Vol. 14, No. 1, Juni 2023
PEMANFAATAN DANA ZAKAT PRODUKTIF DAN DAMPAKNYA TERHADAP PENDAPATAN MUSTAHIK
Wirdatul Jannah 1 , Junia Farma 2 , Khairil Umuri 3 , 1,2 UIN Ar-Raniry Banda Aceh; 3 Universitas Syiah Kuala Banda Aceh wjannah98@gmail.com 1 ; juniafarma@ar-raniry.ac.id 2 ; khairilumuri@unsyiah.ac.id 3

## Abstrak
Zakat  berperan  dalam  mewujudkan  keadilan  sosial  ekonomi  dan  menanggulangi masalah  kemiskinan  dan  membentuk  semangat  wirausahawan.  Penyaluran  zakat produktif  yang  tepat  dapat  mendukung  peningkatan  ekonomi  mustahik.  Salah  satu bidang  pemanfaatan  zakat  produktif  adalah  bantuan  modal  usaha.  Kajian  ini bermaksud untuk menganalisis dampak pemanfaatan dana zakat produktif oleh Baitul Mal Kota Banda Aceh terhadap tingkat pendapatan mustahik yang ada di Kota Banda Aceh. Penelitian ini menggunakan metode kualitatif deskriptif dengan mewawancarai Baitul  Mal  Kota  Banda  Aceh  dan  25  orang  mustahik  zakat  produktif.  Data  yang diperoleh  dianalisis  dengan  teknik  interaktif.  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa program  bantuan  modal  usaha  yang  dikelola  oleh  Baitul  Mal  belum  berdampak sepenuhnya terhadap tingkat pendapatan mustahik. Hal ini disebabkan oleh beberapa hal,  yakni  mustahik  belum  mampu  mengembangkan  usahanya  dengan  optimal, kurangnya pengawasan dan pendampingan terhadap usaha mustahik, serta penjualan yang  menurun  di  masa  pandemi  ini.  Oleh  karena  itu,  diperlukan  dukungan  secara menyeluruh dari berbagai pihak seperti pemerintah, masyarakat dan lembaga lain yang mendukung program pengentasan kemiskinan.
Kata Kunci: Zakat Produktif, Modal Usaha, Pendapatan

## Abstract
Zakat plays a role in realizing socio-economic justice and poverty alleviation through job creation and entrepreneurial opportunities. Zakat given to mustahik will support their economic improvement if it is channeled to productive activities.  One area of productive zakat utilization is business capital assistance. The purpose of this study was to  determine  the  impact  of  the  use  of  productive  zakat  funds  by  Baitul  Mal  in Banda Aceh City on the income level of mustahik in Banda Aceh City This study uses a descriptive qualitative method by interviewing Baitul Mal Kota Banda Aceh and 25 productive  zakat  mustahik.  The  data  obtained  were  analyzed  using  interactive techniques. The results showed that the venture capital assistance program managed by Baitul Mal  had  no  impact  on  the  mustahik's  income  level.  This  is due  to several things, namely mustahik's not being able to develop their business optimally, lack of supervision and assistance for mustahik's businesses, and declining sales during this pandemic. Therefore, comprehensive support is needed from various parties such as the government, the community and other institutions that support poverty alleviation programs).
Keywords: Productive Zakat, Business Capital, Income

## PENDAHULUAN
Keberhasilan  pembangunan  suatu  negara  dapat  ditentukan  dengan  melihat indikator  kemiskinan  negara  tersebut.  Penduduk  dinyatakan  masuk  kategori  miskin ketika  pengeluaran  perkapita  setiap  bulannya  di  bawah  garis  kemiskinan.  Kondisi kemiskinan merupakan  masalah multidimensi  yang  dipengaruhi oleh banyak  faktor, mulai upah minimum, pengangguran,  dan bahkan perlambatan tingkat pertumbuhan ekonomi (Mowafi & Khawaja, 2020). Menurut Karasasmita dikutip dalam Sartika et al  (2016),  terdapat  beberapa  sebab  kemiskinan  diantaranya: Pertama tingkat pendidikan  yang  rendah; kedua sulitnya  akses  kesehatan; ketiga ,  susahnya mendapatkan  pekerjaan;  dan keempat daerah  yang  terisolasi.  Selain  itu,  penyebab kemiskinan dapat dilihat dari sudut sosial budaya seperti: pertama budaya setempat; kedua keterampilan  dan  pengeluaran  masyarakat; ketiga ,  kondisi  politik  serta  peran pengusaha.
