Volume 10, Nomor 2, Juni 2023; p-ISSN: 2442-3661; e-ISSN: 2477-667X, 478-485

## ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI KINERJA KEUANGAN PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA PERIODE
2018-2022
Afrizal  Bakri  Hasibuan,  Perbankan  Syariah  Universitas  Muhammadiyah  Sumatera Utara, Medan Indonesia Email : afrizalbakrihasibuan@gmail.com
Rahmayati, Perbankan Syariah Universitas Muhammadiyah Sumatera Utara, Medan Indonesia Email : rahmayati@umsu.ac.id

## Abstrak
Latar Belakang : Penilaian tingkat kinerja keuangan merupakan hal yang penting yang perlu di evaluasi segala jenis perusahaan termasuk perbankan, apakah  kinerjanya  terjadi  penurunan  atau  kenaikan  di  setiap  tahunnya. Tujuan : Studi ini bertujuan untuk mengetahui faktor-faktor apa saja yang mempengauhi  kinerja  keuangan  pada  bank  Umum  Syariah  di  Indonesia periode  2018-2022.  Metode  :  Rancangan  penelitian  kuantitatif  dengan pendekatan  Analisis  Data  Sekunder,  Sumber  data  menggunakan  Data Sekunder  yang  terhimpun  dalam  statistik  perbankan  syariah  yang dipublikasikan  oleh  www.ojk.go.id.  Waktu  penelitian  dilakukan  pada  Mei sampai juni 2023. Analisis data menggunakan uji lienear berganda, uji f, dan uji r. Hasil : hasil uji statistik menunjukkan nilai Fhitung (36.467) > dari Ftabel (2.77) dengan nilai Sig F= 0,00 < 0.05 berarti bahwa variabel Capital Adeqacy Ratio  (CAR),  Financing  to  Deposito  Ratio  (FDR)  dan  Biaya  Operasional Pendapatan  Operasional  (BOPO)  secara  simultan  (bersama  –  sama) berpengaruh  signifikan  terhadaP  variabel  Return  on  Asset  (ROA)  sebagai proksi  dari  kinerja  keuangan  Kesimpulan  :  CAR,  FDR,  dan  BOPO  secara simultan (bersama – sama) berpengaruh signifikan terhadaP variabel Return on Asset (ROA) sebagai proksi dari kinerja keuangan
Kata Kunci : CAR, BOPO, FDR, ROA

## Abstract
Background:  Assessment  of  the  level  of  financial  performance  is  an important  t    hing  that  needs  to  be  evaluated  by  all  types  of  companies including banking, whether their performance has decreased or increased every year. Purpose: This study aims to determine what factors influence the financial performance of Islamic commercial banks in Indonesia for the 2018-2022  period.  Methods:  Quantitative  research  design  using  the
MODELING, Volume 10, Nomor 2, Juni 2023 | 479
Secondary  Data  Analysis  approach.  The  data  source  uses  secondary  data collected in Islamic banking statistics published by www.ojk.go.id. The time of the research was conducted from May to June 2023. Data analysis used the multiple lienear test, f test, and r test. Result: the results of the statistical test show that the value of Fcount (36.467) > Ftable (2.77) with a value of Sig F = 0.00 <0.05 means that the variables Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR) and Operating Costs Operating Income ( BOPO)  simultaneously  (together)  has  a  significant  effect  on  the  variable Return on Assets (ROA) as a proxy for financial performance Conclusion: CAR, FDR, and BOPO simultaneously (together) have a significant effect on the variable Return on Assets (ROA) as proxy for financial performance
Keywords: CAR, BOPO, FDR, ROA
PENDAHULUAN Salah    satu    indikator    penting dalam  suatu    perekonomian    adalah stabilitas
