## PENGELOLAAN KEUANGAN UMKM DITINJAU DARI LITERASI KEUANGAN, PERSEPSI KEUANGAN DAN SIKAP KEUANGAN
Evi Dewi Kusumawati 1 , Eskasari Putri 2
1 Program Studi Akuntansi, Fakultas Ekonomika dan Bisnis, Universitas Pignatelli Triputra
2 Program Studi Akuntansi, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Muhammadiyah Surakarta Email: ep122@ums.ac.id

## ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk menginvestigasi pengaruh literasi keuangan, persepsi keuangan, dan sikap keuangan  terhadap  perilaku pengelolaan  keuangan  UMKM  (studi  kasus  UMKM  program  inkubasi  bisnis kotamadya Surakarta). Meskipun usaha mikro di bidang kerajinan banyak diminati oleh masyarakat umum, ditambah  dengan  dorongan  dari  pemerintah  untuk  memberikan  pembinaan  melalui  program  unggulan yang berujung pada peningkatan jumlah pelaku usaha, namun masih banyak masalah yang dihadapi oleh pelaku  usaha  dalam  mengelola  keuangan  usahanya.  Metode  penelitian  ini  menggunakan  pendekatan kuantitatif.  Responden  dalam  penelitian  ini  adalah  pelaku  usaha  di  sektor  kerajinan  di  wilayah  Kota Surakarta.  Data  yang  digunakan  merupakan  data  primer  yang  diperoleh  melalui  penyebaran  kuesioner secara  langsung  maupun  melalui  pengisian  formulir  online  menggunakan  Google  Form.  Hipotesis  diuji secara statistik dengan menggunakan analisis regresi linear berganda dengan menggunakan program IBM SPSS  versi  25.  Hasil  analisis  data  menunjukkan  bahwa  literasi  keuangan,  persepsi  keuangan,  dan  sikap keuangan  berpengaruh  signifikan  terhadap  perilaku  pengelolaan  keuangan  UMKM.  Dengan  demikian, dapat disimpulkan bahwa perilaku pengelolaan keuangan dipengaruhi secara positif oleh sikap keuangan pelaku  usaha,  yang  berarti  semakin  baik  sikap  keuangan  pelaku  usaha,  semakin  baik  pula  pengelolaan keuangannya.
Kata Kunci : UMKM, Literasi Keuangan, Persepsi Keuangan, Sikap Keuangan.

## ABSTRACT
This study aims to investigate the influence of financial literacy, financial perception, and financial attitude on  the  financial  management  behavior  of  micro,  small,  and  medium  enterprises  (MSMEs)  (case  study  of MSMEs  in  the  business  incubation  program  of  Surakarta  municipality).  Although  micro-enterprises  in  the handicraft  sector  are  widely  favored  by  the  general  public,  coupled  with  government  encouragement  to provide  guidance  through  flagship  programs  resulting  in  an  increase  in  the  number  of  business  operators, there  are  still  many  challenges  faced  by  business  operators  in  managing  their  finances.  This  research employs  a  quantitative  approach.  The  respondents  in  this  study  are  business  operators  in  the  handicraft sector  in  the  Surakarta  city  area.  The  data  used  is  primary  data  obtained  through  the  distribution  of questionnaires  both  directly  and  online  using  Google  Forms.  The  hypotheses  are  statistically  tested  using multiple  linear  regression  analysis  with  IBM  SPSS  version  25.  The  results  of  the  data  analysis  show  that financial  literacy,  financial  perception,  and  financial  attitude  significantly  influence  the  financial management  behavior  of  MSMEs.  Thus,  it  can  be  concluded  that  financial  management  behavior  is positively  influenced  by  the  financial  attitude  of  business  operators,  meaning  that  the  better  the  financial attitude of business operators, the better their financial management.
Keywords: MSME, Financial Literacy, Financial Perceptions, Financial Attitudes.

