## PENGARUH TINGKAT BAGI HASIL DAN PENDAPATN NASABAH TERHADAP PEMBIAYAAN BERMASALAH
(Studi Kasus USPPS AUSATH Blokagung Banyuwangi)

## Nawal Ika Susanti, S.Pd, M.Si
Institut Agama Islam (IAI) Darussalam Blokagung nika.girl22@gmail.com

## INTISARI
Unit Simpan Pinjam pola Syari’ah (USPPS) AUSATH Blokagung adalah salah satu lembaga keuangan  yang  bergerak  pada  jenis  simpan  pinjam  dengan  memakai  sistem  syariah  dan melayani bidang jasa dengan membantu para pengusaha mikro yang berada di sekitar pondok pesantren  DARUSSALAM  Blokagung  khususnya  dalam  hal  pemberian  modal  bagi  yang kekurangan  modal  untuk  usahanya  yang  tidak  terjangkau  oleh  pihak  perbankan.  Namun  dalam unit usaha syariah yang berskala kecil rentan timbul adanya pembiayaan bermasalah dan salah satu  penyebab  utamanya  adalah  kurang  adanya  sinkronasi  antara  tingkat  bagi  hasil  yang diterapkan  oleh  USPPS AUSATH dengan  pendapatan  nasabah. Maka  dari  itu  penelitian  ini mengangkat  permasalahan  Pengaruh  Tingkat  Bagi  Hasil  dan  Pendapatan  Nasabah Terhadap Pembiayaan Bermasalah (Studi Kasus  USPPS AUSATH Blokagung Banyuwangi) dengan menggunakan penelitian kuantitatif. Tujuan penelitian ini adalah untuk menguji dan menganalisis  bagaimana  pengaruh  tingkat  bagi  hasil  dan  pendapatan  nasabah  terhadap pembiayaan bermasalah di USPPS AUATH Blokagung baik secara simultan maupun parsial dan  mencari  variabel  yang  paling  dominan.  Penelitian  ini  dilakukan  pada  nasabah  yang memiliki  pembiayaan  bermasalah  di  USPPS  AUSATH  Blokagung.  Teknik  pengambilan sampel dalam penelitian ini menggunakan teknik sensus di mana semua populasi digunakan sebagai sampel yang berjumlah sebanyak 10 nasabah. Metode analisis data yang digunakan adalah  regresi  berganda. Rumusan  masalah  dalam  penelitian  ini  adalah  1) Apakah  tingkat bagi  hasil  dan  pendapatan  nasabah  berpengaruh  secara  parsial  terhadap  pembiayaan bermasalah di USPPS AUSATH  Blokagung Banyuwangi ? 2) Apakah tingkat bagi hasil dan pendapatan  nasabah  berpengaruh  secara  simultan  terhadap  pembiayaan  bermasalah  di USPPS  AUSATH    Blokagung  Banyuwangi  ?  3)  Variabel  manakah  yang  paling  dominan berpengaruh terhadap pembiayaan bermasalah di USPPS AUSATH  Blokagung Banyuwangi ?  Berdasarkan  hasil  penelitian  ini  dapat  diketahui  bahwa terdapat  pengaruh  secara  simultan antara variabel tingkat bagi hasil dan pendapatan nasabah terhadap pembiayaan bermasalah pada USPPS  AUSATH    Blokagung  Banyuwangi . Variabel  tingkat  bagi  hasil  memiliki  nilai koefisien regresi sebesar 0,3009 dengan signifikansi sebesar 0,000 dan variabel pendapatan nasabah  memiliki  koefisien  regresi  sebesar  0,3307  dengan  signiifikansi  sebesar  0,000. Dengan demikian, antara kedua variabel bebas, variabel pendapatan nasabah (X2) memiliki pengaruh paling dominan terhadap pembiayaan bermasalah.
Kata kunci: Tingkat Bagi Hasil, Pendapatan Nasabah, dan Pembiayaan Bermasalah

## PENDAHULUAN Latar Belakang
Penghimpunan  dana  di  unit  usaha  syariah  terbentuk  dalam  bentuk  tabungan  dengan prinsip wadi’ah ataupun mudharabah, yang terbentuk dalam bermacam-macam produk yang disesuaikan dengan manfaat dan kegunaannya. Sedangkan untuk penyaluran dana dalam unit usaha  syariah  hampir  sama  dengan  penyaluran  dana  dalam  perbankan  syariah  yaitu, dilakukan  dalam  bentuk  investasi  dan  pembiayaan  yang  dilakukan  oleh  bank  kepada  para nasabahnya,  jika  dalam  bank  konvensional  pemberian  pembiayaan/kredit  dilakukan  melalui
Vol.2 / No.2: 32-49, Juli 2016, ISSN : 2460-0083
pemberian pinjaman uang dengan menggunakan agunan atau dengan prosentasi bunga, maka pemberian pembiayaan berdasarkan prinsip syariah dilakukan dengan lost and profit sharing (bagi  hasil) menggunakan  prinsip  jual  beli  ( al-ba’i ),  sewa  beli  ( ijarah  muntahia  bit  tamlik ), kemitraan  ( partnership )  atau  prinsip  penyertaan  ( musyarakah )  dan  prinsip  bagi  hasil ( mudharabah )  dengan  penawaran  produk  pembiayaan  yang  bervariasi  dan  berbeda  antara lembaga keuangan satu dengan lainnya.
Ada  perbedaan  dalam  hal  penyaluran  dana  antara  perbankan  syariah  dengan  unit  usaha syariah  yaitu  dari  obyek  penyalurannya.  Perbankan  syariah  menyaluran  dananya  kepada nasabah  pengusaha  menengah  ke  atas  yang  dapat  melakukan  transaksi  dengan  perbankan secara  mudah,  sedangkan  penyaluran  dana  dalam  unit  usaha  syariah  lebih  terfokus  pada nasabah pengusaha kecil atau mikro yang umunya berasal dari masyarakat lapisan bawah dan kurang  terjangkau  oleh  perbankan.  Hal  ini  dimaksudkan  untuk  membantu  meningkatkan usaha  mereka  dalam  rangka  peningkatan  taraf  perekonomian  dan  kesejahteraan  masyarakat yang  tertuang  dalam  UUD  45  pasal  33  Ayat  1  yang  menyebutkan  bahwa  perekonomian disusun  sebagai  usaha  bersama  berdasar  atas  asas  kekeluargaan.  Dalam  penjelasan  UUD 1945  itu  dikatakan  bahwa  bangun  usaha  yang  paling  cocok  dengan  asas  kekeluargaan  itu adalah koperasi. Tujuan didirikannya koperasi bukanlah mencari laba yang sebesar-besarnya, melainkan  melayani  kebutuhan  bersama  dan  wadah  partisipasi  pelaku  ekonomi  skala  kecil serta  sebagai  salah  satu  sistem  ekonomi  yang  mempunyai  kedudukan  (politik)  yang  cukup kuat yang memiliki cantolan konstitusional yang didasarkan pada asas Demokrasi Ekonomi, di mana produksi dilakukan oleh semua masyarakat dan untuk semua masyarakat.
Atas hal tersebut pada tahun 1990-an berawal dari beberapa pemikiran dan pertimbangan para  pengasuh  dan  segenap  pengurus  pondok  pesantren  Darussalan  didirikanlah  Koperasi pondok  pesantren  atas  usaha  thullab  (KOPONTREN  AUSATH)  sebagai  lembaga perekonomian  pesantren  yang  berpartisipasi  dalam  peningkatan  dan  pengembangan  sumber daya manusia pada sektor perkoperasian dengan harapan dapat meningkatkan perekonomian pesantren dan masyarakat sekitar serta dapat membantu kinerja pengurus bidang pendidikan dalam  meningkatkan  sumberdaya  manusia  dan  mutu  pendidikan,  sebab  pesantren  bukan hanya  lembaga  pendidikan  agama  saja,  akan  tetapi  juga  wadah  mendidik  santri  untuk  bisa mandiri, meningkatkan skill dalam usaha bisnis, melatih mental, pengelolaan organisasi atau perusahaan yang benar-benar profesional serta mampu menjawab tantangan di era globalisasi saat ini.
Sesuai dengan jenis koperasi yang sangat bermacam-macam diantaranya adalah koperasi simpan  pinjam  (KSP),  yang  mana  secara  historis  koperasi  simpan  pinjam  didirikan  untuk memberi  kesempatan  kepada  anggotanya  memperoleh  pinjaman  dengan  mudah  dan  bunga ringan.  dengan  jalan  menggiatkan  tabungan  (simpanan)  dan  mengatur  pemberian  pinjaman uang  dengan  bunga  yang  serendah-rendahnya,  serta  demi  meningkatkan  pelayanan KOPPONTREN  terhadap  anggotanya  dan  meningkatkan  prestasi  KOPPONTREN,  maka KOPPONTREN AUSATH mulai bergerak di bidang simpan pinjam dengan memakai pinsip syariah  yang  beroperasi  sejak  tahun  2008  dengan  nama  USPPS  AUSATH.  Unit  Simpan Pinjam pola Syari’ah (USPPS) AUSATH adalah salah satu lembaga keuangan yang bergerak pada  jenis  simpan  pinjam  dengan  memakai  sistem  syariah  artinya  segala  transaksi  yang terdapat  di  dalamnya  baik  berupa  simpanan  atau  pembiayaan  memakai  akad  syariah  atau hukum  fiqh  Islam.  Pembiayaan  berdasarkan  prinsip  syariah  merupakan  salah  satu  usaha pokok dari USPPS AUSATH.
Pembiayaan  yang  diberikan  oleh  pihak  USPPS  AUSATH  kepada  para  nasabah  tidak akan lepas dari resiko timbulnya pembiayaan bermasalah atau biasa disebut dengan financing risk yang akhirnya dapat memengaruhi kinerja USPPS AUSATH tersebut dan menyebabkan ketidakstabilan  pendanaan  dari  Unit  Simpan  Pinjam  Pola  Syariah  (USPPS  AUSATH)
tersebut,  karena  uang  yang  diberikan  untuk  suatu  pembiayaan  tidak  dapat  kembali  dengan tepat  waktu.  Dalam  resiko  pembiayaan,  hal  ini  merupakan  risiko  yang  disebabkan  oleh kegagaalan  counterparty  dalam  memenuhi  kewajiban  (Adiwarman  A.  Karim,  2010:260). Seperti halnya kredit macet atau bisa disebut dengan Non Performing Financing (pembiayaan bermasalah),  yang  disebabkan  oleh  banyak  faktor,  baik  dari  faktor intern perusahaan  yang meliputi  pendapatan  nasabah  yang  belum  tetap,  penentuan  tingkat  bagi  hasil  yang  kurang sesuai ataupun kinerja manajerial karyawan yang kurang profesional atau dari faktor ekstern perusahaan yang meliputi lingkungan berdirinya perusahaan dan keadaan masyarakat sekitar perusahaan yang kurang bisa diajak bekerjasama.
Dari sekian banyak pembiayaan bermasalah yang timbul di  USPPS AUSATH penyebab utamanya  adalah  tingkat  bagi  hasil  yang  ditentukan  oleh  pihak  USPPS  AUSATH  kepada nasabah  yang  tidak  sesuai  dengan  analisa  perhitungan  modal  kerja  dengan  bisnis  usaha nasabah, sehingga ketika pihak USPPS AUSATH menentukan tingkat bagi hasil yang terlalu tinggi,  meskipun  penghasilan  USPPS  AUSATH  akan  meningkat  namun  akan  membebani nasabah  apalagi  ketika  terjadinya  krisis  yang  mengakibatkan  usaha  nasabah  yang  dimodali menjadi  terhambat  atau  mengalami  penurunan  sehingga  kemudian  nasabah  tidak  mampu membagikan  hasilnya  pada  pihak  USPPS  AUSATH  atas  prosentase  bagi  hasil  yang  tidak sebanding dengan usaha nasabah yang masih tidak menentu.
Kesulitan keuangan yang dihadapi nasabah juga menjadi salah satu penyebab terjadinya pembiayaan bermasalah sehingga nasabah cenderung tidak bisa mengembalikan pembiayaan yang diberikan oleh pihak  USPPS  AUSATH karena minimnya pendapatan yang didapatkan nasabah yang masih termasuk dalam masyarakat lapisan bawah.
Berdasarkan  latar  belakang  di  atas  maka  tujuan  dari  penelitian  ini  adalah  (a)  untuk mengetahui  apakah  tingkat  bagi  hasil  dan  pendapatan  nasabah  berpengaruh  secara  parsial terhadap  pembiayaan  bermasalah  di  USPPS    AUSATH    Blokagung  Banyuwangi,  (b)  untuk mengetahui  apakah  tingkat  bagi  hasil  dan  pendapatan  nasabah  berpengaruh  secara  simultan terhadap  pembiayaan  bermasalah  di  USPPS  AUSATH    Blokagung  Banyuwangi  (c)  untuk mengetahui Variabel manakah yang lebih paling dominan berpengaruh terhadap pembiayaan bermasalah di USPPS AUSATH  Blokagung Banyuwangi

