## Pengaruh Pembiayaan Musyarakah dan pembiayaan Mudharabah Terhadap Profitabilitas PT Bank Syariah Indonesia
Lili Saputri 1 , Ade Risky Pradika 2 , Chairina 3
Universitas Islam Negeri Sumatera Utara E-mail: lilisaputri890@gmail.com
Article History: Received: 25 Desember 2022
Revised: 30 Desember 2022
Accepted: 31 Desember 2022
Abstract:  Tujuan  dari  penelitian  ini  adalah  untuk mengetahui  bagaimana  profitabilitas  PT  Bank Syariah  Indonesia  dipengaruhi  oleh  pembiayaan musyarakah  dan  pembiayaan  mudharabah  Metode yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  yaitu  statistik deskriptif. Variabel y adalah produktivitas. Materinya adalah  informasi  dari  laporan  keuangan  PT  Bank Syariah  Indonesia  yang  terdata  di  situs  web organisasi  jasa  Keuangan.  Regresi  linier  digunakan untuk analisis data. Tiga puluh dua laporan keuangan triwulanan  yang  memuat  informasi  musyarakah  dan mudharabah  digunakan  sebagai  sampel  dalam penelitian  ini.  Purposive  sampling  digunakan  untuk mengumpulkan  sampel.  Analisis  ini  secara  parsial menunjukkan bahwa pembiayaan musyarakah berdampak terhadap profitabilitas, sedangkan pembiayaan mudharabah tidak. Pada saat yang sama, pembiayaan musyarakah dan mudharabah mempengaruhi produktivitas secara keseluruhan.

## Keywords: Pembiayaan
Mudharabah, Musyarakah, BSI

## PENDAHULUAN
Dorongan berkembangnya perbankan syariah telah  menjadi kemauan seluruh umat Islam untuk menjalankan kegiatan ekonomi dan keuangan sehari-hari sesuai dengan pedoman syariah, juga  dikenal  sebagai  muamalah,  dan  juga  sebagai  peluang  untuk  memutus  siklus  krisis  yang muncul dari waktu ke waktu. untuk waktu[1]waktu dengan perilaku ekonomi yang buruk, dimana etika, agama dan nilai-nilai moral diabaikan tidak hanya dalam ajaran Islam, tetapi juga dalam isi ajaran agama lain[2].
Kemudian,Sektor  Jasa  Keuangan  Syariah  Indonesia  memiliki  banyak  potensi  untuk mempengaruhi  pertumbuhan  SJK  Syariah,dan  populasi  muslim  di  Indonesia  memiliki  banyak kekuatan. Jika persentasenya lebih besar dari 88,1 % Indonesia memiliki populasi muslim terbesar di  dunia.dan  12.7%  dari  populasi  muslim  dunia,menjadikannya  negara  muslim  terbesar  di dunia.Dalam  perbankan  syariah,hubungan  antara  bank  dan  nasabah  merupakan  salah  satu kemitraan[3].
Keuangan syariah memberikan kontribusi bagi perekonomian Indonesia baik secara umum maupun  khusus.  Dengan  demikian,  kehadiran  bank  syariah  dapat  menekankan  peningkatan produktivitas dengan fokus pada aset dan produksi. Mudharabah dan Musyarakah, dua produknya, menggunakan  pembiayaan  untuk  memastikan  realisasi  dan  proses  ini  mengakibatkan  kontribusi perbankan  syariah  terhadap  pertumbuhan  ekonomi  dan  efisiensi  meningkat  dengan  setiap ekspansi[4].
…………………………………………………………………………………………………………………………………….. ISSN : 2828-5298 (online)
Selain  itu,  pembangunan  ekonomi  yang  baik    secara  langsung  mengatasi  besarnya kemiskinan  dan  pengangguran,  dan  PT  Bank  Syariah  Indonesia  juga  diperkirakan  akan memberikan kontribusi bagi pembangunan ekonomi Indonesia.
Hasil  keuangan  menunjukkan  evolusi  perbankan  Juminga  (2006)  menyatakan:  239)  dan hasil  keuangan  biasanya  diukur  dengan  indikator  solvabilitas,  likuiditas  dan  profitabilitas,  yang menggambarkan  posisi  keuangan  perusahaan  selama  suatu  periode.  ROE  atau  return  on  equity adalah  rasio  yang  menunjukkan  seberapa  besar  kemampuan  bank  dalam  mengelola  modal menghasilkan laba bersih. Rasio ini merupakan salah satu cara untuk mengukur profitabilitas, dan berdasarkan persyaratan tersebut,menggunakan ROE akan lebih tepat sebagai ukuran profitabilitas bank syariah di Indonesia [5].
