## Penerapan Manajemen Pembiayaan Terhadap Tingkat Pengembalian Pembiayaan Bermasalah

## Riri Rizqi As’adiyyah Wulandari, Toto Suharto
Program Studi Perbankan Syariah FSEI IAIN Syekh Nurjati Cirebon e-mail : riririzqiasadiyyah@gmail.co.id; toharto68@gmail.com

## Abstrak
BMT  merupakan  lembaga  keuangan  nonbank  yang  dapat  membantu  aktivitas masyarakat  khususnya  dalam  hal  pembiayaan.  Penggunaan  pembiayaan  yang  tidak  sesuai dapat  menimbulkan  minimnya  tingkat  pengembalian  pembiayaan  tersebut.  Penelitian  ini bertujuan untuk mengetahui penerapan manajemen pembiayaan pada UJKS BMT Al-Ishlah cabang Arjawinangun dan tingkat pengembalian pembiayaan bermasalah pada UJKS BMT Al-Ishlah cabang Arjawinangun serta pengaruh penerapan manajemen pembiayaan terhadap tingkat  pengembalian  pembiayaan  bermasalah.  Metode  penelitian  yang  digunakan  yaitu metode kuantitatif. Untuk  memperoleh  data  informasi  yang  dibutuhkan  dilakukan  observasi dan  penyebaran  angket  penelitian  kepada  40  responden  sebagai  sampel,  hasil  penelitian tersebut  diolah  dengan  menggunakan  teknik  analisis  data  yang  digunakan  yaitu  teknik analisis korelasi, regresi sederhana, koefesien determinasi, dan uji t student dengan bantuan software  SPSS  V.  21. Hasil  penelitian  diperoleh kesimpulan bahwa penerapan  manajemen pembiayaan pada BMT dilihat dari hasil penelitian sebesar 55% dan tingkat pengembalian pembiayaan bermasalah dilihat dari hasil penelitian sebesar 55,75%. Pengaruh penerapan manajemen  pembiayaan terhadap tingkat pengembalian pembiayaan bermasalah diketahui nilainya sebesar  0,545, artinya memiliki pengaruh yang agak kuat/sedang. Berdasarkan uji t-student diketahui  t hitung = 3,355 dan t tabel = 2,021 yang diperoleh, nilai t hitung lebih besar dari  pada  t tabel (3,355>2,021),  artinya  signifikan.  Jadi,  dapat  disimpulkan  penerapan manajemen  pembiayaan  berpengaruh  secara  signifikan  terhadap  tingkat  pengembalian pembiayaan  bermasalah  pada  UJKS  BMT  AL-Ishlah  cabang  Arjawinangun.  Analisis koefesien  determinasi  diperoleh  nilai  sebesar  20,8%  hal  ini  berarti  tingkat  pengembalian pembiayaan  bermasalah  pada  UJKS  BMT  Al-Ishlah  cabang  Arjawinangun  ditentukan  oleh nilai  20,8%  selebihnya  ditentukan  oleh  faktor  lain  diluar  dari  penerapan  manajemen pembiayaan  pada  UJKS  BMT  Al-Ishlah  cabang  Arjawinangun  yang  tidak  dibahas  dalam penelitian ini.

## Kata kunci : Manajemen Pembiayaan, tingkat pengembalian pembiayaan bermasalah

## Abstract
BMT  is  a  nonbank  financial  institution  that  can  help  the  community  activities, especially in terms of financing. Use of financing that do not fit can cause a lack of return on such financing. This study aims to determine the application of financial management at BMT UJKS  Arjawinangun  branch  of  Al-Islah  and  the  rate  of  return  on  the  financing  problems UJKS  BMT  Al-Islah  Arjawinangun  branch  and  the  influence  of  finance  management application  on  the  return  of  financing  problems. The  research  method  used  is  quantitative method. To obtain the necessary information data of observation and research questionnaires to 40 respondents in the sample, the results of the study were processed using data analysis techniques were used that technique of correlation analysis, simple regression, coefficient of determination, and the Student t test with SPSS V. 21. The conclution of the research are the
implementation of financial management has resulted of 55% and a return on BMT financing problems seen from the results of 55,75%. Effect of finance management application on the return  is  known  default  financing  0.545,  meaning  that  it  has  a  rather  strong  influence  / medium. Based on the student's t-test known t = 3.355 and t table = 2.021 obtained, the value of  t  is  greater  than  t  table  (3.355>  2.021),  a  significant  meaning.  Thus,  we  can  conclude financing  management  practices  significantly  influence  the  rate  of  return  on  the  financing problems UJKS BMT AL-Islah Arjawinangun branch. Analysis of coefficient of determination obtained a value of 20.8%, this means that the rate of return on the financing problems UJKS BMT  Al-Islah  Arjawinangun  branch  is  determined  by  the  value  of  the  remaining  20.8%  is determined  by  other  factors  outside  of  finance  management  application  on  UJKS  BMT  Al- Islah branch Arjawinangun which is not addressed in this study.