bank karena bank merupakan  jantung  perekonomian (Purwasih  &  Wibowo,  2021).  Bank syariah        memiliki  peran        sebagai lembaga        perantara  (intermediary) antara unit-unit ekonomi yang mengalami  kelebihan  dana  (surplus units)  dengan  unit-unit  lain  yang mengalami  kekurangan  dana  (deficit units) Melalui bank, kelebihan tersebut dapat  disalurkan  kepada  pihak-pihak yang        memerlukan        sehingga memberikan  manfaat  kepada  kedua belah  pihak.  Kualitas  bank  syariah sebagai      lembaga      perantara ditentukan oleh kemampuan manajemen  bank  untuk  melaksanakan perannya (Sudarsono, 2015). Bank  Syariah  merupakan  salah satu produk perbankan yang berlandaskan  sistem  perekonomian Islam,  Sistem  Ekonomi  Islam  atau syariah  sekarang  ini  sedang  banyak
diperbincangkan  di  Indonesia.  Banyak kalangan  masyarakat  yang  mendesak agar  Pemerintah  Indonesia  segera mengimplementasikan sistem Ekonomi Islam  dalam  sistem  Perekonomian Indonesia  seiring  dengan  hancurnya sistem  Ekonomi  Kapitalisme  (Siregar, 2018).  Bank  Syariah  pada  awalnya dikembangkan  sebagai  suatu  respon dari  kelompok  ekonomi  dan  praktisi perbankan  muslim  yang  berupaya mengakomodasi desakan dari berbagai pihak yang menginginkan agar tersedia jasa transaksi keuagnan yang dilaksanakan  sejalan  dengan  nilai moral  dan  prinsip-prinsip  syariah Islam.  Umat  Islam  diharapkan  dapat memahami perkembangan bank syariah  dan  mengembangkan  nya apabila dalam posisi sebagai pengelola bank syariah yang perlu secara cermat mengenali dan mengidentifikasi semua mitra  kerja  yang  sudah  ada  maupun yang  potensial  untuk  pengembangan bank  syariah  (Saragih  &  Rahmayati, n.d.).
MODELING, Volume 10, Nomor 2, Juni 2023 | 479
Penilaian tingkat kinerja keuangan merupakan hal yang penting yang  perlu  di  evaluasi  segala  jenis perusahaan termasuk perbankan, apakah  kinerjanya  terjadi  penurunan atau  kenaikan  di  setiap  tahunnya.  Hal ini penting untuk selanjutnya dipertimbangkan  dalam kebijakan  dan strategi yang akan dilakukan di periode selanjutnya.  Tingkat  kinerja  keuangan suatu perusahaan diukur dan digambarkan  dalam  rasio  keuangan (Nasution  &  Akhiruddin,  2013). Analisis  rasio  keuangan  adalah  indeks yang  menghubungkan  dua  angka akuntansi  dan  diperoleh  dengan membagi  satu  angka  dengan  angka lainnya.  Rasio  ini  digunakan  untuk mengevaluasi  kondisi  keuangan  dan kinerja  bank  pun  risiko  keuangan karena  penting  untuk  memastikan risiko  keuangan  diidentifikasi  dan dikelola dengan tepat. Dalam penilaian tingkat  kesehatan  bank,  Bank  Syariah memasukkan risiko yang melekat pada aktivitasnya  yang  merupakan  bagian dari  proses  penilaian  manajemen risiko.  Manajemen  risiko  dibutuhkan untuk mengidentifikasi, mengukur dan mengendalikan berbagai macam risiko, sehingga  bank  tetap  melakukan pemantauan  terhadap  risiko  dan pengelolaannya.  Hal  ini  bermakna perbankan  merupakan  kegiatan  bisnis yang  penuh  risiko  di  samping menjanjikan  keuntungan  yang  besar. Dikatakan  bisnis  penuh  risiko  karena aktivitas bank sebagian besar
mengandalkan dana titipan masyarakat baik  dalam  bentuk  tabungan,  giro
