## ANALISIS PENGARUH BOPO, NPL, NIM, DAN LDR TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM DI INDONESIA PERIODE 2012-2017
Evi Rohmiati *) Winarni **) Nina Woelan Soebroto **)

## ABSTRACT
This  research  is  performed  in  order  to  test  the  influence  of  the  Operation  Expenses  to Operations Income (BOPO), Non Performing Loan (NPL), Net Interest Margin (NIM), and Loan to Deposit Ratio (LDR) toward Profitability of Commercial Banks in Indonesia Period 2012-2017.
The sample used is 7 Commercial Banks that entered into the list of Commercial Banks Business Activities 2012-2017. The independent variables in this research are BOPO, NPL, NIM, and LDR. While the dependent variable is Profitability which is represented by Return On Assets (ROA). The analysis model used in this research is Multiple Linear Regression, while the analysis technique in this research using  F Statistic Test,  t Statistic Test, and Determination Coefficient Test.
The  results  of  this  research  show  that  BOPO  and  NIM  have  significant  influence  to Profitability, while NPL and LDR have not significant influence to Profitability. Based on result of  regression  analysis,  it  is  obtained  that  Adjusted  R 2 is  0,906,  meaning  the  contribution  of independent variable in explaining the dependent variable is 90,6% and the rest that is 9,4% is influenced by other variable not examined in this research.
Keywords : Profitability, ROA, BOPO, NPL, NIM, and LDR.
*) Mahasiswa Tugas Akhir Prodi Keuangan dan Perbankan, Jurusan Akuntansi, Politeknik Negeri Semarang **)  Dosen Jurusan Akuntansi, Politeknik Negeri Semarang

## PENDAHULUAN

## Latar Belakang Masalah
Bank  merupakan  salah  satu  lembaga  keuangan  yang  berfungsi  sebagai financial intermediary atau lembaga perantara antara pihak yang kelebihan dana (surplus) dan pihak yang kekurangan  dana  ( deficit).  Dalam  hal  ini,  bank  akan  membantu  pertumbuhan  perekonomian Indonesia melalui pengelolaan dana  yang tersimpan kemudian dana tersebut dimanfaatkan bagi peningkatan kesejahteraan masyarakat. Perbankan mempunyai peran yang sangat strategis dalam menggerakkan roda perekonomian negara (Arthesa dan Handiman, 2009 : 137).
Rasio profitabilitas merupakan rasio untuk menilai kemampuan perusahaan dalam mencari keuntungan atau laba dalam suatu periode tertentu (Kasmir, 2012:354). Rasio profitabilitas yang digunakan  adalah Return  On  Assets  (ROA)  karena  rasio  ini  digunakan  untuk  mengukur
kemampuan  manajemen  bank  dalam  memperoleh  keuntungan  (laba)  secara  keseluruhan (Dendawijaya, 2000:120).
Pada dasarnya ROA/ Return On Asset merupakan rasio antara laba setelah pajak terhadap total  aset.  Semakin  besar  ROA/ Return  On  Asset  menunjukkan  kinerja  keuangan  yang  semakin baik,  karena  tingkat  pengembalian  ( return)  semakin  besar.  Apabila  ROA/Return  On  Asset meningkat, berarti profitabilitas perusahaan meningkat (Harun, 2016).
Beberapa faktor yang diduga berpengaruh terhadap Return On Assets (ROA) yaitu BOPO, NPL, NIM, dan LDR.
Biaya  Operasional  dibandingkan  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  adalah  perbandingan antara biaya operasional  dan pendapatan operasional. Rasio  biaya operasional digunakan untuk mengukur  tingkat  efisiensi  dan  kemampuan  bank  dalam  melakukan  kegiatan  operasinya (Dendawijaya,  2000  :121).  Semakin  tinggi  biaya  operasional  maka  mengakibatkan  hasil  ROA yang makin kecil.
Non  Performing  Loan  (NPL)  Menurut  surat  edaran  BI  No.  3/30/DPNP  tanggal  14 Desember 2001, yaitu perbandingan antara kredit bermasalah terhadap total kredit yang diberikan. Semakin tinggi rasio NPL suatu bank, menunjukkan semakin buruk kualitas kreditnya.
Net Income Margin (NIM) merupakan rasio yang menunjukkan kemampuan manajemen bank  dalam  mengelola  aktiva  produktifnya  untuk  menghasilkan  pendapatan  bunga  bersih. Semakin besar rasio ini maka meningkatkan pendapatan bunga atas aktiva produktif yang dikelola bank sehingga kemungkinan suatu bank dalam kondisi bermasalah semakin kecil. (Erna dan Joko, 2017).
Loan to Deposit Ratio (LDR) merupakan rasio untuk mengukur komposisi jumlah kredit yang diberikan dibandingkan dengan jumlah dana masyarakat dan modal sendiri yang digunakan. Besarnya Loan  to  Deposit  Ratio  menurut  peraturan  pemerintah  maksimum  110%  (Kasmir, 2012:319).  Semakin  tinggi  LDR  maka  ROA  semakin  meningkat  dengan  catatan  bahwa  bank tersebut mampu menyalurkan kreditnya dengan optimal.
Rata-rata Return On Assets (ROA) perbankan sebelumnya bisa mencapai 3% ke atas, tetapi untuk saat ini berat untuk meraih angka tersebut bagi perbankan. ROA seluruh industri perbankan pun  turun  dalam  10  tahun  terakhir  ( http://mediaindonesia.com ).  Mengingat  pentingnya  peranan perbankan  di  Indonesia,  maka  lembaga  perbankan  perlu  meningkatkan  kinerjanya  agar  tercipta perbankan yang sehat dan optimal. Tabel 1 menyajikan perkembangan Return On Assets (ROA)
pada Bank Umum Kegiatan Usaha (BUKU) 4 periode 2012-2017. Bank Umum Kegiatan Usaha (BUKU) 4 dipilih sebagai objek penelitian karena rasio profitabilitas BUKU 4 dalam enam tahun terakhir  cenderung  menunjukkan  penurunan.  Selain  itu  Data  OJK  sampai  Februari  2017 menunjukkan, ROA BUKU 3 sebesar 1,99% atau naik 57 bps secara tahunan atau year on year. Sedangkan ROA BUKU 4 sebesar 2,7% atau naik 28 bps secara year on year ( www.kontan.co.id ). Meskipun  di  tahun  2017  ROA  BUKU  4  mengalami  kenaikan  namun  kenaikannya  masih  kecil dibandingkan dengan ROA BUKU 3.

## Tabel 1
Return On Assets (ROA) pada Bank Umum Kegiatan Usaha (BUKU) 4 periode 2012-2017 (dalam presentase) No. Bank Tahun 2012 2013 2014 2015 2016 2017 1 Bank CIMB Niaga 3,18 2,76 1,33 0,47 1,09 1,70 2 Bank Panin 1,96 1,85 2,23 1,31 1,69 1,61 3 Bank Mandiri 3,55 3,66 3,57 3,15 1,95 2,72 4 Bank Rakyat Indonesia 5,15 5,03 4,73 4,19 3,84 3,69 5 Bank Negara Indonesia 2,90 3,40 3,50 2,60 2,70 2,70 6 Bank Danamon Indonesia 2,70 2,50 1,90 1,70 2,50 3,10 7 Bank Central Asia 3,60 3,80 3,90 3,80 4,00 3,90 Rata-rata 3,29 3,29 3,02 2,46 2,45 2,77
Sumber: Laporan tahunan tiap Bank Umum Kegiatan Usaha (BUKU) 4 periode 2012-2017 yang telah diolah kembal
Gambar 1
Return On Assets (ROA) pada Bank Umum Kegiatan Usaha (BUKU) 4 periode 2012-2017 (dalam presentase)
Sumber: Laporan tahunan tiap Bank Umum Kegiatan Usaha (BUKU) 4 periode 2012-2017 yang telah diolah kembali.
Berdasarkan tabel 1 dan gambar 1, sampel data yang memaparkan ROA dari Bank Umum Kegiatan Usaha (BUKU) 4 periode 2012-2017, apabila dilihat secara keseluruhan perkembangan Return  On  Assets  (ROA)  masing-masing  bank  pada  Bank  Umum  Kegiatan  Usaha  (BUKU)  4 selama tahun 2012 sampai dengan tahun 2017 cenderung menunjukkan penurunan. Rata-rata ROA Bank BUKU 4 pada tahun 2012 dan 2013 menunjukkan angka yang sama (stabil) yaitu 3,29%; tahun 2014 sebesar 3,02%; tahun 2015 sebesar 2,46%; tahun 2016 sebesar 2,45% dan tahun 2017 sebesar  2,77%.    ROA  merupakan  rasio  antara  laba  sebelum  pajak  terhadap  total  aset,  semakin besar ROA menunjukkan semakin baik pula profitabilitas suatu bank. Apabila profitabilitas bank mengalami penurunan terus-menerus dapat berakibat pada kebangkrutan.
Berdasarkan uraian latar belakang di atas, maka penulis merasa tertarik untuk melakukan penelitian dengan judul “Analisis Pengaruh BOPO, NPL, NIM, dan LDR Terhadap Profitabilitas pada Bank Umum di Indonesia Periode 2012-2017”.
0.00 0.50 1.00 1.50 2.00 2.50 3.00 3.50 4.00 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Rata-rata ROA Rata-rata ROA

## Rumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang diatas, maka dapat dirumuskan masalah menjadi, apakah Biaya Operasional  dibandingkan  Pendapatan  Operasional  (BOPO), Non  Performing  Loan  (NPL),  Net Interest Margin (NIM), dan Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh terhadap Profitabilitas pada Bank Umum di Indonesia periode 2012-2017.

## KAJIAN TEORI

## Profitabilitas
Profitabilitas bank adalah kemampuan suatu perusahaan dalam mencari keuntungan atau laba  dalam  suatu  periode  tertentu  (Kasmir,  2012:354).  Tujuan  sebuah  perusahaan  adalah memperoleh  laba  atau  keuntungan  yang  maksimal,  disamping  hal-hal  lainnya.  Manajemen perusahaan  dituntut  harus  mampu  untuk  memenuhi  target  yang  telah  ditetapkan.  Besarnya keuntungan  yang  dicapai  harus  sesuai  dengan  yang  telah  ditargetkan.  Untuk  mengukur  tingkat keuntungan suatu bank, digunakan rasio keuntungan atau rasio profitabilitas.

## Return On Assets (ROA)
Menurut  Dendawijaya  (2000:120) Return  On  Assets  (ROA)  merupakan  rasio  yang digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam memperoleh keuntungan (laba) secara keseluruhan. Semakin besar Return On Assets (ROA) suatu bank, semakin besar pula posisi bank tersebut dari segi penggunaan aset. Menurut Peraturan Bank Indonesia No. 13/1/PBI/2011, standar terbaik Return On Assets (ROA) adalah lebih dari 1,5%.
Berikut  merupakan  formasi  dalam  menghitung  ROA  berdasarkan  Surat  Edaran  Bank Indonesia NO. 3/30/DPNP tanggal 14 Desember 2001:

## Beban Operasional dibandingkan Pendapatan Operasional (BOPO)
Menurut  Pandia  dalam  Usman  (2016)  bahwa  BOPO/Biaya  Operasional  Pendapatan Operasional rasio yang sering disebut rasio efisiensi ini digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen  bank  dalam  mengendalikan  biaya  operasional  terhadap  pendapatan  operasional. Semakin  kecil  rasio  ini  berarti  semakin  efisien  biaya  operasional  yang  dikeluarkan  bank  yang bersangkutan  sehingga  kemungkinan  suatu  bank  dalam  kondisi  bermasalah  semakin  kecil.
Laba sebelum pajak Rata-rata total aset ROA =
X 100%
Menurut  Peraturan  Bank  Indonesia  No.  13/1/PBI/2011,  standar  terbaik  untuk  rasio  Biaya Opersional dibandingkan Pendapatan Operasional (BOPO) adalah berkisar 80%.
Berikut      adalah  formula  perhitungan  Biaya  Operasional  dibandingkan  Pendapatan Operasional (BOPO)  menurut Surat Edaran Bank Indonesia NO. 3/30/DPNP tanggal 14 Desember 2001:

## Non Performing Loan (NPL)
Rasio NPL adalah perbandingan antara kredit bermasalah terhadap total kredit. Rasio ini menunjukkan kemampuan manajemen bank dalam mengelola kredit bermasalah. Semakin tinggi rasio  ini  maka  akan  semakin  buruk  kualitas  kredit  bank  yang  berarti  jumlah  kredit  bermasalah semakin besar, sehingga kemungkinan suatu bank dalam kondisi bermasalah semakin besar. Untuk penilaian  bank,  Menurut  Peraturan  Bank  Indonesia  No.  13/1/PBI/2011  besarnya  Rasio Non Performing Loan (NPL) maksimum yang ditetapkan oleh Bank Indonesia adalah sebesar 5%.
Berikut merupakan formasi dalam menghitung Non Performing Loan (NPL) berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia NO. 3/30/DPNP tanggal 14 Desember 2001:

## Net Interest Margin (NIM)
Net Interest Margin (NIM) merupakan rasio yang menunjukkan kemampuan manajemen bank  dalam  mengelola  aktiva  produktifnya  untuk  menghasilkan  pendapatan  bunga  bersih. Semakin besar rasio ini maka meningkatnya pendapatan bunga atas aktiva produktif yang dikelola bank  sehingga  kemungkinan  bank  dalam  kondisi  bermasalah  semakin  kecil  (Almilia  dan Herdiningtyas, dalam Mismiwati 2016). Menurut Peraturan Bank Indonesia No. 13/1/PBI/2011, standar terbaik Net Interest Margin (NIM) dari rata-rata perbankan adalah 5%.
Berikut adalah formula perhitungan Net Interest Margin (NIM) menurut Surat Edaran Bank Indonesia NO. 3/30/DPNP tanggal 14 Desember 2001:
Total Beban Operasional Total Pendapatan Operasional BOPO = X 100% Kredit Bermasalah Total Kredit NPL = X 100% Pendapatan bunga bersih Rata-rata aset produktif NIM = X 100%

## Loan to Deposit Ratio (LDR)
Menurut  kamus  Bank  Indonesia Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR)  merupakan  rasio pembiayaan terhadap dana pihak ketiga yang diterima oleh bank. Besarnya Loan to Deposit Ratio menurut peraturan pemerintah maksimum 110% (Kasmir, 2012:319), sedangkan menurut Taswan (2006:161)  besarnya  LDR  yang  dijinkan  adalah  berkisar  89%  hingga  115%.  Artinya  minimum LDR adalah 89% dan maksimumnya adalah 115%.
Berikut  adalah  formula  perhitungan  LDR  menurut  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No. 3/30/DPNP tanggal 14 Desember 2001 yaitu:

## Kerangka Pemikiran Teoritis
Penelitian ini dilakukan dengan empat variabel yang diduga berpengaruh terhadap Return On Assets (ROA) yaitu Biaya Operasional dibandingkan Pendapatan Operasional (BOPO), Non Performing Loan (NPL), Net Interest Margin (NIM), dan Loan to Deposit Ratio (LDR). Dengan demikian  dapat  dirumuskan  kerangka  pemikiran  teorits  dalam  penelitian  ini  adalah  sebagai berikut:
H1 H2 H3 H4 H5

## Gambar 2

## Kerangka Pemikiran Teoritis antara BOPO, NPL, NIM, dan LDR terhadap ROA
Sumber: Hasil Pengembangan Penelitian untuk Tugas Akhir, 2018
Kredit Dana Pihak Ketiga LDR = X 100% NPL BOPO NIM LDR ROA
k eunis  Majalah Ilmiah – ISSN No 2302-9315 Vol. 7 No 1 Thn VII Januari 2019

## METODE

## Populasi dan Sampel
Populasi penelitian ini adalah seluruh bank umum yang ada di Indonesia. Sampel penelitian ini adalah Bank Umum Kegiatan Usaha (BUKU) 4 yang terdiri 7 bank umum di Indonesia yang diambil dengan menggunakan teknik purpose sampling.

## Jenis Data dan Sumber Data
Penelitian ini data yang digunakan adalah data sekunder  yang diperoleh dari pengamatan rasio- rasio keuangan bank umum yang bersumber dari Laporan Publikasi Otoritas Jasa Keuangan (OJK) dan website resmi bank-bank umum selama tahun 2012 sampai dengan 2017.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Analisis Regresi Linier Berganda
Untuk mengetahui pengaruh variabel independen (X 1 , X 2 , X 3 , X 4 ) yaitu BOPO, NIM, NPL, dan  LDR  serta  variabel  dependen  yaitu  ROA,  maka  penelitian  ini  menggunakan  model  regresi linier berganda. Hasil perhitungan analisis regresi linier berganda dapat dilihat pada tabel 2
Tabel 2
Hasil Perhitungan Regresi Linier Berganda Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Toleran ce VIF 1 (Constant)  8.915 .759 11.742  .000 BOPO -.111 .011 -.961 -9.730  .000 .234  4.273 NPL -.030 .092 -.025 -.330  .743 .393  2.546 NIM .115 .036 .170 3.239  .003 .826  1.211 LDR .016 .012 .111 1.326  .193 .328  3.052
a. Dependents Variable: ROA
Sumber: Data sekunder yang diolah dengan IBM SPSS Statistics 21
Dari tabel 2 maka dapat disusun persamaan regresi linier berganda sebagai berikut:

## ROA = 8.915 – 0.111 BOPO – 0.030 NPL + 0.115 NIM + 0.016 LDR + e
Dari hasil persamaan regresi linier berganda tersebut di atas maka dapat di analisis sebagai berikut:
1. Konstanta (α) menunjukkan angka sebesar 8.915 bertanda positif, hal ini berarti jika variabel- variabel independen diasumsikan dalam keadaan tetap, maka variabel dependen (ROA) akan mempunyai nilai sebesar 8.915.
2. Koefisien variabel BOPO sebesar 0.111 dengan arah negatif berarti setiap kenaikan BOPO 1  satuan  dengan  asumsi  bahwa  variabel  lainnya  tetap,  maka  ROA  akan  mengalami penurunan sebesar 0.111 satuan. Disisi lain apabila BOPO berkurang sebesar 1 satuan, maka ROA akan mengalami kenaikan sebesar 0.111 satuan.
3. Koefisien  variabel  NPL  sebesar  0.030  dengan  arah  negatif  berarti  setiap  kenaikan  NPL  1 satuan dengan asumsi bahwa variabel lainnya tetap, maka ROA akan mengalami penurunan sebesar 0.030 satuan. Disisi lain apabila NPL berkurang sebesar 1 satuan, maka ROA akan mengalami kenaikan sebesar 0.030 satuan.
4. Koefisien  variabel  NIM  sebesar  0.115  dengan  arah  positif  berarti  setiap  kenaikan  NIM sebesar 1 satuan dengan asumsi bahwa variabel lainnya tetap, maka ROA akan mengalami kenaikan sebesar 0.115 satuan. Disisi lain apabila NIM berkurang sebesar 1 satuan, maka ROA mengalami penurunan sebesar 0.115 satuan.
5. Koefisien  variabel  LDR  sebesar  0.016  dengan  arah  positif  berarti  setiap  kenaikan  LDR sebesar 1 satuan dengan asumsi bahwa variabel lainnya tetap, maka ROA akan mengalami kenaikan sebesar 0.016 satuan. Disisi lain apabila LDR berkurang sebesar 1 satuan, maka ROA mengalami penurunan sebesar 0.016 satuan.

## Uji Signifikansi Simultan (Uji Statistik F)
Tabel 3 Hasil Uji Statistik F
ANOVA a Model Sum of Squares  Df Mean Square F Sig. 1 Regression 44.663 4 11.166  100.330 .000 b Residual 4.118  37 .111 Total 48.781  41 a. Dependent Variable: ROA
b. Predictors: (Constant), LDR, NIM, NPL, BOPO Sumber: Data sekunder yang diolah dengan IBM SPSS Statistics 21
Berdasarkan hasil Uji F di atas dapat di peroleh hasil nilai F hitung sebesar 100.330 dengan tingkat signifikansi 0.000. Karena nilai F hitung lebih besar dari F tabel (tingkat signifikansi 5%,
jumlah sampel (n) 42 dan jumlah variabel  independen 4)  yaitu 2.63 dan nilai  signifikansi  lebih kecil dari 0.05 atau 5%, maka dapat diketahui jika variabel-variabel independen secara simultan berpengaruh  signifikan  terhadap  variabel  dependen.  Hal  tersebut  berarti  Ho  ditolak  dan  Ha diterima,  sehingga hipotesis  1 yang  menyatakan  “Diduga  bahwa  variabel-variabel  Biaya Operasional  dibandingkan  Pendapatan  Operasional  (BOPO), Non  Performing  Loan  (NPL),  Net Interest Margin (NIM), dan Loan to Deposit Ratio (LDR) secara simultan berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas pada Bank Umum di Indonesia Periode 2012-2017” diterima .

## Uji Signifikansi Parsial (Uji Statistik t)
Hasil uji signifikansi parsial (uji statistik t) dapat dilihat pada tabel 2.
Pengujian hipotesis 2 ini dilakukan menggunakan Uji statistik t dengan diperoleh  nilai t hitung sebesar  -9.730  dan  nilai  t  tabel  sebesar  2.02619  dengan  tingkat  signifikansi  0.000.  Nilai signifikansi lebih kecil dari 0.05 atau 5% dan t hitung (9.730) > t tabel (2.02619), maka Ho ditolak dan  Ha  diterima,  artinya  variabel  BOPO  secara  parsial  berpengaruh  signifikan  terhadap profitabilitas (ROA) pada Bank Umum di Indonesia. Sehingga dapat disimpulkan bahwa hipotesis 2  yang  menyatakan  “Diduga  bahwa  variabel  Biaya  Operasional  dibandingkan  Pendapatan Operasional  (BOPO)  secara  parsial  berpengaruh  signifikan  terhadap  Profitabilitas  pada  Bank Umum di Indonesia Periode 2012-2017” diterima.
Hal ini sesuai dengan teori yang dikemukakan Pandia dalam Usman (2016) bahwa semakin kecil  rasio  BOPO  berarti  semakin  efisien  biaya  operasional  yang  dikeluarkan  bank  yang bersangkutan sehingga kemungkinan suatu bank dalam kondisi bermasalah semakin kecil, dalam hal ini yaitu  masalah profitabilitas bank. Hasil penelitian ini juga konsisten dengan penelitian yang dilakukan oleh Ayuningrum dan Widyarti (2010).
Pengujian hipotesis 3 ini dilakukan menggunakan Uji statistik t dengan diperoleh nilai t hitung sebesar  -0.330 dan nilai  t  tabel  sebesar 2.02619 dengan tingkat  signifikansi  0.743. Nilai signifikansi  lebih  besar  dari  0.05  atau  5%  dan  t  hitung  (0.330)  <  t  tabel  (2.02619),  maka  Ho diterima dan Ha ditolak, artinya variabel NPL secara parsial berpengaruh tidak signifikan terhadap profitabilitas (ROA) pada Bank Umum di Indonesia. Sehingga dapat disimpulkan bahwa hipotesis 3  yang  menyatakan  “Diduga  bahwa  variabel  Non  Performing  Loan  (NPL)  secara  parsial berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas pada Bank Umum di Indonesia Periode 2012-2017” ditolak.
Hal  ini  disebabkan  selama  periode  penelitian  rata-rata  rasio  NPL  Bank  Umum  sebesar 2,3%. Nilai tersebut masih dibawah yang disyaratkan Bank Indonesia yaitu 5%. Masih rendahnya NPL menyebabkan Bank Umum masih dapat mengcover kredit bermasalah dari nilai Penyisihan Penghapusan  Aktiva  Produktif  (PPAP)  yang  ada.  Hasil  penelitian  ini  juga  konsisten  dengan penelitian yang dilakukan oleh Harun (2016).
Pengujian hipotesis 4 ini dilakukan menggunakan Uji statistik t dengan diperoleh nilai t hitung  sebesar  3.239  dan  nilai  t  tabel  sebesar  2.02619  dengan  tingkat  signifikansi  0.003.  Nilai signifikansi lebih kecil dari 0.05 atau 5% dan t hitung (3.239) > t tabel (2.02619), maka Ho ditolak dan Ha diterima, artinya variabel NIM secara parsial berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas (ROA)  pada  Bank  Umum  di  Indonesia.  Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  hipotesis  4  yang menyatakan  “Diduga  bahwa  variabel  Net  Interest  Margin  (NIM)  secara  parsial  berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas pada Bank Umum di Indonesia Periode 2012-2017” diterima.
Rasio  NIM  menunjukkan  kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengelola  aktiva produktifnya  untuk  menghasilkan  pendapatan  bunga  bersih  (Almilia  dan  Herdiningtyas,  dalam Mismiwati  2016).  Semakin  besar  NIM  yang  dicapai  oleh  suatu  bank  maka  akan  meningkatkan pendapatan bunga bersih atas aktiva produktif yang dikelola oleh bank yang bersangkutan. Hasil penelitian ini juga konsisten dengan penelitian yang dilakukan oleh Tan Sau Eng (2013).
Pengujian hipotesis 5 ini dilakukan menggunakan Uji statistik t dengan diperoleh nilai t hitung  sebesar  1.326  dan  nilai  t  tabel  sebesar  2.02619  dengan  tingkat  signifikansi  0.193.  Nilai signifikansi  lebih  besar  dari  0.05  atau  5%  dan  t  hitung  (1.326)  <  t  tabel  (2.02619),  maka  Ho diterima dan Ha ditolak, artinya variabel LDR secara parsial berpengaruh tidak signifikan terhadap profitabilitas (ROA) pada Bank Umum di Indonesia. Sehingga dapat disimpulkan bahwa hipotesis 5  yang  menyatakan  “Diduga  bahwa  variabel  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR)  secara  parsial berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas pada Bank Umum di Indonesia Periode 2012-2017” ditolak.
Hal  ini  disebabkan  selama  periode  penelitian  rata-rata  rasio  LDR  Bank  Umum  sebesar 87,9%, nilai tersebut masih dibawah standar LDR. Menurut Taswan (2006:161) besarnya Loan to Deposit Ratio (LDR) yang baik yaitu berkisar antara 89% hingga 115%. Artinya nilai minimum LDR adalah 89% dan maksimumnya adalah 115%. Masih rendahnya LDR mencerminkan belum optimalnya  bank  dalam  menyalurkan  kredit,  sehingga  LDR  tidak  banyak  berpengaruh  pada
efisiensi  bank  karena  pendapatan  bank  atas  bunga  kredit  masih  kecil.  Hasil  penelitian  ini  juga konsisten dengan penelitian yang dilakukan oleh Putri (2015) dan Vernanda dan Widyarti (2016). Uji Koefisien Determinasi (R 2 )
Tabel 4
Hasil Uji Koefisien Determinasi (R 2 ) Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 .957 a .916 .906 .33360 2.024 a. Predictors: (Constant), LDR, NIM, NPL, BOPO
b. Dependent Variable: ROA
Sumber: Data sekunder diolah dengan IBM SPSS Statistics 21
Berdasarkan tabel 4 dapat di ketahui nilai Adjusted R 2 sebesar 0.906. Hal ini menunjukkan bahwa sebesar 90,6% ROA di pengaruhi oleh keempat variabel independen yang digunakan dalam penelitian  yaitu  BOPO,  NPL,  NIM,  dan  LDR.  Sedangkan  9,4%  sisanya  dijelaskan  oleh  faktor- faktor lain di luar model yang dianalisis.

## PENUTUP

## Kesimpulan
Kesimpulan dari penelitian ini adalah sebagai berikut:
1. Biaya  Operasional  dibandingkan  Pendapatan  Operasional  (BOPO), Non  Performing  Loan (NPL), Net  Interest  Margin  (NIM),  dan  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR)  secara  simultan berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas pada Bank Umum di Indonesia periode 2012- 2017.
2. Biaya  Operasional  dibandingkan  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  secara  parsial berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas pada Bank Umum di Indonesia periode 2012- 2017.
3. Non  Performing  Loan  (NPL)  secara  parsial  berpengaruh  tidak  signifikan  terhadap Profitabilitas pada Bank Umum di Indonesia periode 2012-2017.
4. Net Interest Margin (NIM) secara parsial berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas pada Bank Umum di Indonesia periode 2012-2017.
5. Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR)  secara  parsial  berpengaruh  tidak  signifikan  terhadap Profitabilitas pada Bank Umum di Indonesia periode 2012-2017.

## Keterbatasan Penelitian
1. Obyek yang digunakan dalam penelitian ini terbatas dengan cakupan Bank Umum Kegiatan Usaha (BUKU) 4 di Indonesia dengan periode penelitian 2012-2017.
2. Variabel-variabel  bebas  yang  digunakan  dalam  peneltian  ini  terbatas  hanya  4  (empat) variabel, yaitu BOPO, NPL, NIM, dan LDR sedangkan masih ada variabel lain yang tidak digunakan  sebagai  dasar  untuk  memprediksi  profitabilitas  bank,  sehingga  belum  dapat digunakan sebagai alat untuk memprediksi profitabilitas bank secara keseluruhan.

## Agenda Penelitian Mendatang
1. Bagi  peneliti  selanjutnya  diharapkan  mampu  untuk  menambahkan  obyek  penelitian  lebih banyak, sehingga tidak terbatas pada Bank Umum Kegiatan Usaha (BUKU) 4.
2. Guna  mengembangkan  penelitian  selanjutnya  disarankan  dapat  meneliti  dengan  variabel- variabel lain diluar variabel BOPO, NPL, NIM, dan LDR agar memperoleh hasil yang lebih bervariatif  yang  dapat  menggambarkan  hal-hal  apa  saja  yang  dapat  berpengaruh  terhadap profitabilitas bank.

## DAFTAR PUSTAKA
Aliminsyah. 2003. Kamus Istilah Keuangan & Perbankan. Bandung: Yrama Widya Arthesa, Ade dan Edia Handiman. 2009. Bank dan Lembaga Keuangan Bukan Bank. Jakarta: PT Macanan Jaya Cemerlang.
Bank Indonesia. 2001. Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 3/30/DPNP/2001 tentang Pedoman Perhitungan Rasio Keuangan. http://www.bi.go.id . (6 Desember 2017).
---------.  2012. Peraturan  Bank  Indonesia  No.  14/26/PBI/2012  tentang  Kegiatan  Usaha  dan Jaringan Kantor Berdasarkan Modal Inti Bank. http://www.bi.go.id . (6 Desember 2017).
---------.  2015. Peraturan  Bank  Indonesia  No.  17/11/PBI  tentang  Giro  Wajib  Minimum  Bank Umum  dalam  Rupiah  dan  Valuta  Asing  Bagi  Bank  Umum  Konvensional. http://www.bi.go.id . (6 Desember 2017).
Billian  dan  Purwanto.  2014.  Analisis  Pengaruh  CAR,  NIM,  BOPO,  dan  LDR  Terhadap Profitabilitas Bank Persero. Jurnal. Bekasi: Faculty of Business President University.
Dendawijaya, Lukman. 2000. Manajemen Perbankan, Jakarta: Ghalia Indonesia.
Ghozali,  Imam.  2009. Aplikasi  Analisis  Multivariate  dengan  Program  SPSS.  Semarang:  Badan Penerbit Universitas Diponegoro
Harun, Usman. 2016. Pengaruh Ratio-Ratio Keuangan CAR, LDR, NIM, BOPO, NPL Terhadap ROA. Jurnal. Manado: Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sam Ratulangi. Hasan,  Iqbal.  2009. Pokok-Pokok  Materi  Statistik  1  (Statistik  Deskriptif).  Jakarta:  PT  Bumi Aksara.
Infobank.  2017.  “Peringkat  Biaya  Operasional  Terhadap  Pendapatan  Operasional  (BO/PO)”. Desember 2017. Halaman 34.
Infobank. 2017. “Peringkat Komposit Profil Manajemen Risiko”. Juli 2017. Halaman 22-23.
Kasmir. 2010. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada. ---------. 2012. Manajemen Perbankan. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.
Majidi,  Zulfa.  2017.  Analisis  Pengaruh  CAR,  NPL,  dan  LDR  Terhadap  Profitabilitas  pada Perusahaan  Perbankan  yang Listing  di  BEI  (2014-2016).  Jurnal.  Malang:  Fakultas Ekonomi Universitas Islam Malang.
Mismiwati. 2016. Pengaruh CAR, NIM, BOPO, LDR dan NPL Terhadap ROA (Studi pada PT. BPD SumSel BaBel). Jurnal. Palembang: Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam UIN Raden Fattah Palembang.
Muttaqin, Husein Fajri. 2017. Pengaruh CAR, BOPO, NPL dan LDR Terhadap ROA pada Bank Konvensional di Indonesia (Studi Kasus pada Bank Konvensional yang Terdaftar di BEI). Jurnal  Administrasi  Bisnis.  Samarinda:  Fakultas  Ilmu  Sosial  dan  Politik  Universitas Mulawarman.
Putri, Chandra Chintya.  2015. Pengaruh NPL,  LDR, CAR Terhadap Profitabilitas Bank Umum Swasta  Nasional  Devisa. Jurnal  Ilmu  dan  Riset  Manajemen.  Surabaya:  Sekolah  Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia Surabaya.
Redaksi  Sinar  Grafika.  2002. Undang-Undang  Perbankan  No.  10  Tahun  1998.  Jakarta:  Sinar Grafika.
Statistik Perbankan Indonesia. 2017. http://www.bi.go.id . (6 Desember 2017).
Sugiyono. 2007. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R & D. Bandung: ALFABETA.
Suhardjono,  Mudrajad  dan  Kuncoro.  2011. Manajemen  Perbankan  Teori  dan  Aplikasi. Yogyakarta: BPFE Yogyakarta.
Tan  Sau  Eng.  2013.  Pengaruh  NIM,  BOPO,  LDR,  NPL  dan  CAR  Terhadap  ROA  Bank Internasional  dan  Bank  Nasional Go  Public  Periode  2007-2011.  Jurnal  Dinamika Manajemen. Jambi: Program Magister Universitas Jambi.
Taswan.  2006. Manajemen  Perbankan  Konsep,  Teknik  &  Aplikasi.  Yogyakarta:  UPP  STIM YKPN.
Vernanda dan Widyarti. 2016. Analisis Pengaruh CAR, LDR, NPL, BOPO, dan SIZE Terhadap ROA  (Studi  pada  Bank  Umum  Konvensional  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia Periode  2010-2015). Jurnal.  Semarang:  Jurusan  Manajemen  Fakultas  Ekonomika  dan Bisnis Universitas Diponegoro.