## ANALISIS FAKTOR INTERNAL YANG MEMPENGARUHI KREDIT MACET KOPERASI SIMPAN PINJAM CITRA UTAMA
Elsa Regita Cahyani 1 , Sutrisno 2 , Idang Nurodin 3
1 Fakultas Ekonomi, Universitas Muhammadiyah Sukabumi Email: Elsaregani@gmail.com
2 Fakultas Ekonomi, Universitas Muhammadiyah Sukabumi Email: Sutrisnosuhadi@yahoo.co.id
3 Fakultas Ekonomi, Universitas Muhammadiyah Sukabumi Email: Idang261@gmail.com

## ABSTRAK
Tujuan  dari  penelitian  ini  untuk  mengetahui  faktor  internal  terhadap  kredit  macet  koperasi simpan  pinjam  secara  simultan  dan  signifikan.  Variabel  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah faktor internal, dan kredit macet. metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah kuantitatif dengan jenis asosiatif. Teknik pengumpulan data yaitu primer dengan cara menyebarkan kuesioner ke responden, sedangkan data sekunder dengan mengumpulkan dokumen-dokumen perusahaan dan studi kepustakaan. Populasi  dan  sampel  yang  diambil  dalam  penelitian  ini  sebanyak  50  responden  meliputi  pengurus koperasi  dan  peminjam  macet  koperasi  citra  utama  cibadak  kab.  Sukabumi.  Teknik  analisis  data menggunakan  uji  validitas,  uji  reabilitas,  uji normalitas, uji  regresi  linear  sederhana,  dan  uji  t  parsial. Hasil  penelitian  mengunakan  SPSS  26  For  Windows  dapat  disimpulkan  bahwa  faktor  internal berpengaruh positif dan signifikan pada kredit macet dengan nilai signifikansinya sebesar 0,001 > 0,05 dan hasil pengujian bahwa t hitung > t tabel yaitu > maka hipotesis Ha diterima dan Ho ditolak.
Kata kunci: faktor internal, kredit macet

## PENDAHULUAN
Perkembangan  Lembaga  keuangan  di  Indonesia  sangat  pesat  seiring  dengan  kebutuhan pembiayaan masyarakat semakin tinggi. Ada dua jenis Lembaga keuangan yaitu Lembaga keuangan bank dan  Lembaga  keuangan  bukan  bank.  Namun  yang  sering  diminati  oleh  masyarakat  kalangan  menengah kebawah yaitu Lembaga keuangan bukan bank seperti koperasi. Koperasi merupakan salah satu Lembaga keuangan  bukan  bank  yang  sangat  diminati  oleh  masyarakat  kalangan  menengah  ke  bawah.  Karena koperasi banyak menawarkan kemudahan dalam memperoleh dananya.
Koperasi  adalah  suatu  perkumpulan  orang  atau  sekelompok  orang  yang  mempunyai  tujuan Bersama  mendirikan  badan  usaha  dengan  tujuan  untuk  membantu  anggotanya  yang  membutuhkan bantuan  dana.  (Kasmir,  2017,  p.  252).  Menurut  Undang-Undang  No.25  Tahun  1992  koperasi  adalah badan  usaha  yang  beranggotakan  orang-orang  atau  badan  hukum  koperasi  dengan  berlandaskan kegiatannya  berdasarkan  prinsip  koperasi  sekaligus  sebagai  gerakan  ekonomi  rakyat  yang  berdasarkan atas  asas  kekeluargaan.  Salah  satu  yang  populer  dikalangan  masyarakat  dimasyarakat  yaitu  koperasi simpan  pinjam  karena  Koperasi  simpan  pinjam  sangat  membantu  dalam  perkembangan  perekonomian dan begitu banyak kemudahan yang diperoleh dalam koperasi tersebut.
Namun dalam menjalankan kegiatannya yaitu simpan pinjam sering timbul permasalahan seperti kredit macet, karena kegiatan usaha pemberian kredit berdasarkan pada unsur kepercayaan. Kredit macet situasi  yang  memperlihatkan  ketidakmampuan  debitur  dalam  membayar  atau  mengembalikan pinjamannya  kepada  pihak  pemberi  kredit.  Hal  ini  dapat  menyebabkan  pihak  kreditor  mengalami kegagalan atau kerugian dalam kegiatan usahanya.
Kredit macet adalah kredit yang mengalami kesulitan pelunasan akibat adannya faktor-faktor atau unsur-unsur  kesengajaan  atau  karena  kondisi  diluar  kemampuan  debitur.  Walaupun  analisis  kredit  telah dilakukan,  namun  tidak  jarang  kredit  yang  telah  dikeluarkan  mengalami  masalah  karena  debitur  tidak mampu menyelesaikan kredit sebagaimana mestinya (Irwansyah & Dharmayasa, 2018).
Faktor-faktor  yang  mempengaruhi  kredit  macet  tersebut  seperti  faktor  internal  Factor  internal adalah  faktor  yang  mempengaruhi  terjadinya  kredit  macet  dari  pihak  lembaga  keuangan  atau  pihak pemberi kredit, (Yanti et al., 2019).
Berdasarkan  observasi  awal  pada  koperasi  simpan  pinjam  citra  utama  cibadak,  yang  kegiatan usahanya  adalah  simpan  pinjam  dan  sampai  sekarang  tercatat  memiliki  anggota  sebanyak  761  orang. Diketahui  masih  memiliki  masalah  kredit  macet  dari  tahun  ketahun  yang  belum  terselesaikan.berikut daftar  debitur  macet  pada  koperasi  simpan  pinjam  citra  utama  cibadak  di  jalan  printis  kemerdekaan cibadak periode 2015-2019.

