Warmadewa Economic Development Journal
Pengaruh Capital Adequancy Ratio, Net Interest Margin,Biaya Operasional Pendapatan Operasional Dan Loan Deposit Ratio Terhadap Non Performing Loan Di Pt.

## Bank Pembangunan Daerah Bali Tahun 2009 – 2017
Ni Wayan Eka Yuliani*, A.A. Sri Purnami dan I Gusti Ayu Athina Wulandari
Fakultas Ekonomi, Universitas Warmadewa, Denpasar, Bali
*ekayuliani13@gmail.com
A B S T R A C T A R T I C L E   I N F O NPL  is  one  indicator  in  assessing  the  soundness  of  banks.  This  study aims  to  examine  the  effect  of  CAR,  NIM,  BOPO  and  LDR  on  Non Performing  Loans  at  PT.  Regional  Development  Bank  of  Bali  in  the count  of I - IV in  2009 - 2017 using  multiple linear analysis  methods. The  results  of  this  study  produce  an  F  Test  which  all  independent variables  (CAR,  NIM,  BOPO  and  LDR)  have  a  liner  /  influence  with NPL  variables  and  partially,  CAR  has  a  significant  and  significant effect  on  NPL,  NIM  has  a  positive  and  not  significant  effect  on  NPL,
influential  BOPO  positive  and  significant  effect  on  NPL  and  LDR positive and not significant effect on NPL.
How To Cite:
Yuliani, N, W, E., Purnami, A, A, S.,
Wulandari, I, G, A, A. (2020). Pengaruh Capital Adequancy Ratio, Net Interest Margin,Biaya Operasional Pendapatan
Operasional Dan Loan Deposit Ratio Terhadap Non Performing Loan Di Pt. Bank Pembangunan Daerah Bali Tahun 2009 – 2017. Warmadewa Economic Development Journal . 3(1). 10-20. Doi:
https://doi.org/10.22225/
wedj.3.1.1590.10-20
Keywords:
BOPO, CAR, LDR

## PENDAHULUAN
Bank  merupakan  badan  usaha  dimana kegiatan  usahanya,  yakni  menghimpun  dana dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan menyalurkannya  kembali  dana  tersebut  kepada masyarakat  yang  membutuhkannya.Salah  satu fungsi  bank  umum  adalah  menyediakan  alat pembayaran yang sah, dalam hal ini uang yang diperoleh  dari  penghimpunan  dana  dan menyalurkan  dana  tersebut  kepada  masyarakat yang  memerlukan  dana.  Peranan  bank  sebagai lembanga  keuangan  tidak  pernah  luput  dari masalah kredit. Sumber pendapatan utama bank adalah  kegiatan  penyaluran  kredit.  Semakin besar jumah kredit yang di salurkan, maka akan membawa  konsekuensi  semakin  besar  resiko yang  harus  ditangguang  oleh  bank  yang bersangkutan.
Non  Performing  Loan  (NPL)  merupakan rasio  yang  di  gunakan  untuk  mengukur kemampuan  bank  dalam  men-cover  risiko kegagalan  pengambilan  kredit    oleh  debitur. NPL  mencerminkan  risiko  kredit,  semakin tinggi  tingkat  NPL  maka  semakin  besar  pula risiko  kredit  yang  ditanggung  oleh  pihak  bank (Ali, 2004). Prediksi terjadinya Non Performing Loan  dapat  dilihat  dari  beberapa  faktor diantaranya Loan Deposit Ratio (LDR), Capital Adequacy  Ratio  (CAR),  Net  Interest  Margin (NIM),  dan  Biaya  Operasional  terhadap Pendapatan Operasional (BOPO).
Di  Provinsi  Bali  terdapat  beragam  jenis Bank  Umum,yakni  Bank  Milik  Negara,  Bank Milik Swasta Bank Multiasional, dan juga Bank Milik  Daerah.  Bank  Milik  Daerah  yakni  BPD Bali.  BPD  Bali  Merupakan  satu-satunya  Bank Umum milik Daerah yang slogannya “Bersama
Warmadewa Economic Development Journal, Volume 3, Nomor 1, 2020. CC-BY-SA 4.0  License
Pengaruh Capital Adequancy Ratio, Net Interest Margin,Biaya Operasional Pendapatan Operasional Dan Loan Deposit Ratio Terhadap Non Performing Loan Di Pt. Bank Pembangunan Daerah Bali Tahun 2009 – 2017
Membangun  Bali”.  Kegiatan  BPD  Bali  yaitu menyalurkan dana kepada masyarakat Bali baik berupa  kredit  mikro,  konsumtif,  KUR,  dan sebagainya  dengan  tujuan  akhir  dapat membangun  Bali  dengan  dana  yang  disalurkan tersebut.  Dengan  adanya  kegiatan  bank  berupa pemberian  kredit,  maka  bank  dalam  hal  ini selain melakukan pemberian  kredit, maka bank juga  memasarkan  produk  –  produk  lainnya, seperti  Tabungan,  Deposito,  Giro  dan  lain sebagainya. Sebagai salah satu bank kormesial, BPD  memainkan  peran  yang  sangat  penting dalam  perekonomian,  terutama  ekonomi regional.  Peran  ini  terutama  dilihat  seberapa luas  BPD  dapat  menerapkan  fungsi  perantara. Fungsi  intermediasi  dilakukan  oleh  BPD melalui  proses  pembelian  kelebihan  dana  dari unit  ekonomi  (sektor  bisnis,  pemerintahan  dan individu/rumah tangga) untuk didistribusikan ke unit ekonomi defisit.
Apakah pengaruh CAR, NIM, BOPO dan LDR secara  simultan  berpengaruh  terhadap  Non Performing Loan (NPL) di PT. Bank Pembangunan Daerah Bali ?
Apakah pengaruh CAR, NIM, BOPO dan LDR secara parsial berpengaruh terhadap Non Performing Loan  (NPL)  di  PT.  Bank  Pembangunan  Daerah Bali ?
Variabel manakah yang dominan mempengaruhi  Non  Performing  Loan  di    PT.  Bank Pembangunan Daerah Bali ?

