I L M U   P E N G E TA H U A N ,   T E K N O L O G I ,   D A N   H U M A N I O R A
Pengaruh Capital Adequacy Ratio dan Beban Operasional Terhadap Pendapat Operasional Terhadap Return on Asset Pada PT Bank Mandiri (Persero) Tbk

## Janudin
Fakultas Ekonomi, Universitas Pamulang dosen01789@unpam.ac.id
Siti Khotijah
Fakultas Ekonomi, Universitas Pamulang sitikhotijahrw@gmail.com

## Abstrak
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh serta impak dari Capital Adequacy Ratio (X 1 ) dan Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (X 2 ) Terhadap Return on Asset (Y) Pada PT Bank Mandiri (Persero). Tbk. Metode yang digunakan adalah explanatory research. Teknik analisis menggunakan analisis statistik dengan pengujian regresi, korelasi, determinasi dan uji hipotesis. Hasil penelitian yang dilakukan mengindikasikan bahwa Capital Adequacy Ratio (X 1 ) tidak mempunyai pengaruh signifikan terhadap Return on Asset (Y), nilai determinasi sebesar 74,8%, uji hipotesis didapat t hitung < t tabel atau (- 3,851 < 2,571). Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (X 2 ) tidak berpengaruh signifikan terhadap Return on Asset (Y) dengan nilai determinasi sebesar 97,1%, uji hipotesis diperoleh t hitung < t tabel atau (- 13,010 < 2,571). Capital Adequacy Ratio (X 1 ) dan Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (X 2 ) secara simultan berpengaruh signifikan terhadap Return on Asset (Y) diperoleh persamaan regresi Y = 8,202 - 0.017X 1 - 0.074X 2 dan nilai determinasi sebesar 97,4%, uji hipotesis diperoleh dengan nilai F hitung > F tabel atau (73,717 > 6,590).
Kata Kunci : Capital Adequacy Ratio, Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional, Return on Asset

## Abstract
This study aims to determine the effect and impact of the Capital Adequacy Ratio (X 1 ) and Operational Expenses on Operating Income (X 2 ) on Return on Assets (Y) at PT Bank Mandiri (Persero). Tbk. The method used is explanatory research. The analysis technique uses statistical analysis with regression testing, correlation, determination and hypothesis testing. The results of the research conducted indicate that the Capital Adequacy Ratio (X 1 ) does not have a significant effect on Return on Assets (Y), the determination value is 74.8%, the hypothesis test is obtained by count <t table or (- 3.851 <2.571). Operational Expense on Operating Income (X 2 ) has no significant effect on Return on Assets (Y) with a determination value of 97.1%, hypothesis testing is obtained t count <t table or (- 13.010 <2.571). Capital Adequacy Ratio (X 1 ) and Operating Expenses to Operating Income (X 2 ) simultaneously have a significant effect on Return on Assets (Y), the regression equation Y = 8,202 - 0.017X 1 - 0.074X 2 and a determination value of 97.4%, hypothesis testing is obtained with F count > F table or (73,717> 6,590).
Keywords : Capital Adequacy Ratio, Operating Expenses against Operating Income, Return on Assets
ISSN : 2615-1995, E-ISSN : 2615-0654
J. Madani., Vol. 3, No. 2, September 2020 (248 - 258) ©2018 Lembaga Kajian Demokrasi dan Pemberdayaan Masyarakat (LKD-PM) DOI : https://doi.org/10.33753/madani.v3i2.113 I L M U   P E N G E TA H U A N ,   T E K N O L O G I ,   D A N   H U M A N I O R A

