## ANALISIS MANAJEMEN RISIKO PADA KANTOR PUSAT PT. BANK BENGKULU
Dian Wundari Gustini Sulisti Afriani
Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Dehasen Bengkulu

## ABSTRAK
Dian Wundari Gustini, Sulisti Afriani; Analisis Manajemen Risiko Pada Kantor Pusat PT. Bank Bengkulu. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui  Analisis  Manajemen Risiko Pada Kantor Pusat  PT.  Bank  Bengkulu.  Jenis  penelitian  adalah  penelitian  deskriktif.  Dalam  penelitian  ini sampel  yang  digunakan  berupa  laporan  kualitas  penerapan  manajemen  risiko  PT.  Bank Bengkulu  Tahun  2012.  Dengan  laporan  risiko  ini  dapat  menggambarkan  kondisi  PT.  Bank Bengkulu  serta  dapat  dianalisis  tingkat  kualitas  penerapannya.  Untuk  analisa  kuantitatif menggunakan penilaian risiko inheren, yang merupakan penilaian atas risiko melekat kegiatan bisnis  Bank,  baik  yang  dapat  dikuantifikasikan  ataupun  yang  tidak,  dan  berpotensi mempengaruhi  posisi  keuangan  Bank.  Adapun    analisa  kualitatif  menggunakan  indikator Kualitas  Penerapan  Manajemen  Risiko  dengan  kriteria  dan  parameter  yang  telah  ditentukan oleh Bank Indonesia. Dari penelitian ini menunjukkan gambaran Penerapan manajemen risiko di PT. Bank Bengkulu secara rata-rata nilainya 2,50 berada pada interval 1,81-2,60 dengan kriteria Satisfactory yaitu  Kualitas  penerapan  manajemen  risiko  PT.  Bank  Bengkulu  secara komposit  memadai,  meskipun  terdapat  kelemahan  minor,  tetapi  kelemahan  tersebut  perlu mendapatkan perhatian manajemen PT. Bank Bengkulu untuk melakukan perbaikan. Penilaian terhadap kualitas implementasi manajemen risiko pada PT Bank Bengkulu dapat ditelusuri dari tahapan-tahapan penyusunan strategi, program, kebijakan, sasaran, dan implementasinya.

## ABSTRACT
Dian Wundari Gustini, Sulisti Afriani ; Analysis Of Risk Management in PT.Bank Bengkulu Office. This study aims to determine the Analysis Risk Management in PT . Bank Bengkulu Office. The type of is the study descriptive. In this study the samples used is the form of quality report application of risk management PT. Bank of Bengkulu in 2012. By the risk report can described the condition of PT.  Bank  Bengkulu  and  can  be  analyzed  levels  of  application  quality  .  For  quantitative  analysis using the inherent risk assessment , which is an assessment of the risks inherent Bank's business activities,  both  of  which  can  be  quantified  or  are  not  ,  and  could  potentially affect  the  financial position of the Bank. The qualitative analysis using indicators Quality Risk Management with the criteria and parameters that have been set by Bank Indonesia . This study showed an overview of the  implementation  of  risk  management  at  PT.  Bank  Bengkulu  average  value  of  2.50  is  in  the interval  from  1.81  to  2.60  with  Satisfactory  criteria  is  quality  risk  management  of  PT.  Bank  of Bengkulu in composite adequate , although there are minor flaws, but these flaws need to get the attention  of  the  management  of  PT.  Bank  Bengkulu  to  make  improvements.  Assessment  of  the quality of risk management implementation in PT Bank Bengkulu can be traced from the stages of preparation of strategies, programs, policies, objectives, and implementation.

## Kata kunci: Risk Management

## PENDAHULUAN
Bank  merupakan  perusahaan  yang  bergerak  di  bidang  keuangan,  artinya  aktivitas perbankan selalu berkaitan dengan bidang keuangan. seperti telah  ditegaskan dalam Undang- Undang  Nomor  10  tahun  1998  tanggal  10  November  1998  perubahan  dari  Undang-Undang Nomor  7  tahun  1992  tentang  pebankan,  yang  menyatakan  bahwa  bank  adalah  badan  usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup orang banyak (Kasmir, 2013: 24).
Dana  yang  telah  berhasil  dihimpun  oleh  bank  dialokasikan  berbagai  bentuk pengalokasian  dana,  salah  satunya  adalah  pemberian  kredit.  Menurut  Undang-Undang  No.10 Tahun  1998  tentang  perbankan,  yang  dimaksud  dengan  kredit  adalah  penyediaan  uang  atau tagihan  yang  dapat  dipersamakan  dengan  itu,  berdasarkan  kesepakatan  pinjam-meminjam antara  pihak  bank  dengan  pihak  lain  yang  mewajibkan  pihak  peminjam  untuk  melunasi hutangnya setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga (Kasmir, 2013: 85).  Bank Bengkulu merupakan bank yang tinggi tingkat penyaluran kreditnya sehingga Bank Bengkulu memiliki  peranan  yang  sangat  penting  dalam  menunjang  dan  mengembangkan  pertumbuhan ekonomi di Provinsi Bengkulu.
Semakin banyak dana yang  disalurkan  tentu  saja  semakin  besar  potensi kemungkinan menimbulkan  gagal  bayar  yang  akan  menimbulkan  kredit  bermasalah  ( non  performing  loan ). Hal ini mengakibatkan risiko yang diitanggung Bank dari penerbitan produk dan pelaksanaan aktivitas  menjadi  semakin  tinggi.  Peningkatan  risiko  yang  ditanggung  oleh  Bank  harus diimbangi  dengan  pengendalian  risiko  yang  memadai.  Untuk  mengendalikan  risiko  dimaksud Bank  perlu  meningkatkan  kualitas  penerapan  manajemen  risiko.  Upaya  peningkatan  kualitas penerapan  manajemen  risiko  yang  dimaksud  tidak  hanya  ditujukan  bagi  kepentingan  Bank tetapi juga bagi kepentingan nasabah. Salah satu aspek penting dalam melindungi kepentingan nasabah  dan  dalam  rangka  pengendalian  risiko  adalah  transparasi  informasi  terkait  produk atau  aktivitas  Bank.  Melalui  peningkatan  kualitas  penerapan  manajemen  risiko,  bank diharapkan  dapat  mengukur  dan  mengendalikan  risiko  yang  dihadapi  dalam  melakukan kegiatan usahanya dengan lebih baik. Selanjutnya peningkatan kualitas penerapan manajemen risiko  yang  dilakukan  perbankan  akan  mendukung  efektivitas  kerangka  pengawasan  bank berbasis  risiko  yang  dilakukan  oleh  Bank  Indonesia  (PBI  No.  11/25/PBI/2009).  Situasi lingkungan  eksternal  dan  internal  perbankan  yang  mengalami  perkembangan  pesat  diikuti dengan  semakin  kompleksnya  risiko  kegiatan  usaha  perbankan  meningkatkan  kebutuhan praktek tata kelola bank yang sehat ( good ).
Beberapa  klasifikasi  risiko  yang  digunakan  oleh  sebuah  bank  sesuai  klasifikasi  yang ditetapkan oleh Bank Indonesia, antara lain :
a. Risiko kredit
b. Risiko pasar
c. Risiko likuiditas
d. Risiko operasional
e. Risiko hukum
f. Risiko Stratejik
g. Risiko Kepatuhan
h. Risiko Reputasi
Proses  penerapan  manajemen  risiko  meliputi  aktivitas  identifikasi,  pengukuran, pemantauan,  dan  pengendalian  risiko.  Identifikasi  risiko  yang  dilakukan  bersifat  proaktif, mencakup seluruh aktivitas bisnis Bank dan dilakukan dalam rangka menganalisis sumber dan kemungkinan  timbulnya  risiko  serta  dampaknya.  Selanjutnya,  Bank  perlu  melakukan pengukuran  risiko  sesuai  dengan  karakteristik  dan  kompleksitas  kegiatan  usaha.  Dalam pemantauan  terhadap  hasil  pengukuran  risiko,  Bank  menetapkan  Satuan  Kerja  Manajemen Risiko untuk memantau tingkat dan tren serta menganalisis arah risiko. Selain itu, efektivitas penerapan  manajemen  risiko  didukung  oleh  pengendalian  risiko  dengan  mempertimbangkan hasil  pengukuran  dan  pemantauan  risiko.  Dalam  rangka  mendukung  proses  identifikasi,
pengukuran,  pemantauan,  dan  pengendalian  risiko,  Bank  juga  mengembangkan  sistem informasi  manajemen  yang  disesuaikan  dengan  karakteristik,  kegiatan  dan  kompleksitas kegiatan usaha Bank.

