“Jurnal PenKoMi : Kajian Pendidikan dan Ekonomi" Vol. 5, No. 1 Januari 2022 e-ISSN: 2614-6002

## Jurnal PenKoMi: Kajian Pendidikan & Ekonomi
Journal Hompage: http://jurnal.stkipbima.ac.id/index.php/PK/index
ANALISIS PENGARUH PERPUTARAN KREDIT TERHADAP RENTABILITAS EKONOMI (STUDI KASUS PADA KOPERASI PEGAWAI
REPOBLIK INDONESIA (KPRI) OBOR KOTA BIMA)
Hartoyo 1 , Wahyuni 2 1,2 Dosen Program Studi Pendidikan Ekonomi, STKIP Bima Email: hartoyobima132@gmail.com
Info Artikel                  Abstrak
Tujuan     penelitian     ini     adalah     untuk     mengetahui     pengaruh
Keywords: Perputaran Kredit; Rentabilitas Ekonomi perkembangan   tingkat   perputaran   kredit   dan   tingkat   rentabilitas ekonomi  pada  Koperasi  Pegawai  Repoblik  Indonesia  (KPRI)  Obor kota Bima. Jenis penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah studi kasus. Adapun   yang menjadi subyek dalam penelitian ini adalah pengurus,  pengawas,  anggota  dan  karyawan   pada  Koperasi  Pegawai Repoblik Indonesia (KPRI) Obor Bima untuk di wawancarai mengenai data    yang    dibutuhkan.    Analisis    data    penelitian    ini    menggunakan analisa  dinamis  yaitu  penganalisaan  antara  pos-pos  yang  terdapat dalam  laporan   keuangan  pada  beberapa  periode,  atau  yang  lebih dikenal  dengan  analisa  ratio  koperasi  dengan  menggunakan  analisa rasio  perputaran kredit dan rasio rentabilitas ekonomi. Hasil penelitian menunjukkan  bahwa  Tingkat  perputaran  rentabilitas  selama   kurun waktu  tahun  2014  sampai  dengan  tahun  2018  terus  mengalami peningkatan  yang  signifikan  yaitu  diatas  100%  kecuali    Pada  tahun 2015  yaitu  sebesar  98.92%.  Tingkat  perputaran  kredit      mengalami peningkatan  setiap  tahunnya  yaitu  mulai  tahun  2014  sampai  dengan tahun  2018  bahwa  rata-rata  perputaran    kredit  dalam  setahun    seperti yang  dianalisis  dengan  menggunakan  rumus receivable  turn  over (RTO) mengalami perputaran di atas seribu kali.

## PENDAHULUAN
Munculnya Krisis global yang melanda negara maju mulai berimbang pada negara berkembang, termasuk juga indonesia  yang merasakan dampak dari krisis tersebut. Hal ini terlihat dari beberapa perusahaan  yang merumahkan karyawannya. Kondisi ini tentu saja  meresahkan  masyarakat,  terutama  masyarakat  gogongan      ekonomi  kebawah. Masyarakat  indonesia  harus  pandai  dalam  menghadapai  situasi  semacam  ini  agar  tidak terjerumus kembali  dalam krisis ekonomi seperti yang pernah terjadi pada tahun 1998.
Masyarakat  diharapkan  dapat  lebih  mandiri  karena  semakin  sedikitnya  lapangan pekerjaan  yang  ada,  misalnya  dengan  memiliki  usaha  sendiri.  Namun  banyak  kendala yang  harus  dihadapi,  diantaranya  adalah  masalah  pendanaan  atau  permodalan.  Salah satu penyebabnya adalah karena kesulitan dalam mendapatkan pinjaman dana dari bank akibat  kurang  adanya  jaminan  dan  bunga  pinjaman   yang  tinggi.  Dalam  situasi  seperti ini  peran  koperasi  sangat  dibutuhkan  oleh  para  anggota  koperasi  karena  mudah tersalurkan dan bunga pinjaman yang relatif ringan.
“Jurnal PenKoMi : Kajian Pendidikan dan Ekonomi" Vol. 5, No. 1 Januari 2022 e-ISSN: 2614-6002
Salah    satu    alternatif    yang    efektif    dan    efisien    dalam    rangka    mewujudkan masyarakat  yang adil, cerdas, mandiri, terampil sejahtera dan bertakwa terhadap  Tuhan Yang  maha  Esa   pada   khususnya   dan  masyarakat   adil  dan   makmur  berdasarkan pancasila  dan  Undang-Undang  Dasar  1945  pada  umumnya,  yaitu  melalui  koperasi karena  koperasi  mampu  mengimbangi  usaha-usaha  lainnya  dalam  rangka  memenuhi kebutuhan  anggotanya  dan  masyarakat  sekitarnya,  selain  itu  juga  koperasi  mempunyai cara  kerja  yang  khas,  yang  harus  dipertahankan  dan  dikembangkan  ditengah-tengah usaha   perekonomian    lain    yang  tidak   mengingkari    hakikatnya    dan    koperasi    juga memiliki  keunggulan  dalam  menghadapi  gelombang  krisis  yang  melanda  negeri  kita sampai  saat  ini,  terutama  dalam  mempermudah  pemenuhan  kebutuhan  anggota  dan masyarakat sekitar.
