## IMPLEMENTASI AKAD BERPOLA KERJA SAMA DALAM PRODUK KEUANGAN DI BANK SYARIAH
(Kajian Mudharabah dan Musyarakah dalam Hukum Ekonomi Syariah)
Muhammad Syarif Hidayatullah* 1
* 1 UIN ANTASARI BANJARMASIN Email: syarif.muhammad849@gmail.com

## Abstrak
Bank  Syariah  sebagai  lembaga  keuangan  yang  operasionalnya  berdasarkan  prinsip  syariah,  maka  dalam  sistem produk  yang  ditawarkan  menggunakan  akad-akad  syariah.  Dari  beragamnya  akad  yang  dapat  diterapkan  di  bank syariah  terdapat  akad  dengan  pola  kerja  sama,  selain  pola  jual-beli  dan  sewa-menyewa/upah  mengupah  yang menjadi landasan komersial bisnis. Akad pola kerja sama tersebut adalah mudharabah dan musyarakah. Penelitian ini bertujuan menganalisis akad pola kerja sama di bank syariah dalam perspektif hukum ekonomi syariah. Hasil pembahasan  yakni  operasional  produk  yang  ditawarkan  bank  syariah  dengan  pola mudharabah terdapat  pada produk  pendanaan  dan  pembiayaan,  sedangkan musyarakah terbatas  pada  pembiayaan.  Implementasi  akad mudharabah dan musyarakah di Bank Syariah dalam kajian hukum ekonomi syariah adalah boleh dilaksanakan dan memiliki legalitas atas dasar prisip syariah, sebab akad mudharabah dan musyarakah merupakan akad berpola kerja sama yang sesuai dengan tuntunan akad syariah dalam fikih muamalah.
Kata Kunci: Mudharabah; Musyarakah; Produk Keuangan; Bank Syariah, Hukum Ekonomi Syariah

## Abstract
Islamic banks as financial institutions whose operations are based on sharia principles, then in the product system offered using  sharia  contracts.  Of  the  variety  of  contracts  that  can  be  applied  in  Islamic  banks,  there  are  contracts  with cooperation patterns, in addition to the buying and selling and leasing / wage payment patterns which form the basis of commercial  business.  The  contract  for  the  cooperation  pattern  is  mudharabah  and  musyarakah.  This  study  aims  to analyze the contract pattern of cooperation in Islamic banks in the perspective of Islamic economic law. The results of the discussion are operational products offered by Islamic banks with mudharabah patterns found in funding and financing products,  while  musyarakah  is  limited  to  financing.  The  implementation  of  mudharabah  and  musyarakah  contracts  in Sharia Banks in the study of sharia economic law is permissible and has legality on the basis of sharia principles, because mudharabah and musyarakah contracts are cooperative-patterned agreements in accordance with the guidance of sharia contracts in muamalah fiqh.
Keywords: Mudharabah; Musyarakah; Financial Product; Islamic Bank, Islamic Economic Law
PENDAHULUAN Salah  satu  cara  untuk  mencapai  sebuah keadilan  dan  kejujuran  adalah  dengan  adanya kerja  sama  antara  pemilik  modal  dan  seseorang yang sering disebut dengan bagi hasil, yang mana dilandasi pula oleh rasa tolong menolong. Sebab ada  orang  yang  mempunyai  modal,  tetapi  tidak mempunyai  keahlian  dalam  menjalankan  roda perusahaan. Namun ada pula mereka  yang lebih memilih  menjalankan  usaha  dengan  cara berserikat  dengan  orang  lain  yang  memiliki tujuan  atau  usaha  yang  sama.  Dengan  cara  ini, mereka  semua  yang  mengikatkan  diri  berhak bertindak hukum terhadap harta itu, dan berhak mendapatkan keuntungan sesuai dengan persetujuan  yang  disepakati.  Konsep  yang pertama (kerjasama pemilik modal dan pengelola modal)  dalam  ekonomi  Islam  disebut  akad mudharabah dan  konsep  yang  kedua  (kerjasama
perserikatan antara para pemilik modal)  disebut musyarakah.
Kedua  akad  berpola  kerja  sama  ini,  dalam perkembangannya  telah  dipraktikkan  tidak  lagi pada  tatanan  personal,  namun  sudah  merambah praktik  institusional.  Dalam  produk  keuangan kontemporer,  maka  kedua  akad  tersebut menjadi  salah  satu  model  transaksi  di  Bank Syariah sebagai salah lembaga keuangan modern berbasis  syariah  saat  ini.  Dengan  operasional yang  berdasar  pada  prinsip  syariah  (hukum Islam),  maka  aktivitas  ekonomi  yang  diterapkan Bank  Syariah,  termasuk  dalam  model  akad berpola kerja sama haruslah dalam ruang lingkup struktur  hukum  ekonomi  syariah,  karena problematika
dunia usaha termasuk problematika  yang  diperhatikan  oleh  ajaran syariat Islam yang suci.
PEMBAHASAN
1. Mudharabah
a. Definisi Mudharabah Secara bahasa mudharabah berasal dari kata dharb, berarti  memukul  atau  berjalan.
Pengertian  memukul  atau  berjalan  ini  lebih tepatnya  adalah  proses  seseorang  memukulkan kakinya dalam menjalankan usaha.
