## PENGARUH MONEY ATTITUDE TERHADAP PERILAKU PENGELOLAAN KEUANGAN PRIBADI: PENGETAHUAN DAN FINANCIAL SELF-EFFICACY SEBAGAI MODERASI
Ira Annisa Kumala Dewi 1 , Rochmawati 2
1,2 Fakultas Ekonomi, Universitas Negeri Surabaya e-mail: iradewi16080304060@mhs.unesa.ac.id
ABSTRACT
The  study  aims  to  see  how  money  attitude  affects  on  financial management  behaviours  with  financial  self-efficacy  and  knowledge  as  a moderator  variable.  Research  methods  use  a  quantitative  approach.  The population chosen for this study is 283 students at accounting education from Universitas  Negeri  Surabaya.  Data  collection  methods  used  was  tests  and questionnaires.  Data  analysis  technique  was  Structural  Equation  Modeling (SEM)  based  component  Partial  Least  Square  (PLS)  using  WarpPLS  6.0 software.  The  analysis  showed  that:  1)  money  attitude  impact  on  private- management behaviour is proven by p-value 0.001 ≤ 0.01 and coefficient track of  0.393.  2)  Financial  knowledge  is  not  as  moderate  is  proven  by  the coefficient  results  of  financial  knowledge  management  behaviours  by  0.097 with  p-value  0.095  (weakly  significant)  and  a  coefficient  financial  attitude towards  personal  financial  management  behaviour  through  financial knowledge -0.050 with p-value 0.251. 3) Financial self-efficacy as a moderator variable  is  proven  well  shown  by  a  coefficient  results  of  the  financial  self- regulation  privacy  management  behaviour  of  0.464  with  p-value  <0.001 (highly  significant)  and  the  coefficient  financial  management  measures  for personal  financial  management  behaviours  through  financial  self-regulation are -0.143 and p-value 0.026. In conclusion, money attitude has a positive and significant  impact  on  individual  financial  management  behaviour.  Financial knowledge  does  not  moderate  the  effects  of  financial  attitudes  on  personal financial management behaviours, while  financial self-efficacy moderates  the effects of money attitude towards personal financial management behaviours.
Keywords: money attitude, personal financial management behavior, financial knowledge, financial self-efficacy
Received:  28 Juni 2020 Accepted: 03 September 2020 Published: 26 Desember 2020
PENDAHULUAN
Indonesia  merupakan  negara  dengan  jumlah  penduduk  yang  besar,  terpadat ke-4 di dunia. Kepadatan jumlah penduduk harus diimbangi pula oleh sumber daya manusia yang memadai terutama dalam menghadapi Masyaratak Ekonomi ASEAN (MEA). Upaya yang harus disiapkan untuk menghadapi MEA adalah harus selektif dalam  hal  memilih  produk  dan  jasa,  meningkatkan  kemampuan  untuk  bersaing mendapatkan  pekerjaan,  dan  dapat  mengelola  keuangannya  dengan  baik.  Hasil survei  oleh  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK,  2019)  tentang  literasi  keuangan menyatakan  bahwa  indeks  literasi  keuangan  sebesar  38,03%  dan  indeks  inklusi
keuangan 76,19%. Survei tersebut kedepannya akan digunakan untuk peningkatan strategi literasi keuangan nasional supaya lebih efektif.
Sumber  daya  manusia  di  Indonesia  saat  ini  dinilai  belum  sepenuhnya  siap dalam  menghadapi  MEA.  Kemampuan  yang  dimiliki  sumber  daya  manusia  di Indonesia perlu diasah dan diperkuat terutama keterampilannya. Salah satu faktor utama  untuk  memenangkan  persaingan  MEA  adalah  generasi  muda  bangsa Indonesia.  Akan  tetapi  untuk  mengubah  sebuah  negara  untuk  kearah  yang  lebih baik,  hal  utama  yang  perlu  dirubah  terlebih  dahulu  adalah  diri  sendiri.  Salah satunya  yaitu  dalam  mengelola  keuangan  pribadi.  Sebagai  generasi  muda, mahasiswa  harus  mempunyai  pengetahuan  keuangan  yang  cukup  luas  dalam  hal pengelolaan  keuangan  agar  mahasiswa  dapat  mengelola  keuangan  pribadinya dengan baik.
Ketika  seseorang  sering  mengeluarkan  uang  untuk  keperluan  yang  tidak terlalu  penting  dan  jumlah  pengeluaran  tidak  seimbang  dari  pendapatan,  artinya seseorang tersebut masih kurang dalam mengendalikan keuangannya. Hal ini akan mempengaruhi  tingkat  kesejahteraan  hidup  seseorang,  sehingga  kesejahteraan seseorang  akan  menurun  jika  seseorang  tersebut  tidak  dapat  mengendalikan dengan  baik  keuangannya.  Hal  yang  penting  dalam  mengambil  keputusan keuangan yaitu mengatur keuangannya dengan baik.
