Vol. 2, No. 2, Oktober 2022, pp. 83-87 e-ISSN: 2776-7973 I p-ISSN: 2808-8034

## Analisis Tingkat Kesehatan Perbankan Menggunakan Metode Risk- Based Pada PT.Bank Muamalat Indonesia
Ratna Kurnia Sari 1 , Fanny Fatma Wati 2 , Andrian Eko Widodo 3
12 Prodi Sistem Informasi Akuntansi, Universitas Bina Sarana Informatika
3 Prodi Teknologi Komputer, Universitas Bina Sarana Informatika
1 ratna.rus@bsi.ac.id, 2 fanny.ffw@bsi.ac.id, 3 andrian.aeo@bsi.ac.id
Abstract: Banking is a financial institution that has great potential and enormous social value to grow and develop in carrying out its role as a source of financing for customers and the business sector, especially in  facing  the  era  of  globalization  in  a  country,  especially  Indonesia.  Likewise,  the  soundness  of  a  bank becomes  a  barometer  of  the  ability  to  compete  in  the  business  world,  because  a  bank  is  a  company. Therefore,  it  is  very  important  to  maintain  public  trust  in  its  performance.  Based  on  Bank  Indonesia regulation, bank soundness assessment will be very useful in implementing Good Corporate Governance and  for  dealing  with  future  risks.  The  Risk-Based  Bank  Rating  method  is  a  policy  issued  by  the government as a tool for assessing the soundness of a bank with the scope of the assessment covering the  following  factors:  Risk  profile,  Good  Corporate  Governance  ,  Profitability  and  Capital  to  produce  a composite rating of  bank  soundness. The  purpose  of  this  study  was  to determine  the  soundness  of the bank on the balance sheet items, profit and loss and cash flow as well as the financial performance of PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk uses the Risk-Based Bank Rating method for 3 years. The results of the research generally show that PT Bank Muamalat Indonesia Tbk is in the composite rank 3 with the criteria of "Sufficiently Healthy". This indicates that the bank's condition is generally quite healthy and able to face significant negative effects from changes in business conditions and other external factors.

## Keywords:  Bank  Health  Assessment,  PT  Bank  Muamalat  Indonesia  Tbk,  Risk-Based  Bank  Rating Method
Abstrak :  Perbankan  adalah  lembaga  keuangan  yang  memiliki  potensi  besar  serta  nilai  sosial  yang sangat besar untuk tumbuh dan berkembang dalam menjalankan perannya sebagai sumber pembiayaan bagi  nasabah  dan  sektor  bisnis,  terutama  dalam  menghadapi  era  globalisasi  pada  suatu  negara, khususnya Indonesia. Begitu juga dengan tingkat kesehatan suatu bank menjadi barometer kemampuan persaingan  dalam  dunia  bisnis,  karena  bank  merupakan  sebuah  perusahaan.  Oleh  karena  itu  sangat penting  untuk  mepertahankan  kepercayaan  masyarakat  terhadap  kinerjanya.  Berdasarkan  peraturan Bank  Indonesia,  penilaian  kesehatan  bank  akan  sangat  berguna  dalam  menerapkan Good  Corporate Governance dan untuk menghadapi  risiko  di masa  yang  akan  datang. Metode Risk-Based  Bank  Rating (RBBR) merupakan  kebijakan  yang  dikeluarkan  pemerintah  sebagai  alat  penilaian  tingkat  kesehatan bank dengan  cakupan  penilaian  meliputi  faktor-faktor  sebagai  berikut  :  Profil  Risiko (risk  profile) , Good Corporate  Governance  (GCG) ,  Rentabilitas (earnings) dan  Permodalan (capital) untuk  menghasilkan peringkat  komposit  tingkat  kesehatan  bank.  Tujuan  penelitian  ini  adalah  untuk  mengetahui  tingkat kesehatan bank pada pos-pos neraca, laba rugi dan arus kas serta kinerja keuangan PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk menggunakan metode Risk-Based Bank Rating (RBBR) selama 3 tahun. Hasil penelitian secara  umum  menunjukkan  bahwa  PT  Bank  Muamalat  Indonesia  Tbk  menduduki  peringkat  komposit  3 dengan kriteria
Kata  kunci: Penilaian  Kesehatan  Bank,  PT  Bank  Muamalat  Indonesia  Tbk,  Metode  Risk-Based  Bank Rating

