INNOVATIVE: Journal Of Social Science Research Volume 4 Nomor 4 Tahun 2024 Page 7335-7341 E-ISSN 2807-4238 and P-ISSN 2807-4246
Website: https://j-innovative.org/index.php/Innovative
Analisis Penerapan Manajemen Risiko Kredit : Studi Kasus PT. Bank Sulselbar Cabang Makale
Irengsi 1 ✉ , Jemi Pabisangan Tahirs 2 ,  Olivia Devi Yulian Pompeng 3
Universitas Kristen Indonesia Toraja
Email: tahirsjemi@gmail.com 1 ✉

## Abstrak
Penelitian ini bertujuan untuk melihat bagaimana penerapan manajemen risiko kredit di PT. Bank Sulselbar Cabang  Makale.  Penelitian  ini  menggunakan  pendekatan  kualitatif  untuk    menginterprestasikan  dan menganalisis  penerapan  manajemen  risiko  di      PT.  Bank  Sulselbar  Cabang  Makale.  Hasil  penelitian menunjukkan  bahwa  kebijakan,  prosedur  dan  strategis  PT.  Bank  Sulselbar  Cabang  Makale  sesuai Peraturan Perbankan Indonesia No.25/11/PBI/2009 dan penerapan manajemen risiko kredit telah berjalan secara  efektif.  Hal  ini  ditunjukkan  dari  penurunan  jumlah  kredit  macet dari tahun 2021  sebesar  1,26% menjadi  0,63%  pada  tahun  2022  namun  tahun  2023  penerapan  manajemen  risiko  kredit  di  PT.  Bank Sulselbar Cabang Makale kurang efektif karena mengalami peningkatan sebesar 0,66%.
Kata Kunci: Manajemen Risiko.

## Abstract
This  research  aims  to  see  how  credit  risk  management  is  implemented  at  PT.  Bank  Sulselbar  Makale Branch. This research uses a qualitative approach to interpret and analyze the implementation of risk management at PT. Bank Sulselbar Makale Branch. The research results show that the policies, procedures and  strategies  of  PT.  Bank  Sulselbar  Makale  Branch  complies  with  Indonesian  Banking  Regulation No.25/11/PBI/2009 and the implementation of credit risk management has been running effectively. This is shown by the decrease in the number of bad loans from 1.26% in 2021 to 0.63% in 2022, but in 2023 the implementation of credit risk management at PT. Bank Sulselbar Makale Branch was less effective because it experienced an increase of 0.66%.
Keywords: Risk Management.

## PENDAHULUAN
Bank  merupakan  salah  satu  lembaga  yang  menghimpun  uang  masyarakat  dalam bentuk tabungan dan mendistribusikannya kembali sebagai  pinjaman yang bertumpu pada kepercayaan masyarakat (Rahayu dkk, 2024). Manajemen risiko adalah penerapan fungsi manajemen  terhadap  risiko,  khususnya  dalam  menangani  risiko  yang  dihadapi  oleh organisasi atau perusahaan, keluarga, dan masyarakat (Insani, 2016). Tujuan dari manajemen risiko adalah menciptakan dan melindungi nilai, meningkatkan kinerja, mendorong inovasi dan mendukung sasaran. PT. Bank Sulselbar Cabang Makale merupakan salah satu lembaga keuangan yang memperoleh pendapatan berupa bunga yang diterima dari debitur.
Salah satu masalah yang terdapat pada PT. Bank Sulselbar cabang Makale yaitu pada pembiayaan bermasalah, yang dimana pembiayaan bermasalah tersebut berdampak pada ketidakstabilan kapasitas. Hal ini diakibatkan dana yang diberikan untuk suatu pembiayaan tidak dikembalikan  oleh debitur secara tepat pada waktu yang  telah  ditentukan,  bahkan jikalau  kondisi  ini  tidak  dikelola  dengan  baik.  Akibat  dari  pembiayaan  bermasalah menimbulkan  resiko.  Risiko  adalah  sesuatu  yang  memicu  akan  terjadinya  kerugian  atas kejadian-kejadian  tertentu.  Risko  kredit  tumbuh  apabila  bank  tidak  mendapatkan pendapatan  angsuran  pokok  dana  atau  bunga  dari  tunggakan  yang  dialokasikan  atau investasi yang telah dilaksanakan (As Sajjad dkk, 2020).
