## JAKTIA JURNAL AKUNTANSI, KEUANGAN, DAN TEKNOLOGI INFORMASI AKUNTANSI
https : http://jurnal.umb.ac.id/index.php/JAKTA/index Vol 2 No. 1 Juni 2021. Hal. 218-118

## PENGARUH PEMBIAYAAN KREDIT KUR TERHADAP TINGKAT PENDAPATAN UMKM PADA BANK BRI SYARIAH KOTA BENGKULU
Erwin Febriansyah 1 , Melda Yunita 2 , Hardiansyah 3
1,2,3 Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Muhammadiyah Bengkulu Email: erwinfebriansyah@gmail.com 1 , meldayunita2017@gmail.com 2 , hardiansyah@gmail.com 3

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh  pembiayaan  atau  kredit  KUR  terhadap  tingkat pendapatan  UMKM.   Penelitian ini menggunakan metode Kualitatif, jenis penelitian menggunakan data  primer  yang  diperoleh  secara  langsung  dilapangan  dengan  memberikan  kuisioner  kepada UMKM yang melakukan pinjaman KUR kepada BRI Syariah Kota Bengkulu. Populasi penelitian ini adalah UMKM  yang meminjam modal di BRI Syariah Kota Bengkulu dengan sampel sebanyak 67 UMKM yang dipilih dengan metode Random Sampling , sedangkan untuk analisis data menggunakan analisis regresi linear sederhana dengan menggunakan alat uji, Uji Simultan (Uji F), Uji Parsial (Uji T),  Uji  Koefisien  determinasi  (Adjusted  R2).  Hasil  Penelitian  menunjukan  : Pembiayaan  Kredit KUR pengaruh  terhadap Tingkat  Pendapatan sebesar  0.00  <  0.05.  sehingga  dapat  disimpulkan bahwa Pembiayaan  Kredit  KUR berpengaruh  positif  terhadap Tingkat  Pendapatan .  Diharapkan untuk  penelitian  selanjutnya  untuk  mengambil  sampel  lebih  banyak  sehingga  penelitian  yang dilakukan mencerminkan keadaan pelaku usaha yang sebenarnya
Kata Kunci: Pembiayaan atau Kredit, Tingkat Pendapatan, UMKM

## ABSTRACT
This study aimed at finding out the effect of People’s Business Credit (PBC) for credit financing on Small  Micro  Medium  Enterprises  (SMMEs)  income  levels.  This  study  employed  the  Qualitative method.    The  type  of  study  used  primary  data  obtained  directly  in  the  field  by  distributing questionnaires to SMMEs that make PBC loans to BRI Syariah Bank Bengkulu city. The populations of  this  study  were  SMMEs  which  borrowed  capital  from  BRI  Syariah  Bank  Bengkulu  city  with  a sample  of  67  SMMEs  selected  by  Random  Sampling  method,  while  for  data  analysis,  the  study applied simple linear regression analysis using test equipment, Simultaneous Test  (F Test), Partial Test  (Test  T),  Test  the  coefficient  of  determination  (adjusted  R2).  The  results  of  the  study demonstrate that: PBC Credit Financing has contributed an effect on Income Levels of 0.00 <0.05. Therefore, it can be concluded that PBC credit financing has a positive effect on income levels. It is looked forward to further research is able to take more samples number so that the research carried out significantly reflects the trully state of the business people.
Keywords : Financing or Credit, Income Level, SMMEs

## JAKTIA JURNAL AKUNTANSI, KEUANGAN, DAN TEKNOLOGI INFORMASI AKUNTANSI
https : http://jurnal.umb.ac.id/index.php/JAKTA/index Vol 2 No. 1 Juni 2021. Hal. 218-118