## Keywords: finance management,  the rate of finance return
Pendahuluan
Dalam menjalankan usahanya sebagai  lembaga  keuangan,  kegiatan  bank sehari-hari  tidak  akan  terlepas  dari  bidang keuangan,  sama  seperti  halnya  perusahaan lain,  kegiatan  lembaga  keuangan  secara sederhana  dapat dikata  sebagai  tempat melayani segala kebutuhan para nasabahnya. Hal  ini  sesuai  dengan  kegiatan  utama  suatu bank yaitu menghimpun dana dari masyarakat  melalui  simpanan  dan  kemudian menyalurkan  dana  yang  diperoleh  dari penghimpunan dana dengan cara menyalurkannya  kepada  masyarakat  umum dalam bentuk kredit atau pinjaman. 1
Salah satu keberhasilan dalam penghimpunan  dana  dan  penyaluran  dana melalui pembiayaan, baik pembiayaan modal maupun  pembiayaan  dalam  bentuk  hutang. Pembiayaan  modal  lazim  juga  disebut sebagai  pembiayaan  dengan  skema  bagi- hasil,  dimana  lembaga  keuangan  syariah memberikan pembiayaan untuk modal usaha nasabahnya, baik dalam bentuk mudharabah (usaha  patungan  antara  dua  pihak  yang bekerja  sama)  maupun musyarakah (usaha patungan antara beberapa pihak yang bekerja sama).
Namun jika dilihat dari sisi keberhasilan  dari  sebuah  BMT,  salah  satu aspek  yang  harus  dilihat  adalah  kemampuan dalam mengatasi berbagai resiko
1 Kasmir, 2002, manajemen perbankan, Jakarta, PT Raja Grafindo Persada. h. 33
pembiayaan, oleh karena itu nilai pembiayaan  yang  cukup  besar  disalurkan oleh pihak BMT harus diikuti oleh nilai NPF (Non Performing Financing) NPF merupakan  nilai  pembiayaan  yang  tidak tertagih  (tidak  lancar),  semakin  baik  tingkat pengembalian  pembiayaan  maka  semakin kecil nilai NPF. 2
Berdasarkan sifat penggunaan pembiayaan  yang  diberikan  oleh  BMT terdapat  dua  jenis,  diantaranya  adalah pembiayaan produktif terbagi dalam pembiayaan  modal  kerja  dan  pembiayaan untuk  investasi,  dan  juga  pembiayaan konsumtifyang dipergunakan untuk memenuhi  kebutuhan  konsumsi  masyarakat. Dengan  begitu  jika  semakin tingginya pembiayaan yang diberikan kepada masyarakat akan berdampak pula pada resiko pembiayaan  bermasalahyang  mengakibatkan pada  tingkat  pengembalian  pembiayaan tersebut  dan  mengalami  kenaikan  NPF  pada BMT.  Apalagi  peningkatan  pertumbuhan lembaga  keuangan  baik  bank  maupun  non bank  sangat  tinggai  dan  berkembang  pesat belakangan  ini,  maka  diperlukan  suatu arahan dan kebijakan pengambilan keputusan yang  tepat  dalam  penyaluran  pembiayaan yang  sesuai  dengan  kebutuhan  masyarakat dan tingkat pengembalian pembiayaan tersebut, agar nantinya tingkat pengembalian
2 Ahmad Hasan Ridwan, 2004, BMT & Bank Islam :
Instrumen Lembaga Keuangan Syariah, Bandung : Pustaka Bani Quraisy. h. 39
pembiayaan bermasalah dapat di minimalisir serta  tingkat  kenaikan  NPF  tidak  bertambah dan  sesuai  dengan  ketentuan  yang  telah ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia. Kesehatan NPF bank syariah yang ditetapkan oleh Bank Indonesia seperti pada tabel berikut:
Tabel. Kriteria
Kesehatan Non PerformingFinancing (NPF) No Nilai NPF Predikat 1 NPF > 2% Sehat 2 2% ≤ NPF < 5% Sehat 3 5% ≤ NPF < 8% Cukup Sehat 4 8% ≤ NPF < 12% Kurang Sehat 5 NPF ≥ 12% Tidak Sehat
Sumber  : SE  BI  No  9/24/Dpbs  Tanggal  3 Mei 2017
Dalam memberikan pembiayaan, BMT  harus  memperhatikan  usaha  nasabah yang  dibiayai  sertaBMT  harus  memiliki keyakinan atas kemampuan dan kesanggupan nasabah  yang diperoleh dari penilaian watak (caracter),  kemampuan  (capacity),  agunan (collateral),  modal  (capital),  dan  prospek usaha (condition of economy) dari debitur.
Secara umum
BMT dalam memberikan  pembiayaan  serta  memenuhi permintaan pembiayaan
harus memperhatikan  prosedur  yang  akan  diikuti dalam  operasionalnya.  Karena  prosedur dalam  memberikan  pembiayaan  ke  nasabah, BMT harus lebih hati-hati untuk mengantisipasi pembiayaan yang bermasalah dan  menjaga asset yang  ada  dalam  BMT tersebut.
Di dalam BMT Al-Ishlah mempunyai dua  macam  produk  pembiayaan,  yaitu pembiayaan musyarakah dan  pembiayaan murabahah. Musyarakah adalah  akad  kerja sama  antara  dua  orang  atau  lebih  yang keduanya  saling  mengkontribusikan  dana dalam  mengelola  sesuatu,  keuntungan  dan kerugian  ditanggung  bersama  sesuai  dengan perjanjian. Murabahah adalah  akad jual  beli barangpada  harga  pokok  ditambah  margin sesuai dengan kesepakatan bersama. 3
3 Ascarya. Akad Dan Produk Bank Syariah. Jakarta:
PT. Raja Grafindo Perdada. 2008, h.265
Seiring  perkembangan  pembiayaan yang  tumbuh  secara  signifikan,  pastinya terdapat pembiayaan bermasalah. Pembiayaan bermasalah tidak muncul begitu saja tanpa adanya sebab dari faktor eksternal dan internal. Pembiayaan bermasalah merupakan  pembiayaan  yang  tidak  lancar yang  diberikan  pihak  BMT  kepada  nasabah yang  tidak  dapat  atau  tidak  mau  memenuhi kewajiban  untuk  membayar  kembali  dana yang  dipinjamnya  secara  penuh  pada  saat jatuh  tempo  atau  sesudahnya.  Pembiayaan yang  tidak  secepatnya  diselesaikan  akan merugikan  pihak  BMT  Al-Ishlah  dan pastinya  juga  pembiayaan  kurang  lancar menyebabkan terjadinya pembiayaan bermasalah.Berikut adalah tabel pembiayaan bermasalah  (non  perfoming financing)  pada UJKS BMT Al-Ishlah cabang Arjawinangun periode 2014-2016:

## Tabel. Tingkat Pembiayaan Bermasalah
Sumber : laporan keuangan UJKS BMT Al-Ishlah sudah diolah
Berdasarkan data nilai NPF (Non Performing Financing) diatas  terlihat  bahwa  nilai  NPF fluktuatif dan sangat tinggi.Hal ini disebabkan  kurang  adanya  perencanaan  dan pengawasan.Kondisi yang masih perlu diperhatikan  oleh  sebuah  BMT  dalam  hal penyaluran  pembiayaan  pada  sektor  UMKM khususnya adalah meminimalisir kemungkinan  negatif  yang  terjadi  dalam pembiayaan.    Kemungkinan-kemungkinan tersebut  dapat  berupa  pembiayaan  macet karena  terlalu  banyak  dana  yang  disalurkan menyebabkan    sistem  kontrol  dari  penyalur pembiayaan  menjadi  kurang  maksimal. Pembiayaan  macet  banyak  terjadi  dalam suatu  lembaga  keuangan  seperti  BMT, tingkat  pengembalian  pembiayaan  yang rendah  dapat  berpengaruh  pada  pelaporan keuangan,  profitabilitas  dan  kelangsungan suatu lembaga keuangan.
Produk  pembiayaan  yang  banyak diminati di BMT Al-Ishlah cabang Arjawinangun adalah pembiayaan murabahah karena  kebanyakan  masyarakat
menginginkan  pembiayaan  yang  bersifat konsumtif.  Oleh  karenaitu  maka  perlu adanya prosedur dari BMT untuk mengoptimalkan penerapan manajemen pembiayaan  agar  menghindari  pembiayaan bermasalah  serta  memenuhi  permintaan pembiayaan murabahah yang  diajukan  oleh nasabah yang semakin meningkat. Bukan itu saja, melainkan penerapan manajemen pembiayaan yang belum optimal mengakibatkan tingkat pengembalian pembiayaan  belum  sepenuhnya  dilakukan dikarenakan melihat kondisi nasabah tersebut mengakibatkan pembiayaan menjadi kurang baik atau bermasalah.
Untuk mengetahui bagaimana mendeskripsikan  pembiayaan bermasalah di BMT  dan  untuk  mengetahui  permasalahan- permasalahan  yang  dihadapi  nasabah  serta BMT ke depan akan lebih baik. Penulis ingin mengetahui sejauh mana penerapan manajemen  pembiayaan  yang  sudah  di lakukan  oleh  pihak  BMT  dalam  mengatasi nasabah  yang  melakukan  pembiayaan  macet
Tahun Bulan Total Pembiayaan Rasio Dalam Presentase NPF % Murabahah Musyarokah Lancar Bermasalah Lancar Bermasalah 2014 Maret Rp150.000.000 47,21 45,36 2,03 1,30 46,66% Juni Rp180.000.000 49,51 43,23 2,73 1,21 44,44% September Rp250.000.000 60,85 32 3,29 2 34% Desember Rp300.000.000 57,53 35 2,73 1 36% 2015 Maret Rp450.000.000 80,83 12,12 3,29 2,1 14,22% Juni Rp500.000.000 80,8 11,8 1,08 1 12,80% September Rp550.000.000 82,34 10,02 3,92 1,61 11,63% Desember Rp600.000.000 81,64 9,66 1,24 1 10,66% 2016 Maret Rp685.000.000 86,22 7,04 4,29 2,3 9,34% Juni Rp700.000.000 86,28 7,65 2,2 1,2 8,85% September Rp875.000.000 87,55 4,8 3,51 2,05 6,85% Desember Rp1.000.000.000 78,25 13,55 2,03 1,11 9,66%
serta bagaimana tingkat pengembalian pembiayaan  bermasalah  pada  BMT,  maka perlu  dilakukan  penelitian  secara  mendalam antara penerapan  manajeman  pembiayaan dan tigkat pengembalian pembiayaan bermasalah  pada  UJKS  BMT  Al-Ishlah cabang Arjawinangun. Tujuan dari penelitian ini  untuk  mengetahui  seberapa  besar pengeruh penerapan manajemen pembiayaan terhadap  tingkat  pengembalian  pembiayaan bermasalah.

