## IMPLEMENTASI METODE CONSTANT PERCENT OF SALARY DALAM PENENTUAN IURAN DANA PENSIUN SYARIAH BAGI PEDAGANG UMKM

## Mohamad Andri Ibrahim
Universitas Islam Bandung Jalan Ranggading No 8 Bandung Indonesia Andri.ibrahim@gmail.com

## Abstrak
Tujuan  penelitian  iniuntuk  mengetahui  berapa  iuran  yang  harus  dipenuhi  dalam  rangka mengahadapi  masa  tuanya  bagi  pedagang  UKM  dengan  menggunakan  metode  Contant Percent  Of  Salary.  Dana  pensiun  saat  ini  merupakan  sebuah  kebutuhan  bagi  sebagian masyarakat  Indonesia,  sebuah  penelitian  yang  dilakukan  oleh  HSBC  baru-baru  ini mengatakan bahwa 1 dari  3 masyarakat  Indonesia belum siap menghadapi masa tua, hal  ini diakibatkan  oleh  kurangnya  persiapan  sebagian  masyarakat  dalam  mempersiapkan  hari  tua terutama  bagi  kalangan  pedagang  kecil,  PKL,  Petani  dan  Nelayan.  Maka  dengan  itu  perlu pengkajian  tentang  dana  pensiun  syari’ah  yang  merupakan  solusi  bagi  kalangan  masyarakat tertentu.  Dana  pensiun  syari’ah  mempunyai  prinsip  ta’awun  yang  berarti  saling  tolong menolong.

## Kata Kunci : Dana Pensiun Syari’ah, Contant Percent Of Salary

## Abstract
The purpose of this study is to find out what contributions must be fulfilled in order to deal with the old age for SME traders using the Contant Percent Of Salary method. Pension funds are currently a necessity for some Indonesians, a study conducted by HSBC recently said that 1 in 3 Indonesian people are not ready to face old age, this is caused by a lack of preparation of  some  people  in  preparing  for  old  age  especially  for  the  community  small  traders,  street vendors, farmers and fishermen. Therefore, it is necessary to study the syari'ah pension fund which  is  a  solution  for  certain  communities.  Syari'ah  pension  fund  has  ta'awun  principle which means help each other.
Keywords: Pension Fund of the shari'a, Contant Percent Of Salary

