JESI JURNAL EKONOMI SYARIAH INDONESIA
Volume V, No. 1 Juni 2015/1436 H

## PERBANDINGAN TINGKAT PROFITABILITAS DAN LIKUIDITAS DARI ASSET-LIABILITIES MANAGEMENT PADA BANK SYARIAH DAN BANK
KONVENSIONAL

## Rindang Nuri Isnaini Nugrohowati
Program Pasca Sarjana Program Studi Ekonomi dan Keuangan Islam Universitas Islam Indonesia Email: rindangnuri@hotmail.com

## Abstract
The banking sector has a very important position for the economic system of a country. The banking system, which is part of the financial system will affect the course of the economic system as a whole. If the banking system is weak then the system will also be weak economy. Banking is an intermediary institution is the institution that channel funds from surplus funds (surplus units) to the sectors that lack of funds (de fi cit units). With the banking economic actors in need of funds can be met so that the economy can continue to run. In this study will speci fi cally analyze the comparison of the level of pro fi tability of the asset-liability management in Islamic banks and conventional banks are seen from the return on assets and return on equity rises. It also will be studied comparative level of liquidity in Islamic banks and conventional banks are seen from the loan to deposit ratio and Capital Adequacy Ratio. By Hyphothesis is as follows : Ha1: there are differences in the level of profitability of the asset-liability management in Islamic banks and conventional banks are seen from the return on assets and return on equity
Ha2: there are differences in the level of liquidity in Islamic banks and conventional banks are seen from the loan to deposit ratio and Capital Adequacy Ratio Data analysis has been done obtained the following conclusions, based on means testing compare with test Independent-Samples t-test showed that the level of pro fi tability seen from ROA and ROE between Islamic Bank and Bank Konvensiona show any signi fi cant difference. This is demonstrated by tests of signi fi cance 0.02 <0.05 for ROA and ROE for the test of signi fi cance 0.04 <0.05. As for the level of liquidity as seen from FDR and the CAR between Islamic Banking and Conventional Banks showed no signi fi cant difference. This is demonstrated by the test results of t-test with a signi fi cance test of 0.33> 0.05 for FDR, while for the signi fi cance test CAR of 0.38> 0.05.
Keyword : Pro fi tabilitas, Likuiditas, Asset Liabilities Management, Bank Syariah
Rindang Nuri Isnaini N.

