## AKSY
Jurnal Ilmu Akuntansi dan Bisnis Syariah Volume 5, Nomor 2, Juli 2023, Halaman 96-109
ANALISIS KONTRIBUSI PEMBIAYAAN MURABAHAH PADA PENINGKATAN PENDAPATAN USAHA MIKRO KECIL MENENGAH  DI BMT MASLAHAH

## Faruk
Sekolah Tinggi Agama Islam Al Fithrah
farukabdrohim@gmail.com
Muhammad Thufaili Ubaidillah
Sekolah Tinggi Agama Islam Al Fithrah m.thufaili@gmail.com
Faisal Budi Utomo
Sekolah Tinggi Agama Islam Al Fithrah

## faisal.bu@gmail.com

## Abstract
This study aims to determine the contribution of Murabahah financing to business income of BMT Maslahah. Financing  is  the  second  product  after  savings  which  is  used  for  the  distribution  of  funds  to  be  used  by customers  in  various  financing,  while  Murabahah  financing  is  a  type  of  financing  used  in  the  practice  of buying and selling goods with a profit system. This murabaha product has minimal risk because there is no loss sharing like a mudharabah, so it becomes a reference for BMTs to become part of the income in the form of profit  contributions  through  Murabahah  products.  Furthermore,  this  research  is  a  type  of  descriptive qualitative research where the researcher conducts fieldwork to obtain information from informants who will later analyze the data to obtain optimal data validity in the results. The results of this study are the contribution of Murabahah financing at BMT Maslahah Bulak Banteng Surabaya that this product provides progress to the  continuity of  BMT  operations  consisting  of  BMT  staffing  to  BMT operational  expenses  then  from  the customer side as additional capital.

## Keywords : Contribution, Murabaha Financing, Income BMT

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  kontribusi  pembiayaan Murabahah pada  pendapatan usaha  BMT  Maslahah.  Pembiayaan  merupakan  produk  kedua  setelah  tabungan  yang  gunanya untuk  distribusi  dana  untuk  digunakan  oleh  nasabah  dalam  berbagai  pembiayaan,  sedangkan pembiayaan Murabahah merupakan salah satu jenis pembiayaan yang dipergunakan dalam praktik jual beli barang dengan sistem profit. Produk Murabahah ini minim resiko karena tidak ada bagi rugi layaknya  mudharabah  sehingga  menjadii  acuan  bagi  BMT  untuk  menjadi  bagian  dari  income berupa kontribusi keuntungan melalui produk Murabahah . Selanjutnya penelitian ini menggunakan varian penelitian kualitatif deskripstif dimana untuk mendapatkan hasil yang optimal maka peneliti turun lapangan  guna  mendapatkan  informasi  dari  informan  yang nantinya  akan  di  analisis  data hingga mendapatkan keabsahan data optimal pada hasilnya. Hasil penelitian ini adalah kontribusi pembiayaan Murabahah di BMT Maslahah Bulak Banteng Surabaya bahwa dengan produk tersebut memberikan kemajuan pada kelangsungan operasional BMT yang terdiri kepegawaian BMT hingga pada beban-beban operasional BMT kemudian dari sisin nasabah sebagai penambahan modal.
Kata Kunci: Kontribusi, Pembiayaan Murabahah, Pendapatan BMT

