## ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE RISK PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, EARNINGS, CAPITAL
Santi Octaviani antieoct@gmail.com Nadya Saraswati Universitas Serang Raya

## ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui tingkat kesehatan bank umum BUMN tahun 2012-2016 ditinjau dari aspek Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital secara keseluruhan. Metode penelitian ini adalah menggunakan deskriptif dengan pendekatan kuantitatif.  Populasi  penelitian  ini  seluruh  bank  BUMN  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia  tahun  2012-2016.  Teknik  pengumpulan  data  yang  dipergunakan  adalah  teknik dokumentasi  dan  teknik  kepustakaan.  Teknik  analisis  data  yang  digunakan  adalah  analisis kesehatan  bank  dengan  pendekatan  Risiko  ( Risk-Based  Bank  Rating )  dengan  cakupan penilaian meliputi faktor-faktor RGEC.
Hasil dari penelitian ini menunjukan secara keseluruhan tingkat kesehatan bank BUMN selama  periode  2012-2016,  dari  segi  Profil  Risiko  yaitu  dengan  menganalisis  risiko  kredit yang  diwakili  dengan  rasio Non  Perfoming  Loan (NPL)  dikatakan  “Sehat”  dan  dari  analisis Risiko  Kredit  yang  diwakili  dengan  rasio  Loan  to  Deposite  Ratio  (LDR)  dapat  dikatakan “Cukup Sehat”. Sedangkan dari segi Good Corporate Governance (GCG) tingkat  kesehatan bank  BUMN  dikatagorikan  “Sehat”.  Secara  keseluruhan  tingkat  kesehatan  bank  dari  segi Earnings (Rentabilitas) yaitu  dengan  menganalisis  rasio Return  On  Asset (ROA)  atau perolehan  laba  berdasarkan  aset  dan  rasio Net  Interest  Margin (NIM)  atau  kemampuan manajemen dalam mengendalikan biaya-biaya bank dikatakan “Sangat Sehat”. Dan dari segi permodalan  yang  diwakili  dengan  menghitung  rasio Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  bank dikatakan  “Sangat  Sehat”.  Hasil  analisis  tingkat  kesehatan  bank  umum  BUMN  berdasarkan metode  RGEC  selama  tahun  2012-2016  menunjukkan  bahwa  kesehatan  bank  berada  pada Peringkat  Komposit  1(PK  1)  yaitu  terlihat  dari  keempat  aspek  yang  diukur  berupa Risk Profile,  GCG,  Earnings,  dan  Capital ,  secara  keseluruhan  berada  dalam  peringkat  “Sangat Sehat”.
Kata Kunci : Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital

## PENDAHULUAN
Menurut undang-undang no.7 tahun 1992 tentang perbankan yang telah diubah dengan Undang-undang  No.  10  tahun  1998  yang  dimaksudkan  dengan  bank  adalah  “Badan  usaha yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan,  dan  menyalurkan  kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup masyarakat banyak” (Malayu S.P Hasibuan, 2011:1). Menjadi lembaga keuangan berkompeten  bank  harus  mampu  melakukan  fungsinya  sesuai  dengan  aturan  yang  ada. Kompetensi ini sangat berguna untuk meningkatkan tingkat kepercayaan masyarakat terhadap sektor perbankan itu sendiri. Guna membangun hubungan yang baik dengan masyarakat, bank harus  memiliki  tingkat  kesehatan  bank  yang  baik.  Penilaian  ini  dapat  dijadikan  salah  satu pemicu  meningkatnya  tingkat  kepercayaan  masyarakat  kepada  bank.  Dari  banyaknya  jenis bank  umum  yang  ada  di  Indonesia,  Bank  umum  BUMN  lebih  banyak  diminati  oleh masyarakat sebagai tempat untuk menyimpan atau menginvestasikan dana yang mereka miliki
karena  dianggap  lebih  aman  dan  terpercaya  karena  dimiliki  oleh  negara.  Menurut  Kasmir (2012:  29)  Bank Milik Pemerintah  adalah bank  yang akte pendirian maupun modal dimiliki oleh  Pemerintah,  sehingga  seluruh  keuntungan  bank  dimiliki  oleh  pemerintah  pula.  Bank yang termasuk kedalam Bank Milik Pemerintah adalah PT. Bank Rakyat Indonesia (persero) Tbk., PT. Bank Negara Indonesia (persero) Tbk., PT. Bank Mandiri (persero) Tbk., dan PT. Bank Tabungan Negara (persero) Tbk.
