## THE INFLUENCE OF FINANCIAL LITERACY, FINANCIAL ATTITUDES, FINANCIAL BEHAVIOR ON THE PERFORMANCE OF UMKM CITY BENGKULU

## PENGARUH LITERASI KEUANGAN, SIKAP KEUANGAN, PERILAKU KEUANGAN TERHADAP KINERJA UMKM KOTA BENGKULU
Adristi Aprila Utami 1 , Abdullah 2 Universitas Bengkulu, Prodi Akuntansi adristiaprilautami@gmail.com 1 , abdullah@unib.ac.id 2

## ABSTRACT
The  purpose  of  this  research  is  to  evaluate  how  financial  literacy,  financial  attitudes,  and  financial behavior  impact  the  performance  of  micro,  small,  and  medium  enterprises  (MSMEs)  in  the  city  of Bengkulu.  This  study  involved  100  MSMEs  selected  using  the  Slovin  method,  and  data  were  collected directly by the researcher through the completion of questionnaires by respondents. The results of the t- test indicate that financial literacy has a significant impact on the performance of MSMEs in the city of Bengkulu, while financial attitudes and behavior do not have a significant impact on the performance of MSMEs. This research can assist the research subjects in addressing and overcoming issues in business management and optimizing business performance.
Keywords : Financial literacy, Financial attitude, Financial behavior

## ABSTRAK
Tujuan dari penelitian yakni guna mengevaluasi bagaimana literasi keuangan, sikap keuangan, dan perilaku keuangan berdampak pada kinerja UMKM di Kota Bengkulu. Penelitian ini melibatkan 100 UMKM yang dipilih  dengan  metode  slovin  dan  data  dikumpulkan  secara  langsung  oleh  peneliti  melalui  pengisian kuesioner oleh responden. Hasil uji t memperlihatkan jika literasi keuangan mempunyai dampak yang besar pada kinerja UMKM di Kota Bengkulu, tetapi sikap dan perilaku keuangan tidak mempunyai  pengaruh yang signifikan terhadap kinerja UMKM. Penelitian ini dapat membantu subjek penelitian menghadapi dan mengatasi masalah dalam pengelolaan bisnis dan mengoptimalkan kinerja bisnis.
Kata kunci : Literasi keuangan, Sikap keuangan, Perilaku keuangan
PENDAHULUAN Sektor  Usaha  Mikro,  Kecil,  dan Menengah (UMKM) mempunyai peranan  yang  signifikan  pada  struktur ekonomi Indonesia. Mereka tidak hanya memberi  kontribusi  signifikan  pada produk  domestik  bruto  (PDB),  tetapi juga  berperan  dalam  menciptakan lapangan  kerja  yang  menyerap  sekitar 97% tenaga kerja Indonesia (Kementerian  Koperasi,  2021)  dan mengurangi disparitas ekonomi. Performa  UMKM  bisa  dinilai  melalui penciptaan lapangan kerja, yang mencerminkan kesuksesan atau kegagalan  bisnis  tersebut.  Oleh  karena itu, semakin banyak lapangan kerja yang diciptakan, semakin besar kontribusi
UMKM dalam mengatasi masalah pengangguran.  Sama  halnya  dengan produktivitas,  ketika  tenaga  kerja  yang digunakan  ditingkatkan,  produktivitas juga  akan  meningkat  (Fachruzzaman  et al.,  2021).  Namun,  pandemi  Covid-19 sudah mengguncang perekonomian baik di  tingkat  nasional  maupun  global, membawa dampak negatif berupa resesi ekonomi.  Salah  satu  isu  utama  yang muncul  dalam  hal  ini  adalah  kualitas pelaporan  keuangan  yang  kurang memadai.  Dalam  manajemen  keuangan UMKM,  tingkat  pemahaman  terhadap konsep  literasi  keuangan  menjadi  salah satu  penentu  kunci.  Organisasi  Jasa
Keuangan (SNLIK OJK, 2020) menegaskan  Jika  saat  ini,  kemampuan individu dalam memahami dan mengelola keuangan secara cerdas telah menjadi  suatu  keahlian  yang  tak
terhindarkan, hal ini sangat penting guna perencanaan  dan  pengaturan  keuangan dengan bijak agar kesejahteraan finansial  yang  berkelanjutan  bisa dicapai.  Oleh  karena  itu,  peningkatan pemahaman  tentang  keuangan  di kalangan  Usaha  Mikro,  Kecil,  dan Menengah  (UMKM)  menjadi  suatu  hal esensial guna mendukung ekonomi yang terus tumbuh dan berlanjut.
Menurut  data  dari  SNLIK  2022, “terdapat  peningkatan  signifikan  dalam literasi keuangan masyarakat Indonesia, mencapai  49,68  persen,  dibanding dengan  angka  tahun  2019  yang  hanya mencapai  38,03 persen .  Selain  itu, indeks inklusi keuangan tahun 2022 juga mengalami  peningkatan  menjadi  85,10 persen,  dibandingkan  dengan  periode SNLIK  sebelumnya  pada  tahun  2019 yang  mencapai  76,19  persen.  Hal  ini mencerminkan adanya penurunan kesenjangan  antara  tingkat  literasi  dan inklusi  keuangan,  yang  menurun  dari 38,16  persen  pada  tahun  2019  menjadi 35,42  persen  pada  tahun  2022.  Dengan kata  lain,  lebih  banyak  orang  sekarang menggunakan produk
keuangan daripada  sebelumnya,  menurut  Survei Literasi  Keuangan  yang  dilakukan  oleh OJK tahun 2022”:
Gambar 1. Tingkat Literasi dan Inklusi Keuangan di Indonesia
Sumber: (SNLIK OJK, 2022), data diolah 2023 Di  Kota  Bengkulu,  UMKM  juga memiliki peran serupa dalam mendukung pertumbuhan ekonomi daerah. Menurut Otoritas Jasa Keuangan (OJK), berdasarkan data yang dikumpulkan  pada  tahun  2022,  di Provinsi  Bengkulu  tingkat  literasi keuangannya  masih  sangat  rendah  dan berada  di  bawah  rata-rata  nasional. Angka  literasi  keuangan  di  Provinsi Bengkulu  hanya  mencapai  30,39%, sedangkan  rata-rata  tingkat  literasi keuangan di seluruh negara berada pada angka 49,68%.
