## COSTING:Journal of Economic, Business and Accounting
Volume 7 Nomor 1, Juli-Desember 2023 e-ISSN : 2597-5234

## THE INFLUENCE OF RISK PROFILE, EARNINGS, AND CAPITAL ON BANKING PROFIT GROWTH ON THE INDONESIA STOCK EXCHANGE (CASE STUDY ON BANKING ON THE IDX FOR THE 2019-2021 PERIOD)
PENGARUH RISK PROFILE , EARNINGS, DAN CAPITAL TERHADAP
PERTUMBUHAN LABA PADA PERBANKAN DI BURSA EFEK INDONESIA (STUDI KASUS PADA PERBANKAN DI BEI PERIODE 2019-2021)
Sri Ayem 1 , Umi Wahidah 2 , Teguh Erawati 3 , Inneke Dewi Karunia Putri 4 Universitas Sarjanawiyata Tamansiswa 1,2,3,4 inneke.dewi1997@gmail.com 3

## ABSTRACT
This  research  aims  to  obtain  empirical  evidence  regarding  the  risk  profile,  earnings, and capital’s impact on profit growth. The sample for this research consists of banking companies listed on the Indonesia Stock Exchange during the period of 2019-2021. The study  includes  a  total  of  39  data  points.  Data  collection  was  conducted  through  the official  website  of  IDX  (Indonesia  Stock  Exchange)  and  the  official  websites  of  the banking companies listed on the Indonesia Stock Exchange during the period of 2019- 2021.  The  data  analysis  technique  used  in  this  research  is  multiple  linear  regression analysis  using  SPSS  25.0  software.  Multiple  linear  regression  is  used  to  examine  the influence of independent variables (risk profile, earnings, and capital) on the dependent variable  (earnings  growth).The  results  of  the  data  analysis  show  that  partially,  risk profile has a positive influence on earnings growth. This means that a better risk profile of banking companies tends to lead to increased earnings growth. However, partially, earnings  and  capital  do  not  have  a  significant  influence  on  earnings  growth.  This indicates that the financial performance of the company (in terms of income and capital) does  not  directly  affect  the  earnings  growth  of  banking  companies.  However, collectively  (simultaneously),  risk  profile,  earnings,  and  capital  have  a  significant influence  on  earnings  growth.  This  implies  that  when  these  three  variables  are combined  in  the  analysis,  they  have  an  important  impact  on  the  earnings  growth  of banking companies.
Keywords: Risk Profile, Earnings, Capital, Earnings Growth

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  memperoleh  bukti  empiris  mengenai  pengaruh  risk profile,  earnings,  dan  capital  terhadap  pertumbuhan  laba.  Sampel  pada  penelitian  ini adalah perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2019-2021. Jumlah  sampel  dalam  penelitian  ini  sebanyak  39  data.  Pengumpulan  data  dilakukan melalui  situs  resmi  idx  dan  situs  resmi  perusahaan  perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa Efek  Indonesia  periode  2019-2021.  Teknik  analisis  data  dalam  penelitian  ini menggunakan analisis regresi linier berganda dengan menggunakan aplikasi SPSS 25.0. Hasil  pengujian  olah  data  menunjukan  hasil  bahwa  secara  parsial    risk  profile berpengaruh positif terhadap pertumbuhan laba dan secara parsial  earning dan capital tidak  berpengaruh  terhadap  pertumbuhan  laba.  Namun  secara  simultan  risk  profile, earning dan capital berpengaruh terhadap pertumbuhan.
Kata Kunci: Risk Profile, Earnings, Capital, Pertumbuhan Laba .
PENDAHULUAN Pertumbuhan ekonomi di Indonesia  mengalami  naik  dan  turun setiap  tahunnya.  Salah  satu  kejadian yang berdampak besar pada perkembangan  ekonomi  adalah  kasus Covid-19. Kejadian ini berdampak pada krisis  ekonomi  akibat  adanya  peraturan pembatasan kegiatan dalam skala besar. Namun,  saat  ini  Indonesia  terus memperbaiki perekonomian untuk mencapai  kestabilan  ekonomi.  Hal  ini dapat  dilihat  dari  data  Badan  Pusat Statistik (BPS) yang melaporkan bahwa pertumbuhan ekonomi Indonesia Kuartal II-2021 mengalami peningkatan hingga 7,07 persen secara tahunan (year on  year/yoy). Lebih  lanjut,  menurut Badan  Koordinasi  Penanaman  Modal menyatakan  bahwa  ekonomi  Indonesia triwulan II-2021 mengalami pertumbuhan  sebesar  3,31  persen (quartal-to-quartal) dari triwulan
sebelumnya.  Peningkatan  ini  terjadi karena  didorong  oleh  peningkatan kinerja ekspor, konsumsi rumah tangga, investasi,  dan  konsumsi  pemerintah. Hal  ini  menunjukkan  bahwa  Indonesia berhasil  bangkit  setelah  mengalami tekanan  selama  beberapa  triwulan terakhir akibat Covid-19.
