Jurnal Ilmu Keuangan dan Perbankan (JIKA)
Volume 11 No. 2 Tahun 2022
PERSPEKTIF PERTUMBUHAN LABA DITINJAU DARI SUKU BUNGA KREDIT, KUALITAS AKTIVA PRODUKTIF DAN RASIO KREDIT BERMASALAH
Naufaldo Mohammad Atthariq * , Ely Suhayati naufaldo.m@gmail.com*
Universitas Komputer Indonesia 1
Jl. Dipatiukur No. 112-116, Kec. Coblong, 40132 Kota Bandung, Jawa Barat Indonesia
Received Date : 04.02.2022 Revised Date : 14.06.2022 Accepted Date : 27.06.2022

## PROGRAM STUDI MANAJEMEN
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS KOMPUTER INDONESIA BANDUNG

## ABSTRACT
The  objective  of  this  research  is  to  see  how  much  Credit  Interest  Rate, Earning  Asset  Quality  (KAP)  and  Non-performing  Loan  Ratio  (NPL)  impact Profit Growth partially or simultaneously in Indonesian BUMN banks listed on the  Indonesia  Stock  Exchange.  The  research  method  used  in  this  research  is descriptive and verification with multiple linear regression analysis using SPSS v.25 software in this study. Sampling was carried out through pooled data using time  series  and  cross  sections,  namely  taking  data  in  the  form  of  financial information  from  state-owned  banks  in  the  period  2013  to  2020  with  a population of 4 state-owned banks, resulting in a total sample of 32 data. The results of the analysis show that partially Loan Interest Rate (SBK), Earning Asset Quality (KAP) and Non-Performing Loan Ratio (NPL) have a significant influence  on  profit  growth,  such  as  research  found  by  Noya,  Saerang,  and Rondonuwu in 2017, Mursyidan and Hanantijo in 2019. And simultaneously the Credit Interest Rate (SBK), Earning Asset Quality (KAP) and Non-Performing Loan Ratio (NPL) have a significant influence on profit growth, like research by Hanurinta in 2019.
Keywords :  Credit  Interest  Rate,  Earning  Asset  Quality,  Non- Performing Loan Ratio, Profit Growth,  State-owned banks

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  melihat  seberapa  besar  Suku  Bunga Kredit, Kualitas Aktiva Produktif (KAP) dan Rasio Kredit Bermasalah (NPL) mempengaruhi Pertumbuhan Laba dengan cara parsial ataupun simultan di bank-bank BUMN Indonesia yang tercatat pada Bursa Efek Indonesia. Metode penelitian  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  deskriptif  dan verifikatif  dengan  analisis  regresi  linear  berganda  menggunakan software SPSS v.25 dalam penelitian ini. Pengambilan sampel dilakukan melalui pooled data menggunakan time  series dan cross  section yaitu  mengambil  data berbentuk  informasi  keuangan  dari  bank  BUMN  pada  jangka  waktu  2013 hingga  2020  dengan  jumlah  populasi  sebesar  4  Bank  BUMN,  sehingga dihasilkan  jumlah  sampel  yaitu  sebesar  32  data.  Hasil  dari  analisis menunjukkan bahwa secara parsial Suku Bunga Kredit (SBK), Kualitas Aset Produktif (KAP) dan Rasio Kredit Bermasalah (NPL) memiliki pengaruh yang signifikan  terhadap  pertumbuhan  laba,  seperti  penelitian  yang  ditemukan oleh  Noya,  Saerng,  dan  Rondonuwu  di  tahun  2017,  serta  Mursyidan  dan Hanantijo di tahun 2019.  Dengan cara simultan Suku Bunga Kredit (SBK), Kualitas Aset Produktif (KAP) dan Rasio Kredit Bermasalah (NPL) memiliki pengaruh  signifikan  terhadap  pertumbuhan  laba,  seperti  penelitian  oleh Hanurinta pada tahun 2019.
Kata Kunci   :  Suku  Bunga  Kredit,  Kualitas  Aktiva  Produktif,  Rasio Kredit Bermasalah, Pertumbuhan Laba, Bank BUMN

