http://ojs.stie-tdn.ac.id/index.php/mv

## MOVERE JOURNAL
Movere Journal Vol. 6 No. 2 – Juli 2024        Hal.   243 - 254

## PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON PERFORMING LOAN DAN LOAN TO DEPOSIT RATIO TERHADAP RETURN ON ASSET
(Studi Pada Bank BUMN yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia)
Andi Azis¹,Syamsul Ridjal²,Yana Fajriah³
1,2,3 Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Makassar Bongaya Email : andiazis39142811@gmail.com¹,
Abstrak : Penelitian ini bertujuan untuk menguji dan menganalisis Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Non  Performing  Loan ,  (NPL)  Dan Loan  To  Deposit  Ratio (LDR)  Terhadap Return  On  Asset (ROA)  pada  perusahaan  perbankan  BUMN  yang  terdaftar  di  bursa  efek Indonesia.  pengumpulan  data  menggunakan  data  sekunder  yang  diperoleh  dari  laporan keuangan  publikasi  yang  diterbitkan  oleh  bursa  efek  indonesia  dengan  menggunakan  teknik purposive  sampling.  populasinya  adalah  laporan  keuangan  perusahaan  sektor  perbankan BUMN  tahun  2014-2023.  hasil  penelitian  tersebut  telah  diuji  asumsi  klasik  berupa  asumsi normalitas,  autokolerasi,  multikolineritas,  heteroskedastisitas  dan  linearitas.  metode  analisis menggunakan  teknik  regresi  linear  berganda.  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  hipotesis pertama diterima karena CAR positif dan signifikan terhadap ROA, disisi lain hipotesis kedua ditolak karena NPL menunjukkan hasil uji hipotesis negatif dan tidak signifikan terhadap ROA. Serta LDR menunjukkan hasil uji hipotesis positif dan signifikan terhadap ROA.

## Kata Kunci : CAR, NPL, LDR, ROA
Abstract  :  This  research  aims  to  test  and  analyze  the  influence  of  Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Non-Performing Loans (NPL) and Loan To Deposit Ratio (LDR) on Return on Assets (ROA)  in  state-owned  banking  companies  listed  on  the  Indonesian  stock  exchange.  Data collection  uses  secondary  data  obtained  from  published  financial  reports  published  by  the Indonesian  Stock  Exchange  using  purposive  sampling  techniques.  The  population  is  the financial reports of state-owned banking sector companies for 2014-2023. The results of this research have been tested on classical assumptions in the form of normality, autocorrelation, multicollinearity,  heteroscedasticity  and  linearity  assumptions.  The  analysis  method  uses multiple  linear  regression  techniques.  The  research  results  show  that  the  first  hypothesis  is accepted because CAR funds are positive and significant to ROA, on the other hand the second hypothesis is rejected because NPL shows positive hypothesis test results and is not significant to ROA. And LDR shows negatif and significant hypothesis test results on ROA.
Keywords: CAR, NPL, LDR, ROA.

## PENDAHULUAN
Penilaian atas kinerja bank dapat dilakukan dengan menganalisis rasio – rasio keuangan, analisis  rasio  keuangan  memungkinkan  manajemen  untuk  mengidentifikasi  perubahan  – perubahan  pokok  pada  trend  jumlah,  dan  hubungan  serta  alasan  perubahan  tersebut.  Hasil analisis laporan keuangan akan membantu menginterprestasikan berbagai hubungan kunci serta kecenderungan  yang  dapat  memberikan  dasar  pertimbangan  mengenai  potensi  keberhasilan perusahaan di periode mendatang.
Return on Asset (ROA) dipilih sebagai ukuran kinerja bank. Hal ini didasarkan karena ROA dapat digunakan untuk mengukur seberapa baik kemampuan. Faktor Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL) dan Loan To Deposit Ratio (LDR) merupakan suatu pihak  internal  yang  dalam  persfektif agency  cost ,  (Anthony  &  Govindarajan,  2013)  dalam (Simanjuntak & Nainggolan, 2022) berdampak positif pada Return on Asset (ROA), sehingga dengan adanya ketiga faktor tersebut berfungsi sebagai agen kas positif bagi pemegang saham untuk berinvestasi.
Tinggi rendahnya Return on Asset (ROA) dapat dipengaruhi beberapa faktor, antara lain; kepemilikan manajerial, non performing loan , modal intelektual, capital adequacy ratio , good corporate governance, struktur modal, dana pihak ketiga, loan to deposit ratio dan leverage (Simanjuntak & Nainggolan, 2022; Wahyuni, 2021; Putra & Sampurno, 2021; Budianto, 2021). Berdasarkan  faktor  –  faktor  tersebut  terdapat  tiga  faktor  penting  yang  dapat  mempengaruhi Return  on  Asset (ROA)  dalam  penelitian  ini  yaitu Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL) dan Loan To Deposit Ratio (LDR).
Semakin besar NPL maka semakin besar risiko kegagalan kredit yang disalurkan, yang berpotensi  menurunkan  pendapatan  bunga  serta  menurunkan  laba.  Hilangnya  kesempatan memperoleh  laba  dari  kredit  yang  macet  mempengaruhi  proyeksi  keuntungan  yang direncanakan sehingga secara langsung berpengaruh terhadap laba. Jadi semakin tinggi NPL maka ROA akan semakin rendah karena hilangnya kesempatan bank dalam memperoleh laba ( Sa’adah & Wahyuni, 2023).
Selain  variabel capital  adequacy  ratio dan non  performing  loan terdapat  variabel  lain yang dapat mempengaruhi return on asset (ROA) yaitu loan to deposit ratio, Loan to Deposit Ratio (LDR)  adalah  elemen  penting  dalam  setiap  organisasi,  terutama  perbankan. Likuiditas menyangkut  bank  karena  merupakan  dasar  kepercayaan  publik  terhadap  kekayaan  dan kelancaran, dan keterampilan komersial bank terletak pada melayani masyarakat
Berdasarkan  latar  belakang  yang  telah  dikemukakan,  maka  penelitian  ini  dilakukan dengan  judul  “Pengaruh Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Non  Performing  Loan (NPL)  dan Loan To Deposit Ratio (LDR) Terhadap Return on Asset (ROA) (Studi Pada Bank BUMN yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia)” .

