Volume 4 Nomor 2, Agustus 2020 https://doi.org/10.33395/owner.v4i2.227 e –ISSN  : 2548-9224 p–ISSN  : 2548-7507

## Analisis Non Performing Loan pada PT Panin Bank Tbk
Irwan Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Bima,
Kota Bima Indonesia
irwanstiebima@gmail.com
M. Rimawan Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Bima, Kota Bima Indonesia
rimawan111@gmail.com
Corresponding Author : M. Rimawan
Submitted: 24 Maret 2020 Accepted: 29 Juni 2020 Published: 1 Agustus 2020

## Abstrak
Penelitian ini bertujuan untuk menguji dan menganalsis tingkat Non Performing Loan (NPL) dimana  membandingkan  tingkat  kredirt  bermaslah  (kredit  kurang  lancar,diragukan  dan macet)  dengan  Total  Kredit  pada  PT  Panin  Bank  Tbk  dimana  semakin  tinggi  nilai Non Performing  Loan (NPL)  maka  semakin  buruk  pengelolaan  kredit  begitu  juga  sebaliknya apabila nilai Non Performing Loan rendah pengelolaan kredit semakin baik. Populasi dalam penelitian ini adalah 37 tahun dan sampel dalam penelitian ini selama 9 tahun mulai 2010 sampai tahun 2018 dengan sampling yang digunakan adalah purposive sampling. Uji statistik mengunakan  SPSS  v  21  dengan  teknik  analsisis  data  menggunakan  metode one  sample  t- test .  hasil  penelitian  menunujukan  bahwa  non  performig  loan    pada  PT  Panin  Bank  Tbk dikatakan sehat. Ini menunjukan bahwa pengelolaan dan penyaluran kredit yang diberikan oleh  PT  Panin  Bank  Tbk  sudah  baik  dan  berada  dibawah  ketetapan  umum  oleh  Bank Indonesia .
Kata Kunci : Kredit, Non Performing Loan .

## I. PENDAHULUAN
Perbankan  merupakan  lembaga keuangan  yang  dipercaya  masyarakat untuk yang berperan sangat penting dalam perekonomian  suatu  negara,  sehingga dapat dikatakan bank merupakan urat nadi dari  sistem  keuangan  yang  beraktifitas menerima  simpanan  dari  masyarakat dalam bentuk tabungan, giro, deposito dan laia-  lain  yang  kemudian  dana  yang terkumpul  dari  masyarakat  tersebut disalurkan  kembali  ke  masyarakat  dalam bentuk kredit .
Kelancaran  perekonomian  di  Indonesia tidak  terlepas  dari  peranan  lembaga keuangan,  mengingat  Indonesia  adalah negara  berkembang  yang  sedang  giat melakukan  pembangunan  di  berbagai
bidang  salah  satunya  di  bidang  ekonomi. Unsur  pemerataan  yang  saat  ini  sedang ditekankan  pemerintah  yang  nantinya akan memberikan hasil pada pertumbuhan ekonomi yang meningkat. Kegiatan usaha khususnya  sektor  ekonomi  harus  mampu menunjang  hal  tersebut  karena  sektor inilah  yang  akan  dijadikan  barometer keberhasilan kebijakan pemerintah (Fithriyah & Malik, 2010) Tujuan perusahaan adalah menjalankan  usaha  dalam  waktu  yang lama  dan  mencari  laba  yang  sebesar- besarnya  maka  perusahaan  harus  mampu untuk memenuhi kewajiban jangka pendek  yang  akan  segera  jatuh  tempo sehingga memiliki tingkat likuiditas yang baik.  Sehingga  perusahaan  perbankan
Volume 4 Nomor 2, Agustus 2020 https://doi.org/10.33395/owner.v4i2.227 e –ISSN  : 2548-9224 p–ISSN  : 2548-7507
sangat  memperhatikan  dalam  pemberian kredit.