Tingkat kesehatan bank dapat dinilai dari beberapa indikator.Salah satu sumber utama indikator  yang  dijadikan  dasar  penilaian  adalah  laporan  keuangan  bank  yang  bersangkutan. Laporan keuangan adalah laporan yang menunjukkan kondisi keuangan perusahaan pada saat ini  atau  dalam  suatu  periode  tertentu  (Kasmir,  2012:7).  Laporan  keuangan  dibuat  dengan maksud untuk memberikan gambaran atau laporan kemajuan yang secara periodik dilakukan pihak  manajemen  perusahaan  yang  bersangkutan.  Dengan  kata  lain  laporan  keuangan bertujuan  untuk  menyediakan  informasi  yang  menyangkut  posisi  keuangan,  kinerja  serta perubahan  posisi  keuangan  suatu  perusahaan  yang  bermanfaat  bagi  sejumlah  besar pemakainya  dalam  pengambilan  keputusan.  Dari  laporan  keuangan  akan  terbaca  bagaimana kondisi  bank  yang  sesungguhnya,  termasuk  kelemahan  dan  kekuatan  yang  dimiliki. Berdasarkan laporan keuangan akan dapat dihitung sejumlah rasio yang lazim dijadikan dasar penilaian tingkat kesehatan bank. Sebelumnya sistem penilaian tingkat kesehatan bank umum menggunakan  sistem  penilaian  yang  di  atur  dalam  Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor 6/10/PBI/2004  yang  dikenal  dengan  metode  CAMELS  yaitu  terdiri  dari Capital,  Asset quality,  Management,  Earnings,  Liquidity  &  Sensitivity  to  market  risk .  Sedangkan  metode atau  pendekatan  yang  digunakan  dalam  menilai  kesehatan  bank  saat  ini  mengacu  pada Peraturan  Bank  Indonesia  No.13/1/PBI/2011  tentang  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank Umum, yaitu dengan menggunakan Pendekatan Risiko ( Risk-based Bank Rating ) baik secara individual  maupun  secara  konsolidasi,  dengan  cakupan  penilaian  meliputi  faktor-faktor sebagai berikut: Profil Risiko ( risk profile ), Good Corporate Governance (GCG), Rentabilitas ( earnings );  dan  Permodalan  ( capital )  atau  disingkat  menjadi  metode  RGEC.  Menurut Direktur  investigasi  dan  Advokasi  Forum  Independen  untuk  Transparansi  Anggaran  (Uchok Sky Khadafi : 2013), menjelaskan Bank Umum BUMN selalu mengalami kredit  bermasalah, atau setiap tahun kredit bermasalah selalu meningkat. Tumbuhnya total kredit perbankan yang macet atau tidak lancar dapat dilihat dari keempat bank umum BUMN.
Tabel Kredit Bermasalah Bank Umum BUMN (dalam triliun rupiah)
No Nama Perusahaan Kredit Bermasalah Kenaikan 2011 2012 1. Bank Rakyat Indonesia 23,7 2,51 1,3 2. Bank Mandiri 17,4 18,1 653,8 3. Bank Tabungan Negara 9,2 11 1,7 4. Bank Negara Indonesia 7,8 9,8 1,9
Kredit  macet  ini  terjadi  karena  pada  saat  pengucuran  kredit  terjadi  , Account  Officer tidak  melakukan  pengecekan  pengajuan  kredit  dengan  benar  sesuai  tugas  dan  fungsi  yang diemban  dan  dikonfirmasi  atas  data  dokumen  yang  dilampirkan  dalam  pengajuan  kredit, sehingga kredit lolos untuk disetujui. Setelah kredit dikucurkan, dalam pembayarannya kredit tersebut  macet  karena  pihak  nasabah  tidak  mampu  lagi  memenuhi  kewajibannya  untuk membayar fasilitas kredit yang telah diterima baik berupa kredit pokok maupun bunga.
Tabel Data Laba, Aset , dan DPK Perusahaan Perbankan BUMN (dalam triliun rupiah)
No Nama perusahaan Laba Aset DPK 2013 2014 2015 2013 2014 2015 2013 2014 2015 1 Bank Mandiri 18,2 19,9 20,3 733,1 855,0 910,1 556,3 636,4 676,4 2 Bank  Rakyat Indonesia 21,3 24,2 25,4 626,1 802,0 878,4 504,3 622,3 669,0 3 Bank  Negara Indonesia 9,0 10,8 9,1 386,6 416,6 508,6 291,9 313,9 370,4 4 Bank Tabungan Negara 1,6 1,1 1,8 131,8 142,1 168,7 96,2 106,5 127,7

## Sumber : Laporan Keuangan Masing-masing Bank
Peneliti mengambil  objek penelitian pada bank umum BUMN, dengan alasan karena tertarik  melihat  perusahaan  BUMN  menjadi  pelaku  bisnis  yang  dominan  di  negara berkembang, termasuk di Indonesia. Terbukti dengan bank umum BUMN memiliki total aset, total modal, dan total kewajiban dalam jumlah yang besar, bahkan diantaranya memiliki total aset, total modal, dan total kewajiban terbesar di industri perbankan Indonesia. Melihat peran Bank  umum  BUMN  yang  sangat  besar  dalam  perekonomian  Indonesia  dan  sebagai perusahaan yang dikelola langsung oleh pemerintah, diharapkan bank umum BUMN mampu meningkatkan atau mempertahankan kinerjanya secara maksimal sehingga akan berpengaruh positif terhadap perekonomian nasional secara keseluruhan. Sebagai bank yang mendominasi perbankan di  Indonesia  dan menguasai  hajat hidup banyak orang, maka  bank dituntut untuk terus  menjaga  kesehatannya.  Likuidasi  atau  bangkrutnya  suatu  bank  yang  besar  dapat menyebabkan  bangkrutnya  bank  yang  lain  akibat  penarikan  dana  secara  tiba-tiba.  Melihat peran bank umum BUMN yang sangat strategis tersebut, maka kesehatan dan stabilitas bank umum  BUMN  menjadi  sesuatu  yang  sangat  vital.  Oleh  sebab  itu  peneliti  merasa  penting untuk melakukan analisispada bank umum BUMN untuk mengetahui kondisi kesehatan bank tersebut.

## LANDASAN TEORI Pengertian Bank
Menurut undang-undang no.7 tahun 1992 tentang perbankan yang telah diubah dengan Undang-undang  No.  10  tahun  1998  yang  dimaksudkan  dengan  bank  adalah  “Badan  usaha yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan,  dan  menyalurkan  kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup masyarakat banyak” (Malayu S.P Hasibuan, 2011:1). Definisi bank diatas member tekanan  bahwa  bank  dalam  melakukan  usahanya  terutama  menghimpun  dana  dalam  bentuk simpanan  yang  merupakan  sumber  dana  bank.  Demikian  dari  segi  penyaluran  dananya, hendaknya  bank  tidak  semata-mata  memperoleh  keuntungan  sebesar-besarnya  bagi  pemilik tapi  juga  kegiatannya  itu  harus  pula  diarahkan  pada  peningkatan  taraf  hidup  masyarakat. Definisi  tersebut  merupakan  komitmen  bagi  setiap  bank  dalam  menjalankan  usahanya  di Indonesia. Bank merupakan lembaga keuangan yang kegiatan utamanya adalah menghimpun dana  dari  masyarakat  dan  menyalurkannya  kembali  dana  tersebut  ke  masyarakat  serta memberikan jasa bank lain (Kasmir, 2012 :12). Dari definisi-definisi diatas dapat disimpulkan bahwa  bank  merupakan  lembaga  yang  bergerak  dalam  bidang  keuangan,  yang  berperan sebagai  perantara  keuangan  antara  yang  memiliki  dana  dan  yang  memerlukan  dana,  dan berfungsi untuk memperlancar lalu lintas pembayaran.

