Available at https://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/jie Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 9(03), 2023, 3800-3811
Studi Komparasi Efisiensi Bank Syariah dan Bank Konvensional Sebelum dan Selama Pandemi COVID-19
Dicky Iskandar Dzulqornain Aiz 1*) , Cici Musliha 2) 1,2 Fakultas Ekonomika dan Bisnis, Universitas Diponegoro *Email korespondensi: dickyiskandaraiz@students.undip.ac.id

## Abstract
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menganalisis  dan  membandingkan  efisiensi  kinerja  bank  syariah  dan  bank konvensional di Indonesia sebelum dan selama pandemi COVID-19. Penelitian ini menggunakan data sekunder yang berasal dari laporan keuangan 10 bank konvensional dan 10 bank syariah dari tahun 2017 sampai tahun 2022. Data tersebut dibuat triwulanan dan dianalisis menggunakan Data Envelopment Analysis (DEA). Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa tidak terdapat perbedaan efisiensi antara bank syariah dan bank konvensional sebelum dan selama pandemi  COVID-19. Pandemi COVID-19 memberikan dampak bahwa baik bank syariah maupun bank konvensional sama-sama mengalami penurunan efisiensi selama pandemi COVID-19. Dengan kata lain  pembatasan  mobilitas  selama  pandemi  COVID-19  memberikan  dampak  yang  sama  terhadap  kedua  jenis bank. Penelitian ini juga menemukan bahwa biaya tenaga kerja dan promosi merupakan biaya yang paling tidak efisien penggunaannya selama pandemi COVID-19 baik pada bank syariah maupun bank konvensional.
Keywords : Bank syariah, Bank konvensional, DEA, Pandemi COVID-19, Indonesia
Saran sitasi : Aiz, D. I., & Musliha, C. (2023). Studi Komparasi Efisiensi Bank Syariah dan Bank Konvensional Sebelum  dan  Selama  Pandemi  COVID-19 .  Jurnal  ilmiah  ekonomi  islam,  9 (03),  3800-3811.  doi: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v9i3.10377
DOI: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v9i3.10377

## 1. PENDAHULUAN
Bank  memainkan  peran  utama  dalam  sistem keuangan  (Daly  &  Frikha,  2017).  Bank  berfungsi sebagai media perantara ( financial intermediary ) yang mempertemukan masyarakat yang memiliki kelebihan uang  dengan  masyarakat  yang  membutuhkan  uang lebih (Werner, 2016). Sehingga daya tahan perbankan dalam jangka panjang sangat ditentukan oleh tingkat efisiensinya  (Daly  &  Frikha,  2017) .  Efisiensi  sistem keuangan  merupakan  hal  yang  sangat  penting  dan dibutuhkan setiap negara, karena akan mempengaruhi pertumbuhan perekonomian  negara tersebut  (Samad, 2021).
Efisiensi  sektor  keuangan  pada  Bank  Indonesia dicapai melalui kebijakan dengan menargertkan pada tiga koridor utama yaitu penguatan fungsi intermediasi, pemeliharaan stabilitas sistem keuangan dan  pemeliharaan  stabiltas  sistem  keuangan  (OJK, 2015). Namun efisiensi perbankan di Indonesia dalam beberapa  tahun  terakhir  diuji  oleh  adanya  pandemi COVID-19 yang terkonfirmasi masuk ke di Indonesia pada  tanggal  2  Maret  2022.  Situasi  ini  memiliki
pengaruh  yang  amat  mencemaskan  bagi  industri sektor  perbankan  (Ningsih  dan  Mahfudz,  2020). Sehingga  dalam  penanganannya  pemerintah  melalui kebijakannya  memegang  peranan  penting  untuk mengurangi  dampak  pandemi  COVID-19  yang mungkin terjadi pada sektor perbankan.
Kebijakan pemerintah dalam penanganan pandemi  COVID-19  seperti  pembatasan  mobilitas masyarakat  atau  bahkan lockdown dan kebijakan Work  From  Home (WFH)  dinilai  tidak  efisien  dan malah menyebabkan perekonomian menjadi menurun (Nugroho et al., 2020). Kebijakan-kebijakan tersebut berdampak  pada  pertumbuhan  ekonomi  Indonesia yang  pada  akhirnya  berdampak  juga  pada  sektor perbankan  (Adeabah  &  Andoh,  2020).  Menurut Ningsih & Mahfudz (2020) situasi pandemi memiliki pengaruh  yang  sangat  mengkhawatirkan  bagi  sektor perbankan.  Hal  ini  berdampak  pada  terganggunya aliran  keuangan  karena  para  kreditur  tidak  mampu membayar  utang-utangnya  (Khoirunnisa  &  Aliludin, 2021)
Berbagai upaya kebijakan dibuat untuk meredam dampak pademi COVID-19 seperti program Pemulihan Ekonomi Nasional (PEN) yang dikeluarkan  ole  Bank  Indonesia  (BI)  untuk  menjaga stabilitas  nilai  tukar  Rupiah,  mengendalikan  inflasi, dan mendukung stabilitas sistem keuangan (Ekarina & Fedrichson, 2020). Kemudian Otoritas Jasa Keuangan (OJK)  juga  meluncurkan  Kebijakan  Stimulus Perekonomian  Nasional  POJK  No.11/POJK.03/2020 untuk  mengelola  kestabilan  sistem  keuangan  dan perbankan (OJK, 2020). Dengan stimulus BI maupun OJK diharapkan dapat meningkatkan efisiensi kinerja keuangan sektor perbankan di masa pandemi COVID- 19  (Albanjari  &  Kurniawan,  2022;  Azhari  & Wahyudi,  2020;  Sholihah,  2021).  Efisiensi  sendiri merupakan  salah  satu  tolak  ukur  yang  digunakan untuk mengetahui kinerja perbankan, baik pada bank syariah maupun bank konvensional. (Sholihah, 2021)
Perbandingan  kinerja  bank  syariah  dan  bank konvensional  selama  pandemi  COVID-19  sangat menarik untuk di teliti. Sistem perbankan syariah yang didasari  dengan  sistem  bagi  hasil  nampaknya cenderung lebih adaptif dengan kondisi ekonomi saat terjadi pandemi COVID-19. Hal ini dapat dilihat dari kinerja  pembiayaan  bank  syariah  selama  pandemi COVID-19  yang  tetap  menunjukkan  hasil  positif mengalami kenaikan dari 223.627 miliar rupiah pada tahun 2019 menjadi 246.957 miliar rupiah pada tahun 2020  atau  mengalami  kenaikan  sebesar  10,43%  (BI, 2021).  Hal  ini  berbanding  terbalik  dengan  kinerja kredit bank konvensional yang mengalami penurunan dari  5.616.992  pada  tahun  2019  menjadi  5.481.560 pada  tahun  2020  atau  mengalami  penurunan  sebesar 2,41%  (Rumbayan  et  al.,  2022).  Namun  disisi  lain bank  syariah  juga  memiliki  beban  yang  lebih  besar yaitu  kewajiban  memenuhi  syariat  islam  dalam operasionalnya. Sehingga cenderung dapat membatasi pilihan produk (Safiullah & Shamsuddin, 2022).
Sebagai entitas bisnis, baik bank syariah maupun bank  konvensional  harus  menjaga  kinerja  bisnisnya. Salah  satu  cara  untuk  mengukur  kinerja  sektor berbankan  adalah  dengan  menghitung  skor  efisiensi (Khoirunnisa & Aliludin, 2021). Pengukuran efisiensi perbankan  menjadi  sangat  penting  karena  efisiensi menjadi salah satu tolak ukur kinerja perbankan. Bank dinyatakan  efisien  apabila  dapat  mencapai  nilai maksimal satu dibandingkan dengan bank yang tidak efisien yang dapat turun ke level no l (Himmawan & Firdausi, 2021).
