## NON PERFORMING FINANCING DAN FINANCING TO

## DEPOSIT RATIO DALAM MEMPENGARUHI PROFITABILTAS PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA

## Udik Jatmiko
Universitas Islam Kadiri, Kediri, Indonesia udikjatmiko@uniska-kediri.ac.id
https://doi.org/10.46367/iqtishaduna.v10i2.412
Received : Oct 14, 2021 Revised : Des 05, 2021 Accepted : Des 09, 2021 Published : Des 17, 2021

## ABSTRACT
This  study  aims  to  show  the  effect  of  non-performing  financing  and  financing  to deposit  ratios  on  return  on  assets  in  Islamic  banking  listed  on  the  Indonesian capital  market  for  the  2016-2020  period,  either  partially  or  simultaneously.  The population  in  this  study  is  Islamic  banking  which  is  listed  in  the  Indonesian capital market with a research sample of 6 Islamic banks located in the East Java region.  The  analysis  technique  uses  a  classical  assumption  test,  multiple  linear regression  test,  coefficient  of  determination,  t-test,  and  F-test.  The  research results explain that partially non-performing financing significantly affects return on  assets  in  Islamic  banking  listings  in  the  Indonesian  capital  market  period 2016-2020. Meanwhile, the financing to deposit ratio does not affect the return on assets  of  Islamic  banking  listed  on  the  Indonesian  capital  market  for  the  2016- 2020  period.  This  research  can  be  a  reference  for  Islamic  banks  listed  on  the Indonesian  capital  market  in  managing  their  financing  more  optimally  so  that non-performing financing does not occur, leading to decreased profitability.
Keywords:  Non  Performing  Financing,  Financing  to  Deposit  Ratio,  Return  on Assets, Islamic Banking.

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menunjukkan  pengaruh non  performing  financing dan financing  to  deposit  ratio terhadap return  on  assets pada  perbankan  syariah yang listing di  pasar  modal  Indonesia  periode  2016-2020  baik  secara  parsial maupun  simultan.  Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  perbankan  syariah  yang listing di pasar modal Indonesia dengan sampel penelitian sebanyak 6 perbankan syariah  yang  berada  di  wilayah  Jawa  Timur.  Teknik  analisis  menggunakan  uji asumsi klasik, uji regresi linear berganda, uji koefisien determinasi, uji t dan uji F. Hasil  penelitian  yang  dilakukan  dapat  dijelaskan  bahwa  secara  parsial non performing  financing berpengaruh  signifikan  terhadap return  on  assets pada perbankan  syariah  yang listing di  pasar  modal  Indonesia  periode  2016-2020.
Sedangkan financing to deposit ratio tidak berpengaruh terhadap return on assets pada perbankan syariah yang listing di pasar modal Indonesia periode 2016-2020. Penelitian ini dapat menjadi referensi bagi perbankan syariah yang listing di pasar modal  Indonesia  dalam  mengelola  pembiayaannya  dengan  lebih  optimal  agar tidak terjadi pembiayaan macet yang bisa mengakibatkan profitabilitas menurun.
Kata q Kunci: Non  Performing  Financing , Financing  to  Deposit  Ratio , Return q on Assets, Perbankan Syariah .
pISSN 2303-3568 eISSN 2684-8228 https://ejournal.stiesyariahbengkalis.ac.id/index.php/iqtishaduna

## PENDAHULUAN
Negara-negara  dibelahan  dunia  akhir-akhir  ini  berfokus  pada  pemulihan krisis  ekonomi  yang  salah  satunya  disebabkan  oleh  pandemi  covid-19.  Hal tersebut  mengakibatkan  krisis  keuangan  global,  itupun  juga  dirasakan  di Indonesia.  Perbankan  mengalami  kesulitan  dalam  menyalurkan  kredit  sehingga sulit  dalam  menjaga  kualitas  aset  yang  dikelolanya.  Akibat  yang  dikhawatirkan adalah  penurunan  nilai  profitabilitas  yang  diimbangi  dengan  penurunan  modal yang  digunakan  sebagai  jaminan  sustainabilitas  operasional.  Perbankan  syariah khususnya  dalam  menjaga  kinerjanya  sebagai  lembaga  intermediasi,  salah  satu kegiatannya  adalah  pembiayaan  dalam  penyedia  dana  sebagai  upaya  pemenuhan kebutuhan pihak yang disebut deficit unit (Arifin 2012). Fungsi kinerja perbankan syariah  lainnya  adalah  guna  memberikan  jaminan  investasi  melalui  surat-surat berharga sebagai bentuk dana pihak ketiga (Muhammad 2015).
Pembiayaan  yang  diberikan  perbankan  syariah  kepada  nasabahnya  juga bisa  menimbulkan  resiko  yang  besar  sehingga  dapat  menyebabkan  likuidasinya suatu  lembaga  keuangan  perbankan  biasanya  disebut  pembiayaan  bermasalah. Untuk  menyikapi  pembiayaan  tersebut  diperlukan  suatu  tindakan  atas  kegiatan pemberian  pembiayaan  kepada  nasabah  oleh  perbankan  syariah  melalui non performing financing (NPF) . Pembiayaan macet atau NPF tetap menjadi suatu hal yang menakutkan bagi pelaksana perbankan syariah. Maka dari itu, NPF menjadi salah  satu  tolok  ukur  dalam  menilai  kinerja  satuan  perbankan  syariah  (Jatmiko, Srikalimah,  and  Firtiyanto  2017).  Pembiayaan  yang  dikategorikan  bermasalah juga masuk dalam aktiva produktif bank yang diragukan kolektibilitinya (Jatmiko and Agustin 2018).
Penelitian  mengenai  profitabilitas  yang  dilihat  dari  faktor NPF sudah pernah  dikaji  oleh  Jatmiko,  Srikalimah,  and  Firtiyanto  (2017);  Wibisono  and Wahyuni (2017) dengan hasil yang berbeda. Faktor lain yang perlu jadi perhatian adalah  mengenai  tingkat financing q to  debt q ratio  (FDR) .  Apabila  tingkat FDR perbankan  syariah  terus  meningkat  maka  bank  akan  meningkatkan  target perolehan  dananya.  Penelitian  mengenai  profitabilitas  yang  dilihat  dari  faktor FDR sudah  pernah  dikaji  oleh  A’la  and  Mawardi  (2014);  Rosidah  (2017); Maysarah and Kharisma (2020)  dengan hasil yang beragam.  Namun berdasarkan hasil  penelitian  tersebut  terdapat  hasil  yang  beragam,  sehingga  perlu  dilakukan penelitian ulang dengan data dan waktu yang berbeda.
Kondisi beberapa perbankan syariah yang listing di pasar modal Indonesia dapat  digambarkan  bahwa NPF per  November  2020  berada  di  level q 3,2%, penyumbang  yaitu  berasal  dari  sektor  jasa  peminjaman.  Hingga  Desember q 2020, rasio NPF sektor  perdagangan  jasa  peminjaman  sebesar  8,36%.  Sebagai perbandingan  dengan  tahun  2019, NPF rata-rata  perbankan  syariah  di  Indonesia melonjak  sebesar  17,48%  secara  tahunan.  Dari  segi  aset,  perbankan  syariah menyumbangkan  kontribusi  sebesar  40%  untuk  industri  keuangan  syariah nasional.  Sementara  itu,  dari  segi  pembiayaan  tercatat  tumbuh  16,22% dibandingkan periode yang sama pada tahun sebelumnya. Sedangkan untuk dana pihak ketiga (DPK) tumbuh 21,28% dibandingkan periode yang sama pada tahun sebelumnya.  Berdasarkan  hal  tersebut,  maka  penelitian  ini  bertujuan  untuk menunjukkan  pengaruh NPF dan FDR terhadap  profitabilitas  pada  perbankan syariah  di  Indonesia  periode  2016-2020.  Penelitian  ini  menggambarkan  bahwa
pISSN 2303-3568 eISSN 2684-8228 https://ejournal.stiesyariahbengkalis.ac.id/index.php/iqtishaduna
adanya  dugaan  pengaruh  yang  signifikan  antara NPF dan FDR dalam mengukur tingkat  kinerja  keuangan  perbankan  syariah  khususnya  profitabilitas  yang diproksikan dengan return on assets (ROA) .