## TINJAUAN PUSTAKA

## Bank
Bank  adalah  suatu  lembaga  keuangan, yaitu  suatu  badan  yang  berfungsi  sebagai financial  intermediary  atau  perantara  keuangan dari  dua  pihak,  yakni  pihak  yang  kelebihan dana  dan  pihak  yang  kekurangan  dana. Signalling Theory atau teori sinyal dikembangkan  oleh  (Ross,  1977),  menyatakan bahwa  pihak  eksekutif  perusahaan  memiliki informasi  lebih  baik  mengenai  perusahaannya akan terdorong untuk menyampaikan informasi tersebut  kepada  calon  investor  agar  harga saham  perusahaannya  meningkat.  Hal  positif dalam  signalling  theory  dimana  perusahaan yang  memberikan  informasi  yang  bagus  akan membedakan  mereka  dengan  perusahaan  yang tidak  memiliki  “berita  bagus”  dengan menginformasikan  pada  pasar  tentang  keadaan mereka,  sinyal  tentang  bagusnya  kinerja  masa depan  yang  diberikan  oleh  perusahaan  yang kinerja  keuangan  masa  lalunya  tidak  bagus tidak  akan  dipercaya  oleh  pasar  (Wolk  dan Tearney dalam Dwiyanti, 2010).
Kredit
Kata kredit berasal dari kata Credo artinya “Percaya”.  Pemperian  kredit  kepada  debitur berdasarkan  atas  kepercayaan.  Bank  percaya bahwa  kredit  yang  telah  diberikan  kepada debitur  akan  dapat  dikembalikan  di  kemudian hari  pada  15  saat  jatuh  tempo  kredit,  sesuai dengan  kondisi  yang  tertulis  dalam  perjanjian kredit  (pokok  pinjaman,  bunga  pinjaman, jangka  waktu  kredit,  tanggal  jatuh  tempo  dan lain – lain).

## Non-Performing Loan (NPL)
Menurut  (Riyadi,  2004)  rasio  Non- Performing  Loan  merupakan  perbandingan antara  jumlah  kredit  yang  diberikan  dengan tingkat  kolektibilitas  yang  merupakan  kredit bermasalah  dibandingkan  dengan  total  kredit yang diberikan oleh bank.
Teori sinyal digunakan dalam penelitian ini karena  NPL  termasuk  dalam  laporan  keuangan bank  yang  harus  ditulis  untuk  transparasi kesehatan  bank  terhadap  pihak-pihak  yang memerlukan  dalam  rangka  meningkatkan kepercayaan terhadap bank bersangkutan.

## Loan Deposit Ratio (LDR)
Rasio LDR merupakan rasio perbandingan antara  jumlah  dana  yang  disalurkan  ke masyarakat  (kredit)  dengan  jumlah  dana masyarakat  dan  modal  sendiri  yang  digunakan. Rasio  ini  menggambarkan  kemampuan  bank membayar  kembali  penarikan  yang  dilakukan nasabah  deposan  dengan  mengandalkan  kredit yang  diberikan  sebagai  sumber  likuiditasnya. Semakin  tinggi  rasio  ini  semakin  rendah  pula kemampuan  likuiditas  bank  (Dendawijaya, 2009).

## Capital Adequacy Ratio (CAR)
Capital  Adequacy  Ratio  menurut  Lukman (Dendawijaya,  2009)  adalah  rasio  yang memperlihatkan  seberapa  jauh  seluruh  aktiva bank  yang  mengandung  risiko  (kredit, penyertaan,  surat  berharga,  tagihan  pada  bank lain) ikut di biayai dari dana modal sendiri bank disamping memperoleh dana-dana dari sumber- sumber  di  luar  bank,  seperti  dana  dari masyarakat, pinjaman dan lain-lain.

## NIM/Net Interest Margin
Net  Interest  Margin  (NIM)  adalah  rasio yang  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan manajemen  bank  dalam  mengelola  aktiva produktifnya  untuk  menghasilkan  pendapatan bunga  bersih.  Pendapatan  bunga  bersih diperoleh  dari  pendapatan  bunga  dikurangi beban bunga.
Warmadewa Economic Development Journal, Volume 3, Nomor 1, 2020. CC-BY-SA 4.0  License
Pengaruh Capital Adequancy Ratio, Net Interest Margin,Biaya Operasional Pendapatan Operasional Dan Loan Deposit Ratio Terhadap Non Performing Loan Di Pt. Bank Pembangunan Daerah Bali Tahun 2009 – 2017
Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional (BOPO)
BOPO  (Biaya  Operasional  Pendapatan Operasional), yaitu rasio biaya operasional yang dikeluarkan  untuk  menghasilkan  pendapatan operasional.  Rasio  BOPO  ini  berkaitan  erat dengan  kegiatan  operasional  bank,  yaitu penghimpunan  dana  dan  penggunaan  dana. Biaya operasional bank yang terlalu tinggi atau sama dengan pendapatan operasional tidak akan mendatangkan keuntungan bagi bank.

