liquidity on bank efficiency, to test the effect of Net interest margin on bank efficiency, to examine the effect of risk  on  bank  efficiency  and  to  examine  the  effect  of  company  size  on  bank  efficiency,  the effect of  interest  rates.  market to  bank  efficiency.  Based  on  the  results  of  the  t  test, there  is only  one  factor  partially  affecting  the  efficiency  of  regional  banks,  namely  the  ROA  factor, while company size, CAR, NPL, LDR, NIM, and market interest rates have no effect on the efficiency of regional banks. Capital, liquidity, NPL, NIM, interest rates and company size do not partially affect the efficiency of regional development banks. Based on the simultaneous test  results,  6  factors  (company  size,  LDR,  NPL,  CAR,  NIM,  interest  rates)  affect  the efficiency of regional banks.
Keywords: CAR, LDR, NPL, Company Size, NIM, Efficiency
merupakan rasio untuk menilai kemampuan perusahaan  dalam    mencari  keuntungan. Masalah profitabilitas bagi bank merupakan masalah penting,  karena profitabilitas bank menjadi  sasaran  utama  yang  harus  dicapai sebab  tujuan  utama  suatu  bank  didirikan adalah  untuk  memperoleh  profit  yang sebesar-besarnya.Profitabilitas menjadi kunci  utama  pendukung  keberlanjutan  dan perkembangan bank bersangkutan. Profitabilitas  yang  diperoleh  dari  kegiatan perkreditan  itu  berupa  selisih  antara  biaya dana  dengan  pendapatan  bunga  yang diterima  dari  para  debitur.  Semakin  kecil biaya  dana  maka  akan  semakin  naiklah profitabilitas  dengan  arti  kata  semakin operasional  suatu  bank  efisien  maka  akan semakin meningkatlah profitabilitas.
Menurut  gubernur  bank  Indonesia, operasional perbankan nasional kita selama ini  masih  beropersi  dalam  keadaan  yang tidak  efisien  oleh  karena  itu  keluarlah Untuk menanggulangi ini semua maka pada akhir  April  2016  OJK  melalui  surat  edaran OJK  Nomor  14/SEOJK.03/2016  secara resmi  memberlakukan  pemberian  insentif bagi bank-bank efisien.
Tipe kepemilikan bank juga mempengaruhi  tingkat  efisiensi,penelitian yang  dilakukan  oleh  Muazaroh  (2012) menyatakan bahwa bank asing lebih efisien daripada  bank  domestik.  Keuntungan  bank asing  ini  didapat  dari  kinerja  manajemen yang  lebih  berpengalaman,  pengumpulan dana  dan  prosedur  yang  lebih  baik  serta strategi-strategi operasi yang lebih baik.
Rasio Capital adequacy ratio (CAR) menunjukkan  kecukupan  modal  atas  risiko total  aset  yang  dimiliki  bank  tersebut. Penelitian  Muazaroh  (2012)  mencatat korelasi positif antara CAR dengan efisiensi.  Hubungan  positif  antara  CAR dengan  efisiensi  dapat  dijelaskan  oleh fenomena  bank-  bank  yang  cenderung mempunyai modal besar mempunyai kemampuan menghasilkan profit besar.
Loan to deposit ratio (LDR) merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk mengukur kinerja fungsi intermediasi perbankan dalam menyalurkan kredit. LDR
disebut  dengan  rasio  kredit  terhadap  total dana  pihak  ketiga  yang  digunakan  untuk mengukur dana pihak ketiga yang disalurkan  dalam  bentuk  kredit.  Semakin besar  penyaluran  dana  dalam  bentuk kredit  dibandingkan  dengan  deposit  atau simpanan  masyarakat  pada  suatu  bank membawa  konsekuensi  semakin  besarnya resiko  yang  harus  ditanggung  oleh  bank yang bersangkutan. Menurut meina wulansari  yusniar  (  2011  ),  LDR  yang tinggi berarti bahwa semakin banyak dana yang disalurkan dalam perkredita, sehingga  perbankan  akan  memperoleh laba  dari  bunga  kredit.  Laba  yang  tinggi pada  akhirnya  akan  meningkatkan  tingkat efisiensi  perbankan  sepanjang  bank-bank tersebut  mampu  mengelola  manajemen kredit yang diberikan pada masyarakat.