## Tabel 1 Data kredit macet citra utama cibadak

## Sumber: koperasi simpan pinjam “citra utama”2020
Berdasarkan  data  pada  tabel  1.1  tersebut  bahwa  total  kredit  macet  yang  terjadi  pada  koperasi simpan  pinjam  citra  utama  cibadak  sukabumi  menga;lami  peningkatan  setiap  tahunnya.  Hal  ini  terlihat pada jumlah debitur macet yang mengalami kenaikan cukup drastis pada tahun 2017 yaitu total pinjaman macet  mencapai  317,680,000  dengan  jumlah  debitur  sebanyak  41  orang.  Pada  keadaan  tersebut,  kredit macet  mengalami  peningkatan  yang  sangat  tinggi  dibandingkan  pada  tahun-tahun  yang  lainnya.  Hal tersebut  menyebabkan  kerugian  pada  koperasi.  Oleh  karena  itu  koperasi  perlu  memperhatikan  masalah kredit macet tersebut untuk meminimalisir banyaknya kerugian.
Menurut Etty Mulyati (2016) kredit macet dipengaruhi oleh faktor  internal dan faktor eksternal. Faktor  internal  yang  berasal  dari  Lembaga  keuangan  itu  sendiri  seperti  rendahnya  analisis  pemberian kredit,  lemahnya  pengawasan  kredit  dan  kurangnya  informasi.  Teori  tersebut  mendukung  terhadap permasalahan  pada  koperasi  simpan  pinjam  citra  utama  cibadak  yaitu  faktor  internal  yang  berasal  dari pihak  koperasi  mempengaruhi  terhadap  tingkat  kredit  macet  koperasi  seperti  rendahnya  analisis pemberian  kredit,  lemahnya  pengawasan  kredit  dan  kurangnya  informasi  pihak  koperasi  terhadap  pihak debitur/peminjam kredit koperasi.
Penelitian  ini  dapat  bermanfaat  bagi  pihak  akademisi  diharapkan  dapat  menjadi  bahan  acuan untuk penelitian selanjutnya yang akan mengkaji judul yang sama, dan untuk praktisi diharapkan sebagai bahan  pertimbangan  bagi  pihak  koperasi  dalam  hal  kebijakan  sebelum  memberikan  pinjaman  kredit kepada pihak pemohon kredit untuk meminimalisir permasalahan tentang kredit macet.

## KAJIAN PUSTAKA DAN PENGEMBANGAN HIPOTESIS

## Faktor Internal
Etty  Mulyati  (2016,  p.  207)  Terjadinya  kredit  macet  dalam  perjanjian  kredit  pada  umumnya selain  berasal  dari  masalah  yang  berasal  dari  faktor  internal  atau  Lembaga  keuangannya,  Jadi  dapat disimpulkan bahwa faktor internal adalah faktor yang terjadi atau diakibatkan dari pihak pemberi kredit.

