## PERBANDINGAN RASIO KINERJA BANK SYARIAH TERHADAP PERTUMBUHAN DANA PIHAK KETIGA SEBELUM DAN MASA PANDEMI COVID-19
Pelisa Pransiska  , Dunyati Ilmiah Universitas Alma Ata Yogyakarta, Indonesia
 182100107@almaata.ac.id, dunyatiilmy@almaata.ac.id
https://doi.org/10.46367/jps.v3i2.779
Received: Aug 30, 2022 Revised: Sep 27, 2022 Accepted: Oct 10, 2022 Published: Oct 22, 2022

## ABSTRACT
The purpose of this study was to analyze the effect of performance ratios, namely capital adequacy ratio (CAR), non-performing financing (NPF), and financing to deposit  ratio  (FDR),  on  third-party  funds  (TPF)  at  Islamic  commercial  banks (ICB). Then, analyze the performance ratio and growth of TPF before and during the  covid-19  pandemic  on  ICB.  The  method  in  this  research  uses  a  quantitative approach. Data collection uses secondary data in the form of documentation. The population of this study is all ICB registered with the financial services authority (FSA) for the 2019-2020 period. Sampling in this study uses purposive sampling. The  data  analysis  technique  used  multiple  linear  regression  analysis  and comparison of paired samples. The results showed that  partially CAR, NPF, and FDR  did  not  affect  the  growth  of  TPF  in  ICB.  However,  CAR,  NPF,  and  FDR simultaneously  affect  the  growth  of  TPF  in  ICB.  Then  the  comparison  results show  no  difference  in  CAR,  NPF,  and  FDR  before  and  during  the  covid-19 pandemic. However, the growth of TPF shows a significant difference before and during the covid-19 pandemic.
Keywords: CAR; NPF; FDR; TPF .

## ABSTRAK
Tujuan  penelitian  ini  adalah  untuk  menganalisis  pengaruh  rasio  kinerja  yaitu capital  adequacy  ratio  (CAR) , non  performing  financing  (NPF) , financing  to deposit ratio (FDR) terhadap dana pihak ketiga  (DPK) pada bank umum syariah (BUS).  Kemudian  untuk  menganalisis  perbandingan  rasio  kinerja  dan pertumbuhan  DPK  sebelum  dan  masa  pandemi  covid-19  pada  BUS.  Metode dalam  penelitian  menggunakan  pendekatan  kuantitatif.  Pengumpulan  data menggunakan  data  sekunder  berupa  dokumentasi.  Populasi  penelitian  ini  adalah seluruh  BUS  yang  terdaftar  dalam  otoritas  jasa  keuangan  (OJK)  periode  2019- 2020. Pengambilan sampel pada penelitian  ini menggunakan purposive sampling . Teknik analisis data menggunakan analisis regresi linear berganda dan komparasi paired  sampel .  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  secara  parsial CAR , NPF , dan FDR tidak  berpengaruh  terhadap  pertumbuhan  DPK  pada  BUS.  Akan  tetapi secara  simultan CAR , NPF ,  dan FDR bepengaruh  terhadap  pertumbuhan  DPK pada  BUS.  Kemudian  hasil  komparasi  menujukkan  bahwa  tidak  terdapat perbedaan pada CAR , NPF , dan FDR sebelum dan masa pandemi covid-19. Akan
tetapi pertumbuhan DPK menunjukkan bahwa terdapat perbedaan yang signifikan. sebelum dan masa pandemi covid-19.
Kata kunci: CAR ; NPF ; FDR ; DPK .

## PENDAHULUAN
Perekonomian  dunia  mengalami  penurunan  yang  diakibatkan  oleh pandemi covid-19, termasuk sektor keuangan di Indonesia. Pemerintah Indonesia sudah  berusaha  untuk  melakukan  pemutusan  penyebaran  covid-19  dengan mengeluarkan  kebijakan  pembatasan  sosial  berskala  besar  (PSBB).  Kebijakan tersebut  mengakibatkan  seluruh  kegiatan  masyarakat dibatasi,  sehingga  berimbas ke  sektor  perbankan.  Pembatasan  kegiatan  masyarakat  berdampak  terhadap penurunan  pendapatan  sebagian  besar  masyarakat,  sehingga  berkurang  minat masyarakat  untuk  menyimpan  dana  di  bank  (Surya  and  Asiyah  2020).  Semua upaya dan strategi dilakukan demi keberlangsungan kinerja bank selama pandemi covid-19, agar tetap bisa bertahan (Trimulato et al. 2021).
Perbankan  syariah  sangat  berhati-hati  mengambil  kebijakan  dalam menghadapi  pandemi  covid-19.  Salah  satu  kebijakan  perbankan  syariah  yaitu mengurangi  jumlah  penyaluran  pembiayaan  dan  memperbanyak  menghimpun dana  terutama  DPK  (Yasin  and  Fisabilillah  2021).  Namun  pertumbuhan  DPK pada  bank  syariah  mengalami  penurunan  akibat  dampak  dari  pandemi  covid-19 (Yasin  and  Fisabilillah  2021).  Hal  tersebut  disebabkan  karena  masyarakat  yang merupakan pemilik dana tidak memilih produk yang beresiko pada masa pandemi covid-19 (Wicaksono and  Maunah 2021).
Pertumbuhan  DPK  dipengaruhi  oleh  beberapa  aspek  dari  kinerja perbankan  yaitu  seperti CAR,  NPF,  FDR .  Penelitian  mengenai  CAR,  NPF  dan DPK sudah pernah dilakukan oleh Ardheta and Sina (2020), akan tetapi penelitian tersebut  membahas  DPK  sebagai  variabel  independen,  sehingga  berbeda  dengan penelitian  ini  yang  membahas  DPK  sebagai  variabel  dependen.  Penelitian mengenai  pengaruh  CAR  terhadap  pertumbuhan  DPK  sudah  pernah  dilakukan oleh Firdausi (2016); Hidayat and Sunarsi (2020); Hulu et al. (2021) dengan hasil yang berbeda. Penelitian mengenai pengaruh NPF dan FDR terhadap DPK sudah pernah  dilakukan  oleh  Hidayat  and  Sunarsi  (2020).  Namun  yang  membedakan penelitian  tersebut  dengan  penelitian  ini  adalah  terdapat  perbandingan  sampel berpasangan.
Penelitian  mengenai  perbandingan  sampel  berpasangan  sudah  pernah dilakukan  oleh  Amrina,  Faizah,  and  Supriyaningsih  (2021),  akan  tetapi  tidak membahas  mengenai CAR,  NPF,  FDR dan  DPK.  Penelitian  mengenai perbandingan sampel berpasangan untuk CAR sudah pernah dilakukan oleh Yasin and Fisabilillah (2021), namun tidak membahas NPF, FDR dan DPK. Penelitian mengenai perbandingan sampel  berpasangan untuk NPF dan FDR sudah pernah dilakukan  oleh  Pribanggayu,  Afgani,  and  Ricederia  (2021),  akan  tetapi  tidak membahas CAR dan  DPK.  Penelitian  mengenai  perbandingan  sampel berpasangan  untuk CAR,  NPF, dan FDR sudah  pernah  dilakukan  oleh Asmirawati  and  Kurniati  (2021);  Budianto  and  Soufyan  (2021);  Rolianah, Miftahurrahman,  and  Sari  (2021)  dengan  hasil  yang  beragam,  akan  tetapi  tidak
membahas  mengenai  DPK.  Penelitian  mengenai  perbandingan  sampel berpasangan untuk DPK sudah pernah dilakukan oleh Azmi (2021), namun tidak membahas CAR,  NPF, dan FDR .  Penelitian  mengenai  perbandingan  sampel berpasangan  untuk NPF,  FDR dan  DPK  sudah  pernah  dilakukan  oleh  Sari  and Canggih  (2021),  akan  tetapi  tidak  membahas CAR .  Berdasarkan  fakta  literatur yang  sudah  ada,  maka  penelitian ini terdapat gap dari  penelitian  terdahulu.  Oleh sebab itu penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh rasio kinerja yaitu CAR , NPF , FDR terhadap dana pihak ketiga (DPK) pada BUS baik secara parsial maupun  simultan.  Kemudian  untuk  menganalisis  perbandingan  rasio  kinerja  dan pertumbuhan DPK sebelum dan masa pandemi covid-19 pada BUS.