## PENDAHULUAN
Semua  perusahaan  mempunyai  visi  yang  utama  yaitu  untuk memaksimalkan  laba  dari  setiap  kegiatan  operasional  perusahaan  yang ditunjukkan  dalam  laporan  keuangan  perusahaan  (Nurhadiyah  &  Yeni, 2020:68).  Akan  tetapi,  setiap  perusahaan  khususnya  bank  memiliki  risiko sehingga harus berhati-hati dengan risiko tersebut, tindakan pencegahan ini akan  membuat  operasional  bank  lebih  baik  sehingga  bank  dapat meningkatkan keuntungan (Pracoyo, 2016:134). Salah satu cara mengurangi risiko pada bank adalah mencari investasi yang memiliki risiko rendah tetapi memberikan kepastian hasil seperti menempatkan dana pada Sertifikat Bank Indonesia (Setiawan & Diansyah, 2018:6).
Bank  merupakan  industri  yang  dalam  kegiatan  usahanya  memerlukan kepercayaan masyarakat sehingga tingkat kesehatan bank perlu diperhatikan (Permatasari, 2016:149). Diharapkan selain memperhatikan aspek kesehatan perbankan juga memperhatikan aspek profitabilitas, Hal ini disebabkan oleh fakta  bahwa  profitabilitas  merupakan  ukuran  keberhasilan  bank  dalam menghasilkan  uang  menggunakan  aset  atau  modalnya  sendiri  (Putra  dan Wiagustini, 2019). Keberhasilan manajemen untuk menciptakan keuntungan dalam  membayar  pinjaman,  membayar  dividen,  dan  pajak  pemerintah digambarkan oleh metrik pertumbuhan laba (Hery, 2018:30). Pertumbuhan laba sendiri yaitu perubahan presentase kenaikan laba yang dihasilkan dari nilai  selisih  antara  tahun  tersebut  dengan  tahun  sebelumnya  (Permatasari, 2016:152).
Laba merupakan aspek yang sangat penting dalam industri perbankan. Semakin  besar  keuntungan,  semakin  besar  kemungkinan  kreditur  dan pemegang saham akan dibayar. Semakin besar laba, semakin yakin pemegang saham  (Febrianty,  2017:110).  Dalam  rangka  menyejahterakan  pemegang saham,  maka  perusahaan  harus  dapat  memaksimalkan  keuntungan,  dalam konteks  ini  maksimalisasi  laba  mengacu  pada  pendapatan  setelah  pajak perusahaan  (Kasmir,  2016:8).  Dan  teknik  untuk  meramalkan  pendapatan perusahaan salah satunya adalah rasio keuangan (Febrianty, 2017:110).
Dengan menggunakan analisis rasio keuangan peneliti dapat membantu memberikan  gambaran  tentang  sejarah  perusahaan,  serta  keadaan  suatu perusahaan.  Serta  melihat  sejauh  mana  perusahaan  telah  melaksanakan keuangannya dengan menggunakan aturan pelaksanaan keuangan secara baik dan benar (Setiawan, 2016:23).
Rasio keuangan yang digunakan dalam penelitian ini adalah Suku Bunga Kredit,  Kualitas  Aktiva  Produktif  (KAP),  dan  Kredit  Bermasalah  (NPL). Fenomena  penelitian  yang  terkait  pertumbuhan  laba  pada  Bank  BUMN, Andrea Lidwina dalam katadata.co.id menuliskan tentang kinerja Bank BUMN tercacat  mengalami  perlambatan  pada  2019.  Bank  Mandiri  menghasilkan keuntungan  hanya  naik 9,9%  secara  tahunan.  Persentase  itu jauh di  bawah pertumbuhan pada tahun sebelumnya yang mencapai 21,2%. Laba  BRI juga tumbuh  melambat,  dari  11,6  %  menjadi  6,2%.  Lalu,  BNI  hanya  mengalami