## Laporan Keuangan
Laporan  keuangan  merupakan  ringkasan  dari  suatu  proses  pencatatan,  merupakan suatu  ringkasan  dari  transaksi-transaksi  keuangan  yang  terjadi  selama  tahun  buku  yang bersangkutan.  Laporan  keuangan  ini  dibuat  oleh  manajemen  dengan  tujuan  untuk mempertanggungjawabkan  tugas-tugas  yang  dibebankan  kepadanya  oleh  para  pemilik perusahaan. Disamping itu laporan keuangan dapat  juga digunakan untuk  memenuhi  tujuan- tujuan  lain  yaitu  sebagai  laporan  kepada  pihak-pihak  diluar  perusahaan  (Zaki  Baridwan, 2008:17). Dari definisi diatas, dapat  diketahui  bahwa laporan keuangan adalah laporan  yang menyajikan informasi yang akan digunakan oleh pihak-pihak yang berkepentingan mengenai posisi  keuangan  dan  kinerja  perusahaan  yang  merupakan  hasil  dari  proses  akunatnsi  selama periode akuntansi dari suatu entitas. Perusahaan baik bank maupun nonbank pada suatu waktu (periode  tertentu)  akan  melaporkan  semua  kegiatan  keuangannya.  Menurut  Kasmir (2012:280)“  laporan  keuangan  bank  adalah  laporan  keuangan  yang  menunjukan  kondisi keuangan bank secara keseluruhan. Dari laporan ini dapat diketahui bagaimana kondisi bank yang  sesungguhnya,  termasuk  kekurangan  dan  keunggulan  yang  dimiliki.Laporan  ini  juga menunjukan  kinerja  manajemen  bank  selama  satu  periode.  Keuntungan  dengan  membaca laporan ini pihak manajemen dapat memperbaiki kekurangan yang ada serta mempertahankan keunggulan yang dimilikinya”

## Kesehatan Bank
Menurut Totok dan Sigit (2006 :22-23), Kesehatan suatu bank dapat diartikan sebagai kemampuan  suatu  bank  untuk  melakukan  kegiatan  operasional  perbankan  secara  normal maupun  untuk  memenuhi  semua  kewajibannya  dengan  baik  sesuai  dengan  peraturan  yang berlaku. Adapun kegiatannya meliputi :
a. kemampuan  untuk  menghimpun  dana  dari  masyarakat,  dari  lembaga  lain  dan  modal sendiri.
b. kemampuan mengelola dana.
c. kemampuan untuk menyalurkan dana ke masyarakat.
d. kemampuan  untuk  memenuhi  kewajiban  kepada  masyarakat,  karyawan,  pemilik modal, dan pihak lain.
e. pemenuhan peraturan perbankan yang berlaku.
Bank  yang  sehat  adalah  bank  yang  dapat  menjaga  dan  memelihara  kepercayaan masyarakat,  dapat  menjalankan  fungsi  intermediasi,  dapat  membantu  kelancaran  lalu  lintas pembayaran  serta  dapat  digunakan  oleh  pemerintah  dalam  melaksanakan  berbagai kebijakannya, terutama kebijakan moneter.
Metode  RGEC.  Untuk  menilai  tingkat  kesehatan  Bank,  Sesuai  dengan  Peraturan  Bank Indonesia  Nomor  13/1/PBI/2011  tentang  Penilaian  Tingkat  kesehatan  Bank  Umum,  Bank wajib  melakukan  penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  dengan  menggunakan  pendekatan berdasarkan Risiko ( Risk-based Bank Rating ). Faktor faktor penilaian meliputi Profil Risiko, GCG, Rentabilitas, dan Permodalan.