## TELAAH LITERATUR
Teori Signaling
Teori signaling dikemukakan  oleh  Spence  (1978)  yang  menjelaskan bahwa  pihak  yang  membuat  informasi  memberikan  tanda  atau  signal  atas informasi  yang  memberikan  gambaran  tentang  kondisi  perusahaan  secara keseluruhan  yang  dapat  bermanfaat  bagi  penerima  informasi  tersebut.  Teori tersebut  dapat  memberikan  efek  dalam  mengurangi  kesalahan  penyampaian informasi antara stakeholder dan manajemen perusahaan sebagai motor penggerak perusahaan.  Investor  akan  mempertimbangkan  sinyal  tersebut  menjadi  sebuah keputusan, namun masalah muncul jika informasi yang diberikan tidak tepat maka akan menyebabkan kerugian bagi investor (Suharti and Saftiana 2021).

## Bank Syariah
Bank    syariah    merupakan    bank    yang    kegiatannya    berpedoman  pada syariat islam, dan tidak membebankan bunga atau tidak membayar bunga kepada nasabahnya.  Imbalan  yang  diterima  oleh  bank  syariah  maupun  yang  dibayarkan kepada  nasabah  tergantung  dari  akad  dan  perjanjian  bank  dan  nasabah  (Ismail 2016). Praktik perbankan syariah, sesuai dengan syariat islam, diman agama islam melarang  adanya  praktik  yang  mengandung maishir , gharar ,  maupun  riba, sehingga tidak adanya bunga pada bank syariah (Yushmad 2018).

## Dana Pihak Ketiga (DPK)
Dana  pihak  ketiga  (DPK)  adalah  dana  yang  diperoleh  dari  masyarakat, dalam  arti  masyarakat  sebagai  individu,  perusahaan,  pemerintah,  rumah  tangga, koperasi, yayasan dan lain-lain baik dalam mata uang rupiah maupun valuta asing (Suindrawati  and  Aisjah  2015).  DPK  merupakan  dana  yang  berasal  dari masyarakat  dan  sangat  penting  bagi  bank  syariah  untuk  menjalankan  usahanya dengan  menggunakan  berbagai  instrumen  produk  penghimpunan  dana  yang dimilikinya  (Hidayati  and  Doni  2018).  Secara  teknis  yang  dimaksud  dana  pihak ketiga  pada  perbankan  syariah  adalah  giro wadiah ,  tabungan wadiah ,  deposito mudharabah (Fitri 2016).

## Rasio Kinerja
Kinerja  merupakan  indikator  tingkatan  prestasi  yang  sudah  dicapai  dan menggambarkan  tingkat  keberhasilan  suatu  perusahaan  (Suripto  2016).  Dalam penelitian  ini  mengambil  tiga  rasio  kinerja  sebagai  variabel  indenpeden,  yaitu
CAR (rasio  pemodalan  perbankan), NPF (rasio  pembiayaan  bermasalah),  dan FDR (rasio likuiditas bank). CAR merupakan rasio kinerja bank untuk mengukur kecukupan  modal  yang  dimiliki  oleh  bank  untuk  mengukur  kecukupan  modal yang  dimiliki  oleh  bank  untuk  menunjang  aktiva  yang  mengandung  atau menghasilkan  resiko  (Utami  and  Muslikhati  2019;  Abdurrohman  et  al.  2020; Ardheta  and  Sina  2020).  Pada  bank  syariah  istilah Non  Performing  Loan  (NPL) diganti  dengan NPF ,  karena  dalam  bank  syariah  menggunakan  prinsip pembiayaan berbeda dengan bank konvensional yang menggunakan istilah kredit (Utami  and  Muslikhati  2019;  Ardheta  and  Sina  2020). NPF adalah  jumlah pembiayaan yang bermasalah dan  kemungkinan  tidak  dapat  ditagih (Utami and Muslikhati  2019). FDR merupakan  rasio  kinerja  bank  yang  menunjukkan seberapa jauh kemampuan bank menyalurkan dana pinjamanan yang berasal dari dana  pihak  ketiga  dengan  batas  antara  85%  sampai  100%,  jika  likuiditas  tidak baik maka batas maksimum 110% (Farianti, Pramuka, and Purwati 2021).

## Pengembangan Hipotesis
Penelitian  Hulu  et  al.  (2021)  menyatakan  bahwa CAR berpengaruh terhadap  dana  pihak  ketiga.  Penelitian  Putri,  Yuliana,  and  Yulianita  (2018) menyatakan  bahwa  DPK  berpengaruh  dan  signifikan  terhadap NPF .  Penelitian Hidayat  and  Sunarsi  (2020)  bahwa  secara  simultan FDR , CAR , NPF ,  BOPO berpengaruh  secara  signifikan  terhadap  DPK.  Penelitian  Diana,  Sulastiningsih, and  Purwati  (2021)  menyatakan  bahwa FDR bank  mengalami  kenaikan  namun perlu  adanya  peningkatan  efektivitas  dalam  penyaluran  dana.  Penelitian  Azhari dan  Wahyudi  (2020)  menyatakan  bahwa  perbankan  syariah  menunjukan fluktuaktif  yang  sangat  signifikan,  pembiayaan  mengalami  kenaikan  dan  cukup stabil,  pembiayaan  sewa  mengalami  penurunan.  Penelitian  Esomar  (2021) menyatakan terdapat perbedaan pada kinerja keuangan perusahaan pembiayaan di Indonesia  sebelum  dan  sesudah  covid-19.  Penelitian  Sari  and  Canggih  (2021) menyatakan  bahwa  adanya  perbedaan  DPK  sebelum  dan  sesudah  pandemi,  serta pada NPF dan FDR juga  menunjukkan  perbedaan.  Penelitian  Yasin  and Fisabilillah  (2021)  menyatakan  bahwa CAR menunjukan  perbedaan  antara sebelum  dan  masa  pandemi  covid-19.  Berdasarkan  hasil  penelitian  terdahulu maka dapat diusulkan hipotesis sebagai berikut:
H 1 : CAR berpengaruh terhadap pertumbuhan DPK. H 2 : NPF berpengaruh terhadap pertumbuhan DPK. H 3 : FDR berpengaruh terhadap pertumbuhan DPK.
H 4 : terdapat perbedaan CAR antara sebelum dan masa pademi covid-19. H 5 : terdapat perbedaan NPF antara sebelum dan masa pademi covid-19. H 6 : terdapat perbedaan FDR antara sebelum dan masa pademi covid-19. H 7 : terdapat perbedaan DPK antara sebelum dan masa pademi covid-19.

## METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  menggunakan  pendekatan  kuantitatif  dengan  regresi  dan komparatif.  Subjek  dalam  penelitian  ini  adalah  BRI  Syariah,  BNI  Syariah,  dan Bank Syariah Mandi. Sumber  data  yang  digunakan adalah data  sekunder berupa dokumentasi  tepatnya  laporan  publikasi  triwulan  bank.  Keunggulan  laporan publikasi triwulan yang digunakan dalam penelitian merupakan laporan keuangan
yang terdapat pada peraturan OJK No. 37/POJK.03/2019 tentang transparansi dan publikasi  laporan  bank  umum  syariah  dan  unit  usaha  syariah.  Laporan  publikasi triwulanan  terdiri  dari  4  laporan  keuangan  triwulanan  yakni  pada  bulan  maret, juni,  september  dan  desember.  Didalam  laporan  publikasi  triwulanan  terdiri  dari laporan  keuangan,  informasi  kinerja  keuangan,  informasi  komposisi  pemegang saham dan susunan pengurus, serta susunan dewan pengawas syariah untuk BUS, serta  informasi  lain  yang  sudah  diatur  oleh  OJK.  Laporan  publikasi  triwulan menyajikan  laporan  eksposur  risiko  dan  pemodalan  sama  seperti  pada  laporan publikasi tahunan (OJK 2019). Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh BUS yang  terdaftar  pada  OJK  yang  sudah  mempublikasikan  laporan  keuangan  pada periode  2019-2020.  Pengambilan  sampel  pada  penelitian  ini  menggunakan purposive sampling yaitu BUS yang telah memenuhi kriteria. Teknik analisis data menggunakan  analisis  regresi  linear  berganda  dan  komparasi paired  sampel dengan bantuan software IBM Statistik 24.

## HASIL DAN PEMBAHASAN PENELITIAN
Hasil Regresi Linear Berganda
Tabel 1 Hasil Uji Parsial Model Coefficients Std. Error Beta t Sig. (constant) 197666296,1  54377678,23 - 3,635  0,002 CAR -28006,521 28546,583 -346 -981 0,338 NPF -120543,066 112083,126 -383 -1,075  0,295 FDR -5111,741 6946,395 -116 -736 0,470 Sumber: data sekunder (diolah)
Tabel  1  menunjukkan  bahwa  nilai  signifikansi CAR sebesar  0,338,  nilai signifikansi  0,338  >  0,05,  maka  H 1 ditolak,  artinya  CAR  tidak  berpengaruh terhadap  pertumbuhan  DPK.  Nilai  signifikansi NPF sebesar  0,295,  nilai signifikansi  0,295  >  0,05,  maka  H 2 ditolak,  artinya NPF tidak  berpengaruh terhadap  pertumbuhan  DPK.  Nilai  signifikansi  pada FDR sebesar  0,470.  nilai signifikansi  0,470  >  0,05,  maka  H 3 ditolak,  artinya FDR tidak  berpengaruh terhadap pertumbuhan DPK.

## Tabel 2 Hasil Uji Simultan
Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. Regression 1,176E+16 3 3,921E+15 9,484  0,000 Residual 8,268E+15 20 4,134E+14 - - Total 2,003E+16 23 Sumber: data sekunder (diolah)
Tabel  2  menunjukkan  bahwa  nilai  F hitung sebesar  9,484  dengan  nilai signifikansi  0,000.  Nilai  F tabel diketahui  sebesar  3,07,  maka  F hitung 9,484  >  F tabel 3,07  dan  nilai  signifikansi  0,00  <  0,05.  Oleh  sebab  itu  dapat  dikatakan  bahwa secara simultan CAR , NPF dan FDR berpengaruh terhadap DPK.
Tabel 3 Hasil Uji Koefisien Determinasi Model R R Square Adj. R Square Std. Error of the Estimate 1 0,766 0,587 0,525 20332471,14 Sumber: data sekunder (diolah)
Tabel  3  menunjukkan  bahwa  nilai  Adj.  R  Square  sebesar  0,525,  artinya rasio  kinerja CAR , NPF dan FDR secara  simultan  berpengaruh  terhadap pertumbuhan DPK sebesar 52,5%. Sisanya 47,5%  dipengaruhi oleh faktor lainnya yang tidak termasuk dalam penelitian ini.
Hasil Komparasi Paired Sampel
Tabel 4 Hasil Uji Paired Sampel T-Test Variabel Mean Std. Deviation Std. Error Mean t Sig. CAR 89,75000 362,57391 104,66607 0,857 0,409 NPF 27,25000 83,47795 24,09801 1,131 0,282 FDR 410,33333 780,11705 225,20039 1,822 0,096 DPK -11408880,0 5141010,093 1484081,780 -7,688  0,000 Sumber: data skunder (diolah)
Tabel 4 menunjukkan bahwa variabel CAR memiliki nilai rata-rata sebesar 89,75, nilai sig. 0,409 > 0,05, maka H 4 ditolak, artinya rasio kinerja CAR sebelum dan  masa  pandemi  covid-19  tidak  terdapat  perbedaan  yang  signifikan.  Variabel NPF memiliki  nilai  rata-rata  sebesar  27,52,  nilai sig. 0,282  >  0,05,  maka  H 5 ditolak,  artinya  rasio  kinerja NPF sebelum  dan  masa  pandemi  covid-19  tidak terdapat perbedaan yang signifikan. Variabel FDR memiliki nilai rata-rata sebesar 410,33,  nilai sig. 0,096  >  0,05,  maka  H 6 ditolak,  artinya  rasio  kinerja FDR sebelum  dan  masa  pandemi  covid-19  tidak  terdapat  perbedaan  yang  signifikan. Variabel DPK memiliki nilai rata-rata sebesar -11408880, nilai sig. 0,000 < 0,05, maka H 7 diterima, artinya pertumbuhan DPK  sebelum dan  masa pandemi covid- 19 terdapat perbedaan yang signifikan.

