## MODEL PEMBIAYAAN SALAM PADA PETANI SINGKONG DAN USAHA KECIL BERBAHAN SINGKONG DI KABUPATEN JEMBER
Ahmad Roziq ahmadroziq@yahoo.com Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Jember.
Nur Hisamuddin hi5am@yahoo.com Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Jember.
Nining IkaWahyuni ni2ng_ika@yahoo.co.id Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Jember.

## Indah Purnamawati
indah.purnamawati@yahoo.com Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Jember

## Abstrak
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui dan menganlisis (1) bagaimana pelaksanaan dan permaslahan operasionalisasi pembiayaan salam pada petani  singkong, lembaga keuangan syariah (Bank Syariah, BPR Syariah dan Koperasi Syariah) dan usaha kecil berbahan singkong; (2) apa saja faktor-faktor yang menjadi kendala ketidakberhasilan dan faktor-faktor pemacu keberhasilan pembiayaan  sistem  salam  dan  (3)  bagaimana  model  pembiayaan sistem  salam  yang  sesuai  dengan  karakteristik  petani    singkong, lembaga  keuangan  syariah  (Bank  Syariah,  BPR  Syariah  dan Koperasi Syariah) dan usaha kecil berbahan singkong.
Jenis  penelitian  yang  akan  digunakan  adalah  penelitian kualitatif  exploratory      yang    akan  dilaksanakan  di  wilayah Kabupaten  Jember.  Jenis  data  yang  digunakan  adalah data  primer dan  sekunder  diolah  dan  dianalisis  dengan  menggunakan  metode triangulasi data.
Hasil  penelitian  menemukan  bahawa  tidak  ada  pembiayaan salam yang diperoleh petani singkong baik dari industri/usaha  tape, keripik  singkong  maupun  tepung  singkon,  di  lembaga  keuangan syariah  seperti    Bank  Syariah  Mandiri,  Bank  Muamalat,  BPR Syariah  ASRI  Madani  Nusantara  maupun  BMT  Sidogiri. Permasalahan  yang  dihadapi  petani  singkong  adalah  kekurangan
modal, kesulitan memasarkan dan rendahnya kualitas singkong pada saat  musim  hujan,  gagal  panen,  serangan  hama  penyakit,  waktu stock dan naik turunnya harga serta lamanya periode produksi mulai tanam sampai dengan panen.
Permasalahan  yang  akan  dihadapi  dalam  pelaksanaan operasionalisasi  pembiayaan  sistem  salam  adalah  tidak  ada  modal yang digunakan untuk membayar uang tunai dimuka, adanya risiko hilngnya modal, karakter tidak baik atau hasil panen di jual ke pihak lain karena adanya kenaikan harga. Model pembiayaan salam pada petani    singkong,  lembaga  keuangan  syariah  (Bank  Syariah,  BPR Syariah dan Koperasi Syariah) dan usaha kecil berbahan singkong mungkin  bisa  dilakukan  adalah  pembiayaan  salam  pararel  dengan models  isthisna  cara  memodifikasi  cara  pembayaran  seperti pembiayaan murabahah.
Kata  Kunci: pembiayaan,  salam,  salam  pararel, lembaga keuangan syariah
1. PENDAHULUAN

## 2.1 Latar Belakang
Sektor  pertanian  memainkan  peran  sangat  strategis  dalam  pembangunan nasional. Bentuk peran strategis pertanian dalam pembangunan nasional antaranya : sebagai penyerap tenaga kerja, kontribusi terhadap produk domestik bruto, sumber devisa,  bahan  baku  usaha  kecil,  sumber  bahan  pangan  dan  gizi  serta  pendorong bergeraknya sektor – sektor ekonomi rill lainnya. Perbankan nasional, secara teori memiliki  potensi  sangat  besar  sebagai  salah  satu  sumber  pembiayaan  sektor pertanian. Lembaga ini memiliki core bussiness menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkannya ke pelaku usaha dalam bentuk kredit / pembiayaan. Secara konseptual,  prospek  perbankan  nasional  untuk  mendukung  pembiayaan  sektor pertanian masih sangat terbuka .Hal ini dapat dilihat dari dua sisi pandang , yaitu dari potensi jumlah dana dan assets yang dimiliki perbankan nasional serta dari sisi melimpahnya potensi sektor pertanian di Indonesia.
Se cara umum Bai’ as -salam adalah jenis transaksi jual beli yang dalam hal ini pembayaran terjadi pada saat akad namun penyerahan barang terjadi dikemudian hari  dengan  waktu  yang  telah  ditentutan.  Transaksi  ini  memberikan  keuntungan baik  pada  pembeli  ataupun penjual.  Keuntungan  tersebut  adalah  si  pembeli mendapatkan  harga  yang  lebih  murah  dan  si  penjual  mendapatkan  modal  untuk membeli barang yang dipesan. Bank syariah menggunakan jenis transaksi jual beli ini untuk memberikan modal kepada nasabah, sehingga bank syariah terhindar dari pembungaan  uang  seperti  yang  terjadi  pada  bank  konvensional.  Jika  bank konvensional menggunakan presentase dari jumlah pinjaman untuk mendapatkan keuntungan, maka bank syariah menggunakan perhitungan laba dari hasil penjualan baran g yang sebelumnya telah dilakukan transaksi bai’ as -salam dengan nasabah. Bentuk penerapan konsep salam yang efektif bagi perbankan adalah menjalin hubungan simbiolisme antara produk hulu dengan produk hilir. Memetakan rantai produksi  dan  menjadi  penjembatan  di  dalamnya.  Seperti  dalam  sektor  pertanian
singkong,  bank  syariah  dapat  menerapkan  konsep  salam  dengan  petani  singkong dan  bekerjasama  dengan  usaha  kecil  berbahan  baku  singkong  sebagai  tempat penyaluran  hasil  perjanjian  salam,  yang  secara  otomatis  berupa  singkong. Keefektifan  proses  ini  menguntungkan  semua  pihak  terkait,  petani  singkong, lembaga keuangan syariah dan industri makanan berbahan singkong.

