JURNAL STIE SEMARANG VOL  14  No 2  Edisi Juni 2022 ISSN: 2085-5656, e-ISSN :2252-7826 DOI: 10.33747
Saifudin 1 ,Aprih Santoso 2 ,Ardiani Ika S 3 ,Nurul Khamim 4

## SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL  PEMBIAYAAN MURABAHAH PT BPR
SYARIAH PADA MASA PANDEMI COVID-19
Saifudin 1 ,  Aprih Santoso 2* , Ardiani Ika Sulistyawati 3 ,  Nurul Khamim 4
Fakultas Ekonomi, Universitas Semarang (USM)
saifudin@usm.ac.id, aprihsantoso@usm.ac.id, ardiani@usm.ac.id, Khamim00@gmail.com *Korespondensi :   aprihsantoso@usm.ac.id
Abstract.  This  research  was  conducted  at  the  head  office  of  PT  BPRS  Bina  Finansia  in  the marketing and remedial segment. The reason for this research is to analyze the internal control system  of  murabahah  financing  in  2018-2020.  This  study  uses  qualitative  methods,by  using triangulation of methods and data sources, these are observation, interviews and documentation. Informant research is based on the principles of appropriateness and adequacy, there are 8 people in this research of basic informant’s principle. The results of this reasearch lead that  internal control system towards financing  of murabahah at PT BPRS Bina Finansia is still not working out  in  a  good  way.  Lack  of  control  to  collect  murabahah  financing  administration  and  lack  of client charging become a factor of bad debs occur, causing an increase problem of financing
Keywords: Internal Control System. Cost, Murabahah, Customer.
Abstrak. Penelitian ini dilakukan di kantor Pusat PT BPRS Bina Finansia pada bagian marketing dan  remedial.  Tujuan  penelitian  ini  adalah  menganalisis  system  pengendalian  internal pembiayaan murabahah tahun 2018-2020. Penelitian ini menggunakan metode kualitatif, dengan menggunakan triangulasi metode dan sumber data yaitu observasi, wawancara dan dokumentasi. Penelitian informan didasarkan pada prinsip kesesuaian dan kecukupan, dasar prinsip informan dalam  penelitian  ini  ada  8  orang.  Dari  hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  pengendalian internal terhadap pembiayaan murabahah pada PT BPRS Bina Finansia masih belum berjalan dengan  baik.  Kurangnnya  dan  pengawasan  kelengkapan  administrasi  pembiayaan  murabahah serta kurang intens penagihan kepada nasabah menjadi faktor terjadinya kredit macet sehingga menyebabkan bertambahnya pembiayaan bermasalah.
Kata kunci: Sistem Pengendalian Internal. Pembiayaan, Murabahah, Nasabah.
JURNAL STIE SEMARANG VOL  14  No 2  Edisi Juni 2022 ISSN: 2085-5656, e-ISSN :2252-7826 DOI: 10.33747
Saifudin 1 ,Aprih Santoso 2 ,Ardiani Ika S 3 ,Nurul Khamim 4

