## THE INFLUENCE OF CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON-PERFORMING FINANCING, OPERATIONAL EXPENSES AND INCOME, AND FINANCING TO DEPOSIT RATIO ON FINANCIAL PERFORMANCE
PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO , NON PERFORMING FINANCING, BEBAN DAN PENDAPATAN OPERASIONAL, DAN FINANCING TO DEPOSIT RATIO TERHADAP KINERJA KEUANGAN
Syakira Nahla Amaniya 1 *, Yuli Tri Cahyono 2
Universitas Muhammdiyah Surakarta 1,2 b200200135@student.ums.ac.id 1 , ytc115@ums.ac.id 2

## ABSTRACT
Financial performance refers to the ability to generate income, meet financial obligations, and achieve other financial objectives. This research aims to examine the influence of Capital Adequacy Ratio (CAR), Non-Performing Financing (NPF), Operational Expenses and Income (BOPO), and Financing to Deposit Ratio (FDR) on financial performance (return on assets/ROA) in Sharia Commercial Banks in Indonesia registered with the Financial Services Authority (OJK) during the period 2019-2022. The sample for this study includes 13 Sharia Commercial Banks registered with OJK during the specified period and meeting the defined criteria. Multiple linear regression analysis is employed as the analytical method. Empirical findings indicate that CAR and BOPO have an effect on financial performance, while NPF and FDR do not.
Keywords: CAR, NPF, BOPO, FDR, financial performance, ROA.

## ABSTRAK
Kinerja keuangan merujuk pada kemampuan menghasilkan pendapatan, memenuhi kewajiban keuangan, dan mencapai tujuan keuangan lainnya. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui CAR , NPF , BOPO, dan FDR terhadap kinerja keuangan di Bank Umum Syariah di Indonesia yang terdaftar di OJK periode 2019- 2022. Sampel dalam penelitian ini adalah 13 Bank Umum Syariah yang terdaftar di OJK periode 2019- 2022 yang memenuhi kriteria yang ditentukan. Analisis regresi linear berganda digunakan sebagai metode analisis. Temuan empiris menunjukkan bahwa CAR dan BOPO have memiliki pengaruh, sedangkan NPF dan FDR tidak mempengaruhi kinerja keuangan.
Kata Kunci: CAR, NPF, BOPO, FDR, financial performance, ROA.

## PENDAHULUAN
Bank  merupakan  salah  satu indikator  utama  dari  perkembangan ekonomi  dalam  suatu  negara.  Secara khusus  perbankan  memiliki  peranan penting  terhadap  roda  perekonomian. Umumnya  bank  masih  kesulitan  secara optimal untuk menjalankan fungsi utama sebagai lembaga intermediasi keuangan internasional  yang  menggambarkan rasio  perbandingan  jumlah  kredit  yang diberikan kepada pihak ketiga pada saat negara  melakukan  proses  pemulihan ekonomi.  Menurut  Undang-Undang Nomor  10  Tahun  1998  tentang Perbankan, yang dimaksud bank adalah
badan  usaha  yang  menghimpun  dana masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya  kepada  masyarakat dalam  bentuk  kredit  dana  atau  bentuk- bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Bank syariah adalah lembaga keuangan yang  berdasarkan  prinsip  hukum  Islam yang berarti dalam aktivitasnya melarang  perolehan  bunga.  Dalam  hal menjalankan  kegiatan  operasionalnya terdapat perbedaan mendasar dari kedua jenis  perbankan  tersebut,  yaitu  bahwa bank konvensional cenderung menginginkan adanya perolehan bunga, sedangkan  bank  syariah  menerapkan sistem bagi hasil (Saputra & Lina, 2020).
Stabilitas sistem perbankan nasional  dapat  ditingkatkan  melalui sistem  perbankan  alternatif  yang  dapat memberikan  dukungan  positif,  seperti hadirnya  bank  syariah  di  Indonesia. Sesuai  Undang-Undang  No.  21  Tahun 2008  tentang  Perbankan  Syariah,  bank syariah merupakan bank yang menjalankan kegiatan usaha berdasarkan prinsip syariah atau prinsip hukum Islam yang diatur dalam fatwa Majelis Ulama Indonesia  seperti  prinsip  keadilan  dan keseimbangan  ( ‘adl  wa  tawazun ), kemaslahatan ( maslahah ), universalisme ( alamiyah ),  serta  tidak  mengandung gharar,  maysir,  riba , zalim ,  dan  objek yang haram.
Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 Pasal 1 Ayat 13 tentang Perbankan menjelaskan  bahwa  prinsip  syariah adalah  aturan  perjanjian  berdasarkan hukum Islam antara bank dan pihak lain untuk  penyimpanan  dana  dan/atau pembiayaan  kegiatan  usaha,  atau kegiatan lainnya yang dinyatakan sesuai dengan syariah, antara lain pembiayaan berdasarkan prinsip bagi hasil ( mudharabah ), pembiayaan berdasarkan penyertaan modal ( musyarakah ), prinsip jual-beli  barang  dengan  memperoleh keuntungan  ( murabahah ),  pembiayaan barang modal berdasarkan prinsip sewa murni tanpa pilihan ( ijarah ), atau dengan adanya  pemindahan  kepemilikan  atas barang yang disewa dari pihak bank oleh pihak lain ( ijarah wa iqtina ). Kegiatan pinjam meminjam merupakan bisnis utama syariah dengan sistem  bagi  hasil.  Namun  demikian kegiatan  ini  juga  dapat  menimbulkan risiko  yang  signifikan,  seperti  risiko gagal  bayar  atau  kredit  buruk  yang menyebabkan  pengurangan  modal  dan pendapatan serta hilangnya kepercayaan investor yang mengarah pada pengurangan  aset  perusahaan.  Oleh karena  itu  pemberian  pinjaman  harus dilakukan  dengan  manajemen  risiko
yang  kuat.  Investor  perlu  mengetahui status  dan  kinerja  perusahaan  saat  ini agar  dapat  memprediksi  masa  depan perusahaan  melalui  analisis  laporan keuangan. Model yang umum digunakan dalam analisis laporan keuangan adalah model rasio keuangan.
Pesatnya  pertumbuhan  perbankan syariah di Indonesia diperlukan peningkatan  kinerja  keuangan  yang berkualitas.  Hal  terpenting  dalam perusahaan  salah  satunya  yaitu  kinerja keuangan,  baik  bagi  internal  maupun eksternal  perusahaan.  Keuangan  suatu perusahaan menjadi parameter bagaimana  perusahaan  tersebut  dapat bertahan  kedepannya.  Dengan  adanya pengukuran mengenai kinerja keuangan, maka  suatu  perusahaan  dapat  dilihat kemampuan serta efektifitasnya.
Kinerja  keuangan  merujuk  pada kemampuan  menghasilkan  pendapatan, memenuhi  kewajiban  keuangan,  dan mencapai  tujuan  keuangan  lainnya. Dalam  suatu  perusahaan,  kinerja merupakan  kunci  keberhasilan  guna mencapai  tujuan,  yang  mana  untuk mencapai  tujuan  tersebut  suatu  bank memerlukan  adanya  kepercayaan  yang baik  dari  para  nasabahnya.  Tingginya kepercayaan  yang  telah  didapatkan sangat  menguntungkan  bagi  bank tersebut.
Pada  tahun  2020,  terjadi  kasus
Covid-19 di  Indonesia.  Adanya  wabah ini perekonomian mengalami penurunan,  maka  bank  harus  mencari cara  agar  kinerja  keuangan  tetap  stabil. Aktivitas  yang  dibatasi  mempengaruhi aktivitas  ekonomi  secara  nasional  dan berpengaruh khususnya sektor perbankan juga mengalami permasalahan,  tak  terkecuali  perbankan syariah.
Berdasarkan  data  yang  diperoleh dari situs resmi Otoritas Jasa Keuangan (OJK),  rasio  kinerja  keuangan  selama empat tahun mengalami perubahan yang
fluktuasi.  Profitabilitas  bank  umum syariah  di  Indonesia  pada  tahun  2020 terjadi  penurunan  akibat  dari  adanya wabah Covid-19 .  Penurunan  ini  masih terbilang  positif  dan  jauh  dari permasalahan yang dikhawatirkan (Effendi & Hairani, 2020). Bank umum syariah  mampu  melewati  permasalahan dengan  meningkatnya Return  on  Asset ( ROA ) di tahun 2021 secara perlahan dan mengalami  kenaikan  sebesar  2,00  pada tahun 2022. Standar  yang  sudah  ditentukan oleh Bank Indonesia dalam mengindikasikan  kesehatan  bank  salah satunya Capital Adequacy Ratio ( CAR ).
Ruslim  (2012)  dalam  penelitiannya menyatakan bahwa dalam pengembangan  bisnis,  modal  adalah faktor  sangat  penting  dan  pengurangan risiko  kerugian.  Apabila  rasio CAR tinggi,  maka  kemampuan  bank  untuk menanggung  risiko  dari  setiap  kredit atau  aset  produktif  akan  semakin  kuat juga.  Bank  terbilang  masih  mampu menanggung  risiko  kerugian  yang timbul  terkait  aktiva  produktif  yang berisiko kredit walaupun terdapat wabah Covid-19 ini.  Peningkatan  rasio CAR dari tahun ke tahun cukup stabil.
