Jurnal Akuntansi AKTIVA, Vol. 2, No. 1, April 2021

## PENGARUH KUALITAS AKTIVA PRODUKTIF TERHADAP RETURN ON ASSET PADA BANK BRI SYARIAH (PERSERO)
Dendy Andriano 1 , Yulita Zanaria 2 , Ardiansyah Japlani 3
1 Universitas Muhammadiyah Metro, Jl Ki Hajar Dewantara, 34111, Lampung, Indonesia
2 Universitas Muhammadiyah Metro, Jl Ki Hajar Dewantara, 34111, Lampung, Indonesia
3 Universitas Muhammadiyah Metro, Jl Ki Hajar Dewantara, 34111, Lampung, Indonesia
dendyxiipa2@gmail.com 1

## ABSTRACT
This  study  aims  to  determine  whether  the  Quality  of  Earning  Assets  Has  an  Effect  on  Return  On  Assets  at  BRI Syariah Banks (Persero).  Data obtained from the results of bank financial reports, especially regarding KAP and ROA for  5  consecutive  years.   The  data  analysis  of  this  research  was  carried  out  using  statistical  analysis.   The results of this study indicate that KAP (Earning  Asset Quality) has an influence on ROA (Return On Asset) at  PT Bank  BRI  Syariah.  This  is  in  accordance  with  the  theory  which  states  that  the  ability  of  bank  management  to manage problematic productive assets on total productive assets the higher the higher the quality of the productive assets which will affect the bank's ability to generate profits .
Keywords: Quality of Earning Assets; Return On Asset.

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  Untuk  mengetahui  Apakah  Kualitas  Aktiva  Produktif  Berpengaruh  Terhadap Return  On Asset Pada Bank BRI Syariah (Persero). Data diperoleh dari hasil laporan keuangan bank terutama tentang KAP dan ROA selama 5 tahun  berturut- turut. Analisa data penelitian  ini dilakukan dengan  menggunakan analisis statistik . Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  KAP  (Kualitas  Aktiva  Produktif)  mempunyai  pengaruh  terhadap  ROA (Return  On  Asset)  pada  PT  Bank  BRI  Syariah.Hal  ini  sesuai  dengan  teori  yang  menyatakan  bahwa  kemampuan manajemen bank dalam mengelola aktiva produktif bermasalah terhadap total aktiva produktif semakin tinggi maka semakin buruk kualitas aktiva produktif yang akan mempengaruhi kemampuan bank tersebut dalam menghasilkan laba.
Kata Kunci : Kualitas Aktiva Produktif; Return On Asset

## PENDAHULUAN
Perkembangan laju arus informasi saat ini mempengaruhi perekonomian nasional secara umum. Persaingan antar para pelaku bisnis baik dari sektor pemerintah maupun dari sektor swasta, pelaku bisnis dari  dalam  negeri  maupun  pelaku  bisnis  asing  kini  semakin  ketat.  Untuk  menghadapi  hal  tersebut  para pelaku  bisnis  diharapkan  mampu  bersaing  secara  sehat.  Kemampuan  dalam  mengikuti  perkembangan ilmu  pengetahuan  dan  teknologi  serta  dalam  mengolah  data  agar  menjadi  informasi-informasi  yang berguna sangat diperlukan. Pada akhirnya kemampuan ini akan memberikan kontribusi yang besar dalam mendorong  pertumbuhan  perekonomian  nasional.  Salah  satu  sektor  ekonomi  yang  saat  ini  turut membantu mendorong kestabilan sistem keuangan Indonesia adalah perbankan.
Peran sektor perbankan sangat menentukan pembangunan di berbagai bidang usaha dan industri yang  nantinya  akan  mempengaruhi  secara  langsung  sistem  perekonomian  nasional.  Salah  satu  produk bank  yang  telah mendorong masyarakat luas  untuk menciptakan prudential banking,  yaitu  kredit.  Suatu bank  sangatlah  dipengaruhi  oleh  jumlah  kredit  yang  disalurkan  dalam  suatu  periode.  Artinya,  semakin banyak kredit yang disalurkan oleh perbankan, semakin besar pula perolehan laba. Bahkan hampir semua bank masih mengandalkan penghasilan utamanya dari jumlah penyaluran kreditnya, di samping itu bisa diperoleh  dari  penghasilan  atas  fee  based  yang  berupa  biaya-biaya  dari  jasa-jasa  bank  lainnya  yang dibebankan ke nasabah seperti biaya administrasi, biaya komisi, dll.