## PENDAHULUAN
Usaha  Mikro  Kecil  Menengah  menjadi  pilar  yang  sangat  penting  bagi  perekonomian Indonesia.  Berdasarkan  data  Kementrian  Koordinator  Bidang  Perekonomian  Indonesia, kontribusi UMKM mencapai 60.5% terhadap Pendapatan Domestik Bruto Indonesia (PDB), mampu  menyerap  96%  dari  total  tenaga  kerja  yang  ada  di  Indonesia  dan  mampu menghimpun  sampai  dengan  60.4%  dari  total  investasi  (Limanseto,  2022).  Sehingga  peran UMKM sangat besar bagi perekonomian Indonesia.
Berdasarkan data tersebut diatas, dapat dikatakan bahwa pertumbuhan UMKM di Indonesia sangat  pesat,  tetapi  dalam  proses  pertumbuhannya  UMKM  juga  mempunyai  beberapa kendala  yang  harus  diselesaikan.  Kendala  utama  yang  dihadapi  oleh  UMKM  selain  modal adalah  penerapan  pengelolaan  keuangan  yang  profesional    (Narsa  &  Widodo,  2012). Perilaku  pengelolaan  keuangan  juga  dianggap  sebagai  salah  satu  konsep  penting  dalam disiplin  ilmu  keuangan,  dimana  pengelolaan  keuangan  sebagai  penentu  dan  pemanfaatan sumber daya keuangan (Humaira & Sagoro, 2018).
Pengelolaan  keuangan  sebuah  bisnis  dapat  dilakukan  dengan  menerapkan  akuntansi  dalam sebuah  bisnis.  Akuntansi  adalah  sebuah  proses  yang  sistematis  yang  dapat  menghasilkan sebuah laporan yang menjukan informasi yang dapat digunakan untuk mengambil keputusan bagi  yang  menggunakannya  (Kieso,  2020).  Melihat  definisi  Akuntansi  tersebut,  dalam sebuah bisnis akuntansi sangat berperan penting, selain nformasinya dapat digunakan untuk pengambilan  keputusan,  informasi  yang  dihasilkan  oleh  akuntansi  juga  dapat  dipakai sebagai dasar untuk membuat perencanaan keuangan bisnis kedepan.
Untuk  dapat  menerapkan  akuntansi  dalam  bisnisnya,  UMKM  memerlukan  literasi  tentang keuangan.  Literasi  keuangan  adalah  pemahaman  atau  kemampuan  seseorang  untuk mengelola  keuangan  yang  menerapkan  akuntabilitas  dengan  baik  (Rianty,  2019).Dengan memiliki literasi keuangan yang baik, diharapkan UMKM mempunyai cara berpikir strategis tentang  pengelolaan  keuangan  sehingga  mampu  mengambil  keputusan  berdasarkan informasi keuangan yang disajikan.
(Yusufina et al., 2022) dalam penelitiannya yang berjudul Pengaruh Pengetahuan Keuangan, Sikap  Keuangan  dan  Kepribadian  terhadap  Perilaku  Pengelolaan  keuangan  pada  pelaku UMKM  Kabupaten  Bandung  mengatakan  bahwa  variabel  pengetahuan  keuangan,  sikap keuangan dan kepribadian berkontribusi 63.4% terhadap perilaku pengelolaan keuangan. (Setiawan  &  Suarmanayasa,  2022)  dalam  penelitiannya  yang  berjudul  Pengaruh  Literasi Keuangan  dan  Sikap  Keuangan  terhadap  Pengelolaan  Keuangan  UMKM  di  Kecamatan
Gerokgak  pada  masa  pandemi  Covid-19  mengatakan  bahwa  literasi  dan  sikap  keuangan berpengaruh  signifikan  terhadap  pengelolaan  keuangan.  Literasi  keuangan  berpengaruh positif  dan  signifikan  terhadap  pengelolaan  keuangan,  dan  dikap  keuangan  berpengaruh positif dan signifikan terhadap pengelolaan keuangan pada UMKM (Setiawan, n.d.) (Satiti, 2020) dalam penelitiannya yang berjudul Financial Literacy: An Essential in Small Medium Enterprises (SMEs) Performance mengatakan bahwa literasi keuangan berpengaruh positif  dan  signifikan  terhadap  performa  keuangan  usaha.  Sehingga  Satiti  menyimpulkan bahwa  literasi  keuangan  merupakan  hal  terpenting  dan  yang  paling  utama  yang  harus dimiliki oleh seorang pemilik bisnis.
(Humaira  &  Sagoro,  2018)  dalam  penelitiannya  yang  berjudul The  Influence  of  Financial Knowledge, Financial Attitute, and Personality towards Financial Management Behaviour on Small Medium Enterprises terdapat pengaruh positif antara pengetahuan keuangan, sikap keuangan,  dan  kepribadian  terhadap  perilaku  keuangan,  Perilaku  keuangan  disini  yang dimaksud adalah cara mengelola keuangan.
Penelitian  ini  berfokus  pada  variabel  literasi  keuangan,  persepsi  keuangan  dan  sikap keuangan  terhadap  pengelolaan  keuangan,  dan  perencanaan  keuangan  Usaha  Mikro  Kecil Menengah,  dimana  penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  seberapa  besar  pengaruh antara  literasi  keuangan,  persepsi  keuangan  dan  sikap  keuangan  terhadap  pengelolaan Keuangan Usaha Mikro Kecil Menengah (UMKM) di Kotamadya Surakarta.
Berdasarkan  penjelasan  tersebut  diatas  maka  rumusan  masalah  dalam  penelitian  ini  adalah sebagai berikut: 1) Bagaimana pengaruh Literasi keuangan terhadap pengelolaan keuangan? 2)  Bagaimana  Persepsi  mempengaruhi  pengelolaan  keuangan?  3)  Bagaimana  sikap keuangan mempengaruhi pengelolaan keuangan ?

## TINJAUAN PUSTAKA DAN HIPOTESIS

## Usaha Mikro Kecil Menengah (UMKM
Kementrian Koperasi dan UMKM Republik Indonesia dalam Undang-undang 20 tahun 2008 mengatakan suatu usaha dikategorikan sebagai usaha mikro jika usaha tersebut dimiliki oleh perorangan  atau  badan  usaha  perorangan  yang  memiliki  kriteria  “memiliki  kekayaan  bersih paling banyak Rp 50,000,000.00 (lima puluh juta rupiah) tidak termasuk tanah dan bangunan tempat usaha. Kriteria lain dari usaha mikro adalah “memiliki hasil penjualan tahunan paling banyak Rp 300,000,000 (tiga ratus juta rupiah)”.
Sebuah usaha dikatakan sebagai usaha kecil jika usaha tersebut berdiri sendiri, dan dilakukan oleh  perorangan,  atau  badan  usaha  yang  bukan  merupakan  anak  perusahaan  atau  bukan
cabang  perusahaan  dari  sebuah  perusahaan  besar.  Suatu  usaha  dikategorikan  sebagai  usaha kecil jika usaha tersebut “memiliki kekayaan bersih lebih dari Rp 50,000,000.00 (lima puluh juta  rupiah)  sampai  dengan  paling  banyak  Rp  500,000,000.00  (lima  ratus  juta  rupiah)  tidak termasuk tanah dan bangunan tempat usaha”. Kriteria lain dari usaha kecil menurut Undang- undang  yang  sama  adalah  “Memiliki  penghasilan  penjualan  tahunan  lebih  dari  Rp 300,000,000.00  (tiga  ratus  juta  rupiah)  sampai  dengan  paling  banyak  Rp.  2,500,000,000.00 (dua milyar lima ratus juta rupiah).”
Menurut  undang-undang  tersebut,  usaha  menengah  adalah  usaha  yang  dilakukan  oleh perorangan  atau  badan  usaha  yang  berdiri  sendiri  dan  bukan  merupakan  anak  perusahaan besar yang “memiliki kekayaan bersih lebih dari Rp. 500,000,000.00 (lima ratus juta rupiah) sampai dengan paling banyak Rp. 10,000,000,000.00 (sepuluh milyar rupiah) tidak termasuk tanah  dan  bengunan  tempat  usaha  dan  memiliki  hasil  penjualan  tahunan  lebih  dari  Rp. 2,500,000,000,000.00  (dua  milyar  lima  ratus  juta  rupiah)  sampai  dengan  50,000,000,000.00 (lima milyar rupiah).” ( UU Nomor 20 Tahun 2008 , n.d.)