## Publikasi penelitian sebelumnya
(Adisaputra,  2012)  dalam  penelitian “Analisis  Faktor  –  Faktor  yang  Mempengaruhi Non  Performing  Loan  pada  PT.  Bank  Mandiri (Persero)  Tbk.  Penelitian  ini  betujuan  untuk menguji  pengaruh  Loan  To  Deposit  Ratio (LDR),  Capital  Adequacy  Ratio(CAR),  Net Interest  Margin  (NIM),  dan  Efisiensi  Operasi (BOPO) terhadap Non Performing Loan (NPL) sebagai  proyeksi  dari  kinerja  keuangan  Bank Mandiri  untuk  meminimalisir  masalah  kredit yang  terjadi  dari  periode  Juni  2001  hingga Desember  2010.  Hasil  pengujian  secara bersama-sama  dimana  variabel  CAR,  LDR, NIM  dan  BOPO  memiliki  pengaruh  secara signifikan  terhadap  NPL  pada  PT.  Bank Mandiri  (Persero)  Tbk.  Sedangkan  hasil penelitian  secara  parsial  menunjukkan  bahwa variabel  CAR,  LDR  dan  BOPO  berpengaruh positif  dan  signifikanterhadap  NPL,  sementara NIM  berpengaruh  positif  akan  tetapi  tidak signifikan  terhadap  NPL.  Dari  ketiga  variable yang  signifikan,  variable  CAR  dan  BOPO mempunyai pengaruh yang besar terhadap ROA yaitu  dengan  koefisien  1,203%  dan  0,651%. Dengan  demikian  pihak  bank  (emiten) diharapkan  lebih  memperhatikan  tingkat efisiensi  kredit  untuk  meminimalisir  masalah kredit.
(Diyanti  &  Widyarti,  2012)  dalam penelitian  “Analisis  Pengaruh  Faktor  Internal dan  Eksternal  Terhadap  Terjadinya  Non- Performing  Loan”  Penelitian  ini  bertujuan mengetahui  faktor-faktor  internal  dan  faktor- faktor  eksternal  yang  mempengaruhi  terjadinya Non  Performing  Loan  (studi  kasus  pada  Bank Umum  Konvensional  di  Indonesia  penyedia layanan  KPR  periode  2008-2011).  Dari  hasil analisis menunjukkan bahwa Bank Size, Capital Adequacy  Ratio  (CAR),  Pertumbuhan  Gross Domestic  Product  (GDP)  dan  Laju  Inflasi berpengaruh signifikan terhadap Non- Performing  Loan  (NPL).  Kemampuan  prediksi dari  kelima  variabel  tersebut  terhadap  Non- Performing  Loan  (NPL)  sebesar  30,4%, sedangkan  sisanya  69,6%  dipengaruhi  oleh
faktor  lain  yang  tidak  dimasukkan  ke  dalam model penelitian.
Kurnia  Dwi  (Jayanti  &  Haryanto,  2013) dalam penelitian “Analisis Faktor – Faktor yang Mempengaruhi    Non-Performing  Loan  (Studi Pada  Bank  Umum  Konvensional  yang  Go Publik  di  Indonesia  Periode  2008  –  2012).  . Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  tidak ditemukan  adanya  penyimpangan  terhadap  uji asumsi klasik. Hal ini menunjukkan bahwa data yang  tersedia  normal  atau  memenuhi  syarat untuk  dijadikan  model  regresi  linear  berganda. Dari  hasil  analisis  secara  parsial  variabel  CAR berpengaruh  negatif  tidak  signifikan  terhadap NPL  dan  LDR  berpengaruh  positif  tidak signifikan  terhadap  NPL,  sedangkan  variabel SIZE,  KAP  dan  BOPO  berpengaruh  positif signifikan terhadap NPL. Hasil estimasi regresi menunjukkan  kemampuan  prediksi  dari  model ini  sebesar  35%  sedangkan  sisanya  65% dipengaruhi  oleh  faktor  lain  diluar  model  yang belum dimasukkan dalam penelitian ini.
(Dewi,  2009)  dalam  penelitian  “Faktor  – Faktor  Yang  Mempengaruhi    Strategi Pemberian  Kredit  dan  Dampaknya  Terhadap Non  Performing  Loan”.  Berdasarkan  hasil pengujian  hipotesis,  maka  terdapat  beberapa implikasi  manajerial  yang  dapat  dilakukan berkaitan  dengan  penetapan  strategi  pemberian kredit  untuk  menekan/menurunkan  NPL,  yaitu mempertimbangkan  faktor  alam  dalam  strategi pemberian kredit di sektor pertanian, menganalisis  kondisi  ekonomi  dan  persaingan usaha  saat  ini  dan  melakukan  forecasting  / peramalan  terhadap  kondisi  yang  akan  datang, melakukan  pelatihan  kepada  AO  untuk mempertajam  analisis  kredit,  menjamin  bahwa proses  pengajuan  dan  pencairan  kredit  yang cepat  dan  mudah  menyediakan  berbagai alternatif  pilihan  bagi  debitur  untuk  membayar kreditnya, menyediakan prosedur baku pemberian  kredit,  melakukan  survey  tempat usaha terhadap pengajuan kredit usaha, melihat dan  menganalisis  laporan  keuangan  dari  usaha yang  dijalankan  oleh  debitur,  dan  mencari informasi  mengenai  ada  tidaknya  ikatan  antara debitur  dengan  lembaga  keuangan  yang  lain, mengecek  status  usaha  dan  tempat  tinggal debitur.
(Pratama, 2010) dalam penelitian “Analisis Faktor - Faktor Yang Mempengaruhi Kebijakan Penyaluran Kredit Perbankan (Studi pada Bank Umum  di  Indonesia  Periode  Tahun  2005  - 2009).  Berdasarkan  penelitian  diperoleh  hasil bahwa  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  berpengaruh positif  dan  signifikan  terhadap  penyaluran kredit  perbankan.  Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  dan  Non  Performing  Loan  (NPL)
Warmadewa Economic Development Journal, Volume 3, Nomor 1, 2020. CC-BY-SA 4.0  License
Pengaruh Capital Adequancy Ratio, Net Interest Margin,Biaya Operasional Pendapatan Operasional Dan Loan Deposit Ratio Terhadap Non Performing Loan Di Pt. Bank Pembangunan Daerah Bali Tahun 2009 – 2017 berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap penyaluran  kredit  perbankan.  Sementara  suku bunga  Sertifikat  Bank  Indonesia  (SBI) berpengaruh  positif  dan  tidak  signifikan terhadap  penyaluran  kredit  perbankan.  Untuk meningkatkan  penyaluran  kredit  Bank  Umum harus  melakukan  penghimpunan  dana  secara optimal,  mengoptimalkan  kegunaan  sumber daya  finansial  (modal)  yang  dimiliki,  dan memiliki  manajemen  perkreditan  yang  baik agar  NPL  tetap  berada  dalam  tingkat  yang rendah  dan  dalam  batas  yang  disyaratkan  oleh Bank Indonesia.
Andreani Caroline Barus dan Erick (2016) dalam penelitian “Analisis Faktor - Faktor Yang Mempengaruhi  Non  Performing  Loan  pada Bank  Umum  di  Indonesia.  Hasil  penelitian menunjukkan  bahwa  secara  simultan  CAR, LDR,  NIM,  BOPO,  Suku  Bunga  SBI,  dan Inflasi  berpengaruh  terhadap  NPL,  sedangkan secara  parsial  LDR,  NIM,  BOPO,  Suku  Bunga SBI  dan  Ukuran  Perusahaan  berpengaruh signifikan positif sedangkan Inflasi berpengaruh signifikan  negatif  terhadap  NPL,  sedangkan CAR  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap NPL.