Tabel 1. Musyarakah, Mudharabah dan ROE BSI Tahun 2013-2022 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 Musyarak ah  (Jutaan rupiah) 106,069 117,623 136,237 155,817 254,817 325,734 123,307 812,8 26 Mudharab ah (Jutaan ripiah) 16,708 54,685 99,232 139,302 151,781 139,156 492,467 135,9 69 ROE(%) 10.18 11.73 13.98 11.39 11.94 11.42 10.53 13.54
Tabel di atas menunjukkan kenaikan dan penurunan pendapatan PT Bank Syariah Indonesia Musyarakah dan pembiayaan Mudharabah dari tahun 2013 sampai dengan tahun 2020.

## LANDASAN TEORI

## Profitabilitas
Rasio    menentukan  efisiensi  suatu  perusahaan  dalam  menghasilkan  laba  selama  periode waktu  tertentu.  Pengembalian  penjualan  atau  pengembalian  investasi  dapat  digunakan  untuk menunjukkan    efektivitas  manajemen  perusahaan  dengan  menggunakan  rasio  ini.  Keunggulan bisnisnya  menunjukkan  efektivitas  dan  efisiensinya.  Semakin  tinggi    rasionya,    semakin  baik kinerja keuangan bank  dan semakin tinggi imbal hasilnya[6].
“Profitabilitas adalah rasio untuk mengukur kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba  pada  tingkat  penjualan,  aset,  dan  modal  saham  tertentu,”  kata  Mamdun  M.  Hanafi.  Profit Margin, Return on Assets (ROA), dan Return on Equity (ROE) adalah tiga rasio yang paling sering digunakan.  Dalam  kebanyakan  kasus,  pemangku  kepentingan  lebih  fokus  pada  ROE  saat menentukan  tingkat  pengembalian  yang  akan  dicapai.  Pengembalian  modal  atau  ekuitas  bank disebut  sebagai  ROE,  dan  semakin  tinggi  ROE,  semakin  tinggi tingkat  pengembalian  investasi. ROE (return on equity) akan digunakan sebagai ukuran profitabilitas dalam penelitian ini karena berkaitan dengan masalah permodalan bank syariah[7]. Rumus dalam menghitung ROE adalah:
𝑅𝑂𝐸 = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑏𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝑠𝑒𝑠𝑢𝑑𝑎ℎ 𝑝𝑎𝑗𝑎𝑘 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙 𝑥 100

## Pembiayaan Musyarakah
Perjanjian  kerjasama  antara  pemilik  saham  (mitra  Musyarakah)  untuk  kegiatan  pooling saham  dan    kemitraan.  Rasio  bagi  hasil  ditentukan  dalam  kontrak,  dan  kerugian  dibagi  secara
proporsional dengan investasi modal[8].
Musyarakah disebut syirka dalam literatur fiqh muamalah. Menurut etimologinya, Syirkah berarti persekutuan, yang artinya menggabungkan harta yang satu  dengan harta yang lain tanpa memisahkan keduanya. Di sisi lain, terminologi syirkah merujuk pada kerja sama  dua orang atau lebih  dalam suatu bisnis yang keuntungan dan kerugiannya dibagi rata. Francisco, Musyarakah adalah  perjanjian  antara  dua  pihak  atau  lebih  untuk  bekerja  sama  untuk  suatu  usaha  tertentu, dimana masing-masing pihak menyumbangkan dana dengan imbalan keuntungan bersama sesuai dengan persetujuan dan kerugian bersama sesuai dengan proporsi dana. Dana ini berisi uang dan uang  yang diizinkan oleh Syariah. Pasal 1 ayat (13) menyebutkan bahwa Musyarakah ialah produk keuangan  perbankan  syariah[9].  Pembiayaan  bagi  hasil  dalam  bentuk  Musyarakah  diatur  dalam UU Perbankan No. 10 Tahun 1998.

