## NON PERFORMING LOAN, LOAN TO DEPOSIT RATIO DAN PROFITABILITAS BADAN USAHA MILIK DESA “KENCANA SARI AMERTA” DESA PENGLATAN–SINGARAJA 2019-2022
I Made Madiarsa 4 made.madiarsa@unipas.ac.id I Gede Suardana 5 gede.suardana@unipas.ac.id I Dewa Arta Jiwa 6 idnarta0874@gmail.com

## ABSTRAK
Tantangan yang sering muncul dalam usaha simpan pinjam seperti adanya pinjaman  bermasalah,  dan  ketersediaan  likuiditas.  Penelitian  ini  bertujuan  untuk mengetahui  pengaruh non performing  loan dan loan  to  deposit  ratio terhadap profitabilitas Badan Usaha Milik Desa (BUM Desa) “Kencana Sari Amerta” Desa Penglatan – Singaraja 2019-2022. Penelitian ini merupakan penelitian kuantitatif. Penelitian  ini  menggunakan  data  sekunder  yang  berupa  laporan  keuangan. Penelitian  ini  menggunakan  analisis  regresi  linier  berganda.  Hasil  uji  regresi parsial NPL dengan nilai signifikan 0,002 lebih rendah dari alpha 0,05, sedangkan profitabilitas (ROA) dengan nilai signifikan 0,061 lebih besar dari alpha 0,05. Uji F  (simultan)  dengan  nilai  signifikan  0,004  lebih  kecil  dari  alpha  0,05.  Simpulan ada  pengaruh  positif  yang  signifikan  NPL  terhadap  profitabilitas.  Ada  pengaruh negatif tidak signifikan LDR terhadap profitabilitas. Ada pengaruh simultan yang signifikan  NPL  dan  LDR  terhadap  profitabilitas  (ROA).  Variabel  NPL berpengaruh  lebih  dominan  terhadap  profitabilitas  BUM  Desa  “Kencana  Sari Amerta” Desa Penglatan - Singaraja 2019-2022.
Kata Kunci : NPL, LDR, Profitabilitas, BUM Desa

