## COSTING:Journal of Economic, Business and Accounting

## BMT AL-AMIN KAMPAR FINANCIAL PERFORAMANCE ANALYSIS
ANALISIS KINERJA KEUANGAN BMT AL-AMIN KAMPAR
Masnur¹ * , Emkhad Arif², M.Yogi Maulana 3
Universitas Islam Riau 1,2,3 masnur@eco.uir.ac.id 1

## ABSTRACT
The financial performance of BMT is a picture of the financial condition of a BMT were analyzed with the tools of financial analysis, so it can be known about whether the poor financial  state  of  a  company  that  reflects  performance  in  a  particular  period.  Good financial  performance  can  be  assessed  from  the  results  of  the  analysis  are  obtained presntasi  in  accordance  with  established  standards.  The  resulting  formulation  of  the problem is how the financial performance of the BMT AL-Amin Kampar in increasing acceptance analytical method used is descriptive quantitative method, the percentage, by way of explaining the data existing data is then processed and produces results in the form of presentation. Analysis of ratio used in measuring financial adalan Carren ratio, asset turnover, net profir margin and rate of return, innvesment (ROI). Overall analysis carried out to produce numbers ratio stable. Financial performance in revenue of BMT Al-Amin  Kampar  fairly  stable  in  terms  of  cost  efficiency  due  if  the  expenses  (costs) increased  operational  then  income.  increases  and  conversely  if  the  expenses  (costs) were impacted by the decline income. The results showed Remaining net income derived from revenue minus expenses (costs) operational. Stability of net income BMT Al-Amin Kampar  proven  every  year  increasing,  which  means  revenue  BMT  Al-Amin  Kampar every  year  is  always  greater  than  the  expenditure.  Of  net  income  over  the  last  four years  can  be  maintained  stability  as  in  2011  net  income  is  relatively  smaller  than  in 2016 but coupled with a small fee as well so that the profits generated is also relatively stable In 2017, net income increased from the year 2017sebesar 0,02% but coupled with increased  costs,  the  profit  generated  is  also  relatively  stable.  In  2018,  net  income amounted to 0.06% experience approach but in barengi with increased costs, the profit generated  is  also  relatively  stable.In  2019  the  net  profit  has  increased  by  0.09% coupled with an increase in costs, the profit generated is also relatively stable. In 2020 the net profit has decreased by 0.0%.
Keywords: Carren  Ratio,  Asset  Turn  Over,  Net  Profir  Margin  dan  Rate  of  Return Invesment (ROI).

## ABSTRAK
Kinerja  keuangan  BMT  merupakan  suatu  gamnbaran  tentang  kondisi  keuangan  suatu BMT  yang  dianalisis  dengan  alat-alat  analisis  keuangan,  sehingga  dapat  diketahui mengenai  baik  buruknya  keadaan  keuangan  suatu  perusahan  yang  mencerminkan prestasi  kerja  dalam  periode  tertentu.  Kinerja  keuangan  yang  baik  dapat  dinilai  dari hasil  analisis  yang  memperoleh  presntasi  yang  sesuai  dengan  standar  yang  telah ditetapkan. Rumusan masalah yang dihasilkan adalah bagaimana kinerja keuangan pada BMT  AL-Amin  Kampar  dalam  meningkatkan  penerimaannya  Metode  analisis  yang digunakan  adalah  metode  deskriptip  kuantitatif,  presentase,  yaitu  dengan  cara menjelaskan  data  data  yang  telah  ada  kemudian  diolah  dan  menghasilkan  hasil  dalam
bentuk  presentasi  .  Analisis  ratio  yang  digunakan  dalam  mengukur  keuangan  adalan carren  ratio,  asset  turn  over,  net  profir  margin  dan  rate  of  return,  innvesment  (ROI). Keseluruhan  analisis  yang  dilakukan  menghasilkan  angka  ratio  yang  stabil.  Kinerja keuangan yang terjadi pada pendapatan BMT Al-Amin Kampar    cukup stabil dalam hal  efesiensi  biaya  disebabkan  jika  pengeluaran  (biaya)  operasional  meningkat  maka pendapatanpun meningkat dan sebaliknya jika pengeluaran (biaya) operasional menurun maka pendapatanpun menurun. Hasil penelitian menunjukan sisa hasil usaha diperoleh dari pendapatan dikurangi dengan pengeluaran (biaya) operasional. Stabilitas sisa hasil usaha BMT Al-Amin Kampar terbukti setiap tahun meningkat, artinya pendapatan BMT Al-Amin Kampar setiap tahun selalu lebih besar dari pada pengeluaran. Sisa hasil usaha selama  lima  tahun  terakhir  juga  dapat  dipertahankan  stabilitasnya  seperti  pada  tahun 2016  laba  bersih  yang  diperoleh  relatif  kecil  dari  tahun  2017  tetapi  dibarengi  dengan biaya kecil pula sehingga laba yang dihasilkan juga relatif stabil. Pada tahun 2017 sisa hasil  usaha  mengalami  peningkatan  dari  tahun  2016  sebesar  0,02%  tetapi  dibarengi dengan peningkatan biaya maka laba yang dihasilkan juga relatif stabil. Pada 2018 sisa hasil usaha mengalami peningkatan sebesar 0,06% tetapi di barengi dengan peningkatan biaya  maka  laba  yang  dihasilkan  juga  relatif  stabil.  Pada  tahun  2019  laba  bersih mengalami  kenaikan  sebesar  0,09%  dibarengi  dengan  peningkatan  biaya  maka  laba yang dihasilkan juga relatif stabil. Pada tahun 2020 turun Kembali menjadi 0,02%.
Kata  Kunci : Carren  Ratio,  Asset  Turn  Over,  Net  Profir  Margin  dan  Rate  of  Return Invesment (ROI)