Kemampuan  manajemen  bank dalam mengelola pembiayaan non lancar yang diberikan terhadap total pembiayaan  di  tahun  2020  termasuk baik.  Rasio Non  Performing  Financing
( NPF ) di  tahun  2019-2022  mengalami penurunan  sehingga  dengan  semakin rendahnya NPF ,  maka  bank  akan semakin mengalami
keuntungan,
sedangkan  jika NPF tinggi,  maka  akan mengalami kerugian. Tingkat efisiensi dan kemampuan  bank  dalam  melakukan aktivitas  operasionalnya  di  tahun  2020 mengalami  kenaikan  yang  artinya kinerja manajemen bank dalam
menggunakan  sumber  daya  perusahaan kurang  baik  akibat  terdapat  wabah
Covid-19 .  Semakin  rendah  rasio  Beban Operasional dan Pendapatan Operasional  (BOPO)  menunjukkan semakin  baik  kinerja  manajemen  bank karena  efisien  dalam  menggunakan sumber  daya  perusahaan.  Manajemen bank mulai mampu mengatasi permasalahan ditunjukkan dengan penurunan BOPO di tahun 2021-2022.
Di tahun 2020 rasio Financing to
Deposit  Ratio ( FDR ) mengalami penurunan  walaupun  tidak  buruk. Penurunan  rasio  yang  signifikan  terjadi di tahun 2021 yang berarti kemampuan bank dalam memenuhi kewajiban utang jangka  pendek  dengan  menggunakan aset  yang  dimiliki  bank  kurang  baik. Semakin  tinggi FDR akan  semakin meningkatkan keuntungan bank, karena asumsinya  adalah  bahwa  bank  dapat secara  efektif  melakukan  penyaluran pinjaman, sehingga total pinjaman macet sedikit. Peningkatan rasio FDR terjadi di tahun 2022 dengan rasio sebesar 75,19.
Penelitian  ini  sebagai  kontribusi dengan tujuan menyempurnakan penelitian  yang  sebelumnya  telah dilakukan oleh Rahmawati et al. (2021),
Iqbal  &  Anwar  (2022),  Devi  (2021), Saputra & Lina (2020), dan Rusmini & Mubarokah  (2022)  yang  meneliti pengaruh  rasio  keuangan  Bank  Syariah terhadap  kinerja  keuangan.  Peneliti tertarik melakukan penelitian ini karena ingin melihat apakah pandemi Covid-19 mempunyai  keterkaitan  dengan  rasio keuangan  bank  dan  kinerja  keuangan, yang  diharapkan  dapat  memberikan perspektif  baru  bagaimana  pengaruh CAR,  NPF, BOPO,  dan FDR pada  saat terjadi  pandemi Covid-19 terhadap profitabilitas.

## METODE PENELITIAN
Jenis penelitian ini adalah penelitian  kuantitatif,  karena  data CAR , NPF , BOPO, dan FDR terhadap kinerja keuangan  yang  diperlukan  berupa  data
kuantitatif.  Sujarweni  &  Wiratna
(2014:39) mengemukakan bahwa penelitian  kuantitatif  adalah  jenis penelitian yang menghasilkan penemuan-penemuan yang dapat dicapai dengan menggunakan prosedur-prosedur statistik  atau  cara  lain  dari  kuantifikasi (pengukuran).  Penelitian  ini  bertujuan untuk mengetahui pengaruh CAR , NPF , BOPO,  dan FDR terhadap  kinerja keuangan  di  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia yang terdaftar di OJK periode 2019-2022.
Data  yang  digunakan  adalah  data sekunder,  yaitu  data  yang  diperoleh secara  tidak  langsung  dari  sumbernya, tetapi  dari  publikasi  lembaga  maupun badan  sebagai  perantara.  Penelitian  ini menggunakan  data  sekunder  yang diperoleh  melalui  web  laporan  tahunan dari Bank Umum Syariah yang terdaftar di  OJK  selama  periode  2019-2022. Sumber  data  adalah  dari website OJK ( www.ojk.go.id ).
Sampel  penelitian  ini  merupakan 13 Bank Umum Syariah yang terdaftar di OJK  periode  2019-2022.  Pengambilan sampel  dilakukan  menggunakan  teknik sampling purposif dengan kriteria, yaitu Bank  Umum  Syariah  yang  terdaftar  di OJK  selama  periode  2019-2022  dan Bank Umum Syariah yang mempublikasikan  laporan  keuangan secara konsisten dan lengkap dari tahun 2019-2022.