## I. PENDAHULUAN
Berdasarkan Peraturan Pemerintah No. 11 Tahun 2021 tentang Badan Usaha Milik Desa tujuan utama pendirian Badan Usaha Milik Desa yang disingkat BUM Desa  untuk  sebesar-besarnya  kesejahteraan  massyarakat  Desa.  Sesuai  dengan Undang-Undang tentang Cipta Kerja No. 11 Tahun 2020 disebutkan Badan Usaha Milik  Desa,  yang  selanjutnya  disebut  BUM  Desa,  adalah  Badan  Hukum  yang didirikan  oleh  desa  dan/atau  bersama  desa-desa  guna  mengelola  usaha, memanfaatkan  aset,  mengembangkan  investasi  dan  produktivitas,  menyediakan jasa pelayanan, dan/atau menyediakan jenis usaha lainnya untuk sebesar-besarnya kesejahteraan masyarakat Desa.
4 Program Studi Manajemen Fakultas Ekonomi UNIPAS
5 Program Studi Manajemen Fakultas Ekonomi UNIPAS
6 Program Studi Manajemen Fakultas Ekonomi UNIPAS
Desa  diharapkan  tidak  lagi  menjadi  objek  dari  pembangunan  melainkan sebagai  subjek  dari  pembangunan  desa  tersebut,  seluruh  sumber  daya  yang dimiliki  desa  harus  diberdayakan  untuk  menopang  kegiatan  pembangunan  di Desa. BUM Desa merupakan potensi yang dimiliki oleh Pemerintahan Desa yang mampu  untuk  mengelola  usaha,  aset  dan  potensi  ekonomi  Desa  untuk menghasilkan Pendapatan Asli Desa (PAD). Pengelolaan usaha BUM Desa akan dapat  menopang  pertumbuhan  ekonomi  masyarakat  dan  pembangunan  yang dilakukan  oleh  Pemerintahan  Desa  apabila  mampu  untuk  menghasilkan  hasil usaha atau laba. Oleh karena itu pengelolaan usaha oleh BUM Desa penting untuk mempertimbangkan  unsur-unsur  ekonomis  dalam  mengembangkan  usaha  yaitu selain  pertimbangan  pelayanan  publik  juga  pertimbangan  profit  atau  keuntungan yang  dapat  diterima  dari  usaha  tersebut.  Dalam  menjalankan  usaha  khususnya dalam  bidang  simpan  pinjam  atau  perkreditan  beberapa  tantangan  yang  sering muncul  seperti  adanya  pinjaman  bermasalah,  yaitu  adanya  pinjaman  kurang lancar,  diragukan  dan  macet.  Hal  tersebut  dapat  menurunkan  penerimaan  bunga dan kurang efektifnya dalam pemberian pinjaman.
Jumlah  pinjaman  bermasalah  dari  tahun  ke  tahun  mengalami  peningkatan, pada  tahun  2019  rata  rata  per  bulan  mencapai  Rp  20.527.125,08  dan  pada  tahun 2022  rata  tata  per  bulan  mencapai  Rp  598.235.199,42,  secara  rinci  seperti  tabel berikut.
Tabel 1 Rata-Rata Pinjaman Bermasalah BUM Desa Kencana Sari Amertha Tahun 2019 s/d 2022 Tahun Rata-Rata 2019 20.527.125,08 2020 167.124.868,67 2021 343.379.635,33 2022 598.235.199,42 Sumber: data diolah tahun 2023
BUM Desa Kencana Sari Amertha menjalankan usaha memiliki modal yang bersumber dari dana pihak ketiga yang wajib dikembalikan sewaktu waktu, maka menjadi kewajiban untuk menyediakan sejumlah dana untuk dapat
mengembalikan  setelah  jatuh  tempo.  Penyediaan  dana  yang  berlebihan  akan berdampak pada tingginya modal dalam bentuk aktiva yang tidak produktif yang tidak menghasilkan pendapatan bunga.
Dana pihak ketiga BUM Desa Kencana Sari Amertha yang diterima secara rata-rata  tiap  tahunnya  mengalami  peningkatan.  Pada  tahun  2019  rata-rata  tiap bulanya mencapai Rp 3.146.370.756,92 dan pada tahun 2022 meningkat menjadi Rp 5.736.685.628,04 secara rinci disajikan dalam tabel berikut.
Tabel 2 Dana Pihak KetigaBUM Desa Kencana Sari Amertha Tahun 2019 s/d 2022 Tahun Rata-Rata 2019 3.146.370.756,92 2020 3.905.290.571,08 2021 4.116.820.501,51 2022 5.736.685.628,04 Sumber: data diolah tahun 2023
Rata rata total aset yang dimiliki oleh BUM Desa Kencana Sari Amertha terus mengalami peningkatan dari tahun 2019 hanya Rp 3.534.125.435,08 dan pada tahun 2022 meningkat menjadi Rp 6.570.198.490,54 seperti tabel berikut.
Tabel 3 Rata-Rata Aset BUM Desa Kencana Sari Amertha Tahun 2019 s/d 2022 Tahun Rata-Rata 2019 3.534.125.435,08 2020 4.403.250.185,08 2021 4.714.066.285,90 2022 6.570.198.490,54
Sumber: data diolah tahun 2023
Berdasarkan  uraian  tersebut,  peneliti  tertarik  untuk  meneliti  kinerja keuangan  BUM  Desa  “Kencana  Sari  Amerta”  Desa  Penglatan–Singaraja  2019- 2022.  Peneliti  ingin  mengetahui  apakah  ada  pengaruh  pinjaman  bermasalah terhadap  kemampuan  untuk  mendapatkan  laba,  apakah  ada  pengaruh  tingkat pinjaman  yang  diberikan  atas  dana  yang  diterima  dari  pihak  ketiga  dengan kemampuan  untuk  menghasilkan  laba.  Dengan  demikian  masalah  dari  penelitian
ini  adalah  menganalisis  pengaruh non  performing  loan dan loan  to  deposit  ratio terhadap  profitabilitas  Badan  Usaha  Milik  Desa  (BUM  Desa)  “Kencana  Sari Amerta” Desa Penglatan–Singaraja 2019-2022.