## Pembahasan Kajian Pustaka
BMT adalah singkatan dari baitul mal wa  tamwil merupaka  salah  satu  jenis  usaha yang bergerak dalam bidang jasa keuangan. 4
BMT adalah badan usaha yang menghimpun dari  masyarakat  yang  membutuhkan  dalam bentuk kredit dan atau bentuk bentuk lainnya dalan  rangka  meningkatkan  taraf  hidup rakyat banyak (uu nomer 10 tahun 1998). 5 Menurut Hosen dan Hasan Ali (Pkes, 2008.  11)  yang  dikutip  oleh  Bukhari  Alma dan  Zdoani Juni Priansyah BMT merupakan lembaga keuangan mikro yang di optimalkan dengan  prinsip  bagi  hasil,  menumbuh kembangkan  bisnis  usaha  dalam  rangka mengangkat  derajat  dan  martabat  serta membela  kepentingan  kaum  fakir  miskin, ditumbuhkan  atas  prakarsa  dan  modal  awal dari tokoh-tokoh masyarakat setempat dengan  berlandasan  pada  sistem  ekonomi Islam yang meliputi keselamatan (Berintikan Keadilan). kedamaian, dan kesejahteraan. 6
Jadi  dapat  disimpulan  bahwa  BMT adalah  lembaga  keuangan  bukan  Bank  yang menggunakan prinsip bagi hasil dan meningkatkatkan  perekonomian  masyarakat menengah dalam bentuk pemberian pembiayaan atau modal usaha.
4 Nurul widya ningrum, model pembiayaan bmt  dan dampaknya bagi pengusaha kecil. Bandung:akatiga, 2002, h ix
5 Nurul widya ningrum, model pembiayaan bmt  dan dampaknya bagi pengusaha kecil. Bandung:akatiga, 2002, h ix
6 Bukhari Alma dan Zdoani Juni Priansa, Manajemen Bisnis Syaria’ah , Bandung, Alfabeta, 2009. h 18
Kata  manajemen  berasal  dari  bahasa Prancis  kuno menage-ment, yang  memiliki arti:  seni  melaksanakan  dan mengatur. Menurut  Mary  Parker  Follet  (1868-1933), manajemen  diartikan  sebagai  “ the  art  of getting things done through people. One can also think of management functionally, as the action  of  measuring  a  quantity  on  a  regular basis  and  of  adjusting  some  initial  plan,  or as the actions taken to reach one’s intended goal.  This  applies  even  if  situations  where planing  does  not  take  place ”.  Artinya  lebih dekat  dengan  seni  menyelesaikan  pekerjaan melalui orang lain. Definisi ini berarti bahwa seorang  manajer  bertugas  mengatur  dan mengarahkan  orang  lain  untuk  mencapai tujuan organisasi.
Menurut
Ricky W. Griffin
mendefinisikan  manajemen  sebagai  sebuah proses perencanaan, pengorganisasian, pengkoordinasian,  dan  pengontrolan  sumber daya  untuk  mencapai  sasaran  (goals) secara efektif  dan  efesien.  Efektif  berarti  bahwa tujuan dapat dicapai sesuai dengan perencanaan, sementara efesien berarti bahwa  tugas  yang  ada  dilaksanakan  secara benar,  terorganisasi  dan  sesuai  denagan jadwal. 7
Menurut  Undang-Undang  Perbankan Nomer 10
Tahun 1998 pengertian pembiayaan  adalah  pembiayaan  penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan  itu,  berdasarkan  persetujuan  atau kesepakatan  antara  bank  dengan  pihak  lain yang mewajibkkan pihak yang dibiayai untuk mengembalikan uang atau tagihan tersebuat setelah  jangka  waktu  tertentu  dengan imbalan atau bagi hasil. Di dalam perbankan syariah,  pembiayaan  yang  diberikan  kepada pihak  pengguna  dana  berdasarkan  prinsip syariah.  Aturan  yang  digunakan  yaitu  sesuai dengan hukum islam. 8
Dari pengertian diatas dapatlah dijelaskan  bahwa  pembiayaan  dapat  berupa uang atau tagihan yang yang nilainya diukur dengan  uang,  misalnya  bank  membiayai
7 Abdul Aziz, M. Ag. Manajemen Investasi Syari’ah, Bandung: Alfabeta. 2010. h 19
8 Drs. Ismail, MBA., Ak. Perbankan Syariah, Jaharta: Kencana Prenada Media Group 2011.  h 106
kredit  untuk  pembelian  rumah  atau  mobil. Kemudian  adanya  kesepakatan  antara  bank (kreditor)  dengan  nasabah  penerima  kredit (debitur),  bahwa  mereka  sepakat  sesuai perjanjian yang telah dibuat.
Dalam perjanjian kredit  tercakup hak dan kewajiban masing-masing piahak, termasuk  jangka  waktu  serta  bunga  yang diterapkan  bersama.  Demikian  pula  dengan masalah sangsi apabila si debitur ingkar janji terhadap  perjanjian  yang  telah  dibuat bersama.Yang  menjadi  perbedaan  antara kredit yang diberikan oleh bank berdasarkan konvensional  dengan  pembiayaan  yang diberikan  oleh  bank  berdasarkan  prinsip syariah  adalah  terletak  pada  keuntungan yang  diharapkan.  Bagi  bank  dengan  prinsip konvensional  keuntungan  yang  diperoleh melalui  bunga  sedangkan  bagi  bank  yang berdasarkan  prinsip  bagi  hasil  berupa imbalan atau bagi hasil. 9
Jadi dapat disimpulkan bahwa manajemen  pembiayaan  adalah  sebuah proses perencanaan, pengorganisasian, pengkoordinasian,  dan  pengontrolan  sumber daya  yang  dilakukan  oleh  bank  yang menjalankankegiatan  usahanya  berdasarkan prinsip  syariah  dalam  hala  pemberian fasilitas keuangan atau financial yang kepada pihak lain berdasarkan prinsip-prinsip syariah  untuk  untuk  mendukung  kelancaran usaha  maupun  untuk  investasi  yang  telah direncanakan.

## Kegiatan Manajemen Pembiayaan
Di dalam suatu manajemen perusahaan  terutama  mengenai  pembiayaan maka  harus  adanya  suatu  aspek  yang  sangat diperhatikan dalam memberikan suatu pembiayaan  tersebut.  Aspek-aspek  yang harus diperhatikan dalam manajemen pembiayaan  yang  harus  diperhatikan  antara lain:
a. Perencanaan pembiayaan
Suatu  usaha  yang  baru  selalu  dimulai dengan kegiatan perencanaan.
9 Dr. Kasmir, S.E.,M.M, 2013,Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya:edisi 1, Jakarta, PT RajaGrafindo Persada, h 84
Maksudnya agar  tujuan  yang  telah ditetapkan  itu  dapat  tercapai  dengan sebaik-baiknya.  Adapun  yang  dimaksud dengan perencanaan adalah perencanaan tenaga  kerja  efektif  serta  efeisien  agar sesuai  dengan  kebutuhan  peerusahaan dalam membantu terwujudnya tujuan.
b. Kondisi perekonomian dan
perdaganganHarus dipertimbangkan bagaimana  keadaan  sekarang  serta bagaimana  kemungkinan-kemungkinan yang  akan  timbul  selama  rencana disusun  serta    pelaksanaan  rencana tersebut.
c. Line of Business
Dalam  sektor  ekonomi  manakah  bank bergerak, apakah khusus sektor perdagangan,  pertanian,  industri  dan lain-lain.
d. Keadaan para nasabah yang ada
Keadaan pengelompokan nasabah menurut  kelancaran  usaha  dan  sektor usahanya.  Dari  kelancaran  usaha  dapat dikategorikan menjadi: 10
1) Pembiayaan Lancar, yaitu pembiayaan yang  perjalanannya lancar
2) Pembiayaan  tidak  lancar,  yaitu kredit  yang  selama  tiga  atau  enam bulan mutasinya tidak lancar. Pembayarannya  meliputi  bunga  dan hutang  pokoknya.  Disini  kemudian di teliti ketidaklancaran ini disebabkan karena kesalah- kesalahan  usaha  nasabah  tersebut atau karena faktor lain.
3) Pembiayaan macet yaitu
pembiayaan  yang  tidak  lancar  dan telah  sampai  jatuh  tempo  belum juga dapat diselesaikan oleh nasabah.
Umumnya bank memberikan  kesempatan  kepada nasabah untuk berusaha
menyelesaikan  selama  tiga  dan enam bulan barulah bank mengambil  keputusan  lebih  lanjut, misalnya mencairkan barang
10 Veithzal Rivai dan Andria Permata Veithzal., 2008,
Islamic Financial Management. Jakarta :
RajaGrafindo Persada. h 34.
jaminan, mengajukan ke pengadilan langkah-langkah  dibawah  tangan lainnya. 11 Pembiayaan macet adalah pembiayaan  dapat  di  kategorikan, macet bilamana, debitur sudah tidak mampu  membayar  bunga/nisbah bagi  hasil  dan  melunasi  kriditnya. Dengan  debitur  mennyatakan  diri bangkrut  dan  tidak  mampu  untuk mengembalikan  pembiayaan  yang mereka terima. 12
e. Keadaan keuangan Bank Harus  jelas  diketahui  berapa  jumlah uang  yang  tersedia  dan  benar-benar dapat di lepas.
f. Organisasi Bank Besar  kecilnya  bank  cukup  berpengaruh besar dalam penyusunan rencana pembiayaan.
g. Skill dari  personil-personil  diseluruh organisasi karena setiap kegiatan pembiayaan  mempunyai  sifat  dan  ciri yang agak berbeda satu sama lain, maka spesialis-spesialis  pembiayaan  sangatlah diperlukan.  Manajemen  harus  benar- benar  memperhatikan skill pejabat- pejabat pembiayaannya.
Mengingat  bahwa  perencanaan  pembiayaan sangat  di  pengaruhi  oleh  beberapa  faktor diatas,  maka  perencanaan  pembiayaan  dapat dilakukan  melalui  berbagai  pendekatan antara lain : 13
a) Pendekatan melalui daya serap masyarakat  batas  pembiayaan  yang  di salurkan.
b) Pendekatan  melalui  jumlah  dan  yang dihimpun.