Penelitian ini menggunakan alat analisis  yaitu  regresi  linear  berganda dengan persamaan dasar:
ROA = 𝛼 + 𝛽 ₁ CAR + 𝛽 ₂ NPF + 𝛽 ₃ BOPO + 𝛽 4 FDR Keterangan:
ROA : Return On Asset
α :Konstanta Persamaan Regresi
β 1 – β 4 :Koefisien Regresi CAR : Capital Adequacy Ratio NPF : Non Performing Financing BOPO :Beban Operasional dan Pendapatan Operasional FDR : Financing to Deposit Ratio

## HASIL DAN PEMBAHASAN Hasil Perolehan Data
Hasil  pemilihan  sampel  berdasarkan kriteria  yang  telah  ditentukan  dapat dilihat pada Tabel 1:
Tabel 1. Data Sampling
Deskripsi Jumlah Bank  Umum  Syariah  yang  terdaftar  di  OJK pediode 2019-2022 15 Bank Umum Syariah yang tidak mempublikasikan laporan secara konsisten dan lengkap dari tahun 2019-2022 -2 Total  Bank  Umum  Syariah  yang  memenuhi kriteria 13 Total  Sampel  (n  x  periode  penelitian)  (  13x4 tahun) 52 Sumber:  Data  sekunder  diolah  penulis, 2023
Jumlah  sampel  yang  masuk kriteria adalah 13 bank, sehingga selama empat  tahun  data  yang  dapat  dianalisis (setelah  dikurangi data  outlier )  adalah sebanyak 48.

## Hasil Uji Asumsi Klasik
Hasil uji normalitas menunjukkan nilai Asymp. Sig. (2 -tailed ) sebesar 0,000 yang  mana  lebih  kecil  dari  nilai signifikansi  0,05,  sehingga  data  tidak terdistribusi  secara  normal.  Solusi  agar data  dianggap  berdistribusi  normal adalah menggunakan model central limit theorem  (CLT). Dengan  model  ini, mengingat data lebih besar dari 30, maka dapat dikatakan bahwa data berdistribusi normal. Hasil uji multikolinieritas
menunjukkan  bahwa  semua  variabel independen memiliki nilai VIF ≤ 10 atau nilai  toleransi  ≥  0,10,  sehingga  dapat disimpulkan bahwa semua variabel tidak terdapat masalah multikolinearitas. Hasil uji heteroskedastisitas menggunakan pengujian Spearman-Rho menghasilkan angka signifikansi probabilitas  lebih  besar  dari  0,05, sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa semua  variabel  tidak  mengandung heteroskedastisitas.
Berdasarkan  hasil  uji Durbin- Watson menghasilkan  angka  2,226 (daerah tidak ada autokorelasi), sehingga menunjukkan  bahwa  tidak  terdapat autokorelasi dalam model regresi.

## Hasil Uji Hipotesis
Analisis  regresi  linear  berganda yang  dilakukan  dengan  menggunakan program  SPSS  21  menghasilkan  data sebagaimana terlihat pada Tabel 2.
Tabel 2. Hasil Analisis Regresi Model Coeff. t Sig (Constant) 7,477 5,138 0,000 CAR 0,024 1,689 0,098 NPF -0,081 -0,518 0,607 BOPO -0,093 -7,528 0,000 FDR 0,023 1,679 0,100 F 18,627 ,000 b Adjusted R Square 0,600
Sumber:  Data  sekunder  diolah  penulis, 2023
Berdasarkan  tabel  tersebut  dapat disusun persamaan regresi:
ROA =  7,477  +  0,024  ( CAR )  –  0,081 ( NPF ) – 0,093 (BOPO) + 0,023 ( FDR ) Interpretasi dari persamaan tersebut adalah: 1. Nilai  konstanta  menunjukkan  +7,477 menandakan  bahwa  jika  nilai  variabel CAR , NPF ,  BOPO,  dan FDR tidak berubah atau dianggap konstan (bernilai 0), maka ROA adalah sebesar 7,477.
2. Koefisien  regresi  variabel CAR sebesar  +0,024.  Hal  ini  menunjukkan bahwa  setiap  terjadi  kenaikan  1% CAR akan  mengakibatkan  kenaikan ROA sebesar  0,024  poin  dengan  asumsi variabel  lain  bernilai  tetap.  Sebaliknya setiap  terjadi  penurunan  1%  dari CAR akan  berakibat  penurunan ROA sebesar 0,024 poin.
3. Koefisien  regresi  variabel NPF
sebesar  -0,081.  Hal  ini  menunjukkan bahwa  setiap  terjadi  kenaikan  1% NPF akan  mengakibatkan  penurunan ROA sebesar  0,081  poin  dengan  asumsi variabel  lain  bernilai  tetap.  Sebaliknya setiap  terjadi  penurunan  1%  dari NPF akan  berakibat  kenaikan ROA sebesar 0,081 poin. o
4. Koefisien  regresi  variabel  BOPO sebesar  -0,093.  Hal  ini  menunjukkan bahwa setiap terjadi kenaikan 1% BOPO akan  mengakibatkan  penurunan ROA sebesar  0,093  poin  dengan  asumsi variabel  lain  bernilai  tetap.  Sebaliknya setiap terjadi penurunan 1% dari BOPO akan  berakibat  kenaikan ROA sebesar 0,093 poin.
