Andana  Prawitra  Rachmadani.  Et.  Al    (2021)  Faktor-Faktor  Internal  dan  Eksternal  yang Mempengaruhi  Profitabilitas  Bank  Syariah  di  Indonesia  Periode  2009-2019. Syntax  Literate:  Jurnal
Ilmiah Indonesia, 6 (2). E-ISSN: 2548-1398 Published by: Ridwan Institute
Syntax Literate: Jurnal Ilmiah Indonesia p–ISSN: 2541-0849 e-ISSN: 2548-1398 Vol. 6, Special Issue, No. 2, Desember 2021

## FAKTOR-FAKTOR INTERNAL DAN EKSTERNAL YANG MEMPENGARUHI PROFITABILITAS BANK SYARIAH DI INDONESIA PERIODE 2009-2019

## Andana Prawitra Rachmadani, Riko Setya Wijaya, Arief Bachtiar
Universitas Pembangunan Nasional “Veteran” Jawa Timur, Indonesia Email: andanaprawitra86@gmail.com, setyawijaya.ep@upnjatim.ac.id, ariefbachtiar@upnjatim.ac.id

## Abstrak
Ekonomi  dan  keuangan  syariah  mempunyai  konsep  inklusif  dan  berdimensi universal  melibatkan  seluruh  lapisan  masyarakat  dalam  memperkuat  ekonomi daerah serta nasional yang berkualitas dan berdaya tahan. Untuk dapat memperkuat ekonomi dan keuangan syariah, Bank Indonesia telah merumuskan tiga pilar yang menjadi  strategi  utama  pengembangan  ekonomi  dan  keuangan  syariah  yaitu Pemberdayaan  Ekonomi  Syariah,  Pendalaman  Pasar  Keuangan  Syariah,  dan Penguatan  Riset,  Asesmen  dan  Edukasi  termasuk  sosialisasi  dan  komunikasi. Ketiga  pilar  strategi  utama  tadi  secara  terintegrasi  akan  didukung  oleh  kebijakan ekonomi  dan  keuangan  syariah  internasional  maupun  daerah,  ketersediaan  dan kesiapan  sumber  daya  insani,  pengembangan  data  dan  informasi  termasuk pengembangan FinTech syariah serta koordinasi dan kerjasama untuk memastikan implementasi  yang  berkelanjutan.  Tujuan  penelitian  ini  adalah  untuk  mengetahui rasio  kecukupan  modal  (CAR),  Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional (BOPO),  rasio  pembiayaan  deposito  (FDR),  produk  domestik  bruto  (GDP),  dan inflasi  terhadap  return  on  equity  dan  return  of  asset  Bank  Syariah.  Penelitian  ini menggunakan  metode  studi  kepustakaan  dan  dokumentasi  berupa  buku,  artikel, catatan,  dan  naskah.  Penelitian  ini  menggunakan  pendekatan  deskriptif.  Variabel yang diamati dalam penelitian ini adalah return on asset dan return on equity yang merupakan  proksi  dari  kinerja  bank.  Variabel  penjelas  dapat  dikelompokkan menjadi  dua  kategori.  Kategori  pertama  adalah  faktor  internal  yangmengacu  pada variabel  keuangan  khusus  bank  seperti  ukuran  bank,  kecukupan  modal,  likuiditas, serta  risiko  dan  biaya  kreditpengelolaan.  Kategori  kedua  mengacu  pada  faktor eksternal  yang  berada  di  luar  kendali  bank  seperti  faktor  makroekonomi.  Faktor makroekonomi yang akan diuji dalam penelitian ini adalah  produk domestik bruto dan inflasi, menjelaskan variable-variabel, pengaruhnya terhadap kinerja bank dan bagaimana  variabel  tersebut  diturunkan.  NPF,  CAR,  Inflasi  tidak  berpengaruh terhadap  pembiayaan  sektor  pertanian,  kehutanan  dan  sarana  pertanian.  Setiap kenaikan  atau  penurunan  NPF,  CAR,  Inflasi  sama  sekali  tidak  mempengaruhi pembiayaan  sektor  pertanian,  kehutanan  dan  sarana  pertanian.  Dengan  demikian menyatakan  yang  menyatakan  NPF,  CAR,  Inflasi  berpengaruh  negatif  dan signifikan  terhadap  pembiayaan  sektor  pertanian,  kehutanan  dan  sarana  pertanian tidak  terbukti.  ROA  dan  Dana  pihak  ketiga  berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap  pembiayaan  pertanian,  kehutanan  dan  sarana  pertanian.  Setiap  kenaikan ROA dan Dana pihak ketiga mempengaruhi kenaikan pembiayaan sektor pertanian, kehutanan dan sarana pertanian begitupun setiap penurunan ROA dan Dana pihak
ketiga  mempengaruhi  penurunan  pembiayaan  sektor  pertanian,  kehutanan  dan sarana  pertanian.  Dengan  demikian  Hal  yang  menyatakan  ROA  dan  Dana  pihak ketiga  berpengaruh  positif  terhadap  pembiayaan  sektor  pertanian,  kehutanan  dan sarana pertanian terbukti.
Kata Kunci : profitabilitas  bank  syariah;  pdb;  rasio  kecukupan  modal;  biaya operasional pendapatan operasional; rasio pembiayaan deposito

## Abstract
Sharia  economics  and  finance  has  an  inclusive  concept  and  has  a  universal dimension  involving  all  levels  of  society  in  strengthening  quality  and  durable regional and national economies. To be able to strengthen the sharia economy and finance, Bank Indonesia has formulated three pillars which are the main strategies for  developing  sharia  economy  and  finance,  namely  Sharia  Economic Empowerment, Deepening Sharia Financial Markets, and Strengthening Research, Assessment  and  Education  including  socialization  and  communication.  The  three main  strategic  pillars  will  be  supported  in  an  integrated  manner  by  international and regional sharia economic and financial policies, availability and readiness of human  resources,  data  and  information  development  including  sharia  FinTech development  as  well  as  coordination  and  cooperation  to  ensure  sustainable implementation.  The  purpose  of  this  research  is  to  knowing  the  capital  adequacy ratio  (CAR),  Operating  Income  Operating  Expenses  (BOPO),  deposit  financing ratio (FDR), gross domestic product (GDP), and inflation to return on equity and return  of  assets  of  Islamic  Banks.  This  research  uses  literature  study  and documentation  in  the  form  of  books,  articles,  notes,  and  manuscripts.  This  study uses  a  descriptive  approach.  The  variables  observed  in  this  study  are  return  on assets  and  return  on  equity  which  are  proxies  of  bank  performance.  The explanatory  variables  can  be  grouped  into  two  categories.  The  first  category  is internal  factors  that  refer  to  bank-specific  financial  variables  such  as  bank  size, capital  adequacy,  liquidity,  and  credit  risk  and  cost  of  management.  The  second category  refers  to  external  factors  that  are  beyond  the  control  of  banks  such  as macroeconomic factors. The macroeconomic factors that will be tested in this study are  gross  domestic  product  and inflation,  explaining the variables,  their  effect  on bank performance and how these variables are derived. NPF, CAR, Inflation have no  effect  on  financing  the  agriculture,  forestry  and  agricultural  facilities  sector. Any increase or decrease in NPF, CAR, Inflation does not at all affect the financing of  the  agriculture,  forestry  and  agricultural  facilities  sector.  Thus,  stating  that NPF,  CAR,  Inflation  have  a  negative  and  significant  effect  on  financing  the agriculture, forestry and agricultural facilities sector is not proven. ROA and third party funds have a positive and significant effect on financing agriculture, forestry and agricultural facilities. Every increase in ROA and third party funds affects the increase in financing for the agriculture, forestry and agricultural facilities sector as  well  as  every  decrease  in  ROA  and  third  party  funds  affects  the  decrease  in financing for the agriculture, forestry and agricultural facilities sector. Thus, it is proven  that  ROA  and  third  party  funds  have  a  positive  effect  on  financing  the agriculture, forestry and agricultural facilities sector.
Keywords:  islamic  bank  profitability;  gdp;  capital  adequacy  ratio;  operating  costs; operating income; deposit financing ratio
Received: 2021-10-20; Accepted: 2021-11-05; Published: 2021-11-20