1. Penilaian Profil Risiko.
Penilaian faktor profil risiko merupakan penilaian terhadap risiko inheren dan kualitas penerapan  Manajemen  Risiko  dalam  aktivitas  operasional  Bank.  Risiko  yang  wajib  dinilai terdiri atas delapan jenis risiko yaitu :
a. Risiko Kredit b. Risiko Pasar c. Risiko Likuiditas d. Risiko Operasional e. Risiko Hukum f. Risiko Stratejik g. Risiko Kepatuhan

## h. Risiko Reputasi
2 . Penilaian Good Corporate Governance (GCG)
Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia Nomor 8/4/PBI/2006 tanggal 30 Januari 2006 tentang  Pelaksanaan Good  Corporate  Governance bagi  Bank  Umum,    Pelaksanaan Good Corporate  Governance pada  industri  perbankan  harus  senantiasa  berlandaskan  pada  lima prinsip dasar, yaitu keterbukaan ( transparency ), akuntabilitas ( accountability ), pertanggungjawaban ( responsibility ), independensi ( independency) , dan kewajaran ( fairness) . Penilaian  factor Good  Corporate  Governance merupakan  penilaian  terhadap  kualitas manajemen  bank  atas  pelaksanaan  prinsip-prinsip Good  Corporate  Governance .  Prinsip- prinsip Good Corporate Governance dan fokus penilaian terhadap pelaksanaan prinsip-prinsip Good  Corporate  Governance berpedoman  pada  ketentuan  Bank  Indonesia  mengenai pelaksanaan Good  Corporate  Governance bagi  Bank  Umum  dengan  memperhatikan karakteristik dan kompleksitas usaha bank. 3. Penilaian Earning (Rentabilitas)
Penilaian  faktor  Rentabilitas  meliputi  evaluasi  terhadap  kinerja  Rentabilitas,  sumber-sumber Rentabilitas,  kesinambungan  Rentabilitas,  dan  manajemen  Rentabilitas.Penilaian  dilakukan dengan  mempertimbangkan  tingkat,  trend,  struktur,  stabilitas  rentabilitas  Bank,  dan perbandingan kinerja bank dengan kinerja peer group, baik melalui analisis aspek kuantitatif maupun  kualitatif.  Dalam  menentukan peer group,  Bank  perlu  memperhatikan  skala  bisnis, karakteristik,  dan/atau  kompleksitas  usaha  Bank  serta  ketersediaan  data  dan  informasi  yang dimiliki.  Penilaian  Faktor  Rentabilitas  dapat  diukur  dengan  menggunakan Return  On  Asset (ROA).  Menurut  Peraturan  Bank  Indonesia  No.14/15/PBI/2012  tentang  Penilaian  Kualitas Aset  Bank  umum,  menjelaskan  Aset  Produktif  adalah  penyediaan  dana  Bank  untuk memperoleh penghasilan, dalam bentuk  kredit, surat  berharga, penempatan dana antar bank, tagihan akseptasi, tagihan atas surat berharga yang dibeli dengan janji dijual kembali ( reverse repurchase agreement ), tagihan derivatif, penyertaan, transaksi rekening administrative, serta bentuk penyediaan dana lainnya yang dapat dipersamakan dengan itu.
4. Penilaian Capital (Permodalan)
Penilaian atas fakor permodalan meliputi evaluasi terhadap kecukupanpermodalan dan kecukupan  pengelolan  permodalan.Dalam  melakukan  perhitunganpermodalan,  Bank  wajib mengacu  pada  ketentuan  Bank  Indonesia  yang  mengaturmengenai  Kewajiban  Penyediaan Modal  Minimum  bagi  Umum.Selain  itu,  dalammelakukan  penilaian  kecukupan  Permodalan, Bank  juga  harus  disediakan  untukmengantisipasi  risiko  tersebut.  Penilaian  kesehatan  bank adalah  suatu  kegiatan  yang  dilakukan  untuk  mengetahui  kemampuan  suatu  bank  untuk melakukan  kegiatan    operasi  perbankan  secara  normal  dan  memenuhi  kewajibannya. Penilaian  tingkat  kesehatan  bank  berdasarkan  Peraturan  Bank  Indonesia  penilaian  kesehatan bank  umum  ditentukan  dalam  Surat  Edaran  No.  13/24/DPNP  tanggal  25  Oktober  2011 menyatakan  bahwa  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  dinilai  dengan  analisis  RGEC  yang terdiri  dari  : Risk (Risiko),  Manajemen  yang  baik Good  Corporate  Governance (GCG), Earning (Rentabilitas)  dan Capital (Permodalan).  Penilaian  tingkat  kesehatan  bank  melalui RGEC ini merupakan salah satu indicator  manajemen yang baik dalam mengelola perbankan dengan adanya pencapaian tingkat peringkat kesehatan bank dengan peringkat komposit 1 dan peringkat komposit.