## I. PENDAHULUAN

## A. Latar Belakang Masalah
Saat ini masyarakat masih mengira bahwa  dana  pensiun  hanya  bisa  dinikmati
oleh para PNS, TNI/POLRI, atau pegawai swasta. Masyarakat belum terlalu mengenal  istilah  dana  pensiun  untuk kalangan  pedagang  di  pasar,  PKL,  petani ataupun  nelayan.  Akibatnya  kita  masih
sering  melihat  para  lansia  yang  harusnya beristirahat  menikmati  hari  tua,  dipaksa untuk  tetap  berjualan  dan  mengundang rasa  iba  setiap  orang  yang  melihat,  atau tmereka  tetap  pergi  ke  ladang  menjadi buruh  tani  meskipun  fisik  sudah  tidak sanggup.  Hal  demikian  mereka  lakukan karena  tuntutan  agar  kehidupan  mereka tetap  dapat  berlangsung  sebagaimana mestinya.  (Emilisa,  2001)  Dari  fenomena di  atas,  maka  perlu  adanya  suatu  kajian supaya  semua  elemen  profesi  yang  ada  di Indonesia  sadar  pentingnya  dana  pensiun untuk kehidupan hari tua.
Pada perkembangan zaman modern saat  ini,  asuransi  merupakan  sebuah kebutuhan  pokok.  Salah  satu  model asuransi yang ditawarkan adalah menggunakan asuransi syariah yang merupakan solusi alternatif bagi masyarakat dalam memilih produk asuransi.  Asuransi  syariah  merupakan sebuah fitur bisnis dalam ekonomi syariah yang  dapat  dimanfaatkan  umat  untuk menjawab kebutuhan ekonominya.
(Sumanto,  2009)  Di  dalam  asuransi syariah  terdapat  fitur-fitur  produk  yang dapat bersaing dengan asuransi konvensional. Selanjutnya, asuransi menjadi  sebuah  pertimbangan  sebagai salah  satu  ikhtiar  perencanaan  keuangan sekaligus upaya menghilangkan,
menghindarkan, bahkan memperkecil resiko  yang  mungkin  terjadi  di  kemudian hari. (Sumanto, 2009)
Semua  manfaat  dari  asuransi  akan lebih  bermakna  jika  menggunakan  prinsip syariah  apalagi  potensi  asuransi  syariah di Indonesia sangat tinggi mengingat Indonesia  merupakan  negara  dengan penduduk  muslim  terbesar  di  dunia. (Ramadhani, 2015)Terdapat beberapa kelebihan  asuransi  syariah,  diantaranya: (Sumanto, 2009)
 Adanya landasan tauhid,
 Adanya keadilan,
 Adanya kasih sayang,
 Bertolong menolong,
 Bersikap jujur dan terpercaya,
 Bersikap Ridha,
 Tanpa sogok ( Risywah ),
 Tanpa curang ( Tathfif ),
 Tanpa Gharar, Maisir, dan Riba
 Maslahat,
 Melayani.
Salah satu produk yang ditawarkan oleh asuransi syariah adalah asuransi dana pensiun  yang  merupakan  dana  asuransi yang  digunakan  untuk  menikmati  hari  tua yang  dapat  diambil  dari  hasil  manfaat asuransi  dan  investasi  yang  dilakukan. Dana  pensiun  syariah  mempresentasikan hadits  Nabi  yang  menjadi  dasar  konsep
dana pensiun syariah, yaitu konsep tolong- menolong  atau  saling  melindungi  dalam kebenaran. (Sula, 2004)
Dana  Pensiun  Syariah  merupakan sebuah alternatif pilihan dalam memberikan  jaminan  kesejahteraan  bagi para  pekerja  atau  pedangang  kecil  di Indonesia, jaminan tersebut dapat dimungkinkan dalam memberikan penyelesaian  masalah  bagi  para  pekerja dan  pedagang  kecil  berupa  jaminan  hari tua,  atau  jaminan  kecelakaan yang mengakibatkan cacat fisik yang memungkinkannya  tidak  bekerja  lagi. Resiko  tersebut  tentu  akan  memberikan dampak  ekonomi  bagi  dirinya  maupun keluarganya yang  akan  mengganggu kelangsungan hidupnya. Maka diciptakanlah  sebuah  program  yang  dapat memberikan  manfaat  bagi  dirinya  sebagai proteksi  diri  dalam  menghadapi  resiko- resiko tersebut. (Haryanti, 2013)
Program  dana  pensiun  syariah masih  dilaksanakan  secara  terbatas  oleh DPLK (Dana Pensiun Lembaga Keuangan) yang  dilaksanakan  di  beberapa  Bank syariah  dan  Asuransi  Syariah.  Umumnya dana pensiun syariah akan ditawarkan oleh DPLK  berupa  produk  pensiun  dengan konsep  tabungan  dan  produk  pensiun  plus asuransi jiwa.
Program dana pensiun yang dilakukan  oleh  DPLK  di  beberapa  Bank
Syariah  dan  Asuransi  Syariah  membantu para pedagang dalam meningkatkan profitabilitasnya.  Potensi  dana  pensiun syariah  ini  sangat  besar,  mengingat lembaga  keuangan  syariah  di  Indonesia terus  tumbuh  dan  mendekati  lembaga keuangan  konvensional.  Potensi  tersebut tentunya  perlu  dukungan  dari  pemerintah terutama  OJK  sebagai  otoritas  dalam pembuatan peraturan yang dapat meningkatkan perhimpunan dana masyarakat  sebagai  peserta  dana  pensiun syariah
Dalam  paper  ini  akan  disajikan suatu  rumusan  tentang  dana  pensiun syariah dengan menggunakan teori aktuaria, dimana objek penelitian dilakukan  terhadap  beberapa  pedagang pasar tradisional.

## B. Rumusan Masalah.
Dari  latar  belakang  masalah  di  atas,  dapat dirumuskan  rumusan  masalah  dalam penelitian ini, yaitu: (1)Bagaimana konsep dana  pensiun  diterapkan  di  lembaga keuangan  syari’ah  untuk  para  pelaku UMKM? (2)Bagaimana perhitungan penentuan  iuran  dana  pensiun  syari’ah dengan menggunakan fungsi aktuaria pada metode Constant  Percent  Of  Salary bagi para pelaku UMKM?

## C. Tujuan Penelitian
1. Untuk mengetahui bagaimana konsep  dana  pensiun  syari’ah apabila  diterapkan  di  lembaga keuangan
syari’ah apabila diterapkan untuk para  pelaku
UMKM.
2. Mengetahui cara perhitungan
penentuan  iuran  dana  pensiun dengan menggunakan fungsi aktuaria  pada  metode Constant Percent Of Salary bagi para pelaku UMKM.
D. Metode Penelitian.
Metode  penelitian  yang  digunakan adalah experimen yaitu dengan menggunakan studi kasus dengan menggunakan  data  asumsi  penulis  yang diolah secara kuantitatif dengan menggunakan  fungsi-fungsi  aktuaria  yaitu menggunakan  fungsi  yang  digunakan untuk  perhitungan  iuran  normal  dan kewajiban  aktuaria.  Fungsi  dasar  aktuaria yang digunakan antara lain fungsi survival komposi,  fungsi  tingkat  bunga,  fungsi pendapatan,  fungsi  manfaat  dan  fungsi anuitas.  Berikut  ini  beberapa  penjelasan dari masing-masing fungsi tersebut. (Winklevoss, 1992)

