Available at http://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/jie Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 6(02), 2020, 367-371
Analisis Tingkat Kesehatan Bank Syariah Menggunakan Rasio Permodalan, Profitabilitas, Pembiayaan, dan Risiko Kredit
Slamet Santosa 1) , Muhammad Tho’in 2) , Sumadi 3)
1 Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Swasta Mandiri Surakarta
2,3 Institut Teknologi Bisnis AAS Indonesia *Email Korespondensi: slamets6873@gmail.com

## Abstract
The  aims  of  the  research  is  to  find  out  the  soundness  level  of  Islamic  banks  seen  from  the  capital  ratio, profitability, financing, and credit. Islamic banking financial institutions which are to be the focus of this research are  Bank  Syariah  Mandiri (BSM).  This  research  uses  quantitative  descriptive methods.  The  data  used  are the 2014-2018 financial statements. The results of this study indicate that Bank Syariah Mandiri in terms of capital using the CAR ratio shows an average CAR ratio of 14.75%. This means that BSM in terms of capital is ranked very well. Bank Syariah Mandiri in terms of profitability using the ROA and ROE ratio shows an average ROA of 0.53% and ROE of 6%. This means that BSM's ability to generate profits is ranked quite well. Bank Syariah Mandiri in terms of financing using the FDR ratio shows an average FDR ratio of 79.81%. This means that BSM's ability to repay short-term loans and meet agreed financing is at a healthy rating. Bank Syariah Mandiri in terms of credit risk using the NPF ratio shows an average NPF ratio of 3.18%. This means that there is very little credit provided by BSM and the bank is viewed from the aspect of credit risk, including in a good rating. From the results  of  these  research,  indicate  that  the  the  soundness  level  of  Bank  Syariah  Mandiri  is  in  a  good  level  of soundness.
Keywords: bank health, capital, profitability, financing, credit risk
Saran Sitasi : Santosa, S., Tho’in, M., & Sumadi. (2020). Analisis Tingkat Kesehatan Bank Syariah Menggunakan Rasio Permodalan, Profitabilitas, Pembiayaan, dan Risiko Kredit. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 6 (02), 367-371. doi: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v6i2.1169
DOI: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v6i2.1169

