Available at https://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/jie Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 8(03), 2022, 3689-3702
Potret Empiris Kinerja Keuangan Perbankan Syariah di Indonesia: Systematic Literature Review
Fatimatul Fatmariyah 1) , Andriani Samsuri 2) , Muhammad Yazid 3), Fathor AS 4) 1,2,3 Pascasarjana, Universitas Islam Sunan Ampel Surabaya
4 FEB, Universitas Trunojoyo Madura *Email korespondensi: fathor.as@trunojoyo.ac.id

## Abstract
The purpose of this study was to identify the financial performance of Islamic banking whose data were obtained from  journals  in  the  period  2017-2021  and  how  the  solution  was  with  a  systematic  literature  review  method approach. The results of a systematic literature review show that, 1). The distribution rate of articles in 2017 was 11, in 2018 there were 6, in 2019 there were 7, in 2020 there were 5 and in 2021 there were 2 articles in 31 journals, 2). The research method used by the researchers is a descriptive quantitative approach with a descriptive statistical  approach  and  none  uses  a  qualitative  approach  or  mix  methods,  3).  The  types  of  performance measurement tools used are mostly financial ratios, 4). The portrait of Islamic banking financial performance is volatile and tends to improve, 5). The solution for Islamic banks is to improve the performance of their financial ratios,  and  6).  The  limitations  of  the  study  lie  in  the  number  of  samples,  variables  and  indicators,  period  of observation, and analytical techniques.

## Keywords: Systematic Literature Review, Kinerja Keuangan, Rasio Keuangan, Perbankan Syariah
Saran  sitasi: Fatmariyah,  F.,  Samsuri,  A.,  Yazid,  M.,  &  AS,  F.  (2022).  Potret  Empiris  Kinerja  Keuangan Perbankan Syariah di Indonesia: Systematic Literature Review . Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 8 (03), 3689-3702. doi: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v8i3.5930
DOI: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v8i3.5930

## 1. PENDAHULUAN
Permasalahan  terkini  perbankan  syariah  baik yang berbentuk Bank Umum Syariah (BUS) maupun Unit  Usaha  Syariah  (UUS)  menurut  Direktur Pengaturan  dan  Perizinan  Perbankan  Syariah  OJK antara  lain  adalah:  1).  Perbankan  syariah  belum memiliki diferensiasi model bisnis yang signifikan, 2). Indeks literasi dan persepsi masyarakat soal keuangan khususnya  perbankan  syariah  masih  di  bawah  9% sedangkan  bank  konvensional  mencapai  40  %,  3). Indeks  inklusi  yang  masih  rendah  dengan  angka inklusi keuangan syariah yakni 9,1 %, di mana angka tersebut juga masih di bawah bank konvensional yakni 76,2%,  4).  Kuantitas  dan  kualitas  sumber  daya manusia perbankan syariah masih kurang optimal, dan 5).  Teknologi  informasi  (TI)  yang  belum  memadai (AS, 2010; economy.okezone.com, 2021).
Mendasarkan pada fenomena bisnis tersebut dan dalam rangka untuk meningkatkan kinerja yang lebih baik pada perbankan syariah maka perbankan syariah
perlu melakukan suatu terobosan tatakelola organisasi untuk  mengatasi  permasalahannya,  salah  satunya adalah  dengan  meningkatkan  strategi  teknologi digital,  mengingat  perubahan  perilaku  masyarakat yang  lebih  memilih  melakukan  transaksi  dan mendapatkan informasi secara praktis melalui device masing-masing,  apalagi  disaat  yang  bersamaan muncul neo-bank (infobanknews.com, 2021), dimana neo-bank merupakan salah satu inovasi dalam bentuk teknologi  keuangan  yang  menawarkan  kemudahan layanan  perbankan  digital  tanpa  cabang.  Neobank tidak  mempunyai  bentuk  fisik  sebagaimana  layanan bank pada umumnya, hadir sepenuhnya secara online (gramedia.com, 2021). Transformasi layanan saat ini memang  harus  lebih  peka  terhadap  nasabah  kaum milenial,  karena  segmen  anak  muda  di  Indonesia sendiri  menurut  data  BPS  per  21  januari  2021 mencapai  53%  dari  total  populasi  yakni  milenial 25,8%  dan  gen  Z  sebesar 27,9%.  Jadi  targetnya  144 juta  penduduk  anak  muda  yang  adaptif  terhadap
teknologi,  sehingga  perbankan  syariah  jangan  hanya menyasar  bisnis  tradisional ansich ,  tapi  harus  berani masuk  ke  pembiayaan  startup  misalnya  dan  bisnis suporting  digital  lainnya  (infobanknews.com,  2021; Iqbal, 2021).
Sehingga,  secara  luas  perbankan  syariah  perlu melakukan  evaluasi  secara  keseluruhan  terhadap kinerjanya,  akan  tetapi  yang  paling urgent salah satunya  adalah  evaluasi  dari  sisi  kinerja  keuangan. Evaluasi  ini  digunakan  untuk  tujuan  mengetahui tingkat  1). Likuiditas atau  kemampuan  perusaahan untuk memperoleh kewajiban keuanganya yang harus segera  di  penuhi  atau  kemempuan  perusahhan  untuk memenuhi  keuanganya  pada  saat  di  tagih,  2). Solvabilitas atau  kemapuan  perusahhan  untuk memenuhi kewajiban keuanganya apabila perusahaan tersebut  dilikuidasi  baik  kewajiban  keuangan  jangka pendek maupun jangka panjang, 3). Rentabilitas dan profitabilitas atau menunjukan kemapuan perusahhan untuk menghadilkan laba selama priode tertentu, dan 4). Stabilitas atau  kemampuan  perusahaan  untuk melakukan  usahanya  dengan  stabil  yaitu  di  ukur dengan  mempertimbangkan  kemampuan  perusahaan untuk membayar beban bunga atas hutang hutangnya serta membayar kembali pokok hutangnya tepat pada waktu  serta  kemampuan  membayar  deviden  secara teratur  kepada  para  pemegang  saham  tanpa mengalami hambatan atau krisis keuangan (Munawir, 2014).  Secara  umum  dapat  dikatakan  bahwa  kinerja keuangan  adalah  prestasi  yang  di  capai  oleh perusahaan  dibidang  keuangan  dalam  suatu  periode tertentu  yang  mencerminkan  tingkat  kesehatan perusahaan. Disisi lain kinerja keuangan menggambarkan  kekuatan  struktur  keuangan  suatu perusahaan  dan  sejauh  mana  dengan  asset  yang tersedia  perusahaan  sanggup  meraih  keuntungan. Sehingga  berdasar  dari  sisi  kinerja  keuangan  akan terlihat  apakah  perbankan  syariah  tersebut  memiliki kinerja  yang  baik  atau  memiliki  kinerja  buruk. Penilaian  ini  juga  menjadi  ukuran  terhadap  tingkat kesuksesan dari pengelola perbankan syariah. Laporan kinerja  keuangan  ini  sangat  bermanfaat  bagi perusahaan  maupun  dalam  menciptakan trust bagi nasabah maupun investor.
Pada  dasarnya,  kinerja  keuangan  dapat  dinilai dengan  beberapa  cara  seperti  analisis  perbandingan laporan  keuangan,  rasio  keuangan,  tendensi  posisi, persentase  per  komponen,  sumber  dan  penggunaan modal kerja, breakeven, sumber dan penggunaan kas, dan analisis perubahan laba kotor. Kinerja keuangan
ini  pada  dasarnya  merupakan  hasil  kegiatan operasional  yang  di  sajikan  dalam  bentuk  angka- angka  keuangan.  Hasil  kegiatan  peusahaan  periode sekarang harus dibandingkan dengan kinerja keuangan  pada  masa  lalu,  anggaran  neraca  dan  laba rugi  rata-rata  kinerja  keuangan  perusahaan  sejenis (Munawir, 2014).
Kinerja perbankan syariah pada tahun tahun 2021 berdasar  laporan  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK) menunjukkan  bahwa  kinerja  keuangan  perbankan syariah  sudah  sangat  baik  dengan  nilai  aset  industri keuangan  syariah  mencapai  Rp  2.050,44  triliun  atau tumbuh 13,82 % secara year on year (yoy), dan khusus pertumbuhan aset industri perbankan syariah tumbuh 13,94  persen  (yoy)  (infobanknews.com,  2021). Kondisi  tersebut  merupakan  suatu  prestasi  yang sangat  luar  biasa  yang  telah  diraih  oleh  insan perbankan  syariah  di  Indonesia,  walaupun  masih kalah dengan kinerja keuangan perbankan konvensional.
Oleh  karena  itu,  penelitian  ini  secara  umum bertujuan untuk mengkaji kinerja keuangan perbankan syariah  dalam  kurun  waktu  2017-2021  berdasarkan hasil-hasil riset yang telah dilakukan terkait perjalanan perbankan syariah baik dari sisi 1). Kinerja keuangan, 2).  Solusi  yang  ditempuh.  Secara  garis  besar, penelitian ini memiliki perbedaan dengan penelitian- penelitian  terdahulu  yaitu  1).  Penelitian  terdahulu berbasis  data  lapangan  sedangkan  penelitian  ini berbasis kajian empiris pada hasil riset, 2). Pendekatan metode penelitian berbeda dengan peneltian terdahulu karena  penelitian  ini  menggunakan  pendekatan systematic  literature  review,  3).  Belum  ada  kajian terdahulu  yang  menggunakan  pendekatan  LSR. Sehingga berdasarkan latar belakang dan gap tersebut maka  tujuan  penelitian  ini  adalah  untuk  mengetahui secara empiris bagaimana kinerja keuangan perbankan  syariah  dalam  kurun  waktu  tahun  2017- 2021  serta  bagaimana  solusinya  dengan  pendekatan paradigma Sistematic Literatur Review .

