Jurnal Ilmiah ISLAM FUTURA
Vol. 18 No. 1, Agustus 2018, 127-158
SISTEM PENGEMBALIANPEMBIAYAAN MUDHARABAH DI KOPERASI JASA SYARIAH BAROKAH CURUP
Muhammad Istan Institut Agama Islam Negeri (IAIN) Curup Email: muhammadistan@iaincurup.ac.id
Idi Warsah Institut Agama Islam Negeri (IAIN) Curup Email: idiwarsah@iaincurup.ac.id

## Abstract
The  main  purpose  of  this  research  is  to  know  how  mudharabah  contract implementation in Sharia Cooperative Barokah Curup and how the implementation of  profit  sharing  system  at  mudharabah  financing  in  Sharia  Cooperative  Barokah Curup. This research used a desciptive qualitative approach. The main data source of  this  research  derived  from  field  data  by  collecting  data  from  informants  in  this case  is  the  Cooperative  Services  Sharia  Barokah  Curup.  In  addition,  the  data  also obtained  from  literature  study  and  documentation.  The  results  show  that  the  most important  thing  in  mudharabah  financing  is  the  honesty  of  both  parties,  especially the  fund  manager.  Because  the  profit  is  divided  is  the  result  of  effort  (reveneu sharing)  and  profit  sharing  (profit  sharing).  Financial  data  information  is  derived from financial statements by fund managers. 1) Mudharabah agreement implemented in  Sharia  Barokah  Cooperative  is  divided  into  two,  namely  pure  mudharabah  and mixed  mudharabah.  2)  The  model  of  return  on  the  financing  of  pure  mudaraba  is divided into two, namely the system of repayment principal of mudharabah financing by installment and financing repayment model by way of total repayment. As for the model of return on the financing of mixed mudharabah use mudharabah refinancing only model by installment.
Keywords: System, Return, Mudharabah.

## Abstrak
Tujuan  utama  penelitian  ini  adalah  untuk  mengetahui  bagaimana  pelaksanaan  akad mudharabah di  Koperasi  Syariah  Barokah  Curup  dan  bagaimana  penerapan  sistem pengembalian bagi hasil pada pembiayaan mudharabah di Koperasi Syariah Barokah Curup.Penelitian  ini  menggunakan  pendekatan  deskriptif  kualitatif.  Sumber  data utama dari penelitian ini bersumber dari data lapangan dengan  cara mengumpulkan data dari informan dalam hal ini adalah pihak Koperasi Jasa Syariah Barokah Curup. Selain itu data juga didapat dari studi kepustakaan dan dokumentasi  yang berkaitan dengan  penelitian  ini.  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  hal  terpenting  dalam pembiayaan  mudharabah  adalah  kejujuran  kedua  belah  pihak,  khususnya  pengelola dana. Karena keuntungan yang dibagi adalah hasil usaha (reveneu sharing) dan laba bersih (profit sharing). Informasi data keuangan berasal dari laporan keuangan oleh pengelola  dana.    1)  Akad mudharabah yang  dilaksanakan  di  Koperasi  Syariah Barokah  terbagi  menjadi  dua  yaitu mudharabah murni  dan mudharabah campuran. 2)  Model  pengembalian  pembiayaan  pada mudharabah murni  terbagi  menjadi  dua
yaitu sistem yaitu pelunasan pokok pembiayaan mudharabah dengan cara cicilan dan model  pengembalian  pembiayaan  dengan  cara  pelunasan  total.  Sedangkan  untuk model pengembalian pembiayaan pada mudharabah campuran hanya menggunakan model pengembalian pembiayaan mudharabah dengan cara cicilan.
Kata Kunci : Sistem, Return, Mudharabah.

## ﺺﻠﺨﺘﺴﻣ
ﺔﻴﻋﺮﺸﻟا  ﺔﻛﺮﺸﻟا  ﰲ  ﺔﺑرﺎﻀﳌا  ﺪﻘﻋ  ﺬﻴﻔﻨﺗ  ﺔﻴﻔﻴﻛ  ﺔﻓﺮﻌﻣ  ﻮﻫ  ﺔﺳارﺪﻟا  ﻩﺬﳍ  ﻲﺳﺎﺳﻷا  فﺪﳍا
Barokah  Curup
ﰲ ﺔﺑرﺎﻀﳌا ﻞﻳﻮﲤ ﻰﻠﻋ حﺎﺑرﻷا ﻢﻴﺴﻘﺗ مﺎﻈﻧ ﻖﻴﺒﻄﺗ ﺔﻴﻔﻴﻛو ﺔﻴﻧوﺎﻌﺘﻟا
ﺔﻴﻋﺮﺸﻟا  ﺔﻛﺮﺸﻟا Barokah  Curup
ﻲﻔﺻﻮﻟا  ﺞﻬﻨﳌا  ﺚﺤﺒﻟا  اﺬﻫ  مﺪﺨﺘﺴﻳ  .ﺔﻴﻧوﺎﻌﺘﻟا
ﺔﻴﺴﻴﺋﺮﻟا تﺎﻧﺎﻴﺒﻟا .ﻲﻋﻮﻨﻟا ﻩﺬﻫ ﰲ ﻦﻳﱪﺨﳌا ﻦﻣ تﺎﻧﺎﻴﺒﻟا ﻊﲨ لﻼﺧ ﻦﻣ ﺔﻴﻧاﺪﻴﳌا ﺚﺤﺒﻟا اﺬﳍ
ﺔﻴﻧوﺎﻌﺘﻟا ﺔﻟﺎﳊا Barokah  Curup
ﻦﻣ تﺎﻧﺎﻴﺒﻟا ﺞﺋﺎﺘﻧو ، ﻚﻟذ ﱃإ ﺔﻓﺎﺿﻹﺎﺑ .ﺔﻴﻋﺮﺸﻟا ﻞﻳﻮﲤ ﰲ ءﻲﺷ ﻢﻫأ نأ ﺞﺋﺎﺘﻨﻟا تﺮﻬﻇأ .ﺚﺤﺒﻟا اﺬ  ﺔﻘﻠﻌﺘﳌا ﻖﺋﺎﺛﻮﻟاو ﺔﻴﺒﺘﻜﳌا تﺎﺳارﺪﻟا ﺮﻳﺪﻣ  ﺔﺻﺎﺧو  ﲔﻓﺮﻄﻟا  قﺪﺻ  ﻮﻫ  ﺔﺑرﺎﻀﳌا ﺞﺋﺎﺘﻧ  ﻲﻫ  ﺔﻛﱰﺸﳌا  حﺎﺑرﻷا  نﻷ  .ﻖﻳدﺎﻨﺼﻟا  ي
ﺔﻛرﺎﺸﻣ) لﺎﻤﻋﻷا reveneu
تﺎﻧﺎﻴﺒﻟﺎﺑ ﺔﻘﻠﻌﺘﳌا تﺎﻣﻮﻠﻌﳌا .(حﺎﺑرﻷا ﻢﺳﺎﻘﺗ) ﻞﺧﺪﻟا ﰲﺎﺻو ( .ﻖﻳدﺎﻨﺼﻟا يﺮﻳﺪﳌ ﺔﻴﻟﺎﳌا ﺮﻳرﺎﻘﺘﻟا ﻦﻣ ﰐﺄﺗ ﺔﻴﻟﺎﳌا
1 (
ﺔﻛﺮﺸﻟا ﰲ مﱪﳌا ﺔﺑرﺎﻀﳌا ﺪﻘﻋ ﻢﺴﻘﻨﻳ
ﺔﻴﻋﺮﺸﻟا
Barokah Curup
ﲔﻤﺴﻗ ﱃإ ﺔﻴﻧوﺎﻌﺘﻟا .ﺔﻄﻠﺘﺨﳌا ﺔﺑرﺎﻀﳌاو ﺔﻴﻘﻨﻟا ﺔﺑرﺎﻀﳌا ﺎﳘ 2 ( داﺪﺴﻟا يأ ، مﺎﻈﻨﻟا ﺎﳘ ،ﲔﻤﺴﻗ ﱃإ ﺔﺼﻟﺎﳋا ﺔﺑرﺎﻀﳌا ﱃإ ﻞﻳﻮﻤﺘﻟا ةدﺎﻋإ جذﻮﳕ ﻢﺴﻘﻨﻳ ﲔﺣ ﰲ ،ﻲﻠﻜﻟا داﺪﺴﻟا ﻖﻳﺮﻃ ﻦﻋ ﻞﻳﻮﻤﺘﻟا ﺪﺋاﻮﻋ جذﻮﳕو ﻂﻴﺴﻘﺘﻟﺎﺑ ﺔﺑرﺎﻀﳌا ﻞﻳﻮﻤﺘﻟ ﻲﺴﻴﺋﺮﻟا ﺴﻳ ﺔﻄﻠﺘﺨﳌا ﺔﺑرﺎﻀﻤﻠﻟ ﻞﻳﻮﻤﺘﻟا ﻰﻠﻋ ﺪﺋﺎﻌﻟا جذﻮﳕ نأ ﻰﻠﻋ ﺔﺑرﺎﻀﳌا ﻞﻳﻮﲤ ﺪﺋﺎﻋ جذﻮﳕ مﺪﺨﺘ
.ﺎﻫﺪﺣو طﺎﺴﻗأ

## PENDAHULUAN
Pengertian Koperasi Simpan Pinjam Syariah sebagaimana diatur dalam Pasal 1  Keputusan  Menteri  Negara  Koperasi  dan  Usaha  Kecil  dan  Menengah  Republik Indonesia  Nomor  91/Kep/IV/KUKM/IX/2004  bahwa  Koperasi  Jasa  Keuangan Syariah selanjutnya disebutk KJKS adalah koperasi yang kegiatan usahanya bergerak di bidang pembiayaan, investasi, dan simpanan sesuai pola bagi hasil (syariah).
Investasi  merupakan  kegiatan  usaha  yang  mengandung  resiko  karena berhadapan  dengan  unsur  ketidakpastian.Dengan  demikian,  perolehan  kembalinya

## SISTEM PENGEMBALIANPEMBIAYAAN MUDHARABAH (Studi pada Koperasi Jasa Syariah Barokah Curup)
(return) tidak pasti dan tidak tetap.Hal ini berbeda dengan membungakan uang yang kurang  mengandung  resiko  karena perolehan  kembaliannya  berupa  bunga  yang relatif pasti dan tetap.Pada dasarnya investasi dalam perspektif syariah adalah bentuk aktif  dari  ekonomi  syariah.Islammendorong  seluruh  masyarakat  untuk  melakukan investasi  dan  melarang  membungakan  uang.Sesuai  dengan  definisi  di  atas, menyalurkan  dana  dengan  akad mudharabah termasuk  kategori  kegiatan  investasi karena  perolehan  kembaliannya  (return)  dari  waktu  ke  waktu  tidak  pasti  dan  tidak tetap. Besar-kecilnya perolehan kembali itu bergantung pada hasil usaha yang benar- benar terjadi dan dilakukan mudharib atau pengelola dana.
Secara  umum  penjelasan  mengenai  pengembalian  pembiayaan  tidak dijelaskan  secara  rinci  dalam  akad mudharabah,  akad mudharabah hanya menjelaskan  mengenai  kerjasama  antara  kedua  belah  pihak  dimana  salah  satunya sebagai shahibul  maal dan  yang  lain  sebagai  pengelolah  serta  menjelaskan mekanisme bagi hasil dan kerugian atas kegiatan usaha tertentu. Dalam kajian Islam jika  suatu  masalah  tidak  dijelaskan  secara  rinci  maka  solusinya  adalah  kembali kepada  kaidah ushul  fiqh yang  menjadi  dasar  dalam  menjelaskan  masalah-masalah yang  masih  mengambang.  Dalam  hal  ini  kaidah ushul  fiqh yang  sesuai  dengan pengembalian  pembiayaan mudharabah adalah kaidah  berikut hukum  asal  dalam mu’amalat adalah benar dan boleh, kecuali ada dalil yang mengharamkannya. 1
Koperasi  Syariah  Barokah  adalah  lembaga  keuangan  yang  mempunyai produk-produk  pembiayaan,  salah  satu  produk  tersebut  adalah  pembiayaan  dengan akad mudharabah dimana  Koperasi  Syariah  Barokah  sebagai  pemilik  modal (shahibul  maal)  bekerja  sama  dengan  pengelola  modal  (mudharib)  untuk melaksanakan  usaha  tertentu  yang  telah  disepakati,  dimana  Koperasi  Syairah Barokah  Curup  menyediakan  dana  secara  keseluruhan  (100%)  dan  pengelola memiliki  keahlian  untuk  melaksanakan  usaha  tersebut.  Keuntungan  dari  hasil kegiatan  usaha  tersebut  dibagikan  berdasarkan  kesepakatan  kedua  belah  pihak  dan kerugian  di  tanggung  oleh shahibul  maal selama  dalam  pelaksanaan  usaha  tersebut tidak terjadi kesalahan yang diakibatkan oleh pengelola modal, jika terjadi kesalahan yang  dilakukan  oleh  pengelola  maka  kerugian  tersebut  akan  ditanggung  oleh pengelola tersebut.
1 A.  Djazuli, Ilmu  Fiqh,  Penggalian,  Perkembangan,  dan  Penerapan  Hukum  Islam.  Edisi Revisi, (Jakarta: Prenada Media Group, 2006)
Dari hasil observasi awal di Koperasi Syariah  Barokah menunjukkan bahwa nasabah  lebih  cenderung  menggunakan  akad murabahah dari  pada mudharabah dalam  melakukan  pembiayaan. 2 Hal  ini  dikarenakan  perhitungan  dalam    akad murabahah relatif  pasti  (fix)  berbeda  dengan  perhitungan  pada  akad mudharabah yang  mempunyai  perhitungan  yang  sangat  rumit  karena  berhadapan  dengan  unsur ketidak pastian dalam hasil usahanya. Bagi hasil dalam akad mudharabah tergantung dengan  bagaimana  pengelolaan  usaha  yang  dilakukan  oleh mudharib (pengelola). Pertanyaan  dalam  penelitian  ini  sebagai  berikut:Bagaimana  bentuk  pelaksanaan mudharabah di  Koperasi  Syariah  Barokah  Curup? Bagaimana  sistem  return pengembalian  pembiayaan mudharabah yang  dilaksanakan  di  Koperasi  Syariah Barokah Curup? Apakah Apakah model pengembalian pembiayaan mudharabahtersebut telah sesuai dengan prinsip dalam ekonomi Islam?

