## ANALISIS RASIO PROFITABILITAS DALAM MEMPREDIKSI PERTUMBUHAN PROFIT PERBANKAN
(Studi Kasus pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di BEI Periode 2012 – 2016)

## Maisur1, Nyak Umar2

## Program Studi Manajemen Fakultas Ekonomi
Universitas Jabal Ghafur

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menganalisis  pengaruh  variabel  Return  on  Asset  (ROA),  Net  Interest Margin (NIM) dan Return on Equity (ROE) terhadap pertumbuhan profit atau laba. Data yang digunakan dalam  penelitian  ini  diperoleh  dari  laporan  keuangan  publikasi  tahunan  perusahaan  perbankan  yang listing di BEI periode tahun 2012-2016. Jumlah sampel sebanyak 28 perusahaan perbankan yang diambil melalui    purposive  sampling.  Alat  analisis  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  uji  statistic dengan  metode regresi  linear  berganda,  uji  hipotesis  menggunakan  uji  F  dan  uji  t  serta  koefisien determinasi  yang  sebelumnya  telah  dilakukan  uji  asumsi  klasik  terlebih  dahulu.  Hasil  penelitian menunjukkan bahwa data-data yang digunakan dalam penelitian ini telah memenuhi asumsi klasik yang meliputi: tidak  terjadi  multikolinearitas, tidak  terjadi heteroskadastisitas,  tidak  terdapat autokolerasi dan data terdistribusi normal. Dari hasil analisis regresi menunjukkan bahwa variabel Return on Asset (ROA) secara parsial berpengaruh positif signifikan terhadap pertumbuhan laba. Sedangkan variabel Net Interest Margin (NIM) dan Return on Equity (ROE) tidak berpengaruh signifikan terhadap laba. Ketiga variabel dalam  penelitian  ini  (ROA,  NIM  dan  ROE)  secara  simultan  berpengaruh  terhadap  pertumbuhan  laba. Kemampuan prediksi dari ketiga variabel adalah sebesar 12,1%.
Kata Kunci: Return on Asset (ROA), Net Interest Margin (NIM), Return on Equity (ROE) dan pertumbuhan laba.