## Rumusan Masalah
Berdasarkan  uraian  latar  belakang  di  atas,  maka  yang  menjadi  permasalahan  dalam penelitian ini adalah:
1. Apakah capital adequacy ratio (CAR) berpengaruh terhadap return on asset (ROA) pada perbankan BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia?
2. Apakah non performing loan (NPL) berpengaruh terhadap return on asset (ROA) pada perbankan BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia?
3. Apakah loan to deposit ratio (LDR) berpengaruh terhadap return on asset (ROA) pada perbankan BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia?
© 2024 STIE TDN. All rights reserved.         Corresponding Author : Andi Azis
4. Apakah capital adequacy ratio (CAR), non performing loan (NPL) dan loan to deposit ratio (LDR) berpengaruh secara simultan terhadap return on asset (ROA) pada perbankan BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia?

## Tujuan Penelitian
Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui :
1. Pengaruh capital adequacy ratio (CAR) terhadap return on asset (ROA) pada perbankan BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia.
2. Pengaruh non performing loan (NPL) terhadap return on asset (ROA) pada perbankan BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia.
3. Pengaruh loan to deposit ratio (LDR) berpengaruh terhadap return on asset (ROA) pada perbankan BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia.
4. Pengaruh capital adequacy ratio (CAR), non performing loan (NPL) dan loan to deposit ratio (LDR) berpengaruh secara simultan terhadap return on asset (ROA) pada perbankan BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia.

## Hipotesis
Permasalahan dalam penelitian ini yaitu, apakah Capital Adequacy Ratio, non performing loan dan Loan To Deposit Ratio berpengaruh Terhadap Return On Asset . Maka dari itu untuk menjawab permasalahan dalam penelitian ini, maka digunakan dugaan sementara atau hipotesis di antaranya yaitu:
H 1 : Capital Adequecy Ratio berpengaruh Positif Dan Signifikan Terhadap Return On Asset . H 2 : Non Performing Loan berpengaruh Negatif Dan Tidak Signifikan Terhadap Return On Asset .
H 3 : Loan To Deposit Ratio berpengaruh Positif Dan Signifikan Terhadap Return On Asset . H 4 : Capital Adequecy Ratio , Non Performing Loan Dan Loan To Deposit Ratio Berpengaruh Secara Simultan Terhadap Return On Asset .

