## PENGARUH PENDAPATAN MARGIN MURABAHAH
TERHADAP PENINGKATAN MODAL BANK SYARI’AH MANDIRI
Trizuan, Sandi Andika
Sekolah Tinggi Ilmu Agama Islam Negeri (STAIN) Bengkalis trizuan97@gmail.com, sandi.andika@gmail.com

## ABSTRACT
Murabahah  financing  is  one  of  the  most  common  types  of  contracts  applied  in Islamic  banking  financing  activities.  This  is  because  most  of  the  credit  and financing  provided  by  the  banking  sector  in  Indonesia  relies  on  the  consumer sector. The purpose of this study was to determine the effect of murabahah margin income on the increase in capital of Bank Syari'ah Mandiri. The research method used  is  a  simple  linear  regression  quantitative  analysis.  From  the  results  of  the coefficient of determination shows that murabahah margin income to increase the capital of Bank Syari'ah Mandiri has no significant effect, only contributing 6.6% and  the  remaining  93.4%  can  be  explained  by  other  factors  such  as  liabilities, wadi'ah demand deposits, wadi'ah savings, burdens and mudharabah savings.
Keywords: Murabahah  Margin  Revenue,  Capital  Increase,  Bank  Syari'ah Mandiri.

## ABSTRAK
Pembiayaan  dengan  akad murabahah merupakan  salah  satu  jenis  akad  yang paling  umum  diterapkan  dalam  aktivitas  pembiayaan  perbankan  syariah.  Hal  ini disebabkan  karena  sebagian  besar  kredit  dan  pembiayaan  yang  diberikan  sektor perbankan  di  Indonesia  bertumpu  pada  sektor  konsumtif.  Tujuan  penelitian  ini adalah  untuk  mengetahui  pengaruh  pendapatan  margin murabahah terhadap peningkatan  modal  Bank  Syari’ah  Mandiri.  Metode  penelitian  yang  digunakan adalah analisis kuantitatif regresi linier sederhana. Dari hasil koefisien determinasi menunjukkan bahwa pendapatan margin murabahah terhadap peningkatan modal Bank Syari’ah Mandiri tidak berpengaruh signifikan, hanya berkontribusi sebesar 6,6% dan sisanya sebesar 93,4% dapat dijelaskan oleh faktor lain seperti liabilitas , giro wadi’ah , tabungan wadi’ah , beban dan tabungan mudharabah .
Kata Kunci:  Pendapatan Margin Murabahah , Peningkatan Modal,  Bank Syari’ah Mandiri.

