## COSTING:Journal of Economic, Business and Accounting
PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH, PEMBIAYAAN MUSYARAKAH DAN NON PERFORMING FINANCING TERHADAP PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH

## THE EFFECT OF MURABAHAH FINANCING, MUSYARAKAH FINANCING AND NON PERFORMING FINANCING ON PROFITABILITY SHARIA COMMERCIAL BANKS
Siti Maryam Agustina 1 , Nor Norisanti 2 , Faizal Mulia Z 3 Universitas Muhammadiyah Sukabumi 1,2,3 sitimaryamagustina816@ummi.ac.id 1

## ABSTRAK
Saat  ini  perekonomian  di  Indonesia  bahkan  di  seluruh  negara  pun  sedang  mengalami  krisis dan kelumpuhan. Hal tersebut diakibatkan karena adanya wabah virus corona yang menular dan salah satu industri yang terkena imbas dan dampaknya yaitu industri perbankan syariah di Indonesia  terutama  pada  Bank  Umum  Syariah  (BUS).  Penelitian  ini  bertujuan  untuk mengetahui gambaran pembiayaan murabahah , pembiayaan musyarakah dan non performing financing terhadap profitabilitas ,  mengetahui  besarnya  pengaruh  pembiayaan murabahah , pembiayaan musyarakah dan non performing financing terhadap profitabilitas . Metode yang digunakan  dalam  penelitian  ini  yaitu  metode  deskriptif  dan  asosiatif  dengan  pendekatan kuantitatif.  Teknik  penetapan  sampel  yang  digunakan  menggunakan  teknik purposive sampling adalah  memilih  sampel  dengan  kriteria-kriteria  tertentu  berdasarkan  tujuan penelitian. Berdasarkan tehnik tersebut terdapat 11 sampel Bank Umum Syariah (BUS) yang terdaftar di bursa efek Indonesia. Tehnik analisis data untuk pengujian menggunakan analisis regresi  linear  berganda.  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  Pembiayaan murabahah berpengaruh  secara  positif  dan  signifikan  terhadap profitabilitas (ROA),  pembiayaan musyarakah dan non performing financing (NPF) berpengaruh secara negatif dan signifikan terhadap profitabilitas (ROA)  pada  BUS  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  Periode 2018-2020.
Kata Kunci : Murabahah, Musyarakah , NPF, Profitabilitas

## ABSTRACT
Currently, the economy in Indonesia and even the whole world is experiencing a crisis and paralysis. This is due to the outbreak of the corona virus which is contagious and one of the industries  affected  is  the  Islamic  banking  industry  in  Indonesia,  especially  Islamic Commercial  Banks  (BUS).  This  study  aims  to  determine  the  description  of  murabahah financing, musyarakah financing and non-performing financing on profitability, to determine the  magnitude  of  the  effect  of  murabahah  financing,  musyarakah  financing  and  non- performing  financing  on  profitability.  The  method  used  in  this  research  is  descriptive  and associative  method  with  a  quantitative  approach.  The  sampling  technique  used  using purposive sampling technique is to select samples with certain criteria based on the research objectives. Based on this technique, there are 11 samples of Islamic Commercial Banks (BUS) listed on the Indonesian stock exchange. Data analysis techniques for testing using multiple linear regression analysis. The results showed that murabahah financing had a positive and significant effect on profitability (ROA), musyarakah financing and non-performing financing
(NPF)  had  a  negative  and  significant  effect  on  profitability  (ROA)  on  BUS  listed  on  the Indonesia Stock Exchange for the 2018-2020 period.
Keyword : Murabahah, Musharaka, NPF, Profitability

