The i Effect i Of i Capital i Adequacy i i Ratio, i Liquidity, i Credit Risk, And Cost Efficiency i
On i Financial  Performance  In i Banking i Companies i Listed i On i The Indonesia i Stock i Exchange i 2019-2021
Pengaruh i Rasio i Kecukupan i Modal, i Likuiditas, i Risiko i Kredit, Dan i Efisiensi Biaya i Terhadap Kinerja i Keuangan  Pada i Perusahaan  Perbankan i Yang i Terdaftar Di i Bursa i Efek i Indonesia i 2019-2021
Shavania Febriekasari 1* , Sri Sudarsi 2
Universitas Stikubank Semarang 1,2 shavaniavava2622@gmail.com 1 , srisudarsi@edu.unisbank.ac.id 2 i
* Coresponding Author
ABSTRACT u This i study i uses the i variables Capital i Adequacy i Ratio (CAR), i Liquidity (LDR), Credit i Risk (NPL), and i Cost Efficiency i (BOPO) as independent variables. The i dependent i variable used i is Financial i Performance (ROA). This i study aimed to i analyze i the effect of i independent i variables of i the Financial i Performance (ROA). The population are all i banking i companies i listed i on i the Indonesia i Stock i Exchange (IDX) 2019 - 2021. The i data source i from i the Annual i Financial  Reports i of  banking  companies i listed  on i the  IDX.  The sample i used in i this  study i were  46  banking i companies i listed i on i the i Indonesia i Stock i Exchange (IDX) with i a purposive sampling techniques. Testing i hypothesis in i this i study i using i multiple regression analysis (Multiple Regression) and the i software usedv is IBM SPSS Statistics version 25. The i results i i of the i study i i after partial i hypothesis i test i showed that i the Capital Adequacy Ratio had significant positive effect on Financial Performance, Liquidity and Credit Risk had no significant effect on Financial Performance and Cost Efficiency had  negative i and i significant effect i on Financial Performance. Keywords: Capital i Adequacy Ratio, Liquidity, Credit i Risk, and Cost i Efficiency, Financial Performance
Abstrak i Penelitian i ini i menggunakan i variabel i Rasio i Kecukupan i Modal, i Liquiditas, i Risiko  Kredit, i dan  Efisiensi i Biaya i sebagai i variabel i independen.  Variabel i dependen i yang  digunakan ii adalah  Kinerja iii Keuangan  (ROA).  Penelitian  ini bertujuan i untuk i menganalisis i i pengaruh variabel i independen i terhadap Kinerja Keuangan (ROA). Populasi dalam penelitian i ini i adalah i seluruh perusahaan i perbankan yang i i terdaftar di i Bursa i Efek i Indonesia i (BEI) tahun 2019 – 2021.  Sumber i data  berasal i dari  laporan i keuangan i tahunan  perusahaan  perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia  (BEI).  Pengambilan  sampel  dengan  teknik purposive  sampling .  Pengujian  hipotesis  dalam  penelitian  ini menggunakan analisis regresi berganda dan perangkat lunak yang digunakan adalah IBM SPSS statistic versi 25. Hasil penelitian setelah uji hipotesis parsial i menunjukkan bahwa i CAR i berpengaruh i positif dan i signifikan terhadap i i ROA, LDR dan i NPL tidak i berpengaruh terhadap i i ROA, dan i BOPO i berpengaruh i negative i signifikan terhadap i ROA. Kata Kunci: Rasio Kecukupan Modal, Likuiditas, Risiko Kredit, Efisiensi Biaya, Kinerja Keuangan

## 1. Pendahuluan
Bank memiliki peranan strategis sebagai sarana untuk meningkatkan pendapatan dalam perekonomian  Negara.  Bank  juga  berperan  dalam  menjaga  stabilitas  perekonomian  dan memperkuat  sistem  keuangan.  Fungsi  bank  sebagai agent  of  trust membuat  bank membutuhkan kepercayaan dari masyarakat untuk menjalankan kegiatan operasionalnya. Salah satu cara bank menjaga kepercayaan masyarakat adalah dengan menjaga kinerja keuangannya. Jika  bank  memiliki  kinerja  yang  baik  maka  dapat  menarik  masyarakat  serta  investor  unutk berinvestasi sehingga bank bisa bersing dengan antar lembaga lainnya. Menurut Sawir (2001), kinerja  bank  dipengaruhi  oleh  enam  indikator  keuangan  sebagai  proksi  yaitu,  profitabilitas, efisiensi operasional, risiko likuiditas, pertumbuhan, kualitas asset, risiko kredit, serta modal. Salah  satu  tantangan  yang  sering  menjadi  permasalahan  adalah  adanya  tingkat  profitabiitas yang  menurun  sehingga  terjadi  penurunan  kinerja.  Bank  Indonesia  dan  Badan  Penyehatan Perbankan  Nasional  (BPPN)  berupaya  untuk  menjaga  dan  mengawasi  kinerja  masing-masing bank  dengan  melakasanakan  program  restrukturisasi  perbankan.  Tingginya  peran  perbankan
bagi  pertumbuhan  ekonomi,  sangat  penting  bagi  bank  untuk  menjaga  kinerjanya. Penilaian iiii kinerja iii keuangan  bank  dapat  menggunakan iiii indikator  profitabilitas  dengan Return iii On iii Assets (ROA)  sebagai  rasionya.  ROA  digunakan iii untuk  mengukur kemampuan iii perusahaan  dalam iiii menghasilkan iiii laba  di iii masa  lampau  dan  diproyeksikan di ii masa  yang  akan  datang.  ROA  penting  bagi  bank,  semakin ii tinggi  ROA ii maka akan i semakin i baik i kinerja suatu i bank.
