Asy Syar’iyyah: Jurnal Ilmu Syari’ah dan Perbankan Islam – ISSN 2089-7227 (p) 2598-8522 (e) Vol. 4, No. 1, Juni 2019, pp. 46 - 67
PENGEMBANGAN KERANGKA MANAJEMEN RISIKO PADA PERBANKAN SYARIAH
Diah Novianti IAIN Syaikh Abdurrahman Siddik Bangka Belitung

## Email: noviantidiah91@gmail.com

## Abstract
Islamic banking such as the other business institution will face different kind of risk that inherent on its main business activity. In business, risk defined as a posibillity an can appear every time, before, when, and after the decision making. Islamic banking faced different  risk  with  the  conventional  banking,  because  its  uniquenes.  Thus,  the development of risk management framework in Islamic banking is very important to do, especially in frame of  risk identification, measuring, mitigation and monitoring. This paper will discuss about risk management in Islamic Banking, in theoretically and the implementation  of  risk  management.  The  scope  of  this  study  will  include  the identification of risk in Islamic Banking, stage of risk management in Islamic Banking, risk  management  model,  and  also  the  devolpment  of  risk  management  framework  in Islamic Banking.
Keywords: risk, risk management, Islamic Banking.

## Abstrak
Perbankan  syariah  seperti  umumnya  lembaga  bisnis  akan  menghadapi bermacam-macam  risiko  yang  melekat  pada  aktivitas  bisnisnya.  Risiko  di dalam bisnis merupakan suatu kepastian dan bisa muncul kapan saja, sebelum, ketika, bahkan ketika pengambilan keputusan dilakukan. Risiko yang dihadapi oleh  bank  syariah  berbeda  dengan  risiko  yang  dihadapi  oleh  bank konvensional,  karena  adanya  keunikan  yang  tidak  ada  pada  bank konvensional.  Oleh  karenanya  pengembangan  kerangka  manajemen  risiko pada  perbankan  syariah  sangat  penting  dilakukan,  khususnya  dalam  rangka identifikasi,  pengukuran,  mitigasi  serta  monitoring  risiko.  Tulisan  ini  akan membahas  tentang  manajemen  risiko  di  perbankan  syariah,  baik  secara  teori maupun praktek. Ruang lingkup pembahasan akan mencakup jenis-jenis risiko yang  dihadapi  perbankan  syariah,  tahapan  manajemen  risiko  perbankan syariah,  model  manajemen  risiko  perbankan  syariah  serta  pengembangan kerangka manajemen risiko perbankan syariah.
Kata kunci: risiko, manajemen risiko, perbankan syariah.

## A. PENDAHULUAN
Perbankan  syariah  adalah  salah  satu  instrumen  bisnis  dalam  keuangan syariah. Salah satu  karakteristik khas dari suatu bisnis yaitu adanya risiko dan return. Risiko  bisa  muncul  kapan  saja  yakni  sebelum,  ketika,  bahkan setelah pengambilan keputusan dilakukan. Seringkali risiko muncul karena adanya lebih dari satu pilihan, dan dampak dari tiap pilihan tersebut belum dapat diketahui dengan pasti, sebagaimana tidakpastinya masa depan. Hal ini  menyebabkan  akan  selalu  ada opportunity  cost dalam  setiap  keputusan yang diambil.
Bank  Syariah,  jika  dicermati,  merupakan  salah  satu  bisnis  yang  sarat risiko. Hal ini dikarenakan, dalam menjalankkan aktivitasnya bank banyak berhubungan  dengan    produk-produk  yang  mengandung  risiko,  seperti mudharabah 1 . Hal  ini  mencerminkan  beberapa  risiko  pada  bank  Syariah bersifat  unik  dan  lebih  beragam  dibanding  yang  dihadapi  oleh  bank Konvensional.  Bank  Syariah  tidak  hanya  dihadapkan  oleh  risiko-risiko tradisional,  seperti  risiko  kredit,  tapi  juga  dihadapkan  pada  risiko  yang muncul  karena  keunikan  karakteristik  bisnis  dan  akadnya.  Risiko-risiko unik  dan  khas  dalam  bank  Syariah  antara  lain  risiko  kepatuhan  syariah, risiko pembiayaan, risiko imbal hasil, risiko investasi dan sebagainya.
Risiko dalam konteks perbankan mencerminkan kejadian yang mungkin terjadi.  Disadari  atau  tidak  kejadian-kejadian  tersebut  dapat  diantisipasi, sebab risiko berpotensi menimbulkan kerugian pendapatan dan modal pada Bank.  Akan  tetapi  karena  merupakan  suatu  hal  yang  pasti  dalam  proses bisnis,  risiko  tidak  dapat  dihindari,  namun  risiko  dapat  dikelola  dan dikontrol. Oleh karenanya, seperti institusi perbankan umum, Bank Syariah juga  perlu  untuk  merumuskan  prosedur  dan  metodologi  mengernai
1 Muhammad, Manajemen Bank Syariah, Yogyakarta: Unit Penerbit dan Percetakan, 2011, hlm. 357
manajemen  risiko  yang    di  dalamnya  mencakup  identifikasi,  pengukuran, pengawasan  dan  pengelolaan  risiko  yang  mungkin  timbul  dalam  aktivitas bisnis.

