Jurnal Riset Manajemen Sains Indonesia (JRMSI) | Vol 13, No. 1, 2022 http://doi.org/10.21009/JRMSI
DOI: doi.org/10.21009/JRMSI.013.1.01

## PENGARUH LDR, CAR, BOPO, DAN BANK SIZE TERHADAP ROA PADA BANK UMUM DI MASA PANDEMI COVID-19

## Rizkia Amelia Putri
Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Balikpapan Email: rizkiaameliaputri48@gmail.com

## Hendra Sanjaya Kusno
Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Balikpapan Email: hendra.sanjaya@poltekba.ac.id

## Juspa Parasi
Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Balikpapan Email: juspa.parasi@poltekba.ac.id

## ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh loan to deposit ratio, capital adequacy ratio , beban  operasional  pendapatan  operasional,  dan bank  size terhadap  bank return  on  assets pada umum yang terdaftar di  Bursa Efek  Indonesia periode 2019-2020. Data diperoleh  dari laporan keuangan tahunan bank dan menggunakan 46 bank dengan total sampel 20 bank. Pengambilan data  menggunakan  metode purposive  sampling dengan  analisis  data  yang  digunakan  adalah analisis regresi linear. Teknik analisis yang digunakan untuk pengujian hipotesis berupa uji F dan uji t. Selain itu, juga digunakan uji asumsi klasik berupa uji normalitas, uji multikoliniearitas, uji autokorelasi, dan uji heteroskedastisitas. Hasil dari penelitian ini menyimpulkan bahwa, hasil uji hipotesis disimpulkan bahwa loan to deposit ratio, capital adequacy ratio , beban operasional dan pendapatan operasional, dan bank size berpengaruh simultan terhadap return on assets. Hasil uji parsial  disimpulkan  bahwa loan  to  deposit  ratio,  capital  adequacy  ratio ,  dan bank  size tidak berpengaruh terhadap return on assets . Hasil uji parsial disimpulkan bahwa beban operasional pendapatan operasional berpengaruh negatif terhadap return on assets .
Kata  Kunci: loan  to  deposit  ratio,  capital  adequacy  ratio,  beban  operasional  pendapatan operasional, bank size, return on assets, covid-19
Jurnal Riset Manajemen Sains Indonesia (JRMSI) | Vol 13, No. 1, 2022 http://doi.org/10.21009/JRMSI

## PENDAHULUAN
Tingkat  profitabilitas  yang tinggi, akan memperlihatkan bagaimana semakin  baik  kondisi bank tersebut. ROA mampu menilai bagaimana bank memperoleh laba dari aset yang bank yang dihasilkan. ROA dapat menilai kemampuan bank berdasarkan penghasilan yang diperoleh pada periode lalu dan digunakan pada periode berikutnya. ROA menjadi evaluasi apakah manajemen bank  sudah  mendapatkan  imbalan  yang  sesuai  berdasarkan  aset  yang  dimilikinya.  Sejak diberlakukannya  pembatasan  sosial  akibat  Pandemi  Covid-19,  perkenomian  di  Indonesia semakin terhambat akibat lemahnya kegiatan produksi dan distribusi. Dampak dari pertumbuhan ekonomi yang menurun, membuat para investor menjadi enggan untuk menanamkan sahamnya dan menjualnya ke pihak investor asing. Akibatnya, nilai rupiah akan anjlok terhadap nilai dollar.
Gambar 1
Perkembangan Nilai ROA Bank Umum Indonesia Tahun 2016-2020
Sumber: www.ojk.go.id (2020)
Berdasarkan  Gambar  1  di  atas,  nilai  ROA  dari  tahun  2016  sampai  dengan  2019,  ROA cenderung  mengalami  fluktuasi.  Namun,  nilai  ROA  pada  tahun  2020  mengalami  penurunan secara signifikan menjadi sebesar 1,59%. Nilai ROA perbankanan pada tahun 2020 masih dapat dikatakan  sehat  karena  sesuai  ketentuan  Bank  Indonesia  bahwa  harus  memiliki  nilai  ROA sebesar > 1,5%.
Terdapat beberapa variabel yang mempengaruhi ROA dalam mengukur badan bank dapat memperoleh  laba.  Variabel  tersebut  adalah  rasio-rasio  untuk  melihat  pengukuran  kinerja keuangan bank. LDR, CAR, BOPO, dan ukuran bank ( Bank Size ) adalah rasio untuk ROA yang dapat dipengaruhi. LDR mengindikasikan bagaimana bank dalam mengembalikan dana milik nasabah simpanan dari dana kredit. CAR adalah bagaimana kondisi modal pada ATMR
2.23% 2.45% 2.55% 2.47% 1.59% 0.00% 0.50% 1.00% 1.50% 2.00% 2.50% 3.00% 2016 2017 2018 2019 2020 Return On Assets
Jurnal Riset Manajemen Sains Indonesia (JRMSI) | Vol 13, No. 1, 2022 http://doi.org/10.21009/JRMSI
sehingga  berfungsi  mengidentifikasi,  mengukur,  dan  mengontrol  risiko  kerugian  pada  bank. BOPO  berfungsi  mengukur  keadaan  bank  dalam  meminimalisir  beban  operasional  yang dikeluarkan  pada  pendapatan  operasional. Bank  Size adalah  seberapa  besar  ukuran  bank  yang dinilai dari aset milik bank.
Penelitian dari Dewi (2017) dan Hasbullah (2020), menyatakan bahwa LDR berpengaruh positif  signifikan  terhadap  ROA.  Dalam  menyalurkan  kredit,  ada  batas  toleransi  yang  artinya kredit  yang  diberikan  bank  dapat  tersalurkan  lebih  efisien  sehingga  bank  lebih  banyak memperoleh  keuntungan  bunga  kredit  menunjang  laba  bank.  Namun,  penelitian  oleh  Wolff (2017)  dan  Oktaviani  (2017)  menyatakan  LDR  tidak  berpengaruh  terhadap  ROA.  Tingginya tingkat  LDR  bahwa  likuiditas  milik  bank  semakin  rendah,  karena  kebutuhan  dana  bank  untuk membiayai kredit juga semakin besar sehingga nilai LDR cenderung fluktuatif akibat besarnya kredit bank tidak sesuai dari kualitas kredit dan lebih menerapkan prinsip kehati-hatian.
Hasil  penelitian  dari  Sudarmawanti  (2017)  dan  Rahmani  (2017)  menyimpulkan  bahwa CAR  berpengaruh  positif  terhadap  ROA.  Modal  bank  besar  memperlihatkan  bank  mampu melakukan  aktivitas  operasional  jadi  keuntungan  dihasilkan  bank  juga  lebih  meningkat. Sedangkan,  penelitian  Suwandi  (2017)  dan  Almunawwaroh  (2018)  menyatakan  bahwa  CAR tidak berpengaruh terhadap ROA. Dana bank bukan hanya dari modal, tetapi juga ada yang dari dana pinjaman bank yang mengindikasikan bahwa bank belum sepenuhnya efektif pada modalnya sehingga tidak ada pengaruh terhadap laba milik bank.
Berdasarkan  penelitian  dari  Fajari  (2017)  dan  Syah  (2018)  menunjukkan  bahwa  BOPO berpengaruh  negatif  terhadap  ROA.  Nilai  rendah  yang  dimiliki  BOPO  akan  semakin meningkatkan  keuntungan  didapatkan  bank  yang  mengindikasikan  bahwa  beban  operasional yang dihasilkan bank rendah. Sementara itu, penelitian oleh Wibisono (2017) dan Yundi (2018) menyatakan BOPO tidak berpengaruh terhadap ROA. Penurunan laba oleh tingginya nilai BOPO jadi laba sebelum pajak kurang, sehingga peningkatan BOPO tidak berpengaruh pada laba bank.
Penelitian  dari  Margaretha  (2017)  dan  Ruslan  (2019)  menyatakan  bahwa Bank  Size berpengaruh  positif  terhadap  ROA.  Aset  bank  yang  besar  menandakan  bank  semakin  unggul untuk  melakukan  kegiatan  operasional  karena  dukungan  dari  sumber  daya  yang  cukup  dapat meningkatkan  laba  milik  bank.  Namun  hasil  penelitian  Muharramah  (2017)  dan  Yusuf  (2017) menyatakan Bank Size tidak berpengaruh terhadap ROA. Tingkat rata-rata nilai ROA untuk bank yang terdaftar di BEI tidak sejalan dengan perubahan nilai Bank Size atau aset yang dimiliki oleh bank.
Jurnal Riset Manajemen Sains Indonesia (JRMSI) | Vol 13, No. 1, 2022 http://doi.org/10.21009/JRMSI
Tingkat  profitabilitas  dapat  dijadikan  dasar  penilaian  kinerja  keuangan.  Tingkat profitabilitas yang tinggi, akan memperlihatkan bagaimana semakin baik kondisi bank tersebut. Persaingan  yang  ketat  dalam  dunia  perbankan  membuat  pihak  perbankan  semakin  dituntut memperbaiki kinerja keuangannya. ROA sendiri adalah perbandingan antara EBT terhadap total aset. Nilai rasio ROA yang tinggi menandakan bahwa bank lebih baik dalam mendapatkan laba atau keuntungan. Bank Indonesia lebih memilih penilaian ROA dibandingkan dengan ROE yang menilai  kemampuan  perusahaan  mendapatkan return dari  investasi  investor.  Dibandingkan dengan ROE, nilai ROA dianggap lebih dapat mewakili tingkat profitabilitas bank karena dalam memperoleh pengembalian aset dari DPK.