Net  performing  loan  (  NPL  ) dipakai  sebagai  proksi  dari  kualitas pengelolaan  kredit  (  kualitas  aktiva produktif  ),  dalam  arti  tingkat  NPL  yang tinggi  merupakan  refleksi  dari  kualitas pengelolaan  yang  rendah  dan  sebaliknya, tingkat NPL yang rendah menggambarkan kualitas  pengelolaan  kredit  yang  baik. NPL yang tinggi mengindikasikan banyaknya  kredit  yang  macet  yang  akan dibebankan  pada  cadangan  penyisihan aktiva  produktif  yang  jumlahnya  terbatas, jika  cadangan  ini  tidak  mencukupi  maka kredit  yang  macet  akan  dibebankan  pada laba  yang  dihasilkan  oleh  bank  tersebut yang  pada  akhirnya  harus  ditutupi  dari modal  bank.  Dengan  demikian  kenaikan NPL akan menyebabkan pendapatan yang dihasilkan  oleh  bank  akan  menurun sehingga  menyebabkan  bank  menjadi tidak  efisien.  Penelitian  Muazaroh  (  2012 )  menyatakan  bahwa  NPL  mempunyai koeefisien  negatif  rasio  NPL  dengan efisiensi  perbankan,  bank  dengan  biaya resiko yang besar tidak efisien.
Status  go  publik  banyak  diteliti karena  diduga  berpengaruh  terhadap tingkat  efisiensi  bank.  Seperti  penelitian Casu dan molyneux ( 2003 ) menunjukkan bahwa bank publik lebih efisien dari pada bank pribadi.
244
Berdasarkan  latar  belakang  yang diutarakan diatas maka peneliti merumuskan  rumusan  masalah  penelitian sbb :
1. Apakah  CAR  berpengaruh  terhadap efisiensi bank daerah
2. Apakah Loan To Deposit Ratio ( LDR )  berpengaruh  terhadap  efisiensi  bank daerah
3. Apakah Net Performing Loan ( NPL ) berpengaruh  terhadap  efisiensi  bank daerah
4. Apakah ukuran perusahaan berpengaruh  terhadap  efisiensi  bank daerah
5. Apakah Net  Interest  Margin (  NIM  ) berpengaruh  terhadap  efisiensi  bank daerah
6. Apakah  suku  bunga  pasar  berpengaruh terhadap efisiensi bank daerah
7. Apakah    CAR,  LDR,  NPL,  ukuran perusahaan,  NIM,  suku  bunga  pasar, berpengaruh  terhadap  efisiensi  bank daerah
Bank adalah lembaga yang berperan sebagai  perantara  keuangan  ( financial intermediary  ) antara  pihak  yang  memiliki dana  dan  pihak  yang  memerlukan  dana, serta  sebagai  lembaga  yang  berfungsi memperlancar lalu lintas pembayaran (PSAK No.31).