## METODE PENELITIAN
Dalam  penelitian  ini,  penelitian  deskriptif  digunakan  untuk  menjelaskan  rasio  RGEC dalam  menganalisis  tingkat  kesehatan  bank  umum  BUMN,  sedangkan  kuantitatif  digunakan untuk  menghitung  tingkat  presentase  rasio  RGEC  melalui  laporan  keuangan  tahunan  Bank Umum BUMN tahun 2012-2016. Data yang diperlukan dalam penelitian ini merupakan data
sekunder  historis,  dimana  diperoleh  dari  Laporan  Keuangan  Publikasi  yang  diterbitkan  oleh bank  umum  BUMN    periode  data  menggunakan  data  Laporan  Keuangan  Publikasi  tahunan periode  2012  sampai  dengan  tahun  2016.Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  Bank  Umum BUMN  yang terdaftar di Bursa Efek  Indonesia tahun 2012 sampai dengan tahun 2016  yang memiliki  laporan  keuangan  yang  lengkap  dan annual  report yang  bersangkutan.  Teknik sampling  merupakan  teknik  pengambilan  sampel.  Teknik  pengambilan  sampel  yang digunakan  untuk  menentukan  jumlah  sampel  dalam  penelitian  ini  adalah  nonprobability sampling.  Dimana  nonprobability  sampling  adalah  teknik  pengambilan  sampel  yang  tidak memberi peluang atau kesempatan sama bagi setiap unsur atau anggota populasi untuk dipilih menjadi sampel. Pemilihan sampel dilakukan dengan menggunakan metode Sampling Jenuh , yaitu teknik penentuan sampel dengan semua anggota populasi digunakan sebagai sampel.

## Definisi Operasional Variabel
Penilaian  kesehatan  bank  merupakan  penilaian  terhadap    kemampuan  bank  dalam menjalankan  kegiatan  operasional  perbankan  secara  normal  dan  kemampuan  bank  dalam kewajibannya.  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  sangat  penting  untuk  mempertahankan kepercayaan  dari  masyarakat  dan  hanya  bank-bank  yang  benar-benar  sehat  saja  yang  dapat melayani  masyarakat.  Peraturan  tentang  penilaian  kesehatan  bank  terdapat  pada  Peraturan Bank Indonesia No. 13/1/PBI/2011 dan SE No. 13/ 24/ DPNP tanggal 25 Oktober 2011 yang menjadi  indicator  adalah  RGEC  yang  terdiri  dari Risk  atau  risiko (R), Good  Corporate Governance (G), Earnings (E)  dan Capital (C)  dan  penilaiaan  menggunakan  skala  1  sampai  5 semakin kecil poin yang diterima itu menandakan kesehatan bank semakin baik.

## Instrumen Penelitian
Secara  fungsional  kegunaan  instrumen  penelitian  adalah  untuk  memperoleh  data  yang diperlukan ketika peneliti sudah menginjak pada langkah pengumpulan informasi di lapangan. Dalam  instrumen  penelitian  data  yang  digunakan  adalah  data  yang  bersifat  kuantitatif  yang terdiri  dari  Metode RGEC dengan  menggunakan  4  rasio  untuk  mengukur  tingkat  kesehatan bank. Sedangkan data yang diperlukan dalam penelitian ini data yang diperoleh dari Laporan Keuangan  Publikasi  yang  diterbitkan  oleh  bank  umum  BUMN  periode  data  menggunakan Laporan Keuangan Publikasi tahunan periode 2012 sampai dengan tahun 2016.

## HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
Aspek RGEC ( Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, dan Capital ).
Hasil  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  umum  BUMN  berdasarkan  Metode  RGEC ( Risk profile, Good Corporate Governance, earnings, dan Capital ) selama tahun 2012-2016 dapat disajikan dalam tabel sebagai berikut:
Penetapan Peringkat Komposit Bank umum BUMN Berdasarkan Metode RGEC
Tahun Komponen faktor Rasio Nilai Kriteria Ket PK 2012 Risk profile
NPL 2.45%
Sehat Sehat Sangat sehat LDR 86.74% Cukup sehat GCG GCG 1.36 Sangat sehat Sangat sehat Earnings ROA 3.19% Sangat sehat Sangat sehat NIM 6.13% Sangat sehat Capital CAR 16.69% Sangat sehat Sangat sehat Nilai komposit 2013 Risk profile NPL 2.24% Sehat Sehat Sangat sehat LDR 92.97% Cukup sehat GCG GCG 2.07 Sehat Sehat
Earnings ROA 3.28% Sangat sehat Sangat sehat NIM 6.33% Sangat sehat Capital CAR 15.66% Sangat sehat Sangat sehat Nilai komposit 2014 Risk profile
