## PENDAHULUAN
Lembaga  keuangan  memiliki  peran penting  dalam  pembangunan  dan pertumbuhan ekonomi. Lembaga keuangan merupakan  perantara  keuangan  dengan mengumpulkan dan mengerahkan sumber daya untuk membiayai bisnis dan proyek- proyek pembangunan yang penting untuk pembangunan  ekonomi.  Keberadaan lembaga  keuangan  dapat  meningkatkan pertumbuhan ekonomi secara keseluruhan. Bank  merupakan  salah  satu  bentuk lembaga  keuangan  dan  hampir  seluruh kegiatan  perekonomian  masyarakat

## PENGARUH LOAN  TO  DEPOSIT  RATIO , NON  PERFORMING
LOAN ,  DAN  PERTUMBUHAN  DANA  PIHAK  KETIGA, TERHADAP  PROFITABILITAS  PERBANKAN  (Studi  pada Bank  Pembangunan  Daerah  di  Indonesia Tahun  2013-2017)

## Siti Endarwati
Prodi Akuntansi STIE Widya Wiwaha Yogyakarta e-mail: endarwati_siti@stieww.ac.id

## Sulastiningsih
Prodi Akuntansi STIE Widya Wiwaha Yogyakarta e-mail: sulastiningsih@stieww.ac.id

## A bstract
Profitability is the ability of banks to earn profit through the use of owned assets. The high profitability indicates that good bank performance. This study aims to examine the effect of Loan to Deposit Ratio (LDR), Non Performing Loan (NPL), and Third Party Fund Growth (DPK) toward profitability measured by Return on Assets (ROA) in Bank Pembangunan Daerah. The study took 25 Bank Pembangunan Daerah throughout Indonesia in 2013-2017. The data analysis technique in this research used multilinear regression. The result of the study showed that DPK growth has no effect on ROA. LDR has positive significant effect on ROA. Meanwhile NPL has negative significant effect on ROA.
Keywords: loan to deposit ratio, non performing loan, third party fund growth, return on assets
membutuhkan  bantuan  dana  atau  pun modal dari bank.
Dalam  hal  ini  bank  memiliki  peranan penting  dalam  pembangunan  dan  per- tumbuhan  ekonomi,  karena  bank merupakan suatu lembaga yang berperan sebagai perantara keuangan antara pihak- pihak yang memiliki dana dan pihak-pihak yang  memerlukan  dana  serta  bank  juga berperan  sebagai  lembaga  yang  dapat memperlancar  aliran  lalu  lintas pembayaran. Setiap bisnis memiliki tujuan utama yaitu memperoleh keuntungan yang

## JURNAL KAJIAN BISNIS
VOL. 28, NO. 2,  2020, 119 - 140
optimal.  Dalam  melaksanakan  bisnisnya sebagai  lembaga  keuangan,  setiap  bank berupaya untuk menarik nasabah baru atau pun investor, memperbesar dananya serta memperbesar  penyaluran  kredit  dan memperbanyak  jasa  yang  diberikannya. Dalam  mengukur  kinerja  suatu  bank, profitabilitas merupakan indikator yang pal- ing  penting.  Hutagalung et al .  (2013) menyatakan bahwa profitabilitas merupakan kemampuan  suatu  perusahaan  dalam menghasilkan laba dalam periode tertentu. Sedangkan menurut Harahap (2009:304), profitabilitas  menunjukkan  kemampuan suatu perusahaan dalam memperoleh laba melalui seluruh kemampuan sumber daya yang dimiliki seperti aktivitas penjualan, kas, modal, jumlah karyawan, jumlah cabang, dan  sebagainya.  Oleh  karena  itu, profitabilitas  merupakan  salah  satu  tolok ukur kontinuitas dan perkembangan suatu bank.
Suatu  bank  penting  untuk  menjaga kinerjanya  dengan  baik,  termasuk  dalam menjaga tingkat profitabilitas  yang tinggi, mampu membagikan deviden kepada para pemegang sahamnya, peluang bisnis yang selalu berkembang, dan dapat melaksanakan ketentuan prudential banking regulation dengan  baik  (Kuncoro  dan  Suhardjono, 2011:495).  Apabila  suatu  bank  dapat mempertahankan kinerjanya dengan baik, maka  dapat  meningkatkan  kepercayaan masyarakat terhadap bank yang bersang- kutan,  sehingga  nilai  saham  dan  jumlah dana  dari  pihak  ketiga  dapat  mengalami peningkatan karena adanya kepercayaan dan  loyalitas  dari  pemilik  dana  terhadap bank. Namun sebaliknya, apabila loyalitas para pemilik dana rendah, maka hal ini tidak menguntungkan  bagi  bank  yang bersangkutan,  karena  para  pemilik  dana tidak  menaruh  kepercayaan  pada  bank sehingga  dana  yang  dimiliki  investor tersebut tidak lagi ditanamkan pada bank
yang bersangkutan. Sebagian besar dana bank  merupakan  dana  yang  berasal  dari pihak ketiga, sehingga profitabilitas sangat penting  bagi  bank.  Dengan  demikian, pemahaman  tentang  faktor  penentu profitabilitas  lembaga  keuangan  seperti bank sangat penting bagi stabilitas ekonomi.
Kesehatan  dan  stabilitas  suatu  bank menjadi  hal  yang  sangat  penting  bagi perekonomian  negara  maupun  sektor usaha  dan  nasabah.  Tingkat  kesehatan bank dapat dinilai melalui rasio keuangan perbankan. Bank Indonesia lebih mementing- kan  penilaian  profitabilitas  yang  diukur menggunakan  aset yang  sebagian  besar dananya berasal dari dana pihak ketiga yang merupakan  dana  simpanan  masyarakat (Dendawijaya, 2009:119). Dengan demikian,
Return On Asset (ROA) merupakan rasio yang  dapat  dijadikan  indikator  tingkat profitabilitas  suatu  bank.  Rasio  ini menunjukkan  kemampuan  perusahaan dalam  memperoleh  keuntungan  dengan memanfaatkan aset yang dimilikinya. ROA merupakan  rasio  laba  sebelum  pajak terhadap total aset. Apabila ROA meningkat maka profitabilitas yang diperoleh semakin meningkat, sehingga menunjukkan bahwa kinerja perusahaan semakin baik, karena tingkat pengembalian (return) yang dicapai semakin tinggi (Harun, 2016).
Berikut  merupakan  perkembangan ROA  pada  Bank  Pembangunan  Daerah (BPD) tahun 2013-2017:
Gambar 1 Perkembangan ROA BPD tahun 2013-2017
Sumber: Laporan Tahunan BPD di Indonesia (diolah)

## PENGARUH LOAN TO DEPOSIT RATIO , NON PERFORMING LOAN , DAN PERTUMBUHAN

## DANA PIHAK KETIGA, TERHADAP PROFITABILITAS PERBANKAN
Berdasarkan data di atas, terlihat bahwa rata-rata Return on Asset (ROA) pada Bank Pembangunan Daerah yang ada di Indone- sia mengalami penurunan. Selama periode 2013  hingga  2017,  rata-rata  ROA  pada posisi  tertinggi  terjadi  pada  tahun  2013, sedangkan  ROA  pada  posisi  terendah terjadi  pada  tahun  2017.  Rata-rata  ROA pada tahun 2013 sebesar 3,2%, ROA pada tahun 2014 mengalami penurunan menjadi 2,88%.  Pada  tahun  2015,  rata-rata  ROA BPD juga mengalami penurunan sebesar 0,21%,  sehingga  rata-rata  ROA  menjadi 2,67%.  Pada  tahun  2016  rata-rata  ROA mengalami  kenaikan  menjadi  2,74%. Namun  pada  tahun  2017  rata-rata  ROA BPD  kembali  mengalami  penurunan menjadi 2,56%.
Pada  umumnya  besarnya  nilai  ROA semakin lama semakin meningkat, karena apabila ROA meningkat maka menunjukkan bahwa profitabilitas yang dicapai oleh bank meningkat. Namun, hal ini tidak terjadi pada Bank  Pembangunan  Daerah  selama periode  2013-2017  yang  mengalami penurunan  ROA.  Terjadinya  penurunan ROA mengindikasikan bahwa kinerja Bank Pembangunan Daerah cenderung menurun dalam menghasilkan keuntungan. Sehingga perlu dilakukan penelitian untuk mengetahui faktor-faktor  yang  menjadi  penyebab terjadinya penurunan ROA.
Terdapat beberapa penelitian mengenai berbagai faktor yang dapat mempengaruhi profitabilitas  suatu  bank,  namun menunjukkan hasil yang belum konsisten. Pada  hasil  penelitian  Hutagalung et al .
(2013) menunjukkan bahwa Loan to Deposit Ratio (LDR) tidak memiliki pengaruh yang signifikan  terhadap  ROA.  Namun  hasil penelitian  ini  bertentangan  dengan penelitian yang dilakukan oleh Suhardi dan Altin (2013) yang menunjukkan bahwa LDR memiliki  pengaruh  positif  yang  signifikan terhadap ROA. Sedangkan penelitian Dewi
dan  Wisadha  (2015)  memperoleh  hasil bahwa LDR berpengaruh negatif signifikan terhadap profitabilitas yang diukur dengan ROA.
Pada  penelitian  Ahmad  (2014) menyatakan bahwa Non-Performing Loan (NPL)  memiliki  pengaruh  yang  signifikan terhadap  profitabilitas  bank  yang  diukur dengan  ROA.  Berbeda  dengan  hasil penelitian  Suhardi  dan  Altin  (2013)  yang menyatakan  bahwa  NPL  tidak  memiliki pengaruh terhadap profitabilitas bank yang juga diukur dengan ROA.
Pada  penelitian  Sudarwanto  (2014) menunjukkan  bahwa  Pertumbuhan  Dana Pihak Ketiga (DPK) memiliki pengaruh yang positif  dan signifikan  terhadap Return on Ass et .  Sedangkan  hasil  penelitian Sukmawati  dan  Purbawangsa  (2016) menunjukkan  bahwa  pertumbuhan  DPK berpengaruh positif namun tidak signifikan terhadap profitabilitas bank (ROA).
Profitabilitas merupakan faktor penting yang  harus  diperhatikan  dalam  kegiatan operasional  perusahaan  perbankan. Sehingga perlu dilakukan pengujian lebih lanjut  mengenai  faktor-faktor  yang mempengaruhi  profitabilitas  bank  yang dilihat  dari  rasio  keuangan  perbankan, terutama pada Bank Pembangunan Daerah (BPD) di Indonesia.