Adapun menurut istilah mudharabah adalah persetujuan kongsi antara harta dari salah satu pihak  dengan  kerja  dari  pihak  lain  atau sederhananya  merupakan  akad  kerja  sama usaha  antara  dua  pihak  dimana  pihak  pertama ( shabib  al-mal )  menyediakan  seluruh  modal, sedangkan  pihak  lain  menjadi  pengelola,  dan keuntungan usaha dibagi menurut kesepakatan nisbah  bagi  hasil  yang  dituangkan  dalam perjanjian,  sedangkan  apabila  rugi  ditanggung oleh  pemilik  modal  selama  kerugian  itu  bukan akibat kelalaian si pengelola.
b. Landasan Hukum Islam tentang Mudharabah
1) Al-Quran QS. an-Nisa/4: 29 َأٰۤي َأنْيِذَّلاَاأهُّ ي ََ آْوُلُكْأتََ ألََاْوُ نأماأء ََ َِلِطاأبْلِبَِْمُكأنْ يأ بَْمُكألاأوْمأأ ََ ََ َّلَِّا َِٰتَأنْوُكأتَْنأأ َ ْمُكْنِ مٍَضاأرأ تَْنأعًَةأر َََّنِاَ  ْمُكأسُفْ نأأَآْوُلُ تْقأ تَ ألَأوَ ًَمْيِحأرَْمُكِبَأناأكَأَّللَّا ا ۝ ۹۲ َ
“ Hai  orang-orang  yang  beriman,  janganlah kamu  saling  memakan  harta  sesamamu dengan  jalan  yang  batil,  kecuali dengan  jalan perniagaan  yang  Berlaku  dengan  suka  sama- suka  di  antara  kamu.  dan  janganlah  kamu membunuh  dirimu;  Sesungguhnya  Allah adalah Maha Penyayang kepadamu. ” QS. al- Jumu’ah/62: 10 َِاأف َِضْرأْلْاَ ِفَِاْوُرِشأتْ ناأفَُةوٰلَّصلاَِتأيِضُقَاأذ ََ ََِلْضأفَْنِمَاْوُغأ تْ بأو َأَّللَّاَاوُرُكْذاأوََِّللَّا ََ ًَْيِثأك َأنْوُحِلْفُ تَْمُكَّلأعَّلَا ۝ ٠١ َ
“ Apabila  telah  ditunaikan  shalat,  Maka bertebaranlah  kamu  di  muka  bumi;  dan carilah  karunia  Allah  dan  ingatlah  Allah banyak-banyak supaya kamu beruntung. ”
2) Al-Hadits Hadits riwayat Ibnu Majah dari Shuhaib:
ََ,ٍلأجأأَ ألَِاَُعْيأ بْلاَ,ُةتأكأأبَْلاََّنِهْيِفٌَثألاأثَ:ﷺََِّللَّاَُلْوُسأرَألاأق َ.ِعْيأ بْلِلَ ألََِتْيأ بْلِلَِْيِعَّشِبَِِ ُبَْلاَُطألاْخأأأوَ,ُةأضأراأقُمْلاأو

## َ
Rasulullah  saw.  bersabda: “ ada  tiga  hal  yang mengandung  berkah,  yaitu  jual  beli  secara tangguh,  muqaradhah  (mudharabah),  dan mencampur  gandum  dan  jewawut  untuk keperluan rumah tangga, bukan untuk dijual .” (HR. Ibnu Majah)
Hadits  riwayat  Thabrani  dalam Mu’ja m  al- Ausath, dari Ibnu Abbas:
َُنْبَُساَّبأعْلاَأناأك ََ ًََةتأبأراأضُمَ ًلَاأمَأعأفأدَاأذِاَِبِ لأطُمْلاَِدْبأع ََِهِب َُلِزْنأ يَ ألَأوَ,ًرْأبََِهِبَُكُلْسأيَ ألََ:ِهِبِحاأصَىألأعَأطأأتَْشا
ََ,ًيًِداأو ََأوُهأ فَألأعأ فَْنِاأفَ,ٍةأبْطأرٍَدِبأكَأتاأذَِهِبَيِأتَْشأيَ ألَأو َألَِاَُهأطْرأشَأعأفأرأ فَ,ْنِماأض َ َ.ُهأزاأجأأأفَ,ﷺََِّللَّاَِلْوُسأر َ
Abbas  bin  Abdul  Muthalib  jika  menyerahkan harta  sebagai  mudharabah,  ia  mensyaratkan kepada  pengelola  dananya  agar  tidak mengarungi  lautan,  tidak  menuruni  lembah serta  tidak  membeli  hewan  ternak.  Jika persyaratan  itu  dilanggar,  maka  pengelola harus menanggung risikonya. Ketika persyaratan  Abbas  didengar  Rasulullah  saw., beliau membenarkannya. (HR. Thabrani)
3) Ijma’ Mudharabah disyariatkan  berdasarkan ijma’ (kesepakatan)  para  sahabat  dan berdasarkan  kesepakatan  para  imam  yang menyatakan  kebolehannya.  Hal  itu,  pada zaman  Rasulullah  saw.,  telah  diketahui  dan hanya tinggal ditetapkan saja.
4) Qiyas
Transaksi mudharabah diqiyaskan dengan transaksi musaqah.
c. Jenis-jenis mudharabah
Mudharabah terbagi  menjadi  dua jenis,  yaitu mudharabah  mutlaqah dan mudharabah muqayyadah.