## Pendahuluan
Ekonomi  dan  keuangan  syariah  mempunyai  konsep  inklusif  dan  berdimensi universal  melibatkan  seluruh  lapisan  masyarakat  dalam  memperkuat  ekonomi  daerah serta  nasional  yang  berkualitas  dan  berdaya  tahan.  Untuk  dapat  memperkuat  ekonomi dan  keuangan  syariah,  Bank  Indonesia  telah  merumuskan  tiga  pilar  yang  menjadi strategi  utama  pengembangan  ekonomi  dan  keuangan  syariah  yaitu  Pemberdayaan Ekonomi Syariah, Pendalaman Pasar Keuangan Syariah, dan Penguatan Riset, Asesmen dan Edukasi termasuk sosialisasi dan komunikasi. Ketiga pilar strategi utama tadi secara terintegrasi akan didukung oleh kebijakan ekonomi dan keuangan syariah internasional maupun daerah, ketersediaan dan kesiapan sumber daya insani, pengembangan data dan informasi  termasuk  pengembangan FinTech syariah  serta  koordinasi  dan  kerjasama untuk  memastikan  implementasi  yang  berkelanjutan.  Sistem  perbankan  syariah  di Indonesia  berkembang  dalam  kerangka  sistem  perbankan  ganda (dual-banking  system) untuk  memberikan  alternatif  jasa  perbankan  bagi  masyarakat  Indonesia.  Sistem perbankan  syariah  dan  perbankan  konvensional  bersinergi  mendukung  sektor-sektor perekonomian  nasional  melalui  penyaluran  dana  berupa  pembiayaan  atau  kredit. Menurut  Yoga  (2016)  pada  tahun  2016  diwarnai  oleh  tingkat  kompetisi  bisnis  jasa keuangan  yang  semakin  ketat.  Bank  adalah  badan  usaha  yang  kekayaannya  terutama dalam  bentuk  aset  keuangan (financial  aset) serta  bermotifkan  profit  dan  juga  sosial, jadi  bukan  hanya  mencari  keuntungan  saja.  Bank  juga  menciptakan  uang  giral  dan mengedarkan  uang  kartal  (Malayu,  2005).  Bank  merupakan  badan  usaha  yang menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan  menyalurkan  dalam bentuk  kredit  maupun  bentuk  lainnya  (Kasmir,  2008).  Bank  syariah  merupakan  suatu lembaga  keuangan  yang  memiliki  aturan  perjanjian  berdasarkan  kegiatan  pihak  bank dengan hukum islam (Zainuddin Ali, 2010).
Keberadaan  perbankan  syariah  di  Indonesia  secara  hukum  diatur  di  dalam  UU No.07 tahun 1992 tentang perbankan sebagaimana telah diubah dengan undang-undang No.10  tahun  1998.  Berdasarkan  undang-undang  tersebut  bank  diartikan  sebagai  badan usaha  yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan menyalurkannya  kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  dan  atau  bentuk-bentuk lainnya  dalam  rangka  meningkatkan  taraf  hidup  rakyat  banyak.  Bank  syariah menyediakan  pembiayaan  dan  atau  melakukan  kegiatan  lain  berdasarkan  prinsip syariah, sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan oleh bank Indonesia.
Salah  satu  kegiatan  perbankan  syariah  adalah  melakukan  penyaluran  dana. Penyaluran dana dalam bank konvensional disebut dengan kredit, sedangkan penyaluran dana  di  bank  syariah  disebut  dengan  pembiayaan.  Pembiayaan  atau financing adalah pendanaan  yang  diberikan  oleh  suatu  pihak  kepada  pihak  lain  untuk  mendukung investasi  yang  telah  direncanakan,  baik  dilakukan  sendiri  maupun  lembaga
(Muhammad,  2005).  Pembiayaan  selalu  dikaitkan  dengan  bisnis  atau  usaha,  karena dalam  bisnis,  terutama  bisnis  yang  baru  memulai,  dibutuhkan  dana  yang  cukup  untuk menjalankan  kegiatan  usahanya.  Usaha  -  usaha  yang  perlu  dibiayai  oleh  bank  tidak hanya  usaha/bisnis  yang  besar  namun  usaha/bisnis  mikro,  kecil  dan  menengah (UMKM) juga membutuhkan pembiayaan untuk kelangsungan usahanya. Pertumbuhan bisnis/usaha di Indonesia semakin tinggi, banyak bisnis baru yang bermunculan. Hal ini menyebabkan permintaan dana oleh nasabah semakin meningkat pula.
Permintaan  dana  yang  meningkat  juga  akan  meningkatkan  risiko  yang  mungkin akan  dihadapi  oleh  bank  dalam  pemberian  pembiayaan.  Oleh  karena  itu,  bank  perlu melakukan  pengelolaan  dan  pengawasan  yang  baik  agar  penyaluran  dana  yang dilakukannya  tidak  merugikan  dan  dapat  menguntungkan,  baik  bagi  bank  maupun peminjam. Pengelolaan dan pengawasan dapat dilakukan dengan memperhatikan faktor- faktor  yang  dapat  mempengaruhi  penyaluran  dana  oleh  bank  baik  dari  dalam  bank maupun  dari  luar  bank.  Salah  satu  tujuan  bank  dalam  melakukan  pembiayaan  adalah untuk  memutar  dana  yang  dimiliki  bank  guna  mendapatkan  imbal  hasil  yang menguntungkan  bagi  bank  sendiri.  Imbal  hasil  yang  diperoleh  bank  syariah  dalam menyalurkan  dananya  disebut  dengan  bagi  hasil.  Besarnya  bagi  hasil  diperoleh  dari proporsi bagi hasil yang telah disepakati bersama oleh bank dan nasabah. Bank syariah melakukan  kegiatan  operasionalnya  dengan  menghimpun  dana  dari  masyarakat,  dana yang  telah  dihimpun  kemudian  akan  disalurkan  kembali  kepada  nasabah  melalui pembiayaan.  Pembiayaan  berdasarkan  prinsip  syariah  menurut  Undang-Undang Republik  Indonesia  No.10  tahun  1988  Pasal  1  ayat  13  adalah  aturan  perjanjian berdasarkan  hukum  islam  antara  bank  dengan  pihak  lain  untuk  pembiayaan  dengan prinsip  bagi  hasil  (mudharabah),  pembiayaan  dengan  2  prinsip  penyertaan  modal (musyarakah),  prinsip  jual  beli  barang  dengan  memperoleh  keuntungan  (murabahah), atau pembiayaan barang modal dengan prinsip sewa murni tanpa 2 pilihan (ijarah), atau dengan  adanya  pilihan  pemindahan  kepemilikan  atas  barang  yang  disewa  dari  pihak bank oleh pihak lain (ijarah wa istishna). Adapun produk perbankan syariah yaitu jasa untuk  peminjaman  dana  (mudhorabah,  musyarakah,  murobahah,  dantakaful)  dan  jasa untuk  menyimpan  dana  (wadi’ah  dan  deposito  mudhorobah).  Mengingat  begitu pentingnya  fungsi  dan  peranan  perbankan  syariah  di  Indonesia,  maka  pihak  bank syariah  perlu  meningkatkan  kinerjanya  agar  tercipta  perbankan  dengan  prinsip  syariah yang sehat dan efisien.
Dalam industri perbankan nasional, risiko gagal yang terjadi biasanya diakibatkan oleh  kegagalan  dalam  menangani  portofolio  kredit  maupun  kesalahan  manajemen perusahaan  yang  berakibat  pada  defisit  keuangan  bahkan  kegagalan  usaha  perbankan, yang  akhirnya  dapat  menyebabkan  kerugian  kegiatan  ekonomi  nasional  dan  pihak ketiga  selaku  sumber  dana  itu  sendiri.  Ukuran  kinerja  profitabilitas  perbankan  dapat diukur  dan  dilihat  melalui  laporan  keuangan  bank  dengan  menganalisis  dan memperhitungkan  rasio  dalam  kinerja  keuangan.  Analisis  laporan  keuangan  adalah sebuah  cara  yang  sangat  penting  untuk mendapatkan  informasi  yang  berkaitan  dengan posisi  keuangan  perbankan  serta  prestasi  yang  telah  dicapai  sehubungan  dengan
penentuan  strategi  perusahaan  yang  akan  diimplementasikan.  Dengan  mengalisis laporan  keuangan  bank,  maka  manajer  bank  dapat  mengetahui  kondisi  serta perkembangan  posisi  keuangan  bank  antara  hasil  masa  lalu  dengan  yang  sedang berjalan  saat  ini.  Dengan  dilakukannya  analisis  keuangan  masa  lampau  maka  dapat diketahui  berbagai  kelemahan,  serta  hasil  yang  dianggap  cukup  baik,  dan  mengetahui potensi kegagalan suatu perusahaan.
Dengan  dideteksinya  risiko  kesulitan  keuangan  sedini  mungkin  maka  pihak manajemen  dapat  melakukan  antisipasi  dengan  menerapkan  langkah-langkah  untuk mengatasinya.  Proses  analisis  laporan  keuangan  menyangkut  perhitungan  dan interpretasi  rasio  keuangan  yang  memberikan  gambaran  informasi  secara  lengkap terhadap hasil interpretasi terhadap prestasi yang dicapai oleh bank, serta masalah yang bisa  timbul  di  perbankan.  Analisis  rasio  keuangan  digunakan  untuk  membantu  para pelaku  bisnis,  baik  swasta,  pemerintah,  dan  para  pengguna  laporan  keuangan  lainnya dalam  memproyeksikan  kondisi  keuangan  suatu  perusahaan  tidak  terkecuali  di  sektor perbankan.
Saat  ini,  operasi  bisnis  bank  syariah  semakin  menantang  baik  pasar  global maupun domestik. Itu penting bagi bank syariah untuk meningkatkan kinerja bisnisnya agar  tetap  kompetitif  dan  menguntungkan  baik  di  dalam  negeri  maupun  industri perbankan internasional. Namun, profitabilitas yang merupakan indikator umum kinerja bank  dipengaruhi  oleh  berbagai  faktor  (Asma'Rashidah  Idris,  Asari,  Taufik,  Salim,  & Jusoff,  2011).  Faktor-faktor  yang  akan  mempengaruhi  komersial  profitabilitas  bank dapat  diklasifikasikan  menjadi  dua  kategori  utama,  faktor  penentu  internal  dan eksternal.  Penentu  internal  mengacu  pada  faktor-faktor  yang  dapat  dikontrol  oleh manajemen  sedangkan  faktor  eksternal  adalah  variabel-variabel  yang  berada  di  luar kendali manajemen (Guru, Staunton, & Balashanmugam, 2002; Chua, 2013; Murzinova et  al.,  2018).  Determinan  internal  yang  berasal  dari  laporan  keuangan  bank  seperti neraca  atau  akun  laba  rugi  danini  mengacu  pada  faktor  penentu  profitabilitas  khusus mikro  atau  bank.Faktor  eksternal  mengacu  pada  variabel  makro  ekonomi  seperti itusebagai  Produk  Domestik  Bruto  (PDB)  dan  inflasi.  Variabel-variabel  ini  dapat mempengaruhi  sistem  keuangan  daripada  bank  tunggal  atauperusahaan  dan  variabel makroekonomi  akan  diukur  sebagai  faktor  kinerja  yang  signifikan  (Zeitun,  2012). Profitabilitas bank dapat didefinisikan sebagai pendapatan bersih setelah pajak bank dan profitabilitas biasanya diukur dengan pengembalianatas aset (ROA, Return On Assets) dan laba atas ekuitas (ROE,Return On Equity) (Rose, 1999; (Abreu & Mendes, 2001); Jaramillo,  2018).  Sedangkan  di  sisi  lainnya,  Bashir  (2001)  menggunakan  non-interest margin  (NIM,  Non-interest  Margin),  laba  sebelum  pajak  (BTP,  Before  Tax  Profit), return  on  asset (ROA)  dan return  on  Equity (ROE)  sebagai  ukuran  untuk  menguji kinerja  bank  syariah.  Chua  (2013)  menjelaskan  bahwa  faktor-faktor  kinerja  bank syariah dapat ditentukan oleh determinan internal yaitu faktor-faktor yang adadi bawah kendali bank dan faktor penentu eksternal merupakan faktor-faktor yang berada di luar kendali  manajemen  bank. Return  on  asset (ROA)  mengacu  pada  proporsi  laba  bersih terhadap  total  aset  yang  menjadi  ukuran  umum  bankprofitabilitas  yang  mencerminkan