## 1.2 Tujuan Penelitian
Berdasarkan latar belakang dan rumusan masalah maka tujuan yang akan dicapai dari penelitian ini adalah:
1. mengetahui  dan  menganalisis  pelaksanaan  operasionalisasi  pembiayaan  salam pada petani  singkong, lembaga keuangan syariah (Bank Syariah, BPR Syariah dan Koperasi Syariah) dan usaha kecil berbahan singkong
2. mengetahui dan menganalisis permasalahan  yang dihadapi dalam pelaksanaan operasionalisasi  pembiayaan  salam  baik  pada  petani    singkong,  lembaga keuangan syariah (Bank Syariah, BPR Syariah dan Koperasi Syariah) dan usaha kecil berbahan singkong  dan solusi permasalahanya.
3. menemukan faktor-faktor  yang menjadi kendala  ketidakberhasilan dan  faktor- faktor pemacu keberhasilan pembiayaan salam pada petani  singkong, lembaga keuangan syariah (Bank Syariah, BPR Syariah dan Koperasi Syariah) dan usaha kecil berbahan singkong
4. menemukan  model pembiayaan  salam  yang  sesuai  dengan  karakterisik  petani singkong, lembaga keuangan syariah (Bank Syariah, BPR Syariah dan Koperasi Syariah) dan usaha kecil berbahan singkong

## 2. METODE PENELITIAN

## 2.1 Jenis Penelitian
Penelitian  ini  merupakan  jenis  penelitian  survey,  exploratory    dan  action research    yang    akan  dilaksanakan  di  wilayah  Kabupaten  Jember  dengan menggunakan  triangulation  method.  Tahapan  penelitian  yang  dilakukan  meliputi dua tahap. Tahap pertama (tahun 1) , melakukan studi lapangan/survei digunakan untuk menemukan mengungkap, mengurai permasalahan pembiayaan sistem salam kepada    petani  singkong  dan  usaha  kecil  berbahan  singkong  dan  Bank  Umum Syariah, BPR Syariah, Koperasi Syariah. Selanjutanya disusun model pembiayaan salam.  Penelitian  pada  tahap  ini  diharapkan  menghasilkan  model  pembiayaan sistem bagi hasil yang sesuai dengan karakteristik usaha petani singkong dan usaha kecil berbahan singkong dan Bank Umum Syariah, BPR Syariah, Koperasi Syariah. Tahap  kedua  (tahun  2)  melakukan  penelitian  tindakan,  yaitu  mengaplikasikan model  pembiayaan  salam  tersebut  pada  usaha  petani  singkong  dan  usaha  kecil berbahan singkong.

## 2.2 Jenis dan Sumber Data
Jenis  data yang digunakan dalam penelitian ini data primer dan sekunder. Data  primer  berupa  persepsi/pendapat  responden  terhadap  pembiayaan  dengan sistem  salam.  Sedangkan  data  sekunder  berupa  data  perkembangan  petani singkong, data/bentuk transaksi pembiayaan salam, serta perkembangan usaha kecil berbahan  singkong.  Data    primer  yang  berupa  persepsi/pendapat  tentang pembiayaan dengan system salam diperoleh dari persepsi petani  singkong, lembaga
keuangan  syariah  (Bank  Syariah,  BPR  Syariah  dan  Koperasi  Syariah)  dan  usaha kecil berbahan singkong. Sedangkan data sekunder diperoleh dari sumber dokumen usaha  petani    singkong,  lembaga  keuangan  syariah  (Bank  Umum  Syariah,  BPR Syariah dan Koperasi Syariah) dan usaha kecil berbahan singkong.

## 2.3 Metode Pengumpulan Data
Cara atau metode pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
1. Wawancara (interview)
Yaitu metode pengumpulan data melalui pertanyaan yang diajukan secara lisan dan langsung yaitu dilakukan dengan bertatap muka. Wawancara dapat dilakukan  kepada persepsi/pendapat  tentang  pembiayaan  dengan  sistem salam diperoleh dari persepsi petani singkong, lembaga keuangan syariah dan  usaha  kecil  berbahan  singkong.  Metode  ini  dapat  memperkaya informasi  yang  tidak  tertuang  dalam  dokumentasi/dokumen  lembaga, namun  memiliki  kelemahan  diantaranya  bias  subyektif  karena  perspektif orang  tertentu  dan  juga  sulit  mengklarifikasi  pendapat  satu  narasumber dengan narasumber lainnya bila terjadi perbedaan penilaian.
2. Focus Group Discussion (FGD) Focus Group Discussion (FGD) merupakan metode yang pengumpulan data sekaligus  pemecahan  masalah-masalah  yang  diangkat  dalam  penelitian yang akan dicarikan solusi pemecahan masalah secara kelompok mengacu pada  fakta  yang  ada  dengan  melibatkan  pihak  stakeholder  dan  para pakar/ahli.

## 2.3 Analisis Data
Data  yang  berhasil  dikumpulkan  akan  dianalisis  secara  deskriptif- exploratori    kualitatif.  Pendekatan  kualitatif  deskriptif - exploratori  digunakan untuk  menggambarkan,  menjelaskan  permasalahan  pembiayaan  petani  singkong dan  usaha  kecil  berbahan  singkong  dengan  bank  umum  syariah,  BPR  syariah, koperasi syariah dan mengeksplorasi model pembiayaan salam yang sesuai dengan permasalahan  dan  karakteristik    petani  singkong  dan  usaha  kecil  berbahan singkong.    Data diperoleh, dikumpulkan dan di analisis dengan pendekatan focus group  discussion dimana  prosesnya  sangat  partisipatif  dengan  melibatkan petani singkong  dan  usaha  kecil  berbahan  singkong  dengan  bank  umum  syariah,  BPR syariah, koperasi syariah. Dalam FGD inilah proses sharing informasi, klarifikasi atas review dokumen dan wawancara terjadi. Sehingga peningkatan pengetahuan peserta  FGD  atas  pelaksanaan  model  pembiayaan  salam  dapat  bertambah.  FGD dapat dilakukan pihak internal yang memiliki kelebihan diskusi dan eksplorasi akan lebih  terbuka.  Dan  dapat  pula  dilakukan  oleh  pihak  eksternal  dengan  kelebihan penilaian akan lebih objektif.