Rasio-rasio keuangan: 1 . Rasio Likuiditas Rasio  ini  mengukur  kemampuan bank  untuk  memenuhi  kewajiban  finansial jangka  pendeknya  atau  kewajiban  yang telah  jatuh  tempo.  Rasio  likuiditas    diukur dengan  menggunakan  rasio Loan  Deposit Ratio  (LDR)  , yaitu  rasio  antara  jumlah seluruh  kredit  yang  diberikan  bank  dengan dana  yang  diterima  oleh  bank.  Menurut Dendawijaya ( 2005:80)
2. Modal ( Capital adequacy ratio / CAR ) Capital  Adequacy  Ratio (CAR), yaitu  rasio  untuk  mengukur  kecukupan modal yang dimiliki bank untuk menunjang  aktiva  yang  mengandung  atau menghasilkan  resiko.Semakin  besar  nilai CAR mencerminkan
kemampuan perbankan  yang  semakin  baik  dalam menghadapi kemungkinan resiko
kerugian. Perhitungan CAR dengan rumus :

## 3. Resiko
Dalam  pemberian  kredit,  bank akan  menghadapi  resiko  yang  salah satunya  adalah  kredit  macet,  oleh  karena itu  kredit-kredit,  yang  tidak  lancar tersebut  diperlukan  adanya  kebijakan  dan prosedut  penyelamatan  yang  mendasar, tepat  dan  efektif.  Bank  Indonesia  melalui peraturan  Bank  Indonesia  menetapkan bahwa  rasio  kredit  bermasalah  (  NPL  ) adalah sebesar 5 % dengan perhitungan :

## 4. Net interest Margin ( NIM )
Net  interest  margin  adalah  ukuran perbedaan  antara  bunga  pendapatan  yang dihasilkan  oleh  bank  atau  lembaga keuangan  lain  dengan  nilai  bunga  yang dibayarkan  kepada  pemberi  pinjaman mereka  (  misalnya  deposito  )  relatif terhadap jumlah mereka (bunga produktif).  Rasio  net  interest  margin adalah  rasio  yang  digunakan  untuk menganalisis  seberapa  besar  pendapatan bunga  bersih  dibandingkan  dengan  aset produktif.
Rumus NIM :
Loan to Deposit Ratio =      Kredit
Dana pihak ketiga
CAR      =        Modal
________         x 100%
ATMR
Kredit Bermasalah NPL =  _______________  x 100%
Total Kredit
5.Pengukuran Efisiensi Pengukuran efisiensi selain
menggunakan  DEA  dapat  juga  diukur dengan rasio keuangan yaitu beban operasional terhadap pendapatan opersional (  BOPO  ).  Pengukuran  efisiensi  dengan menggunakan rasio keuangan diatas disebut pengukuran  efisiensi  keuangan.  Adapun rumus untuk mengukur efisiensi keuangan :
BOPO =            Beban operasional
Pendapatan operasional
Hipotesis penelitian ini adalah : H1   :  Ukuran  perusahan  berpengaruh terhadap  efisiensi  bank  swasta asing
H2   :  Loan  to  deposit  rasio  (  LDR  ) berpengaruh    terhadap  efisiensi bank  swasta asing
H3   :  Net  performing  loan  (  NPL  ) berpengaruh    terhadap  efisiensi bank  swasta asing
H4   :   Modal  (  CAR  )  berpengaruh terhadap  efisiensi  bank  swasta asing
H5   :  Net  Interest  Margin  berpengaruh terhadap  efisiensi  bank    swsta asing  H6  :  Suku  bunga  pasar berpengaruh  terhadap    efisiensi bank swasta asing
H6  :  Suku  bunga  pasar  berpengaruh terhadap    efisiensi  bank  swasta asing  H7:  Ukuran  perusahaan, LDR  NPL,CAR,NIM,  suku  bunga pasar,  kepemilikan  dan  tipe  bank swasta  berpengaruh    terhadap efisiensi          bank pemerintah

## METODE
Objek penelitian dalam penelitian ini adalah  laporan  keuangan  bank  daerah  yang terdaftar  OJK.  Populasi  yang  digunakan dalam  penelitian  ini  adalah  bank  daerah yang terdaftar di OJK, ada 27 bank daerah.
Sampel  penelitian  ada  bank  daerah yang  memenuhi  kriteria  sbb  :  1.  Bank daerah  yang  terdaftar  di  bursa  efek Indonesia;  2.  Bank  daerah  yang  memiliki data  lengkap  yang  dibutuhkan  dalam penelitian  ini;  3.  Bukan  bank  hasil  merger atau penggabungan usaha.
Berdasarkan  kriteria  diatas  ada  8 bank  daerah  yang  akan  menjadi  sampel pada penelitian ini.
