AL-URBAN: Jurnal Ekonomi Syariah dan Filantropi Islam Vol. 2, No. 2, Juni  2018 http://journal.uhamka.ac.id/index.php/al-urban p-ISSN: 2580-3360 e-ISSN: 2581-2874 DOI: 10.22236/alurban_vol1/is1pp116-124 Hal 116-124
NON PERFORMING FINANCING, CAPITAL ADEQUACY RATIO,
PENDAPATAN BAGI HASI DAN INFLASI TERHADAP PEMBIAYAAN BAGI HASIL PADA BANK UMUM SYARIAH

## Riry Heryati
Universitas Muhammadiyah Prof. DR. HAMKA
Email: riryheryati95@gmail.com
Diterima:  3 November 2018; Direvisi: 10 November 2018; Disetujui: 1 Desember 2018.

## Abstract
This study aims to find out how the influence non-performing financing (NPF), capital adequacy  ratio  (CAR),  revenue  sharing  and  inflation  on  profit  sharing  financing  at Indonesia Islamic Banks. The population in this study is Indonesia Islamic Banks in 2013- 2017  and  8  selected  banks  were  selected.  The  analytical  method  used  to  test  the hypothesis is analysis of multiple linear regression. The results of this study are partially non-performing  financing  has  a  negative  and  significant  effect  on  the  profit  sharing financing, capital adequacy ratio and inflation have no effect and are not significant for profit sharing financing, revenue sharing income has a positive and significant effect on profit sharing financing. The simultaneous (F test) shows that non-performing financing, capital adequacy ratio, revenue sharing, and inflation simultaneously influence the profit sharing financing.
Keywords: Non performing financing, capital adequacy ratio, revenue sharing, inflation, profit sharing financing

## Abstrak
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui bagaimana pengaruh non performing financing (NPF), capital  adequacy  ratio (CAR),  pendapatan  bagi  hasil  dan  inflasi  terhadap pembiayaan bagi hasil pada Bank Umum Syariah di Indonesia. Populasi dalam penelitian ini adalah Bank Umum Syariah di Indonesia tahun 2013-2017 dan sampel yang terpilih sebanyak  8  bank.  Metode  analisis  yang  digunakan  untuk  menguji  hipotesis  adalah analaisis  regresi  linier  berganda.  Hasil  dari  penelitian  ini  adalah  secara  parsial non performing financing berpengaruh negatif dan signifikan terhadap pembiayaan bagi hasil, capital  adequacy  ratio dan  inflasi  tidak  berpengaruh  dan  tidak  signifikan  terhadap pembiayaan bagi hasil, pendapatan bagi hasil berpengaruh positif dan signifikan terhadap pembiayaan  bagi  hasil.  Adapun  secara  simultan  (uji  F)  menunjukan  bahwa  non performing  financing,  capital  adequacy  ratio,  pendapatan  bagi  hasil,  dan  inflasi  secara simultan berpengaruh terhadap pembiayaan bagi hasil.
Kata Kunci: Non Performing Financing (NPF), Capital Adequacy Ratio (CAR), Pendapatan Bagi Hasil, Inflasi, Pembiayaan Bagi Hasil

## PENDAHULUAN
Menurut  UU  No.  21/2008  perbankan syariah  merupakan  segala  sesuatu  yang menyangkut  tentang  Bank  Syariah  dan Unit Usaha Syariah, mencakup kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam melaksanakan kegiatan  usahanya.  Salah  satu  fungsi pokok bank syariah adalah menyalurkan pembiayaan kepada masyarakat. Penyaluran pembiayaan tersebut merupakan  salah  satu  bisnis  utama  dan oleh karenanya menjadi sumber pendapatan utama bank syariah. Menurut  Umam  (2016  :  205), pembiayaan  Syariah  adalah  penyediaan dana  atau  tagihan  yang  dipersamakan dengan  berupa-berupa  yaitu  transaksi bagi  hasil  dalam  bentuk mudharabah dan musyarakah , transaksi sewa menyewa dalam bentuk ijarah atau sewa beli dalam bentuk ijarah muntahiyah bit tamlik ,  transaksi  jual  beli  dalam  bentuk piutang murabahah , salam dan istishna’ , transaksi  pinjam  meminjam  dalam bentuk piutang dan qardh , dan transaksi sewa-menyewa jasa dalam bentuk ijarah untuk  transaksi  multi  jasa,  berdasarkan persetujuan  atau  kesepakatan  antara Bank  Syariah  dan/atau  Unit  Usaha Syariah  (UUS)  dan  pihak  lain  yang
mewajibkan  pihak-pihak  yang  dibiayai dan/atau  diberi  fasilitas  dana  untuk mengembalikan  dana  tersebut  setelah jangka  waktu  tertentu  dengan  imbalan Ujrah , tanpa imbalan atau bagi hasil.
