## ANALISIS KINERJA KEUANGAN PT. BANK SINARMAS Tbk, UNIT USAHA SYARIAH
Suwarni, Karona Cahya Susena, Wika Gusti Halimah Fakultas Ekonomi Universitas Dehasen Bengkulu karona_cs@yahoo.co.uk

## ABSTRAK
Suwarni,  Karona  Cahya  Susena,  Wika  Gusti  Halimah; Tujuan  dari  penelitian  ini  adalah  untuk mengetahui dan mengukur tingkat kinerja keuangan PT. Bank Sinarmas Tbk, Unit Usaha Syariah Tahun 2014-2016.  Bisnis  syariah  dengan  rasio  keuangan  adalah  rasio  Likuiditas,  rasio  Solvabilitas,  dan Rentabilitas.
Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa Cast  Ratio dari  tahun  2014  sampai  2016  adalah  47,57%, 219,70%  dan  312,21%.  Dari Loan  Deposito  Ratio (LDR)  dari  tahun  2014  sampai  2016  adalah  81,22%, 72,73%  dan  17,06%.  Dari  perspektif Capital  Adequacy  Ratio ,  pada  tahun  2014  sampai  2016  nilainya 125,06%, 362,18% dan 2,285%, sedangkan dari perspektif Debt to Equity , pada tahun 2014 sampai 2016 nilainya  84,27%,  29,84%  dan  12,88%.  Dengan  menggunakan  BOPO  pada  tahun  2014  sampai  2016 nilainya 65,83%, 109,21% dan 155,49%. Dari perspektif Return on Assets , pada tahun 2014 sampai 2016 nilainya  adalah  1,31%,  0,10%  dan  1,64%.  Sedangkan  dari  Return  on  Equity  pada  tahun  2014  sampai 2016 nilai adalah 2,41%, 0,26%, dan 1,85%.

## ABSTRACT
Suwarni,  Karona  Cahya  Susena,  Wika  Gusti  Halimah; The  purpose  of  this  study  is  to  determine  and measure the level of financial performance of PT. Bank Sinarmas Tbk, Sharia Business Unit Year 2014-2016. Sharia business with financial ratios are Liquidity ratio, Solvency ratio, and Profitability.
The result of this study shows that Cast Ratio from 2014 until 2016 is 47,57%, 219,70% and 312,21%. From Loan Deposito Ratio (LDR) from 2014 until 2016 are 81,22%, 72,73% and 17,06%. From Capital Adequacy Ratio perspective, in 2014 until 2016 the values are 125,06%, 362,18% and 2.285%, meanwhile from Debt to Equity perspective, in 2014 until 2016 the values are 84,27%, 29,84% and 12,88%. By using BOPO in 2014 until 2016 the values are 65,83%, 109,21% and 155,49%. From Return on Assets perspective, in 2014 until 2016  the  values  are  1,31%,  0,10%  and1,64%.  Meanwhile  from  the  Return  on  Equity  in  2014  until  2016 values are 2,41%, 0,26%, and 1,85%.
Key Words: Liquidity Financial Report ratio, Solvability, Profitability, Financial Performance.

## LATAR BELAKANG
Dunia  perbankan  di  Indonesia  memasuki  masa  persaingan  yang  sangat  kompetitif,  hal  ini disebabkan  banyaknya  bank  beroperasi  di  Indonesia  baik  yang  beroperasi  secara  lokal,  maupun  yang beroperasi  berskala  internasional.  Perkembangan  dunia  perbankan  yang  sangat  pesat  serta  tingkat kompleksitas  usaha  perbankan  yang  tinggi  dapat  berpengaruh  terhadap  kinerja  keuangan-keuangan suatu bank. Lemahnya kondisi internal bank seperti manajemen yang kurang kelompok atau group usaha sendiri  serta  modal  yang  tidak  dapat  mengcover  bank  terhadap  resiko-resiko  yang  dihadapi  oleh  bank tersebut dapat menyebabkan kinerja bank menurun.
Bank merupakan industri yang dalam kegiatan usahanya mengandalkan kepercayaan masyarakat. Bank dianggap sebagai tempat kepercayaan nasabah untuk mengelola dananya. Bank dengan manajemen yang baik harus bisa menjaga kepercayaan nasabah dalam penyimpan dananya. Salah satu pemeliharaan kesehatan bank dilakukan dengan tetap menjaga likuiditas sehingga bank dapat memenuhi kewajibannya dan  menjaga  kinerjanya  agar  bank  selalu  memperoleh  kepercayaan  dari  masyarakat.  Kepercayaan masyarakat terhadap bank akan terwujud apabila bank mampu meningkatkan kinerjanya secara optimal.
Suatu  bank  dapat  menjalankan  seluruh  kegiatannya  dengan  baik,  tindakan  yang  perlu  dilakukan adalah perencanaan, pengoperasian, pengendalian, dan pengawasan. Proses aliran keuangan secara terus menerus dan mencatatnya dalam laporan keuangan yang terdiri dari neraca dan perhitungan laba-rugi. Laporan keuangan bagi suatu perusahaan hanyalah suatu alat penguji dari pekerjaan bagian pembukuan akan tetapi selanjutnya laporan keuangan tidak hanya sebagai alat penguji saja tetapi juga sebagai dasar untuk dapat menentukan atau menilai posisi atau kondisi keuangan perusahaan tersebut.
Dengan  analisa  rasio  keuangan  ini  dapat  diketahui  kekuatan  dan  kelemahan  perusahaan  pada bidang keuangan. PT. Bank Sinarmas Tbk, Unit Usaha Syariah sebagai salah satu bank milik swasta yang terus berkembang di provinsi bengkulu. PT. Bank Sinarmas Unit Usaha Syariah harus menaruh perhatian penting  pada  penciptaan  dan  pemeliharaan  keunggulan  bersaing  melalui  penyampaian  produk  dan pelayanan  yang  lebih  baik  pada  nasabah.  Untuk  dapat  menjamin  suatu  organisasi  berlangsung  dengan baik,  maka  organisasi  perlu  mengadakan  evaluasi  terhadap  kinerjanya,  salah  satu  evaluasi  tersebut adalah kinerja keuangan.