## TELAAH LITERATUR

## Bank Syariah
Perbankan  dalam  bahasa  asing  dirujuk  dari  bahasa  italia  yaitu banco memiliki  makna  meja.  Istilah  ini  digunakan  karena  logika  yang  berpendapat bahwa  setiap  proses  yang  dijalankan  dan  transaksi  terdahulu  dan  yang  akan datang  dilaksanakan  di  atas  meja  (Hendro  and  Rahardja  2014).  Merujuk  bahasa Arab  kata  bank  sama  halnya  dengan  kata mashrof yang  berarti  lokasi berlangsungnya  kegiatan  tukar  menukar  kekayaan,  baik  dengan  cara  mengambil atau  menyimpan  atau  melalui  cara  lain  untuk  kegiatan  muamalat  (Djazuli  and Yanuari  2011).  Menurut f undang-undang f Republik  Indonesia  nomor  10 f tahun f 1998  tentang  perubahan  atas  undang-undang  nomor  7  tahun  1992  tentang perbankan  bahwa  bank  umum  adalah  bank  yang  melaksanakan  kegiatan  usaha secara konvensional dan atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. Sedang pengertian prinsip syariah itu sendiri adalah aturan berdasarkan hukum Islam.
Perbankan syariah merupakan lembaga yang dalam kegiatan operasionalnya  mampu  memberikan  layanan  pembiayaan  kredit  dan  jasa  lalu lintas perlakuan pembayaran serta sirkulasi uang yang dioperasikan sesuai dengan hakikat  syariah  (Arwani  2016).  Bank  syariah  termasuk  bank  yang  menjalankan kegiatan berlandaskan syariat Islam dalam koridor yang ada dalam Al-Quran dan Al-Hadits,  apabila  merujuk  pada  Al-Quran  dan f Al-Hadits,  maka  bank  syariah diharapkan  dapat  menghindari  kegiatan-kegiatan  yang  mengandung  unsur  riba dan segala hal yang bertentangan dengan syariat Islam (Depag RI 2016). Adapun perbedaan f pokok  antara  bank  syariah  dengan  bank  konvensioanl f terdiri  dari beberapa  hal.  Bank f syariah  tidak f melaksanakan  sistem  bunga  dalam  seluruh aktivitasnya,  sedang  bank f konvensional  memakai  sistem  bunga,  hal  ini f memiliki implikasi f yang sangat dalam dan f sangat berpengaruh pada f aspek operasional dan produk  yang  dikembangkan  oleh  bank  syariah  (Soemitra  2015).  Bank  syariah lebih f menekankan sistem kerja serta partnership, kebersamaan terutama kesiapan semua  pihak  untuk  berbagi  termasuk f dalam  hal-hal  keuntungan f dan f kerugian (Muhammad 2015).
Non k Performing k Financing (NPF) NPF merupakan rasio keuangan yang bekaitan dengan risiko pembiayaan. NPF menunjukkan  kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengelola  pembiayaan bermasalah  yang  diberikan  oleh  bank  (Arwani  2016).  Sehingga k semakin k tinggi rasio ini maka k akan semakin k buruk k kualitas pembiayaan k bank yang menyebabkan jumlah  pembiayaan  bermasalah  semakin  besar  maka  kemungkinan  suatu  bank dalam kondisi bermasalah semakin besar (Karim 2015). Pembiayaan dalam hal ini adalah  pembiayaan  yang  diberikan  kepada  pihak  ketiga  tidak  termasuk pembiayaan kepada bank lain.
NPF merupakan pembiayaan  yang tidak memiliki performance yang baik dan  diklasifikasikan  sebagai  kurang  lancar,  diragukan  dan  macet  (Kasmir  2015).
Tugas  Bank  Indonesia  (BI)  antara f lain  adalah  mempertahankan  dan  memelihara sistem  perbankan  yang  sehat  dan  dapat  dipercaya  dengan  tujuan  menjaga perekonomian,  untuk  itu  BI  selaku  bank  sentral  dan  pengawas  perbankan  di Indonesia memberikan ketentuan ukuran penilaian tingkat kesehatan bank (Fahmi 2018). Salah satu ketentuan BI mengenai NPF adalah bank harus f memiliki NPF kurang  dari  5%. NPF pada  bank  syariah f timbul  karena  masalah  yang  terjadi dalam  proses  persetujuan  pembiayaan  diinternal f bank,  atau f setelah  pembiayaan f diberikan. Maka dari itu, NPF f dapat mencerminkan risiko kredit, semakin tinggi NPF mengakibatkan  semakin  tinggi  tunggakan  bunga  kredit f yang  berpotensi menurunkan  pendapatan  bunga  serta  menurunkan  laba  perbankan  (Sjahdjeni 2015).