Penduduk  miskin  di  Indonesia  pada  September  2019  mengalami  kenaikan sebesar 1,63 juta orang, dibandingkan pada Maret 2020 berjumlah 26,42 juta orang. Secara persentase penduduk miskin mengalami peningkatan sebesar 9,78 pada Maret 2020,  meningkat  0,56  persen  dibandingkan  September  2019.  Adapun  tingkat pendapatan penduduk Indonesia pada Maret 2020 sebesar Rp.454.652,-/ kapita/bulan dengan rata-rata rumah tangga miskin sebesar 4,66 orang anggota rumah tangga. Oleh sebab itu, jumlah rumah tangga miskin secara rata-rata sebesar Rp 2.118.678,-/rumah tangga miskin/bulan (BPS, 2020).
Adapun  jumlah  penduduk  miskin  di  Aceh  pada  Maret  2020  sebanyak  814,91 ribu orang, mengalami penurunan dibandingkan September 2019 sebesar 809,76 ribu orang.  Sedangkan  garis  kemiskinan  di  Aceh  Maret  2020  sebesar  Rp.522.126,- /kapita/bulan, meningkat sebesar 3,51 persen terhadap September 2019 (BPS, 2020).
Oleh karena itu, diperlukan suatu metode dan instrumen tepat untuk mengatasi kemiskinan  dengan  memberdayakan  dan  membuka  akses  bagi  mereka  yang memerlukan  bantuan.  Zakat  dapat  menjadi  salah  satu  instrumen  untuk  mengatasi kondisi tersebut. Zakat dapat menjadi sumber pendapatan negara yang dikumpulkan dari  para  muzakki  melalui  peran  Baitul  Mal,  sehingga  dapat  menjadi  solusi pengentasan  kemiskinan  dan  menyelesaikan  permasalahan  ekonomi  masyarakat (Adiwijaya & Suprianto, 2020).
Kota  Banda  Aceh  memiliki  lembaga  nonstruktural  yaitu  Baitu  Mal  yang berperan  sebagai  fasilitator  bagi  para  muzakki  dan  mustahik.  Baitul  Mal  berfungsi untuk mengumpulkan, mendistribusikan, mengelola, mengawasi, dan memanfaatkan zakat untuk kesejahteraan mustahik zakat. Kehadiran adanya pengelolaan zakat yang profesional  dapat  menurunkan  tingkat  kesenjangan  sosial  ekonomi  dan  spiritual mustahik. Baitul Mal Kota Banda Aceh melakukan beberapa upaya mengatasi masalah perekonomian diantaranya dengan mengelola dan mendistribusikan zakat (Ramly & Fajri, 2016).
Baitul  Mal  Kota  Banda  Aceh  memiliki  satu  program  pemberdayaan  zakat produktif  dengan  mendistribusikan  zakat  dalam  bentuk  modal  usaha.  Masyarakat
Pemanfaatan Dana Zakat Produktif Dan Dampaknya Terhadap Pendapatan Mustahik | 22
miskin yang memiliki usaha mikro akan diberikan modal usaha dalam bentuk hibah. Zakat  produktif  dapat  dikatakan  penyaluran  zakat  dengan  harapan  penerima  zakat mendapatkan  penghasilan  secara  terus-menerus  dari  dana  zakat  yang  diterimanya. Dana  zakat  tersebut  diharapkan  dapat  meningkatkan  penghasilannya  dan  dapat ditabung untuk kebutuhan masa depan (Utami & Lubis, 2015).
Zakat yang disalukan Baitul Mal Kota Banda Aceh terdiri dari dua model yaitu: Pertama zakat  yang  disalurkan  kepada  mustahik  dalam  bentuk  konsumtif. Kedua, zakat yang diserahkan pada mustahik bersifat produktif dalam bentuk bantuan modal usaha.
Tabel 1. Pendistribusian Zakat oleh Baitul Mal Kota Banda Aceh Tahun 2016-2019
Tahun Muzakki Dana ZIS Terkumpul Dana ZIS Disalurkan 2016 9054 orang Rp. 19.381.678.084 Rp. 15.985.025.000 2017 7747 orang Rp. 14.639.943.516 Rp. 17.346.132.341 2018 6079 orang Rp. 17.962.650.080 Rp. 15.011.991.310 2019 7191 orang Rp. 16.461.357.998 Rp. 17.189.605.804
Sumber: Baitul Mal Kota Banda Aceh (2020 )
Tabel 1 menjelaskan bahwa pada tahun 2016 jumlah muzakki sebanyak 9.054 orang  dengan  dana  Zakat  Infak  dan  Sedekah  (ZIS)  yang  terkumpul  sebanyak  Rp. 19.381.678.084  dan  dana  ZIS  yang  disalurkan  sebanyak  Rp.  15.985.025.000.  Pada tahun 2017 mengalami penurunan dengan jumlah muzaki sebanyak 7.747 orang dan dana  ZIS  yang  terkumpul  sebanyak  Rp.  14.639.943.516  sedangkan  dana  ZIS  yang disalurkan  mengalami  peningkatan  sebanyak  Rp.  17.346.132.341  dikarenakan penyaluran dana ZIS di Baitul Mal Kota Banda Aceh bukan hanya dari muzakki saja, tetapi juga dari anggaran pemerintah kota yang masuk ke Baitul Mal Kota Banda Aceh. Pada tahun 2018 jumlah muzaki menurun dari tahun sebelumnya menjadi 6.079 orang, namun  dana  ZIS  yang  terkumpul  mengalami  peningkatan  sebanyak  Rp. 17.962.650.080.  Akan  tetapi  dana  ZIS  yang  disalurkan  menurun  sebanyak  Rp. 15.011.991.310. Pada tahun 2019 jumlah muzakki meningkat sebanyak 7.191 orang, namun dana ZIS yang terkumpul menurun yaitu sebanyak Rp. 16.461.357.998. Akan tetapi  dana  ZIS  yang  disalurkan  mengalami  peningkatan  sebanyak  Rp. 17.189.605.804.