## 1. PENDAHULUAN
Perbankan adalah sebuah lembaga yang mempunyai keunggulan besar serta nilai sosial yang tinggi sehingga  dapat  berkembang  untuk  menjalankan  perannya  sebagai  sumber  pembiayaan  bagi  nasabah dan sektor bisnis, terutama dalam menghadapi era globalisasi pada suatu negara, khususnya Indonesia.
Dalam  mempertahankan  sebuah  bank,  setiap  bank  wajib  mempunyai  manajemen  yang  bagus  dalam pengolahan sumber daya manusia yang perpotensial.
Bank  merupakan  sebuah  lembaga  atau  perusahaan  yang  aktivitasnya  menghimpun  dana  berupa giro, deposito, tabungan, dan simpanan yang lain dari pihak yang kelebihan dana (surplus spending unit) kemudian  menempatkan  kembali  kepada  masyarakat  yang  membutuhkan  dana (deficit  spending  unit) melalui penjualan jasa keuangan yang pada gilirannya dapat meningkatkan kesejahteraan rakyat banyak (Taswan, 2015)
Salah  satu  caranya  dengan  melihat  laporan  keuangan  dari  bank  tersebut.  Hal  ini  dikarenakan laporan  keuangan  merupakan  faktor  penentu  dalam  menjalankan  kegiatan  operasional  perbankan. Menurut  (Baridwan,  2018)  laporan  keuangan  merupakan  ringkasan  dari  suatu  proses  pencatatan, ringkasan dari transaksi-transaksi keuangan yang terjadi selama tahun buku yang bersangkutan. Laporan keuangan ini dibuat oleh manajemen dengan tujuan untuk mempertanggungjawabkan tugas-tugas yang dibebankan kepadanya oleh pemilik perusahaan.
Pada  dasarnya,  laporan  keuangan  adalah  hasil  dari  proses  akuntansi  pada  periode  tertentu. Laporan  keuangan  adalah  hasil  pengumpulan  data  keuangan  yang  disajikan  dalam  bentuk  laporan, kemudian  akan  menjadi  alat  bagi  pengguna untuk  mengambil  keputusan.  Dari  laporan  keuangan  dapat dihitung  sejumlah rasio  keuangan  yang akan  dijadikan  dasar  penilaian  tingkat  kesehatan bank.  Analisis rasio  keuangan  ini,  memungkinkan  manajemen  untuk  mengidentifikasi  dan  mengintrepretasi  berbagai hubungan  serta  kecenderungan  yang  dapat  memberikan  dasar  pertimbangan  mengenai  potensi perusahaan di masa mendatang.
Sebuah  kesehatan  bank  menjadi  acuan  persaingan  dalam  sebuah  dunia  perbisnisan,  mengapa demikian  karena  sebuah  bank  selalu  mempertahankan  kepercayaan  masyarakat  dalam  sebuah pelayanan  dan  sebuah  kinerjanya.  Bank  yang  sehat  atau  yang  unggul  merupakan  bank  yang  tidak memiliki  masalah  dalam  sebuah  pelayanan  dengan  nasabah  dan  juga  selalu  memberikan  pelayanan yang positif untuk perekonomian sebuah negara.
Menurut  (Peraturan  Otoritas  Jasa  Keuangan  (POJK)  Nomor  4/POJK  03/2016)  tentang  Penilaian Tingkat  Kesehatan  Bank,  bahwa  faktor  yang  menjadi  penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  untuk  bank umum  adalah  profil  resiko (risk  profile) , good  corporate  governance  (GCG) ,  rentabilitas (earnings) ,  dan permodalan (capital) .
Berdasarkan  peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  12/1/PBI/2011,  penilaian  kesehatan  bank  akan sangat berguna dalam menerapkan Good Corporate Governance dan untuk menghadapi risiko di masa yang  akan  datang. Metode Risk-Based  Bank  Rating  (RBBR) merupakan  kebijakan  yang  dikeluarkan Pemerintah sebagai alat penilaian tingkat kesehatan bank yang merupakan penyempurnaan dari metode CAMEL  yang  sebelumnya  digunakan. Dalam  peraturan  tersebut  disampaikan  bahwa  bank  wajib mempunyai  sebauah  kewajiban  dalam  penilaian  sendiri (self  assessment) ,  lalu  tingkat  kesehatan  bank dalam penedekatan rasio (Risk-based Bank Rating/RBBR) baik yang dilakukan dengan individu ataupun dengan  konsolidasi,  hal  tersebut  beracuan  terhadap  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.  13/24/DPNP tanggal  25  Oktober  2011,  dengan  cakupan  penilaian  meliputi  faktor-faktor  sebagai  berikut:  Profil  Risiko (risk profile) , Good Corporate Governance (GCG) , Rentabilitas (earnings) dan Permodalan (capital) demi membuahkan sebuah tingkat kesehatan bank.