## LANDASAN TEORETIK

## 1. Pembiayaan Mudahrabah
Pembiayaan mudharabah berasal  dari  dua  kata  yaitu  pembiayaan  dan mudharabah.Berdasarkan  UU  No.  10  tahun  1998  tentang  perbankan  bab  I  pasal  I No.12,  yang  dimaksud  pembiayaan  berdasarkan  prinsip  syariah  adalah  penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu berdasarkan persetujuan atau kesepakatan  antara  bank  dengan  pihak  lain  yang  mewajibkan  pihak  yang  dibiayai untuk  mengembalikan  uang  atau  tagihan  tersebut  setelah  jangka  waktu  tertentu dengan imbalan atau bagi hasil. 3
Islam  mengajarkan  bahwa  harta  hendaknya  digunakan  tidak  hanya  untuk kesejehteraan  pemilik  tetapi  juga  masyarakat  sehingga  harta  tersebut  bisa berkembang    merata. Upaya  dalam  pengembangan  harta  tersebut  salah  satunya adalah melalui pembiayaan terutama dalam meningkatkan usaha masyarakat.Adapun teori  yang  sesuai  untuk  memecahkan  masalah  yang  diangkat  dalam  penelitian  ini adalah menggunakan teori mudharabah.
Mudharabah adalah akad kerjasama usaha antara kedua belah pihak dimana pihak  pertama  (shahibul  maal)  menyediakan  seluruh  (100%)  modal,  sedangkan pihak  lainnya  sebagai  pengelola.  Keuntungan  usaha  secara mudharabah dibagi
2 Ade Fitri, Kasir di Koperasi Syariah Barokah, wawancara, 15 Desember 2016, Pukul 09.30 WIB
3 Undang-Undang No.10 tahun 1998 tentang Perbankan

## SISTEM PENGEMBALIANPEMBIAYAAN MUDHARABAH (Studi pada Koperasi Jasa Syariah Barokah Curup)
menurut  kesepakatan  yang  dituangkan  dalam  kontrak.Sedangkan  apabila  rugi ditanggung  oleh  pemilik  modal  selama  kerugian  itu  bukan  akibat  kelalaian pengelola.Seandainya  kerugian  itu  diakibatkan  karena  kecurangan  atau  kelalaian pengelola, maka pengelola harus bertanggung jawab atas kerugian tersebut. 4
Dari  teori  yang  dikemukakan  diatas  dapat  disimpulkan  bahwa  pelaksanaan akad mudharabah dikatakan  sesuai  jika: pertama, adanya  kedua  belah  pihak  yakni shahibul  maal (pemilik  dana)  dan mudharib (pengelola),  kedua, pemilik  dana (shahibul maal)  harus  menyertakan  dana  secara  keseluruhan  (100%)  sedangkan mudharib (pengelola)  hanya  menyertakan  keahlian  (pengelola  usaha), ketiga, digunakan  untuk  keperluan  produktif, keempat, adanya  kesepakatan  kontrak  bagi hasil  dan  kuntungan  dibagikan  berdasarkan  kesepakatan  yang  dituangkan  dalam kontrak, kelima, jika  terdapat  kerugian  maka  yang  menanggung  adalah shahibul maal dan  jika  kerugian  tersebut  diakibatkan  oleh  kelalaian mudharib (pengelola) maka  kerugian  akan  ditanggungkan  kepada mudharib (pengelola), keenam, dalam pengembalian  pembiayaan  jika mudharib melakukan  cicilan  untuk  melunasi  pokok pinjaman maka jika pokok pinjaman shahibul maal telah lunas dicicil oleh mudharib maka shahibul  maaltidak  berhak  mendapatkan  bagi  hasil  usaha,  karena  akad mudharabah termasuk dalam teori percampuran.
Sabiq  berpendapat, mudharabah ialah  akad  antara  dua  belah  pihak  untuk salah  satu  pihak  mengeluarkan  sejumlah  uang  untuk  diperdagangkan  dengan  syarat keuntungan  dibagi  dua  sesuai  dengan  perjanjian. 5 Kemudian  Karim  Bentuk  kontrak antara  dua  pihak  dimana  satu  pihak  berperan  sebagai  pemilik  modal  dan mempercayakan  sejumlah  modalnya  untuk  dikelola  oleh  pihak  kedua,  yakni pelaksana  usaha  dengan  tujuan  untuk  mendapatkan  keuntungan  disebut  akad mudharabah.  Atau  singkatnya,  akad mudharabah adalah  persetujuan  kongsi  antara harta dari salah satu pihak dengan kerja dari pihak lain. 6
Bagi  hasil  adalah  bentuk return (perolehan kembalinya)  dari  kontrak investasi,  dari  waktu  ke  waktu,  tidak  pasti  dan  tidak  tetap 7 .  Bagi  hasil  menurut terminologi  asing  (Inggris)  dikenal  dengan profit  sharing.Profit  sharing dalam
4 Muhammad  Syafi’i  Antonio, Bank  Syariah  dari  Teori  ke  Praktik, (Jakarta:  Gema  Insani, 2001), h. 95
5Sayyid Sabiq, Fiqih Sunnah, diterjemahkan oleh Nor Hasanuddin dari “Fiqhus Sunnah” , Jilid 4, (Jakarta: Pena Pundi Aksara, 2006), h. 217
6 Adiwarman  A  Karim,Bank  Islam  Analisis  Fiqih  dan  Keuangan,  (Jakarta:  Raja  Grafindo Persada, 2006), h. 204-205
7 Muhammad. Konstruksi  Mudharabah  dalam  Bi snis  Syari’ah ,  (Yogyakarta:  BPFE,  2004) ,
kamus ekonomi diartikan pembagian laba. Menurut Muhammad, bagi hasil diartikan sebagai  distribusi  beberapa  bagian  dari  laba  pada  para  pegawai  dari  suatu perusahaan.  Bagi  hasil  dapat  berbentuk  suatu  bonus  uang  tunai  tahunan  yang didasarkan  pada  laba  yang  diperoleh  pada  tahun-tahun  sebelumnya  atau  dapat berbentuk  pembayaran  mingguan  atau  bulanan.Bagi  hasil  merupakan  prinsip  yang dipakai  oleh  bank  syariah  terutama  pada  prinsip  akad  Mudharabah  dan Musyarakah 8 .Sistem  bagi  hasil  merupakan  sistem  di  mana  dilakukannya  perjanjian atau  ikatan  bersama  di  dalam  melakukan  kegiatan  usaha.  Dalam  usaha  tersebut diperjanjikan  adanya  pembagian  hasil  atas  keuntungan  yang  akan  didapat  antara kedua belah pihak atau lebih.
Mekanisme  perhitungan  bagi  hasil  yang  diterapkan  di  dalam  perbankan syari’ah terdiri dari dua s istem, yaitu: profit sharing, dan revenue sharing.Pengertian profit  sharing menurut  etimologi  Indonesia  adalah  bagi  keuntungan.  Profit  secara istilah  adalah  perbedaan  yang  timbul  ketika  total  pendapatan  (total  revenue)  suatu perusahaan  lebih  besar  dari  biaya  total  (total  cost).  Dalam  istilah  lainprofit  sharing adalah  perhitungan  bagi  hasil  didasarkan  kepada  hasil  bersih  dari  total  pendapatan setelah  dikurangi  dengan  biaya-biaya  yang  dikeluarkan  untuk  memperoleh pendapatan tersebut.
Pengertian Revenue Sharing berasal dari bahasa Inggris yang terdiri dari dua kata  yaitu, revenue yang  berarti  hasil,  penghasilan,  pendapatan.Sharing adalah bentuk  kata  kerja  dari  share  yang  berarti  bagi  atau  bagian.Revenue  sharing berarti pembagian hasil, penghasilan atau pendapatan. Sistem revenue sharing berlaku pada pendapatan bank yang akan dibagikan dihitung berdasarkan pendapatan kotor (gross sales), yang digunakan dalam menghitung bagi hasil untuk produk pendanaan bank.

## 2. Syarat Mudharabah
Syarat-syarat disahkannya praktik mudharabah adalah sebagai berikut:
a) Syarat yang berkaitan dengan ‘aqid (pelaku)
Dalam  akad mudharabah harus  ada  minimal  dua  pelaku  akad,  pihak  pertama bertindak  sebagai  pemilik  modal  (shahibul  maal)  sedangkan  pihak  kedua bertindak  sebagai  pelaksana  atau  pengelola  usaha  (mudharib).  Keduanya
8 Muhammad. Teknik Perhitungan Bagi Hasil dan Profit Margin Bank Syariah (Yogyakarta: UII Press, 2004), h. 101.

