Volume 7 Nomor 4, Tahun 2024 e-ISSN : 2597-5234
ANALISIS KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SEBELUM DAN SESUDAH PENERAPAN QRIS (STUDI EMPIRIS PADA PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BEI TAHUN 2018-2022)
Desinta 1 , Sari Rusmita 2 , Vitriyan Espa 3 Universitas Tanjungpura, Indonesia 1, 2, 3 b1031211009@student.untan.ac.id 1 , sarirusmita99@gmail.com 2 , vitriyanespa@accounting.untan.ac.id 3

## ABSTRAK
Digitalisasi  saat  ini  telah  berkembang  pesat  dan  mengubah  cara  pembayaran  yang semulanya  berbentuk  pembayaran cash menjadi  pembayaran non-cash yang  lebih ekonomis  dan  efisien . Adanya  perkembangan  teknologi  telah  menghadirkan  berbagai inovasi dalam industri perbankan salah satunya adalah penerapan Quick Response Code Indonesian  Standard. Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  perbedaan  signifikan kinerja keuangan perbankan sebelum dan sesudah implementasi QRIS yang dilihat dari rasio  ROA,  ROE,  dan  NPM.  Data  penelitian  ini  diperoleh  dari  laporan  keuangan perbankan yang terdaftar di BEI selama periode 2018-2022 dengan menggunakan teknik porpose  sampling .  Analisis  yang  digunakan  yaitu  metode  analisis  statistik  deskriptif untuk  mengambarkan  data  kinerja  keuangan  perbankan  sebelum  dan  sesudah implementasi  QRIS.  Penelitian  ini  menghasilkan  temuan  bahwa rasio  ROA tidak mengalami perubahan secara signifikan setelah penerapan QRIS. Sedangkan pada rasio ROE dan rasio NPM mengalami sedikit kenaikan setelah penerapan QRIS namun tidak signifikan.  Hasil  penelitian  menyatakan  bahwa  penerapan  QRIS  tidak  memberikan perbedaan signifikan terhadap kinerja keuangan khususnya rasio ROA, ROE, dan NPM baik sebelum maupun sesudah penerapannya.
Kata kunci : QRIS, Kinerja Keuangan, ROA, ROE, NPM

## ABSTRACT
Digitization  has  now  developed  rapidly  and  changed  the  way  of  payment  from  cash payments to non-cash payments that are more economical and efficient. The existence of technological developments has presented various innovations in the banking industry, one of which is the implementation of the Quick Response Code Indonesian Standard. This study aims to determine the significant differences in banking financial performance before and after the implementation of QRIS as seen from the ratios of ROA, ROE, and NPM. The data for this study were obtained from the financial statements of banks listed on  the  IDX  during  the  2018–2022  period  using  the  porpose  sampling  technique.  The analysis  used  is  descriptive  statistical  analysis  method  to  describe  banking  financial performance data before and after QRIS implementation. This study found that the ROA ratio did not change significantly after the implementation of QRIS. While the ROE ratio and NPM ratio experienced a slight increase after the implementation of QRIS, but not significant. The results of the study state that the application of QRIS does not provide significant  differences  in  financial  performance,  especially  the  ROA,  ROE,  and  NPM ratios both before and after its application.
Keywords : QRIS, Financial Performance , ROA, ROE, NPM

## PENDAHULUAN
Digitalisasi saat ini telah berkembang pesat dan membuat banyak perubahan yang sangat signifikan dalam peningkatan penyederhanaan suatu aktivitas. Perkembangan ini mengakibatkan  perekonomian  yang semulanya berbentuk ekonomi konvensional beralih menjadi perekonomian  digital  yang  berbentuk fintech (Cupian  &  Akbar,  2020).  Pada era digitalisasi ini, banyak sekali industri perbankan  yang  berlomba-lomba  untuk mengadopsi  teknologi  digital  dan industri perbankan dituntut untuk dapat terus  berinovasi  dan  bersikap  responsif pada  segala  perubahan  yang  mungkin terjadi  agar  tetap  bisa  bersaing  di pasarnya  (Alfatihah  &  Sundari,  2021).
Dengan adanya perkembangan teknologi ini,  membantu  perbankan  mengubah aktivitas keuangan yang dapat memberikan keuntungan kepada nasabah atas kemudahan yang disediakan (Kholis, 2018).
Perkembangan  digital  saat  ini semakin berkembang penggunaanya dan telah  mengalihkan  sistem  pembayaran dalam bertransaksi pada seluruh lapisan kehidupan.  Teknologi  yang  semakin maju  ini  mengubah  cara  pembayaran yang  semulanya  berbentuk  pembayaran cash menjadi  pembayaran non-cash yang  lebih  ekonomis  dan  efisien  (Indri Setianingrum, 2023). Melihat perkembangan ini, Bank Indonesia (BI) menciptakan  inovasi  baru  dalam perbankan  yaitu Quick  Response  Code Indonesian Standard (QRIS) pada tahun 2019 dan mulai wajib diimplementasikan secara nasional pada tahun  2020  sebagai  standar  QR  code nasional  untuk  transaksi  pembayaran digital (Bank Indonesia, 2019).
QRIS  merupakan  teknologi  yang diinovasikan sebagai metode
pembayaran menggunakan dompet digital  yang  berbentuk barcode dua dimensi yang dirancang dapat menyimpan  data  (Dwijayanti  et  al., 2022).    QRIS  dirancang  dalam  bentuk sebuah  standar  kode  QR  untuk melakukan pembayaran melalui berbagai  aplikasi e-money berbasis server  seperti M-Banking (Muniarty  et al.,  2023).  Sebelum  QRIS,  aplikasi pembayaran digital terdiri dari berbagai layanan    QR code yang  berbeda-beda standarnya  dan  pembayaran  pada merchant hanya  dapat  dilakukan  pada akun  Penyelenggara  Jasa  Sistem Pembayaran  (PJSP)  yang  sama.  Untuk menyederhanakan  layanan  QR code tersebut  QRIS  diluncurkan  agar  dapat menjadi  solusi  dari  permasalahan tersebut  dengan  menyediakan  standar QR code yang  dapat  digunakan  dan terintegrasi  dengan  seluruh  PJSP  di Indonesia (Bank Indonesia, 2023).
Berdasarkan data dari Bank
Indonesia  (BI)  pada  tahun  2023, sepanjang  tahun  2022  tercatat  jumlah transaksi  QRIS  yang  telah  dilakukan yaitu sebesar 1,03 miliar transaksi QRIS dan  mengalami  peningkatan  sebesar 86%  dari  tahun  ke  tahun.  Angka penggunaan  QRIS  yang  tinggi  ini disebabkan dari penerbitan produk uang elektronik  seperti  aplikasi e-wallet (Bank Indonesia, 2020). Namun peningkatan penggunaan QRIS ini tidak selalu  memberikan  dampak  positif. Dibanyaknya  kelebihan  QRIS  terdapat kekurangan seperti terbatasnya nominal transaksi  pada  penggunaan  QRIS  yaitu hanya bisa melakukan transaksi dengan maksimal sekali transaksi dua juta rupiah saja (Bank Indonesia, 2022). Selain itu, penggunaan  QRIS  juga  memberikan ancaman  kejahatan  digital  karena  sulit untuk membedakan mana QR code yang asli dan palsu sehingga dapat mengakibatkan kasus penipuan transaksi online (Herryani,  2023).  Contoh  kasus
nya adalah penipuan yang menempelkan barcode pada  kotak  amal  masjid  di  38 titik  Kota  Jakarta  yang  berhasil mendapatkan  uang  hingga  belasan  juta. Kejahatan ini tentunya akan memberikan kerugian secara finansial bagi pengguna yang menscan barcode QR tersebut. Pada kinerja keuangan, penggunaan QRIS tidak selalu memberikan peningkatan.  Hal  ini  didukung  oleh penelitian  yang  dilakukan  oleh  (Ferita, 2023; Nehanka & Prayitno, 2024) yang menyatakan  bahwa  penerapan fintech yang  dimana  salah  satu  dari fintech adalah QRIS tidak memberikan perbedaan pada profitabilitas yaitu rasio ROA,  ROE,  BOPO,  dan  NIM  sebelum dan sesudah penerapannya.  Akan tetapi penelitian yang dilakukan oleh (Idfilandu & Saripudin, 2021;Sudaryanti et  al.,  2022;  Urba  et  al.,  2019) menunjukkan  hasil  penelitian  yang berbeda yaitu adanya perbedaan signifikan sebelum dan sesudah implementasi fintech pada  kinerja keuangan yang dimana QRIS merupakan salah satu bagian dari fintech . Hasil penelitian tersebut menunjukkan bahwa penggunaan QRIS dapat  mengakibatkan  kenaikan  dan penurunan  pada  kinerja  keuangan sehingga  penting  untuk  dilakukan penelitian  lebih  lanjut  agar  bisa mendapatkan hasil penelitian yang lebih konsisten atau berkemungkinan menghasilkan  temuan  baru.  Selain  itu penelitian  tentang  Analisis  Kinerja Keuangan  Perbankan  Sebelum  dan
Sesudah  implementasi  QRIS  belum banyak  diteliti  oleh  peneliti  lainnya sehingga memotivasi disusunnya penelitian ini. Berdasarkan penjelasan latar belakang  diatas,  maka  penelitian  ini tertarik untuk meneliti tentang Analisis Kinerja Keuangan Perbankan
Sebelum  Dan  Sesudah  Penerapan QRIS (Studi Empiris Pada Perbankan
Yang  Terdaftar  Di  BEI  Tahun  2018-
2022) .

