Perbandingan Kinerja antara Bank Pemerintah dan Bank Swasta Periode 2001-2006
Agustinus Purwoko 1
Herry Sussanto 2
1 Mahasiswa
2 Dosen Fakultas Ekonomi, Universitas Gunadarma
2 herry@staff.gunadarma.ac.id

## ABSTRACT
Bank is business organization where funds are deposited, obtained, and transferred through its products and services. The objective of this study was to analyze growth, relationships, and mean differences of capital adequacy ratio, net interest margin, return on equity, and return on asset between government owned banks and private banks during a period between 2001 and 2006. Secondary data, which were collected and processed from banks’ annual financial statements and financial summary, were used in this study. Descriptive analysis, linear correlation analysis, and Mann- Whitney test were performed in analyzing data. Results of descriptive analysis showed that MSB of government owned bank was found to steadily increase. Other financial ratios were found to be fluctuated. It is also found that there are significant correlation amongst net interest margin, return on equity, and return on asset. Additionally, there were no significant differences between government owned banks and private banks with respect to their MSB, PE, PA, and RKM.
Key words: net interest margin, return on assets, return on equity, capital adequacy ratio.

## ABSTRAK
Bank merupakan organisasi bisnis yang beroperasi dalam penyimpanan, pencarian, dan pentransferan produk dan layanan.  Tujuan dari penelitian ini adalah menganalisis pertumbuhan, relasi, dan perbedaan rata-rata kecukupan modal, marjin suku bunga bersih, pengembalian ekuitas, dan pengembalian aset, antara bank pemerintah dengan bank swasta selama periode 2001-2006.  Data sekunder, yang dikumpulkan dan diproses dari laporan keuangan tahunan bank, digunakan dalam penelitian ini.  Data selanjutnya dianalisis menggunakan statisktik deskriptif, analisis korelasi linear, dan uji perbedaan Man-Whitney.  Analisis deskriptif menunjukkan bahwa marjin suku bunga bersih bank pemerintah meningkat secara teratur.  Rasio keuangan lainnya ditemukan berfluktuasi.  Juga ditemukan bahwa ada korelasi signifikan antara marjin keuntungan bersih, pengembalian ekuitas, dan pengembalian aset.  Sebagai tambahan, tidak ada perbedaan signifikan antara bank pemerintah dengan bank swasta untuk rasio marjin suku bunga bersih, pengembalian ekuitas, pegnembalian aset, kecukupan modal.
Kata kunci: marjin suku bunga bersih, pengembalian aset, pengembalian ekuitas, rasio kecukupan modal

## PENDAHULUAN
Dunia perbankan di Indonesia saat ini telah berkembang dengan pesat, antara lain ditandai dengan bermunculannya bank yang baru dan juga perluasan layanan bank yang telah berdiri sebelumnya. Dengan hadirnya bank tersebut di tengah-tengah masyarakat, kini masyarakat mempunyai berbagai alternatif pilihan dalam menyimpan kelebihan dana dan mendapatkan dana yang diperlukan melalui bank. Kegiatan tersebut sesuai dengan fungsi bank sebagai lembaga perantara. Di samping fungsi tersebut, masyarakat dapat mempergunakan layanan yang disediakan oleh bank untuk memperlancar lalu lintas pembayaran serta perdagangan nasional dan internasional. Atas dasar itulah, masyarakat mulai selektif dalam memilih suatu bank.
Dalam upaya masyarakat memilih bank, yang menjadi perhatian adalah mengenai penilaian akan kesehatan suatu bank. Penilaian akan hal tersebut akan memengaruhi tingkat kepercayaan
masyarakat baik dalam menempatkan maupun mendapatkan dana melalui bank. Kesehatan dan kinerja keuangan suatu bank, dapat dilihat dari beberapa rasio keuangan suatu bank. Dalam penelitian ini, rasio yang digunakan adalah  Rasio Kecukupan Modal (RKM), Marjin Suku bunga Bersih (MSB), Pengembalian Ekuitas (PE), dan Pengembalian Ekuitas (PA) yang dicapai oleh Bank Pemerintah dan Bank Swasta pada periode 2001- 2006.
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui perkembangan, hubu- ngan, dan perbedaan rata-rata dari RKM, MSB, PE, dan PA antara  bank pemerintah dan bank swasta pada periode 2001-2006.