## PENDAHULUAN
Dalam  rangka  menggalakkan usaha  mikro,  maka  salah  satu  yang perlu  ditingkatkan  adalah Baitul  Mal wat  Tamwil baik  dari  segi  pengelolaan dananya maupun dari segi sumber daya manusianya.  Setiap  kegiatan  usaha apapun  bentuknya  pada  umumnya tujuan  yang  ingin  dicapai  adalah memperoleh  laba  atau  keuntungan. Berbagai  cara  dan  kegiatan  usaha  yang dikembangkan  untuk  mencapai  tujuan yang  dimaksud,  begitu  pula  dengan
Baitul Mal wat Tamwil (BMT) . Baitul Mal wat Tamwil merupakan  lembaga  keuangan  mikro syariah  yang  menjadi  wadah  bagi  umat Islam  untuk  menerapkan  nilai-nilai ajaran  Islam,  saling  membantu  antara sikaya  dan  orang  yang  memerlukan tambahan  modal,  mendidik  umat  jujur dalam berhutang, mau mencatat hutangnya,  jujur  dalam  berbinis  dan disiplin.  (Buchari  Alma,  2005)    Dan
dapat  juga  dilihat  firman  Allah  QS:  al- Baqarah (2) : 282 :
Artinya :   Hai orang-orang  yang beriman, apabila kamu bermu’amalah  tidak  secara  tunai untuk  waktu  yang  ditentukan, maka hendaklah kamu menulisnya.
Bersama BMT ini  jelas  kita  telah melakukan  usaha  perbaikan  ekonomi umat  yang  selama  ini  memang membutuhkan  peningkatan  hidup  yang lebih baik dan itu bisa dilakukan dengan mengamalkan  ajaran  Al-Quran,  tentang prinsip  tolong-menolong,  mendorong kemajuan  ekonomi  mikro,  mendidik umat  Islam  agar  bekerja  dengan manajemen  yang  baik,  penuh  kejujuran dan disiplin. Menjalin kerja sama saling membantu  meningkatkan  usaha  antara yang mampu dengan yang membutuhkan  modal.  Untuk  itu  kita lihat firman Allah  QS: al-Maidah (5) : 2 :
Artinya  :  Tolong  menolonglah kamu dalam mengerjakan kebaikan  dan  takwa,  dan  jangan tolong  menolong  dalam  berbuat dosa  dan  pelanggaran.  Dan bertakwalah  kamu  kepada  Allah, sesungguhnya  Allah  amat  berat siksaNya. (Buchari  Alma,  2005: 157) Selanjutnya  kita  lihat  firman Allah QS : al-Baqarah (2) : 185 :
Artinya  :  Allah  menghendaki kemudahan  bagimu,  dan  tidak menghendaki kesukaran bagimu.
(Buchari Alma, 2005) BMT melakukan  jenis  usaha seperti simpanan, pembiayaan (pinjaman)  dan  sektor  ril  yaitu perdagangan, serta usaha lainnya yang layak,  menguntungkan  dalam  jangka panjang  dan  tidak  mengganggu  dalam program  jangka  pendek  yang  akan memperoleh  laba  setiap  tahun  yang disebut  Sisa  Hasil  Usaha  (SHU),  akan tetapi setiap tahun laba nya tidak stabil dan cenderung berfluktuasi.
Dari permasalahan yang
dihadapi  oleh  BMT  ini,  peneliti mencoba  untuk  melihat  apa  penyebab berfluktuasinya  laba  atau  Sisa  Hasil Usaha (SHU) BMT Al-Amin Kampar