## II. PEMBAHASAN
Pengertian pensiun adalah hak seseorang  untuk  memperoleh  penghasilan
setelah  bekerja  sekian  tahun  dan  sudah memasuki  usia  pensiun  atau  ada  sebab- sebab  lain  sesuai  dengan  perjanjian  yang telah ditetapkan. Penghasilan dalam hal ini biasanya diberikan dalam bentuk uang dan besarnya  tergantung  dari  peraturan  yang ditetapkan. (Wahab, 2001)
Menurut  Undang-Undang  Nomor  11 tahun  1992  tentang  Dana  Pensiun  bahwa Dana  Pensiun  adalah  badan  hukum  yang mengelola dan menjalankan program  yang menjanjikan  manfaat  pensiun.  Dengan demikian,  jelas  bahwa  yang  mengelola dana  pensiun  adalah  perusahaan  yang memiliki badan hukum seperti bank umum atau asuransi jiwa.
Menurut  (Elvira  &  Linawati,  2014) bahwa  dana  pensiun  adalah  yang  secara khusus  dihimpun  dengan  tujuan  untuk memberikan manfaat kepada peserta ketika mencapai  usia  pensiun,  mengalami  cacat, atau  meninggal  dunia.  Program  dana pensiun  adalah  dana  yang  dibentuk  untuk pembayaran karyawan setelah tidak bekerja  lagi  karena  memasuki  masa pensiun.  Dengan  adanya  dana  pensiun karyawan  peserta  kelak  akan  tetap memperoleh  jumlah  penghasilan  tertentu, sekalipun sudah tidak bekerja lagi.
Adapun (Scott, 2004) mendefinisikan bahwa pensiun  funds  is  a  financial institution  that  controls  assets  and
disburses income to people after they have retired from  gainful  employment. Menurut (Perry,  1983)  bahwa pensiun  fund  is  an investment  maintened  by  companies  and other  employers  to  pay  the  annual  sum required under the business or organization’s pensiun scheme.
Sedangkan (Meicaecaria, 2007) mengartikan  bahwa  dana  pensiun  adalah badan  hukum yang  mengelola  dan menjalankan  program  yang  menjanjikan manfaat  pensiun  bagi  pesertanya.  Badan hukum tersebut secara rutin mengumpulkan iuran pensiun dari pegawai yang menjadi pesertanya, kemudian membayarnya  kembali  pada  saat  pegawai tersebut sudah tidak bekerja lagi (pensiun).
Dana  pensiun  dapat  diartikan  juga sebagai  dana  yang  sengaja  dihimpun secara  khusus  dengan  tujuan  untuk memberikan  manfaat  kepada  karyawan pada saat mencapai usia pensiun, meninggal  dunia  atau  cacat.  Dana  yang terhimpun  dikelola  dalam  suatu  lembaga yang disebut trust sedangkan pengelolaannya  disebut trustee atau  dapat juga  dilakukan  oleh  perusahaan  asuransi atau  badan  lain  yang  dibentuk  secara khusus  untuk  mengelola  dana  tersebut. (Veithzal,  Rivai.  &  dkk,  2007)  Oleh karena  itu,  dana  pensiun  ini  bukan  hanya bersifat melindungi kekayaan nasabah tapi menjamin  kontinuitas  penghasilan  dan
kesejahteraan  sewaktu  nasabah  tidak produktif lagi (Muhammad).
Sementara
(Soemitra,
2009) mengartikan  bahwa,  dana  pensiun  adalah hak seseorang untuk memperoleh penghasilan  setelah  bekerja  sekian  tahun dan  sudah  memasuki  usia  pensiun  ada sebab-sebab  lain  sesuai  dengan  perjanjian yang  telah  ditetapkan.  Sedangkan  dana pensiun  syariah  adalah  dana  pensiun  yang dikelola dan dijalankan berdasarkan prinsip  syariah.  Pertumbuhan  lembaga keuangan  syariah  di  Indonesia  secara perlahan  mendorong  perkembangan  dana pensiun  yang  beroperasi  sesuai  dengan prinsip  syariah.  Sampai  saat  ini,  dana pensiun  syariah  berkembang  pada  Dana Pensiun Lembaga Keuangan (DPLK) yang dilaksanakan  oleh  beberapa  bank  dan asuransi syariah.
Pengertian  perusahaan  dana  pensiun secara umum dapat dikatakan meruapakan perusahaan  yang  memungut  dana  dari karyawan suatu perusahaan dan memberikan  pendapatan  kepada  peserta pensiun  sesuai  perjanjian.  Artinya  dana pensiun  dikelola  oleh  suatu  lembaga  dan memungut  dana  dari  pendapatan  para karyawan  suatu  perusahaan,  kemudian membayarkan  kembali  dana  tersebut dalam  bentuk  pensiun  setelah  jangka waktu  tertentu  sesuai  dengan  perjanjian antara  kedua  belah  pihak.  Pengertian
sesuai  dengan  perjanjian  artinya  pensiun dapat  diberikan  pada  saat  karyawan tersebut sudah memasuki usia pensiun atau ada sebab-sebab lain sehingga memperoleh hak untuk mendapatkan dana pensiun.