## PENDAHULUAN
Bank adalah suatu badan organisasi keuangan yang usaha pokoknya adalah menghimpun dana dan menyalurkan dana tersebut ke masyarakat dalam bentuk pinjaman serta memberikan pela- yanan jasa-jasa. Bank dalam cara bekerja lebih banyak menggunakan dana dari masyarakat dibanding dengan modal sendiri dari pemilik atau pemegang saham. Kepercayaan masyarakat terhadap perbankan sesungguhnya sangat di pe- ngaruhi oleh kinerja yang dicapai oleh per bankan itu sendiri dengan menjaga kesehatan dari bank dan bagaimana usaha manajemen perbankan me ngantisipasi setiap perubahan yang terjadi di lingkungan baik nasional maupun global. Ke- stabilan lembaga perbankan sangat dibutuhkan dalam suatu perekonomian. Kestabilan ini tidak saja dilihat dari jumlah uang beredar, namun ju- ga dilihat dari jumlah bank yang ada sebagai pe- rangkat penyelenggaraan keuangan.
Perkembangan di dunia perbankan yang sangat cepat berubah serta tingkat masalah yang komplek dan tinggi dapat berpengaruh terhadap kinerja baik suatu bank. Kompleksitas usaha per- bankan yang tinggi dapat meningkatkan risi ko yang dihadapi oleh bank-bank yang ada di Indo- nesia. Permasalahan bisnis perbankan di Indo- nesia antara lain disebabkan tekanan nilai mata uang asing terhadap rupiah, peningkatan suku bunga Sertifikat Bank Indonesia (SBI) sehingga menyebabkan penyaluran kredit bermasalah. Lemahnya penanganan internal bank seperti ma na jemen yang kurang memadai, pemberian kelompok atau grup usaha sendiri serta modal yang tidak dapat meng- counter terhadap risiko- risiko yang dihadapai oleh bank tersebut menye- babkan kinerja bank menurun.
Perubahan global yang terjadi saat ini telah merubah aspek dalam ekonomi, politik serta bu- daya. Ekonomi lebih cepat tumbuh membuat le- bih banyak pula modal yang diperlukan untuk selalu meningkatkan perekonomian suatu negara, modal yang berasal dari dalam negeri ataupun dari luar negeri. Salah satu sumber pembiayaan (modal) antara lain adalah tabungan masyarakat yang merupakan potensi modal dalam pere ko- nomian.
PT Bank Mandiri (Persero), Tbk sebagai salah satu bank yang sampai saat ini masih tetap dapat bertahan dalam dunia perbankan di Indonesia. Keberadaan PT Bank Mandiri (Persero), Tbk ada- lah untuk meningkatkan kepercayaan dan minat masyarakat dan memenuhi kebutuhan pendanaan masyarakat dengan prosedur yang lebih mudah ttetapi tetap dalam kontrol yang tinggi. Ketentuan- ketentuan yang didasari oleh kewenangan untuk mengatur perbankan khususnya PT Bank Mandiri (Persero), Tbk dimaksudkan untuk memberikan gambaran kepada level manajemen bank dalam menjalankan usaha perbankan dengan azas dan strategi yang telah ditentukan supaya dalam peng- operasiannya menjadi bank yang lebih sehat dan profesional.
Sehat atau tidaknya kinerja keuangan per- bankan dapat dilihat melalui kinerja profi tabili- tasnya suatu bank tersebut. Tingkat kesehatan bank dapat dinilai dari beberapa tanda dan tolo ukur yang dijadikan dasar penilaian adalah laporan keuangan bank tersebut. Berdasarkan laporan itu akan dapat dihitung sejumlah rasio keuangan yang layak dijadikan dasar penilaian tingkat ke- sehatan bank. Salah satu sumber utama utama pengukuran yang dijadikan dasar penilaian hasil kerja keuangan bank adalah laporan keuangan bank. Analisis rasio keuangan memungkinan ma- najemen untuk memilah dan mengidentifikasi perubahan-perubahan pokok pada trend jumlah, dan hubungan serta alasan perubahan tersebut. Hasil analisis laporan keuangan akan membantu memberikan gambaran berbagai hubungan inti, serta kecenderungan yang dapat memberikan dasar pertimbangan mengenai potensi keber- hasilan perusahaan di periode mendatang.
Informasi laporan keuangan akan lebih ber- manfaat jika terdapat proses penguraian pos-pos laporan keuangan menjadi unit informasi yang lebih kecil dan melihat hubungan dan keterkaitan yang bersifat signifikan hingga mempunyai mak- na, baik secara kuantitatif maupun kualitatif. Proses penguraian tersebut dinamakan analisis la poran keuangan. Meskipun laporan keuangan hanya memberikan gambaran tehadap impak dan pengaruh keuangan dari periode lalu, pe- ran  annya tetap sangat diperlukan dalam proses
JURNAL MADANI : Ilmu Pengetahuan, Teknologi, dan Humaniora, Vol. 3, No. 2, September 2020: 248 - 258
me nentukan keputusan yang berdampak ter- ha dap perusahaan periode yang akan datang. Hal ini sangat sesuai dengan penyajian laporan keuangan yaitu, menyediakan informasi yang sangat penting menyangkut posisi dan kondisi ke uangan, gambaran kerja serta perubahan posisi keuangan suatu perusahaan yang bermanfaat ba- gi sejumlah besar pemakai dalam pengambilan keputusan ekonomi.
Beberapa pihak-pihak yang berkepentingan berkaitan dengan laporan keuangan adalah inves- tor yang telah menanamkan modalnya sekarang dan investor potensial, karyawan pemberi pin- jaman (kreditur), pemasok dan kreditur usaha lain nya, pelanggan, pemerintah serta lembaga- lem baga dan masyarakat. Laporan keuangan yang disampaikan untuk memenuhi beberapa ke butuhan data dan informasi yang berbeda. Sa lah satu informasi penting dalam keuangan adalah informasi mengenai laba dan asset Per- bankan. Informasi ini sangat penting karena laba menjelaskan bagaimana hasil dari kinerja perusahaan selama satu periode diperiode lalu. Kinerja keuangan PT Bank Mandiri (Persero), Tbk, dapat dinilai dari rasio keuangan bank se- perti, Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Perfoming Loan (NPL), Beban Operasional ter- hadap Pendapatan Operasional (BOPO) Berikut ini data Rasio Keuangan PT Bank Mandiri (Per- sero), Tbk Periode 2010-2016.
Tabel 1. Rasio Keuangan PT Bank Mandiri (Persero), Tbk Periode 2010-2016
Rasio Keuangan Besarnya CAR, BOPO, ROA (%) Tahun 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 CAR 13,36 15,13 15,48 14,93 16,60 18,60 21,36 BOPO 66,43 67,22 63,93 62,41 64,98 69,67 80,94 ROA 3,11 2,99 3,24 3,28 3,04 2,90 1,81 Sumber: PT Bank Mandiri (Persero)
Berdasarkan informasi pada tabel diatas be- saran CAR, BOPO, dan ROA Periode tahun 2010- 2016 mengalami perkembangan yang fluktuasi dengan tingkat pencapaian yang berbeda-beda. Kondisi CAR terendah dialami pada tahun 2010 yang hanya mampu mencapai 13.36% dan pencapaian tertinggi berhasil diacapai pada tahun 2016 sebesar 21,36%
Kondisi BOPO terendah dialami pada tahun
2013 yang hanya mampu mencapai 62.41% dan pencapaian tertinggi berhasil dicapai pada tahun 2016 sebesar 80,94% Kondisi ROA terendah di- alami pada tahun 2016 yang hanya mampu men- capai 1.81% dan pencapaian tertinggi berhasil di- capai pada tahun 2016 sebesar 3,24%
Capital Adequacy Ratio (CAR) digunakan untuk mengukur dan menghitung kecukupan mo dal yang dimiliki bank untuk menunjang aktiva yang mengandung atau menghasilkan risiko. Jika nilai Capital Adequacy Ratio (CAR) ting gi (sesuai dengan ketentuan yang berlaku pada Bank Indonesia sebesar 8%) berarti bahwa bank tersebut mampu membiayai untuk Operasi bank, keadaan yang menguntungkan tersebut da- pat memberikan konstribusi yang cukup besar bagi profitabilitas bank atau Return on Assets (ROA) bagi Bank yang bersangkutan. Dari data diatas dapat dilihat bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR) yang ada di PT Bank Mandiri (Persero), Tbk mengalami fluktuatif selama 7 tahun terakhir. Rasio Beban Operasional terhadap Penda- patan Operasional (BOPO) digunakan untuk me- ngukur tingkat efesiensi dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasinya. Setiap pe ningkatan biaya operasional akan berakibat pa- da berkurangnya laba atau profitabilitas Retur On Assets (ROA) bank yang bersangkutan. Berdasar- kan surat Edaran Bank Indonesia No. 6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004, Beban Operasional ter- hadap Pendapata Operasional (BOPO) diukur dari perbandingan antara biaya operasional ter- hadap pendapatan operasional. Rasio yang sering dibuat untuk mengukur efesiensi ini, seperti ke- mampuan pengelolaan dan tata kelola bank dalam mengendalikan manajemen bank itu sendiri dalam mengendalikan biaya operasional terhadap pendapatan operasional. Berdasarkan Laporan Rasio Keuangan PT Bank Mandiri (Persero), Tbk periode 2010-2016 mengalami fluktuatif.
Ukuran profitabilitas yang digunakan adalah Return on Assets (ROA) pada industri perbankan. Alasan dipilihnya Return 0n Assets (ROA) seba- gai ukuran kinerja adalah karena Return on Assets (ROA) dapat digunakan untuk mengukur efek- ti vitas perusahaan didalam menghasilkan ke un- tungan dengan memanfaatkan aktiva yang di-
JURNAL MADANI : Ilmu Pengetahuan, Teknologi, dan Humaniora, Vol. 3, No. 2, September 2020: 248 - 258
milikinya. Return on Assets (ROA) merupakan rasio antara laba sebelum pajak terhadap total aset, besarnya Return on Assets (ROA) menunjukkan kinerja keuangan yang semakin baik karena tingkat kembalian yang semakin besar. Apabila Return on Assets (ROA) meningkat, hal itu ber- arti profitabilitas perusahaan meningkat se- hing ga dampak akhirnya adalah peningkatan pro fi tabilitas yang dinikmati oleh pemegang sa- ham. Return on Assets (ROA) juga sudah mem- perhitungkan hutang perusahaan dan pemba- yar an deviden. Berdasarkan alasan tersebut Return on Assets (ROA) dijadikan indikator dari profitabilitas dalam penelitian ini. Pada periode 2010-2016 Return on Assets (ROA) pada PT Bank Mandiri (Persero), Tbk mengalami fluktuatif. Berdasarkan pada data dan kondisi serta la- tar belakang tersebut maka penulis tertarik me- lakukan penelitian yang berjudul “Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Rasio Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap Return on Assets (ROA) pada PT Bank Mandiri (Persero), Tbk Tahun 2010- 2016”.

