## JURNAL RISET MAHASISWA AKUNTANSI  (JRMA)
Volume X, No. 2, Tahun 2022 e-ISSN : 2715 - 7016

## Analisis Pengaruh CAR, LDR dan NPL terhadap Profitabilitas di Perbankan Indonesia Periode 2010-2020
Corresponding Author
Nama Penulis : Ani SaputriS E-mail: sarahmanani954@gmail.com

## Abstrak
Tujuan penelitian ini dilakukan untuk mengetahui apakah ada atau tidaknya pengaruh Capital Adaquacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), Non Performing Loan (NPL), terhadap Return of Aset (ROA) secara parsial ataupun  simultan.  Yang  menjadi  objek  penelitian  ini  adalah  Perbankan  Indonesia  yaitu  PT.  Bank  Rakyat Indonesia,  PT.  Bank  Negara  Indonesia,Tbk,  dan  PT.  Bank  Tabungan  Negara,Tbk  Periode  tahun  2010-2020 (Triwulan  4),  data  sekunder  adalah  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini.  Bersifat  asosiatif  dengan pendekatan  kuantitatif  metode  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini. Variabel  yang  digunakan  adalah  Capital Adaquacy  Ratio  (X1),  Loan  to  Deposit  Ratio  (X2),  Non  Performing  Loan  (X3)  dan  Return  of  Aset  (Y).  Hasil pengujian secara parsial Capital Adaquacy Ratio dan Loan to Deposit Ratio tidak berpengaruh terhadap Return of Aset. Hasil penelitian secara parsial Non Performing Ratio terdapat pengaruh terhadap Return of Aset. Hasil penelitian secara simultan Capital Adaquacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), Non Performing Loan (NPL), berpengaruh terhadap Return of Aset (ROA).
Kata kunci – CAR, LDR, NPL dan ROA

## Abstract
The purpose of this study was to determine whether or not there is an effect of Capital Adaquacy Ratio (CAR), Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR),  Non  Performing  Loan  (NPL),  on  Return  of  Assets  (ROA)  partially  or simultaneously. The object of this research is Indonesian Banking, namely PT. Bank Rakyat Indonesia, PT. Bank Negara Indonesia, Tbk, and PT. State Savings Bank, Tbk Period 2010-2020 (Quarter 4), secondary data is the data  used  in  this  study.  It  is  associative  with  a  quantitative  approach  to  the  method  used  in  this  study.  The variables used are Capital Adaquacy Ratio (X1), Loan to  Deposit Ratio (X2), Non Performing Loan (X3) and Return of Assets (Y). Partial test results Capital Adaquacy Ratio and Loan to Deposit Ratio have no effect on Return of Assets. The results of the partial non-performing ratio have an effect on Return of Assets. Simultaneous research  results  Capital  Adaquacy  Ratio (CAR), Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR),  Non Performing  Loan  (NPL), have an effect on Return of Assets (ROA).
Keywords – CAR, LDR, NPL and ROA
Ani Saputri 1 , Nanu Hasanuh 2
Program Studi Akuntansi, Fakultas Ekonomi, Universitas Singaperbangsa Karawang, Indonesia