kemampuan bank untuk memperoleh laba atau pengembalian atas sumber dananya (San &  Heng,  2013).  Petersen  &Schoeman  (2008)  menunjukkan  ROA,  ( Return  On  Assets ) sebagai alat penting yang mencerminkan efisiensi operasional suatu bank. Mendukung studimenurut  (Abreu  &  Mendes,  2001),  Hassan  &  Bashir  (2003)  menemukan  bahwa ROA,Return  On  Assets  mencerminkan  efisiensi  manajemen  suatu  bank.Athanasoglou, Brissimis,  &  Delis  (2008)  menjelaskan  bahwa  bank  dengan  rasio leverage keuangan yang  lebih  rendah  relatif  terhadap  ekuitas  yang  lebih  tinggi  akanmenghasilkan ROA(Return  On  Assets)  yang  lebih  tinggi,  tetapi  ROE,Return  On  Equity    lebih rendah. Return on equity (ROE) didefinisikan sebagai proporsi laba bersih terhadap rata- rata total ekuitas (San & Heng, 2013), menunjukkan efektifitas manajemen bank dalam pemanfaatan  ekuitas  pemegang  saham  untuk  menciptakan  laba.  ROE (Return  On Equity )  lebih  tinggimenyiratkan  bahwa  manajemen  mampu  mengelola  ekuitas pemegang saham dan menghasilkan pendapatan bagi pemegang saham. Hassan &Bashir (2003)  menyatakan  bahwa  ROE  ( Return  On  Equity )  bank  dipengaruhi  oleh  ROA (Return On Assets) bank dan tingkat financial leverage (ekuitas / aset). Untukperantara keuangan,  ROA  ( Return  On  Assets)  cenderung  rendah,  sehingga  sebagian  besar bank mengandalkan  leverage  keuangan  untuk  meningkatkan  ROE  (Return  On  Equity) menjadi lebih kompetitif.
Variabel  yang  diamati  dalam  penelitian ini  adalah return  on  asset dan return  on equity yang merupakan proksi dari kinerja bank.Variabel penjelas dapat dikelompokkan menjadi  dua  kategori.  Kategori  pertama  adalah  faktor  internal  yangmengacu  pada variabel keuangan khusus bank seperti ukuran bank, kecukupan modal, likuiditas, serta risiko dan biaya kreditpengelolaan. Kategori kedua mengacu pada faktor eksternal yang berada  di  luar  kendali  bank  seperti  faktor  makroekonomi.  Faktor  makroekonomi  yang akan  diuji  dalam  penelitian  ini  adalah  produk  domestik  bruto  dan  inflasi,  menjelaskan variable-variabel,  pengaruhnya  terhadap  kinerja  bank  dan  bagaimana  variabel  tersebut diturunkan.  Bank  syariah  merupakan  salah  satu  lembaga  keuangan  yang mengimplementasikan prinsip-prinsip syariah dalam operasionalnya.  Sehingga prinsip- prinsip  tersebut  menjadi  perbedaan  mendasar  antara  bank  konvensional  dengan  bank syariah,  dimana  prinsip  operasional  bank  syariah  berpedoman  kepada  Al-Qur’an  dan Hadist.
Pelaksanaan operasional perbankan syariah mengacu pada prinsip-prinsip sebagai berikut ( https://www.mandirisyariah.co.id ):
1. Keadilan  (adl),  merupakan  suatu  prinsip  dimana  bank  harus  berlaku  adil  terhadap semua  pihak  dan  juga  menetapkan  sesuatu  hanya  pada  tempatnya  serta  berbagi keuntungan  atas  dasar  penjualan  rill  yang  sesuai  dengan  kontribusi  masingmasing pihak.
2. Keseimbangan  (tawazun),  merupakan  prinsip  dimana  bank  syariah  memperlakukan setiap  posisi  nasabah  investor  (penyimpan  dana),  pengguna  dana  serta  lembaga keuangan itu sendiri sejajar sebagai mitra usaha yang saling bersinergi dalam tujuan memperoleh keuntungan, juga berupa 21 keseimbangan yang meliputi aspek material
dan  spiritual,  aspek  privat  dan  publik,  sektor  keuangan  dan  sektor  riil,  serta keseimbangan aspek pemanfaatan dan kelestarian.
3. Kemaslahatan (maslahah), merrupakan prinsip berupa segala bentuk kebaikan untuk duniawi  dan  ukhrawi,  juga  material  maupun  spiritual  serta  individual  dan  kolektif, dimana  prinsip  ini  harus  dapat  memenuhi  3  unsur  penting,  yaitu  berupa  unsur kepatuhan terhadap syariah, memiliki manfaat bagi masyarakat serta tidak membawa dan menimbulkan kemudharatan bagi masyarakat.
4. Universal,  merupakan  prinsip  dimana  dalam  operasionalnya  bank  syariah  tidak membedakan  suku,  agama,  ras  maupun  golongan  dalam  masyarakat  sesuai  dengan kerahmatan semesta (rahmatan lil alamin).
5. Transparansi,  yaitu  prinip  yang  harus  dimiliki  perbankan  syariah  dimana  lembaga keungan  syariah  harus  memberikan  laporan  keuangan  secara  terbuka  dan berkesinambungan,  hal  tersebut  dimaksud  agar  para  nasabah  juga  investor  dapat leluasa mengetahui kondisi dananya.
Pelaksanaan  operasional  perbankan  syariah  tidak  boleh  (dilarang)  melakukan prinsip-prinsip yang bertentangan dengan Islam, yaitu berupa prinsip yang mengandung unsur  maisir,  gharar,  dan  juga  prinsip  yang  mengandung  unsur  riba.  Prinsip-prinsip tersebut  yang  menjadi  perbedaan  utama  antara  perbankan  syariah  dengan  perbankan konvensional.  22  Berdasarkan  prinsip-prinsip  operasional  tersebut  di  atas,  tentu  saja perbankan  syariah  mempunyai  tujuan-tujuan  utama  dalam  pembentukannya.  Adapun tujuan-tujuan adanya bank syariah menurut Mulawarman (2006) adalah sebagai berikut: 1. Dapat  mengarahkan  serta  membimbing  segala  kegiatan  yang  berhubungan  dengan ekonomi  umat  dalam  bermuamalah  secara  Islam,  terutama  muamalah  yang  ada hubungannya  dengan  perbankan  dengan  tujuan  agar  muamalah  tersebut  terhindar dari  praktik-praktik  muamalah  yang  mengandung  unsur  riba  serta  jenis  usaha  lain yang  mengandung  unsur  haram  yang  mana  selain  dilarang  dalam  Islam  juga  dapat menimbulkan dampak negatif bagi kehidupan ekonomi umat.
2. Bank  syariah  bertujuan  untuk  dapat  menciptakan  suatu  keadilan  dalam  bidang perekonomian dengan cara meratakan pendapatan melalui kegiatan investasi dengan tujuan  agar  tidak  terjadinya  kesenjangan  yang  berlebihan  antara  pemilik  modal dengan pihak yang membutuhkan modal.
3. Untuk  memperbaiki  serta  meningkatkan  kualitas  hidup  umat,  dengan  membuka peluang  usaha  yang  lebih  banyak  serta  lebih  besar  terutama  kepada  kelompok miskin,  dengan  cara  diarahkan  kepada  kegiatan  usaha  yang  lebih  produktif,  agar dapat terciptanya kemandirian dalam berusaha.
4. Agar  dapat  membantu  serta  menanggulangi  garis  kemiskinan,  dimana  hal  tersebut merupakan  program  utama  dari  negaranegara  berkembang.  Bank  syariah  terus berusaha dalam 23 membantu mengatasi kemiskinan dengan memberikan pembinaan kepada  nasabah,  seperti  program  pembinaan  pengusaha  produsen,  pembinaan pedagang  perantara,  program  pembinaan konsumen,  program  pengembangan modal kerja serta program pengembangan usaha bersama yang sesuai dengan syariah Islam.
5. Bank  syariah  bertujuan  agar  dapat  menjaga  kestabilan  perekonomian  serta  moneter pemerintah.  Hal  tersebut  dilakukan  dengan  aktivitas-aktivitas  bank  syariah  yang diharapkan mampu untuk menghindari inflasi akibat penerapan system bungan pada bank  konvensional,  serta  bertujuan  agar  dapat  menghindari  persaingan  yang  tidak sehat antar lembaga keuangan khususnya bank, dan juga menanggulangi kemandirian lemabaga  keuangan  (khususnya  bank)  dari  pengaruh  gejolak moneter  yang  berassal dari  dalam  maupun  luar  negeri.  Perbankan  syariah  merupakan  lembaga  keuangan bank yang dalam kegiatannya mengacu pada hukum islam serta tidak membebankan bunga juga tidak memberikan bunga kepada nasabahnya. Akan tetapi, imbalan yang diterima maupun yang dibayarkan kepada nasabah berdasarkan akad atau perjanjian yang dilakukan di awal antar pihak bank syariah dengan calon nasabahnya, dimana akad  tersebut  harus  tunduk  terhadap  syarat  beserta  rukun  akan  sebagaimana  telah diatur  dalam  syariah  Islam.  Akad-akad  yang  digunakan  dalam  perbankan  syariah berupa  akad  24  bagi-hasil  (profit  and  loss  sharing),  sebagai  metode  pemenuhan kebutuhan  permodalan  (equity  financing),  serta  akad  jual-beli  (al  bai’)  untk memenuhi  kebutuhan  pembiayaan  (debt  financing).  Bank  syariah  juga  tidak menggunakan  metode  pinjam  meminjam  uang  dalam  rangka  kegiatan  komersial, karena  setiap  pinjam meminjam  uang  yang  dilakukan  dengan  persyaratan  atau janji pemberian imbalan adalah termasuk riba (Arifin, 2009).

