Analisis Perkembangan Efisiensi Teknis Banksyariahdi Indonesia Dengan Metode Dataenvelopment Analysis (Dea) Tahun 2005-2009
ANALISIS  PERKEMBANGAN  EFISIENSI  TEKNIS BANKSYARIAHDI INDONESIA DENGAN METODE
DATAENVELOPMENT  ANALYSIS (DEA) TAHUN 2005-2009

## Muhammad  Biwa  Nugraha
Alumni FakultasEkonomiUniversitasTrisakti Email : m.biwa@yahoo.com

## Abstract
Economic  development  of  a  country,  requires  a  well  planned  and directedprogram and also requires a sufficient capital or development found. Therefore,Banking will be required as the financial institution and as the center ofdevelopment. The government has implemented several improvement towards theperformance of Banking by establising several policies. One of those policies is,Banks  is  free  to  determine  their  own  interest  rate.  Which  that  policy  sah motivatesthe development of establishment of Syariah Banks which its basis is on the profitsharing and not on the interest rate.The rapid development of the Syariah Bankingwhether perceiency improvement of the Syariah Bank it self. In  this  research,  the  writer  was  attemted  to  observe  the  efficiency  rate  of theeconomic activities unit (UKE) of Syariah Bank. Data was used here is the Inputsecondary data and Output on the period of 2005-2009. Input could be classifiedinto  the  general  expense  and  administration,  personnel  expense, operations expense.Mean while, the output is operational income, and income from lending.
The  result  of  this  research  showed  that,  the  efficiency  rate  of  4  UKEs (BankSyariahMandiri, Bank Mega Syariah, Bank MuamalatSyariah, dan Bank BukopinSyariah) that was examined, During 2005-2009, there is only one Islamic bank  canmaintain  a  constant  level  of  maximum  efficiency  of  100%  is  Bank SyariahMandiri.
Keyword: Efficiency, DEA
Media Ekonomi Vol. 19, No. 1, April 2011

## PENDAHULUAN
Struktur  perbankan  yang  sehat  dan operasioanal yang efisien merupakan inti dari  semua  permasalahan  perbankan karena baik buruknya industri perbankan akan banyak ditentukan oleh baik tidaknya struktur yang dibuat dan kebijakan yang efisien,  disamping  perlu  adanya  fungsi pendukung yang lain, seperti pengawasan dan pengaturan yang efektif.
Perbankan  merupakan  sektor  yang paling besar pengaruhnya dalam aktifitas perekonomian  masyarkat  modern. Munculnya perbankan syariah, diharapkan mendorong dan mempercepat kemajuan ekonomi  suatu  masyarakat  dengan melakukan kegiatan perbankan ( financial ),  komersial  dan  investasi sesuai dengan prinsip islam.
Perkembangan bank syariah pertama kali kurang begitu mendapat perhatian baik dari pemerintah (Bank Indonesia sebagai regulator dan pemerintah sebagai pemegang kekuasaan) dan masyarakat publik sebagai pengguna jasa. Dalam kurun waktu beberapa tahun setelah berdirinya bank syariah di Indoneisa yaitu pada tahun 1992, Banyak bank  konvensioanal  yang  muncul merasakan adanya sebuah gejolak ekonomi (krisis moneter) yang akan menghantam sistem  perbankan  nasioanal  dan  hal tersebut terbukti pada tahun 1998 yang mana bank-bank yang di likuidasi dan di merger dalam jumlah yang besar. Selama  krisis  tersebut,  perbankan syariah masih dapat  memenuhi kinerja yang  relatif  lebih  baik  dibandingkan
perbankan  konvensional.  Hal  ini  dapat dilihat dari relatif rendahnya penyaluran pembiayaan  yang  bermasalah  ( non performingloan) pada perbankan syariah dan tidak terjadinya negative spread dalam kegiatan oprasionalnya.
Hal tersebut dapat dipahami mengingat tingkat pengembalian pada Bank Syariah tidak mengacu pada tingkat suku bunga yang berlaku tetapi menurut prinsip bagi hasil.
Dalam  realitasnya,  apa  yang  diper- juangkan  (Bank  Syariah)  oleh  segmen kecil  intelektual  Muslim  mampu menunjukan  jati  diri  dan  peneguhan eksistensi diri ditengah-tengah lembaga keuangan  lain  yang  sudah  dianggap established selama  ini.Atas  dasar  fakta sosial itulah barangkali menjadi salah satu alasan, sehinggapemerintah setelah lima tahun  kemudian  berinisyatif  merubah regulasi yang ada.
Di  Indonesia  pelopor  perbankan syariah adalah Bank Muamalat Indonesia. Berdiri tahun 1992, bank ini diprakarsai oleh  Majelis  Ulama  Indonesia  (MUI), pemerintah  serta  dukungan  dari  Ikatan Cendekiawan Muslim Indonesia (ICMI) dan beberapa  pengusaha  muslim.  Bank  ini sempat terimbas oleh krisis moneter pada akhir  tahun  90-an  sehingga  ekuitasnya hanya tersisa sepertiga dari modal awal. Islamic  Development  Bank  (IDB) kemudian  memberikan  suntikan  dana kepada bank ini dan pada periode 1999- 2002 dapat bangkit dan menghasilkan laba. Saat  ini  keberadaan  bank  syariah  di Indonesia  telah  di  atur  dalam  Undang-
Analisis Perkembangan Efisiensi Teknis Banksyariahdi Indonesia Dengan Metode Dataenvelopment Analysis (Dea) Tahun 2005-2009
undang yaitu UU No. 10 tahun 1998 tentang Perubahan UU No. 7 tahun 1992 tentang Perbankan.
Kinerja  perbankan  Syariah  bahkan dalam  dua  tahun  terakhir  ini,  Bank Muamalat  Indonesia  telah  memperoleh berbagai penghargaan. Berdasarkan rating majalah (Info Bank 2003) Bank Muamalat menempati ranking ketujuh dalam kategori asset Rp. 1 triliun – Rp. 20 triliun, serta masuk dalam sepuluh besar bank devisa terbaik  di  Indonesia  dengan  predikat sangat bagus. (Peosiding,2004).
Berbgai faktor yang mem-pengaruhi meningkatnya aset, laba dan unsur-unsur lain yang berkaitan dengan kinerja Bank Syariah  sesungguhnya  tidak  lepas  dari proses  interaksi  atau  kemampuan manajemen bank untuk menarik simpati masyarakat.  Gencarnya  Bank  Syariah dalam menyalurkan pembiayaan, misalnya adalah merupakan wujud dari apa yang disebut  dengan  kemampuan  mem- pengaruhi masyarakat.
Berdasarkan latar belakang penelitian diatas, permasalahan yang akan dibahas dalam studi ini adalah :
1. Seberapa  besarkah  tingkat  efisiensi teknis  Bank  Syariah  di  Indonesia dengan  menggunakan  metode  data envelopment analisis (DEA) pada tahun 2005-2009 ?
2. Apakah  tingkat  efisiensi  masing- masing  Bank  Syariah  mengalami peningkatandari tahun ke tahun ?
3. Faktor apa sajakah yang menyebabkan inefisiensi  dari  masing-masing BankSyariah di Indonesia ?