Berdasarkan  data  yang  diperoleh dari  statistik  bank  Indonesia  terlihat bahwa  pembiayaan  berbasis  bagi  hasil yang  dikombinasi  oleh  pembiayaan mudharabah  dan  musyarakah  memiliki selisih  angka  yang  cukup  signifikan lebih  rendah  bila  dibandingkan  dengan pembiayaan  murabahah.  Pembiayaan bagi hasil diharapkan bisa mendominasi pembiayaan  yang  ada  di  bank  syariah, karena prinsip bagi hasil merupakan ciri khusus bank syariah dan merupakan hal yang membedakan bank syariah dengan bank  konvensional.  Namun  fakta  di lapangan  menyatakan  pembiayaan  bagi hasil  selalu  lebih  kecil  daripada  jumlah pembiayaan murabahah .
Selain risiko diatas, dalam melakukan  pembiayaan  terdapat  faktor internal  dan  faktor  eksternal  yang  perlu diperhatikan  oleh  Bank  Syariah  adalah misalnya non  performing  financing (NPF), capital  adequacy  ratio (CAR),
pendapatan  bagi  hasil  dan  inflasi. Banyak  peneliti  yang  meneliti  faktor
internal  dan  faktor  eksternal  dari pembiayaan  bagi  hasil  antara  lain penelitian yang dilakukan oleh Nurbiaty (2017), Felani dan Setiawani (2017), Ali dan  Miftahurrohman  (2016),  Fajar (2016),  Rachman  dan  Apandi  (2015), Maisur,  Arfan,  dan  Shabri  (2015), Purnomo dan Santoso (2015), Zaenudin (2014), Purwidianti dan Hidayah (2014). Dari hasil dari penelitian yang dilakukan oleh  beberapa  peneliti  diatas,  variabel NPF  memiliki  beragam  hasil  yang berbeda yaitu (1) variabel NPF memiliki pengaruh  negatif  terhadap  pembiayaan bagi  hasil,  hasil  ini  terdapat  dalam penelitian yang dilakukan oleh Nurbiaty (2017).  (2)  variabel  NPF  memiliki pengaruh  positif  terhadap  pembiayaan bagi  hasil,  hasil  ini  terdapat  dalam penelitian yang dilakukan oleh Purnomo dan Santoso (2015) dan Purwidianti dan Hidayah (2014). (3)  variabel NPF tidak memiliki pengaruh terhadap pembiayaan bagi  hasil,  hasil  ini  terdapat  dalam penelitian yang dilakukan oleh Rachman dan Apandi (2015).
Dari  hasil  dari  penelitian  yang dilakukan oleh beberapa peneliti diatas, variabel  CAR  memiliki  beragam  hasil yang  berbeda  yaitu  (1)  variabel  CAR memiliki  pengaruh  positif  terhadap
pembiayaan bagi hasil,  hasil ini terdapat dalam  penelitian  yang  dilakukan  oleh Rachman  dan  Apandi  (2015).  (2) variabel CAR memiliki pengaruh negatif terhadap pembiayaan bagi hasil, hasil ini terdapat dalam penelitian yang dilakukan  oleh  Purnomo  dan  Santoso (2015),  dan  Ali  dan  Miftahurrohman (2016).  dan  (3)  variabel  CAR  tidak memiliki pengaruh terhadap pembiayaan bagi  hasil,  hasil  ini  terdapat  dalam penelitian yang dilakukan oleh Purwidianti dan Hidayah (2014).