## 2. METODE PENELITIAN

## Metode Review
Jenis  penelitian  ini  merupakan  penelitian deskriptif  kualitatif  dengan  menggunakan  pendektan Systematic  Literature  Review (Qualitatif)  dengan sumber  data  primer  berasal  dari  literature  jurnal  ber ISSN atau E-ISSN. Systematic literature review atau review artikel terstruktur merupakan proses mengidentifikasi,  menilai,  dan  menafsirkan  semua
bukti  penelitian  yang  tersedia  dengan  tujuan  untuk memberikan  jawaban  untuk  pertanyaan  penelitian tertentu  (Kitchenham  dalam  Latifah  dan  Ritonga, 2020)
Metode review dalam penelitian ini menggunakan  penelusuran  terhadap  literatur  yang berasal  dari  database Google  Cendekia dengan  kata sandi  “Kinerja  keuangan  dan  perbankan  syariah Indonesia”.  Populasi  data  penelitian  adalah  jurnal dengan fokus kinerja keuangan dan perbankan syariah Indonesia sebanyak 16.100 judul/artikel dan yang bisa terdowload  dan  sesuai  dengan  topik  penelitian  serta cocok  sebagai  sampel  adalah  31  judul/artikel  yang publish tahun 2017-2021 (5 Tahun).
Systematic literature review dalam penelitian ini dilakukan  melalui  tiga  tahap  yaitu:  perencanaan, pelaksanaan dan pelaporan tinjauan literatur.
Gambar 1. Langkah-Langkah Systematic Literature

## Review
Sumber: Kitchenham dalam Latifah dan Ritonga, 2020.

## Research Question (Pertanyaan Penelitian)
Penelitian  pendekatan  SLR  dipandu  dengan pertanyaan penelitian. Research Question (RQ) dibuat agar systematic  review yang  dilakukan  dalam penelitian  tetap  fokus. Research  question disusun dengan
bantuan kriteria PICOC yaitu Population /Populasi, Intervention /Intervensi,
Comparison /Perbandingan, Outcomes /Hasil dan Context /Konteks.  (Kitchenham  dalam  Latifah  dan Ritonga, 2020)
Tabel 1. Ringkasan PICOC
Population
Kinerja  keuangan  perbankan  syariah
Indonesia Intervention n/a Comparison n/a Outcomes Faktor  utama  kinerja  keuangan perbankan syariah Indonesia Context Kerjasama antar lembaga, akademisi,
pembuat  keputusan,  dan  lembaga perbankan syariah
Research question yang dibangun pada penelitian ini seperti tertera pada tabel 2.
Tabel 2. Research Question (RQ)
RQ Research Question Motivation RQ1  Berapa  jumlah  dan sebaran  jurnal  yang membahas kinerja keuangan perbankan syariah Indonesia? Mengidentifikasi jumlah  dan  sebaran jurnal RQ2  Apa metode dan teknik analisis yang digunakan? Mengidentifikasi metode  dan  teknik analis RQ3  Apa saja jenis alat ukur kinerja  keuangan  yang digunakan? Mengidentifikasi alat ukur yang digunakan dalam menentukan  kinerja keuangan RQ4  Bagaimana potret kinerja keuangan perbankan  syariah  di Indonesia? Mengindentifikasi kinerja keuangan perbankan  syariah Indonesia RQ5  Apa solusi yang ditawarkan bagi perbankan  syariah  di Indonesia? Mengidentifikasi berbagai tawaran solusi secara empiris RQ6  Apa  saja  keterbatasan dari penelitian? Mengidentifikasi keterbatasan penelitian Search Strategy (Strategi Pencarian)
Strategi  pencarian  literatur  digunakan  untuk mendapatkan  sumber-sumber  yang  relevan  untuk menjawab research  question (RQ).  Proses pencarian dilakukan  dengan  menggunakan search  engine Google Chrome : Google Cendekia untuk menemukan sumber primer.
Selanjutnya,  kriteria  inklusi  dan  eksklusi digunakan  untuk  memilih  studi  primer.  Kriteria  ini ditunjukkan pada Tabel 3.
Start PERENCANAAN Step 1. Identifikasi dan memilih literatur Step 2. Mengembangkan literatur
Step 3. Mengevaluasi literatur
PENGUMPULAN Step 4. Mencari topik utama Step 5. Memilih topik utama
Step 6. Ekstrak data Step 7. Menilai kualitas data utama
Step 8. Mempersatukan data PELAPORAN Step 9. Publikasi hasil penelitian Final
Tabel 3. Kriteria Inklusi dan Eksklusi Kriteria Inklusi Ekslusi Database Literatur Google Cendekia Non-Google Cendekia Tipe Literatur 1. Jurnal  (Artikel  hasil  penelitian  di Indonesia) 2. Artikel Full text
1. Jurnal  (Konseptual),  seri  buku,  buku,  bab dalam buku, prosiding, tesis dan skripsi. 2. Non-Full text Bahasa Inggris atau Indonesia Non-Inggris atau Indonesia Periode Publikasi  Antara 2017-2021 < 2017 Subjek Kinerja keuangan Non- Kinerja keuangan Objek Perbankan Syariah Indonesia Non-Perbankan Syariah Indonesia
Jurnal  penelitian  yang  sesuai  dengan  kriteria inklusi  dan  kriteria  eksklusi  kemudian  dikumpulkan dan  dibuat matrix ringkasan  jurnal  meliputi  nama peneliti, tahun terbit dan nama jurnal, judul penelitian, metode, hasil temuan dan implikasi untuk mendapatkan data yang berkontribusi untuk menjawab pertanyaan penelitian ini.
Selanjutnya  melakukan  penilaian  kualitas  untuk membimbing  dalam  interpretasi  temuan  sintesis  dan untuk  menentukan  kekuatan  kesimpulan  yang diuraikan.  Tujuan  dari  sintesis  data  adalah  untuk mengumpulkan  bukti  dari  studi  yang  dipilih  untuk menjawab  pertanyaan  penelitian.  Sintesis  data dilakukan  dengan  mengelompokkan  data-data  hasil ekstraksi yang sejenis sesuai dengan hasil yang diukur untuk menjawab tujuan penelitian.