## Pengaruh CAR Terhadap Pertumbuhan DPK
Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa CAR tidak  berpengaruh  terhadap DPK.  Artinya  DPK  pada  BUS  dari  tahun  2019-2020  kurang  memaksimalkan pertumbuhannya  secara  konsisten.  Memaksimalkan  pertumbuhan  pemodalan secara  konsisten  artinya  setiap  triwulannya  mengalami  peningkatan  agar  mampu untuk  mencukupi  kecukupan  modal  pada  bank  agar  mampu  memberikan pembiayaan  kapada  nasabah  lebih luas. Namun dalam penelitian ini BUS kurang konsisten  dalam  memaksimalkan pertumbuhan  pemodalannya,  seperti  fluktuasi yang  terjadi  pada  pertumbuhan  DPK,  sehingga  pertumbuhan  DPK  tidak dipengaruhi oleh besar ataupun kecilnya nilai CAR pada BUS. Hasil penelitian ini didukung  oleh  hasil  penelitian  Hidayat  and  Sunarsi  (2020)  yang  menyatakan bahwa CAR tidak  berpengaruh  terhadap  DPK.  Hasil  penelitian  ini  berbanding terbalik  dengan  penelitian  Firdausi  (2016);  Hulu  et  al.  (2021)  yang  menyatakan bahwa CAR berpengaruh terhadap pertumbuhan DPK.

## Pengaruh NPF Terhadap Pertumbuhan DPK
Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  NPF  tidak  berpengaruh  terhadap pertumbuhan  DPK.  Pertumbuhan  DPK  pada  BUS  dalam  penelitian  ini  tidak dipengaruhi  oleh  besar  ataupun  kecilnya  nilai NPF .  Jika  nilai NPF turun  maka semakin  tinggi  tingkat  kepercayaan  masyarakat  kepada  suatu  bank.  Sebaliknya, jika  nilai NPF semakin  tinggi  maka  semakin  turun  pula  tingkat  kepercayaan masyarakat terhadap bank tersebut (Millania et al. 2021). Sesuai dengan ketentuan Bank  Indonesia (BI) suatu bank  yang dikatakan sehat jika memiliki nilai NPF di bawah 5% (Jatmiko 2021). Pembiayaan bermasalah pada suatu bank sudah terjadi sebelum pandemi  covid-19.  Setelah  merebaknya  pandemi  covid-19  pembiayaan bermasalah  makin  tinggi.  Sehingga  pemerintah  mengeluarkan  suatu  kebijakan untuk  mengamankan  atau  mengantisipasi  kerugian  yang  disebabkan  oleh pembiayaan  bermasalah  yakni  kebijakan  restrukturisasi  kredit  (Sari,  Khairiyah, and  Ismawanto  2021).  Kebijakan  restrukturisasi  pembiayaan  merupakan kebijakan mengantisipasi  kerugian  yang  dapat  dilakukan    dengan  dua  cara yakni,  penyelamatan  dan  penyelesaian  resiko  pembiayaan  bermasalah. Penyelamatan  pembiayaan  bermasalah  merupakan  suatu  cara  menyelesaikan pembiayaan  bermasalah  dengan  kesepakatan  antara  kedua  belah  pihak  (kreditur dan  debitur).  Penyelesaian  pembiayaan  bermasalah  merupakan  suatu  cara  yang diselesaikan  melalui  lembaga  hukum  (Septriawan,  Mulyani,  and  Iqbal  2021). Hasil  penelitian  ini  didukung  oleh  hasil  penelitian  Hidayat  and  Sunarsi  (2020) yang menyatakan bahwa NPF tidak berpengaruh terhadap DPK.  Hasil penelitian ini berbanding terbalik dengan penelitian terdahulu yaitu penelitian Putri, Yuliana, and Yulianita (2018) yang menunjukkan bahwa NPF berpengaruh positif terhadap pertumbuhan DPK.

## Pengaruh FDR Terhadap Pertumbuhan DPK
Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  FDR  tidak  berpengaruh  terhadap pertumbuhan  DPK.  Pertumbuhan  DPK  pada  BUS  tidak  dipengaruhi  oleh  besar ataupun kecilnya nilai FDR . Pertumbuhan DPK pada BUS dari tahun 2019-2020 kurang konsisten. Untuk meningkatkan pertumbuhan modal secara konsisten bank dapat meggunakan ataupun memanfaatkan dana yang sudah ada untuk memenuhi permintaan  pembiayaan  supaya  meningkatkan  profitabilitas  bank.  Artinya  setiap triwulannya  mengalami  peningkatan  agar  mampu  untuk  mencukupi  kecukupan modal pada bank dan mampu memberikan pembiayaan kapada nasabah lebih luas. Penelitian ini mendapatkan bahwa BUS kurang konsisten dalam memaksimalkan pertumbuhan  pemodalannya,  seperti  fluktuasi  yang  terjadi  pada  pertumbuhan DPK.  Karena  imbas  dari  pandemi  covid-19  bank  lebih  berhati-hati  dalam memberikan  pembiayaan.  Hasil  penelitian  ini  didukung  oleh  hasil  penelitian Hidayat  and  Sunarsi  (2020)  yang  menyatakan  bahwa FDR tidak  berpengaruh terhadap  DPK.  Hasil  penelitian  ini  berbanding  terbalik  dengan  penelitian  Ayu (2021) yang menunjukkan bahwa FDR berpengaruh negatif terhadap DPK.
Komparasi CAR Sebelum Dan Masa Pandemi Covid-19 Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa CAR tidak  ada  perbedaan  sebelum dan  masa  pandemi  covid-19.  Hasil  penelitian  didukung  oleh  penelitian  yang dilakukan oleh Rahimah (2022) yang menyatakan bahwa tidak terdapat perbedaan yang  signifikan  pada  rasio  pemodalan (CAR) sebelum  dan  sesudah  terjadinya
pandemi  covid-19.  Kinerja  keuangan  pada CAR tidak  terjadi  perbedaan  sebelum dan  sesudah  pandemi  covid-19  disebabkan  oleh  kebijakan  pemerintah  yang mengupayakan untuk menjaga stabilitas pemodalan dan likuiditas perbankan yang ada  di  Indonesia  yang  diatur  dalam  peraturan  menteri  keuangan  nomor 70/PMK.05/2020  dengan  menanamkan  dana  pada  bank  yang  termasuk  kedalam BUMN.  Dana  tersebut  ditanamkan  pada  bank  dalam  bentuk  deposito,  sehingga dengan  adanya  dana  tersebut  memberikan  tambahan  modal  untuk  menjaga stabilitas  pemodalan  dan  tingkat  likuiditas  pada  bank  tersebut  agar  tetap  terjaga. Hasil  penelitian  ini  berbanding  terbalik  dengan  penelitian  Amrina,  Faizah,  and Supriyaningsih  (2021)  yang  menyatakan  bahwa  terdapat  perbedaan  kinerja keuangan sebelum dan sesudah terjadinya pandemi covid-19. Dalam penelitiannya menjelaskan bahwa kinerja keuangan sebelum dan sesudah pandemi menunjukan tren  penurunan  yang  cukup  signifikan.  Hal  ini  disebabkan  oleh  perbankan  di Indonesia  belum  cukup  efisien  dalam  menggunakan  aktiva  untuk  mendapatkan keuntungan pada saat pandemi covid-19.

