## 1.  Pendahuluan
Persaingan  bisnis  perbankan  semakin ketat.  Kondisi  tersebut  menuntut  manajemen untuk  dapat  mengelola  aktivitas  operasional perbakan  dengan  cermat.  Diversifikasi  produk perbankan  dengan  menciptakan  produk  baru maupun  dengan  memodifikasi  produk  yang ada  dengan  dibarengi  peningkatan  teknologi merupakan  tren  perbankan  saat  ini  termasuk kombinasi  produk  bank  dengan  asuransi, pelayanan wealth  management, reksadana  dan sebagainya.  Salah  satu  upaya  disisi  lain  yaitu
bank-bank  semakin  melihat  dan  meningkatkan efisiensi  dalam  pengelolaan  usahanya,  berbagai rasio  keuangan  telah  dikembangkan  untuk mengukur  efisiensi  ini  misalnya  rasio  BOPO yaitu rasio antara beban operasional dibandingkan dengan  pendapatan  operasional, cost  eficiency ratio yang  membandingkan  jumlah  dari  beban personalia,  beban  umum  dan  administrasi  dan beban operasional lain dibagi dengan net interest income dikalikan  dengan  jumlah  pendapatan bunga dikurangi beban bunga provisi dan komisi, dan pendapatan operasional lain.
Data  Envelopment  Analysis (DEA)

## Penilaian Efisiensi Bank dengan Data Envelopment Analysis pada 10 Bank Berperingkat Besar Di Indonesia
JMV. Mulyadi 1
¹ Universitas Pancasila, Jl. Srengseng Sawah, Jagakarsa, Jakarta Selatan 12640

## I N F O   A R T I K E L
JEL Classification: G29 O33
Keywords: data envelopment analysis, input, output, production approach, intermediation approach, revenue approach and profit approach.

## A  B  S  T  R  A  C  T
Bank  efficiency  are  important  in  the  assessment  of  the  health  of banks. Data Envelopment Analysis is a model of efficiency assessment bank that is widely used because it provides a more detailed analysis of the results compared to financial ratios. Analysis carried out by the production approach, intermediation, revenues and profits. This study assesses the 10 major banks in  Indonesia.  The  results  showed  that  of  the  10  large  banks  are  still  found inefficiencies.  DEA  resulted  in  a  recommendation  that  development  can be done bank to achieve optimum efficiency. Based on the recommendation expected the bank to maximize the desired profit through efficiency.