## TINJAUAN LITERATUR Risiko
Risiko  dan  bank  adalah  dua  hal  yang  tidak  dapat  dipisahkan  satu  sama  lainnya,  tanpa adanya  keberanian  untuk  mengambil  risiko  maka  tidak  akan  pernah  ada  bank,  dalam  artian bahwa  bank  muncul  karena  keberanian  untuk  berisiko  dan  bahkan  bank  mampu  bertahan karena  berani  mengambil  risiko.  Namun  jika  risiko  tersebut  tidak  dikelola dengan  baik,  bank dapat mengalami kegagalan bahkan pada akhirnya mengalami kebangkrutan.
Dalam  kamus  besar  bahasa  Indonesia  Risiko  adalah  kemungkinan,  bahaya,  kerugian, akibat  kurang  menyenangkan  dari  sesuatu  perbuatan,  usaha,  dan  sebagainya.  Menurut Soehatman  Ramli  (2010:27),  risiko  merupakan  kombinasi  dari  kemungkinan  dan  keparahan dari suatu kejadian. Besarnya risiko ditentukan oleh berbagai faktor, seperti besarnya paparan, lokasi, pengguna, kuantiti serta kerentanan unsur yang terlibat.
Risiko  menurut  pandia  (2012:  199)  adalah  ancaman  atau  kemungkinan  suatu  tindakan atau kejadian yang menimbulkan dampak yang berlawanan dengan tujuan yang ingin dicapai. Dengan  kata  lain  risiko  merupakan  kemungkinan  menderita  kerugian  karena  kehilangannya sebagian atau seluruh modal. Risiko sendiri ditimbulkan karena adanya ketidakpastian.
Dari  pengertian-pengertian  risiko  di  atas  dapat  kita  simpulkan  bahwa  risiko  selalu dihubungkan dengan kemungkinan terjadinya sesuatu yang merugikan yang tidak diduga/tidak diharapkan.  Dengan demikian risiko ini mempunyai karakteristik :
a. Merupakan ketidak pastian atas terjadinya suatu peristiwa
b. Merupakan ketidak pastian yang bila terjadi akan menimbulkan kerugian.
Jadi  ketidakpastian  merupakan  kondisi  yang  menyebabkan  timbulnya  risiko.    Kondisi ketidakpastian sendiri timbul karena berbagai sebab, antara lain :
a. Tenggang  waktu  antara  perencanaan  suatu  kegiatan  sampai  kegiatan  itu  berakhir,  dimana makin panjang tenggang waktunya akan makin besar ketidakpastiannya.
b. Keterbatasan informasi yang tersedia yang diperlukan untuk penyusunan rencana.
c. Keterbatasan pengetahuan/kemampuan pengambilan keputusan dari perencana.

## Manajemen Risiko
Dalam kaitannya dengan pengelolaan risiko, Bank dituntut melakukan manajemen risiko yang sehat. Menurut Pandia (2012:198), pengertian manajemen risiko secara sederhana adalah pelaksanaan  fungsi-fungsi  manajemen  dalam  penanggulangan  risiko,  terutama  risiko  yang dihadapi  oleh  organisasi  atau  perusahaan,  keluarga  dan  masyarakat.  Jadi  mencakup  kegiatan merencanakan,  mengorganisir,  menyusun,  memimpin/  mengkoordinasi,  dan  mengawasi (termasuk mengevaluasi) program penanggulangan risiko.
Bank  Indonesia  melalui  peraturan  Bank  Indonesia  No.5/8/PBI/2003.  Tanggal  19  Mei 2003  yang  diuraikan  lebih  rinci  dalam  lampiran  surat  ederan  Bank  Indonesia No.5/21/DPNP Tanggal  29  September  2003  menjelaskan  tentang  pengertian  manajemen  risiko  adalah, serangkaian  prosedur  dan  metodologi  yang  digunakan  untuk  mengidentifikasikan, mengukur, memantau, dan mengendalikan risiko yang timbul dari kegiatan usaha bank.
Proses  Manajemen  risiko  merupakan  tindakan  dari  seluuh  entitas  terkait  dalam organissasi.  Tindakan  berkesinambungan  yang  dialkukan  sejalan  dengan  definisi  manajemen risiko yang telah dikemukakan yaitu: identifikasi, kuantifikasi, menentukan sikap, menetapkan solusi,  serta  melakukan  monitor  dan  pelaporan  risiko,  dapat  dilihat  pada  gambar  1.  sebagai berikut menurut Pandia (2012; 201):

## Gambar 1. Proses Manajemen Risiko
1.     Melakukan Identifikasi dan Pemetaan Risiko
Identifikasi risiko bertujuan menemukan secara sistematis risiko (kerugian potensial) yang mungkin  dihadapi  usaha.  Dalam  hal  ini  apabila  risiko  tidak  teridentifikasi,  maka  berarti usaha tersebut menanggung risiko secara tidak sadar.
2.     Melakukan Kuantifikasi Menilai/ Peringkat Risiko Melakukan  aplikasi  teknik  permodelan  dalam  megukur  risiko  dan  perluasan  dengan memanfaatkan  tolok  ukur  ( bench  marking ),  Permodelan  ( modeling) ,  dan  peramalan ( forecasting )  yang  berasal  dari  luar  organisasi.  Sumber  eksternal  yang  dimaksud  berasal dari praktik-praktik terbaik yang telah dilakukan di dalam industri.
3.      Menegaskan Profil Risiko/ Rencana Manajemen Risiko Melakukan  identifikasi  selera  risiko  organisasi  ( risk  appetite ),  apakah  manajemen  secara umum terdiri penghindaran risiko ( risk aveter ), penerima risiko sewajarnya ( risk neutral ), dan pencari risiko ( risk seeker ).
4. Solusi Risiko Implementasi Tindakan Mitigasi a. Hindari ( Avoidance )
Keputusan yang diambil adalah tidak melakukan aktivitas yang dimaksud. Artinya bank tidak  harus  mengambil  keputusan  untuk  tidak  melakukan  aktivitas/  tindakan  yang merugikan bank itu sendiri.
b. Alihkan ( Transfer )
Artinya membagi risiko dengan pihak lain. Konsekuensinya terdapat biaya yang harus dikeluarkan atau berbagi keuntungan yang diperoleh.
c. Mitigasi Risiko ( Mitigate Risk )
Artinya  menerima  risiko  pada  tingkat  tertentu  dengan  melakukan  tindakan  untuk mitigasi  risiko  melalui  peningkatan  control,  kualitas  proses,  serta  aturan  yang  jelas terhadap pelaksanaan aktivitas dan risikonya.
d. Menahan Risiko Residual ( Retention of Risidual Risk ) Artinya meneima risiko yang mingkin timbul dari aktivitas yang dilakukan. Ketersediaan menerima risiko ini dikaitkan dengan ketersediaan penyangga jika kerugian atas risiko terjadi.
5. Pemantauan dan Pengkinian/ Kaji Ulang Risiko Dan Kontrol Dalam  penyusunan  permohonan  kredit,  bahasan  mengenai  aspek  risiko  bertujuan untuk  menjelaskan  mengenai  layak  tidaknya  usaha  tersebut  dibiayai  apabila  terjadi perubahan-perubahan  pada  unsur-unsur  kelayakan  pemasaran,  teknologi  dan  produksi serta  keuangan.  Kajian  terhadap  aspek  risiko  ini  terutama  untuk  menyajikan  dan menganalisis : pertama, faktor-faktor yang mempengaruhi besar kecilnya risiko kegagalan usaha  yang  mungkin  akan  dihadapi  pengusaha.  Kedua,  aspek  risiko  dalam  suatu  analisis kelayakan usaha apabila  dikemudian hari ternyata usaha ini akan diusulkan dan dibiayai oleh  Bank.  Ketiga,  perumusan  langkah-langkah  yang  perlu  diantisipasi  untuk  bisa  keluar dari risiko kegagalan usaha.
Pemantauan dan Pengkinian/ Kaji Ulang Risiko Dan Kontrol
Solusi Risiko Implementasi Tindakan Mitigasi
Menegaskan Profil Risiko/ Rencana Manajemen Risiko Kuantifikasi Menilai/ Peringkat Risiko
Identifikasi dan Pemetaan Risiko
Dalam konteks  organisasi manejemen risiko, Bank tentu harus dapat menciptakan fungsi manajemen risiko yang independen terhadap Risk Taking Unit. Jadi, harus ada mengawasi dan diawasi.  Bank  harus  mengembangkan  kebijakan,  metodologi  dan  infrastruktur  yang  dapat melindungi Bank dari kerugian akibat risiko disetiap sisi aktivitasnya.
Dalam  kebijakan-kebijakan  Bank  harus  menentukan  tingkat  toleransinya  terhadap  risiko yang  tetap  konsisten  terhadap  strategi  usahanya,  dan  strategi  itu  sendiri  harus  menyatakan tujuan yang ingin dicapai dalam ukuran risiko dan target imbal hasil.