Perilaku  pengelolaan  keuangan  dapat  diartikan  sebagai  perilaku  mengelola pendapatan atau keuangannya seperti perencanaan keuangan, membuat anggaran tabungan, melakukan investasi dan asuransi bagi individu atau keluarga (Zakaria, et,  al,  2012).  Menurut  Kholilah  &  Iramani  (2013)  perilaku  pengelolaan  keuangan merupakan  suatu  perilaku  perencanaan,  penyeliaan,  dan  pengendalian  uang sehari-hari. Mengelola keuangan dengan baik bukan hanya untuk yang berkeluarga saja, akan tetapi sebagai generasi muda juga harus mengelola keuangannya dengan baik.  Menurut  Gitman  (Krishna,  Rofaida,  &  Sari,  2010)  suatu  proses  yaitu merencanakan keuangan dengan sebaik - baiknya, mengelola keuangannya sesuai rencana atau anggaran yang telah dibuatnya, dan mengendalikan uangnya sehari- hari  dapat  disebut  sebagai  manajemen  keuangan.  Salah  satu  contoh  dari manajemen  keuangan  yaitu  pengelolaan  keuangan  pribadi.  Keuangan  pribadi (personal  finance)  dapat  diartikan  sebagai  suatu  aplikasi  dari  adanya  konsep keuangan  yang  digunakan  untuk  pengambilan  keputusan  keuangan  bagi  individu (Husnan & Pudjiastuti, 2006).
Perilaku  pengelolaan  keuangan  pribadi  dapat  dipengaruhi  oleh  beberapa faktor, salah  satunya  yaitu  sikap  terhadap  uang  (money attitude).  Sikap (attitude) merupakan ukuran dari suatu pikiran, penilaian, dan pendapat seseorang tentang sesuatu hal atas dunia yang ditinggali (Amanah, et, al, 2016). Sikap terhadap uang merupakan  pendapat  seseorang  tentang  uang  sesuai  dengan  pengalaman  yang pernah  dialaminya  (Taneja,  2012).  Pikiran  seseorang  tentang  uang  akan mempengaruhi  tindakan  seseorang  tersebut  (Mulyadi,  2012).  Pikiran  positif mengarah  pada  perilaku  pengelolaan  uang  yang  positif.  Dari  hasil  penelitian Herdjiono & Damanik (2016) menunjukkan sikap uang dapat berpengaruh positif signifkansi  dengan  perilaku  pengelolan  keuangan.  Menurut  Qamar,  et,  al  (2016) hasil penelitiannya menunjukkan sikap pada uang memliki pengaruh positif pada perilaku pengelolan  keuangan  pribadi. Sama halnya penelitian Humaira  & Sagoro (2018)  yang  mengatakan  sikap  uang  berpengaruh  positif  dengan  perilaku
manajemen  keuangan.  Penelitian  yang  sama  oleh  Djou  (2019)  yang  hasilnya mengatakan  sikap  pada  uang  berpengaruh  positif  dengan  perilaku  pengelolaan keuangan.  Mariza  Syafitri  &  Santi  (2017)  mengatakan  sikap  uang  memiliki pengaruh  signifikansi  dengan  perilaku  pengelolaan  keuangan  pribadi.  Penelitian Ameliawati  &  Setiyani  (2018)  mengatakan  sikap  pada  uang  berpengaruh  positif dengan  perilaku  manajemen  keuangan.  Sedangkan  Kurniawati  &  Wiwiek  Lestari (2017)  mengatakan  sikap  pada  uang  memiliki  pengaruh  tidak  signifikansi terhadap perilaku pengelolaan keuangan pribadi.
Pengetahuan  keuangan  (financial  knowledge)  digunakan  sebagai  variabel moderasi  hubungan  antara  sikap  pada  uang  dengan  perilaku  pengelolaan keuangan  pribadi.  Dimana  pengetahuan  keuangan  akan  memperkuat  atau memperlemah faktor yang mempengaruhi pengelolaan keuangan pribadi tersebut. Menurut  Ida  &  Dwinta  (2010)  pengetahuan  keuangan  merupakan  dasar  dari pengambilan keputusan keuangan. Seperti penelitian Qamar, et, al (2016) hasilnya menunjukkan  pengetahuan  keuangan  dapat  dijadikan  sebagai  variabel  moderasi sikap  pada  uang  dengan  perilaku  pengelolaan  keuangan  pribadi.  Pengetahuan keuangan  ini  dijadikan  landasan  untuk  pengambilan  keputusan  keuangan  yang benar.  Jika  seseorang  memiliki  sikap  terhadap  uang  yang  baik  dan  seseorang tersebut juga memiliki pengetahuan tentang keuangan yang cukup luas maka akan semakin baik juga perilakunya dalam mengelola keuangannya, sehingga seseorang tersebut  bisa  mengambil  keputusan  keuangannya  dengan  benar.  Pengetahuan keuangan  yang  kurang  dapat  berdampak  pada  kecemasan  seseorang  dalam mengelola uangnya (Grable et al., 2020). Berbeda dengan penelitian Mien & Thao (2015)  yang  menunjukkan  pengetahuan  keuangan  tidak  dapat  dijadikan  sebagai varibel moderasi sikap uang dengan perilaku pengelolaan keuangan.