1) Mudharabah Mutlaqah Mudharabah  mutlaqah (investasi tidak  terikat)  adalah  jenis mudharabah dengan  pemilik  modal  ( shahibul  mal ) memberikan  kebebasan  penuh  kepada pengelola  untuk  mengelola  modal tersebut  tanpa  adanya  batasan  seperti jenis usaha atau industri tertentu.
2) Mudharabah Muqayyadah Mudharabah  muqayyadah (investasi terikat) adalah jenis mudharabah dengan pemilik
modal ( shahibul mal ) memberikan  batasan  kepada  pengelola modal  ( mudharib )  untuk  mengelola modalnya  dengan  persyaratan  yang ditentukan, contohnya persyaratan jenis usaha atau industri yang dijalankan.
d. Rukun dan Syarat mudharabah Rukun  dari  akad mudharabah yang harus  dipenuhi  dalam  transaksi  ada beberapa, yaitu:
1) Pelaku  akad,  yaitu shahibul  mal (pemodal)  adalah  pihak  yang memiliki  modal  tetapi    tidak  bisa berbisnis, dan mudharib ( pengelola) adalah pihak yang pandai berbisnis, tetapi tidak memiliki modal.
2) Objek  akad  yaitu  modal  ( mal ), kerja  ( dharabah ),  dan  keuntungan ( ribh)
3) Shighah, yaitu ijab dan qabul. Sementara  itu,  syarat-syarat  khusus
yang  harus  dipenuhi  dalam mudharabah terdiri  dari  syarat  modal  dan  keuntungan. Syarat modal yaitu:
1) Modal  harus  berupa  uang,  bukan barang.  Ketentuan  ini  sebagai  upaya pencegahan  terjadinya  ketidaktahuan keuntungan waktu pembagian. Namun ada  pula  yang  membolehkan  barang, tetapi  dengan  syarat  barang  yang  bisa dinilai  dengan  nominal  uang.  Jika modal  diberikan  dalam  bentuk  aset,
maka  aset  tersebut  harus  dinilai  pada waktu akad.
2) Modal  harus  jelas  dan  diketahui jumlahnya
3) Modal harus tunai bukan utang
4) Modal  harus  diserahkan  kepada  mitra kerja Sementara  itu,  syarat  keuntungan  yaitu keuntungan  harus  jelas  ukurannya  dan keuntungan  harus  dengan  pembagian  yang disepakati kedua belah pihak.
e. Implementansi di Bank Syariah Mudharabah dapat  diterapkan  pada produk  pembiayaan  dan  penghimpunan dana.  Pada  sisi  penghimpunan  dana, mudharabah diimplementasikan  pada tabungan  berjangka,  yaitu  tabungan  yang dimaksudkan  untuk  tujuan  khusus,  seperti tabungan  haji,  tabungan  qurban  dan sebagainya.  Lalu  depostio  biasa  maupun deposito spesial ( special investment ), dimana dana  yang  dititipkan  nasabah  khusus  untuk bisnis  tertentu,  misalnya murabahah saja atau ijarah saja. Adapun  pada  sisi  pembiayaan, mudharabah diimplementasikan untuk:
1) Pembiayaan  modal  kerja,  seperti  modal kerja perdagangan dan jasa
2) Investasi khusus, disebut juga mudharabah muqayyadah, dimana sumber dana khusus dengan  penyaluran  yang  khusus  dengan syarat-syarat  yang  telah  ditetapkan  oleh shahibul mal.
1. Musyarakah
a. Definisi Musyarakah Secara  bahasa musyarakah sering disebut  dengan syirkah yang  bermakna ikhtilath (percampuran), yakni bercampurnya salah satu dari dua harta dengan  harta  lainnya  tanpa  dapat dibedakan di antara keduanya.
Musyarakah juga  bisa  berarti  seorang mencampur  hartanya  dengan  harta
orang lain dengan mana salah satu pihak tidak menceraikan dari yang lainnya. Sedangkan menurut istilah, musyarakah adalah  akad  kerjasama antara dua pihak atau lebih untuk suatu usaha  tertentu  dimana  masing-masing pihak  memberikan  kontribusi  dana (amal/ expertise )  dengan  kesepakatan bahwa  keuntungan  dan  resiko  akan ditanggung  bersama  sesuai  dengan kesepakatan.
b. Landasan Hukum Islam tentang Musyarakah
1) Al-Quran
QS. an-Nisa/4: 12
َ ِثُلُّ ثلاَ ِفَُِءآأكأرُشَْمُهأ فَأكِلٰذَْنِمَُرأ ثْكأأَآْوُ ناأكَْنِاأف
َ
“… Maka  mereka  bersekutu  dalam  yang sepertiga itu… ” Ayat  al-Quran  di  atas  menjelaskan tentang syirkah  al-milk (kepemilikan) yang disebabkan karena warisan. QS. Shad/38: 24 ََاْوُ نأماأءَأنْيِذَّلاَ َّلَِاٍَضْعأ بَىألأعَْمُهُضْعأ بَىِغْبأ يألَِءآأطألُلخاَأنِ مٍَْيِثأكََّنِاأو َُلِمأعأو َ ْمُهَاَّمٌَلْيِلأقأوَِتٰحِلٰ صلاَو
َ
“… Dan  sesungguhnya  kebanyakan  dari orang-orang yang berserikat itu sebahagian mereka berbuat zalim kepada sebahagian yang  lain,  kecuali  orang-orang  yang beriman  dan  mengerjakan  amal  yang saleh; dan amat sedikitlah mereka ini ...”