## A  B  S  T  R  A  K
Efisiensi bank merupakan hal penting dalam penilaian kesehatan bank. Data Envelopment Analysis adalah model penilaian efisiensi bank yang banyak digunakan  karena  memberikan  hasil  analisis  yang  lebih  detil  dibandingkan rasio keuangan. Analisi dilakukan dengan pendekatan produksi, intermediasi, pendapatan dan laba. Penelitian ini melakukan penilaian pada 10 bank besar di Indonesia. Hasil penelitian menujukkan bahwa dari 10 bank besar tersebut masih ditemukan inefisiensi. DEA menghasilkan rekomendasi pengembangan yang dapat dilakukan bank untuk mencapai efisiensi optimum. Berdasarkan rekomendasi  tersebut  diharapkan  bank  dapat  memaksimumkan  profit  yang diinginkan melalui efisiensi.
merupakan metode penilaian efisiensi yang mulai perkenalkan di Indonesia untuk menilai efisiensi perbankan. Harian Bisnis Indonesia bahkan sudah menggunakan  DEA  untuk  memberikan award kepada  bank-bank  yang  memperoleh  peringkat efisiensi  tertinggi.  Lembaga  Pengembangan perbankan  Indonesia  telah  memperkenalkan penggunaan DEA untuk menilai efisiensi cabang Bank. DEA melihat efisiensi dari sisi yang lain yaitu seberapa efisien perusahaan menggunakan sumberdaya  yang  dimiliki  untuk  menghasilkan pendapatan.
Model  DEA  untuk  suatu  unit  dapat diformulasikan  ke  dalam Linear  Programing fraksional  dengan  menjadikan input dan output sebagai  variabel  keputusan.  DEA  menilai efisiensi dari unit sejenis yang mempunyai tujuan yang sama; unit dapat berarti bank, cabang, unit kerja atau produk. Efisiensi DEA diukur dengan menghubungkan antara total output dengan total input ;  sehingga  penentuan input dan output ini menjadi penting dalam DEA. Input adalah semua sumber daya yang digunakan dalam operasional perusahaan sedangkan output adalah hasil yang diperoleh dari penggunaan sumberdaya. Semakin tinggi output perusahaan  maka  skor  DEA  akan semakin  besar  dan  perusahaan  semakin  efisien. Sebaliknya semakin tinggi input maka perusahaan semakin  kurang  efisien  dan  akan  tercermin dari  rendahnya  skor  DEA.  Contoh input untuk perbankan  adalah  jumlah  tenaga  kerja,  jumlah aktiva  tetap,  jumlah  modal,  jumlah  cabang, jumlah  biaya  operasional;  sedangkan  contoh output adalah  jumlah  kredit  yang  disalurkan, jumlah dana yang dihimpun, jumlah pendapatan operasional dan sebagainya.
DEA  diperkenalkan  pertama  oleh Charnes, Cooper & Rhodes 1978 dengan asumsi constant return to scale (CRS), kemudian 1984 diperkenalkan variable  return  to  scale (VRS) oleh Banker , Charnes and Cooper.DEA memiliki karakter  berbeda  dengan  konsep  efisiensi  pada umumnya.  Pertama,  efisiensi  yang  diukur bersifat teknis bukan ekonomis. Artinya, analisis DEA  tidak  membedakan  nilai  ekonomis  dari tiap  variabel  seperti  harga,  berat,  panjang,  isi dan  sebagainya,  sehingga  dimungkinkan  suatu
pola  perhitungan  kombinasi  berbagai  variabel dengan  satuan  yang  berbeda-beda.  Kedua,  nilai efisiensi  yang  dihasilkan  bersifat  relatif  atau hanya  berlaku  dalam  lingkup  sekumpulan  unit yang diperbandingkan tersebut.
Beberapa  penelitian  yang  menggunakan DEA untuk menilai efisiensi bank telah banyak digunakan banyak negara, misalnya temuan riset Oral, et al .(1992), Golany dan Storbeck (1999), Asish  Saha  dan  Ravisankar  (2000),  dan  Sathye (2001).  Hal  yang  sama  dilakukan  di  Indonesia antara  lain  oleh  Sya’dullah  (2002),  Hadad,  dkk (2003),  Siswadi  (2004)  dan  Mulyadi  (2006). DEA  dapat  digunakan  untuk meranking  bank berdasarkan efisiensinya dan hasil analisis DEA juga  konsisten  dengan  nilai  saham  bank-bank yang go-public dengan  kata  lain  studi  DEA konsisten  dengan  persepsi  pasar  atas  bank- bank  tersebut.  (Saha  dan  Ravisankar,  2000). DEA dapat digunakan sebagai pelengkap untuk menilai  produktivitas  dan  profitablitas  cabang selain menggunakan cara tradisional yaitu dengan rasio keuangan. Disamping itu DEA juga dapat digunakan  oleh  manajemen  dalam  melakukan realokasi  sumber  daya  di  antara  cabang-cabang untuk  mencapai  efisiensi  yang  lebih  tinggi (Muhittin Oral dkk,1992).
DEA  dapat  digunakan  untuk  menilai efisiensi  cabang.  Penelitiannya  menyimpulkan bahwa  pada  kuartal  ketiga  1993  terdapat  92 cabang bank yang mencapai efisiensi 100% dan hanya 5 cabang yang efisiensinya di bawah 70%. Cabang yang memiliki outstanding kredit besar efisiensinya lebih besar. Dari hasil DEA juga dapat diperoleh reference  set sebagai  dasar  cabang- cabang  melakukan benchmark .  Ada  perbedaan efisiensi  cabang  bank  yang  memiliki Personal Investment  Centers (PIC)  dengan  yang  tidak memiliki. Pada kuartal kedua 1992  cabang yang memiliki  PIC  efisiensinya  lebih  tinggi  (72,4% versus 44,9%) (B. Golany  dan Storbeck,1999). Soteriou  dan  Stavrinides  (1997) menggunakan  DEA  untuk  menilai  efisiensi cabang  Penelitiannya  menunjukkan  bahwa dengan orientasi input diperoleh tingkat efisiensi cabang  bervariasi  antara  39%  sampai  100%, dan  efisiensi  rata-rata  78,6%.  Dari  DEA  juga
dapat diperoleh reference set sebagai benchmark cabang  yang  kurang  efisien  untuk  melakukan penyesuaian atas variabel input -nya, dari sampel nampak bahwa cabang yang kurang efisien harus mengurangi input- nya.  Dari  model  ini  belum dapat  digunakan  untuk  menentukan  efisiensi cabang  secara  keseluruhan  harus  ditambah dengan  aspek  lainnya  seperti  profitablitas  dan efisiensi operasional  DEA dapat digunakan untuk menilai efisiensi cabang baik dari sisi operational efficiency , quality  efficiency  model maupun profitability    efficiency .  DEA  mengindikasikan suatu cabang yang efisien sebagai benchmark dan seperangkat reference  set bagi  cabang-cabang yang akan melakukan perbaikan. Model ini juga memberikan  acuan  perbaikan  variabel input- nya apakah dari biaya operasional ( consumable resources) atau product-mix (revenue generating resources). Sebagai contoh dari hasil perhitungan DEA Juli – Desember 1994 untuk meningkatkan laba  12%  dapat  dicapai  melalui  pengurangan biaya  40%  dan  melakukan  perbaikan product- mix 60% (Andreas Soteriou  dan Zenios  (1997).
DEA  dapat  digunakan  untuk  menilai efisiensi  bank.  Penelitiannya    juga  meng- indikasikan  bahwa  sumber  ketidak  efisienan adalah  lebih  dari  komponen  teknikal  dibanding alokatif.  Jadi  ketidak  efisienan  bank-bank di  Australia  lebih  karena wasting  of  inputs (technical  inefficiency) dibanding  tidak  tepat dalam  pemilihan  kombinasi inputs  (allocative inefficiency). Bank-bank  domestik  lebih  efisien dibanding  bank-bank  asing.  Studinya  juga mempunyai implikasi penting sebagai acuan bagi pemerintah dalam kebijakan mengenai deregulasi dan merger. Merger bank di Australia pada waktu itu mengakibatkan persaingan berkurang karena perbankan  dikuasai  oleh  bank  hasil merger (Milind Sathye, 2001).
DEA  dapat  digunakan  untuk  menilai efisiensi  bank  di  Indonesia.  Penelitiannya menyimpulkan bahwa dari lima bank pemerintah terdapat tiga bank yaitu Bank Rakyat Indonesia, Bank  Ekspor  Indonesia  dan  Bank  Negara Indonesia memiliki tingkat efisiensi relatif lebih baik dibanding Bank Tabungan Negara dan Bank Mandiri. Tingkat efisiensi relatif yang dihasilkan
sejalan  dengan  kinerja  yaitu  ROA  ketiga  bank pemerintah tersebut (masing-masing 2,08; 2,36; 1,70) lebih besar dibanding bank pemerintah yang lain (0,59 dan 0,77)  (Makmun Sya’dullah, 2002). DEA  dapat  digunakan  untuk  menilai  efisiensi bank  di  Indonesia.  Informasi  yang  dihasilkan adalah    bank-bank  yang  paling  efisien  selama periode  1996  sampai  2003  secara  individual maupun  kelompok  bank  (Bank  Persero,  Bank Swasta Nasional Devisa, Bank Swasta Nasional Non  Devisa,  Bank  Asing  Campuran  dan  Bank Pembangunan  Daerah).  Penelitiannya  juga mengungkapkan bahwa bank-bank yang di merger jika dianalisis secara individual ( sample diambil tiga bank) efisiensinya semakin meningkat, tetapi pada  saat  bank-bank  yang  di merger dianalisis per kelompok bank, secara umum memang ada peningkatan efisiensi namun ada beberapa bank yang  sesudah  di merger efisiensinya  semakin menurun (Muliaman Hadad dkk, 2003).
DEA dapat digunakan untuk pengukuran efisiensi  relatif  seluruh  kantor  cabang  bank  di Indonesia  sehingga  manajemen  dapat  menata kembali  kondisi  operasional  bank  agar  dapat mencapai  efisiensi  relatif  yang  lebih  baik. Disamping itu juga dapat memberikan gambaran target-target  untuk  perbaikan  serta  angka referensi  dengan  melakukan benchmarking pada  cabang  yang  efisien.  Dengan  metode  ini manajemen dapat menghemat waktu untuk lebih konsentrasi  pada  cabang-cabang  yang  inefisien saja (Erwinta Siswadi dan Wilson Arafat (2004). DEA  dapat  digunakan  untuk  meranking  bank- bank  di  Indonesia  baik  individual  maupun  per kelompok bank. Hasil analisis DEA secara umum konsisten  dengan  rasio  LDR  dan  ROA.  DEA juga  dapat  digunakan  untuk  menilai  utilisasi sumberdaya  perbankan.  Skor  DEA  tidak  dapat menjelaskan  kegagalan  bank  di  Indonesia  pada 1997  dan  1999.  DEA  dapat  juga  untuk  menilai efisiensi  merger  bank  (Mulyadi,  2006).  DEA digunakan untuk menilai pengaruh krisis ekonomi global  terhadap  produktivitas  Bank  di  India. Hasilnya menunjukkan bahwa selama pra-krisis, peningkatan  produktivitas  sektor  perbankan India  dipengaruhi  oleh  inovasi  teknologi  dan efisiensi  teknis  mempengaruhi  produktivitas
dalam  periode  krisis  dan  pasca  krisis.  Hal  ini mungkin  karena  efek  dari  krisis  ekonomi  bank akan  berjuang  untuk  bertahan  hidup  dan  sulit untuk berkonsentrasi pada inovasi teknologi baru ( Madhanagopal et all, 2014).

