## JIBEKA
Jurnal Ilmiah Bisnis dan Ekonomi Asia ISSN 2620-875X (Online) ISSN 0126-1258 (Print) http://jurnal.stie.asia.ac.id

## Pengaruh Pembiayaan dan Efisiensi Operasi Terhadap Pencapaian Laba
Pada BPR Syariah di Jawa Timur

## Rifki Hanif
Program Studi Manajemen, Sekolah Tinggi Ilmu EKonomi Asia Malang Alamat e-mail: rifki.hanif@asia.ac.id
Raisa Fitri
Program Studi Manajemen, Sekolah Tinggi Ekonomi Asia Malang
Alamat e-mail: raishav3@gmail.com

## Abstract
This study aims to determine the effect of Operating Costs and Income and Loan Asset Ratio to Achievement of Profit in Islamic Rural Banks in East Java. The existence of Sharia Banking is increasingly  recognized  by  the  government  as  shown  by  the  increasing  number  of  banks conducting business based on sharia principles in 2011. In 2011, banking performance showed positive  growth  supported  by  high  profitability,  and  other  financial  indicators  that  showed positive growth , where growth in 2011 is relatively higher. Total assets of BPRS increased by 28.21% from Rp. 2.73 trillion (2010) to Rp. 3.50 trillion (in 2011), (Bank Indonesia, 2011). This study  uses  multiple  regression  analysis  model.  And  the  type  of  data  used  is  secondary  data taken through Bank Indonesia Report.
Keywords : Operating and Revenue Costs, Loan Asset Ratio, Profit Achievement, Sharia Rural Banks

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh  Biaya  dan  Pendapatan  Operasional    dan Loan  Asset  Ratio  terhadap  Pencapaian  Laba  pada  BPR  Syariah  di  Jawa  Timur.  kinerja perbankan  menunjukkan  perkembangan  yang  positif  yang  didukung  oleh  profitabilitas  yang cukup tinggi, dan indikator keuangan yang lain yang menunjukkan pertumbuhan positif, dimana pertumbuhan ditahun 2011 relatif lebih tinggi. Total asset BPRS meningkat sebesar 28,21% dari Rp. 2,73 triliun (2010) menjadi Rp. 3,50 triliun (tahun 2011), (Bank Indonesia, 2011). Penelitian ini  memakai  model  analisis  regresi  berganda.  Dan  jenisdata  yang  digunakan  adalah  data sekunder yang diambil melalui Laporan Bank Indonesia.
Kata  Kunci : Biaya  dan  Pendapatan  Operasional,  Loan  Asset  Ratio,  Pencapaian  Laba,  BPR Syariah

## JIBEKA
Jurnal Ilmiah Bisnis dan Ekonomi Asia ISSN 2620-875X (Online) ISSN 0126-1258 (Print) http://jurnal.stie.asia.ac.id