## PENDAHULUAN
Lembaga  perbankan  merupakan  sebuah  lembaga  yang  melaksanakan  tiga fungsi  utama,  yaitu  menerima  simpanan  uang,  menyalurkan  uang  dan memberikan  pelayanan  pengiriman  uang.  Pada  dasarnya  ketiga  fungsi  tersebut sudah  dilaksanakan  pada  zaman  Rasulullah  SAW.  walaupun  belum  dikelola dengan baik. Oleh sebab itu, bisa dikatakan bahwa secara substansial fungsi bank
ketika  zaman  Rasulullah  SAW.  sudah  ada  dalam  sejarah  perekonomian  kaum muslimin. Pembiayaan  yang dilakukan dengan akad yang sesuai  dengan syari’ah telah  menjadi  bagian  dari  tradisi  umat  islam  sejak  zaman  Rasulullah  SAW. pelaksanaan  seperti  menerima  penitipan  harta,  meminjam  uang  untuk  keperluan konsumtif  dan  bisnis,  serta  melakukan  pengiriman  uang,  telah  lazim  dilakukan pada zaman Rasulullah SAW. (Mardani 2015, 12).
Penerapan  ekonomi  syari’ah  secara  historis  di  Indonesia  pada  dasarnya ada sejak digulirkannya paket kebijakan Menteri Keuangan pada Desember 1983 atau  yang  dikenal  dengan  pakdes  1983.  Pakdes  ini  memberi  peluang  kepada lembaga  perbankan  untuk  memberikan  kredit  dengan  bunga  0%  ( zero  interest ).
Kemudian dilanjutkan oleh adanya paket Oktober 1988 yang intinya memberikan kemudahan  untuk  mendirikan  bank-bank  baru.  Adanya  kemudahan  tersebut menimbulkan konsekuensi pendirian bank-bank baru dengan peningkatan jumlah yang  signifikan.  Namun  baru  pada  tahun  1991  lahir  bank  berdasarkan  prinsip syari’ah, yaitu bank Muamalat Indonesia (BMI).
BMI muncul dilatar belakangi oleh adanya rekomendasi lokakarya ulama tentang bunga bank dan berlangsung di Cisarua Bogor 19-22 Agustus 1990. Hasil lokakarya  itu  dibahas  lebih  mendalam  pada  Musyawarah  Nasional  (Munas)  IV Mejelis Ulama Indonesia (MUI) yang berlangsung di Hotel Syahid Jaya, Jakarta, 22-25  Agustus  1990.  Berdasarkan  amanat  Munas  IV  MUI  dibentuk  kelompok kerja  (Pokja)  untuk  mendirikan  Bank  Syari’ah  Indonesia.  BMI  pada  waktu  itu lebih  dikenal  dengan  bank  yang  mendasarkan  pada  prinsip  bagi  hasil  ( Profit Sharing ).  Dasar  hukum  mengenai  pendirian  bank  syari’ah  di  Indonesia  pada waktu itu belum ada, hanya saja adanya paket deregulasi perbankan Oktober 1988 (pakto 88) dapat dijadikan acuan, mengingat dalam pakto itu telah diperkenankan adanya  bank  dengan  bunga  0%  ( zero  interest ).  Kemudian  pada  1992  keluar  UU No.7  Tahun  1992  tentang  perbankan  yang  secara  implisit  memberikan  alternatif oprasional  bank  menggunakan  prinsip  bagi  hasil.  Hal  ini  ditindaklanjuti  dengan dikeluarkannya  Peraturan  Pemerintah  No.  72  Tahun  1992  tentang  Bank Berdasarkan  Bagi  Hasil.  Pada  tahun  1998  Undang-Undang  No.  7  Tahun  1992 diubah  dengan  UU  No.  10  tahun  1998  yang  secara  tegas  mengakui  keberadaan bank  yang  berdasarkan  prinsip  syari’ah  disamping  bank  konvensional.  Tahun 1998  itulah  tahun  dimulainya    sistem  perbankan  ganda  ( dual  banking  system ).
