## Research Paper

## DETERMINAN PROFITABILITAS BANK KONVENSIONAL YANG TERDAFTAR DI OTORITAS JASA KEUANGAN INDONESIA
Meily Juliani 1* , Rachel Tanwijaya 2
12 Program  Sarjana  Akuntansi,  Fakultas  Bisnis  dan  Manajemen,  Universitas  Internasional Batam, Kota Batam, Indonesia * Corresponding Author: meily.juliani@uib.ac.id

## ABSTRACT
Purpose - This paper aims to find out what factors will affect the Indonesia conventional banks’ profitability. The concern of doing this paper is based on the report shown by the Banco Bilbao Vizcaya Argentaria’s reports which showed an instability of financial ratio in Indonesia.
Research Method - The paper uses the secondary method in collecting information that is used in the paper. The sample for the panel data consists of 95 conventional banks in Indonesia that are listed in the Financial Service Authority of Indonesia (OJK) for the year 2017-2021. The fixed effect model is used for the paper.
Findings  – Indonesia  conventional  banks’  profitability  are  highly  impacted  by  the  non- performing  loans  (measured  by  non-performing  loans  over  gross  loans),  operational  cost  to operational  income  ratio,  bank  size,  and  deposit  ratio.  These  impacts  show  a  negative relationship  between  the  ratios  and  bank’s  profitability.  As  these  ratios  increase,  the  bank’s profit decreases. However, these relationships do not reflect the same way on capital adequacy ratio, loan to deposit ratio, and diversification. These three ratios show an insignificant impact on bank’s profitability.
Implication  - The  paper  has  shown  the  impact  of  each  variable  to  the  bank  profitability. Keeping bank’s profitability stable is a must for all bank’s top managements responsibility. The findings  of  the  paper  could  help  banks’  top  managements  to  find  strategies  for  the  bank  to increase  those  variables  which  impact  positively  to  the  bank  profitability  and  reduces  the activities which will cause the banks’ losses.
Keywords: Bank profitability, asset quality, capital, and liquidity
JEL code: G21, G23, G32, M41

## Article History
Received  : 18 August 2022
Revised : 24 October 2022 27 October 2022 Accepted   : 28 October 2022 DOI   : http://dx.doi.org/10.37253/gfa.v6i2.6861 Web   : https://journal.uib.ac.id/index.php/gfa/article/view/6861

## Citation
Juliani, M., & Tanwijaya, R. (2022). Determinan profitabilitas bank konvensional yang terdaftar di otoritas jasa keuangan Indonesia. Global Financial Accounting Journal, 6 (2), 265-287. doi:10.37253/gfa.v6i2.6861

## PENDAHULUAN
Bank merupakan sebuah perantara finansial yang menyediakan fasilitas dengan produk simpanan dan penyaluran dana. Fasilitas ini bertujuan untuk mempermudah masyarakat dalam melakukan  kegiatan  transaksi.  Fasilitas  yang  disediakan  bank  dapat  dibedakan  menjadi  dua produk  utama,  yaitu  produk  dalam  bentuk  simpanan,  dan  produk  dalam  bentuk  penyaluran dana. Masing-masing bank memiliki jenis simpanan yang berbeda, seperti giro, tabungan, serta deposito  (Pratama,  2020).  Produk  selanjutnya  yaitu  produk  penyaluran  dana  yang  berupa pinjaman kredit.  Berdasarkan  tujuan penggunaannya,  kredit  dikelompokkan  menjadi  3  jenis yaitu kredit konsumtif, kredit modal kerja, dan kredit investasi (Pratama, 2020).
Secara umum, kegiatan perbankan adalah mengalokasikan modal dari dana simpanan masyarakat  kepada  masyarakat  yang  membutuhkan  dana  (Salike  &  Ao,  2017).  Tujuan  dari pengalokasian dana adalah untuk meningkatan kesejahteraan sosial (Bintoro dan Rahmadhani, 2020). Selisih suku bunga simpanan/deposito dengan suku bunga pinjaman kredit merupakan pendapatan  utama  perbankan  (Salike  &  Ao,  2017).  Namun,  profitabilitas  bank  tidak  hanya bergantung pada selisih suku bunga tersebut. Banyak aspek lainnya yang saling mendukung dalam meningkatan profitabilitas suatu bank.
Secara signifikan, modal perbankan juga dianggap sebagai faktor yang penting dalam mempengaruhi profitabilitas bank dan risiko perbankan (Batten & Vo, 2019; Vo & Nguyen, 2018). Batten dan Vo (2019) mengatakan bahwa profitabilitas bank berperan sebagai prediktor penting antara kondisi kesulitan keuangan dan krisis perbankan.
Kegagalan  lembaga  keuangan  akan  berdampak  besar  pada  keseluruhan  sistem keuangan  pada  negara  dengan  perekonomian  yang  mayoritas  merupakan  perbankan (Budhathoki et  al .,  2020).  Pandemi  Covid-19  telah  menyebabkan  penurunan  perekonomian berbagai  sektor  usaha  di  Indonesia.  Dampak  dari  wabah  ini  telah  dirasakan  oleh  sektor perbankan  (Li et  al. ,  2021).  Saat  ini  Pemerintah  Indonesia  sedang  memulihkan perekonomiannya, dan sektor perbankan berperan penting untuk meningkatkan investasi dan permintaan atas produk kredit (Lestari et al. , 2021).
Pada saat  menawarkan pinjaman kredit kepada calon  debitur,  manajemen perbankan harus  bersikap  waspada  dan  menerapkan  prinsip  kehati-hatian.  Kesalahan  dalam  pemberian kredit akan menimbulkan berbagai risiko kepada perusahaan (Aji dan Manda, 2021). Hal ini dikarenakan  tidak adanya kepastian pembayaran dalam  pemberian pinjaman  (Muneer et  al. , 2017). Dalam penelitian Salike dan Ao (2017) dikatakan bahwa bank dapat menentukan jumlah kredit  yang  akan  diberikan  kepada  debitur,  tetapi  pengembalian  pinjaman  tersebut  di  luar pengendalian bank. Pengembalian pinjaman tergantung pada kemampuan pembayaran debitur (Salike & Ao, 2017). Oleh karena itu, penurunan ekonomi akan mempengaruhi kemampuan debitur dalam melakukan pembayaran angsurannya.
Satu  di  antara  beberapa  indikator  pengukuran  kredit  bermasalah  perbankan  adalah kredit  bermasalah  (NPL: non-performing  loan )  (Salike  &  Ao,  2017).  Meskipun  bank  tidak dapat mengendalikan tingkat pengembalian pinjaman yang telah diberikan, tetapi bank dapat meminimalkan kejadian tersebut dengan melakukan analisis kredit yang kuat. Bank berusaha keras  untuk  meminimalkan kredit bermasalah  yang dimiliki  karena pendapatan  utama suatu perbankan berasal dari pendapatan bunga pinjaman kredit, sehingga hal ini berdampak besar terhadap  profitabilitas  bank.  Secara  umum,  kinerja  perbankan  diukur  menggunakan  rasio profitabilitas (Jeevitha et al. , 2019). Rasio profitabilitas biasanya diukur menggunakan rasio pengembalian aset (ROA), rasio pengembalian ekuitas (ROE), dan marjin bunga bersih (NIM).
Sehat  atau  tidaknya  suatu  bank  dapat  diketahui  melalui  laporan  keuangan  yang dilaporkan  bank  tersebut  kepada  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK).  Tugas  dari  OJK  adalah melakukan  pengawasan  terhadap  semua  lembaga  keuangan  yang  ada  di  Indonesia.  Apabila laporan  keuangan  suatu  bank  terus  berada  di  kategori  tidak  sehat,  maka  hal  ini  akan
mengancam bank tersebut untuk melakukan likuidasi. Berikut adalah beberapa contoh kasus bank dengan tingkat kesehatan bank yang rendah.
Pada tahun  2019,  PT  Bank JTrust Indonesia  Tbk (BCIC)  telah  mencatat kerugian  di tahun  2018  sebesar  Rp  401.000.000.000,00.  Di  laporan  keuangan  BCIC  tercatat  adanya penurunan  dalam  pendapatan  bunga  bersih  sebesar  Rp  92.000.000.000,00,  dari  Rp 483.000.000.000,00 menjadi Rp 391.000.000.000,00. Nilai NPL BCIC meningkat dari 2,94% di  tahun  2017  menjadi  4,26%  di  tahun  2018.  Rasio  KPMM  (istilah  lain:  rasio  kecukupan modal) juga menurun dari 14,15% menjadi 14,03% (Purnomo, 2019).
Tabel 1. Perbandingan Tingkat Kesehatan PT Bank Jtrust Indonesia Tahun 2019-2021
2019 2020 2021 Tingkat Kesehatan Menurut Surat Edaran (S.E.) Bank Indonesia (BI) No. 6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004 ROA 0.29% - 3,36% -3,06% 0,5 % - 1,25 % KPMM 12,89% 11,59% 15,82% Minimal 8 % ≤ KPMM ≤ 9 % BOPO 99,92% 146,66% 122,55% Maksimal 94 % - 95 % LDR 48,77% 56,26% 62,81% 85 % < Rasio ≤ 100 % atau Rasio ≤ 50 % NPL 1,49% 4,97% 3,90% -
Sumber: PT Bank JTrust Indonesia Tbk (2021)
Kerugian  BCIC  terus  berlangsung  sampai  dengan  pelaporan  terbaru  di  tahun  2021. Pada laporan tahunan BCIC tahun 2021, tercatat bahwa BCIC mengalami kerugian operasional sebesar Rp 528.916.000.000,00, dengan total kerugian komprehensif tahun berjalan sebesar Rp 437.561.000.000,00.  Apabila  dibandingkan  rasio-rasio  di  laporan  keuangan  BCIC  dengan ketentuan  tingkat  kesehatan  (TKS)  bank  yang  diatur  oleh  BI,  maka  kondisi  BCIC  dapat dikatakan sebagai tidak sehat/kurang sehat.
Tabel 1 telah menunjukkan bahwa nilai ROA BCIC telah mengalami penurunan. Rasio ROA  menggambarkan  pengembalian  laba  perusahaan  terhadap  rata-rata  asetnya.  BI  telah menetapkan  nilai  minimum  ROA  untuk  bank  umum  adalah  1,25%,  akan  tetapi  BCIC memperoleh nilai -3,06% pada tahun 2021. Ini mengindikasikan bahwa BCIC telah mengalami kerugian. Satu di antara beberapa rasio pada tabel 1  yang dapat  menunjukkan BCIC sedang dalam keadaan rugi adalah rasio beban operasional terhadap pendapatan operasional (BOPO). Rasio  122,55%  pada  BOPO  mengartikan  bahwa  beban  operasional  BCIC  telah  melebihi pendapatan operasionalnya sebanyak 22,55%. Oleh sebab itu, beban perusahaan yang terlalu tinggi tersebut mengakibatkan kerugian pada BCIC.
Kasus selanjutnya adalah PT BPR Utomo Widodo. Berdasarkan laporan laba rugi PT BPR  Utomo  Widodo  per tanggal 31  Desember 2020  di  situs  resmi  OJK,  tercatat  bahwa PT BPR  Utomo  Widodo  mengalami  kerugian  operasional  sebesar  Rp  3.137.003.000,00,  dan dengan  total  kerugian  komprehensif  tahun  berjalalan  sebesar  Rp  3.231.589.000,00. Berdasarkan  Lembaga  Penjamin  Simpanan  (LPS),  PT  BPR  Utomo  Widodo  mengalami likuidasi pada tanggal 21 Agustus 2021.
Pada laporan kredit bermasalah produktif PT BPR Utomo Widodo, tercatat bahwa bank tersebut memiliki nilai net NPL sebesar 36.21%, dan rasio ROA sebesar  -4,80%, serta rasio BOPO sebesar 134,02%. Rasio BOPO yang menunjukkan TKS bank yang paling baik menurut S.E.  BI  No.  6/23/DPNP  tahun  2004  adalah  ≤  94%.  Apabila  rasio  BOPO  ≥  97%,  maka profitabilitas bank tersebut berdasarkan BOPO adalah tidak sehat.
Kasus perbankan lainnya adalah bergabungnya Bank Agris dengan Bank Mitraniaga. Kedua bank ini memiliki suatu kesamaan, yaitu sama-sama dimiliki oleh Industrial Bank of Korea  (IBK).  Namun,  pada  tahun  2019,  kedua  bank  ini  bergabung  menjadi  satu  dan membentuk  Bank  IBK  Indonesia.  Salah  satu  alasan  dilakukan  merger  adalah  untuk menekankan  rasio  kredit  bermasalah  yang  telah  menguras  laba  tahun  berjalan  dan  modal (Paulus,  2019).  Rasio  kredit  bermasalah  Bank  Agris  saat  itu  mencapai  5,45%,  dan  Bank Mitraniaga mencapai 2,39% dari total kredit. Oleh karena itu, strategis yang dapat dilakukan untuk meningkatkan bisnis perbankan kedua bank adalah melakukan merger.
Tingkat  likuiditas,  kualitas  aset,  permodalan, dan efisiensi bank dapat  dijaga  dengan memperhatikan rasio keuangan perbankan. Rasio keuangan perbankan yang sehat telah diatur oleh  BI  sehingga  setiap  bank  dapat  mengendalikan  rasio  keuangan  masing-masing. Ketidakhati-hatian  bank  dalam  menjaga  TKS  bank  akan  menyebabkan  bank  berada  dalam kondisi yang berisiko dan tidak sehat hingga akhirnya mengalami likuiditas.
Dalam penelitian ini, akan diteliti 7 variabel independen yakni kredit bermasalah, rasio kecukupan  modal,  LDR,  diversifikasi pendapatan,  BOPO,  ukuran bank, dan rasio simpanan terhadap  total  asset,  serta  variabel  dependennya  yang  berupa  profitabilitas  bank  dengan menggunakan  perhitungan  ROAA.  Berdasarkan  variabel-variabel  tersebut,  permasalahan penelitian ini dapat dirumuskan dengan pertanyaan apakah kredit bermasalah, rasio kecukupan modal, rasio kredit terhadap dana pihak ketiga (LDR), diversifikasi pendapatan, BOPO, ukuran bank, dan rasio simpanan terhadap total aset berpengaruh terhadap profitabilitas bank?