5. Koefisien  regresi  variabel FDR sebesar  +0,023.  Hal  ini  menunjukkan bahwa  setiap  terjadi  kenaikan  1% FDR akan  mengakibatkan  kenaikan ROA sebesar  0,023  poin  dengan  asumsi variabel  lain  bernilai  tetap.  Sebaliknya setiap  terjadi  penurunan  1%  dari FDR akan  berakibat  penurunan ROA sebesar 0,023 poin.
Analisis  ini  menghasilkan  nilai
F hitung (18,627)  lebih  besar  dari  F tabel (2,584)  dan  nilai  signifikansi  sebesar 0,000  yang  lebih  kecil  dari  α  (0,05), sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa semua  variabel  independen  secara simultan  berpengaruh  terhadap  variabel dependen.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa model regresi yang dipakai adalah fit . Nilai koefisien determinasi ( Adjusted  R 2 )  sebesar  0,600.  Hal  ini menandakan  bahwa  sebesar  60,0% kinerja  keuangan  ( ROA )  dipengaruhi oleh  variabel  independen  ( CAR , NPF , BOPO,  dan FDR )  dan  sisanya  sebesar 40,0% dipengaruhi oleh variabel lain di luar yang diteliti.
Uji . t digunakan untuk menentukan besarnya  kontribusi  masing-masing variabel independen dalam menjelaskan variabel  dependen.  Adapun  hasil  uji  t dapat dijelaskan sebagai berikut:
1. Variabel CAR: nilai  t hitung (1,689) lebih  besar  dari  t tabel (1,680)  dan  nilai signifikansi  (0,098)  lebih  kecil  dari  α (0,10),  sehingga  dapat  disimpulkan bahwa CAR signifikan  (berpengaruh) terhadap ROA .
2. Variabel NPF: nilai  t hitung (-0,518) lebih  kecil  dari  t tabel (1,680)  dan  nilai
signifikansi  (0,607)  lebih  besar  dari  α (0,05),  sehingga  dapat  disimpulkan bahwa NPF tidak  signifikan  (tidak berpengaruh) terhadap ROA .
3. Variabel  BOPO:  nilai  t hitung (-7,528) lebih  kecil  dari  t tabel (1,680)  dan  nilai signifikansi  (0,000)  lebih  kecil  dari  α (0,05),  sehingga  dapat  disimpulkan bahwa  BOPO  signifikan  (berpengaruh) terhadap ROA .
4. Variabel FDR: nilai  t hitung (1,679) lebih  kecil  dari  t tabel (1,680)  dan  nilai signifikansi  (0,100)  lebih  besar  dari  α (0,05),  sehingga  dapat  disimpulkan bahwa FDR tidak  signifikan  (tidak berpengaruh) terhadap ROA .
Pembahasan 1. Pengaruh CAR terhadap  kinerja keuangan
Hasil analisis menunjukkan bahwa CAR secara statistik signifikan terhadap kinerja  keuangan  pada  Bank  Umum Syariah.
Hal tersebut menunjukkan bahwa, tingginya  nilai CAR menggambarkan kecukupan  modal  yang  dimiliki  Bank Umum Syariah untuk menunjang aktiva yang  mengandung  atau  menghasilkan risiko. Ketika modal dengan kecukupan tinggi, maka bank menunjukkan semakin  baik  kinerja  keuangannya karena  memiliki  kapasitas  yang  besar dalam  meminimalisir  risiko  kerugian yang  timbul  terkait  setiap  aktiva produktif yang berisiko tertimbang atau kredit.  Nilai CAR yang  positif  dapat diartikan bahwa ketika CAR meningkat, maka  Bank  Umum  Syariah  memiliki peluang  cukup  besar  untuk  melakukan ekspansi  pembiayaan  serta  kesempatan untuk memperoleh laba semakin besar.
Hasil  analisis  ini  sejalan  dengan penelitian yang dilakukan oleh Rahmawati  et  al.  (2021)  yang menyimpulkan bahwa CAR berpengaruh terhadap kinerja keuangan.
2. Pengaruh NPF terhadap  kinerja

## keuangan
Hasil  analisis  menunjukkan bahwa NPF secara  statistik  tidak signifikan  terhadap  kinerja  keuangan pada Bank Umum Syariah.
Hal tersebut menunjukkan bahwa, kondisi NPF yang  lebih  tinggi  pada suatu  periode  tidak  berarti  laba  pada periode  yang  sama  akan  menurun.  Hal ini  dikarenakan  pengaruh  signifikansi NPF terhadap ROA berkaitan  dengan penentuan  tingkat  likuiditas  yang disediakan  bank.  Sebaliknya  jika NPF yang tinggi akan menghambat perputaran  modal  kerja  bank.  Ketika suatu  bank  mempunyai  tingkat  kredit bermasalah  yang  tinggi,  maka  bank tersebut berusaha mengevaluasi kinerjanya dengan menghentikan sementara penyaluran kredit hingga NPF turun.