## METODE PENELITIAN

## Obyek Penelitian
Objek dalam penelitian ini adalah 5 bank bank pemerintah dan 5 bank swasta. Kesepuluh bank tersebut dapat dilihat dalam Tabel 1.
Tabel 1. Nama Bank yang Ditelit i Bank Pemerintah PT Bank Swasta PT Bank Ekspor Indonesia (Persero) PT Bank Bumi Putera Tbk PT Bank BNI (Persero) Tbk. PT Bank Central Asia Tbk PT Bank BRI (Persero) Tbk. PT Bank NISP Tbk PT Bank BTN (Persero) PT Bank Niaga Tbk PT Bank Mandiri (Persero) Tbk PT Bank Danamon Indonesia Tbk

## Sumber dan Jenis Data
Sumber data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder, yaitu laporan keuangan tahunan dan ikhtisar bank.  Laporan tahunan dan ikhtisar keuangan dari situs masing-masing bank
dan situs Bursa Efek Indonesia ( www.idx.co.id ). Data dari laporan keuangan digunakan untuk menghitung rasio kecukupan modal, marjin suku bunga bersih, pengembalian ekuitas, dan pengembalian aset.

## Metode Analisis Data
Data yang diperoleh dianalisis secara statistik menggunakan analisis deskriptif, analisis korelasi linier, uji t sampel independen, dan uji Mann- Whitney. Di samping itu, digunakan juga uji normalitas data.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Kinerja Keuangan Bank
Tabel 2 dan Tabel 3 menyajikan RKM, MSB, PE, dan PA dari bank pemerintah dan bank swasta, selama periode 2001-2006 berikut nilai maksimum, mimimum, dan rata-ratanya
Tabel 2. Kinerja Keuangan Bank Pemerintah
Rasio Keuangan (%) Bank Pemerintah Tahun RKM MSB PE PA 2001 133.66 3.96  8.39 3.29 2002 229.77 5.93  10.92 5.68 2003 296.71 7.13  8.24 8.18 2004 129.94 4.29  4.99 5.09 2005 112.72 5.23  5.37 4.37 PT Bank Ekspor Indonesia (Persero) 2006 77.06 6.45  6.39 4.50 2001 14.20 2.68  32.39 1.42 2002 15.94 3.40  41.93 2.04 2003 18.16 4.33  11.83 0.77 2004 17.09 5.59  29.21 2.41 2005 15.99 5.60  12.64 1.61
PT Bank BNI (Persero) Tbk.
2006 15.30 5.19  22.61 1.85 2001 13.32 7.60  30.36 1.62 2002 12.62 8.12  38.81 1.83 2003 19.64 9.54  44.73 4.11 2004 16.19 12.16  42.76  5.77 2005 15.29 12.18  38.00  5.04
PT Bank BRI (Persero) Tbk.
2006 18.82 11.17  33.75  4.36 2001 10.85 1.24  25.06 0.49 2002 11.4 2.41  31.10 1.17 2003 12.19 3.35  18.10 0.82 2004 16.64 5.32  40.93 1.83 2005 16.60 5.27  33.66 1.66
PT Bank BTN (Persero)
2006 18.23 5.13  23.36 1.78 2001 26.40 3.00  21.50 1.50 2002 23.40 2.90  26.20 2.30 2003 27.70 3.40  23.60 2.80 2004 25.30 4.40  22.80 3.10 2005 23.70 4.10  2.50 0.50
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk
2006 25.30 4.70  10.00 1.10 Maksimum 296.71 12.18 44.73 8.18 Minimum 10.85 1.24 2.50 0.49 Rata-rata 47.00 5.53 23.41 2.77
Seperti tampak pada tabel di atas, baik RKM, MSB, PE maupun PA kelima bank pemerintah yang diteliti dalam periode 2001-2006 berfluktuasi. Secara keseluruhan, RKM berkisar antara
10.85% dan 296.71%. dengan rata-rata