## LANDASAN TEORI Teori Stakeholder
Teori stakeholder merupakan  sebuah konsep  manajemen  strategis  yang tujuannya  adalah  untuk  membantu organisasi  dalam  memperkuat  hubungan dengan  para stakeholder dan  mengem- bangkan keunggulan kompetitif (Mardikanto, 2014:68).  Menurut  Chariri  dan  Ghozali (2007) dalam teori stakeholder, menyatakan bahwa suatu perusahaan bukanlah suatu entitas  yang  beroperasi  hanya  untuk

## SITI ENDARWATI & SULASTININGSIH
kepentingan perusahaan itu sendiri, akan tetapi harus memberikan manfaat bagi para stakeholder nya. Oleh karena itu, dukungan yang  diberikan  oleh stakeholder sangat mempengaruhi  keberadaan  suatu perusahaan tersebut.
Stakeholder merupakan kelompok atau individu  yang  dapat  mempengaruhi  atau dipengaruhi oleh aktivitas suatu organisasi. Dengan demikian, stakeholder merupakan keterikatan  yang  didasari  oleh  suatu kepentingan tertentu. Stakeholder merupakan pihak  internal  maupun  eksternal,  seperti shareholder , kreditur, karyawan, customer , supplier ,  pemerintah,  masyarakat,  dan sebagainya.
Bagi  suatu  perusahaan  perbankan, keberadaan stakeholder sangat  mem- pengaruhi  berlangsungnya  kegiatan operasional bank. Salah satu fungsi bank yaitu dalam menjalankan kegiatan bisnisnya membutuhkan  dana  dari  nasabah  dalam bentuk  simpanan  (tabungan),  deposito, maupun  giro,  sehingga  keberadaan nasabah sebagai stakeholder merupakan keberadaan yang sangat penting bagi suatu bank untuk dapat tetap bertahan.

## Kinerja  Keuangan  Bank
Kinerja keuangan merupakan gambaran dari  hasil  yang  telah  dicapai  melalui aktivitas-aktivitas  yang  telah  dilakukan perusahaan  untuk  dapat  memperoleh keuntungan dengan efektif dan efisien. IAI (2007:18)  menyatakan  bahwa  kinerja keuangan  merupakan kemampuan  suatu perusahaan  dalam  mengelola  dan mengendalikan sumberdaya yang dimiliki perusahaan tersebut. Menurut Hutagalung et al . (2013),  kinerja keuangan  tercermin dalam laporan keuangan perusahaan pada periode tertentu yang merupakan gambaran hasil operasi perusahaan.
Kinerja keuangan adalah ukuran tentang seberapa baik perusahaan dapat mengelola aset  dari  mode  bisnis  utamanya  dan
menghasilkan  pendapatan.  Kinerja keuangan pada umumnya mengukur hasil kebijakan dan operasi perusahaan dalam hal moneter. Pengukuran kinerja suatu bank dapat dilakukan dengan menganalisa dan mengevaluasi  laporan  keuangan.  Pada laporan  keuangan  tersebut  terdapat informasi  posisi  keuangan  dan  kinerja keuangan  tahun-tahun  sebelumnya  yang dapat dijadikan sebagai acuan dasar dalam memprediksi posisi keuangan dan kinerja di masa yang akan datang. Selain itu, juga dapat  digunakan  untuk  mengestimasi pemberian dividen, upah, dan kemampuan perusahaan  dalam  memenuhi  tanggung jawabnya pada saat tertentu.
Kinerja  bank  merupakan  gambaran performa  yang  merupakan  prestasi  yang berhasil  diraih  oleh  suatu  bank  dalam menjalankan  operasionalnya.  Penilaian kinerja  diperlukan  untuk  mengetahui  dan menilai  keberhasilan  suatu  perusahaan perbankan yang bersangkutan. Oleh karena itu, hasil kinerja suatu bank perlu dilakukan analisis  untuk  mengetahui  kondisi  bank tersebut  apakah  mengalami  peningkatan atau  pun  penurunan  kinerja  setelah melaksanakan  kegiatan  operasionalnya selama periode tertentu.
Kinerja  keuangan  pada  suatu  bank dapat dipengaruhi oleh faktor internal atau pun eksternal. Faktor internal yang dapat mempengaruhi  kinerja  bank  yaitu karakteristik individu dalam suatu bank yang pada dasarnya faktor internal ini dipengaruhi oleh keputusan internal pihak manajemen. Sedangkan faktor eksternal yaitu faktor yang berada  diluar  kendali  manajemen perusahaan  yang  dapat  mempengaruhi profitabilitas  bank  (Ongore  dan  Kusa, 2013).

## Profitabilitas
Profitabilitas mengacu pada dana yang dapat  dihasilkan  perusahaan  dengan memanfaatkan sumber daya yang dimiliki.
PENGARUH LOAN TO DEPOSIT RATIO , NON PERFORMING LOAN , DAN PERTUMBUHAN

## DANA PIHAK KETIGA, TERHADAP PROFITABILITAS PERBANKAN
Profit adalah motivator utama dari seorang pengusaha  untuk  melakukan  bisnis, sehingga  profit  merupakan  imbalan  bagi pengusaha atas investasi yang dilakukannya. Profit juga digunakan sebagai indeks untuk pengukuran kinerja suatu bisnis (Ogbadu, 2009).  Keuntungan  merupakan  selisih antara  pendapatan  yang  diterima  dari penjualan  dan  total  biaya  yang  termasuk biaya material, tenaga kerja dan sebagainya (Stierwald,  2010).  Profitabilitas  meng- gambarkan  efisiensi  manajemen  dalam mengkonversi  sumber  daya  perusahaan menjadi  keuntungan  (Muya  &  Gathogo, 2016).
Salah  satu  prasyarat  penting  untuk kelangsungan  hidup  jangka  panjang  dan kesuksesan perusahaan adalah profitabilitas. Dalam  akuntansi,  teori  profitabilitas menunjukkan surplus laba atas biaya dalam jangka  waktu  tertentu  yang  merupakan penghasilan  suatu  bank  dari  berbagai kegiatan operasional yang mereka lakukan (Tariq et al , 2014). Sebuah bank dikatakan untung  apabila  telah  memperoleh keuntungan yang lebih banyak dari modal yang  diinvestasikan.  Dengan  demikian, keberhasilan bank ditentukan dari laba yang telah  diperolehnya  dalam  suatu  periode tertentu. Profitabilitas penting bagi lembaga perbankan untuk mempertahankan kegiatan operasionalnya yang sedang berjalan, dan bagi  pemegang  saham  penting  untuk memperoleh  dividen  yang  seharusnya (Ponce, 2011).
Profitabilitas  sangat  penting  bagi manajer perusahaan dan para pemangku kepentingan yang terlibat atau terkait dengan perusahaan,  karena  profitabilitas  mem- berikan indikasi yang jelas tentang kinerja bisnis. Rasio profitabilitas digunakan untuk mengukur  kapasitas  penghasilan  per- usahaan  dan  dianggap  sebagai  indikator pertumbuhan  dan  keberhasilan  per- usahaan.  Rasio  ini menunjukkan
kemampuan  suatu  perusahaan  dalam memperoleh  laba  melalui  seluruh kemampuan  sumber  daya  yang  dimiliki seperti  aktivitas  penjualan,  kas,  modal, jumlah  karyawan,  jumlah  cabang,  dan sebagainya (Harahap, 2009:304)
Menurut  Kasmir  (2008:196),  tujuan penggunaan  profitabilitas  bagi  suatu perusahaan  maupun  para  pemangku kepentingan  yang  terlibat  dengan perusahaan  yaitu  untuk  mengukur  profit yang dihasilkan perusahaan dalam periode tertentu,  untuk  mengukur  dan  memberi penilaian tentang kinerja perusahaan setiap tahunnya, dan untuk mengukur produktivitas dana  yang  dikelola  oleh  perusahaan. Profitabilitas  umumnya  diukur  meng- gunakan  rasio  akuntansi  dengan  rasio profitabilitas  yang  biasa  digunakan  yaitu
Return on Assets (ROA).
ROA mencerminkan efisiensi di mana pengelola bank menggunakan sumber daya atau aset investasi yang dimiliki bank dalam menghasilkan pendapatan (Sehrish et al , 2011). Rasio ROA yang tinggi menunjukkan bahwa  kinerja  atau  profitabilitas  bank tersebut  baik.  Secara  umum,  rasio  ROA yang tinggi mengindikasikan bahwa kinerja manajerial baik dan adanya pemanfaatan yang  efisien  dari  aset  perusahaan, sedangkan  rasio  yang  lebih  rendah merupakan indikator penggunaan aset yang tidak efisien. ROA dapat ditingkatkan oleh bank  baik  dengan  meningkatkan  margin keuntungan atau perputaran aset, sehingga bank  mempertahankan  ROA  yang  lebih tinggi  akan  membuat  bank  menjadi  lebih banyak dalam memperoleh laba.
Loan to Deposit Ratio (LDR)
Loan to Deposit Ratio merupakan rasio keuangan perbankan yang digunakan untuk mengukur kondisi likuiditas bank. Rasio ini merupakan perbandingan antara total kredit terhadap dana yang dihimpun oleh bank.
LDR menggambarkan tingkat kemampuan bank  dalam  menyalurkan  dananya  yang berasal dari masyarakat yang berupa giro, tabungan,  deposito  berjangka,  sertifikat deposito berjangka dan kewajiban segera lainnya dalam bentuk kredit. Tidak hanya dalam bentuk kredit, bank juga menyalurkan dananya  dengan  menerbitkan  surat berharga (obligasi). Menurut Surat Edaran Bank Indonesia No.15/41/DKMP/2013, Loan to Deposit Ratio diukur  dengan  perban- dingan antara keseluruhan total kredit yang disalurkan terhadap dana pihak ketiga.
Di antara berbagai faktor, pinjaman dan simpanan  adalah  salah  satu  faktor  yang dapat  menentukan  profitabilitas  bank. Pinjaman  dan  simpanan  memiliki  peran penting dalam operasi perbankan. Sumber dana  utama  yang  digerakkan  oleh  bank adalah  simpanan,  bank  menawarkan berbagai jenis simpanan kepada nasabahnya. Menerima simpanan merupakan kewajiban bagi bank, namun bank harus bertanggung jawab untuk membayar bunga kepada pihak pemilik  simpanan.  Di  antara  berbagai sumber  dana  untuk  bank,  simpanan merupakan cara termudah dan bank hanya mengeluarkan  lebih  sedikit  biaya  untuk mengelola dana tersebut.
Aktivitas  utama  bank  adalah  meng- gunakan  dana  secara  efektif  untuk melakukan  pemberian  pinjaman  pada nasabah. Secara  umum Loan to Deposit Ratio mengukur  likuiditas  bank  serta profitabilitas bank. Rasio ini dihitung dengan membagi  total  jumlah  pinjaman,  dengan total jumlah dana pihak ketiga yang telah dihimpun. Angka yang dihasilkan dinyatakan dengan  persentase.  Menurut  Peraturan Bank Indonesia No. 15/7/PBI/2013 standar LDR yaitu 78% hingga 92%. Apabila rasio LDR tidak mencapai atau kurang dari 78%, maka  dianggap  bahwa  bank  tidak  dapat menyalurkan  kembali  seluruh  dana  yang telah dihimpun dengan baik. Sedangkan,
apabila rasio LDR lebih dari atau berada di atas  92%  maka  jumlah  total  kredit  yang disalurkan oleh pihak bank telah melampaui dana yang dihimpun.
Non Performing Loan (NPL)
Suatu  bank  menjalankan  salah  satu fungsi utamanya yaitu menyalurkan dana dalam bentuk kredit atau pinjaman dan tentu tidak  dapat  terlepas  dari  berbagai  risiko, salah satunya yaitu risiko kredit. Non Per- forming Loan (NPL) merupakan salah satu rasio  keuangan  dalam  perusahaan perbankan  yang  mencerminkan  risiko kredit.  Seperti  bisnis  apa  pun  pendirian suatu  bank  berusaha  untuk  memak- simalkan keuntungannya.
Menyalurkan  dana  dalam  bentuk pinjaman dapat menghasilkan keuntungan yang lebih besar dibandingkan dengan aset lainnya.  Namun,  bank  perlu  berhati-hati dalam memberikan pinjaman karena ada risiko  melekat  yang  lebih  besar  dalam situasi di mana pinjaman tersebut macet. Dengan kata lain, hilangnya pinjaman atau gagal  bayar  menempatkan  bank  dalam situasi yang sulit terutama ketika pinjaman dalam jumlah yang besar. Walaupun bank memegang  jaminan  atas  pinjaman  yang debitur  berikan,  pihak  bank  tidak  dapat sepenuhnya  yakin  apakah  pihak  debitur dapat membayar atau tidak. Pada kondisi itulah risiko tersebut timbul bahwa pinjaman berubah  menjadi  pinjaman  atau  kredit bermasalah.
Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia No. 17/11/PBI/2015, Non Performing Loan merupakan rasio antara total kredit dengan kualitas kurang lancar, diragukan, dan macet terhadap total kredit. Akter dan Roy (2017) mendefinisikan Non Performing Loan sebagai  kredit  bermasalah  yang  dapat menghambat suatu bank dalam mencapai profitabilitas. Kredit bermasalah umumnya mengacu  pada  pinjaman  dalam  jangka
PENGARUH LOAN TO DEPOSIT RATIO , NON PERFORMING LOAN , DAN PERTUMBUHAN