Hasil  analisis  ini  sejalan  dengan penelitian  yang  dilakukan  Suwarno  & Muthohar  (2018)  yang  menyimpulkan bahwa NPF tidak berpengaruh terhadap kinerja keuangan.
3. Pengaruh  BOPO  terhadap  kinerja keuangan
Hasil  analisis  menunjukkan  bahwa BOPO  secara  statistik  signifikan terhadap  kinerja  keuangan  pada  Bank Umum Syariah.
Hal  tersebut  menunjukkan  bahwa ketika bank mempunyai beban operasional yang tinggi, maka berakibat pada  semakin  berkurangnya  laba  yang diperoleh  bank  serta  akan  berdampak pada ROA yang turun pada bank. Hal ini disebabkan tingginya beban operasional bank  yang  menjadi  tanggungan  bank pada  umumnya  dapat  dibebankan  pada pendapatan yang didapatkan dari alokasi pembiayaan.  Semakin  turun  tingkat BOPO, maka beban operasional semakin efisien, yang berakibat pada meningkatnya ROA yang dihasilkan.
Hasil  analisis  ini  sejalan  dengan penelitian  yang  dilakukan  oleh  Saputra
& Lina (2020), Rahmawati et al. (2021),
Devi (2021), Iqbal & Anwar (2022), dan Rusmini  &  Mubarokah  (2022)  yang menyimpulkan bahwa BOPO berpengaruh terhadap kinerja keuangan. 4. Pengaruh FDR terhadap  kinerja keuangan
Hasil analisis menunjukkan bahwa FDR secara  statistik  tidak  signifikan terhadap  kinerja  keuangan  pada  Bank
Umum Syariah. Hal  tersebut  menunjukkan  bahwa perubahan nilai FDR tidak mencerminkan kenaikan/penurunan
profitabilitas.  Hal  ini  disebabkan  salah satu  faktornya  adalah  belum  meratanya penyaluran  dana  pihak  ketiga  yang diterima  dari  perbankan  sebagai  akibat masih  sangat  minimnya  pengetahuan masyarakat  mengenai  kemungkinan pembiayaan  pada  Bank  Umum  Syariah atau  retensi  dana  pihak  ketiga  yang diterima/ditempatkan  pada  Sertifikat Bank Indonesia Syariah yang penghasilannya lebih pasti dan terjamin. Hasil  analisis  ini  sejalan  dengan penelitian yang dilakukan oleh Syachreza  &  Gusliana  (2020)  yang menyimpulkan  bahwa FDR tidak berpengaruh terhadap kinerja keuangan.

## PENUTUP
Simpulan
Berdasarkan hasil analisis tentang pengaruh Capital  Adequacy  Ratio
( CAR ), Non-Performing  Financing ( NPF ), Beban Operasional dan Pendapatan  Operasional  (BOPO),  serta
Financing  to  Deposit  Ratio ( FDR ) terhadap kinerja keuangan ( ROA ),  dapat disimpulkan bahwa:
1. CAR memiliki  pengaruh  terhadap kinerja  keuangan  Bank  Umum  Syariah yang  terdaftar  di  OJK  periode  2019- 2022,.
2. NPF tidak  memiliki  pengaruh terhadap kinerja keuangan Bank Umum
Syariah  yang  terdaftar  di  OJK  periode 2019-2022,.
3. BOPO  memiliki  pengaruh  terhadap kinerja  keuangan  Bank  Umum  Syariah yang  terdaftar  di  OJK  periode  2019- 2022,.
4. FDR tidak  memiliki  pengaruh terhadap kinerja keuangan Bank Umum Syariah  yang  terdaftar  di  OJK  periode 2019-2022,.

## Keterbatasan dan Saran
Dalam  penelitian  ini  masih terdapat  keterbatasan-keterbatasan  yang dapat  mengurangi  akurasi,  konsistensi,
dan generalisasi hasilnya jika dibandingkan  dengan  hasil  penelitian sejenis lainnya, antara lain:
1. Hanya  memilih  empat  variabel independen yaitu CAR , NPF , BOPO, dan FDR, sehingga masih banyak faktor lain yang  bisa  menjelaskan  lebih  lengkap variabel-variabel yang mampu mempengaruhi kinerja keuangan. 2. Hanya  menggunakan  sampel  Bank Syariah  Umum  yang  terdaftar  di  OJK, sehingga hasilnya kurang dapat mencerminkan kondisi perbankan syariah secara keseluruhan. 3. Periode  pengamatan  hanya  empat tahun, sehingga tidak dapat menggambarkan trend yang  tegas pengaruh  variabel  independen  terhadap variabel dependennya. Berdasarkan simpulan dan keterbatasan  yang  terdapat  dalam penelitian  ini,  dapat  dikemukakan beberapa  saran  yang  dapat  dijadikan pertimbangan pada penelitian selanjutnya, yaitu: 1. Bagi penelitian selanjutnya diharapkan  untuk  menambah  variabel agar  memperluas  tinjauan  teoritis, sehingga  dapat  mengetahui  faktor  lain yang mempengaruhi kinerja keuangan.
