## SIMPANAN DEPOSITO MUDHARABAH DAN TINGKAT BAGI HASIL DEPOSITO BERPENGARUH PADA KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH

## Septianing Tiastiti
Universitas Muhammadiyah Prof. DR. HAMKA Email: tias814@gmail.com
Diterima: 25 Agustus 2018-; Direvisi: 12 September 2018-; Disetujui: 12 September 2018

## Abstract
This study aims to determine the effect of mudharabah deposit deposits and deposit profit sharing rates  on  financial  performance  at  Islamic  commercial  banks.  This  study  uses  secondary  data sources in the form of quarterly financial bank documentation of Islamic commercial banks. The results of the study based on the t-test or partially show that mudharabah deposits have a positive and significant effect on the financial performance of sharia commercial banks and the deposit sharing rate has a positive and no significant impact on financial performance. Simultaneously (F test) shows that mudharabah deposit and deposit sharing rates have a positive and significant effect on financial performance.
Keywords : Deposits of Deposits, Mudharabah, Deposit Profit Sharing Rate, financial performance
Abstrak
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh simpanan deposito mudharabah dan tingkat bagi hasil depoito terhadap kinerja keuangan pada bank umum syariah. Penelitian ini menggunakan sumber data sekunder berupa dokumentasi laporan keuangan triwulan bank umum syariah. Hasil penelitian berdasarkan uji t atau secara parsial menunjukan bahwa simpanan deposito mudharabah berpengaruh positif dan signifikan terhadap kinerja keuangan bank umum syariah dan tingkat bagi hasil deposito berpengaruh positif dan tidak signifikan terhadap kinerja keuangan. Secara simultan (uji F) menunjukan bahwa simpanan deposito mudharabah dan tingkat bagi hasil deposito berpengaruh positif dan signifikan terhadap kinerja keuangan. Kata Kunci : Simpanan Deposito, Mudharabah, Tingkat Bagi Hasil Depoito, kinerja keuangan
AL-URBAN: Jurnal Ekonomi Syariah dan Filantropi Islam Vol. 2, No. 2, Desember 2018 http://journal.uhamka.ac.id/index.php/al-urban p-ISSN: 2580-3360 e-ISSN: 2581-2874 DOI: 10.22236/alurban_vol2/is2pp125-134 Hal 125-134

## PENDAHULUAN
Perbankan di Indonesia memiliki peran strategis dalam mendukung kelancaran sistem pembayaran, transmisi kebijakan moneter dan pencapaian stabilitas sistem keuangan. Fungsi  bank  sebagai  lembaga intermediasi  khususnya  dalam  penyaluran kreditmempunyai peranan penting bagi pergerakan roda perekonomian secara keseluruhan dan memfasilitasi pertumbuhan ekonomi. (Siringoringo, R, 2012).
Pada tahun 1998, pemerintah dan Dewan Perwakilan Rakyat (DPR) mengeluarkan landasan hukum mengenai operasi bank pada Undang-Undang Nomor 10 tahun 1998 yang secara tegas menjelaskan bahwa perbankan di Indonesia memiliki 2 (dua) sistem dalam menjalankan kegiatan usahanya, yaitu sistem perbankan konvensional dan sistem perbankan syariah.
Kemudian pada tahun 2008 dengan telah diberlakukannya Undang-Undang Nomor 21 Tahun 2008 tentang perbankan syariah yang terbit tanggal 16 Juli 2008, maka pengembangan industri perbankan syariah nasional semakin memiliki landasan hukum yang memadai dan akan mendorong pertumbuhannya secara lebih cepat lagi.
Sejak mulai dikembangkannya sistem perbankan syariah di Indonesia, sudah banyak pencapaian kemajuan, baik dari aspek kelembagaan dan infrastruktur penunjang, perangkat regulasi dan sistem pengawasan, maupun pengetahuan dan kesadaran masyarakat terhadap layanan jasa keuangan syariah. Sistem keuangan
syariah Indonesia menjadi salah satu sistem terbaik dan terlengkap yang diakui secara internasional. Dalam penilaian Global Islamic  Financial  Report (GIFR) tahun 2011, Indonesia menduduki urutan ke-4
(empat) negara yang memiliki potensi dan kondusif dalam pengembangan industri keuangan syariah setelah Iran, Malaysia dan Arab Saudi. (Republika, 2016).