47%. MSB berkisar antara 1.24% dan 12.18% dengan rata-rata 5.35%. PE berkisar antara 2.50% dan 44.73% dengan rata-rata 23.41%. PA berkisar antara 0.49% dan 8.18% dengan rata-rata 2.77%.
Tabel 3. Kinerja Keuangan Bank Pemerintah Rasio Keuangan (%) Bank Swasta Tahun RKM MSB PE PA 2001 12.75 3.18 6.67 0.68 2002 12.94 4.89 9.91 1.32 2003 9.87 5.84 12.02 1.37 2004 10.16 6.91 11.21 1.27 2005 10.37 4.83 -16.45 -1.24 PT Bank Bumi Putera Tbk 2006 12.91 5.58 1.61 0.26 2001 32.64 5.65 66.77 3.36 2002 32.2 5.8 33.5 3.2 2003 28 4.9 23.9 2.6 2004 24 5.3 28.3 3.2 2005 21.5 6 28.2 3.4 PT Bank Central Asia Tbk 2006 22.1 7.2 29.1 3.8 2001 9.03 3.61 16.65 1.57 2002 12.57 3.72 14.87 1.92 2003 13.78 3.69 17.97 1.71 2004 15.11 4.66 26.87 2.5 2005 19.71 4.15 14.79 1.52 PT Bank NISP Tbk 2006 17.07 4.76 11.01 1.55 2001 16.58 0.84 20.62 0.37 2002 12.72 2.19 12.22 0.61 2003 11.58 4.22 37.53 1.92 2004 10.29 5.52 43.77 2.76 2005 17.24 5.31 20.95 2.06 PT Bank Niaga Tbk 2006 16.65 5.61 16.93 2.11 2001 35.5 3.3 16.6 1.3 2002 25.3 4.1 22.3 2 2003 26.8 5.5 30.5 3.2 2004 25.6 8.6 38.6 4.5 2005 22.7 8.9 24.2 3.1 PT Bank Danamon Indonesia Tbk 2006 20.4 9.3 15.1 1.8 Maksimum 35.50 9.30 66.77 4.50 Minimum 9.03 0.84 -16.45 -1.24 Rata-rata 18.60 5.14 21.21 2.00
Tidak berbeda dari bank pemerintah, kinerja bank swasta selama periode penelitian mengalami pasang- surut, namun dalam besaran berbeda. Secara keseluruhan RKM bank swasta jauh lebih kecil daripada bank pemerintah, yakni berkisar antara 9.03% dan 35.50% dengan rata-rata 18.60%. MSB, sementara itu, perbedaannya tidak begitu besar yakni antara 0.84% dan 9.30% dengan rata-rata 5.14%. PE bank swasta jauh lebih beragam daripada bank pemerintah. Nilai minimumnya -16.45% dan nilai maksimumnya 66.77%. Sementara rata-ratanya 21.21%. Demi- kian pula dengan PA. Rata-rata nilai PA bank swasta lebih rendah daripada bank pemerintah, yakni 2% dengan kisaran antara -1.24 dan 4.50%.
Untuk mengetahui lebih lanjut apakah perbedaan keempat rasio keua- ngan antara kedua kelompok bank tersebut secara statistik berbeda atau tidak, dilakukan uji beda rata-rata. Uji normalitas atas semua data dilakukan untuk menentukan jenis uji yang cocok. Apakah uji parametrik (uji t sampel
independen dan/atau analisis korelasi) atau nonparametrik (uji Mann-Whitney).

## Uji Normalitas Data dengan Kolmogorov Smirnov
Hasil uji normalitas data dengan uji Kolmogorov-Smirnov menunjukkan bahwa MSB, PE, dan PA termasuk kategori normal. Sedangkan RKM tidak normal. Hasil uji tersebut mengindikasi- kan bahwa untuk menganalisis perbedaan MSB, PE, dan PA antara bank pemerintah dan bank swasta dapat menggunakan analisis statistik parametrik, yakni uji t sampel independen. Sementara itu, RKM harus diuji menggunakan analisis statistik non-parametrik, yakni uji Mann-Whitney.