## PENDAHULUAN
Sektor perbankan memiliki kedudukan yang sangat penting bagi sistem perekonomian suatu negara. Sistem perbankan yang merupakan bagian dari sistem keuangan akan mempengaruhi jalannya system perekonomian secara keseluruhan. Apabila sistem perbankan lemah maka system perekonomian juga akan lemah. Perbankan merupakan lembaga intermediary yaitu lembaga yang menyalurkan dana dari sektor kelebihan dana (surplus unit) kepada sektor yang kekurangan dana (de fi sit unit). Dengan adanya perbankan maka pelaku ekonomi yang membutuhkan dana dapat terpenuhi sehingga roda perekonomian dapat terus berjalan.
Pemerintah telah mengeluarkan peraturan-peraturan mengenai deregulasi perbankan untuk memajukan perbankan nasional. Diantara deregulasi itu adalah UU Perbankan No. 7 tahun 1992 yang kemudian diganti dengan UU Perbankan No. 10 tahun 1998 tentang perbankan telah memberikan amanat kepada Bank Indonesia untuk mengakomodasi pengaturan dan pengawasan perbankan berdasarkan prinsip syariah. Dalam pasal 6 Undang-Undang No 10 Tahun 1998 dipertegas bahwa, Bank Umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatan usahanya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. Kedua, Bank Perkreditan Rakyat adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa lalu lintas pembayaran (UU No 10/1998). Dengan adanya undang-undang tersebut keberadaan Bank Syariah mendapat landasan yuridis yang kokoh untuk beroperasi sekaligus menandai Keberadaan Dual Banking System atau Sistem Perbankan Ganda di Indonesia.
Baik bank kovensional maupun bank syariah dalam kegiatannya juga berorientasi pada laba (pro fi t) dengan tetap menjaga prinsip syariah, oleh karena itu dalam operasionalnya bank harus dapat menjaga kinerja keuangannya dengan baik terutama tingkat pro fi tabilitas dan likuiditas. Bank dalam operasionalnya sangat membutuhkan aspek permodalan yang kuat untuk terbangunnya kondisi bank yang dipercaya masyarakat, karena bank merupakan lembaga yang berlandaskan kepada kepercayaan. Untuk menjaga kepercayaan masyarakat terhadap bank maka bank harus mempunyai permodalan yang memadai, sarana managemen yang dapat mengembankan earning asset dan dapat menjaga tingkat pro fi tabilitas dan likuiditas. Dalam menjaga tingkat pro fi tabilitas dan likuiditas, bank tidak bisa lepas dari Asset Liability Managemen Committee yang berfungsi sebagai pengambil keputusan dalam menentukan tingkat bunga lending dan funding bank yang bersangkutan, karena yang menjalankan ALMA ( Asset Liability Managemen ) adalah ALCO ( Asset Liability Committee ). Salah satu fungsi dari asset liability management adalah untuk meningkatkan portofolio neraca bank serta memaksimumkan pro fi t (Bambang Djinarto, 2000). Untuk perbankan syariah Asset liability managemen lebih banyak bertumpu pada kualitas bank, dan  hal itu akan menentukan kemampuan bank untuk meningkatkan daya tariknya bagi nasabah untuk menginvestasikan dananya melalui bank. Tingkat likuiditas nantinya akan mempengaruhi tingkat pro fi tabilitas, karena itu untuk menjaga tingkat pro fi tabilitas maka bank harus tetap menjaga tingkat likuiditasnya. Adapun tingkat pro fi tabilitas bank dapat ditunjukkan berdasarkan besarnya return on asset dan return on equity . Sedangkat tingkat likuiditas dapat ditunjukkan berdasarkan besarnya
Perbandingan Tempat
loan to deposit ratio dan Capital Adequacy Ratio. Perbedaan bank syariah dan bank konvensional dalam penerapan asset liability managemengt yaitu terletak pada prinsip bagi hasil dan berbagi resiko, dimana dibank konvensional menggunakan system bungan dan tidak ada pembagian resiko.
Dalam penelitian ini secara khusus akan menganalisis perbandingan tingkat pro fi tabilitas dari asset-liability management pada bank syariah dan bank konvensional yang dilihat dari return on asset dan return on equity-nya . Selain itu juga akan dikaji perbandingan tingkat likuiditas pada bank syariah dan bank konvensional yang dilihat dari loan to deposit ratio dan Capital Adequacy Ratio. Secara umum penelitian ini bertujuan untuk menjawab beberapa pertanyaan sebagai berikut:
Bagaimana perbandingan tingkat pro fi tabilitas bank syariah yang dilihat dari asset- liability management pada bank syariah dan bank konvensional yang dilihat dari loan to deposit ratio dan Capital Adequacy Ratio ?
Bagaimana perbandingan tingkat likuiditas bank syariah yang dilihat return on asset dan return on equity ? Untuk mengetahui perbandingan tingkat pro fi tabilitas bank syariah yang dilihat dari asset- liability management pada bank syariah dan bank konvensional yang dilihat dari loan to deposit ratio dan Capital Adequacy Ratio. Untuk mengetahui perbandingan tingkat likuiditas bank syariah yang dilihat return on asset dan return on equity.

## METODE PENELITIAN Populasi dan Penetapan Sampel
Populasi dalam penelitian ini adalah bank syariah dan bank konvensional yang terdaftar di Bank Indonesia. Sampel penelitian diambil secara purposive sampling yaitu metode dimana pemilihan sampel pada karakteristik populasi yang sudah diketahui sebelumnya dengan kriteria sebagai berikut: Pertma , Bank syariah merupakan Bank Umum Syariah (BUS). Kedua , Bank Syariah tersebut membuat laporan keuangan pada periode 2008–2011 dan telah dipublikasikan di Bank Indonesia. Ketiga , Data yang dibutuhkan untuk penelitian tersedia selama periode 2008-20011.
Adapun sampel yang digunakan dalam penelitian ini yaitu terdiri dari 11 Bank Umum Syariah dan 7 Bank Umum Konvensional yang terdiri dari:
BANK SYARIAH BANK KONVENSIONAL BMI BNI BSM PERMATA BRI Syariah BCA BUKOPIN Syariah MANDIRI PANIN Syariah BRI MYBANK Syariah BTN VICTORIA Syariah PANIN BNI Syariah MEGA Syariah BJB Syariah BCA Syariah
Rindang Nuri Isnaini N.
Jumlah sampel bank syariah lebih banyak dibandingkan dengan bank konvensional karena mengingat bahwa bank konvensional lebih maju dibandingkan bank syariah dan dari segi fasilitas dan kualitas bank syariah masih tertinggal dengan bank konvensional.