## 1. PENDAHULUAN
Masyarakat dalam melakukan kegiatan ekonomi saat  ini  hampir  dapat  dikatakan  tidak  dapat  terlepas dari  yang  namanya  lembaga  keuangan  terutama lembaga  keuangan  dalam  bentuk  perbankan.  Surplus sector  keuangan  untuk  menyimpan  uangnya  maupun defisit  sector  keuangan  untuk  melakukan  pinjaman. Bagi masyarakat yang memiliki keuangan lebih yang belum  terpakai  dalam  melakukan  penyimpanan uangnya  di  bank  tentunya  memilih  bank  yang memiliki  tingkat  kesehatan  yang  baik  atau  bahkan sangat baik.
Dilihat dari perspektif syariah, bank yang ada di Indonesia terdiri dari dua jenis, yaitu Bank Syariah dan Bank  Konvensional.  Perbedaannya  terletak  pada prinsip yang digunakan. Bank konvensional menggunakan bunga dalam beroperasi serta berprinsip meraih untung sebesar-besarnya. Berdasarkan
ketentuan syariat  Islam pengenaan  bunga  merupakan riba. Praktek riba ini di dalam Islam adalah  hal yang sangat  dan  dilarang  serta  merupakan  dosa  besar (Alamgir,  2016);  (Gilani,  2015).  Sedangkan  Bank syariah beroperasi menggunakan prinsip bagi hasil dan tidak ada praktek riba.  Bank syariah yang beroperasi sesuai  dengan  prinsip-prinsip  syariat  Islam  dan  bank yang  tata  cara  beroperasinya  mengacu  kepada ketentuan-ketentuan  Al-Qur’an  dan  Hadis  (Wilardjo, 2005); (Tho’in, 2016); (Iqbal & Molyneux, 2016).
Bank  syariah  adalah  bagian  dari  entitas  syariah yang  berfungsi  sebagai  lembaga  perantara  yang diharapkan  dapat  menampilkan  dirinya  dengan  baik dibandingkan  bank  yang  non  syariah.  Lahirnya  bank syariah dengan konsep yang berbeda, yakni melarang penerapan  bunga  dalam  semua  transaksi  perbankan karena termasuk kategori riba (Tho’in, Irawati & Lee, 2018); (Nasim & Mediawati, 2019).
Umat  Islam  khususnya  dan  masyarakat  umum tentu  sangat  berharap  bank  syariah  yang  ada  di Indonesia  dapat  berkembang  dengan  baik,  tingkat kesehatannya  bagus.  Untuk  mengukur  tingkat kesehatan  bank  pemerintah  melalu  Bank  Indonesia telah menerbitkan  peraturan  nomor    13/  1  /PBI/2011 yang  dikeluarkan  tanggal  5  Januari  2011  tentang penilaian  tingkat  kesehatan  bank  umum.  Kemudian lebih detail tentang tata cara penilaiannya diterangkan dalam  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  nomor 13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011.
Bank  menurut  Kamus  Besar  Bahasa  Indonesia adalah badan usaha di bidang keuangan yang menarik dan  mengeluarkan  uang  dalam  masyarakat,  terutama memberikan  kredit  dan  jasa  dalam  lalu  lintas pembayaran dan peredaran uang (Indonesia, K. B. B., & Bahasa, T. P. K. P., 2015).  Syariah menurut Kamus Besar  Bahasa  Indonesia  adalah  hukum  agama  yang menetapkan  peraturan  hidup  manusia,  hubungan manusia  dengan  Allah,  hubungan  manusia  dengan manusia, dan alam sekitar berdasarkan Al-Quran dan hadis  (Indonesia,  K.  B.  B.,  &  Bahasa,  T.  P.  K.  P., 2015).
Laporan keuangan dalam akuntansi bank syariah adalah laporan keuangan yang menggambarkan fungsi bank  Islam  sebagai  investor,  hak  dan  kewajiban, dengan  tidak  memandang  tujuan  bank  Islam  dari masalah  investasinya,  apakah  ekonomi  atau  sosial ( Hassan & Harahap, 2010) . Tujuan pembuatan laporan keuangan  adalah  untuk  memberikan  informasi mengenai posisi keuangan, kinerja keuangan dan arus kas  yang  bermanfaat  bagi  berbagai  pihak  pengguna laporan  dalam  pembuatan  keputusan  ekonomi (Iatridis,  2010);  (Minnis,  2011).  Melalui  laporan keuangan  akan  dapat  dinilai  kemampuan  perusahaan untuk memenuhi kewajiban-kewajiban jangka pendeknya, struktur modal perusahaan, distribusi dan keefektifan pengggunaan aktiva, hasil usaha/pendapatan  yang  telah  dicapai,  beban-beban yang  harus  dibayar  serta  nilai-nilai  buku  tiap  lembar saham perusahaan yang bersangkutan.
Peraturan  Bank  sentral  (BI)  perihal  penilaian tingkat kesehatan bank umum adalah Peraturan Bank Indonesia  nomor    13/  1/PBI/2011  yang  dikeluarkan tanggal 5 Januari 2011. Kemudian lebih detail tentang tata cara penilaiannya diterangkan dalam Surat Edaran Bank  Indonesia  nomor  13/  24  /DPNP  tanggal  25 Oktober  2011.  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank berdasarkan  peraturan  tersebut  mencakup  penilaian terhadap  faktor-faktor  berikut:  Profil  Risiko ,  Good
Corporate  Governance , Earning ,  dan  Capital Permodalan.
Bank  Syariah  Mandiri  merupakan  bank  umum konvensional pertama di Indonesia yang pertama kali membuka unit usaha syariah yang selanjutnya diikuti oleh  bank  umum  konvensional  yang  lainnya. Eksistensinya dalam persaingan yang semakin ketat di dalam  usahanya,  menunjukkan  bank  ini  sangat diminati  masyarakat  dan  mampu  menjaga  kinerja keuangannya dengan baik (bank sehat).
Berdasarkan ulasan di atas, maka peneliti tertarik untuk  meneliti  tingkat  kesehatan  Bank  Syariah Mandiri (BSM) ditinjau dari sisi modal, profitabilitas, rasio pembiayaan, dan risiko kredit.

