## Determinan Profitabilitas pada Bank Konvensional di Indonesia
Sayu Made Ratna Sari 1* , Nurdiawansyah 2
1,2) Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Bandar Lampung
1) sayumade663@gmail.com , 2) nurdiawansyah@ubl.ac.id *Corresponding Author Diajukan : 27 Januari 2024 Disetujui : 13 Februari 2024
Dipublikasi : 1 Juli 2024

## ABSTRACT
Increased economic growth in Indonesia is not always accompanied by increased profitability in the banking  sector  in  Indonesia,  this  can  be  caused  by  various  factors.  This  survey  aims  to  provide  the effect  of  non-performing financing, liquidity,  and  BOPO  on  profitability.  The sample  of this study is 204 data points from 72 conventional banks listed on the IDX and official banking websites during the period 2020 - 2022, through the purposive sampling method. Descriptive with a quantitative approach is  the  type  of  method  used.  Multiple  linear  regression  analysis  using  the  test  tool,  SPSS  18,  is  a technique  that  is  applied  in  analysis.  This  study’s  findings  suggest  that  partially  the  LDR  variable shows  a  positive  as  well  as  significant  effect  on  profitability  in  conventional  banks  in  Indonesia. Meanwhile, partially the NPL and BOPO variables shows a negative as well as significant effect for profitability in conventional banks in Indonesia. The effect of independent variables, according to the coefficient  of  determination  of  82.8% can affect  ROA,  while the  other  17.2% is  influenced variables outside the research model.
Keywords:  non  performing  loan;  loan  to  deposit  ratio;  Operating  cost  to  operating  income; profitability

## PENDAHULUAN
Sektor  perbankan merupakan  sektor  yang paling  bermanfaat  bagi masyarakat  dalam menunjang ataupun  dalam  mempermudah  suatu  kegiatan  kelompok  organisasi  serta  individu  lainnya.  Dapat dikatakan  demikian,  karena  dalam  perusahaan  yang  bergerak  di  sektor  perbankan  masyarakat  dan kelompok  organisasi  dapat  melakukan  berbagai  kegiatan  transaksi,  seperti  melakukan  deposito maupun mengajukan pinjaman, yang kemudian bank akan memberikan bunga terhadap nasabah serta mendapat  pemasukan  bunga  dari  para  debitur.  Semakin  meningkatnya  kepercayaan  masyarakat terhadap  sektor  perbankan,  hal  ini  secara  tidak  langsung  menuntut  suatu  perbankan  untuk  menjaga kesehatan  bank  agar  dapat  mempertahankan  kepercayaan  para  investor,  guna  keberlangsungan hidupnya.
Menghasilkan  keuntungan  atau  profitabilitas  sangat  penting  bagi  bank  karena  memungkinkan mereka  menjadi  tolak  ukur  keberlangsungan  hidup  sebuah  bank.  Sartono  (2015:  122)  menyatakan profitabilitas  berguna  untuk  menilai  kemampuan  perusahaan  dalam  menghasilkan  pendapatan  dari kegiatan sehari-harinya berupa penjualan, aset, dan modal. Menurut (Amalia & Diana, 2022) adapun keuntungan bank dapat dianalisis melalui Return on Asset (ROA). Salah satu perhitungan yang paling krusial  bagi  bank  adalah  ROA,  yang  menunjukan  seberapa  baik  bank  mengubah  asetnya  menjadi keuntungan.
Menurut  (Capriani,  N.  &  Dana,  2016)  apabila  ROA  memiliki  nilai  yang  tinggi,  hal  tersebut menunjukkan  bahwa  bank dapat  secara  efisien menghasilkan  keuntungan  dari  aset yang  dimilikinya, yang  merupakan  pertanda  baik  dalam  manajemen  aset  dan  profitabilitas.  Sebaliknya,  apabila  ROA memiliki  nilai  yang  rendah,  mengindikasikan  bahwa  bank  mengalami  masalah  dalam  menghasilkan laba  dari  asetnya.  Beberapa  faktor  dapat  menyebabkan  hal  ini,  antara  lain  biaya  operasional  yang
tinggi, rendahnya pendapatan, atau kualitas aset yang buruk.  Menurut Peraturan Bank Indonesia No. 13/1/PBI/2011,  suatu  bank  dikatakan  aman  apabila  memiliki  ROA  >1,5%.  Artinya,  apabila  nilai profitabilitas (ROA) pada bank berada di bawah standar ROA yang telah ditetapkan, maka hal tersebut dapat menunjukan bahwa kondisi kesehatan suatu bank kurang baik.
Nilai  rasio  profitabilitas  yang  tinggi  merupakan  indikator  positif,  tetapi  penilaian  kesehatan finasial  bank  harus  melibatkan  analisis  yang  lebih  mendalam  dengan  mempertimbangkan  berbagai faktor yang mempengaruhi kinerja bank secara menyeluruhan.
Tabel 1. ROA pada Bank Konvensional yang Berada dibawah Standar Bank Indonesia
Nama Bank Nilai ROA tiap tahun (%) Keterangan 2020 2021 2022 Bank Maybank Indonesia 1,04 1,32 1,25 Fluktuasi Bank Permata Tbk 1,0 0,7 1,1 Fluktuasi Bank Artha Graha Internasional 0,11 0,73 0,25 Fluktuasi Bank Bumi Arta 0,69 0,77 0,59 Fluktuasi Bank CIMB Niaga 2,16 1,88 1,06 Menurun
Sumber: www.idx.co.id 2023
Berdasarkan tabel 1 menunjukan bahwa ROA pada bank konvensional yang mengalami fluktuasi dan  penurunan  sepanjang  tahun  2020-2022.  Pada  tahun  2021  ROA  Bank  Maybank  Indonesia mengalami kenaikan sebesar 0,28% dibandingkan dengan tahun lalu 1,04%, lalu di tahun 2022 terjadi penyusutan  0,07%  ke  angka  1,25%.  Pada  Bank  Permata  Tbk  ROA  di  tahun  2020  berada  di  angka 1,0% dan di tahun 2021 menjadi 0,7% yang artinya mengalami peningkatan sebesar 0,3%, kemudian di  tahun  2022  mengalami  penurunan  sebanyak  0,4%  menjadi  1,1%.  Tahun  2021  ROA  pada  Bank Artha  Graha  Internasional  mengalami  fluktuasi  berada  di  angka  0,73%  meningkat  dibandingkan  di tahun 2020 sebesar 0,62%, kemudian tahun 2022 mengalami penurunan sebesar 0,48%. Fluktuasi juga terjadi pada ROA  Bank Bumi Arta dari 0,69% pada tahun 2020 menjadi 0,77% di tahun 2021, serta menurun  menjadi  0,59%  di  tahun  2022.  ROA  Bank  CIMB  Niaga  kurun  waktu  tiga  tahun  terakhir mengalami penurunan, di tahun 2021 menurun sebesar 0,28% dibandingkan tahun 2020 yaitu 2,16%, kemudian pada tahun 2022 mengalami penurunan lagi sebesar 0,28% menjadi 1,06%.
Penting  sekali  bagi  masyarakat  untuk  mengetahui  bagaimana  perkembangan  profitabilitas khususnya  dalam  sektor  perbankan  yang  ada  di  Indonesia.  Masyarakat  dalam  kesehariannya  banyak sekali  melibatkan  sektor  perbankan,  mulai  dari  invenstasi  serta  pengajuan  kredit.  Namun,  kegiatan tersebut akan dikatakan aman apabila masyarakat sudah mengetahui bagaimana kondisi keuangan dari bank  yang  akan  mereka  pilih  sebagai  tempat  untuk  berinvenstasi.  Bagi  para  investor  informasi keuangan dalam suatu perbankan menjadi tolak ukur yang besar dalam mengambil sebuah keputusan. Maka  dari  itu  perbankan  dituntut  untuk  selalu  menjaga  besaran  dari  rasio  keuangannya  agar  tetap berada diangka normal, yang kemudian akan menjaga tingkat kestabilan ROA yang dimilikinya.
Perkembangan  ROA  yang  fluktuasi  terutama  pada  bank  konvensional  tersebut  menandakan bahwa  kesehatan  suatu  bank  tidak  stabil  setiap  tahunnya.    Terjadinya  peningkatan  atau  penurunan ROA perbankan dipengaruhi oleh beberapa faktor yaitu pembiayaan bermasalah, likuiditas, dan biaya operasional pendapatan operasional (BOPO).