## Sumber Data
Penelitian ini menggunakan data sekunder runtun waktu (time series). Data sekunder yang digunakan berupa data dari laporan keuangan tahunan masing-masing Bank Umum Syariah dan Bank Umum Konvensional yang telah dilaporkan ke Bank Indonesia dari tahun 2008 sampai 2011.

## Hipotesis
Hipotesis yang disusun adalah: Ha1: ada perbedaan tingkat pro fi tabilitas dari asset-liability management pada bank syariah dan bank konvensional yang dilihat dari return on asset dan return on equity Ha2: ada perbedaan tingkat likuiditas pada bank syariah dan bank konvensional yang dilihat dari loan to deposit ratio dan Capital Adequacy Ratio

## Teknik Analisis Data
Teknik analisis yang digunakan untuk menganalisis tingkat pro fi tabilitas dan likuiditas bank syariah bila dibandingkan dengan pro fi tabilitas dan likuiditas bank konvensional adalah dengan analisis uji-t untuk dua sampel bebas atau yang disebut dengan independent sampel t-test , dimana analisis independent sampel t-test digunakan untuk membandingkan dua sampel bebas satu dengan yang lainnya.
Jika F hitung dengan Equal variance assumed (diasumsi kedua varians sama) memiliki nilai sig. > 0.05 maka dinyatakan bahwa kedua varian sama. Bila kedua varians sama, maka sebaiknya menggunakan dasar Equal variance assumed (diasumsi kedua varian sama) untuk t hitung. Jika t hitung sig. < 0.05, dikatakan pro fi tabilitas dan likuiditas Bank Umum Syariah dengan Bank Umum Konvensional terdapat perbedaan yang signi fi kan, sebaliknya jika t hitung sig > 0.05 dinyatakan pro fi tabilitas dan likuiditas keuangan Bank Umum Syariah dengan Bank Umum Konvensional tidak terdapat perbedaan yang signi fi kan. Jika F hitung dengan Equal variance not assumed (diasumsi kedua varians berbeda) memiliki nilai sig . < 0.05, maka dinyatakan bahwa kedua varians berbeda. Bila kedua varians berbeda, maka untuk membandingkan kedua populasi dengan t-test sebaiknya menggunakan dasar Equal variance not assumed (diasumsi kedua varian tidak berbeda) untuk t hitung. Jika t hitung dengan Equal variance not assumed memiliki sig. > 0.05, dapat dikatakan bahwa pro fi tabilitas dan liabulitas Bank Umum Syariah dengan Bank Umum Konvensional tidak terdapat perbedaan yang signi fi kan, namun jika sig. < 0.05, dapat dinyatakan bahwa pro fi tabilitas dan liabilitas Bank Umum Syariah dengan Bank Umum Konvensional terdapat perbedaan yang signi fi kan.
Variable yang digunakan adalah:
• Tingkat Pro fi tabilitas
Perbandingan
Tempat • Tingkat Likuiditas
Adapun prosedur uji statistic adalah sebagai berikut (Hasan, 2004): 1)  Menentukan formulasi hipotesis
Ho: tidak ada perbedaan antara sampel I dan II H1: ada perbedaan sampel I dan I 2)  Menentukan nilai uji statistic