## KAJIAN LITERATUR DAN PENGEMBANGAN HIPOTESIS
Tujuan  didirikan  sebuah  perusahaan  selain  dari  perusahaan  nirlaba  dan  perusahaan sosial yaitu menghasilkan laba semaksimal mungkin dengan biaya yang minimal. Profitabilitas suatu  perusahaan  diukur  dengan  kemampuan  suatu  perusahaan  untuk  mengelola  aktiva dan/atau modal yang dimiliki perusahaan tersebut menjadi laba (Aji & Manda, 2021). Sama seperti  perusahaan  lain,  aset  yang  dimiliki  bank  semuanya  dapat  diukur  untuk  menghitung kemampuan dalam menghasilkan arus kas untuk di masa depan (Salike & Ao, 2017).
Pembahasan  profitabilitas  dijelaskan  oleh  Lestari et  al. (2021)  sebagai  suatu pengukuran  efisiensi  manajemen  dalam  menggunakan  sumber  daya  untuk  menambah  nilai perusahaan.  Profitabilitas  bank  merupakan  penentu  keberhasilan  manajemen  bank  dan berdampak yang penting pada sistem keuangan perbankan. Oleh karena itu, dalam penelitian Lestari et al. (2021), sektor perbankan ditekankan untuk memperhatikan profitabilitas masing- masing bank.
Penentu profitabilitas bank dibagi menjadi 2 jenis faktor, yaitu internal dan eksternal (Salike  &  Ao,  2017).  Pada  umumnya,  profitabilitas  perusahaan  diukur  menggunakan  rasio profitabilitas. Selain rasio ROA, ROE, dan NIM, ROAA, dan ROAE tidak jarang digunakan untuk  mengukur  profitabilitas  bank  (Garcia  &  Guerreiro,  2016).  Rasio  profitabilitas  yang tinggi akan menunjukkan semakin bagusnya suatu bank dalam menghasilkan laba.
Penelitian tentang profitabilitas bank telah banyak dilakukan oleh peneliti dengan jenis variabel yang variatif. Perbedaan hasil akibat variabel yang variatif dijadikan referensi dalam penelitian  ini.  Pada  tahun  2016,  Farida et  al. (2016)  melakukan  penelitian  terhadap  bank komersial  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI)  pada  tahun  2010-2013.  Dalam penelitian tersebut, Farida et al. (2016) melakukan analisis terhadap rasio CAR, ROA, LDR, ukuran bank, NPL, dan GCG dengan membandingkannya terhadap variabel dependennya yang berupa ROA.
Pradhan (2016) melakukan penelitian tentang faktor yang memengaruhi profitabilitas bank pada bank komersial di Nepal. Penelitian tersebut meneliti 22 bank dari bulan Juli 2005- 2011.  ROA  dan  ROE  telah  digunakan  untuk  mengukur  profitabilitas  bank.  Peneliti  telah
menggunakan 6 variabel independen dalam penelitiannya,  yang berupa total kredit terhadap simpanan, pangsa pasar, inflasi, likuiditas, NPL, dan GDP.
Penelitian tentang determinan profitabilitas bank telah diteliti dalam penelitian Salike dan Ao (2017). Penelitian ini lebih berfokus pada peran kredit bermasalah pada bank di negara Asia.  ROAA  digunakan  sebagai  pengukuran  profitabilitas  bank.  Variabel  independen  yang digunakan  antara  lain  NPL,  CAR,  rasio  likuiditas,  diversifikasi  pendapatan, operating inefficiency ,  pasar  potensial,  kondisi  ekonomi  makro,  dan  selisih  bunga,  dengan pengelompokkan berdasarkan negara sebagai variabel kontrolnya.
Pada  masa  pandemi  Covid-19,  profitabilitas  bank  juga  tetap  menarik  perhatian  para peneliti untuk melakukan penelitian terhadapnya. Li et al. (2021) mengambil kesempatan krisis ekonomi ini akibat pandemi Covid-19 untuk meneliti hubungan sumber pendapatan non bunga terhadap  profitabilitas  dan  risiko  bank  pada  216  bank  komersial  di  Amerika  Serikat. Profitabilitas  bank  dan  risiko  bank  merupakan  topik  penelitian  dalam  penelitian  Li et  al. (2021).  Rasio  ROA  dan  ROE  digunakan  dalam  pengukuran  profitabilitas  bank,  dan  standar deviasi  ROA  dan  standar  deviasi  ROE  digunakan  untuk  menghitung  risiko  bank.  Variabel lainnya  adalah  variabel  kontrol  yang  menggunakan  logaritma  natural  dari  total  aset,  tingkat pertumbuhan  total  aset,  rasio  pinjaman,  simpanan,  ekuitas  dan  provisi  kerugian  pinjaman terhadap total aset.
Serly dan Jennifer (2021) melakukan penelitian terhadap profitabilitas bank pada bank yang terdaftar di BEI pada tahun 2016 hingga 2020. Dua jenis variabel telah digunakan dalam penelitian tersebut, yakni variabel dependen dan variabel independen. Penelitian tersebut telah menggunakan  rasio  ROA  dalam  pengukuran  profitabilitas  bank,  dan  menjelaskan  pengaruh modal bank, ukuran bank, konsentrasi pasar, kepemilikan, serta inflasi terhadap profitabilitas bank.

## Hubungan Antar Variabel Pengaruh Kredit Bermasalah terhadap Profitabilitas Bank
Kredit  yang  diberikan  suatu  bank  mencakup  sebagian  besar  aset  bank.  Kredit merupakan risiko terbesar terhadap modal bank tersebut (Salike & Ao, 2017). Oleh karena itu, kredit bermasalah suatu bank tergantung pada jumlah kredit yang diberikan dan administrasi kredit internal bank. Kredit bermasalah (NPL) biasanya disajikan dengan perhitungan jumlah kredit  bermasalah  dibagi  total  kredit  yang  diberikan.  Penelitian  Salike  dan  Ao  (2017) menjelaskan bahwa NPL merupakan indikator profitabilitas. Kestabilan finansial suatu bank juga dapat diindikasikan oleh NPL (Kadioglu et al. , 2017).
Semakin tingginya kredit bermasalah suatu bank menandakan semakin tingginya NPL bank tersebut. Rendahnya tingkat kredit bermasalah menunjukkan tingginya risiko kredit yang akan  dihadapi  bank  (Chintha,  2018).  Oleh  sebab  itu,  bank  perlu  mencari  solusi  lain  untuk menutupi kerugian dari NPL dengan mencari pendapatan lain (Githaiga, 2020).
Dalam penelitian  Aji dan Manda (2021), Budhathoki dan Rai (2020), Githaiga (2020), Kadioglu et al. (2017), Nguyen (2020), Salike dan Ao (2017), dan Silaban (2017) dijelaskan bahwa  kredit  bermasalah  memiliki  hubungan  negatif  dan  signifikan  terhadap  profitabilitas bank. Menurut  Chintha (2018),  kredit bermasalah dengan  menggunakan  pengukuran  hutang terhadap  total  aset  menunjukkan  adanya  hubungan  yang  tidak  memengaruhi  ROA,  tetapi memiliki hubungan signifikan positif terhadap ROE. Pradhan (2016) juga membuktikan dalam penelitiannya  bahwa  NPL  memiliki  hubungan  negatif  tetapi  tidak  signifikan  terhadap profitabilitas bank.
H 1 : Kredit  bermasalah  suatu  bank  memiliki  hubungan  signifikan  negatif  terhadap profitabilitas bank.

## Pengaruh Rasio Kecukupan Modal terhadap Profitabilitas Bank
Modal yang diperlukan oleh suatu bank perlu ditetapkan dengan sebaik-baiknya karena penentuan modal yang salah akan melibatkan bank dalam kegiatan yang berisiko (Muneer et al. , 2017). Kecukupan modal (CAR) memiliki peran yang penting dalam profitabilitas bank, terutama  dalam  rasio  pengembalian  aset  suatu  bank  (Nguyen,  2020).  Tingginya  rasio kecukupan  modal  juga  akan  mengindikasikan  berkurangnya  ketergantungan  bank  terhadap hutang dari pihak luar (Chintha, 2018).
CAR  bersignifikan  negatif  terhadap  profitabilitas  bank  apabila  profitabilitas  bank diukur  dengan  ROAE  (Batten  &  Vo,  2019)  dan  ROA  (Budhathoki  &  Rai,  2020).  Semakin meningkatnya nilai CAR, maka profitabilitas bank akan ikut meningkat. Penelitian Lohano dan Kashif (2019) menghasilkan nilai yang bervariasi. Dalam penelitiannya, rasio CAR memiliki hubungan signifikan positif terhadap ROA untuk semua kelompok negara dan bersignifikan negatif  terhadap  ROE  untuk  kelompok  negara berpendapatan  menengah  atas.  Namun,  CAR terbukti  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  ROE  untuk  kelompok  negara  berpendapatan menengah dan terhadap NIM untuk kelompok negara berpendapatan menengah atas.
Akan tetapi, terdapat beberapa penelitian yang membuktikan hasil yang berbeda. Batten dan Vo (2019), Muneer et al. , (2017), Nadeem et al. (2018), Nguyen (2020), Salike dan Ao (2017), dan Saputra dan Budiasih (2016) telah melakukan penelitian mengenai CAR terhadap profitabilitas  bank.  Dari  penelitian  tersebut  dijelaskan  bahwa  CAR  bersignifikan  positif terhadap profitabilitas bank. Perbankan dengan nilai CAR yang tinggi akan lebih fleksibel dan efisien dalam menjalankan berbagai prospek bisnis untuk mengantisipasi terjadinya kerugian. Modal  berperan  penting  dalam  suatu  bank  karena  modal  yang  dicadangkan  tersebut  dapat membantu  bank  dalam  menghadapi  masa-masa  kritis  (Saputra  &  Budiasih,  2016).  Dengan meningkatnya  rasio  ini,  suatu  bank  akan  lebih  mampu  dalam  membiayai  risiko  operasional yang  timbul  akibat  kredit  dan  aktiva  produktif,  sehingga  CAR  berkontribusi  terhadap profibilitas bank (Saputra & Budiasih, 2016).
Dalam  penelitian  Bintoro  dan  Rahmadhani  (2020),  Bolarinwa et  al. (2019),  Chintha (2018), Kusumastuti dan Alam (2019), Meyrantika dan Haryanto (2017), Silaban (2017), dan Sitompul dan Nasution (2019) telah membuktikan bahwa CAR tidak berpengaruh signifikan terhadap  profitabilitas  bank.  Penelitian  Silaban  (2017)  berpendapat  bahwa  bank  cenderung berinvestasi  pada  aktiva  produktif  tetapi  kurang  berhati-hati  dalam  menyalurkan  dana  dan mengawasi pendanaannya. Oleh sebab itu, rasio kecukupan modal justru digunakan dalam sisi menangani  risiko  perbankan.  Meyrantika  dan  Haryanto  (2017)  menambahkan  alasan  CAR berpengaruh  signifikan  terhadap  profitabilitas  bank  yang  dikarenakan  secara  praktik  bank swasta nasional di Indonesia masih berfokus untuk memenuhi ketentuan CAR sehingga CAR belum dimanfaatkan secara maksimal untuk mendukung profitabilitas atau menutupi risiko. H 2 : Rasio  kecukupan  modal  memiliki  hubungan  yang  signifikan  positif  terhadap profitabilitas bank.