peningkatan  laba  sebesar  2,5%.  Padahal,  keuntungan  bank  ini  naik  hingga 10,3% pada 2018. Sementara itu, BTN memperoleh rapor merah pada 2019. Laba bersihnya anjlok hingga 92,5%. Rata-rata pertumbuhan laba bersih bank BUMN yang melambat ini disebabkan adanya kenaikan pada biaya dana, rasio kredit  bermasalah  dan  beban  bunga.  Pada  pertengahan  2020  Empat  bank BUMN  mencatatkan  penurunan  pada  perolehan  laba.  Penyebabnya  adalah COVID-19  yang  membuat  banyak  sektor  terhenti  dan  bank  dipaksa  harus melakukan  restrukturisasi  kredit  yang  berjalan.  Selain  itu  bank  juga  harus menghadapi  kenyataan  jika  penurunan  permintaan  kredit  makin  dalam. Sehingga potensi pendapatan dari bunga juga terus berkurang.  Di akhir 2020, Tiga bank Badan  Usaha  Milik  Negara  (BUMN)  Bank  Mandiri,  BRI  dan  BNI sudah  merilis  kinerja  tahunannya.  Perolehan  laba  ketiga  bank  ini  tercatat mengalami  penurunan.  Sebabnya  bank  berupaya  menambah  pencadangan kredit  hingga  akhirnya  laba  menyusut.  Pendapatan  bunga  juga  menurun hingga mempengaruhi kinerja.
Dengan demikian, tantangan muncul dalam memahami bagaimana bank- bank milik negara yang terdaftar di BEI akan tumbuh dalam hal pertumbuhan laba  karena  suku  bunga,  kualitas  aset  produktif  (KAP),  dan  rasio  kredit bermasalah (NPL) berubah. Tujuan dalam penelitian ini adalah untuk melihat seberapa besar Suku Bunga Kredit, Kualitas Aset Produktif (KAP) dan Rasio Kredit  Bermasalah  (NPL)  mempengaruhi  Pertumbuhan  Laba  pada  Bank BUMN dari tahun 2013 hingga 2020, baik secara parsial ataupun simultan. Suku  bunga  kredit  memiliki  pengaruh  yang  cukup  besar  dan menguntungkan  terhadap  pertumbuhan  laba,  seperti  yang  ditemukan  oleh Noya,  Saerang,  dan  Rondonuwu (2017) dalam penelitiannya.  Kenaikan  laba tidak dipengaruhi oleh suku bunga kredit, berbeda dengan apa yang dikatakan Pratito dan Puspitasari (2017). Menurut kajian Noya, Saerang dan Rondonuwu KAP memiliki dampak yang cukup besar terhadap pertumbuhan laba, seperti yang  ditunjukkan  oleh  hasil  penelitiannya  pada  tahun  2017.  Namun ditemukan  bahwa  KAP  tidak  berpengaruh  terhadap  pertumbuhan  laba, menurut  Hanurinta  (2019).  Menurut  Mursyidan  dan Hanantijo  (2019),  NPL dapat berdampak cukup besar terhadap pertumbuhan laba. Sedangkan NPL tidak  berdampak  cukup  besar  terhadap  kenaikan  pada  pertumbuhan  laba, berdasarkan peneletian Sujana, Suardikha, dan Dwirandra (2018).
Menurut Yuliana & Ari Pertiwi (2020:13) mengatakan bahwa suku bunga pinjaman  yang  lebih  tinggi  dapat  menyebabkan  kredit  tidak  lancar  karena debitur  mungkin  tidak  dapat  membayar  kewajibannya.  Mudrajad  Kuncoro (2020:488)  menyatakan  bahwa  Kualitas  Aktiva  Produktif  menggambarkan kualitas  aktiva  dalam  kaitannya  dengan  bank  terkena  risiko  kredit  sebagai akibat  dari  meminjam  dan  menginvestasikan  dananya  dalam  berbagai portofolio.  Untuk  menentukan  nilai  kualitas  nya  masing-masing  bank ditentukan dengan menilai tingkat kolektibilitas kredit yang meliputi Lancar hingga Macet.
Wahyu  Andika  (2020:252)  menyimpulkan  bahwa Non-Perfoming  Loan adalah  rasio  yang  menggambarkan  seberapa  baik  konsumen  menangani
pembayaran  pinjaman,  jika  menunjukkan  indikasi  tidak  lancar  atau  macet maka  nilai  NPL  meningkat.  Akibatnya,  bank  pasti  akan  menderita  sebagai akibat  dari  keadaan  tersebut.  Hanurinta  (2019:6)  menyatakan  bahwa Pertumbuhan  laba  merupakan  perubahan  persentase  kenaikan  pendapatan perusahaan  pada  laporan  keuangan  laba/rugi  pertahunya.  Tinggi  kecilnya laba sebagai ukuran kenaikan sangat bergantung pada ketetapan pengukuran pendapatan dan biaya.