## LANDASAN TEORI
Technology Organization Environment (TOE) Framework Tecgnology Organization Environmen t  (TOE)  merupakan  teori tingkat  organisasi  yang  diciptakan  oleh Tornatzky  dan  Fleischer  (1990)  yang digunakan  untuk  mengevaluasi  adopsi pada  teknologi  (Sulaiman  et  al.,  2021). TOE  merupakan  teori  pada  tingkat organisasi  yang  digunakan  untuk menjelaskan tentang bagaimana konteks perusahaan yang teridiri dari tiga elemen berbeda dapat mempengaruhi keputusan adopsi,  penggunaan  inovasi  pada  suatu teknologi, dan implementasinya. Ketiga elemen  yang  dimaksud  adalah  konteks teknologi,  organisasi,  dan  lingkungan (Sulaiman et al., 2021).
Pada penelitian ini menggunakan teori TOE karena teori TOE melibatkan beragam  aspek  untuk  untuk  melakukan pengkajian  dalam  pengadopsian  yang tidak hanya berfokus pada teknlogi saja (Hernando,  2017).  Dalam  konteks  ini jika  dikaitkan  dengan  penelitian, teknologi  mengacu  pada  penerapan QRIS yang merupakan alat pembayaran digital  terstandarisasi  dengan  dampak signifikannya dalam memberikan peningkatan  pada  efisiensi,  kemudian organisasi  mengacu  pada  budaya perusahaan, struktur organisasi, pengambilan keputusan dalam organisasi, karakterisik dan sumber daya perusahaan  yang  dapat  memberikan pengaruh  pada  kemampuan  organisasi untuk  menyesuaikan  perubahan  pada teknologi, dan terakhir yaitu lingkungan yang  mengacu  pada  prilaku  konsumen,
struktur industri, regulasi dan
insfrastruktur  teknologi  (Febriantika  et al., 2020).

## Kinerja Keuangan
Kinerja  keuangan  merupakan sebuah  penilaian  produktivitas  dan efisiensi  dengan  melihat  laporan keuangan  (Candy  et  al.,  2022).
Peningkatan pada kinerja keuangan akan menggambarkan bahwa keuangan berada pada tingkat kesehatan yang baik (Fadhilah & Darmawati, 2023). Peningkatan  pada  kinerja  keuangan dalam  konteks fintech juga  berkaitan dengan  teori  TOE  yang  menyatakan bahwa adanya adopsi teknologi memberikan  pengaruh  pada  dukungan manajemen puncak dan tekanan pelanggan  sehingga  pada  akhirnya memberikan  pengaruh  yang  positif terhadap  kinerja  keuangan  (Lina  & Suwarni,  2022).  Dalam  semua  jenis perusahaan,  kinerja  keuangan  menjadi tolak  ukur  penentu  kehidupan  bagi perusahaan tersebut (Putri et al., 2022). Kinerja  keuangan  perbankan  dinilai dengan  rasio  keuangan.  Adapun  rasio keuangan  yang  penelitian  ini  gunakan yaitu :

## Rasio Profitabilitas
Rasio  profitabilitas  merupakan rasio yang digunakan untuk mengevaluasi kemampuan sebuah perusahaan  dalam  menghasilkan  laba
(Malahayatie & Nurhaliza, 2020). Rasio ini  digunakan  untuk  menilai  tingkat efektivitas  dari  manajemen  suatu perusahaan  (Malahayatie  &  Nurhaliza, 2020). Semakin tinggi tingkat laba yang dihasilkan  maka  menandakan  kinerja operasional  perusahaan  semakin  baik (Niu  &  Wokas,  2021).  TOE  dan  Rasio profitabilitas yang termasuk rasio ROA, ROE  dan  NPM  merupakan  dua  konsep yang dapat membuat keputusan perusahaan menjadi lebih baik dalam hal teknologi  dan  kinerja  keuangan.  Jika dikaitkan  dengan  teori TOE,  penerapan teknologi berupa fintech yang diterapkan
dalam suatu perbankan akan memberikan pengaruh dan meningkatkan kinerja keuangan perbankan tersebut (Malmalaahayatie & Nurhaliza, 2020). Adanya perkembangan  teknologi  ini  tentu membuat persaingan semakin ketat yang dimana jika perbankan tidak beradaptasi dengan fintech maka  perbankan  akan kalah  saing  (Ferita,  2023).  Untuk menghadapi persaingan ini perlu adanya budaya  organisasi  dan  pengembangan SDM  agar  dapat  meningkatkan  potensi dan  kemampuan  bersaing  perbankan (Wihara, 2020).
Penelitian  ini  menggunakan beberapa  rasio  profitabilitas  untuk mengkur kinerja keuangan yaitu :

## Return on Assets (ROA)
ROA  merupakan  rasio  yang bertujuan untuk mengetahui kemampuan perusahaan dalam memperoleh keuntungan  bersih  yang  dinilai  dari sudut  pandang  aset  (Widiyanti,  2019). Pada  perusahaan,  apabila  ROA  tinggi, maka  perusahaan  tersebut  memiliki kemampuan memperoleh laba (Yahya & Fietroh,  2021).  Rumus  ROA  menurut (Yahya & Fietroh, 2021) yaitu :
ROA = Laba Bersih Total Aset x 100%