## Hubungan Antar-rasio Keuangan
Berdasarkan hasil uji normalitas, hanya rasio MSB, PE, dan PA yang dapat dianalisis dengan analasis korelasi linear. Hasil analisis tersebut ditampilkan pada Tabel 4.
Tabel 4. Hasil analisis korelasi antar-rasio keuangan
Variabel MSB PE PA MSB (Signifikansi) 1 0,30* (0,019) 0,57** (0,000) PE(Signifikansi) 1 0,28* (0.030) PA 1 Catatan: *signifikan **sangat signifikan
Seperti tampak pada Tabel 4, MSB berhubungan positif baik dengan PE maupun dengan PA. Hubungan antara MSB dan PE relatif lebih erat (0.57) daripada hubungan MSB dengan PA (0.30). Sementara itu, hubungan antara PE dan PA adalah positif dan lebih lemah dibandingkan dengan hubungan antara MSB dan PA dan hubungan antara MSB dan PA. Temuan di atas mengindikasikan bahwa ketiga rasio keuangan tersebut mengalami fluktuasi yang searah. Artinya peningkatan pada rasio yang satu akan
diikuti oleh kenaikan rasio lainnya. Namun perlu dijelaskan bahwa perubahan tersebut tidak disebabkan oleh salah satu dari ketiga rasio. Fenomena tersebut lebih disebabkan oleh kesamaan atau keidentikan dari ketiga rasio. Seperti dijelaskan oleh Almilia dan Herdinigtyas (2005) bahwa MSB, PE, dan PA merupakan rasio yang digunakan untuk menilai kemampauan manajemen perusa- haan dalam mengelola, secara berturut- turut, aktiva produktif, modal yang terse- dia, dan asset.
Seperti diketahui bahwa sumber pendapatan bank secara garis besar ada dua, yakni bunga dan pendapatan berbasis pembayara ( fee-based income ). MSB menunjukkan kemampuan manajemen dalam menghasilkan bunga bersih yang diperoleh dari aktiva produktifnya. Sementara itu, baik PE maupun PA adalah rasio laba, yang di dalamnya mengandung komponen laba yang berasal dari pendapatan bunga, dikurangi dengan modal dan dengan
asset. Dengan demikian perubahannya akan sejalan dengan perubahan pendapa- tan yang berasal dari bunga.
Perbedaan Kinerja Keuangan antara Bank Pemerintah dan Bank Swasta
Uji yang digunakan untuk menganalisis perbedaan RKM antara bank pemerintah dan bank swasta adalah uji Mann-Whitney. Hasil dari uji tersebut disajikan pada Tabel 5.
Tabel 5. Hasil uji Mann-Whitney Koefisien RKM U Mann-Whitney 355,000 W Wilcoxon 820,000 Z -1,405 Signifikansi 0,160
Nilai signifikansi sebesar 0.160. Angka ini jauh lebih besar dibandingkan dengan taraf uji nyata 5% (0.05), dengan demikian hipotesis nol diterima, yaitu tidak ada perbedaan nyata kinerja rasio kecukupan modal antara bank pemerintah dan swasta.
Perbedaan rata-rata marjin suku bunga bersih, pengembalian ekuitas, dan pengembalian aset antara bank pemerintah dan bank swasta dianalisis dengan uji t sampel bebas. Hasil uji tersebut disajikan dalam Tabel 6.
Tabel 6. Hasil Uji t Sampel Independen MSB, PE, dan PA
Independent Samples Test 3,095 ,084 ,642 58
,524 ,39033 ,60819 -,82709 1,60776 ,642 50,276 ,524 ,39033 ,60819 -,83109 1,61175 ,011 ,915 ,614 58 ,542 2,19700 3,57863 -4,96641 9,36041 ,614 57,017 ,542 2,19700 3,57863 -4,96904 9,36304 6,720 ,012 1,898 58 ,063 ,77567 ,40876 -,04256 1,59390 1,898 49,480 ,064 ,77567 ,40876 -,04558 1,59691 Equal variances assumed Equal variances not assumed
Equal variances assumed Equal variances not assumed Equal variances assumed Equal variances not assumed NIM ROE ROA F Sig. Levene's Test for Equality of Variances t df
Sig. (2-tailed) Mean Difference Std. Error
Difference Lower Upper 95% Confidence Interval of the Difference t-test for Equality of Means
Hasil uji beda rata-rata MSB, PE, dan PA antara bank pemerintah dan bank swasta dengan menggunakan uji t sampel independen menunjukkan bahwa baik MSB, PE maupun PA bank pemerintah dan bank swasta tidak terdapat perbeda- an yang signifikan. Dengan kata lain, marjin suku bunga bersih, pengembalian
ekuitas, dan pengembalian aset pada bank pemerintah dan bank swasta tidak berbeda.  Keempat rasio ini merupakan bagiand ari rasio solvabilitas dan renta- bilitas.  Temuan dalam penelitian ini melengkapi temuan Irma (2005) yang menunjukkan tidak adanya perbedaan yang signifikan antara bank pemerintah
dan  bank swasta dalam kinerja keuang- annya, yakni solvabilitas dan rentabilitas. Tidak jauh berbeda dari hasil penelitian Hartini (2007) kinerja bank, baik bank pemerintah maupun bank swasta, dalam menghasilkan laba belum sepenuhnya menggembirakan. Upaya perbaikan masih terus perlu dilakukan.