## B. DEFINISI MANAJEMEN RISIKO
Risiko  dapat  didefinisikan  sebagai  konsekuensi  atas  pilihan  yang mengandung  ketidakpastian  yang  berpotensi  mengakibatkan  hasil  yang tidak diharapkan atau dampak negatif lainnya yang merugikan pengambil keputusan.  Dari  definisi  tersebut  risiko  mengandung  beberapa  dimensi, yakni  biaya  peluang,  potensi  kerugian,  ketidakpastian,  dan  diperolehnya hasil  yang  tidak  sesuai  harapan.  Dengan  berbagai  dimensi  inilah  risiko diukur, dimitagasi, dan dimonitor selama proses bisnis berlajan. 2
Jeroen P.M.M mendefinisikan risiko sebagai “ Risk are uncertain future events  that  could  influence  the  achievemnet  of the Bank’s  objectives,  including strategic,  operational,  financial  and  compliance  objectives”. Bentuk-Bentuk kejadian yang tidak terduga tersebut antara lain 3 :
a. Kegagalan peminjam membayar pinjaman
b. Fluktuasi nilai tukar mata uang
c. Fraud, dokumentasi keamanan yang tidak lengkap, dsb
d. Ketidakpatuhan terhadap prinsip dan hukum syariah
e. Berbagai  kejadian  lain  yang  dapat  berpengaruh  dalam  kerugian Bank.
Bisnis  perbankan  (baik  Perbankan  Syariah          ataupun  perbankan Konvensional) tidak terlepas dari proses pengkalkulasian atau perhitungan risiko  yang  mungkin  terjadi.  Manajemen  Risiko  bukan  hanya meminimalisasi kerugian tetapi mengoptimalkan risk reward equation. Hal ini
2 Imam Wahyudi,dkk, Manajemen Risiko Bank Islam ,  Penerbit Salemba Empat: Jakarta, 2013, hlm 4.
3 Jeroen P.M.M.Thijs. Risk Manajement in Islamic Banking. Bank Islam Malaysia Berhad
berarti  keuntungan  kompetitif  sebuah  Bank,  tergantung  sebaik  apa  Bank tersebut bisa mengelola risiko.
Manajemen  Risiko  adalah  proses  dengan  berbagai  macam  tahapan risiko , seperti  identifikasi,  pengukuran,  mitigasi  dan  pengontrolan, pelaporan  dan  monitoring 4 .  Selanjutnya,  manajemen  resiko  ini  berfungsi sebagai  filter  atau  pemberi  peringatan  diri  terhadap  kegiatan  usaha  bank. Tujuan  dari  manajemen  resiko  itu  sendiri  untuk:  menyediakan  informasi tentang resiko kepada pihak regulator;  memastikan bank tidak mengalami kerugian yang bersifat unacceptable; meminimalisasi kerugian dari berbagai resiko;  mengukur  eksposur  dan  pemusatan  risiko  serta  mengalokasikan modal dan membatasi resiko 5 .
Di  sisi  lain  manajemen  risiko  diartikan  sebagai  cara-cara  yang digunakan  manajemen  untuk  menangani  berbagai  permasalahan  yang disebabkan oleh adanya risiko, mengidentifikasi manajemen risiko sebagai keseluruhan  sistem  pengelolaan  dan  pengendalain  risiko  yang  dihadapai oleh bank yang terdiri dari seperangkat alat, teknik, proses manajemen dan organisasi  yang  ditujukan  untuk  memelihara  tingkat  profitabilitas  dan tingkat kesehatan bank yang ditetapkan dalam corporate plan 6 . Berdasarkan pengertian  tersebut,  dapat  disimpulkan  bahwa  manajemen  risiko merupakan  sistem  yang  digunakan  untuk  mengelola  risiko  yang  dihadapi dan mengendalikan risiko tersebut agar tidak merugikan.

## C. BENTUK-BENTUK RISIKO BANK SYARIAH
Kesuksesan  dalam  mengelola  risiko  dapat  dicapai  hanya  jika pengambil keputusan mengetahui dengan pasti pengertian risiko, termasuk
4 Jeroen P.M.M.Thijs. Risk Manajement in Islamic.....
5 Adiwarman  Karim, Bank  Islam Analisis  Fiqih  dan  keuangan ,  Jakarta:  PT  Raja  Grafindo Persada, 2013, hlm. 255.
6 Ferry N. Idroes & Sugiarto,. Manajemen Resiko Perbankan “dalam konteks kesepakatan Basel dan Peraturann Bank Indonesia” , Yogyakarta: Graha Ilmu, 2006, hlm. 7.
di dalamnya bentuk-bentuk risiko secara umum. Secara umum, risiko dapat digolongkan menjadi 2, yaitu:
a. Berdasarkan faktor penyebab
1) Risiko  nonbisnis,  muncul  dari  berbagai  faktor  yang  tidak  terkait dengan  bisni  yang  dijalankan,  namun  dampaknya  akan mempengaruhi bisnis, seperti kebakaran dan bencana alam.
2) Risiko bisnis, muncul karena proses bisnis yang dijalankan oleh Bank, seperti kesalahan dalam proses perencanaan.
b. Berdasarkan dampak dan Unit Usaha Syariah.
