## ANALISIS PERKEMBANGAN KREDIT MACET PADA PT. BANK MANDIRI (PERSERO) Tbk. UNIT KCP MMU ARGAMAKMUR

## Ameliana Repuadi
Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Dehasen Bengkulu

## ABSTRAK
Ameliana, Repuadi: Analisis Perkembangan Kredit Macet pada  PT. Bank Mandiri (PERSERO) TBK.  Unit  KCP  MMU  Argamakmur.  Penelitian  ini  adalah  kuantitatif.  Formula  dari  masalah penelitian ini adalah bagaimana perkembangan dari non-performing loans di PT Bank Mandiri (Persero)  Tbk.  KCP  unit  MMU  Argamakmur.  Metode  pengumpulan  data  menggunakan dokumentasi dan observasi. Metode analisis yang digunakan adalah  kuntitatif. Perkembangan kredit  macet  pada  tahun  2012,  mulai  terjadi  pada  bulan  Juni  2012  sebesar  Rp  79.000.000 hingga nilai tertinggi kredit macet terjadi pada bulan November 2012 sebesar Rp 107.000.000, tetapi  hal  tersebut  masih  dapat  dilakukan  upaya  pelunasan  angsuran  oleh  nasabah  sehingga pada bulan Desember 2012 tersisa kredit macet sebesar Rp 9.000.000. Pada tahun 2013 pada bulan  Januari  kembali  naik  menjadi  Rp  111.000.000,  tetapi  upaya  penagihan  dan  pendekatan pada nasabah tetap dilakukan sehingga bulan Mei 2013 turun menjadi sebesar Rp 19.000.000 walaupun pada bulan Agustus 2013 naik kembali menjadi Rp 52.000.000. Dari faktor kesehatan Bank nilai kredit macet masih dalam kriteria baik (sehat) karena nilai NPL masih berada antara 0% -5%.

## ABSTRACT
Ameliana,  Repuadi: An  Analysis  of  Non-Performing  Loans  Development  at  Mandiri  Bank  in Argamakmur. This research used quantitative research. Formulation of the problem in this study is how the development of non-performing loans at PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk. Unit MMU KCP Argamakmur.  And  the  methods  for  collecting  data  are  the  documentation  and  observation.  And analysis  method  used  quantitative  method.  In  2012,  the  development  of  non-performing  loans begun  with  an  amount  79.000.0000  in  June  until  reached  the  highest  non-performing  loans  in November,  107.000.000.  But  this  case  still  can  be  solved  by  the  customers  with  installment repayment efforts, so in December 2012, the remaining of non-performing loans has shrinkaged in amount  9000.000.  Unfortunately,  in  January  2013,  it  rose  until  111  millions,  but  the  collection efforts and approaches to the customers are still being done, a result of it, is the non-performing loans fell to 19 millions, although in August rose again to 52 millions. From this case indicated that the condition of Bank is still in good criteria because the NPL’s value is around 0% to 5%.

## Kata kunci: Kredit macet

## PENDAHULUAN
Bisnis pada abad 21 akan semakin banyak menghadapi tantangan karena konsumen lebih memandang kepada produk yang lebih high-quality , low cost dan juga harus responsif terhadap perubahan  yang  sangat  cepat.  Pada  banyak  industri  perubahan  sosial  politik  yang  cepat contohnya CAFTA akan meningkatkan jumlah dan kekuatan pesaing-pesaing baru dari negara asing.  Kompleksitas  dan  tantangan  yang  dihadapi  tersebut  menuntut  suatu  usaha  untuk memiliki  strategi  inovasi  yang  tepat  sehingga  mampu  bersaing  dengan  competitor  pada khususnya competitiordari negara lain.
Dari perspektif dunia, diakui bahwa kredit usaha mikro (KUM) memainkan suatu peran yang  sangat  vital  di  dalam  pembangunan  dan  pertumbuhan  ekonomi,  tidak  hanya  di  negara- negara  sedang  berkembang  tetapi  juga  di  negara-negara  maju.  KUM  sangat  penting  karena
karakteristik-karakteristik utama mereka yang berbeda  dengan usaha besar, yakni: 1) Jumlah perusahaan sangat banyak (jauh melebihi jumlah usaha besar), 2) Karena sangat padat karya, berarti  mempunyai  suatu  potensi  pertumbuhan  kesempatan  kerja  yang  sangat  besar,  3) mayoritas  KUM  berada  dipedesaan,  4)  KUM  memakai  teknologi  yang  lebih  “cocok”  terhadap proporsi-proporsi dari faktor-faktor produksi dan kondisi lokal seperti sumber daya alam dan tenaga kerja yang berpendidikan rendah, 5) Banyak KUM bisa bertahan pada krisis contohnya krisis  besar  yang  melanda  Indonesia  padatahun  1997/98,  6)  banyak  orang-orang  desa  yang miskin  dan  bisa  menabung  dan  mereka  mau  menabung  dan  juga  mengambil  risiko  dengan melakukan investasi dengan mendirikan usaha kecil,  7) secara umum produksi barang-barang KUM selain untuk masyarakat kelas menengah dan atas tetapi lebih banyak yang memproduksi untuk pasar masyarakat berpendapatan rendah, 8) sebagai bagian dari dinamika, banyak juga KUM yang mampu meningkatkan produktivitasnya lewat investasi dan perubahan teknologi, 9) dan  yang  terakhir  keunggulan  dari  KUM  adalah  tingkat  fleksibilitasnya  yang  tinggi,  relatif terhadap pesaingnya (usaha besar).
Kredit  usaha  mikro  (KUM)  juga  diyakini  memiliki  peran  yang  penting  dan  strategis, ditinjau dari beberapa aspek. Pertama, jumlah industrinya yang besar dan terdapat dalam setiap sektor  ekonomi.  Berdasarkan  data  Biro  Pusat  Statistik  dan  Kementerian  Koperasi  dan  UKM tahun 2009, jumlah kredit usaha mikro (KUM) tercatat 52,723 juta unit atau 99,9% dari total unit usaha. Kedua, potensinya yang besar dalam penyerapan tenaga kerja, setiap unit investasi pada  sektor  KUM  dapat  menciptakan  lebih  banyak  kesempatan  kerja  bila  dibandingkan investasi yang sama pada usaha besar. Pada tahun 2009 sektor KUM mampu menyerap 96,211 juta  tenaga  kerja  atau  97,3  %  dari  total  angkatan  kerja  yang  bekerja.  Ketiga,  kontribusi  KUM dalam  pembentukan  PDB  cukup  signifikan  yakni  sebesar  Rp  2.280  triliun  dari  total  PDB  Rp 5.294 triliun.
Dengan  trend  perkembangan  jumlah  unit  KUM  yang  semakin  meningkat  tiap  tahunnya kemudian penyerapan tenaga kerja pada sektor KUM ini juga semakin meningkat tiap tahunnya ditambah  kontribusinya  terhadap  PDB  yang  meningkat  setiap  tahunnya  juga  merupakan  hal yang  menguntungkan  bagi  perekonomian  Indonesia.  Banyak  kalangan  perbankan  mulai merambah  ke  bisnis  mikro  ini  dengan  menyalurkan  kredit,  selain  itu  sudah  banyak  upaya pemerintah  yang  dilakukan  untuk  pendanaan  KUM  lewat  kredit.  Menteri  Negara  Koperasi (Menegkop) dan UKM sejak berakhirnya era orde baru hingga saat ini juga menyalurkan kredit, tetapi dalam bentuk dana bergulir, yang selama periode 2000-2007, totalnya telah mencapai Rp 3,085 triliun.
Dana  ini  pada  dasarnya  adalah  dana  investasi,  bukan  dana  sosial  dimaksudkan  untuk penguatan modal KUM yang disalurkan lewat Badan Layanan Umum atau Lembaga Pengelola Dana Bergulir (LPDB). Di bidang perbankan penyaluran kredit ini juga semakin menjadi pangsa pasar yang cukup menjanjikan, Selain bank-bank kecil dan BPR, kini hampir semua bank besar menceburkan diri ke bisnis micro banking. Kehadiran bank-bank besar yang melengkapi bank kecil  dan  BPR  dibisnis  ini  memberikan  keragaman  pilihan  bagi  kalangan  usaha  kecil  saat berhubungan dengan perbankan, pintu dan kucuran kredit pun makin banyak (InfoBank, 2011).
Persero,  BPD,  Bank  Swasta  Nasional  dan  Bank  Asing  memiliki  tren  peningkatan  jumlah penyaluran kredit usaha mikro tiap tahunnya. Secara keseluruhan dari tahun 2008 penyaluran kredit  yang  diberikan  keempat  kelompok  bank  tersebut  berjumlah  Rp  633  triliun  meningkat menjadi  Rp  920  triliun  pada  tahun  2011.  Perkembangan  Kredit  Usaha  Mikro    per  kelompok Bank (dalam Milyar)
Perlu  diwaspadai  juga  pembiayaan  kredit  kepada  KUM  yang  akhir-akhir  ini  semakin kencang dikucurkan oleh lembaga keuangan maupun perbankan mempunyai resiko yang besar juga,  hal  ini  karena  masih  belum  optimalnya  KUM  pada  pengelolaan  kredit  yang  di  gunakan. Pada  kenyataannya  selalu  ada  sebagian  nasabah  yang  karena  suatu  sebab  tidak  dapat mengembalikan  kredit  kepada  bank  yang  telah  meminjaminya.  Akibat  nasabah  tidak  dapat membayar  lunas  utangnya,  maka  menjadikan  perjalanan  kredit  terhenti  atau  macet. Perkreditan KUM tak terlepas dari permasalah kredit macet ini, Bisa dilihat dari data NPL (Non Performing  Loan) kredit  usaha  mikro  (KUM)  yang  mengalami  kenaikkan  tiap  tahunnya  pada masing-masing bank menurut kelompoknya.
Penyebab  timbulnya  kredit  bermasalah  diantaranya  ketidaklayakan  debitur  kemudian faktor ekstern yang terdiri dari penurunan kondisi ekonomi moneter negara atau sektor usaha, debitur  yang  mengalami  bencana  alam  (kebakaran,  banjir,  gempa,  dll)  dan  peraturan pemerintah dapat menjadi sebab lain merosotnya kemampuan debitur mengembalikan kredit. Behrens dalam Sutojo (2000:23), menyebutkan juga tiga sebab utama kredit bermasalah  oleh yaitu,  salah  urus (mismanagement) ,  kurangnya  pengetahuan  dan  pengalaman  pemilik  dalam bidang  usaha  bisnis  dimana  mereka  beroperasi,  dan  penipuan (fraud) .  Dari  ketiga  sebab tersebut  menurut  Behrens  yang  paling  besar  pengaruhnya  adalah  salah  urus  atau (mismanagement) .
Salah satu perbankan yang menyalurkan KUM adalah Bank Mandiri yang memeliki cabang di setiap provinsi di Indonesia dan Kantor Cabang Pembantu di setiap Kabupaten, salah satunya adalah  Unit  KCP  MMU  Argamakmur.  Dalam  perkembangan  penyaluran  KUM  pada  PT.  Bank Mandiri  (Persero)  Tbk.  Unit  KCP  MMU  Argamakmur  tidak  terlepas  terjadinya  macet.  Kredir macet pada PT. Bank Mandiri dibagi dengan tiga kriteria, yaitu:
a. Kurang  lancar,  yaitu  angsuran  kredit  sudah  melewati  91-120  hari  dari  batas  waktu  yang telah disepakati.
b. Diragukan, yaitu angsuran kredit sudah mencapai 121-180 hari dari batas waktu yang telah disepakati.
c. Macet, yaitu angsuran kredit sudah mencapai 181 hari dari batas.
Hasil  pengamatan  menunjukkan  bahwa  kemacetan  kredit  tersebut  disebabkan  oleh nasabah yang diakibatkan dua hal yaitu, 1) adanya unsur kesengajaan artinya nasabah sengaja tidak mau membayar kewajibannya kepada bank sehingga kredit yang diberikan dengan sendiri macet,  2)  unsur  ketidaksengajaan,  yaitu  nasabah  memiliki  kemauan  untuk  membayar  akan tetapi  tidak  mampu  dikarenakan  usaha  yang  dibiayai  terkena  musibah.  Faktor  yang mempengaruhi  terjadinya  kredit  macet  berasal  dari  nasabah  diantaranya  nasabah  menyalah gunakan kredit yang diperolehnya, kemudian nasabah yang kurang mampu mengelolanya dan nasabah yang beritikad tidak baik.

