## MENILAI TINGKAT KESEHATAN KEUANGAN BANK NTB SYARIAH CABANG SUMBAWA DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMEL
Muhammad Nur Fietroh 1* , Yusril Ikhsan 1
1 Fakultas Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Teknologi Sumbawa *Corresponding Author email: m.nur.fietroh@uts.ac.id

## Diterima
Bulan Juni 2023

## Diterbitkan
Bulan Juli 2023 Keyword : Laba, dan Likuiditas, Kualitas Aset, Manajemen, Modal

## Abstrak
Tingkat  kesehatan  keuangan  Bank  merupakan  salah  satu  cara  untuk  mengukur kinerja  bank  sebagai  pedoman  kepercayaan  masyarakat  terhadap  bank  tersebut. CAMEL (Modal, Kualitas Aset, Manajemen, Laba, dan Likuiditas) merupakan alat ukur untuk menilai tingkat kesehatan suatu bank. Metode CAMEL digunakan untuk menilai kesehatan keuangan bank karena memberikan gambaran menyeluruh tentang berbagai  aspek  utama  yang  mempengaruhi  stabilitas  dan  kinerja  keuangan  bank. Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menganalisis  tingkat  kesehatan  Bank  NTB  Syariah cabang  Sumbawa  tahun  2019  sampai  dengan  tahun  2021  dengan  menggunakan metode CAMEL. Hasil penelitian secara keseluruhan menunjukkan bahwa rata-rata aspek keuangan tahun 2019 sampai dengan tahun 2021 berada pada kategori Sehat. Kajian ini menyarankan agar bank NTB Syariah dapat meningkatkan aspek kualitas aset  atau  rasio  KAP  dan  rasio  manajemen  atau  NPM  yang  berada  dalam  kondisi cukup sehat..

## PENDAHULUAN
Dunia perbankan sudah tidak asing lagi di telinga  kita  yang  kemajuannya  sudah  sangat  pesat dan berkembang baik jumlahnya, sistemnya maupun dengan teknologinya. Dengan meningkatnya jumlah bank membuat persaingan antar bank menjadi lebih ketat  dalam  bersaing  untuk  meningkatkan  kinerja dan  menjaga  kesehatan  bank  agar  tetap  sehat (Suryani, 2017: 1).
Dalam  persaingan  yang  ketat  ini  bank harus mampu meningkatkan kinerja baik operasional ataupun manajemennya dan meningkatkan  laporan  keuangannya  untuk  mampu bersaing  dengan  bank  lainnya.  Laporan  keuangan merupakan  hasil  akhir  dari  serangkaian  proses akuntansi yang dapat dijadikan data atau informasi bagi  pihak-pihak  yang  membutuhkan  untuk dijadikan  sebagai  pengambilan  keputusan  (Hery, 2017).
Maka  dari  itu  laporan  keuangan  sangat penting  untuk  dijadikan  acuan  oleh  para  investor dalam menginvestasikan dananya. Dalam menganalisis laporan keuangan terdapat rasio-rasio yang  menjelaskan  bagaimana  kondisi  dan  kinerja suatu bank. Analisis rasio-rasio keuangan memberikan  informasi  dilaporan  keuangan  yang disajikan agar dapat digunakan oleh investor dalam pengambilan  keputusan  dan  manajer  perusahaan untuk  membuat  perencanaan  kedepan  (Kuswadi, 2015).
UU No. 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah  mewajibkan  bank  syariah  memelihara tingkat  kesehatannya  sesuai  dengan  ketentuan kecukupan modal, kualitas aset, kualitas
manajemen, likuiditas, rentabilitas, solvabilitas, dan aspek  lain  yang  berhubungan  dengan  usaha  bank. Bank  diwajibkan  melakukan kegiatan  usaha  sesuai dengan  prinsip  kehati-hatian.  Dalam  memberikan pembiayaan  berdasarkan  Prinsip  Syariah  dan melakukan kegiatan usaha lainnya, bank juga wajib menempuh  cara-cara  yang  tidak  merugikan  dan menjaga kepentingan nasabah yang mempercayakan dananya kepada bank (Usman, 2018).
Berkaitan  dengan  peraturan  di  atas,  ada beberapa  cara  untuk  mengukur  tingkat  kesehatan bank yang didasarkan pada SKBI (Surat Ketetapan Bank Indonesia) Nomor 30/21/KEP/DIR tanggal 30 April  1997  tentang  Kodifikasi  Peraturan  Bank Indonesia Kelembagaan Penilaian Tingkat Kesehatan  Bank  dengan  menggunakan  metode CAMEL dan peraturan BI NOMOR: 13/1/PBI/2011 tentang  penilaian  kesehatan  bank  umum  yaitu mewajibkan  bank  umum  melakukan  penilaian kesehatan  dengan  menggunakan  pendekatan  risiko yaitu  RGEC.  CAMEL  adalah  salah  satu  metode analisis  laporan  keuangan  yang  bertujuan  untuk mengetahui  tingkat  kesehatan  suatu  bank  dengan mengukur  rasio-rasio  dari  aspek-aspek  Capital, Asset,  Management,  Earning,  dan  Liquidity  yang mana terdapat di dalam metode CAMEL.
Kusumawardani (2014) menyatakan bahwa pada umumnya metode CAMEL dan RGEC tidak jauh berbeda, terdapat beberapa indikator yang sama digunakan metode RGEC pada CAMEL yaitu indikator  capital  yaitu  rasio  CAR,  kemudian indikator earning yaitu rasio ROA, sedangkan asset dan  liquidity  dimasukkan  kedalam  risk  profile dengan  rasio  NPF  dan  LDR,  sedangkan  indikator
management  diganti  dengan  GCG  (good  corporate gorverment). Pada metode RGEC kualitas manajemen merupakan pilar utama dalam analisisnya  (Permana,  2012).  Namun  dalam penelitian  ini  peneliti  tetap  menggunakan  metode CAMEL  di  karenakan  peneliti  hanya  menganalisa melalui  laporan  keuangan  Bank  NTB  Syariah. Kemudian  pada  penelitian  ini  peneliti  mengangkat isu  dari  peningkatan  rasio  NPF  atau  pembiayaan bermasalah yang merupakan salah satu rasio utama dari profil risiko (risk profile), yang membuat data pada profil risiko berkurang.
Capital  (modal)  merupakan  faktor  yang amat  penting  bagi  perkembangan  dan  kemajuan bank sekaligus berfungsi sebagai menjaga kepercayaan  masyarakat.  Modal  bank  memiliki  3 fungsi pertama, sebagai penyangga untuk menyerap kerugian operasional dan kerugian lainnya. Kedua, sebagai dasar penetapan batas minimum pemberian kredit atau pembiayaan. Dan ketiga, modal sebagai dasar perhitungan bagi investor untuk mengevaluasi tingkat  kemajuan  bank  dalam  menghasilkan keuntungan.  Tingkat  kecukupan  modal  dinyatakan dalam  suatu  rasio  yang  disebut  kecukupan  modal atau  capital  adequacy  ratio  (CAR).  Tingkat kecukupan ini dapat diukur dengan cara membandingkan  modal  dengan  dana-dana  pihak ketiga  atau  membandingkan  modal  dengan  aktiva berisiko (Arifin, 2017).