2. Penelitian  selanjutnya  diharapkan untuk  memperluas  objek  penelitian, sehingga hasil penelitian berguna untuk
pihak  yang  membutuhkan  informasi tersebut.
3. Penelitian  selanjutnya  diharapkan menambah atau memperpanjang periode penelitian  lebih  dari  empat  periode, sehingga  dapat  melihat  kecenderungan yang terjadi dalam waktu jangka panjang dan  hasilnya  dapat  digeneralisasikan dengan penelitian sejenis. .…..

## Ucapan Terimakasih
Peneliti  mengucapkan  terima kasih  sebesar-besarnya  kepada  semua yang  terlibat  dalam  menyelesaikan penelitian ini. Terima kasih juga kepada semua yang memberikan dukungan, baik langsung  maupun  tidak  langsung.
Apresiasi kami juga untuk keluarga dan teman-teman yang memberikan pemahaman  dan  dukungan.  Penulis sadar  akan  keterbatasan  penelitian  ini, dan  saran  yang  diberikan  akan  menjadi panduan  untuk  penelitian  masa  depan. Semoga hasil penelitian ini memberikan kontribusi  positif  bagi  perkembangan ilmu  pengetahuan.  Terima  kasih  atas dukungan dan kesempatan yang diberikan.

## DAFTAR PUSTAKA
Brigham, E. F., & Houston, J. F. (2019).
Dasar-Dasar Manajemen Keuangan.  Edisi  4 .  Jakarta: Salemba Empat. Dendawijaya,  L.  (2005). Manajemen Perbankan . Bogor: Ghalia Indonesia. Dendawijaya,  L.  (2009). Management Perbankan . Bogor: Ghalia Indonesia. Devi,  H.  P.  (2021).  Pengaruh  Rasio Kesehatan  Bank  terhadap  Return on  Assets  pada  Bank  Umum Syariah  di  Indonesia. Jurnal Akuntansi , 5 (1), 1–11. https://doi.org/https://doi.org/10.3 3395/owner.v5i1.311 Djamil, F. (2012). Penyelesaian Pembiayaan  Bermasalah  di  Bank Syariah . Jakarta: Sinar Grafika.
Effendi,  I.,  &  Hariani,  P.  (2020).
Dampak  Covid-19  terhadap  Bank Syariah:  Impact  of  Covid-19  on Islamic  Banks. Ekonomikawan:
Jurnal  Ilmu  Ekonomi  dan  Studi Pembangunan, 20 (79), 221–230.
Eisenhardt,  K.  M.  (1989).  Agency
Theory:  An  Assessment  and Review. Journal  Academy  of
Management  Review , 14 (1),  57–
74.
Fahmi,  I.  (2011). Analisis  Kinerja Keuangan . Bandung: Alfabeta. Faisal, A., Samben, R., & Pattisahusiwa, S.  (2018).  Analisis  Kinerja Keuangan. Jurnal  Kinerja , 12 (1), 6. Ghozali,  I.  (2017). Aplikasi  Analisis Multivariate  dengan  Program SPSS .  Semarang:  Badan  Penerbit
Universitas Diponegoro. Ghozali,  I.,  &  Ratmono,  D.  (2017). Analisis Multivariat dan Ekonometrika  dengan  Eviews  10 . Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro. Ghozali,  I.  (2018). Aplikasi  Analisis
Multivariate  dengan  Program IBM  SPSS  25 .  Semarang:  Badan
Penerbit Universitas Diponegoro. Hartini,  T.  (2016).  Pengaruh  Biaya Operasional dan Operasional (BOPO)  Terhadap  Profitabilitas Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di BEI. Jurnal Finance , 21 .
Iqbal, M., & Anwar, S. (2022). Pengaruh Capital  Adequacy  Ratio,  Non Performing  Financing,  Financing To  Deposit  Ratio,  Operational Efficiency  Ratio,  dan  Profit Sharing  Ratio  Terhadap  Kinerja
Keuangan  Bank  Umum  Syariah. Jurnal Revenue, 2 (2). https://doi.org/10.46306/rev.v2i2
Jogiyanto.  (2014). Analisis  dan  Desain Sistem Informasi, Sistem Informasi
:  Pendekatan  Terstruktur  Teori dan  Praktik  Aplikasi  Bisnis .
Yogyakarta: Andi Offset.
