## PENGARUH BAGI HASIL, BIAYA PROMOSI, EFISIENSI OPERASIONAL DAN UKURAN PERUSAHAAN TERHADAP JUMLAH DEPOSITO MUDHARABAH
Nurhidayatus Sifki  , Ibram Pinondang Dalimunthe Universitas Pamulang, Tangerang Selatan, Indonesia  sifkinurhidayah@gmail.com, ibram@unpam.ac.id
https://doi.org/10.46367/jas.v6i1.505 Received: Feb 26, 2022 Revised: Apr 09, 2022 Accepted: Apr 27, 2022 Published: Jun 23, 2022

## ABSTRACT
This  study  aims  to  show  the  effect  of  profit-sharing,  promotion  costs,  operational efficiency, and company size on the number of mudharabah deposits. This study includes quantitative using secondary data from Islamic commercial banks (ICB). The population of this study is  ICB registered  with the  financial services authority (FSA) in 2015-2020. The  sample  selection  used  the  purposive  sampling  technique.  The  sample  was  obtained from as many as 8 ICB for six years, so the total data was 48. The data analysis method used multiple linear regression with the help of e-views software. The results showed that profit  sharing  and  company  size  positively  and  significantly  affected  the  number  of mudharabah  deposits.  Promotion  costs  and  operational  efficiency  do  not  affect  the number  of  mudharabah  deposits.  Simultaneously  profit-sharing,  promotion  costs, operational efficiency, and company size affect the number of mudharabah deposits. This study can be a reference for ICB management in improving its performance, especially in enlarging  ICB.  Then  increase  the  profit-sharing  customers  receive,  so  customers  are more interested in depositing their funds in the ICB.
Keywords:  profit  sharing,  promotional  costs,  operational  efficiency  (BOPO),  size company, mudharabah deposit amount.

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menunjukan  pengaruh  bagi  hasil,  biaya  promosi,  efisiensi operasional dan ukuran perusahaan terhadap jumlah deposito mudharabah . Penelitian ini termasuk  penelitian  kuantitatif  dengan  menggunakan  data  sekunder  bank  umum  syariah (BUS).  Populasi  penelitian  ini  merupakan  BUS  yang  terdaftar  di  otoritas  jasa  keuangan (OJK)  tahun  2015-2020.  Pemilihan  sampel  menggunakan  teknik  purposive  sampling. Sampel  diperoleh  sebanyak  8  BUS  selama  6  tahun,  sehingga  total  data  sebanyak  48. Metode  analisis  data  menggunakan  regresi  linear  berganda  dengan  bantuan software e- views.  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  bagi  hasil  dan  ukuran  perusahaan berpengaruh positif dan signifikan terhadap jumlah deposito mudharabah . Biaya promosi dan  efisiensi  operasional  tidak  berpengaruh  terhadap  jumlah  deposito mudharabah . Secara simultan bagi hasil, biaya promosi, efisiensi operarasional dan ukuran perusahaan berpengaruh  terhadap  jumlah  deposito mudharabah .  Penelitian  ini  dapat  menjadi  acuan bagi  manajemen  BUS  dalam  meningkatkan  kinerjanya,  terutama  dalam  memperbesar BUS. Kemudian meningkatkan bagi hasil yang diterima nasabah supaya nasabah semakin tertarik untuk mendepositokan dananya di BUS.
Kata kunci: bagi hasil, biaya promosi, efisiensi operasional (BOPO), ukuran perusahaan, jumlah deposito mudharabah.

## PENDAHULUAN
Di  era  modern  saat  ini,  peranan  perbankan  sangatlah  besar  dalam memajukan  perekonomian  suatu  negara.  Indonesia  sebagai  negara  terbesar penduduk  muslimnya  memerlukan  perbankan  syariah  dalam  meningkatkan ekonomi  masyarakat  terutama  umat  muslim.  Perbankan  syariah  dalam menjalankan fungsinya memerlukan dana yang cukup untuk memenuhi kebutuhan permodalan dan memenuhi kebutuhan pembiayaan. Salah satu sumber dana yang dimiliki  bank  syariah  adalah  dana  yang  berasal  pihak  ketiga  (DPK).  DPK merupakan  dana  simpanan  tidak  terikat  yang  dipercayakan  nasabah  kepada  bank syariah  berdasarkan  akad wadiah atau mudharabah dalam  bentuk  giro,  deposito, sertifikat deposito dan tabungan.
Berdasarkan  data  statistik  perbankan  syariah  tahun  2015-2020, pertumbuhan DPK pada bank umum syariah terus mengalami kenaikan dari tahun ke  tahun  baik  dari  produk  simpanan/investasi  berupa  giro,  tabungan  maupun deposito  (OJK  2021).  Dari  data  tersebut  deposito  merupakan  produk penghimpunan  dana  yang  paling  diminati  masyarakat  dan  memberikan  proporsi terbesar terhadap total dana pihak ketiga bank syariah dibanding produk simpanan lainnya.  Kemudian  keberadaan  produk  deposito mudharabah semakin  kuat dengan  dikeluarkannya  fatwa  dewan  syariah  nasional  majelis  ulama  Indonesia (DSN-MUI) nomor 03/DSN-MUI/IV/2000 tentang deposito syariah (MUI 2000a). Fatwa tersebut menyatakan bahwa deposito yang tidak dibenarkan secara syariah yaitu  deposito  yang  berdasarkan  perhitungan  bunga,  sedangkan  deposito  yang dibenarkan adalah deposito yang berdasarkan prinsip mudharabah . Tingginya minat masyarakat terhadap produk deposito mudharabah dapat dipahami karena deposito pada bank syariah memberikan tingkat bagi hasil yang lebih  tinggi  dibandingkan  simpanan  lainnya.  Peningkatan  jumlah  deposito mudharabah tidak  terlepas  dari  beberapa  faktor  yang  mempengaruhinya  antara lain  bagi  hasil  yang  diterima  nasabah,  biaya  promosi,  efisiensi  operasional  dan ukuran  perusahaan.  Faktor  bagi  hasil  dalam  mempengaruhi  jumlah  deposito mudharabah sudah  diteliti  oleh  Setyawati,  Arifati, and  Andini  (2016);  Mardianti and Riduwan (2016); Meyliana and Mulazid (2017); Abdaliah and Ikhsan (2018); Romi  and  M.Nur  (2019);  Ningsih  and  Ambarsari  (2020);  Sulistyawati,  Hidayah, and  Santoso  (2020)  dengan  hasil  penelitian  yang  berbeda.  Namun  penelitian tersebut  tidak  meneliti  faktor  efisiensi  operasional.  Selanjutnya  faktor  biaya promosi  dalam  mempengaruhi  jumlah  deposito mudharabah sudah  diteliti  oleh Arif (2010); Setyawati, Arifati, and Andini (2016); Juniarty, Mifrahi, and Tohirin (2017);  Hermawan  and  Wahyuati  (2018),  akan  tetapi  penelitian  tersebut  tidak mengkaji efisiensi operasional dan ukuran perusahaan.
Faktor  efisiensi  operasional  dalam  mempengaruhi  jumlah  deposito mudharabah sudah diteliti oleh Novianti, Badina, and Erlangga (2016);  Arif and Hanifah  (2017);  Juliana  and  Mulazid  (2017);  Sabtatianto  and  Yusuf  (2019); Karolina,  Nuryani,  and  Hidayat  (2020)  dengan  hasil  yang  berbeda.  Akan  tetapi penelitian  tersebut  tidak  mengkaji  biaya  promosi.  Faktor  ukuran  perusahaan dalam  mempengaruhi  jumlah  deposito mudharabah sudah  diteliti  oleh  Piliyanti and  Wahyuni  (2014);  Arif  and  Hanifah  (2017);  Abdaliah  and  Ikhsan  (2018); Sulistyawati,  Hidayah,  and  Santoso  (2020)  dengan  hasil  yang  berbeda.  Namun penelitian  tersebut  tidak  mengkaji  biaya  promosi.  Berdasarkan  faktor-faktor  dari
penelitian  tersebut,  terlihat  hasil  yang  tidak  konsisten  dan  terdapat  perbedaan dengan penelitian ini. Oleh karena itu, penelitian ini bertujuan untuk menunjukan pengaruh  bagi  hasil,  biaya  promosi,  efisiensi  operasional  dan  ukuran  perusahaan terhadap jumlah deposito mudharabah .