Banyaknya  kredit  yang  disalurkan juga  harus  memerhatikan  kualitas  dari kredit  tersebut.  Bank  harus  memegang teguh prinsip kehati-hatian untuk menghindari  risiko  kredit  seperti  kredit bermasalah  atau  yang  biasa  disebut dengan Non  Performing  Loan (NPL).
tinggi  menggambarkan  semakin  besar risiko kredit yang ditanggung pihak bank dan  menjadi  salah  satu  hambatan  dalam menyalurkan kredit bahkan mengakibatkan  kerugian  bagi  bank. Kerugian tersebut adalah tidak diterimanya kembali dana maupun
pendapatan  bunga  yang  berakibat  pada penurunan  pendapatan  bank.  (Ismail, 2010) Non Performing Loan merupakan keadaan  dimana  kredit  yang  diberikan tidak kembali susuai waktu yang disepakati oleh kedua belah pihak. Kredit bermasalah  selalu  ada  dalam  kegiatan perkreditan bank, oleh karena setiap bank beruasaha  menekan  seminimal  mungkin besarnya  kredit  bermasalah  agar  tidak melebihi ketentuan bank Indonesia sebagai  pengawas  perbankan.  Sedangkan kredit bermasalah merupakan  total  kredit kurang  lancar,  diragukan  dan  kredit macet. (Oktaviani & Pangestuti, 2012)
Non  performing  loan  merupakan salah  satu  indikator  kunci  untuk  menilai kinerja  fungsi  bank  yang  kemudian digunakan  untuk  menilai  pertumbuhan kredit pada suatu bank, karena nilai rasio Non  performing Loan (NPL)  yang  tinggi merupakan  salah  satu  keadaan  dimana bank  tersebut  tidak  mampu  mengelola kreditnya  dengan  baik  seperti  bisnis antara  lain  timbul  masalah  Likuiditas, Rentabilitas, Solvabilitas, sedangkan laba yang merosot adalah salah satu imbasnya karena  praktis  bank  kehilangan  sumber pendapatan disamping harus menyisihkan pencadangan sesuai kolektibilitas Kreditt. (handayani, 2017)
Laporan  keuangan  perusahaan
lainnya  dengan  adanya  analisis Non
Performing Loan terhadap pos-pos neraca maka akan dapat diketahui dan memperoleh  gambaran  tentang  posisi laporan keuangannya , permasalahan yang terjadi  pada  PT  Panin  Bank  Tbk  adalah keadaan  Kredit  Bermasalah  selama  9 Tahun  mengalami fluktuatif pada Tahun 2010  sampai  2012  penurunan  tetapi  dari tahun  2013  mengalami  peningkatan sampai 2018 bisa dilihat dari tabel berikut: tabel 1. Non Performing Loan PT Panin Bank Tbk Tahun Kredit Bermasalah Total Kredit NPL (Rp) (Rp) (%) 2010  2.429.000.000    55.705.000.000  4,36 2011  2.429.000.000    68.734.000.000  3,56 2012  1.545.000.000    91.652.000.000  1,69 2013  2.200.000.000  103.072.000.000  2,13 2014  2.267.694.000  111.944.302.000 2,02 2015  2.810.387.000  115.226.194.000 2,43 2016  3.138.113.000  122.787.868.000 2,55 2017  2.949.976.000  126.398.491.000 2,33 2018  3.913.009.000  135.557.221.000 2,88
Sumber : data diolah idx.com Berdasarkan  data  di  atas  total kredit yang diberikan PT Panin Bank Tbk selama  10  tahun  terahir  mengalami peningkatan  terus  menerus  tetapi  kredit bermaslah  juga  mengalami  peningkatan ini menunjukan bahwa pengelolaan kredit yang diberikan belum maksimal
Faktor kredit  seperti yang diteliti menunjukkan faktor-faktor yang mempengaruhi  strategi  pemberian  kredit dan dampaknya terhadap NPL pada BPR Propinsi  Jawa  Tengah.  Hasil  penelitian menunujukan  apabila  perusahaan  atau perbankan baik dalam mengelola strategi pemberian kredit ke nasabah maka tingkat Non Perfoming Loan mengalami penurunan  dan  tingkat Non  Performing Loan mengalamai  penurunan.  (Dewi, 2009)