## I.  Pendahuluan
Eksistensi Perbankan Syariah semakin diakui oleh pemerintah, terbukti dengan dikeluarkan peraturan perundangan baru tentang bank syariah undang-undang nomor 21 tahun 2008 yang mengatur  secara  khusus  sistem  Perbankan  Syariah  di  indonesia  (Rahma,  2016).  Selain  itu eksistensi ini juga ditunjukkan oleh meningkatnya Jumlah bank yang melakukan kegiatan usaha berdasarkan  prinsip  syariah  pada  tahun  2011. Tahun  2011,  kinerja  perbankan  menunjukkan perkembangan  yang  positif  yang  didukung  oleh  profitabilitas  yang  cukup  tinggi,  dan  indikator keuangan yang lain yang menunjukkan pertumbuhan positif, dimana pertumbuhan ditahun 2011 relatif  lebih  tinggi.  Total  asset  BPRS  meningkat  sebesar  28,21%  dari  Rp.  2,73  triliun  (2010) menjadi  Rp.  3,50  triliun  (tahun  2011),  (Bank  Indonesia,  2011).  Bank  juga  melayani  pada  sisi penghimpunan dana (funding) maupun penyaluran dana/pembiayaan (financing) . Di sisi penyaluran dana, selama tahun 2011 BPRS masih dapat mempertahankan tingkat bagi  hasil  yang  kompetitif  sehingga  dapat  mempertahankan  loyalitas  nasabah  lama  dan menarik nasabah baru. Selain itu, relatif bersaingnya besaran margin pembiayaan. Salah satu alasan kenaikan pembiayaan BPRS adalah ekspansi pembiayaan BPRS yang ditunjukkan oleh FDR.  Pembiayaan  berbasis  jual  beli  dan  bagi  hasil  masih  menjadi  pilihan  utama  transaksi BPRS.  Komposisi  pembiayaan  dengan  akad murabahah masih  mendominasi  dengan  porsi sebesar  80,51%.  Sementara  pembiayaan  bagi  hasil  masih  didominasi  oleh  akad musyarakah dengan  pangsa  9,22%  dan  akad mudharabah dengan  pangsa  2,83%.  Selain  itu  terdapat perkembangan  pembiayaan  multi  jasa  yang  cukup  baik  yaitu  sebesar  Rp89,23  Miliar.  Hal  ini menunjukkan  bahwa  BPRS  telah  mendapat  kepercayaan  masyarakat.  meningkatnya kepercayaan  masyarakat  sehingga  tingginya  pembiayaan  yang  dilakukan  oleh  BPRS,  BPRS dituntut  untuk    menilai  kemampuanya  dalam  memenuhi  permintaan  kredit  melalui  jaminan sejumlah  set  yang  dimiliki  ( loan  to  asset  rasio ).    LAR (loan  to  asset  rasio )  harus  diukur  oleh BPRS untuk mengetahui dampaknya terhadap pencapain laba  BPRS,. Berdasarkan penelitian terdahulu  menjelaskan  bahwa  LAR  berpengaruh  positif  terhadap  ROA  karena  semakin  tinggi kredit yang diberikan maka semakin besar pendapatan bunga yang diperoleh, sehingga tingkat pengembalian aset akan semakin tinggi (Kurnia & Mawardi, 2012).
Selain  kemampuan  memberikan  kredit,  pencapain  laba  juga  bisa  dipengaruhi  oleh besarnya biaya operasional. Menurut (Mawardi, 2005), BOPO merupakan perbandingan antara total  biaya  operasi  terhadap  total  pendapatan  operasi.  Efisiensi  operasi  dilakukan  oleh  bank dalam  rangka  untuk  mengetahui  apakah  bank  telah  menggunakan  semua  faktor  produksinya dengan  tepat  guna  dan  berhasil  guna,  kondisi  ini  akan  mempengaruhi  pencapaian  laba BPRS(Harianto,  2017).  LAR  dan  BOPO merupakan  suatu  variabel  yang  berhubungan  dengan kemampuan pembiayaan dan efisiensi operasi perusahaan.
Berdasarkan  uraian  diatas  maka  tujuan  penelitian  ini  adalah  untuk  mengetahui  pengaruh kemampuan  pembiayaan  (LAR)  dan  efisiensi  operasi  yang  di  proksikan dengan  BOPO (Biaya operasional/pendapatan  operasional)  terhadap  pencapaian  labapada  BPR  Syariah  di  Jawa Timur.

## II.  Metode Penelitian
Karena data yang dibutuhkan adalah data sekunder yang terdapat di Bank Indonesia. Maka Penelitian  ini  dilakukan  di  Bank  Indonesia  Malang  Jawa  Timur.  Sampel  peneltian  dilakukan secara purposive pada Bank Perkreditan Rakyat Syariah (BPRS) di Jawa Timur yang memiliki data neraca dan laporan laba rugi yang lengkap. Jenis data yang digunakan pada penelitian ini adalah data sekunder yang diambil melalui laporan Bank Indonesia.
Teknik pengumpulan data dalam penelitian ini dilakukan melalui proses dokumentasi data pendukung  di  Bank  Indonesia  Malang  Jawa  Timur.  Dan  studi  pustaka  dilakukan  dengan  cara