## LANDASAN TEORI Laporan Keuangan Bank
Laporan  keuangan  yang  telah  disusun  berdasarkan  data  yang  relevan,  sertadilakukan  dengan prosedur  akuntansi  dan  penilaian  yang  benar,  akan  terlihat  kondisikeuangan  perusahaan  yang sesungguhnya. Kondisi  keuangan seperti berapa jumlahaset, utang,  ekuitas dalam  neraca yang dimiliki, pendapatan  yang  diterima  danjumlah  beban  yang  dikeluarkan  selama  periode  tertentu  sehingga  dapat diketahuibagaimana  hasil  usaha  (laba  atau  rugi)  yang diperoleh  selama  periode  tertentu  dalamlaporan laba  rugi  yang  telah  disusun.  Untuk  mengetahui  kondisi  keuangan  tersebutadalah  dengan  analisis  atau analisa laporan keuangan sehingga laporan keuanganlebih mudah dipahami dan dimengerti serta dapat memberikan informasi tentangkelemahan dan kekuatan yang dimiliki perusahaan.
Menurut  Subramanyam (2014:4)  Analisis laporan keuangan ( financial statement analysis ) adalah aplikasi  dari  alatdan  teknik  analitis  untuk  laporan  keuangan  bertujuan  umum  dan  data-data yangberkaitan  untuk  menghasilkan  estimasi  dan  kesimpulan  yang  bermanfaat  dalam  analisis  bisnis. Analisis  laporan  keuangan  mengurangi  ketergantungan  padafirasat,  tebakan,  dan  intuisi  dalam pengambilan keputusan, serta mengurangiketidakpastian analisis bisnis. setiap  jenis  usaha  atau  perusahaan  mempunyai  catatan  laporan  keuangan  yang  berguna  untuk menguji dan mengetahui serta menilai kondisi dan posisi keuangan perusahaan tersebut. menunjukkan kondisi keuangan perusahaan pada saat ini atau dalam suatu periode tertentu (Kasmir, 2012:7). laporan keuangan merupakan ringkasan dari suatu proses pencatatan, serta merupakan ringkasan dari transaksi- transaksi keuangan itu disusun dengan maksud untuk menyediakan informasi keuagan mengenai suatu perusahaan kepada pihak-pihak yang berkepentingan sebagai bahan pertimbangan dalam pengambilan keputusan-keputusan  ekonomi.  Oleh  karnaitu  laporankeuangan  merupakan  sumber  utama  untuk berbagai pihak yang membutuhkan.
Menurut Ikatan Akuntansi Indonesia dalam bukunya yang berjudul “Standar Akuntansi Keuangan ” adalah Laporan keuangan yang lengkap biasanya meliputi neraca, laporan laba rugi, laporan perubahan posisi keuangan (yang dapat disajikan dalam berbagai cara, misalnya: laporan arus kas dan laporan arus dana), catatan dan laporan lain, serta informasi tambahan yang berkaitan dengan laporan tersebut.
Laporan  keuangan  disusun  secara  periode,  Periode  akuntansi  yang  lazim  digunakan  adalah tahunan,  triwulan  atau  kuartal,  dan  bulanan.  Setiap  laporan  keuangan  yang  dibuat  mempunyai  tujuan tertentu,  Secara  umum  laporan  keuangan  suatu  perusahaan,  baik  pada  saat  tertentu  maupun  pada periode  tertentu.  Tujuan  pembuatan  atau  penyusunan  laporan  keuangan  menurut  Kasmir  (2012:10) Adalah:
1. Memberikan informasi tentang jenis dan jumlah aktiva (harta) yang dimiliki perusahaan pada saat ini
2. Memberikan informasi tentang jenis dan jumlah kewajiban dan modal yang dimiliki perusahaan pada saat ini
3. Memberikan  informasi  tentang  jenis  dan  jumlah  pendapatan  yang  diperoleh  pada  suatu  periode tertentu
4. Memberikan  informasi  tentang  jumlah  biaya  dan  jenis  biaya  yang  dikeluarkan  perusahaan  dalam suatu  periode  tertentu;  Memberikan  informasi  tentang  perubahan-perubahan  yang  terjadi  terhadap aktiva, pasiva, dan modal perusahaan
5. Memberikan informasi tentang kinerja manajemen perusahaan dalam suatu periode;
6. Memberikan informasi tentang catatan-catatan atas laporan keuangan;
7. Informasi keuangan lainnya.
Berdasarkan  tujuan  di  atas,  dengan  disusunnya  laporan  keuangan  suatu  perusahaan  akan  dapat diketahui kondisi keuangan perusahaan secara menyeluruh. Laporan keuangan dasar bagi upaya analisis tentang suatu usaha, sehingga harus mengerti ati dari laporan keuangan. Arti dari laporan keuangan yaitu keseluruhan  aktifitas-aktifitas  yang  bersangkutan  dengan  usaha-usaha  untuk  mendapatkan  dana  yang diperlukan dan biaya minimal dengan syarat-syarat yang paling menguntungkan serta usaha-usaha untuk
menggambarkan  dana  tersebut  seefisien  mungkin.  menggunakan  informasi  keuangan  untuk  menilai kinerja perusahaan yang tercermin dalam laporan keuangan dan hasil operasi perusahaan yang tercemin dalam  laporan  keuangan  perusahaan  pada  hakekatnya  merupakan  hasil  akhir  dari  kegiatan  akuntansi perusahaan yang bersangkuta. Informasi tentang kondisi keuangan dan hasil operasi perusahaan sangat berguna bagi berbagai pihak.
Laporan  bank  membutuhkan  informasi  yang  dapat  dipahami,  relevan,  andal  dan  dapat dibandingkan dengan mengevaluasi posisi keuangan dan kinerja bank serta berguna dalam pengambilan keputusan ekonomi. pengguna juga membutuhkan informasi yang tidak tersedia untuk publik. Meskipun bankmerupakan  objek  pengawasan  bank  kewenangan  pngaturan  untuk  tidak  menyediakan  informasi tertentu bagi masyarakat, tetapi dibutuhkan pengungkapan yang menyeluruh dan memadai agar laporan keuangan  bank  sesuai  dengan  kebutuhan  pengguna,  dalam  batasan  yang  layak  untuk  dipenuhi  oleh manajemen.
Menurut ikatan akuntan indonesia (2009:5-8) laporan keuangan yang dapat berguna bagi pemakai informasi  bahwa  harus  terdapat  4  karakteristik  kualitatif  pokok  yaitu  dapat  dipahami,  relevan, keandalan, dan dapat di bandingkan.
1. dapat  dipahami,  informasi  keuangan  dapat  dipahami  adalah  informasi  yang  disajikan  dalam  bentuk dan bahasa teknis yang sesuai dengan tingkat pengertian penggunaannya.
2. Relevan, informasi keuangan harus berpautan dengan tujuan pemanfaatannya.
3. Andal, agar bermanfaat informasi juga harus andal. Informasi yang memiliki kualitas andal jika bebas dari  pengertian  yang  menyesatkan  dan  kesalahan  yang  material,  dan  dapat  diandalakan pemakaiannya  sebagai  penyajian  yang  tulus  atau  jujur  dari  yang  seharusnya  disajikan  atau  yang sewajarnya diharapkan dapat disajikan.
4. Dapat diperbandingkan, informasi akuntan harus dapat diperbandingkan dengan informasi akuntansi periode sebelumnya pada perusahaan yang sama, atau dengan perusahaan yang sejenis lainnya pada periode waku yang sama maka:
1) Laporan keuangan disajikan dalam format yang sama,
2) Isi laporan keuangan adalah identik,
3) Prinsip-prinsip  auntansi  yang  dianut  tidak  berubah,  kalaupun  berubah  maka  dampak perubahannya terhadap laba rugi periode sekarang harus diungkapkan,
4) Perubahan dalam kondisi yang mendasari harus transaksi diungkapkan.