Tabel 1 juga menjelaskan bahwa dana zakat yang terkumpul merupakan zakat dari  muzakki  dan  belum  termasuk  zakat  yang  diterima  dari  anggaran  pemerintah. Sedangkan dana zakat yang disalurkan adalah dana zakat gabungan keseluruhan dari muzakki dan anggaran pemerintah. Oleh sebab itu,  pengumpulan dan penyaluran dana zakat  setiap  tahunnya berbeda-beda.  Zakat produktif  yang  diserahkan  dalam bentuk modal usaha berasal dari dana zakat dan infak.
Adapun  penelitian  terkait  pemanfaatan  dana  zakat  produktif  sudah  banyak dilakukan,  diantaranya penelitian Nurhasanah (2020) yang menemukan bahwa zakat produktif yang diserahkan oleh Badan Amil Zakat Nasional (BAZNAS) Kota Palopo
berdampak  signifikan  terhadap  tingkat  pendapatan  mustahik  sebesar  41,1  persen. Sementara itu, penelitian Hakim et al (2020) menemukan bahwa pengalokasian dana zakat  di  Lembaga  Amil  zakat,  Infaq,  dan  Sadaqah  Muhammadiyah  (LAZISMU) Kabupaten  Malang  berdampa  positif  terhadap  ekonomi  mustahik,  baik  dari  segi kegunaan,  objektivitas,  dampak  program,  pendanaan,  maupun  akuntabilitas pelaporan. Selain itu, penelitian Fitri (2017) mengungkapkan bahwa skema penyaluran zakat  produktif  merupakan  salah  satu  instrumen  penting  dalam  meningkatkan kesejahteraan  umat.  Skema  tersebut juga  diperbolehkan  oleh  syariat  dengan  dengan syarat tidak melanggar hak para mustahik zakat.
Oleh  karena  itu,  penelitian  ini  bermaksud  untuk  menganalisis  dampak penyaluran  dana  zakat  produktif  terhadap  pendapatan  mustahik.  Penelitian  ini dilakukan di Kota Banda Aceh yang merupakan Ibu Kota Provinsi Aceh.

## METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  menggunakan  pendekatan  kualitatif  deskriptis  dengan  tanpa menggunakan alat ukur tertentu dan manipulasi di dalamnya (Sugiyono, 2011). Jenis penelitian  kualitatif  bersifat  deskriptis  analisis  yang  bertujuan  melihat  dampak pendistribusian dana zakat produktif kepada para mustahik.
Penelitian ini bersumber dari data primer dan data sekunder. Sumber data primer merupakan  data  yang  didapat  secara  langsung  dari  informan,  yaitu  dengan mewawancarai pihak Baitul Mal Kota Banda Aceh dan 25 mustahik penerima program zakat produktif. Adapun data sekunder adalah informasi yang didapatkan secara tidak langsung, seperti lewat dokumen (Sugiyono, 2013).
Teknik  analisis  data  yang  digunakan  merupakan  analisis  data  kualitatif  model interaktif  Milles  dan  Huberman  dalam  Nurlaela  dan  Zulkarnain  (2019) mengungkapkan aktivitas pada analisis data kualitatif dilakukan secara interaktif yang berlangsung secara terus menerus sampai selesai dan data yang diperoleh sudah jenuh. Sebuah  data  atau  informasi  dikatakan  jenuh  ketika  tidak  lagi  didapatkan  data  atau informasi baru.