## SISTEM PENGEMBALIANPEMBIAYAAN MUDHARABAH (Studi pada Koperasi Jasa Syariah Barokah Curup)
samadengan muwakkil dan wakil,  sehingga  keduanya  sah  untuk  melakukan tasharruf. 9 Diantara syarat keduanya ialah:
1) Pemilik  modal  dan  pengelola  ialah  seorang  yang  merdeka  dan  bukan  budak karena  seorang  budak  tidak  dibenarkan  untuk  bertransaksi  kecuali  dengan seizin  tuannya.  Sesuai  dengan  sabda  Nabi shallallahu  ‘alaihi  wa  sallam dibawah ini:
Artinya:  “ Barang  siapa  menjual  seorang  budak  yang  memiliki  harta,  maka harta  budak  itu  adalah  milik  penjualnya,  kecuali  bila  pembelinya mensyaratkan  agar  harta  tersebut  menjadi  miliknya.” (HR.  Al-Bukhari  dan Muslim) 10
2) Keduanya cakap bertindak hukum secara syar’i, telah baligh, sehat akalnya dan rasyid (mampu  membelanjakan  hartanya  dengan  baik  dalam  hal-hal  yang berguna). Hal ini sesuai perintah Allah Ta’ala: Artinya: “Dan janganlah kamu serahkan  kepada  orang-orang  yang  belum  sempurna  akalnya,  harta  (mereka yang  ada  dalam  kekuasaanmu)  yang  dijadikan  Allah  sebagai  pokok kehidupan”. (QS. An-Nisa: 5) 11
3) Memiliki wilayah al-tawkil wa al-wikalah (memiliki kewenangan mewakilkan/memberikan  kuasa  dan  menerima  pemberi  kuasa),      karena penyerahan  modal  oleh  pihak  pemberi  modal  kepada  pihak  pengelola modal merupakan suatu bentuk pemberian kuasa untuk mengelola modal tersebut.
4) Tidak disyaratkan aqidain harus muslim, sehingga mudharabah bisa dilakukan antara muslim dan dzimmi atau ( musta’man ) yang ada di negeri Islam. 12

## b) Syarat yang berkaitan dengan modal (maal)
Modal  adalah  sejumlah  uang 13 pemilik  dana  yang  diberikan  (diserahkan)  kepada mudharib untuk  diinvestasikan  (dikelola)  dalam  kegiatan  usaha mudharabah. Adapun syarat-syarat modal adalah:
9 Zainuddin  bin  Abdul  Aziz  Al-Malibari  Al-Fannani, Terjemahan  Fathul  Mu’in , diterjemahkan  oleh  Moch.  Anwar,  dkk,  dari “Fathul  Mu ‟in” ,  Jilid  1,  (Bandung:  Sinar  Baru Algesindo, 1994), h. 917
10 Muhammad Arifin Badri,
“Rukun - Rukun Akad Mudharabah”, dalam www.PengusahaMuslim.com, diakses 03 Februari 2017, Pukul 02.30 WIB
11 Departemen Agama RI, Op.Cit., h. 77
12 Muhammad, Konstruksi  Mudharabah  dalam  Bisnis  Syari’ah ,  (Yogyakarta:  BPFE,  2004), h. 56
13 Jumhur  Ulama  sepakat  bahwasanya  modal mudharabah harus  berupa  uang,  seperti  dinar, dirham  (mata  uang),  rupiah,  dolar  dan  sebagainya.  Alasan  Jumhur  Ulama  adalah  apabila  modal mudharabah berupa  barang  maka  akan  ada  unsur  penipuan  (gharar),  karena  dengan  demikian keuntungan  menjadi  tidak  jelas  ketika  akan  dibagi,  dan  hal  ini  akan  menimbulkan  perselisihan  di
1) Modal  harus  dalam  bentuk  tunai  tidak  dalam  bentuk  piutang,  tetapi  tidak berarti harus ada di majelis akad.
2) Jumlah modal harus diketahui secara pasti, hal ini bertujuan agar modal  yang dikelola dapat dipisahkan dari keuntungan yang akan dibagi untuk kedua belah pihak.
3) Modal  tersebut  diserahkan  sepenuhnya  kepada  pihak  pengelola  (mudharib) secara langsung (tidak berangsur-angsur).
c) Syarat yang berkaitan dengan sighat (ijab dan qabul)
Sighat (ucapan) adalah penawaran dan penerimaan yang harus diucapkan oleh kedua  belah  pihak  guna  menunjukkan  kesepakatan  untuk  menyempurnakan kontrak.Sighat tersebut harus sesuai dengan hal-hal berikut:
1) Harus jelas menunjukkan maksud untuk melakukan akad mudharabah, baik secara eksplisit maupun implisit.
2) Ijab dan qabul harus  sesuai  maksud  pihak  pertama  cocok  dan  dengan keinginan  pihak  kedua,  karena sighat dianggap  tidak  sah  jika  salah  satu pihak menolak syarat-syarat yang diajukan dalam penawaran.
3) Kontrak  boleh  dilakukan  secara  lisan  atau  verbal,  bisa  juga  secara  tertulis dan ditandatangani.
d) Syarat yang berkatan dengan keuntungan
Shahibul  maal memberikan  modalnya  kepada mudharib dan  sebagai imbalannya  ia  memperoleh  bagian  tertentu  dari  keuntungan  yang  diperoleh, akan  tetapi  jika  mengalami  kerugian  beban  keseluruhan  ditanggung  oleh shahibul  maal,  dan mudharib tidak  menerima  apa-apa  atas  jasa  yang telah  ia kerjakan  karena  ia  juga  kehilangan  keuntungan  yang  merupakan  upahnya apabila terjadi kerugian dalam bisnis. 14
Nisbah (keuntungan)  adalah  jumlah  yang  didapat  sebagai  kelebihan  modal, keuntungan  merupakan  tujuan  akhir  dari  akad mudharabah.  Keuntungan (nisbah) memiliki kriteria sebagai berikut:
antara  pemilik  modal  dan  pengelola.  Malik  berkata:  “Pinjaman Qiradh (mudharabah)  hanya  baik dalam wujud mata uang (emas dan perak), sedangkan barang- barang lain tidak pernah diperbolehkan”. Lihat,  Imam  Malik  Ibn  Annas, Al-Muwatta ‟ Imam Malik Ibn Anas ,  di  terjemahkan  oleh  Dwi  Surya Atmaja  dari “Al -Muwatta ‟  of  Imam  Malik  Ibn  Anas  The  First” ,  (Jakarta:  RajaGrafindo  Persada, 1999), h. 383 14 Afzalur  Rahman, Doktrin  Ekonomi  Islam,  diterjemahkan  oleh  Soeroya  Nastangin  dari “Economic Dectrines of Islam” , Jilid I (Yogyakarta: Dana Bhakti Wakaf, 1995), h. 380-381

## SISTEM PENGEMBALIANPEMBIAYAAN MUDHARABAH (Studi pada Koperasi Jasa Syariah Barokah Curup)
1) Keuntungan tidak boleh dihitung berdasarkan persentase dari jumlah modal yang di investasikan, melainkan hanya keuntungannya saja setelah dipotong besarnya modal.
2) Proporsi  keuntungan  masing-masing  pihak  harus  diketahui  pada  awal kontrak.  Misalnya,  60%  dari  keuntungan  untuk  pemodal  dan  40%  untuk pengelola.
3) Jika jangka waktu mudharabah relatif lama tiga tahun ke atas maka nisbah keuntungan dapat disepakati untuk ditinjau dari waktu ke waktu.
4) Kedua  belah  pihak  juga harus  menyepakati  biaya-biaya  apa  saja  yang ditanggung  pemodal  dan  biaya-biaya  saja  yang  ditanggung  pengelola. Kesepakatan  ini  penting  karena  biaya  akan  mempengaruhi  nilai keuntungan. 15
e) Syarat yang berkaitan dengan usaha (al- ‘am )
Usaha atau pekerjaan diharapkan dapat mewakili atau menggambarkan adanya kontribusi mudharib dalam  usahanya  untuk  mengembangkan  modal  kepada penyedia dana. Syarat-syarat yang harus diterapkan adalah sebagai berikut:
1) Penyedia dana tidak boleh membatasi kegiatan mudharib, seperti melarang mudharib untuk tidak sukses dalam pencarian laba.
2) Bentuk  usaha/pekerjaan  merupakan  hak  khusus mudharib,  tidak  ada intervensi  manajemen  dari  pemilik  dana,  meskipun  demikian  madzhab Hambali  membolehkan  adanya  peran  serta/partisipasi  dari  pemilik  dana dalam pekerjaan/usaha tersebut.
3) Mudharib harus  mematuhi  syarat-syarat  yang  diajukan  oleh  pemilik  dana, asalkan  syarat-syarat  tersebut  tidak  bertentangan  dengan  kontrak mudharabah itu.

## 3. Sistem Return (Pengembalian) Pembiayaan Mudharabah
Seperti  yang  pernah  dijelaskan  pada  bab  sebelumnya  bahwa  berbicara mengenai akad mudharabah tidak hanya terlepas dari bagaimana pengaturan untung dan rugi dalam melakukan kegiatan usaha, akan tetapi yang harus diperhatikan juga yakni  bagaimana  proses  pengembalian  pembiayaan  dari  seorang mudharib kepada shahibul  maal.  Model  pengembalian  pembiayaan  yang  ada  saat  ini  dirasa  masih
15 Muhammad  Syakir  Sula, Asuransi  Syariah  (Life  and  General):  Konsep  dan  Sistem Operasional, (Jakarta: Gema Insani, 2004), h. 335
belum sesuai dengan ruh mudharabah itu sendiri, oleh karena itu penelitian ini ingin mencoba untuk mengkritisi teori yang sudah ada dan menciptakan sebuah teori yang ideal mengenai pengembalian pembiayaan mudharabah.
Ada  sebuah  teori  yang  menjelaskan  tentang  perhitungan  pengembalian pembiayaan pada akad mudharabah yaitu teori yang dikemukanan oleh Muhammad dalam  bukunya “Teknik  Perhit ungan  Bagi  Hasil  dan  Profit  Margin  pada  Bank Syariah” sebagai berikut:
1) Laba Bersih yang Dibagikan = Sisa Pokok Pembiayaan x Pendapatan Bersih
Total Pembiayaan
Bagi hasil Nasabah = Hasil Usah yang Dibagikan x 65%
Bagi hasil Koperasi = Hasil Usah yang Dibagikan x 35%
Contoh kasus pembiayaan bagi hasil:
Seorang  nasabah  mengajukan  pembiayaan  untuk  modal  kerja  dagang  sebesar  Rp. 100.000.000,- selama  1  tahun,  dengan  perbandingan  bagi  hasil  antara  nasabah  dan bank adalah 60:40 %, bagaimana cara perhitungannya?
Penyelesaian  pertama: pembagian  keuntungan  atas  usaha  yang  dilakukan.
Penyelesaian  atau  pengembalian  modal  yang  digunakan  diberikan  pada akhir perjanjian. Dengan demikian, angsuran pada akhir tahun adalah besar,  yaitu: modal pinjaman ditambah dengan bagi hasil bank. Berikut dijelaskan di tabel 1.

## Tabel 1. Model Pengembalian Pembiayaan 16
Bulan Laba Usaha Bagian Bank 40 % BagianNasabah 60 % Cicilan Pokok Total Setoran 1 6.000.000 2.400.000 3.600.000 - 2.400.000 2 7.000.000 2.800.000 4.200.000 - 2.800.000 3 4.000.000 1.600.000 2.400.000 - 1.600.000 4 4.500.000 1.800.000 2.700.000 - 1.800.000 5 5.000.000 2.000.000 3.000.000 - 2.000.000 6 5.500.000 2.200.000 3.300.000 - 2.200.000 Total 32.000.000 12.800.000 19.200.000 100.000. 000 12.800.000 % dari Hasil Usaha 0,40 0,60
Pada  penyelesaian pertama,  dari  contoh  kasus  di  atas  dapat  disimpulkan bahwa  pihak  bank  menggunakan  model  pengembalian  pokok    pembiayaan  yang  di lunasi  secara  total  di  akhir  periode,  hal  tersebut  terlihat  di  kolom  cicilan  pokok dimana  pelunasan  pokok  pembiayaan  di  lakukan  diakhir periode. Sehingga  total
16 Muhammad, Op.Cit., h. 85

## SISTEM PENGEMBALIANPEMBIAYAAN MUDHARABAH (Studi pada Koperasi Jasa Syariah Barokah Curup)
setoran yang didapat pihak bank di sebelas bulan sebelumnya hanya merupakan bagi hasil dari laba usah yang di dapat mudharib (nasabah) setiap bulan.
Penyelesaian  kedua: Penyelesaian  perhitungan  bagi  hasil  pembiayaan mudharabah  mutanaqisah di  Bank  Syariah,  berikut  akan  dijelaskan  pada  tabel  2  di bawah ini.
Tabel 2 Sistem Pengembalian Pembiayaan 17
B ul an Pendapata n Usaha Hasil Usaha yang Dibagikan Bagian Bank 40 % Bagian Nasabah 60 % Cicilan Pokok 18 Total Setoran 1 6.000.000 ,- 6.000.000,- 2.400.000,- 3.600.000 ,- 16.666.666,7 19.066.666, - 2 7.000.000 ,- 5.833.333,- 2.333.333,- 3.499.999 ,- 16.666.666,7 18.999.999, - 3 4.000.000 ,- 2.666.667,- 1.066.667,- 1.600.000 ,- 16.666.666,7 19.333.334, - 4 4.500.000 ,- 2.250.000,- 900.000,- 1.350.000 ,- 16.666.666,7 18.916.667, - 5 5.000.000 ,- 3.333.333,- 1.333.333,- 2.000.000 ,- 16.666.666,7 19.333.333, - 6 5.500.000 ,- 4.583.333,- 1.833.333,- 2.750.000 ,- 16.666.666,7 21.250.000, - T ot al 32.000.00 0,- 24.666.666, - 9.866.666,- 14.800.00 0,- 100.000.000 116.899.99 9,- % dari HUYB 0,40 0,60 %  dari  Hasil Usaha 30,83 69,13
Dari penyelesaian contoh kasus kedua di atas dapat disimpulkan bahwa pihak bank  menggunakan  model  pengembalian  pembiayaan  secara  cicilan,  hal  ini  dapat dilihat  di  kolom  cicilan  pokok  yang  diangsur  oleh  nasabah  setiap  bulannya  dengan menggunakan  cicilan flat (tetap)  sehingga  total  setoran  yang  di  dapat  pihak  bank berasal  dari  bagi  hasil  usaha  bank  (40%)  ditambah  dengan  setoran  pokok  yang diangsur setiap bulan.