## 2. METODOLOGI PENELITIAN
Penelitian  ini  menggunakan  metode  deskriptif kuantitatif.  Data  yang  digunakan  adalah  laporan keuangan  yang  dipublikasikan  oleh  Bank  Syariah Mandiri (BSM) periode 2014-2018 (selama 5 tahun). Metode  analisis  dalam  penelitian  ini  adalah menggunakan  rumus  penghitungan  rasio  CAR  (rasio permodalan),  ROA  dan  ROE  (profitabilitas),  FDR (pembiayaan), dan NPF (risiko kredit).

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN

## 3.1 Hasil Penelitian
Ikhtisar  keuangan  pada  Bank  Syariah  Mandiri terus  mengalami  fluktuasi  dari  tahun  2014-2018. Secara  garis  besar  Laporan  Keuangan  Bank  Syariah Mandiri digambarkan pada tabel di bawah ini:
Berdasarkan laporan tahunan pada tabel di atas, menunjukkan  bahwa  secara  keseluruhan  posisi  atau tingkat  kesehatan  Bank  Syariah  Mandiri  selama periode 2014-2018 dalam keadaan yang sangat baik.

## 3.2 Pembahasan
3.2.1 Penilaian Kesehatan  Bank  Syariah Mandiri dari Faktor Permodalan dengan Menggunakan Rasio CAR
Hasil  perhitungan  rasio  CAR  menggunakan rumus  yang  telah  ditetapkan  diketahui  bahwa  CAR 2014  sebesar  14,76%.  Pada  tahun  2015  mengalami penurunan  sebesar  1,91%  menjadi  12,85%.  Mulai tahun 2016 sampai tahun 2018 selalu terjadi kenaikan. Tahun 2016 kenaikan sebesar 1,16% menjadi 14,01%. Tahun 2017  kenaikan sebesar 1,88% menjadi 15,89% dan  tahun  2018  terdapat  kenaikan  sebesar  0,37% menjadi  16,26%.  Pada  tabel  di  atas  dapat  diketahui bahwa  nilai  CAR  tertinggi  dicapai  pada  tahun  2018. Artinya  faktor  permodalan  selama  periode  tersebut sangat baik.
3.2.2 Penilaian Kesehatan  Bank  Syariah Mandiri
dari Faktor Profitabilitas dengan Menggunakan Rasio ROA dan ROE
Hasil  perhitungan  rasio  ROA  menggunakan rumus  yang  telah  ditetapkan  diketahui  bahwa  ROA 2014 sebesar 0,16%. Pada tahun 2015 sampai dengan tahun 2018 selalu terjadi kenaikan.  Tahun 2015 ROA menjadi  0,53%,  tahun  2016  dan  2017  ROA  menjadi 0,55%  dan  tahun  2018  ROA  pada  posisi  tertinggi sebesar  0,83%.  Dari  data  tersebut  dapat  diketahui bahwa  tahun  2014  rasio  ROA  masih  kurang  baik. Namum demikian selanjutnya terjadi peningkatan, di mana  sejak  tahun  2015  sampai  dengan  tahun  2018
peringkat  ROA  selalu  pada  posisi  3,  artinya  faktor kamampuan  bank  dalam  menghasilkan  laba  dari  sisi asset yang dimiliki cukup baik.
Hasil  perhitungan  rasio  ROE  menggunakan rumus  yang  telah  ditetapkan  diketahui  bahwa  ROE 2014  sebesar  1,46%.  Terjadi  peningkatan  signifikan pada tahun 2015 menjadi sebesar 5,15%. Selanjutnya tahun  2016  sebesar  5,08%,  tahun  2017  terjadi penurunan  menjadi  4,19%  dan  tahun  2018  ROE kembali  meningkat  dan  berada  pada  posisi  tertinggi sebesar  7,53%.  Dari  data  tersebut  dapat  diketahui bahwa tahun 2014 dan 2017 rasio ROE masih kurang baik. Namum demikian selanjutnya terjadi peningkatan  signifikan  pada  tahun  2015  dan  2018. Peringkat ROE secara umum ada pada posisi 3, artinya faktor  kamampuan  bank  dalam  menghasilkan  laba bersih dari sisi setoran modal cukup baik.
3.2.3 Penilaian Kesehatan  Bank  Syariah Mandiri dari Faktor Pembiayaan
dengan
Menggunakan Rasio FDR
Hasil  perhitungan  rasio  FDR  menggunakan rumus  yang  telah  ditetapkan  diketahui  bahwa  FDR 2014  sebesar  82,13%.  Pada  tahun  2015  sebesar 82,25%. Perkembangan selalu lebih baik sejak  tahun 2016  sebesar  79,46%,  kemudian  tahun  2017  sebesar 77,77%.    FDR  paling  baik  dicapai  pada  tahun  2018 sebesar 77,46%.
3.2.4 Penilaian Kesehatan  Bank  Syariah Mandiri dari Faktor Risiko Kredit dengan