maupun  deposit  sehingga  diharapkan naiknya  profitabilitas.  Bank  Indonesia lebih mengutamakan nilai profitabilitas suatu bank yang (Siregar, 2020). Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK) mencatat      perkembangan      bisnis perbankan syariah  pada  tahun  2015 sempat    memasuki  masa  suram Turunnya  pertumbuhan  perbankan syariah  pada  tahun  2015,  tidak  hanya terjadi   dari   sisi   aset,   namun   juga pembiayaan    dan    dana    pihak    ketiga (DPK).  OJK  juga  menjelaskan  bahwa pertumbuhan  aset  industri  perbankan syariah  mengalami  perlambatan  yang signifikan  selama  2  (dua)  tahun terakhir    dikarenakan    mewabahnya pandemi  Covid-  19  ke  Indonesia  pada awal tahun 2020. Terjadinya perlambatan dikarenakan menurunnya kegiatan ekonomi di masyarakat akibat pandemi  sehingga  pelaku  industri keuangan  syariah  kesulitan  mencari nasabah  pembiayaan.  Tercatat  bahwa sampai  dengan  Desember  2021,  rasio pembiayaan terhadap pendanaan bank syariah financing to deposit ratio/FDR)  berada  di  angka  89,56% lebih  rendah  dari  tahun  2020  yaitu 96,01%.    Rendahnya  rasio  ini menunjukkan  banyaknya  dana  atau modal  bank        syariah        yang  tidak disalurkan    ke pembiayaan. Rendahnya penyaluran pembiayaan bagi hasil atau dominasi pembiayaan  non  bagi  hasil dalam  portofolio  pembiayaan    bank syariah    terbukti    menjadi  fenomena global,    tidak    hanya    terjadi    pada perbankan  syariah    di    Indonesia (Kuswara et al., 2019).
480 | MODELING, Volume 10, Nomor 2, Juni 2023
Di  sisi  lain,  perbankan  syariah
masih sulit melawan bank konvensional, terutama melihat kondisinya selama beberapa tahun ini.
Berdasarkan      data      statistik perbankan  OJK,  kondisi  pembiayaan bermasalah  syariah  (non  performing financing/NPF)  memang  jauh  lebih tinggi  dari  konvensional.  NPF      pada akhir   Desember   2020   berada 7,24%,
sementara Kredit bermasalah perbankan konvensional (NPL) berada pada  level        3,06%.        Hal        tersebut berpengaruh  terhadap  profitabilitas dari perbankan syariah yang   tercatat hanya   Rp 5,3   triliun   pada periode 2020.  Dengan tingkat aset sebesar Rp. 593.948  Miliar,  maka  return  on  asset (ROA)  tercatat      hanya      2,01%. Sementara,  ROA      perbankan konvensional   menyentuh 2,55% pada akhir Desember 2020 (Janah, 2018).

## METODOLOGI PENELITIAN
Jenis  penelitian  ini  dilakukan dengan  metode  kuantitatif,  dengan pedekatan Analisis Data Sekunder. ADS merupakan  suatu  metode  dengan memanfaatkan  data  sekunder  sebagai sumber  data  utama.  Sumber  data menggunakan  Data  Sekunder  yang terhimpun  dalam  statistik  perbankan syariah  yang  dipublikasikan  oleh www.ojk.go.id.
Waktu penelitian dilakukan  pada  Mei  sampai  juni  2023.
Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah Bank Umum Syariah Indonesia. Sampel Penelitian  ini  menggunakan  sampel data statistik laporan Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing to Deposit Ratio
(FDR), dan Biaya Operasional Pendapatan  Operasional  (BOPO)  pada Bank  Umum  Syariah  yang  terdaftar dalam  laporan  statistik  perbankan syariah  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK). Analisis  data  menggunakan  uji  lienear berganda, uji f, dan uji r.