## Tinjauan Pustaka
Baitul  Mal  wa  Tamwil  (BMT) adalah balai usaha mandiri terpadu yang isinya  berintikan bayt  al-mal  wa  al- tamwil dengan kegiatan mengembangkan  usaha-usaha  produktif dan  investasi  dalam  meningkatkan kualitas  kegiatan  ekonomi  pengusaha kecil  bawah  dan  kecil  dengan  antara lain mendorong kegiatan menabung dan menunjang pembiayaan kegiatan ekonominya.(Djazuli dan Janwari, 2002
: 183)  Selain itu, baitul mal wa tamwil juga  bisa  menerima  titipan  zakat,  infak dan  sedekah,  serta  menyalurkannya
sesuai dengan peraturan dan amanatnya.(PINBUK, t.t : 1)

## Kinerja Keuangan  BMT
Berdasarkan  keputusan  Menteri
Keungan  Republik  Indonesia  Nomor 401KMK.00/1989 tanggal 28 Juni 1989,
yang dimaksud dengan kinerja keuangan  adalah  prestasi  yang  dicapai oleh  perusahaan  dalam  periode  tertentu yang  mencerminkan  kesehatan  dari perusahaan  tersebut  (Jamal  lulail Yunus, 2009)
Kinerja  keuangan  perusahaan merupakan  salah  satu  dasar  penilain mengenai kondisi keuangan perusahaan yang dapat dikaukan berdsarkan analisis terhadap  rasio-rasio  keuangan  (Jamal lulail Yunus, 2009).
Dalam hal ini Husnan mengatakan bahwa  untuk  melakukan  penilaian terhadap prestasi dan kondidsisi keuangan  perushaan,  seorang  analis keuangan  memerlukan  ukuran-ukuran tertentu. (Jamal lulail Yunus, 2009)
Ratio Likuiditas Yaitu kemampuan untuk membayar hutang yang segera dipenuhi dengan      aktiva lancar.
Current Ratio =   Aktiva Lancar    x 100 % Hutang Lancar

## Ratio Aktivitas
Yaitu  untuk  mengukur  sampai berapa  besar  kemampuan  dana  yang tertanam  dalam  keseluruhan  aktiva berputar dalam satu periode tertentu.
Total Assets Turnover =   Penjualan Netto  x  100% Jumlah Aktiva
Ratio Profitabilitas
a. Profit Magin yaitu mengukur pendapatan bersih per rupiah penjualan, semakin kecil angka rasio menunjukkan  kinerja  yang  semakin membaik
Profit Margin =      SHU          X     100 % Pendapatan
b. Rate  of  Return  On  Investmen  (ROI) yaitu  mengukur  kemampuan  modal yang diinvestasikan dalam keseluruhan aktiva untuk menghasilkan keuntungan bersih. ROI =   Laba bersih setelah Pajak     X   100 %.
Jumlah Aktiva
Dasar  melihat  kinerja  keuangan dalam BMT tentunya  pada  laporan keuangan,  karena  sistem  bagi  hasil maka BMT membuat  laporan  keuangan mengikuti  ketentuan  yang  ada  pada bank  syariah  yaitu  Pernyataan  Standar Akuntansi  Keuangan  101  (PSAK  101) ada  sedikit  perbedaan  pada  laporan keuangan  yang  ada  pada  bank konvensional  yang  sebagai  dasarnya adalah PSAK 31.
Berdasarkan  pendapat-pendapat diatas  dapat  disimpukan  bahwa  untuk melakukan  analisis  terhadap  keuangan suatu perusahaan dibutuhkan suatu tolak ukur  yang  dapat  menggambarkan bagaimana  kondisi  dan  prestasi  yang dicapai oleh perusahaan tersebut dengan cara  melakukan  antara  satu  perusahaan dengan  perusahaan  lain  yang  sejenis atau dengan rata-rata industrinya (Jamal lulail Yunus, 2009)
Analisis  rasio  merupakan  salah satu  alat  analisis  keuangan  yang  paling populer  dan  banyak  digunakan  (Hery, 2012)
Menurut  James  C.  Van  Horne, rasio  keuangan  merupakan  indeks  yang menghubungkan  dua  angka  akuntansi dan  diperoleh  dengan  membagi  satu angka  dengan  angka  lainnya.  Rasio keuangan ini digunakan untuk mengevaluasi  kondisi  kedisi  keuangan dan  kinerja  keuangan.  Dari  hasil  rasio keuangan  ini  akan  kelihatan  kondisi kesehatan  lembaga  yang  bersangkutan. (Kasmir, 2010)
Gambar 1.  Kerangka Pikiran Analisis Kinerja Keuangan BMT