Salah  satu  hal  yang  cukup berperan  dalam  pertumbuhan  ekonomi Indonesi  adalah  investasi.  Berdasarkan data  dari  Badan  Pusat  Statistik  (BPS) mengatakan  bahwa  kinerja  investasi sebagai  salah  satu  mesin  pertumbuhan mulai  mengalami  peningkatan,  yaitu sebesar  7,54% (year  on  year/yoy). Investasi merupakan kegiatan
penanaman  modal  untuk  emmperoleh keuntungan.  Aktivitas  investasi  ini sering  dijumpai  di  dunia  perbankan. Pada masa Covid-19, salah satu industri yang  berdampak  adalah  perbankan. Menurut  Kasmir  (2012:8)  berpendapat bahwa  bank  diartikan  sebagai  lembaga keuangan  yang  kegiatan  usahanya
adalah menghimpun dana dari masyarakat dan jasa-jasa bank lainnya. Bank  Indonesia  mengeluarkan aturan  tingkat  kesehatan  bank  tertulis dalam  Nomor  13/1/PBI/2011  pasal  2 ayat  (3)  tentang  Penilaian  Tingkat Kesehatan Bank Umum, yaitu menetapkan  bahwa  bank  juga  wajib melakukan  penilaian  tingkat  kesehatan bank secara individual dengan menggunakan pendekatan risiko (riskbased bank rating), dengan cakupan  penilaian  terhadap risk  profile (profil risiko), good corporate governance (GCG), earnings (rentabilitas), dan capital (permodalan). Menurut Dewi (2018) berpendapat  bahwa  pertumbuhan  laba dapat diketahui dengan melihat bagaimana  kinerja  suatu  perbankan melalui  analisis Risk  Profile,  Good Corporate  Governance,  Earning dan Capital .  Indikatornya  adalah  semakin baik tingkat kesehatan yang ditunjukkan maka sebuah perbankan dapat memprediksi bagaimana kinerja perusahaan  dan  pertumbuhan  laba  di masa  yang  akan  datang.  Menurut  Uran dan Wuryani (2015) menyatakan bahwa risk  profile merupakan  penilaian  atas risiko  melekat  pada  kegiatan  bisnis bank, baik yang dapat dikuantifikasikan maupun  yang  tidak,  yang  berpotensi memengaruhi  posisi  keuangan  bank. Rasio  keuangan Non  Performing  Loan (NPL) merupakan cara mengukur resiko bisnis  suatu  bank.  Apabila  suatu  bank mempunyai  NPL  yang  tinggi,  maka akan  memperbesar  biaya-biaya  lainnya sehingga  berpengaruh  negatif  terhadap pertumbuhan laba. Kemudian earnings /rentabilitas adalah kemampuan suatu  bank  untuk  memperoleh  profit atas  pencapaian  bisnisnya.  Alat  ukur yang  digunakan  pada  earnings  untuk mengukur  kemampua  manajemen  bank dalam  memperoleh  keuntungan  (laba) secara  keseluruhan  adalah Return  On
Asset (ROA).  Apabila  ROA  yang dimiliki suatu bank semakin besar,maka tingkat  keuntungan  yang  dicapai  bank tersebut  semakin  besar  juga.  Menurut Uran  dan  Wuryani  (2015) capital bertujuan  untuk  mengukur  kemampuan bank  dalam  memenuhi  kewajiban jangka  panjangnya  atau  kemampuan bank  untuk  memenuhi  kewajiban- kewajiban  jika  terjadi  likuiditas  bank. Capital  menjadi  faktor  yang  sangat penting bagi perkembangan dan kemajuan  bank  serta  upaya  untuk  tetap menjaga kepercayaan masyarakat. Capital dapat  diukur  dengan Capital Adequacy  Ratio atau  rasio  kecukupan modal.  Menurut  Yuliatiningrum  (2016) berpendapat bahwa semakin besar rasio kecukupan  modal  suatu  bank,  maka tingkat  kesehatan  bank  akan  semakin membaik,  Maka  dari  itu,  modal  yang dimiliki  bank  mampu  menutupi  risiko kerugian  yang  timbul  dari  penanaman dana dalam aktiva-aktiva produktif yang mengandung risiko, serta dapat digunakan untuk pembiayaan penanaman dana dalam aktiva tetap dan investasi.
Penelitian  yang  dilakukan  oleh Safariah  (2015)  mendapatkan  bahwa variabel  yang  berpengaruh  terhadap pertumbuhan  laba  yaitu  variabel  NPL, ROA  dan  variabel  BOPO  sedangkan variabel LDR dan CAR tidak berpengaruh terhadap pertumbuhan laba. Kemudian pada penelitian yang dilakukan oleh Uran dan Wuryani (2016) mendapatkan  hasil  bahwa  variabel Risk
Profile dan Capital berpengaruh terhadap  Pertumbuhan  Laba  sedangkan variabel Earnings tidak  berpengaruh terhadap Pertumbuhan Laba.
Tujuan  dari  penelitian  ini  adalah untuk  mengetahui  pengaruh risk profile terhadap  pertumbuhan  laba,  pengaruh earnings terhadap  pertumbuhan  laba, pengaruh capital terhadap pertumbuhan, serta  pengaruh risk profile, earning dan
capital terhadap pertumbuhan laba pada perbankan yang terdaftar di BEI periode 2019-2021.