Financing k To Deposit k Ratio (FDR) FDR merupakan  rasio  pembiayaan  yang  diberikan  kepada  pihak  ketiga dalam  rupiah  dan  valuta  asing,  tidak  termasuk  pembiayaan  pada  bank  lain, terhadap dana pihak ketiga yang mencakup k giro, tabungan, deposito, dalam rupiah dan valuta asing, tidak termasuk antar bank (Ginting 2013). Semakin k tinggi rasio tersebut  memberikan  indikasi  rendahnya  kemampuan  likuiditas  bank  yang bersangkutan (Kuncoro and Suhardjono 2012). Hal f ini disebabkan karena f jumlah f dana f yang f digunakan f untuk f f memberikan  pembiayaan  semakin  besar f sehingga akan  semakin f sedikit  dana  likuid  dan  resiko  tidak  terpenuhinya  kemampuan membayar  penarikan  nasabah  lebih  tinggi  (Rosidah  2017). FDR sama  halnya dengan loan  deposit  ratio  (LDR) pada  bank  konvensional  merupakan  rasio  yang digunakan  untuk  mengukur  likuiditas  suatu  bank  dalam  membayar  kembali penarikan dana yang dilakukan deposan dengan mengandalkan pembiayaan yang diberikan  sebagai  sumber  likuiditasnya,  yaitu  dengan k cara  membagi  jumlah pembiayaan  yang  diberikan  oleh  bank  terhadap  DPK  (Fahmi  2018).  Semakin tinggi FDR maka semakin tinggi f dana yang disalurkan f ke DPK. Penyaluran f DPK yang k besar k maka k pendapatan  bank k (ROA) akan k semakin  meningkat,  sehingga FDR berpengaruh positif terhadap ROA (Maysarah and Kharisma 2020). Standar f yang  digunakan  BI  untuk  rasio FDR adalah  80%  hingga f 110%.  Jika f angka  rasio FDR suatu  bank  berada  pada  angka  dibawah  80%  dapat f dikatakan  bahwa  bank tersebut  tidak  menjalankan  fungsinya  dengan  baik  (OJK  2014).  Kemudian  jika rasio f FDR bank f mencapai  lebih  dari  110%,  berarti f total  pembiayaan f yang diberikan  bank f tersebut f melebihi  dana f yang  dihimpun.  Semakin  tinggi  tingkat FDR f suatu  bank,  maka f bank  tersebut  akan  meningkatkan  perolehan f dananya, salah  satunya  dari  sisi  deposito.  Dalam  menarik f investor  menginvestasikan f dananya di bank syariah, maka pihak bank syariah memberikan tingkat bagi hasil f yang  menarik  sehingga  peningkatan FDR akan  meningkatkan return f bagi  hasil. Nilai f FDR yang f diperkenankan  oleh  BI f adalah  pada  kisaran  78%  hingga f 100% (BI 2011).
Return On Asset (ROA) ROA merupakan salah k satu k acuan dalam mengukur besarnya laba menjadi begitu penting untuk mengetahui apakah perusahaan telah menjalankan usahanya secara  efisien.  Efisiensi k sebuah  usaha k baru  dapat k diketahui k setelah membandingkan k laba k yang k diperoleh  dengan  aktiva k atau  modal k yang menghasilkan k laba k tersebut  (Kuncoro  and  Suhardjono  2012). ROA dihitung
dengan  membagi  tingkat  keuntungan  setelah  dikenakan  pajak  dengan  total  aset yang  dimiliki  perusahaan  (Brigham  and  Houston  2014). ROA menunjukkan kemampuan  manajemen  bank  dalam  menghasilkan  laba  dari  pengelolaan asset yang dimiliki. Tingkat profitabilitas bank syariah di Indonesia yang terbaik diukur dari f rasio laba terhadap asset (ROA) , baik untuk kategori bank k yang k full k fledge maupun untuk kategori unit usaha syariah (UUS) (Fahmi 2018). ROA merupakan rasio  yang  digunakan  untuk k mengukur  kemampuan f manajemen  dalam memperoleh  keuntungan  (laba k setelah k pajak)  yang  dihasilkan  dari  rata-rata  total asset bank yang f bersangkutan, laba setelah f pajak adalah laba bersih k dari f kegiatan operasional setelah pajak, sedangkan f rata-rata total asset adalah rata-rata volume usaha  atau  aktiva  (Suryani  2011). ROA merupakan k rasio  untuk  mengukur kemampuan  perusahaan  dalam  memanfaatkan  aktivanya  untuk  memperoleh  laba (Pranata, Hidayat, and Nuzula 2014).

