p-ISSN 2621-797X ; e-ISSN 2746-6841 DOI:10.32493 Jurnal Disrupsi Bisnis , Vol.7, No.3, Mei 2024 (533-539) http://openjournal.unpam.ac.id/index.php/DRB/index
Pengaruh Kualitas Kredit, Biaya Operasional Pendapatan Operasional dan Profitabilitas terhadap Permodalan  Bank Perekonomian Rakyat di Indonesia per  Triwulan Tahun 2021 – 2022
Rudy Bodewyn Mangasa Tua 1* , Dewi Ulfah Arini 2 Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Pamulang dosen01033@unpam.ac.id 1 *; dosen01628@unpam.ac.id
Received 02 Mei 2024 | Revised 5 Mei 2024 | Accepted  10 Mei 2024 *Korespondensi Penulis

## Abstrak
Tujuan  dari  penelitian  ini  adalah  untuk  mengetahui  pengaruh  Non  Performing  Loan  ( NPL ),  Biaya Operasional berbanding Pendapatan Operasional (BOPO) dan Profitabilitas ( ROA) terhadap Permodalan ( CAR) Bank  Perekonomian  Rakyat  secara Nasional  baik  parsial  maupun  secara  simultan.  Metode penelitian  menggunakan  deskriptif  kualitatif,  obyek  penelitian  adalah  BPR  konvensional  secara Nasional. Data triwulan pertama tahun 2021 sampai dengan triwulan keempat tahun 2022 diperoleh dari laporan  statistik  Otoritas  Jasa  Keuangan.  Kesimpulan  yang  didapat  dari  penelitian  ini  adalah NPL, BOPO dan ROA baik secara Parsial maupun secara Simultan tidak memiliki pengaruh terhadap ROA pada BPR di Indonesia periode tahun 2021 – 2022.
Kata Kunci: NPL ; BOPO; ROA; CAR; BPR

## Abstract
The purpose of this study is to find out the effects of N on Performing Loan ( NPL ), Operational costs versus operational income (BOPO) and Profitability ( ROA ) against C apital ( CAR ) People Economy Bank  either  partially or  simultaneously.Research  methods  using  descriptive  qualitative,  the  object  of research is a nationally conventional bpr.First quarter of 2021 to fourth quarter of 2022 data obtained from  the  financial  services  authority  statistics  report.The  conclusions  drawn  from  this  study  are  npl, bopo and roa both partially and simultaneously have no influence on roa on bpr in indonesia period of 2021-2022 .
Keyword: NPL ; BOPO; ROA; CAR; BPR