## Pendahuluan
Keberadaan  perusahaan  perbankan  atau bank  merupakan  hal  yang  paling  penting  dalam dunia  usaha  karena  bank  mampu  mendorong perekonomian  bangsa.  Perbankan  yaitu  badan usaha  yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat dalam  bentuk  simpanan  dan  menyalurkan kepada masyarakat dalam bentuk kredit.
Peranan  perbankan  sangat  penting  di dalam  perekonomian  suatu  negara.  Sebagai lembaga  keuangan,  bank  adalah  hal  yang penting bagi kemajuan masyarakat dan sekiranya  tidak  ada  bank,  maka  tidak  akan  ada kemajuan seperti saat ini.
Dunia  perbankan  di  Indonesia  ini  sempat terpuruk terkena krisis moneter yang berkepanjangan. Tapi, akhir-akhir ini mengalami pertumbuhan  yang  cukup  pesat.  Persaingan membuat setiap bank untuk mencari keunggulan diri  dengan  bank-bank  lainnya,  melalui  produk- produk  perbankan  serta  memberikan  fasilitas- fasilitas,  pelayanan  yang  baik  dan  kemudahan- kemudahan bagi setiap nasabahnya.
Bank dalam mempertahankan kelangsungan hidup usahanya sangat bergantung
pada  adanya  modal  atau  investasi  dari  investor. Investor ini merupakan pihak yang berkelebihan dana  yang  melakukan  investasi  dengan  harapan akan adanya pendapatan. Dalam hal pendapatan dapat  berupa  laba  (gain)  dari  kenaikan  harga saham  ataupun  deviden  yang  diberikan  oleh perusahaan. Perusahaan-perusahaan yang membutuhkan  investasi/modal  dengan  menjual sahamnya  memerlukan suatu sarana atau wadah yang  dapat  mempertemukan  mereka  dengan investor yaitu melalui bursa efek.
Bursa  efek  merupakan  lembaga  atau perusahaan yang menyelenggarakan dan menyediakan  fasilitas  sistem  (pasar)  untuk mempertemukan penawaran jual dan beli antara berbagai  perusahaan  atau  perorangan  yang terlibat  dengan  tujuan  memperdagangkan  efek perusahaan-perusahaan  yang  telah  tercatat  di bursa efek.
Calon investor apabila ingin menanamkan investasi  di Bursa  Efek  Indonesia  memerlukan strategi tertentu dengan metode-metode perhitungan  dengan  analisis  rasio  keuangan. Oleh  karena  itu,  investor  harus  mengikuti perkembangan  pada  perusahaan  perbankan  di
Bursa  Efek  Indonesia  dan  dapat  mengerti  jenis- jenis  perusahaan  yang  mempunyai  tingkat pertumbuhan laba yang baik atau tidak baik. Salah  satu  cara  untuk  memprediksi  laba perusahaan adalah menggunakan rasio keuangan.  Analisis  rasio  keuangan  dapat membantu  para  pelaku  bisnis  dan  pihak pemerintah dalam mengevaluasi keadaan keuangan  perusahaan  masa  lalu,  sekarang  dan memproyeksi hasil atau laba yang akan datang.
ROA  digunakan  untuk  mengukur  tingkat keuntungan  perusahaan  melalui  pendayagunaan seluruh aset perusahaan. Dari rasio ini, kita juga dapat  menilai  seberapa  efisien  perusahaan mendayagunakan seluruh asetnya untuk mencapai laba bersih.
Net  Interest  Margin  (NIM)  merupakan salah  satu  indikator  yang  diperhitungkan  dalam penilaian aspek profitabilitas. Di dunia perbankan, Net interest margin (NIM) merupakan  salah  satu  tindakan  penting  yang harus diperhatikan demi mewujudkan bank yang berkualitas.  NIM  digunakan  sebagai  ukuran untuk  membedakan  antara  bunga  pendapatan yang  diperoleh  bank  atau  mungkin  lembaga keuangan  dan  jumlah  bunga  yang  diberikan kepada pihak pemberi pinjaman. Hasil pengembalian ekuitas atau return on equity atau rentabilitas modal sendiri merupakan rasio untuk mengukur  laba  bersih  sesudah  pajak  dengan modal  sendiri.  Rasio  ini  menunjukkan  efisiensi penggunaan  modal  sendiri.  Return  on  Equity (ROE)  digunakan  untuk  mengukur  tingkat imbal-hasil. Investor wajib memperhatikan rasio ini  sebab  akan  menjadi  ukuran  terhadap keberlangsungan  investasi  sebagai  pemegang saham perusahaan.
Berdasarkan  latar  belakang  di  atas, rumusan  masalah  dalam  penelitian  ini  adalah Apakah a). Return on Asset (ROA) berpengaruh terhadap  pertumbuhan  profit b).  Apakah  Net Interest  Margin  (NIM)  berpengaruh  terhadap pertumbuhan profit perbankan c).Apakah Return on Equity (ROE) berpengaruh terhadap pertumbuhan profit perbankan Tinjauan Pustaka Pengertian Laporan Keuangan Menurut Fahmi (2013:21) laporan
keuangan merupakan  suatu  informasi  yang menggambarkan kondisi keuangan suatu perusahaan,  dan  lebih  jauh  informasi  tersebut dapat  dijadikan  sebagai  gambaran  kinerja keuangan perusahaan tersebut.
Menurut Ikatan Akuntan Indonesia (2009:1)  laporan  keuangan  meliputi  bagian  dari proses  laporan  keuangan.  Laporan  keuangan yang  lengkap  biasanya  meliputi  neraca,  laporan laba-rugi,  laporan  perubahan  ekuitas,  laporan perubahan posisi keuangan (yang dapat disajikan dalam berbagai cara misalnya, sebagai laporan arus kas/laporan arus dana), catatan dan laporan  lain  serta  materi  penjelasan  yang merupakan bagian integral dari laporan keuangan.