Sesuai dengan   Undang-Undang  Nomor 25 tentang perkoperasian pasal 41 tahun 1992  mengatakan  bahwa  sumber  modal  koperasi  terdiri  dari  modal  sendiri  dan  modal pinjman  yang  mana  modal  sendiri  berasal  dari  simpanan  pokok,  simpanan  wajib  dan cadangan  hibah  sedangkan  modal  pinjaman  berasal  dari  :  anggota,  koperasi  lain, penerbitan obligasi, surat utang lainnya dan sumber lain yang sah. Untuk mengantisipasi krisis  yang  berkepanjangan  dan  menghadapi  era  globalisasi  serta  perdangan  bebas  ke depan,  pemerintah  kita  khususnya  pemerintah  Kota  Bima  memiliki  visi  untuk memperbaiki  daerah    Bima,  yang  salah  satunya  adalah  merencanakan  suatu  program perbaikan  dibidang  ekonomi,  khususnya  dalam  meningkatkan  pemenuhan  kebutuhan dan  kesejahteraan  masyarakat    Bima  sehingga  akan  tercapailah  masyarakat,  yang  adil, cerdas mandiri, terampil, sejahtera bertakwa kepada tuhan yang maha esa, sebagaimana yang menjadi sasaran dan tujuan pembagunan nasional jangka panjang.
Koperasi  Pegawai Repoblik Indonesia (KPRI) OBOR  adalah koperasi guru-guru Pegawai    Republik    Indonesia    di    mana    anggotanya    adalah    pegawai-pegawai    yang tersebar diseluruh wilayah Kota Bima dimana kegiatan usahanya adalah simpan pinjam dan  usaha  penjualan  sembako.  Untuk  meningkatkan  kesejahteraan  anggota  maka Koperasi  Pegawai  repoblik  Indonesia  (KPRI)  OBOR      harus  berperan  serta  dalam mewujudkan  setiap  harapan  yang  diinginkan  oleh  anggota  salah  satunya  adalah pemberian  kredit  pinjaman  dengan  bunga  yang  ringan.  Dengan  penyalutan  kredit  yang mudah      dan  bunga  pinjaman  yang  murah  diharapkan  mampu  untuk  meningkatkan perputaran rentabilitas koperasi itu sendiri.
Dalam  penelitian  ini  peneliti  lebih  konsentrasi  pada  kegiatan  koperasi  simpan pinjam. Adapun kegiatan koperasi simpan pinjam ini adalah menyimpan uang tabungan dari  anggota  dan  mengatur  pemberian  pinjaman  dengan  bunga  yang  ringan  serta kemudahan dalam mencairkan pinjaman. Dilihat dari tujuannya koperasi simpan pinjam bertujuan  untuk  meningkatkan  kesejahteraan  hidup  anggotanya  dan  masyarakat  pada umumnya.
Suatu  badan  usaha  dalam  hal  ini  adalah  koperasi,  tentunya  mengharapkan  laba yang  optimal,  sesuai  dengan  kemampuan  dalam  menggunakan  modalnya  karena kesejahteraan akan meningkat seiring dari kemajuan koperasi. Namun menurut Riyanto (2001:37),  bagi  perusahaan  pada  umumnya,  masalah  rentabilitas  adalah  lebih  penting dari  pada  laba,  karena  laba  yang  besar  belum  merupakan  ukuran  bahwa  koperasi tersebut telah bekerja dengan efisien. Rentabilitas merupakan kriteria  yang paling valid sebagai  alat  pengukur  hasil  pelaksanaan  operasi  perusahaan  (Harnanto,  1991:352). Dengan demikian yang harus diperhatikan oleh koperasi adalah tidak hanya usaha untuk memperbesar  laba,  tetapi  yang  lebih  penting  adalah  usaha  untuk  mempertinggi rentabilitasnya. Rentabilitas dapat diketahui dengan membandingkan antara laba dengan
“Jurnal PenKoMi : Kajian Pendidikan dan Ekonomi" Vol. 5, No. 1 Januari 2022 e-ISSN: 2614-6002
kekayaan    dan    modal     yang    dikeluarkan    untuk    mendapatkan    laba    tersebut (Riyanto,2001:31).
Laba  yang  diperoleh  dari  koperasi  simpan  pinjam  diperoleh  dari  penerimaan bunga.penerimaan  dana  yang  dimaksud  berasal  dari  dana  yang  diputarkan  atau  kredit yang diberikan kepada anggota koperasi.  Dana  yang terikat dalam  kredit  akan berputar selama  periode  tertentu  atau  disebut  dengan  perputaran  kredit.  Sehingga  laba  dari koperasi  simpan  pinjam  tergantung  dari  besarnya  perputaran  kredit.  Jika  perputaran kreditnya  tinggi,  maka  dana  yang  terikat  dalam  kredit  akan  menjadi  lebih  pendek  atau dengan  kata  lain  waktu  yang  dibutuhkan  kredit  menjadi  kas  menjadi  lebih  cepat sehingga penerimaan bunga juga menjadi lebih cepat dan laba menjadi lebih meningkat. Sebaliknya  jika  perputaran  kredit  rendah,  maka  mengakibatkan  tinmgkat  rentabilitas menjadi  rendah.  Karena  waktu  yang  diperlukan  untuk  menjadi  kas  menjadi  lebih  lama sehingga  mempengaruhi  perolehan  laba.  Hal  ini  menunjukan  telah  terjadi  kelebihan modal  kerja  yang  tercantum  dalam  kredit  kurang  efisien  sehingga  mengakibatkan penurunan  tingfkat  operasi   yang  berakibat  peningkatan  rsiko  piutang  tak  tertagih menjadi  tinggi.  Berdasarkan  uraian  latar  belakang  diatas,  maka  dapat  dirumuskan masalah  dalam  penelitian  adalah:  (1)  Bagaimanakah  perkembangan  tingkat  perputaran kredit  dan  tingkat  rentabilitas  ekonomi  pada  Koperasi  Pegawai  Repoblik  Indonesia (KPRI)  Obor   kota  Bima  ?;  (2) Apakah perputaran kredit  berpengaruh positif  terhadap rentabilitas  ekonomi  pada  Koperasi  Pegawai  Repoblik  Indonesia  (KPRI)  Obor   Kota Bima ?
