## ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK PEMBANGUNAN DAERAH SUMATERA SELATAN DAN BANGKA BELITUNG MENGGUNAKAN METODE CAMEL
Gonan Sumadi (gonansumadi@gmail.com)

## Dosen Tetap AMIK SIGMA Palembang

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  tingkat  kesehatan  Bank Pembangunan Daerah Sumatera Selatan dan Bangka Belitung. Sampel dalam penelitian ini adalah laporan keuangan Bank Pembangunan Daerah Sumatera Selatan  dan  Bangka  Belitung  periode  tahun  2012 – 2017.  Teknik  analisis yang  digunakan  adalah  metode  CAMEL  yang  meliputi Capital,  Asset Quality,  Management,  Earning,  dan  Liquidity.  Hasil  penelitian  ini menunjukkan  bahwa rasio  CAMEL  untuk  BPD  Sumatera  Selatan  dan Bangka  Belitung  selama  periode  tahun  2012 – 2017  dalam  kategori “ SEHAT” , kecuali untuk tahun 2015 nilai LDR Bank Pembangunan Daerah Sumatera  Selatan  dan  Bangka  Belitung  sebesar  95,43%  dalam  kategori “ CUKUP SEHAT”. Tingkat kesehatan BPD Sumatera Selatan dan Bangka
Belitung  selama  periode  tahun  2012 – 2017  semua  dalam  kategori “ SEHAT” .  Diharapkan pihak  manajemen BPD  Sumatera  Selatan  dan
Bangka  Belitung mempertahankan  kinerja  keuangannya  selama  ini  dengan terus meningkatkan profesionalitas sumber daya manusia pengelolanya, agar dapat menjaga  kepercayaan  masyarakat  terhadap  industri  perbankan. Mengingat  nilai LDR  tahun  2015 termasuk  kategori “ CUKUP  SEHAT” , maka indikator ini perlu ditingkatkan lagi agar semua indikator pada kinerja keuangan  khususnya  yang  berkaitan  dengan  tingkat  kesehatan  bank  tetap terjaga dengan baik.
Kata  Kunci: Tingkat  Kesehatan  Perbankan, Capital,  Asset  Quality,
Management, Earning, dan Liquidity

## PENDAHULUAN
Bank  memiliki  peran  yang  sangat  penting  dalam mengelola  dana masyarakat, selain sebagai sumber dana bagi pihak yang kekurangan dana (defisit unit) juga sebagai  tempat  penyimpanan  uang  bagi  pihak yang kelebihan  dana (surplus  unit),  tetapi juga memiliki  fungsi  lain  yang  semakin  luas  saat  ini. Terlebih karena kemajuan perekonomian dan semakin tingginya tingkat kegiatan ekonomi,  telah  mendorong  bank  untuk  menciptakan  produk  dan  layanan  yang sifatnya memberikan kepuasan dan kemudahan-kemudahan, seperti menyediakan mekanisme  dan  alat  pembayaran  yang  lebih  efisien  dalam  kegiatan  ekonomi,
memberikan  pelayanan  penyimpanan  untuk  barang-barang  berharga  dan penawaran jasa-jasa lainnya.
Berdasarkan peran  perbankan  yang  sangat  strategis  tersebut,  maka kesehatan dan stabilitas perbankan menjadi sesuatu yang sangat vital. Bank yang sehat,  baik  secara  individu  maupun  secara  keseluruhan  sebagai  suatu  sistem, merupakan  kebutuhan  suatu  perekonomian  yang  ingin  tumbuh  dan  berkembang dengan  baik.  Kesehatan  dan  stabilitas  perbankan  akan  sangat  berpengaruh terhadap pasang  surut  suatu  perekonomian.  Sebagai  gambaran,  dengan terganggunya fungsi intermediasi perbankan setelah terjadinya krisis perbankan di Indonesia,  antara  lain  telah  mengakibatkan  melambatnya  kegiatan  investasi  dan pertumbuhan ekonomi.
Kesehatan  atau  kondisi  keuangan  dan  non  keuangan  Bank  merupakan kepentingan  semua  pihak  terkait,  baik  pemilik,  pengelola  (manajemen)  Bank, masyarakat  pengguna  jasa  Bank,  Bank  Indonesia  selaku  otoritas  pengawasan Bank, dan pihak lainnya. Kondisi Bank tersebut dapat digunakan oleh pihak-pihak tersebut  untuk  mengevaluasi  kinerja  Bank  dalam  menerapkan  prinsip  kehati- hatian, kepatuhan terhadap ketentuan yang berlaku dan manajemen risiko.
Perkembangan industri perbankan, terutama produk dan jasa yang semakin kompleks  dan  beragam  akan  meningkatkan  eksposur  risiko  yang  dihadapi  Bank. Perubahan  eksposur  risiko  Bank  dan  penerapan  manajemen  risiko  akan mempengaruhi  profil  risiko  Bank  yang  selanjutnya  berakibat  pada  kondisi  Bank secara keseluruhan. Perkembangan metodologi penilaian kondisi Bank senantiasa bersifat  dinamis  sehingga  sistem  penilaian  tingkat  kesehatan  Bank  harus  diatur kembali agar lebih mencerminkan kondisi Bank saat ini dan di waktu  yang akan datang.
