## ANALISIS PENGARUH LDR, NPL DAN OPERATIONAL EFFICIENCY RATIO TERHADAP RETURN ON ASSETS
PADA BANK DEVISA DI INDONESIA PERIODE 2010-2012

## Hamidah
Fakultas Ekonomi Universitas Negeri Jakarta Email: hamidahsam@yahoo.com

## Goldan Merion Siallagan
Fakultas Ekonomi Universitas Negeri Jakarta Email: goldan_MS@yahoo.com

## Umi Mardiyati
Fakultas Ekonomi Universitas Negeri Jakarta Email: umi.madiyati@gmail.com

## ABSTRACT
This  research  is  performed  on  order  to  test  analysis  the  influence  of  the Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR),  Non  Performing  Loan  (NPL)  and  Operational Efficiency  Ratio  (OER)  toward  Return  On  Asset  (ROA)  On  Foreign  Exchange Banks In Indonesia Period 2010-2012.
Methodology  research  as  the  sample  used  purposive  sampling,  sample  was accured  from  foreign  banks  in  Indonesia.  Data  analysis  with  multi  liniear regression  of  ordinary  least  square  and  hypotheses  test  used  t-statistic  and Fstatistic,  a  classic  assumption  examination  to  test  the  hypotheses.  Based  on normality  test,  multicolinearity  test,  heterosskedasticity  test  and  autocorrelation test  were  not  found  variables  that  deviate  from  the  classical  assumptions,  this indicate  that  the  available  data  has  fulfill  the  condition  to  use  multi  linear regression model.
This  result  of  research  show  that variable  LDR  and  NPL  partially  have  positive influence  but  not  significant  toward  ROA.  Variable  OER  partially  have  negative significant  influence  toward  ROA.  Variable  LDR,  NPL  and  OER  simultaneously have significant influence toward ROA.
Keywords:  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR),  Non  Performing  Loan  (NPL), Operational Efficiency Ratio (OER) and Return On Asset (ROA)

## PENDAHULUAN
Bank adalah lembaga keuangan yang kegiatan utamanya adalah menghimpun dana  dari  masyarakat  dan  menyalurkan  kembali  dana nya  ke  masyarakat  serta memberikan jasa-jasa bank lainnya (Kasmir, 2011).
Risiko  dalam  dunia  perbankan,  yaitu  risiko  kredit,  risiko  pasar  dan  risiko operasional yang saling berhubungan satu dengan yang lainnya. Dan apabila tidak dikelola dengan baik akan menimbulkan kerugian bagi bank
Krisis ekonomi  yang terjadi pada tahun 1997 di  Indonesia  merupakan akibat buruknya  kinerja  pengelolaan  perbankan  yang  pada  saat  itu  tidak  siap  dalam menghadapi  risiko-risiko  yang  ada.  Krisis  yang  terjadi  diawali  dengan  turunnya nilai  tukar  rupiah  terhadap  dolar  Amerika.  Krisis  moneter  yang  terus- menerus mengakibatkan  krisis  kepercayaan  dari  masyarakat  terhadap  industri  perbankan, akibatnya  banyak  bank  yang  lumpuh  karena  terkena  kredit  macet.  Sehingga memaksa  pemerintah  melikuidasi  bank-bank  yang  dinilai  tidak  sehat  dan  tidak mampu lagi beroperasi.
Kemudian,  terjadinya  krisis  ekonomi  tahun  2008  di  Amerika  Serikat  yang berpengaruh  terhadap perekonomian  global  termasuk di perekonomian Indonesia khususnya  di  sektor  perbankan.  Dampak  negatif  dari  krisis  ekonomi  tahun  2008 yaitu  menurunnya  kinerja  pembayaran,  tekanan  pada  nilai  tukar  rupiah  dan dorongan  laju  inflasi.  Kondisi  perbankan  Indonesia  pada  tahun  2010-2012 merupakan  periode  yang  penuh  dinamika  bagi  industri  perbankan  nasional. Dimana  pada  tahun  tersebut  kinerja  perbankan  bergerak  secara  fluktuatif  terlihat dari  tingkat  penyaluran  kredit  yang  cukup  tinggi.  Sehingga  bank  harus  berhati- berhati  dalam  penyaluran  kreditnya  jika  tidak  ingin  krisis  ekonomi  yang  terjadi beberapa tahun yang lalu terulang kembali.
Maka  bank  haruslah  mampu  mengelola  keuangannya  dengan  baik  yang diukur  dari  tingkat  kesehatan  bank  melalui  indikator  rasio  keuangan  bank,  yaitu asio  profitabilitas  yang  di  ukur  dari  Return  On  Assets.  Serta  indikator  rasio keuangan  lainnya  yang  mempengaruhi  ROA  yaitu Loan  to  Deposit  Ratio , Non Performing  Loan dan Operational  Efficiency  Ratio . Research  gap dalam penelitian terdahulu antara lain:
1. Rasyid (2012), bahwa  variabel  BOPO berpengaruh signifikan terhadap  ROA dan LDR tidak berpengaruh terhadap ROA.
2. Puspitasari  (2009),  bahwa  variabel  LDR  berpengaruh  positif  signifikan terhadap  ROA,  sedangkan  variabel  NPL  dan  BOPO  berpengaruh  negatif signifkan terhadap ROA.
3. Ramdany  (2012),  bahwa  Variabel  BOPO  berpengaruh  positif  signifikan terhadap  ROA  dan  variabel  LDR  berpengaruh  positif  tidak  signifikan terhadap ROA.
4. Nainggolan  (2009),  bahwa  Bahwa  varibel  LDR  dan  BOPO  mempunyai pengaruh positif signifikan terhadap ROA.
Tujuan  dari  penelitian  ini  adalah  untuk  mengetahui  pengaruh Loan  Deposit Ratio (LDR), Non  Performing  Loan (NPL) ,  Operational  Efficiency  Ratio (OER) terhadap Return  On Assets (ROA) pada Bank Devisa di  Indonesia periode 2010- 2013 baik secara parsial maupun secara simultan sehingga dapat diketahui tingkat efisiensi dan efektivitas dalam upaya peningkatan profitabilitas bank.