## DANA PIHAK KETIGA, TERHADAP PROFITABILITAS PERBANKAN
waktu yang relatif lama tidak menghasilkan pendapatan, yaitu pokok angsuran dan/atau bunga  atas  pinjaman  yang  tidak  dibayar setidaknya selama 90 hari. Sehingga, kredit bermasalah  merupakan  risiko  yang dikaitkan dengan kemungkinan pihak debitur gagal dalam memenuhi kewajibannya yaitu tidak dapat membayar hutangnya.
Menurut  Ismail  (2010:224),  bank menggolongkan kredit bermasalah menjadi tiga kategori, yaitu:
1) Kredit Kurang Lancar
Kredit  kurang  lancar  merupakan kategori  kredit  bermasalah  yang telah mengalami tunggakan. Kredit kurang  lancar  memiliki  kriteria sebagai berikut:
- Pengembalian pokok pinjaman dan bunga telah mengalami penundaan dalam pembayarannya melampaui 90 hari sampai dengan kurang dari 180 hari.
- Pada  kondisi  ini  hubungan  antara pihak  debitur  dengan  pihak  bank memburuk.
- Informasi  keuangan  pihak  debitur tidak dapat diyakini oleh pihak bank.
2) Kredit Diragukan Kredit  diragukan  merupakan  kategori kredit  bermasalah  yang  mengalami penundaan dalam pembayaran pokok dan/atau  bunganya.  Kredit  diragukan memiliki kriteria sebagai berikut:
- Penundaan pembayaran pokok dan/ atau bunga antara 180 hari hingga 270 hari.
- Pada  kondisi  ini  hubungan  antara pihak  debitur  dan  pihak  bank semakin memburuk.
- Informasi  keuangan  sudah  tidak dapat dipercaya.
3) Kredit Macet Kredit macet merupakan kategori kredit bermasalah  yang  menunggak  dalam jangka waktu yang melampaui 270 hari atau  lebih.  Dalam  hal  ini  bank  akan mengalami kerugian atas kredit macet.

## Dana Pihak Ketiga (DPK)
Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia No.  20/04/PBI/2018  menyatakan  bahwa dana pihak ketiga yang selanjutnya disebut sebagai DPK merupakan kewajiban suatu bank  kepada  penduduk  maupun  bukan penduduk dalam rupiah dan valuta asing. Dana pihak ketiga memiliki kontribusi yang terbesar dari beberapa sumber dana yang lain.  Dana  pihak  ketiga  tersebut  dapat dimanfaatkan oleh bank untuk ditempatkan pada  berbagai  pos  yang  dapat  meng- hasilkan pendapatan, salah satunya yaitu dalam  bentuk  penyaluran  kredit. Meningkatnya  jumlah  dana  pihak  ketiga akan  menyebabkan    pertumbuhan  kredit yang  meningkat  pula,  sehingga  akan berdampak  pada  kenaikan  profitabilitas bank.
Menurut UU Perbankan  No. 10 tahun 1998,  dana  yang  dihim  pun  bank  dari masyarakat  biasanya  dalam  bentuk  giro, tabungan, maupun deposito.
1. Giro ( Demand deposits )
Giro  merupakan  simpanan  dari  pihak ketiga  kepada  bank  yang  untuk penarikannya  dapat  dilakukan  setiap waktu  dengan  menerbitkan  cek, menggunakan surat perintah pembayaran lainnya atau pun dengan cara pemindahbukuan.
2. Tabungan ( Savings )
Tabungan  merupakan  simpanan  dari pihak  ketiga kepada  bank yang  untuk penyetoran  maupun  penarikannya hanya dapat dilakukan sesuai dengan ketentuan  dan  syarat-syarat  yang berlaku pada bank yang bersangkutan.

## SITI ENDARWATI & SULASTININGSIH
3. Deposito ( Time deposits )
Deposito  merupakan  simpanan  dari pihak  ketiga  dalam  bentuk  simpanan berjangka  yang  untuk  penarikanya hanya  dapat  dilakukan  dalam  jangka waktu  tertentu  sesuai  dengan  jangka waktu yang telah disepakati sebelumnya.

## PENGEMBANGAN  HIPOTESIS
Pengaruh Loan to Deposit Ratio terhadap  Profitabilitas
Loan to Deposit Ratio merupakan rasio likuiditas yang mengukur jumlah dana yang berasal  dari  dana  pihak  ketiga  yang disalurkan  dalam  bentuk  kredit.  LDR digunakan  untuk  mengukur  tingkat kemampuan bank dalam membayar dana masyarakat dengan mengandalkan kredit yang  disalurkan  sebagai  sumber likuiditasnya  (Dendawijaya,  2009:116). Dengan kata lain, bank mampu memenuhi kewajiban  jangka  pendeknya  seperti membayar  kembali  penarikan  dana  yang dilakukan  oleh  deposan  dan  memenuhi permintaan  kredit  yang  diajukan. Apabila LDR semakin rendah, menunjukkan bahwa kurangnya  efektivitas  pihak  bank  dalam menyalurkan  kredit  kepada  nasabah. Apabila jumlah dana yang disalurkan pada nasabah  dalam  bentuk  kredit  semakin besar, maka jumlah dana yang menganggur di bank yang bersangkutan semakin kecil, sehingga bank dapat meningkatkan jumlah penghasilan.  Hal  ini  tentunya  akan menyebabkan peningkatan LDR, sehingga profitabilitas  bank  juga  akan  meningkat. Oleh  karena  itu,  LDR  akan  berpengaruh positif terhadap laba perusahaan.
Pada hasil penelitian Suhardi dan Altin (2013)  menunjukkan  bahwa  LDR  ber- pengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap laba.  Hasil  penelitian  ini  didukung  oleh penelitian  yang  dilakukan  Widjaja  (2014) yang  memperoleh  hasil  bahwa  LDR memiliki  pengaruh  yang  positif  dan
signifikan terhadap ROA. Berdasarkan teori yang  telah  diuraikan  di  atas  maka  dapat dirumuskan hipotesis sebagai berikut:
H 1 : Loan to Deposit Ratio berpengaruh positif terhadap ROA.
Pengaruh Non Perfor ming Loan terhadap  Profitabilitas
Non-Performing Loan merupakan rasio yang  digunakan  untuk  mengukur  sejauh mana bank mampu untuk mengelola kredit bermasalah. NPL mencerminkan besarnya risiko  kredit  yang  dihadapi  oleh  bank, semakin rendah NPL maka semakin rendah pula risiko kredit yang ditanggung oleh bank. NPL dianggap sebagai penentu profitabilitas, tingginya  tingkat  kredit  bermasalah  akan berdampak  buruk  pada  laba  bersih  bank karena  adanya  penyaluran  kredit  yang diragukan dan penghapusan kredit macet, yang biasanya mempengaruhi profitabilitas dan tingkat modal (Ombaba, 2013).
NPL  menunjukkan  rasio  kredit  yang bermasalah dengan kualitas kurang lancar, diragukan,  dan  macet  terhadap  total pinjaman kredit. Apabila NPL semakin tinggi maka  mengakibatkan  semakin  tingginya tunggakan  bunga  dari  pinjaman  yang berpotensi menurunkan pendapatan bunga serta  menurunkan  laba  yang  dihasilkan. Sehingga,  dapat  disimpulkan  bahwa semakin  tinggi  nilai  NPL,  maka  semakin rendah  laba  yang  dihasilkan  oleh  suatu bank.
NPL memiliki pengaruh negatif terhadap profitabilitas  didukung  oleh  penelitian Hutagalung et al . (2013). Pada penelitiannya memperoleh  hasil  yang  menunjukkan bahwa NPL memiliki pengaruh negatif dan signifikan  terhadap  profitabilitas  (ROA). Hasil penelitian ini didukung oleh penelitian Ahmad  (2014),  Anggreni  &  Suardhika (2014),  dan  Sukmawati  &  Purbawangsa (2016)  yang  membuktikan  bahwa  NPL berpengaruh negatif dan signifikan terhadap
PENGARUH LOAN TO DEPOSIT RATIO , NON PERFORMING LOAN , DAN PERTUMBUHAN

## DANA PIHAK KETIGA, TERHADAP PROFITABILITAS PERBANKAN
ROA.  Berdasarkan  teori  yang  telah diuraikan di atas maka dapat dirumuskan hipotesis sebagai berikut:
H 2 : Non Performing Loan berpengaruh negatif terhadap ROA.