Non  performing  loan  (NPL) adalah  salah  satu  indikator  kunci  untuk menilai  kinerja  fungsi  bank,  karena  NPL yang  tinggi  adalah  indikator  gagalnya
Volume 4 Nomor 2, Agustus 2020 https://doi.org/10.33395/owner.v4i2.227 e –ISSN  : 2548-9224 p–ISSN  : 2548-7507
bank  dalam  mengelola  bisnis  antara  lain timbul masalah likuiditas (ketidakmampuan membayar pihak ketiga),  rentabilitas  (hutang  tidak  dapat ditagih), dan solvabilitas (modal berkurang).  Keuntungan  yang  diperoleh adalah  salah  satu  kondisi  dimana  bank mengalami penurunan Modal dan pendapatan  serta  harus  menyisihkan cadangan sesuai kolektabilitas kredit. Non performing  Loan menunjukan  resiko kredit  yang  di  tanggung  oleh  perbankan, semakin tinggi NPL maka semakin tinggi pula  resiko  yang  harus  di  tanggung  oleh pihak  perbankan.  (Dayanti  &  Widyarti, 2012).  Tingginya  nilai  NPL  merupakan penyebab  sulitnya  perbankan  dalam menyalurkan  kredit  ke  Nasabahnya. Apabila  nilai  NPL  turun  maka  semakin rendah  tingkat  kredit  bermasalah  yang terjadi,  ini  menunjukan    semakin  baik kondisi  dari  bank  tersebut.  Rasio  Non performing Loan merupakan perbandingan antara jumlah kredit yang di berikan dengan jumlah kredit bermasalah pada periode tertentu. (slamet, 2006)

## II. TINJAUAN PUSTAKA
Pengertian Bank menurut Undang-Undang  Republik  Indonesia  No 10 tahun 1998 tanggal 10 November 1998 tentang  Perbankan  merupakan  badan usaha milik negara negara yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkan kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit atau  dalam  bentuk  lainya  dalam  rangka meningkatkan taraf hidup masyarakat.
Bank  adalah  badan  usaha  yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkan kembali  ke  masyarakat  dalam  bentuk pinjaman  atau  kredit  dalam  rangka mensejahterakan
masyarakat dan meningkatkan  taraf  hidup  masyarakat.
Sedangkan usaha perbankan meliputi tiga kegiatan  antara  lain  seperti  menghimpun dana,  menyalurkan  dana,  memberikan jasa . (kasmir, 2014)
Bank  merupakan  lembaga  yang berperan  sebagai  perantara  keuangan (financial intermediary) antara pihak yang memiliki dana dan pihak yang memerlukan  dana,  serta  lembaga  yang berfungsi memperlancar alur pembayaran. Berdasarkan  ketiga  pengertian  diatas bahwa  Bank  merupakan  lembaga  yang menghimpun  dan  menyalurkan  dana merupakan kegiatan pokok bank sedangkan  memberikan  jasa  bank  hanya kegiatan pendukung.
Kegiatan menghimpun dana berupa mengumpulkan uang  dari  masyarakat  dalam  bentuk simpanan,  tabungan,  deposito  dan  giro dan  biasanya  dalam  memberi  jasa  yang menarik  Bunga  dan  Hadiah  merupakan rangsangan bagi masyarakat untuk melakukan transaksi. Kegiatan menyalurkan  dana  berupa  pemberian pinjaman kepada masyarakat . (IAI, 2002) Non  performing  loan  merupakan kegagalan manajer dalam mengembalikan dana yang di salurkan kepada masyarakat sesuai dengan waktu perjanjian pemberian kredit. Kredit bermaslah selalu ada dalam kegiatan perkreditan Bank oleh karena itu setia  Bank  berusaha  menekan  kredit bermasalah seminimal mungkin, sehingga tidak  melampaui  ketentuan  yang  Bank Indonesia  sebagai  Pengawas  perbankan dan  OJK.  Kredit  bermaslah  adalah  total kredit dibandingkan dengan kredi bermasalah  (Kurang  Lancar,  Macet, Diragukan) (Sutarno & wijayanto, 2010) Non  Performing  Loan adalah  Rasio pengukuran  Resiko  Usaha  Bank  yang menunjukan  besarnya  kredit  bermasalah pada  suatu  pada  suatu  bank.  Kredit bermasalah timbul karenaketidaklancaran pembayaran pokok pinjaman dan bungan yang  secara  langsung  bisa  menurunkan kinerja bank dan menyebabkan bank tidak effisien (darmawi, 2011)