## METODOLOGI PENELITIAN
Adapun  jenis  penelitian  ini  adalah  penelitian  lapangan(Field  Research) sehingga  dapat  mengetahui  bagaimana model  pengembalian pembiayaan
17 Ibid., h. 85
18 Cicilan  pokok  yang  dibayarkan  oleh mudharib,  sekaligus  menunjukkan  besarnya  dana penyertaan mudharib dalam  usaha,  dimana  disepakati  di  awal  bahwa  modal  untuk  usaha  setiap bulannya sebesar 100.000.000.
mudharabah yang  sebenar-benarnya.Penelitian  yang  digunakan deskriptif  kualitatif, sehingga  dapat  mendeskripsikan  fenomena  yang  terjadi.Penggunaan  metode  ini karena permasalahan belum  jelas, dinamis dan penuh makna. Selain itu  metode ini bermaksud memahami situasi sosial secara mendalam. 19 Data Primer merupakan data yang  didapat  dari  sumber  pertama bersumber  langsung  dari  lokasi  penelitian  yang diperoleh  secara  langsung  melalui  wawancara  dengan  informan-informan  dan observasi  terhadap  objek  penelitian. Sumber  data  primer  dalam  penelitian  ini  yaitu Costumer  Service,  Marketing  Lending dan  Manajer  di  Koperasi  Syariah  Barokah Curup.Data  sekunder  adalah  data  yang  diperoleh  dari  studi  dokumentasi  berupa penelaahan  terhadap  dokumen  pribadi,  resmi  kelembagaan,  referensi-referensi  atau peraturan yang memiliki relevansi dengan fokus permasalahan penelitian. 20
Pengumpulan  Data dalam  penelitian  ini  melalui: Observasi (Pengamatan), observasi  lapangan dilakukan  pada  objek  penelitian  di  Koperasi  Syariah  Barokah Curup.  Metode  ini  digunakan  untuk  memperoleh  data  awal  mengenai  sistem pengembalian  pembiayaan mudharabah.Aktifitas  yang  di  analisis  dalam  observasi ini  adalah  mengenai  pelaksanaan  pengembalian  pembiayaan  dari  seorang mudharib kepada shahibul  maal.Wawancara, bertujuan  untuk  memperoleh  data  yang  akurat mengenai  penelitian,  adapun  data  yang  dibutuhkan  dalam  penelitian  ini  adalah mengenai  sistem  pengembalian  pembiayaan mudharabah yang  dilakukan  oleh mudharib (pengelola dana)kepadashahibul maal (Koperasi Syariah Barokah).Dokumentasi,  Metode  ini  dilakukan  dalam  rangka  mencari  data  yang erhubungan  dengan  penelitian  yakni  mengenai  sistem  pengembalian  pembiayaan mudharabah yang dilakukan oleh Koperasi Syariah Barokah Curup.
Sementara analisis data penelitian dilakukan dengan tahapan sebagai berikut: Data Reduction (Reduksi Data), Data yang diperoleh dari lapangan jumlahnya cukup banyak,  untuk  itu  maka  perlu  di  catat  secara  teliti  dan  rinci.Jadi  reduksi  data ini merupakan suatu penyederhanaan data yang telah terkumpul agar lebih mudah untuk dipahami 21 . Data Display (Penyajian  Data),  setelah  data  direduksi,  maka  langkah selanjutnya  adalah  mendisplay  data. Dalam  penelitian  kualitatif  data  bisa dilakukan dalam  bentuk  uraian  singkat,  bagan,  hubungan  antar  kategori  dan  sejenisnya.Miles
19 Sugiyono, Metode  Penelitian  Pendidikan  Pendekatan  Kuantitatif  Kualitatif  dan  R  dan  D, (Bandung, Alfabeta, 2010), h. 399
20 Iskandar, Metodologi Penelitian Pendidikan dan Sosial (Kuantitatif dan Kualitatif).(Jakarta: Gaung Persada Press, 2010), h. 77
21 Sugiyono, Op.Cit, h. 338

## SISTEM PENGEMBALIANPEMBIAYAAN MUDHARABAH (Studi pada Koperasi Jasa Syariah Barokah Curup)
dan  Huberman  dalam  (Sugiyono)  menyatakan  bahwa “the  most  frequent  form  of display data for qualitative research data in the past has been narrative tex” 22 . Yang paling sering digunakan untuk menyajikan data dalam penelitian adalah dengan teks yang  bersifat  naratif. 23 Conclusion  Drawing/Verification (Penarikan  Kesimpulan), langkah  ketiga  dalam  analisis  data  kualitatif  menurut  Miles  dan  Huberman  adalah penarikan kesimpulan dan verifikasi.

## HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

## 1. Bentuk Pelaksanaan Mudharabah di Koperasi Syariah Barokah
Mudharabah merupakan  akad  percampuran  yakni  mencampurkan  dana  dan keahlian  untuk  menjalankan  suatu  usaha  tertentu  dengan nisbah keuntungan  yang telah  disepakati  dalam  kontrak.  Dalam  pelaksanaanya  Koperasi  Syariah  Barokah bertindak  sebagai shahibul  maal (pemilik  dana)  dan  anggota  yang  mengajukan pembiayaan bertindak sebagai mudharib (pengelola). Mudharabah merupakan akad yang  sangat  sensitif,  karena  kepercayaan  sangat  di  junjung  tinggi  dalam pelaksanaanya.  Oleh  karena  itu  Koperasi  Syariah  Barokah  sebagai  penyedia  dana (shahibul maal) sangat berhati-hati dalam memberikan pembiayaan kepada nasabah selaku pengelola usaha (mudharib) walaupun ia merupakan anggota yang sudah lama bergabung di Koperasi tersebut.
Pembiayaan  dalam  akad mudharabah di  Koperasi  Syariah  Barokah  telah membiayai berbagai usaha, diantaranya usaha dalam bentuk perdagangan dan usaha dalam  bentuk  kerjasama  dalam  pengerjaan  sebuah  proyek.Untuk  jenis  usaha  yang bergerak  di  bidang  perdagangan,  Koperasi  Syariah  Barokah  telah  membiayai  usaha yang  bergerak  di  bidang  penjualan  bahan-bahan  pokok,  pakaian  jadi,  perabotan rumah tangga, aneka sepatu dan lain sebagainya. 24
Koperasi Syariah  Barokah  dalam  pelaksanaanya  melaksanakan  akad mudharabah dalam dua sistem, yaitu: 25
a. Mudharabah murni, dikatakan mudharabah murni karena dalam pelaksanaannya pihak  Koperasi  Syariah  Barokah  menyediakan  dana  secara  total  (100%)  kepada anggota  (mudharib)  untuk  dikelola  kedalam  usaha  yang  telah  disepakati
22 Ibid, h.339
23 Ibid, h. 341
24 Hairul Saleh (Manajer di Koperasi Syariah Barokah),Wawancara, 03 Mei 2017
25 Serly  Sugistia  (Bagian  Pembiayaan  di  Koperasi  Syariah  Barokah), Wawancara, 24 Februari 2017
sedangkan  nasabah  (mudharib)  hanya  memberikan  keahlian  dalam  kontribusi usaha tersebut.
b. Mudharabah campuran,  dikatakan mudharabah campuran  karena  dalam pelaksanaannya  pihak  Koperasi  Syariah  Barokah  menyediakan  dana  kepada nasabah (mudharib) untuk dikelola akan tetapi nasabah (mudharib) tersebut juga menyertakan modalnya dalam usaha yang akan dilakukan.
Pelaksanaan  pembiayaan  pada  akad mudhrabah yang  dilaksanakan  di Koperasi Syariah Barokah terdiri dari beberapa tahapan, diantaranya sebagai berikut:
a. Permohonan  pembiayaan.  Tahap  awal  yang  dilakukan  calon  nasabah  untuk mendapatkan  pembiayaan  adalah  pengajuan  permohonan  pembiayaan  kepada pihak  Koperasi  Syariah  Barokah.  Adapun  syarat-syarat  dalam  mengajukan permohonan pembiayaan di Koperasi Syariah Barokah adalah sebagai berikut 26 :
1) Pemohon pembiayaan adalah anggota Koperasi Syariah Barokah;
2) KTP Suami Istri (Jika sudah menikah);
3) Pengisian formulir pengajuan pembiayaan;
4) Umur keanggotaan minimal enam bulan;
5) Syarat besarnya pencairan pembiayaan maksimal 10 x dari total simpanan;
6) Jaminan dan penjamin;
b. Analisis  permohonan  pembiayaan.  Tahapan  kedua  dalam  proses  pengajuan pembiayaan  adalah  analisis  permohonan  pembiayaan,  hal  ini  dilakukan  untuk mengecek  kelengkapan  berkas  yang  diajukan  oleh  calon  nasabah,  jika  berkas lengkap maka akan masuk pada tahap selanjutnya, jika tidak maka akan dilakukan pemanggilan ulang untuk melengkapi data-data yang belum lengkap sehingga bisa dilengkapi oleh calon nasabah.
c. Pertimbangan. Tahapan ini dilakukan untuk mempertimbangkan kelayakan calon nasabah tersebut jika diberikan pembiayaan oleh pihak Koperasi Syariah Barokah. Adapaun  hal-hal  yang  menjadi  pertimbangan  bagi  calon  nasabah  dalam melakukan pembiayaan adalah sebagai berikut 27 :
1) Harus memiliki usaha yang sudah jelas
2) Dana pengajuan pembiayaan harus dirincikan secara jelas terhadap keperluan yang diinginkan
26 Ade Fitri (Kasir Koperasi Syariah Barokah), Wawancara, 26 Februari 2017
27 Ade Fitri (Kasir Koperasi Syariah Barokah), Wawancara , 26 Februari 2017