Pertumbuhan tersebut mencerminkan kepercayaan masyarakat terhadap industri keuangan syariah termasuk pada bank umum syariah di Indonesia. Maka dari itu, produk bank umum syariah Indonesia dituntut untuk memenuhi kebutuhan masyarakat dan mampu meningkatkan kinerja keuangan bank itu sendiri. Kinerja keuangan bank dapat sebagai gambaran prestasi yang dicapai oleh bank dalam mengelola dana yang dimiliki bank. Kinerja keuangan dapat dilihat dari rasio keuangan, yaitu Retun on Asset (ROA).
Kinerja keuangan bank umum syariah yang dilihat dari Return  on Asset (ROA), pada tahun 2012 return on asset bank umum syariah tumbuh sebesar 2,14% dan di tahun 2013 menurun menjadi 2,00% sayangnya pertumbuhan return on asset tidak sebaik peningkatan jumlah jaringan bank yang sudah terdaftar di otoritas jasa keuangan, sampai dengan tahun 2014 return on asset terus mengalami penurunan menjadi 0,41% namun dibandingkan dengan tahun sebelumnya di tahun 2014 pertumbuhannya hanya mencapai 0,41% dan di tahun 2015 mencapai 0,48% kemudian tahun 2016 bank umum syariah kembali dapat
meningkatkan menjadi 0,63%.
Pertumbuhan kinerja keuangan bank umum syariah tersebut salah satunya didukung juga dengan pertumbuhan jumlah simpanan deposito mudharabah
yang berhasil dihimpun oleh pihak bank. Perkembangan deposito mudharabah pada bank umum syariah pada periode 2012 - 2016 dapat dilihat sebagai berikut:

## Gambar 1
Kinerja Keuangan dari sisi Return on Asset (ROA) Periode 2012-2016
Sumber: Statistik Perbankan Syariah, www.ojk.go.id, 2018

## Tabel 1
Deposito Mudharabah Bank Umum Syariah (dalam miliar rupiah)
Sumber: Statistik Perbankan syariah, www.ojk.go.id, 2018
Tahun Deposito Mudharabah Persentase Peningkatan 2016 166.174 18% 2015 141.329 4%
2014 135.629 26%
2013
107.812 27% 2012 84.732 20%
Tabel 1 di atas menunjukkan bahwa perkembangan deposito mudharabah Bank Umum Syariah (BUS) pada tahun 2012 deposito mudharabah tumbuh sebesar20%
pertumbuhan ini lebih rendah dibanding dengan tahun 2013 bank umum syariah yang tumbuh sebesar 27% namun ditahun 2014-2015 terus mengalami penurunan hingga 4% kemudian berhasil meningkat kembali di tahun 2016 tumbuh sebesar 18%.  Walaupun dilihat dari persentase peningkatan jumlah dana deposito mudharabah menunjukkan naik turunnya
simpanan deposito namun demikian sangat yakin bahwa bank umum syariah mampu memberikan bagi hasil yang besar terhadap dana deposan.
Semakin tinggi jumlah simpanan deposito mudharabah yang dapat dihimpun oleh bank umum syariah, maka akan meningkatkan jumlah pembiayaan yang akan diberikan oleh pihak bank kepada kreditor. Meningkatnya jumlah pembiayaan akan meningkatkan tingkat bagi hasil yang diterima oleh bank dan akan meningkatkan kinerja keuangan. Dalam meningkatkan
127 AL-URBAN: Jurnal Ekonomi Syariah dan Filantropi Islam Vol. 2, No. 2, Desember 2018 http://journal.uhamka.ac.id/index.php/al-urban p-ISSN: 2580-3360 e-ISSN: 2581-2874 DOI: 10.22236/alurban_vol2/is2pp125-134 Hal 125-134
kinerja keuangan, bank umum syariah memiliki strateginya masing-masing.