## PENDAHULUAN
Saat ini perekonomian di Indonesia bahkan  di  seluruh  negara  pun  sedang mengalami  krisis  dan  kelumpuhan.  Hal tersebut  diakibatkan  karena  adanya  wabah virus corona yang berbahaya, menular, dan mengancam  bagi  kesehatan  manusia bahkan  sampai  menyebabkan  kematian. Virus  corona  berasal  dari  negara  cina tepatnya  di  kota  wuhan  yang  lalu menyebar keseluruh negara karena penularannya  yang  mudah  dan  cepat. Penularan  virus  tersebut  salah  satunya dengan  bersentuhan  secara  langsung dengan orang yang sudah terkena virus itu. Pemerintah  pun  melakukan  siasat  agar meminimalisir  penyebaran  virus  tersebut dengan  menghimbau  kepada  seluruh masyarakat untuk menunda semua kegiatannya  didalam  maupun  diluar ruangan  dan  sebaiknya  untuk  berdiam  diri didalam  rumah  sampai  virus  tersebut mereda.  Oleh  sebab  itu  yang  membuat perekonomian  mengalami  krisis  dan terhenti  sejenak  pergerakannya  (Koran Jakarta, 2020).
Salah  satu  industri  yang  terkena imbas  dan  dampak  dari  adanya  virus corona  yaitu  industri  perbankan  syariah  di Indonesia  terutama  pada  Bank  Umum Syariah  (BUS).  Tidak  hanya  bank konvensional  tetapi  menurut  beberapa pendapat  bahwa  perbankan  syariah  pun banyak  memberikan benefit atau  manfaat bagi seluruh kalangan masyarakat (Kiha et al., 2021).
Saat  ini  perbankan  syariah  dituntut untuk dapat meningkatkan profitabilitasnya atau  minimal  mempertahankannya  agar tidak  menurun  yang  mungkin  dapat membuat  bank  tersebut  gulung  tikar  dan bangkrut. Kemampuan dalam menghasilkan  laba  atau  disebut  dengan profitabilitas merupakan  hal  yang  utama dan penting bagi perusahaan karena tujuan
utama mendirikan usaha untuk mendapatkan keuntungan. Tingkat
profitabilitas  yang  semakin  meningkat, menandakan  bahwa  manajemen  dan pengelolaan  suatu  perusahaan  tersebut baik.  Indikator    yang  dapat  mengukur tingkat  profitabilitas  adalah  rasio Return On  Aset (ROA)  dengan    melihat perbandingan  antara  nilai  laba  bersih sebelum  pajak  dan  total  aktiva  yang dimilikinya  (Rahmawati  &  Sudaryanti, 2020).
Rasio Return  On  Aset (ROA) merupakan  bagian  dari  rasio  keuangan. Rasio  keuangan  adalah  suatu  alat  yang digunakan  untuk  melihat  dan  mengetahui sesuatu  yang  dibutuhkan  dari  perhitungan angka-angka  yang  diambil  dari  bagian- bagian  laporan  keuangan  seperti  laporan neraca  dan  laba-rugi  (Nasution,  2018; Suyadi & Burhan 2022).
Melambatnya  pergerakan  bisnis saat ini membuat aliran uang di masyarakat pun  terhenti  juga.  Salah  satu  dampaknya yaitu  banyak  nasabah  yang  macet  dalam menyicil angsuran pembiayaannya di bank syariah.  Hal  tersebut  dapat  membuat  bank syariah  mengalami  penurunan  dalam  hal memperoleh  keuntungan  atau profit. Apabila perusahaan terus menerus mengalami  kerugian  dan  penurunan memperoleh laba maka akan mempengaruhi nilai profitabilitas perusahaan tersebut.
Menurut  data  Statistik  Perbankan Syariah  OJK,  pembiayaan  yang  paling tinggi  jumlahnya  apabila  dibandingkan dengan pembiayaan lain yaitu pembiayaan murabahah dan musyarakah. Pembiayaan murabahah yaitu  produk  jual  beli  dengan margin  keuntungan  yang  telah  disepakati (Anto  &  Firmansyah,  2019).  Pembiayaan musyarakah yaitu  produk bagi  hasil dimana  bank  dan  nasabah  menjalin  kerja sama  atas  usaha  yang  dijalankan  dan keuntungan  sesuai  dengan  kesepakatan
bersama (Novitasari, 2020). Kedua produk pembiayaan  tersebut  mudah  dipahami  dan perhitungannya  pun  tidak  sulit  dilakukan. Maka  dari  itu  penulis  memilih  kedua produk  pembiayaan  tersebut  didalam penelitian ini.
Dalam  menyalurkan  dana  seperti pembiayaan,  suatu  bank  akan  dihadapi oleh  resiko  pembiayaan  karena  dalam membayar  pembiayaannya  mungkin  saja nasabah  mengalami  kurang  lancar,  macet, maupun diragukan (Gunawan et al., 2018). Di  perbankan  syariah  indikator  untuk mengukur  tingkat  resiko  pembiayaan disebut dengan Non Performing Financing (NPF).  Jika  tingkat  NPF  semakin  tinggi maka  bank  akan  mengalami  kerugian sebaliknya jika NPF semakin rendah maka bank akan mengalami keuntungan (Asriyati, 2017). Pertumbuhan laba atau profit Bank Umum  Syariah  (BUS)  menurut  data  OJK dari tahun 2018 ke tahun 2019 mengalami kenaikan  sebesar  1.389  miliar  rupiah sedangkan  di  tahun  2020  mengalami penurunan  sebesar  1.512  miliar  rupiah. Produk pembiayaan murabahah dari tahun 2018 sampai 2020 terus meningkat sebesar 133.806  miliar  rupiah  dan  pembiayaan musyarakah pun  sama  terus  meningkat sebesar 90.577 miliar rupiah. Tingkat NPF BUS  dari  tahun  2018  sampai  2020  pun mengalami kenaikan terus menerus sampai 3,17%.
Terdapat  4  yaitu  Bank  BNI Syariah,  Bank  Bukopin  Syariah,  Bank Aceh  Syariah,  dan  Bank  BPD  NTB Syariah  dari  11  Bank  Umum  Syariah (BUS)  yang  akan  penulis  jadikan  sampel dalam  penelitian  ini  yang  mengalami penurunan  laba  atau profit walaupun terjadi  peningkatan  maupun  penurunan dalam pembiayaan murabahah dan musyarakahnya. Namun tingkat NPF terus meningkat  dari  tahun  2018  sampai  2020
karena  hal  tersebut  akan  mempengaruhi kepada profitabilitas BUS maupun pertumbuhan BUS yang akan datang.