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN
3.1. Hasil penelitian

## Hasil Search Process
Sumber  primer  pada  penelitian  ini  dicari menggunakan search engine Google Chrome : Google
Cendekia dengan  menggunakan  kata  sandi  ‘kinerja keuangan  dan  perbankan  syariah  Indonesia’  dan menampilkan  sebanyak  16.100  judul  antara  tahun 2017-2021.  Selanjutnya  dilakukan search  process , dan  hasil search  process ditampilkan  pada  tabel  5 berdasarkan tahun, hal tersebut untuk mempermudah melihat jumlah jurnal yang diperoleh melalui search process tersebut.
Tabel 4. Hasil Search Process No Sumber Tahun Jumlah Artikel 1 Google Cendekia 2017 17 2 2018 11 3 2019 9 4 2020 7 5 2021 6 Total 50

## Hasil Seleksi Inklusi dan Eksklusi
Hasil search  process selanjutnya  dilakukan seleksi  berdasarkan  kriteria  batasan  dan  pemasukan (inclusion and exclusion criteria), hasil dari proses ini menyisakan 32 artikel sebagaimana dalam tabel 5.
Tabel 5. Hasil Seleksi Inklusi dan Eksklusi No Judul Jurnal Tahun 1 Analisis  Perbedaan  Kinerja  Bank  Umum  Syariah  Dan  Bank Umum Konvensional Di Indonesia Forum Manajemen, (15) 2 2017 2 Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank  Syariah Dengan  Bank  Konvensional  (Studi  Kasus  Pada  Pt.  Bank Syariah Mandiri Dengan Pt. Bank Tabungan Negara Tbk) Journal Development , (5) 1 2017 3 Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank  Umum Syariah Dengan Bank Umum Konvensional Di Indonesia Jurnal Ilmiah Riset Manajemen, (06) 08 2017 4 Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank  Syariah  Dan Bank Konvensional Jurnal EMBA, (5) 2 2017 5 Comparative  Analysis  Of  Financial  Performance  Of  Syariah Banking And Conventional Banking KURS, (2) 2 2017 6 Komparasi  Efisiensi  Perbankan  Syariah  Dan  Perbankan Konvensional Di Indonesia Riset Akuntansi dan Keuangan Indonesia, (2) 1 2017 7 Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank  Umum  Warta Ekonomi, (07) 17 2017
No Judul Jurnal Tahun Syariah  Dengan  Bank  Umum  Konvensional  Di  Indonesia (Studi  Empiris  Pada  Perusahaan  Perbankan  Di  Bursa  Efek Indonesia) 8 Perbandingan  Kinerja  Keuangan  antara  Bank  Umum Konvensional dan Bank Umum Syariah di Indonesia Jurnal EBBANK, (8) 1 2017 9 Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Perbankan  Umum Konvensional Dan Perbankan Syariah Periode 2011- 2015 E-Jurnal Akuntansi, (20) 3 2017 10 Determinan  Kinerja  Keuangan  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia IKONOMIKA :Journal of Islamic Economics and Business, (2) 1 2017 11 Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank  Syariah Dengan Bank Konvensional di Indonesia International Journal of Social Science and Business, (1) 2 2017 12 Analisis  Perbedaan  Kinerja  Keuangan  Bank  Umum  Syariah Dengan  Bank  Konvensional  Di  Indonesia  (Sebuah  Studi Komparatif INA-Rxiv Papers 2017 13 Analisis Perbandingan Tingkat Stabilitas Keuangan Perbankan Syariah dan Konvensional di Indonesia Syi’ar Iqtishadi, (2) 1 2018 14 Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Pada Bank Syariah dan Bank Konvensional Jurnal Akuntansi & Ekonomi, (3) 2 2018 15 Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank  Umum Syariah Vs Bank Umum Konvensional Di Indonesia Dengan Menggunakan Rasio Keuangan Jurnal Masharif al-Syariah: Jurnal Ekonomi dan Perbankan Syariah, (3) 1 2018 16 Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank  Syariah  Dan Bank  Konvensional  Berdasarkan  Model  Accrual  Basis Dancash Basis Kasaba: Journal Of Islamic Economy, (11)1 2018 17 Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Dengan Perbankan Konvensional Di Bursa Efek Indonesia Maqdis : Jurnal Kajian Ekonomi Islam, (3) 1 2018 18 Analisis Kinerja Keuangan Bank Mandiri Konvensional Dan Bank Mandiri Syariah Cabang Sangatta Ekonomia , (7) 02 2018 19 Analisis Perbedaan Kinerja Keuangan Bank Syariah Dan Bank Konvensional Menggunakan Rasio Camel Jurnal Fairness , (9) 2 2019 20 Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank  Syariah Dengan Bank Konvensional Jurnal Akuntansi, (8) 2 2019 21 Perbandingan Kinerja Perbankan Indonesia Studi Pada Bank Umum  Konvensional  Dan  Bank  Umum  Syariah  Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2008-2017 Jurnal  Akuntansi  Bisnis  & Publik, (10) 1 2019 22 Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Pada  Bank Konvensional Dan Bank Syariah Di Bei Jurnal Ilmu dan Riset Manajemen, (8) 3 2019 23 Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Konvensional Dan Bank Syariah Di Indonesia PAY Jurnal Keuangan dan Perbankan, (1) 2 2019 24 Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank  Syariah Mandiri Dengan Bank Mandiri Konvensional MBIA, (18) 3 2019 25 Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Antara  Perbankan Konvensional Dan Perbankan Syariah Yang Listed Di Bursa Efek  Indonesia  (Studi  Kasus  Bank  Bri  Dan  Bank  Panin Syariah) Journal of Economic and Management Scienties, (1) 2 2019 26 Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan  Perbankan Syariah  JMM Online (4) 8
No Judul Jurnal Tahun Dengan Perbankan Konvensional 2015-2019 27 Analisis Perbandingan Kinerja Car, Roa, Nim, Bopo Dan Ldr Perbankan Syariah Dengan Perbankan Konvensional Balance Vocation Accounting Journal, (4) 2 2020 28 Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank  BNI  Syariah Dan Bank Syariah Mandiri Di Masa Pandemi Covid-19 Iqtishadia: Jurnal Ekonomi dan Perbankan Syariah, (7) 2 2020 29 Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Konvensional Dan Perbankan Syariah Journal Of Management (SME’s) (11) 1 2020 30 Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Konvensional Dan Bank Syari’ah Di Indonesia Tahun 2016-2019 JAFA, (3) 1 2020 31 Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Konvensional Dengan Bank Syariah Periode 2015-2019 Jurnal Akuntansi Bisnis, (14) 2 2021 32 Analisa  Perbandingan  Kinerja  Perbankan  Syariah  Dan Konvensional Pra Dan Pasca Covid-19 AT-TASYRI’ Jurnal Ilmiah Prodi Muamalah, (13) 1 2021