## HASIL
Table Uji regresi linier berganda Coefficients a Model Unstandar dized Coefficient s Standar dized Coefficie nts t Si g. B Std. Error Beta 1 (Const ant) 6.5 75  1.884 3.4 89 .0 01 CAR .03 7 .023 .221  1.5 77 .1 20 FDR - .02 2 .013 -.188 - 1.7 22 .0 91 BOPO - .04 7 .009 -.552 - 5.0 92 .0 00 a. Dependent Variable: ROA Y = a +b1X1 + b2X2 + b3X3 Y = 6.575 + 0.037 – 0.022 – 0.047 a. Konstanta sebesar 6.575 menyatakan  bahwa  jika  tidak ada  CAR  (X1),  FDR  (X2),  Dan BOPO  (X3)  maka  rasio  ROA adalah 6.575 %. b. Koefisien  regresi  CAR  (X1) sebesar 0,037 menyatakan bahwa setiap penambahan
MODELING, Volume 10, Nomor 2, Juni 2023 | 481
(karena  bertanda  +)  rasio besarnya  jumlah  modal  yang dimiliki  oleh  Bank  terhadap bobot  risiko  atas  aktiva  yang dimiliki  oleh  Bank  sebesar  1% akan meningkatkan rasio perbandingan laba bersih sebelum  pajak  terhadap  total aktiva  sebesar  0,037%  dengan catatan  variabel  lain  dianggap tetap.
c. Koefisien  regresi  FDR  (X2) sebesar 0,022 menyatakan bahwa  setiap  pengurangan (karena  bertanda  -)  rasio pembiayaan bermasalah sebesar  1%  akan  mengurangi rasio  perbandingan  laba  bersih sebelum  pajak  terhadap  total aktiva  sebesar  0,022%  dengan catatan  variabel  lain  dianggap tetap d. Koefisien  regresi  BOPO  (X3) sebesar 0,047 menyatakan bahwa  setiap  pengurangan (karena  bertanda  -)  rasio kemampuan Bank dalam melakukan kegiatan operasional sebesar  1%  akan  mengurangi rasio  perbandingan  laba  bersih sebelum  pajak  terhadap  total aktiva  sebesar  0,047%  dengan catatan  variabel  lain  dianggap tetap.
Table uji f (simultan) ANOVA a Model Sum of Squar es d f Mea n Squa re F Sig. 1  Regressi on 4.625  3 1.54 2 36.4 67 .00 0 b Residual  2.368  5 6 .042 Total 6.993 5 9 a. Dependent Variable: ROA b. Predictors: (Constant), BOPO, FDR,
CAR
a. Jika Fhitung > Ftabel maka berpengaruh signifikan b. jika Fhitung < Ftabel maka tidak berpengaruh signifikan c. jika nilai sig < 0,05 berpengaruh signifikan
Berdasarkan  tabel  diatas  hasil pengujian  menunjukkan  nilai  Fhitung (36.467)  >  dari  Ftabel  (2.77)  dengan nilai  Sig  F=  0,00  <  0.05  berarti  bahwa variabel  Capital  Adeqacy  Ratio  (CAR), Financing to Deposito Ratio (FDR) dan Biaya Operasional Pendapatan Operasional  (BOPO)  secara  simultan (bersama  –  sama)  berpengaruh signifikan  terhadapat  variabel  Return on  Asset  (ROA)  sebagai  proksi  dari kinerja keuangan.
482 | MODELING, Volume 10, Nomor 2, Juni 2023
Tabel Uji R2 (R square) Model Summary b
Mod el R R Squa re Adjust ed R Squar e Std. Error of the Estim ate Durbi n- Wats on 1 .81 3 a .661 .643  .2056 2 .779 a. Predictors: (Constant), BOPO, FDR, CAR b. Dependent Variable: ROA
Berdasarkan  Tabel  di  atas  diperoleh hasil Adjusted R Square terdapat angka sebesar 0,643 atau 64,3%. Hal tersebut dapat  menunjukan  bahwa  variabel independen  (FDR,  CAR,  dan  BOPO) pada  penelitian  ini  dapat  menjelaskan variabel dependen ROA sebesar 64,3% sedangkan  sisanya  35,7%  kinerja keuangan  bank  dijelaskan  oleh  faktor lain  diluar  penelitian  ini,  seperti (Inflasi,  tingkat  bunga,  DPK,  NPF)  dan lain sebagainya.