## PENDAHULUAN
Industri merupakan salah satu tulang punggung perekonomian Indonesia dan sudah terbukti bahwa  dalam  kondisi  ekonomi  yang  sulit  industri  kecil  menengah  justru  lebih  mampu  bertahan hidup, untuk itu usaha kecil menengah perlu dikembangkan, salah satunya dengan cara menambah modal  mereka.  Di  Indonesia  Usaha  Mikro,  Kecil  dan  Menengah  (UMKM)  merupakan  salah  satu kegiatan ekonomi yang memiliki peran yang penting bagi pertumbuhan perekonomian  yang ada di Indonesia.  Beberapa  peran  yang  selama  ini  telah  dijalankan  oleh  UMKM  diantaranya  adalah kedudukannya  sebagai  pemain  utama  dalam  kegiatan  ekonomi  diberbagai  sektor,  pemain  penting dalam  pengembangan  kegiatan  ekonomi  lokal  dan  pemberdayaan  masyarakat,  pencipta  pasar  baru dan  sumber  inovasi.  Selain  itu  UMKM  juga  dapat  memberikan  pendapatan  bagi  masyarakat menengah  ke  bawah  dan  juga  dapat  membuka  lapangan  pekerjaan.  Besarnya  peran  usaha  mikro kecil dan menengah (UMKM), mengindikasikan bahwa UMKM merupakan sektor usaha dominan dalam menyerap tenaga kerja, serta berperan dalam proses pemerataan dan peningkatan pendapatan masyarakat.  Dengan  kata  lain,  usaha  kecil  dan  menengah  telah  menjadi  tulang  punggung perekonomian  yang  sudah  terbukti  bahwa  dalam  kondisi  ekonomi  yang  sulit,  UKM  justru  lebih mampu bertahan hidup. Maka dari itu, usaha kecil dan menengah perlu dikembangkan dengan baik dan  mendapat  perhatian  khusus  dari  pemerintah,  salah  satunya  dengan  cara  menambah  modal mereka melalui penyaluran kredit mikro kerja (Inayah et al., 2014).
Menurut  Bank  Indonesia  (BI)  mendefinisikan  kredit  mikro  sebagai  kredit  yang  diberikan kepada  para  pelaku  usaha  produktif  baik  perorangan  maupun  kelompok  yang  mempunyai  hasil penjualan paling banyak Rp.100 juta per tahun. Pengusaha kecil, merupakan salah satu bagian dari masyarakat  golongan  ekonomi  lemah  yang  perlu  mendapatkan  perhatian  dan  bantuan  dari pemerintah  untuk  mengembangkan  usahanya  dalam  rangka  meningkatkan  taraf  hidupnya. Sebagaimana telah diketahui setiap usaha atau kegiatan akan membutuhkan modal untuk membiayai usaha  yang  dijalankan.  Sebagian  kecil  dari  pedagang  kecil  untuk  mengatasi  masalah  permodalan dengan  meminjam  dana  kepada  lintah  darat  atau  yang  sering  kita  kenal  rentenir,  dengan  harapan akan  membantu  mengatasi  permaslahan  kita.  Namun  apa  yang  mereka  harapkan  tidak  menjadi kenyataan,  justru  kesulitan  yang  mereka  dapatkan.  Hal  ini  disebabkan  oleh  tingginya  bunga  yang dibebankan oleh rentenir kepada kita. Permasalahan dari hampir semua usaha kecil yang tidak bisa berkembang  adalah  karena  kurangnya  modal  yang  mereka  miliki,  dan  kebutuhan  dana  tambahan dari  pihak  luar  baik  itu  berupa  bantuan  dari  pemerintah  maupun  kredit  pinjaman  dan  lembaga keuangan  (Ni Wayan Ana Purnamayanti, I Wayan Suwendra, 2013).
Pelaku  usaha  sering  mengalami  kendala  dalam  menjalankan  usahanya,  beberapa  kendala yang ditemukan dalam  mengembangkan UMKM antara lain:  pertama, masalah permodalan karena sulitnya mengakses sumber-sumber pembiayaan dan permodalan ke Lembaga Keuangan Bank/Non Bank  karena  terbatasnya  pengetahuan  dan  pemenuhan  persyaratan  yang  harus  dipenuhi  oleh UMKM. Kedua, belum semua UMKM memahami pentingnya HAKI, Sertifikat Halal dan Sertifikat tanah  UMKM,  dan  ketiga,  terbatasnya  kemampuan  untuk  meningkatkan  modal  yang  dimiliki. Realitas  yang  ada  selama  ini  menunjukan  bahwa  sumber  pembiayaan  yang  berasal  dari  perbankan dalam memperkuat permodalan usaha yang dikembang (Widyaresti, 2012).
Alasan mengapa peneliti untuk  berkonsentrasi  kepada pengusaha kecil karena, setiap usaha pasti  berawal  dari  yang  kecil  dan  apabila  usaha  kita  tersebut  sukses  nantinya,  maka  akan