## Fungsi Pokok Manajemen Risiko
Fungsi Manajemen Risiko pada pokoknya mencakup : a.   Menemukan kerugian potensial
Artinya berupaya untuk menemukan/mengidentifikasi seluruh risiko murni yang dihadapi oleh perusahaan, yang meliputi :
1. Kerusakan phisik dari harta kekayaan perusahaan
2. Kehilangan pendapatan atau kerugian lainnya akibat terganggunya operasi perusahaan.
3. Kerugian akibat adanya tuntutan hukum dari pihak lain
4. Kerugian-kerugian  yang  timbul  karena  :  penipuan,  tindakan-tindakan  kriminal  lainnya, tidak jujurnya karyawan dan sebagainya.
5. Kerugian-kerugian  yang  timbul  akibat  “ keyman ”  meninggal  dunia,  sakit  atau  menjadi cacat.
Untuk  itu  cara-cara  yang  dapat  ditempuh  oleh  Manajer  Risiko  antara  lain  dengan  : melakukan  inspeksi  phisik  di  tempat  kerja,  mengadakan  angket  kepada  semua  pihak  di perusahaan, menganalisa semua variabel yang tercakup dalam peta aliran proses produksi dan  sebagainya.  Misalnya  :  dengan  menganalisa  bahan  baku  dan  pembantu  dapat diidentifikasi  :  kemungkinan  kerugian  karena  jumlah  pasokan  yang  tidak  memadai, penyerahan yang tidak tepat waktu, kerusakan dan kehilangan pada saat penyimpanan; pada proses produksi dapat diidentifikasi : kemungkinan kerugian karena salah proses, kerusakan alat  produksi,  keterlambatan  dan  sebagainya;  pada  produk  akhir  :  kemungkinan  kerugian karena  barang  rusak/hilang  dalam  penyimpanan,  penipuan/kecurangan  dari  penyalur  dan sebagainya.
b.  Mengevaluasi Kerugian Potensial
Artinya melakukan evaluasi dan penilaian terhadap semua kerugian potensial yang dihadapi oleh perusahaan.  Evaluasi dan penilaian ini akan meliputi perkiraan mengenai :
1.  Besarnya  kemungkinan  frekuensi  terjadinya  kerugian,  artinya  memperkirakan  jumlah kemungkinan  terjadinya  kerugian  selama  suatu  periode  tertentu  atau  berapa  kali terjadinya kerugian tersebut selama suatu periode tertentu (biasanya 1 tahun).
2.  Besarnya  kegawatan  dari  tiap-tiap  kerugian,  artinya  menilai  besarnya  kerugian  yang diderita, yang biasanya dikaitkan dengan besarnya pengaruh kerugian tersebut, terutama terhadap kondisi finansial perusahaan.
3.      Memilih  teknik/cara  yang  tepat  atau  menentukan  suatu  kombinasi  dari  teknik-teknik yang tepat guna menanggulangi kerugian.

## Klasifikasi Risiko
Risiko dapat diartikan dalam berbagai cara, namun pengertian risiko yang paling umum adalah  seluruh  hal  yang  dapat  mengakibatkan  penyimpangan  dari  tujuan  yang  ingin  dicapai Bank.  Bank  Indonesia  melalui  Peraturan  Bank  Indonesia  No.  11/25/PBI/2009  tentang Penerapan Manajemen Risiko bagi Bank Umum per 1 Juli 2010 membagi risiko keuangan dalam kelompok sebagai sebagai berikut:
1. Risiko  kredit  adalah  risiko  akibat  kegagalan  debitur  dan  atau  pihak  lain  dalam  memenuhi kewajiban  kepada  Bank.    Termasuk  dalam  risiko  kredit  adalah  risiko  konsentrasi  kredit. Risiko  konsentrasi  kredit  merupakan  risiko  yang  timbul  akibat  terkonsentrasinya penyediaan  dana  kepada  1  (satu)  pihak  atau  sekelompok  pihak,  industri,  sektor,  dan  atau
area  geografis  tertentu  yang  berpotensi  menimbulkan  kerugian  cukup  besar  yang  dapat mengancam kelangsungan usaha Bank.
2. Risiko pasar adalah risiko pada posisi neraca dan rekening administratif termasuk transaksi derivatif,  akibat  perubahan  secara  keseluruhan  dari  kondisi  pasar,  termasuk  risiko perubahan harga option .  Jenis dari risiko pasar meliputi:
a. Risiko  Suku  Bunga  adalah  risiko  kerugian  akibat perubahan  harga  instrumen  keuangan dari posisi Trading Book yang disebabkan oleh perubahan suku bunga.
b. Risiko Nilai Tukar adalah risiko kerugian akibat perubahan nilai posisi Trading Book dan Banking  Book yang  disebabkan  oleh  perubahan  nilai  tukar  valuta  asing  termasuk perubahan harga emas .
c. Risiko Ekuitas  adalah  risiko kerugian akibat perubahan harga instrumen keuangan dari posisi Trading Book yang disebabkan oleh perubahan harga saham.
d. Risiko  Komoditas  adalah  risiko  kerugian  akibat  perubahan  harga  instrumen  keuangan dari  posisi Trading  Book dan Banking  Book yang  disebabkan  oleh  perubahan  harga komoditas.
e. Risiko  Spesifik  adalah  risiko  perubahan  harga  instrumen  keuangan  akibat  faktor-faktor yang berkaitan dengan penerbit instrumen keuangan.
f. Risiko  Umum  adalah  risiko  perubahan  harga  instrumen  keuangan  akibat  perubahan faktor-faktor pasar.
g. Trading  Book adalah  seluruh  posisi  instrumen  keuangan  dalam  neraca  dan  rekening administratif termasuk transaksi derivatif yang dimiliki untuk:
1)  Tujuan  diperdagangkan  dan  dapat  dipindahtangankan  dengan  bebas  atau  dapat dilindung  nilai  secara  keseluruhan,  baik  dari  transaksi  untuk  kepentingan  sendiri ( proprietary  positions ),  atas  permintaan  nasabah  maupun  kegiatan  perantaraan ( brokering ), dan dalam rangka pembentukan pasar ( market making)
2)  Tujuan lindung nilai atas posisi lainnya dalam Trading Book .
h. Banking Book adalah semua posisi lainnya yang tidak termasuk dalam Trading Book.
3. Risiko  likuiditas  adalah  risiko  akibat  ketidakmampuan  Bank  untuk  memenuhi  kewajiban yang  jatuh  tempo  dari  sumber  pendanaan  arus  kas  dan  atau  dari  aset  likuid  berkualitas tinggi yang dapat diagunkan, tanpa mengganggu aktivitas dan kondisi keuangan Bank.
4. Risiko operasional adalah risiko akibat ketidakcukupan dan atau tidak berfungsinya proses internal, kesalahan manusia, kegagalan sistem, dan atau adanya kejadian-kejadian eksternal yang mempengaruhi operasional Bank.
5. Risiko hukum adalah risiko akibat tuntutan hukum dan atau kelemahan aspek yuridis.
6. Risiko  stratejik  adalah  risiko  akibat  ketidaktepatan  dalam  pengambilan  dan/atau pelaksanaan  suatu  keputusan  stratejik  serta  kegagalan  dalam  mengantisipasi  perubahan lingkungan bisnis.
7. Risiko  reputasi  adalah  risiko  akibat  menurunnya  tingkat  kepercayaan stakeholder yang bersumber dari persepsi negatif terhadap Bank.
8. Risiko  kepatuhan  adalah  risiko  akibat  Bank  tidak  mematuhi  dan  atau  tidak  melaksanakan peraturan perundang-undangan dan ketentuan yang berlaku.

## Penetapan Bobot Penilaian Risiko
Penetapan  bobot  dalam  penilaian  parameter  risiko  inheren  dan  kualitas  penerapan manajemen  risiko  ditentukan  secara weighted  average antara  banyaknya  jumlah  pertanyaan dalam  penilaian  risiko  inheren  dan  kualitas  penerapan  manajemen  risikonya  baik  untuk kelompok  jenis  risiko  dan  risiko  komposit.  Ketentuan  bobot  untuk  setiap  jenis  risiko  dalam Surat Keputusan Direksi Bank Bengkulu No.100/HP.00.02.03/D.9/2011 Tgl. 25 Nopember 2011 adalah sebagai berikut:
1. Untuk penilaian parameter risiko inheren digunakan bobot sebagai berikut:
a. Nilai 1 jika parameter yang dinilai memiliki karakteristik risiko low
b. Nilai 2 jika parameter yang dinilai memiliki karakteristik risiko low to moderat
c. Nilai 3 jika parameter yang dinilai memiliki karakteristik risiko moderat
d. Nilai 4 jika parameter yang dinilai memiliki karakteristik risiko moderat to high
e. Nilai 5 jika parameter yang dinilai memiliki karakteristik risiko high
2. Untuk penilaian parameter kualitas penerapan manajemen risiko digunakan bobot sebagai berikut :
a. Nilai 1 jika parameter yang dinilai memiliki karakteristik kualitas strong
b. Nilai 2 jika parameter yang dinilai memiliki karakteristik kualitas satisfactory
c. Nilai 3 jika parameter yang dinilai memiliki karakteristik kualitas fair
d. Nilai 4 jika parameter yang dinilai memiliki karakteristik kualitas marginal e. Nilai 5 jika parameter yang dinilai memiliki karakteristik kualitas unsatisfactory Sedangkan setiap pertanyaan yang dinilai oleh User memiliki bobot tertimbang sebesar , sehingga jumlah semua nilai sama dengan 1.  Hasil perkalian antara bobot       dengan nilai parameter akan menghasilkan nilai score yang kemudian dipetakan berdasarkan skala penilaian sebagai berikut :
Gambar  2.  Cara  Menghitung  Penilaian  Risiko  Inherent  dan  Kualitas  Penerapan Manajemen Risiko
Sumber: PT. Bank Bengkulu, 2012
Kerangka Analisis