PEMBAHASAN 1. Uji regresi linier berganda Berdasarkan  hasil  uji  regresi  linier berganda,  dari  hasil  perhitungan  nilai konstanta (Y) sebesar 6.575 artinya jika variabel bebas (X1, X2, dan X3) bernilai tetap  atau  nol,  maka  ROA  yang  terjadi sebesar  6.575%.  Sementara  itu, koefisien  regresi  X1  sebesar  0,037 dengan  arah  koefisien  regresi  positif, artinya CAR yang dimiliki naik sebesar satu persen, maka akan meningkatkan ROA sebesar 0,037%. Koefisien regresi X2 sebesar 0,022 dengan arah koefisien regresi  negatif,  artinya  jika  FDR  yang
dimiliki  turun  sebesar  satu  persen, maka  akan  menurunkan  ROA  sebesar 0,022%  dengan  catatan  variabel  lain dianggap  tetap.  Koefisien  regresi  X3 sebesar  0,047  dengan  arah  koefisien regresi  negative,  artinya  jika  BOPO yang  dimiliki  turun  sebesar  satu persen,  maka  akan  menurunkan  ROA sebesar 0,047%.
Penelitian  yang  dilakukan  oleh Mahardian  (2008)  menyatakan  bahwa CAR berpengaruh positif terhadap ROA. Hal  ini  diperkuat  oleh  Achmad  et,  al, (2003)  yang  menunjukkan  bahwa capital  adequacy  ratio  (CAR)  sangat berpengaruh  terhadap  kebangkrutan bank.  Besar  kecilnya  modal  yang dimiliki  sebuah  bank  dapat  digunakan untuk  memprediksi  apakah  bank tersebut akan mengalami kebangkrutan  atau  tidak  dimasa  yang akan  datang.  Jadi  dapat  disimpulkan sebuah logika bahwa dengan tercukupinya  permodalan  bank,  maka bank  tersebut  dapat  menjalankan operasinya dengan efisien. Menurut  Bank  Indonesia,  efisiensi operasi diukur dengan membandingkan  total  biaya  operasi dengan  total  pendapatan  operasi  atau yang sering disebut BOPO. Rasio BOPO ini bertujuan untuk mengukur kemampuan  pendapatan  operasional dalam  menutup  biaya  operasional. Rasio yang semakin meningkat mencerminkan kurangnya kemampuan bank dalam menekan biaya operasional dan meningkatkan pendapatan operasionalnya yang dapat menimbulkan  kerugian  karena  bank
MODELING, Volume 10, Nomor 2, Juni 2023 | 483
kurang  efisien  dalam  mengelola usahanya (SE. Intern BI, 2004)
2. Uji f Pada  hasil  uji  statistic  f menunjukkan nilai f hitung 36.467 lebih besar dari f table sebesar 2.77, selain itu nilai  signifikan  variabel  <0,05,  artinya terdapat  pengaruh  positif  signifikan variabel X1, X2, X3, terhadap Y, berarti bahwa  variabel  Capital  Adeqacy  Ratio (CAR),  Financing  to  Deposito  Ratio
(FDR) dan Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) secara simultan (bersama – sama) berpengaruh  signifikan  terhadaoa variabel Return on Asset (ROA) sebagai proksi dari kinerja keuangan.
Hasil  penelitian  ini  sejalan dengan  penelitian  Farid  Hermawan, 2018.  Tentang  faktor-faktor  yang berpengaruh terhadap kinerja perbankan  Indonesia.  Berdasarkan pengujian secara serentak didapatkan F hitung sebesar 41,408 dan probabilitas 0,000  <  0,05.  Hal  ini  menunjukkan bahwa  sig  f  jauh  lebih  kecul  dari signifikansi  0,05,  maka  berpengaruh secara signifikan.

## 3. Uji R
Berdasarkan  tabel  di  atas diperoleh  hasil  adjusted  R  Square terdapat  angka  sebesar  0,643  atau
64,3%. Hal tersebut dapat menunjukkan bahwa variable independen (FDR, CAR dan BOPO) pada penelitian  ini  dapat  menjelaskan variable dependen ROA sebesar 64,3% sedangkan  sisanya  35,7%  kinerja keuangan  bank  dijelaskan  oleh  faktor
lain  diluar  penelitian  ini,  seperti (Inflasi,  tingkat  bunga,  DPK,  NPF)  dan lain sebagainya.