## 2. METODE
Dalam pengumpulan datanya, peneliti melakukan peniliitian dengan cara sebagai berikut:

## a) Observasi
Penelitian ini melakukan observasi dengan mengunjungi dan melihat secara langsung pada PT Bank Muamalat Indonesia, Tbk

## b)  Interview
Teknik yang kedua yaitu pengumpulan data dengan cara wawancara atau melakukan Tanya jawab secara langsung pada pihak perusahaan terkait dengan data-data yang digunakan dalam pembuatan artikel ini
c) Studi Pustaka
Peneliti mengumpulkan data berdasarkan sumber-sumber yang biasa digunakan untuk karya tulis yang tentunya berkaitan dengan pengolahan data transaksi keuangan.
Jenis  penelitian  yang  digunakan  berupa  penelitian  deskriptif  komparatif,  yaitu  dengan  meneliti laporan  keuangan  per  tahun  dengan  menggunakan  analisis  RBBR dapat  diketehaui  sebuah  tingkat
Vol. 2, No. 2, Oktober 2022, pp. 83-87 e-ISSN: 2776-7973 I p-ISSN: 2808-8034
kesehatan bank dapat diketahui dengan laporan keuangan yang dibandingkan dengan laporan keuangan lainnya dalam sebuah PT.Bank Muamalat Indonesia, Tbk.
Dalam laporan ini data yang digunakan menggunakan data kualitatif yaitu meliputi profil, perbankan dan laporan keuangan tahun 2018-2020. Untuk data yang berupa laporan keuangan PT Bank Muamalat Indonesia, Tbk dari tahun 2018-2022 merupakan sumber data sekunder.
Teknik yang digunakan dalam penelitian ini adalah menggunakan teknis yang disusun berdasarkan laporan  keuangan  perbankan  yang  terdiri  dari  neraca,  laporan  laba  rugi  dan  juga  alur  kas  hal  tersbeut disebut  dengan  teknis  analisi  kuantitatis.  Laporan  tersebut  digunakan  untuk  mengetahui  sebuah  kinerja dari  sebuah  bank  yang  dilandaskan  dengan  membandingkan  antara  bank  yang  satunya  dengan  bank yang  sejenis (Risk-based  Bank  Rating/RBBR) .  Data  yang  akan  diperoleh  merupakan  hasil  perhitungan atas  variabel-variabel  kinerja  perusahaan.  Adapun  teknik  analisis  yang  dipakai  dalam  penelitian  ini adalah laporan keuangan yang terdiri dari neraca, laporan laba rugi dan arus kas.

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN

## a.  Hasil Penelitian
Hasil dalam penelitian yang telah dilakukan adalah sebagai berikut:
Tabel 1. Penilaian Peringkat Komposit PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk Tahun 2018-2020
Faktor Rasio Periode Peringkat Kriteria PK Peringkat Komposit Nilai
10 4 3 4 1 Total Nilai 22 62,8 %