Kasmir.  (2016). Analisis  Laporan
Keuangan . Jakarta: Raja Grafindo
Persada.
Kurniasari,  R.  (2017).  Analisis  Return On  Assets  (ROA)  dan  Return  On Equity  Terhadap  Permodalan (Capital Adequacy Ratio) Pada PT
Bank  Sinarmas  Tbk. Jurnal Moneter , 4 (2), 150–158.
Madjid,  S.  S.  (2018).  Penanganan Pembiayaan  Bermasalah  Pada Bank  Syariah. Jurnal  Hukum Ekonomi Syariah , 2 (295), 95–109. Mahmoeddin.  (2014). Status  Penyebab Kredit  Macet .  Jakarta:  Pustaka
Sinar Harapan.
Masjid,  A.  T.  M.,  &  Cahyono,  Y.  T.
(2012). Pengaruh Good Corporate Governance  Terhadap  Kinerja Perusahaan Manufaktur. 168–181. Munawir,  S.  (2012). Analisis  Laporan Keuangan . Liberty: Yogyakarta. Parathon,  A.  A.  (2012).  Analisis  Rasio Keuangan Perbankan Sebagai Alat Ukur  Kinerja  Keuangan  Bank. Jurnal Administrasi Bisnis , 3 (2). Prastowo.  (2011). Analisis  Laporan Keuangan  Konsep  dan  Aplikasi . Yogyakarta: UPP STIM YKPN. Rahmawati,  U.  A.,  Balafif,  M.,  & Wahyuni,  S.  T.  (2021).  Analisis Pengaruh  CAR,  NPF,  FDR, BOPO,  dan  NOM  Terhadap Kinerja  Keuangan  (ROA)  Pada Bank  Umum  Syariah  Periode 2015-2019. Bharanomics , 2 (1),
93–106.
https://doi.org/10.46821/bharano mics.v2i1.194 Rivai, V, & Arviyan, A. (2010). Islamic
Banking  Sebuah  Teori,  Konsep, dan  Aplikasi .  Jakarta:  PT.  Bumi
Aksara.
Rivai,  F.  (2013). Management  Sumber Daya Manusia Untuk Perusahaan . Jakarta: Raja Grafindo Persada. Ruslim.  (2012).  Analisis  Pengaruh Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),
Non Performing Loan (NPL), dan
Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR) terhadap  Return  On  Asset  (ROA) pada  Bank  Umum  Syariah  Yang Terdaftar Di Bank Indonesia.
Rusmini,  C.,  &  Mubarokah,  I.  (2022). Dampak  Rasio  Kesehatan  Bank pada  Kinerja  Keuangan  Bank Umum  Syariah. Jurnal  STEI Ekonomi , 31 (2), 11–17. https://doi.org/https://doi.org/10.3 6406/jemi.v3li02.660 Saputra,  F.  E.,  &  Lina,  L.  F.  (2020). Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan Bank  Umum  Syariah  Yang
Terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI)  Periode  2016-2018. Jurnal TECHNOBIZ , 3 (1), 45–50 .
Solihatun.  (2014).  Analisis  Non
Performing Financing (NPF) Bank Umum Syariah di Indonesia Tahun 2007-2012. Jurnal Ekonomi Pembangunan , 12 (1). Sugiyono.  (1997). Metode  Penelitian Administrasi. Yogyakarta: Alfabeta. Sujarweni,  V.,  &  Wiratna.  (2014). Metode Penelitian: Lengkap, Praktis,  dan  Mudah  Dipahami . Yogyakarta: Pustaka Baru Press.
Supriyono,  R.  A.  (2018). Akuntansi Keperilakuan .  Yogyakarta:  Gajah
Mada University Press.
Suryani,  S.  (2011).  Analisis  Pengaruh Financing To Deposit Ratio (FDR) terhadap  Profitabilitas  Perbankan Syariah  di  Indonesia. Jurnal Penelitian  Sosial  Keagamaan ,
19 (1), 47–74.
Suwarno,  R.  C,  &  Muthohar,  A.  M. (2018).  Analisis  Pengaruh  NPF, FDR,  BOPO,  CAR,  dan  GCG
terhadap  Kinerja  Keuangan  Bank Umum  Syariah  di  Indonesia Periode  2013-2017. Jurnal  Bisnis dan  Manajemen  Islam , 6 (1),  94– 117. Syachreza,  D.,  &  Gusliana,  R.  (2020). Analisis  Pengaruh  CAR,  NPF, FDR, Bank Size, BOPO Terhadap Kinerja  Keuangan  Bank  Umum Syariah  Di  Indonesia  (Studi Empiris Pada Bank Umum Syariah Yang  Terdaftar  Di  Otoritas  Jasa Keuangan  Periode  2012-2017). Jurnal Akuntansi dan Manajemen ,
17 (1), 25–37.