Rasio i kecukupan modal (CAR) i adalah cadangan modal i yang i dimiliki s oleh i bank i i untuk menunjang i risiko kerugian i financial yang i timbul dari asset yang i berisiko h . Jika bank memiliki basis modal yang kuat, bank dapat melakukan penambahan jumlah kredit dengan profil risiko rendah.  Dengan adanya penambahan jumlah kredit tersebut maka bank dapat menghasilkan laba.  Berdasarkan  peraturan  Bank  Indonesia  No.  9/13/PBI/2007  bank i di  Indonesia  wajib menyediakan modal i minimum i sebesar 8%. Jadi, semakin tinggi CAR i yang i dimiliki h bank maka i kinerja i bank i akan i semakin i baik.
Likuiditas  adalah i rasio  yang i digunakan  untuk  mengukur  likuiditas  bank  dilihat  dari aktiva lancar terhadap hutang lancarnya. Likuiditas diproksikan dengan rasio Loan i to i i Deposit Ratio i (LDR). Bank Indonesia menetapkan standar i LDR yang ideal i sebesar 80% - 94%. Nilai LDR yang  tinggi  mengindikasikan  bahwa  bank  optimal  dalam  melakukan  ekspansi  kedit  sehingga dapat menghasilkan laba bagi bank.
Risiko kredit adalah adalah i risiko i yang timbul i akibat i adanya i nilai jaminan yang i tidak memenihi  ketentuan  dan  nasabah  tidak  tepat  waktu  dalam  melunasi  hutang-hutangnya sehingga terjadi kredit macet. Risiko i Kredit i diproksikan i dengan i i rasio Non Performing Loan (NPL). Berdasarkan peraturan Bank Indonesia No. 15/2/PBI/2013, batas maksimum NPL adalah 5%.  Semakin i tinggi  persentase i NPL  yang  dimiliki  bank  maka  akan  semakin  sulit  bank  dalam menghasilkan laba.
Efisiensi  Biaya  adalah  pengoptimalan  dana  yang  dimiliki  untuk  aktivitas  usaha  dalam rangka meminimalisir biaya untuk meningkatkan jumlah output yang dihasilkan. Efisiensi Biaya diproksikan dengan rasio Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO). Batas maksimum BOPO adalah 90%. Semakin rendah rasio BOPO maka laba yang di dapat bank akan semakin besar karena bank dapat menekan biaya operasional dan meningkatkan pendapatannya.
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menganalisis  dan  mengetahui  pengaruh i i rasio kecukupan i i modal, i likuiditas,  risiko U kredit,  dan E efisiensi B biaya T terhadap  kinerja  keuangan bank  periode  tahun  2019  –  2021. i Populasi  yang i digunakan i yaitu  seluruh i i perusahaan perbankan i yang i terdaftar i di Bursa Efek Indonesia (BEI) pada tahun 2019 – 2021.

## 2. Tinjauan Pustaka Kinerja Keuangan
Kinerja h keuangan s adalah pencapaian i hasil kerja i suatu bank dalam i i periode tertentu dan i dicatat dalam i bentuk i laporan i keuangan.  Hal  yang  penting  untuk  dapat  menjalankan bisnisnya yaitu dengan kinerja yang baik karena kinerja keuangan digunakan sebagai cerminan dalam  mengalokasi  dan  mengelola  sumber  dana  yang  dimiliki  oleh  perusahaan  (Bastian  dan Suhardjono, 2006).
Kinerja bank yang baik dapat berpengaruh terhadap kepercayaan masyarakat, karena masyarakat memilih bank dengan i laporan i kinerja i keuangan i yang i baik dengan i alasan i tingkat i risiko i yang i akan i dihadapi i akan i lebih i kecil.  Penilaian kinerja i dapat menggunakan indikator i i profitabilitas. Profitabilitas digunakan untuk mengetahui besarnya tingkat laba yang diperoleh dalam suatu periode tertentu dan produktivitas penggunaan dana perusahaan yang digunakan baik modal pinjaman maupun modal sendiri yang dapat digunakan oleh investor maupun calon investor sebagai dasar pengambilan keputusan (Kasmir, 2019).