## Tujuan Laporan Keuangan
Menurut Ikatan Akuntan Indonesia (2009:3)  tujuan  laporan  keuangan  adalah menyediakan informasi yang menyangkut posisi keuangan,  kinerja,  serta  perubahan  posisi keuangan  suatu  perusahaan  yang  bermanfaat bagi sejumlah besar pemakai dalam pengambilan keputusan ekonomi
Berdasarkan tujuan keuangan dari sumber diatas,  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  tujuan laporan keuangan adalah sarana yang bermanfaat  dan  dibutuhkan  masyarakat  karena dapat  memberikan  informasi  yang  dibutuhkan para pemakainya dalam dunia bisnis yang dapat menghasilkan  keuntungan.  Dengan  membaca laporan keuangan dengan tepat, seseorang dapat melakukan  pengambilan keputusan  menyangkut perusahaan  yang  dilaporkan  dan  diharapkan akan menghasilkan keuntungan baginya.
Karakteristik Laporan Keuangan
Menurut  Sunyoto  (2013:11)  laporan keuangan  sebagai  suatu  sumber  informasi  harus memenuhi beberapa persyaratan agar kebijaksanaan yang diambil berdasarkan informasi itu tidak menyesatkan. Adapun syarat- syaratnya sebagaimana disebutkan dalam exposure  draft  Prinsip  Akuntansi  Indonesia (Bambang S.,1985) meliputi: a). Relevan b). Dapat dimengerti c). Daya uji d). Netral e). Tepat Waktu f). daya banding g). Lengkap

## Pengertian Analisis Rasio Keuangan
Adapun pengertian rasio keuangan menurut  Kasmir  (2009:104)  Rasio  keuangan merupakan  indeks  yang  menghubungkan  dua angka akuntansi dan diperoleh dengan membagi
satu  angka  dengan  angka yang  lainnya  dalam satu periode maupun beberapa periode.
Menurut  Jumingan  (2011:242)  analisis rasio merupakan analisis dengan membandingkan  satu  pos  dengan  pos  laporan keuangan  lainnya,  baik  secara  individu  maupun bersama-sama  guna  mengetahui  hubungan diantara pos tertentu, baik dalam neraca maupun laporan laba rugi.
Menurut Fahmi (2012:58) bagi investor ada tiga rasio  keuangan  yang  paling  dominan  yang dijadikan  rujukan  untuk  melihat  kondisi  kinerja suatu perusahaan, yaitu:
1. Rasio likuiditas (Liquidity ratio)
2. Rasio solvabilitas (Solvability ratio)
3. Rasioprofitabilitas (Profitability ratio)

## Return On Asset (ROA)
Menurut  Tambunan  (2013:205)  ROA adalah  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur tingkat keuntungan perusahaan melalui pendayagunaan seluruh aset perusahaan.
Menurut  Fahmi  (2012:82)  ROA  adalah  rasio yang  melihat  sejauh  mana  investasi  yang  telah ditanamkan  maupun  memberikan  pengembalian keuntungan sesuai yang diharapkan.
Rumus  untuk  mencari  return  on  asset  adalah sebagai berikut:
ROA= x100%
Jadi, ROA merupakan rasio yang mengukur kemampuan perusahaan dalam memanfaatkan  aktiva  yang  dimiliki  perusahaan untuk menghasilkan laba dengan cara membandingkan pendapatan dengan aktiva yang dipakai perusahaan.