## METODE
Populasi  adalah  wilayah  generalisasi  yang terdiri  dari  obyek  atau  subyek  yang  menjadi kuantitas  dan  karakteristik  tertentu  yang ditetapkan  oleh  peneliti  untuk  di  pelajari  dan kemudian  ditarik  kesimpulannya  (Sugiyono, 2013).  Berdasarkan  uraian  pengertian  populasi, yang  menjadi  populasi  dalam  penelitian  ini adalah  Non  Performing  Loan  (NPL)  2009  – 2017 di PT Bank Pembangunan Daerah Bali.
Metode pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode dokumentasi, yang merupakan cara pengumpulan  data  diperoleh  dari  informasi yang dikumpulkan dari dokumen-dokumen atau catatan-catatan  dan  membaca  laporan-laporan yang  telah  disusun  yang  ada  hubungannya dengan  masalah  yang  diteliti  (Sugiyono,  2013) pada penelitian sekarang dan laporan keuangan di PT. Bank Pembangunan Daerah Bali seperti : CAR,  NIM,  BOPO,  LDR  dan  Non  Performing Loan (NPL).
Uji Asumsi Klasik
Uji  asumsi  klasik  adalah  persyaratan statistik  yang  harus  dipenuhi  pada  analisis regresi  liniar  berganda  yang  berbasis  ordinary least  square  (OLS).Jadi  analisis  regresi  yang tidak  berdasarkan  OLS  tidak  memerlukan persyaratan  asumsi  klasik,  misalnya  regresi
logistic  atau  regresi  ordinal.  Demikian  juga tidak  semua  uji  asumsi  klasik  harus  dilakukan pada  analisis  regresi  linear,  misalnya  uji multikolinearitas  tidak  dilakukan  pada  analisis regresi  linear  sederhana  dan  uji  autokorelasi tidak perlu diterapkan pada data cross sectional. Uji asumsi klasik, meliputi:
Uji Normalitas
Uji  normalitas  bertujuan  untuk  menguji apakah  model  regresi,  variabel  terikat  dan variabel  bebas  keduanya  mempunyai  distribusi normal  atau  tidak.  Model  regresi  yang  baik adalah memiliki distribusi data atau normal atau mendekati normal.
Uji Multikolinearitas
Masalah  –  masalah  yang  mungkin  akan timbul  pada  penggunaan  persamaan  regresi berganda  adalah  multikolinearitas,  yaitu korelasi  yang  terjadi  antara  lebih  dari  dua variabel  bebas  atau  satu  variabel  berkorelasi dengan variabel bebas lainnya.
Uji Autokorelasi
Autokolerasi  dapat  diartikan  sebagai korelasi  yang  terjadi  diantara  anggota-anggota dari  serangkaian  observasi  yang  berderetan waktu  (apabila  datanya  time  series  (apabila corss sectional ).
Uji Heteroskedostisitas
Uji  ini  bertujuan  menguji  apakah  dalam model  regresi  terjadi  ketidaksamaan  variance dari residual satu pengamatan yang lain.
Run Test
Analisis Run Test termasuk dalam statistik nonparametrik.  Uji  ini  digunakan  untuk menguji  pada  kasus  satu  sampel.  Sampel  yang diambil  dari  populasi,  apakah  sampel  yang diambil berasal dari sampel acak atau bukan.
Analisis Regresi Linier Berganda Analisis  ini  untuk  mengetahui  besarnya pengaruh  antara  CAR,  NIM,  BOPO  dan  LDR secara  simultan  (bersama-sama)  terhadap  NPL. Regresi  linier  berganda  dinyatakan  dalam bentuk  persamaan  garis  regresi  linier  berganda (Sugiyono, 2004).
Uji Hipotesis
Uji F (Simultan)
Uji  F  dilakukan  untuk  melihat  pengaruh variabel  bebas  secara  bersamasama  terhadap variabel tidak bebas.
Warmadewa Economic Development Journal, Volume 3, Nomor 1, 2020. CC-BY-SA 4.0  License
Pengaruh Capital Adequancy Ratio, Net Interest Margin,Biaya Operasional Pendapatan Operasional Dan Loan Deposit Ratio Terhadap Non Performing Loan Di Pt. Bank Pembangunan Daerah Bali Tahun 2009 – 2017 Uji T Uji  t  dilakukan  untuk  mengetahui pengaruh  masing-masing  variabel  independen yang  terdiri  atas  CAR,  NIM,  BOPO  dan  LDR terhadap NPL
Uji Koefisien determinasi (R2) Digunakan  untuk  mengetahui  keeratan hubungan antara variabel bebas dengan variabel terikat. Nilai R² terletak antara 0 sampai dengan 1  (0  ≤  R²  ≤  1).  Tujuan  menghitung  koefisien determinasi  adalah  untuk  mengetahui  pengaruh variabel bebas terhadap variabel terikat.
Uji Standardized Coefficients (Beta)
Sebuah koefisien beta standar membandingkan  kekuatan  efek  dari  masing- masing  variabel  independen  individu  terhadap variabel  dependen.  Dengan  kata  lain,  koefisien beta  adalah  semua  variabel  bebas  yang pengaruhnya  paling  dominan.  Pengaruh  yang paling dominan adalah variabel yang mempunyai nilai terbesar.

## HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
Hasil penelitian Uji asumsi klasik
Uji normalitas

## Gambar 1 Hasil uji normalitas

## Sumber : Output SPSS
Data  menyebar  di  sekitar  garis  diagonal dan mengikuti arah garis diagonal menunjukkan bahwa  pola  distribusi  normal,  maka  model
regresi memenuhi asumsi normalitas.
Uji multikolinearitas
Tabel 1
Hasil uji multikolinearitas
VIF merupakan hasil uji asumsi klasik (uji multikolinearitas),  apabila  nilai  tersebut  lebih kecil  dari  10  maka  tidak  ada  gejala
multikolinearitas.

## Uji autokorelasi
Tabel 2

## Hail uji autokorelasi
Nilai  dari  Durbin-Watson  sebesar  0,700 dan ditabel untuk observasi sebanyak 36 (n=36) dengan  jumlah  variabel  4  (k=4)  diperoleh  nilai dL  =  1.236  serta  nilai  dU  =  1.724.  kesimpulan uji autokorelasi adalah dengan syarat :
4 - d u < d < 4 - d l = 4 – 1,724 < 0,700 < 4
– 1, 236
=  2,276  <  0,700  <
2,764 Uji heteroskedastis

## Gambar 2
Hasil Uji Heteroskedostisitas

## Sumber : Output SPSS
Seluruh  titik  (data)  menyebar  merata  baik dibawah  nol  dan  diatas  nol,  maka  diasumsikan bahwa  data  tersebut  tidak  ada  gejala
heteroskedastisitas.
Run Test
Tabel 3
Hasil Uji Runs Test
Hasil uji runs test menunjukan bahwa nilai asyimptotic  significance  sebesar  0,63  yang lebih  besar  dari  0,05.  Jadi  dapat  disimpulkan
bahwa  secara  keseluruhan  tidak  ada  masalah autokorelasi

## Analisis regersi linier berganda
Tabel 4
Hasil uji analisis regresi linier berganda
Sumber : Output SPSS
maka persamaan regresinya menjadi: Y  =  -6,967  +  0,094X 1 +  0,003X 2 + 0,072X 3 + 0,019X 4 +ei Konstanta  sebesar-6,967  ;  artinya  jika CAR  (X1),  NIM  (X2),  BOPO  (X3)  dan  LDR (X4) nilainya adalah 0, maka NPL (Y) nilainya turun sebesar -696,7%.
Koefisien  regresi  variabel  CAR  (X1) sebesar 0,094; artinya jika variabel independen lain  nilainya  tetap  dan  CAR  mengalami kenaikan  1%,  maka  NPL  (Y)  akan  mengalami peningkatan  sebesar  9,4%.  Koefisien  bernilai positf  artinya  terjadi  hubungan  positif  antara CAR  dengan  NPL,  semakin  naik  CAR  maka semakin meningkat NPL.
Koefisien  regresi  variabel  NIM  (X2) sebesar 0,003; artinya jika variabel independen lain  nilainya  tetap  dan  NIM  mengalami kenaikan  1%,  maka  NPL  (Y)  akan  mengalami peningkatan  sebesar  0,3%.  Koefisien  bernilai positif  artinya  terjadi  hubungan  positif  antara
NIM  dengan  NPL,  semakin  naik  NIM  maka semakin meningkat NPL.
Koefisien  regresi  variabel  BOPO  (X3) sebesar 0,072; artinya jika variabel independen lain  nilainya  tetap  danBOPO  mengalami kenaikan  1%,  maka  NPL  (Y)  akan  mengalami peningkatan  sebesar  7,2%.  Koefisien  bernilai positif  artinya  terjadi  hubungan  positif  antara BOPO dengan NPL, semakin naik BOPO maka semakin meningkat NPL.
Koefisien  regresi  variabel  LDR  (X4) sebesar 0,019; artinya jika variabel independen lain  nilainya  tetap  dan  LDR  mengalami kenaikan  1%,  maka  NPL  (Y)  akan  mengalami peningkatan  sebesar  1,9%.  Koefisien  bernilai positif  artinya  terjadi  hubungan  positif  antara LDR  dengan  NPL,  semakin  naik  LDR  maka semakin meningkat NPL.
Uji hipotesis Uji F
Tabel 5 Hasil uji F
Sumber : Output SPSS
Uji  F  (sig.).  nilai  sig.  sebesar  0,000  lebih kecil  dari  0,05  yang  berarti  seluruh  variabel independen  (CAR,  NIM,  BOPO  dan  LDR) mempunyai  hubungan  liner  /  pengaruh  dengan variabel.  Berdasarkan  hasil  keseluruhan  pen- gujian  di  atas,  ternyata  dengan  tingkat keyakinan  95%,  kesalahan  5%  dan  derajat bebas  pembilang  4  dan  derajat  pengebut  31, diperoleh nilai F-hitung sebesar 7,452 dan nilai
F-tabel sebesar 2,68 sehingga jika dibandingkan maka nilai F-hitung lebih besar dari F-tabel dan F-hitung berada pada daerah penolakan Ho dan sig  adalah  0.000.  Oleh  karena  nilai  sig  kurang dari  nilai  α  =  0.05  maka  Ho  ditolak  dan  H1 diterima.  Ini  berarti  bahwa CAR,  NIM,  BOPO dan LDR terhadap NPL berpengaruh positif dan signifikan secara silmutan.