## A. Prinsip bank syariah Pembiayaan
Pembiayaan  adalah  penyaluran  dana  yang  diberikan  untuk  mendukung kegiatan investasi oleh satu pihak pada pihak lainnya (Muhammad, 2005). Jenis- jenis pembiayaan pada perbankan syariah menurut Muhammad (2005), yaitu:
1) Pembiayaan Dengan Prinsip Bagi Hasil
a) Pembiayaan Mudharabah
Pembiayaan mudharabah yaitu akad yang dilakukan oleh kedua belah pihak  untuk  melakukan  suatu  kegiatan  usaha  tertentu  dengan  membagi keuntungan  yang  didapat  berdasarkan  nisbah  bagi  hasil  sesuai  kesepakatan kedua  belah  pihak.  Akad  mudharabah  merupakan  transaksi  yang berdasarkan  kepercayaan  antara  pemilik  dana  dan  pengelola  dana.  Maka dari  itu,  unsur  kepercayaan  merupakan  hal  yang  sangat  penting  dalam transaksi investasi mudharabah.
b) Pembiayaan Musyarakah
Pembiayaan  musyarakah  yaitu  akad  kerjasama  dengan  kedua  belah pihak  yang  saling memiliki  dana  untuk  dijadikan  suatu  kegiatan  usaha  dan memperoleh  keuntungan  yang  kemudian  akan  dibagi  berdasarkan  nisbah bagi hasil yang sudah disepakati sebelumnya.
2) Pembiayaan Dengan Prinsip Jual Beli (Piutang)
a) Pembiayaan Murabahah
Pembiayaan  murabahah  yaitu  akad  yang  dilakukan  bank  dengan nasabah  untuk  membeli  suatu  barang  yang  diinginkan  nasabah  dan menjualnya pada nasabah tersebut menggunakan harga beli barang ditambah
dengan  laba  yang  disepakati  bersama  antara  kedua  pihak  yang  terkait. Murabahah adalah transaksi penjualan yang dilakukan antara penjual (bank) dan  pembeli  (nasabah)  dengan  memberitahukan  harga  perolehan  barang tersebut.  Pihak  bank  dan  nasabah  akan  melakukan  tawar-menawar  untuk menentukan jumlah laba, sehingga akan memperoleh harga yang disepakati.
b) Pembiayaan Salam
Pembiayaan salam merupakan akad penjualan barang antara bank dan nasabah  berdasarkan  suatu  kriteria  yang  diinginkan  oleh  nasabah  dan pembayaran  yang  dilakukan  diawal  transaksi.  Selain  itu  salam  dapat diartikan  sebagai  penrjanjian  jual-beli  atau  transaksi  dengan  pembayaran dimuka  dan  barang  yang  belum  ada  saat  tekrjadinya  transaksi  sedangkan untuk penyerahan barang tidak langsung diberikan pada saat itu, akan tetapi diberikan di kemudian hari ketika barang telah selesai diproduksi.
c) Pembiayaan Istishna
Pembiayaan istishna adalah akad transaksi jual beli antara nasabah dan bank dalam pembuatan barang berdasarkan kriteria tertentu yang diinginkan oleh nasabah, namun pembayarannya dapat diangsur atau dilakukan setelah barang telah selesai diproduksi. Pembiayaan dengan prinsip sewa.
d) Pembiayaan Ijarah
Pembiayaan ijarah adalah akad sewa menyewa barang yang dilakukan antara  penyewa  dan  pemberi  sewa  pada  waktu  tertentu  dengan  melalukan pembayaran  sewa.  Pemberi  sewa  diharuskan  untuk  memberikan  barang yang dapat diperoleh manfaatnya atau dapat digunakan dengan baik selama masa    akad  yang  disepakati,  dan  berhak  untuk  mendapatkan  upah  sewa (ujrah) dari penyewa barang.
e) Pembiayaan Ijarah Muntahiya Bitamlik/WaIqtina
Ijarah  muntahiya  bitamlik  merupakan  akad  sewa-menyewa  barang seperti  pada  akad  ijarah,  akan  tetapi  barang  tersebut  akan  berpindah kepemilikan  dari  pihak  pemberi  sewa  kepada  penyewa  pada  akhir  periode akad.