## Pengaruh Rasio Kredit terhadap Dana Pihak Ketiga terhadap Profitabilitas Bank
Rasio  pinjaman  terhadap  simpanan  merupakan  suatu  rasio  yang  mengukur  tingkat likuiditas  suatu  bank  (Hantono,  2017).  Rasio  pinjaman  terhadap  simpanan  dikenal  dengan istilah loan to deposit ratio (LDR), menunjukkan seberapa besar komposisi pinjaman kredit yang  diberikan  bank  dari  total  simpanan  yang  dimiliki  bank  (Rusmini  &  Adiandari,  2020). LDR  yang  terlalu  tinggi akan  menyebabkan masalah  likuiditas karena pinjaman  kredit akan dianggap sebagai aset produktif yang kurang lancar (Inggawati et al. , 2018). Oleh sebab itu, Salike dan Ao (2017) mengatakan bahwa belum adanya kejelasan mengenai dampak likuiditas terhadap profitabilitas bank.
Terdapat  pendapat  lain  yang  mengatakan  bahwa  profitabilitas  bank  dapat  dijangkau melalui  rasio  LDR.  Semakin  tingginya  LDR,  maka  pihak  ketiga,  berupa  nasabah  dan  calon
nasabah,  akan  menilai  bank dengan  nilai  yang lebih  tinggi  dibandingkan bank dengan LDR yang lebih rendah. Pendapat ini didukung oleh penelitian  Parvin et al. (2019) dan Putri dan Suardikha  (2020),  yang  menyatakan  bahwa  LDR  berpengaruh  signifikan  positif  terhadap profitabilitas bank. Namun, peneliti lain seperti Inggawati et al. (2018), dan Tenriola (2019) mendapatkan hasil yang berbanding terbalik, yaitu LDR memiliki hubungan  yang signifikan negatif terhadap profitabilitas bank.
Penelitian  Christaria  dan  Kurnia  (2016),  Farida et  al. (2016),  Guicheldy  dan Sukartaatmadja  (2021)  Hantono  (2017),  Meyrantika  dan  Haryanto  (2017),  Steven  dan  Toni (2020), Wulandari dan Sipahutar (2021), dan Zahra dan Dailibas (2022) memiliki hasil yang serupa mengenai pengaruh LDR. Hasil penelitian tersebut membuktikan bahwa rasio ini tidak memiliki  pengaruh  terhadap  profitabilitas  bank  yang  diukur  menggunakan  ROA.  Hal  ini dikarenakan  tidak semua bank  memperoleh pendapatannya  melalui pinjaman  kredit  (Steven dan  Toni,  2020).  Masih  terdapat  banyak  bank  lain  yang  pendapatannya  bergantung  pada pendapatan  non  bunga.  Meyrantika  dan  Haryanto  (2017),  dan  Zahra  dan  Dailibas  (2022) menyatakan  bahwa  kemudahan  penyaluran  kredit  oleh  bank  akan  menghasilkan  biaya  yang lebih besar sehingga bank tidak mendistribusikan kreditnya secara efektif.
H 3 : Rasio  kredit  terhadap  dana  pihak  ketiga  (LDR)  bersignifikan  positif  terhadap profitabilitas bank

## Pengaruh Diversifikasi Pendapatan terhadap Profitabilitas Bank
Bank  yang  selama  ini  memperoleh  pendapatan  dari  pendapatan  bunga  sudah  mulai mengandalkan sumber  pendapatan  non-bunga,  seperti  perdagangan  sekuritas,  investasi  pada bank  lain,  dan  aktivitas  lainnya  (Ashyari  dan  Rokhim,  2019).  Meskipun  diversifikasi pendapatan  (DIV)  sama-sama  merupakan  pendapatan,  namun  variabel  ini  tidak  sebanding dengan  profitabilitas  bank.  Pernyataan  ini  didukung  oleh  penelitian  Githaiga  (2020),  dan Sahyouni  dan  Wang  (2019)  yang  mengatakan  DIV  memiliki  hubungan  signifikan  negatif terhadap profitabilitas bank.
Banyak  penelitian  lainnya  yang  menemukan  bahwa  DIV  berpengaruh  signifikan terhadap  profitabilitas  bank.  Penelitian  ini  merupakan  penelitian  dari  Ashyari  dan  Rokhim (2019), Bintoro dan Rahmadhani (2020), dan Salike dan Ao (2017). Tan (2017) membuktikan adanya hubungan signifikan positif antara DIV terhadap ROA, tetapi jika dibandingkan dengan NIM dan ROE, DIV tidak memiliki pengaruh yang signifikan terhadap kedua variabel.
Tolangga  dan  Ulpah  (2019)  melakukan  penelitian  yang  serupa,  dengan  meneliti pengaruh  diversifikasi  pendapatan  pada  ROA  dan  rasio  ROA  yang  telah  diperhitungkan risikonya ( risk-adjusted ROA) pada bank di Indonesia. Hasil penelitiannya menemukan bahwa diversifikasi bank bersignifikan negatif teradap ROA dan rasio ROA yang telah diperhitungkan risikonya.  Tolangga  dan  Ulpah  berpendapatan  bahwa  bank  umum  terbuka  cenderung menikmati profitabilitas yang tinggi dengan memusatkan pendapatannya pada kegiatan bank yang bersifat tradisional, yaitu dengan memanfaatkan pendapatan bunga.
Githaiga  (2020)  mengatakan  bahwa  terdapat  beberapa  faktor  yang  menyebabkan adanya hubungan yang negatif dan signifikan antara DIV dengan profitabilitas bank. Satu di antara  faktor-faktor  tersebut  adalah  dikarenakan  kurangnya  manajerial  yang  ahli  dalam mengelola  kegiatan  non-tradisional  perbankan.  Keuntungan  dari  DIV  yang  tinggi membutuhkan biaya yang besar. Oleh karena itu, manajerial bank harus berfokus pada strategi untuk meningkatkan pendapatan bunga mereka untuk menghindari dari potensi kerugian DIV.
Hubungan tidak signifikan yang diperoleh Budhathoki dan Rai (2020) diteliti pada bank di Nepal. Dalam penelitiannya dijelaskan bahwa pengaruh  yang tidak signifikan disebabkan oleh besarnya peran pendapatan bunga pada bank di Nepal. Oleh karena itu, pendapatan non- bunga  masih  belum  begitu  memengaruhi  profitabilitas  bank.  Selain  Budhathoki  dan  Rai (2020),  penelitian  Lohano  dan  Kashif  (2019)  juga  menyatakan  bahwa  diversifikasi  tidak
memiliki pengaruh signifikan terhadap ROA, ROE, dan juga NIM Lohano dan Kashif (2019). Untuk  negara  dengan  berpendapatan  menengah  atas,  diversifikasi  bank  memiliki  pengaruh positif dan signifikan terhadap ROE yang dapat dibuktikan dalam penelitian (Lohano & Kashif, 2019).
H 4 : Terdapat hubungan yang signifikan positif antara DIV terhadap profitabilitas bank.

## Pengaruh BOPO terhadap Profitabilitas Bank
Operating  inefficiency merupakan  suatu  pengukuran  untuk  mengetahui  rasio  biaya terhadap  pendapatan  (Salike  &  Ao,  2017). Operating  inefficiency diukur  dengan  rumus pembagian biaya terhadap pendapatan. Istilah lain dari operating inefficiency adalah BOPO. Dalam penelitian Bintoro dan Rahmadhani (2020), Budhathoki dan Rai (2020), Christaria dan Kurnia (2016), Farida et al. (2016), Inggawati et al. (2018), Kusumastuti dan Alam (2019), Salike dan Ao (2017), Sitompul dan Nasution (2019), Tan et al. (2017), dan Tenriola (2019) telah  dibuktikan  bahwa  BOPO  berpengaruh  signifikan  negatif  terhadap  profitabilitas  suatu bank.  Rasio  BOPO  yang  tinggi  menunjukkan  bahwa  suatu  bank  masih  belum  dapat menggunakan  sumber  dayanya  secara  efisien  dalam  menjalankan  operasionalnya,  sehingga profitabilitas akan mengalami penurunan (Bintoro dan Rahmadhani, 2020; dan Farida et al. , 2016).
Dalam  penelitian  Tan et  al. (2017),    BOPO  berpengaruh  signifikan  positif  terhadap ROE  dan  NIM.  Sama  seperti  Bolarinwa et  al. (2019)  yang  mengatakan  bahwa  BOPO mempunyai hubungan signifikan positif terhadap profitabilitas bank di Nigeria. Proyek buruk dalam portofolio dapat meningkatkan efisiensi biaya (BOPO), dan profitabilitas bank juga akan ikut meningkat (Bolarinwa et al. , 2019). H 5 : BOPO memiliki pengaruh signifikan negatif terhadap profitabilitas bank.