## Jenis-jenis laporan keuangan
Menurut Kasmir (2012:9), secara umum ada lima jenis laporan keuangan yang biasa disusun, yaitu: 1. Balance Sheet (Neraca) Balance  sheet (neraca)  merupakan  laporan  yang  menunjukkan  posisi  keuangan  perusahaan  pada tangga tertentu. Arti dari posisi keuangan dimaksudkan adalah posisi jumlah dan jenis aktivas (harta ) dan passiva (kewajiban dan ekuitas) suatu perusahaan.
2. Income Statement (Laporan Laba Rugi) Income statement (laporan laba rugi) merupakan laporan keuangan yang menggambarkan hasil usaha perusahaan dalam suatu periode tertentu. Dalam laporan laba rugi ini tergambar jumlah pendapatan dan  sumber-sumber  pendapatan  yang  diperoleh.  Kemudian  juga  tergambar  jumlah  biaya  dan  jenis- jenis yang dikeluarkan selama periode tertentu. Adapun unsur-unsur pendapatan yang diperoleh dan beban yang dikeluarkan sebagai berikut:
a) Pendapatan bunga
b) Beban bunga
c) Pendapatan komisi
d) Beban provisi dan komisi
e) Keuntungan atau kerugian penjual efek
f) Keuntungan dan kerugian investasi efek
g) Keuntungan dan kerugian transaksi valuta asing
h) Pendapatan deviden
i) Pendapatan operasional lainnya
j) Beban penyisihan kerugian kredit dan as set produktif lainnya
k) Beban administrasi umum
l) Beban opersional lain.
Nilai  bersih  bunga  merupakan  selisih  antar  pendapatan  bunga  dan  beban  bunga.  Manajemen dianjurkan  mengungkapkan  rata-rata  nilai  aset  yang  menghasilkan  bunga,  dan  rata-rata  nilai kewajiban yang berbunga dalam periode yang bersangkutan.
3. Laporan Perubahan Modal
Laporan perubahan modal merupakan laporan yang berisi jumlah dan jenis modal yang dimiliki pada saat ini. Kemudian, laporan ini juga menjelaskan perubahan modal dan sebab-sebab terjadinya perubahan modal di perusahaan.
4. Laporan Arus Kas
Laporan  arus  kas  merupakan  laporan  yang  menunjukkan  arus  kas  masuk  dan  kas  keluar  di perusahaan. Arus kas masuk berupa pendapatan atau  pinjaman  dari pihak lain, sedangkan arus  kas keluar merupakan biaya-biaya yang telah dikeluarkan perusahaan. Baik arus kas masuk maupun arus kas keluar dibuat untuk periode tertentu.
Kas dan setara kas terdiri atas:
a) Kas
b) Giro pada bank indonesia
c) Giro pada bank lain. Meningat  bank  mempunyai  likuiditas  yang  sangat  ketat  jika  dibandingkan  dengan  perusahaan umumnya maka penempatan yang segera akan jatuh tempo dalam waktu tiga bulan atau kurang dari tanggal perolehannya tidak termasuk dalam perhitungan ini.

## 5. Laporan Catatan Atas Laporan Keuangan
Laporan  catatan  atas  laporan  keuangan  merupakan  laporan  yang  dibuat  berkaitan  dengan laporan keuangan yang disajikan. Laporan ini memberikan infomasi tentang penjelasan atas laporan keuangan  yang  ada  sehingga  menjadi  jelas  sebab  penyebabnya.  Tujuannya  adalah  agar  pengguna laporan keuangan dapat memahami jelas data yang disajikan.

## Analisis Rasio Keuangan Untuk Mengukur Kinerja Keuangan
Kinerja  keuangan  adalah  penentuan  secara  periodik  tampilan  keuangan  berdasarkan  sasaran, standar  dan  kinerja  yang  telah  ditetapkan  sebelumnya.  Mengukur  kinerja  keuangan  menggunakan analisis keuangan karena analisis keuangan melibatkan penilaian terhadap keuangan di masa yang akan datang dan untuk menentukan keunggulan suatu kinerja.
Menurut fahmi (2011:239), kinerja keuangan adalah: “suatu analisis yang dilakukan untuk melihat sejauh mana perusahaan telah melaksanakan keuangan secara baik dan benar”.
Adanya  informasi  yang  benar  dan  pemahaman  mengenai  kinerja  bank  maka  diharapkan kepercayaan  masyarakat  terhadap  perbankan  semakin  meningkat.  Perhitungan  yang  dilakukan  dengan menggunakan  umum,  yaitu  dengan  menggunakan  analisis  rasio  keuangan.  Membandingkan  nilai  rasio keuangan yang diperoleh dari tahun-tahun merupakan langkah berikutnya. Langkah ini diperlu dilakukan untuk mengetahui kondisi hasil hasil perhitungan tersebut apakah baik atau kurang baik.
Menurut  Kasmir  (2012:104),  rasio  keuangan  merupakan  kegiatan  membandingkan  angka-angka yang ada dalam laporan keuangan dengan cara membagi satu angka dengan angka lainnya. Berdasarkan pendapat para ahli diatas dapat ditarik kesimpulan bahwa rasio keuangan adalah cara membandingkan angka yang satu dengan angka lainnya dalam suatu laporan keuangan..
Perusahaan yang mampu memenuhi kewajiban keuangannya tepat pada waktu berarti perusahaan tersebut dalam keadaan “ likuid” , dan perusahaan dikatakan mampu memenuhi kewajiban keangan tepat pada  waktunya  apabila  perusahaan  tersebut  mempunyai  alat  pembayaran  ataupun  aktiva  lancar  yang lebih  besar  dari  pada  hutang  lancarnya  atau  hutang  jangka  pendek.  Sebaliknya  kalau  perusahaa  tidak dapat memenuhi kewajiban keuangannya pada saat ditagih berarti perusahaan tersebut dalam keadaan “illikuid”.
Suatu  perusahaan  dikatakan”solvabel”  apabila  perusahaan  tersebut  mempunyai  aktiva  atau kekayaan yang cukup untuk membayar semua hutang-hutangnya, sebaliknya apabila aktiva tidak cukup atau lebih kecil daripada hutangnya berarti perusahaan tersebut dalam keadaan “insolvabel ”.
Rentabilitas  suau  perusahaan  diukur  dengan  kesuksesan  perusahaan  menggunakan  aktivanya secara  produktif,  dengan  demikian  rentabilitas  suatu  perusahaan  dapat  diketahui  dengan membandingkan  antara  laba  yang  diperoleh  dalam  suatu  periode  dengan  jumlah  aktiva  atau  jumlah modal perusahaan tersebut.
Untuk  mengukur  kinerja  keuangan  perusahaan  dapat  dilakukan  menggunakan  analisis  laporan keuangan.  Adapun  analisis  laporan  keuangan  didasari  oleh  rasio-rasio  keuangan  (Bank  Indonesia, 2013:14), sebagai berikut:

## Rasio Likuiditas
Suatu bank dikatakan liquid apabila bank yang bersangkutan dapat memenuhi kewajiban utang- utangnya,  dapat  membayar  kembali  semua  depositonya,  serta  dapat  memenuhi  permintaan  kredit yang  diajukan  tanpa  terjadi  penangguhan.  Oleh  karena  itu,  bank  dapat  dikatakan  liquid  apabila:  1) bank tersebut memiliki cash assets sebesar kebutuhan yang digunakan untuk memenuhi likuiditasnya, 2) bank tersebut memiliki cash assets yang lebih kecil dari kebutuhan likuiditasnya, tetapi mempunyai aset atau aktiva lainnya (misal surat berharga) yang dapat dicairkan sewaktu-waktu tanpa mengalami penurunan  nilai  pasarnya,  dan  3)  bank  tersebut  mempunyai  kemampuan  untuk  menciptakan cash asset baru melalui berbagai bentuk hutang (Kasmir, 2009). Dalam  rasio  likuiditas,  rasio  yang  dapat  diukur  antara  lain: Cash  Ratio dan Loan  Deposit  Ratio (LDR).
1) Cash Ratio/ Quick Ratio , yaitu Rasio ini untuk mengetahui kemampuan bank dalam membayar ke menggunakan alat likud dimilikinya. Rumus:
CR = Alat likuid x 100%

## Hutang lancar
Alat likuid adalah uang kas di bank dan rekening giro yang disimpan dibank indonesia.
2) Loan  to  Deposit  Ratio (LDR),  adalah  kemampuan  bank  dalam  membayar  kembali penarikankewajiban  kepada  para  nasabahyang  telah  menanamkan  da  yang  dilakukan  nasabah dengan  mengandalkan  kredit  yang  diberikanpara  debiturnya.  Rasio  ini  adalah  antara  seluruh jumlah kredit yang diberikan bank dengan dana yang direima oleh bank. Semakin tinggi rasionya semakin tinggi tingkat likuiditasnya.
Rumus:  LDR =       Total Kredit x 100% Total Deposito + Modal

## Rasio Solvabilitas
Analisis  rasio  permodalan  sering  disebut  juga  rasio  solvabilitas . Analisis  solvabilitas  digunakan untuk  mengukur  kemampuan  bank  untuk  memenuhi  kewajiban-kewajiban  jika  terjadi  likuidasi  bank. Rasio solvabiitas dapat diukur dengan perhitungan capital adequacy ratio (CAR) dan Debt To Equity Ratio ( DTE).
a. Capital  Adequacy  Ratio (CAR),  adalah  rasio  permodalan  yang  menunjukkan  kemampuan  dalam menyediakan  dana  untuk  keperluan  pengembangan  usaha  serta  menampung  kemungkinan  resiko kerugian yang diakibatkan dalam kegiatan operasional. Semakin tinggi nilai CAR maka  bank tersebut mampu membayai kegiatan operasional dan kontribusi yang cukup besar bagi profitbilitas.
CAR =           Total Modal Bank  x 100%
Aktiva tertimbang menurut resiko (ATMR)
b. Debt  to  Equity  Ratio (Rasio  Hutang  terhadap  Ekuitas),  adalah  untuk  mengukur  kemampuan  bank untuk  menutup  sebagian  atau  seluruh  hutang-hutangnya  dengan  dana  yng  berasal  modal  sendiri. Rasio  ini  Perbandingan  antara  hutang  -  hutang  dan  ekuitas  dalam  pendanaan  perusahaan  dan menunjukkan kemampuan modal sendiri, perusahaan untuk memenuhi seluruh kewajibanya. RUMUS:
Rasio ini menunjukkan hubungan antara jumlah hutang jangka panjang dengan jumlah modal sendiri yang  diberikan  oleh  pemilik   perusahaan,  guna  mengetahui  jumlah  dana  yang  disediakan  kreditor dengan pemilik perusahaan.

## Rasio Rentabilitas atau Profitabilitas
Rasio rentabilitas bertujuan untuk mengetahui kemampuan bank dalam menghasilkan laba selama periode  tertentu.  Rasio  ini  juga  bertujuan  untuk  mengukur  tingkat  efektifitas  manajemen  dalam menjalankan  operasional  perusahaannya.  Rasio  rentabilitas  (keuntungan),  Dapat  diukur  dengan return on assets (ROA), return on equity (ROE) , dan biaya operasional/pendapatan operasional .
1) Return On Assets (ROA) adalah Rasio yang mengukurkemampuan bank didalam memperoleh laba dan efisiensi  secara  keseluruhan.ROA  menunjukkan  kemampuan  manajemen  bank  dalam  menghasilkan income dari  pengelolaan  aset  yang  dimiliki.Profitabilitas  berkaitan  dengan  return  dan  risiko  yang dihadapi oleh  bank. Analisisprofitabilitas suatu bank adalah untuk mengukur tingkat efisiensi usaha danprofitabilitas yang dicapai oleh bank yang bersangkutan.
2) Return  on  Equity (ROE)  menunjukkan  kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengelola  modal  yang tersedia  untukmendapatkan net  income .  Semakin  tinggi return semakin  baik  karena  berartidividen yang  dibagikan  atau  ditanamkan  kembali  sebagai retained  earning jugaakan  semakin  besar.  ROE dihitung  dengan  membandingkan  antara Net  Income dengan Total  Equity .Untuk  mendapatkan  ROE juga dapatdilakukan dengan menghubungkan ROA dengan Equity Multiplier (EM). Rumus:
ROE =     Laba sebelum pajak x 100% Total modal
Semain  besar  nilai  ROE,  semain  besar  pula  tingkat  keuntungan  yang  dicapai  bank  sehingga kemungkinan kecil suatu bank dalam kondisi bermasalah.
3) Biaya  Operasional/Pendapatan  Operasional  (BO/PO);  Rasio  ini  digunakan  untukmengukur perbandingan  biaya  operasi/biaya  intermediasi  terhadap  pendapatanoperasi  yang  diperoleh  bank. Semakin kecil angka rasio BO/PO, maka semakinbaik kondisi bank tersebut. BOPO =   Biaya Operasional x 100%
Pendapatan Operasional
KERANGKA ANALISIS

## Gambar 1. Kerangka Analisis

## METODOLOGI
Penelitian  ini  juga  akan  melakukan  analisis  kuantitatif  dengan  melakukan  perbandingan  rasio keuangan yang merupakan ukuran kinerja keuangan PT. Bank Sinarmas Tbk, Unit Usaha Syariah.
Metode  yang  digunakan  untuk  mengumpulkan  data  dalam  pelaksanaan  penelitian  ini adalahmetode dokumentasi yaitu pengumpulan data dengan melihat dan mengamati data atau dokumen yang  berkaitan  dengan  masalah  yang  di  teliti  berupa  laporan  keuangan  neraca  dan  laba  rugi  PT.  Bank Sinarmas Tbk, Unit Usaha Syariah tahun 2014-2016.

## HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

## RASIO LIKUIDITAS
Suatu  bank dikatakan liquid apabila bank yang bersangkutan dapat memenuhi kewajiban  utang- utangnya, dapat membayar kembali semua depositonya, serta dapat memenuhi permintaan kredit yang diajukan tanpa terjadi penangguhan. Oleh karena itu, bank dapat dikatakan liquid apabila:
1) bank tersebut memiliki cash assets sebesar kebutuhan yang digunakan untuk memenuhi likuiditasnya
2) bank tersebut  memiliki cash assets yang lebih  kecil dari kebutuhan likuiditasnya,  tetapi  mempunyai aset atau aktiva lainnya (misal surat berharga) yang dapat dicairkan sewaktu-waktu tanpa mengalami penurunan nilai pasarnya, dan
3) bank tersebut mempunyai  kemampuan untuk menciptakan cash asset baru  melalui  berbagai bentuk hutang (Kasmir, 2009).Dalam rasio likuiditas, rasio yang dapat diukur antara lain: Cash Ratio (CR) dan Loan Deposit Ratio (LDR).
Laporan Keuangan PT. Bank Sinarmas Tbk, Unit Usaha Syariah
1. Laporan Neraca 2. Laporan Laba Rugi Kinerja Keuangan PT. Bank Sinarmas Tbk,
Unit Usaha Syariah
Rasio Kinerja Keuangan
1. Likuiditas
2. Solvabilitas
3. Rentabilitas
a. Cash Ratio/Quick Ratio , yaitu Rasio ini untuk mengetahui kemampuan bank dalam membayar ke menggunakan alat likud dimilikinya. CR = Aktiva Likuid x 100% Hutang Lancar
Aktiva likuid adalah aktiva yang hanya dipakai satu atau beberapa kali dalam proses produksi dan  mempunyai  umur  eonomisnya  pendek  (kurang  dari  satu  tahun)  dan  paling  mudah  diubah menjadi  uang.  Aktiva  likuid  bank  diperoleh  dengan  menjumlahkan  kas,  penempatan  pada  bank lain, sertifikat wadiah bank indonesia, surat berharga yang dimiliki pada sisi aktiva pada laporan neraca.  Sedangkan  hutang  lancar  diperoleh  dari  menjumlahkan  kewajiban  segera  dan  tabungan wadiah yang dimiliki bank pada sisi pasiva laporan neraca.
Tabel 1. Akiva likuid dan hutang lancar PT. Bank Sinarmas Tbk, Unit Usaha Syariah Tahun 2014-2016
(Dalam Jutaan Rupiah) No. Keterangan 2014 2015 2016 Aktiva Likuid 1 Kas 54.490 68.718 63.790 2 penempatan pada bank indonesia 165.777 373.922 575.755 3 sertifikat wadiah pada bank indonesia 13.100 216.000 - 4 penempatan pada lain - 260.000 90.000 5 PPAP penempatan pada bank lain - - - 6 surat berharga yang dimilki 281.269 201.540 205.851 7 PPAP surat berharga yang dimilki (839) - - 8 pendapatan yang masih akan diterima 2.606 370 - 9 biaya dibayar dimuka 82.889 33.420 - Total aktiva Likuid 599.292 1.153.970 935.396 Hutang Lancar 1 dana simpanan wadiah 116.815 203103 258745 2 liabilitas segera lainnya 7.845 - - 3 Liabilitas lain-lain 1.135.123 322.138 40.860 Total Hutang Lancar 1.259.783 525.241 299.605
Sumber: Hasil Perhitungan Data Diolah, 2017
Cash  ratio merupakan  alat  untuk  mengetahui  kemampuan  sebuah  perbankkan  dalam membayar  kewajibannya  kepada  para  nasabah  yang  menyimpan  dananya  dengan  aktiva  lancar yang di milikinya. Semakin tinggi rasio ini maka semakin tinggi tingkat likuiditasnya dan semakin baik pula kinerja perusahaan tersebut. Nilai cash ratio PT. bank sinarmas Tbk, unit syariah periode 2014, 2015, dan 2016 masing-masing adalah 47,57%, 219,70%, dan 312,21%. Pada tahun 2014 PT. bank  sinarmas  Tbk,  unit  syariah  mempunyai  nilai  cash  ratio  dibawah  75%  sedangkan  di  tahun 2015  DAN  2016  diatas  75%.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  PT.  Bank  Sinarmas  Tbk,  Unit  Syariah memiliki kinerja yang sangat baik setiap tahunnya selalu meningkat.
b. Loan to deposit ratio
Loan  to  deposito ratio  merupakan  alat  untuk  mengukur  komposisi  kredit  yang  diberikan dibandingkan dengan jumlah dana masyarkat/ deposito dan modal.
LDR =        total kredit         x 100% Total deposito + modal
Jumlah  kredit  diperoleh  dengan  menjumlahkan  total  piutang  murabahah  dan  pembiyaan mudharabah dan musyarakah yang terdapat diposisi aktiva dalam laporan neraca. Jumlah deposito diperoleh  dengan  menjumlahkan  tabungan  wadiah,  tabungan  mudaharabah,  dan  deposito mudharabah yang terdapat pada posisi pasiva laporan neraca, sedangkan modal diperoleh dengan menjumlahkan  dana  usaha dan  saldo  laba  (rugi)  pada posisi  pasiva  laporan  neraca.  Perhitungan total kredit, total deposito, dan total modal PT. Bank Sinarams Tbk, Unit Syariah tahun 2014-2016 dapat dilihat pada table 2. Sebagai berikut:
Tabel 2. Total Kredit, Deposito, Dan Modal PT. Bank Sinarmas Tbk, Unit   Usaha Syariah (Dalam Jutaan
Rupiah) No Keterangan 2014 2015 2016 Kredit 1 Piutang murabahah 2.723.300 644.083 - 2 PPAP piutang murabahah (31.949) (8.129) - 3 piutang lainnya 671.805 79.618 - 4 PPAP piutang lainnya (10.789) (17.365) - 5 Pembiayaan muarabahah dan musyarakah 2.938.652 1.073.091 - 6 PPAP pembiayaan (53.413) (16.942) - 7 pembiayaan berbasis piutang - 2.296.121      1.570.713 Total kredit 6.237.606 4.050.477     1.570.713 Deposito 1 Dana Simpanan Wadiah 238.874 203.103 258.745 2 Tabungan Mudharabah 491.627 340.742 - 3 Deposito Mudharabah 3.161.984 1.432.876 Total Deposito 3.892.485        1.976.721        258.745 Modal 1 Modal / Dana usaha - 1.812.048      1.322.211 2 Tambahan Modal Disetor - - - 3 Dana investasi tidak terikat 3.653.611 1.773.618 7.478.430 4 Saldo Laba (Rugi)/ aba ditahan 134.099 6.894         145.389 Total Modal 3.787.710 3.592.560 8.946.030
Sumber: Hasil Perolehan Data Diolah, 2017
LDR merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam memenuhi permintaan para debitur dengan modal yang tersedia.berdasarkanvhasil perhitungan dapat dilihat nilai  LDR  yang  dihasilkan  PT.  Bank  Sinarmas  Tbk,  Unit  Usaha  Syariah  periode  2014,  2015,  dan 2016 menunjukkan bahwa PT. Bank Sinarmas Tbk, Unit Syariah memiliki kinerja keuangan yang tidak stabil disetiap  tahunnya. Nilai LDR PT. Bank Sinarmas Tbk, Unit Syariah periode 2014-2016 masing-masingnya adalah 81,22%, 72,73%, dan 17,06%.
Pada  tahun  2014  dan  2016  PT.  Bank  Sinarmas  Tbk,  Unit  Syariah  memiliki  jumlah  kredit yang  lebih  tinggi  jika  dibandingkan  dengan  total  modal  dan  pada  tahun  2015  total  kredit  lebih rendah dibandingkan dengan modal maupun deposito yang dimmiliki bank.