Dengan kata lain, manajemen risiko adalah pendekatan terstruktur untuk mengelola ketidakpastian  yang  terkait  dengan  bahaya.  (Fernos  &  Eprinaldo,  2022).  Penerapan manajemen  risiko  yang  baik  harus    memastikan  bahwa  organisasi  mampu  memberikan penanganan yang yang tepat terhadap risiko yang mempengaruhiya (Muhammad Asir et al.,  2023).    Pada  pemberian  kredit  penerapan  prinsip  5c  dijadikan  acuan  untuk  melihat nasabah  yang  ingin  melakukan  kredit  pada  bank.  Pemberian  kredit  menimbulkan  suatu hubungan  hukum  yang  mempunyai  segala  akibat  hukum  yang  dapat  menimbulkan kerugian  bagi  bank  sebagai  kreditur  atau  beresiko  apabila  pokok-pokoknya  diabaikan. Risiko adalah kemungkinan terjadinya kerugian apabila terjadi peristiwa tertentu. Pada saat yang sama, risiko kerugian adalah kerugian yang terjadi sebagai akibat langsung atau tidak langsung  dari  suatu  peristiwa  risiko.  Kerugian  tersebut  dapat  berupa  financial  maupun nonfinancial. Risiko kredit adalah risiko nasabah atau pihak lain (debitur) yang tidak dapat memenuhi kewajibannya kepada bank sesuai kontrak yang telah disepakati (Sasmita dkk., 2021). Salah satu tujuan  kredit adalah  untuk membantu usaha lokal yang membutuhkan dana, baik untuk  investasi maupun modal  kerja,  sehingga mereka dapat membantu dan mengembangkan usaha, meningkatkan stabilitas ekonomi, dan meningkatkan kesetaraan pendapatan(Aulia et al., 2019).
Bank  merupakan  suatu  usaha  perusahaan  atau  lembaga  yang  bergerak  dibidang keuangan,  yang  artinya  perbankan  selalu  ada  kaitannya  dengan  keuangan,  sedangkan perbankan mempunyai 3 fungsi utama, yaitu:
1.  Mengumpulkan uang dari orang yang mempunyai uang berlebihan.
2.  Menyalurkan kepada yang memerlukan.
3.  Menyediakan jasa lalu lintas pembayaran dan pengedaran uang.
Menurut Fernandes & Marlius (2018), struktur perbankan di Indonesia terdiri atas bank umum dan Bank Perkreditan Rakyat.

## 1.  Bank umum
Bank umum merupakan bank yang beroperasi berdasarkan pada prinsip tradisional atau  berdasarkan  prinsip  syariah,  yang  dimana  kegiatannya  adalah  memberikan  layanan dalam bentuk transaksi pembayaran. Sifat jasa yang diberikan adalah bersifat umum yang berarti memberikan selurunya jasa yangada. Bank umum sering disebut           bank komersial (Erna, 2022).
Selain itu bank dapat pula:
1.  Melakukan  kegiatan  dalam  valuta  asing  dengan  memenuhi  ketentuan  yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.
2.  Melakukan  kegitan  penyertaan  modal  pada  bank  atau  perusahaan  di  bidang keuangan,  seperti  sewa  guna  usaha,  modal  ventura,  perusahaan  efek,  asuransi  serta lembaga  kriling  penyelesaian  dan  penyimpangan,  dengan  memenuhi  ketentuan  yang ditetapkan oleh             Bank Indonesia
3.  Melakukan  kegiatan  penyertaan  modal  sementara  untuk  mengatasi  akibat kegagalan  kredit  atau  kegagalan  pembiayaan  berdasarkan  prinsip  Bank,  dengan  syarat harus menarik kembali penyertaannya, dengan memenuhi ketentuan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.