Semakin i tinggi i nilai i  i rasio profitabilitas i menunjukkan i bahwa i suatu i i perusahaan semakin i efisien i dalam i memanfaatkan i aktiva untuk memperoleh i i laba. Salah i satu i variabel yang  digunakan  untuk i menghitung i kinerja v yaitu i dengan i  i menggunakan Return  on  Assets
(ROA). ROA i dapat melihat kinerja suatu bank dari sisi asset. Seberapa optimalnya suatu i bank dalam i mengelola i asset i yang i dimiliki  sehingga i dapat  menghasilkan i laba.  Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia No. 13/1/PBI/2011 standar h ROA yang ii baik adalah diatas 1,5%.

## Rasio Kecukupan Modal
Rasio i kecukupan i modal i merupakan jumlah i modal sendiri i yang i diperlukan i untuk i menutup i risiko kerugian i yang e timbul  dari e penanaman  aktiva-aktiva  mengandung risiko i (ATMR) serta i membiayai e seluruh i benda tetap i dan inventaris i bank. CAR termasuk salah i satu i penentu profitabilitas i yang i penting i . Basis i modal i yang i kuat memberi i sinyal bahwa i bank i memiliki stabilitas i keuangan dan i memungkinkan i melakukan i ekspansi i kredit i dengan profile risiko  rendah.  Bank  dengan  kecukupan  modal  yang  kuat  dapat  meningkatkan  profitabilitas. Berdasarkan  Peraturan  Bank  Indonesia  No.  9/13/PBI/2007  bank yang ada di Indonesia diwajibkan  untuk menyediakan modal minimum sebesar 8%.  Semakin i besar i CAR,  semakin tinggi profitabilitas bank i sehingga mempengaruhi peningkatan i kinerja i keuangan i bank.
Likuiditas Likuiditas  diproksikan menggunakan i rasio i Loan i to i Deposit i Ratio i (LDR).  Rasio  ini menunjukkan i kemampuan  suatu i bank i dalam  menyalurkan i dana  yang i berasal i i dari masyarakat i seperti  tabungan,  giro,  deposito  berjangka,  sertifikat  deposito  berjangka  dan kewajiban lainnya dalam bentuk kredit (Taswan, 2010). Rasio LDR i mencerminkan kemampuan bank i dalam i membayar i penarikan i dana i yang  dilakukan i deposan i dengan kredit i yang diberikan i sebagai h sumber i likuiditas. Dalam hal ini jangan sampai bank kekurangan dana dan terdapat kelebihan dana. Kelebihan dana akan mengakibatkan banyak dana yang menganggur (idle  funds) sehingga  mengakibatkan  laba  yang  diterima  akan  menurun.  Bank Indonesia menetapkan standar LDR yang ideal berkisar 80% - 94%. Jika i rasio i LDR berada i pada i standar yang i ditetapkan i bank i Indonesia, maka i laba akan meningkat sehingga kinerja bank juga baik.
Risiko Kredit
Kredit bermasalah adalah keadaan nasabah sudah tidak sanggup membayar sebagian atau  seluruh  kewajibannya  kepada  bank  seperti  yang  telah  diperjanjikannya  (Kasmir,  2015). Risiko i kredit diproksikan i dengan i Non i Performing i Loan (NPL).  Rasio i NPL  menunjukkan kemampuan i manajemen i bank dalam i mengelola kredit i i bermasalah. Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia No. 15/2/PBI/2013 i nilai batas maksimum i NPL i yang baik adalah 5%. Adanya pengembalian yang macet tersebut mengakibatkan rasio NPL bank tinggi. Tingginya persentase NPL tersebut menandakan kualitas kinerja dari bankkurang baik dan dapat menyebabkan laba yang diperoleh menurun.

## Efisiensi Biaya
Efisiensi biaya merupakan peningkatan efisiensi yang menyangkut perhitungan bahwa setiap  rupiah  yang  dikeluarkan  harus  dengan  memperhitungkan  tingkat  kemanfaatan  bagi pendapatan  perusahaan  (Sentana,  2006).  Efisiensi i biaya i diproksikan  dengan  rasio  Biaya Operasional dan  Pendapatan  Operasional  (BOPO).  Rasio  BOPO  digunakan i untuk i mengukur kemampuan  pendapatan  operasional i bank  dalam i menutup i biaya  operasional o bank.  Bank Indonesia menetapkan  standar  ideal  untuk  rasio BOPO adalah dibawah 90%.  BOPO  dapat mengukur kemampuan i manajemen i bank  dalam  mengelola  biaya  operasional i terhadap pendapatan operasional. Semakin rendah rasio BOPO menunjukkan kinerja manajemen bank semakin baik karena dapat mengoptimalkan sumber daya yang dimiliki.

