Pengaruh Pengetahuan, Perilaku, dan Sikap Keuangan terhadap Literasi Keuangan pada Mahasiswa S-1 Akuntansi Universitas Jenderal Achmad Yani Yogyakarta (Gerlan Haha Nusa, Roy Martfiyanto) http://www.ejournal.pelitaindonesia.ac.id/ojs32/index.php/BILANCIA/index

## THE EFFECT OF FINANCIAL KNOWLEDGE, BEHAVIOR, AND ATTITUDE TO FINANCIAL LITERACY ON ACCOUNTING BACHELOR STUDENTSUNIVERSITAS JENDERAL ACHMAD YANI YOGYAKARTA
Gerlan Haha Nusa 1 , Roy Martfiyanto 2 1&2 Universitas Jenderal Achmad Yani Yogyakarta Email: gerlanamanda@gmail.com 1* , roy.martfiyanto@gmail.com 2

## ABSTRACT
The research intends to find the levels and factors effect financial literacy with quantitative method. Data directly obtained  with  collecting  by  questionnaire  and  the  respondents  are  bachelor  students Accounting  Departemen Universitas  Jenderal  Achmad  Yani  Yogyakarta  (Unjaya)  2018  and  2019.  The  sampling  technique  is  sampling purposive. Analysis method used multiple linear regression. Based on the test result regression partially, there is knowing knowledge effects to students financial literacy. This is because various factors one of them is learning at  lectures. Financial behavior and attitude are not  effect to students financial literacy. There are because the money can complete their problems and becomes their own. The aspects that get in high categories are the benefit personal financial management, knowledge of expenditure and income, credit card interest, compound interest, the benefits of saving, general insurance, insurance premium, insurance users group, long term investment, mutual funds, and the effect of price to investment. There were showed that students realized to manage their own finances. The another aspects that get in middle categories are the knowledge of net assets and stocks type. There were showed students need real experience for managing financial assets. The students can participate directly within equity capital with small amount.
Keyword: Financial Literacy; Financial Knowledge; Financial Behavior; Financial Attitude; Another Aspects.

## PENGARUH PENGETAHUAN, PERILAKU, DAN SIKAP KEUANGAN TERHADAP LITERASI KEUANGAN PADA MAHASISWA S-1 AKUNTANSI UNIVERSITAS JENDERAL ACHMAD YANI YOGYAKARTA

## ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan mengetahui tingkat dan faktor yang mempengaruhi literasi keuangan dengan menggunakan metode  kuantitatif.  Data  yang  diperoleh  secara  langsung  (primer)  dengan  metode  pengumpulan  data  secara kuesioner dan responden yang dituju adalah mahasiswa Prodi Akuntansi S-1 Universitas Jenderal Achmad Yani Yogyakarta (Unjaya) angkatan 2018 dan 2019. Teknik pengambilan sampel dilakukan dengan purposive sampling . Metode analisis yang digunakan adalah regresi linier berganda. Berdasarkan hasil pengujian regresi secara parsial, diketahui bahwa pengetahuan berpengaruh terhadap literasi keuangan mahasiswa. Hal ini dikarenakan berbagai faktor  salah  satunya  pembelajaran  di  bangku  perkuliahan.  Perilaku  keuangan  dan  sikap  keuangan  tidak berpengaruh terhadap literasi keuangan mahasiswa. Dikarenakan uang dapat menyelesaikan masalah yang mereka hadapi  dan menjadi  hak miliknya sendiri. Aspek yang masuk dalam kategori  tinggi yaitu manfaat pengelolaan keuangan  pribadi,  pengetahuan  pengeluaran  dan  pemasukan,  bunga  kartu  kredit,  bunga  majemuk,  manfaat menabung,  asuransi  secara  umum,  premi  asuransi,  kelompok  masyarakat  pengguna  asuransi,  investasi  jangka panjang,  reksa  dana,  dan  pengaruh  harga  terhadap  investasi.  Hal  ini  menunjukkan  mahasiswa  sadar  dalam mengelola keuangannya sendiri. Aspek lain yang masuk dalam kategori menengah yaitu pengetahuan tentang aset bersih  dan  jenis  saham.  Hal  ini  menunjukkan  mahasiswa  memerlukan  pengalaman  nyata  untuk  mengelola keuangan aset. Mahasiswa dapat berpartisipasi langsung dalam penyertaan modal dengan jumlah yang kecil.
Kata kunci: Literasi Keuangan; Pengetahuan Keuangan; Perilaku Keuangan; Sikap Keuangan; Aspek Lainnya.

## PENDAHULUAN
Kehidupan jangka panjang dan jangka pendek dapat ditentukan dengan mengelola keuangan pribadi yang baik. Pengelolaan keuangan pribadi memerlukan kecerdasan dalam mengelolanya. Melakukan pengelolaan keuangan secara disiplin dan terencana agar tujuan yang telah ditentukan dapat terwujud. Realisasi dan pelaksanaan yang baik harus mengimbangi perencanaan keuangan sebagai pencapaian tujuan yang telah direncanakan. Pengelolaan keuangan dalam jangka pendek dapat dikendalikan dengan mengurangi keinginan untuk mengkonsumsi produk yang  kurang  penting.  Sedangkan,  perencanaan  masa  depan  atau  hari  tua  dapat  dibantu  dengan  pengelolaan keuangan jangka panjang. Penggunaan jasa keuangan yang tersedia untuk melayani masyarakat dapat digunakan Pengelolaan keuangan juga bisa menggunakan jasa keuangan yang tersedia untuk melayani masyarakat. Tujuan yang diharapkan dapat tercapai jika melakukan perencanaan keuangan secara disiplin.
Ilmu  keuangan melekat pada kehidupan sehari-hari dan dapat berubah-ubah (dinamis). Sehingga, seseorang harus  mengetahui  produk-produk  keuangan  yang  ada  dan  dapat  memutuskan  dengan  tepat  untuk  keuangan pribadinya supaya dapat digunakan secara optimal. Pengetahuan dan implementasi dalam praktek keuangan yang baik  harus  dimiliki  oleh  setiap  orang.  Seseorang  yang  dapat  mengimplementasi  dan  mengetahui  pengelolaan keuangan pribadinya disebut sebagai literasi keuangan (kemelekan keuangan) (Siahaan, 2013). Berdasarkan survei Otoritas Jasa Keuangan (OJK) tahun 2019 tentang Survei Nasional Literasi Keuangan (SNLIK) mencapai 38,03%. Angka tersebut  meningkat  dibandingkan hasil survei  OJK  tahun 2016 dengan indeks literasi  keuangan 29,7%. Menurut  hasil  survei  OJK  tahun  2016  terhadap  literasi  keuangan  dengan  usia  18-35  tahun  relatif  lebih  tinggi dibandingkan dengan kelompok usia lainnya (http://www.ojk.go.id/. Diakses 1 Mei 2020).
Penelitian yang dilakukan peneliti sebelumnya yang memiliki variabel yang sama kurang lebihnya dengan penelitian ini. Penelitian yang dilakukan oleh Udayanthi, Herawati, dan Julianto (2018) bahwa literasi keuangan akan  mempengaruhi  perilaku  konsumtif  mahasiswa  tersebut.  Semakin  baik  literasi  keuangan  yang  diterapkan, maka akan semakin rendah tingkat perilaku konsumtif mahasiswa tersebut. Kualitas pembelajaran yang diberikan perguruan tinggi dapat mempengaruhi perilaku konsumtif mahasiswa.  Kualitas pembelajaran yang diterima oleh mahasiswa  cenderung  baik.  Hasil  penelitian  pada  pengendalian  diri  memiliki  pengaruh  terhadap  perilaku konsumtif. Menurut Mega Dwi Rani Siahaan (2013) bahwa hasil yang didapatkan (H1) tidak ada perbedaan antara mahasiswa  jurusan  ekonomi  dan  non-ekonomi.  (H2)  Adanya  pengaruh  pengetahuan  keuangan,  perencanaan keuangan, dan kontrol diri terhadap perilaku pengelolaan keaungan mahasiswa. (H3) pengetahuan keuangan tidak berpengaruh signifikan terhadap perilaku pengelolaan keuangan. Artinya semakin bagus pengetahuan keuangan oleh  mahasiswa,  tidak  berpengaruh  terhadap  perilaku  pengelolaan  keuangannya.  (H4)  Perencanaan  keuangan berpengaruh  positif  signifikan  terhadap  perilaku  pengelolaan  keuangan  mahasiswa.  artinya  semakin  baik perencanaan keuangan pada seseorang akan membuat perilaku pengelolaan keuangannya menjadi lebih baik. (H5) kontrol  diri  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  perilaku  pengelolaan  keuangan  mahasiswa. Artinya  bahwa mahasiswa memiliki kontrol diri yang baik, namun tidak berpengaruh terhadap perilaku pengelolaan keuangan. Hasil  penelitian  yang  diperoleh  bahwa  literasi  keuangan  memberikan  kontribusi  secara  positif  dan  siginifikan terhadap perilaku keuangan (Mahayani, Luh Putu Sunita; Herawati, 2020). Locus of Control berpengaruh terhadap perilkau keuangan mahasiswa. Perilaku keuangan dipengaruhi oleh budaya konsumerisme. Rendahnya perilaku keuangan disebabkan tingginya budaya konsumerisme.
Setiap mahasiswa memiliki pengelolaan keuangan yang berbeda dengan keaneka ragam latar belakang pada masing-masing  individu.  Mahasiswa  Program  Studi  (Prodi)  S-1 Akuntansi  Universitas  Jenderal Achmad Yani Yogyakarta (Unjaya) sudah mempelajari hal-hal yang berkaitan dengan ekonomi dan keuangan. Literasi keuangan yang lebih baik seharusnya ditunjukkan dengan perilaku berbeda dengan mahasiswa yang tidak menekuni bidang ekonomi  dan  keuangan.  Keuangan  yang  dikelola  dengan  baik  oleh  mahasiswa  dengan  menabung  atau mengivestasikan dari uang yang disisihkan, misalnya sebagai modal untuk berwirausaha. Sehingga, pentingnya literasi keuangan diketahui dan diterapkan oleh mahasiswa agar pandai mengelola keuangan dan hidup sejahtera dimasa yang akan datang.
Latar belakang diatas menjelaskan bahwa untuk pengelolaan keuangan yang baik dan sehat ditetapkan agar mencapai  tujuan  yang  ditetapkan,  perlu  ada  ilmu  keuangan  yang  dimiliki  oleh  seorang  mahasiswa  Unjaya khususnya Prodi Akuntansi. Mahasiswa Prodi Akuntansi seharusnya memiliki literasi keuangan yang lebih baik dari pada prodi lain bahkan tingkat universitas. Sebagai contoh, terkadang mahasiswa ditemukan tidak memiliki buku  paket  untuk  belajar  dikarenakan  kendala  tidak  memiliki  uang  untuk  membeli  buku  tersebut.  Hal  ini mengakibatkan  pembelajaran  mahasiswa  dapat  terhambat,  ditambah  ketersediaan  buku  pada  perpustakaan terbatas. Tujuan penelitian adalah mengetahui tingkat pengetahuan, perilaku, dan sikap keuangan dan faktor yang mempengaruhi terhadap literasi keuangan mahasiswa Prodi S-1 Akuntansi Unjaya.

## TINJAUAN PUSTAKA Literasi Keuangan
Literasi  keuangan  adalah  sikap  ( atttude )  dan  perilaku  ( behavior )  yang  dipengruhi  oleh  tingkat  pengetahuan ( knowledge ) keterampilan ( skill ), keyakinan ( confidence ) masyarakat dalam rangka mencapai kesejahteraan serta meningkatkan  kualitas  pengambilan  keputusan  dan  pengelolaan  keuangan  yang  tidak  hanya  mengetahui  dan
memahami lembaga keuangan, melainkan perilaku masyarakat yang dapat dirubah dan diperbaiki terkait produk dan jasa keuangan (OJK, 2017). Mitchell (dikutip dalam (Margaretha & May Sari, 2015)) menjelaskan literasi keuangan  adalah  bagaimana  kemampuan  seseorang  untuk  memproses  informasi  ekonomi  yang  diperoleh  dan membuat keputusan untuk membuat perencanaan keuangan, akumulasi keuangan, pensiun, dan hutang. Sedangkan menurut  Bushan  dan  Medhury  (dikutip  dalam  (Margaretha  &  May  Sari,  2015))  literasi  keuangan  adalah kemampuan untuk membuat pertimbangan dan membuat keputusan efektif terkait dengan manajemen penggunaan uang.  Literasi  keuangan  dapat  membantu  seseorang  dalam  memperbaiki  tingkat  pemahaman  terkait  masalah keuangan  yang  dihadapinya.  Keputusan  yang  tepat  untuk  keuangan  pribadi  dibuat  berdasarkan  pengolahan informasi  keuangan.  Literasi  keuangan  secara  langsung  mempengaruhi  kesejahteraan  seseorang.  Penelitian terdahulu  menemukan bahwa  rendahnya tingkat literasi  keuangan yang dimiliki seseorang, permasalahan yang dihadapi  berkaitan  dengan  keuangan  pribadi  seperti  tabungan,  pinjaman,  investasi,  rencana  pension,  dan seterusnya.

## Komponen Literasi Keuangan
Pengetahuan  Keuangan  ( Financial  Knowledge )  adalah  tingkat  pengetahuan  atau  pemahaman  ( financial knowledge ) berkaitan dengan pengetahuan mengenai  lembaga jasa keuangan formal, produk, dan layanan jasa lembaga keuangan, pengetahuan terkait delivery channel dan karakteristik produk (Soetiono dan Setiawan, 2018). Definisi konseptual tentang literasi keuangan dalam lima kategori: (i) knowledge of financial concepts , (ii) ability to  communicate  about  financial  concepts ,  (iii) aptitude  in  managing  personal  finances ,  (iv )  skill  in  making appropriate financial decisions and (v) confidence in planning effectively for future financial needs.
Perilaku  keuangan  ( financial  behavior )  berhubungan  dengan  tujuan  menggunakan  produk  dan  upaya mencapai tujuan keuangan (Soetiono dan Setiawan, 2018). Perilaku keuangan seseorang terlihat dari kemampuan dalam  mengelola  uang  kas,  mengelola  utang,  tabungan  dan  pengeluaran-pengeluaran  lainnya.  Studi  yang dilakukan  menggunakan  tiga  komponen  literasi  keuangan  yaitu  financial  knowledge,  financial  attitude,  dan financial behavior (Sakinah & Mudakir, 2018).
Sikap  Keuangan  ( Financial  Attitude )  berhubungan  dengan  tujuan  keuangan  dan  penyusunan  rencana keuangan  pribadi,  financial  attitude  tercermin  dalam  enam  konsep  berikut  (Herdjiono  &  Damanik,  2016):  (a) Obsession , merujuk pada pola pikir seseorang tentang uang dan persepsinya tentang masa depan untuk mengelola uang  dengan  baik;  (b) Power ,  yaitu  merujuk  pada  seseorang  yang  menggunakan  uang  sebagai  alat  untuk mengendalikan orang lain dan menurutnya uang dapat menyelesaikan masalah; (c) Effort, merujuk pada seseorang yang merasa pantas memiliki yang dari apa yang sudah dikerjakan; (d) Inadequacy, merujuk pada seseorang yang selalu merasa tidak cukup memiliki uang; (e) Retention, merujuk pada seseorang yang memiliki kecenderungan tidak ingin menghabiskan uang; (f) Security, merujuk pada pandangan seseorang yang sangat kuno tentang uang, seperti anggapan bahwa uang lebih baik hanya disimpan sendiri tanpa ditabung di bank atau untuk investasi.
Keterampilan  Keuangan  ( Financial  Skill )  menurut  Soetiono  dan  Setiawan  (2018)  berkaitan  dengan kemampuan  menghitung  produk  dan  jasa  lembaga  keuangan,  seperti  bunga  (tabungan  dan  pinjaman),  hasil investasi, biaya dan denda. Survei yang dilakukan OJK menggunakan tiga komponen literasi keuangan yang terdiri dari  tingkat  pengetahuan,  keterampilan  keuangan,  dan  kepercayaan  terhadap  lembaga  keuangan.  Soetiono  dan Setiawan  (2018)  menyatakan  bahwa  tingkat  keyakinan  keuangan  ( confidence )  berkaitan  dengan  pengetahuan mengenai  lembaga  keuangan,  produk,  dan  layanan  jasa  keuangan  serta  kepercayaan  terhadap  lembaga  jasa keuangan.

## Faktor yang Mempengaruhi Literasi Keuangan
Faktor  demografi  merupakan  faktor  yang  melekat  pada  seorang  individu.  Penelitian  sebelumnya  menyatakan bahwa seseorang yang memiliki tingkat literasi keuangan ada keterkaitan dengan faktor demografi. Mahasiswa ekonomi memiliki tingkat literasi keuangan yang lebih tinggi daripada non ekonomi sehingga berdampak terhadap keputusan keuangannya (Fatimah, 2017). Financial attitude dan financial behaviour dapat mempengaruhi tingkat literasi  keuangan (Galang Mabyakto, 2017). Keuangan dikelola dengan baik yang bertujuan  pada masa depan, membentuk pola pikir mahasiswa terkait uang dan persepsi kebutuhan dan keinginan.
Menurut Sakinah dan Mudakir (2018) literasi keuangan mahasiswa S-1 Fakultas Ekonomika dan Bisnis Undip bahwa jenis kelamin dan  penghasilan tidak mempengaruhi tingkat indeks literasi keuangan mahasiswa, sedangkan usia, IPK, pendidikan orangtua, dan lama studi memiliki pengaruh tingkat literasi keuangan mahasiswa. Semakin tinggi usia mahasiswa maka tingkat literasi keuangannya semakin tinggi dan semakin muda usia mahasiswa maka tingkat literasi keuangannya semakin rendah, semakin kurang terliterasi. IPK mahasiswa mempengaruhi tingkat literasi keuangan mahasiswa. Semakin tinggi IPK mahasiswa maka tingkat literasi keuangannya semakin baik dan semakin rendah IPK mahasiswa maka tingkat  literasi  keuangannya semakin rendah. Pendidikan orang tua dan lama studi mahasiswa memiliki pengaruh dan siginifkan terhadap tingkat literasi keuangan. Dalam hal ini literasi keuangan, semakin tinggi tingkat pendidikan orang tua maka orang tua tersebut akan semakin paham dan terbiasa dengan  segala  bentuk  produk  dan  jasa  keuangan  yang  ada  dan  semakin  mengerti  bagaimana  cara  mengelola keuangan  dengan  bijak.  Mahasiswa  yang  telah  menempuh  masa  studi  lebih  panjang  pada  dasarnya  telah
e-ISSN: 2685-5607
mendapatkan  ilmu  dan  pengetahuan  dari  mata  kuliah  yang  berhubungan  dengan  pengetahuan  keuangan. Pengalaman  mereka  dalam  mengelola  keuangan  yang  baik  menjadi  alasan  tingginya  tingkat  literasi  keuangan mahasiswa dibanding dengan mahasiswa yang baru menempuh masa studi.
Terdapat perbedaan hubungan literasi keuangan dengan karakteristik demografi dan sosial ekonomi (Kiliyanni &  Sivaraman,  2016).  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  laki-laki  (46,7%)  memiliki  skor  lebih  tinggi  dibandingkan perempuan  (39,8%).  Dalam  uji  literasi  keuangan,  responden  yang  sudah  menikah  menjawab  6,9%  pertanyaan dengan benar dibandingkan responden yang belum menikah. Usia responden memiliki perbedaan yang signifikan terhadap literasi keuangan tetapi tidak signifikan terhadap resiko manajemen untuk karakteristik demografi dan sosial ekonomi.

## Kerangka Penelitian

## Gambar 1. Kerangka Penelitian

## METODE PENELITIAN Populasi dan Penentuan Sampel
Populasi  adalah  wilayah  generalisasi  yang  terdiri  atas  subjek/  objek  yang  memiliki  kualitas  dan  karakteristik tertentu yang ditetapkan oleh peneliti untuk dipelajari dan kemudian menarik kesimpulannya (Sugiyono, 2014). Populasi  pada  penelitian  ini  adalah  mahasiswa  Sarjana  Prodi  Akuntansi  Universitas  Jenderal  Achmad  Yani Yogyakarta angkatan 2018 dan 2019 baik laki-laki dan perempuan sejumlah 59 mahasiswa.
Sampel adalah sebagian dari jumlah dan karakteristik yang dimiliki oleh populasi. Bila populasi besar, dan peneliti tidak mungkin mempelajari  semua yang ada pada populasi, maka peneliti dapat  menggunakan sampel yang diambil pada populasi tersebut (Sugiyono, 2014). Pada penelitian ini penentuan sampel menggunakan teknik sampling sensus dengan minimal 50 mahasiswa.

## Jenis Penelitian
Penelitian  ini  merupakan  penelitian  penjelasan  analisis  deskripsi  karena  tujuannya  adalah  untuk  menjelaskan hubungan antara variabel melalui pengujian hipotesis (Cooper and Donald R dalam Siahaan, 2013). Data dalam penelitian ini merupakan data kuantitatif, karena data ini diukur dalam suatu skala likert ( Likert Scale ). Datanya penelitian ini merupakan data primer yaitu data yang bersumber dari responden yang diperoleh langsung dengan menggunakan kuesioner.

## Definisi Variabel
Perbedaan pengertian dari setiap variabel penting digunakan dalam penelitian ini, oleh karena itu peneliti membuat definisi  variabel.  Pengetahuan  keuangan  atau  keterampilan  ini  dikatakan  sebagai  suatu  literasi.  Pembelajaran dalam penggunaan alat keuangan serta pengembangan keahlian ( financial skill ) diperlukan untuk memiliki literasi keuangan (Deviyanti et al., 2017).
Perilaku pengelolaan keuangan adalah cara dalam mengelola dana yang dimiliki yang berhubungan dengan tanggunjawab  seseorang  dalam  mengelola  keuangannya  (Waspada  &  Mulyani,  2020).  Individu  yang  memiliki tanggungjawab  keuangan  cenderung  mengelola  keuangan  dengan  baik.  Sikap  keuangan  merupakan  seseorang yang memiliki sikap keuangan yang baik akan mengelola keuangannya dengan baik, sehingga akan mempengaruhi literasi keuangannya (Rahmayanti, 2017).
Literasi  keuangan adalah upaya untuk  meningkatkan kepekaan masyarakat  terhadap  sector jasa keuangan, yang diawali dengan mengetahui, kemudian meyakini, hingga menjadi terampil untuk terlibat aktif, dengan kata lain mencapai masyarakat yang well literate pada sector jasa keuangan (Udayanthi et al., 2018). Skala pengukuran adalah kesepakatan yang menggunakan acuan untuk menentukan panjang pendeknya interval yang ada dalam alat
ukur,  sehingga  alat  ukur  tersebut  bila  digunakan  dapat  menghasilkan  data  kuantitatif  (Sugiyono,  2014). Pengukuran ini menggunakan instrument tertentu yang dinyatakan dalam bentuk angka. Menurut Sugiyono (2014) pengukuran sikap, pendapat, dan persepsi seseorang atau kelompok tentang fenomena social menggunakan skala Likert . Berikut adalah tabel skala Likert yang digunakan dalam penelitian ini:

## Tabel 1. Skala Likert
Respon Skala Likert Pernyataan Positif Pernyataan Negatif Pengetahuan Perilaku Sikap Sangat Tidak Setuju Tidak Pernah Sangat Tidak Setuju 1 5 Tidak Setuju Jarang Tidak Setuju 2 4 Kurang Setuju Biasanya Kurang Setuju 3 3 Setuju Sering Setuju 4 2 Sangat Setuju Sangat Sering Sangat Setuju 5 1
Pengukuran  pertanyaan  variabel  pengetahuan  keuangan  menggunakan  skoring  nilai,  apabila  benar  akan mendapatkan  skor  1  jika  salah  mendapat  skor  0.  Jawaban  yang  benar  dihitung  dan  dibagi  dengan  seluruh pertanyaan kemudian dikali dengan 100% (Titik Ulfatun, 2016).

## 𝐾𝑎𝑡𝑒𝑔𝑜𝑟𝑖 𝑡𝑖𝑛𝑔𝑘𝑎𝑡 𝑙𝑖𝑡𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖 = 𝐽𝑢𝑚𝑙𝑎ℎ 𝑗𝑎𝑤𝑎𝑏𝑎𝑛 𝑏𝑒𝑛𝑎𝑟
𝐽𝑢𝑚𝑙𝑎ℎ 𝑟𝑒𝑠𝑝𝑜𝑛𝑑𝑒𝑛 𝑥100%
Kategori  tingkat  literasi  keuangan  mahasiswa  S-1 Akuntansi  Unjaya  menurut  Chen  dan  Volpe  (dalam  (Titik Ulfatun, 2016)) sebagai berikut:

## Tabel 2. Kategori Tingkat Literasi Keuangan Mahasiswa
Tingkat Literasi Keuangan Kategori >79% Tinggi 60 – 79% Menengah <60% Rendah

## Teknik Analisis Data
Analisis Regresi Linier Berganda menurut Sugiyono (2014) bahwa regresi linier berganda digunakan oleh peneliti bila  penelitian  bermaksud  meramal  bagaimana  keadaan  (naik  turunnya)  variabel  dependen,  bila  dua  variabel independen sebagai faktor predictor dimanipulasi (naik turunnya nilai). Arah pengaruh variabel independen dan dependen  dapat  diketahui  dengan  melakukan  analisis  regresi  linier  berganda. Apakah  masing-masing  variabel independen berpengaruh positif atau negative terhadap variabel dependen apabila variabel independen mengalami kenaikan  atau  penurunan.  Analisis  regresi  linier  berganda  pada  penelitian  ini  menggunakan  bantuan  aplikasi Statistik IBM SPSS versi 25.
Pengujian Hipotesis Uji t menurut Sujarweni (2015), uji t digunakan untuk menguji salah satu hipotesis di dalam penelitian yang menggunakan analisis regresi linier berganda. Variabel independen secara masing-masing diuji menggunakan uji t terhadap variabel dependennya. Hasil uji t dapat dilihat pada table coefficients pada kolom sig. dengan kriteria: (a) Jika probabilitas lebih kecil dari atau sama dengan dengan nilai α (P value ≤ 0,05) maka H a diterima dan H o ditolak, artinya independen berpengaruh terhadap variabel dependen; dan (b) Jika probabilitas lebih  besar  dari  nilai  α  (P value >  0,05)  maka  H a ditolak  dan  H o diterima,  artinya  variabel  independen  tidak berpengaruh terhadap variabel dependen.
Uji Koefisien Determinasi bertujuan untuk menentukan proporsi atau presentase total variasi dalam variabel dependen yang diterangkan oleh variabel independennya. Penelitian ini menggunakan regresi berganda sehingga koefisien determinasinya yang digunakan adalah Adjusted R Square ( Adjusted R 2 ). Jika Adjusted R 2 sama dengan 1 (satu) maka variasi variabel dependen dapat dijelaskan 100 persen. Sebaliknya, jika Adjusted R 2 sama dengan 0 (nol) maka variasi variabel dependen tidak dapat dijelaskan. Dalam penelitian ini Adjusted R 2 digunakan untuk mengukur besarnya kontribusi variabel independen terhadap variasi variabel dependen .

## Data Penelitian
Data  penelitian  ini  diperoleh  dari  kuesioner  yang  disebarkan  kepada  59  mahasiswa  S-1  Prodi  Akuntansi Universitas Jenderal Achmad Yani Tahun Akademik 2018/2019 dan 2019/2020. Jumlah data yang kembali dan dapat diolah adalah 53 kuesioner. Berdasarkan tabel 3 diperoleh data responden dalam penelitian ini.

## Tabel 3. Data Penelitian
Variabel Dependen Variabel Independen Jumlah % Jenis kelamin Laki-laki Perempuan 8 45 15 85 Usia 19 20 21 22
7 22 15 9
13 42 28 17 IPK <2.50 2.50 – 3.00 3.00 – 3.50 >3.50
0 2
16 35
0 4 30 66 Pendidikan Orang Tua SD SMP SMA Diploma Sarjana 5 7 24 1 16 10 13
45 2 30
Sumber: Data Primer Diolah

## Tingkat Literasi Keuagan Mahasiswa
Tabel  4  menunjukkan  bahwa  mayoritas  mahasiswa  S-1  Prodi  Akuntansi  Universitas  Jenderal  Achmad  Yani angkatan  2018  dan  2019  memiliki  tingkat  literasi  keuangan  pada  kategori  literasi  tinggi  yakni  sebanyak  31 mahasiswa atau 58,5%, kategori literasi menengah yakni 21 atau 39,6%. Selanjutnya mahasiswa yang memiliki tingkat literasi keuangan dengan kategori rendah berjumlah 1 mahasiswa atau 1,9%.

## Tabel 4. Kategori Tingkat Literasi Keuangan Mahasiswa
Kategori Literasi Keuangan Mahasiswa % Jumlah Terliterasi tinggi 31 58,5 Terliterasi menengah 21 39,6 Terliterasi rendah 1 1,9 Total 53 100

## Sumber: Data Primer Diolah
Pada  bagian  tingkat  literasi  ini  akan  disajikan  aspek  pengetahuan  keuangan  pribadi,  tabungan  dan  pinjaman, asuransi, dan investasi. Masing- masing aspek kemudian diwakilkan dengan lima pernyataan maupun pertanyaan. Analisis tingkat literasi keuangan mahasiswa S-1 Prodi Akuntansi Universitas Jenderal Achmad Yani Yogyakarta (Titik Ulfatun, 2016):

## Tabel 5. Analisis Tingkat Literasi Keuangan Mahasiswa S-1 Prodi Akuntansi
Aspek Pertanyaan/ Pernyataan Tingkat Literasi Keuangan Rendah (<60%) Menengah (60 – 79%) Tinggi (>79%) Pengetahuan Umum Keuangan Pribadi Rata-rata 85% 1. Likuiditas suatu aset 53% 2.  Manfaat pengetahuan keuangan pribadi 100% 3.  Pengetahuan tentang aset bersih 77%
4.  Pengetahuan tentang pengeluaran dan pemasukan uang 100% 5.  Pengetahuan tentang perencanaan keuangan pribadi 94% Tabungan  dan Pinjaman Rata-rata 71% 6. Karakteristik deposito 25% 7. Pengetahuan tentang bunga kartu kredit 89% 8.Perhitungan mengenai bunga majemuk 91% 9.Pengetahuan tentang manfaat menabung 100% 10.Pengetahuan tentang jenis pinjaman 53% Asuransi Rata-rata 71% 11.Pengetahuan umum tentang asuransi 91% 12.Pengetahuan tentang premi asuransi 94% 13.Kelompok masyarakat pengguna jasa asuransi 85% 14.Pengetahuan tentang jenis asuransi 28% 15.Pengetahuan  tentang  risiko asuransi 55% Investasi Rata-rata 89% 16.Pengetahuan  tentang  jenis saham 74% 17.Pengetahuan tentang investasi jangka panjang 100% 18.Pengetahuan  tentang  risiko invesasi 81% 19.Pengetahuan  tentang  reksa dana 96% 20.Pengaruh  harga  terhadap investasi 92%

## Sumber: Data primer diolah
Berdasarkan tabel 5, disajikan data primer diolah dari kuesioner penelitian menggunakan 20 butir pertanyaan untuk mengetahui  tingkat  literasi  keuangan  mahasiswa  S-1  Prodi  Akuntansi  Universitas  Jenderal  Achmad  Yani
Yogyakarta sebanyak 53 responden. Hasil jawaban dari responden apabila benar mendapatkan skor 1 (satu) dan salah  skor  0 (nol).  Angka  presentase  yang  tersaji pada  tabel  5  adalah  kemampuan responden  dalam  menjawab pertanyaan. Pada aspek pengetahuan umum dan investasi keuangan dikategorikan tinggi karena IPK mahasiswa sebagian  besar  lebih  dari  3.00.  Aspek  tabungan  dan  asuransi  dikategorikan  menengah  dikarenakan  pendidikan orang tua mayoritas bukan tamatan sarjana. Pengetahuan keuangan pada mahasiswa S-1 Prodi Akuntansi secara umum dikategorikan tinggi yang tercermin pada pengetahuan umum keuangan. Namun bila pengetahuan keuangan yang  dihubungkan  produk  dan  layanan  jasa  keuangan  dikategorikan  menengah.  Perilaku  keuangan  mahasiswa masih  menunjukkan  bahwa  untuk  menggunakan  produk  dan  layanan  jasa  keuangan  dikategorikan  mengengah seperti pada aspek tabungan dan  asuransi. Sikap keuangan pada mahasiswa S-1 Prodi  Akuntansi  menunjukkan pengelolaan keuangan untuk tujuan pribadi menggunakan layanan jasa keuangan dikategorikan menengah.

## Hasil Uji Validitas
Suatu kuesioner dikatakan valid apabila pertanyaan pada kuesioner mampu untuk mengungkapkan sesuatu yang akan diukur oleh kuesioner tersebut (Ghozali, 2012). Uji validitas ini menggunakan aplikasi Statistik IBM SPPS versi 25. (α) = 5% digunakan untuk pengujian dua sisi taraf signifikansi. Jika r hitung ≥ r tabel maka instrument yang digunakan valid. R hitung ≤ r tabel maka instrument yang digunakan tidak valid. Penentuan r table dihitung dengan cara α,  N-2,  maksud  dari  rumus  tersebut  adalah  bahwa  α  adalah  tingkat  validitas  pertanyaan  kuesioner  yakni  5% sedangkan N adalah jumlah responden. Sehingga hasil dari tingkat validitas r tabelnya adalah 5%, 51 (53-2). Hasil tersebut  diperoleh  tingkat  validitas  r  table  adalah  0,2284.  Pengetahuan  keuangan  dengan  jumlah  pernyataan/ pertanyaan  adalah  22,  perilaku  keuangan  dengan  jumlah  9  (sembilan),  dan  sikap  keuangan  dengan  jumlah  12 dinyatakan valid. Hal ini dikarenakan r hitung lebih besar dari r tabel yakni 0,2284.

## Hasil Uji Reliabilitas
Uji  reliabilitas  menggunakan  aplikasi  Statistik  IBM  SPSS  versi  25.  Pengujian  dilakukan  untuk  mendapatkan konsistensi  jawaban  yang  diberikan  kepada  53  responden  terkait  variabel  independen.  Pernyataan/  pertanyaan dikatakan reliable apabila melebihi Cronbach’s Alpha sebesar 0,60. Berdasarkan hasil uji reliabilitas terhadap 3 (tiga)  variabel independen tersebut,  dapat  ditarik  kesimpulan  bahwa Cronbach’s  Alpha melebihi  0,60  dan dikatakan reliabel. Diperoleh hasil Cronbach’s Alpha adalah 0,774, 0,697, dan 0,769. Hasil tersebut menunjukkan bahwa tingkat reliabilitasnya  adalah baik karena berada pada tingkatan antara 0,60 hingga 0,80.

## Hasil Uji Normalitas
Metode yang digunakan untuk melakukan uji normalitas dalam penelitian ini adalah dengan Kolmogrov Smirnov , suatu data dinyatakan normal jika nilai Asymp. Sig . (2 -tailed ) > 0,05. Program aplikasi yang digunakan dalam uji normalitas ini adalah Statistik IBM SPSS 25. Hasil uji normalitas pada penlitian ini diperoleh nilai Asymp. Sig. (2-tailed) sebesar 0,200 > 0,05, maka data berdistribusi normal .

## Hasil Uji Multikolinieritas
Uji  multikolinieritas dilakukan menggunakan aplikasi  Statistik  IBM  SPSS 25. Pengujian ini bertujuan untuk mengidentifikasi  adanya  masalah  multikolinieritas  atau  tidak.  Bila  hasil  uji  menunjukkan  angka  <10,  maka variabel  independen  tidak  terjadi  masalah  multikolinieritas,  begitupun  sebaliknya.  Hasil  uji  multikolinieritas diperoleh  output  nilai  VIF  (Nilai  VIF  variabel  pengetahuan  keuangan  sebesar  1,010;  nilai  variabel  perilaku keuangan sebesar 1,017; dan nilai sikap keuangan sebesar 1,025) < 10, maka dapat diketahui bahwa antar variabel independen tidak terjadi masalah multikolinieritas.

## Hasil Uji White
Pengujian heteroskedastisitas menggunakan uji White dengan bantuan aplikasi Statistik IBM SPSS 25: Tabel 6. Tabel R Square
Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .302 a .091 .036 115.55755
a. Predictors: (Constant), Sikap Keuangan, Pengetahuan Keuangan, Perilaku Keuangan b. Dependent Variable: RES_4 Sumber: Data Primer Diolah
Berdasarkan tabel 8 diperoleh hasil R Square sebesar 0,091. Rumus mencari Chi-Square hitung adalah: 𝑛  × 𝑅 𝑆𝑞𝑢𝑎𝑟𝑒
Pada rumus tersebut, n adalah konstanta yang merujuk pada jumlah responden dalam penelitian ini. Maka Chi- Square hitung dari rumus tersebut adalah 4,823 (53 mahasiswa x 0,091).
Rumus untuk mencari Chi-Square table dalam penelitian ini adalah:

## 𝐷𝑓 = 𝑘 − 1
Pada rumus tersebut, k merujuk pada jumlah variabel independen penelitian. Penelitian ini menggunakan 3 (tiga) variabel independen yakni,  pengetahuan  keuangan,  perilaku  keuangan,  dan  sikap  keuangan.  Chi-Square  table diketahui tingkat signifikansinya adalah 5,991. Sehingga dapat ditarik kesimpulan pada tingkat heteroskedasitias pada  penelitian  ini  adalah  Chi-Square  hitung  sebesar  4,823  kurang  dari  Chi-Square  table  sebesar 5,991,  maka penelitian ini tidak mengalami gejala heteroskedasitas.

## Koefisien Determinasi
Penentuan besarnya pengaruh variabel independen terhadap variasi perubahan variabel dependen dapat diketahui dengan menggunakan koefisien determinasi. Analisis koefisien determinasi memperoleh hasil sebagai berikut:
Tabel 7. Hasil Koefisien Determinasi
Model Summary Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .318 a .101 .046 10.406
a. Predictors: (Constant), Sikap Keuangan, Pengetahuan Keuangan,
Perilaku Keuangan
Sumber: Data Primer Diolah
Berdasarkan  tabel  10  diperoleh  nilai Adjusted  R  square sebesar  0,046.  Variabel independen (pengetahuan keuangan, perilaku keuangan, dan sikap keuangan) mempengaruhi variabel dependen (tingkat literasi keuangan) sebesar 4,6%, sedangkan 95,4% variabel lain mempengaruhi atau menjelaskan di luar  penelitian ini.

## Hasil Analisis Regresi Linier Berganda
Analisis  regresi  linier  berganda  digunakan  untuk  mengetahui  pengaruh  variabel independen terhadap  variabel dependen .  Hasil  analisis  regresi  linier  berganda  melalui  pengolahan  data  menggunakan  aplikasi  Statistik  IBM SPSS versi 25.

## Hasil Uji t
Tabel 8. Hasil Uji T Variabel Signifikansi Pengetahuan Keuangan 0.037 Perilaku keuangan 0.386 Sikap Keuangan 0.934
Uji untuk mengetahui ada atau tidaknya pengaruh secara parsial variabel independen terhadap variabel dependen menggunakan  Uji  t.  Nilai  signikansi  lebih  kecil  dari  0,05  (sig.  <  0,05)  dapat  disimpulkan  bahwa  variabel independen secara parsial berpengaruh. Variabel independen dikatakan tidak berpengaruh apabila nilai signifikansi melebihi 0,05 (sig. > 0,05), maka dapat disimpulkan bahwa variabel independen secara parsial tidak berpengaruh signifikan terhadap variabel dependen . Penjelasan hasil uji t untuk masing-masing variabel adalah sebagai berikut: 1) Pengetahuan Keuangan berdasarkan hasil analisis regresi linier berganda, statistic uji t variabel pengetahuan keuangan diperoleh nilai signifikansinya sebesar 0,037 lebih kecil dari 0,05 (0,037 < 0,05). Hipotesis satu (H 1 ) “pengetahuan keuangan berpengaruh terhadap tingkat literasi keuangan mahasiswa” dinyatakan terbukti. Dengan demikian H 1 diterima. Hal ini menunjukkan bahwa pengetahuan keuangan berpengaruh terhadap literasi keuangan mahasiswa. 2) Perilaku Keuangan berdasarkan hasil analisis regresi linier berganda, statistik uji t variabel perilaku keuangan diperoleh nilai signifikansi sebesar 0,386 lebih besar dari 0,05 (0,386 > 0,05), maka hipotesis dua (H 2 ) yang menyatakan “perilaku keuangan berpengaruh terhadap tingkat literasi keuangan mahasiswa” tidak terbukti. Dengan demikian H 2 ditolak. Hal ini menunjukkan bahwa perilaku keuangan tidak berpengaruh terhadap tingkat literasi keuangan mahasiswa. 3) Sikap Keuangan berdasarkan hasil analisis regresi linier berganda, hasil statistik uji t sikap keuangan diperoleh nilai signifikansi sebesar 0,934 lebih besar dari 0,05 (0,934 > 0,05), maka hipotesis tiga  (H 3 )  yang menyatakan  “sikap  keuangan  berpengaruh  terhadap  tingkat  literasi  keuangan  mahasiswa”  tidak terbukti. Dengan demikian H 3 ditolak. Hal ini berarti sikap keuangan tidak berpengaruh terhadap tingkat literasi keuangan mahasiswa.
Analisis  regresi  linier  berganda  yang  diperoleh  nilai sig .  menghasilkan  variabel  pengetahuan keuangan 0,037  (0,037  <  0,05)  artinya  pengetahuan  keuangan berpengaruh  terhadap  tingkat  literasi  keuangan mahasiswa S-1 Prodi Akuntansi Universitas Jenderal Achmad Yani Yogyakarta, maka H 1 diterima. Penelitian ini sejalan  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh    (Upadana  &  Herawati,  2020)  bahwa  pengetahuan  keuangan
mempengaruhi literasi keuangan. Mahasiswa S-1 Prodi Akuntansi Universitas Jenderal Achmad Yani Yogyakarta memiliki  pemahaman tentang materi  yang diberikan selama kuliah ataupun belajar secara  mandiri. Mahasiswa akuntansi dalam aspek keuangan, kesadaran bahwa pengetahuan yang dimilikinya memberikan manfaat bagi diri mereka  sendiri.  Kemampuan  pada  bidang  akuntansi  dan  keuangan  memberikan  kemudahan  bagi  mahasiswa akuntansi  dalam  membuat  keputusan  keuangan,  sehingga  kemampuan  kognitif  terkait  keuangan  tersebut  akan meningkat.  Berdasarkan  IPK  mahasiswa  yang  >3.50  sejumlah  66%  dan  IPK  3.00-3.50  sebesar  30%  bahwa pengetahuan keuangan mahasiswa mayoritas memahami tentang keuangan. Pengetahuan keuangan mahasiswa S- 1 Prodi Akuntansi Universitas Jenderal Achmad Yani Yogyakarta dikategorikan cukup tinggi, tetapi penggunaan produk dan layanan jasa keuangan masih rendah. Hal ini dikarenakan pendidikan orang tua sebagian besar adalah bukan tamatan sarjana (S-1) Perilaku  keuangan tidak  berpengaruh  terhadap  tingkat  literasi  keuangan  mahasiswa.  Analisis  regresi  linier berganda diperoleh dari nilai sig. menghasilkan variabel perilaku keuangan 0,386 > 0,05, maka H 2 ditolak. Hasil penelitian ini sejalan dengan (Pahrudin et al., 2018) yang menyatakan perilaku individu terhadap keuangan tidak mampu menetapkan tujuan dan perencanaan keuangan yang baik, sehingga akan berdampak pada perencanaan pembuatan  jangka  pendek  dan  panjang.  Hal  ini  dikarenakan  menurut  mahasiswa  uang  dapat  menyelesaikan masalah yang mereka hadapi. Untuk mendapatkan uang tambahan, mahasiswa melakukan pekerjaan tambahan agar dapat  memenuhi  kebutuhan dan keinginannya khususnya untuk  biaya kuliah. Penggunaan jasa perbankan biasanya sebatas layanan mengirim dan menyimpan uang tanpa menggunakan fasilitas layanan keuangan yang lain. Mahasiswa masih memiliki keinginan membeli barang atau jasa yang bersifat tambahan setelah kebutuhan wajibnya  terpenuhi.  Sikap  keuangan  tidak  berpengaruh  terhadap  tingkat  literasi  keuangan  mahasiswa.  Hasil analisis regresi linier berganda diperoleh dari nilai sig. variabel sikap keuangan 0,934 > 0,05, maka H 3 ditolak. Hasil  yang  sama  diperoleh  bahwa  sikap  keuangan  tidak  berpengaruh  terhadap  literasi  keuangan  (Galang Mabyakto, 2017). Hal ini dikarenakan mahasiswa menggunakan pendapatannya untuk kepentingan pribadinya. Keinginan manusia yang tanpa batas, mengakibatkan berapa pun jumlah pendapatan atau uang yang didapatkan masih belum dapat mencukupi keinginan dan kebutuhannya. Usia yang masih muda menunjukkan keinginan untuk mencari kesenangan pribadi. Untuk mendapatkan keinginannya, uang diperoleh disimpan pada bank dan setelah terkumpul kemudian dibelanjakan. Uang yang dibelanjakan dalam bentuk produk atau jasa juga disisihkan untuk kebutuhan yang sifatnya mendesak atau tiba-tiba diluar rencana anggaran.
Berdasarkan nilai Adjusted R square sebesar 0,046. Artinya kontribusi pengaruh variabel independen yang terdiri dari  variabel  pengetahuan  keuangan,  perilaku  keuangan  dan  sikap  keuangan  terhadap  variabel dependen yaitu tingkat literasi keuangan adalah 4,6%, sedangkan sisanya sebesar 95,4 persen dipengaruhi atau dijelaskan oleh variabel lain di luar penelitian ini misalnya penelitian Sakinah dan Mudakir (2018) yang menggunakan variabel jenis kelamin, usia, penghasilan, IPK, pendidikan orang tua, dan lama studi terhadap tingkat literasi  keuangan sebesar 81,1% dan penelitian menggunakan variabel  kemampuan akademis, literasi  keuangan, dan self control yang memberikan kontribusi pengaruh terhadap pengelolaan keuangan pribadi sebesar 88,6% (Ganesha, 2020). Sedangkan aspek yang masuk dalam kategori tinggi yaitu manfaat pengelolaan keuangan pribadi, pengetahuan pengeluaran  dan  pemasukan,  bunga  kartu  kredit, bunga  majemuk,  manfaat  menabung,  asuransi  secara  umum, premi  asuransi,  kelompok  masyarakat  pengguna asuransi,  investasi  jangka  panjang,  reksa  dana,  dan  pengaruh harga terhadap investasi. Hal ini menunjukkan kesadaran individu dalam mengelola keuangan untuk memenuhi kebutuhan, baik cara pengakuan pengeluaran dan pemasukkan dalam menyusun pencatatan antara anggaran dan realisasi. Kebiasaan menabung adalah pengalaman individu upaya memanfaatkan dari kegiatan menabung serta perhitungan  bunga  majemuk.  Literasi  keuangan  yang  tinggi  tentang  premi  dan  kesadaran  menggunakan  jasa asuransi dapat terjadi karena pemahaman mengalihkan risiko dengan melakukan asuransi sehingga pengetahuan dalam memahami premi dan pengguna asuransi termasuk dalam kategori yang tinggi. Pembahasan materi investasi dan pasar modal dalam perkuliahan yang membahas bidang ekonomi seperti kenaikan maupun penurunan harga saham  yang  berkaitan  dengan  investasi  dapat  memberikan  gambaran  mahasiswa  dalam  memahami  hubungan antara kenaikan maupun penurunan harga saham terhadap investasi.
Aspek lain yang termasuk kategori menengah yaitu pengetahuan tentang aset bersih dan jenis saham. Hal ini dapat terjadi karena pengetahuan mengenai pengelolaan pemasukan dan pengeluaran uang terhadap aset yang dimiliki dapat  membantu  untuk  membuat  perencanaan  jangka  pendek  maupun  jangka  panjang  untuk  mencapai  tujuan. Pengetahuan  tentang  saham  yang  masih  termasuk  kategori  menengah  perlu  memperdalam  melalui  praktik berinvestasi  di  pasar  modal.  Mahasiswa  memerlukan  pengalaman  nyata  untuk  memperoleh  pengetahuan  yang memadai dalam menjalankan investasi dalam bentuk saham maupun usaha pribadi atau kelompok.

## PENUTUP
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui tingkat literasi keuangan dan pengaruh perilaku keuangan dan sikap keuangan secara parsial terhadap tingkat literasi keuangan mahasiswa S-1 Akuntansi Universitas Jenderal Achmad Yani Yogyakarta. Melalui proses pengolahan data dan serangkaian pengujian yang dilakukan dalam penelitian ini, maka dapat ditarik kesimpulan sebagai berikut: (1) Pengetahuan keuangan berpengaruh terhadap tingkat literasi keuangan mahasiswa S-1 Akuntansi Universitas Jenderal Achmad Yani Yogyakarta. (2) Perilaku keuangan tidak
berpengaruh  terhadap  tingkat  literasi  keuangan  mahasiswa  S-1 Akuntansi  Universitas  Jenderal  Achmad  Yani Yogyakarta. (3) Sikap keuangan tidak berpengaruh terhadap tingkat literasi keuangan mahasiswa S-1 Akuntansi Universitas  Jenderal  Achmad  Yani  Yogyakarta.  Aspek  yang  masuk  dalam  kategori  tinggi  yaitu  manfaat pengelolaan  keuangan  pribadi,  pengetahuan  pengeluaran  dan  pemasukan,  bunga  kartu  kredit,  bunga  majemuk, manfaat  menabung, asuransi  secara umum, premi asuransi, kelompok masyarakat  pengguna asuransi, investasi jangka  panjang,  reksa  dana,  dan  pengaruh  harga terhadap  investasi.  Sedangkan Aspek  lain  yang  masuk  dalam kategori menengah yaitu pengetahuan tentang aset bersih dan jenis saham
Untuk pengembangan lebih lanjut terhadap penelitian ini, ada beberapa saran yang dapat diambil: (1) Hasil penelitian menunjukkan adanya pengaruh pengetahuan keuangan terhadap literasi keuangan. Pelajaran akuntansi banyak mempelajari yang berkaitan dengan literasi keuangan sehingga mahasiswa secara tidak langsung juga ikut memahami  dasar-dasar  literasi  keuangan.  Mahasiswa  S-1  Prodi  Akuntansi  Universitas  Jenderal  Achmad  Yani Yogyakarta  memiliki pemahaman tentang materi yang diberikan selama kuliah ataupun belajar secara mandiri. Mahasiswa  akuntansi  dalam  aspek  keuangan,  kesadaran  bahwa  pengetahuan  yang  dimilikinya  memberikan manfaat bagi diri mereka sendiri. Kemampuan pada bidang akuntansi dan keuangan memberikan kemudahan bagi mahasiswa  akuntansi  dalam  membuat  keputusan  keuangan,  sehingga  kemampuan  kognitif  terkait  keuangan tersebut akan meningkat. (2) Hasil penelitian menunjukkan tidak adanya pengaruh perilaku keuangan terhadap tingkat  literasi  keuangan.  Menurut  mahasiswa uang dapat  menyelesaikan masalah yang mereka hadapi. Untuk mendapatkan uang tambahan, mahasiswa melakukan pekerjaan tambahan agar dapat memenuhi kebutuhan dan keinginannya  khususnya  untuk  biaya  kuliah.  Kondisi  ekonomi  keluarga  menjadi  pemicu  agar  mahasiswa meringankan beban biaya kuliah. Kondisi ekonomi tersebut dapat dilihat tingkat pendidikan orang tua mahasiswa. (3)  Hasil  penelitian  menunjukkan  tidak  adanya  pengaruh  sikap  keuangan  terhadap  tingkat  literasi  keuangan. Mahasiswa  menggunakan  pendapatannya  untuk  kepentingan  pribadi.  Keinginan  manusia  yang  tanpa  batas, mengakibatkan  berapa  pun  jumlah  pendapatan  atau  uang  yang  didapatkan  masih  belum  dapat  mencukupi keinginan dan kebutuhannya. (4) Hasil analisis pada tingkat literasi keuangan memiliki aspek kategori rendah dan menengah. Aspek yang  termasuk kategori  rendah  seperti likuiditas aset, karakteristik deposito, jenis  pinjaman, jenis asuransi, dan risiko asuransi. Sedangkan aspek yang masuk dalam kategori menengah yaitu aset bersih dan jenis saham. Mahasiswa dapat mempelajari secara langsung mengenai likuiditas aset dan karakteristik desposito. Mahasiswa  dapat  menggunakan  layanan  keuangan  seperti  penggunaan  kartu  kredit  dan  asuransi  untuk meningkatkan  literasi  keuangan  mahasiswa.  Keterlibatan  mahasiswa  dalam  pasar  modal  meningkatkan pengetahuan tentang saham dan memberikan pengalaman berinvestasi sehingga dapat memberikan solusi dalam mengatasi permasalahan modal dan usaha pribadi atau kelompok.

## DAFTAR RUJUKAN
Deviyanti, L. P. A. E., Purnamawati, I. G. A., & Yasa, I. N. P. (2017). Pengaruh Norma Subjektif, Persepsi Return dan Literasi Keuangan terhadap Minat Mahasiswa untuk Berinvestasi Saham di Pasar Modal (Studi Pada Mahasiswa Jurusan Akuntansi Program S1 Universitas Pendidikan Ganesha). E-Journal S1 Ak Universitas Pendidikan Ganesha , 8 (2), 1–12.
Fatimah,  D.  N.  (2017).  Pengaruh  Literasi  Keuangan  Terhadap  Perilaku  Keuangan  Mahasiswa  (Perbandingan
Mahasiswa Ekonomi Dan Non Ekonomi) Skripsi. Skripsi , 1–70.
https://doi.org/http://dx.doi.org/10.2174/1567205014666170316163340
Galang Mabyakto. (2017). Anallisis Tingkat Literasi Keuangan Mahasiswa. Journal of Chemical Information and Modeling , 53 (9), 1689–1699. Ganesha, U. P. (2020). MAHASISWA PENERIMA BEASISWA BIDIKMISI DI UNIVERSITAS Ketut Putri Kharisma Aryani , 2 I Putu Gede Diatmika Jurusan Ekonomi dan Akuntansi . https://ejournal.undiksha.ac.id/index.php/S1ak/article/view/25944
Ghozali, I. 2012. Aplikasi Analsis Multivariate dengan Program IBM SPSS 20. Edisi Enam. Semarang: Universitas Diponegoro
Herdjiono,  I.,  &  Damanik,  L. A.  (2016).  Pengaruh  Financial Attitude,Financial  Knowledge,  Parental  Income Terhadap Financial Management Behavior. Jurnal Manajemen Teori Dan Terapan| Journal of Theory and Applied Management , 9 (3), 226–241. https://doi.org/10.20473/jmtt.v9i3.3077
Kiliyanni, A. L., & Sivaraman, S. (2016). The perception-reality gap in financial literacy: Evidence from the most literate state in India. International Review of Economics Education , 23 , 47–64. https://doi.org/https://doi.org/10.1016/j.iree.2016.07.001
Mahayani, Luh Putu Sunita; Herawati, N. T. (2020). Pengaruh Literasi Keuangan , Locus Of Control dan Budaya Konsumerisme Terhadap Perilaku Keuangan ( Studi Empiris pada Mahasiswa Program Studi S1 Akuntansi Universitas Pendidikan Ganesha ). JIMAT (Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi) , 11 (2), 113–124. Margaretha, F., & May Sari, S. (2015). Faktor Penentu Tingkat Literasi Keuangan Para Pengguna Kartu Kredit di Indonesia. Jurnal Akuntansi Dan Investasi , 16 (2), 132–144. https://doi.org/10.18196/jai.2015.0038.132-144 Otoritas Jasa Keuangan. 2019. Siaran Pers Survei OJK 2019: Indeks Literasi dan Inklusi Keuangan Meningkat. http://www.ojk.go.id/. Diakses 1 Mei 2020
Otoritas  Jasa  Keuangan.  2017.  Strategi  Nasional  Literasi  Keuangan  Indonesia  (Revisi  2017). http://www.ojk.go.id/. Diakses 1 Mei 2020.
Pahrudin,  Hakim,  I.  W.,  &  Shollina.  (2018).  Analisis  Tingkat  Literasi  Keuangan  Mahasiswa  Universitas Hamzanwadi dan Faktor-Faktor Yang Mempengaruhinya. Jpek , 2 (2), 118–129.
Sakinah, G., & Mudakir, B. (2018). Analisis Literasi Keuangan Mahasiswa S-1 Fakultas Ekonomika Dan Bisnis Universitas  Diponegoro  Angkatan  2014  -  2017. Jurnal  Dinamika  Ekonomi  Pembangunan , 1 (2),  54. https://doi.org/10.14710/jdep.1.2.54-70.
Siahaan, M. D. R. (2013). Pengaruh Literasi Keuangan Terhadap Perilaku Pengelolaan Keuangan Pada Mahasiswa Perguruan Tinggi Di Surabaya. Journal of Business and Banking , 1 , 1–15.
Soetiono dan Setiawan. 2018. Literasi Keuangan dan Inklusi Keuangan Indonesia Cetakan ke-1. Depok: Rajawali. Sugiyono. 2014. Metode Penelitian Kombinasi (Mixed Methods). Bandung: Alfabeta. Sujarweni, W. 2015. Metodologi Penelitian – Bisnis & Ekonomi. Yogyakarta: Pustaka Baru Press. Titik Ulfatun, U. (2016). Analisis Tingkat Literasi Keuangan Mahasiswa Fakultas Ekonomi Universitas Negeri Yogyakarta Tahun Angkatan 2012-2014. Pelita , XI (2), 1–13.
Udayanthi, N. O., Herawati, N. T., & Julianto, I. P. (2018). Pengaruh Literasi Keuangan, Kualitas Pembelajaran dan  Pengendalian  Diri  Terhadap  Perilaku  Konsumtif  (Studi  Empiris  pada  Mahasiswa  Jurusan Akuntansi Program S1 Universitas Pendidikan Ganesha). JIMAT (Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi) , 9 (2), 195–208. Upadana, I. W. Y. A., & Herawati, N. T. (2020). Pengaruh Literasi  Keuangan dan Perilaku Keuangan terhadap Keputusan  Investasi  Mahasiswa. Jurnal  Ilmiah  Akuntansi  Dan  Humanika , 10 (2),  126. https://doi.org/10.23887/jiah.v10i2.25574
Village, L., Hulu, M., & Subdistrict, M. H. (2019). Pengaruh Sikap Keuangan Dan Perilaku Keuangan Terhadap Literasi Keuangan ( Studi Kasus Pada Ibu Rumah Tangga Di Desa Lito Kecamatan Moyo Hulu ). Jurnal Manajemen Dan Bisnis , 2 (1). https://www.jurnal.uts.ac.id/index.php/jmb/article/download/267/208 Waspada,  I.  P.,  &  Mulyani,  H.  (2020).  Meningkatkan  Perilaku  Pengelolaan  Keuangan  Mahasiswa  Melalui Financial Literacy Dan Financial Sel Efficacy. JPAK : Jurnal Pendidikan Akuntansi Dan Keuangan , 8 (1), 87–96. https://doi.org/10.17509/jpak.v8i1.21938