Pengaturan  kembali  tersebut  antara  lain  meliputi  penyempurnaan pendekatan penilaian (kualitatif dan kuantitatif) dan penambahan faktor penilaian. Bagi  perbankan,  hasil  akhir  penilaian  kondisi  Bank  tersebut  dapat  digunakan sebagai  salah  satu  sarana  dalam  menetapkan  strategi  usaha  di  waktu  yang  akan datang  sedangkan  bagi  Bank  Indonesia,  antara  lain  digunakan  sebagai  sarana penetapan dan implementasi strategi pengawasan Bank. Untuk hal tersebut Bank Indonesia  telah  menerbitkan  Peraturan  Bank  Indonesia  No.  6/10/PBI/2004  dan Surat Edaran Bank Indonesia No.6/ 23 /DPNP Tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Tingkat Kesehatan Bank adalah hasil penilaian kualitatif atas  berbagai  aspek  yang  berpengaruh  terhadap  kondisi  atau  kinerja  suatu  Bank melalui  Penilaian  Kuantitatif  dan  atau  Penilaian  Kualitatif  terhadap  faktor-faktor Capital,  Asset  Quality,  Management,  earning,  liquidity dan sensitivity  to  market risk yang disingkat CAMELS

## LANDASAN TEORI Tingkat Kesehatan Bank
Berdasarkan SK Direksi BI No. 26/23/KEP/DIR tgl. 29 Mei 1993 tingkat kesehatan bank  pada  dasarnya  dinilai  dengan  pendekatan  kualitatif  atas  berbagai aspek  yang berpengaruh  terhadap  kondisi  dan  perkembangan  suatu  bank. Pendekatan  kualitatif tersebut  dilakukan  dengan  mengadakan  penilaian  terhadap faktor-faktor  penilaian  tingkat Kesehatan  yang  meliputi  permodalan,  kualitas aktiva  produktif,  manajemen,  rentabilitas dan  lkuiditas.  Pelaksanaan  penilaian tingkat  kesehatan  terhadap  faktor-faktor  tersebut  di atas,  pada  tahap  pertama dilakukan  dengan  cara  mengkuantitatifkan  komponen-komponen yang  termasuk dalam masing-masing faktor.
Berdasarkan kuantifikasi tersebut, selanjutnya dilakukan penilaian dengan memperhatikan  informasi-informasi  dan aspek-aspek  lain  yang  secara  material berpengaruh  terhadap  kondisi  dan  perkembangan masing-masing  faktor. Kemudian  kuantifikasi  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  dilakukan dengan menggunakan  sistem  kredit  dengan  memberikan  nilai  dari 0  sampai  dengan  100 bagi masing-masing faktor dan komponennya.
a. Struktur Permodalan
Struktur  permodalan  adalah  jumlah  modal  tertentu  secara  aman  dan seimbang  yang harus  dimiliki BANK dibandingkan  dengan  dana  yang  harus siap tiba-tiba dikeluarkan apabila ada penarikan dana yang akan ditarik segera. Dengan  kata  lain, makin  besar  posisi  modal  sendiri  dibandingkan  dengan simpanan  pihak ketiga/anggota  yang  dapat  ditarik  segera  akan  lebih  baik setruktur permodalannya. Modal dari BANK terdiri dari modal inti dan modal pelengkap
b. Faktor Kualitas Aktiva Produktif
Faktor  kualitas  produktif  adalah  kualitas  aktiva BANK yang  dapat menghasilkan pendapatan/bagi  hasil  dihubungkan  dengan  pembiayaan bermasalah. Dalam menilai aktiva produktif ini pembiayaan bermasalah dapat dianalisis melalui dua cara: (1) terhadap total pembiayaan yang diberikan, dan (2)  tersedianya  dana penghapusan  pembiayaan  terhadap  pembiayaan bermasalah.  Makin  kecil pembiayaan  bermasalah  terhadap  total  pembiayaan yang  diberikan,  makin  baik kualitas  aktiva  produktif BANK dalam menghasilkan  pendapatan.  Makin  besar dana  penghapusan  pembiayaan  yang dapat  diakumulasikan  dari laba/pendapatan,dari  masa  ke  masa  terhadap pembiayaan  bermasalah,  pembiayaan bermasalah  ini  makin  mudah  diatasi, kekayaan  aktiva  produktif BANK makin  baik. Yang  dimaksud  pembiayaan bermasalah  adalah  pembiayaan  yang  telah  tertunggak, melampaui masa perjanjian pengembaliannya sesuai dengan jenis pembiayaanya.
c. Faktor manajemen
Faktor  manajemen  ini  meliputi  2  komponen  yaitu  manajemen  umum dan manajemen  resiko.  Faktor  manajemen  ini  meliputi  aspek  kesiapan bank untuk melakukan  operasinya  dilihat  dari  dari  kelengkapan  aturan-aturan  dan mekanisme organisasi  dalam  perencanaan,  pelaksanaan,  pembinaan  dan pengawasan. Faktor manajemen lebih menekankan pada kesiapan bank dalam sistem dan prosedur kerja sehari-hari yang dijalankan oleh pengelola bank.
Skala penilaian untuk setiap pertanyaan/pernyataan ditetapkan antara 0 sampai dengan 4 dengan kriteria:
1) Nilai 0 mencerminkan kondisi yang lemah,
2) Nilai 1,2, dan 3 mencerminkan kondisi antar
3) Nilai 4 mencerminkan kondisi yang baik.
Hasil penjumlahan nilai yang diperoleh atas pertanyaan diperoleh nilai kredit. Nilai kredit  ini  dikalikan  bobot  yang  ditetapkan,  akan  diperoleh  angka  nilai kredit faktor manajemen.
d. Likuiditas
Likuiditas  adalah  kemampuan bank untuk  memenuhi  kewajiban finasialnya  yang segera  harus dipenuhi. Bank dinilai sehat bila memiliki dana dalam jumlah yang aman/cukup , tidak terlalu kecil, sehingga tidak menukupi kalau  ada  yang  menarik  dana  segera..  Tidak terlalu  besar  sehingga  mubazir, karena tidak produktif. Rumus perhitungan ratio: Ratio alat likuid terhadap utang lancar:
Jumlah alat likuid x 100% Jumlah utang lancar
Ratio kredit terhadap dana yang diterima: Jumlah kredit yang diberikan x 100% Jumlah dana yang diterima
Pemberian nilai kredit untuk faktor likuiditas:
1) Untuk ratio alat likuid terhadap utang lancar:
a) Untuk ratio ) % diberi nilai kredit 0
b) Untuk  setiap  kenaikan  0,05%  mulai  dari  0%  nilai  kredit  ditambah  1 dengan nilai maksimum 100
2) Untuk ratio kredit yang diberikan terhadap dana yang diterima :
a) Untuk ratio 115% atau lebih diberi nilai kredit 0
b) Untuk  setiap  penurunan  1%  mulai  dari  115%  nilai  kredit  ditambah  4 dengan maksimum 100
e. Faktor Rentabilitas.