## Kajian Teori Bank
Menurut    Putra  dan  Saraswati (2020)  menyatakan  bahwa  bank merupakan  perusahaan  yang  bergerak dalam  bidang  keuangan,  artinya aktivitas  perbankan  selalu  berkaitan dalam bidang keuangan.  Dengan  kata lain    bank    adalah    badan    yang  tugas utamanya  sebagai  perantara  untuk menyalurkan penawaran dan permintaan  kredit  pada  waktu  yang ditentukan.  Menurut    Untung    (2000) dalam Merry (2022) menyatakan fungsi lain    bank    yaitu  menjaga  kestabilan nmoneter, seperti   turut   melaksanakan program      pemerintah      untuk mengembangkan   sektor perekonomian terutama    pada    pengusaha    golongan menengah    ke    bawah    dengan    tujuan mencapai  stabilitas    nasional    ke    arah peningkatan    taraf    hidup    rakyat banyak.
Fungsi  bank  selanjutnya  adalah sebagai    dinamisator    perekonomian pada    suatu    pembangunan    nasional dalam rangka meningkatkan pemerataan pembangunan dan pertumbuhan ekonomi. Selain memiliki fungsi  menjaga  kestabilan  ekonomi secara  umum,  kesehatan  pada  bank perlu  juga  diperhatikan  untuk  sutau bank  tersebut  bertahan  misalnya  di masa  krisis  moneter.  Berdasarkan Peraturan    Bank    Indonesia    No. 13/1/PBI/2011    tentang    penilaian tingkat  kesehatan  bank  umum,  maka bank wajib melakukan penilaian tingkat kesehatan bank  dengan  menggunakan pendekatan    berdasarkan    risiko    (Risk Based    Bank    Rating).  Penilaian kesehatan    bank    dilakukan    terhadap bank  baik  secara  individual  maupun konsolidasi,  dengan  cakupan  penilaian
meliputi faktor-faktor profil risiko (risk profile), good  corporate  governance (GCG),  rentabilitas  (earning),  dan permodalan (capital).
Risk Profile Menurut Ikatan Bankir Indonesia    (2016)  dalam  Merry  (2022) penilaian  terhadap  faktor  profil risiko merupakan    penilaian    terhadap    risiko inheren    dan  kualitas    penerapan manajemen  risiko    dalam    operasional bank    yang    dilakukan    terhadap delapan  risiko    yaitu:    risiko  kredit, risiko  pasar,  risiko  likuiditas,  risiko operasional,    risiko    hukum,    risiko strategik, risiko  kepatuhan  dan  risiko reputasi.  Pada    penelitian    ini, menggunakan    faktor    risiko  kredit yang  diukur  dengan  rumus non performing  loan (NPL).  Berikut  ini adalah  rumus  perhitungan  dari  NPL (Non Performing Loan):
NPL= !"#$%& (#")*+*,*- ./&*, 0"#$%& 𝑥 100% Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia, 2022
Earnings Menurut  Andrianto,  Fatihuddin, dan    Firmansyah    (2019:  394) menyatakan earnings dapat    diukur dengan  rasio rentabilitas,  yang  sering juga  disebut  profitabilitas usaha. Rasio ini    digunakan    untuk    mengukur tingkat    efisiensi    usaha    dan profitabilitas    yang  dicapai    oleh    bank yang    bersangkutan.  Menurut  Ikatan Bankir    Indonesia  (2016)  dalam  Merry (2022)  penilaian    terhadap    faktor rentabilitas    (earnings)    meliputi penilaian  terhadap  kinerja pendapatan atau earnings , sumber-sumber pendapatan,  dan  penilaian  apakah pendapatan bank itu bersifat berkelanjutan (sustainable). Cara menghitung Return On Asset Ratio bisa dilihat rumus di bawah ini: ROA= 5*(* +#(#,6) 7*8*0 ./&*, *+#& 𝑥100%
Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia,
2022

## Capital
Menurut  Andrianto,  Fatihuddin, dan  Firmansyah  (2019:108) capital adalah  jumlah  dana/modal  sendiri  yang dimiliki    oleh    calon    debitur.  Semakin besar    modal  sendiri  dalam  perusahaan menunjukkan kesungguhan calon debitur menjalankan usahanya dan bank akan  merasa  lebih  yakin  memberikan kredit. Kemampuan  modal sendiri juga diperlukan  bank  sebagai  jaminan kesungguhan  dan  tanggung  jawab debitur  dalam  menjalankan  usahanya, karena  bank  ikut  menanggung  risiko atas    kemungkinan  gagalnya  usaha. Menurut Ikatan Bankir Indonesia (2016) dalam  Merry  (2022)  penilaian  terhadap faktor  permodalan  (capital)  meliputi penilaian  terhadap    tingkat  kecukupan permodalan dan pengelolaan permodalan. CAR adalah rasio kewajiban  pemenuhan  modal  minimum yang harus dimiliki oleh bank: CAR= 9/$*, (*:0 ;0&%<%&* &#"&%)(*:= )#:6"6& "%+%0/ 𝑥100% Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia, 2022