## KAJIAN TEORI

## Pengertian Pe rbankan
Menurut  Taswan  (2006:  4),  bank  adalah  lembaga  yang  berperan  sebagai lembaga perantara keuangan ( Financial Intermediary ) antara pihak yang memiliki kelebihan dana ( Surplus Spending Unit ) dengan  mereka  yang  membutuhkan dana ( Defisit  Spending  Unit ),  serta  berfungsi  untuk  memperlancar  lalu- lintas pembayaran giral.
Adapun  jenis  perbankan  dewasa  ini  dapat  ditinjau  dari  beberapa  hal,  yaitu (Kasmir, 2011):
1. Menurut  fungsinya,  yaitu  bank  sentral,  bank  umum  dan  bank  perkreditan rakyat
2. Menurut kepemilikan,  yaitu bank pemerintah pusat, bank pemerintah daerah, bank swasta nasional, bank asing dan bank campuran
3. Menurut transaksi valuta asing, yaitu bank devisa dan bank non devisa
4. Menurut  perhitungan  biaya  dan  pendapatan,  yaitu  bank  komersil  dan  bank syariah
Intermediasi  keuangan  adalah  proses  atau  kegiatan  pengalihan  dana  dari penabung  ( lenders ) kepada peminjam ( borrowers ). Proses  intermediasi dilakukan oleh  lembaga  keuangan  dengan  cara  membeli  sekuritas  primer  yang  diterbitkan oleh  unit  defisit  dan  dalam  waktu  yang  sama  lembaga  keuangan  mengeluarkan sekuritas  sekunder  kepada  penabung  atau  unit  surplus.  Sekuritas  primer  antara lain  dapat  berupa  saham,  obligasi, commercial  paper ,  perjanjian  kredit  dan sebagainya.  Sementara  yang  termasuk  sekuritas  sekunder  adalah  giro,  tabungan, deposito berjangka, sertifikat deposito, polis asuransi, reksa dana dan sebagainya. Analisis  yang  digunakan  bank  untuk  menganalisis  rasio-rasio  keuangan bank, yaitu:
1. Rasio Likuiditas
Rasio  likuiditas  merupakan  rasio  untuk  mengukur  kemampuan  bank  dalam memenuhi  kewajiban  jangka  pendeknya  pada  saat  ditagih.  Dengan  kata  lain, dapat  membayar  kembali  pencairan  dana  deposannya  pada  saat  ditagih  serta dapat  mencukupi  permintaan  kredit  yang  telah  diajukan.  Semakin  besar  rasio ini semakin likuid. Contohnya: Loan to Deposit Ratio (LDR).
2. Rasio Solvabilitas
Rasio  solvabilitas  merupakan  ukuran  kemampuan  bank  mencari  sumber  dana untuk  membiayai  kegiatannya.  Dan  sebagai  alat  ukur  untuk  melihat  kekayaan bank untuk melihat efisiensi bagi pihak manajemen bank tersebut.   Contohnya: Capital Adequacy Ratio (CAR).