## Jenis-Jenis Kredit
jenis-jenis kredit menurut Kasmir (2017, p. 90) sebagai berikut:
1) Dilihat dari kegunaan
a) Kredit investasi
Biasanya digunakan untuk keperluan perlung membangun usaha.
b) Kredit modal kerja
Digunakan untuk keperluan meningkatkan produksi dalam operasionalnya
2) Dilihat dari segi tujuan kredit
a) Kredit produktif
Kredit  yang  digunakan  untuk  peningkatan  usaha  atau  produksi  atau  investasi.  Kredit  ini diberikan untuk menghasilkan barang atau jasa
b) Kredit konsumtif
Kredit  yang  digunakan  untuk  dikonsumsi  secara  pribadi.  Dalam  kredit  ini  tidak  ada pertambahan  barang  atau  jasa  yang  dihasilkan,  karena  memang  untuk  digunakan  atau dipakai seseorang.
c) Kredit perdagangan
Kredit  yang  digunakan  untuk  perdagangan,  biasanya  untuk  membeli  barang  dagangan pembayarannya diharapkan dari hasil penjualan barang dagangan tersebut.
Tahun Debitur Macet Total Kredit Macet 2015 32 162,924,400 2016 37 165,989,930 2017 41 317,680,000 2018 39 280,080,000 2019 11 158,789,000
3) Dilihat dari segi jangka waktu
a) Kredit jangka pendek
Merupakan kredit yang memiliki jangka waktu kurang dari 1 tahun atau paling lama 1 tahun dan biasanya digunakan untuk keperluan modal kerja.
b) Kredit jangka menengah
Jangka  waktu  kreditnya  berkisar  antara  1  tahun  sampai  dengan  3  tahun,  biasanya  untuk investasi.
c) Kredit jangka Panjang
Merupakan  kredit  yang  masa  pengembaliannya  paling  Panjang.  Kredit  jangka  Panjang waktu pengembaliannya diatas 3 tahun atau 5 tahun.
d) Dilihat dari segi jaminan
a. Kredit dengan jaminan Kredit  yang  diberikan  dengan  suatu  jaminan,  jaminan  tersebut  dapat  berbentuk barang berwujud atau tidak berwujud atau jaminan orang. Artinya setiap kredit yang dikeluarkan dilindungi senilai jaminan yang diberikan si calon debitur.
b. Kredit tanpa jaminan
Merupakan  kredit  yang  diberikan  tanpa  jaminan  barang  atau  orang  tertentu.  Kredit jenis ini diberikan dengan melihat prospek usaha dan karakter serta loyalitas atau nama baik si calon debitur.

## Pengertian Kredit
“Menurut  undang-undang  perbankan  nomor  10  tahun  1998  kredit  adalah  penyediaan  uang  atau tagihan  yang  dapat  dipersamakan  dengan  itu,  berdasarkan  persetujuan  atau  kesepakatan  pinjam meminjam  antara  bank  dengan  pihak  lain  yang  mewajibkan  pihak  peminjam  melunasi  utangnya  setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga” Etty Mulyati, (2016, p. 85).
“Dalam  artian  luas  kredit  diartikan  sebagai  kepercayaan.  Begitu  pula  dalam  bahasa  latin  kredit berarti  “credere”  artinya  percaya.  Maksudnya  percaya  kepada  penerima  kredit  bahwa  pemberian  kredit pasti  akan  dikembalikan  sesuai  dengan  perjanjian.  Sedangkan  bagi  penerima  kredit  merupakan penerimaan kepercayaan sehingga mempunyai kewajiban untuk membayar sesuai jangka waktu” Kasmir, (2017,  p.  75).  Jadi  dapat  disimpulkan  bahwa  kredit  merupakan  dana-dana  yang  dikeluarkan  atas  dasar kepercayaan  untuk  mengembalikannya  kembali  dalam  bentuk  kredit  yang  telah  disepakati  diawal perjanjian.