## JAKTIA JURNAL AKUNTANSI, KEUANGAN, DAN TEKNOLOGI INFORMASI AKUNTANSI
https : http://jurnal.umb.ac.id/index.php/JAKTA/index Vol 2 No. 1 Juni 2021. Hal. 218-118
memerlukan  bantuan  modal  untuk  mengembangkan  usahanya.  Pengusaha  kecil  akan  mengalami permasalahan modal apabila, pertama adanya suatu ide usaha tetapi tidak ada modal, kedua apabila suatu  usaha  tersebut  sudah  sukses  atau  sudah  ada  pelanggan  dan  peminatnya  bertambah  maka pengusaha  tersebut  akan  meminjam  dana  untuk  mengembangkan  usahanya.  Cara  mengatasi kelemahan Pedagang Kecil dalam hal modal kerja tentu saja pihak perbankan sangat memiliki peran yang  sangat  penting  dalam  perkembangan  UKM  tersebut.  Salah  satu  kebijakan  pemerintah  yang telah  diterapkan  adalah  dengan  cara  mengarahkan  sektor  perbankan  untuk  memperluas  jangkauan pelayanannya  sampai  ke  wilayah  pedesaan  dan  menjangkau  kalangan  pengusaha  kecil  (Ni  Wayan Ana Purnamayanti, I Wayan Suwendra, 2013) .
Peneliti memilih BRI Syariah karena salah satu dari tiga bank syariah terbesar di Indonesia berdasarkan aset dan Bank Syariah yang pertama meluncurkan program kredit usaha rakyat (KUR). BRI  Syariah  merupakan  salah  satu  bank  yang  memiliki  komitmen  untuk  membantu mengembangkan  Usaha  Mikro  Kecil  dan  Menengah  (UMK)  serta  meningkatkan  kesejahteraan masyarakat.  Salah  satu  bentuk  komitment  itu  adalah  dengan  dibukanya  Kredit  untuk  Modal  usaha bagi  UMK  dan  koperasi  yang  disebut  dengan  Kredit  Usaha  Rakyat  (KUR).  KUR  ini  merupakan alternatif  bagi  Usaha  Kecil,  Mikro  dan  Koperasi  untuk  mendapatkan  modal  usaha.  Karena  itulah Bank BRI Syariah melalui Kredit Usaha Rakyat ini bermaksud memberikan kemudahan akses yang lebih besar bagi para pelaku usaha mikro, kecil, menengah dan koperasi, yang sudah feasible tetapi belum bankable mendapatkan  modal  usaha.  Pinjaman  modal  usaha  ini  merupakan  alternatif  yang cocok  bagi  UMK.  KUR  BRI  Syariah  memiliki  bunga  0,3%  yang  tidak  memberatkan  kepada  para pelaku UMKM.

## TINJAUAN LITERATUR
Usaha Mikro Kecil dan Menengah
Menurut  Undang-Undang  Nomor  20  Tahun  2008  tentang  Usaha  Mikro,  Kecil  dan  Menengah (UMKM), Pengertian UMKM :
1. Usaha Mikro
Usaha  Mikro  adalah  usaha  produktif  milik  orang  perorangan  dan/atau  badan  usaha  perorangan  yang memenuhi  kriteria  Usaha  Mikro  sebagaimana  diatur  dalam  Undang-Undang  ini.  Contoh  usaha  nya seperti Industri Makanan & minuman, bengkel, dan salon kecantikan.