## Komparasi NPF Sebelum dan Masa Pandemi Covid-19
Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  NPF  sebelum  dan  masa  pandemi covid-19 tidak terdapat perbedaan yang signifikan. Rasio pembiayaan bermasalah pada  BUS  masih  dalam  kondisi  aman  meskipun  terjadi  naik  turun  pada triwulannya  yang  disebabkan  merebaknya  pandemi  covid-19,  hal  ini  dapat dibuktikan  dengan  hasil  penelitian  bahwa  jumlah NPF tidak  ada  perbedaan sebelum  dan  sesudah  pandemi  covid-19.  Sesuai  dengan  ketetapan  peraturan  BI nomor  15/  2/PBI/  2013  bahwa  nilai NPF di  kategorikan  sehat  di  bawah  5%. Kinerja  keuangan  pada NPF tidak  terjadi  perbedaan  sebelum  dan  masa  pandemi disebabkan  oleh  beberapa  faktor  yakni,  manajemen  bank  syariah  mampu mengelola  pembiayaannya  dengan  menggunakan  restrukturisasi  pembiayaan terhadap  nasabahnya  yang  terdampak  covid-19.  Selanjutnya,  pemerintah mendukung  perbankan  dengan  memberikan insentif  dalam  bentuk  subsidi  bunga sebesar  2,82%  serta  penundaan  angsuran  dari  sebelum  dan  setelah  terjadinya pandemi  covid-19  sebesar  2,92%  (Azmi,  Pramono  and  Wahyuni  2021).  Hasil penelitian didukung oleh penelitian yang dilakukan  oleh Rolianah, Miftahurrohman,  and  Sari  (2021)  yang  menyatakan  bahwa  tidak  terdapat perbedaan  yang  signifikan  sebelum  dan  selama  pandemi  covid-19.  Hasil penelitian ini berbanding terbalik dengan hasil penelitian yang dilakukan oleh Sari and  Canggih  (2021)  yang  menunjukkan  bahwa  rasio  kinerja NPF terdapat perbedaan yang signifikan. Hal ini disebabkan oleh meningkatnya NPF pada masa pandemi  kondisi  ini  menyebabkan  suatu  bank  mengalami  kerugian  karena  dana yang  diterima  oleh  bank  tidak  tepat  waktu  sehingga  berpengaruh  pada  neraca. Bank  kurang  profesional  dalam  mengelola  pembiayaan  serta  adanya  gejala  yang timbul dan akan berimbas pada resiko atas pembiayaan yang akan diberikan.
Komparasi FDR Sebelum Dan Masa Pandemi Covid-19 Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa FDR sebelum  dan  masa  pandemi covid-19  tidak  terdapat  perbedaan  yang  signifikan.  Rasio  likuiditas  pada  BUS masih  dalam  kondisi  aman  meskipun  terjadi  naik  turun  pada  triwulannya  yang disebabkan merebaknya pandemi covid-19, hal ini dapat dibuktikan dengan hasil penelitian bahwa jumlah FDR tidak ada perbedaan sebelum dan sesudah pandemi
covid-19. Sesuai dengan ketetapan peraturan BI nilai FDR pada suatu bank yang ideal  dengan  kisaran  80%-100%  (Handoko  et  al.  2021).  Kinerja  keuangan  pada FDR tidak  terjadi  perbedaan  sebelum  dan  masa  pandemi  covid-19  disebabkan oleh  beberapa  faktor  yakni,  meningkatnya  kebutuhan  masyarakat  sehingga meningkatnya permintaan pembiayaan. Kebutuhan tersebut merupakan imbas dari masyarakat  yang  kehilangan  pekerjaan  atau  pendapatan  selama  merebaknya pandemi  covid-19.  Dengan  banyaknya  permintaan  pembiayaan  maka  akan berdampak pada kesehatan bank. Jika faktor likuiditas pada bank tidak terpenuhi dalam  penilaian  kesehatan  bank,  maka  bank  tersebut  tidak  bisa  menjalankan intermediasinya  dengan  baik.  Akan  tetapi,  tidak  ada  bank  syariah  yang mengajukan  pinjaman  dana  pada  BI  untuk  menjaga  likuiditasnya.  Artinya  rasio kinerja FDR pada  bank  syariah  masih  mampu  memenuhi  kewajiban  jangka pendeknya  (Sari  and  Canggih  2021).  Sesuai  dengan  hasil  penelitian  bahwa  rasio FDR pada  BUS  masih  berada  dalam  kondisi  baik.  Hasil  penelitian  ini  didukung oleh    penelitian  yang  dilakukan  oleh  Budianto  and  Soufyan  (2021)  yang menyatakan bahwa tidak ada perbedaan yang signifikan pada rasio FDR . Artinya sistem  yang  dijalankan  belum  menunjukkan  perbedaan  yang  signifikan  dari  sisi penyaluran  pembiayaan.  Perbedaan  yang  terjadi  menunjukkan  bahwa  secara umum  perbankan  menyalurkan  pembiayaan  lebih  rendah  dari  tahun  sebelumnya dimana  sebelum  terjadinya  pandemi.  Hal  ini  terjadi  karena  sikap  kehati-hatian bank  dalam  menyalurkan  pembiayaannya  karena  situasi  dan  kondisi  bisnis  yang kurang  efektif  pada  saat  merebaknya  pandemi  covid-19  (Pribanggayu  2021). Hasil  penelitian  ini  berbanding  terbalik  dengan  hasil  penelitian  yang  dilakukan oleh Asmirawati and Kurniati (2021) yang menjelaskan bahwa terdapat perbedaan yang signifikan antara rasio FDR sebelum dan selama pandemi covid-19. dengan berdasarkan  kriteria  penilaian  tingkat  kesehatan  pada  suatu  perbankan  yang dikeluarkan oleh BI, rasio FDR pada BUS masih dalam kondisi aman.