## Rumusan Masalah
Berdasarkan  pada  permasalahan  yang  telah  diuraikan,  terdapat research  gap pengaruh dari  beberapa  variabel  terhadap  ROA.  Maka  terdapat  beberapa  rumusan  pertanyaan  dari penelitian  sebagai  berikut:  1).  Apakah  LDR,  CAR,  BOPO,  dan Bank Size berpengaruh  secara simultan  terhadap Return  On  Assets pada  Bank  Umum?  2).  Apakah  LDR  berpengaruh  secara parsial terhadap ROA pada Bank Umum? 3). Apakah CAR berpengaruh secara parsial terhadap ROA pada Bank Umum? 4). Apakah BOPO berpengaruh secara parsial terhadap ROA pada Bank Umum? 5). Apakah Bank Size berpengaruh secara parsial terhadap ROA pada Bank Umum?

## Tujuan Penelitian
Tujuan  yang  diharapkan  dari  penelitian  ini  berdasarkan  rumusan  masalah  yang  telah diuraikan antara lain: 1). Untuk mengetahui pengaruh LDR, CAR, BOPO, dan Bank Size secara simultan terhadap ROA pada Bank Umum. 2). Untuk mengetahui pengaruh LDR secara parsial terhadap ROA pada Bank Umum. 3). Untuk mengetahui pengaruh CAR secara parsial terhadap ROA  pada Bank  Umum. 4). Untuk mengetahui pengaruh  BOPO  secara parsial  terhadap ROA pada Bank Umum. 5). Untuk mengetahui pengaruh Bank Size secara parsial terhadap ROA pada Bank Umum.

## TELAAH PUSTAKA
Menurut  Fahmi  (2017),  rasio  keuangan  merupakan  indeks  yang  menghubungkan  dua angka  akuntansi  dan  diperoleh  dengan  membagi  satu  angka  dengan  angka  lainnya.  Rasio keuangan digunakan untuk  mengevaluasi  kondisi  keuangan dan kinerja perusahaan. Dari hasil rasio  keuangan  ini  akan  terlihat  kondisi  kesehatan  perusahaan  yang  bersangkutan.  Setelah melakukan perbandingan, maka dapat disimpulkan posisi keuangan suatu perusahaan untuk
Jurnal Riset Manajemen Sains Indonesia (JRMSI) | Vol 13, No. 1, 2022 http://doi.org/10.21009/JRMSI
periode tertentu (Kasmir, 2016).

## Loan to Deposit Ratio (LDR)
Loan  to  Deposit  Ratio merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  komposisi jumlah kredit yang diberikan dibandingkan dengan jumlah dana simpanan masyarakat dan modal sendiri yang digunakan. LDR mengindikasikan seberapa jauh kemampuan bank dalam membayar kembali penarikan dana yang dilakukan oleh deposan dengan mengandalkan jumlah kredit yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya (Hery, 2019). Menurut Kasmir (2016), Loan to Deposit Ratio merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur komposisi jumlah kredit yang diberikan, dibandingkan  dengan  jumlah  dana  masyarakat  dan  modal  sendiri  yang  digunakan.  Rasio  ini menggambarkan  kemampuan  bank  memberikan  kredit  yang  dananya  berasal  dari  masyarakat yaitu giro, tabungan, dan deposito.

## Capital Adequacy Ratio (CAR)
Setiap  perusahaan  harus  memiliki  kecukupan  modal  yang  digunakan  untuk  memenuhi kegiatan  operasionalnya  serta  kewajiban  yang  dimiliki  perusahaan  tersebut.  Untuk  mengukur bagaimana tingkat kecukupan modal yang dimiliki perusahaan, digunakanlah analisis rasio CAR. Menurut  Fahmi  (2017), Capital  Adequacy  Ratio adalah  rasio  kinerja  bank  dalam  mengatur kecukupan  modal  yang  dimiliki  bank  untuk  menunjang  aktiva  yang  mengandung  atau menghasilkan risiko. Kredit yang diberikan adalah aktiva yang mengandung atau menghasilkan risiko (Kasmir, 2016).

## Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)
Kegiatan  utama  perbankan  adalah  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dan menyalurkannya  dalam  bentuk  kredit.  Beban  operasional  dan  pendapatan  operasional  yang muncul pada bank didominasi oleh biaya dan pendapatan bunga. Biaya bunga adalah biaya yang dibayar  oleh  bank  kepada  nasabah  penyimpan  yang  menyimpan  dananya  di  bank  seperti  giro, tabungan dan deposito. Sementara itu, pendapatan bunga adalah pendapatan yang didapatkan oleh bank  melalui  pembayaran  angsuran  kredit  dari  masyarakat.  Menurut  Pandia  (2016)  dalam Rohmiati  (2019),  Beban  Operasional  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  adalah  rasio  yang digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengendalikan  biaya operasional terhadap pendapatan operasional.
Jurnal Riset Manajemen Sains Indonesia (JRMSI) | Vol 13, No. 1, 2022 http://doi.org/10.21009/JRMSI

## Bank Size
Ukuran bank ( Bank Size ) merupakan besar kecilnya bank yang dicerminkan melalui total aset yang dimiliki oleh bank. Untuk mengetahui seberapa besar sebuah bank, maka dapat dilihat dari total aset yang dimilikinya. Aset yang dimiliki oleh bank terdiri dari kas, penempatan pada bank lain, surat-surat berharga, pembiayaan yang disalurkan, penyertaan, biaya dibayar dimuka, aktiva tetap, aktiva sewa guna usaha, dan aktiva lain-lain. Berdasarkan PSAK No. 16 tahun 2011, aktiva atau aset adalah semua kekayaan yang dimiliki oleh perusahaan baik berwujud maupun tidak, yang berharga atau bernilai yang akan mendatangkan manfaat bagi perusahaan.

## Return On Assets (ROA)
Dalam  mengukur  tingkat  efektivitas  perusahaan  dalam  mendapatkan  keuntungan  atau laba,  maka  perlu  adanya  pengukuran  dengan  menggunakan  rasio  profitabilitas.  Rasio profitabilitas  adalah  rasio  yang  menilai  kemampuan  perusahaan  dalam  mencari  keuntungan. Rasio  ini  juga  memberikan  ukuran  tingkat  efektivitas  manajemen  suatu  perusahaan.  Hal  ini ditunjukkan oleh laba yang dihasilkan dari penjualan dan pendapatan investasi (Kasmir, 2016). Salah satu rasio profitabilitas adalah Return On Assets (ROA). Menurut Fahmi (2017), Return On Assets (ROA) adalah rasio  yang melihat sejauh  mana investasi  yang telah ditanamkan mampu memberikan  pengembalian  keuntungan  sesuai  dengan  yang  diharapkan  dan  investasi  tersebut sebenarnya sama dengan aset perusahaan yang ditanamkan atau ditempatkan.

## MODEL PENELITIAN
Pada penelitian ini, variabel dependennya adalah Return On Assets (ROA) dan variabel independennya adalah Loan to Deposit Ratio (LDR), Capital Adequacy Ratio (CAR), Beban Operasional Pendapatan Operasioanl (BOPO), dan Bank Size.
Gambar 1 Kerangka Pemikiran
Jurnal Riset Manajemen Sains Indonesia (JRMSI) | Vol 13, No. 1, 2022 http://doi.org/10.21009/JRMSI

## Perumusan Hipotesis Penelitian
Berdasarkan uraian dari latar belakang, rumusan masalah, dan kerangka pemikiran, maka disusun beberapa hipotesis sebagai berikut:
H1:  LDR, CAR, BOPO, dan Bank Size berpengaruh positif secara simultan terhadap ROA. H2:   LDR berpengaruh positif secara parsial terhadap ROA.
H3:   CAR berpengaruh positif secara parsial terhadap ROA. H4:   BOPO berpengaruh negatif secara parsial terhadap ROA.
H5: Bank Size berpengaruh secara parsial positif terhadap ROA.

## METODE PENELITIAN
Jenis  penelitian  yang  digunakan  adalah  kuantitatif  yang  menggunakan  data  berbentuk angka pada analisis statistik. Penelitian ini dilakukan untuk mencari hubungan (Pengaruh) antara variabel independen yaitu LDR, CAR, BOPO, dan Bank Size terhadap variabel dependen yaitu ROA. Penelitian ini menggunakan software IBM SPSS 26 untuk mempermudah perhitungan dan mengolah  data.  Populasi  pada  penelitian  ini  adalah  Bank  Umum  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia periode 2019-2020 sebanyak 46 bank dan sampel pada penelitian ini sebanyak 20 bank umum.  Data  pada  penelitian  ini  menggunakan  laporan  keuangan  tahunan  yang  memiliki  data terkait dengan variabel penelitian selama periode 2019-2020.
Penelitian ini menggunakan model regresi yang diuji menggunakan uji asumsi klasik yang meliputi uji normalitas, uji heterokesdastisitas, uji multikolinieritas, dan uji autokorelasi (Ghozali, 2018).  Model  regresi  yang  baik  apabila  terdistribusi  normal,  serta  tidak  terdapat  gejala multikolinieritas,  heterokesdastisitas,  dan  autokorelasi.  Model  analisis  pada  penelitian menggunakan  analisis  regresi  linier  berganda  dan  Teknik  analisis  pengujian  hipotesis menggunakan uji koefisien determinasi (R2), uji statistik F, dan uji statistik t. Pengujian penelitian ini menggunakan tingkat signifikansi sebesar 5% atau 0,05.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Statistik Deskriptif
Statistik  deskriptif  adalah  statistik  yang  digunakan  untuk  menganalisa  data  dengan  cara mendeskripsikan  atau  menggambarkan  data  yang  telah  terkumpul.  Data  deskriptif  digunakan untuk mengetahui karakteristik sampel dalam penelitian ini meliputi nilai rata-rata ( Mean ), nilai tertinggi ( Max ), nilai terendah ( Min ), dan standar devisiasi.
Jurnal Riset Manajemen Sains Indonesia (JRMSI) | Vol 13, No. 1, 2022 http://doi.org/10.21009/JRMSI
Tabel 1 Statistik Deskriptif Variabel Variabel N Minimum Maximum Mean Std. Deviation ROA 40 0.13 3.95 1.6578 1.04580 LDR 40 65.64 219.54 97.1512 31.78873 CAR 40 15.16 94.63 26.0015 14.07484 BOPO 40 47.69 98.03 75.7813 12.80712 BANK SIZE 40 13.77 21.14 18.3755 1.95291

## Sumber: Data Diolah Penulis (2021)
Berdasarkan Tabel 1 di atas, menunjukkan bahwa variabel ROA memiliki nilai minimum sebesar  0,13  dan  nilai  maksimum  sebesar  3,95,  nilai  rata-rata  sebesar  1,6578  dengan  standar devisiasi  sebesar  1,04580.  LDR  memiliki  nilai  minimum  sebesar  65,64  dan  nilai  maksimum sebesar 219,54, nilai rata-rata sebesar 97,1512 dengan standar devisiasi sebesar 31,78873. CAR memiliki nilai minimum sebesar 15,16 dan nilai maksimum sebesar 94,63, nilai rata-rata sebesar 26,0015  dengan  standar  devisiasi  sebesar  14,07484.  BOPO  memiliki  nilai  minimum  sebesar 47,69  dan  nilai  maksimum  sebesar  98,03,  nilai  rata-rata  sebesar  75,7813  dengan  standar devisiasi  sebesar  12,80712. Bank  Size memiliki  nilai  minimum  sebesar  13,77  dan  nilai maksimum  sebesar  21,14,  nilai  rata-rata  sebesar  18,3755  dengan  standar  devisiasi  sebesar 1,95291.