## Hasil Penelitian
1. Karakteristik Responden
11 Jahur Hartoyo, Skripsi Strategi manajemen kredit dan hubungannya dengan minat nasabah, Cirebon: STAIN. 2007, h 12-14
12 Siswanto sutoj. Strategi Manajemen Kredit Bank Umum: Teknik dan Kasus, Jakarta: PT Damar Mulia Pustaka. , 2000,  h 140.
13 Siswanto sutojo, Strategi Manajemen Kredit Bank Umum: Teknik dan Kasus, Jakarta: PT Damar Mulia Pustaka, 2000, h.15-16
Karakteristik responden diidentifikasi berdasarkan  variabel-variabel  yang  diduga berpengaruh  terhadap  tingkat  pengembalian pembiayaan bermasalah, meliputi karakteristik  personal  dan  karakteristik usaha.  Karakteristik  personal  terdiri  atas usia,  jenis  kelamin  dan  tingkat pendidikan. Karakteristik  usaha  mencakup  jenis  usaha dan lama usaha.
Berdasarkan  karakeristik  personal, tingkatan  usia  nasabah  yang  menjadi responden  berkisar  antara  21  tahun  hingga 65  tahun,  sebagian  besar  berjenis  kelamin pria  (27  orang  pria  dan  13  orang  wanita). Berdasarkan  karakteristik  usaha  dari  jenis usaha  pedagangan  dan  pengusaha  dan  lama usaha  dalam  sektor  perdangan  0,5  tahun hingga 38 tahun. Responden yang memiliki pembiayaan  bermasalah  berada  pada  kisaran usia  45-54  tahun  dengan  prosentase  sebesar 30%.  Hal  ini  menunjukan  bahwa  pada  usia tersebut  sudah  rentan  dan  kurang  produktif, sehinggan berpengaruh dalam tingkat pengembalian pembiayaan.
Berdasarkan jenis kelamin responden secara  keseluruhan  didominasi  oleh  pria sebanyak  27  orang. Hal  ini  menunjukan bahwa  umumnya  pria  merupakan  kepala rumah  tangga  yang  bertanggung  jawab dalam  memenuhi  kebutuhan  keluarganya sehingga  sebagian  besar  pengelola  usaha adalah  pria  yang  mengambil  pembiayaan pada UJKS BMT Al-Ishlah Cabang Arjawinagun.
Sedangkan  berdasarkan  tingkat  pendidikan responden  yang  berpendidikan  SD  sebanyak 15 orang. Hal ini menunjukan wahwa tingkat kesadaran  pendidikan  berpengaruh  dengan tingkat
pengembalian pembiayaan bermasalah  pada  UJKS  BMT  Al-Ishlah
Cabang Arjawinangun.
2. Gambaran Penerapan Manajemen Pembiayaan Pada UJKS BMT Al-Ishlah Cabang Arjawinangun
Sebagai  sebuah  entitas  bisnis  dalam kegiatan usahanya, khususnya BMT menghadapi  risiko-risiko  yang  memiliki potensi  untuk  mendatangkan  kerugian
dalam  penyaluran  pembiayaan,  risiko ini tidaklah  bisa  dihindari  tetapi  harus  dikelola dengan  baik  tanpa  harus  mengurangi  hasil yang  harus  dicapairisiko  pembiayaan  yang dikelola  dengan  tepat  dapat  memberikan manfaat  kepada  BMT  dalam  menghasilkan laba.
Penerapan  manajemen  pembiayaan pada  BMT sangat  diperlukan.  Baik  untuk menekan
kemungkinan terjadinya
pembiayaan bermasalah
maupun memperkuat tingkat
pengembalian pembiayaan nasabah. Untuk mengetahui gambaran variabel penerapan  manajemen  pembiayaan  pada UJKS
BMT
Al-Ishlah
cabang Arjawinangun, dapat diketahui melalui hasil penelitian dari jawaban responden. Dibawah ini  adalah  hasil  dari  penyebaran  kuesioner yang penulis sajikan sebagai alat ukur untuk mengetahui gambaran penerapan manajemen  pembiayaan  pada  UJKS  BMT Al-Ishlah cabang Arjawinangun.
Adapun rekapitulasi dari hasil perhitungan prosentase keseluruhan variabel X tentang penerapan manajemen pembiayaan adalah sebagai berikut :

