## PENGARUH CAR, NPF DAN FDR TERHADAP PROFITABILITAS BANK SYARIAH (Studi Kasus Pada Bank BCA Syariah Tahun 2010-2017)
Abdul  Haris Romdhoni, Bunga Chairunisa Chateradi
STIE AAS Surakarta Email: harisromdhoni27@yahoo.com
Abstract  : This  study  aims  to  determine  the  effect  of  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Non Performing  Financing  (NPF),  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  to  profitability  at  Bank  BCA Syariah year 2010-2017 either partially or simultaneously. The population in this study is Bank BCA  Syariah  in  2010-2017  as  many  as  30  samples  taken  by  purposive  sampling.  Data  used using  secondary  data  obtained  from  quarterly  financial  report  of  Bank  BCA  Syariah. The method  used  in  this  research  is  by  using  classical  assumption  test  method  where  the  classical assumption test consist of four test that is Normality test, Multicolinierity test, Heterokedasticity test,  Autocorrelation  test  besides  using  Classic  Assumption  test,  in  this  research  also  use  test with data analysis from analysis multiple linear regression and using t test or partial test and F test  or  together. The  results  showed  that  the  variables  affecting  profitability  are  Capital Adequacy  Ratio  (CAR)  with  P-value  of  0.000  and  t-count  equal  to  -4.206  where  this  value  is bigger  than  t-table  2.05553,  while  the  variable  that  has  no  effect  on  profitability  is  a  Non Performing  Financing  (NPF)  variable  with  a  value  of  P-value  of  0.105  where  this  value  is greater  than  0.05  and  t-count  is  smaller  than  t-table  and  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR) variable with P-value value of 0.362 where this value is greater than 0.05 and t-count is smaller than t-table. Simultaneously all variables CAR, NPF and FDR jointly affect the profitability of Bank BCA Syariah year 2010-2017.
Keywords: CAR, NPF, FDR, Profitability.

## 1. PENDAHULUAN
Bank  merupakan  lembaga  keuangan  yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dan menyalurkan  dana  untuk  masyarakat.  Dengan  adanya  lembaga  keuangan  perbankan  dapat membantu  kehidupan  masyarakat  dalam  hal  ekonomi,  mulai  dari  menanamkan  sebagian  dana terhadap bank yaitu dengan menabung dan berinvestasi serta membantu dalam pengajuan kredit maupun  pembiayaan.  Berdasarkan  Undang-Undang  No.  10  Tahun  1998,  bank  dalam melaksanakan kegiatan usahanya secara konvensional atau berdasarkan prinsip syariah.
Perkembangan  bank  syariah  pada  artikel  di  Kompasiana  tanggal  5  Mei  2016,  menyatakan Indonesia  merupakan  mayoritas  penduduk  yang  beragama  Islam  sehingga  Indonesia  sebagai pasar  yang  potensial  dalam  pengembangan  keuangan  syariah.  Lembaga  keuangan  bank  yang kegiatan  operasionalnya  menggunakan  prinsip  syariah  saat  ini  sudah  mulai  berkembang  pesat. Perbankan syariah di Indonesia diproyeksikan akan meningkat seiring dengan meningkatnya laju ekspansi  kelembagaan  dan  akselerasi  pertumbuhan  aset  perbankan  syariah  yang  sangat  tinggi dan ditambah lagi dengan volume penerbitan sukuk yang terus meningkat berdasarkan data yang diperoleh dari Islamic Finance Country Index (IFCI). Di Indonesia memiliki keunggulan struktur pengembangan  keuangan  syariah  adalah  regulasinya  dimana  kewenangan  mengeluarkan  fatwa keuangan  syariah  terpusat  pada  satu  lembaga  independen  yaitu  Dewan  Syariah  Nasional  dari Majelis  Ulama  Indonesia  (MUI)  berbeda  dengan  di  negara  lain  fatwa  dapat  dikeluarkan  oleh
perorangan  ulama  sehingga  kemungkinan  terjadinya  perbedaan  regulasi  satu  sama  lain  lebih besar.
Dewan  Syariah  Nasional-Majelis  Ulama  Indonesia  (DSN-MUI)  dibentuk  dalam  rangka mewujudkan  aspirasi  umat  Islam  mengenai  masalah  perekonomian  dan  mendorong  penerapan ajaran  Islam  dalam  bidang  perekonomian/keuangan  yang  dilaksanakan  sesuai  dengan  tuntunan syariat  Islam.  Selain  Dewan  Syariah  Nasional-MUI  lembaga  independen  lain  yang  turut  andil dalam  kegiatan  perbankan  syariah  adalah  Dewan  Pengawas  Syariah  (DPS).  Dewan  pengawas syariah  merupakan  institusi  independen  dalam  bank  syariah  yang  fungsi  utamanya  adalah melakukan pengawasan kepatuhan syariah dalam operasional bank syariah.
Bank  syariah  dalam  menyediakan  produk-produk  perbankan  yang  ditawarkan  tidak  ada yang bersifat spekulatif atau hanya mencari keuntungan semata sehingga tidak akan terpengaruh oleh krisis ekonomi global. Bank syariah di Indonesia dalam pembiayaan lebih kepada sektor riil sehingga  memberikan  pengaruh  yang  lebih  besar  terhadap  pertumbuhan  ekonomi.  Kedepannya bank  syariah  yang  ada  di  Indonesia  diharapkan  mampu  meningkatkan  kemandirian  agar  dapat berdiri  secara  independen  dan  bank  induknya  kegiatan  operasionalnya  dapat  dikelola  secara profesional  dan  mandiri  menggunakan  prinsip  yang  benar-benar  syariah.  Dengan berkembangnya bank syariah  yang terdapat di Indonesia dan minat nasabah dalam bertransaksi di  bank  syariah  dapat  meningkatkan  profitabilitas  bank  syariah  di  Indonesia.  Cara  yang digunakan  untuk  mengukur  profitabilitas  adalah  rasio return  on  equity (ROE)  menurut Pramudhito (2014) menunjukkan kemampuan bank dalam mengelola modal yang tersedia untuk mendapatkan net income yang dimiliki oleh bank syariah.
Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  dapat  mempengaruhi  profitabilitas  bank tersebut. Semakin besar  CAR  maka  semakin  besar  kesempatan  bank  dalam  menghasilkan  laba  karena  dengan modal  yang  besar,  manajemen  bank  sangat  leluasa  dalam  menempatkan  dananya  kedalam aktivitas  investasi  yang  menguntungkan. Non  Performing  Financing (NPF)  merupakan  rasio yang digunakan untuk mengukur risiko terhadap kredit yang disalurkan dengan membandingkan pembiayaan bermasalah dengan jumlah pembiayaan yang disalurkan.
NPF  diperuntukkan  bagi  bank  syariah,  sementara  NPL  ( Non  Performing  Loan ) diperuntukkan  bagi  bank  umum  konvensional.  Semakin  tinggi  rasio  ini,  maka  semakin  buruk kualitas pembiayaan sebuah bank (Azmi, 2014). Financing to Deposit Ratio (FDR) merupakan perbandingan  antara  pembiayaan  yang  diberikan  oleh  bank  dengan  dana  pihak  ketiga  yang berhasil  dikerahkan  oleh  bank  (Hasibuan,  2006).  Tinggi  rendahnya  rasio  FDR  menunjukkan tingkat  likuiditas  bank  tersebut  (Pramudhito,  2014).  Semakin  tinggi  dana  yang  disalurkan  bank dalam  bentuk  pembiayaan,  maka  semakin  tinggi  pula  kemampuan  bank  dalam  memberikan pinjaman.