Untuk  mengetahui  gambaran  yang  jelas  tentang  permaslahan  penelitian  maka peneliti  maka  dapat  dipertegas  bahwa  perputaran  kredit  adalah    dana  yang  diputarkan atau  kredit  yang  diberikan  kepada  anggota  koperasi.  Dana  yang  terikat  dalam  kredit akan  berputar  selama  periode  tertentu.  Sementara  rentabilitas  ekonomi  adalah kemampuan  koperasi      dalam  menghasilkan  laba  dengan  menggunakan  total  aset (kekayaan)  yang  dimiliki  koperasi.  Rentabilitas  ekonomi  diukur  dengan  menggunakan perbandingan laba sebelum pajak dengan total aktiva dengan menggunakan rumus ROA (Return  on  operating  assets).  Koperasi  adalah  kumpulan  orang-orang  sebagai  manusia yang  secara  bersama-sama  bergotong  royong  berdasarkan  persamaan,  bekerja  untuk memajukan    kepentingan-kepentingan    ekonomi    mereka    dengan    melandaskan kegiatannya berdasarkan prinsip koperasi yang berdasarkan atas asas kekeluargaan.

## METODEPENELITIAN
Jenis  penelitian  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  studi  kasus    yaitu penelitian  yang  dilakukan  secara  langsung  untuk  mendapatkan  data  yang  lebih  akurat dan  hasil  penelitian  hanya  berlaku  untuk    objek  yang  diteliti  (Notoatmodjo,  2010:47). Adapun   yang menjadi subyek dalam penelitian ini adalah pengurus, pengawas, anggota dan  karyawan    pada  koperasi     Koperasi  pegawai  Repoblik  Indonesia  (KPRI)  Obor Bima untuk di wawancarai mengenai data yang dibutuhkan. Sedangkan objek penelitian adalah  tingkat  perputaran  kredit  dan  rentabilitas  ekonomi  pada  koperasi          Koperasi pegawai  Repoblik  Indonesia  (KPRI)  Obor  Bima.  Instrument  penelitian  merupakan  alat Bantu  dalam  upaya  pengumpulan  data  penelitian.  Pada  penelitian  ini  instrument  yang digunakan untuk pengumpulan data adalah observasi, angket dan dokumentasi. Metode analisis data adalah merupakan tata cara yang harus diikuti atau digunakan oleh peneliti dalam  rangka  menganalisasi  data  yang  sudah  di  simpulkan.  Sesuai  dengan  jenis penelitian yang telah diutarakan, maka analisis data penelitian ini menggunakan analisa dinamis yaitu penganalisaan antara pos-pos yang terdapat dalam laporan keuangan pada
“Jurnal PenKoMi : Kajian Pendidikan dan Ekonomi" Vol. 5, No. 1 Januari 2022 e-ISSN: 2614-6002
beberapa  periode,  atau  yang  lebih  dikenal  dengan  analisa  ratio  koperasi  dengan menggunakan  analisa  rasio        perputaran  kredit  dan  rasio  rentabilitas  ekonomi. Pengolahan data kuantitatif dengan menggunakan formulasi sebagai berikut: 1.   Rasio perputara kredit  yaitu :

## RTO (                                       )

## Rata-rata kredit
2.   Rasio likuiditas ( Curent ratio ) =   Aktiva Lancar x 100% Hutang Lancar
3. Rasio Rentabilitas Ekonomi ( Tahun) X 100%
4. Rasio modal sendiri terhadap total aset =    Modal sendiri  x 100% Total Aset
(Sudarsono, 2004).
Analisa ratio rentabilitas ekonomi di perlukan sebagai pedoman untuk mengambil keputusan  atau  kebijakan  penambahan  pinjaman   modal  dari  luar  dengan  keuntungan yang didapatkan atas penambahan pinjaman tersebut.

## HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN A. Deskripsi Data
1.  Sejarah Singkat KPRI ”Obor” Kota Bima
Koperasi  Obor Bima   dibentuk oleh 60 orang pendiri pada tanggal 4 juli   Tahun 1968  dengan  modal  simpanan  pokok   Rp.  10,  simpanan  wajib  Rp.  5  dan  donasi  dari pemerintah sebesar Rp. 390.000,- berati modal awal koperasi Obor adalah Rp. 390.000,- (  dokumen  KPRI  “Obor”  guru-guru  Bima).  Dalam  perkembangannya  sampai  saat  ini, penambahan  jumlah  anggota  maupun  modal      kesejahteraan  yang  membanggakan, sampai-sampai  banyak  anggota  dan  keluarganya  yang  mengakui  dirinya  dan  anak- anaknya sebagai sarjana koperasi. Perkembangan tersebut dapat terwujud sebab anggota yang  aktif  hingga  saat  ini  sejumlah  638  orang,  dengan  simpanan  pokok  sebesar  Rp. 25.000,- dan simpanan wajib sebesar Rp. 75.000,- per anggota per bulan. Sehingga total modal  KPRI  obor  saat  ini  adalah  sebesar  Rp.  12.066.230.044,60,-  (dokumen  KPRI “Obor” Bima).