Rentabilitas adalah kemampuan BANK untuk menghasilkan laba. Penilaian rentabilitas didasarkan atas dua hal:
1) Perbandingan  laba  sebelum  pajak  12  bulan  terakhir  terhadap  rata-rata volume usaha dalam periode yang sama.
2) Perbandingan beban operasional terhadap pendapatan operasional 12 bulan terakhir.
Pemberian nilai kredit faktor rentabilitas:
1) Untuk ratio laba terhadap volume usaha:
a) Untuk ratio % atau negatif diberi nilai 0
b) Untuk  setiap  kenaikan  0,015%  mulai  dari  0  nilai  kredit  ditambah  1 dengan maksimum 100
2) Untuk ratio efisiensi:
a) Untuk ratio 100% diberi nilai kredit 0, dan
b) Untuk setiap penurunan 100% nilai kredit ditambah 1 dengan maksimum 100
f. Keberhasilan Manajemen
Manajemen  memegang  peranan  penting  dalam  mencapai  tujuan  perusahaan. Keberhasilan  manajemen  dalam  mencapai  fungsi-fungsinya  guna  mencapai tujuan bank diketahui  dengan  membandingkan  antara  perencanaan  dengan realisasi operasi. Kegiatan evalusai untuk mengukur keberhasilan keberhasilan manajemen dilakukan  dengan  cara  mengukur  tingkat  tingkat  efisiensi  dan efektivitas  dalam pencapaian  tujuan bank.  Pengukuran  efisiensi  dengan  cara membandingkan  antara output  dan  input.  Salah  satu  cara  untuk  mengukur keberhasilan manajemen sebuah bank dengan menalisi tingkat kesehatan bank ditinjau  dari  CAMEL.  Kalau  kondisi  bank  dalam  kondisi  sangat  sehat/sehat, berarti manajemen berhasil dalam mengelola bank.

## Profil Risiko (Risk Profile)
Menurut  Peraturan  Bank  Indonesia  No.  13/  1/  PBI/  2011  profil  risiko merupakan  penilaian  terhadap  risiko inheren dan  kualitas  penerapan  manajemen risiko dalam operasional bank yang dilakukan terhadap 8 (delapan) risiko yaitu: a. Risiko kredit (credit risk)
Risiko kredit didefinisikan sebagai risiko ketidakmampuan debitur atau counterparty melakukan  pembayaran  kembali  kepada  bank  (counterparty default).  Jenis  risiko  ini  merupakan  risiko  terbesar  dalam  sistem  perbankan Indonesia dan dapat menjadi penyebab utama bagi kegagalan bank.
b. Risiko pasar (market risk)
Risiko  pasar  adalah  kerugian  pada  posisi  neraca  dan  rekening administratif  termasuk  transaksi  derivatif  akibat  perubahan  keseluruhan  pada kondisi  pasar.  Risiko  ini  dapat  bersumber  dari trading-book maupun banking book bank.
Risiko  pasar  dari trading  book (traded  market  risk)  adalah  risiko  dari suatu  kerugian  nilai  investasi  akibat  aktivitas trading (melakukan  pembelian dan  penjualan  instrumen  keuangan  secara  terus  menerus)  di  pasar  dengan tujuan  untuk  mendapatkan  keuntungan.  Hal  ini  timbul  sebagai  akibat  dari tindakan bank yang secara sengaja membuat suatu posisi yang berisiko dengan harapan  untuk  mendapatkan  keuntungan  dari  posisi  risiko  yang  telah diambilnya (high risk high return).
Berbeda  dengan traded  market  risk,  risiko  pada banking  book merupakan  konsekuensi  alamiah  akibat  sifat  bisnis  bank  yang  dilakukan dengan  nasabahnya.  Umumnya,  bank  mempunyai  struktur  dana yang  sifatnya jangka  pendek  (short  funding)  karena  kredit  yang  diberikan  umumnya berjangka waktu lebih lama dari simpanan dana nasabah.
c. Risiko likuiditas (liquidity risk)
Risiko  likuiditas  adalah  risiko  akibat  ketidakmampuan  bank  untuk memenuhi  kewajiban yang  jatuh  tempo  dari  sumber  pendanaan  arus  kas  dan/ atau dari aset likuid berkualitas tinggi yang dapat diagunkan, tanpa menganggu aktivitas dan kondisi keuangan bank. Likuiditas sangat penting untuk menjaga
kelangsungan  usaha  bank.  Oleh  karena  itu,  bank harus  memiliki  manajemen risiko likuiditas bank yang baik.
d. Risiko operasional (operasional risk)
Risiko operasional adalah risiko akibat ketidakcukupan dan/ atau tidak berfungsinya  proses  internal,  kesalahan  manusia,  kegagalan  sistem,  dan/  atau adanya  kejadian  eksternal  yang  mempengaruhi  operasional  bank.  Sesuai definisi  risiko  operasional  di  atas,  kategori  penyebab  risiko  operasional dibedakan  menjadi  empat  jenis  yaitu people,  internal  proses, system dan eksternal event.
e. Risiko hukum (legal risk)
Risiko  hukum  adalah  risiko  yang  timbul  akibat  tuntutan  hukum dan/atau kelemahan aspek yuridis. Risiko ini timbul antara lain karena adanya ketiadaan  peraturan  perundang-undangan  yang  mendukung  atau  kelemahan perikatan,  seperti  tidak  dipenuhinya  syarat  sahnya  kontrak  atau  agunan  yang tidak  memadai.  Sesuai Basel  II,  definisi  risiko  operasional  adalah  mencakup risiko hukum (namun tidak termasuk risiko stratejik dan risiko reputasi). Risiko hukum dapat terjadi di seluruh aspek transaksi yang ada di bank, temasuk pula dengan kontrak  yang dilakukan dengan nasabah  maupun pihak lain dan  dapat berdampak  terhadap  risiko-risiko  lain,  antara  lain  risiko  kepatuhan,  risiko pasar, risiko reputasi dan risiko likuiditas.