## METODE PENELITIAN
Dalam penelitian ini Peneliti menggunakan metode judgment sampling .
Menurut Sekaran, Uma., dan Roger Bougie (2017) judgment  sampling atau pengambilan sampel berdasarkan pertimbangan tertentu, metode ini digunakan jika jumlah atau kategori yang diperlukan oleh peneliti memiliki informasi yang dicari terbatas. Metode judgment sampling dapat mengurangi generelisasi temuan. Akan tetapi, hal ini merupakan satu-satunya metode pengambilan sampel yang memungkinkan untuk memperoleh jenis informasi yang diperlukan oleh peneliti  yang  sangat  spesifik  dan  hanya memiliki fakta yang dibutuhkan serta dapat memberikan informasi yang dicari. Dengan metode ini akan diteliti pengaruh simpanan deposito mudharabah dan bagi hasil deposito mudharabah terhadap kinerja keuangan. Variabel bebas (independen) adalah simpanan deposito mudharabah dan tingkat bagi hasil deposito sedangkan variabel terikat (dependen) adalah kinerja keuangan .
Populasi adalah seluruh kumpulan elemen yang menunjukkan ciri-ciri tertentu yang dapat digunakan untuk membuat kesimpulan. Sehubungan dengan penelitian. Populasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah seluruh Bank Umum Syariah (BUS) di seluruh Indonesia yang terdaftar dalam Otoritas Jasa Keuangan (OJK) dan bank umum syariah yang
mempublikasikan laporan triwulan secara lengkap selama periode 2012-2016 (Anwar Sanusi, 2012).
Sampel adalah bagian dari elemen- elemen populasi yang terpilih (Anwar Sanusi, 2012). Sampel yang digunakan dalam penelitian ini diperoleh dengan metode judgment sampling dengan kriteria sebagai berikut:
1. Bank Umum Syariah (BUS) yang terdaftar selama periode 1 Januari 2012 - 31 Desember 2016 di Otoritas Jasa Keuangan (OJK).
2. Perusahaan yang mempublikasikan laporan triwulan secara lengkap selama periode 2012-2016.
3. Perusahaan yang memiliki data yang dibutuhkan terkait pengukuran variabel yang digunakan untuk penelitian selama periode 2012-2016.
4. Perusahaan yang menghasilkan laba.
Teknik pengolaan dan analisis data yang digunakan adalah analisis regresi linier berganda, uji asumsi klasik yang terdiri dari uji normalitas, uji multikoleniaritas, uji heterokedastisitas dan uji autokorelasi. Selain itu dilakukan pula pengujian hipotesis yang terdiri dari uji t (secara parsial) dan uji F (secara simultan) serta
Tabel 2
Daftar Sampel Penelitian No.
Nama Bank
1. PT Bank Rakyat Indonesia (BRI) Syariah, Tbk. 2. PT Bank Negara Indonesia (BNI) Syariah, Tbk.
3. PT Bank Syariah Bukopin, Tbk.
4. PT Bank Central Asia (BCA) Syariah, Tbk.
dilakukan  analisis  lainnya  yaitu  koefisien determinasi (R 2 ).
Berdasarkan hasil analisis regresi linier berganda, maka dapat diperoleh persamaan regresi untuk mengetahui faktor-faktor yang memprediksi linerja keuangan adalah sebagai berikut:
Y = 0,314 + 1,514 x 10-5 X 1 + 0,002 X 2 Y = Kinerja Keuangan (ROA) α = Niai Konstanta β 1 , β 2 = Nilai Koefisien Regresi Variable X 1 = Simpanan Deposito Mudharabah X 2 = Tingkat Bagi Hasil Deposito
e = error (Kesalahan Pengganggu)

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Hasil uji asumsi klasik dalam uji normalitas menggunakan one  sample Kolmogrov-Smirnov (K-S) menunjukan nilai Test  Statistic  Kolmogrov-Smirnov sebesar  0,058  dan  signifikan  pada  0,200 (0,200 > 0,05) maka, dapat diketahui bahwa data terdistribusi normal. Data dikatakan bersidtribusi normal, jika nilai Asymp. Sig. (2-tailed) lebih dari 0,05.