## Sumber : Hasil olahan data laporan keuangan
Peringkat  Kesehatan  Bank  disesuaikan  dengan  ketentuan  dalam  Surat  Edaran  Bank  Indonesia No.13/24/DPNP sebagai berikut :
1.  Hasil yang menunjukan “Sangat Sehat” ditunjukan dengan Peringkat Komposit 1 (PK-1).
2.  Dengan Hasil Predikat “Sehat” dipersamakan dengan Peringkat Komposit 2 (PK-2).
3.  Untuk Kategori yang menunjukan “Cukup Sehat” ditunjukan dengan Peringkat Komposit 3 (PK-3).
4.  Menujukan Bank yang “Kurang Sehat” ditunjukan dengan Peringkat Komposit 4 (PK-4).
5.  Untuk predikat Tingkat Kesehatan “Tidak Sehat” dipersamakan dengan Peringkat Komposit 5 (PK-5).
Berdasarkan  dari  Aturan  Undang-undang  BI  Pasal  9  No.13/1/PBI/  2011  peringkat  setiap  faktor yang ditetapkan Peringkat Komposit (compositerating), diantaranya :
1.  Peringkat  Komposit  1  (PK-1),  Kondisi  ini  menunjukan  bahwa  bank  dapat  menghadapi  pengaruh negatif yang signifikan dilihat dari perubahan factor eksternal dan kondisi bisnis yang ada.
2.  Peringkat  Komposit  2 (PK-2),  menggambarkan  sebuah  kondisi  Bank  dalam  hal  lebih  umum.  Kondisi sehat  menujukan  bahwa  mampu  untuk  menghadapi  pengaruh  negatif  dari  perubahan  kondisi  bisnis yang signifikan dan faktor eksternal lainnya.
3.  Peringkat Komposit 3 (PK-3), mencerminkan kondisi Bank yang secara umum cukup sehat sehingga dinilai cukup mampu menghadapi pengaruh negatif yang signifikan dari perubahan kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya.
2018 2019 2020 1 2 3 4 5 Risk NPF 3,87 3,23 3,13 √ Sehat Profile FDR 73,18 73,51 69,84 √ Sangat CGC Self 3 3 3 √ Sehat Cukup Assesment ROA 0,08 0,05 0,03 √ Sehat PK-3 Kurang (Cukup Earning ROE 1,16 0,45 0,29 √ Sehat Sehat) Kurang BOPO 98,24 99,50 99,45 √ Sehat Tidak Sehat Capital CAR 12,43 12,42 15,21 √ Sangat Sehat
Vol. 2, No. 2, Oktober 2022, pp. 83-87 e-ISSN: 2776-7973 I p-ISSN: 2808-8034
4.  Peringkat Komposit 4 (PK-4), mencerminkan kondisi Bank yang secara umum kurang sehat sehingga dinilai kurang mampu menghadapi pengaruh negatif yang signifikan dari perubahan kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya.
5.  Peringkat  Komposit  5  (PK-5),  mencerminkan  kondisi  Bank  yang  secara  umum  tidak  sehat  sehingga dinilai  tidak  mampu menghadapi pengaruh negatif  yang  signifikan dari  perubahan  kondisi  bisnis  dan faktor eksternal lainnya.

## b.  Analisa dan Pembahasan
1. Berdasarkan  penetapan  peringkat  komposit  PT.  Bank  Muamalat  Indonesia  Tbk  selama  3  tahun, terlihat bahwa rasio NPF tahun 2018 memperoleh nilai 3,87%, tahun 2019 mendapatkan 2,23% dan tahun  2020  mencapai  3,13%.  Sehingga  berada  pada  posisi  peringkat  2  dengan  kriteria  sehat. Artinya, Bank Muamalat mampu menjalankan pengelolaan resiko kredit dengan baik sesuai prinsip kehati-hatian dalam melakukan penyaluran pembiayaan yang ada.
2. FDR  digunakan  untuk  menilai  tingkat  likuiditas  dari  sebuah  bank.  Dan  berdasarkan  penetapan peringkat  komposit  selama  3  tahun,  maka  dapat  dilihat  bahwa  pada  tahun  2018  memperoleh  nilai 73,18%,  tahun  2019  mencapai  73,51%  dan  2020  mendapatkan  69,84%.  Dengan  demikian  Bank Muamalat  mampu  menduduki  peringkat  1  dengan  kriteria  sangat  sehat.  Ini  menunjukkan  bahwa bank  tersebut  sangat  likuid  dalam  memenuhi  kewajiban  jatuh  tempo,  sehingga  mampu  memenuhi kewajiban dan kebutuhan arus kas pada kondisi normal maupun krisis.
3. Untuk  penilaian  peringkat  self  assessment  pada  CGC  selama  3  tahun  yaitu  dari  tahun  2018-2022, mendapatkan  nilai  3  dengan  peringkat  3  yang  menunjukkan  kriteria  cukup  sehat.  Ini  artinya  Bank Muamalat  melakukan  pelaksanaan dan  manajemen  yang  cukup  baik  terhadap  prinsip-prinsip  GCG yang ada.
4. Selanjutnya  adalah  penilaian  ROA  selama  3  tahun,  dimana  pada  tahun  2018  memperoleh  0,08%, tahun  2019  mendapat  0,05%  dan  tahun  2020  turun  menjadi  0,03%.  Sehingga  mendapatkan peringkat  4  pada  kriteria  kurang  sehat.  Ini  mencerminkan  bahwa  Bank  Muamalat  memiliki produktifitas  yang  rendah  dalam  mengelola  asset  yang  dimiliki,  sehingga  kurang  maksimal  dalam memperoleh laba.
5. Indikator  berikutnya  adalah  ROE  selama  3  tahun,  pada  tahun  2018  mendapat  1,16  %,  tahun  2019 memperoleh  0,45%  dan  tahun  2020  turun  menjadi  0,29%.  Sehingga  mendapatkan  pringkat  4 dengan  kriteria  kurang  sehat.  Artinya  Bank Muamalat  dalam mengelola  modal  yang  dimiliki  kurang baik, sehingga menimbulkan dampak terhadap laba yang diperoleh pada periode tersebut.
6. Indikator rasio rentabilitas  terakhir  adalah  BOPO  selama  kurun  waktu  3  tahun,  dimana pada  tahun 2018  mencapai  98,24%,  tahun  2019  memperoleh  99,50%  dan  tahun  2020  mendapat  99,45%. Sehingga  memperoleh  peringkat  5  dengan  kriteria  tidak  sehat.  Ini  mencerminkan  bahwa  Bank Muamalat  tidak  memacu  pada  peningkatan  biaya  oprasional  jadi  tidak  akan  terjadi  kerugian. Semakin tidak bagus nilai dari biaya oprasional maka semakin tinggi nilai BOPO.nya.
7. Rasio  terakhir  yang digunakan  pada  analisis ini  adalah  CAR,  yaitu  pada  tahun  2018 menghasilkan 12,43%,  tahun  2019  mendapat  12,42%,  dan  tahun  2020  memperoleh  15,21%  artinya  hal  tersebut memliki  kriteria  yang  sangat  sehat.  Untuk  hasil  yang  telah  dihasilkan  dapat  digunakan  untuk menunjang aktiva rasioa pada Bank Muamalat.