## 3. Rasio Rentabilitas (Profitabilitas)
Rasio  rentabilitas  merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  tingkat efisiensi  usaha  dan  profitabilitas  yang  dicap ai  oleh  bank  yang  bersangkutan. Contohnya: Return On Assets (ROA).
Loan to Deposit Ratio (LDR)
Menurut  Kasmir  (2011:  290), Loan  to  Deposit  Ratio adalah  rasio  yang digunakan untuk mengukur komposisi jumlah kredit yang diberikan dibandingkan dengan jumlah dana masyarakat dan modal sendiri yang digunakan.
Secara  teori,  semakin  banyak  jumlah  kredit  yang  diberikan  maka  semakin tinggi  LDR  dan  semakin  kecil  jumlah  kredit  yang  disalurkan  maka  semakin rendah  LDR.  Ini  memperlihatkan  bahwa  jumlah  kredit  yang  diberikan  dari  nilai LDR  yang  tinggi  maka  jumlah  laba  yang  diterima  oleh  bank  dari  pendapatan bunganya pun akan semakin tinggi.
Non Performing Loan (NPL)
Non Performing Loan adalah perbandingan antara kredit bermasalah dengan total  kredit  yang  di  berikan  kepada  debitur.  Secara  teori,  semakin  rendah  nilai rasio ini maka semakin kecil pula risiko kredit yang ditanggung oleh pihak bank. Semakin  tinggi  nilai  rasio  ini  maka  semakin  besar  risiko  kredit  yang ditanggung  bank  sehingga  berpengaruh  terhadap  penurunan  laba  (ROA)  yang diperoleh bank (Kasmir, 2011).  Maka berdasarkan SE  BI No.6/23/DPNP tanggal 31  Mei  2004,  bahwa  nilai  rasio  standar  NPL  ≤  5%  dikategorikan  bank  tersebut sehat. Tetapi, jika nilai rasio NPL ≥ 5% maka bank tersebut tidak sehat.

## Operational Efficiency Ratio (OER)
Menurut  Siamat  (2001)  dalam  penelitian  Ayuningrum  (2011:  46),  rasio BOPO  (Operational  Efficiency  Ratio)  adalah  rasio  yang  digunakan  untuk mengukur kemampuan  manajemen bank dalam  mengendalikan biaya operasional terhadap pendapatan operasional.
Beban  operasional  umumnya  terdiri  dari  biaya  bunga  (beban  bunga  yang dibayarkan  oleh  pihak  bank  kepada  nasabah  yang  menyimpan  uangnya  di  bank dalam  bentuk  dana  pihak  ketiga  seperti  giro,  tabungan  &  deposito),  biaya administrasi,  biaya  tenaga  kerja,  biaya  pemasaran  dll.  Sedangkan,  pendapatan operasional  bank  umumnya  terdiri  dari  pendapatan  bunga  (diperoleh  dari pembayaran angsuran kredit dari masyarakat), komisi dsb.
Secara teori, semakin kecil rasio ini berarti semakin efisien biaya operasional yang  dikeluarkan  bank  yang  bersangkutan  sehingga  kemungkinan  suatu  bank dalam kondisi bermasalah semakin kecil. Se makin besar rasio  ini berarti semakin tidak  efisien  biaya  operasional  akan  mengakibatkan  penurunan  laba  atau  ROA bank (Dendawijaya, 2005).

## H1

## H2
H3

## H4

## Return On Assets (ROA)
Return On Assets adalah rasio profitabilitas yang menunjukkan perbandingan antara  laba sebelum pajak dengan  total aset bank.  Rasio  ini  menunjukkan tingkat efisiensi pengelolaan asset  yang dilakukan oleh bank  yang bersangkutan  (Riyadi, 2006: 156).
Secara  teori,  semakin  tinggi  nilai  ROA  suatu  bank,  semakin  besar  tingkat keuntungan yang dicapai bank tersebut dan semakin baik posisi bank tersebut dari segi  penggunaan  asset  dan  semakin  rendah  nilai  ROA  maka  semakin  sedikit keuntungan yang diperoleh bank.
Kerangka Pe mikiran
Gambar  1. Ker angka Pe mikiran Sumber: Penge mbangan penelitian terdahulu

## Hipotesis
Berdasarkan  tulisan  yang  dikemukakan  sebelumnya  maka  hipotesis  yang diajukan adalah :
H1: Ada pengaruh signifikan LDR terhadap ROA. H2: Ada pengaruh signifikan NPL terhadap ROA. H3: Ada pengaruh signifikan OER terhadap ROA. H4: Ada pengaruh signifikan LDR, NPL dan OER terhadap ROA.
BANK Laporan Keuangan Bank LDR (X 1 ) NPL (X 2 )
OER (X 3 ) ROA (Y)

## METODE PENELITIAN

## Obyek dan Ruang Lingkup Penelitian
Objek penelitian  ini  yaitu  Bank  Devisa  yang  melakukan  aktivitas perbankan di Indonesia. Data diperoleh melalui website http://www.bi.go.id/ , http://www.idx.go.id/ , dan sumber lainnya. Obyek dan ruang lingkup penelitian ini yaitu    analisis  pengaruh  LDR,  NPL  dan Operational  Efficiency  Ratio terhadap Return On Assets pada Bank Devisa di Indonesia periode 2010-2012.
Dalam  penelitian  ini  penulis  menggunakan  metode  analisis  regresi  yang dirancang  untuk  mengetahui  pengaruh  variabel  independen  terhadap  variabel dependen .