2) Al-Hadits
َْألََاأمَِْيْأكْيِرَّشلاَُثِلأثََأنَأأَ:ُلْوُقأ يَأَّللَّاََّنِاَ:ألاأقَُهأعأ فأرَ,أةأرْ يأرُهَ ِبِأأَْنأع َ.أمِهِنْيأ بَْنِمَُتْجأرأخَُهأناأخَاأذِاأفَ,ُهأبِحاأصَاأُهُُدأحأأَْنُأيَ
َ Dari  Abu  Hurairah,  Rasulullah  saw. bersabda:  “Allah  swt.  berfirman:  ‘aku adalah  pihak  ketiga  dari  dua  orang  yang bersyarikat  selama  salah  satu  pihak  tidak mengkhianati  pihak  yang  lain.  Jika  salah satu  pihak  telah  berkhianat,  Aku  keluar dari  mereka’.” (HR.  Abu  Daud,  yang dishahihkan oleh al-Hakim)
c. Jenis-jenis Musyarakah Syirkah secara  general  terbagi menjadi  dua  jenis,  yaitu syirkah  amlak (kepemilikan) dan syirkah ‘uqud (kontrak) . Syirkah amlak adalah perserikatan  kepemilikan  suatu  aset kekayaan bukan karena sebuah kontrak .
Syirkah  amlak terbagi  lagi  menjadi  dua macam, yaitu syirkah ikhtiyar dan syirkah jabar.  Syirkah  ikhtiyar (sukarela)  adalah syirkah yang  timbul  karena  kehendak dua orang yang berserikat, misalkan dua orang yang menerima hibah atau wasiat dan  mereka  berserikat  atas  apa  yang mereka  terima  dalam  hak  milik,  atau dua orang yang sama-sama memutuskan untuk berserikat dalam membeli barang.
Syirkah  jabar (pakasaan)  adalah syirkah yang  timbul  tanpa  didahului  kehendak (otomatis),  misalkan  tercipta  karena warisan.
Syirkah ‘uqud adalah  perserikatan dua  orang  atau  lebih  yang  tercipta karena adanya akad atau kontrak untuk bermitra  usaha  dengan  menerima pembagian  keuntungan  dan  kerugian. Syirkah ‘uqud terbagi lagi menjadi empat macam,  yaitu syirkah  al- ‘inan,  syirkah mufawadhah,  syirkah  a’mal dan syirkah wujuh, kemudian  mazhab  hambali memasukkan syirkah mudharabah sebagai syirkah yang  kelima,  sedangkan pendapat  lain mudharabah dimasukkan dalam  pembahasan  tersendiri  atau berbeda dengan syirkah.
1) Syirkah al’inan Syirkah  al- ‘inan adalah  kerja sama  dua  orang  atau  lebih  untuk bermitra  usaha  dengan  bersama memberikan kontribusi modal dan kerja  lalu  membagi  keuntungan diantara mereka. 2) Syirkah al-mufawadhah
Syirkah  mufawadhah adalah  kerja sama  dua  orang  atau  lebih  untuk bermitra  usaha  dengan  kesamaan modal, kerja, dan pembagian keuntungan diantara mereka.
3) Syirkah a’mal atau syirkah abdan
Syirkah a’mal adalah kerja sama dua orang untuk menerima suatu pekerjaan yang  akan  dikerjakan  secara  bersama- sama.  Kemudian  keuntungan  dibagi diantara  keduanya  dengan  menetapkan persyaratan  tertentu.  Kerjasama  ini misalnya  diantara  dua  orang  penjahit tukang besai, dan lain-lain.
4) Syirkah Wujuh Syirkah  wujuh adalah  kerja  sama antara  dua  orang  atau  lebih  untuk membeli  sesuatu  tanpa  modal,  tetapi hanya modal kepercayaan dan keuntungan  dibagi  antara  sesama mereka.
d. Rukun dan Syarat Musyarakah Rukun  dari  akad musyarakah yang harus  dipenuhi  dalam  transaksi  ada beberapa, yaitu:
1) Pelaku akad, yaitu para mitra usaha
2) Objek  akad,  yaitu  modal  ( mal ), kerja  ( dharabah ),  dan  keuntungan ( ribh )
3) Shighah, yaitu ijab dan qabul. Syarat-syarat  yang  berhubungan  dengan syirkah dapat  dibagi  menjadi  syarat  yang  berlaku
umum  dan  syarat  khusus  pada  jenis syirkah tertentu. Sesuatu  yang  bertalian  dengan  semua bentuk syirkah baik dengan harta maupun dengan yang  lainnya.  Dalam  hal  ini  terdapat  dua  syarat, yaitu:  a)  yang  berkenaan  dengan  benda  yang diakadkan  adalah  harus  dapat  diterima  sebagai perwakilan,  b)  yang  berkenaan  dengan keuntungan,  yaitu  pembagian  keuntungan  harus jelas  dan  dapat  diketahui  dua  pihak,  misalnya setengah, sepertiga, dan yang lainnya.