## STUDI  PUSTAKA
A. Landasan Teori
1. Pengertian Bagi Hasil
Menurut  kamus  Ekonomi,  bagi  hasil  atau  biasa  dikenal  dengan profit  sharing berarti pembagian  laba/pembagian  hasil  usaha.  Sedangkan  secara  istilah profit  sharing merupakan penyaluran  beberapa  bagian  laba  hasil  suatu  usaha  kepada  para  karyawan  suatu  perusahaan baik dalam bentuk laba akhir tahun, bonus prestasi dan lain-lain, atau bisa dikatakan, profit sharing merupakan suatu jenis imbalan yang akan diberikan oleh pihak kedua kepada pihak pertama yang berupa bagi hasil.
Dalam  keuangan  syariah  bagi  hasil  bisa  terjadi  jika  pihak  pertama  yang  dalam  hal  ini adalah  perbankan  melakukan  tindakan  penyaluran  dana  atau  pembiayaan  terutama  kepada nasabah  sebagai  pihak  kedua  dengan  produk  syariah  yang  berasas  pada  kemitraaan/kerja sama usaha ( mudharabah/musyarokah ). Di dalam pengembangan produknya, pihak pertama atau lebih dikenal dengan sebutan Shohibul maal adalah pihak yang memercayakan dananya kepada  lembaga  keuangan  syariah  (perbankan  syariah/unit  usaha  syariah)  untuk  kemudian dikelola sesuai dengan perjanjian yang telah disepakati bersama. Sedangkan pihak kedua atau mudharib adalah  pihak  yang  mendapatkan  penyaluran  dana  dari  lembaga  keuangan  syariah untuk dijadikan suatu modal usaha ataupun investasi.
Vol.2 / No.2: 32-49, Juli 2016, ISSN : 2460-0083
Kerjasama  kedua  pihak  dengan  sistem  bagi  hasil  ini  harus  dilaksanakan  berdasarkan prinsip kejujuran yang menjunjung tinggi keadilan bersama karena dalam kancah fiqh sistem bagi hasil merupakan uqud al amanah yaitu perjanjian atas dasar kepercayaan sehingga harus dilaksanakan secara transparan dan adil oleh kedua belah pihak yang terbentuk dalam laporan ataupun kontrak (Fahrul ulum : 96).
Pembagian  keuntungan  harus  dilakukan  secara  proporsional  antara Shohibul  maal dan mudharib (Muhammad.2008:19) dengan nisbah yang ditentukan bersama di awal perjanjian yang kemudian tertuang dalam suatu akad. Nisbah ( profit sharing ratio ) merupakan proporsi pembagian hasil usaha antara Shohibul maal dan mudharib dengan ketentuan sebagai berikut:
a) Nisbah ditetapkan di awal perjanjian atau akad.
b) Nisbah satu BMT dengan BMT lainnya dapat berbeda, begitu juga antara debitur yang satu dengan yang lain.
c) Nisbah juga dapat berbeda dengan satu produk dengan yang lain.
d) Nisbah juga dapat berbeda antara deposito jangka waktu yang berbeda. Dalam penelitian ini tingkat bagi hasil yang diterapkan oleh pihak pertama ( Shohibul maal) biasanya terbagi menjadi 3 (tiga) jenis atau tingkatan bagi hasil, yaitu:
a) 50% BMT, 50% nasabah (tipe pertama) Adalah  bagi  hasil  yang  telah  disepakati  oleh  pihak  pertama  ( Shohibul  maal) dengan nasabahnya  ( mudharib )  dengan  nisbah  50%  untuk shahibul  mal dan  50%  untuk mudharib .
b) 55% BMT, 45% nasabah (tipe kedua) Adalah  bagi  hasil  yang  telah  disepakati  oleh  pihak  pertama  ( Shohibul  maal) dengan nasabahnya  ( mudharib )  dengan  nisbah  55%  untuk shahibul  mal dan  45%  untuk mudharib .
c) 60% BMT, 40% nasabah (tipe ketiga) Adalah  bagi  hasil  yang  telah  disepakati  oleh  pihak  pertama  ( Shohibul  maal) dengan nasabahnya  ( mudharib )  dengan  nisbah  60%  untuk shahibul  mal dan  40%  untuk mudharib .

## 2. Pendapatan
Pendapatan  atau  biasa  disebut  dengan revenue adalah  hal  yang  dapat  terjadi  setiap  saat dan dapat pula terjadi pada waktu-waktu tertentu. Pendapatan adalah keseluruhan penerimaan dari  hasil  penjualan  barang-barang  atau  jasa  yang  diperoleh  oleh  suatu  unit  usaha  selama periode  tertentu.  Namun  pengertian  pendapatan  ( revenue )  sering  disamakan,  dengan pengertian  penghasilan  ( income ),  padahal  dalam  literatur  akuntansi  sesungguhnya  kedua istilah tersebut mempunyai arti yang berbeda . Jika pendapatan masih merupakan pendapatan kotor  yang  belum  dikurangi  biaya  dan  beban  untuk  memperolehnya,  maka  penghasilan adalah pendapatan bersih yang sudah dikurangi dengan biaya ( cost ) dan beban ( expense ). Jadi,  yang  dimaksud  dengan  pendapatan  nasabah  disini  adalah  semua  penerimaan  dari sumber-sumber  ekonomi  yang  didapat  oleh  suatu  perusahaan  atau  perorangan  baik  dari penghasilan  nasabah  per  bulan  yang  didapat  dari  hasil  usaha  nasabah  dengan  modal  dari pembiayaan  yang  diberikan oleh pihak USPPS  AUSATH ataupun dari penghasilan nasabah dari hasil usaha lain yang dapat menunjang nasabah untuk dapat mengembalikan tanggungan pembiayaan dengan tepat waktu.