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Rasio Keuangan
Rasio Pro fi tabilitas Tingkat pro fi tabilitas bank syariah dari tahun 2008 sampai 2011 yang dilihat dari rasio return on asset memiliki nilai rata-rata yang ber fl uktuatif. Secara keseluruhan rasio return on equity dari bank syariah memiliki rata-rata yaitu sebesar  1.05%. Untuk tingkat pro fi tabilitas bank syariah yang dilihat dari rasio return on equity juga memiliki nilai yang ber fl uktuatif dengan nilai rata-rata sebesar 11,22%. Secara keseluruhan pro fi tabilitas perbankan syariah khususnya Bank Umum Syariah  tercatat relatif cukup tinggi  sebagaimana ditunjukkan oleh pencapaian Rasio Return on Equity (ROE) yang rata-rata mencapai 11,22% selama periode 2008 sampai 2011.
Tabel 2. Rata-Rata Tingkat Pro fi tabilitas Bank Syariah dari tahun 2008-2011 BANK SYARIAH ROA ROE BMI 0.014 0.199 BSM 0.021 0.547 BRI Syariah -0.004 -0.006 BUKOPIN Syariah 0.0005 0.022 PANIN Syariah -0.003 -0.009 MYBANK Syariah 0.01 0.03 VICTORIA Syariah 0.04 0.11 BNI Syariah -0.002 0.007 MEGA Syariah 0.017 0.237 BJB Syariah 0.009 0.071 BCA Syariah 0.013 0.026 Sumber: Laporan Keuangan Masing-Masing Bank Syariah (data diolah) Sedangkan tingkat pro fi tabilitas bank konvensional yang dilihat dari return on asset (ROA) selama periode 2008 sampai 2011 memiliki rata-rata sebesar 4,65%, dengan nilai tertinggi dicapai oleh bank BRI dengan nilai ROA
Rindang Nuri Isnaini N.
sebesar 14,8 %. Sementara Bank Tabungan Negara (BTN) memiliki nilai ROA yang paling rendah dibandingkan dengan keempat bank konvensional yang lain, yaitu sebesar 1,8 %. Untuk pro fi tabilitas bank konvensional yang dilihat retrun on equity (ROE) memiliki nilai rata-rata sebesar 26,10% dengan nilai tertinggi yaitu BRI dengan nilai sebesar 39% dan yang terendah yaitu BTN dengan nilai rata-rata sebesar 17,1%. Bank konvensional yang sudah memiliki landasan yang kokoh serta lebih dulu dikenal oleh masyarakat Indonesia dibanding dengan bank syariah memiliki tingkat pro fi tabilitas yang tinggi yang terlihat dari ROA dan ROE.
Tabel 3. Rata-Rata Tingkat Pro fi tabilitas Bank Konvensional dari tahun 2008-2011 BANK KONVENSIONAL ROA ROE BNI 0.02 0.175 PERMATA 0.033 0.321 BCA 0.04 0.32 MANDIRI 0.03 0.216 BRI 0.148 0.39 BTN 0.018 0.171 PANIN 0.0365 0.234 Sumber: Laporan Keuangan Masing-Masing Bank (data diolah)

## Rasio Likuiditas
Tingkat likuiditas bank syariah yang dilihat dari Capital Adequacy Ratio selama periode 2008 sampai 2011 memiliki nilai rata-rata sebesar 74,16%, hal ini menunjukkan bank syariah memiliki kecukupan modal yang cukup tinggi. Sedangkan tingkat likuiditas bank syariah yang dilihat dari Financing to Deposit Ratio (FDR) menunjukkan nilai rata-rata sebesar 95.45 %.
Tabel 4. Rata-Rata Tingkat Likuiditas Bank Syariah dari tahun 2008-2011 BANK SYARIAH CAR FDR BMI 0.117 0.917 BSM 0.126 0.852 BRIS 0.245 1.229 BUKOPINS 3.043 0.922 PANINS 1.5215 1.163 MYBANKS 0.76 1 VICTORIAS 0.38 0.32 BNIS 0.216 0.821 MEGAS 0.124 0.806 BJBS 0.123 0.86 BCAS 1.501 1.61 Sumber: Laporan Keuangan Masing-Masing Bank Syariah (data diolah)
Tingkat likuiditas untuk bank konvensional yang dilihat dari Capital
Adequacy Ratio menunjukkan selama periode 2008-2011 nilai CAR bank konvensional sangat tinggi yaitu rata-rata lebih dari 100% yaitu sebesar 162,34%. Hal ini menunjukkan bahwa bank konvensional memiliki struktur permodalan yang sangat kuat. Sementara jika dilihat dari Loan to Deposit Ratio tingkat likuiditas bank konvensional selama periode 2008-2011 juga  memiliki
Perbandingan Tempat
rata-rata lebih dari 100%, hal ini menunjukkan bank konvensional dapat menyalurkan dana masyarakat ke sector riil secara baik. Dengan demikian dapat diketahui bahwa bank konvensional memiliki tingkat likuiditas yang tinggi yang terlihat dari CAR dan FDR.
Tabel 5. Rata-Rata Tingkat Likuiditas Bank Konvensional dari tahun 2008-2011 BANK KONVENSIONAL CAR LDR BNI 4.776 17.93 PERMATA 0.25 1.714 BCA 0.16 0.65 MANDIRI 0.158 0.655 BRI 0.137 0.78 BTN 5.504 1.035 PANIN 0.379 1.534 Sumber: Laporan Keuangan Masing-Masing Bank Konvensional (data diolah) Perbandingan Tingkat Pro fi tabilitas dan Likuiditas Bank Syariah dan Bank Konvensional
Pengujian Hipotesis Dengan Uji Beda Rata-Rata
Pengujian hipotesis ini menggunakan SPSS 16,0 Versi Windows yaitu dengan melakukanan compare means dengan uji Independent-Samples t-test . Output yang dihasilkan adalah sebagai berikut:
Tabel 6. Pro fi tabilitas Group Statistics bank N Mean Std. Deviation Std. Error Mean roa bank syariah 11 .0105 .01305 .00393 bank konvensional 7 .0465 .04549 .01719 roe bank syariah 11 .1122 .16611 .05008 bank konvensional 7 .2610 .08364 .03161 Independent Samples Test Levene’s Test for Equality of Variances t-test for Equality of Means F Sig. t df Sig. (2-tailed) Mean Differ- ence Std. Error Differ- ence 95% Con fi dence Interval of the Difference Lower Upper roa Equal varianc- es assumed 3.574 .077 -2.510 16 .023 -.03605 .01436 -.06649 -.00560 Equal vari- ances not as- sumed -2.044 6.634 .082 -.03605 .01764 -.07822 .00613 roe Equal varianc- es assumed 1.140 .301 -2.184 16 .044 -.14882 .06815 -.29329 -.00435 Equal vari- ances not as- sumed -2.513 15.464 .024 -.14882 .05923 -.27472 -.02291 Sumber: Data diolah
Rindang Nuri Isnaini N.
Analisis dengan menggunakan t-test untuk asumsi varian yang tidak sama

