Jurnal Ilmiah Akuntansi • Vol. 2, No. 1, Hal: 96-112 • Juni 2017

## PENGARUH VARIABEL MAKRO DAN MIKRO EKONOMI TERHADAP PEMBIAYAAN BERMASALAH PADA BANK SYARIAH
Sigit Arie Wibowo a,* , Wahyu Saputra b
a,b Universitas Muhammadiyah Yogyakarta, Jalan Lingkar Selatan, Kasihan, Bantul, DI Yogyakarta
* ( sigit_arwi@yahoo.co.id)

## ABSTRAK
Tujuan  dari  penelitian  ini  adalah  untuk  mengetahui  seberapa  besar  pengaruh variabel inflasi, Gross Domestic Product (GDP), ukuran bank ( size), Financing  to Deposit Ratio (FDR), Financing to Asset Ratio (FAR), dan Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap  variabel Non  Performing  Financing (NPF)  pada  Bank  Umum Syariah  di  Indonesia  tahun  2011-2015.  Subjek  penelitian  ini  adalah  Bank Umum  Syariah  di  Indonesia.  Dalam  penelitian  ini,  total  sampel  sebanyak  11 Bank  Umum  Syariah  diperoleh  dengan  menggunakan  metode purposive sampling .  Alat  analisis  yang  digunakan  adalah  analisis  regresi  berganda. Berdasarkan  hasil  analisis  diperoleh  bahwa,  PDB,  ukuran,  dan  CAR berpengaruh  secara  signifikan  terhadap  pembiayaan  bermasalah.  Sedangkan inflasi, FDR, dan FAR tidak berpengaruh terhadap pembiayaan bermasalah. Kata  kunci: pembiayaan  bermasalah,  Bank  Syariah,  inflasi,  ukuran bank, NPF

## ABSTRACT
The  purpose  of  this  study  is  to  determine  how  much  influence  the  variable inflation,  gross  domestic  product  (GDP),  the  economic  size  of  the  Bank  (size), Financing  to Deposit Ratio (FDR), Financing to Asset Ratio (FAR), and  the Capital Adequacy  Ratio  (CAR)  to  variable  Non  Performing  Financing  NPF)  in  Islamic commercial  banks  in  Indonesia  2011-2015.  This  research  subject  is  an  Islamic commercial  bank  in  Indonesia.  In  this  study  a  total  samples  of  11  Islamic commercial banks were obtained using purposive sampling method. The analytical tool  used  is  multiple  regression  analysis.  Based  on  the  analysis  of  the  obtained results that, GDP, size, and CAR significantly influence the financing problems. As for inflation, FDR, and the FAR does not have an impact on financing problems. Keywords: financing problems, Islamic banks, inflation, the size of the bank, NPF

## PENDAHULUAN
Bank sebagai lembaga keuangan tentunya menjalankan fungsinya  untuk  menghimpun  dana dari masyarakat kemudian menyalurkannya  kembali  ke  pihak yang sedang membutuhkan dana. Hal tersebut bertujuan agar bank
mendapatkan keuntungan agar
kegiatan  pada  bank  tetap  berjalan
dan  dapat  berkembang.  Akan  tetapi dalam  penyaluran  dananya    bank dihadapkan  pada  risiko  kredit.  Bank syariah  yang  termasuk  lembaga keuangan  juga  dihadapkan  dengan risiko kredit yang disebut pembiayaan bermasalah yang dilambangkan dengan Non  Performing  Financing {
NPF.
Pembiayaan  bermasalah  ini berdampak
pada biaya yang ditanggung  oleh  bank  akan  semakin besar  sehingga  perputaran  kas  yang terjadi  pada  bank  akan  terganggu. Hal  ini  dapat  berpotensi  menjadi kerugian bagi bank tersebut sehingga laba yang diperolehpun akan berkurang. Yaya, dkk (2014)
menyatakan  penundaan  pembayaran oleh nasabah pembiayaan di satu sisi dapat  mengganggu  bank  syariah dalam  operasinya  dan  di  lain  sisi merugikan nasabah penabung karena tidak  jadi  mendapatkan  keuntungan bagi  hasil  yang  semestinya  mereka terima.
Pada  tahun  2015  data  yang diambil  dari  statistik  perbankan syariah tingkat non performing
financing (NPF)  pada  bank  syariah dianggap kurang memuaskan. Hal ini dikarenakan NPF bank syariah meningkat  tajam  hingga  menyentuh batas  normal  yang  ditetapkan  oleh Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK)  yaitu 5%.  Besaran  NPF  pada  Bank  syariah
pada  tahun  2015  mencapai  4,76% tepatnya pada bulan Februari mencapai  5,10%.  Jika  dinominalkan angka  tersebut  mencapai  nilai  10 Triliun rupiah. Walaupun data terbaru di awal tahun 2017 NPF bank syariah  mulai  membaik,  dengan melihat nilai NPF menjadi 2,77%.
Hal  ini  menjadi  kehawatiran bagi  petinggi  bank  syariah  sehingga bank  syariah  memerlukan  perhatian yang  lebih agar dapat  menanggulangi pembiayaan  bermasalah  yang  terjadi. Melihat  data  dari  statistik  perbankan indonesia,  bank  konvensional  hanya memiliki  tingkat  kredit  bermasalah pada  tahun  2011  hingga  2015  hanya berkisar  pada  2%  hingga  3.5%  saja. Hal  ini  menunjukkan  bahwa  tingkat kredit bermasalah pada bank konvensional cenderung lebih stabil. Tingkat pembiayaan bermasalah yang terjadi dapat disebabkan  oleh  berbagai  faktor, seperti  faktor  makro  ataupun  mikro ekonomi  yang  bisa  menyebabkan tinggi rendahnya pembiayaan bermasalah  yang  terjadi.  Inflas,  serta Gross  Domestic  Product (GDP)  bisa saja  memberi  dampak,  bukan  hanya ke  debitur  namun  juga  ke  kreditur sebagai penyalur dana. Inflasi merupakan  kenaikan  harga  barang secara  umum  pada  perekonomian secara  terus  menerus  dari  waktu kewaktu.  Inflasi  ini  berkemungkinan
juga  berdampak  kepada  debitur, karena  kecenderungan  harga  barang yang naik akan tetapi pendapatan rill masih tetap atau bahkan menurun.
Dalam  menilai  pertumbuhan
perekonomian  suatu  negara,  salah satunya
menggunakan
Gross Domestic  Product atau  GDP.  Dengan melihat  ukuran  GDP  pada  suatu negara
dapat terlihat bahwa bagaimana  barang  atau  jasa  yang dihasilkan  oleh  suatu  negara.  Jika
GDP  pada  suatu  negara  baik  maka kesejahteraan masyarakat bisa dianggap membaik. Dengan menyalurkan    dana    ke  masyarakat dengan disertai peningkataan kesejahteraan masyarakat maka, pembiayaan akan cenderung menghasilkan keuntungan.
Pembiayaan bermasalah bukan hanya  terjadi  karena  kesalahan  atau kegagalan  debitur  sebagai  peminjam dana.  Melainkan  juga  karena  dari pihak  bank  sendiri  yang  dapat menyebabkan  terjadinya  pembiayaan bermasalah.  Jika  dilihat  dari  faktor mikro  ekonomi  terdapat  beberapa fakor  yaitu,  ukuran  bank, loan  to deposit ratio (LDR), loan to asset ratio
(LAR),  dan capacity  adequecy  ratio (CAR).  Pada  dasarnya  juga  ukuran perusahaan  yang  dicerminkan  dari nilai  total  aset  perusahaan  juga memiliki nilai tambah dalam penyaluran  pembiayaan  perbankan,
semakin  besar  ukuran  perusahaan nilai  penyaluran  dana  ke  masyarakat juga tentunya akan semakin besar.
Dengan  melihat Financing  to deposit ratio , maka dapat
diperlihatkan  berupa  perbandingan pembiayaan  yang  disalurkan  dengan dana  pihak  ketiga  yang  diterima  oleh bank.  Dana  pihak  ketiga  yang diperolah  berupa  dari  giro,  deposito maupun  tabungan.  Meningkatnya dana  yang  dihimpun  bank  syariah dari masyarakat belum tentu digunakan untuk meningkatkan porsi pembiayaan  yang  diberikan  (Darma, dan Rita, 2011)
Dalam menghitung manajemen aset  menggunakan financing  to  asset ratio ,  untuk  mengukur  kemampuan perbankan dalam menyalurkan kredit atau dana ke debitur dengan jaminan aset  yang  dimiliki.  Dengan  memiliki aset yang mencukupi untuk melakukan  pembiayaan  maka  akan membuat bank mendapatkan keuntungan. Jika bank tidak mampu menyalurkan  kredit  sementara  dana yang dihimpun banyak, akan menyebabkan  kerugian  yang  dialami olah bank (Pratiwi, 2012). Dengan  memiliki  kecukupan
modal, bank akan memiliki kemampuan yang lebih dalam menanggung risiko kerugian terutama kerugian  yang  disebabkan  karena risiko  kredit  pada  bank.  Serta  dapat
memberikan  kontribusi  yang  cukup besar dalam memperoleh profitabilitas Karena  dalam  praktiknya  perbankan mengalami  resiko  terutama  resiko kredit  maka  dari  itu  perlunya kecukupan modal untuk membendung kerugian yang diakibatkan oleh aktiva yang beresiko. Berdasarkan  uraian  di  atas, peneliti  melihat  perlunya  penelitian kembali mengenai pembiayaan bermasalah  yang  terjadi  pada  bank syariah.  Berdasarkan  latar  belakang tersebut
maka penulis akan mengambil  judul  “Pengaruh  Variabel Makro  dan  Mikro  Ekonomi  terhadap Pembiayaan  Bermasalah  pada  Bank Syariah  di  Indonesia”.  Penelitian  ini merupakan pengembangan dari penelitian  yang  dilakukan  Poetry  dan
Sanrego  (2011).  Perbedaan  penelitian ini adalah menambah variabel independen  yaitu financing  to  asset ratio dan  ukuran  bank,  fokus penelitian  hanya  pada  bank  umum syariah  saja,  serta  mengubah  tahun penelitian menjadi 2011 hingga 2015.

## TELAAH LITERATUR DAN PERUMUSAN HIPOTESIS
Risiko Kredit
Berdasarkan  Peraturan  Bank Indonesia  No.  5/8/2003  jo  Peraturan Bank  Indonesia  No.11/25/BI/2009 Risiko  Kredit  adalah  risiko  akibat
kegagalan  debitur  dan/atau  pihak lain  dalam  memenuhi  kewajiban kepada bank. Ali (2006) mengamukakan:“ risiko kredit
merupakan  risiko  kerugian  yang berhubungan  dengan  kemungkinan bahwa  suatu  pihak  lawan  transaksi
(counter  party) akan  gagal  untuk memenuhi  kewajiban  -kewajibannya ketika jatuh tempo. Risiko kredit pada bank syariah disebut dengan Pembiayaan bermasalah.

## Pembiayaan Bermasalah
Menurut Denda wijaya (2005:82),  pembiayaan  bermasalah adalah pembiayaan-pembiayaan yang kategori kolektabilitasnya masuk  dalam  kriteria  pembiayaan kurang lancar,
pembiayaan diragukan,  dan  pembiayaan  macet. Pembiyaan bermasalah menyebabkan bertambahnya  biaya    yang  harus ditanggung    oleh  bank  syariah,  yang hal  ini  akan  berimbas  terhadap perputaran  kas  pada  bank  yang menjadi  terhambat.  Sehingga  laba yang  didapatkan  oleh  bank  juga menjadi berkurang.

## Pengaruh Inflasi terhadap
Pembiayaan Bermasalah
Pada umumnya inflasi
menyebabkan  harga-harga  barang meningkat,  hal  ini  berkemungkinan berdampak  terhadap  perekonomian
yang  menjadi  lesu.  Karena  daya  beli masyarakat  akan  menurun  serta bisnis  pun  akan  melemah.  Debitur sebagai peminjam dana akan cenderung  kesulitan  mengembalikan dana  kepada  Bank.  Pada  saat terjadinya  inflasi  beban  tanggungan debitur  akan  semakin  tinggi  akan tetapi pendapatan recara rill cenderung tetap atau bahkan menurun (Febriyanti, 2015). Pernyataan ini sesuai dengan penelitian  Baboucek  dan  Jancar (2005),  Rahmawulan  (2008),  dan Simon  (2010),  serta  Poetry  dan Sanrego  (2011),  yang  menyatakan bahwa  Inflasi  berpengaruh  positif terhadap  pembiayaan  bermasalah. Maka  dapat  disimpulkan  bahwa hipotesis adalah:
H 1 : Inflasi berpengaruh positif terhadap pembiayaan bermasalah pada bank syariah.
Pengaruh Gross Domestic Product

## (GDP) terhadap Pembiayaan

## Bermasalah
Gross  Domestic  Product  (GDP) mengambarkan tingkat aktivitas ekonomi  suatu  negara  yaitu  jumlah barang  dan  jasa  yang  diproduksi untuk  sebuah  pasar.  Pembiayaan pada    perbankan  juga  cenderung akan  meningkat,  dengan  penyaluran pembiayaan yang menghasilkan
keuntungan yang baik pula
memberikan  dampak  positif  terhadap debitur  untuk  mengembalikan  uang pinjamannya dari bank. Pertumbuhan  GDP  yang  baik  akan berdampak  baik  terhadap  kualitas pembiayaan  yang  disalurkan  oleh bank (Davis dan Zhu, dalam Rahmawulan,  2008).  Hal  ini  sesuai dengan penlitian Jimenez dan Saurina  (2005),  Soebagio  (2005), Poetry  dan  Sanrego  (2011)  yang menyatakan bahwa GDP berpengaruh terhadap  pembiayaan  bermasalah. Maka  dapat  disimpulkan  bahwa hipotesis adalah:
H 2 : GDP berpengaruh negatif terhadap pembiayaan
bermasalah pada bank syariah.

## Pengaruh Ukuran Bank terhadap Pembiayaan Bermasalah
Ukuran bank merupakan besar kecilnya  bank  yang  dicerminkan melalui  total  aset  dan  kepemilikan modal  sendiri  (Ranjan  dan  Dahl,
2003).  Semakin  besarnya  ukuran bank,  volume  kredit  yang  diberikan oleh  bank  juga  akan  semakin  besar, maka risiko yang kredit yang dihadapi oleh  bank  juga  akan  semkin  besar. Resiko  yang  semakin  besar  ini berkemungkinan  akan  menambah pembiayaan  bermasalah  yang  terjadi pada  bank  syariah.  Seperti  yang diungkapkan dalam penelitian Astrini (2014),  Widyastuti  (2016)  bahwa
semakin  besar  ukuran  bank  maka semakin  besar  tingkat  pembiayaan bermasalah  yang  terjadi.  Maka  dapat disimpulkan bahwa hipotesis adalah:
H 3 :  Ukuran bank berpengaruh positif
terhadap pembiayaan
bermasalah pada bank syariah.
Pengaruh Financing  to  Deposit Ratio (FDR)  terhadap  Pembiayaan

## Bermasalah
Financing  to  deposit  ratio atau
FDR  dapat  mengambarkan  tingkat likuiditas  perbankan.  Jika  Bank memiliki likuiditas yang tinggi, pembiayaan  bermasalah  yang  terjadi akan  dengan  mudah  ditanggulangi, karena  bank  akan  dapat  dengan mudah mencairkan aset yang mereka miliki.  Sebagaian  bank  walaupun memiliki pembiayaan bermasalah yang tinggi akan tetapi bank memiliki rasio  likuiditas  yang  diatas  rata-rata sehingga  dapat  teratasi  (Toby  dan Adolphus, 2010).
Jika  suatu  bank  memiliki  FDR yang  sehat  (sesuai  ketentuan  Bank Indonesia)  menunjukkan  dari  jumlah dana  yang  tersedia  dapat  digunakan secara maksimal dalam bentuk kredit sebagai aset yang dianggap produktif. Pernyataan ini sesuai dengan
penelitian  Soebagio  (2005),  Diyanti
(2012).  Maka  dapat  disimpulkan bahwa hipotesis adalah:
H 4 : FDR berpengaruh negatif terhadap pembiayaan bermasalah pada bank syariah Pengaruh Financing  to  Asset  Ratio (FAR) terhadap Pembiayaan Bermasalah Semakin  tinggi financing  to asset  ratio atau  FAR  maka  tingkat likuiditasnya  rendah  karena  jumlah aset yang diperlukan untuk membiayai  kreditnya  makin  besar. Besarnya jumlah kredit yang disalurkan akan menentukan keuntungan  bank.  Jika  bank  tidak mampu menyalurkan kredit
sementara  dana  yang  terhimpun banyak  maka  akan  menyebabkan bank tersebut rugi (Pratiwi, 2012).
Hal ini sesuai dengan penelitian  yang  dilakukan  Pramudita (2012), Shingjergji (2013) dan Santosa, dkk (2013) FAR berpengaruh positif terhadap pembiayaan
bermasalah. Maka dapat disimpulkan bahwa hipotesis adalah:
H 5 :  FAR berpengaruh positif terhadap pembiayaan  bermasalah  pada bank syariah.
Pengaruh Capital  Adequacy  Ratio (CAR) terhadap Pembiayaan Bermasalah. Modal merupakan faktor
penting  bagi  bank  untuk  mengatasi
risiko  pembiayaan  bermasalah  yang terjadi. Soebagio (2005) menyatakan:
“Bank  yang  memiliki  rasio
kecukupan modal yang lebih tinggi cenderung memiliki  pengelolaan  yang baik, sehingga dapat dikatakan bahwa CAR merupakan  faktor  penentu
moral  hazard  yang  dapat dihindari atau tidak.”
Dengan  memiliki  kecukupan modal  bank,  pembiayaan  bermasalah pada  bank  juga  akan  berkurang, karena risiko yang terjadi sebelumnya sudah diperkirakan, potensi kerugian yang  dialami  oleh  bank  akan  di tanggulangi  jika  bank  memiliki  rasio kecukupan  modal  yang  baik.  Sesuai dengan  penelitian  yang  dilakukan Soebagio  (2003),  Poetry  dan  Sanrego (2011)  Maka  dapat  disimpulkan bahwa hipotesis adalah:
H 6 : CAR berpengaruh negatif terhadap pembiayaan bermasalah pada bank syariah .

## METODE

## Objek/Subjek Penelitian
Objek  penelitian  yang  diambil dalam  penelitian  ini  adalah  Bank Syariah yang ada di Indonesia. Subjek penelitian  ini  adalah  Bank  Umum Syariah  yang  telah  di  pilih.  Bank Umum  Syariah  tersebut  dijadikan subjek  penelitian  karena  pembiayaan
yang  terjadi  pada  BUS  di  Indonesia dianggap  kurang  memuaskan  pada tahun 2013 hingga 2015.

## Jenis dan Teknik Perolehan Data
Jenis  data  yang  digunakan dalam  penelitian  ini  adalah  data sekunder yang diperolah dari laporan tahunan  bank  syariah  di  Indonesia tahun  2011  hingga  2015.  Data variabel  mikro  ini  diperoleh  dari laporan tahunan yang dipublikasikan bank  syariah  melalui website resmi masing  masing  bank.  Serta  data variabel makro di data variabel makro didapatkan dari data laporan publikasi dari Bank Indonesia.

## Teknik Pengambilan Sampel
Teknik  pengambilan  sampel dalam  penelitian  ini  menggunakan teknik purposive  sampling guna mendapatkan  sampel  yang  sesuai dengan kriteria yang telah ditentukan. Kriterianya adalah sebagai berikut: a. Bank Umum Syairah yang menerbitkan laporan keuangannya yang telah diaudit.
b. Bank  Umum  Syairah  tersebut menerbitkan  laporan  keuangan tahunan  dengan  periode  2011 hingga 2015.
Definisi Operasional Variabel

## Penelitian
Variabel Dependen Pembiyaan  bermasalah  pada
Bank  syariah  dicerminkan  dengan
non  performing  financing  (NPF Data diperoleh dari Non Performing Financing  (NPF) yang  disimbolkan dengan. NPF diukur dengan menggunakan NPF = x 100

## Variabel Independen
Penelitian  ini  menggunakan enam variabel independen yang terdiri dari:

## Inflasi
Inflasi  adalah  kecenderungan dari  harga-harga  untuk  naik  secara umum  dan  terus-menerus.  Data Inflasi merupakan data dari BPS atau dari Bank Indonesia (BI), yang diambil dari  Januari  2011  hingga  Desember 2015,  dengan  cara  di  lihat  berapa inflasi masing-masing di akhir tahunnya.
Gross Domestic Product (GDP)
Gross  Domestic  Product (GDP) digunakan  untuk  mengukur  semua barang  dan  jasa  yang  dihasilkan dalam  perekonomian  suatu  negara dalam periode tertentu.  Data diambil dari  laporan  pertumbuhan  perkapita GDP negara
Indonesia yang
dipublikasikan  oleh  Badan  Pusat Statistik,  berupa  data  mulai  dari tahun 2011 sampai 2015.

## Ukuran Bank (Size)
Ukuran bank merupakan besarnya  kekayaan  dalam  hal  ini adalah  total  aset  yang  dimiliki  oleh suatu  bank.  Ukuran  bank  dapat dinyatakan  dalam  total  aset  yang dimiliki  bank.  Ukuran  perusahaan dihitung  dengan  rasio bank  size sebagai berikut:
Bank size = Total aset perusahaan
Financing to Deposit Ratio (FDR)
Financing  to  Deposit  Ratio merupakan rasio keuangan perusahaan perbankan yang digunakan untuk mengukur
perbandingan  antara  kredit  yang diberikan  pada  masyarakat  dengan dana  yang  diterima  bank.  Rumus yang digunakan adalah:
FDR = x 100 %

## Financing to Asset Ratio (FAR)
Financing to  Assets  Ratio digunakan  mengukur  kemampuan bank  dalam  memenuhi  permintaan pembiayaan  dengan  perbandingan jumlah  aset  yang  dimiliki  oleh  bank. Rumus yang digunakan adalah:
FAR =
x 100%
Capital Adequacy Ratio (CAR) Capacity Adequecy Ratio adalah rasio permodalan yang menunjukkan kemampuan bank dalam  menyediakan  dana  untuk keperluan  pengembangan  usaha  dan
menampung  risiko  kerugian  dana
yang diakibatkan oleh kegiatan operasi  bank.  Menurut  Surat  Edaran Bank  Indonesia  No.  6/23/DPNP tanggal  31  Mei  2004  CAR  dapat dirumuskan sebagai berikut:
CAR = x 100%

## Perumusan Model
Penelitian  ini  menggunakan model  analisis  regresi  berganda dengan menggunakan program SPSS. Model yang digunakan adalah:
NPF = a + b 1 I+ b 2 GDP+ b 3 BZ+ b 4 FDR+ b 5 FAR + b 6 CAR + e
Keterangan: NPF   = Pembiayaan bermasalah
Pada Bank syariah a = Nilai konstan
b = Koefisien arah regresi I = Inflasi GDP  = Gross Domestic Product BZ
= Bank Size
FDR  = Financing to Deposit Ratio FAR  = Financing to Asset Ratio CAR  = Capacity Adequecy Ratio
e
= Error

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Gambaran Umum Objek Penelitian
Peneliti  menggunakan  sampel seluruh  bank  umum  syariah  yang terdaftar  di  Bank  Indonesia,  yang telah  menerbitkan  laporan  keuangan yang telah diaudit  pada periode 2011 hingga  2015.  Berdasarkan  metode purposive sampling yang telah ditetapkan  pada  bab  III,  maka diperoleh jumlah sampel sebanyak 11 bank  umum  syariah  yang  memenuhi kriteria.  Adapun  pemilihan  sampel adalah sebagai berikut:
Tabel 1. Prosedur Pemilihan Sampel Bank Umum Syariah di Indonesia
No Kriteria sampel Jumlah 1 Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  yang terdaftar di BI tahun 2015 13 2 Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  yang  tidak menerbitkan  laporan  keuangan  periode  2011 hingga 2015 (2) 3 Total Perusahaan Yang Dijadikan Sampel 11 4 Jumlah  Data  Sampel  Yang  Diolah  Selama  5 Tahun (2011-2015) 55

## Uji Normalitas
Uji normalitas digunakan untuk  menguji  apakah  nilai  residual yang  telah  distandarisasi  pada  model regresi  berdistribusi  normal  atau
tidak.
Dalam penelitian ini menggunakan  uji  normalitas  dengan uji Kolmogorov-Smirnov.
Tabel 2. Hasil Uji Normalitas One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardiz ed Residual N 55 Normal Parameters Mean .0000000 Std. Deviation .18394674 Most Extreme Absolute .083 Differences Positive .083 Negative -.055 Kolmogorov- Smirnov Z .613 Asymp. SUg. (2-tailed) .847
a. Test Distribution is Normal
b. Calculated from data
Berdasarkan  tabel  1  tersebut terlihat bahwa nilai Sig.
(2- tailed)sebesar  0,847  >  0,05.  Oleh sebab  itu  H0  diterima.  Hal  tersebut berarti  nilai  residual  terstandarisasi dinyatakan menyebar secara normal.

## Uji Autokorelasi
Uji autokorelasi bertujuan untuk menguji apakah antara variabel  pengganggu  masing-masing variabel  saling  mempengaruhi  dalam model  regresi.  Uji  autokorelasi  dalam penelitian  ini  dilakukan  dengan pendekatan DW ( Durbin-Watson ). Tabel 3. Hasil Uji Autokorelasi Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 .535 a .287 .197 .1951050.617 .0617
Berdasarkan  hasil  bahwa  nilai DW sebesar 0,617. Nilai D-W antara - 2  sampai  +2  menunjukkan  tidak adanya  autokorelasi.  Jadi,  dapat disimpulkan  data  pada  penelitian  di Indonesia tidak terjadi autokorelasi.

## Uji Multikolinearitas
Mengukur
multikolinieritas dapat  dilihat  dari  nilai Tolerance dan Variance Inflation Faktor (VIF). Tolerance mengukur variabilitas
variabel  independen  lainnya.  Jadi
nilai tolerance yang  rendah  sama engan  nilai  VIF  tinggi  karena  VIF  = 1/tolerance.  Nilai cut  off yangumum dipakai  untuk  menunjukkan  tidak
adanya  multikolinieritas  adalahnilai tolerance  >  0.10  atau  sama  dengan
VIF < 10. Tabel 4. Hasil Uji Multikolinearitas Coefficients Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance VIF 1  (Constant) 3.262 1.400 2.330  .024 INT .597 1.291 .062 .463  .646 .819 1.222 GDP -3. 2E- 015 .000 -.293 - 2.109 .040 .772 1.295 Size -5. 0E- 015 .000 -.468 - 3.397 .001 .782 1.279 FDR .063 .100 .108 .628 .533 .499 2.002 FAR -.088 .254 -.050 -.348  .729 .729 1.371 CAR -.749 .290 -.521 - 2.579 .013 .364 2.749 Hasil  pengujian  asumsi  klasik ini menunjukkan bahwa pada variabel  independen  nilai  tolerance diatas  0,1  sedangkan  pada  nilai  VIF semua  variabel  independen  di  bawah 10.  Dengan  demikian  data  penelitian
tidak
terkena masalah
multikolinieritas.

## Uji Heteroskedastisitas
Heteroskedastisitas  berarti  ada
varian  variable  pada  model  regresi yang  tidak  sama  (konstan).  Pada penelitian ini pengujian heteroskedastisitas menggunakan
metode Uji Spearman Rho.
Hasil  pengujian  menunjukan bahwa  nilai  sig.  pada  masing  masing
variabel independen terhadap ABS_RES  lebih  dari  0.05.  Dengan demikian  tidak  ada  permasalahan heterokedastisitas. Dari hasil tersebut model  regresi  terbebas  dari  masalah asumsi klasik.

## Uji R square
Besarnya  Tabel  6  Adjusted  R Square  adalah  0,197  atau  sebesar 19,7%.  Dapat  disimpulkan  bahwa pengaruh Inflasi (INF), Gross Domestic  Product  (GDP),  Bank  Size, Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR), Financing  to  Asset  Ratio  (FAR),  dan Capital Adequecy Ratio (CAR) terhadap perubahan rasio Non
Performing  Financing  pada  Bank
Umum  Syariah  di  Indonesia  adalah
19,7%,  sedangkan  sisanya  sebesar
80,3% (100% - 19,7%) dijelaskan oleh
variabel-variabel  lain  yang  tidak dimasukkan ke dalam penelitian ini.
Tabel 5. Hasil Uji Heteroskedastisitas Correlations INT GDP Size FDR FAR CAR ABS_R ES Spearman s’s rho INT Correlatio n Coefficient 1.000  .500** .040 .073 -.056 -.076 -.017 Sig. (2- tailed) . .000 .774 .595 .692 .581 .902 N 55 55 55 55 55 55 55 GDP Correlatio n Coefficient .500**  1.000 -.123  -.023 -.249 -.043 -.143 Sig. (2- tailed) .000 . .371 .865 .067 .756 .296 N 55 55 55 55 55 55 55 Size Correlatio n Coefficient .040 -.123  1.000  -.113 .397* * - .718* * -.101 Sig. (2- tailed) .774 .371 . .413 .003 .000 463 N 55 55 55 55 55 55 55 FDR Correlatio n Coefficient .073 -.023 -.113  1.000 .118 .133 .000 Sig. (2- tailed) .595 .865 .413 . .390 .332 .997 N 55 55 55 55 55 55 55 FAR Correlatio n Coefficient -.055 -.249 .397* * .118  1.000 - .353* * .120 Sig. (2- tailed) .692 .067 .003 .390 . .008 .382 N 55 55 55 55 55 55 55 CAR Correlatio n Coefficient -.076 -.043 - .718* * .133 - .353* * 1.000 -.068 Sig. (2- tailed) .581 .756 .000 .332 .008 . .619 N 55 55 55 55 55 55 55 ABS _RE S Correlatio n Coefficient -.017 -.143 -.101 .000 .120 -.068 1000 Sig. (2- tailed) .902 .296 .463 .997 .382 .619 . N 55 55 55 55 55 55 55

## Tabel 6. Hasil Uji adjusted R Square
Model Summary Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 .535 .287 .197 .1951050 .617 a. Predictors: (Constant), CAR, GDP, INT, Size, FAR, FDR b. Dependent Variable: NPF
Uji f Uji statistik F pada dasarnya menunjukan  apakah  semua  variabel independen  (bebas)  yang  dimasukan dalam  model  mempunyai  pengaruh secara bersama-sama terhadap variabel dependen/terikat. Tabel 7. Hasil Uji f ANOVA Model Sum of Squares df Mean Square F Sig Regression Residual Total .734 1.827 2.561 6 48 54 .122 .038 3.212  .010 a
a. Predictors: (Constant), CAR, GDP, INT, Size, FAR, FDR
b. Dependent Variable: NPF
Terlihat  pada  tabel  6  t  ingkat signifikan  0,010,  karena  tingkat signifikasi lebih kecil dari 0,05. Dapat disimpulkan
bahwa variabel independen  yaitu  Inflasi  (INF), Gross Domestic  Product  (GDP),  Bank  Size, Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR),
Financing  to  Asset  Ratio(FAR),  dan Capital Adequecy Ratio (CAR) berpengaruh  secara  simultan  atau bersama-sama terhadap variabel dependen yaitu Non Performing
Financing (NPF).
Uji t Uji t pada dasarnya menunjukan  apakah  semua  variabel independen atau bebas secara individual dapat menerangkan variasi variabel dependen/terikat.

## Pengaruh Inflasi terhadap Pembiayaan Bermasalah
Berdasarkan  hasil  pengujian yang  telah  dilakukan,  Inflasi  tidak memiliki
pengaruh
terhadap pembiayaan  bermasalah  pada  bank syariah  atau  hipotesis  ditolak.  Hasi penelitian  ini sesuai penelitian Poerty dan  Sanrego  (2011)  dan  Febrianti
(2015) bahwa inflasi tidak berpengaruh terhadap variabel pembiayaan bermasalah. Pada bank syariah pembiayaan yang disalurkan sudah memiliki akad sejak awal sehingga pengaruh eksternal yang menyebabkan perubahan-peruhanan dalam hal
tertentu tidak akan mengubah jumlah kewajiban  nasabah  kepada  bank, sehingga  debitur  akan  membayar sesuai akad diawal.
Tabel 8. Hasil Uji t Model Unstandardized Coefficients Standardize d Coefficients t Sig B Std. Error Beta (Constant) INT GDP SIZE FDR FAR CAR 3.262 .597 -3.2E-015 -5.0E-015 .063 -.088 -.749 1.400 1.219 .000 .000 .100 .254 .290 .062 -.293 -.468 .108 -.050 -.521 2.330 .463 -2.109 -3.397 .628 -.348 -2.579 .024 .646 .040 .001 .533 .729 .013

## a. Dependent Variable: NPF

## Pengaruh Gross Domestic Product

## (GDP) terhadap Pembiayaan

## Bermaslah
Berdasarkan  hasil  pengujian yang  telah  dilakukan,  gross  domestic product berpengaruh negatif terhadap pembiayaan  bermasalah  pada  bank syariah atau hipotesis diterima. Hasil penelitian  ini  mendukung  penelitian Jimenez dan Saurina (2005), Soebagio (2005),  Poetry  dan  Sanrego  (2011) bahwa gross domestic product berpengaruh  negatif  dan  signifikan terhadap variabel pembiayaan
bermasalah.  Secara  jangka  panjang saat  aktivitas  ekonomi  meningkat
maka  pendapatan  masyarakat  akan naik yang pada
akhirnya meningkatkan  pula  kapasitas  bagi peminjam  dana  atau  debitur  untuk mengembalikan  pinjamannya.  Saat pertumbuhan  ekonomi  meningkat permintaan  pembiayaan  cenderung akan meningkat, pembiayaan tersebut akan menghasilkan
keuntungan yang baik.

## Pengaruh Ukuran Bank terhadap Pembiayaan Bermasalah
Berdasarkan  hasil  pengujian yang  telah  dilakukan,  ukuran  bank berpengaruh  negatif  dan  signifikan
terhadap  pembiayaan  bermasalah atau hipotesis ditolak. Hasil
penelitian  ini  mendukung  penelitian
Diyanti  (2012)  dan  Santosa  dkk (2013)  bahwa  bank  size  berpengaruh negatif dan signifikan terhadap variabel pembiayaan bermasalah.
Bank  yang  lebih  besar  tentunya  juga memiliki  aset  yang  lebih  besar  pula. Bank  yang  memiliki  ukuran  yang lebih  besar  akan  cenderung  memiliki sistem  penanggulangan  pembiayaan bermasalah yang lebih baik dari pada bank  yang  kecil,  sehingga  dapat menekan  pembiayaan  bermasalah yang terjadi.
Pengaruh Financing  to  Deposit Ratio (FDR)  terhadap  Pembiayaan

## Bermasalah
Berdasarkan  hasil  pengujian
yang  telah  dilakukan,  FDR  tidak memiliki pengaruh terhadap
pembiayaan  bermasalah  pada  bank syariah  atau  hipotesis  ditolak.  Hasi penelitian ini sesuai penelitian
Diyanti  (2012)  bahwa  FDR  tidak berpengaruh terhadap variabel pembiayaan  bermasalah.  FDR  hanya mengambarkan  sabaik-baiknya  bank dalam  memanfaatkan  dana  yang dihimpun  dari  masyarakat  yang berupa  penyaluran  pembiayaan  agar mendapat keuntungan, yang kemudian  menjadi  kewajiban  jangka pendek bank untuk
mengembalikannya kembali ke nasabah yang sewaktu-waktu mengambil dananya kembali. Pengaruh Financing  to  Asset  Ratio (FAR) terhadap
Pembiayaan

## Bermasalah
Berdasarkan  hasil  pengujian yang  telah  dilakukan,  FAR  tidak memiliki pengaruh terhadap pembiayaan  bermasalah  pada  bank syariah  atau  hipotesis  ditolak.  Hasi penelitian ini sesuai penelitian Santosa, dkk (2014) bahwa FAR tidak berpengaruh terhadap variabel pembiayaan bermasalah. Tinggi rendahnya FAR hanya mengambarkan bagaimana
kemampuan  bank  dalam  memenuhi permintaan  pembiayaan  dengan  aset yang  dimiliki.  Nilai  FAR  berfokus bagaimana  pengelolaan  aset  yang baik agar dapat melakukan
penyaluran pembiayaan kepada nasabah. Jika FAR tinggi atau rendah maka tidak akan berpengaruh kepada
NPF  karena  FAR  lebih  berpengaruh terhadap  manajemen  aset  bank tersebut untuk memenuhi permintaan pembiayaan
Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Pembiayaan

## Bermasalah
Berdasarkan  hasil  pengujian yang telah dilakukan, CAR
berpengaruh  negatif  dan  signifikan terhadap  pembiayaan  bermasalah atau hipotesis ditolak. Hasil penelitian  ini  mendukung  penelitian Soebagio (2005) dan Astrini (2014)bahwa CAR berpengaruh negatif dan signifikan terhadap variabel pembiayaan bermasalah.
CAR  memperlihatkan  seberapa  besar jumlah  seluruh  aktiva  bank  yang mengandung risiko, yang dibiayai dari modal  sendiri.  Dengan  memiliki tingkat  lukuidasi  yang  baik  oleh bank,  maka  dapat  meminimalisirkan tingkat  pembiayaan  bermasalah  yang akan terjadi.

## KESIMPULAN, IMPLIKASI DAN KETERBATASAN PENELITIAN
Berdasarkan  hasil  penelitian diketahui  bahwa  terdapat  pengaruh yang  negatif  dan  signifikan  antara GDP  dengan  pembiayaan  bermasalah pada Bank Syariah di Indonesia. Pada Ukuran  Bank  memiliki  pengaruh negatif dan signifikan terhadap perubahan nilai perubahan bermasalah  pada  Bank  Syariah  di Indonesia.  Selain  itu  CAR  juga memiliki pengaruh negatif dan signifikan terhadap pembiayaan bermasalah  pada  Bank  Syariah  di Indonesia. Sedangkan variabel inflasi, FDR dan FAR tidak memiliki
pengaruh terhadap pembiayaan
bermasalah  pada  Bank  Syariah  di
Indonesia.  Saran  untuk penelitian  ini adalah penelitian
selanjutnya diharapkan  meneliti  dengan  variabel bebas  lainnya  yang  belum  pernah diteliti  sebelumya  seperti  manajemen risiko,  atau  faktor  internal  lainnya yang lebih spesifik. Dapat membandingkan dengan negara
lainnya  karena  perkembangan  bank syariah  di  negara  lain  terutama  di ASEAN juga cukup pesat

## REFERENSI
Abdullah,  Faisal.M.  2004. Dasar-
Dasar  Manajemen  Keuangan . Malang: Universitas Muhammadiah Malang Ali,  Masyhud.  2006. Managemen Resiko. Jakarta: PT Raja
Grafindo Persada.
Astrini,  Suli  dkk  2014.  “ Pengaruh CAR,  LDR,  Dan  Bank  Size Terhadap  NPL  Pada  Lembaga Perbankan  Yang  Terdaftar  di Bursa  Efek  Indonesia” ,  e- Journal Bisma Universitas Pendidikan Ganesha
Babouček,  Ivan  dan  Martin  Jančar. 2005. “Effects of Macroeconomic Shocks  to  the  Quality  of  the Aggregate Loan Portfolio ”. Czech National  Bank  Working  Paper, Series  1/2005,  Juni  2005. Czech  :  The  Czech  National Bank.
Boediono.  1990. Ekonomi  Moneter . Yogyakarta:BPFE.
Darma,  E  S  dan  Rita.  2011  “ Faktor- Faktor Yang Berpengaruh Terhadap  Tingkat  Pengguliran Dana  Bank  Syariah ”,  Jurnal Akuntansi dan Investasi:
Universitas Muhammadiyah Yogyakarta Diyanti, Anin. 2012. “ Analisis Pengaruh  Faktor  Internal  dan Eksternal  Terhadap  Terjadinya Non  Performing  Loan  (Studi Kasus Pada Bank  Umum Komersial  Yang  Menyediakan Layanan Kredit Pemilikan Rumah  Periode  2008-2011) ”. Diponegoro Journal of Management Vol.1  Nomor  2 tahun 2012 hal.290-299. Universitas Diponegoro, Semarang. Febriyanti, Silvia Eka. 2015. “ Analisis
Pengaruh  Pertumbuhan  GDP, Inflasi, Bi Rate Dan Nilai  Tukar Terhadap  Kredit  Bermasalah Pada  Bank  Konvensional  Dan Bank Syariah ”.  jurnal.ub.ac.id
Jimenez,  Gabriel  dan  Jesus  Saurina 2005. “ Credit cycles, credit risk,
and prudential regulation .” Banco de Espana, January.
Poetry,  Z  D  dan  Yulizar  D  Sanrego
2013 “ Pengaruh Variabel Makro Dan  Mikro Terhadap NPL Perbankan  Konvensional  Dan NPF Perbankan Syariah ” Islamic  Finance  &  Business
Review, vol 6.
Pratiwi.  2012,  “ Analisis  Kebijakan Pemberian  Kredit  terhadap  Non Performing  Loan  (Studi  Pada Bank Tabungan Negara (Persero), Tbk Cabang Makassar  Periode  2007-2011)”. Jurusan  Manajemen.  Fakultas Ekonomi dan Bisnis. Universitas Hasanuddin. Makassar. Santosa,  Septiono  Budi,  dkk.  2014
“ Analisis  Pengaruh  LDR,  Bopo, Size,  LAR  Dan  Nim  Terhadap NPL  Pada  BPR  Konvensional  Di Wilayah  Jawa  Tengah  (Periode 2010-2012) ”.  Jurnal  Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Jenderal Soedirman. Simon, Arief Budiman 2010. “ Analisis Dampak Terjadinya Shock Variabel Moneter Terhadap Non Performing Loan Ratio di Indonesia ”. Kajian  Stabilitas Keuangan Bank Indonesia . No.14 Maret 2010. Sipahutar, Augustinus Mangasa. 2007. Persoalan-persoalan Perbankan  Indonesia .  Jakarta: Praninta Jaya Mandiri.
Soebagio,  H  2005.  “ Analisis  Faktor- Faktor  Yang  Mempengaruhi Terjadinya Non Performing Loan NPL Pada Bank Umum Komersial ”,  Tesis,  Universitas Diponegoro.
Todaro,  Michael  P  dan  Stephen  C.
Smith 2008 . Pembangunan ekonomi .  Edisi  kesembilan. Jakarta:Erlangga.
Toby,  Adolphus  J,  2007.  “ Financial Management  Modelling  of  The Performance  of  Nigerian  Quoted Small and Medium-Sized Enterprises”. Journal of Financial Management & Analysis 20,  1  Jan-Jun  2007: 49-68.
Widyastuti,  Jelita  2016,  “ Pengaruh Kecukupan  Modal,  Inefisiensi
Biaya,  LDR,  Dan  Ukuran.
Journal of Economic and Management ”, unisbank.
Yaya, R., Aji E. M. dan Ahim A. 2014. Akuntansi  Perbankan  Syariah; Teori dan Praktik Kontemporer . Edisi  kedua.  Jakarta:  Salemba Empat