Asset  (aset)  merupakan  sesuatu  yang dimiliki  perusahaan  dan  diproduktifkan  sebagai modal  yang  bernilai  yang  diharapkan  akan mendatangkan  keuntungan  kepada  perusahaan  di kemudian hari (Yuniarsa, 2017). Penilaian kualitas aset  menurut  BI  yaitu  untuk  menilai  kondisi  aset bank, termasuk antisipasi atas risiko gagal bayar dari pembiayaan  (credit  risk)  yang  akan  muncul. Penilaian  kuantitatif  faktor  kualitas  aset  dilakukan dengan mengukur Kualitas aktiva produktif (KAP) yang merupakan rasio utama dari penilaian kualitas aset.  kualitas  aktiva  produktif  (KAP)  dapat  diukur dengan  membandingkan  kualitas  aktiva  produktif yang diklasifikasikan dengan aktiva produktif.
Management  (manajemen)  menurut  IBI (Ikatan  Bankir  Indonesia)  (2015:  65)  adalah  ilmu dan  seni  mengatur  proses  pemanfaatan  sumber- sumber  lainnya  secara  efektif  dan  efisien  untuk mencapai  tujuan  tertentu.  Penilaian  manajemen menurut  BI  yaitu  penilaian  terhadap  kemampuan manajerial pengurus bank dalam menjalankan usaha sesuai dengan prinsip manajemen umum, kecukupan  manajemen  risiko  dan  kepatuhan  bank terhadap ketentuan baik yang terkait dengan prinsip kehati-hatian  maupun  kepatuhan  terhadap  prinsip syariah dan komitmen bank kepada Bank Indonesia. Untuk mengukur tingkat manajemen dapat digunakan  rasio  NPM  (net  profit  margin)  yaitu untuk mengetahui manajemen bank dalam menghasilkan  laba  dari  operasi  usaha  yang dilakukan. NPM dapat diukur dengan
membandingkan  jumlah  pendapatan  bersih  dengan pendapatan operasional bank (Syukri, 2015).
Earning (laba) adalah kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba bersih dengan modal yang digunakan (T.Gilarso, 2015). Penilaian terhadap  rasio  rentabiltas  (earning)  menurut  BI dapat  dilakukan  dengan  menggunakan  rasio  ROA (return  on  asset)  yang  merupakan  rasio  penunjang dari  aspek  rentabilitas.  Rentabiltas  (earning) dihitung  dengan  membandingkan  laba  sebelum pajak dengan rata-rata total aset.
Liquidity  (likuiditas)  adalah  kemampuan bank  dalam  memenuhi  kewajibannya,  terutama kewajiban  jangka  pendeknya  (Firmansyah,  2019). Penilaian terhadap rentabiltas (earning) SK DIR BI Nomor  30/21/KEP/DIR  dapat  dilakukan  dengan menggunakan penilaian kuantitatif yaitu rasio STM (Short  Term  Mismatch)  yang  merupakan  rasio utama  dari  penilaian  likuiditas.  STM  (Short  Term Mismatch)  dapat  dihitung dengan  membandingkan aktiva  jangka  pendek  dengan  kewajiban  jangka pendek.
Dari  penjelasan  aspek-aspek  CAMEL  di atas kita dapat melihat hubungannya dengan tingkat kesehatan  bank  yang  mana  sangat  mempengaruhi terhadap  kinerja  bank.  Salah  satu  bank  yang  harus diperhatikan  tingkat  kesehatannya  adalah  Bank NTB  Syariah  di  mana  Bank  NTB  Syariah merupakan bank syariah pertama milik Pemerintah Provinsi Nusa Tenggara Barat.
Pengaruh  NPV  terhadap  rasio  ROA  yang merupakan  rasio  utama  dari  aspek  earning (rentanbilitas)  telah  diteliti  oleh  Pravasanti  (2018) yang menunjukkan rasio NPF berpengaruh signifikan  negatif  terhadap  rasio  ROA  karena semakin  besar  tingkat  NPV  akan  berdampak  pada penurunan profitabilitas. Kemudian pengaruh rasio NPV  terhadap  rasio  CAR  yang  merupakan  rasio utama  dari  aspek  capital  (pemodalan)  telah  diteliti sebelumnya oleh Oktaviana (2016), yang menjelaskan  adanya  pengaruh  negatif  dari  NPV terhadap  rasio  CAR  di  karenakan  pembiayaan bermasalah  akan  menurunkan  jumlah  pendapatan bank, sehingga bank akan menggunakan modal yang ada untuk membiayai kegiatan operasionalnya. Pengaruh NPV terhadap rasio STM (short term  mismatch)  yang  merupakan  rasio  utama  dari aspek  liquidity  (likuiditas)  telah  diteliti  oleh Puspasari (2017), hasil menunjukkan variabel NPF memiliki  pengaruh  signifikan  negatif  terhadap STM.  Artinya  setiap  terjadi  kenaikan  nilai  NPV, STM  akan  mengalami  penurunan  nilai.  Fenomena ini  menunjukkan  bahwa  apabila  jumlah  kredit bermasalah  meningkat,  maka  likuiditas  bank  akan menurun.  Rahmadiansyah  (2012),  juga  meneliti pengaruh  NPL  terhadap  NPM  di  mana  NPM digunakan  sebagai  rasio  dari  aspek  management (manajemen)  hasil  menunjukkan  dengan  analisis regresi didapatkan NPL (net profit loan) mempunyai pengaruh negatif terhadap NPM (net profit margin)
karena semakin besar kredit bermasalah maka NPM makin  turun.  Kemudian  pengaruh  NPF  terhadap dana pihak ketiga telah diteliti oleh Rabsya (2017), hasil  menunjukkan  NPF  berpengaruh  negative terhadap DPK karena semakin banyak pembiayaan bermasalah maka akan semakin buruk pula kualitas asetnya.
Peneliti  tertarik  melakukan  penelitian tingkat kesehatan Bank NTB Syariah menggunakan metode  CAMEL  di  karenakan  metode  CAMEL merupakan  metode  yang  pernah  diregulasi  oleh Bank Indonesia sebagai alat untuk mengukur tingkat kesehatan  bank.  Dengan  menggunakan  metode CAMEL  dapat  menjelaskan  secara  spesifik berkaitan  dengan  aspek-aspek  penting  seperti pemodalan,  aset,  manajemen,  laba,  dan  likuiditas yang sangat berpengaruh terhadap kinerja bank. Dan dapat  dijadikan  tolak  ukur  untuk  kinerja  bank  dan mendeteksi letak permasalahan atau kekurangan di mana  diharapkan  bank  dapat  mempertahankan aspek-aspek  yang  dalam  keadaan  baik  dan memperbaiki  terhadap  aspek-aspek  yang  kurang sehat.