## 3. Pengertian Pembiayaan
Salah  satu  lembaga  keuangan  yaitu  menghimpun  dana  dari  masyarakat  kemudian menyalurkannya  kembali  atau  lebih  dikenal  sebagai  fungsi  intermediasi.  Dalam  prakteknya
Vol.2 / No.2: 32-49, Juli 2016, ISSN : 2460-0083
mereka menyalurkan dana yang diperolehnya dalam bentuk pemberian pembiayaan, baik itu pembiayaan modal usaha maupun untuk komsumsi.
Adapun pengertian pembiayaan menurut berbagai literatur yang ada sebagai berikut:
a) Menurut Undang-Undang No.10 Tahun 1998 Pembiayaan adalah penyediaan uang atau tagihan  yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan antara  bank  dengan  pihak  lain  yang  mewajibkan  pihak  yang  di  biayai  untuk mengembalikan uang atau tagihan tersebut setelah jangka waktu tertentu dengan imbalan atau bagi hasil.
b) Menurut  M.  Syafii  Antonio.  (2001:160), Bank  Syariah  dari  Teori  ke  Praktek . Pembiayaan  adalah  pemberian  fasilitas  penyediaan  dana  untuk  memenuhi  kebutuhan pihak-pihak yang merupakan defisit unit .
c) Menurut  Muhammad  (2002:260), Manajemen  Bank  Syariah. Pembiayaan  dalam  secara luas  diartikan  sebagai  pendanaan  yang  dikeluarkan  untuk  mendukung  investasi  yang telah direncanakan baik  dilakukan sendiri maupun dijalankan  oleh orang lain . Berdasarkan  pengertian  tersebut  diatas,  dapat  disimpulkan  bahwa  pembiayaan  adalah pemberian  fasilitas  penyediaan  dana  untuk  mendukung  investasi  yang  telah  direncanakan berdasarkan kesepakatan antara lembaga keuangan dengan pihak lain yang mewajibkan pihak yang dibiayai untuk mengembalikan uang atau tagihan tersebut setelah jangka waktu tertentu dengan imbalan atau bagi hasil.

## 4. Jenis-Jenis Pembiayaan
Muhammad (2002:91) tentang penyaluran dana pada nasabah, secara garis besar produk pembiayaan  syariah  terbagi  dalam  empat  kategori  yang  dibedakan  berdasarkan  tujuan penggunaanya yaitu:

## a) Pembiayaan dengan prinsip Jual Beli ( Ba’i )
Prinsip  jual  beli  dilaksanakan  sehubungan  dengan  adakah  perpindahan  kepemilikan barang atau benda ( Transfer Of Property ). Tingkat keuntungan ditentukan di depan dan menjadi  bagian  harga  atas  barang  yang  dijual.  Sedangkan  menurut  Muhammad  Syafi’i Antonio  (2011:101) Al-Ba’i (prinsip  jual  beli)  adalah  jual  beli  barang  pada  harga  asal dengan tambahan keuntungan yang disepakati. Penjual harus memberi tahu harga pokok yang ia beli dan menentukan suatu tingkat keuntungan sebagai tambahannya. Transaksi  jual  beli  dapat  dibedakan  berdasarkan  bentuk  pembayaran  dan  waktu penyerahan yakni sebagai berikut:
1) Pembiayaan Murabahah
2) Pembiayaan Salam
3) Pembiayaan Istisnah
b) Pembiayaan dengan Prinsip Sewa ( Ijarah ) Al-Ijarah (prinsip  sewa  beli)  adalah  akad  pemindahan  hak  guna  atas  barang  atau  jasa, melalui  pembayaran  upah  sewa,  tanpa  diikuti  dengan  pemindahan  kepemilikan  atas barang  itu  sendiri  (Muhammad  Syafi’i  Antonio,  2011:117).  Jadi  pada  dasarnya  prinsip Ijarah sama  saja  dengan  prinsip  jual  beli,  tapi  perbedaannya  terletak  pada  objek transaksinya.  Bila  pada  jual  beli  objek  transaksinya  adalah  barang,  pada ijarah objek transaksinya  adalah  jasa.  Pada  akhir  masa  sewa,  bank  dapat  saja  menjual  barang  yang disewakan kepada nasabah.
c) Prinsip Bagi Hasil
Produk  pembiayaan  syariah  yang  didasarkan  atas  prinsip  bagi  hasil  adalah  sebagai berikut :
1) Pembiayaan Musyarakah
Adalah akad kerja sama antara dua pihak atau lebih untuk suatu usaha tertentu dimana masing-masing  pihak  memberikan  kontribusi  dana  dengan  kesepakatan  bahwa keuntungan  dan  risiko  akan  ditanggung  bersama  sesuai  kesepakatan  (Muhammad Syafi’i  Antonio, 2014:90)
Landasan syariah dari pembiayaan musyarakah dengan prinsip bagi hasil yaitu Hadits Nabi yang berbunyi:
َ عَ ن ََ ا َِب َ ىََ رَ  يَ رَ ة ََ ر َِض َ يَ َ للا ََ عَ ن َ وَ َ اَ, َ ن ََ ر َ سَ و َ لَ َِللا َ َ صَ ل َ للاَى ََ عَ ل َ يَِوَ َ وَ س َ لَ م ََ ق َ لا َ َ اَ: َ ن َ ثَا َِلا َ ث َ َ شلا َِرَ ي َ ك َِ ي ََِا َ نَ َ  لَ َ  ي َ نََ اَ خ َ هاَ (َ )دوادَوبا
Artinya:  Dari  Abu  Hurairah,  Rasululloh  s.a.w.  bersabda,”Sesungguhnya  Allah  azza wa  jalla  berfirman,”aku  pihak  ketiga  dari  dua  orang  yang  berserikat  selama  salah satunya tidak menghianati yang lainnya.” (HR. Abu Dawud no.2396 dalam kitab al- Buyu, dan Hakim)
2) Pembiayaan Mudharabah Mudharabah berasal dari kata Dharb yang artinya memukul atau berjalan. Atau lebih tepatnya  proses  seseorang  memukulkan  kakinya  dalam  menjalankan  suatu  usaha. Secara  teknis, Mudharabah adalah  akad  kerja  sama  usaha  antara  dua  pihak  dimana pihak pertama (shahibul maal) menyediakan seluruh modal, sedangkan pihak lainnya menjadi  pengelola (mudharib). Keuntungan  usaha  dibagi  menurut  kesepakatan  yang dituangkan dalam kontrak, apabila rugi maka kerugian ditanggung oleh pihak pemilik modal (shahibul  maal) selama  kerugian  itu  bukan  diakibatkan  oleh  kelalaian pengelola (mudharib).
d) Pembiayaan Dengan Akad Pelengkap
Untuk mempermudah pelaksanaan pembiayaan, biasanya diperlukan akad pelengkap. Akad pelengkap ini tidak ditujukan untuk mencari keuntungan, tetapi di tujukan untuk mempermudah  pelaksanaan  pembiayaan,  meskipun  tidak  ditujukan  untuk  mencari keuntungan,  dalam  akad  pelengkap  ini  dibolehkan  untuk  meminta  pengganti  biaya- biaya  yang  dikeluarkan  untuk  melaksanakan  akad  ini.  Adapun  jenis-jenis  akad pelengkap ini adalah sebagai berikut:
1) Hiwalah (Alih Hutang-Piutang)
2) Rahn (Gadai)
3) Qardh (Hutang)
4) Wakalah (Perwakilan)
5) Kafalah (Garansi Bank)
Sedangkan  menurut  Muhammad  Syafi’I  Antonio  dan  Adiwarman  Karim  pembiayaan dibagi menjadi beberapa jenis, antara lain:
a) Pembiayaan Modal Kerja
Adalah pembiayaan jangka pendek yang diberikan kepada perusahaan untuk membiayai kebutuhan modal kerja usahanya dengan jangka waktu maksimum satu tahun dan dapat diperpanjang sesuai kebutuhan.
1) Pembiayaan Piutang ( Receivable Financing)
2) Pembiayaan Persediaan (Inventory Financing)
3) Pembiayaan Modal Kerja untuk Perdagangan
b) Pembiayaan Konsumtif
Pembiayaan  konsumtif  adalah  jenis  pembiayaan  yang  diberikan  untuk  tujuan  diluar usaha  dan  umumnya  bersifat  perorangan.  Pembiayaan  ini  digunakan  untuk  memenuhi kebutuhan konsumsi dan akan habis pakai.
c) Pembiayaan Pertanian
Vol.2 / No.2: 32-49, Juli 2016, ISSN : 2460-0083
Pembiayaan  pertanian  adalah  pembiayaan  yang  dibiayai  untuk  sektor  perkebunan  atau pertanian  rakyat.  Sektor  usaha  pertanian  dapat  berupa  jangka  pendek  atau  jangka panjang.
Sebelum  memberikan  penyaluran  dana  /  pembiayaan  pada  nasabah,  maka  harus memperhatikan adakah unsur-unsur pembiayaan yaitu :
a) Kepercayaan
Yaitu  suatu  keyakinan  pemberi  kredit  (bank)  bahwa  kredit  yang  diberikan  baik  berupa uang,  barang  atau  jasa  akan  benar-benar  diterima  kembali  di  masa  tertentu  di  masa datang.
b) Kesepakatan
Yaitu kesepakatan ini dituangkan dalam suatu perjanjian di mana masing masing  pihak menandatangani hak dan kewajibannya masing-masing.
c) Jangka waktu
Setiap  kredit  yang  diberikan  pasti  memiliki  jangka  waktu  tertentu,  jangka  waktu  ini mencakup masa pengembalian kredit.
d) Resiko
Faktor resiko kerugian dapat diakibatkan dua hal yaitu resiko kerugian yang diakibatkan nasabah  sengaja  tidak  mau  membayar  kreditnya  padahal  mampu,  dan  resiko  kerugian yang  diakibatkan  karena  nasabah  tidak  sengaja  yaitu  akibat  terjadinya  musibah  seperti bencana alam.
e) Balas jasa
Akibat dari pemberian fasilitas kredit bank tentu mengharapkan suatu keuntungan dalam jumlah tertentu. (Kasmir, 2007:74-76)

## 5. Pengertian Pembiayaan Bermasalah
Pembiayaan  bermasalah  dapat  mengurangi  pendapatan  bagi  lembaga  keuangan, memperbesar  biaya  pencadangan,  yaitu  PPAP  (Penyisihan  Penghapusan  Aktiva  Produktif). Dari  segi  nasional,  pembiayaan  bermasalah  dapat  mengurangi  kontribusi  terhadap pembangunan  dan  pertumbuhan  ekonomi.  Dengan  demikian  dapat  diketahui  bahwa pembiayaan  bermasalah  adalah  suatu  kondisi  dimana  pembiayaan  telah  terjadi  kemacetan antara pihak debitur yang tidak bisa memenuhi kewajibannya kepada pihak kreditur sehingga memerlukan  tindakan  penyelamatan,  atau  pembiayaan  yang  kualitasnya  berada  dalam golongan kurang lancar, diragukan dan macet.
Faturrahman (2012:66-67) Dalam praktiknya kualitas pembiayaan untuk golongan lancar disebut golongan 1 (satu), untuk golongan dalam perhatian khusus disebut golongan 2 (dua), untuk  golongan  kurang  lancar  disebut  golongan  3  (tiga),  sedangkan  untuk  golongan diragukan disebut golongan 4 (empat) dan untuk golongan macet disebut golongan 5 (lima).
Dari  aspek  kemampuan  membayar  angsuran  nasabah  maka pembiayaan digolongkan kepada:
a) Lancar
Apabila  pembayaran  angsuran  tepat  waktu  dan  tidak  ada  tunggakan sesuai dengan persyaratan akad, selalu menyampaikan informasi laporan keuangan  secara  teratur  dan akurat,    dokumentasi    pembiayaan    lengkap  dan    pengikatan    agunan    kuat,    tidak terdapat  pelanggaran  perjanjian pembiayaan,  serta  perpanjangan  pembiayaan  sesuai dengan  analisis kebutuhan nasabah.
b) Dalam Perhatian Khusus
Apabila    terdapat    tunggakan    pembayaran    angsuran    pokok    dan/atau  margin    belum melampaui    3    (tiga)    bulan,    selalu  menyampaikan    laporan  keuangan    secara    teratur dan    akurat,    dokumentasi    pembiayaan    lengkap  dan    pengikatan    agunan    kuat,   serta perpanjangan  pembiayaan  kurang sesuai dengan analisis kebutuhan nasabah.
c) Kurang Lancar
Apabila  terdapat  tunggakan  pembayaran  angsuran  pokok  dan/atau margin yang telah melampaui  3  (tiga)  bulan  namun  belum  melampaui  6  (enam)  bulan,  penyampaian laporan  keuangan  tidak  teratur  tetapi  masih  akurat,  dokumentasi  pembiayaan  kurang lengkap  dan  pengikatan  agunan  lemah,  terjadi  pelanggaran  terhadap  persyaratan  pokok dalam  perjanjian  pembiayaan  yang  cukup  prinsipil,  dan  berupaya  melakukan perpanjangan pembiayaan untuk menyembunyikan kesulitan keuangan.
d) Diragukan
Apabila    terdapat    tunggakan    pembayaran    angsuran    pokok    dan/atau  margin    telah melampaui    6    (enam)    bulan    namun    belum    melampaui    9  (sembilan)    bulan, penyampaian    informasi    keuangan    tidak    teratur    dan  meragukan,    dokumentasi pembiayaan    tidak    lengkap    dan    pengikatan  agunan    lemah,    terjadi    pelanggaran terhadap  persyaratan  pokok  dalam perjanjian  pembiayaan  yang  cukup  prinsipil,  dan berupaya    melakukan  perpanjangan    pembiayaan    untuk    menyembunyikan    kesulitan keuangan dengan penyimpangan yang cukup material.
e) Macet
Apabila    terdapat    tunggakan    pembayaran    angsuran    pokok    dan/atau  margin    telah melampaui    9    (sembilan)    bulan,   nasabah   tidak  menyampaikan   informasi   keuangan atau    tidak    dapat    dipercaya,  dokumentasi    pembiayaan    dan/atau    pengikatan   agunan tidak    ada,  terjadinya    pelanggaran    terhadap    persyaratan    pokok    dalam    perjanjian pembiayaan yang cukup prinsipil.

## B. Penelitian Terdahulu
Beberapa  penelitian yang berkaitan dengan pengaruh tingkat bagi hasil dan pendapatan nasabah pada pembiayaan bermasalah dapat dilihat pada Tabel 1.
Tabel 1. Penelitian Terdahulu
Peneliti,  Tahun,  dan judul penelitian Obyek penelitian Variabel Analisis data Hasil Astria Rini, 2001, “Analisis Pengaruh Bagi Hasil dan Pendapatan Nasabah terhadap Pembiayaan Bermasalah” BMT Kharisma Magelang Bagi Hasil (X1), Pendapatan Nasabah (X2) Pembiayaan Bermasalah (Y) Analisi Regresi berganda Tingkat bagi hasil dan pendapatan nasabah memiliki  pengaruh  terhadap pembiayaan bermasalah. Fithri Kurniawati, 2003,  “Analisis  Upaya Meminimalisasi Tingkat Pembiayaan Bermasalah” BMT Pembiayaan bermasalah (X) Dari penelitian ini menunjukan bahwa pendapatan nasabah memiliki pengaruh yang signifikan terhadap pembiyaan bermasalah
Vol.2 / No.2: 32-49, Juli 2016, ISSN : 2460-0083
Peneliti,  Tahun,  dan judul penelitian Obyek penelitian Variabel Analisis data Hasil Arwinta  Nur  Desyani, 2013, Analisis Pengaruh Karakter Dan Kondisi Ekonomi Nasabah Terhadap Pembiayaan Bermasalah Bmt Nu Sejahtera Cabang Kendal karakter nasabah (X1) kondisi ekonomi nasabah (X2), pembiayaan bermasalah (Y) Analisis regresi berganda Diperoleh hasil bahwa variabel X1 (karakter nasabah)  dan  variabel  X2 (kondisi  ekonomi  nasabah) bersama  sama  berpengaruh positif  terhadap  variabel  Y (pembiayaan bermasalah) Siti  Kholisoh,  2011, “Pengaruh Tingkat Bagi Hasil Dan Pendapatan Nasabah Terhadap  Pembiayaan Bermasalah” BMT Marhamah Wonosobo Bagi Hasil (X1), Pendapatan Nasabah (X2) Pembiayaan Bermasalah (Y) Analisis Regresi berganda Diperoleh hasil Tingkat bagi hasil  yang  diberlakukan  di BMT  Marhamah  Wonosobo dan pendapatan nasabah memiliki pengaruh yang signifikan terhadap pembiayaan bermasalah

## Sumber : Data Sekunder yang diperoleh, 2015

## C. Kerangka Konseptual
Berdasarkan  landasan  teori  dan  penelitian  terdahulu,  kerangka  berfikir  dapat  dijelaskan pada  gambar  1.  Kerangka  berfikir  mengenai  pengaruh  tingkat  bagi  hasil  dan  pendapatan nasabah terhadap pembiayaan bermasalah di USPPS AUSATH Blokagung yaitu:

## Gambar 1. Kerangka Konseptual

## D. Hipotesis
Hipotesis  merupakan  jawaban  sementara  terhadap  rumusan  masalah  penelitian, dimana  rumusan  masalah  penelitian  telah  dinyatakan  dalam  bentuk  kalimat  pertanyaan (Sugiyono. 2008: 64). Adapun Hipotesis dalam penelitian ini adalah:
Hipotesis 1
Ha  :  Bahwa adakah pengaruh yang signifikan secara parsial antara tingkat bagi hasil dan pendapatan nasabah terhadap pembiayaan bermasalah
Ho : Bahwa tidak adakah pengaruh yang signifikan secara parsial antara tingkat bagi hasil dan pendapatan nasabah terhadap pembiayaan bermasalah
Hipotesis 2
Ha : Bahwa adakah pengaruh yang signifikan secara simultan antara tingkat bagi hasil dan pendapatan nasabah terhadap pembiayaan bermasalah
Ho  :  Bahwa  tidak  adakah  pengaruh  yang  signifikan  secara  simultan  antara  tingkat  bagi hasil dan pendapatan nasabah terhadap pembiayaan bermasalah
Hipotesis 3
Ha  :  Bahwa  adakah  variabel  yang  dominan  antara  tingkat  bagi  hasil  dan  pendapatan nasabah terhadap pembiayaan bermasalah
Pembiayaan Bermasalah
Pendapatan Nasabah
Tingkat Bagi Hasil
Vol.2 / No.2: 32-49, Juli 2016, ISSN : 2460-0083
Ho : Bahwa tidak adakah variabel yang dominan antara tingkat bagi hasil dan pendapatan nasabah terhadap pembiayaan bermasalah

## METODE PENELITIAN

## A. Jenis Penelitian, Waktu dan Tempat penelitian
Pada  dasarnya  ada  tiga  macam  penelitian,  yakni  penelitian  kualitatif,  penelitian kuantitatif dan penelitian mixing methoda atau gabungan antara kualitatif dengan kuantitatif. Penelitian  ini  menggunakan  metode  penelitian  kuantitatif.  Penelitian  dilaksanakan  di  Unit Simpan Pinjam Pola Syari’ah Ausath (USPPS AUSATH) Blokagung Tegalsari Banyuwangi Jl.Pondok  Pesantren  Darussalam  Blokagung  Tegalsari  Banyuwangi  pada  bulan  Mei  2015 dengan memakan waktu kurang lebih 1 bulan.

## B. Populasi dan Sampel Penelitian
Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  semua  nasabah  yang  mempunyai  pembiayaan bermasalah  yang  ada  di  USPPS  AUSATH  Blokagung  Karangdoro  Tegalsari.  Teknik pengambilan  sampel  pada  penelitian  ini  adalah  menggunakan  teknik  sampel  populasi disebut juga dengan teknik sensus di mana semua populasi digunakan sebagai sampel. Jadi sampel dalam penelitian ini sama dengan populasi yang berjumlah sebanyak 10 nasabah.

## C. Variabel Penelitian
Variabel  adalah  suatu  atribut  atau  sifat  atau  aspek  dari  orang  maupun obyek  yang mempunyai  variasi  tertentu  yang  diterapkan  oleh  peneliti  untuk dipelajari  dan  ditarik kesimpulannya  (Sugiyono,  2008:38).  Dalam  penelitian  ini  menggunakan  dua  variabel dependent yaitu  variabel  bagi  hasil  dan  variabel  pendapatan  nasabah,  dan  satu  variabel independent yaitu pembiayaan bermasalah.

## D. Uji Normalitas, Validitas dan Reabilitas

## 1. Uji Normalitas
Normalitas  bertujuan  untuk  menguji  apakah  dalam  model  regresi,  variabel  terikat  dan variabel  bebas  keduanya  mempunyai  distribusi  normal  atau  tidak.  Modal  regresi  yang baik adalah distribusi normal atau mendekati normal. Jika distribusi data adalah normal, maka garis yang menggambarkan data sesungguhnya akan mengikuti garis diagonalnya.
2. Uji Validitas
Uji  ini  dilakukan  untuk  mengetahui  validasi  dari  butir-butir  pertanyaan.  Pengujian  ini penting  dilakukan  guna  mengetahui  apakah  kuesioner  yang  ada  dapat  mengungkapkan data-data yang ada pada variabel-variabel penelitian secara tepat.
3. Uji Reliabilitas
Uji Reabilitas dilakukan untuk mengetahui konsistensi hasil  pengukuran variabel. Suatu instrumen dikatakan reliabel apabila memiliki nilai Cronbach Alpha lebih dari 0,60.

## E. Data dan Sumber Data
1. Jenis Data
Data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data  primer  dan  data  sekunder.  Data primer adalah  data  yang  diperoleh  peneliti  dari  sumber asli  atau  data  yang  didapat  dari sumber pertama baik dari individu atau perseorangan, maka proses pengumpulan datanya perlu  dilakukan  dengan  memperhatikan  siapa  sumber  utama  yang  akan  dijadikan objek penelitian (Muhammad, 2008:103). Sedangkan data sekunder adalah data yang diperoleh dalam bentuk sudah jadi, atau sudah diolah oleh pihak lain.

## Istiqro’ : Jurnal Hukum Islam, Ekonomi dan Bisnis 42
Vol.2 / No.2: 32-49, Juli 2016, ISSN : 2460-0083

## 2. Sumber Data
Dalam  penelitian  ini  data  primer  diperoleh  dari  nasabah  melalui  wawancara,  kuesioner dan angket di USPPS AUSATH Blokagung, sedangkan data sekunder penulis ambil dari sumber  lain  diantaranya  buku-buku  ilmiah,  skripsi  terdahulu  dan  instansi  terkait  yang memiliki hubungan erat dengan penelitian ini.

## F. Teknik Pengumpulan Data
Teknik Pengumpulan Data adalah teknik pengumpulan data yang secara riil (nyata) yang digunakan  dalam  suatu  penelitian.  Untuk  mengumpulkan  data  tentang  pembiayaan bermasalah pada penelitian ini maka teknik yang digunakan adalah :
a. Metode Observasi
Observasi diartikan sebagai pengamatan dan pencatatan secara sistematik terhadap gejala yang  tampak  pada  objek  penelitian.  Teknik  observasi  ini  digunakan  untuk mengumpulkan  data  dengan  cara  mengadakan  pengamatan  langsung  pada  objek  yang diteliti.
b. Dokumentasi
Dari dokumen yang ada, peneliti akan memperoleh data tentang profil perusahaan  yang berisi  gambaran  umum  USPPS  AUSATH,  visi  misi,  struktur  organisasi,  dan    job description.  Selain  itu,  peneliti  juga  memanfaatkan  sumber-sumber  berupa  data  dan catatan  yang  mempunyai  relevansi  dengan  pengaruh  tingkat  bagi  hasil  dan  pendapatan nasabah terhadap pembiayaan bermasalah.
c. Metode Angket atau Kuisioner
Dalam  penelitian  ini,  metode  angket  akan  digunakan  untuk  mendapatkan  data  tentang pendapat  nasabah  yang  mempunyai  pembiayaan  bermasalah  yang  berpengaruh  pada kemacetan pelunasan pembiayaan. Kuesioner  yang dipakai disini adalah model tertutup karena  jawaban  telah  disediakan  dan  pengukurannya  menggunakan  skala  likert,  skala likert  digunakan  untuk  mengukur  sikap,  pendapat  dan  persepsi  seseorang  atau sekelompok orang tentang fenomena sosial.

## G. Teknik Analisis Data
Analisis  data  dalam  penelitian  kuantitatif  merupakan  kegiatan  yang  dilakukan  setelah data  dari  seluruh  responden  atau  sumber  data  lain  terkumpul.  Kegiatan  dalam  analisis  data adalah mengelompokkan data berdasarkan variabel dari seluruh responden, menyajikan data tiap  variabel  yang  diteliti,  melakukan  perhitungan  untuk  menjawab  rumusan  masalah  dan melakukan perhitungan untuk menguji hipotesis  yang telah diajukan. Agar tujuan penelitian dapat tercapai maka penelitian ini akan menggunakan analisis kuantitatif dengan uji statistik sebagai sarana untuk menganalisa data yang telah diperoleh.
a. Analisis Regresi
Analisis regresi  ganda adalah alat untuk meramalkan nilai pengaruh dua variabel bebas atau  lebih  terhadap  satu  variabel  terikat  (untuk  membuktikan  ada  tidaknya  hubungan fungsional atau hubungan kausal antara dua atau lebih variabel bebas X1, X2,...........Xn terhadap  satu  variabel  terikat  Y  (Sambas  Ali  Muhidin  dkk,  2007:198).  Analisis  data disini  dimulai  dengan  menguji  validitas  dan  reliabilitas  instrumen  penelitian,  yang berupa  item-item  pertanyaan  dalam  kuesioner.  Setelah  itu,  analisis  dilanjutkan  dengan menggunakan  uji  regresi  linear  berganda,  dimana  variabel  terikatnya  (Y)  adalah pembiayaan bermasalah dan variabelnya adalah bagi hasil (X1) dan pendapatan nasabah (X 2 ).
Vol.2 / No.2: 32-49, Juli 2016, ISSN : 2460-0083
Untuk  mengetahui  pengaruh  tingkat  bagi  hasil  dan  pendapatan  nasabah  sebagai  variabel independen  (bebas)  terhadap  pembiayaan  bermasalah  sebagai  variabel  dependen  (terikat)  maka persamaan linier regresi berganda dapat ditulis sebagai berikut:
Y : a + b 1 X 1 + b 2 X 2 Dimana  :    Y  (Pembiayaan  Bermasalah),  A  (konstanta),  b 1 dan  b 2 (koefisien  regresi (variabel bebas)), X 1 (bagi hasil) dan X 2 (pendapatan nasabah)
Dengan rumus diatas maka akan diketahui seberapa besar pengaruh dari kedua variabel independen  terhadap  variabel  dependen  secara  bersama-sama.  Untuk  mencari  koefisien b 1 , b 2 , dapat dicari dengan menggunakan persamaan simultan sebagai berikut: ∑ X 1 Y= b 1 ∑ X 1 2 + b 2 ∑ X 1 X 2 ∑ X 2 Y= b 1 ∑ X 1 X 2 + b 2 ∑ X 2 2
Sedangkan untuk mencari konstanta atau nilai dari a dilakukan dengan a =Y – b 1 X 1 - b 2 X 2 b. Pengujian Hipotesis
1) Uji F (Simultan)
Untuk  menguji  kebenaran  hipotesis  pertama  digunakan  uji  F  yaitu  untuk  menguji keberartian regresi secara keseluruhan dengan rumus hipotesis sebagai berikut:
Ho   : b 1 = b 2 = 0 Ha   : minimal satu koefisien bi ≠ 0 Pengujian  dengan  uji  F  variansnya  adalah  dengan  membandingkan  F hitung (F h )  dengan F tabel (F t ) pada α = 0,05 apabila hasil perhitungannya menunjukkan:
a) F h >F t , makaHoditolak dan Ha diterima b) F h <F t , maka Ho diterima dan Ha ditolak
2) Uji t (Parsial)
Untuk  menguji  kebenaran  hipotesis  kedua  langkah  pertama  yang  dilakukan  adalah menentukan  koefisien  regresi  (bi)  yang  paling  besar,  selanjutnya  dilakukan  pengujian secara  parsial  melalui  uji  t.  Adapun  rumusan  hipotesis  dengan  menggunakan  Uji  t adalah sebagai berikut:
Ho : b 1 = b 2 = 0 Ha : minimal satu koefisien bi ≠ 0
Pengujian  dilakukan  melalui  uji  t  dengan  membandingkan  t hitung (t h )  dengan  t tabel (t t ) pada α 0,05. Apabila hasil perhitungan menunjukkan:
a) t h ≥ t t makaHo ditolak dan Ha diterima.
b) t h < t t makaHoditerima dan Ha ditolak.
3) Uji Dominan
Menurut  Arief  (1992:10)  “menyatakan  bahwa  untuk  menentukan  variabel  independen yang paling dominan dalam suatu model regresi linier, maka digunakan koefisien beta ( beta coefficient ) . Koefisien Beta disebut standardizet regression coeffocient . Variabel independen yamg memiliki pengaruh dominan terhadap variabel dependen adalah yang memiliki beta paling tinggi.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## A. Karakteristik Responden
Sampel  penelitian  pengaruh  tingkat  bagi  hasil  dan  pendapatan  nasabah  terhadap pembiayaan  bermasalah  di  USPPS  AUSATH  Blokagung  Tegalsari  Banyuwangi  adalah  10 responden yang memiliki karakteristik sebagai berikut:
1. Berdasarkan  jenis  kelamin  maka  responden  pria  sebanyak  5  responden  dan  responden wanita sebanyak 5 responden.
Vol.2 / No.2: 32-49, Juli 2016, ISSN : 2460-0083
2. Berdasarkan usia maka responden yang berusia < 20 tahun adalah tidak ada, yang berusia 20-29  tahun  sebanyak  2  responden  (20%),    yang  berusia  30-39  tahun  sebanyak  3 responden (30%), yang berusia 40-49 sebanyak 4 responden (40%), yang berusia 50-59 tahun sebanyak 1 responden dan yang berusia lebih >   59 tahun tidak ada.
3. Berdasarkan status pekerjaan maka nasabah USPPS AUSATH Blokagung yang diambil sebagai  responden  sebagian  besar  mempunyai  mayoritas  pekerjaan  sebagai  pedagang dengan  rincian  informasi  sebagai  berikut  responden  mempunyai  pekerjaan  sebagai pedagang  sebanyak  5  orang,  sedangkan  yang  mempunyai  pekerjaan  sebagai  pegawai swasta  sebanyak  3  orang,  sedangkan  yang  mempunyai  pekerjaan  sebagai  PNS  dan wiraswasta tidak ada,dan yang mempunyai pekerjaan selain yang disebutkan sebanyak 2 orang.
4. Berdasarkan  pendidikan  responden  maka  responden  terdiri  dari  4  orang  (40  %) pendidikan  terakhir  SD,  2  orang  (2  %)  pendidikan  terakhir  SLTP,  3  orang  (30  %) pendidikan  terakhir  SLTA  dan  sisanya  sebanyak  1  orang  (10  %)  pendidikan  terakhir perguruan  tinggi,  ini  menunjukkan  bahwa  komposisi  nasabah  didominasi  oleh  nasabah yang pendidikan terakhir SD dari pada pendidikan yang lain.
5. Berdasarkan  pendapatan  perbulan  maka  dari  2  orang  responden  (20  %)  berpenghasilan 250.000,00  –  500.000,00,  5  orang  responden  (50  %)  berpenghasilan  500.000,00  – 1.000.000,00,  1  orang  responden  (10%)  berpenghasilan  1.000.000,00–2.500.000,00,  1 orang  responden  (10%)  berpenghasilan  2.500.000,00–5.000.000,00,  1  orang  responden (10%)  berpenghasilan  >  5.000.000,00  dan  tidak  ada  yang  berpenghasilan  <250.000,00, ini  menunjukkan  bahwa  komposisi  nasabah  dari  pendapatan  perbulan  kebanyakan berpenghasilan  500.000,00–1.000.000,00  perbulan,  hal  ini  dikarenakan  nasabah  yang memiliki  pembiayaan  bermasalah  pada  USPPS  AUSATH  kebanyakan  masih  memiliki penghasilan yang minim dan berada pada perekonomian bertaraf rendah.
6. Berdasarkan pembiayaan lain nasabah maka  nasabah USPPS AUSATH Blokagung yang diambil  sebagai  responden  yang  mempunyai  pembiayaan  di  Unit  Simpan  Pinjam  atau Koperasi  lain  selain  USPPS  AUSATH  sebanyak  8  orang  (80%),  sedangkan  yang  tidak mempunyai  pembiayaan  di  Unit  Simpan  Pinjam  atau  Koperasi  lain  selain  USPPS AUSATH  tidak  ada  (0%),  dan  yang  tidak  bersedia  untuk  menjawab  sebanyak  2  orang (20%). Hal ini menunjukkan bahwa komposisi sebagian besar nasabah yang mempunyai pembiayaan  di  USPPS  AUSATH  juga  mempunyai  pembiayaan  di  Unit  Simpan  Pinjam atau  Koperasi  lain,  hal  ini  juga  salah  satu  yang  menyebkan  nasabah  tidak  bisa mengembalikan kewajibannya dengan tepat waktu kepada USPPS AUSATH.

## B. Analisis Data

## 1. Uji Normalitas
Uji  normalitas  data  dilakukan  untuk  menentukan  apakah  data  variabel  penelitian  yang digunakan  dalam  model  regresi  linier  berganda  terdistribusi  secara  normal.  Pengujian normalitas  dalam  penelitian  ini  dilakukan  berdasarkan  uji kolmogrov-smirnov .  Asumsi normalitas  dapat  dipenuhi  jika  nilai statistic kolmogrov-smirnov diatas  tingkat  signifikansi tertentu.  Tingkat  signikansi  yang  digunakan  sebesar  α  =  0,05  atau  5  %.  Berdasarkan  uji kolmogrov-smirnov nilai  signifikansi  untuk  pembiayaan  bermasalah  sebesar  0.057;  untuk tingkat  bagi  hasil  sebesar  654;  dan  untuk  pendapatan  nasabah  sebesar  498;  dan.  karena signifikansi  untuk  seluruh  variabel  lebih  besar  dari  0,05  maka  dapat  disimpulkna  bahwa data  pada  variabel  tingkat  bagi  hasil,  pendapaatn  nasabah,  dan  pembiayaan  bermasalah berdistribusi normal.

## 2. Uji Validitas
Uji  validitas  sebuah  data  dilakukan  untuk  mengetahui  sejauh  mana  validitas  data  yang diperoleh dari penyebaran kuisioner. Dalam penelitian ini menggunakan uji validitas dengan melakukan  korelasi  bivariate  antara  skor  masing-masing  indikator  dengan  total  skor konstruk. Hasil uji validitas dengan korelasi bivariate disajikan dalam Tabel 2:
Tabel 2. Hasil Uji Validitas
Variabel Sig-(1-tailed) Keterangan X 1 0,000 Valid X 2 0,000 Valid Y 0,000 Valid
Sumber Data: Data Primer, Diolah 2015
Dari tabel hasil uji validitas data dengan menggunakan korelasi bivariate terlihat bahwa korelasi  antara  masing-masing  indikator  terhadap  total  skor  konstruk  menunjukkan  hasil yang  signifikan.  Jadi  dapat  disimpulkan  bahwa  masing-masing  indikator  yang  digunakan sebagai instrument pengumpula data adalah valid

## 3. Uji Reliabilitas
Sebuah  instrumen  harus  reliabel,  dalam  arti  bahwa  instrumen  tersebut  cukup  baik sehingga  mampu  mengungkap  data  yang  bisa  dipercaya  (Arikunto,  2006:169).  Uji reliabilitas yang digunakan dalam penelitian ini adalah dengan menggunakan metode Alpha Cronbach’s ,  suatu  instrumen  dikatakan  reliabel  apabila  nilai  alpha  lebih  besar  dari  0,06. Hasil pengujian reliabilitas disajikan pada Tabel 3:
Tabel 3 Uji Reliabilitas Variabel Nilai Alpha Cronbach’s Keterangan X 1 0.360 Reliabel X 2 0.347 Reliabel Y 0.785 Reliabel Sumber Data: Data Primer, Diolah 2015
Dari  Tabel  3  menunjukkan  bahwa  nilai Cronbach’s    Alpha untuk  masing-masing variabel penelitian adalah lebih besar dari 0,06. Dengan demikian maka dapat disimpulkan bahwa  seluruh  instrumen  yang  digunakan  dalam  penelitian telah memenuhi  syarat sebagai alat pengumpul data.

## 4. Analisis Regresi Linier Berganda
Analisis  regresi  berganda  digunakan  untuk  melihat  pengaruh  sejumlah  variabel independen (bebas) terhadap variabel dependen  (terikat) atau juga memprediksi nilai suatu variabel dependen berdasarkan nilai variabel variabel independen. Maka persamaan regresi berganda dapat dinyatakan dalam Tabel 4yang menyajikan hasil dari analisis regresi.
Tabel 4. Hasil Analisis Regresi Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta Tolerance VIF 1 (Constant) 11.703 8.635 11.355 0.000 bagi hasil (X1) 0.115 0.551 0.102 3.009 0.000 pendapatan nasabah (X2) 0.233 0.689 0.165 3.037 0.000
a  Dependent Variable: pembiayaan bermasalah (Y)
Sumber Data: Data Primer, Diolah 2015
Vol.2 / No.2: 32-49, Juli 2016, ISSN : 2460-0083
Berdasarkan  hasil  analisis  regresi  berganda  pada  Tabel  4  di  atas  diperoleh  koefisien untuk variabel bebas X 1 = 0,115, X 2 = 0.230 dan konstanta sebesar 11,703 sehingga model persamaan regresi yang diperoleh adalah:
Y  11.703  0,115 X 1  0.233 X 2
Dari  persamaan  regresi  diatas,  dapat  terlihat  bahwa  nilai  konstanta  hasil  analisis  data statistik  menunjukkan  angka  11,703  menunjukkan  bahwa  jika  tidak  ada  bagi  hasil  dan pendapatan  yang  diberikan  oleh  nasabah,  maka  pembiayaan  bermasalah  di  USPPS AUSATH adalah sebesar 11,703. Atau dengan kata lain jika nilai tingkat bagi hasil (X 1 ) dan pendapatan  nasabah  (X 2 )  adalah  nol,  maka  pembiayaan  bermasalah  (Y)  adalah  11,703 Koefisien  regresi  variabel  tingkat  bagi  hasil  (X 1 )  menunjukkan  angka  0,115,  artinya  jika variabel pendapatan nasabah (X 2 ) tetap dan variabel tingkat bagi hasil mengalami kenaikan 1%, maka variabel pembiayaan bermasalah (Y) akan mengalami peningkatan sebesar 0,115. koefisien bernilai positif artinya terjadi hubungan positif antara variabel X 1 dengan variabel Y.  Hasil  analisis  statistik  data  penelitian,  diketahui  koefisien  regresi  untuk  variabel pendapatan  nasabah  (X 2 )  adalah  0.230  mengasumsikan  bahwa  jika  variabel  tingkat  bagi hasil (X 1 ) konstan dan variabel pendapatan nasabah (X 2 ) mengalami  kenaikan sebesar 1% (X2) maka pembiayaan bermasalah (Y) akan mengalami kenaikan sebesar 0.230.

## 7. Uji Koefisien Determinasi (R 2 )
Koefisien  Determinasi  ini  digunakan  untuk  mengetahui  seberapa  besar  kemampuan variabel  bebas  dalam  menerangkan  variabel  terikat.  Nilai  determinasi  ditentukan  dengan nilai Ajusted R Square .
Tabel 5. Hasil Uji Koefisien Determinasi
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin-Watson 1 870a) 0. 757 750 2.89047 5.141
a  Predictors: (Constant), pendapatan nasabah (X2), bagi hasil (X1) b  Dependent Variable: pembiayaan bermasalah (Y) Sumber Data: Data Primer, Diolah 2015 Berdasarkan  Tabel  5  diperoleh  angka  R  sebesar  0,870.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa terjadi  hubungan  yang  kuat  antara  Karakter  dan  kondisi  ekonomi  nasabah  terhadap pembiayaan  bermasalah.  Kemudian  Uji  koefisien  determinasi  digunakan  untuk  mengukur seberapa jauh kemampuan model dalam menerangkan variasi variabel independen terhadap variabel  dependen.  Hasil  dari  koefisien  determinasi  dapat  dilihat  pada  tabel  diatas  bahwa Adjusted  R  Square (R 2 )  adalah  0,750.  Hal  ini  berarti  bahwa  75%  variabel  pembiayaan bermasalah  dapat  dijelaskan  oleh  variabel  independen  yaitu  karakter  dan  kondisi ekonomi nasabah.  Sedangkan  sisanya  sebesar  25%  dijelaskan  oleh  faktor-faktor  laindiluar  model yang dianalisis.

## 8. Uji Hipotesis
a) Uji Parsial (T test)
Uji  T  digunakan  untuk  mengetahui  apakah  suatu  masing  masing  variabel independen berpengaruh ataukah tidak terhadap variabel dependen . Hipotesis :
Ho : tidak ada pengaruh yang signifikan antar variabel Ha : ada pengaruh signifikan antar variabel Pengujian  korelasi  antara  variabel  tingkat  bagi  hasil  terhadap  pembiayaan  bermasalah dengan  tingkat  signifikansi  =  5%  dan  t hitung sebesar  3,009  dan  t tabel sebesar  2,306.  Dari
Vol.2 / No.2: 32-49, Juli 2016, ISSN : 2460-0083
data  tersebut  di  dapat  nilai  t hitung >  t tabel (3,009  >  2,306)  maka  Ho  ditolak  artinya  ada pengaruh yang signifikan antara bagi hasil dengan pembiayaan bermasalah.
Pengujian  koefisien  regresi  variabel  pendapatan  nasabah  terhadap  pembiayaan bermasalah  dengan  tingkat  signifikansi  =  5%  dan  t hitung sebesar  3,037  dan  t tabel sebesar 2,306. Dari data tersebut di dapat nilai t hitung > t tabel (3,037 > 2,306) maka Ho ditolak artinya ada pengaruh yang signifikan antara pendapatan nasabah dengan pembiayaan bermasalah.

## b) Uji (Simultan F test)
Uji simultan ini, bertujuan untuk menguji hipotesis yang menjelaskan bahwa tingkat bagi hasil dan pendapatan nasabah terhadap pembiayaan bermasalah bersama-sama berpengaruh positif terhadap minat nasabah di USPPS AUSATH Blokagung.
Tabel 6 Hasil Uji Simultan Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. 1 Regression 7.193 2 3.597 22.300 .000 Residual 112.907 7 16.130 Total 120.100 9 a  Predictors: (Constant), pendapatan nasabah (X 2 ), bagi hasil (X 1 ) b  Dependent Variable: pembiayaan bermasalah (Y) Sumber : Data primer yang diolah, 2015 Tabel 6 menunjukkan bahwa besar nilai F hitung adalah 22,300 dengan probabilitas 0.000 sedangkan  nilai  F tabel adalah  3,295  karena  nilai  F hitung lebih  besar  dari  F tabel ,  maka  model regresi dapat digunakan untuk memprediksi pembiayaan bermasalah. Atau dengan kata lain variabel pendapatan nasabah dan tingkat bagi hasil berpengaruh signifikan terhadap variabel pembiayaan bermasalah.

## c) Variabel yang paling dominan
Sesuai dengan hasil analisis Uji t dan Uji F yaitu mengetahui variabel pendapatan nasbah (X 2 ) adalah variabel yang paling dominan dengan angka probalitas 0,000 < 0,05 dan t hitung 22,300  > t tabel 3,295.

## C. Pembahasan
Dari  penelitian  yang  dilakukan  di  USPPS  AUSATH  Blokagung  memperoleh  hasil pengolahan  data  statistik  yang  menunjukkan  adanya  pengaruh  antara  variabel  independen (tingkat  bagi  hasil  dan  pendapatan  nasabah)  terhadap  variabel  dependen  (pembiayaan bermasalah).  Uji  hipotesis  secara  simultan  atau  yang  dinotasikan  dalam  bentuk  uji  F menyatakan bahwa secara bersama-sama terdapat pengaruh yang signifikan antara variabel tingkat  bagi  hasil  dan  pendapatan  nasabah  terhadap  variabel  pembiayaan  bermasalah  yang terjadi di USPPS AUSATH Blokagung.
Sebagaimana  yang  telah  dibahas  dalam  item  uji  hipotesis  simultan  diatas,  perhitungan nilai  F  sebesar  22,300  dan  nilai  signifikasi  F  sebesar  0,000  atau  lebih  kecil  dari  5%. Sedangkan  kontribusi  yang  diberikan  oleh  kedua  variabel  independen  tersebut  (variabel tingkat  bagi  hasil  dan  pendapatan  nasabah)  terhadap  variabel  pembiayaan  bermasalah adalah sebesar 75% (lihat nilai adjusted R2 square). Hal ini mengasumsikan bahwa tingkat bagi  hasil  yang  diberlakukan  di  USPPS  AUSATH  Blokagung  dan  pendapatan  nasabah sangat penting dalam mempengaruhi tingkat tinggi rendahnya pembiayaan bermasalah yang terjadi  di  USPPS  AUSATH  Blokagung.  Atau  dengan  kata  lain,  tingkat  bagi  hasil  dan
pendapatan  nasabah  masih  perlu  mendapat  perhatian  penuh  oleh  USPPS  AUSATH Blokagung untuk meminimalisir tingkat pembiayaan bermasalah yang ada.
Berdasarkan  penelitian  ini  maka  kondisi  pekerjaan  rata-rata  nasabah  yang  mengalami kemacetan  dalam  mengangsur  pembiayaan  di  di  USPPS  AUSATH  Blokagung  adalah pedagang  kecil,  sehingga  pendapatan  mereka  pun  sangat  fluktuatif,  terlebih  kondisi ekonomi  Indonesia  yang  masih  belum  stabil,  beberapa  bencana  yang  sedikit  banyak  juga memiliki  andil  dalam  kestabilan  ekonomi  mikro  maupun  makro  memperparah  kondisi ekonomi masyarakat pada umumnya. Hal ini juga dirasakan oleh para pedagang kecil yang melakukan pembiayaan di USPPS AUSATH Blokagung, jadi ketika kondisi ekonomi yang tidak stabil, harga yang tidak menentu sangat mempengaruhi tingkat pendapatan nasabah itu sendiri. Nasabah yang dalam hal ini diposisikan sebagai mudharib (pelaksana pembiayaan) sangat  kesulitan  dalam  mengelola  dana shohibul  mal (USPPS  AUSATH  Blokagung) dengan  maksimal  dan  kesulitan  dalam  mengembalikan  pembiayaan  tersebut  karena pendapatan  mereka  yang  kecil  sehingga  dapat  mempengaruhi  terhadap  pembiayaan bermasalah.

## PENUTUP A. Kesimpulan
Dengan  melihat  hasil  penelitian  yang  telah  dibahas  mengenai  karakter  dan  kondisi ekonomi  nasabah  terhadap  pembiayaan  bermasalah  (studi  kasus  di  USPPS  AUSATH Blokagung), maka dapat ditarik kesimpulan sebagai berikut:
1. Terdapat  pengaruh  yang  signifikan  antara  variabel  tingkat  bagi  hasil  terhadap pembiayaan bermasalah di USPPS  AUSATH  Blokagung.  Hal ini terjadi  karena USPPS AUSATH Blokagung dalam penentuan bagi hasil yang ditetapkan masih tergolong tinggi sehingga dapat mempengaruhi tingkat pembiayaan bermasalah.
2. Terdapat  pengaruh  yang  signifikan  antara  variabel  pendapatan  nasabah  terhadap pembiayaan  bermasalah  di  USPPS  AUSATH  Blokagung.  Hasil  penelitian  menujukkan bahwa  pendapatan  nasabah  juga  perlu  diperhatikan  oleh  pihak  USPPS  dalam memberikan  pembiayaan.  Nasabah  yang  sebagian  besar  sebagai  pedagang  kecil,  petani dan  karyawan  dimana  pendapatan  mereka  tidak  terlalu  besar,  bahkan  untuk  pedagang biasanya  banyak  pesaing  yang  usahanya  sejenis  akan  memperlambat  pembayaran pembiayaan jika mereka tidak dapat bersaing.
3. Secara  bersama-sama  terdapat  pengaruh  yang  signifikan  antara  variabel  Tingkat  bagi hasil  dan  pendapatan  nasabah  terhadap  pembiayaan  bermasalah  di  USPPS  AUSATH Blokagung.  Hal  ini  ditunjukkan  oleh  nilai P  Value 0,000  dimana  lebih  kecil  dari  taraf signifikansi  0,05,  dan  ditunjukan  oleh angka R  Square atau Koefisiensi  Determinasi  R² sebesar  75%,  sedang sisanya  yang  25%  dijelaskan  variabel  lain  yang  tidak  dimasukkan dalam model ini (tidak diteliti).

## B. Saran
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan  kesimpulan  yang  telah  disajikan,  maka  selanjutnya peneliti menyampaikan saran-saran yang kiranya dapat memberikan manfaat kepada pihak- pihak  yang  terkait  atas  hasil  penelitian  ini.  Adapun  saran-saran  yang  dapat  disampaikan adalah sebagai berikut :
1. USPPS  AUSATH  Blokagung  hendaknya  dapat  lebih  bersifat  netral  dan  tidak  subyektif dalam  pemberian  prosentase  bagi  hasil,  dan  meninjau  kembali  sistem  prosentase  bagi hasil yang telah ditawarkan..
2. USPPS  AUSATH  Blokagung  harus  meningkatkan  lagi  analisis  karakter  nasabah  yang akan melakukan pembiayaan di USPPS AUSATH Blokagung.
Vol.2 / No.2: 32-49, Juli 2016, ISSN : 2460-0083

## DAFTAR PUSTAKA
Arikunto,  Suharsimi.  2006. Prosedur  Penelitian  Suatu  Pendekatan  Praktik  Edisi  Revisi  VI . Jakarta: PT Renika Cipta
Bungin, Burhan M. 2004. Metodologi Penelitian Kuantitatif , Surabaya: Kencana.
Desyani,  Arwinta  Nur.  2013. Analisis  Pengaruh  Karakter  Dan  Kondisi  Ekonomi  Nasabah Terhadap  Pembiayaan  Bermasalah  di  Bmt  Nu  Sejahtera  Cabang  Kendal. Skripsi diterbitkan.  Jurusan  Ekonomi  Islam  Fakultas  Syari'ah  Dan  Ekonomi  Islam  Institut Agama Islam Negeri Walisongo Semarang
Dkk,  Muhidin  Ali  Sambas.  2007. Analisi  Korelasi,  Regresi,  Dan  Jalur  Dalam  Penelitian . Bandung: Pustaka Setia Bandung.
Faturrahman  Djamil.  2012. Penyelesaian  Pembiayan  Bermasalah  di  Bank  Syariah .  Jakarta: Sinar Grafika.
Karim Adiwarman. A, Ir. . 2010. Bank Islam Analisis Fiqih dan Keuangan . Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.
Kasmir. 2007. Manajemen Perbankan . Jakarta: PT Raja Grafindo Persada. Kholisoh,  Siti.  2011. Pengaruh  Tingkat  Bagi  Hasil  dan  Pendapatan  Nasabah  Terhadap Pembiayaan  Bermasalah  (Studi  Kasus  di  BMT  Marhamah  Wonosobo). Skripsi diterbitkan.  Semarang:  Fakultas  Syari’ah  Institut  Agama  Islam  Negeri  Walisongo Semarang
Muhammad. 2002. Kebijakan Fiskal dalam Ekonomi Islam . Jakarta: Salemba Empat. Muhamad. 2008. Metodologi Penelitian Ekonomi Islam Pendekatan  Kuantitatif . Jakarta: PT Rajagrafindo Persada.
Rini,  Astria.  2001. Analisis  Pengaruh  Bagi  Hasil  dan  Pendapatan  Nasabah  terhadap Pembiayaan  Bermasalah  di  BMT  Kharisma  Magelang ,  Skripsi  Sarjana  tidak diterbitkan. Program Studi Akuntansi STIE Bank BPD Jateng.
Sugiyono. 2009. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R&D . Bandung: Alfabeta Sugiyono.  2011. Metode  Penelitian  Kuantitatif,  Kualitatif,  dan  R&D .  Cet.14.  Bandung: Alfabeta
Supriyadi,  Ahmad  .  2003. Hukum  pembiayaan  Syariah https://www.google.co.id (diakses  : 23 Mei 2015).