Tujuan  utama  operasional  bank  adalah  mencapai  laba  yang  maksimal.  Untuk  itu  dalam melakukan aktivitas bisnisnya, perbankan di Indonesia dituntut agar mampu secara maksimal mengelola sumber  daya  yang  dimiliki  perusahaan.  Ketidakmampuan  bank  dalam  mengelola  sumber  daya  yang dimiliki  perusahaan  akan  berpengaruh  terhadap  kinerja  bank  tersebut  yang  pada  akhirnya  akan berpengaruh  pula  terhadap  tingkat  rentabilitas  bank.  Sumber  daya  yang  dimiliki  bank  salah  satunya adalah  aktiva  bank  yang  terdiri  dari  aktiva  produktif  dan  non  produktif.  Aktiva  produktif  bank merupakan  aktiva  yang  menghasilkan,  karena  penanamannya  dimaksudkan  untuk  memperoleh keuntungan.  Dalam  Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  14/15/PBI/2012  tentang  penilaian  kualitas  aset bank umum, aktiva produktif adalah penyertaan dana bank untuk memperoleh penghasilan dalam bentuk kredit,  surat  berharga,  penempatan  dana  antar  bank,  tagihan  akseptasi,  tagihan  atas  surat  berharga  yang dibeli  dengan  janji  dijual  kembali  ( reverse  repurchase  agreement ),  tagihan  derivatif,  penyertaan, transaksi rekening administratif serta bentuk  penyediaan dana  lainnya  yang dapat dipersamakan dengan itu.  Aktiva  produktif  perlu  dikelola  seprofesional  mungkin,  agar  dapat  memperoleh  keuntungan  yang maksimal,  guna  memenuhi  kewajiban-kewajiban  bank  serta  utang  jangka  panjangnya.  Untuk meningkatkan  kinerja  sehingga  kepercayaan  masyarakat  tetap  didapat,  maka  kualitas  aktiva  produktif perlu ditingkatkan. Hal ini berguna demi memudahkan pencapaian tujuan utama bank yaitu memperoleh keuntungan.
Bank syariah adalah bank yang menjalankan kegiatan usahanya berdasarkan prinsip syariah dan menurut jenisnya  terdiri atas Bank Umum Syariah dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. Bank Umum Syariah  (BUS)  adalah  bank  syariah  yang  dalam  kegiatannya  memberikan  jasa  dalam  lalu  lintas pembayaran.  Dengan  perkembangan  yang  cukup  pesat  dan  dukungan  pemerintah  yang  mulai  aktif mengembangkan perbankan syariah, perbankan syariah dan industri keuangan membuat kemajuan terus - menerus  dalam  awal  periode  sampai  dengan  akhir  ahun  2011  tercatat  sudah  berdiri  11  Bank  Umum Syariah,  24  Unit  Usaha  Syariah,  dan  156    Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (www.bi.go.id) .Perkembangan  ini  sangat  menggembirakan  untuk  menjadi  benar-  benar  kompetitif  bagian  dari  pasar keuangan internasional.