## Jenis dan Sumbe r Data
Penelitian  ini  mengumpulkan  data  dan  teori  yang  relevan  terhadap permasalahan  yang  akan  diteliti  dengan  melakukan  studi  pustaka  terhadap literatur  dan  bahan  pustaka  lainnya  seperti  artikel,  jurnal,  buku  dan  penelitian terdahulu. Studi dokumenter  yaitu pengumpulan data sekunder  laporan keuangan tahunan yang diperoleh dari website Bank Indonesia dan Bursa Efek Indonesia. Berdasarkan  waktu  pengumpulannya  penelitian  ini  termasuk  kedalam  jenis data  panel,  yaitu  gabungan  antara  data time  series dan  data cross section dari laporan keuangan tahunan  untuk periode 2010-2012.
Tabel. 1 Daftar Nama Bank
No BANK DEVISA 1 Bank Mandiri Tbk. 18 Bank Ra kyat Indonesia Agroniaga Tbk.
2 Bank ICBC Indonesia
19 Bank Mega Tb k
3 Bank Dana mon Indonesia Tbk. 20 Bank Nusantara Parahyangan Tbk.
4 Bank Permata Tbk.
21 Bank Pan Indonesia Tbk.
5 Bank Inde x Selindo
22 Bank Mayapada International Tbk.
6 Bank Tabungan Negara Tbk.
23 Bank Of India  Indonesia Tbk.
7 Bank Internasional Indonesia Tbk.
24 Bank Hana
8 Bank Negara Indonesia Tbk.
25 Bank Mestika Dharma
9 Bank Bu mi A rta 26 Bank QNB Kesawan Tbk. 10 Bank Ganesha.
27 Bank Maspion Indonesia 11 Bank CIM B Niaga Tb k. 28 Bank Himpunan Saudara 1906 Tbk.
12 Bank OCBC NISP Tbk. 29 Bank Metro Ekspress 13 Bank Antar Daerah 30 Bank Bu kopin 14 Bank UOB Buana 31 Bank ICB Bu miputera Indonesia Tbk. 15 Bank Ekono mi Raharja  Tbk. 32 Bank Sinarmas Tbk. 16 Bank Mutia ra
33 Bank SBI Indonesia
17 Bank Centra l Asia Tbk.

## Ope rasionalisasi Variabel Penelitian
Pengukuran  variabel  adalah  pemberian  bilangan  atau  simbol  pada  peristiwa empiris menurut aturan yang ditetapkan.
Variabel  bebas  adalah  variabel  yang  mempengaruhi  variabel  lain,  dapat diukur,  dimanipulasi,  atau  dipilih  oleh  peneliti  untuk  menentukan  hubungannya dengan suatu gejala yang di observasi.
Variabel  terikat adalah  variabel  yang  memberikan respons jika dihubungkan dengan  variabel  bebas,  variabel  terikat  diamati  dan  diukur  untuk  menentukan pengaruh yang disebabkan oleh variabel bebas.
Tabel 2. Oper asionalisasi Variabel Penelitian
No Vari abel Definisi Skala Pengukuran Vari abel Be bas ( Independent Variable ) 1 LDR (X 1 ) Rasio  antara  jumlah  total kredit yang diberikan terhadap  total  dana  pihak ketiga Rasio 2 NPL (X 2 )
Rasio  antara  total  kred it bermasalah  terhadap  total kredit yang diberikan Rasio 3 OER (X 3 ) Perbandingan  antara  biaya operasional terhadap pendapatan operasional Rasio Vari abel Be bas ( Independent Variable ) 4 ROA (Y) Rasio  antara  laba  sebelum pajak  terhadap  total  aktiva ( assets )
Rasio
Sumber: Diolah penulis dari berbagai su mber

## Metode Analisis Data
Penelitian  ini  menggunakan  analisis  statistik  deskriptif  dan  analisis  regresi berganda dengan data panel  yang  mengkombinasikan data time series dan cross- section menggunakan aplikasi program SPSS 17.