## PENDAHULUAN
Bank syariah adalah bank yang beroperasi  dengan  tidak  mengandalkan  pada bunga  (Fauzi,  2019).  Bank  Pembiayaan Syariah  (BPRS)  adalah  bank  yang  berfungsi sebagai  lembaga  mediator  antara  pemilik kelebihan dana dengan pihak yang membutuhkan  dana,  dengan  kegiatan  usaha sesuai  dengan  prinsip  syariah  yang  dalam kegiatanya  tidak  memberikan  jasa  dalam lalulintas pembayaran.  Bentuk hukumnya bisa berupa PT, koperasi atau perusahaan daerah ( pasal  2  PBI  617/2004),  Dilihat  dari  jenis usahanya, BPRS adalah Bank yang melaksanakan  kegiatan  usaha  berdasarkan prinsip  syariah  yang  dalam  kegiatannya tidak juga memberikan jasa lalu lintas pembayaran.
BPRS Bina Finansia merupakan lembaga keuangan  yang  salah  satu  kegiatan  usahanya menghimpun dana dari masyarakat berdasarkan  prinsip  syariah  sehingga  dalam operasionalnya  harus  menetapkan  prinsip kehati-hatian  dan  tata  kelola.  Bprs  bina finansia  juga  merupakan  lembaga  keuangan syariah yang tidak terlepas dari suatu masalah salah  satunya  yaitu  penurunan  jumlah pembiayaan  dan  pembiayaan  bermasalah (macet).  Pembiayaan  bermasalah  ditunjukkan rasio Non Performing Financing (NPF) untuk pembiayaan berbasis syariah yang merupakan perbandingan  antara  jumlah  pembiayaan bermasalah dengan jumlah total pembiayaan.
Tabel 1. Jumlah Pembiayaan 2018-2020 Thn Jumlah acc nominal pembiayaan Jumlah pengajuan acc outstanding pembiayaan Pembiayaan bermasalah NPF (%) 2018 55.866.191.000  1252 23.472.403.000  2.076.829.000  8.85% 2019 50.305.847.000  1124 25.564.413.000  2.473.419.000  9.68% 2020 20.323.954.000  506 24.419.229.000  2.076.829.000  8.50%