NPL 2.30%
Sehat
Sehat Sangat sehat LDR 92.51% Cukup sehat GCG GCG 1.78 Sehat Sehat Earnings ROA 3.02% Sangat sehat Sangat sehat NIM 6.1% Sangat sehat Capital CAR 16.44% Sangat sehat Sangat sehat Nilai komposit 2015 Risk profile NPL 2.43% Sehat
Sehat
Sangat sehat LDR 94.82% Cukup sehat GCG GCG 1.54 Sehat Sehat Earnings ROA 2.73% Sangat sehat Sangat sehat NIM 6.25% Sangat sehat Capital CAR 18.91% Sangat sehat Sangat sehat Nilai komposit 2016 Risk profile
NPL 2.67% Sehat Sehat Sangat sehat LDR 93.72% Cukup sehat GCG GCG 1.75 Sehat Sehat Earnings ROA 2.45% Sangat sehat Sangat sehat NIM 6.31% Sangat sehat Capital CAR 20.99% Sangat sehat Sangat sehat
Nilai komposit Sumber : Data Sekunder yang diolah peneliti, 2017
Hasil  analisis  tingkat  kesehatan  bank  umum  BUMN  berdasarkan  metode  RGEC selama  tahun  2012-2016  menunjukkan  bahwa  kesehatan  bank  berada  pada  Peringkat Komposit  1(PK  1)  yaitu  terlihat  dari  keempat  aspek  yang  diukur  berupa risk  profile,  GCG, earnings,  dan  capital secara  keseluruhan  berada  dalam  peringkat  sangat  sehat.  Selama periode  tersebut  dinilai  sangat  mampu  menghadapi  pengaruh  negatif  yang  signifikan  dari perubahan  kondisi  bisnis  dan  faktor  eksternal  lainnya  tercermin  dari  kriteria  faktor-faktor penilaian,  antara  lain  risk  profile,  penerapan  GCG,  earnings,  dan  capital  yang  secara  umum sangat  baik.  Apabila  terdapat  kelemahan  maka  secara  umum  kelemahan  tersebut  tidak signifikan.    Ketika  keadaan  ekonomi  Indonesia  yang  semakin  menurun,  namun  hal  tersebut bukanlah  penghalang  bagi  bank  umum  BUMN  untuk  terus  mempertahankan  kinerja perusahaan secara keseluruhan sehingga tetap berada pada peringkat yang sangat sehat.

## KESIMPULAN DAN SARAN
Berdasarkan  hasil  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  umum  BUMN  dilihat  dari  aspek RGEC  ( Risk  profile,  Good  Corporate  Governance,  Earnings,  dan  Capital )  selama  tahun 2012-2016  menempati  Peringkat  Komposit  1  (PK  1).  Sehingga  bank  umum  BUMN  selama periode  tersebut  dinilai  sangat  mampu  menghadapi  pengaruh  negatif  secara  signifikan  dari perubahan  kondisi  bisnis  dan  faktor  eksternal  lainnya  tercermin  dari  kriteria  faktor-faktor penilaian,  antara  lain Risk  Profile ,  penerapan Good  Corporate  Governance  ,  Earnings ,  dan Capital yang  secara  umum  sangat  baik.  Apabila  terdapat  kelemahan  maka  secara  umum kelemahan tersebut tidak signifikan. Sebagai bank yang berstatus Bank Umum Milik Negara sebaiknya  mampu  mempertahankan  dan  terus  meningkatkan  tingkat  kesehatan  bank  pada
tahun-tahun  berikutnya.  Tingkat  kesehatan  bank  yang  sangat  sehat  akan  meningkatkan kepercayaan  pemegang  saham,  karyawan,  nasabah,  masyarakat,  dan  juga  pihak  lainnya terhadap bank.

## DAFTAR PUSTAKA
Anggraini, Mentari; Moch. Dzulkirom AR dan Muhammad Saifi. (2015). Analisis Kinerja  Keuangan  Bank  Konvensional  Dan  Bank  Syariah  Dengan  Menggunakan Pendekatan  RGEC  (Studi  pada  PT.  BRI,  Tbk  dan  PT.  BRI  Syariah  Periode  2011- 2013) . Jurnal Administrasi Bisnis.Vol. 27, No1.
Bank  Indonesia,  2004. Peraturan  Bank  Indonesia  No.6/10/PBI/2004  Perihal  Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum . Bank  Indonesia,  2007. Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.9/12/DPNP/2007  Perihal Pelaksanaan Good Corporate Governance Bagi Bank Umum . Bank  Indonesia,  2011. Peraturan  Bank  Indonesia  No  13/1/PBI/2011  Tentang  Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum . Bank  Indonesia,  2011. Surat  Edaran  No.13/24/DPNP  Tanggal  25  Oktober  2011  Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum . Bank Indonesia 2013, Peraturan Bank Indonesia No 15/12/PBI/2013 Tentang
Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Bank Umum.