## Keputusan
Nilai F hitung dengan Equal variance assumed (diasumsi kedua varians sama) memiliki nilai sig. > 0.05 maka dinyatakan bahwa kedua varian sama. Bila kedua varians sama, maka sebaiknya menggunakan dasar Equal variance assumed (diasumsi kedua varian sama) untuk t hitung. Dari hasil pengujian diperoleh nilai F hitung ROA dan ROE sebesar 3,574 dan 1,140 dengan probabilitas 0,077 dan 0,301. Karena probabilitas >0,05 maka dinyatakan bahwa kedua varian sama. Sehingga dasar yang digunakan untuk t hitung adalah Equal variance assumed. Hasil yang diperoleh untuk t hitung adalah: Terlihat bahwa t hitung untuk ROA dengan equal varians assumed (diasumsikan kedua varian sama) adalah 2,510 dengan probabilitas 0,023. Oleh karena probabilitas <0,05, maka ditolak, atau kedua rata-rata (means) ROE antara Bank Syariah dan Bank Konvensional adalah berbeda.
Terlihat bahwa t hitung untuk ROE dengan equal varians assumed (diasumsikan kedua varian sama) adalah 2,184 dengan probabilitas 0,044. Oleh karena probabilitas < 0,05, maka ditolak, atau kedua rata-rata (means) ROE antara Bank Syariah dan Bank Konvensional adalah berbeda
Tabel 7. Likuiditas Group Statistics bank N Mean Std. Deviation Std. Error Mean fdr bank syariah 11 .9545 .31858 .09606 bank konvensional 7 3.4711 6.38964 2.41506 car bank syariah 11 .7415 .93105 .28072 bank konvensional 7 1.6234 2.41285 .91197 Independent Samples Test Levene’s Test for Equality of Variances t-test for Equality of Means F Sig. t df Sig. (2-tailed) Mean Differ- ence Std. Error Difference 95% Con fi dence Interval of the Difference Lower Upper fdr Equal variances assumed 8.329 .011 -1.327 16 .203 -2.51660 1.89575 -6.53541 1.50221 Equal variances not assumed -1.041 6.019 .338 -2.51660 2.41697 -8.42618 3.39299 car Equal variances assumed 11.803 .003 -1.105 16 .286 -.88193 .79813 -2.57388 .81002 Equal variances not assumed -.924 7.152 .385 -.88193 .95420 -3.12854 1.36469 Sumber: Data diolah
Perbandingan Tempat