## Menggunakan Rasio NPF
Semakin  tinggi  rasio  ini,  menunjukkan  kualitas Pembiayaan  bank  syariah  semakin  buruk.  Standar
yang  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia  tentang  tingkat risiko kredit yaitu sebesar kurang dari 8% untuk dapat dikategorikan cukup baik.
Hasil perhitungan rasio NPF menggunakan rumus yang  telah  ditetapkan  diketahui  bahwa  NPF  2014 sebesar  4,32%.  %.  Tahun-tahun  berikutnya  selalu terjadi perkembangan lebih baik, dimulai tahun 2015 menjadi sebesar 3,71%, kemudian tahun 2016 sebesar 3,65%,  tahun 2017 sebesar 2,61%.  NPF paling baik dicapai pada tahun 2018 sebesar 1,61%.
Menurut  Peraturan  Bank  Indonesia  nomor 13/1/PBI/2011  tentang  Penilaian  Tingkat  Kesehatan Bank  Umum  pasal  8  peringkat  kesehatan  bank dikategorikan  sebagai  berikut,  di  mana  urutan peringkat yang lebih kecil mencerminkan kondisi bank yang lebih baik:
Berdasarkan  tabel  8  pada  rata-rata  peringkat dapat  diketahui  bahwa  hasil  penilaian  kesehatan selama  lima  tahun  terakhir  Bank  Syariah  Mandiri berada  pada  predikat  sehat.  Dari  tahun  2014  hingga tahun  2018  aspek  permodalan  menunjukkan  rasio CAR selalu berada pada peringkat satu. Artinya faktor permodalan  Bank  Syariah  Mandiri  selama  periode tersebut sangat baik. Kemudian dari aspek profitabilitas,  rasio  ROA  tahun  2014  menunjukkan predikat  kurang  baik.  Namun  demikian  tahun  2015 sampai  2018  rasio  ROA  meningkat  menjadi  cukup baik. Demikian pula rasio ROE, predikat kurang baik terjadi pada tahun 2014 dan 2017. Akan tetapi terjadi perbaikan  di  tahun  2015,  2016  dan  2018  menjadi cukup baik, sehingga secara rata-rata predikat selama lima tahun adalah cukup baik. Dari rasio tersebut dapat diketahui bahwa kemampuan menghasilkan laba Bank Syariah  Mandiri  baik  dari  sisi  aset  yang  dimiliki maupun  dari  sisi  modal  yang  disetor  cukup  baik. Tingkat  likuiditas  yang  dinilai  dari  rasio  FDR  tahun 2014-2018  berada  pada  peringkat  2  atau  predikat sehat.  Dari  sini  dapat  disimpulkan  bahwa  tingkat kemampuan  Bank  Syariah  Mandiri  untuk  melunasi kewajiban jangka pendeknya tepat pada waktunya dan kemampuan  memenuhi  semua  permohonan  kredit yang telah disetujui sangat baik. Kualitas pembiayaan Bank  Syariah  Mandiri  dilihat  dari  rasio  NPF berpredikat  baik  pada  tahun  2014-2017,  sedangakan tahun  2018  meningkat  sampai  pada  predikat  sangat baik.