## LANDASAN TEORI
Bank  adalah  lembaga  keuangan  yang kegiatan  utamanya  adalah  menghimpun  dana  dari masyarakat dan menyalurkan kembali dana tersebut ke masyarakat serta memberikan jasa bank lainnya (Siwi, 2018). Bank adalah menghimpun dana yang berasal  dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan, baik  simpanan  giro,  simpanan  tabungan  ataupun simpanan  deposito  dan  menyalurkan  lagi  kepada masyarakat dalam bentuk kredit sehingga diharapkan  dapat  meningkatkan  taraf  hidup  rakyat (Syafrizal,  2018).  Menurut  Usman  (2017)  bank syariah  adalah  bank  yang  menjalankan  kegiatan usahanya  berdasarkan  prinsip-prinsip  syariah. kegiatannya  bank  syariah  mengacu  pada  hukum islam,  dan  dalam  kegiatannya  tidak  membebankan bunga  maupun  tidak  membayar  bunga  kepada nasabah (Ismail, 2011).

## Fungsi Perbankan Syariah
Ada beberapa fungsi perbankan yang diatur oleh  undangundang  Nomor  10  tahun  1998  tentang perbankan  yaitu  menghimpun  dana,  menyalurkan dana,  dan  memberikan  pelayanan  jasa  kepada nasabah.  Menurut  Usman (2009)  menjelaskan bahwa  menghimpun  dana  dalam  bentuk  simpanan berupa  giro,  tabungan,  atau  bentuk  lainnya  yang dipersamakan dengan itu berdasarkan akad wadiah atau  akad  lain  yang  tidak  bertentangan  dengan prinsip  syariah.  Dan  menghimpun  dana  dalam bentuk investasi berupa deposito dan bentuk lainnya yang  dipersamakan  dengan  itu  berdasarkan  akad mudharabah  atau  akad  lainnya  yang  tidak bertentangan  dengan  prinsip  syariah.  Menurut Ismail (2011) menyatakan bahwa bank syariah juga berfungsi  menyalurkan  dana  kepada  masyarakat. Bank  syariah  akan  memperoleh  balas  jasa  berupa
margin keuntungan atau bagi hasil. Pendapatan yang diperoleh  bank  dari  nasabah  yang  memperoleh pembiayaan  akan  dibandingkan  dengan  bonus  dan bagi  hasil  yang  dibayar  oleh  bank  kepada  nasabah yang menyimpan atau menginvestasikan dananya di bank  Syariah  (Ismanto,  2009). Fungsi  yag  terakhir adalah pelayanan  jasa  kepada  nasabah  merupakan salah  satu  fungsi  bank.  Berbagai  jenis  produk pelayanan  jasa  yang  dapat  diberikan  oleh  bank antara  lain  jasa  pengiriman  uang  (transfer), pemindahbukuan,  penagihan  surat-surat  berharga, kliring,  Letter  of  Credit,  inkaso,  garansi  bank  dan pelayanan jasa lainnya. Produk Pelayanan jasa bank yang  ditawarkan  kepada  masyarakat  merupakan aktivitas pendukung vang dapat diberikan oleh bank. Aktifitas pelayanan jasa, akhirakhir ini imerupakan aktivitas  yang  diharapkan  oleh  bank  untuk  dapat meningkatkan  pendapatan  bank  yang  berasal  dari fee  atas  pelayanan  jasa  tersebut.  Beberapa  bank berusaha untuk meningkatkan teknologi dan sistem informasi  agar  dapat  memberikan  pelayanan  jasa yang  dapat  memberikan  kepuasan  kepada  nasabah (Ismanto, 2009).
Menurut  Sugiono  dkk  (2010),  laporan keuangan  pada  perusahaan  adalah  hasil  akhir  dari kegiatan akuntansi (siklus akuntansi) yang mencerminkan  kondisi  keuangan  dan  hasil  operasi perusahaan. Informasi tentang kondisi keuangan dan hasil  operasi  perusahaan  sangat  berguna  bagi berbagai pihak, baik pihak-pihak yang ada di dalam (internal)  perusahaan.  Oleh  karena  itu,  laporan keuangan  dapat  dipakai  sebagai  alat  untuk berkomunikasi dengan pihak-pihak yang berkepentingan  dengan  data  keuangan  perusahaan. Itulah  sebabanya  laporan  keuangan  itu  sering disebut  juga  language  of  business  (Sugiono  dan Untung, 2008).
Laporan  keuangan  merupakan  perangkat khusus yang digunakan dalam mengevaluasi kinerja perusahaan,  kinerja  aktivitas  operasi,  aktivitas investasi,  dan  aktivitas  pendanaan.  Salah  satu sumber  informasi  yang  dapat  digunakan  adalah dengan menganalisis rasio laporan keuangan adalah dengan menganalisa rasio likuiditas, rasio solvabilitas,  rasio  profitabilitas,  dan  rasio  aktivitas (Gilarso, 2014).
Menurut Hidayat (2018) laporan keuangan yang  dipublikasikan  dianggap  memiliki  dianggap arti  penting  dalam  menilai  suatu  perusahaan,  di mana  informasi  tersebut  dapat  dijadikan  sebagai gambaran  kinerja  keuangan  suatu  perusahaan. Menurut Muchtar dkk (2014), tujuan analisi laporan keuangan  sendiri  pada  hakikatnya  adalah  untuk membantu  pemakai  dalam  memperkirakan  masa depan  perusahaan  dengan  cara  membandingkan, mengevaluasi, dan menganalisis kecendrungan dari berbagai aspek keuangan perusahaan.

## METODE PENELITIAN
Jenis  penelitian  ini  adalah  penelitian kuantitatif  deskriptif.  Penelitian  kuantitatif  adalah penelitian  yang  dilakukan  dengan  mengumpulkan data berupa angka, atau data berupa kata-kata atau kalimat  yang  dikonversi  menjadi  data  yang berbentuk angka. Data yang berupa angka tersebut kemudian  dianalisis  untuk  mendapatkan  informasi ilmiah  dibalik  angka-angka  tersebut  (Martono, 2016).  Penelitian  ini  menggunakan  metode deskriptif  yaitu  untuk  mendeskripsikan  dan menganalisis  data  atau  angka-angka  yang  terdapat dalam  laporan  keuangan  PT.  Bank  NTB  Syariah Cabang Sumbawa mulai tahun 2019 sampai dengan tahun 2021. Data atau angka yang dimaksud adalah Tingkat kesehatan Keuangan Bank dengan menggunakan metode CAMEL.
Sumber  data  yang  digunaka  dalam penelitian ini yaitu data sekunder. yang diambil dari data laporan keuangan tahunan yangg dipublikasikan pada situs resmi Bank NTB syariah Cabang  Sumbawa.  Laporan  keuangan  yang digunakan  yaitu  lapaoran  keuangan  tahun  2019- 2021.
Teknik pengumpulan data dalam penelitian ini menggunakan metode penelitian sebagai berikut: 1.  Studi  Pustaka,  adalah  suatu  karangan ilmiah  yang  berisi  pendapat  berbagai  pakar mengenai nsuatu masalah, yang kemudian ditelaah dan dibandingka, dan ditarik kesimpulanm (Martono, 2016). Studi Pustaka dalam penelitian ini yaitu teori pendukung dan penelitian terdahulu yang digunakan  sebagai  refrensi  yang  berkaitan  dengan analisis  tingkat  kesehatan  bank  menggunakan metode CAMEL
2. Dokumentasi. Menurut Martono (2016), metode  dokumentasi  adalah  sebuah  metode pengumpulan data yang dilakukan dengan mengumpulkan  berbagai  dokumen  yang  berkaitan dengan masalah. Dokumentasi dalam penelitian ini yaitu laporan keuangan yang dipublikasi dalam situs resmi  Bank  NTB  Syariah  Cabang  Sumbawa 2019- 2021.
Teknik  analisis  data  dalam  penelitian  ini dilakukan  dengan  mengolah  data  keuangan  yang terdapat didalam laporan keuangan PT.  Bank NTB Syariah  Cabang  Sumbawa  Tahun  2019-2021,  data tersebut  kemudian  dimasukkan  kedalam  rumus CAMEL yaitu capital, asset, management, earning, and  liquidity .  Setelah  itu  data  tersebut  akan dicocokan  dengan  kriteria  yang  telah  ditetapkan oleh  Bank  Indonesia  untuk  mengukur  tingkat kesehatan keuangan bank dari faktor-faktor tersebut kemudian  dari  data  tersebut  dibandingkan  antara tahun  2019,  tahun  2020,  dan  tahun  2021  sehingga akan diperoleh sebuah kesimpulan. Dari kesimpulan tersebut  akan  menerbitkan  sebuah  rekomendasi terkait kesehatan keuangan  bank tersebut.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Bank
Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Barat  (Bank NTB Syariah) adalah Bank milik  Pemerinta  Nusa  Tenggara  Barat  bersama- sama  dengan  pemerintah  kota/kabupaten  se-Nusa Tenggara  Barat.  Bank  NTB  Syariah  didirikan  dan mulai  beroperasi  dan  menjalankan  operasional berbasis syariah pada tahun 2018. Didirikan dengan tujuan  untuk  dapat  menjadi  Bank  Syariah  yang amanah, termuka dan pilihan masyarakat, memberikan  semangat  lebih  bagi  Bank  NTB Syariah    untuk  dapat  terus  menyediakan  layanan perbankan  Syariah  untuk  membantu  masyarakat dalam transaksi perbankan syariah serta meningkatkan  perekonomian  daerah  di  Nusa Tenggara Barat.
Seiring  dengan  berjalannya  waktu,  Bank NTB  Syariah  terus  berkembang  hingga  saat  ini memiliki  kantor  yang  berjumlah  50  kantor  yang bterdiri  dari  1  kantor  pusat,  12  kantor  cabang,  24 kantor cabang pembantu, 6 kantor kas dan 7 kantor pelayanan.  Guna  untuk  mendukung  kualitas pelayanan  Bank  NTB  syariah  255  ATM  yang tersebar  diseluruh  kota/kabupaten  se-NTB.  Bank NTB Syariah didukung oleh karyawan dan karyaati sampai dengan 31 Desember 2021 berjumlah 1.433 orang.
Produk-Produk Bank NTB Syariah
Pada  setiap  operasional  Bank  Syariah, pemilik  dana  menanamkan  uangnya  di  Bank  NTB Syariah tidak bermaksud untuk mendapatkan bunga, tapi  dalam  rangka  meperoleh  keuntungan  melalui bagi hasil. Dana para nasabah tersebut kemudian di salurkan kepada mereka yang membutuhkan seperti modal  usaha,  dengan  perjanjian  pembagian keuntungan  sesuai  kesepakatan  masing-masing pihat  antara  pihak  bank  dengan  nasabah  yang membutuhkan dana.
Di  samping  itu  Bank  NTB  Syari’ah menawarkan  kepada  calon  nasabahnya  produk- produk  unggulan  seperti  sebagai  berikut:  1. Penghimpun  Dana,  dibagi  lagi  menjadi  menjadi  3 bagian  yaitu:  a)  Tabungan  Wadi’ah.  Tabungan dengan  prinsip  wadi’ah  dapat  membantu  nasabah dalam mengamanan keuangannya, dapat dilakukan penyetoran  dan  penarikan  setiap  saat,  memberikan fasiitas ATM bersama, aman duniawi dan ukhrawi. b)  Tabungan  Mudharabah.  Merupakan  simpanan yang digunakan oleh bank dengan memperoleh bgi hasil  dan  membantu  nasabah  dalam  memenuhi keinginanya  untuk  memenuhi  rencanan  tertentu seperti ibadah qurban dan rencana lainnya. c) Giro Wadi’ah. Giro wadi’ah adalah giro dengan prinsip wadi’ah yang dapat diikuti oleh perorangan ataupun
lembaga  yang  dapat  membantu  menata  usahakan administrasi keuangan usaha nasabah dengan tertib dan  aman,  meninggalkan  riba,  dapat  dijadikan referensi  bank,  nasabah  dapat  menarik  atau memindahbukukan keuangannya kapan saja dengan menggunakan  dan  atau  bilyet  giro  baik  secara langsung atau melalui rekening.