## Keputusan
Jika F hitung dengan Equal variance not assumed (diasumsi kedua varians berbeda) memiliki nilai sig . < 0.05, maka dinyatakan bahwa kedua varians berbeda. Bila kedua varians berbeda, maka untuk membandingkan kedua populasi dengan t-test sebaiknya menggunakan dasar Equal variance not assumed (diasumsi kedua varian tidak berbeda) untuk t hitung. Dari hasil pengujian diperoleh nilai F hitung FDR dan CAR sebesar 8,329 dan 11,803 dengan probabilitas 0,011 dan 0,003. Karena probabilitas <0,05 maka dinyatakan bahwa kedua varian berbeda. Sehingga dasar yang digunakan untuk t hitung adalah Equal variance not assumed. Hasil yang diperoleh untuk t hitung adalah: Terlihat bahwa t hitung untuk FDR dengan equal varians not assumed (diasumsikan kedua varian tidak sama) adalah 1,041 dengan probabilitas 0,338. Oleh karena probabilitas >0,05, maka manerima atau kedua rata-rata (means) FDR antara bank syariah dengan bank konvensional adalah sama.
Terlihat bahwa t hitung untuk CAR dengan equal varians not assumed (diasumsikan kedua varian tidak sama) adalah 0,924 dengan probabilitas
0,385. Oleh karena probabilitas >0,05, maka manerima atau kedua rata-rata (means) CAR antara bank syariah dengan bank konvensional adalah sama.
Berdasarkan pengujian compare means dengan uji Independent-Samples t-test dapat diketahui bahwa tingkat pro fi tabilitas yang dilihat dari ROA dan ROE antara Bank Syariah dengan Bank Konvensiona menunjukkan adanya perbedaan yang signifikan. Dalam hal ini Bank Konvensional memiliki tingkat pro fi tabilitas yang lebih tinggi dibandingkan dengan Bank Syariah yang terlihat dari nilai rata-rata ( mean ) ROA dan ROE yaitu sebesar 4,65% dan 26,10% sementara Bank Syariah sebesar 1,05% dan 11,22%. Faktor yang menyebabkan rendahnya pro fi tabilitas Bank Syariah yaitu dikarenakan Bank Syariah bekerja dengan aturan yang sangat ketat dan hanya memilih investasi yang halal dan sesuai syariah saja. Implikasinya adalah bank Syariah harus melakukan supervisi dan terkadang mengelola secara langsung operasional suatu proyek yang didanainya. Ini dilakukan untuk mereduksi pengeluaran manajerial. Akibatnya bank Islam harus memikul biaya tambahan yang tidak pernah terdapat pada pembukuan Bank Konvesional.
Sedangkan untuk tingkat likuiditas yang dilihat dari FDR dan CAR antara Bank Syariah dan Bank Konvensional menunjukkan tidak adanya perbedaan yang signi fi kan. Baik Bank Syariah maupun Bank Konvensional memiliki tingkat likuiditas yang tinggi. Tingginya tingkat likuiditas dapat berdampak pada peningkatan kepercayaan masyarakat kepada bank dalam pelayanan kredit atau pembiayaan, akan tetapi tingkat likuiditas yang tinggi tidak selalu berdampak positif karena dapat menimbulkan resiko kelebihan dana. Ketika bank mengharapkan keuntungan yang maksimal akan beresiko pada tingkat likuiditas yang rendah atau ketika likuiditas tinggi berarti tingkat keuntungan tidak maksimal, oleh karenanya terjadi kon fl ik kepentingan antara mempertahankan likuiditas yang tinggi dan mencari keuntungan yang tinggi.
Berdasarkan pengujian yang dilakukan, Bank Konvensional memiliki tingkat pro fi tabilitas yang lebih tinggi dibandingkan dengan Bank Syariah,
Rindang Nuri Isnaini N.
namun Bank Konvensional tetap mempu mempertahankan tingkat likuiditas yang tinggi. Sementara Bank Syariah memiliki tingkat likuiditas yang tinggi akan tetapi tingkat pro fi tabilitasnya lebih rendah dari bank konvensional. Dalam hal ini bank syariah lebih cenderung mempertahankan rasio yang tinggi antara uang tunai dengan simpanannya. Ini dilakukan untuk mengantisipasi penarikan rekening tabungan yang dilakukan nasabah sewaktu-waktu tanpa pemberitahuan terlebih dahulu. Pada umumnya nasabah lebih senang meminjam dana atas dasar mudharabah, atau bahkan meminjam dari bank konvensional dengan system bunga. Sebaliknya Bank Syariah akan lebih senang berinvestasi atas dasar musyarakah ketimbang mudharabah, karena dalam mudharabah, jika suatu usaha mengalami kerugian maka bank akan menanggung beban kerugian yang lebih besar ketimbang partnernya (nasabah). Sikap konservatif investor dan bank tersebut akan menimbulkan likuiditas berlebihan. Bank Syariah pun cenderung menahan lebih banyak cadangannya baik pada kasnya sendiri maupun bank sentral sebagai perlindungan atas kerugian dan menjaga kepuasan para nasabah potensialnya.