## Hasil Kualitas Penilaian (Quality Assesment)
Hasil  seleksi  berdasarkan  kriteria inclusion  and  exclusion  criteria diatas  selanjutnya  dilakukan scanning / quality assesment data sebagaimana tampak pada tabel 6.
Tabel 6. Hasil Quality Assesment No Judul Penulis/Jurnal Tahun  Hasil 1 Analisis Perbedaan Kinerja Bank Umum Syariah Dan Bank Umum Konvensional Di Indonesia Forum Manajemen, (15) 2 2017 √ 2 Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank  Syariah Dengan  Bank  Konvensional  (Studi  Kasus  Pada  Pt.  Bank Syariah Mandiri Dengan Pt. Bank Tabungan Negara Tbk) Journal Development , (5) 1 2017 √ 3 Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank  Umum Syariah Dengan Bank Umum Konvensional Di Indonesia Jurnal Ilmiah Riset Manajemen, (06) 08 2017 √ 4 Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Syariah Dan Bank Konvensional Jurnal EMBA, (5) 2 2017 √ 5 Comparative Analysis Of Financial Performance Of Syariah Banking And Conventional Banking KURS, (2) 2 2017 √ 6 Komparasi  Efisiensi  Perbankan  Syariah  Dan  Perbankan Konvensional Di Indonesia Riset Akuntansi dan Keuangan Indonesia, (2) 1 2017 √ 7 Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank  Umum Syariah  Dengan  Bank  Umum  Konvensional  Di  Indonesia (Studi  Empiris  Pada  Perusahaan  Perbankan  Di  Bursa  Efek Indonesia) Warta Ekonomi, (07) 17 2017 √ 8 Perbandingan  Kinerja  Keuangan  antara  Bank  Umum Konvensional dan Bank Umum Syariah di Indonesia Jurnal EBBANK, (8) 1 2017 √ 9 Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Umum Konvensional Dan Perbankan Syariah Periode 2011- 2015 E-Jurnal Akuntansi, (20) 3 2017 √ 10 Determinan  Kinerja  Keuangan  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia IKONOMIKA :Journal of Islamic Economics and Business, (2) 1 2017 √ 11 Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank  Syariah Dengan Bank Konvensional di Indonesia International Journal of Social Science and Business, (1) 2 2017 √ 12 Analisis Perbedaan Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah Dengan  Bank  Konvensional  Di  Indonesia  (Sebuah  Studi INA-Rxiv Papers 2017 X
No Judul Penulis/Jurnal Tahun  Hasil Komparatif 13 Analisis  Perbandingan  Tingkat  Stabilitas  Keuangan Perbankan Syariah dan Konvensional di Indonesia Syi’ar Iqtishadi, (2) 1 2018 √ 14 Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Pada Bank Syariah dan Bank Konvensional Jurnal Akuntansi & Ekonomi, (3) 2 2018 √ 15 Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank  Umum Syariah Vs Bank Umum Konvensional Di Indonesia Dengan Menggunakan Rasio Keuangan Jurnal Masharif al- Syariah: Jurnal Ekonomi dan Perbankan Syariah, (3) 1 2018 √ 16 Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Syariah Dan Bank  Konvensional  Berdasarkan  Model  Accrual  Basis Dancash Basis Kasaba: Journal Of Islamic Economy, (11)1 2018 √ 17 Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Dengan Perbankan Konvensional Di Bursa Efek Indonesia Maqdis : Jurnal Kajian Ekonomi Islam, (3) 1 2018 √ 18 Analisis Kinerja Keuangan Bank Mandiri Konvensional Dan Bank Mandiri Syariah Cabang Sangatta Ekonomia , (7) 02 2018 √ 19 Analisis  Perbedaan  Kinerja  Keuangan  Bank  Syariah  Dan Bank Konvensional Menggunakan Rasio Camel Jurnal Fairness , (9) 2 2019 √ 20 Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank  Syariah Dengan Bank Konvensional Jurnal Akuntansi, (8) 2 2019 √ 21 Perbandingan Kinerja Perbankan Indonesia Studi Pada Bank Umum  Konvensional  Dan  Bank  Umum  Syariah  Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2008-2017 Jurnal  Akuntansi  Bisnis & Publik, (10) 1 2019 √ 22 Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Pada  Bank Konvensional Dan Bank Syariah Di Bei Jurnal Ilmu dan Riset Manajemen, (8) 3 2019 √ 23 Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Konvensional Dan Bank Syariah Di Indonesia PAY Jurnal Keuangan dan Perbankan, (1) 2 2019 √ 24 Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank  Syariah Mandiri Dengan Bank Mandiri Konvensional MBIA, (18) 3 2019 √ 25 Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Antara Perbankan Konvensional Dan Perbankan Syariah Yang Listed Di Bursa Efek  Indonesia  (Studi  Kasus  Bank  Bri  Dan  Bank  Panin Syariah) Journal of Economic and Manageent Scienties, (1) 2 2019 √ 26 Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Dengan Perbankan Konvensional 2015-2019 JMM Online (4) 8 2020 √ 27 Analisis Perbandingan Kinerja Car, Roa, Nim, Bopo Dan Ldr Perbankan Syariah Dengan Perbankan Konvensional Balance Vocation Accounting Journal, (4) 2 2020 √ 28 Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank BNI Syariah Dan Bank Syariah Mandiri Di Masa Pandemi Covid-19 Iqtishadia: Jurnal Ekonomi dan Perbankan Syariah, (7) 2 2020 √ 29 Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Perbankan Konvensional Dan Perbankan Syariah Journal Of Management (SME’s) (11) 1 2020 √ 30 Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Konvensional Dan Bank Syari’ah Di Indonesia Tahun 2016- 2019 JAFA, (3) 1 2020 √ 31 Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Konvensional Dengan Bank Syariah Periode 2015-2019 Jurnal Akuntansi Bisnis, (14) 2 2021 √
No Judul Penulis/Jurnal Tahun  Hasil 32 Analisa  Perbandingan  Kinerja  Perbankan  Syariah  Dan Konvensional Pra Dan Pasca Covid-19 AT-TASYRI’ Jurnal Ilmiah Prodi Muamalah, (13) 1 2021 √
Hasil  dari scanning data  ini  menunjukkan  hasil kualitas penilaian untuk memperlihatkan apakah data tersebut  digunakan  dalam  penelitian  ini.  Hasil scanning menemukan  31  jurnal/artikel  yang  layak untuk  digunakan  dan  cocok  untuk  menjawab  RQ dalam penelitian ini sebagaimana ditunjukkan dengan simbol  √  :  adalah  jurnal  atau  data  yang  digunakan dalam  penelitian,  karena  data  tersebut  memiliki informasi yang cukup untuk penelitian dan ber-ISSN dan/atau  E-ISSN,  serta  simbol  x  : adalah jurnal  atau data  yang  tidak  digunakan  dalam  penelitian  karena data  tersebut  merupakan  artikel  yang  tidak  memiliki ISSN dan/atau E-ISSN.

## 3.2. Pembahasan
RQ1. Jumlah dan sebaran jurnal yang membahas kinerja  keuangan  perbankan  syariah Indonesia
Mendasarkan  pada  hasil  analisis  ditemukan bahwa jumlah jurnal ber-ISSN dan/atau E-ISSN yang membahas  tentang  kinerja  keuangan  perbankan syariah dalam kurun waktu tahun 2017-2021 sebanyak 31  jurnal,  sedangkan  dari  sisi  sebaran  jurnal  yang
mem- publish yaitu 31 jurnal, sedangkan dari sisi tahun tampak bahwa artikel yang telah  publish pada jurnal tersebar  pada  tahun  2017  sebanyak  11,  tahun  2018 sebanyak  6,  tahun  2019  sejumlah  7,  tahun  2020 sebanyak  5  dan  tahun  2021  sejumlah  2  artikel.  Hal tersebut menunjukkan bahwa kajian terhadap kinerja keuangan perbankan syariah berfluktuatif dan bahkan turun drastis pada tahun 2021 yang hanya terdapat 2 artikel.    Hal  ini  menunjukkan  bahwa  tingkat keterlibatan  para  peneliti  dalam  berkontribusi terhadap  peningkatan  kinerja  perbankan  syariah semakin  kecil,  padahal  seyogyanya  hasil  kajian  dari para peneliti sangat dibutuhkan sebagai referensi bagi para manajer dalam membuat suatu keputusan bisnis strategik.