## Pelaporan Keuangan
Pelaporan  keuangan  adalah  sebuah  proses  yang  menghasilkan  informasi  keuangan  yang tersaji  secara  terorganisir  dalam  bentuk  laporan  keuangan.  Laporan  keuangan  merupakan dokumen  yang  berisi  data  posisi  keuangan,  kinerja  dan  arus  kas  yang  digunakan  untuk memerikan  informasi  mengenai  kesehatan  keuangan  perusahaan  serta  kinerja  bisnis  kepada pengelola  bisnis,  investor,  pemerintah  dan  masyarakat  umum  (PSAK  1  Penyajian  Laporan Keuangan,  n.d.).  Melihat  betapa  pentingnya  laporan  keuangan  bagi  sebuah  bisnis,  maka diharapkan semua pelaku usaha mulai membuat laporan keuangan.
UMKM  atau  Usaha  Mikro  Kecil  dan  Menengah,  merupakan  jenis  bisnis  yang  ditandai dengan  jumlah  modal  dan  pendapatan  yang  relatif  kecil  serta  skala  operasional  yang sederhana.  Meskipun  memiliki  ciri-ciri  ini,  UMKM  tetap  memiliki  tanggung  jawab  untuk melakukan  pengelolaan  keuangan  yang  baik  dan  menyusun  laporan  keuangan  secara  teratur dan akurat. Hal ini penting agar kinerja keuangan dari usaha ini dapat dipantau dengan lebih efektif.  Dengan  informasi  keuangan  yang  terpercaya,  pemilik  UMKM  dapat  mengambil keputusan  bisnis  yang  lebih  tepat  dan  cepat,  serta  mampu  merencanakan  strategi pengembangan usaha dengan lebih baik.
Penting untuk diingat bahwa, meskipun UMKM memiliki skala bisnis yang kecil, tetapi tidak boleh  diabaikan  dalam  hal  pengelolaan  keuangan.  Keteraturan  dan  ketepatan  dalam menyusun  laporan  keuangan  menjadi  kunci  untuk  memahami  performa  finansial  bisnis
tersebut. Melalui laporan keuangan yang akurat, pemilik UMKM dapat mengidentifikasi tren keuangan,  memantau  arus  kas,  dan  menilai  profitabilitas  usaha  mereka.  Dengan  memahami kondisi  finansialnya  dengan  baik,  UMKM  dapat  mengambil  tindakan  korektif  atau mengambil keputusan strategis untuk meningkatkan kinerja bisnisnya.
Selain itu, pengelolaan keuangan yang baik juga memungkinkan UMKM untuk membangun reputasi  yang  kuat  di  mata  pihak-pihak  terkait,  termasuk  pemberi  pinjaman,  investor,  dan mitra  bisnis  potensial.  Laporan  keuangan  yang  teratur  dan  akurat  dapat  memberikan keyakinan  kepada  pihak-pihak  eksternal  mengenai  stabilitas  dan  keberlanjutan  bisnis UMKM.  Dengan  demikian,  pengelolaan  keuangan  yang  baik  bukan  hanya  sekadar  tugas administratif, tetapi juga merupakan fondasi yang kuat untuk pertumbuhan dan keberhasilan jangka panjang dari UMKM.