## METODE

## Populasi
Sugiyono (2012:119) populasi adalah wilayah yang dapat digeneralisasi yang teridiri atas objek atau subjek yang mempunyai kualitas dan ka- rakteristik tertentu yang ditetapkan oleh peneliti untuk dipelajari dan ditarik kesimpulannya. Po- pulasi dalam penelitian ini berdasar laporan ke- uangan selama 7 tahun PT. Bank Mandiri (Per- sero). Tbk
Sampel Menurut Sugiyono (2012:120) sampel adalah bagian dari jumlah dan kerarakteristik yang di- miliki oleh populasi tersebut. Dengan kata lain sampel adalah perwakilan dari populasi yang di gunakan untuk penelitian, yang kemudan ha- sil nya digeneralisasi. Teknik pengambilan data sampel dalam penelitian ini adalah sample je- nuh, dimana semua anggota populasi dijadikan sebagai sampel. Dengan demikian sampel dalam
penelitian ini laporan keuangan selama 7 tahun.

## Jenis Penelitian
Penulis memutuskan jenis penelitian yang dipakai adalah asosiatif, dimana tujuannya adalah untuk mendapatkan informasi dengan mencari keterhubungan antar variabel independen ter- hadap variabel dependen

## Metode Analisis Data
Dalam menganalisis data penulis meng gu- nakan uji asumsi klasik Menurut Singgih Santoso (2011) “Sebuah model regresi akan digunakan untuk melakukan peramalan, sebuah model yang baik adalah model dengan kesalahan peramalan yang seminimal mungkin”.

## a.   Uji Normalitas
Dalam Uji Normalitas yang digunakan pe nulis bertujuan untuk menguji apakah Da- lam mo del regresi, variable pengganggu atau residul memiliki distribusi normal. Seperti diketahui bah wa uji t dan uji F mengasumsikan bahwa nilai residual mengikuti distribusi normal. Ka lau asumsi ini dilanggar maka uji statistik men jadi tidak valid untuk jumlah sampel kecil. Ada dua cara untuk mendeteksi apakah residual ber distribusi normal atau tidak yaitu dengan analisis grafik dan uji statistik (Imam Ghozali, 2009).
b.   Uji Multikolonieritas Uji Multikolinieritas mempunyai tujuan untuk menguji apakah perkiraan penulis dalam model regresi ditemukan adanya korelasi antara variabel bebas (variabel inde- penden). Model regresi yang baik seharusnya tidak terjadi korelasi diantara variabel inde- penden (Imam Ghozali, 2009).
Selain uji asumsi klasik juga dihunakan uji regresi, koefisien korelasi, koefisien de ter- minasi dan uji hipotesis baik parsial maupun simultan.