## Sumber : Data Primer, 2021
Berdasarkan  tabel  di  atas  dapat  dilihat adanya masalah, yaitu bahwa jumlah nasabah pembiayaan  yang  mengalami  penurunan  baik dari  segi  nominal  maupun  dari  segi  jumlah yaitu  dari  angka  nominal  yang  diacc  pada
tahun  2018  sebesar  55.866.191.000    menjadi sangat  berkurang  ditahun  2020  sebesar 20.323.954.000, dari jumlah account pengajuan  juga  mengalami  penurunan  dari tahun  2018  sejumlah  1252  nasabah  menjadi 506 nasabah ditahun 2020, untuk outstanding
JURNAL STIE SEMARANG VOL  14  No 2  Edisi Juni 2022 ISSN: 2085-5656, e-ISSN :2252-7826 DOI: 10.33747
Saifudin 1 ,Aprih Santoso 2 ,Ardiani Ika S 3 ,Nurul Khamim 4
pada  tahun  2018  sebesar  25.564.413.000  lalu ke  tahun  2019  naik  menjadi  25.564.413.000 dan  pada  tahun  2020  mengalami  penurunan menjadi  24.419.229.000  ,  untuk    pembiayaan yang awalnya 2.076.829.000 dan NPF sebesar 8.85%  mengalami  kenaikan  ditahun  2019 menjadi  menjadi  2.473.419.000  dengan  NPF 9.68%    dan  di  tahun  2020  mengalami penurunan yaitu dengan pembiayaan bermasalah  sebesar  2.076.829.000  dengan NPF 8.50%.
Untuk mencegah terjadinya pembiayaan bermasalah  atau  kegagalan  yang  dapat merugikan  pihak  BPRS  maka  dibutuhkan sistem  pengendalian  internal  yang  baik. Pengendalian  intern  yang  baik  diterapkan dalam  suatu  perusahaan  akan  menciptakan prosedur  kerja  yang  sistematis  dan  sesuai dengan  aturan-aturan  yang  lazim  dipakai dalam organisasi, sehingga akan menciptakan lingkungan pengendalian yang saling mendukung  pada  setiap  bagian  dalam perusahaan.
Beberapa  peneliti  sebelumnya,  yaitu  : Rangian et al (2021), Putri &  Baridwan (2021) menyatakan  bahwa  tidak  semua  perusahaan dapat  menjalankan  pengendalian  internal dengan  baik,  masih  ada  perusahaan  yang mendapatkan  kendala  dalam  melakukan pengendalian  internal.  Namun,  ada  juga beberapa  perusahaan  yang  telah  memenuhi unsur-unsur pengendalian. Dari adanya fenomena  research  tersebut,  peneliti  tertarik untuk mengetahui Sistem Pengendalian Internal  Pembiayaan Murabahah BPR Syariah Pada Masa Pandemi Covid-19
Pengendalian internal merupakan seperangkat  kebijakan  serta  prosedur  guna melindungi  aset  perusahaan  dari  segala bentuktindakan  penyalahgunaan,  menjamin tersedianya  informasi  akuntansi  perusahaan yang  akurat,  serta  memasikan  bahwa  semua peraturan  hukum  dan  undang-undang  dan kebijakan  manajemen  telah  dipatuhi  dan dijalankan sebagamana mestinya oleh seluruh karyawan  perusahaan  (Hery,  2012).  Sistem pengendalian internal meliputi struktur organisasi,  metode  dan  ukuran-ukuran  yang digunakan  untuk  mengordinasikan  kekayaan organisai, mengontrol ketelitian dan keandalan data  akuntansi,  mendorong  adanya  efisiensi dan dipatuhinya kebijakan kebijakan managemen  yang  berlaku  di  perusahaan (Mulyadi, 2016).
Widjajanto (2001), unsur-unsur pengendalian  internal  yang  menjelaskan bahwa ada 4 unsur pokok yang harus dimiliki, sehingga  suatu  sistem  dapat  berjalan  dengan baik, diantaranya : 1) Struktur organisasi yang memisahkan  tanggung  jawab  fungsional secara  tegas.  2)  Sistem  wewenang  dan prosedur pencatatan yang memberikan perlindungan  yang  cukup  terhadap  kekayaan, utang, pendapatan, dan biaya. 3) Pelaksanaan kerja  yang  sehat  dalam  melaksanakan  tugas dan  fungsi  setiap  unit  organisasi  dan  4) Karyawan  yang  berkualitas  sesuai  dengan tanggung jawab yang dipikulnya
Bank Pembiayaan Rakyat (BPR) menurut Undang-undang (UU) perbankan No.
7  tahun  1992  adalah  lembaga  keuangan bank yang  menerima  simpanan  hanya  dalam deposito  berjangka,  tabungan/bentuk  lainnya yang dipersamakan dengan itu dan
JURNAL STIE SEMARANG VOL  14  No 2  Edisi Juni 2022 ISSN: 2085-5656, e-ISSN :2252-7826 DOI: 10.33747
Saifudin 1 ,Aprih Santoso 2 ,Ardiani Ika S 3 ,Nurul Khamim 4
menyalurkan  dana  sebagai  usaha  BPR (Pramana  &  Indrarini,  2017).  Pengertian pembiayaan, berdasarkan Pasal 1 butir 12  UU No. 10 tahun 1998 tentang perubahan UU No. 7 Tahun 1992 perbankan, adalah “penyediaan uang  atau  tagihan  yang  dapat  dipersamakan dengan  itu  berdasarkan  persetujuan  atau kesepakatan  antara  bank  dengan  pihak  lain yang  mewajibkan  pihak  yang  di  biayai  untuk mengembalikan  uang  atau  tagihan  tersebut setelah jangka waktu tertentu dengan imbalan atau  bagi  hasil”.  Pasal  19  huruf  d  Undang- Undang  nomor  21  tahun  2008  tentang Perbankan Syariah, menentukan bahwa kegiatan  usaha  bank  umum  syariah  meliputi menyalurkan  pembiayaan  berdasarkan  akad murabahah,  salam,  istishna,  atau  akad  lain yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah (Djuniarti, 2019).
Penyelamatan terhadap kredit macet oleh pihak  bank,  dapat  dilakukan  dengan  berbagai cara sebagai berikut :
1. Rescheduling
a. Memperpanjang jangka waktu kredit.  Dalam  hal  ini  si  debitur diberikan keringanan dalam masalah jangka waktu kredit misalnya perpanjangan jangka waktu kredit dari 6 bulan menjadi 1 tahun  sehingga  debitur  mempunyai waktu lebih lama untuk mengembalikannya.
b. Memperpanjang jangka waktu angsuran.  Dalam  hal  ini  jangka waktu angsuran kredit diperpanjang pembayarannya  misalnya  dari  36 kali menjadi 48 kali dan hal ini tentu saja  jumlah  angsuran  pun  menjadi
mengecil seiring dengan penambahan jangka waktu angsuran. 2. Reconditioning . Dengan cara mengubah  berbagai  persyaratan  yang ada seperti berikut ini
a. Kapitalisasi  Bunga,  yaitu  bunga dijadikan sebagai utang pokok.
b. Penundaan Pembayaran Bunga sampai Waktu Tertentu. Maksudnya adalah  hanya  bunga  yang  dapat ditunda pembayarannya, sedangkan pokok  pinjamannya  tetap  harus dibayar seperti biasa.
c. Penurunan Suku Bunga. Penurunan suku bunga dimaksudkan agar lebih meringankan beban nasabah.
d. Pembebasan  Bunga.  Pembebasan suku bunga diberikan kepada nasabah dengan pertimbangan nasabah  sudah  akan  mampu  lagi membayar  kredit  tersebut.  Akan tetapi,  nasabah  tetap  mempunyai kewajiban membayar pokok pinjamannya sampai lunas.
3. Restructuring
a. Dengan Menambah Jumlah Kredit
b. Dengan  Menambah Equity .  Ini dilakukan  dengan  cara  menyetor uang tunai tambahan dari pemilik.
4. Kombinasi.  Merupakan  kombinasi dari cara Rescheduling, Reconditioning, dan Restructuring. 5. Penyitaan Jaminan. Penyitaan jaminan  merupakan  jalan  terakhir apabila  nasabah  sudah  benar-benar tidak  punya  etika,  baik  ataupun sudah  tidak  mampu  lagi  untuk membayar semua utang-utangnya.
JURNAL STIE SEMARANG VOL  14  No 2  Edisi Juni 2022 ISSN: 2085-5656, e-ISSN :2252-7826 DOI: 10.33747
Saifudin 1 ,Aprih Santoso 2 ,Ardiani Ika S 3 ,Nurul Khamim 4