## Tabel 6
Hasil uji T

## Sumber : Output SPSS
Berdasarkan hasil tabel 6, ternyata dengan tingkat keyakinan 95%, kesalahan 5% diperoleh nilai sig untuk CAR dimana nilai sig = 0,003 < 0,05  dan  hasil  uji  CAR  (X1)  menunjukan  t- hitung  1  lebih  besar  dari  t-tabel  maka  H0  di- tolak H1.  Ini berarti bahwa  CAR berpengaruh positif dan signifikan terhadap NPL.
Berdasarkan hasil Tabel 6, ternyata dengan tingkat keyakinan 95%, kesalahan 5% diperoleh nilai sig untuk NIM dimana nilai sig = 0,765 > 0,05  dan  NIM  (X2)  t-hitung  1  lebih  kecil.    Ini berarti  bahwa  NIM  berpengaruh  positif  dan tidak signifikan terhadap NPL.
Berdasarkan hasil tabel 6, ternyata dengan tingkat keyakinan 95%, kesalahan 5% diperoleh
nilai sig untuk BOPO dimana nilai sig = 0,005 dan  BOPO  (X3)  t-hitung  1  lebih  besar  dari  t- tabel  ,H0  ditolak  H1  diterima.    Ini  berarti bahwa  BOPO  berpengaruh  positif  dan signifikan terhadap NPL.
Berdasarkan hasil Tabel 6, ternyata dengan tingkat keyakinan 95%, kesalahan 5% diperoleh nilai  sig  untuk  LDR  dimana  nilai  sig  =  0,196 dan LDR (X4) t-hitung 1 lebih kecil dari t-tabel maka H0 ditolak H1 diterima. Ini berarti bahwa LDR  berpengaruh  positif  dan  tidak  signifikan terhadap NPL.
Uji Koefisien determinasi (R 2 )
Nilai  adjusted  R  square  yang  sering  juga
Tabel 7
Sumber : Output SPSS
disebut  dengan  kofisien  determinasi  yang menyatakan  seberapa  besar  variabel  bebas (CAR,  NIM,  BOPO  dan  LDR)  mampu  men- jelaskan  variabel  terikat  (NPL),  hasil  analisis koefisien  determinasi  sebesar  0.424  yang berarti  42,4%  CAR,  NIM,  BOPO  dan  LDR mampu  menjelaskan  NPL,  sedangkan  sisanya
57,6%  dijelaskan  oleh  variabel  lainnya  yang tidak dimasukan dalam model variabel.
Uji Standardized Coefficients (Beta)
Berdasarkan tabel 8 dapat diketahui bahwa

## Tabel 8 Uji Standardized Coefficients (Beta)
Sumber : Output SPSS
variabel  yang  mempunyai  nilai  terbesar  adalah variabel  CAR  sebesar  0,429.  Ini  berarti  bahwa variabel  CAR  mempunyai  pengaruh  dominan terhadap NPL di PT. Bank Pembangunan Dae- rah Bali.