Sesuatu  yang  bertalian  dengan syirkah amwal (harta)  seperti syirkah  al- ‘inan dan al- mufawadhah dalam  hal  ini  terdapat  dua  perkara yang harus dipenuhi yaitu: a)  bahwa modal yang dijadikan  objek  akad syirkah adalah  dari  alat pembayaran  ( nuqud )  seperti  junaih,  Riyal  dan Rupiah, namun dibolehkan dengan barang dengan syarat  barang  tersebut  dinilai  terlebih  dahulu dengan  ukuran  nominal  uang  b)  yang  dijadikan modal  (harta  pokok)  ada  ketika  akad syirkah dilakukan baik jumlahnya sama maupun berbeda. Sesuatu yang bertalian dengan syirkah mufawadhah, bahwa dalam mufawadhah disyaratkan:  a)  modal  (pokok  harta)  dalam syirkah  mufawadhah harus  sama,  jika  yang diserahkan berupa dua mata uang yang berbeda, maka  harus  disamakan  dulu  nominalnya,  b) masing-masing  pihak  yang  berserikat  hendaklah cakap  untuk kafalah, yakni  sama-sama  merdeka, berakal  dan  beragama  sama, , c)  bagi  yang dijadikan  objek  akad  disyaratkan syirkah umum, yakni  pada  semua  macam  jual  beli  atau perdagangan.
e. Implementasi di Bank Syariah
Musyarakah
biasanya dapat
diaplikasikan  untuk  pembiayaan  proyek di  mana  nasabah  dan  bank  sama-sama menyediakan  dana  untuk  membiayai proyek  tersebut.  Setelah  proyek  itu selesai,  maka  nasabah  mengembalikan dana  tersebut  bersama  bagi  hasil  yang telah  disepakati  untuk  bank.  Selain  itu saat  ini musyarakah pula  dijadikan  akad alternatif  selain  akad murabahah dan istishna’ untuk  pembiayaan  hunian syariah  atau  pembiayaan  pemilikan rumah  yang  disebut  akad musyarakah mutanaqisah .  Menurut  Fatwa  DSN  No: 73/DSN-MUI/  XI/2008, Musyarakah mutanaqisah adalah musyarakah atau syirkah yang  kepemilikan  aset  (barang) atau  modal  salah  satu  pihak  ( syarik ) berkurang disebabkan pembelian secara bertahap  oleh  pihak  lainnya.  Jadi  dalam akad ini, bank syariah dan nasabah ber- syirkah (berkongsi)  dengan  sama-sama menyertakan  modal  dalam  pembelian
suatu  aset,  misalkan  bank  syariah dengan modal 65 % dan nasabah dengan modal  35  %  dari  porsi  total  nilai  harga suatu rumah. Kemudian secara bertahap nasabah mengangsur pembelian  porsi  modal  milik  bank syariah.

## ANALISIS HUKUM EKONOMI SYARIAH
1. Konsep Dasar Konsep  dasar  dari  akad mudharabah dan musyarakah adalah sebuah pola operasional yang didasarkan pada asas kerjasama atau pengaplikasian bagi hasil sebagai prinsipnya. Pihak yang bertransaksi bekerjasama dalam bisnis yang dijalankan,  kemudian  ada  ketentuan  bagi  hasil yang  selanjutnya  dibagi  pada  masa  yang  telah ditentukan  pula.  Dengan  demikian,  kerjasama terjadi dan bagi hasil menjadi konsekuensi logis- yuridis dalam bisnis yang dijalankan.
2. Rukun a. Mudharabah dalam Produk Penghimpunan Dana Pelaku akad: Shahibul  mal (pemodal)  :  Nasabah Penabung
Mudharib (Pengelola modal) :Bank Syariah
Objek Akad
Modal : Dana dari Nasabah Penabung Kerja  :  Operasional  Bisnis  Bank Syariah Keuntungan :  Keuntungan  yang dibagi Berdasarkan nisbah bagi hasil Shighah: Ijab dan qabul
Kontrak  tertulis  antara  nasabah  dan Bank  Syariah  disertai  pembicaraan secara lisan
b. Mudharabah dalam Penyaluran Dana Pelaku akad:
Shahibul mal (pemodal) : Bank Syariah Mudharib (Pengelola modal) :Nasabah Pembiayaan Objek Akad Modal  :  Dana  dari  Pembiayaan  Bank Syariah Kerja : Operasional Bisnis Nasabah Keuntungan :  Keuntungan  yang dibagi berdasarkan nisbah bagi hasil Shighah: Ijab dan qabul Kontrak  tertulis  antara  nasabah  dan
Bank  Syariah  disertai  pembicaraan secara lisan
c. Musyarakah dalam Penyaluran Dana
Pelaku akad:
Pemberi  Modal  (Mitra  Usaha):  Bank Syariah  Parsial  (Pembiayaan)  dan Nasabah ( asset value ) Objek Akad
Modal  :  Dana  dari  Pembiayaan  Bank Syariah dan asset value milik nasabah Kerja  : Operasional Bisnis Nasabah Keuntungan :  Keuntungan  yang dibagi berdasarkan nisbah bagi hasil Shighah: Ijab dan qabul Kontrak  tertulis  antara  nasabah  dan
Bank  Syariah  disertai  pembicaraan secara lisan
3. Akad  Kerjasama  dalam  Produk

## Keuangan Syariah
Bank  Syariah  seperti  Bank  pada umumnya  merupakan  lembaga  keuangan yang  bergerak  dengan  tiga  fungsi  utama, yakni penghimpunan dana, penyaluran dana dan  jasa.  Produk-produk  keuangan  yang ditawarkan  oleh  Bank  Syariah  memiliki konsep  dasar  yang  membedakan  dengan Bank Konvensional yaitu pada perihal akad. Akad-akad  yang  digunakan  dan  diterapkan adalah  akad  yang  harus  sesuai  dengan syariat Islam atau dapat disebut merupakan perjanjian dalam ekonomi syariah.