## Kesimpulan
Simpulan yang dapat ditarik dalam penelitian ini adalah:
1. Rasio kecukupan modal, marjin suku bunga bersih, pengembalian ekuitas, dan pengembalian aset yang dicapai oleh bank pemerintah dan bank swasta pada periode 2001- 2006 secara umum sangat  beragam dan mengalami fluktuasi, hanya marjin suku bunga bersih yang diraih oleh bank pemerintah terus mengalami peningkatan. 2. Marjin suku bunga bersih berhubungan positif dengan pengembalian ekuitas dan dengan pengembalian aset. Pengembalian aset berhubungan positif dengan pengembalian ekuitas. Peningkatan pada marjin suku bunga bersih akan diikuti oleh peningkatan pada pegnembalian ekuitas dan pengembalian aset. 3. Rata-rata Rasio kecukupan modal, marjin suku bunga bersih, pengembalian ekuitas, dan pengembalian aset yang dicapai oleh bank pemerintah tidak berbeda dari  keempat rasio yang dicapai Bank Swasta. Dengan kata lain, kinerja keuangan bank pemerintah dan Bank Bank Swasta, dilihat dari keempat rasio tersebut, memiliki kesamaan.

## DAFTAR PUSTAKA
Almilia, Luciana Spica dan Winny Herdinigtyas. 2005. “Analisis Rasio
CAMEL Terhadap Prediksi Kondisi Bermasalah Pada Lembaga Perbankan Perioda 2000-2002”.
Jurnal Akuntansi & Keuangan ,
(Online), Vol. 7, No. 2, http://www.petra.ac.id/~puslit/ journals/dir.php?DepartmentID=AK
U (diakses 3 Maret 2007).
Budi, Triton Prawira. 2006. SPSS 13 . 0 Terapan Riset Statistik Parametrik . Yogyakarta: Penerbit ANDI. Kasmir. 2002. Bank & Lembaga Keuangan Lainnya . Edisi Revisi. Cetakan Keenam. Jakarta: PT Raja
Grafindo Persada.
Kustituanto, Bambang dan Rudy Badrudin. 1994. Statistika 1 ( Deskriptif ). Jakarta: Penerbit Gunadarma. Perubahan Atas Undang-undang Republik Indonesia Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan (Undang- undang Republik Indonesia No. 10 Tahun 1998 tanggal 10 November 1998).
Rahayu Ade Irma. 2005. “Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan antara Bank Pemerintah dan Bank
Swasta”. Skripsi. Jakarta: Fakultas Ekonomi, Universitas Gunadarma. Sujarweni, V. Wiratna. 2007. Panduan Mudah Menggunakan SPSS & Contoh Penelitian Bidang Ekonomi . Yogyakarta: Penerbit ARDANA MEDIA. Tri Yulia Hartini. 2007. “Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Pemerintah dengan Bank Swasta Nasional di Indonesia, 2000- 2006”. Skripsi. Jakarta: Fakultas
Ekonomi, Universitas Gunadarma. Undang-undang Republik Indonesia Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan. Wahyono, Teguh. 2006. 36 Jam Belajar Komputer Analisis Data Statistik dengan SPSS 14 . Cetakan Pertama. Jakarta: Penerbit PT Elex Media Komputindo.