## PENDAHULUAN
Persaingan  antar  Lembaga  Jasa  Keuangan  yang  semakin  massif  menyebabkan  Bank Perekonomian  Rakyat  (BPR)  harus  lebih  inovatif  dalam  menjalankan  usahanya  baik  dalam Menghimpun  Dana  (Tabungan  dan  deposito)  utamanya  dalam  Pengerahan  Dana  (Penyaluran  Kredit yang  Diberikan).  BPR  kerapkali  mendapatkan  tekanan  dari  Bank  Umum  dari  sisi  bunga  kredit  yang diberikan (murah), dari Finansial Teknologi/pinjaman online dari sisi kemudahan proses dan Koperasi dari sisi kecepatan proses/waktu pemberian kredit yang diberikan. Kondisi ini terkadang membuat insan BPR terjebak dalam proses pemberian kredit yang cepat dan berbunga murah (dengan jalan mengurangi margin keuntungan sehingga base landing rate dapat ditekan.
Saat  pandemi  covid-19  yang  melanda  Indonesia  diawal  tahun  2020  bahkan  diseluruh  dunia, mengakibatkan  hampir  keseluruhan  debitur  BPR  yang  sebahagian  besar  merupakan  pelaku  Usaha Mikro, Kecil dan Menengah (UMKM) mengalami penurunan pendapatan sebagai akibat pemberlakuan
PSBB  (Pembatasan  Sosial  Berskala  Besar)  dan  PPKM  (Pemberlakuan  Pembatasan  Kegiatan Masyarakat). Kondisi ini mengakibatkan rasio Kualitas Kredit Bermasalah atau Non Performing Loan ( NPL )  di  BPR  meningkat  sebagai  akibat  terjadinya  peningkatan  tunggakkan  pembayaran  angsuran kredit  nasabah  BPR,  dengan  adanya  peningkatan  rasio NPL ini  mewajibkan  BPR  untuk  membentuk PPAP (Pembentukan Penyisihan Penghapusan Aset Produktif) yang mana hal ini akan menyebabkan naiknya  Biaya  Operasional  BPR  sehingga  dapat menggerus  Laba  BPR (rasio ROA BPR  turun).  Bila kondisi ini terjadi terus-menerus, maka akan berdampak pada rasio permodalan ( CAR) BPR menjadi berkurang.
Dalam mengatisipasi hal ini, OJK sebagai Pengawas dan Pembina Perbankan di Indonesia telah mengeluarkan  (POJK  No.  11/POJK.03/,  2020)  tentang  Stimulus  Perekonomian  Nasional  sebagai Kebijakan Countercyclical Dampak  Penyebaran Corona  Virus  Disease 2019,  yang  kemudian diperpanjang  dengan  POJK  No.  48/POJK.03/2020  sehingga  berlaku  sampai  dengan  31  Maret  2022. Kemudian OJK mengeluarkan POJK No. 17/POJK.03/2021 tentang Perubahan Kedua atas Peraturan Otoritas  Jasa  Keuangan,  dimana  kebijakan  yang  mendukung  stimulus  pertumbuhan  ekonomi  untuk debitur  yang terkena  dampak  penyebaran  Covid-19  hingga  31 Maret  2023  yang mencakup  penilaian kualitas asset berdasarkan ketepatan pembayaran untuk kredit/pembiayaan dengan plafon s.d. Rp. 10 milyar, penetapan kualitas lancar atas kredit/pembiayaan yang direstrukturisasi, serta penetapan kualitas kredit/pembiayaan baru secara terpisah dari fasilitas existing.
Yang menjadi permasalahan utama tingginya rasio NPL BPR saat ini, adalah kebanyakan BPR dalam memberikan relaksasi kredit, belum didasarkan pada Pedoman Standart Pemberian Relaksasi bagi nasabah  BPR  yang  terdampak  Pandemi.  Definisi  TERDAMPAK,  seharusnya  terlihat  dari  adanya penurunan  Kemapuan  Bayar  Debitur  BPR  (dengan  membandingkan  penilaian  terhadap Capacity Debitur saat terdampak covid-19 dengan saat debitur mengajukan permohonan kreditnya). Pemberian relaksasi juga seharusnya hanya pada angsuran Pokok kredit dan bukan kepada angsuran bunga kredit yang  merupakan  pendapatan  bank  untuk  dapat  memenuhi  kewajiban  membayar  biaya  bunga,  biaya overhead rutin. Pemberian relaksasi angsuran Pokok juga disesuaikan dengan dampak yang diterima oleh masing-masing debitur, semakin besar dampak yang diterima, maka relaksasi angsuran pokok juga semakin lama.
Kenaikan rasio NPL BPR, akan mewajibkan BPR untuk membentuk PPAP yang kian meningkat, sehingga  akan  berdampak  pada  naiknya  rasio  BOPO  BPR.  Selain  kenaikan  rasio  BOPO  tersebut, tunggakkan angsuran debitur BPR dapat juga menyebabkan likuiditas bank menurun serta penurunan pendapatan operasional BPR. Peningkatan rasio BOPO BPR (Biaya Operasional BPR naik sementara Pendapatan Operasional BPR turun) akan menyebabkan terjadinya penurunan Laba sebelum pajak BPR. Penurunan laba sebelum pajak terjadi karena banyak BPR yang tidak mampu dengan segera melakukan efisiensi terhadap biayanya. Banyak BPR yang pendapatan operasionalnya bersumber dari kredit yang diberikan.  Hampir  90%  pendapatan  BPR  bersumber  pada  Kredit  yang  diberikan.  Sehingga  kualitas kredit yang diberikan tersebut wajib dijaga dengan sangat baik.
Selama tahun 2021 sampai dengan tahun 2022 per triwulan (bulan Maret 2021 – Desember 2022, OJK mencatat data terkait NPL , BOPO, ROA dan CAR sebagai berikut :
Tabel 1. Data NPL,BOPO, ROA,CAR BPR 2021-2022 Bulan/Tahun NPL BOPO ROA CAR Maret 2021 7.29% 84.31% 1.87% 34.02% Juni 2021 7.46% 85.07% 1.71% 32.48% September 2021 7.53% 84.35% 1.76% 32.01% Desember 2021 6.72% 83.61% 1.78% 32.15% Maret 2022 7.44% 84.76% 1.76% 38.17% Juni 2022 7.80% 85.10% 1.68% 32.21% September 2022 8.12% 83.94% 1.78% 31.46% Desember 2022 7.89% 83.66% 1.74% 30.76%
Dari data diatas terlihat  bahwa terjadi peningkatan rasio NPL di bulan Maret 2021, Juni 2021, September 2021 dan turun pada bulan Desember 2021. Mengalami kenaikan Kembali di bulan Maret 2022, Juni 2022, September 2022 dan turun di bulan Desember 2022. Rasio NPL terbesar terjadi pada bulan September tahun 2022 sebesar 8.12%. Namun demikian rasio BOPO terbesar bukan terjadi pada bulan September 2022 melainkan terjadi pada bulan Juni tahun 2022 sebesar 85.10%. Untuk rasio ROA
terkecil juga tida terjadi di bulan September 2022, namun terjadi pada bulan Juni tahun 2022 sebesar 1.68% yang diduga disebabkan tingginya rasio BOPO BPR. Sementara untuk rasio CAR terkecil terjadi di bulan Desember 2022 yakni sebesar sebesar 30.76%.