f. Risiko stratejik (strategic risk)
Risiko  strategik  adalah  risiko  akibat  ketidaktepatan  bank  dalam mengambil  keputusan  dan/  atau  pelaksanaan  suatu  keputusan  stratejik  serta kegagalan dalam mengantisipasi perubahan lingkungan bisnis. Risiko strategik tergolong  sebagai  risiko  bisnis  (bussiness  risk)  yang  berbeda  dengan jenis risiko  keuangan  (financial  risk)  misalnya  risiko  pasar,  atau  risiko  kredit. Kegagalan  bank  mengelola  risiko  strategic  dapat  berdampak  signifikan terhadap  perubahan  profil  risiko  lainnya.  Sebagai  contoh,  bank  yang menerapkan strategi pertumbuhan DPK dengan pemberian suku bunga tinggi, berdampak  signifikan  pada  perubahan  profil  risiko  likuiditas  maupun  risiko suku bunga.
g. Risiko kepatuhan (compliance risk)
Risiko kepatuhan adalah risiko yang timbul akibat bank tidak mematuhi dan/  atau  tidak  melaksanakan peraturan  perundang-undangan  dan  ketentuan yang berlaku. Pada prakteknya risiko kepatuhan melekat pada risiko bank yang terkait peraturan perundang-undangan dan ketentuan lain yang berlaku, seperti risiko kredit (KPMM, kualitas aktiva produktif, PPAP, BMPK) risiko lain yang terkait.
h. Risiko reputasi (reputation risk)
Risiko  reputasi  adalah  risiko  akibat  menurunnya  tingkat  kepercayaan stakeholder yang bersumber dari persepsi negatif terhadap bank. Dalam Basel II, Risiko Reputasi dikelompokkan dalam other risk yang dicakup dalam Pilar 2 Basel  II.  Reputasi  lebih  bersifat intangible dan  tidak  mudah  dianalisis  atau diukur.
Menurut  Kasmir  (2003:185-186)  ,  salah  satu  alat  untuk  mengukur kesehatan  bank  adalah  dengan  analisis  CAMEL.  Unsur-unsur  penilaian  dalam analisis CAMEL adalah sebagai berikut : a. Capital
Penilaian berdasarkan kepada permodalan yang dimiliki oleh salah satu bank.  Penilaian  ini  adalah  dengan  metode  CAR  (Capital  Adequacy  Rasio), yaitu dengan cara membandingkan modal terhadap aktiva tertimbang menurut resiko (ATMR). (Kasmir, 2003:185).
Menurut  Dendawijaya  (2005:121), Capital  Adequacy  Ratio (CAR) adalah  rasio  kinerja  bank  untuk  mengukur  kecukupan  modal  yang  dimiliki bank  untuk  menunjang  aktiva  yang  mengandung  atau  menghasilkan  risiko, misalnya  kredit  yang  diberikan.  CAR  merupakan  indikator  terhadap kemampuan  bank  untuk  menutupi  penurunan  aktivanya  sebagai  akibat  dari kerugian-kerugian bank yang disebabkan oleh aktiva yang beresiko.
Berdasarkan  ketentuan  yang  dibuat  Bank  Indonesia  dalam  rangka  tata cara penilaian  tingkat  kesehatan  bank,  terdapat  ketentuan  bahwa  modal  bank terdiri atas modal inti dan modal pelengkap.
b. Assets
Penilaian  didasarkan  kepada  kualitas  aktiva  yang  dimiliki  Bank.  Rasio  yang diukur ada 2 macam yaitu :
a. Rasio aktiva produktif yang diklasifikasikan terhadap aktiva produktif
b. Rasio  penyisihan  penghapusan  aktiva  produktif  terhadap  aktiva  produktif yang diklasifikasikan.
Menurut  Sigit  Triandaru  (2008:58),  sesuai  lampiran  dari  Surat  Edaran Bank Indonesia Nomor 6/23/DPNP Tanggal 31 Mai 2004 kepada semua bank umum  yang  melaksanakan  kegiatan  usaha  secara  konvensional  perihal  sistem penilaian  tingkat  kesehatan  bank  umum,  Matriks  Perhitungan/Analisis Komponen  atas  setiap  faktor.  Aktiva  yang  diklasifikasikan  adalah  aktiva produktif  baik  yang  sudah  maupun  yang  mengandung  potensi  tidak memberikan  penghasilan  atau  menimbulkan  kerugian,  yang  besarnya ditetapkan sebagai berikut :
a. 25% dari kredit yang digolongkan Dalam Perhatian Khusus (DPK) b. 50% dari kredit yang digolongkan Kurang Lancar (KL)
c. 75% dari kredit yang digolongkan Diragukan (D)
d. 100% dari kredit yang digolongkan Macet (M) c. Management
Menurut  Muhammad  dalam  Hastuti  (2009) “Penilaian  terhadap kinerja manajemen bisa menggunakan rasio BOPO. BOPO (Biaya Operasional terhadap  Pendapatan  Operasional)  yaitu  penilaian  kemampuan  bank  dalam mengendalikan  biaya  operasional  terhadap  pendapatan  operasional  dan semakin  kecil  nilainya  maka  semakin  efisien  biaya  operasional  yang dikeluarkan oleh bank.”
Menurut Dendawijaya (2005:119), BOPO adalah perbandingan antara biaya  operasional  dan  pendapatan  operasional.  Rasio  ini  digunakan  untuk mengukur  tingkat  efisiensi  dan  kemampuan  bank  dalam  melakukan  kegiatan operasionalnya.
Menurut  Riyadi  (2006:159),  BOPO  adalah  rasio  perbandingan  antara biaya operasional dengan pendapatan operasional, semakin rendah tingkat rasio BOPO  baerarti  semakin  baik  kinerja  manajemen  bank  tersebut,  karena  lebih efisien dalam menggunakan sumber daya yang ada di perusahan.
d. Earning (Rentabilitas)
Menurut  Kasmir  (2012)  mengartikan  bahwa  rentabilitas  merupakan aspek yang digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam meningkatkan keuntungan. Kemampuan ini dilakukan dalam suatu periode.  Kegunaan aspek ini juga untuk mengukur tingkat efisiensi usaha dan profitabilitas yang dicapai bank  yang  bersangkutan.  Bank  yang  sehat  adalah  bank  yang  diukur  secara rentabilitas  yang  terus  meningkat  di  atas  standar  yang  ditetapkan.  Bank  yang selalu  mengalami  kerugian  dalam  kegiatan  operasinya  maka  tentu  saja  lama kelamaan  kerugian  tersebut  akan  memakan  modalnya.  Bank  yang  dalam kondisi demikian tentu saja tidak dapat dikatakan sehat.