Hasil uji Kolmogrov-Smirnov juga didukung  dengan  hasil  analisis  grafik normal P-P Plot seperti berikut:
Gambar 2. Grafik Normal P-P Plot
Sumber: Output SPSS Versi 25.0, 2018
Berdasarkan gambar di atas, menunjukkan bahwa dari grafik normal probability  plot terlihat titik-titik menyebar di sekitar garis diagonal serta penyebarannya mengikuti arus garis diagonal. Hal ini menunjukkan bahwa model regresi memenuhi asumsi normalitas yang berarti kesalahan pengganggu berdistribusi normal.
Hasil uji multikolinieritas menunjukkan bahwa nilai tolerance varibel simpanan deposito mudharabah dan tingkat bagi
hasil deposito 0,984, artinya nilai tolerance kedua variable tersebut lebih besar dari 0,10. Selain itu, nilai VIF varibel simpanan deposito mudharabah dan tingkat bagi hasil deposito 1,016, artinya nilai VIF kedua variabel tersebut lebih kecil dari 0,10. Kesimpulannya, bahwa model regresi tidak terjadi multikolinearitas.
Hasil uji heteroskedastisitas menggukana grafik plot ( scatterplot ) seperti berikut:
129 AL-URBAN: Jurnal Ekonomi Syariah dan Filantropi Islam Vol. 2, No. 2, Desember 2018 http://journal.uhamka.ac.id/index.php/al-urban p-ISSN: 2580-3360 e-ISSN: 2581-2874 DOI: 10.22236/alurban_vol2/is2pp125-134 Hal 125-134
Dari gambar di atas ini, menunjukkan bahwa  grafik scatterplot terlihat tidak ada pola tertentu yang jelas dan titik-titik menyebar di atas dan di bawah angka 0 (nol) pada sumbu Y. Hal ini dapat disimpulkan bahwa tidak terjadi heteroskedastisitas pada model regresi terjadi ketidaksamaan varian dari residual 1 (satu) pengamatan ke pengamatan yang lain. Sehingga model regresi layak dipakai untuk memprediksi masalah penelitian.
Hasil uji autokorelasi diperoleh nilai hitung Durbin - Watson sebesar 1,386, nilai tabel Durbin - Watson yang memiliki n = 80 dan k = 2 yaitu, berada pada dL = 1,5859, dU =1,6882, 4 - dL = 2,4141 4 - dU = 2,3118. Dengan demikian, dapat diketahui bahwa model regresi berada pada ada aoutokorelasi positif di mana nilai nilai Durbin-Watson terletak pada (0 < d < dL) yakni (1, 688 < 1,302 < 1,585). Oleh karena itu, perlu dilakukan pengujian autokorelasi kembali dengan menggukana run test
sebagai bagian dari statistk non-parametrik yang dapat pula digunakan untuk menguji apakah antar residual terdapat korelasi yang tinggi. Jika antar residual tidak terdapat hubungan korelasi, maka dikatakan bahwa residual adalah acak atau random. Run test digunakan untuk melihat apakah data residual terjadi secara random atau tidak (sistematis). Hasil run test menunjukan bahwa  nilai  signifikansi  lebih  besar  dari 0,05 (0,261 > 0,05), sehingga dapat disimpulkan bahwa residual adalah acak atau random (tidak terjadi autokorelasi).