## 2. Usaha kecil
Usaha  Kecil  adalah  usaha  ekonomi  produktif  yang  berdiri  sendiri,  yang  dilakukan  oleh  orang perorangan atau badan usaha yang bukan merupakan anak perusahaan atau bukan cabang perusahaan yang  dimiliki,  dikuasai,  atau  menjadi  bagian  baik  langsung  maupun  tidak  langsung  dari  Usaha Menengah  atau  Usaha  Besar  yang  memenuhi  kriteria  Usaha  Kecil  sebagaimana  dimaksud  dalam Undang-Undang ini. Contoh usaha nya seperti pedagang dipasar grosir (agen), koperasi berskala kecil, peternakan ayam, peternakan itik.
3. Usaha Menengah
Usaha  Menengah  adalah  usaha  ekonomi  produktif  yang  berdiri  sendiri,  yang  dilakukan  oleh  orang perorangan  atau  badan  usaha  yang  bukan  merupakan  anak  perusahaan  atau  cabang  perusahaan  yang dimiliki, dikuasai, atau menjadi bagian baik langsung maupun tidak langsung dengan Usaha Kecil atau Usaha  Besar  dengan jumlah  kekayaan  bersih  atau  hasil  penjualan  tahunan  sebagaimana  diatur  dalam

## JAKTIA JURNAL AKUNTANSI, KEUANGAN, DAN TEKNOLOGI INFORMASI AKUNTANSI
Undang-Undang ini. Contoh usaha nya seperti pertanian & peternakan skala menengah, perdagangan (grosir), usaha pertambangan batu gunung.
Tabel 1 Kriteria UMKM Menurut UU No 20 Tahun 2008 :
No Uraian Kriteria Asset Omzet 1 Usaha Mikro Maks. 50 Juta Maks. 300 Juta 2 Usaha Kecil >  50  Juta  - 500 Juta > 300 Juta - 2,5 Miliar 3 Usaha Menengah > 500 Juta - 10 Miliar >  2,5  Miliar  -  50 Miliar

## Sumber : UU no 20 tahun 20008
Menurut Undang-undang Perbankan Nomor 10 Tahun 1998, “kredit adalah Penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam  antar  bank  dengan  pihak  lain  yang  mewajibkan  pihak  peminjam  melunasi  utangnya setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga. Menurut (Febriansyah & Wulandari, 2017) Kredit adalah semua jenis pinjaman yang harus dibayar kembali bersama bunganya oleh peminjam sesuai perjanjian yang telah disepakati.
Unsur-unsur  kredit  menurut  (Kasmir,  2014)  adalah:  Kepercayaan,  Kesepakatan,  Jangka waktu, Risiko, Balas Jasa. Menurut (Kasmir, 2014), tujuan utama pemberian suatu kredit, antara lain sebagai berikut: Mencari Keuntungan, Membantu Usaha Nasabah, Membantu Pemerintah.
Menurut (Kasmir, 2014), Dalam pemberian kredit terdapat prinsip dalam pemberian kredit untuk melakukan penilaian atas permohonan kredit oleh debitur yaitu: Character (watak/kepribadian), Capacity (kemampuan), Capital (modal), Condition  Of  economy (kondisi  perekonomian), Collateral (Jaminan  atau  agunan).  Kredit Usaha  Rakyat  (KUR)  berdasarkan  Pasal  1  Peraturan Menteri  Koordinator  Bidang  Ekonomi  (PERMENKO) No 8 Tahun 2015 tentang Pedoman Pelaksanaan Kredit Usaha Rakyat yaitu kredit/pembiayaan modal kerja dan/atau investasi kepada debitur usaha yang produktif dan layak namun belum memiliki agunan tambahan atau  agunan  tambahan  belum  cukup.  Djoko  Retnadi,  seorang  pengamat  dan  praktisi  perbankan  memaknai KUR sebagai Kredit Modal Kerja (KMK) dan/atau Kredit Investasi (KI) dengan plafon kredit sampai dengan Rp500.000.000,- (lima ratus juta rupiah) yang diberikan kepada usaha mikro, kecil, menengah dan koperasi (UMKMK) yang memiliki usaha produktif yang akan mendapat penjaminan dari Perusahaan Penjamin.
Pendapatan  adalah  arus  masuk  bruto  dari  manfaat  ekonomi  yang  timbul  dari  aktivitas  normal perusahaan selama satu periode, bila arus masuk itu mengakibatkan kenaikan ekuitas, yang tidak berasal dari kontribusi penanaman modal. Pengertian pendapatan tersebut dikutip dari Buku Standar Akuntansi Keuangan yang dibuat oleh Ikatan Akuntansi Indonesia.