## II. TINJAUAN PUSTAKA

## A. Landasan Teori

## 1. BUM Desa
Menurut  Peraturan  Pemerintah  Nomor  11  Tahun  2021  tentang  Badan Usaha Milik Desa pada pasal 1 ayat 1 disebutkan Badan Usaha Milik Desa yang selanjutnya  disebut  BUM  Desa  adalah  badan  hukum  yang  didirikan  oleh  desa dan/atau  bersama  desa-desa  guna  mengelola  usaha,  memanfaatkan  aset, mengembangkan  investasi  dan  produktivitas,  menyediakan  jasa  pelayanan, dan/atau  menyediakan  jenis  usaha  lainnya  untuk  sebcsar-besarnya  kesejahteraan masyarakat Desa. Usaha BUM Desa adalah kegiatan di bidang ekonomi dan/atau pelayanan umum yang dikelola secara mandiri oleh BUM Desa. Unit usaha BUM Desa  adalah  badan  usaha  milik  BUM  Desa  yang  melaksanakan  kegiatan  bidang ekonomi  dan/atau  pelayanan  umum  berbadan  hukum  yang  melaksanakan  fungsi dan tujuan BUM Desa.
BUM  Desa  dikelola  dengan  semangat  kekeluargaan  dan  kegotong- royongan.  BUM  Desa  dapat  menjalankan  usaha  di  bidang  ekonomi  dan/atau pelayanan umum sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan. Sesuai Peraturan  Pemerintah  No.  11  Tahun  2021  pasal  3  disebutkan  tujuan  pendirian BUM Desa/BUM Desa bersama adalah sebagai berikut.
a.  melakukan  kegiatan  usaha  ekonomi  melalui  pengelolaan  usaha,  serta pengembangan  investasi  dan  produktivitas  perekonomian,  dan  potensi Desa,
b.  melakukan  kegiatan  pelayanan  umum  melalui  penyediaan  barang  dan atau  jasa  serta  pemenuhan  kebutuhan  umum  masyarakat  Desa,  dan mengelola lumbung pangan Desa;
c.  memperoleh  keuntungan  atau  laba  bersih  bagi  peningkatan  pendapatan asli  Desa  serta  mcngembangkan  sebesar-besarnya  manfaat  atas  sumber daya ekonomi masyarakat Desa;
d.  pemanfaatan  Aset  Desa  guna  menciptakan  nilai  tambah  atas  Aset  Desa;
dan,
e.  mengembangkan ekosistem ekonomi digital di Desa.
2. Non Performing Loan
Menurut Kasmir (2013:155) pengertian non performing loan (NPL) adalah kredit  yang  di  dalamnya  terdapat  hambatan  yang  disebabkan  oleh  2  unsur  yakni dari  pihak  perbankan  dalam  menganalisis  maupun  dari  pihak  nasabah  yang dengan  sengaja  atau  tidak  sengaja  dalam  kewajibannya  tidak  melakukan pembayaran.  Adapun  menurut  Herman  Darmawi  (2011:16)  pengertian non performing loan (NPL) adalah salah satu pengukuran dari rasio risiko usaha bank yang menunjukkan besarnya risiko  kredit bermasalah yang ada pada suatu  bank. Kredit bermasalah diakibatkan oleh ketidaklancaran pembayaran pokok pinjaman dan  bunga  yang  secara  langsung  dapat  menurunkan  kinerja  bank  dan menyebabkan bank tidak efisien.
Berdasarkan pengetian di atas dapat dikatakan pengertian non performing loan  (NPL)  merupakan  rasio  untuk  mengukur  besarnya  risiko  kredit  bermasalah pada  suatu  usaha  perkreditan  yang  diakibatkan  oleh  ketidaklancaran  dalam pembayaran  pokok  pinjaman  yang  dilakukan  oleh  peminjam  sehingga  kinerja keuangan menurun dan menjadi tidak efisien.
3. Loan To Deposit Ratio (LDR)
Menurut  Ismail  (2010:177) loan  to  deposit  ratio adalah  mekanisme  yang diterapkan  baik  untuk  melindungi  perusahaan  dari  risiko  atau  untuk meminimalkan  dampak  risiko  pada  perusahaan  jika  risiko  tersebut  terjadi. Berikutnya  menurut  Kasmir  (2013:319)  loan  to  deposit  ratio  adalah  rasio  untuk mengetahui  kemampuan  bank  dalam  membayar  kembali  kewajiban  kepada nasabah  yang  telah  menanamkan  dananya  dengan  kredit-kredit  yang  telah diberikan  kepada  debiturnya.  Sedangkan  menurut  Harmono  (2011:213)  loan  to
deposit  ratio  adalah  rasio  yang  memberikan  gambaran,  sejauh  mana  simpanan yang di himpun dapat mendukung pinjaman yang di keluarkan.
Berdasarkan  pernyataan  di  atas,  dapat  dikatakan  bahwa loan  to  deposit ratio merupakan  rasio  yang  berguna  untuk  memberikan  gambaran  kemampuan suatu perusahaan untuk memberikan pinjaman dan untuk meminimalkan dampak risiko pada perusahaan jika risiko tersebut terjadi.