Selanjutnya  faktor  internal  terakhir dalam  penelitian  ini  adalah  variabel pendapatan  bagi  hasil,  dari  hasil penelitian  yang  dilakukan  oleh  peneliti yang sudah disebut diatas memiliki hasil yang  berbeda  pula,  yaitu  (1)  variabel pendapatan bagi hasil memiliki pengaruh  positif  terhadap  pembiayaan bagi  hasil,  hasil  ini  terdapat  dalam penelitian  yang  dilakukan  oleh  Fajar (2016),  Maisur,  Arfan  dan  Shabri (2015),  dan  Zaenudin  (2014).  (2) variabel pendapatan bagi hasil memiliki pengaruh  negatif  terhadap  pembiayaan bagi  hasil,  hasil  ini  terdapat  dalam penelitian  yang  dilakukan  oleh  Felani dan Setiawiani (2017).
Kemudian  faktor  eksternal  dalam penelitian  dari  beberapa  peneliti  diatas memiliki beragam hasil. Faktor eksternal yang  digunakan  dalam  penelitian  ini adalah  inflasi.  Hasil  penelitian  yang beragam  tersebut  adalah  (1)  variabel inflasi memiliki pengaruh positif terhadap pembiayaan bagi hasil, hasil ini terdapat dalam penelitian yang dilakukan oleh Ali dan Miftahurrohman (2016)  dan  Purwidianti  dan  Hidayah (2014).  (2)  variabel  inflasi  tidak memiliki pengaruh terhadap pembiayaan bagi  hasil,  hasil  ini  terdapat  dalam
penelitian yang dilakukan oleh Purnomo dan Santoso (2015).
Berdasarkan  uraian  diatas  terdapat hasil yang tidak konsisten dari beberapa penelitian  terdahulu  dan  juga  fenomena yang terjadi, hal ini menjadi memotivasi penulis untuk mengulas kembali penelitian  mengenai  faktor-faktor  yang mempengaruhi  pembiayaan  bagi  hasil dengan judul “Pengaruh Non Perfoming Financing (NPF), Capital  Adequacy Ratio (CAR), Pendapatan Bagi Hasil dan Inflasi Terhadap Pembiayaan Bagi Hasil Pada Bank Umum Syariah di Indonesia”.
.

## METODE PENELITIAN
Metode  yang  digunakan  dalam  penelitian ini  adalah  metode  eksplanasi.  Menurut Sugiyono (2014), metode eksplanasi yaitu metode yang bertujuan untuk menjelaskan kedudukan  variabel  yang  diteliti  serta hubungan  antara  satu  variabel  dengan variabel  lain.  Di  mana  variabel  bebas (variabel independen) dalam penelitian ini adalah non  performing  financing,  capital adequacy ratio, pendapatan bagi hasil, dan inflasi sedangkan variabel terikat (variabel dependen)  dalam  penelitian  ini  adalah pembiayaan bagi hasil.
Populasi, Sampel, dan Metode Pengumpulan Data
Jumlah  populasi  penelitian  ini  adalah sebanyak  13  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia  dengan  mengambil  periode selama  5  (lima)  tahun,  yaitu  dari  tahun 2013-2017. Adapun kriteria untuk menentukan  sampel  yang  dipilih  dalam penelitian ini adalah: Bank Umum Syariah yang  terdaftar  di  Otoritas  Jasa  Keuangan (OJK).  Bank  Umum  Syariah  yang menerbitkan laporan keuangan yang sudah di  audit.  Bank  Umum  Syariah  yang menerbitkan  laporan  keuangan  tahunan lengkap  periode  2013-2017.  Bank  Umum Syariah yang laporan keuanganya terdapat semua  data  yang  dibutuhkan  dalam penelitian ini.