## Komparasi DPK Sebelum Dan Masa Pandemi Covid-19
Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  DPK  sebelum  dan  masa  pandemi covid-19 terdapat perbedaan yang signifikan. Pada masa sebelum pandemi covid- 19  pertumbuhan  DPK  mengalami  fluktuasi  pada  masing-masing  BUS. Pertumbuhan  DPK  pada  simpanan wadiah BRI  Syariah  pada  tahun  2019  terjadi penurunan  pada  triwulan  3.  Fluktuasi  yang  terjadi  bukan  hanya  pada  simpanan wadiah . Akan tetapi, pada simpanan investasi non-profit sharing juga mengalami fluktuasi,  dimana  terjadi  penurunan  pada  triwulan  2.  Pertumbuhan  DPK  pada simpanan wadiah BNI Syariah pada tahun 2019 mengalami peningkatan disetiap triwulannya.  Akan tetapi, pada simpanan investasi non-profit sharing mengalami fluktuasi,  dimana  terjadi penurunan pada triwulan 2. Hal ini terjadi karena pada suatu  kondisi  tertentu  di  mana  masyarakat  lebih  aman  menggunakan  simpanan wadiah .  Pertumbuhan  DPK  pada  simpanan  wadiah  Bank  Syariah  Mandiri  pada tahun 2019 sudah mengalami peningkatan dan pada simpanan investasi non-profit sharing juga  mengalami  peningkatan  disetiap  triwulannya.  Artinya  pada  masa sebelum terjadinya  pandemi covid-19  pertumbuhan  DPK  simpanan wadiah dan simpanan investasi non-profit sharing pada Bank Syariah Mandiri seimbang yakni sama-sama mengalami pertumbuhan yang positif.
Kondisi  pertumbuhan  DPK  pada  simpanan wadiah BRI  Syariah  pada tahun 2020 berbeda dari tahun sebelumnya dimana pada simpanan investasi non-
profit  sharing mengalami  peningkatan  disetiap  triwulannya.  Sedangkan  pada simpanan wadiah mengalami  penurunan  pada  triwulan  4.  Artinya  pertumbuhan DPK  selama  pandemi  pada  simpanan wadiah mengalami  pertumbuhan  yang negatif  dibandingkan  pertumbuhan  pada simpanan  investasi non-profit  sharing , meskipun dalam kondisi pandemi covid-19 masyarakat tetap melakukan investasi baik  itu  dalam  bentuk giro,  tabungan,  dan  deposito  pada  BRI  Syariah.  Kondisi pertumbuhan  DPK  pada  simpanan wadiah BNI  Syariah  pada  tahun  2020  sama seperti  tahun  sebelumnya  dimana  simpanan wadiah mengalami  peningkatan disetiap  triwulannya.  Akan  tetapi,  pada  simpanan  investasi non-profit  sharing mengalami  fluktuasi,  dimana  terjadi  penurunan  pada  triwulan  2.  Artinya pertumbuhan  DPK  selama  pandemi  covid-19.  Simpanan wadiah mengalami pertumbuhan  yang  positif  dibandingkan  pertumbuhan  pada  simpanan  investasi non-profit  sharing ,  masyarakat  lebih memilih  menggunakan  simpanan wadiah untuk mengamankan dana mareka karena dalam kondisi pandemi covid-19. Kondisi pertumbuhan DPK pada simpanan wadiah Bank Syariah Mandiri pada tahun 2020 berbeda dari tahun sebelumnya dimana simpanan wadiah sudah mengalami  peningkatan  disetiap  triwulannya.  Akan  tetapi,  pada  simpanan investasi non-profit sharing mengalami fluktuasi, dimana terjadi penurunan pada triwulan  2.  Artinya  pertumbuhan  DPK  selama  pandemi  pada  simpanan wadiah mengalami  pertumbuhan  yang  positif  dibandingkan pertumbuhan  pada  simpanan investasi non-profit  sharing ,  masyarakat  lebih memilih  menggunakan  simpanan wadiah untuk  mengamankan  dana  mareka  karena  dalam  kondisi  pandemi  covid- 19.  Kondisi  yang  dialami  pada  Bank  Syariah  Mandiri  sama  seperti  pada  BNI Syariah,  dimana  masyarakat  memilih  simpanan wadiah dibandingkan  investasi profit sharing karena berinvestasi dimasa pandemi covid-19 sangat beresiko.
Menurut  hasil  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Hasan,  Mansyur,  and
Mustamin  (2021)  yang  menyatakan  bahwa  perbedaan  pertumbuhan  DPK  pada masa  sebelum  covid-19  dengan  setelah  pandemi  covid-19  menunjukkan perbedaan  trend  baik  pada  simpanan wadiah dan  investasi non-profit  sharing . Sebelum  pandemi  covid-19  DPK  mengalami  fluktuasi  dimana  pada  simpanan dapat  mengalami  peningkatan  ataupun  penurunan  sesuai  dengan  situasi  dan kondisi yang berlaku. Sedangkan setelah terjadinya pandemi covid-19 cenderung mengalami penurunan karena  masyarakat  menghindari investasi pada masa yang tidak  dapat  diperkirakan.  Hasil  penelitian  ini  didukung  oleh  penelitian  Sari  and Canggih (2021) yang menunjukkan bahwa DPK terdapat perbedaan sebelum dan sesudah pandemi covid-19. Adanya perbedaan tersebut disebabkan oleh pandemi covid-19 yang memberikan pengaruh terhadap pertumbuhan DPK di masyarakat. Minat  menabung  masyarakat  lebih  tinggi  dibandingkan  pada  masa  sebelum merebaknya pandemi covid-19. Masyarakat lebih memilih untuk menyimpan dana pada produk bank yang beresiko lebih rendah seperti simpanan wadiah .

## KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  analisis  dapat  disimpulkan  bahwa  secara  parsial CAR , NPF ,  dan FDR tidak  berpengaruh  terhadap  pertumbuhan  DPK  pada  BUS sebelum  dan  masa  pandemi  covid-19.  Namun CAR , NPF ,  dan FDR secara simultan  bepengaruh  terhadap  pertumbuhan  DPK  pada  BUS  sebelum  dan  masa pandemi covid-19. Kemudian tidak terdapat perbedaan pada CAR , NPF , dan FDR
pada  BUS  sebelum  dan  masa  pandemi  covid-19.  Akan  tetapi  pada  pertumbuhan DPK  terdapat  perbedaan  karena  pada  pada  BUS  sebelum  dan  masa  pandemi covid-19.
Penelitian ini  memiliki  keterbatasan  pada  periode  penelitian  yang  singkat dikarenakan  pada  saat  penelitian  data  laporan  keuangan  pada  web  resmi  BUS belum  terbit.  Penelitian  lanjutan  diharapkan  memperluas  periode  pengamatan untuk  memperoleh  hasil  penelitian  yang  lebih  akurat.  Serta  menambahkan variabel lainnya  yang tidak termasuk  dalam penelitian. Penelitian ini diharapkan menjadi  masukan  bagi  BUS  supaya  mampu  berkembang  dan  mampu mempertahankan kinerjanya pada saat situasi  dan kondisi  apapun  seperti  dampak dari pandemi  covid-19.