Dengan  perkembangan  yang  signifikan  perbankan  syari’ah  di  Indonesia,  maka pemerintah mengeluarkan Undang-Undang tersendiri tentang Perbankan Syari’ah, yaitu melalui UU No. 21 Tahun 2008 (Mardani 2015, 17-19).
Dari  penjelesan  diatas  dapat  kita  pahami  bahwa,  munculnya perbankan/ekonomi  Islam  bertujuan  untuk  menghilangkan  prinsip  yang mengandung unsur riba. Yang mana setiap praktek yang mengandung unsur riba itu tidak diperbolehkan didalam agama islam. Seperti yang terkadung didalam Al- Qur’an, surah Al-Baqarah ayat 279 (Kemenag RI 2006):
نِإَف ُهِل ۡظَت َ لَ ۡمُكِلَٰ َوۡن َ أ  ُسوُءُر ۡمُكَلَف ۡمُتۡبُت نوَإِ  ۖۦِ ِلِوُسَرَو ِ َّللَّٱ  َوِّن  ٖبۡرَ ِبِ ْ اوُىَذ ۡ أَف ْ اوُلَعۡفَت ۡمَّل َ لََو  َنو
َنوُهَل ۡظُت
Artinya: “Maka  jika  kamu  tidak  mengerjakan  (meninggalkan  sisa  riba),  maka ketahuilah,  bahwa  Allah  dan  Rasul-Nya  akan  memerangimu.  Dan  jika  kamu bertaubat  (dari  pengambilan  riba),  maka  bagimu  pokok  hartamu;  kamu  tidak menganiaya dan tidak (pula) dianiaya”.
Selain  itu  pula  didalam  kegiatan  ekonomi,  riba  dapat  mengakibatkan dampak yang sangat luar biasa. Contohnya didalam dunia perbankan, dimana jika perbankan  menggunakan  sistem  bunga  yang  mengharuskan  pembayaran  bunga deposan  sedangkan  pemberian  kredit  mengalami  kemacetan  maka  ini  akan mempengaruhi  keuangan  perbankan  yang  mengakibatkan  perbankan  dilikuidasi karena tidak mampu membayar bunga deposan yang ada.
Pembiayaan  dengan  akad murabahah merupakan  salah  satu  jenis  akad yang  paling  umum  diterapkan  dalam  aktivitas  pembiayaan  perbankan  syariah. Boleh dikatakan produk ini merupakan produk andalan disetiap perbankan syariah di  Indonesia.  Hal  ini  disebabkan  karena  sebagian  besar  kredit  dan  pembiayaan yang  diberikan  sektor  perbankan  di  Indonesia  bertumpu  pada  sektor  konsumtif. Porsi  pembiayaan murabahah saat  ini  berkontribusi  paling  besar  dari  total pembiayaan Perbankan syariah, tentu sangat mempengaruhi baik buruknya sektor permodalan perbankan syariah.
Berdasarkan  hal  diatas  maka  penulis  bertujuan  untuk  meneliti  bagaimana pengaruh  pendapatan  margin murabahah terhadap  peningkatan  modal  bank syariah. Manfaat  yang diharapkan dari penelitian ini adalah mampu memberikan tambahan  informasi,  referensi,  dan  memperkaya  pengetahuan  ilmiah  bagi akademisi,  pihak  perbankan,  masyarakat  dan  peneliti-peneliti  selanjutnya  yang berminat  untuk  memperdalam  dan  mengembangkan  penelitian  ini  menjadi  lebih baik.