## TINJAUAN PUSTAKA

## Pengertian Bank Syariah
Bank syariah merupakan bank yang beroperasi dengan tidak meng-andalkan pada bunga. Definisi bank syariah lainnya adalah lembaga keuangan/perbankan yang operasional dan produknya dikembangkan berlandaskan Al-Qur’an dan Hadits Nabi Muhammad SAW. Lembaga ini memiliki usaha  pokok  yang  memberikan  pem- biayaan dan jasa-jasa lainnya dalam lalu lintas pembayaran serta peredaran uang yang  peng-operasiannya  disesuaikan dengan  prinsip-prinsip  syariat  Islam (Muhammad, 2005).
Bank syariah lahir sebagai salah satu alternatif sistem perbankan, di manatidak hanya  memenuhi  harapan  masyarakat dalam  aspek  syariah  tetapi  juga  dapat memberikan  manfaat  yang  luas  dalam kegiatan  perekonomian  (Sulistiono, 2007).
Bank  Syariah  adalah  bank  yang beroperasi dengan  tidak mengandalkan pada bunga. Dengan kata lain, Bank Islam (Bank Syariah) adalah lembaga keuangan yang  usaha  pokoknya  memberikan pembiayaan dan jasa-jasa lainnya dalam lau lintas permbayaran serta peredaran uang yang  pengoperasiannya  disesuaikan dengan prinsip syariat Islam. (Muhammad, 2004; 1).
Antonio  dan  Perwaatmadja  mem- bedakan  bank  syariah  menjadi  dua pengertian, yaitu Bank Islam dan Bank yang beroperasi dengan prinsip syariah Islam. Bank Islam adalah (1) bank yang beropeasi
Media Ekonomi Vol. 19, No. 1, April 2011
sesuai  dengan  prinsip-prinsip  syariah Islam;  (2)  adalah  bank  yang  tata  cara beroperasinya mengacu kepada ketentuan ketentuan  Al  Quran  dan  Hadis.  Apabila kerugian terjadi, bank bertanggung jawab atas kerugian yang terjadi, sementara bank yang  beroperasi  sesuai  prinsip  syariah Islam  adalah  bank  yang  dalam  ber- operasinya  itu  mengikuti  ketentuan- ketentuan syariah Islam, khususnya yang menyangkut tata cara bermuamalat secara Islam.

## Tujuan Bank Syariah
Secara umum, tujuan berdirinya bank syariah  adalah  dapat  memberikan sumbangan  terhadap  pertumbuhan ekonomi masyarakat melalui pembiayaan pembiayaanyang dikeluarkan oleh bank syariah.  Adapun  secara  khusus  tujuan banksyariah, di antaranya (Muhammad, 2005): a. Menjadi perekat  nasionalisme baru, artinya  bank  syariah  dapat  menjadi fasilitatoraktif  bagi  terbentuknya jaringan usaha ekonomi kerakyatan.
b. Memberdayakan ekonomi masyarakat dan  beroperasi  secara  transparan, artinyapengelolaan bank syariah harus didasarkan  pada  visi  ekonomi kerakyatan  dan  upaya  ini  terwujud apabila ada mekanisme operasi yang transparan. c. Memberikan  return  yang  lebih  baik, artinya  investasi  bank  syariah tidakmemberikan  janji  yang  pasti mengenai return yang diberikan kepada investorkarena tergantung besarnya
return. Apabila keuntungan lebih besar, investor akanikut menikmatinya dalam jumlah lebih besar.
d. Mendorong  penurunan  spekulasi  di pasar keuangan, artinya bank syariah lebihmengarahkan  dananya  untuk transaksi produktif.
e. Mendorong pemerataan pendapatan, artinya  salah  satu  transaksi  yang membedakan  bank  syariah  dengan bank konvesional adalah pengumpulan danaZakat,  Infak  dan  Sedekah  (ZIS). Peranan ZIS sendiri di antaranya untuk memeratakan pendapatan masyarakat. f. Meningkatkan  efisiensi  mobilisasi
dana.

## Perbedaan  Bank  Syariah  dan konvensional
Perbankan  di  Indonesia  menganut sistem dual system banking (bank syariah dan  konvensional),  tetapi  keduanya memiliki perbedaan-perbedaan tersebut dapat dilihat pada tabel 1.
Prinsip utama yang digunakan dalam kegiatan perbankan syariah adalah:
1. Larangan riba, spekulasi dan perjudian dalam berbagai bentuk transaksi.
2. Melakukan  kegiatan  usaha  per- dagangan  berdasarkan  perolehan keuntungan yang sah.

## Prinsip-Prinsip Dasar dalam Produk- Produk Bank Syariah
Secara  garis  besar,Hubungan- hubungan ekonomi berdasarkan syariat- syariat Islam ditentukan oleh hubungan akad. Akad-akad yang berlaku terdiri dari
Analisis Perkembangan Efisiensi Teknis Banksyariahdi Indonesia Dengan Metode Dataenvelopment Analysis (Dea) Tahun 2005-2009
lima  prinsip- prinsip  dasar.  Adapun prinsip-prinsip dasar akad tersebut dapat ditemukan  pada  produk  baik  lembaga- lembaga keuangan bank syariah maupun lembaga-lembaga keuangan bukan bank syariah di Indonesia, meliputi (Muhammad, 2005):  Prinsip  Simpanan  Murni  ( Al- Wadi’ah ), bagi hasil ( Syirkah ), prinsip jual beli ( At-Tijarah ), prinsip sewa ( Al-Ijarah ) dan perinsip jasa/fee ( Al-Ajr Wahumullah ). Secara garis besar, pengembangan produk- produk  bank  syariah  dikelompokkan menjadi tiga yaitu produk penghimpunan dana,  produk  penyalur  dana  dan  akad pelengkap.