## 1. Konsep Dana Pensiun Syariah.
Dana  pensiun  adalah  salah  satu bentuk  badan  hukum  yang  mengelola  dan menjalankan  program  pemanfaatan  dana pensiun.  Perkembangan  dunia  asuransi saat  ini  ditunjukkan  dengan  semakin berkembanganya  transaksi  syariah  dalam industri  keuangan  di  Indonesia.  Dengan demikian,  dikembangan  pula  konsep tentang  dana  pensiun  syariah  walaupun perkembangan  dana  pensiun  syariah  di Indonesia  relatif  melambat  dibandingkan dengan  jenis  transaksi  keuangan  syariah lainnya.  Hal  ini  dikarenakan  kurangnya pengetahuan  masyarakat  tentang  manfaat dari dana pensiun syariah itu sendiri.
Berkembangnya pertumbuhan ekonomi Indonesia pada saat ini merupakan  suatu  era  industrial  yang menimbulkan pergeseran pola hidup maupun  tingkah  laku  yang  mengharapkan kehidupan  yang  lebih  sejahtera,  Oleh karena  itu,  setiap  orang  tidak  hanya memikirkan  kehidupan  pada  saat  bekerja tapi  juga  memikirkan  kehidupan  setelah pensiun.
Dana pensiun lahir ditengah-tengah berdirinya  beberapa  lembaga  keuangan yang membuat produk dana pensiun secara konvensional.  Atas  dasar  kekhawatiran beberapa  orang  terutama  para  ulama tentang  dana  pensiun  konvensional  yang dapat  berdampak  pada  munculnya gharar (sesuatu  yang  tidak  jelas) dan maisir (terdapat  unsur  judi)  sehingga  para  ulama mencari  solusi  agar  masalah gharar dan maisir ini dapat dihindarkan.
Sistem  operasional  dana  pensiun syariah  adalah  saling  bertanggung  jawab, bantu-membantu  dan  saling  melindungi antara  para  pesertanya.  (Basuki,  1997) )
Lembaga  penjamin  dana  pensiun  syariah diberi  kepercayaan  atau  amanah  oleh  para peserta untuk mengelola premi, mengembangkan  dengan  jalan  yang  halal, dan memberikan dana pensiun kepada para peserta  sesuai  dengan  isi  akta  perjanjian. (Sula, 2004)
Keuntungan lembaga penjamin dana  pensiun  syariah  diperoleh  dari pembagian  keuntungan  dana  peserta  yang dikembangkan dengan prinsip mudharabah (sistem  bagi  hasil).  Para peserta dana pensiun syariah berkedudukan sebagai shohibul mal (pemilik  modal)  dan  lembaga  penjamin dana  pensiun  syariah  berfungsi  sebagai
mudharib (pemegang  amanah)  (Sula,
2004)
Keuntungan  yang  diperoleh  dari pengembangan dana itu dibagi  antara para peserta  dan  lembaga  penjamin  dana pensiun  syariah  sesuai  dengan  ketentuan yang telah disepakati.
Mekanisme pengelolaan dana peserta (premi) terbagi menjadi dua sistem.
a) Sistem pada produk saving “tabungan”
b) Sistem  pada  produk non  saving
“tidak ada tabungan”
Dana  pensiun  Syariah  atau  Dana Pensiun  Lembaga  Keuangan  merupakan salah  satu  jenis  dana  pensiun  sesuai dengan  Undang-Undang  No.  11  tahun 1992  tentang  dana  pensiun.  Sejauh  ini program  pensiun  syariah  di  Indonesia masih  dilaksanakan  secara  terbatas  oleh DPLK  di  beberapa  bank  dan  asuransi syariah,  salah  satu  di  antaranya  adalah Dana Pensiun Bank Muamalat. Umumnya, produk DPLK syariah ini merupakan salah satu  produk  penghimpunan  dana  yang ditawarkan oleh bank atau asuransi syariah untuk memberikan jaminan kesejahteraandi hari tua atau di akhir masa jabatan karyawan atau pun nasabahnya.
Prosedur  yang  dilalui  oleh  peserta program  DPLK  syariah,  umumnya  adalah sebagai berikut:
a) Peserta merupakan perorangan atau badan usaha
b) Usia  minimal  18  tahun  atau  telah menikah
c) Mengisi formulir pendaftaran kepesertaan DPLK syariah
d) Iuran  bulanan  dengan  minimum jumlah  tertentu,  misalnya  RP 100.000,-
e) Menyerahkan  foto  copy  kartu identitas diri dan kartu keluarga
f) Membayar biaya pendaftaran
g) Membayar  iuran  tambahan  berupa premi  bagi  peserta  program  dana pensiun plus asuransi jiwa
h) Memenuhi semua akad yang ditetapkan oleh DPLK syariah.
Produk dana pensiun yang ditawarkan oleh DPLK syariah menawarkan  produk  pensiun  dengan konsep  tabungan  dan  produk  pensiun  plus asuransi  jiwa.  Karakteristik  produk  dana pensiun  dengan  konsep  tabungan  antara lain:
a) Berbentuk setoran tabungan dengan  jadwal  penarikan  diatur dalam ketentuan
b) Selama  masa  kepesertaan  tidak dilindungi oleh asuransi jiwa
c) Manfaat  pensiun  sebesar  total iuran dan hasil investasinya
2. Jenis-Jenis Program Dana Pensiun
Jenis kelembagaan dana pensiun menurut  Undang-Undang  No.  11  tahun 1992  tentang  dana  pensiun  Pasal  2  bab  II dapat  digolongkan  menjadi  dua  sebagai berikut:
a. Dana Pensiun Pemberi Kerja (DPPK)
Dana pensiun pemberi  kerja  (DPPK) ini  adalah  unit  organisasi  dalam  suatu perusahaan  yang  khusus  menangani  dama pensiun bagi karyawannya. DPPK dibentuk  oleh  orang  atau  badan  yang memperkerjakan karyawan, untuk menyelenggarakan program pensiun.
Pendirian  dan  penyelenggaraan  program pensiun  melalui  dana  pensiun  oleh pemberi  kerja  seifatnya  tidak  wajib.  Akan tetapi,  mengingat  dampak  dan  peranan yang  positif  dari  program  dana  pensiun kepada  para  karyawan,  pemerintah  sangat menganjurkan kepada setiap pemberi kerja untuk mendirikan dana pensiun.
b. Dana  Pensiun  Lembaga  Keuangan
(DPLK)
Menurut  Undang-Undang  No.  11 Tahun  1992  pasal  1  butir  4  mengatakan bahwa  dana  pensiun  lembaga  keuangan adalah  dana  pensiun  yang  dibentuk  oleh Bank atau perusahaan asuransi jiwa, untuk
menyelnggarakan  program  pensiun  iuran pasti  bagi  perorangan.  Baik  karyawan, maupun pekerja mandiri yang terpisah dari dana pensiun pemberi kerja bagi karyawan bank  atau  perusahaan  asuransi  yang bersangkutan.  Pihak  yang  diperkenankan untukn  mendirikan  dana  pensiun  hanyalah bank umum dan perusahaan asuransi jiwa.
Dana  pensiun  lembaga  keuangan hanya dapat menjalankan program pensiun iuran pasti, program ini terutama diperuntukkan  bagi  para  pekerja  mandiri atau perorangan, misalnya dokter, pengacara, pengusaha yang bukan meruapakan  karyawan  dari  lembaga  atau orang  lain.  Biasanya  mereka  memiliki penghasilan    yang  bukan  berasal  dari pemberi kerja tetapi dari usahanya.
Saat  ini  telah  berkembang  program dana  pensiun  individu,  seperti Individual Retirement Account (IRA), yang memungkinkan individu, seperti wiraswasta  atau  lainnya  yang  secara sukarela merencanakan program pensiunnya.  Karena  diperuntukkan  bagi masa  pensiun,  tabungan  IRA  mendapat keringanan  pajak.  Di  Indonesia,  program pensiun itu disebut Dana Pensiun Lembaga Keuangan  (DPLK).  DPLK  ini  dibentuk oleh  badan  atau  perusahaan  asuransi  jiwa yang  menyelenggarakan  program  pensiun
iuran pasti bagi perorangan, baik karyawan maupun pekerja mandiri yang terpisah dari program pensiun pemberi kerja.
Program  dana  pensiun  berdasarkan manfaat  dan  kontribusinya  dikategorikan sebagai  program  pensiun  manfaat  pasti ( defined-benefit plan ) dan program pensiun  iuran  pasti  (defined-contribution plan),  dan  berdasarkan  penyedia  jasa provider nya  dibedakan  menjadi  program pensiun  pemerintah  ( public  pensiun  plan ) dan  program  pensiun  swasta  ( private pensiun plan ).
3. Sistem  pada  produk Saving (ada unsur tabungan)
Setiap  peserta  wajib  membayar sejumlah  uang  (premi)  secara  teratur kepada  lembaga  penjamin  dana  pensiun syariah.  Besar  premi  tergantung  kepada keuangan  peserta.  Akan  tetapi,  lembaga penjamin dana pensiun syariah menetapkan  jumlah  minimum  premi  yang akan  dibayarkan.  Setiap  premi  yang dibayarkan  oleh  peserta  akan  dipisah dalam dua rekening yang berbeda.
a) Rekening tabungan peserta, ialah dana yang  merupakan  milik  peserta  yang bayarkan apabila : perjanjian berakhir, peserta  mengundurkan  diri,  peserta meninggal dunia.
b) Rekening Tabarru’ ,  ialah  kumpulan
dana  kebajikan  yang  telah  diniatkan
oleh  peserta  sebagai  iuran  dana kebajikan untuk tujuan saling menolong,  yang  dibayarkan  apabila  : peserta  meninggal  dunia,  perjanjian telah berakhir.
Sistem ini merupakan implementasi  dari  akad mudharabah dalam  pengelolaan  dana  pensiun  syariah, sehingga  dana  pensiun  syariah  dapat terhindar  dari  unsur gharar dan maisir . Selanjutnya  dana  peserta  diinvestasikan sesuai dengan syariat Islam. Tiap keuntungan  dari  hasil  investasi,  setelah dikurangi  dengan  beban  asuransi  (klaim dari  premi  asuransi),  akan  dibagi  menurut prinsip mudharabah .
4. Sistem pada produk Non Saving
Setiap  premi  yang  dibayarkan peserta,  akan  dimasukkan  ke  dalam rekening tabarru’ lembaga  penjamin  dana pensiun syariah, yang merupakan kumpulan  dana  yang  telah  diniatkan  oleh peserta  sebagai  iuran  dan  kebajikan  untuk tujuan  saling  menolong  dan  saling membantu.
Kumpulan  dana  peserta  ini  akan diinvestasikan sesuai dengan syariat Islam. Keuntungan  hasil  investasi  akan  dibagi antara  peserta  dengan  lembaga  penjamin dana pensiun syariah sesuai dengan prinsip mudharabah .