Dalam  melihat  kinerja  suatu  bank  dapat  diukur  melalui  profitabilitasnya  yang  menggambarkan tingkat  kinerja  keuangan  bank  tersebut.  Pengukuran  profitabilitas  salah    satunya  adalah  dengan menggunakan Return  On  Asset (ROA). Return  On  Asset (ROA)  memfokuskan  kemampuan  perusahaan untuk  memperoleh earning dalam  kegiatan  operasi  perusahaan  dengan  memanfaatkan  aktiva  yang dimilikinya.  Sehingga  dalam  penelitian  ini  ROA  digunakan  sebagai  ukuran  kinerja  perbankan.  Tujuan utama  operasional  bank  adalah  mencapai  tingkat  profitabilitas  yang  maksimal.  ROA  penting  bagi  bank karena  ROA  digunakan  untuk  mengukur  efektivitas  perusahaan  di  dalam  menghasilkan  keuntungan dengan  memanfaatkan  aktiva  yang  dimilikinya.  Dendawijaya  menyatakan  semakin  besar  ROA  suatu
bank,  semakin  besar  pula  tingkat  keuntungan  yang  dicapai  bank  tersebut  dan  semakin  baik  pula  posisi bank  tersebut  dari  segi  perusahaan  asset.  Secara  rinci  ROA  selama  periode  pengamatan  nampak  pada Tabel 1 sebagai berikut:
Tabel 1. ROA Bank BRI Syariah Tahun 2015-2019 Tahun ROA 2015 2,25 2016 1,53 2017 -0,04 2018 0,56 2019 0,59
Sumber: www. ojk.go.id
Dari  penjelasan  di  atas,  dapat  dilihat  bahwa  secara  umum  Return  On  Asset  (ROA)  pada  Bank BRI  Syariah  sepanjang  tahun  2015  sampai  dengan  tahun  2019  terus  mengalami  fluktuatif  naik  turun. Kenaikan  dan  penurunan  Return  On  Asset  (ROA)  disebabkan  oleh  total  aktiva.  Dimana  jika  semakin tinggi  nilai  ROA  semakin  efisien  kinerja  bank  dan  juga  sebaliknya,  jika  semakin  rendah  nilai  ROA semakin  kurang  efisien  kinerja  bank.  Sumber  utama  pendapatan  bank  berasal  dari  aktiva  produktif. Kualitas  aktiva  produktif  adalah  kondisi  yang  menggambarkan  kualitas  kolelktabilitas  dan  kinerja  dari seperangkat  aset  bank  yang  telah  diinvestasikan  dalam  rangka  memperoleh  laba.  Dendawijaya mendefinisikan  aktiva  produktif  merupakan  semua  aktiva  dalam  rupiah  dan  valuta  asing  yang  dimiliki bank dengan maksud untuk memperoleh penghasilan sesuai dengan fungsinya.
Aktiva  produktif  adalah  penanaman  dana  bank  syariah  baik  dalam  rupiah  maupun  valuta  asing dalam  bentuk  pembiayaan,  piutang,  qard,  surat  berharga  syariah,  penempatan,  penyertaan  modal, penyertaan  modal  sementara,  komitmen,  dan  kontijensi  pada  transaksi  rekening  administratif  serta sertifikat  wadiah  Bank  Indonesia.  Bank  BRI  Syariah  merupakan  salah  satu  bank  umum  syariah  yang sedang berupaya memperbaiki kualitas aktiva produktifnya. Karena dengan membaiknya kualitas aktiva produktif  (KAP),  maka  perolehan  laba  akan  meningkat.  Adapun  data  kualitas  aktiva  produktif  bank syariah BRI periode 2015-2019.
Tabel 2. KAP Bank BRI Syariah Tahun 2015-2019 Tahun KAP (%) 2015 2,76 2016 3,92 2017 5,67 2018 5,08 2019 4,03 Sumber: www. ojk.go.id
Dari data tersebut dapat dilihat bahwa secara umum KAP (Kualitas Aktiva Produktif) pada Bank BRI  Syariah  sepanjang  tahun  2015  sampai  dengan  tahun  2019  cenderung  mengalami  penurunan. Kenaikan KAP hanya terjadi pada tahun 2016, 2017. Hal ini menunjukkan semakin baiknya strategi bank yang  digunakan,  tetapi  masih  perlu  adanya  penurunan  karena  nilai  KAP  yang  masih  tinggi  yang menunjukkan kualitas penanaman dana buruk (Japlani, 2020). Penanaman dana bank syariah pada aktiva produktif wajib dilaksanakan berdasarkan prinsip kehati-hatian. Pengurus bank syariah wajib memantau dan  mengambil  langkah-langkah  antisipasi  agar  kualitas  aktiva  produktif  senantiasa  dalam  keadaan lancar. Kualitas penanaman dana yang baik akan menghasilkan keuntungan, sehingga kinerja bank yang melakukan  kegiatan  usaha  akan  baik.  Segala  kualitas  penanaman  dana  yang  buruk  akan  membawa pengaruh menurunnya kinerja bank yang pada akhirnya dapat mengancam kelangsungan usaha bank.