## 2. Pengembangan Hipotesis
Hipotesis adalah pernyataan atau statement    tentang  kebenarannya  yang dirumuskan untuk pengertian
sementara.  (Masri  Singarimbun,  1998)
Dari  uraian  diatas,  hipotesa  sebagai jawaban  sementara  terhadap  masalah dirumuskan sebagai berikut :
Kinerja  keuangan  yang  terjadi  pada pendapatan BMT Al-Amin  Kampar belum  berjalan  secara  efektif  dan efesien.

## METODE PENELITIAN Sifat  Penelitian
Untuk BMT  Al-Amin Kabupaten Kampar  data  diperoleh  dengan  cara langsung  mengunjungi BMT yang beralamat  di  Jalan  Amaliah  No.1  Sei Sialang Desa baru, Siak Hulu
Kabupaten  Kampar  Riau,  kemudian melakukan wawancara dengan staf BMT atau  pegawai  bagian  akunting,  selesai itu  melakukan  pengumpulan  data  yang bersifat  dokumen  seperti  laporan keuangan BMT ,  sampai  pada  sejarah BMT berdiri  dan  dokumen  yang  lain, yang  mendukung  penelitian  untuk dijadikan  sebagai  suatu  dokumentasi.

## Jenis Dan Sumber Data
Adapun    data    yang  penulis gunakan  dalam  penelitian  ini  adalah sebagai berikut  :
1) Data  primer  yaitu  data  yang diperoleh  dari  hasil  wawancara
dengan pegawai atau Badan pengelola BMT  Al-Amin Kampar dalam pelaksanaan meraih pendapatan dan mendapat keuntungan  dari  Sisa  Hasil  Usaha setiap periode. 2) Data  sekunder  yaitu  data  yang diperoleh  langsung  dari  pihak perusahaan,  dalam  hal  ini  bagian keuangan  atau  akuntingnya  dalam BMT ,  berupa  laporan  keuangan perusahaan  yaitu  neraca  dan  laba rugi.  Sedangkan  data  lainnya  berupa sejarah  bedirinya  perusahaan BMT dan srtuktur organisasi BMT .

## Metode Pengumpulan Data
Untuk  memperoleh  data  yang akurat  dalam  penelitian  ini,  digunakan metode  pengumpulan  data  sebagai berikut : 1) Dokumentasi yaitu : Penulis mengumpulkan data tambahan  dari  arsip  yang  dimiliki oleh  perusahaan  atau BMT  Al-Amin Kabupaten  Kampar,  seperti  laporan keuangan,  sejarah  perusahaan BMT , struktur  organisasi  dan  kegiatan perusahaan BMT .
2) Wawancara yaitu Penulis  menanyakan  langsung  hal- hal  yang  berhubungan  dengan penjualan atau pendapatan, pemakaian asset dan modal perusahaan  kebagian  keuangan BMT Al-Amin Kampar ,  dengan          bapak
Ali Wardhana, S.E.I., M.E.Sy
3) Observasi yaitu : Penulis  terjun  langsung  ke  lapangan untuk  mengetahui  kondisi  ril BMT
Al-Amin Kampar  dan  aktivitas kegiatan  usaha BMT serta  keadaan struktur  keuangan  terutama  dalam pendapatan  dan  penggunaan  dana berupa biaya yang terjadi.
4) Kepustakaan yaitu : Penulis  mengumpulkan  data  dengan mempelajari  literatur-literatur  yang
berupa  referensi  dan  buku-buku lainnya  yang  berhubungan  dengan masalah dalam penelitian ini.
HASIL DAN PEMBAHASAN Analisis Dan Evaluasi Hasil Penelitian Analisis Kinerja Keuangan BMT Untuk memudahkan dalam penelitian  analisa  kinerja  keuangan, dibagi dalam beberapa pendekatan yang dapat  mengantarkan  keanalisa  yang lebih  akurat  dalam  pengelolaan  data, adapun  pendekatan  yang  dilakukan sebagai berikut :
Penerimaan (Revenue) Tabel 1.Perkembangan Penerimaan BMT Al-Amin Kampar Periode Tahun
2016-2020 Tahun Sumber Pendapatan Total Pendapatan % Perkembangan
Pendapatan Jasa Pendapatan lain 2016 145,473,500 23,782,600 169,256,100 0 2017 106,108,700 57,951,000 164,059,700 0,03 % 2018 66,611,900 103,073,900 169,685,800 0,93 % 2019 47,600,300 143,997,000 191,597,300 0,11 % 2020 49,041,000 161,701,000 210,742,000 0,09%
Sumber  :  Laporan  Keuangan  BMT  Al- Amin Kampar Pendapatan  jasa  selama  lima tahun  terakhir  mengalami  peningkatan, terdiri  dari  pendapatan  bagi  hasil, pendaptan administrasi, pendapatan jasa
Bank dan pendapatan lain-lain. Pendapatan  tertinggi  diperoleh  pada tahun  2020  ini  dikarenakan  pendapatan lain-lain  meningkat  walaupun  tidak diikuti pendapatan jasa, sehingga terjadi kenaikan  tentunya  diikuti  dengan pelayanan yang baik.