Penelitian  berfokus  pada  faktor yang berpengaruh pada kinerja keuangan. Faktor pertama yang menjadi salah satu faktor kunci dalam mencapai kesuksesan dalam usaha adalah kebutuhan  yang  sangat  penting  untuk literasi  keuangan  pada  pelaku  usaha kecil  dan  menengah  (UMKM)  terkait dengan  pengelolaan,  operasional,  dan perkembangan  bisnis  kecil  tersebut (Panggabean et al., 2018). Seperti yang dinyatakan  dalam  gambar  1,  terjadi peningkatan  tahun  demi  tahun  dalam tingkat  literasi  keuangan  masyarakat, menunjukkan bahwa pemahaman keuangan masyarakat semakin meningkat.  Tingkat  literasi  keuangan, atau  sejauh  mana  seseorang  memahami tentang hal-hal keuangan, memengaruhi kemampuan  mereka  untuk  mengelola keuangan.  Demikian  juga  jumlah UMKM yang terus meningkat dari tahun ke  tahun,  terutama  di  Kota  Bengkulu, tidak  sebanding  dengan  penerimaan pajak  Kota  Bengkulu.Literasi  (Kurniasi &  Halimatusyadiah,  2019).  Keuangan juga  memengaruhi  cara  seseorang melihat situasi keuangan dan bagaimana mereka  membuat  keputusan  strategis tentang  keuangan  dan  bagaimana mengelola  bisnis  mereka  dengan  lebih efisien.  Semakin  meningkatnya  literasi keuangan mengindikasikan bahwa pengelolaan  keuangan  menjadi  lebih baik  ((Djonn,  2019;  Hilmawati  & Kusumaningtias,  2021;  Susan,  2020). Tetapi,  berbanding  terbalik  dengan penelitian  (Djuwita,  2018;  Rohmah  et
al.,  2021)  yang  mengemukakan  jika dalam  pengelolaan  keuangan  tidak  ada pengaruh dengan literasi keuangan. Faktor kedua yaitu sikap keuangan,  Sikap  positif  terhadap keuangan  akan  berkontribusi  positif terhadap  manajemen  keuangan,  begitu juga  sebaliknya.  Pelaku  UMKM,  yang tidak menunjukkan sikap positif terhadap  keuangan,  tidak  memiliki motivasi  yang  cukup  untuk  terus meningkatkan kemampuan mereka dalam  mengelola  aspek  finansial  bisnis mereka. Namun, penting untuk
mempertahankan  dorongan  untuk  terus melakukan  peningkatan  kemampuan manajemen  keuangan.  Sikap  terhadap perilaku terjadi ketika seseorang percaya bahwa melakukan perilaku tertentu akan menghasilkan hasil yang positif (Mihartinah  &  Coryanata,  2019).  Sikap keuangan  yang  kurang  baik  juga tercermin dalam kecenderungan mereka untuk  merasa  puas  dengan  kinerja mereka saat ini. Sikap ini memengaruhi gaya pengeluaran, menabung,
akumulasi,  dan  perilaku  pemborosan uang seseorang (Nurjanah et al., 2022).
Faktor  ketiga  yaitu  perilaku keuangan, kemunculan perilaku keuangan  adalah  hasil  dari  tingginya motivasi  seseorang  dalam  pemenuhan kebutuhan  hidupnya  sejalan  dengan pendapatan  yang  diterimanya.  UMKM memegang peran penting dalam memajukan perekonomian sebuah
negara, seperti yang terjadi di Indonesia. Namun,  keadaan  menjadi  berlainan apabila seseorang memiliki keterampilan keuangan  yang  kurang  atau  perilaku keuangan yang buruk, sebab hal tersebut bisa  memberikan  dampak  yang  tidak menguntungkan pada masa depan bisnis mereka seperti menjaga kualitas laporan keuangan  dan  penganggaran.  Karena penganggaran  adalah  proses  kontrol keuangan dan membantu dalam perencanaan, penganggaran adalah salah
satu  elemen  penting  yang  menentukan keberhasilan suatu perusahaan (Fauziyyah  et  al.,  2021).  Laporan keuangan sangat penting untuk kemajuan  bisnis,  termasuk  membantu memperoleh  persetujuan  kredit  bank, pelaporan  pajak  bisnis,  dan  memenuhi kebutuhan  internal  (Irwansyah  et  al., 2019).
Ada perbedaan fokus penelitian ini dengan  penelitian  sebelumnya,  yakni mengeksplorasi pengaruh sikap keuangan,  perilaku  keuangan,  dan literasi keuangan pada kinerja UMKM di
Kota  Bengkulu.  Peneliti  tertarik  untuk memahami  bagaimana  ketiga  faktor tersebut  berpengaruh  pada  kinerja UMKM  di  wilayah  Kota  Bengkulu. Tujuan penelitian ialah guna melakukan analisis dan pengujian terhadap pengaruh  literasi  keuangan,  menguji penagaruh  sikap  keuangan,  dan  juga menganalisis  serta  menguji  pengaruh perilaku keuangan pada kinerja UMKM di Kota Bengkulu.

## KAJIAN PUSTAKA Literasi Keuangan
Menurut  Peraturan  Otoritas  Jasa Keuangan (POJK) Nomor 76/POJK/07/2016,  “literasi  keuangan merujuk pada pemahaman, keterampilan,  dan  keyakinan  yang memengaruhi  sikap  dan  perilaku seseorang dalam upaya untuk meningkatkan kemampuan mereka untuk membuat keputusan keuangan dan mengelola keuangan mereka dengan cara yang  lebih  baik  untuk  kesejahteraan mereka  sendiri.”  Pemahaman  dan kemampuan untuk mengelola keuangan secara  efektif  untuk  mencapai  tujuan masa  depan  dikenal  sebagai  literasi keuangan. (Yahya, 2021).