Berdasarkan  kriteria  sampel  di  atas jumlah  sampel  yang  didapatkan  dari  hasil pengamatan pada penelitian ini berjumlah 8  (delapan).  Jumlah  periode  pengamatan yang digunakan pada penelitian ini selama 5 (lima) tahun. Sehingga jumlah data yang digunakan pada penelitian ini sebanyak 40 data penelitian.
Metode  pengumpulan  data  yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder.  Menurut  (Sugiyono,  2014)  data sekunder  ( secondary  data ) adalah  sumber data  penelitian  yang  diperoleh  peneliti secara  tidak  langsung  melalui  media perantara (diperoleh dan dicatat oleh pihak lain).
Teknik  pengolahan  dan  analisis  data yang digunakan adalah analisis akuntansi, analisis statistik deskriptif, analisis regresi linear berganda, uji asumsi klasik, dan uji hipotesis.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Uji Regresi Linear Berganda
Pada tabel Coefficients a diperoleh persamaan regresi non performing financing, capital adequacy ratio,
pendapatan bagi hasil dan inflasi terhadap pembiayaan bagi hasil yaitu:
Ŷ = 3,745 – 0,190 X 1 – 0,240 X 2 + 0,960 X 3 + 0,117 X 4 Dari persamaan regresi linear berganda  diatas  dapat  diinterpretasikan
sebagai  berikut:  Konstanta  sebesar  3,745 artinya  jika Non  Performing  Financing (X 1 ), Capital  Adequacy  Ratio (X 2 ), Pendapatan  Bagi  Hasil  (X 3 ),  dan  Inflasi (X 4 )  nilai  0,  maka  potensi  Pembiayaan Bagi  Hasil  (Y)  sebesar  3,745.  Koefisien regresi Non  Performing  Financig ( X1 )
bernilai negatif sebesar -0,190 artinya jika variabel Capital  Adequacy  Ratio ( X2 ), Pendapatan Bagi Hasil ( X3 ), dan Inflasi ( X4 ) nilainya  konstan  dan Non  Performing Financing (X 1 )  mengalami  kenaikan sebesar  1%  maka  Pembiayaan  Bagi  Hasil (Y)  akan  mengalami  penurunan  sebesar 0,190  dan  sebaliknya.  Koefisien  regresi Capital  Adequacy  Ratio (X 2 )  bernilai negatif sebesar -0,240 artinya jika variabel
Coefficients a Model Unstandardiz ed Coefficients Stand ardiz ed Coeffi cients t Sig. B
Std. Error Beta 1  (Constant) 3,745  1,052 3,559 ,001 NPF -,190 ,047 -,214 -4,007 ,000 CAR -,240 ,209 -,066 -1,150 ,258 Pendapatan Bagi Hasil ,960 ,041 1,053  23,388 ,000 Inflasi ,117 ,097 ,051 1,209 ,235 a. Dependent Variable: Pembiayaan Bagi Hasil
Non Performing Financing (X 1 ),
Pendapatan  Bagi  Hasil  (X 3 ),  dan  Inflasi (X 4 ) nilainya  konstan  dan Capital
Adequacy Ratio (X 2 ) mengalami kenaikan sebesar  1%  maka  Pembiayaan  Bagi  Hasil (Y)  akan  mengalami  penurunan  sebesar
0,240  dan  sebaliknya.  Koefisien  regresi Pendapatan Bagi Hasil (X 3 ) bernilai positif sebesar  0,960  artinya  jika  variabel Non Performing  Financing (X 1 ), Capital Adequacy  Ratio (X 2 ),  dan  Inflasi  (X 4 ) nilainya  konstan  dan  Pendapatan  Bagi Hasil (X 3 ) mengalami kenaikan sebesar 1% maka  Pembiayaan  Bagi  Hasil  (Y)  akan mengalami  kenaikan  sebesar  0,960  dan sebaliknya.  Koefisien  regresi  Inflasi  (X 4 ) bernilai  positif  sebesar  0,117  artinya  jika variabel Non  Performing  Financing (X 1 ), Capital  Adequacy  Ratio (X 2 ),  dan Pendapatan  Bagi  Hasil  (X 3 )  nilainya konstan  dan  Inflasi  (X 4 )  mengalami kenaikan  sebesar  1%  maka  Pembiayaan Bagi  Hasil  (Y)  akan  mengalami  kenaikan sebesar 0,117 dan sebaliknya.