## 2.4 Kerangka Konseptual

## Survey dan Exploratory Research
Petani Singkong Bank Umum, BPR Usaha kecil Berbahan Singkong Koperasi Syariah (Tape, Tepung & Keripik Singkong) Data primer & sekunder Data primer & sekunder Permasalahan Penelitian
(a) bagaimana operasionalisasi pembiayaan salam pada petani  singkong, lembaga keuangan syariah (Bank Syariah, BPR Syariah dan Koperasi Syariah) dan usaha kecil berbahan singkong;
(b) bagaimana permasalahan yang dihadapi dalam pelaksanaan perasionalisasi pembiayaan sistem salam pada petani  singkong, lembaga keuangan syariah (Bank Syariah, BPR Syariah dan Koperasi Syariah) dan usaha kecil berbahan singkong
(c) apa saja faktor-faktor yang menjadi kendala ketidakberhasilan dan faktor- faktor pemacu keberhasilan pembiayaan sistem salam pada petani singkong, lembaga keuangan syariah (Bank Syariah, BPR Syariah dan Koperasi Syariah) dan usaha kecil berbahan singkong;
(d) bagaimana model pembiayaan sistem salam yang sesuai dengan karakteristik petani  singkong, lembaga keuangan syariah (Bank Syariah, BPR Syariah dan Koperasi Syariah) dan usaha kecil berbahan singkong
Data di analisis:
Focus Group Discussion Exploratory - Triangulation
Hasil penelitian: Model Pembiayaan Sistem Salam