Menurut  Penelitian  Anwar  Samsudin  (2015)  menjelaskan  bahwa  Kualitas  Aktiva  Produktif berpengaruh  signifikan  terhadap  Return  On  Asset  (ROA)  Bank  Umum  Syariah  yang  terdaftar  di  Bank Indonesia peride 2010-2014. Terdapat hubungan yang rendah dan bersifat positif artinya, setiap kenaikan Kualitas  Aktiva  Produktif  maka  Return  On  Asset  akan  semakin  tinggi  dan  begitupun  sebaliknya.
Sedangkan  Menurut  penelitian  Munir  Nur  Komarudin  (2018)  menunjukan  Hasil  uji  statistik  koefesien determinasi  menjelaskan  pengaruh  Kualitas  Aktiva  Produktif  terhadap  profitabilitas  sebesar  1,96%. Artinya  Kualitas  Aktiva  Produktif  hanya  berpengaruh  sebesar  1,96%  terhadap  profitabilitas  pada  bank yang  list  di  BEI  periode  2011-2013.  Selain  itu,  Penelitian  Fauziah  Ramadhanti  (2016)  menunjukan kualitas aktiva produktif berpengaruh negatif signifikan terhadap profitabilitas perbankan  yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia

## METODE PENELITIAN

## Jenis dan Sumber Data
Data  yang  dikumpulkan  dilakukan  dengan  cara  kuantitatif.  Mengumpulkan  informasi-informasi atau  data-data  melalui  observasi.    sedangkan  jenis-jenis  data  yang  akan  dikumpulkan  ialah  data  primer dan data sekunder. Data primer merupakan data yang diperoleh dari sumber pertama (sumber asli) baik dari  individu  ataupun  perorangan  yang  akan  diproses  untuk  tujuan-tujuan  tertentu  sesuai  dengan kebutuhan. Adapun proses penelitian daIam mengumpulkan data primer adaIah dengan observasi (Lidya, 2014). Sedangkan Data sekunder merupakan data yang berfungsi sebagai pelengkap ataupun pendukung data  primer.  Data  skunder  ini  diperoleh  dari  yaitu  laporan  keuangan  bank  terutama  tentang  KAP  dan ROA selama 5 tahun berturut-turut.

## Analisis Data Analisis Regresi Linier Sederhana
Untuk  mengetahui  bagaimana  pengaruh  kedua  variabel,  peneliti  menggunakan  teknik  Analisis Regresi  Linier  Sederhana.  Analisis  regresi  linier  digunakan  untuk  mengetahui  perubahan  yang  terjadi pada variabel dependent (variabel Y), nilai variabel dependent berdasarkan nilai independent (variabel X) yang  diketahui.  Dengan  menggunakan  analisis  regresi  linier  maka  akan  mengukur  perubahan  variabel terikat berdasarkan perubahan variabel bebas. Analisis  regresi  linier dapat digunakan  untuk mengetahui perubahan pengaruh yang akan terjadi berdasarkan pengaruh yang ada pada periode waktu sebelumnya. Untuk mengetahui sejauh mana pengaruh yang diperkirakan antara KAP dengan ROA dilakukan dengan rumus regresi linier sederhana, yaitu sebagai berikut:
(Sumber : Sugiyono, 2019:204)
Keterangan : Ŷ  =  Subjek variabel terikat yang diprediksi
X  =  Subjek variabel bebas yang mempunyai nilai tertentu a  =  Bilangan konstanta regresi untuk X = 0 (nilai y pada saat x nol) b  =  Koefisien arah regresi yang menunjukkan angka peningkatan atau penurunan variabel Y bila bertambah atau berkurang 1 unit.
Setelah  melakukan  perhitungan  dan  telah  diketahui  nilai  untuk  a  dan  b,  kemudian  nilai  tersebut dimasukan kedalam persamaan regresi sederhana untuk mengetahui perubahan yang terjadi pada variabel Y berdasarkan nilai variabel X yang diketahui. Persamaan regresi tersebut bermanfaat untuk meramalkan ratarata  variabel  Y  bila  X  diketahui  dan  memperkirakan  rata-rataperubahan  variabel  Y  untuk  setiap perubahan X.