## Pengaruh  Pertumbuhan  Dana  Pihak Ketiga  terhadap  Profitabilitas
Dana  Pihak Ketiga  (DPK)  merupakan sumber dana yang terbesar dari beberapa sumber dana yang lain yang berasal dari masyarakat.  Dana  yang  dihimpun  dari masyarakat merupakan sumber dana yang paling diandalkan oleh suatu bank. Dalam menjalankan kegiatan operasionalnya, bank berperan  dalam  memberikan  pelayanan kepada masyarakat, sehingga bank harus berada  di  antara  masyarakat  agar  aliran arus  uang  yang  berasal  dari  pihak masyarakat yang memiliki kelebihan dana dapat  disalurkan  kepada  pihak  yang membutuhkan dana (Wiwoho, 2014).
Dana pihak ketiga dapat dimanfaatkan oleh bank untuk ditempatkan pada berbagai pos yang dapat menghasilkan pendapatan, salah  satunya  yaitu  dalam  bentuk penyaluran  kredit.  Meningkatnya  jumlah dana  pihak  ketiga  akan  mempengaruhi penambahan investasi maupun pertumbuhan kredit yang meningkat pula, sehingga akan berdampak  pada  kenaikan  profitabilitas bank. Apabila  pertumbuhan  dana  pihak ketiga  semakin  tinggi,  maka  tingkat kepercayaan masyarakat pada bank yang bersangkutan semakin baik.
Pada  penelitian  Wulandari  dan Shofawati  (2017)  menunjukkan  bahwa pertumbuhan  dana  pihak  ketiga  memiliki pengaruh  yang  signifikan  terhadap profitabilitas  bank.  Hasil  penelitian  ini didukung  oleh  penelitian  yang  dilakukan Sudarwantoro  (2014)  yang  memperoleh hasil bahwa pertumbuhan dana pihak ketiga
berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA.  Berdasarkan  teori  yang  telah diuraikan di atas maka dapat dirumuskan hipotesis sebagai berikut:
H 3 : Dana Pihak Ketiga berpengaruh positif terhadap ROA.

## METODE  PENELITIAN

## Populasi dan Sampel Penelitian
Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah Bank  Pembangunan  Daerah  (BPD)  yang berada di seluruh Indonesia selama periode 2013 - 2017. Teknik pengambilan sampel dalam penelitian ini menggunakan metode purposive sampling , yaitu pemilihan sampel berdasarkan kriteria-kriteria tertentu selama periode  penelitian  yang  telah  ditentukan. Dengan metode ini sampel yang digunakan dalam penelitian adalah Bank Pembangunan Daerah  yang  dipilih  berdasarkan  kriteria sebagai berikut:
1. Terdaftar di Direktori Perbankan Indone- sia.
2. Perusahaan  telah  menerbitkan  data laporan tahunan dan laporan keuangan secara lengkap dan konsisten selama 5 tahun berturut-turut, yaitu dari tahun 2013 hingga 2017.

## Sumber Data dan Teknik Pengumpulan Data
Sumber  data  yang  digunakan  dalam penelitian ini merupakan data sekunder yang berupa  data  laporan  keuangan  Bank Pembangunan Daerah di Indonesia pada periode  tahun  2013  –  2017.  Data  yang digunakan  dalam  penelitian  ini  diperoleh melalui website resmi  Otoritas  Jasa Keuangan dan  dari masing-masing  Bank Pembangunan Daerah yang terdaftar pada website Direktori Perbankan Indonesia.

## SITI ENDARWATI & SULASTININGSIH
Definisi  dan  Pengukuran  Variabel Penelitian

## Variabel  Dependen (Variabel  Terikat)
Variabel dependen merupakan variabel yang  nilainya  dipengaruhi  oleh  variabel independen atau variabel bebas. Variabel dependen  dalam  penelitian  ini  yaitu profitabilitas bank yang diukur dengan Re- turn On Assets (ROA)  dan  dinotasikan dengan Y.
Rasio  profitabilitas  digunakan  untuk mengukur kapasitas penghasilan perusahaan dan  dianggap  sebagai  indikator  per- tumbuhan dan  keberhasilan perusahaan. Rasio ini merupakan rasio yang digunakan untuk mengetahui dan mengukur kemampuan perusahaan dalam menghasilkan keuntungan dari  rata-rata  total  aset  bank.  ROA mencerminkan  efisiensi  pengelola  bank dalam  menggunakan  sumber  daya  atau aset  investasi  yang  dimiliki  bank  dalam menghasilkan pendapatan (Sehrish et al ,
2011).  ROA  yang  tinggi  menunjukkan bahwa  kinerja  atau  profitabilitas  bank tersebut baik. Berdasarkan Surat Edaran Bank  Indonesia  No.13/24/DPNP/2011, perhitungan  ROA  dapat  dirumuskan sebagai berikut:

## Variabel Independen  (Variabel Bebas)
Variabel independen merupakan variabel yang  menjadi  penyebab  timbulnya  atau terpengaruhinya variabel dependen (variabel Y). Menurut Sugiyono (2017:39), variabel independen  adalah  variabel  yang mempengaruhi atau variabel yang menjadi penyebab adanya perubahan atau timbulnya variabel  dependen.  Variabel  independen dalam penelitian ini antara lain LDR, NPL, dan DPK.
Loan to Deposit Ratio (LDR)
LDR merupakan rasio yang digunakan untuk  mengetahui  jumlah  kredit  yang disalurkan terhadap total dana pihak ketiga. LDR menggambarkan tingkat kemampuan bank  dalam  menyalurkan  dananya  yang berasal dari masyarakat yang berupa giro, tabungan,  deposito  berjangka,  sertifikat deposito berjangka dan kewajiban segera lainnya dalam bentuk kredit. Berdasarkan Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.13/24/ DPNP/2011, rasio ini dapat diperhitungkan dengan rumus sebagai berikut:
LDR = Jumlah Kredit
Total Dana Pihak Ketiga x 100%
Non Performing Loan (NPL)
NPL  merupakan  rasio  antara  jumlah kredit  bermasalah  terhadap  jumlah penyaluran kredit. Rasio ini menunjukkan kemampuan  manajemen  bank  dalam mengelola  kredit  bermasalah  yang disalurkan oleh suatu bank. Berdasarkan Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.13/24/ DPNP/2011,  perhitungan  rasio  ini  dapat dirumuskan sebagai berikut:
NPL = Kredit Bermasalah Total Kredit x 100%

## Pertumbuhan Dana Pihak Ketiga (DPK)
Dana  Pihak  Ketiga  merupakan  dana yang dihimpun oleh suatu bank yang berasal dari  masyarakat,  yang  dapat  berupa simpanan  tabungan,  simpanan  giro,  dan simpanan  deposito.  Pertumbuhan  DPK dapat diketahui dengan menghitung selisih jumlah DPK periode saat ini dengan periode sebelumnya dibanding dengan jumlah DPK periode  sebelumnya,  sehingga  dapat dirumuskan sebagai berikut:
PENGARUH LOAN TO DEPOSIT RATIO , NON PERFORMING LOAN , DAN PERTUMBUHAN

## DANA PIHAK KETIGA, TERHADAP PROFITABILITAS PERBANKAN
Pertumbuhan DPK = DPK(𝑡) − DPK(𝑡 − 1) DPK(𝑡 − 1) 𝑥 100%

## METODE ANALISIS DATA
Pada  penelitian  ini  bertujuan  untuk menguji  pengaruh  LDR,  NPL,  dan Pertumbuhan DPK terhadap ROA. Untuk menjelaskan  hubungan  dan  menguji pengaruh  variabel-variabel  independen (LDR,  NPL,  dan  Pertumbuhan  DPK) terhadap variabel dependen (ROA), dalam penelitian ini menggunakan analisis regresi linier  berganda.  Sebelum  melakukan analisis regresi linier berganda, dilakukan analisis statistik deskriptif untuk mengetahui nilai minimum, nilai maksimum, nilai rata- rata,  dan  standar  deviasi  pada  data, kemudian data diuji terlebih dahulu dengan melakukan  uji  asumsi  klasik  untuk memastikan  bahwa  model  regresi  yang digunakan  tidak  terdapat  masalah normalitas, multikolinearitas, autokorelasi, maupun heteroskedastisitas.

## Statistik  Deskriptif
Pada statistik deskriptif, memaparkan gambaran  atau  deskripsi  terhadap  objek penelitian  yang  diteliti  melalui  data  yang digunakan dalam penelitian yang dilihat dari nilai minimum, nilai maksimum, nilai rata- rata ( mean ), dan standar deviasi. Statistik deskriptif ini dilakukan untuk mempermudah dalam  memahami  variabel-variabel  yang digunakan dalam penelitian.

## Uji Asumsi Klasik
Pengujian asumsi klasik dilakukan untuk menguji kualitas data dan untuk menghindari terjadinya  bias,  sehingga  dalam pengambilan keputusan dapat mendekati keadaan  yang  sebenarnya.  Uji  asumsi klasik  ini  terdiri  dari  uji  normalitas,  uji multikolinearitas,  uji  autokorelasi,  dan  uji heteroskedastisitas.

## Uji Normalitas
Pada  uji  normalitas  bertujuan  untuk menguji apakah variabel independen dan variabel  dependen  dalam  model  regresi memiliki  distribusi  normal  atau  tidak (Ghozali,  2016:154).  Model  regresi  yang baik yaitu mempunyai distribusi data nor- mal atau mendekati normal. Untuk menguji data yang dikumpulkan berdistribusi normal atau  tidak  dapat  dilakukan  dengan  uji normalitas  Kolmogorov-Smirnov  (K-S). Dasar  pengambilan  keputusan  dilakukan berdasarkan probabilitas (Asymptotic Sig- nificance), yaitu apabila signifikansi > 0,05 maka distribusi dari model regresi adalah normal, namun apabila signifikansi < 0,05 maka distribusi dari model regresi adalah tidak normal.