## JAKTIA JURNAL AKUNTANSI, KEUANGAN, DAN TEKNOLOGI INFORMASI AKUNTANSI
https : http://jurnal.umb.ac.id/index.php/JAKTA/index Vol 2 No. 1 Juni 2021. Hal. 218-118

## METODE
Jenis  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data  primer  kuantitatif,  yaitu  data yang  diperoleh  secara  langsung  dengan  memberikan  kuisioner  atau  daftra  pertanyaan  kepada pengusaha mikro dan kecil di kota Bengkulu  yang melakukan pinjaman KUR kepada BRI Syariah Kota Bengkulu. Jumlah populasi dalam penelitian ini sebesar 200 UMKM yang didapatkan melalui wawancara  dengan  marketing  Bank  BRI  Syariah  Kota  Bengkulu.  Dalam  penelitian  ini,  teknik pengambilan  sampel  yang  digunakan  adalah  Random  Sampling  yaitu  pengambilan  sampel  secara acak  berdasarkan  populasi  yang  mudah  diakses  untuk  memperoleh  indormasi,  dengan  mengambil sampel  nasabah/pedagang  kecil  yang  beradadidaerah  penelitian  yang  mempunyai  pinjaman  kredit pada  Bank  BRI  Syariah  Kota  Bengkulu.  Sampel  dalam  penelitian  ini  sebesar  67  sampel.  Teknik pengumpulan  data  yang  digunakan  yaitu  (1)  Wawancara  (2)  Kuisioner,  serta  dianalisis menggunakan analisis regresi sedehana.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Berdasarkan analisis terhadap 67 orang responden, dimana responden  yang menjadi sampel penelitian  ini  adalah  UMKM  yang  meminjam  KUR  diBRI  Syariah  Kota  Bengkulu.    Deskriptif karakteristik sampel berdasarkan jenis kelamin dapat dilihat bahwa yang paling banyak melakukan pinjaman Kredit Usaha Rakyat (KUR) adalah laki-laki 43 orang (64 %) dibandingkan perempuan 24 orang  (36  %).  Deskriptif  karakteristik  sampel  berdasarkan  Kecamatan  responden  yang  diambil dibagi  atas  sembilan  kecamatan,  di  mana  persentase  terbanyak  adalah  Kecamatan  Ratu  Samban sebanyak 14  UMKM  (21 %), Kedua Kecamatan Muara  Bangkahulu  sebanyak 11  UMKM  (16 %), Ketiga  Kecamatan  Selebar  sebanyak  8  UMKM  (12  %),  Keempat  Kecamatan  Singgaran  Pati sebanyak  8  UMKM  (12%),  Kelima  Kecamatan  Gading  Cempaka  sebanyak  7  UMKM  (10  %), Keenam Kecamatan Teluk Segara sebanyak 6 UMKM (9 %), Ketujuh Kecamatan Kampung Melayu sebanyak  5  UMKM  (5  %),  Kedelapan  Kecamatan  Ratu  Agung  sebanyak  4  UMKM  (6  %), Kesembilan Kecamatan Sungai Serut sebanyak 4 UMKM (6 %).
Deskriptif  karakteristik  sampel  berdasarkan  Jenis  Usaha  responden  yang  diambil  terdiri  10 jenis usaha di mana persentase terbanyak adalah jenis usaha Sembako sebanyak 23 UMKM (34%), kedua  jenis  usaha  Makanan  &  Minuman  dan  Pakaian  sebanyak  11  UMKM  (16%),),  ketiga  jenis usaha  Pecah  Belah  sebanyak  6  UMKM  (9%),  keempat  jenis  usaha  Pangkas  Rambut  sebanyak  5 UMKM  (7%),  kelima  jenis  usaha  Counter  HP  sebanyak  4  UMKM  (6%),  Keenam  jenis  usaha Fotocopy sebanyak 3 UMKM (5%), ketujuh jenis usaha Dagimg Mentah 2 UMKM (3%), kedelapan jenis usaha Sewa kamera dan Mainan sebanyak 1 UMKM (2%).
Hasil persamaan regresi dengan menggunakan model regresi linear sederhana adalah sebagai berikut :