## Pengertian Kredit Macet
“Kredit  macet  adalah  suatu  keadaan  dimana  seorang  debitur  tidak  mau  atau  tidak  mampu membayar  lunas  kredit  pada  tepat  waktu  dan  tidak  memenuhi  janji-janji  yang  telah  dibuatnya sebagaimana  tertera  dalam  perjanjian  kredit.  Dengan  memiliki  kriteria  yaitu  tunggakan  angsuran  pokok dan Bunga yang telah melampaui batas 270 (dua ratus tujuh puluh) hari” Haryani, (2010, p. 28)
“Kredit  macet  merupakan  kredit  yang  menunggak  melampaui  270  hari  atau  lebih.  Bank  akan mengalami  kerugian  atas  kredit  macet  tersebut”  Ismail,  (2018).  Jadi  dapat  disimpulkan  bahwa  kredit macet  merupakan  tindakan  wanprestasi  yang  dilakukan  oleh  pihak  peminjam  terhadap  janji  yang  telah disepakati, sehingga pihak pemberi kredit mengalami kerugian besar.

## Hipotesis Penelitian
Ha1:  Diduga  terdapat  pengaruh  faktor  internal  terhadap  kredit  macet  pada  koperasi  simpan pinjam
Ho1: Diduga tidak terdapat pengaruh faktor internal terhadap kredit macet pada koperasi simpan pinjam.

## METODE PENELITIAN
Jenis  penelitian  dalam  penelitian  ini  yaitu  kuantitatif  dengan  hubungan  asosiatif.  Tempat  atau lokasi penelitian dilakukan di koperasi simpan pinjam citra uttama cibadak jln. Perintis kemerdekaan no.8 cibadak-sukabumi  43155  telepon  (0226)  7430055.  Populasi  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  yaitu sebanyak  50  responden  yaitu  pengurus  dan  debitur  koperasi  yang  memiliki  kredit  macet  pada  koperasi simpan  pinjam  citra  utama  cibadak  dan  sampel  yang  digunakan  yaitu  semua  responden  yang  dijadikan populasi. Teknik pengumpulan data dalam penelitian ini yaitu data primer dan sekunder, data primer yaitu dengan  menyebarkan  angket  atau  kuesioner  kepada  responden  sedangkan  data  sekunder  yaitu  dengan mengumpulkan  dokumen-dokumen  koperasi  citra  utama  cibadak  dan  studi  kepustakaan.  Penelitian  ini menggunakan pengukuran skala likert yaitu sebagai berikut:
Tabel 2 Skor Skala Likert Indikator Skor Penilaian Sangat setuju 5 Setuju 4 Ragu-ragu 3 Kurang setuju 2 Tidak setuju 1

## Teknik Analisis Data
Penelitian  ini  menggunakan  analisis  regresi  linier  sederhana  Analisis  regresi  linier  sederhana bertujuan  untuk  mengetahui  besarnya  pengaruh  variabel  independent  terhadap  variabel  dependen. Pengujian dilakukan dengan menggunakan software spss untuk menguji hipotesis tersebut, karena mampu untuk menghasilkan output untuk melanjutkan analisis lebih lanjut Nugroho et al.,( 2019, p. 61).
Rumus analisis linier berganda sebagai berikut: Y: α + β1X1 + ɛ
Pengujian  yang  dilakukan  untuk  menguji  analisis  linier  sederhana  adalah  uji  asumsi  klasik  yaitu normalitas dan uji hipotesis yaitu uji t uji F.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Data  penelitian  dikumpulkan  dengan  cara  menyebarkan  sebanyak  50  kuesioner  yang  dibagikan langsung ke 50 responden yaitu  ke pihak koperasi dan  pihak debitur yang memiliki masalah kredit macet pada koperasi simpan pinjam citra utama cibadak.kuesioner ini merupakan kuesioner secara tertutup yang terdiri dari 9 pernyataan.

## Hasil Uji Validitas
Tujuan  dilakukannya  uji  validitas  untuk  mengukur  suatu  kuesioner,  sah  atau  tidaknya  suatu  data yang  diperoleh  bisa  relevan  atau  sesuai  dengan  tujuan  Standar  keputusan  validitas  r hitung >  r tabel maka instrument dikatakan valid Nugroho et al., (2019, p. 56)

## Tabel 4 Hasil uji validitas
Berdasarkan  tabel  diatas  dapat  diketahui  hasil  pengujian  validitas  dengan  menggunakan menggunakan  metode  korelasi  person  atau product  moment , bahwa  diketahui  memiliki  rHitung  >  0,278 taraf  signifikansi  5%  diketahui  dari  hasil  perhitungan  df  =  n  dimana  n  adalah  jumlah  responden  (50 responden), jadi df = 50-2 = 48 dengan demikian syarat validitas terpenuhi.