## METODE PENELITIAN
Metode  yang  digunakan  untuk  mengetahui  besarnya  pengaruh  antara Suku  Bunga  Kredit,  Kualitas  Aset  Produktif  (KAP)  dan  Rasio  Kredit Bermasalah (NPL) pada Pertumbuhan Laba di Bank BUMN yang tercatat pada BEI tahun 2013 – 2020 adalah Analisis Linier Berganda. Peneliti menggunakan pendekatan deskriptif dan verikatif, sehingga mendapatkan perolehan asumsi yang ditetapkan dan memperjelas hal yang diteliti. Dalam hal pengumpulan data, penulis menggunakan tinjauan pustaka. Sedangkan teknik analisis data menggunakan Uji Autokorelasi hingga Uji Hipotesis.
Sumber  data  yang  digunakan  untuk  penelitian  meliputi  Suku  Bunga Kredit, KAP, NPL dan Pertumbuhan Laba. Data tersebut berbentuk sekunder yang berasal dari catatan analisis keuangan di objek penelitian. Pengambilan sampel dilakukan menggunakan teknik penarikan Pooled Data dengan metode Cross  Section dan Time  Series yaitu  mengambil  data  berbentuk  informasi keuangan  dari  Empat  bank  BUMN  pada  jangka  waktu  2013  hingga  2020, sehingga menghasilkan 32 sampel dan 4 populasi yaitu bank BUMN.
Sebagai  gambaran  dalam  penyelesaian  penelitian  maka  diperlukan adanya  model  penelitian,  agar  mempermudah  menjabarkan  kerangka pemikiran  dan  lebih  terarah.  Adapun  model  penelitian  dapat  dilihat  pada gambar 1 sebagai berikut.

## HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
Berdasarkan hasil analisis menggunakan Uji Autokorelasi dihasilkan nilai dW = 1,792, nilainya berkisar dari dU hingga 4-dU. Dengan hasil nilai dL dan dU sebesar 1,2138 dan 1,6498. Sehingga dapat disimpulkan 1,6498 < 1,792 < 2,3502 tidak terjadinya autokorelasi. Hasil Uji Autokorelasi dapat dilihat pada tabel 1.
Tabel 1. Hasil Autokorelasi Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin-Watson 1 0.665 a 0.442 0.378 21.70911 1.792

## Sumber: data diolah, 2021
Selanjutnya  untuk  mengetahui  ada  atau  tidaknya  korelasi  konstan  dari variabel yang diteliti, peneliti menggunakan analisis regresi linier berganda. Dengan  kata  lain,  untuk  menentukan  besarnya  pengaruh  dari  Suku  Bunga Kredit,  KAP  dan  NPL  terhadap  Pertumbuhan  Laba.  Berikut  hasil  pengujian Regresi Linear Berganda dapat dilihat pada tabel 2.

## Tabel 2. Regresi Linier Berganda
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) SBK_X1 KAP_X2 NPL_X3 -190.004 21.003 15.528 -24.715 99.143 9.025 5.300 8.207 0.355 0.651 -0.685 -1.916 2.327 2.930 -3.011 0.066 0.028 0.007 0.006

## Sumber: data diolah, 2021
Dari  tabel  2.  Dihasilkan  nilai  konstanta  (a)  yang  diperoleh  sebesar  - 190,004  dengan  persamaan  berikut  dapat  digunakan  untuk  menghasilkan nilai regresi, dihasilkan dengan rumus:

## Y = -190,004 + 21,003 SBK + 15,528 KAP – 24,715 NPL
Dari nilai persamaan regresi linier pada tabel 2 dapat disimpulkan bahwa: Nilai  a  sebesar  -190,004  menunjukkan  bahwa  Suku  Bunga  Kredit,  Kualitas Aktiva Produktif (KAP), dan Rasio Kredit Bermasalah (NPL), secara bersama- sama bernilai konstan dengan artian tidak ada perubahan, maka Pertumbuhan Laba akan bernilai -190,004. Koefisien regresi untuk β 1 X 1 Suku Bunga Kredit (SBK) sebesar 21,003. Jika variabel independen lainya tetap konstan dan SBK meningkat sebesar 1%, maka Pertumbuhan Laba meningkat sebesar 21,003 kali. Koefisien bernilai positif artinya semakin meningkatnya nilai SBK maka Pertumbuhan Laba semakin meningkat. Sementara Koefisien regresi untuk β
2 X 2 Kualitas Aktiva Produktif (KAP) sebesar 15,528. Jika variabel independen lainya tetap konstan dan KAP meningkat sebesar 1%, maka Pertumbuhan Laba meningkat  sebesar  15,528  kali.  Koefisien  bernilai  positif  artinya,  semakin meningkat nilai KAP maka Pertumbuhan Laba semakin meningkat.
Koefisien  regresi untuk  β 3 X 3 Rasio  Kredit  Bermasalah  (NPL)  sebesar  - 24,715.  Jika  variabel  independen  lainya  tetap  konstan  dan  NPL  meningkat sebesar  1%,  maka  Pertumbuhan  Laba  meningkat  sebesar  -24,715  kali. Koefisien  bernilai  negatif  artinya,  semakin  meningkat  nilai  NPL  maka Pertumbuhan  Laba  semakin  menurun.  Selanjutnya  dilakukan  uji  Koefisien Korelasi  untuk  mengetahui  tingkat  keeratan  antar  variable.  Hasil  pengujian Koefisien Korelasi dapat dilihat pada tabel 3.

## Tabel 3. Koefisien Korelasi
Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin-Watson 1 .665 a .442 .378 21.70911 1.792
Sumber: data diolah, 2021
Nilai korelasi (R) yang dihasilkan adalah 0,665. Sehingga dapat dilihat, ada  hubungan  yang  kuat  dan  positif  di  antara  Suku  Bunga  Kredit  (SBK), Kualitas  Aktiva  Produktif  (KAP),  Rasio  Kredit  Bermasalah  (NPL)  dengan Pertumbuhan  Laba  dimana  semakin  meningkatnya  Suku  Bunga,  Kualitas Aktiva,  Kredit  Bermasalah  maka  akan  diikuti  semakin  meningkatnya Pertumbuhan Laba. Pengujian Koefisien Determinasi dilakukan untuk melihat seberapa besar pengaruh variable independent terhadap variable dependen. Hasil pengujian menggunakan Koefisien Determinasi ditampilkan di tabel 4.