## TINJAUAN TEORI
Keterkaitan  antara  variabel  yang  dianalisis  dalam  penelitian  ini  bersandar  pada  Teori sinyal  ( Signalling  Theory )  (Stephen  A.  Ross,  1977;  dalam    Brigham  &  Houston,  2015:184) Teori signalling berkaitan dengan asimetri informasi. Teori ini muncul karena adanya informasi yang  tidak  simetri  ( asymmetric  information )  antara  manejer  dan  pemegang  saham.  Pada kenyataannya  manajer  sering  kali  memiliki  informasi  yang  lebih  baik  dibanding  dengan pemegang  saham.  Menurut  surat  edaran  Bank  Indonesia  (Isu  13/30/DPNP/2011), Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah rasio yang digunakan untuk mengukur kecukupan modal yang dimiliki  bank  untuk  mendukung  aset  berisiko.  Menurut  Bank  Indonesia  (Nomor 9/13/PBI/2007),  CAR  adalah  penyediaan  modal  minimum  bagi  bank  didasarkan  pada  risiko aktiva dalam arti luas, baik aktiva yang tercantum dalam neraca maupun aktiva yang bersifat administratif  sebagaimana  tercermin  pada  kewajiban  yang  masih  bersifat  kontijen  dan/atau komitmen yang disediakan oleh bank bagi pihak ketiga maupun risiko pasar. Capital Adequacy Ratio (CAR) dapat menunjukkan bagaimana reputasi bank berdampak pada kesediaan publik untuk menginvestasikan uang. Investor, kreditor, dan deposan menginginkan kesiapan modal bank untuk mencerminkan kesehatannya yang sempurna. Kepercayaan yang melekat pada bank harus  dipertahankan  sambil  mencapai  kesuksesan  finansial.  Semakin  banyak  uang  yang mengalir ke bank, semakin baik. CAR dipengaruhi oleh faktor internal dan eksternal dan dapat digunakan sebagai variabel independent (Wahyuni, 2021).
Non  Performing  Loan (NPL)  atau  kredit  bermasalah  merupakan  salah  satu  indikator kunci  untuk  menilai  kinerja  fungsi  bank.  Salah  satu  fungsi  bank  adalah  sebagai  lembaga
intermediary atau penghubung antara pihak yang memiliki kelebihan dana dengan pihak yang membutuhkan  dana.  Dalam  regulasi  industri  perbankan,  Bank  Indonesia  mengeluarkan Peraturan Bank Indonesia No. 5/8/PBI/2003 yang mengidentifikasi 8 jenis risiko yang dihadapi oleh Bank yaitu risiko pasar, risiko kredit, risiko operasional, risiko likuiditas, risiko hukum, risiko  reputasi,  risiko  strategis  dan  risiko  kepatuhan.  Menurut  Hariyani  (2010:  52),  tentang Rasio NPL: “Rasio NPL atau rasio kredit bermasalah, rasio ini menunjukan bahwa kemampuan manajemen  bank  dalam  mengelola  kredit  bermasalah  yang  diberikan  oleh  bank.  Sehingga semakin  tinggi  rasio  ini  maka  akan  semakin  buruk  kualitas  kredit  bank  yang  menyebabkan jumlah kredit bermasalah semakin besar maka kemungkinan bank bermasalah semakin besar” .
Menurut Peraturan Bank Indonesia Nomor 15/15/PBI/2013 tentang giro wajib minimum bank dalam rupiah dan valuta asing bagi bank umum konvensional menyatakan bahwa Loan to Deposit  Ratio (LDR)  adalah  rasio  untuk  mengukur  komposisi  jumlah  kredit  yang  diberikan dibandingkan dengan jumlah dana masyarakat dan modal sendiri digunakan. Loan to Deposit Ratio (LDR) merupakan rasio yang mengukur kemampuan bank untuk memenuhi kewajiban keuangan  yang  harus  dipenuhi. Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  adalah  salah  satu  rasio  yang digunakan untuk mengukur likuiditas bank. Menurut Kasmir (2014:225) Loan To Deposit Ratio adalah  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  komposisi  jumlah  kredit  yang  diberikan dibandingkan dengan jumlah dana masyarakat dan modal sendiri yang digunakan. Simanjuntak &  Nainggolan,  (2022)  yang  menganalisis loan  to  deposit  ratio terhadap  ROA  hasil  regresi menunjukkan  bahwa  bank  mampu  memanfaatkan  dana  yang  dihimpun  untuk  disalurkan kembali  dalam bentuk  kredit secara optimal. Semakin tinggi  LDR maka akan meningkatkan laba  bank,  dengan  asumsi  bank  menyalurkan  kreditnya  dengan  efektif  menyebabkan  kinerja keuangan membaik.
Return On Asset (ROA) merupakan suatu usaha formal untuk mengevaluasi efisiensi dan efektivitas perusahaan dalam menghasilkan laba dan posisi kas tertentu. Dengan pengukuran kinerja keuangan, dapat dilihat prospek pertumbuhan dan perkembangan keuangan perusahaan. Perusahaan dikatakan berhasil apabila perusahaan telah mencapai suatu kinerja tertentu. (Hery, 2015;21). Return On Asset (ROA) diukur dengan menganalisa laporan keuangan menggunakan rasio-rasio keuangan. Rasio keuangan adalah angka yang diperoleh dari hasil perbandingan dari suatu pos laporan keuangan dengan pos lainnya yang mempunyai hubungan yang relevan dan signifikan (Harahap, 2013:297).

