Available at http://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/jie Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 7(01), 2021, 113-122
Analisis Pengaruh Dana Syirkah Temporer dan Efisiensi Operasi Terhadap Profitabilitas Bank Syariah
Muhammad Noval 1*) , Lisda Aisyah 2) 1,2 Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam, UIN Antasari Banjarmaisn *Email korespondensi: noval@uin-antasari.ac.id

## Abstract
The purpose of this research is to examine the effect of Temporary Syirkah Fund and Operational Efficiency on Sharia Bank Profitability. Indicator of Syirkah Temporary Fund under study is the amount of public savings funds in Sharia Bank with Mudharabah contract. Operating Efficiency uses the ratio indicator of Operating Expense on  Operating  Revenue  (BOPO).  Then,  Sharia  Bank  Profitability  is  the  calculation  of  Return  On  Asset  Ratio (ROA). The research is conducted by quantitative methods using secondary data. The secondary data comes from quarterly reports from Sharia Bank in Indonesia. The population of this research is Sharia Bank in Indonesia, and then the sample is taken based on purposive sampling with the criteria of five Sharia Bank with the largest assets, to obtain the sample as much as 60 quarterly report of Sharia Bank. This study used regression analysis with significant test of simultaneous parameter (F - test) and significant test of individual parameter (t - test). The result of the hypothesis test indicates that simultaneously and partially Temporary Syirkah Fund and Operational Efficiency affect to Sharia Bank Profitability in Indonesia, calculated by ROA Ratio, and Operating Efficiency have bigger influence to Sharia Bank Profitability compared to Temporary Syirkah Fund.

## Keywords : Temporary Syirkah Funds, Operational Efficiency and Sharia Bank Profitability
Saran sitasi : Noval, M., & Aisyah, L. (2021). Analisis Pengaruh Dana Syirkah Temporer dan Efisiensi Operasi Terhadap
Profitabilitas Bank Syariah. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 7 (01), 113-122.
doi:http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v7i1.1640
DOI: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v7i1.1640