Anggota  koperasi  obor  adalah  terdiri  dari  guru-guru  TK,  SD,MI,SD/SMPLB, pengawas  sekolah  dan  tenaga  kependidikan  lainnya  yang  berstatus  sebagai  pegawai negeri  sipil  yang  tersebar  diseluruh  wilayah  kota  bima.  Pada  awal  tahun  2017  anggota koperasi Obor bima berjumlah 646 orang, anggota yang masuk baru sejumlah 12 orang, sedangkan  yang keluar karena meninggal dunia, pensiun dan pindah sebanyak 31 orang sehingga  pada  akhir  tahun  2018  627  orang.  Pusat  kegiatan  dan  tempat  kegiatan  usaha KPRI  Obor      berawal  dengan  pinjaman  menumpang  di  sekolah  maupun  dirumah pengurus,  pinjam  sewa  los  pertokoan   di  pasar  raya  Bima  sampai  akhirnya  memiliki gedung  sendiri  pada  tahun  1988  yang  berlokasi  di  jalan  Sultan  Kaharuddin  Kompleks
“Jurnal PenKoMi : Kajian Pendidikan dan Ekonomi" Vol. 5, No. 1 Januari 2022 e-ISSN: 2614-6002
stasiun    lama    Bima    sekarang    dibelakang    Bank    BPR    Bima.    Yang    dalam perkembangannya saat ini berukuran lantai 12 x 10 m dan gedung 10 x 8 m berlantai 2 yang megah walaupun tidak dipinggir jalan raya.
Secara nasional koperasi obor menerapkan prinsip-prinsip koperasi sesuai dengan undang-undang Koperasi  Nomor 17  tahun  2012  tentang perkoperasian.    Koperasi  obor termasuk  kategori  klasifikasi  kelas  A  yang  berada  di  NusaTenggara  Barat.  Di NusaTenggara  Barat  sendiri  terdapat  hampiir  3.000  koperasi  dan  kurang  dari  100 koperasi  termasuk  koperasi  papan  atas  yang  jumlahnya  sekitar  60  koperasi  se  propinsi NTB  dan koperasi obor menjadi salah satu koperasi yang sehat di antara 281 koperasi . 2.  Kegiatan usaha koperasi obor bima
Koperasi   pegawai Repoblik Indonesia (KPRI) OBOR   adalah koperasi guru-guru Pegawai    Republik    Indonesia    di    mana    anggotanya    adalah    pegawai-pegawai    yang tersebar diseluruh wilayah Kota Bima dimana kegiatan usahanya adalah simpan pinjam dan  usaha  penjualan  sembako.  Untuk  meningkatkan  kesejahteraan  anggota  maka Koperasi  Pegawai  repoblik  Indonesia  (KPRI)  OBOR      harus  berperan  serta  dalam mewujudkan  setiap  harapan  yang  diinginkan  oleh  anggota  salah  satunya  adalah pemberian  kredit  pinjaman  dengan  bunga  yang  ringan.  Dengan  penyalutan  kredit  yang mudah  diharapkan  mampu  untuk  meningkatkan  perputaran  rentabilitas  koperasi  itu sendiri.  Adapun  kegiatan  usaha  simpan  pinjam  yang  dilaksanakan  koperasi  obor  guru- guru  kota  bima  adalah  kegiatan  usaha  simpan  pinjam  dan  kegiatan  usaha  dana  BKE. Sesuai rencana kerja, modal usaha simpan pinjam adalah 80% dari modal yang tersedia. Realisasi   pencairan   kredit   kepada   anggota   selama   tahun2017   adalah   sebesar   Rp. 10.715.190.541,42   atau   rata-rata   Rp.   892.932.545,12   (tahunn2016   rata-rata   Rp. 887.441.154,57).
Realisasi penarikan kembali piutang simpan pinjam  dari anggota pada tahun 2017 adalah   sebesar Rp. 6.647.829.741,00atau rata-rata Rp. 553.985.911,75 perbulan. Rasio bayar  anggota      dengan  permintaan  pinjaman  tahun  2017adalah  108,69%  mengalami peningkatan  dari  tahun  2016  sebesar  67%.  Pencairan  kredit  bank  BKE  sebesar Rp.3.891.344.817,18,  sesuai  dengan  jumlah  hutang  koperasi  tahun  2017  dari  Bke sebesar jumlah tersebut, penarikan kembali piutang BKE sebesar Rp. 1.151.556.765,00. Jadi  total  pencairan  kredit  usaha  simpan  pinjam   tahunbuku  2017  adalah  sebesar  Rp. 9.887.617.793,18,  sedangkan  total  penarikan  piutang    simpan  pinjam  sebesar    Rp. 6.106.019.55,60 atau sebesar 70,50%.
Dari  usaha  simpan  pinjam  diperoleh  total  pendapatan  jasa  bunga  sebesar  Rp. 2.466.641.198,00  setelah  dikurangi  dengan  beban-beban  dan  penyusutan  sebesar Rp.951.453.150.,60  dan  pada  tahun  2017  usaha  simpan  pinjam  diperoleh      Sisa  hasil Usaha (SHU) bersih sebelum dibagi sebesar Rp. 1. 852.961. 478,00 untuk lebih jelasnya bisa  dilihat  di  lampiran  laporan  Sisa  hasil  usaha  (SHU)  tahun  2017.  Untuk  kegiatan usaha  unit  toko  koperasi  Obor    berhasil  memperoleh  keuntungan  bersih  sebesar  Rp. 361. 400.000,00 dan pada setiap tahunnya terus mengalami peningkatan.

## B. Analisis Data dan Pengujian Hipotesis
1.  Efektifitas perputaran modal kerja dan likuiditas
Adapun  data  mengenai  laporan  keuangan  modal  kerja  dan  current  ratio  terhadap Rentabilitas ( ROA) pada KPRI Obor Guru-Guru Kota Bima  periode 20013-2017 dapat dilihat
sebagai
berikut:
“Jurnal PenKoMi : Kajian Pendidikan dan Ekonomi" Vol. 5, No. 1 Januari 2022 e-ISSN: 2614-6002
Tabel 4.1
Perkembangan  Modal  usaha,  Current  Ratio    koperasi  KPRI  “Obor”  Guru-guru  Kota bima dari tahun 2013 sampai dengan 2017 Tahun Aktiva Lancar (Rp) Hutang Lancar (Rp) Modal Kerja (Aktiva lancar- Hutang lancar (Rp) Rasio likuiditas (Current Ratio) 2013 10.155.540.834,56 758.666.278,25  9.396.874.556,31 133.86% 2014 11.372.444.177,40  1.105.354.307,43  10.267.089.869,97  102.88% 2015 11.437.921.114,18  1.156.202.615,21  10.281.718.498,97  98.92% 2016 12.676.106.473,37  1.195.896.472,56  11.480.210.000,81  105.99% 2017 12.612.400.041,78  1.243.236.728,61  11.369.163.313,17  101.44%
Sumber data: dokumen KPRI obor Bima, 2021.