Analisis  rasio  rentabilitas  bank  adalah  alat  untuk  menganalisis  atau mengukur  tingkat  efisiensi  usaha  dan  profitabilitas  yang  dicapai  oleh  bank yang bersangkutan. Rasio-rasio dalam kategori ini dapat pula digunakan untuk mengukur tingkat kesehatan bank. Analisis rasio rentabilitas suatu bank antara lain menggunakan ROA (Return on Total Asset)
Menurut  Riyadi  (2006:155), Return  On  Asset (ROA)  adalah perbandingan  antara  laba  sebelum  pajak  pada  bank  dengan  total  aktiva  bank, rasio  yang  menunjukkan  kemampuan  dari  modal  yang  diinvestasikan  dalam keseluruhan aktiva untuk menghasilkan keuntungan.
Menurut  Dendawijaya  (2005:118),  Rasio  ini  digunakan  untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam memperoleh keuntungan (laba) secara  keseluruhan.  Semakin  besar  ROA  suatu  bank,  semakin  besar  pula tingkat  keuntungan  yang  dicapai  bank  tersebut  dan  semakin  baik  pula  posisi bank tersebut dari segi penggunaan asset.
e. Liquidity
Menurut Kasmir (2003:268), Likuiditas adalah kemampuan bank untuk membayar  semua  hutang-hutangnya  terutama  simpanan  tabungan,  giro  dan deposito pada saat ditagih dan dapat pula memenuhi semua permohonan kredit yang  layak  dibiayai.  Adapun  faktor  Likuiditas  yang  dinilai  dalam  analisa CAMELS  ini  adalah  rasio  kredit  terhadap  dana  pihak  ketiga  (LDR).  LDR (Loan  to  Deposit  Ratio)  ini  menggambarkan  kemampuan  suatu  bank membayar  kembali  penarikan  yang  dilakukan  nasabah  dengan  mengandalkan kredit yang diberikan sebagai sumber likuditasnya.
Menurut  Dendawijaya  (2005:116),  LDR  adalah  rasio  antara  seluruh jumlah kredit yang diberikan bank dengan dana yang diterima oleh bank. Loan to  deposit  ratio tersebut  menyatakan  seberapa  jauh  kemampuan  bank  dalam membayar  kembali  penarikan  dana  yang  dilakukan deposan  dengan mengandalkan  kredit  yang  diberikan  sebagai  sumber  likuiditasnya.  Dengan kata  lain,  seberapa  jauh  pemberian  kredit  kepada  nasabah  kredit  dapat mengimbangi  kewajiban  bank  untuk  segera  memenuhi  permintaan  deposan yang  ingin  menarik  kembali  uangnya  yang  telah  digunakan  oleh  bank  untuk memberikan  kredit.  Semakin  tinggi  rasio  tersebut  memberikan  indikasi
semakin  rendahnya  kemampuan  likuiditas  bank  yang  bersangkutan.  Hal  ini disebabkan  karena  jumlah  dana  yang  diperlukan  untuk  membiayai  kredit semakin besar.
Menurut  Lukman  (2009  :  143),  tata  cara  penilaian  tingkat  kesehatan bank dengan menggunakan metode CAMEL dapat dilihat pada table dibawah ini :
Tabel 1 Penilaian Kesehatan Bank dengan Menggunakan Metode CAMEL Keterangan Yang Dinilai Rasio Nilai Kredit Bobot Capital Kecukupan Modal CAR 0 s/d max 100 25 % Assets Kualitas  Aktiva Produktif BDR CAD Max 100 Max 100 25 % 5 % Management Kualitas Manajemen Manajemen Modal Manajemen Aktiva Manajemen Umum Manajemen Rentabilitas Manajemen Likuiditas Total Max 100 25 % Earnings Kemampuan Menghasilkan Laba ROA BOPO Max 100 Max 100 10 % Liquidity Kemampuan Menjamin LDR NCM/CA Max 100 Max 100 10 %

## METODOLOGI PENELITIAN Populasi dan Sampel
Penelitian  ini  dilakukan  pada  Bank  Pembangunan  Daerah Sumatera Selatan dan Banka Belitung dengan melihat Neraca, Laporan Laba Rugi dan data keuangan lain yang diperlukan selama periode 2013-2016.

## Teknik Analisis
Metode  analisis  data  yang  digunakan  penulis  untuk  menganalisis,  yaitu: Analisis  Kinerja Keuangan  dengan  menggunakan  rasio  CAMEL. Teknik  ini menekankan  pada  pemahaman  mengenai  masalah-masalah  dalam  kehidupan sosial berdasarkan kondisi realitas atau natural setting, kompleks dan rinci. Teknik ini  mempunyai  tujuan  penyusunan  konstruksi  teori  melalui  pengungkapan  fakta. (Puspowarsito, 2008 : 18). Teknik analisis kualitatif digunakan untuk menjelaskan hasil  kesimpulan  perhitungan  rasio  CAMEL  yang  dilakukan  pada Bank Pembangunan Daerah di Indonesia. 1. Capital (Permodalan)
Pada  aspek  permodalan  ini  yang  dinilai  adalah  permodalan  yang didasarkan  kepada  Kewajiban  Penyediaan  Modal  Minimum  Bank.  Penilaian tersebut  didasarkan  kepada  CAR  (Capital  Adequity  Ratio)  yang  telah ditetapkan oleh Bank Indonesia yakni paling sedikit 8%.
CAR = % 100 Resiko
Menurut Tertimbang Aktiva Modal 

## 2. Asset (Aktiva)
Asset (aktiva)  suatu  bank  akan  dinilai  berdasarkan  Kualitas  Aktiva Produkif (KAP) yang dimiliki bank tersebut, yaitu rasio aktiva produktif yang diklasifikasikan terhadap aktiva produktif.