## TELAAH LITERATUR

## Bank Syari’ah
Bank berasal dari bahasa Italia banco yang artinya bangku . Bangku inilah yang  dipergunakan  bankir  untuk  melayani  kegiatan  oprasionalnya  kepada  para nasabah.  Istilah  bangku  secara  resmi  dan  populer  menjadi  bank.  Bank  termasuk perusahaan  industri  jasa karena  produknya  hanya  memberikan  pelayanan  jasa kepada  masyarakat  (Hasibuan  2011,  1).  Bank  syariah  terdiri  dari  dua  kata,  yaitu bank  dan  syari’ah.  Secara  terminologis  bank  adalah  badan  usaha  yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit/atau  bentuk  lainnya  dalam  rangka meningkatkan taraf hidup rakyat (Mardani 2015, 9).
Pengertian  syari’ah  secara  etimologis  berarti  sumber  air  yang  mengalir,
kemudian  kata  tersebut  digunakan  untuk  pengertian;  hukum-hukum  Allah  yang diturunkannya  untuk  umat  manusia  (hamba  Allah).  Secara  terminologis  syari’ah yaitu hukum atau peraturan yang diturunkan Allah melalui Rasul-Nya yang mulia, untuk  umat  manusia,  agar  mereka  keluar  dari  kegelapan  kedalam  terang  dan mendapatkan petunjuk kearah yang lurus. Adapun yang dimaksud dengan prinsip syari’ah  menurut  undang-undang  adalah  prinsip  hukum  Islam  dalam  kegiatan perbankan  berdasarkan  fatwa  yang  dikeluarkan  oleh  lembaga  yang  memiliki kewenangan dalam menetapkan fatwa dalam bidang syari’ah (Mardani 2015, 10- 11).
Bank syari’ah adalah bank  yang beroperasi sesuai dengan prinsip-prinsip syariat islam, atau dengan kata lain yaitu bank yang beroprasinya mengacu kepada ketentuan-ketentuan  Islam  (Al-qur’an  dan  Hadits).  Dalam  tata  cara  tersebut dijauhi  praktek-praktek  yang  dikhawatirkan  mengandung  unsur-unsur  riba  untuk
diisi  dengan  kegiatan-kegiatan  investasi  atas  dasar  bagi  hasil  dari  pembiayaan perdangangan.
Prinsip  syari’ah  dalam  kegiatan  usaha  bank  syari’ah  adalah  aturan perjanjian  berdasarkan  hukum  Islam  antara  bank  dan  pihak  lain  untuk penyimpanan  dana  atau  pembiayaan  kegiatan  usaha  dan  kegiatan  lainnya  yang dinyatakan sesuai dengan syariat. Kegiatan usaha dengan prinsip syari’ah, antara lain (Hasibuan 2011, 40): Wadiah (titipan), Mudharabah (bagi hasil), Musyarakah (penyertaan), Ijarah (sewa  beli), Salam (pembiayaan  dimuka), Istishna (pembiayaan  bertahap), hiwalah (anjak  piutang), kafalah (garansi  bank), rahn (gadai), sharf (transaksi valuta asing), qardh (pinjaman talangan), qardhul hasan (pinjaman sosial) dan Ujrah ( fee ).
Pembiayaan Murabahah .
Pengertian  pembiayaan  disebutkan  dalam  ketentuan  Pasal  1  angka  12 Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 sebagaimana telah diubah dengan Undang- Undang Nomor 10 Tahun 1998, yaitu: “Pembiayaan berdasarkan prinsip syari’ah adalah  penyediaan  uang  atau tagihan  yang  dipersamakan  dengan  itu  berdasarkan persetujuan  atau  kesepakatan  antara  bank  dengan  pihak  lain  yang  mewajibkan pihak  yang  dibiayai  untuk  mengembalikan  uang  atau  tagihan  tersebut  setelah jangka waktu tertentu dengan imbalan atau bagi hasil” .
Murabahah berasal  dari  bahas  arab  dengan  akar  kata ribh yang  artinya keuntungan.  Adapun  menurut  istilah Murabahah merupakan  akad  jual  beli  atas barang  tertentu,  dimana  penjual  menyebutkan  harga  jual  yang  terdiri  atas  harga pokok  barang  dan  tingkat  keuntungan  tertentu  atas  barang,  dimana  harga  jual tersebut  disetujui  pembeli.  Dalam  fatwa Dewan  Syari’ah  Nasional  No.  04/DSN- MUI/IV/2000  dan  No.  II/DSN-MUI/IX/2007  tentang  jual  beli murabahah disebutkan murabahah yaitu  menjual  suatu  barang  dengan  menegaskan  harga belinya  kepada  pembeli  dan  pembeli  membayarnya  dengan  harga  yang  lenih sebagai laba (Soemitra 2019, 82).
Dalam pengertian lain, murabahah adalah salah satu bentuk jual beli yang bersifat  amanah.  Bentuk  jual  beli  ini  berlandaskan  pada  sabda  Rasulullah  SAW. dari  syuaib  ar  Rumy  RA.:  “tiga  hal  yang  didalamnya  terdapat  keberkahan: pertama, menjual dengan pembayaran tangguh ( murabahah ), kedua, muqarradhah (nama  lain  dari mudharabah )  dan  ketiga,  mencampuri  tepung dengan gandum untuk kepentingan rumah, bukan untuk diperjualbelikan” (Arifin 2009, 27).
Undang-Undang  No.  21  Tahun  2008  tentang  perbankan  syari’ah memberikan  definisi  tentang murabahah ,  dalam  penjelasan  pasal  19  ayat  (1) menyatakan  akad murabahah adalah  akad  pembiayaan  suatu  barang  dengan menegaskan harga belinya kepada pembeli dan pembeli membayar lebih sebagai keuntungan yang disepakati. Dengan demikian, karakteristik jual beli dengan akad murabahah adalah  si  penjual  harus  memberitahu  tentang  modal  atau  harga pemebelian barang dan menyatakan jumlah keuntungan yang ditambah pada biaya tersebut  (Suadi  2018).  Sedangkan  untuk  ketentuan  umum  dalam  Pembiayaan murabahah telah diatur dalam Fatwa DSN No. 04/DSN-MUI/IV/2000.

