VOLUME 21 NO 1, JANUARI 2019
JURNAL EKONOMI & BISNIS DHARMA ANDALAS
PENGARUH DEPOSITO DAN NON PERFORMING FINANCING TERHADAP PEMBIAYAAN PADA PT. BANK MUAMALAT INDONESIA PERIODE 2008- 2017
Nini 1 , Murniati 2 1,2 Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Dharma Andalas
1 niniazwar@yahoo.com

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh  deposito  terhadap  pembiayaan  pada  PT. Bank  Muamalat  Indonesia,  mengetahui  pengaruh  NPF  terhadap  pembiayaan  pada  PT.  Bank Muamalat  Indonesia  dan  mengetahui  pengaruh  yang  signifikan  secara  bersama-sama  deposito dan  NPF  terhadap  pembiayaan  pada  PT.  Bank  Muamalat  Indonesia.  Penelitian  ini  termasuk penelitian  kuantitatif  yang  menggunakan  jenis  data  sekunder  berupa  deposito,  NPF  ( Non Performing  Financing )  dan  pembiayaan  mulai tahun  2005  sampai  dengan 2014  diperoleh  dari metode  dokumentasi.  Sedangkan  teknik  analisis  data  menggunakan  uji  normalitas  data,  uji asumsi  klasik,  analisis  regresi  berganda,  uji  t,  uji  F,  koefisien  determinasi.  Hasil  penelitian berdasarkan  uji  hipotesis  t  variabel  Deposito  tidak  mempunyai  pengaruh  signifikan  terhadap pembiayaan mudharabah ,  Akan  tetapi  Deposito  mempunyai  pengaruh  signifikan  terhadap pembiayaan Musyarakah .dan  berdasarkan  uji  hipotesis  t  variabel  NPF  tidak  mempunyai pengaruh signifikan terhadap pembiayaan mudharabah , akan tetapi NPF mempunyai pengaruh signifikan terhadap pembiayaan Musyarakah . Kata  Kunci :  Deposito;  NPF  ( Non  Performing  Financing );  Pembiayaan Mudharabah ;
Pembiayaan Musyarakah

## PENDAHULUAN
Dalam hal peranan, bank memiliki  peranan  yang  penting  selaku lembaga  keuangan  yang  mempunyai tugas  pokok  sebagai  penghimpun  dana dari  masyarakat  dan  menyalurkannya kembali kepada masyarakat.
Dalam hal penyalurannya kembali dana yang sudah dihimpun bank dari  masyarakat  adalah  dengan  cara memberikan pembiayaan
kepada berbagai  sektor  usaha  yang  dibuat  oleh masyarakat. Pembiayaan yang dilakukan ini  juga  merupakan  bentuk  bank  untuk melancarkan  peranannya  yang  tidak hanya menghimpun dana
dari masyarakat.  Pada  saat  ini  bank  tidak
hanya  dalam  bentuk  bank  konvensional, tetapi  pada  saat  ini  bank  syariah  juga sudah  mulai  bermunculan  dan  bisa bersaing  dengan  bank  konvensional dengan  pembiayaan  yang  berpola  bagi hasil.
Perbankan  syariah  adalah  sebuah fenomena  di  dunia  yang  mempengaruhi banyak  institusi  dan  kelengkapannya, bukan  hanya  sekedar  “proyek”  atau bagian  pekerjaan.  Hal  ini  merupakan bagian dari tren dimana produk keuangan telah mematuhi hukum-hukum yang  ditetapkan  pada  Al-Qur’an  dalam mengatur kehidupan kita sehari-hari atau disebut dengan syariah  yangberkembang dari  hal  yang  baru  menjadi  bagian
normal dalam melakukan bisnis umumnya  saat  ini  (Bank  Muamalat, www.bankmuamalat.co.id) Perbankan syariah  di  Indonesia  juga  secara  umum memakai  system  yang  ada  di  perbankan Indonesia Pada tahun 1992 mulainya dikenal  perbankan  Syariah  ,  dan  mulai berlaku UU No. 7 Tahun 1992 sehingga bank  syariah  sudah  bisa  menjalankan kegiatan  operasionalnya  berdasarkan asas  bagi  hasil.  Bank  syariah  secara bertahap  mampu  memenuhi  kebutuhan masyarakat  yang  menghendaki  sistem perbankan berlandaskan syariat islam.
Namun  demikian,    landasan hukum  bagi  perbankan  syariah  belum kuat  karena  di  UU  No  7  Tahun  1992 masih  dikenal  sebagai  bank  yang menggunakan  prinsip  bagi  hasil  dan selain  itu  hanya  berpedoman  pada peraturan  bank  konvensional.  Maka, pentingnya  UU  Perbankan  Syariah punya  peraturan  tersendiri  yang  terpisah dari  peraturan  konvensional  sehingga bisa  tumbuh  dan  kembang  lebih  cepat, dan  dengan  dikeluarkannya    UU  No.21 Tahun  2008  tentang  Perbankan  Syariah bisa lebih mengembangkan produk yang akan dikeluarkannya.
Dengan  diterbitkannya    UU tersebut  maka  perbankan  syariah  bisa menjaring  pasar  yang  lebih  luas  dan jelasnya ruang lingkup kerjanya. Perkembangan  peraturan  yang  dibuat oleh pemerintah untuk perbankan
syariah  ini  juga  diikuti  bermunculannya perbankan  syariah  seperti  yang  ada dalam data OJK (Otoritas Jasa
Keuangan).  Dari  tahun  2008  jumlah BUS dan UUS mengalami kenaikan.
Jumlah  BUS  pada  tahun  2013 yaitu 11, mengalami kenaikan dari tahun 2008  yang  hanya  berjumlah  5  BUS. Sedangkan jumlah UUS pada tahun 2013 yang  dicatat  oleh  OJK  sebanyak  517 kantor yang sudah beroperasi pada tahun 2013, ini mengalami kenaikan dibanding
pada  tahun  2008  sebanyak  214  kantor yang dimilik oleh perbankan syariah Kenaikan  jumlah  bank  syariah dan  unit  usaha  syariah  ini  membuktikan bahwa  bank  syariah  dan  unit  usaha syariah  sudah  banyak  diminati  oleh masyarakat.  Kebutuhan  dan  aspirasi masyarakat  bisa  dapat  dengan  mudah untuk menyelenggarakan kegiatan usaha. Perkembangan perekonomian dalam perbankan  syariah  akan  bergerak  lebih cepat  tetapi  semakin  banyak  tantangan yang dihadapi maka pentingnya tindakan untuk  mengantisipasi  tantangan  tersebut yang  semakin  marak  muncul  pada lingkungan masyarakat.
Perbankan syariah yang mempunyai  prinsip  ini  muncul  karena masyarakat  membutuhkan  bank  tanpa bunga  ,  khususnya  sebagian  umat  Islam yang ada di Indonesia, dengan munculnya  bank  syariah  di  Indonesia yang  memakai  sistem  bank  tanpa  bunga berpengaruh secara signifikan
terhadapsistem  perbankan  Indonesia. Bank  konvensional  yang  menggunakan prinsip  bunga  maka  dianggap  sebagian umat  Islam  sebagai  riba.  Juga  sejalan dengan  fatwa  Majelis  Ulama  Indonesia (MUI)  tentang  haramnya  bunga  bank. (Ali, Hukum Perbankan Syariah, 2009).
Bank syariah dan bank konvensional  peranannya  tidak  berbeda yaitu  menghimpun  dan  menyalurkan dana  masyarakat.  Bank  syariah  dalam menghimpun  dana  tidak  jauh  berbeda dengan  aktivitas  penghimpunan  dana yang  dilakukan  oleh  bank  konvensional. Dan  bank  syariah  dalam  fungsinya menghimpun  dana  dari  masyarakat didapat  dari  Giro Wadiah ,  Tabungan Wadiah ,  dan  Tabungan  atau  Deposito Mudharabah .
Pengertian  dari  ketiga  produk tersebut  yaitu  Giro Wadiah adalah  dana yang  oleh  bank  dapat  digunakan  untuk kegiatan komersial dan bank mempunyai hak  atas  pendapatan  yang  diperoleh,
pemilik  simpanan  sewaktu-  waktu  dapat menarik  kembali  simpanannya    baik sebagian  atau  seluruhnya,  bank  atas kehendaknya  sendiri  dapat  memberikan imbalan  berupa  bonus  kepada  pemilik dana  (bank  syariah  dalam  hal  ini menggunakan  prinsip wadi’ah  yad dhamanah ). Tabungan Wadiah juga menggunakan  prinsip wadi’ah  yad dhamanah yaitu  nasabah  menyimpan dana  sebagai  jasa  penitipan  dengan mempunyai kebebasan untuk
menariknya  kembali  setiap  saat.  Pada tabungan  atau  deposito mudharabah adalah  akad  kerja  sama  antara  pemilik dana  ( shahibul  mal )  dengan  pengusaha ( mudharib ), disini bank sebagai mudharib dan  nasabah  sebagai  shahibul mal  untuk  secara  bersama  melakukan suatu  usaha  ,  dan  apabila  memeperoleh keuntungan  sesuai  dengan  nisbah  yang disepakati  bersama  (Arifin,  Dasar-dasar manajemen Bank Syariah, 2009).
Melihat  dari  pengertian  produk- produk  bank  syariah,  pada  umumnya yang  utama  tujuan  nasabah  adalah menitipkan dana pada bank supaya lebih terjamin keamanan dananya dan mendapatkan keleluasaan untuk menarik dananya  kembali  sewaktu-waktu,  ini merupakan  motivasi  utama  dari  nasabah giro  wadiah  dan  tabungan  wadiah. Sedangkan tujuan utama nasabah menitipkan dananya dalam bentuk tabungan  atau  deposito mudharabah yaitu  memperoleh  bagi  hasil  atau imbalan dari dana yang sudah dipercayakan kepada bank untuk dikelola oleh bank syariah.
Untuk  memberikan  imbalan  atas dana  nasabah  deposito  oleh  karena  itu bank  syariah  melakukan  penyaluran dana  kepada  masyarakat  dengan  cara pembiayaan.  Masalah  atau  resiko  dalam pembiayaan  yang  dilakukan  oleh  bank syariah  karena  pembiayaan  mempunyai sifat ketidakpastian. Masalah yang
ditimbulkan  oleh  pembiayaan  adalah pembiayaan  bermasalah  yang  dilakukan oleh nasabah pembiayaan. Kategori pembiayaan yang termasuk ke dalam pembiayaan bermasalah  yaitu  kategori  diragukan, kurang  lancer  dan  macet.  Pembiayaan bermasalah ini merupakan resiko penyaluran  kredit  yang  dilakukan  oleh bank,  pembiayaan  bermasalah  dapat diantisipasi dengan cara melakukan audit sebelum  pengajuan  pembiayaan  atau kredit disetujui.
Dalam perhitungan
kredit bermasalah  bank  menggunakan  istilah NPL  (Non  Performing  Loan)  istilah  ini digunakan  dalam  bank  konvensional, tetapi  dalam  bank  syariah  menggunakan istilah NPF ( Non Performing Financing ).  Perbedaan  ini  mucul  karena operasional  yang  dilakukan  oleh  bank konvensional dengan bank syariah berbeda.  Dalam  bank  syariah  disebut sebagai Non  Performing  Financing karena  bank  syariah  menggunakan sistem  pembiayaan  yang  berarti  bank syariah membiayai seluruh atau sebagian usaha  yang  diajukan  oleh  nasabah  yang disebut dengan kerja sama atau syirkah.
Sedangkan  dalam  system  bank konvensional disebut sebagai Non Performing Loan karena bank konvensional menggunakan sistem pinjaman  untuk  penyalurannya.  NPF  ini merupakan  rasio  untuk  melihat  berapa besar  kredit  bermasalah  yang  dihadapi oleh bank syariah. NPF dapat menentukan  tingkat  kesehatan  bank, karena  apabila  semakin  besar  jumlah NPF  dalam  suatu  bank  syariah  maka perlu  diragukan  tingkat  kesehatannya dalam  mengelola  dana.  Besar  NPF maksimal  5%,  apabila  besar  NPF melebihi  5%  dapat  dikatakan  keadaan bank syariah sedang mengalami kesulitan.
NPF  dipengaruhi  oleh  faktor internal  dan  eksternal,  kedua  faktor  ini
yang  akan  menyebabkan  jumlah  NPF pada  suatu  bank  syariah  maka  sebelum penyaluran  pembiayaan  dilakukan  perlu adanya  analisis  kredit  secara  teliti sehingga terjadinya NPF dapat diperkecil. Tetapi untuk melihat
kesehatan  bank  tidak  hanya  dilihat  dari besarnya  NPF,  juga  dilihat  dari  jumlah kemampuan  bank  syariah  menghimpun dan menyalurkan dananya karena hal ini merupakan peranan dari bank syariah.
Penyaluran  dana  bank  syariah melalui  beberapa  produk  pembiayaan yaitu pembiayaan modal kerja, pembiayaan  investasi,  dan  pembiayaan aneka  barang  atau  property.  Dalam penyaluran dana, bank syariah menyebutnya dengan istilah pembiayaan atau  masyarakat  lebih  mengenal  sebagai kredit.  Akad  yang  digunakan  dalam pembiayaan  bank  syariah  bermacam- macam  antara  lain,  pembiayaan  dengan sistem  bagi  hasil  yaitu  pembiayaan mudharabah
dan
pembiayaan
Musyarakah ,  pembiayaan  dengan  akad jual  beli  yaitu  pembiayaan  murabahah, salam, dan istishna’, sedangkan pembiayaan  menggunakan  akad  sewa yaitu pembiayaan ijarah.
Seiring  dengan  perkembangan zaman  dan  masyarakat  lebih  mengenal bank  syariah,  pembiayaan  dalam  bank syariah di Indonesia mengalami
kenaikan dari tahun ke tahun seperti data yang ada dalam OJK mulai tahun 2013 – 2017.
Tabel 1 Komposisi Pembiayaan yang Diberikan Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah tahun 2013-2017 Komposisi Pembiayaan yang Diberikan Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah (Dalam Milyar Rupiah) Akad 2013 2014 2015 2016 2017 Mudharabah 6.205 6.597 8.631 10.229 12.023 Musyarakah 7.411 10.412 14.624 18.960 27.667 Murabahah 22.486 26.321 37.508 56.365 88.004
Salam 0 0 0 0 0 Istishna 369 423 347 326 376 Ijarah 765 1.305 2.341 3.839 7.345 Qard 959 1.829 4.731 12.937 12.090 Lainnya 0 0 0 0 0 Jumlah 38.195 46.886 68.181 102.655 147.505
Sumber: www.ojk.go.id tahun 2017
Dalam hal ini sudah dapat dilihat masyarakat mulai menyukai atau mempercayai pembiayaan dalam lembaga keuangan syariah. Namun, bank syariah  tetap  meningkatkan  pembiayaan dengan  cara  menyalurkannya    kepada masyarakat  karena  pembiayaan  sangat retan  akan  terjadinya  ketidakpastian. Pembiayaan  mempunyai  faktor-faktor yang  mempengaruhinya,  sehingga  perlu dikaji faktor yang mempengaruhi penyaluran pembiayaan di bank syariah. Faktor yang mempengaruhi pembiayaan yaitu simpanan (Girowadiahtabungan wadiah, dan Deposito mudharabah ),  modal  sendiri yang dimiliki oleh penanam saham, NPF ( Non Performing Financing ), dan presentasi  bagi  hasil  atau  margin. Banyaknya bermunculan bank syariah di Indonesia  saat  ini  memberikan  pilihan bagi nasabah atau masyarakat yang ingin berkerja sama dengan bank syariah.
Salah satu bank syariah yang ada di  Indonesia  yaitu  Bank  Muamalat Indonesia, yang menjadi pelopor munculnya bank-bank syariah di Indonesia.  Bank  Muamalat  Indonesia dikatakan sebagai pelopor karena merupakan  bank  syariah  pertama  yang ada  di  Indonesia.  Bank  muamalat Indonesia didirikan pada tahun 1992.
Pada  tahun  1994  bank  muamalat Indonesia  sudah  menjadi  bank  devisa, dan  pada  tahun  2009  BMI  membuka cabang  internasional  pertama  di  Kuala Lumpur  Malaysia,  BMI  tercatat  sebagai bank  pertama  dari  Indonesia  yang membuka  jaringan  bisnis  di  Malaysia. Pada  saat  kondisi  ekonomi  yang  tidak
kondusif  yang  disebabkan  adanya  krisis finansial, sehingga
menyebabkan ditutupnya sejumlah bank di Indonesia.
Imbas  krisis  moneter  tersebut menyebabkan  NPF  Bank  Muamalat mencapai lebih dari 60%, sehingga Bank Muamalat  mengalami  kerugian.  Karena tergerusnya modal awal  Bank Muamalat hingga  sepertiganya.  Namun  dalam kondisi tersebut, masih positif, tidak ada negative  spread  modal  Bank  Muamalat dan  Bank  Muamalat  tetap  mendapat kategori A dalam predikatnya
Hal  tersebut  menyebabkan  Bank Muamalat  tidak  ikut  dalam  program rekapitalisasi  oleh  pemerintah.  Bank mualamat mencatat pertumbuhan
deposito sebesar 19,69% dari tahun 2015
Rp  20.587,57  miliar  menjadi Rp
24.641,18  miliar  pada  tahun  2016  ini menjadi  bukti  bahwa  bank  muamalat sudah  menjalankan  pemasaran  untuk deposito  dengan  baik  untuk  menarik minat  para  masyarakat  menyimpan dananya sebagai dana deposito.
Sementara  itu,  bank  muamalat mengalami  perbaikan  dalam  jumlah NPFnya  yaitu  sebesar  0,74%  membaik dari  angka  tahun  2015  yang  sebesar 2,09% menjadi 1,35% di tahun 2016. Ini menjadi  bukti  bahwa  bank  muamalat berusaha  untuk  memperbaiki  keadaan perekonomiannya agar mendapatkan bagi  hasil  dan  keuntungan  yang  lebih banyak  agar  bisa  mempertahankan kepercayaan para nasabah.
Berdasarkan uraian tersebut, penulis tertarik untuk melakukan penelitian  dan  menuangkannya  dalam bentuk penelitian yang berjudul “Pengaruh Deposito dan Non Performing Financing Terhadap Pembiayaan  Pada  PT.  Bank  Muamalat
Indonesia Periode 2008-2017”.
Rumusan Masalah
dalam penelitian  ini  adalah  1)  Apakah  ada pengaruh yang signifikan antara deposito terhadap  pembiayaan  pada  PT.Bank
Muamalat  Indonesia?,  2)  Apakah  ada pengaruh  yang  signifikan  antara  NPF ( Non  Performing  Financing )  terhadap pembiayaan  pada  PT.  Bank  Muamalat Indonesia?, 3)Apakah deposito  dan NPF ( Non  Performing  Financing )  secara bersama-  sama  mempunyai  pengaruh yang  signifikan  terhadap  pembiayaan pada PT. Bank Muamalat Indonesia? Tujuan Penelitian dalam Penelitian ini adalah 1) Untuk mengetahui  pengaruh  yang  signifikan antara  deposito  terhadap  pembiayaan pada  PT.  Bank  Muamalat  Indonesia,  2) Untuk mengetahui pengaruh yang signifikan antara Non Performing
Financing terhadap  pembiayaan  pada
PT. Bank Muamalat Indonesia, 3) Untuk mengetahui  pengaruh  yang  signifikan secara  bersama-sama  deposito  dan Non Performing Financing terhadap
pembiayaan  pada  PT.  Bank  Muamalat Indonesia.

## METODE PENELITIAN Jenis Penelitian
Jenis Penelitian Dalam penelitian ini  untuk  melihat  hubungan  antara deposito  dan  NPF  terhadap  pembiayan PT. Bank Muamalat Indonesia.

## Populasi
Populasi  dalam  penelitian  ini adalah  data  deposito,  data  NPF  ( Non
Performing Financing ) atau kredit bermasalah,  dan  data  total  pembiayaan dari laporan keuangan PT. Bank Muamalat  yang  telah  dipublikasi  dalam bentuk laporan triwulan.

## Sampling
Sampel  yang  digunakan  pada penelitian ini yaitu dengan jenis Purposive  Sampling  yaitu  pengambilan subjek  dlakukan  dengan  atas  adanya tujuan  tertentu  bukan  didasarkan  atas strata,  random  atau  daerah.  Beberapa Teknik  ini  biasanya  dilakukan  karena beberapa  pertimbangan,  misalnya  alasan
keterbatasan  tenaga,  waktu  dan  dana sehingga  tidak  dapat  mengambil  sampel yang besar dan jauh. (Arikunto, Prosedur Penelitian-Suatu  Pendekatan  Praktik, 2013).
Dalam  penelitian  ini  kriteria dalam pengambilan sampel adalah sebagai berikut: Bank Muamalat Indonesia  merupakan  Bank  Umum Syariah  pertama  di  Indonesia  yang berdiri sejak tahun 1992. Bank Muamalat  Indonesia  memiliki  laporan keuangan  yang  telah  dipublikasikan  di website  resmi  Bank  Muamalat.  Sampel yang diambil dalam penelitian ini adalah laporan keuangan Bank Muamalat Indonesia  tahun  2008  hingga  2017 dengan menggunakan data deposito, data NPF  ( Non  Performing  Financing )  atau kredit bermasalah, dan data pembiayaan.
Untuk mendapatkan sampel yang memadai, maka dari itu peneliti mengambil langkah menganalisis laporan  keuangan  pertriwulan.  Sampel Pada  penelitian  ini,  peneliti  mengambil sampel  laporan  keuangan  dari  tahun 2008  sampai  dengan  tahun  2017  yang dihitung  per  triwulan.  Sehingga  jumlah sampel menjadi 31 secara keseluruhan
Pemilihan sampel ini
dikarenakan  tidak  didukungnya  data laporan keuangan dari mulai awal berdiri Bank  Muamalat  Indonesia  serta  data laporan yang telah dipublikasi di website resmi Bank Muamalat. Sumber Data dan Variabel Data Sumber Data Sumber data yang  diperoleh  secara  tidak  langsung dari  penelitian  ini  yaitu  data  deposito, data  NPF  ( Non  Performing  Financing ) dan  data  pembiayaan  yang  ada  pada laporan  keuangan  PT.  Bank  Muamalat Indonesia yang telahdipublikasi.
Variabel Penelitian Dalam penelitian  ini  yang  menjadi  variabel bebas  ( independent )  adalah  deposito (X1) dan NPF ( Non Performing Financing )  (X2),  sedangkan  variabel terikat  (dependen)  adalah  pembiayaan
bank syariah (Y) Teknik PengumpulanData Teknik yang digunakan  untuk  memperoleh  data adalah  teknik  dokumentasi.  Data  yang diperoleh  dalam  penelitian  ini  melalui laporan  keuangan  PT.  Bank  Muamalat yang  telah  dipublikasi  melalui  situs resmi Bank Muamalat (www.bankmuamalat.co.id).

## Teknik Analisis Data
Teknik  Analisis  data  merupakan kegiatan  setelah  data  terkumpul  dari hasil pengumpulan data.

## 1. Uji asumsi klasik
a. Uji  Normalitas  Uji  normalitas  data sangat diperlukan untuk membuktikan apakah  variabel  dari  data  yang diperoleh  sudah  normal  apa  belum. Dalam  penelitian  ini  menggunakan alaisis adalah statistic parametik, maka dalam  penelitian  ini  data  pada  setiap variable  harus  terlebih  dahulu  diuji normalitasnya.  Dalam  penelitian  ini menggunakan uji Kolmogorov-
Smirnov Test.
Dengan taraf signifikansi sebesar 0,05, data  dinyatakan  berdistribusi  normal jika  signifikansi  lebih  besar  dari  5%. Sebagai  pedoman  dalam  pengambilan keputusan: Nilai signifikansi atau nilai probabilitas  <  0,05,  distribusi  data adalah  tidaknormal.  Nilai  signifikansi atau nilai probabilitas > 0,05, distribusi data adalah normal.
b. Uji Multikolinearitas Multikolinearitas adalah  suatu  kondisi  hubungan  linear antara  variabel  independen  yang  satu dengan yang
lainnya dalam modelregresi.  Cara  untuk  menguji adanya  multikolinearitas  dapat  dilihat pada  Variance  Inflation  Factor  (VIF). Batas VIf adalah 10.
c. Uji  Autokorelasi  Digunakan  untuk menguji  apakah  dalam  sebuah  model regresi  ada  korelasi  antara  kesalahan penganggu  pada  periode  t  dengan kesalahan pada periode t-sebelumnya .
Model regresi yang baik adalah regresi yang bebas dari autokorelasi. Panduan mengenai pengujian ini dapat dilihat  dalam  besaran  nilai  Durbin Watson  atai  nilai  D-W.  Pedoman pengujiannya  adalah  :  Angka  D-W dibawah  -2  berarti  ada  autokorelasi positif. Angka D-W diantara -2 dan +2 berarti  tidak  adaautokorelasi.  Angka D-W diatas +2 berarti ada autokorelasinegatif.
Uji  Heteroskedastisitas  Pada  umunya heteroskedastisitas  sering  terjadi  pada model- model yang menggunakan data cross  section  dari  pada  time  series. Namun  dalam  penggunaan  data  time series  bukan  berarti    terbebas  dari heteroskedastisitas.  Sedangkan  untuk mendeteksi ada tidaknya heteroskedastisitas  pada  suatu  model dapat dilihat  dari  pola  gambar Scatterplot model tersebut.Tidak terjadi heteroskedastisitas jika: Penyebaran  titik-titik  data  sebaiknya tidak berpola. Titik-titik data
menyebar  di  atas  dan  di  bawah  atau disekitar  angka  0,dan  Titik-titik  data tidak mengumpul hanya di atas atau di bawahs aja.

## 2. Analisis Regresi Linier Berganda
Regresi  linear  berganda  adalah regresi  dimana  variabel  terikatnya  (Y) dihubungkan  atau  dijelaskan  lebih  dari satu  variabel  bebas  (X).  Metode  analisis regresi  linier  berganda  berfungsi  untuk mengetahui  pengaruh  atau  hubungan antara  variabel  bebas  dan  variabel terikat.
Rumus regresi linier berganda yaitu:
Y = a+ b1x1 + b2x2
Keterangan : Y   = Pembiayaan X1  = Deposito X2  = NPF ( Non Performing Financing ) a   = Konstanta b1b2  =  koefisien  regresi  Hasil  regresi tersebut  kemudian  di  analisis
sesuai dengan hasilnya.

## Uji t
Uji t pada dasarnya menunjukkan seberapa  jauh  pengaruh  suatu  variabel independent  secara  individual  dalam menerangkan  variabel  dependent  secara parsial.  Uji  t  digunakan  untuk  menguji signifikansi  konstanta  dan  variabel independent.  Pada  tingkat  signifikansi  a = 5%. Adapun prosedurnya yaitu : Ho  :  artinya  tidak  terdapat  pengaruh yang signifikan dari variabel bebas terhadap variabel terikat.
Ha  :  artinya  terdapat  pengaruh  yang signifikan  dari  variabel  bebas terhadap variabel terikat.
Kriteria Pengambilan Keputusan :
a. Jika  signifikansi  nilai  t  >  0,05  maka tidak  ada  pengaruh  yang  signifikan dari  variabel  bebas  terhadap  variable terikat.  Artinya  Ho  diterima  dan menolakHa.
b. Jika  signifikansi  nilai  t  <  0,05  maka ada  pengaruh  yang  signifikansi  antara variable  bebas  terhadap  variabel terikat.  Artinya  Ho  ditolak  dan menerima Ha.

## Uji F
Uji analisis varians (F-test) dapat digunakan  untuk  menguji  perbedaan mean  dari  tiga  sampel  secara  serentak. Disamping  itu,  dengan  F-test  dapat diketahui  gambaran  mengenai  interaksi antara  variabel-variabel  yang  sedang menjadi pusat perhatian. Dalam penelitian ini menggunakan taraf signifikansi  5%  (  =  0,05).  Dimana pedoman yang digunakan jika signifikansi<  maka  Ho  ditolak  Ha diterima.  Jika  signifikansi  >  maka  Ho diterima Ha ditolak.
Koefisien Determinasi Uji koefisien determinasi digunakan  untuk  menunjukkan  seberapa besar  pengaruh  dari  variabel  bebas terhadapvariabel terikat. sebaiknya menggunakan  R  Square  untuk  regresi
linierberganda  yang  sudah  disesuaikan atau  tertulis  Adjusted  R  Square,  karena disesuaikan  dengan  jumlah  variabel independen yang digunakan.
Selanjutnya  untuk  menganalisis data  penelitian  mulai  dari  uji  normalitas data,  uji  asumsi  klasik,  uji  regresi berganda,  uji  t,  uji  F,  dan  uji  koefisien determinasi  (R2)  dengan  menggunakan software pengolahan data SPSS 21.0.

## Pembahasan
Dalam  penelitian  ini  statistik deskriptif  digunakan  untuk  memberikan gambaran  mengenai  variabel-variabel independen  yaitu  ukuran  perusahaan, kepemilikan  institusional,  kepemilikan anajerial  dan  komite  audit  dan  dan variabel  dependen  yaitu  manajemen laba. Untuk melakukan analisis deskriptif dengan bantuan program SPSS versi  22.  Dalam  penelitian  ini  analisis deskriptif adalah sebagai berikut :

## Tabel 2

## Analisis Deskriptif
Descriptive Statistics
N Minimum Maximum  Mean Std. Deviation NPF 10 1.40 4.85 3.0710  1.37216 Mudharabah 10 18.22 21.37 20.4940  1.02836 Musyarakah 10 21.08 23.73 22.4279  .90422 Deposito 10 7.47 10.32 8.7566  1.11116 Valid N (listwise) 10

## Sumber Data : Olahan SPSS 2018
Dari  tabel  2  diatas  menunjukkan bahwa  variabel  yang  paling  dominan nilai  mean/rata-rata  ialah  Pembiayaan Musyarakah dengan  jumlah  22.43,  nilai minimum  ialah  21.08,  nilai  maksimum 23.73  dengan  standar  deviasi  0,90. Kemudian  variabel Mudharabah dengan nilai  mean  20.49,  nilai  minimum  18.22 dan  nilai  maksimum  21.37  dengan standar  deviasi  1.03.  Kemudian  variabel Deposito  dengan  nilai  mean  8.76,  nilai minimum  7.47  dan  nilai  maksimum 10.32 dengan standar deviasi 1.11.
Kemudian  variabel  NPF  dengan
nilai mean 3.07, nilai minimum 1.40 dan nilai  maksimum  4.85  dengan  standar deviasi 1.37.
Uji Normalitas Uji normalitas data sangat diperlukan  untuk  membuktikan  apakah variabel  dari  data  yang  diperoleh  sudah normal  apa  belum.  Dalam  penelitian  ini analisis  yang  digunakan  adalah  statistic parametik, maka penelitian ini data pada setiap  variable  harus  terlebih  dahulu diuji normalitasnya.
Dalam penelitian ini uji normalitas adalah sebagai berikut :
Tabel 3

## Uji Normalitas
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
NPF Mudharabah Musyarakah Deposito
N
10 10 10 10 Normal Parameters a Mean 3.0710  20.4940 22.4279  8.7566 Std. Deviation 1.37216  1.02836 .90422  1.11116 Most  Extreme Differences Absolute .221 .300 .141 .198 Positive .221 .198 .141 .159 Negative -.173 -.300 -.137 -.198 Kolmogorov-Smirnov Z .699 .950 .446 .627 Asymp. Sig. (2-tailed) .713 .328 .989 .827
a. Test distribution is Normal.
Sumber Data : Olahan SPSS 2018
Tabel diatas menunjukkan bahwa masing-masing  variabel  menunjukkan data  normal  karena  nilai Asyimp.sig > 0.05

## Uji Multikolonieritas
Multikolinearitas  adalah  suatu kondisi  hubungan  linear  antara  variabel independen  yang  satu  dengan  yang lainnya  dalam  model  regresi.  Dalam penelitian ini uji multikoloniaritas adalah sebagai berikut :

## Tabel 4
Uji Multikoloniaritas Variabel Y Variabel X Tolerance VIF Mudharabah Deposito 0.995 1.005 NPF 0.995 1.005 Musyarakah Deposito 0.995 1.005 NPF 0.995 1.005 Sumber Data : Olahan SPSS 2018
Tabel diatas menunjukkan bahwa variabel  Deposito  dan  NPF  Terhadap Mudharabah dan Musyarakah dapat dikatakan tidak terjadi multikoloniaritas, hal  ini  dikarenakan  nilai  VIF  <  10  dan nilai toleransi > 0,1. Maka asumsi klasik terpenuhi.

## Uji Autokorelasi
Uji Autokorelasi bertujuan untuk menguji  apakah  dalam  model  regresi linear  ada  kolerasi  antara  kesalahan pengganggu  pada  periode  t  dengan kesalahan  pengganggu  pada  periode  t-1 (periode  sebelumnya).  Model  regresi yang baik adalah regresi yang bebas dari autokolerasi.
Alat  uji  untuk  mengetahui  ada atau tidaknya autokorelasi adalah dengan menggunakan  uji  Durbin-Watson  (DW test). Dalam penelitian ini uji autokorelasi adalah sebagai berikut :
Tabel 5 Uji Autokorelasi Variabel Durbin Watson Deposito dan NPF Terhadap Mudharabah 0.890 Deposito dan NPF Terhadap Musyarakah 1.913
Sumber Data : Olahan SPSS 2018
Table diatas menunjukkan bahwa variabel  Deposito  dan  NPF  Terhadap Mudharabah dan Musyarakah dapat dikatakan  tidak  terjadi  autokorelasi,  hal ini  dikarenakan  nilai  Angka  D-W  di antara  -2  sampai  +2,  berarti  tidak  ada autokorelasi  maka  Ho  diterima.  Maka asumsi klasik terpenuhi.

## Uji Heteroskedastisitas
Pada
umumnya heteroskedastisitas  sering  terjadi  pada model-  model  yang  menggunakan  data cross section dari pada time series.
Namun  bukan  berarti  model- model  yang  menggunakan  data  time series  terbebas  dari  heteroskedastisitas. Sedangkan untuk mendeteksi ada tidaknya  heteroskedastisitas  pada  suatu
model  dapat  dilihat  dari  pola  gambar Scatterplot model tersebut. Dalam penelitian ini uji heterokedaksitas adalah sebagai berikut :
Scatterplot
Gambar 1

## Uji Heteroskedastisitas Mudharabah
Scatterplot
Gambar 2

## Uji Heteroskedastisitas Musyarakah
Gambar diatas menunjukkan bahwa  variabel  Deposito  dan  NPF Terhadap Mudharabah dan Musyarakah dapat dikatakan tidak terjadi
heterokedaksitas,  hal  ini  dikarenakan butiran-butiran  pada  gambar  berada diatas  dan  dibawah  nol.  Maka  asumsi klasik terpenuhi.

## Analisis Regresi Linear Berganda
Regresi  linear  berganda  adalah regresi  dimana  variabel  terikatnya  (Y) dihubungkan  atau  dijelaskan  lebih  dari satu  variabel  bebas  (X).2  Metode analisis regresi linier berganda berfungsi untuk mengetahui pengaruh atau hubungan  antara  variabel  bebas  dan variabel terikat.
Dalam  penelitian  ini  analisis linear berganda adalah sebagai berikut :
Tabel 6

## Analisis Linier Berganda
Variabel Y Variabel X Coefisien (B) Mudharabah Constant 24.028 Deposito -0.291
NPF -0.322
Musyarakah Constant -1.080 Deposito 3.319 NPF -3.418
Sumber Data : Olahan SPSS 2018
Tabel diatas menunjukkan bahwa analisis  linear  berganda  adalah  sebagai berikut:
Y1 = a + bx1 + bx2 + e Y1= 24.028 + (-0,291)x1 + (-0,322)x2 + e
Y2 = a + bx1 + bx2 + e Y2= (-1080) + 3.319x1 + (-3.418)x2 + e
Nilai  konstan  bernilai  positif sebesar  24.028,  hal  ini  berarti  tanpa adapun  variabel  bebas  seperti  Deposito dan NPF, nilai mudharabah tetap.
Deposito  bernilai  negatif  sebesar 0,291,  hal  ini  berarti  jika  deposito  naik satu-satuan maka
pembiayaan
mudharabah akan  menurun  sebesar 0,291 dengan asumsi variabel NPF tetap. NPF  bernilai  negatif  sebesar  0,322,  hal ini  berarti  jika  NPF  naik  satu-satuan maka  pembiayaan mudharabah akan menurun  sebesar  0,322  dengan  asumsi variabel  Deposito  tetap.  Nilai  konstan bernilai  negatif  sebesar  1.018,  hal  ini berarti  tanpa  adapun  variabel  bebas seperti Deposito dan NPF, nilai
Musyarakah tetap. Deposito  bernilai  positif  sebesar 3.319,  hal  ini  berarti  jika  deposito  naik satu-satuan maka
pembiayaan Musyarakah akan  meningkat  sebesar 3.319 dengan asumsi variabel NPF tetap. NPF  bernilai  negatif  sebesar  3.418,  hal ini  berarti  jika  NPF  naik  satu-satuan maka  pembiayaan Musyarakah akan menurun  sebesar  3.418  dengan  asumsi variabel Deposito tetap.
Uji t Uji t pada dasarnya menunjukkan  seberapa  jauh  pengaruh suatu variabel independent secara
individual  dalam  menerangkan  variabel dependent secara parsial. Dalam
penelitian  ini  uji  t  adalah  sebagai berikut: Tabel 7 Uji t Variabel Y Variabel X Nilai sign Mudharabah Deposito 0.354 NPF 0.216 Musyarakah Deposito 0.025 NPF 0.009
Sumber Data : Olahan SPSS 2018
Tabel diatas menunjukkan bahwa uji t adalah sebagai berikut : Berdasarkan  uji  hipotesis  t  variabel Deposito  tidak  mempunyai  pengaruh signifikan terhadap pembiayaan
mudharabah ,  hal  ini  dapat  dilihat  dari nilai  signifikansi  0,354  >  0,05.  Akan tetapi  Deposito  mempunyai  pengaruh signifikan terhadap
pembiayaan
Musyarakah ,  hal  ini  dapat  dilihat  dari nilai signifikansi 0.025 < 0,05. Berdasarkan uji hipotesis t variabel NPF tidak mempunyai pengaruh signifikan terhadap pembiayaan
mudharabah ,  hal  ini  dapat  dilihat  dari nilai  signifikansi  0,216  >  0,05.  Akan tetapi NPF mempunyai pengaruh signifikan terhadap pembiayaan
Musyarakah ,  hal  ini  dapat  dilihat  dari nilai signifikansi 0.009 < 0,05.

## Uji F
Uji analisis varians (F-test) dapat digunakan  untuk  menguji  perbedaan mean dari tiga sampel secara serentak.
Disamping  itu,  dengan  F-test dapat  diketahui  gambaran  mengenai interaksi  antara  variabel-variabel  yang sedang  menjadi  pusat  perhatian.  Dalam penelitian  ini  uji  f  adalah  sebagai berikut:
Tabel 8 Uji f Variabel Sign Deposito dan NPF Terhadap Mudharabah 0.283 Deposito dan NPF Terhadap Musyarakah 0.009 Sumber Data : Olahan SPSS 2018
Tabel diatas menunjukkan bahwa uji f adalah sebagai berikut :Berdasarkan uji  hipotesis  f  variabel  Deposito  dan NPF  tidak  mempunyai  pengaruh  yang signifikan terhadap Mudharabah , hal  ini dapat dilihat dari nilai signifikansi 0,283 > 0,05. Sedangkan variabel Deposito dan
NPF mempunyai pengaruh yang signifikan  terhadap Musyarakah ,  hal  ini dapat dilihat dari nilai signifikansi 0,009 < 0,05.

## Koefisien Determinasi
Koefisien  determinasi  digunakan untuk  menunjukkan  seberapa  besar pengaruh dari variabel
bebas terhadapvariabel  terikat.  Untuk  regresi linier  berganda  sebaiknya  menggunakan R  Square  yang  sudah  disesuaikan  atau tertulis  Adjusted  R  Square,  karena disesuaikan  dengan  jumlah  variabel independen yang digunakan.

## Tabel 9
Koefisien Determinasi (R 2 ) Variabel Adjusted r square Deposito dan NPF Terhadap Mudharabah 0.103 Deposito dan NPF Terhadap Musyarakah 0.661

## Sumber Data : Olahan SPSS 2018
Berdasarkan koefisien determinasi menunjukkan besarnya pengaruh  antara  Deposito  dan  NPF
Terhadap Mudharabah adalah  sebesar
10.3% sedangkan sisanya 89.7%
dipengaruhi oleh faktor lainnya. Sedangkan  besarnya  pengaruh  antara Deposito dan NPF Terhadap Mudharabah adalah  sebesar  10.3%
sedangkan  sisanya  89.7%  dipengaruhi oleh faktor lainnya.
Pembahasan Berdasarkan perumusan  masalah  dan  telah  diolah pada program SPSS
maka pembahasannya  adalah  sebagai  berikut  : Berdasarkan  uji  hipotesis  t  variabel Deposito  tidak  mempunyai  pengaruh signifikan terhadap pembiayaan mudharabah ,  hal  ini  dapat  dilihat  dari
nilai  signifikansi  0,354  >  0,05.  Akan tetapi  Deposito  mempunyai  pengaruh signifikan terhadap pembiayaan Musyarakah ,  hal  ini  dapat  dilihat  dari nilai signifikansi 0.025 < 0,05.
Selain  tabungan,  deposito  juga merupakan  salah  satu  usaha  bank  dalam menghimpun  dana  dari  nasabah  dan menyalurkannya  lagi  kepada  nasabah yang  mengajukan  pembiayaan.  Apabila deposito  semakin  bertambah  sedangkan penyaluran pembiayaan berkurang terutama  pada  pembiayaan  bagi  hasil, hal ini akan
mengakibatkan mengendapnya dana dari deposan sehingga  pendapatan  dari  penyaluran dana  juga  akan  berkurang,  Sedangkan pada  pembiayaan Musyarakah ,  deposito mempunyai pengaruh terhadap Musyarakah artinya  semakin  besar jumlah deposito dari nasabah maka akan meningkatkan jumlah pembiayaan Musyarakah . Berdasarkan uji hipotesis t variabel NPF tidak mempunyai pengaruh signifikan terhadap pembiayaan mudharabah ,  hal  ini  dapat  dilihat  dari nilai  signifikansi  0,216  >  0,05.  Akan tetapi NPF mempunyai pengaruh signifikan terhadap pembiayaan Musyarakah ,  hal  ini  dapat  dilihat  dari nilai  signifikansi  0.009  <  0,05.  Pada pembiayaan mudharabah NPF  tidak berpengaruh terhadap mudharabah . Sedangkan Pada pembiayaan Musyarakah NPF  berpengaruh  terhadap pembiayaan Musyarakah .
Hal  ini  mendukung  teori  yang menyatakan  jika  semakin  tinggi  NPF maka semakin besar pula risiko pembiayaan  yang  ditanggung  oleh  bank dan  juga  menyebabkan  meningkatnya jumlah  PPAP  yang  harus  dibentuk  oleh pihak  bank  sesuai  ketentuan  yang  telah ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia.  Bila berlangsung  terus  menerus  maka  akan mengurangi modal bank. Akibat tingginya  NPF  bank  juga  akan  lebih
berhati-hati (selektif) dalam menyalurkan dana. Hal  ini  dikarenakan  adanya potensi  pembiayaan  yang  tidak  tertagih.
Penelitian  ini  juga  diperkuat  oleh penelitian yang dilakukan oleh Kurniawanti (2014) dan Faizal. PENUTUP  Kesimpulan  Berdasarkan hasil  penelitian  maka  dapat  diambil beberapa kesimpulan sebagai  berikut :  1 .Berdasarkan  uji  hipotesis  t  variabel
Deposito  tidak  mempunyai  pengaruh signifikan terhadap pembiayaan mudharabah ,  Akan  tetapi  Deposito mempunyai pengaruh signifikan
terhadap  pembiayaan Musyarakah .  2. Berdasarkan uji hipotesis t variabel NPF tidak  mempunyai  pengaruh  signifikan terhadap pembiayaan mudharabah . Akan  tetapi  NPF  mempunyai pengaruh signifikan terhadap pembiayaan Musyarakah . Saran Adapun saran  yang  diberikan  setelah  melakukan penelitian  ini  antara  lain  :  1..Pada pembiayaan mudharabah deposito  tidak berpengaruh terhadap mudharabah maka peneliti menyarankan, pihak Bank
Muamalat agar dapat diperhatikan
tingkat  bagi  hasil,  karena  saat  ini nasabah  pengen  bagi  hasil  lebih  tinggi dibandingkan  yang  lain.  Dan  juga mengurangi  kredit  yang  bermasalah .2.Pada pembiayaan Musyarakah deposito berpengaruh terhadap mudharabah maka peneliti menyarankan,  pihak  Bank  Muamalat agar  dapat  diperhatikan  tingkat  bagi hasil,  karena  saat  ini  nasabah  pengen bagi  hasil  lebih  tinggi  dibandingkan yang  lain.  Dan  juga  mengurangi  kredit yang bermasalah. 3.Bagi peneliti selanjutnya,  agar  menambah  beberapa sampel supaya pengaruhnya pada pembiayaan mudharabah dan
Musyarakah lebih  besar  dikemudian hari.

## DAFTAR PUSTAKA
Abdul  Ghofur  Anshori,  Perbankam Syariah di Indonesia, (Yogyakarta: Gadjah  Mada  University  Press, 2009)
Adiwarman Karim, Bank Islam: Analisis Fiqih  dan  Keuangan,  (Jakarta:  PT Raja Grafindo Persada, 2006) Agus  Eko  Sujianto,  Aplikasi  Statistik dengan SPSS 21.0
Ali  Maulidi,  TeknikMemahamiStatistika 2, (Jakarta: Alim’sPublising, 2013)
Ai  dan  Arviyan  Arifin,  Islamic  Banking Muhammad,  Manajemen  Dana Bank Syariah Muhammad Muslehuddin,  Sistem  Perbankan Muhammad,  Manajemen  Dana Bank Syariah, (Yogyakarta: EKONISIA, 2005) Bank Muamalat, www.bankmuamalat.co.id.  diakses 26 Juni 2018 Buchari  Alma  dan  Donni  Juni  Priansa, Manajemen Bisnis Syariah, (Bandung: Alfabeta, 2014) Burhan  Bungin,  Metode  Penelitian Kuantitatif,(Jakarta: Prenada Media, 2005)
Citra  Mastulina,  Pengaruh  NPF,  DPK,
Dan  Inflasi  Terhadap  Penyaluran
Pembiayaan  Usaha  Kecil  Dan Menengah  (UKM)  Pada  BPRS  Di Indonesia,  digilib.uin-  suka.ac.id. Diakses 14 Juni 2018
Dahlan  Siamat,  Manajemen  Lembaga Keuangan  Kebijakan  Moneter  dan Perbankan, (Jakarta: Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universita Indonesia, 2005) Dahlan  Siamat,  Manajemen  Lembaga Keuangan  Kebijakan  Moneter  dan Perbankan Dwi Suwiknyo, Analisis Laporan Keuangan Perbankan  Syariah,  (Yogyakarta: Pustaka Belajar, 2010) Darsono  dan  Ashari,  Pedoman  Praktis Memahami  Laporan  Keuangan, (Yogyakarta: Andi Offset, 2005)
Dede  Nurohman,  Memahami  Dasar- Dasar Ekonomi Islam, (Yogyakarta: Teras, 2011) Eris  Munandar,  Pengaruh  Dana  Pihak Ketiga,  Loan  To  Deposit  Ratio
Dan  Return  On  Asset  Terhadap Pembiayaan  pada  Bank  Syariah mandiri,digilib.uin-suka.ac.id.
Diakses 17 Juni 2018 Evi  Natalia,  Moch.  Dzulkirom  AR,  Sri Mangesti Rahayu, Pengaruh Tingkat Bagi Hasil Deposito Bank Syariah  dan  Suku  Bunga  Deposito Bank  Umum  Terhadap  Jumlah
Simpanan DepositoMudharabah(Studi  Pada PT. Bank Syariah Mandiri Periode 2009-2012) Administrasibisnis.studentjournal. ub.ac.id.Diakses  Senin  12  Juni 2018
Hedwigis  Esti  R,  Analisis  faktor-faktor yang  mempengaruhi  penyaluran kredit  investasi  bank  Persero  yang ditulis, repository.unnes.ac.id. Diakses 15 Juni 2018 Kasmir,  Bank  dan  Lembaga  Keuangan Lainnya, (Jakarta: PT Raja Grafindo Persada, 2010) Kasmir, Dasar-Dasar Perbankan, (Jakarta: PT Raja Grafindo Persada, 2002) Kasmir, Manajemen Perbankan, (Jakarta: Rajawali Pers, 2010) Khodijah  Hadiyyatul  Maula,  Pengaruh Simpanan  (Dana  Pihak  Ketiga), Modal sendiri, Marjin Keuntungan Dan NPF ( Non Performing Financing )  Terhadap  Pembiayaan Murabahah  Pada  Bank  Syariah Mandiri,
digilib.uin-suka.ac.id.
Diakses 20 Juni 2018 Made  Sudana,  Manajemen  Keuangan Teori  dan  Praktik,  (Surabaya, Airlangga University Press, 2009) Mamduh  M.  Hanafi  dan  Abdul  Halim, Analisis Laporan Keuangan, (Yogyakarta:  Unit  Penerbit  dan
Percetakan  Sekolah  Tinggi  Ilmu Manajemen YKPN, 2012) Muhammad,  Bank  Syariah  –  Problem dan  Prospek  Mohamad  Muslich, Manajemen  Keuangan  Modern (Analisis, Perencanaan, dan Kebijaksanaan),  (Jakarta:  Bumi Aksara, 1997) Muhammad,  Manajemen  Dana  Bank Ascarya,  Akad  &  Produk  Bank Syariah,  (Jakarta:  Raja  Grafindo Persada, 2008) Nugroho Heri Pramono, Pengaruh Deposito Mudharabah , Spread Bagi Hasil, dan Tingkat Bagi Hasil (studi  Empiris  pada  Bank  Syariah di  Indonesia  Tahun  2010-2012) lib.unnes.ac.id/17624/1/721140903 6.pdf, diakses 21 Juni 2018 Nurul Huda & Mustafa Edwin Nasution, Current Issues Lembaga Keuangan Syariah, (Jakarta: Kencana Prenadamedia Group, 2014) Nurhalimah,  tentang  analisis  faktor- faktor yang mempengaruhi pembiayaan  Bank  Syariah  dalam upaya  pengembangan  usaha  kecil di  Sumatera,  repository.usu.ac.id. Diakses Selasa 20 Juni 2018 Puguh  Suharso,  Metode  Penelitian Kuantitatif Untuk Bisnis: Pendekatan  Filosofi  dan  Praktis, (Jakarta: PT Indeks, 2009) Prastanto, Pengaruh Financing To Deposit Ratio (FDR), Non Performing  Financing (NPF),  Debt To  Equity  Ratio(DER),  Quick Ratio(QR),  danReturn  On  Equity (ROE) Terhadap Pembiayaan Murabahah  Pada  Bank  Umum Syariah di Indonesia.
lib.unnes.ac.id.  Diakses  rabu  14
Juni 2018
Shandy  Bintang  Ramadhan,  Analisis faktor-faktor  yang  mempengaruhi penyaluran kredit perbankan (studi pada Bank Umum Nasional Devisa tahun 2007-2011)
http://core.ac.uk/download/pdf/117 37450.pdf, Diakses 29 Juni 2018
Sugiyono, Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif,  Dan  R&D  Sugiyono, Metode Penelitian Bisnis, (Bandung: ALFABETA, 1999) Sugiyono,  Metode  Penelitian  Bisnis Agus Eko Sujianto, Aplikasi Statistik dengan SPSS 16.0 (Jakarta: Prestasi Pustaka, 2009) Sugiyono, Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif,  Dan  R&D  Suharsimi Arikunto,  Prosedur  Penelitian  – Suatu Pendekatan Praktik, (Jakarta: Rineka Cipta, 2013) Sutardjo Tui, Proposal Kelayakan Usaha UMKM Untuk Perbankan, (Yogyakarta: Pressindo Inti Media, 2013) Siti  Nur  Zaidah  Chasanah,  Analisis Internal  dan  Eksternal  Dalam Menetukan Non Performing Financing Bank Umum  Syariah di Indonesia..www.unisbank.ac.id.Di akses 13 Juni 2018 Sugiyono,  MetodePenelitianBisnis  Agus Eko  Sujianto,  Aplikasi  Statistik dengan SPSS 21.0 Sugiyono, Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif,  Dan  R&D,  (Bandung:
ALFABETA, 2011)
Suharsimi  Arikunto,  Prosedur  Penelitian
– Suatu Pendekatan Praktik………….., Veithzal Riv35Muhammad Muslehuddin,  Sistem  Perbankan Dalam  Islam,  (Jakarta:PT  Rineka Cipta, 1994) Zainuddin Ali, Hukum Perbankan Abdul Ghofur Anshori, Perbankam Syariah Muhammad, Bank Syariah – Problem dan Prospek Perkembangan di Indonesia, (Yogyakarta: Graha Ilmu, 2005)
Zainul  Arifin,  Dasar-Dasar  Manajemen Bank  Syariah,  (Jakarta:  Azkia Publisher, 2009) Zainul  Arifin,  Dasar-Dasar  Manajemen
Bank  Syariah,  (Jakarta:  Azkia
Publisher, 2009) Zainuddin Ali, Hukum Perbankan Syariah,  (Jakarta:  Sinar  Grafika, 2008), hal. 151 Zainul  Arifin,  Dasar-Dasar  Manajemen Bank  Syariah  Veithzal  Rivai  dan Arviyan  Arifin,  Islamic  Banking Sebuah Teori, Konsep, dan Aplikasi,  (Jakarta:  Bumi  Aksara, 2010)