Hasil  survei  yang  diadakan  oleh Otoritas Jasa Keuangan (2013), merujuk pada  survei  yang  juga  dilaksakan  oleh lembaga internasional  World  Bank  dan
Organization For Economic Corporation and Development (OECD), Tingkat  pemahaman  tentang  keuangan di  kalangan  masyarakat  Indonesia  bisa dibagi menjadi 4 kategori :
1. “Well  literate ,  mengacu  pada individu yang mempunyai pemahaman mendalam dan keyakinan  kuat  terkait  lembaga  jasa keuangan,  termasuk  fitur,  produk keuangan,  risiko,  manfaat,  hak,  dan kewajiban  yang  berkenaan  dengan produk  dan  jasa  keuangan.  Mereka juga mempunyai keterampilan dalam mempergunakan  produk  dan  jasa keuangan.
2. Sufficient  literate, menggambarkan individu yang mempunyai pemahaman  dan  keyakinan  terkait lembaga  jasa  keuangan,  produk  dan jasa  keuangan,  termasuk  manfaat, fitur, hak, risiko, dan kewajiban yang terkait  dengan  produk  dan  jasa keuangan.
3. Less literate , mencakup individu yang hanya mempunyai pemahaman tentang  lembaga  jasa  keuangan, produk, dan jasa keuangan. 4. Not literate , menggambarkan individu  yang  sama  sekali  tidak mempunyai pemahaman dan keyakinan  tentang  lembaga  jasa keuangan  serta  produk  dan  jasa keuangan.
Indikator  yang  digunakan  untuk mengukur  tingkat  literasi  keuangan berdasar teori-teori di atas meliputi:
a. Pengetahuan umum mengenai keuangan, yang meliputi kemampuan mengelola pendapatan dan pengeluaran, serta pemahaman terhadap  konsep  dasar  keuangan meliputi pengaruh inflasi, perhitungan tingkat bunga sederhana, nilai  waktu  uang,  likuiditas  aset, opportunity  cost,  bunga  majemuk, dan sebagainya.
b. Investasi, yaitu cara individu
menyimpan  atau  mengalokasikan uang  mereka  untuk  menghasilkan pendapatan  lebih  besar.  Cara  umum berinvestasi meliputi investasi didalam  surat  berharga  seperti obligasi,  reksadana,  dan  saham,  atau akuisisi real estate.
Sikap Keuangan Sudut pandang keuangan
mencakup  banyak  hal,  seperti  menjadi terbuka  pada  informasi,  menyadari betapa  pentingnya  mengolah  keuangan, menghindari  konsumsi  sembarangan, berorientasi  pada  masa  depan,  dan merasa  bertanggung  jawab  (Susanti  et al.,  2018).  Memahami  sikap  keuangan membantu  seseorang  untuk  memahami pandangannya tentang hubungan pribadinya dengan uang. Dalam hal ini, sikap  keuangan  dapat  didefinisikan sebagai  pemikiran,  pandangan,  dan penilaian seseorang tentang aspek-aspek keuangan mereka. Selain itu, definisi ini juga  mencakup  gagasan  bahwa  ini adalah  keadaan  di  mana  pendapat, pikiran, dan penilaian seseorang mengenai  hal-hal  yang  berhubungan dengan  keuangan  mereka  diwujudkan dalam tindakan dan sikap mereka. Selain itu,  sikap  keuangan  juga  bisa  diartikan sebagai penerapan prinsip-prinsip keuangan  untuk  mencipta  (Humaira  & Sagoro, 2018). “Nilai diciptakan dan dipertahankan  melalui  pengambilan keputusan dan pengelolaan sumber daya yang  efektif”  (Herdjiono  &  Damanik, 2016).  Dengan  kata  lain,  ini  mencakup cara  individu  mengambil  keputusan terkait keuangan mereka dan bagaimana mereka mengelola sumber daya mereka. Selanjutnya,  konsep  sikap  keuangan dapat  tercermin  dalam  enam  dimensi, sebagaimana  yang  dikemukakan  oleh Furnham (1984):
1. Obsession, mengacu  pada  pola  pikir individu tentang uang dan bagaimana
mereka  memandang  pengelolaan uang di masa depan.
2. Power ,  merujuk  pada  individu  yang melihat  uang  sebagai  alat  untuk mengendalikan  orang  lain  dan memandangnya  sebagai  solusi  untuk masalah.
3. Effort ,  mengacu  pada  individu  yang merasa pantas memiliki uang berdasarkan upaya yang telah mereka lakukan.
4. Inadequacy ,  merujuk  pada  individu yang selalu merasa kekurangan uang.
5. Retention ,  mengacu  pada  individu yang  memiliki  kecenderungan  untuk menahan diri dari pengeluaran uang.
6. Security ,  merujuk  pada  pandangan individu  yang  lebih  tradisional tentang uang, seperti meyakini bahwa menyimpan  uang  di  bawah  kasur lebih baik daripada menabung di bank atau berinvestasi.”
Perilaku Keuangan “Financial  behavior  memiliki kaitan dengan cara individu memanfaatkan, mengelola, dan memanfaatkan  sumber  daya  keuangan yang  mereka  miliki.  Individu  yang menunjukkan  perilaku  keuangan  yang bertanggung  jawab  umumnya  efisien pada  pengelolaan  keuangannya.  Ini mencakup pembuatan anggaran,
berhemat,  berinvestasi,  mengendalikan pengeluaran,  dan  memenuhi  kewajiban keuangan  tepat  waktu”  (Susanti  et  al., 2018).  Sedang  (Wicaksono,  2015) mengemukakan  jika  Metode  yang disebut  perilaku  keuangan  membahas bagaimana  faktor  psikologi  manusia memengaruhi  keputusan  investasi  atau hubungan keuangan mereka.
Perilaku  pengelolaan  keuangan seseorang  dapat  diamati  dari  empat aspek, seperti yang dijelaskan oleh Dew dan Xiao dalam (Herdjiono & Damanik, 2016), yakni:
1. Komsumsi
Konsumsi merujuk pada pengeluaran yang melibatkan berbagai barang dan layanan. Perilaku keuangan seseorang bisa  diamati  melalui  cara  mereka mengonsumsi,  termasuk  apa  yang mereka  beli  dan  alasan  di  balik pembelian tersebut.