## 5. Peran  Aktuaria  Terhadap  Sistem Dana Pensiun Syariah
Peran  aktuaria  terhadap  sistem dana pensiun syariah setidaknya mempunyai  tiga  pokok  bagian  (Sula, 2004)

## a) Sertifikasi Produk
Perusahaan  beroperasi  berdasarkan peraturan  perundangan  di  bidang  usaha perasuransian yang dikeluarkan  oleh pemerintah.  Aktuaris  akan  membuat  atau menghitung premi-premi dasar dari produk asuransi  syariah/dana  pensiun  syariah tersebut  yang  didasarkan  pada  prinsip- prinsip aktuaria.

## b) Penaksiran Aktuaria
Perusahaan asuransi syariah diharuskan  membuat  laporan  tahunan kepada  departemen  keuangan.  Aktuaris melaporkan  hasil  investigasi  aktuaria, yaitu  tentang  kondisi  keuangan  asuransi yang  layak.  Dengan  demikian,  sebagian dana  asuransi  syariah  dipisahkan  untuk membayar manfaat  asuransi  ( cover ). Dana ini  dikenal  sebagai  dana  cadangan,  yaitu untuk  pemenuhan  kewajiban  terhadap perusahaan peserta pada saat terjadi klaim.

## c) Aktuaria yang ditunjuk
Apabila  perusahaan  dana  pensiun syariah  tersebut  tidak  memiliki  seorang aktuaris  sendiri,  maka  perusahaan  harus menunjuk  seorang  aktuaris  atau  suatu lembaga  yang  diakui  oleh  departemen keuangan  sebagai  konsultan  aktuaria. Konsultan  inilah  yang  bertanggung  jawab untuk  memeriksa  laporan  keuangan  yang setiap tahun harus dilaporkan ke departemen keuangan sebagai pihak regulator.

## 6. Aspek Aktuaria
Yang  dimaksud  dengan  aspek aktuaria  adalah  sejauh  mana  seorang aktuaris  dapat  dilibatkan  dalam  rancangan produk,  penentuan  rate  premi  setiap produk,  distribusi  surplus,  valuasi  dan  tes solvensi,  juga  aspek-aspek  lain  dimana keahlian  dan  kemampuan  aktuaris  dalam mempergunakan teori probabilitas, statistik,  bunga  majemuk,  dan  tingkat investasi yang dipergunakan (Sula, 2004)

## Fungsi Dasar Aktuaria
Fungsi  dasar  aktuaria  merupakan fungsi  yang  digunakan  untuk  perhitungan iuran  normal  dan  kewajiban  aktuaria. Fungsi  dasar  aktuaria  yang  digunakan antara lain fungsi survival komposi, fungsi tingkat  bunga,  fungsi  pendapatan,  fungsi
manfaat  dan  fungsi  anuitas.  Berikut  ini beberapa  penjelasan  dari  masing-masing fungsi tersebut (Winklevoss, 1992)
a) Fungsi Survival Komposit ( Composite Survival Function )
Fungsi  ini  menunjukkan  peluang peserta sampai waktu diperbolehkan untuk pensiun.  Misalkan,  jika  seorang  peserta berusia x ,  maka  peluang  tetap  bekerja selama  masa  aktif  untuk n tahun mendatang dirumuskan sebagai berikut :
n
Dengan n adalah  peluang seorang  peserta  berusia x akan  tetapi bekerja  sampai n tahun  mendatang  : adalah  jumlah  peserta  yang  masih  aktif bekerja  pada  usia x+n tahun, adalah jumlah  peserta  yang  masih  bekerja  pada usia x tahun.

## b) Fungsi Tingkat Bunga
Fungsi  tingkat  bunga  digunakan untuk  mendiskontokan  pembayaran  masa depan  untuj  saat  ini.  Jika i adalah  tingkat bunga yang diasumsikan konstan selama n tahun,  maka  faktor  diskonto  selama n
tahun dihitung sebagai berikut :
Dengan v n adalah faktor diskonto selama n tahun

## c) Fungsi Pendapatan
Pendapatan  peserta  selama  setahun pada  usia x dinotasikan  dengan  S x ,  yang merupakan  kumpulan  pendapatan  peserta dari  usia  masuk y hingga  usia x -1 sedangkan ̅̅̅ merupakan kumulatif pendapatan  peserta  dari  usia  masuk y hinga r -  1  yang  dirumuskan  sebagai berikut :

## ̅̅̅   ∑
Dengan  S x adalah  pendapatan  peserta selama setahun ketika usia t tahun.

## d) Fungsi Manfaat
Fungsi  manfaat  digunakan  untuk menentukan jumlah manfaat yang dibayarkan  kepada  peserta  pada  saat pensiun,  pensiun  dipercepat,  cacat  atau kematian.  Terdapat  tiga  jenis  fungsi manfaat yang digunakan untuk mendapatkan kumulatif manfaat,  yaitu flat dolar  unit  benefit , career  average ,  dan final  average .  Pada  penelitian  ini  fungsi manfaat  yang  digunakan  untuk  usia pensiun  normal  adalah career  average dengan rumus sebagai berikut :
Dengan B r adalah kumulatif manfaat  yang dicapai peserta dari usia y tahun sampai r – 1  ;  k  adalah  proporsi  pendapatan  rata-rata yang disediakan per tahun masa kerja.