## METODE PENELITIAN
Penelitian ini menggunakan metode studi kasus  ( case  stud ).  Menurut  Rahardjo  & Gudnanto (2011) menjelaskan bahwa penelitian  studi  kasus  adalah  metode  yang diterapkan  untuk  memahami  individu  lebih mendalam dengan dipraktekkan secara integratif dan komprehensif. Dengan menggunakan metode  pengumpulan  data dari wawancara, observasi dan dokumentasi.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Pengendalian internal pembiayaan murabahah dalam hasil penelitian ini mengacu pada apa yang diteliti secara langsung dengan melakukan  menggunakan  metode  triangulasi baik  lewat  wawancara,  observasi  serta dokumentasi  pada  saat  melakukan  praktik lapangan  untuk  mengetahui  focus  dari penelitian  ini  yaitu  menurunnya  jumlah pembiayaan dan bertambahnya jumlah pembiayaan bermasalah
Faktor-faktor
Penyebab Menurunya Jumlah Pembiayaan Murabahah Penurunan
jumlah pembiayaan murabahah  merupakan    berkurangnya  jumlah pengajuan  pembiayaan/utang  yang  ditetapkan oleh  perusahaan  baik  dari  segi  nominal maupun  dari  segi  jumlah  orang  yang melakukan  pengajuan  murabahah  (jual  beli), sehingga  apabila  terus  seperti  ini  dapat mempengaruhi pendapatan perusahaan, penyebab  penurunan  jumlah  pembiayaan murabahah  bisa  dari  faktor  eksternal  maupun faktor internal.