4.  Bertindak  sebagai  pendiri  dana  pensiun  dan  pengurus  pensiun  sesuai  dengan ketentuan dalam peraturan perundang-undangan dana pensiun yang berlaku
2.  Bank Pengkreditan Rakyat
Otoritas Jasa Keuangan mengemukakan bahwa Bank pengkreditan rakyat adalah bank tradisional  atau  yang  berbasis  syariah    yang  dimana  kegiatannya  berbanding  terbalik dengan  bank  umum  yaitu    tidak  memberikan  layanan  dalam  melakukan  transaksi pembayaran.  BPR  jauh  lebih  sempit  dengan  kegiatan  bank  umum.  Kegiatan  BPR  hanya meliputi kegiatan penghimpunan dan penyaluran dana saja, bahkan dalam menghimpun dana BPR dilarang untuk menerima simpanan giro. Begitu pula dalam hal jangkauan wilayah operasi, BPR  hanya di batasi dalam wilayah – wilayah tertentu saja.
Berikut usaha yang dapat dilaksanakan oleh BPR:
a.  Menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  berupa  deposito berjangka, tabungan, dan bentuk lainnya yang dipersamakan dengan itu.
b.  Memberikan kredit
c.  Menyediakan  pembiayaan  dan  penempatan  dana  berdasarkan  prinsip  bank, sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan oleh Bank indonesia.
d.  Menempatkan  dananya  dalam  bentuk  Sertifikat  Bank  Indonesia  (SBI),  deposito berjangka, sertifikat deposito, atau tabungan pada  bank lain.
Status BPR diberikan kepada Bank Desa, Bank Pasar, Bank Pekerja, Lumbung Pitih Negara (LPN), Lembaga Perkreditan Desa (LPD), Lembaga Perkreditan Desa (BKD), dan lain- lain yang berbaris. Maka dari itu pengertian bank adalah kehidupan komersial yang dimana menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  tabungan  dan  menyalurkan  kepada masyarakat dalam bentuk pinjaman dan bentuk lainnya untuk meningkatkan taraf hidup orang banyak.

## METODE PENELITIAN
Penelitian ini menggunakan metode kualitatif. Sumber data yang digunakan adalah wawancara,  observasi  dan  studi  kepustakaan.  Pada  penentuan  informan  ini  dilakukan menggunakan  purposive  sampling  yaitu  pengambilan  sampel  dengan  menggunakan beberapa  pertimbangan  tertentu  sesuai  dengan  kriteria  yang  diinginkan  untuk  dapat menentukan jumlah sampel.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Prosedur Pemberian Kredit:
Adapun  tahapan-tahapan  dalam  pemberian  kredit  pada  PT.  Bank  Sulselbar Cabang makale adalah sebagai berikut (1).Pengajuan permohonan kredit/pengajuan berkas- berkas; (2).Tahap penilaian Kelayakan kredit; (3).   On the spot (tinjauan ke lokasi/lapangan);    (4). Persetujuan kredit dan pencairan kredit
Penyebab risiko kredit pada PT. Bank Sulselbar Cabang Makale biasanya berasal dari pihak  lain  atau  debitur.  Salah  satu  penyebab  paling  umum  adalah  debitur  terlambat membayar utangnya melewati tanggal atau waktu yang telah ditentukan. Keterlambatan ini dapat  disebabkan  oleh  berbagai  keadaan,  seperti  debitur  tidak  mempunyai  cukup  dana untuk  membayar  utangnya  atau  sengaja  menunda  pembayaran  utangnya,  selain  itu terkadang  kegagalan usaha dapat mengakibatkan kredit bermasalah.