## Bank Perekonomian Rakyat (BPR)
Sesuai  dengan  Undang-undang  No.  4  Tahun  2023  Tentang  Pengembangan  dan Penguatan  Sektor  Keuangan,  Bank  Perekonomian  Rakyat  yang  selanjutnya  disingkat  BPR adalah Bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional atau berdasarkan Prinsip Syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas giral secara  langsung.

## Kredit
Menurut Undang Undang Republik Indonesia No. 7 Tahun 1992 tentang Perbankan, sebagaimana telah diubah dengan Undang-Undang No. 10 tahun 1998, Kredit  adalah  penyediaan  uang  atau  tagihan  yang dapat  dipersamakan  dengan  itu, berdasarkan  persetujuan  atau  kesepakatan  pinjam-meminjam  antara bank  dengan  pihak  lain  yang  mewajibkan  pihak  peminjam  untuk  melunasi  utangnya  setelah  jangka waktu tertentu  dengan  pemberian bunga.  Berdasarkan  definisi  tersebut,  maka  unsur kredit meliputi : Penyediaan uang, Kesepakatan antara bank dengan debitur, Jangka waktu dan Bunga Kredit. Angsuran kredit terdiri dari angsuran pokok kredit, angsuran bunga kredit, serta angsuran denda. Saat pemberian kredit, debitur  akan  dikenakan  biaya  tambahan  antara  lain  :  biaya  provisi  kredit,  biaya administrasi kredit  dan  biaya-biaya  terkait  pengikatan  kredit  secara  notaril  meliputi  pengikatan  fidusia  ataupun pengikatan hak tanggungan.

## Non Performing Loan (NPL)
Risiko  usaha  bank  merupakan  tingkat  ketidakpastian  mengenai  suatu  hasil  yang  diperkirakan  atau diharapkan akan diterima (Kasmir, 2014:43). Non Performing Loan (NPL) merupakan rasio keuangan yang  bekaitan  dengan  risiko  kredit.  Menurut  Ikatan  Bankir  Indonesia  -  IBI  (2016:47),  risiko  kredit adalah risiko dari kemungkinan terjadinya kerugian bank sebagai akibat dari tidak dilunasinya kembali kredit  yang  diberikan  bank  kepada  debitur.  NPL  adalah  perbandingan  antara  total  kredit  bermasalah dengan total kredit yang diberikan kepada debitur. Kredit bermasalah dimulai dengan kualitas Kurang Lancar (KL), Diragukan (D), dan Macet (M). Sedangkan total kredit yang diberikan sama dengan total kredit  bermasalah  ditambah  dengan  kredit  kualitas  Lancar  (L)  dan  kualitas  Dalam  Perhatian Khusus (DPK). Semakin kecil rasio ini berarti semakin baik bank dalam melakukan monitoring terhadap kredit yang  diberikannya,  sehingga  kemungkinan suatu  bank  dalam  kondisi  bermasalah  semakin  kecil. Menurut Ismail, (2013:222) kredit bermasalah akan mengakibatkan pada kerugian bank, yaitu kerugian karena tidak  diterimanya  kembali  dana  yang  telah  disalurkan  maupun  pendapatan  bunga  yang  tidak dapat diterima.
NPL =    Kredit Bermasalah (KL + D + M) x 100% Total Kredit yang Diberikan

## Biaya Operasional (BOPO)
BOPO  merupakan  perbandingan  antara  biaya  operasional  bank  terhadap  pendapatan operasional bank. Biaya operasional digunakan untuk mengukur tingkat efisien dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasionalnya. Biaya operasional merupakan biaya yang dikeluarkan oleh bank  dalam  rangka  menjalankan  aktivitas  usaha  pokoknya  (seperti  biaya  bunga,  biaya  tenaga  kerja, biaya  pemasaran  dan  biaya  operasi  lainnya).  Pendapatan  operasional  merupakan  pendapatan  utama bank, yaitu pendapatan bunga yang diperoleh dari penempatan dana dalam bentuk kredit dan pendapatan operasi lainnya. Semakin kecil rasio ini berarti semakin efisien biaya operasional yang dikeluarkan bank yang bersangkutan sehingga kemungkinan suatu bank dalam kondisi bermasalah semakin kecil.
BOPO =  Biaya Operasional x     100%

## Pendapatan Operasional

## Return on Asset (ROA)
Profitabilitas merupakan kemampuan bank untuk memperoleh laba dari kegiatan operasinya. Rasio profitabilitas yang digunakan dalam penelitian ini adalah Return on Assets (ROA) yang merupakan
rasio  utama  yang  digunakan  dalam  menganalisis  profitabilitas  suatu  bank.  Rasio  profitabilitas merupakan rasio untuk menilai kemampuan bank dalam mencari keuntungan. Rasio ini juga memberikan ukuran  efektivitas  manajemen  suatu  bank.  Penggunaan  rasio  profitabilitas  dapat  dilakukan  dengan perbandingan  antara  berbagi  kompenen  yang  ada  di  laporan  keuangan,  tujuannya  adalah  agar  dapat terlihat  perkembangan  suatu  bank  dalam  rentang  waktu  tertentu,  baik  penurunan  atau  kenaikan, sekaligus mencari penyebab perubahan tersebut (Kasmir,2015).
ROA =  Laba sebelum pajak x 100 %
Total Aktiva

## Capital Adequacy Ratio (CAR)
Capital  Adequacy  Ratio  merupakan  perbandingan  antara  permodalan  bank  terhadap  Aktiva Tertimbang  Menurut  Risiko  (ATMR)  dan  sesuai  ketentuan  pemerintah  (Kasmir,2015).  Peraturan Otoritas Jasa Keuangan (POJK) No. 5/POJK.02/2015 tentang Kewajiban Penyediaan Modal Minimum dan Pemenuhan Modal  Inti  Minimum  BPR  mendefinisikan CAR dengan  Rasio  Modal  BPR  terhadap ATMR yang wajib disediakan oleh BPR.
CAR =  Total Modal Bank x 100 % ATMR Bank
Berdasarkan permasalahan di atas, penelitian ini bertujuan untuk mengetahui “Pengaruh Kualitas Kredit (NPL), Biaya Operasional (BOPO) dan Profitabilitas (ROA) terhadap Permodalan (CAR) Bank Perekonomian Rakyat di Indonesia per Triwulan Tahun  2021 - 2022”.

