Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Net Interest Margin (NIM), Beban Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO) Terhadap
Return on Asset (ROA)  Pada PT Bank Pembangunan Daerah Kalimantan Periode 2018 - 2022
Penulis: Suhendra 1 Ibnu Aswat 2
Afiliasi: Universitas Tanjungpura 1 , Universitas Tanjungpura 2
Korespondensi: b1031201133@student. untan.ac.id ibnu.aswat@ekonomi.u ntan.ac.id
Histori Naskah: Submit: 24-11-2023 Accepted: 15-12-2023 Published: 01-03-2024
Abstrak : Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui adanya pengaruh CAR,  NIM,  dan  BOPO  pada  PT  Bank  Pembangunan  Daerah Kalimantan  Periode  2018-2022.  Populasi  penelitian  ini  adalah seluruh  Bank  Pembangunan  Daerah  Kalimantan,  yaitu  sebanyak  4 perusahaan.  Teknik  pengambilan  sampel  yang  digunakan  yaitu dengan  metode  purposive  sampling  yaitu  sampel  yang  diambil dengan pertimbangan tertentu. Adapun pertimbangan  yang dimaksud adalah Bank Pembangunan Daerah Kalimantan yang memiliki data keuangan secara lengkap periode selama 5 tahun, yaitu tahun 2018- 2022. Metode analisis data dalam penelitian ini adalah analisis regresi berganda  dengan  menggunakan  software  SPSS  Versi  29. Berdasarkan hasil uji hipotesis dapat disimpulkan bahwa CAR secara parsial  tidak memiliki pengaruh positif terhadap ROA. NIM secara parsial berpengaruh posirif dan signifikan terhadap ROA. Sedangkan BOPO  tidak  memiliki  pengaruh  signifikan  terhadap  ROA  pada  PT Bank Pembangunan Daerah Kalimantan Periode 2018-2022.
Kata kunci : BOPO, CAR, NIM,  ROA