## B. Dana Pihak Ketiga
Dana pihak ketiga adalah dana dari masyarakat, baik individu, perusahaan, pemerintah dan lain-lain dengan menggunakan rupiah maupun valuta asing. Dana masyarakat  merupakan  dana  terbesar  yang  diperoleh  bank,  kemudian  akan disalurkan  pada  pembiayaan.  Profitabiltas  sangatlah  penting  bagi  bank  syariah yang  menggunakan  sistem  bagi  hasil,  karena  profit  akan  mekmpengaruhi  nisbah yang  diberikan  pada  pemilik  dana.  Kunci  keberhasilan  dari  bank  syariah  adalah sejauh mana bank mampu meningkatkan profitabilitasnya.
C. Tingkat Bagi Hasil
Tingkat bagi hasil adalah tingkat perolehan atas keuntungan yang diperoleh dari pembiayaan berbasis bagi hasil dan dinyatakan dalam persentase pada waktu tertentu  (Veithzal  dan  Rivai,  2009).  Tingkat  bagi  hasil  adalah  persentase  atas
jumlah  pendapatan  yang  diperoleh  kedua  pihak  atau  lebih  dan  porsi  pembagian hasil keuntungan yang ditentukan sesuai kesepakatan bersama dan tidak ada unsur paksaan (Karim, 2011). Menurut bank syariah, tingkat bagi hasil pada pembiayaan berbasis bagi hasil merupakan Natural Uncertainty Contracts (NUC), yaitu suatu akad  yang  memiliki  ketidak  pastian  akan  pendapatan  yang  diperoleh  ( return ) dalam hal jumlah maupun waktu.
Sistem  bagi  hasil  yang  diterapkan  pada  perbankan  syariah  terbagi  menjadi dua,  yaitu:  pertama, profit  sharing merupakan  sistem  bagi  hasil  yang  dihasilkan dari  kerjasama  usaha  dengan mengurangi  beban  yang  dikeluarkan  selama  proses usaha tersebut. Kedua, revenue sharing merupakan sistem bagi hasil berdasarkan total  pendapatan  sebelum  adanya  pengurangan  beban  yang  dikeluarkan  selama proses kegiatan usaha tersebut. Dalam perbankan syariah di Indonesia, sistem bagi hasil  yang  digunakan  adalah revenue  sharing .  Bank  dapat  berperan  sebagai pengelola  maupun  pemilik  dana.  Apabila  bank  berperan  sebagai  pengelola  dana, beban  akan  ditanggung  oleh  bank  tersebut.  Begitu  pula  sebaliknya,  apabila  bank berperan  sebagai  pemilik  dana,  biaya  tersebut  akan  dibebankan  pada  pengelola dana (nasabah).
D. Penentu  internal:  Hubungan  Ukuran  bank  Terhadap  ROE  (Return  On Equity) dan ROA (Return On Assets)
Total  aset  bank  menentukan  ukuran  bank.  Menicucci  &  Paolucci  (2016) menyatakan  bahwa  ukuran  bank  itu  penting  karena  mencerminkan  apakah  bank mampu  memaksimalkan  profitabilitasnya.  Ukuran  bank  berperan  penting  bagi bank  mempertahankan  kekuatan  pasar  atau  posisi  karena  ukuran  bank berhubungan  positif  dengan  profitabilitas  dimana  profitabilitas  berperan  penting dalam  menunjukkan  pangsa  pasar  bank  (Ali,  Akhtar,  &  Ahmed,  2011). Athanasoglou,  Brissimis,  &  Delis  (2008)  menjelaskan  bahwa  pengaruh  ukuran bank terhadap profitabilitas tidak signifikan karena bank berukuran kecil biasanya berusaha  melakukannya  tumbuh  pesat,  bahkan  rela  mengorbankan  profitabilitas. Namun,  bank  yang  baru  didirikan  ini  biasanya  tidak  membuat  untung  di  tahun- tahun pertama bisnis karena lebih memperhatikan akuisisi pangsa pasar daripada meningkatkannya  profitabilitas.  Menurut  (Hassan  &  Bashir,  2003),  bank  dengan ukuran bank yang lebih besar biasanya akan menciptakan profitabilitas yang lebih besar  karena  faktor  tersebut  skala  ekonomi  yang  akan  menurunkan  biaya pengumpulan  dan  pemrosesan  informasi  atau  dalam  cakupan  ekonomi  yang merupakan  salah  satu  hasil  dari  ukuran  bank  yang  menghasilkan  diversifikasi produk  pinjaman  yang  lebih  besar  dan  dapat  mengaksesnya  pasar  modal  yang tidak bisa dimasuki oleh bank kecil. Menurut Menicucci & Paolucci (2016) skala ekonomi  mencerminkan  pengaruh  positif  antara  ukuran  bank  dan  profitabilitas bank sementara ruang lingkup ekonomi mencakup pengaruh negatif antara ukuran bank  dan  profitabilitas  karena  peningkatan  diversifikasi  yang  menciptakan  lebih banyak risiko. (Hassan & Bashir, 2003) menyimpulkan bahwa ukuran bank sangat mempengaruhi  profitabilitas  bank  syariah.  Smirlock  (1985);  Camilleri  (2005);
Pasiouras & Kosmidou (2007); Dietrich & Wanzenried (2014) menemukan bahwa ada hubungan positif antara ukuran bank dan profitabilitas.
E. Penentu internal: Hubungan Kecukupan modal Terhadap ROE (Return On Equity) dan ROA (Return On Assets)
Baral  (2007)  menjelaskan  kecukupan  modal  menurut  definisi Basle Committee on Banking Supervision Bank of International Settlements (BIS) yang mengklasifikasikan  modal  bank  ke  dalam Tier I  dan Tier II  untuk  mengukur kecukupan modal. Selain itu, Tier I adalah modal utama sedangkan Tier I adalah modal  pelengkap.  Kecukupan  modal  dijelaskan  oleh  San  &  Heng  (2013)  yang menggambarkan  kecukupan  modal  sebagai  kemampuan  untuk  menyerap  setiap kerugian yang mungkin dihadapi bank dengan kecukupan tersebut jumlah ekuitas bank  dan  EA  mengukur  kapasitas  bank  untuk  menanggung  kerugian  atau  risiko keuangan.  Kosmidou,  Tanna,  &  Pasiouras  (2005)  mendefinisikan  istilah kecukupan modal diukur dengan rasio ekuitas terhadap total aset (EA) dan hal ini ditunjukkan  kekuatan  modal  bank.  Lebih  lanjut  menjelaskan  bahwa  semakin tinggi  rasionya,  semakin  rendah  tingkat  pendanaan  eksternal  meningkatkan profitabilitas  bank.  Selanjutnya,  peluang  kebangkrutan  rendah  untuk  bank bermodal baik karena biaya pendanaan lebih rendah. Oleh karena itu, modal dapat menjadi  variabel  penting  dalam  memeriksa  profitabilitas  bank  dan  tidak  hanya rasio  menunjukkan  kebutuhan  modal  tetapi  juga  risiko  deputi  dan  biaya  regulasi (Flamini, Schumacher, & Mcdonald, 2009). Srairi (2010) membuat perbandingan antara bank konvensional dan bank syariah dalam hal ukuran bank (nilai rata-rata total  aset)  dan  kecukupan  modal.  Meskipun  nilai  total  aset  bank  konvensional hampir tiga kali lebih besar dari bank syariah ($ 8759 juta relatif terhadap ($ 3198 juta)  tetapi  bank  syariah  memiliki  modal  yang  lebih  baik  dibandingkan  dengan bank  konvensional  (31%  relatif terhadap 15,75%).  Pernyataan  tersebut  didukung oleh Jaffar & Manarvi (2011) yang menyimpulkan bahwa bank syariah lebih baik dari  bank  konvensional  dalam  hal  kecukupan  modal  dan  kualitas  aset.  Short (1979)  berpendapat  bahwa  ukuran  sangat  terkait  dengan  kecukupan  modal  bank karena  biaya  modal  bank  besar  umumnya  rendah,  sehingga  bank  akan menghasilkan  profitabilitas  yang  lebih  tinggi.  Sebaliknya,  Wasiuzzaman &Tarmizi  (2010)  menyatakan  bahwa  bank  dengan  permodalan  yang  baik diharapkan  memiliki  risiko  yang lebih  rendah  dan  pendapatan  diperkirakan  akan lebih  rendah  karena  kapitalisasi  yang  baikbank  seharusnya  lebih  aman,  oleh karena  itu  rasio  permodalan  diharapkan  dapat  mempengaruhi  keuntungan  bank secara  negatif.  Namun,  juga  menemukan  bahwa  modal  merupakan  bagian  dari biaya  atau  investasi  kembali  jika  modal  regulasi  merupakan  kendala  yang mengikat  dari  biaya.  Sehingga  bisa  menjadi  hubungan  positif antara  rasio  modal dan profitabilitas.
F. Penentu  internal  :  Hubungan  Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional Terhadap ROE (Return On Equity) dan ROA (Return On Assets)
Asma'Rashidah  Idris,  Asari,  Taufik,  Salim,  &  Jusoff  (2011)  melakukan penelitian  lain  untuk  menjelaskan  istilah  biaya  manajemen  dimana  manajemen pengeluaran  yang  lemah  akan  menyebabkan  profitabilitas  bank  yang  buruk. Rasiah (2010) menyatakan bahwa jika bank ingin meningkatkan laba, titik fokus pertama  harus  pada  manajemen  biaya  dan  diikuti  sumber  dana  pengelolaan  dan pengelolaan  penggunaan  dana.  Studi  tersebut  menunjukkan  bahwa  biaya operasional  termasuk  semua  biaya  yang  terkait  dengan  penggunaan  faktor  fisik dan  staf.  Sufian  &  Habibullah  (2009)  menggunakan  rasio  biaya  operasional terhadap  total  aset  (NIE  /  TA)  untuk  mengukur  variasi  bank.  biaya  operasional. Variabel  tersebut  melambangkan  seluruh  nilai  gaji  dan  gaji,  serta  biaya operasional  kantor  fasilitas.  Asutay  &  Izhar  (2007)  mengadopsi  rasio  OC  yang merupakan  singkatan  dari  biaya  operasi  sebagai  persentase  dari  total  aset  dan ditemukan  bahwa  rasio  OC  atau  NIE  /  TA  yang  tinggi  dapat  mempengaruhi profitabilitas  hampir  tidak  mungkin  karena  bank  yang  terorganisir  dengan  baik harus beroperasi dalam jumlah rendah biaya. Namun, adopsi teknologi elektronik baru  seperti  ATM  dan  sarana  layanan  transportasi  elektronik  lainnya,  yang menghasilkan  rasio  OC  yang  rendah  dan  pada  gilirannya  meningkatkan profitabilitas  bank.  Selain  itu,  rasio  OC  tidak  hanya  meneliti  profitabilitas  bank tetapi juga menganalisis efisiensi manajerial dalam menghasilkan laba operasi dan mengelola  operasi  biaya  (Moin,  2008).  Athanasoglou,  Brissimis,  &  Delis  (2008) memisahkan  total  biaya  bank  (setelah  pembayaran  bunga)  ke  dalam  biaya  dan biaya  lain  seperti  pajak  dan  depresiasi.  Dalam  hal  ini,  hanya  biaya  operasional yang  dapat  dianggap  sebagai  akibatnya manajemen  bank  (Said  &  Tumin,  2011). Karena  manajemen  yang  terorganisir  dengan  baik  akan  menyebabkan  biaya operasi meningkatkan efisiensi dan juga meningkatkan pendapatan bank, sehingga rasio biaya terhadap total aset dapat dikatakan negatif terkait dengan profitabilitas. Biaya  operasional  dapat  dianggap  sebagai  faktor  penting  dalam  profitabilitas. Meskipun  demikian,  file  efek  merugikan  yang  diakibatkan  oleh  kurangnya efisiensi  dalam  pengelolaan  biaya  karena  bank  mentransfer  sebagian  biaya  ke konsumen dan menahan beberapa biaya untuk keuntungan.
Namun,  pelanggan  yang  menjual  terlalu  mahal  tidak  diperbolehkan  secara khusus  persaingan  antar  industri  perbankan.  Azhar  Rosly  &  Afandi  Abu  Bakar (2003)  memanfaatkan  profit  margin  (PM)  yang  menganalisis  laba  bersih  setelah pajak  per  ringgit  dari  total  pendapatan  operasional.  Ini  digunakan  untuk menunjukkan  efektivitas  administrasi  biaya  operasi  dan  layanan  kebijakan  harga bank.  Tetapi  satu-satunya  perbedaan  adalah  bank  komersial  menggunakan pendapatan  bunga  menambahkan  pendapatan  non-bunga  sebagai  pendapatan operasional,  sedangkan  bank  syariah  menggunakan  pendapatan  investasi  dan pendapatan fee sebagai  pendapatan  operasional  keseluruhan.  Bank  sebenarnya dapat meningkatkan ROE kepada pemegang saham dengan mengelola biaya yang mengarah  pada  memaksimalkan  pendapatan.  Disebutkan  bahwa  rasio  PM  yang lebih  tinggi  berarti  bank  mampu  menurunkan  beban  atau  pajak  atau  keduanya
secara  efisien.  Efisiensi  operasi  yang  dapat  diperiksa  dengan  berbagai  rasio, menghasilkan banyak hasil. San & Heng (2013) yang mendefinisikan rasio biaya terhadap  pendapatan  karena  memeriksa  biaya  operasional  bank  dan  membuat kesimpulan  bahwa  pendapatan  dan  pengeluaran  dikaitkan  secara  negatif  karena semakin  tinggi  biaya,  semakin  rendah  keuntungannya.  Bank  yang  terorganisir dengan  baik  dapat  benar-benar  beroperasi  bisnis  dengan  rasio  biaya  terhadap pendapatan  yang  lebih  rendah  dan  menghasilkan  keuntungan  yang  lebih  tinggi. Meski  demikian,  terkadang  nilai  biayanya  lebih  tinggi  mungkin  terkait  dengan volume  bisnis  perbankan  yang  lebih  tinggi,  dan  pada  akhirnya  menghasilkan keuntungan  yang  lebih  tinggi.  Kesimpulannya  adalah  didukung  oleh  studi  dari (Kosmidou,  Tanna,  &  Pasiouras,  2005;  Heffernan  &  Fu,  2008)  yang  mengukur operasi  efisiensi  dengan  rasio  biaya  terhadap  pendapatan  dan  menemukan hubungan negatif antara rasio dan profitabilitas. Sebaliknya, Ben Naceur (2003); Bashir  (2001);  Athanasoglou,  Delis,  &  Staikouras  (2006)  menggunakan  biaya operasion alto total asset ratio untuk mengukur efisiensi operasi dan disimpulkan bahwa  rasio  tersebut  berpengaruh  positif  terhadap  profitabilitas.  Namun, Molyneux  &  Thornton  (1992)  menyimpulkan  bahwa  rasio  biaya  operasional berhubungan positif dengan profitabilitas karena pendapatan tinggi yang diperoleh perusahaan kemungkinan besar dihasilkan dari biaya penggajian yang lebih tinggi yang dibayarkan mengaktifkan sumber daya manusia yang lebih produktif.
G. Penentu Eksternal : Hubungan Rasio Pembiayaan Deposito (FDR) Terhadap Terhadap ROE (Return On Equity) dan ROA (Return On Assets)
Menurut  Utami,  2017:  5  Rasio  Pembiayaan  Deposito  (FDR)  digunakan untuk  menilai  likuiditas  suatu  bank  dengan  cara  membagi  jumlah  kredit  dengan jumlah dana. FDR menunjukkan kemampuan bank kepada dalam pendaan kepada debiturnya.  Sedangkan,  menurut  Somantri  dan  Sukmana,  2019:62  FDR  yaitu seberapa  besar  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  bank  syariah  yang  disalurkan  untuk pembiayaan.  Menurut  Kasmir  (2010)  FDR  adalah  rasio  untuk  mengukur komposisi jumlah pembiayaan yang diberikan dibandingkan dengan jumlah dana masyarakat dan modal sendiri Semakin tingggi rasio FDR maka kemampuan bank tersebut semakin baik yang mengandung pengertian bahwa bank dapat mengelola fungsi  intermediasi  secara  optimal.  Sebaliknya,  jika  semakin  rendah  rasio  ini maka  artinya  bahwa  bank  tidak  dapat  mengelola  fungsi  intermediasinya  secara optimal.  Akan  tetapi,  semakin  tinggi  rasio  ini  juga  menggambarkan  bahwa likuiditas bank menurun karena dana lebih banyak dialokasikan untuk pemberian kredit/pembiayaan.  Sedangkan  semakin  rendah  rasio  ini  menunjukkan  bahwa bank  semakin  likuid.  Namun,  keadaan  bank  yang  semakin  likuid  menunjukkan banyaknya dana menganggur (idle fund) sehingga memperkecil kesempatan bank untuk memperoleh penerimaan yang lebih besar karena fungsi intermediasi tidak tercapai  dengan  baik.    Oleh  karena  itu,  bank  harus  bisa  mengelola  dana  yang dimiliki  dengan  mengoptimalkan  penyaluran  pembiayaan  agar  kondisi  likuiditas bank tetap terjaga. Standar FDR menurut Peraturan Bank Indonesia adalah sebesar
80%-100%.  Oleh sebab itu, rasio FDR harus dijaga agar tidak terlalu tinggi dan tidak terlalu rendah.
Semakin  rendah  FDR  menunjukkan  kurangnya  efektifitas  bank  dalam menyalurkan kredit. Kredit yang meningkat berarti laba yang meningkat. Dengan meningkatnya  laba,  maka  Return  On  Asset  (ROA)  juga  akan  meningkat,  karena laba merupakan komponen yang membentuk Return On Asset (ROA). Financing to  Deposit  Ratio (FDR)  yang  diteliti  oleh  Widowati  (2015)  menunjukkan  bahwa Financing to Deposit Ratio (FDR) berpengaruh positif terhadap Return On Asset (ROA).  Sedangkan  hasil  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Werdaningtyas  (2002) menunjukkan adanya pengaruh negatif antara variabel Financing to Deposit Ratio (FDR)  terhadap Return  On  Asset (ROA).  Rahmawati  (2009)  menyatakan  bahwa ROE tidak dipengaruhi secara signifikan oleh FDR, namun apabila diuji bersama –  sama  ROE  dipengaruhi  secara  signifikan  oleh  FDR,  CAR,  dan  BOPO.  Riyadi (2006)  dalam  Utami,  2017:  20  menyatakan  bahwa  Secara  teoritis  FDR berpengaruh  terhadap  ROE,  karena  FDR  yang  rendah  akan  menghasilkan  ROE yang  rendah  pula,  FDR  juga  menghindarkan  bank  akan  terjadinya  idle  money (dana menganggur).
H. Penentu  eksternal:  Hubungan  Produk  Domestik  Bruto  (PDB)  dan  ROA (Return On Assets) dan ROE (Return On Equity)
a) Investasi  secara  umum  memiliki  hubungan  jangka  panjang  terhadap pertumbuhan  ekonomi  (Dajin  Li,  2002).  Investasi  dapat  berupa  penambahan stok  mesin  dan  peralatan,  stok  perumahan,  maupun  cadangan  ( inventory ).
Investasi  pada  mesin  dan  peralatan  ini  lebih  kuat  efeknya  terhadap pertumbuhan  ekonomi  dari  pada  komponen  investasi  lainnya  (De  Long  dan Summers,  1990).  Namun  demikian,  investasi  secara  fisik  ini  bukanlah  satu- satunya  penentu  pertumbuhan  ekonomi.  Literatur  tentang  pertumbuhan ekonomi  juga  menemukan  bukti  pentingnya  human  capital  dalam meningkatkan  pertumbuhan  ekonomi. Exercise sederhana  ini  barangkali  dapat menjadi  penduga  bahwa  ajakan  pemerintah  agar  pengusaha  mau  berinvestasi pada  tahun  2015  untuk  mendorong  pertumbuhan  ekonomi  kurang  berhasil. Karena,  di  masa  “krisis”  investasi  cenderung  mengikuti  pertumbuhan ekonomi—bukan  mendahului  dan  untuk  memutuskan  investasi,  pengusaha akan  melihat  prospek  pertumbuhan  pada  tahun  ini. Exercise sebaliknya,  yang melihat  dampak  pertumbuhan  ekonomi  terhadap  pertumbuhan  investasi menemukan bukti bahwa variasi pertumbuhan investasi hanya dapat dijelaskan sebesar  16  persen  oleh  pertumbuhan  ekonomi.  Menariknya,  pertumbuhan investasi pada kuartal berjalan justru paling kuat dipengaruhi oleh pertumbuhan GDP pada kuartal yang sama, sedangkan pertumbuhan ekonomi pada kuartal- kuartal  sebelumnya  tidak  berpengaruh  positif  terhadap  pertumbuhan  investasi pada  kuartal  berjalan.  Temuan  ini  menunjukkan  bahwa  pebisnis  dalam memutuskan  berinvestasi  tidak backward-looking :  informasi  pertumbuhan ekonomi sekarang, bukan masa lalu. Apakah pengusaha forward looking , tidak
dalam cakupan penelitian ini. Pada prinsipnya GDP mengukur kinerja ekonomi suatu  negara.  Namun,  terkadang  perekonomian  dapat  memproduksi  di  atas kapasitasnya,  atau  yang  disebut  dengan  GDP  potensial.  Ini  dapat  terjadi  jika faktor  produksi  (tenaga  kerja,  mesin,  dll)  dapat  memproduksi  pada  kondisi lebih  dari  rata-ratanya.  Maksudnya,  tenaga  kerja  dapat  dioperasikan berdasarkan  kapasitasnya  Pengembangan  kelembagaan  keuangan  termasuk kelembagaan keuangan mikro.