1) Risiko  unik,  yaitu  risiko  yang  dampaknya  hanya  ditanggung  oleh proyek atau bank tertentu, terisolasi dan dapat didiversifikasi.
2) Risiko  pasar,  yaitu  risiko  yang  dampaknya  menyebabkan  efek domino,  dimana  faktor  risiko  ini  umumnya  terkait  dengan  variabel makro  ekonomi  atau  kondisi  sektoral  atau  geografis  atau  indikator pasar lainnya 7 .
Berdasarkan  PBI  Nomor  13/23/PBI/2011  tentang  Penerapan Manajemen Risko bagi Bank Umum Syariah. Terdapat sepuluh jenis risiko yang  dhadapi  bank  syariah,  dimana  delapan  risiko  pertama  merupakan risiko umu yang dihadapi oleh bank konvensional, dan dua risiko terakhir merupakan risiko khusus Bank Syariah 8 . Penambahan dua risiko ini sejalan dengan platform manajemen  risiko  yang  dikeluarkan  oleh  IFSB  ( Islamic Financial Services Board ). Sepuluh risiko tersebut antara lain:
a. Risiko Kredit
Risiko  ini  muncul  sebagai  akibat  kegagalan  atau  kelalaian  nasabah atau pihak lain dalam memenuhi kewajibannya (liabilitas) kepada bank atau sering juga disbut dengan risiko gagal bayar. Salah satu jenis risiko
7 Imam Wahyudi,dkk, Manajemen Risiko ..................., hlm.5
8 Imam Wahyudi,dkk, Manajemen Risiko ..................., hlm. 25
kredit  adalah  risiko  konsentrasi  pembiayaan,  yang  timbul  akibat terkonsentrasinya pendanaan kepada satu atau sekelompok pihak.
b. Risiko pasar
Risiko  ini  muncul  akbat  adanya  pergerakan  harga  pasar  ( adverse movement )  dari  portofolio  aset  yang  dimiliki  oleh  Bank  dan  berpotensi merugikan  bank.  Jenis-jenis  risiko  pasar  antara  lain  risiko  nilai  tukar, risiko komoditas, risiko jatuh tempo dan risiko suku bunga.
c. Risiko likuiditas
Risiko likuiditas terjadi akibat ketidakmampuan Bank Syariah dalam memenuhi liabilitas yang jatuh tempo. Risiko ini muncul sebagai akibat dari ketidaksamaan waktu jatuh tempo antara sumber pendanaan (DPK) dan akad pembiayaan bank kepada debitur.
d. Risiko operasional
Risiko  operasional  adalah  risiko  kerugian  yang  diakibatkan  oleh pengendalian internal yang kurang memadai, kegagalan proses internal, kegagalan  sistem  dan  sebagainya.  Termasuk  ke  dalam  jenis  risiko operasional  antara  lain  risiko  kepatuhan  ( compliance  risk )  dan  risiko bisnis.
e. Risiko hukum
Muncul  akibat  adanya  runtutan  hukum  dan/atau  kelemahan  aspek hukum.
f. Risiko reputasi
Terjadi  akibat  menurunnya  tingkat  kepercayaan stakeholder yang bersumber  pada  persepsi  negatif  terhadap  bank,  seperti  dalam  hal pelayanan, manajemen, dan ketaatan pada aturan Syariah.
g. Risiko strategis
Terjadi  akibat  ketidaktepatan  dalam  pengambilan  dan/atau pelaksanaan  suatu  keputusan  strategis  termasuk  kegagalan  dalam mengantisipasi perubahan lingkungan bisnis.
h. Risiko kepatuhan
Muncul  akibat  bank  tidak  mematuhi  dan/atau  tidak  melaksanakan peraturan  undang-undang  yang  berlaku  termasuk  di  dalamnya  tidak mengikuti prinsip dan aturan syariah.
i. Risiko imbal hasil
Risiko  ini  terjadi  akibat  perubahan  tingkat  imbal  hasil  yang dibayarkan  bank  kepada  nasabah  dan  juga  mempenngaruhi  perilaku nasabah.
j. Risiko investasi
Risiko  ini  muncul  akibat  bank  ikut  menanggung  kerugian  usaha debitur yang dibiayai dalam pembiayaan berbasis profit and loss sharing (PLS) 9 .
Tabel 1. Kategori Risiko pada Bank Syariah dan Konvensional
Tipe Risiko Bank Konvensional Bank Syariah Risiko Pembiayaan √ √ Risiko Investasi x √ Risiko pasar √ √ Risiko Likuiditas √ √ Risiko Imbal Hasil x √ Risiko Operasional √ √ Risiko tidak taat x √
9 Peraturan Bank Indonesia Nomor 13/23/PBI 2011 tentang Penerapan  Manajemen Risiko bagi Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah. Bab I Pasal 1 ayat 7-16
Syariah Risiko Strategis √ √ Risiko Hukum √ √ Risiko Kepatuhan √ √ Risiko tingkat bunga √ x

## D. TAHAPAN MANAJEMEN RESIKO
Manajemen  risiko  layaknya  sebuah  proses  yang  akan  selalu menyertai dalam proses Bank Syariah itu sendiri. Seperti umumnya sebuah proses, manajemen risiko memiliki berbagai tahapan yang saling berkaitan dan berulang untuk saling melengkapi dan menyempurnakan. Manajemen risiko  bertujuan  untuk  memastikan  bahwa  seluruh  kebijakan  risiko  dan bisnis bisa diimplementasikan secara konsisten.