KAP = PPAP yang dibentuk x100% PPAP wajib

## 3. Management (Manajemen)
Manajemen  dihitung  menggunakan Rasio Beban  Operasional  terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) dengan rumus:
BOPO = % 100 l Operasiona Pendapatan Total l Operasiona Beban Total 
4. Earning (Rentabilitas)
Rentabilitas  dihitung  menggunakan  rasio Return  On  Asset (ROA) dengan rumus:
ROA = % 100 Asset Total Pajak Sebelum Laba  5. Likuiditas
Likuiditas  dihitung  menggunakan  rasio Loan  to  Deposit  Ratio (LDR) dengan rumus:
LDR = % 100 Ketiga Pihak Dana diberikan yang Kredit Jumlah 
Predikat Tingkat Kesehatan Bank disesuaikan dengan ketentuan dalam Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.  6/23/DPNP  tanggal  31  Mei  2004  adalah sebagai berikut:
a. Untuk  predikat  Tingkat  kesehatan  “ Sangat Sehat”  dipersamakan  den gan Peringkat Komposit 1 (PK-1);
b. Untuk  predikat  Tingkat  kesehatan  “Sehat”  dipersam akan  dengan  Peringkat Komposit 2 (PK-2);
c. Untuk  predikat  Ti ngkat  kesehatan  “Cukup  Sehat”  dipersamakan  dengan Peringkat Komposit 3 (PK-3);
d. Untuk  predikat  Tingkat  kesehatan  “Kurang  Sehat”  dipersamakan  dengan Peringkat Komposit 4 (PK-4);
e. Untuk  predikat  Tingkat  kesehatan  “Tidak  Sehat”  dipersamakan  dengan Peringkat Komposit 5 (PK-5).

## HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN Perhitungan Rasio CAMEL
Berdasarkan  perhitungan  sehubungan  dengan  rasio  CAMEL  diperoleh hasil sebagai berikut:
Tabel 2 Rasio CAMEL Bank Sumsel Babel Periode 2012 – 2017 NO KOMPONEN CAMEL TAHUN 2012 2013 2014 2015 2016 2017 1 Capital 13,55% 15,67% 16,82% 18,64% 17,79% 21,38% 2 Asset 4,75% 2,92% 2,45% 2,01% 3,50% 3,17% 3 Management 82,28% 86,23% 81,54% 81,44% 80,17% 80,81% 4 Earning 1,90% 1,76% 2,13% 2,18 2,23% 1,83% 5 Likuiditas 75,98% 94% 85,97 95,43% 88,92% 78,97%
Berdasarkan  tabel  di  atas  diketahui tingkat  kesehatan  kinerja  keuangan Bank  Pembangunan  Daerah  Sumatera  Selatan  dan  Bangka  Belitung  dalam penelitian ini menggunakan metode CAMEL dengan menganalisis terhadap pos- pos: capital, Assets  quality, Management, Earnings, dan Liquidity.  Adapun perhitungan masing-masing pos tersebut dapat diuraikan sebagai berikut:
1. Capital
Rasio  permodalan  diukur  dengan  membandingkan  antara  Rasio  Modal terhadap  Aktiva  Tertimbang  Menurut  Risiko  (ATMR).  Kriteria  penilaian tingkat kesehatan bank yang ditetapkan oleh Bank Indonesia sebesar 8% maka rasio  yang  dicapai  Bank Pembangunan  Daerah Sumatera  Selatan  dan  Bangka Belitung  selama  periode  tahun  2012 – 2017 dikategorikan  dalam  kelompok “ SEHAT ”.
2. Assets Quality Rasio Kualitas Aktiva Produktif merupakan rasio yang mengukur kemampuan kualitas  aktiva  produktif  yang  dimiliki  bank  untuk  menutup  aktiva  produktif yang  diklasifikasikan  berupa  kredit  yang  diberikan  oleh  bank.  Rasio  ini mengindikasikan  bahwa  semakin  besar  rasio ini  menunjukkan  semakin menurun kualitas aktiva produktif.
Kriteria penilaian tingkat kesehatan bank yang ditetapkan oleh Bank Indonesia sebesar 10,35% maka rasio yang dicapai Bank Pembangunan Daerah Sumatera Selatan dan Bangka Belitung selama periode tahun 2012 – 2017 dikategorikan dalam kelompok “ SEHAT ” .
3. Management Penilaian terhadap kinerja manajemen bisa menggunakan rasio BOPO. BOPO (Biaya  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional)  yaitu  penilaian kemampuan  bank  dalam  mengendalikan  biaya  operasional  terhadap pendapatan operasional dan semakin kecil nilainya maka semakin efisien biaya operasional yang dikeluarkan oleh bank.
Kriteria penilaian tingkat kesehatan bank yang ditetapkan oleh Bank Indonesia sebesar 93,52% maka rasio yang dicapai Bank Pembangunan Daerah Sumatera
Selatan dan Bangka Belitung selama periode tahun 2012 – 2017 dikategorikan dalam kelompok “ SEHAT ” .
4. Earnings
Rasio  rentabilitas  dilakukan  untuk  megetahui  kemampuan  bank  dalam mendapatkan keuntungan. Rasio rentabilitas dalam penelitian ini menggunakan rasio  ROA.  Kriteria  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  yang  ditetapkan  oleh Bank  Indonesia  sebesar  1,22%  maka  rasio  yang  dicapai  Bank Pembangunan Daerah Sumatera  Selatan  dan  Bangka  Belitung  selama  periode  tahun  2012 – 2017 dikategorikan dalam kelompok “ SEHAT ” .
5. Liquidity
Likuiditas adalah kemampuan bank untuk membayar semua hutang-hutangnya terutama  simpanan  tabungan,  giro  dan  deposito  pada  saat  ditagih  dan  dapat pula memenuhi semua permohonan kredit yang layak dibiayai. Adapun faktor Likuiditas yang dinilai dalam analisa CAMELS ini adalah rasio kredit terhadap dana  pihak  ketiga  (LDR).  LDR  (Loan  to  Deposit Ratio)  ini  menggambarkan kemampuan suatu bank membayar kembali penarikan yang dilakukan nasabah dengan mengandalkan kredit yang diberikan sebagai sumber likuditasnya.