Pengelolaan risiko kredit dilakukan secara terus menerus seiring dengan meningkatnya risiko kredit bermasalah. Berikut proses penerapan manajemen risiko kredit pada PT. Bank Sulselbar Cabang Makale:
a.  Pengawasan aktif dewan komisaris dan direksi ataupun dari pihak penyaluran kredit.
PT. Bank Sulselbar Cabang Makale telah membentuk Dewan Komisaris yang bertanggung jawab untuk menyetujui strategi dan kebijakan risiko kredit dan melakukan tinjauan rutin terhadap bank. Sementara itu, dewan komisaris bertanggung jawab dalam menerapkan strategi dan mengembangkan kebijakan dan prosedur yang mendukung standar untuk memberikan kredit yang sehat, memantau dan mengelolah risiko kredit, mengidentifikasi dan menangani kredit bermasalah.
b. Kebijakan, prosedur dan penetapan limit
Kriteria pemberian kredit yang sehat adalah bank harus memiliki informasi yang cukup untuk  menilai  profil  risiko  nasabah  secara  komprehensif.  Selain  itu,  bank  harus memastikan  fungsi  unit  yang  melakukan  koordinasi,  analisis  dan  pengelolaan  kredit terpisah.   Bank harus menetapkan batas kredit yang sesuai dengan kemampuan  dan jaminan nasabah kredit.
c.  Proses  identifikasi,  pengukuran,  pemantauan  dan  sistem  informasi  manajemen  risiko kredit
Proses identifikasi risiko kredit perlu mendapatkan perhatian  karena melihat perspektif prospek. Sistem pengukuran risiko kredit memperhitungkan risiko-risiko yang berdampak pada pihak eksternal maupun dari bank itu sendiri yang mungkin saja gagal.
d. Sistem pengendalian internal
PT. Bank Sulselbar Cabang Makale mengkaji dan mengevaluasi proses kredit dan proses pengelolaan kredit. Seluruh proses dievaluasi sesuai dengan standar dan pedoman yang berkualitas   dan disusun oleh PT. Bank Sulselbar Cabang Makale. Pemeriksaan internal di  PT.  Bank  Sulselbar  Cabang  Makale  dilakukan  oleh  auditor  internal  industri. Pengendalian  internal  atas  pinjaman  yang  diberikan  dibagi  menjadi  beberapa  proses kredit yaitu: proses pengajuan kredit, proses analisis kredit, proses pembatalan kredit, dan proses pelaksanaan/pencairan kredit.
Kriteria  evaluasi/monitoring  yang  harus  dipenuhi  oleh  PT.  Bank  Sulselbar    Cabang Makale  untuk  memperoleh  pelanggan  yang  benar-benar  menguntungkan  dan  mampu melunasi kreditnya dengan menganalisis aspek-aspek dan kemudian dikenal dengan prinsip 5c, yaitu:
1.  Character (watak), keyakinan yang dimiliki oleh  orang yang menerima kredit  tersebut. Karakternya benar-benar dapat diandalkan. Hal ini tercermin dari latar belakang klien,
baik profesional maupun pribadi, seperti  cara hidup atau gaya hidup, keadaan keluarga, hobi, sosial, moral dan integritas pengajuan kredit.
2.  Capacity (Kemampuan) untuk melihat nasabah dalam kemampuan untuk mengendalikan bisnis  yang  berkaitan  dengan  pendidikannya,  memenuhi  peraturan  pemerintah, memimpin, menguasai bidang usahanya, dan prospek masa depan yang positif, sehingga usaha permohonan berjalan dengan baik dan menghasilkan untung, dan pada akhirnya dapat mengembalikan
3.  Capital  (modal)  permohonan  kredit,  digunakan  untuk  mengembangkan  usahanya.  Ini diukur dari laporan keuangan, seperti neraca dan laba rugi. Ini dilakukan dengan menilai likuiditas, solvabilitas, rentabilitas, dan faktor lain. Sumber modal yang ada juga harus dipertimbangkan.