## HASIL DAN PEMBAHASAN Pendayagunaan Dana Zakat oleh Baitul Mal Kota Banda Aceh
Zakat yang dilaksanakan dan disalurkan berdasarkan Perwal Kota Banda Aceh Nomor  32  Tahun  2015  tentang  Pengelolaan  Zakat,  Infak  dan  Shadaqah.  Perwal tersebut  menjelaskan  bagaimana  ketentuan  penyaluran  zakat  kepada  para  mustahik zakat. Sejalan dengan peraturan tersebut, Baitul Mal Kota Banda Aceh telah menyusun dan menetapkan ketentuan mustahik yang berhak memperoleh zakat.
Tabel 2. Kriteria Penerima Zakat Baitul Mal Kota Banda Aceh
No Penerima zakat Kriteria 1 Fakir Mereka  yang tidak  memiliki  harta,  penghasilan,  dan memperoleh pertolongan dari pihak manapun. 2 Miskin Mereka  yang  memiliki  harta  dan  usaha,  namun  penghasilan yang diterima tidak dapat memenuhi keperluan keluarganya. 3 Amil Gaji  yang  diterima  pengelola  zakat  yang  tidak  ditanggung oleh pemerintah Daerah. 4 Mualaf Orang yang  baru memeluk agama Islam 5 Riqab - 6 Gharim Orang  miskin  yang  membutuhkan  biaya  yang  tidak  bisa dipenuhinya,  seperti biaya berobat. Bagian ini juga diberikan untuk bantuan darurat, seperti bencana alam. 7 Fisabilillah Kegiatan-kegiatan yang bertujuan menegakkan agama Islam, seperti:  pendakwah  di  daerah  rawan,  bantuan  sarana  dan prasarana  pendidikan  agama,  dan  pembangunan  tempat ibadah. 8 Ibnu Sabil Pemberian  beasiswa  kepada  siswa  miskin  mulai  tingkat  SD s/d SMP, pelatihan, dan bantuan pada musafir yang terkendala biaya dalam perjalanan.
Sumber: Baitul Mal Kota Banda Aceh (2020)
Proses  penyaluran  dan  penggunaan  zakat  di  Baitul  Mal  Kota  Banda  Aceh dilakukan  terlebih  dahulu  dengan  mendata  para  mustahik  zakat.  Pendataan  yang dilakukan berdasarkan golongan mustahik yang berhak memperoleh zakat. Kegiatan tersebut dilakukan dengan mengadakan rapat koordinasi tim dan pimpinan. Pendataan dilakukan dengan menghubungi para kepala Desa. Masing-masing kepala Desa akan akan memberikan data mustahik yang ada di Desanya berdasarkan syarat dan jumlah yang telah ditentukan. Nama para mustahik yang sudah didata akan diusulkan kepada Baitul Mal, dan akan diverifikasi secara selektif berdasarkan kriteria penerima zakat yang telah ditentukan.
Setelah  semua  data  mustahik  diperoleh  dan  diverifikasi,  maka  selanjutnya dilakukan  perencanaan  program  penyaluran  dengan  menyiapkan  kecukupan  berkas mengenai  jenis  kegiatan  dan  dana  yang  diperlukan.  Setelah  itu  akan  diusulkan kebagian  keuangan  yang  berada  di  bawah  sekretariat  Baitul  Mal  dan  dilakukan pengecekan  kelengkapan berkas.  Setelah  disetujui  surat pembayaran  yang  ditujukan kepada badan pengelola keuangan kota.
Porsi  zakat  produktif  yang  didistribusikan  setiap  tahunnya  tergantung  DPA (Dokumen  Pelaksana  Anggaran).  DPA  setiap  tahunnya  berbeda  atau  tidak  tetap, tergantung  besarnya  jumlah  pendapatan  zakat  dan  jumlah  muzaki  serta  jumlah mustahik.  Setiap  tahunnya  jumlah  dana  zakat  produktif  yang  disalurkan  dapat bertambah  dan  dapat  juga  berkurang  tergantung  kondisi  PAD  (Pendapatan  Asli Daerah)  dari  jumlah  dana  zakat.  Zakat  produktif  yang  disalurkan  pada  tahun  2019
sebanyak 286 orang dari seluruh dana zakat dan infak. Zakat produktif yang disalurkan berasal  dari  dana  zakat  sebanyak  132  orang  dan  zakat  produktif  yang  disalurkan berasal dari dana infak sebanyak 154 orang.

## Dampak  Pemanfaatan  Dana  Zakat  Produktif  terhadap  Tingkat  Pendapatan Mustahik
Tolak  ukur  yang  dijadikan  landasan  apakah  program  zakat  produktif memberikan  dampak  yang  signifikan  terhadap  kesejahteraan  mustahik  dari  sisi material  adalah  dengan  memperhatikan  tingkat  pendapatan  mustahik.  Pogram  zakat produktit  dikatakan  efektif  ketika  pendapatan  mustahik  mencapai  minimum pendapatan per kapita perbulannya (Musta’anah & Sopingi, 2019),.