## 4. Profitabilitas (ROA)
Menurut Sutrisno (2009:16) “profitabilitas adalah kemampuan perusahaan dalam menghasilkan keuntungan dengan semua modal yang bekerja di dalamnya. Profitabilitas menurut Sofyan Syafri Harahap (2009:304) adalah “menggambarkan kemampuan  perusahaan  mendapatkan  laba  melalui  semua  kemampuan  dan sumber  daya  yang  ada  seperti  kegiatan  penjualan,  kas,  modal,  jumlah  karyawan, jumlah  cabang  perusahaan,  dan  lain  sebagainya”.  Sedangkan  menurut  Brigham dan  Houston  (2009:109)  “Profitabilitas  merupakan  hasil  akhir  dari  sejumlah kebijakan dan keputusan yang dilakukan oleh perusahaan”.  Salah satu rasio untuk mengukur  profitabilitas  yaitu Return  On  Asset (ROA).  ROA  menurut  Kasmir (2012:201)  adalah  “rasio  yang  menunjukan  hasil  atas  jumlah  aktiva  yang digunakan  dalam  perusahaan”.  Menurut  Toto  Prihadi  (2008)  mengemukakan ROA bertujuan untuk mengukur kemampuan perusahaan dalam mendaya gunakan aset untuk memperoleh laba dan mengukur hasil total untuk seluruh kreditor dan pemegang saham selaku penyedia sumber dana. Menurut Toto Prihadi  (2008:68) “Return  On  Asset  yaitu  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  tingkat  laba terhadap asset yang digunakan dalam menghasilkan laba tersebut.

## B. Kerangka Pemikiran
Untuk memberikan gambaran mengenai  keterkaitan antara variabel  bebas dengan variabel terikat maka disajikan kerangka pikir penelitian sebagai berikut.
H1 H3 H2 Gambar 2.1 Kerangka Pikir Penelitian

## C. Hipotesis Penelitian`
Berdasarkan hubungan antara variabel yang terdapat dalam kerangka piker penelitian, maka hipotesis pada penelitian adalah sebagai berikut:
H1 = Non Performing Loan (NPL) berpengaruh terhadap Profitabilitas (ROA)
H2 = Loan Deposit Ratio (LDR) berpengaruh terhadap Profitabilitas (ROA)
H3  =  NPL  dan  LDR  berpengaruh  secara  bersama-sama  terhadap  Profitabilitas (ROA).

## III. METODE PENELITIAN
Obyek penelitian adalah loan  to  deposits  ratio , non performing loan , dan profitabilitas dari aspek return on assets . Subjek penelitian ini adalah BUM Desa “Kencana  Sari  Amerta”  Desa  Penglatan-Singaraja.  Penelitian  ini  dilakukan dengan  cara  mengumpulkan  data-data  terkait  laporan  keuangan  BUM  Desa “Kencana  Sari  Amerta”  Desa  Penglatan–Singaraja  dari  tahun  2019  s/d  2022. Analisis regresi  linear berganda  digunakan untuk mengestimasi bentuk  pengaruh secara linier antara dua/lebih variabel independen dengan satu variabel dependen.

## IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

## A. Hasil Penelitian

## 1. Uji Autokorelasi
Uji autokorelasi bertujuan untuk mengetahui ada tidaknya korelasi yang terjadi di antara anggota atau data observasi yang terletak berderetan.