## 2. T elaah Teori dan Pengembangan Hipotesis
DEA  memiliki  beberapa  keunggulan dibandingkan  dengan  analisis  rasio  maupun regresi yaitu:
Analisis DEA didesain khusus untuk menilai 1. efisiensi unit yang memiliki multi input dan multi output ,  yang  biasanya  sulit  disiasati secara sempurna oleh teknik analisis lainnya seperti analisis rasio dan regresi.
Analisis  rasio  mengukur  efisiensi  dengan 2. cara  membandingkan  nilai output dengan nilai input .  Pada  saat  terjadi  multi output dan  multi input bisa  terjadi  banyak  hasil perhitungan dan pertimbangan.
Analisis  regresi  menyusun  suatu  model 3. dari  tingkat output tertentu  sebagai  fungsi dari  berbagai  tingkat input tertentu,  untuk membandingkan kemampuan unit lain dalam menghasilkan output .  Unit  yang  efisien jika  menghasilkan output yang lebih besar daripada nilai estimasi. Tetapi jika output nya banyak  maka  analisis  regresi  juga  tidak menghasilkan nilai yang memuaskan, karena satu  persamaan  regresi  hanya  menampung satu input ,  jika  dilakukan  penggabungan banyak input maka  informasinya  menjadi tidak rinci.

## Analisis DEA mempunyai manfaat:
Scoring 1. and ranking
Hasil  perhitungan  DEA  dapat  meng- indikasikan  unit  yang  paling  efisien  dan mana yang tidak efisien. Biasanya unit yang efisien skornya 100 sedangkan yang dibawah 100 kurang efisien.
Performance improvement 2. Output DEA  juga  memberikan  informasi untuk unit yang tidak efisien agar  menjadi efisien, berapa output yang harus ditingkatkan atau berapa input yang harus dikurangi, dan
dalam faktor yang mana. Sekaligus diberikan target  perbaikannya  agar  tercapai  skor  100 (efisien).