Salah  satu  bentuk  akad  dalam ekonomi  syariah  yakni  akad  berpola kerjasama. Dalam ekonomi syariah, dikenal berbagai akad berpola kerjasama seperti:
a. Mudharabah
b. Musyarakah/syirkah
c. Muzara’ah
d. Mukhabarah
e. Musaqah Diantara  berbagai  bentuk  akad berpola  kerjasama  di  atas,  akad  yang digunakan  dan  diterapkan  sebagai  konsep Islam  dalam  Bank  Syariah  yaitu  akad mudharabah dan musyarakah.
4. Implementasi  Akad mudharabah di Bank Syariah Mudharabah di Bank Syariah diaplikasikan dalam bentuk produk pendanaan  (antara  nasabah  penabung [deposan]  dengan  Bank)  dan  pembiayaan (antara Bank dengan nasabah pembiayaan). Produk  Pendanaan  (penghimpunan dana)  yakni  tabungan  dan  deposito.  Lalu produk  Pembiayaan  (penyaluran  dana), maka mudharabah diaplikasikan  dalam bentuk  pembiayaan  modal  kerja    (usaha produktif  baik  barang  maupun  jasa).  Dapat pula  pada  investasi  khusus,  yakni  investasi yang  diberikan  dengan  syarat-syarat tertentu  dari  pihak  pemilik  dana  seperti menjalani bisnis atau usaha tertentu saja.
5. Implementasi  Akad Musyarakah di Bank Syariah Akad musyarakah diimplementasikan pada  pembiayaan  proyek,  dimana  bank dengan  nasabah  sama-sama  memberikan kontribusi  modalnya  masing-masing  pada
proyek  usaha  tertentu.  Bank  dan  nasabah menjadi  mitra  usaha  dan  selanjutnya biasanya  Bank  disebut  mitra  pasif  dan nasabah  disebut  mitra  aktif  dalam praktiknya.  Hal  ini  dikarenakan  nasabah selain sebagai pemilik modal juga bertindak sebagai pengelola usaha dengan keterampilannya  melakukan  pengelolaan sedangkan  bank  tidak  ikut  secara  langsung dalam kegiatan usaha melainkan ikut dalam arti hanya dalam bentuk penyertaan modal dan  melakukan  sesuatu  sesuai  tugas  dan wewenang yang disepakati seperti melakukan review, meminta  bukti  dari laporan  hasil  usaha  yang  dibuat  oleh nasabah berdasarkan bukti pendukung yang dapat dipertanggung jawabkan.
6. Kajian Hukum Ekonomi Syariah Berbisnis  merupakan  cara  dalam mencari dan mendapatkan rezeki dari Allah swt.  bisnis  merupakan  bagian  dari bermuamalah,  yang  mana  Allah  telah mensyariatkan  aturan  atau  ketentuan hukum  tidak  hanya  terbatas  pada  perkara ibadah  tetapi  juga  pada  perkara  muamalah, karena  memang  Islam  adalah  agama  yang universal dan komprehensif.
Berbeda dengan perkara ibadah, kaidah fikih yang  menjadi  dasar secara umum dari kegitatan muamalah yakni:
َاأهِْيِْرْأتََىألأعٌَلْيِلأدََّلُدأيَْنأاََّلَِاَِةأحأبِِْلَاَِت ألاأماأعُمْلاَ ِفَُِلْصألْا
َ
“ Hukum  asal  muamalah  adalah  boleh, terkecuali ada dalil yang mengharamkannya.”
Artinya  selama  kegiatan  ekonomi tersebut  tidak  ada  pelarangan  dan  tidak unsur-unsur terlarang didalamnya, maka hal itu  dibolehkan  untuk  dilaksanakan.  QS.  al- Baqarah/2: 275
َ اوٰبِ رلاَأمَّرأحأوَأعْيأ بْلاََُّللَّاََّلأحأأأو َ
“ Dan  Allah  telah  menghalalkan  jual  beli  dan mengharamkan riba. ”
Ayat  di  atas  menyebutkan  bahwasanya Allah menghalalkan jual beli dan mengharamkan riba. Riba merupakan salah satu unsur terlarang yang  tidak  boleh  ada  dalam  muamalah,  maka tidak  dibenarkan  unsur  melakukan  tambahan yang  sifatnya  riba  dalam  berbisnis  seperti pinjaman uang berbunga.