Beberapa  fungsi  perbankan  adalah menyalurkan  dana  pihak  ketiga  kedalam bentuk kredit. Dalam menjalankan fungsi melekat  suatu  resiko  yang  kita  kenal dengan  resiko  kredit.  Resiko  kredit
Volume 4 Nomor 2, Agustus 2020 https://doi.org/10.33395/owner.v4i2.227 e –ISSN  : 2548-9224 p–ISSN  : 2548-7507
merupakan suatu kegagalan counter party dalam  memenuhi  kewajiban.  Kredit bermasalah (non performing loan ) adalah suatu  keadaan  dimana  nasabah  sudah tidak  mampu  lagi  membayar  sebagian atau  seluruh  kewajiban  kepada  bank seperti  yang  telah  di  perjanjikan  sesuai dengan kontrak perjanjian kredit. Non  performing  loan  juga  merupakan rasio  untuk  mengukur  kemampuan  suatu bank  dalam  menjaga  resiko  kegagalan pengembalian  suatu  kredit  oleh  debitur. Kredit bermaslah menurut Bank Indonesia merupakan  kredit  yang  digolongkan  ke dalam  kolektabilitas  Kurang  Lancar, diragukan,  macet.    Hal  tersebut  sesuai dengan surat  edaran No.6/23/DPNP pada tanggal 31 Mei 2004 dimana besaran rasio Non  Performing  Loan  dapat  dihitung dengan rumus :
𝑁𝑃𝐿 = Kredit Bermasalah Total Kredit
𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑏𝑒𝑟𝑚𝑎𝑠𝑎𝑙𝑎ℎ = 𝐾𝑢𝑟𝑎𝑛𝑔 𝑙𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 + 𝑑𝑖𝑟𝑎𝑔𝑢𝑘𝑎𝑛 + 𝑚𝑎𝑐𝑒𝑡
Non  Performing  Loan  mencerminkan resiko  kredit,  semakin  kecil  tingkat  NPL maka  semakin  baik  Kinerja  suatu perbankan  dan  apabila  NPL  tinggi  maka kinerja perbankan tidak baik ini menunujkan kredit yang diberikan banyak yang  tidak  dikembalikan  oleh  nasabah atau  debitur.  Bank  Indonesia  dala peraturannya  No:  15/2/PBI/2013  Pasal  4 ayat  2  berbunyi  bahwa  Non  Performing Loan secara netto harus Kurang dari 5 %. Selain itu tingginya Nilai Non Performing Loan  ini  bisa  juga  menunjukan  bahwa perusahaan  terlalu  banyak  memiliki piutang  dan  bisa  jadi  sedang  mengalami kesulitan dalam menagih piutang. Berikut adalah  karakteristik  penetapan  tingkat profit
Tabel 2. Karakteristik penetapan peringkat profit (NPL) Pering kat Keterangan Kriteria 1. Sangat sehat NPL<2%
2. Sehat 2%≤NPL<5% 3. Cukup sehat 5%≤NPL<8% 4. Kurang sehat 8%≤NPL<12 % 5. Tidak sehat NPL≥12% Sumber : SE Bank Indonesia 2004

## III. METODE PENELITIAN 3.1. Jenis Penelitian
Jenis  penelitian  yang  digunakan dalam penelitian ini adalah jenis penelitian deskriptif yaitu penelitian yang dilakukan untuk mengetahui nilai variabel mandiri,  baik  satu  variabel  atau  lebih (Independen) tempat membuat perbandingan, atau menghubungkan antara  variabel  yang  satu  dengan  yang lain. (sugiyono, 2017)

## 3.2. Instrument Penelitian
Instrumen  dalam  penelitian  ini  adalah daftar tabel data berupa data kredit macet dan bermasalah selama 9 tahun terakhir.

## 3.3. Populasi dan Sampel Penelitian
Populasi dalam penelitian ini 35 tahun serta  sampel  yang  digunakan  dalam penelitian ini adalah 9 tahun terakhir dari tahun  2010  sampai  tahun  2018    karena total  pemebrian  kredit  selalu  meningkat. tekhnik  sampling  yang  digunakan  adala Non Probability sampling dengan menggunakan purposive sampling dimana pertimbangannya  adalah  ;  1).  Data terupdate  2).  Peneliti  merasa  sampelnya bisa  mewakili  populasi  3).  Ketersdiaan data mengenai variabel penelitian.