## TELAAH LITERATUR

## Teori Sinyal
Teori  sinyal  merupakan  salah  satu  pilar  dalam  memahami  manajemen keuangan  diperusahaan,  khususnya  perusahaan  perbankan  syariah.  Sinyal  ini berupa informasi yang menggambarkan mengenai apa yang sudah dilakukan oleh manajemen  untuk  merealisasikan  keinginan  pemilik.  Informasi  yang  dikeluarkan oleh bank syariah merupakan hal yang penting, karena akan berdampak terhadap keputusan  investasi  pihak  diluar  bank  syariah  tersebut  (Priyanto  and  Dalimunth 2021). Teori  sinyal  ini  relevan  digunakan  sebagai  acuan  dalam  penelitian  ini karena  sinyal-sinyal  dan  informasi  yang  beredar  dapat  mempengaruhi  keputusan yang  diambil  investor. Informasi  yang  diterima  oleh  investor  nantinya  akan diterjemahkan  sebagai  sinyal  yang  baik  atau  buruk. Bank  dapat  memberikan sinyal berupa seberapa tinggi keuntungan yang dicapai perusahaan ataupun berupa informasi-informasi  yang  terkait  mengenai  kinerja  keuangan  bank  tersebut. Jika kesehatan  dan  kinerja  manajemen  dari  suatu  bank  baik  maka  masyarakat  akan menginvestasikan  atau  mendepositokan  dananya  di  bank  tersebut  (Cahya  et  al. 2020).

## Deposito Mudharabah
Deposito adalah bentuk simpanan nasabah yang memiliki jumlah minimal dan  jangka  waktu  tertentu  dan  bagi  hasilnya  lebih  tinggi  daripada  tabungan (Khaddafi et al. 2016, 182). Nasabah membuka deposito dengan jumlah minimal tertentu dengan jangka waktu yang telah disepakati, sehingga nasabah tidak dapat mencairkan  dananya  sebelum  jatuh  tempo.  Produk  penghimpunan  dana  ini biasanya dipilih nasabah yang memiliki kelebihan dana, sehingga selain bertujuan untuk  menyimpan  dana  tetapi  juga  dapat  dijadikan  sebagai  sarana  berinvestasi (Nurianto  2010,  35).  Dalam  mengelola  dana  tersebut  bank  tidak  bertanggung jawab  atas  kerugian  yang  bukan  disebabkan  atas  kelalainnya.  Menurut  OJK (2015)  deposito  adalah  investasi  dana  nasabah  pada  bank  yang  penarikannya hanya  dapat  dilakukan  pada  waktu  tertentu  berdasarkan  akad  antara  nasabah penyimpan  dan  bank.  Deposito  adalah  investasi  dana  berdasarkan  akad mudharabah atau akad lain yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah  yang penarikannya hanya dapat dilakukan pada waktu tertentu berdasarkan akad antara nasabah  penyimpan  dengan  bank  syariah  atau  unit-unit  syariah  (UUS)  (Presiden RI 2008). Deposito mudharabah adalah  investasi melalui simpanan pihak ketiga akad mudharabah dimana pemilik dana ( shahibul maal ) mempercayakan dananya untuk  dikelola  bank  ( mudharib )  dengan  bagi  hasil  keuntungan  sesuai  dengan nisbah yang  disepakati  sejak  awal  dan  penarikannya  hanya  dapat  dilakukan dalam waktu tertentu biasanya 1,3,6,12 bulan (Khaddafi et al. 2016, 182).

## Bagi Hasil
Menurut  fatwa  DSN-MUI  nomor  15/DSN-MUI/IX/2000,  bagi  hasil merupakan  pembagian  hasil  usaha  antara  pemilik  modal  ( shahibul  mal )  dan pengelola  ( mudharib )  dalam  suatu  bentuk  usaha  kerjasama  (MUI  2000b).  Bagi hasil  yang  ditawarkan  bank  syariah  yaitu  berdasarkan nisbah bagi  hasil. Nisbah bagi  hasil  merupakan  proporsi  keuntungan  bagi  hasil  antara  nasabah  dan  bank syariah  yang umumnya dinyatakan dalam bentuk persentase  (Cahya et al. 2020). Menurut    Rahayu  and  Siregar  (2018) bagi  hasil  merupakan  suatu  sistem  yang dianggap penting dalam meningkatkan jumlah deposito mudharabah dan menjadi salah  satu alasan   nasabah membuat  keputusan  untuk  menginvestasikan  dananya pada produk deposito. Tinggi rendahnya bagi hasil yang ditawarkan bank kepada nasabah akan sangat menentukan minat nasabah untuk menyimpan uangnya pada bank tersebut.

## Biaya Promosi
Berdasarkan peraturan menteri keuangan nomor 02/PMK.03/2010 pasal 1 yang  dimaksud  dengan  biaya  promosi  adalah  bagian  dari  biaya  penjualan  yang dikeluarkan  oleh  wajib  pajak  dalam  rangka  memperkenalkan  dan/atau menganjurkan  pemakaian  suatu  produk  baik  langsung  maupun  tidak  langsung untuk mempertahankan dan/atau meningkatkaan penjualan (Kemenkeu RI 2010). Menurut Juniarty, Mifrahi, and Tohirin (2017) promosi merupakan kegiatan yang sangat  penting  untuk  menarik  nasabah.  Dengan  promosi  masyarakat  akan  lebih mengenal  dan  mengerti  tentang  deposito mudharabah .  Apabila  biaya  promosi dinaikkan  dari  sebelumnya  maka  akan  meningkatkan  kegiatan  promosi  yang diharapkan  dapat  memberikan  respon  positif  terhadap  penjualan  akan  produk simpanan  bank  syariah  khususnya  produk  deposito mudharabah (Juniarty, Mifrahi, and Tohirin 2017).

## Efisiensi Operasional (BOPO)
Efisiensi  dapat  diartikan  hasil  yang  sesuai  antara  input  yang  dimasukan dengan  output  yang  dihasilkan.  Efisiensi  ini  berperan  sebagai    ukuran keberhasilan suatu proyek yang dinilai dari besarnya biaya dan sumber daya guna mencapai  hasil  yang  diharapkan.  Semakin  sedikit  biaya  yang  dikeluarkan  dalam mencapai  hasil  yang  diharapkan  maka  prosesnya  semakin  efisien.  Efisiensi operasional  diproksikan  dengan  rasio  BOPO.    BOPO  merupakan  rasio  yang digunakan  untuk  mengukur  tingkat  efisiensi  dan  kemampuan  bank  dalam melakukan  kegiatan  operasionalnya.  Semakin  rendah  BOPO  berarti  semakin efisien bank tersebut dalam mengendalikan biaya operasionalnya, dengan adanya efisiensi  biaya  maka  keuntungan  yang  diperoleh  bank  akan  semakin  besar (Karolina, Nuryani, and Hidayat 2020).

## Ukuran Perusahaan
Ukuran  perusahaan  merupakan  suatu  skala  yang  menggambarkan  besar kecilnya perusahaan dillihat dari sisi total aset, total pendapatan dalam satu tahun, nilai  pasar  saham  dan  sebagainya  yang  menggambarkan  kekayaan  perusahaan (Sulistyawati,  Hidayah,  and  Santoso  2020).  Sedangkan  menurut  Abdaliah  and Ikhsan  (2018) ukuran  perusahaan  (bank  syariah)  dapat  dilihat  dari  pertumbuhan aset yang dimiliki perbankan syariah. Pada umumnya deposan akan lebih merasa
nyaman menyimpan dananya di bank syariah yang mempunyai ukuran besar dan berfikir  akan  mendapatkan  keuntungan  yang  lebih  besar.  Semakin  besar  ukuran perusahaan  maka  akan  semakin  meningkatkan  kepercayaan  masyarakat  untuk menyimpan dananya di bank syariah dalam hal ini simpanan berupa deposito.

## Pengembangan Hipotesis
Bagi  hasil  merupakan  pembagian  atas  hasil  usaha  yang  telah  dilakukan oleh pihak-pihak yang melakukan perjanjian yaitu pihak nasabah dan pihak bank syariah. Dalam hal tersebut terdapat dua pihak yang melakukan perjanjian usaha, maka hasil atas usaha yang dilakukan oleh kedua pihak atau salah satu pihak, akan dibagi sesuai dengan porsi masing-masing pihak yang melakukan akad perjanjian. Pembagian hasil usaha dalam perbankan syariah ditetapkan menggunakan nisbah . Nisbah sendiri berarti presentase bagi hasil atas usaha yang dikerjasamakan (Romi and Nur 2019). Penelitian mengenai pengaruh bagi hasil terhadap jumlah deposito mudhrabah Setyawati, Arifati, and Andini (2016); Meyliana and Mulazid (2017); Marhamah  (2017);  Abdaliah  and  Ikhsan  (2018);  Romi  and  Nur  (2019);  Ningsih and Ambarsari (2020) yang menyatakan bahwa bagi hasil mempengaruhi jumlah deposito mudharabah ,  maka  dapat  dirumuskan  hipotesis  H1:  diduga  adanya pengaruh bagi hasil terhadap jumlah deposito mudharabah . Promosi  merupakan  salah  satu  variabel  dalam  bauran  pemasaran
( marketing  mix )  yang  sangat  penting  dilaksanakan  oleh  perusahan  dalam memasarkan  produk  jasa  (Arif  2010).  Biaya  promosi  yang  dikeluarkan  bank merupakan  keseluruhan  biaya  yang  dikeluarkan  bank  untuk  keperluan  merekrut nasabah  baru  dan  untuk  mempertahankan  loyalitas  nasabah  melalui  iklan, pengenalan  produk, sponsorship ,  penerbitan  brosur,  pemberian  hadiah  dan  lain- lain.  Agar  produk  yang  ada  pada  bank  syariah  laku  dijual  kepada  masyarakat, maka  masyarakat  harus  mengetahui  adanya  keberadaan  produk  tersebut  jika dibandingkan  dengan  produk  pesaing  yang  lain.  Cara  untuk  memberitahukan kepada  masyarakat  adalah  melalui  sarana  promosi.  Dalam  kegiatan  promosi, setiap  bank  berusaha  untuk  mempromosikan  seluruh  produk  dan  jasanya  baik secara langsung maupun tidak langsung karena promosi merupakan kegiatan yang sangat  penting  untuk  menarik  nasabah.  Ketika  biaya  promosi  meningkat  maka deposito mudharabah juga  akan  mengalami  peningkatan  (Arif  2012,  169).  Hal tersebut didukung oleh penelitian Setyawati, Arifati, and Andini (2016); Juniarty, Mifrahi,  and  Tohirin  (2017);  Hermawan  and  Wahyuati  (2018)  yang  menyatakan bahwa  biaya  promosi  berpengaruh  terhadap  jumlah  deposito mudharabah dan dana pihak ketiga, maka dapat dirumuskan hipotesis H2: diduga adanya pengaruh biaya promosi terhadap jumlah deposito mudharabah .
Efisiensi  operasional  atau  BOPO  merupakan  rasio  perbandingan  antara total biaya operasi dengan total pendapatan operasi. BOPO merupakan salah satu rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  tingkat  efisiensi  dan  kemampuan  bank dalam  melakukan  kegiatan  operasionalnya  (Arif  and  Hanifah  2017).  Semakin rendah nilai BOPO berarti semakin efisiensi bank tersebut dalam mengendalikan biaya  operasionalnya.  Karena  kegiatan  utama  bank  pada  prinsipnya  adalah bertindak  sebagai  perantara  yaitu  menghimpun  dana  dan  menyalurkan  dana. Pencapaian  efisiensi  operasi  akan  mendukung  keberhasilan  manajemen  dalam memenuhi  keinginan  investor.  Investor  akan  menilai  keberhasilan  manajemen melalui kinerja yang dicapai. Informasi BOPO akan diterima oleh pihak luar atau
calon  nasabah  sebagai  penilaian  kinerja  suatu  bank.  Semakin  kecil  rasio  BOPO berarti  semakin  efisien  beban  operasional  yang  dikeluarkan  bank  yang bersangkutan,  sehingga  kemungkinan  suatu  bank  dalam  kondisi  bermasalah semakin kecil. Dengan begitu nasabah akan tertarik  untuk menghimpun dananya di  bank  syariah  yang  kemudian  akan  berdampak  pada  meningkatnya  deposito mudharabah (Cahya  et  al.  2020).  Hal  tersebut  didukung  oleh  penelitian  yang dilakukan  oleh  Arif  and  Hanifah  (2017);  Juliana  and  Mulazid  (2017);  Karolina, Nuryani,  and  Hidayat  (2020)  yang  mengemukakan  bahwa  BOPO  berpengaruh signifikan  terhadap  variabel  dependen  yaitu  jumlah  deposito muḍhārabah dan dana pihak ketiga, maka dapat dirumuskan hipotesis H3: diduga adanya pengaruh BOPO terhadap jumlah deposito mudharabah .
Ukuran  perusahaan  dapat  diartikan  sebagai  besar  kecilnya  perusahaan dalam hal ini bank syariah yang dapat dilihat dari asset, modal, atau pun dari nilai bank  tersebut  (Sulistyawati,  Hidayah,  and  Santoso  2020).  Semakin  besar  ukuran suatu  perusahaan  dalam  hal  ini  bank,  maka  masyarakat  akan  merasa  aman  dan mempercayakan untuk menginvestasikan dananya pada bank tersebut dimana hal tersebut akan berdampak pada peningkatan jumlah dana yang dihimpun oleh bank tersebut  (Arif  and  Hanifah  2017).  Selain  itu,  semakin  besar  ukuran  suatu perusahaan,  maka  kecenderungan  menggunakan  modal  asing  juga  akan  semakin besar. Hal ini disebabkan karena perusahaan besar membutuhkan dana yang besar pula  untuk  menunjang  operasionalnya  dan  salah  satu  alternatif  pemenuhannya adalah  dengan  modal  asing  apabila  modal  sendiri  tidak  mencukupi.  Hal  tersebut didukung oleh penelitian yang dilakukan oleh Piliyanti and Wahyuni (2014); Arif and  Hanifah  (2017)  yang  menyatakan  bahwa  ukuran  perusahaan  berpengaruh terhadap  jumlah  deposito  mudharabah,  maka  dapat  dirumuskan  hipotesis  H4: diduga  adanya  pengaruh  ukuran  perusahaan  terhadap  jumlah  deposito mudharabah .

## METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  merupakan  kuantitatif  asosiatif  yang  digunakan  untuk menguji  teori-teori  tertentu  dengan  cara  meneliti  hubungan  antar  variabel. Variabel diukur biasanya dengan instrumen penelitian, sehingga data yang terdiri dari angka angka dapat dianalisis berdasarkan prosedur statistik  (Noor 2017, 56). Penelitian  ini  menggunakan  data  sekunder.  Sumber  data  diperoleh  dari  website resmi OJK dan BUS yang dijadikan objek penelitian. Sumber data berupa laporan tahunan  dari  sampel  BUS  selama  periode  2015-2020.  Populasi  dalam  penelitian ini  adalah  BUS  yang  terdaftar  di  OJK  yaitu  sebanyak  14  bank  untuk  periode 2015-2020.  Penentuan  sampel  ini  menggunakan  teknik purposive  sampling , dengan  kriteria  BUS  yang  menerbitkan  laporan  keuangan  tahunan  lengkap  dari tahun 2015-2020; BUS yang memiliki data bagi hasil, biaya promosi, rasio BOPO dan  ukuran  perusahaan  pada  periode  2015-2020;  dan  BUS  yang  terbebas  dari masalah outliers selama  periode  2015-2020.  Berdasarkan  kriteria  tersebut, diperoleh  sampel  sebanyak  8  BUS  yaitu  PT.  Bank  Syariah  Mandiri,  PT.  Bank Syariah  Bukopin,  PT.  Bank  BNI  Syariah,  PT.  Bank  Victoria  Syariah,  PT.  Bank Muamalat Indonesia, PT. BCA Syariah, PT. Bank Tabungan Pensiunan Nasional Syariah dan PT.  Bank  BRI Syariah. Sehingga jumlah sampel secara keseluruhan untuk periode 6 tahun adalah sebanyak 48 data sampel penelitian. Teknik analisis
data menggunakan model regresi linear berganda karena menggunakan lebih dari dua  variabel  independen.  Melalui  analisis  regeresi  ini  dapat  diketahui  seberapa besar  pengaruh  variabel  independen  terhadap  variabel  dependen  baik  secara individual (parsial) maupun secara bersama-sama (simultan).

## HASIL DAN PEMBAHASAN PENELITIAN

## Statistik Deskriptif
Table  1  menunjukkan  bahwa  total  keseluruhan  observasi  yang  diolah penulis  adalah  sebanyak  48  observasi  yang  terdiri  dari  8  BUS  dari  tahun  2015- 2020. Nilai rata-rata (mean) jumlah deposito mudharabah sebesar memiliki nilai rata-rata  sebesar  Rp.  14.130.772  juta  dengan  standar  deviasi  sebesar  Rp. 12.917.043  juta  yang  nilainya  lebih  besar  dibandingkan  dengan  nilai  rata-rata (mean) ,  hal  ini  menunjukkan  bahwa  data  di  dalam  variabel  tersebut  cukup  baik. Nilai  rata-rata (mean) bagi  hasil  sebesar  Rp.  845.350,4  juta  dan  nilai  standar deviasi  sebesar  Rp.  721.105,5,  karena  nilai  rata-rata (mean) lebih  besar dibandingkan  dengan  standar  deviasi  maka  hal  ini  menunjukkan  bahwa penyebaran data pada variabel penelitian ini cukup baik.
Nilai  rata-rata (mean) biaya  promosi  sebesar  Rp.  28.944,03  dan  nilai standar  deviasi  sebesar  Rp.  34.029,21,  karena  nilai  rata-rata (mean) lebih  kecil dibandingkan  dengan  standar  deviasi  maka  hal  ini  menunjukkan  bahwa penyebaran  data  pada  variabel  penelitian  ini  kurang  baik.  Nilai  rata-rata (mean) efisiensi  operasional  (BOPO)  sebesar  0,917560  dan  nilai  standar  deviasi  sebesar 0,122557,  karena  nilai  rata-rata  (mean)  lebih  besar  dibandingkan  dengan  standar deviasi  maka  hal  ini  menunjukkan  bahwa  penyebaran  data  pada  variabel penelitian  ini  cukup  baik.  Nilai  rata-rata (mean) ukuran  perusahaan  sebesar  Rp.
31.645.524  juta  dan  nilai  standar  deviasi  sebesar  Rp.  31.948.173,  karena  nilai rata-rata (mean) lebih  kecil  dibandingkan  dengan  standar  deviasi  maka  hal  ini menunjukkan bahwa penyebaran data pada variabel penelitian ini kurang baik.
Tabel 1. Hasil Statistik Deskriptif Jumlah Deposito Mudharabah Bagi Hasil Biaya Promosi Efisiensi Operasional (BOPO) Ukuran Perusahaan Mean 14.130.772   845.350,4 28.944,03 0,917560   31.645.524 Median 9.203.547 581.077 12.792,22 0,931450   19.726.336 Maximum 45.529.456   2.402.722 108.712 1,313400 1,27E+08 Minimum 1.024.828 76.718,79 156,0000 0,580700 1.379.266 Std. Dev. 12.917.043   721.105,5 34.029,21 0,122557   31.948.173
Sumber: data sekunder (diolah)

## Uji Normalitas
Uji  normalitas  bertujuan  untuk  menguji  apakah  dalam  model  regresi, variabel  pengganggu  atau  residual  mempunyai  distribusi  normal  (Ghozali  and Ratmono  2017,  145).  Model  regresi  yang  baik  adalah  berdistribusi  normal  atau mendekati normal. Uji Normalitas merupakan keputusan terdistribusi normal atau tidaknya  residual  secara  sederhana  dengan  membandingkan  nilai  JB  ( Jarque-
Bera ) hitung dengan Chi- Square tabel, serta membandingkan probabilitas hitung dengan tingkat signifikan ( alpha ) yaitu sebesar 0,05.
Gambar 1. Hasil Uji Normalitas 0 1 2 3 4 5 6 7 -1.0 -0.8 -0.6 -0.4 -0.2 0.0 0.2 0.4 0.6 Series: Standardized Residuals Sample 2015 2020
Observations 48 Mean -2.41e-15 Median 0.024033 Maximum 0.646137 Minimum -1.030434 Std. Dev. 0.484409 Skewness -0.683629 Kurtosis 2.744009 Jarque-Bera 3.869856 Probability 0.144435

## Sumber: data sekunder (diolah)
Berdasarkan  Gambar  1,  diperoleh  nilai  dari Jarque-Bera yaitu  3,869856 dengan  probabilitas  nya  0,144435,  sehingga  nilai probability dari Jarque-Bera lebih  besar  dari  nilai  signifikasi alpha yaitu  0,144435  >  0,05.  Dengan  demikian dapat dikatakan bahwa data berdistribusi normal, yang berarti model regresi telah memenuhi asumsi normalitas dan dapat digunakan untuk pengujian berikutnya.

## Uji Multikolinearitas
Uji Multikolinearitas bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi ditemukan  adanya  korelasi  antar  variabel  independen.  Model  regresi  yang  baik seharusnya  tidak  terjadi  korelasi  antara  variabel  independen.  Jika  antar  variabel ada  korelasi  yang  cukup  tinggi  maka  terdapat  indikasi  adanya  multikolinearitas. Uji  ini  diidentifikasi  dengan  menghitung  nilai variance  inflarion  factor (VIF).
Apabila  nilai  VIF  kurang  dari  10,  maka  dapat  dinyatakan  tidak  terjadi  gejala multikolinearitas  (Ghozali  2013,  106).  Berdasarkan  Tabel  2,  diperoleh  nilai  VIF pada centered VIF semua variabel lebih kecil dari 10, sehingga dapat dinyatakan pada data tersebut tidak terjadi multikolinearitas..

## Tabel 2. Hasil Uji Multikolinearitas
Variable Coefficient Variance Uncentered VIF Centered VIF C 0,222801 64,08400 N.A. Bagi Hasil 4,90E-14 17,24183 7,173569 Biaya Promosi 8,35E-12 4,737278 2,724371 BOPO 0,256306 63,15141 1,084238 Ukuran Perusahaan 3,27E-17 18,84019 9,410596 Sumber: data sekunder (diolah)

## Uji Heteroskedastisitas
Uji  heterokedastisitas  bertujuan  menguji  apakah  dalam  model  regresi terjadi  ketidaksamaan variance dari  residual  satu  pengamatan  ke  pengamatan yang  lain.  Jika  varian  residual  suatu  pengamataan  ke  pengamatan  lainnya  tetap
maka  disebut  dengan  homoskedastisitas.  Begitupun  sebaliknya  jika  berbeda disebut  dengan  heteroskedastisitas.  Model  regresi  yang  baik  adalah  yang  tidak terjadi  heteroskesdatisitas  atau  yang  terjadi  homoskedastisitas.  Pengujian heteroskedastisitas  menggunakan  uji  glejser  yaitu  meregresikan  nilai  mutlaknya dengan  variabel  independen.  Apabila  nilai probability F statistic dan probability chi-square lebih besar dari taraf signifikan (alpha) 0,05 maka tidak  terjadi gejala heteroskedastisitas.  Namun  apabila  nilai  probability  F statistic dan probability chi-square kurang  dari  taraf  sgnifikan  (alpha)  0,05,  maka  terjadi  gejala heteroskedastisitas  (Ghozali  2013,  105).  Berdasarkan  Tabel  3,  diperoleh  nilai probability F statistic sebesar 0,4852 dan probability chi-square dan 0,4594 lebih dari 0,05 artinya data tersebut tidak terjadi gejala heteroskedastisitas.
Tabel 3. Hasil Uji Heteroskedastisitas F-statistic 0,877700 Prob. F(4,43) 0,4852 Obs*R-squared 3,623210 Prob. Chi-Square(4) 0,4594 Scaled explained SS 2,873745 Prob. Chi-Square(4) 0,5792
Sumber: data sekunder (diolah)

## Uji Autokorelasi
Uji  autokorelasi  adalah  uji  untuk  menguji  korelasi  antar  anggota  dalam suatu  observasi  yang  diurutkan  menurut  ruang  dan  waktu  dan  untuk  menguji dalam  model  regresi  linear  ada  atau  tidak  korelasi  antara  kesalahan  pengganggu pada  periode  t  dengan  kesalahan  pengganggu  pada  periode  t-1  (Ghozali  2013, 110).  Dengan  kata  lain  uji  autokorelasi  dilakukan  untuk  mengetahui  ada  atau tidaknya korelasi variabel yang ada pada model prediksi dengan perubahan waktu. Uji  autokorelasi  menggunakan  uji  Breusch-Godfrey  Serial  Correlation  LM  Test. Berdasarkan Tabel 4, diperoleh nilai probabilitas Chi-Square (2) yang merupakan nilai  p-value  uji  Breusch-Godfey  Serial Correlation  yaitu  sebesar  0,4746  dimana lebih besar dari 0,05 yang artinya tidak terjadi autokorelasi pada penelitian ini.
Tabel 4. Hasil Uji Autokorelasi F-statistic 0,657011 Prob. F(2,41) 0,5238 Obs*R-squared 1,490595 Prob. Chi-Square(2) 0,4746
Sumber: data sekunder (diolah)

## Regresi Linier Berganda
Regresi  linier  berganda  digunakan  untuk  mengukur  pengaruh  atau hubungan  variabel  independen  dengan  variabel  dependen  (Wibisono  2015,  529). Dalam peneliann ini terdapat empat variabel dependen yang digunakan yaitu, bagi hasil,  biaya  promosi,  efisiensi  operasional  (BOPO),  dan  ukuran  perusahaan. Berdasarkan Tabel 5, diperoleh persamaan regresi linier berganda  Y = 15,8028 + 8,48E-07*X1 – 2,33E-06*X2 – 0,8530*X3 + 8,61E-09*X4 + e. Konstanta sebesar 15,8028,  menunjukkan  bahwa  jika  variabel  independen  dianggap  nol  maka  nilai jumlah  deposito mudharabah adalah  sebesar  15,8028.  Koefisien  regresi  untuk bagi  hasil  sebesar  8,48E-07,  ini  menyatakan  bahwa  jika  bagi  hasil  meningkat  1 satuan  maka  jumlah  deposito mudharabah akan  meningkat  sebesar  8,48E-07.
Koefisien regresi untuk biaya promosi sebesar –2,33E-06, ini menyatakan bahwa jika  biaya  promosi  meningkat  1  satuan  maka  jumlah  deposito mudharabah akan
mengalami  penurunan  sebesar  –2,33E-06.  Koefisien  regresi  untuk  efisiensi operasional  (BOPO)  sebesar  –0,8530,  ini  menyatakan  bahwa  jika  efisiensi operasional (BOPO) meningkat 1 satuan maka jumlah deposito mudharabah akan mengalami  penurunan  sebesar    –0,8530.  Koefisien  regresi  untuk  ukuran perusahaan  sebesar  8,61E-09,  ini  menyatakan  bahwa  jika  ukuran  perusahaan meningkat  1  satuan  maka  jumlah  deposito mudharabah akan  mengalami peningkatan sebesar  8,61E-09.
Tabel 5. Hasil Uji Regresi Linier Berganda Variable Coefficient Std. Error  t-Statistic Prob. Constans 15,80279 0,454536 34,76685 0.0000 Bagi Hasil 8,48E-07 2,08E-07 4,070029 0.0002 Biaya Promosi -2,33E-06 2,08E-06 -1,122584 0.2678 BOPO -0,853048 0,426888  -1,998294 0.0520 Ukuran Perusahaan 8,61E-09 3,54E-09 2,433857 0.0192 R-squared 0,590664 Mean dependent var 3,051637 Adjusted R-Squared 0,552586 S.D. dependent var 0,306349 S.E. of Regression 0,204914 Sum squared resid 1,805553 F-Statistic 15,51201 Durbin-Watson stat 1,316715 Prob (F-Statistic) 0,000000 Sumber: data sekunder (diolah)

## Uji Parsial (Uji t)
Berdasarkan  Tabel  5,  hasil  menunjukkan  bahwa  nilai  probabilitas  bagi hasil adalah 0,0002 dengan tingkat signifikan yang telah ditentukan yaitu sebesar 0,05  (0,00002  <  0,05).  Sedangkan  hasil  perbandingan  nilai  t  adalah  t hitung (4,070029)  >  t tabel (1,681071).  Hasil  ini  menunjukkan  bahwa  bagi  hasil berpengaruh  signifikan  terhadap  jumlah  deposito mudharabah artinya  H1 diterima. Nilai probabilitas biaya promosi adalah 0,0255 dengan tingkat signifikan yang  telah  ditentukan  yaitu  sebesar  0,05  (0,2678  >  0,05).  Sedangkan  hasil perbandingan  nilai  t  adalah  t hitung (-1,122584)  <  t tabel (1,681071).    Hasil  ini menunjukkan  bahwa  biaya  promosi  tidak  berpengaruh  terhadap  jumlah  deposito mudharabah atinya  H2  ditolak.  Nilai  probabilitas  efisiensi  operasional  (BOPO) adalah 0,0520 dengan tingkat signifikan yang telah ditentukan yaitu sebesar 0,05 (0,0520 > 0,05). Sedangkan hasil perbandingan nilai t adalah t hitung (-1,998294) < t tabel (1,681071).    Hasil  ini  menunjukkan  bahwa  efisiensi  operasional  (BOPO) tidak berpengaruh terhadap jumlah deposito mudharabah artinya H3 ditolak. Nilai probabilitas  ukuran  perusahaan  adalah  0,0192,  dengan  tingkat  signifikan  yang telah ditentukan yaitu sebesar 0,05 (0,0192 < 0,05). Sedangkan hasil perbandingan nilai  t  adalah  t hitung (2,433857)  >  t tabel (1,681071).  Hasil  ini  menunjukkan  bahwa ukuran perusahaan berpengaruh signifikan terhadap jumlah deposito mudharabah artinya H4 diterima.

## Uji Simultan (Uji F)
Berdasarkan  Tabel  5,  diperoleh  nilai  F hitung sebesar  15,51201  dan  nilai probabilitas  sebesar  0,000000,  sementara  F tabel dengan  tingkat  signifikansi  0,05 dan df (n-k-1) = (48-4-1) = 43 didapat F tabel 2,58. Berarti F hitung > F tabel (15,512 > 2,58)  dan  0,000000  <  0,05,  dengan  demikian  dapat  dikatakan  bahwa  bagi  hasil,
biaya  promosi,  efisiensi  operasional  (BOPO)  dan  ukuran  perusahaan  secara simultan berpengaruh signifikan terhadap jumlah deposito mudharabah .
Uji Koefisien Determinan (R 2 ) Koefisien determinasi (R 2 ) merupakan alat untuk mengukur seberapa jauh kemampuan model dalam menerangkan variasi variabel dependen. Nilai koefisien determinasi  dapat  dilihat  dari  nilai Adjusted  R-Squared .  Berdasarkan  Tabel  5, diperoleh  nilai Adjusted  R-Squared sebesar  0,552586,  ini  menunjukkan  bahwa bagi  hasil,  biaya  promosi,  efisiensi  operasional  (BOPO),  dan  ukuran  perusahaan mampu  menjelaskan  jumlah  deposito mudharabah sebesar  55,26%  sisanya sebesar  44,74%  dijelaskan  oleh  variabel  lain  yang  tidak  digunakan  dalam penelitian ini.
Pengaruh Bagi Hasil Terhadap Jumlah Deposito Mudharabah Hasil  penelitian  ini  menemukan  bahwa  bagi  hasil  berpengaruh  signifikan terhadap  jumlah  deposito mudharabah .  Nilai  koefisien  bagi  hasil  menunjukkan angka  positif,  artinya  bagi  hasil  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap jumlah deposito mudharabah . Semakin tinggi bagi hasil yang didapatkan nasabah, maka  akan  semakin  meningkatkan  jumlah  deposito mudharabah .  Sebaliknya, semakin  kecil  bagi  hasil  yang  diterima  nasabah,  maka  akan  menurunkan  jumlah deposito mudharabah .  Hal  ini  dapat  terjadi  karena  dalam  menginvestasikan dananya di bank tentunya nasabah akan memperhatikan tingkat keuntungan yang akan diperolehnya semakin tinggi bagi hasil yang didapatkan nasabah maka akan semakin meningkatkan jumlah deposito mudharabah . Tinggi rendahnya bagi hasil yang  ditawarkan  bank  kepada  nasabah  akan  sangat  menentukan  minat  dan presepsi  nasabah  untuk  menyimpan  uangnya  di  bank  syariah  (Arianti  and  Ishak 2020). Hal ini dibuktikan dengan jumlah bagi hasil yang diterima nasabah selama periode penelitian yang diberikan oleh bank mengalami peningkatan yang hampir sama setiap tahunnya dengan peningkatan jumlah deposito mudharabah . Hasil ini sesuai dengan penelitian yang dilakukan oleh Romi and Nur (2019); Ningsih and Ambarsari  (2020)  yang  menyatakan  bahwa  bagi  hasil  berpengaruh  positif terhadap  jumlah  deposito mudharabah .  Namun  hasil  penelitian  ini  tidak  sesuai dengan penelitian yang dilakukan oleh Mardianti and Riduwan (2016); Farizi and Riduwan  (2016);  Sulistyawati,  Hidayah,  and  Santoso  (2020)    yang  menyatakan bahwa bagi hasil tidak berpengaruh terhadap jumlah deposito mudharabah karena mungkin  nasabah  yang  menempatkan  dananya  tidak  lagi  dipengaruhi  oleh  motif mencari  keuntungan,  melainkan  lebih  kepada  kesesuaian  dengan  syariah.  Selain itu  juga  bagi  hasil  yang  didapatkan  tersebut  tidak  pasti  dan  tetap  pada  bank syariah.
Pengaruh Biaya Promosi Terhadap Jumlah Deposito Mudharabah
Hasil  penelitian  ini  menemukan  bahwa  biaya  promosi  tidak  berpengaruh terhadap  jumlah  deposito mudharabah .  Ketika  biaya  promosi  meningkat,  tidak akan  menaikkan  jumlah  deposito mudharabah itu  sendiri.  Hal  ini  disebabkan karena  biaya  yang  digunakan  untuk  promosi  tidak  berjalan  secara  efektif  dan hasilnya tidak sesuai dengan apa yang sudah dikeluarkan. Hal ini bisa dilihat dari segi  sarana  promosi  yang  dilakukan,  masih  menggunakan sales  promotion dan personal  selling sebagai  alat  untuk  mempromosikan  produk.  Sedangkan  sarana
promosi  lainnya  seperti  periklanan  melalui  iklan  di  televisi  masih  kurang  dalam penerapannya.  Promosi  penjualan  melalui  pemberian gift ,  kupon,  voucher  gratis pada produk deposito masih  belum banyak BUS  yang memaanfaatkannya  secara maksimal.  Secara  personalpun,  BUS  belum  dapat  menjadikan brand  liking menjadi  alat  promosi,  sehingga  tidak  dapat  mempertahanakan  nasabah  bahkan mendapat  nasabah  baru.  Anggaran  promosi  yang  dikeluarkan  oleh  BUS  relatif kecil  dibandingkan  dengan  promosi  yang  dilakukan  lembaga  keuangan konvensional.  Selain  itu  sasaran  yang  kurang  tepat  dalam  melakukan  promosi juga  menyebabkan  tidak  berpengaruhnya  biaya  promosi  terhadap  deposito mudharabah .  Hasil  penelitian  ini  mendukung  penelitian  yang  dilakukan  oleh Mumtazah  and  Septiarini  (2016);  Lestari  (2019);  Nopitasari  (2019)  yang menyatakan  bahwa  biaya  promosi  tidak  berpengaruh  terhadap  deposito mudharabah .  Akan  tetapi,  hasil  ini  tidak  mendukung  penelitian  yang  dilakukan oleh Setyawati, Arifati, and Andini (2016); Juniarty, Mifrahi, and Tohirin (2017); Hermawan  and  Wahyuati  (2018);  Ramadhan  (2021)  yang  menyatakan  bahwa biaya  promosi  berpengaruh  terhadap  deposito mudharabah dikarenakan  promosi merupakan  kegiatan  yang  sangat  penting  untuk  menarik  nasabah.  Ketika  biaya promosi  meningkat  maka  deposito mudharabah juga  akan  mengalami peningkatan (Arif 2012).
Pengaruh Efisiensi Operasional Terhadap Jumlah Deposito Mudharabah Hasil  penelitian  ini  menemukan  bahwa  efisiensi  operasional  (BOPO) tidak  berpengaruh  terhadap  jumlah  deposito mudharabah .  Kenaikan  ataupun penurunan rasio BOPO tidak berdampak pada  jumlah deposito mudharabah . Hal ini  dikarenakan  pada  data  penelitian  ini  rata-rata  rasio  BOPO  pada  BUS  adalah 92%  artinya  tergolong  pada  kategori  tidak  sehat,  sedangkan  setiap  tahunnya jumlah  deposito mudharabah terus  mengalami  peningkatan.  Hasil  penelitian  ini mendukung  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Novianti,  Badina,  and  Erlangga (2016);  Sabtatianto  and  Yusuf  (2019)  yang  menyatakan  bahwa  BOPO  tidak memiliki  pengaruh  terhadap  dana  pihak  ketiga  dalam  hal  ini  jumlah  deposito mudharabah . Biaya operasional yang tinggi akan memperlihatkan ketidaseimbangan  antara  pendapatan  operasional  dan  biaya  operasional  sehingga akan menimbulkan efek buruk untuk  kesehatan bank. Namun penelitian ini tidak mendukung penelitian yang dilakukan oleh  Arif and Hanifah (2017); Juliana and Mulazid (2017); Karolina, Nuryani, and Hidayat (2020) yang menyatakan bahwa BOPO berpengaruh terhadap deposito mudharabah . Besar kecilnnya rasio BOPO dapat  dijadikan  ukuran  bagi  nasabah  untuk  mendepositokan  dananya  di  bank syariah.
Pengaruh Ukuran Perusahaan Terhadap Jumlah Deposito Mudharabah Hasil penelitian ini menemukan ukuran perusahaan berpengaruh signifikan terhadap  jumlah  deposito mudharabah .  Nilai  koefisien  ukuran  perusahaan menunjukan  angka  positif,  artinya  ukuran  perusahaan  berpengaruh  positif  dan signifikan  terhadap  jumlah  deposito mudharabah .  Semakin  besar  ukuran perusahaan  maka  akan  semakin  besar  pula  dana  yang  dibutuhkan  perusahaan untuk  melakukan  investasi.  Bank  yang  memiliki  total  asset  yang  besar menunujukan bahwa bank tersebut memiliki prospek yang baik yang relatif lama dilihat  dari  asset  atau  kekayaan  yang  dimilikinya,  selain  itu  juga  mampu
menggambarkan  bahwa  bank  tersebut  relatif  lebih  stabil  dalam  kesiapan  untuk menghadapi  masalah  ekonomi  sehingga  nasabah  merasa  aman  untuk mendepositokan  dananya  di  bank  tersebut  karena  kecil  kemungkinan  bank tersebut bangkrut. Kecenderungan menggunakan modal asing juga semakin besar apabila  ukuran  perusahaan  tersebut  semakin  besar.  Hal  ini  dikarenakan perusahaan  besar  akan  lebih  membutuhkan  dana  yang  lebih  besar  pula  untuk menunjang  operasionalnya,  dan  salah  satu  alternatifnya  adalah  dengan  modal asing  apabila  modal  sendiri  tidak  mencukupi  (Armelia  2016,  4).  Hasil  ini mendukung  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Arif  (2012);  Piliyanti  and  Wahyuni (2014); Arif and Hanifah (2017) yang menyatakan bahwa ukuran perusahaan akan menjadi pertimbangan bagi nasabah untuk berinvestasi, jika bank memiliki ukuran yang  besar  artinya  bank  tersebut  memiliki  modal  dan  total  asset  yang  besar. Apabila  ekonomi  sedang  tidak  stabil,  bank  tersebut  memiliki  kesiapan  untuk mengatasinya  sehingga  nasabah  akan  mempercayakan  dananya  untuk  disimpan dan  investasikan  pada  bank  tersebut.  Akan  tetapi  hasil  penelitian  ini  tidak mendukung  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Abdaliah  and  Ikhsan  (2018); Sulistyawati,  Hidayah,  and  Santoso  (2020)  yang  menyatakan  bahwa  ukuran perusahaan tidak berpengaruh terhadap jumlah deposito mudharabah karena tidak semua  masyarakat  memilih  mendepositokkan  dananya  ke  bank  yang  besar, melainkan  masyarakat  lebih  kepada  mencari  bank  yang  dapat  memberikan keuntungan melalui bunga atau bagi hasil yang diberikan bank.