## Benchmarking
3. Hasil  analisis  DEA  juga  memberikan informasi  untuk  unit  yang  kurang  efisien harus  melakukan benchmark ke  unit  mana yang efisien dalam melakukan performance improvement agar menjadi efisien.
Resources allocation 4.
Analisis DEA dapat memberiklan informasi tentang sumber daya apa saja yang diperlukan dalam  operasi yang efisien dan memberi arah dalam melakukan ekspansi
Optimum operational scale 5.
Analisis  DEA  dapat  mengindikasikan seberapa skala operasional yang optimum dan berapa sumberdaya yang harus diinvestasikan pada skala optimum tersebut
Cross efficiency analysis 6. Analisis  DEA  dapat  memberikan  scenario bagaimana  menghitung  kinerja  suatu  unit individual  dengan  kondisi  eksternal  yang berbeda
Mekanisme  perhitungan  analisis  DEA  adalah sebagai berikut:
Skor    efisiensi  DEA  dihitung  dengan  rasio 1. antara  total output tertimbang  dengan  total input tertimbangnya.
Setiap  unit  diasumsikan  bebas  menentukan 2. bobot untuk setiap variabel input dan output yang ada asalkan memenuhi kondisi:
a. bobot tidak boleh negatif
b.
Dalam  mencapai  tingkat  efisiensi  yang 3. maksimal  maka  setiap  unit  cenderung memiliki pola untuk menetapkan bobot yang tinggi  untuk input yang  penggunaannya sedikit, dan output yang banyak dihasilkan
bobot harus bersifat universal atau tidak menghasilkan indikator efisiensi yang diatas normal atau lebih besar dari 1 bilamana dipakai unit yang lainnya.

## 3.  Metode
Penelitian ini merupakan riset kualitatif. Obyek  penelitian  adalah  10  bank  besar  di Indonesia.  Pengolahan  nilai  efisiensi  dilakukan dengan  bantuan  software  Banxia  Frontier Analyst  Versi  4.  Data  yang  digunakan  adalah data  perbankan  yang  berasal  dari  laporan keuangan bank yang diterbitkan di www.bi.go.id. Pengukuran  dilakukan  dengan  perumusan input output  dapat  menggunakan  pendekatan  sebagai berikut :

## Production approach
Dalam  pendekatan    ini  dianalisis  peran  bank sebagai  produsen  jasa  keuangan  sehingga  yang dimasukkan  sebagai output adalah  berbagai bentuk kredit, dana dan jasa lainnya sedangkan input nya adalah modal, tenaga kerja, aktiva tetap, dan biaya operasional

## Intermediation approach
Dalam  pendekatan  ini  dianalisis  peran  bank sebagai lembaga perantara dari unit surplus dana ke pengguna sehingga yang dimasukkan sebagai input adalah  dana, capital,  labour dan  biaya operasional sedang output nya adalah kredit

## Assets approach
Dalam pendekatan ini dianalisis peran bank dalam menghasilkan  asset  produktif  jadi  kelompok input output nya seperti intermediation approach tetapi output nya ditambah securities atau earning assets

## Profit approach
Dalam  pendekatan  ini  dianalisis  peran  bank dalam  menghasilkan  laba  jadi  outputnya  profit sedangkan input nya  dana,  modal  dan  tenaga kerja
Input data dan output yang dihasilkan terangkum pada Tabel 1.
INPUT OUTPUT Beban bunga, beban provisi dan komisi, −
Beban personalia, beban umum dan administrasi, −
beban penurunan nilai surat berharga, beban pro - mosi, beban operasional lainnya, Aktiva tetap (neto), − Ekuitas −
Ada 3 alternatif: Kredit yang diberikan (neto) saja atau −
DPK: Giro, tabungan, deposito saja atau −
Kredit dan DPK − Intermediation  approach : Giro, tabungan dan deposito −
Kredit yang diberikan
−
Revenue approach :
Beban bunga, beban provisi dan komisi,
−
Beban personalia, beban umum dan administrasi, −
beban penurunan nilai surat berharga, beban pro -
mosi, beban operasional lainnya,
Total aset, −
Ekuitas, −
Giro, tabungan dan deposito −
Pendapatan bunga
−
Pendapatan provisi dan komisi − Pendapatan operasional lain −
Profit  approach :
Beban bunga, beban provisi dan komisi,
−
Beban personalia, beban umum dan administrasi, −
beban penurunan nilai surat berharga, beban pro -
mosi, beban operasional lainnya,
Pendapatan bunga − Pendapatan provisi dan komisi
−
Pendapatan operasional lain −
Tabel 1. Input dan Output Data Envelopment Analysis