Berdasarkan  tabel  di  atas  dapat  dilihat  bahwa    tingkat  modal  kerja  yang  dimiliki perusahaan  terus  berfluktuasi  dari  tahun  2013  sampai  tahun  2017.  Pada  tahun  2013 posisi  modal  kerja  koperasi  sedikit  berbeda  dengan  tahun-tahun  yang  lainnya  yaitu  di bawah 10 milyar tetapi apabila dilihat dari sudut rasio likuiditas dalam hal ini di analisis dengan menggunakan curent ratio tahun 2013 adalah posisi tertinggi rasio likuiditasnya yaitu  sebesar  133.86%  hal  ini  disebabkan  hutang  lancar  pada  tahun  2013  mengalami penurunan    dibandingkan    dengan    tahun    yang    lain    yaitu    hanya    sebesar    Rp. 758.666.278,25.  Interprestasi  yang  diperoleh  dari  analisa  rasio  likuiditas  ini  adalah setiap Rp.1 hutang lancar dijaminkan oleh Rp.13,38 atau 133,86% jadi sangat likuid.
Demikian  juga  pada  tahun-tahun  setelahnya  yaitu  2014  dengan  modal  kerja sebanyak    Rp.   10.267.089.869,97    dan    rasio   likuiditas   sebesar    102.88%,   tahun 2015sebesar  Rp.  1.156.202.615,21  dengan  rasio  likuiditas  sebesar  98.92%.  rasio likuiditas  pada  tahun  2015  mengalami  penurunan  dibandingkan  dengan  tahun  sebelum dan  sesudahnya  tetapi  masih  dikategorikan  sangat  likuid  hal  ini  disebabkan  karena banyaknya  hutang  lancar  yangharus  segera  dibayar.  Pada  tahun  2016  dan  tahun  2017 juga  modal  kerja  maupun  curent  ratio  nya  mengalami  fluktuatif  dan  masuk  kategori sangat likuid.
Selanjutnya  untuk  mengetahui  perkembangan  modal  sendiri  dan  total  aktiva dalam lima tahun terakhir  yaitu tahun 2013 sampai dengan tahun 2017 dan juga untuk mengetahui  tingkat  kesehatan  koperasi  dari  aspek  permodalan  dengan  rumus  sebagai berikut:
Modal Sendiri  x 100% Total Aktiva (Wirasamita dan Kenangasari, 1990: 56).
Adapun informasi secara lengkap bisa dilihat pada tabel 4.2 dibawah ini.
“Jurnal PenKoMi : Kajian Pendidikan dan Ekonomi" Vol. 5, No. 1 Januari 2022 e-ISSN: 2614-6002
Tabel 4.2
Perkembangan Modal sendiri (Equity) dan total aktiva  koperasi KPRI “Obor” Guru-
guru Kota bima dari tahun 2014 sampai dengan 2018 Tahun Modal sendiri (Rp) Total Aktiva (Rp) Ratio 2013 6.429.679.962,31 10.530.335.281.56 61.05% 2014 7.471.845.421,31 11.726.806.832.40 63.71% 2015 8.133.141.886,31 11.787.598.222,18 68,99% 2016 9.040.313.024,81 13.050.928.201,37 70% 2017 9.801.250.599,17 12.982.967.677,78 75.49%
Sumber data: dokumen KPRI obor Bima, 2021.