## 2. KAJIAN PUSTAKA Lembaga Keuangan
Menurut Dahlan Siamat dalam (Susanto, 2015) lembaga keuangan adalah badan usaha yang kekayaannya  itu  dalam  bentuk  aset  keuangan  dibanding asset non-finansial atau riil .  Dimana lembaga  keuangan  sudah  memberikan  kredit  atau  pembiayaan  terhadap  nasabah  dan menanamkan  dananya  pada  surat  yang  berharga.  Dengan  adanya  lembaga  keuangan  maka kehidupan  masyarakat  dalam  hal  ekonomi  akan  lebih  sedikit  membantu  karena  apabila masyarakat atau nasabah ingin mengajukan pembiayaan atau kredit dapat dengan mudah.

## Bank Syariah
Kata  bank  berasal  dari  kata banque dalam  bahasa  Prancis,  dan  dari banco dalam  bahasa Italia,  yang  dapat  berarti  peti,  lemari  dan  bangku.  Konotasi  kedua  kata  ini  menjelaskan  dua fungsi  dasar  yang  ditunjukkan  oleh  bank  komersial.  Kata  peti  atau  lemari  menyiratkan  fungsi sebagai tempat menyimpan benda-benda berharga seperti peti emas, peti berlian, peti uang dan sebagainya (Arifin, 2003: 1).
Bank  syariah  adalah  bank  yang  melaksanakan  kegiatan  usaha  berdasarkan  prinsip  syariah, yaitu aturan perjanjian berdasarkan hukum Islam antara bank dan pihak lain untuk penyimpanan dana  dan  pembiayaan  kegiatan  usaha,  atau  kegiatan  lainnya  yang  dinyatakan  sesuai  dengan prinsip syariah. Pembentukan sistem perbankan syariah ini berdasarkan adanya larangan dalam agama  Islam  untuk  meminjamkan  atau  memungut  pinjaman  dengan  mengenakan  bunga pinjaman  (riba),  serta  larangan  untuk  berinvestasi  pada  usaha-usaha  berkategori  terlarang (haram) atau dalam kata lain bank syariah adalah suatu lembaga keuangan yang usaha pokoknya memberikan  kredit  dan  jasa-jasa  dalam  lalu  lintas  pembayaran  serta  peredaran  uang  yang pengoperasiannya disesuaikan dengan prinsip-prinsip syariat Islam (Sumitro, 2002: 5).

## Perbedaan Bank Konvensional dan Bank Syariah
Secara garis besar perbandingan bank konvensional dengan bank syariah dapat dilihat pada tabel berikut (Mahmud dan Rukmana, 2010: 56):
Tabel 1.1 Perbandingan Bank Konvensional dan Bank Syariah Aspek Bank Konvensional Bank Syariah Legalitas Akad konvensional Akad syariah Struktur Organisasi Tidak  terdapat  dewan sejenis Penghimpunan dan penyaluran  dana  harus sesuai  dengan  fatwa dewan pengawas syariah Bisnis dan Usaha Yang Dibiayai Investasi  yang  halal dan haram profit oriented, hubungan nasabah  dalam  bentuk hubungankreditur- debitur, memakai perangkat bunga. Melakukan  investasi- investasi  yang  halal saja,  hubungan  dengan nasabah  dalam  bentuk hubungan kemitraan, berdasarkan prinsip bagi  hasil,  jual  beli atau  sewa,  berorientasi pada  keuntungan  dan kemakmuran serta kebahagiaan dunia akhirat Lingkungan Kerja Non Islami Islami