## METODE PENELITIAN
Metode  dalam  penelitian  ini  yaitu metode  penelitian  deskriptif  dan  asosiatif dengan menggunakan pendekatan kuantitatif.  Tehnik  pengumpulan  dan  jenis data  dalam  penelitian  ini  merupakan  data sekunder.

## Populasi dan Sampel
Populasi  dalam  penelitian  ini dilakukan  kepada  seluruh  Bank  Umum Syariah  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia.  Dalam  penelitian  ini  memakai tehnik purposive sampling untuk memilih dan menetapkan sampel. Tehnik purposive sampling adalah  tehnik  memilih  sampel dengan kriteria-kriteria tertentu berdasarkan tujuan penelitian yang dilakukan.

## Tehnik Analisis Data
Terdapat  tehnik  analisis  data  yang digunakan    terdiri  dari    koefisien  korelasi berganda,  koefisien  determinasi,  uji normalitas, analisis regresi linear berganda, uji parsial (uji t), dan uji simultan (uji F).

## Koefisien Korelasi Berganda
Untuk mengetahui kuatnya pengaruh hubungan dua variabel atau lebih secara bersama-sama bersama variabel lain (Riduwan, 2020).

## Koefisien Determinasi
Untuk potensi model yang seberapa jauh  dalam  menjelaskan  modifikasi variabel terikat.
Perkiraan untuk menjelaskan variabel terikat akan
diperoleh ketika koefisien bernilai mendekati  satu  sedangkan  ketika  bernilai sangat jauh dari satu maka model tersebut terbatas  dalam  menjelaskan  variabel terikat.

## Uji Normalitas
Pengujian  ini  memiliki  tujuan  agar dapat  diketahui  bahwa  variabel  terikat (variabel  dependen)  dan  variabel  bebas (variabel  independen)  dalam  penelitian  ini mempunyai  data  berdistribusi  normal
apabila  kemungkinannya  bernilai  lebih besar  dari  0,05  atau  tidak  normal  apabila kemungkinannya  bernilai  lebih  kecil  dari 0,05.

## Analisis Regresi Linear Berganda
Analisis  ini  digunakan  untuk menjawab  semua  tujuan  dari  penelitian. Tujuannya  untuk  mengukur  pengaruh pembiayaan murabahah, pembiayaan musyarakah, dan non  performing financing (NPF)  terhadap  profitabilitas (ROA).  Rumus  yang  digunakan  dalam analisis ini yaitu:
Y = a + β 1 X 1 + β 2 X 2 + β 3 X 3 + e
Keterangan: Y = profitabilitas (ROA) a = konstanta β 1-3 = koefisien regresi variabel X 1 = pembiayaan murabahah X 2 = pembiayaan musyarakah X 3 = non performing finaning (NPF) e = kesalahan (error)

## Uji Parsial (uji t)
Uji  ini  memiliki  kegunaan  untuk mengetahui  dan  menjelaskan  bagaimana pengaruh  variabel  bebas  terhadap  variabel terikat secara individu atau masing-masing dengan  melihat  nilainya.  Penelitian  ini menggunakan  tingkat  signifikansi  sebesar 0,05 atau 5%.