Uji Parsial (Uji t)
Coefficients a
Model t Sig. 1 (Constant) 3,559 ,001 NPF -4,007 ,000 CAR -1,150 ,258
Pendapatan Bagi Hasil 23,388 ,000 Inflasi 1,209 ,235 a. Dependent Variable: Pembiayaan Bagi Hasil
Berdasarkan hasil tabel coefficients a , dapat kita  dilihat  pada  kolom  t  dan  kolom Sig . bahwa  sebagai  berikut: Non  Performing Financing (X 1 )  memiliki  t hitung sebesar- 4,007  <  t tabel sebesar  -2,030  dan  nilai signifikansi  0,000  <  0,050  maka  H1 1 diterima  dan  H0 1 ditolak  sehingga  dapat diartikan  secara  parsial non  performing financing berpengaruh negatif dan signifikan terhadap pembiayaan bagi hasil. Capital  Adequacy  Ratio (X 2 )  memiliki t hitung sebesar -1,150 > t tabel sebesar -2,030 dan nilai signifikansi 0,258 < 0,050 maka H0 2 diterima  dan  H1 2 ditolak  sehingga dapat  diartikan  secara  parsial capital adequacy  ratio tidak  berpengaruh  dan tidak signifikan terhadap pembiayaan bagi hasil.
Pendapatan Bagi Hasil (X 3 ) memiliki t hitung sebesar  23,388  >  t tabel sebesar  2,030  dan nilai signifikansi 0.000 < 0,050 maka H1 3 diterima  dan  H0 3 ditolak  sehingga  dapat diartikan  secara  parsial  pendapatan  bagi hasil  berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap pembiayaan bagi hasil.
Inflasi (X 4 ) memiliki t hitung sebesar 1,209 < t tabel sebesar  2,030  dan  nilai  signifikansi 0,235 < 0,050 maka H0 4 diterima dan H1 4
ditolak  sehingga  dapat  diartikan  secara parsial inflasi tidak berpengaruh dan tidak signifikan terhadap pembiayaan bagi hasil. Uji Simultan (Uji F)
ANOVA a Model Sum  of Squares  Df Mean Square F Sig. 1  Regre ssion 42,372 4 10,593 205,333  ,000 b Residu al 1,806 35 ,052 Total 44,177 39
a. Dependent Variable: Pembiayaan Bagi Hasil b. Predictors: (Constant), Inflasi, CAR, Pendapatan Bagi Hasil, NPF
Berdasarkan  hasil  tabel anova ,  dapat kita  dilihat  pada  kolom  F  dan  kolom  Sig. bahwa nilai regresi F hitung sebesar 205,333 > F tabel sebesar 2,640 dan nilai signifikansi 0.000 < 0.050, maka dapat dijelaskan H1 5 diterima  dan  dapat  dinyatakan  bahwa secara simultan Non Performing Financing,  Capital  Adequacy  Ratio, Pendapatan  Bagi  Hasil,  dan  Inflasi  secara bersama-sama berpengaruh dan signifikan terhadap Pembiayaan Bagi Hasil.
Uji  Koefisien  Determinasi  (R 2 )  dan Koefisien Korelasi (R)
Model Summary b Model  R
R Square
Adjusted R Square
Std.
Error  of the Estimate 1 ,979 a ,959
,954 ,22713
a.  Predictors:  (Constant),  Inflasi,  CAR, Pendapatan Bagi Hasil, NPF
b. Dependent Variable: Pembiayaan Bagi Hasil
Berdasarkan hasil tabel model summary b diatas, diperoleh angka Adjusted R  Square sebesar  0,954  atau  (95,4%), artinya  95,4%  variasi  Pembiayaan  Bagi Hasil  dapat  dijelaskan  oleh  variabel Non Performing  Financing,  Capital  Adequacy Ratio ,  Pendapatan  Bagi  Hasil,  dan  Inflasi sedangkan sisanya (100% - 95,4% = 4,6%) dijelaskan  oleh  variabel  lain  misalnya return  of  assets ,  tingkat  bagi  hasil,  biaya operasional  pendapatan  operasional,  dana pihak  ketiga, return  of  equity dan kepercayaan  kepada  bank.  Selanjutnya berdasarkan  hasil  tabel model  summary b juga, diperoleh angka R sebesar 0,979. Hal ini  menunjukan  bahwa  terjadi  hubungan yang  sangat  kuat  antara non  performing financing, capital adequacy ratio , pendapatan bagi hasil, dan inflasi terhadap pembiayaan bagi hasil.

## KESIMPULAN
Berdasarkan hasil dan pembahasan di atas,  maka  dapat  ditarik  kesimpulan sebagai berikut: Pengaruh non performing financing terhadap  pembiayaan  bagi  hasil dapat  dinyatakan  bahwa  variabel non performing  financing berpengaruh  negatif dan  signifikan  terhadap  pembiayaan  bagi hasil.  Hal  ini  dapat  dibuktikan  dengan
signifikansi sebesar 0,000 < 0,050 dengan nilai  t hitung sebesar  -4,007  <  t tabel sebesar -
2,030.  Berdasarkan  data  yang  dihasilkan dikatakan bahwa rata-rata non performing financing meningkat setiap tahunnya maka jumlah  pembiayaan  bagi  hasil  menurun dan  sebaliknya.  Hasil  penelitian  ini mengindikasikan  bahwa  perubahan  yang terjadi  pada  jumlah  pembiayaan  yang bermasalah  berpengaruh  dalam  jumlah pembiayaan  yang  disalurkan  oleh  bank khususnya  pembiayaan  bagi  hasil.  Bank dengan NPF yang tinggi akan memperbesar  biaya  baik  pencadangan aktiva  produktif  maupun  biaya  lainnya, sehingga  berpotensi  terhadap  kerugian bank sehingga mengakibatkan pembiayaan bagi  hasil  berkurang,  karena  masyarakat tidak  akan  percaya  dan  khawatir  bahwa uang  yang  digunakan  untuk  pembiayaan tidak ada kembali.

## REFERENSI
Ali,  H.  dan  Mifathurrohman.  (2016). Determinan  yang  Mempengaruhi
Pembiayaan Murabahah pada Perbankan  Syariah  di  Indonesia. “Esensi: Jurnal Bisnis dan Manajemen”. Jakarta:  UIN  Syarif Hidayatullah Jakarta, dan Universitas Trisaksi, Jakarta. Vol. 6, No.  1,  Hal.  31-44  P-ISSN:  2087-
2038; E-ISSN:2461-1182. April 2016. Bank Indonesia. “ Kamus Bank
Indonesia” .  Dipetik  May  5,  2018,
dari Bank Indonesia:
http://www.bi.go.id.
_____________.  (2007,  Oktober  30). “ Surat  Edaran  Bank  Indonesia No.  9/24/DPbS  Sistem  Penilaian Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum Berdasarkan  Prinsip  Syariah”. Dipetik  May  5,  2018,  dari  Bank Indonesia: http://www.bi.go.id.
_____________. (2013, May 31). “ Peraturan Bank Indonesia No.10/15/PBI/2008 Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Bank  Umum” .  Dipetik  May  5,
2018, dari Bank Indonesia: http://www.bi.go.id.
Darmawi, H. (2012). Manajemen Perbankan. Edisi  Kedua.  Padang: Bumi Akasara.
Fajar, D. M. (2016). Pengaruh Pendapatan Bagi  Hasil  dan  Margin Murabahah terhadap
Profitabilitas Bank
Syariah. “Inklusif”. Cirebon: Institut Agama  Islam  (IAIN)  Syekh  Nurjati Cirebon  Jawa  Barat.  Vol.  1  No.  2. Hal. 43-52. Desember 2016.
Felani,  H.  dan  Setiawiani,  I.  G.  (2017).