## Pengembangan Produk-Produk Bank Syariah
Secara  garis  besar,  pengembangan produk-produk bank syariah dikelompok- kan  menjadi tiga yaitu: a. Produk Penghimpunan Dana
Prinsip-prinsip yang digunakan dalam produk  ini  meliputi  prinsip wadi’ah danmudharabah. b. Produk Penyaluran Dana
Produk  penyaluran  dana  di  bank syariah dapat dikembangkan dengan tipe tigamodel, yaitu:
1) Transaksi pembiayaan yang ditujukan untuk  memiliki  barang  dilakukan dengan prinsip bagi hasil.
2) Transaksi pembiayaan yang ditujukan untuk  mendapatkan  jasa  dilakukan dengan prinsip sewa.
3) Transaksi pembiayaan sebagai usaha kerjasama  yang  ditujukan  untuk mendapatkan barang dan jasa dengan prinsip bagi hasil.
Adapun  prinsip-prinsip  yang  di- gunakan  produk-produk  bank  syariah dalam pola penyaluran dana, yaitu prinsip jual beli ( Tijaroh ), Prinsip Sewa ( Ijarah ) dan Prinsip Bagi Hasil ( Syirkah ).
Bank Syariah Bank Konvensional
 Berdasarkan prinsip bagi hasil, jual beli, dan sewa.
 Melakukan kegiatan investasi ke sektor usaha yang halal saja.
 Hubungan  dengan  nasabah  dalam bentuk kemitraan.
 Profit dan Falahoriented .
 Terdapat  Dewan  Pengawas  Syariah yang  mengawasi  kegiatan  oprasional perbankan.
 Memakai  perangkat  bunga  dalam kegiatannya operasionalnya.
 Melakukan  kegiatan  investasi  ke sektor usaha yang halal dan haram.
 Hubungan  dengan  nasabah  dalam bentuk kreditor-debitor.
 Profit oriented.
 Tidak terdapat dewan sejenis.

## Tabel1

## Perbedaan Bank Syariahdengan Bank Konvensional
Sumber :Syafi’i Antonio, 2001
Media Ekonomi Vol. 19, No. 1, April 2011
c. Akad Pelengkap Akad  pelengkap  dikembangkan sebagai  akad  pelayanan  jasa.  Akad  ini dilakukandengan  beberapa  prinsip transaksi,  yaitu: hiwalah (alih  utang- piutang), rahn (gadai), qardh (pinjaman kebaikan), wakalah , dan kafalah .

## Pengertian dan Jenis-jenis Industri
Industri menurut  Partomo, 2008 adalah suatu  usaha  atau  kegiatan  pengolahan bahan mentah atau barang setengah jadi menjadi barang, dan jadi barang jadi itu yang  memiliki  nilai  tambah  untuk mendapatkan keuntungan yang lebih tinggi dari suatu penjualannya. Usaha perakitan atau assembling dan juga reparasi adalah bagian dari industri. Hasil industri tidak hanya  berupa  barang,  tetapi  juga  dalam bentuk jasa. Industri menurut Biro Pusat Statisitik  (2000)  adalah  suatu  unit  atau kesatuan produksi yang terletak pada suatu tempat tertentu yang melakukan kegiatan untuk  mengubah  barang-barang  secara mekanis atau kimia sehingga menjadi suatu barang, produk-produk baru yang sifatnya lebih dekat kepada konsumen akhir.
Berdasarkan  kegiatan  ekonominya, industry dapat dibagi menjadi tiga jenis yaitu, Industri  primer,  Industri  sekunder  dan Industri  tersier,  (sicat,1991).  Sedangkan berdasarkan  tingkat  ukuran  dan  skala operasinya,  industri  dapat  dibedakan menjadi,  Industri  hulu  dan  industri  hilir. Sementara jenis industri berdasarkan tempat bahan baku dapat dibedakan menjadiIndustri ekstraktif,  Industri  nonekstraktif  dan Industri fasilitatif (Hasibuan, 1993).

## Teori Efisiensi
Secara  umum,  efisiensi  sering  di artikan dengan biaya sekecil-kecilnya yang diharapkan dapat menghasilkan sesuatu yang sebesar-besarnya. Menurut Walter Nicholson  (2004)  efisiensi  ekonomi dimaksudkan  untuk  menjelaskan  suatu situasi  dimana  sumber-sumber  di alokasikan  secara  optimal.  Efisiensi  ini sendiri memiliki tiga kegunaan. Pertama, sebagai tolak ukur memperoleh efisiensi relatif untuk mempermudah perbandingan. Kedua,  apabila  terdapat  variasi  tingkat efisiensi makadapat dilakukan penelitian untuk menjawab faktor-faktor apa yang menentukan perbedaan tingkat efisiensi tersebut, sehingga dapat dicari solusi yang tepat. Ketiga, informasi mengenai efisiensi memiliki  implikasi  kebijakan  karena manajer dapat menentukan kebijakan yang harus dilakukan perusahaan secara tepat.
Tingkat  efisiensi  diukur  dengan indikator yang dihitung dari rasio antara nilai  tambah  ( valueadded )  dengan  nilai output. Ini berarti semakin tinggi nilai rasio tersebut,  maka  semakin  tinggi  tingkat efisiensinya. Menurut Pareto & Koopmans (1950) sebuah organisasi atau perusahaan dikatakan efisien bila menghasilkan lebih banyak output dengan sejumlah input yang sama atau dengan menurunkan penggunaan input dapat dihasilkan output yang sama. Secara umum ada dua komponen pengukur efisiensi, yaitu efisiensi teknik / technical efficiency dan efisiensi alokasi / allocative effeciency .
Analisis Perkembangan Efisiensi Teknis Banksyariahdi Indonesia Dengan Metode Dataenvelopment
Analysis (Dea) Tahun 2005-2009

## Teori Produsen
Produsen  menggunakan  berbagai kombinasi faktor oroduksi (input) dalam kegiatan  produksi  untuk  menghasilkan barang dan jasa (output). Hubungan antara input yang digunakan dengan output yang dihasilkan dapat dinyatakan dalam fungsi produksi  yang  secara  umum  dapat dituliskan  sebagai  berikut  (Arsyad, 1999:104) :
Q = f (K, L, R, T)
Dimana :
Q = jumlah produksi yang dihasilkan K =jumlah modal ( capital ) yang digunakan L  =jumlah  tenaga  kerja  ( labor )  yang digunakan
R  =jumlah  sumber  daya  alam  ( natural resources ) yang digunakan T= Teknologi (technology) yang digunakan