## Faktor Eksternal :
• Pandemi
Pandemi  adalah  epidemic  penyakit yang  menyebar  di  wilayah  yang  luas misalnya  beberapa  benua  atau  diseluruh dunia.  Covid  19  adalah  penyakit  menular yang  disebabakan  oleh  virus  corona  yang dapat menular lewat percikan air liur, udara atau  menyentuh benda yang sudah terkontaminasi  virus.  Dengan  adanya pandemi  kebutuhan  konsumtif  masyarakat yang berkurang dan lebih untuk kebutuhan pokok sehingga membuat pengajuan pembiayaan  berkurang  menurut  peneliti situasi  pandemi  harus  lebih  teliti  dalam melakukan  pembiayaan  disektor  usaha dikarenakan  banyak  usaha  yang  tidak berjalan sehingga ditakutkan untuk pembayaran angsuran akan terhambat .
• Kompetitor
Persaingan di bidang pembiayaan bisa dikatakan  sangat  sengit  dalam  menarik perhatian dari calon nasabah, dalam hal ini pembiayaan  dibedakan  menjadi  2  yaitu bank negeri dan bank swasta, Bank Negeri berani  memberikan  bunga/margin  yang sangat rendah seperti program KUR (kredit Usaha  Rakyat)  dengan  jaminan  yang kurang  masuk  akal  karena  memang  dana pihak  ketiga  dari  Negara  bedahalnya dengan  PT  BPRS  Bina  Finansia  (swasta), harus mencari dana pihak ke 3 ( funding /tabungan)  sendiri  dan  tidak  bisa memberikan  sama  dengan  program  KUR otomatis menurut peneliti perusahaan harus memberikan  keunggulan  dibidang  lain untuk menarik perhatian masyarakat seperti dioptimalkan  pembayaran  angsuran  bisa diambil oleh karyawan dirumah.
JURNAL STIE SEMARANG VOL  14  No 2  Edisi Juni 2022 ISSN: 2085-5656, e-ISSN :2252-7826 DOI: 10.33747
Saifudin 1 ,Aprih Santoso 2 ,Ardiani Ika S 3 ,Nurul Khamim 4

## Faktor Internal
• Pemasaran
pemasaran  atau marketing adalah sebuah proses menciptakan, mengkomunikasikan  dan  mempertukarkan tawaran  yang  bernilai  bagi  pelanggan, klien, mitra, masyarakat umum. Pemasaran adalah  ujung  tombak  utama  dari  setiap perusahaan  tidak  terkcuali  PT  BPRS  Bina Finansia,  dalam  hal  kurang  maksimal karena rata-rata marketing hanya mengandalkan  brosur  dan  via  facebook sedangkan target yang  bisa di setujui oleh manajemen  hanya  area  semarang  dan  kota sekitar  sedangkan  persaingan  lembaga keuangan didaerah semarang sendiri sangat banyak, jadi akan sulit untuk mendapatkan nasabah  baru,  menurut  peneleliti  perlu adanya terobosan baru agar bisa mendongkrak pertumbuhan seperti perjanjian  dengan  perusahaan  yang  sudah terpercaya yang karyawannya bisa melakukan  pembiayaan  dengan  sistem potong  gaji  jadi  perusahaan  tidak  perlu takut  apabila  ada  keterlambatan  dalam pembayaran,
• Promosi / diskon Diskon adalah pengurangan harga/biaya yang dilakukan untuk menarik perhatian calon nasabah. Menurut keterangan  marketing  selama  2  tahun  ini tidak  ada  diskon  akhir  tahun  seperti sebelumnya yaitu bebas administrasi selama  1  bulan  yang  dapat  menarik  minat nasabah  maupun  calon  nasabah  yang  mau mengajukan  pembiayaan  dan  hilangnya undian  berhadiah  dalam  rangka  hut  ulang tahun BPRS Bina Finansia yang  juga dapat menarik minat nasabah.

## • Sumber Daya Manusia (SDM)
Sumber Daya Manusia (SDM) adalah salah  satu  faktor  yang  sangat  berpengaruh bahkan  tidak  dapat  dilepas  dalam  sebuah perusahaan , pada hakikatnya SDM berupa manusia  yang  diperkerjakan  disebuah organisasi  sebagai  penggerak,  pemikir  dan perencana untuk organisasi tersebut. didalam PT BPRS Bina Finansia pada tahun 2018 terdapat 10 marketing 3 kepala bagian sebagai  ujung  tombak  dalam  mencari pembiayaan  akan  tetapi  untuk  tahun  2020 marketing berkurang menjadi 6 orang dan 3 kepala  bagian  hal  ini  adalah  salah  satu penyebab penurunan jumlah pembiayaan di PT  BPRS  Bina  Finansia    karena  jumlah target  tetap sama dengan jumlah SDM yang berbeda menurut peneliti dikarenakan tidak memungkinkan pihak kantor untuk menambah karyawan maka dari itu dengan adanya  reward  bersyarat  bisa  menambah semangat karyawan.
• Pelatihan /workshop
Workshop  adalah  kegiatan  yang dimana  dalam  kegiatan  tersebut  terdapat orang-orang yang memiliki keahlian dalam bidang tertentu, berkumpul lalu membahas permasalahan tertentu dan member pengajaran/pelatihann kepada para peserta, menurut  marketing  terakhir  diadakan workshop/pelatihan  terhadap  peningkatan pembiayaan    adalah  tahun  2019.  dengan diadakannya  workshop  apalagi  dengan kondisi  marketing  yang  berkurang  dapat memberi  masukan  atau  solusi  bagaimana cara  untuk  meningkatkan  kembali  seperti performa sebelumnya.
JURNAL STIE SEMARANG VOL  14  No 2  Edisi Juni 2022 ISSN: 2085-5656, e-ISSN :2252-7826 DOI: 10.33747
Saifudin 1 ,Aprih Santoso 2 ,Ardiani Ika S 3 ,Nurul Khamim 4