## Pembiayaan Mudharabah
Iistilah Mudharabah berasal dari bahasa Arab yaitu Darb yang berarti memukul, mengalir, berenang, bergabung, tidak berkembang, menyatu, berjalan, dll.  Mudharabah  adalah perjanjian (kesepakatan)  antara  pemilik  modal  (shahibul  maal)  dan  pemakai  uang  (mudharib)  antara penggunaan  dana  untuk  kegiatan  produktif,  dimana  kedua  belah  pihak  berbagi  keuntungan. Investor  (shahibul  maal)  tidak  dapat  mencegah  pengelola  dana  (mudarib)  ketika  pemilik  modal mengalami kerugian dalam keadaan normal[10].
Menurut PSA l K 105: Menurut  a l kunta l nsi Mudha l ra l ba l h, perja l njia l n kerja l sa l ma l usa l ha l a l nta l ra l dua l piha l k dima l na l piha l k perta l ma l (pemilik da l na l ) menyedia l ka l n seluruh ha l rta l keka l ya l a l n da l n piha l k kedua l (pengelola l da l na l )  bertinda l k  seba l ga l i  pengelola l disebut  mudha l ra l ba l h.  .  Menurut  ketentua l n kontra l k,  keuntunga l n  diba l gi    a l nta l ra l pa l ra l piha l k,  da l n  kerugia l n  teta l p  menja l di  milik  pemilik  da l na l . Sela l in itu, ya l ng dima l ksud denga l n “mudha l ra l ba l h” ia l la l h pembia l ya l a l n ya l ng diberika l n oleh lnsta l nsi keua l nga l n  sya l ria l h  kepa l da l piha l k  ketiga l untuk  memula l i  usa l ha l ya l ng  menguntungka l n.  Keduduka l n pengurus  a l da l la l h  mudha l rib,  seda l ngka l n  keduduka l n  lemba l ga l keua l nga l n  a l da l la l h  pemilik  da l na l ,  da l n da l la l m pembia l ya l a l n ini semua l kegia l ta l n nia l ga l a l dministra l si dibia l ya l i.

## METODE PENELITIAN
Metode ya l ng diguna l ka l n da l la l m penelitia l n ini a l da l la l h metode deskriptif denga l n pendeka l ta l n kua l ntita l tif, denga l n mengguna l ka l n a l na l lisis regresi berga l nda l . Purposive sa l mpling diguna l ka l n untuk memilih sa l mpel penelitia l n ini, dima l na l sa l mpel ya l ng dipilih oleh peneliti berda l sa l rka l n kesesua l ia l n kriteria l penelitia l n  da l n  tujua l n  penelitia l n.  Va l ria l bel  X  da l n  Y  da l la l m  penelitia l n  ini  ma l sing-ma l sing a l da l la l h profita l bilita l s da l n pembia l ya l a l n Musya l ra l ka l h da l n pembia l ya l a l n Mudha l ra l ba l h.
A l na l lisis ini mengguna l ka l n da l ta l sekunder ya l itu da l ta l ya l ng dida l pa l t mela l lui broker da l ri la l pora l n keua l nga l n    PT  Ba l nk  Sya l ria l h  Indonesia l ya l ng  da l pa l t  diliha l t  disitus  resmi  Otorita l s  Ja l sa l Keua l nga l n (OJK). Da l ta l sa l mpel dia l na l lisis denga l n mengguna l ka l n a l na l lisis sta l tistik da l n ska l la l proporsi. Kinerja l keua l nga l n diteliti mela l lui penelitia l n regresi linier berga l nda l , uji t da l n uji F denga l n mengguna l ka l n indika l tor profita l bilita l s ya l ng diukur denga l n return on equity (ROE).
Popula l si a l na l lisis ini a l da l la l h tota l l la l ba l da l n la l ba l ya l ng dila l porka l n da l la l m la l pora l n keua l nga l n PT Ba l nk  Sya l ria l h  Indonesia l .  Contoh  ya l ng  dipa l ka l i  a l da l la l h  la l pora l n  keua l nga l n  triwula l na l n  ya l ng mena l mpung pemba l ya l ra l n da l ri da l na l Musya l ra l ka l h da l n pendukung Mudha l ra l ba l h PT BSI da l ri ta l hun 2013 sa l mpa l i denga l n ta l hun 2020.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
…………………………………………………………………………………………………………………………………….. ISSN : 2828-5298 (online)
A l na l lisis Deskriptif Sta l tistik ya l ng dipa l ka l i untuk meneliti da l ta l denga l n ca l ra l menjela l ska l n a l ta l u mengga l mba l rka l n da l ta l ya l ng terkumpul begitu sa l ja l ta l npa l ha l rus mena l rik kesimpula l n  umum a l ta l u genera l lisa l si. Ta l bel 2. Ha l sil A l na l lisis Deskriptif N Mea l n Std. Devia l tion
Musya l ra l ka l h 32 181615.8 4 181278.442
Mudha l ra l ba l h 32 64967.59 44775.374 ROE 32 11.5825 2.43036 Va l lid N (listwise) 32
Da l ri ha l sil di a l ta l s diketa l hui jumla l h da l ta l tia l p va l ria l bel a l da l la l h 7 (tujuh) da l n tia l p va l ria l bel ya l ng va l lid a l da l la l h 7. Ra l ta l -ra l ta l Musya l ra l ka l h 181615,8,nila l i ra l ta l -ra l ta l Mudha l ra l ba l h 6967,59, da l n nila l i ra l ta l - ra l ta l ROE 11,58. Seda l ngka l n sta l nda l r devia l si Musya l ra l ka l h 181278.2, Mudha l ra l ba l h 775.37 da l n ROE 2.3036.