## PENDAHULUAN
Pendemi Covid 19 adalah fenomena yang  tengah dihadapi Bangsa Indonesia bahkan dunia, Covid  19  disebabkan  karena  adanya  virus  yang  dikenal  luas  sebagai    SARS-CoV-2  (koronavirus sindrom pernapasan akut berat 2), diidentifikasi pertama kali di Negara china tepatnya kota Wuhan pada tahun 2019 akhir, dan dilansir dari http://p2p.kemkes.go.id/   Tanggal 2 Maret 2020 adalah tanggal dimana pertama kalinya dideteksi kasus positif COVID-19 di Indonesia, ketika dua orang terkonfirmasi tertular dari seorang warga  negara Jepang (Indra Jaya, 2021). Pandemi Covid 19 melanda indonesia jika kita hitung sudah lebih dari 2 tahun lamanya, hal ini juga sangat mempengaruhi banyak bidang seperti bidang pendidikan dimana semua sekolah ditutup dan mengalihkan pemebelajaran tatap muka ke pembelajaran daring, tentunya juga berpengaruh terhadap perekonomian negara seperti ditutupnya pariwisata,  pusat  perbelanjaan  bahkan  UMKM  yang  buka  dipinggir  jalan  pun  ikut  ditutup,  tidak terkecuali bidang perbankan.
Ada 9.771 kasus dengan 1.391 dikatakan sembuh dan 784 kematian, data ini direkap pada 29 April  2020,  dan  dengan  diperolehnya  data  diatas  menjadikan  Indonesia  dengan  jumlah  kematian COVID-19  tertinggi  dibanding  negara  ASEAN  lainnya  (Kementrian,  2020).  Pulai  Jawa  diketahui sebagai pulau dengan kasus COVID-19 tertinggi di Inonesia, DKI Jakarta menduduki posisi pertama dengan 4.092 kasus dan 370 kematian, Jawa Barat menduduki posisi selanjutnya dengan 1.009 kasus dan 79 orang meninggal, diposisi ketiga ada Jawa Timur dengan 872 kasus dan 107 kematian. COVID- 19  termasuk  tantangan  untuk  dunia  bisnis,  termasuk  industri  jasa  keuangan  perbankan,  tentunya dampak yang signifikan akan terjadi pada perkembangan ekonomi dunia termasuk Indonesia (Ningsih & Mahfudz, 2020).
Seperti  yang  dinyatakan  diatas  tentunya  Covid-19  ini  berdampak  terhadap  perbankan  di Indonesia,  dimana  pihak  bank  mengandalkan  nasabah  dan  debitur  guna  menstabilkan  Profit  yang dimiliki  dari  bank  itu  sendiri,  lalu  bagaimana  kabar  profit  dari  perbankan  di  Indonesia  ditengah pandemi seperti ini. ROA ( Return of Aset ) adalah Rasio yang digunakan guna melihat Profitabilitas dari sebuah  perusahaan  atau  perbankan,  karna  ROA  adalah  indikator  yang  menggambarkan  seberapa efisien manajemen perbankan dalam  menggunakan aset untuk menghasilkan pendapatan. Indikator selanjutnya  CAR  ( Capital  Adequacy  Ratio )  termasuk  ke  dalam  rasio  likuiditas,  untuk  melihat  resiko kerugian yang akan timbul kita bisa menggunakan rasio ini sebagai alat ukur dari kemampuan sebuah bank,  di  seluruh  dunia  rasio  ini  juga  digunakan  guna  menaikan  stabilitas  dan  efisiensi  sistem keuangan. Indikator selanjutnya ialah LDR ( Loan deposit Ratio ) rasio ini termasuk ke dalam likuiditas, bahkan ketika resio ini terlalu tinggi bank mungkin tidak memiliki pendanaan yang cukup bila nanti ada  kejadian  yang  tidak  terduga  atau  krisis  ekonomi  terjadi,  karna  rasio  ini  mengukur  antara  total pinjaman  bank  dan  total  simpanan.  Indikator  selanjutnya  NPL  ( Non  Performing  Loan )  rasio  ini digunakan  untuk  melihat  kondisi  aset  bank  dan  kecukupan  manajemen  risiko  kredit  bank  sebagai indikator kesahatan kualitas aset bank, penilaian kualitas aset bank.
Ada  banyak  jenis  bank  di  Indonesia  untuk  memudahkan  dalam  penelitian,  berikut  tabel pengambilan sampel, yang saya gunakan pada penelitian.
Tabel 1 . Kategori dari sampel yang dipakai No  Keterangan Jumlah 1. Bank yang diawasi oleh OJK 107 2. Bank yang termasuk Bank Umum Persero 5 3. Bank milik BUMN 4 4. Bank Perseroan Terbuka 3 Sampel yang dipakai 3
Sumber : Data diolah tahun 2022
Melihat tragedi yang tengah dihadapi peneliti berniat untuk mengkaji, menggali, dan meneliti pengaruh  dari  CAR,  LDR,  dan  NPL  terhadap  ROA,  kerena  ketika  kita  ingin  meningkatkan kesejahteraan  dari  sebuah  perusahaan  maka  kita  harus  meningkatkan  profitabilitas  atau keuntungannya  karena  dua  hal  ini  saling  berpengaruh.  Oleh  karena  itu,  peneliti  mengambil  judul “ Analisis Pengaruh CAR, LDR dan NPL terhadap Profitabilitas di Perbankan Indonesia Periode 2010- 2020 ”.