## JIBEKA
Jurnal Ilmiah Bisnis dan Ekonomi Asia ISSN 2620-875X (Online) ISSN 0126-1258 (Print) http://jurnal.stie.asia.ac.id
mempelajari,  mendalami,  dan  mengutip  teori-teori  atau  konsep-konsep  dari  sejumlah  literatur, baik buku, jurnal, majalah, koran, atau karya tulis lainnya yang relevan dengan topik, fokus atau variabel penelitian
Analisis ini untuk menentukan persamaan regresi yaitu dengan menentukan besarnya nilai konstanta  dan  koefisiennya.  Menurut  (Gujarati,  2004)  persamaan  regresi  berganda  adalah sebagai berikut.
Y = α + b1X1 + b2X2  +ε Keterangan :
Y
= Pencapaian Laba/Laba X1 = BOPO (Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional) X2 = LAR (Loan to Assets Ratio ( LAR) e
= Standar Error

## III.  Hasil Dan Pembahasan
Tabel 1. Hasil Regresi Berganda Model Unstandardized Coefficients  Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1  (Constant) ,062 ,680 ,091  ,928 BOPO -,279 ,387 -,167  -,562  ,747 LAR 2,265 ,727 -,686 - 3,552 ,001 Dependent Variable: Pencapaian Laba R Square 0,391
Sumber data diolah (Tahun 2017)
Berdasarkan  hasil  penelitian  dengan  menggunakan  alat  uji statistik  dapat  dirumuskan persamaan regresi linier berganda adalah sebagai berikut:

## Y pencapaian laba = 0,062-0,279BOPO+2,265LAR
Berdasarkan  persamaan  regresi  juga  bisa  dijelaskan  bahwa  penurunan  nilai  rasio BOPO  (Biaya  operasional  dibanding  pendapatan  operasional)  akan  menyebabkan perubahan  atau  meningkatnya  pencapaian  laba  pada  BPRS  di  Jawa  Timur.  Besar  kredit yang  diberikan  bank  perkreditan  rakyat  dibandingkan  dengan  besarnya  total  aset  yang dimiliki  bank  ( loan to  assets  ratio )  atau  rasio  LAR  menunjukkan  bahwa  peningkatan  LAR atau besarnya kredit yang mampu meningkatkan pencapaian laba.
Berdasarkan  hasil  uji  statistic  dapat  diketahui  bahwa  secara  parsial  rasio  biaya operasional  tidak  berpengaruh  terhadap  pencapaian  laba  pada  BPRS  di  Jawa  Timur, kondisi  ini  bisa  dilihat  dari  hasil  uji t  hitung  <t  tabel  (-  0,562<  1,6859)  yang didukung  oleh nilai  signifikasi  sebesar  0,747>0,05),  sehingga  H1  ditolak.  Hasil  penelitian  ini  tidak mendukung  penelitian  yang  dilakukan  oleh  (Wibowo  &  Syaichu,  2013)yang  menjelaskan bahwa  setiap  peningkatan  biaya  operasional  akan  berakibat  pada  berkurangnya  laba sebelum  pajak  dan  akhirnya  akan  menurunkan  laba  atau  profitabilitas  (ROA)  bank  yang bersangkutan. Pada BPRS di Jawa Timur, biaya operasional yang tinggi lebih terjadi pada beban  operasional  pegawai  atau  personalia,  bukan  pada  biaya  administrasi  atau  biaya