## 1. PENDAHULUAN
Perbankan syariah adalah salah satu representasi aplikasi  dari  ekonomi  Islam  yang  melarang penggunaan  sistem  bunga  dalam  perekonomian, karena  sistem  tersebut  dianggap  riba  yang  dilarang oleh  agama.  Bahkan  pelarangan  riba  ini  tidak  hanya dari  agama  Islam  saja  tetapi  juga  dari  agama-agama lainnya. Hal ini disebabkan karena penerapan sistem ribawi akan membawa kerusakan moral di masyarakat.
Bank  syariah  mengalami  perkembangan  yang cukup baik setelah disetujuinya Undang-Undang No. 10  Tahun  1998.  Undang-undang  tersebut  diatur dengan  rinci  landasan  hukum  serta  jenis-jenis  usaha yang dapat dioperasikan dan diimplementasikan oleh bank syariah. Sehingga berdampak pada perkembangan  kuantitas  perbankan  syariah  di Indonesia  dari  tahun  2009  sampai  tahun  2015  yang
mengalami  perkembangan  sangat  pesat.  (Setiawan, 2016).
Jumlah  dana  pihak  ketiga  serta  dana  syirkah temporer merupakan salah satu faktor yang mendasari meningkatnya  pertumbuhan  penempatan  dana  pada Bank  Indonesia.  Jenis  penempatan  dana  oleh  Bank Syariah pada bank Indonesia dapat berupa giro wadiah dan sertifikat wadiah.
Pada umumnya, baik bank syariah maupun bank konvensional merupakan salah satu lembaga keuangan  yang  memberikan  alternatif  sumber  dana bagi  masyarakat,  baik  digunakan  untuk  pembiayaan jangka pendek maupun jangka panjang. Bank syariah menggunakan  mekanisme  pembiayaan  dan  investasi yang berbeda dengan bank konvensional.(Yaya et al., 2017)
Tingkat kinerja suatu bank dapat diukur dengan menilai tingkat kesehatan bank tersebut. Kinerja bank dapat  dilihat  dari  berbagai  sisi,  salah  satunya  adalah
kinerja  keuangannya.  Dunia  perbankan  mengalami perkembangan  yang  cukup  pesat.  Bank  harus  bisa menunjukkan  kinerja  yang  optimal  bagi  masyarakat dengan menjaga tingkat profitabilitas, karena dengan profitabilitas  yang  tinggi  masyarakat  akan  memiliki kepercayaan  terhadap  bank  tersebut.(Widantika, 2017)
Profitabilitas  merupakan  indikator  yang  paling tepat  dalam  mengukur  kinerja  suatu  bank  (Harahap, 2015). Rasio profitabilitas digunakan untuk mengukur efektifitas.  Tingkat  profitabilitas  yang  dicapai  oleh perbankan  pada  umumnya  bukan  merupakan profitabilitas  dan  efisiensi  yang sustainable .  Hal  ini disebabkan  oleh  lemahnya  struktur  aktiva  produktif bank-bank.  Margin  yang  diperoleh  bank-bank semakin mengecil karena adanya kecenderungan suku bunga  yang  menurun.  Faktor  lain  dari  tidak sustainable-nya  profitabilitas  dan  efisiensi  adalah karena  sebagian  pendapatan  perbankan  berasal  dari aktivitas trading yang fluktuatif serta rendahnya rasio aset  per-nasabah  yang  membuat  biaya  operasional perbankan  Indonesia  relatif  tinggi  dibandingkan negara-negara lain. (Rizky dalam Firmansyah, 2013)
Penelitian  ini  menggunakan  indikator  rasio Return on Asset (ROA) untuk mengukur profitabilitas sebagai  variabel  dependen,  rasio  ini  mengukur efektifitas perusahaan dalam menghasilkan keuntungan  dengan  memanfaatkan  semua  aset  yang dimiliki bank syariah.
Pengukuran tingkat profitabilitas dengan menggunakan rasio keuangan Return on Asset (ROA) juga  dikarenakan  rasio  ini  lebih  memfokuskan  pada kemampuan  perusahaan  untuk  memperoleh  earning dalam operasi perusahaan secara keseluruhan. Selain itu  juga,  dalam  penentuan  tingkat  kesehatan  suatu bank,  Bank  Indonesia lebih  mementingkan  penilaian ROA  daripada  ROE  karena  Bank  Indonesia  lebih mengutamakan  nilai  profitabilitas  suatu  bank  yang diukur  dengan  asset  yang  dananya  sebagian  besar berasal dari dana simpanan masyarakat sehingga ROA lebih mewakili dalam mengukur tingkat profitabilitas perbankan. (Dendawijaya dalam Firmansyah, 2013)
Untuk menilai efisiensi pengelolaan operasional manajemen,  penulis  memilih  Rasio  BOPO  sebagai indikator  dari  Rasio  Efisiensi.  Dimana  BOPO merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  mengetahui seberapa  baik  kegiatan  operasional  bank  dengan mengatur  biaya  operasional  serendah  mungkin  dan mendapat pengembalian dari pendapatan operasional sebanyak mungkin.
Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional (BOPO) diukur secara kuantitatif dengan menggunakan rasio efisiensi. Melalui rasio ini diukur apakah  manajemen  bank  telah  menggunakan  semua faktor produksinya dengan efektif dan efisien. BOPO merupakan  perbandingan  antara  total  biaya  operasi dengan total pendapatan operasi. (Budi Ponco, 2008:6 dalam Firmansyah, 2013)
Sementara  jika  melihat  data  dari  Statistik Perbankan  Indonesia  dapat  diketahui  bahwa  pasca krisis BOPO terus mengalami penurunan dan saat ini seluruh  kelompok  bank  telah  mengantongi  rasio BOPO  ideal  70–80%.  Bank  Indonesia  akan  terus menekan  BOPO  agar  lebih  rendah  lagi  menjadi  60– 70%. Hal ini bertujuan untuk mendekati BOPO bank- bank Asia Tenggara yang mencapai 40–60%.
Menurut ketentuan Bank Indonesia, tingkat rasio BOPO  yang  normal  dibawah  94%.  Semakin  rendah tingkat  BOPO  maka  semakin  efisien  bank  tersebut dalam  mengelola  biaya  operasionalnya  sehingga semakin tinggi tingkat keuntungannya.
Indikator kinerja perbankan tumbuh positif, salah satunya  adalah  dana  pihak  ketiga  dan  dana  syirkah temporer yang tumbuh pesat. Dana pihak ketiga dan dana  syirkah  temporer  merupakan  sumber  dana terpenting  bagi  kegiatan  operasional  bank  umum maupun  bank  syariah  dan  merupakan  ukuran keberhasilan bank jika mampu membiayai operasionalnya dari sumber dana ini.
Bank  syariah  secara  operasional  sama  seperti bank  konvensional,  yaitu  bank  syariah  juga  terikat dengan  peraturan  baik  yang  ditetapkan  oleh pemerintah maupun Bank Indonesia (BI) sebagai bank sentral  di  Indonesia,  dan  ditambah  dengan  aturan syariah. Penilaian kinerja bank syariah juga tidak jauh berbeda dengan bank konvensional.
Penelitian  tentang  hubungan  dana  syirkah temporer  dan  efisiensi  operasi  terhadap  kinerja perusahaan  telah  banyak  dilakukan.  Salah  satunya Mutiara Sekar Arum dan Nur Hisamuddin tahun 2016 menunjukkan  bahwa  dana  syirkah  temporer  dan kewajiban  berpengaruh  signifikan  terhadap  risiko pembiayaan dan profitabilitas sedangkan ekuitas tidak berpengaruh  signifikan  terhadap  risiko  pembiayaan dan profitabilitas.(Arum et al., 2016)
Penelitian  lain  dari  Mohamad  Rizal  Rois  pada tahun 2016 menunjukkan hasil variabel dana syirkah temporer  berpengaruh  positif  signifikan.  Variabel kewajiban  berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap risiko  pembiayaan.  Sedangkan  variabel  dana  syirkah
temporer dan kewajiban berpengaruh positif signifikan  terhadap  profitabilitas.  Dan  yang  terakhir variabel  risiko  pembiayaan  berpengaruh  negatif signifikan terhadap profitabilitas.(Rois, 2016)
Nikmah,  (2018)  juga  melakukan  penelitiah serupa dengan objek BPRS di Indonesia. Penelitian ini menunjukkan  hasil  yaitu  Dana  Syirkah  Temporer (DST),  FDR  dan  BOPO  secara  langsung  memiliki pengaruh positif signifikan terhadap risiko pembiayaan sebesar 85.1%. DST dan FDR juga secara langsung  memiliki  pengaruh  positif  signifikan terhadap ROA. Hanya BOPO yang tidak berpengaruh dan  tidak  signifikan  terhadap  ROA.  Sedangkan variabel  risiko  pembiayaan  (RP)  memiliki  pengaruh angsung  yang  negatif  signifikan  terhadap  ROA sebesar 49%. Secara tidak langsung DST berpengaruh negatif  signifikan  terhadap  RA,  FDR  berpengaruh negatif  signifikan  terhadap  ROA  dan  BOPO berpengaruh positif signifikan terhadap ROA.
Dari  beberapa  hasil  penelitian  mengenai  dana syirkah temporer dan juga efisiensi terhadap terhadap kinerja  bank  syariah,  peneliti  tertarik  untuk  meneliti kembali pengaruh dana syirkah temporer dan efisiensi operasi terhadap kinerja bank syariah dengan jangka waktu  dan  periode  laporan  keuangan  yang  lebih panjang.
Penelitian  ini  diharapkan  dapat  menghasilkan beberapa hasil pengujian untuk mengetahui pengaruh Dana  Syirkah  Temporer  dan  Efisiensi  Operasi terhadap  Profitabilitas  Bank  Syariah  di  Indonesia secara  simultan  dan  secara  parsial,  serta  faktor  yang lebih besar pengaruhnya terhadap Profitabilitas Bank Syariah di Indonesia.
Dalam  penelitian  ini,  penulis  membatasi  pada analisis  berdasarkan  data  dana  syirkah  temporer, efisiensi operasi dan profitabilitas bank syariah yang diambil  dari  laporan  keuangan  triwulan  pada  lima Bank  Syariah  yang  mempunyai  aset  terbesar  di Indonesia  tahun  pelaporan  2016-2018,  yaitu  Bank Syariah  Mandiri,  Bank  Muamalat  Indonesia,  Bank BRI  Syariah,  Bank  BNI  Syariah  dan  Bank  Mega Syariah.
Hasil penelitian ini diiharapkan dapat bermanfaat sebagai  tambahan  informasi  dan  referensi  bacaan mengenai  kinerja  perusahaan  dan  tata  kelola perusahaan,  dapat menambah  atau memperkuat  teori yang sudah ada berkaitan dengan kinerja perusahaan dan  tata  kelola  perusahaan  serta  dapat  menjadi masukan  yang  berguna  bagi  penelitian  selanjutnya. Serta  diharapkan  dapat  dijadikan  sebagai  dasar
masukan dan pertimbangan oleh para investor dalam pengambilan  keputusan  investasi  saham,  terutama dalam  menilai  sebuah  bank  berdasarkan  besarnya jumlah  dana  syirkah  temporer  dan  efisiensi  operasi bank syariah.

## TELAAH  TEORITIS  DAN  PENGEMBANGAN HIPOTESIS

## Dana Syirkah Temporer
Penghimpunan  dana  dari  masyarakat  yang dilakukan  oleh  bank  konvensional  maupun  bank syariah  dilakukan  dengan  menggunakan  instrumen tabungan,  deposito  dan  giro  yang  secara  total  biasa disebut  dengan  dana pihak  ketiga.  Akan tetapi,  pada bank  syariah,  klasifikasi  penghimpunan  dana  bank syariah  tidak  didasarkan  pada  nama  instrumen tersebut  melainkan  berdasarkan  pada  prinsip  yang digunakan.  Berdasarkan  fatwa  Dewan  Syariah Nasional  (DSN),  prinsip  penghimpunan  dana  yang digunakan  dalam  bank  syariah  ada  2,  yaitu  prinsip wadiah dan prinsip mudharabah. (Yaya et al., 2017)
Mutiara Sekar Arum dan Nur Hisamuddin tahun 2016  tentang  Pengaruh  Dana  Syirkah  Temporer, Kewajiban  Dan  Ekuitas  Terhadap  Profitabilitas Melalui Risiko Pembiayaan Pada Perbankan Syariah Di  Indonesia.  Hasil  penelitian  mereka  menunjukkan dana  syirkah  temporer  dan  kewajiban  berpengaruh signifikan terhadap risiko pembiayaan dan profitabilitas  sedangkan  ekuitas  tidak  berpengaruh signifikan terhadap risiko pembiayaan dan profitabilitas.(Arum et al., 2016)
Peneliti  lain  yaitu  Mohamad  Rizal  Rois  pada tahun  2016  melakukan  menganalisis  Pengaruh  Dana Syirkah Temporer dan Kewajiban terhadap Profitabilitas  Melalui  Risiko  Pembiayaan  pada  BPR Syariah (Studi Empiris pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Provinsi Jawa Timur dan Jawa Tengah yang Terdaftar  di  Bank  Indonesia  Periode  2013-2015). Hasilnya  yaitu  variabel  dana  syirkah  temporer berpengaruh  positif  signifikan.  Variabel  kewajiban berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap  risiko pembiayaan.  Sedangkan  variabel  dana  syirkah temporer dan kewajiban berpengaruh positif signifikan  terhadap  profitabilitas.  Dan  yang  terakhir variabel  risiko  pembiayaan  berpengaruh  negatif signifikan terhadap profitabilitas.(Rois, 2016)
Penempatan  dana  di  Bank  Syariah  atau  yang disebut Dana Syirkah Temporer merupakan penghimpunan  dana  yang  dilakukan  Bank  Syariah guna  memperoleh  Sumber  Daya  yang  digunakan
untuk  kegiatan  utama  perbankan  yaitu  sebagai intermediasi  keuangan.  Pendapatan  utama  dalam industri perbankan, baik Bank Konvensional maupun Bank Syariah terletak pada return yang diterima dari hasil penyaluran dana dalam bentuk pinjaman/pembiayaan/investasi  kepada  masyrarakat baik  yang  bersifat  konsumtif  maupun  produktif. Berdasarkan  argumen-argumen  di  atas,  maka dirumuskan hipotesis sebagi berikut:
H1. Terdapat pengaruh signifikan antara jumlah Dana
Syirkah  Temporer  terhadap  Profitabilitas  Bank
Syariah di Indonesia.

## Efisiensi Operasi
Efisiensi  operasional  ( operational efficiency ) menekankan  bahwa  efisiensi  dicapai  bila  transaksi dilakukan  dengan  biaya  transaksi  yang  minimum. Industri  perbankan  merupakan  industri  yang  banyak mengalami berbagai macam risiko dalam menjalankan operasionalnya.
Kegiatan operasional industri perbankan mengakibatkan  biaya  operasional,  menghasilkan pendapatan operasional dan melibatkan aktiva dalam prosesnya.  Salah  satu  indikator  efisiensi  perbankan secara operasional dari sisi biaya adalah rasio BOPO. (Purwanti, 2016)
Pelaksanaan  kegiatan  operasi  yang  efektif  dan efisien  tentu  juga  merupakan  salah  satu  faktor  yang sangat  perlu  diperhatikan  Bank  Syariah  guna memaksimalkan  pendapatannya.  Kegiatan  operasi perusahaan yang efektif dan efisien dapat meminimalisir  risiko-risiko  yang  mungkin  terjadi serta  dapat  meminimalkan  biaya-biaya  operasi sehingga profitabilitas Bank Syariah diharapkan dapat meningkat.
Pada  tahun  2018  Zuhrotun  Nikmah  meneliti tentang  Analisis  pengaruh  dana  syirkah  temporer, FDR  dan  BOPO  terhadap  risiko  pembiayaan  serta implikasinya  pada  profitabilitas  BPRS  di  Indonesia (2012-2017).  Hasil  penelitian  menyatakan  bahwa DST,  FDR  dan  BOPO  secara  langsung  memiliki pengaruh positif signifikan terhadap risiko pembiayaan  sebesar  85.1%.  Secara  tidak  langsung DST  berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap  ROA, FDR  berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap  ROA dan  BOPO  berpengaruh  positif  signifikan  terhadap ROA.(Nikmah, 2018)
Penelitian di atas menguji pengaruh dari Efisiensi Operasi  dengan  variabel  BOPO  dan  juga  sekaligus menguji  secara  simultan  dengan  Variabel  Dana Syirkah Temporer terhadap ROA. Kedua faktor yang
dijelaskan  di  atas  yaitu  Dana  Syirkah  Temporer  dan Efisiensi  Operasi  adalah  bagian  penting  bagi  Bank Syariah  dalam  upaya  meningkatkan  kinerjanya. Penelitian  ini  diharapkan  dapat  menjawab  apakah secara  bersama-sama  maupun  secara  parsial  faktor- faktor  tersebut  dapat  mempengaruhi  peningkatan Profitabilitas  Bank  Syariah.  Maka  dirumuskan hipotesis kedua dan ketiga sebagai berikut:
H2. Terdapat  pengaruh  signifikan  antara  Efisiensi Operasi  terhadap  Profitabilitas  Bank  Syariah  di Indonesia.
H3. Terdapat pengaruh signifikan antara jumlah Dana Syirkah Temporer dan Efisiensi Operasi terhadap Profitabilitas  Bank  Syariah  di  Indonesia  secara simultan
Sumber daya berupa pendanaan dan juga sistem kerja  merupakan  faktor  penting  dalam  mencapai kinerja  yang  maksimal.  Seperti  halnya  pada  Bank Syariah,  Dana  Syirkah  Temporer  dan  Efisiensi Operasi merupakan faktor-faktor yang dapat berpengaruh  terhadap  meningkatnya  profitabilitas Bank  Syariah.  Perbandingan  antara  kedua  faktor  ini merupakan  hal  yang  menarik  untuk  diketahui,  yaitu apakah Penghimpunan dana dari nasabah berupa Dana Syirkah  Temporer  merupakan  faktor  yang  dominan mempengaruhi Profitabilitas berupa Return On Asset (ROA)  di  Bank  Syariah  dibandingkan  dengan Efektifitas Operasionalnya ? Ataukah sebaliknya yaitu Efektifitas  Operasi  Bank  Syariah  lebih  penting daripada  Dana  Syirkah  Temporer  untuk  menunjang profitabilitas Bank Syariah ?.
Efisiensi  operasional  bank  syariah  merupakan faktor  penting  untuk  meningkatkan  kinerja  sebuah bank,  akan  tetapi  tanpa  ketersediaan  dana  yang memadai maka operasional dalam sebuah perusahaan juga  tidak  akan  berjalan  lancar.  Sehingga  penulis berpendapat bahwa ketersediaan dana yang melimpah dari  nasabah  penghimpunan  dana  atau  yang  disebut Dana Syirkah Temporer merupakan faktor yang lebih dominan dalam mempengaruhi profitabilitas dibandingkan  efisiensi  operasinya.  Sehingga  disusun hipotesis keempat yaitu sebagai berikut:
H4. Dana Syirkah Temporer merupakan faktor yang lebih  berpengaruh  terhadap  Profitabilitas  Bank Syariah  di  Indonesia  dibandingkan  Efisiensi Operasi.
Kerangka  berpikir  yang  dibuat  untuk  penelitian ini berdasarkan pada telaah teoritis dan pengembangan  hipotesis  di  atas  dapat  dilihat  dalam gambar berikut ini:

## 2. METODE PENELITIAN

## Deskripsi Variabel
Pada  penelitian  ini,  Profitabilitas  menjadi variabel dependen sedangkan Dana Syirkah Temporer dan Efisiensi Operasi merupakan variabel independent.  Profitabilitas  Bank  Syariah  diukur dengan rasio Return On Assets (ROA). Profitabilitas merupakan  rasio  yang  dapat  mengukur  kinerja keuangan  suatu  bank.  Ada  dua  metode  yang digunakan yaitu berdasarkan Return on Asset (ROA) dan Return on Equity (ROE) (Widantika, 2017). Dana Syirkah  Temporer  diukur  dengan  jumlah  dana  yang dihimpun  oleh  Bank  Syariah  dari  pihak  ketiga  yaitu nasabah dalam bentuk simpanan. Sedangkan variabel Efisiensi Operasi diformulasikan dengan rasio Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO). BOPO merupakan  yaitu  rasio  yang  sering  disebut  rasio efisiensi ini  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan manajemen  bank  dalam  mengendalikan  biaya operasional terhadap pendapatan operasional. Semakin kecil rasio ini berarti semakin efisien biaya operasional yang dikeluarkan bank yang bersangkutan sehingga  kemungkinan  suatu  bank  dalam  kondisi bermasalah semakin kecil (Tan dalam Purwanti, 2016)

## Data
Data  dalam  penelitian  ini  merupakan  data sekunder  adalah  data  yang  diperoleh  dari  laporan keuangan  triwulan  bank  syariah  di  Indonesia  berupa data  dana  syirkah  temporer,  efisiensi  operasi  dan kinerja  perusahaan.  Bank  Syariah  yang  dipilih  pada penelitian  ini  yaitu  lima  Bank  Syariah  terbesar  di Indonesia  berdasarkan  total  aset  nya,  yaitu  Bank Syariah  Mandiri,  Bank  Muamalat  Indonesia,  BRI Syariah,  BNI  Syariah  dan  Bank  Mega  Syariah. Sehingga  dari  kelima  Bank  Syariah  tersebut  didapat jumlah total data 60 Laporan Keuangan triwulan yang didapat dari tahun 2016-2018.

## Teknik Analisis Data
Dalam  penelitian  ini  teknik  yang  digunakan untuk menganalisis data adalah analisis regresi linier berganda  ( multiple  linier  regression  method )  yang bertujuan  untuk  menguji  pengaruh  dan  hubungan lebih dari satu variabel bebas terhadap variabel terikat.
Analisis  data  dilakukan  dengan  mengukur  seberapa besar  kemampuan  model  dalam  menjelaskan  variasi variabel  dependennya  melalui  pengujian  Keofisien Determinasi (R2). Selanjutnya dilakukan uji F untuk memberikan  gambaran  apakah  semua  variabel independen yang dimasukan kedalam model mempunyai pengaruh bersama-sama terhadap variabel dependen. Analisis terakhir yaitu dengan uji t untuk  menunjukkan  seberapa  jauh  pengaruh  satu variabel  independen  terhadap  variabel  dependen. (Ghozali, 2016)
Sebelum  melakukan  analisis  regresi  berganda, sebuah model regresi harus melewati serangkaian uji asumsi klasik. Uji asumsi klasik bertujuan agar hasil analisis  regresi  berganda  memenuhi  kriteria  BLUE (Best  Linear  Unbiased  Estimate)  yaitu  data terdistribusi normal, tidak terdapat gejala autokorelasi,  tidak  terdapat  multikolinieritas,  dan tidak bersifat heteroskedastisitas.

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN
3.1. Hasil penelitian

## Uji Asumsi Klasik
Penggunaan  alat  statistik  regresi  berganda mensyaratkan dilakukannya pengujian asumsi klasik. Jika asumsi klasik tidak terpenuhi akan menyebabkan bias  pada  hasil  penelitian.  Asumsi  klasik  yang  perlu diuji  adalah  Uji  Normalitas,  Multikolinieritas, Heteroskedastisitas dan Autokorelasi.

## Hasil Pengujian Normalitas
Penggunaan  alat  statistik  regresi  berganda mensyaratkan dilakukannya pengujian asumsi klasik. Jika asumsi klasik tidak terpenuhi akan menyebabkan bias  pada  hasil  penelitian.  Asumsi  klasik  yang  perlu diuji  adalah  Uji  Normalitas,  Multikolinieritas, Heteroskedastisitas dan Autokorelasi.
Tabel 1. Hasil Pengujian Normalitas
Variabel DST BOPO ROA Asymp. Sig. (2- tailed) 0,050 c 0,200 c.d 0,060 c
Hasil uji normalitas model penelitian pada tabel 1  di  atas  diketahui  semua  variabel  mempunyai  nilai Asymp.  Sig.  (2-tailed)  tidak  ada  yang  melebihi  dari 0.05. Nilai Asymp. Sig. (2-tailed) untuk DST sebesar 0,050,  BOPO  0,200  dan  ROA  0,060.  Maka,  dapat disimpulkan bahwa asumsi data berdistribusi normal sudah terpenuhi.

## DANA SYIRKAH
TEMPORER (X 1 )
EFISIENSI OPERASI (X 2 )
PROFITABILITAS (Y)

## Hasil Pengujian Multikolinieritas
Menurut  Ghozali,  (2016)  uji  multikolinieritas bertujuan  untuk  menguji  apakah  model  regresi ditemukan  adanya  korelasi  antar  variabel  bebas (independen).  Model  regresi  yang  baik  seharusnya tidak terjadi korelasi diantara variabel independen. Uji multikolinieritas dilakukan untuk mendeteksi apakah terjadi korelasi antar variabel bebas. Hasil uji model penelitian pada tabel 2 sebagai berikut:
Tabel 2. Hasil Pengujian Multikolinieritas
Variabel DST BOPO Tolerance 0,961 0,961 VIF 1,040 1,040
Dari  hasil  pengujian  masing-masing  variabel independen  pada  model  di  atas,  dapat  dijelaskan bahwa  Dana  Syirkah  Temporer  memiliki  nilai torelance  sebesar  0,961  yang  berarti lebih  besar  dari 0,10  sementara  VIF  nya  1,040  lebih  kecil  dari  10. Variabel rasio Beban Operasional terhadap Pendapatan  Operasioanal  memiliki  nilai  torelance sebesar  0,961  yang  berarti  lebih  besar  dari  0,10 sementara VIF nya 1,040 lebih kecil dari 10.

## Hasil Pengujian Heteroskedastisitas
Uji heteroskedastisitas bertujuan menguji apakah dalam  model  regresi  terjadi  ketidaksamaan  variance dari  residual  satu  pengamatan  ke  pengamatan  lain. Jika variance residual satu pengamatan kepengamatan lainnya  tetap,  maka  disebut  homoskedastisitas  dan jika berbeda disebut heterokedastisitas. Model regresi yang baik adalah yang homoskesdastisitas atau tidak terjadi  heterokesdastisitas.  Teknik  yang  digunakan untuk menguji ada tidaknya heterokesdastisitas dalam penelitian ini adalah dengan Uji Glejser yaitu uji yang meregres  nilai  absolute  residual  terhadap  variabel independen(Ghozali,  2016).  Hasil  uji  glejser  untuk model penelitian pada tabel 3 adalah sebagai berikut:
Tabel 3. Hasil Pengujian Heteroskedastisitas
Variabel DST BOPO Sig. 0,78 0,615
Hasil  pada  tabel  di  atas  menunjukkan  variabel Dana Syirkah Temporer mempunyai nilai signifikansi sebesar  0,078  dan  variabel  Beban  Operasional terhadap Pendapatan Operasional sebesar 0,615 yang berarti bahwa tidak ada satupun variabel independen yang  signifikan  secara  statistik  mempengaruhi variabel  dependen  nilai  Absolut  (AbsUt).  Hal  ini
terlihat dari probabilitas signifikansinya di atas tingkat kepercayaan  0,05.  Jadi  dapat  disimpulkan  model regresi tidak mengandung adanya Heteroskedastisitas.

## Hasil Pengujian Autokorelasi
Uji  autokorelasi  adalah  untuk  melihat  apakah terjadi korelasi antara suatu periode t dengan periode sebelumnya  (t  -1).  Uji  Durbin-Watson  (DW  Test) digunakan untuk uji autokorelasi dalam penelitian ini, Uji Durbin-Watson (DW Test) hanya digunakan untuk autokorelasi  tingkat  satu  (first  order  autocorrelation) dan mensyaratkan adanya intercept (konstanta) dalam model  regresi  dan  tidak  ada  variabel  lag  di  antara variabel independen. Hasil uji autokorelasi dijelaskan pada tabel berikut:
Tabel 4. Hasil Pengujian Heteroskedastisitas
Prediktor (DST, BOPO) Variabel Dependen (ROA) Durbin- Watson 1,850
Hasil uji Autokorelasi pada tabel 4 menunjukkan nilai  Durbin-Watson  sebesar  1,850,  nilai  ini dibandingkan  dengan  Tabel  Durbin-Watson  lebih besar  dari  batas  atas  (du)  1,689  dan  kurang  dari  4  - (1,689), maka dapat disimpulkan bahwa kita tidak bisa menolak  H0  yang  menyatakan  bahwa  tidak  ada autokorelasi  atau  dapat  disimpulkan  tidak  terjadi autokorelasi pada data tersebut.

## Uji Hipotesis
Pengujian hipotesis dilakukan dengan menggunakan  taraf  signifikansi  ( probability  value ) sebesar  0,05.  Jika  nilai  signifikansi  variabel  yang mewakili  hipotesis  lebih  besar  daripada  taraf signifikansi yang ditetapkan tersebut, dapat dikatakan bahwa  tidak  terdapat  pengaruh  yang  signifikan  dari variabel tersebut terhadap variabel  dependen.  Begitu pula  sebaliknya,  jika  nilai  signifikansi  variabel  yang diuji  lebih  kecil  daripada  taraf  signifikansi  yang ditetapkan,  maka  terdapat  pengaruh  yang  signifikan dari variabel tersebut terhadap variabel dependen. Hasil Pengujian Koefisien Determinasi (R2)
Uji koefisien determinasi (R2) digunakan untuk mengetahui  seberapa  besar  kemampuan  model menjelaskan  variasi  variabel  independen.  Nilai koefisien  determinasi  antara  nol  dan  satu.  Nilai  R2 yang  kecil  menandakan  kemampuan  variabel independen  dalam  menjelaskan  variabel  dependen terbatas. Hasil uji determinasi untuk model penelitian dengan  menggunakan  data  yang  telah  dihilangkan outliernya tersaji pada tabel berikut:

## Tabel 5. Hasil Pengujian Koefisien Determinasi (R2)
Prediktor (DST, BOPO) Adjusted R Square 0,732

## Hasil Pengujian Signifikan Parameter Simultan (Uji – F)
Uji signifikan simultan (uji F) dikenal dengan Uji serentak  atau  uji  Model/Uji  Anova,  yaitu  uji  untuk melihat  bagaimanakah  pengaruh  semua  variabel independen  secara  bersama-sama  terhadap  variabel dependen. Atau untuk menguji apakah model regresi yang dibuat signifikan atau tidak signifikan. Hasil uji signifikansi  parameter  simultan  (Uji  F)  dapat  dilihat pada tabel 6.
Tabel 6. Hasil Pengujian Signifikan Parameter

## Simultan (Uji – F)
Prediktor (DST, BOPO) Variabel Dependen (ROA) F 81,585 Sig. 0,000

## Hasil Pengujian Signifikan Parameter Individual (Uji – t)
Uji  t  dilakukan  untuk  melihat  signifikansi  dari pengaruh  independen  secara  individu  terhadap variabel  dependen  dengan menganggap  variabel lain bersifat  konstan.  Hasil  uji  signifikansi  parameter individual (Uji Statistik t) dapat dilihat pada tabel 7 Tabel 7. Hasil Pengujian Signifikan Parameter
Individual (Uji – t)
Variabel Independen (DST, BOPO) Variabel Dependen (ROA) DST BOPO t 4,244 -12,244 Sig. 0,000 0,000 Standardized Coefficients Beta 0,348 -0,992

## 3.2. Pembahasan

## Koefisien Determinasi
Berdasarkan  pada  tabel  5  menunjukkan  bahwa koefisien determinasi menunjukkan nilai Adjusted R Square  sebesar  0,732.  Hal  ini  berarti  bahwa  73,2% Profitabilitas  Bank  Syariah  dapat  dijelaskan  oleh variasi  dari  dua  variabel  dalam  penelitian  ini  yaitu Dana  Syirkah  Temporer  dan  Efisiensi  Operasi, sedangkan  26,8%  dipengaruhi  oleh  faktor/variabel lainnya.