## Pengeluaran atau Biaya (Cost) Tabel 2. Rincian Biaya Operasional
BMT Al-Amin Kampar
Tahun Biaya Usaha Biaya Adm & Umum Biaya Lain Total Biaya Perkemb angan
2016 76,466,000 21,781,300 3,800,000 102,047,300 (0,01) % 2017 81,254,000 19,636,800 - 100,350,800 0,18 % 2018 92,134,000 15,239,000 650,000 108,023,000 0,07 % 2019 110,998,000 16,806,700 800,000 128,604,700 0,16 % 2020 128,380,000 14,570,200 600,000 143,550,200 0,10%
Sumber : Laporan Keuangan BMT Al-
Amin Kampar
Berdasarkan  tabel  2  biaya  usaha selama  lima  tahun  terakhir  mengalami
peningkatan,  peningkatan  penggunaan biaya  ini  disebabkan  oleh  kegiatan usaha, seperti penagihan pinjaman yang belum  tertagih,  biaya  gaji  yang menyesuaikan  dengan  kondisi  setempat dan perawatan kenderaan, baik keperluan  untuk  penyaluran  dana maupun penghimpunan dana masyarakat. Pengeluaran biaya ini bisa
dihemat  apa  bila  dengan  menggunakan sekala  prioritas,  mana  yang  harus dilakukan  lebih  dahulu  dan  mana  yang belum  penting  kalau  bisa  ditiadakan maka dihentikan.

## Sisa Hasil Usaha (SHU)
Tabel 3. Perkembangan Sisa Hasil Usaha BMT Al-Amin Kampar Tahun Penerimaan kotor Pengeluaran (Biaya) SHU (Laba bersih) Perkemba ngan 2016 169,256,100 102,047,300 67,208,800 0 2017 164,059,700 100,350,800 63,708,900 (0,05) % 2018 169,685,800 108,023,000 61,662,800 0,03 % 2019 191,597,300 128,604,700 62,992,600 0,02 % 2020 210,742,000 143,550,200 67,191,800 0,06 %
Sumber : Laporan Keuangan BMT Al- Amin Kampar Berdasarkan  tabel  3  pada  tahun 2016  laba  bersih  cukup  tinggi  karena biaya  pengeluaran  tidak  besar,  tahun 2017  laba  bersih  menurun  karena menurunnya  penerimaan  kotor.  Tahun 2018  laba  bersih  yang  diperoleh menurun  karena  biaya  pengeluaran meningkat  walaupun  penerimaan  kotor lebih  besar.  Tahun  2019,  laba  bersih meningkat  dari  tahun  2018  karena penerimaan  kotor  meningkat,  walaupun biaya pengeluaran juga meningkat.
Tahun  2020  laba  bersih  kembali meningkat disebabkan pendapatan meningka dibarengi dengan peningkatan biaya. Analisis  Rasio  Keuangan  BMT Ratio Likuiditas
Tabel  4. Perkembangan Aktiva lancar, Hutang lancar dan Current Ratio BMT Tahun Aktiva lancar Hutang lancar Current Ratio Perkembangan 2016 1,684,631,457 1,150,763,176 1,43 % 0 2017 1,709,202,375 1,001,055,675 1,70 % 0,15 % 2018 2,013,625,175 1,225,009,275 1,64 % 0,03 % 2019 2,260,983,894 1,429,236,175 1,58 % (0,03 %) 2020 2,566,132,695 1,632,192,175 1,57 % (0,006) % Sumber  :  Laporan  Keuangan  BMT  Al-