## RQ2. Metode dan teknik analisis yang digunakan
Berdasarkan  hasil  studi systematic  literature review ,  menunjukkan  bahwa  secara  keseluruhan metode penelitian  yang  digunakan  oleh  para  peneliti adalah  pendekatan  kuantitatif  deskriptif  dengan pendekatan alat statistic deskriptif yang berbeda-beda.
Tabel 7. Metode dan Teknik Analisis Metode Teknik Analisis Tahun  Satuan  Jumlah Sumber Kuantitatif Independent sample t-test
2017 9 20 Alamsyah & Meilyda, 2020; Amalia, 2018;
Asraf et al., 2019; Budiartini et al., 2017;
Dwilita & Tambunan, 2019; Ilmi &
Wahyuati, 2019; Komalasari & Wirman,
2021; Komardi & Silalahi, 2017; Maharani et al., 2018; Mandasari, 2021; Putri & Iradianty, 2020; Samad & Anan, 2017;
Solikah et al., 2017; Surya & Asiyah, 2020;
Thayib et al., 2017; Vivin & Wahono,
2017; Wahyuni & Efriza, 2017; Wijaya & Erawati, 2017; Yanti & Rozalina, 2015 2018 3 2019 5 2020 3 2021 2 Data Envelopment Analysis (DEA) 2017 1 1 Rosyadi, 2017 CAMEL 2018 1 1 Rachman et al., 2019 Analisis Trend Horizontal 2017 1 1 Kurniasih & Suryani, 2017 Multiple linear regression 2017 1 2 Paramitha & Astuti, 2018; Parisi, 2017 2018 1 Analisis Rasio 2018 1 4 Dandung et al., 2020; Mukhtar & Rinaldi,
Metode Teknik Analisis Tahun  Satuan  Jumlah Sumber Keuangan 2019 1 2019; Nasution & Kamal, 2021; Suhendro, 2018 2020 1 2021 1 Paired sample t tes 2018 1 1 Pratiwi, 2016 ANOVA 2019 1 1 Novianti, 2019 Total 31 Penggunaan metode kuantitatif dengan pendekatan  statistik  deskriptif  ini  dilakukan  karena adanya  berbagai  keterbatasan  peneliti  seperti  biaya, populasi dan waktu penelitian, sedangkan penggunaan teknik  analisis statistic yang  berbeda-beda  karena disesuaikan  dengan  tujuan  yang  di  tetapkan.  Secara keseluruhan  hasil  studi  ini  tidak  ditemukan  adanya penelitian  yang  menggunakan  pendekatan  kualitatif, analisi  SWOT  maupun mix  methods .  Sehingga  ke depan,  ada  peluang  bagi  peneliti  lain  untuk menggunakan  pendekatan  kualitatif,  analisis  SWOT maupun mix  methods dalam  penelitiannya  untuk mendapatkan  informasi  yang  lebih  konprehensif tentang kinerja perbankan syariah di Indonesia.
RQ3.  Jenis  alat  ukur  kinerja  keuangan  yang digunakan
Hasil systematic  literature  review menunjukkan bahwa  jenis-jenis  alat  ukur  yang  digunakan  dalam berbagai  penelitian  antara  tahun  2017-2021  dalam mengukur  kinerja  keuangan  perbankan  syariah sebagian  besar  adalah  menggunakan  rasio  keuangan yang  dilihat  dari  sudut  capital,  asset,  management, earning,  liquidity  (terangkum  dalam  rasio  keuangan) dan lainnya yang penggunaannya antara satu peneliti dengan  yang  lain  memiliki  perbedaan  karena disesuaikan  dengan  sudut  pandang  riset  yag  di bangunnya.  Adapun  berbagai  alat  ukur  yang digunakan tampak pada table 8 berikut:
Tabel 8. Jenis Alat Ukur Kinerja Keuangan No Alat Ukur 1 CAR, KAP, PPAP, NPM, ROA, BOPO, and LDR (Budiartini et al., 2017) 2 Neraca keuangan, laporan laba rugi, perhitungan kewajiabn penyediaan modal minimum(Kurniasih & Suryani, 2017)
3 CAR, NPL, LDR, BOPO, dan ROA (Vivin & Wahono, 2017)
4 CAR, DER, LDR, ROA, ROE, NPL (Thayib et al., 2017)
5 CAR, LDR, BOPO, ROA,ROE, dan NPL (Komardi & Silalahi, 2017)
6 CAR, ROA, BOPO, NPL dan FDR (Rosyadi, 2017)
7 CAR, LDR, NPL, BOPO, and ROA (Solikah et al., 2017)
8 LDR/FDR, CAR, ROA, BOPO, and NPL/NPF (Samad & Anan, 2017)
9 CAR, NPL, ROA, BOPO, dan LDR (Wijaya & Erawati, 2017)
10 CAR, NPF, FDR, BOPO, NOM dan ROA (Parisi, 2017)
11 CAR, ROA, ROE, NPL, BOPO dan  LDR (Wahyuni & Efriza, 2017)
12 Z-index dan NPL (Amalia, 2018)
13 CAR, LDR, Total Aset dan kinerja keuangan (Paramitha & Astuti, 2018)
14 Rasio  permodalan,  Rasio  Kualitas  Aktiva  Produktif,  Rasio  Rentabilitas,  Rasio  Efisiensi  dan  Rasio likuiditas (Suhendro, 2018)
15 CAR, KAP, PPAP, NPM, ROA, BOPO dan LDR (Maharani et al., 2018)
16 CAR, NPL, ROA, OROE (BOPO) and LDR (Pratiwi, 2016)
17 CAR, NPL, ROA, BOPO dan  LDR (C. E. Putri et al., 2018)
18 CAR, NPM, LDR, RORA and ROA (Novianti, 2019)
19 CAMEL (Capital, Asset, Management, Earning, and Liquidity)/(CAR, BOPO, LDR, NIM, ROA dan NPL) (Rachman et al., 2019)
20 CAR, NPL/NPF, ROA, BOPO, LDR/FDR (Dwilita & Tambunan, 2019)
21 CAR, ROA, LDR/FDR, NPL/NPF dan BOPO/REO (Ilmi & Wahyuati, 2019)
No Alat Ukur 22 CAR, LDR, ROA (Mukhtar & Rinaldi, 2019) 23 CAR, NPL, ROA, ROE, BOPO, LDR (Asraf et al., 2019)
24 Quick Rasio, LDR, CAR, ROA, BOPO dan  NPM (Yanti & Rozalina, 2019) 25 CAR, NPL, ROA. BOPO, LDR dan Leverage (A. M. Putri & Iradianty, 2020) 26 CAR, ROA, NIM, BOPO dan LDR (Alamsyah & Meilyda, 2020) 27 ROA, NPF dan BOPO, CAR dan ROE (Surya & Asiyah, 2020)
28 CAR, NPL, ROA, BOPO, LDR (Dandung et al., 2020)
29 NPL/NPF, NPM, ROA, dan LDR/FDR (Mandasari, 2021)
30 CAR, NPL/NPF, ROA, BOPO, dan LDR/FDR (Komalasari & Wirman, 2021) 31 Rasio likuiditas, rasio profitabilitas, rasio solvabilitas, dan rasio efisiensi (Nasution & Kamal, 2021)
Jika  dikelompokkan maka akan  tampak  sebagai berikut:
a. Rasio likuiditas/hutang jangka pendek menggunakan  quick  rasio,  cash  ratio,  current ratio,  loan  to  deposit  ratio/financing  to  deposit ratio  (LDR/FDR),  ratio  of  return  on  risk  asset (RORA).
b. Rasio  solvabilitas/hutang  keseluruhan:  Capital adequacy  ratio  (CAR),  total  debt  to  asset  ratio, total  debt  to  equity  ratio,  debt  to  equity ratio (DER).
c. Rasio rentabilitas/Earning: return on asset (ROA), biaya operasional per pendapatan operasional/rasio efisiensi
operasional
(BOPO/REO),  non  perfoming  loans  /Non Performing Financing(NPL/NPF).
d. Rasio  profitabilitas/laba:  gross  profit  margin, operating profit margin, net profit (NPM) margin, return  on  investment  (ROI),  return  on  assets (ROA),  net  interest  margin  (NIM),  return  on equity (ROE).
e. Rasio stabilitas / Aktivitas: rasio perputaran piutang,  rasio  perputaran  aktiva  tetap,  rasio perputaran  persediaan,  rasio  perputaran  total aktiva.
f. CAMEL
g. Rasio efisiensi,
h. Rasio leverage
i. Rasio z-index
RQ4. Potret kinerja keuangan perbankan syariah di Indonesia
Hasil  analisis systematic  literature  review menunjukkan  bahwa  kinerja  keuangan  perbankan syariah  dalam  kurun  waktu  2017-2021  mengalami pasang surut, hal ini dibuktikan berdasarkan beberapa temuan  peneliti  sebelumnya  yang  menunjukkan
bahwa kinerja perbankan syariah mengalami fluktuasi dari sisi rasio keuangan (Kurniasih & Suryani, 2017), akan  tetapi  disisi  yang  lain,  kinerja  keuangan perbankan  syariah  masih  termasuk  dalam  kategori cukup sehat pada rasio tertentu khususnya pada rasio likuiditas  dan  dan  solvabilitas  yang  sangat  baik karena  secara  umum  dari  seluruh  rasio  yang  dikaji tidak melewati batas yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia  (Kurniasih  &  Suryani,  2017),  Komalasari &  Wirman,  (2021) juga  mengatakan  bahwa  rasio likuiditas bank syariah lebih unggul ketimbang bank konvensional, bahkan dari sisi rasio solvabilitas CAR bank umum syariah sangat baik yaitu  25,56% diatas bank umum konvensional yang hanya 13,36% (Samad &  Anan,  2017),  artinya  bank  syariah  lebih  baik kinerjanya  (Komardi  &  Silalahi,  2017), bahkan temuan Vivin & Wahono, (2016) lebih luas lagi dari hasil perbandingan kienerja keuangan anatara bank syariah  dengan  bank  konvensional  yaitu  bahwa kinerja bank umum syariah lebih baik kinerjanya dari segi  rasio  NPL,  LDR,  dan  BOPO  dibanding  bank umum  konvensional,  temuan  itu  diperkuat  oleh Wahyuni  &  Efriza,  (2017)  yang  secara  keseluruhan pada rasion CAR, ROA, ROE, NPL, BOPO dan LDR perbankkan  syariah  lebih  baik  kinerjanya  dibanding perbankan  konvensional  pada  periode  penelitian, Thayib  et  al.,  (2017)  pun  menyebutkan  bahwa  bank syariah  kinerjanya  baik  jika  dilihat  dari  rasio  CAR, DER dan LDR, sehingga Putri & Iradianty, (2020) dan Wijaya  &  Erawati,  (2017)  menyimpulkan  bahwa perbankan  syariah  memiliki  kinerja  keuangan  yang baik,  hal  tersebut  sesuai  dengan  fakta  dari  Rosyadi, (2017)  berdasar  hasil  pengamatannya  menunjukkan bahwa bank syariah memiliki skor kinerja yang lebih tinggi,  dan  bahkan  kegiatan  ekonomi  (perbankan) bank  syariah  relatif  lebih  efisien  dari  bank konvensional.