## SISTEM PENGEMBALIANPEMBIAYAAN MUDHARABAH (Studi pada Koperasi Jasa Syariah Barokah Curup)
3) Harus  memiliki  penjamin  dari  anggota  koperasi  yang  siap  untuk  menjadi penjamin calon nasabah dalam mengajukan pembiayaan.
d. Survei  lokasi  pelaksanaan  usaha.  Pada  tahap  ini  adalah  salah  satu  tahapan  dari analisis  kelayakan  pembiayaan  karena  pihak  Koperasi  akan  melakukan  survei kelapangan  dan  mewanwancara  calon  nasabah  tersebut.  Dalam  pelaksanaan analisis  pembiayaan,  Koperasi  Syariah  Barokah  menggunakan  strategi  5C  dalam analisisnya,  yaitu Character (watak), Capacity (kapasitas), Capital (modal),
Condition (kondisi), Collateral (jaminan).
e. Penetapan  akad  dan  kotrak  kerja.  Setelah  tahap  analisis  kelayakan  usaha dinyatakan  layak  untuk  dijalankan  maka  tahapan  selanjutnya  adalah  penetapan akad  dan  kontrak  kerja.  Pada  tahap  ini  akan  dicantumkan  akad  apa  yang  sesuai untuk  pembiayaan  calon nasabah tersebut,  kemudian  pembahasan  mengenai penggunaan  dana,  jangka  waktu  pembiayaan,  nisbah  keuntungan  dan  angsuran pokok,  jaminan  dan  penyelesaian  sengketa.  Setelah  semuanya  selesai  maka dilakukan ijab-kobul dan semuanya dituangkan dalam kontrak.
f. Pencairan  dana  pembiayaan,  dalam  proses  pencairan  pembiayaan  memerlukan waktu paling lama dua minggu setelah kontrak kerjasama disepakati, hal tersebut dikarekan beberapa hal:
1) Sesuai  dengan  daftar  tunggu  dari  pencairan  pembiayaan  oleh  anggota  yang lain,  maksudnya  adalah  setelah  dinyatakan  permohonan  pembiayaan  untuk usaha  calon nasabah bisa  dicairkan  tidak  serta  merta  bisa  dicairkan  dengan cepat karena harus mengantri dengan anggota lain.
2) Sesuai  dengan  dana  dari  pihak  Koperasi  itu  sendiri,  jika  dana  pada  bulan  itu masih cukup untuk memberikan pembiayaan maka pencairan akan dilakukan dengan  cepat  jika  tidak  maka  akad  menunggu  dana  yang  ada  dari  pihak Koperasi. 28
g. Monitoring  kegiatan  usaha.  Pegawasan  usaha  oleh  pihak  Koperasi  selalu dilakukan,  hal  tersebut  bertujuan  untuk  melihat  secara  langsung  kegiatan  usaha yang dijalankan oleh anggota, mengenai waktu  pengamatan pihak koperasi tidak menetapkan  waktu  untuk  melakukan  monitoring  tersebut,  hal  tesebut  dilakukan secara  tiba-tiba  untuk  melihat  keadaan  rill  di  lapangan  dalam  kegiatan  usaha tersebut.
28 Eka  Apriyani (Administrasi  Keuangan  Koperasi  Syariah  Barokah), Wawancara, 24 Februari 2017
Berdasarkan  urain  di  atas,  peneliti  menyimpulkan  bahwa  pelaksanaan pembiayaan mudharabah di  Koperasi  Syariah  Barokah  terbagi  menjadi  dua  yaitu mudharabah murni dan mudharabah campuran. Disebut dengan istilah mudharabah murni dikarenakan dalam penyertaan modal hanya dilakukan oleh satu pihak, pihak tersebut  menyediakan  modal  secara  total  (100%)  dan  pihak  yang  lain  hanya menyertakan  keahlian  dalam  melakukan  usaha  yang  telah  disepakati,  hal  ini  sesuai dengan  ketentuan mudharabah yang  dijelaskan  dalam  ekonomi  Islam.  Disebut dengan  istilah mudharabah campuran  dikarenakan  dalam  penyertaan  modal dilakukan oleh kedua belah pihak yang bersepakat untuk melakukan kegiatan usaha, metode  seperti  ini  dalam  standar  ekonomi  Islam  lebih  dikenal  dengan  istilah musyarakah.
Dalam  pelaksanaan  pembiayaan,  analisis  pembiayaan  sangat  diperlukan  di dalamnya, hal tersebut bertujuan untuk memastikan pembiayaan yang diajukan oleh calon  nasabah  benar-benar  sesuai  dengan  ketentuan  yang  ditetapkan  oleh  pihak Koperasi  dan  memastikan  apakah  usaha  tersebut  benar-benar  riil  dilaksanakan  oleh pihak  nasabah.Adapun  metode  yang  digunakan  koperasi  syariah  barokah  dalam menganalisis  pembiayaan  yang  diajukan  oleh  nasabah  yaitu  menggunakan  metode analisis  5C,  yakni Character (watak), Capacity (kapasitas), Capital (modal), Condition (kondisi), Collateral (jaminan).

## 2. Sistem  Return  (Pengembalian)  Pembiayaan Mudharabah di Koperasi Syariah Barokah
Akad mudharabah adalah  akad  yang  sangat  menjunjung  tinggi  nilai-nilai kejujuran,  hal  ini  dikarenakan  akad mudharabah adalah  akad  percampuran  yakni mencampurkan  dana dengan  keahlian  untuk  menjalankan  usaha.  Selain  memiliki perhitungan  yang  begitu  rumit  juga  perlu  kejujuran  yang  sangat  tinggi  dari  pihak yang menyertakan keahlian (mudharib) dalam menjalankan usaha tersebut, jika tidak maka  tidak  menutup  kemungkinan  usaha  tersebut  akan  merugi.  Dalam  hal  ini Koperasi  Syariah  Barokah  sebagai  penyedia  dana  (shahibul  maal)  telah  memiliki beberapa cara untuk meminimalisir kecurangan-kecurangan yang dilakukan anggota dalam  menyampaikan  laporan  hasi  usahanya,  cara-cara  tersebut adalah  sebagai berikut:
a. Meminta  laporan  bulanan  penjualan  dari  nasabah,  Koperasi  Syariah  Barokah akan  membatu  bagaimana  penyusunan  laporan  bulanan  yang  baik,  jika  anggota

## SISTEM PENGEMBALIANPEMBIAYAAN MUDHARABAH (Studi pada Koperasi Jasa Syariah Barokah Curup)
tidak  paham  maka  pihak  Koperasi  akan  meminta  rincian  penjualan  dari  usaha tersebut serta membantu anggota dalam perhitungan bagi hasil usahanya.
b. Monitoring  ketempat  kegiatan  usaha  anggota,  hal  ini  dilakukan  untuk  melihak kondisi  rill  usaha  dilapangan.  Sehingga  pihak  Koperasi  dapat  menentukan dengan  tingkat  keramaian  pelanggan  yang  berbelanja  di  usaha  tersebut  apakah nasabah jujur dalam menyampaikan hasil usaha perbulannya atau tidak.
c. Mengadakan pengajian, hal ini dilakukan untuk memberikan arahan-arahan baik mengenai trannsaksi yang baik ataupun pendalaman ilmu agama sehingga dengan tingginya tingkat kefahaman anggota terhadap agama Islam maka akan semakin tinggi tingkat kejujuran dari nasabah untuk menyampaikan hasil usahanya. 29
Akad mudharabah adalah termasuk kedalam akad  yang tidak terlalu banyak di  pakai  oleh  anggota  dalam  melakukan  pembiayaan,  hal  tersebut  karena  akad mudharabah memiliki  perhitungan  yang  cukup  rumit  jika  dibandingkan  dengan akad-akad  lain,  kemudian  dalam  akad  ini shahibul  maal (Koperasi)  harus menyediakan  dana  100%  untuk  menjalankan  usaha  tersebut.  Hal  ini  yang  menjadi sulit  untuk  direalisasikan  karena  anggota  yang  diberikan  pembiayaan  harus  benar- benar mempunyai komitmen  yang tinggi untuk melunasi pembiayaannya.Lebih dari itu  bahwa  akad mudharabah adalah  akad  yang  sangat  menjunjung  tinggi  nilai-nilai kejujuran  dalam  pelaksanaannya.  Pelaksanaan  usaha,  penyampaian  hasil  usaha perbulan harus benar-benar di sampaikan secara jujur dengan tidak ada manipulasi di dalamnya, sehingga akad mudharabah bisa berjalan tanpa ada hambatan.
Koperasi  Syariah  Barokah  dalam  menjalankan  akad mudharabah melaksanakan  akad  tersebutdalam  dua  bentuk,  adapaun  bentuk-bentuk  tersebut diantaranya:
1) Mudharabah Murni. dikatakan mudharabah murni karena dalam pelaksanaannya
pihak  Koperasi  Syariah  Barokah  menyediakan  dana  secara  total  (100%)  kepada anggota (mudharib)  untuk  dikelola  kedalam  usaha  yang  telah  disepakati sedangkan  nasabah  (mudharib)  hanya  memberikan  keahlian  dalam  kontribusi usaha  tersebut.  Berikut  akan  dijelaskan  model  pengembalian  pembiayaan  murni yang dilakukan di Koperasi Syariah Barokah.

## a) Tabel 3. Sistem Pelunasan Pokok Pembiayaan Mudharabah dengan Cara Cicilan
29 Eka  Apriyani  (Administrasi  Keuangan  Koperasi  Syariah  Barokah), Wawancara, 24 Februari 2017
Seorang nasabah dengan nama Sumarni mengajukan pembiayaan untuk modal dagang pakaian sebesar Rp. 5.000.000,- (Lima Juta Rupiah) selama 8 bulan, dengan perbandingan bagi hasil antara nasabah dan koperasi adalah 65:35 %, dengan menyerahkan jaminan berupa BPKB dengan pencairan pembiayaan pada tanggal 1 Nopember 2016. Bagaimana cara perhitungannya?
Penyelesaiandi  bawah  ini  merupakan cara  sekenario  untuk  penyelesaian pembagian keuntungan atas usaha yang dilakukan. Penyelesaian atau pengebalian modal  yang  digunakan  diangsur  setiap  bulan  oleh  nasabah.  Dengan  demikian, pokok  modal  berangsur-angsur  akan  lunas  karena  diangsur  setiap  bulan.  Berikut akan dijelaskan di tabel 3.

## Tabel 3. Angsuran Nasabah 30
Nama Anggota  : Sumarni Alamat              : Rejang Lebong
Pembiayaan      : Rp. 5.000.000 Nisbah              : 65:35 (Koperasi) Kegunaan         : Pakaian
Akad                : Bagi Hasil (Mudharabah)
Jangka Waktu       : 8 Bulan Tanggal Droping  : 1 Nopember 2016 Jaminan                 : BPKB Hp                         : - Bln Angsuran Pokok (Rp) Sisa Pokok (Rp) Pendpt. Bersih (Rp) Laba Bersih Yang Dibagikan (Rp) Basil Nasabah (65%) (Rp) Basil Koperasi (35%) (Rp) Simpanan Wajib (Rp) Total Kewajiban (Rp) 1 625.000 5.000.000 900.000 900.000 585.000 315.000 20.000 960.000 2 625.000 4.375.000 800.000 700.000 455.000 245.000 20.000 890.000 3 625.000 3.750.000 1.200.000 900.000 585.000 315.000 20.000 960.000 4 625.000 3.125.000 900.000 562.500 362.625 199.875 20.000 844.875 5 625.000 2.500.000 600.000 300.000 195.000 105.000 20.000 750.000 6 625.000 1.875.000 - - - - 20.000 645.000 7 625.000 1.250.000 - - - - 20.000 645.000 8 625.000 625.000 - - - - 20.000 645.000 Jml 5.000.000 - 4.400.000 3.362.500 2.185.625 1.176.875 160.000 6.336.875
Total Kewajiban 31 = Angsuran Pokok + Bagi hasil Koperasi + Simpanan Wajib = 625.000 + 315.000 + 20.000
= 960.000,-
Dari tabel angsuran di atas dapat dilihat bahwa angsuran yang dilakukan oleh nasbah  masih  berjalan  lima  bulan  hal  tersebut  dikarenakan  peneliti  mengambil sampel  penelitian  terbaru  yaitu  di  tanggal droping 1  Nopember  2016 sehingga
30 Dokumen Pembiayaan Nasabah di Koperasi Syariah Barokah Curup
31 Total  Kewajiban  adalah  kewajiban  yang  harus  dibayar  setiap  bulannya  oleh  nasabah kepada Koperasi Syariah Barokah yang berisikan (angsuran pokok + bagi hasil Koperasi + simpanan wajib)

## SISTEM PENGEMBALIANPEMBIAYAAN MUDHARABAH (Studi pada Koperasi Jasa Syariah Barokah Curup)
pelunasan  angsuran  masih  berjalan  selama  lima  bulan.  Pada  contoh  tabel  di  atas nasabah  menggunakan  model  pengembalian  pembiayaan  secara  cicilan  untuk melunasi pokok pembiayaannya, hal tersebut dapat dilihat di kolom angsuran pokok yang setiap bulan diangsur oleh nasabah.
Pada  tabel  angsuran  di  atas  terdapat  kolom  angsuran  simpanan  wajib, simpanan wajib adalah iuran bulanan yang diberikan anggota kepada Koperasi yang bersifat  wajib  setiap  bulan. Besar  iuran  tidak  ditentukan  akan  tetapi  minimal simpanan  wajib  sebesar  Rp.  20.000,- dan  maksimal  Rp.100.000.,-/bulan.  Simpanan wajib  merupakan  simpanan  nasabah  yang  digunakan  untuk  mengantisipasi  apabila ditengah perjalanan nasabah melanggar perjanjian usaha yang telah disepakati dalam kotrak atau mengalami kemacetan.Simpanan wajib ini bisa menjadi alternatif untuk melunasi kemacetan pembiayaan tersebut. 32
b) Tabel  model  pelunasan  pokok  pembiayaan mudharabah dengan  cara pelunasan total
Seorang nasabah dengan nama Elmansyah mengajukan pembiayaan untuk modal dagang grosir dan klontongan sebesar Rp. 50.000.000,- (Lima Puluh Juta Rupiah)  selama  3  bulan,  dengan  perbandingan  bagi  hasil  antara  nasabah  dan Koperasi  adalah  65:35  %,  dengan  pencairan  pembiayaan  pada  tanggal  1 Nopember 2016. Bagaimana cara perhitungannya?
Penyelesaiandi  bawah  ini  merupakan cara  sekenario  untuk  penyelesaian pembagian keuntungan atas usaha yang dilakukan. Penyelesaian atau pengembalian modal yang digunakan diberikan pada akhir perjanjian. Dengan demikian, angsuran pada akhir periode adalah besar, yaitu: modal pinjaman ditambah dengan bagi hasil pihak Koperasi. Berikut akan dijelaskan di tabel 4.
32 Dokumen Formulir Permohonan Pembiayaan di Koperasi Syariah Barokah
Tabel 4. Angsuran Nasabah 33
Nama Anggota  : Elmansyah Alamat : Sukowati Pembiayaan      : Rp. 50.000.000 Nisbah              : 65:35 (koperasi) Kegunaan                  :  Dagang  Grosir  dan Klontongan Akad                                :  Bagi  Hasil (Mudharabah) Jangka Waktu       : 3 Bulan Tanggal Droping  : 1 Nopember 2016 Jaminan                 : - Hp                          : - Bulan Angs. Pokok (Rp) Sisa Pokok (Rp) Pendpt. Bersih (Rp) Laba Bersih Yang Dibagikan (Rp) Basil Nasabah (65%) (Rp) Basil Koperasi (35%) (Rp) Simpanan Wajib (Rp) Total Kewajiban (Rp) 1 - 50.000.000 2.700.000 2.700.000 1.755.000 945.000 - 945.000 2 - - 2.550.000 2.550.000 1.657.500 892.500 - 892.500 3 - 50.000.000 3.000.000 3.000.000 1.950.000 1.050.000 - 51.050.000 Jml 8.250.000 8.250.000 5.362.500 2.887.500 - 52.887.500
Adapun rumusnya adalah sebagai berikut:
Laba Bersih yang Dibagikan = Sisa Pokok Pembiayaan x Pendapatan Bersih
Total Pembiayaan
Bagi hasil Nasabah = Hasil Usah yang Dibagikan x 65%
Bagi hasil Koperasi = Hasil Usah yang Dibagikan x 35%
a) Contoh Cicilan Bulan Pertama (1):
Laba Bersih yang Dibagikan = 50.000.000 x 2.700.000 = 2.700.000,-
50.000.000
Bagi hasi Nasabah   = 2.700.000 x 65% = 1.775.000,-
Bagi hasil Koperasi = 2.700.000 x 35 % = 945.000,-
b) Contoh Cicilan Bulan Kedua (2):
Laba Bersih yang Dibagikan = 50.000.000 x 2.550.000 = 2.550.000,-
50.000.000
Bagi hasi Nasabah   = 2.550.000 x 65% = 1.657.500,- Bagi hasil Koperasi = 2.550.000 x 35 % = 892.500,-
c) Contoh Cicilan Bulan Ketiga (3): Laba Bersih yang Dibagikan = 50.000.000 x 3.000.000 = 3.000.000,-
50.000.000
Bagi hasi Nasabah   = 3.000.000 x 65% = 1.950.000,-
Bagi hasil Koperasi = 3.000.000 x 35 % = 1.050.000,
33 Dokumen Pembiayaan Nasabah di Koperasi Syariah Barokah Curup

## SISTEM PENGEMBALIANPEMBIAYAAN MUDHARABAH (Studi pada Koperasi Jasa Syariah Barokah Curup)
Total Kewajiban 34 = Angsuran Pokok + Bagi hasil Koperasi + Simpanan Wajib = 50.000.000 + 1.050.000 + 0 = 51.050.000,-
Dari  tabel  angsuran  pembiayaan  di  atas  Koperasi  menggunakan  model pengembalian pembiayaan dimana nasabah melunasi pokok pembiayaan  di akhir periode,  hal  tersebut  dapat  dilihat  di  kolom  angsuran  pokok  pembiayaan  yang terlihat kosong, sehingga beban  yang di tanggung nasbah di akhir periode relatif besar  yaitu  angsuran  pokok  ditambah  bagi  hasil  Koperasi  ditambah  simpanan wajib (50.000.000 + 1.050.000 + 0 = 51.050.000,-).
Pada  contoh  kasus  di  atas  nasabah  melakukan  pembiayaan  di  Koperasi Syariah  Barokah  tanpa  menggunakan  jaminan,  akan  tetapi  nasabah  tersebut mempunyai  penjamin  yakni  salah  satu  anggota  yang  ada  di  Koperasi  tersebut.
Artinya  bahwa  unsur  kepercayaan  masih  di  junjung  tinggi  dalam  pelaksanaan akad  ini.  Jika ada  nasabah  yang  ingin  melakukan  pembiayaan  ketika  nasabah tersebut tidak mempunyai barang untuk dijadikan jaminan, maka solusinya adalah harus  mempunyai  orang  yang  bersedia  dijadikan  sebagai  penjamin  untuk menjamin nasabah tersebut dalam melakukan pembiayaan.
Dalam  kasus  ini  simpanan  pokok  nasabah  tidak  diberikan  pada  saat nasabah  memberikan  bagi  hasil  usaha  bulanan,  simpanan  pokok  diberikan  dilain waktu. Oleh karena itu simpanan pokok pada tabel di atas terlihat kosong.
2) Mudharabah Campuran,  dikatakan mudharabah campuran  karena  dalam pelaksanaannya  pihak  Koperasi  Syariah  Barokah  menyediakan  dana  kepada nasabah untuk dikelola akan tetapi nasabah tersebut menyertakan modalnya dalam usaha yang akan dilakukan tersebut. Model pengembalian pembiayaan campuran yang dilakukan di Koperasi Syariah Barokah adalah sebagai berikut:
Seorang  nasabah  dengan  nama  Eli  Tasni  mengajukan  pembiayaan  untuk modal dagang barang katalog sebesar Rp. 20.000.000,- (Dua Puluh Juta Rupiah). Dalam  usaha  tersebut  nasabah  menyertakan  modal  sebesar    Rp.  10.000.000,- (Sepuluh Juta Rupiah). Jangka waktu pembiayaan yaitu selama 24 bulan, dengan perbandingan  bagi  hasil  antara  nasabah  dan  koperasi  adalah  65:35%,  dengan pencairan  pembiayaan  pada  tanggal  1  Nopember  2016.  Bagaimana  cara perhitungannya?
34 Total  Kewajiban  adalah  kewajiban yang  harus  dibayar  setiap  bulannya  oleh  nasabah kepada Koperasi Syariah Barokah yang berisikan (angsuran pokok + bagi hasil Koperasi + simpanan wajib)
Penyelesaiandi  bawah  ini  merupakan cara  sekenario  untuk  penyelesaian pembagian keuntungan atas usaha yang dilakukan. Penyelesaian atau pengebalian modal  yang  digunakan  diangsur  setiap  bulan,  sehingga  total  modal  semakin  la semakin berkurang dan menjadi habis. Berikut akan dijelaskan di tabel 5
Tabel 5. Angsuran Nasabah 35
Nama Anggota  : Eli Tasni Alamat              : Curup Pembiayaan            :  Rp. 20.000.000 Nisbah                            :  65:35
(koperasi)
Kegunaan         : Dagang barang katalog Akad :  Bagi  Hasil (Mudharabah) Jangka Waktu         : 24 Bulan Penyertaan Modal : 10.000.000 Tanggal Droping    : 3 Oktober 2014 Jaminan                   : SHM Hp                            : - Bln Angsuran Pokok (Rp) Sisa Pokok (Rp) Pendpt. Bersih (Rp) Laba Bersih Yang Dibagikan (Rp) Basil Nasabah (65%) (Rp) Basil Koperasi (35%) (Rp) Simpanan Wajib (Rp) Total Kewajiban (Rp) 1 833.400 20.000.000 600.000 400.000 260.000 140.000 100.000 1.073.400 2 833.400 19.166.600 479.165 306.132 198.986 107.146 100.000 1.040.546 3 833.400 18.333.200 439.997 268.885 174.775 94.110 100.000 1.027.510 4 833.400 17.499.800 419.995 244.994 159.246 85.748 100.000 1.019.148 5 833.400 16.666.400 416.660 231.474 150.458 81.016 100.000 1.014.416 6 833.400 15.833.000 - 100.000 7 833.400 14.166.200 - 100.000 JML 20.000.000 - - 2.400.000 Adapun rumusnya adalah sebagai berikut:
1) Laba Bersih yang Dibagikan = Sisa Pokok Pembiayaan x Pendapatan Bersih Total Pembiayaan
Bagi hasil Nasabah = Hasil Usah yang Dibagikan x 65%
Bagi hasil Koperasi = Hasil Usah yang Dibagikan x 35%
(a) Contoh Cicilan Bulan Pertama (1):
Laba Bersih yang Dibagikan = 20.000.000 x 600.000 = 400.000,-
30.000.000
Bagi hasi Nasabah   = 400.000 x 65% = 260.000,-
Bagi hasil Koperasi = 400.000 x 35 % =140.000,-
(b) Contoh Cicilan Bulan Kedua (2):
Laba Bersih yang Dibagikan = 19.166.600 x 479.165 = 306.192,-
30.000.000
Bagi hasi Nasabah   = 306.192 x 65% = 198.986,- Bagi hasil Koperasi = 306.192 x 35 % =107.146,-
35 Dokumen Pembiayaan Nasabah di Koperasi Syariah Barokah

## SISTEM PENGEMBALIANPEMBIAYAAN MUDHARABAH (Studi pada Koperasi Jasa Syariah Barokah Curup)
(c) Contoh Cicilan Bulan Ketiga (3):
Laba Bersih yang Dibagikan = 18.333.200 x 439.997 = 268.885,-
30.000.000
Bagi hasi Nasabah   = 268.885 x 65% = 174.775,-
Bagi hasil Koperasi = 268.885 x 35 % =94.110,-
(d) Contoh bulan selanjutnya perhitungannya sama seperti contoh cicilan di atas, yang  perlu  diperhatikan  bahwa  sisa  pokok  pembiayaan  setiap  bulannya  akan terus berkurang karena setiap bulan nasabah mengangsur pokok pembiayaan.
2) Total Kewajiban 36 = Angsuran Pokok + Bagi hasil Koperasi + Simpanan Wajib = 833.400 + 140.000 + 100.000
= 1.073.400,-
Dari  contoh  tabel  angsuran  di  atas  dapat  dilihat  bahwa  angsuran  yang dilakukan oleh nasbah masih berjalan lima bulan hal tersebut dikarenakan peneliti mengambil  sampel  penelitian  terbaru  yaitu  di  tanggal droping 13  oktober  2014 sehingga  pelunasan  angsuran  masih  berjalan  selama  lima  bulan.  Dalam  tabel pembiayaan di atas terdapat dua penyerta modal yaitu pihak Koperasi dan nasabah yang  sama  sama  menyertakan  modal  untuk  usaha  dagang  barang  katalog.  Pihak Koperasi menyertakan modal sebesar Rp. 20.000.000,- (Sepuluh Juta Rupiah) dan nasabah menyertakan modal sebesar Rp. 10.000.000,- (Sepuluh Juta Rupiah).

## 3. Kesesuaian  Sistem  Pengembalian  Pembiayaan Mudharabah dengan  Prinsip Ekonomi Islam
a. Model Pengembalian Pembiayaan pada Mudharabah Murni
1) Analisis  tabel  model  pelunasan  pokok  pembiayaan mudharabah dengan  cara cicilan (Tabel 3)
berdasarkan  uraian  pada  tabel  3  di  atas  Koperasi  Syariah  Barokah menggunakan  rumus  yang  lebih  spesifik  untuk  menghitung  bagi  hasil  atas pendapatan  usaha  yang  dilakukan,  berikut  rumus  yang  digunakan  di  Koperasi Syariah Barokah Curup.
Hal  tersebut  dikarenakan  pihak  Koperasi  menggunakan  metode profit sharing dalam perhitungannya, hal ini di benarkan dalam ekonomi Islam. Karena
36 Total  Kewajiban  adalah  kewajiban  yang  harus dibayar  setiap  bulannya  oleh  nasabah kepada Koperasi Syariah Barokah yang berisikan (angsuran pokok + bagi hasil Koperasi + simpanan wajib)
metode bagi hasil dalam istilah ekonomi Islam dapat dilakukan dengan dua cara, yaitu revenue  sharing dan profit  sharing. 37 revenue  sharing adalah  pendapatan yang  dibagikan  sebelum  dikurangi  dengan  beban-beban  (laba  kotor),  sedangkan profit sharing adalah pendapatan yang dibagikan setelah dikurangi dengan beban- beban untuk menjalankan usaha tersebut (laba bersih).
Berpijak  pada  uraian  di  atas  disimpulkan  bahwa  model  pengembalian pembiayaan mudharabah dan  pembagian  keuntungan  yang  dilakukan  oleh Koperasi  Syariah  Barokah  pada tabel  model  pelunasan  pokok  pembiayaan mudharabah dengan  cara  cicilan  (Tabel  3) sudah  sesuai  dengan  ketentuan  atau standar ekonomi Islam, hal tersebut dapat dilihat dari beberapa aspek diantaranya:
Pertama, dilihat dari jumlah pokok pembiayaan.Jika nasabah mengangsur pokok  pembiayaan  maka  jumlah  pokok  pembiayaan  menjadi  berkurang  dan modal  untuk  bulan  selanjutnya  adalah  sebesar  sisa  pokok  pembiayaan  setelah dikurangi  dengan  angsuran  pokok  dari  nasabah  setiap  bulan.Hal  ini  sejalan dengan prinsip ekonomi Islam yang menyatakan bahwa jika nasabah mengangsur pokok  pembiayaan  setiap  bulan,  maka  modal  untuk  bulan  selanjutnya  juga berkurang.Artinya bahwa modal perbulan dihitung dari sisa pokok pembiayaan. 38
Kedua, dilihat dari nisbah masing-masing  yaitu 65% (untuk nasabah) dan 35% (untuk Koperasi) dalam aplikasi perhitungannya sudah dilaksanakan dengan sebenar-benarnya, penentuan nisbah ditentukan sesuai dengan kesepakatan kedua belah pihak tanpa ada unsur paksaan dari pihak manapun.
Ketiga, dilihat dari metode penentuan bagi hasil, dalam pelaksanaan akad mudharabah pihak  Koperasi  menggunakan  metode profit  sharing (bagi  untung) atau  keuntungan  bersih.Penggunaan  metode  ini  telah  sejalan  dengan salah  satu dari metode bagi hasil yang telah ditetapkan dalam ekonomi Islam  yaitu revenue sharing (laba kotor) dan profit sharing (laba bersih). 39
2) Analisis  tabel  model  pelunasan  pokok  pembiayaan mudharabah dengan  cara pelunasan total (Tabel 4)
Pada  tabel  4  ini  sama  seperti  tabel  sebelumnya,  pihak  Koperasi  Syariah Barokah  menggunakan  rumus  yang  lebih  spesifik  untuk  menghitung  bagi  hasil atas pendapatan usaha yang dilakukan.
Hal  tersebut  dikarenakan  pihak  Koperasi  menggunakan  metode profit sharing dalam perhitungannya, hal ini di benarkan dalam ekonomi Islam. Karena
37 Sunarto Zulkifli, Panduan Praktis Transaksi Perbankan Syari’ah , ( Jakarta: Zikrul Hakim, 2003), h. 18
38 Lihat  Pada Bab  II  Tabel  2.4  Model  Pengembalian  Cicilan.  Lihat  pula  di  buku  karangan Muhammad, Teknik Perhitungan Bagi Hasil dan Profit Margin Bank Syariah (Yogyakarta: UII Press, 2004), h. 85
39 Sunarto Zulkifli, Op.Cit., h. 18

## SISTEM PENGEMBALIANPEMBIAYAAN MUDHARABAH (Studi pada Koperasi Jasa Syariah Barokah Curup)
metode bagi hasil dalam istilah ekonomi Islam dapat dilakukan dengan dua cara, yaitu revenue  sharing dan profit  sharing. 40 revenue  sharing adalah  pendapatan yang  dibagikan  sebelum  dikurangi  dengan  beban-beban  (laba  kotor),  sedangkan profit sharing adalah pendapatan yang dibagikan setelah dikurangi dengan beban- beban untuk menjalankan usaha tersebut (laba bersih).
Dari  uraian  di  atas  peneliti  dapat  menyimpulkan  bahwa  model pengembalian  pembiayaan mudharabah dan  pembagian  keuntungan  yang dilakukan  oleh  Koperasi  Syariah  Barokah  pada tabel  model  pelunasan  pokok pembiayaan mudharabah dengan  cara  pelunasan  total  (Tabel  4) sudah  sesuai dengan  ketentuan  atau  standar  ekonomi  Islam,  hal  tersebut  dapat  dilihat  dari beberapa aspek diantaranya:
Pertama,dilihat  dari  jumlah  pokok  pembiayaan.  Pada  tabel  4  di  atas nasabah tidak mengangsur pokok pembiayaan setiap bulan, jadi jika dimasukkan kedalam rumus maka sisa pokok pembiayaan setiap bulan menjadi tetap yakni Rp. 50.000.000,-.  Hal  ini  sejalan  dengan  prinsip  ekonomi  Islam  yang  menyatakan bahwa  jika  nasabah  mengangsur  pokok  pembiayaan  setiap  bulan,  maka  modal untuk bulan selanjutnya juga berkurang. Begitupun sebaliknya jika nasabah tidak mengangsur pokok pembiayaan maka modal untuk bulan selanjutnya akan selalu tetap. 41
Kedua, dilihat dari nisbah masing-masing yakni 65% (untuk nasabah) dan 35% (untuk Koperasi) dalam aplikasi perhitungannya sudah dilaksanakan dengan sebenar-benarnya, penentuan nisbah ditentukan sesuai dengan kesepakatan kedua belah pihak tanpa ada unsur paksaan dari pihak manapun.
Ketiga, dilihat dari metode penentuan bagi hasil, dalam pelaksanaan akad mudharabah pihak  Koperasi  menggunakan  metode profit  sharing (bagi  untung) atau  keuntungan  bersih.Penggunaan  metode  ini  telah  sejalan  dengan  salah  satu dari metode bagi hasil yang telah ditetapkan dalam ekonomi Islam  yaitu revenue sharing (laba kotor) dan profit sharing (laba bersih). 42
40 Ibid., h. 18
42 Sunarto Zulkifli, Op.Cit, h. 18
b. Model Pengembalian Pembiayaan pada Mudharabah Campuran (Tabel 5)
Dari  uraian  pada  tabel  5  di  atas peneliti  dapat  menyimpulkan mudharabah campuran  yang  dilaksanakan  di Koperasi Syariah Barokah  belum  sesuai  dengan prinsip ekonomi Islam. Hal tersebut dikarenakan jika kedua belah pihak sama-sama menyertakan  modal  seperti  contoh  kasus  di  atas  (Koperasi  menyertakan  modal sebesar Rp. 20.000.000,- dan nasabah menyertakan modal sebesar Rp.10.000.000,-) maka,  akad  yang  seharusnya  di  pakai  untuk  kasus  ini  adalah  akad musyarakah. Secara  teori  akad musyarakah adalah  kerjasama  antara  kedua  belah  pihak,  dimana para pihak menyertakan dana baik dengan jumlah nominal yang sama ataupun tidak untuk  melaksanakan  suatu  usaha  tertentu  dengan  ketentuan  nisbah  sesuai  dengan kesepakatan  dan  jika  mengalami  kerugian  maka  kedua  belah  pihak  akan menanggung resiko tersebut sesuai dengan porsi modal masing-masing. 43 Walaupun sama-sama  akad  percampuran  akan  tetapi  akad mudharabah dan musyarakah memiliki beberapa perbedaan diantaranya:
Pertama, dalam akad mudharabah hanya ada satu penyerta modal. Pemberian modal  tersebut  diberikan  secara  keseluruhan  (100%),  pihak  yang  lain  hanya menyertakan  keahlian.  Sedangkan  dalam  akad musyarakah penyertaan  modal dilakukan oleh kedua belah pihak.
Kedua, jika  terjadi  kerugian  dalam  akad mudharabah yang  menanggung kerugian  adalah shahibul  maal (pemilik  dana),  selama  kerugian  tersebut  tidak diakibatkan oleh kelalaian pengelola usaha. Jika kerugian diakibatkan oleh kelalaian pengelola  maka  yang  menanggung  kerugian  adalah  pengelola  usaha  (mudharib) tersebut. Sedangkan pada akad musyarakah, jika terjadi kerugian dalam usaha maka kerugian  tersebut  akan  di  tanggung  oleh  kedua  belah  pihak  sesuai  dengan  porsi modal masing-masing.
Secara  keseluruhan  dalam  menganalisis  kesesuaian  model  pengembalian pembiayaan mudharabah dengan  standar  ekonomi  Islam  yang  dilaksanakan  di Koperasi Jasa Syariah Satmakura Halal Cabang Curup, peneliti dapat menyimpulkan bahwa  pelaksanaan  akad mudharabah yang  dilakukan  oleh  Koperasi  Syariah Barokah terbagi menjadi dua:
1. Mudharabah murni, dikatakan mudharabah murni karena dalam pelaksanaannya pihak  Koperasi  Syariah  Barokah  menyediakan  dana  secara  total  (100%)  kepada
43 Muhammad Syafi’i Antonio, Op.Cit, h. 90

## SISTEM PENGEMBALIANPEMBIAYAAN MUDHARABAH (Studi pada Koperasi Jasa Syariah Barokah Curup)
anggota  (mudharib)  untuk  dikelola  kedalam  usaha  yang  telah  disepakati sedangkan  nasabah  (mudharib)  hanya  memberikan  keahlian  dalam  kontribusi usaha tersebut.
Adapun  model  pengembalian  yang  ada  pada mudharabah murni  dapat dikelompokkan  menjadi  dua  yaitu pertama, model  pelunasan  pembiayaan  dengan cara pelunasan pokok secara cicilan dan kedua, model pelunasan pembiayaan dengan cara  pelunasan  pokok  secara  total  diakhir  periode.  Dari  kedua  model  tersebut ditambah  dengan  penjelasan  melalui  tabel  yang  dijelaskan  di  atas,  peneliti menyimpulkan bahwa model pengembalian atau pelunasan pokok pembiayaan yang dilakukan  oleh  Koperasi  Syariah  Barokah  untuk mudharabah murni  telah  sesuai dengan prinsip ekonomi Islam.
2. Mudharabah campuran,dikatakan mudharabah campuran  karena  dalam pelaksanaannya  pihak  Koperasi  Syariah  Barokah  menyediakan  dana  kepada nasabah (mudharib) untuk dikelola akan tetapi nasabah (mudharib) tersebut juga menyertakan modalnya dalam usaha yang akan dilakukan.
Dalam  pelaksanaan mudharabah campuran  yang  dilakukan  di  Koperasi Syariah  Barokah  peneliti  dapat  menyimpulakan  bahwa  bahwa  akad  tersebut belum sesuia dengan ketentuan ekonomi Islam. Hal tersebut dikarekan penerapan mudharabah campuran  yang  dilaksanakan  di  Koperasi  Syariah  Barokah  dilihat dari penyertaan modal dilakukan oleh kedua belah pihak yaitu pihak Koperasi dan nasabah. Secara teori kasus seperti ini lebih tepat menggunakan akad musyarakah. Walaupun  sama-sama  akad  percampuran  akan  tetapi  akad mudharabah dan musyarakah memiliki beberapa perbedaan diantaranya;
Pertama, dalam  akad mudharabah hanya  ada  satu  penyerta  modal.
Pemberian  modal tersebut  diberikan  secara  keseluruhan  (100%),  pihak  yang  lain hanya  menyertakan  keahlian.  Sedangkan  dalam  akad musyarakah penyertaan modal dilakukan oleh kedua belah pihak.Kedua, jika terjadi kerugian dalam akad mudharabah yang  menanggung  kerugian  adalah shahibul  maal (pemilik  dana), selama  kerugian  tersebut  tidak  diakibatkan  oleh  kelalaian  pengelola  usaha.  Jika kerugian  diakibatkan  oleh  kelalaian  pengelola  maka  yang  menanggung  kerugian adalah  pengelola  usaha  (mudharib)  tersebut.  Sedangkan  pada  akad musyarakah, jika  terjadi  kerugian  dalam  usaha  maka  kerugian  tersebut  akan  di  tanggung  oleh kedua belah pihak sesuai dengan porsi modal masing-masing.
Penelitian  ini  merupakan  penelitian  suatu  sistem,  yakni  sistem pengembalian pembiayaan mudharabah. Pada penelitian ini, peneliti menggunakan  teori  tentang  sistem  pengembalian  pengembalian  pembayaan mudharabah yang  dikemukakan  oleh  Muhammad  dalam  bukunya “Teknik Perhitungan  Bagi  Hasil  dan  Profit  Margin  pada  Bank  Syariah”, dalam  teori tersebut  terdapat  satu  kelemahan yakni dalam  penyelesaian  contoh  kasus  pada tabel  2  sistem  pengembalian  pembiayaan  tersebut, 44 disebutkan  bahwa  modal usaha  untuk  setiap  bulannya  disepakati  sebesar  Rp.100.000.000,  hal  tersebut kurang  tepat  karena  nasabah  harus  mengangsur  pokok  setiap  bulan. Jadi, seharusnya  jika  pihak  koperasi  meminta  agar  nasabah  mengangsur  pokok  setiap bulan  maka  modal  usaha  setiap  bulan  akan  selalu  berkurang  karena  pokok pinjaman telah di angsur untuk dibayarkan. Di bawah ini merupakan tabel contoh pengurangan modal bank jika nasabah mengangsur pokok setiap bulannya.