## Return on Equity (ROE)
ROE  merupakan  rasio  yang dirancang untuk mengukur kemampuan sebuah perusahaan dalam menghasilkan laba  atas  penanaman  modal  yang  telah dilakukan  oleh  para  pemegang  saham (Cupian  &  Akbar,  2020).  Rasio  ROE dapat menjadi pengukur untuk
mengetahui  sebanyak  apa  keuntungan yang menjadi modal perusahaan sendiri (Yahya  &  Fietroh,  2021).  Rasio  ROE yang  semakin  tinggi  akan  memberikan cerminan  efektifitas  laba  pada  modal yang  diinvestasikan  oleh  perusahaan
sendiri  (Rahmani,  2020).  Rumus  ROE menurut (Yahya & Fietroh, 2021) yaitu :
ROE = Laba Bersih Total Ekuitas x 100%
Net Profit Margin (NPM) Rasio  NPM  merupakan  rasio yang bertujuan untuk melihat perbandingan  laba  bersih  dengan penjualan  yang  dihitung  menggunakan presentase  (Widiyanti,  2019).  Rasio NPM  dapat  menunjukkan  besaran persentase  keuntungan  bersih  yang berhasil didapatkan dari setiap penjualan (Rahmani,  2020).  Semakin  meningkat NPM  maka  menandakan  pendapatan dimasa  depan  yang  diharapkan  akan meningkat  yang  disebabkan  karena adanya  pendapatan  laba  bersih  yang lebih  besar  dibandingkan  pendapatan operasionalnya (Widiyanti, 2019). Rumus NPM menurut (Widiyanti, 2019)
yaitu :
NPM =

## EAT Total Penjualan
Quick Response Code Indonesian Standard (QRIS)
QRIS adalah kumpulan QR code dari  berbagai  macam  PJSP  yang disatukan dalam satu QR (Nurdin et al., 2021).  Sebelum  kemunculan  QRIS metode  transaksi  yang  paling  umum digunakan  adalah  uang  tunai  dan  kartu debit  yang  mengharuskan  masyarakat membawa  uang  dan  kartu  debit kemanapun  mereka  pergi.    Namun setelah kemuculan QRIS semua transaksi  pembayaran  menjadi  lebih efisien  karena  QRIS  memanfaatkan smartphone yang memungkinkan transaksi  pembayaran  dapat  dilakukan secara  praktis  tanpa  harus  membawa uang  tunai  yang  membuat  sistem pembayaran menjadi lebih lancar, efisien dan  aman  (Permatasari  et  al.,  2022). Dengan  adanya  QRIS  ini  berhasil mempengaruhi
preferensi dalam
bertransaksi, hal ini selaras dengan teori TOE  yang  mengatakan  bahwa  tingkat kesiapan  dari  organisasi,  pengetahuan teknologi informasi, dukungan manajeman puncak dan tekanan pelanggan yang semakin siap maka akan meningkatkan minat dalam mengadopsi dan  menggunakan fintech yang  salah satunya  adalah  QRIS  (Urumsah  et  al., 2022).
Kerangka Konseptual Gambar 1 . Kerangka konseptual
Pengembangan Hipotesis
Perbedaan  Sebelum  dan  Sesudah Penerapan QRIS Terhadap ROA
Kemunculan  QRIS  membuat transaksi  menjadi  lebih  mudah  dan nyaman  bagi  para  pengguna  dan  juga merchant , selain itu adanya sistem QRIS membantu merchant untuk  mencatat pendapatan  hariannya  dan  melihat langsung  produk  yang  terjual  dengan cepat yang dimana hal ini tentunya akan meningkatkan  efisiensi  karena  proses transaksi yang lebih cepat (Nurhaliza et al.,  2023).  Adanya  peningkatan  dan pengaruh  positif  dari  penerapan  QRIS
Kinerja Keuangan
Perbankan
(ROA, ROE, & NIM)
Sebelum penerapan QRIS
Tidak Terdapat Perbedaan Terdapat Perbedaan
Sesudah Penerapan QRIS Uji Beda
tentunya akan meningkatkan rasio ROA yang  dimana  adanya  peningkatan  ROA dapat  terjadi  karena  disebabkan  oleh adanya  peningkatan  pada  jumlah  laba bersih atau menurunnya aset perusahaan perbankan  (Idfilandu  &  Saripudin, 2021). Hal ini selaras dengan penelitian yang telah dilakukan oleh (Sudaryanti et al.,  2022)  yang  mengatakan  bahwa adanya  penerapan fintech yang  dimana salah  satu fintech adalah  QRIS membawa  perbedaan  pada  nilai  ROA setelah  penerapannya.  Berdasarkan  dari penjelasan dan penelitian tersebut, maka hipotesis pertama yang diajukan sebagai berikut:
H 1 :  Terdapat  perbedaan  yang signifikan  sebelum  dan  sesudah penerapan QRIS terhadap ROA
Perbedaan  Sebelum  dan  Sesudah
Penerapan QRIS Terhadap ROE Penerapan QRIS dapat meningkatkan pendapatan, karena penerapan  ini  memberikan  kemudahan dalam proses transaksi dan memberikan keamanan keuangan yang ketat (Nurhaliza et al., 2023). Adanya inovasi yang  disediakan  oleh  QRIS  tentunya akan meningkatkan kemampuan perbankan untuk memperoleh laba yang dimana  adanya  peningkatan  pada  laba maka menandakan terjadinya
peningkatan  pada  ROE  (Idfilandu  & Saripudin, 2021). Hal ini selaras dengan penelitian  yang  telah  dilakukan  oleh (Cupian  &  Akbar,  2020)  yang mengatakan  bahwa  adanya  penerapan fintech ,  yang  dimana  salah  satu fintech adalah  QRIS  memberikan  perbedaan siginfikan  terhadap  ROE  setelah penerpannya. Berdasarkan dari penjelasan dan penelitian tersebut, maka hipotesis  kedua  yang  diajukan  sebagai berikut :
H 2 :  Terdapat  perbedaan  yang signifikan  sebelum  dan  sesudah penerapan QRIS terhadap ROE
Perbedaan  Sebelum  dan  Sesudah Penerapan QRIS Terhadap NPM Adanya teknologi QRIS membuat transaksi menjadi lebih praktis melalui  berbagai  penggunaan  aplikasi pembayaran.  Selain  itu  menggunakan QRIS  dapat  memberikan  kontribusi positif  pada  kinerja  keuangan  karena para pengguna online payment tidak lagi perlu  membawa  uang  saku  untuk bertransaksi cukup menggunakan gadget dan  satu  QR code yang  terhubung dengan  internet,  kosumen  sudah  dapat bertransaksi  dalam  segala  transaksinya sehingga dapat meningkatkan keefisienan dalam bertransaksi (Muniarty  et  al.,  2023).  Penggunaan transaksi  pembayaran  non  tunai  yang merupakan  bagian  dari  penggunaan QRIS  dapat  meningkatkan  potensi dampak  positif  terhadap  NPM  yaitu memberikan peningkatan pada profitabilitas  dan  efisiensi  perbankan (Lu,  2022).  Hal  ini  selaras  dengan penelitian  yang  telah  dilakukan  oleh (Herindar et al., 2022) yang mengatakan bahwa rasio NPM mengalami peningkatan  sebelum  dan  sesudah menggunakan fintech ,  yang  dimana salah  satu fintech adalah  QRIS. Berdasarkan  dari  penjelasan  dan penelitian  tersebut,  maka  hipotesis ketiga yang diajukan sebagai berikut : H 3 :  Terdapat  perbedaan  yang signifikan  sebelum  dan  sesudah penerapan QRIS terhadap NPM