## Metode Penelitian

## Hasil dan Pembahasan
Profitabilitas  adalah  kemampuan  suatu  bank  di  dalam  menghasilkan  keuntungan baik berasal dari kegiatan operasional bank yang bersangkutan maupun dari hasil-hasil non  operasional.  Rasio  profitabilitas  mengukur  kemampuan  perusahaan  untuk menghasilkan  laba  dengan  menggunakan  sumber-sumber  yang  dimiliki  perusahaan, seperti  aktiva,  modal,  atau  penjualan  perusahaan.    Ukuran  profitabilitas  yang dipergunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  ROA  (Return  on  Assets).  ROA  digunakan untuk mengukur profitabilitas bank karena diukur dengan asset yang dananya sebagian besar berasal dari dana simpanan masyarakat. Semakin besar ROA suatu bank, semakin besar  pula  tingkat  keuntungan  yang  dicapai  bank.  ROA  menunjukkan  kemampuan perusahaan dengan menggunakan seluruh aktiva yang dimiliki untuk menghasilkan laba setelah  pajak.  Rasio  ini  penting  bagi  pihak  manajemen  untuk  mengevaluasi efektivitas dan efisiensi.

## 1. GDP terhadap return on assets (ROA)
Pengujian pada penelitian ini menunjukkan GDP berpengaruh positif terhadap ROA  pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  tahun  2009-2019.  Hasil  ini  selaras dengan studi yang dilakukan oleh (Khizer, 2011), (ahmad, 2017), (Muhammad said 2016),  (karim  ben  Khediri,2009),  (Kyiriaki  kosmidou,  2008)  dan  (abdel  hamed, 2003)  hasil  penelitian  tersebut  menunjukan  bahwa  GDP  memiliki  hubungan  positif signifikan  terhadap  profitabilitas.  Berdasarkan  Tabel  4  dapat  disimpulkan  bahwa variabel  GDP  berpengaruh  signifikan  positif  pada  ROA  karena  nilai  signifikansi (0,011)  lebih  kecil  daripada  batas  signifikansi  0,05  sehingga  hipotesis  ketiga diterima.  Hasil  penenelitian  ini  sejalan  dengan  penenelitian  yang  dilakukan  oleh Dietrich  dan  Wanzenried  (2010),  Riaz  (2013),  dan  Hasan  dkk  (2013).  Di  negara berkembang  permintaan  pinjaman  uang atau  kredit  semakin  meningkat.  Permintaan kredit dilakukan baik untuk melakukan investasi, konsumsi ataupun keperluan yang lainnya.  Karena  peningkatan  kredit  meningkat,  pihak  bank  akan  memberikan  suku bunga yang lebih tinggi untuk pinjaman tersebut. GDP mempunyai koefisien regresi sebesar  0,261  dengan  arah  positif  yang  menunjukan  adanya  hubungan  yang  searah antara  variabel  GDP  (X)  dan  variabel  profitabilitas  (Y).  Jika  GDP  meningkat maka profitabilitas  juga  meningkat.  Nilai  koefisien  sebesar  0,261  artinya  jika  GDP dinaikan sebesar 1 satuan atau dinaikan satu tingkat maka profitabilitas naik sebesar
0,261  satuan  dengan  asumsi  variabel  dependen  yang  lain  tetap.  Standard  error menunjukan  data  sebesar  8,933  artinya  apabila  terjadi  penyimpangan  maka penyimpangan  tersebut  sebesar  8,933.  Semakin  kecil  angka  standard  error  maka penyimpangan juga akan semakin kecil.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa perubahan GDP berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas perusahaan. Peningkatan GDP dalam suatu Negara menjadi  salah  satu  indikator  yang  mempengaruhi  profitabilitas  perbankan.  Apabila GDP  meningkat  maka  pendapatan  masyarakan  akan  meningkat,  sehingga kemampuan  masyarakat  untuk  menabung  menjadi  lebih  tinggi.  Peningkatan menabung  masyarakat  ini  akan  mempengaruhi  profitabilitas  bank.  Sukirno  (2009), jika  GDP  naik,  maka  akan  diikuti  peningkatan  pendapatan  masyarakat  sehingga kemampuan  untuk  menabung  (saving)  juga  ikut  meningkat,  peningkatan  saving  ini akan mempengaruhi profitabilitas bank syariah. Dengan meningkatnya profitabilitas perusahaan  perbankan,  maka  ROA  yang  dihasilkan  pun  positif.  Penelitian  ini mendukung  penelitian  yang  dilakukan  sebelumnya  oleh  Ali  et  al,  (2011)  yang dilakukan  pada  bank  umum  dan  bank  syariah  yang  ada  di  Pakistan,  dimana  hasil penelitiannya  menyimpulkan  bahwa  Gross  Domestic  Product  (GDP)  memiliki hubungan  signifikan  positif  dengan  besarnya  tabungan  yang  dihimpun  oleh  bank di Pakistan.
2. Pengaruh Inflasi Terhadap Return On assets (ROA)
Inflasi  dapat  berpengaruh  buruk  bagi  perekonomian.  Hal  ini  dapat mengakibatkan minat masyarakatiiuntuk menabung, atau berinvestasi danberproduksi  menjadi  berkurang.  Hargammeningkat  dengan  cepat,  masyarakat tidak sanggup mengimbangi harga kebutuhansehari-hari yang terusymeningkat. Bagi perusahaan,  Sebuah  inflasi  menyebabkanyinaiknya  biayaiiproduksi  dan  operasional mereka  sehingga  pada  akhirnya  merugikan  perusahaan  itu  sendiri.  Inflasi  dapat meningkatkan  pendapatandan  biaya  perusahaan.  Jika  peningkatanobiaya  produksi lebih  tinggiodari  peningkatan  harga  yangiidapat  dinikmati  oleh  perusahaan  maka Profitabilitas  perusahaan  akan  turun  (Tandelilin,  2010).  Hasil  penelitian  yang dilakukan  oleh  Febrina  (2009)  mengenai  hubungan  inflasi  dengan  profitabilitas menyatakan bahwa inflasi berpengaruh negatif terhadap profitabilitas.
Inflasi  yang  tinggi  akan  mengakibatkan  penurunan  harga  saham  karena menyebabkan  kenaikan  harga  barang  secara  umum.  Kondisi  ininmempengaruhi Biaya  produksi  dan  harga  jual  barang  akan  menjadi  semakin  tinggi.  Inflasi  yang tinggi  akan  menyebabkan  menurunnya  daya  beli,  hal  ini  akan  mempengaruhi keuntungan  perusahaan  dan  akhirnya  berpengaruh  terhadap  harga  saham  yang mengalami penurunan. Kenaikan tingkat Inflasi menjadikan harga-harga barang atau bahan baku mempunyai kecenderungan yang meningkatkan juga. Peningkatan harga barang  dan  bahan  baku  ini  akan  membuat  biaya  produksi  tinggi,  sehingga  akan berpengaruh  pada  penurunan  jumlah  permintaan  secara  individual  maupun menyeluruh.  Penurunan  jumlah  permintaan  ini  pada  akhirnya  akan  menurunkan pendapatan  dan  profitabilitas  perusahaan  sehingga  akan  berpengaruh  pada  return
yang  diterima  perusahaan.  Dalam  hal  ini,  profitabilitas  berperan  sebagai  pemediasi pengaruh inflasi terhadap return saham. Hasil penelitian yang dilakukan oleh Febrina (2009)  mengenai  hubungan  inflasi  dengan  profitabilitas  menyatakan  bahwa  inflasi berpengaruh  negatif  terhadap  profitabilitas.  Berbeda  dengan  penelitian  yang dilakukan oleh Lina (2016) dan Zainudin (2012) mendapatkan hasil positif signifikan mengenai pengaruh profitabilitas terhadap return saham.
Inflasi  memiliki  pengaruh  negatif  signifikan  terhadap  profitabilitas.Sedangkan menurut Balanchandher, profitabilitas bank ditentukan oleh faktor-faktor yang dapat dikendalikan  oleh  manajemen  dan  faktor-faktor  diluar  kendali  manajemen.  Faktor- faktor  yang  dapat  dikendalikan  manajemen  merupakan  faktor-faktor  yang menggambarkan  kebijakan  dan  keputusan  manajemen  bank  itu  sendiri,  seperti penghimpunan  dana,  manajemen  modal,  manajemen  likuiditas,  dan  manajemen biaya.
Sedangkan  faktor-faktor  diluar  kendali  manajemen  mencakup  faktor lingkungan  dan  karakteristik  bank,  faktor  lingkungan  meliputi  struktur  pasar, regulasi,  inflasi,  tingkat  suku  bunga,  dan  pertumbuhan  pasar.  Faktor  karakteristik bank  meliputi:  ukuran  perusahaan  dan  kepemilikan.      Menurut  Boediono,  inflasi adalah  kecenderungan  dari  harga  untuk  menaik  secara  umum  dan  terus-menerus.10 Dari  definisi  tersebut,  ada  tiga  syarat  untuk  dapat  dikatakan  telah  terjadi  inflasi. Pertama, adanya kenaikan harga. Harga suatu komoditas dikatakan naik jika menjadi lebih  tinggi  daripada  harga  periode  sebelumnya.  Kedua,  kenaikan  tersebut  terjadi terhadap harga-harga barang secara umum.
3. Pengaruh NPF Terhadap Return On Assets (ROA)
Berdasarkan  hasil  olah  data  statistik,  pengaruh  NPF  secara  parsial  terhadap profitabilitas perbankan syariah periode 2013-2017 dapat dilihat pada hasil uji t yang menyatakan  bahwa  NPF  secara  parsial  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap profitabilitas.  Hasil  nilai  signifikansi  dari  NPF  sebesar  0.2922,  yang  menunjukkan lebih  besar  dari  0,05.  Artinya  H0  diterima  dan  H1  ditolak,  sehingga  hipotesis  H2 yang  menyatakan  NPF  secara  parsial  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  perbankan syariah periode 2013-2017 tidak sesuai dengan penelitian. Temuan ini didukung oleh penemuan  Wibowo  &  Syaichu  (2013)  yang  menyatakan  bahwa  NPF  tidak berpengaruh  signifikan  terhadap  profitabilitas.  NPF  mencerminkan  risiko pembiayaan,  semakin  tinggi  rasio  ini,  menunjukkan  kualitas  pembiayaan  bank syariah  semakin  buruk.  Pengelolaan  pembiayaan  sangat  diperlukan  oleh  bank, mengingat  fungsi  pembiayaan  sebagai  penyumbang  pendapatan  terbesar  bagi  bank syariah.  Tingkat  kesehatan  pembiayaan  (NPF)  ikut  mempengaruhi  pencapaian  laba bank  (Suhada,  2009).  Bertambahnya  NPF  akan  mengakibatkan  hilangnya kesempatan untuk memperoleh pendapatan dari pembiayaan yang diberikan sehingga mempengaruhi perolehan laba dan berpengaruh buruk pada ROA. Hal ini didukung oleh  penelitianWisnu  Mawardi  (2004)  yang  menyatakan  bahwa  NPF  tidak berpengaruh  signifikan  terhadap  ROA.  Hal  ini  dapat  dijelaskan  karena  peningkatan jumlah  pinjaman  yang  bermasalah,  pada  bank  syariah  tidak  selalu  diikuti  dengan
peningkatan  laba  sebelum  pajak.  Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  NPF  tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA pada bank syariah.
Berdasarkan hasil dari uji hipotesis diatas, NPF pada H 1a diterima yang artinya terdapat pengaruh antara NPF dengan retun on asset (ROA)  pada perbankan syariah di  Indonesia.  Hal  ini  disebabkan  karena  NPF  pada  penelitian  ini  merupakan  NPF yang  bukan  menjadi  target  dari  manajemen  bank.  NPF  yang  ditargetkan  memiliki tingkat  pengendalian  biaya  dan  kebijakan  bank  dalam  pembiayaan  yang  disalurkan (Pratin  &  Adnan,  2005).  Semakin  rendah  NPF  yang  ditargetkan,  maka  manajemen bank akan semakin berhati-hati dalam menyalurkan pembiayaan berbasis bagi hasil. Sebaliknya,  apabila    NPF  yang  ditargetkan  tinggi,  maka  semakin  longgar  ketetapan yang  dilakukan  manajemen  bank  dalam  menyalurkan  pembiayaan  berbasis  bagi hasil.
Hal  ini  sejalan  dengan  penelitian  Novianti  (2013),  hasil  penelitiannya menunjukan  bahwa  NPF      berpengaruh  terhadap  volume  retun  on  asset  (ROA). Namun  menurut  Kurniasari  (2013)  menyatakan  bahwa  NPF  berpengaruh  negatif terhadap retun on asset (ROA) Capital Adequacy Ratio (CAR).
4. Capital  Adequacy  Ratio  Terhadap  retun  on  asset  (ROA)  pada  Perbankan Syariah di Indonesia
Berdasarkan hasil dari uji hipotesis pada  H 1c ,menunjukan bahwa tidak adanya pengaruh  yang  dimiliki  antara  CAR  dengan  retun  on  asset  (ROA)    pada  perbankan syariah di Indonesia yang artinya H 16 ditolak. Kecukupan modal pada bank syariah di  Indonesia      tidak  mempengaruhi  Terhadap  retun  on  asset  (ROA)    Hal  ini  terjadi karena  kemungkinan  dana  yang  disalurkan  pada  nasabah  menggunakan  dana  pihak ketiga  terlebih  dahulu,  sedangkan  modal  mempunyai  fungsi  utama  untuk  dijadikan sebagai cadangan atas risiko kerugian yang akan terjadi (Handayani, 2011). Apabila dana pihak yang diperoleh rendah, maka penyaluran dana menggunakan modal yang dimiliki  pihak  bank.  Maka  dari  itu,  kecukupan  tidak  terlalu  berpengaruh  terhadap retun on asset (ROA).
Hasil  ini  diperkuat  dengan  adanya  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Kalkarina, dkk  (2016)  dan  Fitriyanti,  dkk  (2014)  menunjukan  bahwa  CAR  tidak  memiliki pengaruh  signifikan  terhadap    retun  on  asset  (ROA).  Namun  berbeda  dengan penelitian Mulianingtyas (2015) yang menyatakan bahwa CAR berpengaruh terhadap retun on asset (ROA).
5. BOPO Bank Terhadap Terhadap Retun On Asset (ROA)
Rasio  mencerminkan  efisiensi  bank  dalam  menjalankan  usaha  pokoknya terutama  pinjaman,  dimana  bagi  hasil  menjadi  pendapatan  terbesar  perbankan syariah.  Pengelolaan  pembiayaan  sangat  diperlukan  oleh  bank,  mengingat  fungsi pembiayaan  sebagai  penyumbang  pendapatan  terbesar  bagi  bank  syariah.  Semakin kecil  BOPO  menunjukkan  semakin  efisien  bank  dalam  menjalankan  aktivitas usahanya.  Bank  yang  sehat  rasio  BOPO  nya  kurang  dari  1  sebaliknya  bank  yang kurang  sehat  rasio  BOPO-nya  lebih  dari  Semakin  tinggi  biaya  pendapatan  bank berarti  kegiatan  operasionalnya  semakin  tidak  efisien.  Dengan  kata  lain  BOPO
berhubungan negatif terhadap ROA. Teori ini didukung oleh Yuliani (2007), Wisnu Mawardi  (2004)  dan  Yacub  Azwir  (2006)yang  menyatakan  bahwa  BOPO berpengaruh  signifikan  negatif  terhadap  ROA.  Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa secara parsial BOPO berpengaruih terhadap ROA.
6. Finacing To Debt Ratio (FDR) Terhadap Return On Assets (ROA)
Finacing  to  Debt  Ratio  (FDR)  menyatakan  seberapa  jauh  kemampuan  bank dalam  membayar  kembali  penarikan  dana  yang  dilakukan  deposan  dengan mengandalkan  pembiayaan  yang  diberikan  sebagai  sumber  likuiditasnya.  Semakin besar  pembiayaan  maka  pendapatan  yang  diperoleh  naik.  Dalam  kegiatan operasional,  bank  dapat  mengalami  kelebihan  atau  kekurangan  likuiditas.  Apabila terjadi  kelebihan,  maka  hal  itu  dianggap  sebagai  keuntungan  bank.  Sedang  apabila terjadi  kekurangan  likuiditas,  maka  bank  memerlukan  sarana  untuk  menutupi kekurangan tersebut. Likuiditas yang rendah menunjukkan bahwa bank lebih banyak menempatkan dananya pada Bank Indonesia, pada bank lain atau dalam bentuk surat berharga.  Rendahnya  likuiditas  berdampak  pada  ekspansi  pembiayaan.  Hal  ini dilakukan  karena  bank  mempertimbangkan  resiko  pinjaman  sehingga  berdampak pada  rendahnya  rentabilitas  bank  syariah.  Sehingga  untuk  melindungi  bank  dari resiko,  bank  harus  meningkatkan  tingkat  marjinnya.  Jika  diasumsikan  perbankan memiliki sikap risk averse, maka dalam kondisi risk averse makin tinggi resiko yang dihadapi  oleh  bank,  maka  kompensasi  marjin  terhadap  resiko  tersebut  juga  akan makin besar, begitu juga dengan kondisi sebaliknya. Likuiditas secara umum bukan merupakan  masalah  utama  bank  pada  sistem  perbankan  yang  kompetitif.  Selain likuiditas  terdapat  faktor  lain  yang  tidak  kalah  penting.  Bank  dalam  melakukan usahanya  dituntut  untuk  senantiasa  menjaga  keseimbangan  antara  pemeliharaan likuiditas  yang  cukup  dengan  pencapaian  profitabilitas  atau  rentabilitas  yang  wajar, serta pemenuhan kebutuhan modal yang memadai.
Pada penelitian ini, FDR berpengaruh signifikan negatif terhadap ROA,hal ini dapat  dijelaskan  bahwa  peningkatan  jumlah  pinjaman  yang  diberikan  tidak  selalu sejalan  dengan  peningkatan  laba  sebelum  pajak,  bahkan  ada  kecenderungan sebaliknya  yaitu  peningkatan  jumlah  pinjaman  diikuti  dengan  penurunan  laba sebelum  pajak  karena  jumlah  pinjaman  tersebut  lebih  banyak  dikonversi  dalam bentuk  asset  bank.  Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  secara  parsial  rasio  FDR berpengaruh negatif signifikan terhadap ROA.