## RQ5. Solusi bagi perbankan syariah di Indonesia
Dalam operasinya, perbankan syariah yang tidak luput  dari  berbagai  permasalahan  tersebut,  maka diperlukan suatu strategi dalam mengatasi permasalahan  khususnya  pada  kinerja  keuangannya, dalam  rangka  meningkatkan  kesiapan  (readiness) perbankan  syariah  dalam  menghadapi  persaingan usaha  pada  tahun  2023  ditinjau  dari  aspek  kinerja keuangan  perusahaan  (Novianti,  2019).  Hasil systematic  literature  review menemukan  beberapa solusi  sebagai  alternatif  jalan  keluar  yang  dapat menjadi pertimbangan antara lain:
a. Rasio rentabilitas perbankan syariah dalam jangka panjang  perlu  diperbaiki  (Kurniasih  &  Suryani, 2017),  dan  ditingkatkan  melalui  penambahan modal (Ilmi & Wahyuati, 2019; C. E. Putri et al., 2018),  serta  mempertahankan  dan  menjaga tingkat  utang  dan long  debt  ratio (Thayib  et  al., 2017).  Rasio  ROA  dapat  ditingkatkan  dengan lebih  berhati-hati  dalam  melakukan  ekspansi (Parisi, 2017; C. E. Putri et al., 2018; Solikah et al., 2017), dan mengoptimalkan aset yang terdapat di  Bank  supaya  laba  yang  didapat  lebih  tinggi (Ilmi  &  Wahyuati,  2019).  Rasio  REO  harus mengoptimalkan  biaya  operasional  yang  dipakai oleh  Bank  (Ilmi  &  Wahyuati,  2019),  atau  rasio LDR dapat ditingkatkan dengan cara menurunkan BOPO (Asraf et al., 2019; C. E. Putri et al., 2018; Rachman  et  al.,  2019).  Rasio  NPL  dapat diturunkan dengan ekspansi besar-besaran (C. E. Putri et al., 2018; Solikah et al., 2017). Rasio NPF bank syariah supaya diturunkan dengan mengoptimalkan  pengelolaan  kredit  bermasalah yang diberikan Bank (Ilmi & Wahyuati, 2019).
b. Perbankan  syariah  perlu  meningkatkan  tingkat likuiditasnya dengan cara meningkatkan penyaluran
pembiayaan/kredit kepada masyarakat, meningkatkan keuntungannya secara maksimal dengan menerapkan strategi pemasaran yang efektif dan efisien, dan mengurangi jumlah pembiayaan/kredit  bermasalah  dengan  cara menghapuskan kredit bermasalah yang diperkirakan sudah tidak dapat tertagih, tujuannya adalah untuk mengurangi nilai rasio NPL (Samad & Anan, 2017).
c. Menjaga  rasio-rasio  keuangan  sehingga  dapat mencukupi  kegiatan  operasional  Bank  secara efisien,  menjaga  agar  tingkat  kredit  macet  tetap rendah,  dapat  mengendalikan  biaya  operasional Bank  terhadap  pendapatan  operasionalnya,  tetap
menjaga  likuiditas  Bank,  serta  dapat  menjaga DER-nya  agar  tetap  dalam  kondisi  yang  wajar (Dandung  et  al.,  2020;  A.  M.  Putri  &  Iradianty, 2020),  bank  syariah  perlu  meningkatkan  kinerja keuangannya, dengan cara pengelolaan aset yang benar,  manajemen  risiko  yang  baik,  dan menjalankan fungsinya sebagai pihak intermediasi dengan baik (Komalasari & Wirman, 2021).
d. Jika ingin meningkatkan efisiensi, adalah dengan cara mengalokasikan kelebihan penggunaan input asset  sehingga  bisa  menjadi  asset  yang  lebih produktif,  dan  menawarkan  bentuk  kredit  atau pembiyaaan  yang  lebih  bervariasi  sesuai  dengan keinginan masyarakat sehingga output pembiyaan dapat  lebih  optimal  dan  laba  operasional  yang diperoleh  lebih  maksimal  (Vivin  &  Wahono, 2017).
e. Bank syariah harus berupaya memenuhi kebutuhan perbankan nasabah/deposan sebagaimana  yang  sudah  dinikmati  dari  bank konvensional.
f. Meningkatkan kualitas layanan perbankan syariah sehingga  dapat  memenuhi  standar  kualitas layanan  sebagaimana  yang  didapatkan  di  bank konvensional
g. Meningkatkan  jumlah  kantor  cabang,  kantor cabang  pembantu  kantor  kas  Bank  Syariah,
sehingga mudah ditemukan oleh
deposan/nasabah.
h. Mengembangkan  produk-produk fee  based income (Asraf et al., 2019).
i. Mengedepankan implementasi Islamic prudential banking , agar nasabah merasakan keadilan dalam bertransaksi  di  bank  syariah  (Surya  &  Asiyah, 2020).
j. Bank  syariah  harus  secara  ketat  menjalankan prinsip  syariah  (prioritas  pertama),  pelayanan yang  cepat  (peringkat  kedua),  pelayanan  yang ramah (prioritas ketiga), pengelola yang profesional (prioritas keempat), dan pengetahuan pegawai  bank  syariah  tentang  produk  bank syariah (prioritas kelima) (Rosyadi, 2017).
k. Meningkatkan  sosialisai  produk  dalam  kegiatan perbankan syariah guna meningkatkan pengetahuan (Paramitha & Astuti, 2018), dan trust masyarakat Indonesia terhadap perbankan syariah (Parisi, 2017).
l. Manajemen  Bank-bank  Umum  Syariah  harus mengoptimalkan fungsi penagihan untuk
menekan  tingkat  kredit  bermasalah,  dapat menggunakan tenaga outsoursing ataupun otomated dial sehingga tingkat kredit bermasalah dapat diturunkan (Rachman et al., 2019).
Sehingga pada akhirnya ketika kinerja perbankan syariah menjadi sangat baik pada setiap sisi tatakelola perbankan, maka nasabah maupun investor akan lebih memilih  perbankan  syariah  karena  bank  syariah mampu  menghasilkan  keuntungan  lebih  besar (Kurniasih & Suryani, 2017).