Pengaruh  Pendapatan Mudharabah, Musyarakah, dan Murabahah terhadap  Profitabilitas  pada  Bank Umum  Syariah  Periode  2013-2015. “Seminar Nasional dan The 4th Call for  Syariah  Paper”. Purwokerto: Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas
Muhammadiyah
Purwokerto.  Hal.  1-17.  ISSN  2460-
0784. Ihsan,  D.  N.  (2013). Analisis  Laporan Keuangan Perbankn Syariah. Jakarta: UIN Press.
Kasmir.  (2013). Dasar-Dasar  Perbankan .
Jakarta: Rajawali Pers.
Maisur, Arfan, M., dan Shabri, M. (2015).
Pengaruh Prinsip Bagi Hasil, Tingkat Pendapatan, Religiusitas, dan
Kualitas Pelayanan terhadap Keputusan Menabung Nasabah pada Bank  Syariah  di  Banda  Aceh. “Jurnal Magister AkuntansiPascasarjana  Universitas
Syiah Kuala”. Banda Aceh: Fakultas Ekonomi  Universitas  Syiah  Kuala Banda Aceh. Vol. 4 No. 2, Hal. 1-8. ISSN 2302-0164. Mei 2015.
Nurbiaty,  Novia.  (2017).  Faktor-Faktor yang  Mempengaruhi  Penyaluran Pembiayaan  Berbasis  Bagi  Hasil pada Bank Syariah Mandiri Indonesia Periode 2003-2015. “ JOM Fekon ”. Pekanbaru: Fakultas
Ekonomi  Universitas  Riau.  Vol.  4 No. 1, Hal. 783-797. Februari 2017.
Purnomo, H. W. dan Santoso, A. L. (2015). Analisis Fakto-Faktor yang Mempengaruhi Pembiayaan Berbasis  Margin  pada  Bank  Umum Syariah  di  Indonesia. ”Prosiding Seminar Nasional & Call For Paper (SCA  8)” .  Surakarta:  Universitas Sebelas Maret Surakarta. Vol 5, No. . 2015.
Purwidianti,  W.  dan  Hidayah,  A.  (2014).
Faktor-Faktor  yang  Mempengaruhi Alokasi Pembiayaan Perbankan Syariah  Untuk  Usaha  Mikro  Kecil dan Menengah di Indonesia . ”Prosiding Seminar Hasil Penelitian
LPPM UMP” . Purwokerto: Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah  Purwokerto.  Hal.
75-80.  ISBN  978-602-14930-2-1.  6 September 2014.
Rachman,  Y.  T.  dan  Apandi,  A.  (2015).
Pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR), Non  Performing  Financing (NPF), Return On Assets (ROA), dan Capital  Adequacy  Ratio (CAR)
terhadap  Pembiayaan Mudharabah
( Survey pada  Bank  Syariah  yang
Listing di Bursa Efek Indonesia pada
Tahun  2009-2013).  “ Proceedings
ICIEF’15 ”. Bandung:
Prodi
Akuntansi  Universitas  Widyatama. Hal.  1504-1521,  Mataram,  25-27  of August 2015.
Skousen,  J.  D. et  al. (2009). Akuntansi Keuangan  (Edisi  Keenambelas) . Jakarta : Salemba Empat.
Sudaryono, dkk.. (2017). Keuangan di era otonomi  daerah. Yogyakarta:
Penerbit ANDI.
Sugiyono.  (2014). Metode  Penelitian Pendidikan  Pendekatan  Kuantitatif, Kualitatif  dan  R&D .  Bandung: Alfabeta.
Umam,  Khotibul.  (2016). Perbankan Syariah .  Jakarta:  PT  Raja  Grafindo
Persada. Zaenudin.  (2014).  Pengaruh  Pendapatan Bagi Hasil Mudharabah, Musyarakah dan Murabahah
terhadap  Bagi  Hasil  Tabungan . “ Jurnal  Etikonomi ”.  Jakarta:  STIE Muhammadiyah Jakarta. Vol. 13 No. 1, Hal. 69-88. April 2014.
Zakaria,  J.  (2009). Pengantar  Teori Ekonomi Makro . Jakarta : GP Press.