Besaran  zakat  yang  diterima  fakir  dan  miskin  tidak  berdasarkan  jumlah  dana zakat yang terkumpul. Hal tersebut dikarenakan tujuan zakat adalah memperdayakan para  mustahik  zakat  agar  dapat  memenuhi  kebutuhan  dan  meningkatkan kesejahteraannya.  Berdasarkan  kitab  Fiqh,  zakat  disalukan  sebagai  hibah  dan pemindahan hak, sehingga penggunaannya diserahkan sepenuhnya kepada mustahik (Asfarina  et  al.,  2019).  Metode  pendistribusian  zakat  yang  dilakukan  harus  dapat memberikan  manfaat  dan  mendatangkan  kemaslahatan  untuk  memenuhi  kebutuhan hidupnya dengan usahanya sendiri sehingga dapat mencapai tujuan dari zakat tersebut (Widiastuti, Auwalin, et al., 2021).
Mustahik yang dijadikan informan sebanyak 25 orang untuk menggali informasi terkait  masalah  yang  diteliti.  Dari  25  orang  mustahik  yang  telah  menerima  zakat produktif  bantuan  modal  usaha  hanya  9  orang  yang  pendapatannya  meningkat, sedangkan  16  orang  lainnya  tidak  mengalami  peningkatan  pendapatan.  Hal  ini disebabkan  oleh  beberapa  hal,seperti  mustahik  belum  mampu  mengembangkan usahanya  dengan  optimal  dikarenakan  dana  zakat  yang  diberikan  tidak  mencukupi untuk mengelola usaha yang dijalankan, tidak adanya pendampingan, dan kurangnya pengawasan  terhadap  perkembangan  usaha  mustahik,  serta  penjualan  pada  masa pandemi  yang  menurun  sehingga pengelolaan  zakat produktif  tersebut  masih belum mampu  meningkatkan  kesejahteraan  mustahik  secara  material.  Hasil  ini  sejalan dengan penelitian yang  dilakukan oleh Salman  et al (2022)yang menyatakan bahwa pengelolaan zakat produktif modal belum mampu berjalan secara maksimal.

## Kendala dalam Pendayagunaan Zakat Produktif
Dalam  pendayagunaan  zakat  tentunya  terdapat  dukungan  dari  beberapa  pihak agar  program  terlaksana  dengan  baik.  Program  dapat  terlaksana  dengan  baik  berkat dukungan  dari  perangkat  Desa  yang  memiliki  kejujuran  dalam  memberikan  data masyarakat yang menerima dana zakat bantuan modal usaha. Namun dari pelaksanaan program zakat produktif bantuan modal usaha, dalam pendayagunaannya terdapat juga kendala. Kendala dalam pendayagunaan zakat produktif pada Baitul Mal Kota Banda Aceh diantaranya: Pertama tidak ada pendampingan terhadap perkembangan usaha; kedua pengawasan terhadap perkembangan usaha tidak menyeluruh; ketiga kurangnya
Pemanfaatan Dana Zakat Produktif Dan Dampaknya Terhadap Pendapatan Mustahik | 26
transportasi  dinas  dan  tidak  ada  biaya  transportasi  untuk  para  pengawas  yang melakukan pengawasan survey pada usaha mustahik; keempat kurangnya tenaga kerja atau pegawai yang bertugas; dan kelima tidak adanya tenaga kerja  ahli pada bidang pengelolaan usaha.
Pendampingan  terhadap  perkembangan  usaha  sangat  penting  dilakukan  agar para  mustahik  yang  memiliki  kendala  pada  usahanya  dapat  diantisipasi  seminimal mungkin.  Kegiatan  pendampingan  dilakukan  oleh  bidang  pendistribusian  dan pendayagunaan dengan para mustahik secara langsung. Pendampingan yang dilakukan bermaksud untuk mengontrol usaha para mustahik dan memberikan alternatif solusi ketika dalam pengelolaan menghadapi masalah atau kendala (Alfaizin et al., 2018).
Akan  tetapi,  pengawasan  yang  dilakukan  masih  sangat  minim  melihat perkembangan usaha para mustahik yang bersumber dari dana zakat produktif modal usaha.  Kegiatan pengawasan  untuk  memantau  dan  mengawasi perkembangan usaha mustahik. Pengawasan yang dilakukan oleh tim penyuluh Baitul Mal Kota Banda Aceh belum optimal dan menyeluruh dikarenakan tidak ditunjang oleh sarana dan prasarana yang  memadai.  Padahal  pengawasan  yang  dilakukan  bertujuan  untuk  memastikan program zakat produktif bisa berjalan secara maksimal. Hal tersebut dapat dilakukan dengan  memperbaiki  penyimpangan-penyimpangan  yang  terjadi.  Selain  itu pengawaan dapat juga dilakukan dengan memberikan saran secara konsisten terhadap kendala-kendala yang dihadapi (Sudewo, 2004).