Uji A l sumsi Kla l sik Uji Norma l lita l s
Pa l da l uji norma l lita l s da l ta l da l pa l t dila l kuka l n  denga l n  uji One Sa l mple Kolmogorov Smirnov ia l la l h  sya l ra l t  jika l nila l i  signifika l n  lebih  besa l r  da l ri  5%  a l ta l u  0,05  ma l ka l da l ta l berdistribusi  norma l l. Ha l silnya l memberika l n nila l i signifika l n di ba l wa l h 5% a l ta l u 0,05, ma l ka l da l ta l tersebut tida l k berdistribusi norma l l (Ghoza l li, 2016).
Ta l bel 3. Ha l sil Uji Norma l lita l s
N 32 Norma l l Pa l ra l meters a l ,b Mea l n .0000000 Std. 2.28958254 Devia l tion Most Extreme  A l bsolute .113 Differences Positive .069 Nega l tive -.113 Test Sta l tistic .113
A l symp. Sig. (2-ta l iled) .200 c a l .Test distribution is Norma l l b.Ca l lcula l ted from da l ta l c.Lilliefors Significa l nce Correction.
Berda l sa l rka l n ha l sil pa l da l ta l bel di a l ta l s da l pa l t dija l ba l rka l n ba l hwa l nila l i a l symp-sig.(2-ta l iled) da l ri ha l sil unsta l nda l rdized residua l l a l da l la l h 0,200. Denga l n memperliha l tka l n ba l hwa l 0,200 lebih besa l r da l ri 0,05, da l n da l pa l t dita l rik kesimpulka l n ba l hwa l da l ta l ya l ng dipa l ka l i da l la l m a l nlisis ini berdistribusi norma l l. Uji A l utokorela l si Uji  a l utokorela l si  diguna l ka l n  untuk  menentuka l n  a l pa l ka l h  kesa l la l ha l n  pera l ncu  model  regresi linier  periode  sebelumnya l berkorela l si.  Ma l sa l la l h  a l utokorela l si  terja l di  ketika l a l da l korela l si.  Tes Durbin-Wa l tson untuk konvergensi diguna l ka l n da l la l m uji a l utokorela l si.
Ta l bel 4. Ha l sil Uji A l utokorela l si Model Summa l ry
Model R R
Squa l re A l djusted R
Squa l re
Std.  Error  of the Estima l te Durbin-
Wa l tson
1 .335 a l .312 .291 .36722 1.743 a l .Predictors: (Consta l nt),Mudha l ra l ba l h,Musya l ra l ka l h b.Dependent Va l ria l ble : ROE Nila l i Durbin-Wa l tson a l da l la l h 173 berda l sa l rka l n ha l sil nila l i kelua l ra l n sebelumnya l . Seda l ngka l n nila l i  dL  ma l sing-ma l sing  a l da l la l h  2,26  da l n  1,57  da l ri  ta l bel  Durbin-Wa l tson  ya l ng  memiliki  tingka l t signifika l nsi  0,05,  32  titik  da l ta l ,  da l n  k  =  2  (k  a l da l la l h  jumla l h  va l ria l bel  independen). Hipotesis  nol diterima l ka l rena l nila l i DW (1,73) terleta l k a l nta l ra l dU = 1,57 da l n -1,57 = 2,26. Ha l l ini menunjukka l n tida l k a l da l nya l a l utokorela l si. Uji Heteroskeda l ktisita l s Jika l tingka l t signifika l nsi lebih besa l r da l ri tingka l t keperca l ya l a l n, ya l itu 5%, ma l ka l da l ta l dia l ngga l p kura l ng heteroskeda l stisita l s. Dimungkinka l n juga l untuk mena l rik kesimpula l n ba l hwa l heteroskeda l stisita l s tida l k a l da l jika l tida l k a l da l pola l tertentu a l ta l u lua l pa l n di a l ta l s a l ta l u di ba l wa l h titik nol pa l da l sumbu y.