## IV. HASIL DAN PEMBAHASAN
Dengan menggunakan Uji - t test one sampel dengan nilai µ=5% serta tingkat signifikan 0,05 dapat dihitung sebagai berikut:
1. Standar Deviasi (s)
2 1 ) 1 (     n X X S
Volume 4 Nomor 2, Agustus 2020 https://doi.org/10.33395/owner.v4i2.227 e –ISSN  : 2548-9224 p–ISSN  : 2548-7507
1 9 58 . 5   S 8 58 . 5  S 6975 . 0  S 8286 . 0  S
2. Uji-T
Uji  T satu Variabel dalam istilah lainnya
disebut  dengan  One  Sample  T-Test Method,  merupakan  prosedur  uji-t untuk  variabel  tunggal  dengan  nilai rata  -rata  suatu  variabel  tunggal dibandingkan  dengan  suatu  nilai konstantan  tertentu.  Uji-t  tersebut dapat dihitung dengan rumus sebagai berikut  :  Menghitung  T  test  one sample (Uji T) adalah sebagai berikut: t hitung = ×− µ0 s √𝑛 t hitung = 2.76− 5
0.8351 √9 t hitung = − 2.24 0.2783 t hitung = - 8.093 3. Pengujian Hipotesis
Ho : µ ₒ < 5% : Non Performing Loan (NPL) pada PT Panin Bank Tbk kurang  dari  5%  dari  yang diharapkan sehat.
Ha : µ ₒ ≥ 5% : Non Performing Loan (NPL)  lebih  dari  sama  dengan 5%  dari  yang  diharapkan  tidak sehat.
Tabel 3 Standar deviasi dan t hitung one sample test One Sample Statistik N Mean Std Deviation Std Error Mean NPL  9  2.7644 .82869 .27623 NP L One Sample Statistik Test Value = 5
T d f Sig (2- Mea n 95% confidence taile d) Diffe rence interval of the Difference Low er Upp er - 8.09 3 8  .000 - 2.23 6 - 2.87 2 - 1.59 8 Sumber: diolah spss statistik 21
Berdasarkan  hasil  olahan  SPSS diatas  maka  nilai  t  hitung  untuk  variabel Non  performing  Loan adalah  sebesar  – 8.039  kemudian  nilai  t  hitung  tersebut akan  dibandingkan  dengan  nilai  t  tabel dengan derajat kebebasan (dk) = n - k = 9 – 1 = 8 dan taraf kesalah 5 % untuk uji satu pihak (one tail test) pihak kiri didapat nilai t  tabel    (pada  daftar  distribusi  t)  adalah sebesar  2.306.  jika  dibandingkan  antara nilai t tabel dangan t hitung, maka t tabel lebih besar  dari pada t hitung ( 2.309 ≥ - 8.093)  Sehingga  jatuh  pada  daerah penerima Ha  yang berarti Ha diterima dan Ho  ditolak.  Sehingga  hal  ini  menjawab dan membuktikan hipotesis yang menyatakan  bahwa  “  Non  Performing Loan pada PT Panin Bank Tbk kurang dari sama  dengan  5%  dikatakan  sehat..ini sejalan  dengan  penelitian  widya  ayu setyoadani  (2013)  yang  mengatakan bahwa  pengelolaan  kredit  perbankan  di indonesia masih baik dibawah 5 %.