## Tabel 4. Koefisien Determinasi
Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin-Watson 1 .665 a .442 .378 21.70911 1.792
Sumber: data diolah, 2021
Nilai  R-Square  (R 2 )  yang  dihasilkan  adalah  0,442  setara  dengan  44,2%. Sehingga dapat diketahui Suku Bunga Kredit (SBK), Kualitas Aktiva Produktif (KAP), serta Rasio Kredit Bermasalah (NPL) memberikan pengaruh sebesar 44,2% terhadap Pertumbuhan Laba. Sedangkan sebanyak (100% - R Square) =  100%  -  44,2%  =  55,8%  merupakan  pengaruh  faktor  selain  yang  diteliti. Pengaruh Suku Bunga Kredit Terhadap Pertumbuhan Laba diuji menggunakan Uji Hipotesis Parsial (Uji T). Hasil pengujian tersebut dapat dilihat pada tabel 5.

## Tabel 5. Uji T Suku Bunga Kredit Terhadap Pertumbuhan Laba
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) SBK_X1 -190.004 21.003 99.143 9.025 0.355 -1.916 2.327 0.066 0.028 Sumber: data diolah, 2021
Dari tabel 5. Nilai T hitung Suku Bunga Kredit 2,327 > t tabel 2,056, artinya terdapat pengaruh positif secara signifikan pada Pertumbuhan Laba. Artinya, Apabila  tingkat  bunga  pinjaman  meningkat,  maka  bank  lebih  bersedia meminjamkan  uang  untuk  memenuhi  tujuan  keuntungannya.  Dari  tujuan keuntungan bank yang tinggi, bunga pinjaman juga harus tinggi. Selanjutnya dilakukan  pengujian  Pengaruh  Kualitas  Aktiva  Produktif  Terhadap Pertumbuhan Laba sebagaimana ditampilkan pada tabel 6
Tabel 6. Uji T Kualitas Aktiva Produktif Terhadap Pertumbuhan Laba
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) KAP_X2 -190.004 15.528 99.143 5.300 0.651 -1.916 2.930 0.066 0.007 Sumber: data diolah, 2021
Dari  tabel  6.  Nilai  T hitung Kualitas  Aktiva  Produktif  (KAP)  2,930  >  t tabel 2,056,  artinya  terdapat  pengaruh  positif  secara  signifikan  terhadap Pertumbuhan  Laba.  Artinya,  Laba  bank  akan  meningkat  seiring  dengan membaiknya aktiva produktifnya. Semakin tinggi KAP suatu bank akan diikuti dengan semakin rendahnya NPL bank tersebut, dan NPL yang rendah maka semakin  meningkatnya  pertumbuhan  laba  pada  bank  tersebut.  Hasil pengujian  pengaruh  rasio  kredit  bermasalah  terhadap  pertumbuhan  laba dapat dilihat pada tabel 7.
Tabel 7. Uji T Rasio Kredit Bermasalah Terhadap Pertumbuhan Laba
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) NPL_X3 -190.004 -24.715 99.143 8.207 -0.685 -1.916 -3.011 0.066 0.006 Sumber: data diolah, 2021
Dari tabel 7. Nilai T hitung Rasio Kredit Bermasalah (NPL) -3,011 < t tabel - 2,056,  artinya  terdapat  pengaruh  negatif  secara  signifikan  terhadap Petumbuhan  Laba.  Artinya,  NPL  yang  tinggi  dapat  dianggap  sebagai pengembalian  uang  pinjaman  dan  jumlah  bunga  yang  harus  dibayarkan
menjadi  kurang  lancar  hingga  macet.  Akibatnya  arus  kas  masuk  bank terhambat,  sehingga  mengurangi  margin  laba.  Sebaliknya  NPL  rendah,  arus kas  masuk  lebih  lancar  dan  risiko  kerugian  akan  sangat  rendah,  sehingga menghasilkan keuntungan yang lebih tinggi.
Setelah  dilakukan  pengujian  secara  parsial,  maka  dilakukan  pengujian secara simultan dengan menggunakan Uji F. Hasil pengujian dapat dilihat pada tabel 8.
Tabel 8. Uji F

## Sumber: data diolah, 2021
Dari tabel 8. Memberikan informasi bahwa nilai probabilitas ,001 < ,05 dan F hitung sebesar 6,873 > F tabel sebesar 2,947 maka H0 ditolak sedangkan Ha diterima.  Artinya  terdapat  pengaruh  secara  signifikan  antara  Suku  Bunga Kredit, KAP dan NPL terhadap Pertumbuhan Laba.

## KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  analisis  data  dan  pembahasan  yang  telah  dilakukan, maka penulis mengambil kesimpulan yaitu Suku Bunga Kredit, Kualitas Aktiva Produktif (KAP)  dan  Rasio  Kredit  Bermasalah (NPL)  berpengaruh  terhadap Pertumbuhan Laba Bank BUMN. Dengan hubungan korelasi kuat dan positif, dimana peningkatan Suku Bunga Kredit, Kualitas Aktiva Produktif (KAP) dan Rasio  Kredit  Bermasalah  (NPL)  akan  diikuti  pula  oleh  peningkatan Pertumbuhan Laba Bank BUMN. Bahwa pada dasarnya dengan meningkatkan permintaan kredit kepada masyarakat dengan menyalurkannya secara hati – hati,  maka  akan  semakin  kecil  kredit  bermasalah  pada  bank  tersebut,  dan kecilnya kredit bermasalah pada suatu bank maka arus kas masuk akan lebih lancar dan meningkatkan laba.

## REKOMENDASI
Diharapkan  untuk  penelitian  selanjutnya  menggunakan  variabel  yang belum  dimasukkan  dalam  penelitian  ini  seperti  rasio  kecukupan  modal, margin  bunga  bersih,  margin  laba  operasional,  rasio  pinjaman  terhadap simpanan,  beban  operasional  terhadap  pendapatan  operasional  serta  rasio keuangan  lainya.  Sehingga  dapat  dijadikan  bahan  referensi  untuk  lebih mengembangkan  variabel  yang  diteliti  agar  menghasilkan  penelitian  baru yang lebih akurat terhadap Pertumbuhan Laba.
ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression Residual Total 9716.901 12253.427 21970.328 3 26 29 3238.967 471.286 6.873 .001 b