## KESIMPULAN
Penelitian  ini  menunjukan  bahwa  bagi  hasil  berpengaruh  positif  dan signifikan  terhadap  jumlah  deposito mudharabah .  Biaya  promosi  tidak berpengaruh  terhadap  jumlah  deposito mudharabah .  Efisiensi  operasional (BOPO)  tidak  berpengaruh  terhadap  jumlah  deposito mudharabah .  Ukuran perusahaan  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  jumlah  deposito mudharabah .  Secara  simultan  bagi  hasil,  biaya  promosi,  efisiensi  operarasional (BOPO)  dan  ukuran  perusahaan  berpengaruh  terhadap  jumlah  deposito mudharabah .
Penelitian  ini  dapat  menjadi  acuan  bagi  manajemen  BUS  dalam meningkatkan  kinerjanya,  terutama  dalam  memperbesar  BUS.  Kemudian meningkatkan  bagi  hasil  yang  diterima  nasabah  supaya  nasabah  semakin  tertarik untuk mendepositokan dananya di BUS. Penelitian ini memiliki keterbatasan yang dapat  dijadikan  bahan  pertimbangan  bagi  peneliti  berikutnya  agar  mendapatkan hasil  yang  lebih  baik  baik.  Keterbatasan  tersebut  antara  lain  adalah  waktu  dan jumlah  sampel  yang  masih  sedikit  serta  terbatasnya  variabel  yang  independen sebagai faktor yang mempengaruhi jumlah deposito mudharabah . Penelitian  selanjutnya  diharapkan  dapat  menambah  variabel  independen seperti  suku  bunga,  kurs,  inflasi,  produk  domestik  bruto  (PDB), non  performing financing (NPF), financing  to  deposit  ratio (FDR),  jumlah  kantor,  dan  lain-lain. Kemudian  menambah  sampel  dan  periode  dalam  penelitian  agar  hasil  yang didapatkan  dapat  lebih  akurat  dan  maksimal.  Penelitian  ini  menggunakan  data sekunder,  untuk  itu  penelitian  selanjutnya  menggunakan  data  primer.  Perbankan syariah  diharapkan  agar  dapat  memperhatikan  faktor-faktor  yang  mempengaruhi jumlah  deposito mudharabah yaitu  bagi  hasil  dan  ukuran  perusahaan.  Bagi
nasabah agar dapat memperhatikan total aset dan bagi hasil yang ditawarkan bank dalam menyimpan dana dalam bentuk deposito mudharabah .