## Literasi Keuangan
Literasi keuangan tidak hanya sekadar pengetahuan tentang keuangan. Lebih dari itu, literasi keuangan  memiliki  tujuan  yang  lebih  luas,  yakni  memberdayakan  masyarakat  agar  mampu membuat pilihan bijak dalam memanfaatkan produk dan layanan jasa keuangan yang sesuai dengan kebutuhan mereka. Dengan pemahaman yang memadai tentang keuangan, masyarakat dapat  melakukan  perencanaan  keuangan  dengan  lebih  cermat  dan  terhindar  dari  aktivitas investasi pada instrumen keuangan yang tidak transparan atau kurang jelas.
Pentingnya  literasi  keuangan  terletak  pada  kemampuannya  untuk  membekali  masyarakat dengan  alat  pengetahuan  yang  diperlukan  dalam  mengelola  keuangan  pribadi  atau  usaha. Literasi  keuangan  memungkinkan  individu  untuk  memahami  berbagai  opsi  keuangan  yang tersedia, mempertimbangkan risiko dan keuntungan, serta membuat keputusan finansial yang berbasis pengetahuan. Selain itu, dengan literasi keuangan yang tinggi, masyarakat juga dapat melihat dan memahami implikasi jangka panjang dari keputusan keuangan yang diambilnya. Hal  ini  memungkinkan  mereka  untuk  mencapai  stabilitas  finansial  dan  menghindari  risiko yang tidak perlu.
(Setiawan  &  Suarmanayasa,  2022)  dalam  penelitiannya  yang  berjudul  Pengaruh  Literasi Keuangan  dan  Sikap  Keuangan  terhadap  Pengelolaan  Keuangan  UMKM  di  Kecamatan Gerokgak  pada  masa  pandemi  Covid-19  mengatakan  bahwa  literasi  dan  sikap  keuangan berpengaruh  signifikan  terhadap  pengelolaan  keuangan.  Literasi  keuangan  berpengaruh positif  dan  signifikan  terhadap  pengelolaan  keuangan,  dan  dikap  keuangan  berpengaruh positif dan signifikan terhadap pengelolaan keuangan pada UMKM (Setiawan, n.d.).
Persepsi Keuangan
Persepsi terhadap pengelolaan keuangan dalam lingkup Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah (UMKM)  dapat  bervariasi  dan  sangat  dipengaruhi  oleh  interpretasi  masing-masing  pelaku UMKM. Setiap individu yang terlibat dalam UMKM memiliki sudut pandang dan penafsiran yang  berbeda  terkait  manajemen  keuangan.  Faktor-faktor  seperti  latar  belakang  pendidikan, pengalaman,  dan  pengetahuan  finansial  masing-masing  pelaku  turut  memengaruhi  cara mereka memahami dan mengelola aspek keuangan dalam usahanya.
Penting  untuk  diakui  bahwa  variasi  persepsi  ini  adalah  hal  yang  wajar  dalam  konteks UMKM.  Sebagian  pelaku  UMKM  mungkin  memiliki  pendekatan  yang  lebih  konservatif terhadap  pengelolaan  keuangan,  sementara  yang  lain  mungkin  lebih  cenderung  untuk mengambil  risiko.  Beberapa  mungkin  memilih  untuk  fokus  pada  efisiensi  biaya,  sementara yang  lain  lebih  memprioritaskan  investasi  untuk  pertumbuhan.  Oleh  karena  itu,  dalam mendukung UMKM dalam pengelolaan keuangan, penting untuk memahami bahwa tidak ada pendekatan tunggal yang sesuai untuk setiap bisnis. Sebaliknya, diperlukan pendekatan yang bersifat fleksibel dan dapat disesuaikan dengan kebutuhan dan karakteristik unik dari masing- masing UMKM. Perbedaan interpretasi tersebut dipengaruhi oleh beberapa faktor, antara lain perceiver ,  target  dan  situasi  (Hani  &  Fauzi,  n.d.).  Menurut  (Hani  &  Fauzi,  2017) Perceiver disini  adalah  orang  yang  memberikan  persepsi  dimana  terdapat  komponen  sikap,  motivasi, minat,  pengalaman  dan  harapan.    Target  adalah  orang  yang  menjadi  sasaran  persepsi. Sedangkan situasi adalah kondisi saat persepsi tersebut dilaksanakan. (Hani & Fauzi, 2017). (Hani  &  Fauzi,  2017)  dalam  penelitiannya  yang  berjudul  Persepsi  Pelaku  UMKM  terhadap Penyelenggaraan  Laporan  Keuangan  mengatakan  bahwa  pelaku  UMKM  memiliki  persepsi yang  baik  terhadap  laporan  keuangan,  karena  meskipun  dalam  proses  pembuatan  laporan keuangan  sulit  bagi  pelaku  UMKM  tetapi  pelaku  UMKM  menyadari  bahwa  laporan keuangan mempunyai manfaat yang sangat besar bagi pelaku UMKM.

## Sikap Keuangan
Ketika  pelaku  Usaha  Mikro,  Kecil,  dan  Menengah  (UMKM)  telah  memperoleh  tingkat literasi  keuangan  yang  memadai  dan  memiliki  pemahaman  yang  baik  terhadap  pengelolaan keuangan,  hal  ini  akan  memberikan  dampak  signifikan  terhadap  cara  mereka  mengelola keuangan dalam usahanya. Dengan literasi keuangan yang solid, pelaku UMKM akan mampu memahami  konsep-konsep  keuangan  yang  lebih  kompleks,  seperti  manajemen  arus  kas, analisis laporan keuangan, dan pengelolaan risiko finansial. Mereka juga akan lebih terampil dalam  membuat  keputusan  finansial  yang  cerdas  dan  strategis,  sejalan  dengan  tujuan pertumbuhan dan keberlanjutan usaha mereka.
Selain itu, dengan adanya persepsi yang baik terhadap pengelolaan keuangan, pelaku UMKM akan  mampu  menyikapi  keuangan  mereka  dengan  lebih  bijak  dan  proaktif.  Mereka  akan memiliki  kemampuan  untuk  merencanakan  dan  mengimplementasikan  strategi  keuangan yang  sesuai  dengan  tujuan  bisnis  mereka.  Dengan  demikian,  mereka  dapat  mengalokasikan sumber  daya  finansial  dengan  lebih  efektif,  meminimalkan  risiko  keuangan,  dan memaksimalkan  potensi  pertumbuhan  usaha.  Terlebih  lagi,  pelaku  UMKM  yang  memiliki literasi dan persepsi keuangan yang kuat akan lebih siap menghadapi tantangan ekonomi dan mengambil  keputusan  yang  tepat  dalam  situasi  yang  kompleks  dan  berubah-ubah.  Sikap keuangan  adalah  cara  seseorang  dalam  menyikapi  keuangan,  Pengelolaan  keuangan  yang baik  dapat  dilihat  dari  cara  seseorang  dalam  menyikap  uang.  Menyikapi  uang  disini  dapat berupa menyimpan uang maupun menghabiskan uang (Setiawan & Suarmanayasa, 2022). (Setiawan & Suarmanayasa, 2022) dalam penelitiannya yang berjudul Pengaruh Literasi dan Sikap Keuangan terhadap Pengelolaan Keuangan UMKM di Kecamatan Gerokgak pada masa pandemi  Covid-19  menyatakan  bahwa  literasi  dan  sikap  keuangan  berpengaruh  positif  dan signifikan  terhadap  pengelolaan  keuangan  pada  UMKM  di  Kecamatan  Gerokgak  (Setiawan & Suarmanayasa, 2022

## Pengelolaan Keuangan
Pengelolaan keuangan adalah sebuah cara untuk mengelola uang yang diperoleh selama usia produktif  ( Seri  Literasi  Keuangan  1  -  Pengelolaan  Keuangan  .::  SIKAPI ::. ,  n.d.). Pengelolaan  keuangan  merupakan  sebuah  proses  yang  merencanakan,  mengatur,  memantau dan  mengendalikan  keuangan  suatu  bisnis  dan  bertujuan  agar  keuangan  dikelola  secara efisien  dan  efektif,  sehingga  kinerja  keuangan  dapat  optimal.  Pengelolaan  keuangan  yang baik sangat diperlukan untuk memastikan kelangsungan hidup sebuah bisnis.