Data yang digunakan pada penelitian merupakan data sekunder, tehnik
pengambilan sampelnya menggunakan tehnik  purposive  sampling.  Jenis  data  yang digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data kuantitatif    yaitu  data  yang  diambil  dari laporan  keuangan  dan  data-data  publikasi seperti data tingkat suku bunga pasar.
Sumber  data  yang  digunakan  adalah sekunder  yaitu  data  yang  diperoleh  melalui penelusuran  dari  media  internet  website www.idx.co.id dan data yang dipublikasikan bank Indonesia.
Untuk  menganalisis  data  penelitian ini digunakan  analisa regresi berganda. persamaan  regresi  yang  di  gunakan adalah sebagai berikut:
Y = B + B 1 x 1 + B 2 x 2 + B 3 x 3 + B 4 x 4 + B 5 x 5 + ......  + e.
Keterangan : Y        =  Efisiensi keuangan (BOPO) B        =  Konstanta B 1 -B 8 =  Koefisien regresi
X 1 =  CAR X 2 =  LDR X 3 =  NPL X 4 =  ukuran perusahaan X 5 =   Net Interest margin X 6 =   Suku bunga pasar e       = error
.
Pendapatan bunga
NIM  =
_________________
Aktiva produktif

## 246

## HASIL
Berdasarkan    tabel  statistik  deskriptif diatas  dapat  dijelaskan  sebagai  beriku  :  rata- rata  CAR  keempat  bank  pembangunan daerah  (  BNP.  Bank  banten,  BJB  dan  bank jatim  )  dari  tahun  2010  sampai  dengan  2018 berada  pada  angka  17,  5.  Berarti  dapat disimpulkan  bahwa  CAR  keempat  bank pembangunan  daerah  berada  diatas  CAR yang  disyaratkan  sesuai  dengan    oleh  bank indonesia,  CAR  yang  disyaratkan  oleh  bank Indonesia minimal 8%.
LDR keempat bank pembangunan daerah diatas  rata-rata  85,52%,  LDR  keempat  bank ini  masih  berada  pada  batas  aman.  Syarat LDR  yang  ditetapkan  oleh  bank  indonesia berkisar  antara  78  %  sampai  dengan  92  % sedangkan NPL keempat bank pembangunan tersebut  berada  diangka  rata-rata  2.31% masih  dibawah  batas  atas  NPL  yang ditetapkan  oleh  bank  indonesia,  batas maksimum  NPL  yang  ditetapkan  oleh  bank indonesia adalah 5%.
Jika  kita  lihat  rata-rata  NIM  keempat bank pembangunan daerah yang dimuat pada tabel  5.1  diatas  terlihat  sebesar  6,59  %. Sedangkan  rata-rata  ROA  1,21  dan  rata-rata BOPO  keempat  bank  pembangunan  tersebut adalah 89,42%.

## 5.1.2. Pengujian hipotesis
1. Hipotesis pertama
Ho : CAR tidak berpengaruh terhadap BOPO H1 : CAR berpengaruh terhadap BOPO Berdasarkan hasil uji regresi yang diperlihatkan  pada  tabel  5.2  diatas  nilai signifikan  CAR  berada  pada  angka  0.449, dimana  ini  lebih  besar  dari  0.05  maka  dapat diartikan  bahwa  CAR  tidak  berpengaruh terhadap  BOPO.  Jadi  ini  berarti  modal  tidak berpengaruh terhadap efisiensi bank pembangunan daerah.
2. Hipotesis kedua H0 : LDR tidak berpengaruh terhadap BOPO H1 : LDR berpengaruh terhadap BOPO Berdasarkan  hasil  uji  regresi  yang  terlihat pada tabel 5.2 diatas, nilai signifikan variabel LDR  sebesar  0,803  dimana  nilai  ini  lebih besar  dari  0,05  maka  dapat  kita  katakan
bahwa  LDR  tidak  berpengaruh  terhadap BOPO. Artinya Likuiditas bank pembangunan  daerah  tidak  berpengaruh terhadap  efisiensi  bank  pembangunan daerah.