## Pertumbuhan Laba
Menurut  Ardhianto  (2019:100) menyatakan  bahwa    laba  merupakan kelebihan total pendapatan dibandingkan  total  bebannya,  disebut juga pendapatan bersih atau net earning . Kemudian  menurut  Widiyanti  (2019) pertumbuhan  laba  adalah  perubahan pada  laporan  keuangan  per-tahun.  Dari uraian  di  atas  dapat  disimpulkan pertumbuhan laba adalah suatu kenaikan  laba  bersih  yang  dinyatakan dalam  persentase  yang  dihasilkan  oleh perusahaan  dalam  satu  tahun  sehingga dapat  menggambarkan  hasil  kinerja keuangan  perusahaan  dalam  mengelola harta  yang  dimiliki.  Pertumbuhan  laba dapat dirumuskan sebagai berikut:
∆Y it = >%&?>%&?@ >%&?@ 𝑥100%
Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia, 2022
Pengembangan Hipotesis
Pengaruh risk  profile terhadap pertumbuhan laba pada perbankan Risk  profile yang  diteliti  dalam penelitian  ini  adalah Non  Performing Loan (NPL)  sehingga  hipotesisnya adalah  hubungan Non Performing Loan (NPL)  terhadap  pertunbuhan  laba. Menurut  Amsi  (2020) Risk Profile adalah  penilaian  terhadap  kerelaan seorang individu atau sebuah organisasi dalam  mengambil  risiko  juga  ancaman yang bias menghambat suatu organisasi. Profil  risiko  sangat  penting  untuk menentukan alokasi asset investasi yang cocok  untuk  sebuah  portofolio.  Rasio keuangan Non Performing Loan (NPL) merupakan cara mengukur resiko bisnis suatu  bank.  Apabila  suatu  bank mempunyai  NPL  yang  tinggi,  maka akan  memperbesar  biaya-biaya  lainnya sehingga  berpengaruh  negatif  terhadap pertumbuhan  laba.  Penelitian  yang dilakukan oleh Guicheldy dan Sukartaatmadja  (2021)  mendapatkan hasil  bahwa  variabel Non  Performing Loan (NPL) berpengaruh  terhadap pertumbuhan  laba.  Berdasarkan  uraian tersebut maka hipotesis dalam penelitian  ini  adalah Non  Performing Loan (NPL) berpengaruh  terhadap pertumbuhan laba perbankan.
H 1 :  Non  Performing  Loan  (NPL) berpengaruh positif terhadap Pertumbuhan Laba. Pengaruh earnings terhadap pertumbuhan laba pada perbankan Earnings /Rentabilitas adalah kemampuan suatu bank untuk memperoleh  profit  atas  pencapaian bisnisnya.  Alat  ukur  yang  digunakan pada earnings untuk mengukur kemampua  manajemen  bank  dalam
memperoleh  keuntungan  (laba)  secara keseluruhan  adalah Return  On  Asset (ROA).  Hipotesis  dalam  penelitian  ini adalah  hubungan Return  On  Asset (ROA)  terhadap  pertumbuhan  laba. Apabila ROA yang dimiliki suatu bank semakin besar,maka tingkat keuntungan yang  dicapai  bank  tersebut  semakin besar  juga.  Penelitian  yang  dilakukan oleh  Febrianty  dan  Divianto  (2017), menyatakan Return  On  Equity (ROE) berpengaruh positif terhadap pertumbuhan  laba.  Berdasarkan  uraian tersebut maka hipotesis dalam penelitian  ini  adalah  ROA  berpengaruh terhadap pertumbuhan laba perbankan.
H 2 :  Return  On  Equity  (ROA) berpengaruh positif terhadap Pertumbuhan Laba. Pengaruh capital terhadap pertumbuhan laba pada perbankan Menurut  Arifin  dalam  Awliya 2019  modal  didefinisikan  sebagai kekayaan  bersih (neet  worth) yaitu selisih  antara  nilai  buku  dari  aktiva dikurangi  dengan  nilai  buku  dari kewajiban (liabilities). Capital  menjadi faktor  yang  sangat  penting  bagi perkembangan dan kemajuan bank serta upaya untuk tetap menjaga kepercayaan masyarakat. Capital dapat  diukur dengan Capital  Adequacy  Ratio atau rasio  kecukupan  modal  sehingga hipotesis  pada  penelitian  ini  adalah hubungan Capital  Adequancy  Ratio (CAR)  terhadap  pertunbuhan  laba. Modal  yang  dimiliki  bank  mampu menutupi  risiko  kerugian  yang  timbul dari  penanaman  dana  dalam  aktiva- aktiva  produktif  yang  mengandung risiko,  serta  dapat  digunakan  untuk pembiayaan  penanaman  dana  dalam aktiva  tetap  dan  investasi.  Penelitian yang  dilakukan  oleh  Guicheldy  dan Sukartaatmadja  (2021)  mendapatkan hasil bahwa variabel Capital Adequancy
Ratio (CAR)  berpengaruh  terhadap pertumbuhan  laba.  Berdasarkan  uraian tersebut maka hipotesis dalam penelitian ini adalah Capital Adequancy
Ratio (CAR)  berpengaruh  terhadap pertumbuhan laba perbankan.
H 3 :  Capital  Adequancy  Ratio
(CAR) berpengaruh positif
terhadap Pertumbuhan Laba.

## METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  bersifat  deskriptif analisis  karena  memberikan  gambaran tentang gambaran tentang pengaruh risk profile,  earnings, dan capital terhadap pertumbuhan  laba  pada  perbankan variabel yang digunakan dalam penelitian ini adalah variabel independen  (X)  yaitu risk  profile (X 1 ), earnings (X 2 )  dan  capital  (X 3 ),  dan variabel dependen (Y) yaitu pertumbuhan  laba  (Y).  Populasi  dalam penelitian ini adalah seluruh perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia  (BEI)  pada  tahun  2019 hingga 2021.
Pemilihan  sampel  menggunakan metode  sampel purposive  sampling , dengan    kriteria    yaitu    perusahaan perbankan  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia  (BEI)  dan  bank  menerbitkan annual report selama  3  tahun  berturut- turut  yaitu  tahun  2019-2021.  Total sampel  yang  terdapat  dalam  penelitian ini  adalah  13  bank  dengan  total  data sebanyak  39  data.  Jenis    data    yang digunakan  dalam  penelitian  ini  yaitu data    kuantitatif.  Metode  pengumpulan data  yang  digunakan  dalam  penelitian ini adalah metode dokumentasi. Metode dokumentasi  adalah  pengumpulan  data dengan  dokumen  yang  dapat  berupa laporan keuangan yang telah
dikumpulkan  dan  dipublikasikan.  Alat analisis  yang  digunakan  adalah  teknik analisis  regresi  linier  berganda  yang berfungsi    untuk    melihat    pengaruh variabel independen  terhadap  variabel
dependen. Pengujian    hipotesis dengan analisis regresi linier berganda diformulasikan sebagai berikut: Y = a + b 1 X 1 + b 2 X 2 + b 3 X 3 + e Keterangan: Y = Pertumbuhan laba X 1 , 2 , 3 = risk  profile , earnings , dan capital b 1 ,b 2 ,b 3 = koefisien regresi a = konstanta e = error

## HASIL PENELITIAN
Tujuan  dari  menjaga  kesehatan suatu bank adalah supaya nasabah tetap memberikan  kepercayaan  kepada  bank karena apabila bank mengalami kebangkrutan dapat menyebabkan penarikan  dana  secara  tiba-tiba  kepada bank  lainnya.  Berikut  ini  adalah  hasil pengujian  statitik  deskripsi  sebagai berikut:
Tabel 1. Statistik Deskripsi
N Minimum Maximum Mean Std. Deviation NPL (X 1 ) 39 1.24 7.83 3.0928 1.30200 ROA (X 2 ) 39 -3.36 3.50 1.2374 1.33467 CAR (X 3 ) 39 11.59 29.12 20.3623 3.73561 Pertunbuhan Laba (Y) 39 -10.79 16.55 .3300 3.30803 Valid N (listwise) 39 Sumber: Output SPSS, 2023 Nilai  minimum  NPL sebesar  1,24 dan  nilai  maksimum  7,83.  Hasil tersebut  menunjukkan  bahwa  besarnya NPL dari perbankan yang terdaftar BEI Tahun  2019-2021  berkisar  antara  1,24 sampai  7,83  dengan  rata-rata  3,09  dan standar  deviasi  sebesar  1,30.  bahwa nilai  minimum  sebesar  -3,36  dan  nilai maksimum 3,50. Hasil tersebut menunjukkan  bahwa  besarnya  ROA dari  perbankan  yang  terdaftar  di  BEI
Tahun  2019-2021  berkisar  antara  -3,36 sampai  3,50  dengan  rata-rata  1,23  dan standar  deviasi  sebesar  1,33.  Nilai minimum CAR sebesar 11,59 dan nilai maksimum  29,12.  Hasil  tersebut menunjukkan  bahwa  besarnya  CAR dari  perbankan  yang  terdaftar  di  BEI Tahun 2019-2021 berkisar antara 11,59 sampai  29,12  dengan  rata-rata  20,36
dan  standar  deviasi  sebesar  3,73.  Nilai minimum  pertumbuhan  laba  sebesar  - 10,79  dan  nilai  maksimum  16,55.
Hasil  tersebut  menunjukkan  bahwa besarnya pertumbuhan laba dari
perbankan  yang terdaftar di BEI  Tahun 2019-2021  berkisar  antara  -10,79 sampai  16,55  dengan  rata-rata  0,33 dan  standar deviasi sebesar 1,30.
Selanjutnya adalah hasil pengujian dari  uji  asumsi  klasik  yang  terdiri  dari uji normlaitas, uji multikolinearitas dan durbin  Watson  yang  diringkas  dalam bentuk tabel dibawah ini:
Tabel 2. Hasil Uji Asumsi Klasik
Variabel Unstandardize d Residual Tolerance VIF Durbin watson N
39
Asymp. Sig. (2- tailed) 0,200
NPL (X 1 ) 0,612 1,635
ROA (X 2 ) 0,792 1,262
CAR (X 3 ) 0,710 1,408 Durbin watson 1,6575< 2,292 < 2,3425 Sumber: Output SPSS, 2023 Hasil        uji        normalitas menunjukkan        bahwa        variabel- variabel        yang  digunakan      dalam penelitian      ini      berdistribusi      normal karena   memiliki   nilai Asymp.Sig (2- tailed) sebesar  0,200  yaitu  lebih  besar dari level  of  significant 0,05.  Hasil  uji normalitas dapat dilihat pada tabel 2.