Pada  dasarnya  praktik  manajemen  terbagi  dua  yakni  praktik manajemen  risiko  klasik  dan  praktik  manajemen  risiko  modern.  Praktik manajemen  risiko  klasik  hanya  berorientasi  pada  pada  penetapan  batasan risiko  yang  konsisten  dengan  tetap  berorientasi  pada  profit.  Sementara praktik  manajemen  modern  tidak  hanya  mengenai  penetapan  batasan risiko, namun juga menggunakan berbagai ukuran risiko dalam penentuan batasan  risiko  dan  menjalankan risk-adjusted  performance pada  setiap lininya 10 .
Karakteristik  manajemen  risiko  di  Perbankan  Syariah  berbeda dengan  perbankan  konvensional,  terutama  jika  dilihat  dari  beberapa karakteristik unik yang berlandaskan ketundukan Syariah ( sharia-compliant ). Singkatnya, perbedaan dasar antara perbankan Syariah dengan perbankan Konvensional dalam hal manajemen risiko tidak terletak pada “bagaimana” tapi dalam hal “apa” yang akan diukur 11 .
10 Imam Wahyudi,dkk, Manajemen Risiko ..................., hlm. 59
11 Adiwarman Karim, Bank Islam ....., hlm. 256.
Adapun  tahapan-tahapan  dalam  proses  manajemen  risiko antaralain 12 :
a. Identifikasi Risiko
Identifikasi  risiko  adalah  proses  untuk  menentukan  risiko  apa  yang apa yang terjadi, mengapa risiko itu terjadi dan bagaimana risiko itu bisa terjadi. Beberapa tahapan dalam identifikasi risiko yaitu:
1) Menyusun  daftar  risiko  secara  komperehesif,  berdasarkan  dampak pada  setiap  elemen  kegiatan.  Proses  ini  memperlihatkan kemungkinan  masalah  yang  dihadapi  dan  besarnya  kerugian  yang mungkin  terjadi.  Dimana  besarnya  kerugian  akan  mempengaruhi level risiko yang akan dihadapi.
2) Menganalisis  karakter  risiko  yang  melekat  pada  Bank  Syariah, termasuk  risiko  yang  melekat  pada  produk  dan  kegaiatan  usaha bank.
3) Menggambarkan  proses  terjadinya  risiko  dan  menganalisis  faktor- faktor penyebab risiko, termasuk menentukan probabilitas risiko.
4) Membuat  daftar  sumber  terjadinya  risiko  untuk  masing-masing risiko.
Tabel 2. Daftar Sumber Terjadinya Risiko No Jenis Risiko Sumber Risiko 1. Risiko Pembiayaan Akun  piutang,  sewa  dan  pembiayaan, transaksi  pembiayaan  modal  kerja, intrumen ekuitas yang tidak diperdagangkan,  sertifikat  investasi
(sukuk),kinerja  nasabah  pembiayaan, target  NPF,  eksekusi  jaminan,  jenis pembiayaan, kualitas pembiayaan, limit
12 Imam Wahyudi,dkk, Manajemen Risiko ..................., hlm. 66-68
No Jenis Risiko Sumber Risiko pembiayaan, dan jatuh tempo pembiayaan. 2. Risiko Investasi Akad investasi mudharabah dan musyarakah, kegiat usaha dan operasionalnya. 3. Risiko pasar Pergerakan  harta  dari  surat-surat berharga  dan  instrumen  yang  bisa didagangkan  (sukuk),  investasi  dalam aset  yang  disewakan, off-balance  sheet individual  portofolio,  harga  komoditas dari  aset salam, nilai  pasar  dari  sukuk, nilai  pasar  dari  aset murabahah, dan foreign exchange. 4. Risiko Likuiditas Arus  kas,  tipe  dana  berasal  dari pemegang  akun  lancar,  dan  pemegang akun investasi tidak terikat. 5. Risiko Imbal Hasil Perubahan pada imbal hasil acuan yang terjadi di pasar. 6. Risiko Operasional Proses,  orang,  sistem,  tidak  patuh syariah, dan liabilitas fidusia. 7. Risiko  tidak  taat Syariah Ketidaktaatan pada aturan syariah 8. Risiko Strategis Perubahan dalam pasar, kondisi ekonomi,  regulasi,  demografis  dan dampaknya  pada  bisnis,  dan  dampak inovasi produk. 9. Risiko Hukum Proses  terjadinya  akad,  implementasi
No Jenis Risiko Sumber Risiko regulasi. 10. Risiko Kepatuhan Dampak  variasi  akad  yang  digunakan dalam  transaksi,  fungsi  keberadaan
DPS. Sumber: Dikompilasi dari berbagai sumber
5) Menentukan  instrumen  yang  tepat  dalam  mengidentifikasi  risiko, seperti  pengalaman,  pencatatan  atas  risiko  yang  telah  terjadi,  dan sebagainya.