## 1. Pendahuluan
Kehidupan dunia perbankan baik dibawah naungan lembaga keuangan bank dan non bank  menjadi  sebuah  sandaran  utama  nya  adalah  suksesnya  pendistribusian  dana  yang diserap  oleh  nasabah  karena  dengan  produk  tersebut  operasional  yang  ada  di  lembaga keuangan  tersebut  berjalan  (Agustin,  2021).  Sehingga  bisa  dikatakan  majunya  lembaga keuangan  bisa  dilihat  bagaimana  tingkat  kesehatan  pendistribusian  nya  dan  pembagian income pembiayaan, pentingnya tersebut membawa marwah BMT atau ‘ lembaga keuangan berbasis  syariah  pada  perjalanan  kedepannya.  Menurut  fungsinya ‘ sebagai  lembaga intermediasi  keuangan  adanya  BMT  Maslahah  disisi  nasabah  memberikan  kontibusi penambahan  modal  usaha,  dimana  untuk  pengembangan  ekonomi  UMKM  masyarakat perlu  ada  intervensi  dana  dari  mitra  yakni  pihak  bank  (Azizah  &  Suprayogi,  2015). Sehingga  persoalan  tersebut  menjadi  sebuah  jawaban  bagi  nasabah  bahwa  kontribusi perbankan  atau  BMT  bisa  memberikan  kemanfaatan  yang  bisa  mendatangkan kemaslahatan bagi pelaku UMKM (Bakhri & Alwi, 2021).
Kontribusi sendiri asalnya adalah istilah bahasa inggris yakni contribute, ‘ contribution, yang  diartikan sebagai keikutsertaan, keterlibatan, melibatkan ’ diri maupun sumbangan. Secara  tidak  langsung  kontribusi  dapat  berupa  materi  atau  tindakan  (Fitria,  2016). Kontribusi dideskripsikan sebagai sebuah tindakan yaitu berupa perilaku yang dilakukan oleh individu uang kemudian memberikan dampak baik positif maupun negatif terhadap pihak lain (Nainggolon, 2022). Menurut  beberapa tokoh yakni  Soerjono dan Djoenaesih , kontribusi adalah ikut serta ataupun memberikan baik itu ide, tenaga dan lain sebagainya dalam kegiatan. Selanjutnya yang dimaksud dengan kontribusi adalah pemberian atau ikut andil dalam suatu kegiatan baik berupa informasi, ide-ide, tenaga, demi untuk mencapai sesuatu  yang  direncanakan  (Soerjono,  1997).  Berdasarkan  penjelasan  diatas  bisa  ditarik kesimpulan  bahwa  sebuah  kontribusi  yang  diartikan  sebagai  keikutsertaan,  keterlibatan, melibatkan  diri  disini  menunjukkan  sebuah  peran  repsresentatif  dari  lembaga  keuangan syariahnya atau dalam penelitian ini adalah BMT Maslahah, sehingga lebih luas lagi bahwa keikutsertaan  dalam  permodalan  bisa  melebar  pada  pendamnpingan  pengelolaan  usaha yang mampu memberikan pengarahan praktik bisnisnya.
Menurut  Eka  Putra  dalam  Jurnal  Penelitiannya  menjelaskan  bahwa  hasil  penelitian menunjukkan  intervensi  pembiayaan murabahah berperan  dalam  perubahan  pemasukan nasabah.  Sehingga  sumbangsih  pembiayaan murabahah tampak  pada  tabel  pendapatan nasabah yang semakin meningkat.  Keadaan seperti ini menunjukkan bahwa pendapatan pelanggan  meningkat  sebesar  ‘30%,  50%  dan ‘ 70%.  Apalagi  ada  pelanggan  yang  sudah menetap  pekerjaan  dan  memiliki  ladang  jagung  yang  mendapatkan  hasil  pada  musim panen.  Berdasarkan  analisis  pembiayaan murabahah memiliki  peran  yang  paling  penting untuk memenuhi kebutuhan nasabah seperti uang dan barang, juga untuk meningkatkan pendapatan perubahan nasabah (Nuzuri, 2018).
https://journal.uinsgd.ac.id/index.php/aksy/index
Praktik bisnis melalui bauran pembiayaan murabahah ini menurut banyak pelaku di dunia perbankan menuturkan bahwa keberadaannya selain banyak di minati oleh nasabah disisi  lain  juga  menjadi  produk  yang  diminati  oleh  pihak  BMT  selain  karena  mudahnya proses pembiayaan nya juga minimnya resiko pembiayaan dengan tidak adanya transfer bagi rugi dalam kegiatan bisnis pembiayaan nya (Ibrahim & Rahmawati, 2017). Pengertian pembiayaan murabahah menurut  sebagian  akademisi  bahwa  suatu  wujud  penolakan terhadap  sistem  bunga  yang  diterapkan  oleh  bank  konvensional  dalam  mencari keuntungan,  sebab  itu  pelarangan  bunga  ditinjau  dari  ajaran  Islam  karena  merupakan perbuatan riba yang diharamkan dalam Al-Qur’an, karena larangan riba tersebut bukanlah meringankan  beban  orang  yang  dibantu  dalam  hal  ini  yakni  nasabah,  melainkan merupakan tindakan yang bisa memperalat serta memakan harta orang lain (Damayanti, 2017).  Pembiayaan Murabahah dalam  operasionalnya  adalah  satu  diantara  wujud  akad pembiayaan yang akan diberikan kepada nasabahnya, sistem dari pembiayaan Murabahah ini  adalah  akad  jual  beli  barang  dimana  penjual  harus  menyampaikan  harga  pembelian (termasuk  biaya  pengadaannya)  ditambah  keuntungan  (margin)  kepada  pembeli  (Khan dan Ahmed, 2008).
Menurut  Muhammad  Syafi’i  Antonio  bahwa  pembiayaam murabahah merupakan tatanan prinsip  berdasarkan aturan  syariah yang padanya terdapat sebuah prinsiple jual beli pada praktiknya, pendistribusiam dana yang diberikan kepada pihak ketiga bertujuan untuk  membantu  masyarakat  atau  UMKM  dalam  memenuhi  berbagai  kebutuhannya dalam proses produksinya (Muhammad Syafi’i Antonio, 2001). Menurut Tokoh Ekonomi Islam,  diartikan  pembiayaan ‘ murabahah merupakan  sebuah  akad  bersistemkan  jual  beli barang dengan menyebutkan ‘ harga perolehan dan keuntungan (margin) yang disepakati diawal antara penjual (bank) dan pembeli (nasabah) (Turmudi, 2016). Karena bila merujuk dalam definisinya disebut adanya “keuntungan yang disepakati”, maka karakteristik ‘ murabahah yakni  penjual  harus  memberi  tahu  pembeli  tentang  harga pembelian  barang  dan  menyatakan  jumlah  keuntungan  yang  ditambahkan  pada  biaya tersebut (Adiwarman Karim, 2006).
Menurut  Muhammad  bahwa  pembiayaan murabahah berdasarkan  anggapan masyarakat terkait ‘ praktik murabahah tidak berbeda dengan kredit berbasis fixed pada bank konvensional. Hal ini dilihat dari sifat margin ‘ murabahah yang fixed dan besarnya margin akad pembiayaan ‘ murabahah di perbankan syariah seharusnya tidak hanya menggunakan rujukan suku bunga bank konvensional (Ilyas, 2019). Hal tersebut dikarenakan perbankan syariah belum mempunyai acuan tersendiri untuk dijadikan sebagai pedoman penentuan tingkat margin, dengan kata lain masih mengikuti perbankan konvensional (Muhammad, 2005).    Menurut  pemaparan  para  tokoh  diatas  bahwa ‘ pembiayaan murabahah di  BMT merupakan sebuah layanan produk pembiayaan yang diserap oleh nasabah untuk berbagai aktivitas bisnis nya baik itu dalam bisnis food and beverage ataupun yang lain. Tumbuh
kembangnya masyarakat UMKM melalui suntikan dana lembaga keuangan syariah tentu nya  juga  memberikan  nilai  positif    bagi  internal  BMT  sendiri  yakni  berupa  pendapatan usaha pembiayaan BMT.
Pendapatan  menurut  Muanna  Naga  merupakan  sejumlah  uang  yang  diterima  oleh seorang atau lebih atas hasil kerja atau jerih payahnya (Muanna Naga, 2005). Pendapatan yang diterima BMT melalui profit pembiayaan murabahah merupakan bagian dari proses pekerjaan  yang  ada  dilingkungan  BMT.  Sehingga  pendapatannya  secara  hukum  sah melalui proses pemberian pembiayaannya (Syafaah, 2022). Baitul Mall Wat Tamwil sendiri merupakan jenis lembaga keuangan non bank dimana kegiatan nya dikenal merakyat yang diartikan  mudahnya  pelayanan  kepada  masyarakat  dengan  berbagai  cara  untuk  hadir menjadi bagian dari masyarakat  (Melina, 2020). BMT disingkatnya oleh sebagian banyak orang  hadir  dengan  melihat  kondisi  masyarakat  menengah  bawah,  hadirnya  tidak  saja menerima  keluhan  ekonomi  masyarakat  akan  tetapi  memberikan  penambahan  modal usaha berupa pembiayaan seperti halnya pembiayaan Murabahah (Ismanto, 2015).
‘ Istilah baitul  maal berasal  dari  kata  bahasa  arab,  yakni  kata  bait  dan al-mal . Bait diartikan  bangunan  atau  rumah,  adapun  al-mal  berarti  harta  benda  atau  kekayaan. sehingga  Baitul-mal  secara  harfiah  adalah  rumah  harta  atau  kekayaan  (Bahagia,  2022). Menurut  ensiklopedia  hukum  islam, baitul  mal adalah  lembaga  keuangan  negara  yang bertugas menerima, menyimpan, dan mendistribusikan uang negara sesuai dengan aturan syariat.  Pandangan  laim ‘ menurut  Harus  Nasution, Baitul-mal biasa  dijelaskan  sebagai perbendaharan  (Pusparini,  2019).  Singkatnya ‘ BMT  merupakan  golongan  swadaya masyarakat yang menjadikan sebagai lembaga ekonomi kerakyatan yang mana berupaya bersama-sama guna memajukan investasi serta usaha-usaha produktif melalui sistem bagi hasil untuk dengan harapan adanya peningkatan kualitas ekonomi pengusaha ditaraf kecil bawah dan menjadi wasilah sebagai pengentasan kemiskinan. (Neni Sri Imaniyanti, 2018)
Seperti  telah  di  uraikan  diatas  bisa  disimpulkan  bahwa  BMT  dan  rakyat  atau masyarakat  adalah  unsur  keluarga  dalam  berekonomi,  artinya  bahwa  BMT  ada  karena hiruk pikuk ekonomi yang tidak bisa disentuh oleh bank umum dalam pengelolaan dana masyarakat sehingga dengan adanya BMT yang dikenal mudahnya bertransaksi membuat banyak kalangan pelaku UMKM terasa dibantu dalam memenuhi kebutuhan permodalan nya. Senada dengan diatas bahwa keberlangsungan BMT di masyarakat, terbukti memiliki kontribusi dalam perubahan kondisi ekonomi khalayak banyak secara umum dan ‘ anggota nya,  yaitu  perubahan  pemasukan  masyarakat  yang  telah  menjadi  anggota  dan  akan menjadi  calon  anggota,  kreasi  dengan  berbagai  varian  kerjasama  antara  lembaga  yang terdiri  dari  pemerintah,  masyarakat,  LSM  dan  juga  perguran  tinggi  dalam  pengentasan kemiskinan  dan  membangun  kemandirian  usaha  masyarakat  miskin  sekitar  kantor  dan tempat  tinggal  anggota  dan  calon  anggota.  Dari  hasil  survey  dihasilkan  peran  BMT menghasilkan  dalam  tatanan  perubahan  kondisi  ekonomi  khalayak  dengan  berbagai macam usaha dalam sektor riil (Ivan Rahmat Santoso, 2021).
https://journal.uinsgd.ac.id/index.php/aksy/index
Pentingnya  mengambil  topik  di  BMT  Maslahah  Bulak  Banteng  Surabaya  karena merupakan lembaga keuangan non bank yang memiliki background pesantren akan tetapi mampu  menjadi  solusi  pada  pendistribusian  dana  pembiayaan  masyarakat,  sehingga antusias  masyarakat  terhadap  BMT  Maslahah  sangat  tinggi  hal  ini  menunjukkan perkembangan BMT Maslahah dari tahun ke tahun mambu memberikan profit pembiayaan yang semakin tinggi dan masyarakat sebagai nasabah juga terus bertambah dari tahun ke tahun artinya BMT Maslahah telah terbukti memberikan kontribusi dalam pembiayaan nya terkhusus  dalam  pembiayaan Murabahah .  Berdasarkan  latar  belakang  diatas  peneliti bertujuan  melakukan  research  mendalam  terkait  kontribusi  yang  telah  dinikmati  oleh masyarakat dalam pembiayaan nya.