## Margin
Margin  adalah  kenaikan  bersih  dari  aset  bersih  sebagai  akibat  dari memegang  aset  yang  mengalami  peningkatan  nilai  selama  periode  yang  dipilih oleh  pernyataan  pendapatan.  Keuntungan  juga  bisa  diperoleh  dari  pemindahan saling tergantung insidental yang sah dan yang tidak saling tergantung pemegang saham, atau pemegang-pemegang rekening investasi tak terbatas dan yang setara dengannya. Pengertian margin berdasarkan Kamus Besar Bahasa Indonesia Pusat Bahasa adalah laba kotor atau tingkat selisih antara biaya produksi dan harga jual di pasar (Anggadini 2011).

## Modal
Dalam  Kamus  Besar  Bahasa  Indonesia  ”modal”  didefinisikan  sebagai uang pokok, atau uang yang dipakai sebagai induk untuk berniaga, melepas uang dan  sebagainya.  Definisi  itupun  memperkuat  teori  lama  ekonomi  mikro,  dimana modal yang berbentuk uang ( money ) adalah salah satu dari faktor produksi, selain manusia  ( man ),  bahan  baku  ( material ),  mesin  ( machine )  serta  prosedur  dan teknologi  ( method )  (Soekarno  2010,  1).  Modal  bagi  bank  yang  didirikan  dan berkantor pusat di Indonesia terdiri atas modal inti dan modal pelengkap. Adapun rincian  komponen  dari  masing-masing  modal  tersebut  adalah  modal  inti  dan modal pelengkap (Usman 2001, 115-118).

## Hubungan Antara Pembiayaan dan Pendapatan
Sedangkan  pendapatan  menurut  PSAK  No.  23  menyatakan  bahwa pendapatan  diukur  dengan  nilai  wajar  imbalan  yang  diterima  atau  yang  dapat diterima. Pendapatan yang didapatkan oleh bank sendiri terdiri dari kontrak bagi hasil,  kontrak  jual  beli,  kontrak  sewa  ( ijarah )  dan  jasa  perbankan.  Peningkatan pendapatan  akan  dapat  dilihat  melalui  seberapa  besar  pembiayaan  yang dikeluarkan  oleh  pihak  bank.  Jika  pembiayaan  yang  diberikan  besar  dan pendapatan  yang  diterima  kecil  menurut  Usman  (2009)  “besar  kecilnya pembiayaan  dapat  mempengaruhi  jumlah  pendapatan  yang  diterima  oleh  bank. Ketika pembiayaan lancar maka dapat meningkatkan pendapatan bagi pihak bank yang dapat mendorong kinerja dalam perbankan”.