## 3. ipotesis ketiga
H0  :  NPL  tidak  berpengaruh  terhadap

## BOPO
H3 : NPL berpengaruh terhadap BOPO Berdasarkan  hasil  uji  regresi  yang  terlihat pada tabel 5.2 diatas, nilai signifikansi NPL sebesar  0,335  dimana  nilai  ini  lebih  besar dari  0,05  maka  dapat  kita  katakan  bahwa NPL  tidak  berpengaruh  terhadap  BOPO. Artinya  Net  performing    Loan  bank pembangunan  daerah    tidak  berpengaruh terhadap  efisiensi  bank  pembangunan daerah.
4. Hipotesis keempat
H0  :  NIM  tidak  berpengaruh  terhadap BOO
H4 : NIM berpengaruh terhadap BOPO Berdasarkan  hasil  uji  regresi  yang  terlihat pada tabel 5.2 diatas, nilai signifikansi NIM sebesar  0,347  dimana  nilai  ini  lebih  besar dari  0.05  maka  dapat  kita  katakan  bahwa NIM  tidak  berpengaruh  terhadap  BOPO. Artinya Net interest Margin bank pembangunan  daerah  tidak  berpengaruh terhadap  efisiensi  bank  pembangunan daerah.

## 5. Hipotesis kelima
H0  :  ROA  tidak  berpengaruh  terhadap BOPO
H1 : ROA berpengaruh terhadap BOPO Berdasarkan  hasil  uji  regresi  yang  terlihat pada  tabel  5.2  diatas,  nilai  signifikansi ROA  sebesar  0,000  dimana  nilai  ini  lebih kecil  dari  0.05  maka  dapat  kita  katakan bahwa ROA  berpengaruh terhadap BOPO. Artinya Return on asset bank pembangunan daerah  berpengaruh terhadap efisiensi bank pembangunan daerah.
6. Hipotesis keenam H0  :  Ukuran  perusahaan tidak  berpengaruh terhadap BOPO
H6  :  Ukuran  perusahaan  berpengaruh terhadap BOPO Ukuran perusahaan dihitung dengan menggunakan indikator total asset. Berdasarkan  hasil  uji  regresi  yang  terlihat pada  tabel  5.2  diatas,  nilai  signifikansi  total asset    sebesar  0,408  dimana  nilai  ini  lebih besar  dari  0.05  maka  dapat  kita  katakan bahwa  Total  asset  tidak    berpengaruh terhadap  BOPO.  Artinya  ukuran  perusahaan bank pembangunan daerah tidak berpengaruh terhadap efisiensi bank pembangunan daerah.
7. Hipotesis ketujuh H0  :  Tingkat  suku  bunga  tidak  berpengaruh terhadap BOPO H7  :  Tingkat  suku  bunga  berpengaruh terhadap BOPO
Berdasarkan  hasil  uji  regresi  yang  terlihat pada  tabel  5.2  diatas,  nilai  signifikansi  suku bunga  sebesar  0,071  dimana  nilai  ini  lebih besar  dari  0.05  maka  dapat  kita  katakan bahwa  Tingkat  bunga  tidak    berpengaruh terhadap  BOPO.  Artinya  tingkat  suku  bunga bank pembangunan daerah tidak berpengaruh terhadap efisiensi bank pembangunan daerah.

## PEMBAHASAN
Pengaruh  modal  terhadap  efisiensi  bank pembangunan daerah
Hasil  penelitian  ini  menunjukkan bahwa  modal  tidak  berpengaruh  terhadap efisiensi  bank  pembangunan  daerah.  Karena operasional bank bukan  mengandalkan modal  bank  akan  tetapi  mengandalkan  dari keberhasilan  bank  menghimpun  dana  pihak ketiga.
.