## Net Interest Margin (NIM)
Menurut  Haryani  (2010:54),  Rasio  ini digunakan untuk mengukur kemampuan manajement  bank  dalam  mengelola  aktiva produktifnya  untuk  menghasilkan  pendapatan bunga bersih.
Rumus  Net  Interest  Margin  (NIM) menurut Surat Edaran Bank Indonesia No.13/24/DPNP  tanggal  25  Oktober  2011 adalah sebagai berikut: NIM=(Pendapatan Bunga
Bersih)/(Aktiva Produktif)x100%
Return on Equity (ROE)
Menurut  Fahmi  (2012:82)  “ROE  disebut juga  dengan  laba  atas  equity”.  Dibeberapa referensi  disebut juga  dengan  rasio  total  asset turnover  atau  perputaran  total  asset.  Rasio  ini mengkaji  sejauh  mana  suatu  perusahaan mempergunakan  sumber  daya  yang  dimiliki untuk mampu memberikan laba atas ekuitas.
Rasio  ini  dapat  dirumuskan  sebagai berikut:
ROE = x 100% Laba (Profit) Menurut Hanafi (2010:32) laba
merupakan ukuran keseluruhan prestasi perusahaan,  yang  didefinisikan  sebagai  berikut: Laba  =  Penjualan - Biaya.  Pengertian  laba menurut  Harahap  (2008:113)  laba  adalah kelebihan  penghasilan  diatas  biaya  selama  satu periode akuntansi.
Pertumbuhan  laba  merupakan  kenaikan laba  atau  penurunan  laba  per  tahun.  Untuk mengetahui  perubahan  laba  yang  terjadi  pada perusahaan  akan  digunakan  rumus  sebagai berikut :
Pertumbuhan Laba =

## Metode Penelitian
Jenis data yang digunakan dalam penelitian  ini  adalah  data  kuantitatif  atau sekunder,  yaitu  data  yang  diperoleh  dalam bentuk  angka-angka  yang  dapat  dihitung  yang berkaitan  dengan  masalah  yang  diteliti.  Data yang  diharapkan  berupa  data  laporan  keuangan tahunan perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI periode 2012-2016.

## Populasi dan Sampel
Populasi  dalam  penelitian  ini  yaitu seluruh  perusahaan  perbankan  yang  terdaftar  di BEI,  yang  berjumlah  43  perusahaan.  Pada penelitian  ini  menggunakan  purposive  sampling dengan  kriteria  di  atas,  dan  setelah  data perusahaan  didokumentasikan  sesuai  dengan kriteria  yang  telah  ditetapkan,  maka  diperoleh sampel  dalam  penelitian  ini  yaitu  sebanyak  28 perusahaan  dengan  periode  penelitian  yaitu 2012-2016.

## Jenis dan Sumber Data
Jenis data yang digunakan dalam penelitian  ini  adalah  data  kuantitatif  atau sekunder,  yaitu  data  yang  diperoleh  dalam
bentuk  angka-angka  yang  dapat  dihitung  yang berkaitan  dengan  masalah  yang  diteliti. Data yang  diharapkan  berupa  data  laporan  keuangan tahunan perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI periode 2012-2016.
Sumber  data  yang  digunakan  berupa  laporan keuangan  tahunan  yang  telah  dikeluarkan  oleh perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI dari tahun  2012-2016  yang  diperolehdari  website dengan  cara  mengunduh  laporan  keuangan melalui situs http:///www.idx.co.id.