## METODE PENELITIAN
Jenis  penelitian  ini  adalah  penelitian  kuantitatif.  Variabel independen dalam  penelitian  ini  adalah  Pendapatan  Margin Murabahah, sedangkan  variabel dependennya  adalah  Peningkatan  Modal  Bank  Syari’ah  Mandiri.  Penelitian  ini dilaksanakan  pada  Bank  Mandiri  Syari’ah  dari  bulan  Mei  sampai  dengan  Juni 2019. Sampel penelitian adalah laporan keuangan triwulan Bank Mandiri Syari’ah dari  tahun  2013-2018.  Teknik  pengumpulan  data  adalah  dokumentasi  dan  studi pustaka.  Kemudian  untuk  menganalisis  data  digunakan  uji  asumsi  klasik  (uji normalitas  dan  uji  heteroskedastisitas),  regresi  linear  sederhana,  koefisien determinan dan uji hipotesis.

## HASIL DAN PEMBAHASAN PENELITIAN
Berdasarkan  data  yang  telah  ditentukan  maka  diperoleh  data  pembiayaan murabahah dan  modal  Bank  Syari’ah  Mandiri  yang  diperoleh  dari  Laporan Keuangan Triwulan PT. Bank Syari’ah Mandiri yang telah dipublikasi dari tahun 2013-2018.
Tabel 1 Laporan Keuangan Triwulan Publikasi PT. Bank Syari’ah Mandiri Periode 2013-2018
(Dalam Juta Rupiah)
Tahun Per Triwulan Pendapatan Margin Murabahah Modal 2013 I 853.978 55.479.062 II 1.815.446 58.483.564 III 2.724.387 61.810.295 IV 3.773.500 63.965.361 2014 I 976.287 63.009.396 II 1.953.358 62.786.572 III 2.882.917 65.368.281 IV 3.873.016 66.942.422 2015 I 921.438 67.151.521 II 1.750.901 66.953.689 III 2.675.807 67.120.476 IV 3.635.096 70.369.709 2016 I 931.242 71.548.944 II 1.885.098 72.022.855 III 2.837.844 74.241.902 IV 3.898.918 78.831.722 2017 I 1.005.883 80.012.307 II 2.098.330 81.901.309 III 3.147.494 84.087.348 IV 4.216.447 87.939.774 2018 I 1.077.450 92.976.854 II 2.176.602 92.813.105 III 3.315.728 93.347.112 IV 4.483.277 98.341.116 Sumber: Annual Report Publikasi (olahan peneliti)

## Hasil Uji Normalitas

## Gambar 1 Histogram Uji Normalitas

## Sumber: Ouput SPSS
Berdasarkan  gambar  1  di  atas  dapat  dilihat  bahwa  membentuk  kurva normal dan sebagian besar batangan berada dibawah kurva, maka dapat dikatakan bahwa variabel tersebut berdistribusi normal.
Gambar 2 Normal P-P Plot