## Tabel. Rekapitulasi Hasil Perhitungan
Prosentase Variabel X Tentang

## Penerapan Manajemen Pembiayaan
No. Item Kategori Jumlah
1 2 3 4 5 1
0 0 25 67,5 7,5 100
2 0 0 17,5 70 12,5 100 3 0 0 7,5 82,5 10 100
4 0 0 2,5 75 22,5 100
5
0 0 2,5 55 42,5 100
6 0 0 2,5 47,5 50 100
7 0 0 2,5 50 47,5 100 8 0 0 2,5 45 52,5 100 9 0 0 5 27,5 67,5 100 10 0 0 0 30 70 100
Jumlah 0 0 67,5 550 382,5 1000 Rata- Rata 0 0 6,75 55 38,25 100
Berdasarkan  table  di  atas  dapat dijelaskan sebagai berikut:
1. Berdasarkan rekap data menunjukkan bahwa  responden  yang  menyatakan sangat setuju sebesar 7,5% dan responden  yang  menyatakan  setuju sebesar  67,5%  sedangkan  responden yang  menyatakan  ragu-ragu  sebesar 25%.  Maka  dapat  disimpulkan  bahwa responden  menyatakan  setuju  bahwa pembiayaan  yang  diberikan  oleh  BMT berdasarkan  kepercayaan  antara  BMT dan  nasabah  dengan  nilai  prosentse sebesar 67,5%.BMT memberikan pembiayaan  kepada  nasabah  atas  dasar rasa  kepercayaan  bahwa  nasabah  akan mengembalikan  pembiayaan  tersebut kepada BMT berupa angsuran pembiayaan  dengan  jangka  waktu  yang telah  ditetapkan,  begitupun  dengan nasabah percaya bahwa BMT memberikan  pembiayaan  atas  dasar tolong menolong.
2. Responden  yang  menyatakan  sangat setuju  sebesar  12,5%  dan  responden yang  menyatakan  setuju  sebesar  70% sedangkan  responden  yang  menyatakan ragu-ragu  sebesar  17,5%.  Maka  dapat disimpulkan bahwa responden
menyatakan  setuju  bahwa  penentuan besarnya keuntungan pembiayaan
berdasarkan  bersama  antara  BMT  dan nasabah  dengan  nilai  prosentase  sebesar 70%.Besarnya keuntungan yang ditetapkan oleh BMT atas dasar kesepakatan  nasabah  dengan  kata  lain nasabah mengetahui besarnya keuntungan  yang  ditetapkan  BMT  dan nasabah setuju dalam kesepakatan tersebut.
3. Responden  yang  menyatakan  sangat setuju  sebesar  10%  dan  responden yang menyatakan setuju sebesar 82,5% sedangkan  responden  yang  menyatakan ragu-ragu  sebesar  7,5%.  Maka  dapat disimpulkan
bahwa responden
menyatakan  setuju  bahwa  jengka  waktu DanBesarnya Jumlah Angsuran Pengembalian Pembiayaan Sesuai Dengan  Kesepakatan  Bersama  dengan
nilai  prosentase  sebesar  82,5%. Dalam penentuan  jangka  waktu  dan  besarnya jumlah angsuran pengembalian
pembiayaan dilihat dari besarnya jumlah pembiayaan nasabah yang telah ditetapkan oleh BMT dan telah disepakati oleh nasabah tersebut.
4. Responden yang  menyatakan  sangat setuju  sebesar  22,5%  dan  responden yang  menyatakan  setuju  sebesar  75% sedangkan  responden  yang  menyatakan ragu-ragu  sebesar  2,5%.  Maka  dapat disimpulkan bahwa responden menyatakan  setuju  bahwa  besarnya angsuran  yang  ditentukan  pihak BMT relatif  kecil  dan  tidak  memberatkan nasabah  dengan  nilai  prosentase  sebesar 75%. Besarnya  angsuran  pembiayaan yang di tentukan pihak BMT relatif kecil dan  tidak  memberatkan  nasabah  karena BMT  melihat  kemampuan  nasabah dalam mengembalikan pembiayaan yang dilihat  dari  jenis  usaha  yang  dikelola nasabah tersebut.
5. Responden  yang  menyatakan  sangat setuju  sebesar  42,5%  dan  responden yang  menyatakan  setuju  sebesar  55% sedangkan  responden  yang  menyatakan ragu-ragu  sebesar  2,5%.  Maka  dapat disimpulkan bahwa responden
menyatakan  setuju  bahwa  prosedur persyaratan pengajuan pembiayaan relatif  mudah  dan  cepat  dengan  nilai prosentase sebesar 55%. Adapun persyaratan  yang  di  ajukan  untuk mengajukan  pembiayaan  adalah  foto copy  kartu  tanda  penduduk  (KTP),  foto copy  kartu keluarga  (KK),  jaminan  dan pengisian  form  pembiayaan.  Dalam prosedur pembiayaan dengan menganalisa calon nasabah yang mengajukan  pembiayaan  dengan  survey lapangan.
6. Responden  yang  menyatakan  sangat setuju  sebesar  50%  dan  responden  yang menyatakan setuju sebesar 47,5% sedangkan  responden  yang  menyatakan ragu-ragu  sebesar  2,5%.  Maka  dapat disimpulkan bahwa
responden menyatakan sangat setuju proses
persetujuan  dan  pencairan  pembiayaan relatif  cepat  dengan  nilai  prosentase sebesar  50%. UJKS  BMT  Al-Ishlah dalam  proses  persetujuan  dan  pencairan pembiayaan  paling  cepat  tiga  sampai tujuh  hari  dan  paling  lama-lamanya sekitar  satu  bulan  dalam  pencairan pembiayaan  tersebut  karena  melihat kelancaran nasabah dalam mengembalikan pembiayaan tersebut.
7. Responden  yang  menyatakan  sangat setuju  sebesar  47,5%  dan  responden yang  menyatakan  setuju  sebesar  50% sedangkan  responden  yang  menyatakan ragu-ragu  sebesar  2,5%.  Maka  dapat disimpulkan bahwa responden menyatakan setuju proses Proses Pemberian  Pembiayaan  Harus  Selalu Dilaksanakan Dengan Menerapkan
Prinsip  Kehati-Hatian dengan  nilai prosentase sebesar 50%.
8. Responden  yang  menyatakan  sangat setuju  sebesar  52,5%  dan  responden yang  menyatakan  setuju  sebesar  45% sedangkan  responden  yang  menyatakan ragu-ragu  sebesar  2,5%.  Maka  dapat disimpulkan bahwa responden menyatakan sangat setuju bahwa perencanaan  pembiayaan  yang  dibuat sesuai dengan misi dan misi BMT, yaitu untuk mensejahterakan masyarakat kecil dengan nilai prosentase sebesar 52,5%.
9. Responden  yang  menyatakan  sangat setuju  sebesar 67,5%  dan  responden yang  menyatakan  setuju  sebesar  27,5% sedangkan  responden  yang  menyatakan ragu-ragu  sebesar  5%.  Maka  dapat disimpulkan bahwa responden menyatakan sangat setuju bahwa besarnya  jumlah  pembiayaan  yang diberikan  sesuai  dengan  kemampuan debitur  atau  nasabah  dengan  nilai prosentase  sebesar  67,5%. Besarnya jumlah  pembiayaan  yang  diberikan  oleh BMT  kepada  nasabah  dilihat  dari pendapatan  usaha  atau  keuntungan nasabah,  maka  dari  keuntungan  yang nasabah  dapat  diketahui  seberapa  besar pembiayaan  yang harus  diberikan  oleh BMT kepada nasabah tersebut.
10. Responden  yang  menyatakan  sangat setuju  sebesar  70%  dan  responden  yang menyatakan  setuju  sebesar  30%.  Maka dapat  disimpulkan  bahwa  responden menyatakan sangat setuju bahwa pemberian  dan  pengelolaan  pembiayaan BMT dilaksanakan secara konsekun dan konsisten  sesuai  kebijakan  pembiayaan dengan nilai prosentase sebesar 70%.
Berdasarkan tabel rekapitulasi diatas, dapat  diketahui  bahwa  nilai  rata-rata  dari hasil  angket  yang  disebarkan  kepada  40 responden, diperoleh jawaban sebagai berikut  :  Jawaban  sangat  setuju  sebesar 38,25%,  jawaban  setuju  sebesar  55%, jawaban  ragu-ragu  sebesar  6,75%,  jawaban kurang  setuju  sebesar  0%,  jawaban  tidak setuju sebesar 0%.
Dengan  demikian  dapat  diperoleh dari  hasil  penelitian  ini  dan dapat  dijadikan sebagai  bahan  informasi  bagi  lembaga keuangan syariah umumnya dan UJKS BMT Al-Ishlah    cabang  Arjawinangun  khususnya selaku  responden  yang  berkaitan  dengan penerapan  manajemen  pembiayaan  harus dilakukan  sedini  mungkin  untuk  mengatasi kemungkinan  yang  terjadi  yaitu  tidak dikembalikannya pembiayaan oleh nasabah.
Secara  umum,  gambaran  penerapan manajemen pembiyaan pada UJKS BMT Al- Ishlah  cabang  Arjawinangun  ada  pada kategori  baik,  hal  ini  ditunjukan  oleh  nilai rata-rata  sebesar  55%,  artinya  penerapan manajemen pembiayaan yang diterpkan oleh UJKS BMT Al-Ishlah cabang Arjawinangun memiliki  sistem  penerapan  manajemen pembiayaan yang baik.
3. Gambaran Tingkat pengembalian
pembiayaan  bermasalah  Pada  UJKS BMT Al-Ishlah Cabang Arjawinangun
Dalama melakukan penyaluran pembiayaan lembaga keuangan harus memperhatikan  kualitas  suatu  pembiayaan yang  hendak  dilakukan,  artinya  semakin berkualitas  pembiayaan  yang  diberikan  akan memper  kecil  risiko  terhadap  kemungkinan terjadinya pembiayaan bermasalah.
Untuk  menentukan  berkualitas  atau tidaknya  suatu  pembiayaan  yang  disalurkan perlu  diberikan  ukuran-ukuran  tertentu, kualitas  pembiayaan  dapat  digolongkan menurut  ketentuanya  yaitu  :  lancar  (pass), dalam  perhatian  khusus  (special  mantion), kurang  lancar  (substandard),  diragukan (doubt ful) dan macet (loss).