Menurut  Widiastuti  et  al  (2021)pengawasan  dijalankan  untuk  memastikan kegiatan  yang  dijalankan  sesuai  dengan  standar  yang  sudah  ditentukan.    Maka keberhasilan  sebuah  program  amat  bergantung  pada  ketulusan  dan  kecakapan  para pihak yang terlibat. Jikapun memiliki niat yang tulus tanpa diimbangi oleh kecakapan dalam melaksanakannya, maka tidak menutup kemungkinan program yang dijalankan tidak  maksimal.  Sebaliknya  meski  memiliki  kecakapan  yang  memadai  dan  tidak dibarengi niat yang tulus, maka bisa saja kegiatan yang dijalankan akan menyimpang. Jika terjadi penyalahgunaan, maka pengawas harus melakukan analisis dengan jernih, tepat,  dan  obyektif.  Analisa  yang  dilakukan  pengawas  juga  harus  bisa  menemukan masalah dan metode penyelesaiannya (Sudewo, 2004).
Program  pemberdayaan  zakat  produktif  bantuan  modal  usaha  yang  telah dilaksanakan  sudah  berjalan  dengan  baik  namun  belum  optimal.  Untuk mengoptimalkan  program  pemberdayaan  zakat  produktif  bantuan  modal  usaha  ini perlu adanya penambahan tenaga kerja atau pegawai yang kompeten dan mempunyai keahlian dalam pengelolaan usaha serta adanya dukungan dari lembaga-lembaga lain, pemerintah, dan masyarakat yang mendukung program pengentasan kemiskinan.

## Kendala Mustahik dalam Pendayagunaan Zakat Produktif
Pendayagunaan zakat produktif terhadap mustahik tentu mendapatkan dukungan yang  besar  dari  Baitul  Mal  Kota  Banda  Aceh  untuk  membantu  para  mustahik  yang kekurangan dana dalam mengembangkan usahanya. Namun, dalam pendayagunaannya  terdapat  juga  kendala.  Kendala  yang  dihadapi  oleh  mustahik
setelah menerima zakat produktif bantuan modal usaha selama menjalankan usahanya, seperti: Pertama , kurangnya pemahaman terhadap manajemen kewirausahaan; kedua mustahik  belum  mampu  mengembangkan  usahanya  dengan  optimal; ketiga ,  jumlah dana  zakat  yang  diberikan  tidak  mencukupi  semua  kebutuhan  usaha;  dan keempat , penjualan  menurun  dikarenakan  masa  pandemi  covid-19.  Dengan  demikian pemanfaatan program zakat produktif belum optimal, sehingga mustahik belum dapat meningkatkan penghasilannya.
Pengembangan  usaha  memerlukan  manajemen  kewirausahaan  yang  baik. Manajemen yang direncakanan secara sistematis, dapat dievaluasi, akurat, dan lengkap akan  menghasilkan  program  yang  produktif,  efektif,  dan  efisien  (Engkoswara  & Komariah,  2010).  Sedangkan  kewirausahaan  merupakan  suatu  sikap,  jiwa  dan kemampuan  untuk  menciptakan  sesuatu  yang  baru,  berbeda  melalui  kreatifitas  dan bertindak  inovatif  untuk  menciptakan  peluang  dalam  menghadapi  tantangan  hidup. Dengan  demikian  manajemen  kewirausahaan  adalah  pendayagunaan  potensi ekonomis  secara  kreatif,  inovatif,  dan  dengan  keberanian  menghadapi  resiko  untuk mendapatkan keuntungan.
Menurut  Lubis  dan  Azizah  (2018)  pendayagunaan  zakat  produktif  yang dilakukan  mustahik  belum  optimal,  dikarenakan  mustahik  belum  memahami manajemen  kewirausahaan.  Manajemen  kewirausahaan  sangat  penting  dalam membangun usaha karena untuk dapat mengetahui perhitungan proyeksi laba-rugi dari usaha  yang  dijalankan.  Namun,  mustahik  yang  menerima  zakat produktif  ini belum mampu menjalankan usahanya dengan baik. Selain itu, dana zakat yang diberikan oleh Baitul  Mal  Kota  Banda  Aceh  tidak  mencukupi  semua  kebutuhan  usaha  seperti menambah  kapasitas  mesin,  menambah  jenis  barang  yang  dihasilkan,  dan  bahan produksi  lainnya.  Hanya  sebagian  dari  kebutuhan  tersebut  yang  bisa  dipenuhi mustahik  untuk  menambah  kebutuhan  usahanya  dikarenakan  dana  zakat  produktif yang diberikan oleh Baitul Mal Kota Banda Aceh hanya sebesar Rp. 2.000.000 - Rp. 3.000.000. Nilai tersebut masih minim untuk menunjang usaha mereka. Selain itu, dari kurangnya  pemahaman  manajemen  kewirausahaan,  adanya  wabah  covid-19  juga menjadi  salah  satu  kendala  yang  menyebabkan  usaha  tidak  berjalan  dengan  baik. Semua  pelaku  UMKM  yang  berada  di  Indonesia  mengalami  penurunan  pada penjualannya di tengah pandemi virus corona ini.