## RASIO SOLVABILITAS
Analisis solvabilitas digunakan untuk mengukur kemampuan bank untuk memenuhi kewajiban- kewajiban jika terjadi likuidasi bank. Rasio solvabiitas dapat diukur dengan perhitungan capital adequacy ratio (CAR) dan Debt To Equity Rat i o.
a. Capital  Adequacy  Ratio (CAR),  adalah  rasio  permodalan  yang  menunjukkan  kemampuan  dalam menyediakan dana untuk keperluan pengembangan usaha serta menampung kemungkinan resiko kerugian  yang  diakibatkan  dalam  kegiatan  operasional.  Semakin  tinggi  nilai  CAR  maka  bank tersebut  mampu  membayai  kegiatan  operasional  dan  kontribusi  yang  cukup  besar  bagi profitabilitas.
CAR =              Total Modal Bank x 100% Aktiva tertimbang menurut resiko (ATMR)
Aktiva  tertimbang  menurut  resiko  dihitung  berdasarkan  bobot  persentase  dari  masing- masing  komponen  akun  aktiva  tertimbang  menurut  resiko.  Adapun  hasil  perhitungan  aktiva tertimbang menurut resiko dan total modal PT. Bank Sinarmas Tbk, Unit Syariah tahun 2014-2016 dapat dilihat pada table 3. Dan table 4. Sebagai berikut:
Tabel 3. Daftar Akun Aktiva Tertimbang Menurut Resiko (ATMR) PT. Bank Sinarmas tbk, Unit Usaha Syariah Tahun 2014-2016 (dalam jutaan rupiah)
T a b e l
4 . H a s i l Tabel 4. Perhitungan ATMR dan Total Modal PT. Bank Sinarmas Tbk, Unit Usaha Syariah Tahun 2014-2016 (Dalam Jutaan Rupiah) No Keterangan 2014 2015 2016 ATMR 1 Kas -                     - 2 Penempatan pada Bank Indonesia -                              -                     - 3 Penempatan pada bank lain -                  52.000         18.000 4 PPAP Penempatan bank lain -                              -                     - 5 Surat berharga yang dimiliki -                              -                     - 6 PPAP Surat berharga yang dimiliki -                              -                      - 6 Sertifikat wadiah bank indonesia - - - 8 piutang murabaha 2.314.805 547.470,55 - 9 Piutang lainnya 571.034,25             67.675,30 - 10 Aset tetap dan inventaris 157.432                157.052       136.371 11 Akumulasi Penyusutan Aktiva Tetap    -/- (21.892) -                     - 12 Aset lainnya 7.295 167.724       237.142 TOTAL ATMR 3.028.674                991.922 391.513 Modal 1 Modal / Dana usaha - 1.812.048   1.322.211 2 Tambahan Modal Disetor - - - 3 Dana investasi tidak terikat 3.653.611 1.773.618 7.478.430 4 Saldo Laba (Rugi) 134.099 6.894       145.389 TOTAL MODAL 3.787.710 3.592.560  8.946.030
Perhitungan rasio solvabilitas (CAR) pada PT. Bank Sinarmas Tbk, Unit Usaha Syariah
CAR  =   Total Modal Bank  x 100% Aktiva tertimbang menurut resiko (ATMR)
Nilai  rasio  pada  PT.  Bank  Sinarmas  Tbk,  unit  usaha  syariah  tahun  2014-2016 menunjukkan  angka  diatas  8%  ,  masing-masing  nilai  adalah  125,06%,  362,18%,  dan  2.285%. Standar rasio kecukupan yang ditetapkan oleh bank Indonesia untuk perbankkan minimal adalah 8%.  Nilai  rasio  yang  dihasilkan  PT.  Bank  Sinarmas  Tbk,  Unit  Usaha  Syariah  tahun2014-2016 menunjukkan  banhwa  PT.  Bank  Sinarmas  Tbk,  Unit  Usaha  Syariah  mempunyai  kecupan  modal untuk  menutupi  resiko  kredit  macet  yang  ada  sehingga  perusahaan  masih  mampu  memenuhi kewajiban kepada nasabahnya masih akan terpenuhi.
b. Debt to Equity Ratio (Rasio Hutang terhadap Ekuitas), adalah untuk mengukur kemampuan bank untuk menutup sebagian atau seluruh hutang-hutangnya dengan dana yng berasal modal sendiri. Rasio  ini  Perbandingan  antara  hutang  -  hutang  dan  ekuitas  dalam  pendanaan  perusahaan  dan menunjukkan kemampuan modal sendiri, perusahaan untuk memenuhi seluruh kewajibanya.
No Keterangan 2014 2015 2016 Bobot % ATMR 1 Kas 54,490 68,718 63,790 0% 2 Penempatan pada Bank Indonesia 165,777 373,922 575,75 0% 3 Penempatan pada bank lain - 260,000 90,000 20% 4 PPAP Penempatan bank lain - - 0% 5 Surat berharga yang dimiliki 281,269 201,540 205,81 0% 6 PPAP Surat berharga yang dimiliki (839) - - 0% 7 Sertifikat wadiah bank Indonesia 13,100 216,000 - 0% 8 piutang murabaha 2,723,300 644,083 - 85% Piutang lainnya 671,805 79,618 - 85% 9 Aset tetap dan inventaris 157,432 157,052 136,31 100% 10  Akumulasi Penyusutan Aktiva Tetap    -/- (21,892) - - 100% 11  Aset lainnya 7,295 167,724 237,12 100%
Tabel 5. Hutang dan modal PT. Bank Sinarmas Tbk, Unit Usaha  Syariah Tahun 2014-2016 HUTANG 2014 2015 2016 1.  Dana Simpanan Wadiah 238.874 203.103 258.745 2.  Kewajiban Segera Lainnya 13.848 - - 3.  Kewajiban Kepada Bank Indonesia - - - 4.  Kewajiban Kepada Bank Lain 440.895 546.807 853.363 5.  Surat Berharga Yang Diterbitkan - - - 6.  Kewajiban Lain-lain 2.498.406 322.138 40.860 TOTAL HUTANG 3.192.023 1.072.048 1.152.968 Modal 1. Modal / Dana usaha - 1.812.048 1.322.211 2. Tambahan Modal Disetor - - - c. Dana investasi tidak terikat 3.653.611 1.773.618 7.478.430 3. Saldo Laba (Rugi)/Laba ditahan 134.099 6.894 145.389 TOTAL MODAL 3.787.710 3.592.560 8.946.030 Debt to equity ratio =    Total Hutang x 100%
Modal
Debt to equity ratio tahun 2014-2016 menunjukkan nilai masing masing  84,27 %, 29,84  % dan 12,88%.    Rasio  ini  menunjukkan  hubungan  antara  jumlah  hutang  jangka  panjang  dan  jangka pendek dengan jumlah modal sendiri diberikan oleh pemilik  perusahaan, guna mengetahui jumlah dana yang disediakan kreditor dengan pemilik perusahaan.