Identifikasi  risiko,  khususnya  untuk  menilai  nasabah,  dapat diidentifikasi  dengan  metode credit  scoring, menghitung  probabilitas gagal bayar, kerugian ketika gagal bayar terjadi, rencana bisnis, dan arus kas terkait bagaimana nasabah membayar kembali kewajibannya. Selain itu,  tujuan  manajemen  risiko  dalam  bank  Syariah  adalah  untuk mencapai  profitiabilitas  dan  stabilitas  dalam  bidang  keuangan.  Untuk memenuhi  tujuan  ini,  identifikasi  dan  pengukuran  dari  sisi  keuangan bisa dilihat dari laporan keuangan bank, misalnya:
Tabel 3. Identifikasi dan Pengukuran dari Sisi Keuangan 13 : Tujuan Finansial Hal yang Diukur Meningkatkan aset Total aset Mengurangi liabilitas Total liabilitas Imbal hasil pada aset (ROA) Rasio  laba  operasi  terhadap aset Imbal hasil pada ekuitas (ROE)  Rasio  laba  neto  terhadap ekuitas Perputaran aset Rasio  pendapatan  terhadap aset
13 Imam Wahyudi,dkk, Manajemen Risiko ..................., hlm. 66-68
Tujuan Finansial Hal yang Diukur Menjaga financial leverage Rasio aset terhadap modal Menjaga likuiditas Rasio  aset  lancar  terhadap utang lancar
b. Pengukuran Risiko
Setelah  proses  identifikasi,  risiko  perlu  diukur  secara  konsisten serta disajikan dalam bentuk yang mudah dipahami. Pengukuran risiko secara  garis  besar  terbagi  dua,  yaitu  mendeskripsikan  dan menguantifikasi  risiko.  Kegiatan  tersebut  dilakukan  menggunakan probabilitas  (pembentukan  matriks  rasio)  serta  mengestimasi  tingkat signifikansi  risiko,  batas  toleransi  bank  terhadap  risiko,  dan  analisis biaya-manfaat.
Proses  identifikasi  risiko  di  bank  syariah  berbeda  dengan  bank konvensional  karena  setiap  kontrak/akad  yang  dilakukan  dalam perbankan  syariah  mempunyai  risiko  yang  berbeda  satu  sama  lain. Dalam perbankan konvensional, hampir seluruh aset berasal dari hutang ( debt ),  sedangkan  aset  dalam  perbankan  syariah  berasal  dari  kegiatan pendanaan  ( trade  financing )    sampai  kegiatan  kerjasama  ( equity partnership ). Hal ini menyebabkan perbankan syariah mempunyai risiko unik  yang  berbeda  dengan  perbankan  konvensional,  sehingga  proses identifikasi  atau  pengukuran  risiko  bank  syariah  berbeda  dengan  bank konvensional. Perbedaan tersebut antara lain:
1) aset  yang  berasal  dari  akad  pembiayaan  tidak  sepenuhnya merupakan  aset  finansialdan  menanggung  risiko  lain  disamping risiko pembiayaan dan risiko pasar;
2) aset  non  finansial  seperti real estate, komoditas,  serta  kontrak ijarah istisnah mempunyai karakteristik risiko yang unik;
3) perbankan  syariah  menggunakan  skema  kerjasama  serta  aset profit  and  loss  sharing yang  mempunyai  profil  risiko  yang  lebih tinggi
4) perbankan syariah belum mempunyai instrumen yang jelas dalam mitigasi  dan  hedging  risiko,  seperti  instrumen  derivativ,  yang meningkatkan  risiko  aset  keseluruhan  dari  pada  yang  dihadapi oleh bank konvensional 14 .
Salah  satu  bentuk  kuantifikasi  risiko  adalah  dengan menggunakan  matriks  risiko.  Matriks  risiko  digunakan  untuk mengidentifikasi  risiko,  menghitung  probablitas  keterjadian  dan pengaruh  keterjadian  tersebut,  kemudian  memeringkat  risiko berdasarkan preferensi risiko yang dipilih oleh bank.
c. Mitigasi Risiko
Mitigasi  risiko  sebenarnya  merupakan  tahapan  akhir  dari beberapa proses manajemen risiko sebelumnya, yaitu identifikasi risiko, analisis  risiko,  dan  evaluasi  risiko.  Setelah  melalui  ketiga  tahapan tersebut,  bank  dapat  melakukan  prioritas  risiko  dengan  memilih beberapa  risiko  yang  berpengaruh  secara  signifikan  terhadap  bank. Risiko  yang  diprioritaskan  oleh  bank  akan  dimitigasi  lebih  lanjut  dan dipantau  implementasinya.  Jadi,  mitigasi  risiko  berfungsi  untuk menetralisasi,  meminimalisasi,  atau  bahkan  menghilangkan  dampak negatif yang muncul dari kejadian di suatu kategori risiko.
Mitigasi risiko dalam perbankan syariah bertujuan untuk 15 :
1) Pencegahan. Perbankan syariah memerlukan persetujuan dari Dewan Pengawas  Syariah  untuk  mencegah  terjadinya  ketidaktundukan syariah dalam proses transaksi perbankan.
14 Mohamed Helmy , Risk Management in Islamic Banks, MPRA Paper No. 38706, May 2012 , hlm 27.
15 Adiwarman Karim, Bank Islam Analisis........ ,  hlm. 252-253.
2) Penyelidikan.  Pengawasan  dalam  perbankan  Islam  meliputi  dua aspek, yaitu pengawasan dari Bank Indonesia dan pengawasan dari aspek Syariah oleh Dewan Pengawas Syariah.