## Uji Asumsi Klasik
1. Uji Normalitas
Uji Normalitas penelitian ini menggunakan uji Kolmogorov-Smirnov yang ditunjukan pada tabel 2 berikut.
Tabel 2 Hasil Uji Kolmogorov-Smirnov Unstandardized Residual N 40 Normal Parameters a,b Mean 0.0000000 Std. Deviation 0.71892167 Most Extreme Differences Absolute 0.087 Positive 0.076 Negative -0.087 Test Statistic 0.087 Asymp. Sig. (2-tailed) 0.200 c,d

## Sumber: Data Diolah Penulis (2021)
Berdasarkan Tabel 2 di atas, diketahui nilai signifikansi Asymp Sig (2-tailed) sebesar 0,200 yang berarti memiliki nilai yang lebih besar dari taraf signifikansi yaitu 0,05. Sesuai dengan
Jurnal Riset Manajemen Sains Indonesia (JRMSI) | Vol 13, No. 1, 2022 http://doi.org/10.21009/JRMSI
dasar  keputusan  dalam Kolgomorov-Smirnov ,  maka  data  di  atas  dapat  dikatakan  berdistribusi normal. Sehingga, uji normalitas dalam model regresi telah terpenuhi.

## 2. Uji Multikolinieritas
Uji  Multikolinieritas  pada  penelitian  ini  melihat Variance  Inflation  Factor (VIF)  yang ditunjukan pada Tabel 3 berikut.
Tabel 3 Hasil Uji Multikolinieritas Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance VIF 1 (Constant) 2.774 2.822 0.983 0.332 LDR 0.005 0.005 0.162 1.122 0.269  0.649 1.541 CAR 0.011 0.017 0.151 0.679 0.502  0.272 3.679 BOPO -0.048 0.014 -0.588 -3.357 0.002  0.440 2.274 BANK SIZE  0.093 0.095 0.174 0.981 0.333  0.428 2.338 Sumber: Data Diolah Penulis (2021)
Berdasarkan  Tabel  3  di  atas  menunjukkan  bahwa  nilai tolerance dari  variabel  LDR sebesar 0,649, CAR sebesar 0,272, BOPO sebesar 0,440, dan Bank Size sebesar 0,428 yang memperlihatkan bahwa semua variabel independen memiliki nilai tolerance > 0,1. Nilai VIF dari  variabel  LDR  sebesar  1,541,  CAR  sebesar  3,679,  BOPO  sebesar  2,274,  dan Bank  Size sebesar 2,338 yang berarti semua variabel independen memiliki nilai VIF < 10. Model regresi dinyatakan bebas  dari multikolinieritas apabila memiliki nilai tolerance lebih besar dari 0,1 dan nilai VIF lebih rendah dari 10. Dengan demikian, model regresi dapat dinyatakan bebas dari multikolinieritas.

## 3. Uji Heteroskedastisitas
Uji Heteroskedastisitas pada penelitian ini menggunakan uji gletjser yang ditunjukan pada tabel 4 berikut.
Tabel 4 Hasil Uji Heteroskedastisitas Model Unstandardized Coefficients  Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) -0.146 1.557 -0.094 0.926 LDR -0.002 0.003 -0.181 -0.899 0.375 CAR 0.009 0.009 0.323 1.039 0.306 BOPO -0.001 0.008 -0.020 -0.081 0.936 BANK SIZE 0.041 0.052 0.195 0.785 0.438 Sumber: Data Diolah Penulis (2021)
Jurnal Riset Manajemen Sains Indonesia (JRMSI) | Vol 13, No. 1, 2022
Berdasarkan  Tabel  4  di  atas,  nilai  signifikansi  LDR  sebesar  0,375,  CAR  sebesar  0,306, BOPO sebesar 0,936, dan Bank Size sebesar 0,438 menunjukkan bahwa semua variabel memiliki nilai signifikansi yang lebih besar dari 0,05. Jika nilai signifikansi variabel independen dengan absolute residual nya  lebih  dari  0,05  maka  tidak  terjadi  heteroskedastisitas.  Sehingga,  sesuai dengan  pernyataan  keputusan  dalam  uji gletjser pada  model  regresi  ini  tidak  terjadi heteroskedastisitas.

## 4. Uji Autokorelasi
Model  regresi  yang  baik  mengisyaratkan  tidak  adanya  masalah  autokorelasi.  Panduan mengenai pengujian ini dapat dinilai dalam besaran nilai Durbin-Watson (Ghozali, 2018).
Tabel 5 Hasil Uji Autokorelasi
Model R R Square Adjusted R Square Std.  Error  of  the Estimate Durbin-Watson 1 0.726 a 0.527 0.473 0.75889 2.227
Sumber: Data Diolah Penulis (2021)
Berdasarkan Tabel 5 menunjukkan nilai Durbin Watson sebesar 2,227 dengan jumlah data (n)  =  40,  serta  k  =  4  yang  menunjukkan  jumlah  variabel  independennya  melalui  tabel Durbin Watson dengan signifikansi 0,05 diperoleh nilai dl = 1,2848 dan nilai du = 1,7209. Dengan nilai Durbin Watson sebesar 2,227 lebih besar dari du dan lebih rendah dari 4-du (1,709 < 2,227 < 4- 1,7209 = 2,2791) yaitu keputusan tidak ditolak sehingga dapat disimpulkan bahwa tidak terdapat masalah autokorelasi pada model regresi tersebut.