## RASIO RANTABILITAS
Rasio  rentabilitas/profitabilitas  menunjukkan  kemampuan  perusahaan  untuk  menghasilkan  laba selama  perode  tertentu,rentabiilitas  dapat  diukur  dengan  perhitungan  biaya  operasional  terhadap pendapatan operasional (BOPO), Return On Aseet (ROA), Return On Equity (ROE). 1. Biaya Operasional/Pendapatan Operasional (BO/PO) Rasio  ini  digunakan  untuk  mengukur  perbandingan  biaya  operasi/biaya  intermediasi  terhadap pendapatan  operasi  yang  diperoleh  bank.  Semakin  kecil  angka  rasio  BO/PO,  maka  semakin  baik kondisi bank tersebut.
BOPO   =      biaya operasioanal         x 100% Pendapatan operasional
Beban operasional PT. Bank Sinarmas Tbk, Unit Usaha Syariah tahun 2014 sangatlah tidak baik, dapat  dilihat  nilai  rasio  BOPO  menunjukkan  angka  diatas  93,52%  dan  pada  tahun  2015  dan  2016 menunjukkan angka dibawah  93,52%.  Nilai rasio BOPO PT. Bank  Sinarmas Tbk, Unit Usaha Syariah tahun  2014,  2015,  dan  2016  masing-masing  adalah  169,20%,  37,17%,  dan  27,25%.  Jika  dilihat  dari rasio BOPO kinerja keuangan p ada PT. Bank Sinarmas Tbk, Unit Usaha Syariah tahun2014  sangatla tidak baik namun sangatla baik untuk di tahun 2015 dan 2016 sangat meningkat baik dari tahun 2014.
2. Return On Assets (ROA)
ROA menunjukkan kemampuan manajemen bank dalam menghasilkan income dari pengelolaan aset yang dimiliki.
ROA =  Laba sebelum pajak    x 100% Total aktiva
Nilai  ROA  PT.  Bank  Sinarmas  Tbk,  Unit  Usaha  Syariah  tahun  2014,  2015,  dan  2016  masing-masing adalah  1,31%,  0,10%,  dan  1,64%.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  PT.  Bank  Sinarmas  Tbk,  Unit  Usaha Syariah pada tahun 2015 sangatla buruk dibandingan tahun sebelum dan setelahnya.
3. Return  on  Equity (ROE)  menunjukkan  kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengelola  modal  yang tersedia  untuk  mendapatkan net  income .  ROE  dihitung  dengan  membandingkan  antara Net  Income dengan Total  Equity .  Untuk  mendapatkan  ROE  juga  dapat  dilakukan  dengan  menghubungkan  ROA dengan Equity Multiplier (EM).
ROE = Laba sebelum pajak    x 100% Total modal
Semakin  besar  nilai  ROE,  semain  besar  pula  tingkat  keuntungan  yang  dicapai  bank  sehingga kemungkinan  kecil  suatu  bank  dalam  kondisi  bermasalah.  Masing-masing  nilai  ROE  adalah  2,41%, 0,26%, dan 1,85%. Hal ini menunjukkan bahwa PT. Bank Sinarmas Tbk, Unit Usaha Syariah ditahun 2014 dikategorikan sangat baik Sedangkan Tahun 2015 dan 2016 dikategorikan sangat buruk.

## ANALISIS RASIO
Berdasarkan  hasil  analisi  rasio  keuangan  pada  PT.  Bank  Sinarmas  Tbk,  Unit  Usaha  Syariah tahun2014-2016,  maka  hasil  penilaian  terhadap  hasil  kinerja  keuangan  PT.  Bank  Sinarmas  Tbk  Unit Usaha Syariah dapat dilihat pada table berikut:
Tabel 6. Rasio keuangan PT. Bank Sinarmas Tbk, Unit Usaha Syariah Tahun 2014-2016
No. Keterangan 2014 Kategori 2015 Kategaori 2016 Kategori Likuiditas 1 Cash Ratio 47,57% Cukup baik 219,70% baik 312,21% Baik 2 LDR 81,22% Cukup baik 72,73% baik 17,06% Baik Solvabilitas 1 CAR 125,06% baik 362,18% baik 2.285% Baik 2 Debt to Equity Ratio 84,27% Cukup baik 29,84% baik 12,88% Baik Rentabilitas 1 BOPO 65,83% baik 109,21% Tidak baik 155,49% Tidak baik 2 ROA 1,31% Cukup baik 0,10% Tidak baik 1,64% Baik 3 ROE 2,41% Tidak baik 0,26% Tidak baik 1,85% Tidak baik
Sumber: Hasil Perolehan Data Diolah, 2017
Berdasarkan tabel  6.  diatas, kinerja keuangan PT. Bank  Sinarmas Tbk Unit Usaha Syariah  tahun 2014-2016 dapat dijabarkan sebagai berikut:
1. Rasio likuiditas
PT. Bank Sinarmas Tbk Unit Syariah memiliki kinerja keuangan dilihat dari cash ratio dikategorikan cukup  baik  pada  tahun  2014  sedangkan  tahun  2015-2016  dikategorikan  sangat  baik  jika  hasil  cash ratio-nya diatas 75% yang lebih besar dari pada ketetapan yang berlaku. Hal ini menujukkan bahwa perusahaan mampu membayar semua kewajiban lancarnya dengan menggunakan aktiva likuid yang dimilikinya sehingga perbankan dapat meminimalisir resiko kekurangan dana.
Jika dilihat dari rasio LDR, PT. Bank Sinarmas Tbk Unit Syariah pada tahun 2014 dikategorikan cukup baik  sedangkan  tahun  2015-2016  dikategorikan  baik  karena  memiliki  kinerja  keuangan  yang  nilai rasio LDR dibawah 75%.
2. Rasio solvabilitas
PT. Bank Sinarmas Tbk Unit Syariah jika dilihat dari nilai CAR pada tahun 2014-2016 memiliki kinerja keuangan  yang  baik,  nilai  CAR  yang  diperoleh  adalah  sebesar  125,06%,  362,18%  dan  2.285%.  PT. Bank  Sinarmas  Tbk  Unit  Syariah  sudah  mencapai  nilai  minimum  yang  telah  ditetapakn  oleh  Bank Indonesia, dimana kecupan modal minimum adalah 8%.
Jika dilihat dari debt to equity ratio padatahun 2014 dikategorikan baik dan cukup baik dimana nilai rasio nya dibawah 100%. Nilai rasio debt to equity ratio PT. Bank Sinarmas Tbk Unit Syariah masing- maing adalah 84,27%, 29,84%, dan 12,88%.
3. Rasio Rentabilitas
PT. Bank Sinarmas Tbk Unit Syariah memiliki kinerja keuangan yang tidak stabil karena setiap tahun naik turun, bisa dilihat dari hasil perhitungan rasio BOPO, ROA, dan ROE masing-masing nilai adalah BOPO (65,83%,  109,21%,  dan 155,49%), ROA (1,31%,  0,10%,  dan 1,64%), dan ROE (2,41%,  0,26%, dan 1,85%).