## Uji  Multikolinearitas
Pada  uji  multikolinearitas  dilakukan untuk  mengetahui  apakah  pada  model regresi  terdapat  korelasi  antar  variabel independen atau tidak (Ghozali, 2016:103). Model regresi yang baik yaitu tidak terdapat korelasi  antar  variabel  independen  atau bebas dari multikolinearitas. Untuk menguji ada atau tidaknya masalah multikolinearitas dalam  model  regresi  dapat  melihat  pada tolerance value atau variance inflation fac- tor (VIF). Apabila nilai tolerance > 0,10 dan nilai  VIF  <  10,  maka  dapat  disimpulkan bahwa tidak ada masalah multikolinearitas antar  variabel  independen  dalam  model regresi. Sedangkan, apabila nilai tolerance <  0,10    dan  nilai  VIF  >  10,  maka  dapat disimpulkan  bahwa  terdapat  masalah multikolinearitas antar variabel independen dalam model regresi.

## Uji  Heteroskedastisitas
Pada uji heteroskedastisitas bertujuan untuk menguji apakah terjadi ketidaksamaan varians dari residual satu pengamatan ke pengamatan yang lain dalam model regresi

## SITI ENDARWATI & SULASTININGSIH
(Ghozali, 2016:134). Apabila varians  dari residual satu pengamatan ke pengamatan yang  lain  tetap  maka  disebut  dengan homoskedastisitas,  namun  jika  berbeda maka  disebut  heteroskedastisitas.  Model regresi yang baik yaitu ketika tidak terjadi heteroskedastisitas,  melainkan  homos- kedastisitas.  Salah  satu  cara  untuk mengetahui  apakah  terjadi  heteros- kedastisitas  atau  homoskedastisitas adalah dengan menggunakan uji Glejser. Uji Glejser  dilakukan dengan  meregresi  nilai absolut  residual terhadap  variabel  bebas (Ghozali,  2016:137).  Apabila  tingkat signifikansi variabel bebas di atas 5%, maka dalam  model  regresi  tidak  terjadi heteroskedastisitas.

## Uji Autokorelasi
Pada  uji  autokorelasi  dilakukan  untuk menguji apakah dalam model regresi linier terdapat  korelasi  antara error term (kesalahan  pengganggu)  pada  periode  t dengan  kesalahan  pengganggu  pada periode t-1 (sebelumnya) (Ghozali, 2016:107). Model regresi yang baik adalah yang tidak mempunyai masalah autokorelasi, apabila terjadi  autokorelasi maka  model  tersebut menjadi  tidak  layak  digunakan  untuk prediksi.  Adanya  masalah  autokorelasi dapat  mengakibatkan  parameter  hasil estimasi tidak mempunyai standard error yang  minimum,  sehingga standard error yang tidak minimum yang digunakan dalam pengujian  hipotesis  tersebut  dapat memberikan hasil yang tidak tepat.

## Analisis Regresi Berganda
Pada penelitian ini menggunakan teknik analisis  regresi  linier  berganda.  Analisis regresi  linier  berganda  dilakukan  untuk mengetahui  hubungan  antara  variabel bebas  dengan  variabel  terikat.  Variabel independen  yang  digunakan  dalam penelitian  ini yaitu Loan to Deposit Ratio (LDR), Non Performing Loan (NPL),  dan
Pertumbuhan  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK) sedangkan  variabel  dependen  dalam penelitian ini yaitu Return on Assets (ROA). Untuk  mengetahui  apakah  terdapat pengaruh  yang  signifikan  pada  variabel independen terhadap variabel dependen, maka model regresi linier berganda dapat dirumuskan sebagai berikut:
Y = α + β 1 X 1 + β 2 X 2 + β 3 X 3 + e di mana:
 = konstanta β 1 β 2 β 3 = koefisien regresi dari X 1 X 2 X 3
Y = Return on Asset (ROA) X 1 = Loan to Deposit Ratio (LDR) X 2
= Non Performing Loan (NPL)
X 3 = Pertumbuhan  Dana  Pihak  Ketiga (DPK)
e = error term

## Uji  Hipotesis
Pengujian hipotesis yang akan dilakukan dalam  penelitian  ini  ditujukan  untuk mengetahui  ada  atau  tidaknya  pengaruh yang signifikan antara variabel independen (LDR,  NPL,  dan  Pertumbuhan  DPK) terhadap  variabel  dependen  (ROA)  baik secara parsial maupun simultan.

## Uji Parsial (Uji t)
Pada  uji  ini  dimaksudkan  untuk mengetahui secara parsial pengaruh dan signifikansi variabel independen terhadap variabel  dependen,  yaitu  pengaruh  dari masing-masing variabel independen yang terdiri  dari  LDR,  NPL,  dan  Pertumbuhan DPK  terhadap  profitabilitas  bank  (ROA) yang  menjadi  variabel  dependennya. Kesimpulan  dari  pengujian  hipotesis didasarkan pada apabila nilai signifikansi > 0,05 maka Ha ditolak, yang artinya variabel independen tidak memiliki pengaruh yang signifikan  terhadap  variabel  dependen. Namun sebaliknya, apabila nilai signifikansi <  0,05  maka  Ha  diterima,  yang  artinya
PENGARUH LOAN TO DEPOSIT RATIO , NON PERFORMING LOAN , DAN PERTUMBUHAN

## DANA PIHAK KETIGA, TERHADAP PROFITABILITAS PERBANKAN
variabel  independen  memiliki  pengaruh yang signifikan terhadap variabel dependen.

## Uji Simultan (Uji F)
Pada uji ini dilakukan untuk mengetahui secara  simultan  apakah  seluruh  variabel independen  atau  variabel  bebas  yang dimasukkan  dalam  model  berpengaruh secara  bersama-sama  terhadap  variabel dependen atau tidak. Dalam pengujian ini dilakukan  pada  tingkat  signifikansi  5%, sehingga kriteria penerimaan hipotesis yaitu apabila  nilai  signifikansi >  0,05  maka  Ha ditolak, yang artinya bahwa semua variabel independen tidak memiliki pengaruh secara serentak dan signifikan terhadap variabel dependen.  Sedangkan  apabila  nilai signifikansi < 0,05 maka Ha diterima, yang artinya semua variabel independen memiliki pengaruh  signifikan  secara  serentak terhadap variabel dependen.
Koefisien  Determinasi  (R 2 )
Uji koefisien determinasi dilakukan untuk mengukur sejauh mana variabel independen dapat  menerangkan  variasi  variabel dependen. Nilai koefisien deter-minasi yaitu antara nol sampai dengan satu (0 < R 2 < 1). Dalam hal ini, nilai R 2 yang kecil mengandung makna  bahwa  kemampuan  variabel- variabel  independen  dalam  menjelaskan variabel  dependen  sangat  terbatas. Sedangkan, nilai R 2 yang hampir mendekati satu  berarti  bahwa  variabel  independen dapat memberikan hampir seluruh informasi yang diperlukan untuk memprediksi variabel dependen.

## ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

## Deskripsi  Objek  Penelitian
Objek penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah Bank Pembangunan Daerah  yang  berada  di  Indonesia  pada periode penelitian 2013-2017, yang memiliki kriteria sebagai berikut:
1. Terdaftar di Direktori Perbankan Indone- sia
2. Perusahaan  telah  menerbitkan  data laporan tahunan dan laporan keuangan secara lengkap dan konsisten selama 5 tahun dari tahun 2013 hingga 2017.
Berdasarkan  kriteria  yang  telah ditentukan,  diperoleh  25  bank  yang memenuhi kriteria dan digunakan sebagai sampel dalam penelitian ini yang bertujuan untuk menganalisis pengaruh Loan to De- posit Ratio , Non Performing Loan ,  dan Pertumbuhan  Dana  Pihak  Ketiga  terhadap profitabilitas pada Bank Pembangunan Daerah di Indonesia. Tabel 1 berikut merupakan daftar perusahaan sampel penelitian.
Tabel 1
Daftar Perusahaan Sampel
No Nama Perusahaan 1 BPD Bali
2 BPD Bengkulu
3 Bank DKI
4 BPD Jambi
5 BPD Jawa Tengah
6 BPD Jawa Barat dan Banten
7 BPD Jawa Timur
8 BPD Kalimantan Timur
9 BPD Kalimantan Tengah
10 BPD Kalimantan Barat
11 BPD Kalimantan Selatan
12 BPD Lampung
13 BPD Maluku
14 BPD Nusa Tenggara Barat
15 BPD Nusa Tenggara Timur
16 BPD Papua
17 BPD Riau Kepri
18 BPD Sulawesi Tenggara
19 BPD Sulawesi Selatan dan Sulawesi Barat
20 BPD Sulawesi Tengah
21 BPD Sulawesi Utara
22 BPD Sumatera Barat
23 BPD Sumatra Selatan dan Bangka Belitung
24 BPD Sumatera Utara
25 BPD Yogyakarta