## Alat Analisis Data
Penelitian  ini  menggunakan  analisis regresi berganda (Multiple Regression
Analysis).  Analisis  regresi  linear  berganda digunakan untuk menaksirkan bagaimana keadaan (naik turunnya) variabel dependen, bila dua  atau  lebih  variabel  dependen sebagai  faktor pedikator dimanipulasi (dinaik turunkan nilainya). (Sugiyono, 2012:277)
Dalam penelitian ini, analisis regresi linier berganda ini digunakan untuk menguji pengaruh rasio  keuangan  terhadap  pertumbuhan  laba. Model dalam penelitian ini adalah : Y = α + b1X1 + b2X2 + b3X3+ e Keterangan : Y  = PertumbuhanLaba Α  = Konstanta b = Koefisien dari masing-masing variabel X3 = Return on Equity (ROE)
e  =  Koefisien  error  (variabel  penganggu)  X1  = Return on Asset (ROA) X2 = Net Interest Margin (NIM)

## Hasil Penelitian Dan Pembahasan Hasil Regresi Linear Berganda
Analisis  ini  dilakukan  untuk  mengetahui apakah  ada  pengaruh  yang  siknifikan  dari variable independen  dependen,  maka  digunakan model regresi berganda. Berdasarkan persamaan regresi yang sudah di output SPSS menghasilkan data sebagai berikut:
Pertumbuhan  Laba  = -0,032  +  0,125ROA – 0,021NIM + 0,002ROE Pertumbuhan  profit  = - 0,272  +  0,173ROA – 0,067NIM + 0,031ROE
Berdasarkan  model  persamaan  regresi maka hasilnya sebagai berikut :
1. Persamaan  regresi  linear  berganda  diatas, diketahui  mempunyai  konstanta sebesar 0,272  dengan  tanda  negatif.  Sehingga besaran  konstanta  menunjukkan  bahwa jika  variabel  (ROA,  NIM  dan  ROE) diasumsikan konstan, maka variabel dependen  yaitu  pertumbuhan  profit  akan turun sebesar 0,272%
2. Koefisien  variabel  ROA  sebesar  0,173 berarti  setiap  kenaikan  ROA  sebesar  1% akan menyebabkan kenaikan profit sebesar 0,173%
3. Koefisien  variabel  NIM  sebesar -0,067 artinya jika NIM naik 1% maka penurunan profit sebesar 0,067%
4. Koefisien  variabel  ROE  sebesar  0,031 artinya jika ROE naik 1% maka pertumbuhan profit naik 0,031%. Hasil Uji Hipotesis Uji parsial (Uji t) Berdasarkan hasil perhitungan
menggunakan  SPSS  versi  22,  dapat  dilihat bahwa  semua  variabel  independen  (ROA,  NIM dan  ROE  ) berpengaruh  secara  signifikan terhadap  variabel  dependen  yaitu  pertumbuhan profit  dengan  tingkat  signifikan  0,033  ,  0,017 dan 0,003 lebih kecil dari 0,05.
1. Hasil  Uji  Hipotesis  Pengaruh  ROA  (X1) Terhadap  Pertumbuhan  Profit  (Y).Dari hasil penelitian diperoleh koefisien transformasi  regresi  untuk  variabel  ROA sebesar  0,173  yang  berpengaruh  secara positif terhadap pertumbuhan profit. Selain itu, memiliki nilai signifikan sebesar 0,033 dimana  nilai  ini  signifikan  karena  lebih kecil dari 0,05. Artinya, ROA berpengaruh secara  signifikan  terhadap  pertumbuhan profit.
2. Hasil  Uji  Hipotesis  Pengaruh  NIM  (X2) terhadap  Pertumbuhan  Profit  Berdasarkan persamaan regresi terlihat bahwa koefisien untuk  variabel  ini  bernilai  negatif -0,067
sehingga  dapat  diartikan  bahwa  pengaruh yang  diberikan  oleh  NIM  terhadap pertumbuhan profit adalah negatif.
Koefisien  regresi  sebesar -0,067  berarti setiap  kenaikan  NIM  sebesar  1%  akan
menurunkan  laba  sebesar  0,067%.  Pada hasil  pengujian  parsial    (uji  t)  terhadap profit menunjukkan nilai signifikan sebesar  0,017  artinya  nilai  signifikannya dibawah  0,05.  menurunnya  tingkat  profit yang diperoleh. 3. Hasil  Uji  hipotesis  Pengaruh  ROE  (X3) Terhadap Pertumbuhan Laba (Y) Berdasarkan  persamaan  regresi  terlihat bahwa koefisien untuk variabel ini bernilai
0,031  yang  berpengaruh  positif  terhadap pertumbuhan profit. Hasil pengujian
parsial  menunjukkan  nilai  signifikansi sebesar  0,003  yang  artinya  variabel  ROE berpengaruh  secara  signifikan  terhadap perumbuhan profit. Kondisi
ini mengandung arti semakin tinggi nilai ROE maka semakin tinggi  laba yang diperoleh perusahaan.  Hal  ini  disebabkan  ROE mengindikasikan tingkat pengelolaan modal  yang  diinvestasikan  oleh  pemilik perusahaan dan investor lain.
4. Hasil  Uji  Hipotesis  Variabel  X  yang
Memiliki Pengaruh Paling Dominan
terhadap  Variabel  Y (Pertumbuhan  Profit) adalah
5. ROA  Untuk  menentukan  nilai  X  yang paling  dominan  berengaruh  terhadap variabel  Y  yakni  melihat  variabel  X  yang memiliki nilai paling besar pada kolom B.
Berdasarkan  Tabel  4.6  variabel  ROA memiliki nilai paling besar yaitu 0,173.