Financial self-efficacy juga digunakan sebagai variabel moderasi money attitude terhadap  perilaku  pengelolaan  keuangan  pribadi.  Dimana  financial  self-efficacy akan  memperkuat  atau  memperlemah  faktor  yang  mempengaruhi  perilaku pengelolaan  keuangan  pribadi.  Financial  self-efficacy  memiliki  arti  yaitu  suatu kepercayaan  atas  kemampuan  yang  dimilikinya  dalam  hal  keuangan  (Forbes  & Kara, 2010). Menurut  Brandon & Smith  (2009) financial self-efficacy adalah suatu keyakinan  atas  kemampuan  dirinya  yang  berhasil  mengelola  keuangannya  dan seseorang  tersebut  pasti  memiliki  keyakinan  atas  kemampuan  yang  dimilikinya. Sedangkan  menurut  Postmus  et,  al  (2013)  financial  self-efficacy  adalah  suatu perilaku  seseorang  yang  menerjemahkan  pengetahuan  keuangan  untuk pengambilan  keputusan.  Penelitian  Qamar,  et,  al  (2016)  menunjukkan  finnancial self-eficacy  dapat  memoderasi  money  attitude  terhadap  perilaku  pengelolaan keuangan  pribadi.  Ketika  sikap  keuangannya  baik  kemudian  didukung  oleh keyakinan atas kemampuannya dalam bidang keuangan, maka seseorang tersebut dapat mengelola keuangannya dengan benar. Selain itu, Financial self-efficacy juga dapat mendorong sikap seseorang dalam mengambil resiko yang lebih tinggi untuk mengelola  keuangan  probadinya.    Penelitian  dari  Elfahmi,  Solikin,  &  Nugraha (2020)  membuktikan  bahwa  financial  self-efficacy  membantu  individu  dalam mengeksplorasi  peluang  investasi  dan  mengarah  pada  penentuan  strategi  dalam menjaring investor baru.
Studi  pendahuluan  yang  bersumber  dari  hasil  observasi  yang  dilakukan  oleh peneliti  terhadap  45  mahasiswa  S1  Pendidikan  Akuntansi  Universitas  Negeri
Surabaya angkatan 2016 dan 2017 menghasilkan bahwa mahasiswa cukup mampu mengelola keuangannya dengan baik. Hal ini dibuktikan dengan studi pendahuluan dari  hasil  observasi  yang  dilakukan  peneliti  menunjukkan  bahwa  62,2% mahasiswa sudah menyusun anggaran keuangan pribadi, 95,6% mahasiswa lebih mengutamakan  menggunakan  uangnya  untuk  membeli  barang-barang  yang dibutuhkan  daripada  yang  diinginkan,  91,1%  mahasiswa  menyisihkan  uangnya untuk  ditabung.  Hal  tersebut  menandakan  bahwa  mahasiswa  sudah  cukup  baik dalam  mengelola  keuangannya,  akan  tetapi  mahasiswa  harus  lebih  berhati-hati dalam membeli barang yang kurang bermanfaat.
Tujuan  penelitian  ini  yaitu  untuk  mengetahui  pengaruh  money  attitude terhadap  perilaku  pengelolaan  keuangan  pribadi,  dengan  pengetahuan  keuangan dapat  memoderasi  pengaruh  money  attitude  terhadap  perilaku  pengelolaan keuangan  pribadi,  dan  mengetahui  financial  self-efficacy  dapat  memoderasi pengaruh  money  attitude  terhadap  perilaku  pengelolaan  keuangan  pribadi.  Dari penelitian  ini  diharapkan  dengan  adanya  money attitude  yang  baik,  pengetahuan keuangan  yang  cukup  luas,  dan  financial  self-efficacy  yang  baik  semakin meningkatkan perilaku pengelolaan keuangan pribadi mahasiswa. Pada penelitian ini  terdapat  hipotesis  diantaranya  yaitu  (1)  Terdapat  pengaruh  money  attitude terhadap  perilaku  pengelolaan  keuangan  pribadi,  (2)  Pengetahuan  keuangan merupakan  variabel  moderasi  antara  money  attitude  terhadap  perilaku pengelolaan  keuangan  pribadi,  (3)  Financial  self-efficacy  merupakan  variabel moderasi antara money attitude terhadap perilaku pengelolaan keuanga pribadi.

## METODE PENELITIAN
Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif, dimana data berupa angka dan  dianalisis  dengan  statistik  (Sugiyono,  2017).  Lokasi  penelitian  yaitu  di Universitas Negeri Surabaya (UNESA) pada mahasiswa Program Studi Pendidikan Akuntansi,  Fakultas  Ekonomi.    Gambar  1  merupakan  model  konseptual  dari penelitian ini.
Gambar 1.
Model Konseptual
Sumber: Data diolah peneliti (2020)
Z2 Z1 Y X
Populasi dari penelitian ini yaitu mahasiswa program studi sarjana Pendidikan Akuntansi  angkatan  2016,  2017,  2018,  dan  2019  dengan  jumlah  283  mahasiswa. Pengambilan  sampel  menggunakan  teknik  purposive  sampling  dengan  ketentuan yaitu mahasiswa sudah mendapatkan mata kuliah pengantar akuntansi, akuntansi keuangan  menengah  1  dan  2,  dasar-dasar  perbankan,  dan  manajemen  keuangan, sehingga total sampel berjumlah 178 mahasiswa.
Pada  penelitian  ini  terdapat  variabel  independen  yaitu  money  attitude  (X) terhadap variabel dependen yaitu perilaku pengelolan kuangan pribadi (Y) dengan variabel moderasi yaitu pengetahuan keuangan (Z1) dan financial self-efficacy (Z2). Pada  definisi  operasional  variabel  money  attitude  terdiri  dari  4  indikator  yaitu orientasi  terhadap  keuangan  pribadi,  filsafat  uang,  keamanan  uang,  dan  menilai keuangan  pribadi.  Variabel  perilaku  pengelolaan  keuangan  pribadi  terdiri  dari  3 indikator  yaitu  perencanaan,  implementasi,  dan  evaluasi.  Variabel  pengetahuan keuangan  terdiri  dari  4  indikator  yaitu  pendapatan,  manajemen  keuangan, tabungan  dan  investasi,  pengeluaran  dan  utang.  Variabel  financial  self-efficacy terdiri dari 3 indikator yaitu level, generalisasi, dan kekuatan.