## 3. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

## 3.1 Hasil Penelitian
Berdasarkan hasil wawancara dengan petani singkong Bapak Sofi diketahui bahwa Kendala yang dihadapi oleh petani singkong di dalam pengelolaan tanaman singkong  antara  lain  adalah  hama  cacing.  Hama  cacing  atau  yang  dikenal  oleh petani  sebagai  gejes  sering  menggerogoti  tanaman  singkong  sehingga menyebabkan  tanaman  menjadi  rusak  dan  harga  jual  menjadi  turun.  Selama melakukan penanaman singkong petani masih membutuhkan dana dari pihak luar. Akan tetapi petani lebih memilih melakukan pinjaman kepada tetangga dekat atau saudara  dibandingkan  dengan  meminjam  ke  perbankan,  termasuk  perbankan syariah.  Hal  ini  disebabkan  adanya  asumsi  bahwa  bunga  bank  terlalu  tinggi sehingga semakin membebani petani, sedangkan meminjam kepada tetangga atau saudara tidak perlu membayar bunga.  Dalam hal  pemasaran atau penjualan hasil
panen  singkong,  petani  sering  mengalami  kesulitan.  Tetapi  tidak  secara  spesifik disebutkan alasannya. Yang mereka pahami, dahulu mereka dapat menjual ke luar kota dalam jumlah besar sekarang sudah tidak bisa lagi.
Dalam periode penanaman singkong, petani pernah dan sering melakukan penjualan  hasil  pertaniannya  sebelum  waktu  panen.  Mereka  umumnya  menjual dalam  system  tebasan,  dimana  untuk  1  pohon  singkong  dihargai  Rp.  1000,-. Menurut  petani,  sistem  ini  lebih  menguntungkan  karena  mereka  tidak  perlu  lagi mengeluarkan  biaya  untuk  pemeliharaan  ataupun  biaya  panen.  Biasanya  dalam penjualan sistem tebasan, biaya pemanenan sudah ditanggung oleh penebas. Usaha tani  singkong  masih  membutuhkan  bantuan  dana  dari  kredit/pembiayaan  bank dengan asumsi bahwa bunga yang diberikan dalam pembiayaan tidak memberatkan bagi petani.
Pada kenyataannya, selama ini petani singkong belum pernah mendapatkan kredit usaha singkong dari bank umum, BPR atau koperasi. Petani singkong juga belum  pernah  mendapatkan  kredit  usaha  singkong  dari  pembeli  hasil  panen. Seandainya  terdapat  system  dimana  calon  pembeli  singkong  hasil  panen  petani memberikan pembiayaan salam dengan system order dibayar seluruhnya dimuka dengan  ketentuan  kuantitas,  harga  dan  kualitas  ditentukan  di  depan  maka  petani mau menerimanya asalkan semuanya dilakukan sesuai dengan perjanjian. Bahkan jika  terdapat  system  dimana  calon  pembeli  singkong  hasil  panen  petani memberikan pembiayaan salam dengan system order dibayar seluruhnya dimuka dengan  ketentuan  kuantitas,  harga  dan  kualitas  ditentukan  di  depan  maka  petani juga mau menerimanya karena kesempatan pembiayaan seperti ini sangat langka. Pinjaman diperlukan oleh petani disebabkan karena bagi petani biaya penanaman singkong  dianggap  besar.  Apalagi  untuk  petani  singkong  yang  lahannya  harus menyewa.  Perinciannya,  untuk  sewa  lahan  1  ha  selama  satu  tahun  adalah  Rp. 4000.000, sedangkan biaya buruh tani dan pestisida selama masa tanam mencapai Rp.  3.000.000.  Sebenarnya  menurut  petani  singkong,  usaha  menanam  singkong masih menguntungkan. Untuk lahan 1 ha, sekali panen (kurang lebih satu tahun) petani dapat memperoleh laba sebesar Rp. 8.000.000. tetapi oleh petani biaya ini akan dipakai sebagai modal untuk menanam kembali. Total biaya produksi  yang diperlukan menurut petani, untuk menanam singkong per Ha per panen sekitar Rp. 7.000.000.  Jumlah  penjualan  singkong  per  Ha  per  Panen    adalah  Rp  1000  per pohon. Untuk 1 Ha tanah dapat dapat digunakan untuk menanam 15000 pohon.
Berdasarkan hasil wawancara dengan pengusaha Tape Sumber Madu SAE Bapak Djoko  diketahui bahwa kendala yang dihadapi dalam usaha tape adalah pada saat  musim  hujan  kualitas  bahan  baku  tape  cenderung  berbeda  dengan  pada  saat musim kemarau. Kualitas bahan baku tape menurun, akibatnya rasa tape yang di hasilkan  menjadi  kurang  begitu  manis.  Selain  itu,  bahan  baku  singkong, besek (tempat tape) cepat menjamur pada saat musim hujan jadi tidak bisa menyimpan dalam jumlah banyak. Pengusaha tape juga masih membutuhkan dana dari pihak luar seperti  kredit  bank  untuk  menyewa  lahan.  Ini  digunakan  untuk  menanam singkong  sendiri  karena    dengan  menanam  singkong  sendiri  dengan  menyewa lahan, diharapkan nantinya pengusaha tape tidak lagi mengalami kesulitan dalam memperoleh  bahan  baku.  Selain  itu  harga  bahan  baku  yang  diperoleh  bisa  lebih murah.
Pengusaha tape sering mengalami kesulitan bahan baku, terutama di musim hujan. Kesulitan bahan baku juga disebabkan karena jangka waktu panen singkong yang hanya setahun sekali. Pengusaha tape terkadang juga melakukan pembelian singkong dengan sistem tebas. Dimana satu pohon singkong biasanya akan dihargai Rp. 1000. Biaya itu belum termasuk biaya tambahan untuk buruh yang memanen singkong. Pengusaha tape pernah mendapatkan kredit dari bank umum tetapi secara spesifik tidak disebutkan bank yang mana. Jumlah kredit yang diperoleh dari Bank umum sebesar Rp. 20.000.000 . Tetapi pengusaha tape belum pernah memperoleh kredit  dari  bank  umum  syariah,  BPR  syariah  atau  Koperasi  syariah  (BMT). Sedangkan untuk modal kepada petaani singkong, sampai saat ini pengusaha tape belum pernah memberikan modal/kredit kepada  petani singkong. Pengusaha tape juga belum pernah memberikan pembiayaan kepada petani singkong dengan sistem order  dibayar  seluruhnya  dimuka  dengan  ketentuan  kuantitas,  harga  dan  kualitas ditentukan  di  depan.  Akan  tetapi,  pengusaha  tape  bersedia  dan  mau  menerima tawaran dari bank umum syariah, BPR syariah atau Koperasi syariah (BMT) yang akan memberikan pembiayaan salam kepada petani singkong dengan sistem order dibayar  seluruhnya  dimuka  dengan  ketentuan  kuantitas,  harga  dan  kualitas ditentukan  di  depan  dan  melakukan  kerjasama  dengan  usaha  bapak  untuk mensuplai kebutuhan bahan baku singkong. Menurut pengusaha tape hal ini langka dan baik bagi usaha mereka karena mereka tidak akan mengalami kesulitan bahan baku.
Berdasarkan  hasil  wawancara  dengan  manajer  marketing    BPRS  ASRI MADANI  NUSANTARA  Bapak  Slamet  Widodo  diketahui  bahwa    BPRS  ASRI MADANI NUSANTARA memiliki pembiayaan di sektor pertanian sebesar 35% dan  disektor  perkebunan  tidak  terlalu  besar  hanya  sekitar  10%.  terutama  pada perkebunan kopi, selain itu juga perkebunan karet di daerah pace yang merupakan milik perorangan. Dalam prakteknya pembiayaan pertanian berada pada urutan ke- 2  terbanyak.  Untuk  pembiayaan yang  utama  berada  pada  sektor  perdagangan. Skema/akad  yang  digunakan  dalam  pembiayaan  pertanian  adalah  menggunakan pembiayaan al-murabahah untuk hasil pertanian, sedngkan untuk kebutuhan sewa lahan pertanian BPRS menggunakan skema/akad ijarah. Sedang akad salam yang sebenarnya  dikhususkan  untuk  produk  pertanian,  sampai  saat  ini  belum  pernah dilakukan.  Biasanya  akad  salam  ini  digantikan  dengan  menggunakan  akad  al- murabahah dan ijarah. Sehingga tidak bisa dinilai jumlah untuk pembiayaan salam.
BPRS  ASRI  MADANI  sampai  saat  ini  belum  pernah  melakukan pembiayaan salam dikarenakan menurut manajer pemasarannya pembiayaan salam masih rawan terjadi kecurangan. Terutama kecurangan yang disebabkan oleh petani apabila petani tersebut tidak menyerahkan hasil panen sesusai dengan kesepakatan awal.  Menurut  pendapat  BPRS,  pembiayaan  salam  sebenarnya  sangat menguntungkan  petani,  terutama  petani  singkong  yang  mengalami  kesulitan memasarkan  hasil  panennya.  Bagi  BPRS  sendiri,  pembiayaan  salam  sebenarnya juga  menguntungkan,  apabila  kualitas  dan  kuantitas  barang  sesuai  dengan kesepakatan awal. Kendala yang mungkin akan muncul dalam pembiayaan salam di BPRS adalah apabila petani mengalami gagal panen, maka kuantitas dan kualitas barang  tidak  akan  sesuai  dengan  apa  yang  telah  disepakati  sejak  awal. Permasalahan  operasionalisasi  yang  mungkin  dihadapi  dalam  pembiayaan  salam adalah  sulitnya  memberi  pemahaman  calon  nasabah  tentang  pembiayaan  salam,
serta  mengawasi  petani  agar  supaya  tetap  menjaga  kualitas  dan  kuantitas  hasil panennya.
Menurut BPRS, faktor-faktor yang menjadi kendala ketidakberhasilan dan faktor-faktor pemacu keberhasilan pembiayaan sistem salam pada petani  singkong, lembaga  keuangan  syariah  (Bank  BPR  Syariah)  dan  usaha/industri  berbahan singkong  terletak petani  singkong  yang  kesulitan  memasarkan  hasil  panennya menjadi terbantu.Model pembiayaan salam yang memungkinkan untuk dilakukan di  BPRS  adalah  salam  parallel,  tetapi  dengan  catatan  mitra  atau  konsumen  hasil panen singkong bisa terus saling membantu untuk terus mengambil hasil panen, hal itu  akan  meminimalkan  resiko  karena  semuanya  terus  berkaitan.  Langkah  yang mungkin dapat dilakukan oleh BPRS untuk meminimalisir resiko,  adalah dengan meminta kepada mitra bisnis agar dapat memberikan uangnya kepada bank, bisa dalam bentuk deposito atau tabungan, dan kemudian uang tersebut di gunakan oleh bank  untuk  membeli  hasil  panen  petani  yang  telah  menggunakan  akad  salam sebelumnya.
Berdasarkan  hasil  wawancara  dengan  manajer  marketing    Manajer  BMT Sido Giri  Bapak Hanafi diketahui bahwa BMT SIDOGIRI memiliki pembiayaan disektor  pertanian  dan  perkebunan.  BMT  SIDOGIRI  pernah  memberikan pembiayaan kepada para petani bahkan sering. Skema/akad  yang digunakan oleh BMT  SIDOGIRI  dalam  memberikan  pembiayaan  di  sektor  pertanian  dan perkebunan  atau  para  petani melihat  segi  agunan/jaminan.  Transaksi  akad    yang digunakan  adalah  “rahn  maal  ijarah  atau  bisa  menggunakan  akad  ijaraoh muntahiyah bit tamlik. Di dalam produk pembiayaan BMT akad salam ada itu ada tapi  selama  ini  masih  belum  menerapkan  akad tersebut.  Akad  salam  tidak  bisa dijalankan  di  BMT  Sidogiri  tidak  dapat  dilakukan,  menurut  manajer  pemasaran, karena  dunia  bisnis  BMT  Sidogiri  mengacu  pada  profit  yang  menguntungkan. Sedang  dalam  akad  salam  bisa  muslim  fiih  (barang  yang  dipesan)  terjadi  harga turun  otomatis  BMT  rugi  sehingga  pembiayaan  salam  sampai  saat  ini  belum dilaksanakan. Alasan  atau  penyebab  lain  tidak  adanya  pembiayaan  salam  adalah bila  pesanan  yang  di  pesan  ada  penurunan  harga  maka  BMT  akan  mengalami penurunan kerugian
Menurut  BMT  Sidogiri  pembiayaan  salam  akan  menguntungkan  petani . Pembiayaan salam juga akan menguntungkan BMT SIDOGIRI selagi harga stabil. Kendala yang  akan muncul jika BMT melakukan pembiayaan salamv ad alah bila muslam fih itu langka atau kualitas barang mutunya lebih rendah. Selama ini BMT Sidogiri  belum  pernah  melakukan  pembiayaan  salam  sehingga  tidak  mengetahui permasalahan  yang  dihadapi  dalam  pelaksanaan  operasionalisasi  pembiayaan sistem salam pada petani  singkong, lembaga keuangan syariah (BMT SIDOGIRI) dan usaha kecil berbahan singkong. BMT juga tidak mampu menyebutkan faktor- faktor  yang  menjadi  kendala  ketidakberhasilan  dan  faktor-faktor  pemacu keberhasilan  pembiayaan  sistem  salam  pada  petani  singkong,  lembaga  keuangan syariah (BMT SIDOGIRI) dan usaha/industri berbahan singkong. Menurut BMT Sidogiri  model  pembiayaan  salam  yang  sesuai  dengan  karakteristik  petani singkong,  lembaga  keuangan  syariah  (BMT  SIDOGIRI)  dan  usaha/industri berbahan  singkong adalah  akad  salam  pararel  dimana  pembiayaan  ini  lebih memudahkan untuk mendapatkan muslam fiih.