4. Collateral  (agunan),  adalah  harta  benda  yang  dapat  dijadikan  sebagai  jaminan  untuk menjamin pelunasan dikemudian hari jika peminjam gagal membayar utangnya. Jaminan harus melebihi  jumlah  kredit yang diberikan.   Keabsahan  jaminan juga  diperiksa agar apabila terjadi masalah atau kredit macet, jaminan tersebut dapat digunakan secepatnya. Jaminan  tersebut  tidak  hanya  bersifat  materi  saja,  namun  bisa  juga  berupa  jaminan pribadi.
5.  Economic condition (kondisi ekonomi), yaitu situasi politik, sosial, ekonomi dan budaya yang  dapat  mempengaruhi  keadaan  perekonomian  pada  waktu  dan  periode  tertentu ketika bank memberikan kredit kepada debitur, termasuk prospek usaha industri tersebut. Implementasinya  memerlukan  peluang  usaha  yang  prospeknya  benar-benar  bagus, sehingga peluang terjadinya kredit macet relatif rendah.
Penerapan manajemen  risiko kredit  pada PT. Bank Sulselbar  Cabang Makale dapat dikatakan belum efektif karena  jumlah kredit macet pada PT. Bank Sulselbar Cabang Makale berfluktasi yakni   tahun 2021 sebesar 1.26%, tahun 2022 sebesar 0.63%, dan  tahun 2023 sebesar 0.66%.
Ini disebabkan oleh debitur yang tidak membayar hutang pokok dan bunga. Kredit yang gagal dibayar akan menyebabkan dana pada bank tidak kembali, sehingga debitur yang  bersangkutan  tetap  memiliki  dana  yang  seharusnya  digunakan  untuk  memenuhi kewajiban bank. Akibatnya, bank tidak dapat memenuhi kewajiban kepada pihak ketiga.

## SIMPULAN
Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  penerapan  manajemen  risiko  kredit  pada  PT. Bank Sulselbar Cabang Makale telah efektif, seperti yang ditunjukkan oleh penurunan jumlah kredit macet dari tahun 3032 sebanyak 1,26% menjadi 0,63% pada tahun 2022. Namun, pada tahun 2023, peningkatan jumlah kredit macet menjadi 0,66% menunjukkan bahwa sistem tersebut kurang efektif.

## DAFTAR PUSTAKA
As Sajjad, M. B., Kalista, S. D., Zidan, M., & Christian, J. (2020). Analisis Manajemen Risiko Bisnis. Jurnal Akuntansi Universitas Jember, 18(1), 51.
Aulia, Ibrahim, L., & Yanti, I. (2019). Analisis Penerapan Manajemen Risiko Kredit Pada PT. Pegadaian (Persero) Cabang Enrekang. Profitability Fakultas Ekonomi Dan Bisnis, 3(5),
14. http://dx.doi.org/10.31219/osf.io/qgd3f
Fernos,  J.,  &  Eprinaldo,  I.  (2022).  Analisis  Penerapan  Manajemen  Risiko  Kredit  Pada  PT. Pegadaian (Persero) UPC Belimbing Padang. Econpapers Journal, 1 – 14.
Insani,  N.  (2016). Analisis  Penerapan  Manajemen  Risiko  Kredit  Pada  PT.  Bank  Sulselbar Syariah Cabang Makassar. 1 – 13.
Muhammad  Asir,  R.  Yunawati,  K.  Mere  et  al.  (2023 ).  peran  manajemen  risiko  dalam meningkatkan kinerja perusahaan: studi manajemen sumber daya manusia. 4 (1). 32- 42
Rahayu, R., Ruma, Z., Anwar, A., Sahabuddin, R., & Paramaswary, A. (2024). Analisis Tingkat Kesehatan Bank. Progress: Jurnal Pendidikan, Akuntansi Dan Keuangan, 7(1), 55 – 72.
Sasmita, R. Puspitasari, S. Rosita (2021). Pengaruh 5C Dan 7P Dalam Pemberian Kredit. 1(1),
1-10.