## METODE PENELITIAN
Penelitian ini menggunakan jenis penelitian  komparatif  karena  pada penelitian ini akan dilakukan perbandingan  antar  variabel  yang berbeda  dengan  waktu  yang  berbeda. Penelitian  ini  menggunakan  metode pendekatan kuantitatif karena penelitian ini  menggunakan  data  sekunder  berupa laporan  keuangan  perbankan  yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI)
yang dapat diakses melalui internet pada website www.  idx.co.id ataupun  pada website resmi perusahaan terkait dengan rentang waktu penelitian yang
digunakan  yaitu  2018-2022.  Tahun penelitian  sebelum  penerapan  QRIS dimulai dari 2018-2019, tahun saat QRIS baru  diterapkan  yaitu  pada  tahun  2020, sedangkan  tahun  penelitian  setelah penerapan  QRIS  dimulai  dari  2021- 2022. Tahun  2020  tidak  akan  dijadikan data  penelitian  dikarenakan  tahun  ini sebagai tahun penerapan awal QRIS dan juga  untuk  memudahkan  penelitian dalam membandingkan kinerja keuangan sebelum dan sesudah penerapan  QRIS  pada  jumlah  rentang waktu yang sama.
Penelitian ini dimulai dari tahap pengumpulan  data  berupa  laporan keuangan  perbankan  yang  dijadikan populasi, dilanjutkan dengan pengambilan sampel dengan mempertimbangkan  beberapa  kriteria, kemudian  data  tersebut  diolah  dengan menggunakan  aplikasi  SPSS  dan  yang terakhir adalah menyajikan data penelitian. Untuk mencari dan mengumpulkan  data  yang  diperlukan saat  penelitian,  maka  penelitian  ini menggunakan  teknik  dokumentasi  dan teknik kepustakaan.
Penelitian  ini  menggunakan metode  analisis  statistik  deskriptif,  uji normalitas  data  dengan  melakukan  uji Kolmogorov-Smirnov  Test ,  kemudian dilakukan uji beda yang dimana apabila jika  setelah  dilakukan  pengujian hasilnya  menyatakan  bahwa  sampel memiliki  distribusi  normal  maka  uji yang  akan  dilakukan  adalah  uji parametrik  yaitu paired  sample  t-test . Namun jika setelah dilakukan pengujian hasilnya  menyatakan  bahwa  sampel tidak  memiliki  distribusi  normal  maka uji yang akan dilakukan adalah uji non- parametrik yaitu wilcoxon sign rank test .
Pada  penelitian  ini  teknik pengambilan  sampel  yang  digunakan adalah purpose sampling yang merupakan  metode non  sampling random yaitu  pengambilan  sampel dengan  cara  menentukan  kriteria  yang sesuai  dengan  tujuan  penelitian  yang diharapkan dapat memecahkan masalah penelitian  (Lenaini,  2021).  Adapun kriteria yang digunakan untuk menentukan sampel dalam penelitian ini yaitu : 1. Perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa Efek Indonesia (BEI) yang menerapkan QRIS pada tahun 2020. 2. Perbankan  harus  mempunyai  data keuangan  dan  variabel  penelitian yang  lengkap  sesuai  periode penelitian yang digunakan peneliti.
3. Perusahaan  sektor  perbankan  harus melaporkan kinerja keuangan dalam bentuk mata uang rupiah.
Berdasarkan  dari  kriteria  yang telah  ditentukan,  perbankan  yang memenuhi  kriteria  dari  penentuan sampel  yaitu  sebanyak  8  sampel sehingga jumlah sampel yang digunakan dalam  penelitian  ini  sebagai  objek  dari penelitiannya  adalah  sebanyak  32  data yang  di  peroleh  dari  8  perbankan  x  4 tahun.
Berikut adalah perusahaan perbankan  yang  menjadi  sampel  dalam penelitian ini.
Tabel 1 . Daftar Sampel Penelitian No Nama Perbankan Kode Saham Tahun Pencatatan 1  Bank Rakyat Indonesia (Persero) BBRI 2003 2  Bank Ganesha Tbk BGTG 2016 3  Bank Ina Perdana Tbk BINA 2014 4  Bank Mandiri (Persero) Tbk BMRI 2003
5  Bank BTPN Tbk BTPN 2008 6  Bank Mayapada Internasional Tbk
MAYA 1997 7  Bank Mega Tbk MEGA 2000 8  Bank Pan Indonesia Tbk PNBN 1982

## Sumber : Bursa Efek Indonesia (BEI)

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Industri  perbankan  merupakan sektor  yang  penting  dalam  mendukung perekonomian  nasional.  Salah  satu indikator  penting  untuk  mengukur kinerja dan kesehatan industri perbankan adalah  profitabilitas  perbankan.  Pada tahun  2022  profitabilitas  perbankan  di Indonesia menunjukkan adanya perbaikan dan pertumbuhan yang positif, meskipun  masih  terdapat  risiko  seperti penurunan  likuiditas  dan  depresiasi rupiah  (Otoritas  Jasa  Keuangan,  2023). Pada  perusahaan  sampel  penelitian, profitabilitas perbankan juga menunjukkan adanya pertumbuhan yang positif, namun terdapat perbankan yang mengalami penurunan pada profitabilitasnya. Adapun data
profitabilitas  dari  perusahaan  sampel penelitian yaitu : Tabel 2 . Data Profitabilitas Perusahaan Sampel Penelitian No Nama Perbankan Profitabilitas 1  Bank Rakyat Indonesia (Persero) Rp 51.410.000.000.000,- 2  Bank Ganesha Tbk Rp 46.040.000.000,- 3  Bank Ina Perdana Tbk RP 157.050.000.000,- 4  Bank Mandiri Rp 41.170.000.000.000,-
(Persero) Tbk 5  Bank BTPN Tbk Rp 3.600.000.000.000,- 6  Bank Mayapada Internasional Tbk Rp 26.000.000.000,- 7  Bank Mega Tbk Rp 2.097.000.000.000,- 8  Bank Pan Indonesia Tbk Rp 3.270.000.000.000,-