## Uji Simultan (uji F)
Pengujian  ini  digunakan  karena agar  dapat  diketahui  ada  atau  tidaknya serta bagaimana variabel bebas mempengaruhi  variabel  terikat  dengan secara  bersama-sama.  Penelitian  ini menggunakan  tingkat  signifikansi  sebesar 0,05% atau 5%.

## HASIL DAN PEMBAHASAN Koefisien Korelasi Berganda
Tabel 1 Koefisien Korelasi Berganda
Sumber: SPSS 25, Data diolah peneliti, 2021
Berdasarkan  tabel  diatas  dapat diketahui  nilai  Sig.  F Change sebesar 0,000  <  0,05  dan  nilai  R  (Koefisien Korelasi) sebesar 0,830 yang berarti bahwa tingkat  hubungan  antara  variabel  P. Murabahah (X1) , P. Musyarakah (X2) , dan  NPF  (X3)  terhadap Profitabilitas (ROA)  (Y)    memiliki  hubungan  yang sangat kuat secara simultan.

## Koefisien Determinasi
Tabel 2 Koefisien determinasi
Sumber: SPSS 25, Data diolah peneliti, 2021
Berdasarkan  tabel  diatas  dapat diketahui  nilai  R Square (koefisien determinasi)  yaitu  sebesar  0,688  yang artinya bahwa variabel bebas yaitu variabel P. Murabahah, P. Musyarakah dan  NPF berpengaruh terhadap variabel terikat yaitu variabel profitabilitas (ROA)  sebesar 68,8%  sedangkan  sisanya  sebesar  31,2% dipengaruhi oleh variabel lain.
Model Summary Model  R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Change Statistics
R Square Chang e F Chang e df1  df2 Sig. F Chang e 1 ,830 a ,688 ,656 ,45826 ,688  21,336  3  29  ,000
a. Predictors: (Constant), NPF, P. Musyarakah, P. Murabahah
Model Summary
Model R R Square  Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 ,830 a ,688 ,656 ,45826
a. Predictors: (Constant), NPF, P. Musyarakah, P. Murabahah

## Uji Normalitas
Tabel 3 Uji Normalitas
Sumber: SPSS 25, Data diolah peneliti, 2021
Berdasarkan  tabel  diatas  dapat diketahui  bahwa  data  berdistribusi  normal karena  nilai  signifikansi  sebesar  0,200  > 0,05.

## Analisis Regresi Linear Berganda
Tabel 4 Hasil analisis regresi linear berganda
Sumber: SPSS 25, Data diolah peneliti, 2021
Diperoleh  β 1 =  3,196,  β 2 =  -4,381, β 3 =  -0,283  dengan  persamaan  sebagai berikut:
Y = a + β 1 X 1 + β 2 X 2 + β 3 X 3 Y = 1,735 + 3,169 X 1 – 4,381 X 2 – 0,283
X 3 Dapat dijelaskan melalui
interpretasi sebagai berikut:
1. Nilai  a  (konstanta)  sebesar  1,735  yang artinya  jika  pembiayaan murabahah, pembiayaan musyarakah dan non performing  financing (NPF)  adalah konstan,
maka nilai variabel profitabilitas (ROA)  ialah  sebesar
1,735.
2. Koefisien  regresi  P. Murabahah (b 1 = 3,196)  yang  berarti  bahwa  adanya hubungan  searah  dan  jika  setiap peningkatan P. Murabahah sebesar satu satuan,  maka  hal  tersebut  akan memberikan  peningkatan profitabilitas (ROA) sebesar 3,196.
3. Koefisien regresi b 2 = -4,381
(pembiayaan musyarakah )  yang  artinya ada  hubungan  tidak  searah  dan  jika setiap pembiayaan musyarakah meningkat  satu  kali  maka profitabilitas (ROA)  akan  mengalami  penurunan sebesar -4,381.
4. Koefisien  regresi  b 3 =  -0,283  ( non performing  financing )  yang  artinya  ada hubungan  tidak  searah  dan  jika  setiap non  performing  financing meningkat satu  kali  maka profitabilitas (ROA) akan  mengalami  penurunan  sebesar  - 0,283.