## Tabel 2 .
Capital Adaquacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), Non Performing Loan (NPL), dan Return of Aset (ROA) PT. Bank Rakyat Indonesia, PT. Bank Negara Indonesia,Tbk, dan PT. Bank Tabungan
Negara,Tbk Periode tahun 2010-2020 (Triwulan 4) Tahun Nama Bank CAR LDR NPL ROA 2010 BRI 13.76% 75.17% 0.74% 4.64% BNI 18.63% 70.15% 1.11% 2.49% BTN 16.74% 108.42% 2.66% 2.05% 2011 BRI 14.96% 76.20% 0.42% 4.93% BNI 17.63% 70.37% 0.51% 2.94% BTN 15.03% 102.57% 2.23% 2.03% 2012 BRI 16.95% 79.85% 0.34% 5.15% BNI 16.67% 77.52% 0.75% 2.92% BTN 17.69% 100.90% 3.12% 1.94% 2013 BRI 16.99% 88.54% 0.31% 5.03% BNI 15.09% 85.30% 0.55% 3.36% BTN 15.62% 104.42% 3.04% 1.79% 2014 BRI 18.31% 81.68% 0.36% 4.73% BNI 16.22% 87.81% 0.39% 3.49% BTN 14.64% 108.86% 2.76% 1.14% 2015 BRI 20.59% 86.88% 0.56% 4.19% BNI 19.49% 87.77% 0.91% 2.64% BTN 16.97% 108.78% 2.11% 1.61% 2016 BRI 22.91% 87.77% 1.09% 3.84% BNI 19.36% 90.41% 0.44% 2.69% BTN 20.34% 102.66% 1.85% 1.76%
2017 BRI 22.96% 88.13% 0.88% 3.69% BNI 15.83% 85.58% 0.70% 2.75% BTN 18.87% 103.13% 1.66% 1.71% 2018 BRI 21.21% 88.96% 0.92% 3.68% BNI 18.51% 88.76% 0.85% 2.78% BTN 18.21% 103.49% 1.83% 1.34% 2019 BRI 22.55% 88.64% 1.04%. 3.50% BNI 19.73% 91.50% 1.25% 2.42% BTN 17.32% 113.56% 2.96% 0,13% 2020 BRI 20.61% 83.66% 0.80% 1.98% BNI 16.78% 87.28% 0.95% 0.52% BTN 19.34% 93.19% 2.09% 0,69% Sumber: Data diolah tahun 2022 (Otoritas, 2022)
Mengkaji pembahasan pada Latar Belakang yang membahas mengenai fenomena yang tengah terjadi,  dampak  dari  fenomena  tersebut  dan  pembahasan  dari  indikator-indikator  yang  akan digunakan dalam penelitian, penilitian ini membahas 4 rumusan masalah diantaranya, Apakah CAR ( Capital Adequacy Ratio ) dapat mempengaruhi Profitabilitas perbankan di Indonesia (BRI, BNI, BTN), Apakah LDR ( Loan To Deposit Ratio ) dapat mempengaruhi Profitabilitas perbankan di Indonesia (BRI, BNI,  BTN),  Apakah  NPL  ( Non  Performing  Loan )  dapat  mempengaruhi  Profitabilitas  perbankan  di Indonesia  (BRI,  BNI,  BTN),  dan  yang  terakhir  Apakah  CAR,  LDR  dan  NPL  dapat  mempengaruhi Profitabilitas perbankan di Indonesia (BRI, BNI, BTN).
Berdasarkan  Rumusan  Masalah  yang  telah  ditentukan,  Penelitian  ini  dilakukan  karena memiliki tujuan yaitu, Melihat pengaruh CAR pada Profitabilitas perbankan di Indonesia (BRI, BNI, BTN),  Melihat  pengaruh  LDR  pada  Profitabilitas  perbankan  di  Indonesia  (BRI,  BNI,  BTN),  Melihat pengaruh  NPL  pada  profitabilitas  perbankan  di  Indonesia  (BRI,  BNI,  BTN),  dan  Melihat  pengaruh CAR, LDR dan NPL Pada Profitabilitas perbankan di Indonesia (BRI, BNI, BTN).
Pada  hakikatnya  penelitian  dilakukan  untuk  menemukan  solusi  dari  sebuah  permasalahan atau  sebuah  fenomena,  sehingga  penelitian  dapat  bermanfaaat,  selain  itu  penelitian  ini  diharapkan bermanfaat guna menambah ilmu pengetahuan.

## TINJAUAN PUSTAKA

## Laporan Keuangan
Menurut Nurdiawan (2018) pada (Septa, 2018), Laporan Keuangan adalah suatu pertanggung jawaban  mengenai  sumber  daya  ekonomi  dan  kepengurusan  yang  dimiliki  oleh  perusahaan.  Ada syarat yang harus dipenuhi oleh laporan keuangan jika ingin bermanfaat optimal bagi pemakai. Dapat dipahami dengan mudah, relevannya informasi yang diberikan guna memenuhi kebutuhan pemakai, bisa  dipercaya  dan  bisa  dibandingkan  antar  priode  dan  antar  perusahaan  dengan  tujuan mengidentifikasi, mengevaluasi posisi dan kinerja keuangan dari perusahaan.

## Rasio Keuangan
Rasio keuangan adalah sebuah rasio yang ada pada laporan keuangan, yang sangat berguna pagi para peneliti dimana dalam laporan raiso keuangan ini kita bisa melihat baik burukya kinerja dari
sebuah perusahaan, bisa menjadaikan tolak ukur dalam menilai tingkat kesehatan perusahaan selama periode tertentu dan bisa mengungkapkan kondisi keuangan dari perusahaan.
Menurut Harahap S.S (2006:297) pada  (Sari, 2018) , “Rasio adalah angka yang diperoleh dari hasil perbandingan satu pos laporan keuangan dengan pos lainnya yang mempunyai hubungan yang relevan dan signifikan ”.

## Profitabilitas (ROA)
Secara umum kemampuan dari suatu perusahaan dalam menghasilkan laba periode tertentu disebut Profitabilitas, dimana profitabilitas menunjukan perbandingan antara laba dengan aktiva atau modal  yang  menghasilkan  laba  tersebut.  Ada  beberapa  indikator  yang  bisa  digunakan  untuk mengukur  kinerja  perbankan,  seperti  rata-rata  tingkat  bunga  simpanan,  rata-rata  tingkat  bunga pinjaman  dan  perofitabilitas  perbankan.  Namun  ketika  diteliti  ternyata  rata-rata  tingkat  bunga pinjaman  dan  simpanan  merupakan  ukuran  kinerja  yang  lemah  dan  dapat  menimbulkan  masalah, maka dari itu Profitabilitas perusahaan dinilai indikator paling baik dalam mengukur kinerja keuangan (Azmy,  2018),  Profitabilitas  ini  diukur  oleh  Rasio  Return  of  Asset  (ROA)  kerena  mampu menggambarkan kemampuan manajemen bank dalam memperoleh keuntungan dengan keseluruhan.
Kemampuan  Modal  bank  dalam  memperoleh  keuntungan  dapat  dilihat  dari  tingkat profitabilitasnya,  karena  ketika  tingkat  profitabilitas  dari  suatu  bank  naik  dapat  menggambarkan naiknya efisiensi, Rasio ini juga menguji efektivitas bank dalam mendapatkan keuntungan,  rasio ini juga sangat penting diamati guna mempertahankan sumber-sumber modal dalam (Sofyan, 2019).
Profitabilitas  menurut  peraturan  perbankan  Indonesia  Merupakan  indikator  umum  yang digunakan  dalam  mengukur keuntungan  perbankan,  ROA  adalah  Indikator yang  digunakan  dalam Profitabilitas  ini,  karena  nilai  profitabilitas  bank  yang  diukur  dengan  aset  sebagaian  besar  dananya berasal  dari  masyarakat    sehingga  ROA  lebih  bisa  mewakili  Profitabilitas  dibanding  ROE(Sofyan, 2019).