## Pengaruh Ukuran Bank terhadap Profitabilitas Bank
Ukuran bank (SIZE) merupakan faktor penting yang memengaruhi profitabilitas bank (HirinduKawshala  &  KushaniPanditharathna,  2017).  Tan  (2017)  melakukan  penelitian terhadap  profitabilitas  bank di  Tiongkok  dengan  menggunakan  pengukuran  rasio  ROA,  dan NIM  pada  tiga  jenis  pasar;  pasar  hutang,  pasar  deposito,  dan  pasar  pendapatan  non  bunga. Ketiga  pasar  tersebut  menunjukkan  bahwa  SIZE  tidak  berpengaruh  terhadap  ROA,  dan memiliki hubungan signifikan negatif terhadap NIM. Dalam penelitian Kumar dan Bird (2020), variabel SIZE terbukti memiliki hubungan yang signifikan negatif terhadap profitabilitas bank di  Tiongkok  dan  di  India.  Bintoro  dan  Rahmadhani  (2020)  juga  menunjukkan  bahwa  SIZE memiliki hubungan yang negatif dan signifikan terhadap profitabilitas bank. Hubungan negatif tersebut  dikarenakan  bank  yang  lebih  kecil  akan  lebih  memusatkan  target  bank  pada profitabilitas (Tan, 2015). Boateng (2018) mengaitkan SIZE yang besar akan mengakibatkan adanya  DIV  yang  tinggi.  Tingginya  diversifikasi  mengartikan  tingginya  risiko  yang  akan dihadapi  bank.  Oleh  sebab  itu,  Boateng  (2018)  juga  berpendapat  bahwa  SIZE  berpengaruh negatif tetapi tidak signifikan terhadap profitabilitas bank.
Batten dan Vo (2019), Musah et al. (2018), dan Sahyouni dan Wang (2019) meneliti profitabilitas  bank  dengan  SIZE  sebagai  variabel  kontrol.  Penelitian  Musah et  al. (2018) menunjukkan bahwa SIZE memiliki hubungan yang positif dan signifikan terhadap ROA dan ROE. Ini menunjukkan bahwa skala ekonomi dapat mengurangi biaya pemroses informasi. Ini juga dapat diartikan bahwa ukuran bank dapat dikaitkan dengan diversifikasi yang berdampak pada risiko dan portofolio bank. Sahyouni dan Wang (2019) mengatakan bahwa  SIZE tidak memiliki  hubungan  terhadap  ROAA,  melainkan  berpengaruh  signifikan  positif  terhadap ROAE.  Batten  dan  Vo  (2019)  membuktikan  bahwa  SIZE  bersignifikan  negatif  terhadap ROAA,  ROAE,  dan  NIM.  SIZE  telah  dihubungkan  dengan  masalah  finansial,  dimana  bank dengan  ukuran  yang  besar  sering  mengalami  inefisiensi  skala  akibat  dari  rendahnya  tingkat
manajemen  dan  birokrasi  yang  dimiliki  bank  tersebut.  SIZE  juga  berperan  penting  dalam mengurangi volatilitas pendapatan.
Dalam teori ekonomi menunjukkan bahwa ukuran suatu perusahaan akan memengaruhi terjadinya peningkatan pada skala ekonomi (Lohano dan Kashif, 2019). Oleh karena itu, SIZE akan  berdampak  pada  skala  ekonomi  yang  akan  meningkatkan  laba  perusahaan (HirinduKawshala dan KushaniPanditharathna, 2017). Dalam penelitian Adelopo et al. (2017), Bolarinwa et al. (2019), HirinduKawshala dan KushaniPanditharathna (2017), Nadeem et al. (2018), dan Tan et al. (2017) menunjukkan bahwa SIZE memiliki pengaruh yang signifikan dan  positif  terhadap  profitabilitas  bank.  Penelitian  Chintha  (2018),  dan  Nguyen  (2020) menunjukkan bahwa SIZE tidak memiliki pengaruh terhadap ROA, tetapi bersignifikan positif terhadap  ROE.  Hasil  ini  berbanding  terbalik  dengan  penelitian  Lestari et  al. (2021)  tentang profitabilitas bank konvensional yang terdaftar di BEI. Hasil penelitian tersebut membuktikan bahwa SIZE memiliki pengaruh yang positif dan signifikan terhadap ROA, tetapi SIZE tidak berpengaruh signifikan terhadap ROE.
H 6 : Ukuran bank memiliki pengaruh yang signifikan negatif terhadap profitabilitas bank.

## Pengaruh Rasio Simpanan terhadap Total Aset terhadap Profitabilitas Bank
Deposito  merupakan  sumber  pendanaan  bank  untuk  meningkatkan  dana  bank  dan mengonversikan  dana  tersebut  ke  dalam  bentuk  pinjaman  kredit  untuk  meningkatkan profitabilitas bank (Chintha, 2018). Rasio simpanan terhadap total aset menunjukkan seberapa besar tingkat deposito yang dimiliki oleh bank. Chintha (2018) meneliti dampak bank spesifik dan  faktor  makro  ekonomi  terhadap  profitabilitas  bank.  Hasil  penelitian  ini  membuktikan bahwa rasio simpanan terhadap total aset (deposit) tidak memiliki hubungan yang signifikan terhadap ROE, tetapi bersignifikan negatif terhadap ROA.
Penelitian Christina (2019) dan Nadeem et al. (2018) menunjukkan bahwa rasio deposit tidak  memiliki  hubungan  yang  signifikan  terhadap  ROA.  Sahyouni  dan  Wang  (2019)  juga membuktikan  hubungan  yang  tidak  signifikan  antara  rasio  deposit  terhadap  ROAA,  dan ROAE.  Penelitian  yang  dilakukan  Li et  al. (2021)  pada  masa  pandemi  COVID-19 membuktikan  bahwa  rasio  deposit  tidak  memiliki  hubungan  signifikan  terhadap  ROA,  dan bersignifikan negatif terhadap ROE, dan standar deviasi ROA. Penelitian Li et al. (2021) juga menunjukkan  adanya  hubungan  positif  yang  signifikan  antara  rasio  deposit  terhadap  ROE. HirinduKawshala  dan  KushaniPanditharathna  (2017)  membuktikan  adanya  hubungan  yang positif dan bersignifikan antara rasio deposit dengan ROA.
H 7 : Terdapat  hubungan  yang  signifikan  positif  antara  rasio  simpanan  terhadap  total  aset dengan profitabilitas bank.
Model Penelitian dan Perumusan Hipotesis Gambar 1. Model Penelitian

## Sumber: Data Diolah (2022)

## METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  merupakan  penelitian  deskriptif  dengan  bentuk  data  kuantitatif.  Data dalam  penelitian  ini  diperoleh  dari  sumber  sekunder  dengan  menggunakan  teknik  sampling dalam pengumpulan data. Waktu pengukuran data yang digunakan dalam penelitian ini adalah time series . Objek penelitian ini adalah perusahaan perbankan yang terdaftar di situs OJK. Jenis perbankan yang diteliti dalam penelitian ini adalah bank umum konvensional yang terdaftar di OJK  untuk  periode  2017-2021.  Bank  wajib  rutin  mempublikasikan  laporan  keuangan tahunannya  per  31  Desember  di  situs  OJK.  Laporan  keuangan  bank  tersebut  menyediakan semua informasi yang diperlukan untuk kepentingan penelitian ini secara lengkap.
Peneliti  akan  menggunakan  2  jenis  variabel  dalam  penelitian  ini,  yaitu  variabel dependen  dan  variabel  independen.  Profitabilitas  bank  merupakan  variabel  dependen  dalam penelitian ini. Pengukuran profitabilitas bank diukur dengan ROAA. Variabel independen yang akan  diteliti  adalah  NPL,  CAR,  LDR,  DIV,  BOPO,  SIZE,  dan  rasio  deposit.  Terdapat  2 pengukuran variabel yang terpakai dalam penelitian ini, yaitu skala interval, dan skala rasio. Variabel yang menggunakan skala interval adalah SIZE dan DIV. Sisanya, profitabilitas bank, NPL, CAR, LDR, BOPO, dan rasio deposit menggunakan skala rasio.
Kredit Bermasalah Rasio Kecukupan Modal Variabel Independen Rasio Kredit terhadap Dana Pihak Ketiga (LDR) Profitabilitas Bank: - Pengembalian Rata-Rata Aset (ROAA) Variabel Dependen Diversifikasi Pendapatan Ukuran Bank Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional Rasio Simpanan terhadap
Total Aset

## Profitabilitas Bank
Dalam  penelitian  ini  profitabilitas  bank  diukur  dengan  rasio  ROAA.  Rasio  ROAA memiliki pengertian yang hampir sama dengan rasio ROA, hanya saja ROAA menggunakan rata-rata total aset dalam perhitungannya. Rasio ROAA merupakan sebuah rasio yang sering digunakan  dalam  perbankan  yang  menunjukkan  seberapa  efisien  sebuah  bank  dalam memanfaatkan  asetnya  dibandingkan  dengan  bank  lain.  Semakin  tinggi  rasio  ROAA,  maka semakin baik profitabilitas bank tersebut. Rasio ROA yang cukup tinggi berdasarkan Lampiran S.E. BI No. 6/23/DPNP adalah berada di kisaran antara 0,5% - 1,25% (Indonesia, 2004).
ROAA= Laba Sebelum Pajak
Rata-Rata Total Aset ....... (1)
Sumber: S.E. OJK No.14 /SEOJK.03/2017

## Ukuran Bank
Ukuran bank yang besar maupun dapat dilihat melalui jumlah aset yang dimiliki bank tersebut. Banyak penelitian tentang hubungan ukuran bank terhadap profitabilitas bank telah dilakukan  oleh  peneliti  lain,  tetapi  hasil  yang  diperoleh  bervariasi.  Terdapat  hasil  yang berpengaruh positif  dan berpengaruh  negatif. Ukuran bank  dapat dihitung  dengan logaritma natural dari aset bank.
Ukuran Bank= Log ( Total Aset ) ....... (2)
Sumber: HirinduKawshala dan KushaniPanditharathna (2017)

## Kredit Bermasalah
Dalam dunia perbankan, aset dapat dikatakan berkualitas apabila suatu bank memiliki tingkat  kelancaran  pembayaran  kredit  yang  tinggi.  Kredit  merupakan  sumber  pendapatan utama  suatu  bank,  sama  seperti  dengan  pengertian  aset.  Perumusan  kredit  bermasalah  biasa dihitung  dengan  mengukur  tingkat kredit bermasalah  (NPL)  suatu bank.  NPL  menunjukkan seberapa banyak kredit yang bermasalah di antara total kredit yang diberikan.
NPL= Kredit Bermasalah Total Kredit (Baki Debet) x 100% ....... (3)
Sumber: S.E. OJK No.14 /SEOJK.03/2017

## Rasio Kecukupan Modal
Rasio kecukupan modal atau dikenal dalam istilah asing sebagai capital adequacy ratio (CAR),  mengukur  kemampuan  bank  dalam  mencapai  kebutuhan  deposan  dan  nasabahnya (Silaban,  2017).  Rasio  ini  menunjukkan  seberapa  besar  risiko  yang  dimiliki  bank.  Semakin tinggi  CAR  menandakan  semakin  baik  suatu  bank  dalam  mengelola  risiko  yang  akan dihadapinya.  Kisaran  rasio  kecukupan  modal  yang  tergolong  cukup  sehat  berdasarkan Lampiran Surat Edaran Bank Indonesia 6/23/DPNP adalah berada di kisaran 8 % ≤ KPMM ≤ 9 % (Indonesia, 2004).
CAR=
Modal
Aktiva Tertimbang Menurut Risiko x 100% ....... (4)
Sumber: S.E. OJK No.14 /SEOJK.03/2017

## Rasio Kredit terhadap Dana Pihak Ketiga (LDR)
Rasio yang mengukur kemampuan bank dalam membayar hutang mereka yang berupa deposito/pendanaan lainnya pada masa jatuh temponya merupakan rasio likuiditas (Christaria &  Kurnia,  2016).  Rasio  likuiditas  dapat  dihitung  dengan  membagikan  aset  lancar  dengan hutang yang dimiliki bank. Aset lancar berupa kas, kas dan ekuivalen, serta akun-akun lainnya yang dapat dicairkan menjadi kas dalam jangka waktu yang singkat, berupa 1 tahun. Hutang yang  digunakan  untuk  rasio  likuiditas  yaitu  hutang  jangka  pendek,  yang  biasanya  berupa
deposito. Kisaran LDR yang tergolong cukup sehat berdasarkan lampiran S.E. BI 6/23/DPNP adalah berada di kisaran 85 % < Rasio ≤ 100 % (Indonesia, 2004).
LDR=
Total Kredit
Dana Pihak Ketiga x 100% ....... (5)
Sumber: S.E. OJK No.14 /SEOJK.03/2017

## Diversifikasi Pendapatan
DIV  merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  melihat  keanekaragaman  sumber pendapatan  perbankan.  Pendapatan  bunga  merupakan  pendapatan  yang  membawakan  laba terbesar bagi bank. Namun, bank yang hanya mengharapkan pada pendapatan bunga tidak akan menghasilkan  laba  yang  lebih  tinggi  dibandingkan  dengan  bank  yang  memiliki  beberapa sumber penghasilan.
DIV= 1- [( PB POB ) 2 + ( PNB POB ) 2 ] ....... (6)
dimana: PB = Pendapatan Bunga Bersih PNB  = Pendapatan Non Bunga Bersih POB  = Pendapatan Operasional Bersih Sumber: Githaiga (2020)

## Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional
Operating  inefficiency merupakan  perhitungan  yang  akan  menampilkan  pengeluaran bank yang kurang efisien, sehingga perbankan dapat meningkatkan profitabilitasnya dengan mengurangi biaya-biaya yang dianggap kurang produktif. Di Indonesia, operating inefficiency dapat disajikan dalam rasio BOPO, dan cost to income ratio (CIR). Perbedaan antara kedua rasio terletak pada pembagian di pembilangnya. Pembilang pada BOPO lebih detail dan banyak dibandingkan CIR, maka BI menekankan perbankan untuk lebih memilih BOPO dibandingkan CIR. Kisaran efisiensi BOPO yang tergolong cukup sehat berdasarkan Lampiran Surat Edaran Bank Indonesia 6/23/DPNP adalah berada di kisaran 94% - 96%. Lebih rendahnya rasio BOPO maka lebih baiknya tingkat efisiensi bank tersebut (Indonesia, 2004).
BOPO= Total Beban Operasional
Total Pendapatan Operasional x 100% ....... (7)
Sumber: S.E. BI No.6/23/DPNP

## Rasio Simpanan terhadap Total Aset
Deposito  mencakup  sebagian  pendanaan  perbankan.  Apabila  suatu  bank  memiliki banyak  deposito,  menandakan  bahwa  bank  tersebut  memiliki  dana  yang  banyak  untuk disalurkan kepada masyarakat dalam bentuk kredit, yang kemudian hari akan mendatangkan pendapatan  bunga.  Rasio  deposit  merupakan  salah  satu  indikator  likuiditas,  yang  termasuk dalam liabilitas suatu bank.
Deposit= Total Simpanan
Total Aset ....... (8)
Sumber: HirinduKawshala dan KushaniPanditharathna (2017)

## Teknik Pengumpulan Data
Teknik  yang  digunakan  dalam  mengumpulkan  data  penelitian  ini  yaitu  dengan menggunakan  sumber  data  sekunder.  Data  sekunder  merupakan  data  yang  diperoleh  dari sumber peneliti terdahulu (Susanti, 2016). Data sekunder yang diteliti berupa laporan keuangan perbankan  yang dapat  diperoleh  melalui  situs  resmi  OJK  di  www.ojk.go.id,  dan  pada  menu
laporan  publikasi  yang  tersedia  di  situs  resmi  masing-masing  bank.  Sampel  yang  akan digunakan  merupakan  perseroan  yang  mempublikasikan  laporan  keuangannya  dari  periode tahun 2017 - 2021.

## HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN Statistik Deskriptif
Data sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder. Data sekunder yang dikumpulkan berupa laporan keuangan tahunan bank umum konvensional yang terdaftar pada OJK untuk lima tahun terakhir, yakni tahun 2017 hingga tahun 2021. Pada Tabel 2 telah dirincikan bahwa selama 5 tahun terakhir, terdapat 38 data dari 95 bank umum konvensional di  Indonesia  yang  datanya  menyimpang  jauh  dari  rata-rata,  sehingga  data-data  tersebut dinamakan data outlier dan perlu dihapuskan.
Tabel 2. Data Penelitian
Keterangan Jumlah Bank Persero yang terdaftar di OJK (per 13 Januari 2022) 4 bank Bank Pemerintah Daerah yang terdaftar di OJK 25 bank Bank Swasta Nasional yang terdaftar di OJK 58 bank Bank yang berkedudukan di luar negeri dengan kantor cabang di Indonesia 8 bank Bank yang dijadikan sampel 95 bank Tahun penelitian 5 tahun Total data penelitian 475 data Data outlier 38 data Jumlah data penelitian 437 data
Sumber: Data sekunder diolah, 2022
Hasil desktiptif statistik dari 437 data dapat dilihat pada Tabel 3 di bawah ini.

## Tabel 3. Statistik Deskriptif Data Penelitian Rasio
Variabel N Minimum Maksimum Rata-Rata Std. Deviation ROAA 437 -0,147192 0,049312 0,013348 0,018717 NPL 437 0,000000 0,400000 0,031653 0,028883 CAR 437 0,100100 8,208800 0,308015 0,448582 LDR 437 0,000000 9,967400 0,952415 0,684583 DIV 437 -99.981,18 0,491824 -413,2652 4.904,644 BOPO 437 0,341300 2,878600 0,870860 0,214688 SIZE  (dalam  satuan  juta rupiah) 437 664.673 1.572.761.035 91.014.579 225.691.956 Deposit 437 0,000000 1,012338 0,684187 0,157044
Sumber: Data sekunder diolah, 2022
Pengukuran  untuk  variabel  profitabilitas  bank  digunakan  rumus Return  on  Average Assets (ROAA). Pada tabel 3 di atas, dijelaskan bahwa 95 bank umum di Indonesia rata-rata memiliki nilai ROAA yang sehat, karena nilainya > 1,25%. Deutsche Bank Ag memiliki nilai ROAA yang paling tinggi, sebesar 4,9312%, yang diperoleh pada tahun 2020. Pada tahun 2021, PT  Bank  Raya  Indonesia  Tbk  telah  melakukan  penghapusan  buku  sebesar  Rp 3.076.517.000.000,00 pada kredit bermasalah sebagai suatu strategi dalam mengelola kualitas asetnya. Strategi ini telah membentuk beban penyisihan kerugian penurunan nilai sebesar Rp 3.885.062.216.000,00  (Damara,  2022).  Alhasil  PT  Bank  Raya  Indonesia  Tbk  menghasilkan kerugian  sebelum  pajak  sebesar  Rp  3.303.131.000.000,00  dan  memperoleh  nilai  ROAA
terendah, yaitu sebesar -14,71917%. Standar deviasi variabel ROAA sebesar 1,8717%, dengan arti  lain  nilai  standar  deviasinya  adalah  140,2233%  dari  rata-ratanya  dan  ini  menunjukkan bahwa ROAA memiliki variasi yang tinggi. Menurut Santoso dan Singgih (2011), apabila nilai standar  deviasinya  >  33%  dari  rata-ratanya,  maka  ini  menunjukkan  bahwa  data  tersebut memiliki variasi yang tinggi.
Variabel  selanjutnya  adalah  kredit  bermasalah  yang  dihitung  dengan  rasio  kredit bermasalah bruto (NPL). Rata-rata perbankan memiliki NPL dengan nilai 3,1653% selama 5 tahun  terakhir.  Bank  of  America  N.A.  tidak  memiliki  kredit  bermasalah  selama  5  tahun terakhir. Terdapat beberapa bank lain yang memiliki nilai NPL sebesar 0% pada tahun 2021, seperti  JP  Morgan  Chase  Bank  NA,  PT  Bank  Capital  Indonesia  Tbk.,  dan  PT  Bank  Digital BCA. Hal ini menandakan bahwa beberapa bank tersebut tidak memiliki kredit bermasalah, dan  kredit  yang  diberikan  bank  tergolong  sehat.  Selama  5  tahun  terakhir,  PT  Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur Tbk tercatat memiliki nilai NPL tertinggi di antara semua bank umum konvensional. Pada tahun 2020, NPL PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur Tbk mencapai 40%. NPL juga memiliki variasi yang tinggi karena standar deviasinya adalah 91,2489% lebih besar dari rata-ratanya.
Pada uji statistik deskriptif di atas, bank dengan nilai CAR terendah dimiliki oleh PT BPD  Banten  Tbk  pada  tahun  2019,  dengan  nilai  sebesar  10,0100%.  Nilai  CAR  tertinggi dimiliki  pada  tahun  2020  oleh  PT  Bank  Digital  BCA,  sebesar  820,8800%.  Selama  5  tahun terakhir, perbankan di Indonesia memiliki nilai CAR dengan rata-rata sebesar 30,8015%. Ini menunjukkan bahwa rata-rata nilai CAR pada bank umum di Indonesia tergolong sehat, karena nilainya  telah  mencapai  CAR  di  atas  nilai  minimum  yang  tentukan  OJK.  Nilai  standar deviasinya sebesar 44,8582%, menunjukkan bahwa standar deviasinya 145,6363% dari nilai rata-ratanya, artinya data penyebarannya masih bervariasi.
Variabel selanjutnya adalah rasio LDR. Pada tahun 2020, PT Bank Digital BCA tidak menyalurkan kredit dan juga tidak menerima simpanan, sehingga LDR PT Bank Digital BCA mencapai 0%. Nilai LDR tertinggi dimiliki oleh Bangkok Bank PCL pada tahun 2020, dengan nilai  996,7400%,  artinya  dana  yang  disalurkan  oleh  Bangkok  Bank  PCL  dalam  bentuk pinjaman kredit  hampir  mencapai  1,000%  dari  dana  pihak ketiganya.  Secara rata-rata, bank umum lainnya juga telah menggunakan 95,2415% dana pihak ketiganya untuk menghasilkan pendapatan  bunga  dengan  menyalurkannya  dalam  bentuk  pinjaman  kredit.  Standar  deviasi LDR sebesar 68,4583%, yang mencakup 71,8787% rata-ratanya. Nilai ini mengartikan bahwa data LDR memiliki variasi yang tinggi pada penelitian ini.
Variabel independen lain yang disajikan pada tabel 3 adalah diversifikasi pendapatan (DIV).  Selama  periode  2017-2021,  nilai  minimum  DIV  sebesar  -99.981,1829%.  Nilai  ini dimiliki  oleh  PT  Bank  Amar  Indonesia  Tbk.  pada  tahun  2021.  Namun,  nilai  maksimumnya yaitu  sebesar  49,1824%,  yang  dimiliki  oleh  Deutsche  Bank  Ag  pada  tahun  2017.  Selama  5 periode tersebut, Deutsche Bank Ag memiliki pendapatan bunga bersih dan pendapatan selain bunga bersih, sehingga diversifikasi pendapatannya juga lumayan tinggi. Akan tetapi, rata-rata bank  umum  pada  periode  2017-2021,  memiliki  DIV  di  bawah  0%,  sebesar  -41.326,5211%, karena  mayoritas  bank  umum  memiliki  beban  selain  bunga  yang  lebih  besar  dibandingkan bunga  selain  bunga,  sehingga  mereka  menghasilkan  kerugian  pada  pendapatan  non  bunga bersihnya.  DIV  memiliki  nilai  standar  deviasi  sebesar  490.464,4049,  artinya  DIV  memiliki variasi  yang  sangat  tinggi  karena  standar  deviasi  DIV  mencakup  -1.186,8030%  dari  rata- ratanya.
Pada uji statistik deskriptif untuk variabel BOPO, PT Bank Bisnis Internasional Tbk. memiliki nilai BOPO yang paling rendah sepanjang tahun 2017-2020, sebesar 34,1300% pada tahun  2021.  Nilai  tertingginya  diperoleh  PT  Bank  Raya  Indonesia  Tbk  pada  tahun  2021, dengan  287,8600%  dari  pendapatan  operasionalnya  adalah  beban  operasional  banknya. Mayoritas  beban  operasional  bank  umum  selama  4  tahun  terakhir  adalah  87,0860%  dari
pendapatan operasionalnya, yang dapat dilihat pada kolum rata-rata pada Tabel 3. Nilai standar deviasi  BOPO  sebesar  21,4688%,  dan  hanya  mencakup  24,6523%  dari  nilai  rata-ratanya. Sehingga, ini menandakan bahwa data BOPO tersebar dengan sangat baik, dan tidak memiliki variasi yang tinggi.
Selanjutnya adalah variabel ukuran bank (SIZE) yang datanya disajikan oleh total aset yang dimiliki suatu bank. PT Bank Jago Tbk tercatat memiliki nilai aset terendah pada tahun 2018,  yaitu  sebesar  Rp  664.673.000.000,00,  dan  aset  tertinggi  dimiliki  PT  Bank  Rakyat Indonesia (Persero) Tbk pada tahun 2021, dengan nilai sebesar Rp 1.572.761.035.000.000,00, dengan 60,0029% terdiri dari kredit yang disalurkan kepada masyarakat. Rata-rata nilai aset yang dimiliki bank umum pada tahun 2017-2021 adalah sebesar Rp 91.014.579.885.583,14. Nilai  standar  deviasi  SIZE  adalah  Rp  225.691.955.784.206,00,  yang  artinya  nilai  total  aset adalah 247,9734% dari nilai rata-rata total aset bank umum. Hasil ini menunjukkan bahwa total aset memiliki variasi yang sangat tinggi.
Variabel yang terakhir adalah variabel rasio total simpanan terhadap total aset (deposit). Berdasarkan Tabel 3, nilai minimum rasio deposit dimiliki oleh PT Bank Digital BCA pada tahun 2020 dengan nilai sebesar 0,0000% dan nilai maksimumnya dimiliki oleh Bank Victoria International  Tbk  pada  tahun  2017  dengan  nilai  sebesar  101,2338%.  Oleh  karena  itu,  dapat disimpulkan bahwa bank umum rata-rata memiliki simpanan pihak ketiga sebesar 68,4187% dari total asetnya. Nilai standar deviasi DEPOSIT sebesar 15,7044%, yaitu sebesar 22,9533% dari  nilai  rata-ratanya.  Ini  menandakan  bahwa  pada  penelitian  ini,  data  DEPOSIT  tidak memiliki variasi yang tinggi, dan semuanya tersebar dengan sangat baik.