## Gambar  2. Kerangka Analisis

## HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN Penilaian Kualitas Penerapan Manajemen Risiko
Analisis  dilakukan  sesuai  dengan  isian  form  baku  yang  sudah  disediakan  oleh  Bank Indonesia  dan  dijadikan  standar  penilaian  yang  disesuailam  dengan  kondisi  dan  bisnis  di  PT. Bank Bengkulu. Pengisian form dilakukan melalui kuesioner yang wajib di isi setiap bulannya oleh 9 (Sembilan) Divisi dan 1 (satu) bagian yang berkaitan dengan masing-masing risiko yang
N 1
N 1
dikelolanya,  hasil kuesionar tersebut dimasukkan secara tersistem melalui Risk  Profile System yang  dimiliki  oleh  Bank,  sehingga  dari  hasil  pengisian  form/  data  akan  menghasilkan  output berupa  Laporan Profile  Risiko Bank yang kemudian dilaporkan kepada  Bank Indonesia setiap triwulannya.
a. Tata Kelola Risiko ( Risk Governance )
Isian  pertama  adalah  form  laporan  hasil  penilaian  tata  kelola  risiko  ( Risk  Governance )  PT. Bank  Bengkulu  yang  memaparkan  tata   kelola   risiko   mencakup   evaluasi   terhadap:   1) perumusan   tingkat   risiko   yang   akan   diambil   ( risk   appetite )   dan   toleransi   risiko   ( risk tolerance );   dan   2)  kecukupan  pengawasan  aktif  oleh  Dewan  Komisaris  dan   Direksi termasuk  pelaksanaan  kewenangan  dan  tanggung   jawab  Dewan  Komisaris  dan  Direksi. Dapat dilihat pada Tabel 3. berikut ini:
Tabel 3. Hasil Penilaian Tata Kelola Risiko ( Risk Governance ) PT. Bank Bengkulu
NO KRITERIA DAN PARAMETER KETERANGAN SKOR 1-5 BOBOT SKOR TERBOBOT 1 Apakah Direksi telah menetapkan rumusan tingkat  risiko  operasional yang  akan  diambil  ( risk appetite )?
Direksi  sudah  menetapkan  rumusan tingkat risiko operasional  melalui target write  off ,  target  persentase  NPL  dan target nasabah macet 3 0.02 0,07 2 Apakah Direksi telah menetapkan rumusan tingkat  toleransi  risiko operasional  yang  akan diambil ( risk tolerance )? Direksi  cukup  lengkap  menetapkan rumusan tingkat toleransi risiko operasional  yang  akan  diambil  ( risk tolerance ) dgn toleransi batas maksimum dan  minimum,  variasi  kerugian  per sektor  ekonomi  yg  dibiayai,  variasi besarnya tingkat persentasi NPL, nasabah macet 3 0.02 0,07 3 Apakah  Dewan  Komisaris secara  aktif  memberikan persetujuan terhadap kebijakan  dan  strategi risiko operasional? Dewan  Komisaris  aktif  memberikan persetujuan  terhadap  kebijakan  dan strategi risiko operasional 1 0.02 0,02 4 Apakah  Dewan  Komisaris secara  aktif  melakukan evaluasi terhadap eksposur risiko operasional dalam 3 bulan terakhir? Dewan  Komisaris  aktif  melakukan evaluasi  terhadap  eksposur  risiko operasional dalam 3 bulan terakhir 1 0.02 0,02 5 Apakah  Dewan  Komisaris secara  aktif  melakukan evaluasi terhadap pelaksanaan business plan (khususnya bidang operasional) secara periodik? Dewan  Komisaris  aktif  melakukan evaluasi  terhadap  pelaksanaan business plan  (khususnya  bidang  operasional) secara periodik 1 0.02 0,02 6 Apakah  Dewan  Komisaris secara  aktif  melakukan evaluasi terhadap implementasi kebijakan dan strategi risiko operasional? Dewan  Komisaris  aktif  melakukan evaluasi terhadap implementasi kebijakan dan strategi risiko operasional 1 0.02 0,02 7 Apakah  Dewan  Komisaris telah  mempertimbangkan toleransi risiko operasional (risk tolerance) yang ber- dampak/berpengaruh  ter- hadap permodalan Bank ? Dewan  Komisaris  mempertimbangkan toleransi risiko operasional yang berdampak/berpengaruh terhadap permodalan Bank 1 0.02 0,02 8 Apakah Direksi telah menjabarkan dan mengkomunikasikan kebijakan  dan  strategi belum  semua  unit  kerja  menerima  dan memahami strategi risiko yang dituangkan  dalam  kebijakan  limit  yang berkaitan dengan aktivitas yang 3 0.02 0,07
risiko  operasional  kepada seluruh  satuan  kerja  yang terkait dengan implementasi kebijakan dan strategi dimaksud? dilakukannya. 9 Apakah Direksi melakukan identifikasi risiko  operasional  yang melekat  pada  produk  dan aktivitas baru Bank? proposal  persetujuan  produk  dan aktivitas  baru  yang  disampaikan  unit kerja  sudah  mengevaluasi  potensi risikonya namun Direksi belum memberikan limit risiko atas produk dan aktivitas baru yang diusulkan 3 0.02 0,07 10 Apakah  Direksi  telah  aktif terlibat dalam penyusunan dan pemberian persetujuan kebijakan  dan  strategi risiko operasional? Direksi  ikut  serta  dalam  pembahasan penetapan  limit  risiko,  Direksi  tidak menetapkan  risk  appetite  Bank,  namun Direksi  menyetujui  perhitungan  dampak kebijakan limit terhadap KPMM Bank 3 0.02 0,07 11 Apakah Direksi telah mengetahui metode untuk mengukur risiko operasional  dari  semua aktivitas Bank dan menetapkan adanya sistem informasi manajemen  risiko  untuk pengukuran risiko tersebut? Direksi  ikut  serta  dalam  pembahasan KPMM  Bank  dan  Direksi  belum menyetujui  digunakannya  pengukuran KPMM  dari  sistem  aplikasi  manajemen risiko yang benar 3 0.02 0,07 12 Apakah Direksi mengevaluasi semua risiko  operasional  yang melekat  pada  produk  dan aktivitas  baru  Bank  dan memastikan Terdapat infrastruktur dan pengendalian  intern  yang memadai? proposal  persetujuan  produk  dan aktivitas  baru  yang  disampaikan  unit kerja sudah mengevaluasi potensi semua risikonya dan Direksi tidak mengeluarkan SK penggunaan infrastruktur dan penerapan pengendalian internnya 3 0.02 0,07 13 Apakah Direksi memastikan digunakan jumlah staf yang memadai untuk  memantau  dan mengendalikan semua risiko  operasional  dari aktivitas Bank jumlah  staf  di  Divisi  Manajemen  Risiko cukup tersedia namun belum mempunyai  pengetahuan  yang  memadai untuk  melakukan  pemantauan  dan pengendalian semua risiko Bank 3 0.02 0,07
Rata-rata 2,23 Jumlah 0,66 Sumber: PT. Bank Bengkulu, 2013 Keterangan: Peringkat 1 = 1,00 – 1,80 = Strong Peringkat 4 = 3,41 – 4,20 = Marginal Peringkat 2 = 1,81 – 2,60 = Satisfactory Peringkat 5 = 4,21 – 5,00 = Unsatisfactory Peringkat 3 = 2,61 – 3,40 = Fair
Dalam  isian  tentang  tata  kelola  risiko  ( Risk  Governance )  PT.  Bank  Bengkulu  yang berhak menjawab adalah komisaris dan direksi PT. Bank Bengkulu. Dari ke 13 pertanyaan tersebut  rata-rata  jawaban  pada  skor  2,23  (1,81  –  2,60  = Satisfactory )  yaitu  Kualitas penerapan manajemen risiko tentang tata kelola risiko ( Risk Governance ) PT. Bank Bengkulu secara komposit memadai, meskipun terdapat kelemahan minor, tetapi kelemahan tersebut perlu  mendapatkan  perhatian  komisaris  dan  direksi  PT.  Bank  Bengkulu  untuk  melakukan perbaikan.
b. Kerangka Manajemen Risiko
Kerangka   manajemen   risiko   mencakup   evaluasi   terhadap:   1)   strategi manajemen  risiko  yang  searah  dengan  tingkat  risiko  yang  akan  diambil  dan  toleransi risiko;  2)  kecukupan  perangkat  organisasi  dalam  mendukung  terlaksananya  manajemen risiko   secara   efektif   termasuk   kejelasan   wewenang   dan   tanggung   jawab;   dan   3)
kecukupan  kebijakan,  prosedur  dan  penetapan limit. Hasil penilaian kerangka manajemen risiko bisa dilihat pada tabel 4. Dibawah ini:
Tabel 4. Hasil Penilaian Kerangka Manajemen Risiko PT. Bank Bengkulu NO KRITERIA DAN PARAMETER KETERANGAN SKOR 1-5 BOBOT SKOR TERBOBOT 1 Apakah  Bank  telah  memiliki kebijakan limit risiko operasional? terdapat  surat  keputusan  Direksi  yang menguraikan  limit  risiko  untuk  semua jenis  risiko  yang  terperinci  baik  untuk limit  tiap  transaksi,  limit  kelompok atau group counterparty, limit berdasarkan sektor ekonomi, dan limit keseluruhan eksposur Bank 1 0,02 0,02 2 Apakah  cakupan  kebijakan pengendalian risiko operasional telah memadai? a unit bisnis telah  melaksanakan surat keputusan  Direksi  tentang  limit  risiko untuk  semua  jenis  risiko  termasuk limit  untuk  tiap  transaksi,  limit kelompok  atau  group  counterparty, limit berdasarkan sektor ekonomi, dan limit  keseluruhan  eksposur  Bank namun 3 0,02 0,07 3 Apakah kebijakan pengendalian risiko operasional  dievaluasi  dan dikinikan  secara  periodik dengan  mempertimbangkan perubahan kondisi pasar,misi dan strategi bisnis. Divisi  Manajemen  Risiko  menyusun laporan  tentang  realisasi  dibanding kebijakan  limit  untuk  semua  jenis risiko  yang  terperinci  baik  untuk  limit tiap  transaksi,  limit  kelompok  atau group  counterparty,  limit  berdasarkan sektor ekonomi, dan limit keseluruhan 3 0,02 0,07 4 Bagaimanakah penetapan limit risiko operasional untuk risk taking unit? Divisi  memiliki  limit  yang  meliputi: limit eksposur per jenis transaksi, limit per  Kantor  Cabang/Kantor  Cabang Pembantu,  limit  pihak  terkait,  limit risiko kerugian. 3 0,02 0,07 5 Apakah  proses  penetapan limit risiko operasional telah memadai dan didokumentasikan secara tertulis penetapan  limit  diajukan  oleh  Divisi Bisnis, di-review oleh Divisi Manajemen Risiko, dievaluasi dampaknya terhadap KPMM, direkomendasikan oleh Komite Manajemen  Risiko,  dan  disetujui Direksi dalam bentuk SK. 1 0,02 0,02 6 Apakah prosedur pengendalian risiko operasional telah memadai? realisasi eksposur kredit sesuai dengan limit, ketentuan BMPK tidak dilanggar, dan  posisi  NPL  dibawah  limit  yang ditetapkan. 3 0,02 0,07 7 Apakah kebijakan, prosedur, dan  limit  risiko  operasional telah di-review dan disetujui Direksi secara memadai? kebijakan  dan  strategi  untuk  jenis risiko telah tersedia, prosedur identifikasi,  pengukuran,  pemantauan, dan  pengendalian  risiko  tersedia,  dan limit  risiko  telah  di-review  oleh  Divisi Manajemen Risiko, Komite Manajemen Risiko dan disetujui Direksi 1 0,02 0,02 8 Apakah  kepatuhan  terhadap prosedur  pemantauan  dan pengendalian risiko operasional sudah dilaksanakan secara memadai? unit  kerja  bisnis  dan  atau  Divisi Manajemen  Risiko  telah  menyusun laporan  realisasi  eksposur  kredit  dan perbandingannya dengan limit saja 3 0,02 0,07 Rata-rata 2,25 Jumlah Skor Terbobot 0,41 Sumber: PT. Bank Bengkulu, 2013 Keterangan: Peringkat 1 = 1,00 – 1,80 = Strong Peringkat 4 = 3,41 – 4,20 = Marginal
Peringkat 2 = 1,81 – 2,60 = Satisfactory
Peringkat 5 = 4,21 – 5,00 = Unsatisfactory Peringkat 3 = 2,61 – 3,40 = Fair
Dalam  isian  tentang  kerangka  manajemen  risiko  PT.  Bank  Bengkulu  yang  berhak menjawab adalah Kepala Divisi PT. Bank Bengkulu. Dari ke 8 pertanyaan tersebut rata-rata jawaban  pada  skor  2,25  (1,81  –  2,60  = Satisfactory )  yaitu  Kualitas  penerapan  manajemen risiko  tentang  kerangka  manajemen  risiko  PT.  Bank  Bengkulu  secara  komposit  memadai, meskipun  terdapat  kelemahan  minor,  tetapi  kelemahan  tersebut  perlu  mendapatkan perhatian komisaris dan direksi PT. Bank Bengkulu untuk melakukan perbaikan.
c. Proses Manajemen Risiko
Proses   manajemen   risiko    kecukupan   Sumber   Daya   Manusia,   dan   kecukupan sistem  informasi  manajemen  risiko  mencakup  evaluasi  terhadap:  1)  proses  identifikasi, pengukuran,   pemantauan,   dan   pengendalian   Risiko;   2)   kecukupan   sistem   informasi manajemen  risiko; dan 3) kecukupan kuantitas dan kualitas sumber  daya  manusia  dalam mendukung  efektivitas  proses  manajemen risiko. Hasil penilaian proses  manajemen  risiko bisa dilihat pada tabel 5. Dibawah ini:

## Tabel 5. Hasil Penilaian Proses Manajemen Risiko PT. Bank Bengkulu
NO KRITERIA DAN PARAMETER KETERANGAN SKOR 1-5 BOBOT SKOR TERBOBOT 1 Apakah proses identifikasi risiko operasional telah memadai? identifikasi  risiko  atas  transaksi  pemberian kredit  dan  penyaluran  dana  investasi  treasuri antar bank. 3 0,02 0,07 2 Apakah pengukuran risiko operasional telah memadai? pengukuran  risiko  operasional  dilakukan dengan pendekatan standar atau IRB dan hanya mencakup semua eksposur kredit. 3 0,02 0,07 3 Apakah Bank melakukan pemantauan risiko operasional? pemantauan  terhadap  risiko  operasional mencakup tendensi perubahan kualitas pinjaman, keadaan keuangan setiap counterparty, kecukupan jaminan relatif terhadap  nilai  kredit  pengelompokkan  dan pemantauan NPL. 3 0,02 0,07 4 Apakah cakupan sistem informasi  manajemen  risiko operasional telah memadai? SIM  risiko  memberikan  informasi  tentang laporan  KPMM,  laporan  profil  risiko,  laporan trend profil risiko, laporan produk dan aktivitas kredit  baru,  laporan  lainnya  yang  diminta Direksi. 3 0,02 0,07 5 Apakah  laporan  pengendalian risiko operasional telah disampaikan tepat waktu kepada Direksi laporan  yang  dihasilkan  oleh  SIM  risiko  belum mencakup  semua  kebutuhan  informasi  untuk pengelolaan risiko, informasi tersebut dilaporkan  pada  waktunya,  namun  manajemen belum  mempergunakan  laporan  tersebut  untuk dasar pengambilan keputusan pengelolaan risi 3 0,02 0,07 6 Apakah  asumsi  utama,  sumber data,  dan  prosedur  yang digunakan untuk mengukur dan memantau  risiko  operasional telah layak dan dianalisis secara memadai dan didokumentasikan  dan  apakah terdapat sistem untuk melakukan pengujian realibilitasnya secara berkela terdapat  dokumentasi  atas  penggunaan  asumsi utama,  uraian  sumber  data,  dan  prosedur  yang digunakan  dan  analisisnya  namun  tidak terdapat  sistem  untuk  melakukan  pengujian realibilitasnya secara berkelanjutan 3 0,02 0,07 7 Apakah  terhadap  perubahan produk  dan  aktivitas  business line Bank melakukan perubahan  sistem  pengukuran dan pemantauan yang memadai? terdapat  dokumentasi  atas  analisis  perubahan produk, aktivitas dan penggunaan sistem untuk pengukuran  namun  belum  ada  perubahan pemantauan risikonya 3 0,02 0,07 8 Apakah  laporan  SIM  risiko konsisten  dengan  aktivitas Bank  dan  distruktur  untuk memantau  semua  eksposur, kepatuhan terhadap limit, tujuan,  perbandingan  antara kinerja  yang  diharapkan  dan realisasinya secara memadai?
laporan  SIM  risiko  yang  dihasilkan  dapat digunakan  untuk  memantau  semua  eksposur, kepatuhan terhadap limit, dan tujuan 3 0,02 0,07 9 Apakah laporan Sistem Informasi  Manajemen  (SIM) risiko  untuk  memantau  semua eksposur,  kepatuhan  terhadap limit,  tujuan,  perbandingan laporan  SIM  risiko  yang  dihasilkan  hanya disampaikan  kepada  Dewan  Komisaris  dan Direksi sesuai  dengan wewenang dan  tanggung jawabnya. 3 0,02 0,07
antara kinerja yang diharapkan dan realisasinya didistribusikan secara memadai?
10 Apakah  laporan  SIM  risiko untuk memantau semua eksposur,  kepatuhan  terhadap limit,  tujuan,  perbandingan antara kinerja yang diharapkan dan realisasinya didistribusikan secara akurat, tepat waktu, dan berisi informasi bagi pengambil keputusan untuk mengide
laporan SIM risiko yang dihasilkan belum dapat digunakan  untuk  memantau  semua  eksposur, kepatuhan  terhadap limit, tujuan, dan perbandingan  antara  kinerja  yang  diharapkan dan realisasinya, namun tepat waktu 3 0,02 0,07 11 Apakah  laporan  SIM  risiko berisi informasi semua peringkat  risiko  operasional yang  dihadapi  Bank  dan dilakukan evaluasi secara memadai? laporan  SIM  risiko  yang  dihasilkan  dapat digunakan  untuk  memantau  semua  eksposur, kepatuhan  terhadap limit, tujuan, dan perbandingan  antara  kinerja  yang  diharapkan dan  realisasinya,  dan  dievaluasi  dan  tidak dilaporkan  kepada  Dewan  Komisaris,  Direksi, dan 3 0,02 0,07 Rata-rata 3,00 Jumlah Skor Terbobot 0,77 Sumber: PT. Bank Bengkulu, 2013 Keterangan: Peringkat 1 = 1,00 – 1,80 = Strong Peringkat 4 = 3,41 – 4,20 = Marginal Peringkat 2 = 1,81 – 2,60 = Satisfactory Peringkat 5 = 4,21 – 5,00 = Unsatisfactory Peringkat 3 = 2,61 – 3,40 = Fair
Dalam isian tentang proses manajemen risiko PT. Bank Bengkulu. Dari ke 11 pertanyaan tersebut  rata-rata  jawaban  pada  skor  3,00  (2,61  –  3,40  = Fair )  yaitu  Kualitas  penerapan manajemen  risiko  secara  komposit  cukup  memadai,  terdapat  beberapa  kelemahan,  yang membutuhkan perhatian manajemen dan perbaikan.
d. Sistem Pengendalian Risiko Kecukupan   sistem   pengendalian   risiko   mencakup   evaluasi   terhadap:   1) kecukupan   Sistem   Pengendalian   Intern;   dan   2)   kecukupan   kaji   ulang   oleh   pihak independen  ( independent  review )  dalam  bank  baik  oleh  Satuan  Kerja  Manajemen  Risiko (SKMR)  maupun  oleh  Satuan  Kerja  Audit  Intern  (SKAI).  Kaji  ulang  oleh  SKMR  antara lain:   mencakup   metode,   asumsi,   dan   variabel   yang   digunakan   untuk   mengukur   dan menetapkan   limit   Risiko,   sedangkan   kaji   ulang   oleh   SKAI   antara   lain:   mencakup keandalan  kerangka manajemen  risiko  dan  penerapan  manajemen  risiko oleh unit bisnis dan/atau unit pendukung. Hasil penilaian sistem  pengendalian  risiko  bisa dilihat pada tabel 6. Dibawah ini:

## Tabel 6. Hasil Penilaian Sistem Pengendalian Risiko PT. Bank Bengkulu
NO KRITERIA DAN PARAMETER KETERANGAN SKOR 1-5 BOBOT SKOR TERBOBOT 1 Apakah  struktur  organisasi manajemen  risiko  yang  dimiliki Bank  telah  menggambarkan batas  wewenang  dan  tanggung jawab manajemen risiko operasional yang jelas? Terdapat  SK  yang  memberikan  struktur organisasi dengan uraian batasan wewenang  dan  tanggung  jawab  secara tertulis,  namun  blm  mencakup  semua  unit kerja terkait. 1 0,02 0,02 2 Apakah  struktur  organisasi Bank dapat mendukung pelaksanaan  manajemen  risiko operasional? terdapat  SK  yang  memberikan  struktur organisasi dengan uraian batasan wewenang  dan  tanggung  jawab  secara tertulis  untuk  Dewan  Komisaris,  Direksi, Komite Manajemen Risiko, Divisi Manajemen  Risiko  yang  terpisah  dengan unit kerja bisnis dan berada dibawah. 1 0,02 0,02 3 Apakah  terdapat  pemisahan fungsi  yang  jelas  antara  satuan kerja  operasional  (business unit)  dengan  satuan  kerja  yang melaksanakan fungsi pengendalian intern? terdapat  SK  yang  memberikan  struktur organisasi  dengan  DAI,  Divisi  Manajemen Risiko,  Divisi  Teknologi  Informasi  / Kepatuhan?  terpisah  dengan  unit  kerja bisnis serta Divisi Manajemen Risiko berada dibawah  Direktur  yang  berbeda  dengan Direktur yang membawah 1 0,02 0,02 4 Apakah  kewenangan  untuk mengakses,  memodifikasi  dan terdapat  SK  Direksi yang mengatur  tentang kewenangan untuk mengakses, 3 0,02 0,07
merubah  model  pengukuran risiko  operasional  dan  software
MIS-nya  telah  dibatasi  hanya pada pejabat yang berwenang?
memodifikasi, dan merubah model pengukuran  risiko  dan  software  MIS-nya namun  tidak  dibatasi  hanya  pada  pejabat yang berwenang saja. 5 Apakah  transaksi  dan  aktivitas fungsional  yang  mempunyai eksposur  risiko  operasional telah disetujui oleh pejabat yang berwenang? terdapat SK Direksi tentang ketentuan limit eksposur  risiko,  namun  limit  eksposur risiko  tersebut  belum  dirinci  untuk  setiap jenjang jabatan. 3 0,02 0,07 6 Apakah  transaksi  dan  aktivitas fungsional  yang  mempunyai eksposur  risiko  operasional telah  direview  dan  dipantau oleh masing-masing unit bisnis?
tiap  unit  bisnis  terkait  belum  melakukan pemantauan  terhadap  semua  eksposur risiko  operasional yang mencakup tendensi perubahan  kualitas  pinjaman,  keadaan keuangan  setiap  counterparty,  kecukupan jaminan  relatif  terhadap  nilai  kredit pengelompokkan dan pem 3 0,02 0,07 7 Apakah telah dilaksanakan audit secara  berkala  oleh  internal auditor untuk menilai pelaksanaan,  proses  dan  sistem manajemen  risiko  operasional pada  aktivitas  fungsional  yang memiliki  eksposur  risiko  serta dilakukan  tindak  lanjut  atas temuan pemeriksaan? internal  auditor  sudah  melakukan  audit yang  meliputi  Pengawasan  aktif  Dewan Komisaris  dan  Direksi,  kecukupan  kebijakn dan  prosedur  serta  limit  risiko,  kecukupan sistem  informasi  manajemen  risiko,  dan kecukupan  pengendalian  intern  atas penerapan manajemen r 3 0,02 0,07 8 Apakah  sistem  pengendalian intern  cocok  atau  sesuai  untuk jenis dan level risiko operasional  yang  ditanggung sesuai  dengan  sifat  dan  lingkup aktivitas bisnis Bank? sistem  pengendalian  intern  baru  mengatur tentang  pemahaman  manajemen  dan budaya  pengendalian,  penilaian  risiko, aktivitas pengendalian dan aktivitas pemantauan  untuk  semua  jenis  risiko  yang ditanngung Bank 3 0,02 0,07 9 Apakah laporan-laporan keuangan dan operasional adalah  akurat,  dapat  dipercaya, dan tepat waktu dan apakah jika terdapat  penyimpangan  segera dilakukan penelitian dan perbaikannya? laporan  audit  yang  dihasilkan  sudah memeriksa  semua  eksposur,  kepatuhan terhadap  limit,  tujuan,  dan  perbandingan antara  kinerja  yang  diharapkan  dan realisasinya,  dan  dievaluasi  namun  belum dilaporkan  kepada  Dewan  Komisaris, Direksi, dan Komite Manajemen R 3 0,02 0,07 10 Apakah  terdapat  prosedur  yang memadai  untuk  memastikan Terdapat    kepatuhan  terhadap peraturan,  undang-undang,  dan kebijakan serta prosedur internal? prosedur  audit  belum  sepenuhnya  dapat digunakan  memeriksa  semua  eksposur, kepatuhan  terhadap  limit,  tujuan,  dan perbandingan antara kinerja yang diharapkan  dan  realisasinya,  serta  belum semua  prosedur  memenuhi  ketentuan semua peraturan, undang-undang, dan 3 0,02 0,07 11 Apakah  prosedur  audit  intern memberikan kecukupan lingkup pemeriksaan  operasional  Bank dan  bersifat  independen  dan obyektif? prosedur  audit  telah  berbasis  risiko  untuk memeriksa  semua  eksposur,  kepatuhan terhadap  limit,  tujuan,  dan  perbandingan antara  kinerja  yang  diharapkan  dan realisasinya,  memenuhi  ketentuan  semua peraturan,  undang-undang,  dan  kebijakan intern serta bersifat 1 0,02 0,02 12 Apakah  sistem  informasi  dan pengendalian  intern  memadai dan cukup direview serta di-test dan  apakah  respon  manajemen terhadap audit didokumentasikan secara memadai? sistem  informasi  dan  pengendalian  intern belum  memberikan  semua  informasi  atas audit  risiko  eksposur,  kepatuhan  terhadap limit,  tujuan,  dan  perbandingan  antara kinerja  yang  diharapkan  dan  respon manajemen  belum  tepat  waktu  atau  belum didokumentasikan. 3 0,02 0,07 13 Apakah kelemahan yang material dan telah diidentifikasi diberikan  respon  secara  tepat waktu dan memadai dan apakah respon  tersebut  secara  obyektif diverifikasi dan direview secara memadai? laporan  respon/tindak  lanjut  kelemahan material  oleh  Unit  Kerja  yang  diaudit dilakukan kurang dari 1 bulan dan terdapat verifikasi  serta  review  DAI  atas  respon tersebut. 1 0,02 0,02 Rata-rata 2,23 Jumlah Skor Terbobot 0,66 Sumber: PT. Bank Bengkulu, 2013 Keterangan: Peringkat 1 = 1,00 – 1,80 = Strong
Peringkat 4 = 3,41 – 4,20 = Marginal
Peringkat 2 = 1,81 – 2,60 = Satisfactory
Peringkat 5 = 4,21 – 5,00 = Unsatisfactory Peringkat 3 = 2,61 – 3,40 = Fair
Dalam  isian  tentang  system  pengendalian  risiko  PT  Bank  Bengkulu,  nelalui  13 pertanyan/parameter  tersebut  rata-rata  jawaban  pada  skor  2,23  (1,81  –  2,60  =  Satisfactory) yaitu  kualitas  penerapan  manajemen  risiko  pada    PT  Bank  Bengkulu  dikategorikan    secara komposit  memadai,  meskipun  terdapat  kelemahan  minorm  tetapi  kelemahan  tersebut  perlu mendapatkan perhatian manajemen Bank Bengkulu untuk melakukan perbaikan.
Hasil perhitungan di atas memiliki matrik peringkat risiko seperti pada tabel 7. di bawah ini :
Tabel 7. Matrik Peringkat Risiko PT. Bank Bengkulu
Risiko Inheren Strong Satisfactory Fair Marginal Unsatisfactory Low Low to Moderate 2.50
Moderate
Moderate to High
High
Sumber: PT. Bank Bengkulu, 2013 Keterangan:
Peringkat 1 = 1,00 – 1,80 = Strong Peringkat 4 = 3,41 – 4,20 = Marginal Peringkat 2 = 1,81 – 2,60 = Satisfactory Peringkat 5 = 4,21 – 5,00 = Unsatisfactory Peringkat 3 = 2,61 – 3,40 = Fair