## 4. KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan  pembahasan  di atas,  maka  penelitian  ini  dapat  disimpulkan  sebagai berikut:  1)  Bank  Syariah  Mandiri  dilihat  dari  aspek permodalan  menggunakan  rasio  CAR  menunjukkan rata-rata rasio CAR sebesar 14,75%. Lebih besar dari standar  minimum  Bank  Indonesia  yaitu  sebesar  8%. Permodalan bank ini ada di peringkat sangat baik. 2) Dari  aspek  profitabilitas  yang  dikaji  menggunakan rasio  ROA  menunjukkan  rata-rata  ROA  sebesar 0,53%,  lebih  baik  dari  standar  minimum  peraturan bank  Indonesia  0,5%.  Artinya  kemampuan  Bank Syariah  Mandiri  menghasilkan  laba  dari  aset  yang dimiliki  berada  di  peringkat  cukup  baik.  Dari  aspek profitabilitas  yang  dikaji  menggunakan  rasio  ROE menunjukkan  rata-rata  ROE  sebesar  5%.  Artinya kemampuan Bank Syariah Mandiri menghasilkan laba dari  jumlah  modal  yang  disetor  berada  di  peringkat cukup baik. 3) Bank Syariah Mandiri dilihat dari aspek
pembiayaan  menggunakan  rasio  FDR  menunjukkan rata-rata  rasio  FDR  sebesar  79,81%.  Angka  tersebut tidak  melebihi  standar  maksimum  Bank  Indonesia yaitu sebesar 100%. Artinya bank ini jika dilihat dari kemampuan mengembalikan kewajiban jangka pendek  dan  pemenuhan  pembiayaan  yang  telah disetujui termasuk pada peringkat sehat. 4) Dilihat dari aspek  risiko  kredit  menggunakan  rasio  NPF  Bank Syariah Mandiri menunjukkan rata-rata rasio sebesar 3,18%.  Angka  tersebut  masih  jauh  dibawah  standar maksimum Bank Indonesia yaitu sebesar 8%. Artinya kredit yang diberikan oleh bank ini sangat sedikit yang terjadi masalah dan bank ini dilihat dari aspek risiko kredit termasuk pada peringkat baik.

## 5. REFERENSI
Alamgir,  M.  (2016).  An  analysis  of  islamic  banking activities in Bangladesh: Issues and challenges. Thoughts  on  Economics , 25 (03),  29-
58.
Gilani,  H.  (2015).  Exploring  the  ethical  aspects  of Islamic banking. International Journal of Islamic and Middle Eastern Finance and Management . Hassan,  A.,  &  Harahap,  S.  S.  (2010).  Exploring corporate  social  responsibility  disclosure:  the case  of  Islamic  banks.  International  Journal  of Islamic  and  Middle  Eastern  Finance  and Management.
Iatridis,  G.  (2010).  International  Financial  Reporting Standards  and  the  quality  of  financial  statement information.  International  review  of  financial analysis, 19(3), 193-204.
Indonesia,  K.  B.  B.,  &  Bahasa,  T.  P.  K.  P.  (2015).
Jakarta: Balai Pustaka, 2005. Cetakan
PertamaEdisi Ketiga .
Iqbal,  M.,  &  Molyneux,  P.  (2016). Thirty  years  of Islamic  banking:  History,  performance  and prospects . Springer.
Minnis,  M.  (2011).  The  value  of  financial  statement verification  in  debt  financing:  Evidence  from private US firms. Journal of accounting research, 49(2), 457-506.
Nasim, A., & Mediawati, E. (2019). Critical Study the Application of the Principle of Profit Sharing in Syirkah Mudharabah and Musyarakah in Islamic Banking. KnE Social Sciences , 1351-1359.
Surat  Edaran  Bank  Indonesia  nomor  13/  24  /DPNP tanggal  25  Oktober  2011.  Penilaian  Tingkat Kesehatan  Bank  mencakup  penilaian  terhadap faktor-faktor  berikut:  Profil  Risiko ,  Good Corporate  Governance , Earning ,  dan  Capital Permodalan. Diakses pada tanggal 4 Maret 2020. Tho’in, M. (2016). Kompetensi Sumber Daya Manusia Bank Syariah Berdasarkan Prinsip-Prinsip
Syariah  Islam  (Studi  Kasus  Pada  BNI  Syariah Surakarta). Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam , 2 (03). Tho'in,  M.,  Irawati,  T.,  &  Lee,  M.  (2018).  Risk  and Financial Health Level of Shariabanking. Journal Research and Analysis: Economy , 1 (1), 19-26.
Wilardjo,  S.  B.  (2005).  pengertian,  peranan  dan perkembangan bank syari’ah Di Indonesia. Value Added| Majalah Ekonomi Dan Bisnis , 2 (1).