3) Pengkoreksian.  Pengkoreksian  atas  kesalahan  yang  terjadi  harus melibatkan  Bank  Indonesia  jika  berkaitan  dengan  aspek  perbankan, atau  Dewan  Syariah  Nasional  jika  berhubungan  dengan  aspek Syariah.
d. Monitoring Risiko
Proses monitoring risiko  adalah  proses  pemantauan  yang dilakukan oleh bank berdasarkan tingkat risiko aktual yang terjadi pada bank.  Tingkat  risiko  aktual  ini  dibandingkan  dan  dimonitoring  dengan berbagai ketentuan risiko yang telah ditetapkan sebelumnya, seperti risk tolerance  level,  risk  limit, dan  lain  sebagainya.  Ketika  terjadi ketidakcocokan  antara  kondisi  aktual  dan  kebijakan  risiko  bisa  berarti dua hal. Pertama, terjadinya pelanggaran terhadap kebijakan manajemen risiko. Kedua, kebijakan risiko yang ditetapkan sudah tidak lagi relevan sehingga harus dilakukan revisi dan penyesuaian terhadap situasi masa kini.
Monitoring  risiko  dalam  perbankan  Syariah  tidak  hanya mencakup  sisi  manajemen  Bank  Syariah,  namun  juga  meliputi pengawasan dari DPS.
Tabel 4. Status dan Kondisi Pengawasan Risiko 16 Frekuensi Konten Contoh DPS Tiap semester Rangkuman transaksi syariah Laporan secara singkat
16 Adiwarman Karim, Islamic Banking: ............................, hlm. 253.
Board level & risk management committee Tiap tahun Rangkuman Pemetaan risiko- penjelasan secara singkat Middle Management Tiap kuarter Rangkuman + penjelasan Kuadran- operational Risk Management Plan (OMRP) Day to day operation Tiap bulan Detail Frekuensi risiko
e. Pengendalian dan Pelaporan Risiko
Tahapan  terakhir  adalah  pengendalian  dan  pelaporan  risiko.  Pada tahap  ini,  pengawasan  atas  keseluruhan  proses  dan  tahapan  ini dilakukan  secara  berkesinambungan  dan  terdokumntasi.  Hal  ini menandakan proses manajemen risiko telah dilakukan sepenuhnya.

## E. MODEL MANAJEMEN RISIKO DI BANK SYARIAH
Praktik  manajemen  risiko  di  setiap  bank  sangat  tergantung  dari karakteristik  bisnis  bank  tersebut.  Demikian  pula  Bank  Syariah,  praktik manajemen risiko pada Bank  Syariah tidak dapat disamakan dengan Bank Konvensional.  Perbedaan  tersebut  khususnya  terlihat  dalam  tataran filosofis,  mitigasi,  dan  kebijakan  risiko  karena  adanya  perbedaan  prinsip bisnis yang mendasari keduanya. Sehingga, proses awal manajemen risiko selalu dimulai dari analisis terhadap proses bisnis dan penentuan konteks di mana manajemen risiko akan diterapkan.
Manajemen risiko yang baik adalah manajemen yang bisa menciptakan nilai  tambah  bagi  bank.  Hal  tersebut  tidak  dapat  terjadi  jika  manajemen risiko  bukan  merupakan  bagian  integral  dari  bank  tersebut.  Manajemen risiko  yang  baik  seharusnya  dapat  berjalan  secara  dinamis,  interaktif,  dan
responsif  terhadap  setiap  perubahan  yang  terjadi  di  lingkungan  internal maupun eksternal bank.
Proses  manajemen  risiko  pada  bank  Syariah  dapat  diawali  dengan penentuan  konteks.  Tahap  penetuan  konteks  ini  bertujuan  untuk memperoleh  gambaran  menyeluruh  atas  parameter  dasar,  ruang  lingkup, dan  kerangka  kerja  manajemen  risiko,  mengindentifikasi  lingkungan penerapan manajemen risiko, mengetahui dan menetapkan para pemangku kepentingan  utama,  dan  menetapkan  kriteria  untuk  menganalisis  dan mengevaluasi risiko.
Salah  satu  cakupan  dalam  tahap  penetapan  konteks  adalah ditetapkannya risk  appetite bank  terhadap  risiko 17 . Risk  appetite adalah tingkat  toleransi  manajemen  bank  dalam  menciptakan  nilai  bagi  pemilik bank. Risk  appetite terdiri  dari  dua  komponen,  yaitu risk  tolerance dan risk limit.  Risk  tolerance menggambarkan  tingkat  risiko  yang  masih  dapat diterima  oleh  bank  secara  keseluruhan  karena  dianggap  potensi  kerugian yang akan terjadi masih dapat diserap oleh cadangan modal yang dimiliki. Sedangkan risk  limit merupakan  panduan  bagi  setiap  unit  bisnis  yang  ada pada struktur organisasi bank syariah untuk mengambil risiko pada setiap transaksi yang dilakukan.