2. Tabungan dan Investasi Tabungan  bisa  dijelaskan  sebagai bagian  dari  penghasilan  yang  tidak dipakai  untuk  konsumsi  pada  jangka waktu tertentu. Sebab seseorang tidak dapat  memprediksi  peristiwa  yang akan datang, penting untuk menyimpan  uang  sebagai  cadangan untuk  mengatasi  kejadian  yang  tak terduga. Investasi, di sisi lain, adalah tindakan menanamkan atau mengalokasikan sumber daya saat ini dengan maksud memperoleh keuntungan  atau  manfaat  di  masa depan. 3. Arus Kas Arus  kas  adalah  parameter  kunci untuk  menilai  kestabilan  keuangan, yang mengukur kemampuan seseorang  untuk  memenuhi  seluruh kewajiban  finansialnya.  Manajemen arus  kas  yang  efisien  melibatkan upaya  untuk  menjaga  keseimbangan antara  penerimaan  dan  pengeluaran uang tunai.
4. Manajemen utang Manajemen  utang  mengacu  pada keterampilan seseorang saat memakai utang  dengan  bijak,  sehingga  tidak menimbulkan  kerugian  atau  risiko kebangkrutan, dan sebaliknya,
mengoptimalkan  penggunaan  uang untuk  meningkatkan  kesejahteraan mereka.

## HIPOTESIS
Pengaruh  literasi  keuangan terhadap kinerja UMKM Kota Bengkulu Dalam penelitian yang dilaksanakan  oleh  Aribawa  (2016),
ditemukan  “jika  literasi  keuangan mempunyai  dampak  yang  amat  besar pada  kinerja  dan  kelangsungan  Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah (UMKM) di  sektor  kreatif  di  Jawa  Tengah. Dengan  peningkatan  literasi  keuangan pemilik  atau  pengelola  UMKM, diharapkan  bahwa  kemampuan  mereka untuk  membuat  keputusan  manajemen dan  keuangan  yang  tepat  akan meningkat,  mendukung  keberhasilan dan kelangsungan usaha.” Penelitian ini searah dengan penelitian yang dilaksanakan  oleh  Syuhada  (2022)  dan Iko Putri Yanti (2019), yang mengindikasikan jika “literasi keuangan memiliki pengaruh positif pada performa  Usaha  Mikro,  Kecil,  dan Menengah  (UMKM).  Pengaruh  positif ini disebabkan oleh fakta bahwa secara konseptual, literasi keuangan mempunyai  pengaruh  positif  pada kinerja  bisnis.  Semakin  tinggi  tingkat literasi keuangan, semakin besar potensi peningkatan kinerja bisnisnya.” Berdasarkan telaah literatur dan temuan empiris sebelumnya, maka bisa
dirumuskan  hipotesis  seperti  dibawah ini:
H1:  Literasi  keuangan  berpengaruh positif terhadap kinerja UMKM.
Pengaruh  sikap  keuangan  terhadap kinerja UMKM Kota Bengkulu
Sikap  keuangan  dari  manajer bisnis  memiliki  peran  krusial  dalam menilai  performa  perusahaan.  “Hal  ini mencakup  gabungan  konsep,  data,  dan faktor  emosional  terkait  pembelajaran, yang  pada  akhirnya  menciptakan kesiapan  untuk  merespons  dengan  baik dan  mengambil  keputusan  yang  lebih efisien, yang pada akhirnya memberikan keuntungan bagi pemilik bisnis” (Potrich et al., 2016). Penelitian yang dilaksanakan  oleh  Esiebugie,  Richard, dan Emmanuel (2018) mengindikasikan bahwa  “sikap  keuangan  memiliki
dampak  pada  kinerja  Usaha  Kecil  dan Menengah  (UKM).  Hasil  penelitian  ini memuat  kesimpulan  jika  mayoritas pemilik  UKM  memiliki  fokus  masa depan,  termanifestasi  dalam  penetapan target keuangan yang baik untuk waktu yang  akan  datang.  Temuan  ini  juga memperlihatkan  jika  orientasi  masa depan  dapat  merangsang  pengambilan keputusan dan berdampak pada performa bisnis.” Hal ini searah dengan penelitian  (Humaira  &  Sagoro,  2018) yang menunjukkan jika sikap keuangan memiliki  dampak  yang  positif  pada praktek  manajemen  keuangan  yang dilaksanakan  oleh  pelaku  UMKM  di Sentra  Kerajinan  Batik  Kabupaten Bantul.  Berdasar  pada  telaah  literatur dan  temuan  empiris  sebelumnya,  maka bisa  dirumuskan  hipotesis  seperti dibawah:
H2:  Sikap  keuangan  berpengaruh positif terhadap kinerja UMKM.
Pengaruh perilaku keuangan terhadap  kinerja  UMKM  Kota Bengkulu Perilaku  keuangan  yang  positif bisa mendorong peningkatan daya saing perusahaan  di  pasar  global,  sementara perilaku  yang  kurang  baik  dapat mengakibatkan penutupan bisnis.
Sebuah  argumen  telah  diajukan  bahwa dasar keuangan yang kuat, yang dimiliki oleh  pemilik  bisnis  merupakan  faktor kunci  yang  signifikan  dan  merupakan pondasi  penting  untuk  kesuksesan  dan pertumbuhan perusahaan pada lingkungan bisnis yang penuh persaingan (Lusardi & Mitchelli, 2007).
Dalam  studi  yang  dilakukan  oleh Djuwita  (2018),  juga  disimpulkan  jika perilaku  keuangan  berpengaruh  pada perkembangan  bisnis  pada  pedagang kaki lima. Penelitian ini searah dengan jalan penelitian oleh Rusnawati, Rusdi, dan Saharuddin (2022) yang memaparkan  jika  “perilaku  keuangan
berpengaruh  secara  signifikan  terhadap kinerja keuangan UMKM.” Berdasarkan telaah literatur dan temuan empiris sebelumnya, maka bisa diambil rumusan hipotesis seperti dibawah ini: H3:  Perilaku  keuangan  berpengaruh positif terhadap kinerja UMKM.