Pengaruh  likuiditas  terhadap  efisiensi  bank pembangunan daerah
Likuiditas  adalah  indikator  untuk mengukur kemampuan bank dalam membayar  kewajiban  jangka  pendeknya dalam    hal  ini  membayarkan  kembali  dana yang dihimpun jika sewaktu-waktu dibutuhkan  oleh  orang  yang  memiliki  dana tersebut.  Oleh  sebab  itu  bank  harus  fokus
terhadap  kualitas  assetnya  yaitu  kualitas pinjaman  yang  diberikan  apakah  bisa terterima  kembali  atau  tidak  karena penerimaan  pembayaran  dari  kredit  yang diberikan,  akan  menjamin  likuiditas  bank tersebut.  Jika  kualitas  asetnya  jelek  dalam hal  ini  jika  kredit  yang  diberikan  tinggkat collectibilitasnya  rendah  disinilah  peranan modal dalam memenuhi likuiditas bank jadi tidak  ada  sama  sekali  berkaitan  dengan efisiensi.  Hal  ini  sejalan  dengan  hasil penelitian  yang  telah  peneliti  lakukan bahwa likuiditas tidak berpengaruh terhadap  efisiensi  bank  pembangunan daerah.
Pengaruh  NPL  terhadap  efisiensi  bank pembangunan daerah
NPL  merupakan  net  performing loan  dimana  NPL  ini  menggambarkan kualitas  dari  pinjaman  yang  diberikan kepada  nasabah.  Jika  NPL  nya  tinggi  itu menandakan bahwa kualitas pinjaman bank tersebut  jelek,  artinya  banyak  kredit  yang diberikan  oleh  bank  tersebut  macet, banyaknya  kredit  macet  ini  tidak  serta merta  bank  beroperasi  tidak  efisien. Kebanyakan  kredit  yang  diberikan  oleh perbankan  selalu  dijamin  dengan  agunan yang  diberikan  oleh  nasabah.  Berdasarkan hasil  penelitian  yang  sudah  dibahas  diatas dijelaskan  bahwa  NPL  tidak  berpengaruh terhadap  efisiensi  bank  pembangunan daerah.
Pengaruh  NIM  terhadap  efisiensi  bank pembangunan daerah
NIM merupakan Net Interest Margin  yaitu  indikator  untuk  mengukur kemampuan  bank  dalam  menghasilkan pendapatan  dalam  hal  ini  pendapatan bunga. Bank dalam operasionalnya menghimpun  dana  pihak  ketiga  dan menyalurkannya dalam bentuk kredit kepada masyarakat yang membutuhkannya. Bank dalam menghimpun dana pihak ketiga ini  harus  mengeluarkan  beban  bunga sementara  pada  saat  bank  menyalurkan dana  tersebut  kepada  masyarakat  yang membutuhkannya,  maka  bank  mendapat
248
pendapatan  bunga.  Selisih  antara  beban bunga dan pendapatan bunga  yang diperoleh bank itulah salah satu komponen pendapatan bank.  NIM  ini  hanya  bisa  mengukur kemampuan bank dalam memperoleh pendapatan  dalam  hal  ini  pendapatan  bunga saja.
Berdasrkan  hasil  penelitian  diatas  ditemukan bahwa  NIM  tidak  berpengaruh  terhadap efisiensi bank pembangunan daerah.
Pengaruh  Return  on  Asset  terhadap  efisiensi bank pembangunan daerah
ROA  merupakan  alat  ukur  untuk mengukur kemampuan bank untuk memperoleh  profit  dari  aset  yang  mereka punya.  Aset  bank  tidak  hanya  kredit  yang disalurkan  tapi  banyak  lagi  asset  lainnya seperti  surat-surat  berharga  pasar  uang  dan pasar  modal  yang  dimiliki  bank  termasuk penempatan  dana  pada  bank  lain  atau  pihak lain.  Jika  kualitas  asset  ini  bagus  bank  tidak perlu mengeluarkan biaya untuk memperoleh pendapatan  dari  asset  yang  dimilikinya sebaliknya  jika  kualitas  assetnya  jelek  maka bank  akan  membutuhkan  biaya  yang  besar untuk  memperoleh  pendapatan  dari  asset yang  dimilikinya.  Contohnya  jika  tingkat collectibilitas  kredit  yang  diberikan  tinggi maka  bank  tidak  akan  mengeluarkan  biaya untuk  melakukan  penagihan  sebaliknya  jika tingkat  collectibilitasnya  rendah  maka  bank memerlukan biaya untuk melakukan penagihannya.