## Analisis Regresi Linier Berganda
Persamaan regresi linier berganda pada penelitian ini adalah 4 (Empat) variabel independen yaitu LDR, CAR, BOPO, dan Bank Size dapat dilihat pada Tabel 6 berikut
Tabel 6 Hasil Uji Regresi Linier Berganda
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 2.774 2.822 0.983 0.332 LDR 0.005 0.005 0.162 1.122 0.269 CAR 0.011 0.017 0.151 0.679 0.502 BOPO -0.048 0.014 -0.588 -3.357 0.002 BANK SIZE 0.093 0.095 0.174 0.981 0.333 Sumber: Data Diolah Penulis (2021)
Jurnal Riset Manajemen Sains Indonesia (JRMSI) | Vol 13, No. 1, 2022 http://doi.org/10.21009/JRMSI
Berdasarkan tabel 6 di atas, maka dapat disusun persamaan regresi linier berganda sebagai berikut:
ROA = 2,774 + 0,005LDR + 0,011CAR – 0,048BOPO + 0,093BANK SIZE + e Dari  persamaan  regresi  linier  berganda  di  atas,  dapat  dilihat  konstanta  sebesar  2,774 menunjukkan jika ROA mempunyai nilai 2,774 jika LDR, CAR, BOPO, dan Bank Size nilainya adalah  0.  Nilai  koefisien  dari  LDR  adalah  sebesar  0,005  yang  menunjukkan  bahwa  setiap kenaikan LDR sebesar satu persen, maka nilai ROA naik sebesar 0,005 dengan asumsi nilai CAR, BOPO, dan Bank Size tetap. Persamaan regresi linier berganda tersebut menunjukkan bahwa nilai koefisien CAR adalah 0,011. Nilai tersebut berarti setiap kenaikan CAR sebesar satu persen, maka nilai ROA juga akan naik sebesar 0,011 dengan asumsi nilai LDR, BOPO, dan Bank Size tetap.
Variabel  BOPO  pada  persamaan  regresi  linier  berganda  tersebut  sebesar  -0,048.  Hal  ini menunjukkan  bahwa  setiap  kenaikan  BOPO  sebesar  satu  persen,  maka  nilai  ROA  akan  turun sebesar 0,048  dengan asumsi nilai  LDR, CAR, dan Bank Size tetap.  Nilai koefisien Bank Size sebesar 0,093. Nilai tersebut berarti bahwa setiap kenaikan Bank Size sebesar satu persen, maka nilai ROA akan naik sebesar 0,093 dengan asumsi nilai LDR, CAR, dan BOPO tetap.

## Uji Koefisien Determinasi (R²)
Menurut  Ghozali  (2018)  Koefisien  determinasi  pada  intinya  mengukur  seberapa  jauh kemampuan model dalam menerangkan variabel-variabel dependen. Nilai koefisien determinasi adalah antara 0 dan 1.
Tabel 7 Hasil Uji Koefisien Determinasi (R²) Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 0.726 a 0.527 0.473 0.75889
Sumber: Data Diolah Penulis (2021)
Berdasarkan Tabel 7 di atas, dapat dilihat bahwa nilai koefisien determinasi sebesar 0,527 yang menunjukkan tingkat hubungan antara variabel LDR, CAR, BOPO, dan Bank Size. Hal ini berarti bahwa variabel ROA dipengaruhi oleh LDR, CAR, BOPO, dan Bank Size sebesar 52,7% sedangkan sisanya sebesar 47,3% dipengaruhi oleh faktor lain.

## Uji Simultan (Uji F)
Uji  statistik  F  bertujuan  menunjukkan  apakah  semua  variabel  independen  yang dimasukkan dalam model mempunyai pengaruh secara bersama-sama terhadap variabel dependen (Ghozali, 2018). Pengujian ini menggunakan uji F yaitu dengan membandingkan F hitung dengan F tabel.
Jurnal Riset Manajemen Sains Indonesia (JRMSI) | Vol 13, No. 1, 2022 http://doi.org/10.21009/JRMSI
Tabel 8 Hasil Uji Simultan F Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. 1 Regression 22.497 4 5.624 9.766 0.000 b Residual 20.157 35 0.576 Total 42.654 39

## Sumber: Data Diolah Penulis (2021)
Tabel 8 di atas, diperoleh nilai Fhitung sebesar 9,766 dan untuk memperoleh Ftabel dari tabel  statistik  pada  signifikansi  0,05  dengan  df1  (k-1)  dan  df2  (n-k),  dimana  k  adalah  jumlah variabel independen dan n adalah jumlah sampel. Cara untuk menentukan Ftabel = α (k-1 : n-k) = 0,05 (4 – 1 : 40 – 4) = 0,05 (3 : 36), maka nilai Ftabel adalah 2,87. Maka berdasarkan tabel 4.8 diperoleh hasil perhitungan Fhitung > Ftabel 9,766 > 2,87 dan nilai signifikansi 000 < 0,05 maka hipotesis nol (H0) ditolak dan menerima hipotesis (H1), sehingga dapat disimpulkan LDR, CAR, BOPO,  dan Bank  Size berpengaruh  simultan  terhadap  ROA.  Dengan  demikian,  H1  yang menyatakan  bahwa  LDR,  CAR,  BOPO,  dan Bank  Size berpengaruh  secara  simultan  terhadap ROA dapat diterima .

## Uji Parsial (Uji t)
Uji t digunakan untuk menguji apakah setiap variabel (Independen) secara masing-masing parsial atau individual memiliki pengaruh yang signifikan terhadap variabel terikat (Dependen) pada  tingkat  signifikan  0.05  dengan  menganggap  variabel  bebas  bernilai  konstan.  Pengujian dilakukan dengan uji t atau t-test yaitu membandingkan antara Thitung dengan Ttabel.
Tabel 9 Hasil Uji Parsial t
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 2.774 2.822 0.983 0.332 LDR 0.005 0.005 0.162 1.122 0.269 CAR 0.011 0.017 0.151 0.679 0.502 BOPO -0.048 0.014 -0.588 -3.357 0.002 BANK SIZE 0.093 0.095 0.174 0.981 0.333
Sumber: Data Diolah Penulis (2021)
Berdasarkan Tabel 9 di atas, diperoleh Thitung sebesar 0,983. Lalu, untuk  memperoleh nilai Ttabel dari tabel statistik pada signifikansi dengan df (n-k-1) dimana n adalah jumlah sampel dan k adalah jumlah variabel independen. Cara untuk menentukan nilai Ttabel adalah α (n-k-1) = 0,05 (40 – 4 – 1) = 0,05 (35), maka diperoleh Ttabel sebesar 1,689.
Jurnal Riset Manajemen Sains Indonesia (JRMSI) | Vol 13, No. 1, 2022 http://doi.org/10.21009/JRMSI
Hasil pengujian hipotesis masing-masing variabel independen terhadap variabel dependen adalah sebagai berikut:
1. Pengaruh Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Return On Assets (ROA)
LDR memiliki nilai Thitung < Ttabel (1,122 < 1,689) dan memiliki nilai signifikansi 0,269 lebih  besar  dari  0,05  maka  adanya  penolakan  terhadap  hipotesis  alternatif  (H2)  dan menerima hipotesis nol  (H0). Sehingga, dapat  disimpulkan bahwa variabel  LDR secara parsial  tidak  berpengaruh  terhadap  ROA.  Dengan  demikian  hipotesis  kedua  mengenai LDR berpengaruh terhadap ROA ditolak .
2. Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Return On Assets (ROA)
CAR memiliki nilai Thitung < Ttabel (0,679 < 1,689) dan memiliki nilai signifikansi 0,502 lebih  besar  dari  0,05  maka  adanya  penolakan  terhadap  hipotesis  alternatif  (H3)  dan menerima hipotesis nol (H0). Sehingga, dapat disimpulkan bahwa variabel CAR secara parsial  tidak  berpengaruh  terhadap  ROA.  Dengan  demikian  hipotesis  ketiga  mengenai CAR berpengaruh terhadap ROA ditolak .
3. Pengaruh Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap Return On Assets (ROA).  BOPO  memiliki  nilai  Thitung  <  Ttabel  (-3,357  <  1,689)  dan  memiliki  nilai signifikansi  0,002  lebih  rendah  dari  0,05  maka  adanya  penerimaan  terhadap  hipotesis alternatif  (H4)  dan  menolak  hipotesis  nol  (H0).  Sehingga,  dapat  disimpulkan  bahwa variabel  BOPO  secara  parsial  berpengaruh  negatif  terhadap  ROA.  Dengan  demikian hipotesis keempat mengenai BOPO berpengaruh terhadap ROA diterima .
4. Pengaruh Bank Size terhadap Return On Assets (ROA)
Bank Size memiliki nilai Thitung < Ttabel (0,981 < 1,689) dan memiliki nilai signifikansi 0,333 lebih besar dari 0,05 maka adanya penolakan terhadap hipotesis alternatif (H5) dan menerima  hipotesis  nol  (H0).  Sehingga,  dapat  disimpulkan  bahwa  variabel Bank  Size secara  parsial  tidak  berpengaruh  terhadap  ROA.  Dengan  demikian  hipotesis  kelima mengenai Bank Size berpengaruh terhadap ROA ditolak .