## Capital Adequacy Ratio (CAR)
Capital  Adaquacy  Ratio adalah  rasio  yang  dapat  memberikan  gambaran  sejauh  mana kemampuan  permodalan  bank  mampu  dalam  menghadapi  resiko  kegagalan  kredit  yang  bisa  saja terjadi sehingga ketika angka rasio ini tinggi, berarti kondisi bank sehat begitu juga sebaliknya. Ketika perbankan  ingin  berkembang  dan  bersaing  secara  international  maka  bank  juga  haru  mengikuti peraturan  internasional,  yang  ditentukan  oleh  Banking  for  International  Settlements  (BIS),  yaitu sebesar 8% pada (Setiawan, 2018).
Ketika  rasio  CAR  rendah  maka  tingkat  permodalan  bank  juga  rendah,  dikarnakan  tingkat permodalan  rendah  dapat  berakibat  terhadap  ketidak  mampuan  bank  dalam  menyerap  kerugian- kerugian  yang  tidak  daoat  dihindarkan,  karna  ini  oprasional  kinerja  bank  juga  kena  pengaruhnya. Kinerja yang menurun dapat meurunkan tingkat kepercayaan masyarakat terhadap bank itu sendiri yang akhirnya Profitabilitas menurun (Pinasti, 2018).
Maka dari itu dapat kita tarik garis besarnya bahwa COA adalah permodalan yang dimiliki perbankan guna meminimalisir kerugian yang ditimbulkan oleh adanya kredit yang macet.

## Loan to Deposit Ratio (LDR)
Menurut Simorangkir (2004) pada (Peling & Sedana, 2018), Loan to Deporit Ratio sebagai “Loan to  Deposit  Ratio  merupakan  perbandingan  antara  kredit  yang  diberikan dengan dana  pihak  ketiga, termasuk  pinjaman  yang  diterima,  tidak  termasuk  pinjaman  yang  subordinasi”.  Batas  untuk  LDR
secara umum 81-100% ini menurut Kasmir (2002) pada(Peling & Sedana, 2018), namun menurut bank sentral batas LDR adalah sebesar 110%.
Profitabilitas dari bank akan dipengaruhi oleh besar kecilnya rasio LDR. Semakin besar kredit yang  diberikan  kepada  nasabah  maka  jumlah  dana di bank berkurang  tentunya  penghasilan bunga yang diperoleh naik, hal ini bisa meningkatkan LDR sehingga menyebabkan profitabilitas bank juga naik.
Dengan  demikian  LDR  adalah  jumlah  dana  yang  diberikan  oleh  bank  dengan  dana  yang didapatkan oleh bank dimana jika semakin tinggi julah dana yang disalurkan maka dana dibank tidak menganggur dan berpengaruh terhadap penghasilan bunga bank.

## Non Performing Loan (NPL)
Non Performing Loan adalah kredit macet dalam pelunasannya terjadi bisa karna faktor internal ataupun  eksternal.  Ketika  bank  meminjamkan  dana  kepada  nasabah  yang  tidak  memiliki pengetahauan resiko kredit macet akan meningkat  (Setiawan, 2018). NPL merupakan perbandingan antara  total  kredit  dengan  kredit  bermasalah,  rasio  ini  juga  menggambarkan  ketika  kualitas  kredit buruk  maka  rasio  ini  akan  meningkat,  untuk  nilai  bank  besarnya  rasio  maksimum  NPL  yang ditetpakan BI adalah 5%.
NPL  adalah  rasio  yang  memiliki  kemampuan  untuk  menggenjot  ekpansi  kredit  yang  akan terjadi  ditahun  selanjutnya  bisa  dengan  menerbitkan obligasi  subordinasi dan right  issue  . Dengan demikian dapat kita simpulkan bahwa semakin tinggi tingkat rasio NPL maka menunjukan

## Kerangka Pemikiran

## Hipotesis
Penelitian  ini  memiliki  Hipotesis  diantaranya.  Ha1  :  Adanya  pengaruh  dari  CAR  terhadap Profitabilitas  perbankan  di  Indonesia  (BRI,  BNI,  BTN),  Ha2  :  Adanya  pengaruh  LDR  terhadap Profitabilitas  perbankan  di  Indonesia  (BRI,  BNI,  BTN),  Ha3  :  Adanya  pengaruh  NPL  terhadap profitabilitas  perbankan  di  Indonesia (BRI,  BNI,  BTN),  dan  Ha4  :  Adanya  pengaruh  CAR, LDR dan NPL terhadap Profitabilitas perbankan di Indonesia (BRI, BNI, BTN).
CAR LDR NPL Profitabilitas (ROA) H a1 H a2 H a3 H a4