## Teori Produksi Jangka Pendek
Terdapat  dua  input  yang  digunakan dalam  proses  produksi  jangka  pendek, yaitu  input  tetap  dan  input  variabel (Arsyad, 1999:106). Input tetap merupakan input  yang  jumlahnya  tetap  dan  tidak mengalami perubahan meskipun jumlah produksi  berubah,  sedangkan  input variabel merupakan input yang jumlahnya dapat berubah sesuai dengan perubahan jumlah produksi. Hubungan antara input yang  digunakan  dengan  output  yang dihasilkan dapat dinyatakan dalam fungsi produksi  yang  secar  umum.  Terdapat variasi  tingkat  efisiensi  makadapat dilakukan  penelitian  untuk  menjawab faktor-faktor  apa  yang  menentukan perbedaan  tingkat  efisiensi  tersebut,
sehingga dapat dicari solusi yang tepat. Dalam  jangka  pendek,  faktor  produksi yang dapat berubah adalah tenaga kerja, sedangkan  faktor  produksi  lainnya dianggap tetap. Dengan demikian, dapat dikatakan  bahwa  teori  produksi  dalam jangka  pendek  menggambarkan  kaitan antara tingkat produksi (Q) dengan jumlah tenaga  kerja (L)  yang digunakan  untuk menghasilkan berbagai tingkat produksi, sedangkan input lain dianggap tetap. Teori ini  dikenal  dengan  teori  produksi  satu input variabel.
Hukum  Pertambahan  Hasil  yang Menurun ( Law of Diminishing Return ) Hukum  pertambahan  hasil  yang semakin  menurun  ( law  of  diminishing return )menjelaskan mengenai sifat pokok antara tingkat produksi dan tenaga kerja yangdigunakan  sebagai  input  variabel. Hukum  ini  menyatakan  bahwa  apabila faktorproduksi  yang  dapat  diubah jumlahnya (tenaga kerja) ditambah terus- menerussebanyak satu unit, pada awalnya pertambahan  produksi  (MPL)  akan semakinbanyak, namun sesudah mencapai tingkat tertentu tambahan produksi akan semakinberkurang  dan  pada  akhirnya mencapai nilai negatif. Dengan demikian pertambahan  produksi  di  gambarkan meningkat dengan tambahan yang semakin kecil  dan  akhirnyamencapai  tingkat maksimum, dan kemudian akan menurun.

## Teori Produksi Jangka Panjang
Arsyad  (1999:106)  dalam  bukunya menjelaskan  bahwa  semua  input  yang
Media Ekonomi Vol. 19, No. 1, April 2011
digunakan  dalam  jangka  panjang merupakan input variabel dan tidak ada input  tetap.  Hal  ini  dikarenakan  pada kondisi jangka panjang semua input tetap dalam jangka pendek dapat berubah sesuai dengan jumlah produksi. Dengan demikian dapat dikatakan, dari teori produksi yang telah  dipaparkan  di  atas,  teori  produksi jangka  panjang  menggambarkan  kaitan antara tingkat produksi (Q) dengan jumlah tenaga kerja (L), jumlah modal (K), jumlah sumber daya alam (R), dan teknologi (T).
Pada  berbagai  literatur,  untuk memudahkan penejelasan maka diasum- sikan  bahwa  hanya  terdapat  dua  input dalam proses produksi yaitu tenaga kerja (L) danmodal (K). Dimana dalam jangka panjang,  keduanya  merupakan  input variabelindependen yang dapat berubah jumlahnya. Teori produksi jangka panjang denganinput tenaga kerja dan modal ini sering disebut dengan teori produksi dua input variabel.

## Teori Biaya
Produsen  yang  rasional  akan  selalu berusaha  melakukan  kegiatan  produksi secara efisien. Efisien  diartikan sebagai usaha menghasilkan suatu nilai output yang maksimum dengan sejumlah input tertentu atau dengan biaya minimum yang dapat menghasilkan output  tertentu. Sehingga pengertian  efisiensi  sangat  berkaitan dengan  masalah  biaya  produksi.  Yang dimaksud dengan biaya dalam pengertian ekonomi adalah seluruh beban yang harus ditanggung oleh produsen untuk menye- diakan produk baik barang maupun jasa
agar  siap  dikonsumsi  oleh  konsumen (Kurnawangsih, 2001).

## Biaya Produksi Jangka Pendek
Pengertian jangka pendek adalah jangka waktu tertentu dimana perusahaan tidak mampu mengubah semua jenis biaya yang digunakan sehingga ada satu ataudua jenis biaya yang tidak bisa diubah, seperti harga gedung, tanah, dan lainsebagainya (Sudarso, 2009:119). Oleh karena itu ada atau tidaknya biaya  tetap  ( fixedcost )  merupakan  ciri pokok untuk membedakan jangka pendek atau jangka panjang.Apabila dalam kegiatan produksi  itu  tidak  terdapat  biaya  tetap ( fixed  cost ),  makawaktu  kegiatan  ini disebut  jangka  panjang,  artinya  bahwa semua biaya yang dikeluarkan adalah biaya variabel ( variable cost ).
Biaya dalam jangka pendek dibedakan menjadi beberapa macam, pertama Total Fixed Cost (TFV) atau jumlah biaya tetap, yaitu  jumlah  semua  biaya  tetap  yang digunakan. Kedua, Total Variable Cost (TVC) atau  jumlah  biaya  vatiabel,  yaitujumlah semua  biaya  variabel  yang  digunakan. Ketiga, Total Cost (TC) atau jumlahbiaya yang dikeluarkan, yaitu jumlah dari biaya tetap dan biaya variabel.

## Biaya Produksi Jangka Panjang
Pengertian jangka panjang adalah jangka waktu  tertentu  yang  digunakan  untuk kegiatan produksi dimana semua faktor produksi  dapat  diubah  (Sudarso,  2009: 126).  Jangka  panjang  ini  sendiri sebenarnya  tidak  ada  kaitannya  dengan waktu,  artinya  bisa  lima  tahun,  bisa
Analisis Perkembangan Efisiensi Teknis Banksyariahdi Indonesia Dengan Metode Dataenvelopment Analysis (Dea) Tahun 2005-2009
sepuluh  tahun,  dan  seterusnya.  Secara umum, ciriproduksi jangka panjang adalah keadaan produksi dimana tidak ada biaya tetapsehingga biaya total akan sama dengan biaya variabel.

## Metode Pengukuran Tingkat Efisiensi Teknis Perbankan
Metode pengukuran untuk mengukur tingkat  efisiensi  teknis  perbankan dikelompokkan dalam dua pendekatan.
1) Pendekatan  tradisional  ( traditional approach ),  seperti  rasio Return  to Assets (ROA), Capital  Adequacy  Ratio (ROA), profitability  ratio ,  dan
sebagainya. 2) Pendekatan frontier ( frontier approach ),  pendekatan  ini  semakin populardigunakan karena pendekatan ini didasarkan kepada perilaku optimal perusahaan,dengan  cara  memaksi- mumkan  output  atau  disisi  lain meminimumkan biaya oleh efisiensi, yang  merupakan  cara  suatu  unit ekonomi untuk mencapai tujuannya.
Keuntungan  dalam  menggunakan pendekatan frontier dibanding pendekat antradisional  adalah  karena  berbagai informasi mengenai struktur dari frontier mengandung berbagai kebijakan terapan yang  dapat  melengkapi  analisa  tentang tingkat  efisiensi  teknis  perbankan  itu sendiri.  Apabila  data  yang  digunakan adalahdata pooling, yakni gabungan data time series  dengan  cross  section,  maka semakinbanyak informasi terapan yang dapat dianalisis / data lebih bervariasi.
Pengukuran  Efisiensi  Perbankan dengan Frontier Approach a.  Pendekatan Parametrik
Menggunakan  ekonometrik frontier yang  menghasilkan stochastic costfrontier ,  prosedur  parametrik digunakan  untuk  melihat  hubungan antara biayadiperlukan informasi yang akurat untuk harga input dan variabel exogen lainnya.Pengetahuan mengenai bentuk fungsi yang tepat dari frontier dan struktur dari an onsidederror (jika digunakan), dan ukuran sampel yang cukup dibutuhkan untukmenghasilkan kesimpulan secara statistika ( statistical inferences ).  Pendekatanparametrik memasukkan random error pada frontier, selain itu pendekatan parametrik sangat tergantung pada asumsi mengenai data produksi dan distribusi.
b.   Pendekatan Non Parametrik
Pendekatan  non  parametrik  meng- gunakan technical  mathematic programming atau popular dengan DEA (Data  Envelopment  Analysis)  meng- hasilkan production  frontier,  DEA approach tidak  menggunakan informasi, sehingga sedikitdata yang dibutuhkan, lebih sedikit asumsi yang diperlukan  dan  sample  yang  lebih sedikit dapat dipergunakan.

## Penelitian Terdahulu
Terdapatbeberapapenelitianterdahulu yang  berhubungandenganpenilitianini, antaralain :
Yudhistira (2003), tujuan penelitian ini adalah  mengetahui  dan  menganalisis
Media Ekonomi Vol. 19, No. 1, April 2011
efisiensi 18 bank syariah di dunia selama dan setelah krisis ekonomi tahun 1998. Penelitian  pada  tahun  2003  ini menggunakan  teknik  DEA  yang  meng- gunakan 3 variabel input yang terdiri dari: total simpanan, biaya tenaga kerja, dan aset tetap.  Variabel  outputnya  berupa pembiayaan, aktiva lancar ( liquid asset ) dan pendapatan operasional lainnya. Hasil penelitian  ini  menggambarkan  bahwa perbankan  syariah  telah  mengalami inefisiensi  pada  tahun  1998-1999, sedangkan  kondisi  perbankan  syariah tahun 1997-2000 lebih efisien. Besarnya inefisiensi  pada  tahun  1998-1999  lebih berpengaruh secara teknik.
Al  Habshi  (2008),  penelitian  ini memiliki  tujuan,  yaitu  mengukur  dan menganalisis  efisiensi  bank  syariah  di Malaysia selama dan setelah krisis ekonomi (1997-2003).  Metode analisis  DEA yang digunakan dalam penelitian  ini.  Adapun variabel total simpanan, biaya tenaga kerja dan  biaya  operasional  lainnya  sebagai variabel input. Variabel pembiayaan dan pendapatan  operasional  lainnya  sebagai variabel  output.  Selama  periode pengamatan tahun 1997-2003, rata-rata efisiensi bank syariah di Malaysia secara menyeluruh tetap mengalami peningkatan. Studi ini menggambarkan bahwa rata-rata efisiensi bank umum syariah (BUS) relatif lebih baik dibandingkan bank konvensional yang membuka layanan Unit Usaha Syariah (UUS).
Suseno  (2008),  studi  penelitian  ini bertujuan  mengukur  dan  menganlisis efisiensi serta keterkaitan antara tingkat
efisiensi  dan  skala  ekonomi  pada perbankan  syariah  di  Indonesia  selama tahun  2000-2004  (studi  pada  10  bank syariah). Variabel yang digunakan adalah biaya bagi hasil, biaya lainnya dan jumlah aset  sebagai  input,  sedangkan  variabel pendapatan  bagi  hasil,  pendapatan operasional  lainnya  dan  jumlah pembiayaan  sebagai  output.  Hasil penelitian ini menunjukkan secara umum rata-rata  tingkat  efisiensi  perbankan syariah  di  Indonesia  tahun  2000-2004 cukup efisien, tidak ada perbedaan yang signifikan antara tingkat efisiensi BUS dan UUS, tingkat efisiensinya terus mengalami kenaikan dari  tahun ke tahun dan tidak terdapat  hubungan  tingkat  efisiensi perbankan syariah dengan skala ekonomi.

## METODOLOGI PENELITIAN

## Rancangan Penelitian
Penelitian  ini  bertujuan  untuk menganalisis  perkembangan  tingkat efisiensi teknis perbankan syariah pada tahun 2005-2009. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder ( cross section ) pada periode tahun 2005 sampai 2009. Alat analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah dengan metode Data Envelopment Analysis (DEA). Dalam penelitian  ini  penulis  melakukan penelitian terhadap empat bank syariah. Antara  lain  adalah  Bank  Muamalat Indonesia,  Bank  Syariah  Mandiri,  Bank Syariah Bukopin, dan Bank Syariah Mega.
Dalam  penelitian  ini  penulis melakukan  penelitian  terhadap  empat
Analisis Perkembangan Efisiensi Teknis Banksyariahdi Indonesia Dengan Metode Dataenvelopment Analysis (Dea) Tahun 2005-2009
Gambar1

## KerangkaPemikiran
bank  syariah.  Antara  lain  adalah  Bank Muamalat  Indonesia,  Bank  Syariah Mandiri, Bank Syariah Bukopin, dan Bank Syariah  Mega.  Penulis  tertarik  meneliti tentangperbankan karena secara umum kondisi perbankan syariah di Indonesia belumsemuanya  efisien.  Salah  satu penyebab  inefisiensi,  antara  lain diakibatkan olehalokasi input yang kurang sempurna pada tenaga kerja/personalia perbankan.Semakin  efisien  suatu  bank maka  kinerjanya  semakin  baik, sebaliknya bank yangmempunyai tingkat inefisiensi  yang  tinggi  pada  input  dan outputnya, kinerjanyasemakin menurun.
Pengukuran  efisiensi  teknis  ini menggunakan  Metode  Non  Parametrik DataEnvelopment Analysis (DEA). Dengan metode  DEA  ini  maka  pengukuran tingkatefisiensi  teknis  suatu  organisasi atau suatu unit kegiatan ekonomi (UKE), banyakmelibatkan berbagai input maupun
output,  sehingga  hasil  skor  efisiensi teknisperbankan yang didapat diharapkan lebih  akurat  dibanding  metode  lainnya. Karena  data  input  dan  output  yang digunakan  lebih  variatif.  Serta  dapat memberikan  petunjuk  mengenai perusahaan perbankan mana yang dapat dijadikan  acuan  perbaikan  bagi perusahaan perbankan yang tidak efisien.

## Variabel dan Pengukurannya
Penelitian  dengan  metode Data Envelopment  Analysis (DEA)  ini menggunakan variabel input dan output. Variabel  input  ini  meliputi  Beban Administrasi  dan  Umum  (BA),  Biaya Personalia (BP) dan Beban Operasional Lainnya  (BO),  sedangkan  variabel- variabel outputnya terdiri dari Pendapatan Operasional Lainnya (PP), Pendapatan dari penyaluran dana (PPN).
Media Ekonomi Vol. 19, No. 1, April 2011

## Definisi Operasional
Definisi  operasional  dari  variabel- variabel input dan output yang digunakan dalam penelitian ini adalah : a. Variabel Input
• Beban administrasi dan umum Adalah biaya yang dikeluarkan oleh
pihak  bank  untuk  menjalankan administratif  bank  tersebut  dan kepentingan  umum  yang  terdapat dalamlaporan laba rugi, diukur dalam jutaan rupiah.
• Biaya personalia Adalah biaya yang dikeluarkan bank untuk membiayai pegawainya seperti gaji dan upah, perawatan kesehatan, sapmpai  dengan  akhir  tahun  dari suatubank, diukur dalam juta rupiah
• Beban operasional lainnya
Adalah  biaya-biaya  lain  yang dikeluarkan  oleh  perbankan  yang terdiri daribeban  penurunan surat berharga, beban transaksi valas dan beban  lainnyayang  terdapat  pada laporan laba rugi, diukur dalam juta rupiah. b. Variabel Output
• Pendapatan operasional lainnya Adalah  pendapatan  yang  diperoleh perbankan atas kegiatan utama atau operasionalbank  yang  terdiri  dari pendapatan  Jasa  Investasi  Terikat (MudharabahMuqayyadah),  Jasa Layanan, Pendapatan Dari Transaksi Valuta  Asing  danpendapatan  lainya diukur dalam jutaan rupiah.
• Pendapatan Dari Penyaluran Dana
Adalah  pendapatan  yang  diperoleh perbankan  atas  dana  yang  terdiri dariPihak ke tiga bukan bank, Bank Indonesia,  dan  Bank-bank  lain  di Indonesia.Diukur  dalam  jutaan rupiah.

## Metode Analisis Data
Pengukuran  efisiensi  teknis  Bank Syariah  ini  menggunakan  metode  Non Parametrik  DEA  ( Data  Envelopment Analysis ).  Dengan  metode  ini  maka pengukuran tingkat efisiensi teknis suatu organisasi  atau  suatu  unit  kegiatan ekonomi (UKE), yang banyak melibatkan input maupun output, sehingga hasil skor efisiensi teknis perbankan yang didapat diharapkan lebih akurat dibanding metode lainnya. Karena data input dan output yang digunakan lebih variatif.

## KonsepDasar DEA
Menurut  Agustina  dalam  Modul Ekonomi  Terapan,  DEA  merupakan prosedur yang dirancang secara khusus untuk mengukur efisiensi relative suatu unit  kegiatan  usaha  (UKE)  yang menggunakan  banyak  input  maupun output.  Dalam  DEA  efiensi  relatif  UKE didefinisikan sebagai rasio dari total output tertimbang dibagi input tertimbangnya. Inti dari DEA adalah menentukan bobot yang memiliki sifat : a. Tidak bernilai negatif b. Bersifat universal, artinya setiap UKE dalam  sample  harus  dapat  meng- gunakan seperangkat bobot yang sama untuk mengevaluasi rasionya.
Analisis Perkembangan Efisiensi Teknis Banksyariahdi Indonesia Dengan Metode Dataenvelopment Analysis (Dea) Tahun 2005-2009
Metode DEA memiliki asumsi bahwa setiap  UKE  akan  memilih  bobot  yang memaksimumkan  rasio  efisiensinya. Karena setiap UKE menggunakan kombinasi input yang berbeda untuk menghasilkan output yang berbeda pula, maka setiap UKE akan  memilih  seperangkat  bobot  yang mencerminkan keragaman tersebut.
Secara umum UKE akan menetap-kan bobot  yang  tinggi  untuk  input  yang penggunaannya sedikit dan untuk output yang  dapat  diproduksi  dengan  banyak. Bobot-bobot tersebut bukan merupakan nilai ekonomis dari input dan outputnya, melainkan  sebagai  penentu  untuk memaksimumkan  efisiensi  dari  suatu UKE.Sebagai  gambaran,  jika  suatu  UKE merupakan perusahaan yang berorientasi padakeuntungan (profit-maximizing firm), dan setiap input dan outputnya memiliki biayaper unit serta harga jual per unit, maka perusahaan tersebut akan
berusahamenggunakan  sedikit  mungkin input yang biaya per unitnya termahal dan berusaha memproduksi sebanyak mungkin output yang harga jualnya tertinggi.
DEA  untuk  suatu  UKE  dapat diformulasikan  sebagai  program  linier fraksional, yang solusinya dapat diperoleh jika model tersebut ditransformasikan ke dalam program linier dengan bobot dari input  dan  output  UKE  tersebut  sebagai variabel keputusan ( decisionvariables ). Nilai Manajerial dari DEA yaitu (Agustina, 2008) :
1. DEA  menghasilkan  efisiensi  untuk setiap UKE, relatif terhadap UKE yang lain didalam  sampel. Angka  efisiensi
ini  memungkinkan  seorang  analis untukmengenali  UKE  yang  paling membutuhkan perhatian dan meren- canakan tindakan perbaikan bagi UKE yang tidak / kurang efisien.
2. Jika suatu DEA kurang efisien (efisiensi < 100%), DEA menunjukkan sejumlah UKE yang memiliki efisiensi sempurna (100%)  dan  seperangkat  angka pengganda  (multipliers)  yang  dapat digunakan  oleh  manajer  untuk menyusun strategi perbaikan sehingga UKE yang tidak efisien dapat mencapai tingkatefisiensinya.
3. DEA  menyediakan  matriks  efisiensi silang. Efisiensi silang UKE A terhadap UKE B merupakan rasio dari output tertimbang  dibagi  input  tertimbang yangdihitung  dengan  menggunakan tingkat input dan output  UKE A dan bobot inputdan output UKE B. Analisis efisiensi  silang  dapat  membantu seorang manajeruntuk mengenali UKE yang  efisien  tetapi  menggunakan kombinasi  input  danmenghasilkan kombinasi output yang sangat berbeda dengan  UKE  yang  lain,UKE  tersebut sering  disebut  sebagai  maverick (menyimpang, unik).

## Keterbatasan  DEA
Meskipun  memiliki  cukup  banyak kelebihan  dibanding  rasio  parsial analisisregresi, DEA memiliki beberapa keterbatasan (Agustina, 2008), yaitu : a. DEA mensyaratkan semua input dan output  harus  spesifik  dan  dapat diukur.Kesalahan dalam memasukkan
Media Ekonomi Vol. 19, No. 1, April 2011
input  dan  output  yang  valid  akan memberikanhasil yang bias. Kesalahan tersebut  dapat  mengakibatkan  UKE yang padakenyataannya tidak efisien menjadi  nampak  efisien,  begitupun sebaliknya. b. DEA  berasumsi  bahwa  setiap  unit input atau output identik dengan unit laindalam tipe yang sama, walaupun kenyataannya  masing-masing  unit memilikispesifikasi yang beragam. c. Dalam  bentuk  dasarnya  DEA  ber- asumsi adanya constant return to scale (CRTS).  Asumsi  ini  meng-andaikan bahwa perubahan yang proposional pada  semuatingkat  input  akan menghasilkan perubahan proposional yang sama pada tingkat output. d. Bobot input dan output yang dihasilkan oleh  DEA  tidak  dapat  ditafsirkan dalamnilai  ekonomi,  meskipun koefisien tersebut memiliki formulasi matematis yangsama.