Untuk  megetahui  gambaran  variabel tingkat pengembalian pembiayaan bermasalah  pada  UJKS  BMT  Al-Ishlah cabang  Arjawinangun  dapat  diketahui  dari jawaban responden terhadap penilaian berdasarkan  aitem-aitem pertanyaan  yang telah dijawab dan hasilnya dapat dilihat pada tabel sebagai berikut:
Table. Rekapitulasi  Hasil  Perhitungan Prosentase  Variabel  Y  Tentang  Tingkat Pengembalian Pembiayaan Bermasalah
No. Item Kategori Jumlah 1 2 3 4 5 1 0 0 12,5 70 17,5 100 2 0 0 12,5 65 22,5 100 3 0 0 12,5 75 12,5 100 4 0 0 15 67,5 17,5 100 5 0 0 20 57,5 22,5 100 6 0 0 17,5 50 32,5 100 7 0 0 22,5 45 32,5 100 8 0 0 15 55 30 100 9 0 0 20 35 45 100 10 0 0 12,5 37,5 50 100 Jumlah 0 0 160 557,5 282,5 1000 Rata- Rata 0 0 16 55,75 28,25 100
1. Berdasarkan  tabel  diatas  menerangkan bahwa  responden  yang  menyatakan sangat  setuju  sebesar  17,5%  dan responden  yang  menyatakan  setuju sebesar  70%  sedangkan  responden  yang menyatakan  ragu-ragu  sebesar  12,5%. Maka dapat disimpulkan bahwa responden  menyatakan  setuju  bahwa kurangnya  kesadaran  atau  tidak  ada usaha dari nasabah dalam mengembalikan pembiayaan dengan nilai prosentase sebesar 70%. Salah satu
kendala  dalam  tingkat  pengembalian pembiayaan bermasalah adalah kurangnya  kesadaran dari  nasabah  yang dibiayai untuk mengembalikan pembiayaan
tersebut yang
mengakibatkan
berpengaruh pada tingkat pengembalian pembiayaan.
2. Berdasarkan  tabel  diatas  menerangkan bahwa  responden  yang  menyatakan sangat  setuju  sebesar  22,5%  dan responden  yang  menyatakan  setuju sebesar  65%  sedangkan  responden  yang menyatakan  ragu-ragu  sebesar  12,5%. Maka dapat disimpulkan bahwa
responden  menyatakan  setuju  bahwa Usaha yang dilakukan nasabah mengalami kebangkrutan sehingga dapat mempengaruhi  tingkat  pengembalian pembiayaandengan nilai prosentase sebesar  65%. Usaha  yang  dikelola nasabah mengalami kebangkrutan berdampak  pada  tingkat  pengembalian nasabah  ke  pada  BMT  yang  tidak optimal.
3. Berdasarkan  tabel  diatas  menerangkan bahwa  responden  yang  menyatakan sangat  setuju  sebesar  12,5%  dan responden  yang  menyatakan  setuju sebesar  75%  sedangkan  responden  yang menyatakan  ragu-ragu  sebesar  12,5%. Maka dapat disimpulkan bahwa responden menyatakan setuju
bahwaUJKS  BMT  Al-Ishlah  sangat mudah  dalam  memberikan  pembiayaan kepada  nasabah  dengan  nilai  prosentase sebesar  75%. BMT  tidak  selektif  dan sangat mudah dalam memberikan pembiayaan  kepada  nasabah  yang  dapat disalahgunakan oleh nasabah lain, misalnya  anggota  keluarga  atau  kerabat yang bertujuan nasabah tersebut menolong  anggota  keluarganya  atau kerabat  dengan  jaminan  yang  sama  dan atas  nama  nasabah  tersebut  bukan anggota  keluarga  atau  kerabat.  Hal  ini mengakibatkan adanya tingkat pengembalian pembiayaan bermasalah.
4. Berdasarkan  tabel  diatas  menerangkan bahwa  responden  yang  menyatakan sangat  setuju  sebesar  17,5%  dan
responden  yang  menyatakan  setuju sebesar  67,5%  sedangkan  responden yang  menyatakan  ragu-ragu  sebesar 15%.  Maka  dapat  disimpulkan  bahwa responden  menyatakan  setuju  bahwa terjadinya pembiayaan bermasalah diakibatkan  karena  kurangnya  kehati- hatian  dalam  menganalisis  nasabah dengan  nilai  prosentase  sebesar  67,5%. Dalam  memberikan  pembiayaan  BMT Kurang  berhai-hati  dalam  menganalisis calon nasabahnya  yang berdampak pada tingkat pengembalian pembiayaan tersebut.
5. Berdasarkan  tabel  diatas  menerangkan bahwa  responden  yang  menyatakan sangat  setuju  sebesar  22,5%  dan responden  yang  menyatakan  setuju sebesar  57,5%  sedangkan  responden yang  menyatakan  ragu-ragu  sebesar 20%.  Maka  dapat  disimpulkan  bahwa responden  menyatakan  setuju  bahwa kurangnya  pembinaan  dan  pengawasan terhadap  nasabah  dapat  mempengaruhi tingkat pengembalian pembiayaan nasabah  dengan  nilai  prosentase  sebesar 57,5%. Hal  ini  menunjukan  bahwa kurangnya  pengawasan  dan  pembinaan yang  dilakukan  BMT  kepada  nasabah yang  berpengaruh  terhadap  tingkat pengembalian pembiayaan menjadi bermasalah.
6. Berdasarkan  tabel  diatas  menerangkan bahwa  responden  yang  menyatakan sangat  setuju  sebesar  32,5%  dan responden  yang  menyatakan  setuju sebesar  50%  sedangkan  responden  yang menyatakan  ragu-ragu  sebesar  17,5%. Maka dapat disimpulkan bahwa responden  menyatakan  setuju  bahwa kualitas  dan  kuantitas  karyawan  dapat dimanfaatkan nasabah dalam mengembalikan pembiayaan dengan nilai  prosentase  sebesar  50%. Dalam kualitas  dan  kuantitas  karyawan  yang kurang  dapat dimanfaatkan  nasabah dalam mengembalikan pembiayaan tersebut.
7. Berdasarkan  tabel  diatas  menerangkan bahwa  responden  yang  menyatakan
sangat  setuju  sebesar  32,5%  dan responden  yang  menyatakan  setuju sebesar  45%  sedangkan  responden  yang menyatakan  ragu-ragu  sebesar  22,5%. Maka dapat disimpulkan bahwa responden  menyatakan  setuju  bahwa jangka waktu  yang lama  yang diberikan UJKS BMT Al-Ishlah dapat mengurangi pengembalian pembiayaan nasabah dengan  nilai  prosentase  sebesar  45%. Jangka waktu yang lama dapat berpengaruh pada pengembalian
pembiayaan nasabah.
Hal ini
menunjukan bahwa semakin lama waktu yang  diberikan  semakin  mengurangi pengembalian pembiayaan nasabah.
8. Berdasarkan  tabel  diatas  menerangkan bahwa  responden  yang  menyatakan sangat setuju sebesar 30% dan responden  yang  menyatakan  setuju sebesar  55%  sedangkan  responden  yang menyatakan  ragu-ragu  sebesar  15%. Maka dapat disimpulkan bahwa responden  menyatakan  setuju  bahwa kegagalan  usaha  dapat  disebabkan karena  kondisi  usaha  perekonomian yang  kurang  kondusif,  sehingga  tingkat pengembalian  nasabah  menjadi  rendah dengan  nilai  prosentase  sebesar  55%. Kondisi  usaha  perekonomian  yang kurang  kondusif  diantaranya  adalah kenaikan harga pasar yang mengakibatkan  nasabah  menjadi  rugi karena kurangnya pendapatan dan mengakibatkan  tingkat  pengembalian pembiayaan bermasalah.
9. Berdasarkan  tabel  diatas  menerangkan bahwa  responden  yang  menyatakan sangat setuju sebesar 45% dan responden  yang  menyatakan  setuju sebesar  35%  sedangkan  responden  yang menyatakan  ragu-ragu  sebesar  20%. Maka dapat disimpulkan bahwa responden  menyatakan  sangat  setuju bahwa  kurangnya  tingkat  pengembalian pembiayaan  yang  dilakukan  nasabah mengakibatkan  minimnya  pendapatan dari  UJKS  BMT  Al-Ishlah  dengan  nilai prosentase sebesar 45%. Tingkat pengembalian pembiayaan yang
berkurang  mengakibatkan  pendapatan BMT  pun  berkurang.  Hal  tersebut memicu adanya
pembiayaan
bermasalah.
10. Berdasarkan  tabel  diatas  menerangkan bahwa  responden  yang  menyatakan sangat setuju sebesar 50% dan responden  yang  menyatakan  setuju sebesar  37,5% sedangkan  responden yang  menyatakan  ragu-ragu  sebesar 12,5%.  Maka  dapat  disimpulkan  bahwa responden  menyatakan  sangat  setuju bahwa  pembiayaan  bermasalah  dapat disebabkan oleh ketidak lancaran pengembalian pembiayaan yang dilakukan nasabah dengan nilai prosentase sebesar 50%.
Berdasarkan tabel rekapitulasi diatas, dapat  diketahui  bahwa  nilai  rata-rata  dari hasil  angket  yang  disebarkan  kepada  40 responden, diperoleh jawaban sebagai berikut  :  Jawaban  sangat  setuju  sebesar 28,25%,  jawaban  setuju  sebesar  55,75%, jawaban  ragu-ragu  sebesar  16%,  jawaban kurang  setuju  sebesar  0%,  jawaban  tidak setuju sebesar 0%.
Dengan  demikian  dapat  diperoleh dari  hasil  penelitian  ini  dan  dapat  dijadikan sebagai  bahan  informasi  bagi  lembaga keuangan syariah umumnya dan UJKS BMT Al-Ishlah    cabang  Arjawinangun  khususnya selaku  responden  yang  berkaitan  dengan tingkat pengembalian pembiayaan bermasalah.
Secara  umum,  gambaran  tingkat pengembalian  pembiyaan  bermasalah  pada UJKS BMT Al-Ishlah cabang Arjawinangun ada  pada  kategori  baik,  hal  ini  ditunjukan oleh  nilai  rata-rata  sebesar  55,75%,  artinya tingkat pengembalian pembiayaan bermasalah  yang telah dilakukan oleh UJKS BMT Al-Ishlah  cabang  Arjawinangun sudah dilakukan dengan baik.