## METODE
Penelitian  kuantitatif  adalah  jenis  penelitian  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini,  metode kuantitatif  adalah  metode  dimana  menggunakan  data  sekundr  atau  data  yang  sudah  ada  pasti validitasnya  atau  bisa  dikatakan  tidak  usah  diuji  validitasnya,  contoh  data  seperti  angka  misalnya, angka rasio, berat badan, umur dan masih banyak lagi.
Penelitian  ini  bersifat  asosiatif,  atau  bisa  dikatakan  bersifat  menanyakan  hubungan  sebab akibta antara sua variabel atau lebih. Ada tiga bentuk hubungan, pertama simetris adalah hubungan dua  variabel  atau  lebih  yang  secara  kebetulan  muncul  bersamaan,  kausal  adalah  hubungan  sebab akibat, dan yang terakhir timbal balik atau saling memperngaruhi.
Tempat  /  objek  penelitian  yang  dipilih  penulis  adalah  perusahaan  perbankan  yang  berada dibawah pengawasan OJK (Otoritas Jasa Keuangan) yaitu PT. Bank Rakyat Indonesia,Tbk, PT. Bank Negara Indonesia,Tbk, dan PT. Bank Tabungan Negara,Tbk,. Dalam memperoleh data dan informasi penulis mengambil periode 10 tahun perhitungan laporan keuangan yang diambil dari Rasio Laporan Keuangan  2010-2020  melalui  website  resmi  OJK.go.id  yang  nantinya  diolah  dan  dianalisis  sesuai dengan permasalahan penelitian.Dalam penelitian ini terdapat Return of Aset (ROA) sebagai Veriabel Terikat. Sementara Itu, Capital Adaquacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR) dan Non Performing Loan (NPL) sebagai Variabel Bebasnya.
Penelitian  ini  menggunakan  Metode  yakni  :  Data  yang  digunakan  adalah  Data  Sekunder (Laporan  Kuangan),  Penelitian  Internet  ( Internet  Research ),  Penelitian  Dokumentasi  ( Documentation Research ) dan Penelitian Kepustakaan ( Library Research ). Metode analisis Deskriptif yang dibantu oleh Softwer SPSS ( Statistical Product and Service Solution ) 16.0 dengan menggunakan uji-uji sebagai berikut:
Uji Statistik Deskriptif, Uji Asumsi Klasik, dan Uji Analisis Linear Berganda.

## PEMBAHASAN
Pertama data yang diperoleh atau yang diteliti diuji menggunakan uji Statistik Deskriptif, uji ini dilakukan untuk melihat deskripsi suatu data dari nilai rata-rata (mean), standar deviasi, maximum dan  minimum  pada  setiap  variabel.  Data  yang  dihasilkan  statistik  deskriptif  dengan  menggunakan SPSS 16.0. CAR nilai minimumnya  13,76%, nilai maksimum 22,96%, standar deviasi 2,41 dan nilai rata- ratanya  18,08%,  berarti  kemampuan  perbankan  sehat  dalam  permodalan  untuk  menyerap  resiko kegagalan kredit. LDR nilai minimumnya 70,15%, nilai maksimum 113,56%, standar deviasi 11,5 dan nilai rata-ratanya 90,84%, berarti rata-rata perbankan menghasilkan sebesar 90,84% total kredit yang disalurkan dari setiap total dana pihak ketiga.
NPL  nilai  minimumnya  0,31%,  nilai  maksimum  3,12%,  standar  deviasi  0,88%  dan  nilai  rata- ratanya  1,28%,  berarti  rata-rata  perbankan  menghasilkan  sebesar  1,28%  total  kredit  bermasalah  dari setiap total kredit yang diberikan. ROA memiliki nilai minimum 0,00%, nilai maksimum 5,15%, standar deviasi 1,34 dan nilai rata-ratanya 2,74%, ini berarti bahwa rata-rata perbankan mengasilkan laba 2,74% dari setiap total aset .
Gambar 1.

## Statistik Deskriptif
Persyaratan  statistik  berbasis Ordinary  Least  Square (OJS)  yang  harus  dipenuhi  adalah  Uji Asumsi  Klasik.  Uji  normalitas,  uji  uji  multikolinieritas,  uji  heteroskedastisitas  dan  uji  autokorelasi adalah  syarat  uji  asumsi  klasik  untuk  memenuhi  Analisis  Regresi  dengan  model  OJS  (Agustin  & Priyanto, 2022).
Gambar 2. Uji Normalitas
Dari tabel output SPSS yang sudah diuji, diketahui nilai Asymp. Sig (2-tailed) sebesar 0,447 > 0,05.  Bisa  dikatakan  data  Distribusi  Normal.  Oleh  Karena  itu,  sudah  terpenuhinya  persyaratan normalitas dalam model regresi.
Gambar 3. Uji multikolinearitas
Selanjutnya  Uji  multikolinieritas  untuk  melihat  apakah  model  regresi  ditemukan  adanya kolerasi antar variabel independen (bebas). Model regresi yang baik seharusnya tidak terjadi korelasi di  antara  variabel  independen  (bebas)  (Agustin  &  Priyanto,  2022).  Berdasarkan  tabel  output “ Coefficients ” pada bagian “ Collinearity Statistics ” diketahui nilai variabel tolerance CAR (0,957), LDR (0,311) dan NPL (0,304), lebih besar dari 0,10. Sementara, nilai VIF variabel CAR (1,045), LDR (3,219), dan  NPL  (3,291)  kurang  dari  10,00.  Maka  dapat  disimpulkan  bahwa  tidak  terjadi  gejala multikolinearitas dalam regresi.