## HASIL dan PEMBAHASAN

## Manajemen
Pengertian manajemen dalam Athoillah,
JURNAL MADANI : Ilmu Pengetahuan, Teknologi, dan Humaniora, Vol. 3, No. 2, September 2020: 248 - 258
(2010) Manajemen diartikan yang sangat luas, dapat berarti proses, seni, ataupun ilmu. Di- kata kan proses karena manajemen terdapat be- berapa tahapan untuk mencapai tujuan, yaitu perencanaan, pengorganisasian, pengarahan, dan pengawasan dan menurut pendapat Appley dan Oey Liang Lee (2010:16) pengertian manajemen adalah seni dan ilmu, dalam manajemen terdapat strategi memanfaatkan tenaga dan pikiran orang lain untuk melaksanakan suatu aktivitas yang di- arahkan pada pencapaian tujuan yang telah di- tentukan sebelumnya. Menurut Rivai (2010:2) manajemen adalah ilmu dan seni mengatur pro- ses pendayagunaan sumber daya lainnya secara efesien, efektif, dan produktif merupakan hal yang paling penting untuk mencapai suatu tujuan.
Fungsi dan manfaat manajemen perusahaan disingkat menjadi POAC, yaitu Planning, Or- ganizing, Acctuating, dan Controling . Dari em pat fungsi manajemen ini tidak berjalan secara linear, namun spiral sehingga memungkinkan suatu or- ganisasi akan bergerak terus menerus dan tidak berhenti pada satu tahap. Menurut George R. Terry (2011:10).
Sutrisno dalam Arpiani (2007:13) bahwa Manajemen Keuangan adalah Sebagai semua akti vitas perusahaan yang berhubungan dengan usaha-usaha mendapatkan dana perusahaan dengan biaya yang murah serta usaha untuk meng gunakan dan mengalokasikan dana tersebut secara efisien.
Komponen utama dari manajemen ke- uangan tersebut meliputi Prosedur Anggaran. Prosedur Akuntansi Keuangan Pembelanjaan, Per  gudangan, dan Prosedur Pendistribusian Pro- se dur Investasi Prosedur Pemeriksaan Susilo (2007:65).
Capital Adequacy Ratio (X 1 ) Dalam Edaran Bank Indonesia (Nomor 9/13/ PBI/2007), Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah penyediaan modal paling minimum bagi bank didasarkan pada risiko aktiva dalam arti luas, baik aktiva yang tercantum dalam neraca maupun aktiva yang bersifat administratif sebagaimana ter cermin pada kewajiban yang masih bersifat kon tijen dan atau komitmen yang disediakan
oleh bank bagi pihak ketiga maupun risiko pasar dan Darmawi (2011:91), mengatakan salah satu komponen faktor permodalan adalah kecukupan modal. Rasio untuk menguji kecukupan modal bank yaitu rasio Capital Adequacy Ratio (CAR). Dan Darmawi (2011:91), juga mengatakan sa lah satu komponen faktor permodalan adalah ke- cukupan modal. Rasio untuk menguji ke cu kupan modal bank yaitu rasio Capital Adequacy Ratio (CAR).
Merupakan Hasibuan (2009;58), Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah salah satu cara un tuk menghitung apakah modal yang pada suatu bank telah memadai atau belum. Capital Adequacy Ratio (CAR) dapat dirumuskan sebagai berikut:

## Beban Operasional
Terhadap Pendapatan Operasional (X 2 ) Menurut (Lukman Dendawiajaya, 2009:111) terdapat beberapa komponen dari Biaya Ope ra - sional Pendapatan Operasional terdiri dari Pen- dapatan Operasional didalamnya ada hasil bunga, provisi dan komisi serta pendapatan lainnya. Se- dang Biaya Operasional terdiri dari beban bunga dan beban pendapatan.
Beban Operasional terhadap Pendapatan Ope rasional (BOPO) adalah perbandingan rasio antara biaya operasi terhadap pendapatan operasi. Biaya operasional digunakan untuk mengukur ting kat efesiensi dan kemampuan Perbankan da- lam melakukan kegiatan operasionalnya. Baiya operasional merupakan biaya yang dikeluarkan oleh bank dalam rangka menjalankan aktivitas usaha pokoknya (seperti biaya bunga, biaya te- naga kerja, biaya pemasaran dan biaya operasi lainnya).
Rasio Beban Operasional terhadap Penda- pat an Operasional (BOPO) dapat dirumuskan sebagai berikut:
Return on Asset (Y) Kasmir (2012:201) mendefinisikan Return
JURNAL MADANI : Ilmu Pengetahuan, Teknologi, dan Humaniora, Vol. 3, No. 2, September 2020: 248 - 258
on Asset adalah rasio yang digunakan untuk me ngukur  hasil (return) atas jumlah aktiva yang digunakan dalam perusahaan. Selain itu, Return On Assets (ROA) memberikan ukuran yang lebih baik atas profitabilitas perusahaan karena menunjukan efektivitas manajemen da- lam menggunakan aktiva untuk memperoleh pen dapatan. Sedang Menurut Hanafi dan Halim (2007:172), Return On Assets (ROA) adalah per- bandingan yang digunakan untuk mengukur ke- mampuan perusahaan untuk menghasilkan laba dengan menggunakan total aset yang dipunyai pe rusahaan setelah disesuaikan dengan biaya- biaya untuk mendanai aset tersebut. M Hanafi dan Abdul Halim (2009:16) Komponen ROA di- bagi kedalam dua komponen: Profit Margin dan Perputaran Total Aktiva.
Variabel terikat atau dependen merupakan variabel yang dipengaruhi oleh variabel bebas atau variable independen. Variabel dependen dalam penelitian ini adalah Return On Assets (ROA) yang dinotasikan dengan Y. Rasio ini di- gunakan untuk mengukur kemampuan dalam memperoleh keuntungan dari rata-rata total aset bank. ROA dihitung dengan menggunakan per- hitungan sebagai berikut:

## Hasil Uji Asumsi Klasik
Uji asumsi klasik bertujuan untuk mem- peroleh informasi terhadap ketepatan sebuah data. Menurut Singgih Santoso (2011) “Sebuah model regresi akan digunakan untuk melakukan peramalan, sebuah model yang baik adalah model dengan kesalahan peramalan yang seminimal mungkin”. Oleh sebab itu, sebuah model apabila belum digunakan seharusnya memenuhi bebe- rapa asumsi, yang biasa disebut asumsi klasik. Da lam penelitian ini, penulis menyampaikan uji asumsi klasik yang digunakan adalah meliputi: Uji Normalitas, Uji Multikolinearitas, Uji Auto- ko relasi, dan Uji Heterokedastisitas. Adapun ha- silnya sebagai berikut:
a.  Uji Normalitas
Uji normalitas dilakukan untuk menguji jenis model regresi, variabel dependen dan variabel independen berdistribusi normal atau berdistribusi tidak normal. Dalam pe- nelitian ini uji normalitas dilakukan dengan melihat grafik probability plot . Adapun hasil pengujian sebagai, sebagai berikut:

## Gambar 1. Grafik Probability Plot
Berdasarkan hasil pengujian pada gam- bar diatas, menunjukan titik titik mengikuti arah garis diagonal. Maka dapat dikatakan bahwa asumsi distribusi persamaan pada uji ini adalah normal.
b.  Uji Multikonilieritas
Pengujian mutlikolinearitas dilakukan untuk meyakini bahwa antar variabel bebas tidak memiliki multikolinearitas atau tidak memiliki pengaruh korelasi antara variabel yang ditetapkan sebagai model dalam pene- litian. Uji multikolinearitas digunakan de- ngan tujuan melihat nilai Tolerance Value dan Variance Inflation Factor (VIF). Adapun hasil pengujiannya sebagai berikut: Tabel Hasil Uji Multikolinieritas dengan Collinierity Statistic .
Tabel 2. Hasil Uji Multikolinieritas dengan Collinierity Statistic
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standard- ized Coef- ficients t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Toler- ance VIF 1 (Constant) 8.202 .515 15.920 .000 CAR (X 1 ) -.017 .029 -.091 -.588 .588 .274 3.651 BOPO (X 2 ) -.074 .013 -.908 -5.847 .004 .274 3.651
a. Dependent Variable: ROA (Y)
Berdasarkan hasil uji terhadap pengujian pada tabel diatas nilai tolerance masing-ma-
JURNAL MADANI : Ilmu Pengetahuan, Teknologi, dan Humaniora, Vol. 3, No. 2, September 2020: 248 - 258
sing variabel bebas yaitu 0,274 < 1,0 dan nilai Variance Inflation Factor (VIF) sebesar 3,651 < 10, dengan demikian model regresi ini tidak terjadi multikolinearitas.
c.  Uji Heteroskesdastisitas Pengujian heteroskedastisitas dimak- sud kan untuk menguji apakah dalam se buah model regresi terjadi ketidaksamaan va rians residual . Hasil pengujiannya yang di lakukan sebagai berikut: Tabel Hasil Uji Hete ros- kesdastisitas dengan Glejser Test Model.
Tabel 3. Hasil Uji Heteroskesdastisitas dengan Glejser Test Model Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) .177 .234 .754 .493 CAR (X 1 ) .023 .013 1.250 1.767 .152 BOPO (X 2 ) -.007 .006 -.912 -1.289 .267
a. Dependent Variable: RES2
Hasil pengujian dengan menggunakan uji glejser diperoleh nilai Sig. > 0,05. Dengan demikian regression model tidak ada gang- guan heteroskesdastisitas.
Analisis Deskriptif Pada pengujian Deskriptif ini digunakan untuk mengetahui besarnya persentase minimum dan maksimum, persentase rata-rata dan standar penyimpangan atau standar deviasi dari masing- masing variabel. Adapun hasilnya sebagai berikut:
Tabel 4. Hasil Analisis Descriptive Statistics
Descriptive Statistics
N Minimum Maximum Mean Std. Deviation CAR (X 1 ) 7 13 21 16.49 2.687 BOPO (X 2 ) 7 62 81 67.94 6.194 ROA (Y) 7 2 3 2.91 .503 Valid N (listwise) 7
Capital Adequacy Ratio (X 1 ) diperoleh nilai minimum sebesar 13,0% dan nilai maximum 21,0% dengan rata-rata sebesar 16,49% dengan stan dar deviasi 2,687%. Beban Operasional ter- hadap Pendapatan Operasional (X 2 ) diperoleh nilai minimum sebesar 62,0% dan nilai maximum 81,0% dengan nilai rata-rata sebesar 67,94%
dengan standar deviasi 6,194%. Return on Asset (Y) diperoleh nilai minimum sebesar 2,0% dan nilai maximum 3% dengan rata-rata sebesar 2,91% dengan standar deviasi 0,503%.