## Regresi Data Panel
Sebelum  melakukan  uji  hipotesis,  regresi  panel  perlu  dilakukan  terhadap  suatu penelitian untuk menentukan model terbaik untuk penelitian tersebut. Pemilihan model terbaik dapat dilakukan dengan melakukan beberapa pengujian, yakni Uji Chow , Uji Hausman , dan Uji Lagrange Multiplier . Ketiga pengujian dalam pemilihan model terbaik akan menghasilkan salah satu model untuk uji regresi panel, yang terdiri dari PLS, FEM, dan REM. Berdasarkan Tabel 4 dan Tabel 5, nilai probabilitas pada hasil uji Chow dan Uji Hausman ≤ 0,05, maka dari itu model yang terbaik untuk uji regresi panel adalah model FEM.

## Tabel 4. Hasil Uji Chow
Effects Test Prob. Kesimpulan Cross-section Chi-square 0,0000 FEM (Lanjut ke Uji Hausman terlebih dahulu)
Sumber: Data sekunder diolah, 2022
Tabel 5. Hasil Uji Hausman
Effects Test Prob. Kesimpulan Cross-section random 0,0000 FEM

## Sumber: Data sekunder diolah, 2022

## Uji Hipotesis
Pengujian hipotesis dapat dilakukan dengan uji F, uji t, dan uji Koefisien Determinasi. Pengujian-pengujian  tersebut  menjelaskan  hubungan  suatu  variabel  terhadap  variabel dependennya, signifikan atau tidaknya hubungan tersebut, baik secara individu berhubungan terhadap variabel dependen maupun hubungan secara bersama-sama.
Tabel 6. Hasil Uji F
Variabel Dependen Model Regresi Panel Prob (F-statistic) Kesimpulan Return on Average Assets FEM 0,000000 Signifikan
Sumber: Data sekunder diolah, 2022
Pengujian  uji  F  terhadap  penelitian  bertujuan  untuk  mengetahui  hubungan  variabel independen dalam mempengaruhi variabel dependen secara simultan. Nilai probabilitas yang ≥  0,05  mengartikan  tidak  terdapatnya  pengaruh  yang  signifikan  antara  kedua  variabel  dan sebaliknya, nilai  probabilitas  ≤  0,05  menunjukkan adanya hubungan  yang siginifikan antara variabel  independen  dengan  variabel  dependen.  Hasil  uji  F  pada  penelitian  ini  dapat  dilihat pada Tabel 6, nilai probabilitas yang disajikan ≤ 0,05, artinya ketujuh variabel independen yang diteliti  dalam  penelitian  ini  secara  bersamaan  berpengaruh  signifikan  terhadap  profitabilitas bank.
Untuk  menentukan  pengaruh  hubungan  setiap  variabel  independen  terhadap  variabel dependennya, maka perlu melakukan uji t. Kesimpulan dari hasil uji t dapat dilihat pada Tabel 7.  Variabel  dependen  tidak  disajikan  pada  hasil  uji  t.  Nilai  koefisien  pada  hasil  uji  t menandakan arah pengaruh variabel independen terhadap variabel dependen secara positif atau secara negatif. Kesimpulan dari uji t sama seperti uji F, yaitu nilai probabilitas yang ≥ 0,05, mengartikan  bahwa  variabel  independen  tersebut  tidak  berpengaruh  signifikan,  dan  nilai probabilitas yang ≤ 0,05 mengartikan hal sebaliknya, yaitu variabel independen berpengaruh signifikan  terhadap variabel dependen.  Nilai  c  yang ada  disajikan pada  Tabel  7  adalah  nilai konstan yang tidak dipengaruhi oleh nilai independennya.

## Tabel 7. Hasil Uji t
Koefisien Prob. Kesimpulan Hipotesis C 0,192352 0,0000 NPL -0,032185 0,0000  Sig. Negatif Terbukti CAR -0,002214 0,0002  Sig. Negatif Tidak Terbukti LDR 0,000694 0,0552  Tidak Sig. Tidak Terbukti DIV 0,000000 0,3476  Tidak Sig. Tidak Terbukti BOPO -0,078751 0,0000  Sig. Negatif Terbukti SIZE -0,003279 0,0000  Sig. Negatif Terbukti Deposit -0,012103 0,0000  Sig. Negatif Tidak Terbukti
Sumber: Data sekunder diolah, 2022
Berdasarkan hasil uji t di atas, persamaan regresi dapat dirumuskan menjadi persamaan di bawah ini.
ROAA = 0,192352 - 0,032185NPL - 0,002214CAR + 0,000694LDR + 0,000000DIV
- 0,078751BOPO - 0,003279SIZE - 0,012103DEPOSIT + ε

## H1:   Kredit  bermasalah  suatu  bank  memiliki  hubungan  signifikan  negatif  terhadap profitabilitas bank.
Pada  tabel  7  diketahui  bahwa  nilai  koefisiennya  negatif  dengan  angka  probabilitas 0,0000, lebih kecil dari 0,05. Kesimpulan yang dapat diperoleh dari hasil pengujian ini adalah hipotesis  tentang  kredit  bermasalah  terbukti.  Kredit  merupakan  aset  produktif  suatu  bank. Semakin banyak kredit yang bermasalah akan menghambat pertumbuhan pendapatan bunga. Hal  ini  kemudian  akan  mengacu  pada  berkurangnya  profitabilitas  bank.  Hasil  ini  sejalan dengan dengan beberapa penelitian, seperti  Aji dan Manda (2021), Budhathoki et al. (2020), Budhathoki dan Rai (2020), Githaiga (2020), Kadioglu et al. (2017), Nguyen (2020), Salike
dan Ao (2017), dan Silaban (2017). Penelitian mereka menyimpulkan bahwa kredit bermasalah memiliki pengaruh yang signifikan negatif terhadap profitabilitas bank.

## H2:   Rasio  kecukupan  modal  memiliki  hubungan  yang  siginifikan  positif  terhadap profitabilitas bank.
Hasil  pengujian  t  pada  tabel  7,  diketahui  bahwa  variabel  CAR  memiliki  nilai koefisiennya negatif dan nilai probabilitas 0,0002, lebih kecil dari 0,05. Dari hasil pengujian ini, peneliti dapat menyimpulkan bahwa hipotesis mengenai kecukupan modal tidak terbukti. Hasil  ini  bertentangan  dengan  penelitian  Bintoro  dan  Rahmadhani  (2020),  Bolarinwa et  al. (2019),  Chintha  (2018),  Kusumastuti  dan  Alam  (2019),  Meyrantika  dan  Haryanto  (2017), Silaban  (2017),  dan  Sitompul  dan  Nasution  (2019).  Penelitian  tersebut  berpendapat  bahwa CAR tidak memiliki hubungan yang signifikan terhadap profitabilitas bank. Hasil ini juga tidak sependapat  dengan  beberapa  peneliti  seperti  Batten  dan  Vo  (2019),  Muneer et  al. (2017), Nadeem et al. (2018), Nguyen (2020), dan Salike dan Ao (2017) yang berpendapat bahwa CAR memiliki  hubungan  signifikan  positif  terhadap  profitabilitas  bank.  Hasil  dari  pengujian  ini sesuai dengan penelitian Budhathoki dan Rai (2020) yang mengungkapkan adanya hubungan signifikan negatif antara CAR terhadap profitabilitas bank.

## H3:   Rasio  kredit  terhadap  dana  pihak  ketiga  (LDR)  bersignifikan  positif  terhadap profitabilitas bank.
Hasil  uji  t  variabel  LDR  memiliki  nilai  koefisiennya  positif  tetapi  nilai  probabilitas 0,0552,  lebih  besar  dari  0,05.  Dari  hasil  pengujian  ini  dapat  disimpulkan  bahwa  hipotesis mengenai LDR tidak terbukti. LDR yang terlalu tinggi dan terlalu rendah tidak akan berdampak positif  terhadap  profitabilitas  bank  sehingga  LDR  tidak  memiliki  hubungan  yang  signifikan terhadap ROAA. Hasil tersebut menunjukkan bahwa pendapat Parvin et al. (2019) dan Putri dan  Suardikha  (2020)  tidak  terbukti.  Hasil  penelitian  ini  sependapat  dengan  penelitian Christaria dan Kurnia (2016), Farida et al. (2016), Hantono (2017), dan Steven dan Toni (2020) yang menyatakan bahwa LDR tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas bank.
Tidak  semua  bank  menghasilkan  pendapatan  dari  bunga  pinjaman  kredit  (Steven  & Toni, 2020). Terdapat bank lain yang pendapatannya masih bergantung pada pendapatan non bunga.  Seiring  dengan  meningkatnya  penyaluran  kredit,  biaya  operasional  yang  dihasilkan bank juga akan ikut meningkat. Akibatnya kredit tidak disalurkan secara efektif dan kenaikan LDR juga tidak mempengaruhi profitabilitas bank  (Meyrantika & Haryanto, 2017; Zahra & Dailibas, 2022).

## H4:   Terdapat  hubungan  yang  signifikan  negatif  antara  DIV  terhadap  profitabilitas bank.
Berdasarkan hasil uji t, variabel DIV memiliki nilai koefisien yang positif tetapi nilai probabilitas 0,3476, lebih besar dari 0,05. Dari hasil pengujian ini dapat disimpulkan bahwa hipotesis  mengenai  DIV  tidak  terbukti.  Bank  sudah  tidak  hanya  berfokus  pada  pendapatan bunga  saja.  Pendapatan  bank  sudah  mulai  berpencar  ke  pendapatan  selain  bunga,  seperti sekuritas, dan lain sebagainya (Budhathoki & Rai, 2020). Namun, menurut Githaiga (2020), terdapat keterbatasan keahlian manajerial dalam mengelola kegiatan non tradisional bank, dan adanya  pertimbangan  terhadap  kerugian  dari  kegiatan  diversifikasi  pendapatan,  sehingga perbankan masih lebih berfokus terhadap pendapatan bunga. Oleh sebab itu, naik atau turunnya tingkat diversifikasi pendapatan tidak akan mempengaruhi profitabilitas bank. Hasil penelitian ini didukung oleh penelitian Budhathoki dan Rai (2020), dan Lohano dan Kashif (2019) yang menyatakan bahwa DIV tidak memiliki pengaruh yang signifikan terhadap profitabilitas bank.