## Non Performing Loan
a. Jml Kredit bermasalah
b. Total kredit yg diberikan Profitabilitas (ROA) a. Laba bersih sebelum pajak b. Total Aset Loan To Deposit Ratio
a. Pinjaman yg diberikan
b. Dana pihak ketiga
Tabel 4

## Hasil Uji Autokorelasi
Model Summary b Model R R Square  Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 .462 a .214 .179 .50713 1.013 a. Predictors: (Constant ), LDR, NPL
b. Dependent Variable : ROA
Berdasarkan nilai tabel Durbin Watson untuk n=48, dan k=2 diperoleh nilai D L sebesar 1,4500 dan nilai D U sebesar 1,6231. Jadi karena nilai DW 1,013 lebih kecil dari D L dan lebih besar dari 0 maka terjadi autokorelasi positif.

## 2. Uji Heteroskedastisitas
Tujuan uji heterokedastisitas adalah untuk mengetahui apakah dalam model regresi terjadi ketidaksamaan varians dari residual satu pengamatan ke pengamatan yang lain.
Tabel 5 Hasil Uji Heteroskedastisitas Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 ( Constant ) -.007 .476 -.014 .989 NPL .000 .009 .003 .020 .984 LDR .004 .005 .124 .820 .417 a. Dependent Variable : abresid
Berdasarkan tabel di atas diketahui nilai signifikansi variabel NPL dan LDR lebih besar  dari  0,05  maka  data  bersifat  homoskedastisitas  atau  terbebas  dari  masalah heteroskedastisitas.

## 3. Uji Multikolinieritas
Uji multikolinearitas bertujuan untuk mengetahui apakah terdapat korelasi tinggi dalam model regresi antar variabel independen. Model uji multikolinearitas yang baik adalah tidak terjadinya korelasi antara variabel independen. Berdasarkan tabel 4.3 diperoleh nilai tolerance 0,958 masih lebih besar dari 0,10, dan nilai Varian Inflance Factor (VIF) sebesar 1,043 lebih kecil dari 10 maka dapat disimpulkan bahwa tidak terdapat multikolinearitas.
Tabel 6 Hasil Uji Autokorelasi
Sumber: Output SPSS 2023

## 4. Uji Normalitas
Uji normalitas bertujuan untuk melihat nilai residual memiliki distribusi yang normal atau tidak. Dalam mendeteksi uji normalitas dapat terdistribusi dengan normal yaitu dengan menggunakan analisis grafik.
G a mbar 1
Uji Normalitas
Berdasarkan grafik di atas ditemukan titik-titik menyebar mengikuti garis lurus diagonal maka dapat disimpulkan data berdistribusi normal.

## 5. Model Regresi
Berdasarkan analisis data dibantu dengan program SPSS versi 21,0 diperoleh sebuah model persamaan regresi linier berganda yaitu Ŷ = 2,259 + 0,049X 1 – 0,017X 2 sesuai tabel 4 berikut.
Tabel 7 NPL dan LDR dan ROA Pada BUM Desa Kencana Sari Amertha
Model Collinearity Statistics Tolerance VIF 1 ( Constant ) NPL .958 1.043 LDR .958 1.043

## Sumber: Output SPSS

## 6. Uji T
Uji-t  digunakan  untuk  mengetahui  signifikan  atau  tidak  pengaruh  secara parsial variabel NPL dan LDR terhadap ROA BUM Desa Kencana Sari Amertha. Pengujian dilakukan dengan uji probabilitas. Pengujian variabel penelitian sebagai berikut.
a. Pengaruh  NPL  (X 1 )  terhadap  ROA  BUM  Desa  Kencana  Sari  Amertha.
Karena nilai signifikan 0,002 (Tabel 7) lebih kecil dari 0,05 maka Ho ditolak, berarti  ada  pengaruh  secara  individu  yang  signifikan  NPL  terhadap  ROA BUM  Desa  Kencana  Sari  Amertha.  Ini  berarti  hipotesis  pertama  yang diajukan diterima.
b. Pengaruh  LDR  (X 2 )  terhadap  ROA  BUM  Desa  Kencana  Sari  Amertha. Karena  nilai  signifikan  0,061  (Tabel  7)  lebih  besar  dari  0,05  maka  Ho diterima,  berarti  ada  pengaruh  secara  individu  yang  tidak  signifikan  LDR terhadap  ROA  BUM  Desa  Kencana  Sari  Amertha.  Ini  berarti  hipotesis pertama yang diajukan ditolak.