## Analisis Verifikatif
Pada verifikatif analisis ini bertujuan untuk me ngetahui pengaruh variabel independen ter- hadap variabel dependen. Hasil pengujian yang di hasilkan sebagai berikut:
a.  Analisis Regresi Analisis menggunakan Uji regresi ini dilakukan untuk mengetahui perubahan va- riabel dependen jika variabel independen me  ngalami perubahan. Adapun hasil pe ngu- jiannya sebagai berikut:
Tabel 5. Hasil Pengujian Regresi Liner Sederhana CAR (X 1 ) terhadap ROA (Y) Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 5.581 .701 7.957 .001 CAR (X 1 ) -.162 .042 -.865 -3.851 .012 a. Dependent Variable: ROA (Y)
Berdasarkan hasil pengujian regresi pada tabel di atas, diperoleh persamaan regresi Y = 5,581 - 0.162X 1 Dari persamaan tersebut di- je laskan sebagai berikut:
1.  Nilai tetap sebesar 5,581 dijelaskan bila Capital Adequacy Ratio (X 1 ) tidak ada, maka telah terdapat nilai Return on Asset (Y) sebesar 5,581 point.
2.  Koefisien regresi Capital Adequacy Ratio (X 1 ) sebesar -0.162, angka ini negatif artinya setiap ada penurunan Capital Adequacy Ratio (X 1 ) sebesar -0.162 maka Return on Asset (Y) juga akan mengalami penurunan sebesar -0.162 point.
Tabel 6. Hasil Pengujian Regresi Liner Sederhana Beban Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (X 2 ) terhadap ROA (Y)
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 8.349 .420 19.899 .000 BOPO (X 2 ) -.080 .006 -.986 -13.010 .000 a. Dependent Variable: ROA (Y)
JURNAL MADANI : Ilmu Pengetahuan, Teknologi, dan Humaniora, Vol. 3, No. 2, September 2020: 248 - 258
Berdasarkan hasil pengujian pada tabel di atas, diperoleh persamaan regresi Y = 8,349 - 0.080X 2 . Dari persamaan tersebut di- je laskan sebagai berikut:
1.  Konstanta sebesar 8,349 diartikan jika Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (X 2 ) tidak ada, maka telah terdapat nilai Return on Asset (Y) sebesar 8,349 point.
2.  Koefisien regresi Beban Operasional ter  hadap Pendapatan Operasional (X 2 ) sebesar -0.080, angka ini negatif arti nya setiap ada penurunan Beban Ope ra- sional terhadap Pendapatan Ope ra sional (X 2 ) sebesar -0.080 maka juga akan me- ngalami penurunan sebesar -0.080 point.
Tabel 7. Hasil Pengujian Regresi Liner Berganda
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 8.202 .515 15.920 .000 CAR (X 1 ) -.017 .029 -.091 -.588 .588 BOPO (X 2 ) -.074 .013 -.908 -5.847 .004
a. Dependent Variable: ROA (Y)
Berdasarkan hasil pengujian Regresi Linier Berganda pada tabel di atas, diperoleh persamaan regresi Y = 8,202 - 0.017X 1 . Dari persamaan tersebut dijelaskan sebagai berikut:
1.  Konstanta sebesar 8,202 diartikan jika
Capital Adequacy Ratio (X 1 ) dan Beban Operasional terhadap Pendapatan Ope- rasio nal  (X 2 ) tidak ada, maka telah ter- dapat nilai Return on Asset (Y) sebesar 8,202 point.
2.  Koefisien regresi Capital Adequacy Ratio (X 1 ) sebesar -0.017, angka ini negatif artinya setiap ada penurunanan Capital Adequacy Ratio (X 1 ) sebesar -0.017 ma ka Return on Asset (Y) juga akan mengalami penurunan sebesar -0.017 point.
3.  Koefisien regresi Beban Operasional ter hadap Pendapatan Operasional (X 2 ) sebesar -0.074, angka ini negatif artinya se tiap ada penurunan Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (X 2 )
sebesar -0.074 maka Return on Asset (Y) juga akan mengalami penurunan sebesar -0.074 point.
b.  Analisis Koefisien Korelasi Analisis koefisien korelasi bertujuan un- tuk mengetahui tingkat kekuatan hu bung an dari variabel independen terhadap variabel dependen baik secara parsial mau pun si mul- tan. Adapun hasil pengujian se bagai berikut:
Tabel 8. Hasil Uji Koefisien Korelasi Capital Adequacy Ratio (X 1 ) Terhadap Return on Asset (Y)
Coefficients b ROA (X 2 ) DER (Y)
CAR (X 1 ) Pearson Correlation 1 -.865* Sig. (2-tailed) .012 ROA (Y) Pearson Correlation -.865* 1 Sig. (2-tailed) .012 *. Correlation is significant at the 0.05 level (2-tailed). b. Listwise N=7
Berdasarkan hasil pengujian diperoleh nilai korelasi atau hubungan sebesar -0,865 artinya Capital Adequacy Ratio (X 1 ) memiliki hubungan yang negatif sangat kuat terhadap Return on Asset (Y).
Tabel 9. Hasil Pengujian Koefisien Korelasi BOPO Terhadap Return on Asset (Y)
Coefficients b ROA (X 2 ) DER (Y)
BOPO (X 2 ) Pearson Correlation 1 -.986** Sig. (2-tailed) .000 ROA (Y) Pearson Correlation -.986** 1 Sig. (2-tailed) .000 **. Correlation is significant at the 0.01 level (2-tailed).
b. Listwise N=7
Berdasarkan hasil pengujian diperoleh nilai korelasi atau hubungan sebesar -0,986 artinya Beban Operasional terhadap Pen da- patan Operasional (X 2 ) memiliki hubungan yang negatif sangat kuat terhadap Return on Asset (Y).
Tabel 10. Hasil Pengujian Koefisien Korelasi Capital Adequacy Ratio (X 1 ) dan Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (X 2 ) secara simultan Terhadap Return on Asset (Y) Model Summary Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 -.987 a .974 .960 .100 a. Predictors: (Constant), BOPO (X 2 ), CAR (X 1 )
JURNAL MADANI : Ilmu Pengetahuan, Teknologi, dan Humaniora, Vol. 3, No. 2, September 2020: 248 - 258
Berdasarkan hasil pengujian diperoleh nilai korelasi sebesar -0,987 artinya Capital Adequacy Ratio (X 1 ) dan Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (X 2 ) secara simultan memiliki hubungan yang negatif sangat kuat terhadap Return on Asset (Y). c.  Analisis Koefisien Determinasi Analisis koefisien determinasi dimaksud- kan untuk mengetahui besarnya persentase pengaruh dari variabel independen terhadap variabel dependen baik secara parsial mau- pun simultan. Adapun hasil pengujian se ba- gai berikut:
Tabel 11. Hasil Pengujian Koefisien Determinasi Capital Adequacy Ratio (X 1 ) Terhadap Return on Asset (Y) Model Summary Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .865 a .748 .697 .277
a. Predictors: (Constant), Capital Adequacy Ratio (X 1 ) (X 1 )
Berdasarkan hasil pengujian diperoleh nilai determinasi sebesar 0,748 artinya Ca- pital Adequacy Ratio (X 1 ) memiliki kontri busi pengaruh sebesar 74,8% terhadap Return on Asset (Y).
Tabel 12. Hasil Pengujian Koefisien Determinasi Beban Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (X 2 ) Terhadap Return on Asset (Y) Model Summary Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .986a .971 .966 .093 a. Predictors: (Constant), BOPO (X 2 )
Berdasarkan hasil pengujian diperoleh nilai determinasi sebesar 0,971 artinya Beban Operasional terhadap Pendapatan Ope ra sio- nal (X 2 ) memiliki kontribusi pengaruh se- besar 97,1% terhadap Return on Asset (Y).
Tabel 13. Hasil Pengujian Koefisien Determinasi Capital Adequacy Ratio (X 1 ) dan Beban Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (X 2 ) Terhadap Return on Asset (Y) Model Summary Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .987a .974 .960
.100 a. Predictors: (Constant), BOPO (X 2 ), Capital Adequacy Ratio (X 1 ) (X 1 )
Berdasarkan hasil pengujian diperoleh nilai determinasi sebesar 0,974 artinya Capital Adequacy Ratio (X 1 ) dan Beban Operasional
terhadap Pendapatan Operasional (X 2 ) se- cara simultan memiliki kontribusi pengaruh sebesar 97,4% terhadap Return on Asset (Y), sedangkan sisanya sebesar 2,6% dipengaruhi faktor lain.
d.  Uji Hipotesis Uji hipotesis Parsial (Uji t) Pengujian hipotesis dengan uji t digu- na kan serta bertujuan untuk mengetahui hi- potesis parsial mana yang diterima.
Tabel 14. Uji Hipotesis Capital Adequacy Ratio (X 1 ) Terhadap Return on Asset (Y)
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 5.581 .701 7.957 .001 CAR (X 1 ) -.162 .042 -.865 -3.851 .012
a. Dependent Variable: Return on Asset (Y) (Y)
Berdasarkan hasil pengujian yang dila- kukan pada tabel di atas, diperoleh nilai t hitung < t tabel atau (-3,851 < 2,571), dengan demikian tidak terdapat pengaruh yang signifikan an- tara Capital Adequacy Ratio (X 1 ) terhadap Return on Asset (Y).
Tabel 15. Hasil Uji Hipotesis Beban Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (X2) Terhadap Return on Asset (Y)
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 8.349 .420 19.899 .000 BOPO (X 2 ) -.080 .006 -.986 -13.010 .000 a. Dependent Variable: Return on Asset (Y) (Y)
Berdasarkan hasil pengujian pada ta- bel di atas, diperoleh nilai t hitung < t tabel atau (-13,010 < 2,571), dengan demikian tidak ter dapat pengaruh yang signifikan antara Be- ban Operasional terhadap Pendapatan Ope- rasional (X 2 ) terhadap Return on Asset (Y).