## Penyaluran Dana
Pada  fungssi  sebagai  penyaluran  dana dibagi  menjadi  3  prinsip  yaitu:  Pertama  adalah prinsip  Jual  Beli.  Prinsip  Jual  Beli  dibagi  lagi menjadi  3  yaitu:  1)  Mudhrabahah.  Nasabah  dapat menggunakan  prinsip  ini  untuk  pembelian  barang kebutuhan nasabah yang harga dan  keuntungan di sepakati  bersama  dengan  pembayaran  tunai  atau angsuran. 2) As-salam. Nasabah dapat menggunakan  prinsip  ini  untuk  pembiayaan  akad jual  beli  barang  tertentu  secara  pesanan  antara pembeli  dan  penjual  dan  dengan  pembayaran dimuka  dengan  mengirim  barang  oleh  penjual  di belakang. 3) Al-istisna’. Nasabah dapat menggunakan prinsip ini untuk pembiayaan jual beli barang  tertentu  secara  pesanan  antara  pembeli dengan  produsen  yang  bertindak  sebagai  penjual dengan  tahap  pembayaran  berupa  pembayaran  di muka,  cicilan  atau  ditangguhkan  sampai  jangka waktu tertentu.
Prinsip  yang  kedua  yaitu  Pembiayaan Ijarah,  adalah  sewa-menyewa  antara  muajirin dengan  musta’jirin  atas  objek  sewa  untuk mendapatkan  imbalan  atas  barang  yang  disewakan berupa  pemindahan  hak  guna  (manfaat)  suatu barang  dalam  waktu  tertentu  dengan  pembayaran sewa.
Prinsip  yang  terakhir  yaitu  yaitu  prinsip bagi hasil, pembiayaan dengan prinsip bagi hasil di peruntukkan  dalam  memenuhi  kebutuhan  atas proyek  atau  usaha  secara  kerja  sama  antara  dua pihak  atau  lebih  di  mana  para  pihak  ikut memberikan konstribusi dengan kesepakatan bahwa keuntungan  dan  risiko  akan  ditanggung  bersama sesuai dengan kesepakatan. Jenis bagi hasil yang di tawarkan  terbagi  menjadi  2  bagian    yaitu:  1. Musyarakah.  Nasabah  dapat  menggunakan  prinsip ini  dalam  hal  pembiayaan  atau  usaha  di  mana nasabah  dan  bank  sama-  sama  menyediakan  dana untuk  membiayai  usaha  di  maksud  dengan kesepakatan  bahwa,  keuntungan  dan  risiko  akan ditanggung bersama  sesuai  dengan kesepakatan.  2. Mudharabah.  Nasabah  dapat  menggunakan  prinsip mudharbah  dalam  hal  pembiayaan  usaha  di  mana bank  sebagai  penyedia  dana  (shahibul  mal)
menyediakan  dana  100%  untuk  pengelola  dana (mudharib), dengan skema bagi hasil.
Pada PT. Bank NTB Syari’ah memberikan jasa layanan perbankan meliputi: 1) Wakalah. Para nasabah  dapat  menggunakan  layanan  prinsip wakalah  untuk  kegiatan  dan  kiriman  uang.  2) Kafalah.  Para  nasabah  dapat  menggunakan  jasa layanan  prinsip  kafalah  untuk  kegiatan  penerbitan garansi Bank 3) Qorh. Nasabah dapat menggunakan jasa  ini  untuk  talangan  haji.Adapun  persyaratan yang  harus  di  penuhi oleh  nasabah  baik  masyrakat dalam permohonan pembiayaan modal usaha.

## Pemodalan Bank NTB Syariah
Bank  NTB  Syariah  telah  mampu  eksis  di tengah persaingan industri perbankan yang semakin ketat  dengan  menunjukan  kinerja  yang  baik  dan sangat  mengembirakan.  Pada  tahun  2019,  kinerja Bank  NTB  Syariah  mampu  melampaui  kinerja industri  perbankan  nasional.  Hal  ini  dapat  dilihat dari  indikator  pertumbuhan  aset  dan  laba, pembiyaan  dan  rasio  keuangan  utamanya,  dengan rincian  total  aset  meningkat  dari  Rp.  7,04  triliun menjadi  Rp.  8,69  triliun  atau  tumbuh  sebesar 23,43%  di  banding  tahun  sebelumnya.  Sedang industri  perbankan  nasional  hanyan  tumbuh  pada kisaran 5,93%.
Pertumbuhan  aset  bank  NTB  Syariah ditopang  oleh  perhimpunan  dana  pihak  ketiga (DPK)  meningkat  menjadi  Rp.  6,8  triliun  dari  Rp.
4,92 triliun pada tahun sebeumnya tumbuh sebesar Rp. 1,9 triliun atau 38,5% jauh diatas pertumbuhan rata-rata  industri  perbankan  nasional  yang  hanya tumbuh  sebesar  6,29%  pembiayaan  Bank  NTB syariah  tumbuh  sebesar  14,65%  atau  meningkat menjadi  Rp.  5,58  triliun  dari  Rp.  4,87  triliun  pada tahun sebelumnya.
Rasio  keuangan  utama  menunjukan  hasil yang  baik,  terlihat  dari  rasio  kecukupan  modal (CAR)  sebesar  35,88%,  tingkat  pengembalian  aset ( return  on  asset )  sebesar  2,52%, return  on  equity sebesar 11,97%, rasio biaya operasional perusahaan (BOPO) sebesar 77,05%, net income sebesar 5,47% dan finance  to  deposit  ratio /rasio  pembiayaan terhadap  pendanaan  sebesar  81,89%.  Dengan kinerja yang sangat baik tersebut menurut pihaknya bank  NTB  Syariah  berhasil  membukukan  laba bersih  sebesar  RP.  162,56  miliar  atau  naik  sebesar 6,94% dibandingkan laba bersih tahun sebelumnya Rp. 151,9 miliar.