## JIBEKA
Jurnal Ilmiah Bisnis dan Ekonomi Asia ISSN 2620-875X (Online) ISSN 0126-1258 (Print) http://jurnal.stie.asia.ac.id
titipan wadiah .  Kondisi  ini  yang  menyebabkan  tidak  ada  pengaruh  BOPO  terhadap pencapaian laba.
Untuk  LAR  terhadap  laba  bisa  dilihat  dari  nilai t  hitung  > t  tabel (3,552>0,642)  pada tingkat  signifikasi  0,001<0,025  (uji  2  sisi).  Hal  ini  menunjukkan  besarnya  kredit  yang diberikan  oleh  BPR  Syariah  di  Jawa Timur  berpengaruh  terhadap  pencapaian  laba.Hal  ini sesuai dengan temuan (Rahayu, Husaini, & Azizah, 2016) yang menunjukan bahwa kredit yang  di  berikan  BPRS  ( murabahah,  musyarakah,  qord, dan  lain-lain)  berpengaruh  secara positif  terhadap  pencapaian  laba.  Semakin  besar  BPRS  memberikan  kredit  pada  usaha mikro menengah maka pencapaian laba akan semakin meningkat.
Sementara  hasil  penelitian  secara  simultan  BOPO  dan  LAR  terhadap  pencapaian laba bisa dilihat pada tabel dibawah ini:
Tabel 2. Hasil Uji F test
ANOVA a Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. 1 Regression  5,367 3 1,789 7,030  ,014 b Residual 16,869 38 ,444 Total 22,237 41
a. Dependent Variable: LABA
b. Predictors: (Constant), BOPO, LAR
Berdasarkan  hasil  statistic  ANOVA  dapat  diketahui  bahwa  nilai  F  hitung>F  tabel (4,030>2,85)  yang  didukung  tingkat  signifikasi  0,14.  Kondisi  ini  berarti  terdapat  pengaruh simultan biaya operasional/pendapatan operasional (BOPO) dan LAR terhadap pencapaian laba.
BPRS  di  Jawa  Timur  harus  mempertimbangkan  biaya  operasional  seperti  biaya karyawan/personalia,  beban  adminstrasi  dan  umum,  beban wadiah serta  beban  lainnya agar  laba  yang  dicapai  BPRS  meningkat.  BPRS  di  Jawa  Timur  mampu  mengelola pemberian kredit sebagian besar dalam bentuk pembiayaan mudharobah , murabahah dan musyarakah .  Sementara  pembiayaan  dalam  bentuk qord maupun ijaroh pada  beberapa BPRS di Jawa Timur cukup kecil.
Hasil  uji  model  antara  BOPO  dan  LAR  terhadap  Laba  menunjukkan  bahwa  BPRS harus  mampu  menekan  biaya  operasional  dan  mampu  meningkatkan  kredit  serta  BPRS harus  mampu  mengelola  manajemen  Resiko  serta  transaksi  sesuai  dengan  syariat) sehingga akan mempengaruhi pencapaian labayang meningkat pada BPRS di Jawa Timur.

## IV. Kesimpulan
Efisiensi  operasi  dilakukan  oleh  bank  dalam  rangka  untuk  mengetahui  apakah  bank telah  menggunakan  semua  faktor  produksinya  dengan  tepat  guna  dan  berhasil  guna, kondisi ini akan mempengaruhi pencapaian laba BPRS. LAR dan BOPO merupakan suatu variable  yang  berhubungan  dengan  kemampuan  pembiayaan  dan  efisiensi  operasi perusahaan.  Secara  parsial,  rasio  biaya  operasional  tidak  berpengaruh  terhadap pencapaian laba pada BPRS di Jawa Timur, yang menunjukan hasil berbeda dibandingkan dengan penelitian (Wibowo & Syaichu, 2013), (Cut Marliana TA dan Meutia Fitri, S.E, M.M, 2016),  dan(Dan,  Bank,  &  Pratama,  2016).  Perbedaan  tersebut  dimungkinkan  karena