## 3.2 Hasil Pembahasan
Berdasarkan  hasil  penelitian  maka  untuk  mengatasi  permasalahan pembiayaan pertanian singkong dan kebutuhan ketela singkong bagi industri/usaha berbahan  baku  singkong  seperti  usaha  industri/usaha    tape,  keripik  singkong maupun  tepung  singkong  maka  dapat  digunakan  skema/akad  pembiayaan  salam seperti yang rangkaikan pada gambar di bawah ini.
a. Model Pembiayaan Salam Antara Petani  Singkong dan Pembeli Singkong

## Gambar 1. Skema Pembiayaan Salam
Skema  pembiayaan  salam  antara  petani  singkong  dan  pembeli  singkong yaitu produsen tape produsen keripik singkong, produsen tepung singkong sebagai berikut:
(1) Petani singkong melakukan negosiasi dengan pembeli singkong yaitu produsen tape produsen keripik singkong, produsen tepung singkong.
(2) Membuat akad salam yang memuat k etentuan dan disepakati kedua belah pihak adalah:
Pertama : Ketentuan tentang pembayaran:
1. Alat bayar harus diketahui jumlah dan bentuknya, baik berupa uang, barang, atau manfaat.
2. Pembayaran harus dilakukan pada saat kontrak disepakati.
3. Pembayaran tidak boleh dalam bentuk pembebasan hutang.
Kedua : Ketentuan tentang Barang:
1. Harus jelas ciri-cirinya dan dapat diakui sebagai hutang.
2. Harus dapat dijelaskan spesifikasinya.
3. Penyerahannya dilakukan kemudian.
4. Waktu  dan  tempat  penyerahan  barang  harus  ditetapkan  berdasarkan kesepakatan.