## Kerangka Konseptual
Gambar 1. Kerangka konseptual
Sumber  : Peneliti, 2024

## METODE PENELITIAN
Penelitian ini dilakukan  pada Perusahaan perbankan  BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Pengumpulan data melalui Galeri Investasi Stiem Bongaya, Lantai 3, Gedung H3, di  Jl.  Letjen  Pol.  A.  Mappaoudang  No.  28  Makassar,  Sulawesi  Selatan,  Indonesia.  Adapun waktu  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  direncanakan  kurang  lebih  1  Bulan  yaitu  Bulan Maret tahun 2024.
Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  perusahaan  Perusahaan  perbankan  BUMN  yang terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  periode  2014-2023.  Jumlah  populasi  adalah  sebanyak  4 perusahaan (Bank BRI, Bank Mandiri, Bank BNI, Bank BTN). Sampel yang digunakan pada penelitian ini sama dengan jumlah populasi yaitu berjumlah 4 perusahaan Sub Sektor perbankan BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia.
Jenis  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  jenis  data  kuantitatif,  dikatakan kuantitatif.  Sumber  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data    sekunder  Teknik Pengumpulan Data yaitu laporan keuangan perusahaan sub sektor perbankan yang terdaftar di Bursa  Efek  Indonesia  melalui    website  resmi  www.idx.co.id  serta  dari  berbagai  buku pendukung, jurnal-jurnal dan sumber-sumber lainnya yang berhubungan dengan keuangan.

## a. Capital Adequacy Ratio

## b. Non Performing Loan

## 𝑵𝑷𝑳  = 𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍 𝑲𝒓𝒆𝒅𝒊𝒕 𝑩𝒆𝒓𝒎𝒂𝒔𝒂𝒍𝒂𝒉
𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍 𝑲𝒓𝒆𝒅𝒊𝒕
𝑿 𝟏𝟎𝟎%

## c. Loan to Deposit Ratio

## d. Variabel Terikat (Y)

## 𝑹𝑶𝑨 = 𝐏𝐞𝐧𝐠𝐡𝐚𝐬𝐢𝐥𝐚𝐧 𝐒𝐞𝐭𝐞𝐥𝐚𝐡 𝐏𝐚𝐣𝐚𝐤 𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍 𝑨𝒔𝒆𝒕
Pengujian  dalam  penelitian  ini  adalah  Uji  Normalitas,  uji  autokorelasi,  uji multikolineritas,  Uji  Heteroskedastisitas,  Analisis  Statistik  Deskriptif,  Analisis  Statistik Inferensial, uji hipotesis (uji F dan uji t) dan uji determinasi
Y = α+ β 1 X 1 + β 2 X 2 +  β 3 X 3 +e

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Data  perusahaan  sektor  perbankan  berdasarkan  variabel  dalam  penelitian  ini  adalah sebagai berikut:
© 2024 STIE TDN. All rights reserved.         Corresponding Author : Andi Azis
Tabel 1. Data Laporan Keuangan Perbankan BUMN Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia
Sumber : Data Diolah Peneliti 2024
Emiten
Tahun CAR NPL LDR ROA BMRI 2014 0,09 1,46 0,87 0,07 2015 0,18 1,47 5,6 0,13 2016 0,17 1,39 5,26 0,15 2017 0,01 1,45 6,76 0,16 2018 0,01 1,09 5,38 0,15 2019 0,15 1,07 0,62 0,14 2020 0,15 1,04 1,13 0,08 2021 0,17 3,57 0,14 0,12 2022 0,21 2,98 0,25 0,12 2023 0,21 3,44 0,39 0,16 BBNI 2014 0,01 3,11 0,57 0,12 2015 0,03 4,93 0,66 0,05 2016 0,04 7,11 11,4 0,04 2017 0,05 1,57 0,82 0,00 2018 0,03 2,50 2,60 0,02 2019 0,01 3,72 0,18 0,02 2020 0,03 1,31 5,22 0,03 2021 0,31 1,03 5,71 0,02 2022 0,81 1,22 0,18 0,03 2023 0,71 1,75 0,96 0,01 BBRI 2014 0,92 1,58 1,61 1,61 2015 0,74 1,53 1,76 1,76 2016 0,74 1,08 1,39 1,39 2017 0,68 0,99 1,03 1,03 2018 0,97 1,05 0,99 0,99 2019 0,27 3,29 1,12 1,12 2020 0,97 3,28 1,11 1,11 2021 0,57 1,31 3,48 3,48 2022 0,64 1,22 0,84 0,84 2023 0,89 2,95 1,03 1,03 BBTN 2014 0,99 3,34 2,01 2,01 2015 0,92 4,85 4,08 4,08 2016 0,91 1,07 4,72 4,72 2017 0,89 0,88 1,19 1,19 2018 0,93 0,65 2,05 2,05 2019 0,93 0,80 1,10 1,10 2020 0,93 1,01 1,06 1,06 2021 0,40 1,07 1,00 1,00 2022 0,58 1,77 1,00 1,00 2023 0,66 0.21 1,71 0,04

## a. Uji Normalitas

## Tabel 2 Hasil Uji Normalitas

## Sumber: Output SPSS versi 26 (2024)
Berdasarkan hasil uji normalitas di atas diketahui bahwa nilai signifikansi dari uji Run Test sebesar 0,106 > 0,05, sedangkan uji One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test sebesar 0,200 > 0,05. Berdasarkan ke-dua hasil pengujian tersebut maka dapat disimpulkan bahwa merujuk pada kedua pengujian yang digunakan, maka dapat dinyatakan jika data yang digunakan pada penelitian ini berdistribusi secara normal.