Gambar 1. Kerangka Penelitian Sumber: Data diolah penulis, 2023

## METODE PENELITIAN
Pelaku  usaha  UMKM  di  kota Bengkulu  adalah  subjek  penelitian  ini. Penelitian  kuantitatif  dilakukan  untuk melihat  bagaimana  sikap  keuangan, literasi keuangan, dan perilaku keuangan berdampak  pada  kinerja  UMKM  di Bengkulu. Data yang dipakai terdiri dari data  primer  dan  sekunder.  Peneliti mengumpulkan  data  utama  secara langsung dari kuesioner yang dibagikan kepada  pelaku  usaha  mikro,  kecil,  dan menengah (UMKM) di Kota Bengkulu. Penelitian  ini  menggunakan  metode pengambilan sampel purposive. Ukuran sampel  dihitung  menggunakan  metode Slovin,  dan  rumusnya  adalah  sebagai berikut:
Dengan
penggunaan rumus tersebut maka jumlah sampel penelitian bisa diperoleh seperti dibawah ini: 𝑛 = $$.$&' ()$$.$&' (+,(+) . 𝑛 = 99,776
Berdasar  rumus  tersebut,  jumlah sampel yang dikumpulkan peneliti untuk penelitian ini dibulatkan menjadi seratus responden. Kriteria pengambilan sampel adalah UMKM dengan usia minimal dua tahun  dan  minimal  satu  karyawan.
Penelitian ini memproses data menggunakan  program  IBM  SPSS  21. Uji normalitas data, uji heteroskedasitisitas, uji multikolinieritas,  dan  analisis  regresi berganda  adalah  beberapa  metode  yang digunakan.  Uji  determinasi  dan  uji  t dipakai  untuk  menguji  hipotesis  untuk mengevaluasi pengaruh variabel. Berikut  ini  adalah  penjelasan  model analisis  regresi  yang  dipakai  pada penelitian ini:
Tabel 1 . Definisi Operasional Variabel Dependen
Sumber: olahan data peneliti, 2023
Tabel 2. Definisi Operasional Variabel Independen
Sumber: olahan data peneliti, 2023 HASIL DAN PEMBAHASAN PENELITIAN HASIL PENGUJIAN
Sebanyak  100  responden  yang menerima  kuesioner  yang  dibagikan kepada  pelaku  UMKM  di  Kota
Bengkulu,  menurut  metode  pemilihan sampel yang digunakan. Untuk memproses  hasil  data  penelitihan,
dilakukan pengujian berikut:
1. Uji  validitas  data,  variabel  literasi keuangan (X1), sikap keuangan (X2), dan  perilaku  keuangan  (X3)  diuji untuk  validitas  dan  reliabilitas. Dalam  uji  validitas,  variabel  atau butir pertanyaan dianggap valid jika nilai R hitug lebih besar dari R tabel. Sebaliknya,  pengujian  reliabilitas didasarkan  pada  nilai  Cronbach Alpha.  Data  dianggap  reliabel  jika nilai Cronbach Alpha lebih besar dari 0,70.  Hasil  uji  reliabilitas  dan validitas ialah seperti dibawah ini:

## Tabel 3. Uji Validitas
Variabel Item Validitas R hitung R tabel Kesimpu lan Literasi Keuangan (X1) 1 0,657 0,195 Valid 2 0,638 0,195 Valid 3 0,705 0,195 Valid 4 0,540 0,195 Valid 5 0,597 0,195 Valid 6 0,572 0,195 Valid 7 0,616 0,195 Valid 8 0,701 0,195 Valid 9 0,610 0,195 Valid Sikap Keuangan (X2) 1 0,612 0,195 Valid 2 0,503 0,195 Valid 3 0,618 0,195 Valid
4 0,673 0,195 Valid
5 0,443 0,195
Valid
6 0,657 0,195 Valid
7 0,499 0,195 Valid 8 0,570 0,195 Valid Perilaku Keuangan (X3) 1 0,426 0,195 Valid 2 0,431 0,195 Valid
3 0,446 0,195 Valid
4 0,675 0,195 Valid 5 0,712 0,195 Valid 6 0,567 0,195 Valid 7 0,531 0,195 Valid 8 0,478 0,195 Valid 9 0,497 0,195 Valid 10 0,385 0,195 Valid 11 0,441 0,195 Valid Kinerja (Y) 1 0,830 0,195 Valid 2 0,819 0,195 Valid 3 0,843 0,195 Valid 4 0,819 0,195 Valid Sumber: Output SPSS, data diolah
2023. Tabel 4. Uji Validitas
Sumber: Output SPSS, data diolah 2023
2. Uji Regresi Linier Berganda Sebelum  menjalankan  uji  regresi linier  berganda,  langkah  pertama adalah menguji data melalui serangkaian uji asumsi klasik. Uji ini mencakup  uji  normalitas  data,  uji autokorelasi,  uji  multikolinieritas, serta  uji  heteroskedatisitas.  berikut hasil dari pengujian asumsi klasik a “Uji Normalitas Tabel 5. Uji Kolmogorov Smirnov
Sumber: Output SPSS, data diolah 2023. Dari data tersebut dapat disimpulkan data terdistribusi normal, karena hasil menunjukkan  nilai  signifikansi  >
0,05.
b Uji Multikolineritas Tujuan  dari  tes  ini  adalah  untuk mengetahui  bagaimana  variabel independen  berkorelasi  satu  sama lain  dalam  model  regresi.  Nilai
Tolerance  dan  Variance  Inflation
Factor  (VIF)  digunakan  untuk memeriksa  multikolinearitas.  Jika nilai  VIF  kurang  dari  10  dan  nilai Tolerance  lebih  dari  0,1,  maka  data tersebut
tidak
memiliki multikolinearitas. Tabel 6. Uji Multikolinearitas
Sumber:  Output  SPSS,  data  diolah 2023. Hasil menunjukkan nilai Toleransi > 0,1 dan nilai VIF <10, sehingga dapat disimpulkan  data  tidak  memiliki masalah multikolinearitas.