## PETANI SINGKONG
5. Pembeli tidak boleh menjual barang sebelum menerimanya.
6. Tidak  boleh  menukar  barang,  kecuali  dengan  barang  sejenis  sesuai kesepakatan.
Keempat : Penyerahan Barang Sebelum atau pada Waktunya:
1. Penjual  harus  menyerahkan  barang  tepat  pada  waktunya  dengan  kualitas dan jumlah yang telah disepakati.
2. Jika penjual menyerahkan barang dengan kualitas yang lebih tinggi, penjual tidak boleh meminta tambahan harga.
3. Jika penjual menyerahkan barang dengan kualitas yang lebih rendah, dan pembeli rela menerimanya, maka ia tidak boleh menuntut pengurangan harga (diskon).
4. Penjual dapat menyerahkan barang lebih cepat dari waktu yang disepakati dengan syarat kualitas dan jumlah barang sesuai dengan kesepakatan, dan ia tidak boleh menuntut tambahan harga.
5. Jika semua atau sebagian barang tidak tersedia pada waktu penyerahan, atau kualitasnya lebih rendah dan pembeli tidak rela menerimanya, maka ia memiliki dua pilihan:
a. membatalkan kontrak dan meminta kembali uangnya,
b. menunggu sampai barang tersedia.
(3)  Pembeli  singkong  yaitu produsen  tape  produsen  keripik  singkong,  produsen tepung  singkong  membayar  sejumlah  nilai  singkong  yang  telah  dipesan  dan disepakati.  Pembayaran harus  dilakukan  secara  tunai  baik  berupa  uang  atau barang modal/aktiva tetap.
(4) Petani singkong melakukan kegiatan produksi singkong
(5) Petani panen singkong dan mengirim ke pembeli singkong yaitu produsen tape produsen keripik singkong, produsen tepung singkong
Alternatif  pembiayaan  salam  kepada  petani  singkong  dengan  melibatkan lembaga  keuangan  syariah  sperti Bank  Syariah  Mandiri,  Bank  Muamalat,  BPR Syariah ASRI Madani Nusantara maupun BMT Sidogiri adalah Skema pembiayaan salam pararel seperti seperti yang rangkaikan pada gambar di bawah ini.
b. Model  Pembiayaan  Salam  Pararel  Antara  Petani    Singkong,  Lembaga Keuangan Syariah  dan Pembeli Singkong.

## Gambar 2. Skema Pembiayaan Salam Pararel
Skema  pembiayaan  salam  pararel  diatas  terdiri  dari  akad  salam  pertama antara  lembaga  keuangan  syariah  dengan  pembeli  singkong  yaitu produsen  tape produsen keripik singkong, produsen tepung singkong dan akad salam kedua antara antara petani singkong dan pembeli singkong yaitu produsen tape produsen keripik singkong, produsen tepung singkong sebagai berikut:
(1) Pembeli  singkong  yaitu produsen  tape  produsen  keripik  singkong,  produsen tepung singkong melakukan negosiasi dengan lembaga keuangan syariah yaitu . (3) Pembeli singkong dan lembaga keuangan syariah membuat akad salam yang memuat k etentuan dan disepakati kedua belah pihak adalah:
Pertama : Ketentuan tentang pembayaran:
1. Alat bayar harus diketahui jumlah dan bentuknya, baik berupa uang, barang, atau manfaat.
2. Pembayaran harus dilakukan pada saat kontrak disepakati.
3. Pembayaran tidak boleh dalam bentuk pembebasan hutang. Kedua : Ketentuan tentang Barang:
1. Harus jelas ciri-cirinya dan dapat diakui sebagai hutang.
2. Harus dapat dijelaskan spesifikasinya.
3. Penyerahannya dilakukan kemudian.
4. Waktu  dan  tempat  penyerahan  barang  harus  ditetapkan  berdasarkan kesepakatan.
5. Pembeli tidak boleh menjual barang sebelum menerimanya.
6. Tidak  boleh  menukar  barang,  kecuali  dengan barang  sejenis  sesuai kesepakatan.
Keempat : Penyerahan Barang Sebelum atau pada Waktunya:
1. Penjual  harus  menyerahkan  barang  tepat  pada  waktunya  dengan  kualitas dan jumlah yang telah disepakati.
2. Jika penjual menyerahkan barang dengan kualitas yang lebih tinggi, penjual tidak boleh meminta tambahan harga.
3. Jika penjual menyerahkan barang dengan kualitas yang lebih rendah, dan pembeli rela menerimanya, maka ia tidak boleh menuntut pengurangan harga (diskon).
4. Penjual dapat menyerahkan barang lebih cepat dari waktu yang disepakati dengan syarat kualitas dan jumlah barang sesuai dengan kesepakatan, dan ia tidak boleh menuntut tambahan harga.
5. Jika semua atau sebagian barang tidak tersedia pada waktu penyerahan, atau kualitasnya lebih rendah dan pembeli tidak rela menerimanya, maka ia memiliki dua pilihan:
a. membatalkan kontrak dan meminta kembali uangnya,
b. menunggu sampai barang tersedia.
(3)  Pembeli  singkong  yaitu produsen  tape  produsen  keripik  singkong,  produsen tepung  singkong  membayar  sejumlah  nilai  singkong yang  telah  dipesan  dan disepakati  kepada  lembaga  keuangan  syariah.  Pembayaran  harus  dilakukan secara tunai baik berupa uang atau barang modal/aktiva tetap.
(4) Lembaga keuangan syariah mencarikan petani singkong melakukan negosiasi setelah itu membuat akad yang isinya sama seperti pada akad salam pertama antara lembaga keuangan syariah dengan pembeli singkong
(5) Petani singkong melakukan kegiatan produksi singkong
(6) Petani panen singkong dan mengirim ke pembeli singkong yaitu produsen tape produsen keripik singkong dan produsen tepung singkong.
Pembiayaan salam pararel jika sulit dilakukan maka bisa dilakukan dengan cara  petani  singkong  melakukan  negosiasi  lebih  dulu  dengan  pembeli  singkong yaitu produsen  tape  produsen  keripik  singkong  dan  produsen  tepung singkong setelah  beberapa  ketentuan  bisa  disepakati  oleh  kedua  belah  pihak,  kedua  belah pihak  mengajukan  pembiayaan  salam  pararel  kepada  lembaga  keuangan  syariah. Dan  apabila  pembeli  singkong  tidak  mau  atau  tidak  mampu  membayar  lunas seluruh nilai singkong kepada lembaga keuangan syariah maka tata cara angsuran bisa dilakukan dengan cara skema istisna atau murabahah.