## 2. Tinjauan Pustaka

## 4.1 Kontribusi
Kontribusi  menurut  etimologis,  dijelaskan  pada  kamus  besar  bahasa  Indonesia (KBBI),  kontribusi  diartikan  sebagai  sumbangan. ‘ Merujuk  pada  makna  tersebut,  maka secara  umum  kita  dapat  menjelaskan  bahwa  kontribusi  adalah  daya  dukung  atau sumbangsih  yang  diberikan  oleh  sesuatu  hal,  yang  memberi  peran  atas  ketercapainya sesuatu  yang  lebih  baik,  lebih  maju,  dan  lain  sebagainya  ( ‘ Departemen  Pendidikan Nasional,  2002).  Perspektif  kontribusi  dalam  bahasa  Inggris  yaitu ‘ contribute,  contribution , yang artinya keikutsertaan, keterlibatan, melibatkan diri maupun sumbangan. Dengan arti yang  sama  bahwa  kontribusi  dapat  berupa  materi  atau  tindakan.  Sehingga  pemaknaan kontribusi adalah individu tersebut juga berusaha meningkatkan efektivitas dan efesiensi hidupnya. ‘ Kontribusi  bisa  dimplementasikan  dalam  berbagai  bidang  yaitu  pemikiran, kepemimpinan, profesionalisme, finansial, dan lainnya (Anne Ahira, 2012).