## TINJAUAN LITERATUR Manajemen Kredit
Kegiatan-kegiatan perkreditan adalah bagaimana mengatur, mengelola pemanfaatan dana supaya  produktif  dengan  kata  lain  dapat  disalurkan  atau  diinvestasikan  dalam  bentuk  kredit dengan  prosedur-prosedur  yang  dirancang  sehingga  dapat  diyakini  bahwa  dana  yang disalurkan  tersebut  dapat  kembali  sesuai  dengan  perjanjian  yang  telah  disepakati  bersama. Untuk mencapi hal tersebut diperlukan majemen yang dalam mengelola kredit tersebut.
Sebelum dijelaskan tentang manajemen kredit terlebih dahulu akan dijelaskan pengertian manajemen  dan  pengertian  kredit.  Manajemen  merupakan  merupakan  suatu  seni  mengatur orang-orang  untuk  dapat  menyelesaikan  tanggung  jawab  yang  dibebankan  kepadanya  sesuai dengan  tujuan  yang  telah  ditetapkan  atau  direncankan  sebelumnya.  Hal  ini  sejalan  dengan pengertian  manajemen  yang  dikemukan  oleh    Follett,  mengandung  arti  bahwa  manajer mencapai  tujuan-tujuan  organisasi  melalui  pengaturan  orang-orang  lain  untuk  melaksanakan berbagai pekerjaan itu sendiri (Handoko, 2008:3).
Terry dan  Rue  (2005:1), menjelaskan manajemen adalah  : “Suatu  proses  atau  kerangka kerja, yang melibatkan bimbingan atau pengarahan suatu kelompok orang-orang kearah tujuan- tujuan  organisasi  atau  maksud-maksud  yang  nyata”.  Pengertian  ini  mengandung  manajemen adalah  suatu  kegiatan,  pelaksanaannya  adalah managing atau  pengelolaan,  sedang pelaksanaannya disebut manager atau pengelola. Manajemen mempunyai tujuan tertentu dan tidak dapat diraba. Ia berusaha untuk mencari hasil-hasil tertentu, yang biasanya diungkapkan dengan istilah-istilah “objectivives” atau hal-hal yang nyata.
Selain sebagai suatu  proses manajemen juga sering diartikan sebagai suatu seni  seperti dikemukakan  oleh  Follett  di  atas  yang  mengandung  makna  bahwa  untuk  mencapai  tujuan diperlukan bagaima cara mengatur orang-orang dalam organisasi dengan pendekatan seni.
Seni adalah pengetahuan bagaimana mencapai hasil yang diinginkan. Ia adalah kecakapan yang  diperoleh  dari  pengalaman,  pengamatan  dan  pelajaran  serta  kemampuan  untuk menggunakan pengetahuan manajemen. Seni manajemen menghendaki kreativitas, atas dasar dan  dengan  syarat  suatu  pengertian  mengenai  ilmu  manajemen.  Maka  karena  itu,  ilmu pengetahuan  dan seni  manajemen merupakan  komponennya masing-masing.  Kalau  yang  satu meningkat,  demikian  pulalah  harusnya,  perlu  ada  keseimbangan  antara  keduanya  (Terry  dan Rue, 2005:2).
Dari pengertian di atas dapat disimpulkan bahwa manajemen adalah suatu ilmu dan seni mengatur,  yaitu  bagaimana  membuat  perencanaan,  pengorganisasian,  mengarahkan  dan mengendalikan  sumber  daya  yang  ada  baik  sumber  daya  manusia  maupun  maupun  sumber daya lain yang menunjang pencapaian tujuan dari sebuah organisasi.
Perkembangan  suatu  perusahaan  tidak  terlepas  dari  kredit,  karena  kredit  sangat bermanfaat  untuk  menambah  modal  kerja  dalam  mempertahankan  dan  mengembangkan kelangsungan usaha. Pengertian kredit mempunyai dimensi yang beraneka ragam, dimulai dari kata  “Kredit”  yang  berasal  dari  bahasa  Italia credere yang  artinya  kepercayaan,  yaitu kepercayaan dari kreditor bahwa debitornya akan mengembalikan pinjaman beserta bunganya sesuai dengan perjanjian kedua belah pihak. Tegasnya kreditor percaya bahwa kredit itu tidak akan macet (Hasibuan, 2008:87).
Prinsip  penyaluran  kredit  adalah  prinsip  kepercayaan  dan  kehati-hatian.  Indikator kepercayaan ini adalah kepercayaan moral, komersial, finansial dan agunan. Menurut Hasibuan (2008:87), membedakan dua jenis kepercayaan, antara lain:
a. Kepercayaan murni, adalah jika kreditor memberikan kredit kepada kreditornya atas dasar kepercayaan saja tanpa ada jaminan lainnya.
b. Kepercayaan reserve, diartikan kreditor menyalurkan kredit/pinjaman kepada debitor atas kepercayaan,  tetapi  kurang  yakin  sehingga  bank  selalu  meminta  agunan  berupa  materi (seperti BPKB, dan lain-lain).
Dalam  praktek  sehari-hari  pengertian  kredit  berkembang  lebih  luas  lagi,  seperti  yang dijelaskan oleh Kohler, kredit adalah “Kemampuan untuk melaksanakan suatu pembelian atau mengadakan suatu pinjaman dengan suatu janji pembayarannya akan dilakukan ditangguhkan pada suatu jangka waktu yang disepakati” (Muljono, 2001:9).
Menurut Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 pasal 1 ayat 11 kredit adalah:
“Penyediaan  uang  atau  tagihan  yang  dapat  dipersamakan  dengan  itu,    berdasarkan persetujuan  yang  dapat  dipersamakan  dengan  itu  berdasarkan  persetujuan  atau  kesepakatan pinjam meminjam antara bank dan pihak lain yang diwajibkan pihak peminjam untuk melunasi hutangnya  setelah  jangka  waktu  tertentu  dengan  pemberian  bunga,  imbalan  atau  pembagian hasil keuntungan”.
Dari pengertian kredit di atas ada beberapa kesimpulan yang dapat ditarik:
a. Adanya suatu penyerahan uang/tagihan atau dapat juga barang yang menimbulkan tagihan tersebut kepada pihak lain, dengan harapan memberi pinjaman ini bank akan memperoleh suatu tambahan nilai dari pokok pinjaman tersebut yang berupa bunga sebagai pendapatan bagi bank yang bersangkutan.
b. Dari  proses  kredit  itu  telah  didasarkan  pada  suatu  perjanjian  yang    saling  mempercayai kedua belah pihak akan mematuhi kewajiban masing-masing.
c. Dalam  pemberian  kredit  ini  terkandung  kesepakatan  pelunasan  utang  dan  bunga  akan diselesaikan dalam jangka waktu tertentu yang telah disepakati bersama.
Dalam  praktik  sehari-hari  persetujuan  pinjaman  kredit  dinyatakan  dalam  bentuk perjanjian  tertulis  baik  di  bawah  tangan  maupun  secara  notariil,  dan  sebagai  pengamanan bahwa pihak peminjam akan memenuhi kewajibannya menyerahkan suatu jaminan baik yang bersifat kebendaan maupun bukan kebendaan.
Dari  pengertian  kredit  di  atas  perlu  dipahami  benar  bahwa  pengertian  kredit  tersebut lebih menekankan pada pengertian kredit yang disalurkan atau yang diberikan oleh bank atau lembaga  keuangan  lainnya  kepada  masyarakat  bukan  kredit  yang  berlaku  dalam  masyarakat luas seperti halnya pada abang kredit yang memberikan kredit alat-alat rumah tangga di desa- desa dan juga bukan kredit dealer atau leasing ataupun kredit yang diberikan seorang rentenir.
Agar kredit yang disalurkan baik atas kepercayaan murni maupun kepercayaan reserve dapat  berjalan  dengan  baik  maka  diperlukan  manajemen  kredit  profesional.  Hasibuan (2008:87),  mendefinisikan  manajemen  perkreditan  bank  adalah:  “Kegiatan  mengatur pemanfaatan dana-dana bank, supaya produktif, aman dan giro wajib minimalnya tetap sehat”. Manajemen  perkreditan  akan  dapat  dilakukan  dengan  baik  jika  didasarkan  perhitungan  yang matang  dan  terpadu  dari  pendapatan,  keamanan,  dan  giro  wajib  minimal.  Oleh  karena  itu pimpinan bank dituntut agar melaksanakan perencanaan, alokasi, dan kebijasanaan penyaluran kreditnya.
Definisi lain tentang manajemen perkreditan bank dikemukakan oleh Sinunungan, adalah: “Pada dasarnya merupakan suatu proses yang terintegrasi antara sumber-sumber dana kredit, alokasi  dana  yang  dapat  dijadikan  kredit  dengan  perencanaan,  pengorganisasian,  pemberian administrasi dan pengamanan kredit” (Hasibuan, 2008:88).
Dari  pengertian  manajemen  kredit  di  atas  dapat  disimpulkan  bahwa  manajemen  kredit adalah  kegiatan  bagaimana  mengelola  dana  bank  untuk  disalurkan  dalam  bentuk  kredit sehingga dana tersebut dapat dikembalikan oleh kreditor sesuai dengan kesepakatan yang telah disepakati.