## Uji hipotesis
Berdasarkan hasil analisis regresi didapatkan besarnya  pengaruh  variable  bebas  dan variable tidak bebasnya sebagai berikut:

## Model Summary
Mod el R R Square Adjusted  R Square Std.  Error of the Estimate 1 ,478 a ,228 ,208 4,439
a. Predictors: (Constant), Manajemen Pembiayaan Output  diatas  menunjukan  besarnya nilai  korelasi/hubungan  R  Square  yaitu sebesar  0,228 Berarti,  variabel  penerapan manajemen  pembiayaan  terhadap  tingkat pengembalian  pembiayaan  bermasalah  pada UJKS BMT Al-Ishlah mempunyai hubungan. Adapun  besarnya  pengaruh tersebut sebesar  0,208,  yang  mengandung pengertian bahwa pengaruh penerapan manajemen  pembiayaan  terhadap  tingkat pengembalian pembiayaan bermasalah adalah  sebesar  20,8%  sedangkan  sisanya dipengaruhi oleh variabel yang lain.

## Uji hipotesis melalui Uji t-student
Pada  output  di bawah juga  menampilkan  uji signifikansi  dengan  uji  t  yaitu  untuk mengetahui apakah ada pengaruh yang nyata (signifikan) variabel manajemen pembiayaan (X) sendiri (Partial) terhadap variabel tingkat pengembalian pembiayaan bermasalah (Y).
CoefficientsModel Unstandardized Coefficients Standardize d Coefficients T Sig. B Std. Error
Beta 1 (Constant) 14,682 7,936 1,850 ,072 Manajemen Pembiayaan ,615 ,183 ,478 3,355 ,002
berdasarkan output  diatas  dapat  diketahui nilai  t hitung =  3,355  dengan  nilai  signifikan 0,002<0,05,  maka  Ho  ditolak  dan  H1 diterima,  yang  berarti  ada  pengaruh  yang nyata (signifikan) variabel manajemen pembiayaan  (X)  terhadap  variabel  tingkat pengembalian pembiayaan bermasalah (Y).
Baitul  Maal  wa  tamwil merupakan salah satu lembaga keuangan non bank yang menggunakan prinsip/sistem Islam didalamnya.  Dan  di  dalam  BMT  terdapat berbagai  macam  produk  yang  ditawarkan untuk  nasabah.  Pemilihan  nasabah  terhadap BMT  didasarkan  atas  suatu  dorongan  untuk mencukupi kebutuhannya. Kebutuhan
tersebut  dapat  dipenuhi  dengan  melakukan pinjaman  atau  pembiayaan  didalam  BMT tersebut.    Pembiayaan  yang  diberikan  BMT kepada  nasabah  merupakan  suatu  tuntutan untuk membantu kegiatan ekonomi nasabah. Akan  tetapi  dalam  proses  pemberian pembiayaan  tersebut  nasabah  banyak  yang tidak koperatif terhadap  apa  yang  diberikan oleh  pihak  BMT  maupun  dari  kesalahan BMT  dalam  proses  menganalisis  calon nasabah.
Berdasarkan hasil uji statistik mengenai  pengaruh  penerapan  manajemen pembiayaan  terhadap  tingkat  pengembalian pembiayaan  bermasalah  diperoleh  koefesien korelasi  sebesar  0,545  dengan  signifikan 0,000,  maka  dapat  disimpulkan  bahwa terdapat hubungan yang kuat antara penerapan  manajemen  pembiayaan  terhadap tingkat pengembalian pembiayaan bermasalah.  Artinya  apabila  penerapan manajemen  pembiayaan  dijalankan  dengan efektif, maka tingkat pengembalian pembiayaan  bermasalah  dapat  berkurang bahkan bisa meningkatkan keuntungan BMT dan tercapainya tujuan.
Hasil  dari  koefesien  determinasi memperlihatkan angka 20,8% artinya menunjukan  bahwa  manajemen  pembiayaan memberikan  kontribusi  20,8  %  terhadap tingkat pengembalian pembiayaan bermasalah  dan  lebihnya  dipengaruhi  oleh faktor lain. Faktor-faktor lain yang mempengaruhi tingkat
pengembalian pembiayaan  bermasalah  diantaranya  suatu keadaan  dimana  nasabah  tidak  sanggup untuk membayar sehingga seluruh kewajibannya  kepada  BMT  seperti  yang telah diperjanjikan, pengusaha dapat mengembangkan usahanya dan mendapatkan keuntungan  semaksimal  mungki.  Namun tidak  setiap  usaha  akan  slalu  mendapatkan keuntungan,  kadangkala  usaha  tersebut  akan mengalami  kerugian,  atau  bahkan  jika  tidak mampu  menutup  kerugian  tersebut,  maka usaha tersebut bisa bangkrut.