Efisiensi  bank  syariah  dan  bank  konvensional dapat memberikan gambaran tentang kinerja perbankan.  Menurut  Mirzaei  et  al  (2022)  dalam studinya  menyatakan  bahwa  tingkat  efisiensi  yang lebih tinggi dapat menjelaskan kinerja yang lebih baik dari  lembaga  perbankan  syariah.  Dengan  reputasi kinerja  yang  baik,  bank  dapat  meyakinkan  para investor bahwa uang yang mereka investasikan akan memberikan keuntungan, dapat memberikan kemudahan  kepada  nasabah  untuk  bertransaksi dengan  biaya  yang  lebih  murah,  serta  dapat memberikan  keuntungan  kepada  pemerintah  dalam bentuk pajak (Hidayat, 2014).
Penelitian  tentang  pengukuran  efisiensi  yang berfokus  pada  bank  konvensional  atau  bank  syariah telah  banyak  dilakukan,  diantaranya  (Abbas  et  al., 2016;  Chowdhury  &  Haron,  2021;  Samad,  2021; Setiawan  &  Putri,  2021).  Persaingan  perbankan memaksa  bank  untuk  beroperasi  secara  efisien, sehingga  membutuhkan  strategi  yang  efektif  untuk bertahan dalam segala situasi (tri wahyudi & Azizah, 2018).  Beberapa  penelitian  yang  fokuskan  pada perbandingan  efisiensi  bank  syariah  dengan  bank konvensional,  beberapa  studi  menunjukkan  hasil bahwa  tidak  ada  perbedaan  yang  signifikan  diantara kedua bank tersebut (Amalia & Fitri, 2018; Hassan et al., 2009; Mohamad et al., 2008). Beberapa penelitian lain menunjukkan bahwa efisiensi bank syariah lebih tinggi dibanding bank konvensional (Aziz et al., 2016; Musa  et  al.,  2020;  Safiullah,  2021)  dan  bank konvensional  memiliki  efisiensi  yang  lebih  tinggi dibandingkan  bank  syariah  (Ferari  &  Sudarsono, 2017; Hadini & Wibowo, 2021; Majdina et al., 2019).
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menganalisis  dan membandingkan  efisiensi  kinerja  bank  syariah  dan bank konvensional di Indonesia pada saat sebelum dan selama  pandemi  COVID-19.  Terdapat  10  bank konvensional  dan  bank  syariah  yang  akan  dianalisis dan  dibandingkan  dalam  penelitian  ini.  Berbeda dengan  beberapa  penelitian  tentang  efisiensi  kinerja perbankan  yang  telah  banyak  dilakukan  seperti, Abdul-Majid  et  al  (2010)  membahas  perbandingan efisiensi  perbankan  syariah  dan  konvensional  di  10 negara,  Samad  (2021)  perbandingan  efisiensi  bank syariah  di  sembilan  Negara  Asia  Selatan  dan Tenggara, Chowdhury & Haron (2021) efisiensi bank syariah di kawasan Asia Tenggara, dan Daly & Frikha (2017)  membandingan  perbankan  konvensional  dan perbankan  syariah  di  Bahrain.  Sementara  literatur yang ada tentang efisiensi kinerja sektor perbankan di
masa  pandemi  COVID-19  belum  banyak  dilakukan. Sehingga  dalam  penelitian  ini  analisis  perbandingan efisiensi bank syariah dan konvensional di Indonesia akan  difokuskan  pada  periode  sebelum  dan  selama pandemi COVID-19.

## 2. METODE PENELITIAN

## 2.1. Data, populasi, dan sampel
Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder. Data diperoleh dari laporan keuangan masing-masing bank. Data sekunder yang digunakan yaitu  berupa  laporan  keuangan  tahunan  dari  tahun 2017  sampai  tahun  2022  atau  sebelum  pandemi COVID-19 dan selama pandemi COVID-19. Periode sampel  sebelum  pandemi  COVID-19  dihitung  dari tahun  2017  sampai  tahun  2019.  Sedangkan  periode sampel  selama  pandemi  COVID-19  pada  penelitian ini dihitung dari tahun 2020 – 2022.
Populasi  dalam  penelitian  ini  seluruh  bank konvensional  dan  bank  syariah  yang  beroperasi  di Indonesia  dan  yang  terdaftar  di  Otoritas  Jasa Keuangan.  Kemudian  dari  populasi  tersebut  diambil sampel  sebanyak  10  bank  syariah  dan  10  bank konvensional  dengan  modal  inti  terbesar.  Pemilihan sampel  menggunakan  teknik purposive  sampling , yaitu dengan kriteria-kriteria berikut ini:
a. Bank  Umum  Syariah  dan  Bank  Umum Konvensional  yang  terdaftar  di  BI  dan  OJK selama periode 2017-2022.
b. Bank  Umum  Syariah  dan  Bank  Umum Konvensional  yang  tidak  mengalami  perubahan bentuk selama periode penelitian.
c. Bank  yang  memiliki  modal  inti  dibawah  10 triliun.  Hal  ini  mengingat  bahwa  bank  syariah terbesar pada periode tersebut yaitu Bank Mandiri Syariah atau saat ini Bank Syariah Indonesia yang hanya  memiliki  modal  inti  10  triliun.  Sehingga agar  perbandingannya  seimbang  maka  harus dibandingkan  pula  dengan  bank  konvensional yang  memiliki  modal  inti  ≤  10  triliun  atau termasuk dalam bank BUKU 2 dan 3.
Berdasarkan kriteria tersebut, maka sampel bank yang digunakan dalam penelitian ini yaitu:
Tabel 1 Sampel penelitian bank syariah dan
bank konvensional Bank Syariah Bank Konvensional Bank Aceh Bank KEB Hana Indonesia Bank NTB Syariah Bank of China Indonesia
Bank Syariah Bank Konvensional Bank Muamalat Indonesia Bank BNP Paribas Indonesia Bank Victoria Syariah  Bank ANZ Indonesia Bank Jabar Banten Syariah Bank Woori Saudara Indonesia Bank BCA Syariah Bank Shinhan Indonesia Bank BTPN Syariah Bank Artha Graha Internasional Bank Bukopin Syariah Bank Commonwealth Bank Mega Syariah Bank Mestika Dharma Bank Panin Dubai Syariah Bank ICBC Indonesia

## 2.2. Definisi operasional variabel
Variabel output yang digunakan dalam penelitian ini  yaitu  pembiayaan/kredit  yang  disalurkan,  yaitu total pembiayaan yang berhasil disalurkan oleh bank syariah  baik  pembiayaan  mudharabah,  musyarakah, murabahah, ijarah dan pembiayaan lainnya. Sedangkan pada bank konvensional yaitu total kredit yang berhasil disalurkan kepada nasabah.
Sedangkan  variabel  input  dalam  penelitian  ini mencakup dana pihak ketiga, total aset, beban tenaga kerja, beban komisi dan administrasi, beban promosi, dan beban operasional lainnya. Definisi variabel input secara rinci adalah sebagai berikut:
a. Dana pihak ketiga yaitu total dana yang berhasil bank  kumpulkan  dari  masyarakat  baik  dalam bentuk, giro, tabungan dan deposito.
b. Aset yaitu harta produktif yang dimiliki bank baik bersumber dari modal maupun utang.
c. Tenaga Kerja yaitu total biaya yang muncul untuk memenuhi  kewajiban  pembayaran  tenaga  kerja yang  dimiliki  bank  berupa  gaji  dan  tunjangan lainnya.
d. Promosi adalah total biaya yang dikeluarkan oleh bank dalam rangka memperkenalkan produk bank ke  masyarakat  untuk  kepentingan  pemasaran bank.
e. Biaya  Operasional  Lainnya  yaitu  beban  yang muncul  untuk  memenuhi  kebutuhan  operasional bank  diluar  gaji,  tunjangan  karyawan,  promosi dan  komisi  administrasi.  Beban  ini  mencakup biaya pemeliharaan gedung, listrik, air, operasional kendaraan dll.
2.3. Metode analisis
Metode analisis yang digunakan untuk mengukur efisiensi  bank  konvensional  dan  bank  syariah  dalam
penelitian  ini  menggunakan  Data  Envelopment Analysis  (DEA).  Salah  satu  kelebihan  dari  metode DEA  adalah  metode  ini  tidak  mensyaratkan  batasan minimal  data.  Sehinnga  cocok  untuk  menganalisa efisiensi  bank  syariah  di  Indonesia  yang  jumlahnya masih  sedikit.  DEA  digunakan  untuk  mengukur efisiensi teknik yang dihasilkan dari kombinasi input untuk  menghasilkan  output  tertentu.  Efisiensi  yang dihasilkan dari analisis bernilai 0  - 100%. Penelitian ini  menggunakan  asumsi  Constant  Return  to  Scale (CRS) yang merupakan salah satu model yang umum digunakan  dalam  frontier  analysis.  Model  CRS mengasumsikan  bahwa  setiap  peningkatan  input meningkatkan  output  dengan  nilai  yang  sama, sehingga perusahaan belum tentu berjalan pada skala yang optimal.
Setelah  memperoleh  nilai  efisiensi,  maka dilakukan uji beda tidak terikat ( Independent sample T-test ).  Uji  ini  untuk  mengetahui  apakah  terdapat perbedaan  signifikan  efisiensi  bank  syariah  dengan bank  konvensional  sebelum  dan  sesudah  pandemi COVID-19 (Susilowati et al., 2021).

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN
3.1. Hasil penelitian
Efisiensi  Bank  Syariah  dan  Bank  Konvensional Sebelum Pandemi COVID-19.
Perbandingan efisiensi bank syariah dengan bank konvensional  periode  sebelum  pandemi  COVID-19 menunjukkan  hasil  yang  beragam.  Bank  Syariah hanya memiliki 1 bank yang efisien sepanjang periode sebelum  pandemi  yaitu  Bank  BCA  Syariah, Sedangkan bank konvensional memiliki 2 bank yang efisien yaitu bank Shinhan Indonesia dan Bank ICBC Indonesia.  Untuk  hasil  selengkapnya  dapat  dilihat pada lampiran A.
Tabel 2 menjelaskan nilai rata-rata efisiensi bank syariah  dan  bank  konvensional  sebelum  pandemi COVID-19. Pada tabel ini dapat dilihat nilai rata-rata efisiensi bank syariah dan bank konvensional periode sebelum pandemi COVID-19.
Tabel 2. Rata-rata Efisiensi Bank Syariah dan Bank Konvensional Sebelum Pandemi COVID-19
Bank Syariah Bank Konvensional Nama Bank Eff. Nama Bank Eff. Bank Aceh 94% Bank KEB Hana Indonesia 99% Bank NTB Syariah 90% Bank of China Indonesia 98%
Bank Syariah Bank Konvensional Bank Muamalat Indonesia 82% Bank BNP Paribas Indonesia 89% Bank Victoria Syariah 78% Bank ANZ Indonesia 67% Bank Jabar Banten Syariah 94% Bank Woori Saudara Indonesia 96% Bank BCA Syariah 100%  Bank Shinhan Indonesia 100% Bank BTPN Syariah 85% Bank Artha Graha Internasional 75% Bank Bukopin Syariah 86% Bank Commonwealth 81% Bank Mega Syariah 78% Bank Mestika Dharma 78% Bank Panin Dubai Syariah 83% Bank ICBC Indonesia 100%

## Note: mendekati 100% efisien
Berdasarkan  Tabel  2  dapat  dilihat  bahwa  bank yang  memiliki  rata-rata  efisiensi  terbaik  periode sebelum  pandemi  adalah  Bank  BCA  Syariah  untuk bank  syariah  sedangkan  untuk  bank  konvensional adalah  Bank  Shinhan  Indonesia  dan  Bank  ICBC Indonesia. Hal ini tidak terlepas dari kemampuan bank tersebut  dalam  menekan  biaya  input  namun  tetap menjaga  kredit  yang  disalurkan.  Bank-bank  tersebut memiliki rasio beban tenaga kerja dan promosi yang paling rendah dibandingkan bank syariah lainnya.
Sedangkan bank yang memiliki rata-rata efisiensi terendah  adalah  Bank  Victoria  Syariah  dan  Bank Mega Syariah dengan nilai efisiensi rata-rata sebesar 78%. Dari variabel input yang ada baik variabel dana pihak  ketiga  dan  aset  memiliki  rasio  yang  wajar terhadap output. Namun ketiga variabel input lainnya yaitu  Tenaga  kerja,  Promosi  dan  Beban  operasional lainnya  menunjukkan  besaran  rasio  yang  jauh  lebih besar  relatif  terhadap  bank  syariah  lainnya.  Hal  ini serupa  dengan  Bank  ANZ  Indonesia  yang  memiliki nilai efisiensi terendah untuk bank konvensional.
Setelah dihasilkan nilai efisiensi bank syariah dan konvensional  periode  sebelum  pandemi  COVID-19. Kemudian dilakukan uji beda ( Independent Sample t- Test ). Hasil uji beda dapat dilihat pada tabel 3 berikut.
Tabel 3. Hasil Uji Beda  (Independent Sample t-
Test) bank syariah dan bank konvensional
sebelum pandemi COVID-19 Group Obs Mean Std. Error Std. Dev Bank Syariah 30 0,870 0,276 0,1514 Bank Konven 30 0,883 0,234 0,1285 All Bank 60 0,876 0,180 0,1394 Sig.(2-tailed) 0,7098
Dari  hasil  yang  di  tambilkan  pada  Tabel  3 diperoleh  nilai  signifikansi  pada  uji  dua  sisi  ( two tailed )  sebesar  0,709  >  0,05  sehingga  dapat disimpulkan  bahwa  tidak  ditemukan  perbedaan efisiensi yang signifikan antara bank syariah dan bank konvensional  selama  periode  sebelum  pandemi COVID-19. Hasil ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh Amalia & Fitri, (2018); Hassan et al., (2009);  Mohamad  et  al.,  (2008)  yang  menunjukkan tidak  ada  perbedaan  efisiensi  antara  bank  syariah dengan  bank  konvensional  dalam  kondisi  ekonomi yang normal.
Setelah  mengetahui  perbedaan  efisiensi  bank syariah  dan  bank  konvensional  dalam  kondisi ekonomi yang normal, maka dalam penelitian ini kami ingin  membandingkan  efisiensi  bank  syariah  dan konvensional  selama  periode  ekonomi  yang  tidak normal  atau  krisis,  dalam  hal  ini  adalah  pandemi COVID-19.
Efisiensi  Bank  Syariah  dan  Bank  Konvensional Selama Pandemi COVID-19.
Efisiensi  bank  syariah  dan  bank  konvensional selama  pandemi  COVID-19  mengalami  perubahan. Beberapa bank mengalami penurunan efisiensi relatif, namun juga terdapat beberapa bank yang mengalami kenaikan relatif.
Hasil  uji  efisiensi  bank  syariah  dan  bank konvensional selama pandemi COVID-19 menggunakan  metode  DEA  dapat  dilihat  pada lampiran B. Sedangkan untuk nilai rata-rata efisiensi dapat dilihat pada tabel berikut:
Tabel 4. Rata-rata Efisiensi Bank Syariah dan Bank Konvensional Selama Pandemi COVID-19
Bank Syariah Bank Konvensional Nama Bank Eff. Nama Bank Eff. Bank Aceh 81% Bank KEB Hana Indonesia 90% Bank NTB Syariah 90% Bank of China Indonesia 97%
Bank Syariah Bank Konvensional Nama Bank Eff. Nama Bank Eff. Bank Muamalat Indonesia 57% Bank BNP Paribas Indonesia 96% Bank Victoria Syariah 100 % Bank ANZ Indonesia 92% Bank Jabar Banten Syariah 89% Bank Woori Saudara Indonesia 100 % Bank BCA Syariah 94% Bank Shinhan Indonesia 100 % Bank BTPN Syariah 89% Bank Artha Graha Internasional 53% Bank Bukopin Syariah 100 % Bank Commonwealth 64% Bank Mega Syariah 63% Bank Mestika Dharma 76% Bank Panin Dubai Syariah 100 % Bank ICBC Indonesia 100 %
Dari  hasil  yang  ditunjukkan  pada  Tabel  4 diperoleh  hasil  bahwa  bank  syariah  yang  memiliki rata-rata  efisiensi  tertinggi selama pandemi  COVID- 19  adalah  Bank  Victoria  Syariah,  Bank  Bukopin Syariah  dan  Bank  Panin  Dubai  Syariah  dengan  nilai efisiensi 100%. Sedangkan bank yang memiliki nilai efisiensi  terendah  adalah  Bank  Muamalat  Indonesia dengan  nilai  efisiensi  sebesar  57%.  Untuk  bank konvensional,  bank  yang  paling  efisien  selama pandemi  COVID-19  adalah  Bank  Woori  Saudara Indonesia,  Bank  Shinhan  Indonesia  dan  Bank  ICBC Indonesia.
Perubahan  efisiensi  bank  syariah  dan  bank konvensional  sebelum  dan  selama  pandemi  sangat beragam.  Terdapat  masing-masing  5  bank  yang mengalami penurunan efisiensi baik dari bank syariah dan  bank  konvensional.  Bank  Syariah  yang mengalami  penurunan  efisiensi  adalah  Bank  Aceh Syariah, Bank BCA Syariah, Bank BJB Syariah, Bank Muamalat  Indonesia  dan  Bank  Mega  Syariah. Sedangkan untuk bank konvensional yaitu Bank KEB Hana Indonesia, Bank of China Indonesia, Bank Artha Graha Internasional, Bank Commonwealth dan Bank Mestika  Dharma.  Terdapat  pula  2  bank  yang  tidak mengalami  perubahan  efisiensi  yaitu  Bank  Shinhan Indonesia  dan  Bank  ICBC  Indonesia.  Kedua  bank tersebut  tetap  menjadi  bank  paling  efisien  baik sebelum dan selama pandemi COVID-19.
Selain  mengalami  penurunan  efisiensi  beberapa bank juga menunjukkan kenaikan efisiensi. Terdapat 5  bank  syariah  dan  3  bank  konvensional  yang mengalami peningkatan efisiensi. Bank syariah yang mengalami  peningkatan  efisiensi  yaitu  Bank  NTB Syariah, Bank Bukopin Syariah, Bank BTPN Syariah, Bank Panin Dubai Syariah dan Bank Victoria Syariah. Peningkatan  efisiensi  tertinggi  terjadi  pada  Bank Victoria  Syariah  yaitu  sebesar  22,4%.  Bank konvensional  yang  mengalami  peningkatan  efisiensi adalah Bank Woori Saudara, Bank  BNP Paribas dan Bank ANZ Indonesia. Bank ANZ Indonesia memiliki peningkatan efisiensi tertinggi yaitu sebesar 25%.
Untuk  melihat  ada  tidaknya  perbedaan  efisiensi bank  syariah  dengan  bank  konvensional  selama pandemi  COVID-19  maka  dilakukan  Uji  Beda ( Independent  Sample  t-Test ) . Tabel  5  menunjukkan hasil  uji  beda  ( Independent  Sample  t-Test )  efisiensi bank syariah dan bank konvensional selama pandemi COVID-19 dapat dilihat pada tabel berikut:
Tabel 5. Hasil Uji Beda (Independent Sample t-
Test) Efisiensi Bank Syariah dan Bank Konvensional Selama Pandemi COVID-19
Group Obs Mean Std. Error Std. Dev Bank Syariah 30 0,8627  0,0302  0,165 Bank Konven 30 0,8688  0,0301  0,165 All Bank 60 0,8658  0,0211  0,163 Sig.(2-tailed) 0,887
Berdasarkan Tabel 5 diperoleh nilai signifikansi pada  uji  dua  sisi  ( two  tailed )  sebesar  0,887  >  0,05 sehingga  H0  diterima  dan  H1  ditolak.  Dari  nilai tersebut dapat disimpulkan bahwa tidak ada perbedaan yang  signifikan  antara  bank  syariah  dan  bank konvensional selama pandemi COVID-19.
Untuk  memperdalam  hasil  penelitian,  Kami mencoba  untuk  menelusuri  variabel  input  mana  saja yang memiliki kontribusi inefisiensi tertinggi selama pandemi  COVID-19.  Untuk  mengukurnya  kami menggunakan  rasio  nilai slack terhadap  input.  Rasio ini  digunakan  untuk  mengetahui  besaran  kelebihan input yang dilakukan oleh bank. Semakin besar nilai rasio Slack ,  maka  semakin  tidak  efisien  penggunaan input tersebut.
Tabel 6. Rasio Nilai Slack Variabel Input Bank Syariah dan Bank Konvensional Selama Pandemi
COVID-19 Bank Tahun DPK Aset Beban Tenaga kerja Beban Promosi Beban Operasional Lainnya Syariah 20 0,118 0,020 0,309 0,235 0,141 21 0,034 0,043 0,247 0,250 0,259 22 0,021 0,009 0,398 0,358 0,264 Mean 0,058 0,024 0,318 0,281 0,221 Konvensional 2020 0,021 0,106 0,244 0,172 0,136 2021 0,089 0,138 0,285 0,331 0,203 2022 0,071 0,141 0,307 0,331 0,163 Mean 0,060 0,128 0,279 0,278 0,168
Dari rasio nilai slack terhadap input pada Tabel 6 dapat dilihat bahwa variabel input Aset, Tenaga Kerja dan beban operasional bank syariah selama pandemi COVID-19 menunjukkan pergerakan dinamis namun tidak  terjadi  perubahan  yang  signifikan.  Sedangkan variabel  input  DPK  bank  syariah  selama  pandemi COVID-19  menunjukkan  tren  penurunan slack . Penurunan  nilai  rasio slack menunjukkan  bahwa inefisiensi  variabel  input  mengalami  penurunan begitupun  sebaliknya.  Hal ini  berarti  bahwa variabel input  DPK  bank  syariah  mengalami  peningkatan efisiensi  sepanjang  pandemi  dari  sebelumnya  0,118 menjadi  0,021.  Nilai slack 0,021  bank  syariah  pada
tahun  2022  dapat  diartikan  bahwa  secara  rata-rata, Bank  syariah  yang  tidak  efisien  memiliki  2,1% kelebihan  dana  dari  DPK  yang  tidak  dapat dimanfaatkan dengan baik.
Berbeda  dari  keempat  variabel  input  yang  telah disebutkan  sebelumnya.  Nilai  rasio slack variabel input  Promosi  dan  Beban  Operasional  Lainnya menunjukkan  tren  kenaikan  sepanjang  pandemi COVID-19.  Sehingga  dapat  dikatakan  bahwa  input Promosi dan Beban Operasional Lainnya mengalami peningkatan  inefisiensi  sepanjang  pandemi  COVID- 19.  Meskipun  kedua  variabel  input  ini  mengalami kenaikan,  namun  besaran  rasio  nilai slack terbesar
pada  bank  syariah  secara  rata-rata  adalah  variabel input  Tenaga  Kerja  yaitu  sebesar  0,318  sepanjang pandemi  COVID-19.  Kemudian  disusul  variabel Promosi sebesar 0,281.
Rasio nilai slack pada bank konvensional selama pandemi  COVID-19  sedikit  berbeda  dengan  bank syariah. Pada bank konvensional variabel input DPK, Aset dan Beban operasional lainnya tidak menunjukkan perubahan yang signifikan, namun tetap bergerak  dinamis.  Sedangkan  variabel  input  tenaga kerja  dan  promosi  pada  bank  konvensional menunjukkan  tren  kenaikan  inefisiensi  sepanjang pandemi COVID-19. Variabel tenaga kerja mengalami  kenaikan  sebesar  0,063  sedangkan variabel  promosi  mengalami  kenaikan  sebesar  0,159 sepanjang pandemi COVID-19. Meskipun perubahan rasio nilai Slack bank syariah dan bank konvensional secara rata-rata berbeda. Namun variabel penyumbang inefisiensi  terbesar  pada  bank  syariah  dan  bank konvensional  adalah  sama  yaitu  pada  variabel  input Tenaga  Kerja  dan  Promosi.  Sehingga  dapat disimpulkan  bahwa  sepanjang  pandemi  COVID-19 variabel  input  tenaga  kerja  dan  promosi  adalah variabel  input  yang  paling  tidak  efisien  pada  bank syariah maupun bank konvensional.

## 3.2. Pembahasan
Efisiensi  Bank  Syariah  dan  Bank  Konvensional Sebelum Pandemi COVID-19
Pada periode sebelum pandemi COVID-19 Bank yang  mengalami  inefesiensi  terendah  adalah  Bank Victoria Syariah dan Bank ANZ Indonesia. Inefisiensi yang tinggi ini disebabkan oleh rasio input yang besar terhadap  output  sehingga  mengakibatkan  terjadinya kesalahan  skala  operasional  dimana  penambahan input tidak diiringi dengan kenaikan output bank. Hal ini  sejalan  dengan  temuan  Miller  &  Noulas,  (1996) yang  menemukan  bahwa  bank  yang  tidak  efisien beroperasi  pada  skala  yang  salah  yaitu  berupa  input berlebih. Sedangkan studi lainnya mencoba menyelidiki  sumber  inefisiensi  bank  seperti  yang dilakukan oleh Abid et al., (2019) menemukan bahwa ukuran  bank  bisa  menjadi  salah  satu  sumber inefisiensi  dalam  kondisi  ekonomi  normal.  Dimana bank  kecil  memiliki  kecenderugan  inefisiensi  dalam operasionalnya.  Studi  ini  menjelaskan  temuan  kami yaitu  inefisiensi  yang  dialami  oleh  Bank  Victoria Syariah  dan  Bank  ANZ  Indonesia.  Dimana  kedua bank tersebut merupakan bank terkecil dalam masing- masing sampel.
Pada periode sebelum pandemi COVID-19 tidak ditemukan adanya perbedaan efisiensi yang signifikan antara  bank  syariah  dan  konvensional.  Temuan  ini sejalan dengan hasil studi yang dilakukan oleh Amalia & Fitri, (2018); Hassan et al., (2009); Mohamad et al., (2008)  yang  menunjukkan  tidak  ada  perbedaan efisiensi antara bank syariah dengan bank konvensional dalam kondisi ekonomi yang normal.
Efisiensi  Bank  Syariah  dan  Bank  Konvensional Selama Pandemi COVID-19
Selama pandemi COVID-19 secara rata-rata baik bank  syariah maupun  bank  konvensional mengalami penurunan  efisiensi.  Namun  terdapat  beberapa  bank yang  justru  menunjukkan  kenaikan  efisiensi  yaitu Bank Victoria Syariah dan Bank ANZ Indonesia.
Temuan  ini  menjadi  menarik  mengingat  bahwa kedua  bank  tersebut  merupakan  bank  terkecil  pada masing-masing  sampel.  Bank  ANZ  Indonesia  yang memiliki  nilai  efisiensi  terendah  sebelum  pandemi, mengalami  kenaikan  efisiensi  terbesar  selama pandemi, begitupula yang terjadi pada Bank Victoria Syariah.  Bahkan  selama  pandemi,  Bank  Victoria Syariah  menjadi  salah  satu  bank  yang  paling  efisien dibandingkan  bank  syariah  lainnya.  Temuan  ini mendukung  hasil  studi  yang  dilakukan  oleh  Putra, (2013) yang menemukan bahwa bank kecil memiliki efisiensi  yang  lebih  tinggi  dibandingkan  bank  besar selama  periode  krisis  keuangan  global.  Temuan  ini menambah pengetahuan baru yang menunjukkan hal serupa juga terjadi selama krisis pandemi COVID-19.
Selama  pandemi  COVID-19  tidak  ditemukan adanya  perbedaan  efisiensi  yang  signifikan  antara Bank Syariah dan Bank Konvensional. Hal ini sejalan dengan hasil penelitian yang dilakukan oleh Mohanty et  al.,  (2016)  yang  menunjukkan  bahwa  tidak  ada perbedaan  efisiensi  yang  signifikan  antara  bank syariah  dengan  bank  konvensional.  Studi  lain  juga mengkonfirmasi  hasil  temuan  ini  yaitu  studi  yang dilakukan  oleh  Abdul-Majid  et  al.,  (2010)  yang membandingkan  47  bank  islam  dan  37  bank konvensional  selama  periode  1990-2005.  Termasuk dalam  periode  krisis  1998  juga  ditemukan  hal  yang sama.  Lebih  lanjut  temuan  ini  juga  sejalan  dengan hasil studi yang dilakukan oleh Chaffai, (2020) yang membandingkan efisiensi bank syariah dan konvensional dalam menghadapi shock akibat krisis. Berbeda dengan episode krisis sebelumnya yang menunjukkan  bahwa  bank  syariah  lebih  kuat  dalam menghadapi krisis (Alqahtani et al., 2017; Parisi et al.,
2021). Krisis yang dihasilkan oleh pandemi COVID- 19 saat ini memberikan dampak yang sama terhadap bank syariah maupun bank konvensional (Almonifi & Gulzar, 2021). Pembatasan mobilitas oleh pemerintah mengakibatkan penurunan efisiensi baik bank syariah dan bank konvensional (KNEKS), 2020). Pembatasan mobilitas  mengakibatkan  perekonomian  mengalami tekanan  yang  cukup  besar  atau  bahkan shutdown.
Sehingga  kegiatan funding dan landing bank  tidak bisa  berjalan  dengan  efisien  (Nur  Anisa  &  Oktafia, 2021).  Selain  itu  COVID-19  memaksa  bank  untuk mengeluarkan uang lebih dalam operasionalnya baik operasional tenaga kerja dan non tenaga kerja.

## Inefisiensi  Input  Bank  Syariah  dan  Bank Konvensional Selama Pandemi COVID-19
Variabel  input  penyumbang  inefisiensi  terbesar pada bank syariah dan konvensional selama pandemi COVID-19  adalah  sama  yaitu  pada  variabel  input Tenaga  Kerja  dan  Promosi.  Kedua  variabel  tersebut merupakan  variabel  yang  paling  tidak  efisien penggunaannya  selama  pandemi  COVID-19.  Hal  ini dapat dijelaskan sebagai berikut.
Pandemi  COVID-19  mengakibatkan  inefisiensi tenaga  kerja  (Prastyani  &  Muslimah,  2021).  Bank diharuskan  tetap  membayar  gaji  karyawan  yang melakukan  karantina  mandiri  karena  terjangkit  virus Corona.  Sehingga  dalam  operasionalnya  bank mengeluarkan  beban  tenaga  kerja  yang  tetap  namun tidak memperoleh daya tenaga kerja yang seharusnya. Sehingga  hal  ini  memberikan  kontribusi  inefisiensi yang  besar  pada  bank.  Selain  itu  kurangnya  tenaga kerja  mengakibatkan  penyaluran  pembiayaan/kredit tidak maksimal.
Selama  pandemi  COVID-19  kegiatan  ekonomi mengalami  tekanan  yang  besar  terhadap  pelaku ekonomi.  Masyarakat  lebih  menahan  konsumsinya selama  pandemi  COVID-19  baik  akibat  dari pembatasan mobilitas maupun motif berjaga-jaga dari ketidakpastian  ekonomi  (Ulya  &  Santoso,  2022). Sedangkan perusahaan mencoba untuk mempertahankan  operasionalnya  seefisien  mungkin selama pandemi dan menunda investasi yang mungkin sudah  direncanakan  sebelumnya  (Lubis  &  Kusuma, 2022). Hal ini mengakibatkan permintaan pembiayaan/kredit  kepada  pelaku  ekonomi  jatuh. Sehingga kegiatan promosi bank harus diminimalkan. Bahkan  jika  bank  ingin  tetap  ekspansif  selama pandemi  COVID-19  maka  promosi  bank  dituntut untuk lebih efisien.

## 4. KESIMPULAN
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa efisiensi bank syariah dan bank konvensional adalah sama atau tidak ada perbedaan efisiensi antara bank syariah dan bank konvensional baik sebelum dan selama pandemi COVID-19.  Selama  pandemi  COVID-19  ditemukan bahwa  bank  yang  memiliki  ukuran  terkecil  dalam sampel  justru  mengalami  pengingkatan  efisiensi tertinggi dibandingkan dengan bank lainnya.
Selain itu dalam penelitian ini juga menemukan bahwa  tenaga  kerja  dan  promosi  merupakan penyumbang  terbesar  inefisiensi  bank  syariah  dan bank  konvensional  selama  pandemi  COVID-19. Karena  tenaga  kerja  dan  promosi  merupakan  input yang  paling  tidak  efisien,  Maka  dari  itu  kami menyarankan  bank  syariah  dan  bank  konvensional untuk  lebih  bijak  dalam  pengeluaran  tenaga  kerja selama  pandemi  COVID-19.  Terlebih  untuk  beban promosi,  dengan  kondisi  perekonomian  yang  sangat tertekan  atau  bahkan  bisa  dikatakan shutdown bank seharusnya  bisa  mengurangi/meminimalkan  beban promosi  dan  bisa  mengalihkannya  untuk  beban operasional lain yang bersifat tetap.

## 5. UCAPAN TERIMA KASIH
Penulis  mengucapkan  terima  kasih  kepada Lembaga Pengelola Dana Pendidikan (LPDP) sebagai pemberi  beasiswa  penulis.  Sehingga  penulis  dapat melanjutkan pendidikan dan melakukan penelitian ini. Penulis  juga  mengucapkan  terima  kasih  kepada  ibu Dr.  Hastarini  Dwi  Atmanti,  S.E.,  M.Si  dan  bapak Firmansyah,  S.E., M.Si.,  Ph.D.  dosen  Magister  Ilmu Ekonomi Undip yang telah banyak memberikan kritik dan saran yang membangun untuk penelitian ini.

## 6. REFERENSI
Abbas,  M.,  Azid,  T.,  &  Hj  Besar,  M.  H.  A.  (2016). Efficiency, effectiveness and performance profile of  Islamic  and  conventional  banks  in  Pakistan. Humanomics , 32 (1), 2–18.
Abdul-Majid,  M.,  Saal,  D.  S.,  &  Battisti,  G.  (2010).
Efficiency in Islamic and conventional banking: An  international  comparison. Journal  of
Productivity Analysis , 34 (1), 25–43.
https://doi.org/10.1007/s11123-009-0165-3 Abid,  I.,  Goaied,  M.,  &  Ben  Ammar,  M.  (2019). Conventional and Islamic Banks’ Performance in the  Gulf  Cooperation  Council  Countries; Efficiency  and  Determinants. Journal  of Quantitative Economics , 17 (3), 623–665.
https://doi.org/10.1007/s40953-018-0139-2
Adeabah, D., & Andoh, C. (2020). Cost efficiency and welfare performance of banks: evidence from an emerging  economy. International  Journal  of
Managerial Finance , 16 (5), 549–574.
https://doi.org/10.1108/IJMF-06-2019-0212 Albanjari,  F.  R.,  &  Kurniawan,  C.  (2022).
Implementasi Kebijakan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan  (POJK)  No.11/Pojk.03/2020  dalam Menekan  Non  Performing  Financing  pada Perbankan  Syariah. EKSYAR :  Jurnal  Ekonomi Syari’ah  &  Bisnis  Islam , 9 (1),  82–92. https://doi.org/10.54956/eksyar.v9i1.332
Almonifi, Y. S. A., & Gulzar, R. (2021). The COVID-
19  pandemic  effect  on  the  performance  of  the islamic  banking  sector  in  KSA:  an  empirical study  of  Al  Rajhi  bank. Available  at  SSRN 3834859 .
Alqahtani,  F.,  Mayes,  D.  G.,  &  Brown,  K.  (2017).
Islamic bank efficiency compared to conventional banks during the global crisis in the GCC region. Journal of International Financial Markets,  Institutions  and  Money , 51 ,  58–74. https://doi.org/10.1016/j.intfin.2017.08.010 Amalia,  &  Fitri,  M.  (2018).  Analisis  Perbandingan Efisiensi  Bank  Umum  Konvensional  Dan  Bank Umum  Syariah  Di  Indonesia  Dengan  Metode Data  Envelopment  Analysis. Jurnal  Ilmiah Mahasiswa Ekonomi Akuntansi (JIMEKA) , 3 (3),
342–352.
Azhari, A. R., & Wahyudi, R. (2020). Analisis Kinerja Perbankan  Syariah  di  Indonesia :  Studi  Masa Pandemi  Covid-19. Jurnal  Ekonomi  Syariah Indonesia , X (2), 67–83.
Aziz,  S.,  Husin,  M.,  &  Hasmi,  S.  H.  (2016).
Performance of Islamic and Conventional Banks in Pakistan: A Comparative Study. Journal , 6 (4), 1383–1391.
Bank  Indonesia.  (2021).  Laporan  Ekonomi  dan Keuangan  Syariah  2021. Angewandte  Chemie International Edition, 6(11), 951–952. , 5–24.
Chaffai,  M.  (2020).  Hyperbolic  distance  function, technical  efficiency  and  stability  to  shocks:  A comparison between Islamic banks and conventional  banks  in  MENA  region. Global Finance Journal , 46 , 100485.
https://doi.org/10.1016/j.gfj.2019.100485 Chowdhury,  M.  A.  M.,  &  Haron,  R.  (2021).  The efficiency of Islamic Banks in the Southeast Asia (SEA) Region. Future Business Journal , 7 (1), 1– 16. https://doi.org/10.1186/s43093-021-00062-z Daly, S., & Frikha, M. (2017). Determinants of bank Performance:  Comparative  Study  Between Conventional  and  Islamic  Banking  in  Bahrain. Journal  of  the  Knowledge Economy , 8 (2), 471– 488. https://doi.org/10.1007/s13132-015-0261-8
Ekarina, F. T., & Fedrichson, G. (2020). Peran Bank Sentral di Tengah Pandemi COVID-19. Perkembangan  Ekonomi  Keuangan  Dan  Kerja Sama Internasional , September , 47–78.
Ferari, N., & Sudarsono, H. (2017). Tingkat Efisiensi Perbankan  Syariah  Dan  Konvensional  Dengan Mengunakan Data Envelopment Analysis (Dea). Jurnal  Ekonomi  &  Keuangan  Islam , 1 (2),  141– 148. https://doi.org/10.20885/jeki.vol1.iss2.art2 Hadini,  M.  L.,  &  Wibowo,  D.  (2021).  Komparasi Efisiensi Bank Konvensional Dan Bank Syariah Di  Indonesia  Berdasarkan  Data  Envelopment Analysis  (Dea). Jurnal  Ilmu  Dan  Riset  … . http://jurnalmahasiswa.stiesia.ac.id/index.php/jir a/article/view/3723
Hassan,  T.,  Mohamad,  S.,  &  Khaled  I.  Bader,  M.
(2009). Efficiency of conventional versus Islamic banks:  evidence  from  the  Middle  East. International  Journal  of  Islamic  and  Middle Eastern Finance and Management , 2 (1), 46–65. https://doi.org/10.1108/17538390910946267
Hidayat,  R.  (2014). Efisiensi  Perbankan  Syariah : Teori dan Praktik . Gramata Publishing.
Himmawan,  M.  F.,  &  Firdausi,  N.  A.  (2021).
Projection  of  Indonesian  Islamic  commercial banks  efficiency  and  stability  in  the  Covid-19 period  using  DEA  and  panel  ARDL. Jurnal Ekonomi  &  Keuangan  Islam , 7 (1  SE-Articles), 17–30. https://doi.org/10.20885/jeki.vol7.iss1.art2 Khoirunnisa, S., & Aliludin, A. (2021). Comparative Analysis of the Efficiency of Islamic Banking in Indonesia Before and During Covid-19
Pandemic. Advanced  International  Journal  of Business,  Entrepreneurship  and  SMEs , 3 (9), 277–287. https://doi.org/10.35631/aijbes.39019 Komite  Nasional  Ekonomi  dan  Keuangan  Syariah (KNEKS).  (2020). Bank  Syariah  Kala  Pandemi di Semester II . 2020.
Lubis, M. H. R., & Kusuma, I. G. K. C. B. A. (2022). Analisis Pertumbuhan Investor Ritel Pada Masa Pandemi Dan Implikasi Pajak Penghasilan Final Atas  Penjualan  Saham  Di  Bursa. JURNAL PAJAK  INDONESIA  (Indonesian  Tax  Review) ,
6 (2),
245–264.
https://doi.org/10.31092/jpi.v6i2.1854
Majdina,  N.,  Munandar, J.  M.,  &  Effendi,  J. (2019).
The determinant factors of efficiency on Islamic banking and conventional banking in Indonesia. Jurnal  Keuangan  Dan  Perbankan , 23 (3),  454– 468. https://doi.org/10.26905/jkdp.v23i3.3157
Miller, S. M., & Noulas, A. G. (1996). The technical efficiency  of  large  bank  production. Journal  of Banking and Finance , 20 (3), 495–509.
https://doi.org/10.1016/0378-4266(95)00017-8
Mirzaei,  A.,  Saad,  M.,  &  Emrouznejad,  A.  (2022).
Bank  stock  performance  during  the  COVID-19 crisis: does efficiency explain why Islamic banks fared  relatively  better? Annals  of  Operations Research .  https://doi.org/10.1007/s10479-022- 04600-y
Mohamad,  S.,  Hassan,  T.,  Khaled,  M.,  &  Bader,  M.
(2008).  Efficiency  of  Conventional  Versus Islamic Banks: International Evidence Using the Stochastic Frontier Approach (SFA). Journal of Islamic Economics, Banking and Finance , 4 .
Mohanty, S. K., Lin, H. J., Aljuhani, E. A., & Bardesi,
H.  J.  (2016).  Banking  efficiency  in  Gulf Cooperation  Council  (GCC)  countries:  A comparative study. Review of Financial Economics , 31 , 99–107. https://doi.org/10.1016/j.rfe.2016.06.004
Musa,  H.,  Natorin,  V.,  Musova,  Z.,  &  Durana,  P.
(2020). Comparison of the efficiency measurement  of  the  conventional  and  Islamic banks. Oeconomia Copernicana , 11 (1), 29–58.
Ningsih,  M.  R.,  &  Mahfudz,  M.  S.  (2020).  Dampak
Pandemi Covid-19 Terhadap Manajemen
Industri Perbankan Syariah: Analisis Komparatif. Jurnal  Ekonomi  Dan  Manajemen , 2 (1),  1–10. https://doi.org/10.46918/point.v2i1.576 Nur  Anisa,  I.,  &  Oktafia,  R.  (2021).  Penerapan Strategi  Marketing  Mix  Dalam  Meningkatkan Jumlah  Funding  Dan  Lending  Di  Bmt  Harapan Ummat  Sidoarjo. Jurnal  Tabarru’:  Islamic Banking and Finance , 4 (1), 113–126.
https://doi.org/10.25299/jtb.2021.vol4(1).6597
OJK.  (2015).  Laporan  Perkembangan  Keuangan Syariah 2014. Otoritas Jasa Keuangan , 1–82. Otoritas  Jasa  Keuangan.  (2020). Booklet  Perbankan Indonesia 2020 .
Parisi,  S.  Al,  Fahmi,  I.,  &  Andati,  T.  (2021).
Efficiency  Vs  the  Maqasid  Shariah  Index:  a Comparative Study of Conventional and Islamic Banks  in  Indonesia. Jurnal  Aplikasi  Bisnis  Dan
Manajemen , 7 (2), 252–261. https://doi.org/10.17358/jabm.7.2.252
Prastyani,  D.,  &  Muslimah,  I.  S.  (2021).  Analisis Produktivitas Karyawan Saat Pandemi Covid-19 Melalui  Kesehatan  Dan  Keselamatan  Kerja, Lingkungan  Kerja  Dan  Faktor  Psikologis Karyawan. Forum Ilmiah , 18 (3), 306–319.
Putra,  I.  P.  (2013).  Analisis  Tingkat  Efisiensi
Perbankan BUMN dan Bank Asing di Indonesia.
Jurnal Ilmiah Mahasiswa FEB . https://jimfeb.ub.ac.id/index.php/jimfeb/article/v iew/774
Rumbayan, M. E. J., Rotinsulu, T. O., & Maramis, M. T. B. (2022). Analisis Tingkat Penyaluran Kredit Bank Sulutgo. Jurnal Pembanguan Ekonomi Dan Keuangan Daerah , 23 (1), 1–13.
Safiullah, M. (2021). Financial stability efficiency of Islamic  and  conventional  banks. Pacific-Basin Finance Journal , 68 , 101587. https://doi.org/https://doi.org/10.1016/j.pacfin.2
021.101587
Safiullah,  M.,  &  Shamsuddin,  A.  (2022).  Technical efficiency  of  Islamic  and  conventional  banks with  undesirable  output:  Evidence  from  a stochastic  meta-frontier  directional  distance function. Global  Finance  Journal , 51 (May 2020),
100547.
https://doi.org/10.1016/j.gfj.2020.100547 Samad,  A.  (2021).  Analysis  of  Comparative Efficiencies of Islamic Banks Across Nine South and  Southeast  Asian  Countries. International Journal  of  Finance  &  Banking  Studies  (2147-
4486) , 10 (1), 71–85. https://doi.org/10.20525/ijfbs.v10i1.1072
Setiawan, C., & Putri, M. E. (2021). Non-performing financing and bank efficiency of Islamic banks in Indonesia .
Sholihah,  E.  (2021).  Efisiensi  Kinerja  Keuangan Sektor  Perbankan  Indonesia  Di  Masa  Pandemi Covid-19. JRMSI  -  Jurnal  Riset  Manajemen
Sains Indonesia , 12 (2), 287–304.
https://doi.org/10.21009/jrmsi.012.2.06
Susilowati,  I.,  Sutanto,  H.  A.,  Nugroho,  M.  R., Wijayanti, A. K., & Rahman, A. (2021). Analisis Kuantitatif  Menggunakan  STATA,  Beberapa Kasus Statistika dan Ekonometrika . Fastindo. tri wahyudi, S., & Azizah, A. (2018). A Comparative Study  Of  Banking  Efficiency  In  Asean-5:  The Data  Envelopment  Analysis  (Dea)  Approach. Journal  of  Indonesian  Economy  and  Business ,
33 , 168. https://doi.org/10.22146/jieb.24479
Ulya,  A.  S.,  &  Santoso,  D.  B.  (2022).  Perubahan Perilaku Konsumsi Pada Masyarakat Jawa Timur Selama  Masa  Pandemi  Covid-19. Journal  of Development Economic and Social Studies , 1 (2),
185–199.
Werner,  R.  A.  (2016).  A  lost  century  in  economics:
Three  theories  of  banking  and  the  conclusive evidence. International  Review  of  Financial Analysis , 46 , 361–379.
7. LAMPIRAN
Lampiran A. Efisiensi bank syariah dan bank konvensional sebelum Pandemi COVID-19. Tahun Bank Syariah Bank Konvensional Nama Bank Efisiensi Nama Bank Efisiensi 2017 Bank Aceh Syariah 100%  Bank KEB Hana Indonesia 100% Bank NTB Syariah 69%  Bank of China Indonesia 100% Bank BCA Syariah 100%  Bank Shinhan Indonesia 100% Bank Jabar Banten Syariah 100%  Bank Woori Saudara Indonesia 91% Bank Muamalat Indonesia 100%  Bank BNP Paribas Indonesia 94% Bank BTPN Syariah 92%  Bank Artha Graha Internasional 87% Bank Bukopin Syariah 92%  Bank Commonwealth 84% Bank Mega Syariah 78%  Bank Mestika Dharma 75% Bank Panin Dubai Syariah 90%  Bank ICBC Indonesia 100% Bank Victoria Syariah 86%  Bank ANZ Indonesia 51% 2018 Bank Aceh Syariah 81%  Bank KEB Hana Indonesia 100% Bank NTB Syariah 100%  Bank of China Indonesia 100% Bank BCA Syariah 100%  Bank Shinhan Indonesia 100% Bank Jabar Banten Syariah 82%  Bank Woori Saudara Indonesia 97% Bank Muamalat Indonesia 58%  Bank BNP Paribas Indonesia 95% Bank BTPN Syariah 70%  Bank Artha Graha Internasional 72% Bank Bukopin Syariah 66%  Bank Commonwealth 77% Bank Mega Syariah 65%  Bank Mestika Dharma 79% Bank Panin Dubai Syariah 60%  Bank ICBC Indonesia 100% Bank Victoria Syariah 52%  Bank ANZ Indonesia 76% 2019 Bank Aceh Syariah 100%  Bank KEB Hana Indonesia 96% Bank NTB Syariah 100%  Bank of China Indonesia 95% Bank BCA Syariah 100%  Bank Shinhan Indonesia 100% Bank Jabar Banten Syariah 100%  Bank Woori Saudara Indonesia 100% Bank Muamalat Indonesia 88%  Bank BNP Paribas Indonesia 80% Bank BTPN Syariah 94%  Bank Artha Graha Internasional 67% Bank Bukopin Syariah 100%  Bank Commonwealth 82% Bank Mega Syariah 92%  Bank Mestika Dharma 81% Bank Panin Dubai Syariah 100%  Bank ICBC Indonesia 100% Bank Victoria Syariah 95%  Bank ANZ Indonesia 74% Lampiran B. Efisiensi bank syariah dan bank konvensional selama Pandemi COVID-19. Tahun Bank Syariah Bank Konvensional Nama Bank Efisiensi Nama Bank Efisiensi 2020 Bank Aceh Syariah 77%  Bank KEB Hana Indonesia 94% Bank NTB Syariah 79%  Bank of China Indonesia 100% Bank BCA Syariah 100%  Bank Shinhan Indonesia 100% Bank Jabar Banten Syariah 83%  Bank Woori Saudara Indonesia 100% Bank Muamalat Indonesia 76%  Bank BNP Paribas Indonesia 100% Bank BTPN Syariah 76%  Bank Artha Graha Internasional 52% Bank Bukopin Syariah 100%  Bank Commonwealth 70% Bank Mega Syariah 49%  Bank Mestika Dharma 71% Bank Panin Dubai Syariah 100%  Bank ICBC Indonesia 100% Bank Victoria Syariah 100%  Bank ANZ Indonesia 84%
Tahun Bank Syariah Bank Konvensional Nama Bank Efisiensi Nama Bank Efisiensi 2021 Bank Aceh Syariah 85%  Bank KEB Hana Indonesia 87% Bank NTB Syariah 97%  Bank of China Indonesia 95% Bank BCA Syariah 100%  Bank Shinhan Indonesia 100% Bank Jabar Banten Syariah 90%  Bank Woori Saudara Indonesia 100% Bank Muamalat Indonesia 52%  Bank BNP Paribas Indonesia 100% Bank BTPN Syariah 92%  Bank Artha Graha Internasional 57% Bank Bukopin Syariah 100%  Bank Commonwealth 61% Bank Mega Syariah 78%  Bank Mestika Dharma 75% Bank Panin Dubai Syariah 100%  Bank ICBC Indonesia 100% Bank Victoria Syariah 100%  Bank ANZ Indonesia 93% 2022 Bank Aceh Syariah 82%  Bank KEB Hana Indonesia 89% Bank NTB Syariah 94%  Bank of China Indonesia 96% Bank BCA Syariah 83%  Bank Shinhan Indonesia 100% Bank Jabar Banten Syariah 93%  Bank Woori Saudara Indonesia 100% Bank Muamalat Indonesia 43%  Bank BNP Paribas Indonesia 87% Bank BTPN Syariah 98%  Bank Artha Graha Internasional 51% Bank Bukopin Syariah 100%  Bank Commonwealth 63% Bank Mega Syariah 63%  Bank Mestika Dharma 84% Bank Panin Dubai Syariah 100%  Bank ICBC Indonesia 100% Bank Victoria Syariah 100%  Bank ANZ Indonesia 100%