## Statistik Deskriptif
Statistik  deskriptif  berfungsi  untuk  memberi  gambaran  atau  deskripsi terhadap  obyek  yang  diteliti  melalui  data  sampel.  Statistik  Deskripsi menggunakan  angka minimum, maximun , mean dan standar deviasi

## Uji Asumsi Klasik
Uji  asumsi  klasik  terdiri  dari  uji  normalitas,  uji  multikolinearitas, heteroskedastisitas  dan  autokorelasi.  Uji  normalitas  bertujuan  untuk  menguji apakah  dalam  model  regresi,  variabel  pengganggu  atau  residual  memiliki distribusi  normal dengan analisis  grafik  normal P-P plot dari regresi  residual dan analisis statistik dengan uji Kolmogorov-Smirnov terhadap data residualnya. Uji  multikolinieritas  bertujuan  menguji  apakah  model  regresi  ditemukan adanya  korelasi  antar  variabel  bebas  (independen).  Model  regresi  yang  baik seharusnya  tidak  terjadi  korelasi  antar  variabel  bebas.  Dalam  penelitian  ini pengujian  multikolinearitas  menggunakan  matriks  korelasi  antar  variabel  pada aplikasi program SPSS 17.
Uji heteroskedastisitas bertujuan menguji apakah dalam model regresi terjadi ketidaksamaan  varians  dari  residual  satu  pengamatan  ke  pengamatan  yang  lain. Dengan  analisis  grafik scatter  plot dan  analisis  statistik  uji  Glejser.  Pengujian dilakukan  dengan  meregres  nilai  absolut  residual  terhadap  variabel  independen. Uji  Glejser  menyatakan  bahwa  apabila  variabel  independen    tidak  memiliki hubungan  yang  signifikan  dengan  nilai  residualnya,  maka  model  regresi  tersebut bebas dari masalah heteroskedastisitas.
Uji  autokorelasi  bertujuan  menguji  apakah  dalam  suatu  model  regresi  linier ada  atau  tidaknya  korelasi  antara  kesalahan  pengganggu  pada  periode  t  dengan kesalahan  pengganggu  pada  periode  t-1  (sebelumnya)  (Ghozali,  2007:  95). Pengujian dilakukan dengan menggunakan uji Durbin-Watson.

## Regresi Linier Berganda
Regresi  linier  berganda  ( multiple  linier  regression  method )  bertujuan  untuk mengetahui  gambaran  secara  menyeluruh  mengenai  hub ungan  antara  variabel bebas (independen) dengan variabel terikat (dependen).

## Koefisien Determinasi
Untuk  mengetahui  seberapa  besar  kontribusi  atau  peranan  variabel independen  terhadap  variabel  dependen,  dapat menggunakan  koefisien determinasi dengan rumus sebagai berikut (Sugiyono, 2005: 210):
Keterangan:
R2   = Koefisien Determinasi
ESS = Explained Sum of Squared
TSS = Total Sum of Squared
Koefisien Determinasi (KD) = KD   =   R 2 x  100%

## Uji F
Uji  F  menunjukkan  apakah  semua  variabe l  bebas  yang  dimasukkan  dalam model mempunyai pengaruh secara bersama-sama terhadap variabel dependen.
1) Perumusan hipotesis :
Ho  :  β 1, β 2 ,  β 3 =  0  (  tidak  ada  pengaruh  signifikan  antara  LDR,  NPL  dan OER terhadap ROA)
Ha  :  β 1 ,  β 2 ,  β 3 ≠0    (ada  pengaruh  signifikan  antara  LDR,  NPL  dan  OER terhadap ROA).
2) Tingkat signifikan (α=5%), jika hasil uji signifikansi < 0,05 : Ho ditolak dan Ha diterima.
3) Membandingkan hasil Fhitung dengan Ftabel dengan rumus:
Dimana:
R 2 = Koefisisen Determinasi k   = Banyaknya koefisien regresi N  = Banyaknya observasi
a) Bila  F Hitung <  F Tabel, variabel  independen  secara  simultan  tidak berpengaruh terhadap variabel dependen.
b) Bila  F Hitung >  F Tabel ,  variabel  independen  secara  simultan  berpengaruh terhadap variabel dependen.

## Uji t
Uji  t  digunakan    untuk  mengetahui  kemampuan  variabel  independen  secara individual dalam menjelaskan variasi variabel dependen.
1) Perumusan hipotesis
a) Ho  : β i = 0  (tidak ada pengaruh signifikan  variabel   independen (bebas) secara parsial terhadap variabel dependen (terikat)).
b) Ha  : β i ≠ 0 (ada pengaruh signifikan  variabel   independen (bebas) secara parsial terhadap variabel dependen (terikat)).
2) Dengan  tingkat  signifikan  (α=5%),  jika  nilai  signifikannya  <  0,05  :  Ho ditolak dan Ha diterima.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Dekripsi Unit Analisis/Observasi
Bank  Devisa  yang  selalu  menyajikan  laporan  keuangan  per  31  Desember 2010  sampai  dengan  31  Desember  2012  dan  menyajikan  rasio  secara  lengkap yang  sesuai  dengan  variabel  yang  akan  diteliti  berjumlah  33  bank,  sehingga sampel  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  sejumlah  33  bank  dengan  jumlah observasi  (titik  pengamatan)  sebanyak  99,  yang  didapat  dari  33  X  3  (perkalian antara jumlah sampel dengan periode tahun pengamatan).