## RQ6. Keterbatasan penelitian
Para  peneliti  dalam  penelitiannya  menyadari bahwa  masih  ada  keterbatasan  dalam  penelitiannya, keterbatasan-keterbatasan tersebut antara lain dari sisi 1).  Jumlah  sampel  (Komalasari  &  Wirman,  2021; Mukhtar  &  Rinaldi,  2019;  Parisi,  2017;  Suhendro, 2018;  Vivin  &  Wahono,  2017),  2).  Variabel  dan indicator  (Dandung  et  al.,  2020;  Ilmi  &  Wahyuati, 2019;  Komalasari  &  Wirman,  2021;  Paramitha  & Astuti,  2018;  A.  M.  Putri  &  Iradianty,  2020;  C.  E. Putri et al., 2018; Samad & Anan, 2017; Solikah et al., 2017; Thayib et al., 2017; Wijaya & Erawati, 2017), 3). Jangka waktu pengamatan (Komalasari & Wirman, 2021;  Komardi  &  Silalahi,  2017;  Parisi,  2017; Rosyadi,  2017;  Suhendro,  2018),  dan  4).  Teknik analisis  (Komalasari  &  Wirman,  2021;  Komardi  & Silalahi, 2017; Suhendro, 2018). Sehingga di sarankan bagi penelitia selanjutnya untuk 1). Memperluas atau memperbanyak  jumlah  sampel,  2).  Menambah variable maupun  indicator penelitian,  3). Menambah jangka  waktu  pengamatan,  dan  4).  Menggunakan teknik dan alat analisis yang lain.

## 4. KESIMPULAN
Hasil Systematic Literature Review menunjukkan bahwa artikel yang diteliti sebnyak 31 artikel dengan hasil, 1). Tingkat sebaran artikel tahun 2017 sebanyak 11,  tahun  2018  sebanyak  6,  tahun  2019  sejumlah  7, tahun  2020  sebanyak  5  dan  tahun  2021  sejumlah  2 artikel  yang  berada  pada  31  jurnal,  2).  Metode penelitian  yang  digunakan  oleh  para  peneliti  adalah pendekatan  kuantitatif  deskriptif  dengan  pendekatan alat  statistic  deskriptif  dan  tidak  ada  yang menggunakan  pendekatan  kualitatif  maupun mix methods ,  3).  Jenis  alat  ukur  kinerja  yang  digunakan adalah sebagian besar rasio-rasio keuangan, 4). Potret kinerja  keuangan  perbankan  syariah  fluktuatif  dan cendrung  membaik,  5).  Solusi  bagi  bank  syariah
adalah  memperbaiki  kinerja  rasio  keuangannya,  dan 6).  Keterbatasan  penelitian  terletak  pada  jumlah sampel,  variabel  dan  indicator,  jangka  waktu pengamatan, dan teknik analisis.
Implikasi teoritis dan praktis dari studi ini adalah menambah khazanah pengetahuan di bidang manajemen  keuangan  khususnya  terkait  dengan penggunaan rasio keuangan dalam pengukuran kinerja keuangan.  Secara  praktis  studi  ini  menemukan referensi strategi baru yang perlu dikembangkan oleh perbankan syariah di Indonesia dalam meningkatkan kinerja  keuangnnya.  Selain  itu,  pentingnya  evaluasi kinerja keuangan perbankan syariah dalam membantu perkembangan  perbankan  syariah  Indonesia  di  masa depan.
Studi  ini  memiliki  keterbatasan  baik  dari  sisi metodologi  seperti  media  pencarian  yang  hanya menggunakan  google cendekia,  jangka  waktu  artikel hanya 5 tahun, sampel hanya 31 artikel. Saran untuk peneliti  selanjutnya  baik  secara  konseptual  maupun empiris  adalah  menggunakan  sumber  media  yang lebih  luas  dan  banyak  terutama  pada  jurnal-jurnal internasional.