## Jenis-Jenis Kredit
Kredit yang diberikan bank umum dan bank perkreditan rakyat untuk masyarakat terdiri dari berbagai jenis. Menurut Taswan (2003:163) jenis kredit yang diberikan oleh  bank sangat  bervariasi,  misalnya  kredit  investasi,  konsumsi,  kredit  produktif,  kredit  perumahan (KPR), kredit sindikasi, kredit kendaraan dan sebagainya. Namun demikian, secara umum jenis pemberian kredit terdiri dari beberapa  jenis, antara lain:
a. Jenis kredit menurut bentuknya:
1. Kredit Rekening Koran
Dalam  hal  ini  debitur  diberi  hak  untuk  menarik  dana  rekening  korannya  sampai dengan sebesar plafond yang ditetapkan bank.
2. Instaallment Loan
Kredit  ini  adalah  kredit  yang  angsuran  pokok  dan  bunganya  dilakukan  secara teratur  menurut  jadwal  waktu  yang  telah  disepakati  antara  bank  dengan  debitur, dengan nilai konstan selama berlangsungnya masa kredit tersebut.
b. Jenis kredit menurut jangka waktu:
1. Kredit  jangka  pendek,  adalah  kredit  yang  berjangka  waktu  maksimum  satu  tahun, namun termasuk kredit  tanaman  musiman  yang  berjangka  waktu  lebih  dari  satu tahun.
2. Kredit  jangka  menengah,  adalah  kredit  yang  berjangka  waktu  antara  satu  sampai dengan tiga tahun, kecuali kredit untuk tanaman musiman.
3. Kredit jangka panjang, adalah kredit yang berjangka waktu lebih dari tiga tahun.
c. Jenis kredit menurut kegunaannya:
1. Kredit  modal  kerja,  adalah  kredit  yang  diberikan  dengan  tujuan  untuk  membiayai modal kerja usaha.
2. Kredit investasi, adalah kredit yang diberikan untuk membiayai investasi suatu usaha.
3. Kredit konsumsi, adalah kredit yang diberikan untuk keperluan konsumsi
Sedangkan  menurut  Widiani  (2008:28)  selain  jenis  kredit  di  atas  juga  terdapat  jenis kredit berdasarkan kredit menurut kolektibiitasnya atau kualitasnya yaitu:
a. Lancar (L), apabila kemampuan membayar tepat waktu, perkembangan rekening baik dan tidak ada tunggakan serta sesuai dengan persyaratan kredit yang telah disepakati bersama.
b. Kredit  dalam  perhatian  khusus  (DPK),  apabila  terdapat  tunggakan  pembayaran  pokok  dan atau bunga sampai dengan 90 hari.
c. Kredit  Kurang  Lancar  (KL),  apabila  terdapat  tunggakan  pokok  dan  bunga  yang  telah melampaui  90  hari  sampai  dengan  180  hari,  serta  terdapat  cerukan  yang  berulangkali khususnya untuk menutupi kerugian operasional dan kekurangan  kas.
d. Kredit diragukan (D), apabila terdapat tunggakan dan/atau bunga yang telah melampaui 180 hari sampai dengan 270 hari, serta terjadi cerukan yang bersifat permanen khususnya untuk menutupi kerugian operasional dan kekurangan kas.
e. Kredit  macet  (M),  apablia  kredit  dikatakan  macet  apabila  terdapat  tunggakan  pokok  dan bunga yang melampai 280 hari.