## Faktor-faktor  Bertambahnya  Pembiayaan Bermasalah
Pembiayaan  bermasalah  atau  biasanya dikenal dengan kredit macet adalah bagian dari piutang yang tidak dapat ditagih lagi oleh bank karena  pihak  yang  berhutang  tidak  mampu untuk membayar, Faktor-faktor yang mempengaruhi pembiayaan bermasalah dibagi menjadi faktor internal dan faktor eksternal

## Faktor Eksternal
• Pandemi
Pandemi adalah merupakan salah satu faktor  bencana  bagi  sebagian  besar pengusaha baik karyawan maupun pengusaha.  Dampak  dari  pandemi  banyak membuat  karyawan  yang  gaji  tidak  full bahkan  ada  karyawan  yang  dikeluarkan/ PHK  untuk  mengimbangi  pendapatan  dan pengeluaran  perusahaan,  pengusaha  juga kena dampak dari pandemi seperti penutupan dan berlakunya jam malam yang mengakibatkan pendapatan pengusaha berkurang,  PT  BPRS  Bina  Finansia merupakan  salah  satu  perusahaan  yang mengalami  keterdampakan  akibat  adanya karena  nasabah lending (pembiayaan) kesulitan  dalam  melakukan  pembayaran atas pembiayaan telah diberikan akan tetapi pihak PT BPRS Bina Finansia memberikan toleransi  kepada  nasabah  yang  terdampak dapat  melakukan  restrukturisasi/penurunan jumlah angsuran sesuai kemampuan nasabah  dengan  jangka  waktu  yang ditambah dan maksimal 1 tahun.

## • I’tikad Nasabah
Karakteristik
manusia sangat berbeda-beda  tergantung  cara  pandang, pergaulan  ataupun  tempat  tinggal  yang dapat mempengaruhi sifat manusia, nasabah  PT  BPRS  Bina  Finansia  juga memiliki  berbagai  macam  karakter  yang beragam  dan  ini  merupakan  salah  satu faktor penyebab bertambahnya pembiayaan bermasalah,  nasabah  seringkali  menunda pembayaran  angsuran  dan  mendahulukan kebutuhan  yang  lain  dikarenakan  dalam perbankan  syariah  tidak  dikenakan  denda dan  kalau  sudah  lebih  dari  ambang  batas kolektibilitas  2  (DPK)  hanya  diberi  surat peringatan,  sehingga  nasabah  cenderung meremehkan  karena  kurang  adanya  sanksi dari pihak kantor kepada nasabah maka dari itu  menurut  pendapat  peneliti  lebih ditingkatkan  bahwa  apabila  bermasalah nama  nasabah  tersebut  akan  jelek  dimata perbankan  sehingga  akan  kesulita  apabila melakukan  pembiayaan  serta  diingatkan akan penarikan jaminan .