## Pembahasan
Hasil penelitian diperoleh bahwa penerapan manajemen risiko di PT. Bank Bengkulu secara rata-rata nilainya 2,50 berada pada interval 1,81-2,60 dengan kriteria Satisfactory . Hasil kriteria  dan  parameter  penilaian  penerapan  manajemen  risiko  di  PT.  Bank  Bengkulu secara menyeluruh dapat dilihat pada tabel 8. Berikut ini:

## Tabel 8. Hasil Penilaian Manajemen Risiko PT. Bank Bengkulu
NO KRITERIA DAN PARAMETER BOBOT Kriteria 1 Tata Kelola Risiko (Risk Governance) 0,66 2 Kerangka Manajemen Risiko 0,41 3 Proses Manajemen Risiko 0,77 4 Sistem Pengendalian Risiko 0,66 Jumlah 2,50 Satisfactory Sumber: PT. Bank Bengkulu, 2013 Keterangan: Peringkat 1 = 1,00 – 1,80 = Strong Peringkat 4 = 3,41 – 4,20 = Marginal Peringkat 2 = 1,81 – 2,60 = Satisfactory
Peringkat 5 = 4,21 – 5,00 = Unsatisfactory Peringkat 3 = 2,61 – 3,40 = Fair
Penjelasan Peringkat : - Peringkat  1  (Strong) :  Kualitas  penerapan  manajemen  risiko  secara  komposit sangat memadai , meskipun terdapat kelemahan minor, tetapi kelemahan tersebut dapat diabaikan.
- Peringkat 2 (Satisfactory) : Kualitas penerapan manajemen risiko secara komposit memada i, meskipun  terdapat  kelemahan  minor,  tetapi  kelemahan  tersebut  perlu  mendapatkan perhatian manajemen.
- Peringkat 3 (Fair) : Kualitas penerapan manajemen risiko secara komposit cukup memadai , terdapat beberapa kelemahan, yang membutuhkan perhatian manajemen dan perbaikan.
- Peringkat  4  (Marginal) :  Kualitas  penerapan  manajemen  risiko  secara  komposit kurang memadai ,  terdapat  kelemahan  signifikan  pada  berbagai  aspek  manajemen  risiko  yang membutuhkan tindakan korektif segera.
- Peringkat  5  (Unsatisfactory) :  Kualitas  penerapan  manajemen  risiko  secara  komposit tidak memadai , terdapat kelemahan signifikan minor, tetapi kelemahan tersebut dapat diabaikan. Berdasarkan  hal  di  atas  dapat  dijelaskan  bahwa  sesuai  degan  pedoman  dari  Bank Indonesia, setiap tiga bulan Bank Bengkulu melakukan assessment terhadap profil risiko secara keseluruhan,  penilaian  terhadap  manajemen  risiko  ditentukan  dengan  menggabungkan  hasil penilaian  eksposur  risiko  yang  melekat  (inherent  risk)  dan  kecukupan  system  pengendalian risiko (risk control system), yang meliputi :
● Pengawasan aktif Dewan komisaris dan Direksi Bank
● Kecukupan Kebijakan, prosedur dan penetapan Limit
● Kecukupan Identifikasi, pengukuran, Pemantauan dan Sistem Informasi     Manajemen Risiko
● Sistem Pengendalian Intern Yang Komprehensif
Penerapan  Manajemen  Risiko  dalam  dunia  perbankan  di  Indonesia  merupakan  suatu keharusan dengan tujuan agar setiap potensi risiko yang akan timbul di masa mendatang dapat diidentifikasi,  dikelola  dan  dikendalikan  seminimal  mungkin.  Situasi  lingkungan  internal  dan eksternal  bank  yang  berkembang  pesat  yang  diikuti  denggan  semakin  kompleknya  risiko kegiatan  usaha  sehingga  meningkatan  kebutuhan  praktek  tata  kelola  bank  yang  sehat  ( good corporate  governance )  dan  penerapan  manajemen  risiko.  Sesuai  dengan  Peraturan  bank Indonesia  (PBI)  Nomor  5/8/2003  tanggal  19  Mei  2003  sebagaimana  telah  diubah  dengan Peraturan bank Indonesia (PBI) Nomor 11/25/PBI/2009 tentang Penerapan Manajemen Risiko bagi  Bank  Umum.  Bank  Bengkulu  telah  menetapkan  langkah  strategis  dan  terintegrasi  dalam persiapan  penerapan Basel  II .  Berbagai  langkah  yang  telah  dilakukan  Bank  Bengkulu  dalam mempersiapkan  penerapan Basel  II sesuai  dengan  ketentuan  yang  berlaku  berupa  kajian terhadap pentingnya risio serta menciptakan budaya risiko ( risk culture ) pada setiap unit kerja. Sebagai  lembaga  keuangan  yang  merupakan  lembaga  kepercayaan  masyarakat  dan  sebagai lembaga  intermediasi  dalam  pengelolaan  risiko  usaha,  Bank  bengkulu  senantiasa  mengacu kepada  kepentingan  strategis  Bank  dan  prinsip  kehati-hatian,  tidak  memihak  kepada  satu kepentingan  tertentu,  meminimalkan  risiko,  melakukan  upaya  deteksi  dini  ( early warning system ) atas risiko yang terjadi.
Penerapan  manajemen  risiko  menuntut  dilakukannya  perubahan-perubahan  organisasi, seperti: penyesuaian organisasi bank, perumusan kebijakan dan strategi baru yang disesuaikan dengan Basel  II  Framework ,  penyiapan  sumber  daya  manusia,  penerapan  metodologi  baru terutama yang berkaitan dengan identifikasi, pengukuran dan pemantauan risiko yang mengacu pada  penyempurnaan  Teknologi  Sistem  informasi  termasuk  system  perbankan  yang  telah beroperasi  saat  ini.  Untuk  itu  Bank  bengkulu  telah  membuat  suatu  pedoman  mengenai Manajemen  Risiko  terdiri  dari  kebijakan  dan  prosedur  manajemen  risiko  kredit,  risiko  pasar, risiko operasional, risiko likuiditas, risiko strategic, risiko reputasi, risiko kepatuhan dan risiko hukum, dan pedoman penyusunan profit risiko serta pedoman strategi dan limit risiko. kinerja guna menghadapi persaingan dunia perbankan yang semakin kompetitif dengan tetap mempertahankan prinsip prudent banking , professional dan independen, sesuai dalam visi dan misi Bank Bengkulu.
Bank  Bengkulu  telah  menetapkan  strategi  yang  dituangkan  dalam  Rencana  Binis  Bank secara berkelanjutan untuk mencapai sasaran, antara lain : 1) melakukan pendekatan kepada seluruh  pemegang  saham  untuk  konsisten  mendukung  rencana  penambahan  setoran  modal, meningkatkan  penghimpunan  dana  pihak  ketiga  dari  masyarakat,  menerapkan  prinsip prudential  banking dalampenyaluran  kredit,  memotong  jalur  birokrasi  yang  panjang  dengan sistem  pelayanan  yang  cepat,  terpadu  dengan  didukung  oleh  sistem online yang  terintegrasi, penataan  struktur  organisasi  sesuai  kompleksitas  usaha  serta  mengantisipasi  kemungkinan tingkat  persaingan  yang  makin  kompetitif  dan  kebutuhan  operasional  yang  kompleks, meningkatkan kualitas sumber daya manusia Bank Bengkulu melalui pelatihan dan pendidikan secara terprogram dan terstruktur, sehingga akanmenghasilkan SDM yang handal dan mampu bersaing dengan bank-bank lain, 2) penetapan kebijakan manajemen  risiko  bank dengan cara
menyusun  strategi  manajemen  risiko,  yang  bisa  memastikan  bahwa  Bank  Bengkulu  tetap mempertahankan  eksposur  risiko  yang  sesuai  dengan  kebijakan,  prosedur  intern  bank, peraturan perundang-undangan dan ketentuan lain yang berlaku, dan pengelolaan risiko bank oleh  sumber  daya  manusia  yang  memiliki  pengetahuan,  pengalaman,  dan  keahlian  di  bidang manajemen risiko, sesuai dengan kompleksitas dan kemampuan usaha Bank Bengkulu, sehingga strategi yang ditetapkan Bank Bengkulu adalah dengan meminimalisir potensi terjadinya risiko yang  akan  dihadapi  Bank  ( preemptive  action );  dan  3)  pengembangan  infrastruktur, pengembangan  jaringan  komunikasi  di    lingkungan  Bank  Bengkulu,  pengembangan  aplikasi utama core  banking s ystem melalui  pengembangan  aplikasi  sesuai  dengan  kebutuhan, pengembangan  aplikasi trade  finance ,  pengembangan  aplikasi    t reasury, peningkatan  data sistem,  pembangunan  lanjutan  data warehouse, pengembangan  aplikasi  managemen  risiko, pengembangan  aplikasi  monitoring  kinerja  bank,  jaringan  produk  baru.  dan  pengembangan delivery channel . Dengan ketiga strategi tersebut di atas dapat disimpulkan bahwa implementasi manajemen risiko pada Bank Bengkulu termasuk dalam kategori cukup baik. ( Sumber: Laporan Tahunan PT Bank Bengkulu, 2012)