## Uji Parsial (uji t)
Tabel 5 Hasil uji hipotesis parsial
Sumber: SPSS 25, Data diolah peneliti, 2021
Tabel  tersebut  menjelaskan  bahwa hasil uji t sebagai berikut:
1. Variabel pembiayaan murabahah memiliki  t  hitung  sebesar  4,029  dan  t tabel  sebesar  2,045,  jadi  t  hitung  >  t tabel  serta  nilai  signifikansi  sebesar 0,000  <  0,05.  Artinya  berpengaruh secara positif dan signifikan pembiayaan murabahah
terhadap profitabilitas (ROA)  berarti  H 0 ditolak dan H 1 diterima.
2. Variabel pembiayaan musyarakah memiliki  t  hitung  sebesar  -2,392  dan  t tabel  sebesar  2,045,  jadi  t  hitung  <  t tabel  serta  nilai  signifikansi  sebesar 0,023  <  0,05.  Artinya  berpengaruh
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardized Residual N 33 Normal Parameters a,b Mean ,0000000 Std. Deviation ,43625123 Most Extreme Differences Absolute ,110 Positive ,110 Negative -,076 Test Statistic ,110 Asymp. Sig. (2-tailed) ,200 c,d
a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data. c. Lilliefors Significance Correction.
d. This is a lower bound of the true significance. Coefficients a Model Unstandardized Coefficients
Standardize d Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 1,735 ,186 9,338 ,000 P. Murabahah 3,196E-8 ,000 ,688 4,029 ,000 P. Musyarakah -4,381E-8 ,000 -,407 -2,392 ,023 NPF -,283 ,046 -,645 -6,160 ,000 a. Dependent Variable: ROA Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardize d Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 1,735 ,186 9,338 ,000 P. Murabahah 3,196E-8 ,000 ,688 4,029 ,000 P. Musyarakah -4,381E-8 ,000 -,407  -2,392 ,023 NPF -,283 ,046 -,645  -6,160 ,000 a. Dependent Variable: ROA
secara negatif dan signifikan pembiayaan musyarakah terhadap
profitabilitas (ROA)  berarti  H 0 ditolak dan H 1 diterima.
3. Variabel non  performing  financing
(NPF) memiliki t hitung sebesar -6,160 dan t tabel sebesar 2,045, jadi t hitung < t  tabel  serta  nilai  signifikansi  sebesar 0,000  <  0,05.  Artinya  berpengaruh secara negatif dan signifikan pembiayaan musyarakah terhadap profitabilitas (ROA)  berarti  H 0 ditolak dan H 1 diterima.

## Uji simultan (uji F)
Hasil  uji  F  menjelaskan  bahwa  F hitung  sebesar  21,336  dan  F  tabel  sebesar 2,92,  jadi  F  hitung  >  F  tabel  serta  nilai signifikan  sebesar  0,000  <  0,05.  Artinya pembiayaan murabahah, pembiayaan musyarakah, dan non performing financing (NPF)  berpengaruh  secara  simultan  atau bersama-sama  secara  signifikan  terhadap profitabilitas (ROA).

## PENUTUP Kesimpulan
Berdasarkan atas hasil dari
penelitian  yang  sudah  dilakukan,  maka diperoleh kesimpulan sebagai berikut:
1. Pembiayaan murabahah berpengaruh secara  positif  dan  signifikan terhadap profitabilitas (ROA)  pada  Bank  Umum Syariah  (BUS)  yang  terdaftar  di  Bursa Efek Indonesia.
2. Pembiayaan musyarakah berpengaruh secara  negatif  dan  signifikan terhadap profitabilitas (ROA)  pada  Bank  Umum Syariah  (BUS)  yang  terdaftar  di  Bursa Efek Indonesia.
3. Non  performing  financing (NPF)
berpengaruh secara negatif dan
signifikan terhadap profitabilitas (ROA) pada  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia.