## Gambar 4. Uji Autokorelasi Durbin Watson
Tujuan  dilakukannya  uji  Autokorelasi  adalah  untuk  mendeteksi  apakah  ada  penyimpangan asumsi  klasik  atau  tidak,  yaitu  dengan  menggunakan  uji  Durbin  Watson.  Berdasarkan  hasil  output nilai Durbin Watson sebesar 1.583 yang bisa dibandingkan dengan jumlah variabel independen adalah (k)  =  3,  sementara  jumlah  sampel  atau (n)  = 33  pada  tingkat  signifikansi  0,05 dapat  ditemukan  nilai batas  bawah    (dL)  sebesar  1.244  dan  nilai  batas  atas  (dU)  sebesar  1.651.  dan  syarat  syarat  untuk dinyatakan autokorelasi adala h dU ≤ d ≤ 4 -dU artinya nilai dU haris lebih kecil dari d dan d harus lebih kecil dari 4-dU (4-dU = 4- 1.651 = 2.349). Hasil uji autokoreasi penelitian ini ialah 1.244 ≤ 1.583 ≤ 1.651 artinya dL ≤ d ≤ dU. Maka dapat disimpulka n penelitian ini tidak ada kesimpulan terjadi autokorelasi atau tidak terjadi autokorelasi.
Gambar 5.
Uji Runs test
Dikarnakan uji Durbin Watson tidak mendapatkan kesimpulan maka untuk mendukungnya saya  melakukan  uji  Runs  Test,  berdasarkan  nilai  Asymp.Sig.(2-tailed)  sebesar  0,476  >  0,05,  bisa dikatakan penelitian ini tidak terjadi autokorelasi. Sehingga analisis regresai linear bisa dilanjutkan.
Gambar 6.