## PEMBAHASAN
Pengaruh  Inflasi  (X1)  terhadap  Volume Simpanan Masyarakat.
Berdasarkan  analisis  regresi  linier  bergan- da di peroleh hasil sebagai berikut :
Variabel CAR.
Pada  variabel  CAR  diperoleh  nilai koefisien regresi sebesar 0,094 (b1 = 0,094) dan nilai  sig  =  0,003.  Ini  berarti  bahwa  CAR  ber- pengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  NPL. Secara  teori  menunjukan  bahwa  CAR  ber- pengaruh  negatif  terhadap  NPL.  Menurut  Ali (2004)  semakin  tinggi  CAR,  maka  semakin menurun  sumber  daya  financial  yang  dapat digunakan  untuk  keperluan  pengembangan usaha  dan  mengantisipasi  potensi  kerugian yang  diakibatkan  oleh  penyaluran  kredit. Artinya  CAR  berpengaruh  negatife  terhadap NPL.  Tetapi  pada  tabel  coefficients  variabel CAR  memiliki  pengaruh  positif  dan  signifikan terhadap  NPL.  CAR  pengaruh  positif  artinya jika CAR meningkat makan NPL juga mening- kat.  Hal  ini  bisa  disebabkan  CAR  adalah  rasio kecukupan  modal,  jika  CAR  dipergunakan dengan  baik  dan  tidak  berlebihan  maka  tidak akan  menyebabkan  terjadinya  kerugian  yang akan  menyebabkan  NPL  bermasalah  dan  ting- kat  kepercayaan  masyarakat  pada  bank  akan bagus  dan  meningkat.  Begitu  juga  sebaliknya jika  CAR  digunakan  dengan  cara  tidak  baik atau  berlebihan  maka  akan  berdampak  pada NPL  itu  sendiri  dan  akan  semakin  tinggi  juga risiko kredit bermaslah pada bank. Jadi initinya tergantung pada pihak bank itu sendiri.
Hasil  penelitian  ini  mengonfrimasi  hasil penelitian sebelumnya oleh (Diyanti & Widyar- ti,  2012)  dalam  penelitian  yang  berjudul
“Analisis Pengaruh Faktor Internal Dan Ekster- nal Terhadap Terjadinya Non-Performing Loan, penelitian  (Adisaputra,  2012)  dalam  penelitian yang  berjudul  “Analisis  Faktor  –  Faktor  yang Mempengaruhi Non Performing Loan pada PT. Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk,  dan  jurnal (Dendawijaya,  2009)  menyimpulkan  bahwa CAR  berpengaruh  negative  terhadap  kondisi bermasalah.  Jadi  hasil  dari  data  diatas  menun- jukan  bahwa  tergantung  penggunaannya,  kalau penggunaan CAR berlebihan akan mengakibat- kan masalah. Jadi kalau CAR meningkat maka NPL  cenderung  menurun,  begitu  juga  se- baliknya  kalau  CAR  menurun  makan  NPL cenderung meningkat.
Variabel NIM.
Menurut  (Pandia,  2012)  semakin  besar rasio  NIM  maka  meningkatkan  pendapatan bunga atas aktiva produktif yang dikelola bank sehingga  kemungkinan  suatu  bank  dalam  kon- disi bermaslah semakin kecil. Pada tabel coeffi- cients    variabel  NIM  berpengaruh  positif  dan tidak  signifikan.  Dengan  tingkat  keyakinan 95%,  kesalahan  5%  diperoleh  nilai  sig  adalah 0,765  dan  hasil  uji  NIM  (X2)  menunjukan  t- hitung  1  lebih  kecil  dari  t-tabel  maka  H0 diterima  H1  ditolak.    Ini  berarti  bahwa  NIM berpengaruh  positif  dan  tidak  signifikan  ter- hadap NPL. Hasil penelitian ini mengonfrimasi peneliti  sebelumnya  oleh  (Aini,  2013),  yang menyatakan bahwa NIM berpangurh positif dan tidak  signifikan.  Kondisi  ini  menunjukan  bah- wa  semakin  besar  NIM  tidak  diikuti  dengan semakin besarnya NPL. Hal ini memungkinkan karena NIM adalah rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam mengelola aktiva produktifnya untuk menghasilkan  pendapatan  bunga  bersih.  NIM tidak signifikan terhadap NPL disebabkan oleh perbedaan  periode  penelitian  dan  penyebab lainnya  adalah  besarnya  rata  –  rata  NIM  yang didapat dari sampel data yang ada yaitu 9,98% artinya  PT.  Bank  Pembangunan  Daerah  Bali melebihi  kriteria  NIM  yang  di  tentukan  oleh Bank  Indonesia  Adapun  standar  yang  ditetap-
kan  Bank  Indonesia  untuk  ratio  Net  Interest Margin (NIM) adalah 6%.
Variabel BOPO. Menurut  (Dendawijaya,  2009)  semakin kecil  rasio  ini  berarti  semakin  efisien  biaya operasional  yang  dikeluarkan  bank  yang  ber- sangkutan.  Pada  tabel  coefficients  variabel BOPO  berpengaruh  positif  dan  signifikan. Dengan  tingkat  keyakinan  95%,  kesalahan  5% diperoleh  nilai  sig  adalah  0,005  dan  hasil  uji BOPO (X3) menunjukan t-hitung 1 lebih besar dari  t-tabel  maka  H0  ditolak  H1  diterima.    Ini berarti  bahwa  BOPO  berpengaruh  positif  dan signifikan terhadap NPL.
Hasil  penelitian  ini  mengonfrimasi  hasil penelitian  sebelumnya  oleh  (Dendawijaya, 2009)  BOPO  ini  digunakan  unuk  mengukur tingkat  efisiensi  dan  kemampuan  bank  dalam melakukan  kegiatan  operasinya.  Dan  menurut ketentuan  Bank  Indonesia  efisiensi  operasi diukur dengan BOPO dengan batas maksimum BOPO  adalah  90%.  Jadi  ketika  pendapatan bank tinggi dengan biaya operasional yang ren- dah dapat menekan rasio BOPO sehingga bank berada  pada  posisi  sehat,  yang  artinya  ke- cenderungan  untuk  meminimlisir  terjadinya kredit macet dapat diatasi.
Variabel LDR.
Menurut  (Dendawijaya,  2009)  semakin tinggi  rasio  ini  maka  semakin  rendah  pula  ke- mampuan  likuiditas  bank.  Pada  tabel  coeffi- cients  variabel  LDR  berpengaruh  positif  dan tidak  signifikan.  Dengan  tingkat  keyakinan 95%,  kesalahan  5%  diperoleh  nilai  sig  adalah 0,196  dan  hasil  uji  LDR  (X4)  menunjukan  t- hitung 1 lebih kecil dari t-tabel maka H0 ditolak H1  diterima.  Ini  berarti  bahwa  LDR  ber- pengaruh  positif  dan  tidak  signifikan  terhadap NPL.  Hasil  penelitian  ini  mengonfrimasi  hasil penelitian sebelumnya oleh (Diyanti & Widyar- ti,  2012)  yang  menyatakan  bahwa  LDR  ber- pengaruh  positif  dan  tidak  signifikan.  Hasil  ini menerima teori yang ada bahwa semakin tinggi LDR  maka  semakin  tinggi  juga  NPL,  hanya saja  tidak  signifikan.  Artinya  tidak  seluruhnya dana  pihak  ketiga  yang  ditempatkan  di  kredit atau dalam kata lain hanya sebagaian kecil dana pihak ketiga ditempatkan di kredit.
Berdasarkan  nilai  Adjusted  R  Square menyatakan  seberapa  besar  variabel  bebas (CAR,  NIM,  BOPO  dan  LDR)  mampu  men- jelaskan  variabel  terikat  (NPL),  hasil  analisis koefisien determinasi sebesar 0.424 yang berar- ti  42,4%  CAR,  NIM,  BOPO  dan  LDR  mampu menjelaskan  NPL,  sedangkan  sianya  57,6%
dijelaskan  oleh  variabel  lainnya  yang  tidak  di- masukan dalam model variabel. Itu artinya  ada factor lain yang mempengaruhi NPL.