## Perhitungan Rasio CAMEL
Aspek Permodalan (Capital)
Aspek pemodalan diukur dengan menggunakan rasio Capital adequancy ratio (CAR) yaitu  membandingkan  antara  rasio  modal  dengan aktiva  tertimbang  menurut  risiki  (ATMR).  Total modal  dapat  dilihat  di  dalam  neraca  pada  bagian laporan  perhitungan  kewajiban  penyediaan  modal minimum  pada  laporan  keuangan  Bank  NTB Syariah,  total  modal  yang  dimiliki  Bank  NTB Syariah pada Tahun 2019 sebesar Rp. 5,58 T  Tahun 2020 sebesar Rp. 7,04 T  di tahun 2021 sebesar Rp. 8,69  T  .  Data  total  modal  PT  Bank  NTB  Syariah tahun 2019-2021 tersedia pada tabel di bawah.
Tabel 4.5 Nilai Total Modal Bank NTB Syariah Priode 2019-2021 (dalam jutaan rupiah) Tahun Modal 2019 Rp.1,388 2020 Rp. 1,533,907 2021 Rp. 1,647,580 Sumber: Data Diolah (2023)
Sedangkan  aktiva  tertimbang  menurut risiko  yang  dimiliki  PT.  Bank  NTB  Syariah  pada tahun 2019  Rp. 3,384,767  tahun 2020 sebesar Rp. 3,841,359  dan  pada  tahun  2021  Rp.  3,964,135 (dalam  jutaan  rupiah)  berikut  ini  data  total  modal PT.  Bank  NTB  Syariah  2019-2021  dipaparkan dalam tabel dibawah.
Tabel 4.6 Nilai ATMR Bank NTB Syariah Priode 2019-2021 (dalam jutaan rupiah) Tahun ATMR 2019 4021,673 2020 4,327,359 2021 4,891,043 Sumber: data diolah, (2023) Berikut merupakan hasil perhitungan rasio
CAR pada PT. Bank NTB Syariah 2019-2021 yang dipaparkan dalam tabel 4.7 dibawah dengan rumus:
CAR = 𝑚𝑜𝑑𝑎𝑙 𝑎𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑡𝑒𝑟𝑡𝑖𝑚𝑏𝑎𝑛𝑔 𝑚𝑒𝑛𝑢𝑟𝑢𝑡 𝑟𝑒𝑠𝑖𝑘𝑜 X 100 CAR = 1,388 4021,673 X 100 Tabel 4.7 Nilai Rasio CAR Bank NTB Syariah Periode 2019-2021 (dalam jutaan rupiah) Tahun Total Modal ATMR CAR 2019 1,388 4021.673 35,47% 2020 1,533,907 4,327,359 37,24% 2021 1,647.580 4,891,043 38,41% Sumber: data diolah (2023) Tahun 2019 Bank NTB Syariah memperoleh  rasio  CAR  sebesar  35,47%  dengan
total  modal  Rp.  1,388  dan  ATMR  4021,673.  Pada tahun 2020 memperoleh rasio CAR sebesar 33,24% dengan  total  modal  Rp.1,533,907  dan  ATMR 4,327,359. Sedangkan pada tahun 2021 memperoleh Rasio  CAR  31,41%  dengan  total  modal  1,647.580 dengan ATMR 4,891,043. Dari analisis CAR tahun 2019  hingga  2021  terdapat  peningkatan  nilai  rasio CAR  di  tahun  2020    yaitu  37,24  %  dibandingkan tahun  2019  yaitu  sebesar  35,47%  hal  tersebut diakibatkan  karena  kenaikan  jumlah  total  modal sebesar  Rp.  1,533,907  dan  ATMR  sebesar  Rp. 4,327,359.  di  tahun  2021  nilai  CAR  mengalami peningkatan yaitu sebesar 38,41 % yang diakibatkan jumlah  total  modal  sebesar  Rp.  1,647,580  dan ATMR sebesar Rp. 4,891,043 rupiah.
Tingkat  kesehatan  keuangan  PT.  Bank NTB  Syariah  ditinjau  dari  aspek  pemodalan berdasarkan pada tabel 3.1 tentang kriteria penilaian CAR  yaitu  pada  tahun  2019  rasio  CAR  sebesar 35,47  %  yang  berarti  berada  di  predikat  1  yang menjelaskan bahwa dari aspek pemodalan PT. Bank NTB  Syariah  tahun  2019  berada  dalam  keadaan sangat sehat. Tahun 2020 rasio CAR sebesar 37,24 %  yang  berarti  berada  di  predikat  1  yang menjelaskan bahwa dari aspek pemodalan PT. Bank NTB  Syariah  tahun  2020  berada  dalam  keadaan sangat  sehat.  Pada  tahun  2021    rasio  CAR  sebesar 37,41%  yang  berarti  berada  di  predikat  1  yang menjelaskan bahwa dari aspek pemodalan PT. Bank NTB Syariah dalam Keadaan sangat sehat.
Tabel 4.8 Nilai APYD Bank NTB Syariah Periode 2019-2021 (dalam jutaan rupiah)
Tahun APYD 2019 Rp. 3.882.091 2020 Rp. 6.687.912 2021 Rp. 4.06.045
Sumber: data diolah (2023)
Sedangkan  aktiva  produktif  yang  dimiliki PT.  Bank  NTB  Syariah  pada  tahun  2019  yaitu sebesar  Rp.  68,487  T,  tahun  2020  sebesar  Rp. 77,153 T, Pada di tahun 2021 sebesar Rp. 70,585 T. Berikut  ini  data  kktiva  produktif  PT.  Bank  NTB Syariah 2019-2021 yang dipaparkan pada tabel 4.9 di bawah:
Tabel 4.9 Nilai Aktiva Produktif PT Bank NTB Syariah Periode 2019-2021 (dalam jutaan Rupiah) Tahun Aktiva Produktif 2019 Rp. 68.487.904 2020 Rp. 77.153.967 2021 Rp. 70.585.755 Sumber: Data diolah (2023)
Berikut merupakan hasil perhitungan rasio KAP  PT  Bank  NTB  Syariah    2019-2020  yang dipaparkan pada tabel 4.10 di bawah dengan rumus:
KAP = 1 - 𝐴𝑃𝑌𝐷 ( 𝐷𝑃𝐾,𝐾𝐿 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑘𝑡𝑖𝑓 X 100 %
KAP = 1 – 3.882.091 68.487.904 X 100 % Tabel 4.10 Nilai Rasio KAP PT Bank NTB Syariah Periode 2019-2021 (dalam jutaan Rupiah) Tahun APYD Aktiva Produktif KAP 2019 Rp. 3.882.091 Rp. 68.487.904 94,33% 2020 Rp. 6.687.912 Rp. 77.153.967 91,33% 2021 Rp. 4.068.045 Rp. 70.585.755 94,23% Sumber: data diolah (2023) Tahun 2019 Bank NTB Syariah memperoleh rasio KAP sebesar 94,33% dengan total APYD  sebesar  Rp.  3,882  T  dan  aktiva  produktif sebesar  Rp.  68,487  T.  Tahun  2020  memperoleh rasio KAP sebesar 91,33% dengan total APYD Rp. 6,687 T dan aktiva produktif sebesar Rp. 77,153 T. Pada  tahun  2021  memperoleh  rasio  KAP  sebersar 94,23% dengan total APYD sebesar Rp. 4,068 T dan aktiva produktif sebesar Rp. 70,585 T. Dari analisis KAP  tahun  2019,  2020,  2021,  dan  2019  terdapat penurunan  nilai  rasio  KAP  ditahun  2020  yaitu 85,63%  dibandingkan  tahun  2019  yaitu  sebesar 91,53%  hal  tersebut  diakibatkan  karena  kenaikan jumlah  APYD  meningkat  hampir  mendekati  2  kali lipat dari tahun 2019 yaitu sebesar Rp. 2,805 T. Pada tahun 2020 nilai KAP mengalami peningkatan yaitu sebesar  91,44%  yang  diakibatkan  penurunan  dari jumlah APYD sebesar Rp. 2,626 M dan peningkatan Aktiva produktif sebesar Rp. 916 Juta.
Tingkat kesehatan PT. Bank NTB Syariah ditinjau  dari  aspek  kualitas  aset  berdasarkan  tabel 2.2 tentang kriteria penilaian KAP yaitu pada tahun 2019 rasio KAP sebesar 94,33% yang berarti berada di  predikat  3  yang  menjelaskan  bahwa  dari  aspek kualitas  aset  PT.  Bank  NTB  Syariah  tahun  2019 berada  dalam  keadaan  cukup  sehat.  Tahun  2020 rasio  KAP  sebesar  91,33%  yang  berarti  berada  di predikat  4  yang  menjelaskan  bahwa  dari  aspek kualitas  aset  PT.  Bank  NTB  Syariah  tahun  2020 berada  dalam  keadaan  kurang  sehat.  Pada  tahun 2021 rasio KAP sebesar 94,23% yang berarti berada di  predikat  3  yang  menjelaskan  bahwa  dari  aspek kualitas  aset  PT.  Bank  NTB  Syariah  tahun  2018 berada dalam keadaan cukup sehat. Kualitas aset PT. Bank  NTB  Syariah  berada  pada  predikat  3  dan  4 yang  menandakan  bank  NTB  Syariah  cukup  baik dalam mengelola asetnya.