Untuk  mengoptimalkan  pendayagunaan  zakat  produktif  bantuan  modal  usaha terhadap  usaha  yang  sedang berjalan  agar  lebih  optimal  dan berkembang. Mustahik perlu memahami manajemen kewirausahaan agar mengetahui proyeksi laba-rugi dari usaha yang dijalankan, dan mustahik dapat memanfaatkan dan mengelola dana zakat yang diberikan dengan baik agar usaha yang dijalankan dapat berkembang (Yusfiarto et al., 2020).

## KESIMPULAN DAN SARAN

## Kesimpulan
Berdasarkan pembahasan di atas, dapat disimpulkan bahwa pemanfaatan  dana zakat produktif tidak sepenuhnya berdampak terhadap tingkat pendapatan mustahik. Hal tersebut dikarenakan mustahik tidak mampu mengembangkan usahanya dengan optimal,  tidak  adanya  pendampingan,  dan  kurangnya  pengawasan  terhadap perkembangan  usaha  mustahik,  serta  penjualan  pada  masa  pandemi  yang  menurun sehingga  pengelolaan  zakat  produktif  tersebut  masih  belum  mampu  meningkatkan kesejahteraan mustahik secara material.
Adapun  kendala  dalam  pendayagunaan  zakat  produktif  yang  dihadapi  oleh Baitul Mal Kota Banda Aceh diantaranya: Pertama tidak ada pendampingan terhadap perkembangan  usaha  mustahik; kedua pengawasan  terhadap  perkembangan  usaha tidak  menyeluruh; ketiga kurangnya  sarana  dan  prasarana  yang  memadai  dalam mendukung  aktivitas  pengawasan  survey  pada  usaha  mustahik; keempat kurangnya tenaga kerja  atau pegawai yang bertugas; dan kelima tidak adanya tenaga kerja  ahli pada  bidang  pengelolaan  usaha.  Sedangkan  kendala  dalam  pendayagunaan  zakat produktif  yang  dihadapi  mustahik  yaitu: Pertama kurangnya  pemahaman  terhadap manajemen kewirausahaan; kedua mustahik belum mampu mengembangkan usahanya dengan  optimal; ketiga ,  jumlah  dana  zakat  yang  diberikan  tidak  mencukupi  semua kebutuhan usaha; dan keempat penjualan menurun dikarenakan masa pandemi covid- 19.

## Saran
Berdasarkan kesimpulan yang telah dijelaskan di atas, maka yang menjadi saran- atau rekomendasi dari penelitian ini di antaranya: Pertama , diharapkan kepada Baitul Mal  Kota  Banda  Aceh  dapat  menjalankan  pengawasan  dan  pengawaasan  secara menyeluruh  terhadap  perkembangan  usaha  mustahik,  agar  usaha  yang  dijalankan dapat berkembang. Selain itu, diharapkan pada tahun-tahun berikutnya lebih banyak lagi  muzakki  yang  menyalurkan  dana  zakat  kepada  Baitul  Mal  Kota  Banda  Aceh. Kedua, diharapkan kepada penerima zakat produktif bantuan modal usaha senantiasa memanfaatkan  dana  zakat  dengan  sebaik-baiknya  agar  usaha  yang  dijalankan  dapat berkembang dengan optimal.

## DAFTAR PUSTAKA
Adiwijaya, & Suprianto. (2020). No TitleGood Governance of Zakat Institutions: A Literature  Review. Journal  of  Southwest  Jiaotong  University , 55 (2). http://jsju.org/index.php/journal/article/view/561
Alfaizin,  A.  W.,  Insaini,  T.  D.,  &  Herianingrum,  S.  (2018).  Zakat:  Concept  and Implications to Social and Economic (Economic Tafsīr of Al-Tawbah). Journal of Islamic Monetary Economics and Finance . https://doi.org/https://doi.org/10.21098/jimf.v4i1.780
Asfarina,  M.,  Ascarya,  A.,  &  Beik,  I.  S.  (2019).  Classical  and  Contemporary  Fiqh Approaches to Reestimating the Zakat Potential in Indonesia. Journal of Islamic Monetary Economics and Finance , 5 (2), 387–418. https://doi.org/https://doi.org/10.21098/jimf.v5i2.1068 BPS. (2020). Statistik Indonesia 2020 . https://www.bps.go.id/publication/2020/04/29/e9011b3155d45d70823c141f/stat istik-indonesia-2020.html
Engkoswara, & Komariah, A. (2010). Administrasi Pendidikan. Alfabeta.