## SIMPULAN
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan  hasil analisis  yang  telah  dikemukaan  pada  bab sebelumnya, dapat disimpulkan sebagai berikut  :  Berdasarkan  hasil  uji  regresi  secara silmutan  (Uji  F)  maka  dapat  disimpulkan bahwa  CAR,  NIM,  BOPO  dan  LDR berpengaruh signifikan terhadap Non
Performing  Loan  (NPL)  di  PT.  Bank Pembangunan Daerah Bali tahun 2009 – 2017. Berdasarkan  hasil  pengujian  parsial  (Uji  t) diketahui  bahwa  CAR  berpengaruh  nyata  dan signifikan  terhadap  Non  Performing  Loan (NPL)  di  PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Bali tahun  2009  –  2017,  NIM  berpengaruh  positif dan  tidak  signifikan  terhadap  Non  Performing Loan (NPL) di PT Bank Pembangunan Daerah Bali  tahun  2009  –  2017,  BOPO  berpengaruh positif dan signifikan terhadap Non Performing Loan (NPL) di PT Bank Pembangunan Daerah Bali  tahun  2009  –  2017,  sedangkan  LDR berpengaruh  positif  dan  tidak  signifikan terhadap  Non  Performing  Loan  (NPL)  di  PT Bank  Pembangunan  Daerah  Bali  tahun  2009 - 2017.  Berdasarkan  hasil  penelitian  Uji Standardized  Coefficient  (Beta)  variabel  yang dominan  mempengaruhi  Non  Performing  Loan (NPL)  adalah  variabel  CAR  dengan  nilai  Beta sebesar  0,429%  di  bandingkan  dengan  NIM sebesar  0,040%,  BOPO  sebesar  0,411%  dan LDR sebesar 0,181%.

## DAFTAR PUSTAKA
Adisaputra,  I.  (2012). Analisis  Faktor - Faktor Yang  Mempengaruhi  Non  Performing Loan Pada PT. Bank Mandiri (Persero)
Tbk . Universitas Hasanuddin Makasar. Retrieved from http:// repository.unhas.ac.id/bitstream/ handle/123456789/1596/SKRIPSI LENGKAP -FEB-MANAJEMEN- IKSAN ADISAPUTRA.pdf? sequence=1 Aini, N. (2013). Pengaruh Car, Nim, Ldr, Npl, Bopo, Dan Kualitas Aktiva Produktifterhadap  Perubahan  Laba (Studi  Empiris  Pada  Perusahaan Perbankan  yang  terdaftar  di  BEI) Tahun 2009–2011. Dinamika Akuntansi,  Keuangan  Dan  Perbankan ,
2 (1),  14–25.  Retrieved  from  https:// www.unisbank.ac.id/ojs/index.php/fe9/ article/download/2104/772
Dendawijaya, L. (2009). Manajemen
Perbankan . Jakarta: Ghalia Indonesia.
Dewi,  C.  (2009). ).  Faktor–Faktor  Yang
Mempengaruhi  Strategi  Pemberian
Kredit Dan Dampaknya Terhadap Non Perfoming  Loan  (Studi  Kasus  Pada Bank  Perkreditan  Rakyat  Di  Propinsi Jawa Tengah) . Pascasarjana Universitas Diponegoro. Diyanti, A., & Widyarti, E. T. (2012). Analisis Pengaruh Faktor Internal dan Eksternal  terhadap  terjadinya  Non - Performing  Loan  (Studi  Kasus  pada Bank  Umum  Konvensional  yang Menyediakan Layanan Kredit Pemilikan Rumah Periode 2008 - 2011) .
Jayanti,  K.  D.,  &  Haryanto,  A.  M.  (2013).
Analisis Faktor - Faktor Yang Mempengaruhi  Non - Performing  Loan
(Studi Pada Bank Umum Konvensional yang  Go  Public  di  Indonesia  Periode 2008 - 2012) .
OJK  (Otoritas  Jasa  Keuangan).  “Laporan  Keu- angan  Bank”.  5  Oktober  2018.  https:// ojk.go.id/.
Pandia,  F.  (2012). Manajemen  Dana  dan Kesehatan  Bank .  Jakarta:  Rineka Cipta.
Pratama,  B.  A.  (2010). Analisis  faktor - faktor yang mempengaruhi kebijakan penyaluran  kredit  perbankan  (Studi pada Bank Umum di Indonesia Periode Tahun 2005 - 2009) .
Universitas Diponogoro.
PT. Bank Pembangunan Daerah Bali. “Laporan
Pelaksanaan  Tata  Kelola  Bank  BPD Bali  Tahun  2016”.  7  Januari  2019. www.bpdbali.co.id/assets/CKImages/ files/Tata Kelola 2016.
PT. Bank Pembangunan Daerah Bali. “Struktur Organisasi  ”.  10  Desember  2018. https://www.bpdbali.co.id/page/6/ STRUKTUR-ORGANISASI.html.
Riyadi,  S.  (2004). Manajemen  Aset  dan Liabilitis  Perbankan .  Jakarta:  LPFE- UI.
Sugiyono.  (2013). Metode  Penelitian  Bisnis . Bandung: Alfabeta.
Sugiyono,  D.  R.  (2004). Metode  Penelitian . Bandung: CV Alvabeta.
Undang-undang  Republik  Indonesia  Nomor  7
tahun  1992.  “Perbankan”.  5  Oktober 2018.  Http://www.bi.go.id/id/tentang- bi/uu-bi/Documents/uu_bi