## STUDI LITERATUR

## Teori Stewardship
Donaldson  dan  Davis  (1991)  merupakan  pencetus  dari Stewardship  theory yang  menjelaskan situasi  bahwa  para  manajer  lebih  mengutamakan  kepentingan  dalam  mencapai  tujuan  perusahaan diatas kepentingannya sendiri. Oleh karena itu, teori ini merancang agar para steward bertindak selaras dengan apa yang diinginkan prinsipal. Teori ini relevan untuk menjelaskan penelitian ini, karena  para
eksekutif  ( steward )  akan  berprilaku  secara  kolektif  dengan  utilitas  yang  tinggi  terutama  dalam  hal pemberian kredit yang merupakan kegiatan yang paling berisiko. Maka para steward akan menjamin bahwa  dana  tersebut  dialokasikan  kepada  orang  tepat  sehingga  dapat  menghindari  pembiayaan bermasalah, memanimalisir utang, dan mengurangi nilai BOPO.

## Bank Konvensional
PSAK  No.  31  Tahun  2004  mendefinisikan  bank  sebagai  lembaga  perantara  keuangan  yang memiliki fungsi demi melancarkan aktifitas pembayaran, antara pemilik simpanan dengan pihak  lain yang  memerlukan  pendanaan.  Berdasar  dari  Undang-Undang  No.  10  tahun  1998  pasal  1  (3)  “Bank umum  yaitu  bank  yang  melaksanakan  kegiatan  usaha  secara  konvensional    dan  atau  berdasarkan Prinsip  Syariah  yang  dalam  kegiatannya  memberikan  jasa  dalam  lalu  lintas  pembayaran”.  Bank konvensional  yang  tidak  menerapkan  prinsip  bagi  hasil  melainkan  menggunakan  sistem  bunga, terdapat dua jenis dari bank konvensional yaitu Bank Umum Konvensional (BUK) yang menjalankan aktivitasnya  dalam  penyaluran  dana  dan  Bank  Perkreditan  Rakyat  (BPR)  memiliki  aktivitas  yang berbanding terbalik dengan BUK, yaitu tidak melayani aktivitas penyaluran dana.

## Profitabilitas
Profitabilitas  dapat  digunakan  untuk  mengukur  tingkat  kesehatan  suatu  bank,  (Djaya  K.  & Yanuarti,  2021)  indikator  yang  sangat  penting  untuk  mengukur  stabilitas  keuangan  di  lembaga perbankan  yang  memegang  kunci  penting  bagi  keberlangsungan  ekonomi  suatu  negara  yaitu profitabilitas. Bilqis dan Safri (2022) mendefinisikan profitabilitas yakni kapabilitas perusahan dalam menciptakan  margin  dari  total  aktiva,  penjualan,  dan  modalnya.  Keuntungan  yang  meningkat  setiap tahunnya memperlihatkan keberhasilan suatu perusahaan (Aminah & Gunakan, 2015) . Alat ukur guna menilai taraf keuntungan ialah dengan Return on Asset (ROA). Menurut (Nurdiawansyah et al. , 2022) ROA  dapat  mengukur  seberapa  mampu  sebuah  bisnis  memanifestasikan  margin  dengan mengefisiensikan aset yang dimilikinya, karena ROA merukapan salah satu  rasio untuk melihat nilai dari  profitabilitas.  Peningkatan  skor  ROA  suatu  bank  maka  dapat  dikatakan  bank  tersebut menghasilkan margin yang efisien dari memanfaatkan aset milikinya.