## Penutup
Berdasarkan  hasil  penelitian  yang telah  diuraikan  pada  bab  sebelumnya,  yaitu
pengaruh penerapan manajemen pembiayaan terhadap  tingkat  pengembalian  pembiayaan bermasalah,  dimana  penelitian  ini  dilakukan pada UJKS BMT Al-Ishlah cabang Arjawinangun  dapat  disimpulan  kedalam beberapa hal sebagai berikut :
1. Secara  umum  gambaran  penerapan manajemen  pembiayaan  pada  BMT  ada pada  kategori  baik.  Hal  ini  ditunjukan oleh  hasil  penelitian  sebesar  55%. Artinya secara umum, penerapan
manajemen  pembiayaan  yang  dilakukan UJKS BMT Al-Ishlah
cabang
Arjawinangun memiliki sistem penerapan manajemen pembiayaan yang baik.  Dengan  demikian,  penerapan manajemen  pembiayaan  pada  UJKS BMT  Al-Ishlah  perlu  dilakukan  secara maksimal dengan tujuan untuk menghindari  kemungkinan  yang  dapat mengganggu  operasional  UJKS  BMT Al-Ishlah cabang Arjawinangun.
2. Secara umum gambaran tingkat pengembalian  pembiayaan  pada  UJKS BMT  Al-Ishlah  cabang  Arjawinangun ada  pada  karegori  baik.  Hal  ini ditunjukan  oleh  hasil  penelitian  sebesar 55,75%. Artinya  secara  umum,  tingkat pengembalian  pembiayaan  bermasalah yang  dilakukan  UJKS  BMT  Al-Ishlah cabang  Arjawinangun  memiliki  sistem pengelolaan tingkat pengembalian pembiayaan  bermasalah  yang  baik.
Dengan  demikian  pengelolaan  tingkat pengembalian  pembiayaan  bermasalah pada UJKS BMT perlu dilakukan secara cermat, dan akurat, dengan tujuan untuk menekan  potensi  terjadinya  pembiayaan macet pada BMT.
3. Terdapat  hubungan  yang  signifikan antara penerapan manajemen pembiayaan dengan tingkat pengembalian  pembiayaan  bermasalah pada  UJKS  BMT  Al-Ishlah  cabang Arjawinangun hal tersebut dapat diketahui  dari  hasil  analisis  statistik sebagai berikut :
Berdasarkan  hasil  penelitian  yang telah  diuraikan  sebelumnya, implikasi yang
kiranya  dapat ditindaklanjuti yaitu  sebagai berikut :
1. UJKS BMT Al-Ishlah cabang Arjawinangun khususnya dalam
menerapkan manajemen  pembiayaan harus lebih dioptimalkan kembali dengan memberikan perencanaan pembiayaan  dan  pengawasan  usaha nasabah  yang  melakukan  pembiayaan agar meminimalisir pembiayaan bermasalah.
2. Penanganan  pembiayaan  bermasalah bisa dilakukan dengan cara yang efektif, seperti  melakukan  upaya-upaya  hukum untuk  menyelamatkan  dana  yang  sudah diberikan  kepada  nasabah.  Ini  sesuai dengan  Undang-undang  No.  7  tahun 1992 tentang perbankan yang membenarkan lembaga ekonomi melakukan  tindakan  hukum,  melakukan langkah-langkah persuasif dalam mengatasi pembiayaaan bermasalah dengan  cara  mengajak  nasabah  untuk bermusyawarah  supaya  tercipta  rasa kekel

## Daftar Pustaka
Abdul  Aziz,  M.  Ag. Manajemen  Investasi Syari’ah, Bandung: Alfabeta. 2010.
Achsien,  iggi  H,  investasi  syariah  di  pasar modal.  Jakarta:  graedia  pustaka  utama,
2003.
Ahmad  Hasan  Ridwan,  2004, BMT  &  Bank Islam : Instrumen Lembaga Keuangan Syariah, Bandung : Pustaka Bani Quraisy. Ascarya. Akad  Dan  Produk  Bank  Syariah. Jakarta: PT. Raja Grafindo Perdada. 2008. Bhuono Agung Nugroho, 2005, Strategi Jitu Memilih  Metode  Statistik    Penelitian dengan SPSS,  Yogyakarta: ANDI.
Bukhari  Alma  dan  Zdoani  Juni  Priansa,
Manajemen Bisnis Syaria’ah , Bandung, Alfabeta, 2009. Dahlan siamat, manajemen lembaga keuangan. Jakarta: intermedia, 2002.
Danang  Sunyoto. Analisis  Regresi  Dan  Uji
Hipotesis. Yogyakarta: Media Pressindo. 2009. Kasmir, Bank  dan  Lembaga  Keuangan Lainnya:edisi 1, Jakarta, PT RajaGrafindo Persada, 2013
Drs.  Ismail,  MBA.,  Ak. Perbankan  Syariah, Jaharta: Kencana Prenada Media
Group, 2011. Edy  Wibowo  dan  Untung  Hendy  Widodo. Mengapa memilih Bank Syariah. Bogor:
Ghalia Indonesia, 2005. Ghozali, Imam. “Aplikasi Analisis Multivariat  dengan  Program  SPSS” , Cetakan ke  IV.  Badan Penerbit Universitas Diponegoro,
Semarang, 2006.
Iqbal  Hasan. Pokok-pokok  Materi  Statistik  1 (Statistik  Deskriptif),  Jakarta:  PT Bumi Aksara, 2008.
Jahur  Hartoyo, Skripsi  Strategi  manajemen kredit  dan  hubungannya  dengan  minat nasabah, Cirebon: STAIN. 2007.
Jumingan. Analisis  Laporan  Keuangan. Jakarta: PT. Bumi Aksara. 2006. ……………… Jurnal  Administrasi  Bisnis (JAB)|Vol. 28 No. 2
November2015|administrasibisnis.stu dentjournal.ub.ac.id. di unduh pukul 08.15 WIB 21 november 2016 Kasmir, Manajemen perbankan, Jakarta,  PT Raja Grafindo Persada, 2002 Kasmir,  2004,
Bank  dan  Lembaga Keuangan  Lainnya,  Edisi  Keenam.  Jakarta  : RajaGrafindo Persada. Malayu S.P. Hasibuan,
Dasar-Dasar Perbankan. Jakarta: Bumi Aksara. 2009.
Moh. Kasiram, metodologi penelitian kualitatif-kuantitatif, Malang:  UIN
Malik Press, 2010.
Muhammad  syafi’i  antonio ,  Bank  syariah dari  teori  dan  praktek.  Jakarta:gema insani press,2001.
Nanang
Martoni,
metode penelitian Kuantitatif:Edisi  Revisi, Jakarta:  PT
Raja Grafindo Persada, 2010.
Nurul  widya  ningrum, model  pembiayaan
bmt  dan dampaknya bagi pengusaha kecil. Bandung:akatiga, 2002.
Perry  Roy  Hilton  and  Charlotte  Brownlow,
SPSS Eplained, East Sussex : Routledge.2006. Pietra  Sarosa., Langkah    Awal  Menjadi Enterpreneur Sukses. Jakarta: PT. Gramedia. 2003. Ridwan. Belajar  Mudah  Penelitian Untuk  Guru,  Karyawan,  dan  Peneliti Pemula (Cetakan ke-1), Bandung : CV. Alfabeta. 2005. Sambas Ali Muhidin dan Maman Abdurahman, 2007, Analisis Korelasi, Regresi, dan Jalur Dalam  Perjalanan,  Bandung:
Pustaka Setia.
Siswanto  sutoj. Strategi  Manajemen Kredit  Bank  Umum:  Teknik  dan
Kasus, Jakarta:  PT  Damar  Mulia
Pustaka. , 2000.
Sugiyono, Metode Penelitian
Bisnis.
Bandung: Alfabeta, 2008.
Suharsimi  Arikunto. Prosedur  Penelitian (Suatu  Pendekatan  Praktik),  Jakarta:
PT. Rineka Cipta. 2006.
Toto  Satory  Nasehuddien, Metodologi Penelitian (Sebuah Pengantar), Cirebon, STAI, 2008 Try Widiono, Agunan Kredit Dalam Financial Engineering. Bogor: Ghalia Indonesia. 2009.
Veithzal Rivai dan Andria Permata Veithzal.,
Islamic Financial Management. Jakarta : RajaGrafindo Persada, 2008