## Unsur-Unsur Kredit
Menurut  Kasmir (2008:98) unsur-unsur dalam kredit adalah:
a. Kepercayaan, yaitu suatu keyakinan pemberi kredit bahwa kredit yang di berikan (berupa uang atau jasa) akan benar-benar diterima kembali di masa di masa datang.
b. Kesepakatan,  selain  unsur  percaya  di  dalam  kredit  juga  mengandung  unsur  kesepakatan antara  pemberi  kredit  dan  penerima  kredit.  Kesepakatan  ini  di  tuangkan    dalam  suatu perjanjian  di mana masing-masing  pihak menandatangani  hak  dan kewajibannya masing- masing.
c. Jangka  waktu,  jangka  waktu  ini  mencakup  masa  pengembalian  kredit  yang  telah disepakati.  Jangka  waktu  tersebut  bisa  berbentuk  jangka  pendek,  jangka  menengah,  atau jangka panjang.
d. Risiko,  adanya suatu tenggang waktu pengembalian akan menyebabkan suatu  resiko tidak tertagihnya/macet  pemberian  kredit.  Semakin  panjang  suatu  kredit  semakin  besar resikonya  demikian  pula  sebaliknya.  Risiko  ini  menjadi  tanggungan  bank,  baik  risiko  yang disengaja oleh nasabah yang lalai, maupun oleh risiko yang tidak sengaja.
e. Balas Jasa,  merupakan  keuntungan  atas  pemberian  suatu  kredit  atau  jasa tersebut yang kita kenal dengan nama bunga. Balas jasa dalam bentuk bunga dan biaya administrasi kredit ini merupakan keuntungan bank.
Kredit  diberikan  atas  dasar  kepercayaan  sehingga  pemberian  kredit  berarti  pemberian kepercayaan.  Hal  ini  berarti  bahwa  prestasi  yang  diberikan  benar-benar  di  yakini  dapat dikembalikan  oleh  penerima  kredit  sesuai  dengan  waktu  dan  syarat-syarat  yang  telah disepakati bersama. Dengan demikian, apabila unsur-unsur tersebut diatas dianalisis oleh pihak dengan baik, diharapkan kredit yang diberikan kepada debitor dapat dikembalikan tepat pada waktunya sesuai dengan parjanjian dan dengan tingkat risiko yang sangat kecil.
Dalam melakukan penilaian kriteria-kriteria serta aspek penilaiannya tetap sama. Begitu pula  dengan  ukuran-ukuran  yang  ditetapkan  sudah  menjadi    standar  penilaian  setiap  bank. Biasanya kriteria penilaian yang harus dilakukan oleh bank untuk mendapatkan nasabah yang benar-benar menguntungkan dilakukan dengan analisis 5C dan 7P. Metode analisis 5C, antara lain sebagai berikut :
a. Character, adalah  suatu    keyakinan    bahwa    sifat    atau  watak  dari  orang-orang  yang  akan diberikan  kredit  benar-benar  dapat  dipercaya,  hal  ini  tercermin  dari  latar  belakang  si nasabah baik dari pekerjaan maupun yang bersifat pribadi.
b. Capacity, untuk  melihat  nasabah  dalam  kemampuannya  dalam    bidang  bisnis  yang dihubungkan dengan pendidikannya, kemampuan bisnis juga diukur dengan kemampuannya dalam  memahami  tentang  ketentuan-ketentuan  pemerintah.  Begitu  pula  dengan kemampuannya  dalam  menjalankan  usahanya  selama  ini.  Pada  akhirnya  akan  terlihat “kemampuannya” dalam mengembalikan kredit yang telah disalurkan.
c. Capital, untuk  melihat  penggunaan  modal  efektif,  dilihat  laporan  keuangan  (neraca  dan laporan  laba  rugi)  dengan  melakukan  pengukuran  seperti  dari  segi  likuiditas,solvabilitas, rentabilitas, dan ukuran lainnya.
d. Collateral, merupakan jaminan yang diberikan calon nasabah baik yang bersifat fisik maupun non  fisik.  Jaminan  hendaknya  melebihi  jumlah  kredit  yang  diberikan.  Jaminan  juga  harus diteliti  keabsahannya,  sehingga  jika  terjadi  suatu  masalah,  maka  jaminan  yang  dititipkan akan dapat dipergunakan secepat mungkin.
e. Condition, dalam menilai kredit hendaknya juga dinilai kondisi ekonomi dan politik sekarang dan dimasa yang akan datang sesuai sektor masing-masing, serta prospek usaha dari sektor yang ia jalankan.
Sedangkan metode analisis 7P, antara lain sebagai berikut :
a. Personality ,  adalah  menilai  nasabah  dari  segi  kepribadian  atau  tingkah  lakunya  sehari-hari maupun  masa  lalunya.  Selain  itu  juga  mencakup  sikap,  emosi,  tingkah  laku  dan  tindakan nasabah dalm menghadapi masalah.
b. Party ,  adalah  mengklasifikasi  nasabah  kedalam  golongan–golongan  tertentu  berdasarkan modal,  loyalitas  dan    karakternya    sehingga    nasabah        akan  mendapatkan  fasilitas  yang berbeda pula.
c. Perpose , untuk mengetahui tujuan nasabah  dalam mengambil kredit, termasuk jenis kredit yang diinginkan nasabah.
d. Prospect ,  adalah  menilai  usaha  nasabah    di  masa  yang  akan    datang  menguntungkan  atau tidak atau dengan kata lain mempunyai prospek atau tidak.
e. Payment, adalah  merupakan  ukuran  bagaimana  cara  nasabah  mengembalikan  kredit  yang diambil atau dari sumber mana saja dana untuk pengembalian kredit.
f. Profitability ,  untuk  menganalisis  bagaimana  kemampuan  nasabah  dalam  mencari  laba. Profitability  diukur  dari  periode  apakah  akan  tetap  sama  atau  akan  semakin  meningkat apalagi dengan tambahan kredit yang diperolehnya.
g. Protection, tujuannya  adalah  bagaimana  menjaga  agar  usaha  dan  jaminan  mendapatkan perlindungan. Perlindungan dapat berupa jaminan barang atau orang atau jaminan asuransi.