## Tabel 6. Contoh Pengurangan Modal Bank
Bulan Modal Bank Cicilan Pokok 1 100.000.000 16.666.667 2 83.333.333 16.666.667 3 66.666.666 16.666.667 4 49.999.999 16.666.667 5 33.3333.333 16.666.667 6 16.666.667 16.666.667 Jumlah 100.000.000
Tabel  di  atas  menjelaskan  bahwa  jika  di  bulan  pertama  nasabah  mengangsur pokok  sebesar  Rp.  16.666.667  maka  untuk  modal  usaha  di  bulan  kedua  tidak dihitung  dari  modal  awal  (100.000.000)  seharusnya  dihitung  dari modal  awal dikurang cicilan pokok bulan pertama (100.000.000-16.666.667= 83.333.333) jadi untuk modal usaha bulan kedua sebesar Rp. 83.333.333, begitu pula untuk modal usaha bulan selanjutnya.
Di  bawah  ini  peneliti  telah  menciptakan  teori  yang  ideal  mengenai pengembalian pembiayaan mudharabah guna melengkapi teori sebelumnya yang diberi nama model pengembalian cicilan. Berikut akan dijelaskan di tabel 7.
44 Muhammad, ”Teknik  Perhitungan  Bagi  Hasil  dan  Profit  Margin  pada  Bank  Syariah” (Yogyakarta: UII Press, 2004), h. 85

## SISTEM PENGEMBALIANPEMBIAYAAN MUDHARABAH (Studi pada Koperasi Jasa Syariah Barokah Curup)

## Tabel 7. Sistem Pengembalian Cicilan
Bl n Modal Koperasi (A) Julmlah Cicilan Nasaba h (B=F 1 + F 2 + F N ) Pendap atan Usaha (C) Hasil Usaha yang Dibagika n (D=A 1 /A 2 xC)
Bagian Bank 40 % (E=C x 40%) Bagian Nasaba h 60% (F=Cx6 0%) Cicilan Pokok (G) Jumlah Bagian Bank (H=E+G ) 1 100.000. 000 0 6.000.0 00 6.000.00 0 2.400.0 00 3.600.0 00 16.666.6 67 19.066.6 67 2 83.333.3 33 16.666. 667 7.000.0 00 5.833.33 3 2.333.3 33 3.500.0 00 16.666.6 67 19.000.0 00 3 66.666.6 66 33.333. 333 4.000.0 00 2.666.66 7 1.066.6 67 1.600.0 00 16.666.6 67 17.733.3 34 4 49.999.9 99 49.999. 999 4.500.0 00 2.250.00 0 900.00 0 1.350.0 00 16.666.6 67 17.566.6 67 5 33.333.3 33 66.666. 666 9.000.0 00 3.000.00 0 1.200.0 00 1.800.0 00 16.666.6 67 17.866.6 67 6 16.666.6 67 83.333. 333 5.000.0 00 833.333 333.33 3 500.00 00 16.666.6 67 17.000.0 00 Jumlah Total 35.500. 000 20.583.3 33 8.233.3 33 12.350. 000 100.000. 000 108.233. 335
Keterangan :
a. Modal  Bank adalah  modal  yang  diberikan  oleh  bank  kepada  nasabah  untuk melakukan  kegiatan  usaha.  Jumlah  modal  bank  yang  akan  terus  berkurang karena  setiap  bulan  nasabah  mengangsur  melunasinya  dengan  membayar cicilan pokok.
b. Jumlah cicilan nasabah adalah  jumlah angsuran cicilan pokok nasabah setiap bulannya,  hasil  tersebut  di  dapat  dari  penjumlahan  cicilan  pokok  nasabah bulan pertama ditambah bulan kedua dan seterusnya.
c. Pendapatan  usaha  adalah  jumlah pendapatan  kotor  yang  dihasikan  nasabah dari usaha setiap bulan.
d. Hasil usaha  yang dibagikan adalah laba bersih dari hasil usaha setiap bulan.
A 1 adalah sisa pokok pembiayaan dan A 2 adalah total pembiayaan.
e. Bagian bank adalah bagi hasil yang di dapat oleh pihak bank yakni 40% dari laba bersih.
f. Bagian  nasabah  adalah  bagi  hasil  yang  di  dapat  oleh  pihak nasabah yakni 60% dari laba bersih.
g. Cicilan  pokok  adalah  cicilan  yang  harus  di  bayar  oleh mudharib kepada shahibul  maal untuk  melunasi  pokok  pembiayaan  yang  diberikan,  cicilan
pokok bisa berpariasi tergantung dengan kesepakatan yang dituangkan dalam kontrak.
h. Jumlah  bagian  bank  adalah  setoran  yang  harus  dibayar mudharib setiap bulannya  kepada shahibul  maal.  Total  setoran  di  dapat  dari  bagi  hasil  bank ditambah cicilan pokok perbulan.

## KESIMPULAN
Bentuk pelaksanaan mudharabah di Koperasi Syariah Barokah Curup terbagi menjadi  dua, mudharabah murni  dan mudharabah campuran.  Mudharabah Murni karena dalam pelaksanaannya pihak Koperasi menyediakan dana secara keseluruhan terhadap  usaha  yang  disepakati  sedangkan  pihak  nasabah  hanya  berkontribusi keahlian  dalam  usaha  tersebut.  Sedangkan  untuk mudharabah campuran  karena dalam  pelaksanaannya  terdapat  dua  pihak  yang  berkontribusi  dana  yaitu  pihak Koperasi  dan  pihak  nasabah  sama-sama  berkontribusi  dana  dalam  usaha  yang  telah disepakati.
Sistem  pengembalian  pembiayaan  di  Koperasi  Syariah  Barokah  terbagi menjadi  dua  sistem.Pertama,  sistem pelunasan pokok  pembiayaan  dengan mudharabah dengan  cara  cicilan. Kedua, model  pelunasan  pokok  pembiayaan dengan mudharabah dengan  cara  pelunasan  total.Kesesuaian  model  pengembalian mudharabah dengan  prinsip  ekonomi  Islam.  Pelaksanaan  akad mudharabah di Koperasi Syariah Barokah Curup terbagi menjadi dua  yaitu: a) Mudharabah murni, dari hasil analisis peneliti dari kedua model  yang digunakan  yaitu model  pelunasan pokok  pembiayaan  dengan  cara  cicilan  dan  model  pelunasan  pokok  pembiayaan dengan  cara  pelunasan  total  disimpulkan  bahwa  kedua  model  pengembalian pembiayaan  tersebut  telah  sesuai  dengan  standar  ekonomi  Islam;  b) Mudharabah camuran,  dari  hasil  analisis  peneliti,  model  pengembalian  pembiayaan  yang diaplikasikan sudah sesuai  yaitu menggunakan model pelunasan pokok pembiayaan dengan cara cician. Akan tetapi pada mudharabah campuran ini, terdapat kesalahan akad.Seharusnya Koperasi Syariah Barokah mengaplikasikannya dengan menggunakan akad musyarakah karena terdapat dua penyerta modal di dalamnya.

## DAFTAR PUSTAKA
Ade Fitri, Kasir di Koperasi Syariah Barokah, wawancara, 15 Desember 2016, Pukul 09.30 WIB

## SISTEM PENGEMBALIANPEMBIAYAAN MUDHARABAH (Studi pada Koperasi Jasa Syariah Barokah Curup)
Al-Fannani,  Zainuddin  bin  Abdul  Aziz  Al-Malibari, Terjemahan  Fathul  Mu’in , diterjemahkan  oleh  Moch.  Anwar,  dkk,  dari “Fathul  Mu ‟in” ,  Jilid  1,
(Bandung: Sinar Baru Algesindo, 1994)
Antonio,  Muhamad  Syafi’i, Bank  Syariah  dari  Teori  ke  Praktik (Jakarta:  Gema Insani, 2001)
Badri, Muhammad Arifin,
“Rukun - Rukun Akad Mudharabah”, dalam
www.PengusahaMuslim.com, diakses 03 Februari 2017, Pukul 02.30 WIB
Corbin,  Anselm  Strauss  dan  Juliet, Dasar-Dasar  Penelitian  Kualitatif(Yogyakarta: Pustaka Pelajar, 2003)
Departemen Agama RI, Al- Qur’an dan Terjemahnya (Jakarta:Yayasan
Penyelenggaraan Penterjemah Al- Qur’an, 1993)
Djazuli.dan  Yadi  Anwari, Lembaga-lembaga  Perekonomian  Umat Sebuah Pengenalan (Jakarta: Raja Grafindo Persada, 2002).

## Dumairy, Perekonomian Indonesia (Jakarta: Erlangga, 1996)
Djazuli.  A. Ilmu  Fiqh,  Penggalian,  Perkembangan,  dan  Penerapan  Hukum  Islam. Edisi Revisi, (Jakarta: Prenada Media Group, 2006).
________, Kaidah-kaidah Fikih, Kaidah-kaidah Hukum Islam dalam Menyelesaikan Masalah yang Praktis, (t.k. t.t)
Iskandar Metodologi  Penelitian  Pendidikan  dan  Sosial  (Kuantitatif  dan Kualitatif).(Jakarta: Gaung Persada Press, 2010)
Karim,  Adiwarman  A, Bank  Islam  Analisis  Fiqih  dan  Keuangan (Jakarta:  Raja Grafindo Persada, 2006)
Kepmen  KUKM  RI  No.  91/Kep/M.KUKM/IX/2004  Tentang  Petunjuk  Pelaksanaan Kegiatan Usaha Koperasi Jasa Keuangan Syariah
Muhammad. Konstruksi  Mudharabah  dalam  Bisnis  Syari’ah (Yogyakarta:  BPFE, 2004)
________, Sistem dan Prosedur Operasional Bank Syariah (Yogyakarta: UII Press, 2000)
________, Teknik  Perhitungan  Bagi  Hasil  dan  Profit  Margin  Bank  Syariah (Yogyakarta: UII Press, 2004)
Rahman,  Afzalur, Doktrin  Ekonomi  Islam, diterjemahkan  oleh  Soeroya  Nastangin dari “Economic  Dectrines  of  Islam” ,  Jilid  I  (Yogyakarta:  Dana  Bhakti Wakaf, 1995)
Sabiq,  Sayyid, Fiqih  Sunnah,  diterjemahkan  oleh  Nor  Hasanuddin  dari “Fiqhus Sunnah” , Jilid 4, (Jakarta: Pena Pundi Aksara, 2006)
Sugiyono, Metode  Penelitian  Pendidikan  Pendekatan  Kuantitatif  Kualitatif  dan  R dan D, (Bandung, Alfabeta, 2010)
Sula, Muhammad Syakir, Asuransi Syariah  (Life and General): Konsep dan Sistem Operasional (Jakarta: Gema Insani, 2004)
Syafi’i, Rachmat, Fiqih Muamalah (Bandung: Pustaka Setia, 2001)
Team Pustaka Phoenix, Kamus Besar Bahasa Indonesia Edisi Baru (Jakarta, Pustaka Phoenix, 2007)
Undang-Undang No.10 tahun 1998 tentang Perbankan
Zulkifli,  Sunarto, Panduan  Praktis  Transaksi  Perbankan  Syari’ah (Jakarta:  Zikrul Hakim, 2003)