## METODE
Penelitian  ini  adalah  penelitian  kuantitatif  dimana  dalam  penelitian  ini  melihat  hubungan sebab  akibat,  sehingga  dalam  penelitian  ini  terdapat  variabel  dependen  dan  variabel independen  serta  akan  dicari  seberapa  besar  pengaruh  antar  variable  tersebut.  Subjek  dalam penelitian  ini  adalah  UMKM  yang  mengikuti  program  inkubasi  bisnis  di  Kotamadya Surakarta.  Sedangkan  objek  penelitian  ini  adalah  literasi  keuangan,  persepsi  keuangan  serta sikap keuangan.
Pengambilan  sampel  dalam  penelitian  ini  menggunakan  metode Simple  Random  Sampling , dimana  penetapan  sampel  dari  populasi  bersifat  acak  tanpa  jenjang  ataupun  klasifikasi tertentu.  Populasi  dari  penelitian  ini  adalah  UMKM  peserta  program  Inkubasi  Bisnis  di
Kotamadya  Surakarta,  yaitu  sebanyak  60  pelaku  UMKM,  sedangkan  sampel  yang  di  dapat sebanyak  31  UMKM.  Metode  pengumpulan  data  dalam  riset  ini  dilakukan  dengan  cara membagikan  kuesionar  kepada  pelaku  UMKM  yang  mengikuti  program  Inkubasi  Bisnis. Kuesionare diukur dalam skala likert .
Variabel yang diteliti dalam penelitian ini adalah literasi (X1) yang mencakup literasi dalam pengelolaan  keuangan,  literasi  tentang  penyusunan  anggaran,  literasi  mengenai  pendapatan, dan  literasi  tentang  faktor  yang  mempengaruhi  pemasukan  dan  pengeluaran  uang.  Variabel kedua  adalah  persepsi  (X2)  antara  lain perceiver ,  target  dan  situasi  (Hani  &  Fauzi,  n.d.). Menurut  (Hani  &  Fauzi,  2017) perceiver disini  adalah  orang  yang  memberikan  persepsi dimana terdapat komponen sikap, motivasi, minat, pengalaman dan harapan.  Target adalah orang yang menjadi sasaran persepsi. Sedangkan situasi adalah kondisi saat persepsi tersebut dilaksanakan  (Hani  &  Fauzi,  n.d.).  Variabel  yang  ketiga  adalah  sikap,  yang  mencakup obsetion, power, effort, independency, retention, dan security.
Rumusan hipotesanya adalah sebagai berikut:
H1: Literasi keuangan berpengaruh terhadap pengelolaan keuangan
Individu yang memiliki tingkat literasi keuangan yang lebih tinggi cenderung memiliki lebih banyak pengetahuan tentang pengelolaan keuangan, termasuk tentang investasi, perencanaan keuangan, dan manajemen risiko. Individu yang mendapatkan literasi keuangan lebih banyak secara keuangan juga cenderung memiliki kebiasaan yang lebih baik dalam mengelola uang mereka.  Mereka  lebih  mungkin  memiliki  anggaran  yang  teratur,  menghindari  utang  yang berlebihan, dan menginvestasikan uang mereka dengan bijaksana (Mila et al., 2022).
H2: Persepsi risiko terhadap pengelolaan keuangan
Persepsi  risiko  adalah  cara  individu  memandang  dan  merespons  risiko  dalam  pengambilan keputusan  keuangan.  Persepsi  risiko  individu  dapat  mempengaruhi  pengelolaan  keuangan mereka  secara  signifikan,  karena  keputusan  keuangan  sering  kali  melibatkan  risiko  dan potensi  keuntungan  ( View  of  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Keberlangsungan  UMKM Di Kabupaten Banyumas Pada Masa Pandemi Covid 19 , n.d.)
H3: Sikap keuangan terhadap pengelolaan keuangan
Sikap  keuangan  adalah  pandangan  dan  sikap  individu  terhadap  keuangan,  termasuk  cara mereka  memandang  dan  merespons  masalah  keuangan,  serta  perilaku  keuangan  mereka. Sikap  keuangan  yang  positif  dapat  mempengaruhi  pengelolaan  keuangan  individu  secara positif.  Individu  dengan  sikap  keuangan  yang  positif  cenderung  memiliki  keyakinan  yang lebih  besar  dalam  kemampuan  mereka  untuk  mengelola  keuangan  mereka  dan  mengambil
keputusan keuangan yang tepat. Mereka lebih cenderung memiliki kebiasaan keuangan yang baik,  seperti  membuat  anggaran,  menyimpan  uang,  dan  menghindari  utang  yang  berlebihan ( View  of  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Keberlangsungan  UMKM  Di  Kabupaten Banyumas Pada Masa Pandemi Covid 19 , n.d.).
Penelitian  ini  juga  dilengkapi  dengan  uji  validitas  dan  reliabilitas.  Pengujian  validitas digunakan  untuk  mengukur  apakah  instrumen  tersebut  dapat  dipakai  untuk  mengukur, sedangkan uji reliabilitas digunakan untuk menihat konsistensi hasil pengukuran.
Metode analisis data dalam peneltian ini menggunakan analisis regresi linier berganda dengan menggunakan  SPSS  versi  20 for  windows .  Sebelum  melakukan  uji  analisis,  terlebih  dahulu menggunakan  Uji  Asumsi  Klasik  yang  meliputi  uji  normalitas,  uji  multikolinieritas,  uji heteroskedastisitas dan uji autokorelasi.
Kerangka berpikir dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:

## Gambar 1 – Kerangka Berpikir

## HASIL DAN PEMBAHASAN
1. Uji Kualitas Data

## Uji Validitas
Uji validitas digunakan untuk menilai valid atau tidak validnya suatu kuesioner.
Tabel 1. Hasil Uji Validitas Variabel Validitas Keterangan L 0,727 Valid P 0,482 Valid S 0,539 Valid PK 0,901 Valid
Dari  hasil  analisis  yang  dilakukan  dapat  disimpulkan  bahwa  data  yang  digunakan  valid, karena diperoleh nilai R hitung > R tabel untuk masing-masing variabel L, P, S, dan PK.

## Uji Reliabilitas
Uji  reliabilitas  digunakan  untuk  mengukur  konsistensi  setiap  variabel  penelitian  yang digunakan. Cronbach’s  Alpha merupakan  dasar  pengambilan  keputusan  uji  reliabilitas  ini.
Suatu variabel dikatakan reliabel jika nilai cronbach’s alpha > 0.7.
Tabel 2. Hasil Uji Reliabilitas
Variabel Cronbach’s Alpha Keterangan L 0,785 Reliabel P 0,806 Reliabel S 0,736 Reliabel PK 0,835 Reliabel
Berdasarkan  tabel  di  atas  didapatkan  nilai cronbach’s  alpha >  0.7,  sehingga  dapat disimpulkan bahwa semua variabel yang digunakan dalam penelitian ini reliabel.

## 2. Uji Asumsi Klasik

## Uji Normalitas
Uji normalitas digunakan untuk mengetahui apakah nilai residual berdistribusi secara normal. Uji  normalitas  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  uji  statistik One-Sample Kolmogorov-Smirnov (K-S).  Data  diasumsikan  terdistribusi  secara  normal,  ditunjukkan dengan nilai signifikansi asump. sig > 0.05.

## Uji Multikolinieritas
Uji  multikolinearitas  digunakan  untuk  melihat  apakah  pada  contoh  regresi  yang  dilakukan terdapat  hubungan  yang  tinggi  antar  variabel  independen.  Untuk  bisa  mengetahui  apakah terjadi  atau  tidak  terjadinya  gejala  multikolinearitas  bisa  dilihat  dari  nilai Tolerance  dan Variance Inflation Factor (VIF). Apabila nilai Tolerance > 0.1 dan Variance Inflation Factor (VIF) < 10, maka dapat disimpulkan data yang dipakai tidak terjadi gejala multikolinearitas.
Tabel 3. Hasil Uji Multikolinieritas
Collinearity Diagnostics a Model Dimension Eigenvalue Condition Index Variance Proportions (Constant) L P S 1 1 4.952 1.00 0 .00 00 00 00 2 .023 14.8 17 .01 49 07 02 3 .013 19.3 46 .64 10 21 02 a. Dependent Variable: PK
Berdasarkan  tabel  di  atas  menunjukkan  bahwa  semua  variabel  memiliki  nilai Tolerance >
0.1 dan Variance Inflation Factor (VIF) < 10 sehingga dapat diambil kesimpulan bahwa data yang digunakan tidak terjadi gejala multikolinearitas.

## Uji Heterokedastisitas
Dalam penelitian digunakan uji heteroskedastisitas dengan cara mengamati grafik scatterplot .
Gambar 2. Hasil Uji Heterokedastisitas
Berdasarkan gambar di atas bisa dicermati bahwa penyebaran titik-titik dalam grafik tersebut berada  di  atas  dan  di  bawah  nol  sumbu  Y,  selain  itu  titik-titik  juga  terlihat  menyebar  tanpa terdapat  penumpukan  pada  satu  sisi  serta  tidak  membentuk  suatu  pola  gelombang.  Dari penjelasan tersebut dapat disimpulkan bahwa data terbebas dari gejala heteroskedastisitas.

## Analisis Statistik Deskriptif
Analisis  statistik  deskriptif  digunakan  untuk  memperoleh  kecenderungan  tanggapan responden untuk setiap  variabel.  Analisis yang digunakan meliputi jumlah  data, minimum, maksimum, mean , dan standar deviasi
Tabel 4. Hasil Uji Deskriptif
Descriptive Statistics Mean Std. Deviation N L 16.81 2.693 32 P 27.53 5.181 32 S 19.66 3.189 32
Dari tabel di atas terlihat bahwa variabel L memiliki nilai mean 16,81 yang termasuk dalam kategori  tinggi.  Variabel  P  memiliki  nilai mean sebesar  27,53  yang  berada  pada  kategori
baik. Variabel S memiliki nilai mean sebesar 19,66 dan berada pada kategori sedang.