Berdasarkan informasi  yang ditunjukkan oleh tabel diatas dapat dijelaskan bahwa perkembangan  modal  sendiri  dari  tahun  2013  sampai  dengan  tahun  2017  mengalami fluktuasi  dan  terus  meningkat.  Dari  informasi  yang  ditunjukkan  oleh  tabel  diatas  dapat dijelaskan  bahwa modal  sendiri pada tahun  2013  sebesar  Rp. 6.429.679.962,31 dengan total  aktiva  sebesar    Rp.  10.530.335.281.56  dan  rasio  modal  sebesar  61.05%.  tahun 2014  dengan  jumlah  modal  sendiri  sebesar  Rp.  7.471.845.421,31  dengan  total  aktiva sebesar   Rp.  11.726.806.832.40  dan  rasio  modal  sebesar  63.71%.  tahun  2015  dengan jumlah  modal  sendiri  sebesar  Rp.  8.133.141.886,31  dengan  total  aktiva  sebesar   Rp. 11.787.598.222,18 dan rasio modal sebesar 68,99%. Tahun 2016 dengan jumlah modal sendiri     sebesar     Rp.     9.040.313.024,81     dengan     total     aktiva     sebesar         Rp. 13.050.928.201,37 dan rasio modal sebesar 70%. Dan rasio modal paling tinggi adalah pada  tahun  2017  yaitu  sebesar  75.49%  dengan  jumlah  modal  sendiri  sebesar  Rp. 9.801.250.599,17  dan total aktiva sebesar  Rp. 12.982.967.677,78. 2.  Tingkat Perputaran Kredit Dan Tingkat Rentabilitas Ekonomi
Untuk   mengetahui   tingkat   perputaran  kredit    dan  rentabilitas    ekonomi    pada koperasi  pegawai  republik  indonesia  (KPRI  )  Obor  Kota  Bima  dilakukan  perhitungan sebagai berikut:
a.  Tingkat Perputaran kredit / receivable turn over (RTO)
Langkah  pertama  adalah  menghitung  rata-rata  kredit  per  tahun  dengan menggunakan rumus sebagai berikut:
Rata-rata kredit=  kredit awal tahun + kredit akhir tahun
2
Kemudian  menghitung  tingkat  perputaran  kredit  dalam  satu  tahun  dengan  rumus sebagai berikut RTO =  Kredit yang diberikan selama setahun Rata-rata kredit
Data  mengenai  tingkat  perputaran  kredit  mulai  tahun  2013  sampai  dengan  2017 untuk lebih jelasnya bisa dilihat pada tabel 4.3 sebagai berikut:
“Jurnal PenKoMi : Kajian Pendidikan dan Ekonomi" Vol. 5, No. 1 Januari 2022 e-ISSN: 2614-6002

## Tabel 4.3. Tingkat Perputaran Kredit mulai tahun 2013 Sampai dengan 2017
Tahu n Kredit Awal Tahun ( Rp) Kredit Akhir tahun (Rp) Kredit setahun (Rp) Rata-rata kredit (Rp) Receivabl e Turn over (RT) 2013 4.435.334.361,00 4.660.804.627,00 9.405.898.628,56 4.548.069.494 1.861 2014 4.660.804.627,00 4.978.879.873,00 6.739.775.279,00 4.819.842.250 1.398 2015 4.978.879.873,00 4.911.900.882,00 10.420.896.416,58 4.945.390.378 2.107 2016 4.911.900.882,00 5.073.918.063,00 11.065.695.118,18 4.992.909.473 2.216 2017 5.073.918.063,00 6.647.829.741,00 10.909.360.510,00 5.860.873.902 1.862
Sumber data: Penjelasan Neraca KPRI obor tahun 2013-2017
Dari tabel diatas dapat dijelaskan bahwa rata-rata perputaran kredit dalam setahun seperti  yang  terlihat  pada  tabel receivable  turn  over (RTO)  mengalami  perputaran  di atas  seribu  kali.  Pada  tahun  2013  perputaran  kredit  sebanyak  1.861  kali  dalam  setahun dengan jumlah kredit yang diberikan    dalam setahun      sebesar  Rp. 9.405.898.628,56. Begitupun  pada  tahun  2014  sebanyak  1.398  kali  dengan  jumlah  kredit  dalam  setahun sebesar  Rp.  6.739.775.279,00. Perputaran kredit paling tinggi adalah terjadi pada tahun 2016 yaitu sebanyak 2.216 kali. Hal ini disebabkan karena jumlah kredit yang dicairkan pada tahun ini paling tinggi diantara tahun-tahun sebelum dan sesudahnya yaitu sebesar Rp. 11.065.695.118,18. Jumlah kredi setahun ini diperoleh dari penjelasan neraca  yang diperoleh  dari  dokumen  pada  koperasi  pegawai  republik  indonesia  (KPRI)  obor  Bima yaitu dengan menjumlahkan seluruh piutang yang terdapat pada operasi yang terdiri dari piutang usaha unit simpan pinjam, piutang usaha unit toko, piutang usaha unit SP/BKE dan piutang bank BKE.
b). Tingkat Rentabilitas Ekonomi / Return On Total Assets (ROA)
Untuk  mengetahui  tingkat  rentabilitas  ekonomi  dengan  membandingkan  jumlah sisa  hasil  usaha  sebelum  dibagi  (SHU)  dengan  total  aktiva  sesuai  dengan  rumus dibawah ini:
ROA=  Jumlah SHU sebelum dibagi   x 100% Total Aktiva
Perhitungan  lengkap  mengenai  rentabilitas  ekonomi  periode tahun  2013  sampai dengan  tahun 2017 dapat dilihat pada tabel 4.4 dibawah ini:
Tabel 4.4 Tingkat Rentabilitas Ekonomi tahun 2013 sampai dengan tahun 2017 Tahun SHU (Rp) Total aktiva (Rp) Return on total assets (ROA) (%) 2013 1.411.431.874,58 10.530.335.281,56 1.340 2014 1.836.400.000,00 11.726.806.832,40 1.566 2015 1.755.476.796.00 11.787.598.222,18 1.489 2016 1.680.571.527,75 13.050.928.201,37 1.288 2017 1.851.959.429.00 12.982.967.677,78 1.426
Sumber data: dokumen KPRI obor Bima, 2021.