Dua hal yang selalu menjadi pertimbangan dalam penentuan risk appetite adalah  tingkat risk dan return yang  ada  pada  setiap  transaksi  dalam perbankan. Risk-return merupakan  hal  yang  selalu  melekat  pada  bisnis, maka tingkat penerimaan atau sikap manajemen terhadap risiko tidak boleh mengabaikan return yang  ada  pada  setiap  aktivitas  bisnis.  Hal  ini  dapat diilustrasikan oleh gambar di bawah ini:
17 Imam Wahyudi,dkk, Manajemen Risiko ..................., hlm. 62.

## Gambar 1. Ilustrasi risk-return trade-off
Setelah  diidentifikasi,  langkah  selanjutnya  adalah  menilai  risiko-risiko yang  ada  untuk  mengetahui  tingkat  keparahan  kerugian  yang  akan diakibatkan dan tingkat kemungkinan keterjadian risiko tersebut. Hasil dari penilaian risikko tersebut akan berguna untuk melakukan prioritisasi risiko bank  yang  nantinya  dimitigasi.  Umumnya,  metodologi  yang  digunakan dalam  penilaian  risiko  adalah composite  risk  index (CRI)  yang  dihitung dengan:
Dampak  kejadian  risiko  dinilai  dengan  skala  1-5,  dimana  1  mewakili minimum  dan  5  mewakili  maksimum  dampak  kerugian  yang  mungkin terjadi  (skala  mata  uang).  Sementara  probabilitas  kerterjadian  juga  dinilai sama  1-5,  dimana  1  mewakili  probabilitas  rendah  dan  5  mewakili probabilitas  tinggi.  Sehingga  CRI  akan  bernilai  1-25  dan  dibagi  menjadi  3 kelompok  interval,  yaitu  interval  1-8  (rendah),  9-16  (sedang),  dan  7-25 (tinggi).
A B C E xp ec te d R et u rn Risk/Standard Deviation
CRI = dampak kejadian risiko x probabilitas kejadian

## F. KERANGKA KERJA MANAJEMEN RISIKO
Kompleksnya  risiko  yang  dihadapi  oleh  Bank  Syariah  mensyaratkan manajemen  risiko  yang  komperehensif,  termasuk  pelaporan  risiko  yang komprehensif dan kerangka pengontrolan risiko yang komprehensif pula 18 . Sebuah  survei  yang  dilakukan  untuk  mengetahui  persepsi  Institusi Perbankan Syariah terhadap perbedaan jenis risiko untuk tipe pembiayaan berbeda.  Hasil  dari  penelitian  menunjukkan  bahwa  persepsi  yang  tinggi pada  risiko  juga  menjadi  indikasi  dari  tingkat  yang  rendah  dalam manajemen risiko 19 .
Hal ini  juga menandakan ketiadaan pengontrolan risiko melalui kontrol dan  proses  internal,  khususnya  pada  risiko  operasional.  Persepsi  dari praktisi  perbankan  syariah  atas  beberapa  isu  penting  terkait  risiko  di perbankan  syariah  masih  mengindikasikan  bahwa  masih  terdapat kekurangan  dalam  hal  pemahaman  atas  risiko-risiko  terkait  model pembiayaan  syariah.    Masing-masing  model  pembiayaan  berbasis  syariah mempunyai  besaran  risiko  yang  berbeda,  tergantung  pada  jenis  kontrak pembiayaan tersebut. Model pendanaan musyarakah,  istisna, ba’i as salam, dan diminishing  musyarakah mempunyai  rata-rata  risiko  yang  lebih  besar dibanding  model  pembiayaan  yang  lain  sedangkan  kontrak  berbasis pembiayaan  seperti  murabahah  dipandang  mempunyai  risiko  yang  lebih rendah dibanding yang lain.
Tabel 4. Persepsi Risiko: Risiko di model pembiayaan yang berbeda 20 Instrument Credit risk Mark- up risk Liquidity risk Operational risk Murabahah 2.56 2.87 2.67 2.93
18 Zamir  Iqbal  dan  Abbas  Mirakhor, An  Introduction  to  Islamic  Finance  Theory  and  Practice, John Wiley & Sons (Asia): Singapore, 2007, hlm. 246.
19 Tariqullah  Khan  dan  Habib  Ahmed, Risk  Manajement  an  Analysis  of  Issues  in  Islamic Financial Industry. Occasional Paper No.9, Islamic Development Bank : Jeddah, 2001, hlm. 64.
20 Tariqullah Khan dan Habib Ahmed, Risk Manajement an Analysis ................., hlm. 64.
Instrument Credit risk Mark- up risk Liquidity risk Operational risk Mudarabah 3.25 3.00 2.46 3.08 Musharakah 3.69 3.40 2.92 3.18 Ijarah 2.64 3.92 3.10 2.90 Istisna 3.13 3.57 3.00 3.29 Ba’i al Salam 3.20 3.50 3.20 3.25 Diminishing Musyarakah 3.33 3.40 3.33 3.40
Proses manajemen risiko  yang tepat  di  perbankan syariah memerlukan kajian  yang  khusus,  karena  keunikan  yang  ada  pada  bank  syariah  dan permasalahan yang di hadapi oleh bank syariah lebih kompleks dibanding bank konvensional. Hal ini diperlukan karena penerapan manajemen risiko yang  tepat  dapat  meningkatkan shareholder  value, memberikan  pengelola bank  gambaran  mengenai  kemungkinan  risiko  kerugian  di  masa  depan, meningkatkan metode dan proses pengambilan keputusan  yang  sistematis berdasarkan  ketersediaan  informasi  kinerja  bank  serta  menciptakan infrastruktur  manajemen  risiko  yang  kokoh  dalam  rangka  meningkatkan daya saing di tengah hegemoni perbankan konvensional 21 .