## Uji Reliabilitas
Uji  reliabilitas  digunakan  untuk  mendapatkan  ketepatan  (keterandalan)  alat  pengumpul  data (instrument) yang digunakan. Alat pengumpul data diuji dengan menggunakan metode Cronbach’s alpha dengan kriteria jika r1 > 0,6 berarti reliabel.
Tabel 5 Hasil Uji Reliabilitas Variabel  Cornbach’s Alpha N  of Items Keterangan Faktor Internal 0,764 9 Reliabel Kredit Macet 0,752 9 Realibel
Dari tabel diatas dapat diketahui bahwa nilai reliabilitas inastrumen pada nilai Cronbach’s alpha pada  Faktor  Internal  (X1)  sebesar  0,764  karena  nilai  tHitung  0,6  maka  dapat  disimpulkan  bahwa instrumen  pada  variabel  Faktor  Internal  adalah  reliabel.  Sedangkan  Kredit  Macet  (Y)  sebesar  0,752 karena  nilai  tHitung  lebih  besar  dari  >  0,6  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  instrument  pada  variabel Kredit Macet adalah reliabel.

## Uji Normalitas
Tujuan  dilakukannya  uji  normalitas  untuk  mengetahui  data  hasil  penelitian  berdistribusi  normal atau tidak. Pengujian  ini dilakukan dengan bantuan  Spss 26 For Windows  Nugroho  et  al., (2019, p. 57) Kriteria  pengujian  α  0,05  sebagai  berikut Jika  sig  >  α  data  sampel  terdistribusi  normal  Nugroho  et  al., (2019, p. 57).

## Tabel 6 Hasil Uji Normalitas
Berdasarkan  tabel  data  diatas  dapat  diketahui  bahwa  nilai  yang  diperoleh  sebesar  0,70  dan signifikansi sebesar 200. Jadi dapat disimpulkan bahwa signifikansi 200 ≥ 0,05 artinya data sampel yang diambil  berdistribusi  normal  dan  data  hasil  penelitian  tersebut  dapat  menggambarkan  karakteristik populasinya.  Serta  dapat  dibuktikan  dan  untuk  mempertegas  hasil  uji  normalitas,  dapat  dilihat  dari gambar grafik histogram dan gambar P Plot sebagai berikut:

## Gambar 4.1 Grafik Histogram
Dapat  dilihat  dari  data  grafik  histogram  diatas  bahwa  grafik  histogram  menunjukan  kurva berbentuk  lonceng  yang  tidak  condong  (sweaknes)  kekiri  atau  kekanan.  Sehingga  dapat  disimpulkan bahwa model regresi berdistribusi normal atau dapat memenuhi asumsi normalitas.
Berdasarkan  grafik  normal  P-Plot  diatas  terlihat  jelas  bahwa  data  menyebar  disekitar  garis diagonal.  Hal  ini  menunjukan  bahwa  model  regresi  berdistribusi  normal  dan  memenuhi  asumsi  uji normalitas.

## Analisis Regresi Sederhana
Regresi  yang  variabel  independennya  terdiri  atas  satu  regresi  dan  pengujian  dilakukan  dengan menggunakan SPSS 26 For Windows Nugroho et al., (2019, p. 61). Dengan formulasi sebagai berikut:

## Tabel 4.1

## Hasil Uji Analisis Regresi Berganda
Berdasarkan  tabel  diatas  dapat  diketahui  bahwa  nilai  konstanta  B  sebesar  11.992 dan koefesien  regresi  β1  =0,755  nilai  konstanta  dan  koefesien  ini  dimasukan  dalam  persamaan sebagai berikut:

## Uji t (Parsial)
Tujuan  dilakukan  uji  t  untuk  mengetahui  apakah  variabel  independent  secara  parsial berpengaruh nyata atau tidak terhadap variabel dependen. Jika sig < 0,05 maka terdapat pengaruh secara parsial Nugroho et al., (2019, p. 59)
Tabel 4.1 Hasil Uji T Parsial