## Statistik Deskriptif
Statistik  deskriptif  berfungsi  untuk  memberi  gambaran  atau  deskripsi terhadap  obyek  yang  diteliti  melalui  data  sampel.  Statistik  Deskripsi menggunakan  angka minimum, maximun , mean dan standar deviasi.
Tabel 3. Statistik Deskriptif N Minimu m (%) Maximu m (%) Mean (%)  Std. Deviat ion (%) ROA 99 -1.64 5.05 1.91 1.08 LDR 99 52.39 112.25 81.31 11.83 NPL 99 0.00 7.38 1.36 1.31 OER 99 54.02 114.63 82.96 10.00
Sumber: Data sekunder yang diolah peneliti
Berdasarkan  tabel  3  di  atas  menunjukkan  bahwa  jumlah  observasi  bank devisa  sebanyak  99  data  selama  periode  pengamatan.  Berdasarkan  hasil perhitungan  variabel  ROA  mempunyai  nilai  minimum  -1,64%  pada  Bank  ICB Bumiputera  Indonesia  tahun  2011,  nilai  maksimum  5,05%  pada  Bank  Mestika Dharma  tahun  2012,  rata-rata  1,91%  dan  standar  deviasi  1,08%.  Nilai  rata-rata ROA bank sebesar 1,91 %   masih  lebih tinggi dari ketentuan  mengenai kesehatan bank  minimum  sebesar  1,5%.  Sedangkan  nilai  standar  deviasi  1,08  % menunjukkan  simpangan  data  yang  relatif  kecil,  karena  nilainya  lebih  kecil  dari nilai rata-rata 1,91 %.
Variabel  LDR mempunyai  nilai  minimum  52,39%  pada  Bank  Mega  pada tahun  2012,  nilai  maksimum  112,25%  pada  Bank  Hana  tahun  2012  ,  rata-rata 81,31%  dan  standar  deviasi  11,83%.  Nilai  rata-rata  LDR  sebesar  81,31% menandakan  bahwa  bank  sampel  penelitian  berada  pada  predikat  sehat  karena sesuai peraturan Bank Indonesia berisi ketentuan standar LDR pada tingkat 75% - 85%  berpredikat  sehat.  Sementara  standar  deviasi  11,83%  menunjukkan simpangan  data  yang  relatif  kecil,  karena  nilainya  lebih  kecil  dari  nilai  rata-rata 81,33%.
Variabel NPL mempunyai  nilai  minimum 0% pada  Bank Bumi  Arta,  nilai maksimum 7,38% pada Bank SBI Indonesia pada tahun 2010, rata-rata 1,36% dan standar  deviasi  1,31%.  Nilai  rata-rata  NPL  sebesar  1,36%    menandakan  bahwa bank  sampel  penelitian  sudah  memenuhi  peraturan  Bank  Indonesia  mengenai tingkat  kesehatan  bank  dalam  Surat  Edaran Bank  Indonesia  No.6/23/DPNP tanggal  31  Mei  2004 sebesar  maksimal  sebesar  5%.  Sementara  standar  deviasi
1,31% menunjukkan simpangan data yang relatif kecil, karena nilainya lebih kecil dari nilai rata-rata 1,36%.
Variabel  OER  mempunyai  nilai  minimum  54,02%  pada  Bank  Mestika Dharma  tahun  2012,  nilai  maksimum  114,63%  pada  Bank  ICB  Bumiputera Indonesia  tahun  2011,  rata-rata  82,96%  dan  standar  deviasi  10%.Variabel  OER mempunyai  nilai  rata-rata  82,96%  menunjukkan  bahwa  bank  sampel  penelitian berpredikat  sehat  karena  sesuai  peraturan  Bank  Indonesia  berdasarkan  Surat Edaran  Bank  Indonesia  No.6/23/DPNP  tanggal  31  Mei  2004  berisi  ketentuan standar OER pada tingkat 76% - 93% berpredikat sehat. Nilai standar deviasi 10% menunjukkan  simpangan  data  yang  relatif  kecil,  karena  nilainya  lebih  kec il  dari nilai rata-rata 82,96%.
Dari  hasil statistik deskriptif di atas dapat disimpulkan bahwa data  variabel LDR,  NPL,  OER  dan  ROA  menunjukkan  hasil  yang  baik,  hal  tersebut  karena standar  deviasi  yang  mencerminkan  simpangan  data  dari  variabel  tersebut  lebih kecil dari rata-ratanya ( mean ).