## SITI ENDARWATI & SULASTININGSIH

## Statistik  Deskriptif
Statistik  deskriprif  memberikan gambaran data yang memaparkan nilai mini- mum, nilai maksimum, nilai rata-rata, dan standar deviasi dari variabel yang digunakan dalam  penelitian  yaitu Return on Assets , Loan to Deposit Ratio , Non Performing Loan , dan Pertumbuhan Dana Pihak Ketiga. Hasil  analisis  statistik  deskriptif  pada penelitian disajikan pada tabel 2.
Berdasarkan  hasil  perhitungan  pada tabel 2, nilai minimum variabel ROA sebesar -0,61 dan nilai maksimum sebesar 5,10. Hal ini menunjukkan bahwa besarnya nilai ROA yang menjadi sampel dalam penelitian ini berkisar  antara  -0,61  hingga  5,10. Sedangkan  nilai  rata-rata  ROA  sebesar
2,9201  dengan  standar  deviasi  sebesar 0,94392. Nilai ROA tertinggi yaitu BPD Nusa Tenggara Barat pada tahun 2013 (5,10) dan nilai ROA terendah yaitu BPD Papua pada tahun 2016 (-0,61).
Pada tabel tersebut juga dapat diketahui variabel  LDR  memiliki  nilai  minimum sebesar 70,80 dan nilai maksimum sebesar 128,43.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa besarnya nilai LDR yang menjadi sampel dalam penelitian ini berkisar antara 70,80 hingga 128,43.  Sedangkan nilai  rata-rata LDR  sebesar  94,4552  dengan  standar
deviasi  sebesar  11,19538.  Nilai  LDR tertinggi  yaitu  BPD  Sulawesi  Tengah (128,43) pada tahun 2013, sedangkan nilai LDR terendah yaitu BPD DKI (70,80) pada tahun 2017.
Variabel  NPL  memiliki  nilai  minimum sebesar 0,33 dan nilai maksimum sebesar 15,03. Hal ini menunjukkan bahwa besarnya nilai  LDR  yang  menjadi  sampel  dalam penelitian ini berkisar antara 0,33 hingga
15,03.  Sedangkan  nilai  rata-rata  NPL sebesar  2,5614  dengan  standar  deviasi sebesar 2,46284. Nilai NPL tertinggi yaitu BPD Papua (15,03) pada tahun 2016, dan nilai  NPL  terendah  yaitu  BPD  Bali  (0,33) pada tahun 2013.
Pada  variabel  pertumbuhan  DPK mempunyai nilai minimum sebesar -30,96 dan nilai maksimum sebesar 85,84. Hal ini menunjukkan  bahwa  besarnya  nilai  DPK yang menjadi sampel dalam penelitian ini berkisar  antara  -30,96  hingga  85,84. Sedangkan  nilai  rata-rata  DPK  sebesar 12,3391 dengan standar deviasi sebesar 16,20748. Nilai pertumbuhan DPK tertinggi adalah BPD Sulawesi Tengah (85,84) pada tahun 2014, sedangkan pertumbuhan DPK terendah adalah BPD Kalimantan Timur (-30,96) pada tahun 2015.
Tabel 2

## Statistik Deskriptif
Variabel Minimum  Maximum Mean Std. Deviation ROA -0.61 5.10 2.9201 .94392 LDR 70.80 128.43 94.4552  11.19538 NPL 0.33 15.03 2.5614 2.46284 Pertumbuhan DPK -30.96 85.84 12.3391  16.20748 KAP 0.26 15.11 2.7093 2.81231
Sumber: data diolah, 2019

## PENGARUH LOAN TO DEPOSIT RATIO , NON PERFORMING LOAN , DAN PERTUMBUHAN

## DANA PIHAK KETIGA, TERHADAP PROFITABILITAS PERBANKAN

## Uji Asumsi klasik

## Uji Normalitas
Pada  uji  normalitas  bertujuan  untuk menguji apakah variabel independen dan variabel  dependen  dalam  model  regresi berdistribusi  normal  atau  tidak.  Berikut merupakan hasil uji normalitas dengan uji Kolmogorov-Smirnov.

## Tabel 3

## Hasil Uji Normalitas
Unstandardized Residual Asymp. Sig. .200 Sumber: data diolah, 2019
Berdasarkan  tabel  diatas,  dapat diketahui  bahwa  data  penelitian  memiliki distribusi  normal.  Hasil  pengujian Kolmogorov-Smirnov menunjukkan bahwa nilai signifikansi sebesar 0,200 yang lebih besar  dari  0,05,  sehingga  data  yang digunakan  dalam  penelitian  berdistribusi normal.

## Uji  Multikolinearitas
Untuk  mengetahui  ada  atau  tidaknya masalah  multikolinearitas  pada  model regresi dapat melihat pada tolerance value atau variance inflation factor (VIF). Besarnya nilai  VIF  dari  masing-masing  variabel independen dapat diketahui pada tabel 4 sebagai berikut:
Tabel 4

## Hasil Uji Multikolinearitas
Sumber: data diolah, 2019 Variabel
Tolerance VIF LDR NPL Pertumbuhan DPK 0.927 0.905 0.932 1.079 1.105 1.073 Apabila nilai tolerance > 0,1 dan VIF <
10, maka tidak terdapat masalah multiko- linearitas  antar  variabel  independen. Berdasarkan  tabel  diatas  menunjukkan bahwa kelima variabel independen memiliki nilai tolerance > 0,1 dan tidak ada variabel yang  memiliki  VIF  yang  lebih  dari  10, sehingga  dapat  diartikan  bahwa  tidak terdapat  multikolinearitas  pada  kelima variabel independen (LDR, NPL, dan DPK) selama periode penelitian (2013-2017).

## Uji  Heteroskedastisitas
Pada uji heteroskedastisitas bertujuan untuk menguji apakah terjadi ketidaksamaan varians dari residual satu pengamatan ke pengamatan yang lain dalam model regresi (Ghozali,  2016:134).  Hasil  uji  Glejser ditunjukkan pada tabel 5 sebagai berikut:
Tabel 5 Hasil Uji Heteroskedastisitas Variabel Sig. LDR 0.138 NPL 0.822 Pertumbuhan DPK 0.941
Sumber: data diolah, 2019
Berdasarkan  hasil  uji  heteroskedas- tisitas yang ditunjukkan pada tabel diatas, dapat  diketahui  bahwa  kelima  variabel independen (LDR, NPL, dan DPK) memiliki nilai signifikansi > 0,05, sehingga tidak terjadi heteroskedastisitas pada model regresi.

## Uji Autokorelasi
Pada  uji  autokorelasi  dilakukan  untuk menguji apakah dalam model regresi linier terdapat  korelasi  antara error term (kesalahan  pengganggu)  pada  periode  t dengan  kesalahan  pengganggu  pada periode  t-1  (sebelumnya)  (Ghozali, 2016:107). Hasil uji autokorelasi dengan uji Durbin-Watson disajikan pada tabel 6:

## Tabel 6
Hasil Uji Autokorelasi Model Durbin-Watson 1 1.796 Sumber: data diolah, 2019
Berdasarkan  hasil  uji  autokorelasi dengan  uji  Durbin-Watson  pada  tabel diatas, diperoleh nilai Durbin-Watson (DW) sebesar  1,796.  Selanjutnya,  dengan menggunakan  tabel  Durbin-Watson,  nilai DW  dibandingkan  dengan  dU  dan  4-dU. Nilai  dU  diambil  dari  tabel  DW  dengan melihat  kolom  n  berjumlah  125  dan  k=3, sehingga diperoleh nilai dU sebesar 1,7574 dan  nilai  4-dU  sebesar  2,2426.  Kriteria pengambilan  keputusan  yang  digunakan untuk  mengetahui  tidak  terjadinya autokorelasi yaitu apabila dU < d < 4-dU atau 1,7574 < 1,7960 < 2,2426. Dari hasil yang diperoleh  tersebut,  dapat  disimpulkan bahwa tidak terjadi autokorelasi sehingga model  ini  layak  digunakan  pada  uji selanjutnya.

## Analisis Regresi Linier Berganda
Analisis regresi linier berganda dilakukan untuk  mengetahui  ada  atau  tidaknya pengaruh  antara  variabel  independen terhadap  variabel  dependen. Analisis  ini membahas  mengenai  ketergantungan variabel  terikat  yaitu Return on Assets terhadap  variabel  bebas  yaitu Loan to
Deposit Ratio , Non Performing Loan , dan Pertumbuhan  Dana  Pihak  Ketiga.  Hasil analisis  regresi  linier  berganda  disajikan pada tabel 7
Tabel  7  menunjukkan  hasil  analisis regresi yang dapat dirumuskan persamaan regresi linier berganda sebagai berikut:
ROA = 1,764 + 0,016 LDR – 0,197 NPL + 0,009 DPK + e Berdasarkan model persamaan regresi di  atas,  maka  dapat  dijelaskan  sebagai berikut:
1. Nilai  konstanta  sebesar  1,764  dapat diartikan  bahwa  apabila  variabel independen  dianggap  konstan,  maka rata-rata ROA sebesar 1,764.
2. Nilai  koefisien  regresi  LDR  sebesar 0,016  dapat  diartikan  bahwa  apabila LDR mengalami kenaikan 1 poin, maka ROA akan meningkat sebesar 0,016% dengan asumsi variabel lain konstan.
3. Nilai  koefisien  regresi  NPL  sebesar  - 0,197  dapat  diartikan  bahwa  apabila NPL mengalami kenaikan 1 poin, maka ROA  akan  mengalami  penurunan sebesar  0,197%  dengan  asumsi variabel lain konstan.
4. Nilai  koefisien  regresi  DPK  sebesar 0,009  dapat  diartikan  bahwa  apabila DPK mengalami kenaikan 1 poin, maka ROA akan meningkat sebesar 0,009% dengan asumsi variabel lain konstan.

## Pengujian  Hipotesis

## Uji Parsial (Uji t)
Uji t dilakukan untuk menguji variabel independen  berpengaruh  signifikan terhadap  variabel  dependen  yaitu akuntabilitas kinerja instansi pemerintah.
Tabel 8 Hasil Uji t Variabel Sig. LDR 0.009 NPL 0.000 Pertumbuhan DPK 0.029 Sumber: data diolah, 2019

## Tabel 7
Hasil Analisis Regresi Linier Berganda Variabel Unstandardized Coefficients B Std. Error (Constant) 1.764 0.622 LDR 0.016 0.006 NPL -0.197 0.028 Pertumbuhan DPK 0.009 0.004 Sumber: data diolah, 2019
PENGARUH LOAN TO DEPOSIT RATIO , NON PERFORMING LOAN , DAN PERTUMBUHAN

## DANA PIHAK KETIGA, TERHADAP PROFITABILITAS PERBANKAN
1. Pengujian Hipotesis  Pertama
H 1 : Loan to Deposit Ratio berpengaruh positif terhadap ROA
Hasil  pengujian  menunjukkan  bahwa nilai signifikansi variabel LDR sebesar 0,009 yang nilainya lebih kecil dari nilai signifikansi  yang  telah  ditetapkan sebesar  0,05  (0,009  <  0,05). Berdasarkan hasil pengujian ini dapat disimpulkan  bahwa  LDR  memiliki pengaruh yang signifikan terhadap ROA, sehingga  hipotesis  pertama  (H 1 ) diterima.
2. Pengujian  Hipotesis  Kedua
H 2 : Non Performing Loan berpengaruh negatif terhadap ROA
Hasil  pengujian  pada  tabel  diatas menunjukkan  bahwa  besarnya  nilai signifikansi yaitu 0,000 yang lebih kecil dari  nilai  signifikansi  yang  telah ditetapkan sebesar 0,05 (0,000 < 0,05). Berdasarkan  hasil  uji  ini  dapat disimpulkan bahwa  NPL berpengaruh signifikan  terhadap  ROA,  sehingga hipotesis kedua (H 2 ) diterima.
3. Pengujian  Hipotesis  Ketiga H 3 :  Pertumbuhan  Dana  Pihak  Ketiga berpengaruh positif terhadap ROA
Hasil  pengujian  pada  tabel  diatas menunjukkan  bahwa  nilai  signifikansi sebesar 0,029 yang nilainya lebih kecil dari  nilai  signifikansi  yang  telah ditetapkan sebesar 0,05 (0,227 > 0,05). Berdasarkan  hasil  uji  ini  dapat disimpulkan bahwa pertumbuhan dana pihak  ketiga  berpengaruh  signifikan terhadap  ROA,  sehingga  hipotesis ketiga (H 3 ) diterima.