## Pengaruh Rasio Kecukupan Modal Terhadap Kinerja Keuangan
Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah perbandingan antara rasio modal terhadap aktiva tertimbang  menurut  risiko  (Kasmir,  2016).  Bank  yang i memiliki  basis i modal i yang i i kuat
memberi i sinyal i bahwa  stabilitas S keuangan  yang  dimiliki  bank  baik  sehingga  bank  dapat melakukan ekspansi kredit dengan profil risiko rendah. Semakin i tinggi i i nilai CAR i maka i kinerja keuangan i bank i akan i semakin i baik i .  Hal i i ini  sejalan  dengan  penelitian  Asri  dan  Suarjaya (2018);  Zeuspita  dan  Yadnya  (2019);  Bagus  dan  Taswan  (2019);  Chairul  Adhim  (2019)  yang membuktikan bahwa i CAR i berpengaruh positif i dan signifikan i terhadap i kinerja i keuangan i . H 1 . : CAR i berpengaruh i positif i terhadap i ROA i
Pengaruh i Rasio Likuiditas Terhadap i Kinerja i Keuangan i
Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  menunjukkan i kemampuan i suatu i bank i dalam i menyalurkan i dana    dari  masyarakat  seperti  tabungan,  giro,  deposito  berjangka,  sertifikat deposito berjangka dan kewajiban lainnya dalam bentuk kredit (Taswan, 2010). Bank Indonesia menetapkan standar LDR yang ideal berkisar 80% - 94%. Semakin besar rasio LDR menunjukkan dana i i yang disalurkan i ke i masyarakat dalam i bentuk i kredit i dapat meningkatkan i perolehan i laba i dan  kinerja i bank.  Dan i sebaliknya,  apabila  banyak  dana  yang  menganggur (idle  funds) mengakibatkan laba yang diterima akan i menurun. Jika i kemampuan i bank i menyalurkan kredit dari i dana pihak i ketiga i tinggi, maka laba yang i diterima akan meningkat. Hal ini berdampak pada  kenaikan  LDR  sehingga  akan  meningkatkan  ROA.  Penelitian i yang  dilakukan i Asri  dan Suarjaya  (2018);  Evi  Dwi (2021);  Pratami  (2021);  Adhista  (2020)  membuktikan  bahwa i LDR i memiliki pengaruh i positif i dan signifikan i terhadap i ROA. H 2 : LDR berpengaruh positif terhadap ROA

## Pengaruh Risiko Kredit Terhadap Kinerja Keuangan
Kredit  bermasalah  adalah  suatu  keadaan  dimana  nasabah  sudah  tidak  sanggup membayar sebagian atau seluruh kewajibannya kepada bank seperti yang telah dijanjikannya (Kasmir,  2015).  NPL i adalah i rasio i yang  membandingkan  kredit i bermasalah i dengan i i total kredit i . Nilai batas maksimum NPL yang baik adalah 5%. Semakin rendah NPL mencerminkan kualitas  kinerja  bank  dari  sisi  kredit  baik  dan  sebaliknya.  Semakin  tinggi  NPL  menyebabkan penurunan  kinerja  bank  karena  kredit  bermasalah  dan  bank  akan  merugi.  Penelitian  yang dilakukan Zeuspita dan Yadnya (2019); Nuryanto, et al (2020); Bagus dan Taswan (2019; Pricilia dan Nur Aini (2021) membuktikan bahwa NPL memiliki pengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA.