## b. Uji Autokorelasi
Tabel 3. Hasil Uji Autokorelasi

## Sumber: Output SPSS versi 26 (2024)
Berdasarkan  tabel  3  diatas  nilai Durbin  watson  test sebesar  1,789,  nilai  pembanding signifikan dalam penelitian ini adalah 0,05 atau 5%, dengan sampel sebanyak 40 (n) dan (k=3) untuk variabel independen maka di peroleh nilai DL sebesar 1,507 dan nilai Du sebesar 1,697 artinya 1,507 < 1,789 (dw) > 1.697. Sehingga dapat disimpulkan bahwa model tersebut tidak ada autokorelasi.

## c. Uji Multikolonieritas

## Tabel 4 Hasil Uji Multikolonieritas
Kausalitas Tollerance < 1 Value influence factor  < 10 Keputusan CAR ROA 0,369 2,707 Non Multi NPL ROA 0,364 2,747 Non Multi LDR ROA 0.208 4,805 Non Multi Sumber: Output SPSS versi 26 (2024) Jenis pengujian P-level Simbol  p-value Keputusan Runs Test 0,05 < 0.106 Berdistribusi normal One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test 0,05 < 0.200 Berdistribusi normal Parameter Hasil DW 1.253 DU 1.6999 DL 1.6046 Hipotesis Nol Tidak ada autokorelasi Keputusan Tidak ditolak
© 2024 STIE TDN. All rights reserved.         Corresponding Author : Andi Azis
Berdasarkan hasil tabel 4 untuk variable CAR (X 1 ) dengan nilai tolerance 0.369 > 0.10, NPL (X 2 ) dengan nilai tolerance 0.364 > 0.10 dan LDR (X 3 ) dengan nilai tolerance 0.208 < 10 dan nilai VIF CAR (X 1 )   2,707 < 10.00, VIF NPL (X 2 ) 2,747 <10.00, VIF LDR (X 3 ) 4,805 < 10.00. Maka dapat di simpulkan bahwa model regresi linear tidak terjadi multikolinearitas.

## d. Uji Heteroskedastisitas
Tabel 5 Hasil Uji Heteroskedastisitas (Uji Glejser)
Sumber: Output SPSS versi 26 (2024)
Tabel  5  merupakan  tabel  pengujian  terjadi  ataupun  tidaknya  heteroskedastisitas, pengujian ini menggunakan uji Glejser. Hasil pengujian menunjukkan bahwa pengaruh CAR terhadap ROA menghasilkan p-value 0,886 > 0,05, kemudian pada pengujian kedua pengaruh NPL  terhadap ROA menghasilkan  p-value  0,110  >  0,05,  kemudian  pada  pengujian  ketiga pengaruh  LDR  terhadap ROA menghasilkan  p-value  0,165  >  0,05.  Dari  ketiga  pengujian tersebut dapat dijelaskan jika data yang digunakan dalam penelitian ini bersifat homogenitas (memiliki keseragaman data) atau terbebas dari gejala heteroskedastisitas (memiliki keragaman data).