## Sumber : Laporan Tahunan Perusahaan
Berdasarkan  data  profitabilitas diatas,  perusahaan  yang  memiliki pertumbuhan profitabilitas paling tinggi adalah Bank Rakyat Indonesia (Persero) dan  Bank  Mandiri  (  Persero)  Tbk sedangkan perusahaan lainnya mengalami  pertumbuhan  profitabilitas yang positif namun tidak setinggi Bank Rakyat  Indonesia  (Persero)  dan  Bank Mandiri (Persero) Tbk. Namun diantara pertumbuhan  profitabilitas  perusahaan sampel,  terdapat  satu  perbankan  yang mengalami  penurunan  profitabilitas yaitu Bank Mayapada Internasional Tbk yang mengalami penurunan profitabilitas sebesar 41,09% dari tahun sebelumnya.  Adanya  kenaikan  maupun penurunan pada profitabilitas mencerminkan  adanya  dinamika  pasar dan  industri  yang  mengacu  pada perubahan  dan  perkembangan  dalam pasar  dan  industri  tersebut.  Kenaikan dan penurunan profitabilitas ini, tentunya  akan  mempengaruhi  kinerja keuangan perbankan. Analisis Statistik Deskriptif Analisis statistik deskriptif digunakan  dalam  penelitian  ini  untuk mengambarkan  data  kinerja  keuangan perbankan sebelum dan sesudah implementasi  QRIS.  Pada  analisis  ini nilai  yang  akan  dilihat  adalah  nilai
minimum,  nilai  maksimum,  mean,  dan standar  deviasi  dari  masing-masing variabel penelitian yang akan digunakan. Hasil uji analisis statistik deskriptif dari penelitian ini yaitu :
Tabel 3. Hasil Analisis Statistik Deskriptif
Sumber : Data Diolah 2024
Berdasarkan hasil yang diperoleh dari  data  diatas,  rata-rata  hasil  analisis statistik  deskriptif  pada  variabel  ROA sebelum  penerapan  QRIS  sebesar 0 .01938, sedangkan hasil rata-rata ROA sesudah  penerapan  QRIS  mengalami penurunan  yaitu  menjadi  0 .01929 .    Hal ini  menujukkan  tingkat  keuntungan perbankan yang dilihat dari asetnya tidak mengalami  perubahan  secara  signifikan setelah penerapan QRIS. Namun standar deviasi  ROA  setelah  penerapan  QRIS lebih  tinggi  dibandingkan  dengan sebelum  penerapan  QRIS  yang  dimana hal  ini  menunjukkan  nilai  ROA  lebih tersebar setelah penerapan QRIS .
Rata-rata  hasil  analisis  statistik deskriptif  pada  variabel  ROE  sebelum penerapan  QRIS  sebesar  0 .09642, sedangkan hasil  rata-rata  ROE  sesudah penerapan  QRIS  mengalami  sedikit kenaikan yaitu menjadi 0 .10378 .  Hal ini menujukkan tingkat keuntungan
perbankan  yang  dilihat  dari  modal pemegang sahamnnya mengalami sedikit  peningkatan  namun  tidak memberikan  perubahan  yang  signifikan setelah penerapan QRIS. S tandar deviasi ROE setelah penerapan QRIS juga lebih tinggi  dibandingkan  dengan  sebelum penerapan  QRIS  yang  dimana  hal  ini menunjukkan  nilai  ROE  lebih  tersebar setelah penerapan QRIS .
Rata-rata  hasil  analisis  statistik deskriptif  pada  variabel  NPM  sebelum penerapan  QRIS  sebesar  0 .16289, sedangkan hasil  rata-rata  NPM  sesudah penerapan  QRIS  mengalami  kenaikan yaitu  menjadi  0 .19756 .    Hal  ini menujukkan  tingkat  keuntungan  bersih perbankan mengalami peningkatan setelah penerapan QRIS. Peningkatan ini menunjukkan  tren  positif  namun  tidak signifikan. Standar deviasi NPM setelah penerapan  QRIS  juga  lebih  tinggi dibandingkan dengan sebelum penerapan  QRIS  yang  dimana  hal  ini menunjukkan  nilai  NPM  lebih  tersebar setelah penerapan QRIS .
Dari  hasil  analisis  diatas, meskipun  standar  deviasi  pada  variabel ROA,  ROE,  dan  NPM  menunjukkan bahwa  penerapan  QRIS  menyebabkan variabel  lebih  tersebar,  namun  rata-rata pada  variabel  ROA  dan  ROE  tidak mengalami  perubahan  yang  signifikan, pada  variabel  NPM  terjadi  kenaikan namun juga tidak signifikan.

## Uji Normalitas
Setelah melakukan analisis statistik  deskriptif,  selanjutnya  adalah melakukan uji normalitas terlebih dahulu sebelum  dilakukannya  uji  hipotesis. Penelitian ini menggunakan uji normalitas Kolmogorov-Smirnov yang memiliki  tujuan  untuk  mengetahui apakah  data  penelitian  yang  digunakan memiliki  distribusi  normal  atau  tidak yang diukur menggunakan nilai
Descriptive Statistics N Minimum Maximum Mean Std. Deviatio n ROA Sebelum 8 .002 .036  .01938  .013057 ROA Sesudah 8 .001 .041  .01929  .014557 ROE Sebelum 8 .008 .200  .09642  .069386 ROE Sesudah 8 .003 .233  .10378  .089086 NPM Sebelum 8 .023 .313  .16289  .115998 NPM Sesudah 8 .005 .471  .19756  .158547 Valid N (listwise) 8
Asymptotic  Significance yang  harus lebih  dari  0,05  atau  5%.  Hasil  uji normalitas dari penelitian ini yaitu :
Tabel 4. Hasil Uji Normalitas One-Sample Kolmogorov -Smirnov Test
Sumber : Data Diolah 2024
Berdasarkan  hasil  pengujian yang diperoleh dari uji normalitas diatas, tingkat  signifikansi  menyatakan  bahwa data yang digunakan semuanya memiliki nilai  signifikansi  yang  lebih  dari  5% yang  menandakan  bahwa  semua  data dari  penelitian  ini  berdistribusi  normal. Karena semua data berdistribusi normal, maka  semua  variabel  penelitian  akan dilakukan  pengujian  parametrik  yaitu Paired  Sample  t-test .  Pada  hasil  uji normalitas  diatas  menunjukkan  hasil signifikan  yang  sama  pada  semua  data, hal  ini  menunjukkan  bahwa  tidak  ada perbedaan  statistik  yang  signifikan diantara sampel yang dibandingkan.

## Pengujian Hipotesis
Pengujian  hipotesis  pada  variabel ROA
Tabel 5 . Uji Hipotesis ROA
Paired Samples Test ROA Sebelum – ROA Sesudah t 0.039 df 7 Sig. (2-tailed) 0.970 Sumber : Data Diolah 2024
Hasil pengujian Paired Sample t- test pada  variabel  ROA  menghasilkan nilai  signifikansi  sebesar  0 .970  .
Dikarenakan nilai signifikansi pengujian hipotesis  ROA  lebih  dari  0,05  maka hipotesis  pertama  yang  berbunyi “ terdapat  perbedaan  yang  signifikan sebelum  dan  sesudah  penerapan  QRIS terhadap  ROA” ditolak .  Dengan demikian  maka  dapat  disimpulkan setelah penerapan QRIS tidak
memberikan  perubahan  atau  kenaikan terhadap ROA.

## Pengujian Hipotesis Pada Variabel ROE
Tabel 6 . Uji Hipotesis ROE

## Paired Samples Test
ROE Sebelum – ROE Sesudah t -0.443 df 7 Sig. (2-tailed) 0.671
Sumber : Data Diolah 2024
Hasil pengujian Paired Sample t- test pada  variabel  ROE  menghasilkan nilai  signifikansi  sebesar  0 .  671. Dikarenakan nilai signifikansi pengujian hipotesis  ROE  lebih  dari  0,05  maka hipotesis kedua yang berbunyi  “ terdapat perbedaan yang signifikan sebelum dan sesudah penerapan QRIS terhadap ROE” ditolak .  Dengan  demikian  maka  dapat disimpulkan  setelah  penerapan  QRIS tidak  memberikan  perubahan  atau kenaikan terhadap ROE.