Uji Multikolinea l rita l s Pengujia l n    geja l la l multikolinea l rita l s  dila l kuka l n  denga l n  mengguna l ka l n  VIF  (Va l ria l nce Infla l tion Fa l ctor) da l n nila l i tolera l nce, jika l nila l i VIF kura l ng da l ri 10,00 da l n nila l i tolera l nsi lebih besa l r da l ri 0,100, ma l ka l disimpulka l n tida l k terda l pa l t ma l sa l la l h multikolinea l rita l s pa l da l model regresi. .
Ha l sil 5. Uji Multikolinea l rita l s
Dependent Va l ria l ble : ROE
Uji Sta l tistik Uji Sta l tistik t Uji  t-sta l tistik  pa l da l da l sa l rnya l memperliha l tka l n  sebera l pa l besa l r  da l mpa l k  sa l tu  va l ria l bel independen  seca l ra l individu  menjela l ska l n  va l ria l nsi  va l ria l bel  independen.La l ngka l h-la l ngka l h  uji  t- sta l tistik a l da l la l h seba l ga l i berikut:
1. Tingka l t signifika l nsi 0,05 2. Memba l ndingka l n nila l i t hitung nila l i ha l sil t hitung > nila l i t ta l bel, va l ria l bel independen seca l ra l pa l rsia l l mempenga l ruhi va l ria l bel dependen Seba l liknya l , jika l da l n t hitung nila l i t; Da l la l m ta l bel-T, va l ria l bel independen tida l k memiliki penga l ruh pa l rsia l l terha l da l p va l ria l bel dependen.
Tabel 6. Ha l sil Uji Sta l tistik t
Coefficients
Tolera l nc
Model e VIF 1 Musya l ra l ka l h ,603 1,659 Mudha l ra l ba l h ,603 1,659
EKOMA : Jurnal Ekonomi, Manajemen, Akuntansi Vol.2, No.1, Desember 2022
…………………………………………………………………………………………………………………………………….. ISSN : 2828-5298 (online)
Unsta l nda l rdized Coefficients
Sta l nda l rdize  d Coefficients
Beta l t Sig. Model B Std. Error 1 (Consta l nt) 10.420 1.747 1.950 .006 Musya l ra l ka l h  -.602 .060 -.419 -1.530 .060 Mudha l ra l ba l h  .341 .301 .247 .096 .282
a l . Dependent Va l ria l ble: ROE
Berda l sa l rka l n  perhitunga l n  ta l bel  di  a l ta l s,  terliha l t  ba l hwa l persa l ma l a l n  untuk  a l na l lisis  regresi linier berga l nda l a l da l la l h seba l ga l i berikut:: Y = 10,420 – 0,602x 1 + 0,341x 2 +e…………(1)
Konsta l nta l 10,20  menunjukka l n  ba l hwa l fa l ktor-fa l ktor  independen  teruta l ma l penga l ruh terha l da l p  Musya l ra l ka l h  da l n  Mudha l ra l ba l h  bersifa l t  teta l p  a l ta l u  tida l k  teta l p,  sehingga l produktivita l s norma l l  teta l p sebesa l r 10,20. Fa l kta l ba l hwa l koefisien regresi  nega l tif sebesa l r -0,602 menunjukka l n ba l hwa l ROE  menurun  sebesa l r  -0,602  ketika l penga l ruh  Musya l ra l ka l h  menurun.  Ka l rena l koefisien regresi bernila l i positif da l n bernila l i 0,31, ha l l ini menunjukka l n ba l hwa l ROA l meningka l t sebesa l r 0,31 ketika l penga l ruh Mudha l ra l ba l h sema l kin besa l r. Ha l sil  uji  sta l tistik  t  a l da l la l h  seba l ga l i  berikut:  Ha l sil  untuk  sa l ma l denga l n  1,950,  denga l n  tingka l t signifika l nsi 0,006: 1.  Da l ri ta l bel  di  a l ta l s  da l pa l t  diketa l hui  ba l hwa l efek  sa l mping    uji  peca l ha l n  (uji-t)    Sig.  Mudha l ra l ba l h sebesa l r 0,282  lebih besa l r da l ri 0,05 da l n tida l k mempenga l ruhi profita l bilita l s, seda l ngka l n musya l ra l ka l h sebesa l r 0,060  lebih kecil da l ri 0,05. 2.  Ha l sil  uji  t  penga l ruh  va l ria l bel  Musya l ra l ka l h  menunjukka l n  -1,530.  