Suatu model regresi dikatakan tidak ada gejala  multikolinearitas  jika  nilai tolerance lebih  dari  10  persen  (0,10) dan  nilai  VIF  kurang  dari  10.  Seluruh variabel  independen  dalam  penelitian ini  memiliki  nilai  tolerance  lebih  dari 10  persen  (0,10)  dan  nilai  VIF  kurang dari  10  sehingga  dinyatakan  bahwa tidak  terjadi  multikolinearitas    antar variabel    independen.    Hasil  uji multikolinearitas  dapat  dilihat  pada tabel 2.
Penelitian  ini  menggunakan  uji durbin  watson yang  digunakan  untuk mendeteksi adanya indikasi autokorelasi  .Autokorelasi  tidak  terjadi jika  apabila  nilai  DW  berada  diantara
dU < DW < 4 – dU . Dalam penelitian ini  tidak  terjadi  autokorelasi  Hasil  uji autokorelasi dapat dilihat pada tabel 2.
Selanjutnya  adalah  pembuktian hipotesis  yang  diuji  melalui  analisis regresi berganda dimana membuat hasil uji  t,  uji  F  dan  koefisien  determinasi yang diringkas dalam tabel berikut ini:

## Tabel 3. Hasil Analisis Regresi
Berganda Model Unstandardize d Coefficeents Standardized Coefficeents Beta t Sig.
B Std.Error (Constant) 1,916 5,604
0,342 NPL (X 1 ) 2,905 1,036 0,611 2,803 0,011 ROA (X 2 ) -0,521  0,541 -0,184 -0,963 0,347 CAR (X 3 ) -1,911  2,006 -0,193 -0,953 0,352 F Hitung : 4,813
Sig. F : 0,011 Adjusted R Square : 0,419 Sumber: Output SPSS, 2023 Pengujian      hipotesis      dilakukan dengan      uji      t,      yang      digunakan untuk  mengetahui  kemampuan  model regresi  variabel  independen  secara parsial  dapat  berpengaruh  signifikan terhadap  variabel  dependen.  Kriteria pengujian hipotesis dengan menggunakan    uji    t    yaitu    jika    nilai signifikansi  t  (p-value)  <  0,05  maka hipotesis    penelitian    dapat    diterima, begitu    sebaliknya.  Hasil    uji    t    dapat dilihat pada tabel 5. Pada tabel tersebut nilai  signifikansi  X 1 sebesar  0,011  lebih kecil  dari  α    =    0,05  sehingga    H 1 diterima  yang    berarti  bahwa  variabel NPL berpengaruh positif dan signifikan terhadap  pertumbuhan  laba.  Nilai signifikansi  X 2 sebesar    0,347    lebih besar  dari α = 0,05 sehingga H 2 ditolak yang  berarti  variabel  ROA  tidak berpengaruh  dan  tidak  signifikan terhadap  pertunbuhan  laba.  Nilai signifikansi X 3 sebesar 0,352 lebih besar dari α = 0,05 sehingga H 3 ditolak yang berarti variabel CAR tidak berpengaruh dan tidak signifikan terhadap pertunbuhan  laba.    Tabel  hasil  uji  t dapat dilihat pada  tabel  3.
Hasil    uji    koefisien    determinasi atau  R    Square  dapat    dilihat    pada tabel 3, yang menunjukkan nilai sebesar
0,419  atau  41,9  persen  yang  memiliki arti  bahwa  41,9    persen    pertumbuhan laba  dipengaruhi    oleh    variansi  NPL,
ROA dan CAR,  sisanya  sebesar  58,1 persen    dipengaruhi    oleh    variabel- variabel    lain    yang    tidak    dijelaskan dalam penelitian ini. Tabel 3
menyajikan  hasil  uji  F  atau  hasil  uji kelayakan  model  yang  menunjukkan nilai  signifikan  F  sebesar  0,011  lebih kecil  dari  α  =  0,05.  Hal  ini  berarti bahwa  model  dalam  penelitian  ini dikatakan  layak  atau  variabel  NPL, ROA  dan  CAR    berpengaruh  secara bersama-sama  terhadap  pertumbuhan laba.

## Pembahasan
Risk profile merupakan  penilaian atas risiko melekat pada kegiatan bisnis bank, baik yang dapat dikuantifikasikan maupun  yang  tidak,  yang  berpotensi mempengaruhi  posisi  keuangan  bank. Pada    penelitian    ini,    menggunakan faktor  risiko kredit yang diukur dengan rumus nonperformingloan (NPL).
Rasio  NPL    menilai    kemampuan manajemen  sebuah  perbankan  dalam mengelola  kredit    yang    bermasalah atau  macet  yang  diberikan  oleh  bank kepada  pihak  ketiga, terkecuali kredit yang    diberikan    kepada    bank    lain. Nilai  signifikansi  (sig.)  sebesar  0,011 (lebih  kecil  0,05)  maka  dapat disimpulkan  bahwa Risk  Profile (X 1 ) berpengaruh positif signifikan terhadap Pertumbuhan  Laba  (Y).  Hal  ini menunjukkan bahwa adanya keselarasan dengan penelitian sebelumnya  yang  dilakukan  oleh Velikcia  Eka  Andriyanti  Uran  (2019) yang  mendapatkan  hasil  bahwa risk profile berpengaruh terhadap Pertumbuhan Laba. Hal ini mengindikasikan  bahwa  perusahaan perbankan  kurang  efisien  dalam mengelola  aktiva  yang  dimilikinya sehingga walaupun jumlah aktiva yang
besar  tetapi  tidak  dapat  digunakan secara  maksimal  sehingga  penjualan yang  dihasilkan  perusahaan  perbankan tidak  mampu  meningkatkan  laba.  Nilai NPL  yang  meningkat,  akan  terus mendorong perusahaan perbankan untuk  terus  menyalurkan  dananya terhadap  aktivitas  kredit  yang  lebih baik yang akan meningkatkan pendapatan,  sehingga  laba  perusahaan juga  ikut  meningkat.  Penggunaan risk profile menjadi  salah  satu  bahan kreditor dan investor dalam berinvestasi yang secara tidak langsung dapat  meningkatkan  pertumbuhan  laba pada  perbankan,  dengan  adanya informasi  mengenai risk  profile dapat membantu  pihak  perusahaan,  pemilik, dan  pihak  luar  perusahaan  mengurangi asimetri informasi dengan menghasilkan integritas informasi laporan keuangan. Earnings /Rentabilitas adalah kemampuan suatu bank untuk memperoleh  profit  atas  pencapaian bisnisnya.  Alat  ukur  yang  digunakan pada earnings untuk mengukur kemampua  manajemen  bank  dalam memperoleh  keuntungan  (laba)  secara keseluruhan  adalah Return  On  Asset (ROA). Nilai signifikansi (sig.) sebesar 0,347  (lebih  besar  0,05)  maka  dapat disimpulkan  bahwa Earning (X 2 )  tidak berpengaruh  terhadap  Pertumbuhan Laba  (Y).  Hal  ini  menunjukkan  bahwa adanya keselerasannya dengan penelitian  sebelumnya  oleh  Velikcia Eka  Andriyanti  Uran  (2019)  yang mendapatkan  hasil  bahwa Earnings berpengaruh  negatif  tidak  signifikan terhadap  Pertumbuhan  Laba.  Hal  ini mengindikasikan  bahwa  perusahaan perbankan  kurang  efisien  dalam mengelola  aktiva  yang  dimilikinya sehingga walaupun jumlah aktiva yang besar  tetapi  tidak  dapat  digunakan secara  maksimal  sehingga  penjualan yang  dihasilkan  perusahaan  perbankan
tidak mampu meningkatkan laba.
Menurut  Uran  dan  Wuryani (2015) capital bertujuan untuk mengukur  kemampuan  bank  dalam memenuhi kewajiban jangka panjangnya  atau  kemampuan  bank untuk  memenuhi  kewajiban-kewajiban jika  terjadi  likuiditas  bank.  Capital menjadi  faktor  yang  sangat  penting bagi perkembangan dan kemajuan bank serta  upaya  untuk  tetap  menjaga kepercayaan masyarakat. Capital dapat diukur  dengan Capital Adequacy Ratio atau  rasio  kecukupan  modal.  Menurut Yuliatiningrum  (2016)  berpendapat bahwa  semakin  besar  rasio  kecukupan modal  suatu  bank,  maka  tingkat kesehatan bank akan semakin membaik,  Maka  dari  itu,  modal  yang dimiliki  bank  mampu  menutupi  risiko kerugian  yang  timbul  dari  penanaman dana  dalam  aktiva-aktiva  produktif yang  mengandung  risiko,  serta  dapat digunakan untuk pembiayaan penanaman dana dalam aktiva tetap dan investasi.  Nilai  signifikansi  (sig.)
sebesar  0,362  (lebih  besar  0,05)  maka dapat  disimpulkan  bahwa  Capital  (X 3 ) tidak berpengaruh terhadap Pertumbuhan  Laba  (Y).  Hal  ini menunjukkan adanya keselarasan dengan  penelitian  sebelumnya  yang dilakukan  oleh  Safariah  (2015)  yang mendapatkan hasil Capital berpengaruh negatif  tidak  signifikan  terhadap Pertumbuhan laba.

## PENUTUP kesimpulan
Berdasarkan  hasil  dari  analisis data  dan  pembahasan  maka  dapat diambil  kesimpulan  bahwa risk profile berpengaruh  terhadap  pertumbuhan laba  pada  perbankan.  Sedangkan  pada earning dan capital tidak  berpengaruh terhadap  Pertumbuhan  Laba  pada perbankan  yang  terdaftar  di  BEI periode  2019-2021.  Secara  simultan
risk  profile,  earning  dan  capital berpengaruh    terhadap  pertumbuhan laba  pada  perbankan  yang  terdaftar  di BEI periode 2019-2021.
Saran  bagi  Bank  Umum  yakni agar  terus  memperkuat  kegiatan usahanya  agar  jumlah  aset  yang dimiliki  semakin  meningkat,  jumlah penyaluran dana baik itu dalam bentuk pembiayaan maupu (Anggraini, 2019)n penempatan  di  bank  lain  semakin meningkat, serta
pendapatan operasional  dan  laba  yang  diperoleh untuk  tahun-tahun  berikutnya  semakin meningkat.

## DAFTAR PUSTAKA
Amsi,  M.  (2019).  Berkah  Dengan Investasi  Syariah:  Saham  Syariah Kelas  Pemula.  . Penerbit PT Elex Media  Komputindo,  Kelompok Gramedia-Jakarta.