## Amin Kampar
Current Ratio apa bila  dilihat dari tabel  4  selama  lima  tahun  yaitu  2016- 2020 mengalami penurunan, tahun 2017 mengalami  peningkatan,  pada  tahun 2018 penurunan, tahun 2019 dan  2020 menurun.
Tahun    2016, current  ratio nilainya    adalah  1,43  %,  karena  aktiva lancar lebih besar dari kewajiban lancar, sehingga kemampuan membayar hutang oleh aktiva lancar senilai Rp 1,43
Current  ratio pada  tahun  2017 mengalami peningkatan, karena mampu mempertahankan  peningkatan  aktiva lancar.
Pada  tahun  2018 current  ratio bernilai  1,64  %  mengalami  penuruan namun  tetap  dapat  mempertahankan peningkatan  aktiva  lancar  dari  nilai pada  tahun  2017.  Nilai current  ratio 1,64%  ini  berarti  bahwa  hutang  yang segera harus dilunasi oleh aktiva lancar Rp 1.64.
Tahun  2019  nilai  dari current ratio mengalami  penurunan  lagi  tetapi tetap dapat mempertahankan peningkatan aktiva lancar, nilai 1,58 %, sehingga  posisi  keuangan  lebih  baik dari  tahun-tahun  sebelumnya,  satu rupiah  hutang  dilunasi  oleh  aktiva lancar  Rp  1,58.  Tahun  2020  nilai current  ratio turun  lagi,  namun  tetap mempertahankan  aktiva  lancar,  1,57%, ini  berarti  dalam  satu  rupiah  hutang dijamin oleh aktiva lancar Rp 1,57. Dari  perhitungan  tabel  4.5  dapat diketahui bahwa BMT Al-Amin Kampar
memiliki current  ratio yang  rendah, karena  setiap  Rp  1  hutang  lancar  rata- rata dijamin oleh aktiva lancar Rp 1,64 hingga Rp 1,70.
Ratio Aktivitas Tabel  5. Perkembangan Pendapatan,  Total  Aktiva  Dan
Total  Assets Turn Over BMT Tahun Pendapatan Total Aktiva Total Assets Turn Over 2016 169,256,100 1,424,885,266 0,11 kali 2017 164,059,700 1,290,434,575 0,12 kali 2018 169,685,800 1,513,461,275 0,11 kali 2019 191,597,300 1,720,234,775 0,11 kali 2020 210,742,000 1,926,144,575 0,10 kali Sumber  :  Laporan  keuangan  BMT  Al- Amin Kampar Berdasarkan Tabel 5dapat diketahui  bahwa  dana  yang  tertanam dalam  keselurahan  aktiva  rata-rata dalam  tiap  tahunnya  berputar  antara 0,11  kali  sampai  dengan  0,12  kali,  ini berarti setiap  satu rupiah aktiva  dalam setiap  tahunnya  menghasilkan revenue antara Rp 0,11 hingga Rp 0,12.
Analisis Efesiensi Biaya Tabel 6. Perkembangan Profit Margin
BMT Al-Amin Kampar Tahun Sisa Hasil Usaha (SHU) Pendapatan Profit Margin Perkembangan 2016 169,256,100 67,208,800 2,51 % 0 2017 164,059,700 63,708,900 2,57 % 0,02% 2018 169,685,800 61,662,800 2,75% 0,06% 2019 191,597,300 62,992,600 3,04 % 0,09 % 2020 210,742,000 67,191,800 3,13% 0,02 %
Sumber  :  Laporan  keuangan  BMT  Al- Amin Kampar Untuk ratio  profit  margin terlihat bahwa  perkembangannya  cenderung stabil  seperti  terlihat  pada  tabel  4.7 untuk  tahun  2016  sampai  dengan  2020 tetap  stabil  2,51%  sampai  dengan 3,13%,  karena  jumlah  laba  usaha dibandingkan dengan
pendapatan mengalami  peningkatan  setiap  tahun. Tahun 2018 terlihat ratio profit margin mengalami  peningkatan  sebesar    0.06 %,  hal  ini  disebabkan  peningkatan  laba usaha.
Tahun  2019  kembali  meningkat sebesar  0.09  %,  disebabkan  oleh peningkatan pendapatan diiringi
peningkatan  biaya,  laba  tetap  stabil. Tahun  2020  penurunan ratio  profit
margin sebesar 0,02 %, disebabkan oleh laba  usaha  dan  pendapatan  terus meningkat.
Tabel 7. Perkembangan Net  Earning Power  Ratio atau Rate  of  Return on Investment Tahun Sisa Hasil Usaha (SHU) Total Aktiva
ROI Perkembangan 2016 169,256,100 1,424,885,266 0,11 % 0 2017 164,059,700 1,290,434,575 0,12 % 0,08 % 2018 169,685,800 1,513,461,275 0,11 % (0,09)% 2019 191,597,300 1,720,234,775 0,11% 0 2020 210,742,000 1,926,144,575 0,10% (0,1) % Sumber  :  Laporan  keuangan  BMT  Al- Amin Kampar Bila  dilihat  tabel  7  terjadi penurunan kemampuan dari modal yang diinvestasikan  sebesar  0,08  %,  karena terlalu  tinggi  total  aktiva  pada  tahun 2016 sedangkan pada tahun 2017 turun sedikit,  dan  hasil  usaha  mengalami penurunan. Tahun 2018 kemampuan meningkat  sebesar  0,11  %,  karena  sisa hasil usaha juga meningkat, total aktiva juga  meningkat  dari  tahun  sebelumnya.
Tahun  2019  tetap  stabil  yaitu  sebesar 0,11 %, karena peningkatan penggunaan aktiva, dan peningkatan sisa hasil usaha. Tahun 2020 sebesar 0,10 %, karena sisa hasil usaha meningkat, total aktiva juga meningkat dari tahun sebelumnya.
Tabel 8. Ratio Untuk Variabel Yang
Diteliti No Keterangan Tahun 2016 2017 2018 2019 2020 01 Current Ratio 0 0,15 0,03 (0,03) (0,006) 02 Assets Turn Over 0,11 0,12 0,11 0,11 0,10 03 Net Profit Margin 0 0,02 0,06 0,09 0,02
04 Return On Investment (ROI) 0 0,08 (0,09) 0 (0,1)
Sumber  :  Data  Olahan  Dari  Hasil Penelitian
Dari  tabel  8  bahwa  rasio likuiditas  atau current  ratio  BMT  Amin Kampar selama  lima  tahun  terakhir nilainya tidak mengalami fluktuasi yang berkisar antara 0 % sampai dengan 0,15 %,  stabil  karena  kemampuan BMT untuk  membayar  hutang  dengan  aktiva lancar adalah dari 0 rupiah hingga 0,15.
Untuk  rasio  aktivitas  atau assets turn  over nilainya  tidak  mengalami fluktuasi  yang    berarti  hanya  berkisar antara  0,10  kali    sampai    dengan  0,12
kali    perputaran  aktiva  rata-rata  dalam setiap  tahun.  Hal  ini  termasuk perputaran yang cukup rendah, sebaiknya BMT dapat  meningkatkan perputaran aktiva yang lebih tinggi lagi, sehingga  sisa  hasil  usaha  dapat  diraih lebih  tinggi  supaya  kesejahteraan anggota  dan  masyarakat  umumnya menungkat.
Untuk  rasio  keuntungan  atau net profit  margin nilainya  sangat  rendah antara            0  %  hingga  0,9  %.  berarti setiap  satu  rupiah  pendapatan  dapat menghasilkan  keuntungan  bersih  antara 0    rupiah  sampai  dengan  0,9  rupiah.
Rasio  keuntungan  ini  termasuk  stabil, sehingga tidak mengganggu perkembangan  setiap  tahun,  Bila  rasio ini  dapat  ditingkatkan  maka  rasio keuntungan akan lebih tinggi dan assets yang  dimiliki  otomatis  akan  bertambah dalam setiap tahun.
Sedangkan  pada net  earning power  ratio atau rate  of  return  on investment (ROI) terlihat nilainya cukup rendah  antara  0  %  sampai  dengan 0,08%.  Berarti  kemampuan  dari  modal yang  diinvestasikan  dalam  keseluruhan aktiva  untuk  menghasilkan  keuntungan bersih  masih  rendah  dan  perlu ditingkatkan  supaya  kemampuan  dalam mengelola  dana  yang  diinvestasikan dapat  menghasilkan  keuntungan  yang tinggi,  dengan  sendirinya  masyarakat akan  lebih  percaya  menanamkan uangnya