## Pengujian  Hipotesis  Pada  Variabel
NPM
Tabel 7 . Uji Hipotesis NPM Paired Samples Test
NPM Sebelum – NPM Sesudah t -1.151 df 7 Sig. (2-tailed) 0.287 Sumber : Data Diolah 2024 Hasil pengujian Paired Sample t-
test pada  variabel  NPM  menghasilkan
Variabel Asymp. Sig. (2- tailed) Keterangan Sebelum  Sesudah ROA 0.200 0.200 Berdistribusi Normal ROE 0.200 0.200 Berdistribusi Normal NPM 0.200 0.200 Berdistribusi Normal
nilai  signifikansi  sebesar  0 .  287.
Dikarenakan nilai signifikansi pengujian hipotesis  NPM  lebih  dari  0,05  maka hipotesis ketiga yang berbunyi  “ terdapat perbedaan yang signifikan sebelum dan sesudah  penerapan  QRIS  terhadap NPM” ditolak . Dengan demikian maka dapat  disimpulkan  setelah  penerapan QRIS tidak memberikan perubahan atau kenaikan terhadap NPM.
Hipotesis awal menyatakan bahwa penerapan QRIS dapat memberikan perbedaan pada ROA,ROE, dan NPM setelah penerapannya, namun setelah  dilakukan  pengujian  didapatkan hasil  tidak  adanya  perbedaan  pada ROA,ROE, dan NPM setelah penerapan QRIS. Hasil penelitian ini selaras dengan penelitian yang dilakukan oleh (Ferita, 2023) .    Hal  ini  dapat  terjadi  karena adanya  biaya  yang  cukup  tinggi  untuk infrastruktur  pengembangan  QRIS  dan fintech sehingga membuat penerapan ini tidak  berpengaruh  terhadap  kinerja keuangan (Muhammad  &  Puspitasari,
2020) . QRIS tidak memberikan perbedaan  setelah  penerapannya  dapat dipengaruhi  oleh  ketidakmerataan  dan rendahnya  frekuensi  penggunaannya (Laksamana  et  al.,  2024) . Selain  itu terdapat  beberapa  penyebab  penerapan QRIS  tidak  memberikan  perbedaan setelah  penerapannya  pada  rasio  ROA, ROE  dan  NPM  diantaranya  yaitu:  (1) Adanya  kenaikan  liabilitas  setiap periodenya  pada  perusahaan  sampel penelitian  dan  lebih  besarnya  liabilitas daripada  laba  yang  dihasilkan  sehingga mengakibatkan  penurunan  pada  rasio ROA dan rasio NPM . Selain itu laporan keuangan  perusahaan  sampel  juga menunjukkan  lebih  besarnya  liabilitas daripada modal yang digunakan sehingga hal ini mengakibatkan penurunan pada rasio ROE. (2) Adanya pandemi Covid-19 pada tahun 2020 yang masuk ke Indonesia dan mengakibatkan terjadinya  penurunan  pada  aktivitas
ekonomi dan pembatasan mobilitas yang dimana  hal  ini  memberikan  dampak negatif  terhadap  kinerja  keuangan .  (3) Jangka  waktu  penerapan  QRIS  yang terlalu singkat yaitu dua tahun sehingga dampak signifikan dari rasio ROA, ROE, dan NPM belum terlihat.
Hasil pengujian dan pembahasan diatas  memiliki  kaitan  dengan  teori TOE,  diantaranya  yaitu:  (1)  Adanya biaya infrastruktur pengembangan QRIS yang  tinggi  menjadi  penghambat  untuk mendapatkan manfaat penuh dari adopsi teknologi.  Biaya  infrastruktur  yang rendah  merupakan  faktor  pendorong utama  dalam  mengadopsi  teknologi (Kusumaningtyas & Fahamsyah, 2023) . Jika  biaya  infrastruktur  pengembangan bisa lebih rendah maka adopsi teknologi dapat  memberikan  manfaat  penuh  dan meningkatkan kinerja keuangan perbankan. (2) Adanya ketidakmerataan dan  rendahnya  frekuensi  penggunaan merupakan  faktor  teknologi  terkait dengan persepsi kompleksitas pemahaman dan penggunaan QRIS bagi sebagian pengguna yang dapat mempengaruhi minat penggunaan QRIS dan  kinerja  keuangan  perbankan.  (3) Adanya  kenaikan  liabilitas  dan  lebih besarnya  liabilitas  daripada  laba  dan modal  yang  digunakan  menandakan struktur keuangan yang tidak stabil, hal ini  berkaitan  dengan  kinerja  organisasi dalam  perusahaan  dan  keterampilan SDM  yang  dapat  mempengaruhi keputusan perbankan dalam mendayagunakan  aset  dan  modal perbankan (Kusumaningtyas & Fahamsyah, 2023) . (4) Pandemi Covid- 19  yang  memberikan  pembatasan terhadap aktivitas masyarakat merupakan  ketidakpastian  lingkungan yang mengakibatkan penurunan terhadap  operasi  bisnis  dan  kinerja keuangan  perbankan (Kusumaningtyas &  Fahamsyah,  2023) .  (5)  TOE menekankan  bahwa  suatu  efektivitas
teknologi  memerlukan  waktu  untuk merasakan dampaknya, adanya kekurangan  jangka  waktu  penerapan teknologi  akan  kurang  memberikan dampak terhadap kinerja keuangan. Tabel 8 . Rekapitulasi Hasil Analisis Uji yang digunakan Hipotesis Keterangan Kesimpulan uji Paired Sample t-test Terdapat perbedaan yang signifikan sebelum dan sesudah penerapan QRIS terhadap ROA Hipotesis ditolak Tidak terdapat perbedaan sebelum dan sesudah penerapan QRIS terhadap ROA uji Paired Sample t-test Terdapat perbedaan yang signifikan sebelum dan sesudah penerapan QRIS terhadap ROE Hipotesis ditolak Tidak terdapat perbedaan sebelum dan sesudah penerapan QRIS terhadap ROE uji Paired Sample t-test Terdapat perbedaan yang signifikan sebelum dan sesudah penerapan QRIS terhadap NPM Hipotesis ditolak Tidak terdapat perbedaan sebelum dan sesudah penerapan QRIS terhadap NPM
Sumber : Data Diolah 2024

## PENUTUP

## KESIMPULAN
Berdasarkan hasil pengujian dan analisis  yang  telah  dilakukan,  maka dapat  ditarik  kesimpulan  bahwa  rasio ROA tidak mengalami perubahan secara signifikan  setelah  penerapan  QRIS. Sedangkan  pada  rasio  ROE  dan  rasio NPM  mengalami  sedikit  kenaikan setelah  penerapan  QRIS  namun  tidak signifikan.  Penerapan  QRIS  ini  tidak memberikan  perbedaan  dan  pengaruh signifikan  terhadap  kinerja  keuangan khususnya  rasio  ROA,  ROE,  dan  NPM
baik sebelum maupun sesudah penerapannya. Artinya penerapan QRIS belum  mampu  meningkatkan  kinerja keuangan pada perbankan yang menerapkan  QRIS.  Hal  ini  disebabkan oleh  adanya biaya  yang  cukup  tinggi untuk infrastruktur pengembangan
QRIS,  ketidakmerataan  dan  rendahnya frekuensi  penggunaan  QRIS, kenaikan dan  lebih  besarnya  liabilitas  daripada laba  dan  modal  perbankan,  pandemi Covid-19 yang menyebabkan penurunan pada aktivitas ekonomi dan pembatasan mobilitas,  dan jangka  waktu  penerapan QRIS  yang  terlalu  singkat  dalam  tahun penelitian.