## Pembiayaan Bermasalah
Pembiayaan  bermasalah    yaitu  rasio  dalam  menilai  kesanggupan  bank  untuk  maminimalisir risiko kegagalan kredit atau gagal bayar para nasabah. Rasio Non Performing Loan (NPL) digunakan dalam penelitian sebagai ukuran untuk mengevaluasi pembiayaan bermasalah. Menurut (Muarif et al. , 2019)  NPL  adalah  selisih  risiko  kredit  macet  terhadap  jumlah  pinjaman  yang  diterima  nasabah  dari perbankan. Bank sebelum menyalurkan kredit tentunya harus memperhatikan kelayakan para nasabah. Melalui proses yang ketat tersebut maka akan membantu meminimalisir kredit yang macet. Mengacu pada nomor peraturan dari Bank Indonesia 13/1/PBI/2011 nilai NPL berada dibawah angka 5% dapat dikategorikan dalam keadaan baik.

## Likuiditas
Likuiditas  ialah  rasio  yang  menunjukan  kesanggupan  suatu  bank  untuk  memenuhi  komitmen jangka  pendeknya  (Nurdiawansyah et  al. ,  2022). Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  yakni  rasio  yang diperlukan  guna  menilai  likuiditas  yang  diedarkan  dengan  jumlah  dana  yang  dimiliki  suatu  bank (Dewi  S.  &  Wartana,  2021).  Batas  aman  LDR  yang  digunakan  suatu  bank  ialah  80%-110% berdasarkan standar yang ditentukan oleh Bank Indonesia.

## Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)
BOPO  mewakili  selisih  pengeluaran  operasional dengan  keuntungan operasional,  semakin  kecil skor  BOPO  dapat  dikatakan  performa  pengelolaan  bank  yang  baik,  sebab  mampu  mengefisiensikan
dana  yang  dimiliki (Syakhrun et  al., 2019).  Menurut (Hasanah  & Riyadi,  2021)  semakin tinggi skor BOPO,  akan  semakin  tidak  berdaya  guna  suatu  bank  mengelola  pendapatan  operasionalnya.  Hal tersebut  tentunya  akan  sangat  berpengaruh  dengan  tingkat  profitabilitas.  Tingkat  rasio  BOPO  dapat dikatakan  aman  apabila  sesuai  dengan  standar  maksikum  yaitu  85%  berdasarkan  Peraturan  Bank Indonesia Nomor 15/12/PBI/2013.

## Gambar 1. Kerangka Penelitian

## Pengaruh Pembiayaan Bermasalah Terhadap Profitabilitas
Pembiayaan  bermasalah  atau  risiko  kredit  merupakan  kondisi  dimana  para  nasabah  tidak  dapat mengembalikan  pinjaman  beserta  bunganya  dalam  kurun  waktu  yang  sudah  disepakati  oleh  pihak bank. Rasio yang digunakan dalam menentukan pembiayaan bermasalah adalah Non Performing Loan (NPL).  Rasio  kredit  macet  terhadap  total  pembiayaan  bank  dikenal  dengan  istilah  kredit  berasalah (NPL), hal ini didasarkan pada Peraturan Bank Indonesia No. 17/11/PBI/2015.
Bank  dalam  memberikan  pinjaman  kepada  nasabah  tentunya  perlu  pertimbangan  serta menganalisis dengan matang, akan tetapi walaupun sudah melalui berbagai proses analisis oleh pihak bank  masih  terdapat  para  nasabah  yang  mengalami  gagal  bayar/kredit  bermasalah.  Apabila  semakin banyak  nasabah  yang  mengalami  gagal  bayar  maka  hal  tersebut  akan  berpengaruh  terhadap profitabilitas bank, yang disebabkan oleh pendapatan yang menurun. Hal ini membuktikan bahwa aset yang diberikan bank tidak diefisiensikan dengan baik oleh pihak lain.
Penelitian  terdahulu  yang  dilakukan  oleh  (Almunawwaroh  & Marliana,  2018),  (Khoiriyah  & Dailibas, 2022) dan (Widyastuti & Aini, 2021) mengemukakan bahwa pembiayaan bermasalah (NPL) secara negatif signifikan mempengaruhi profitabilitas. Sebaliknya penelitian terdahulu dilakukan oleh (Yatna  &  Anugrah,  2019)  menunjukan  hasil  yang  berbeda  berupa  pembiayaan  bermasalah  (NPL) terbukti tidak memengaruhi ROA bank.
H 1 :  Pembiayaan  bermasalah  berpengaruh  negatif  terhadap  profitabilitas  pada  bank  konvensional  di Indonesia.

## Pengaruh Likuiditas Terhadap Profitabilitas
Pengelolaan  likuiditas  suatu  bank  dalam  rangka  mempertahankan  kepercayaan  para  investor merupakan  hal  yang  sangat  penting. Loan  to  Deposit  Ratio (LDR),  didefinisikan  sebagai  ketahanan bank  dalam  memberikan  pinjaman  dibagi  banyaknya  dana  investasi  yang  diterima  dari  nasabah, merupakan salah satu ukuran likuiditas menurut Peraturan Bank Indonesia Nomor 15/15/PBI/2013.
Profitabilitas (ROA) Y
SEOJK No. 9 / SEOJK.03/2020
Pembiayaan Bermasalah (NPL) X1
SEOJK No. 10/SEOJK.03/2014
Likuiditas (LDR) X2 SEOJK No. 10/SEOJK.03/2014
Biaya Operasional Pendapatan operasional (BOPO) X3
SEOJK No. 10/SEOJK.03/2014
Apabila  dalam  kegiatannya  ternyata  kredit  yang  diberikan  oleh  pihak  bank  lebih  banyak dibandingkan  dengan  dananya,  berarti  hal  tersebut  akan  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  suatu bank. Peningkatan nilai LDR menjadikan skor profitabilitas ikut melonjak. Tingginya nilai LDR yang diperoleh tersebut menggambarkan banyaknya  penggunaan  dana  bank yang disalurkan  dalam entitas pembiayaan, maka hal ini akan menambah pendapatan bank dari segi margin berupa bunga pinjaman, hal  tersebut  tentunya  akan  berpengaruh  terhadap  tingkat  efisiensi  suatu  bank  dalam  menghasilkan keuntungan demi meningkatkan ROA yang diperoleh bank tersebut.
Riset yang telah dilakukan oleh (Karadayi, 2023), (Hamzah et al ., 2022), dan (Darmawan W. et al. ,  2023)  menunjukan  bahwa  likuiditas  memengaruhi  ROA  dengan  signifikansi  positif.  Sebaliknya riset yang dilakukan (F Widyastuti & Aini, 2021) mendapati hasil yang berbeda bahwa likuiditas tidak berpengaruh terhadap profitabilitas bank.
H 2 : Likuiditas berpengaruh positif terhadap profitabilitas pada Bank Konvensional di Indonesia.