Pengaruh  tingkat  suku  bunga  terhadap efisiensi bank daerah
Pada penelitian ini tingkat suku bunga tidak  berpengaruh  terhadap  efisiensi  bank pembangunan    daerah.  Tingkat  suku  bunga kredit  yang  diberikan  oleh  bank  daerah mengacu  dari  tingkat  suku  bunga  bank Indonesia.  Tingkat  suku  bunga  kredit  yang diberikan  bank  daerah  sangat  kompetitif dibandingkan  dengan  bank-bank  BUMN contohnya  suku  bunga  kredit  yang  diberikan bank riau kepri kepada nasabhanya berkisar 7 sampai  dengan  8  persen.perhitungan  tingkat suku bunga kredit tidak ada memperhitungkan  unsur  biaya-biaya,  tingkat
suku  bunga  kredit  mengacu  kepada  tingkat suku bunga bank Indonesia.
Pengaruh  ukuran  perusahaan  terhadap efisiensi bank daerah
Pada penelitian ini ukuran perusahaan  tidak  berpengaruh  terhadap efisiensi  bank  pembangunan  daerah.  Pada penelitian  ini  ukuran  perusahaan  dihitung dengan indikator total asset. Pada penelitian ini ukuran bank tidak berpengaruh terhadap efisiensi.  Bank  pembangunan  daerah  pada umumnya  bank  yang  masih  berskala menengah kebawah. Berdasarkan bisnis.com  jakarta  tahun  2019  ada  lima bank yang termasuk bank skala besar yaitu. Bank  BRI  dengan  total  asset  1.416,76  T, bank  Mandiri  dengan  total  asset  Rp 1.318,24  T,  bank  BCA  dengan  total  asset Rp 918,99 T, bank  BNI dengan total Asset Rp  845,60  T  dan  BTN  dengan  total  asset Rp  311,77  T.  Jadi  dari  5  bank  yang  besar diatas  tidak  satupun  bank  pembangunan daerah. Jadi dapat kita katakan bahwa bank pembangunan  daerah  adalah  bank  yang masih berskala menengah ke bawah.

## SIMPULAN
Berdasarkan  hasil  penelitian  di  atas maka  peneliti  menyimpulkan  bahwa  hanya ada  1  faktor    secara    parsial  yang mempengaruhi  efisiensi  bank  daerah  yaitu factor ROA, sedangkan ukuran perusahaan, CAR,    NPL,  LDR,  NIM,  dan  tingkat  suku bunga  pasar  tidak  berpengaruh  terhadap efisiensi  bank  daerah.  Modal,  likuiditas, NPL,  NIM,  suku  bunga  dan  ukuran perusahaan secara parsial tidak berpengaruh terhadap  efisiensi  bank  pembangunan daerah.  Hasil  uji  simultan  pada  tabel  5. diatas  dapat  simpulkan  bahwa  6  faktor (ukuran  perusahaan,  LDR,  NPL,  CAR, NIM,  suku  bunga)  berpengaruh  terhadap efisiensi bank daerah.
