ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)

## Volume 7 Nomor 2, Desember 2023 DOI: https://doi.org/10.37726/ee.v7i2.486
Analisis Kinerja Keuangan Bank BJB Syariah Menggunakan Metode Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning, Capital (RGEC) Periode 2017-2021
Riski Siti Nurjanah 1 , Jalaludin 2 , Saepul Bahri 3 , Ayi Nurbaeti 4 1,2,3,4 STIES Indonesia Purwakarta Jln. Veteran No. 150-152, Ciseureuh, Purwakarta, Jawa Barat 41118 Indonesia
1 Riskisitinurjanah2715@gmail.com
2 Jalaludinstiesip@gmail.com
3 Saepulbacktonature@gmail.com
4 ayinurbaeti@sties-purwakarta.ac.id

## ABSTRAK
Kinerja keuangan merupakan cerminan berhasil atau tidaknya satu bank dalam menjalankan kegiatan  operasionalnya.  Alat  ukur  untuk  menilai  suatu  kinerja  keuangan  bank  yang menyatakan sehat atau tidaknya bank diuraikan secara terperinci dalam ketentuan-ketentuan yang  mengatur tingkat Kesehatan bank. Dalam  mengukur kinerja  keuangan bank sehat atau tidaknya yang digunakan yaitu nilai rasio. Tujuan dari penelitian ini untuk mengetahui kinerja keuangan Bank BJB Syariah berdasarkan Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning, Capital dari  tahun  2017-2021.  Penelitain  ini  menggunakan  pendekatan  kualitatif  deskriptif dengan menggunakan pengukuran rasio RGEC. Dapat disimpulkan bahwa bank BJB Syariah Tingkat Kesehatan BJB Syariah periode 2017-2021 dengan metode Risk Profile (Risiko Profile) terdiri  dari  NPF  dan  FDR.  NPF  pada  tahun  2017-2021  berada  pada  kisaran  3,42  dan  5,28 dikategorikan sangat sehat. FDR pada tahun 2017-2021 berada pada kisaran 81,55 dan 93,56 dikategorikan  cukup  sehat. Good  Corporate  Governance BJB  Syariah  periode  2017-2021 berada  pada  rentang  2  dan  3  dikategorikan  cukup  sehat. Earnings (Rentabilitas)  terdiri  dari ROA  dan  NIM  BJB  Syariah  periode  2017-2021  berada  pada  rentang  4,870  dan  5,771 dikategorikan sangat sehat. ROA BJB Syariah periode 2017-2021 berada pada rentang 0,4 dan 0,10 dikategorikan kurang sehat. Capital BJB Syariah periode 2017-2021 berada pada rentang 14,95  dan  24,14  dikategorikan  sangat  sehat.  RGEC  BJB  Syariah  periode  2017-2021  berada pada rentang 71,99 dikategorikan sehat .
Kata Kunci : BJB Syariah, Kinerja Keuangan, RGEC
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)

## ABSTRACT
Financial  performance  is  a  reflection  of  the  success  or  failure  of  a  bank  in  carrying  out  its operational activities. The measuring instrument for assessing a bank's financial performance which states whether or not a bank is healthy is described in detail in the provisions governing the bank's soundness level. In measuring the financial performance of a healthy bank or not, the ratio value is used. This research is motivated by the ratio with the predicate Very Healthy, healthy,  quite  healthy,  less  healthy  and  very  unhealthy.  The  purpose  of  this  study  is  to determine  the  financial  performance  of  BJB  Syariah  Bank  based  on  Risk  Profile,  Good Corporate  Governance,  Earning,  Capital  from  2017-2021.  This  research  uses  a  descriptive qualitative approach using the measurement of the RGEC ratio. It can be concluded that the BJB  Syariah  bank  has  a  BJB  Syariah  Health  Level  for  the  2017-2021  period  with  the  Risk Profile method (Risk Profile) consisting of NPF and FDR. NPF in 2017-2021 was in the range of 3.42 and 5.28 categorized as very healthy. FDR in 2017-2021 was in the range of 81.55 and 93.56 categorized as quite healthy. Good Corporate Governance of BJB Syariah for the 2017- 2021  period  is  in  the  range  2  and  3  which  is  categorized  as  quite  healthy.  Earnings (profitability) consisting of ROA and NIM of BJB Syariah for the period 2017-2021 are in the range of 4,870 and 5,771 categorized as very healthy. The ROA of BJB Syariah for the 2017- 2021 period is in the range of 0.4 and 0.10 which is categorized as unhealthy. BJB Syariah's capital for the 2017-2021 period is in the range of 14.95 and 24.14 which is categorized as very healthy. RGEC BJB Syariah for the period 2017-2021 is in the range of 71.99 categorized as healthy.
Keywords : BJB Syariah, Financial Performance, RGEC

## I. PENDAHULUAN
Perkembangan  bank  syariah  di  Indonesia diawali  dengan  terbitnya  UU  Nomor  7/1992 tentang  Perbankan,  yang  memberi  peluang bagi bank umum untuk menjalankan operasional  bisnisnya  dengan  sistem  bagi hasil.  Kesehatan  dan  ketahanan  perbankan dalam jangka panjang menciptakan kestabilan sistem keuangan untuk mendorong pertumbuhan ekonomi nasional yang berkesinambungan, guna meningkatkan perlindungan  terhadap  masyarakat  dalam meningkatkan  peran  bank  sebagai  salah  satu lembaga  kepercayaan.  Kepercayaan  nasabah sangat  dibutuhkan  oleh  lembaga  keuangan syariah untuk menjalankan operasional bank. Karena  bank  mengelola  dana  nasabah  yang dipercayakan kepada lembaga keuangan.
Kegiatan  operasional  bank  syariah  yang dijalani  harus  memperhatikan  perintah  dan larangan  dalam  Al-Qur’an  dan  Sunnah. Dalam menjalankan kegiatan operasionalnya,
bank  syariah  tidak  menggunakan  sistem bunga  dalam  menentukan  imbalan  atas  dana yang  digunakan.  Jasa-jasa  bank  lainnya  juga mulai  berkembang  mengikuti  zaman  dalam mengatur  sistem  yang  sesuai  syariah,  karena kebutuhan masyarakat yang semakin beragam. Akibat  dari  kebutuhan  masyarakat  akan  jasa keuangan  semakin  meningkat  dan  beragam, maka  peran  dunia  perbankan  semakin dibutuhkan  oleh  seluruh  lapisan  masyarakat yang  berada  di  berbagai  negara  (Bank  BJB Syariah, 2022) .
Bagi  lembaga  sektor  perbankan  peran kinerja keuangan ini sangat penting dikarenakan, jika kinerja keuangan suatu bank memiliki predikat baik maka secara langsung dapat meningkatkan kepercayaan masyarakat dalam melakukan pinjaman ataupun penanaman  modalnya.  Begitupun  sebaliknya jika kinerja keuangan suatu bank dinilai tidak baik  maka  bank  tersebut  akan  kehilangan
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
kepercayaan dari masyarakat maupun investor yang akan menginvestasikan dananya,  selain  itu  juga  dapat  menghambat penyaluran  dana  kepada  pihak  –  pihak  yang membutuhkan  dana.  Dengan  pentingnya kinerja  keuangan  suatu  bank  ini  maka diperlukan suatu standar pengukuran, dimana pada  pengukuran  ini  ada  standar  yang  telah dikeluarkan  oleh  Bank  Indonesia  sebagai regulator kinerja keuangan merupakan gambaran  kondisi  keuangan  bank  dari  masa lalu dan sebagai prospek masa depan baik itu peningkatan  ataupun  penurunan.  Kondisi keuangan pada suatu perusahaan membutuhkan  ukuran-ukuran  tertentu,  yang biasanya  digunakan  analisis  rasio  untuk menunjukkan  antara  dua  data  keuangan. Penggunaan  rasio  keuangan  merupakan  cara yang  paling  umum  dan  mudah,  sehingga banyak digunakan dalam pengukuran kinerja suatu  bank.  Begitu  pula  halnya  bank  syariah di  Indonesia,  analisis  rasio  keuangan  bank syariah  menggunakan  aturan  yang  berlaku berdasarkan  Surat  Edaran  Bank  Indonesia Nomor 9/24/DPbS (Syaifullah et al., 2020).
OJK (Otoritas Jasa Keuangan) mempunyai kewajiban dan wewenang untuk menjaga dan mengendalikan  seluruh  bank  yang  ada  di dalam  industri  perbankan.  Untuk  melakukan kontrol terhadap kinerja, maka OJK
mewajibkan seluruh bank untuk mempublikasi  laporan  keuangan  secara berkala baik berupa laporan publikasi bulanan, laporan  publikasi  triwulan,  laporan  publikasi tahunan,  dan  laporan  publikasi  lain  (Harefa, 2022).
Perkembangan keuangan Bank BJB
Syariah  mengalami  fluktuasi.  Seperti  yang tertera pada grafik dibawah ini :
Grafik 1.1 Perkembangan rasio CAR 2017-2021
Capital  Adequarcy  Ratio nama  (CAR) adalah  rasio  yang  mengukur  modal  serta mencakup keahlian pemanfaatan modal bank. Dimana  hal  ini  mempunyai  resiko  bilamana perbankan  mendapatkan  kerugian.  Pada  BJB Syariah  pada  tahun  2020  sangat  mengalami fluktuasi  sebesar  24,14%%  dan  ini  bisa  di katakan baik dan profitable, tetapi pada tahun 2021  mengalami  penurunan  menjadi  sebesar 0,7%  namun  penurunan  ini  masih  bisa  di katakan  cukup  baik  karena  CAR  yang  di dapatkan sebesar 23,44%.
Grafik 1.2 Perkembangan Rasio FDR 2017-2021
Dari grafik di atas terlihat bahwa rasio FDR BJB Syariah pada tahun 2017-2021 mengalami  penurunan  dan  fluktuasi  disetiap tahunnya.  Namun  penurunan  tersebut  tidak berpengaruh,  karena  skala  predikat  terbaik untuk  FDR  yaitu  75%,  karena  jika  FDR semakin meningkat maka hasil yang diperoleh rasio tersebut sehat.
Pertumbuhan  perusahaan  perbankan  yang makin meningkat, semua bank harus melaksanakan penilaian mengenai klasifikasi
19.30% 16.43% 14.95% 24.14% 23.44% 0.00% 5.00% 10.00% 15.00% 20.00% 25.00% 30.00% 2017 2018 2019 2020 2021 91.03% 89.90% 93.53% 86.64% 81.55% 80.00% 82.00% 84.00% 86.00% 88.00% 90.00% 92.00% 94.00% 96.00% 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 FDR
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
kesehatan  perbankan  yang  pada  saat  analisis terdahulu mempergunakan pendekatan peraturan dari standarisasi BI No 6/10/PBI/2004 yang sebelumnya
menggunakan  pendekatan  CAMELS  dimana pendekatan ini sebelumnya merupakan pendekatan  utama  dalam  menilai  klasifikasi kesehatan entitas perbankan, namun pertumbuhan  perusahaan  perbankan  dan kepemilikan industri bank menjadikan pemanfaatan pendekatan CAMELS ini masih belum  efektif  saat  mengukur  performa  suatu bank  disebabkan  pendekatan  CAMELS  ini belum  menunjukkan  sebuah  ketetapan  untuk menjadi  suatu  tolak  ukur,  antar  elastis menyampaikan  kesimpulan  yang  sifatnya bertentangan.  Sehingga  pada  tanggal  25 Oktober 2011 BI mencetuskan ketentuan yang baru  mengenai  penilaian  tentang  tingkat kesehatan  yang  memakai  sistem  risiko  ( Risk Based Bank Rating ) yaitu REGC yang terdiri dari  4  elastis  penilaian,  yakni  Profil  Risiko ( Risk  Profile ), Good  Corporate  Governance (GCG), Rentabilitas ( Earnings ), dan Permodalan ( Capital ).
RGEC  adalah  pendekatan  pengukuran mengenai  tingkat  kesehatan  bank  yang mengarah
kepada peraturan BI
No.13/1/PBI/2011 mengenai penilaian kesehatan bank. Metode RGEC yaitu prosedur mengenai  penilaian  kesehatan  bank  yang menggantikan  prosedur  penilaian  bank  yang lama  yakni  CAMEL.  Pasal  2  ayat  (3) Peraturan  BI  No:  13/  1  /PBI/2011  Mengenai Pengukuran Tentang Tingkat Kesehatan Bank, dengan lingkup pengukuran berkenaan dengan  faktor-faktor  yang  terdiri  dari  Profil Risiko  ( Risk  Profile ), Good  Corporate Governance (GCG),  Rentabilitas  ( Earnings ), dan Permodalan ( Capital ). Perubahan prosedur  pengukuran  mengenai  tingkat kesehatan  bank  dari  pendekatan  CAMELS menjadi  sistem  RGEC  dikarenakan  masalah keuangan  secara  universal  yang  belum
sepadan  dengan  implementasi  Manajemen Risiko yang mencukupi sehingga memunculkan  berbagai  masalah  mendasar pada  bank  maupun  terhadap  prosedur keuangan secara keutuhan. Selain daripada itu tidak  berhasilnya  rencana  dan  fraud  yang terjadi  oleh  manajemen  puncak  dan  tidak terdeteksi  (Samanto  &  Hidayah,  2020). Mengingat  pentingnya  penilaian  tingkat kinerja  keuangan  bank  syariah  untuk menentukan kebijakan-kebijakan guna mempertahankan  kelangsungan  operasional perbankan syariah dalam menghadapi persaingan  sesama  jenis  usaha,  dan  untuk menambah kepercayaan masyarakat dan juga investor. Maka penulis mengambil judul  ”Analisis  Kinerja  Keuangan  Bank  Bjb Syariah  Menggunakan  Metode Risk  Profile, Good  Corporate  Governance,  Earning, Capital (RGEC) Periode 2017-202”.
Tujuan dari penelitian ini Untuk Mengetahui  Kinerja  Keuangan  Bank  BJB Syariah  berdasarkan Risk  Profile , Good Corporate Governance, Earning, Capital dari tahun 2017-2021.