Ta l nda l nega l tif menunjukka l n ba l hwa l hipotesis diuji di sisi kiri. Ka l rena l ha l sil uji t  va l ria l bel  Mudha l ra l ba l h effect memperliha l tka l n 0,096,  ma l ka l da l pa l t  disimpulka l n  ba l hwa l va l ria l bel    Musya l ra l ka l h  effect  berpenga l ruh  seca l ra l pa l rsia l l terha l da l p profita l bilita l s. Ha l l ini menunjukka l n ba l hwa l va l ria l bel da l mpa l k Mudha l ra l ba l h tida l k berda l mpa l k seca l ra l pa l rsia l l  terha l da l p  profita l bilita l s  seba l ga l ima l na l da l pa l t  disimpulka l n.Denga l n  demikia l n  da l pa l t disimpulka l n  ba l hwa l profita l bilita l s  seca l ra l signifika l n  ha l nya l dipenga l ruhi  oleh  sa l tu  va l ria l bel independen ya l itu va l ria l bel Musya l ra l ka l h.
Uji Simulta l n F Uji  sta l tistik  F  hitung  menguji  a l pa l ka l h  va l ria l bel  independen  seca l ra l simulta l n mempenga l ruhi va l ria l bel dependen. Pengujia l n ini da l pa l t dila l kuka l n denga l n memba l ndingka l n ha l sil F hitung  da l n  Fta l bel  Jika l nila l i  Fhitung  >  Fta l bel,  ma l ka l va l ria l bel  independen  seca l ra l simulta l n mempenga l ruhi va l ria l bel independen ta l npa l mempenga l ruhi va l ria l bel dependen. Ha l sil Uji Sta l tistik F Tabel 7. Uji F
A l NOVA l a l
Sum of Model Squa l res df
Mea l n Squa l re F Sig. 1 Regressio n 20.598 2 10.299 17.344 .007 b
Residua l l 162.508 29 5.604 Tota l l 183.106 31 a. Dependent Va l ria l ble: ROE b. Predictors: (Consta l nt), Mudha l ra l ba l h, Musya l ra l ka l h
Ha l sil da l ri uji sta l tistik f memperliha l tka l n  nila l i F hitung sebesa l r 17,3 denga l n nila l i signifika l n 0,007  da l n  lt;  0,05  da l n  Fhitung  3,32  ya l ng  a l rtinya l musya l ra l ka l h  da l n  mudha l ra l ba l h  berpenga l ruh terha l da l p profita l bilita l s (ROA l ) seca l ra l bersa l ma l a l n.
Uji Koefisien Determina l si Kema l mpua l n model da l la l m menjela l ska l n va l ria l si va l ria l bel beba l s pa l da l da l sa l rnya l diukur denga l n koefisien  determina l si  (R 2 ).  Koefisien  determina l si  memiliki  nila l i  da l la l m  kisa l ra l n  nol  hingga l sa l tu. Nila l i  ya l ng  renda l h  menunjukka l n  ba l hwa l 223a l ria l ble  independen  memiliki  ka l pa l sita l s  ya l ng  sa l nga l t kecil  untuk  menjela l ska l n  va l ria l si  223a l ria l ble  dependen.  Nila l i  mendeka l ti  sa l tu  menyira l tka l n  ba l hwa l 223a l ria l b  beba l s  memberika l n  223a l ria l b  semua l da l ta l ya l ng  diha l ra l pka l n  untuk  mera l ma l lka l n  va l ria l si 223a l ria l ble dependen
Tabel 8. Ha l sil Uji Koefisien Determina l si Model Summa l ry Model R R Squa l re A l djusted R
Squa l re Std. Error of the Estima l te
1 .335 a l .312 .291 .36722
a l .Predictors: (Consta l nt), Mudha l ra l ba l h, Musya l ra l ka l h
b.Dependent Va l ria l ble: Profita l bilita l s
Berda l sa l rka l n  ha l sil  perhitunga l n  pa l da l ta l bel  dia l ta l s  da l pa l t  diela l ska l n  ba l hwa l nila l i  R  Squa l re a l da l la l h sebesa l r 31,2%.Ha l l ini menjela l ska l n ba l hwa l penga l ruh a l nta l ra l Musya l ra l ka l h da l n Mudha l ra l ba l h terha l da l p  ROE  memiliki  penga l ruh  sebesa l r  31,2%,seda l ngka l n  68,8%dipenga l ruhi  oleh  fa l ctor  la l in ya l ng tida l k diteliti. PEMBA l HA l SA l N Setela l h mela l kuka l n penelitia l n da l n mengola l h da l ta l , terliha l t ba l hwa l pa l da l tingka l t signifika l nsi 0,05, uji t pa l da l da l sa l rnya l menunjukka l n a l pa l ka l h sa l tu va l ria l bel independen sa l ja l memiliki penga l ruh ya l ng signifika l n da l la l m menjela l ska l n va l ria l si va l ria l bel dependen.