## Pengaruh Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) Terhadap Profitabilitas
Tanggal  16  Desember  2011  Bank  Indonesia  menerbitkan  Surat  Edaran  Nomor  13/30/DPNP BOPO  merukapan  rasio  yang  membandingkan  pengeluaran  operasional  atas pendapatan  operasional. Seberapa besar bank membagi biaya operasionalnya, seperti pembiayaan  bunga, pemasaran, dan gaji pegawai. Sedangkan besaran pendapatan operasional yang diperoleh bank tersebut seperti pendapatan bunga  pinjaman.  BOPO  sangat  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  suatu  bank,  karena  apabila  nilai BOPO pada bank lebih tinggi yang artinya biaya operasionalnya lebih besar dibandingkan pendapatan sehingga dapat mempengaruhi keuntungan yang diperoleh suatu bank.
Penelitian terdahulu menganai profitabilitas yang dipengaruhi secara negatif juga signifikan oleh BOPO  ditunjukan  melalui  hasil  penelitian  yang  dilakukan  oleh ( Khasanah et  al .,  2022),  (Amalia  & Diana, 2022), dan (Hasanah & Riyadi, 2021). Sedangkan hal yang berbeda dikemukakan oleh (Tamin et al ., 2022) dalam penelitiannya tidak dapat membuktikan adanya pengaruh BOPO atas profitabilitas H 3 :  Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  berpengaruh  negatif  terhadap  profitabilitas pada Bank Konvensional di Indonesia.

## METODE
Kuantitatif  adalah  jenis  dari  penelitian  ini.  Penelitian  kuntitatif  ialah  penelitian  yang menggambarkan  teori-teori  dan  hipotesis  dengan  menghubungkan  antarvariabel  independen  dan dependen.  Populasi  dari  seluruh  bank  konvensional  di  Indonesia  tahun  2020  –  2022  diambil  guna untuk penelitian. Sumber data yang digunakan untuk memperoleh data secara keseluruhan yakni data sekunder melalui BEI www.idx.co.id serta situs resmi perbankan. Purposive sampling adalah metode pengkriterian  sampel  yang  digunakan  dalam  pengumpulan  data.  Kriteria sampling yang  telah ditentukan ialah:
Tabel 2. Kriteria Sampel Penelitian No Definisi Jumlah 1. Bank konvensional di Indonesia yang memuat laporan tahunan per 31 Desember pada periode 2020 – 2022 di www.idx.co.id dan situs resmi perbankan 91 2. Bank  konvensional  tersebut  tidak  menyajikan  data  lengkap  yang digunakan dalam penelitian pada periode  2020 – 2022 (19) Jumlah sampel 72 Jumlah observasi (3 × 72) 216 Data yang bersifat outlier (12) Jumlah data bank konvensional 204 Sumber: data diolah, 2023
Variabel  dependen  penelitian  yakni Return  on  Asset (ROA)  diaplikasikan  guna  menilai kesanggupan suatu perbankan mencapai profit dari asetnya. ROA merupakan rasio (presentase) antara pendapatan  bersih  dengan  total  aset  (Sulton et  al .,  2021).  Berdasarkan  Surat  Edaran  OJK  No.  9 SEOJK.03/2020 perhitungan mengenai ROA adalah:

## Return on Asset (ROA)
Variabel independen penelitian yang dipakai sebagai berikut:
a. Pembiayaan Bermasalah (X1)
Variabel  pembiayaan  bermasalah  (NPL)  adalah  masalah  pembayaran  kredit  beserta  bunga  yang menunggak  oleh  nasabah  dari  jangka  waktu  yang  telah  disepakati  sebelumnya.  NPL  menurut    Surat Edaran OJK No. 9 SEOJK.03/2020 dirumuskan adalah:

## Non Performing Loan (NPL)
b. Likuiditas (LDR)
Variabel  likuiditas  (LDR) adalah  ketika  bank mampu  menjalankan  kewajibanya  dalam menyediakan dana  untuk  memenuhi  permintaan  para  nasabah,  karena  bank  sebagai  tempat  menghimpun  maupun menyalurkan dana dari masyarakat itu sendiri. Menurut Surat Edaran OJK No. 9 SEOJK.03/2020 LDR dapat diukur dengan rumus adalah:
Loan to Deposit Ratio (LDR)
c. Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)
BOPO  juga  dikenal  selaku  rasio  efesiensi  adalah  alat  guna  untuk  mengukur  kapasitas  dan kesanggupan  tata  kelola  suatu  bank  untuk  mengarahkan  dan  mengelola  biaya  operasional  dan pendapatan operasional. Berikut cara menghitung skor BOPO bersumber dari Surat Edaran OJK No. 9 SEOJK.03/2020 sebagai berikut:

## BOPO

## Metode Analisis Data
Penelitian  ini  menggunakan  metode  deskriptif  dengan  pendekatan  kuantitatif,  dengan  cara mendeskripsikan data yang dikumpulkan secara menyeluruh  yang berupa angka agar dapat dipahami dengan  mudah,  kemudian  data  tersebut  diolah  berdasarkan  tujuannya,    serta  agar  dapat  membantu untuk penelitian selanjutnya.  Uji  asumsi  klasik  adalah  teknik analisis  data  yang dipergunakan terdiri dari uji heteroskedastisitas, uji autokorelasi, uji normalitas, dan uji multikolinearitas. Selanjutnya ialah pengujian  hipotesis  analisis  regresi  berganda.  Indikator  variabel  independen  diukur  berdasarkan kompetensi terhadap variabel dependen dengan model:
Keterangan : Y
= Profitabilitas atau Return on Asset (ROA)  = Konstanta X1 = Pembiayaan bermasalah atau Non Performing Loan (NPL) X2 = Likuiditas atau Loan to Deposit Ratio (LDR) X3 = Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)
β1-β3 = Koefisien regresi e = Eror
HASIL

## Uji Statistik Deskriptif
Tabel 3. Hasil Uji Descriptive Statistics Descriptive Statistics N Minimum Maximum Mean Std. Deviation NPL 204 .00 .05 .0122 .01081 LDR 204 .12 1.89 .8375 .26190 BOPO 204 .43 1.65 .8557 .16830 ROA 204 -.04 .05 .0122 .01302 Valid N 204
Sumber: Data dioleh SPSS 18 , 2023
Hasil uji descriptive statistics setelah mengeliminasi data-data yang bersifat outlier jumlah N dalam penelitian ini yaitu 204 bank konvensional di Indonesia. Variabel NPL memperoleh skor mean yaitu  0,0122  serta  standar  deviasi  yaitu  0,01081.  Skor  paling  kecil  NPL  yang  diperoleh  yakni  0,00 dipegang  oleh  PT  Bank  Amar  Indonesia  Tbk  (AMAR)  di  tahun  2021,  sementara  skor  maksimun berada di 0,05 yang dimiliki PT Bank Victoria International Tbk (BVIC) di tahun 2020.
Variabel LDR memperoleh skor mean yaitu 0,8375 serta standar deviasi yaitu 0,26190. Skor paling kecil yang dipeoleh yakni 0,12 dipegang oleh PT Bank Capital Indonesia Tbk (BACA) di tahun 2020,  sementara  skor  maksimun  berada  di  1,89    yang  dimiliki  oleh  PT  Bank  Shinhan  Indonesia  di tahun 2020.
Variabel BOPO memperoleh skor mean yaitu 0,8557 serta standar deviasi yaitu 0,16830. Skor paling kecil yang diperoleh yakni 0,43 dipegang oleh PT Bank Digital  BCA di tahun 2020, sementara skor maksimun yang diperoleh adalah sebesar 1,65 pada PT Bank Pembangunan Daerah Banten Tbk (BEKS) tahun 2020.
Variabel ROA memperoleh skor mean yaitu 0,0122 serta standar deviasi yaitu 0,01302. Skor paling kecil ROA yang diperoleh yakni -0,04 didapat oleh PT Bank Pembangunan Daerah Banten Tbk (BEKS)  di  tahun  2020,  sedangkan  skor  maksimun  yang  diperoleh  0,05  dimiliki  PT  Allo  Bank Indonesia Tbk (BBHI) tahun 2021.

## Uji Normalitas
Tabel 6. Hasil Uji One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardized Residual N 204 Kolmogorov-Smirnov Z 1.319 Asymp. Sig. (2-tailed) .062
Sumber : Data diolah spss 18 , 2023
Adapun  uji  normalitas  mengaplikasikan  kolmogorov-smirnov  diatas,  hasil  dari  skor  Asymp. Sig. (2-tailed) 0,062 ˃ 0,05, artinya model regresi telah memenuhi distribusi normal.

## Uji Multikoliniearitas
Tabel 7. Hasil Uji Multikoliniearitas Coefficients a Model Collinearity Statistics Tolerance VIF 1 (Constant) NPL .748 1.337 LDR .967 1.034 BOPO .751 1.332 a. Dependent Variable: ROA Sumber: Data dioleh SPSS 18 , 2023
Berdasarkan  hasil  uji  multikolineritas  menunjukan  variabel  pembiayaan  bermasalah  (NPL) dengan skor VIF 1,337 ˂ 10, skor Tolerance yakni 0,748 ˃ 0,1. Variabel likuiditas (LDR) dengan skor VIF 1,034 ˂ 10, skor Tolerance yakni 0,967 ˃ 0,1 serta untuk variabel beban operasional pendapatan opeasional  (BOPO)  dengan  nilai  VIF  sebesar  1,332  ˂  10,  skor  Tolerance  yakni  0,751  ˃  0,1. Mengindikasikan dari ketiga variabel tersebut menunjukan perolehan lulus dari uji mutikolineritas.

## Uji Heteroskedastisitas
Tabel 4. Hasil Uji Glajser Coeffisients a Model Sig 1 (Constan) .000 NPL .204 LDR .293 BOPO .594
Sumber: Data dioleh SPSS 18 , 2023
Berdasarkan hasi uji glejser nilai signifikansi variabel NPL yaitu 0,204, LDR yaitu 0,293, dan BOPO yaitu 0,593 sehingga didapatkan hasil bahwa semua variabel dalam penelitian ini berada > 0,05 maka dikatakan lulus uji heteroskedastisitas.

## Uji Autokorelasi
Tabel 5. Hasil Uji Autokorelasi Model Durbin-Watson 1 1.827
Sumber: Data dioleh SPSS 18 , 2023
Kalkulasi dari durbin watson diperoleh skor D-W yaitu 1,827. Skor tersebut berada 1,7990 < 1,827 < 2,201 yaitu dengan menggunakan persamaan DU < DW < 4 ˗ DU, menunjukan bahwa hasil penelitian ini tidak terjadi masalah autokrelasi.