Kriteria penilaian tingkat kesehatan bank yang ditetapkan oleh Bank Indonesia nilai  LDR  kurang  dari  94,755%.  Berdasarkan  tabel  di  atas,  maka rasio LDR yang  dicapai  Bank Pembangunan  Daerah Sumatera  Selatan  dan  Bangka Belitung  selama  periode  tahun  2012 – 2017 dikategorikan  dalam  kelompok “ SEHAT ” . Kecuali  untuk  tahun  2015  nilai  LDR Bank Pembangunan  Daerah Sumatera  Selatan  dan  Bangka  Belitung  sebesar  95,43%  dalam  kategori “ CUKUP SEHAT ”.

## Penilaian Kesehatan Bank
Perhitungan  penilaian  kesehatan  BPD  Sumatera  Selatan  dan  Bangka Belitung menggunakan metode CAMEL dapat dilihat pada tabel berikut ini:
Tabel 3
Penilaian Kesehatan BPD Sumatera Selatan dan Bangka Belitung dengan Metode CAMEL Tahun 2012 No Uraian Perhitungan Bobot Nilai Kriteria 1 CAR CAR = 13,55 Maka (13,55 : 0.1) + 1 = 136,5 Maksimal 100
25% 25 Total
91,41
SEHAT 2 Asset (KAP) KAP = 4,75 Maka (15,5 – 4,75) : 0.15+1 = 72,67 30% 21,8 3 Manajemen (BOPO) BOPO = 82,28 Maka (100 – 82,28):0.08 x 1= 221,5 Maksimal 100 25% 25 4 Earning (ROA) ROA = 1,90 Maka 1,90 : 0,015 = 117 Maksimal 100 10% 10 5 Liqudity (LDR) LDR = 75,98 Maka (100 – 75,98) :1 x 4 = 96,08 10% 9,61
Berdasarkan  perhitungan  pada  tabel  di  atas  diketahui  bahwa  nilai rasio  CAMEL  BPD  Sumatera  Selatan  dan  Bangka  Belitung  untuk  tahun 2012  sebesar  81,41  hal  ini  menunjukkan  bahwa  kriteria  kesehatan  BPD Sumatera Selatan dan Bangka Belitung termasuk kategori SEHAT.
Perhitungan penilaian kesehatan BPD Sumatera Selatan dan Bangka Belitung menggunakan metode CAMEL pada tahun 2013 dapat dilihat pada tabel berikut ini:
Tabel 4 Penilaian Kesehatan BPD Sumatera Selatan dan Bangka Belitung dengan Metode CAMEL Tahun 2013 No Uraian Perhitungan Bobot Nilai Kriteria 1 CAR CAR = 15,67 Maka (15,67 : 0.1) + 1 = 158 Maksimal 100
25% 25 Total
87,86
SEHAT 2 Asset (KAP) KAP = 2,92 Maka (15,5 – 2,92) : 0.15+1 = 84,87 30% 25,46 3 Manajemen (BOPO) BOPO = 86,23 Maka (100 – 86,23):0.08 x 1= 172 Maksimal 100 25% 25 4 Earning (ROA) ROA = 1,76 Maka 1,76 : 0,015 = 117 Maksimal 100 10% 10 5 Liqudity (LDR) LDR = 94 Maka (100 – 94) :1 x 4 = 24 10% 2,4
Berdasarkan  perhitungan  pada  tabel  di  atas  diketahui  bahwa  nilai rasio  CAMEL  BPD  Sumatera  Selatan  dan  Bangka  Belitung  untuk  tahun 2013  sebesar 87,86 hal  ini  menunjukkan  bahwa  kriteria  kesehatan  BPD Sumatera Selatan dan Bangka Belitung termasuk kategori SEHAT.
Perhitungan penilaian kesehatan BPD Sumatera Selatan dan Bangka
Belitung menggunakan metode CAMEL pada tahun 2014 dapat dilihat pada tabel berikut ini:
Tabel 5 Penilaian Kesehatan BPD Sumatera Selatan dan Bangka Belitung dengan Metode CAMEL Tahun 2014 No Uraian Perhitungan Bobot Nilai Kriteria 1 CAR CAR = 16,82 Maka (16,82 : 0.1) + 1 = 169 Maksimal 100 25% 25 Total 92,01 SEHAT 2 Asset (KAP) KAP = 2,45 Maka (15,5 – 2,45) : 0.15+1 = 64 30% 26,4 3 Manajemen (BOPO) BOPO = 81,54 Maka (100 – 81,54) : 0.08 x 1= 231 Maksimal 100 25% 25
4 Earning (ROA)
ROA = 2,13
Maka 2,13 : 0,015 = 142 Maksimal 100 10% 10 5 Liqudity (LDR) LDR = 85,97 Maka (100 – 85,97) : 1 x 4 = 56,12 10% 5,612
Berdasarkan  perhitungan  pada tabel  di  atas  diketahui  bahwa  nilai rasio  CAMEL  BPD  Sumatera  Selatan  dan  Bangka  Belitung  untuk  tahun 2014  sebesar 92,01 hal  ini  menunjukkan  bahwa  kriteria  kesehatan  BPD Sumatera Selatan dan Bangka Belitung termasuk kategori SEHAT.
Perhitungan penilaian kesehatan BPD Sumatera Selatan dan Bangka
Belitung menggunakan metode CAMEL pada tahun 2015 dapat dilihat pada tabel berikut ini:
Tabel 6 Penilaian Kesehatan BPD Sumatera Selatan dan Bangka Belitung dengan Metode CAMEL Tahun 2015 No Uraian Perhitungan Bobot Nilai Kriteria 1 CAR CAR = 18,64 Maka (18,64 : 0.1) + 1 = 187 Maksimal 100 25% 25 Total
89.11 SEHAT
2 Asset (KAP) KAP = 2,01 Maka (15,5 – 2,01) : 0.15+1 = 78 Maksimal 100 30% 27,28 3 Manajemen (BOPO) BOPO = 81,44 Maka (100 – 81,44) : 0.08 x 1= 232 Maksimal 100 25% 25 4 Earning (ROA) ROA = 2,18 Maka 2,18 : 0,015 = 145 Maksimal 100 10% 10 5 Liqudity (LDR) LDR = 95,43 Maka (100 – 95,43) :1 x 4 = 18,28 10% 1,83
Berdasarkan  perhitungan  pada  tabel  di  atas  diketahui  bahwa  nilai rasio  CAMEL  BPD  Sumatera  Selatan  dan  Bangka  Belitung  untuk  tahun 2015  sebesar  89,11 hal  ini  menunjukkan  bahwa  kriteria  kesehatan  BPD Sumatera Selatan dan Bangka Belitung termasuk kategori SEHAT.