Pengujia l n  ini  dila l kuka l n  denga l n  memba l ndingka l n  hitunga l n  denga l n  ta l bel  penga l ruh penda l pa l ta l n  keua l nga l n  Musya l ra l ka l h  terha l da l p  profita l bilita l s  denga l n  menunjukka l n  nila l i  t  hitung sebesa l r 1530>1311 da l n ta l ra l f signifika l n 0,060<0>0,050, da l pa l t dia l rtika l n penda l pa l ta l n mudha l ra l ba l h tida l k berpenga l ruh terha l da l p profita l bilita l s.
Da l pa l t terbila l ng ba l hwa l Pengha l sila l n Musya l ra l ka l h da l n Pengha l sila l n Mudha l ra l ba l h  berda l mpa l k positif da l n signifika l n terha l da l p profita l bilita l s berda l sa l rka l n pengujia l n hipotesis seca l ra l simulta l n  nila l i memperliha l tka l n nila l i 17,3 da l n nila l i 3,32 (17,3 > 3,35) da l n tingka l t signifika l nsi 0,007 0,05. Da l n nila l i R-squa l red sebesa l r 0,312 a l ta l u 31,2%. Ha l l tersebut menunjukka l n ba l hwa l va l ria l bel penda l pa l ta l n mudha l ra l ba l h da l n penda l pa l ta l n ma l sya l ra l ka l t meningka l tka l n profita l bilita l s sebesa l r 31,2 persen. Sepuluh persen sisa l nya l (100 persen - 31,2% = 68,8%) da l n da l pa l t dija l ba l rka l n oleh va l ria l bel la l in ya l ng tida l k diteliti da l la l m penelitia l n ini.

## KESIMPULAN
Da l ri ha l sil a l na l lisis da l pa l t disimpulka l n ba l hwa l pembia l ya l a l n Musya l ra l ka l h memiliki penga l ruh
…………………………………………………………………………………………………………………………………….. ISSN : 2828-5298 (online)
ya l ng  signifika l n  terha l da l p  peningka l ta l n  profita l bilita l s  PT  Ba l nk  Sya l ria l h  Indonesia l .  Sela l in  itu, pembia l ya l a l n  Mudha l ra l ba l h  tida l k  mempenga l ruhi  profita l bilita l s  PT  Ba l nk  Sya l ria l h  Indonesia l ka l rena l tingginya l risiko da l n ketida l kpa l stia l n terka l it denga l n peroleha l n keuntunga l n, sehingga l ba l nk engga l n mena l wa l rka l n pembia l ya l a l n Mudha l ra l ba l h. Keuntunga l n seca l ra l simulta l n dipenga l ruhi oleh ba l gi ha l sil Mudha l ra l ba l h  da l n  Musya l ra l ba l h.  Sistem  keua l nga l n  cukup  ma l ha l l,  sehingga l da l pa l t  mempenga l ruhi tingka l t  keuntunga l n,  ya l ng  mempenga l ruhi  pertumbuha l n  profita l bilita l s,  da l n  sistem  ba l gi  ha l sil memuda l hka l n pela l ngga l n untuk beropera l si.