## 7. Bank Size Terhadap Profitabilitas
Pada  umumnya,  semakin  besar  ukuran  bank  maka  semakin  besar  pula profitabilitasnya.  Menurut  (Hassan  &  Bashir,  2003),  hal  ini  disebabkan  karena ukuran  bank  yang  besar  memungkinkan  hasil  dalam  skala  ekonomi  yang  akan mengurangi  biaya  pengumpulan  dan  pemrosesan  informasi.  Selain  itu  dalam  ruang lingkup ekonomi menghasilkan produk diversifikasi pembiayaan dan aksesbilitas ke pasar  modal.  Dalam  penelitian  ini  variabel  Size  dimaksudkan  sebagai  ukuran  yang menunjukkan  besar  kecilnya  bank,  semakin  besar  total  aktiva  maka  semakin  besar Size bank tersebut. Meskipun ada yang menyatakan bahwa ketika Size semakin besar
maka akan menimbulkan biaya operasi yang besar juga, sehingga akan berpengaruh negatif  terhadap  kinerja  bank.  Akan  tetapi,  ketika  Size  bank  besar  maka  akan memiliki  skala  dan  keleluasaan  ekonomis  yang  menyebabkan  hubungan  positif antara Size dengan profitabilitas. Temuan terkait pengaruh Size terhadap ROA bank dalam  penelitian  ini  memperkuat  hasil  penelitian  Pupik  Damayanti  dan  Dhian Andanarini Minar Savitri tahun 2012 bahwa Size perbankan berpengaruh positif dan signifikan  terhadap  profitabilitas  perbankan  di  Indonesia.  Demikian  juga  hasil penelitian  Hardi  Novian  tahun  2015  yang  juga  menemukan  bahwa  firm  size berpengaruh positif dan signifikan terhadap return on asset (ROA) pada perusahaan perbankan  yang  terdaftar  di  BEI  tahun  2009-2019.  Penelitian  ini  juga  menemukan bahwa  secara  simultan  variabel  independen  dalam  penelitian  ini  berpengaruh signifikan  terhadap  variabel  dependen  (profitabilitas/ROA)  perbankan  syariah Indonesia  tahun  2012-2016.  Bahwa  kinerja  keuangan  perbankan  mengekspresikan tingkat kesehatan perbankan.
Profitabilitas  pada  suatu  bank  sering  dinyatakan  sebagai  alat  untuk menganalisis atau mengukur tingkat efesiensi usaha dan merupakan salah satu dasar penilaian kondisi bank syariah bersangkutan.

## Kesimpulan
Berdasarkan  hasil  penelitian  dapat  disimpulkan  sebagai  berikut:  1)  NPF  tidak berpengaruh  terhadap  pembiayaan  sektor  pertanian,  kehutanan  dan  sarana  pertanian. Setiap  kenaikan  atau  penurunan  NPF  sama  sekali  tidak  mempengaruhi  pembiayaan sektor  pertanian,  kehutanan  dan  sarana  pertanian.  Dengan  demikian  menyatakan  Ha1 yang menyatakan NPF berpengaruh negatif dan signifikan terhadap pembiayaan sektor pertanian,  kehutanan  dan  sarana  pertanian  tidak  terbukti.  2)  CAR  tidak  berpengaruh terhadap pembiayaan sektor pertanian, kehutanan dan sarana pertanian. Setiap kenaikan dan  penurunan  CAR  sama  sekali  tidak  mempengaruhi  pembiayaan  sektor  pertanian, kehutanan  dan  sarana  pertanian.  Dengan  demikian  Hal  yang  menyatakan  CAR berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  pembiayaan  sektor  pertanian,  kehutanan dan sarana pertanian tidak terbukti. 3) ROA berpengaruh positif dan signifikan terhadap pembiayaan  pertanian,  kehutanan  dan  sarana  pertanian.  Setiap  kenaikan  ROA mempengaruhi  kenaikan  pembiayaan  sektor  pertanian,  kehutanan  dan  sarana  pertanian begitupun  setiap  penurunan  ROA  mempengaruhi  penurunan  pembiayaan  sektor pertanian,  kehutanan  dan  sarana  pertanian.  Dengan  demikian  Hal  yang  menyatakan ROA berpengaruh positif terhadap pembiayaan sektor pertanian, kehutanan dan sarana pertanian  terbukti.  4)  Dana  pihak  ketiga  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap pembiayaan  sektor  pertanian,  kehutanan  dan  sarana  pertanian.  Setiap  kenaikan  atau penuruan dana pihak ketiga mempengaruhi pembiayaan sektor pertanian, kehutanan dan sarana  pertanian.  Dengan  demikian  Ha4  yang  menyatakan  dana  pihak  ketiga berpengaruh  positif  dan  tidak  signifikan  terhadap  pembiayaan  sektor  pertanian, kehutanan  dan  sarana  pertanian  tidak  terbukti.  5)  Inflasi  tidak  berpengaruh  terhadap pembiayaan  sektor  pertanian,  kehutanan  dan  sarana  pertanian.  Setiap  kenaikan  atau
penurunan  inflasi  sama  sekali  tidak  mempengaruhi  pembiayaan  sektor  pertanian, kehutanan  dan  sarana  pertanian.  Dengan  demikian  Ha5  yang  menyatakan  inflasi berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap  pembiayaan  sektor  pertanian,  kehutanan dan sarana pertanian tidak terbukti.