## DAFTAR PUSTAKA
Abdaliah,  Abdaliah,  and  Adhisyahfitri  Evalina  Ikhsan.  2018.  ―Pengaruh  Tingkat Bagi  Hasil,  Tingkat  Suku  Bunga,  Jumlah  Kantor,  Dan  Ukuran  Bank Terhadap Jumlah Deposito Mudharabah Pada Perbankan Syariah.‖ Jurnal Ilmiah Mahasiswa Ekonomi Akuntansi 3 (4): 538–51.
http://www.jim.unsyiah.ac.id/EKA/article/view/10667.
Arianti,  Devi  Wahyu,  and  Khodijah  Ishak.  2020.  ―Pengaruh  Sistem  Bagi  Hasil Deposito Terhadap Persepsi Nasabah.‖ JPS (Jurnal Perbankan Syariah) 1 (2): 170–79. https://doi.org/10.46367/jps.v1i2.237.
Arif,  Mohammad  Nur  Rianto  Al.  2010.  ―Efektivitas  Biaya  Promosi  Dan  Biaya Diklat  Terhadap  Penghimpunan  Dana  Pihak  Ketiga  Di  Bank  Syariah.‖ Jurnal Ilmiah Ekonomi Bisnis 15 (3): 1–12. https://ejournal.gunadarma.ac.id/index.php/ekbis/article/view/537.
———. 2012. Dasar Pemasaran Bank Syariah . Bandung: Alfabeta. Arif,  Mohammad  Nur  Rianto  Al,  and  Hanifah  Hanifah.  2017.  ―Determinan Deposito  Pada  Bank  Umum  Syariah:  Model  Regresi  Panel.‖ Jurnal Ekonomi Kuantitatif Terapan (JEKT) 10 (1): 39–46.
https://doi.org/10.24843/jekt.2017.v10.i01.p05.
Armelia,  Shelly.  2016.  ―Pengaruh  Ukuran  Perusahaan,  Profitabilitas,  Likuiditas
Dan Struktur Aktifa Terhadap Struktur Modal Perusahaan Manufaktur Go Publik  (Studi  Sektor  Kosmetik  Dan  Keperluan  Rumah  Tangga).‖ Jurnal Online Mahasiswa FISIP UNRI 3 (2): 1–9. https://jom.unri.ac.id/index.php/JOMFSIP/article/view/11250. Cahya,  Bayu  Tri,  Rikha  Zakiyah,  Rukmini  Rukmini,  and  Aryanti  Muhtar Kusuma. 2020. ―Analisis Tingkat Bagi Hasil Mudharabah: Di Tinjau Dari Rasio  Return  on  Assets  (ROA),  Financial  to  Deposit  Ratio  (FDR)  Dan Biaya  Operasional  Dari  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  (Studi  Pada Bank  Umum  Syariah  Di  Indonesia  Periode  2014-2018).‖ Jurnal  Ilmiah Ekonomi Islam 6 (2): 321–29. https://doi.org/10.29040/jiei.v6i2.1003. Farizi,  Fauzan Al, and Akhmad Riduwan. 2016. ―Pengaruh Inflasi, Suku Bunga,
Likuiditas, Dan Bagi Hasil Terhadap Deposito Mudharabah.‖ Jurnal Ilmu Dan Riset Akuntansi (JIRA) 5 (4): 1–16.
http://jurnalmahasiswa.stiesia.ac.id/index.php/jira/article/view/1717. Ghozali, Imam. 2013. Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program IBM SPSS 21  Update  PLS  Regresi .  Semarang:  Badan  Penerbit  Universitas Diponegoro.
Ghozali, Imam, and Dwi Ratmono. 2017. Analisis Multivariat Dan Ekonometrika Dengan Eviews 10 . Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro. Hermawan,  Achbar,  and  Aniek  Wahyuati.  2018.  ―Pengaruh  Biaya  Promosi  Dan Tingkat Suku  Bunga Terhadap Jumlah Dana Pihak Ketiga  Di Perusahaan Perbankan.‖ Jurnal  Ilmu  Dan  Riset  Manajemen  (JIRM) 7  (8):  1–15. http://jurnalmahasiswa.stiesia.ac.id/index.php/jirm/article/view/1498.
Juliana,  Sisca,  and  Ade  Sofyan  Mulazid.  2017.  ―Analisa  Pengaruh  BOPO,
Kecukupan Modal, Pembiayaan Bermasalah, Bagi Hasil Dan Profitabilitas Terhadap Simpanan Mudharabah Pada Bank Umum Syariah Periode 2011- 2015.‖ Li  Falah:  Jurnal  Studi  Ekonomi  Dan  Bisnis  Islam 2  (1):  24–45. https://doi.org/10.31332/lifalah.v2i1.602.
Juniarty, Nila, Mustika Noor Mifrahi, and Achmad Tohirin. 2017. ―Faktor-Faktor Yang  Mempengaruhi  Deposito  Mudharabah  Pada  Bank  Syariah  Di Indonesia.‖ Jurnal  Ekonomi  &  Keuangan  Islam 3  (1):  36–42. https://doi.org/10.20885/jeki.vol3.iss1/art5.
Karolina, Karolina, Anum Nuryani, and Arif Hidayat. 2020. ―Pengaruh Efisiensi Operasional,  Kecukupan  Modal,  Risiko  Kredit  Terhadap  Dana  Pihak Ketiga  Pada  PT.  Bank  Perkreditan  Rakyat  Di  Wilayah  Tangerang.‖ KREATIF:  Jurnal  Ilmiah  Prodi  Manajemen  Universitas  Pamulang 8  (2): 112. https://doi.org/10.32493/jk.v8i2.y2020.p112-128. Kemenkeu  RI.  2010. Peraturan  Menteri  Keuangan  Republik  Indonesia  Nomor 02/PMK.03/2010  Tentang  Biaya  Promosi  Yang  Dapat  Dikurangkan  Dari Penghasilan Bruto . Jakarta: Kementerian Keuangan Republik Indonesia. Khaddafi,  Muammar,  Saparuddin  Siregar,  Hendra  Harmain,  Nurlaila  Nurlaila, Muhammad  Zaki,  and  Dahrani  Dahrani.  2016. Akuntansi  Syariah .  Edited by Arfan Ikhsan. Medan: Madenatera.
Lestari,  Ayu.  2019.  ―Pengaruh  Inflasi,  Jumlah  Bagi  Hasil,  Dan  Biaya  Promosi Terhadap  Deposito  Mudharabah  Pada  PT.  BRI  Syariah  Tbk.‖  UIN Sumatera Utara. http://repository.uinsu.ac.id/7713/.
Mardianti, Amelia, and Akhmad Riduwan. 2016. ―Pengaruh Bagi Hasil Dan Suku
Bunga  Bank  Konvensional  Pada  Jumlah  Deposito  Mudharabah.‖ Jurnal Ilmu Dan Riset Akuntansi (JIRA) 5 (7). http://jurnalmahasiswa.stiesia.ac.id/index.php/jira/article/view/355.
Marhamah,  Ismayana.  2017.  ―Tingkat  Bagi  Hasil,  Pertumbuhan  Likuiditas,  Dan Produk  Domestik  Bruto  Terhadap  Simpanan  Mudharabah.‖ Al-Urban: Jurnal  Ekonomi  Syariah  Dan  Filantropi  Islam 1  (1):  15–25. https://doi.org/10.22236/alurban_vol1/is1pp15-25.
Meyliana,  Dita,  and  Ade  Sofyan  Mulazid.  2017.  ―Pengaruh  Produk  Domestik Bruto  (PDB),  Jumlah  Bagi  Hasil  Dan  Jumlah  Kantor  Terhadap  Jumlah Deposito  Muḍārabah  Bank  Syariah  Di  Indonesia  Periode  2011-2015.‖ Economica: Jurnal Ekonomi Islam 8 (2): 263–83. https://doi.org/10.21580/economica.2017.8.2.1442. MUI.  2000a. Fatwa  Dewan  Syariah  Nasional  Nomor  03/DSN-MUI/IV/2000 Tentang Deposito . Indonesia: Majelis Ulama Indonesia.
http://mui.or.id/wp-content/uploads/files/fatwa/03-Deposito.pdf.
———.  2000b. Fatwa  Dewan  Syariah  Nasional  Nomor  15/DSN-MUI/IX/2000
Tentang  Prinsip  Distribusi  Hasil  Usaha  Dalam  Lembaga  Keuangan Syariah . Jakarta: Majelis Ulama Indonesia. https://dsnmui.or.id/kategori/fatwa/page/13/.
Mumtazah,  Wardati,  and  Dina  Fitrisia  Septiarini.  2016.  ―Analisis  Faktor-Faktor
Yang  Mempengaruhi  Jumlah  Dana  Pihak  Ketiga  Pada  Bank  Umum Syariah Di Indonesia (Periode Triwulan I 2010-Triwulan I 2015).‖ Jurnal Ekonomi Syariah Teori Dan Terapan
3 (10): 800–815.
https://doi.org/10.20473/vol3iss201610pp800-815.
Ningsih, Putu Tirta Sari, and Devi Ambarsari. 2020. ―Pengaruh Inflasi Dan Bagi
Hasil Terhadap Deposito Mudharabah (Studi Kasus Pada Pt. Bank Syariah Mandiri).‖ Ilmu  Ekonomi  Manajemen  Dan  Akuntansi 1  (2):  137–50. https://doi.org/10.37012/ileka.v1i2.295.
Noor, Juliansyah. 2017. Metodologi Penelitian Skripsi Tesis Disertasi Dan Karya Ilmiah . Jakarta: Kencana.
Nopitasari,  Mita.  2019.  ―Pengaruh  Biaya  Promosi  Dan  Biaya  Diklat  Terhadap Penghimpunan Dana Pihak Ketiga Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode  2014-2018.‖  Universitas  Islam  Negeri  Walisongo  Semarang. https://eprints.walisongo.ac.id/id/eprint/10803/.
Novianti,  Nana,  Tenny  Badina,  and  Aditia  Erlangga.  2016.  ―Analisis  Pengaruh Return  On  Asset  (ROA),  Biaya  Operasional  Terhadap  Pendapatan Operasional  (BOPO),  Suku  Bunga,  Financing  To  Deposits  Ratio  (FDR) Dan  Non  Performing  Financing  (NPF)  Terhadap  Tingkat  Bagi  Hasil
Deposito  Mudharabah  (Studi  Empiris  Pada  Bank  Um.‖ Esensi:  Jurnal Bisnis Dan Manajemen 5 (1): 65–86. https://doi.org/10.15408/ess.v5i1.2333.
Nurianto. 2010. Dasar-Dasar Pemasaran Bank Syariah . Bandung: Alfabeta. OJK. 2015. ―Kodifikasi Produk Dan Aktivitas Standar Bank Umum Syariah Dan Unit Usaha Syariah.‖ Jakarta: Otoritas Jasa Keuangan. ———. 2021. ―Statistik Perbankan Syariah.‖ Jakarta. https://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/data-dan-statistik/statistik- perbankan-syariah/Default.aspx.
Piliyanti, Indah, and Tri Wahyuni. 2014. ―Tingkat Suku Bunga Deposito, Tingkat Bagi  Hasil  Deposito  Mudharabah,  Financing  To  Deposit  Ratio,  Tingkat Inflasi,  Ukuran  Perusahaan  Serta  Pengaruhnya  Terhadap  Pertumbuhan Deposito  Mudharabah  Pada  Bank  Syariah  Indonesia  Dan  Malaysia.‖ Jurnal Ekonomi Dan Bisnis Islam 9 (1). Presiden  RI.  2008. Undang-Undang  Nomor  21  Tahun  2008  Pasal  1  Tentang Perbankan Syariah . Jakarta: Presiden Republik Indonesia. https://www.ojk.go.id/waspada- investasi/id/regulasi/Documents/UU_No_21_Tahun_2008_Perbankan_Sya riah.pdf.
Priyanto,  Juni,  and  Ibram  Pinondang  Dalimunth.  2021.  ―Pengaruh  Dana  Pihak
Ketiga  Dan  Kredit  Bermasalah  Terhadap  Laba  Operasi  Dengan  Kantor Cabang  Sebagai  Pemoderasi.‖  In SAKUNTALA:  Prosiding  Sarjana Akuntansi , 1:2021. Universitas Pamulang. http://openjournal.unpam.ac.id/index.php/SAKUNTALA/article/view/127 43. Rahayu,  Sri,  and  Rahmadani  Siregar.  2018.  ―Pengaruh  Bagi  Hasil  Deposito
Mudharabah, Suku Bunga Berjangka Bank Indonesia Dan Inflasi Terhadap Jumlah Deposito Mudharabah PT. Bank Negara Indonesia (BNI) Syariah.‖ Jurnal  Riset  Akuntansi  Multiparadigma  (JRAM) 5  (1):  1–13. https://jurnal.uisu.ac.id/index.php/JRAM/article/view/484.
Ramadhan,  Alif  Fajar.  2021.  ―Analisis  Penetapan  Nisbah  Bagi  Hasil  Deposito Mudharabah Di BPRS  Khasanah Ummat Purwokerto.‖ IAIN Purwokerto. http://repository.iainpurwokerto.ac.id/9344.
Romi,  Romiana,  and  Mukhlish  M.  Nur.  2019.  ―Pengaruh  Tingkat  Bagi  Hasil Deposito  Bank  Syariah  Dan  Suku  Bunga  Deposito  Bank  Indonesia
Terhadap  Jumlah  Simpanan  Deposito  Mudharabah  (Studi  Kasus  Pada  PT Bank Syariah Mandiri Periode 2006-2016 ).‖ Jurnal Ekonomika Indonesia 8 (2): 82–89. https://doi.org/10.29103/ekonomika.v8i2.971.
Sabtatianto, Reandy, and Muhamad Yusuf. 2019. ―Pengaruh  BOPO, CAR,  FDR Dan ROA Terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah Pada Bank Umum  Syariah  Di  Indonesia.‖ ULTIMA  Accounting:  Jurnal  Ilmu Akuntansi 10 (2): 169–86. https://doi.org/10.31937/akuntansi.v10i2.978. Setyawati,  Vivi,  Rina  Arifati,  and  Rita  Andini.  2016.  ―Pengaruh  Suku  Bunga Acuan,  Bagi  Hasil,  Inflasi,  Ukuran  Bank,  NPF,  Dan  Biaya  Promosi
Terhadap  Simpanan  Mudharabah  Pada  Bank  Syariah  Di  Indonesia  Tahun 2010-2014.‖ Jurnal  Ilmiah  Mahasiswa  S1  Akuntansi  Universitas Pandanaran 2 (2): 1–12. http://jurnal.unpand.ac.id/index.php/AKS/article/view/612.
Sulistyawati,  Ardiani  Ika,  Nurul  Hidayah,  and  Aprih  Santoso.  2020.  ―Analisis Determinan  Deposito  Mudharabah.‖ Indonesia  Accounting  Journal 2  (2). https://doi.org/10.32400/iaj.28894.
Wibisono,  Yusuf.  2015. Metode  Statistik .  Yogyakarta:  Gajah  Mada  University Pers.