## Perbedaan Bunga Bank dan Bagi Hasil
Bunga  merupakan  harga  yang  harus  dibayar/  diterima  untuk  meminjam/  menyimpan  uang selama  periode  tertentu  dan  biasanya  dinyatakan  dalam  persentase  uang  yang  dipinjam/ disimpan. Sementara bagi hasil adalah hasil (untung/ rugi) yang diperoleh atas suatu proyek yang dibiayai oleh Bank maupun peminjam dibagi sesuai dengan ketentuan akad yang telah disepakati bersama.
Perbedaan  sangat  mendasar    antara  sistem  bunga  dengan  bagi  hasil  adalah    pada  sistem bunga  dalam  bank  konvensional,  penentuan  bunga  dibuat  pada  waktu  akad  tanpa  berpedoman pada kesepakatan bersama (pihak bank yang menentukan) dan apakah perhitungan sistem bunga dapat menyulitkan  nasabah untuk membayar angsuran atau tidak. Sedangkan pada sistem bagi hasil penentuan resiko keuntungan berdasarkan kesepakatan bersama antara pihak bank dengan nasabah  dengan  berpedoman  pada  kemungkinan  tidak  memberatkan  pihak  nasabah  dalam mengangsur dana tidak merugikan pihak bank.
Pada  sistem  bunga,  suku  pinjaman  bank  konvensional  dan  suku  bunga  simpanan  masing- masing  akan  saling  mempengaruhi.  Maka  apabila  suku  bunga  simpanan  tinggi  otomatis  suku bunga  pinjaman  ikut  tinggi.  Sedangkan  dalam  sistem  bagi  hasil  tidak  demikian.  Pada  sistem bunga, tinggi rendahnya bunga dipengaruhi oleh target laba (keuntungan) yang diinginkan oleh pihak bank,  jadi apabila laba yang di inginkan besar maka bunga ikut besar pula dan sebaliknya, sedangkan pada sistem bagi hasil tidak adanya demikian (Zuhri, 1996:166).

## Profitabilitas
Kinerja keuangan dapat diukur dari profitabilitas industri. Rasio profitabilitas yang semakin tinggi  dapat  menarik  pendatang  baru  untuk  masuk  ke  dalam  industri,  karena  profitabilitas merupakan  indikator  yang  paling  tepat  untuk  mengatur  kinerja  suatu  bank  (Sofyan,  2003). Seluruh  manajemen  bank,  baik  yang  mencakup  manajemen  permodalan,  manajemen  kualitas aktiva, manajemen umum, manajemen rentabilitas dan manajemen likuiditas pada akhirnya akan mempengaruhi  pada  perolehan  laba  (profitabilitas)  pada  perusahaan  perbakan.  Profitabilitas adalah  kemampuan  perusahaan  untuk  menghasilkan  laba  dengan  menggunakan  aktiva  atau modal yang dimilikinya.
Return  On  Equity (ROE)  merupakan  salah  satu  instrument  analisis  rasio  keuangan  yang dipergunakan  untuk  mengukur  efisiensi  kinerja  perusahaan  dan  tingkat  profitabilitas  suatu perusahaan. Semakin tinggi Return On Equity maka semakin baik kinerja keuangan perusahaan karena kenaikan laba bersih lebih besar dibandingkan dengan kenaikan equity .
Rasio  ini  menggunakan  hubungan  antara  keuntungan  setelah  pajak  dengan  modal  sendiri yang digunakan perusahaan. Yang dianggap modal sendiri adalah saham biasa, agio saham, laba ditahan,  saham    preferen  dan  cadangan-cadangan  lain. Return  On  Equity diperoleh  dari Net Income after tax dibagi equity . Semakin tinggi rasio ini menandakan kinerja perusahaan semakin baik  atau  efisien,  nilai equity perusahaan  akan  meningkat  dengan  peningkatan  rasio  ini.  ROE menunjukkan  kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengelola  modal  yang  tersedia  untuk mendapatkan net income .
Semakin  tinggi return semakin  baik,  berarti dividen yang  dibagikan  atau  ditanamkan kembali  sebagai retained  earning juga  semakin  besar  (Kuncoro,  2002:  551).  ROE membandingkan laba bersih setelah pajak dengan ekuitas yang telah di investasikan. ROE yang tinggi  sering  kali  mencerminkan  penerimaan  perusahaan  atas  peluang  investasi  yang  baik  dan manajemen  biaya  yang  efektif.  Sedangkan  pihak-pihak  yang  berkepentingan  untuk  mengetahui
tingkat profitabilitas adalah (a) masyarakat, (b) pemegang saham, (c) perpajakan, (d) pemerintah, (e) karyawan dan (f) manajemen bank.

## Capital Adequacy Ratio (CAR)
Capital Adequacy Rasio (CAR) merupakan rasio kinerja bank untuk mengukur kecukupan modal  yang  dimiliki  oleh  bank  untuk  menunjang  aktiva  yang  mengandung  atau  menghasilkan resiko.  Modal  merupakan  salah  satu  faktor  penting  dalam  rangka  pengembangan  usaha  bisnis dan  menampung  resiko  kerugian,  semakin  tinggi  CAR  maka  semakin  kuat  kemampuan  bank tersebut  untuk  menanggung  resiko  dari  setiap  kredit/  aktiva  produktif  yang  berisiko  (Ruslim, 2012).  Semakin  besar  CAR  maka  semakin  besar  kesempatan  bank  dalam  menghasilkan  laba karena dengan modal yang besar, manajemen bank sangat leluasa dalam menempatkan dananya kedalam aktivitas investasi yang menguntungkan.
CAR  mencerminkan  modal  sendiri  perusahaan  untuk  menghasilkan  laba.  Semakin  besar CAR  maka  semakin  besar  kesempatan  bank  dalam  menghasilkan  laba  karena  dengan  modal yang  besar,  manajemen  bank  sangat  leluasa  dalam  menempatkan  dananya  kedalam  aktivitas investasi  yang  menguntungkan.  Pembentukan  dan  peningkatan  peranan  aktiva  bank  sebagai penghasil  keuntungan  harus  memperhatikan  kepentingan  pihak-pihak  ketiga  sebagai  pemasok modal  bank.  Dengan  demikian  bank  harus  menyediakan  modal  minimum  yang  cukup  untuk menjamin kepentingan pihak ketiga (Sinungan, 2000: 162).