Teknik  pengumpulan  datanya  menggunakan  kuisioner  dan  tes.  Untuk mendapatkan  data  langsung  dari  responden  terkait  dengan  money  attitude, perilaku  pengelolaan  keuangan  pribadi,  dan  financial  self-efficacy  menggunakan kuisioner,  sedangkan  tes  digunakan  untuk  mengukur  pengetahuan  mahasiswa dalam  bidang  keuangan.  Teknik  analisis  data  menggunakan  Structural  Equation Model  (SEM)  dengan  pendekatan  WarpPLS  yang  dibantu  oleh  aplikasi  WarpPLS 6.0.

## HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN
Berdasarkan  pengolahan  data  yang  dilakukan  oleh  peneliti  terkait  pengaruh money  attitude  terhadap  perilaku  pengelolan  kuangan  pribadi  dengan pengetahuan  keuangan  dan  financial self-efficacy  sebagai  variabel  moderasi  yang dibantu oleh aplikasi WarpPLS 6.0 diperoleh hasil sebagai berikut:
Gambar 2. Model Penelitian Pada WarpPLS Sumber: WarpPLS 6.0
Tabel 1, merupakan tabel dari hasil pengujian hipotesis pada penelitian ini.
Tabel 1. Path Coefficients Variabel X Y Z1 Z2 Z1*X Z2*X X Y 0.393 0.097 0.464 -0.050 -0.143 Z1
Z2
Sumber: Data diolah peneliti (2020)
Berdasarkan  pada  tabel  1  hasilnya  menunjukkan  bahwa  koefisien  jalur pengaruh X ke Y  yaitu 0.393,  koefisien  jalur pengaruh Z1 terhadap  Y  yaitu  0.097, koefiien jalur pengaruh Z2 terhadap Y sebesar 0.464, koefisien jalur pengaruh X ke Y  melalui  Z1  yaitu  -0.050,  dan  koefisien  jalur  pengaruh  X  ke  Y  melalui  Z2  yaitu sebesar -0.143.
Tabel 2. P-Values Variabel X Y Z1 Z2 Z1*X Z2*X X Y <0.001 0.095 <0.001 0.251 0.026 Z1 Z2
Sumber: Data diolah peneliti (2020)
Berdasarkan  tabel  2  hasilnya  menunjukkan  bahwa  p-value  dari  pengaruh  X terhadap  Y  yaitu  <0.001,  p-value  pengaruh  Z1  terhadap  Y  yaitu  0.095,  p-value pengaruh  Z2  terhadap  Y  yaitu  <0.001,  p-value  pengaruh  X  terhadap  Y  melalui  Z1 yaitu  0.251,  dan  p-value  X  terhadap  Y  melalui  Z2  yaitu  0.026.  Jika  p-value <  0.05 maka  terdapat  pengaruh  yang  signifikan,  semakin  kecil  nilainya  dari  0.05  maka semakin menjauhi hipotesis nol (Leguina, 2015)(Garson, 2016).
Tabel 3. Hasil Dari Pengujian Hipotesis No Hubungan antar variabel Koefisien jalur P-value Keterangan 1. X Y 0.393 <0.001 Highly Significant 2. Z1 Y 0.097 0.095 Weakly Significant 3. Z2 Y 0.464 <0.001 Highly Significant 2. X Y Z1 -0.050 0.251 Bukan Moderasi 3. X Y Z2 -0.143 0.026 Moderasi (Quasi Moderation) Sumber: data diolah peneliti (2020)
Pada  tabel  3  dapat  diperoleh  hasil  pengujian  hipotesis  pada  penelitian  ini dengan bantuan aplikasi WarpPLS 6.0 yaitu:
1. Pengaruh  X  ke  Y  yang  memiliki  nilai  p-value  yaitu  <0.001  maka  dapat dikatakan highly significant dengan koefisien jalur yaitu 0.393 bertanda positif yang  menunjukkan  bahwa  semakin  baik  money  attitude  akan  semakin  baik pula tingkat perilaku pengelolaan keuangannya.
2. Koefisien  jalur  Z1  terhadap  Y  yaitu  0.097  dengan  p-value  0.095  yang  artinya weakly  significant  dan  koefisien  jalur  X  terhadap  Y  melalui  Z1  yaitu  -0.050 dengan p-value 0.251 yang artinya tidak signifikan dikarenakan p-value 0.251 > 0.05, maka Z1 dinyatakan bukan sebagai moderasi.
3. Koefisien jalur Z2 terhadap Y yaitu 0.464 dengan p-value <0.001 yang artinya highly significant  dan  koefisien  jalur  X  terhadap  Y  melalui  Z2  sebesar  -0.143 dengan  p-value  yaitu  0.026  yang  artinya  signifikan  dan  Z2  dapat  dikatakan sebagai varaibel moderasi. Financial self-efficacy (Z2) termasuk ke dalam tipe moderasi  yaitu  quasi  moderation,  dikarenakan  pengaruh  Z2  terhadap  Y signifikan dan pengaruh X terhadap Y melalui Z juga signifikan.
PEMBAHASAN
Pengaruh  Money  Attitude  (X)  terhadap  Perilaku  Pengelolaan  Keuangan Pribadi (Y)
Dari  hasil  penelitian  X  dengan  Y  menunjukkan  kofisien  jalur  yaitu  0.393 bertanda positif dan p-value yaitu <0.001. Dari p-value pengaruh X dengan Y yaitu <0.001  maka  dapat  dikatakan  sebagai  highly significant,  sehingga  money attitude memiliki  pengaruh  positif  dan  signifikansi  terhadap  perilaku  pengelolaan keuangan pribadi mahasiswa Program Studi Pendidikan Akuntansi UNESA.
Variabel  money attitude,  sebagian  besar  mahasiswa  memilih  skala  likert  ke  4 yaitu setuju dalam hal mengelola pendapatan sesuai dengan anggaran pribadi pada butir  pertanyaan  ke  2,  sehingga  sebagian  besar  mahasiswa  dapat  dikatakan mampu  mengelola  keuangan  pribadinya  sesuai  anggaran  yang  dibuat.  Selain  itu, sebagian  besar  mahasiswa  menjawab  skala  likert  ke  4  yaitu  setuju  bahwa responden merupakan orang yang mampu mengelola uang dengan baik dan bijak yang terdapat pada butir soal ke 16 pada variabel perilaku pengelolaan keuangan pribadi,  sehingga  sebagain  besar  mahasiswa  dapat  dikatakan  mampu mempraktikan pengelolaan keuangan pribadi dengan benar. Hal ini dimungkinkan menjadi  penyebab  money  attitude  mempunyai  pengaruh  positif  dan  signifikan terhadap  prilaku  pengelolan  keuangan  pribadi.  Jika  seseorang  memiliki  sikap terhadap  uang  yang  baik  akan  meningkatkan  prilaku  pengelolaan  keuangan pribadi mahasiswa yang baik pula.
Yulianti  &  Silvy  (2013)  mengatakan  bahwa  mengelola  keuangan  yang  benar dapat  dimulai  dari  memiliki  sikap  keuangan  yang  baik  dan  mengaplikasikannya dalam kehidupan sehari-hari. Pikiran seseorang tentang uang akan mempengaruhi tindakan  seseorang  tersebut  (Mulyadi,  2012).  Pikiran  positif  mengarah  pada perilaku pengelolaan uang yang positif. Jika seseorang mempunyai sikap yang baik terhadap  keuangannya,  maka  dapat  membantu  seseorang  untuk  menentukan keputusan  keuangan  dengan  baik  dan  benar.  Jika  seseorang  dapat  mengambil keputusan keuangan dengan benar, maka seseorang tersebut akan terhindar dari permasalahan  keuangan  karena  ia  memiliki  sikap  bijak  dalam  menghadapi permasalahan  keuangan  sehingga  perilaku  pengelolaan  keuangannya  dapat dikatakan baik.
Hasil  penelitian  dari  Qamar,  et,  al  (2016)  yang  membuktikan  terdapat pengaruh positif sikap pada uang (money attitude) terhadap perilaku pengelolaan keuangan.  Penelitian  serupa  dari  Herdjiono  &  Damanik  (2016)  yang  hasilnya mengatakan sikap uang memiliki pengaruh positif dan signifikansi dengan prilaku
pengelolaan  keuangan.  Sama  seperti  penelitian  Humaira  &  Sagoro  (2018)  yang hasilnya  juga  menunjukkan  adanya  pengaruh  positif  sikap  uang  dengan  perilaku manajemen  keuangan.  Hal  ini  juga  didukung  oleh  penelitian  Djou  (2019)  yang hasilnya  sama  seperti  penelitian  ini  yang  mengatakan  sikap  uang  berpengaruh positif  dengan  perilaku  pengelolaan  keuangan.  Mariza  Syafitri  &  Santi  (2017) mengatakan  sikap  uang  mempunyai  pengaruh  signifikansi  dengan  perilaku pengelolaan  keuangan  pribadi.  Ameliawati  &  Setiyani  (2018)  menyatakan  bahwa sikap  uang  berpengaruh  positif  dengan  perilaku  manajemen  keuangan.  Sehingga dapat dikatakan bahwa ketika seseorang memiliki sikap yang baik kepada uangnya akan berdampak pada pengelolaan keuangan yang baik pula, terutama pada uang pribadinya.
Pengaruh  Money  Attitude  (X)  terhadap  Perilaku  Pengelolaan  Keuangan Pribadi (Y) dengan Pengetahuan Keuangan (Z1) sebagai Variabel Moderasi Dari  hasil  penelitian  menunjukkan  koefisien  jalur  pengaruh  Z1  terhadap  Y yaitu  0.097  dengan  p-value  0.095  maka  dapat  dikatakan  weakly  significant  dan koefisien jalur X pada Y melalui Z1 yaitu -0.050 dengan p-value 0.251 maka dapat dikatakan  tidak  signifikan  karena  p-value  0.251  >  0.05.  Dari  hasil  penelitian pengaruh Z1 terhadap Y dan pengaruh X pada Y melalui Z1, maka dapat dikatakan pengetahuan keuangan (Z1) bukan merupakan variabel moderasi pengaruh money attitude (X) terhadap perilaku pengelolan kuangan pribadi (Y) mahasiswa Program Studi Pendidikan Akuntansi UNESA.
Secara keseluruhan, sebagian besar mahasiswa dapat mengelola keuangannya dengan benar. Pada jawaban responden menghasilkan skala likert ke 4 yaitu setuju bahwa responden merupakan orang yang mampu mengelola keuangan pribadinya dengan  benar  yang  terdapat  pada  butir  pertanyaan  ke  16  pada  variabel  perilaku pengelolaan  keuangan  pribadi,  maka  dari  itu  sebagain  besar  mahasiswa  dapat dikatakan mampu  mempraktikan  pengelolaan  keuangan  pribadi  dengan baik  dan benar.  Sedangkan  terdapat  52  mahasiswa  yang  menjawab  tes  pengetahuan keuangan  dengan  nilai  <60.  Hal  tersebut  mungkin  menjadi  penyebab  mengapa pengetahuan keuangan tidak bisa dikatakan sebagai variabel moderasi sikap pada uang dengan perilaku pengelolaan keuangan pribadi.
Hasil dari pengujian hipotesis pada penelitian ini sama seperti penelitian Mien &  Thao  (2015)  yang  hasilnya  mengatakan  pengetahuan  keuangan  tidak  dapat dijadikan  sebagai  variabel  moderasi  sikap  uang  dengan  perilaku  pengelolaan keuangan.  Pernyataan  yang  sama  dari  Tang  &  Baker  (2016)  mengatakan  bahwa pengetahuan  merupakan  pendorong  penting  tetapi  tidak  cukup  untuk  membuat seseorang  bertanggung  jawab  atas  perilaku  keuangannya.  Beliau  menambahkan untuk  memberikan  pengetahuan  keuangan  tidak  selalu  “semakin  banyak  akan semakin  baik”,  sehingga  disarankan  ketika  memberikan  pendidikan  keuangan tidak  hanya  fokus  pada  penyampaian  informasi  yang  relevan  dan  meningkatkan pengetahuan obyektif, tetapi juga memperhatikan tingkat keuangan yang subyektif dan disesuaikan dengan level kognitif mereka (Tang & Baker, 2016; Hadar, Sood, & Fox,  2013).  Akan  tetapi  berbeda  dengan  Qamar  et,  al  (2016)  yang  penelitiannya menunjukkan  pengetahuan  dapat  menjadi  variabel  moderasi  antara  sikap  uang dengan perilaku pengelolaan keuangan. Menurut Grable et al. (2020) menyatakan
bahwa pengetahuan keuangan memiliki hubungan terhadap sikap dan kecemasan mental seseorang dalam mengelola uang yang dimiliki.
Pengaruh  Money  Attitude  (X)  terhadap  Perilaku  Pengelolaan  Keuangan Pribadi (Y) dengan Financial Self-Efficacy (Z2) sebagai Variabel Moderasi Dari  hasil  penelitian  menunjukkan  koefisien  jalur  pengaruh  Z2  terhadap  Y yaitu  0.464  dengan  p-value  <0.001  maka  termasuk  kedalam  kategori  highly significant dan koefisien jalur pengaruh X dengan Y melalui Z2 yaitu -0.143 dengan p-value  0.026  maka  dapat  dikatakan  signifikan  karena  p-value  0.026  <  0.05.  Dari hasil  penelitian  Z2  terhadap  Y  dan  pengaruh  X  pada  Y  melalui  Z2,  sehingga financial self-efficacy (Z2) dapat disebut sebagai variabel moderasi pengaruh sikap pada  uang  (X)  dengan  perilaku  pengelolaan  keuangan  pribadi  (Y)  mahasiswa Program Studi Pendidikan Akuntansi UNESA. Financial self-efficacy (Z2) termasuk ke  dalam  tipe  moderasi  yaitu  quasi  moderation,  dikarenakan  pengaruh  Z2 terhadap Y signifikan dan pengaruh X terhadap Y melalui Z2 juga signifikan.
Secara  keseluruhan  dari  hasil  jawaban  responden  tentang  financial  self- efficacy, sebagian besar mahasiswa menjawab skala likert ke 4 yaitu setuju bahwa responden  memiliki  keyakinan  akan  kemampuan  dalam  mengelola  keuangan, sehingga dapat dikatakan mahasiswa mempunyai financial self-efficacy cukup baik. Hal  tersebut  dimungkinkan  menjadi  penyebab  financial  self-eficacy  dapat memoderasi  pengaruh  antara  money  attitude  terhadap  perilaku  pengelolaan kuangan  pribadi.  Akan  tetapi  koefisien  jalur  yang  bernilai  negative  mengartikan bahwa  financial  self-efficacy  memberikan  efek  mengurangi  pengaruh  money attitude dengan perilaku pengelolaan keuangan pribadi.
Kepercayaan  atas  kemampuan  dalam  mengelola  keuangan  atau  bisa  juga disebut  financial  self-efficacy  sangat  penting  untuk  mengukur  seberapa  besar keyakinan  seseorang  dalam  hal  mengelola  keuangannya  dengan  baik.  Jika seseorang memiliki kepercayaan diri yang cukup baik, berarti menandakan bahwa seseorang  tersebut  percaya  dengan  kemampuan  akan  mengelola  keuangan  yang dimilikinya.  Penelitian  yang  relevan  dari  Qamar  et,  al  (2016)  yang  mengatakan bahwa financial self-efficacy dapat dikatakan sebagai variabel moderasi sikap pada uang  dengan  perilaku  pengelolaan  keuangan  pribadi.  Khemta  (2016)  juga mengatakan financial self-efficacy dapat dikatakan sebagai variabel moderasi sikap uang  dengan  perilaku  pengelolaan  keuangan  pribadi.  financial  self-efficacy dapat mendorong seseorang untuk lebih berani mengambil keputusan atau resiko dalam mengelola  keuangan  pribadinya.  Elfahmi,  Solikin,  &  Nugraha  (2020)  menyatakan bahwa  financial  self-efficacy  membantu  individu  dalam  mengeksplorasi  peluang investasi  dan  mengarah  pada  penentuan  strategi  dalam  menjaring  investor  baru. Penelitian  dari  Chatterjee,  Finke,  &  Harness  (2011);  Akhtar  &  Das  (2019) membuktikan  bahwa  kepercayaan  atau  self-efficacy  merupakan  prediktor  yang sangat  tepat  mempengaruhi  niat  dan  resiko  seseorang  untuk  berinvestasi. Sehingga  dapat  dikatakan  bahwa  pengaruh  money  attitude  terhadap  perilaku pengelolaan  kuangan  pribadi  akan  semakin  tinggi  dengan  adanya  financial  self- efficacy sebagai moderatingnya.
KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan  pembahasan  yang  telah  dipaparkan  dapat ditarik  kesimpulan  sebagai  berikut:  1)  Money  attitude  berpengaruh  positif  dan signifikansi  terhadap  perilaku  pengelolaan  keuangan  pribadi  mahasiswa.  2) Pengetahuan  keuangan  tidak  memoderasi  pengaruh  antara  money  attitude terhadap  perilaku  pengelolaan  keuangan  pribadi  (3)  Financial self-efficacy  dapat memoderasi  pengaruh  money  attitude  terhadap  perilaku  pengelolaan  keuangan pribadi mahasiswa dengan baik. Penelitian tentang financial lliteracy, financial self- efficacy  di  masa  mendatang  masih  dapat  dikembangkan  lebih  luas  dengan melibatkan variabel lain yang tidak diteliti dalam penelitian ini.

## DAFTAR PUSTAKA
Akhtar,  F.,  &  Das,  N.  2019.  Predictors  of  Investment  Intention  in  Indian  Stock  Markets: Extending the Theory of Planned Behaviour. International Journal of Bank Marketing, 37 (1), 97–119. https://doi.org/10.1108/IJBM-08-2017-0167.
Amanah, E.,  Rahadian,  D., &  Iradianty,  A.  2016.  Pengaruh  Financial  Knowledge,  Financial Attitude  Dan  External  Locus  Of  Control  Terhadap  Personal  Financial  Management Behavior  Pada  Mahasiswa  S1  Universitas  Telkom.  E-Proceeding of Management,    3 (2), 1228–1235. https://doi.org/ISSN 2355-9357.
Ameliawati,  M.,  &  Setiyani,  R.  2018.  The  Influence  of  Financial  Attitude,  Financial Socialization,  and  Financial  Experience  to  Financial  Management  Behavior  with
Financial Literacy as the Mediation Variable. KnE Social Sciences. https://doi.org/10.18502/kss.v3i10.3174.
Brandon,  D.  P.,  &  Smith,  C.  M.  2009.  Prospective  Teachers’  Financial  Knowledge  and Teaching Self-Efficacy. Journal of Family Consumer Sciences Education, 14–28.
Chatterjee,  S.,  Finke,  M.,  &  Harness,  N.  2011.  The  Impact  of  Self-Efficacy  on  Wealth Accumulation  and  Portfolio  Choice.  Applied  Economics  Letters,  18  (7),  627–631. https://doi.org/10.1080/13504851003761830.
Djou,  G.  2019.  Analisis  Pengaruh  Literasi  Keuangan,  Sikap  Keuangan  dan  Kepribadian Terhadap  Perilaku  Pengelolaan  Keuangan  UMKM  di  Kabupaten  Ende.  Jurnal Magisma, 7, 123–134.
Elfahmi, R., Solikin, I., & Nugraha. 2020. Model of Student Investment Intention Financial Knowledge  as  a  Predictor  that  Moderated  by  Financial  Self-Efficacy  and  Perceived Risk.  Dinasti  International  Journal  of  Economics,  Finance  &  Accounting,  1  (2),  165– 175. https://doi.org/10.38035/DIJEFA.
Forbes, J., & Kara, S. M. 2010. Confidence Mediates How Investment Knowledge Influences Investing Self-Efficacy. Journal of Economic Psychology, 31 (3), 435–443.
Garson,  G.  D.  2016.  Partial  Least  Squares:  Regression  &  Structural  Equation  Models.  In Politeness and Audience Response in Chinese-English Subtitling.  Statistical  Publishing Associates. https://doi.org/10.3726/978-3-0353-0280-6/8.
Grable,  J.  E.,  Archuleta,  K.  L.,  Ford,  M.  R.,  Kruger,  M.,  Gale,  J.,  &  Goetz,  J.  2020.  The Moderating  Effect  of  Generalized  Anxiety  and  Financial  Knowledge  on  Financial Management Behavior. Contemporary  Family  Therapy, 42 (1), 15–24. https://doi.org/10.1007/s10591-019-09520-x.
Hadar,  L.,  Sood,  S.,  &  Fox,  C.  R.  2013.  Subjective  Knowledge  in  Consumer  Financial
Decisions. Journal of Marketing Research, 50 (3), 303–316.
https://doi.org/10.1509/jmr.10.0518.
Herdjiono,  I.,  &  Damanik,  L.  A.  2016.  Pengaruh  Financial  Attitude,Financial  Knowledge, Parental Income Terhadap Financial Management Behavior. Jurnal Manajemen Teori Dan Terapan, 1 (3), 226–241.
Humaira, I., & Sagoro, E. M. 2018. Pengaruh Pengetahuan Keuangan, Sikap Keuangan, Dan Kepribadian  Terhadap  Perilaku  Manajemen  Keuangan  Pada  Pelaku  Umkm  Sentra Kerajinan  Batik  Kabupaten  Bantul.  Nominal,  Barometer  Riset  Akuntansi  Dan Manajemen, 7 (1), 96–110. https://doi.org/10.21831/nominal.v7i1.19363.
Husnan,  S.,  &  Pudjiastuti,  E.  2006.  Dasar - Dasar Manajemen Keuangan.  Yogyakarta:  UPP STIM YKPN.
Ida,  &  Dwinta,  C.  Y.  2010.  Pengaruh  Locus  of  Control,  Financial  Knowledge,  Income Terhadap Financial Management Behavior. Jurnal Bisnis Dan Akuntansi, 12 (3), 131– 144.
Khemta,  M.  A.  N.  2016.  Impact  of  Money  Attitudes  on  Personal  Financial  Management Behavior-Examining the Moderating Role of Financial Knowledge and Financial Self- Efficacy. International Research Conference on Economics Business and Social Sciences.
Kholilah, N. Al, & Iramani, R. 2013. Studi Financial Management Behavior Pada Masyarakat Surabaya. Journal of Business and Banking, 3 (1), 69–80.
https://doi.org/10.14414/jbb.v3i1.255.
Krishna,  A.,  Rofaida,  R.,  &  Sari,  M.  2010.  Analisis  Tingkat  Literasi  Keuangan  Di  Kalangan Mahasiswa  Dan  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhinya  (Survey  pada  Mahasiswa Universitas  Pendidikan  Indonesia).  Proceedings of The 4th  International  Conference on Teacher Education; Join Conference UPI & UPSI Bandung, Indonesia, 552–560.
Kurniawati, I. D., & Wiwiek Lestari. 2017. Pengaruh Sikap Terhadap Uang dan Pengetahuan Keuangan dengan Mediasi Locus of Control Terhadap Perilaku Pengelolaan Keuangan Keluarga. 1–16.
Leguina,  A.  2015.  A  primer  on  partial  least  squares  structural  equation  modeling  (PLS- SEM).  International  Journal  of  Research  &  Method  in  Education,  38  (2),  220–221. https://doi.org/10.1080/1743727x.2015.1005806.
Mariza  Syafitri,  T.,  &  Santi,  F.  2017. The  Impact  of Money  Attitude  on  Personal Financial Management Behavior, and Self-Control as Moderation Variables. Journal of Personal Finances, 1–10.
Mien,  N.  T.  N.,  &  Thao,  T.  P.  2015.  Factors  Affecting  Personal  Financial  Management Behaviors:  Evidence  from  Vietnam.  Global  Business,  Economics,  Finance  and  Social Sciences, 1–16.
Mulyadi,  S.,  &  Rizky,  L.  2012.  Financial  Parenting :  Menjadikan  Anak  Cerdas  Dan  Cermat Mengelola Uang. Jakarta: Noura Books.
OJK.  2019.  Survei OJK 2019 Indeks Literasi Dan Inklusi Keuangan Meningkat.  Diakses  dari https://www.ojk.go.id/id/berita-dan-kegiatan/siaran-pers/Pages/Siaran-Pers- Survei-OJK-2019-Indeks-Literasi-Dan-Inklusi-Keuangan-Meningkat.aspx.
Postmus, J. L., Plummer, S. B., McMahon, S., & Zurlo, K. A. 2013. Financial Literacy: Building Economic Empowerment with Survivors of Violence. Journal of Family and Economic Issues. https://doi.org/10.1007/s10834-012-9330-3
Qamar, M. ali jibran, Khemta, M. A. N., & Jamil, H. 2016. How Knowledge and Financial Self- Efficacy Moderate the Relationship between Money Attitudes and Personal Financial Management Behavior.  European Online Journal of Natural and Social Sciences, 5 (2), 296–308.
Sugiyono. 2017. Metode Penelitian: Kuantitatif, Kualitatif, R&D. Bandung: Alfabeta.
Taneja, R. M. 2012. Money Attitude – An Abridgement. Journal of Arts, Science & Commerce, 3 (3(3)), 94–98.
Tang,  N.,  &  Baker,  A.  2016.  Self-esteem,  Financial  Knowledge  and  Financial  Behavior. Journal of Economic Psychology, 54, 164–176.
https://doi.org/10.1016/j.joep.2016.04.005.
Yulianti,  N.,  &  Silvy,  M.  2013.  Sikap  Pengelola  Keuangan  Dan  Perilaku  Perencanaan Investasi Keluarga Di Surabaya. Journal of Business and Banking, 3 (1), 57–68.
Zakaria, R. H., Jaafar, N. I. M., & Marican, S. 2012. Financial behavior and financial position: A structural equation modelling approach. Middle East Journal of Scientific Research, 12 (10), 1396–1402. https://doi.org/10.5829/idosi.mejsr.2012.12.10.79.