## BIBLIOGRAFI
Abduh,  Muhamad  dan  Yameen  Idrees.  2013.  Determinants  of  Islamic  Banking Profitability in Malaysia. Australian Journal of Basic and Applied Sciences, 7 (2) : 204- 210
Abdul  Hafiz  Tanjung.  2014.  Akuntansi,  Transparansi,  dan  Akuntabilitas  Keuangan Publik. Yogyakarta: BPFE UGM
Abreu,  Margarida;  and  Victor  Mendes  .2001.  Commercial  Bank  Interest  Margins  and Profitability: Evidence for Some EU Countries. Porto Working Paper Series: pp. 1-11.
Adimarwan, A. Karim. 2011. Bank Islam “Analisa Fiqih dan Keuangan”. Jakarta: PT. Rajagrafindo Persada
Adinyadnya,  I.N.S.,  L.G.S.  Artini,  H.  Rahyuda.  2016.  Pengaruh  Beberapa  Variabel Ekonomi Makro Terhadap Profitabilitas Dan Return Saham Pada Industri Perbankan Di BEI. E-Jurnal Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana 5 (8): 2579 – 2608.
Afizah,  S.,  R.K.  Retno,  S.  Fachri.  2019.  Pengaruh  Inflasi  Dan  Suku  Bunga  Bank Indonesia Terhadap Return On Equity (ROE) Perusahaan Perbankan  (Studi Pada Bank Umum Persero Periode 2013-2018): 1 – 12
Akkizidis,  I.  &  Khandelwal,  S.K.  2008.  Financial  Risk  Management  For  Islamic Banking and Finance. New York: Palgrave Macmillan.
Ali. K, Akhtar. M, F and Prof. Ahmed. H, Z. 2011 Bank-Specific and Macroeconomic Indicators  of  Profitability  –  Empirical  Evidence  from  the  Commercial  Banks  of Pakistan, International Journal of Business and Social Science Vol. 2, No. 6; April, pp. 235-242.
Ananda, M. A., 2013. Analisis Pengaruh CAR, FDR, NPF  Dan BOPO Terhadap ROA Bank Umum Syariah (Studi kasus pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode  2010 – 2012). Tesis. Institut Agama Islam Negeri Sumatera Utara, Medan
Annisa, L. N., & Yaya, R. 2015. Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Tingkat Bagi Hasil Dan Non  Performing  Financing  Terhadap  Volume  Dan  Porsi  Pembiayaan  Berbasis  Bagi Hasil Pada Perbankan Syariah Di Indonesia. SHARE | Volume 4 | Number 1.
Ardi  Murdoko  Sudarmadji  dan  Lana  Sularto.  2007.  Pengaruh  Ukuran  Perusahaan, Profitabilitas,  leverage,  dan  Tipe  Kepemilikan  Perusahaan  Terhadap  Luas  Voluntary Disclosure Laporan Keuangan Tahunan, Proceeding PESAT, Volume 2.
Asma’Rashidah Idris, F. F. A., Asari, H., Taufik, N. A. A., Salim, N. J., Mustaffa, R., & Jusoff, K. (2011). Determinant of Islamic banking institutions’ profitability in Malaysia. World Appl. Sci. J, 12, 01-07.
Asutay,  M.  &  Izhar.  2007  “estimating  the  profitability  of  islamic  banking:  evidence from Bank Muamalat Indonesia. Review of islamic economics, 11(2): 17-29.
Astuningsih,  K.  W.,I.  G.K.  Baskara.  Pengaruh  Car,  Dana  Pihak  Ketiga,  Ukuran  Bank, Dan Ldr Terhadap Profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat. E-Jurnal Manajemen Unud, Vol. 8 (3): 1608 – 1636.
Athanasoglou,  P.,  P.,  Brissimis,  S.,  N.,  and  Delis,  M.,  D.,  2008.  "Bank-specific, industry-specific  and  macroeconomic  determinants  of  bank  profitability".  Journal  of International Financial Markets, Institutions & Money, 18 (2):121-136.
Athanasoglou,  P.P.  Delis,  M.  D.  &  Staikouras,  C.  K.  2006,  “Determinants  of  Bank Profitability in the South Eastern European Region”, Munich Personal RePEcArchive.
Aulia, F., Prasetiono. 2016. Pengaruh Car, Fdr, Npf, Dan Bopo Terhadap Profitabilitas ( Return  On  Equity )  (Studi  Empiris  pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  Periode Tahun 2009-2013). Diponegoro J. Of Management. 5 (1): 1- 10.
Berger, Allen N.; Richard J. Herring and Giorgio P. Szegö. 1995. The Role of Capital in Financial Institutions. Wharton Working Paper: pp. 95-01.
Bordeleau,  Etienne  &  Graham,  Christopher.  2010.  The  Impact  of  Liquidity  on  Bank Profitability. Working Paper.1-22.
Bourke,  P.  1989.  Concentration  and  Other  Determinants  of  Bank  Profitability  in Europe, North America and Australia. Journal of Banking and Finance 13 (pp. 65-79). www.academia.edu
Chua,  A.  and  Banerjee,  S.  2013.  Customer  Knowledge  Management  via  Social Media.Journal of Knowledge Managemen. Vol. 17, No. 2, pp. 237-249.
Čihák,  M.,  &  Hesse,  H.  2010.  Islamic  Banks  and  Financial  Stability:  An  Empirical Analysis.
Journal of Financial Services Research, 38(2), 95–113.
https://doi.org/10.1007/s10693-010-0089-0
Cooper,  M.,  Jackson,  W.  and  Patterson,  G.  2003,  “Evidence  of  predictability  in  the cross-section of bank stock returns”, Journal of Banking and Finance, Vol. 27 No. 5, pp. 817-850.
Cooper, M., Jackson, W. and Patterson, G. 2003, “Evidence of predictability in th cross- section of bank stock returns”, Journal of Banking and Finance, Vol. 27 No. 5, pp. 817- 850.
De  long,  J.B.,Shleifler,  A.,  Summers,L.G.  &  Waldman,  R.J.1990.  “noise  trader  risk  in financial markets”,journal of Political Economy, Vol 98, pp.703-38
Delis, M. D. &  Staikouras, C. K. 2006.Determinants of Bank Profitability in the South Eastern European Region.Munich Personal RePEcArchive.
Dietrich,  A  &  Wanzenried,  G.  2011.  Determinants  of  Bank  Profitability  Before  and During  the  Crisis:  Evidence  from  Switzerland.  Journal  ofInternational  Financial Markets, Institution & Money 21: 307-327.
Dietrich,  Andreas  and  Gabrielle  Wanzenried.  2014. “The  Determinants  of  Commercial Banking  Profitability  in  Low,  Middle  and  High  Income  Countries”.  Elsevier Journal
Eichengreen,  B.  dan  Gibson,  H.  D.  2001.  Greek  Banking  at  the  Dawn  of  the  New Millennium.CERP Discussion Paper, 2791.
Elgari,  M.  2003.  „Credit  risks  in  Islamic  banking  and  finance‟,  Islamic  Economic Review, vol. 10, no. 2, pp. 2-25.
Furqaini,  Nisa  dan  Yaya.  2016.  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Volume  dan  Porsi Pembiayaan  Berbasis  Bagi  Hasil  pada  Perbankan  Syariah  di  Indonesia. Universitas Muhammadiyah Yogyakarta
Ghozali, Imam. 2011. Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program SPSS. Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Guru, B. K., Staunton, J., & Balashanmugam, B. 2002.Determinants of commercial bank profitability in Malaysia. Journal of Money, Credit, and Banking, 17, 69-82.
Hanifah,  V.  N.,  2019.  Analisis  Pengaruh  FDR,  BOPO,  Dan  Ukuran  Bank  (Size) Terhadap  Profitabilitas  Pada  Bank  Umum  Syariah  Di  Indonesia  Periode  2014- 2018. Skripsi. Institut Agama Islam Negeri, Purwokerto
Hasibuan, S.P Malayu. 2005. Manajemen Sumber Daya Manusia. Edisi Revisi. Jakarta : Bumi Aksara.
Hassan  dan  Bashir,  2003.Determinants  of  Islamic  Banking  Profitabilitas.International Journal.ERF paper.
Heffernan dan Fu. 2008. The Determinants Bank Performance in China. Skripsi. Jensen,  M.,  C.,  dan  W.  Meckling.  1976.  “Theory  of  the  firm:  Managerial  behavior,
agency cost and ownership structure”, Journal of Finance Economic 3:305- 360, di-download  dari http://www.nhh.no/for/courses/spring/eco420/jensenmeckling- 76.pdf
Kanwal, sara., Nadeem, Muhammad. 2013. The Impact of Macroeconomic Variables on The  Profitability  of  Listed  Commercial Banks  in  Pakistan.  European  Journal  of Business and Social Science II (9): 186-201.
Kasmir. 2008. Manajemen Perbankan. PT RajaGrafindo Persada. Jakarta. Kasmir. 2012. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT Bumi Aksara. Kaya,  T.  Y.  2002.  Determinants  of  Profitability  in  Turkish  Banking  Sector.Turkish Banking Regulation and Supervision Agency, 1.
Li, Dajin. 2002. Is the AK model still alive? The Long-run relation between growth and investment re-examined. The Canadian Journal of Economics/Revue Canadienne dÉconomique, Vol. 35, No. 1.
Mansoor  Khan,  M.,  and  M.  Ishaq  Bhatti.  2008.  "Development  in  Islamic  banking:  a financial risk-allocation approach." The Journal of Risk Finance 9.1: 40- 51.
Menicucci,  Elisa.,  dan  Paolucci,  Guido.  2016.  The  Determinants  of  Bank  Profitability:
Empirical  Evidence  from  Europan  Banking  Sector.  Journal  of  Financial Reporting and Accounting (JFRA), Vol. 14, No. 1, hlm. 86-115
Molyneux,  P.  &  Thornton,  J.  1992.  Determinants  of  European  Bank  Profitability:  A Note. Journal of Banking and Finance, 16, 1173–1178.
Muhammad,  Jaffar  dan  Irfan  Manarvi.  2011.  Performance  comparison  of  Islamic  and Conventional  banks  in  Pakistan,Global  Journal  of  Management  And  Business Research, Volume 11 Issue Version 1.0 February
Murzinova, K. E. A., Koblanova, A., & Ansabayeva, D. A. A. 2018. Prosodical means applied in communicative relations. Opción, 34(85-2), 61-96
Naceur,  Samy  Ben.  and  Goaied,  Mohamed.  2003.  The  relationship  between  dividend policy,  financial  structure,  profitability  and  firm  value.  Applied  Financial Economics. 12: 843-849
Nahang,  F.  and  Araghi,  M.  K.  2013.Internal  factors  affecting  the  profitability  of  City Banks. Vol. 5 No. 12, pp. 1491 – 1500. International Research Journal of Applied and Basic Sciences.
Otoriras  Jasa  Keuangan.  2019.  Statistik  Perbankan  Syariah  Oktober  2019.
https://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/data-dan-statistik/statistik-perbankan- syariah/Pages/Statistik-Perbankan-Syariah---Oktober-2019.aspx diakses  8  Mei 2021.
Pasiouras,  F.  and  Kosmidou,  K.  2007.Factors  Influencing  the  Profitability  of  Domestic and  Foreign  Commercial  Banks  in  the  European  Union.  International  Business and Finance, 21: 222-237.
Petersen,  M.  A.,  &  Schoeman,  I.  2008,  July.  Modeling  of  banking  profit  via  returnon-
assets  and  return-on-equity.In  Proceedings  of  the  World  Congress  on Engineering (Vol. 2, pp. 1-6). Diambil dari: https://pdfs.semanticscholar.org/05b3/b0a69e67666015bd4f3b8541049d932 07979.pdf .
Rasiah,  D.  2010.  Review  of  Literature  and  Theories  on  Determinants  of  Commercial Bank Profitability. Journal of Performance Management, January 1 2010.
Revell, J. 1979. Inflation and financial institutions.Financial Times, London. Rivai, Veithzal dan Sagala, Ella Jauvani.2009. Manajemen Sumber Daya Manusia untuk Perusahaan dari Teori ke Praktik. Jakarta: PT Raja Grafindo.
Rosly,  Saiful  Azhar  dan  Bakar,  Affandi  Abu.  2003.  “Performance  of  Islamic  and mainstream banks in Malaysia”. International Journal of Social Economics Vol. 30 No. 12.
Said,  R.M  and  Tumin,  M.H,  2011.Performance  and  Financial  Ratios  of  Commercial Banks in Malaysia and China, International Review of Business Research Papers, Vol 7 No. 2, Pp 157-169.
San,  O.  T.,  &  Heng,  T.  B.  2013.  Factors  affecting  the  profitability  of  malaysian commercial banks. African Journal of Business Management, 7(8), 649- 660.
San,  O.  T.,  &  Heng,  T.  B.  2013.  Factors  affecting  the  profitability  of  malaysian commercial banks. African Journal of Business Management, 7(8), 649- 660.
Short,  B.  K.  1979.The  relation  between  commercial  bank  profit  rates  and  banking concentration  in  Canada,  Western  Europe,  and  Japan.  Journal  of  Banking  and Finance, 3(3), 209–219. https://doi.org/10.1016/0378- 4266(79)90016-5
Soemantri,  Y.S.,  W.  Sukmana.  2019.  Analisis  Faktor-  Faktor  yang  Mempengaruhi Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia.  J. Berkala Akuntansi dan Keuangan Indonesia. 4 (2): 61 – 71.
Smirlock,  M.  1985.  Evidence  on  the  (Non)  Relationship  between  Concentration  and Profitability in Banking. Journal of Money, Credit, and Banking, 17(1): 69- 83.
Sorongan,  F.A.,  2021.  Analisis  Pengaruh  CAR,  LOAN,  GDP  Dan  Inflasi  Terhadap Profitabilitas Bank Di Indonesia. J. Akuntansi 2 (4): 116 – 126,
Srairi, S. A. 2010. Cost and Profit Efficiency of Conventional and Islamic Banks in GCC Countries. J Prod Anal Vol. 34, 45-62.
Sufian, F. and Habibullah, M. S. 2009, Bank specific and macroeconomic determinants of bank profitability: Empirical evidence from the China banking sector, "Front. Econ. China" , Vol.4 (2), 274-291.
Sufian, F. and Habibullah, M. S. 2009, Bank specific and macroeconomic determinants of bank profitability: Empirical evidence from the China banking sector, "Front. Econ. China" , Vol.4 (2), 274-291.
Tanna,  S.,  Kosmidou,  K.  and  Pasiouras,  F.  2005.  Determinants  of  profitability  of domestic  UK  commercial  banks:  panel  evidence  from  the  period  1995-2002. Money Macro and Finance (MMF) Research Group Conference 2005, 45, Money Macro and Finance Research Group.
Triyuwono, Iwan. 2007. Menggagas Sing Liyan Untuk Formulasi Nilai Tambah Syariah.
Simposium Nasional Akuntansi X. Unhas Makasar.
Utami, M.D., 2017. Pengaruh Financing To Deposit Ratio (FDR), Dan Debt To Equity Ratio  (DER)  Terhadap  Return  On  Equity  Ratio  (ROE)  Pada  PT.  BRI  Syariah. Tugas Akhir. Universitas Islam Nasional Raden Fatah, Palembang.
Vernanda, S.D., E. T. Widyarti. 2016. Analisis Pengaruh CAR, LDR, NPL, BOPO, Dan Size Terhadap ROA. Diponegoro J. Of Management 5 (3): 1 - 13
Vong,  P.  I.,  &  Chan,  H.  S.  2009.Determinants  of  bank  profitability  in  Macao.  Macau Monetary Research Bulletin, 12(6), 93-113.
Wasiuzzaman, S., and Tarmizi, H. A. 2010. “Profitability of Islamic Banks in Malaysia”: An Empirical Analysis. Journal of Islamic economics, banking and finance.Vo l. 6, 4, pp. 53-68.
Wulandari,  Wahyuli  Ambarwati  dan  Kiswanto.  2013.  Faktor-Faktor  yang Mempengaruhi  Pembiayaan  Berbasis  Bagi  Hasil  (Profit  and  Loss  Sharing). Jurnal Reviu Akuntansi dan Keuangan (JRAK), Vol. 3, No. 2, ISSN: 2088- 0685. Universitas Negeri Semarang.
Yaya R., dkk., 2014, Akuntansi Perbankan Syariah, Salemba Empat, Jakarta.
Zeitun,  Rami.  2012.  Determinants  of  Islamic  and  Conventional  Banks  Performance  in GCC Countries Using Panel Data Analysis: Global Economy and Finance Journal Vol. 5. No. 1. March 2012. Pp. 53 – 72.

## Copyright holder:
Andana Prawitra Rachmadani, Riko Setya Wijaya, Arief Bachtiar (2021)

## First publication right:
Syntax Literate: Jurnal Ilmiah Indonesia
This article is licensed under: