Ekonomica Sharia:  Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Ekonomi Syariah Volume 4 Nomor 1 Edisi Agustus 2018 │71

## ANALISIS PENENTUAN NISBAH BAGI HASIL TERHADAP PEMBIAYAAN MUDHARABAH DI PT. BPRS AL-FALAH BANYUASIN PALEMBANG
1 Erika Nurfitria, 2 Meriyati
1 Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi dan Bisnis Syariah (STEBIS) Indo Global Mandiri Email: erika@student.stebisigm.ac.id
2 Sekolah Tinggi Ekonomi dan Bisnis Syariah (STEBIS) Indo Global Mandiri Email: meri@stebisigm.ac.id

## Abstract
The  focus  of  the research  examined in  this final  project  is  the  analysis  of  the  determination  of the profit sharing ratio of mudharabah financing at PT. BPRS Al-Falah Banyuasin Palembang. In this study, the authors used qualitative research, which describes the data obtained from the field  regarding  the  research  problems  above.  And  answering  the  above  problems,  this  study uses  a  qualitative  descriptive  method  which  is  intended  to  describe  or  summarize  various conditions,  situations  or  women  as  they  were  when  the  research  was  carried  out,  namely summarizing  the  data  on  the  analysis  of  the  determination  of  the  profit  sharing  ratio  of mudharabah  financing  at  PT.  BPRS  Al-Falah  Banyuasin  Palembang.  Data  collection techniques  in  this  research  using  interviews  (interviews),  observation,  and  the  library  study method. This research implies that the analysis of the determination of the profit sharing ratio of mudharabah financing at PT. BPRS Al-Falah Banyuasin Palembang, namely: The Banyusin Palembang Al-Falah Sharia Financing Bank does not easily provide loans to customers. This is because  the  bank  does  not  want  the  activities  to  be  borne  by  the  bank.  In  mudharabah financing,  the  amount  of  profit  is  determined  based  on  a  mutual  agreement  between  the  bank and the customer called profit sharing.
Keywords: Financing, Mudharabah Akad, BPRS Al-Falah

## Abstrak
Fokus penelitian yang diteliti dalam tugas akhir ini adalah analisis penentuan nisbah bagi hasil terhadap  pembiayaan  mudharabah  di  PT.  BPRS  Al-Falah  Banyuasin  Palembang.  Dalam penelitian  ini  penulis  mengunakan  penelitian  kualitatif,  yaitu  mendeskripsikan  data  yang diperoleh  dari  lapangan  yang  mengenai  permasalahan  penelitian  diatas.  Dan  menjawab permasalahan  diatas  penelitian  ini  menggunakan  metode  deskriptif  kualitatif  yang  dimaksud untuk  menggambarkan  atau  meringkas  berbagai  kondidi, situasi  atau  femomena  sebagaimana adanya pada saat penelitian dilakukan, yaitu meringkas data tentang analisis penentuan nisbah bagi  hasil  terhadap  pembiayaan  mudharabah  di  PT.  BPRS  Al-Falah  Banyuasin  Palembang. Teknik pengumpulan data dalam penelitan ini menggunakan interview (wawancara), observasi, dan  metode  studi  pustak.  Penelitian  ini  mengimplikasi  bahwa  analisis  penentuan  nisbah  bagi hasil  terhadap  pembiayaan  mudharabah  di  PT.  BPRS  Al-Falah  Banyuasin  Palembang,  yaitu: Bank  Pembiayaan  Syariah  Al-Falah  Banyusin  Palembang  tidak  mudah  memberikan  pinjaman
72│ Erika Nurfitria,  Meriyati, Analisis Penentuan Nisbah Bagi Hasil Terhadap Pembiayaan Mudharabah.... kepada nasabah. Hal ini dikarenakan bank tidak menginginkan terjadinya kegiatan yang akan ditanggung  oleh  bank.  Dalam  pembiayaan  mudharabah  besarnya  keuntungan  ditetapkan berdasarkan kesepakatan bersama antara pihak bank dengan nasabah yang disebut bagi hasil.
Kata kunci :Pembiayaan, Akad Mudharabah, BPRS Al-Falah

## DASAR PEMIKIRAN

## 1.  Latar Belakang
Pertumbuhan  nisbah  syariah  pada  saatt  ini  sangat  pesat,  termasuk  dibidang perbankan  syari’ah,  hal  ini  dapat  dilihat  dari  adanya  berbagai  macam  produk  yang variatif  dan  tak  kalah  dengan  produk  bank  konvensional.  Salah  satu  produk  bank syari’ah  adalah  pembiayaan.  Pembiayaan  merupakan  kegiatan  utama  dan  menjadi sumber  utama  pendapatan  bank  syari’ah.  Perbedaan  perlakuan  pembiayaan  yang dilakukan  pembiayaan  syari’ah  terletak  pada  prinsip-prinsip  dasar  syari’ah  yang digunakan  bank,  serta  menunjukkan  aspek  keadilan  dalam  bertransaksi,  investasi  yang beretika,  dan  mengedepankan  nilai-nilai  kebersamaan  dan  persaudaraan  dalam persaudaraan  dalam  berproduksi,  dan  menghindari  kegiatan  spekulatif  dalam bertransaksi  keuangan.  Dengan  menyediakan  beragam  produk  serta  layanan  jasa perbankan  dengan  skema  keuangan  yang  lebih  bervariatif.  Perbankan  syariah  menjadi alternatif  sistem  perbankan  yang  kredibel  dan  dapat  dinikmati  oleh  seluruh  golongan masyarakat Indonesia tanpa terkecuali (Syafi’i, 2001:80).
Bank  syariah  merupakan  salah  satu  lembaga  keuangan  yang  beroperasi  dengan tidak  mengandalkan  pada  bunnga,  bank  syariah  atau  yang  sering  disebut  dengan  Bank Tanpa Bunga adalah lembaga keuangan yang operasional dan produknya dikembangkan berdasarkan  ladasan  pada  Al-Qur’an  dan  Hadist.  Bank  syariah  juga  dapat  dikatakan sebagai  lembaga  keuangan  yang  usaha  pokoknya  adalah  memberikan  pembiayaan  dan jasa-jasa  lainnya  dalam  lalu  lintas  pembayaran  serta  peredaran  uang  yang pengoprasiannya  disesuaikan  dengan  prinsip  syariat  islam.  Perbankan  Syariah  di Indonesia,  bank  syariah  menggunakan  sistem  pengembangan  yang  dilakukan  dalam kerangka  Arsitektur  Perbankan  Indonesia  (API),  untuk  menghadirkan  alternatif  jasa perbankan yanng semakin lengkap untuk masyarakat Indonesia (Arthesa, dkk 2006:53). Secara  bersama-sama  sistem  perbankan  syariah  dan  perbankan  konvesional  secara
Ekonomica Sharia:  Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Ekonomi Syariah Volume 4 Nomor 1 Edisi Agustus 2018 │73
sinergis  mendukung  mobilisasi dana  masyarakat secara  lebih  luas untuk meningkatkan kemampuan pembiayaan bagi sektor-sektor perekonomian nasional.
Bank  Pembiayaan  Syariah  Al-Falah  Banyuasin  Palembang  merupakan  salah  satu bank  syariah  yang  menjalankan  prinsip  syariah.  Bank  Pembiayaan  Syariah  Al-Falah Banyuasin  Palembang  juga  menjunjung  tinggi  nilai-nilai  keadilan,  amanah,  kemitraan, tranparansi  dan  saling  menguntungkan,  baik  bagi  bank  maupun  bagi  nasabah  yang merupakan pilar dalam melakukan aktivitas muamalat. Oleh karena itu produk layanan perbankan  syariah  harus  disediakan  untuk  mampu  memberikan  nilai  tambah  dalam meningkatkan  kesempatan  kerja  dan  kesejahteraan  ekonomi  masyarakat  yang berlandaskan pada prinsip Islam.
Bank  Pembiayaan  Syariah  Al-Falah  Banyuasin  Palembang  tidak  mudah memberikan  pinjaman  pada  nasabah.  Hal  ini  dikarenakan  bank  tidak  menginginkan terjadinya  kegiatan  yang  akan  ditanggung  oleh  bank.  Dalam  pembiayaan mudharabah besarnya  keuntungan  ditetapkan  berdasarkan  kesepakatan  bersama  antara  pihak  bank dengan  nasabah  yang  biasanya  disebut  dengan  bagi  hasil.  Dalam  penentuan  bagi  hasil tersebut  diperlukan  pertimbangan  agar  tingkat  nisbah  bagi  hasil  menjadi  optimum. Ssecara teori faktor-faktor yang mempengaruhi dalam penentuan nisbah bagi hasil atas pembiayaan mudharabah adalah  tingkat  keuntungan  yang  diharapkan  bank,  jumlah nominal  pembiayaan,  risiko  yang  dialami  bank,  jangka  waktu  pembiayaan,  hubungan baik  dengan  nasabah,  kemampuan  angsuran  nasabah,  jenis  nasabah,  dan  tingkat persaingan.
Bank  Pembiayaan  Syariah  Al-Falah  Banyuasin  Palembang  ketika  menentukan besarnya  nisbah  bagi  hasil  antara  pihak  bank  dan  nasabah  mempunyai  permasalahan yang  dihadapi  oleh  pihak  bank  diantaranya  bank  tidak  mengetahui  usaha  yang  akan dijalankan  tersebut  akan  menguntungkan  atau  merugikan,  bank  juga  tidak  mengenal baik  karakter  nasabah  sehingga  bisa  saja  muncul  ketidak  jujuran  nasabah  dalam menjalankan  usaha  yang  dibiayai  oleh  bank.  Selain  itu  juga  terdapatnya  pembiayaan yang  tertunggak  atau  tidak  dibayarkan  kepada  pihak  bank  sehingga  menimbulkan pembiayaan macet yang akan merugikan pihak bank.
Pola  pembiayaan mudharabah merupakan  pembiayaan  berbasis  bagi  hasil  yang diterapkan  oleh  BPRS  Al-Falah  Banyuasin  Palembang,  meskipun  merupakan  jenis
74│ Erika Nurfitria,  Meriyati, Analisis Penentuan Nisbah Bagi Hasil Terhadap Pembiayaan Mudharabah.... pembiayaan berbasis yang lebih adil, namun memiliki risiko yang lebih besar dari pada pembiayaan  lain  seperti mudharabah. Ketika  pengusaha  mengelola  dana  tersebut walaupun  berbagai  prosedur  telah  digunakan  namun  risiko  ini  tetap  kurang  bisa diminimalisir.  Masalah  risiko  pembiayaan mudharabah merupakan  bagian  yang  tidak bisa  dipisahkan  dari  prinsip  bagi  hasil  pada  BPRS  Al-Falah  Banyuasin  Cabang Palembang.
Berdasarkan  latar  belakang  tersebut,  maka  penulis  bermaksud  untuk  melakukan penelitian  dengan  judul  “ Analisis  Penentuan  Nisbah  Bagi  Hasil  Terhadap Pembiayaan Mudharabah Di PT. BPRS AL-FALAH Banyuasin Palembang”

## 2.  Rumusan Masalah
Bersadarkan  latar  belakang  tersebut,  maka  permasalahan  dalam  penelitian  ini adalah:
1.  Faktor-faktor  apa  saja  yang  menentukan  nisbah  bagi  hasil  atas  pembiayaan mudharabah pada BPRS Al-Falah Banyuasin cabang Palembang?
2.  Risiko  apa  saja  yang  timbul  atas  pembiayaan mudharabah pada  BPRS  Al-Falah Banyuasin cabang Palembang?

## METODOLOGI PENELITIAN
1.  Jenis penelitian
Metode  untuk  hasil  yang  baik  dalam  suatu  penelitian  diperlukan  adanya  metode penelitian.  Adapun  metode  yang  digunakan  pada  penelitian  ini  adalah:  (Azwar, 1998:35).
2.  Ruang Lingkup Penelitian
a. Subjek Penelitian
Subjek  penelitian  ini  adalah  individu  yang  dijadikan  sasaran  kasus  yang  diteliti sebagai sumber  informasi. Subjek penelitian  ini adalah staf operasional dan nasabah di Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Banyuasin Cabang Palembang.
b.  Objek Penelitian adalah apa yang menjadi titik perhatian dari suatu penelitian.
Ekonomica Sharia:  Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Ekonomi Syariah Volume 4 Nomor 1 Edisi Agustus 2018 │75
Adapun  yang  menjadi  objek  penelitian  ini  adalah pengembangan  produk  bank syariah  dari  produk  penghimpunan  dana, produk  penyaluran  dana  dan  produk  jasa  di BPRS Al-Falah Banyuasin cabang Palembang, serta kinerja manajemennya.
Penelitian  kualitatif  merupakan  peneliti  yang  menggunakan  format  deskriptif kualitatif  yaitu  penelitian  yang  bertujuan  untuk  menggambarkan,  meringkas,  berbagai kondisi, berbagai situasi atau berbagai fenomena realitas sosial yang ada di masyarakat (Wiratna, 2014:19)
3.  Sumber Data
a. Data Primer
Data  primer  adalah  data  yang  diperoeh  dan  dikumpulkan  dari  sumber  utamanya, melalui  wawancara  kepada  pihak  internal  BPRS  Al-Falah  Banyuasin  yaitu staf  officer yang  dianggap  dapat  memberikan  pengembangan  produk  syariah  dengan  akad mudharabah atau bagi hasil.
b.  Data Sekunder
Data  yang  di  dapat  secara  tidak  langsung.  Data  sekunder  dalam  penelitian  ini adalah  data  yang  diperoleh  dari  observasi  dan  dokumentasi  literatur-literatur  atau bacaan yang relevan dengan penelitian ini (rulli, 2014:19)
4.  Teknik Pengumpulan Data
a.  Interview (wawancara).  Wawancara  yang  dilakukan  dengan  karyawan  BPRS  Al- Falah Metode pengambilan data dengan caa menanyakan sesuatu kepada karyawan BPRS Al-Falah dengan cara tanya  jawab secara tatap muka. Teknik pengumpulan data  ini  digunakan  penulis  untuk  mendapatkan  keterangan  untuk  melengkapi  data yang diperoleh.
b.  Obsevasi (pengamatan).  Teknik  pengamatan  secara  langsung  ke  lapangan  untuk mengumpulkan data-data penelitian.
c. Metode Studi Pustaka adalah metode yang dipakai untuk memperoleh data dengan mempelajari  buku-buku  atau  literatur  dan  sumber  data  tertulis  lain  yang berhubungan dengan masalah yang diamati (Suharsimi, 2013:274)
5.  Teknik Analisis Data
Dalam  penelitian  ini,  teknik  analisa  yang  digunakan  deskriptif  kualitatif  yang artinya  metode analisa data dicari dan disusun secara sistematis dalam  bentuk susunan
76│ Erika Nurfitria,  Meriyati, Analisis Penentuan Nisbah Bagi Hasil Terhadap Pembiayaan Mudharabah.... kalimat  yang  dapat  meningkatkan  pemahaman  peneliti  dengan  mengaji,  mengedit, mengklarifikasi,  dan  menyajikannya  (Tohiri,  2013:141).  Metode  ini  dimulai  dengan cara  mengumpulkan  data  yang  diperoleh  dari  PT.  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Al-Falah Banyuasin.  Mencatat  dan  mengklarifikasikan  objek  yang  diteliti,  sehingga  dapat diketahui  faktor  apa  saja  yang  mempengaruhi  penetuan  nisbah  bagi  hasil  dan  resiko pembiayaan mudharabah.

## TINJAUAN PUSTAKA

## 1.  Pengertian Nisbah Bagi Hasil
Nisbah bagi  hasil  merupakan  faktor penting dalam  menentukan bagi  hasil di  bank syariah.  Sebab  aspek  nisbah  merupakan  aspek  yang  disepakati  bersama  antara  kedua belah  pihak  yang  melakukan  transaksi.  Untuk  menentukan  nisbah  bagi  hasil,  perlu diperhatikan  aspek-aspek  berikut:  data  usaha,  kemampuan  angsuran,  hasil  usaha  yang dijalankan  atau  tingkat  return  aktual  bisnis,  tingkat  return  yang  diharapkan,  nisbah pembiayaan, distribusi pembagian hasil (Muhammad, 2005)
Nisbah bagi hasil merupakan persentase keuntungan yang akan diperoleh shahibul mal  dan  mudharib  yang  ditentukan  berdasarkan  kesepakatan  antara  keduanya.  Jika usaha  tersebut  merugikan  akibat  resiko  bisnis,  bukan  akibat  kelalaian  mudharib,  maka pembagian  kerugiannya  berdasarkan  porsi  modal  yang  disetor  oleh  masing-masing pihak. Karena seluruh  modal  yang ditanam dalam  usaha  mudharib  milik shahibul  mal, maka  kerugian  dari  usaha  tersebut  ditanggung  sepenuhnya  oleh  shahibul  mal.  Oleh karena  itu,  nisbah  bagi  hasil  disebut  juga  dengan  nisbah  keuntungan  (Muhammad, 2016)

## 2.  Pengertian Mudharabah
Mudharabah merupakan  akad  dua  pihak  dimana  satu  pihak  berperan  sebagai pemilik  modal  ( shahibul  mal) dan  mempercayakan  sejumlah  modalnya  untuk  dikelola oleh pihak kedua,  yaitu pengelola (mudharib), dengan tujuan  mendapatkan keutungan. Didalam  kontrak  mudharabah  akan  menghasilkan  keuntungan  usaha  dan  kemungkinan kerugian  usaha.  Keuntungan  usaha  inilah  yang  dibagi  menurut  kesepakatan  yang dituangkan  dalam  kontrak  berupa  besarnya  nisbah  bagi  hasil.  Sedangkan  kerugian
Ekonomica Sharia:  Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Ekonomi Syariah Volume 4 Nomor 1 Edisi Agustus 2018 │77
ditanggung  oleh shahibul  mal selama  kerugian  itu  bukan  diakibatkan  kelalaian mudharabah . Seandainya memang akibat kecurangan atau kelalaian mudharib, maka ia harus betanggung jawab atas kerugian tersebut (Nasaruddin, 2014:291)
Mudharabah adalah  suatu  produk  finansial  syariah  yang  berbasis  kemitraan ( patnership). Dari  definisi-definisi  tersebut  dapat  diketahui  bahwa  dalam  akad mudharabah terdapat dua pihak yang berjanji melakukan kerja sama dalam suatu ikatan kemitraan.  Pihak  yang  satu  merupakan  pihak  yang  menyediakan  dana  untuk investasikan  keadalam  kerja  keimitraan  tersebut,  yaitu  yang  disebut shahibul  mal, sedangkan pihak yang lain menyediakan pikiran, tenaga, dan waktunya untuk mengelola usaha kerja tersebut yaitu mudarib.

## 3.  Rukun dan Syarat Akad Mudharabah
Imam An-Nawawi menyebutkan bahwa Mudharabah memiliki lima rukun yaitu:
a) Modal,  adalah  sekumpulan  uang  atau  barang  yang  digunakan  sebagai  dasar  untuk melaksanakan suatu pekerjaan.
b) Jenis  usaha,  adalah  kegiatan  yang  dilakukan  manusia  untuk  mendapatkan penghasilan  berupa  uang,  barang  maupun  jasa  yang  digunakan  untuk  pemenuhan kebutuhan hidup guna mencapai kemakmuran.
c) Keuntungan, dapat  didefinisikan dengan dua cara, yang pertama keuntungan dalam ilmuekonomi  murni  didefinisikan  sebagai  peningkatan  kekayaan  seorang  investor sebagai  hasil  penanam  modal  setelah  dikurangi  biaya-biaya  yang  berhubungan dengan penanaman tersebut.
d) Pekerjaan mengelola harga harus menghasilkan keuntungan.
e) Dua pelaku transaksi, yaitu pemilik modal dan pengelola
Sedangkan  syarat-syarat  yang  harus  dipenuhi  dalam Mudharabah adalah  sebagai berikut:
Harta dan Modal
1) Modal harus dinyataan dengan jelas jumlahnya
2) Modal harus dalam bentuk tunai dan bukan piutang
3) Modal harus diserahkan kepada mudharib.

## Keuntungan
78│ Erika Nurfitria,  Meriyati, Analisis Penentuan Nisbah Bagi Hasil Terhadap Pembiayaan Mudharabah....
1) Pembagian  keuntungan  harus  dinyatakan  dalam  prosentase  dari  keuntungan  yang mungkin  dihasilkan  nanti.  Keuntungan  yang  menjadi  milik  pekerja  dan  pemilik modal harus jelas prosentasenya.
2) Kesepakatan  rasio  prosentase  harus  dicapai  melalui  negoisasi  dan  dituangkan dalam bentuk kontrak.
Pembagian  keuntungan  baru  dapat  dilakukan  setelah mudharib mengembalikan seluruh atau sebagian modal kepada shahib al-mal.

## PEMBAHASAN
1. Penerapan  Penentuan  Nisbah  Bagi  Hasil  Pembiayaan  Mudharabah  pada Bank BPRS Banyuasin Palembang
Berdasarkan  hasil  wawancara  di  bank  BPRS  Banyuasin  Palembang  dalam perhitungan  bagi  hasil  produk  asset  (pembiayaan)  dilakukan  atas  dasar  profit  sharing atau revenue sharig. Pemilihan mengenai dasar perhitungan mana yang akan digunakan berdasarkan  pada  pertimbangan  “tidak  saling  mendholimi”  artinya  dsar  perhitungan tersebut harus  saling  menguntungkan  baik  pihak  bank  maupun  nasabah,  namun demikian  untuk  lebih  menjamin  bagi  hasil  maka  dalam  menghitung  bagi  hasil digunakan dasar revenue sharing.
Yang dimaksud dengan revenue adalah:
1. Hasil penjualan (sales) untuk bidang usaha perdagangan / industri
2. Jumlah terjamin yang diterima untuk bidang usaha kontrakting
Yang  dimaksud  profit  adalah  laba  sebelumnya  dikurangi  bunga/  biaya  bagi  hasil dan pajak (EBIT/EBNT). Revenue secara bahasa berarti uang  masuk, pendapatan, atau icome.  Dalam  istilah  perbankan revenue  sharing berarati  proses  bagi  pendapatan  yang dilakukan  sebelum  memperhitungkan  biaya-biaya  operasional  yang  ditanggung  oleh bank, biasanya pendapatan yang didistribusikan hanyala pendapatan atas investasi dana, dana tidak termasuk fee atau komisi ataupun jasa-jasa yang diberikan oleh bank karena pendapatan  tersebut  pertama  harus  dialokasikan  untuk  mendukung  biaya  operasional bank. Maksudnya pembagian dana terhadap  nasabah atas pendapatan-pendapatan  yang diperoleh oleh bank tanpa menunggu pengurangan- pengurangan atas pembiayaan yang dikeluarkan  oleh  bank  dalam  pengelolahan  dana  oleh  nasabah,  disatu  sisi  pelaksanaan
Ekonomica Sharia:  Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Ekonomi Syariah Volume 4 Nomor 1 Edisi Agustus 2018 │79
revenue  sharing ini  bertentangan  dengan  prinsip  bagi  hasil  itu  sendiri,  karena  dalam prinsip bagi hasil tentunya investor bertanggung jawab atas dana yang diamanatkannya, artinya  ia  juga  memiliki adil dalam pengelolahan dananya  bahkan bila terjadi kerugian dalam usaha maka shohibul mall ikut menanggung kerugian. Sedangkan yang dimaksud dengan  profit  adalah  perbedaan  yang  timbul  ketika  total  pendapatan  (total  revenue) suatu perusahaan lebih besar dari biaya total (total cost).
Pada perbankan syariah  istilah  yang sering dipakai adalah profit dan loss sharing, dimana  hal  ini  dapat  diartikan  sebagai  pembagian  antara  untung  dan  rugi  dari pendapatan  yang  diterima  atas  usaha  yang  telah  dilakukan.  Sistem  profit  dan  loss sharing  dalam  pelaksanaannya  merupakan  bentuk  dari  kerjasama  antara  pemodal (investor)  dan  pengelola  dana  (enterpreneur)  dalam  menjalankan  kegiatan  ekonomi, dimana  dalam  keduanya  akan  terkait  kontrak  bahwa  didalam  usaha  tersebut  jika mendapat  keuntungan  akan  dibagi  kedua  pihak  sesuai  nisbah  kesepakatan  diawal perjanjian,  dan  begitu  pula  bila  usaha  mengalami  kerugian  akan  ditanggung  bersama sesuai dengan porsi masing-masing.
Sebelum melaksanakan nisbah bagi hasil ada beberapa tahap yang harus dilakukan yaitu: tahap pertama, pihak bank memberikan formulir permohonan pembiayaan kepada nasabah.  Tahap  kedua,  setelah  nasabah  mengisi  formulir  pihak  bank  melakukan wawancara  dan  memberikan  penjelasan  kepada  nasabah.  Tahap  ketiga,  pihak  bank melakukan  survei  lapangan  untuk  membuktikan  kevaliditan  data  nasabah.  Tahap keempat,  ketika  semua  valid  pihak  bank  menentukan  nisbah  bagi  hasil  yang  akan diperoleh.
Berikut contoh perhitungan bagi hasil:
Misal : nasabah A menjamin Rp. 250.000.000 dalam jangka waktu 12 bulan Prime rate komersial dan kecil
(Financing Risk Rating) Kententuan PDB (+1%) Price yang diberikan nasabah
Jadi pembiayaan yang diberikan nasabah Rp. 250.000.000-,
Dan margin adalah 13.50% serta dengan jangka waktu 12 bulan.
Perhitungan bagi hasil
80│ Erika Nurfitria,  Meriyati, Analisis Penentuan Nisbah Bagi Hasil Terhadap Pembiayaan Mudharabah....
Proyeksi pendapatan bank = limit plafond pembiayaan x expected return
= Rp. 250.000.000 x 13,5% = Rp. 33.750.000
Poyeksi sales per tahun =Rp. 473.849.833 x 12
=Rp. 5.686.198.000
Nisbah BPRS Al-Falah      =proyeksi pendapatan bank x 100%
Proyeksi sales pertahun
= Rp. 33.750.000 x 100%
Rp. 5.686.198.000 = 0,59% Nisbah nasabah
=100% -0,59% =99,41%
Proyeksi pendapatan bank =nisbah bank x proyeksi sales/ bulan
X saldo rata-rata
Plafond pembayaran = 0,59% x Rp. 473.849.833 x Rp. 250.000.000 Rp. 250.000.000 =Rp. 2.795.741,01
Tahap kelima, setelah  menentukan nisbah bagi  hasil  maka bank akan  menjelaskan terhadap  nasabah.  Jika  nasabah  setuju  dengan  penentuan  nisbah  bagi  hasil  tersebut, maka  bank  melakukan  kesepakatan  terhapdap  nasabah.  Dan  bank  memberikan  surat penegasan persetujuan pembiayaan kepada nasabah yaitu :
Sruktur pembiayaan
Jenis pembiayaan : Al-mudharabah
Tujuan pembiayaan  : pembiayaan modal kerja usaha pertanian tebu
Limid : Rp. 250.000.000 Pembiayaan Proyeksi : Rp. 2.795.714,01 Pendapatan Jangka waktu : 12 bulan
Nisbah bagi hasil :  Berdasarkan  revenue  sharing  sesuai  dengan  penjualan  bulanan nasabah 99,41% : BPRS Al-Falah 0,59%
Ekonomica Sharia:  Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Ekonomi Syariah Volume 4 Nomor 1 Edisi Agustus 2018 │81
Cara pembayaran: perhitungan proyeksi pendapatan pada tanggal 1 setiap bulannya dan dibayarkan tanggal 5 setiap bulannya.
1. Biaya-biaya
a. Administrasi :Rp 2.500.000
b. Biaya-biaya asuransi :Rp 1.200.000-./ sesuai tagihan
c. Biaya notaris :Rp 150.000 d. Materai :Rp 48.000 Biaya total :Rp 3.898.000
2. Jaminan
Sebidang  tanah  dan  bangunan  dengan  legalitas  SHM  No.  971,  sebidang  tanah (sawah)  dengan  legalitas  SHM  No  972,  dan  sebidag  tanah  (pekarangan)  dengan legalitas SHM No. 973.
Tahap  keenam,  melakukan  akad  pembiayaan  mudharabah  (PSAK  No.105.2007. Akuntansi Mudharabah)