## Kredit Macet
Sebuah  kredit  digolongkan  dalam  kategori  kredit  macet  apabila  didalam  kemampuan membayarnya  terdapat  tunggakan  pokok  dan  atau  bunga  yang  telah  melampaui  270  hari. Kemudian setiap pinjaman baru  akan dipergunakan untuk menutup kerugian operasionalnya. Menurut Siamat (2005:174), kredit macet atau problem loan dapat diartikan: “Sebagai pinjaman yang mengalami kesulitan pelunasan akibat adanya faktor kesengajaan dan atau karena faktor ekstemal di luar kemampuan kendali debitur”. Adanya kredit macet ini menimbulkan kerugian pada pihak debitur yang disebabkan tidak berputarnya modal yang dimilikinya, sehingga akan menyebabkan  menurunnya  pendapatan  bank,  selanjutnya  memungkinkan  terjadinya penurunan laba.
Kredit macet dapat disebabkan oleh berbagai faktor, baik faktor eksternal ataupun  faktor internal.  Menurut  Tangkilisan  (2003:56)  adapun  faktor  internal  penyebab  timbulnya  kredit macet yaitu dikarenakan adanya kebijakan perkreditan yang ekspansif, penyimpangan dalam pelaksanaan  prosedur  kredit,  adanya  itikad  yang  kurang  baik  dari  pemilik,  pengurus,  atau pegawai  bank,  lemahnya  sistem  administrasi  dan  pengawasan  kredit  serta  lemahnya sistem  inforrnasi  kredit  macet.  Sedangkan  faktor  eksternal  penyebab  timbulnya  kredit  macet adalah karena kegagalan dari usaha debitur, musibah terhadap debitur atau terhadap kegiatan usaha  debitur,  serta  menurunya  kegiatan  ekonomi  dan  tingginya  suku  bunga  kredit,  dan pemanfaatan iklim persaingan perbankan yang ti dak sehat oleh debitur.
Sumber-sumber  penyebab kegagalan/kesulitan kredit atau penyebab kredit bermasalah pada bank menurut Rivai dan Viethzal (2006:15),  dapat dikemukakan sebagai berikut:
a. Self  Dealing , terjadi  karena  adanya  interst  tertentu  dari  pejabat  pemberi  kredit  terhadap permohonan  yang  diajukan  nasabah,  berupa  pemberian  kredit  yang  tidak layak  atas  dasar yang  kurang  sehat  kepada  nasabahnya.  Hat  ini  timbul  karena  adanya  harapan  berupa kompensasi pemberiansuatu imbalan dari nasabah
b. Anxiety  for  income ,  adalah  pendapatan  perkreditan  merupakan  sumber  pendapatan  utama sebagaian besar bank sehingga ambisi yang berlebihan untuk memperoleh laba bank rnelalui penerimaan  bunga  kredit  sering  menimbulkan  pertimbangan  yang  tidak  sehat  dalam pemberian kredit yang pada akhirnya akan menjadi beban berat jika kredit tersebut macet bila dibandirigkan dengan besarnya pendapatan bunga yang hendak diraih dari pemberian kredit.
c. Compromise  of    Credit  Principles, adalah  pelanggaran  prinsip-prinsip  kredit  oleh  pimpinan bank yang menyetujui pemberian kredit yang mengandung resiko yang potensial. Tindakan kompromitis yang dilakukan pimpinan bank terhadap nasabahnya terutama disebabkan oleh
keeratan  hubungan  antara  pejabat  bank  dengan  nasabahnya  dan  kuatnya  persaingan  dalam bisnis perbankan.
d. Incomplete Credit Information , adalah terbatasnya data atau informasi yang diperlukan untuk mendukung  evaluasi  permohonan  kredit  seperti  data  keuangan  dan  laporan  usaha,  tujuan penggunaan kredit, perencanaan, ataupun keterangan mengenai sumber pelunasan kembali kredit.
e. Failure  to  Obtain  Liquidation  Agreements, merupakan  sikap  ragu-ragu  dalam  menentukan tindakan  terhadap  suatu  kewajiban  yang  telah  diperjanjikan,  Hal  lain  yang  menyebabkan timbulnya  masalah  ini  karena  tidak  lengkapnya  atau  terdapat cacat  hukum  dalam  dokumen perkreditan sehingga posisi yuridis bank menjadi lemah.
f. Complacency, merupakan  sikap  memudahkan  suatu  masalah  dalam  proses  kredit  yang mengakibatkan terjadinya kegagalan atas pelunasan kredit yang diberikan.
g. Lack    of    Supervising ,  adalah  kurangnya  pengawasan  yang  efektif  dan  berkesinambungan setelah pamberian kredit, kondisi kredit akan berkembang menjadi kerugian karena nasabah tidak memenuhi kewajibannya dengan baik.
h. Technical  Incompetence, tidak  adanya  kemampuan  teknis  dalam  menganalisis  permohonan kredit dari aspek keuangan maupun aspek lainnya akan berakibat kegagalan dalam operasi perkreditan suatu bank.
i. Poor Selection of Risk , adalah kurangnya risiko yang dipahami oleh pejabat kredit, seperti risiko  sifat  uasaha,  risiko  geografis,  risiko  politik,  risiko  ketidakpastian,  risiko  inflasi,  dan risiko persaingan.
j. Overlending , adalah pemberian kredit yang besarnya melampaui batas kemampuan pelunasan kredit oleh nasabah.
Usaha  untuk  menyelesaikan  kredit  yang  dikategorikan  macet  dapat    ditempuh  dengan usaha-usaha sebagai berikut :
a. Rescheduling (  penjadwalan  ulang),  adalah  perubahan  syarat  kredit  hanya  menyangkut jadwal  pembayaran  kredit  dan  atau  jangka  waktu  termasuk  masa  tenggang,  dan  besarnya perubahan  angsuran  kredit.  Tentu  tidak  semua  debitur  diberikan  kebijakan  ini  oleh  bank, melainkan hanya diberikan kepada debitur yang menunjukkan itikad dan karakter yang jujur dan  memiliki  kemampuan  untuk  membayar  atau  melunasi  kredit.  Disamping  itu  usaha debitur yang tidak memerlukan dana atau likuiditas.
b. Reconditioning (persyaratan  ulang),  adalah  perubahan  sebagian  atau  seluruh  persyaratan kredit yang tidak terbatas pada perubahan jadwal pembayaran, jangka waktu, tingkat suku bunga,  penundaan  pembayaran  sebagian  atau  seluruh  bunga  dan  persyaratan  lainnya. Perubahan persyaratan kredit tersebut tidak menyangkut penambahan dana atau injeksi dan konversi sebagian atau seluruh kredit menjadi equity perusahaan.
c. Restructuring (penataan  ulang),  adalah  perubahan  syarat  kredit  yang  menyangkut penambahan dana bank atau konversi atau seluruh atau sebagian tunggakan menjadi bunga pokok kredit baru, dan atau konversi seluruh atau sebagian dari kredit menjadi persyaratan bank atau mengambil partner uang lain untuk menambah penyertaan.
d. Liquidation (likuidasi),  adalah  penjualan  barang-barang  yang  dijadikan  jaminan  dalam rangka  pelunasan  utang.  Pelaksanaan  liquidasi  ini  dilakukan  memang  benar-benar  pada kredit  yang  dikategorikan  sudah  tidak  dapat  lagi  dibantu  untuk  disehatkan  kembali  atau usaha  nasabah  yang  tidak  dapat  dilakukan  dengan  penyerahan  penjualan  barang  tersebut kepada  nasabah  yang  bersangkutan.  Sedangkan  bagi  BUMN,  proses  penjualan  barang jaminan  dan  asset  bank  dapat  diserahkan  kepada  BPPN  untuk  selanjutnya  dilakukan eksekusi atau pelelangan.

## Kerangka Analisis
Jumlah Kredit Macet Setiap Bulan
Perkembangan Kredit Macet Setiap Bulan

## HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN Perkembangan  Kredit  Macet  Untuk  Produk  Kredit  Mikro  pada  PT.  Bank  Mandiri (Persero) Tbk. Unit KCP MMU Argamakmur
Kredit  Usaha  Mikro  (KUM),  merupakan  produk  perbankan  yang  sedang  dikembangkan, dan  bertujuan  untuk  membantu  pengembangkan  dan  memajukan  usaha  kecil.  Dalam penyaluran KUM juga perlu diwaspadai, karena sering terjadinya kredit bermasalah atau kredit macet. Hal ini juga terjadi pada PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk. Unit KCP MMU Argamakmur dalam  menyalurkan  KUM  kepada  masyarakat  juga  sering  terjadi  kredit  kurang  lancar, diragukan dan macet.
Berikut ini perkembangan kredit bermasalah pada PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk. Unit KCP MMU Argamakmur:
a. Perkembangan kredit kurang lancar, adalah KUM yang tingkat pengembalian sudah melewati 91-120 hari dari batas waktu (jatuh tempo) yang telah disepakati.

## Tabel 1. Data Perkembangan Kredit Kurang Lancar Tahun 2012-Agustus 2013 (Dalam Jutaan Rp)
Tahun Bulan Jumlah Kredit Kurang Lancar 2012 Januari 11.915 - Februari 12.478 - Maret 12.889 - April 13.222 - Mei 13.434 79 Juni 13.716 - Juli 14.201 20 Agustus 14.498 - September 14.855 - Oktober 15.149 8 November 15.808 - Desember 16.591 12 2013 Januari 16.668 7 Februari 16.989 - Maret 17.349 8 April 17.499 7 Mei 19.052 - Juni 20.796 9 Juli 21.015 43 Agustus 21.030 107

## Sumber: PT. Bank Mandiri Argamakmur, 2013
Dari  tabel  1  di  atas  menunjukkan  bahwa  dari  sisi  penyaluran  KUM  dari  bulan  Januari 2012-Agustus  2013  terus  mengalami  kenaikkan,  tetapi  dilihat  dari  angsuran  kredit  terjadi fluktuasi  setiap  bulan  karena  ada  beberapa  bulan  baik  dalam  tahun  2012  maupun  2013  ada beberapa bulan tingkat pengembalian kredit kurang lancar.
Berikut grafik perkembangan KUM yang kurang lancar dari Januari 2012-Agustus 2013.
Gambar 2. Perkembangan Kredit Kurang Lancar Tahun 2012-Agustus 2013
Sumber: PT. Bank Mandiri Argamakmur, 2013
Dari gambar 2 di atas menunjukkan bahwa kredit kurang lancar mulai terjadi pada bulan Mei 2012, dan nilai tertinggi kredit kurang lancar terjadi pada bulan Agustus 2013 yaitu sebesar Rp 107.000.000. hasil pengamatan peneliti rata-rata penyebab terjadinya kredit kurang lancar karena  usaha  kecil  yang  dibiayai  oleh  KUM  kurang  dapat  berkembang  dengan  baik  sehingga nasabah  sering  terlambat  melakukan  angsuran.  Sedangkan  jangka  waktu  angsuran  kredit kurang lancar yaitu 3 bulan sebelum menjadi kredit diragukan.
b. Perkembangan  kredit  diragukan,  adalah  KUM  yang  tingkat  pengembalian  sudah  melewati 121-180 hari dari batas waktu (jatuh tempo) yang telah disepakati.