c Uji Autokorelasi Dalam  penelitian  ini,  autokorelasi diuji  menggunakan  nilai  Dubin- Watson, dengan pedoman bahwa jika nilai  berada  dalam  rentang  DU<
DW<4-DU, maka dapat disimpulkan bahwa data tidak mengalami autokorelasi. Berikut ini adalah hasil dari pengujian autokorelasi:
Tabel 7. Uji Autokorelasi
Sumber:  Output  SPSS,  data  diolah 2023. Berdasarkan  tabel  6,  didapat  nilai DW  2,080,  nilai  DU  1,736,  DU  < DW < 4-DU = 1.736 < 2,080 < 2.264 sehingga  bisa  diambil  simpulan  jika tidak terjadi autokorelasi.
d Uji Heteroskedatisitas Pengujian heteroskedastisitas dipakai
untuk  menilai  apakah  terdapat ketidakseragaman dalam variasi dari residu  antara  satu  pengamatan dengan  pengamatan  lainnya  dalam model  regresi.  Dalam  penelitian  ini, pendekatan  yang  digunakan  adalah dengan menggunakan scatterplot.

## Gambar 2. Uji Heterokedastisitas dengan Scatterplot
Sumber: Output SPSS, data diolah 2023. Gambar 2 menunjukkan bahwa tidak ada  pola  yang  sangat  terlihat,  dan titik-titik  tersebar  baik  di  atas maupun  di  bawah.  Oleh  karena  itu, dapat  disimpulkan  bahwa  tidak  ada tanda-tanda heteroskedastisitas dalam  model  regresi.  Dengan demikian,  model  ini  dapat  dianggap layak  untuk  digunakan  dalam memprediksi  kinerja  di  kalangan pelaku UMKM di Kota Bengkulu. e Uji Regresi Linier Berganda Tabel 8. Uji Regresi Linier
Berganda
Sumber: Output SPSS, data diolah 2023.
K UMKM = 4,745 + 0,187(LK) + 0,089(SK) + 0,044(PK)
1) Nilai Constant sebesar  4,745
menunjukkan  bahwa  jika  kita mengasumsikan  bahwa  variabel LK,  SK,  dan  PK  tetap  tidak berubah,  maka  kinerja  UMKM
akan tetap pada angka 4,745.
2) Koefisien  regresi  sikap  keuangan sebesar  0,187  mengindikasikan bahwa jika variabel LK meningkat 1  satuan  dengan  semua  variabel independen  lainnya  tetap,  maka kinerja  UMKM  akan  mengalami peningkatan sebesar 0,187.
3) Koefisien  regresi  sikap  keuangan sebesar  0,089  berarti  bahwa  jika variabel  SK  meningkat  1  satuan dengan asumsi variabel independen  lainnya  tetap,  maka kinerja  UMKM  akan  mengalami peningkatan sebesar 0,089. 4) Nilai  koefisien  regresi  perilaku keuangan sebesar 0,044 menggambarkan bahwa jika variabel  PK  meningkat  1  satuan dengan semua variabel independen lainnya konstan, maka kinerja  UMKM  akan  mengalami peningkatan sebesar 0,044.”
3. Uji Hipotesis
a. Uji Determinasi (R 2 ) Dalam  analisis  determinasi  yang dapat  ditemukan  di  Tabel  7, terlihat  jika  nilai  adjusted  R Square  ialah  0,087.  Nilai  ini mengindikasikan  sebesar  8,7% dari variasi dalam kinerja UMKM bisa  dijelaskan  oleh  variabel- variabel seperti literasi keuangan, sikap  keuangan,  dan  perilaku keuangan.  Sementara  itu,  sisanya sebesar 91,3% menjelaskan faktor-faktor  lain  yang  tidak diteliti dalam penelitian ini.
b. Uji parsial (Uji t) Hasil uji t bisa diamati pada tabel
8, dipaparkan seperti dibawah ini: 1) “Literasi Keuangan Variabel  literasi  keuangan memiliki  pengaruh  signifikan terhadap  kinerja  UMKM.  Hal ini terlihat dari nilai signifikansi  0,022  <  0,05  dan ᵗhitung  2,328  >  ᵗtabel  1,984 maka H1 ditolak. 2) Sikap Keuangan
Variabel  sikap  keuangan  tidak memiliki  pengaruh  terhadap kinerja UMKM. Hal ini terlihat dari  nilai  signifikansi  0,275  >
0,05 dan ᵗhitung 1,098 < ᵗtabel
1,984 maka H1 ditolak.
3) Perilaku Keuangan Variabel  perilaku  keuangan tidak memiliki pengaruh terhadap  kinerja  UMKM.  Hal ini terlihat dari nilai signifikansi  0,265  >  0,05  dan ᵗhitung  1,122  <  ᵗtabel  1,984
maka H1 ditolak.”

## PEMBAHASAN
Pengaruh literasi keuangan terhadap kinerja UMKM Kota Bengkulu Kinerja  UMKM  dengan  tingkat signifikansi sebesar 0,022 < 0,05 secara signifikan  dipengaruhi  oleh  variabel dalam  literasi  keuangan.  Temuan  ini didapatkan dari sampel yang dikumpulkan dari pemilik usaha di Kota Bengkulu sebagai bagian dari penelitian. Dari hasil penelitian ini jika individu  yang  mempunyai  literasi keuangan  lebih  tinggi,  termasuk pengetahuan tentang masalah keuangan dan  investasi,  cenderung  menunjukkan praktik  pengelolaan  keuangan  yang lebih baik dalam usaha mereka sehingga dapat meningkatkan kinerja keuangannya.  Hal  ini  pada  gilirannya berfungsi  sebagai  pemicu  untuk mengurangi kemungkinan kebangkrutan atau  penutupan  usaha.  Hasil  penelitian ini sejalan dengan penelitian (Iko Putri Yanti,  2019)  yang  meyatakan  jika literasi  keuangan  memiliki  pengaruh positif terhadap performa Usaha Mikro,
Kecil, dan Menengah (UMKM).