## Faktor Internal
• Intensitas penagihan
Intensitas merupakan salah satu kunci keberhasilan  dalam  melakukan  penagihan pembiayaan  dikarenakan  nasabah  yang sering mendapatkan pengingat akan pembiayaanya  merasa  tidak  nyaman  dan akan  segera  melakukan  pembayaran,  ini adalah  salah  satu  kekurangan  di  PT  BPRS Bina  Finansia,    penagihan  via  WA  oleh deskcoll hanya dilakukan sekali pada waktu jatuh  tempo  dan  kurang  adanya follow  up dari  pihak  marketing  serta  apabila  masih
JURNAL STIE SEMARANG VOL  14  No 2  Edisi Juni 2022 ISSN: 2085-5656, e-ISSN :2252-7826 DOI: 10.33747
Saifudin 1 ,Aprih Santoso 2 ,Ardiani Ika S 3 ,Nurul Khamim 4
berlanjut  diharapkan  ada  kunjungan  ke pihak nasabah secara teratur.
• Multiple job
Faktor penambah adanya pembiayaan yang  bermasalah  selanjutnya    dikarenakan satu  bagian  karyawan  mengerjakan  bagian yang  lainnya,  Tugas  Marketing  Di  PT BPRS Bina Finansia adalah sebagai pencari nasabah, survey, analisa dan juga pengawas pembiayaan  kolektibilitas  1  (lancar  ) dengan  penanganan  permarketing  antara 60-110 nasabah. marketing kurang memperhatikan
tentang angsuran dikarenakan tugas utama marketing sendiri sudah  terlalu  banyak  yang  mengakibatkan tunggakan  dan  jadi  bermasalah  maka  dari itu  menurut  peneliti  lebih  diefensiasikan marketing  fokus  ke  pertumbuhan  dan tagihan diserahkan kepada tim deskcall dan remedial .
• Lemahnya administrasi
Administrasi adalah  persyaratan yang diberikan  dari  pihak  kantor  kaepada nasabah  agar  pencairan  dapat  teralisasi, system  administrasi  di  PT  BPRS  Bina Finansia dikatakan lemah karena kabanyakan  hanya  angsuran  yang  besar- besar ditawari asuransi sedangkan nasabah langganan  dan  angsuran  kecil  kerap  kali dapat melakukan pencairan tanpa asuransi, pada  saat  nasabah  tersebut  bermasalah pihak  PT  BPRS  Bina  Finansia  tidak  bisa mengklaim  kekurangan  dan  mengalami kerugian  tetapi  apabila  ada  asuransi kemacetan setidaknya membantu penanganan bermasalah.

## SIMPULAN
Penyaluran pembiayaan murabahah yang dilakukan  PT  BPRS  Bina  Finansia  sudah disetujui oleh Dewan Pengawas Syariah akan tetapi  untuk  peningkatan  jumlah  pembiayaan murabahah  lebih  ditingkatkan  promosi  dan pemasaran.  Sistem  pengendalian  internal atas penyaluran  terhadap  pembiayaan  murabahah pada  PT  BPRS  Bina  Finansia  sudah  berjalan cukup  baik,  namun  dalam  praktiknya  masih ditemukan  beberapa  kelemahan,  kurangnya informasi berkas syarat dari nasabah, lemahnya  administrasi  dan  kurang  intens dalam  hal  penagihan  angsuran,  hal  tersebut membuat  pembiayaan  murabahah  bermasalah semakin  meningkat  dan  dapat  mengurangi pendapatan.  Langkah  yang  dilakukan  Sistem Pengendalian  Internal  dalam  mengurangi resiko pembiayaan bermasalah dengan melakukan pengawasan dan kunjungan kepada nasabah.  Jika  nasabah  dalam  angsurannya mulai  tidak  tepat  waktu  atau  menunggak pembayaran,  maka  pihak  PT  BPRS  Bina Finansia  membuatkan  Surat  Peringatan  serta diingatkan  resiko  adanya  penarikan  jaminan. Dalam hal mengurangi resiko kerugian akibat pembiayaan  bermasalah  PT  BPRS  Bina Finansia juga melakukan restrukturisasi untuk membantu nasabah agar dapat menyelesaikan kewajibannya  dan  lebih  ditingkatkan  untuk asuransi.