## KESIMPULAN
1. Dilihat  dari Cash  Ratio (CR)  tahun  2014  dikateorikan  cukup  baik  sedangkan  tahun  2015  dan  2016 pada PT. Bank Sinarmas Tbk, Unit Usaha Syariah dikategorikan baik
2. Dilihat  dari Loan  to  Deposit (LDR)  PT.  Bank  Sinarmas  Tbk,  Unit  Usaha  Syariah  tahun  2014 dikategorikan cukup baik, tahun 2015 dan 2016 dikategorikan baik.
3. Dilihat dari Capital Adequacy Ratio (CAR)  PT. Bank Sinarmas Tbk, Unit Usaha Syariah tahun 2014 dan 2016 dikategorikan baik.
4. Dilihat  dari Debt  To  Equity  Ratio PT.  Bank  Sinarmas  Tbk,  Unit  Usaha  Syariah  pada  tahun  2014 dikategorikan cukup baik, sedangkan dari tahun 2015 dan 2016 kategorikan baik.
5. Dilihat  dari  rasio  BOPO  PT.  Bank  Sinarmas  Tbk,  Uni  Usaha  Syariah  tahun  2014  dikategorikan  baik karena PT. Bank Sinarmas Tbk, Unit Usaha Syariah memiliki pendapatan yang lebih besar dari pada beban  operasional.  2015  dan  2016  dikategorikan  tidak  baik  karena  PT.  Bank  Sinarmas  Tbk,  Unit Usaha  Syariah  memiliki  beban  operasional  lebih  besar  daripada  pendapatan  operasional  yang diterima, sedangkan ditahun
6. Dilihat  dari Return  On  Asset (ROA)  tahun  2014  PT.  Bank  Sinarmas  Tbk,  Unit  Usaha  Syariah dikategorikan cukup baik, ditahun 2015 PT. Bank Sinarmas Tbk, Unit Usaha Syariah justru dikatakan tidak baik karena pendapatan yang diterima tidak mencukupi hanya dengan memanfaatkan asset saja, sedangkan tahun 2016 PT. Bank Sinarmas Tbk, Unit Usaha Syariah dikategorikan baik.
7. Dilihat dari Return On Equity (ROE) tahun 2014 dan 2016 PT. Bank Sinarmas Tbk, Unit Usaha Syariah dikategorikan  tidak  baik  karena  pendapatan  yang  diterima  tidak  mencukupi    dengan  hanya memanfaatkan modal saja.
8. PT. Bank Sinarmas Tbk, Unit Usaha Syariah pada tahun 2014-2016 mempunyai kinerja keuangan yang baik  dari  rasio  likuiditas,  rasio  solvabilitas,  dan  rasio  rentablitas.  Meskipun  jika  dilihat  dari  rasio rentabilitas  BOPO  tahun  2015  dan  2016,  ROA  tahun  2015  dan  ROE    tahun  2015-2016    PT.  Bank Sinarmas Tbk, Unit Usaha Syariah dikategorikan tidak baik.

## SARAN
1. PT.  Bank  Sinarmas  Tbk,  Unit  Usaha  Syariah  perlu  meningkatkan  modal  dan  jumlah  deposito  agar perbankan  dapat  memenuhi  permintaan  kredit  dari  masyarakat  dan  tidak  mengalami  kekurangan dana.
2. PT.  Bank  Sinarmas  Tbk,  Unit  Usaha  Syariah  perlu  mengevaluasi  kembali  hutang-hutang  perbankan yang sudah ada tidak melebihi modal yang dimiliki.
3. PT. Bank Sinarmas Tbk, Unit Usaha Syariah untuk menekan biaya operasional yang dikeluarkan agar lebih efisien sehingga laba yang dihasilkan lebih optimal.

## DAFTAR PUSTAKA
Arthesa Ade dan Handiman Edia. 2006. Bank dan Lembaga Keuangan Bukan Bank. Jakarta : PT INDEKS Kelompok Gramedia. Bank  Indonesia,  Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  13/1/PBI/2011  tanggal  05  Januari  2011. Perihal Tatacara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.
Bank  Indonesia,  Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  6/10/PBI/2004. Perihal Sistem Penilaian  Tingkat Kesehatan Bank Umum.
Bank Indonesia, Laporan Keuangan Publikasi triwulan. http:// www.bi.go.id . /web/id Bank Indonesia. Peraturan Bank Indonesia Nomor: 13/27/PBI/2011 tanggal 28 Desember  2011  Tentang Perubahan  Atas  Peraturan  Bank  Indonesia  No.11/1/PBI/2009  Tentang Bank Umum.
Budisantoso,  Totok  dan  Sigit  Triandaru.  2006. Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Lain. Jakarta  :  Salemba Empat.Bank Indonesia,1992, UU No. 7 tahun 1992, tentang Perbankan , Jakarta. Hasibuan, Malayu S.P. 2001. Dasar-Dasar Perbankan . PT. Bumi Aksara, Jakarta.
Jayanti,  mandasari.  Analisis  kinerja  keuangan  dengan  pendekatan  metode  rgec  pada  bak  BUMN  (  studi kasus bank BRI, BNI, BTN, Mandiri periode 2012-2013) Subramanyam (2014:4), Analisis laporan keuangan (financial statement analysis) adalah aplikasi dari alat dan teknik analitis untuk laporan keuangan bertujuan  umum  dan  data-data yang  berkaitan  untuk menghasilkan estimasi dan kesimpulan yang bermanfaat dalam analisis bisnis.
Sumarti. 2007. Analisis Kinerja Keuangan Dengan Menggunakan Metode Camel (Studi Kasus Bank Syariah Mandiri Tahun 2004-2006) . Skripsi. Jakarta. Universitas Muhammadiyah Surakarta Kasmir, Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya , Fajar Interpratama Offset, Jakarta, Mei 2012 Kasmir. S.E.,M.M. 2012. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta. PT . Rajawali Grafindo Persada . Kasmir (2012:12), Manajemen Perbankan . Edisi Revisi . Penerbit PT. Raja Pers. Jakarta. Santoso, Gempur, Drs. 2005. Metodologi Penelitian Kuantitatif & Kualitatif . Prestasi Pustaka, Jakarta. Waworuntu, Bob. 1997. Dasar-Dasar Keterampilan Melayani Nasabah Bank . Gramedia Pustaka, Jakarta. http//:www.banksinarmas.com.