Pengaruh  sikap  keuangan  terhadap kinerja UMKM Kota Bengkulu Tingkat signifikansi sebesar 0,275,  yang  lebih  besar  dari  0,05,
memperlihatkan  jika  Sikap  Keuangan tidak  berdampak  secara  nyata  pada kinerja  UMKM  di  Kota  Bengkulu. Artinya,  peningkatan  Sikap  Keuangan yang  lebih  baik  tidak  mempunyai pengaruh  positif  dalam  peningkatan performa bisnis. Sikap Keuangan dalam penelitian ini mencakup elemen-elemen seperti  menggunakan  anggaran  sebagai strategi  utama  dalam  hal  keuangan, pentingnya berpikir atau merencanakan aspek  finansial,  menjaga  catatan keuangan  dianggap  penting  dalam manajemen  keuangan,  kepentingan berinvestasi jangka panjang, kemampuan meramalkan masalah keuangan, serta merencanakan keuangan  sebagai  metode  terbaik  guna mendorong peningkatan bisnis di masa depan. Pengaruh perilaku keuangan terhadap  kinerja  UMKM  Kota Bengkulu Dengan tingkat signifikansi sebesar  0,265,  perilaku  keuangan  tidak memiliki  dampak  yang  signifikan terhadap  kinerja  UMKM  di  Kota Bengkulu,  dengan  tingkat  signifikansi lebih besar dari 0,05. Ini mengindikasikan jika peningkatan Perilaku Keuangan yang lebih baik tidak berkontribusi  secara  positif  dalam meningkatkan  hasil  usaha.  Meskipun
Perilaku  Keuangan  diukur  melalui berbagai  aspek  seperti  perbandingan harga, pengaturan anggaran
pengeluaran,  penyediaan  dana  untuk pengeluaran  tak  terduga,  pembayaran tagihan  tepat  waktu,  pencatatan  semua pengeluaran,  serta  praktik  menabung atau  menginvestasikan  pendapatan,
pengendalian pengeluaran, dan
perencanaan  keuangan  masa  depan, namun  tampaknya  tidak  memberikan dampak  positif  yang  signifikan  pada hasil usaha UMKM di Kota Bengkulu.

## PENUTUP Kesimpulan
Berdasar  hasil  analisis  dan pembahasan  mengenai  dampak  literasi keuangan, sikap keuangan, dan perilaku keuangan  terhadap  kinerja  UMKM  di Kota  Bengkulu,  dapat  disarikan  jika literasi  keuangan  berdampak  yang sangat  besar  pada  performa  UMKM. Para  pelaku  UMKM  di  wilayah  ini memiliki  pemahaman  yang  memadai tentang manfaat merencanakan anggaran keuangan,  mengelola  keuangan  dengan baik,  berinvestasi,  menabung,  dan memiliki  asuransi.  Jika  tingkat  literasi keuangan  pelaku  usaha  lebih  tinggi, kinerja  bisnis  mereka  akan  lebih  baik. Namun,  sikap  dan  perilaku  keuangan tidak berdampak signifikan pada kinerja UMKM.  Para  pelaku  UMKM  belum sepenuhnya mampu melakukan pencatatan keuangan, menyusun anggaran, membandingkan harga, mengelola pengeluaran anggaran dengan efisien,  serta  belum  memiliki  cadangan dana  untuk  situasi  tak  terduga.  Mereka juga kesulitan dalam membayar tagihan tepat waktu, menabung,
menginvestasikan pendapatan, dan merencanakan keuangan di masa depan.

## DAFTAR PUSTAKA
Aribawa, D. (2016). PENGARUH LITERASI KEUANGAN TERHADAP KINERJA DAN KEBERLANGSUNGAN UMKM DI
JAWA  TENGAH. Jurnal  Siasat Bisnis , 20 , 1–13.
Djonn,  L.  G.  (2019).  Analisis  Pengaruh Literasi  Keuangan,  Sikap  Keuangan dan  Kepribadian  terhadap  Perilaku Pengelolaan  UMKM  di  Kabupaten Ende. Jurnal Magisma , 7 (2), 61–72.
Djuwita,  D.  (2018).  Tingkat  Literasi Keuangan  Syariah  Di  Kalangan UMKM  Dan  Dampaknya  Terhadap
Perkembangan  UsahaDjuwita,  D.,  & Yusuf, A. A. (2018). Tingkat Literasi Keuangan  Syariah  Di  Kalangan UMKM  Dan  Dampaknya  Terhadap Perkembangan  Usaha.  Al-Amwal : Jurnal Ekonomi Dan Per. Al-Amwal : Jurnal  Ekonomi  Dan  Perbankan Syari’ah , 10 (1), 105.
Esiebugie, U., Richard, A., & Emmanuel, A.
(2018).  Financial  literacy  and performance  of  small  and  medium scale  enterprises  in  Benue  State,
Nigeria. International  Journal  of Economics, Business and Management Research , 2 (4), 65–79.
Fachruzzaman, F., Indriani, R., Mediastuty,
P. P., Fitranita, V., & Zaman, A. A. P.
(2021).  The  accounting  information system  impact  on  micro,  small, medium-sized enterprises performances  in  Bengkulu. JEMA: Jurnal Ilmiah Bidang Akuntansi Dan Manajemen , 18 (2), 236. https://doi.org/10.31106/jema.v18i2.
12530
Fauziyyah,  N.,  Kembauw,  E.,  Solissa,  F., Pattiapon,  M.  L.,  Suciati,  R., Rahmadani,  R.,  Ersyafdi,  I.  R., Nugroho, L., Marietza, F., Yulistina,
Y.,  Sinaga,  M.,  Anista,  J.  S.  A., Irwansyah, R., & Budiasih, Y. (2021). PENGANGGARAN PERUSAHAAN SEBUAH TINJAUAN TEORI DAN PRAKTIS. In CV WIDINA MEDIA UTAMA . CV WIDINA MEDIA UTAMA.
Herdjiono,  I.,  &  Damanik,  L.  A.  (2016).