## DAFTAR PUSTAKA
Abdurrohman,  Abdurrohman,  Dwi  Fitrianingsih,  Anis  Fuad  Salam,  and  Yolanda Putri. 2020. “Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan To Deposit Ratio (LDR) Dan Non Performing Loan (NPL) Terhadap Return On Asset (ROA) Pada Sektor Perbankan Di Bursa Efek Indonesia”. Jurnal Revenue: Jurnal Ilmiah Akuntansi 1 (1), 125-132. https://revenue.lppmbinabangsa.id/index.php/home/article/view/12.
Amrina,  Dania  Hellin,  Iva  Faizah,  and  Okta  Supriyaningsih.  2021.  “Perbedaan
Rasio  Solvabilitas  Bank  di  Indonesia  Sebelum  dan  Saat  Pandemi  Covid-
19”. AL-MASHROF:  Jurnal  Keuangan  dan  Perbankan  Syariah 2  (2)  96- 104.
http://ejournal.radenintan.ac.id/index.php/almashrof/article/view/9902.
Ardheta,  Preztika  Ayu  and  Helda  Rahmi  Sina  (2020).  “ Pengaruh  Capital
Adequacy  Ratio,  Dana  Pihak  Ketiga, Non  Performing  Financing  Dan Pembiayaan  Murabahah  Terhadap  Profitabilitas  (Pada  Bank  Umum Syariah  yang  Terdapat  di  Otoritas  Jasa  Keuangan  Periode  2012-2016)”.
Jurnal Akuntansi dan Manajemen 17 (3), 33-38.
https://doi.org/10.36406/jam.v17i02.328.
Asmirawati, Asmirawati and Mia Kurniati. 2021. “Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan BUS dan UUS antara Sebelum dan Selama pandemi Covid-19”. Jurnal REKSA: Jurnal Rekayasa Keuangan, Syariah dan Audit 8 (2), 87- 99. https://doi.org/10.12928/j.reksa.v8i2.4332.
Ayu,  Alma  Tiyana.  2021.  Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio  dan  Dana  Pihak Ketiga  Terhadap  Return  On  Assets  dengan  Financing  To  Deposite  Ratio Sebagai  Variabel  Intervening  Pada  Bank  Umum  Syariah  Tahun  2015- 2019. Skripsi Institut Agama Islam Negeri Ponorogo . http://etheses.iainponorogo.ac.id/15986/.
Azhari,  Allselia  Riski  and  Rofiul  Wahyudi.  2020.  “Analisis  Kinerja  Perbankan
Syariah  di  Indonesia:  Studi  Masa  Pandemi  Covid-19”. Jurnal  Ekonomi Syariah Indonesia (JESI) 10 (2), 96-102.
https://ejournal.almaata.ac.id/index.php/JESI/article/view/1462.
Azmi,  Fauzan.  2021.  Analisis  Komparatif  Jumlah  Rekening,  DPK  dan Pembiayaan  Sebelum  dan  Sesudah Covid-19 Pada  Bank Umum Syariah. Skripsi  Universitas  Islam  Negeri  Syekh  Ali  Hasan  Ahmad  Addary
Padangsidimpuan . http://etd.iain-padangsidimpuan.ac.id/6533/. Azmi,  Fika,  Nugroho  Heri  Pramono,  and  Mirasanti  Wahyuni.  2021.  “ Analisis Tingkat  Kesehatan  Bank  Syariah  Menghadapi  Pandemi  Covid-19”. Jurnal  Ilmiah  Ekonomi  Islam ,  7  (3),  1880-1888.  https://www.jurnal.stie- aas.ac.id/index.php/jei/article/view/3745.
Budianto,  Budianto  and  Dara  Angreka  Soufyan.  2021.  “Analisis  Perbandingan
Kinerja  Keuangan  Bank  Aceh Sebelum  dan  Sesudah  Konversi  Syariah”. Jurnal Akademi Akutansi (JAA) 4 (2), 288-300.
https://doi.org/10.22219/jaa.v4i2.18124.
Diana,  Sri,  Sulastiningsih  Sulastiningsih,  and  Purwati  Purwati.  2021.  “Analisis Kinerja  Keuangan  Perbankan  Syariah  Indonesia  pada  Masa  Pandemi Covid-19”. JRABI:  Jurnal Riset  Akuntansi  dan  Bisnis  Indonesia 1  (1), 111-125. https://doi.org/10.32477/jrabi.v1i1.327.
Esomar, Maria J. F. 2021. “Analisa Dampak Covid-19 terhadap Kinerja Keuangan Perusahaan Pembiayaan di Indonesia”. JBME: Jurnal Bisnis, Manajemen dan Ekonomi 2 (2), 22-29. https://doi.org/10.47747/jbme.v2i2.217. Farianti, Rizki, Bambang Agus Pramuka, and Atiek Sri Purwati. 2021. “Pengaruh CAR  dan  FDR  Terhadap  Pembiayaan  Murabahah  dengan  NPF  Sebagai Variabel Moderating”. Al-Intaj: Jurnal Ekonomi dan Perbankan Syariah 7 (1), 21-32. http://dx.doi.org/10.29300/aij.v7i1.4005.
Firdausi,  Iqbal.  2016.  “Analisis  Pengaruh  Kinerja  Perbankan  Terhadap  Dana Pihak  Ketiga  Bank  Persero”. Jurnal  Keuangan  dan  Perbankan  (JKP) 20 (3), 487-495. https://doi.org/10.26905/jkdp.v20i3.318.
Fitri,  Maltuf.  2016.  “Peran  Dana  Pihak  Ketiga  Dalam  Kinerja  Lembaga
Pembiayaan  Syariah  Dan  Faktor-Faktor  Yang  Memengaruhinya”. Economica: Jurnal Ekonomi Islam 7 (1), 73-95.
https://doi.org/10.21580/economica.2016.7.1.1033.
Hasan, Hurriah Ali, Saidin Mansyur, and Siti Walida Mustamin. 2021. “Dampak
Pandemi Covid-19 Terhadap Pertumbuhan”. EL DINAR: Jurnal Keuangan dan Perbankan Syariah , 9 (1), 44-61. https://doi.org/10.18860/ed.v9i1.11431.
Handoko,  Dodi  Okri,  Zulhelmy  Zulhelmy,  Dian  Tirta,  and  Fitria  Risa.  2021.
“Pengaruh  Financing  To  Deposit  Ratio,  Non  Ferforming  Financing  dan Return  On  Equity  Terhadap  Pembiayaan  Mudharabah  Pada  Bank  Umum Syariah  Di  Indonesia”. Jurnal  Tabarru’:  Islamic  Banking  dan  Finance 4 (2), 585-593. https://doi.org/10.25299/jtb.2021.vol4(2).8672.
Hidayat, Arif and Denok Sunarsi. 2020. “Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Dana Pihak  Ketiga  dan  Dampaknya  Terhadap  Profitabilitas”. Jurnal  Proaksi 7 (1), 54-65. https://doi.org/10.32534/jpk.v7i1.1006.
Hidayati,  Rara  Riezka  and  Doni  Marlius.  2018.  “Aktivitas  Promo  dalam Meningkatkan  Dana  Pihak  Ketiga  pada  PT.  Bank  Pengkreditan  Rakyat (BRS) Batang Kapas Pesisir Selatan”. https://doi.org/10.31227/osf.io/8dgqn.
Hulu,  Kurniawan,  Ferdy  Halim,  Novita  Novita,  and  Thomas  Firdaus.  2021.
“Analisis Pengaruh Kinerja  Perbankan terhadap Dana Pihak Ketiga Pada Bank  Umum  Konvensional”. JESYA:  Jurnal  Ekonomi  dan  Ekonomi Syariah , 4 (2): 1155-1164. https://doi.org/10.36778/jesya.v4i2.481.
Ismail, Ismail. 2016. Perbankan Syariah . Jakarta: Kencana.