Mudharabah dan musyarakah merupakan akad  berpola  kerjasama,  berbeda  dengan  akad hutang-piutang  yang  disebut qardh.  Mudharabah dan musyarakah termasuk  dalam  jenis  akad tijarah (komersial), sedangkan qardh bagian dari akad tabarru (sosial)  dan  dikategorikan
dalam akad
tathawwu ’i atau akad saling
membantu dan bukan transaksi komersial . Akad tijarah memang  akad  bisnis  yang  orientasinya profit, maka  dari  itu  tambahan  yang  terdapat dalam mudharabah dan musyarakah termasuk dalam  pendapatan  yang  halal  berupa  bagi  hasil keuntungan.  Eksistensi  akad mudharabah dan musyarakah dalam  transaksi  keuangan  memiliki legalitas  hukum  dalam  kajian  fikih  muamalah baik  itu  disandarkan  pada  dalil  naqli  (al-Quran dan  al-Hadits)  maupun  dalil  aqli  atau  metode ijtihad penalaran syar’i yakni ijma ddan qiyas.
Berbeda  halnya  dengan mudharabah dan musyarakah, akad qardh atau pinjaman uang yang terdapat  tambahan  di  dalamnya  (utang-piutang berbunga) seperti dipraktikkan
bank konvensional,  maka  bunga  dalam  pinjaman tersebut merupakan tambahan yang bathil sebab merupakan  riba  yang  diharamkan.  Bunga  bank termasuk  dalam  kategori  riba  yang  dilarang dalam Islam baik dalam nominal rendah maupun berganda, dalam jumlah banyak maupun sedikit, serta  dalam  pinjaman  konsumtif  maupun produktif  seperti  yang  diungkapkan  Yusuf  al- Qaradhawi  dalam fawa ’id  al -Bunuk  Hiya  ar-Riba al-Haram, Wahbah  az-Zuhaili  dalam al-Fiqh  al- Islami  wa  Adillatuh dan  Rafiq  Yunus  al-Mishri dalam Riba al-Qurudh wa Adillah Tahrimih. Kaidah fikih pula berbunyi: ًَبِِرَأوُهأ فًَةأعأفْ نأمََّرأجٍَضْرأ قَُّلُك َ “Setiap  pinjaman uang  yang  mendatangkan manfaat adalah riba.”
Kadi  Abd  al-Wahab  al-Maliki  dalam kitabnya al-Isyraf mengungkapkan dengan: ٌَماأرأحَأوُهأ فَاًعْفأ نََّرأجٍَضْرأ قَُّلُك َ
" Setiap  pinjaman  uang  yang  mendatangkan manfaat adalah haram.”
Perbedaan Bagi Hasil dan Bunga BAGI HASIL BUNGA Akad kerja sama Akad  pinjaman/utang- piutang Dihitung dari keuntungan usaha yang didapatkan Dihitung  dari  pokok utang Bersifat Fluktuatif Bersifat fix (tetap) Pendekatan sektor riil Pendekatan sektor moneter Sah Bathil Halal Haram Implementasi  akad mudharabah dan musyarakah sendiri  dalam  produk  keuangan modern saat ini salah satunya diterapkan di Bank Syariah.  Implementasi  akad mudharabah adalah pada  produk  pendanaan  dan  pembiayaan, sedangkan  akad musyarakah pada  produk pembiayaan saja.
Seperti  telah  disebutkan  sebelumnya  pada poin  pembahasan  rukun  akad,  maka  praktik  di Bank  Syariah  dalam  analisis  penulis  telah
diuraikan  bahwa  telah  terpenuhi  semua  rukun akad  baik  dalam  produk  keuangan  berakad mudharabah maupun musyarakah. Kerjasama antara Bank Syariah dan nasabah baik  pada  akad mudharabah dan musyarakah, terlebih  dahulu  sebelum  dijalankan,  akan dilakukan  persetujuan  kontrak,  ketika  setuju akan  diteruskan,  jika  tidak  maka  tidak  akan diteruskan.  Ini  berarti  saat  nasabah  telah menggunakan  produk  keuangan  dari  Bank Syariah,  artinya  nasabah  telah  melakukan kesepakatan  dengan  Bank  Syariah  yang menunjukkan terwujudkanya prinsip ‘an taradhin (saling ridha/suka sama suka). QS. an-Nisa/4: 29
َُّ يأٰۤي ََأنْوُكأتَْنأأَ َّلَِّاَِلِطاأبْلِبَِْمُكأنْ يأ بَْمُكألاأوْمأأَآْوُلُكْأتََ ألََاْوُ نأماأءَأنْيِذَّلاَاأه َاًمْيِحأرَْمُكِبَأناأكَأَّللَّاََّنِاَ ْمُكأسُفْ نأأَآْوُلُ تْقأ تَ ألَأوَ ْمُكْنِ مَ ٍضاأرأ تَْنأعًَةأرِٰت ۝ ۹۲ َ
“Hai  orang -orang  yang  beriman,  janganlah  kamu saling  memakan  harta  sesamamu  dengan  jalan yang  batil,  kecuali dengan  jalan  perniagaan  yang Berlaku  dengan  suka  sama-suka  di  antara  kamu. dan janganlah kamu membunuh dirimu; Sesungguhnya  Allah  adalah  Maha  Penyayang kepadamu.”
Rasulullah saw. pula bersabda:
َأَّنِّا َ. ٍضاأرأ تَْنأعَُعْيأ بْلاَا

## َ
“Sesungguhnya  jual  beli  itu  harus  berdasar  pada saling ridha.”