## 5. REFERENSI
Alamsyah,  S.,  &  Meilyda,  S.  D.  (2020).  Analisis Perbandingan Kinerja CAR, ROA, NIM, BOPO dan  LDR  Perbankan  Syariah  dengan  Perbankan Konvensional. Balance  Vocation  Accounting Journal , 4 (2), 137–152.
Amalia, A. N. (2018). Analisis Perbandingan Tingkat Stabilitas  Keuangan  Perbankan  Syariah  dan Konvensional di Indonesia. SYI’AR IQTISHADI: Journal  of  Islamic  Economics,  Finance  and Banking , 2 (1), 1–24.
AS,  F.  (2010).  Hubungan  antara  Dimensi  Kualitas Jasa, Nilai dan Kepuasan Nasabah Bank Jatim di Pulau Madura. Jurnal Pamator , 3 (2), 136–148. Asraf,  Yurasti,  &  Suwarni.  (2019).  Analisis Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank  Syariah Mandiri  Dengan  Bank  Mandiri  Konvensional.
Jurnal MBIA , 18 (3), 121–136.
Budiartini, N. K. S., Agung, A. A. P., & Gama, A. W. S.  (2017).  Analisis  Perbedaan  Kinerja  Bank Umum Syariah Dan Bank Umum Konvensional Di  Indonesia. FORUM  MANAJEMEN , 15 (2), 43–55.
Dandung, M. E., Amtiran, P. Y., & Ratu, M. (2020).
Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Konvensional Dan Perbankan Syariah. JOURNAL OF MANAGEMENT
(SME’s) , 11 (1), 65–82.
Dwilita,  H.,  &  Tambunan,  S.  (2019).  Perbandingan Kinerja Perbankan Indonesia Studi Syariah Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2008- 2017. Jurnal  Akuntansi  Bisnis  &  Publik , 10 (1), 145–162. economy.okezone.com. (2021). ojk-beberkan- kelemahan-bank-syariah-sehingga-kalah- dengan-perbankan-konvensional) . https://economy.okezone.com/read/2021/10/15/ 320/2486629/ojk-beberkan-kelemahan-bank- syariah-sehingga-kalah-dengan-perbankan- konvensional gramedia.com. (2021). best-seller/neobank . https://www.gramedia.com/best-seller/neobank Ilmi,  F.  T.,  &  Wahyuati,  A.  (2019).  Analisis Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Pada  Bank Konvensional Dan Bank Syariah Di BEI. Jurnal Ilmu dan Riset Manajemen , 8 (3), 1–17. infobanknews.com.  (2021). peluang-dan-tantangan- perbankan-syariah-di-2021 .
https://infobanknews.com/peluang-dan- tantangan-perbankan-syariah-di-2021/ Iqbal, M. (2021). perkembangan-perbankan-syariah- saat-ini .
https://sef.feb.ugm.ac.id/perkembangan- perbankan-syariah-saat-ini/
Komalasari,  I.,  &  Wirman.  (2021).  Analisis
Perbandingan Kinerja Keuangan Bank
Konvensional  Dengan  Bank  Syariah  Periode 2015-2019. Jurnal Akuntansi Bisnis , 14 (2), 114–
125.
Komardi,  D.,  &  Silalahi,  E.  R.  (2017).  Comparative Analysis  Of  Financial  Performance  Of  Syariah Banking  And  Conventional  Banking. KURS ,
2 (2), 175–183.
Kurniasih,  E.  T.,  &  Suryani,  A.  I.  (2017).  Analisis Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank  Syariah Dengan  Bank  Konvensional  (Studi  Kasus  Pada Pt.  Bank  Syariah  Mandiri  Dengan  Pt.  Bank Tabungan  Negara  Tbk.  Periode  2010-  2015. JURNAL DEVELOPMENT , 5 (1), 99–109.
Latifah,  L.,  &  Ritonga,  I.  (2020).  Systematic Literature  Review  (SLR):  Kompetensi  Sumber Daya  Insani  Bagi  Perkembangan  Perbankan Syariah  Di  Indonesia. Al  Maal:  Journal  of Islamic  Economics  and  Banking , 2 (1),  63. https://doi.org/10.31000/almaal.v2i1.2763
Maharani, Y., Hafidhudin, D., & Tanjung, H. (2018).
Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank Syariah  dan  Bank  Konvensional  Berdasarkan Model  Accrual  Basis  dan cash  Basis. KASABA: JOURNAL OF ISLAMIC ECONOMY , 11 (1), 25– 41.
Mandasari,  J. (2021).  Analisis  Perbandingan  Kinerja Keuangan  Bank  Konvensional  Dan  Bank Syari’ah Di Indonesia Tahun 2016-2019. JAFA: Journal  of  Accounting,  Finance  and  Auditing ,
Mukhtar,  A.,  &  Rinaldi,  S.  (2019).  Analisis
Perbandingan Kinerja Keuangan
Bank Konvensional  Dan  Bank  Syariah  Di  Indonesia. PAY: Jurnal Keuangan dan Perbankan , 1 (2), 58– 66.
Munawir, S. (2014). Analisa Laporan Keuangan (15 ed.). Liberty.
Nasution,  M.  S.,  &  Kamal,  H.  (2021).  Analisa Perbandingan  Kinerja  Perbankan  Syariah  Dan Konvensional  Pra  Dan  Pasca  Covid-19. AT- TASYRI’ Jurnal Ilmiah Prodi Muamalah , 13 (1), 29–38.
Novianti,  M.  (2019).  Analisis  Perbedaan  Kinerja Keuangan Bank Syariah dan Bank Konvensional Menggunakan  Rasio  CAMEL. Jurnal  Fairness Volume , 9 (2), 127–136.
Paramitha,  D.  A.,  &  Astuti,  P.  (2018).  Analisis Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Pada  Bank Syariah  dan  Bank  Konvensional. JURNAL AKUNTANSI & EKONOMI , 3 (2), 38–50. Parisi,  S.  Al.  (2017). Determinan  Kinerja  Keuangan
Bank Umum Syariah di Indonesia . https://doi.org/10.24042/febi.v2i1.943 Pratiwi,  N.  (2016). Analisis  perbandingan  kinerja keuangan perbankan syariah dengan perbankan konvensional  di  bursa  efek  indonesia  nila pratiwi .
Putri,  A.  M.,  &  Iradianty,  A.  (2020).  Analisis Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Perbankan Syariah Dengan Perbankan Konvensional 2015- 2019. Jurnal  Mitra  Manajemen , 4 (8),  1103–
1117.
Putri,  C.  E.,  Jonathan,  R.,  &  Lau,  E.  A.  (2018).
Analisis  Kinerja  Keuangan  Bank  Mandiri Konvensional  Dan  Bank  Mandiri  Syariah Cabang Sangatta. Ekonomia , 7 (2), 1–16.
Rachman,  H.  Y.,  Wati,  L.  N.,  &  Riadi,  R.  (2019).
Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank Syariah  Dengan  Bank  Konvensional. JURNAL AKUNTANSI , 8 (2), 94–108. Rosyadi,  I.  (2017). Komparasi  Efisiensi  Perbankan Syariah Dan Perbankan . 2 (November 2015), 61– 74.
Samad, A., & Anan, E. (2017). Perbandingan Kinerja Keuangan antara Bank Umum Konvensional dan Bank Umum Syariah di Indonesia Comparison of Financial  Performance  between  Conventional Commercial  Banks  and  Sharia  Commercial Banks in Indonesia . 67–88.
Solikah,  H.  M.,  Mardani,  R.  M.,  &  Wahono,  B. (2017). Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank  Umum  Syariah  Dengan  Bank  Umum Konvensional Di Indonesia (Studi Empiris Pada Perusahaan Perbankan di Bursa Efek Indonesia). Warta ekonomi , 07 (17), 20–32.
Suhendro,  D.  (2018).  Analisis  Perbandingan  Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah Vs Bank Umum
Konvensional Di Indonesia Dengan Menggunakan Rasio Keuangan. Jurnal Masharif
al-Syariah:  Jurnal  Ekonomi  dan  Perbankan Syariah , 3 (1), 1–26.
Surya,  Y.  A.,  &  Asiyah,  B.  N.  (2020).  Analisis Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank  BNI Syariah  dan  Bank  Syariah  Mandiri  Di  Masa Pandemi  Covid-19. Iqtishadia:  Jurnal  Ekonomi dan Perbankan Syariah , 7 (2), 20–36. https://doi.org/10.1905/iqtishadia.v7i2.3672 Thayib,  B.,  Murni,  S.,  &  Maramis,  J.  B.  (2017).
Comparative Analysis Of Financial Performance Of  Islamic  And  Conventional  Banks. Jurnal EMBA , 5 (2), 1759–1768.
Vivin,  Y.  A.,  &  Wahono,  B.  (2017).  Analisis Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank  Umum Syariah  Dengan  Bank  Umum  Konvensional  Di Indonesia. e–Jurnal Riset Manajemen , 15–28.
Wahyuni,  M.,  &  Efriza,  R.  E.  (2017). Analisis Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank  Syariah Dengan Bank Konvensional di Indonesia . 1 , 66– 74.
Wijaya, L. D. D., & Erawati, N. M. A. (2017). Analisis Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Perbankan Umum  Konvensional  Dan  Perbankan  Syariah Periode  2011-  2015. E-Jurnal  Akuntansi Universitas Udayana , 20 (3), 2217–2243.
Yanti,  N.,  &  Rozalina,  Y.  (2019).  Comparison Analysis  Of  Financial  Performance  Between Conventional And Islamic Banking Are Listed In Indonesia Stock Exchange (Case Study Bank Bri And Bank Panin Syariah). Journal of Economic and Management Scienties , 1 (2), 37–56.