H 3 : NPL berpengaruh positif terhadap ROA
Pengaruh Efisiensi Biaya Terhadap Kinerja Keuangan
Biaya i i Operasional  dan i Pendapatan  Operasional i (BOPO)  untuk i mengukur i i kemampuan  pendapatan i operasional i bank i dalam i menutup i biaya i operasionalnya.  BOPO mengoperasikan efisiensi perbankan dengan mengoptimalkan sumber daya yang dimiliki. Bank Indonesia  menetapkan  angka  ideal  untuk  BOPO  adalah  dibawah  90%.  Jika  persentase  BOPO rendah  mengindikasikan i bank i mampu i i mengefisiensikan  biaya i operasional i dan i mengoptimalkan sumber i daya i yang i dimiliki, sehingga i mempengaruhi i kinerja i keuangan i bank. i Sebaliknya BOPO yang i tinggi H mencerminkan i tidak i efisien i biaya i yang i dikeluarkan i i bank, sehingga  terjadi  penurunan  profitabilitas dan  berpengaruh  pada  turunnya  kinerja  bank.  Jika i BOPO i i meningkat, efisiensi i akan turun, menyebabkan ROA yang diperoleh bank akan menurun. Penelitian  yang  dilakukan  Larasati, et  al (2019);  Nuryanto, et  al (2020);  Adhista  (2020); Anindiansyah  (2020)  membuktikan  bahwa  BOPO i memiliki i pengaruh  negatif  dan  signifikan i terhadap i ROA. H 4 : BOPO i berpengaruh i negatif i terhadap i ROA
3. Metode j Penelitian Populasi I dan I Sampel Populasi i yang digunakan dalam i penelitian i ini adalah i perusahaan i perbankan yang i i terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  periode  2019  –  2021.  Penelitian  ini  menggunakan  data sekunder  yang  diperoleh  dari  home  page  Bursa  Efek  Indonesia.  Pengambilan i sampel i menggunakan i i teknik purposive i sampling i yaitu teknik i pengambilan i sampel i dengan i kriteria i i tertentu.  Kriteria  tersebut  :  Perusahaan  perbankan  yang  menerbitkan  laporan  keuangan tahunan  secara  lengkap  dan  perusahaan  perbankan  yang  memperoleh  laba  selama  periode 2019 -2021.
Analisis j Data Analisis i data i yang i digunakan i dalam i penelitian i ini  adalah i analisis i regresi i linear i i berganda dengan i menggunakan software i IBM SPSS versi 25.
4. Hasil i dan Pembahasan Uji i Normalitas i Uji i Normalitas i digunakan i untuk  mengetahui i apakah i data i yang i digunakan i i terdistribusi normal i atau i tidak. Uji i normalitas dilakukan dnegan menggunakan i skewness dan i kurtosis. Data i normal i apabila i Zskewness dan Zkurtosis berada di ± 1,96.

## Tabel 1 Hasil Uji Normalitas
Descriptive Statistics N Skewness Kurtosis Statistic Statistic Std. Error Statistic Std. Error Unstandardized Residual 116 ,054 ,225 0,623 ,446 Valid N (listwise) 116
Berdasarkan tabel 1 diketahui bahwa rasio skewness sebesar 0,054 / "6/116 = 0,24 dan rasio kurtosis sebesar 0,623 / "24/116 = 1,396. Kedua hasil tersebut masing-masing dibawah ± 1,96 sehingga dapat diartikan bahwa data yang digunakan dalam penelitian ini terdistribusi normal.
Uji I Multikolinearitas Multikolinearitas i merupakan i gejala korelasi i antar variabel i indepeden i yang ditunjukkan dengan korelasi i signifikan i antar variabel i independen. Ada dan tidaknya gejala i i multikolinearitas pada data penelitian dilihat i dari nilai tolerance i dan VIF. i Nilai tolerance > 0,1 dan nilai VIF < 10.
Tabel 2 Uji Multikolinearitas Model Collinearity Statistics Tolerance VIF 1 (Constant) CAR ,965 1,036 LDR ,969 1,032 NPL ,877 1,140 BOPO ,847 1,180
Berdasarkan tabel 2 dapat diketahui bahwa  nilai VIF 1,000 < 10 dan nilai tolerance 0,900  >  0,1  sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  tidak  ada  multikolinearitas  antara  variabel dependen dan independen.

## Uji Heterokedastisitas
Uji i heteroskedastisitas  bertujuan i menguji i apakah i model i regresi i i terjadi i ketidaksamaan variance i dari residual i i satu i pengamatan ke pengamatan i yang i lain i . Dalam
penelitian  ini  uji  heterokedastisitas  menggunakan  model  Uji  Park  yaitu  meregresikan  nilai residual (LN) dengan masing-masing i variabel independen.
Tabel i 3 Hasil i Uji Heterokedastisitas Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) -2,611 2,415 -1,081 ,282 CAR ,160 ,050 ,293 3,210 ,100 LDR -,017 ,021 -,072 -,788 ,432 NPL -,015 ,179 -,008 -,084 ,933 BOPO -,019 ,018 -,102  -1,046 ,298
a. Dependent Variable: LN_RES
Berdasarkan  tabel  3  dapat  diketahui  bahwa  nilai  signifikansi  dari  masing-masing variabel lebih dari 0,05. Hasil tersebut menunjukkan bahwa tidak terjadi heterokedastisitas.
Uji J Autokorelasi Uji i autokorelasi  bertujuan i untuk i i menguji  dan  mengetahui  apakah i pada i model i i regresi ada kolerasi antara i residual pada i periode t i dengan residual pada i periode i sebelumnya. Tabel i 4 Hasil i Uji i Autokorelasi Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 ,692 a ,479 ,460 ,73802 1,853 a. Predictors: (Constant), BOPO, LDR, CAR, NPL
b. Dependent Variable: ROA
Dari hasil output SPSS yang tertera di tabel 4 diketahui bahwa nilai Durbin Watson sebesar 1,927. Batas bawah (dL) 1,598; batas atas (dU) 1,76; dan 4-du 2,24 maka diperoleh 1,76  <  1,853  <  2,24  (du<dw<4-du).  Angka  Durbin  Watson  terletak  diantara  dU  dan  4-dU sehingga tidak terjadi autokorelasi.