## Analisis Regresi Linier Berganda
Tabel 8. Hasil Uji Regresi Linier Berganda
Coefficients a Model B Sig. 1 (Constant) .068 .000 NPL -.100 .014 LDR .004 .015 BOPO -.067 .000
Sumber: Data dioleh SPSS 18 , 2023
Dari hasil uji regresi diperoleh persamaan analisis regresi berganda adalah:

## ROA = 0,068 – 0,100NPL + 0,004LDR – 0,067BOPO + e
Nilai  konstan  0,068  dapat  dikatakan  NPL,  FDR,  dan  BOPO  nilainya  adalah  0,  maka profitabilitas (ROA) nilainya yaitu 0,068.
Skor  koefisien  regresi  variabel  NPL  -0,100  dikatakan  bila  X1  bertambah  1%  profitabilitas (ROA)  pada  bank  konvensional  di  Indonesia  mengalami  penyusutan  sejumlah  0,100%,  yang menunjukan koefisien variabel bernilai negatif. Skor koefisien regresi variabel LDR 0,004 dikatakan bila  X2  bertambah  1%  maka  profitabilitas  (ROA)  pada  bank  konvensional  di  Indonesia  mengalami peningkatan juga sebesar 0,004%, yang menunjukan bahwa koefisien variabel ini bernilai positif. Nilai LDR yang tinggi maka ROA pada bank konvensional di Indonesia tersebut semakin meningkat. Skor
koefisien  regresi  variabel  BOPO  -0,067  dapat  diartikan  bila  X3  bertambah  1%  profitabilitas  (ROA) bank konvensional di Indonesia nantinya mengalami penurunan sejumlah 0,067%, yang menunjukan bahwa koefisien untuk variabel ini bernilai negatif.

## Uji Hipotesis
Uji t (Parsial)
Tabel 9. Hajil Uji t (Parsial) Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) .068 .003 26.740 .000 NPL -.100 .041 -.083 -2.473 .014 LDR .004 .001 .073 2.464 .015 BOPO -.067 .003 -.860 -25.617 .000 a. Dependent Variable: ROA Sumber: Data diolah SPSS 18
Bersumberkan pada tabel 9 pencapaian uji t adalah:
a. Perolehan  skor  t hitung variabel  pembiayaan  bermasalah  -2,473  ˂  1,971  t tabel dengan  nilai signifikansi  0,014  ˂  α,  jadi  dikonklusikan  secara  parsial  NPL  memengaruhi  profitabitas  secara negatif  juga  signifikan.  Akibatnya  hipotesis  pertama  yang  mengatakan  pembiayaan  bermasalah (NPL) berpengaruh negatif terhadap profitabilitas (ROA) diterima.
b. Perolehan skor t hitung variabel likuiditas 2,464 ˃ 1,971 t tabel dengan nilai signifikansi 0,015 ˂ α, jadi  dikonklusikan  secara  parsial  LDR  berpengaruh  positif  signifikan  atas  profitabilitas. Akibatnya  hipotesis  kedua  yang  menyebutkan  likuiditas  (LDR)  berpengaruh  positif  terhadap profitabilitas (ROA) diterima.
c. Perolehan skor t hitung variabel BOPO -25,617 ˂ 1,971 t tabel dengan nilai signifikansi 0,000 ˂ α, jadi  dikonklusikan  secara  parsial  profitabilitas  dipengaruhi  oleh  BOPO  dengan  signifikansi negatif.  Akibatnya  hipotesis  ketiga  menyebutkan  BOPO  berpengaruh  negatif    terhadap profitabilitas diterima.

## Uji F (Simultan)
Tabel 10. Hasil Uji F (Simultan) ANOVA Model Sig. Regression .000 a
Sumber: Data diolah SPSS 18 , 2023
Perolehan  uji  simultan  skor  sig  0,000  ˂  α.  Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  pembiayaan bermasalah  (NPL),  likuiditas  (LDR),  dan  BOPO  bersama-sama  manunjukan  hasil  berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas.

## Koefisien Determinasi
Tabel 11. Hasil Uji Koefisien Determinasi Model Summary Model Adjusted R Square 1 .828
Sumber: Data diolah SPSS 18 , 2023
Atas  uji R 2 diatas  disimpulkan  jika  variabel  independen  yaitu:  pembiayaan  bermasalah  (NPL), likuiditas  (LDR),  dan  BOPO  menjelaskan  variabel  ROA  sebanyak  82,8%  sedangkan  17,2%  sisanya dipengaruhi  variabel  lain  diluar  variabel  uji  atau  disebut  variabel  residual.  Maka,  dikatakan  model penelitian ini dapat menjelaskan 82,8% variasi vaiabel dependen.