## 4. KESIMPULAN
Dari  analisis  data  di  atas  dapat  disimpulkan bahwa  penilaian  tigkat  kesehatan  PT.  Bank Muamalat Indonesia Tbk tahun 2018-2020 menggunakan metode RBBR yang meliputi 4 indikator yaitu risk profile, good  corporate  governance,  earning  dan  capital  secara  keseluruhan  mendapat  nilai  62,8%  yaitu menduduki  peringkat  komposit  3  dengan  kriteria  “Cukup  Sehat”.  Ini  menandakan  kondisi  bank  yang secara  umum  cukup  sehat  dan  mampu  menghadapi  pengaruh  negtif  yang  signifikan  dari  perubahan kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya. Berdasarkan pemeringkatan dari beberapa rasio yang terlihat selama  3  tahun  menunjukkan  hasil  yang  cukup  baik.  Hal  ini  mendukung  pemangku  kepentingan  dalam menunjang profesionalitas pada bidang kesehatan bank agar lebih baik lagi.

## UCAPAN TERIMA KASIH
Ucapan Terimakasih pada penulisan kali ini kami ucapkan kepada pihak-pihak yang berkontribusi dalam membantu pengumpulan data hingga penyusunan laporan hingga selesai:
Vol. 2, No. 2, Oktober 2022, pp. 83-87 e-ISSN: 2776-7973 I p-ISSN: 2808-8034
1.  Terimakasih atas kehadirat serta rahmat dan hidayahnya kepada Allah SWT, sehingga penulis dapat merampungkan penulisan ini dengan selesai.
2.  Terimakasih  Kepada  PT.  BANK  MUAMALAT  yang  sudah  banyak  berkontribusi  dalam  sumbangsih data dan informasi sehingga penelitian dapat berlangsung dengan lancar.
3.  Terimakasih kepada Tim Penulisan yang telah kompak dalam menyusun penelitian ini sehingga dapat berhasil menjadi jurnal dengan selesai.

## REFERENSI
Bank  Indonesia.  2011.  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  Nomor.  13/  24/  DPNP/  2011  pada  tanggal  25 Oktober 2011 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Baridwan, Zaki. 2008. Intermeiate Accounting. Edisi 8. Yogyakarta : BPFE- Yogyakarta Hasibuan, Malayu, S.P. 2011. Dasar-dasar Perbankan. Jakarta : PT.Bumi Aksara Kasmir. 2017. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada Otoritas Jasa Keuangan Republik Indonesia. 2020. Statistik Perbankan Syariah 2011-2020 POJK No.  8/POJK.03/2014. 2014. Tentang Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum  Syariah  dan  Unit Usaha Syariah.
Peraturan  Bank  Indonesia  No.9/PBI/2007  Tentang  Sistem  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum Berdasarkan Prinsip Syariah.
Peraturan Otoritas Jasa Keuangan (POJK) Nomor 8/POJK.03/2014 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah.
Surat  Edaran Otoritas Jasa  Keuangan  Nomor  14/SEOJK.03/2017  tentang Penilaian  Tingkat  Kesehatan Bank Umum. Jakarta: Otoritas Jasa Keuangan. Diakses dari: http://www.ojk.go.id.
Susanti, Sandhy Dharmapermata “Analisis Tingkat Kesehatan Bank dengan Menggunakan Metode Risk-