## JIBEKA
Jurnal Ilmiah Bisnis dan Ekonomi Asia ISSN 2620-875X (Online) ISSN 0126-1258 (Print) http://jurnal.stie.asia.ac.id
perbedaan  karakter  obyek  penelitian,  dimana  pada  penelitian  ini,  yang  menjadi  obyek penelitian  adalah  BPRS  (Bank  Prekreditan  Rakyat  Syariah)  di  Jawa  timur  bukan  Bank Umum Syariah.
Rasio  LAR  menunjukkan  bahwa  peningkatan  LAR  atau  besarnya  kredit  yang  mampu meningkatkan  pencapaian  laba.  Hasil  temuan  ini  mendukung  atau  sesuai  dengan temuan dari penelitian (Haq, 2015).
Dari  uji  model  menunjukan  peran  BOPO  dan  LAR  bahwa  BPRS  harus  mampu menekan  biaya  operasional  dan  mampu  meningkatkan  kredit  (membentuk  satuan  kerja audit  internal,  ketentuan  disclosure  dalam  bentuk  penyajian  laporan  keuangan  yang  bisa diakses  oleh  publik,    persyaratan  pemilik  dan  pengurus    serta  BPRS  harus  mampu mengelola  manajemen  Resiko  serta  transaksi  sesuai  dengan  syariat)  sehingga  akan mempengaruhi pencapaian labayang meningkat pada BPRS di Jawa Timur.

## Daftar Pustaka
--------http. www. bi.go.id./Perbankkan dan laporan Pengawasan Perbankkan (LPP).2011
--------SK direktur BI no.32/36/Kep Dir/1999, tentang  BPR Syariah.
Undang-Undang no 21 tahun 2008 tentang sistem perbankan syariah di Indonesia.
Cut  Marliana  TA  dan  Meutia  Fitri,  S.E,  M.M,  A.  (2016).  Pengaruh  Biaya  Operasional  ,  Dana Pihak  Ketiga  Dan  Non  Performing  Finance  Terhadap  Pertumbuhan  Laba  Pada. Jurnal Ilmiah Mahasiswa Ekonomi Akuntansi (JIMEKA) , 1 (1), 247–257.
Dan,  O.,  Bank,  U.,  &  Pratama,  R.  A.  D.  I.  (2016).  Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  Di Indonesia.
Gujarati, D. N. (2004). Basic Econometrics . New York . https://doi.org/10.1126/science.1186874
Haq, R. N. A. (2015). Pengaruh Pembiayaan Dan Efisiensi Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah. Perbanas , 1 (November), 107–124.
Harianto,  S.  (2017).  Rasio  Keuangan  dan  Pengaruhnya  Terhadap  Profitabilitas  Pada  Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. Esensi , 7 (1), 41–48. https://doi.org/10.15408/ess.v7i1.4076
Kurnia, I., & Mawardi, W. (2012). Analisis Pengaruh BOPO, EAR, LAR dan Firm Size Terhadap Kinerja Keuangan. Journal Of Management .
Mawardi, W. (2005). Analisa faktor-faktor yang mempengaruhi kinerja keuangan bank umum di Indonesia  (studi  kasus  pada  bank  umum  dengan  total  asset  kurang  dari  1  triliun). Jurnal Bisnis Strategi .
Rahayu,  Y.  S.,  Husaini,  A.,  &  Azizah,  D.  F.  (2016).  PENGARUH  PEMBIAYAAN  BAGI  HASIL MUDHARABAH  DAN  MUSYARAKAH  TERHADAP  PROFITABILITAS  (  Studi  pada  Bank Umum  Syariah  yang  terdaftar  pada  Bursa  Efek  Indonesia  periode  2011-2014  ). Journal Accounting .
Rahma,  Y.  (2016).  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Margin  Murabahah  Bank  Syariah  Di Indonesia. Akuntabilitas , 9 (1), 43–54. https://doi.org/10.15408/akt.v9i1.3584

## JIBEKA
Jurnal Ilmiah Bisnis dan Ekonomi Asia ISSN 2620-875X (Online) ISSN 0126-1258 (Print) http://jurnal.stie.asia.ac.id
Wibowo,  E.  S.,  &  Syaichu,  M.  (2013).  Analisis  pengaruh  suku  bunga,  inflasi,  car,  bopo,  npf terhadap profitabilitas bank syariah. Diponegoro Journal of Accounting .