## 4. Hasil Penelitian dan Pembahasan
Analisis  hasil  pada  penelitian  ini mencakup    production  approach  kredit,  dana, kredit  dan  dana, intermediation  approach, revenue approach, dan profit approach . Analisis DEA didesain khusus untuk menilai efisiensi unit yang memiliki multi input dan multi output , yang biasanya  sulit  disiasati  secara  sempurna  oleh teknik analisis lainnya seperti analisis rasio dan regresi.
Analisis rasio mengukur efisiensi dengan cara  membandingkan  nilai output dengan  nilai input .  Pada  saat  terjadi  multi output dan  multi input bisa  terjadi  banyak  hasil  perhitungan dan  pertimbangan.  Analisis  regresi  menyusun suatu model dari tingkat output tertentu sebagai fungsi dari berbagai tingkat input tertentu, untuk membandingkan  kemampuan  unit  lain  dalam menghasilkan output .  Unit  yang  efisien  jika menghasilkan output yang  lebih  besar  daripada nilai estimasi. Tetapi jika output nya banyak maka analisis  regresi  juga  tidak  menghasilkan  nilai yang memuaskan, karena satu persamaan regresi hanya  menampung  satu input ,  jika  dilakukan penggabungan banyak input maka informasinya menjadi tidak rinci. Rincian hasil untuk masing- masing pendekatan adalah sebagai berikut.
Production Approach – Kredit
Production approach merupakan pende-
katan  pengukuran  efisiensi  dengan input beban bunga, beban provisi dan komisi, beban personalia, beban umum dan administrasi, beban penurunan nilai  surat  berharga,  beban  promosi,  beban operasional  lainnya,  aktiva  neto,  dan  ekuitas. Alternatif output nya  berupa  kredit,  dana,  dan atau keduanya. Berikut adalah hasil pengolahan dengan pendekatan produksi tersebut.
Analisis  pada  penelitian  ini  dilakukan tahun 2011 sampai dengan tahun 2014. Khusus tahun  2014  dilakukan  analisis  pengembangna potensial  yang  dapat  dilakukan  berdasarkan hasil analisis DEA. Analisis ini digunakan untuk menilai  kemampuan  bank  dalam  menyalurkan kredit. Bank yang memeroleh nilai 100% berarti efisien  sedangkan  yang  dibawah  100%  berarti tidak efisien. Berdasarkan Gambar tersebut berarti Bank BNI dan Bank Danamon tidak efisien jika dibandingkan dengan bank lain per 31 Desember 2014. Software DEA ini memberikan solusi apa yang harus dilakukan agar Bank tersebut efisien atau  agar  mencapai  nilai  100%.  Berikut  adalah potential  improvement yang  dapat  dilakukan bank  tersebut  agar  efisien.  Dalam  software  ini ada  2  pilihan  yaitu  meminimalkan input atau memaksimalkan output .  Berikut  adalah  contoh potential improvement untuk Bank BNI dan Bank Danamon.
Tabel 2.  Hasil DEA Production Approach -Kredit NAMA BANK 2011 2012 2013 2014 BCA 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% BII 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% BNI 92.50% 93.10% 97.20% 97.10% BRI 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% BTN 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% Danamon 80.80% 100.00% 75.90% 83.10% Niaga 100.00% 100.00% 96.90% 100.00% Panin 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% Permata 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% Mandiri 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
Berdasarkan  Gambar  1  Bank  BNI dapat  meningkatkan  efisiensinya  dengan  cara mengurangi  biaya  kerugian  penurunan  nilai asetnya  42%,  biaya  promosinya  dikurangi  14% dan  biaya-biaya  lainnya  dikurangi  2%.    Bank danamon  dapat  mencapai  efisien  atau  skor efisiensi  100  jika  aktiva  tetap  dikurangi  25%, ekuitas berkurang 28%, beban bunga berkurang 16%, beban tenaga kerja berkurang 29%, beban promosi  berkurang  16%,  kerugian  penurunan nilai  asset  berkurang  66%  dan  beban  lainnya berkurang 23%.
Jika  peningkatan  efisiensi  dilakukan dengan memaksimumkan output agar nilai
efisiensi 100% maka Bank BNI dapat melakukan peningkatan  kredit  2%  dan  penurunan  biaya promosi  11%  serta  penurunan  biaya  kerugian penurunan  nilai  asset  40%.  Jika  peningkatan efisiensi  dilakukan  dengan  memaksimumkan output  agar  nilai  efisiensi  menjadi  100%  maka Bank  Danamon  dapat  melakukan  peningkatan kredit  20%,  penurunan  aktiva  tetap  10%, penurunan ekuitas 14%, penurunan beban tenaga kerja 15%, penurunan kerugian penurunan nilai asset 59% dan penurunan beban lainnya 8%.
Production Approach -Dana Hasil  lain  yang  direkomendasikan  oleh pendekatan  produksi  adalah output dana.  Tabel
Bank BNI
Bank Danamon
Gambar 1: Potential Improvement -Meminimalkan Input
Bank BNI Bank Danamon
Gambar 2: Potential Improvement -Memaksimumkan Output
3  adalah  hasil  pengujian  selama  tahun  2011- 2014. Berdasarkan hasil tersebut Bank Danamon memerlukan  pengembangan  pada  tahun  2011, 2013, dan 2014.
Production approach ini digunakan untuk menilai  kemampuan  bank  dalam  menghimpun dana  masyarakat  dalam  bentuk  giro,  tabungan dan  deposito.  Berdasarkan  Gambar  3,  Bank Danamon dapat mencapai efisiensi 100% dengan meningkatkan tabungan 45%, menurunkan input masing-masing sebesar: aktiva tetap 11%, ekuitas 26%, beban bunga 11%, beban tenaga kerja 39%, beban  promosi  11%,  kerugian  penurunan  nilai asset 66% dan beban lainnya 22%.