## 4. KESIMPULAN DAN SARAN

## 4.1 Kesimpulan
Berdasarkan analisis hasil penelitian dan pembahasan yang telah diuraikan sebelumnya, maka kesimpulan di dalam penelitian ini adalah:
1. Tidak  ada  pembiayaan  salam  yang  diperoleh  petani  singkong  baik  dari industri/usaha    tape,  keripik  singkong  maupun  tepung  singkong.    Demikian juga  di  lembaga  keuangan  syariah  seperti    Bank  Syariah  Mandiri,  Bank Muamalat,  BPR  Syariah  ASRI  Madani  Nusantara  maupun  BMT  Sidogiri. Lembaga  keuangan  syariah  tersebut  memberikan  pembiayaan  pada  sektor pertanian dengan akad/skema pembiayaan diluar akad salam umumnya sering dipakai skema murabahah.
2. Permasalahan  yang  dihadapi  petani  singkong adalah  kekurangan  modal, kesulitan  memasarkan  dan  rendahnya  kualitas  singkong  pada  saat  musim hujan.
3. Permasalahan  yang  akan  dihadapi  dalam  pelaksanaan  operasionalisasi pembiayaan  sistem  salam  oleh  petani    singkong  rendahnya  kualitas  ketela singkong, gagal panen, serangan hama penyakit, waktu stock dan naik turunnya harga  serta  lamanya  periode  produksi  mulai  tanam  sampai  dengan  panen membutuhkan waktu 1 tahun
4. Permasalahan  yang  akan  dihadapi  dalam  pelaksanaan  operasionalisasi pembiayaan sistem salam pada industri/usaha  tape, keripik singkong maupun tepung singkong tidak adanya modal  yang digunakan untuk membayar uang tunai dimuka sebagaimana dipersyaratkan dalam akad salam, adanya ketakutan jika  uang  yang  telah  dibayar  kepada  petani  tidak  diberikan  kepada  pemesan (industri/usaha    tape,  keripik  singkong  maupun  tepung  singkong)    bisa disebabkan  karena  petani  berkarakter  tidak  baik  atau  hasil  panen  di  jual  ke pihak lain karena adanya kenaikan harga.
5. Permasalahan  yang  akan  dihadapi  dalam  pelaksanaan  operasionalisasi pembiayaan sistem salam pada industri/usaha  tape, keripik singkong maupun tepung singkong tidak adanya modal  yang digunakan untuk membayar uang tunai dimuka sebagaimana dipersyaratkan dalam akad salam, adanya ketakutan jika  uang  yang  telah  dibayar  kepada  petani  tidak  diberikan  kepada  pemesan (industri/usaha    tape,  keripik  singkong  maupun  tepung  singkong)    bisa disebabkan  karena  petani  berkarakter  tidak  baik  atau  hasil  panen  di  jual  ke pihak lain karena adanya kenaikan harga.
6. Permasalahan  yang  akan  dihadapi  dalam  pelaksanaan  operasionalisasi pembiayaan sistem salam pada lembaga keuangan syariah seperti Bank Syariah Mandiri, Bank Muamalat, BPR Syariah ASRI Madani Nusantara maupun BMT Sidogiri adalah skema yang akan digunakan dalam pembiayaan salam kepada petani  singkong    adalah  dengan  akad/skema  salam  pararel  artinya  bahwa lembaga  lembaga  keuangan  syariah  seperti  Bank  Syariah  Mandiri,  Bank Muamalat,  BPR  Syariah  ASRI  Madani  Nusantara  maupun  BMT  Sidogiri membutuhkan akad/skema salam yang kedua antara lembaga keuangan syariah tersebut  dengan  industri  berbahan  singkong  disamping  akad/skema  salam pertama  antara  lembaga  keuangan  syariah  tersebut  dengan  petani    singkong. Lembaga keuangan syariah akan membutuhkan
7. Model  pembiayaan  sistem  salam  pada  petani    singkong,  lembaga  keuangan syariah  (Bank  Syariah,  BPR  Syariah  dan  Koperasi  Syariah)  dan  usaha  kecil berbahan  singkong  yang  mungkin  bisa  dilakukan  adalah  pembiayaan  salam pararel karena dengan salam pararel maka  keuangan syariah (Bank Syariah, BPR  Syariah  dan  Koperasi  Syariah)  akan  memperoleh  keuntungan  dari margin/mark up harga.