## SARAN
Berdasarkan  kesimpulan  yang  telah dituliskan,  saran  yang  dapat  peneliti berikan sebagai rekomendasi diantaranya yaitu : 1) Perbankan diharapkan dapat lebih mendayagunakan aset dan memanfaatkan modalnya agar bisa memperoleh  keuntungan  bersih yang dapat meningkatkan profitabilitas  dan  mengurangi
liabilitas  perbankan  yang  pada akhirnya  bisa  merasakan  dampak dari penerapan QRIS pada kinerja keuangannya. 2) Bagi  peneliti  selanjutnya  yang ingin melakukan penelitian dengan  lingkup  yang  sama, diharapkan  untuk  menggunakan variabel lain, metode analisis yang berbeda, dan menggunakan durasi perbandingan yang lebih lama agar bisa menghasilkan temuan penelitian yang lebih lengkap.

## DAFTAR PUSTAKA
Alfatihah,  P.,  &  Sundari,  B.  (2021). Pengaruh  Transaksi  Perbankan Elektronik  (Electronic  Banking) Terhadap Kinerja Keuangan Entitas Publik  Perbankan. Jurnal  Ilmiah Ekonomi  Bisnis , 26 (1),  30–40.
https://doi.org/10.35760/eb.2021.v 26i1.3383 Candy,  C.,  Sepriani,  L.,  Alice,  A.,  & Hendru,  H.  (2022).  Peran  Produk Financial Technology dalam Kinerja  Keuangan  Perusahaan. Business Innovation and Entrepreneurship  Journal , 4 (2),
100–107.
https://doi.org/10.35899/biej.v4i1.3 62 Cupian,  C.,  &  Akbar,  F.  F.  (2020). Analisis Perbedaan Tingkat Profitabilitas  Perbankan  Syariah Sebelum Dan Setelah Bekerja Sama Dengan Perusahaan Financial Technology (Fintech) (Studi Kasus Bank  Bni  Syariah,  Bank  Syariah Mandiri, Dan Bank Mega Syariah).
Jurnal Ekonomi Syariah Teori Dan
Terapan , 7 (11), 2149–2169. https://doi.org/10.20473/vol7iss20 2011pp2149-2169 Dwijayanti,  A.,  Anhalsali,  S.,  Daryati Rahayu, E., Munawar, Z., Komalasari,  R.,  Pramesti,  P.,  & Juliawati, P. (2022). Manfaat Quick
Response Code Indonesian Standard  (QRIS)  pada  Nasabah  di Bank Jabar Banten (BJB). ATRABIS:  Jurnal  Administrasi Bisnis , 8 (2), 256–264. Fadhilah,  N.,  &  Darmawati.  (2023).
Transformasi Digital: Meningkatkan  Kinerja  Keuangan Koperasi Syariah. Syarikat : Jurnal
Rumpun  Ekonomi  Syariah , 6 (2),
532–544. https://doi.org/https://doi.org/10.25 299/syarikat.2023.vol6(2).13185 Febriantika, A., Sari, R. P., & Hadining, A.  F.  (2020).  Analisis  Pengaruh Aspek  Technology-Organization- Environment dalam Financial Technology  terhadap  Financial Inclusion UMKM Karawang. Jurnal Teknik Industri , 10 (2), 170– 180.
https://doi.org/https://doi.org/10.25 105/jti.v10i2.8401 Ferita, D. (2023). Analisis Profitabilitas Perbankan  Sebelum  dan  Sesudah Penerapan  Financial  Technology (Fintech). Jurnal Mirai Management , 8 (1), 347–357. https://doi.org/https://doi.org/10.37 531/mirai.v8i1.4821 Herindar,  E.,  Maaripatul  Uula,  M.,  &
Aufa. (2022). Does Start-up Fintech Affect  The  Profitability  Ratio  Of Islamic  Banks?  Case  Studies  Of Three State-Owned Islamic Banks. Accounting  Global  Journal , 6 (2), 104–123. https://doi.org/https://doi.org/10.24 176/agj.v6i2.7490
Hernando, H. (2017). Faktor Pendukung
Eketernal  dan  Pengadopsian  E- commerce  pada  UKM:  Sebuah Model  Konseptual. BENEFIT:
Jurnal  Manajemen  Dan  Bisnis ,
2 (2), 169–174.
Herryani, M. R. T. R. (2023). Enhancing
Legal  Protection  for  Digital Transactions: Addressing
Fraudulent  QRIS  System  in Indonesia. Rechtsidee , 12 (1), 1–12. https://doi.org/10.21070/jihr.v12i1.
990
Idfilandu,  S.,  &  Saripudin.  (2021). Financial  Performance Analysis  of Bank Companies Before and After the Fintech Era. Journal Accounting and Finance , 5 (2), 89–
101.
https://journals.telkomuniversity.ac .id/jaf Indri  Setianingrum.  (2023). Pengaruh Persepsi  Kemudahan  Penggunaan Quick  Response  Code  Indonesia Standar  (QRIS)  Dan  Promosi Cashback Dompet Digital Terhadap  Fenomena  Cashless Society  Dalam  Perspektif  Bisnis Islam  (Studi  Pada  Masyarakat
Pengguna  QRIS  dan  Dompet Digital  Kota  Bandar  Lampung) . Universitas  Islam  Negeri  Raden Intan Lampung. Kholis, N. (2018). Perbankan Dalam Era Baru  Digital. Economicus:Jurnal Ekonomi  &  Manajemen , 12 (1), 2615–8078. https://doi.org/https://doi.org/10.47 860/economicus.v12i1.149 Kusumaningtyas, M., & Fahamsyah, M. H.  (2023).  Strategi  Pemasaran Digital  Dalam  Pengembangan Usaha  UMKM  Ayam  Petelur  Di Bojonegoro. Jurnal Investasi , 9 (4), 237–248. https://doi.org/https://doi.org/10.31
943/investasi.v9i4.299
Laksamana, R., Bustami, & Rusmita, S. (2024).  The  Use  of  Cross- Generational  Digital  Wallets  in Accelerating  Digital  Economy Transformation. Jurnal  Ilmiah
Ekonomi  Islam , 10 (01),  925–939.
https://doi.org/10.29040/jiei.v10i1. 11672
Lenaini,  I.  (2021). Teknik  Pengambilan
Sampel  Purposive  Dan  Snowball
Sampling. Historis: Jurnal Kajian, Penelitian & Pengembangan Pendidikan  Sejarah , 6 (1),  33–39. https://doi.org/10.31764/historis.v
XiY.4075 Lina, L. F., & Suwarni, E. (2022). Social Commerce  Adoption  to  Enhance SMEs  Performance:  Technology, Organization  and  Environment (TOE) Perspectives. Jurnal Aplikasi  Bisnis  Dan  Manajemen , 8 (3), 689–696. https://doi.org/10.17358/jabm.8.3.6 89 Lu,  M.-P.  (2022).  Cashless  Payments