## Kesimpulan
Dari hasil penelitian dapat penulis kemukakan beberapa kesimpulan sebagai berikut ; 1. Penerapan  manajemen  risiko  di  PT.  Bank  Bengkulu  secara  rata-rata  nilainya  2,50 berada pada interval 1,81-2,60 dengan kriteria Satisfactory .
2. Penilaian terhadap kualitas implementasi manajemen risiko pada PT Bank Bengkulu dapat ditelusuri  dari  tahapan-tahapan  penyusunan  strategi,  program,  kebijakan,  sasaran,  dan implementasinya.

## Saran
1. Manajemen  Bank  Bengkulu  sebaiknya  terus  melakukan  evaluasi  dan  pengkinian  terhadap kebijakan-kebijakan dan peraturan-peraturan yang tidak layak atau tidak sesuai lagi dengan kondisi bisnis bank saat ini.
2. Bank Bengkulu harus mulai berbenah atau paling tidak mempertahankan hasil dari penilaian profil  risiko  yang  menunjukkan  predikat  rendah  risiko  dan  memiliki  tingkat  pengendalian yang kuat, agar dapat memitigasi risiko di masa mendatang
3. Menanamkan  budaya  sadar  risiko  di  kalangan  karyawan  Bank  Bengkulu  secara  kontinyu dengan memberikan pemahaman yang memadai mengenai faktor-faktor risiko yang terkait dengan pekerjaan atau fungsinya sehari-hari.
4. Terus  melakukan  pengembangan  dan  penyempurnaan  aplikasi  dan  system  Tekhnologi Informasi, mengingat semakin berkembangnya kebutuhan akan tekhnologi yang menunjang kondisi  bisnis  perbankan,  sehingga  Bank  Bengkulu  dapat  terus  berkompetisi  dalam memberikan pelayanan yang prima terhadap nasabah-nasabahnya.

## DAFTAR PUSTAKA
Hanip,  2011, Analisis  Manajemen  Risiko  Pembiayaan  Tanpa  Agunan  UMKM ,  Univeristas    Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim, Malang
Hasibuan, S.P, Melayu. 2007 . Dasar - Dasar Perbankan. Bumi Aksara, Jakarta.
Kasmir. 2005. Manajemen Perbankan . PT Raja Grafindo Persada, Jakarta.
______. 2013. Bank dan Lembaga keuangan Lainnya. PT Raja Grafindo Persada, Jakarta.
Komarudin,  Sastradipoera,  2004, Strategi  Manajemen  Bisnis  Perbankan,  Konsep  dan Implementasi untuk Bersaing , Kappa-Sigma, Bandung
Kuncoro  dan  Suhardjono,  2002, Manajemen  Perbankan  (Teori  dan  Aplikasi) ,  Edisi  Pertama, Penerbit BPFE, Yogyakarta.
Moleong, Lexi J. 2004. Metodologi Penelitian Kualitatif . PT. Remaja Rosdakarya, Bandung.
Nazir Moh, 2007. Metode Penelitian , Ghalia Indonesia, Jakarta
Nandhifah,  2008, Analisis  Manajemen  Risiko  Kredit  Umum  Pedesaan  dengan  Bantuan  Simulasi Program Komputer BRI unit Ciampea Bogor , Univeristas Diponegoro, Semarang
Pandia, Frianto, 2012, Manajemen Dana Dan Kesehatan Bank , Rineka Cipta, Jakarta.
Peraturan Bank Indonesia (PBI) No.11/25/PBI/2009 Tertanggal 1 Juli2009
Peraturan Bank Indonesia (PBI) No.5/8/PBI/2003. Tanggal 19 Mei 2003.
Peraturan Bank Indonesia (PBI) No.7/2/PBI/2005 Tertanggal 20 januari 2005
Rachmat  Firdaus  dan  Maya  Ariyanti,  2004, Manajemen  Perkreditan  Bank  Umum ,  Edisi  Dua. Alfabeta, Bandung
Soehatman  Ramli,  2010, Sistem  Manajemen  Keselamatan  dan  Kesehatan  Kerja  (OHSAS  18001) , Seri Manajemen K3, PT. Dian Rakyat, Jakarta
Sugiyono,  2011, Metode  Penelitian  Pendidikan  (pendekatan  kuantitatif,  kualitatif,  dan  R&D , Alfabeta, Bandung
Sunyoto, Danang, 2011, Praktik SPSS Untuk Kasus, Nuha Medika, Yogyakarta
Surat Ederan Bank Indonesia No.5/21/DPNP Tanggal 29 September 2003.
Surat Keputusan Direksi Bank Bengkulu No.100/HP.00.02.03/D.9/2011 Tanggal 25 Nopember 2011.
Suryabrata, Sumadi, 2009. Metodologi Penelitian . PT. Raja Grafindo Persada, Jakarta.
Susilo, S.Y dkk. 2000. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya . Salemba Empat, Jakarta.
Taswan. 2006. Manajemen Perbankan . Cetakan Pertama. YKPN, Yogyakarta.
Undang - Undang Nomor 10. Tahun 1998 Tentang Perbankan.
Undang - Undang Nomor 7. Tahun 1992 Tentang Perbankan.
W. Gulo, 2010. Metodologi Penelitian . PT. Gramedia, Jakarta.
Veithzal,  Rivai  dan  Andria  Permata  Veithzal.  2006. Credit  Management    Handbook.  Edisi Pertama . PT Raja Grafindo Persada, Jakarta. www. Bankirnews.com www.bi.go.id