## PEMBAHASAN
Pada hasil pengujian uji t variabel faktor internal (X1) dengan nilai signifikansinya sebesar 0,000 <  0,05  dan hasil  pengujian  bahwa  t hitung  > t tabel yaitu  3,665  >  1,677 maka  hipotesis  Ha  diterima  dan  Ho ditolak.  Hasil  penelitian  ini  menunjukan  bahwa  faktor  eksternal  berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap kredit macet.
Coefficients a Model
Unstandardize d Coefficients Standa rdized Coeffic ients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Const ant) 11.99 2 3.003 3.99 3 .000 faktor interna l .755 .093 .759 8.08 4 .000 a. Dependent Variable: kredit macet
Coefficients a
Model Unstandardi zed
Coefficients Stand ardize d Coeffi cients T Sig. B Std. Error  Beta 1  (Cons tant) 11.99 2 3.003 3.9 93 .00 0 faktor intern al .755  .093  .759 8.0 84 .00 0
a. Dependent Variable: kredit macet
Y = α + β1X1 + ɛ
Y = 11.992 + 755 X 1 + ɛ
Penelitian ini didukung dengan teori  Etty Mulyati (2016, p. 207) Terjadinya  kredit macet  dalam perjanjian kredit pada umumnya masalah berasal dari faktor internal yaitu Lemahnya Analisis Pemberian Kredit,  Rendahnya  pengawasan  kredit,  Kurangnya  komunikasi.  Penelitian  terdahu  Yanti  et  al.,  (2019) hasil  penelitiannya  menunjukan  bahwa  faktor  internal  berpengaruh  positif  menyebabkan  naiknya  kredit macet.
Hasil penelitian dan teori tersebut menggambarkan bahwa faktor internal yang berasal dari dalam koperasi  belum  dilakukan  dengan  baik  seperti  dalam  melakukan  analisis  pemberian  kredit,  pengawasan kredit oleh pihak pengurus koperasi dan kurangnya  komunikasi kepada pihak peminjam sehingga masih banyaknya peminjam kredit macet pada Koperasi Citra Utama Cibadak.

## KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  penelitian  dapat  disimpulkan  bahwa  faktor  internal  berpengaruh  positif  dan signifikan  terhadap  kredit  macet  Koperasi  Simpan  Pinjam  Citra  Utama  Cibadak.  Artinya  apabila  faktor internal  tidak  dilakukan  dengan  baik  maka  akan  menyebabkan  semakin  tingginya  tingkat  permasalahan tentang kredit macet.

## REFERENSI
Etty Mulyati. (2016). Kredit Perbankan . PT.Refika Aditama.
Haryani, I. (2010). Restrukturisasi dan Penghapusan Kredit Macet (Rayendra (ed.)). Kompas Gramedia.
Irwansyah,  M.  R.,  &  Dharmayasa,  I.  P.  A.  (2018).  Analisis  Faktor-Faktor  Yang  Menyebabkan  Kredit Macet  Pada  Lembaga  Perkreditan  Desa  (Lpd)  Di  Kecamatan  X. Ekuitas:  Jurnal  Pendidikan Ekonomi , 6 (1), 11–22. https://doi.org/10.23887/ekuitas.v6i1.14240
Ismail. (2018). Manajemen Perbankan (5th ed.). prenadamedia Grup.
Kasmir. (2017). bank dan lembaga keuangan lainnya . Rajawali pers.
Nugroho,  gatot wahyu, Kartini, T., Martaseli, E., Nurodin, I., Muchlis, C., H.suwiryo, D., & Eriswanto, E.  (2019). panduan  penulisan  skripsi  2019  program  studi  akuntansi  Universitas  Muhammadiyah Sukabumi (I. Ismatullah (ed.); 3rd ed.). cinta buku media.
Yanti, N. L. M., Haris, I. A., & Sujana, I. N. (2019). Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Kredit Bermasalah  Pada  Lpd  Desa  Pakraman  Sidetapa  Kecamatan  Banjar,  Kabupaten  Buleleng. Jurnal Pendidikan Ekonomi Undiksha , 11 (1), 106. https://doi.org/10.23887/jjpe.v11i1.20085