## 7. Uji F
Uji-F bertujuan untuk mengetahui apakah terdapat pengaruh variabel bebas secara bersama-sama atau serentak terhadap variabel terikat. Karena taraf signifikan yang diperoleh 0,004 (Tabel 8) lebih kecil dari 0,05 maka Ho ditolak, berarti ada pengaruh yang signifikan secara simultan antara NPL dan LDR terhadap ROA BUM Desa Kencana Sari Amertha.
Tabel 8 ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 3.148 2 1.574 6.121 .004 b Residual 11.573 45 .257 Total 14.721 47
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 2.259 .792 2.852 .007 NPL .049 .015 .439 3.255 .002 LDR -.017 .009 -.259 -1.920 .061
a. Dependent Variable: ROA
a. Dependent Variable : ROA
b. Predictors: (Constant), LDR, NPL

## 8. Uji Dominan
Uji dominan dilihat dari Stardized Coefficients Beta dan nilai signifikansinya. Variabel yang lebih dominan adalah variabel yang berpengaruh signifikan dengan beta paling besar. Dari hasil analisis data seperti tabel 7 diketahui variabel NPL (X 1 ) mempunyai nilai Stardized Coefficients Beta lebih besar yaitu 0,439, dan taraf signifikan 0,002 sehingga variabel NPL mempunyai pengaruh yang lebih dominan terhadap profitabilitas pada BUM Desa Kencana Sari Amertha.

## B. Pembahasan

## 1. Pengaruh secara parsial NPL, LDR terhadap Profitabilitas (ROA)
Berdasarkan hasil uji hipotesis secara probabilitas menunjukkan bahwa variabel NPL berpengaruh positif signifikan terhadap profitabilitas BUM Desa Kencana Sari Amertha. Hasil penelitian diperoleh koefisien regresi variabel NPL (X 1 ) sebesar + 0,049 (bertanda positif), mempunyai makna NPL mempunyai pengaruh positif atau searah terhadap profitabilitas BUM Desa Kencana Sari Amertha. Hasil penelitian ini tidak searah dengan hasil penelitian terdahulu yang dilakukan oleh Trisnawati, N. L. D. E. (2021) menyatakan bahwa Risiko Kredit yang diukur dengan Non Performing Loan (NPL) berpengaruh negatif siginifikan terhadap Kinerja Keuangan yang diukur dengan Retur On Asset (ROA) pada BUMDes Suka Pura. Hal itu serupa hasil penelitian ROHMAN, S. C. (2021), yang menyatakan variabel kredit macet berpengaruh negatif signifikan terhadap profitabilitas. Menurut Dewi, M. S., & Purnami, L. L. (2021) yaitu Non Performing Loan berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap profitabilitas. Secara logika dengan peningkatan NPL seharusnya tidak diikuti dengan peningkatan profitabilitas, seharusnya diikuti dengan penurunan profitabilitas. Karena semakin banyak pinjaman bermasalah (kurang lancar, macet, diragukan) menyebabkan pinjaman tidak efektif, penerimaan dalam bentuk pendapatan bunga akan menurun. Selain itu juga menyebabkan adanya biaya tinggi untuk mengatasi risiko pinjaman tersebut.
Berdasarkan hasil uji hipotesis secara probabilitas menunjukkan bahwa variabel LDR berpengaruh positif tidak signifikan terhadap profitabilitas BUM Desa Kencana Sari Amertha. Hasil penelitian diperoleh koefisien regresi variabel LDR (X 2 ) sebesar - 0,017 (bertanda negatif), mempunyai makna LDR mempunyai pengaruh negatif atau terbalik terhadap profitabilitas BUM Desa Kencana Sari Amertha. Hasil penelitian ini tidak sejalan dengan hasil penelitian terdahulu oleh Trisnawati, N. L. D. E. (2021). Risiko Likuiditas yang diukur dengan Loan Deposit Ratio (LDR) berpengaruh positif signifikan terhadap Kinerja Keuangan yang diukur dengan Return On Asset (ROA). Hasil penelitian Sibarani, A. S.
(2016) yaitu Likuiditas berpengaruh positif terhadap profitabilitas sementara kredit bermasalah berpengaruh negatif terhadap profitabilitas.
2. Pengaruh secara simultan NPL, LDR terhadap Profitabilitas (ROA)
Berdasarkan hasil pengujian secara probabilitas dengan uji F menunjukkan bahwa ada pengaruh yang signifikan secara simultan antara NPL dan LDR terhafdap ROA pada BUM Desa Kencana Sari Amertha. Hasil penelitian ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh Ali, M. (2017) dengan hasil bahwa secara simultan, Net Interest Margin (NIM) , Biaya Operasional/Pendapatan Operasional (BOPO), Loan to Deposit Ratio (LDR), dan Non Performing Loan
(NPL) berpengaruh terhadap Return On Assets (ROA) . Penelitian yang dilakukan oleh Sudarmawanti, E., & Pramono, J. (2017) dengan hasil bahwa secara simultan CAR, NPL, BOPO, NIM, LDR berpengaruh signifikan terhadap ROA (Y). Berdasarkan hasil analisis determinasi diketahui bahwa variabel NPL dan LDR mempunyai pengaruh sebesar 21,40%. Atau dengan katalain 21,40% perubahan profitabilitas dapat dijelaskan oleh perubahan NPL dan LDR. Berdasarkan hasil analisis data dan penelitian terdahulu, peneliti memiliki keyakinan memang ada pengaruh secara bersama sama NPL dan LDR terhadap profitabilitas walaupun dengan kontribusi hanya 21,40%.

## 3. Variabel yang dominan berpengaruh
Hasil analisis diketahui variabel NPL mempunyai nilai Stardized Coefficients Beta lebih besar yaitu 0,439, dan taraf signifikan 0,002 sehingga variabel NPL mempunyai pengaruh yang lebih dominan terhadap profitabilitas pada BUM Desa Kencana Sari Amertha. Hal ini dapat dipahami walaupun dana pihak ketiga dapat disalurkan dalam bentuk pinjaman dengan baik tetapi tidak akan diikuti dengan peningkatan profitabilitas apabila pinjaman yang diberikan tersebut banyak yang bermasalah. Pinjaman bermasalah semakin besar seperti pinjaman kurang lancar, diragukan dan macet. penerimaan dalam bentuk pendapatan bunga semakin kecil atau bahkan tidak ada. Dana yang diterima kembali dalam bentuk angsuran pokok juga semakin kecil sehingga peluang untuk menambah pinjaman baru pada peminjam yang potensial semakin kecil, hal ini juga menurunkan jumlah pendapatan dalam bentuk pendapatan administrasi dan pendapatan bunga sehingga laba bersih sebelum pajak juga menurun.

## V. KESIMPULAN DAN SARAN

## 1. Simpulan
Berdasarkan hasil pengujian dan pembahasan yang telah dilakukan pada bab sebelumnya, maka dapat disimpulkan sebagai berikut
a. Ada  pengaruh  positif  secara  parisal  yang  signifikan  NPL  terhadap profitabilitas  pada  BUM  Desa  Kencana  Sari  Amerta  Desa  Penglatan-
Singaraja, dan ada pengaruh negatif secara parsial yang tidak signifikan LDR terhadap  profitabilitas  pada  BUM  Desa  Kencana  Sari  Amerta  Desa Penglatan-Singaraja.
b. Ada pengaruh simultan yang signifikan NPL dan LDR terhadap profitabilitas pada BUM Desa Kencana Sari Amerta Desa Penglatan-Singaraja.
c. Non performing loan berpengaruh lebih dominan terhadap profitabilitas BUM

## Desa “Kencana Sari Amerta” Desa Penglatan - Singaraja 2019-2022

## 2. Saran
Berdasarkan  hasil  penelitian  bahwa  ada  pengaruh  NPL  terhadap  ROA maka  disarankan  untuk  mengurangi  munculnya  tambahan  pinjaman  bermasalah untuk  menerapkan  prinsip  kehati-hatian  dalam  memberikan  pinjaman.  Lebih selektif dalam pemberian pinjaman. Membuat standar prosedur operasional dalam penangan  pinjaman  bermasalah.  Menjaga  tingkat  likuiditas  BUM  Desa  untuk menjaga  kepercayaan  masyarakat,  karena  banyaknya  dana  dari  pihak  ketiga. Untuk  peneliti  selanjutnya  disarankan  untuk  mengkaji  lebih  banyak  faktor  yang mempengaruhi ROA BUM Desa.