## II. TINJAUAN PUSTAKA A. Perbankan Syariah
Secara  tegas  pengertian  Bank  diatur  di dalam Pasal 1 ayat (2) Undang undang Nomor 21  Tahun  2008  Tentang  Perbankan  Syariah. Di sana dijelaskan bahwa “Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan menyalurkannya  kepada  masyarakat  dalam bentuk  pembiayaan  dan  atau  bentuk-bentuk lainnya  dalam  rangka  meningkatkan  taraf hidup  orang  banyak”.  “Perbankan  Syariah adalah  segala  sesuatu  yang  menyangkut tentang Bank Syariah dan Unit Usaha Syariah, mencakup kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam melaksanakan kegiatan usahanya  (UU  No.  21  tahun  2008)”.  Bank syariah  pun  bank  yang  melakukan  kegiatan
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
usaha perbankan berdasarkan prinsip syariah.
Sebagaimana telah ditegaskan dalam penjelasan  umum  UU  Perbankan  Syariah bahwa kegiatan usaha yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah meliputi kegiatan  usaha  yang  tidak  bertentangan dengan  prinsip  syariah  meliputi  kegiatan usaha  yang  tidak  mengandung  unsur  riba, maisir, gharar, haram, dan zalim (Putra, 2020).
Bank syariah adalah bank yang beroperasi sesuai  dengan  prinsip-prinsip  syariah  Islam, maksudnya adalah bank yang dalam operasinya  mengikuti  ketentuan-ketentuan syariah  islam.  Khususnya  yang  menyangkut dengan  tata  cara  bermuamalah  secara  Islam. Penentuan harga bagi bank syariah didasarkan pada  kesepakatan  antara  bank  dan  nasabah penyimpan dana sesuai dengan jenis simpanan  dan  jangka  waktunya,  yang  akan menentukan  besar  kecilnya  porsi  bagi hasilnya akan diterima oleh nasabah. Berikut prinsip-prinsip  yang  berlaku  pada  bank syariah :
1. Pembiayaan  berdasarkan  prinsip  bagi hasil (mudharabah)
2. Pembiayaan berdasarkan prinsip penyertaan modal (musharakah) 3. Prinsip jual beli barang dengan memperoleh keuntungan (murabahah)
4. Pembiayaan  barang  modal  berdasarkan sewa murni tanpa pilihan (ijarah)
5. Pilihan  pemindahan  kepemilikan  atas barang  yang  di  sewa  dari  pihak  bank oleh  pihak  lain  (ijarah  wa  iqtina) (Kasmir, 2014).

## B. Kinerja Keuangan
Kinerja  merupakan  hasil  dari  evaluasi terhadap  pekerjaan  yang  telah  selesai dilakukan, hasil pekerjaan tersebut dibandingkan  dengan  kriteria  yang  telah ditetapkan  Bersama  (V.  Wiratna  Sujarweni, 2021).  Kinerja  bank  merupakan  bagian  dari kinerja  bank  secara  keseluruhan.  Kinerja
( performance )  bank  secara  keseluruhan merupakan  gambaran  prestasi  yang  dicapai bank dalam operasionalnya, baik menyangkut aspek  keuangan,  penghimpunan  dana  dan penyaluran  dana,  teknologi  maupun  sumber daya manusia (Kafi, 2018). Dapat disimpulkan  bahwa  kinerja  keuangan  adalah sesuatu yang akan dilakuan untuk melakukan, melaksanakan ataupun menjalani serta memenuhi  suatu  kewajiban  ataupun  tugas yang diberikan untuk mendapatkan hasil kerja sesuai  capaian  yang  telah  ditetapkan  dan usaha formal yang telah dilakukan oleh bank tersebut  yang  dapat  mengukur  keberhasilan perusahaan dalam menghasilkan laba, sehingga dapat melihat prospek, pertumbuhan, dan  potensi  perkembangan  baik  perusahaan dengan mengandalkan sumber daya yang ada.

## C. Teori RGEC
Sebelumnya  sistem  penilaian  tingkat Kinerja Keuangan BJB Syariah secara umum menggunakan  sistem  penilaian  yang  di  atur dalam  Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor 6/10/PBI/2004  yang  dikenal  dengan  metode CAMELS  yaitu  terdiri  dari Capital,  Asset quality,  Management,  Earnings,  Liquidity  & Sensitivity to market risk . Sedangkan metode atau  pendekatan  yang  digunakan  dalam menilai kesehatan bank saat ini mengacu pada Peraturan  Bank  Indonesia  No.13/1/PBI/2011 tentang  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank Umum, yaitu dengan menggunakan Pendekatan Risiko ( Risk-based Bank Rating ) baik  secara  individual  maupun  secara konsolidasi, dengan cakupan penilaian meliputi  faktor-faktor  sebagai  berikut:  Profil Risiko (risk  profile),  Good  Corporate Governance (GCG),  Rentabilitas  ( earning ) dan  Permodalan  ( capital )  atau  disingkat menjadi metode RGEC.
Perubahan sistem penilaian tingkat kesehatan bank umum dari metode CAMELS menjadi  metode  RGEC  disebabkan  krisis
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
keuangan global  yang terjadi beberapa tahun terakhir  memberi  pelajaran  berharga  bahwa inovasi  dalam  produk,  jasa  dan  aktivitas perbankan  yang  tidak  diimbangi  dengan penerapan  manajemen  risiko  yang  memadai dapat  menimbulkan  berbagai  permasalahan mendasar pada bank maupun terhadap sistem keuangan secara keseluruhan.
Selain itu terjadinya kegagalan strategi dan praktek curang dari manajemen puncak yang berlangsung tanpa terdeteksi dan menyebabkan  pentingnya  penerapan  tata kelola perusahaan yang baik (GCG). Pengalaman  dari  krisis  keuangan  global tersebut  mendorong  perlunya  peningkatan efektivitas penerapan Manajemen Risiko dan GCG.  Tujuannya  adalah  agar  bank  mampu mengidentifikasi  permasalahan  secara  lebih dini, melakukan tindak lanjut perbaikan yang sesuai dan lebih cepat, serta menerapkan GCG dan  Manajemen  Risiko  yang  lebih  baik sehingga bank lebih tahan dalam menghadapi krisis. Sejalan dengan perkembangan tersebut di  atas,  Bank  Indonesia  menyempurnakan metode  penilaian  tingkat  kesehatan  bank umum .
Faktor  penilaian  tingkat  kesehatan  bank yaitu  RGEC.  Pada  PBI  No.  13/1/PBI/2011 dan SE 13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011 yang menjadi indikator adalah (Gandawari et al., 2017)
1. Aspek Risk Profile (Profile Risiko)
Dalam dunia bisnis, risiko ( Risk ) didefinisikan  sebagai  kemungkinan  akan adanya  kerugian  di  masa  mendatang. Perbankan  dikatakan  sehat  jika  ia  mampu meminimalkan  risiko-risiko  yang  ada dalam  dunia  perbankan.  Risiko  yang dihadapi  perbankan  dalam  dunia  finansial bisa  berupa  risiko  kredit  macet,  risiko likuiditas  (kemampuan  membayar  utang jangka pendek), risiko reputasi, hukum dan lain sebagainya. Semakin mampu
perbankan  meminimalisasi  risiko  maka perbankan tersebut akan semakin sehat. Penilaian Kesehatan Bank BJB Syariah : a. Non Performing Financing (NPF) Untuk mengetahui total NPF suatu bank dengan  pembiayaan  bermasalah,  yaitu pembiayaan bermasalah yang tergolong kurang  lancar,  diragukan,  dan  macet. Pembiayaan  bermasalah  lalu  dibagi dengan  jumlah  seluruh  pembiayaan pihak  ketiga.  Dan  untuk  mengetahui nilai  rasio  NPF  menggunakan  rumus sebanagi berikut :

## 𝑁𝑃𝐹 = Pembiayaan Bermasalah
Jumhal Pembiayaan × 100 Tabel 2.1

## Matriks Pengukuran NPF
Peringkat Keterangan Kriteria Kategori 1. PK-1 <7% Sangat Sehat 2. PK-2 7% - <10% Sehat 3. PK-3 10% - <13% Cukup Sehat 4. PK-4 13% - <16% Kurang Sehat 5. PK-5 >16% Tidak Sehat
Sumber  :  (Lampiran  SK  DIR  BI  No 30/12/KEP/DIR)
b. Financing Deposito Ratio (FDR)
Untuk mengetahui FDR suatu bank yaitu dengan cara menggunakan total pembiayaan  dibagi  dengan  total  dana pihak  ketiga.  Dan  untuk  mengetahui nilai  rasio  FDR  menggunakan  rumus sebanagi berikut :

## 𝐹𝐷𝑅 = Jumlah Pembiayaan
Jumlah DPK × 100% Tabel 2.2 Matriks Pengukuran FDR Peringkat Ket Kriteria Kategori 1. PK-1 50% - <75% Sangat Sehat 2. PK-2 75% - <85% Sehat
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Peringkat Ket Kriteria Kategori 3. PK-3 85% - <100% Cukup Sehat 4. PK-4 100% - <120% Kurang Sehat 5. PK-5 >120% Tidak Sehat
Sumber : (Lampiran SEBI No 6/23/DNDP)
2. Aspek Good Corporate Governance (Tata Kelola Peruusahaan)
Konsep GCG (tata kelola perusahaan yang baik)  menjadi  prasyarat  utama  untuk menjaga  eksistensi  agar  tidak  bangkrut. Bukan  hanya  perbankan,  namun  setiap korporasi  harus  menjunjung  tinggi  nilai- nilai  GCG  untuk  mewujudkan  dan membangun  sistem  bisnis  yang  kokoh. GCG  yang  baik  akan  menghasilkan hubungan  baik  dan  berkelanjutan  antara pihak internal (manajemen) dan pihak luar pemegang saham, investor, dan masyarakat. Dengan  demikian,  jika  bank  gagal mengimplementasikan  konsep  GCG  maka berarti  ia  “sakit”  di  mata  Bank  Indonesia maupun dimata nasabah dan pihak lainnya yang berkepentingan.
Tabel 2.3 Predikat Komposit GCG Nomor Nilai Komposit Predikat Komposit 1 <1,5 Sangat Sehat 2 <2,5 Baik 3 <3,5 Cukup Baik 4 <4,5 Kurang Baik 5 <5 Tidak Baik
Sumber  :  (Lampiran  SK  DIR  BI  NO 30/12/KEP/DIR)
3. Aspek Earning (Rentabilitas)
Earning adalah  salah  satu  penilaian kesehatan  bank  dari  sisi  rentabilitas. Indikator  penilaian  rentabilitas  adalah ROA  ( Return  On  Assets ),  dan  NIM
( Net  Interest  Margin )  komponen  laba aktual terhadap proyeksi anggaran dan
kemampuan  komponen  laba  dalam meningkatkan permodalan a. Retrun On Aset (ROA)
Untuk  mendapatkan  ROA,  terlebih dahulu diketahui laba sebelum pajak dibagi  rata-rata  total  asset.  Dan untuk  mengetahui  nilai  rasio  ROA menggunakan rumus sebagai berikut :
𝑅𝑂𝐴 = 𝐿𝑎𝑏 𝑆𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘
𝑅𝑎𝑡𝑎 − 𝑟𝑎𝑡𝑎 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑎𝑠𝑒𝑡 × 100% Tabel 2. 4

## Matriks pengukuran ROA
Peringkat Ket Kriteria Predikat Komposit 1 PK–1 >1,4% Sangat Sehat 2 PK–2 1,25% - 1,4% Sehat 3 PK–3 0,99% - 1,25% Cukup Sehat 4 PK–4 0,765% - 0,99% Kurang Sehat 5 PK–5 <0,765% Tidak Sehat
Sumber  :  (Lampiran  SK  DIR  BI  No 30/12/KEP/DIR)
b. Net Interest Margin (NIM)
Untuk  mendapatkan  nilai  NIM terlebih  dahulu  harus  diketahui adalah pendapatan bagi hasil dengan rata-rata  total earning asset .  Dan untuk  mengetahui  nilai  rasio  NIM menggunakan rumus sebanagi berikut :
𝑁𝐼𝑀 = Pendapatan bagi hasil bersih
Rata − rata total 𝑒𝑎𝑟𝑛𝑖𝑛𝑔 𝑎𝑠𝑒𝑡 × 100

## Tabel 2.5 Matriks Pengukuran NIM
Peringkat Ket Kriteria Predikat komposit 1 PK – 1 >2,5% Sangat Sehat 2 PK – 2 2% - <2,5% Sehat 3 PK – 3 1,5% - <2% Cukup Sehat 4 PK – 4 1% - <1,5% Kurang Sehat
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Peringkat Ket Kriteria Predikat komposit 5 PK – 5 <1 % Tidak Sehat
Sumber  :  (Lampiran  SK  DIR  BI  No 30/12/KEP/DIR)
4. Capital (Permodalan)
Capital atau  permodalan  memiliki indikator  antara  lain  rasio  kecukupan modal  dan  kecukupan  modal  bank untuk mengantisipasi potensi kerugian sesuai  profil  resiko,  yang  disertai dengan  pengelolaan  permodalan  yang sangat kuat sesuai dengan karakteristik, skala  usaha  dan  kompleksitas  usaha bank. Dan untuk mengetahui nilai rasio CAR  menggunakan  rumus  sebagai berikut :
𝐶𝐴𝑅 = Modal Bank Total ATMR × 100%
Tabel 2.6

## Matriks Pengukuran CAR
Peringkat Ket Kriteria Predikat komposit 1 PK – 1 CAR<11% Sangat Sehat 2 PK – 2 9,5% ≤CAR <11% Sehat 3 PK – 3 8%≤CAR<95 % Cukup Sehat 4 PK – 4 6,5%≤CAR<8 % Kurang Sehat 5 PK – 5 CAR <6,5% Tidak Sehat
Sumber  :  (Lampiran  SK  DIR  BI  No 30/12/KEP/DIR)

## D. Penelitian Terdahulu
Secara  umum,  telah  banyak  ditemukan tulisan  dan  penelitian  yang  mirip  dengan penelitian  yang  sedang  penulis  lakukan  ini. Berikut  ini  adalah  beberapa  penelitian terdahulu  yang  menjadi  bahan  pertimbangan dan  acuan  dalam  penyusunan  artikel  ini, seperti:
Penelitin  oleh  Ayu  Nur  Rakhmawati (Rakhmawati,  2017)  dengan  judul  “Analisis Rasio
Likuiditas, Solvabilitas Dan Profitabilitas Guna
Mengukur Kinerja
Keuangan  PT.  Vepo  Indah  Pratama  Gresik” Persamaan  dengan  penelitian  yang  sedang penulis  lakukan  terletak  pada  :  Metode  yang digunakan yaitu deskriptif kualitatif. Sedangkan perbedaan dengan penelitian yang sedang penulis lakukan adalah terletak pada : Objek  peneliti  yang  sedang  peulis  lakukan pada BJB Syariah. Sedangkan penelitian yang dilakukan oleh Ayu Nur Rakhmawat pada PT. Vepo  Indah  Pratama,  teknik  analisis  yang digunakan  oleh  Ayu  Nur  Rakhmawat  yaitu Rasio Likuiditas, Solvabilitas dan Profitabilitas  sedngkan  yang  dilakukan  oleh peneliti  saat  ini  adalah Risk  profile,  good corporate governance, earaning capital . Penelitin oleh Lasmaria Ulan Sari Sianipar, Liper siregar, Jubi Jubi, Elly Susanti (Sianipar et al., 2016) dengan judul ” Analisis Laporan Arus  Kas  Untuk  Menilai  Kinerja  Keuangan Pada Pt Indofood Sukses Makmur, Tbk Yang Terdaftar di Bursa  Efek  Indonesia” Persamaan  dengan  penelitian  yang  sedang penulis  lakukan  terletak  pada  :  metode  yang digunakan yaitu deskriptif kualitatif Sedangkan perbedaan dengan penelitian yang sedang penulis lakukan adalah terletak pada : Objek  penelitian  terdahulu  adalah  PT Indofood Sukses Makmur Tbk yang terdaftar di  Bursa  efek  Indonesia  periode  2011-2015. Sedangkan  penelitian  saat  ini  BJB  Syariah Periode  2017-20201,  penelitia  terdahulu membahasa  mengenai  arus  kas  pada  PT. Indofood sukses makmur TBK yang terdaftar bursa  efek  Indonesia,  sedangkan  penelitian saat  ini  meneliti  tentang  Analisis  kinerja keuangan BJB Syariah dengan metode RGEC, dan  metode  yang  digunakan  oleh  peneliti terdahulu adalah deskriptif kuaitatif sedangka peneltian saata ini adalah kuaitatif.
Penelitian oleh Herlina
Tara Dareho(Dareho, 2016) dengan judul “Analisis Laporan  Arus  Kas  Untuk  Menilai  Kinerja Keuangan Pada PT. Ace Hardware Indonesia Tbk”.  Persamaan  dengan  penelitian  yang
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
sedang penulis lakukan terletak pada : Metode penelitian yaitu deskriptif kualitatif. Sedangkan  perbedaan  dengan  penelitian  yag sedang penulis lakukan adalah terletak pada : Objek  penelitian  terdahulu  adalah  PT.  ACE Hardware Indonesoa  TBK, sedangkan dalam penelitian saat ini di BJB Syariah. Penelitian terdahulu  membahas  arus  kas,  sedangkan penelitian saat ini membahas kinerja keuangan bank.
Penelitian  oleh  Fatichatur  Rachmaniyah  , Arief  Yuswanto  Nugroho  (Rachmaniyah  & Nugroho,  2019)  dengan  judul  “Analisis Kinerja Keuangan Dengan Metode Economic Value  Added  (Eva)  Pada  Pt.  Fast  Food Indonesia Tbk”. Persamaan dengan penelitian yang  sedang  penulis  lakukan  terletak  pada metode  yang  digunakan  yaitu  Desktriptif Kualitatif.  Sedangkan  perbedaan  dengan penelitian yag sedang penulis lakukan adalah terletak pada : objek penelitian terdahulu pada PT.  Fast  Food  Indonesia  Tbk,  jenis  metode pendekatan  yaitu  metode  Economic  Value Added  (EVA).  Sedangkan  penelitian  saat  ini meneliti  tentang  kinerja  keuangan  bank  BJB Syariah.
Penelitian oleh Titan Nisrina Ramadhanty, Musriha Musriha, Indah Noviandari (Ramadhanty  et  al.,  2021)  dengan  judul “Analisis  Rasio  Keuangan  terhadap  Kinerja Keuangan  pada  PT.  Bank  Pembangunan Daerah  Jawa  Barat  Dan  Banten,  Tbk.” Persamaan  dengan  penelitian  yang  sedang penulis  lakukan  terletak  pada  :  metode  yang digunakan  yaitu  Deskriptif  Kualitatif,  data yang  terdapat  pada  laporan  keuangan  Bank. Sedangkan  perbedaan  dengan  penelitian  yag sedang penulis lakukan adalah terletak pada : Objek  penelitian  terdahulu  pada  PT.  Bank Pembangunan Daerah Jawa Barat Dan Banten, Tbk.  Metode  yang  digunakan  penelitian  saat ini yaitu RGEC.

## III. METODOLOGI PENELITIAN
Metode penelitian pada dasarnya merupakan  cara  ilmiah  berarti  kegiatan penelitian  itu  didasarkan  pada  ciri-ciri keilmuan, yaitu rasional, empiris, dan rasional. Rasional  berarti  kegiatan  penelitian  itu dilakukan dengan cara-cara yang masuk akal, sehingga terjangkaunya oleh penalaran manusia.  Empiris  berarti  cara-cara  yang dilakukan  itu  dapat  diamati  oleh  indera manusia, sehingga orang lain dapat mengamati  dan  mengetahui  cara-cara  yang digunakan.  Sistematis  artinya,  proses  yang digunakan dalam penelitian itu menggunakan langkah-langkah  tertentu  yang  bersifat  logis. Pada  penelitian  ini  metode  yang  digunakan yaitu  dengan  metode  Kualitatif  Deskrtiptif. Metode  penelitian  kualitatif  dinamakan sebagai  metode  baru,  karena  populasinya belum lama. Metode ini disebut juga sebagai metode aristik, karena proses penelitian lebih berifat  seni  dan  disebut  ebagai  metode interpretive karena data hasil penelitian lebih berkenaan dengan interprestasi terhadap data yang  ditemukan  di  lapangan.  Metode penelitian  kualitatif  pun  sering  disebut sebagai metode penelitian naturalistik Karena penelitiannya  dilakukan  pada  kondisi  yang alamiah  (natural  setting)  metode  entographi karena pada awalnya metode ini lebih banyak digunakan untuk penelitian bidang antorpoogi budaya.  Metode  penelitian  Kualitatif  adalah metode  penelitian  yang  berlandaskan  pada filsafat  postpositivesme,  digunakan  untuk meneliti  pada  kondisi  obyek  yang  alamiah. Teknik  pegumpulan  data  dilakukan  secara trigulasi  (gabungan),  analisis  data  bersifat sekunder (Sugiyono, 2018).
Sumber  data  yang  di  perlukan  dalam penelitian  ini  yaitu  data  sekunder.  Data sekunder  merupakan  sumber  data  dan penelitian  yang  di  peroleh  secara  tidak langsung  melalui  media  perantara  (diperoleh dan di catat oleh pihak lain), yang umumnya
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
berupa  bukti,  catatan  atau  laporan  historis yang  telah  tersusun  dalam  arsip  (data dokumenter)  yang  di  publikasikan  dan  yang tidak  di  publikasikan.  Sumber  data  yang  di gunakan dalam penelitian ini berasal dari BJB Syariah tahun 2017-2021, dan Annual Report Per tahun dari tahun 2017-2021.
Teknik  pengelolaan  data  kualitatif  maka pengolahan  data  pada  penelitian  ini  dapat dilakukan secara manual dengan menggunakan kertas bantu atau teknik lainnya, dan  dapat  juga  menggunakan  perangkat program  komputer,  yakni  melalui  program Microsoft Excel.
Tahapan yang ditempuh dalam pengumpulan,  pemilahan,  pemilihan  dan penyusunan  data.  Untuk  kemudian  mengkaji relasi  antara  data  yang  terhimpun  dengan kerangka pemikiran.

## IV. HASIL DAN PEMBAHASAN
A. Kinerja  Keuangan  Bank  BJB  Syariah Berdasarkan Risk  Profile Periode  2017- 2021
Tabel  di  bawah  ini  menunjukan  data pembiayaan  bermasalah,  total  pembiayaan dan  hasil  perhitungan  rasio  NPF  yang diperoleh  dari  annual  report  Bank  BJB Syariah  dari  tahun  2017  hingga  2021  yang dapat dilihat pada tabel 4.1 berikut ini :
Tabel 4.1
Data Pembiayaan Bermasalah Dan Total Pembiayaan Hasil Rasio NPF
Tahun 2017 – 2021 Tahun Pembiayaan Bermasalah Total Pembiayaa n NPF Hasil 2017 119.949 544.752 22,02 Sangat Kurang Sehat 2018 21.318. 456.896. 4,67 Sangat Sehat 2019 192.619 541.536 3,56 Sangat Sehat 2020 304.626 5.774.495 5,28 Sangat Sehat 2021 219.756 6.428.792 3,42 Sangat Sehat
Sumber: diolah oleh peneliti
Berdasarkan  tabel  4.1  dapat  dilihat  pada tahun 2017 - 2021 mengalami fluktuatif yang cenderung  mengalami  peningkatan.  Pada tahun 2017 mengalami peningkatan sehingga rasio NPF mencapai sebesar 22,02% dikarenakan  menurunnya  usaha  nasabah sehingga  tidak  mampu  untuk  membayar pokok pembiayaan dan perjanjian pembiyaan yang  sudah  di  sepakati  sebelumnya.  Pada tahun  2018  sudah  jauh  lebih  baik  daripada NPF tahun sebelumnya. NPF 2018 mengalami penurunan rasio NPF sebesar 4,67% untuk  mengatasinya, bank BJB Syariah akan terus  melakukan  peningkatan-peningkatan kualitas sistem pembiayaan dengan penerapan prinsip kehati-hatian, memperkuat manajemen  risiko  dan  memperbaiki  sistem pengelolaan pembiayaan.
Pada  tahun  2019  rasio  NPF  Kembali mengalami  penurunan  sehingga  rasio  nya sebesar 3,56% dengan demi kian bahwa rasio NPF  semakin  lebih  baik  lagi  dibandingkan dengan rasio NPF tahun-tahun sebelumnya, di tahun  2020  rasio  NPF  mengalami  fluktuatif sedikit  meningkat  Kembali  sehingga  rasio mencapai 5,28%. Dan pada tahun 2021 bank BJB  Syariah  mampu  menurunkan  kembali rasio  NPF  jika  dibandingkan  dengan  tahun 2020  menjadi  3,42%.  Rasio  ini  merupakan salah satu instrument penilaian kinerja sebuah bank  syariah  yang  menjadi  interpretasi penilian  pada  aktiva  produktif,  khususnya dalam  penilaian  pembiayaan  bermasalah. Dengan demikian pada tahun 2021 bank BJB Syariah  mampu  untuk  melakukan  mitigasi risiko  dan  menjaga  kualitas  pembiayaan meskipun  posisi  tersebut  masih  di  atas  rata- rata NPF perbankan sebesar 2,59%.
1. Lalu tabel di bawah ini menunjukan data total pembiayaan, dana pihak ketiga dan hasil  perhitungan  rasio  FDR  yang diperoleh  dari  annual  report  Bank  BJB Syariah  dari  tahun  2017  hingga  2021
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
yang dapat dilihat pada tabel 4.2 berikut ini :
Tabel 4.2
Data Total Pembiayaan Dan Dana Pihak
Ketiga Hasil Rasio FDR Tahun 2019 – 2021 Tahu n Total Pembiayaan DPK FDR Hasil 2017 544.752 5.977.8 24 91,13 Cukup Sehat 2018 456.896 518.215 88,17 Cukup Sehat 2019 541.536 5.788.1 50 93,56 Cukup Sehat 2020 5.774.495 6.664.5 50 86,17 Cukup Sehat 2021 6.428.792 7.883.3 55 81,55 Sehat Sumber data di olah oleh peneliti
Berdasarkan  tabel  4.2  dapat  dilihat  Bank BJB Syariah pada tahun 2017-2021 mengalami  penurunan  pada  rasio  FDR terbesar  di  tahun  2019  yaitu  93,53%  yang berada  diantara  batas  standarisasi  dari  FDR, karena  bank  telah  melakukan  intermediasi dengan baik dimana seluruh dana pihak ketiga (DPK) disalurkan kepada masyarakat. Sedangkan rasio FDR terkecil berada di tahun 2021  sebesar  81,55%  berada  dibawah  batas aman atau standarisasi yang telah ditentukan. Dan dikategorikan Sehat
B. Kinerja  Keuangan  Bank  BJB  Syariah Berdasarkan Good Corporate Governance Periode 2017-2021
Pada  tabel  di  bawah  ini  menunjukan  data hasil Self Assesment GCG Bank BJB Syariah pada tahun 2017 sampai dengan 2021 adalah sebagai berikut :
Tabel 4.3
Peringkat dan tingkat Kesehatan bank BJB Syariah Ttahun Peringkat GCG Keterangan 2017 3 Cukup Sehat 2018 3 Cukup Sehat 2019 3 Cukup Sehat 2020 3 Cukup Sehat
2021 2 Sehat
Sumber data di olah oleh peneliti
Berdasarkan table 4.3 hasil Selft Assesment GCG  pada  bank  BJB  syariah  menunjukan hasil dengan standar yang baik selama 5 tahun kebelakang.
C. Kinerja  Keuangan  Bank  BJB  Syariah Berdasarkan Earning Periode 2017-2021 1. Kemudian akan disajikan data pendapatan sebelum  pajak  dan  total  asset  dan  hasil rasio  ROA  tahun  2017-2021  yang  dapat disajikan pada table 4.4 berikut ini :
Tabel 4.4
Data pendapatan sebelum pajak dan total asset Hasil Rasio ROA
Tahun 2017 2021 Tahu n Pendapatan Sebelum Pajak Total Aset ROA Hasil 2017 422.890 6.427.965 0,07 Kurang Sehat 2018 37.086 561.787.41 6 0,07 Kurang Sehat 2019 42.474 643.600.16 6 0,07 Kurang Sehat 2020 32.069 740.362.83 3 0,04 Kurang Sehat 2021 86.752 863.237.41 6 0,10 Kurang Sehat Sumber data di olah oleh peneliti
Berdasarkan  table  4.4  ROA  diatas  dapat dilihat pada tahun 2017-2021 mengalami penurunan  dari  tahun  ke  tahun,  sehingga hasil,  rasio  ROA  pada  5  tahun  ini dikategorikan  kedalam Kurang Sehat . Hal  ini  disebabkan  perusahaan  tidak optimal dalam memaksimalkan
pendapatannya. Penurunan ini pun disebabkan  dalam  capaian  laba  sebelum pajak  menurun  dan  pencapaian  laba sebelum  pajak  yang  kurang  maksimal. Sehingga hasil rasio ROA 0,65%, 0,66%, 0,65%, 0,43%, 0,10%.
2. Selanjutnya tabel di bawah ini menunjukan  data  pendapatan  bunga bersih,  rata-rata  total earning dan  hasil
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
perhitungan  rasio  NIM  yang  diperoleh dari annual report Bank BJB Syariah dari tahun  2017  hingga  2021  yang  dapat dilihat pada tabel 4.5 berikut ini :
Tabel 4.5
Data Pendapatan Bunga Bersih, Rata-Rata
Total Earning Hasil Rasio NIM Tahun 2017 2021 Tahun Pendapatan Bunga Bersih Rata-rata Total Earning NIM Hasil 2017 5.892.680 102.115.83 7 5,771 Sangat Sehat 2018 6.081.915 111.499.51 2 5,455 Sangat Sehat 2019 5.667.915 115.793.28 2 4,895 Sangat Sehat 2020 6.101.094 125.278.15 6 4,870 Sangat Sehat 2021 7.422.687 141.490.20 5 5,246 Sangat Sehat
Sumber data di olah
Berdasarkan table 4.5 hasil di atas, dapat diketahui  pada  tahun  2017-2021  nilai NIM  Bank  BJB  Syariah  sebesar  5.771, 5.455,  4.895,  4.870,  5.246.  Hal  ini menunjukan  rasio  NIM  mengalami penurunan dan pada tahun 2021 mengalami  fluktuasi  Kembali  dan  masih dikategorikan Sangat Sehat.

## D. Kinerja  Keuangan  Bank  BJB  Syariah
Berdasarkan Capital Periode 2017-2021 Tabel di bawah ini menunjukan data modal, aktiva tertimbang dan hasil perhitungan rasio CAR yang diperoleh dari annual report Bank BJB Syariah dari tahun 2017 sampai dengan tahun 2021  yang dapat dilihat pada  tabel 4.6 berikut ini :
Tabel 4.6
Data Modal Dan ATMR dan Hasil Rasio
CAR Tahun 2017-2021 Tahun Modal ATMR CAR Hasil 2017 644,47 3338,88 19,30 Sangat Sehat 2018 685.267.814 4.169.879.13 3 16,43 Sangat Sehat 2019 687.798.273 4.599.509.37 5 14,95 Sangat Sehat 2020 1.067.518.403 4.421.420.94 6 24,14 Sangat Sehat
Tahun Modal ATMR CAR Hasil 2021 1.129.461.673 4.818.624.63 5 23,44 Sangat Sehat
Sumber data di olah
Berdasarkan table 4.6 rasio CAR di atas, dapat diketahui bahwa Bank Jabar Banten (BJB)  Syariah  sejak  tahun  2017  -  2021 mengalami fluktuasi dan penurunan, pada tahun  2017  BJB  Syariah  mencapai  rasio sebesar  19,30,  tahun  2018  rasio  CAR mencapai  16,43,  tahun  2019  mencapai 14,95%, tahun 2020 mencapai 24,14 dan pada  tahun  2021  rasio  CAR  mencapai 23,44.  Dari  hasil  terseut  terlihat  BJB Syariah  mencapai  rasio  CAR  tertinggi pada tahun 2020 dan 2021 sebesar 24,14 dan 23,44.
Tabel 4.7 Penetapan Peringkat Komposit Bank BJB Syariah Berdadarkan Metode RGEC Tahun Nilai RGEC Tingkat Kesehatan 2017 60 Kurang Sehat 2018 73 Sehat 2019 73 Sehat 2020 73 Sehat 2021 80 Sehat
Sumber: Hasil olah data
Dari tabel 4.7 bahwa nilai RGEC selama 5 tahun dikaegorikan Sehat.

## V. KESIMPULAN
Dari  analisis  penelitian  terkait  tingkat kesehatan  bank  di  atas,  maka  dapat  ditarik kesimpulan bahwa tingkat kesehatan PT Bank Jabar  Banten  (BJB)  Syariah  periode  2017- 2021 adalah sebagai berikut :
Tingkat  Kesehatan  BJB  Syariah  periode 2017-2021  dengan  metode Risk  Profile (Risiko  Profile)  terdiri  dari  NPF  dan  FDR. NPF  pada  tahun  2017-2021  berada  pada kisaran  3,42  dan  5,28  dikategorikan  sangat sehat.  FDR  pada  tahun  2017-2021  berada
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
pada  kisaran  81,55  dan  93,56  dikategorikan cukup sehat.
Good Corporate Governance BJB Syariah periode 2017-2021 berada pada rentang 2 dan 3 dikategorikan cukup sehat.
Earnings (Rentabilitas)  terdiri  dari  ROA dan  NIM  BJB  Syariah  periode  2017-2021 berada  pada  rentang  4,870  dan  5,771 dikategorikan sangat sehat. ROA BJB Syariah periode  2017-2021  berada  pada  rentang  0,4 dan 0,10 dikategorikan kurang sehat.
Capital  BJB  Syariah  periode  2017-2021 berada  pada  rentang  14,95  dan  24,14 dikategorikan sangat sehat.
RGEC  BJB  Syariah  periode  2017-2021 berada pada rentang 71,99 dikategorikan sehat.

## DAFTAR PUSTAKA
Angraini,  D.  (2018).  Pengaruh  Dana  Pihak Ketiga,  Non  Performing  Financing, Tingkat  Bagi  Hasil  Dan  Modal  Sendiri
Terhadap Profitabilitas Dengan Pembiayaan Bagi Hasil Sebagai Variabel
Intervening  Pada  Perbankan  Syariah. Jabi  (Jurnal  Akuntansi  Berkelanjutan Indonesia) , 1 (1), 122–146. Bank Bjb Syariah. (2022). Bank Bjb Syariah . Bank Bjb Syariah.
Dareho, H. T. (2016). Analisis Laporan Arus Kas  Untuk  Menilai  Kinerja  Keuangan Pada  Pt.  Ace  Hardware  Indonesia  Tbk. Jurnal  Emba:  Jurnal  Riset  Ekonomi, Manajemen, Bisnis Dan Akuntansi , 4 (2). Gandawari,  Y.,  Areros,  W.  A.,  &  Keles,  D.
(2017). Analisis Tingkat Kesehatan Bank Menggunakan  Metode  Rgec  Pada  Pt. Bank Sulutgo Periode 2014-2016. Jurnal Administrasi Bisnis (Jab) , 5 (003). Harefa,  N.  A.  (2022). Analisis  Rasio Keuangan  Pt.  Indocement  Tunggal
Prakarsa Tbk 2010-2019 . Ikatan Akuntansi Indonesia. (2020).
Akuntansi  Keuangan  Syariah .  Ikatan Akuntansi Indonesia.
Ikatan  Bankir  Indonesia  (Ibi).  (2016).
Manajemen  Kesehatan  Bank  Berbasis Risiko (1st  Ed.).  Pt  Gramedia  Pustaka Utama.
Kafi, M. S. (2018). Analisis Rasio Likuiditas, Rentabilitas  Dan  Solvabilitas  Untuk Mengukur  Kinerja  Keuangan. (Jmk) Jurnal Manajemen Dan Kewirausahaan , 3 (2), 49–60.
Kasmir. (2014). Bank Dan Lembaga Keuangan Lainnya . Rajawali Pers. Muyasaroh,  I.  H.  (N.D.).  Analisis  Kinerja Keuangan  Berdasarkan  Prinsip  Rgec (Risk Profile,
Good Corporate Governance, Earning, And Capital) Pada
Bank  Syariah  Tahun  2017-2019. Jurnal Ekonomi  Syariah  Pelita  Bangsa  P-Issn , 2528 , 244.
Putra,  R.  Y.  (2020).  Pengelolaan  Risiko Kepatuhan  Pada  Perbankan  Syariah.
Jurist-Diction , 3 (2), 687–708.
Rachmaniyah,  F.,  &  Nugroho,  A.  Y.  (2019).
Analisis  Kinerja  Keuangan  Dengan Metode  Economic  Value  Added  (Eva) Pada  Pt.  Fast  Food  Indonesia  Tbk. Humanis:  Jurnal  Ilmu-Ilmu  Sosial  Dan Humaniora , 11 (1), 69–74.
Rakhmawati,  A.  N.  (2017).  Analisis  Rasio Likuiditas, Solvabilitas Dan Profitabilitas Guna  Mengukur  Kinerja  Keuangan  Pt. Vepo  Indah  Pratama  Gresik. E-Journal Akuntansi" Equity" , 3 (3).
Ramadhanty,  T.  N.,  Musriha,  M.,  & Noviandari,  I.  (2021).  Analisis  Rasio Keuangan  Terhadap  Kinerja  Keuangan Pada  Pt.  Bank  Pembangunan  Daerah Jawa  Barat  Dan  Banten,  Tbk. Ekobis: Jurnal Ekonomi \& Bisnis , 1 (3), 183–188. Samanto, H., & Hidayah, N. (2020). Analisis Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank dengan  Metode  RGEC  Pada  PT  Bank BRI Syariah (Persero) 2013-2018. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam , 6 (3), 709–715. Sianipar,  L.  U.  S.,  Jubi,  J.,  Susanti,  E.,  &
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
others.  (2016).  Analisis  Laporan  Arus Kas  untuk  Menilai  Kinerja  Keuangan pada  Pt  Indofood  Sukses  Makmur,  Tbk yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Sultanist: Jurnal Manajemen
Dan
Keuangan , 4 (2), 83–89.
Sugiyono. (2018).
Metode Penelitian
Kuantitatif, Kualitatif,
dan R&D .
Alfabeta.
Syaifullah,  M.,  Anwari,  K.,  &  Akmal,  M.
(2020). Kinerja Keuangan Bank Syariah dengan Asset Quality, Earnings, Liquidity, dan Sharia Conformity .
Rajawali Pers.
V.  Wiratna  Sujarweni.  (2021). Analisis Laporan  Keuangan  Teori,  Aplikasi  & hasil penelitian . Pustaka Baru Press.