## Non Performing Financing (NPF)
Non  Performing  Financing (NPF)  yaitu  suatu  risiko  yang  dikaitkan  dengan  kemungkinan kegagalan  klien  membayar  kewajibannya  atau  risiko  dimana  debitur  tidak  dapat  melunasi hutangnya (Ghozali, 2007).  Semakin tinggi rasio ini, maka semakin buruk kualitas pembiayaan sebuah bank (Azmi, 2014). Tingginya NPF menunjukkan bahwa bank tersebut tidak profesional dalam  mengelola  pembiayaannya,  sehingga  hal  ini  memberikan  indikasi  bahwa  tingkat  risiko atas pemberian pembiayaan pada bank tersebut cukup tinggi searah dengan NPF  yang dihadapi (Pratiwi,  2012).  Dikarenakan  pembiayaan  merupakan  sektor  terbesar  dalam  menyumbang pendapatan bank.
Semakin tinggi pembiayaan bermasalah pada bank syariah, maka pendapatan yang diterima oleh  bank  tersebut  akan  berkurang,  hal  ini  berakibat  pada  menurunnya  profitabilitas  bank syariah.  Pengelolaan  pembiayaan  sangat  diperlukan  oleh  bank,  mengingat  fungsi  pembiayaan sebagai  penyumbang  pendapatan  terbesar  bagi  bank  syariah.  Bertambahnya  NPF  akan mengakibatkan  hilangnya  kesempatan  untuk  memperoleh  pendapatan  dari  pembiayaan  yang diberikan sehingga mempengaruhi perolehan laba dan berpengaruh buruk pada ROE.

## Financing to Deposit Ratio (FDR)
Financing  To  Deposit  Ratio (FDR)  merupakan  kemampuan  bank  dalam  menyalurkan dananya kepada pihak yang membutuhkan modal (Kasmir, 2009). Tinggi rendahnya rasio  FDR menunjukkan  tingkat  likuiditas  bank  tersebut  (Pramudhito,  2014).  Bank  Indonesia  menetapkan FDR  yang  ideal  berkisar  antara  78%  hingga  100%.  Semakin  tinggi  dana  yang  disalurkan  bank dalam  bentuk  pembiayaan,  maka  semakin  tinggi  pula  kemampuan  bank  dalam  memberikan pinjaman.
Hal  ini  berdampak  pada  peningkatan  pendapatan,  sehingga  keuntungan  perbankan  syariah semakin  meningkat.  Namun,  apabila  pembiayaan  yang  disalurkan  oleh  bank  tersebut  rendah,
maka dapat dikatakan bahwa tingkat likuiditas bank terlalu tinggi sehingga hal ini menimbulkan tekanan  terhadap  pendapatan  bank  berupa  tingginya  biaya  pemeliharaan  kas  yang  menganggur ( idle money ) (Rahim, 2008). FDR hanya boleh diperuntukkan oleh Bank Umum Syariah (BUS), sedangkan LDR hanya boleh diperuntukkan oleh Bank Konvensional.

## HIPOTESIS
Hipotesis  adalah  dugaan  sementara  atau  kesimpulan  sementara  atas  masalah  yang  hendak diteliti.  Perumusan  hipotesis  dilakukan  berdasarkan  pada  literatur  yang  telah  ada.  Hipotesis- hipotesis  yang  dibentuk  dalam  penelitian  ini  didasarkan  pada  penelitian  sebelumnya,  sehingga diharapkan  hipotesis  tersebut  cukup  valid  untuk  diuji.  Berdasarkan  dari  hasil  penelitian- penelitian terdahulu tersebut, maka dalam penelitian ini dirumuskan hipotesis-hipotesis sebagai berikut:
H0  :  Diduga  tidak  ada  hubungan  antara  variabel-variabel  CAR,  NPF,  FDR                        terhadap profitabilitas Bank BCA Syariah.
H1  : Diduga bahwa  variabel CAR secara parsial berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas Bank BCA Syariah.
H2  :  Diduga  bahwa  variabel  NPF  secara  parsial  berpengaruh  signifikan  terhadap  profitabilitas Bank BCA Syariah.
H3  : Diduga bahwa variabel CAR secara parsial berpengaruh signifikan terhadap  profitabilitas Bank BCA Syariah.
H4  :  Diduga  bahwa  variabel  CAR,  NPF  dan  FDR  secara  bersama-sama  berpengaruh  terhadap profitabilitas Bank BCA Syariah.

## 3. METODE PENELITIAN Profitabilitas
Profitabilitas  yang  dimaksud  dalam  penelitian  ini  adalah  meneliti Return  on  Equity (ROE) yaitu  merupakan  rasio  antara  laba  sesudah  pajak  terhadap  total  modal  sendiri  ( equity )  yang berasal  dari  setoran  modal  pemilik,  laba  tidak  dibagi  dan  cadangan  lain  yang  dimiliki perusahaan.  Semakin  tinggi  ROE  menunjukkan  semakin  efisien  bank  menggunakan  modal sendiri  untuk  menghasilkan  laba  atau  keuntungan  bersih.  Rasio  ini  menggunakan  hubungan antara  keuntungan  setelah  pajak  dengan  modal  sendiri  yang  digunakan  perusahaan.  Yang dianggap  modal  sendiri  adalah  saham  biasa,  agio  saham,  laba  ditahan,  saham  preferen  dan cadangan-cadangan  lain. Return On Equity diperoleh  dari Net  Income  after  tax dibagi equity . Return  On  Equity (ROE)  yaitu  rasio  untuk  mengukur  kemampuan  perusahaan  dalam menghasilkan laba bersih yang dikaitkan dengan pembayaran dividen.
Laba Bersih ROE =
x 100%
Total Modal

## CAR (Capital Adequacy Ratio)
Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  yaitu  rasio  besarnya  modal  yag  harus  dipenuhi  oleh  bank. Modal  merupakan  bagian  terpenting  bagi  perbankan  dalam  menjalankan  kegiatan operasionalnya,  karena  dengan  adanya  modal  yang  ditanamkan  terhadap  bank  maka
kelangsungan  operasional  bank  juga  akan  terdorong  dalam  mengembangkan  bisnis perbankannya  serta  dapat  mengurangi  kerugian.  Bank  diharuskan  mengantisipasi  munculnya risiko, hal ini dikarenakan berbagai bentuk risiko yang besar dapat terjadi pada bank. Selain itu, modal  juga  digunakan  untuk  menjaga  kepercayaan  masyarakat  terhadap  kinerja  bank. Peningkatan pada modal berakibat pada semakin tingginya kesehatan bank yang terkait dengan rasio  permodalan  (CAR),  maka  semakin  kuat  kemampuan  bank  dalam  menanggung  risiko kerugian dari setiap kredit atau aktiva yang beresiko.
Modal Bank CAR = x 100%
Total ATMR

## NPF (Non Performing Financing)
Non Performing Financing (NPF) merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur risiko terhadap kredit yang disalurkan dengan membandingkan pembiayaan bermasalah dengan jumlah pembiayaan  yang  disalurkan.  NPF  diperuntukkan  bagi  bank  syariah,  sementara  NPL  ( Non Performing  Loan )  diperuntukkan  bagi  bank  umum.  Apabila  semakin  tinggi  rasio  NPF,  maka semakin buruk kualitas pembiayaan pada bank tersebut.
Tingginya  NPF  menunjukkan  bahwa  bank  tersebut  tidak  profesional  dalam  mengelola pembiayaan,  sehingga  hal  ini  memberikan  indikasi  bahwa  tingkat  risiko  atas  pemberian pembiayaan  pada  bank  tersebut  cukup  tinggi  searah  dengan  NPF  yang  dihadapi.  Pembiayaan merupakan sektor terbesar dalam mendorong pendapatan sebuah  bank, sehingga semakin tinggi pembiayaan  bermasalah  pada  Bank  BCA  Syariah,  maka  pendapatan  yang  diterima  oleh  bank tersebut akan berkurang, hal ini dapat mengakibatkan menurunnya profitabilitas pada Bank BCA Syariah.
Pembiayaan Bermasalah
NPF = x 100%
Total Pembiayaan

## FDR (Financing to Deposit Ratio)
Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  merupakan  kemampuan  bank  dalam  menyalurkan dananya  kepada  pihak  yang  membutuhkan  modal.  FDR  yaitu  perbandingan  antara  besarnya pinjaman  atau  pembiayaan  yang  diberikan  pada  nasabah  dengan  jumlah  dana  yang  dihimpun oleh  bank  syariah.  FDR  diperuntukkan  bagi  bank  syariah,  sementara  LDR  ( Loan  to  Deposit Ratio )  diperuntukkan  bagi  bank  umum.  Tinggi  rendahnya  rasio  FDR  menunjukkan  tingkat likuiditas bank syariah tersebut.
Semakin  tinggi  dana  yang  disalurkan  bank  syariah  dalam  bentuk  pembiayaan,  maka semakin tinggi pula kemampuan bank syariah dalam memberikan pinjaman. Hal ini berdampak pada  peningkatan  pendapatan,  sehingga  keuntungan  perbankan  syariah  semakin  meningkat. Namun,  apabila  pembiayaan  yang  disalurkan  oleh  bank  syariah  tersebut  rendah,  maka  dapat dikatakan  bahwa  tingkat  likuiditas  bank  syariah  terlalu  tinggi  sehingga  hal  ini  menimbulkan tekanan  terhadap  pendapatan  bank  berupa  tingginya  biaya  pemeliharaan  kas  yang  menganggur ( idle money ).
Total Pembiayaan FDR =
x 100%

## Dana Pihak Ketiga

## Populasi dan Sampel
Populasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah lembaga keuangan syariah yaitu bank BCA  Syariah  periode  tahun  2010-2017.  Teknik  pengambilan  sampel  dalam  penelitian  ini menggunakan  metode  secara purposive  sampling yaitu  metode  dimana  pemilihan  sampel  pada karakteristik populasi yang sudah diketahui sebelumnya dengan kriteria sebagai berikut:
a. Bank BCA Syariah merupakan Bank Umum Syariah (BUS).
b. Bank  BCA  Syariah  tersebut  membuat  laporan  keuangan  triwulan  pada  periode  2010-2017 dan telah dipublikasikan oleh Bank Indonesia.
c. Data  untuk  penelitian  tersedia  antara  tahun  2010-2017  dalam  bentuk  laporan  keuangan triwulan yaitu terdapat 30 sampel.

## Jenis dan Sumber Data
Penelitian ini merupakan studi empiris  yang dilakukan pada lembaga keuangan bank BCA Syariah dari tahun 2010 sampai dengan tahun 2017. Data laporan keuangan triwulan yang telah dipublikasikan oleh Bank Indonesia pada periode tahun 2010-2017. Data tersebut diperoleh dari website  resmi  dari  situs  perbankan  yaitu www.bcasyariah.co.id yang  telah  disediakan  dalam profil bank BCA Syariah.

## Teknik Pengumpulan Data
Teknik pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian ini menggunakan data sekunder berupa  studi  dokumentasi.  Metode  dokumentasi  merupakan  teknik  pengumpulan  data  yang dilakukan  dengan  cara  mengumpulkan  informasi-informasi  berdasarkan  sumber  data  yang berwujud  data  sekunder  atau  data  yang  sebelumnya  telah  tersedia  (Sugiyono,  2010).  Data tersebut diperoleh dari Laporan Keuangan Triwulan I sampai Triwulan IV dari tahun 2010-2017 pada  bank  BCA  Syariah  melalui  website  resmi  perbankan  yaitu www.bcasyariah.co.id dan referensi-referensi yang berkaitan dengan masalah dalam skripsi ini.

## TEKNIK ANALISIS Uji Asumsi Klasik
Model regresi linier berganda ( multiple regression ) dapat disebut sebagai model yang baik jika  model  tersebut  memenuhi  beberapa  asumsi  yang  kemudian  disebut  dengan  asumsi  klasik. Menurut  Ghozali  (2011:  105)  uji  asumsi  klasik  yang  harus  dilakukan  terhadap  suatu  model regresi  tersebut  diantaranya  adalah  uji  normalitas,  autokorelasi,  multikolinieritas  dan heterokedastisitas.

## Uji Normalitas
Uji normalitas digunakan untuk menguji apakah model regresi mempunyai distribusi normal ataukah  tidak.  Asumsi  normalitas  merupakan  persyaratan  yang  sangat  penting  pada  pengujian
kebermaknan (signifikansi) koefisien regresi. Model regresi yang baik adalah model regresi yang memiliki  distribusi  normal  atau  mendekati  normal,  sehingga  layak  dilakukan  pengujian  secara statistik.  Uji  normalitas  bertujuan  untuk  menguji  apakah  dalam  model  regresi,  variabel pengganggu atau residual memiliki distribusi normal (Ghozali, 2011).
Pengujian  normalitas  dalam  penelitian  ini  dilakukan  dengan Kolmogorov-Smirnov untuk mengetahui  data  yang  didistribusi  normal,  dengan  kriteria  pengujian  sebagai  berikut  (Ghozali, 2011):
a. Jika probabilitas nilai Z uji K-S signifikan < 0,05 maka data terdistribusi tidak normal.
b. Jika probabilitas nilai Z uji K-S signifikan > 0,05 maka data terdistribusi normal.

## Uji Multikolinieritas
Uji  multikolinearitas  bertujuan  untuk  menguji  apakah  model  regresi  ditemukan  memiliki korelasi  antar  variabel  bebas  (variabel  independen).  Model  regresi  yang  baik  seharusnya  tidak terjadi  multikolinearitas  (Ghozali,  2011).  Jika  terdapat  korelasi  yang  kuat  diantara  sesama variabel  independen  maka  konsekuensinya  adalah  koefisien-koefisien  regresi  menjadi  tidak dapat ditaksir, dan nilai standar eror setiap koefisien regresi menjadi tidak terhingga.
Dengan demikian berarti semakin besar korelasi diantara variabel independen, maka tingkat kesalahan  dari  koefisien  regresi  semakin  besar  yang  mengakibatkan  standar  erornya  semakin besar  pula.  Dalam  penelitian  ini,  metode  yang  digunakan  untuk  mendeteksi  multikolinearitas adalah dengan melihat Variance Inflaction Faktor dan Tolerance Value dengan kriteria:
a. Jika  nilai  tolerance  >  0,10  dan  VIF  <  10,  maka  dapat  diartikan  bahwa  tidak  terdapat multikolinearitas pada penelitian tersebut.
b. Jika nilai tolerance < 0,10 dan VIF > 10, maka terjadi gangguan pada penelitian tersebut.

## Uji Autokorelasi
Menurut  Ghozali  (2011:  106)  uji  autokorelasi  bertujuan  untuk  menguji  adanya  korelasi antara  kesalahan  pengganggu  pada  periode  t  dengan  kesalahan  pengganggu  pada  periode  t-1 (sebelumnya)  dalam  model  regresi  autokorelasi  muncul  karena  observasi  yang  berurutan sepanjang waktu berkaitan satu sama lainnya. Model regresi yang baik adalah regresi yang bebas dari  autokorelasi.  Salah  satu  cara  untuk  mengetahui  ada  atau  tidaknya  autokorelasi  di  dalam model regresi adalah dengan menggunakan uji Durbin-Watson (DW test). Uji Durbin-Watson digunakan  untuk  autokorelasi tingkat  satu  ( first  order  autocorrelation ) dan  mensyaratkan  adanya  konstanta intercept dalam  model  regresi  serta  tidak  ada  variabel lag diantara  variabel  independen  (Ghozali,  2011:  106).  Untuk  mendeteksi  gejala  autokorelasi digunakan alat uji Durbin Watson (DW test) dimana hipotesis yang akan diuji adalah: H 0 : tidak ada autokorelasi (r = 0) H 1 : ada autokorelasi (r ≠ 0)
Dengan menggunakan patokan umum dengan kriteria sebagai berikut:
a. Jika angka DW berada dibawah -2 berarti ada autokorelasi positif.
b. Jika angka DW berada di antara -2 dan 2, berarti tidak terdapat autokorelasi.
c. Jika angka DW berada diatas 2, berarti terdapat autokorelasi negatif.

## Uji Heteroskedastisitas
Uji  heteroskedastisitas  digunakan  untuk  mengetahui  ada  atau  tidaknya  penyimpangan asumsi klasik heteroskedastisitas, yaitu adanya ketidaksamaan varian dari residual untuk semua
pengamatan  pada  model  regresi.  Cara  untuk  mendeteksi  adanya  heterokedastisitas  antara  lain dengan  melihat  dari  tabel  coefficient  yaitu  dari  nilai  sig  >  0,05  maka  tidak  terjadi heterokedastisitas.

## Uji Regresi Linier Berganda
Model  regresi  berganda  adalah  teknik  analisis  regresi  yang  menjelaskan  hubungan  antara variabel dependen dengan beberapa variabel independen. Persamaan dari model regresi berganda tersebut, sebagai berikut:
Y  =  a + b1X1 + b2X2 + b3X3 + e Keterangan:
Y = Profitabilitas a = Konstanta X1 = CAR X2 = NPF X3 = FDR e = Random error atau variable gangguan b1,b2,b3,b4 = Koefisien regresi Linear masing-masing variabel

## Uji Parsial (Uji t)
Uji  statistik  t  menunjukkan  seberapa  jauh  pengaruh  masing-masing  variabel  independen secara individu dalam menerangkan variasi variabel dependen (Ghozali, 2011). Uji statistik t ini dapat  dilihat  dengan  dua  cara  yaitu  yang  pertama  melihat  dari  nilai  signifikan  < alpha yang ditetapkan (0,05). Sedangkan cara yang kedua yaitu dengan membandingkan antara t hitung dan t tabel. Apabila t hitung > t tabel maka variabel independen memiliki pengaruh yang signifikan terhadap variabel dependen (Ghozali, 2006).

## Uji Signifikansi Simultan (Uji Statistik F)
Uji  statistik  F  pada  dasarnya  menunjukkan  apakah  semua  variabel  independen  atau  bebas yang  dimasukkan  ke  dalam  model  memiliki  pengaruh  secara  bersama-sama  terhadap  variabel dependen atau terikat (Ghozali, 2006). Uji statistik F ini dapat dilihat dengan dua cara yaitu yang pertama melihat dari nilai signifikan < alpha yang ditetapkan (0,05). Sedangkan cara yang kedua yaitu  dengan  membandingkan  antara  F-hitung  dan  F-tabel.  Apabila  F-hitung  >  F-tabel  maka variabel independen secara bersama-sama memiliki pengaruh  yang  signifikan terhadap variabel dependen (Ghozali, 2006).

## Uji Koefisien Determinasi
Koefisien  determinasi  pada  nantinya  mengukur  seberapa  jauh  kemampuan  model  dalam menerangkan variasi dependen. Nilai koefisien determinasi adalah antara 0-1. Nilai Adj R 2 yang mendekati  1  berarti  variabel-variabel  independen  memberikan  hampir  semua  informasi  yang dibutuhkan untuk memprediksi variasi variabel (Ghozali, 2006: 87).

## 4. HASIL DAN PEMBAHASAN

## Pengaruh CAR Terhadap ROE
Hasil uji t terhadap variabel CAR memperoleh nilai signifikansi = 0,000 < 0,05. P-value < α yaitu  0,000  <  0,05,  maka  H0  ditolak  dan  H1  diterima.  Cara  yang  kedua  yaitu  membandingkan antara  t- hitung dan  t- tabel .  Apabila  t- hitung lebih  besar  daripada  t- tabel maka  variabel  independen berpengaruh terhadap variabel dependen, dalam penelitian ini nilai t- tabel 2,05553, variabel CAR nilai  t- hitung sebesar  4,206  >  2,05553  artinya  CAR  secara  statistik  berpengaruh  terhadap profitabilitas bank BCA Syariah periode 2010-2017.

## Pengaruh NPF Terhadap ROE
Hasil uji t terhadap variabel NPF memperoleh nilai signifikansi = 0,105 > 0,05. P-value < α yaitu  0,105  >  0,05,  maka  H0  diterima  dan  H2  ditolak.  Cara  yang  kedua  yaitu  membandingkan antara  t- hitung dan  t- tabel .  Apabila  t- hitung lebih  besar  daripada  t- tabel maka  variabel  independen berpengaruh terhadap variabel dependen, dalam penelitian ini nilai t- tabel 2,05553, variabel NPF nilai  t- hitung sebesar  1,681  <  2,05553  maka  artinya  NPF  secara  statistik  tidak  berpengaruh terhadap profitabilitas bank BCA Syariah periode 2010-2017.

## Pengaruh FDR Terhadap ROE
Hasil uji t terhadap variabel FDR memperoleh nilai signifikansi = 0,362 > 0,05. P-value < α yaitu  0,362  >  0,05,  maka  H0  diterima  dan  H3  ditolak.  Cara  yang  kedua  yaitu  membandingkan antara  t- hitung dan  t- tabel .  Apabila  t- hitung lebih  besar  daripada  t- tabel maka  variabel  independen berpengaruh terhadap variabel dependen, dalam penelitian ini nilai t- tabel 2,05553, Variabel FDR nilai  t- hitung sebesar  0,929  <  2,05553  maka  artinya  FDR  secara  statistik  tidak  berpengaruh terhadap profitabilitas bank BCA Syariah periode 2010-2017.

## Pengaruh CAR, NPF, FDR Terhadap ROE
Nilai  F- hitung sebesar  11,369  dengan  probabilitas  0,000  <  0,05,  atau  F- hitung 11,369  lebih  besar daripada nilai F- tabel sebesar 2,98.  F- hitung lebih besar daripada F- tabel yaitu 11,369 > 2,89 artinya variabel  CAR,  NPF,  FDR  secara  bersama-sama  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  pada  bank BCA Syariah tahun 2010-2017.

## 5. KESIMPULAN DAN SARAN
Berdasarkan  hasil  penelitian  yang  telah  dilakukan,  maka  dapat  dibuat  kesimpulan  sebagai berikut:
1. CAR  berpengaruh  secara  parsial  terhadap  ROE,  artinya  besar  kecilnya  CAR  akan mempengaruhi besar kecilnya ROE.
2. NPF tidak berpengaruh secara parsial terhadap ROE, artinya besar kecilnya NPF tidak akan mempengaruhi besar kecilnya ROE.
3. FDR tidak berpengaruh secara parsial terhadap ROE, artinya besar kecilnya FDR tidak akan mempengaruhi besar kecilnya ROE.
4. CAR, NPF, dan FDR berpengaruh secara bersama-sama (simultan) terhadap ROE.

## Keterbatasan dan Saran
Keterbatasan  dalam  penelitian  ini  adalah  dalam  penelitian  ini  hanya  mengambil  satu populasi  saja  yaitu  Bank  BCA  Syariah  dengan  mengambil  sampel  sebanyak  30  sampel  dari laporan  keuangan  triwulan  tahun  2010-2017.  Variabel  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini hanya  3  variabel,  sehingga  diharapkan  dalam  penelitian  selanjutnya  dapat  memperbanyak variabel.  Penelitian  ini  hanya  dibatasi  rasio  profitabilitas  perusahaan  yang  diwakili  oleh  rasio keuangan yaitu ROE.
Saran yang disampaikan dalam penelitian ini adalah penelitian selanjutnya dapat menambah lebih  banyak  populasi  yang  akan  diteliti  berikutnya,  menambahkan  sampel  sehingga  dapat menggambarkan  kondisi  yang  sebenarnya,  menambah  variabel  lainnya  karena  sangat dimungkinkan  ada  variabel  lainnya  yang  lebih  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  dan menambah  rasio  profitabilitas  perusahaan  agar  dapat  membandingkan  rasio  satu  dengan  rasio yang lainnya.

## DAFTAR PUSTAKA
Arifin, Zainul. 2003. Dasar-dasar Manajemen Bank Syariah , Cet. 2 . Jakarta: Alva Bet.
Azmi,  Intan  Zahria.  2014. Pengaruh  Inflasi,  CAR,  NPF  terhadap  Profitabilitas  Perbankan Syariah di Indonesia Periode Triwulan I 2008-Triwulan IV 2008 . Surakarta: Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Bank  Indonesia.  1998. Undang-Undang  Nomor  10  Tahun  1998  tentang  Perubahan  Atas Undang-Undang  Nomor  7  Tahun  1992  Tentang  Perbankan.  Jakarta:  Bank  Indonesia . ( http://www.bi.go.id , diakses 12 Januari 2018).
Bank  Indonesia.  2008. Undang-Undang  Nomor  21  Tahun  2008  Tentang  Perbankan  Syariah. Jakarta: Bank Indonesia . ( http://www.bi.go.id , diakses 12 Januari 2018).
Berita  Online. https://www.kompasiana.com/ikayulip/perkembangan-bank-syariah-di-indonesia 572ac4d3f1927349059f6b6f . Diakses tanggal 12 Januari 2018.
Ghozali Imam. 2006 . Aplikasi. Analisis Multivariat Dengan  Program SPSS . Cet 1V. Semarang : Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Ghozali,  Imam.  2007. Aplikasi  Analisis Multivariate  dengan  Program  SPSS .  Semarang:  Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Ghozali,  Imam.  2011. Aplikasi  Analisis  Dengan  Program  IBM  SPSS,  Edisi  kelima .  Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Hasibuan, Melayu S.P. 2006. Manajemen Dasar, Pengertian, dan Masalah, Edisi Revisi . Jakarta: PT Bumi Aksara.
Kasmir. 2009. Dasar-Dasar Perbankan . Jakarta: PT.Rajagrafindo Persada.
Kuncoro,  Mudrajad  dan  Suhardjono.  2002. Manajemen  Perbankan  Teori  dan  Aplikasi . Yogyakarta; BPFE UGM.
Mahmud,  Amir,  Rukmana.  2010. Akuntansi  Syariah:  Teori  Kebijakan,  dan  Studi  Empiris  di Indonesia . Jakarta: Erlangga.
Pramudhito,  R.  Ade  Sasongko.  2014. Analisis  Pengaruh  CAR,  NPF,  BOPO, FDR,  dan  NCOM terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia .  Semarang:  Universitas Diponegoro.
Pratiwi, Dhian Dayinta. 2012. Pengaruh CAR, BOPO, NPF, dan FDR terhadap Return On Asset (ROA) Bank Umum Syariah . Semarang: Universitas Diponegoro.
Rahim  dan  Irpa.  2008.  Analisa  Efisiensi  Operasional  terhadap  Profitabilitas  pada  Bank  Umum Syariah  dan  Unit  Syariah  (Studi  Kasus  BSM  dan  BNI  Syariah). Jurnal  Bisnis  & Manajemen . Vol.4, No.3 (2008).
Ruslim.  2012. “Analisis  Pengaruh    Capital  Adequancy  Ratio    (CAR),    Non  Performing  Loan (NPL), dan Loan to Deposit Ratio  (LDR) Terhadap Return On Asset  (ROA) Pada Bank Umum Syariah Yang Terdaftar Di Bank Indonesia”.
Sinungan, Muchdarsyah. 2000. Manajemen Dana Bank . Jakarta: PT Bumi Aksara.
Sofyan. 2003. Manajemen Laba Perusahaan. Edisi Kelima. Jakarta: Erlangga.
Sugiyono. 2010. Metode Penelitian Bisnis . Bandung: Alfabeta.
Sumitro, Muchdarsyah. 2002. Manajemen Dana Bank. Jakarta: PT. Bumi Aksara.
Susanto, Bob. (2015). Pengertian Lembaga Keuangan Menurut Para Ahli. http://www.spengetahuan.com/2015/03/pengertian-lembaga-keuangan menurut-para- ahli.html. Diakses 11 April 2015.
www.bcasyariah.co.id diakses pada tanggal 12 Januari 2018.
Zuhri,  Mohammad.  1996. Riba  dalam  Al-Qur’an  dan  Masalah  Perbankan .  Jakarta:  Raja Grafinda Persada.