Ada beberapa saran kepada beberapa  pihak  yang  peneliti  usulkan diantara  :  1.  .  Bank  harus  menjaga  kualitas assetnya, terutama asset berupa kredit yang diberikan pada nasabah agar bank memperoleh  return  yang  maksimal  pada
tingkat  yang  efisien.    2.  Bank  beraktifitas mengandalkan  dana  yang  terhimpun  dari pihak  ketiga  untuk  disalurkannya  kembali kepada  nasabah  yang  membutuhkan  dana. Selisih dari pendapatan bunga yang diperoleh dari pihak yang memakai dana dengan beban bunga  yang  dibayarkan  oleh  pihak  bank kepada  pihak  yang  punya  dana  itulah  return yang  dihasilkan    oleh  asset  bank  berupa kredit  disamping  pendapatan  yang  diperoleh bank dari asset produktif lainnya. Jika tingkat collectibilitas asset bank berupa pinjaman ini tinggi maka likuiditas bank terjaga, pendapapatan  bunga  juga  terjaga  yang  pada akhirnya akan meningkatkan total asset yang dimiliki  oleh  bank.  Oleh  karena  itu  bank harus  menjaga  net  performing  Loannya  agar profitabilitabilitas terjaga dengan baik dengan  asumsi  semua  biaya  yang  ada  juga harus  diefisienkan.  3.    Modal,likuiditas, NPL,NIM,  tingkat  suku  bunga  serta  asset merupakan komponen yang tidak bisa berdiri sendiri, satu sama lain akan saling mempengaruhi  yang  pada  akhirnya  akan berdampak  kepada  efisiensi  bank.  Jika kualitas  asset  misalnya  kualitas  kredit  jelek, maka  bank  akan  mengalami  gangguan  pada likuiditas, yang pada akhirnya akan menurunkan  pendapatan  yang  diterima  dari bunga  pinjaman,yang  pada  akhirnya  akan mengganggu  dari  permodalan  bank  itu sendiri.  Kualitas  asset  berupa  kredit  yang jelek. akan menyebabkan bank mengeluarkan biaya  tambahan  yang  berakibat  kepada terganggunya efisiensi bank.

## DAFTAR RUJUKAN
Taswan,  2010. Manajemen  Perbankan ; konsep  teknik  dan  Aplikasi  Edisi  2, UPP STIM, Yogyakarta
Kasmir,  2011, Manajemen  Perbankan .  PT. Raja Grafindo Persada, Jakarta.
Dendawijaya,  2005, Manajemen  Perbankan , Ghalia Indonesia, Jakarta
Kasmir, 2008, Bank dan Lembaga
Keuangan Lain , PT. Raja Grafindo Persada, Jakarta
Kasmir, 2008, Analisis Laporan Keuangan, PT. Raja Grafindo Persada, Jakarta
Ikatan Akuntansi, 2010, Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No.31 Akuntansi Perbankan ,
Salemba Empat, Jakarta.
Abdullah,  M.  Faisal,  2005. Manajemen Perbankan , Edisi Kelima, Universitas Muhammadiyah Malang, Malang.
Riyadi,  2006. Manajemen  Perbankan , Cetakan  Pertama,  Bumi  Aksara,
Jakarta
Darmawi, H., 2011. Manajemen Perbankan . Jakarta:  Bumi Aksara

## JURNAL:
Perwitaningtias,dkk 2015, faktor-faktor yang mempengaruhi efisiensi bank di  Indonesia  periode  2008-2012, diponegoro  jurnal  of  management, vol  4.  No  1,  http://ejournal- s1.undip.ac.id/index.php/dbr
Havrychk,Olena  2006,  Efficiency  of  polish Banking  industry:  foreign  versus domestic banks. Journal of banking and finance. http://www.ssrn.com
Muazaroh,  dkk,  2012  determinants  of  bank profit  efficiency:  evidance  from indonesia  international  journal  of economics and finance studies, vol 4, No 2
Subandi,ghozali  imam  2012,  determinasi efisiensi  dan  dampaknya  terhadap kinerja profitabilitas industri perbankan  di  Indonesia,  Jurnal jurnal  keuangan  dan  perbankan, Vol 17 No. 1 Des 2012
250
https://www.researchgate.net/ http://jurkubank.wordpress.com. Diakses 31 Oktober 2018
Girardone,C.,P  dkk,2004,  Analysing  the determinants of bank efficiency : the case  of  italian  banks.  Applied Economics. http://dx.doi.org