## Uji Simultan (Uji F)
Uji  ini  dilakukan  untuk  mengetahui secara  simultan  apakah  seluruh  variabel independen berpengaruh secara bersama-
sama  terhadap  variabel  dependen  atau tidak. Kriteria pengambilan keputusan uji F yaitu apabila signifikansi < 0,05 maka Ha diterima, yang berarti bahwa variabel LDR, NPL, dan Pertumbuhan DPK berpengaruh secara  simultan  terhadap  variabel  ROA. Hasil pengujian secara simultan ditunjukkan pada tabel 9.
Tabel 9 Hasil Uji F Model Sig. 1  Regression 0.000 Residual Total
Sumber: data diolah, 2019
Berdasarkan hasil perhitungan dengan SPSS, diperoleh nilai signifikansi sebesar 0,000.  Hal  ini  berarti  bahwa  terdapat pengaruh yang signifikan secara simultan antara  variabel Loan to Deposit Ratio (LDR), Non Performing Loan (NPL),  dan Pertumbuhan  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK) terhadap variabel Return on Assets (ROA).
Koefisien  Determinasi  (R 2 )
Koefisien  determinasi  (R 2 )  bertujuan untuk  mengukur  kemampuan  variabel independen (LDR, NPL, dan Pertumbuhan DPK)  dalam  menjelaskan  variabel dependen  (ROA).  Hasil  uji  determinasi disajikan pada tabel 10.

## Tabel 10
Hasil Uji Koefisien Determinasi Model Adjusted R Square 1 0.380 Sumber: data diolah, 2019 Berdasarkan hasil pengujian determinasi,  diperoleh  nilai  Adjusted  R 2 sebesar  0,380.  Dengan  demikian  dapat disimpulkan bahwa Loan to Deposit Ratio (X 1 ), Non Performing Loan (X 2 ),    dan

## SITI ENDARWATI & SULASTININGSIH
Pertumbuhan  Dana  Pihak  Ketiga  (X 3 ) mempengaruhi Return on Assets (Y) sebesar  38%. Sedangkan  sisanya  (62%) dipengaruhi  oleh  variabel  lain  diluar penelitian ini.

## Analisis dan Intepretasi Hasil
Penelitian
Pengaruh Loan to Deposit Ratio terhadap Return on Assets
Berdasarkan hasil pengujian, variabel Loan to Deposit Ratio (LDR) menunjukkan bahwa  adanya  pengaruh  positif  dan signifikan  terhadap Return on Assets (ROA).  Hal  ini  dibuktikan  dengan  nilai koefisien regresi sebesar 0,016 dengan nilai signifikansi  yang  lebih  kecil  0,05  yaitu sebesar 0,009. Dengan demikian, hipotesis pertama yang menyatakan bahwa Loan to Deposit Ratio (LDR)  berpengaruh  positif terhadap Return on Assets (ROA)  Bank Pembangunan  Daerah  di  Indonesia diterima.
Dari  hasil  penelitian  ini  menunjukkan bahwa  apabila  LDR  semakin  rendah menunjukkan bahwa kurangnya efektivitas pihak  bank  dalam  menyalurkan  kredit kepada nasabah. LDR menunjukkan tingkat kemampuan  bank  dalam  menyalurkan dana pihak ketiga yang dihimpun oleh bank. Apabila jumlah dana yang disalurkan pada nasabah  dalam  bentuk  kredit  semakin besar, maka jumlah dana yang menganggur di bank yang bersangkutan semakin kecil, sehingga bank dapat meningkatkan jumlah penghasilan.  Oleh  karena  itu,  semakin tinggi LDR maka akan meningkatkan profit yang dicapai oleh bank, sehingga ROA juga akan  meningkat,  dengan  asumsi  bahwa bank  dapat  menyalurkan  kredit  dengan efektif dan diharapkan jumlah kredit yang bermasalah pada taraf rendah.
Hasil  dalam  penelitian  ini  konsisten dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh Suhardi & Altin (2013). Dalam penelitiannya
menyatakan hasil bahwa Loan to Deposit Ratio (LDR) memiliki pengaruh positif yang signifikan  terhadap  Return  on  Assets (ROA).  demikian  juga  pada  penelitian Widjaja  (2012)  yang  menyatakan  bahwa LDR berpengaruh signifikan positif terhadap ROA.
Pengaruh Non Perfor ming Loan terhadap Return on Assets

## Berdasarkan hasil pengujian, variabel
Non Performing Loan (NPL) menunjukkan bahwa  adanya  pengaruh  negatif  yang signifikan  terhadap Return on Assets (ROA).  Hal  ini  dibuktikan  dengan  nilai koefisien  regresi  sebesar  -0,197  dengan nilai signifikansi yang lebih kecil dari 0,05 yaitu  sebesar  0,000.  Dengan  demikian, hipotesis kedua yang menyatakan Non Per- forming Loan (NPL)  berpengaruh  negatif terhadap Return on Assets (ROA)  Bank Pembangunan  Daerah  di  Indonesia diterima.
Dari  hasil  penelitian  ini  menunjukkan bahwa  semakin  rendah  NPL  meng- indikasikan  bahwa  tingkat  risiko  dalam penyaluran kredit cukup rendah. Ketika NPL rendah  maka  penyaluran  kredit  berjalan secara efektif, sehingga perputaran dana lebih  cepat  dalam  menghasilkan  profit melalui  kredit (Setyawati  &  Wiagustini, 2014). Oleh karena itu, semakin rendah NPL maka  akan  meningkatkan  ROA  yang dicapai  oleh  bank  yang  bersangkutan. Namun sebaliknya, apabila NPL pada bank semakin  tinggi  maka  akan  menurunkan pendapatan  yang  diterima  oleh  bank, sehingga  profitabilitas  bank  juga  akan menurun. NPL yang tinggi mengakibatkan bank  harus  menanggung  kerugian  yang timbul  dalam  aktivitas  operasionalnya sehingga  menyebabkan  penurunan  pada profitabilitas yang diperoleh.
Hasil dalam penelitian ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh Hutagalung
PENGARUH LOAN TO DEPOSIT RATIO , NON PERFORMING LOAN , DAN PERTUMBUHAN

## DANA PIHAK KETIGA, TERHADAP PROFITABILITAS PERBANKAN
et al .  (2013), Ahmad  (2014), Anggreni  & Suardhika  (2014),  serta  Sukmawati  & Purbawangsa  (2016)  yang  menyatakan hasil bahwa Non Performing Loan (NPL) berpengaruh negatif dan signifikan terhadap Return on Assets (ROA).
Pengaruh  Pertumbuhan  Dana  Pihak Ketiga terhadap Return on Assets Berdasarkan hasil pengujian,
menunjukkan bahwa variabel Pertumbuhan
Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  menunjukkan bahwa memiliki pengaruh positif terhadap Return on Assets (ROA). Hal ini dibuktikan dengan nilai koefisien regresi sebesar 0,009 dan memiliki nilai signifikansi yang lebih kecil dari  0,05  yaitu  sebesar  0,029.  Dengan demikian hipotesis ketiga yang menyatakan bahwa  Pertumbuhan  Dana  Pihak  Ketiga (DPK) berpengaruh positif terhadap Return on Assets (ROA)  Bank  Pembangunan Daerah di Indonesia diterima.
Dari  hasil  penelitian  menunjukkan bahwa  pertumbuhan  dana  pihak  ketiga terhadap ROA tersebut tidak signifikan. Hal ini  disebabkan  kemungkinan  karena terjadinya ketidakseimbangan antara jumlah sumber dana yang dihimpun dengan jumlah dana  yang  disalurkan.  Dengan  kata  lain, terdapat banyak dana yang telah dihimpun namun tidak disalurkan kepada masyarakat secara  optimal,  sehingga  banyak  dana mengendap  yang  mengakibatkan penurunan  profitabilitas  atau  bahkan mengakibatkan  kerugian,  karena pendapatan  dari  penyaluran  kredit  pada debitur tidak dapat menutup biaya bunga yang harus dikeluarkan untuk dibayarkan pada deposan.
Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan penelitian yang dilakukan oleh Sukmawati & Purbawangsa (2016) dan Wahyuda et al .
(2017)  yang  menunjukkan  hasil  bahwa pertumbuhan  dana  pihak  ketiga berpengaruh positif namun tidak signifikan terhadap Return on Assets (ROA).

## SIMPULAN DAN SARAN

## Simpulan
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan pembahasan mengenai pengaruh Loan to Deposit Ratio , Non Performing Loan , dan Pertumbuhan Dana Pihak Ketiga terhadap Return on Assets ,  maka  dapat  diambil beberapa kesimpulan sebagai berikut:
1. Loan to Deposit Ratio berpengaruh positif terhadap Return on Assets . Hal ini ditunjukkan dari nilai koefisien regresi sebesar 0,016 dan nilai signifikansi yang lebih kecil dari 0,05 yaitu 0,009.
2. Non Performing Loan berpengaruh negatif terhadap Return on Assets . Hal ini ditunjukkan dari nilai koefisien regresi sebesar  -0,197  dan  nilai  signifikansi yang lebih kecil dari 0,05 yaitu 0,000.
3. Pertumbuhan  Dana  Pihak  Ketiga berpengaruh positif terhadap Return on Assets .  Hal  ini  ditunjukkan  dari  nilai koefisien regresi sebesar 0.009 dan nilai signifikansi yang lebih besar dari 0,05 yaitu 0,029.