Dari  informasi  yang  ditunjukkan  pda  tabel  4.4  diatas  dapat  dijelaskan  bahwa tingkat  perputaran  rentabilitas  selama  tahun  2013  sampai  dengan  tahun  2017  terus mengalami  fluktuasi.  Pada  tahun  2013  sisa  hasil  usaha  yang  diperoleh  adalah  sebesar Rp.  1.411.431.874,58  dengan  total  aktiva  sebabnyak    Rp.  10.530.335.281,56,-    dan return  on  assets (ROA)  sebesar  1.340%.  tahun   2014  sisa  hasil  usaha  yang  diperoleh
“Jurnal PenKoMi : Kajian Pendidikan dan Ekonomi" Vol. 5, No. 1 Januari 2022 e-ISSN: 2614-6002
meningkat  dari  tahun  sebelumnya  yaitu  sebesar  Rp.   1.836.400.000,00  dan  juga  total aktiva pun meningkat sebesar Rp. 11.726.806.832,40 sehingga return on assets ( ROA) yang  diperoleh  juga  meningkat  sebesar  1.566%.  tahun  2015 return  on  assets (ROA) menurun   dibandingkan   dengan   tahun   sebelumnya   yaitu   sebesar   1.489.   hal   ini disebabkan  karena  penurunan  sisa  hasil  usaha  yang  diperoleh  pada  tahun  ini  menurun yaitu sebesar Rp. 1.755.476.796.00,-. Total aktiva yang paling tinggi adalah pada tahun 2016    yaitu  sebesar  Rp.  13.050.928.201,37,-  tetapi  \tetapi  tidak  diiringi  oleh  kenaikan jumlah sisa hasil usaha yang diterima malah pada tahun ini   menurun yaitu sebesar Rp. 1.680.571.527,75,- oleh karena itu return on assets (ROA) pun   menurun yaitu sebesar 1.288.    artinya  tingginya  jumlah  aktiva  bukanlah  sebuah  jaminan  untuk  memperoleh sisa  hasil  usaha  yang  maksimal.  Pada  tahun  2017  total  aktiva  menurun  dari  tahun sebelumnya  yaitu  sebesar   Rp.  12.982.967.677,78  tetapi  memperoleh  sisa  hasil  usaha yang  paling  tinggi  dibandingkan  dengan  tahun-tahun  sebelumnya  dengan  perolehan return on assets (ROA) sebesar 1.426.

## PEMBAHASAN
Berdasarkan   hasil   penelitian   tentang       Analisis   Pengaruh   Perputaran   Kredit Terhadap    Rentabilitas    Ekonomi    (Studi    Kasus    Pada    Koperasi    Pegawai    Repoblik Indonesia  (KPRI)  Obor  Kota  Bima  dapat  diketahui  bahwa  bahwa  rata-rata  perputaran kredit  dalam  setahun    seperti  yang  terlihat  pada  tabel receivable  turn  over (RTO) mengalami  perputaran di  atas seribu kali.  Pada tahun 2013  perputaran kredit sebanyak 1.861  kali  dalam  setahun  dengan  jumlah  kredit  yang  diberikan         dalam  setahun sebesar   Rp. 9.405.898.628,56. Begitupun pada tahun 2014 sebanyak 1.398 kali dengan jumlah  kredit  dalam  setahun  sebesar    Rp.    6.739.775.279,00.  Perputaran  kredit  paling tinggi  adalah  terjadi  pada  tahun  2016  yaitu  sebanyak  2.216  kali.  Hal  ini  disebabkan karena  jumlah  kredit  yang  dicairkan  pada  tahun  ini  paling  tinggi  diantara  tahun-tahun sebelum dan sesudahnya yaitu sebesar Rp. 11.065.695.118,18.
Tingkat  modal kerja  yang dimiliki  perusahaan terus berfluktuasi dari tahun 2013 sampai tahun 2017. Pada tahun 2013 posisi modal kerja koperasi sedikit berbeda dengan tahun-tahun yang lainnya yaitu di bawah 10 milyar tetapi apabila dilihat dari sudut rasio likuiditas dalam hal ini di analisis dengan menggunakan curent ratio tahun 2013 adalah posisi  tertinggi  rasio  likuiditasnya  yaitu  sebesar  133.86%  hal  ini  disebabkan  hutang lancar  pada  tahun  2013  mengalami  penurunan  dibandingkan  dengan  tahun  yang  lain yaitu  hanya  sebesar  Rp.  758.666.278,25.  Interprestasi  yang diperoleh  dari  analisa  rasio likuiditas ini adalah  setiap Rp.1 hutang lancar dijaminkan oleh  Rp.13,38  atau 133,86% jadi sangat likuid.
Demikian juga perkembangan modal sendiri dari tahun 2013 sampai dengan tahun 2017  mengalami  fluktuasi  dan  terus  meningkat.  Dari  informasi  yang  ditunjukkan  oleh tabel   diatas   dapat   dijelaskan   bahwa  modal   sendiri   pada   tahun   2013   sebesar   Rp. 6.429.679.962,31  dengan  total  aktiva  sebesar    Rp.  10.530.335.281.56  dan  rasio  modal sebesar 61.05%. tahun 2014 dengan jumlah modal sendiri sebesar Rp. 7.471.845.421,31 dengan  total  aktiva  sebesar   Rp.  11.726.806.832.40  dan  rasio  modal  sebesar  63.71%. tahun  2015  dengan  jumlah  modal  sendiri  sebesar  Rp.  8.133.141.886,31  dengan  total aktiva  sebesar   Rp.  11.787.598.222,18  dan  rasio  modal  sebesar  68,99%.  Tahun  2016 dengan jumlah modal  sendiri sebesar Rp. 9.040.313.024,81 dengan total  aktiva sebesar Rp.  13.050.928.201,37  dan  rasio  modal  sebesar  70%.  Dan  rasio  modal  paling  tinggi adalah pada tahun 2017 yaitu sebesar 75.49% dengan jumlah modal sendiri sebesar Rp. 9.801.250.599,17  dan total aktiva sebesar  Rp. 12.982.967.677,78.
“Jurnal PenKoMi : Kajian Pendidikan dan Ekonomi" Vol. 5, No. 1 Januari 2022 e-ISSN: 2614-6002
Tingkat  perputaran  rentabilitas  selama  tahun  2013  sampai  dengan  tahun  2017 terus  mengalami  fluktuasi.  Pada  tahun  2013  sisa  hasil  usaha  yang  diperoleh  adalah sebesar  Rp.  1.411.431.874,58  dengan  total  aktiva  sebabnyak    Rp.  10.530.335.281,56,- dan return  on  assets (ROA)  sebesar  1.340%.  tahun     2014  sisa  hasil  usaha  yang diperoleh  meningkat  dari  tahun  sebelumnya  yaitu  sebesar  Rp.   1.836.400.000,00  dan juga  total  aktiva  pun  meningkat  sebesar  Rp.  11.726.806.832,40  sehingga return  on assets  (  ROA)  yang  diperoleh  juga  meningkat  sebesar  1.566%.  tahun  2015 return  on assets (ROA)   menurun  dibandingkan  dengan  tahun  sebelumnya  yaitu  sebesar  1.489. hal  ini  disebabkan  karena  penurunan  sisa  hasil  usaha  yang  diperoleh  pada  tahun  ini menurun yaitu sebesar Rp. 1.755.476.796.00,-.