## Sumber: Output SPSS
Berdasarkan  gambar  2  dapat  kita  lihat  bahwa,  plot-plot  mengikuti  garis dan  berada  disekitar  garis  diagonal,  yang  menandakan  bahwa  nilai  residual berdistribusi secara normal.
Tabel 2 Hasil Uji Normalitas Kolmogrov-Smirnov N 24 Normal Parameters a,b Mean ,0000000 Std. Deviation 11609021,91539645 Most Extreme Differences Absolute ,128 Positive ,128 Negative -,104 Test Statistic ,128 Asymp. Sig. (2-tailed) ,200 c,d
a. Test distribution is Normal. b. Calculated from data. c. Lilliefors Significance Correction. d. This is a lower bound of the true significance. Sumber: Output SPSS
Berdasarkan tabel 2 dapat dilihat bahwa Asymp. Sig. (2-tield) pendapatan margin Murabahah mendapatkan rata-rata sebesar 0,200 yang menandakan bahwa nilainya  lebih  besar  dari  0,05.  Yang  berarti  dari  uji Kolmogrov-Smirnov tersebut dapat  kita  ketahui  bahwa  nilai  signifikan  0,200  >  0,05  sehingga  data  dapat dikatakan berdistribusi normal.
Hasil Uji Heteroskedastisitas
Tabel 3 Hasil Uji Heterokedastisitas Metode Glesjer
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) -6,830E-9  5749792,522 ,000  1,000 Pendapatan Margin Murabahah ,000 2,124 ,000 ,000  1,000
a. Dependent Variable: Peningkatan Modal Sumber: Output SPSS
Berdasarkan  tabel  3  di  atas  dapat  dijelaskan  bahwa  pendapatan  margin murabahah lebih besar dari 0,05. Pada output dapat dilihat bahwa, nilai signifikan adalah 1,000 > 0,05, sehingga bisa dikatakan tidak terjadi heterokedastisitas.
Hasil Koefisien Determinasi ( ) Tabel 4 Hasil Uji Koefisien Determinasi Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 ,327 a ,107 ,066 11869931,38936
a. Predictors: (Constant), Pendapatan Margin Murabahah b. Dependent Variable: Peningkatan Modal
Sumber: Output SPSS
Berdasarkan  tabel  4  di  atas  dapat  dilihat  bahwa  nilai Adjused  R  Square adalah  0. 066.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  peningkatan  modal  Bank  Syari’ah Mandiri  dipengaruhi  oleh  pendapatan  margin murabahah sebesar  6,6%  yang artinya  tidak  adanya  hubungan  yang  kuat  antara  variabel  bebas  dengan  variabel terikat. Karena pendapatan margin murabahah hanya memberi kontribusi sebesar 6,6%  terhadap  peningkatan  modal  Bank  Syari’ah  Mandiri.  Sedangkan  sisanya 93,4% diterangkan oleh faktor lain diluar model yang penulis lakukan.
Hasil Uji Hipotesis.
Tabel 5 Hasil Uji t Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 65612621,326 5749792,522 11,411 ,000 Pendapatan Margin Murabahah 3,443 2,124 ,327 1,621 ,119
a. Dependent Variable: Peningkatan Modal
Sumber: Output SPSS
Berdasarkan  tabel  5  dapat  dilihat  bahwa  hasil  uji  t  menunjukkan  bahwa nilai signifikannya adalah 0,119. Hipotesisnya adalah:
:  Pendapatan  margin murabahah tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap peningkatan modal Bank Syari’ah Mandiri
:  Pendapatan  margin murabahah tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap peningkatan modal Bank Syari’ah Mandiri.
Pengaruh  pendapatan  margin murabahah dari  hasil  pengujian  regresi menunjukkan bahwa < (1,621 < 2,074) dan nilai signifikan (0,119 > 0,05)  dengan  demikian  dapat  dikatakan  bahwa terima  dan ditolak,  maka dengan  demikian  dapat  diketahui  bahwa variabel  pendapatan margin murabahah tidak  berpengaruh  secara  signifikan  terhadap  peningkatan  modal  Bank  Syari’ah Mandiri.

## Hasil Uji Regresi Linier Sederhana
Berdasarkan  tabel  5  dapat  digunakan  untuk  menggambarkan  persamaan regresi sebagai berikut:
Y = a+bX+e a = 65612621,326 b = 3,443 Y = 65612621,326 + 3,443X (Pendapatan Margin Murabahah ) Koefisien  regresi  pendapatan  margin murabahah sebesar 3,443  artinya setiap  penambahan 1 nilai  pendapata margin murabahah (karena  hasil  positif) akan  mempengaruhi  peningkatan  modal  bank  sebesar  6,6%.  Dengan  kata  lain bahwa  pendapatan  margin murabahah tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap peningkatan  modal  Bank  Syari’ah  Mandiri.  sisanya  93,4%  dapat  dijelaskan  oleh faktor lain yang tidak disebutkan dalam model regresi ini.