## e) Fungsi Anuitas
Anuitas  adalah  suatu  pembayaran yang  dilakukan  dana  pensiun  kepada peserta  dalam  jumlah  tertentu,  yang dilakukan  setiap  selang  waktu  atau  lama tertentu,  secara  berkelanjutan.  Anuitas dapat  diperoleh  dengan  rumus  sebagai berikut :

## ̈ ∑
Dengan ̈ adalah  nilai  sekarang  dari anuitas  seumur  hidup  pada  usia x, t adalah  peluang  peserta  berusia x tahun akan tetap hidup selama t tahun mendatang.

## f) Fungsi Iuran
Iuran  adalah  suatu  besaran  yang harus  dibayarkan  peserta  dana  pensiun setiap tahun sesuai dengan pendapatan dan proporsi pendapatan yang sudah diakumulasi. Iuran diperoleh dari
dengan
adalah iuran normal peserta usia x hingga t adalah proporsi pendapatan adalah fungsi pendapatan
7. Studi Kasus dan Implementasi

## Fungsi Dasar Aktuaria
Sebagaimana yang telah dipaparkan  pada  latar  belakang  masalah, paper  ini  menyajikan  model  dana  pensiun untuk  para  pedagang  UMKM,  petani,  dan nelayan.  Beberapa  asumsi  yang  terkait dengan  perhitungan  dana  pensiun  akan diapaparkan kemudian.
Akad  syariah  yang  digunakan adalah akad wadiah yang merupakan akad titipan.  Artinya,  para  peserta  menitipkan iuran  dana  pensiun  bulanan  atau  tahunan kepada  pengelola,  kemudian  pengelola diberi  hak  untuk  menginvestasikan  dana titipan tersebut sesuai fungsi syariah. Akad ini  tidak  memberikan  bagi  hasil  bagi pesera  atau  pengelola  sehingga  murni titipan.
Selanjutnya, metode yang digunakan adalah metode constant percent of salary , yaitu suatu metode dana pensiun yang  iurannya  ditetapkan  berdasarkan pendapatan  peserta  per  tahun.  Akibatnya, dana pensiun  yang didapatkan tiap peserta pasti beragam sesuai dengan pendapatannya ketika ia  masih berdagang. Usia pensiun ditetapkan yaitu pada usia 55 tahun,  dan  tidak  ada  ketentuan  usia maksimal  untuk  bergabung  dengan  dana pensiun, artinya pedagang yang berusia 54 tahun masih dapat bergabung dan
mendapatkan  dana  pensiun  di  usia  55 tahun. Dalam setahun diasumsikan seorang pedagang  efektif  berjualan  selama  300 hari.  Pendapatan  proporsional  ditentukan sebesar 2% per tahun.
Contoh:
Asumsikan seorang pedagang pasar mulai  berdagang  ketika  ia  berusia  25 tahun. Pendapatan per hari ia dapat sebesar Rp.  2.000,-  .  Pendapatan  ini  mengalami kenaikan sebesar 2% per tahun. Saat ini ia berusia  55  tahun,  artinya  sudah  saatnya  ia menerima  dana  pensiun.    Berapa  iuran yang wajib dibayarkan oleh pedagang itu? Berapa dana pensiun yang ia terima setiap tahunnya?
Jawab:
Lama berdagang = 30 tahun
Kumulatif pendapatan saat pensiun:

## ̅̅̅   ∑
̅̅̅   ∑ ̅̅̅
Manfaat yang diterima per tahun:
Artinya, setiap bulan ia harus mengeluarkan iuran sebesar Rp. 1.000,- Tabel  di  bawah  ini  menampilkan  besaran iuran yang harus dibayarkan oleh pedagang berdasarkan usia mulai berdagang  dan  rata-rata  pendapatan  per hari.
Tabel 1. Contoh besaran iuran yang harus dibayarkan peserta setiap bulan
No. Usia mulai berdagang Rata-rata pendapatan per hari (Rp) Pendapatan kumulatif (Rp) Manfaat (Rp) Iuran per bulan (Rp) 1 25 50.000 18.600.000.000 300.000 25.000 2 27 20.000 7.134.000.000 120.000 10.000 3 30 5.000 1.657.500.000 30.000 2.500 4 32 2.000 626.000.000 12.000 1.000 5 34 10.000 2.937.000.000 60.000 5.000 6 35 20.000 5.670.000.000 120.000 10.000 7 40 50.000 11.400.000.000 300.000 25.000 8 42 25.000 6.307.500.000 150.000 12.500 9 45 15.000 2.475.000.000 90.000 7.500 10 50 100.000 9.450.000.000 600.000 50.000
11 52 75.000 4.815.000.000 450.000 37.500 12 54 30.000 981.000.000 180.000 15.000
Dari  tabel  tersebut,  dapat  disimpulkan bahwa  usia  saat  mulai  berdagang  memang berpengaruh  pada  manfaat  yang  ia  peroleh setiap tahunnya. Akan tetapi, rata-rata pendapatan  lebih  berpengaruh  besar  terhadap iuran yang harus dibayarkan oleh peserta setiap bulannya kepada pengelola dana pensiun.