## SARAN
1. PT  BPRS  Bina  Finansia  agar  lebih  dapat memperhatikan  pasar  dan  pesaing  serta pemasaran  guna  untuk  meningkatkan jumlah pembiayaan murabahah
2. PT  BPRS  Bina  Finansia  diharapkan   lebih intens dalam melakukan penagihan kepada
JURNAL STIE SEMARANG VOL  14  No 2  Edisi Juni 2022 ISSN: 2085-5656, e-ISSN :2252-7826 DOI: 10.33747
Saifudin 1 ,Aprih Santoso 2 ,Ardiani Ika S 3 ,Nurul Khamim 4
nasabah guna untuk mengurangi pembiayaan bermasalah.
3. PT  BPRS  Bina  Finansia  diharapkan  lebih menganalisis dengan mengutamakan  unsur 5c ( character, capacity, capital, collateral, condition) sebelum melakukan pembiayaan.

## KETERBATASAN PENELITIAN
penelitian  ini  hanya  membahas  tentang jenis pembiayaan murabahah sedangkan masih
banyak jenis pembiayaan yang lebih beragam untuk memperoleh hasil secara menyeluruh,

## AGENDA PENELITIAN MENDTANG
Peneliti  selanjutnya  dapat  menambah jenis  pembiayaan  yang  diteliti  dengan  lebih beragam  untuk  mengetahui  perkembangan pembiayaan secara signifikan serta memperluas  narasumber  untuk  mengetahui perbedaan pendapat yang lainnya.

## DAFTAR PUSTAKA
Djuniarti,  Evi.  (2019).  Perlindungan  Yang  Seimbang  Para  Pihak  Dalam  Pembuatan  Akad Murabahah  (Balanced  Protection  For  Parties  To  Murabahah  (Islamic  Financing) Agreement). DE JURE : Jurnal Penelitian Hukum. 19 (2). 247-257. DOI: http://dx.doi.org/10.30641/dejure.2019.V19.247-257
https://ejournal.balitbangham.go.id/index.php/dejure/article/view/647 Hery. (2012). Analisis Laporan Keuangan .Jakarta : Bumi Aksara
Fauzi, Ahmad. 2019. Peran Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) Dalam Pemberdayaan Ekonomi Masyarakat Bangka Belitung. . Jurnal KORDINAT . 18 (2). 295-313. DOI: 10.15408/kordinat.v18i2.11486
http://journal.uinjkt.ac.id/index.php/kordinat/article/view/11486 Mulyadi. (2016). Sistem Akuntansi . Jakarta : Salemba Empat
Pramana,  Debby  &  Indrarini,  Rachma.  (2017).    Pembiayaan  BPR  Syariah  Dalam  Peningkatan Kesejahteraan  UMKM  :  Berdasarkan  Maqashid  Sharia  . JEBIS  :  Jurnal  Ekonomi  dan Bisnis Islam . 3 (1). 49-60.   http://dx.doi.org/10.20473/jebis.v3i1.3206
Putri,  Cindy  Nur  Oktaviani  &   Baridwan,  Zaki.  (2021).  Evaluasi  Pengendalian  Internal  Dalam Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah IB Muamalat Modal Kerja Pada Pt. Bank Muamalat Indonesia  Kcu  Kediri. AKTIVA  :  Jurnal  Akuntansi  Dan  Investasi .  6  (1).    1-15. DOI: 10.35835/aktiva.v6i1.1129. http://ejournal.unira.ac.id/index.php/jurnal_aktiva/article/view/1129
Rahardjo, Susilo & Gudnanto. (2011). Pemahaman Individu Teknik Non Tes , Kudus : Nora Media Entrepise
Rangian,M.M.,  Nangoi, G.B. & Wokas, H.R,N, (2021) . Analisis Penerapan Sistem Pengendalian Intern Dalam Pemberian Kredit Di Pt Bukopin Finance Graha Manado. Jurnal Emba . 9
(1). 412-421.
D OI: https://doi.org/10.35794/emba.9.1.2021.32197.
https://ejournal.unsrat.ac.id/index.php/emba/article/view/32197
Widjajanto, Nugroho. (2001). Sistem Informasi Akuntansi . Jakarta: Erlangga