## Tahapan – tahapanAnalisisdalam DEA
Dalam  DEA  terdapat  tiga  tabel  yang merupakan  hasil  dari  pengolahan  data dengan  menggunakan  software  deawin. Ketiga tabel ini membantu memudahkan dalam melakukan analisi regresi terhadap hasil  keseluruhan  dari  penelitian  yang dilakukan (Agustina, 2008). a. Table of Efficiencies (Radial) Pada tabel ini dapat terlihat UKE mana yang sudah efisin dan mana yang belum efisien.  Indikator  UKE  tersebut dikatakan  sudah  mencapai  efisien sempurna jika UKE tersebut mencapai
nilai 100 (100%). Bagi UKE yang belum mencapai 100 berarti UKE tersebut tidak atau belum mencapai efisiensi.
b. Table of Peer Units
Tabel ini menunjukkan titik-titik acuan untuk UKE yang belum efisien terhadap UKE yang sudah efisien. Acuanter sebut akan menjadi pedoman untuk mencapai efisiensi bagi UKE yang belum efisien.
c.  Table of Target Values
Analisis  ini  digunakan  untuk menentukan  berapa  persen  efisiensi yang telah dicapai setiap UKE baik dari struktur  input  maupun  outputnya. Dalam tabel ini ditunjukkan nilai target yang  harus  dicapaidarisetiap  input maupun  outputnya.  Jika  nilai  aktual besarnya sama dengan nilai target, maka efisiensi  untuk  setiap  input  maupun output telah dicapai. Sebaliknya, jika nilai aktual besarnya tidak sama dengan nilai  target  maka  efisiensi  belum tercapai.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Pada tahun 2005 ada dua bank yang telah  mencapai  tingkat  efisiensi  100%, yaitu Bank Muamalat Indonesia (UKEA) dan Bank Syariah Mandiri (UKEB). Lalu di tahun 2006, Bank Syariah Mega (UKED) efisiensiny  meningkat  menjadi  100%, sedangkan Bank Syariah Bukopin (UKEC) belum  mencapai  tingkat  efisiensi  yang maksimal.  Pada  tahun  2007  tingkat efisiensi dari Bank Muamalat Indonesia (UKEA) turun menjadi 84.17%. Di tahun 2008 sudah ada 3 bank yg mencapai tingkat
Analisis Perkembangan Efisiensi Teknis Banksyariahdi Indonesia Dengan Metode Dataenvelopment Analysis (Dea) Tahun 2005-2009

## SIMPULAN  DAN  IMPLIKASI KEBIJAKAN
Berdasarkan  uraian  yang  telah dikemukakan, dapat disimpulkan bahwa: 1. Selama tahun 2005-2009, terdapat 1 bank syariah yang secara konstan dapat mempertahankan  tingkat  efisiensi maksimalnya  sebesar  100%  adalah Bank Syariah Mandiri.
2. Perkembangan ke empat Bank Syariah di Indonesia. Bank syariah muamalat (UKEA) Tingkat efisiensi yang dicapai perusahaan  ini  sebesar  100%  pada tahun 2005 dan 100% pada tahun 2006. Namun pada tahun 2007 turun menjadi 84.17%, naik kembali menjadi 100% pada  tahun  2008  dan  2009.  Selama periode  2005-2009  perusahaan  ini sudah  mampu  mencapai  tingkat efisiensi 100% selama 4 kali.
Bank syariah mandiri (UKEB) Selama jangka  waktu  2005-2009  mencapai tingkat  efisiensi  100%.  Apabila dibandingkan  dengan  ke  empat perbankan lainnya, dari periode 2005-
efisiensi  100%  yaitu  Bank  Muamalat (UKEA), Bank Syariah Mandiri (UKEB), dan  Bank  syariah  Mega  (UKED), sedangkan Bank Syariah Bukopin (UKEC) belum juga mencapai tingkat efisiensi yang maksimal. Pada tahun 2009, Bank  yariah Bukopin  (UKEC)  sudah  bisa  mencapai tingkat efisiensi maksimal sebesar 100%, begitu  juga  dengan  Bank  Muamalat Indonesia  (UKEA)  dan  Bank  Syariah Mandiri (UKEB). Sedangkan Bank Syariah Mega  (UKED)  pada  tahun  2009  tingkat efisiensinya  menurun  dibanding  tahun sebelumnya, yaitu menjadi 96.52%.
Faktor  dominan  penyebab  ketidak efisienan  industri  perbankan  syariah adalah beban personalia. Masing-masing UKE  (bank)  memiliki  kelemahan  pada kemampuan  teknisnya,  yaitu  pada ketidakefisienan dalam mengalokasikan input-inputnya.  Seperti  UKEC  (Bank Syariah Bukopin) dan UKED (Bank Syariah Mega)  penyebab  ketidakefisienan  pada tahun- tahun  yang  belum  mencapai efisiensi  maksimal  adalah  penggunaan input biaya personalia.
Tabel 2
Tingkat Efisiensi Industri Perbankan Syariah Tahun 2005-2009 (dalam%)
NO UKE 2005 2006 2007 2008 2009 1 UKE A 100 100 84.17 100 100 2 UKE B 100 100 100 100 100 3 UKE C 58.35 67.31 73.13 63.25 100 4 UKE D 89.84 100 100 100 96.52
Sumber: data diolah
Media Ekonomi Vol. 19, No. 1, April 2011
2009, UKEB ini adalah perusahaan yang paling tinggi tingkat efisiensinya. Bank syariah bukopin (UKEC) Tingkat efisiensi yang dicapai perusahaan ini sebesar 58.35% pada tahun 2005 dan naik menjadi 67.31% pada tahun 2006. Naik kembali pada tahun 2007 sebesar 73.13 kembali turun menjadi 63.25% pada tahun 2008. Sedangkan pada tahun 2009, Bank syariah Bukopin mampu meningkatkan efisiensi sebesar 100%. Bank  syariah  mega  (UKED)  Selama tahun  2005-2009,  perusahaan  ini mampu  mempertahankan  tingkat efisiensi  maksimumnya  sebesar 100% pada tahun 2006, 2007 dan 2008. Sedangkan  pada  tahun  2005 perusahaan ini hanya bisa mencapai 89.84%  dan  di  tahun  2009  tingkat efisiensi sebesar 96.52%. 3. Faktor yang menyebabkan inefisiensi dari masing-masing perusahaan: Diketahui  bahwa  faktor  dominan penyebab  ketidakefisienan  industri perbankan  syariah  adalah  beban personalia.  Masing-masing  UKE (bank)  memiliki  kelemahan  pada kemampuan  teknisnya,  yaitu  pada ketidakefisienan  dalam  meng- alokasikan  input-inputnya.  Seperti UKEC  (Bank  Syariah  Bukopin)  dan UKED (Bank Syariah Mega) penyebab ketidakefisienan  pada  tahun-tahun yang  belum  mencapai  efisiensi maksimal  adalah  penggunaan  input biaya personalia.
Sedangkan  UKEA  (Bank  Syariah Muamalat)  dalam  periode  2005,  2006, 2007, 2008 dan 2009 penggunaan input yang paling tidak efisien adalah tahun 2005 dalam mengalokasikan beban administrasi dan  umum.  Dari  keempat  perusahaan syariah diatas dapat disimpulkan bahwa perusahaan yang tidak mengalami ketidak efisienan dari tahun ke tahun adalah UKEB (Bank Syariah Mandiri).
Berdasarkan  kesimpul  an  dari  hasil pembahasan, penulis dapat mem-berikan saran sebagai bentuk kepedulian penulis terhadap perkembangan per-bankan di Indonesia  agar  industri  perbankan  di masamen datang akan dapat lebih efisien dan  dapat  mendukung  perekonomian Indonesia.  Maka,  saran  yang  dapat diajukan penulis adalah:
1. Salah satu solusi yang dapat dilakukan oleh industri perbankan syariah untuk meningkatkan  tingkat  efisiensinya adalah dengan lebih efektif dalam meng- gunakan  masing-masing  inputnya. Sehingga inefisiensi dapat dikurangi, Karena pengurangan penggunaan input yang tepat dapat meningkatkan tingkat efisiensi pada perusahaan perbankan syariah.
2. Bagi  akademisi  dan  institusi  untuk melakukan penelitian lebih mendalam mengenai model-model atau kombinasi variabel input output yang digunakan pada  metode  non  parametrik  DEA, mengingat bahwa keterbatasan DEA adalah pada penentuan variabel input output  agar  penelitian  selanjutnya
Analisis Perkembangan Efisiensi Teknis Banksyariahdi Indonesia Dengan Metode Dataenvelopment
Analysis (Dea) Tahun 2005-2009
dapatmenghasilkan nilai efisiensi yang tepat.
3. Input tenaga kerja/personalia menjadi faktor  dominan  penyebab  ketidak efisienan pada perbankanperbankan syariah.  Kebijakan  yang  dapat dilakukan  oleh  perusahaan  adalah dengan mengadakan kegiatan seperti seminar,  penyuluhan,  dan  training untuk  meningkatkan  kualitas  dari tenaga  kerja  agar  produktifitas  bisa ditingkatkan.

## DAFTAR PUSTAKA
Al-Qur’an : Surat An Nisa ayat 161, Surat Ar Ruum ayat 39, Surat Al Baqarah ayat 276 Antonio,  (1999).  “Analisis  Efisiensi Industri  Perbankan  Syariah  di Indonesia Tahun 1996-2003 dengan Metode  Non-Parametrik Data Envelopment Analysis (DEA)” Bank  Indonesia.  (2009).  “Kebijakan
Akselerasi  Pengembangan  Per- bankan  Syariah 2007-2008.” http:/ /www.bi.go.id.
Bank Bukopin Syariah. Laporan Keuangan Tahunan  2005-2008.  http// google.com.  Diakses  tanggal  5 Januari 2010. Bank  Muammalat  Indonesia.  2009. Laporan Keungan Tahunan 2005- 2009. http//muamalatbank.com. Bank Syariah Mandiri. Laporan Keuangan Tahunan  2005-2009.  http// syariahmadiri.co.id.
Bank Syariah Mega. Laporan Keuangan Tahunan  2005-2009.  http// megasyariah.co.id.
David  Abler,  (2008). Principles  of Economics (6th ed) . Prentice Hall International. Farel,  1957.  Pengantar  Makroekonomi. Edisi 10, Jilid 1. Lembaga Penerbit.
Jakarta.
Hamim S. A Mokhtar, Naziruddin Abdullah, dan  Syed  M.  Al  Habshi.  2008. “Efficiency  and  Competition  of Islamic  Banking  in  Malaysia.” Journal Humanomics . Vol.  24. No. 1.  Hal.  28-48.  Emerald:  Group Publishing Limited.
Hasibuan, 1993. Analisis Efisiensi Industri Syariah  di  Indonesia.  Media ekonomi. Volume 10 No 1 : 21-37 Muhammad,  2004;  1. Dasar-Dasar Manajemen Bank Syaria. Yogyakarta: UII Press. Muhammad,  2004;  4. Dasar-Dasar Manajemen Bank Syaria. Yogyakarta: UII Press. Muhammad, 2005. Dasar-Dasar Manajemen  Bank  Syariah  Edisi Revisi . Yogyakarta: UII Press.
Koop  &  Diewart  (1982) Intermediate Microeconomics .  9th  edition. Thomson Learning, America. Pareto  &  Koopmans,1950.  Ekonomi Industri (edisi 2). Yogyakarta : BPFE Peosiding “Aspek Legal Perbankan Syariah di  Indonesia.” Makalah  tentang Perundang-undangan dalam Pengembangan Perbankan
Media Ekonomi Vol. 19, No. 1, April 2011
Syariah . 2004, http//www.google .com. Sicat,1991.  “Dasar-dasar  Ekonomi Industri”. Inti Prima, Jakarta.
Sudarsono, “Analisis Faktor-Faktor yang
Mempengaruhi Kinerja Keuangan Bank  Syariah.” Journal  of  Islamic Business  and  Economics ,  Vol.  2, No.1 Juni 2007, hal 34. Sudarsono, “Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan Bank Syariah.” Journal of Islamic Business and Economics , Vol. 2, No.2 Desember 2008. Sudarso, 2009. Pengantar Ekonomi Mikro. Edisi Kedua. Citra Mandiri, Jakarta. Sukirno,  Sadono.  (1994).  Pengantar Ekonomi Mikro. PT.Raja Grafindo Persada, Jakarta. Sulistiono, 2007. “Bank Syariah dan Bank Konvensional” Suseno,  Priyonggo.  2008.  “Analisis Efisiensi dan Skala Ekonomi pada Indsutri  Perbankan  Syariah  di Indonesia.” Jurnal Ekonomi Islam. Vol.  2.  No.  1.  Yogyakarta:  Pusat pengkajian  dan  Pengembangan Ekonomi  Islam  (P3EI)  Fakultas
Ekonomi UII.
Syafi’i  Antonio,  1999. Bank  Syariah  di Indonesia. Gema Insani Press. Syafi’i, M. A. 2001. Bank Syariah dari Teori ke  Praktek .  Jakarta:  Gema  Insani
Press.
Yudhistira, D. 2003. “Efficiency in Islamic Banking an Empirical Analysis of 18  Banks.” Proceeding  of  Islamic Conference  on  Islamic  Banking . Jakarta.