## Uji Asumsi Klasik

## Uji Normalitas
Analisis grafik yang dilakukan dengan melihat grafik Normal  P-P plot pada gambar 2 berikut ini:
Gambar  2. Normal P-P Plot Sumber: Data sekunder yang diolah
Berdasarkan  grafik    di  atas  nampak  bahwa    data  menyebar  di  sekitar  garis diagonal  dan  mengikuti  arah  garis  diagonal.  Dengan  demikian,  maka  dapat dikatakan bahwa model regresi mempunyai residual berdistribusi normal. Hasil uji Kolmogorov-Smirnov dapat dilihat pada tabel 4 berikut ini:
Tabel 4. Uji Kol mogor ov-S mirnov One-Sample  Kol mog orov-S mirnov Test
Unstandardized Residual N 99 Norma l Para meters a Mean .0000000 Std. Deviat ion .35191272 Most Ext re me Differences Absolute .069 Positive .069 Negative -.050 Kolmogorov-Smirnov Z .685 Asymp. Sig. (2-ta iled) .736 Sumber: Data sekunder yang diolah peneliti
Berdasarkan tabel 4 di atas menunjukkan bahwa uji normalitas memiliki nilai Kolmogorov-Smirnov    sebesar  0,685  dan  nilai  Asymp.  Sig  (2-tailed)  sebesar 0,736. Karena  nilai  Asymp. Sig  (2-tailed)   lebih besar dari  nilai signifikansi 0,05, maka  H 0 diterima.  Hal  ini  berarti  bahwa  model  mempunyai  data  residual  yang terdistribusi normal.
Uji Multikolinearitas
Tabel 5. Matriks Korelasi Coe fficient Correlati ons a Model OER LDR NPL 1 Corre lations OER 1.000 .008 -.020 LDR .008 1.000 -.023 NPL -.020 -.023 1.000 a. Dependent Variable : ROA Sumber: Data sekunder yang diolah peneliti
Berdasarkan  matrik  korelasi  antar  variabel  bebas  pada  tabel  5  di  atas,  tidak ada  satupun  variabel  bebas  yang  menpunyai  korelasi  di  atas  0,90.  Dengan demikian, model regresi bebas dari multikolinieritas.

## Uji Heterokedastisitas
Hasil uji menggunakan grafik scatter plot adalah sebagai berikut:
Gambar  3. Gr afik Scatter Plot Sumber: Data sekunder yang diolah peneliti
Dari  grafik  di  atas,  terlihat  titik-titik  yang  menyebar  secara  acak,  tidak membentuk  suatu  pola  tertentu  yang  jelas,  serta  tersebar  baik  di  atas  maupun  di bawah  angka  0  (nol)  pada  sumbu  Y.  Hal  ini  berarti  tidak  terjadi heteroskedastisitas  pada  model  regresi,  sehingga  model  regresi  layak  dipakai untuk memprediksi Y.
Tabel 6. Uji Gle jser Model Unstandardized Coeffic ients t Sig. B Std. Erro r 1 (Constant) .217 .255 .850 .397 LDR .001 .002 .668 .505 NPL -.010 .018 -.570 .570 OER .000 .002 -.231 .818
a. Dependent Va riab le: ABS_RES
Sumber: Data sekunder yang diolah peneliti
Berdasarkan  tabel  6  di  atas  menunjukkan  bahwa  tidak  ada  satupun  variabel independen  yang  signifikan  mempengaruhi  variabel  dependen  nilai  absolut
residual. Hal  ini terlihat dari  nilai signifikansinya  di atas 0,05.  Dengan demikian, model regresi tidak mengandung adanya masalah heteroskedastistas.
Uji Autokorelasi
Tabel 7. Uji Dur bin-Watson Model R R Square Adjusted R Square Durbin-Watson 1 .946 a .894 .891 1.355 Sumber: Data sekunder yang diolah peneliti
Berdasarkan  tabel  7  di  atas  diperoleh  nilai  Durbin-Watson  sebesar  1,355. Karena  nilai  Durbin-Watson  masih  dalam  rentang  -2  sampai  dengan  2,  maka dapat disimpulkan bahwa model regresi bebas dari problem autokorelasi.