Hal inilah yang menyebabkan perlunya pengembangan kerangka kerja manajemen  risiko,  dimana  pengukuran,  pelaporan,  manajemen,  kontrol risiko dapat dicakup secara komprehensif. Kerangka kerja manajemen risiko yang  baik  selalu  dimulai  dari  pemberian  mandat  dan  komitmen  kepada salah  satu  unit  dalam  struktur  organisasi  bank.  Unit  inilah  yang bertanggungjawab untuk memastikan penerapan manajemen risiko di bank Syariah.  Mandat  dan  komitmen  tersebut  biasanya  tercantum  secara  jelas dalam  dokumen Risk  Manajement  Charter (RMC).  RMC  memuat  filosofi
21 Muhammad Iqbal Fasa, Manajemen Resiko Perbankan Syariah di Indonesia, Li Falah: Jurnal Studi Ekonomi dan Bisnis Islam Volume 1, Nomor 2, Desember2016, hlm. 51.
penerapan  manajemen  risiko  pada  bank  Islam,  struktur  organisasi manajemen  risiko,  wewenang,  tanggungjawab,  berbagai  ketentuan  teknis koordinasi manajemen risiko, dan proses evaluasi periodik terhadap paktik manajemen risiko di bank Islam.
Gambar 2. Kerangka Kerja Manajemen Risiko
RMC : Mandat dan Komitmen
Plan:
 Desain RM framework
 Memahami perusahaan dan  konteksnya  Kebijakan RM
 Integrasi ke dalam  proses organisasi
 Akuntabilitas  Sumber daya
 Komunikasi eksternal dan internal
 Mekanisme laporan
Do:
 Implementasi RM Framework  Implementasi RM Prosess Act: Perbaikan secara kontinu atas RM framework Check: Monitoring dan review RM Framework

## G. PENUTUP
Manajemen risiko  merupakan  suatu  proses  yang  berkelanjutan,  artinya manajemen  risiko  tidak  hanya  berhenti  pada  satu  titik  saja.  Oleh  karenanya, implementasi manajemen risiko tidak mungkin hanya mengandalkan satu atau beberapa  orang  saja.  Manajemen  risiko  yang  baik  dalam  implementasinya, seharusnya tanggung jawab semua elemen bank secara keseluruhan mengingat tahapan-tahapan  risiko  merupakan  suatu  tahapan  yang  panjang.  Selain  itu, manajemen risiko pada bank Syariah seharusnya dapat meminimalkan potensi keterjadian  dan  dampak  yang  ditimbulkan  pada  berbagai  risiko  yang  tidak dikehendaki. Pada sisi lain, bank harus siap menerima dan beroperasi dengan risiko tersebut.
Di dalam manajemen risiko tercermin  tingkat keberanian sebuah bank dalam  mengambil  risiko  untuk  mendapatkan  keuntungan.  Konsekuensi keberanian  bank  ini  tidak  hanya  menjadi  tanggung  jawab  divisi  manajemen risiko,  melainkan  tugas  dan  tanggung  jawab  bersama  semua  elemen  dalam bank.  Karenanya,  semua  karyawan  dari  level  atas  sampai  level  bawah  harus bekerja sama dalam menghadapi risiko yang mungkin terjadi.

## DAFTAR PUSTAKA
Adiwarman  Karim, Bank  Islam :Analisis  Fiqih  dan  Keuangan, Jakarta:  PT  Raja Grafindo Persada, 2013.
Ferry  N.  Idroes  &  Sugiarto, Manajemen  Resiko  Perbankan  “dalam  Konteks Kesepakatan  Basel  dan  Peraturann  Bank  Indonesia” ,  Yogyakarta:  Graha  Ilmu, 2006.
Imam  Wahyudi,  dkk., Manajemen  Risiko  Bank  Islam ,  Penerbit  Salemba  Empat: Jakarta, 2013.
Jeroen  P.M.M.Thijs. Risk  Manajement  in  Islamic  Banking. Bank  Islam  Malaysia Berhad
Muhammad  Iqbal  Fasa, Manajemen  Resiko  Perbankan  Syariah  di  Indonesia, Li Falah:  Jurnal  Studi  Ekonomi  dan  Bisnis  Islam  Volume  1,  Nomor  2,
Desember 2016.
Muhammad, Manajemen  Bank  Syariah, Yogyakarta:  Unit  Penerbit  dan Percetakan, 2011
Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  13/23/PBI  2011  tentang  Penerapan Manajemen Risiko bagi Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah. Bab I Pasal 1 ayat 7-16
Tariqullah  Khan  dan  Habib  Ahmed, Risk  Manajement  an  Analysis  of  Issues  in Islamic  Financial  Industry, Occasional  Paper  No.9,  Islamic  Development Bank : Jeddah, 2001.
Zamir Iqbal dan Abbas Mirakhor, An Introduction to Islamic Finance Theory and Practice, John Wiley & Sons (Asia): Singapore, 2007.