## Uji Hipotesis

## Analisis Regresi Linear Berganda
Analisis  ini  digunakan  untuk  mengetahui  besarnya  pengaruh  variabel  independen  terhadap variabel dependen. Berikut hasil analisis regresi linear berganda yang dilakukan
Tabel 5. Hasil Uji Regresi
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance VIF (Constant) -.982 1.501 -.655 .518 L -.082 .046 -.158 -1.766 .089 .560 1.785 P .259 .086 .306 2.991 .006 .426 2.346 S .084 .065 .124 1.297 .206 .489 2.046

## a. Dependent Variable:PK
Berdasarkan  hasil  regresi  pada  tabel  di  atas  maka  dapat  disusun  persamaan  regresi  linear berganda sebagai berikut : PK = -0,982 – 0,082L + 0,259P + 0,084S
Dari persamaan di atas, maka dapat diinterpretasikan hasil sebagai berikut:
a.   Berdasarkan nilai konstanta sebesar  -0,982,  artinya apabila variabel bebas bernilai 0,  maka  perilaku pengelolaan keuangan UMKM sebesar -0,982.
b.   Nilai  koefisien  regresi  L  sebesar  -0,082,  artinya  apabila  terjadi  kenaikan  sebesar  1 satuan,  maka  akan  menurunkan  perilaku  pengelolaan  keuangan  UMKM    sebesar 0,082, dengan asumsi variabel lain tetap konstan. Nilai signifikansi variabel literasi keuangan menunjukkan hasil > 0.05, dan dapat disimpulkan bahwa literasi keuangan tidak berpengaruh terhadap perilaku pengelolaan keuangan sehingga H1 ditolak.
c.   Nilai  koefisien  regresi  P  sebesar  0,259,  artinya  apabila  terjadi  kenaikan  sebesar  1 satuan,  maka  akan  meningkatkan  perilaku  pengelolaan  keuangan  UMKM  sebesar 0,259, dengan asumsi variabel lain tetap konstan. Nilai signifikansi variabel literasi keuangan menunjukkan hasil > 0.05, dan dapat disimpulkan bahwa literasi keuangan tidak berpengaruh terhadap perilaku pengelolaan keuangan sehingga H1 ditolak.
d.   Nilai  koefisien  regresi  S  sebesar  0,084,  artinya  apabila  terjadi  kenaikan  sebesar  1 satuan,  maka  akan  meningkatkan  perilaku  pengelolaan  keuangan  UMKM  sebesar 0,084, dengan asumsi variabel lain tetap konstan. Nilai signifikansi variabel literasi keuangan menunjukkan hasil > 0.05, dan dapat disimpulkan bahwa literasi keuangan tidak berpengaruh terhadap perilaku pengelolaan keuangan sehingga H1 ditolak.

## Uji Koefisien Determinasi
Uji  R2  digunakan  untuk  memprediksi  atau  memeriksa  seberapa  besar  kontribusi  yang diberikan variabel independen terhadap variabel dependen. Berikut adalah hasil uji koefisien determinasi yang dilakukan:
Tabel 6. Hasil Uji Determinasi
Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin-Watson 1 .93 8 a .879 .862 1.002 1.841 a. Predictors: (Constant), L, P, S
b. Dependent Variable: PK
Dari tabel di atas kita dapat melihat bahwa nilai koefisien determinasi (Adj.R) sebesar 0.862 atau 86,2%. Hal ini menunjukkan bahwa L, P, S sebesar 86,2% dalam menjelaskan variabel perilaku  pengelolaan  keuangan,  sisanya  dipengaruhi  oleh  variabel  lain  yang  tidak  termasuk dalam penelitian ini.

## Uji Simultan
Uji  F  digunakan  untuk  mengetahui  apakah  variabel  independen  mempengaruhi  variabel dependen secara besama-sama. Berikut adalah hasil dari uji simultan yang dilakukan:
Tabel 7.  Anova
ANOVA a Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. Regression 197.765 4 49.44 1 49.24 1 .0 00 b Residual 27.110 2 7 1.004 Total 224.875 3 1 a. Dependent Variable: PK
b. Predictors: (Constant), L, P, S
Berdasarkan  tabel  di  atas,  dapat  disimpulkan  bahwa  F  hitung  sebesar  49,241  dan  nilai signifikansi  <  0.05,  sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  variabel  independen  berpengaruh terhadap variabel dependen secara bersama-sama.

## PENUTUP

## Simpulan dan Saran
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh  literasi  keuangan  dan  sikap  keuangan terhadap perilaku pengelolaan keuangan UMKM Kerajinan di  Kotamadya Surakarta. Hasil penelitian menunjukkan bahwa literasi keuangan berpengaruh terhadap perilaku pengelolaan keuangan  UMKM.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  tinggi  rendahnya  literasi  keuangan berpengaruh  terhadap  perilaku  pengelolaan  keuangan  para  pelaku  UMKM.  Persepsi
keuangan  berpengaruh  terhadap  perilaku  pengelolaan  keuangan  UMKM.  Artinya  semakin baik  sikap  keuangan  pelaku  UMKM,  semakin  baik  pula  pengelolaan  keuangannya.  Sikap keuangan  berpengaruh  terhadap  perilaku  pengelolaan  keuangan  UMKM.  Artinya  semakin baik  sikap  keuangan  pelaku  UMKM,  semakin  baik  pula  pengelolaan  keuangannya. Pengturan keuangan berpengaruh terhadap perilaku pengelolaan keuangan UMKM. Artinya semakin baik sikap keuangan pelaku UMKM, semakin baik pula pengelolaan keuangannya.

## Saran
Berdasarkan  penelitian  yang  telah  dilakukan,  peneliti  memberikan  beberapa  saran  yang diharapkan  dapat  bermanfaat  bagi  peneliti  selanjutnya  terkait  faktor  yang  mempengaruhi perilaku pengelolaan keuangan UMKM:
1. Peneliti  selanjutnya  diharapkan  dapat  menambahkan  variabel  lain  yang  dapat mempengaruhi  perilaku  pengelolaan  keuangan  selain  literasi  keuangan  dan  sikap keuangan, seperti inklusi keuangan, pendapatan, kepribadian, tingkat pendidikan, dll.
2. Memungkinkan  agar  peneliti  selanjutnya  dapat  meneliti  lebih  lanjut  informasi  yang diberikan  oleh  responden  dalam  menjalankan  usahanya,  seperti  apakah  responden mendapatkan  pelatihan  sebelum  menjalankan  usaha  sehingga  akan  mempengaruhi perilaku pengelolan keuangannya.
3. Bila menggunakan variabel pendapatan, sebaiknya data yang digunakan dalam bentuk nominal  dengan  memasukkan  jumlah  pendapatan  yang  diperoleh  pelaku  UMKM  itu sendiri.
4. Apabila  mengkaji  UMKM  sebagai  subjek  penelitian,  diharapkan  peneliti menggunakan  subjek  penelitian  tidak  hanya  terbatas  pada  UMKM  yang  bergerak dalam satu jenis usaha saja, dan mungkin bisa menambahkan keseluruhan bidang jenis usaha  yang  tergabung  ke  dalam  UMKM,  sehingga  informasi  yang  diperoleh  dapat dideskripsikan secara luas dan lebih beragam.