## SIMPULAN
Dari hasil penelitian yang telah dilakukan, maka dapat diambil kesimpulan sebagai berikut:
1. Faktor  penting  dalam  menentukan  bagi  hasil  di  bank  syariah.  Sebab  aspek  nisbah merupakan  aspek  yang  disepakati  bersama  antara  kedua  belah  pihak  yang melakukan  transaksi.  Untuk  menentukan  nisbah  bagi  hasil,  perlu  diperhatikan aspek-aspek  sebagai  berikut:  data  usaha,  kemampuan  angsuran,  hasil  usaha  yang dijalankan  atau  tingkat  return  yang  diharapkan,  nisbah  pembiayaan,  distribusi pembagian hasil.
2. Adapun  risiko  yang  ada  dalam  pembiayaan  akad  mudharabah  yaitu:  risiko  kredit, risiko adanya fluktuasi penurunan pendapatan usaha, risiko adanya ketidakakuratan
82│ Erika Nurfitria,  Meriyati, Analisis Penentuan Nisbah Bagi Hasil Terhadap Pembiayaan Mudharabah.... informasi  yang  diberikan  nasabah.  Risiko  kredit  diperkirakan  lebih  besar  dalam model pembiayaan mudharabah karena tidak adanya ketentuan jaminan (collteral), adanya risiko moral hazard, adverse selection (penyalahgunaan fasilitas kredit oleh nasabah) dan terbatasnya teknik dan kompetensi bank untuk menilai proyek