## Pengujian Hipotesis
Menurut  pendapat  M.  Hasan  (2014:54),  “Pengujian  hipotesis  adalah  suatu  prosedur  yang  akan menghasilkan  suatu  keputusan,  yaitu  keputusan  menerima  atau  menolak  hipotesis  tersebut”.  Hipotesis merupakan  bagian  penting  dalam  suatu  penelitian,  karena  dengan  adanya  hipotesis,  penelitian  menjadi lebih terarah. Hipotesis dapat dijadikan sebagai petunjuk ke arah penyelidikan lebih lanjut. Oleh karena itu, hipotesis harus di uji kebenarannya melalui uji statistik. Hipotesis yang akan di uji dalam penelitian
Ŷ = a + bX
ini  adalah  ada  atau  tidaknya  pengaruh  yang  positif  dan  signifikan  dari  (variabel  X)    sebagai  variabel bebas  dengan  (variabel  Y)  sebagai  variabel  terikat.  Untuk  menguji  hipotesis  tersebut  maka  data  yang diperoleh, di analisis dengan rumus uji „f‟ dan uji „t‟.

## Uji t
Selain  uji  F  perlu  juga  dilakukan  uji  t  yang  digunakan  untuk  mengetahui  pengaruh  secara signifikan  antara  variabel  bebas  terhadap  variabel  terikat.  Pengujian  pada  penelitian  ini  digunakan  uji satu pihak kanan dengan tingkat kepercayaan sebesar 0,05.

## =  Varians
Untuk  menarik  kesimpulan  dari  hipotesis  dan  untuk  memperkuat  didalam  menganalisis  data, peneliti menggunakan  uji  hipotesis dengan menggunakan program software  SPSS V.20.0 for Windows. Data  hasil  Uji  t  bersumber  pada  output  tabel  One-Sample  Test,  kemudian  pengujiandilakukan  dengan membandingkan antara dan dengan langkah-langkah sebagai berikut: a) Merumuskan hipotesis: Apabila maka  H 0 ditolak,  itu  berarti  bahwa  KAP  berpengaruh  signifikan  terhadap  sisa  hasil usaha  pada  Puskoppolda  Jabar.  Apabila maka  H 0 diterima,  itu  berarti  bahwa  KAP  tidak berpengaruh signifikan terhadap sisa hasil usaha pada Puskoppolda Jabar.
b) Menentukan dan signifikansi.
Dari output tabel One-Sample Test dapat dilihat hasil perolehan dan signifikansinya.
c) Menentukan
dapat  dilihat  pada  tabel  statistik,  pada  tingkat  signifikansi  0,05  dengan  df  1  (jumlah  variabel bebas)= 1, dan df 2 (n-k-1). n adalah jumlah data dan k adalah jumlah variabel independen.
d) Kriteria pengujian:
 Jika ≤ maka Ho diterima  ika > , maka Ho ditolak  Membuat kesimpulan Membandingkan antara dan , dan kesimpulan didapat dari kriteria pengujian.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Variabel KAP mempunyai pengaruh signifikan terhadap ROA PT Bank BRI Syariah  dengan nilai koefisien  signifikansi  sebesar  0,033.  Hal  ini  berarti  Kualitas  Aktiva  Produktif  (KAP)  PT  Bank  BRI Syariah    semakin  rendah  maka  Return  On  Asset  (ROA)  meningkat.  Berdasarkan  hasil  tersebut  maka hipotesis kedua dalam penelitian ini yaitu KAP mempunyai pengaruh terhadap ROA diterima.