## DAFTAR PUSTAKA
Hani,  S.,  &  Fauzi,  Z.  (N.D.). Persepsi  Pelaku  Ukm  Terhadap  Penyelenggaraan Laporan Keuangan .
Humaira,  I.,  &  Sagoro,  E.  M.  (2018).  Pengaruh  Pengetahuan  Keuangan,  Sikap Keuangan,  Dan  Kepribadian  Terhadap  Perilaku  Manajemen  Keuangan  Pada Pelaku  Umkm  Sentra  Kerajinan  Batik  Kabupaten  Bantul. Nominal,  Barometer Riset Akuntansi Dan Manajemen , 7 (1). Https://Doi.Org/10.21831/Nominal.V7i1.19363 Konsumen . (N.D.). Retrieved February 7, 2023, From Https://Www.Ojk.Go.Id/Id/Kanal/Edukasi-Dan-Perlindungan-
Konsumen/Pages/Literasi-Keuangan.Aspx
Limanseto,  H.  (2022).  Perkembangan  Umkm  Sebagai  Critical  Engine  Perekonomian Nasional  Terus  Mendapatkan  Dukungan  Pemerintah. Kementerian  Koordinator Bidang Perekonomian , 1–2. Www.Ekon.Go.Id Mila,  S.,  Nurhidayah,  S.  A.,  &  Finansial,  L.  (2022). Peran  Literasi  Finansial  Dan Inovasi  Digital  Dalam  Meningkatkan  Business  Performance  Dan  Business Sustainability  Pada  Umkm  Di  Kabupaten  Pekalongan . 18 ,  212–227. Http://Dx.Doi.Org/10.24217
Narsa,  I.  M.,  &  Widodo,  A.  (2012).  Mengungkap  Kesiapan  Umkm  Dalam Implementasi Standar Akuntansi Keuangan Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik ( Psak-Etap ). Majalah Ekonomi , 3 , 204–214.
Psak  1  Penyajian  Laporan  Keuangan .  (N.D.).  Retrieved  February  26,  2023,  From Http://Iaiglobal.Or.Id/V03/Standar-Akuntansi-Keuangan/Pernyataan-Sak-7-Psak- 1-Penyajian-Laporan-Keuangan
Rianty,  N.  (2019).  Pengaruh  Literasi  Keuangan  Terhadap  Perencanaan  Dan Pengelolaan  Keuangan  Mahasiswa  Universitas  Muhammadiyah  Palopo. Journal Of Business And Banking , 9 (2), 12–26. Http://Journal.Feb.Unmul.Ac.Id/Index.Php/Jurnalmanajemen/Article/View/7468 %0ahttp://Jurnal.Ceredindonesia.Or.Id/Index.Php/Akmami/Article/View/77 Satiti,  N.  R.  (2020).  Financial  Literacy:  An  Essential  In  Small  Medium  Entreprises (Smes) Performance. Manajemen Bisnis , 10 (2). Https://Doi.Org/10.22219/Jmb.V10i2.14825 Seri  Literasi  Keuangan  1  -  Pengelolaan  Keuangan  .::  Sikapi ::. (N.D.).  Retrieved February 8, 2023, From Https://Sikapiuangmu.Ojk.Go.Id/Frontend/Cms/Detailmateri/24 Setiawan,  P.  A.  A.  (N.D.). Pengaruh  Literasi  Keuangan  Dan  Sikap  Keuangan Terhadap  Pengelolaan  Keuangan  Umkm  Di  Kecamatan  Gerokgak  Pada  Masa Pandemi Covid-19 . Retrieved February 5, 2023, From
File:///C:/Users/Hp/Downloads/501-508_Setiawan&Suarmanayasa.Pdf
Setiawan,  P.  A.  A.,  &  Suarmanayasa,  I.  N.  (2022).  Pengaruh  Literasi  Keuangan  Dan Sikap  Keuangan  Terhadap  Pengelolaan  Keuangan  Umkm  Di  Kecamatan Gerokgak  Pada  Masa  Pandemi  Covid-19. Jurnal  Ilmiah  Akuntansi  Dan Humanika , 12 (2). Uu  Nomor  20  Tahun  2008 .  (N.D.).  Retrieved  December  18,  2022,  From Https://Peraturan.Bpk.Go.Id/Home/Details/39653/Uu-No-20-Tahun-2008
View  Of  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Keberlangsungan  Umkm  Di  Kabupaten Banyumas  Pada  Masa  Pandemi  Covid  19 .  (N.D.).  Retrieved  April  19,  2023, From Http://Jos.Unsoed.Ac.Id/Index.Php/Sar/Article/View/4063/2586
Yusufina, J. R., Sisilia, K., & Setyorini, R. (2022). Pengaruh Pengetahuan Keuangan , Sikap  Keuangan  ,  Dan  Kepribadian  Terhadap  Perilaku  Manajemen  Keuangan Pada Pelaku Umkm Kabupaten Bandung. Journal Of Management , 5 (2).