## Saran
Dari  hasil  penelitian  yang  sudah dilakukan maka peneliti dapat memberikan saran yaitu sebagai berikut:
1. Bagi  perusahaan,  penelitian  ini  dapat menjadi  referensi  atau  informasi  untuk meningkatkan  dan  mempertahankan profitabilitasnya  dengan  pembiayaan murabahah serta memperhatikan pembiayaan musyarakah dan non performing financing agar tidak menekan  pertumbuhan  profitabilitas menjadi menurun.
2. Bagi  peneliti  selanjutnya,  diharapkan ketika akan melakukan penelitian untuk menambah dan mengganti variabel atau perusahaan  lain  karena  masih  terdapat banyak  variabel  dan  perusahaan  yang belum diteliti.

## DAFTAR PUSTAKA
Anto,  A.,  &  Firmansyah,  M.  A.  (2019).
Buku  Manajemen  Bank  Syariah (Implementasi  Teori  dan  Praktek) . September , 2–34. Asriyati,  S.  (2017). Pengaruh  Non Performing  Financing  (Npf)  Dan Financing  To  Deposit  Ratio  (Fdr) Terhadap  Profitabilitas  Dengan Capital  Adequacy  Ratio  (Car) Sebagai  Variabel  Intervening . 0 ,
323706.
Gunawan,  I.,  Purnamasari,  E.  D.,  & Setiawan,  B.  (2018).  Pengaruh CAR,  NPF,  FDR  Dan  BOPO Terhadap  Profitabilitas  Perbankan. E-Proceedng of Management ,
01 (01), 19–36. Jakarta,  K.  (2020). Pertumbuhan  Ekonomi RI  Bakal  Tak  Capai  Target . http://www.koran- jakarta.com/pertumbuhan-ekonomi- ri-bakal-tak-capai-target/
Kiha, E. K., Seran, S., & Seuk, G. (2021).
Pengaruh  Inflasi,  Produk  Domestik Regional Bruto Dan Upah Minimum Regional Terhadap Indeks  Pembangunan  Manusia Propinsi Nusa Tenggara Timur. INVEST:  Jurnal  Inovasi Bisnis dan Akuntansi , 2 (1), 41-56.
Nasution,  M.  R.  (2018).  Analisis  Rasio Profitabilitas  Sebagai  Alat  Untuk Menilai  Kinerja  Keuangan  Pada  Pt
Jayawi  Solusi  Abadi  Medan.
Spectrochimica  Acta  -  Part  A: Molecular and Biomolecular Spectroscopy , 192 (4),  121–130. http://ec.europa.eu/energy/res/legisl ation/doc/biofuels/2006_05_05_con sultation_en.pdf%0Ahttp://dx.doi.o rg/10.1016/j.saa.2017.10.076%0Ah ttps://doi.org/10.1016/j.biortech.20 18.07.087%0Ahttps://doi.org/10.10 16/j.fuel.2017.11.042%0Ahttps://do i.org/10.1016/j.
Suryadi,  N.,  &  Burhan,  B.  (2022). Pengaruh  Pembiayaan  Mudharabah Murabahah Dan Musyarakah Terhadap Profitabilitas Dengan Npf Sebagai  Variabel  Moderasi  Pada Bank Umum Syariah . Management Studies and Entrepreneurship Journal (MSEJ) , 3 (1), 169–183.
Novitasari,  T.  &  D.  (2020). Pengaruh Pendapatan Pembiayaan Murabahah,  Mudharabah,  Dan Musyarakah Terhadap Profitabilitas  Pada  Bank  Syariah Yang  Terdaftar  Di  Bursa  Efek
Indonesia . 1 (2), 188–200.
Rahmawati,  M.,  &  Sudaryanti,  D.  S. (2020).  BanKu :  Jurnal  Perbankan dan  Keuangan  Pengaruh  Struktur Modal  Terhadap. BanKu , 1 (Juni), 1–8. Riduwan.  (2020). Dasar-Dasar  Statistika . Alfabeta, cv.
Yulyani,  R.  D.  (2021).  Pengaruh  Potensi
Diri, Motivasi Belajar, Lingkungan Sosial, Dan Prospek Kerja Terhadap  Keputusan  Mahasiswa Memilih  Kuliah  Di  Prodi  Bahasa Arab Uin Sultan Maulana
Hasanuddin  Banten. JKIP:  Jurnal Kajian  Ilmu  Pendidikan , 2 (1),  18- 29.