## DAFTAR PUSTAKA
Febrianty, F. (2017). Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Pertumbuhan Laba Perusahaan Perbankan. Eksis: Jurnal Riset Ekonomi dan Bisnis, 12(2), 109-125. https://doi.org/10.26533/eksis.v12i2.108 Hanurinta  D.  R.  &  Winarsih  (2019). Pengaruh  Suku  Bunga  Kredit,  Kualitas Aktiva  Produktif, Non-Performing  Loan Dan  Kinerja  Keuangan Terhadap Pertumbuhan Laba Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di  Bursa  Efek  Indonesia (Doctoral  dissertation,  Universitas  Islam Sultan Agung).
Hidayati,  N.,  &  Purwitosari,  Y.  (2020).  Pengaruh  Tingkat  Kesehatan  Bank Terhadap  Pertumbuhan  Laba. Jurnal  Ilmu  Manajemen  (Jimmu) , 5 (1), 68-80. https://doi.org/10.33474/jimmu.v5i1.6725 Hery. 2018. Pengantar Manajemen. Gramedia Widiasarana Indonesia. Kasmir. 2016. Pengantar Manajemen Keuangan: Edisi Kedua. Prenada Media. Kuncoro,  Mudrajad.  (2020).  Strategi  Meraih  Keunggulan  Kompetitif  di  Era Industri 4.0: Penerbit Andi.
Mursyidan, P., & Hanantijo, M. D. (2019). Pengaruh Tingkat Kesehatan Bank Terhadap Pertumbuhan Laba. Perbanas Review, 2(2).
Noya,  V.  E.,  Saerang,  D.  P.,  &  Rondonuwu,  S.  (2017).  Pengaruh  Suku  Bunga Kredit, Kualitas Aktiva Produktif, Dan Non-Performing Loan Terhadap Pertumbuhan  Laba  (Studi  Kasus  Pada  Perusahaan  Perbankan  Yang Terdaftar  Di  Bursa  Efek  Indonesia). Jurnal  EMBA:  Jurnal  Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis dan Akuntansi , 5 (2). https://doi.org/10.35794/emba.5.2.2017.15665
Putra, Y. Y. D., & Wiagustini, N. L. P. (2019). Pengaruh Likuiditas Dan Leverage Terhadap  Profitabilitas  Dan  Nilai  Perusahaan  Pada  Perusahaan Perbankan Di BEI. JWM (Jurnal Wawasan Manajemen), 1(2), 215-232. https://doi.org/10.23887/pjmb.v1i2.23157
Permatasari,  R.,  Saiful,  S.,  &  Midiastuty,  P.  P.  (2016).  KEMAMPUAN  RASIO CAMEL  DALAM  MEMPREDIKSI  PERTUMBUHAN  LABA  BANK BUMN. JURNAL FAIRNESS , 6 (3), 149-164. https://doi.org/10.33369/fairness.v6i3.15133 Pracoyo, A., & Putriyanti, D. (2016). Assessment of bank health level towards profit  growth. Jurnal  Ilmu  Manajemen  &  Ekonomika, 8(2),  133-149. https://doi.org/10.35384/jime.v8i2.15
Pratito, D. W., & Puspitasari, D. (2017). Analisis Pengaruh Kebijakan Giro Wajib Minimum  (Gwm),  Posisi  Devisa  Netto  (Pdn), Loan  To  Deposit  Ratio (Ldr), Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (Ckpn), Dan Suku Bunga Sbi  Terhadap  Perubahan  Laba  (Studi  Pada  Bank  Umum  Swasta Nasional  Devisa  Di  Indonesia  Periode  2009-2013).  Jurnal  Dinamika Sosial Budaya, 17(2), 228-241. https://doi.org/10.26623/jdsb.v17i2.488 Rani, W. A. (2020). Analisis Pengaruh Suku Bunga Pinjaman terhadap NPL dan Laba (Studi pada PD, BPR Bank Daerah Tulungagung). REVITALISASI:
Jurnal Ilmu Manajemen , 8 (2), 251-256.
https://doi.org/10.32503/revitalisasi.v8i2.945
Sujana, K., Suardhika, I. M. S., & Dwirandra, A. A. N. B. (2018). Pertumbuhan
Laba  Pada  Lembaga  Perkreditan  Desa. Jurnal  Ilmiah  Akuntansi  dan
Bisnis , 13 (2), 185-196. https://doi.org/10.24843/JIAB.2018.v13.i02.p11 Setiawan,  D.  I.  (2016).  Analisis  Pengaruh  Kinerja  Keuangan  Bank,  Tingkat Inflasi  dan  Bi  Rate  Terhadap  Pertumbuhan  Laba  (Studi  Pada  Bank
Swasta  Devisa  yang  Terdaftar  Pada  Bursa  Efek  Indonesia  Periode 2009-2013). Journal  of  Accounting  and  Business  Studies, 1(1). https://doi.org/10.32493/pekobis.v1i4.P1-16.721
Setiawan,  S.,  &  Diansyah,  D.  (2018).  Pengaruh  CAR,  BOPO,  NPL,  Inflasi  Dan Suku Bunga Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Konvensional Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia. Media Manajemen Jasa , 6 (2). https://doi.org/10.52447/mmj.v6i2.1400
Yuliana, Y., & Pertiwi, D. A. (2020). Pengaruh Tingkat Suku Bunga Kredit dan Jumlah Nasabah Terhadap Profitabilitas pada KBPR Bumi Arta. JFAS: Journal  of  Finance  and  Accounting  Studies,  2(1),  11-29. https://doi.org/10.33752/jfas.v2i1.184