Wa l la l upun CA l R, BOPO da l n NPF juga l merupa l ka l n fa l ktor ya l ng mempenga l ruhi profita l bilita l s, na l mun  model  penelitia l n  ya l ng  diguna l ka l n  menunjukka l n  da l mpa l k  pembia l ya l a l n  Musya l ra l ka l h  da l n Mudha l ra l ba l h terha l da l p profita l bilita l s ha l nya l seca l ra l pa l rsia l l da l n simulta l n. Ka l la l upun diguna l ka l n ta l hun penga l ma l ta l n ya l ng lebih pa l nja l ng, ha l sil penelitia l n da l pa l t digenera l lisa l sika l n, periode penelitia l n ya l ng menca l kup ta l hun 2013-2020 juga l rela l tif singka l t.

## DAFTAR REFERENSI
[1] Y.  Yakinah,  K.  Ritonga,  A.  Damisa,  and  S.  Efendi,  “the  Effect  of  Murābahah  and Musyārakah Financing Distribution on Operational Revenue of People’S Financing Bank Sharia  2015-2018,” J.  Sharia  Bank. ,  vol.  1,  no.  1,  pp.  72–81,  2020,  doi: 10.24952/jsb.v1i1.4744.
[2] R.  Irwansyah  and  S.  Hidayat,  “Pengaruh  Pembiayaan  Murabahah  Dan  Pembiayaan Musyarakah  Terhadap  Pemberian  Keuntungan  Bank  Umum  Syariah,” Hum.  FALAH  J.
Ekon. dan Bisnis Islam , vol. 7, p. 17, 2020, [Online]. Available: http://jurnal.uinsu.ac.id/index.php/humanfalah/article/view/6807
[3] T.  Arifianto  and  Apollo,  “Pengaruh  Bagi  Hasil  Pembiayaan  Mudharabah  Pembiayaan Musyarakah Dan Pembiayaan Murabahah Terhadap Profitabilitas,” J. Ilmu Manaj. Terap. , vol. 1, no. 4, pp. 385–391, 2020, doi: 10.31933/jimt.v1i4.190.
[4] I.  Suaidah,  “Pengaruh  Pembiayaan  Mudharabah  Dan  Pembiayaan  Musyarakah  Terhadap Laba  Bersih  Pada  PT.  Bank  Syariah  Bukopin  Periode  2015-2019,” Manaj.  dan Inovasi(MANOVA) , vol. 3, no. 1, pp. 17–27, 2020.
[5] A.  Yunita  and  M.  Fitri,  “Pengaruh  Pembiayaan  Musyarakah,  Market  Share  Dan  Modal Intelektual Terhadap Kinerja Keuangan Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia,” J. Ilm. Mhs. Ekon. Akunt. , vol. 5, no. 3, pp. 344–361, 2020, doi: 10.24815/jimeka.v5i3.15618.
[6] U.  Chasanah,  N.  Diana,  and  Afifudin,  “Pengaruh  Piutang  Murabahah,  Pembiayaan Musyarakah  Dan  Mudharabah  Terhadap  Tingkat  Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah Indonesia Periode 2014 – 2019,” E-Jra , vol. 09, no. 08, pp. 90–101, 2020.
[7] C.  Nurhamidah  and  N.  Diana,  “Pengaruh  Pembiayaan  Mudharabah  dan  Pembiayaaan Musyarakah terhadap Laba Bersih Bank Syariah,” J. Maps (Manajemen Perbank. Syariah) , vol. 4, no. 2, pp. 87–100, 2021, doi: 10.32627/maps.v4i2.158.
[8] F.  Lubis,  S.  Mandasari  Sri  Rezeki  Sinuhaji,  and  M.  Melisa,  “Analisis  Pembiayaan Musyarakah Di Bank Syariah,” Maslahah J. Pengabdi. Masy. , vol. 1, no. 1, pp. 30–37, 2020, doi: 10.56114/maslahah.v1i1.45.
[9] Alimatul  Farida,  “Analisis  Pembiayaan  Musyarakah  Terhadap  Profitabilitas  (Roa)  Bank Umum  Syariah,” Malia  (Terakreditasi) ,  vol.  11,  no.  2,  pp.  327–340,  2020,  doi: 10.35891/ml.v11i2.2150.
[10]  F. Y. Sari and N. Akbar, “Pengaruh Pembiayaan Mudharabah dan Pembiayaan Musyarakah Terhadap Laba Bersih PT. Bank BRI Syariah,” Eksis J. Ilm. Ekon. dan Bisnis , vol. 12, no. 1, p. 11, 2021, doi: 10.33087/eksis.v12i1.234.