Andrianto,  D.  F.  (2019).  Manajemen Bank. CV. Penerbit Qiara Media . Anggraini,  L.  D.  (2019).  Pengaruh Tingkat Kesehatan Bank Menggunakan Metode Rgec Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Bank  Yang  Terdaftar  Di  Bursa Efek Indonesia. Program Pendidikan  Sarjana.  Program Studi Akuntansi. Universitas Hayam Wuruk Perbanas Surabaya. . Awliya,  W.  (  2019/1441  H).  Analisis Tingkat Kesehatan Bank Menggunakan Metode Rgec (Risk Profile, Good Corprate Governance, Earning Dan Capital) Studi  Kasus  Pada  Pt.  Bank Syariah Mandir. Fakultas Ekonomi  Dan  Bisnis  Islam Universitas Islam Negeri Sumatera Utara Medan .
Bank  Indonesia.  (1992).  Undang- Undang  Nomor  7  Tahun  1992 tentang Perbankan. (Sebagaimana telah  diubah  dengan  Undang-
Undang Nomor 10 Tahun 1998).http://www.bi.go.id/id/tenta ng-bi/uu- bi/Documents/uu_bi_1099.pdf . Divianto, F. d. ( 2017). Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Pertumbuhan Laba Perusahaan Perbankan. EKSIS. 12(2). Efendy,  A.  V.  (2022).  Pengaruh  Risk Profile,  Earnings,  dan  Capital Terhadap  Pertumbuhan  Laba. Prodi Akuntansi, Fakultas Ekonomi, Universitas Batam. Ginting,  S.  ((2019)).  Analisis  Pengaruh CAR,  BOPO,  NPM  dan  LDR Terhadap Pertumbuhan Laba dengan  Suku  Bunga  Sebagai Variabel Moderasi pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2013-2016. STIE Mikroskil . Guicheldy,  A.  d.  (2021).  Pengaruh Capital  Adequacy  Ratio,  Non Performing Loan, Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional terhadap Pertumbuhan  Laba  Bank  (Studi Kasus  Pada  Enam  Bank  Umum yang  Terdafatar  di  Bursa  Efek Indonesia). Jurnal Ilmiah Manajemen Kesatuan. 9(1), 2021, pp.  131-140,  IBI  Kesatuan,  ISSN
2337 – 7860 E-ISSN 2721 – 169X. Indonesia,  B.  (1998).  Undang-Undang Nomor  10  Tahun  1998  tentang Perbankan,. (Direktur  Direktorat Hukum  Bank  Indonesia,  65). https://doi.org/10.1007/s13398- 014-0173-7.2 .
Merry.  (2022).  Pengaruh  Risk  Profile, Good  Corporate  Governance, Earnings,  Dan  Capitalterhadap Pertumbuhan Laba Pada Perusahaan  Subsektor  Perbankan Yang  Terdaftar  Di  Bursa  Efek Indonesia. Program Studi AkuntansiFakultas  Ekonomi  dan
Bisnis  UniversitasWidya  Dharma
Pontianak. Pratama,  D.  P.  (2019.).  Analisis Pengaruh  Debt  To  Equity  Ratio, Current Ratio, Inventory Turnover Terhadap Pertumbuhan Laba Perusahaan  Manufaktur  (Sektor Industri  Barang  Konsumsi  Yang Terdaftar  Pada  Bursa  Efek
Indonesia  (Bei)  Periode  2015-
2017). Program Studi Manajemen Jurusan  Manajemen  Fakultas Ekonomi Universitas Negeri Yogyakarta . Putra, A. d. ( 2020). Bank dan Lembaga
Keuangan Lainnya. Surabaya: CV. Jakad Media Publishing.
Rahman,  F.  (2020).  Analisis  Pengaruh Risk Profile, Earnings, dan Capita Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Perusahaan  Perbankan  BUMN yan  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia. Universitas  Sumatera Utara. .
Safariah,  M.  A.  (2015).  Pengaruh  Risk Profile,  Earnings,  dan  Capital Terhadap Pertumbuhan Laba Perbankan  yang  Terdaftar  di Bursa  Efek  Indonesia  (BEI). Skripsi. Universitas Negeri Yogyakarta. Sirait, H. (2020). Pengaruh Risk Profile, Good  Corporate  Governance, Earning  Dan  Capital  Terhadap Pertumbuhan  Laba  Bank  Syariah Di Indonesia Periode 2010-2020. . Dosen Universitas Darma Persada, Jakarta . Sulastri, S. R. (2021). Pengaruh Return On  Asset  Dan  Capital  Adequacy Ratio  Terhadap  Harga  Saham Pada  Bank  Umum  Syariah  Yang Go  Public  Di  Bursa  Efek Indonesia Tahun 2018-2020. Fakultas  Ekonomi  Dan  Bisnis Islam  Universitas  Islam  Negeri Sumatera Utara Medan .
Yunita.  (2019).  Pengaruh  Risk  Profile,
Earnings  Dan  Capital  Terhadap Pertumbuhan  Laba  Bank  Bumn
Yang  Terdaftar  Di  Bursa  Efek
Indonesia  (Bei)  Periode  Tahun
2010-2017.
Universitas Balikpapan .