## H5:   BOPO memiliki pengaruh signifikan negatif terhadap profitabilitas bank.
Pada tabel 7, diketahui bahwa variabel BOPO memiliki nilai koefisiennya negatif tetapi nilai  probabilitas  0,0000,  lebih  kecil  dari  0,05.  Dari  hasil  pengujian  ini  dapat  disimpulkan bahwa hipotesis mengenai BOPO terbukti. Beban yang terlalu tinggi pastinya akan mengurangi pendapatan suatu bank, dan akhirnya akan mengurangi profitabilitas bank. Sehingga, semakin tinggi nilai BOPO, maka profitabilitas bank akan semakin menurun. Hasil dari pengujian ini sesuai  dengan  penelitian  Bintoro  dan  Rahmadhani  (2020),  Budhathoki  dan  Rai  (2020), Christaria dan Kurnia (2016), Farida et al. (2016), Inggawati et al. (2018), Kusumastuti dan Alam  (2019),  Salike  dan  Ao  (2017),  Sitompul  dan  Nasution  (2019),  Tan et  al. (2017),  dan Tenriola  (2019)  yang  menyimpulkan  bahwa  BOPO  berpengaruh  signifikan  negatif  terhadap profitabilitas bank.

## H6:   Ukuran bank memiliki pengaruh yang signifikan negatif terhadap profitabilitas bank.
Hasil  pengujian  t  pada  tabel  7  menunjukkan  bahwa  variabel  SIZE  memiliki  nilai koefisiennya negatif tetapi nilai probabilitas 0,0000, lebih kecil dari 0,05. Dari hasil pengujian ini,  peneliti  dapat  menyimpulkan  bahwa  hipotesis  mengenai  ukuran  bank  terbukti.  Hasil  ini bertentangan  dengan  penelitian  Adelopo et  al. (2017),  Bolarinwa et  al. (2019), HirinduKawshala  dan  KushaniPanditharathna  (2017),  Nadeem et  al. (2018),  dan  Tan et  al. (2017) yang mengungkapkan adanya hubungan signifikan positif antara ukuran bank terhadap profitabilitas bank.
Hasil dari pengujian ini sesuai dengan penelitian Batten dan Vo (2019), Bintoro dan Rahmadhani (2020), Kumar dan Bird (2020), dan Tan (2015) yang mengatakan bahwa ukuran bank  memiliki  hubungan  yang  signifikan  negatif  terhadap  profitabilitas  bank.  Ukuran  bank telah dihubungkan dengan masalah finansial, dimana bank dengan ukuran yang besar sering mengalami  inefisiensi  skala  akibat  dari  rendahnya  tingkat  manajemen  dan  birokrasi  yang dimiliki bank tersebut (Batten & Vo, 2019).

## H7:   Terdapat hubungan yang signifikan positif antara rasio simpanan terhadap total aset dengan profitabilitas bank.
Pada hasil uji t, diketahui bahwa variabel rasio simpanan terhadap total aset  memiliki nilai koefisiennya negatif tetapi nilai probabilitasnya yang lebih kecil dari 0,05, sebesar 0,0000. Dari hasil pengujian ini dapat disimpulkan bahwa hipotesis mengenai deposit tidak terbukti. Hasil ini bertentangan dengan penelitian HirinduKawshala dan KushaniPanditharathna (2017); Lestari et  al. (2021),  Adelopo et  al. (2017),  Bolarinwa et  al .  (2019),  HirinduKawshala  dan KushaniPanditharathna  (2017),  Nadeem et  al. (2018),  dan  Tan et  al. (2017)  yang mengungkapkan  adanya  hubungan  signifikan  positif  antara  deposit  terhadap  profitabilitas bank.  Hasil  dari  pengujian  ini  seusai  dengan  penelitian  Chintha  (2018)  yang  berpendapat bahwa deposit memiliki hubungan yang signifikan negatif terhadap profitabilitas bank.
Uji koefisien determinasi merupakan suatu pengujian yang penting untuk mengetahui seberapa  mampu  variabel  independen  menjelaskan  variabel  dependennya  pada  suatu  model penelitian. Dalam penelitian ini, peneliti lebih fokus pada nilai adjusted R-square untuk hasil uji  koefisien  determinasi.  Nilai  pengujian  ini  yang  tinggi  mengindikasikan  bahwa  semakin mampunya variabel independen menjelaskan variabel dependennya, dan juga semakin cocok model  tersebut.  Pada  Tabel  8,  dapat  mengetahui  bahwa  nilai adjusted  R-square adalah 0.970490,  artinya  ketujuh  variabel  independen  dalam  model  ini  mampu  memberikan penjelasan mengenai profitabilitas bank sebesar 97,0490%. Namun, sisa 2,9510% merupakan penjelasan oleh variabel lain yang tidak dijelaskan dalam model penelitian ini.
Tabel 8. Hasil Uji Koefisien Determinasi
Return on Average Assets R-squared 0.977326 Adjusted R-squared 0.970490
Sumbe: Data sekunder diolah, 2022

## KESIMPULAN DAN SARAN
Bank  merupakan  perusahaan  finansial  yang  menghimpun  dan  menyalurkan  dana masyarakat secara langsung. Maka dari itu, bank harus bertindak kehati-hatian dalam segala tindakan yang akan dilakukan dan bertanggung jawab terhadap dana masyarakat. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui faktor apa saja yang berpengaruh terhadap profitabilitas pada bank umum konvensional yang terdaftar di OJK Indonesia selama 5 tahun terakhir, tahun 2017-2021. Variabel yang digunakan berupa variabel independen, yang terdiri dari NPL, CAR, LDR, DIV, BOPO,  SIZE,  dan  deposit.  Berdasarkan  hasil  penelitian  yang  diperoleh,  peneliti  dapat mengambil kesimpulan bahwa kredit bermasalah (NPL) memiliki hubungan signifikan negatif terhadap  profitabilitas  bank.  Hasil  yang  sama  juga  dibuktikan  pada  rasio  CAR  terhadap profitabilitas  bank.  LDR  memiliki  hubungan  signifikan  negatif  terhadap  profitabilitas  bank. Namun,  diversifikasi  pendapatan  menunjukkan  hasil  yang  tidak  signifikan  terhadap profitabilitas bank konvensional. Ukuran bank (SIZE) memiliki hubungan yang sama seperti rasio  NPL,  CAR,  dan  BOPO,  yaitu  bersignifikan  negatif  terhadap  profitabilitas  bank.  Rasio deposit  tidak  memiliki  hubungan  yang  signifikan  terhadap  profibtailitas  bank.  Semua  hasil profitabilitas bank yang dimaksud adalah profitabilitas bank umum konvensional yang terdaftar di OJK untuk periode 2017-2021 dengan menggunakan rasio ROAA.
Penelitian  ini  diharapkan  mampu  memberikan  manfaat  kepada  semua  pembaca. Pembaca  yang  berstatus  sebagai  penulis  dan  akademisi  dapat  menambahkan  wawasan  dan pengetahuan  mengenai  rasio  keuangan  melalui  penelitian  ini.  Rasio-rasio  tersebut  memiliki kontribusi  yang  besar  dalam  dunia  perbankan  untuk  meningkatkan  profitabilitas  bank. Pengetahuan mengenai faktor-faktor yang berdampak terhadap tingkat profitabilitas di sektor perbankan  dapat  meberikan  manfaat  yang  besar  kepada  para  manajemen  perbankan.  Hal  ini dikarenakan manajemen perbankan bertugas untuk mengendalikan rasio-rasio tersebut sehngga likuiditas  sebuah  bank  akan  tetap  terjaga.  Penelitian  ini  juga  dapat  dijadikan  sumber  acuan tambahan  dalam  penelitian  selanjutnya.  Investor  diharapkan  mampu  menggunakan  hasil penelitian ini sebagai bahan evaluasi sebelum mengambil keputusan untuk berinvestasi pada saham perbankan.
Keterbatasan  ini  dapat  dijadikan  perbaikan  dan  peningkatan  bagi  peneliti  untuk menghasilkan  hasil  akhir  yang  lebih  maksimal.  Keterbatasan  yang  dialami  peneliti  adalah keterbatasan jumlah sampel karena bank umum konvensional yang terdaftar di OJK hanya 95 perusahaan.  Keterbatasan  lainnya  adalah  kurangnya  penelitian  mengenai  diversifikasi pendapatan dan rasio total simpanan terhadap total aset.
Berdasarkan hasil penelitian ini, terdapat beberapa rekomendasi yang dapat dijadikan pertimbangan untuk penelitian ke depannya dalam mengatasi keterbatasan yang akan muncul. Akibat  dari  adanya  keterbatasan  jumlah  sampel  penelitian,  maka  peneliti  selanjutnya  dapat memperbanyak jumlah data dengan menambah jumlah tahun penelitian. Sampel penelitian juga dapat  diperluas  dengan  melakukan  penelitian  selain  bank  umum  konvensional,  seperti melakukan observasi terlebih dahulu pada Bank Perkreditan Rakyat (BPR) di berbagai provinsi yang terdaftar di OJK ataupun perusahaan-perusahaan finansial yang terdaftar di BEI. Selain kedua rekomendasi tersebut, peneliti selanjutnya juga dapat melakukan penambahan variabel independen pada penelitian dapat meningkatkan nilai adjusted R-square . Variabel independen yang dapat jadikan pertimbangan adalah leverage , dan NIM.

## DAFTAR PUSTAKA
Adelopo, I., Lloydking, R., & Tauringana, V. (2017). Determinants of bank profitability before, during, and after the financial crisis. International Journal of Managerial Finance , 378– 398. https://doi.org/10.1108/IJMF-07-2017-0148
Aji,  I.  K.,  &  Manda,  G.  S.  (2021).  Pengaruh  risiko  kredit  dan  risiko  likuiditas  terhadap profitabilitas  pada  Bank  BUMN. Jurnal  Ilmiah  Manajemen  Kesatuan , 4 (1),  36–45. https://doi.org/10.26533/jad.v4i1.748
Ashyari, M. Z., & Rokhim, R. (2019). Revenue diversification and bank profitability: Study on
Indonesian banks. Jurnal Siasat Bisnis , 24 (1), 34–42. https://doi.org/10.20885/jsb.vol24.iss1.art3
Batten, J., & Vo, X. V. (2019). Determinants of bank profitability - Evidence from Vietnam.
Emerging Markets Finance & Trade , 1–12.
https://doi.org/10.1080/1540496X.2018.1524326
Bintoro,  M.  I.,  &  Rahmadhani,  F.  (2020).  The  influence  of  capital  adequacy,  credit  risk, liquidity,  operational  cost, income diversification,  firm  size and  ownership  structure on the profitability of bank. Advances in Economics, Business and Management Research , 176 , 128–132.
Boateng,  K.  (2018). Determinants  of  bank  profitability:  A  comparative  study  of  Indian  and Ghanaian banks (Vol. 5, Issue 5, pp. 643–654).
Bolarinwa, S. T., Obembe, O. B., & Olaniyi, C. (2019). Re-examining the determinants of bank profitability in Nigeria. Journal of Economic Studies , 46 (3), 633–651. https://doi.org/10.1108/JES-09-2017-0246
Budhathoki,  P.  B.,  &  Rai,  C.  K.  (2020).  The  effect  of  specific  factors  on  bank  profitability: Evidence  from  Nepalese  banks. Journal  of  Economics  and  Business , 3 (1),  82–89. https://doi.org/10.31014/aior.1992.03.01.179
Budhathoki, P. B., Rai, C. K., Lamichhane, K. P., Bhattarai, G., & Rai, A. (2020). The impact of  liquidity,  leverage,  and  total  size  on  banks’  profitability:  Evidence  from  Nepalese commercial banks. Journal of Economics and Business , 3 (2), 545–555. https://doi.org/10.31014/aior.1992.03.02.219
Chintha,  S.  S.  (2018).  Impact  of  bank  specific  and  macroeconomic  determinants  on  the profitability of commercial banks - An evidence from MSM listed banks in Sultanate of Oman. International Journal of Accounting Research , 3 (4), 13–22. https://doi.org/10.12816/0044415
Christaria, F., & Kurnia, R. (2016). The impact of financial ratios, operational efficiency and non-performing  loan  towards  commercial  bank  profitability. Accounting  and  Finance Review , 1 (1), 43–50. https://doi.org/10.35609/afr.2016.1.1(6)
Christina,  L.  (2019).  Internal  factors  contribution  to  the  profitability  of  private  bank. International Journal of Economics, Business and Management Research , 3 (11), 31–38. Damara, D. (2022). Ternyata Ini Penyebab Bank Raya (AGRO) Rugi Rp3 Triliun Tahun Lalu . Bisnis.Com. https://finansial.bisnis.com/read/20220401/90/1517918/ternyata-ini- penyebab-bank-raya-agro-rugi-rp3-triliun-tahun-lalu
Farida, S. D., Arifati, R., & Andini, R. (2016). Analysis of effect of CAR, ROA, LDR, company size, NPL, and GCG to bank profitability (Case study on banking companies listed in BEI period 2010-2013). Journal of Accounting , 2 (2).
Garcia, M. T. M., & Guerreiro, J. P. S. M. (2016). Internal and external determinants of banks’ profitability:  The  Portuguese  case. Journal  of  Economic  Studies , 43 (1),  90–107. https://doi.org/10.1108/JES-09-2014-0166
Githaiga,  P.  N.  (2020).  Human  capital,  income  diversification  and  bank  performance  –  An empirical study of East African banks. Asian Journal of Accounting Research , 6 (1), 95– 108. https://doi.org/10.1108/AJAR-06-2020-0041
Guicheldy, A., & Sukartaatmadja, I. (2021). Pengaruh capital adequacy ratio, non performing loan  dan  biaya  operasional  pendapatan  operasional  terhadap  return  on  assets. Jurnal Ilmiah Manajemen Kesatuan , 9 (1), 131–140. https://doi.org/10.31539/costing.v4i2.1497 Hantono. (2017). Effect of capital adequacy ratio (CAR), loan to deposit ratio (LDR) and non performing  loan  (NPL)  to  return  on  assets  (ROA)  listed  in  banking  in  Indonesia  Stock Exchange. International Journal of Education and Research , 5 (1), 69–80.
HirinduKawshala,  &  KushaniPanditharathna.  (2017).  The  factors  effecting  on  bank profitability. Researchgate.Net , 7 (2),  212–216.  https://www.researchgate.net/profile/Ba- Hirindu-
Kawshala/publication/313530386_The_Factors_Effecting_on_Bank_Profitability/links/5
89d9186a6fdcc3e8beea0e4/The-Factors-Effecting-on-Bank-Profitability.pdf Indonesia,  B.  (2004).  Lampiran  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  6/23/DPNP. Otoritas  Jasa Keuangan . www.bi.go.id
Inggawati, V. R., Lusy, & Hermanto, Y. B. (2018). The influence of loan to deposit ratio, loan operational of income operational and non-performing loan toward profitability of Bank Perkreditan Rakyat in Sidoarjo Regency. International Journal of Scientific and Research Publications (IJSRP) , 8 (11), 510–519. https://doi.org/10.29322/ijsrp.8.11.2018.p8354 Jeevitha, Mathew, B., & Shradha, K. K. (2019). “Impact of inflation on bank’s profitability” a study  on  select  banks  profitability. Journal  of  Emerging  Technologies  and  Innovative Research (JETIR) , 6 (6), 38–44.
Kadioglu,  E.,  Telceken,  N.,  &  Ocal,  N.  (2017).  Effect  of  the  asset  quality  on  the  bank profitability. International  Journal  of  Economics  and  Finance , 9 (7),  60–68. https://doi.org/10.5539/ijef.v9n7p60
Kumar, V., & Bird, R. (2020). Factors influencing the profitability of banks in India and China. Applied Economics Letters , 1–5. https://doi.org/10.1080/13504851.2020.1869153 Kusumastuti,  W.  I.,  &  Alam,  A.  (2019).  Analysis  of  impact  of  CAR,  NPF,  BOPO  on profitability of Islamic banks (Year 2015-2017). Journal of Islamic Economic Laws , 2 (1), 30–59. https://doi.org/10.23917/jisel.v2i1.6370
Lestari,  H.  S.,  Tarigan,  G.  G.,  &  Pohan,  L.  A.  (2021).  The  effect  of  liquidity,  leverage  and bank’s size on bank’s profitability of Indonesian listed bank on Indonesia Stock Exchange. Jurnal Manajemen , 12 (2), 26–39. https://doi.org/10.32832/jm-uika.v12i2.3946 Li, X., Feng, H., Zhao, S., & Carter, D. A. (2021). The effect of revenue diversification on bank profitability  and  risk  during  the  COVID-19  pandemic. Finance  Research  Letters , February , 101957. https://doi.org/10.1016/j.frl.2021.101957
Lohano,  K.,  &  Kashif,  M.  (2019).  Factors  affecting  the  profitability  of  banks  in  developing countries. NUML International Journal of Business & Management , 14 (2), 74–91. Meyrantika,  D.  N.,  &  Haryanto,  A.  M.  (2017).  Analisis  permodalan,  penyaluran  dana, diversifikasi  pendapatan,  NIM  dan  risiko  kredit  terhadap  kinerja  keungan  perbankan (Studi empiris BUSN yang terdaftar di BEI periode 2012-2015). Diponegoro Journal of Management , 6 (3), 1–13.
Muneer, S., Ishtiaq, M., Tufail, M. S., & Sarwar, S. (2017). Determinants of bank asset quality and profitability. Journal of Managerial Sciences , 11 (3), 201–222.
Musah, A., Anokye, F. K., & Gakpetor, E. D. (2018). The impact of interest rate spread on the bank profitability in Ghana. European Journal of Business, Economics and Accountancy , 6 (1), 27–39.
Nadeem, M., Raza, H., & Mubarik, F. (2018). Determinants of profitability of banking industry in Pakistan. NICE Research Journal , 11 (2), 17–38. https://doi.org/10.51239/nrjss.v0i0.69 Nguyen, T. H.  (2020).  Impact of  bank capital adequacy  on  bank profitability  under Basel  II Accord: Evidence from Vietnam. Journal of Economic Development , 45 (1), 31–46.
Parvin, S., Chowdhury, A. N. M. M. H., Siddiqua, A., & Ferdous, J. (2019). Effect of liquidity
and  bank  size  on  the  profitability  of  commercial  banks  in  Bangladesh. Asian  Business Review , 9 (1), 7–10. https://doi.org/10.18034/abr.v9i1.219
Paulus Yoga. (2019, July 2). Arah Merger Bank Agris dan Bank Mitraniaga . Infobanknews. https://infobanknews.com/arah-merger-bank-agris-dan-bank-mitraniaga/
Pradhan, R. S. (2016). Bank specific and macroeconomic determinants of bank profitability: A case of Nepal . 1–11. https://doi.org/10.31580/jmi.v10i1.46 Pratama,  C.  D.  (2020,  November  19). Produk-produk  bank  umum .  Kompas.Com. https://www.kompas.com/skola/read/2020/11/19/133659569/produk-produk-bank- umum?page=all#page2
Purnomo, H. (2019). Dari laba, kini Bank Eks Century catat rugi Rp 401 M di 2018 . CNBC Indonesia. https://www.cnbcindonesia.com/market/20190408183013-17-65279/dari- laba-kini-bank-eks-century-catat-rugi-rp-401-m-di-2018
Putri, P. B. M. W., & Suardikha, I. M. S. (2020). The effect of loan to deposito ratio and capital adequacy  ratio  on  bank  profitability  with  proportion  of  independent  commissioners  as moderating variable. International Journal of Management and Commerce Innovations , 7 (2), 1251–1259.
Rusmini, N. M., & Adiandari, A. M. (2020). Effect of loan to deposit ratio (LDR) and BOPO on  profitability  on  PT  BPR  Bali  Ambassador  for  the  year  2014-2018. Neraca :  Jurnal Akuntansi Terapan , 1 (2), 84–93. https://doi.org/10.31334/neraca.v1i2.858
Sahyouni, A., & Wang, M. (2019). Liquidity creation and bank performance: Evidence from MENA. ISRA International Journal of Islamic Finance , 11 (1), 27–45. https://doi.org/10.1108/IJIF-01-2018-0009
Salike, N., & Ao, B. (2017). Determinants of bank’s profitability: role of poor asset quality in Asia. China Finance Review International , 8 (2), 216–231. https://doi.org/10.1108/CFRI- 10-2016-0118
Santoso,  &  Singgih.  (2011). Structural  equation  modelling :  Konsep  dan  aplikasi  dengan AMOS 18 .
Saputra, I. M. H. E., & Budiasih, I. G. A. N. (2016). Pengaruh Kecukupan Modal, Risiko Kredit, Biaya Operasional Pendapatan Operasional Pada Profitabilitas Bank. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana , 14 (3), 2363–2378.
Serly,  &  Jennifer.  (2021).  Analisis  pengaruh  modal  bank,  ukuran  bank,  konsentrasi  pasar, kepemilikan,  inflasi  terhadap  profitabilitas  bank. Jurnal  Akuntansi  Profesi , 12 (2),  481– 490. https://doi.org/http://dx.doi.org/10.23887/jippg.v3i2
Silaban, P. (2017). The effect of capital adequacy ratio, net interest margin and non-performing loans  on  bank  profitability:  The  case  of  Indonesia. International  Journal  of  Economics and Business Administration , V (3), 58–69.
Sitompul,  S.,  &  Nasution,  S.  K.  (2019).  The  effect  of  Car,  BOPO,  NPF,  and  FDR  on profitability of Sharia commercial banks in Indonesia. Budapest International Research and Critics
Institute (BIRCI-Journal) , 2 (3), 234–238. https://doi.org/10.33258/birci.v2i3.412
Steven, & Toni, N. (2020). The effect of bank capacity and loan to deposit ratio on profitability and credit risk. International Journal of Multicultural and Multireligious Understanding , 7 (11), 1. https://doi.org/10.18415/ijmmu.v7i11.2104
Susanti,
D. E. L. (2016). Modul metode
penelitian . https://simdos.unud.ac.id/uploads/file_penelitian_1_dir/23731890cdc8189968cf15105c6 51573.pdf
Tan, Y. (2015). The impacts of risk and competition on bank profitability in China. Journal of International
Financial
Markets,
Institutions and
Money , 1–77.
https://doi.org/http://dx.doi.org/doi:10.1016/j.intfin.2015.09.003
Tan,  Y.  (2017).  The  impacts  of  competition  and  shadow  banking  on  profitability:  Evidence
from the Chinese banking industry. North American Journal of Economics and Finance , 42 , 89–106. https://doi.org/10.1016/j.najef.2017.07.007
Tan, Y., Floros, C., & Anchor, J. (2017). The profitability of Chinese banks: Impacts of risk, competition and efficiency. Review of Accounting and Finance , 16 (1), 86–105. Tenriola, A. (2019). Anteseden return on asset (ROA) pada Bank BUMN Indonesia. Bongaya
Journal for
Research in Management (BJRM) , 2 (1), 68–77. https://doi.org/10.37888/bjrm.v2i1.158
Tolangga, F. G., & Ulpah, M. (2019). Asset quality, non-interest income, and bank profitability: Evidence  from  Indonesia. Advances  in  Social  Science,  Education  and  Humanities Research , 558 , 615–624.
Vo,  X.  V.,  &  Nguyen,  H.  H.  (2018).  Bank  restructuring  and  bank  efficiency—The  case  of Vietnam. Cogent
Economics
and
Finance , 6 (1), 1–17. https://doi.org/10.1080/23322039.2018.1520423
Wulandari,  D.,  &  Sipahutar,  M.  A.  (2021).  Pengaruh  loan  to  deposit  ratio  dan  tingkat  suku bunga kredit terhadap return on asset. Jurnal Ilmiah Manajemen Kesatuan , 9 (1), 93–102. https://doi.org/10.37641/jimkes.v9i1.493
Zahra,  E.,  &  Dailibas.  (2022).  Loan  to  deposit  ratio  dan  biaya  operasional  pendapatan operasional  terhadap  kinerja  keuangan  industri  perbankan  di  Indonesia  perkembangan kinerja keuangan. Jurnal Dinamika Ekonomi Dan Bisnis , 19 (1), 1–12.