## 4.2 Pembiayaan Murabahah
Pembiayaan ‘ murabahah adalah akad jual beli atas barang tertentu, di mana penjual menyebutkan harga pembelian barang kepada pembeli kemudian  menjual kepada pihak pembeli  dengan  mensyaratkan  keuntungan  yang  diharapkan  sesuai  jumlah  tertentu (Harmoko, 2018). Dalam hal akad murabahah , ‘ penjual menjual barangnya dengan meminta kelebihan  atas  harga  beli  dengan  harga  jual. ‘ Perbedaan  antara  harga  beli  dan  harga  jual barang disebut dengan margin (Ismail, 2011).
Berdasarkan  paparan  deskripsi  tentang  pembiayaan murabahah bisa  ditarik kesimpulan ‘ bahwa :
1. Sebuah  pola  persentase  yang  digunakan  menggunakan  sistem  jual  beli  sehingga acuannya adalah pengambilan keuntungan (profit)
2. Pengambilan keuntungan di sepakati oleh kedua pihak antara nasabah dan bank/BMT
3. Distribusi pembiayaan Murabahah di dominasi untuk kebutuhan produksi

## 4.3 Pendapatan
Menurut  penjelasan  diatas  bahwa  sebuah  margin  atau  keuntungan  itulah  yang menjadi  sebuah  kontribusi  besar  bagi  perkembangan  BMT  dan  pada  sisi  lain  atas kontribusinya  itu  produk  pembiayaan murabahah telah  menjadi  ruh  untuk  kemajuan anggota  (Rahmah,  2021).  Penjelasan  tentang  pendapatan  diartikan  sebagai  uang  yang diterima seseorang dari perusahaan dalam berbagai bentuk gaji, upah, bonus, bunga, bagi hasil, keuntungan. Pendapat lain mengatakan semua penerimaan seseorang sebagai balas jasa  dalam  proses  produksi,  balas  jasa  yang  dimaksud  berupa  gaji,  upah  dan  lainnya (Sianipar,  2015).  Sedangkan  yang  dimaksudkan ‘ sumber,  jenis  pendapatan  adalah  salah satu  bagian  yang  perlu  mendapat  perhatian  mendalam.  Karena ‘ kesalahan  dalam menentukan  sumber  hingga  jenis  pendapatan  yang  tidak  tepat  sasaran  dapat mempengaruhi  besarnya  nominal  pendapatan  yang  akan  diperoleh  dan  hubungan  erta dengan masalah pengukuran pendapatan tersebut (Yuliana Sudremi, 2007).

## 4.4 Usaha Mikro Kecil Menengah (UMKM)
Menurut  UU  No.  20  tahun  2008  UMKM  adalah  usaha  produktif  yang  dimiliki perorangan  maupun  badan  usaha  yang  telah  memenuhi  kriteria  sebagai  usaha  mikro. Sebuah negara dikatakan maju dapat dilihat dari beberapa sisi, salah satu sisinya adalah kesejahteraan  masyarakatnya  (Taniman,  2017).  Usaha  kecil  adalah  usaha  ekonomi produktif yang berdiri sendiri, yang dilakukan oleh orang perorangan atau badan usaha yang bukan merupakan anak perusahan atau bukan anak cabang yang dimiliki, dikuasai atau  menjadi  bagian,  baik  langsung  maupun  tidak  langsung,  dari  usaha  menengah  atau usaha besar yang memenuhi criteria usaha kecil sebagaimana dimaksud dalam UU tersebut (Tambunan, 2019). Sedangkan usaha mikro adalah usaha ekonomi produktif yang berdiri sendiri yang dilakukan oleh perorangan atau badan usaha yang bukan merupakan anak perusahaan atau bukan cabang perusahaan  yang dimiliki, dikuasai, atau menjadi  bagian baik langsung maupun tidak langsung dari usaha mikro, usaha kecil atau usaha besar yang memenuhi  kriteria  usaha  mikro  sebagaimana  yang  dimaksud  dalam  UU  tersebut (Tambunan, 2019).
Di dalam Undang-undang tersebut, criteria yang digunakan untuk mendefinisikan (UMKM) seperti yang tercantum dalam Pasal 6 adalah nilai kekayaan bersih atau nilai asset tidak termasuk tanah dan bangunan tempat usaha, atau hasil penjualan tahunan. Dengan kriteria sebagai berikut:
a. Usaha mikro adalah unit usaha yang memiliki asset paling banyak Rp50.000.000 tidak termasuk  tanah  dan  bangunan  tempat  usaha  dengan  hasil  penjualan  tahunan  paling besar Rp300.000.000.
https://journal.uinsgd.ac.id/index.php/aksy/index
b. Usaha kecil dengan nilai asset lebih dari Rp50.000.000 sampai dengan paling banyak Rp500.000.000  tidak  termasuk  tanah  dan  bangunan  tempat  usaha  memiliki  hasil penjualan tahunan lebih dari Rp300.000.000 hingga maksimum Rp2.500.000,00.
c. Usaha  menengah  adalah  perusahaan  dengan  nilai  kekayaan  bersih  lebih  dari Rp500.000.000 hingga paling banyak Rp100.000.000.000 hasil penjualan tahunan di atas Rp2.500.000.000 sampai paling tinggi Rp50.000.000.000.

## 4.5 Baitul Mall Wa-Tamwil (BMT)
Baitul  Mall  Wa-Tamwil adalah  sebuah  lembaga  yang  terdiri  dari  dua  istilah,  yaitu baitul  maal dan baitul  tamwil . Baitul  maal mengarah  pada  usaha  pengumpulan  dan penyaluran dana non profit, sedangkan baitul tamwil merupakan usaha pengumpulan dan penyaluran dana komersial. Usaha usaha tersebut menjadi bagian yang tidak terpisahkan dari  BMT  sebagai  lembaga  pendukung  kegiatan  ekonomi  masyarakat  kecil  kebawah. Karena  keberadaan  BMT  di  masyarakat  adalah  terdapat  fungsi  sebagai  berikut  (Huda  & Heykal, ‘ 2010):
a. Peningkatan  berbagai  kualitas  SDM  yang  terdiri  dari  anggota,  pengurus,  dan pengelola ‘ menjadi lebih profesional
b. Mengorganisir dan mobilisasi dana sehingga distribusi dana yang dimiliki masyarakat dapat termanfaatkan secara optimal
c. Penambahan ‘ kesempatan kerja
d. Peningkatan kualitas usaha dan pasar produk anggota