## 1. Analisis Statistik Deskriptif

## Tabel 6 Hasil Uji Analisis Statistik Deskriptif
Variabel Rerata Simbol Std. Deviation ROA 449,26 < 52,74 CAR 420,73 > 63,22 NPL 435,36 < 82,34 LDR 431,70 > 83,75 Sumber: Output SPSS versi 26 (2024) a) Capital Adequacy Ratio  (CAR) (X 1 )
CAR dalam penelitian ini menujukan nilai mean yaitu 420,73 dan nilai standar deviasi yaitu  63,22, dari hasil tesebut  memberikan penjelasan  nilai  mean < dari  nilai  standar deviasi sehingga dapat disimpulkan bahwa tingkat variabel CAR dalam penelitian ini baik digunakan sebagai representasi data.
b) Non Performing Loan (NPL) (X 2 )
NPL dalam penelitian ini menujukan nilai mean yaitu 435,36 dan nilai standar deviasi yaitu  82,34, dari hasil tesebut  memberikan penjelasan nilai  mean < dari  nilai  standar deviasi  sehingga dapat  disimpulkan bahwa tingkat  variabel  NPL dalam penelitian ini kurang baik digunakan sebagai representasi data.
Kausalitas (Glejser) P-value  Simbol  P-level Keputusan CAR ROA 0.886 > 0,05 Homogenitas NPL ROA 0.110 > 0,05 Homogenitas LDR ROA 0.165 > 0,05 Homogenitas
c) Loan To Deposit Ratio (LDR) (X 3 )
LDR dalam penelitian ini menujukan nilai mean yaitu 431,70 dan nilai standar deviasi yaitu 83,75, dari hasil tersebut memberikan penjelasan nilai mean > dari nilai standar deviasi sehingga dapat disimpulkan bahwa tingkat variabel  LDR dalam penelitian ini baik digunakan sebagai representasi data.
d) Return on Asset (ROA) (Y)
ROA dalam penelitian ini menujukan nilai mean yaitu 449,26 dan nilai standar deviasi yaitu 52,74, dari hasil tersebut memberikan penjelasan nilai mean > dari nilai standar deviasi sehingga dapat disimpulkan bahwa tingkat variabel ROA dalam penelitian ini baik digunakan sebagai representasi data.
Tabel 7 Hasil Uji Regresi Linear Berganda
Kausalitas Un & Std Coefficients (Beta) t-hitung  Simbol t-tabel P-value (Constant) 52,575 Std. Error 56,138 CAR ROA 0.140 2,059 > 1.09974 0.005 NPL ROA -0.050 0.489 < 1.09974 0.628 LDR ROA 0.732 2,868 > 1.09974 0.007
Sumber: Output SPSS versi 26 (2024)

## 3. Hasil Uji Hipotesis

## a. Uji Kelayakan Model (Uji Fisher test)
Tabel 8 Hasil Uji Fisher Test (Uji F)
Kausalitas F-hitung Simbol F-tabel p-value CAR  ROA 23.440 > 3.105 0,000 NPL LDR
Sumber: data diolah Output SPSS versi 24 (2024)
Berdasarkan  tabel  4.8,  menunjukkan  bahwa  hasil  pengujian  Fisher  test,  menunjukkan nilai  F- hitung =  23.440  > 3,105  (F- tabel )  hasil  tersebut  menunjukkan  bahwa  nilai  F hitung >  F tabel sehingga  dapat  dinyatakan  bahwa  model  regresi  yang  dibangun  dalam  penelitian  ini  layak, memenuhi uji kelayakan model ( goodness fit of test ).

## b. Uji Student Test (t-test)
Tabel 9 Hasil Uji Student Test (Uji t)
Kausalitas Un & Std Coefficients (Beta) t-hitung Simbol t-tabel P-value (Constant) 52,575 Std. Error 56,138 CAR ROA 0.140 2,059 > 1.09974 0.005 NPL ROA -0.050 0.489 < 1.09974 0.628
© 2024 STIE TDN. All rights reserved.         Corresponding Author : Andi Azis
LDR ROA 0.732 2,868 > 1.09974 0.007 Sumber: Output SPSS versi 26 (2024)
c. Uji Koefisien Determinasi (R 2 )
Tabel 10 Hasil Uji Koefisien Determinasi (R 2 )
Kausalitas Pearson Correlation X Standardized Coefficients Kontribusi R 2 R Square CAR  ROA 0,694  X 0,168 0,116 0.809 0.655 NPL  ROA 0,659  X 0,078 0,051 LDR  ROA 0,802  X 0,607 0,486

## Sumber: Output SPSS versi 26 (2024)
Analisis determinasi R 2 menunjukkan bahwa uji koefisien determinasi (R) sebesar 0.809 atau  80.90%  yang  berarti  bahwa  hubungan  antar  variabel  independen  yaitu  CAR,  NPL,  dan LDR terhadap variabel dependen ROA memberikan pengaruh yang kuat.
Nilai R square sebesar 0.655 atau 65,50%. Hal ini mengartikan bahwa ROA (Y) dapat dijelaskan oleh CAR, NPL, dan LDR sedangkan selebihnya sebesar 34,50% perubahan pada ROA  dijelaskan  oleh  faktor-faktor  lain  yang  mempengaruhi  ROA,  seperti capital  adequacy ratio, non performing loan dan loan to deposit ratio serta faktor lainnya.
H 1 :   Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh positif dan signifikan terhadap Return On Asset (ROA)
Hasil  pengujian  yang  dilakukan  pada  hipotesis  pertama,  membuktikan  bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR ) terhadap ROA berpengaruh positif dan signifikan dari pengaruh antar variabel tersebut dengan nilai t hitung > t tabel (2.059 > 1.09974) dan nilai signifikan lebih kecil dari p-value  0.05.  Pengaruh  positif  pada Capital  Adequacy  Ratio (CAR ) disebabkan  karena  nilai rata – rata CAR yang dimiliki perusahaan pada tahun penelitian 2014-2023 dan terjadi pengaruh yang positif karena tingginya rata – rata ROA perusahaan.
Menurut pecking  theory ,  perusahaan  dengan  tingkat  keuntungan  yang  besar  memiliki sumber  pendanaan  internal  yang  lebih  besar  dan  memiliki  kebutuhan  untuk  melakukan pembiayaan investasi melalui pendanaan eksternal yang lebih kecil.
Hasil penelitian ini sejalan dengan penelitian sebelumnya yang dilakukan oleh (Wahyuni, 2021).  Hasil  dari  penelitian  tersebut  menunjukan  bahwa capital  adequacy  ratio (CAR) berpengaruh terhadap kinerja keuangan. Akan tetapi hasil penelitian ini tidak sesuai dan tidak sejalan  dengan  hasil  penelitian  yang  dilakukan  oleh  peneliti  sebelumnya  yaitu  (Febriana  & Kurnia,  2021)  yang  menunjukan  bahwa capital  adequacy  ratio (CAR)  tidak  berpengaruh terhadap kinerja keuangan.
H 2 :   Non  Performing  Loan  (NPL)  berpengaruh  negatif  dan  tidak  signifikan  terhadap Return On Asset (ROA)
Hasil pengujian kausalitas Non Performing Loan (NPL) terhadap Return On Asset (ROA) menunjukkan nilai  t-hit  = 0.489  < 1.09974  (t-tabel) dengan nilai  standar  Coefficients  (Beta) sebesar = -0.050 dan p-value sebesar = 0,628. Hasil ini membuktikan bahwa Non Performing Loan yang di ukur dengan (NPL) berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap ROA. Hasil penelitian ini sejalan dengan hasil penelitian yang dilakukan oleh Dwi Putrianingsih dan Yulianto (2016), Agustami  dan Moris (2010), Maria, dkk (2017), Ramdani (2018)  yang dalam penelitiannya menjelaskan bahwa NPL berpengaruh negatif terhadap profitabilitas bank. Karena ketidakmampuan nasabah dalam melaksanakan kewajibannya yang akan menimbulkan
kredit yang bermasalah, karena kredit adalah aset bank dan sumber pendapatan yang besar pula maka jika kredit yang telah diberikan mengalami masalah dalam pengembaliannya, merupakan indikasi  adanya  masalah  dalam  bank  tersebut  yang  apabila  tidak  segera  mendapatkan  solusi akan berdampak negatif bagi bank
H 3 :   Loan To Deposit Ratio (LDR) berpengaruh positif dan signifikan terhadap Kinerja keuangan (ROA)
Pengaruh  LDR  terhadap  ROA  dapat  diperoleh  t  hitung  2,090  >  t  tabel  1,987  dengan tingkat  kesalahan  0,000  lebih  kecil  dari  taraf  signifikansi  yang  diharapkan  (0,000  <  0,005). Maka dapat disimpulkan bahwa LDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA. H3: Loan  To  Deposit  Ratio (LDR)  terhadap  ROA  dengan  signifikansi  0,000  <  0,05  terbukti berpengaruh positif dan signifikan pada perusahaan  perbankan  yang terdaftar di  Bursa Efek Indonesia (BEI) tahun 2014-2023, dengan demikian H3 diterima.
Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian  sebelumnya  yang  dilakukan  oleh (Simanjuntak & Nainggolan, 2024). Hasil dari penelitian tersebut menunjukan bahwa Loan to Deposit ratio (LDR) berpengaruh terhadap kinerja keuangan (ROA).
H 4 :   Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL) dan Loan To Deposit Ratio (LDR) berpengaruh secara simultan terhadap Kinerja keuangan (ROA)
Berdasarkan hasil analisis data, diketahui bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL) dan L oan to Deposit Ratio (LDR) Berpengaruh Secara simultan.

## KESIMPULAN
1. Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  kinerja keuangan (ROA) pada perusahaan sektor perbankan BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia  (BEI).  Hal  tersebut  dikarenakan  jika  besarnya  ROA  dapat  mendukung penciptaan  kinerja  perusahaan,  dikarenakan  bahwa  besar  atau  kecilnya  CAR  mampu memberikan pengaruh terhadap ROA. Maka dinyatakan hipotesis pertama diterima.
2. Non  Performing  Loan (NPL)  berpengaruh  negatif  dan  tidak  signifikan  terhadap  ROA pada perusahaan sektor perbankan BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI
3. Loan  To  Deposit  Ratio (LDR)  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  ROA  pada perusahaan perbankan yang terdaftar di bursa efek Indonesia. Semakin tinggi rasio LDR semakin  tinggi  pula  kemampuan  bank  dalam  menyalurkan  atau  memberikan  kredit sehingga  kemampuannya  dalam  memperoleh  laba  akan  meningkat  (dengan  asumsi berada di batas aman yang distandarkan yaitu 85-100% dan tidak melebihi 110%).
4. Kontribusi pengaruh ketiga variable CAR, NPL dan LDR berpengaruh secara simultan terhadap ROA dibuktikan dengan pengujian F-hitung sebesar 23,440%, lebih besar jika dibandingkan dengan F-tabel sebesar sebesar 3.105%.

## DAFTAR PUSTAKA
Anthony, N. Robert & Govindarajan, Vijay. (2013). Sistem Pengendalian Manajemen . Jilid 2. Tanggerang: Karisma Publishing Group.
Bank Indonesia.Surat Edaran No.26/5/BPPP tanggal 29 Mei tahun 1993 tentang Besarnya CAR yang harus dicapai, Indonesia, Jakarta.
Bank Indonesia. 1998. UU No.10 tahun 1998, Tentang Perubahan Terhadap UU No. 7 tahun 1992, Jakarta.
Dendawijaya, Lukman. (2019). Manajemen Perbankan . Jakarta : Ghalia Indonesia.
© 2024 STIE TDN. All rights reserved.         Corresponding Author : Andi Azis
Dangnga  &  Haeruddin.  (2018). Kinerja  Keuangan  Perbankan  :  Upaya  Untuk  Menciptakan Sistem Perbankan Yang Sehat . Penerbit CV. Nur Lina.
Fahmi, Irham. (2012). Analisis Kinerja Keuangan . Bandung: Alfabeta.
Febrina,  H.,  &  Kurnia,  K.  (2021).  Pengaruh  Good  Corporate  Governance  Dan  Capital Adequacy Ratio Terhadap Kinerja Keuangan Pada Perbankan Syariah. Jurnal Ilmu dan Riset Akuntansi (JIRA), 10(11).
Harahap,  Sofian  Safri.  (2013). Analisis  Kritis  Atas  Laporan  Keuangan .  Jakarta  :  Rajawali Persada.
Hery.  (2015). Analisis  Laporan  Keuangan .  Yogyakarta:  CAPS  (Center  for  Academic Publishing Service).
Kasmir. (2017). Analisis Laporan Keuangan . Jakarta: Pt. RajaGrafindo Persada.
Peraturan Bank Indonesia Nomor. 10/19/PBI/2008 Tentang Giro Wajib Minimum Bank Umum Pada Bank Indonesia Dalam Rupiah Dan Valuta Asing.
Peraturan Bank Indonesia No. 17/11/PBI/2015 tanggal 25 Juni 2015 tentang Perubahan Atas Peraturan  Bank  Indonesia Nomor 15/15/PBI/2013 tentang Giro Wajib Minimum Bank Umum Dalam Rupiah Dan valuta Asing Bagi Bank Umum Konvensional.
Peraturan    Bank    Indonesia    Nomor    9/13/PBI/2007    tentang Kewajiban   Penyediaan Modal   Minimum   Bank   Umum   dengan Memperhatikan Risiko Pasar,  Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun  2007  Nomor  128,  Tambahan  Lembaran  Negara Republik Indonesia Nomor 4773.
Putra, D. R., & Sampurno, R. D. (2021). Analisis Pengaruh Ldr, Npl, Nim, Inflasi, Dan Ukuran Bank  Terhadap  Kinerja  Keuangan  Bank  (Studi  pada  Bank  Pembangunan  Daerah Konvensional  di  Indonesia  Periode  2015-2019). Diponegoro  Journal  of  Management , 10(3)
Ramadanti,  F.,  &  Meiranto,  W.  (2015).  Analisis  Pengaruh  Risiko  Likuiditas  Terhadap Profitabilitas  Perusahaan  Perbankan  di  Indonesia. Diponegoro  Journal  of  Accounting , 4(2), 447-456.
Simanjuntak,  M.,  &  Nainggolan,  B.  R.  M.  (2022).  Pengaruh  DPK,  CAR,  LDR  Terhadap Kinerja  Keuangan  Dengan  Pertumbuhan  Ekonomi  Sebagai  Variabel  Moderasi  Pada Sektor  Perbankan  Yang  Terdaftar  Di  Bursa  Efek  Indonesia  Periode  2016-2020. Management Studies and Entrepreneurship Journal (MSE J), 3(2), 525-537.
Sugiyono. (2017). Metodologi Penelitian Bisnis , Edisi Enam Belas. Bandung: CV Alfabeta.
Wahyuni, R. (2021). Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non Performing Financing, Financing To Deposit Ratio Terhadap Kinerja Keuangan (Studi Empiris Pada Bank Umum Syariah Yang Terdaftar Di Otoritas Jasa Keuangan Periode 2011-2020). Journal of Accounting, Finance, and Auditing , 3(01), 35-44.