## Kerangka Pemikiran
Gambar 1. Kerangka Berfikir

## Hipotesis
Menurut Sugiyono (2017:134), “hipotesis merupakan jawaban sementara terhadap rumusan masalah  penelitian.  Dikatakan  sementara,  karena  jawaban  yang diberikan  baru didasarkan  pada  teori yang relevan, belum didasarkan pada fakta-fakta empiris yang diperoleh melalui pengumpulan data”. Adapun hipotesis yang diajukan dalam penelitian ini adalah:
1. Hipotesis 1: Diduga terdapat pengaruh yang signifikan antara NPL terhadap Permodalan pada Bank Perekonomian Rakyat di Indonesia.
2. Hipotesis  2:  Diduga  terdapat  pengaruh  yang  signifikan  antara BOPO terhadap  Permodalan  pada Bank Perekonomian Rakyat di Indonesia.
3. Hipotesis 3: Diduga terdapat pengaruh yang signifikan antara ROA terhadap Permodalan pada Bank Perekonomian Rakyat di Indonesia.
4. Hipotesis 4: Diduga terdapat pengaruh yang signifikan antara NPL, BOPO dan ROA secara simultan (bersama-sama) terhadap Permodalan pada Bank Perekonomian Rakyat di Indonesia.

## Kualitas Kredit (NPL)
(X1)
Biaya Operasional
( BOPO ) (X2) Permodalan (CAR) (Y) H 4 Profitabilitas ( ROA )
(X3)

## METODE
Penelitian  ini  menggunakan  data  kuantitatif  yang  berupa  laporan  keuangan  perusahaan perbankan, khususnya Bank Perekonomian Rakyat Konvensional yang diperoleh dari data statistik OJK mulai  triwulan  I  tahun  2021  sampai  dengan  triwulan  IV  tahun  2022.  Penelitian  ini  menggunakan penentuan sampel yaitu sampel jenuh. Menurut Sugiyono  (2016:96),  sampel  jenuh  merupakan  teknik penentuan sampel bila semua anggota populasi dari suatu penelitian digunakan sebagai sampel. Metode pengumpulan  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  metode  observasi non  participant. Penelitian  ini,  peneliti  melakukan  pengamatan  pada  data  yang  bersumber  dari  buku  serta  laporan keuangan BPR di Indonesia pada periode triwulan pertama 2019 sampai dengan triwulan keempat 2020 yang diperoleh dari website Otoritas Jasa Keuangan ( www.ojk.go.id).

## HASIL dan PEMBAHASAN
Analisis Regresi Linier Berganda
Tabel 2. Hasil Perhitungan Regresi Linier Berganda Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig B Std. Error Beta (Constant) -2.063 1.629 -1.267  .274 NPL -1.146 2.192 -.211 -.523 .629 BOPO 2.550 1.694 .649 1.505 .207 ROA 18.629 18.680 .452 .997 .375 a. Dependent Variable: CAR
Dari tabel diatas, diperoleh persamaan regresi linier berganda CAR = -2.063 - 1.146 NPL + 2.550 BOPO + 18.629 ROA. Persamaan ini memiliki arti:
1. Konstanta  (α)  menunjukan  angka  sebesar  2.063  bertanda  negatif,  hal  ini  berarti  jika  variable- variabel  independen  diasumsikan  dalam  keadaan  tetap,  maka variable  dependen  ( CAR )  akan mempunyai nilai sebesar 2.063.
2. Koefisien  variable NPL sebesar  1.146  dengan  arah  negatif  bearti  setiap  kenaikan NPL 1  satuan (dengan  asumsi  variable  yang  lain  tetap),  maka CAR akan mengalami  penurunan  sebesar  1.146 satuan.  Dan  apabila NPL mengalami  penurunan  1  satuan,  maka CAR akan  mengalami  kenaikan sebesar 1.146 satuan.
3. Koefisien variable BOPO sebesar 2.550 dengan arah positif bearti setiap kenaikan BOPO 1 satuan (dengan  asumsi  variable  yang  lain  tetap),  maka CAR akan  mengalami  kenaikan  sebesar  2.550 satuan. Dan apabila BOPO mengalami penurunan 1 satuan, maka CAR akan mengalami penurunan sebesar 2.550 satuan.
4. Koefisien variable ROA sebesar 18.629 dengan arah positif bearti setiap kenaikan ROA 1 satuan (dengan  asumsi  variable  yang  lain  tetap),  maka CAR akan mengalami  kenaikan  sebesar  18.629 satuan. Dan apabila ROA mengalami penurunan 1 satuan, maka CAR akan mengalami penurunan sebesar 18.629 satuan.

## Uji Signifikansi Parsial (Uji Statistik t)
Hasil uji signifikansi parsial (uji statistik t) dapat dilihat pada tabel 2. Untuk variable NPL t hitung sebesar  -  0.523  dan  nilai  t  tabel  sebesar  2.132  dan  nilai  signifikansi  0.629  maka  dapat  disimpulkan bahwa NPL tidak berpengaruh terhadap CAR pada BPR di Indonesia periode tahun 2021 – 2022 . Hal ini  dimungkinkan  terjadi  dikarenakan  BPR  masih  dapat  melakukan  restrukturisasi  kredit  terhadap debitur yang terkena dampak covid-19. Kualitas kredit yang direstrukturisasi ditetapkan lancar, serta dikecualikan  dari  penetapan  perlakuan  akuntansi  restrukturisasi  kredit.  Sehingga  BPR  tidak  perlu membentuk PPAP yang dapat mengurangi beban operasianalnya.
Untuk variable BOPO t hitung sebesar 1.505 dan nilai t tabel sebesar 2.132 dan nilai signifikansi 0.207 maka dapat disimpulkan bahwa BOPO tidak berpengaruh terhadap CAR pada BPR di Indonesia periode tahun 2021 – 2022. Hal ini dampak dari rasio NPL BPR yang tidak berpengaruh sehingga tidak ada tambahan biaya dalam membentuk ppap maka BOPO tidak berpengaruh terhadap CAR . Untuk variable ROA t hitung sebesar 0.997 dan nilai t tabel sebesar 2.132 dan nilai signifikansi 0.375  maka  dapat  disimpulkan  bahwa ROA juga  tidak  berpengaruh  terhadap CAR pada  BPR  di
Indonesia periode tahun 2021 – 2022.
Uji Signifikansi Simultan (Uji Statistik F)
Tabel  3 Hasil Uji Statistik F ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig Regression Residual Total .002 .002 .004 3 4 7 .001 .001 .97 1 .489 b
a. Dependent Variable: CAR
b. Predictors: (Constant), ROA, NPL, BOPO
Berdasarkan hasil uji F diatas dapat diperoleh hasil nilai F hitung sebesar 0.971 dengan tingkat signifikansi 0.489. Karena nilai F hitung lebih kecil dari F tabel (tingkat signifikansi 5%, jumlah sampel (n) 8 dan jumlah variabel independen 3) yaitu sebesar 6.59 dan nilai signifikansi lebih besar dari 0.05 atau  5%,  maka  dapat  diketahui  jika  variabel-variabel  independen  secara  simultan  tidak   berpengaruh signifikan  terhadap  variabel  dependen.  Sehingga NPL, BOPO  dan ROA secara  simultan  tidak berpengaruh secara signifikan terhadap CAR pada BPR  di Indonesia periode tahun 2021 – 2022.

## Uji Koefisien Determinasi (R2)
Tabel 4. Hasil Uji Koefisien Determinasi (R2) Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .649 a .421 -.013 .0233499
a. Predictors: (Constant), ROA, NPL, BOPO
b. Dependent Variable: Car
Berdasarkan tabel diatas, dapat diketahui bahwa nilai Adjusted R 2 sebesar - 0.013 hal ini bearti CAR pada penelitian ini tidak dipengaruhi oleh NPL, BOPO dan ROA .

## SIMPULAN
Dari Penelitian ini dapat disimpulkan : Non  Performing  Loan  (NPL), Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  dan Profitabilitas ( ROA ) baik secara parsial maupun secara simultan tidak mempengaruhi CAR pada BPR di Indonesia periode tahun 2021 – 2022. Hal ini dimungkinkan terjadi karena : 1. Debitur BPR yang bermasalah saat Pandemi covid-19 masih dimungkinkan mendapatkan relaksasi dimana kredit mereka masih tergolong dalam kredit lancar.
2. Pembentukan ppap khusus untuk kredit yang masuk dalam  kolektibilitas Dalam Perhatian Khusus sebesar 3 % mulai awal Desember tahun 2021 belum mempengaruhi BOPO BPR tahun 2021 – 2022.

## DAFTAR PUSTAKA
Ade, C. (2021). Analisa Kinerja Keuangan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah dengan Bank Perkreditan Rakyat  pada  masa  pandemi  Covid-19  di  Indonesia. Jurnal  Ekonomi  Islam,  STEI  Iqra  Annisa Pekanbaru Vol. 10 No. 2 , 192-202.
Agus Sudiartawan, I. I. (2023). Pengaruh CAR, BOPO, dan NPL terhadap Profitabilitas BPR di Kota Denpasar yang terdaftar di OJK tahun 2019-2021. Jurnal Riset Akuntansi Warmadewa 4 (1), 32- 37.
Ayu  Dalem  Srinadi  Anak  Agung,  I.  G.  (2022).  Dampak  Pandemi  Covid-19  pada  Kinerja  Keuangan Bank Perkreditan Rakyat di Bali. E-Jurnal Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana Vol. 11 No. 06, 677-686.
Dewi, G. R. (2022). Analisis Komparasi Rasio Keuangan Sebelum dan Selama Pandemi Covid-19 pada BPR di Provinsi Bali. Hita Akuntansi dan Keuangan Universitas Hindu Indonesia, 187-196.
Ghozali,  I.  2016.  Aplikasi  Analisis  Multivariete  Dengan  Program  (IBM  SPSS).  Edisi  ke  delapan.
Semarang:  Universitas Diponegoro.
Ismail. 2013. Manajemen Perbankan, Cetakan Ketiga. Jakarta : Kencana Prenada Media Group ;
Ikatan  Bankir  Indonesia.  2016.  Supervisi  Manajemen  Risiko  Bank,  Edisi  pertama.  Jakarta  :  PT Gramedia Pustaka Utama ;
Kasmir. 2015. Bank dan Lembaga Keuangan lainnya. Edisi Revisi 2014.Jakarta :Rajawali Pers ;
Kasmir. 2014. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta : Gramedia Persada ; Peraturan  Otoritas  Jasa  Keuangan  Nomor  62/POJK.03/2020  Tentang  BANK  PERKREDITAN RAKYAT (BPR) ;
Peraturan  Otoritas  Jasa  Keuangan  Nomor  5/POJK.03/2015  Tentang  Kewajiban  Penyediaan  Modal Minimum dan Pemenuhan Modal Inti Minimum BANK PERKREDITAN RAKYAT (BPR) ;
Priyatno, D. (2012). Cara Kilat Belajar Analisis Data dengan SPSS 20. Yogyakarta: Andi Offset. POJK  No.  11/POJK.03/.  (2020).  POJK.  No.  11/POJK.03/2020  Tentang  Stimulus  Perekonomian Nasional sebagai Kebijakan Countercyclical dampak penyebaran corona virus disease 2019.
POJK No. 33/POJK.03. (2018). POJK. POJK No. 33/POJK.03/2018 Tentang Kualitas Aset Produktif dan Pembentukan Penyisihan Penghapusan Aset Produktif.
Putraseto Refo, I. M. (2021). Pengaruh CAR, LDR, BOPO, dan KAP terhadap NPL BPR Konvensional di Kota Batu sebelum dan Setelah Covid-19. Jurnal Ekonomi, Bisnis dan Pendidikan, 1(9), 806- 823.
Sekar  Wardhani  Poernaningrum,  I.  (2021).  Impact  Pandemi  Covid-19  terhadap  Rentabilitas  Bank Perkreditan Rakyat Konvensional di Kabupaten Sukoharjo. Jurnal Bisnis dan Akuntansi Vol. 23, No. 1, , 165-178.
Supeno Wangsit, A. A. (2023). Analisis Kinerja BOPO dan NPL terhadap ROA pada PT BPR Karawang Jabar (Perseroda) Jawa Barat. Equilibrium Volume 12 No. 1, 79-91.
Sugiyono. (2016). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R&D. Bandung: Alfabeta Sugiyono.  (2014).  Metode  Penelitian  Pendidikan  Pendekatan  Kuantitatif,  Kualitatif,  dan  R&D.
Bandung: Alfabeta.
UU No. 7 tahun 1992 tentang Perbankan ; UU No. 10 tahun 1998 tentang Perbankan ; UU No. 4 tahun 2023 tentang Pengembangan dan Penguatan Sektor Keuangan https://www.ojk.go.id