## Uji - F
Hasil uji F Hipotesis 3 dapat dilihat pada tabel 6. Nilai  signifikansi  F  hitung  sebesar  81,585  dengan probabilitas  signifikansi  0,000.  Probabilitas  sebesar 0,000 yang lebih kecil dari 0,05 berarti bahwa semua variabel  independen  (Dana  Syirkah  Temporer  dan Efisiensi Operasi) berpengaruh terhadap Profitabilitas Bank  Syariah.  Hal  ini  berarti  hipotesis  1  yang berbunyi Terdapat pengaruh signifikan antara jumlah Dana  Syirkah  Temporer  dan  Efisiensi  Operasi terhadap  Profitabilitas  Bank  Syariah  di  Indonesia secara simultan terbukti secara empiris .
Dari data statistik menunjukkan adanya pengaruh secara bersama-sama antara Dana Syirkah Temporer dan Efisiensi Operasi (BOPO) terhadap Profitabilitas Bank  Syariah.  Hal  ini  disebabkan  karena  dana  dari masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  (tabungan,  giro maupun  deposito)  adalah  sumber  dana  utama  yang dimiliki  oleh  bank  syariah  untuk  dikelola  dalam bentuk  pembiayaan  dan  menghasilkan  keuntungan bagi bank syariah. Sumber dana tersebut tentu harus dikelola  dengan  efektif  dan  efisien,  karena  dengan pengelolaan  dana  yang  baik  maka  akan  dapat menghasilkan  keuntungan  yang  maksimal  pula  bagi Bank  Syariah.  Sehingga  jumlah  Dana  Syirkah Temporer  serta  Efisiensi  Operasi  oleh  manajemen menjadi  faktor  yang  secara  bersama-sama  dapat mempengaruhi Profitabilitas Bank Syariah.
Uji - t
Hasil uji t Hipotesis 1 dapat dilihat pada tabel 7. Nilai t hitung untuk variabel Dana Syirkah Temporer sebesar 4,244 dengan probabilitas signifikansi 0,000. Probabilitas sebesar 0,000 yang lebih kecil dari 0,05 berarti bahwa Dana Syirkah Temporer secara parsial berpengaruh  terhadap  Profitabilitas  Bank  Syariah (ROA).  Hal  ini  berarti  hipotesis  2  yang  berbunyi Terdapat  pengaruh  signifikan  antara  jumlah  Dana Syirkah  Temporer  terhadap  Profitabilitas  Bank Syariah di Indonesia terbukti secara empiris .
Menurut  Kasmir,  (2011)  sumber  dana  dari masyarakat  menjadi  sangat  penting,  karena  akan menjadi  sumber  pendanaan  bagi  bank.  Sumber  dana pihak  ketiga  salah  satu  bentuknya  adalah  tabungan, dimana  sumber  dana  pihak  ketiga  ini  mudah  untuk mencari dan juga tersedia banyak di masyarakat serta persyaratan  untuk  mencarinya  tidak  sulit.  Jika pertumbuhan tabungan tiap tahunnya meningkat maka akan  berpengaruh  pada  profitabilitas  dan  kinerja keuangan(Pradnyawati,  2012).  Maka,  semakin  besar jumlah  dana  yang  dipercayakan  masyarakat  untuk
disimpan  dalam  sebuah  bank  syariah,  baik  dalam bentuk  tabungan,  giro  maupun  deposito  akan  dapat meningkatkan profit dari bank syariah itu sendiri.
Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian sebelumnya yang dilakukan oleh Dwiana, (2012) dan juga  penelitian  dari  Rois,  (2016)  yang  menyatakan bahwa  terdapat  pengaruh  positif  dan  signifikan  dari dana syirkah temporer terhadap profitabilitas.
Dari  tabel  7  juga  diketahui  bahwa  nilai  t  untuk variabel  Efisiensi  Operasi  sebesar  -12,108  dengan probabilitas  signifikansi  sebesar  0,000.  Probabilitas sebesar 0,000 yang lebih kecil dari 0,05 berarti bahwa Efisiensi Operasi secara parsial mempunyai pengaruh terhadap  Profitabilitas  Bank  Syariah.  Hal  ini  berarti hipotesis  2  yang  berbunyi  Terdapat  pengaruh signifikan antara Efisiensi Operasi terhadap Profitabilitas  Bank  Syariah  di  Indonesia terbukti secara empiris .
Hasil penelitian ini membuktikan bahwa tingkat efisiensi bank syariah dalam menjalankan operasionalnya  mempengaruhi  tingkat  pendapatan yang dihasilkan oleh bank syariah tersebut. Pengaruh negatif efisiensi opearsi (BOPO) terhadap profitabilitas  (ROA)  disebabkan  karena  semakin rendah  BOPO  berarti  semakin  efisien  bank  tersebut dalam  mengendalikan  biaya  operasionalnya,  dengan melakukan efisiensi terhadap biaya maka keuntungan yang  didapat  oleh  bank  syariah  akan  semakin  tinggi sedangkan  semakin  tinggi  BOPO  menunjukkan kurangnya kemampuan bank syariah dalam menekan biaya  operasional  dan  meningkatkan  pendapatan operasionalnya  yang  berakibat  pada  kurangnya  laba yang dihasilkan bank syariah ditunjukkan pula dengan menurunnya nilai ROA.
Penelitian ini sejalan dengan hasil penelitian dari Dewi et al., (2015) yang menyebutkan bahwa secara parsial dapat diketahui bahwa Biaya Operasional/Pendapatan
Operasional
(BOPO)
berpengaruh  signifikan  negatif  terhadap  ROA.  Hasil penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  jika  BOPO meningkat  yang  berarti  efisiensi  menurun,  maka Return on Asset yang diperoleh bank akan menurun. Kemudian  penelitian  Hartini  pada  tahun  2016  juga menunjukkan  hasil  yang  sama,  yaitu  terdapat pengaruh  negatif  signifikan  antara  BOPO  terhadap ROA(Hartini, 2016).
Untuk mengetahui faktor yang lebih berpengaruh terhadap Profitabilitas Bank Syariah juga dapat dilihat pada  7.  Dapat  dilihat  bahwa  nilai  t  untuk  variabel Efisiensi Operasi sebesar 12,108 dan nilai
Standardized  Coefficients Beta 0,992  mempunyai nilai lebih besar dibandingkan dengan variabel Dana Syirkah  Temporer  yang  mempunyai  nilai  t  hitung lebih kecil yaitu 4,244 dan Standardized Coefficients Beta yang juga lebih kecil yaitu sebesar 0,348. Hal ini berarti  hipotesis  4  yang  berbunyi  Dana  Syirkah Temporer  merupakan  faktor  yang  lebih  berpengaruh terhadap  Profitabilitas  Bank  Syariah  di  Indonesia dibandingkan Efisiensi Operasi tidak terbukti secara empiris .
Dari hasil pengujian yang menunjukkan variabel Efisiensi Operasi dengan indikator BOPO mempunyai pengaruh lebih besar terhadap Profitabilitas dibandingkan dengan variabel Dana Syirkah Temporer  menunjukkan  bahwa  pengelolaan  dan pengendalian  biaya  menjadi  faktor  yang  sangat penting guna menunjang peningkatan laba/keuntungan  bank  syariah.  Pengelolaan  operasi bank  syariah  yang  baik  akan  menekan  tingkat  biaya sehingga  pendapatan  yang  dihasilkan  dapat  lebih besar.  Walaupun  dana  dari  pihak  ketiga  merupakan sumber daya utama dalam bank syariah untuk dikelola menjadi sebuah penghasilan, namun dengan kurangnya  efisiensi  biaya  maka  pendapatan  yang dihasilkan bank syariah juga tidak dapat dimaksimalkan dengan baik.
Tabel 8. Ringkasan Hasil Uji Hipotesis No  Hipotesis Ket 1 Terdapat pengaruh signifikan antara  jumlah  Dana  Syirkah Temporer  terhadap  Profitabilitas Bank Syariah di Indonesia Terbukti secara empiris 2 Terdapat pengaruh signifikan antara  Efisiensi  Operasi  terhadap Profitabilitas  Bank  Syariah  di Indonesia Terbukti secara empiris 3 Terdapat pengaruh signifikan antara  jumlah  Dana  Syirkah Temporer  dan  Efisiensi  Operasi terhadap Profitabilitas Bank Syariah  di  Indonesia  secara simultan Terbukti secara empiris 4 Dana Syirkah Temporer merupakan  faktor  yang  lebih berpengaruh terhadap
Profitabilitas  Bank  Syariah  di Indonesia  dibandingkan  Efisiensi Operasi Tidak terbukti secara empiris
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan  pembahasan pada  laporan  keuangan  triwulan  Bank  Syariah  di Indonesia  periode  2016  sampai  dengan  2018
didapatkan  hasil  bahwa  variabel  Dana  Syirkah Temporer  maupun  Efisiensi  Operasi  mempengaruhi tingkat Profitabilitas Bank Syariah baik secara parsial maupun  simultan.  Tingkat  kepercayaan  dalam penyimpanan dana dari masyarakat pada bank syariah tercermin dari besaran dana yang disimpan pada bank syariah  baik  dalam  bentuk  tabungan,  giro  maupun deposito dan dengan akad wadiah ataupun mudharabah.  Tingkat  kemampuan  pengelolaan  dan kesehatan  perusahaan,  dalam  hal  ini  bank  syariah, juga  dapat  tercermin  dari  rasio  beban  operasional terhadap pendapatan operasional.
Secara  teoritis,  penelitian  ini  berimplikasi  pada pengembangan teori akuntansi dan akuntansi syariah mengenai  kinerja  perusahaan-perusahaan  syariah. Penelitian  ini  dapat  mendorong  arah  penelitian akuntansi syariah pada perusahaan-perusahaan syariah  agar  menganalisis  lebih  lanjut  mengenai variabel  lain  yang  berpengaruh  terhadap  kinerja perusahaan  berbasis  syariah  sehingga  akan  dapat mengembangkan keilmuan dalam semua sektor yang berbasis syariah.
Secara  praktik,  penelitian  ini  berimplikasi  pada tinjauan  terhadap  efektifitas  penghimpunan  dan pengelolaan  dana  masyarakat  dalam  bank  syariah. Bagi bank syariah itu sendiri agar bisa lebih concern dan  inovatif  guna  meningkatkan  jumlah  dana simpanan  dari  masyarakat  serta  meningkatkan  mutu sumber  daya  yang  dimiliki  untuk  menghasilkan kepuasan  masyarakat  dan  peningkatan  keuntungan perusahaan. Dari sisi lain, penelitian ini bisa menjadi rujukan  bagi  para  investor  untuk  menjadi  tambahan penilaian  dari  segi  jumlah  dana  simpanan  dari masyarakat dan juga rasio efisiensi perusahaan dalam menganalisis  setiap  perusahaan  di  sektor  perbankan syariah.