## Uji Hipotesis Simultan (Uji F)
Pengujian hipotesis dengan uji F digu- na kan untuk mengetahui hipotesis simultan yang mana yang diterima.
JURNAL MADANI : Ilmu Pengetahuan, Teknologi, dan Humaniora, Vol. 3, No. 2, September 2020: 248 - 258
Tabel 16. Hasil Uji Hipotesis Capital Adequacy Ratio (X 1 ) dan Beban Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (X 2 )
Terhadap Return on Asset (Y) ANOVA a Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. 1 Regression 1.479 2 .740 73.717 .001 b Residual .040 4 .010 Total 1.519 6
Berdasarkan hasil pengujian pada tabel di atas, diperoleh nilai F hitung > F tabel atau (73,717 > 6,590), dengan demikian terdapat pengaruh yang signifikan antara Capital Adequacy Ratio (X 1 ) dan Beban Operasional ter hadap Pendapatan Operasional (X 2 )  ter ha- dap Return on Asset (Y).
Pembahasan Pengaruh Capital Adequacy Ratio (X 1 ) Terhadap Return on Asset (Y) Capital Adequacy Ratio (X 1 ) tidak ber penga- ruh signifikan terhadap Return on Asset (Y) de- ngan korelasi dan hubungan sebesar -0,865 atau memiliki hubungan negatif yang sangat kuat dengan kontribusi pengaruh sebesar 36,2%. Pengujian hipotesis diperoleh nilai t hitung < t tabel atau (-3,851 < 2,571). Dengan demikian tidak terdapat pengaruh signifikan antara Capital Adequacy Ratio (X 1 ) terhadap Return on Asset (Y).
Pengaruh Beban Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (X 2 ) Terhadap Return on Asset (Y) Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (X 2 ) tidak berpengaruh signifikan terhadap Return on Asset (Y) dengan korelasi se besar -0,986 atau memiliki hubungan negatif yang sangat kuat dengan memberikan kontribusi pengaruh sebesar 97,1%. Pengujian hipotesis di- peroleh nilai t hitung < t tabel atau (-13,010 < 2,571). Dengan demikian tidak terdapat pengaruh sig ni- fikan antara Beban Operasional terhadap Pen da- patan Operasional (X 2 ) terhadap Return on Asset (Y).
Pengaruh Capital Adequacy Ratio (X 1 ) dan BOPO Terhadap Return on Asset (Y)
Capital Adequacy Ratio (X 1 ) dan Beban Ope- rasional terhadap Pendapatan Operasional (X 2 ) tidak berpengaruh signifikan terhadap Return on Asset (Y) dengan diperoleh persamaan regresi Y = 8,202 - 0.017X 1 - 0.074X 2 , nilai korelasi sebesar - 0,987 atau memiliki hubungan negatif yang sangat kuat dengan memberikan kontribusi pengaruh sebesar 97,4% sedangkan sisanya sebesar 2,6% dipengaruhi faktor lain. Pengujian hipotesis diper oleh nilai F hitung > F tabel atau (73,717 > 6,590). Dengan demikian terdapat pengaruh signifikan antara Capital Adequacy Ratio (X 1 ) dan Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (X 2 ) terhadap Return on Asset (Y).