## DAFTAR PUSTAKA
Aravik, H. 2016. Asuransi dalam Perspektif Islam. Nurani: Jurnal Kajian Syari'ah dan Masyarakat, 16 (2), 25-50.
Aravik,  Havis.  2016. Ekonomi  Islam:  Konsep,  Teori,  dan  Aplikasi  serta  Pandangan Pemikir  Ekonomi  Islam  dari  Abu  Ubaid  sampai  Al-Maududi. Malang:  Empat Dua.
Arikunto,  Suharsimi.  2013.  Prosedur Penelitian  Suatu  Pendekatan  Praktik. Jakarta:
Rinke Cipta
Arthesa,  Ade,  dkk.  2006. Bank  Dan  Lembaga  Keuangan  Bukan  Bank. Jakarta:  PT. Indeks Kelompok Gramedia
Arifin, Zainul. 2005. Dasar-Dasar Manajemen Bank Syariah. Jakarta: Pustaka Alvabet Indrawan, Rulli. 2014. Metodologi Penelitian. Bandung: PT. Refika Aditama Karim,  Adiwarman,  A.  2010. Bank  Islam  Analisis  Fiqih  dan  Keuangan. Jakarta:  PT. Raja Grafindo Persada
Kasmir. 2001. Manajemen Perbankan. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada 2006 Dasar-Dasar Perbankan. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada
Muhammad, Syafi’I, Antonio. 2001. Bank Syariah Dari Teori Praktik. Jakarta: Gema Insani
Saifuddin, Azwar. 1998. Metodologi Penelitian. Yogyakarta: Pustaka Pelajar Sujarweni, Wiratna. 2014. Metodologi Penelitian. Yogyakarta: Rineka Cipta Tohirin.  2013. Metodologi  Penelitian  Kualitatif  Dalam  Pendidikan  dan  Bimbingan Konselling. Jakarta: Rajawali Pers
Tariqullah  Khan  dan  Habib  Ahmed.  2008. Manajemen  Risiko  Lembaga  Keuangan Syariah. Jakarta: Terjemahan Ikhwan Abidin Basri, Bumi Aksara Muhammad. 2016. Sistem Bagi Hasil dan prising. Yogyakarta: UII Press Yogyakarta
Ekonomica Sharia:  Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Ekonomi Syariah Volume 4 Nomor 1 Edisi Agustus 2018 │83
.  2005. Permasalahan  Agency  dalam  Pembiayaan  Mudharabah  pada  Bank Syariah  di  Indonesia  ,  dalam  Proceedings  of  Internasional  Seminar  on  Islamic Economics as A Solutian. Medan: IAEI
Sudarsono,  Heri.  2012. Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Syariah. Yogyakarta: EKONISIA Yogyakarta
Syahdeini,  Remy,  Sutan.  2014. Perbankan  Syariah  Produk-Produk  dan  Aspek-Aspek hukumnya. Jakarta: KENCANA
PSAK (Pernyataan Standar Akutansi Keuangan) No. 105. 2007. Akutansi Mudharabah Zamzam,  F.,  &  Aravik,  H.  2016. Manajemen  SDM  Berbasis  Syariah ,  Bogor:  CV.
RWTC Success
84│ Erika Nurfitria,  Meriyati, Analisis Penentuan Nisbah Bagi Hasil Terhadap Pembiayaan Mudharabah....