Jurnal Ekombis Review – Jurnal Ilmiah Ekonomi dan Bisnis
Available online at : https://jurnal.unived.ac.id/index.php/er/index DOI: https://doi.org/10.37676/ekombis.v10i2

## Analisis Prinsip Nisbah dalam Pembiayaan Murabahah di Bank BSI KCP Lauser
Isna Maulida 1) ; Tuti Anggraini 2)
1,2) Universitas Islam Negeri Sumatera Utara, Medan, Indonesia Email: 1) isnamaulida1606@gmail.com , 2) tuti.anggraini@uinsu.ac.id
How to Cite :
Maulida,  I.,  Anggraini,  T.  (2022).  Analisis  Prinsip  Nisbah  dalam  Pembiayaan  Murabahah  di  Bank  BSI  KCP Lauser : Jurnal Ilmiah Ekonomi Dan Bisnis , 10(2) . doi: https://doi.org/10.37676/ekombis.v10i2

## ARTICLE HISTORY
Received [16 Juni 2022] Revised [4 Juli 2022] Accepted [27 Juli 2022]]

## ABSTRAK
Fenomena  pembiayaan murabahah adalah  akad  yang  didasarkan  jual beli antara  pihak  bank  dengan  nasabah.  Dimana  bank  adalah  pihak  yang menyediakan  barang  dan  menjualnya  kepada  nasabah  dengan  memesan barang  yang  akan  dibeli  oleh  nasabah.  Penelitian  ini  bertujuan  untuk meneliti dan membahas mengenai Bank Syariah Indonesia (BSI) KCP Lauser yang  mengestimasikan  laba  yang  didapat  sehingga  berpengaruh  pada nisbah  yang  akan  dibagikan.  Penelitian  ini  juga  membahas  mengenai mekanisme  nisbah  dalam  pembiayaan  murabahah  di  Bank  Syariah Indonesia  KCP  Lauser.  Lalu,  membahas  mengenai  pelaksanaan  prinsip- prinsip  nisbah  bagi  hasil  dalam  pembiayaan  murabahah  oleh  BSI  KCP Lauser.  Metode  penelitian  yang  digunakan  adalah  metode  deskriptif analisis,  yaitu  menganalisis  dan  menyajikan  fakta  tentang  pelaksanaan pembagian nisbah murabahah yang dilakukan oleh Bank Syariah Indonesia KCP  Lauser.  Penelitian  ini  dilakukan  untuk  memperoleh  sumber  primer dokumen  akad murabahah BSI KCP Lauser,  tabel pembiayaan murabahah dan  hasil  wawancara  oleh  dengan  pihak  bank  yang  melakukan  akad murabahah  dengan  Nasabah.  Hasil  penelitian  menunjukan  Bank  Syariah Indonesia  (BSI)  KCP  Lauser  mengestimasikan  nisbah  kedalam  pendapatan bank,  dimana  perolehan  keuntungan  berdasarkan  akad  murabahah  yang disepakati  di  awal  perjanjian.  Dimana  pelaksanaan  dengan  jual  beli  pada murabahah, bank akan membagi margin. Secara umum, Nisbah murabahah di  Bank  Syariah  Indonesia  (BSI)  KCP  Lauser  sudah  pantas  dikarenakan penyedian  pembiayaan  berdasarkan  akad,  bank  melakukan  negoisasi dengan peyedia mengenai ketentuan dan syarat yang akan dijadikan dasar oleh  bank,  bank  juga  melakukan  kesepakatan  dengan  nasabah.  Lalu,  BSI juga  sebagai  pelaksana  penawaran,  dan  pada  tanggal  penyerahan  asset nasabah  wajib  menyerahkan  Deklarasi  Murabahah,  dan  BANK  akan menyatakan  penerimaan  terhadap  penawaran  tersebut  dengan menandatangani  Deklarasi  Murabahah  serta  menyerahkannya  kepada nasabah. Oleh karena itu, Nisbah pada Murabahah sudah sangat pantas di BSI KCP Lauser. Mekanisme pembiayaan murabahah pada BSI KCP Lauser, pembiayaannya  tidak  seperti  bank  konvensional  pada  umumnya  yang meminjamkan  uang  kepada  nasabah.  Tetapi,  di  bank  syariah  ini, mensesuaikan kebutuhan nasabah.

## ABSTRACT
The  phenomenon  of  murabahah  financing  is  a  contract  based  on  buying  and selling  between  the  bank  and  the  customer.  Where  the  bank  is  the  party  that

## KEYWORDS
Murabaha Financing, Ratio, Murabahah
This is an open access article under the CC–BY-SA license
provides goods and sells them to customers by ordering goods to be purchased by  customers.  This  study  aims  to  examine  and  discuss  the  Indonesian  Sharia Bank  (BSI)  KCP  Lauser  which  estimates  the  profit  earned  so  that  it  affects  the ratio  to  be  distributed.  This  study  also  discusses  the  ratio  mechanism  in murabahah financing at Bank Syariah Indonesia KCP Lauser. Then, discuss the implementation of the principles of profit-sharing ratio in murabahah financing by  BSI  KCP  Lauser.  The  research  method  used  is  descriptive  analysis  method, which analyzes and presents facts about the implementation of the distribution of  murabahah  ratios  carried  out  by  Bank  Syariah  Indonesia  KCP  Lauser.  This research  was  conducted  to  obtain  primary  sources  of  BSI  KCP  Lauser murabahah contract documents, murabahah financing tables and the results of interviews  with  the  bank  that  performed  the  murabahah  contract  with  the customer. The results of the study show that Bank Syariah Indonesia (BSI) KCP Lauser estimates the ratio to the bank's income, where the profit is based on the murabahah  agreement  agreed  at  the  beginning  of  the  agreement.  Where  the implementation is by buying and selling on murabahah, the bank will divide the margin.  In  general,  the  murabahah  ratio  at  Bank  Syariah  Indonesia  (BSI)  KCP Lauser is appropriate because the provision of financing is based on a contract, the bank negotiates with the provider regarding the terms and conditions that will be used as the basis by the bank, the bank also makes an agreement with the  customer.  Then,  BSI  is  also  the  executor  of  the  offer,  and  on  the  date  of delivery of assets the customer must submit a Murabahah Declaration, and the BANK will declare acceptance of the offer by signing the Murabahah Declaration and  submitting  it  to  the  customer.  Therefore,  the  ratio  of  Murabahah  is  very appropriate at BSI KCP Lauser. The murabahah financing mechanism at BSI KCP Lauser, the financing is not like conventional banks in general which lend money to customers. However, in this Islamic bank, according to customer needs.

## PENDAHULUAN
Dalam  upaya  memperoleh  keuntungan,  Pembiayaan  merupakan  kegiatan  utama  bank Syariah dalam memperoleh profit. Oleh karena itu, dalam perbankan Syariah pembiayaan memiliki skema  yang  berbeda,  dibandingkan  dengan  bank  konvensional  dalam  menyalurkan  dananya kepada  pihak  yang  membutuhkan.  Dimana  penyaluran  dana  tersebut  akan  diberikan  kepada nasabah dalam bentuk pembiayaan.
Perbandingan pemberian kredit (pembiayaan) bank syariah dengan bank konvensional pada dasarnya  tidak  terlalu  berbeda  jauh.  Dimana  pembiayaan  murabahah  yang  ada  di  bank  syariah memiliki  persamaan  dengan  konvensional  dari  sisi  prosedur  dan  berkas  persyaratannya.  Namun, yang  menjadi  pembedanya  adalah  akad  atau  perjanjiannya,  pada  bank  konvensional  sepenuhnya menggunakan sistem bunga. Sedangkan, pada bank Syariah menerapakan akad murabahah dengan system bagi hasil (Nisbah) dari keuntungan jasa/transaksi rill. (Muhammad Rizal Satria, 2018)
Meski  sama-sama  produk  pembiayaan  di  bank  Syariah;  pembiayaan  mudharabah  dan murabahah sangatlah  berbeda. Pada  pembiayaan mudharabah akad yang  digunakan  adalah  akad kerja  sama  antara  pemilik  modal  dengan  pengelola  modal.  Kemudian,  keuntungan  dan  kerugian akan dibagi bersama berdasarkan kesepakatan oleh pihak yang terlibat. (Latif, 2020)
Sedangkan,  pembiayaan  murabahah  adalah  akad  yang  didasarkan  jual  beli  antara  pihak bank  dengan  nasabah.  Dimana  bank  adalah  pihak  yang  menyediakan  barang  dan  menjualnya kepada nasabah dengan memesan barang yang akan dibeli oleh nasabah. Kemudian, bank Syariah akan  memperoleh  keuntungan  jual  beli  dengan  kesepakatan  bersama  antara  pihak  bank  dan nasabah. Pada pembiayaan murabahah, bank juga memiliki kewajiban untuk memberitahu terlebih dahulu  kepada  pembeli (nasabah) mengenai harga pokok  pembelian barang yang  disertai dengan jumlah keuntungan yang ditambahkan pada biaya tersebut. (Nasution, 2021)
Pola  pembiayaan  sendiri  didominasi  oleh  pembiayaan  murabahah,  hal  ini  dikarenakan pembiayaan  murabahah  lebih  banyak  dibutuhkan  dan  diminati  oleh  masyarakat.  Selain  itu, keunggulan dari pembiayaan murabahah ini adalah memiliki konsep yang lebih sederhana. Dimana perhitungan dan karakteristik kepastian dalam besaran cicilan atau pun angsuran dan nisbah bagi hasilnya lebih sederhana. (Barika, 2021)
Penerapan  sistem  bagi  hasil  merupakan  sistem  yang  memiliki  resiko  tinggi.  Bagi  hasil didapatkan  dari  pengelolaan  dana  yang  digunakan  untuk  aktivitas  usaha  produktif  atau  jual  beli. Profitabilitas  secara  umum  terfokus  pada  hubungan  antar  hasil  operasi  seperti  yang  dilaporkan dalam laporan laba  rugi  dan sumber daya yang tersedia  bagi perusahaan seperti yang dilaporkan dalam  neraca.  Mengetahui  tingkat  profitabilitas  perusahaan  juga  sangat  penting  bagi  sebuah manajer dalam mengambil keputusan.
Berdasarkan  penelitian  (Atieq  Amjadallah  Alfie,  2018),  setiap  periode  pelaporan  keuangan ditemukan  pembiayaan  Murabahah  selalu  mengalami  kenaikan  selama  periode  penelitian  karena pembiayaan  Murabahah  lebih  diminati  oleh  masyarakat  dibanding  dengan  pembiayaan  syariah yang  lainya.  Meskipun  selama  periode  penelitian  pembiayaan  Murabahah  selalu  mengalami kenaikan namun tidak berarti sepenuhnya mempengaruhi tingkat profitabilitas perusahaan. Tinggi rendahnya  margin  keuntungan  Murabahah  tidak  berarti  bahwa  akan  memberi  pengaruh  pada tingkat profitabilitas.
Karena  pembiayaan  murabahah  sangat  popular  digunakan  pada  bank  syariah,  khususnya Bank  Syariah  Indonesia  (BSI).  Maka  penulis  bertujuan  meneliti  dan  membahas  mengenai  Bank Syariah Indonesia (BSI) KCP Lauser yang mengestimasikan laba yang didapat sehingga berpengaruh pada  nisbah  yang  akan  dibagikan.  Penelitian  ini  juga  membahas  mengenai  mekanisme  nisbah dalam pembiayaan murabahah di Bank Syariah Indonesia KCP Lauser.  Lalu, membahas mengenai pelaksanaan prinsip-prinsip nisbah bagi hasil dalam pembiayaan murabahah oleh BSI KCP Lauser.

## LANDASAN TEORI

## Perolehan Nisbah pada Pembiayaan Murabahah
Dalam pembiayaan murabahah, bank syariah akan memperoleh nisbah atau margin dengan akad  yang  telah  disepakati.  Perolehan  nisbah  dihitung,  saat  nasabah  mengembalikan  total pembiayaan  dari  Bank  beserta  nisbah  atau  margin  yang  telah  ditentukan,  kemudian  Bank  akan memperoleh  keuntungan.  Dimana  keuntungan  tersebut  yang  diperoleh  akan  berpengaruh terhadap peningkatan Return On Asset (ROA) Bank syariah. (Hasibuan & Fakultas, 2019)

## Return On Asset (ROA)
Pembiayaan Murabahah berpengaruh positif terhadap profitabilitas Bank Syariah. Dalam hal ini, setiap peningkatan pembiayaan murabahah yang diberikan oleh bank syariah akan meningatkan profitabilitas dari bank syariah yang bersangkutan. Hal ini kemungkinan disebabkan oleh banyaknya pembiayaan  murabahah  yang  dikeluarkan  oleh  bank  syariah.  Tingkat  risiko  yang  rendah  pada pembiayaan murabahah menyebabkan banyaknya peminat atas pembiayaan ini. Tingkat risiko yang rendah  ini  juga  menyebabkan  perbankan  syariah  lebih  senang  untuk  menyalurkan  pembiayaan murabahah  kepada  nasabah  dikarenakan  kemungkinan  kerugian  yang  terjadi  pada  pembiayaan murabahah lebih kecil. (Irvan Muhamad Rizky & Azib, 2021)

## Konsep Akad pada Murabahah
Berdasarkan  penelitian (Prabowo, 2009), Konsep akad pada  pembiayaan murabahah yaitu: Pertama,  bagi  calon  musytari  yang  membutuhkan  barang  namun  tidak/belum  mempunyai  dana tunai,  kemudian  dapat  mengajukan  pembiayaan  murabahah  pada  bank  syariah,  setelah  musytari memenuhi  persyaratan  pengajuan  permohonan,  terjadi  negosiasi  margin  antara  musytari  dengan ba’I (Pihak Bank). Kedua, setelah proses negosiasi dilakukan dan terjadi kesepakatan bersama, maka terjadi  akad  murabahah.  Ketiga,  ba’i  (pihak  bank)  membeli  barang  sesuai  yang  diinginkan  oleh
musytari sebagaimana yang telah menjadi kesepakatan dalam akad murabahah. Keempat, setelah akad terjadi, maka kepemilikan barang akan berpindah kepada musytari. Kelima, penyerahan atau pengiriman barang dari supplier kepada musytari, dalam hal ini tidak perlu harus melalui ba’i tetapi langsung  kepada  musytari  kecuali  diperjanjikan  lain.  Keenam,  pihak  musytari  telah  menerima barang dan sesuai dengan yang telah disepakati. Ketujuh, musytari akan membayar/mengembalikan  dana berupa harga pokok ditambah dengan margin keuntungan yang telah disepakati baik secara sekaligus saat jatuh tempo maupun secara angsuran.
Dalam  hal  ini,  pihak  bank  selaku  ba’i  digambarkan  sebagai  pembiayan  dan  bukan  penjual barang, karena bank tidak memegang barang, tidak pula mengambil risiko atasnya. Kerja bank (ba’i) hampir  semuanya  hanya  terkait  dengan  penanganan  dokumen-dokumen.  Kontrak  murabahah umumnya  ditanda-tangani  sebelum  ba’i  mendapatkan  barang  yang  dipesan  oleh  musytari,  dalam kontrak tersebut musytari lah yang harus berhati-hati dan mematuhi hukum dan aturan yang terkait dengan  pengiriman  barang,  rasio  laba,  dan  spesifikasi  yang  benar.  Musytari  sendirilah  yang menanggung  semua  tanggungjawab  atas  denda  atau  sanksi  hukum  yang  diakibatkan  dari pelanggaran hukum tersebut.

## Jenis-Jenis Pembiayaan Murabahah
Terdapat beberapa jenis  pembiayaan menurut penelitian  (Hariyanto et  al., 2018), Pertama, Pembiayaan dilihat dari tujuan penggunaan. dilihat dari tujuan penggunaannya, pembiayaan dibagi menjadi tiga jenis yaitu pembiayaan investasi, modal kerja, dan konsumsi.
Kedua,  Pembiayaan  dilihat  dari  jangka  waktunya  meliputi:  1)  Pembiayaan  Jangka  Waktu Pendek. Pembiayaan yang diberikan dengan jangka waktu maksimal satu tahun. Pembiayaan jangka pendek  biasanya  diberikan  oleh  bank  syariah  untuk  membiayai  modal  kerja  perusahaan  yang mempunyai siklus usaha dalam satu tahun, dan pengembaliannya disesuaikan dengan kemampuan nasabah,  2)  Pembiayaan  Jangka  Waktu  Menengah.  Diberikan  dengan  jangka  waktu  antara  satu tahun  hingga  3  tahun.  Pembiayaan  ini  dapat  diberikan  dalam  bentuk  pembiayaan  modal  kerja, investasi,  dan  konsumsi;  dan  3)  Pembiayaan  Jangka  Panjang.  Pembiayaan  jangka  waktunya  lebih dari  tiga  tahun.  Pembiayaan  ini  pada  umumnya  diberikan  dalam  bentuk  pembiayaan  investasi, misalnya  untuk  pembelian  gedung,  pembanguna  proyek,  pengadaan  mesin  dan  pralatan,  yang nominalnya  besar  serta  pembiayaan  konsumsi  yang  nilainya  besar,  misalnya  pembiayaan  untuk pembelian rumah.
Ketiga, Pembiayaan dilihat  dari sektor  usaha meliputi:  a) Sektor industri. Pembiayaan yang diberikan kepada nasabah yang bergerak dalam sektor industri, yaitu sektor usaha yang mengubah bentuk dari bahan baku menjadi barang jadi atau mengubah suatu barang menjadi barang lain yang memiliki  faedah  lebih  tinggi;  b)  Sektor  perdagangan.  Pembiayaan  ini  diberikan  kepada  pengusaha yang  bergerak  dalam  bidang  perdagangan,  baik  perdagangan  kecil,  menengah,  dan  besar. Pembiayaan  ini  diberikan  dengan  tujuan  untuk  memperluas  usaha  nasabah  dalam  usaha perdagangan; dan c) Sektor perumahan. Bank syariah memberikan pembiayaan kepada mitra usaha yang  bergerak  di  bidang  pembangunan  perumahan.  Pada  umumnya  diberikan  dalam  bentuk pembiayaan konstruksi, yaitu pembiayaan untuk pembangunan perumahan.

## METODE PENELITIAN
Metode penelitian yang digunakan adalah metode deskriptif analisis, yaitu menganalisis dan menyajikan  fakta  tentang  pelaksanaan  pembagian  nisbah  murabahah  yang  dilakukan  oleh  Bank Syariah Indonesia KCP Lauser. Penelitian ini dilakukan untuk memperoleh sumber primer dokumen akad murabahah BSI KCP Lauser, tabel pembiayaan murabahah dan hasil wawancara oleh dengan pihak bank yang melakukan akad murabahah dengan Nasabah.
Sumber  data  skunder  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  berasal  dari  buku,  dokumen pihak  bank,  internet,  dan  sumber  lainnya.  Adapun  teknik  pengumpulan  data  diperoleh  dari  hasil observasi, wawancara, dan studi kepustakaan.
Berdasarkan (Soendari, T, 2012), Langkah-langkah pelaksanaan metode penelitian deskriptif analisis  adalah  merumuskan  masalah  terkait  dengan  variabel  yang  akan  diteliti,  kemudian dirumuskan  dalam  bentuk  kalimat  tanya  yang  dijabarkan  menjadi  pertanyaan  oleh  peneliti. Kemudian, menentukan jenis data yang dibutuhkan terkait data kualitatif dan melakukan prosedur pengumpulan data dengan alat pengumpulan data seperti wawancara serta observasi. Setelah itu, menarik kesimpulan dengan merangukum jawaban permasalahan penelitian secara keseluruhan.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Perbandingan Nisbah Murabahah di BSI dengan Bank Konvensional Lainnya Terdapat perbandingan sistem pembiayaan pada Bank Konvensional dengan Bank Syariah Indonesia (BSI). Jika Bank Konvensional menerapkan sistem bunga dan perjanjian dengan ketentuan peraturan dari pemerintah. Bank Syariah Indonesia (BSI) menerapkan sistem nisbah atau bagi hasil pada produk pembiayaan (Murabahah).
Dalam  pelaksanaannya  BSI  mengacu  pada  hukum  Islam  yaitu  Al-Quran,  Hadist,  dan  Fatwa MUI.  Namun  Bank  Konvensional  dalam  melakukan  aktivitas  pembiayaan  menggunakan  peraturan nasional  yang  berlaku.  Dimana  Nisbah  pada  pembiayaan  murabahah  berdasarkan  perjanjian dengan nasabah, dan akad yang biasa digunakan adalah jual beli. Maka, sistem nisbah pada akad murabahah  ini  diperoleh  dari  keuntungan  jasa  dan  transaksi  rill,  kemudian  keuntungan  dibagi bersama.
Selain itu, keistimewaan Bank Syariah ialah Potongan angsuran (Khashm) Murabahah yang diberikan  Bank  kepada  Nasabah  yaitu  apabila  Nasabah  melakukan  pembayaran  angsuran  tepat waktu, mengalami penurunan kemampuan atau menurut penilaian  Bank, Nasabah diperboleh kan oleh bank untuk diberikan potongan angsuran.
Kemudian,  nisbah  pada  Bank  Syariah  dapat  ditentukan  dari  pihak  bank  yang  telah memberitahu  atau  menyatakan  Harga  Jual  dari  Obyek  Pembiayaan  yang  telah  dimiliki  oleh  Bank secara prinsip. Harga Jual Bank mencakup Harga Pokok Bank dan Margin yang diinginkan sebagai keuntungan bagi Bank.

## Mekanisme Nisbah Pembiayaan Murabahah
Nisbah  adalah  sistem  kesepakatan  bagi  hasil  antara  pihak  bank  dan  nasabah  untuk mendapatkan keuntungan dan sah menurut Islam. Secara singkat, nisbah adalah metode pengganti bunga yang ada di bank konvensional. Karena sistem bunga disebut sebagai salah satu praktik riba, yang mana diharamkan dalam agama Islam.
Dalam  bank  syariah,  pembiayaan  tidak  seperti  bank  konvensional  pada  umumnya  yang meminjamkan uang kepada nasabah. Tetapi, di bank syariah ini, mensesuaikan kebutuhan nasabah. Dimana,  nasabah  mendatangi  pihak  bank,  lalu  memberitahukan  kebutuhan  yang  diinginkan  dari produk pembiayaan. Kemudian, bank mensesuaikan kebutuhan nasabah yang dihalalkan.
Pembiayaan  murabahah  pada  bank  syariah  ini  juga  melihat  kebutuhan  nasabah  yaitu: Pertama,  sisi  konsumsi,  seperti  keinginan  nasabah  dalam  membeli  mobil,  rumah,  motor.  Kedua, modal kerja atau usaha yang mana akadnya menggunakan jual beli. Maka, disini bank syariah harus menyediakan  barang  yang  harus  dibeli.  Dikarenakan  sesuai  ketentuan  dari  Bank  Indonesia, perbankan  tidak  boleh  terjun  ke  sektor  rill.  Maka  dari  itu,  adanya  akad  murabahah  dan  wakalah, yaitu akad jual beli dengan perwakilan.

## Pelaksanaan Prinsip Nisbah dalam Pembiayaan Murabahah
Pembiayaan Murabahah merupakan kegiatan jual beli antara pembeli (nasabah) dan penjual (Bank),  dimana  Bank  membiayai  keseluruhan  atau  sebagian  barang  yang  akan  dibeli  nasabah dengan menambahkan keuntungan melalui kesepakatan antara kedua pihak dari perolehan harga barang tersebut.

## Gambar 1 Harga Pokok dan Margin Keuntungan
Gambar 2 Contoh Perhitungan Pembiayaan Murabahah
Jadi,  jika  nasabah  menginginkan  beli  rumah,  maka  jual  belinya  di  pihak  bank,  lalu  akad wakalahnya  ada  pada  nasabah.  Pelaksanaanya  adalah  dengan  jual  beli  pada  murabahah,  dimana bank akan membagi margin. Dimisalkan marginnya 10% maka itu menjadi keuntungan Bank Syariah Indonesia  (BSI)  KCP  Lauser.  Lalu,  harga  rumah  senilai  500juta,  dan  kesepakatan  pada  akad murabahah  bank  dan  nasabah  harga  jualnya  adalah  650juta.  Maka,  150  juta  adalah  nisbah  bagi hasil keuntungan untuk pihak bank. Konsep juga bisa dilakukan ke dalam modal kerja atau investasi.

## Modal Kerja dalam Pembiayaan Murabahah
Dalam  modal  kerja  sendiri,  konsepnya  adalah  ketika  nasabah  memiliki  toko  usaha  yang dimisalkan adalah toko kelontong, Kemudian, ia ingin menambah stok barang dagangannya, maka hal  ini  dapat  menggunakan  akad  murabahah.  Cara  kerjanya  adalah  nasabah  membeli  barang dagangannya  dengan  modal  dari  pihak  bank.  Lalu,  bank  menjual  kepada  nasabah  secara  margin 10%.  Maka  dari  itu,  secara  sederhanya  murabahah  adalah  jual  beli,  dimana  nasabah  meminta bantuan  kepada  pihak  bank  untuk  membeli,  dan  pihak  bank  menjualnya  kepada  nasabah.  Dalam hal ini nasabah juga harus ikut campur dalam permodalan murabahah ini.
Cara Membuat Ketentuan Nisbah Murabahah di BSI
Cara menghitung nisbah bagi hasil dapat dilakukan dengan cara, yaitu dengan profit sharing, dengan penjelasan sebagai berikut.

## Profit Sharing
Pada sistem perhitungan ini, akad murabahah menggunakan metode Profit Sharing, Hal ini dikarenakan keuntungannya sudah ditetapkan oleh pihak Bank BSI.
Prinsip akad murabahah  dengan metode Profit Sharing yaitu perjanjian dimana prinsipnya berupa melakukan jual beli barang dengan persetujuan kedua belah pihak. Misalnya, jika seseorang ingin meminta modal Rp 15 juta untuk membeli kendaraan, katakanlah sepeda motor.
Kemudian  orang  tersebut  akan  mendapatkan  pinjaman  dari  bank  untuk  membeli  sepeda motor.  Namun,  setelah  peminjaman,  pihak  bank  sendiri  akan  melakukan  prosedur  penjualan sepeda motor tersebut seharga Rp 17 juta.
Dengan demikian, untuk melunasi pinjaman untuk membeli sepeda motor, peminjam dapat melakukan  pembayaran  angsuran  dalam  jangka  waktu  yang  telah  disepakati  sebelumnya  antara peminjam  dan  bank.  Pada  umumnya  akad  murabahah  jenis  ini  sebenarnya  digunakan  untuk membeli  atau  membiayai  barang-barang  yang  mahal  seperti  rumah,  kendaraan  bermotor  dan tanah.

## KESIMPULAN DAN SARAN
Penelitian  ini  hanya  membahas  tentang  prinsip  nisbah  dalam  pembiayaan  murabahah  di Bank BSI KCP Lauser Sedangkan permasalahan terkait perhitungan margin pembiayaan murabahah dan hukum terhadap akad murabahah tidak dibahas mendetail dalam penelitian ini.
Secara umum, Nisbah murabahah di Bank Syariah Indonesia (BSI) KCP Lauser sudah pantas dikarenakan penyedian pembiayaan berdasarkan akad, bank melakukan negoisasi dengan peyedia mengenai  ketentuan  dan  syarat  yang  akan  dijadikan  dasar  oleh  bank,  bank  juga  melakukan kesepakatan  dengan  nasabah.  Lalu,  BSI  juga  sebagai  pelaksana  penawaran,  dan  pada  tanggal penyerahan asset nasabah wajib menyerahkan Deklarasi Murabahah, dan BANK akan menyatakan penerimaan  terhadap  penawaran  tersebut  dengan  menandatangani  Deklarasi  Murabahah  serta menyerahkannya kepada nasabah. Oleh karena itu, Nisbah pada Murabahah sudah sangat pantas di BSI KCP Lauser.
Hasil  penelitian  menunjukan  Bank  Syariah  Indonesia  (BSI)  KCP  Lauser  mengestimasikan nisbah  kedalam  pendapatan  bank,  dimana  perolehan  keuntungan  berdasarkan  akad  murabahah yang  disepakati  di  awal  perjanjian.  Dimana  pelaksanaan  dengan  jual  beli  pada  murabahah,  bank
akan  membagi  margin.  Dimisalkan  marginnya  10%  maka  itu  menjadi  keuntungan  Bank  Syariah Indonesia (BSI) KCP Lauser.
Selain itu, mekanisme pembiayaan murabahah pada BSI KCP Lauser, pembiayaannya tidak seperti  bank  konvensional  pada  umumnya  yang  meminjamkan  uang  kepada  nasabah.  Tetapi,  di bank syariah ini, mensesuaikan kebutuhan nasabah. Dimana, nasabah mendatangi pihak bank, lalu memberitahukan  kebutuhan  yang  diinginkan  dari  produk  pembiayaan.  Kemudian,  bank mensesuaikan kebutuhan nasabah yang dihalalkan.
Kemudian,  untuk  kedepannya  diharapkan  peneliti  selanjutnya  dapat  menyempurnakan penelitian  ini  dengan  menyajikan  hasil  penelitian  yang  lengkap  berisi  permasalahan  terkait perhitungan  margin  pada  pembiayaan  murabahah  dan  hukum  terhadap  akad  murabahah  secara mendetail.

## DAFTAR PUSTAKA
Atieq Amjadallah Alfie, M. K. (2018). Pembiayaan Natural Certainty Contract (Ncc) Dan Pembiayaan Natural  Uncertainty  Contract  (Nuc)  Pada  Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah.  Jurnal  Iqtisad  : Reconstruction of Justice and Welfare for Indonesia , 20-37.
Barika,  R.  M.  (2021).  Pola  Pembiayaan  Syariah  Murabahah  Di  Kota  Bengkulu.  The  Journal  Of Economic Development, 79-89.
Hariyanto,  A.,  Asra,  M.,  &  Al-Hanun,  W.  (2018).  Restrukturisasi  Pembiayaan  Murabahah  Analisis
Yuridis Peraturan Bank Indonesia. Lisan Al-Hal, 12(2), 329–346. https://journal.ibrahimy.ac.id/index.php/lisanalhal/article/view/158
Hasibuan,  F.  U.,  &  Fakultas.  (2019).  Analisis  Pengaruh  Kewajiban  Penyediaan  Modal  Minimum (KPMM),  Beban  Operasional  Pendapatan  Operasional  (BOPO),  Financing  To  Deposit  Ratio (FDR),  dan  Inflasi  Terhadap  Return  On  Asset  (ROA)  Pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia Periode  2016-2019.  HUMAN  FALAH:  Jurnal  Ekonomi  Dan  Bisnis  Islam,  6(1),  19–36. https://doi.org/10.21043/malia.v4i1.6887
Irvan  Muhamad  Rizky,  &  Azib.  (2021).  Pengaruh  Pembiayaan  Mudharabah,  Murabahah  dan Musyarakah  terhadap  Return  On  Assets.  Jurnal  Riset  Manajemen  Dan  Bisnis,  1(1),  16–24. https://doi.org/10.29313/jrmb.v1i1.35
Latif,  C.  A.  (2020).  Pembiayaan  Mudharabah  Dan  Pembiayaan  Musyarakah  di  Perbankan  Syariah. Jurnal Ilmu Akuntansi Dan Bisnis Syariah, 9-22.
Muhammad Rizal Satria, T. S. (2018). Analisis Perbandingan Pemberian Kredit Pemilikan Rumah (Kpr) Pada  Bank  Konvensional  dengan  Pembiayaan  Murabahah  (Kpr)  Pada  Bank  Syariah  (Studi Kasus Pada Bank Bjb Dengan Bank Bjb Syariah). Jurnal Ekonomi Dan Keuangan Syariah Vol. 2 No. 1, 107-117.
Nasution,  S.  F.  (2021).  Pembiayaan  Murabahah  pada  Perbankan  Syariah  di  Indonesia.  Jurnal Ekonomi Islam, Volume Vi No. 1 , 132 - 152.
Prabowo,  B.  A.  (2009).  Konsep  Akad  Murabahah  Pada  Perbankan  Syariah  (Analisa  Kritis  Terhadap Aplikasi  Konsep  Akad  Murabahah  Di  Indonesia  Dan  Malaysia).  Jurnal  Hukum  IUS  QUIA IUSTUM, 1(16), 106–126. http://www.jurnal.uii.ac.id/index.php/IUSTUM/article/view/3835
Soendari,  T.  (2012).  Metode  Penelitian  Deskriptif.  Bandung,  UPI.  Stuss,  Magdalena  &  Herdan, Agnieszka, 17.