## PEMBAHASAN
Pengaruh  pembiayaan  bermasalah  (NPL)  terhadap  profitabilitas  bank  konvensional  di Indonesia  dalam  penelitian  menetapkan  hasil  yakni  secara  parsial  berpengaruh  negatif  signifikan terhadap  profitabilitas.  Hasil  tersebut  menunjukan  semakin  tinggi  skor  kredit  bemasalah  membuat Return On Asset yang dikumpulkan oleh perbankan semakin merosot. Lonjakan nilai NPL pada suatu bank maka hal tersebut mencerminkan kurang efektifnya pemanfaatan kredit yang diamanahkan bank kepada pihak lain, tentunya akan meningkatkan  risiko gagal bayar yang mengakibatkan menurunnya pendapatan  bank  tersebut.  Kondisi  tersebut  tentunya  akan  berpengaruh  pada  penurunan  tingkat profitabilitas  perbankan  konvensional  di  Indonesia.  Hasil  tersebut  didukung  oleh  hasil  riset  yang pernah  diteliti  oleh  (Tahu  P. et  al .,  2023),  (Ardichy  &  Rahayu,  2022),  dan  (Inggawati et  al .,  2018) yang meyimpulkan jika NPL memengaruhi profitabilitas secara negatif signifikan.
Pengaruh  likuiditas  (LDR)  atas  ROA  bank  konvensional  di  Indonesia  dalam  penelitian terdapat  hasil  yang  menetapkan  secara  parsial  berpengaruh  positif  signifikan  terhadap  profitabilitas. Hasil penelitian menunjukan makin tinggi angka Loan to Deposit Ratio maka Return On Asset yang diterima  oleh  perbankan  akan  melonjak.  Peningkatan  tersebut  terjadi  karena  bank  mampu menyalurkan  pembiayaan  atau  kreditnya  kepada  pihak  lain  secara  efektif  dan  penerimaan  yang diterima  bank  melalui  kredit  tersebut  dapat  meningkatkan  laba,  sehingga  nantinya  akan  berdampak pada meningkatnya profitabilitas yang diperoleh bank konvensional di Indonesia. Riset terdahulu yang memperkuat hasil temuan ini ialah (Tahu et al ., 2023), (Darmayanti et al. , 2023), dan (Steven & Toni, 2020) yang menyimpulkan bahwa likuiditas memengaruhi profitabilitas secara positif.
Pengaruh  biaya  operasional  pendapatan  operasional  (BOPO)  atas  profitabilitas  bank konvensional  di  Indonesia  terdapat  hasil  yang  memperlihatkan  bahwa  secara  parsial  berpengaruh negatif  juga  signifikan  terhadap  profitabilitas  (ROA).  Simpulannya  menunjukan    semakin meningkatnya nilai BOPO maka Return On Asset yang dihasilkan oleh suatu perbankan akan semakin turun. Kondisi tersebut disebabkan oleh manajemen bank yang kurang selektif dalam mengendalikan biaya operasional yang dibelanjakankan dalam menjalankan kegiatan operasional bank tersebut setiap harinya  dibandingkan  dengan  pendapatannya,  akibatnya  menyebabkan  penurunan  pada  laba  yang dihasilkan  bank  tersebut  yang  diikuti  oleh  penurunan  tingkat  profitabilitas  (ROA)  pada  bank konvensional di Indonesia. Studi yang memperkuat hasil temuan pernah diteliti oleh ( Inggawati et al ., 2018), (Ardichy & Rahayu, 2022), dan (Pambudi & Adnans, 2023) yang meyimpulkan bahwa BOPO berpengaruh negatif signifikan terhadap profitabilitas.
Pengaruh pembiayaan bermasalah (NPL), likuiditas (LDR), dan biaya operasional pembiayaan operasional  (BOPO)  secara  bersamaan  atas  profitabilitas,  menunjukan  hasil  jika    NPL,  LDR,  dan BOPO berpengaruh signifikan terhadap ROA.

## KESIMPULAN
Berdasarkan  dari  pembahasan  sebelumnya  simpulan  hasil  penelitian  ini  profitabilitas  bank konvensional  di  Indonesia  secara  parsial  dipengaruhi  oleh  variabel  pembiayaan  bermasalah  dengan signifikansi  negatif.  Variabel  BOPO  secara  parsial  memengaruhi  profitabilitas  bank  di  Indonesia kearah  signifikansi  negatif.  Profitabilitas  bank  konvensional  di  Indonesia  secara  bersamaan dipengaruhi dengan signifikansi oleh variabel pembiayaan bermasalah, likuiditas, dan BOPO.
Saran  bagi  penelitian  selanjutnya  agar  menambah  variabel  lain  seperti  CAR  (Capital Adequacy Ratio) dan Net Interest Margin (NIM), memperluas bank yang dicakup dan memperpanjang periode tahun penelitian.