Selain itu, hasil uji t (secara parsial) menunjukan nilai t hitung variabel simpanan deposito mudharabah sebesar 2,546 > nilai t tabel 1,991 dengan nilai signifikan 0,013 <
0,05 artinya, bahwa simpanan deposito mudharabah secara parsial berpengaruh positif  dan  signifikan  terhadap  kinerja keuangan (ROA). Sedangkan, hasil uji t hitung variabel tingkat bagi hasil deposito sebesar 0,017 < t tabel 1,991 dengan nilai signifikan

## Gambar 3. Grafik Scatterplot
Sumber: Output SPSS Versi 25.0, 2018
Septianing Tiastiti 130
0,877 > 0,05 artinya, bahwa tingkat bagi hasil deposito berpengaruh positif dan tidak signifikan terhadap kinerja keuangan (ROA).
Berdasarkan hasil uji F (secara simultan)
dapat diketahui bahwa nilai F hitung variabel variabel simpanan deposito mudharabah dan tingkat bagi hasil deposito sebesar 3,254 > 3,12 dengan nilai signifikan 0,044 < 0,05 artinya, bahwa variabel simpanan deposito mudharabah dan tingkat bagi hasil deposito secara simultan berpengaruh positif signifikan terhadap variabel kinerja keuangan (ROA).
Hasil  uji  koefisien  determinasi  (R 2 ) menunjukan bahwa pengaruh variabel simpanan deposito mudharabah dan tingkat bagi hasil deposito terhadap kinerja keuangan (ROA) dapat dijelaskan oleh model persamaan ini sebesar 0,054 atau 5,4% dan sisanya sebesar 94,6% dijelaskan oleh variabel lain yang tidak dimasukkan ke dalam model persamaan ini.

## SIMPULAN
Berdasarkan analisis dan pembahasan data penelitian tentan pengaruh simpanan deposito mudharabah dan tingkat bagi hasil deposito terhadap kinerja keuangan (ROA) pada bank umum syariah di Indonesia maka dapat diambil kesimpulan bahwa simpanan deposito mudharabah secara parsial  berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap kinerja keuangan (ROA). Hasil
tersebut dapat dilihat dari uji t yang menunjukan nilai t hitung variabel simpanan deposito mudharabah sebesar 2,546 > nilai
t tabel 1,991 dengan nilai signifikan 0,013 < 0,05 artinya, bahwa simpanan deposito mudharabah secara parsial berpengaruh positif  dan  signifikan  terhadap  kinerja keuangan (ROA).
Tingkat bagi hasil deposito secara parsial berpengaruh  positif  dan  tidak  signifikan terhadap kinerka keuangan (ROA). Hasil tersebut dapat dilihat dari uji t yang menunjukan nilai t hitung variabel tingkat bagi hasil deposito sebesar 0,017 < t tabel 1,991 dengan nilai signifikan 0,877 > 0,05 artinya, bahwa tingkat bagi hasil deposito berpengaruh  positif  dan  tidak  signifikan terhadap kinerja keuangan (ROA).
Simpanan deposito mudharabah dan tingkat bagi hasil deposito secara simultan berpengaruh positif dan signifikan terhadap kinerja keuangan (ROA). Hasil tersebut dapat dilihat dari  uji F yang menunjukkan nilai F hitung sebesar 3,254 > 3,12 dengan nilai signifikan 0,044 < 0,05 artinya, bahwa variabel simpanan deposito mudharabah dan tingkat bagi hasil deposito secara simultan  berpengaruh  positif  signifikan terhadap variabel kinerja keuangan (ROA). Adjusted  R  Square  (Adjusted  R 2 ) menunjukkan bahwa kinerja keuangan (ROA) dapat dijelaskan oleh simpanan deposito mudharabah dan tingkat bagi hasil deposito sebesar 5,4% dan sisanya sebesar 94,6% dipengaruhi oleh variabel lain yang tidak dimasukkan dalam model ini.

## REFERENSI
Abdulazeez, Daniya Adeiza., Onotu Suleiman and Abdulrahaman
131 AL-URBAN: Jurnal Ekonomi Syariah dan Filantropi Islam Vol. 2, No. 2, Desember 2018 http://journal.uhamka.ac.id/index.php/al-urban p-ISSN: 2580-3360 e-ISSN: 2581-2874 DOI: 10.22236/alurban_vol2/is2pp125-134 Hal 125-134
Yahaya. (2016). Impact of Merger and Acquisitions on the Financial Performance of Deposit Money Banks in Nigeria. Arabian Journal of Business and Management. (Vol.6 ISSUE 4). 68-89 Abusharbeh, Mohammed T. (2016).
Analysis  the  Effect  of  Islamic Banks Performance on Depositor’s. International Journal of Economics and Finance. (Vol. 8 No. 10). 112-135 Akhmad Mujahidin. (2016). Hukum Perbankan Syariah. Semarang: Rajawali.
Akhtar, Muhammad Farhan., Khizer Ali dan Shama Sadaqat. (2011). Factors Influencing the Profitability of Islamic Banks of Pakistan. International Research Journal of Finance and Economics. (Vol.5 ISSUE 66). 108- 120 Anwar Sanusi. (2012). Metode Penelitian Bisnis. Jakarta: Salemba Empat. Ayu annisa, Isna Yuningsih dan Rusliansyah.
(2017). Pengaruh Kinerja Keuangan terhadap Simpanan Dana Pihak Ketiga Melalui Nisbah Bagi Hasil (Studi Kasus Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2012-2015). Jurnal Akuntabel. (Vol. 14 No. 2). 150-180 Duwi Priyatno. (2016). Belajar Cepat Olah Data Statistik Dengan SPSS. Yogyakarta: ANDI.
Dwi Prastowo Darminto. (2011). Analisis Laporan Keuangan (Edisi Ketiga). Yogyakarta: UPP STIM YKPN. Dwi Suwiknyo. (2009). Analisis Laporan
Keuangan Perbankan Syariah. Yogyakarta: Pustaka Pelajar.
Edy Setiadi. (2013). Ekonomi Syariah.
Jakarta: Erlangga.
Endah Triwahyuningtyas. (2015).
Analisis Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah dan Faktor yang Mempengaruhinya. Jurnal Akuntansi. (Vol. 1 No.7). 135-140
Fahmi. (2011). Analisis Laporan Keuangan. Bandung: Alfabeta.
Firdaus Furyawardhana. (2016). Akuntansi Syariah di Lembaga Keuangan Syariah (Edisi Revisi). Depok:
Guepedia.
Ghufran Hasan. (2014). Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Non Performing Financing, Rasio Biaya, Capital Adequacy Ratio, Financing to Deposit Ratio dan Ukuran Perusahaan terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum Syariah. Skripsi. Yogyakarta: Program Studi Keuangan Islam Fakultas Syari’ah dan Hukum, Universitas Negeri Sunan Kalijaga. Harahap, Sofyan Safri., Wiroso dan Muhammad Yusuf. (2010). Akuntansi Perbankan Syariah. (Edisi Revisi). Jakarta: LPFE Usakti.
Hengky Latan. (2013). Analisis Multivariate Teknik dan Aplikasi Menggunakan IBM SPSS 20.0. Bandung: Alfabeta.
Herman Darmawan. (2011). Manajemen
Perbankan. (Cetakan pertama).
Jakarta: PT BumiAksara.
Iim Hilman. (2016). The Factors Affecting Mudharabah Deposits of Sharia
Banking in Indonesia. International Journal of Business and Management Invention. (Vol. 5 ISSUE 8). 55-66 Ikatan Akuntan Indonesia. (2016). Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 101 Penyajian Laporan Keuangan dan No. 105 Akuntansi Mudharabah. Jakarta. Imam Ghozali. (2013). Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM SPSS 21 Update PLS Regresi. Semarang: Badan Peneliti Universitas Diponegoro.
Irham Fahmi. (2011). Analisis Kinerja Keuangan. Bandung: Alfabeta.
Ismail. (2010). Akuntansi Bank : Teori dan
Aplikasi dalam Rupiah (Edisi Revisi). Jakarta: Prenadamedia Group.
Laila Mugi Harfiah, Atiek Sri Purwati dan Permata Ulfah. (2016). The Impact of ROA, BOPO, and FDR to Indonesian Islamic Bank’s Mudharabah Deposit Performing. Journal Etikonomi Universitas Jenderal Soedirman Indonesia. (Vol.15 No.1). 125-136 Mudrajat Kuncoro. (2009). Metode Riset untuk Bisnis Ekonomi (Edisi Ketiga). Jakarta: Erlangga.
Muhammad  Syafii Antonio.  (2015).  Bank Syariah. Jakarta: Gema Insani. Muhammad. (2009). Akuntansi Syariah
: Teori Praktik untuk Perbankan Syariah. Yogyakarta: UUPT STIM
YKPN.
Nur Rianto. (2010). Dasar-dasar Pemasaran Bank Syariah. Bandung: Alfabeta. Oetari Andari Prakoso. (2016). Pengaruh
Rasio Kinerja KeuanganTerhadap Tingkat Bagi Hasil Mudharabah (Pada Bank Umum Syariah yang listing di Bank Indonesia Periode 2010- 2014). Skripsi. Pekanbaru: Program studiAkuntansiFakultasEkonomi, Universitas Riau.
Peraturan Bnak Indonesia (PBI) No. 9/ PBI/2007. SistemPenilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Syariah.
R. Mintarjo. (2010). Praktik Akuntansi Bank. Surabaya: Erlangga.
Rizal Yahya, Aji Erlangga Martawireja dan Ahim Abdulrahim. (2014). Akuntansi Perbankan Syariah. Jakarta: Salemba Empat.
Siringoringo, R. (2012). Karakteristik dan fungsi intermediasi perbankan di indonesia. Buletin Ekonomi Moneter Dan Perbankan, 15(1), 61-83. https:// doi.org/10.21098/bemp.v15i1.57
S Munawir. (2010). Analisis Laporan Keuangan. Yogyakarta : Liberty. Sekaran, Uma., dan Roger Bougie. (2017).
Metode Penelitian untuk Bisnis (Edisi Keenam). Jakarta : Salemba Empat.
Sugiyarso dan Winarni. (2009). Manajemen Keuangan. Yogyakarta: Media Pressindo.
Sugiyono. (2014). Metode Penelitian Kombinasi. Bandung: Alfabeta.
Teddy Hikmat. (2011). Manajerial Pihak Ketiga terhadap Peningkatan Laba Operasional pada PT Bank Jabar Syariah Bandung. Jurnal Aplikasi Manajemen. (Vol. 9 No. 3). 56-68
133 AL-URBAN: Jurnal Ekonomi Syariah dan Filantropi Islam Vol. 2, No. 2, Desember 2018 http://journal.uhamka.ac.id/index.php/al-urban p-ISSN: 2580-3360 e-ISSN: 2581-2874 DOI: 10.22236/alurban_vol2/is2pp125-134 Hal 125-134

## Tuyishime, Richard., Florence Memba and
Zénon Mbera. (2015). The Effects of Deposits Mobilization on Financial Performance in Commercial Banks in Rwanda. A Case of Equity Bank Rwanda Limited. International Journal of Small Business and Entrepreneurship Research.  (Vol. 3 No. 6). 84-101 Wahyudin Zarkasyi. (2009). Good Corporate Governance pada Badan Usaha Manufaktur, Perbankan dan Jasa Keuangan lainya. Bandung: Alfabeta. Wild, Jhon J., K.R. Subramanyam dan Robert F. Hasley. (2010). Analisis Laporan Keuangan (Edisi Kesepuluh, Buku kesatu). Jakarta: Salemba Empat. Wiroso. (2011). Produk Perbankan Syariah (Edisi 2). Jakarta: LPFE Usakti. Pendidikan Ekonomi dan Bisnis, Universitas Pendidikan Indonesia. Dewan Syariah Nasional Fatwa No. 03/DSM-MUI/IV/2000, No. 14/ DSM-MUI/IV/2000 dan No. 15/ DSM-MUI/IV/2000. Diunduh 29 September 2017. http//www.dsnmui. or.id. Statistik Perbankan Syariah (Desember 2011-2016). Diunduh29 September 2017. http//www.ojk.go.id.