## III. SIMPULAN
Dana  pensiun  adalah  hak  seseorang untuk  memperoleh  penghasilan  setelah bekerja  sekian  tahun  dan  sudah  memasuki usia  pensiun  atau  ada  sebab-sebab  lain sesuai  dengan  perjanjian  yang  telah ditetapkan. Sedangkan dana pensiun syariah  adalah  dana  pensiun  yang  dikelola dan dijalankan berdasarkan prinsip syariah.
Jenis  kelembagaan  dana  pensiun menurut  Undang-Undang  No.  11  Tahun 1992  tentang  Dana  Pensiun  pasal  2  Bab  II dapat  digolongkan menjadi  dua  yaitu Dana Pensiun  Pemberi  Kerja  (DPPK)  dan  Dana Pensiun Lembaga Keuangan (DPLK).
Dari  kajian  yang  telah  dipaparkan, maka  dapat  ditarik  beberapa  kesimpulan, diantaranya  :  (1)Usia  saat  memulai  berdagang berpengaruh  pada  manfaat  yang  diperoleh setelah  pensiun,  (2)  Rata-rata  pendapatan  per hari  berpengaruh  pada  iuran  yang  harus diabayarkan peserta setiap bulan, (3)Iuran yang
harus dibayarkan adalah setengah dari rata-rata pendapatan  per  hari.  Oleh  karena  itu, seharusnya  para  pedagang  tidak  merasa keberatan  dan  terbebani  dengan  adanya  dana pensiun  seperti  ini.  (4)Dana  pensiun  syariah menjamin kehidupan pedagang UMKM, petani, dan nelayan saat manjalani masa pensiun.
Eksistensi  dan  keberadaan  dana pensiun  syariah  itu  sangat  membantu  para pelaku  UMKM  untuk  merencanakan  hari tua  nya  oleh  sebab  itu  dengan  adanya metode Constant  Percent  Of  Salary ini dapat  memfasilitasi  para  pelaku  UMKM mendapatkan  jaminan  hari  tuanya.  Dan untuk Lembaga Keuangan Syari’ah program  dana  pensiun  syari’ah  untuk  para pelaku  UMKM  merupakan  potensi  yang sangat besar untuk menyerap dana sehingga selain  membantu  para  pelaku  UMKM mendapatkan  jaminan  tuanya  juga  dana yang  terkumpul  dapat  di  investasikan  ke jalan  yang  halal  sehingga  perekonomian rakyat dapat berkembang.

## DAFTAR PUSTAKA
Basuki, A. (1997). Konsep dan Operasional Asuransi Takaful Keluarga. Kopkar. AAIJ.
Elvira, U., & Linawati, N. (2014). Analisa Hubungan Faktor Demografi Dengan Perencanaan Dana Pendidikan dan Dana Pensiun Pada Masyarakat Ambon. FINESTA 2.2 , 29-34.
Emilisa, N. (2001). Hubungan Antara Job Satisfaction Dengan Organizational Commitment Pada Dana Pensiun Lembaga Keuangan Yang Dikelola Oleh Perusahaan Asuransi di Jakarta.
Jurnal Media Riset Bisnis & Manajemen 1.3 , 229-244.
Haryanti, A. P. (2013). Pengaruh Orientasi Masa Depan Dan Pengalaman Mengelola Keuangan Terhadap Perencanaan Dana Pensiun Keluarga Di Surabaya. Diss. STIE Perbanas Surabaya .
Meicaecaria, D. R. (2007). PELAKSANAAN PERJANJIAN DANA PENSIUN LEMBAGA KEUANGAN PT. BANK NEGARA INDONESIA (PERSERO) TBK PUSAT DI JAKARTA. program Pascasarjana Universitas Diponegor .
Perry, F. E. (1983). A dictionary of banking.
Macdonald and Evans.
Ramadhani, H. (2015). Prospek dan Tantangan Perkembangan Asuransi Syariah di Indonesia. Al-Tijary 1.1 , 57-66.
Scott, D. L. (2004). David Scott's Guide to Investing in Mutual Funds. Houghton:
Mifflin Harcourt.
Soemitra, A. (2009). Bank dan lembaga keuangan syariah. Jakarta: kencana.
Sula, M. S. (2004). Asuransi Syariah (Life And General) Konsep dan Sistem Operasional. jakarta: Gema Insani.
Sumanto, A. E. (2009). Solusi Berasuransi : Lebih Indah Dengan Syariah.
Bandung: Karya Kita.
Veithzal, Rivai., R., & dkk. (2007). Bank and Financial Institution.
Wahab, Z. (2001). Dana pensiun dan jaminan sosial tenaga kerja di Indonesia. Citra Aditya Bakti.
Winklevoss, H. E. (1992). Pension Mathematics with Numerical Ilustration Pension Reseach Council. Philadelphia: The University Of Pennsylvania.