Dalam sebuah kaidah fikih menyebutkan:
َِدأقاأعَّ تلَِبَُِهاأمأزِتْلِاَاأمَأيِهَُهُتأجْيِتأنأوَِنْيأدِقاأعأ تُلماَىأضِرَِدْقعلاَ ِفَُِلْصأْلْا
“ Hukum  asal  pada  akad  adalah  keridhaan  kedua belah pihak yang mengadakan akad, hasilnya apa yang  saling  diiltizamkan  (diikatkan)  oleh perakadan itu ”.
Lalu kaidah derivasinya:
َُهْنِمَُدَّلأوأ تأ يَاأِبَِىأضِرَِءْيَّشلَِبَِىأضِ رلا “Keridhaan  dengan  sesuatu  adalah  ridha  dengan akibat yang terjadi dari padanya
Keberadaan akad mudharabah dan musyarakah, memiliki  manfaat  baik  dari  sudut pandang  Bank  Syariah,  maupun  nasabah  yang terbantu  dengan  adanya  suntikan  dana  dalam usaha produktif yang dijalankan.

## SIMPULAN
Berdasarkan kajian dalam paparan sebelumnya,  maka  dapat  disimpulkan  sebagai berikut:
1. Implementasi akad berpola kerja sama pada Bank Syariah yakni mudharabah adalah pada produk  penghimpunan  dana  (tabungan  dan deposito)  dan  pembiayaan  modal  kerja, sedangkan musyarakah pada  produk pembiayaan saja.
2. Implementasi akad mudharabah dan musyarakah di  Bank  Syariah  dalam  kajian hukum  ekonomi  syariah  adalah  boleh dilakukan,  dikarenakan  akad mudharabah dan musyarakah merupakan  akad  berpola kerja sama yang sesuai dengan syariat Islam. Lalu  implementasinya  harus  memenuhi rukun  dan  syarat  sah  akadnya  baik  dalam produk  penghimpunan  dana  maupun pembiayaan.

## DAFTAR PUSTAKA
Al-Khasrujardi  Ah mad  bin  Husain  bin  ‘Al î  bin Mûsa  (Abû  Bakar  al-Baihaqi). as-Sunan al-Kubrâ, Juz 6. Beirut: Dâr al-Kutuûb al- ‘Il miyyah, 2003. Al-Mishrî, Rafiq Yunus. Ribâ al-Qurûdh wa Adillah Tahrîmih .  Damaskus:  Dâr  al-Maktabî,
2009.
Al-Mushlih, Abdullah., dan Shalah ash-Shawi. Fikih Ekonomi Keuangan Islam. Terj. Abu Umar Basyir. Jakarta: Darul Haq, 2004. Al-Qazwaini,  Ibnu  Mâjah  Abû ‘Abdullah  bin Muhammad  Yazîd. Sunan  Ibnu  Mâjah, Juz 2.  Cairo:  Dâr  Ihyâ  al-Kitâb  al- ‘Arabiyyah,
t.t.
Al-Qaradhâwî,  Yûsuf. Fawâ’id  al -Bunûk  hiya  ar- Ribâ  al-Harâm. Kairo:  Dâr  al-Shahwah, 1994.
An- Naisâbûrî,  Abû  ‘Abdullah  Muhammad  bin ‘Abdullah al-Hakim. Al- Mustadrak ‘Alâ ash - Shahîhain, Juz  2.  Beirut:  Dâr  al-Kutub  al- ‘Ilmiah, 1990. Antonio,  Muhammad  Syafi’i. Bank  Syariah:  Dari Teori  ke  Praktik. Jakarta:  Gema  Insani,
2015.
Ariyadi  A.  Bisnis  Dalam  Islam.  Jurnal  Hadratul Madaniyah. 2018 Jun 1;5(1):13-26.
Ascarya. Akad  dan  Produk  Bank  Syariah. Jakarta: RajaGrafindo Persada. 2012.
As-Sijistânî,  Abû  Dâwud  Sulaimân  bin  al-Asy'ats bin Ishâk al-Azdî. Sunan Abû Dâwud, Juz 3. Beirut: al-Maktabah al- ‘Ashriyah, t.t. At-Tamîmî,  Muhammad  bin  Hibbân  bin  Ahmad bin  Hibbân  bin Mu’adz  bin  Ma’bad. Shahîh  Ibnu  Hibbân, Juz  11.  Beirut: Muassasah ar-Risâlah, 1988. Ath-Thabrânî,  Abû  al-Qâsim  Sulaimân  bin Ahmad al-Lakhmî. Al- Mu’jam Al -Ausath, Juz 1 . Kairo: Dâr al-Haramain, t.t. Az-Zuhailî, Wahbah. al-Fiqh al-Islâmî wa Adillatuh ,
Juz 4. Damaskus:  Dâr al-Fikr, 1989. Azhari, Fathurrahman. Qawaid Fiqhiyyah Muamalah. Banjarmasin: Lembaga Pengembangan Kualitas Ummat, 2014.
Djazuli,  A. Kaidah-kaidah  Fikih. Jakarta:  Kencana,
2010. Janwari,  Yadi. Lembaga  Keuangan  Syariah. Bandung: Rosdakarya. 2015.
Karim,  Adiwarman  A. Bank  Islam:  Analisis  Fiqih dan  Keuangan. Jakarta:  RajaGrafindo,
2007. Suhendi,  Hendi. Fiqih  Muamalah. Jakarta: RajaGrafindo Persada. 2014.