## SIMPULAN
Capital Adequacy Ratio (X 1 ) tidak ber- pengaruh signifikan terhadap Return on Asset (Y) dengan kontribusi pengaruh sebesar 74,8%. Uji hipotesis diperoleh nilai t hitung < t tabel atau (-3,851 > 2,571). Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (X 2 ) tidak berpengaruh signifikan terhadap Return on Asset (Y) dengan kontribusi pengaruh sebesar 97,1%. Uji hipotesis diperoleh nilai t hitung < t tabel atau (-13,010 < 2,571). Capital Adequacy Ratio (X 1 ) dan Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (X 2) tidak ber- pengaruh signifikan terhadap Return on Asset (Y) dengan kontribusi pengaruh sebesar 97,4% se- dangkan sisanya sebesar 2,6% dipengaruhi faktor lain. Uji hipotesis diperoleh nilai F hitung > F tabel atau (73,717 > 6,590).

## PENGHARGAAN
Dalam proses menyusun penulisan ini, pe- nulis mendapat arahan dan petunjuk, bim bingan dan dukungan dari berbagai banyak pihak. Oleh karena itu, dengan segala kerendahan hati, pe- nulis mengucapkan terima kasih dan apresiasi serta penghargaan yang sebesar-besarnya atas se gala bantuan yang telah diberikan baik secara lang sung maupun tidak langsung, terutama di- sam paikan kepada :
1.  Dr. (Hc) Drs. H. Darsono selaku Ketua Ya- yasan Sasmita Jaya.
2.  Dr. H. Dayat Hidayat, M.M., selaku Rektor
Universitas Pamulang.
3.  Dr. H. Buchori H. Nuriman, M.M., selaku Wakil Rektor I Universitas Pamulang.
4.  Dr. Ir. R. Boedi Hasmanto, M.S., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Pamulang.
5.  Dr. Zaenal Abidin, S.pd., M.Si, selaku Kepala Program Studi Manajemen Universitas Pamulang.
6.  Bapak Dr. Kasmad, S.E., M.M., yang mem- berikan berbagai informasi yang berguna bagi penulis selama penyusunan penulisan ini.
7.  Bapak Jasmani, S.E., M.M., yang memberikan berbagai informasi yang berguna bagi penulis selama penyusunan penulisan ini
8.  Orang tua tercinta, yang akan selalu penulis hormati, yang hebat dengan cinta dan kasih sayang yang besar kepada anak-anaknya. Terima kasih atas doa, inspirasi, semangat serta dukungan moril maupun materiil yang telah diberikan kepada penulis.
9.  Sahabat dan teman yang telah memberikan penulis pengalaman hebat selama Penulisan ini, kenangan indah itu akan selalu tersimpan dalam diri penulis serta yang selalu bersama- sama menyelesaikan penulisan ini.
10.  Semua pihak yang telah membantu dalam penyusunan penulisan ini, yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu. Dengan segala upaya dan kemampuan pe- nulis dalam mengumpulkan data dan informasi yang dibutuhkan dalam menyusun penulisan ini, penulis menyadari bahwa penulisan ini masih jauh dari kesempurnaan. Untuk itu, dengan segala kerendahan hati penulis meminta maaf atas segala kekurangan dalam penulisan ini. Kritik dan saran yang membangun untuk kesempurnaan tulisan ini selalu penulis harapkan.

## DAFTAR PUSTAKA
Appley A. L dan Oey Liang L. (2010). Pengantar Manajemen . Jakarta: Salemba Empat. Athoillah, A. (2010). Dasar-Dasar Manajemen . Bandung: CV Pustaka Setia.
Bank Indonesia. Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 6/23/DPNP Tanggal 31 Mei 2004 . (http://www.bi.go.id).
Bank Indonesia Nomor 9/13/PBI/2007.
Darmawi, H. (2011). Manajemen Perbankan . Jakarta: Bumi Aksara.
Dendawijaya, L. (2009). Manajemen Perbankan . Jakarta: Ghalia Indonesia.
Ghozali, I. (2009). Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program SPSS . Semarang: UNDIP. George, T dan Leslie W. Rue. (2010). Dasar-Dasar Manajemen, Cetakan kesebelas . Jakarta: PT Bumi Aksara.
Halim, A dan Mamduh, M. H. (2009). Analisis Laporan Keuangan Edisi 4 . Yogyakarta: UPP STIM YKPN.
Hasibuan, M. S. P. (2009). Manajemen: Dasar Pengertian dan Masalah Edisi Revisi . Jakarta: Bumi Aksara.
Kasmir. (2008). Analisis Laporan Keuangan . Ja- karta: PT Raja Grafindo.
Kasmir. (2014). Dasar-dasar Perbankan Edisi Revisi . Jakarta: PT Raja Grafindo. Rivai, V dkk. (2012). Manajemen Perbankan Dari Teori Ke Praktik Edisi 1 . Jakarta: Rajawali Pers.
Singgih, S. (2012). Panduan lengkap SPSS Versi 20 . Jakarta: PT. Elex Komputindo. Sugiyono, S. (2012). Metode Penelitian Kombinasi (Mix Metode) . Bandung: Alfabeta. Sutrisno, S. (2007). Manajemen Keuangan . Yogya- karta: Ekonisia.
Susilo, M. (2007). Manajemen Sumber Daya Ma- nu sia, Edisi 5, Cetakan Pertama .  Yog ya karta:
BPFE.