And  Banking  Performances:  A
Study Of Local Commercial Banks
In Malaysia. International Journal of  Business  and  Society , 23 (2),
855–876. https://doi.org/10.33736/IJBS.4842 .2022 Malahayatie,  &  Nurhaliza,  S.  (2020). Pengaruh Rasio Profitabilitas Dalam  Menilai  Kinerja  Keuangan Pada  PT  Bank  BRI  Syariah  Tbk Tahun 2014-2018. Jurnal JESKaPe , 4 (2), 179–204. http://www.brisyariah.co.id/?= Muhammad,  H.,  &  Puspitasari,  N. (2020). Pengaruh Fincial Technology  Terhadap  Perbankan Syariah:  Pendekatan  ANP-BOCR (The  Influence  of  Financial
Technology  on  Islamic  Banking: ANP-BOCR  Approach). Islamic Banking and Finance Journal , 4 (2),
113–125. https://doi.org/https://doi.org/10.21 070/perisai.v4i2.868
Muniarty,  P.,  Dwiriansyah,  M.  S., Wulandari,  W.,  Rimawan,  M.,  &
Ovriyadin,  O.  (2023).  Efektivitas Penggunaan  QRIS  Sebagai  Alat Transaksi  Digital  Di  Kota  Bima. OWNER : Riset & Jurnal Akuntansi , 7 (3), 2731–2739.
https://doi.org/10.33395/owner.v7i 3.1766 Nehanka,  D.,  &  Prayitno,  L.  (2024). Analisis Profitabilitas Pada Perbankan  Konvensional  Yang Menjalin  Kerjasama  Dengan  Start Up  Fintech. COSTING:Journal  of Economic, Business and Accounting , 7 (2), 3598–3609. https://doi.org/https://doi.org/10.31 539/costing.v7i2.8447 Niu, F. A. L., & Wokas, H. R. N. (2021). Analisis Komparasi Rasio Profitabilitas Bank BUMN Sebelum dan Saat Adanya Pandemi Covid-19 Tahun 2019-2020. Jurnal Riset  Akuntansi  Dan  Auditing “GOODWILL,” 12 (2),  447–463. https://doi.org/https://doi.org/10.35 800/jjs.v12i2.38137
Nurdin,  N.,  Restiti,  D.,  &  Amalia,  R.
(2021).  Pengaruh  Media  Sosial Terhadap  Pengetahuan  Tentang Quick  Response  Code  Indonesian Standard  (QRIS). Jurnal  Ilmu
Perbankan Dan Keuangan Syariah , 3 (2), 158–173. https://doi.org/https://doi.org/10.24 239/jipsya.v3i2.55.157-173
Nurhaliza, F., Putri, S. N., Atika, M., & Nofirda,  F.  A.  (2023).  Analisis Dampak  Pengaruh  Qris  Terhadap Transaksi  Bisnis  Digital  UMKM. Jurnal Pendidikan Tambusai , 7 (3), 30465–30468. https://doi.org/https://doi.org/10.31
004/jptam.v7i3.11923
Permatasari,  R.,  Amboro,  F.  Y.  P.,  & Nurlaily,  N.  (2022).  Efektivitas
Penerapan  Transaksi  QRIS  Era Covid-19 di Pasar Tradisional Kota Batam  Menurut  Perspektif  Hukum Progresif. Al-Manhaj: Jurnal Hukum Dan Pranata Sosial Islam , 4 (2), 265–278. https://doi.org/10.37680/almanhaj. v4i2.1780 Putri,  R.  E.,  Goso,  Hamid,  R.  S.,  & Ukkas, I. (2022). Pengaruh Literasi Keuangan,  Financial  Technology dan  Inklusi  Keuangan  terhadap Kinerja Keuangan Pengusaha Muda. OWNER :  Riset  &  Jurnal Akuntansi , 6 (2), 1664–1676. https://doi.org/10.33395/owner.v6i 2.790 Rahmani,  N.  A.  B.  (2020).  Pengaruh ROA  (Return  On  Asset),  ROE
(Return  On  Equity),  NPM  (Net Profit Margin), GPM (Gross Profit Margin)  Dan  EPS  (Earning  Per Share) Terhadap Harga Saham Dan Pertumbuhan Laba Pada Bank Yang Terdaftar  Di  Bursa  Efek  Indonesia Tahun 2014 - 2018. Jurnal Ekonomi Dan  Bisnis  Islam , 7 (1),  104–116. https://doi.org/http://dx.doi.org/10. 30829/hf.v7i1.6944
Sudaryanti,  D.  S.,  Yuniasih,  Y.,  & Rahmawati,  M.  (2022).  Analisis Kinerja  Keuangan  Bank  Umum Konvensional Sebelum Dan Sesudah Beroperasinya Perusahaan Berbasis  Teknologi  Informasi. Jurnal  Ekonomi  Manajemen , 8 (1), 61–70. https://doi.org/https://doi.org/10.37
058/jem.v8i1.5785
Sulaiman,  E.,  Handayani,  C.,  & Widyastuti, S. (2021). Transformasi
Digital  Technology-Organization- Environment  (Toe)  Dan  Inovasi Difusi  E-Business  Untuk  UMKM Yang Berkelanjutan: Model Konseptual. Jurnal  Manajemen Dan  Bisnis  Kreatif , 7 (1),  51–62.
https://doi.org/https://doi.org/10.36 805/manajemen.v7i1.1947 Urba,  N.,  Yuliani,  Y.,  &  Umrie,  R.  H. (2019).  Pendapatan  dan  Laba Bersih  Sebelum  dan  Sesudah Pendanaan di Financial Technology :  Studi  UMKM  Kota Palembang. MBIA , 18 (3), 114–120.
https://doi.org/https://doi.org/10.33 557/mbia.v18i3.680 Urumsah,  D.,  Ispridevi,  R.  F., Nurherwening, A., & Hardinto, W. (2022).  Fintech  Adoption:  Its Determinants  and  Organizational Benefits  In  Indonesia. Jurnal
Akuntansi Dan Auditing Indonesia , 26 (1), 88–101. https://doi.org/10.20885/jaai.vol26. i
Widiyanti,  M.  (2019).  Pengaruh  Net
Profit  Margin,  Return  On  Assets Dan Debt To Equity Ratio Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Perusahaan  LQ-45. Jurnal  Riset Akuntansi  Dan  Keuangan , 7 (3), 545–554. https://doi.org/10.17509/jrak.v7i3. 17826 Wihara,  D.  S.  (2020).  Membangun Budaya  Inovasi   Mempertahankan Potensi Bank Perkreditan Rakyat di Indonesia  di  Tengah  Persaingan dengan  Fintech  dan  Kredit  Usaha Kecil  dari  Bank  Umum. Jurnal Penelitian  Manajemen  Terapan (PENATARAN) , 5 (1), 94–102. Yahya,  K.,  &  Fietroh,  M.  N.  (2021). Pengaruh  Return  On Asset  (ROA)
Return  On  Equity  (ROE)  Dan  Net Profit  Margin  (NPM)  Terhadap Nilai Perusahaan. Jurnal Manajemen  Dan  Bisnis , 4 (2),  57– 64. https://doi.org/10.33395/remik.v4i 2