## Saran
Berdasarkan  analisis  dan  hasil penelitian yang telah dilakukan, maka sa- ran yang diajukan antara lain:
1. Bagi pihak manajemen bank dalam hal ini  Bank  Pembangunan  Daerah  yang tersebar  di  Indonesia  agar  lebih memperhatikan faktor-faktor yang dapat mempengaruhi  peningkatan  maupun penurunan  profitabilitas  secara signifikan.
2. Bagi investor, hal ini perlu diperhatikan sebagai  bahan  pertimbangan  dalam berinvestasi  pada  perusahaan perbankan dan diharapkan mengetahui faktor-faktor  yang  mempengaruhi secara  kuat  tinggi  rendahnya  ROA,
sehingga dapat memprediksi
pendapatan yang dihasilkan oleh bank terkait.
3. Bagi  peneliti  selanjutnya  dapat menambah variabel eksternal sebagai variabel  independen  seperti  teknologi dan  inflasi  yang  diduga  dapat mempengaruhi  profitabilitas  pada perusahaan perbankan dan menambah periode  waktu  penelitian  agar memperoleh hasil yang lebih baik dan akurat.

## DAFTAR PUSTAKA
Ahmad,  G.  N.  (2015).  Determinan Profitabilitas Bank: Studi Kasus pada Bank  Pembangunan  Daerah. Jurnal Keuangan dan Perbankan, Vol. 19 No. 3 , 431-438.
Aini, N. (2013). Pengaruh CAR, NIM, LDR, NPL,  BOPO,  dan  Kualitas  Aktiva Produktif terhadap  Perubahan Laba.
Dinamika Akuntansi, Keuangan dan
Perbankan, Vol. 2 No. 1 , 14-25.
Akter, R., dan Roy, J. K. (2017). The Im- pacts of Non-Performing Loan on Prof- itability: An Empirical Study on Bank- ing Sector of Dhaka Stock Exchange.
International Journal of Economic and Finance, Vol. 9 No. 3, 126-132.
Anggreni,  M.  R.,  dan Suardhika,  I.  M.  S.
(2014).  Pengaruh  DPK,  Kecukupan Modal, Risiko Kredit dan Suku Bunga Kredit  pada  Profitabilitas. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana, Vol. 9 No. 1, 27-37.
Bank Indonesia. (2012). Peraturan Bank In- donesia  No.14/15/PBI/2012  tentang Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank Umum.
____________. (2012). Peraturan Bank In- donesia No. 14/18/PBI/2012 dan No. 15/12/PBI/2013  tentang  Kewajiban Penyediaan  Modal  Minimum  Bank Umum.
__________. (2013). Peraturan Bank Indo- nesia  No.  15/7/PBI/2013  tentang Perubahan  Kedua  atas  Peraturan Bank  Indonesia  No.  12/19/PBI/2010 tentang  Giro  Wajib  Minimum  Bank Umum  pada  Bank  Indonesia  dalam Rupiah dan Valuta Asing.
___________. (2015). Peraturan Bank In- donesia  No.  17/11/PBI/2015  tentang Perubahan atas Peraturan Bank Indo- nesia Nomor 15/15/PBI/2013 tentang Giro  Wajib  Minimum  Bank  Umum Dalam Rupiah dan valuta Asing Bagi Bank Umum Konvensional.
__________. (2018). Peraturan Bank Indo- nesia  No.  20/04/PBI/2018  tentang Rasio  Intermediasi  Makroprudensial dan Penyangga Likuiditas Makroprudensial  bagi  Bank  Umum Konvensional,  Bank  Umum  Syariah, dan Unit Usaha Syariah.
__________. (2011). Surat Edaran Bank In- donesia No.13/24/DPNP/2011 tentang Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank Umum.
__________. (2013). Surat Edaran Bank In- donesia  No.  15/41/DKMP/2013 tentang Perhitungan Giro Wajib Mini- mum Sekunder dan Giro Wajib Mini- mum  Berdasarkan  Loan  to  Deposit Ratio dalam Rupiah.
Chariri,  A  dan  Ghozali,  I.  (2007). Teori Akuntansi . Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Dendawijaya, Lukman. (2009). Manajemen Perbankan . Jakarta: Ghalia Indonesia.
Dewi, N. T., dan Wisadha, I. G. S. (2015). Pengaruh  Kualitas  Aktiva  Produktif, CAR,  Leverage  dan  LDR  pada Profitabilitas Bank. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana, Vol. 12 No. 2 , 295-312.

## PENGARUH LOAN TO DEPOSIT RATIO , NON PERFORMING LOAN , DAN PERTUMBUHAN

## DANA PIHAK KETIGA, TERHADAP PROFITABILITAS PERBANKAN
Ghozali, I. (2016). A plikasi Analisis Multivari- ate dengan Program IBM SPSS 23. Semarang:  BPFE  Universitas Diponegoro.
Harahap, S. S. (2009). Analisis Kritis atas
Laporan Keuangan .  Jakarta:  Raja Grafindo Persada.
Harun,  U.  (2016).  Pengaruh  Ratio-Ratio Keuangan  CAR,  LDR,  NIM,  BOPO, NPL  Terhadap  ROA. Jurnal Riset Bisnis dan Manajemen, Vol. 4 No. 1 , 67-82.
Hutagalung, E. N., Djumahir, dan Ratnawati,
K.  (2013).  Analisa  Rasio  Keuangan terhadap Kinerja Bank Umum di Indo- nesia. Jurnal Aplikasi Manajemen, Vol.
11 No. 1, 122-130.
Ikatan Akuntan Indonesia. (2007). Standar
Akuntansi Keuangan .  Jakarta: Salemba Empat.
Ismail.  (2010). Manajemen Perbankan .
Jakarta:  Kencana  Prenadamedia Group.
Kasmir. (2008). Analisis Laporan Keuangan . Edisi  7.  Jakarta:  Raja  Grafindo Persada.
Kuncoro, Mudrajad dan Suhardjono. (2011).
Manajemen Perbankan: Teori dan Aplikasi, Yogyakarta: BPFE.
Mardikanto, Totok. (2014). CSR (Corporate Social Responsibility) (Tanggungjawab
Sosial Korporasi) . Bandung: Alfabeta.
Muya, T. W., and Gathogo, G. (2016). Effect of Working Capital Management on the Profitability of Manufacturing Firms in Nakuru  Town,  Kenya. International Journal of Economics, Commerce and Management, Vol. 4 No. 4, 1082- 1105.
Ogbadu, E. E. (2009). Profitability Through Effective  Management  of  Materials.
Journal of Economics and Interna- tional Finance Vol. 1 No. 4 , 99-105.
Ombaba, M. (2013). Assesing the Factors Contributing to Non-Performing Loans in Kenyan Banks. European Journal of Business and Management, Vol.5 No. 32, pp 155-162.
Ongore, V. O., dan Kusa, G. B. (2013). De- terminants of  Financial Performance of Commercial Banks in Kenya. Inter- national Journal of Economics and Fi- nancial Issues Vol. 3, No. 1 , 237-252. Pemerintah Republik Indonesia. (1998). UU No. 10 tentang Perubahan atas UU No. 7 Tahun 1998 tentang Perbankan 1998 . Jakarta.
Ponce, A. T. (2011). What Determines the Profitability of Banks? Evidence from Spain. Accounting and Finance, 53,
561-586.
Sehrish, G., Faiza, I., dan Khalid, Z. (2011). Factors Affecting Bank Profitability in Pakistan. The Romanian Economic
Journal, Vol. 14 No. 39 , 61 - 87.
Setyawati, D. R. E., dan Wiagustini, N. L.
P. (2014). Pengaruh  DPK, NPL, dan CAR  terhadap  LDR  dan  ROA  pada Sektor  Perbankan  di  BEI. E-Jurnal Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana, Vol. 3 No. 11 , 650-673.
Stierwald, A. (2010). Determinants of Prof- itability: An Analysis of Large Australian Firms. Melbourne Institute Working Paper Series, Vol. 10 No.3 , 1-34.
Sudarwantoro, Y. (2014). Analisis Pengaruh Pertumbuhan  Dana  Pihak  Ketiga,
Capital Adequacy Ratio , Net Interest Margin, dan Non Performing Loan terhadap Return on Assets pada Bank yang terdaftar di BEI tahun 2007-2012. E Proceedings of Management, Vol. 1 No. 3.
Sugiyono.  (2017). Metode Penelitian Kuantitat if, Kualitatif, dan R&D . Bandung: Alfabeta

## SITI ENDARWATI & SULASTININGSIH
Suhardi dan Altin, D. (2013). Analisis Kinerja Keuangan Bank BPR Konvensional di Indonesia Periode 2009 - 2012. Pekbis Jurnal, Vol. 5 No. 2, 101-110.
Sukmawati, N. M. E. dan Purbawangsa, I.
B. A. (2016). Pengaruh Pertumbuhan Dana  Pihak  Ketiga,  Pertumbuhan Kredit,  Risiko  Kredit,  Likuiditas,  dan Kondisi Ekonomi terhadap Profitabilitas. E-Jurnal Manajemen
Unud, Vol. 5 No. 9 , 5398-5432.
Tariq, W., Muhammad, U., Haseeb, Z., Inam, A., dan Imran A. (2014). Determinants of Commercial Banks Profitability: Em- pirical Evidence from Pakistan. Interna- tional Journal of Accounting and Finan- cial Reporting Vol. 4 No. 2 , 1-22.
Wahyuda,  K.  D.  P.,  Herawati,  N.  T.,  dan Atmadja,  A.  T.  (2017).  Pengaruh Pertumbuhan  Dana  Pihak  Ketiga, Pertumbuhan  Kredit  dan  BOPO terhadap  Profitabilitas  BPR  di  Bali periode  2013-2015. E-Jurnal s1 Ak Universitas Pendidikan Ganesha, Vol. 8 No.2.
Wiwoho,  Jamal.  (2014).  Peran  Lembaga Keuangan  Bank  dan  Lembaga Keuangan  Bukan  Bank  dalam Memberikan  Distribusi  Keadilan Masyarakat. E-Jurnal Universitas Diponegoro, Vol. 43 No. 1, 87-97.
Wulandari,  R.  dan  Shofawati, A.  (2017). Analisis  Pengaruh  CAR,  FDR,  NPF, dana  Pertumbuhan  DPK  terhadap Profitabilitas  pada  Industri  Bank Pembiayaan Rakyat Syariah di Indo- nesia  tahun  2011-2015. Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan, Vol. 4 No. 9, 741-756.

## PENGARUH LOAN TO DEPOSIT RATIO , NON PERFORMING LOAN , DAN PERTUMBUHAN

## DANA PIHAK KETIGA, TERHADAP PROFITABILITAS PERBANKAN