## PENUTUP
Kesimpulan
Kinerja  keuangan  yang  terjadi pada pendapatan BMT Al-Amin Kampar cukup    stabil  dalam  hal  efesiensi  biaya disebabkan  jika  pengeluaran  (biaya) operasional meningkat maka pendapatanpun meningkat dan sebaliknya  jika  pengeluaran  (biaya) operasional menurun maka pendapatanpun menurun. Sisa  hasil  usaha  diperoleh  dari pendapatan dikurangi dengan pengeluaran (biaya) operasional. Pendapatan  BMT Al-Amin  Kampar setiap tahun selalu lebih besar dari pada pengeluaran.
Saran
Dari hasil analisis diketahui masih terlalu  rendahnya  tingkat  kemampuan BMT Al-Amin Kampar untuk menghasilkan pendapatan, sehingga sisa hasil  usaha  yang  didapat  juga  masih rendah  dibandingkan  dengan  aktiva yang  digunakan.  Untuk  itu  penulis menyarankan  agar  lebih  ditingkatkan pengawasan  terhadap  pengeluaran  atau biaya,  kalau  dirasa  tidak  sinifikan dengan  pendapatan  yang  diperoleh, sebaiknya pengeluaran itu tidak dilakukan. Dalam  laporan  keuangan  yang dibuat saran penulis sebaiknya sesuaikan  pada  Pernyataan  Standar
Akuntansi  Keuangan    101  (PSAK.101) yaitu  pedoman  dalam  pembuatan laporan  keuangan  yang  mempunyai sistem  bagi  hasil  atau  sistem  syariah. Tujuannya  adalah  untuk  mengatur penyajian  dan  pengungkapan  laporan keuangan untuk tujuan umum  (General Parpose  Financial  Statements)  untuk entitas  syariah,  yang  selanjutnya disebut” Laporan Keuangan), agar dapat dibandingkan  baik  dengan  laporan keuangan  entitas  syariah  sebelumnya maupun  dengan  laporan  keuangan entitas syariah yang lain. Sebaiknya untuk bagian Akuntansi  dibekali  pelatihan-pelatihan mengenai akuntansi baik yang
konvensional  maupun  akuntansi  yang berbasis syariah