## KESIMPULAN
Berdasarkan hasil penelitian yang terdapat pada bab sebelumnya, maka kesimpulan yang dapat diambil adalah sebagi berikut:
Berdasarkan pengujian compare means dengan uji Independent-Samples t-test dapat diketahui bahwa tingkat pro fi tabilitas yang dilihat dari ROA dan ROE antara Bank Syariah dengan Bank Konvensiona menunjukkan adanya perbedaan yang signi fi kan. Hal ini ditunjukkan dengan uji signi fi kansi 0,02 < 0,05 untuk ROA dan untuk ROE uji signi fi kansi 0,04 < 0,05. Dalam hal ini Bank Konvensional memiliki tingkat pro fi tabilitas yang lebih tinggi dibandingkan dengan Bank Syariah yang terlihat dari nilai rata-rata ( mean ) ROA dan ROE yaitu sebesar 4,65% dan 26,10% sementara Bank Syariah sebesar 1,05% dan 11,22%.
Sedangkan untuk tingkat likuiditas yang dilihat dari FDR dan CAR antara Bank Syariah dan Bank Konvensional menunjukkan tidak adanya perbedaan yang signi fi kan. Hal ini ditunjukkan oleh hasil pengujian t-test dengan uji signi fi kansi sebesar 0,33 > 0,05 untuk FDR, sementara untuk CAR uji signi fi kansi sebesar 0,38 > 0,05. Dalam hal ini baik Bank Syariah maupun Bank Konvensional memiliki tingkat likuiditas yang tinggi.

## DAFTAR PUSTAKA
Ari fi n, Zainul, (2002), Dasar-Dasar Manajemen Bank Syariah , Jakarta: Alvabet.
Anugra Dwi Sutanto, “ Perbandingan Kinerja Keuangan Antara Bank Konvensional Dengan Bank Syariah Tahun 1998-2000 ,” skripsi tidak dipublikasikan,
Program Studi Manajemen, Fakultas Ilmu Sosial Universitas Negeri Yogyakarta (2003), hlm. 28-29.
Djinarto, Bambang, (2000), Banking Asset Liability Management: Perencanaan, Strategi, Pengawasan dan Pengelolaan Dana . Jakarta: PT. Gramedia Pustaka Utama.
Faisol, Ahmad, (2007) , “ Analisis Kinerja Keuangan Bank Pada PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk ”, Jurnal Ilmiah Berkala Empat Bulanan , Vol 3 No 2, Januari 2007.
Perbandingan Tempat
Imaduddin, Muhammad, (2010), Manajemen Asset dan Liabilitas Dalam Bank Syariah, Jurnal Ekonomi Islam Al-Infaq , Vol.1 No. 1, September 2010, diakses pada tanngal 19 Januari 2013 dari http://isjd.pdii.lipi.go.id/ admin/jurnal/11108086_2087-2178.pdf .
Muhammad,( 2002), Manajemen Bank Syariah, Yogyakarta: UPP AMP YKPN. Rusyamsi, Imam, (1999), Asset Libility Management: Strategi Pengelolaan Aktiva Pasiva Bank, Yogyakart a: UPP AMP YKPN.
Sya fi ’I Antonio, (2001), Bank Bank Syariah Dari Teori ke Praktik , Jakarta: Gema Insani Press.
Syathiri Ahmad, (2009), Assets-Liabilities Management Tingkat Pro fi tabilitas dan Likuiditas Bank Syariah dan Bank Konvensional, Jurnal EKBISI
Vol.4, No.1, Desember 2009, diakses pada tanggal 19 Januari 2013 dari http :// isjd.pdii.lipi.go.id/admin/jurnal/41093551.pdf
Wo Ude Ana Sari, “ Analisis Kinerja Keuangan PT Bank Muammalat Indonesia Tbk. tahun 1998-2002 ,” skripsi tidak dipublikasikan, STIS Yogyakarta (2003), hlm. 98-102.