Jatmiko, Udik. 2021. “Non Performing Financing dan Financing To Deposit Ratio dalam  Mempengaruhi  Profitabilitas  Perbandingan  Syariah  Di  Indonesia”. IQTISHADUNA: Jurnal  Ilmiah  Ekonomi  Kita 10  (2),  238-250. https://doi.org/10.46367/iqtishaduna.v10i2.412.
Millania,  Annisa,  Rofiul  Wahyudi,  Ferry  Khusnul  Mubarok,  and  Julia Noermawati  Eka  Satyarini  (2021).  “Pengaruh  BOPO,  NPF,  ROA  dan Inflasi Terhadap  Aset Perbankan Syariah di Indonesia”. Islamic Banking: Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Perbankan Syariah 7 (1), 135-148. https://doi.org/10.36908/isbank.v7i1.292.
OJK. 2019. Transparansi Dan Publikasi Laporan Bank. Otoritas Jasa Keunagan: https://www.ojk.go.id/id/regulasi/Pages/Transparansi-dan-Publikasi- Laporan-Bank.aspx.
Pribanggayu,  Dematria,  Kurnia  Fajar  Afgani,  and  Alda  Ricederia.  2021. “Perbedaan  NPF  dan  FDR  Bank  Muamalat  antara  Sebelum  dan  Selama Pandemi Covid-19”. Manajemen Perbankan Syariah , 132.
https://doi.org/10.32627/maps.v4i2.113.
Putri,  Afrillia  Tiara,  Saadah  Yuliana,  and  Anna  Yulianita.  2018.  “Dana  Pihak Ketiga,  Inflasi  dan  Pembiayaan  Mudharabah  terhadap  Non  Performing Financing  pada  Bank  Islam  di  Indonesia  dan  Malaysia”. Jurnal  Ekonomi Pembangunan (JEP) , 16 (2), 74-80. https://doi.org/10.29259/jep.v16i2.8883.
Rahimah, Evida. 2022. “Dampak Pandemi Covid-19 Terhadap Kinerja Keuangan
Sektor Perbankan Di Indonesia”. Jurnal Implementasi Ekonomi dan Bisnis (JIEB) , 9 (1), 2196-2205. http://siakad.univamedan.ac.id/ojs/index.php/jieb/article/view/315.
Rolianah,  Wiwik  Saidatur,  Miftahurrahman  Miftahurrahman,  and  Dewi  Puspita Sari.  2021.  “Analisis  Rasio  Keuangan  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah Sebelum dan Sesudah Pandemi Covid-19”. Jurnal IQTISHADUNA: Jurnal Ekonomi dan Keuangan Islam 12 (2), 136–149.
https://doi.org/10.20414/iqtishaduna.v12i2.3457.
Sari,  Dessy  Handa,  Nurul  Musfirah  Khairiyah,  and  Totok  Ismawanto.  2021.
“ Efektivitas  Peleksanaan  Restrukturisasi  Kredit  Sebagai  Strategi Penurunan  Kredit  Bermasalah  Selama  Pandemi  Covid-19  Pegadaian Kanwil  Balikpapan”. Jurnal  Studi  Manajemen  dan  Bisnis ,  8  (2),  82-88. https://doi.org/10.21107/jsmb.v8i2.12589.
Sari,  Henny  Rahma  and  Clarashinta  Canggih.  2021.  “Perbandingan  Tingkat Kesehatan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah di Pulau Jawa pada Sebelum dan  Saat  Masa  Pandemi”. MALIA:  Journal  of  Islamic  Banking  and Finance 5 (2), 133-146. http://dx.doi.org/10.21043/malia.v5i2.12351. Septriawan,  Muhammad  Reza,  Sri  Mulyani,  and  M.  Iqbal.  2021.  “Pengaruh Restrukturisasi  Kredit  di  Masa  Pandemi  Covid-19  Terhadap  Pendapatan Pada  Perusahaan  Perbankan  Yang  Terhadap  di  Bursa  Efek  Indonesia”. Ekonomis:  Journal  of  Ekonomics  and  Business 5  (1),  94-98. http://dx.doi.org/10.33087/ekonomis.v5i1.266.
Spence,  Michael.  1978. Uncertainty  in  Economics:  Job  Market  Signaling . Academic Press. https://doi.org/10.1016/B978-0-12-214850-7.50025-5. Suharti,  Eni  and  Iin  Indah  Saftiana.  2021.  “ Reaksi  Pasar  dan  Implikasinya Terhadap  Harga  Saham”. Monex: Jurnal of Accounting Research , 10 (1),
133-141. http://ejournal.poltektegal.ac.id/index.php/monex/article/view/2346. Suindrawati,  Lilis  and  Siti  Aisjah.  2015.  “Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga,  Capital Adequacy Ratio, Loan To Deposit Ratio, Non Performing  Loan Terhadap Total  Kredit  Yang  Disalurkan  (Studi  Pada  Bank  Umum  yang  terdaftar  di
Bursa  Efek  Indonesia)”. Jurnal  Ilmiah  Mahasiswa  FEB  Universitas Brawijaya 3 (2), 1-13. https://jimfeb.ub.ac.id/index.php/jimfeb/article/view/1784. Suripto,  Teguh.  2016.  “Strategi  Meningkatkan  Kinerja  Perusahaan  Melalui Budaya  Organisasi  Yang  Islami”. Jurnal  Ekonomi  Syariah  Indonesia (JESI) 6 (2), 144-153. https://ejournal.almaata.ac.id/index.php/JESI/article/view/432.
Surya,  Yoga  Adi  and  Binti  Nur  Asiyah.  2020.  “Analisis  Perbandingan  Kinerja Keuangan  Bank  BNI  Syariah  Dan  Bank  Syariah  Mandiri  Di  Masa Pandemi Covid-19”. Iqtishadia: Jurnal Ekonomi Dan Perbankan Syariah 7 (2), 170-187. https://doi.org/10.19105/iqtishadia.v7i2.3672.
Trimulato, Trimulato,  Asyraf Mustamin, Supriadi Supriadi, St. Hafsah Umar, and Surya  Ningsih.  2021.  “Strategi  Bisnis  Bank  Syariah  di  Masa  Pandemi Covid-19  Pada  PT.  Bank Panin Dubai Syariah Cabang Makassar”. Jurnal Ilmiah  Ekonomi  Islam 7  (3),  1293-1305.  https://www.jurnal.stie- aas.ac.id/index.php/jei/article/view/2908
Utami, Mayvina Surya Mahardhika and Muslikhati Muslikhati. 2019. “Pengaruh Dana  Pihak  Ketiga  (DPK),  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Non Performing  Financing  (NPF)  terhadap  Likuiditas  Bank  Umum  Syariah (BUS) Periode 2015-2017”. Falah: Jurnal Ekonomi Syariah 4 (1), 33–43. https://doi.org/10.22219/jes.v4i1.8495.
Yasin,  Ach  and  Ladi  Wajuba  Perdini  Fisabilillah.  2021.  “Analisis  Komparasi Kinerja  Keuangan  Bank  Perkreditan  Rakyat  (BPR)  Sebelum  dan  Pada Pandemi  Covid-19”. EQUILIBRIUM:  Jurnal  Ilmiah  Ekonomi  dan Pembelajarannya 9 (2), 142-152. http://doi.org/10.25273/equilibrium.v9i2.10011.
Yushmad,  Muammar  Arafat.  2018. Aspek  Hukum  Perbankan  Syariah  dari  Teori ke Praktik . Yogyakarta: Budi Utama.
Wicaksono,  Yudi  Krisno  and  Binti  Maunah.  2021.  “Peran  Negara  Dalam Ketahanan  Perbankan  Syariah  Di  Masa  Pandemi  Covid-19”. An-Nisbah: Jurnal Ekonomi Syariah 8 (1), 206-225. https://doi.org/10.21274/an.v8i1.3600.