## Pembahasan
Pengaruh LDR, CAR, BOPO, dan Bank Size Terhadap ROA
Berdasarkan hasil pengujian hipotesis 1 (H1), diperoleh bukti empiris bahwa LDR, CAR, BOPO,  dan Bank  Size berpengaruh  simultan  terhadap  ROA.  Hasil  pengujian  sesuai  dengan hipotesis  1  yang  telah  diajukan,  sehingga  hipotesis  1  dapat  diterima.  Berdasarkan  teori  sinyal, menandakan suatu tindakan yang diambil perusahaan dapat memberi petunjuk bagi investor
Jurnal Riset Manajemen Sains Indonesia (JRMSI) | Vol 13, No. 1, 2022 http://doi.org/10.21009/JRMSI
tentang  bagaimana  manajemen  memandang  prospek  perusahaan.  Teori  sinyal  menjelaskan mengapa  perusahaan  mempunyai  dorongan  untuk  memberikan  informasi  laporan  keuangan kepada  pihak  eksternal.  Dorongan  perusahaan  untuk  memberikan  informasi  karena  terdapat asimetri informasi antara perusahaan dan pihak luar karena perusahaan mengetahui lebih banyak mengenai perusahaan dan prospek yang akan datang daripada pihak luar (Investor dan Kreditur). Rasio-rasio  yang dapat  digunakan sebagai  pertimbangan kondisi  keuangan adalah LDR, CAR, BOPO, dan Bank Size.

## Pengaruh LDR Terhadap ROA
Berdasarkan hasil pengujian hipotesis 2 (H2), diperoleh bukti empiris bahwa LDR tidak berpengaruh terhadap ROA. Hasil pengujian ini tidak sesuai dengan hipotesis 2 yang diajukan sehingga  hipotesis  2  ditolak.  Berdasarkan  teori  antisipasi  pendapatan, mengungkapkan  semua kredit dapat ditagih sesuai dengan waktu yang dijadwalkan tanpa memperhatikan kemungkinan terjadinya  kegagalan  pengembalian  kredit  oleh  debitur.  Teori  antisipasi  pendapatan  dalam  hal penelitian ini menjelaskan bahwa kegagalan penyaluran dana-dana ke dalam aset produktif akan memicu kredit macet di industri perbankan. Semakin tinggi tingkat kredit macet maka semakin besar  pula  risiko  kredit  yang  ditanggung  oleh  pihak  bank.  Akibat  tingginya  kredit  macet, perbankan akan lebih berhati-hati dalam menyalurkan kredit. Hal ini dikarenakan adanya potensi kredit  yang  tidak  tertagih.  Tingginya  kredit  macet  akan  meningkatkan  risiko  yang  berdampak pada  tingginya  suku  bunga  kredit.  Suku  bunga  kredit  yang  terlampau  tinggi  akan  mengurangi permintaan masyarakat akan kredit.

## Pengaruh CAR Terhadap ROA
Berdasarkan hasil pengujian hipotesis 3 (H3), diperoleh bukti empiris bahwa CAR tidak berpengaruh terhadap ROA. Hasil pengujian ini tidak sesuai dengan hipotesis 3 yang diajukan sehingga  hipotesis  3  ditolak.  Berdasarkan  teori stakeholder menyatakan  bahwa  perusahaan bukanlah entitas yang hanya beroperasi untuk kepentingannya sendiri, namun harus memberikan manfaat bagi stakeholder nya. Teori stakeholder memiliki kaitan terhadap pengungkapan laporan keuangan, sebagai strategi perusahaan untuk memenuhi kebutuhan informasi para stakeholder . Semakin  baik  pengungkapan  laporan  keuangan  yang  dilakukan  perusahaan  maka, stakeholder akan semakin merasa puas dan akan memberikan dukungan penuh kepada perusahaan atas segala aktivitasnya yang bertujuan untuk meningkatkan kinerja dan mencapai laba. Stakeholder harus mempertimbangkan dengan melihat rasio mana saja yang dapat berpengaruh signifikan terhadap
Jurnal Riset Manajemen Sains Indonesia (JRMSI) | Vol 13, No. 1, 2022 http://doi.org/10.21009/JRMSI
laba  yang  dihasilkan  oleh  bank.  Nilai  CAR  tidak  berpengaruh  terhadap  nilai  ROA  sehingga, perusahaan  akan  berusaha  untuk  memuaskan stakeholder agar  tetap  bertahan,  yaitu  dengan mengungkapkan  informasi  yang  dibutuhkan  serta  menjadi  pertimbangan  bagi  pengelola  di perusahaan  dalam  mengungkapkan  informasi  laporan  keuangan.  Bank  tidak  menetapkan  CAR yang terlalu tinggi pada perusahaannya karena modal yang tinggi akan mengurangi pendapatan yang diperoleh oleh pemilik bank. Bank tidak mengoptimalkan dana yang ada guna menjaga nilai CAR sesuai dengan peraturan Bank Indonesia minimal 8%.

## Pengaruh BOPO Terhadap ROA
Berdasarkan  hasil  pengujian  hipotesis  4  (H4),  diperoleh  bukti  empiris  bahwa  BOPO berpengaruh negatif terhadap ROA. Hasil pengujian sesuai dengan hipotesis 4 yang telah diajukan sehingga  hipotesis  4  dapat  diterima.  Berdasarkan  pada  teori  keagenan,  hubungan  kontraktual dilakukan  untuk  suatu  jasa  dimana principal memberi  wewenang  kepada agent mengenai pembuatan  keputusan  yang  terbaik  bagi principal dengan  mengutamakan  kepentingan  dalam mengoptimalkan laba perusahaan sehingga meminimalisir beban. Manajemen diberikan sebagian kekuasaan  untuk  membuat  keputusan  bagi  kepentingan  terbaik  pemegang  saham.  Oleh  karena itu, manajemen wajib mempertanggungjawabkan semua upayanya kepada pemegang saham.