## 4.2 Saran
Berdasarkan  analisis  hasil  penelitian,  pembahasan  dan  kesimpulan  yang telah  dikemukakan  sebelumnya,  beberapa  saran  bagi  pihak  terkait  dan    menjadi implikasi bagi penelitian selanjutnya, antara lain:
1. Dalam  rangka  memenuhi  kebutuhan  karena  kekurangan  modal  dan  sulitnya pemasaran,  petani  singkong  bisa  mengajukan  pembiayaan  salam  kepada lembaga keuangan syariah. Namun petani singkong harus bisa meningkatkan kualitas singkong yang merupakan permasalahan mendasar terutama pada saat hujan.
2. Pembiayaan sistem salam bisa membantu pengusaha  pada industri/usaha  tape, keripik singkong maupun tepung singkong dalam rangka memenuhi kebutuhan bahan baku singkong
3. Agar supaya pembiayaan salam bisa dilakukan maka persyaratan dalam akad harga, kuantitas, kualitas dan jaminan harus dipenuhi oleh petani singkong
4. Model  pembiayaan  sistem  salam  pada  petani    singkong,  lembaga  keuangan syariah  (Bank  Syariah, BPR  Syariah  dan  Koperasi  Syariah)  dan  usaha  kecil berbahan  singkong  yang  mungkin  bisa  dilakukan  adalah  pembiayaan  salam pararel karena dengan salam pararel maka  lembaga keuangan syariah (Bank Syariah,  BPR  Syariah  dan  Koperasi  Syariah)  akan  memperoleh  keuntungan dari margin/mark up harga. Model pembiayaan salam pararel bisa dimodifikasi dengan  sistem  pembayaran  seperti  istisna  yaitu  dengan  cara  diangsur  atau dengan cara murabahah

## DAFTAR PUSTAKA
Abdurahman,Yusuf  dan  Unti  Ludigdo,  2004.  Dekonstruksi  Nilai-Nilai  Agency Theory  Dengan  Nilai- Nilai  Syari’ah:  Suatu  Upaya  Membangun  Prinsip - Prinsip  Akuntansi  Yang  Bernafaskan  Islam. Prosiding  Simposium Nasional Sistem Ekonomi Islam II:249-262. Malang: Unibraw.
Antonio,  Muhammad  Syafi’i,  2001. Bank  Syari’ah  :  Dari  T eori  ke  Praktek.
Jakarta:Gema Insani.
Bank Indonesia. 2006. Laporan Perekonomian Indonesia. Jakarta : Bank Indonesia.
Chariri, Anis, 2008. Questioning The Popularity of Agency Theory in Accounting Research. Jurnal Ekonomi dan Bisnis: 16(1) :1-14. Semarang: Undip.
Choudhury,  Masudul Alam, 2001. Financial Globalization and Islamic Financing Institutions. Journal Of Islamic Economic Studies 9(1): 17-38.
Cooper, David J and Michael J. Sherer, 1984. The Value of Corporate Accounting Reports:  Arguments  for  a  Political  Economy  of  Accounting. Journal  of Accounting, Organizations and Society 9: 207-232. USA: University of East Anglia.
Depkop,2011, Kriteria  Usaha  Mikro,  Kecil  Dan  Menengah  (UMKM) .infoukm.wordpress.com/
Jensen, Michael C and William Meckling H, 1976. Theory of the Firm: Managerial Behavior,  Agency  Costs  and  Ownership  Structure. Journal  of  Financial Economics 3(4):305-360. Harvard Business School.
Krisnamurti,  B.  2005. Pengembangan  Keuangan  Mikro  Bagi  Pembangunan Indonesia. Media Informasi Bank Perkreditan Rakyat, Edisi IV Maret 2005.
Manzilati,  Asfi,  2004. Pembiayaan  Murabaha  Sebagai  Prasyarat  Pembiayaan Mudharabah Dalam Kerangka the Generalized Others. Prosiding Simposium Nasional Sistem Ekonomi Islam II, :107-115. Malang.
Mulawarman, Aji Dedi, Iwan  Triyuwono, dan Unti Ludigdo. 2006.   Rekonstruksi Teknologi  Integralistik  Akuntansi  Syari’ah:  Shari’ate  Value  Added Statement. Prosisiding Simposium Nasional Akuntansi IX. Padang.
Muslehuddin,  Muhammad,  1990. Sistem  perbankan  Bagi  Hasil  dalam  Islam. Jakarta : Rineka Cipta.
Pratamasari,  Frinta,  2003. Analisis  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Praktik Perataan  Laba  (Income  Smoothing)  Pada  Perusahaan  Manufaktur  Dan Keuangan  Yang  Terdaftar  Di Bursa  Efek  Jakarta. Jurnal  Skripsi.com.
Malang: Unibraw.
Rahmawati,    Suparno  Yacob  dan  Nurul  Qomariyah,  2006.  Pengaruh  Informasi Asimetri  Terhadap  Praktik  Manajemen  Laba  Pada  Perusahaan  Perbankan Publik Yang Terdaftar di Bursa Efek Jakarta. Prosiding Simposium Nasional Akuntansi IX. Padang.
Sarker,  Abdul Awwal, 1999(a). Islamic Business Contracts, Agency Problem and Theory of Islamic Firm. International Journal of Islamic Financial Services 1(2):12-28.
Scott,  William  R,  2006. Financial  Accounting  Theory. Fourth  Edition.  Toronto USA: Prentisce Hall.
Siddiqui, Shahid Hasan, 2005. True Modes of Financing. Kuwait: Islamic Banking htm.
Tjiptoadinugroho,R, 1994. Perbankan Masalah Perkreditan. Jakarta: PT. Pradnya Paramitha.
Triyuwono, Iwan, 2004. Trust (Amanah), the Divine Symbol:Interpretations in the Context  of  Islamic  Banking  and  Accounting  Practices.  Asia-Pacific Interdiciplinary Research in Accounting. Singapore.
______________,  2006a. Perspektif,  Metodologi  dan  Teori  Akuntansi  Syari’ah . Jakarta: PT. RajaGrafindo Persada.
___________, 2006b. Akuntansi Syari'ah: Menuju Puncak Kesadaran Ketuhanan Manunggaling  Kawula-Gusti.  Pidato  Pengukuhan  Guru  Besar.    Malang: Universitas Brawijaya.
Yusof, Selamah Abdullah and Ruzita Amin Mohammad, 2007. A Survey on The Objective of the Firm and Models of Producer Behavior in the Islamic
Framework. J.KAU: Islamic Econ 20(2): 3-16.