## 4. KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  pengujian  di  atas  dapat disimpulkan  bahwa  secara  parsial  Dana  Syirkah Temporer mempengaruhi Profitabilitas Bank Syariah. Hal  ini  menunjukkan  bahwa  jumlah  dana  yang disimpan  oleh  masyarakat  di  Bank  Syariah berpengaruh pada tingkat Profitabilitas yang dihasilkan oleh Bank Syariah di Indonesia. Hasil lain menunjukkan  Efisiensi  Operasi  secara  parsial  dapat mempengaruhi  Profitabilitas  Bank  Syariah.  Hal  ini membuktikan  bahwa  semakin  efektif  dan  efisien pengelolaan  manajemen  Bank  Syariah  maka  akan dapat menekan biaya dan meningkatkan Profitabilitas
Bank Syariah di Indonesia itu sendiri. Hasil pengujian secara  simultan  membuktikan  bahwa  Dana  Syirkah Temporer  dan  Efisiensi  Operasi  secara  simultan berpengaruh  signifikan  terhadap  Profitabilitas  Bank Syariah  di  Indonesia.  Hal  ini  menunjukkan  dana simpanan  dari  masyarakat  serta  efisiensi  biaya  oleh Bank  Syariah  secara  bersama-sama  mempengaruhi tingkat  Profitabilitas  Bank  Syariah  di  Indonesia. Sedangkan pengujian hipotesis terakhir yang mencari faktor  yang  paling  dominan  antara  Dana  Syirkah Temporer dan Efisiensi Operasi dalam mempengaruhi Profitabilitas Bank Syariah di Indonesia menunjukkan bahwa  Efisiensi  operasi  menjadi  variabel  yang mempunyai pengaruh lebih besar terhadap Profitabilitas  Bank  Syariah  dibandingkan  Dana Syirkah  Temporer.  Hal  ini  membuktikan  bahwa pengelolaan yang baik oleh manajemen memberikan kontribusi  yang  lebih  besar  terhadap  peningkatan profit Bank Syariah.
Penulis memberikan saran kepada pengembangan penelitian lanjutan yaitu agar enelitian selanjutnya  dapat  menguji  perusahaan-perusahaan pada industri lainnya atau bahkan pada semua industri, serta  penelitian  selanjutnya  dapat  menggunakan indikator lainnya untuk mengukur tingkat Profitabilitas ataupun Efisiensi operasi.

## 5. UCAPAN TERIMA KASIH
Penulis memberikan ucapan terimakasih kepada civitas akademik Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam UIN  Antasari  Banjarmasin  yang  telah  berkontribusi terhadap  selesainya  penelitian  ini,  dan  penulis  juga memohon  maaf  apabila  masih  terdapat  kekurangan pada penelitian yang dilakukan.

## 6. REFERENSI
Arum,  M.  S.,  Hisamuddin,  N.,  &  Kalimantan,  J. (2016). Pengaruh  Dana  Syirkah  Temporer,
Kewajiban Dan Ekuitas Terhadap Profitabilitas Melalui  Risiko  Pembiayaan  Pada  Perbankan Syariah Di Indonesia . 5.
Bank  Indonesia.  Pedoman  Akuntansi  Perbankan Syariah  Indonesia  (PAPSI  2013).  Jakarta:  Bank Indonesia. 2013.
Dewi, L. E., Se, N. T. H., Pd, M., Erni, L. G., Se, S., & Pd, M. (2015). ANALISIS PENGARUH NIM,
BOPO, LDR, DAN NPL TERHADAP
PROFITABILITAS  (Studi  Kasus  Pada  Bank Umum Swasta Nasional . 3 (1), 11.
DSAK  IAI,  2007,  Kerangka  Dasar  Penyusunan  dan Penyajian  Laporan  Keuangan  Syariah,  Jakarta: IAI
Dwiana,  M.  (2012).  Analisis  Pengaruh  Pembiayaan Dana  Syirkah  Temporer  terhadap  Profitabilitas melalui  Kualitas  Produk  sebagai  variabel Intervening. Fakultas  Ekonomi  Universitas Jember .

## Firmansyah,  A.  (2013).  ANALISIS  PENGARUH DANA PIHAK KETIGA, KECUKUPAN
MODAL,  PENYALURAN  KREDIT,  DAN EFISIENSI OPERASI TERHADAP
PROFITABILITAS  BANK  (Studi  Kasus  Pada Bank  Persero  Periode 2009—2012). UIN Syarif Hidayatullah . Ghozali,  I.  (2016). Aplikasi  Analisis  Multivariate Dengan Program IBM SPSS 23 . Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Harahap,  S.  S.  (2015). Analisis  Kritis  Atas  Laporan Keuangan . Raja Grafinda Persada.
Hartini, T. (2016). PENGARUH BIAYA OPERASIONAL DAN PENDAPATAN OPERASIONAL (BOPO) TERHADAP PROFITABILITAS BANK SYARIAH DI INDONESIA . 2 (1), 15.
Kasmir, K. (2011). Analisis Laporan Keuangan . Raja Grafinda Persada.
Nikmah,  Z.  (2018).  Analisis  pengaruh  dana  syirkah temporer,  FDR  dan  BOPO  terhadap  risiko pembiayaan serta implikasinya pada profitabilitas  BPRS  di  Indonesia  (2012-2017). UIN Syarif Hidayatullah .
Pradnyawati,  I.  G.  A.  A.  (2012).  Pengaruh Pertumbuhan  Aktiva  Produktif,  Dana  Pihak Ketiga, Ukuran Perusahaan, dan Jumlah Nasabah pada Kinerja Operasional LPD di Kota Denpasar. Fakultas Ekonomi Universitas Udayana .
Purwanti,  E.  (2016).  Pengaruh  Efisiensi  Operasional (BOPO),  Risiko  Pasar  (NIM),  Risiko  Kredit (NPL  dan  LDR),  Return  On  Equity  (ROE), Capital Adequacy Ratio (CAR) Terhadap Kinerja Keuangan  Bank  Pada  Bank  Umum  Nasional. UIN Syarif Hidayatullah . Rois, M. R. (2016). Analisis Pengaruh Dana Syirkah Temporer dan Kewajiban terhadap Profitabilitas Melalui  Risiko  Pembiayaan  pada  BPR  Syariah (Studi  Empiris  pada  Bank  Pembiayaan  Rakyat Syariah Provinsi Jawa Timur dan Jawa Tengah yang Terdaftar di Bank Indonesia Periode 2013- 2015) . 72.
Setiawan,  U.  N.  A.  (2016).  Pengaruh  Dana  Pihak Ketiga  (DPK),  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR), Dan Non Performing Financing (NPF) Terhadap Profitabilitas Bank Syariah Dengan Pembiayaan Sebagai  Variabel  Intervening  (Studi  Empiris Pada  Bank  Umum  Syariah  Di  Indonesia  Tahun 2011-2015). UNDIP Semarang , 37. Widantika,  A.  (2017). THE  EFFECT  OF  THIRD
PARTY FUNDS
AND LIQUIDITY TO PROFITABILITY BUMN BANKING IN
INDONESIA PERIOD 2008-2015 . 73.
Yaya,  R.,  Martawireza,  A.  E.,  &  Abdurrahim,  A.
(2017). Akuntansi Perbankan Syariah Teori dan
Praktek Kontemporer . Salemba Empat.