## Aspek Manajemen
Aspek  manajemen  diukur  dengan  menggunakan rasio net profit margin (NPM) yaitu membandingkan  antara  rasio  laba  bersih  setelah pajak dengan laba operasional. Laba bersih setelah pajak  dan  laba  operasional  dapat  dilihat  di  dalam neraca  pada  bagian  laporan  laba-rugi  dan penghasilan  komprehensif  lain  yang  terdapat  pada laporan  keuangan  bank  NTB  Syariah,  laba  bersih setelah pajak yang dimiliki bank NTB Syariah pada tahun 2019 sebesar Rp. 162,439 tahun 2020 sebesar Rp. 179.437 Pada tahun 2021 sebesar Rp. 245.101 Data  laba  bersih  setelah  pajak  PT.  Bank  NTB Syariah   2019-2021  sebagai  berikut di  dalam  tabel 4.11
Tabel 4.11
Nilai laba bersih setelah pajak PT Bank NTB Syariah Periode 2016-2019 (dalam jutaan Rupiah) Tahun Laba Bersih Setelah Pajak 2019 Rp. 162.439 2020 Rp. 179.473 2021 Rp.245.101
Sumber: Data diolah (2023)
Sedangkan laba operasional yang dimiliki PT. Bank NTB  Syariah  pada  tahun  2019  yaitu  sebesar  Rp. 218.623 tahun 2020 sebesar Rp. 132.573, pada tahun 2021 sebesar Rp. 134.062. Data laba operasional PT. Bank  NTB  Syariah  2019-2021  sebagai  berikut  di dalam tabel 4.12:
Tabel 4.12 Nilai laba operasional PT Bank NTB Syariah
Periode 2019-2021 (dalam jutaan Rupiah) Tahun Laba Operasional 2019 Rp. 218.263 2020 Rp. 132.573 2021 Rp. 134.062 Sumber: Data diolah (2023)
Berikut merupakan hasil perhitungan rasio NPM PT Bank NTB Syariah  2019-2021 yang dipaparkan di dalam tabel 4.12 menggunakan rumus:
NPM = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝑆𝑒𝑡𝑒𝑙𝑎ℎ 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘
𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙
X 100%
NPM = 162.439 218.623 X 100%
= 74,30%
Tabel 4.12 Nilai Rasio NPM PT Bank NTB Syariah Periode 2019-2021 (dalam jutaan Rupiah)
Tahun  Laba Bersih Setelah Pajak Laba Operasional NPM 2019 Rp.162.43 9 Rp.218.623 74,30% 2020 Rp.179.43 7 Rp.132.573 135,34 % 2021 Rp.245.10 1 Rp.134.062 182,82 % Sumber: Data diolah (2023) Tahun 2019
Bank NTB Syariah memperoleh  rasio  NPM  sebesar  74,30%  dengan total laba bersih setelah pajak sebesar Rp. 162.439 dan  laba  operasional  sebesar  Rp.218.623.  Tahun 20120  memperoleh  rasio  NPM  sebesar  135,34% dengan  total  laba  bersih  setelah  pajak  sebesar  Rp. 179.437  dan laba operasional sebesar Rp. 132.573. Pada  tahun  2021  memperoleh  rasio  NPM  sebersar 182,82%  dengan  laba  bersih  setelah  pajak  sebesar Rp.  245.101,  dan  laba  operasional  sebesar  Rp. 134.062. pada tahun 2020 sampai 2021 mengalami kenaikan  yang  signifikan  yang  disebabkan  dengan meningkatnya laba bersih setelah pajak.
Tingkat  kesehatan  PT  Bank  NTB  Syariah  ditinjau dari  aspek  manajemen  berdasarkan  pada  tabel  2.3 tentang  kriteria  penilaian  NPM  yaitu  pada  tahun 2019  rasio  NPM  sebesar  74,307%  yang  berarti berada  di  predikat  3 yang  menjelaskan  bahwa  dari aspek  manajemen  PT.  Bank  NTB  Syariah    tahun 2019  berada  dalam  keadaancukup  sehat.  Tahun 2020  rasio  NPM  sebesar  135,34%  yang  berarti berada  di  predikat  1 yang  menjelaskan  bahwa  dari aspek  manajemen  PT.  Bank  NTB  Syariah  Tahun 2020    berada  dalam  keadaan  sangat  sehat.  Pada tahun 2021 rasio NPM sebesar 182,82% yang berarti berada  di  predikat  1 yang  menjelaskan  bahwa  dari aspek  manajemen  PT.  Bank  NTB  Syariah  tahun 2021 berada dalam keadaan Sangat sehat. Kualitas manajemen  PT.  Bank  NTB  Syariah  tahun  2019- 20121  rata-rata  berada  pada  peringkat  1  yang menandakan Bank NTB Syariah Sangat baik dalam mengelola sumber daya yang ada Faktor Rentabilitas/laba (earning).

## Aspek Laba (earning)
Aspek  laba  diukur  dengan  menggunakan rasio return on asset (ROA) yaitu membandingkan antara rasio laba bersih sebelum pajak dengan total aktiva. laba bersih sebelum pajak dengan total aktiva dapat  dilihat  di  dalam  neraca  pada  bagian  laporan laba-rugi  dan  penghasilan  komprehensif  lain  yang terdapat pada laporan keuangan bank NTB Syariah
Tabel 4.13

## Nilai laba bersih sebelum pajak PT Bank NTB
Syariah Periode 2019-20120 (dalam jutaan Rupiah) Tahun Laba Bersih Sebelum Pajak 2019 Rp.221,439 2020 Rp.135,566 2021 Rp.131.691 Sumber: Data diolah (2023)
Sedangkan  total  aktiva  yang  dimiliki  PT. Bank  NTB  Syariah  pada  tahun  2019  yaitu  sebesar Rp.162.439, tahun 2020 sebesar Rp. 162.439, pada tahun 2021 sebesar Rp.98.191. Rata-rata total aktiva merupakan total aktiva yang dibagikan berdasarkan perhitungan tahun buku. Data total aktiva PT. Bank NTB  Syariah  2019-2021  sebagai  berikut  di  dalam tabel 4.14:
Tabel 4.14 Nilai Total Aktiva PT Bank NTB Syariah Periode 2019-20120 (dalam jutaan Rupiah) Tahun Rata-Rata Total Aktiva 2019 Rp. 162.439 2020 Rp. 101.566 2021 Rp. 98,191 Sumber: Data diolah (2023)
Berikut merupakan hasil perhitungan rasio ROA  PT.  Bank  NTB  Syariah  2016-2019  yang dipaparkan di dalam tabel 4.15 menggunakan rumus :
ROA = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑆𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑠𝑒𝑡 X 100%
ROA = 221.49
162.439 X 100%
Tabel 4.15 Nilai Rasio ROA PT Bank NTB Syariah Periode 2019-2021 (dalam jutaan Rupiah)
Tahun  Laba Bersih Sebelum Pajak Total Aktiva ROA 2019 Rp.221.49 Rp.162.439 1,3% 2020 Rp.135.566 Rp.101.566 1,4% 2021 Rp.131.691 Rp.98.191 1,5%
Sumber: Data diolah (2023)
Tingkat kesehatan PT. Bank NTB Syariah ditinjau  dari  aspek  laba  berdasarkan  tabel  2.4 tentang  kriteria  penilaian  ROA  yaitu  pada  tahun 2019 rasio ROA sebesar 1,3 % yang berarti berada di  predikat  2  yang  menjelaskan  bahwa  dari  aspek laba  PT.  Bank  NTB  Syariah  tahun  2019  berada dalam keadaan sehat. Pada Tahun 2020 rasio ROA
sebesar 1,4% yang berarti berada di predikat 2 yang menjelaskan bahwa dari aspek laba PT. Bank NTB Syariah  tahun  2020  berada  dalam  keadaan  sehat. Kemudian  di  tahun  2021  rasio  ROA  sebesar  1,5% yang berarti berada di predikat 1 yang menjelaskan bahwa dari aspek laba PT. Bank NTB Syariah tahun 2021  berada  dalam  keadaan  Sangat  sehat.  Aspek laba  PT.  Bank  NTB  Syariah  rata-rata  berada  pada predikat  2  yang  menyatakanbank  NTB  Syariah sehat  dalam  menghasilkan  laba  dan  juga  untuk mengantisipasi  terjadinya  potensi  kerugian  dan peningkatan modal.

## Aspek Likuiditas (liquidity)
Aspek
likuiditas diukur dengan menggunakan  rasio short  term  mismatch (STM) yaitu  membandingkan  antara  rasio  aktiva  lancar kurang dari 3 bulan dengan kewajiban lancar kurang dari 3 bulan. Aktiva dan kewajiban dapat dilihat di dalam neraca pada bagian laporan posisi keuangan pada  laporan  keuangan  PT.  Bank  NTB  Syariah. Aktiva lancar yang dimiliki bank NTB Syariah dapat dilihat ditabel dibawah ini:
Tabel 4.16
Nilai  Aktiva Lancar PT Bank NTB Syariah Periode 2019-20120 (dalam jutaan Rupiah) Tahun Aktiva Lancar 2019 Rp.1.409.399 2020 Rp.1.397.091 2021 Rp.1.403.620 Sumber: Data diolah (2023)
Sedangkan kewajiban lancar yang dimiliki PT.  Bank  NTB  Syariah  tahun  2019-2021  sebagai berikut:
Tabel 4.17 Nilai Kewajiban Lancar PT Bank NTB Syariah Periode 2019-20120 (dalam jutaan Rupiah) Tahun Kewajiban Lancar 2019 Rp.8.687.652 2020 Rp.10.419.758 2021 Rp.11.743.740 Sumber: Data diolah (2023)
Berikut merupakan hasil perhitungan rasio STM  PT.  Bank  NTB  Syariah    2019-2021  yang dipaparkan  di  dalam  tabel  4.18  menggunakan rumus:
STM = 𝑎𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑗𝑎𝑛𝑔𝑘𝑎 𝑝𝑒𝑛𝑑𝑒𝑘 𝑘𝑒𝑤𝑎𝑗𝑖𝑏𝑎𝑛 𝑗𝑎𝑛𝑔𝑘𝑎 𝑝𝑒𝑛𝑑𝑒𝑘 X 100%
STM = 1.409.399 8.687652 X 100%
Tabel 4.18
Nilai Rasio STM PT Bank NTB Syariah
Periode 2019-2021 (dalam jutaan Rupiah)
Tahu n Aktiva Lancar Kewajiban Lancar STM 2019 Rp.1.409.3 99 Rp.8.687.65 2 61,2 % 2020 Rp.1.397.0 91 Rp.10.419.7 58 74,5 % 2021 Rp.1.403.6 20 Rp.11.743.7 40 83,6 % Sumber: Data diolah (2023)
Tingkat  kesehatan  PT  Bank  NTB  Syariah ditinjau dari aspek likuiditas berdasarkan pada tabel 2.5 tentang kriteria penilaian STM yaitu pada tahun 2019 rasio STM sebesar 61,22% yang berarti berada di  predikat  1  yang  menjelaskan  bahwa  dari  aspek likuiditas PT. Bank NTB syariah tahun 2019 berada dalam keadaan sangat sehat. Tahun 2020  rasio STM sebesar 74,5% yang berarti berada di predikat 1 yang menjelaskan  bahwa dari  aspek  likuiditas  PT.  Bank NTB  Syariah  tahun  2020  berada  dalam  keadaan Sangat  sehat.  Pada  tahun  2021  rasio  STM  sebesar 83,6  %  yang  berarti  berada  di  predikatt  1  yang menjelaskan  bahwa dari  aspek  likuiditas  PT.  Bank NTB  Syariah  tahun  2021  berada  dalam  keadaan sangat  sehat.  Aspek  likuiditas  PT.  Bank  NTB Syariah  rata-rata  berada  pada  peringkat  1  yang menandakan bank NTB Syariah memiliki kemampuan  likuiditas  bank  untuk  mengantisipasi kebutuhan likuiditas dan penerapan risiko likuiditas kuat.
Hasil  Tingkat  Kesehatan  Keuangan  PT.  Bank NTB  Syariah  Cabang  Sumbawa  periode  2016- 2019 dengan Menggunakan Metode CAMEL.
Setelah  menghitung  dan  mengetahui  nilai dari  rasio  masingmasing  aspek  yang  terdapat  di dalam  laporan  keuangan  maka  dapat  diketahui tingkat  kesehatan  Bank  NTB  Syariahyaitu  dengan menggunakan metode CAMEL yang terdapat pada tabel 4.19:
Tabel 4.19 Rekapan Hasil Tingkat Kesehatan Bank NTB
Syariah periode 2019-2021 dengan menggunakan metode CAMEL Tahun Faktor CAMEL Nilai Rasio Predikat 2019 CAR KAP NPM ROA STM Rata- Rata Predikat 35,47% 94,33% 74,30% 1,3% 61,2% 1 3 3 2 1 1
2020 CAR KAP NPM ROA STM Rata-rata Predikat 37,24% 91,33% 135,34% 1,4% 74,5% 1 4 1 1 1 1 2021 CAR KAP NPM ROA STM Rata-rata Predikat 38,4% 94,23% 182,82% 1,5% 83,6% 1 3 1 2 1 1
Analisis  Deskriptif  Tingkat  Kesehatan  Bank NTB  Syariah  Kantor  Cabang  Sumbawa  Tahun 2019-2021 dengan Menggunakan Metode

## CAMEL

## Aspek Pemodalan
Aspek  capital  atau  pemodalan  yaitu  rasio CAR yang diperoleh PT. Bank NTB Syariah tahun 2019 sebesar 35, 47%, pada tahun 2020 sebesar 37, 24%,  kemudian  tahun  2021  sebesar  38,40%. Berdasarkan peraturan Bank Indonesia menjelaskan bahwa  rasio  CAR  yang  sehat  itu  harus  diatas  8% semakin  tinggi  rasio  tersebut  semakin  baik  pula kemampuan  bank  dalam  penyedian  dana  dan antisipasi  terhadap  akan  terjadinya  kerugian  dan sebaliknya apabila rasio CAR di bawa 8% semakin buruk  pula  kemampuan  bank  dalam  penyediaan dana  dan  antisipasi  terhadap  resiko  terjadinya kerugian.  Rasio  CAR  yang  terdapat  pada  tahun 2019,2020,2021  bergerak  secara  fluktuatif  yaitu adanya  kenaikan  di  tahun  2020  dan  2021.  Adapun keseluruhan  rasio  CAR  berada  diatas  8%  yang menunjukan  rasio  CAR  pada  Bank  NTB  Syariah dalam keadaan sehat.

## Aspek Kualitas Aset
Aspek  asset  atau  asset  yaitu  rasio  KAP yang  diperoleh  Bank  NTB  Syariah  tahun  2019 sebesar  94,33%,  pada  tahun 2020  sebesar  91,33%, dan  tahun  2021  sebesar  94,23%.  Penilaian  rasio KAP  adalah  penilaian  terhadap  kualitas  asset  bank yang berfungsi untuk melihat tingkat antisipasi bank dalam menangani terjadinya risiko gagal bayar dari pembiayaan yang diberikan. Berdasarkan peraturan Bank Indonesia menjelaskan bahwa rasio KAP yang sehat  yaitu  diatas  93%  semakintinggi  rasio  KAP semakin  baik  pula  bank  dalam  mengelola  kualitas asetnya  dan  antisipasi  terhadap  risiko  gagal  bayar. Rasio KAP yang terdapat pada tahun 2019,2020,2021,  bergerak  secara  fluktuatif  yaitu
terdapat penururnan rasio KAP pada tahun 2020 dan mengalami  kenaikan  kembali  pada  tahun  2021. Adapun  keseluruhan  rasio  KAP  rata-rata  berada diatas 93% yang menunjukan rasio KAP Bank NTB Syariah dalam keadaan sehat.

## Aspek Manajemen
Aspek  manajemen  yaitu  rasio  NPM  yang diperoleh  PT.  Bank  NTB  Syariah  tahun  2019 sebesar  74,30%,  tahun  2020  sebesar  135,34%, kemudian  tahun  2021  sebesar  182,82%.  Penilaian rasio  NPM  adalah  penilaian  terhadap  kemampuan manajemen dalam memanfaatkan sumber daya yang adaa  untuk  memperoleh  keuntungan  atau  laba. Berdasarkan peraturan Bank Indonesia menjelaskan bahwa  rasio  NPM  yang  sehat  yaitu  diatas  66% semakin  tinggi  nilai  rasio  NPM  semakin  baik  pula kemampuan manajemen bank dalam memanfaatkan sumber  daya  yang  ada  untuk  menghasilakan  laba. Rasio NPM yang terdapat pada tahun 2019,2020,2021  bergerak  secara  fliktuatif  yaitu mengalami  kenaikan  disetiap  tahunnya.  Adapun keseluruhan  rasio  NPM  berada  di  atas  60%  yang menunjukan  rasi  NPM  Bank  NTB  Syariah  dalam keadaan sehat.

## Aspek Rentabilitas
Rasio  CAMEL  bagian  earning  atau rentabilitas  yaitu  rasio  ROA  yang  diperoleh  Bank NTB  SYariah  tahun  2019  sebesar  1,3%,  kemudian tahun  2020  sebesar  1,4%,  dan  tahun  2021  sebesar 1,5%.  Penilaian  rasio  ROA  adalah  penilaian terhadap  kemampuan  manajemen  bank  dalam menghasilkan laba. Rasio ROA yang sehat yaitu di atas 0,5% semakin tinggi nilai rasio ROA semakin baik  pula  kemampuan  manajemen  bank  dalam menghasilkan laba. Rasio ROA yang terdapat pada tahun  2019,2020,2021  bergerak  secara  fluktuatif. Adapun secara keseluruhan rasio ROA berada diatas 0,5%  yang  menunjukan  rasi  ROA  dalam  keadaan sehat.