Analisis i Regresi i Berganda
Tabel i 5
Hasil i Analisis i Regresi i Berganda Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 6,331 ,836 7,575 ,000 CAR ,033 ,017 ,134 1,922 ,047 LDR -,014 ,007 -,131 -1,885 ,062 NPL -,087 ,062 -,103 -1,405 ,163 BOPO -,051 ,006 -,597 -8,022 ,000 a. Dependent Variable: ROA
Berdasarkan  tabel  4.3  diatas  diperoleh  persamaan  regresi  linear  berganda  sebagai berikut :
ROA = 6,331+0,33 CAR - 0,014LDR - 0,087NPL – 0,051 BOPO + e Uji Koefisien Determinasi (R 2 ) Uji  ini  mengukur  besarnya  pengaruh i variabel i independen  terhadap i variabel i dependen.
Tabel 6

## Hasil Uji Koefisien Determinasi
Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 ,692 a ,479 ,460 ,73802 a. Predictors: (Constant), BOPO, LDR, CAR, NPL
b. Dependent Variable: ROA
Berdasarkan tabel 6 didapatkan hasil nilai koefisien determinasi sebesar 0,460 atau 46%.  Hasil  tersebut  menjelaskan  bahwa  pengaruh  CAR,  LDR,  NPL,  BOPO  terhadap    Kinerja Keuangan (ROA) sebesar 46% dan sisanya sebesar 54% dijelaskan oleh variabel bebas lain.

## Uji Kelayakan Model (Uji F)
Uji ini dapat diukur dari nilai F yang menunjukkan apakah semua variabel independen yang dimasukkan dalam model mempunyai pengaruh secara bersama-sama terhadap variabel dependen. Jika nilai sig < 0,05, layak untuk digunakan pada penelitian.
Tabel 7
Hasil Uji Kelayakan Model ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 55,627 4 13,907  25,532 ,000 b Residual 60,459 111 ,545 Total 116,087 115 a. Dependent Variable: ROA
b. Predictors: (Constant), BOPO, LDR, CAR, NPL
Berdasarkan tabel 7 diperoleh hasil uji F dengan F hitung sebesar 27,925 dan tingkat signifikansi  0,00  <  0,05.  Hasil  tersebut  membuktikan  bahwa  model  regresi  yang  digunakan dalam penelitian ini layak karena varibael independen memiliki pengaruh secara stimultan a terhadap variabel dependen.

## Uji Hipotesis (Uji t)
Uji t bertujuan menganalisis pengaruh i variabel i bebas i terhadap i variabel i terikat i secara i parsial.
Tabel 8
Hasil Uji HIpotesis Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 6,331 ,836 7,575 ,000 CAR ,033 ,017 ,134 1,922 ,047 LDR -,014 ,007 -,131 -1,885 ,062 NPL -,087 ,062 -,103 -1,405 ,163 BOPO -,051 ,006 -,597 -8,022 ,000 a. Dependent Variable: ROA
Berdasarkan hasil uji hipotesis menunjukkan bahwa :
1. H 1 : CAR berpengaruh positif terhadap ROA
Hasil uji hipotesis menunjukkan bahwa CAR memiliki nilai i koefisien beta i sebesar 0,033 dengan i tingkat i signifikansi  yang i sebesar  0,047  <  0,05.  Hal i ini  dapat i disimpulkan bahwa i CAR  berpengaruh i positif  dan  signifikan  terhadap i ROA,  sehingga i hipotesis pertama i (H 1 )  yang ii menyatakan ii bahwa  CAR  berpengaruh ii positif ii terhadap  ROA diterima .
2. H 2 : LDR berpengaruh negatif terhadap ROA
Hasil uji hipotesis menunjukkan bahwa LDR memiliki nilai i koefisien beta i sebesar -0,014
dengan i tingkat i i signifikansi yang i sebesar 0,062 > 0,05. Hal i i ini i dapat disimpulkan i i bahwa LDR tidak i berpengaruh i terhadap i ROA, sehingga i i hipotesis kedua i (H 2 ) yang i i menyatakan i i bahwa LDR i berpengaruh i positif terhadap i ROA ditolak .
3. H 3 : NPL berpengaruh negatif terhadap ROA Hasil uji hipotesis menunjukkan bahwa NPL memiliki i nilai i koefisien i beta sebesar - 0,087  dengan  tingkat  signifikansi  sebesar  0,163  >  0,05.  Hal  ini  dapat  disimpulkan bahwa i NPL tidak i berpengaruh i terhadap i i ROA, sehingga hipotesis ketiga (H 3 ) yang menyatakan bahwa NPL berpengaruh negatif terhadap ROA ditolak.
4. H 4 : BOPO berpengaruh negatif signifikan terhadap ROA Hasil uji hipotesis menunjukkan bahwa BOPO memiliki nilai i i koefisien beta i i sebesar  - 0,051  dengan i tingkat i signifikansi  yang i sebesar  0,00  <  0,05.  Hal i  i ini i dapat disimpulkan i bahwa  BOPO  berpengaruh i negatif  dan  signifikan  terhadap i ROA, sehingga i  i hipotesis  keempat i (H 4 )  yang i  i menyatakan ii bahwa  BOPO i berpengaruh negatif i i terhadap ROA diterima .
Pengaruh i Rasio Kecukupan Modal Terhadap i Kinerja Keuangan Berdasarkan i hasil pengujian i hipotesis pertama i dapat dijelaskan bahwa CAR memiliki pengaruh i positif  dan  signifikan  terhadap  kinerja  keuangan.  Hasil  tersebut  membuktikan bahwa pertumbuhan CAR berbanding lurus dengan ROA. Bank yang memiliki kecukupan modal yang kuat dapat melakukan ekspansi kredit dengan risiko rendah sehingga dapat meningkatkan laba dan berdampak pada kinerja bank.
Pengaruh i Likuiditas i Terhadap Kinerja Keuangan Berdasarkan  hasil  pengujian i i hipotesis  kedua  dapat  dijelaskan  bahwa  LDR  tidak berpengaruh  terhadap  kinerja  keuangan.  Hasil  tersebut  dipengaruhi  karena  adanya pertumbuhan  ekonomi  yang  tidak  stabil  pada  tahun  2019-2021  sehingga  membuat  bank sangat berhati-hati dalam melakukan penyaluran kreditnya. Kondisi tersebut membuat bank sulit untuk meningkatkan laba.

## Pengaruh Risiko Kredit Terhadap Kinerja Keuangan
Berdasarkan  hasil  pengujian  hipotesis  ketiga  dapat  dijelaskan  bahwa  NPL  tidak berpengaruh terhadap kinerja keuangan.  Hal ini berhubungan dengan likuiditas bank karena adanya pertumbuhan ekonomi yang tidak stabil. Hal terburuk apabila ada nasabah yang tidak bisa  bayar  dan  menyebabkan  adanya  kredit  macet.  Penurunan  ekspansi  kredit  tersebut menyebabkan i kualitas i laba i yang i dihasilkan i juga i i menurun  sehingga i berdampak i pada i kinerja i keuangan i i bank.
Pengaruh Efisiensi Biaya Terhadap Kinerja Keuangan Berdasarkan  hasil i pengujian i hipotesis i keempat i dapat  dijelaskan  bahwa i i BOPO berpengaruh i i negatif i dan i signifikan i terhadap i kinerja i keuangan. Hasil ini juga membuktikan bahwa  BOPO  berbanding  terbalik  terhadap  ROA.  Jika  bank  bisa  dengan  baik  dalam  hal i mengoptimalkan i sumber  daya i yang i i dimiliki  akan  berpengaruh  pada  kinerja i keuangan i i bank. Semakin rendah persentase BOPO i suatu i bank maka i kinerja bank akan semakin baik.
5. Penutup Hasil i pengujian i hipotesis i dan analisis menunjukkan i bahwa i Rasio Kecukupan i Modal berpengaruh i i positif  dan i i signifikan  terhadap i i ROA, i Likuiditas i dan i Risiko i Kredit i tidak berpengaruh i terhadap i i ROA, Efisiensi Biaya i berpengaruh negatif dan i signifikan terhadap i ROA. Likuiditas dan risiko kredit yang i tidak berpengaruh i terhadap ROA i karena i adanya pertumbuhan ekonomi yang tidak stabil pada saat tahun 2019-2020 sehingga untuk mengurangi risiko, bank sangat berhati-hati dalam melakukan ekspansi kreditnya.
Penelitian i ini i hanya mengambil i i jangka i waktu 3 i tahun yaitu i tahun 2019 i sampai 2021 sehingga i i data  yang i i diambil i kemungkinan  kurang i mencerminkan i i kondisi  bank i i dalam jangka i i panjang. Selain itu, variabel yang digunakan terbatas. Masih banyak faktor lainya yang bisa mempengaruhi kinerja keuangan bank. Walau begitu, sangat diharapkan penelitian ini bisa bermanfaat untuk berbagai pihak sebagai bahan masukan, referensi, maupun sebagai bahan pertimbangan.