Fitri,  M.  (2017).  Pengelolaan  Zakat  Produktif  Sebagai  Instrumen  Peningkatan Kesejahteraan Umat. Economica: Jurnal Ekonomi Islam , 8 (1), 172–187.
Hakim,  R.,  Muslikhati,  &  Rifa’i,  M.  N.  (2020).  Zakat  dan  Pemberdayaan  Ekonomi Mustahik: Studi pada Lembaga Amil Zakat, Infaq dan Shodaqoh Muhammadiyah (LAZISMU) Kabupaten Malang. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam , 6 (3), 475–490.
Lubis,  M.,  &  Azizah,  A.  H.  (2018).  Towards  Achieving  the  Efficiency  in  Zakat Management  System:  Interaction  Design  for  Optimization  in  Indonesia. User Science and Engineering , 886 , 289–301. https://doi.org/https://doi.org/10.1007/978-981-13-1628-9_26
Mowafi,  M.,  &  Khawaja,  M.  (2020).  Poverty. J  Epidemiol  Community  Health , 59 , 260–264. https://doi.org/doi: 10.1136/jech.2004.022822
Musta’anah,  &  Sopingi.  (2019).  Implementasi  Zakat  Produktif  Hibah  Modal  dalam Meningkatkan  Kesejahteraan  Mustahik  Miskin  (Studi  Pada  BAZNAS  Kota Mojokerto. Jurnal Zakat Dan Wakaf , 6 (1).
Nurhasanah. (2020). Pengaruh Pemanfaatan Dana Zakat Produktif terhadap Tingkat Pendapatan  Mustahik  pada  BAZNAS  Kota  Palopo. Jurnal  Akuntansi  STIE Muhammadiyah Palopo , 6 (1), 24–38.
https://doi.org/http://dx.doi.org/10.35906/ja001.v6i1.541
Nurlaela,  N.,  &  Zulkarnain,  N.  A.  (2019).  Optimalisasi  Pengelolaan  Zakat  untuk Kesejahteraan  Umat  (Studi  Kasus  pada  Badan  Amil  Zakat  Nasional  Daerah Istimewa Yogyakarta). AT-TAUZI’ : Jurnal Ekonomi Islam , 19 (2), 94–106.
Ramly, A. R., & Fajri, I. (2016). Peran Baitul Maal dalam Pendayagunaan Produktif Terhadap Mustahiq Zakat. Jurnal Akad , 1 (1), 87–103.
https://ojs.serambimekkah.ac.id/akad/article/viewFile/21/21
Salman,  M.,  Mardhani,  M.,  &  Madjid,  M.  S.  A.  (2022).  Bibliometric  Analysis  and Productive  Zakat  Review. The  Seybold  Report , 17 (108).  https://doi.org/Doi 10.5281/Zenodo.7043343
Sartika, C., Balaka, M. Y., & Rumbia, W. A. (2016). Studi Faktor-Faktor Penyebab Kemiskinan Masyarakat Desa Lohia Kecamatan Lohia Kabupaten Muna. Jurnal Ekonomi (JE) , 1 (1), 106–118.
Pemanfaatan Dana Zakat Produktif Dan Dampaknya Terhadap Pendapatan Mustahik | 30
Sudewo,  E.  (2004). Manajemen  Zakat  Tinggalkan  15  Tradisi  Terapkan  4  Prinsip Dasar. Institut Manajemen Zakat.
Sugiyono. (2011). TitleMemahami Penelitian Kualitatif. No Title . Alfabeta.
Sugiyono. (2013). Metode Penelitian Pendidikan Pendekatan Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D (16th ed.). Alfabeta.
Utami, S. H., & Lubis, I. (2015). Pengaruh Pendayagunaan Zakat Produktif terhadap Pemberdayaan Mustahiq di Kota Medan. Jurnal Ekonomi Dan Keuangan , 2 (6), 353–366.
Widiastuti,  T.,  Auwalin,  I.,  &  Rani,  L.  N  Mustofa,  M.  A.  M.  (2021).  A  Mediating Effect  of  Business  Growth  on  Zakat  Empowerment  Program  and  Mustahiq’s Welfare. Cogent Business and Management , 4 (18), 4–18. https://doi.org/ps://doi.org/10.1080/23311975.2021.1882039 Yusfiarto, R., Setiawan, A.,  & Nugraha, S. S. (2020). Literacy and  Intention to Pay Zakat. International Journal of Zakat , 5 (1), 15–27. https://doi.org/https://doi.org/10.37706/ijaz.v5i1.221