## KESIMPULAN
Berdasarkan  literatur  yang  ada  dapat  disimpulkan  bahwa  margin murabahah merupakan  selisih  harga  antara  biaya  produksi  dan  biaya  jual  atau biaya  prolehan  dengan  harga  jual.  Kemudian  dari  hasil  analisis  data  yang dilakukan  ternyata  Pendapatan  Margin Murabahah tidak  berpengaruh  signifikan terhadap  Peningkatan  Modal  Bank  Syari’ah  Mandiri,  yang  mana  Pendapatan Margin Murabahah hanya berkontribusi sebesar 6,6% dan sisanya sebesar 93,4%
Desember 2019, Vol.8, No.2: 250-259
disebabkan  oleh  faktor  lain  seperti liabilitas ,  giro wadi’ah ,  tabungan wadi’ah , beban dan tabungan mudharabah .

## DAFTAR PUSTAKA
Andrianto  dan  Anang  Firmansyah.  2019. Manajemen  Bank  Syari’ah;
Implementasi Teori dan Praktek . Pasuruan: Qiara Media. Anggadini,  Sri  Dewi.  2011.  “Penerapan  Margin  Pembiayaan  Murabahah  Pada BMT As-Salam Pacet-Cianjur”. Majalah Ilmiah UNIKOM 9 (2), 187-198. Ansofino,  Jolianis,  Yolamalinda  dan  Hagi  Arfilindo.  2016. Buku  Ajar Ekonometrika , Ed-1, Cet-1. Yogyakarta: Deepublish. Arifin,  Zainul.  2009. Dasar-Dasar  Manajemen  Bank  Syari’ah ,  cet-7.  Jakarta: Azkia Publisher.
Fuad,  Anis  dan  Kandung  Sapto  Nugroho.  2014.  Panduan  Praktis  Penelitian Kualitatif. Yogyakarta: Graha Ilmu.
Hasibuan, Melayu S.P. 2011. Dasar-Dasar Perbankan . Jakarta: PT. Bumi Aksara. Ikit.  2015. Akuntansi  Penghimpunan  Dana  Bank  Syari’ah, ed.1,  cet.1. Yogyakarta: Deepublish.
Ismail,  Fajri.  2018. Statistika:    Untuk  Penelitian  Pendidikan  Dan  Ilmu-Ilmu Sosial , Cet, Ke-1. Jakarta: Prenada Media. Kementerian Agama RI. 2006. Al-Quran . Jakarta: PT. Karya Toha Putra.
Mardani. 2015. Aspek Hukum Lembaga Keuangan Syari’ah Di Indonesia . Jakarta: Kencana Pranada Group.
Muhammad.  2008. Metodologi  Penelitian  Ekonomi  Islam:  Dilengkapi  dengan Contoh-contoh  Aplikasi:  Proposal  Penelitian  dan  Laporannya ,  Ed.1. Jakarta: Rajawali Press.
Pusat Bahasa. 2005. Kamus Besar Bahasa Indonesia, Edisi Ketiga . Jakarta: Balai Pustaka.
Soekarno,  Supriyono.  2010. Cara  Cepat  Dapat  Modal:  Buku  Wajib  Untuk Memulai atau Mengembangkan Bisnis Anda. Jakarta: PT. Gramedia. Soemitra,  Andri.  2019. Hukum  Ekonomi  Syari’ah  dan  Fiqh  Muamalah  di Lembaga Keuangan dan Bisnis Kontemporer , edisi pertama, cet-1. Jakarta: Kencana Prenada.
Suadi,  Amran.  2018. Penyelesaian  Sengketa  Ekonomi  Syari’ah:  Penemuan  dan Kaidah Hukum , cet-1. Jakarta: Pranada Media. Usman,  Rachmadi.  2001. “Aspek-Aspek  Hukum  Perbankan  Di  Indonesia” . Jakarta: PT. Gramedia Pustaka Utama.
Usman,  Rachmadi.  2009. Produk  dan  Akad  Perbankan  Syari’ah  di Indonesia: Implementasi dan Aspek Hukum, cet-1. Bandung: PT. Citra Aditya Bakti.