## Uji Heterokedastisitas
Selanjutnya Uji Heterokedastisitas dilakukan untuk memenuhi model regresi terjadi kesamaan varian  dari  residual  satu  pengamatan  ke  pengamatan  lain  atau  tidak.  Berdasarkah  hasi  output scatterplot diketahui : titik-titik data menyebar, tidak terlalu berkumpul hingga membentuk pola. Oleh karena itu bisa dilihat tidak terjadi masalah heterokedastisitas dan model regresinya sudah terpenuhi.
Gambar 7. Uji t Regresi (Parsial)
Uji t (Uji Regresi secara Parsial) untuk melihat apakah ada pengaruh secara parsial CAR, LDR dan NPL pada ROA. Hasil tabel diatas, diketahui 𝑡 𝑡𝑎𝑏𝑒𝑙 dengan tingkat signifikansinya 0,05 adalah nilai 𝑡 𝑡𝑎𝑏𝑒𝑙 = t (α/2 ; n – k – 1) = 0,5/1 = 0,025 ; 33- 3 -1 = 29 diperoleh 𝑡 𝑡𝑎𝑏𝑒𝑙 sebesar 2.045, nilai Sig. variabel CAR (X 1 ) 0,676 > 0,05 dan nilai 𝑡 ℎ𝑖𝑡𝑢𝑛𝑔 variabel CAR adalah sebesar -0.423. karena 𝑡 ℎ𝑖𝑡𝑢𝑛𝑔 -0.423 < 𝑡 𝑡𝑎𝑏𝑒𝑙 2.045, dapat diseimpulkan bahwa H 0 diterima dan H a1 ditolak, secara parsial CAR tidak berpengaruh pada
ROA. Nila signifikansi (Sig.) variabel LDR (X 2 ) 0,560 > 0,05 dan nilai 𝑡 ℎ𝑖𝑡𝑢𝑛𝑔 variabel LDR adalah sebesar -0.589. karena 𝑡 ℎ𝑖𝑡𝑢𝑛𝑔 -0.589 < 𝑡 𝑡𝑎𝑏𝑒𝑙 2.045, maka dapat diseimpulkan bahwa H 0 diterima dan H a2 ditolak, secara parsial LDR tidak berpengaruh terhadap ROA. Nilai signifikansi (Sig.) variabel NPL (X 3 ) 0,011 <  0,05  dan  nilai 𝑡 ℎ𝑖𝑡𝑢𝑛𝑔 variabel  NPL  adalah  sebesar  -0.423.  karena 𝑡 ℎ𝑖𝑡𝑢𝑛𝑔 -2.727  < 𝑡 𝑡𝑎𝑏𝑒𝑙 2.045,  dapat diseimpulkan bahwa H 0 ditolak dan H a1 diterima, secara parsial NPL berpengaruh pada ROA.
Gambar 8. Uji F Regresi (Simultan)
UJI  F  uji  bertujuan  untuk  pengujian  pengaruh  CAR,  LDR  dan  NPL  secara  bersama-sama terhadap ROA. Berdasarkan tabel diatas diperoleh nilai 𝐹 ℎ𝑖𝑡𝑢𝑛𝑔 sebesar 11.234 dengan signifikansinya sebesar  0.000.  sedangkan 𝐹 𝑡𝑎𝑏𝑒𝑙 dengan  signifikansi  0,05  dan  k  =  3  df  =  n-k  =  33-2  =  30,  diperoleh 𝐹 𝑡𝑎𝑏𝑒𝑙 sebesar 2.920. dengan demikian 𝐹 ℎ𝑖𝑡𝑢𝑛𝑔 11.234 < 𝐹 𝑡𝑎𝑏𝑒𝑙 2.920 dan nilai signifikansinya 0,000 < 0,05. Maka dapat disimpulkan H 0 ditolak dan H a4 diterima. Hal ini menunjukan bahwa varabel independen berpengaruh secara simultan terhadap variabel dependen. Setiap perubahan yang terjadi pada variabel CAR, LDR dan NPL secara simultan akan berpengaruh terhadap ROA.
Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Return of Aset (ROA)
Hasil  penelitian  variabel Capital  Adaquacy  Ratio (CAR)  pada  uji  t  (parsial)  yang  didapat  dari pengaruh Capital Adaquacy Ratio (CAR) pada Return of Aset (ROA) adalah tingkat signifikansi sebesar 0,676  >  0,05.  Nilai  signifkan  ini  menunjukan Capital  Adaquacy  Ratio (CAR)  tidak  berpengaruh  pada profitabilitas (ROA). Hal ini menunjukan atau mengidentifikasikan bahwa ROA pada Perbankan (PT. Bank  Rakyat  Indonesia,Tbk,   PT.  Bank  Negara  Indonesia,Tbk,  dan  PT.  Bank  Tabungan  Negara,Tbk) tidak  dipengaruhi  oleh  CAR,  tetapi  ada  beberapa  variabel  lain  yang  bisa  saja  mempengaruhi  ROA diluar variabel yang diuji.
Hasil penelitaian diatas terjadi karena perbankan (PT. Bank Rakyat Indonesia,Tbk,  PT. Bank Negara  Indonesia,Tbk,  dan  PT.  Bank  Tabungan  Negara,Tbk)  yang  menjadi  sampel  penelitian  dari laporan  keuangan  pada  saat  penelitian Capital  Adaquacy  Ratio (CAR)  mengalami  kenaiakan  namun Return  of  Aset (ROA)  mengalami  penurunan,  ada  juga  hal  lain  yang  bisa  jadi  penyebab  ketidak berpengaruhan CAR terhadap ROA yaitu bisa saja modal atau dana yang dimiliki perbankan masih banyak yang tidak disalurkan untuk kredit sehingga pendapatan perbankan tidak maksimal.
Pengaruh Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Return of Aset (ROA)
Hasil  penelitian  variabel Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  pada  uji  t  (parsial)  yang  didapat  dari pengaruh Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  pada Return  of  Aset (ROA)  adalah  tingkat  signifikansi  sebesar 0,560 > 0,05. Nilai signifkan ini menunjukan bahwa Loan to Deposit Ratio (LDR) tidak berpengaruh pada profitabilitas (ROA). Hal ini menunjukan atau mengidentifikasikan bahwa ROA pada Perbankan (PT. Bank  Rakyat  Indonesia,Tbk,   PT.  Bank  Negara  Indonesia,Tbk,  dan  PT.  Bank  Tabungan  Negara,Tbk) tidak  dipengaruhi  oleh  LDR,  tetapi  ada  beberapa  variabel  lain  yang  bisa  saja  mempengaruhi  ROA diluar variabel yang diuji.
Hasil penelitian diatas terjadi karena perbankan kurang memaksimalkan dana yang dihimpun dari pihak ketiga, hal ini dapat dibuktikan dari data yang diteliti yaitu dalam kurun waktu sepuluh tahun dari 2010 sampai dengan 2020 nilai LDR maksimum sebesar 113,56% melebihi batas toleranci yaitu 81-100%, tidak hanya itu ketika LDR mengalami kenaikan ROA Mengalami Penurunan hal ini juga menjadi penyebab ketidak berpengaruhnya LDR terhadap ROA.
Pengaruh Non Performig Loan (NPL) terhadap Return of Aset (ROA)
Hasil  penelitian  variabel Non  Performig  Loan (NPL)  pada  uji  t  (parsial)  yang  diperoleh  dari pengaruh Non Performig Loan (NPL) terhadap Return of Aset (ROA) adalah tingkat signifikansi sebesar 0,011  <  0,05.  Nilai  signifkan  ini  menunjukan  bahwa Non  Performig  Loan (NPL)  berpengaruh  pada profitabilitas (ROA). Hal ini menunjukan atau mengidentifikasikan bahwa ROA pada Perbankan (PT. Bank  Rakyat  Indonesia,Tbk,   PT.  Bank  Negara  Indonesia,Tbk,  dan  PT.  Bank  Tabungan  Negara,Tbk) dipengaruhi oleh NPL.
Hasil penelitian terjadi karena nilai NPL pada perbankan (PT. Bank Rakyat Indonesia,Tbk,  PT. Bank  Negara  Indonesia,Tbk,  dan  PT.  Bank  Tabungan  Negara,Tbk)  yang  menjadi  sampel  penelitian dibawah batas  maksimum  yang  telah  ditetapkan  oleh  bank indonesia  yaitu  5%, itu  artinya  semakin rendah  rasio  NPL  semakin  baik  kualitas  kredti  dari  suatu  perbankan,  yang  dimana  jika  kualitas kreditnya  baik  itu  akan  memperngaruhi profitabilitas dari  perbankan  itu  sendiri,  karena  perputaran uang lebih capat.
Pengaruh Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  dan Non  Performig  Loan (NPL) terhadap Return of Aset (ROA)
Berdasarkan hasil penelitian variabel Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR) dan Non Performig Loan (NPL) terhadap Return of Aset (ROA) diketahui dari hasil uji simultan diperoleh nilai 𝐹 ℎ𝑖𝑡𝑢𝑛𝑔 sebesar 11.234 dengan signifikansinya sebesar 0.000. sedangkan 𝐹 𝑡𝑎𝑏𝑒𝑙 dengan signifikansi 0,05  dan  k  =  3  df  =  n-k  =  33-2  =  30,  didapat 𝐹 𝑡𝑎𝑏𝑒𝑙 sebesar  2.920.  dengan  demikian 𝐹 ℎ𝑖𝑡𝑢𝑛𝑔 11.234  < 𝐹 𝑡𝑎𝑏𝑒𝑙 2.920 dan nilai signifikansinya 0,000 < 0,05. Maka bisa disimpulkan H 0 ditolak dan H a4 diterima. Hal  ini  menunjukan  varabel  independen  berpengaruh  secara  simultan  pada  variabel  dependen. Perubahan  yang  terjadi  pada  variabel  CAR, LDR  dan NPL  secara  simultan  akan  berpengaruh  pada ROA.