Bank Indonesia 2012, Peraturan Bank Indonesia No.14/15/PBI/2012 Tentang
Penilaian Kualitas Aset Bank Umum.
Baridwan,  Zaki,  2004. Intermediate  Accounting,  Edisi  Revisi .  Yogyakarta  :  BPFE- Yogyakarta.
Bursa Efek Indonesia. Laporan Keuangan dan Tahunan . Darussalam,  Olyvia.(2013). Faktor-faktor  Penyebab  Kredit  Bermasalah  Di  PT.  Bank  Sulut Cabang Utama Manado. Jurnal EMBA Vol 1,No 4, Desember. Dianti, Edla.(2016). Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Menggunakan
Metode  RGEC  (Studi  pada  Bank  Swasta  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia).
Jurnal JOM Fisip Vol 3,No 2, Oktober.
Hasibuan, Malayu S.P. 2011. Dasar-dasar Perbankan . Jakarta : PT.Bumi Aksara. Hessel Nogi S. (2003). Good Corporate Governance. Balairung &Co
:Yogyakarta.
Kasmir, 2015. Analisis Laporan Keuangan . Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada. Kasmir, 2012. Manajemen Perbankan , Edisi Revisi . Jakarta: Rajawali Pers.
Mais, Rimi Gusliana, Dita Indah Sari. (2015). EvaluationOf Banks Health Rate Of Indonesia  And  Malaysia  Islamic  Bank  With  RGEC  Method .  Indonesia  College  Of Economis (STEI).
Mudrajat Kuncoro dan Suhardjono. 2011. Manajemen Perbankan Teori dan Aplikasi . Yogyakrta: BPFE. Muniroh, Dwi Sahrul. (2014). Analisis Kinerja Keuangan Menggunakan  Metode RGEC (Risk, GCG, Earnings, Capital) Pada Sektor Keuangan Perbankan. Jurnal Ilmu Manajemen. Vol. 2.No.2.
Rahman, Tessa Aulia., Nengah Sudjana, dan Zahroh ZA. 2016. Analisis Kinerja Perbankan  dengan  Pendekatan  RGEC  (Risk  Profile,  Good  Corporate  Governance, Earning,  and  Capital)  untuk  Mengetahui  Tingkat  Kesehatan  Bank  (Studi  pada  Bank BUMN  dan  Bank  Pembangunan  Daerah  Periode  2012-2014). Jurnal  Administrasi Bisnis (JAB). Vol. 35, No.1.
Ramadhany, Adinda Putri, Suhadak, dan Zahroh Z.A. (2015). Analisis Perbandingan  Tingkat  Kesehatan  Bank  Berdasarkan  Risk  Profie,  Good  Corporate Governance,  Earnings  Dan  Capital  RGEC)  Pada  Bank  Konvensional  BUMN  Dan
Swasta (Studi pada Bank Umum Milik Negara dan Bank Swasta Nasional Devisa yang Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  Periode  2011-2013) .  Jurnal  Administrasi  Bisnis (JAB). Vol. 23, No.1.
Septa Riadi, Kadek; Anantawikrama Tungga Atmadja, dan Made ArieWahyuni. (2016). Penilaian    Tingkat  KEesehatan  Bank  Dengan  Menggunakan  Metode  RGEC (Risk  Profile,  Good  Corporate  Governance,  Earnings,  Dan  Capital)  Pada  PT.  Bank Mandiri (Persero), Tbk Periode 2013-2015. Vol. 6, No.3. Setiawan,  Dini  Novyanti.(2014). Pengaruh  Rasio  CAMEL  terhadap  Tingkat  Kesehatan  Di Bank Tabungan Negara Syariah . Skripsi. STIE Kesatuan Bogor. Sugiyono. (2014). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D.
Sigit Tri Andaru, A. Totok budi Santoso.(2006). Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya , Salemba Empat, Jakarta.
Undang-undang, 1992. Undang-undang No.7 tahun 1992, Tentang Perbankkan . Undang-undang. 1998. Undang-undang No. 10 Tahun 1998, Tentang Perbankan .