## V. KESIMPULAN DAN SARAN
Berdasarkan uraian pembahasan diatas  maka  dapat  ditarik  kesimpulan bahwa Non Performing Loan (NPL) pada PT Panin Bank Tbk yang diharapkan sehat “diterima”.  Ini menunujukan pengelolaan kredit yang dilakukan oleh manajemen PT Panin  Bank  Tbk  sudah  sesuai  dengan prosedur yang berlaku dari Bank Indonesia dan diharapkan mempertahankan kinerjanya. Berdasarkan  hasil  penelitian  yang  telah dikemukakan diatas diajukan saran sebagai berikut :
1. Dalam  penyaluran  kredit  pihak  bank wajib  melakukan  yang  lebih  Hati-hati
Volume 4 Nomor 2, Agustus 2020 https://doi.org/10.33395/owner.v4i2.227 e –ISSN  : 2548-9224 p–ISSN  : 2548-7507
karena  berbicara  Pemberian  kredit  ini sangat  berisiko  tinggi  yang  dapat mempengaruhi keberlangsungan Usaha Perbankan lebih khusus lagi PT Panin Bank Tbk
2. Bagi  peneliti  selanjutnya  diharapkan untuk  dapat  melakukan  penelitian lebih lanjut mengenai Non Performing Loan (NPL)  pada bank yang berbeda.
Hal ini berguna untuk menguji temuan faktor  yang  menyebabkan  kredit bermasalah dalam penelitian ini secara lebih luas . Kemudian untuk menambah pengetahuan dan pengalaman  peneliti  dalam  meneliti tentang Non  Performing  Loan (NPL) dan juga sebagai bentuk pengaplikasian  teori  yang  diperoleh dibangku  kuliah  serta  sebagai  bahan pembelajaran dan pemecahan masalah bagi peneliti. Selain itu juga diharapkan  peneliti  selanjutnya  untuk meneliti  variabel  lain  yang  berkaitan dengan  PT  Panin  Bank  Tbk,  seperti ROA dan variabel lain yang berhubungan  dengan  variabel  yang diteliti.

## DAFTAR PUSTAKA
darmawi. (2011). manajemen perbankan. jakarta: PT Bhumi Aksara. Dayanti,  A.,  &  Widyarti,  T.  (2012).
analisis  pengaruh  faktor  internal dan  faktor  eksternal  terhadap Terjadinya Non performing Loan (studi kasus pada Bank konvensional  yang  menyediakan layanan  kredit  pemilikan  rumah periode  2008  sampai  2011. diponegoro journal of management , 4 , 290-299. Dewi,  C.  (2009).  faktor-faktor  yang mempengaruhi strategi pemberian kredit dan dampaknya terhadap  non  performing  loan (studi kasus pada bank perkreditan  rakyat  di  propinsi jawa  tengah  . jurnal  program studi magister manajemen .
Fithriyah,  &  Malik.  (2010).  pengaruh kredit perbankan terhadap pertumbuhan industri manufaktur dalam  menunjuang  pertumbuhan ekonomi Indoneia. Jurnal Ekonomi  Pembangunan ,  287- 293.
handayani,  d.  (2017).  Analisis  Kinerja Non  Performing  Loan  (Npl) Perbankan  Di  Indonesia  Dan Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Npl. jurnal ilmiah ekonomi dan bisnis, 2 , 265-274. IAI. (2002). perbankan. jakarta: iaiglobal. Dipetik  mei  20,  2019,  dari books.google.co.id/books?id=vU 3wl9K_AR8C&pg=RA3-
PA3&lpg=RA3-
PA3&dq=pengertian+bank Ismail. (2010). perbankan syariah. Jakarta:  kencana  prenada  media grup. kasmir. (2014). analisis laporan keuangan  perusahaan  . jakarta:
PT Raja Grafindo persada. Oktaviani,  &  Pangestuti,  I.  R.  (2012). Pengaruh DPK, ROA, CAR, NPL dan Jumlah SBI Terhadap Penyaluran  Kredit  Perbankan
(Studi  pada  Bank  Umum  Go Public  di  Indonesia. Diponegoro Journal  of  Management,  2 ,  430- 438. slamet,  r.  (2006). Banking  Asset  and Liability  Management.  Jakarta: Fakultas  Ekonomi  Universitas Indonesia. jakarta  :  fakultas ekonomi universitas Indonesia. sugiyono.  (2017). metode  penelitian kuantitatif, kualitatif dan R & D. Bandung: cv alfabeta. Sutarno, & wijayanto, A. (2010). Kinerja efisiensi fungsi intermediasi bank persero  di  indonesia  dengan menggunakan  data  envelopment analysis (DEA). jurnal Keuangan dan Perbankan, 14 , 110-121.