Hasil  penelitian  ini  mendukung hasil penelitian Harmanta dan Ekannda (2005),  Soedarto  (2004),  Arta  (2011). Yang  menyatakan  bahwa  secara bersama-sama  atau  secara  agregat variable-variabel  FDR,  CAR  dan  BOPO berpengaruh positif signifikan terhadap  ROA,  diketahui  dari  nilai koefisien  Adjusted  R  Squarenya terhadap ROA sebesar 90,8% sedangkan  sisanya  9,2%  Variabel  roa dipengaruhi  oleh  faktor  lain  diluar variable FDR, CAR dan BOPO.
Pada Variabel FDR (Financing to
Debt Ratio) digunakan untuk mengukur kemampuan  bank  tersebut  mampu membayar  hutang-hutangnya  dan membayar kembali kepada deposannya,  serta  dapat  memenuhi permintaan  pinjaman  yang  diajukan.
Atau  dengan  kata  lain  seberapa  jauh pemberian  pinjaman  kepada  nasabah. Pada  variable  CAR  (Capital  Adequacy
Ratio) adalah rasio kinerja bank untuk menunjang  akktiva  yang  mengandung atau  mnghasilkan  risiko.  Dan  BOPO (Biaya Operasional/Pendapatan Operasional) adalah rasio yang digunakan  untuk  mengukur  tingkat efesiensi  dan  kemampuan  bank  dalam melakukan  kegiatan  operasinya.  Dari variable-variabel tersebut membuktian bahwa FDR, CAR dan BOPO berpengaruh positif signifikan terhadap  ROA.  Seperti  yang  terdapat dalam  penelitian  Muhammad  Yusuf, 2017  semakin  tinggi  FDR  maka  laba
484 | MODELING, Volume 10, Nomor 2, Juni 2023
perusahaan  semakin  menigkat,  dapat dirumuskan  FDR  berpengaruh  positif signifikan  terhadap  ROA.  Pada  hasil penelitian Desfian (2003) yang menyatakan  rasio  CAR  berpengaruh positif  terhadap  ROA,  dan  sesuai dengan  penelitian  Mawardi  (2005) yang  menyatakan  bahwa  BOPO berpengaruh terhadap ROA.

## KESIMPULAN
Temuan  yang  didapat  berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan  yang sudah  diuraikan  dapat  dilihat  sebagai berikut :
1.  hasil  pengujian  menunjukkan  nilai Fhitung  (36.467)  >  dari  Ftabel  (2.77) dengan nilai Sig F= 0,00 < 0.05 berarti bahwa  variabel  Capital  Adeqacy  Ratio (CAR),  Financing  to  Deposito  Ratio (FDR) dan Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) secara simultan (bersama – sama) berpengaruh  signifikan  terhadaoa variabel Return on Asset (ROA) sebagai proksi dari kinerja keuangan.
2.  Hasil  Adjusted  R  Square  terdapat angka  sebesar  0,643  atau  64,3%.  Hal tersebut  dapat  menunjukan  bahwa variabel  independen  (FDR,  CAR,  dan BOPO)  pada  penelitian  ini  dapat menjelaskan  variabel  dependen  ROA sebesar  64,3%  sedangkan  sisanya 35,7% kinerja keuangan bank dijelaskan  oleh  faktor  lain  diluar penelitian  ini,  seperti  (Inflasi,  tingkat bunga, DPK, NPF) dan lain sebagainya

## SARAN
Agar  penelitian  ini  mendekati kesempurnaan,  penulis  menyarankan
perlu  dilakukan  kembali  penelitian terkait  rasio  keuangan  Perbankan Syariah  yang  menunjukkan  trend peningkatan tahun ke tahun disebabkan  indikator  dari  variasi variabel  makro  ekonomi  dan  mikro ekonomi  juga  faktor-faktor  lainnya yang  sekiranya  tidak  diantisipasi  akan menimbulkan  risiko  kesulitan  dan kerugian  yang  kemudian  berdampak pada  naiknya  tingkat  profitabilitas Perbankan Syariah dan penilaian tidak sehatnya Perbankan Syariah itu sendiri.