## Y = 17,958 + 0, 391X
Dengan  menggunakan  model  regresi  linear  sederhana  diperoleh  persamaan  regresi  yang memprediksi  kemampuan variabel  independent Pembiayaan  Kredit  KUR  ( X 1)  mempunyai hubungan positif terhadap variabel dependent yaitu  tingkat  (Y). Dari hasil regresi  linear sederhana tersebut, maka diperoleh bentuk persamaan regresi sebagai berikut :
Y = 17,958 + 0.391 X R2 = 0.161

## JAKTIA JURNAL AKUNTANSI, KEUANGAN, DAN TEKNOLOGI INFORMASI AKUNTANSI
https : http://jurnal.umb.ac.id/index.php/JAKTA/index Vol 2 No. 1 Juni 2021. Hal. 218-118

## Fhitung = 12,462
Dimana :
1. Nilai  Konstanta  bernilai  positif  sebesar  17,958  yang  berarti  bahwa  tanpa  adanya  variabel Pembiayaan Kredit KUR (X), maka besarnya Tingkat Pendapatan (Y) adalah 17,958
2. Koefisien  regresi  variabel pembiayaan  kredit  KUR (b)  bernilai  positif  sebesar  0,391  yang  berarti  bila Pembiayan  Kredit  KUR (X)  ditambah  satu  satuan,  maka  besarnya Tingkat  Pendapatan (Y)  akan meningkat sebesar 0,391
3. Koefisien determinasi R2 sebesar 0,161 hal ini menunjukkan kontribusi variabel bebas (X) sebesar 16,1 % dan sisanya 83,9 % dipengaruhi oleh variabel lain yang tidak dimasukkan dalam variabel ini.

## KESIMPULAN
Dari proses dalam penelitian ini peneliti menemukan sejumlah temuan yang dapat dijadikan sebagai simpulan.  Kesimpulan  tersebut  merupakan  temuan  dari  analisis  yang  telah  dilakukan  oleh  peneliti,  dalam mencari pengaruh pembiayaan atau kredit terhadap tingkat pendapatan UMKM.  Berdasarkan penelitian yang telah  diuraikan  secara  statistik  diatas,  maka  untuk  memperoleh  gambaran  hasil  penelitian  yang  lebih komprehensif maka telaah lebih lanjut setiap data dari hasil perhitungan sesuai dengan aspek yang mendasari, dapat  diuraikan  dibawah  ini:  Pembiayaan  kredit  KUR  berpengaruh  positif  terhadap  tingkat  pendapatan UMKM.  Hal  ini  berarti  mempengaruhi  semakin  besar  pembiayaan  maka  semakin  besar  pula  pendapatan UMKM.

## DAFTAR PUSTAKA
Febriansyah, E., & Wulandari, D. (2017). Implementasi Kredit dan Resikonya pada Lembaga Keuangan Mikro. Bilancia: Jurnal Ilmiah Akuntansi , 1 (4), 396–407.
Inayah, N., Kirya, I. K., & Suwendra, I. W. (2014). Pengaruh Kredit Modal Kerja Terhadap Pendapatan Bersih Usaha Kecil dan Menengah (UKM) Sektor Formal. Jurnal Bisma Universitas Pendidikan Ganesha , 2 (1), 6. https://ejournal.undiksha.ac.id/index.php/JMI/article/view/2104
Kasmir. (2014). Analisis Laporan Keuangan (7 (ed.)). Raja Grafindo Persada.
Ni Wayan Ana Purnamayanti, I Wayan Suwendra, N. N. Y. (2013). Pengaruh Pemberian Kredit Dan Modalterhadap Pendapatan Ukm. Jurnal Jurusan Manajemen , 2 (1).
Widyaresti, E. pradipta. (2012). Analisis Peran Bri Unit Ketandan Dalam Pemberian Kredit Usaha Rakyat (Vol. 1).