Total  aktiva  yang  paling  tinggi  adalah  pada  tahun  2016     yaitu  sebesar  Rp. 13.050.928.201,37,-  tetapi  tetapi  tidak  diiringi  oleh  kenaikan  jumlah  sisa  hasil  usaha yang diterima malah pada tahun ini  menurun yaitu sebesar Rp. 1.680.571.527,75,- oleh karena itu return on assets (ROA) pun  menurun yaitu sebesar 1.288.   artinya tingginya jumlah  aktiva  bukanlah  sebuah  jaminan  untuk  memperoleh  sisa  hasil  usaha  yang maksimal.  Pada  tahun  2017  total  aktiva  menurun  dari  tahun  sebelumnya  yaitu  sebesar Rp.  12.982.967.677,78  tetapi  memperoleh  sisa  hasil  usaha  yang  paling  tinggi dibandingkan  dengan  tahun-tahun  sebelumnya  dengan  perolehan return  on  assets (ROA) sebesar 1.426.
Dari  hasil  pengujian  diatas  dapat  disimpulkan  bahwa  tingkat  perputaran  kredit cenderung menagalami  peningkatan  setiap  tahunnya.  Demikian  juga  tingkat  perputaran kredit  dapat  mempengaruhi  tingkat  perputaran  rentabilitas  koperasi  seperti  yang ditunjukan  pada  hasil  analisis  diatas.  Tetapi  jumlah  aktiva  yang  tinggi  bukanlah merupakan  jaminan  untuk  memperoleh  sisa  hasil  usaha  yang  maksimal  seperti  yang ditunjukkan pada hasil analisis rentabilitas pada tahun 2016 diatas.

## KESIMPULAN
Berdasarkan  uraian-uraian  yang  telah  penulis  paparkan  terhadap  data  penelitian yang  telah  terkumpul  kemudian  diolah  mengenai  Analisis  Pengaruh  Perputaran  Kredit Terhadap    Rentabilitas    Ekonomi    (Studi    Kasus    Pada    Koperasi    Pegawai    Repoblik Indonesia (KPRI) Obor Kota Bima dapat diketahui bahwa:
1.  Tingkat  perputaran  rentabilitas  selama  tahun  2014  sampai  dengan  tahun  2018  terus mengalami peningkatan yang signifikan  yaitu diatas 100% kecuali   Pada tahun 2015 yaitu sebesar 98.92%.
2.  Tingkat perputaran kredit  mengalami peningkatan setiap tahunnya yaitu mulai tahun 2014  sampai  dengan  tahun  2018  bahwa  rata-rata  perputaran   kredit  dalam  setahun seperti  yang  dianalisis  dengan  menggunakan  rumus receivable  turn  over (RTO) mengalami perputaran di atas seribu kali.

## DAFTAR PUSTAKA
Arikunto, S. 1997. Prosedur Penelitian Suatu Pendekatan Praktek . Jakarta : Rineka Cipta.
Anoraga, Panji dan Ninik Widiyanti. 1992. Dinamika Koperasi. Jakarta: Rineka Cipta.
Harnanto. 1991. Analisa Laporan Keuangan. Yogyakarta: BPFE. Hasan. I996. Dasar-dasar Perbankan. Jakarta: Grasindo Persada. Munawir. 2002. Analisa Laporan Keuangan . Edisi Eempat, Cetakan Kesepuluh, Yogyakarta:Penerbit LibertyYogyakarta.
“Jurnal PenKoMi : Kajian Pendidikan dan Ekonomi" Vol. 5, No. 1 Januari 2022 e-ISSN: 2614-6002
Riyanto, Bambang. 2001. Dasar-dasar pembelanjaan Perusahaan. Jakarta: Bina Aksara. Santoso T. Rudi. 199 6 . Kredit usaha Perbankan. Yogyakarta: Andi. Siamat, Dahlan. 1993. Manajemen Lembaga Keuangan. Jakarta: Intermedia. Sinungan M. 2000. Manajemen Dana Bank. Jakarta: Bumi Aksara. Sudarsono. 2004. Pedoman Praktis Memahami Laporan Keuangan. Yogyakarta: ANDI. Sudarsono dan Edilius. 2005 Analisis Laporan Keuangan. Jakarta : PT Bumi Aksara.
Suyatno, Tomas.1992. Dasar-dasar Perkreditan. Jakarta: PT Gramedia.
Suyatno, Tomas dkk. 2000. Kelembagaan Perbankan. Jakarta: PT Gramedia. Tasrif. 2008 . Manajemen Koperasi . Jakarta : Rineka Cipta.
Tugiman, Hiro. 1996. Akuntansi Untuk Badan Usaha Koperasi. Yogyakarta: Kanisius. Tunggal, Amin Wijaya. 1995. Akuntansi untuk Koperasi. Jakarta: Rineka Cipta. Untung, Budi H. 2000. Kredit Perbankan di Indonesia. Yogyakarta: Andi. UU RI. 1992. Perkoperasian (No. 25/1992). Semarang: Aneka Ilmu. Wirasamita, Rivai  dan   Kenangasari,  Ani.  1990. Analisa Laporan keuangan Koperasi. Bandung: Pionir Jaya.