## Kesimpulan
Berdasarkan analisis data dan pembahasan  hasil  penelitian,  dapat  diambil kesimpulan sebagai berikut:
1. Dari  hasil  penelitian  ketiga  variabel  (ROA, NIM  dan  ROE)  secara  bersama-sama berpengaruh signifikan terhadap pertumbuhan laba. Artinya, setiap perubahan  yang  terjadi  pada  variabel independen  yaitu  ROA,  NIM  dan  ROE secara simultan  atau  bersama-sama  akan berpengaruh pada pertumbuhan laba.
2. Secara  parsial  variabel  ROA,  NIM,  dan ROE memiliki pengaruh terhadap pertumbuhan laba. Berdasarkan hasil penelitian:
a. Variabel  ROA  berpengaruh  positif  dan signifikan terhadap pertumbuhan laba.
b. VariabelNIM  berpengaruh  negative  dan tidak  signifikan  terhadap  pertumbuhan laba.
c. Variabel ROE berpengaruh positif tetapi tidak  signifikan  terhadap  pertumbuhan laba
d. Variabel  X  yang  memiliki  pengaruh paling  dominan  tehadap  variabel  Y (pertumbuhan laba) adalah ROA

## DAFTAR PUSTAKA
Hanafi, Mahmud M. 2010. Dasar-Dasar Manajemen  Keuangan.  Jakarta:  Balai Pustaka Haryani,  Iswi.  2010.  Restrukturisasi  dan Penghapusan  Kredit  Macet.  Jakarta:  PT Elex Media Komputindo
Ikatan  Akuntan  Indonesia.  2009.  Pernyataan Standar  Akuntansi  Keuangan.  Jakarta: Salemba Empat.
Fahmi,  Irham.  2012.  Pengantar  Manajemen Keuangan. Jakarta: Bumi Aksara Jumingan.  2011.  Analisis  Laporan  Keuangan.
Jakarta: Bumi Aksara Kasmir.  2010.  Analisis  Laporan  Keuangan.
Jakarta: PT Raja Grafindo Persada2008- 2012.  Skripsi.  Semarang:  Fakultas Ekonomi Universitas Dipenogoro Sugiyono. 2012. Memahami Penelitian
Kuantitatif  Bandung:  Alfabeta.
Sunyoto,  Danang.  2013.  Analisis  Laporan
Keuangan  Untuk  Bisnis  Teori  dan
Kasus. Buku Seru
Tambunan, Andy Porman. 2013. Analisis Saham Perdana  (IPO).  Jakarta:  Elex  Media Komputindo.