Pengaruh Financial Attitude,Financial Knowledge, Parental Income Terhadap  Financial  Management Behavior. Jurnal  Manajemen  Teori Dan Terapan| Journal of Theory and Applied Management , 9 (3), 226–241. https://doi.org/10.20473/jmtt.v9i3.30 77 Hilmawati, M. R. N., & Kusumaningtias, R. (2021).  Inklusi  Keuangan  Dan Literasi  Keuangan  Terhadap  Kinerja Dan  Keberlangsungan  Sektor  Usaha
Mikro  Kecil  Menengah. Nominal:
Barometer  Riset  Akuntansi  Dan Manajemen , 10 (1), 135–152. https://doi.org/10.21831/nominal.v10 i1.33881 Humaira,  I.,  &  Sagoro,  E.  M.  (2018). Pengaruh  Pengetahuan  Keuangan, Sikap  Keuangan,  Dan  Kepribadian Terhadap Perilaku Manajemen Keuangan Pada Pelaku Umkm Sentra Kerajinan  Batik  Kabupaten  Bantul. Nominal,  Barometer  Riset  Akuntansi Dan Manajemen , 7 (1). https://doi.org/10.21831/nominal.v7i 1.19363 Iko Putri Yanti, W. (2019). Pengaruh Inklusi Keuangan  Dan  Literasi  Keuangan Terhadap Kinerja Umkm Di Kecamatan  Moyo  Utara. Jurnal Manajemen Dan Bisnis , 2 (1).
https://doi.org/10.37673/jmb.v2i1.30 5 Irwansyah, I., Hatta, M., & Al Masriki, G. F. (2019). The Business Owners SMES Sector of Intention to Use The Sevices By  External  Accountants. Journal  of Auditing,  Finance,  and  Forensic
Accounting , 6 (2), 57–70. https://doi.org/10.21107/jaffa.v6i2.49 34 Kurniasi, D., & Halimatusyadiah, H. (2019). PENGARUH SOSIALISASI PERPAJAKAN, PEMAHAMAN, KEMUDAHAN  DAN  MANFAAT YANG DIRASAKAN WAJIB PAJAK UMKM TERHADAP KEPATUHAN  MEMILIKI  NPWP
(Study  Pada  Wajib  Pajak  UMKM  di Kota  Bengkulu). Jurnal  Akuntansi ,
8 (2),
101–110. https://doi.org/10.33369/j.akuntansi.8 .2.101-110 Lusardi,  A.,  &  Mitchelli,  O.  (2007). Financial  literacy  and  retirement preparedness: Evidence and
implications  for  financial  education. Business  Economics , 42 (1),  35–44. https://doi.org/10.2145/20070104 Mihartinah,  D.,  &  Coryanata,  I.  (2019).
Pengaruh  Sikap  Terhadap  Perilaku,
Norma  Subjektif,  Dan  Kontrol Perilaku  Persepsian  Terhadap  Niat Mahasiswa Akuntansi Untuk Mengambil  Sertifikasi  Chartered
Accountant. Jurnal  Akuntansi , 8 (2), 77–88. https://doi.org/10.33369/j.akuntansi.8 .2.77-88 Nurjanah,  R.,  Surhayani,  S.,  &  Asiah,  N. (2022).  Faktor  Demografi,  Literasi Keuangan, Sikap Keuangan Terhadap Perilaku Pengelolaan Keuangan Pada
Umkm Di Kabupaten Bekasi. Jurnal
Akuntansi  Bisnis  Pelita  Bangsa , 7 (01), 1–16. https://doi.org/10.37366/akubis.v7i01 .431
Panggabean,  F.  Y.,  Dalimunthe,  M.  B., Aprinawati,  A.,  &  Napitupulu,  B.
(2018).  Analisis  Literasi  Keuangan Terhadap  Keberlangsungan  Usaha Kuliner Kota Medan. Jurnal Manajemen  Dan  Keuangan , 7 (2), 139. https://doi.org/10.33059/jmk.v7i2.87
2
Potrich, A. C. G., Vieira, K. M., & Mendes-
Da-Silva, W. (2016). Development of a  financial  literacy  model  for university  students. Management
Research  Review , 39 (3),  356–376. https://doi.org/10.1108/MRR-06- 2014-0143 Rohmah,  N.,  Susbiyani,  A.,  Aspirandy,  R. M., & Cahyono, D. (2021). Pengaruh
Financial Knowledge, Financial Attitude  Dan  Internal  Locus  of Control Terhadap Perilaku Manajemen Keuangan. Jurnal Ekobis : Ekonomi Bisnis & Manajemen , 11 (1),
150–161.
https://doi.org/10.37932/j.e.v11i1.24
9
Rusnawati,  Rusdi.  R,  S.  (2022).  Pengaruh Literasi Keuangan, Perilaku Keuangan  dan  Sikap  Keuangan Terhadap  Kinerja  Keuangan  Usaha
Mikro,  Kecil  dan  Menengah  di  Kota Makassar. SEIKO :  Journal  of Management  &  Business, 5 (2),  253– 261. Susan,  M.  (2020).  Financial  Literacy  and Growth of Micro, Small, and Medium Enterprises  in  West  Java,  Indonesia. In W. A. Barnett & B. S. Sergi (Eds.), Advanced Issues in the Economics of Emerging  Markets (Vol.  27,  pp.  39–
48).  Emerald  Publishing  Limited. https://doi.org/10.1108/S1571-
038620200000027004
Susanti,  A.,  Ismunawan,  .,  Pardi,  .,  &
Ardyan, E. (2018). Tingkat Pendidikan,  Literasi  Keuangan,  dan Perencanaan  Keuangan  terhadap
Perilaku  Keuangan  UMKM  di Surakarta. Telaah  Bisnis , 18 (1),  45– 56. https://doi.org/10.35917/tb.v18i1.93 Syuhada,  A.  (2022).  Dan  Keberlanjutan Usaha Mikro Kecil Dan Menengah ( Umkm ). Skripsi , 2 (2016), 95–99. Wicaksono,  E.  D.  (2015).  Pengaruh Financial Literacy Terhadap Perilaku Pembayaran  Kartu  Kredit  Pada Karyawan di Surabaya. FINESTA , 03 ,
89–90. Yahya,  A.  (2021).  Determinan  Perilaku Konsumtif Mahasiswa. Jurnal Pengembangan  Wiraswasta , 23 (1),
37.
https://doi.org/10.33370/jpw.v23i1.5 06