## DAFTAR PUSTAKA
Arsan,  M.  (2016). Analisis  Pengaruh  Likuiditas  (LDR)  dan  Kredit  Macet  (NPL) terhadap  Tingkat  Profitabilitas  (ROA)  pada  PT  Bank  Mandiri  (Persero), Tbk (Doctoral  dissertation, Universitas  Islam Negeri Alauddin  Makassar). http://repositori.uin-alauddin.ac.id/5154/
Brigham, E.F. dan J. F. Houston. 2009. Dasar-dasar Manajemen Keuangan . Buku Satu. Edisi Kesepuluh. Salemba Empat. Jakarta.
Darmawi, Herman. 2011. Manajemen Perbankan . Jakarta: Bumi Aksara
Dewi, M. S., & Purnami, L. L. (2021). MENILAI NPL, BOPO, LDR MELALUI
PROFITABILITAS. ARTHA SATYA DHARMA , 14 (2), 57-66. http://ojs.stie-satyadharma.ac.id/ojs/index.php/ASD/article/view/225
Harmono, 2011. Manajemen Keuangan Berbasis Balanced Scorecad Pendekatan Teori,Kasus, dan Riset Bisnis (Edisi 1). Jakarta: Bumi Aksara Ismail. 2013. Manajemen Perbankan . Jakarta: Kencana Prenadamedia Group Kasmir. 2013. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya . Jakarta: PT Raja Grafindo Persada
Kasmir. 2012. Analisis Laporan Keuangan . Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada. Nasaruddin, I. Y. Pengaruh Loan To Deposit Ratio (Ldr), Capital Adequacy Ratio (Car), Net Interest Margin (Nim), Net  Performing Laon (Npl) Terhadap
Return On Asset (Roa) (Bachelor's thesis, Jakarta: Fakultas Ekonomi dan Bisnis UIN Syarif Hidayatullah Jakarta). https://repository.uinjkt.ac.id/dspace/handle/123456789/41018 Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 11 Tahun 2021 Tentang Badan

## Usaha Milik Desa
ROHMAN,  S.  C.  (2021).  Pengaruh  Kredit  Macet  Dan  Hutang  Jangka  Pendek Terhadap Profitabilitas Badan Usaha Milik Desa Bersama Suko Makmur
Campurdarat Ditinjau Dari Perspektif Akuntansi Syariah.
http://repo.uinsatu.ac.id/22706/
Sibarani,  A.  S.  (2016). Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Profitabilitas  Pada Lkm  Ued  Sp  Di  Kecamatan  Rambah  Samo  Kabupaten  Rokan Hulu (Doctoral dissertation, Riau University). https://www.neliti.com/publications/199622/faktor-faktor-yang- mempengaruhi-profitabilitas-pada-lkm-ued-sp-di-kecamatan-ramb
Sofyan Syafri Harahap. 2009. Analisis Kritis atas Laporan Keuangan . Sutrisno. 2009. Manajemen Keuangan Teori, Konsep dan Aplikasi , Edisi Pertama, Cetakan Ketujuh, Penerbit Ekonisia, Yogyakarta.
Trisnawati,  N.  L.  D.  E.  (2021).  Peningkatan  Kinerja  Keuangan  Bumdes  Melalui Pengelolaan  Risiko  Likuiditas  Dan  Risiko  Kredit  Pada  Bumdes  Dwi Tunggal Di Desa Tegallinggah. ARTHA SATYA DHARMA , 14 (2), 15-24. http://ojs.stie-satyadharma.ac.id/ojs/index.php/ASD/article/view/212
Toto  Prihadi.  2008. Deteksi  Cepat  Kondisi  Keuangan  :  7  Analisis  Rasio Keuangan . Cetakan 1. Jakarta : PPM.
Trisnawati,  N.  L.  D.  E.  (2021).  Kinerja  Keuangan  dan  Risiko  BUMDes  (Studi Kasus Pada BUMDes Suka Pura). ARTHA SATYA DHARMA , 14 (1), 58- 64. http://ojs.stie-satyadharma.ac.id/ojs/index.php/ASD/article/view/68
Undang Undang No. 11 Tahun 2020 tentang Cipta Kerja