Perhitungan penilaian kesehatan BPD Sumatera Selatan dan Bangka Belitung menggunakan metode CAMEL pada tahun 2016 dapat dilihat pada tabel berikut ini:
Tabel 7 Penilaian Kesehatan BPD Sumatera Selatan dan Bangka Belitung dengan Metode CAMEL Tahun 2016 No Uraian Perhitungan Bobot Nilai Kriteria 1 CAR CAR = 17,79 Maka (17,79 : 0.1) + 1 = 187 Maksimal 100 25% 25 Total 88.73
2 Asset (KAP) KAP = 3,50 Maka (15,5 – 3,50) : 0.15+1 = 78 Maksimal 100 30% 24,3 SEHAT 3 Manajemen (BOPO) BOPO = 80,17 Maka (100 – 80,17) : 0.08 x 1= 232 Maksimal 100 25% 25 4 Earning (ROA) ROA = 2,23 Maka 2,23 : 0,015 = 145 Maksimal 100 10% 10 5 Liqudity (LDR) LDR = 88,92 Maka (100 – 88,92) :1 x 4 = 18,28 10% 4,43
Berdasarkan  perhitungan  pada  tabel  di  atas  diketahui  bahwa  nilai rasio  CAMEL  BPD  Sumatera  Selatan  dan  Bangka  Belitung  untuk  tahun 2016  sebesar  88,73  hal  ini  menunjukkan  bahwa  kriteria  kesehatan  BPD Sumatera Selatan dan Bangka Belitung termasuk kategori SEHAT.
Perhitungan penilaian kesehatan BPD Sumatera Selatan dan Bangka
Belitung menggunakan metode CAMEL pada tahun 2017 dapat dilihat pada tabel berikut ini:
Tabel 8 Penilaian Kesehatan BPD Sumatera Selatan dan Bangka Belitung dengan Metode CAMEL Tahun 2017 No Uraian Perhitungan Bobot Nilai Kriteria 1 CAR CAR = 21,38 Maka (21,38 : 0.1) + 1 = 214,8 Maksimal 100 25% 25 Total
93,37
SEHAT 2 Asset (KAP)
KAP = 3,17 Maka (15,5 – 3,17) : 0.15+1 = 83,2 Maksimal 100 30% 24,96 3 Manajemen (BOPO) BOPO = 80,81 Maka (100 – 80,81) : 0.08 x 1= 240 Maksimal 100 25% 25 4 Earning (ROA) ROA = 1,83 Maka 1,83 : 0,015 = 122 Maksimal 100 10% 10 5 Liqudity (LDR) LDR = 78,97 Maka (100 – 78,97) :1 x 4 = 84,12 10% 8,41
Berdasarkan  perhitungan  pada  tabel  di  atas  diketahui  bahwa  nilai rasio  CAMEL  BPD  Sumatera  Selatan  dan  Bangka  Belitung  untuk  tahun 2017 sebesar 93,37 hal  ini  menunjukkan  bahwa  kriteria  kesehatan  BPD Sumatera Selatan dan Bangka Belitung termasuk kategori SEHAT.
Berdasarkan uraian perhitungan di atas dapat digambarkan penilaian kesehatan  BPD  Sumatera  Selatan  dan  Bangka  Belitung  menggunakan metode CAMEL untuk periode 2012 - 2017 dalam kategori SEHAT.

## KESIMPULAN
1. Perhitungan rasio CAMEL untuk BPD Sumatera Selatan dan Bangka Belitung selama  periode  tahun  2012 – 2017  dalam  kategori “ SEHAT ” ,  kecuali  untuk tahun  2015  nilai  LDR Bank Pembangunan  Daerah Sumatera  Selatan  dan Bangka Belitung sebesar 95,43% dalam kategori “ CUKUP SEHAT ” .
2. Tingkat kesehatan BPD Sumatera Selatan dan Bangka Belitung selama periode tahun 2012 – 2017 semua dalam kategori “ SEHAT ”

## SARAN
1. Diharapkan pihak  manajemen BPD  Sumatera  Selatan  dan  Bangka  Belitung mempertahankan  kinerja  keuangannya  selama  ini  dengan  terus  meningkatkan profesionalitas  sumber  daya  manusia  pengelolanya, agar  dapat menjaga kepercayaan masyarakat terhadap industri perbankan.
2. Mengingat  nilai LDR  tahun  2015 termasuk  kategori “ CUKUP  SEHAT ” , maka  indikator  ini  perlu  ditingkatkan  lagi  agar  semua  indikator  pada  kinerja keuangan  khususnya  yang  berkaitan  dengan  tingkat  kesehatan  bank  tetap terjaga dengan baik.

## DAFTAR PUSTAKA
Dendawijaya. 2005. Manajemen  Perbankan,  Penerbit  Ghalia  Indonesia,  Bogor,
Indonesia
Kasmir. 2003. Bank Dan Lembaga Keuangan lainnya. Jakarta: PT Raja Grafindo. Kasmir. 2012. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada Lukman. 2009. Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia
Peraturan Bank Indonesia No. 13/ 1/ PBI/ 2011 Tentang Bank Umum
Peraturan  Bank  Indonesia  No.  6/10/PBI/2004  Tentang  Sistem  Penilaian  Tingkat Kesehatan Bank Umum.
Puspowarsito. 2008, Metode  Penelitian  Organisasi  Dengan  Aplikasi.  Program SPSS. Bandung, Humaniora.
Riyadi. 2006. Banking Asset and Liability Management, Jakarta : Salemba Sigit  Triandaru. 2008. Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Lain.  Salemba  Empat: Jakarta
SK Direksi BI No. 26/23/KEP/DIR tgl. 29 Mei 1993 Tentang Tingkat Kesehatan Bank
Surat Edaran Bank Indonesia No.6/ 23 /DPNP Tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.