## Daftar Pustaka
Adhim,  Chairul.  2019.  “Pengaruh  Risiko  Kredit,  Risiko  Likuiditas,  Efisiensi  Manajemen  Terhadap Profitabilitas : Studi Pada Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia.” Cendekia, 13(2): 141-152. https://doi.org/10.30957/cendekia.v13i2.604.
Anindiansyah, Gladis, Sudiyatno, Bambang, Puspitasari, Elen, Susilawati, Yeye. 2020. “Pengaruh CAR, NPL,
BOPO, dan LDR Terhadap ROA Dengan NIM Sebagai Variabel Intervening Pada Bank Go Publik Di Bursa Efek Indonesia Periode 2015-2018.” Prosiding SENDI_U 2020
Bagus, Satria, Taswan. 2019. “Pengaruh NPL, LDR, NIM, Dan CAR Terhadap ROA Pada Bank Umum Yang Go Public Di BEI.” Prosiding SENDI_U 2019
Bank Indonesia. 2004. Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 6/23/DPNP Perihal Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank. www.bi.go.id
Bank Indonesia. 2007. Peraturan Bank Indonesia No. 9/13/PBI/2007 Tanggal 01 November 2007. Jakarta Brigham and Houston. 2017. Dasar - Dasar Manajemen Keuangan. Salemba Empat. Jakarta Dendawijaya, Lukman. 2009. Manajemen Perbankan. Ghalia Indonesia. Jakarta Ghozali, Imam. 2018. Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program IBM SPSS. Badan Penerbit UNDIP.
Semarang
Jayanti, Evi Dwi, Sartika, Farahiyah. 2021. “Pengaruh Kecukupan Modal Dan Penyaluran Kredit Terhadap Profitabilitas  Dengan  Risiko  Kredit  Sebagai  Variabel  Moderasi.” Akuntabel :  18(4),  713-721. http;//journal.feb.unmul.ac.id/indexphp/AKUNTABEL.
Kasmir. 2011. Manajemen Perbankan. Edisi Revisi 2008. PT Raja Grafindo Persada. Jakarta Kasmir. 2016. Analisis Laporan Keuangan. Raja Grafindo Persada. Jakarta Larasati, Hartina Dwi, Sri Sudarsi, Moch Irsyad, and Ika Rosyada Fitriati. 2019. “Perbankan Konvensional Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Tahun 2015-2017.” Prosiding SENDI_U 2019 , 978–79. Ni Nyoman Sri Asri, Anak Agung Gede Suarjaya. 2018. “Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Capitaladequacy Ratio, Likuiditas, Dan Ukuran Perusahaan Terhadap Profitabilitas.” E-Jurnal Manajemen Unud 7 (6): 3384–3411.
Nuryanto, Uli Wildan, Anis Fuad Salam, Ratih Purnama Sari, and Dede Suleman. 2020. “Pengaruh Rasio Kecukupan Modal, Likuiditas, Risiko Kredit Dan Efisiensi Biaya Terhadap Profitabilitas Pada Bank
Go Public.” Moneter - Jurnal Akuntansi Dan Keuangan 7 (1): 1–9.
https://doi.org/10.31294/moneter.v7i1.6777.
Pratami, Aminah Fitrieska. 2021. “Pengaruh CAR, LDR, Dan Inflasi Terhadap ROA Pada Bank Umum Yang Terdaftar  Di  BEI.” Indonesian  Journal  of  Economics  and  Management 1  (2):  410–18. https://doi.org/10.35313/ijem.v1i2.2508.
Rohmiati, Evi, Winarni Winarni, and Nina Woelan Soebroto. 2019. “Analisis Pengaruh Bopo, Npl, Nim, Dan Ldr Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Di Indonesia Periode 2012-2017.” Keunis 7 (1): 34. https://doi.org/10.32497/keunis.v7i1.1531.
Setyarini,  Adhista.  2020.  "Analisis  Pengaruh  CAR,  NPL,  NIM,  BOPO,  LDR  Terhadap  ROA  Pada  Bank Pembangunan Daerah Di Indonesia Periode 2015-2019." Research Fair Unsri 2019
Widyastuti,  Pricilia  Febryanti,  Aini,  Nur.  2021.  "Pengaruh  CAR,  NPL,  LDR  Terhadap  Profitabilitas  Bank (ROA) Tahun 2017-2018." Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi .
Taswan. 2010. Manajemen Perbankan : Konsep, Teknik, Aplikasi. UPP STIM YKPN. Yogyakarta Zeuspita, Ayu Chintya Arie, and I Putu Yadnya. 2019. “Pengaruh Car, Npl, Der Dan Lar Terhadap Roa Pada Bank Umum Di Bursa Efek Indonesia.” E-Jurnal Manajemen Universitas Udayana 8 (12): 7411. https://doi.org/10.24843/ejmunud.2019.v08.i12.p25.