## Production Approach -Kredit dan Dana
Hasil  lain  yang  direkomendasikan  oleh pendekatan  produksi  adalah  output  dana.  Tabel 4  adalah  hasil  pengujian  selama  tahun  2011- 2014. Berdasarkan hasil tersebut Bank Danamon memerlukan  pengembangan  pada  tahun  2011, 2013, dan 2014.
Pendekatan Production  approach ini digunakan  untuk  menilai  kemampuan  bank menyalurkan  kredit  dan  menghimpun  dana masyarakat. Dengan pendekatan ini kembali Bank Danamon tidak efisien dengan nilai 88,8%. Jika Bank Danamon ingin meningkatkan efisiensinya
Gambar 3: Potential Improvement Bank Danamon – minimize input Tabel 3. Hasil DEA P roduction Approach-Dana NAMA BANK 2011 2012 2013 2014 BCA 100% 100% 100% 100% BII 100% 100% 100% 100% BRI 100% 100% 100% 100% BTN 100% 100% 100% 100% Danamon 88.20% 100% 88.90% 88.80% Niaga 100% 100% 100% 100% Panin 100% 100% 100% 100% Permata 100% 100% 100% 100% Mandiri 100% 100% 100% 100%
sehingga menjadi 100% maka harus meningkatkan kredit  3%,  meningkatkan  tabungan  45%, menurunkan  aktiva  tetap  11%,  menurunkan ekuitas  26%,  menurunkan  beban  bunga  11%, menurunkan  beban  tenaga  kerja  39%,  beban promosi  11%,  menurunkan  kerugian  penurunan nilai asset 66% dan menurunkan beban lainnya 22%.
Minimize Input
Maximize Output
Bank  Danamon  dapat  mencapai efisiensi 100% dengan cara meningkatkan kredit 16%,  meningkatkan  giro  12%,  meningkatkan tabungan  63%,  meningkatkan  deposito  12% dan  menurunkan  ekuitas  17%  menurunkan beban  tenaga  kerja  31%,  menurunkan  kerugian penurunan  nilai  asset  62%  dan  menurunkan
Tabel 4. Hasil DEA Production Approach-Kredit dan Dana
Gambar 4 : Potential Improvement Bank Danamon
beban lainnya 12%.

## Intermediation Approach
Berdasarkan pendekatan penilaian intermediasi, diperoleh informasi bahwa pada
tahun  2014  Bank  BRI,  Bank  Danamon,    Bank Niaga,  dan    Bank  mandiri.  Tabel  5  adalah rangkuman hasil penilaian tahun 2011-2014.
NAMA  BANK 2011 2012 2013 2014 BCA 100% 100% 100% 100% BII 100% 100% 100% 100% BRI 100% 100% 100% 100% BTN 100% 100% 100% 100% Danamon 88.20% 100% 88.90% 88.80% Niaga 100% 100% 100% 100% Panin 100% 100% 100% 100% Permata 100% 100% 100% 100% Mandiri 100% 100% 100% 100%
Intermediation approach digunakan untuk menilai  kemampuan  bank  dalam  menyalurkan kredit dari dana yang dihimpun. Pendekatan ini menggunakan input berupa  giro, tabungan dan deposito. Output pendekatan  ini  adalah  kredit. Hasil  penilaian  efisiensi  dengan  menggunakan pendekatan  intermediasi  menunjukkan  bahwa dari 10 bank ada 4 bank yang tidak efisien (yang nilai  efisiensinya  <  100%).  Berdasarkan  hasil tersebut,  yang  perlu  melakukan  pengembangan adalah Bank Rakyat Indonesia (BRI),
Bank  Danamon,  Bank  Niaga,  BNI  dan  Bank Mandiri.  Untuk dapat mencapai efisiensi 100% maka  bank-bank  tersebut  dapat  melakukan memaksimalkan  output.  Bank  BRI  perlu meningkatkan  kredit  13%  agar  tercapai  nilai efisiensi  100%.  Bank  Danamon  akan  mencapai nilai  efisiensi  100%  jika  dapat  meningkatkan kredit  7%.  Bank  Niaga  akan  mencapai  nilai efisiensi  100%  jika  dapat  meningkatkan  kredit 2%  dan  menurunkan  dana  6%.  Bank  Mandiri akan  mencapai  nilai  efisiensi  100%  jika  dapat meningkatkan kredit 10 %.
Tabel 5. Hasil DEA Intermediation Approach
Bank BRI Bank BTN
NAMA BANK 2011 2012 2013 2014 BCA 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% BII 91.60% 100.00% 100.00% 100.00% BNI 91.70% 100.00% 100.00% 100.00% BRI 96.00% 88.90% 97.90% 88.40% BTN 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% Danamon 100.00% 100.00% 100.00% 93.40% Niaga 100.00% 100.00% 97.40% 97.20% Panin 97.90% 100.00% 100.00% 100.00% Permata 96.10% 97.90% 100.00% 100.00% Mandiri 89.10% 96.80 96.60% 90.90

## Revenue Approach
Revenue    approach digunakan  untuk menilai  kemampuan  bank  menggunakan sumberdaya  untuk  menghasilkan  pendapatan operasional.  Dengan  menggunakan  pendekatan revenue seluruh bank efisien karena memeroleh nilai 100% .
Hasil DEA Revenue Approach

## Profit Approach
Berdasarkan  pendekatan  laba,    hasil  uji efisiensi tahun 2011-2014 sebagaimana terangkum dalam Tabel 7. Pada tahun 2014 tampak bahwa Bank  Internasional  Indonesia  dan  Bank  Niaga mendapatkan  sinyal  untuk  melakukan  efisiensi karena nilainya kurang dari 100%.
Profit  approach digunakan  untuk menilai  kemampuan  bank  untuk  menghasilkan pendapatan operasional. Dengan pendekatan ini ada dua bank yang tidak efisien yaitu Bank BII dan Bank Niaga. Bank BII dapat meningkatkan efisiensinya  dengan  cara  meningkatkan pendapatan  operasional  lain  7%,  menurunkan beban bunga, beban tenaga kerja, beban promosi, dan  beban  lainnya  masing-masing  sebesar  9% dan  kerugian  penurunan  nilai  asset  diturunkan sebesar  61%.  Dengan maximize  output Bank BII  dapat  meningkatkan  efisiensinya  dengan cara  meningkatkan  pendapatan  bunga  10%, pendapatan  operasional  lain  18%,  menurunkan kerugian penurunan nilai asset diturunkan sebesar 57% .
Bank BNI
Bank Mandiri
Gambar 5: Rekomendasi hasil DEA pendekatan intermediasi
Tabel  6. Hasil DEA Revenue Approach NAMA BANK 2011 2012 2013 2014 BCA 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% BII 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% BNI 96.30% 92.10% 100.00% 100.00% BRI 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% BTN 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% Danamon 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% Niaga 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% Panin 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% Permata 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% Mandiri 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
Tabel 7. Hasil DEA Profit Approach NAMA BANK 2011 2012 2013 2014 BCA 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% BII 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% BNI 96.30% 92.10% 95.70% 100.00% BRI 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% BTN 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% Danamon 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% Niaga 100.00% 100.00% 99.90% 96.70% Panin 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% Permata 100.00% 82.90% 100.00% 100.00% Mandiri 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
Bank  Niaga  dapat  meningkatkan efisiensinya  dengan  cara  menurunkan  beban bunga, beban tenaga kerja, beban promosi, dan beban  lainnya  masing-masing  sebesar  3%  dan kerugian penurunan nilai asset diturunkan sebesar 62%.
Berdasarkan  Gambar  7  Bank  Niaga dapat  meningkatkan  efisiensinya  dengan cara  meningkatkan  pendapatan  bunga  dan pendapatan operasional lain masing-masing 3% dan menurunkan kerugian penurunan nilai asset 61%.
5.    Kesimpulan,  Keterbatasan  dan  Implikasi Hasil Penelitian
Berdasarkan hasil analisis efisiensi 10
bank terbesar di Indonesia dengan menggunakan DEA  selama  2011-2014  dapat  disimpulkan sebagai berikut:
DEA dapat menghasilkan skor efisiensi bank 1. dan dapat memberikan informasi untuk bank
yang tidak efisien apa yang harus dilakukan agar dapat mencapai efisien.
Menggunakan 2. production approach dengan kredit sebagai output  ada 3 bank yang tidak efisien  yaitu  Bank  BNI,  Bank  Danamon dan  Bank  Niaga.  Dapat  diartikan  bahwa bank-bank tersebut kurang maksimal dalam ekspansi kreditnya.
Jika  digunakan 3. production  approach
Gambar 7: Potential Improvement Bank Niaga– minimize input Minimize Input Maximize Output Gambar 6: Potential Improvement Bank BII
Minimize Input
Maximize Output
dengan dana sebagai output bank yang tidak efisien hanya Bank Danamon. Berarti Bank Danamon kurang maksimal dalam ekspansi dana masyarakat.
Dengan menggunakan 4. production approach dan sebagai output nya adalah kredit dan dana juga hanya Bank Danamon yang tidak efisien. Berarti  Bank  Danamon  kurang  maksimal dalam ekspansi kredit dan dana masyarakat. Khusus penggunaan 5. intermediation approach hampir  semua  Bank  tidak  efisien  kecuali BCA  dan  BTN.  Berdasarkan  hasil  tersebut dapat  diartikan  bahwa  peran  ke-8  bank tersebut sebagai lembaga intermediasi kurang maksimal, kecuali Bank BCA dan BTN.
Bila  digunakan 6. revenue  approach hanya Bank BNI yang tidak efisien, dapat diartikan bahwa dengan sumber daya yang ada Bank BNI  belum  maksimal  dalam  menghasilkan pendapatan.
Apabila  digunakan 7. profit  approach selama periode tersebut ada 4 bank yang tidak efisien yaitu Bank BII, Bank BNI, Bank Niaga dan Bank  Permata  berarti  ke-4  bank  tersebut kurang maksimal dalam menghasilkan laba.
Implikasi hasil penelitian ini adalah bahwa model  penilaian  efisiensi  dengan  menggunakan DEA  dapat  diterapkan  pada  institusi  keuangan yang  sesuai.  Penelitian  ini  hanya  menguji  10 bank  besar  di  Indonesia.  Penelitian  mendatang dapat  melakukan  pengujian/penilaian  untuk berbagai  jenis  bank,  baik  bank  umum,  bank syariah,  mapun  bank  pembangunan  daerah. Riset  juga  dapat  dilakukan  dengan  melakukan penilaian  berdasarkan  kelompok    kepemilikan bank, swasta, asing, pemerintah.

## Daftar Pustaka
Avkiran,  Necmi.,    (1999),    “Decomposing  The Technical Efficiency of Trading Banks in The Dereguleted Period”, Paper, The University of  Queensland,  Hospitality,  Tourism,  and Property Management, Australia.
Casu,  Barbara,  Philip  Molyneux,  (2000),  “A
Comparative Study of Efficiency in European Banking”, Paper, University  of  Wales,
Bangor, UK.
Charnes,  Abraham,  William  Cooper,  Arie  Y. Lewin,  Lawrence  M.  Seiford,  (2001), Data Envelopment Analysis, Theory, Methodology and  Applications, Kluwer  Academic Publishers, Boston, London, sixth printing.
Golany  B.  and  Storbeck  J.E.,  (1999),  “A  Data Envelopment  Analysis  of  The  Operational Efficiency  of  Bank  Branches”, Interfaces 29,  pp 14 – 26, copyright @ 1999, Insitute for Operation Research and the Management Sciences.
Hadad,  Muliaman  D,  Wimboh  Santoso  dan  Ita Rulina,  (2003),    “Indikator  Kepailitan  di Indonesia:  An  Additional  Early  Warning Tools Pada  Stabilitas  Sistem  Keuangan”,
Makalah .
Hadad,  Muliaman  D,  Wimboh  Santoso, Dhaniel  Ilyas,  Eugenia  Mardanugraha,
(2003), “Analisis Efisiensi Industri Perbankan  Indonesia:  Penggunaan  Metode Nonparametrik  Data  Envelopment Analysis (DEA)”, Makalah .
Hadad, Muliaman D, Wimboh Santoso, Eugenia Mardanugraha,  Dhaniel  Ilyas,  (2003), “Pendekatan  Parametrik  Untuk  Efisiensi Perbankan Indonesia”, Makalah .
Kumbhakar, Subal C., C.A. Knox Lovel, (2000),
Stochastic  Frontier  Analysis, Cambridge University Press.
Laeven, Luc, (1999), “Risk and Efficiency in East Asian Banks”, Makalah, The World Bank. Madhanagopal  R , ,  R.  Chandrasekaran,  Global Economic  Crisis  and  Productivity  Changes of  Banks  in  India:  A  DEA-MPI  Analysis, International  Journal  of  Data  Envelopment Analysis  and  Operations  Research .  2014, 1(3), 40-48
Mulyadi,(2006),”Penilaian Efisiensi dan Prediksi Kegagalan  Bank  dengan  Metode  Data Envelopment Analysis Studi Komparasi antar Bank  di  Indonesia”.  Disertasi,  Universitas Persada Indonesia-YAI.
Nugroho,  Sahid  Susilo,  (1995),  “Analisis  DEA dan  Pengukuran  Efisiensi  Merek”, Kelola , No. 8/IV.
Oral,  Muhittin,  Ossama  Kettani,  Reha  Yolalan,
(1992),  “An Empirical Study on Analyzing the  Productivity  of  Bank  Branhces” , IIE  Transaction ,  Volume  24,  Number  5, November
Saha,  Asish,  Ravisankar,  (2000),  “Rating  of
Indian Commercial Banks: A DEA approach”,
European Journal of Operational Research, 124, 187-203. Santoso, Wimboh, (2005), “The Determinants of Problem Banks in Indonesia (An Empirical Study)”, Makalah , JEL classification : G21;
G 28.
Sathye, Milind, (2001), “X-efficiency in Australian Banking:  An  Empirical  Investigation”,
Journal of Banking & Finance, 25, 613-630. Seiford,L.M.,  (1994), A  Data  Envelopment Analysis  Bibliography  ( 1978-1992) in  A Charnes,  W.W.  Cooper,  A.Y.  Lewin,  and  L. Sheiford, Data Envelopment Anaysis: Theory, Methodology  and  Apllications ,  Kluwer Academic Publishers, Boston. Sengupta, Jati K., (2000), Dynamic and Stochastic Efficiency  Analysis,  Economics  of  Data Envelopment  Analysis, World  Scientific, Singapore. Siswadi,  Erwinta  dan  Wilson  Arafat,  (2004), “Mengukur Efisiensi Relatif Kantor Cabang Bank  dengan  Menggunakan  Metode  Data Envelopment Analysis”, Usahawan , No. 01. Siswadi,  Erwinta,  (2005),  Aplikasi  Data
Envelopment  Analysis  (DEA), Bahan
Worshop Sistem Pengukuran Kinerja Cabang Perusahaan  dengan  Pendekatan  DEA ,
Lembaga  Management  Fakultas  Ekonomi Universitas Indonesia.
Sya’dullah, Makmun, (2002), ”Mengukur Efisiensi Bank Pemerintah”, Majalah Pengembangan Perbankan, Januari  –  Februari,  No.  93,  hal 35 – 42.
Soteriou,  Andreas  C.  and  Stavrinides  Yiannos,
(1997),  “An  Internal  Customer  Service Quality  Data  Envelopment Analysis  Model for Bank Branches”, International Journal of Operations & Production Management, Vol 17 No 8, pp 780-789.
Soteriou, Andreas and Zenios Stavros A., (1997),
“Efficiency,  Profitability,  and  Quality  of
Banking  Services”, Working  Paper ,  The Wharton  Financial  Institution  Center, University of Pennsylvania.