## Pengaruh Bank Size Terhadap ROA
Berdasarkan hasil pengujian hipotesis 5 (H5), diperoleh bukti empiris bahwa Bank Size tidak  berpengaruh  terhadap  ROA.  Hasil  pengujian  ini  tidak  sesuai  dengan  hipotesis  5  yang diajukan  sehingga  hipotesis  5  ditolak.  Berdasarkan  teori  legitimasi  secara  sederhana  dapat diartikan sebagai pengakuan masyarakat terhadap eksistensi perusahaan, pengakuan merupakan kebutuhan perusahaan agar kelangsungan hidup perusahaan terjamin. Perusahaan sebagai entitas usaha  tidak  dapat  berkembang  tanpa  adanya  pengakuan  dari  masyarakat,  karena  setiap perusahaan selalu berorientasi pada masyarakat, setiap produk dan layanan yang dihasilkan oleh perusahaan  tujuanya  adalah  masyarakat  sebagai  konsumen.  Semakin  lama  perusahaan  berada dalam lingkungan masyarakat  maka semakin banyak informasi yang diterima oleh masyarakat tentang perusahan tersebut, dan mampu meyakinkan masyarakat untuk menerima segala aktivitas dan kinerjanya sehingga perusahaan yang dikenal masyarakat dapat menjadi perusahaan besar. Perusahaan besar merupakan entitas yang banyak disorot oleh pasar maupun publik secara umum. Perusahaan  harus  memberikan  kepastian  bahwa  perusahaan  telah  berupaya  maksimal  untuk kepentingan masyarakat. Sehingga, masyarakat perlu mendapatkan informasi
Jurnal Riset Manajemen Sains Indonesia (JRMSI) | Vol 13, No. 1, 2022 http://doi.org/10.21009/JRMSI
rasio-rasio  yang  berpengaruh  terhadap  kinerja  keuangan  bank.  Legitimasi  merupakan  sistem pengelolaan  perusahaan  yang  berorientasi  pada  keberpihakan  terhadap  masyarakat  ( Society ), pemerintah,  individu  dan  kelompok  masyarakat.  Sehingga,  sebagai  suatu  sistem  yang mengedepankan keberpihakan kepada society , operasi perusahaan harus sesuai dengan harapan masyarakat.

## KESIMPULAN DAN SARAN

## Kesimpulan
Penelitian ini untuk meneliti pengaruh variabel Loan to Deposit Ratio, Capital Adequacy Ratio, Beban  Operasional  Pendapatan  Operasional,  dan Bank  Size terhadap Return  On  Assets pada Bank Umum yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2019-2020. Berdasarkan hasil data  dan  pembahasan  yang  telah  diuraikan,  maka  dapat  disimpulkan  bahwa:  1).  LDR,  CAR, BOPO, dan Bank Size secara simultan berpengaruh terhadap ROA pada Bank Umum. 2). LDR secara parsial tidak berpengaruh terhadap ROA pada Bank Umum. 3). CAR secara parsial tidak berpengaruh  terhadap  ROA  pada  Bank  Umum.  4).  BOPO  secara  parsial  berpengaruh  negatif terhadap ROA pada Bank Umum. 5). Bank Size secara parsial tidak berpengaruh terhadap ROA pada Bank Umum.

## Saran
Adapun  saran-saran  yang  dapat  disampaikan  untuk  penelitian  selanjutnya  adalah:  1). Diharapkan untuk penelitian selanjutnya tidak hanya menggunakan variabel LDR, CAR, BOPO, dan Bank Size saja melainkan juga menggunakan variabel lain seperti NPL, NIM dan DPK agar hasil penelitian dapat lebih akurat dan lebih bervariasi. 2). Bagi peneliti selanjutnya diharapkan dapat  menambah  sampel  penelitian  pada  industri  perbankan,  untuk  melihat  pengaruh  rasio terhadap  perbankan  secara  keseluruhan.  3).  Diharapkan  pada  penelitian  selanjutnya  untuk menambah  referensi  dalam  penyusunan  penelitian  dalam  jangka  waktu  lebih  lama  sehingga referensi yang didapatkan juga semakin banyak.
Jurnal Riset Manajemen Sains Indonesia (JRMSI) | Vol 13, No. 1, 2022 http://doi.org/10.21009/JRMSI