Hasil  penelitian  KAP  yang  berpengaruh  signifikan  terhadap  ROA  Bank  BRI  Syariah    ini  sesuai dengan  teori  yang  menyatakan  bahwa  kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengelola  aktiva  produktif bermasalah terhadap total aktiva produktif semakin tinggi maka semakin buruk kualitas aktiva produktif yang  akan  mempengaruhi  kemampuan  bank  tersebut  dalam  menghasilkan  laba.  Dimana  jika  bank memiliki  kualitas  aktiva  produktif  kecil,  maka  efektifitas  kinerja  bank  semakin  baik  sehingga  dapat
meningkatkan  pendapatan  laba  yang  dihasilkan.  Sementara  itu,  bank  yang  memiliki  kualitas  aktiva produktif  yang  tinggi  menunjukkan  pembiayaan  yang  tidak  produktif  maka  profitabilitas  bank  akan meningkat.  Dengan  demikian  dapat  dikatakan  bahwa  semakin  rendah  KAP  maka  semakin  tinggi  ROA pada bank.
Penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian  Anwar  Samsudin  (2015)  menjelaskan  bahwa  Kualitas Aktiva  Produktif  berpengaruh  signifikan  terhadap  Return  On Asset  (ROA)  Bank  Umum  Syariah  yang terdaftar  di  Bank  Indonesia  peride  2010-2014.  Terdapat  hubungan  yang  rendah  dan  bersifat  positif artinya,  setiap  kenaikan  Kualitas  Aktiva  Produktif  maka  Return  On  Asset  akan  semakin  tinggi  dan begitupun  sebaliknya.  Sedangkan  Menurut  penelitian  Munir  Nur  Komarudin  (2018)  Kualitas  Aktiva Produktif berpengaruh terhadap profitabilitas pada bank yang list di BEI periode 2011-2013. Selain itu, Penelitian  Fauziah  Ramadhanti  (2016)  menunjukan  kualitas  aktiva  produktif  berpengaruh  negatif signifikan terhadap profitabilitas perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia.
Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan  teori  dari  Riyanto  (2001:35)  yang  mengemukakan  bahwa: Profitabilitas  adalah  kemampuan  suatu  perusahaan  untuk  menghasilkan  laba  selama  periode  tertentu. Profitabilitas  menunjukan  perbandingan  antara  laba  dengan  aktiva  atau  modal  yang  menghasilkan  laba tersebut.  Selain  itu  Dendawijaya  (2010)  berpendapat  bahwa  rasio  ROA  digunakan  untuk  mengukur kemampuan manajemen bank dalam memperoleh keuntungan (laba) secara keseluruhan, semakin besar ROA  suatu  bank  semakin  besar  pula  tingkat  keuntungan  yang  dicapai  bank  tersebut  dan  semakin  baik pula  posisi  bank  tersebut  dari  segi  penggunaan  aktivanya.  Aktiva  produktif  yang  berkualitas  adalah aktiva  yang  tingkat  kegagalan  bayarnya  sedikit  dan  kegagalan  bayar  yang  ada  mampu  ditutupi  oleh cadangan  yang  dipersiapkan.  Siamat  (2019) juga  menyatakan  jika  kualitas  aktiva  produktif  meningkat, maka perolehan laba bank juga meningkat, karena perolehan laba sangat tergantung dengan penempatan dana disisi aktiva. Tidak berpengaruhnya kualitas aktiva produktif terhadap profitabilitas pada bank-bank yang  list  di  Bursa  Efek  Indonesia  pada  tahun  2011  sampai  dengan  2013  dikarenakan  aktiva  produktif yang  diklasifikasikan  lebih  besar  dari  pada  cadangan  yang  dipersiapkan  maka  selisihnya  akan  menjadi pengurang dalam perolehan laba, tentunya akan mengurangi nilai ROA.

## KESIMPULAN
Berdasarkan hasil analisis data, maka dapat diambil beberapa kesimpulan sebagai berikut:KAP (Kualitas Aktiva Produktif)mempunyai pengaruh terhadap ROA (Return On Asset) pada PT Bank BRI Syariah  .  Hal  ini  sesuai  dengan  teori  yang  menyatakan  bahwa  kemampuan  manajemen  bank  dalam mengelola  aktiva  produktif  bermasalah  terhadap  total  aktiva  produktif  semakin  tinggi  maka  semakin buruk  kualitas  aktiva  produktif  yang  akan  mempengaruhi  kemampuan  bank  tersebut  dalam menghasilkan laba.