## Tabel 2. Data Perkembangan Kredit Diragukan Tahun 2012-Agustus 2013 (Dalam Jutaan Rp)
Tahun Bulan Jumlah Kredit Diragukan 2012 Januari 11.915 - Februari 12.478 - Maret 12.889 - April 13.222 - Mei 13.434 - Juni 13.716 79 Juli 14.201 - Agustus 14.498 99 September 14.855 - Oktober 15.149 - November 15.808 8 Desember 16.591 - 2013 Januari 16.668 12 Februari 16.989 7 Maret 17.349 - April 17.499 - Mei 19.052 7 Juni 20.796 - Juli 21.015 - Agustus 21.030 33

## Sumber: PT. Bank Mandiri Argamakmur, 2013
Dari  tabel  2  di  atas  menunjukkan  kredit  yang  diragukan  berawal  dari  kredit  kurang lancar  yang  terus  berkembang  sehingga  akhirnya  diragukan  tingkat  pengembaliannya, seperti  halnya  kredit  yang  diragukan  pada  bulan Mei  2012  sebesar  Rp  79.000.000  sampai bulan  Juni  2012  belum  dapat  diangsur  sehingga  jumlah  tersebut  diragukan pengembaliannya, begitu juga pada kredit kurang lancar bertambah pada bulan Juli sebesar Rp 20.000.000 sehingga kredit diragukan pada bulan Agustus menjadi Rp 99.000.000.
Berikut grafik perkembangan KUM yang diragukan dari Januari 2012-Agustus 2013.
Gambar 3. Perkembangan Kredit Diragukan Januari 2012-Agustus 2013
Sumber: PT. Bank Mandiri Argamakmur, 2013
Dari  gambar  3  di  atas  menunjukkan  bahwa  perkembangan  kredit  yang  diragukan tingkat  pengembaliannya  terjadi  penurunan  walaupun  pada  bulan  Agustus  2013  kembali naik  menjadi  Rp  33.000.000,  hal  ini  menunjukkan  bahwa  walaupun  tingkat  pengembalian kedit  tersebut  diragukan  tetapi  nasabah  kredit  usaha  mikro  masih  tetap  berupaya  untuk melakukan pembayaran atau angsuran.
c. Perkembangan  kredit  macet,  adalah  kredit  usaha  mikro  yang  tingkat  pengembalian  sudah melewati 181 hari dari batas waktu (jatuh tempo) yang telah disepakati.

## Tabel 3. Data Perkembangan Kredit Macet Tahun 2012-Agustus 2013 (Dalam Jutaan Rp)
Tahun Bulan Jumlah Kredit Macet 2012 Januari 11.915 - Februari 12.478 - Maret 12.889 - April 13.222 - Mei 13.434 - Juni 13.716 79 Juli 14.201 79 Agustus 14.498 99 September 14.855 99 Oktober 15.149 99 November 15.808 107 Desember 16.591 9 2013 Januari 16.668 111 Februari 16.989 117 Maret 17.349 111 April 17.499 111 Mei 19.052 19 Juni 20.796 19 Juli 21.015 19 Agustus 21.030 52

## Sumber: PT. Bank Mandiri Argamakmur, 2013
Dari  tabel  3  di  atas  menunjukkan  kredit  yang  diragukan  berawal  dari  kredit  diragukan yang  terus  berkembang  sehingga  akhirnya  masuk  dalam  kategori  macet  tingkat pengembaliannya.  Dalam  mengatasi  kredit  macet  pihak  Bank  Mandiri  terus  melakukan pendekatan dengan nasabah hal ini ditunjukkan pada bulan Desember 2012 kredit macet turun menjadi  Rp  9.000.000,  walaupin  pada  bulan  selanjutnya  meningkat  kembali  tetapi  bulan  Juni 2013  kembali  turun    menjadi  Rp  19.000.000.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  walaupun  sudah dikategorikan macet  tetap dilakukan upaya pelunasan.
Berikut grafik perkembangan kredit usaha mikro yang masuk dalam ketegori macet dari Januari 2012-Agustus 2013.
Gambar 4. Perkembangan Kredit Macet Januari 2012-Agustus 2013
Sumber: PT. Bank Mandiri Argamakmur, 2013
Dari  gambar  4  di  atas  menunjukkan  bahwa  perkembangan  kredit  macet  berawal  dari kredit terus meningkat tetapi terjadi penurunan secara signifikan pada bulan Desember 2012 menjadi  Rp  9.000.000,  dan  kembali  meningkat  menjadi  Rp  117.000.000,  dan  bulan  Mei  2013 kembali turun hingga bulan Agustus kembali naik menjadi Rp 52.000.000.
Untuk mengetahui kredit macet masih dalam posisi baik atau tidak maka akan dilakukan perhitungan Non Performing Loan (NPL) sebagai berikut: Total Kredit Bermasalah NPL = X 100% Total Kredit Tabel 4. Perhitungan Non Performing Loan (NPL) Tahun Bulan Bade Macet NPL (%) Ket 2012 Januari 11.915 - 0 Baik Februari 12.478 - 0 Baik Maret 12.889 - 0 Baik April 13.222 - 0 Baik Mei 13.434 - 0 Baik Juni 13.716 79 0,58 Baik Juli 14.201 79 0,56 Baik Agustus 14.498 99 0,68 Baik September 14.855 99 0,67 Baik Oktober 15.149 99 0,65 Baik November 15.808 107 0,68 Baik Desember 16.591 9 0,05 Baik 2013 Januari 16.668 111 0,67 Baik Februari 16.989 117 0,69 Baik Maret 17.349 111 0,64 Baik April 17.499 111 0,63 Baik Mei 19.052 19 0,10 Baik Juni 20.796 19 0,09 Baik Juli 21.015 19 0,09 Baik Agustus 21.030 52 0,25 Baik Sumber: Hasil Penelitian, 2013 Kreteria: 0% -  5% =  Baik (Sehat) Di atas 5% =   Tidak Baik (Tidak Sehat)
Dari tabel 4 di atas menunjukkan bahwa kredit macet pada PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk. Unit KCP MMU Argamakmur khususnya untuk Kredit Usaha Mikro dari bulan Januari 2012- Agustus 2013 masih dalam kriteria baik (sehat), karena persentase NPL berada antara 0% - 5% dengan kriteria baik (sehat).

## Pembahasan
Dari  hasil  penelitian  di  atas  bahwa  jumlah  kredit  kurang  lancar,  kredit  diragukan  dan kredit akhir periode seperti pada tabel 4.

## Tabel 4. Jumlah Kredit Bermasalah Akhir Periode
Keterangan Desember 2012 Agustus 2013 Kredit Kurang Lancar 12 107 Kredit Diragukan - 33 Kredit Macet 9 52 Sumber: Hasil Penelitian, 2013
Seperti  yang  telah  dijelaskan  sebelumnya  bahwa  kredit  macet  berawal  dari  yang bermasalah,  mulai  dari  kredit  kurang  lancar  yang  berkembang  menjadi  kredit  diragukan  dan
pada  akhirnya  menjadi  macet.  Kredit  macet  disebabkan  karena  nasabah  kredit  usaha  mikro memiliki usaha yang tidak dapat berkembang dengan baik. terjadinya kredit bermasalah harus dapat  diatasi  baik  oleh  pihak  Bank  Mandiri  maupun  dari  pihak  nasabah.  Pihak  Bank  Mandiri terus  berupaya  melakukan  berbagai  pendekatan  kepada  nasabah  dan  berusaha  memberi berbagai  solusi  kepada  nasabah  agar  kredit  bermasalah  tersebut  mulai  dari  kredit  kurang lancar tidak berkembang menjadi kredit diragukan dan kredit macet.
Upaya mengatasi kredit bermasalah harus dimulai dari penyeleksian calon nasabah. PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk. Unit KCP MMU Argamakmur dalam mengatasi agar tidak terjadi kredit bermasalah hingga terjadi kredit macet, melakukan hal-hal sebagai berikut:
a. Initiation .
Dalam  proses  ini  debitur  melakukan  pengisian  formulir  permohonan  kredit  usaha mikro,  beserta  dengan  menyerahkan  dokumen-dokumen  pendukung  lainnya  seperti:  copy Kartu  Tanda  Penduduk  suami  istri  yang  masih  berlaku,  copy  Kartu  Keluarga,  copy  Surat Nikah/Surat  Keterangan  Belum  Menikah/Janda/Duda,  Surat  Keterangan  Usaha/Domisili Usaha/  Surat  Ijin  Usaha  (SIUP)  dan  Tanda  Daftar  Perusahaan  (TDP)  dari  Instansi  yang berwenang,  copy  NPWP  (untuk  limit  tertentu  yang  mensyaratkan  adanya  NPWP  atau menurut  ketentuan  perundangan  yang  berlaku),  copy  Agunan  SHM/BPKB  beserta  SPPT PBB/ STNK, rekening listrik/rekening telepon (kalau ada), pas photo ukuran 4 x 6 berwarna. Setelah dokumen-dokumen pundukungnya lengkap kemudian Mikro Kredit Sales akan melakukan  pengecekan  dan  meneliti    kaitannya  untuk  memastikan  bahwa  dokumen- dokumen yang diajukan masih berlaku lengkap, sah dan berkekuatan hukum.
b. Verification .
Keputusan kredit sangat dipengaruhi oleh keakuratan data dan informasi. Bank harus mengecek keakuratan data dan informasi yang akan dilaporkannya dalam bentuk  Laporan Kunjungan Nasabah (LKN). LKN  tersebut melalui verifikasi data seperti:
1. Verifikasi  data  debitur,  penghasilan  dan  agunan  yang  disampaikan  calon  debitur.  Data yang  diinformasikan  oleh  calon  debitur  harus  diverifikasi  dengan  metode  verifikasi sebagai berikut:
a) Verifikasi Dokumen, adalah pengecekan kelengkapan dokumen yang diserahkan calon debitur  dan  mencocokkan  kesesuaian  nama  dan  alamat  pada  KTP,  Kartu  Keluarga, Akta  Nikah  dan  rekening  pribadi,  termasuk  kesesuaian  dengan  Surat  Ijin Usaha/Praktek (untuk wiraswasta/ professional).
b) Verifikasi  penghasilan,  adalah  penelitian/pengecekan  atas  informasi  yang  diberikan calon debitur berkaitan dengan penghasilan calon debitur dan pasangannya (bila joint income ) dengan cara antara lain:
1) Interview baik melalui kunjungan langsung maupun telepon kepada calon debitur dan ke kantor/tempat usaha calon debitur.
2) Pengecekan  silang  dengan  data  yang  disampaikan  calon  debitur  seperti  slip  gaji, rekening giro/tabungan atau laporan keuangan.
c) Verifikasi agunan, adalah penelitian/pengecekan atas bukti dokumen agunan debitur pada  kantor/instansi  yang  mengeluarkannya  misalnya  sertifikat  tanah  pada  Kantor Pertanahan, BPKB kendaraan bekas pada Polda setempat.
d) Investigasi, adalah penelitian/pengecekan atas informasi yang diberikan calon debitur berkaitan dengan alamat rumah tinggal dan alamat kantor baik dengan cara kunjungan langsung (on  the  spot) maupun  melalui  telepon.  Pengecekan  tersebut  untuk mengetahui  status  kepemilikan  rumah  tinggal,  lama  menempati,  jumlah  tanggungan, status  kantor,  jumlah  karyawan,  skala  usaha,  papan  nama,  gedung  dan  aktivitas kantor/usaha.
2. Verifikasi  fasilitas  kredit  yang  telah  dimiliki  calon  debitur.  Fasilitas  kredit  yang  telah dimiliki calon debitur dapat diketahui melalui Sistem Informasi Debitur Bank Indonesia, yaitu salah satu cara untuk mengenal debitur dengan lebih baik adalah melalui checking .
Credit  checking merupakan  media  verifikasi  mengenai  reputasi  dan  untuk  memperoleh keyakinan  atas  kondisi  usaha  calon  debitur.  Oleh  karenanya  setiap  pemberian  kredit harus dilakukan credit checking secara berkala. Credit checking dilakukan melalui:
a) Bank Checking, dilakukan melalui:
1. Bank  to Bank  Information Internal Bank Mandiri , yaitu melakukan klarifikasi pada unit-unit  kerja  internal  Bank  Mandiri  untuk  mengetahui  informasi  rekening, fasilitas  kredit  yang  diperoleh  sebelumnya  dan  performance  kredit  sebelumnya (bila ada).
2. Informasi  Debitur  Individual  (IDI)  kepada  Bank  Indonesia,  adalah  informasi mengenai apakah orang atau suatu perusahaan telah mendapat fasilitas kredit atau menjadi debitur di salah satu bank dan kolektibilitas kreditnya. Bank dapat secara langsung  menghubungi  Bank  Indonesia (direct  access) untuk  meminta  Informasi Debitur Individual melalui Credit Operation .
b) Trade  Checking ,  dilakukan  kepada  sejumlah  supplier,  pelanggan,  distributor,  asosiasi terkait usaha debitur, dan pihak lain yang dipandang perlu oleh Bank. Di samping itu, checking dapat  dilakukan  langusng  ke  lapangan/ market  checking (misal  ke  pasar) untuk  mengetahui brand  image dari  produk  debitur.  Pelaksanaan trade  checking dilakukan  secara  taktis  dan  strategis,  dimana  kepada  debitur  yang  telah  lama berhubungan  dengan  Bank  Mandiri  dan  atau  debitur  yang  telah  mempunyai  nama besar agar dilakukan lebih  hati-hati dan seksama terutama hal-hal yang menyangkut reputasi.
c) Referensi, adalah informasi yang diperoleh secara langsung dari debitur Bank Mandiri atau  dari  Manajemen  Bank  yang  menunjukkan  bahwa  calon  debitur  layak  untuk diberikan kredit.
d) Analysis/scoring , adalah setelah proses initiation dan verification telah dilakukan, maka proses  selanjutnya  adalah  analysis/scoring  yang  dalam  hal  ini  dilakukan  oleh  MKA dengan  melakukan  entry  data infomasi  dan  dokumen  dari  berkas  pemohonan  kredit debitur  kedalam  sistem  LOS  mikro,  yang  nantinya  hasil  scoring  tersebut  akan memberikan  usulan  kepada  KCM  berupa  analisis  dan  usulan  yaitu    tidak direkomendasikan atau  direkomendasikan.  Apabila usulan berupa direkomendasikan maka  MKS  kemudian  membuat  Nota  Analisa  Kredit  (NAK)  yang    merupakan  media untuk  mengusulkan  dan  menganalisa  permohonan  kredit  (baru,  tambahan, perpanjangan)  dari  debitur/calon  debitur  untuk  mendapatkan  persetujuan  dari pemegang  kewenangan  sesuai  limit  kewenangannya . Sedangkan  bila  usulan  berupa tidak direkomendasikan maka MKS langsung membuat Surat Penolakan Kredit (SPK) atas permohonan kredit yang diajukan calon debitur. Hal ini dilakukan untuk menjaga adanya  persepsi  dan  pandangan  calon  debitur  yang  ketika  permohonan  kreditnya tidak disetujui mendapatkan jawaban yang jelas .
e) Credit approval , merupakan approved atau pemutusan kredit yang dilakukan oleh KCM atas  usulan  dan  rekomendasikan  MKA  melalui  entry  data  dalam  LOS  web  mikro. Pemutusan  kredit  disetujui  atau  ditolaknya  atas  usulan  permohonan  kredit  debitur, sebaiknya  selalu  memperhatikan  dan  mempertimbangkan  aspek  5  C  dan  7  P  untuk mendapatkan  kualitas  kredit  yang  baik.    Setelah  dilakukan  pemutusan  kredit  maka MKS mempersiapkan SPK  jika kredit tersebut ditolak, sebaliknya MKS akan membuat Surat  Penawaran  Pengajuan  Kredit  (SPPK)  kepada  calon  debitur.  Apabila  debitur setuju  atas  SPPK  tersebut , maka  MKS  mempersiapkan  dokumen  pengikatan  agunan dan perjanjian kedit. Calon debitur juga diwajibkan untuk menyerahkan dokumen asli dan  membayar  biaya-baiya  yang  timbul  atas  pencairan  kredit  tersebut,  diantaranya adalah biaya administrasi, provisi serta asuransi dan pengikatan notaris.
f) Legal  documentations ,  setelah  semua  kewajiban  calon  debitur  untuk  menyerahkan dokumen  asli  dan  membayar  sejumlah  biaya-biaya  yang  timbul  dari  pada  pencairan kredit  tersebut  dilengkapi  dan  setujui,  kemudian MKA  melakukan compliance  review dokumen untuk mengecek kelengkapan data dan dokumen yang diserahkan oleh calon debitur,  setelah  data  dan  dokumen  lengkap  dipenuhi  oleh  calon  debitur  maka dilakukan  akad  penandatanganan  kredit  oleh  debitur  yang  akan  disampaikan  oleh KCM.
g) Disbursement, proses selanjutnya adalah pencairan kredit, setelah KCM meneliti daan memastikan bahwa debitur telah menyerahkan dokumen asli dan membayar sejumlah biaya  yang  timbul  serta  debitur  telah  menyetujuinya  dengan  melakukan penandatangan perjanjian kredit, maka KCM akan memberikan otorisasi kepada MKS untuk membuat nota pencairan kredit ke rekening tabungan debitur.
Perkembangan  kredit  bermasalah  khususnya  kredit  macet  pada  PT.  Bank  Mandiri (Persero)  Tbk.  Unit  KCP  MMU  Argamakmur  dapat  dari  bulan  Januari  2012  sampai  Agustus 2013,  masih dapat diupayakan atau diatasi oleh pihak bank, hal ini ditunjukkan adanya kredit macet pada bulan Juni 2012 sebesar Rp 79.000.000 hingga naik sebesar Rp 107.000.000 masih dapat  diupayakan  angsurannya  sehingga  pada  bulan  Desember  2012  kredit  macet  tersisa  Rp 9.000.000. Begitu yang terjadi pada bulan Januari 2013 kredit macet naik kembali sebesar Rp 111.000.000,  tetapi  pada  bulan  Agustus  2013  masih  dapat  diupayakan  pelunasan  angsuran sehingga kredit macet tersisa sebesar      Rp 52.000.000.
Selain itu dari hasil analisis dengan menggunakan rasio NPL kredit macet pada PT. Bank Mandiri  (Persero)  Tbk.  Unit  KCP  MMU  Argamakmur  khususnya  Kredit  Usaha  Mikro  masih berada  pada  kriteria  baik  (sehat)  karena  persentasi  NPL  berada  dibawah  5%.  Hal  ini menunjukkan  bahwa  besaran  kredit  macet  yang  terjadi  masih  dapat  ditolelir  karena  belum mengganggu kredibilitas bank.
Terjadinya  kredit  macet  pada  PT.  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk.  Unit  KCP  MMU Argamakmur  disebabkan  dua  faktor,  baik  dari  pihak  bank  maupun  dari  pihak  nasabah. Kesalahan  dalam  menganalisa  kemampuan  calon  nasabah  merupakan  faktor  yang  dapat menyebabkan kredit  macet. Begitu juga usaha yang dibiayai dengan kredit mikro tidak dikelola dengan  baik  sehingga  usaha  tidak  dapat  berkembang  dan  angsuran  kredit  tidak  dapat dilakukan. Hal ini sejalan dengan pendapat yang dijelasakan oleh Tangkilisan (2003:56), kredit macet  dapat  disebabkan  oleh  berbagai  faktor,  baik  faktor  eksternal  ataupun  faktor  internal. Menurut  adapun  faktor  internal  penyebab  timbulnya  kredit  macet  yaitu  dikarenakan  adanya kebijakan  perkreditan  yang  ekspansif,  penyimpangan  dalam  pelaksanaan  prosedur  kredit, adanya  itikad  yang  kurang  baik  dari  pemilik,  pengurus,  atau  pegawai  bank,  lemahnya  sistem administrasi  dan  pengawasan  kredit  serta  lemahnya  sistem  inforrnasi  kredit  macet. Sedangkan  faktor  eksternal  penyebab  timbulnya  kredit  macet  adalah  karena  kegagalan  dari usaha  debitur,  musibah  terhadap  debitur  atau  terhadap  kegiatan  usaha  debitur,  serta menurunnya  kegiatan  ekonomi  dan  tingginya  suku  bunga  kredit,  dan  pemanfaatan  iklim persaingan perbankan yang tidak sehat oleh debitur.

## Kesimpulan
1. Kredit  macet  dimulai  terjadinya  kredit  kurang  lancar,  sehingga  menjadi  kredit  diragukan yang akhirnya menjadi kredit macet.
2. Perkembangan kredit macet pada tahun 2012, mulai terjadi pada bulan Juni 2012 sebesar Rp 79.000.000 hingga nilai tertinggi kredit macet terjadi pada bulan November 2012 sebesar Rp 107.000.000,  tetapi  hal  tersebut  masih  dapat  dilakukan  upaya  pelunasan  angsuran  oleh nasabah sehingga pada bulan Desember 2012 tersisa kredit macet sebesar Rp 9.000.000.
3. Pada  tahun  2013  pada  bulan  Januari  kembali  naik  menjadi  Rp  111.000.000,  tetapi  upaya penagihan  dan  pendekatan  pada  nasabah  tetap  dilakukan  sehingga  bulan  Mei  2013  turun menjadi sebesar Rp 19.000.000 walaupan pada bulan Agustus 2013 naik kembali menjadi Rp 52.000.000.
4. Nilai kredit macet masih dalam kriteria baik (sehat) karena nilai NPL masih berada antara 0%-5%.

## Saran
Dari  hasil  penelitian  perkembangan  kredit  macet  terus  berfluktuasi,  untuk  itu  peneliti menyarankan agar pihak PT. Bank Mandiri (Persero)  Tbk. Unit KCP MMU Argamakmur dapat melakukan analisis yang lebih teliti tentang calon nasabah dan usahanya. Selain itu pendekatan
dengan nasabah dengan memberi pengarahan dan masukan tentang usaha yang dikelola agar usaha  dapat  berkembang  dengan  baik  karena  akan  berpengaruh  terhadap  kelancaran  dalam membayar angsuran, begitu juga kredit macet masih dapat diupayakan pelunasannya.

## DAFTAR PUSTAKA
Edaran  Bank  Indonesia  Nomor:  3/30/DPNP  Tangal  14  Desember  2001  Tentang  Laporan Keuangan Publikasi Triwulan dan Bulanan Bank umum Serta Laporab Tertentu  yang Disampaikan Kepada Bank Indonesia.
Handoko, T. Hani. 2008. Manajemen . Yogyakarta. BPFE.
Hasibuan, S.P Malayu. 2008. Dasar-Dasar Perbankan . Bumi Aksara. Jakarta.
Hasibuan,  S.P  Malayu.  2008. Manajemen  Dasar,  Pengertian  dan  Masalah .  PT.  Toko  Gunung Agung. Jakarta.
Bank  Rakyat  Indonesia.  2011. Penelitian  Terhadap  Nasabah  UMKM  di  Jepara  yang  Mengambil Kredit pada BRI Cabang Jepara.
Kasmir. 2008. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta. PT. RajawaliGrafindo Persada.
Muljono, Teguh Pudjo. 2001. Manajemen Perkreditan Bagi Bank Komersil. Yogyakarta. BPFE.
Novitasari, Rizki M. 2010. Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Resiko Kredit Macet Pada Koperasi Jasa  Keuangan  Syariah  (KJKS)  Amanah  Ummah  Surabaya. Jawa  Timur.  Skripsi  Fisip UPN Veteran
Rivai, Veitzal, Andria Permata Veithzal dan Ferry N. Idroes. 2006. Bank And Financial Institution Management Conventional dan Sharia System . Jakarta. PT.Raja Grafindo Persada.
Siamat, Dahlan. 2005. Manajemen Lembaga Keuangan . Jakarta. FE UI.
Sugiyono. 2010. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R&D . Bandung. Alfabeta.
Sugiyono. 2010. Metode Penelitian Bisnis . Bandung. Alfabeta.
Suhardjono dan Kuncoro. 2002. Manajemen Perkreditan . Yogjakarta. UPP AMP UKPN.
Sutojo, Siswanto. 2000. Analisa Kredit Bank Umum . Jakarta. PT. Pustaka Binaman Pressindo.
Suyatno, Thomas, dkk. 2007. Dasar-Dasar Perkreditan . Jakarta. PT. Gramedia Pustaka Utama. Taswan. 2003. Manajemen Perbankan . Yogyakarta. UPP STIM YKPN.
Tangkilisan, Hessel Nogi S, 2003. Manajemen Keuangan Bagi Analisis Kredit Perbankan . Jakarta. CO
Terry, George R dan Rue, Leslie W. 2005. Dasar-Dasar Manajemen . Jakarta. Bumi Aksara.
Undang-Undang Perbankan Nomor 10 Tahun 1998. Tentang Perbankan . Jakarta.  Sinar Grafika.