## DAFTAR PUSTAKA
Adhani, Y. (2020). Analisis Pengaruh CAR, NPL, dan LDR Terhadap ROA pada Bank Umum Go Public yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2015-2019. Tugas Akhir. Politeknik Negeri Balikpapan.
Ajeng, E., & Prasetiono. (2016). Pengaruh Struktur Pasar, Bank Size, Inflasi dan Gross Domestic Product Terhadap Kinerja Bank di ASEAN 5 (Studi Kasus Bank Komersial di ASEAN 5 Periode Tahun 2007-2014). Diponegoro Journal of Management Vol. 5 No. 4 , 1-12. Astuti,  E.  (2020). Pengaruh  NPL,  LDR,  dan  Rasio  BOPO  Terhadap  ROA  pada  Bank  BUMN Periode 2012-2019. Tugas Akhir. Politeknik Negeri Balikpapan.
Avrita,  R.  D.  (2016).  Analisis  Pengaruh  CAR,  NPL,  LDR,  NIM,  dan  BOPO  Terhadap Profitabilitas  Bank  (Perbandingan  Bank  Umum  Go  Public  Dan  Bank  Umum  Non  Go Public Di Indonesia Periode Tahun 2011-2014). Diponegoro Journal of Management , 1- 13.
Badan  Pusat  Statistik.  (2020). Laporan  Perekonomian  Indonesia  2020. Jakarta:  Badan  Pusat Statistik.
Bank Indonesia. (1998). UU No. 10 Tahun 1998, Tentang Perubahan Terhadap UU No. 7 Tahun 1992. Jakarta.
Bank  Indonesia.  (2011). Surat  Edaran  Bank  Indonesia  Nomor  13/1/PBI/2011  Perihal  Tingkat Kesehatan Bank Umum. Jakarta.
Bank  Indonesia.  (2011). Surat  Edaran  Bank  Indonesia  Nomor  13/30/DPNP  Perihal  Pedoman Perhitungan Rasio Keuangan. Jakarta.
Bank  Indonesia.  (2011). Surat  Edaran  Bank  Indonesia  Nomor  6/23/DPNP  Perihal  Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank. Jakarta.
Bank  Indonesia.  (2013). Surat  Edaran  Bank  Indonesia  Nomor  15/12/PBI/2013  Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Bank Umum. Jakarta. Brigham,  E.  F.,  &  Houston,  J.  F.  (2011). Dasar-dasar  Manajemen  Keuangan  Terjemahan. Jakarta: Salemba Empat.
Bursa Efek Indonesia. (2021). Profil Perusahaan Tercatat . Retrieved from https://idx.co.id/perusahaan-tercatat/profil-perusahaan-tercatat/
Dewi, A. S. (2017). Pengaruh CAR, BOPO, NPL, NIM dan LDR Terhadap ROA pada Perusahaan di Sektor Perbankan yang Terdaftar di BEI Periode 2012-2016. Jurnal Pundi, Vol. 01, No. 03 , 223-236.
Dewi, F. S. (2016). Analysis of Effect of CAR, ROA, LDR, Company Size, NPL, and GCG to Bank Profitability (Case Study on Banking Companies Listed in BEI Period 2010-2013). Journal Of Accounting, Volume 2 No.2 , 1-17.
Fahmi, I. (2017). Analisis Kinerja Keuangan. Bandung: Alfabeta.
Ghozali,  I.  (2018). Aplikasi  Analisis  Multivariate  dengan  Program  IBM  SPSS  25. Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Hardiana, M. (2018). Pengaruh CAR, LDR, NPL Terhadap ROA pada Bank Umum Konvensional yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia pada Tahun 2012-2016. Skripsi. Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Per b anas Surabaya.
Jurnal Riset Manajemen Sains Indonesia (JRMSI) | Vol 13, No. 1, 2022 http://doi.org/10.21009/JRMSI
Hasbullah, I. I. (2020). Pengaruh CAR, LDR, NPL, NIM, BOPOdan Size Perusahaan Terhadap Profitability di Sektor Perbankan Yang Terdaftar di Bei Pada Tahun 2014–2016. Jurnal Universitas Harapan Medan Vol 1, No 1 , 29-39.
Hayati, W. (2018). Pengaruh CAR, NIM, Leverage, dan Bank Size Terhadap Financial Distress Bank Umum di Indonesia Tahun 2009-2016. Jurnal Ilmiah. Universitas Brawijaya. Hery. (2019). Manajemen Perbankan. Jakarta: PT Grasindo.
Hutauruk, M. R. (2017). Akuntansi Perusahaan Jasa Aplikasi Program Zahir. Jakarta: Indeks. Ikatan  Akuntan  Indonesia.  (2019). Standar  Akuntansi  Keuangan .  Retrieved  from http://iaiglobal.or.id/v03/standar-akuntansi-keuangan/sak-efektif-17-sak-efektif-per-1- januari-2019
Ikatan Bankir Indonesia. (2013). Memahami Bisnis Bank. Jakarta: PT Gramedia Pustaka Utama. Ismadi, & Irawati, Z. (2019). Analisis Pengaruh CAR, NIM, NPL, BOPO, LDR dan Size Terhadap Profitabilitas  (Studi  Kasus  Pada Perusahaan  Perbankan yang Terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia Periode 2013-2017). Jurnal Ilmiah. Universitas Muhammadiyah Surakarta. Kartikahadi,  H.  (2016). Akuntansi  Keuangan  Menengah  Berbasis  SAK  Berbasis  IFRS  Buku  1.
Jakarta: Salemba Empat.
Kasmir. (2016). Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: RajaGrafindo Persada.
Kusumah,  H.  D.  (2019). Pengaruh  Rasio  Kecukupan  Modal,  Rasio  Kredit  Bermasalah  Dan Likuiditas  Terhadap  Profitabilitas  Sektor  Perbankan  Yang  Terdaftar  Di  Bursa  Efek Indonesia Periode 2013-2017. Thesis. Universitas Komputer Indonesia.
Maulidayanti,  N.  (2020). Pengaruh  LDR,  CAR,  dan  NPL  Terhadap  ROA  pada  Bank  yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2016-2019. Tugas Akhir. Politeknik Negeri Balikpapan.
Nugroho, D. (2019). Pengaruh CAR, BOPO, NIM, dan NPL Terhadap ROA Industri Bank Umum Swata Nasional Buku 3 Periode 2014-2018. Jurnal EMBA Vol.7 No.3 , 4222-4229.
Oktaviani,  S.  (2019).  Analisis  Pengaruh  CAR,  BOPO,  LDR,  NIM  dan  Ukuran  Perusahaan Terhadap Profitabilitas Bank yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2012-2017. Jurnal Ilmiah Akuntansi Vol. 3 No. 2 , 218-231.
Otoritas Jasa Keuangan. (2020). Statistik Perbankan Indonesia. Jakarta: Otoritas Jasa Keuangan. Permatasari, A. N. (2017). Pengaruh CAR, LDR, BOPO, NPL, dan Ukuran Perusahaan Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Pada Bank Umum Swasta Nasional Devisa dan Bank Umum Swasta  Nasional  Non  Devisa  di  Indonesia  Periode  2012-2015)  . e-Proceeding  of Management Vol.4, No.2 , 1296-1303.
Prihadi, T. (2019). Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT Gramedia Pustaka Utama.
Rohmiati, E. (2019). Analisis Pengaruh BOPO, NPL, NIM, dan LDR Terhadap Profitabilitas pada Bank Umum di Indonesia Periode 2012-2017. Jurnal Majalah Ilmiah Politeknik Negeri Semarang Vol. 7 No 1 , 34-48.
Safitri, M., Ismawanto, T., & Kusno, H. S. (2020). Pengaruh FDR dan BOPO Terhadap NPF pada Bank Syariah Anak Perusahaan BUMN. Jurnal Bisnis & Kewirausahaan Vol. 16 , 201- 207.
Sugiyono. (2017). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitataif, dan R&D. Bandung: Alfabeta. Supriyono, R. A. (2018). Akuntansi Keprilakuan. Yogyakarta: Gadjah Mada University Press.
Jurnal Riset Manajemen Sains Indonesia (JRMSI) | Vol 13, No. 1, 2022
Utami,  H.  I.  (2018). Analisis  Pengaruh  Profitabilitas,  Struktur  Kepemilikan,  dan  Ukuran Perusahaan  Terhadap  Kinerja  Perusahaan  dengan  Struktur  Modal  Sebagai  Variabel Intervening. Skripsi. Universitas Muhammadiyah Purwokerto.
Winastri, R. G. (2017). Pengaruh CAR, BOPO, LDR, Ukuran Perusahaan, NPF, dan Anggaran Biaya  Operasional  Terhadap  Profitabilitas  pada  Bank  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia Tahun 2010-2015. Jurnal Ilmiah. Universitas Pandanaran Semarang.
Wolff, O. R. (2017). Analisis Pengaruh Firm Size, LDR, CAR, dan NPL Terhadap Profitabilitas (ROA) Bank Umum Swasta Nasional yang Terdaftar di BEI (2013-2017). Jurnal EMBA Vol.7 No.3 , 3788-3797.