## DAFTAR PUSTAKA
Elena.,  &  Nurwahidin.  (2022).  Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Kinerja Profitabilitas Bank Umum Syariah (BUS) di Indonesia. Jurnal Tabarru, 5, 499–512.
Janah,  N.  (2018).  Pengaruh  Risiko Keuangan  Terhadap  Profitabilitas Perbankan  Syariah  Indonesia.
Jurnal  At-Tawassuh,  III(1),  621–
641. Khalifaturofi'ah,  Solikha  Oktaviani.,  & Zubaidah,  N.  (2016).  Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Kinerja Perbankan di  Indonesia  Jurnal  Perbankan Syariah, 1(2), 42–64.
Kuswara,  Puja,  D.,  Lestari,  Puji,  E., Retnaningsih,  &  Kurniawati,  T. (2019).  Determinant  of  Islamic Banking Profitability in Indonesia.
Jurnal Organisasi Dan Manajemen, 15(1), 36–45. Nasution,  S.,  &  Akhiruddin,  P.  (2013). Analisis Kinerja Perbankan
MODELING, Volume 10, Nomor 2, Juni 2023 | 485
Syariah 2018-2022 Dengan Menggunakan Pendekatan Islamicity  Performance  Index. Jurnal  Universitas  Muhammadiyah Sumatera Utara, 4(4). Purwasih, H., & Wibowo, W. (2021). The Determinants Factors of Profitability  Islamic  Bank  in Indonesia.  Jurnal  Muara  Ilmu Ekonomi Dan Bisnis, 5(1), 89–98.
Saragih,  H.  H.  B.,  &  Rahmayati.  (n.d.). Pengaruh NPF dan NOM Terhadap
Profitabilitas  Pada  Bank  Umum Syariah yang Terdaftar di Otoritas Jasa  Keuangan  (OJK)  Periode 2015-2019. Jurnal Niversitas Muhammadiyah  Sumatera  Utara, 24–30. Shara,  Yuni.,  &  Ananda  Yuni.  (n.d). Analisis Faktor yang Mempengaruhi  Kinerja  Keuangan Perbankan.  Jurnal  Universitas Muslim  Nusantara  Al-Washliyah, 7–13. Siregar,  P.  A.  (2018).  Analisis  Faktor- Faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas  Perbankan  Syariah Di  Indonesia.  Jurnal  Ekonomi  Dan Bisnis Islam, 5(2). Siregar,  P.  A.  (2020).  Risiko  Keuangan dan Pengaruhnya terhadap Profitabilitas  Bank  Syariah  di Indonesia. Jurnal Ekonomi Islam, 1, 120–141. Sudarsono,  H.  (2015).  Bank  dan Lembaga Keuangan Syariah: Deskripsi dan Ilustrasi. Ekonisia. Syacheza,  Dani.,  &  Rimi  Gusliana. (2020).  Analisis  Pengaruh  CAR,
NPF,  FDR,  Bank  Size,  BOPO terhadap  Kinerja  Keuangan  Bank Umum Syari'ah di Indonesia. Jurnal
Akutansi  dan  Manajemen,  17,  25– 37. Tristiningtyas,  Vita.  (2013).  Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi  Kinerja  Keuangan pada  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia. Jurnal Akutansi Indinesia, 3, 131-145. Yusuf,  Wibisono.  (2017).  Pengaruh CAR,  NPF,  BOPO,  FDR,  Terhadap
ROA  yang  Dimediasi  oleh  NOM. Jurnal  Bisnis  dan  Manajemen,  17,
41-62. Mutawali.,  &  Vidya,  A,R.,  (2022). Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi  Kinerja  Keuangan pada  Bank  Negara  Indonesia
Syari'ah, Bank Syariah Mandiri dan Bank  Rakyat  Indonesia  Syari'ah. Jurnal  Pendidikan,  Sosial,  dan Humaniora, 2, 36–42.