## Pendahuluan
Perkembangan  perbankan  tahun  1990,  sudah  mengalami  adanya  kepastian  hukum  mengenai perbankan  dalam  Undang-Undang  No.7  Tahun  1992,  tingkat  kepercayaan  masyarakat  terhadap bank mulai meningkat. Sektor perbankan pada zaman era globalisasi sekarang ini memiliki peran penting bagi kemajuan perekonomian suatu negara. Bank adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang  keuangan.  Bank  merupakan  Lembaga  keuangan  yang  kegiatan  usahanya  adalah menghimpun  dana dari  masyarakat  dan menyalurkan kembali  dana tersebut  kepada masyarakat serta  memberikan  jasa-jasa  bank  lainnya  (Kasmir,  2014).  Perbankan  disebut  dengan financial intermediary atau perantara pihak yang berkelebihan dana dengan pihak yang membutuhkan dana sesuai dengan Undang-Undang Republik Indonesia No.10 Tahun 1998. Sektor perbankan adalah industri yang sangat berkaitan dengan risiko, hal ini disebabkan karena melibatkan pengelolaan dan masyarakat dan nantinya dana tersebut akan diputar keberbagai bentuk investasi. Berdasarkan Kasmir (2012), bank memiliki peran penting dalam mengumpulkan dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan, giro, dan deposito. Selain itu, bank juga bertugas untuk menyalurkan dana dalam bentuk  kredit  seperti  modal  kerja,  kredit  investasi,  dan  perdagangan.  Selain  itu,  bank  juga memberikan layanan lain seperti transfer uang, inkaso, dan kliring untuk mendukung kelancaran kegiatan  mengumpulkan  dan  menyalurkan  dana  yang  menguntungkan  bagi  bank  dan  nasabah.
Volume : 04 | Nomor 01 | Maret 2024 | E-ISSN : 2797-7161 | DOI: doi.org/jebma.v4n1.3243
Kepercayaan masyarakat adalah kunci dalam menjalankan bisnis perbankan, terutama Lembaga bank  umum  dan  komersial.  Berdasarkan  Merkusiwarim  (2007),  hal  ini  disebabkan  oleh  focus utama bank sebagai industri pada kepercayaan bank. Saat ini, sektor perbankan telah mengalami perkembangan yang sangat cepat. Karena bank dapat menjadi indikator kemajuan ekonomi suatu negara, maka semakin banyak masyarakat dan lembaga pemerintah yang tertarik dengan sektor perbankan. Dengan semakin majunya sektor perbankan dalam negeri, persaingan semakin sengit. Hal  ini  berarti  bahwa  setiap  bank  harus  berupaya  untuk  mendapatkan  dana  sebanyak  mungkin dengan  memanfaatkan  pengguna  dana,  manajemen,  dan  teknologi  yang  dimiliki  guna meningkatkan efektivitas dan efisiensi dalam menghadapi persaingan. Pada dasarnya, setiap bank harus  mampu  mencapai  kualitas,  kuantitas,  dan  produktivitas  yang  tinggi  guna  meningkatkan pendapatan,  yang  pada  akhirnya  akan  menghasilkan  keuntungan  bagi  usaha  bank  tersebut. Keuntungan dari bisnis akan membantu meningkatkan modal bank. Pemerintah mendirikan Bank Pembangunan Daerah (BPD) di bidang pembangunan pada 25 Mei 1960, yang ketentuannya diatur oleh  UU  No.13/1962.  Bank  ini  didirikan  untuk  pembangunan  daerah  yang  merata  di  seluruh Indonesia.  Sebagai  bagian  dari  system  perbankan  nasional,  Bank  Pembangunan  Daerah  (BPD) memiliki peran penting dalam pembangunan ekonomi regional karena memiliki kemampuan untuk membangun  jaringan  layanan  di  wilayah  di  mana  bank  swasta  secara  ekonomi  tidak  dapat melakukannya. Beberapa rasio keuangan, termasuk Capital Adecuacy Ratio (CAR), Net Interest Margin  (NIM),  dan  Beban  Operasional  dan  Pendapatan  Operasional  (BOPO),  digunakan  untuk menilai  kinerja  keuangan  suatu  bank.  Sebagai  dasar  untuk  menilai  kinerja  bank,  rasio-rasio tersebut dapat dihitung menggunakan laporan keuangan. Menurut Idabil (2013:8), ROA digunakan untuk menggambarkan kemampuan bank untuk menghasilkan laba. Surat Edaran Bank Indonesia No.  6/23/DPNP  tanggal  31  Mei  2004  juga  menanyakan  bahwa  ROA  digunakan  untuk menggambarkan  kemampuan  bank  dalam  menghasilkan  laba. Capital  Adequacy  Ratio (CAR) merupakan rasio yang menunjukkan seberapa jauh seluruh aktiva bank yang mengandung risiko seperti  kredit,  penyertaan,  surat  berharga,  dan  tagihan  lainnya,  dibiayai  dari  dana  modal  bank sendiri  dan  juga  mendapatkan  dana  dari  sumber-sumber  diluar  bank,  seperti  dana  masyarakat, pinjaman,  dan  lain-lain.  CAR  lebih  tinggi  menunjukkan  bahwa  lebih  banyak  modal  yang dialokasikan ke bank. Net Interest Margin (NIM) adalah indikator yang menunjukkan sejauh mana manajemen  bank  dapat  mengelola  aset  produktifnya  untuk  menghasilkan  pendapatan  bunga bersih. Pendapatan bunga bersih  ini diperoleh daro kredit dan pinjaman,  sementara bank masih memiliki beban bunga atas dana yang diterima dari nasabah. Semakin tinggi rasio NIM, semakin besar  pendapatan  bunga  yang  dihasilkan  dari  aset  produktif  yang  dikelola  oleh  bank,  sehingga kemungkinan  bank  mengalami  masalah  keuangan  semakin  rendah.  Selain  itu,  semakin  besar perubahan  NIM,  semakin  tinggi  profitabilitas  bank,  yang  menunjukkan  kinerja  keuangan  yang semakin  baik.  Beban  Operasional  dan  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  adalah  alat  yang digunakan untuk mengevaluasi tingkat efisiensi dan kapasitas bank untuk menjalankan operasinya. Bank  Indonesia  meminta  penurunan  BOPO  menjadi  80%.  Tingkat  rasio  yang  lebih  rendah menandakan bahwa manajemen bank beroperasi dengan lebih baik, karena mereka menggunakan sumber daya yang ada dengan lebih efisien. Semakin tinggi biaya pendapatan, maka bank akan menjadi  kurang  efisien  dan  profitabilitas  akan  menurun.  Pada  penelitian  yang  dilakukan  oleh Setyaningsih  A., et  al (2023)  dengan  judul  pengaruh  Beban  Operasional  dan  Pendapatan
Operasional  (BOPO), Loan  To  Deposit  Ratio (LDR)  dan Net  interest  Margin (NIM)  terhadap Return  on  Asset  pada  Perusahaan  Perbankan  bahwa  hasil  penelitian  tersebut  adalah  BOPO berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap  ROA,  NIM  berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap ROA, dan LDR tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA. Penelitian yang dilakukan oleh Ferly, M. Rinofah, R. Kusumawardhani, R (2023) dengan judul Analisis Pengaruh CAR dan BOPO  terhadap  ROA  dengan  NIM  sebagai  variabel  Intervening  Pada  PT  Bank  Pembangunan Daerah  Kalimantan  Periode  2011-2021,  hasil  penelitiannya  adalah  bahwa  CAR  berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA, BOPO berpengaruh positif dan signifikan terhadap  ROA, dan  NIM  berpengaruh  positif  terhadap  ROA.  Berdasarkan  fenomena  yang  telah  dijelaskan sebelumnya dan hasil penelitian sebelumnya yang memiliki kekurangan penelitian, penulis ingin mempelajari lebih lanjut tentang “Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Net Interest Margin (NIM), dan Beban Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO) Pada PT Bank Pembangunan Daerah Kalimantan Periode 2018-2022.
Tabel 1. Perkembangan CAR, NIM, BOPO dan ROA pada PT Bank Pembangunan Daerah Kalimantan Periode 2018-2022
No Nama Bank Tahun CAR NIM BOPO ROA 1 BPD KALSEL 2018 25.63 6.06 90.11 0.78 2 2019 23.30 5.66 88.79 1.42 3 2020 22.05 6.26 80.71 1.83 4 2021 24.67 5.59 80.69 1.77 5 2022 25.33 5.02 80.89 1.70 6 BPD KALBAR 2018 24.31 7.22 72.63 2.71 7 2019 24.27 7.13 71.85 2.73 8 2020 24.46 7.41 69.95 2.90 9 2021 27.10 6.98 70.40 2.51 10 2022 29.66 6.98 69.36 2.59 11 BPD KALTIMTARA 2018 21.15 5.42 71.91 2.40 12 2019 22.01 5.90 88.54 1.21 13 2020 23.41 5.55 89.69 1.22 14 2021 23.46 4.94 84.17 1.34 15 2022 24.07 5.31 82.70 1.35 16 BPD KALTENG 2018 29.13 8.42 71.15 3.87 17 2019 25.89 7.49 72.94 3.17 18 2020 23.77 7.92 76.55 2.94 19 2021 25.29 7.83 75.90 2.80 20 2022 27.92 8.92 72.60 2.75
Sumber : Diolah penulis, 2023

## Studi Literatur

## Signal Theory
Menurut  Marisya  (2019),  teori  sinyal  memberikan  laporan  kepada  pihak  eksternal,  yang  akan menggunakannya  sebagai  dasar  untuk  membuat  keputusan  investasi.  Sinyal  yang  diberikan menunjukkan  bahwa  informasi  tentang  keadaan  perusahaan  harus  transparan  kepada  pihak eksternal. Perusahaan menggunakan teori signalling untuk memberi tahu penanam modal tentang
peluang bisnis. Teori sinyal menjelaskan sinyal positif dan negatif dari laporan keuangan, seperti laporan  keuangan.  Jika  bank  dapat  memaksimalkan  pengelolaan  dan  pengendalian  keuangan, sehingga memberi pandangan investor dan nasabah bahwa mereka mengendalikan dana investor dan nasabah secara maksimal, sinyal negatif dapat berubah menjadi sinyal positif (Permatasari, 2020). Jika ini terjadi, bank umum akan memperoleh keuntungan yang positif.

## Capital Adequacy Ratio (CAR)
Capital Adecuacy Ratio (CAR) adalah rasio yang menunjukkan seberapa jauh seluruh aktiva bank yang mengandung risiko, seperti kredit, penyertaan surat berharga. Dan tagihan lainnya, dibiayai dari dana modal seperti bank serta mendapatkan dana dari sumber lain, seperti yang disebutkan oleh Wardiantika & Kusumaningtias (2014), beberapa sumber pendanaan yang umum digunakan oleh  bank  adalah  dana  masyarakat,  pinjaman,  dan  lain-lain.  Namun,  Bank  Indonesia mendefinisikan CAR (Capital Adequacy Ratio) sebagai rasio yang menunjukkan seberapa besar total aktiva bank yang mengandung risiko (seperti kredit, penyertaan, surat berharga, dan undang- undang  lainnya)  yang  dibiayai  dari  modal  sendiri  bank  yang  berasal  dari  sumber  di  luar  bank (Sochib, 2016).
H 1 :  Capital  Adequacy  Ratio  berpengaruh  positif  terhadap  Return  on  Asset  pada  PT  Bank Pembangunan Daerah Kalimantan Periode 2018-2022.

## Net Interest Margin (NIM)
Net  Interest  Margin  (NIM)  merupakan  rasio  yang  membandingkan  pendapatan  bunga  bersih dengan  produktif  rata-rata.  Dibutuhkan  kinerja  yang  baik  dan  kepercayaan  masyarakat  untuk menanamkan uangnya kedalam bank dengan memberikan bunga sebagai imbalan atas kemauan dan kepercayaan masyarakat untuk menanamkan uangnya. Hal ini juga berlaku untuk bank yang mempercayakan  dana  yang  berhasil  dihimpun  untuk  disalurkan  kembali  ke  masyarakat  yang membutuhkan  dana  dalam  bentuk  kredit.  Bank  tentu  tentu  akan  memberikan  bunga  yang  lebih rendah atas dana yang dikumpulkan dari masyarakat daripada bunga yang dibebankan pada debitur yang menggunakan layanan kredit bank. Selisih bunga ini dikenal sebagai pendapatan bunga dan biaya bunga yang di dapat lebih besar, maka profitabilitas yang didapat pun akan semakin besar.
H 2 : Net Interest Margin (NIM) berpengaruh positif dan signifikan terhadap Return on Asset pada PT Bank Pembangunan Daerah Kalimantan Periode 2018-2022.

## Beban Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO)
Beban  Operasional  dan  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  digunakan  untuk  menilai  kinerja  dan efektivitas  perbankan  dalam  menjalankan  operasionalnya  dalam  mengevaluasi  efektivitas perbankan  dalam  menjalankan  usaha  pokoknya,  seperti  memberikan  kredit  sebagai  sumber pendapatan,  BOPO  menjadi  rasio  yang  penting  untuk  diperhatikan.  Rasio  BOPO  mengukur perbandingan  antara  beban  operasional  dan  pendapatan  operasional.  Menurut  ketetapan  Bank Indonesia, nilai BOPO tertinggi yang diizinkan adalah 94%. Semakin rendah nilai BOPO, semakin baik  kualitas  dan  efektivitas  perbankan  dalam  mengelola  risiko.  Sebaliknya,  nilai  BOPO  yang tinggi menunjukkan bahwa perbankan kurang efisien dalam mengontrol biaya operasional. Hal ini
sesuai dengan ketentuan Bank Indonesia Nomor 13/42/DPNP/2022 tentang pencatatan penaksiran kinerja bank umum.
H 3 : Beban Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh positif dan signifikan terhadap Return on Asset (ROA) pada PT Bank Pembangunan Daerah Kalimantan Periode 2018- 2022.

## Return on Asset (ROA)
Return on Asset (ROA) merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan bank untuk menghasilkan  keuntungan  secara  relatif  dengan  total  asetnya.  Rasio  ini  mengukur  kemampuan suatu  perusahaan  untuk  menghasilkan  laba  bersih  berdasarkan  asetnya.  Menurut  Mahrinasari (2003), semakin besar nilai rasio ini menunjukkan tingkat rentabilitas usaha bank semakin baik atau  sehat.  ROA  dapat  menilai  kemampuan  bank  berdasarkan  pendapatan  yang  diperoleh  pada periode  lalu  dan  digunakan  pada  periode  berikutnya.  ROA  berfungsi  sebagai  evaluasi  apakah manajemen bank telah menerima imbalan sesuai dari aset yang dimilikinya.

## Metode Penelitian
Dalam penelitian ini menggunakan pendekatan metode kuantitatif dan asosiatif. Creswell (2010) menjelaskan  bahwa  metode  kuantitatif  digunakan  untuk  menguji  teori  tertentu  dengan  cara memeriksa  hubungan  antar  variabel.  Umumnya,  variabel-variabel  tersebut  diukur  dengan menggunakan  instrument  penelitian  sehingga  data  diperoleh  berupa  angka-angka  yang  dapat dianalisis dengan menggunakan prosedur statistik. Penelitian asosiatif merupakan penelitian yang bertujuan menghubungkan antara dua variabel atau lebih. Berdasarkan pengertian kuantitatif diatas maka pendekatan kuantitatif karena ingin mengetahui pengaruh variabel independen yaitu Capital Adequacy  Ratio  (CAR),  Net  Interest  Margin  (NIM)  dan  Beban  Operasional  dan  Pendapatan Operasional  (BOPO)  terhadap  Return  on  Asset  (ROA)  sebagai  variabel  dependen.  Populasi penelitian  ini  adalah  seluruh  Bank  Pembangunan  Daerah  Kalimantan  Periode  2018-2022,  yaitu sebanyak 4 perusahaan. Dalam penelitian ini, PT Bank Pembangunan Daerah Kalimantan Periode 2018-2022  dipilih  sebagai  sampel  dan  melaporkan  keuangan  secara  lengkap  selama  periode penelitian.  Teknik  pengambilan  sampel  yang  digunakan  adalah  metode  purposive  sampling, dimana  sampel  dipih  berdasarkan  pertimbangan  tertentu.  Pertimbangan  atau  kriteria  yang digunakan adalah Bank Pembangunan Daerah Kalimantan yang memiliki data keuangan lengkap selama 5 tahun, yaitu 2018-2022, dengan menggunakan data laporan keuangan dari 4 perusahaan. Untuk  memperoleh  data  yang  diperlukan,  penulis  menggunakan  data  sekunder  berupa  resume laporan  keuangan  yang  mencakup  neraca  dan  laba  rugi.  Penelitian  ini  menggunakan  analisis regresi berganda sebagai alat analisis. Alat uji yang digunakan adalah bantuan program aplikasi IBM SPSS For Windows Versi 29.

## Hasil

## Statistik Deskriptif
Menurut Imam Ghozali (2019), statistik deskriptif digunakan untuk memberikan gambaran atau deskripsi  data  terhadap  data  sampel  yang  digunakan  untuk  menelitik  subjek  tanpa  melakukan analisis  yang  mendalam.  Dari  data  tersebut,  diperoleh  kesimpulan  yang  diterima  secara  umum. Selain itu, juga disajikan nilai rata-rata (mean), standar deviasi, nilai maksimum, nilai minimum, dan total data penelitian.
Volume : 04 | Nomor 01 | Maret 2024 | E-ISSN : 2797-7161 | DOI: doi.org/jebma.v4n1.3243

## Tabel 2. Statistik Deskriptif
Dari table dapat dilihat bahwa dalam penelitian ini jumlah sampel (N) sebanyak 20 sampel. Dapat dilihat  untuk  nilai  minimum,  maksimum,  rata-rata  (mean),  dan  standar  deviasi  dari  setiap variabelnya. Variabel CAR mempunyai nilai mean 24.8440 dan standar deviasi 2.25536. Variabel NIM mempunyai nilai mean sebesar 6.6180 dan standar deviasi sebesar 1.16866. Variabel BOPO mempunyai nilai mean sebesar 78.0765 dan standar deviasi sebesar 7.26548 dan variabel ROA mempunyai  nilai  mean  sebesar  2.1995  dan  standar  deviasi  0.82265.  Dalam  penelitian  ini, dilakukan  uji  normalitas  menggunakan  uji  sampel  Kolmogorov-Smirnov  dengan  tingkat signifikansi  sebesar 0.05. Data dikatakan berdistribusi normal  jika nilai  signifikansi  lebih besar dari 0.05, namun jika nilai signifikansi lebih kecil dari 0.05 maka data dikatakan tidak berdistribusi normal (Ghozali, 2011).

## Tabel 3. Hasil Uji Normalitas
Berdasarkan hasil Uji Normalitas yang terdapat pada Tabel 3. Dapat diperoleh informasi bahwa Uji  Normalitas  One  Sampel  Kolmogorov-Smirnov  menghasilkan  nilai  uji  K-S  sebesar  0.117 dengan  signifikansi  0.2.  Hal  ini  menuntukkan  model  regresi  memiliki  distribusi  normal,  dan memenuhi kriteria uji normalitas karena nilai Asymp. Sig (2 – tailed) sebesar 0.2 > 0.05. Dengan
demikian, setelah melalui Uji Normalitas, dapat disimpulkan bahwa model regresi dianggap sesuai dan dapat diterima, sehingga dapat dilanjutkan ketahap analisis selanjutnya.

## Tabel 4. Hasil Uji Multikolinearitas
Berdasarkan  table  4.  Hasil  Uji  Multikolinearitas,  dapat  disimpulkan  bahwa  tidak  ada  variabel independen  yang  ememiliki  nilai  tolerance  <  0.10.  menunjukkan  ketiadaan  masalah multikoliniearitas.  Hasil  perhitungan  nilai  Variance  Inflation  Factor  (VIF)  juga  mencerminkan temuan  yang  serupa,  di  mana  tidak  ada  variabel  independen  yang  memiliki  VIF  >  10.00. Kesimpulan  ini  menunjukkan  bahwa  tidak  ada  tanda-tanda  multikolinearitas  antar  variabel independen dalam model regresi. Setelah melalui uji multikolinearitas, dapat disimpulkan bahwa model regresi dianggap sesuai dan dapat diterima, sehingga dapat melanjutkan ke tahap analisis selanjutnya.

## Tabel 5. Hasil Uji Heteroskedestisitas
Berdasarkan  table  6.  Mengenai  Hasil  Uji  Heteroskedtisitas  (Glejser),  dapat  disimpulkan  bahwa tidak  ada  variabel  independen  yang  signifikan  secara  statistik  terhadap  variabel  dependen  nilai absolute residual. Hal ini dapat diobservasi dari hasil profitabilitas signifikansi yang berada diatas kepercayaan  5%.  Kesimpulan  ini  menunjukkan  bahwa  model  regresi  tidak  mengalami heteroskedestisitas.  Setelah  melalui  uji  heteroskedestisitas  (Glejser),  dapat  disimpulkan  bahwa model  regresi  dianggap  sesuai  dan  dapat  diterima,  sehingga  dapat  melanjutkan  ketahap selanujutnya.
Volume : 04 | Nomor 01 | Maret 2024 | E-ISSN : 2797-7161 | DOI: doi.org/jebma.v4n1.3243

## Tabel 6. Hasil Uji Autokorelasi
Berdasarkan Tabel 6. Hasil Uji Autokorelasi Durbin-Watson dapat diketahui bahwa nilai D – W Test  (d)  sebesar  1.510.  Hasil  pengujian  ini  dibandingkan  dengan  table Durbin-Watson (k,n), dimana k adalah jumlah variabel independen, yaitu 3 variabel (k=3), dan n adalah jumlah sampel sebanyak 20 sampel (n=20). Dari perbandingan tersebut, diperoleh nilai dl tabel sebesar 0.9976, nilai du sebesar 1.6763, nilai 4 – dl sebesar 3.0024, dan nilai 4 – du sebesar 2.3237. Nilai D – W Test (d) sebesar 1.510 lebih besar dari nilai dl dan du (0.9976 < 1.510 < 1.6763). Oleh karena itu, dapat disimpulkan bahwa model regresi tidak mengalami gejala autokorelasi.

## Tabel 7. Hasil Uji Analisis Regresi Berganda
Uji-t digunakan untuk mengukur sejauh mana signifikansi variabel independent CAR, NIM dan BOPO terhadap variabel dependen ROA. Menurut Imam Ghozali (2018) menyatakan bahwa uji t pada dasarnya mengukur sejauh mana dampak satu variabel independen (bebas) secara individual dalam  menjelaskan  variasi  variabel  dependen  (terikat).  Dalam  konteks  penelitian  ini,  uji  t digunakan  untuk  mengevaluasi  dalam  parsial  dari  variabel  independen  (bebas),  seperti  Capital Adequacy  Ratio  (CAR),  Net  Interest  Margin  (NIM),  dan  Beban  Operasional  dan  Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap variabel dependen (terikat), yaitu Return on Asset (ROA), dengan tingkat  signifikansi  sebesar  0.05.  Jika  nilah  sig  <  0.05  atau  t-hitung  >  t-tabel,  maka  terdapat pengaruh variabel X terhadap variabel Y. Sedangkan jika nilai sig > 0.05 atau t-hitung < t-tabel, maka tidak terdapat pengaruh variabel X terhadap variabel Y.

## Pembahasan Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Return on Asset (ROA)
Dalam penelitian ini, hasil uji t menunjukkan bahwa CAR (independen) tidak memiliki pengaruh positif terhadap ROA (dependen). Hal ini didasari pada nilai uji t sebesar -0.722, yang lebih kecil dari  nilai  t  tabel  sebesar  1.476  (-0.722  <  1.476).  Koefisien  negatif  sebesar  -0.027  dan  nilai signifikansi sebesar 0.480 juga mendukung kesimpulan ini. Dengan signifikansi yang kurang dari taraf signifikansi yang telah ditetapkan sebelumnya (0.480 > 0.05), dapat disimpulkan bahwa CAR secara  individu  (parsial)  tidak  memiliki  pengaruh  positif  terhadap  ROA  pada  PT  Bank Pembangunan  Daerah  Kalimantan  Periode  2018-2022.  Koefisien  regresi  CAR  yang  bernilai negatif  sebesar  -0.027  menunjukkan  bahwa  setiap  peningkatan  satu  opin  pada  CAR  akan menyebabkan  penurunan  ROA  sebesar  0.027.  Oleh  karena  itu  hipotesis  pertama  ditolak.  Hasil penelitian  ini  sejalan  dengan    penelitian  yang  dilakukan  oleh  Irmawati  dan  Dewi  Kartika  Sari (2014) yang menyatakan CAR tidak signifikan. CAR merupakan ukuran kemampuan bank dalam mengatasi risiko kerugian yang mungkin timbul dari aset berisiko (Dendawijaya, 2009). Definisi ini  diperkuat  oleh  kuncoro  dan  Suhardjono  (2002),  yang  menyebutkan  bahwa  CAR  adalah perbandingan pemodalan yang menderminkan kemampuan bank dalam nenyediakan dana untuk perkembangan  usaha  dan  menanggung  potensi  kerugian  operasional.  Tingkat  CAR  yang  lebih tinggi  mengindikasikan  kesehatan  yang  lebih  baik  bagi  perusahaan  perbankan,  dan  sebaliknya. Oleh  karena  itu,  CAR  berperan  dalam  membentuk  kepercayaan  masyarakat  terhadap  keuangan perusahaan  perbankan,  dan  besarnya  rasio  CAR  dapat  mempengaruhi  pertumbuhan  laba perusahaan perbankan.

## Pengaruh Net Interest Margin (NIM) terhadap Return on Asset (ROA)
Hasil Uji-t telah dilakukan dalam penelitian ini antara variabel NIM (independen) terhadap ROA (dependen)  dapat  disimpulkan  bahwa  NIM  berpengaruh  positif  ROA.  Hal  ini  terlihat  dari  uji  t dengan  nilai  sebesar  3.821,  yang  lebih  besar  dari  pada  t  tabel  sebesar  1.476  (3.821  >  1.476). Koefisien hasil uji menunjukkan angka positif sebesar 0.322 dan nilai signifikansi sebesar 0.002. Nilai  signifikansi  tersebut  lebih  kecil  dari  nilai  signifikansi  yang  telah  ditetapkan  sebelumnya, yaitu  0.05  (0.002  <  0.05).  Oleh  karena  itu,  dapat  disimpulkan  bahwa  NIM  secara  individual (parsial)  memiliki  pengaruh  signifikan  terhadap  ROA  pada  PT  Bank  Pembangunan  Daerah Kalimantan  Periode  2018-2022.  Koefisien  regresi  NIM  menunjukkan  nilai  positif  0.322,  yang mengindikasikan bahwa setiap peningkatan satu poin pada NIM akan menyebabkan peningkatan ROA sebesar 0.322. Dengan demikian, hipotesis kedua dapat diterima. Hasil penelitian ini sejalan dengan yang dilakukan oleh Ferly, M. Rinofah, R. Kusumawardhani, R. (2023) yang menyatakan bahwa  NIM  memiliki  nilai  beta  0.238  dan  bertanda  positif.  Nilai  signifikansinya  sebesar  0.000 lebih kecil dibandingkan dengan 0.05, artinya ada pengaruh positif dan signifikan antara variabel NIM terhadap ROA. Menurut Kasmir (2010), NIM adalah parameter yang mengukur perbedaan antara pendapatan bunga yang dihasilkan oleh bank atau lembaga keuangan lain dan nilai bunga yang  dibayarkan  kepada  pemberi  pinjaman  (dalam  konteks  ini  bunga  yang  dihasilkanaset produktif).

## Pengaruh  Beban  Operasional  dan  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  terhadap  Return  on Asset (ROA)
Berdasarkan hasil analisis regresi, ditemukan nilai koefisien untuk variabel BOPO terhadap ROA sebesar -0.70. Artinya, setiap peningkatan satu persen pada Beban Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO) akan menyebabkan penurunan Return on Asset sebesar  -0.070. Kemudian hasil uji hipotesis yang dilakukan dengan menggunakan uji t. Dan hasilnya menunjukkan bahwa tingkat signifikan BOPO lebih besar dari 0.001 < 0.05). Oleh karena itu, dari hasil penelitian dapat disimpulkan  bahwa  BOPO  secara  parsial  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  ROA  pada  PT Bank  Pembangunan  Daerah  Kalimantan  Periode  2018-2022.  Dari  hasil  penelitian  sebelumnya, dapat  disimpulkan  bahwa  BOPO  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  ROA  pada  PT  Bank Pembangunan  Daerah  Kalimantan  Periode  2018-2022.  Penelitian  ini  sejalan  dengan  yang dilakukan oleh Nurul Atifa Dewi (2019), Lilik Sri Wahyuni (2020), Alif Rana Fadhilah dan Noven Suprayogi (2019) yang juga menemukan bahwa BOPO memiliki pengaruh negatif yang signifikan terhadap ROA.
Penelitian ini terdapat beberapa keterbatasan dalam penelitian ini, diantaranya adalah sampel yang hanya terdiri dari PT Bank Pembangunan Daerah Kalimantan, periode pengamatan yang terbatas pada tahun 2018-2022, serta konteks penelitian yang hanya terfokus pada variabel yang diteliti. Meskipun demikian, penelitian ini diharapkan dapat memberikan manfaat bagi masyarakat umum maupun orang yang memiliki kepentingan.

## Kesimpulan
Kesimpulan
Berdasarkan  hasil  uji  hipotesis  dapat  disimpulkan  bahwa  CAR  tidak  berpengaruh  signifikan terhadap  ROA  pada  PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Kalimantan  Periode  2018-2022.  NIM memiliki  pengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  ROA  pada  PT  Bank  Pembangunan  Daerah Kalimantan  Periode  2018-2022.  Sedangkan  BOPO  tidak  berpengaruh  terhadap  ROA  pada  PT Bank Pembangunan Daerah Kalimantan Periode 2018-2022

## Referensi
Anton, I. P. (2021). Analisis Pengaruh CAR, BOPO, LDR, dan NIM Terhadap ROA Bank Yang Terdaftar Di BEI Tahun 2015 - 2019. Jurnal BANSI (Bisnis, Manajemen dan Akuntansi) , 61-75.
Astuti, R. P. (2022). Pengaruh CAR, FDR, NPF, Dan BOPO Terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam , 3213-3223.
Barat, B. P. (2022). Laporan Tahunan 2022 (Annual Report). Kalimantan Barat: 2022.
Dina  Fadhilah,  G.  N.  (2023).  ANALISIS  PENGARUH  RASIO  KEUANGAN  TERHADAP PROFITABILITAS  PADA  BANK  DEVISA  YANG  TERDAFTAR  DI  BEI  PERIODE 2017-2022. COSTING:Journal of Economic, Business and Accounting , 513-521.
Handayani, S. (2017). ANALISIS RASIO CAMEL SEBAGAI DASAR PENILAIAN KINERJA KEUANGAN  PADA  SEKTOR  PERBANKAN  (Studi  Kasus  pada  PT.  Bank Pembangunan Daerah, Tbk yang Terdaftar di BEI Periode 2014-2016). 465-490.
KALTIMTARA, B. P. (2022). Laporan Tahunan 2022 (Annual Report). KALTIMTARA: 2022.
Listy Septia Cahyani,  F. A. (2022). Pengaruh CAR, LDR dan NIM Terhadap ROA Pada Bank Umum Yang Terdaftar di BEI. Indonesian Journal of Economics and Management , 379- 387.
Maulana  Muhammad  Ferly,  R.  R.  (2023).  Analisis  Pengaruh  CAR  dan  BOPO  Terhadap  ROA Dengan  NIM  Sebagai  Variabel  Intervening  Pada  PT.  Bank  Pembangunan  Daerah Kalimantan  Periode  2011  -  2021. Jurnal  Ekombis  Review  -  Jurnal  Ilmiah  Ekonomi  dan Bisnis , 1207 - 1220.
Melinda Haryanto, H. (2014). CAMEL DAN TINGKAT KESEHATAN PERBANKAN. Jurnal Akuntansi/Volume XVIII , 350-370.
Mory  Shafira  Ramadhani,  U.  S.  (2020).  PENGARUH  RETURN  ON  ASSET,  BIAYA OPERASIONAL  DAN  PENDAPATAN  OPERASIONAL,TERHADAP  TINGKAT BAGI HASIL DEPOSITO MUDHARABAH (2015-2018) (Studi Kasus pada Bank Umum Syariah yang terdaftar di BI). Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia , 1-20.
Muhammad  Khoirudin,  N.  T.  (2019).  Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Net  Interest Margin  (NIM),  dan  Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  Terhadap Profitabilitas PT. BPR Sentral Arta Asia Periode 2010-2017. Jurnal Riset Akuntansi , 77- 87.
RERUNG,  A.  (2022).  ANALISIS  PENGARUH  CAPITAL  ADEQUACY  RATIO  (CAR), OPERATIONAL  EFFICIENCY  (BOPO),  DAN  LOAN  TO  DEPOSIT  RATIO  (LDR) TERHADAP  RETURN  ON  ASSET  (ROA),  (STUDI  KASUS  PADA  BPR  DI  KOTA JAYAPURA). JURNAL EKONOMI & BISNIS Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Port Numbay Jayapura , 16 - 28.
Sabili,  M.  N.  (2020).  PENGARUH  CAPITAL  ADEQUACY  RATIO  (CAR),  LOAN  ON DEPOSIT RATIO (LDR), dan NET INTEREST MARGIN (NIM) TERHADAP RETURN ON  ASSETS  PERUSAHAAN  PERBANKAN  GO  PUBLIC  DI  INDONESIA  TAHUN 2016 - 2018.
Selatan, B. P. (2022). Laporan Tahunan 2022 (Annual Report). Kalimantan Selatan: 2022.
Tengah, B. P. (2022). Laporan Tahunan 2022 (Annual Report). Kalimantan Tengah: 2022.
Watung  E.Claudia  Rembet,  D.  N.  (2020).  PENGARUH  CAR,  NPL,  NIM,  BOPO,  LDR TERHADAP  RETURN  ON  ASSET  (ROA)  (STUDI  PADA  BANK  UMUM  SWASTA NASIONAL DEVISA YANG TERDAFTAR DI BEI). Jurnal EMBA , 342-352.