## DAFTAR LITERATUR
Abdurrahman, D. (2013). Pengantar MetodePenelitian . Yogyakarta :Kurnia Kalam Semesta. Akbar,  D.A.  (2013).  Analisis  Pengaruh  Ukuran  Perusahaan,  Kecukupan  Modal,  Kualitas  Aktiva Produktif  dan  Likuiditas  Kinerja  Keuangan  (Studi  Kausu  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia Periode 2007-2011). Skripsi .  IAIN Raden Fatah Palembang.
Anshori, A. G. (2019). Perbankan Syariah diIndonesia . Yogyakarta: Gajah Mada University Press. Antonio, M. S. (2011). Bank Syariah Dari Teori ke Praktik . Jakarta: Gema Insani. Arifin, Z. (2016). Dasar-dasar Manajemen Bank Syariah . Jakarta: Pustaka Alfabet. Bank  BRI  Syariah.  (2017).  Penghargaan.  http://www.syariahmandiri.co.id/  Bank  BRI  Syariah  / penghargaan.  Php.  Damai.  Yayasan  Wisma.  Al- Qur’an  dengan  Terjemahan  dan  Tafsir  Singkat . Jakarta: Percetakan YWD.
Danuprata, G. (2013). Buku Ajar Manajemen Perbankan Syariah . Jakarta: Salemba Empat. Darmawan, D. (2013). Metode Penelitian Kuantitatif . Bandung :Remaja Rosdakarya.
Eman,  G.  M.  I.  (2013).  Pengaruh  Kualitas  Aktiva  Produktif  dan  Kredit  Bermasalah  Terhadap Profitabilitas PT. Bank Tabungan Pensiunan Nasional. Skripsi . Universitas Ratulangi Manado.
Huda,  N.,  dan  Haykal,  M.  (2013).  L embaga  Keuangan  Islam:  Tinjauan  Teoritik  dan  Praktis .  Jakarta: Kencana Prenada Media Group.
Al  Ashlani,  I.  H.,  Al-Imam  Al-Hafizh.  (2015).  Fathul  Baari  Syarah  Shahih  AlBukhari,  terj.Aminuddin. Jakarta: Pustaka Azzam.
Ismail. (2010 ). Manajemen Perbankan: Dari Teori Menuju Aplikasi . Jakarta: Kencana Prenada Group. Japlani, A.  (2015). Pengaruh Perubahan  laba akuntansi, arus kas oprasi, arus kas investasi dan arus kas pendanan terhadap return saham. Fidusia. Muhammad.  (2015). Bank  Syari’ah  Problem  dan  Prospek  Perkembangan  di Indonesia.  Yogyakarta: Graha Ilmu,
Muhammad. (2014). Manajemen Dana Bank Syariah . Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada. Muhammad. (2015). Manajemen Bank Syariah . Yogyakarta: UPP AMP YKPN.
Permata, A. dan Rivai, V. (2018). Islamic Financial Management: Teori, konsep dan aplikasi panduan praktis  untuk  lembaga  keuangan,  nasabah,  praktisi,  dan  mahasiswa .  Jakarta:  Raja  Grafindo Persada.
Prasetyo, D. (2011). Analisis Laporan Keuangan . Yogyakarta: UPP STIM YKPN. Prayitno, D. (2012). Belajar Cepat Olah Data Statistik dengan SPSS . Yogyakarta: Andi Offset. Ridwan dan Sunarto. (2017). Pengantar Statistik . Bandung: Alfabeta. Rukmana,  A.  M.  (2010). Bank  Syariah:  Teori  Kebijakan,  dan  Studi  Empiris  di  Indonesia .  Jakarta: Erlangga.
Sugiyono. (2015). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif Dan R & D . Bandung: Alfabeta. Sunyoto, D. (2012). Prosedur Uji Hipotesis untuk Riset Ekonomi . Bandung: Alfabeta. Sunyoto, D. (2011). Praktik SPSS Untuk Kasus . Yogyakarta : Nuha Medika. Somkantri, A., dan Muhidin, S. A. (2011). Aplikasi Statistika dalam Penelitian . Bandung: Pustaka Setia. Tan, I. (2019). Bisnis dan Investasi Sistem Syariah . Yogyakarta: Universitas Atma Jaya Yogyakarta..