## REFERENSI
Almunawwaroh,  M.,  &  Marliana,  R.  (2018).  Pengaruh  CAR,  NPF  dan  FDR  Terhadap  Profitabilitas Bank  Syariah  Di  Indonesia. Amwaluna:  Jurnal  Ekonomi  Dan  Keuangan  Syariah , 2 (1),  1–17. https://doi.org/10.29313/amwaluna.v2i1.3156
Amalia,  D.,  &  Diana,  N.  (2022).  Pengaruh  BOPO,  CAR,  dan  FDR  Terhadap  Profitabilitas  Bank Bukopin  Syariah  Periode  2013-2020. Jurnal  Ilmiah  Ekonomi  Islam , 8 (1),  1095. https://doi.org/10.29040/jiei.v8i1.4166
Aminah, A., & Gunakan, L. N. (2015). Pengaruh Manajemen Laba terhadap Kinerja Keuangan pada Perusahaan  Manufaktur  Tahun  2011-2012. Jurnal  Akuntansi  Dan  Keuangan , 6 (1),  1–9. https://doi.org/10.36448/jak.v6i1.571
Ardichy,  M.  F.,  &  Rahayu,  Y.  S.  (2022). Pengaruh  Rasio  Keuangan  Terhadap  Profitabilitas  Pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2017- . 6 , 2432–2445.
Capriani,  N.  W.  W.,  &  Dana,  I.  M.  (2016).  Pengaruh  risiko  kredit  risiko  operasional  dan  risiko likuiditas terhadap profitabilitas BPR di kota Denpasar. E-Jurnal Manajemen Unud , 5 (3), 1486– 1512.
Darmawan, M. W., Sutisna, E., & Suhara, E. (2023). The Influence of Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR)  and  Operational  Costs  of  Operational  Income  (Bopo)  On Profitability at Pt. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk. International Journal of Social Science and Human Research , 06 (06), 3864–3870. https://doi.org/10.47191/ijsshr/v6-i6-82
Darmayanti, N., Bilgies, A. F., Anjani, S. L., & Welly, Y. (2023). Profitability Conventional Banking : Are  influencing  Inflation  ,  Capital  Resilience  ,  Efficiency  in  Fund  Gathering  and  Allocation ? 7 (2019), 3630–3642.
Djaya,  N.  K.,  &  Yanuarti,  I.  (2021).  the  Influence  of  Capital  Adequacy  Ratio  and  Non-Performing Loan  on  Profitability  of  Commercial  Banks  Listed  on  the  Indonesia  Stock  Exchange  in  2017- 2019. Business
Excellence and Management , 11 (4), 80–94.
https://doi.org/10.24818/beman/2021.11.4-06
Hamzah,  A.,  Nurhayati,  E.,  Martika,  L.,  Puspasari,  O.,  &  Nurhaliza,  S.  (2022). Effect  of  Operating Expenses  of  Operating  Income,  Loan  to  Deposits  Ratio,  Non  Perfoming  Loan  on  Profitability with  Capital  Adequacy  Ratio  as  a  Moderating  Variable .  https://doi.org/10.4108/eai.2-12- 2021.2320239
Ida Ayu Sinta Dewi, & I Made Hedy Wartana. (2021). Pengaruh Risiko Kredit, Risiko Tingkat Bunga Dan Risiko Likuiditas Terhadap Profitabilitas Bank Bumn Indonesia Periode 2016-2020. Journal Research of Management , 3 (1), 27–35. https://doi.org/10.51713/jarma.v3i1.57
Indonesia,  P.  P.  (1998). Undang-undang  (UU)  Nomor  10  Tahun  1998  tentang  Perubahan  atas Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan . LN. 1998/ No. 182, TLN NO. 3790, LL SETNEG : 32 HLM
Inggawati,  V.  R.,  Lusy,  Y.,  &  Hermanto,  B.  (2018).  The  Influence  of  Loan  to  Deposit  Ratio,  Loan Operational  of  Income  Operational  and  Non-Performing  Loan  toward  Profitability  of  Bank Perkreditan  Rakyat  in  Sidoarjo  Regency. International  Journal  of  Scientific  and  Research Publications (IJSRP) , 8 (11), 510–519. https://doi.org/10.29322/ijsrp.8.11.2018.p8354
Karadayi, N. (2023). The effect of Loan to Deposit Ratio (LDR), Non-Performing Loan (NPL), Other Operating  Expenses,  and  Non-Interest  Income  on  Profitability(ROA). International  Journal  of Scientific
and
Research Publications (IJSRP) , 13 (1),
389–397. https://doi.org/10.29322/ijsrp.13.01.2023.p13348
Keuangan,  O.  J.  (2017). Lembaga  Perbankan .  https://ojk.go.id/id/kanal/perbankan/ikhtisar- perbankan/Pages/Lembaga-Perbankan.aspx
Khasanah,  U.,  Qurrota  A’yun,  I.,  Anif  Afandi,  M.,  &  Shinta  Maestri,  S.  (2022).  Analisis  Pengaruh CAR,NPF,FDR,  dan  BOPO  Terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  Di  Indonesia. Derivatif : Jurnal Manajemen , 16 (2), 363.
Khoiriyah, S., & Dailibas. (2022). Pengaruh NPL Dan LDR Terhadap Profitabilitas (Roa). Competitive Jurnal Akuntansi Dan Keuangan , 6 (1), 138–144.
Khuzaematul  Hasanah,  S.  R.  (2021).  Pengaruh  Non  Performing  Financing  (NPF),  Financing  To Deposit  Ratio  (FDR),  Dan  Biaya  Operasional  Dan  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  Terhadap Return On Asset (ROA) Pada Bank Syariah Mandiri Periode 2015-2019. Jurnal Ilmiah Akuntansi Rahmaniyah (JIAR) V , 2 , 126–140.
Muarif,  H.,  Ibrahim,  A.,  Amri,  A.,  Syariah,  P.,  &  Ar-Raniry  Banda  Aceh,  U.  (n.d.). Likuiditas, Kecukupan  Modal,  Pembiayaan  Bermasalah  Dan  Pengaruhnya  Terhadap  Profitabilitas  Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2016-2018 . www.ojk.go.id
Nurdiawansyah,  Luke  Suciyati  Amna,  Rahmat  Budi,  D.  P.  P.  (2022).  Pengaruh  Kinerja  Keuangan Perusahaan  Terhadap  Return  Saham  Pada  Perusahaan  Sektor  Perbankan  Yang  Terdaftar  di  BEI Tahun 2017-2020. Jurnal Akuntansi & Keuangan , 13 (8.5.2017), 114–130.
OJK.  (2020). Surat  Edaran  OJK  No.  9  SEOJK.03/2020  Transparansi  Dan  Publikasi  Laporan  Bank Umum Konvensional . https://ojk.go.id/id/regulasi/otoritas-jasa-keuangan/rancangan- regulasi/Documents/Lampiran - RSEOJK Transparansi - Permintaan Tanggapan.pdf
Pambudi, R., & Adnans, A. A. (2023). Effect of Capital Adequacy Ratio , Non-Performing Financing , Financing  to  Deposit  Ratio  ,  and  Operational  Expenses  on  Operational  Income  on  the Profitability of Sharia Banking in Indonesia ( 2016- . 10 (November), 328–333.
Steven, S., & Toni, N. (2020). The Effect of Bank Capacity and Loan to Deposit Ratio on Profitability and Credit Risk. International Journal of Multicultural and Multireligious Understanding , 7 (11), 1. https://doi.org/10.18415/ijmmu.v7i11.2104
Tahu, G. P., Dewi, N. L. G. S., & Gunadi, I. G. N. B. (2023). The Influence of Capital Adequacy Ratio (CAR),  Non-Performing  Loan  (NPL),  and  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR)  on  Profitability  in Banking Companies on the Indonesia Stock Exchange. International Journal of Multidisciplinary Research and Analysis , 06 (01), 184–192. https://doi.org/10.47191/ijmra/v6-i1-23
Tamin,  M.,  Hilmi,  H.,  Ilham,  D.,  &  Usman,  A.  (2022).  Pengaruh  Biaya  Operasional  Pendapatan Operasional (BOPO) Dan Financing To Deposit Ratio (FDR) Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Tahun 2016-2020. Jurnal Akuntansi Malikussaleh (JAM) , 1 (1), 124. https://doi.org/10.29103/jam.v1i1.7447
Widyastuti, P. F., & Aini, N. (2021). Pengaruh CAR, NPL, LDR Terhadap Profitabilitas Bank (ROA) TAHUN  2017-2019.  In Jurnal  Ilmiah  Mahasiswa  Akuntansi)  Universitas  Pendidikan  Ganesha (Vol. 12, Issue 03).
Yatna,  C.  N.,  &  Anugrah,  T.  (2019).  Pengaruh  Non  Performing  Loan,  Loan  To  Deposit  Ratio,  Net Interest  Margin,  Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional  dan  Capital  Adequacy  Ratio Terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum  Konvensional  Buku  4  Periode  2012-2016. Perbanas , 4 (1), 133–144.