## Pengembangan Hipotesis
Semakin  rendah  risiko  kredit  ( NPF )  maka  akan  meningkatkan profitabilitas, dimana ketika rendahnya NPL maka kredit yang disalurkan berjalan dengan baik sehingga frekuensi perputaran dana lebih tinggi dalam menghasilkan laba f melalui kredit. Semakin f rendah tingkat NPL maka profitabilitas (ROA) yang diperoleh  oleh  bank  akan  semakin f meningkat  (Arwani  2016).  Hasil  penelitian f Jatmiko,  Srikalimah,  and  Firtiyanto  (2017)  menemukan  bahwa NPF memiliki pengaruh  signifikan  terhadap ROA ,  sehingga  dapat  diturunkan  hipotesis  pertama sebagai berikut:
H 1 : NPF berpengaruh terhadap ROA .
Penelitian Edo and Wiagustini (2014) menyebutkan bahwa tingginya FDR akan  menyebabkan  perolehan  laba  perusahaan  juga  tinggi,  dimana  ketika tingginya FDR maka  dana  pihak  ketiga  yang  disalurkan  kedalam  bentuk  kredit akan semakin besar sehingga kemampuan bank dalam menghasilkan laba melalui ekspansi  kredit  akan  semakin  tinggi.  Hasil  penelitian  Wibisono  and  Wahyuni (2017);  Taufik  (2017)  menemukan  bahwa FDR berpengaruh  terhadap ROA, sehingga dapat diturunkan hipotesis kedua sebagai berikut:
H 2 : FDR berpengaruh terhadap ROA .
Pembiayaan  bermasalah  ( NPF )  akan  tetap  menjadi  hal  yang  mengerikan bagi  industri  jasa  keuangan  (Aliyu  and  Yusof  2016).  Pembiayaan  bermasalah yang  tinggi  memberikan  dampak  yang  buruk  terhadap  kinerja elemen  perbankan syariah, karena dipastikan perbankan tersebut memiliki kinerja yang buruk untuk perkembangan  kegiatan  operasional  (Muhammad  2015).  Penelitian  dari  Edo  and Wiagustini  (2014)  menunjukkan  bahwa NPF berpengaruh  negatif  dan  signifikan terhadap ROA dan FDR berpengaruh  positif  dan  tidak  signifikan  terhadap ROA , sehingga dapat diturunkan hipotesis ketiga sebagai berikut:
H 3 : NPF dan FDR berpengaruh terhadap ROA.

## METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  menggunakan  penelitian eksplanatory dengan  pendekatan kuantitatif. Penelitian f ini dilakukan f pada perbankan syariah yang listing di pasar modal.  Populasi  penelitian  ini  adalah  bank  syariah  yang listing di  pasar  modal Indonesia  yang  berjumlah  14  bank  syariah.  Teknik  pengambilan  sampel
menggunakan purposive  sampling.  Purposive  sampling merupakan k salah  satu teknik pengambilan sampel, dimana teknik penentuan sampelnya dilakukan kk dengan  pertimbangan  atau  kriteria  tertentu  (Sugiyono  2016).  Kriteria pengambilan  sampel  adalah  bank  syariah  yang  melaporkan  laporan  keuangan secara  kontinue  selama  periode  2016-2020.  Terdapat  kelengkapan  data  berupa neraca, laporan laba rugi dan laporan perubahan modal. Bank syariah yang berada di  wilayah  Jawa  Timur.  Berdasarkan  kriteria  tersebut  diperoleh  6  bank  syariah yaitu: PT.  Bank  Muamalat  Indonesia,  PT.  Bank  BRI  Syariah,  PT.  Bank  BNI Syariah,  PT.  Bank  Syariah  Mandiri,  PT.  Bank  Mega  Syariah,  dan  PT.  Bank Tabungan Pensiunan Nasional Syariah.
Teknik pengumpulan data dalam penelitian ini menggunakan dokumentasi dengan  sumber  data  bersifat  sekunder.  Data  sekunder  merupakan  perolehan  data yang  dikumpulkan  secara  tidak  langsung  (Ghozali  2016).  Data  yang  digunakan dalam  penelitian  ini  adalah  data  laporan  keuangan  tahunan  pada  6  perusahaan perbankan syariah di Indonesia selama 5 tahun periode 2016-2020, sehingga total data menjadi 30. Data diperoleh melalui website resmi bursa efek Indonesia (BEI) (www.idx.co.id).  Teknik  analisis  yang  digunakan  adalah  uji  asumsi  klasik,  uji regresi linear berganda, uji t, uji f F dan koefisien determinan.

## HASIL DAN PEMBAHASAN PENELITIAN
Statistik Deskriptif
Tabel 1. Hasil Statistik Deskriptif Variabel N Minimum Statistic Maximum Statistic Std. Deviation Mean NPF 30 0,10 6,25 1,90406 1,5280 FDR 30 65,50 196,71 36,70883 83,2257 ROA 30 2,29 13,45 2,92342 8,5590 Sumber: data sekunder (diolah)
Berdasarkan  Tabel  1  diperoleh  nilai  rata-rata  ( mean )  rasio NPF pada sebesar 1,528% artinya seluruh perbankan syariah masih dianggap dalam kategori sehat  karena  batas  kesehatan  penyaluran  kredit  macet  dianggap  sebesar  8%  oleh bank Indonesia. Nilai rasio NPF terendah sebesar 0,10% diperoleh bank PT. BNI Syariah  Tbk.  pada  tahun  2017  hal  ini  dapat  dikatakan  bahwa  bank  tersebut memiliki  tingkat  kredit  macet  yang  rendah  dibanding  jumlah  kredit  yang disalurkan.  Sedangkan  nilai  rasio NPF tertinggi  adalah  sebesar  6,25%  diperoleh bank PT. Muammalat Indonesia Tbk. pada tahun 2016 yang dapat diartikan pada tahun  tersebut  kredit  macet  yang  diberikan  kepada  nasabah  terlalu  tinggi dibanding bank syariah yang lain.
Rata-rata  nilai  rasio FDR sebesar  83,23%,  hal  ini  dapat  diartikan  bahwa seluruh  perbankan  syariah  rata-rata  dikategorikan  dalam  keadaan  baik  karena berada antara 70% - 100% sesuai peraturan BI. Nilai rasio FDR terendah sebesar 65,5%  diperoleh  oleh  PT.  BRISyariah  Tbk.  pada  tahun  2020  hal  ini  disebabkan karena  total  DPK  yang  dihimpun  oleh  perbankan  tersebut  juga  digunakan  untuk memberikan pembiayaan secara penuh. Nilai rasio FDR tertinggi sebsar 196,7 % diperoleh  PT.  Bank  Mega  Syariah  dikarenakan  total  pembiayaan  syariah  yang
diberikan  lebih  tinggi  dibandingkan  dana  yang  dihimpun  perbankan.  Rata-rata nilai  rasio ROA masing-masing  perbankan  syariah  yang  terdaftar  di  pasar  modal Indonesia  sebesar  8,55%  artinya  seluruh  perusahaan  mampu  memperoleh pendapatan  dari  aktivitas  operasionalnya  sangat  tinggi  sehingga  mampu menghasilkan laba bersih yang optimal.
Uji Normalitas
Tabel 2. Hasil Uji Normalitas Data Unstandardized Residual N 30 Kolmogorov-Smirnov Z 0,988 Asymp. Sig. (2-tailed) 0,283 Sumber: data sekunder (diolah)
Berdasarkan  Tabel  2,  diperoleh  hasil  bahwa  nilai  signifikasi Asymp.  Sig. sebesar  0,283  lebih  besar  dari  taraf  signifikasi  0,05.  Maka  dapat f dikatakan bahwa f seluruh data yang telah diuji berdistribusi normal.

## Uji
f Multikolinieritas
Tabel 3. Hasil Uji Multikolinieritas Variable Tolerance VIF NPF 0,996 1,004 FDR 0,996 1,004 Sumber: data sekunder (diolah)
Berdasarkan  Tabel  3,  diperoleh  bahwa f nilai tolerance variabel NPF dan FDR sebesar 0,996. Seluruh nilai tolerance lebih besar f dari 0,10. Sedangkan f nilai VIF variabel NPF dan FDR sebesar 1,004 lebih kecil dari 10,00.  Sehingga dapat dikatakan  bahwa  tidak f terjadi  multikolinearitas,  artinya  data  penelitian  layak digunakan sebagai alat ukur menguji f variabel ROA.
Regresi Linear Berganda
Tabel 4. Hasil Regresi Linear Berganda Model α/β t Sig. (Constant) 9,311 9,189 0,000 NPF 1,092 5,421 0,000 FDR 0,011 1,053 0,301 Sumber: data sekunder (diolah)
Berdasarkan  Tabel  4  dapat  diperoleh  persamaan  regresi  yaitu:  Y  =  α  + β 1 X 1 +  β 2 X 2 =  9,311  +  1,092X 1 +  0,011X 2 .  Diketahui  bahwa  nilai  konstanta sebesar  9,311  artinya  jika  tidak  ada  nilai NPF dan FDR maka ROA mengalami kenaikan  sebesar  9,311. Nilai  koefisen  regresi NPF bernilai  positif,  dapat diartikan  bahwa  jika NPF mengalami  kenaikan  1%,  maka  besar ROA perbankan
syariah  akan  mengalami  kenaikan  prosentase  dari  laba  bersihnya  sebesar  1,902 satuan. Nilai  koefisen  regresi FDR bernilai  positif,  dapat  diartikan  bahwa  jika FDR mengalami  kenaikan  1%,  maka  besar ROA perbankan  syariah  akan mengalami kenaikan prosentase dari laba bersihnya sebesar 0,011.

## Uji t
Uji  t  merupakan  uji  hipotesis  secara  parsial,  dimana  pengujian  dapat dilakukan  dengan  membandingkan  t hitung dengan  t tabel dan  melihat  nilai signifikansi  pada  masing-masing  variabel.  Untuk  mendapatkan  nilai  t tabel diperlukan nilai df dan α, dimana (df = n-k = 30-2 = 28; α = 0,05), sehingga jika dilihat pada tabel distribusi t maka diperoleh nilai t tabel sebesar 2,048. Berdasarkan Tabel 4 dapat dilihat bahwa variabel NPF memiliki nilai t hitung sebesar 5,421 dan nilai signifikan sebesar 0,000, berarti nilai t hitung > t tabel (5,421 > 2,048) dan nilai signifikan  <  0,005  (0,000  <  0,005),  sehingga  terdapat  pengaruh  yang  signifikan antara NPF terhadap ROA pada  perbankan  syariah  yang listing di  pasar  modal Indonesia  periode  2016  -2020.  Maka  dari  itu  hipotesis  pertama  (H 1 )  dapat dikatakan  diterima  secara  empiris.  Sedangkan  variabel FDR memiliki  nilai  t hitung sebesar 1,053 dan nilai signifikan sebesar 0,301, berarti nilai t hitung < t tabel (1,053 < 2,048)  dan  nilai  signifikan  >  0,05  (0,301  >  0,005),  sehingga  tidak  terdapat pengaruh dan tidak signifikan antara FDR terhadap ROA pada perbankan syariah yang listing di pasar modal Indonesia periode 2016-2020. Maka dari itu hipotesis kedua (H 2 ) dapat dikatakan ditolak secara empiris.

## Uji F
Tabel 5. Hasil Uji F Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. Regression 133,222 2 66,611 15,691 0,000 Residual 114,623 27 4,245 Total 247,845 29 Sumber: data sekunder (diolah)
Tabel 5 menunjukkan bahwa nilai signifikan F sebesar 0,000 < signifikan (0,05).  Berdasarkan  hasil  tersebut,  maka  dapat  katakan  bahwa  hipotesis  ketiga (H 3 ) diterima. Hal tersebut dapat dijelaskan bahwa secara simultan NPF dan FDR berpengaruh  terhadap ROA perbankan  syariah  yang listing di  pasar  modal Indonesia  periode  tahun  2016-2020.  Koefisien  determinan  atau R  square ( R 2 ) diperoleh nilai sebesar 0,538 artinya besar pengaruh NPF dan FDR terhadap ROA perbankan syariah  secara simultan  sebesar 53,8% sedangkan sisanya berasal dari variabel lain yang tidak termasuk dalam penelitian ini.
Pengaruh NPF Terhadap ROA
Hasil penelitian ini menemukan bahwa terdapat pengaruh  yang signifikan antara NPF terhadap ROA .  Kemudian  pada  Tabel  4  dapat  dilihat  bahwa  nilai koefisien  regresi  variabel NPF bernilai  positif,  sehingga  dapat  diartikan  bahwa terdapat  pengaruh  positif  dan  signifikan  antara NPF terhadap ROA .  Jika NPF mengalami  peningkatan,  maka ROA perbankan  syariah  yang  listing  di  pasar
pISSN 2303-3568 eISSN 2684-8228 https://ejournal.stiesyariahbengkalis.ac.id/index.php/iqtishaduna
modal Indonesia f juga akan mengalami peningkatan. NPF merupakan rasio untuk mengukur  efektivitas  pembiayaan  yang  diberikan  masing-masing  bank  syariah kepada  nasabahnya.  Bank  dapat  menjadi  salah  satu  faktor  penyebab  baik  atau buruknya  kualitas  pembiayaan  yang  diberikan.  Apabila  dalam  suatu  pembiayaan dilaksanakan  dengan  prinsip  kehati-hatian,  dan  adanya  pengawasan  yang  baik, maka  kualitas  pembiayaan  suatu  bank  syariah  akan  tetap  terjaga  dengan  baik. Sebaliknya  apabila  pembiayaan  tidak  dilakukan  dengan  baik,  maka  kualitas pemberian  pembiayaan  kepada  nasabah  oleh  suatu  bank  akan  dengan  mudah menjadi buruk. Secara keseluruhan perbankan syariah yang listing di pasar modal yang dijadikan sampel dalam penelitian ini dapat dikategorikan bank syariah yang aman dalam pemberian pembiayaan, sesuai dengan ketentuan BI bahwa nilai NPF diukur dengan kualitas total pembiayaan yang diberikan dengan total pembiayaan bermasalah yang diragukan. Semakin meningkat permasalahan pembiayaan maka akan dipastikan bank tersebut dalam kategori tidak sehat. Hasil temuan penelitian ini didukung oleh penelitian terdahulu yang dilakukan oleh Pranata, Hidayat, and Nuzula  (2014);  Maidalena  (2014);    Jatmiko,  Srikalimah,  and  Firtiyanto  (2017) yang menyatakan bahwa rasio NPF mampu mempengaruhi probabilitas atau NPF berpengaruh terhadap ROA .
Pengaruh FDR Terhadap ROA
Hasil  penelitian  ini  menemukan  bahwa  tidak  terdapat  pengaruh  dan  tidak signifikan antara FDR terhadap ROA pada perbankan syariah yang listing di pasar modal  Indonesia  periode  2016-2020.  Hasil  temuan  ini  mengindikasikan  bahwa rasio  yang  membandingkan  DPK  baik  melalui  giro,  deposito  maupun  surat berharga  dengan  pemberian  pembiayaan  kepada  nasabah  di  asumsikan  tidak mempengaruhi  laba  bersih  dan  pendapatan  operasional  perbankan  syariah.
Seharusnya FDR merupakan alat yang dapat mengukur sejauh mana kemampuan bank dalam membayar penarikan para deposan, dimana secara langsung dananya juga  disalurkan  oleh  bank  kepada  masyarakat  dengan  cara  pembiayaan.  Akan tetapi penelitian ini menemukan  bahwa FDR tidak dapat melakukan hal tersebut.
Hal  ini  disebabkan  pembiayaan  yang  disalurkan  oleh  pihak  perbankan  syariah belum  berjalan  dengan  efektif  dan  optimal.  Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan penelitian sebelumnya  yang dilakukan oleh Munir (2018); Puspita and Mustanda (2019) yang menyatakan hasil bahwa FDR tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA . Kemudian hasil penelitian ini didukung oleh penelitian yang dilakukan oleh Al-Jafari  and  Alchami  (2014)  yang  menyatakan  bahwa LDR terhadap ROA menjadi  tidak  signifikan  dikarenakan  kredit  yang  diberikan  bisa  mengalami kemacetan  walaupun  relatif  kecil.  Selanjutnya  hasil  penelitian  ini  tidak  sejalan dengan k penelitian  yang k dilakukan  oleh  Wibisono  and  Wahyuni  (2017);  Taufik (2017) menemukan bahwa FDR berpengaruh terhadap ROA .
Pengaruh NPF dan FDR Terhadap ROA Hasil k penelitian k ini  menemukan  bahwa  secara  simultan NPF dan FDR berpengaruh  terhadap ROA perbankan  syariah  yang listing di  pasar  modal Indonesia  periode  tahun  2016-2020.  Hal  ini  mengindikasikan  bahwa  secara simultan  keberadaan NPF dan FDR dapat  membantu  perbankan  syariah  dalam membatasi  operasional  perusahaan  dalam  menyalurkan  pembiayaan  ke masayarakat.  Kedua rasio tersebut mempunyai hubungan  yang kuat dalam usaha
mengontrol pembiayaan yang dikeluarkan oleh pihak perbankan syariah. NPF dan FDR merupakan f rasio f yang  dipergunakan  untuk f mengukur  kemampuan  bank dalam  mengukur  risiko  kegagalan  pengembalian  pinjaman  oleh  debitur  (pihak yang  menerima  pembiayaan).  Semakin  kecil NPF dan FDR semakin  kecil  pula risiko  pembiayaan  yang  ditanggung  pihak  bank  syariah.  Bank  syariah  dalam memberikan  pembiayaan  harus  melakukan  analisis  terhadap  kemampuan  debitur untuk  membayar  kembali  kewajibannya.  Setelah f pembiayaan  diberikan  bank syariah  wajib  melakukan  pemantauan  terhadap  penggunaan  dana  pembiayaan serta  kemampuan  dan  kepatuhan  debitur  dalam  memenuhi  kewajibannya.  Hasil penelitian  ini  di  dukung  oleh  penelitian  terdahulu  yang  dilakukan  oleh  Edo  and Wiagustini (2014); Pranata, Hidayat, and Nuzula (2014); Wibisono and Wahyuni (2017)  yang  menyatakan  bahwa NPF dan FDR mempunyai  andil  dalam penentuan besarnya profitabilitas suatu perbankan.
B erdasarkan  hasil  penelitian  ini  bahwa NPF mampu  memberikan kontribusi pengaruh yang signifikan terhadap ROA . Temuan ini mengindikasikan bahwa  perbankan  syariah  kedepan  harus  mampu  menekan  angka NPF yang tinggi,  karena  pembiayaan  merupakan  salah  satu  kegiatan  perbankan  syariah dalam  menghasilkan  laba,  dengan  menekan  angka NPF dapat  meningkatkan pendapatan  bank  syariah. FDR tidak  berpengaruh  terhadap ROA perbankan syariah,  hal  ini  yang  harus  diperhatikan  bahwa  semakin  banyak  dana  yang dihimpun  dari  nasabah,  maka  akan  semakin  meningkatkan  juga  profitabilitas dengan memperhatikan pembiayaan yang bermasalah kedepannya.

## KESIMPULAN
Ternyata  hasil  penelitian  menemukan  bahwa NPF secara  parsial berpengaruh  postif  dan  signifikan  terhadap ROA pada  perbankan  syariah  yang listing di  pasar  modal  Indonesia  periode  2016-2020.  Sedangkan FDR secara parsial  tidak  berpengaruh  dan  tidak  signifikan  terhadap ROA pada perbankan syariah f yang listing di pasar modal Indonesia periode 2016-2020. Secara simultan NPF dan FDR berpengaruh signifikan terhadap ROA pada perbankan syariah yang listing di pasar modal Indonesia periode 2016-2020.
Implikasi  hasil  penelitian  ini  didasari  pada  fakta  bahwa  tumbuh  tidaknya perbankan  syariah  sangat  tergantung  dari  peningkatan  laba  oleh  karena  itu f faktor pendapat  bersih f harus  mendapat f perhatian  sebagai  indikator f kinerja  perbankan syariah  karena f terbukti  pendapatan f bersih  yang  diukur f dengan  rasio ROA merupakan f faktor  yang  dapat f mempengaruhi  tumbuhnya f pembiayaan  yang diberikan dan dana f pihak  ketiga f yang f dihimpun perusahaan.
Saran  yang  dapat  disampaikan  adalah pihak  perbankan  syariah  harus mampu  menggunakan  modal  yang  dimiliki  secara  efektif  dan  efesien  agar memberikan  kepuasan  berupa  keuntungan  kepada  perusahaan  yang  tercermin dalam ROA .  Selain  itu,  investor  perlu  menganalisis  beberapa  faktor  yang sekiranya dapat mempengaruhi tingkat profitabiltas perbankan syariah khususnya dalam mengelola pembiayaan macet atau tidak tertagih.

## DAFTAR PUSTAKA
A’la, Al Ma’rifatul, and Imron Mawardi. 2014. “Pengaruh Financing To Deposit Ratio  (FDR)  Terhadap  Return  On  Asset  (ROA)  Dengan  Variabel Intervening  Penempatan  Dana  Pada  Sertifikat  Bank  Indonesia  Syariah (SBIS)  Pada  Bank  Syariah  di  Indonesia.” Jurnal  Ekonomi  Syariah Ekonomi dan Terapan 1 (8): 592-609. http://dx.doi.org/10.20473/vol1iss20148pp592-609.
Aliyu, Sirajo and Rosylin Mohd. Yusof.  2016. “Profitability and Cost Efficiency of  Islamic  Banks:  A  Panel  Analysis  of  Some  Selected  Countries.” International  Journal  of  Economics  and  Financial  Issues 6  (4):  1736- 1743. https://www.econjournals.com/index.php/ijefi/article/view/2799. Al-Jafari,  Mohamed  Khaled  and  Mohammad  Alchami.  2014.  “Determinants  of
Bank  Profitability:  Evidence  from  Syria.” Journal  Applied  Finance  & Banking 4 (1): 17-45. https://www.scienpress.com/Upload/JAFB/Vol%204_1_2.pdf.
Arifin, Arifin. 2012. Teori Keuangan dan Pasar Modal. Yogyakarta : Ekosinia. Arwani,  Agus.  2016. Akuntansi  Perbankan  Syariah , Cetakan  Pertama . Yogyakarta: CV. Budi Utama.
BI.  2011.  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.  13/24/DPNSP  Tentang  Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Bank Indonesia. https://www.bi.go.id/.
Brigham,  Eugene  F.,  and  Joel  F.  Houston.  2014. Dasar-Dasar  Manajemen k k Keuangan . k Jakarta: Salemba k Empat. Depag  RI.  2016. Al-Quran  dan  Terjemahan  Mushaf  Al-Kamil. Jakarta:  Darus Sunnah.
Djazuli,  A.  and  Yadi  Yanuari.  2011. Lembaga-Lembaga  Perekonomian  Umat (Sebuah Pengenalan). Jakarta: Rajawali k Press.
Edo,  Delsy  Setiawati  Ratu,  and  Ni  Luh  Putu  Wiagustini.  2014.  “Pengaruh  Dana Pihak Ketiga, Non Performing Loan , dan Capital Adequacy Ratio terhadap Loan to Deposit Ratio dan Return On Asset. ” E-Jurnal Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana 3 (11): 650-673.
https://ojs.unud.ac.id/index.php/EEB/article/view/9777.
Fahmi,  Irham.  2018. Analisis  Laporan  Keuangan, Edisi  Revisi ,  Bandung: Alfabeta.
Ghozali, Imam. 2016. Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM SPSS
23 , Edisi k VIII . k Semarang: Badan k Penerbit Universitas k Diponegoro Ginting,  R. k 2013. Modifikasi  Peraturan  Bank  Indonesia  Likuiditas  Rupiah Operasi Moneter, Operasi Moneter Syariah dan Sertifikat Bank Indonesia Syariah. Jakarta: PRES Bank Indonesia. Hendro,  Tri.,  and  Conny  Tjandra  Rahardja.  2014. Bank  dan  Institusi  Keuangan Non Bank di Indonesia. Yogyakarta: UPP STIM YKPN. Jatmiko,  Udik, and  Beby  Hilda  Agustin.  2018.  “Pengaruh Financing  To  Deposit Ratio Dan  Dana  Pihak  Ketiga  Terhadap Return  On  Asset Pada  PT.  Bank Rakyat  Indonesia  Syariah  Yang  Terdaftar  Di  BEI  Periode  Tahun  2012-
2016.” k An-Nisbah: Jurnal Ekonomi Syariah 4 (2): 99-126. http://ejournal.iain-tulungagung.ac.id/index.php/nisbah/article/view/900.
Jatmiko,  Udik,  Srikalimah  Srikalimah,  and  Doni  Firtiyanto.  2017.  “Effect  Of Capital  Dequacy  Ratio  And  Non  Performing  Financing  On  Return  On
Asset  In  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  (BRI)  Syariah  Period  2012-2016.” International  Journal  of  Social  Science  &  Business 1  (4):  222-228. https://ejournal.undiksha.ac.id/index.php/IJSSB/article/view/12038. Karim,  Adiwarman  A.  2015. Bank  Islam,  Analysis  Fiqih  dan  Keuangan,  Edisi Ketiga. Jakarta: Rajawali Pers. Kasmir,  Kasmir.  2015. Analisis  Laporan  Keuangan  Perusahaan .  Jakarta:  PT. Raja Grafindo Persada.
Kuncoro,  Mudrajad,  and  Suhardjono  Suhardjono.  2012. Manajemen  Perbankan Teori dan Aplikasinya . Yogyakarta: BPFE. Maysarah, Maysarah, and Fandi Kharisma. 2020. “Pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR) Terhadap Return on Assets (ROA) Pada Perbankan Syariah.” BSR: Borneo Student Research 1 (2): 1016-1023.
https://journals.umkt.ac.id/index.php/bsr/article/view/676.
Muhammad,  Muhammad.  2015. Manajemen  Bank  Syari’ah .  Yogyakarta:  UPP STIM YKPN.
Munir, Misbahul. 2018. “Analisis Pengaruh CAR, NPF, FDR dan Inflasi terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah di Indonesia.” Ihtifaz: Journal of Islamic Economics, Finance, and Banking 1 (2): 89-98.
https://doi.org/10.12928/ijiefb.v1i1.285.
OJK. 2014. Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 16/POJK.03/2014 tentang Penilaian Aset Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah . Otoritas Jasa Keuangan. https://www.ojk.go.id/id/regulasi/Pages/Perubahan-POJK- tentang-Penilaian-Kualitas-Aset-Bank-Umum-Syariah-dan-Unit-Usaha- Syariah.aspx
Pranata, Dani, Raden Rustam Hidayat, and Nila Firdausi Nuzula, 2014. “Pengaruh Total  Asset  Turnover, Non  Performing  Loan ,  Dan Net  Profit  Margin Terhadap Return On Asset (Studi Pada Bank Umum Swasta Devisa Yang
Terdaftar  Di  Bank  Indonesia  Tahun  2010-2012).” Jurnal  Administrasi Bisnis 11 (1): 1-10. http://administrasibisnis.studentjournal.ub.ac.id/index.php/jab/article/view/ 450. Puspita,  Luh  Dina,  and  I  Ketut  Mustanda.  2019.  “Pengaruh Capital  Adequacy Ratio , Loan  to  Deposit  Ratio ,  dan Non  Performing  Loan terhadap Profitabilitas LDP.” E-Jurnal Manajemen
8 (7): 4017-4044.
https://doi.org/10.24843/EJMUNUD.2019.v08.i07.p01.
Rosidah,  Euis.  2017.  “Pengaruh  Financing  To  Deposit  Ratio  Terhadap  Non Performing  Financing  Perbankan  Syariah  Di  Indonesia.” JAK:  Jurnal Akuntansi 12 (2): 127-134. http://jurnal.unsil.ac.id/index.php/jak/article/view/385.
Sjahdjeni,  Sutan  Remy.  2015. Perbankan  Syariah  Produk-Produk  dan  Aspek- Aspek Hukumnya. Jakarta: PT. Jayakarta Agung Offset. Soemitra,  Andri.  2015. Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Syariah , Cetakan  Ke-5 . Jakarta: Prenandamedia Group.
Sugiyono,  Sugiyono.  2016. Metode  Penelitian  Kuantitatif,  Kualitatif  dan  R&D . Bandung: Alfabet.
Suryani,  Suryani.  2011.  “Analisis  Pengaruh Financing  To  Deposit  Ratio (FDR) Terhadap  Profitabilitas  Perbankan  Syariah  Di  Indonesia.” Walisongo:
Jurnal Penelitian Sosial Keagamaan 19 (1): 47-74.
https://doi.org/10.21580/ws.19.1.212.
Taufik,  Muhammad.  2017.  “Pengaruh Financing  To  Deposit  Ratio dan Capital Adequacy  Ratio terhadap Return  On  Asset dengan Non  Performing Financing sebagai  variabel  moderasi  pada  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia.” At-Tawassuth:  Jurnal  Ekonomi  Islam 2  (1):    166-186. http://jurnal.uinsu.ac.id/index.php/tawassuth/article/view/779.
Wibisono,  Muhammad  Yusuf,  and  Salamah  Wahyuni.  2017.  “Pengaruh CAR , NPF ,  BOPO, FDR ,  Terhadap ROA Yang  Dimediasi  Oleh  NOM.” Jurnal Bisnis dan Manajemen , 17 (1): 41-62. https://jurnal.uns.ac.id/jbm/article/view/12304 .