## Aspek Likuiditas
Rasio CAMEL bagian likuiditas yaitu rasio STM yang diperoleh PT. Bank NTB Syariah tahun 2019 sebesar 61,2%, kemudian 2020 sebesar 74,5% dan tahun 2021 sebesar 83,6%. Penilaian rasio STM adalah  penilaian  terhadap  kemampuan  bank  dalam penerapan  manajemen  resiko  likuiditas  dan mengantisipasi  terjadinya  kebutuhan  likuiditas. Rasio  STM  yang  sehat  yaitu  diatas  1,5%  semakin tinggi nilai rasio STM semakin baik pula penerapan manajemen  risiko  likuiditas  dan  mengantisipasi terjadinya  kebutuhan  likuiditas  dan  sebaliknya semakin rendah nilai rasio STM semkin buruk pula
penerapan  manajemen  risiko  likuiditas  bank  dan mengantisipasi terjadinya kebutuhan likuiditas.

## PENUTUP

## Kesimpulan
Dari hasil analisis data yang diteliti, maka dapat  disimpulkan  beberapa  hal  mengenai  analisis terhadap tingkat kesehatan PT.  Bank NTB Syariah Cabang  Sumbawa  dengan  menggunakan  metode CAMEL adalah sebagai berikut: 1) Rasio CAMEL pada aspek capital atau pemodalan yaitu rasio CAR yang  diperoleh  Bank  NTB  Syariah  tahun  2019 sebesar 35,47%, tahun 2020 sebesar 37,24%, 2021 sebesar  38,4%%,  dan.  Adapun  keseluruhan  rasio CAR  berada  di  atas  8%  yang  menunjukkan  rasio CAR  pada  Bank  NTB  Syariah  berada  dalam keadaan  sehat.  Rasio  CAR  tertinggi  terdapat  pada tahun  2021    yaitu    38,4%.  2)  Rasio  CAMEL  pada aspek asset atau aset yaitu rasio KAP yang diperoleh Bank  NTB  Syariah  tahun  2019  sebesar  94,33%, tahun  2020  sebesar  91,33%    2021  sebesar  94,23% Adapun  keseluruhan  rasio  KAP  rata-rata  berada di atas 93% yang menunjukkan rasio KAP Bank NTB Syariah dalam keadaan sehat. Rasio KAP terendah terdapat  pada  tahun  2020  yaitu  91,33%.  3)  Rasio CAMEL  pada  aspek management  atau  manajemen yaitu rasio NPM yang diperoleh Bank NTB Syariah tahun  2019  sebesar  74,30%,  tahun  2020  sebesar 135,34%, 2021 sebesar 182,82%. Adapun keseluruhan rasio NPM berada di atas 66%. 4) Rasio CAMEL pada aspek earning atau rentabilitas yaitu rasio ROA yang diperoleh Bank NTB Syariah tahun 2019 sebesar 1,3%, tahun 2020 sebesar 1,4%, 2021 sebesar  1,5%,.  Adapun  keseluruhan  rasio  ROA berada di atas 1,5% yang menunjukkan rasio ROA Bank  NTB  Syariah  dalam  keadaan  sehat.  Rasio ROA terendah terdapat pada tahun 2019 yaitu 1,3% dan  rasio  ROA  tertinggi  terdapat  pada  tahun  2021 yaitu 1,5%. 5) Rasio CAMEL pada aspek liquidity atau likuiditas yaitu rasio STM yang diperoleh Bank NTB syariah tahun 2019 sebesar 61,2%, tahun 2020 sebesar  74,5%,  dan  2021  sebesar  83,6%.  Adapun keseluruhan  rasio  STM  berada  di  atas  15%  yang menunjukkan rasio STM Bank NTB Syariah dalam keadaan sehat.

## REFERENSI
Adiyanto, Y., Supriatna, Y., & Sunaryo, D. (2019).
Bank  Dan  Lembaga  Keuangan  Lainnya. Serang: Qiara Media.
Amrin, A. (2009). Bisnis, Ekonomi, dan Keuangan. Jakarta: Grasindo.
Andrianto,  &  Firmansyah,  M.  (2019).  Manajemen Bank Syariah. Surabaya: Qiara Media.
Andrianto,  Fatihuddin,  D.,  &  Firmansyah,  A. (2019). Manajemen Bank. Yogyakarta: Qiara Media.
Anshori,  A.  G.  (2018).  Perbankan  Syariah  di
Indonesia. Yogyakarta: Gadjah Mada
University Press.
Arifin,  Z.  (2009).  Dasar-dasar  Manajemen  Bank Syariah  cetakan  7.  Tangerang:  Azkia Publisher.
Dewi,  P.,  &  Syafrizal.  (2015).  Manajemen Perbankan.  Yogyakarta: Deepublish.
Fauziah,  F.  (2017).  Kesehatan  Bank,  Kebijakan Dividen  dan  Nilai  Perusahaan:  Teori  dan Kajian  Empiris.  Kalimantan  Timur:  RV Pustaka Horizon.
Fitriyaningsih,  L,  Kesehatan  Bank,  Kebijakan Deviden dan Nilai Perusahaan Menggunakan Metode  CAMEL  (Studi  PAda  PT.  Bank Muamalat Indonesia, Tbk tahun 2016-2020). Gilarso, T. (2015).  Pengantar Ilmu Ekonomi Mikro Edisi Revisi. Yogyakarta: Kanisius.
Haryanto. (2013). Metode Penulisan dan Penyajian Karya  Ilmiah:  Buku  Ajar  Untuk  Mahasiswa Jakarta
Hidayat  W.  (2018).  Dasar-Dasar  Analisa  Laporan Keuangan. Ponogoro: Uwais Inspirasi Indonesia
Kariyato,  (2017).  Analisis  Laporan  Keuangan. Malang: Universitas Brawijjaya Press.
Kasmir. (2010). Pemasaran Bank. Jakarta: Kencana Lee,  C.  (2012).  Menyusun  Laporan  Keuangan  &
Auditing  di  Exel.  Jakarta:  PT  Elex  Media Komputindo
Martono, N. (2020). Metodelogi Penelitian: Analisis isi dan Analisis Data Skunder. Jakarta: Raja Grafindo Presda
Muchtar,  B.,  Rahmidani,  R.,  &  Siwi,  M.K.  (2016) Bank  Dan  Lembaga  Keuangan  Lain  Edisi Pertama. Jakarta: Kencana
Naia,  D.  (2007).  Legal  Audit  Operasional  Bank. Bandung: Citra Aditya Bakti
Pravasanti,  Y.  A  (2018).  Pengaruh  NPF  Dan  FDR Terhadap  CAR  Dan  Dampaknya  Terhadap ROA
Priyono.  (2016)  Metode  Penelitian  Kuantitatif.
Surabaya. Zifatama Publishing
Puspasari, I. (2017). Pengaruh Penyaluran Pembiayaan,  Pembiayaan  Bermasalah  Dan Efesiensi  Operasional  Terhadap  Likuiditas Serta  Implikasinya  Pada  Profitabilitas  Bank Syariah Di Indonesia (periode 2012-2016).
Rabasya,  Z.  (2017)  Analisis  Pengaruh  Non Performing  Financing  (NPF),  Return  On Asset  (ROA,  Financing  To  Deposit  Ratio (FDR)  terhadaop  dana  pihak  ketiga  (DPK) Bank Umum Syariah Periode 2010-2015
Sugiono, A., & Untung, E. (2008). Panduan Praktis
Dasar Analisa Laporan Keuangan Pengetahuan  Dasar  Bagi  Mahasiswa  dan Praktisi Perbankan. Jakarta: Grasindo.
Sugiono, A., Soenarno, Y. N., & Kusumawati, S. M. (2010)  Akuntansi  dan  Pelaporan  Keuangan Untuk  Bisnis  Skala  Kecil  dan  Menengah. Jakarta: Grasindo
Sugiyono.  (2014).  Metode  Penelitian  Bisnis (Pendekatan Kuantitatif, Kualitatif,dan R&D). Bandung: Alfabeta Suryani,  &  Hendryadi,  (2015).  Metode  Riset Kuantitatif: Teori dan aplikasi Pada
Penelitian  Bidang  Manajemen  dan  ekonomi Islam. Jakarta: Kencana.