## KESIMPULAN
Melihat  penelitian  yang  telah  dilakukan  dapat  disimpulkan,  berdasarkan  Uji  t  (parsial) variabel Capital Adaquacy Ratio (CAR) dan Loan to Deposit Ratio (LDR) secara parsial tidak berpengaruh terhadap Profitabilitas (ROA),  sedangkan Non  Performig  Loan (NPL)  berpengaruh  secara  parsial
terhadap Profitabilitas (ROA). Berdasarkan Uji F (simultan) menunjukan bahwa  CAR, LDR dan NPL secara simultan berpengaruh terhadap Profitabilitas (ROA).

## DAFTAR PUSTAKA
Agustin, R., & Priyanto, A. A. (2022). Pengaruh LDR Dan NPL Terhadap ROA Pada PT. Bank Mega Tbk Periode Tahun 2010 – 2019. JURNAL SKURITAS , 5 (2).
Azmy, A. (2018). Analisis pengaruh rasio kinerja keuangan terhadap profitabilitas bank pembiayaan rakyat syariah di indonesia. Jurnal Akuntansi , 22 (1), 119 – 137. https://doi.org/10.24912/ja.v22i1.326 Indra Jaya. (2021). Penguatan Sistem Kesehatan dalam Pengendalian COVID-19 . P2p.Kemkes.Go.Id. http://p2p.kemkes.go.id/penguatan-sistem-kesehatan-dalam-pengendalian-covid-19/ Kementrian, K. (2020). Kasus Covid-19 on 29 April 2020 . Kemekes.Go.Id. https://kemekes.go.id Ningsih, M. R., & Mahfudz, M. S. (2020). Dampak Pandemi Covid-19 Terhadap Manajemen Industri Perbankan Syariah: Analisis Komparatif. Point , 2 (1), 1 – 10. https://doi.org/10.46918/point.v2i1.576
Otoritas, J. K. (2022). Laporan Keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia,Tbk, PT. Bank Negara Indonesia,Tbk, dan PT. Bank Tabungan Negara,Tbk Periode tahun 2010-2020 (Triwulan 4) . OJK.Go.Id. https://www.ojk.go.id/
Peling, I. A. A., & Sedana, I. B. P. (2018). Pengaruh Ldr, Npl, Dan Bopo Terhadap Profitabilitas Pada Pt. Bpd Bali Periode Tahun 2009-2016. E-Jurnal Manajemen Universitas Udayana , 7 (6), 2999. Pinasti, W. F. (2018). the Effect of Car, Bopo, Npl, Nim and Ldr To Bank Profitability . VII (1). www.idx.co.id.
Sari, W. P. (2018). Pengaruh Rasio Keuangan terhadap Harga Saham pada Perusahaan Manufaktur Go Public yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Ilmiah Syaklandsea , 2 (1), 43 – 52. Septa, P. (2018). PENGARUH PENYAJIAN LAPORAN KEUANGAN DAN AKSESIBILITAS
LAPORAN KEUANGAN TERHADAP AKUNTABILITAS PENGELOLAAN KEUANGAN
KABUPATEN PONOROGO. In eprints.umpo.ac.id (Vol. 7, Issue 5).
http://eprints.umpo.ac.id/4017/
Setiawan, S. (2018). PENGARUH CAR, BOPO, NPL, INFLASI DAN SUKU BUNGA TERHADAP
PROFITABILITAS PADA BANK UMUM KONVENSIONAL YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA. Jurnal Online Internasional & Nasional , 6 (2), 1 – 17.
Sofyan, M. (2019). Rasio Keuangan Untuk Menilai Kinerja Keuangan. Jurnal Akademika , 17 (2), 115 – 121. https://doi.org/http://dx.doi.org/10.51881/jam.v17i2.173