## 3. ‘ Metode Penelitian ’
Jenis  penelitian  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  yakni  berbasis  studi  kasus, dimana  melihat  sebuah  kemajuan  BMT  Maslahah  dan  basabah  melalui  tingginya pendapatan usaha diantara keduanya melalui kontribusi produk pembiayaan murabahah. Berbasis studi kasus sendiri dijelaskan bahwa research suatu fenomena kasus tertentu yang terjadi pada masyarakat dilakukan secara mendalam dan tertata guna untuk mempelajari tahapan  yang  terjadi  dan  dituangkan  pada  latar  belakang,  keadaan,  dan  interaksi  yang terjadi (Hindayati Mustafidah, 2020). Pendekatan penelitian ini menggunakan pendekatan kualitatif,  yang  dimaksudkan  penelitian  kualitatif  merupakan  sebuah  penelitian  yang  di explore  untuk  menganalisis  serta  mendeskripsikan  fenomena,  sikap,  aktifitas,  peristiwa sosial,  pemikiran  orang  secara  kelompok  maupun  individual.  Dalam  penggunaan pendekatan ini, hasil penelitian adalah deskripsi ‘ interpretasi yang mana peneliti berusaha menjelaskan  dan ‘ mendeskripsikan  setiap  objek  yang  ditelitinya  bersifat  tentatif  karena proses  kebenaran  dalam  tahapan  hasil  penelitian  di  support  berdasarkan  kepercayaan melaui klarifikasi dengan pihak yang diteliti. ’
Tehnik pengumpulan data pada penelitian ini terdiri 3 bagian, penjelasannya adalah sebagai berikut (Buna’i, 2007):
a. Pengamatan adalah cara menganalisis atau metode dan mengadakan pencatatan secara sistematis mengenai tingkah laku dengan melihat langsung atau mengamati kelompok atau  individu. ‘ Kegiatan  observasi  meliputi  melakukan  pencatatan  secara  sistematik kejadian-kejadian,  prilaku, objek-objek yang dilihat  dan hal-hal lain yang ’ diperlukan dalam mendukung penelitian yang sedang dilakukan. Menurut ‘ tahap awal ‘ observasi dilakukan secara umum, peneliti mengumpulkan data atau informasi yang diperlukan sehingga  peneliti  dapat  menemukan  hubungan  dan  pola-pola  perilaku  yang  terus menerus  terjadi  (Jhonatan  Sarwono,  2006).  Pengamatan ‘ dilakukan  peneliti  untuk melihat  dan  mengetahui  apa  yang  ada  di  lapangan  sehingga  dengan ‘ observasi  bisa mengumpulkan data secara mekanis.
b. Interview  adalah  proses  komunikasi  dengan  maksud  tertentu.  Percakapan  itu dilakukan  oleh  dua  pihak,  yaitu pewawancara  ( interviewer )  yang  mengajukan pertanyaan dan terwawancara ( interviewer ) yang memberikan jawaban atas pertanyaan itu. Penggunaan  metode  wawancara  bertahap  dalam  penelitian  ini  dimaksudkan adalah  salah  satu  metode  yang  digunakan  untuk  mendapatkan  informasi  dari informan. Karakter  utama  dari  interview  ini  adalah  dilakukan  secara  bertahap  dan pewawancara  tidak  harus  terlibat  dalam  kehidupan  sosial  informal.  Kehadiran pewawancara ‘ sebagai  peneliti  yang  sedang  mempelajari  objek  penelitian  yang dapat ‘ dilakukan secara tersembunyi atau terbuka
c. Dokumentasi  adalah  peneliti  menyelidiki  benda  tertulis  atau  gamasr  seperti  buku- buku,  majalah,  artikel,  dokumen,  peraturan-  peraturan,  catatan  harian,  dan  lain sebagainya (Sugiyono, 2012).
Penelitian ini, tahapan analisis data menggunakan teori menurut peneliti Huberman dan Miles, sebagaimana dikutip Burce I. ‘ Berg mengatakan bahwa analisis data terdiri dari tiga arus tindakan yang beraneka ragam yakni (Mayangsari Lubis, 2018):
a. Reduksi Data
Dimaksudkan  dalam  penelitian  kualitatif  reduksi  data  tidak  perlu  mengacu  pada ukuran  data  nominal.  Data  kualitatif  perlu  direduksi  dan  diubah  dalam  rangka membuatnya lebih siap diakses, dapat dimengerti dan menarik.
b. Penyajian Data
Dimaksudkan  untuk  menyampaikan  gagasan  dimana  data  diperkenalkan  sebagai suatu informasi yang teorganisir dan penarikan kesimpulan secara analitis.
c. Kesimpulan dan ‘ Verifikasi
Dimaksudkan  sepanjang  proses  penelitian,  penyelidik  membuat  berbagai  keputusan dan evaluasi berdasarkan studi dan data. Sehingga terkadang telah dibuat atas dasar penemuan pada studi (teori) yang ada dengan data yang diperoleh dilapangan melalui pengamatan, statemen, wawancara dan berbagai dokumen.
https://journal.uinsgd.ac.id/index.php/aksy/index
Berdasarkan penjelasan diatas bahwa proses ‘ analisis data pada penelitian ini terdiri dari reduksi ‘ data artinya menyesuaikan kembali hasil penelitian berupa data yang mudah difahami, mudah diakses yang kemudian dilakukan penyajian data sebagai informasi yang tersusun  berupa  tabel  data,  perhitungan,  dan  ringkasan.  Dan  terakhir  adalah  penarikan kesimpulan  yakni  mempertemukan  antara  teori  yang  digunakan  dan  hasil  lapangan sebagai acuan dalam keputusan penelitian.

## 4. Hasil dan Pembahasan
Koperasi BMT MASLAHAH yang semula bernama Koperasi BMT MMU (Maslahah Mursalah lil Ummah) berkedudukan di  Jl. Raya Sidogiri No. 10 Desa Sidogiri Kecamatan Kraton Kabupaten Pasuruan, berdiri pada tanggal 17 Juli 1997 M atau 12 Robi’ul  Awwal 1418 H. Terbentuknya koperasi ini bermula dari sebuah keprihatinan dari para guru MMU (Madrasah Miftahul Ulum) Pondok Pesantren Sidogiri menatap realita prilaku masyarakat yang  cenderung  kurang  memerhatikan  kaidah-kaidah  syariah  bidang  muamalah,  yaitu adanya  praktik-praktik  yang  mengarah  pada  ekonomi  ribawi  yang  dilarang  tegas  oleh agama.  Visi  nya  adalah  “menjadi  lembaga  keuangan  syariah  yang  amanah,  tangguh, professional dan mampu memberikan pelayanan ‘ prima dalam meningkatkan pendapatan dan kesejahteraan anggota dan masyarakat”.  Misi dijelaskan sebagai berikut :
1. Mengelola  koperasi  dan  unit  usaha  secara  profesional  dengan  menerapkan  prinsip “ Good Corporate Governance ” untuk menciptakan kesejahteraan anggota.
2. Meningkatkan pelayanan dan peran serta pengembangan koperasi ke arah yang lebih maju dan produktif dalam mewujudkan penerapan syariah kaffah .
3. Meningkatkan pembinaan anggota sebagai edukasi menuju koperasi yang berkualitas.
4. Membangun kemitraan dengan pihak lain dalam pengembangan koperasi.
5. Mengembangkan kepedulian sosial.
Merujuk  pada  rumusan ‘ penelitian  ini  yakni  untuk  mengetahui ‘ kontribusi pembiayaan ‘ murabahah pada pendapatan usaha BMT Maslahah Bulak Banteng Surabaya. Sehingga berdasarkan tujuan inilah peneliti melakukan observasi dan wawancara dengan informan sebagai berikut :
Kepala  BMT  Maslahah  Bulak  Banteng  Surabaya  menjelaskan  bahwa  peningkatan pendapatan usaha BMT Maslahah pada 5,32 % ‘ lebih tinggi dari ‘ pertumbuhan ekonomi di angka ‘ 5,02 % sehingga melalui Pemerintah Jawa Timur dituturkan bahwa atas kontribusi yang tinggi bisa membantu pembangunan dan pertumbuhan ekonomi Jawa Timur. Berikut adalah tabel peningkatannya.

## Tabel 1 Pertumbuhan Ekonomi Jawa Timur
Keterangan Tahun 2018 Tahun 2019 Naik/Turun Anggota 5.113 5.070 43 Tabungan 302.756 279.472 23.284
Pembiayaan 48.625 48.702 (77) Total 356.494 333.244 23.250

## Data di olah oleh peneliti
Senada  dengan  penjelasan  Kepala  BMT  Maslahah,  bahwa  Supervisor  Pembiayaan BMT Maslahah menjelaskan unsur  – unsur  pendapatan BMT Maslahah memiliki ‘ banyak sumber, ‘ akan tetapi ‘ sumber yang paling banyak menyerap kontribusi pendapatan nya ada pada  kontribusi  pembiayaan murabahah dalam  memberikan  pendanaan  usaha  untuk UMKM  dan  pelaku  bisnis  kecil  kebawah.  Lebih  lanjut  lagi  dipaparkan  oleh  nasabah pembiayaan murabahah selaku pengelola dana pembiayaan bahwa kontribusi untuk UMKM memberikan  bukti  nyata  pada  perubahan  ekonomi  masyarakat.  Karena  melalui  UMKM kehidupan yang melibatkan mitra pekerja bisa mendukung kebutuhan hidup masyarakat. Sehingga  kontribusi  pembiayaan  BMT  tidak  saja  sampai  pada  UMKM  akan  tetapi  pada tenaga kerja dilingkungan UMKM bisa turut menikmati kontribusi nya.
Senada dengan diatas bahwa nasabah pembiayaan murabahah lain nya berpendapat bahwa kontribusi pembiayaan memberikan bukti nyata sebagai contoh angka pembiayaan di  tahun  2018  ke  2019  menunjukkan  di  angka  48.625  ke  48.702  sehingga  melalui  data tersebut disimpulkan bahwa peran strategi BMT Maslahah tidak selalu dengan anggapan saja  akan  tetapi  data  ditunjukkan  bahwa  adanya  sebuah  peningkatan  jumlah  angka pembiayaan di BMT Maslahah secara umum.  Sehingga berdasarkan hasil penelitian diatas maka peneliti menganalisa berdasarkan kajian teori diatas bahwa kontribusi yang diartikan sebagai keikutsertaan, keterlibatan BMT Maslahah dalam unsur memberikan pembiayaan Murabahah kepada masyakat kebawah.
Meningkatkan nya sebuah pendapatan merupakan sebuah kontribusi produk pada BMT  karena  pendapatan  menurut ‘ ilmu  ekonomi  merupakm  hasil  yang  diterima.  Baik berupa ‘ uang  maupun  lainnya  atas ‘ penggunaan  kekayaan  (jasa  manusia)  (Kadeni,  2020). Dijelaskan pula bahwa pendapatan adalah hasil dari penjualan faktor-faktor produksi yang dimilikinya kepada sektor produksi. Selain itu pendapatan adalah pendapatan uang yang diterima dan diberikan kepada subjek ekonomi berdasarkan prestasi yang ‘ dilakukan ’ sendiri  atau  usaha  perorangan ’ dan ‘ pendapatan  dari  kekayaan,  besarnya pendapatan seseorang bergantung pada jenis ‘ pekerjaannya (Muhammad Sarifuddin, 2021).
Sejalan  dengan  apa  yang  dijelaskan  Muhammad  Sarifudin  bahwa  pendapatan  itu berbagai sumber yang diterima bergantung pada jenis pekerjaannya, seperti halnya BMT dikatakan  didirikannya ‘ untuk ‘ mewujudkan ‘ kehidupan  masyarakat  di  sekitar  BMT  yang selamat, damai dan sejahtera karena hal ini menyatu apa yang dibawak oleh BMT dalam visi  misi  nya  adalah  mengembangkan  lembaga  dan  kelompok  usaha  yang  nanti memprakarsai  pengembangan  usaha  ril  yang  bisa  dijadikan  badan  usaha  pendamping. Selain itu juga ada bendera yang dibawak yakni pertumbuhan, yang dimaksudkan adalah pertumbuhan dari masyarakat dengan beberapa dukungan khalayak banyak (Nurul Huda ,2022).
https://journal.uinsgd.ac.id/index.php/aksy/index
Sejalan dengan analisa diatas  maka tentunya dampak dari kontribusi pembiayaan terbagi sebagai berikut :

## 1. Dampak Sektor Ekonomi
Dampak  ini  dimaksudkan  bahwa  kontribusi  BMT  Maslahah  bisa  memberikan perubahan  ekonomi  masyarakat  atas  kontribusi  pembiayaan  nya  sehingga  dari  segi ekonomi  akan  berubah  dan  bisa  menjadikan  wasilah  dalam  memperluas  lapangan pekerjaan bagi mereka yang digunakan untuk kebutuhan produksi nya.
2. Dampak Sektor Sosial
Dampak  ini  berhubungan  dengan  kemaslahatan  masyarakat  artinya  dampak  ini merupakan kelanjutan dari dampak ekonomi yang memberikan perubahan sehingga sektor sosial yakni masyarakat akan muncul sebuah kemaslahatan.
3. Dampak Sektor Pendidikan
Sektor ini menjadi dampak karena dengan kontribusi pembiayaan BMT akan mampu mendanai para pelajar karena income sebuah BMT akan terbagi pada sektor bantuan pendidikan yang menggandeng LAZ sebagai mitra.

## 5. ‘ Kesimpulan ’
Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan diatas tentang kontribusi pembiayaan murabahah pada  pendapatan  usaha  BMT  Maslahah  Bulak  Banteng  Surabaya  bisa  ditarik kesimpulan  bahwa  kontribusi  yang  dimaksud  adalah  keikutsertaan  produk  pembiayaan murabahah menjadi bagian dari unsur kemajuan BMT Maslahah melalui pendapatan usaha nya sehingga menjadi roda penggerak pada operasional BMT sendiri dan perkembangan BMT  di  masa  yangt  akan  datang.  Berbeda  bila  dilihat  dari  sisi  nasabah  bahwa  kotribusi yang dimaksud adalah peran nyata BMT Maslahah pada pendistrubisian dana BMT untuk pengelolaan  usaha  nasabah  atau  pelaku  UMKM.  Sebagai  kelanjutan  untuk  penelitian berikutnya  diharapkan  mampu  menggali  terhadap  dampak  persentase  keuntungan Murabahah nya terhadap peningkatan nasabah pembiayaan BMT Maslahah.

## Referensi
Agustin, H. (2021). Teori Bank Syariah. JPS (Jurnal Perbankan Syariah) , 2 (1), 67-83.
Ahira, A. (2012). Terminologi kosa kata. Jakarta: Aksara , 77 .
Antonio, M. S. I. (2001). Bank Syariah: dari teori ke praktik . Jakarta : Gema Insani.
Azizah,  R.  A.,  &  Suprayogi,  N.  (2015).  Analisis  Keoptimalan  Fungsi  Baitul  Maal  Pada Lembaga Keuangan Mikro Islam (Studi Kasus Pada BMT Nurul Jannah Di Gresik Dan BMT Muda Di Surabaya). Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan , 1 (12).
Bahagia,  R.,  &  Ridwan,  R.  (2022).  Peran  Lembaga  Keuangan  Mikro  Syariah  dalam Pemberdayaan UMKM. Jurnal AKMAMI (Akuntansi Manajemen Ekonomi) , 3 (1), 97-107.
Bakhri, S., & Alwi, M. (2021). Analisis Manajemen Risiko Likuiditas Dimasa Pandemi pada lembaga Keuangan Mikro Syariah:(Studi Kasus BMT Maslahah). Tasharruf: Journal of Islamic Economics and Business , 2 (1), 19-37.
Buna’I, (2006). Buku Ajar, Metodelogi Penelitian Pendidikan . Pamekasan. STAIN Pers Damayanti, E. (2017). Aplikasi Murabahah Pada Lembaga Keuangan Syariah. El-Jizya: Jurnal Ekonomi Islam , 5 (2), 211-240.
Fitria,  T.  N.  (2016).  Kontribusi  Ekonomi  Islam  Dalam  Pembangunan  Ekonomi Nasional. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam , 2 (03).
Harmoko,  I.  (2018).  Mekanisme  Restrukturisasi  Pembiayaan  Pada  Akad  Pembiayaan Murabahah Dalam Upaya Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah. Qawãnïn (Journal of Economic Syaria Law) , 2 (2), 61-80.
Huda, N. (2022). Baitul Mal Wa Tamwil: Sebuah Tinjauan Teoretis . Amzah.
Huda, N., & Heykal, M. (2010). Lembaga keuangan islam . Kencana.
Ibrahim, A., & Rahmati, A. (2017). Analisis solutif penyelesaian pembiayaan bermasalah di bank  syariah:  Kajian  pada  produk  murabahah  di  Bank  Muamalat  Indonesia  Banda Aceh. Iqtishadia: Jurnal Kajian Ekonomi dan Bisnis Islam STAIN Kudus , 10 (1), 71-96.
Imaniyati Neni Sri, (2018). Aspek Aspek Hukum BMT. Bandung : PT Citra Aditya Bakti Indonesia, K. B. B. (2002). Departemen Pendidikan Nasional Edisi ke-3. Balai Pustaka, Jakarta. Gramedia .
Ismail, M. B. A. (2017). Perbankan syariah . Kencana.
Ilyas, R. (2019). Analisis Kelayakan Pembiayaan Bank Syariah. Asy Syar'iyyah: Jurnal Ilmu Syari'ah dan Perbankan Islam , 4 (2), 124-146.
Ismanto, K. (2015). Pengelolaan Baitul Maal pada Baitul Maal Wa Tamwil (BMT) di Kota Pekalongan. Jurnal Penelitian , 12 (1), 24-38.
Kadeni, N. S. (2020). Peran UMKM (Usaha Mikro Kecil Menengah) Dalam Meningkatkan Kesejahteraan Masyarakat. Equilibrium: Jurnal Ilmiah Ekonomi dan Pembelajarannya , 8 (2), 191-200.
Karim, A. A. (2013). Bank Islam: Analisis Fiqih dan Keuangan Edisi Kelima. Jakarta : Raja Grafindo
Khan, T., & Ahmed, H. (2008). A. Manajemen Risiko. Jakarta : Bumi Aksara Lubis, M. S. (2018). Metodologi penelitian . Deepublish.
Melina,  F.  (2020).  Pembiayaan  Murabahah  Di  Baitul  Maal  Wat  Tamwil  (Bmt). Jurnal Tabarru': Islamic Banking and Finance , 3 (2), 269-280.
Moleong, L. J. (2012). Metodologi penelitian kualitatif, Bandung. Pariwisata Pedesaan Sebagai Alternatif  Pembangunan  Berkelanjutan  (Laporan  Penelitian  Hibah  Bersaing  Perguruan Tinggi) Yogyakarta .
Muhammad, (2005)Manajemen Bank Syariah. Yogyakarta: UPP STIM YKPN Mustafidah, H., & Suwarsito, S. (2020). Dasar-dasar Metodologi Penelitian.
https://journal.uinsgd.ac.id/index.php/aksy/index
Naga Muanna, (2005). Makro Ekonomi. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada Nasiri Nasiri and Achmad, “JUAL BELI ONLINE DI MASA PANDEMI COVID-19 DALAM PERSPEKTIF  FIKIH  MUAMALAH,” Jurnal  Keislaman 4,  no.  2  (2021), https://doi.org/10.54298/jk.v4i2.3320.
Nainggolan,  H.  (2022).  Pengaruh  Literasi  Keuangan,  Kontrol  Diri,  dan  Penggunaan  E- Money  Terhadap  Perilaku  Konsumtif  Pekerja  Produksi  PT  Pertamina  Balikpapan. Jesya (Jurnal Ekonomi Dan Ekonomi Syariah) , 5 (1), 810-826.
Nuzuri,  E.  P.  (2018).  Peranan  Pembiayaan Murabahah dalam  Meningkatkan  Pendapatan Usaha. WADIAH , 2 (1), 1-17.
Pusparini, E., & Ryandono, M. N. H. (2019). Upaya Mitigasi Risiko Pembiayaan Murabahah pada Kspps Bmt Amanah Ummah Surabaya. Jurnal Ekonomi Syariah Teori Dan Terapan , 6 (8), 1578-1593.
Rahmah,  R.  (2021).  Pembiayaan  Modal  Kerja  BAGI  Usaha  Mikro  Kecil  dan  Menengah (UMKM) Dalam Perspektif Undang-Undang No 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah (Studi Pada UMKM Kota di Medan). Jurnal Hukum Kaidah: Media Komunikasi dan Informasi Hukum dan Masyarakat , 20 (3), 261-293.
Saiul Anah, “Masyarakat Islam Indonesia Pada Abad Modern Dan Kontemporer,” Jurnal Keislaman 4, no. 2 (2021), https://doi.org/10.54298/jk.v4i2.3332.
Santoso Ivan Rahmat, (2021). Pemberdayaan Ekonomi Kerakyatan. Yogyakarta : Bintang Pustaka Madani
Sarifudin, M. (2021). Pembiayaan musyarakah dalam meningkatkan pendapatan nasabah di BPRS . Bintang Pustaka Madani.
Sianipar,  A.  S.  (2015).  Pengaruh  diversifikasi  pendapatan  terhadap  kinerja  bank. Jurnal Siasat Bisnis , 19 (1), 27-35.
Soerjono dan Djoenaesih, (1997). Istilah komunikasi, Yogyakarta. Liberty Sudremi, Y. (2007). Pengantar Sosial Ekonomi. Jakarta: Bumi Aksara .
Sugiyono, S. (2010). Metode penelitian kuantitatif dan kualitatif dan R&D. Alfabeta Bandung . Syafaah, N., & Ulum, K. (2022). Peran Pembiayaan Murabahah di BMT Mandiri Sejahtera Cabang Sugio dalam Meningkatkan Pendapatan UMKM Pasar Sugio Lamongan. JES (Jurnal Ekonomi Syariah) , 7 (1), 95-103.
Tambunan, F. (2019).  Pengaruh pengetahuan akuntansi dan pengalaman usaha terhadap pengembangan  usaha  dan  penggunaan  informasi  akuntansi  sebagai  variabel intervening  (Kajian  empiris  pada  pelaku  usaha  kecil  dan  menengah  di  Kelurahan Tanjung  Rejo  Kecamatan  Medan  Sunggal). AT-TAWASSUTH:  Jurnal  Ekonomi Islam , 4 (2), 371-394
Taniman,  S.  A.  (2017).  Implementasi  CSR  (Corporate  Social  Responsibility)  Di  Koperasi Simpan Pinjam Maju Wijaya dalam Meningkatkan Perkembangan Usaha Mikro Kecil dan Menengah (Umkm). Jurnal Manajemen Bisnis dan Kewirausahaan , 1 (2).
Turmudi,  M.  (2016).  Manajemen  penyelesaian  pembiayaan  bermasalah  pada  lembaga perbankan syariah. Li Falah: Jurnal Studi Ekonomi dan Bisnis Islam , 1 (1), 95-106.
Vicky Izza, “Double Movement: Hermeneutika Alquran Fazlur Rahman,” Jurnal Keislaman 4, no. 2 (2021), https://doi.org/10.54298/jk.v4i2.3314.