## DAFTAR PUSTAKA
Djazuli,  H.A.  dan  Janwari,  Yadi. Lembaga-Lembaga Perekonomian
Umat ,  Jakarta  :  Raja  Grafindo Persada, 2002 Harahap,  Sofyan  Syafri. Auditing Dalam Perspektif  Islam , Jakarta : Pustaka Quantum, 2002 ......................, Akuntansi  Islam ,  Jakarta : Bumi Aksara, 2001. ......................, Auditing  Perusahaan
Kecil ,  Jakarta  :  Bumi  Aksara, 1995
Karim,  Adiwarman. Bank  Islam
Analisis  Fiqih  dan  Keuangan , ed.2,  Jakarta  :  Raja  Grafindo Persada, 2004 Muhammad. Lembaga-Lembaga Keuangan  Umat  Kontemporer , Yogyakarta : UII Press, 2000 Suhendi,  Hendi. Fiqh  Muamalah Membahas Ekonomi Islam , Jakarta  :  Raja  Grafindo  Persada, 2002
Zakiyudi. Ais, 2013, Akuntansi Tingkat Dasar ,  Jakarta  :  Mitra  Wacana Media Widodo,  Hertanto. Panduan  Praktis Opersional  Baitul  Mal  wat Tamwil (BMT), Bandung : Mizan, 2000 Jamal Lulail, Manajemen Bank Syariah, Malang: UIN- Malang Press, 2009 Hery,  Analisis  Laporan  Keuangan,
Jakarta: Bumi Aksara, 2012 Kasmir, Pengantar Manajemen Keuangan, Jakarta: Kencana Prenada Media Group, 2010 Lukman Syamsudin, Manjemen Keuangan  Perusahaan,  Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada, 1998 Mahmud  M.  Hanafi,  Abdul  Halim, Analisis Laporan Keuangan, Yogyakarta: AMP-YKPN, 2000 Amrizal, 2013, Kinerja Rasio Keuangan Perbankan Islam dan Konvensional : Studi Hertanto  Widodo,  dkk,  Pandauan Pandauan  Praktis  Operasional
Baitul  Mal  Wat  Tamwil  (BMT) 2005: 112
Singit Triandu, dkk, Bank dan Lembaga Keuangan  Lain,  Jakarta:  Penerbit Salemba Empat, 2006: 16 Muhammad, Lembaga-lembaga Keuangan  Umat  Kontemporer, 2002: 22 Syafi’i  Antonio,  Bank  Syariah  Dari Teori Ke Praktek 2001: Hal. 160-
167
M.  Nur  Rianto  Al  Arif, Teori
Makroekonomi  Islam ,  Bandung
Penerbit Alfabeta   201