## Hasil Analisis Regresi Berganda
Analisis  regresi  berganda  bertujuan  untuk  mengetahui  besarnya  pengaruh variabel  independen  terhadap  variabel  dependen.yang  dapat  dilihat  melalui persamaan regresi berganda.
Uji Koefisien Determinasi (R 2 )
Nilai  koefisien  determinasi  yang  mendekati  satu  berarti  variabel- variabel independen  memberikan  hampir  semua  informasi  yang  dibutuhkan  untuk memprediksi  variasi  variabel  dependen.  Nilai  koefisien  determinasi  yang  kecil berarti  kemampuan  variabel- variabel  independen  dalam  menjelaskan  variasi variabel dependen terbatas.
Tabel 8. Koe fisiensi Determinasi
Model R R Square Adjusted R Square 1 .946 a .894 .891
Sumber: Data sekunder yang diolah peneliti
Berdasarkan    tabel  8  di  atas  tampak  bahwa  besarnya  nilai  R 2 adalah  0.894. Hal  ini  menandakan  bahwa  89,4  %  variasi  variabel  dependen  ROA,    dapat dijelaskan  oleh  variabel  independen  LDR,  NPL  dan  OER.  Sedangkan  sisanya 10,6%  dijelaskan oleh sebab-sebab lain diluar model yang dianalisis.

## Uji F
Tabel 9. Hasil Uji F ANOVA b Model Sum of S quares df Mean S quare F Sig. 1 Regression 102.567 3 34.189 267.616 .000 a Residual 12.137 95 .128 Total 114.703 98
a. Pred ictors: (Constant), OER, LDR, NPL b. Dependent Variable : ROA
Sumber: Data sekunder yang diolah peneliti
Berdasarkan  hasil tabel 9  yang  menunjukkan  nilai F sebesar 267.616 dengan nilai  signifikansi  sebesar  0.000.  Karena  nilai  signifikansi  jauh  lebih  kecil    0.05, maka  Ho ditolak  dan  Ha  diterima.  Hal  ini  berarti  bahwa  LDR,  NPL  dan  OER secara bersama-sama berpengaruh secara signifikan terhadap ROA.

## Uji t
Tabel 10. Hasil Uji t Model Unstandardized Coeffic ients
Standardized
Coeffic ients t Sig. B Std. Erro r Beta 1 (Constant) 10.173 .393 25.890 .000 LDR .002 .003 .027 .796 .428 NPL .017 .028 .021 .622 .536 OER -.102 .004 -.945 -28.316 .000
a. Dependent Va riab le: ROA
Sumber: Data sekunder yang diolah peneliti
Dari  tabel  10  di  atas  maka  dapat  disusun  persamaan  regresi  linier  berganda sebagai berikut:

## ROA = 10.173+0.002LDR+0.017NPL-0.102OER
Hasil persamaan tersebut di atas dapat dijelaskan sebagai berikut:
a) Nilai  konstanta  sebesar  10,173  hal  tersebut  menunjukkan  bahwa  ROA mempunyai nilai sebesar 10,173 jika variabel-variabel independen (LDR, NPL dan OER) dianggap konstan.
b) Koefisien  regresi  variabel  LDR  bernilai  positif    sebesar  0,002  ,  artinya jika  LDR meningkat sebesar 1% dengan asumsi variabel independen lain konstan, maka ROA akan meningkatkan sebesar 0,2 %.
c) Koefisien regresi variabel NPL bernilai positif sebesar 0,017, artinya jika NPL  meningkat  sebesar  1%  dengan  asumsi  variabel  independen  lain konstan, maka ROA akan meningkat sebesar  1,7 %.
d) Koefisien  regresi  variabel  OER  bernilai  negatif  sebesar  0,102,  artinya jika OER meningkat sebesar 1% dengan asumsi  variabel  independen  lain konstan, maka ROA akan turun sebesar  10,2%.

## Uji Koefisien Regresi Variabel LDR terhadap ROA
Koefisien  regresi  variabel  LDR  sebesar  0,002  dengan  nilai  signifikansi sebesar 0,428. Karena  nilai probabilitas (signifikansi)  lebih besar dari 0,05,  maka Ho  diterima  dan  Ha ditolak,  yang  berarti  LDR  tidak  berpengaruh  signifikan dengan arah positif terhadap ROA.  Artinya setiap kenaikan  LDR 1  %  maka akan menyebabkan peningkatan terhadap ROA sebesar 0,002%.
Nilai  positif  pada  LDR  menunjukkan  bahwa  semakin  tinggi  LDR  maka semakin  tinggi  penerimaan  pendapatan  bank  dari  aktifitas  usahanya.  Hal  ini dikarenakan kredit  yang disalurkan oleh bank  memberikan kontribusi besar pada penerimaan  laba  yang  diperoleh  dari  pendapatan  bunga  kredit  yang  diberikan kepada debitur.
Hasil penelitian ini sesuai dengan  hasil penelitian yang dilakukan oleh Rasyid (2012),  Ramdany (2012) dan Ayuningrum (2011)  yang  menyatakan bahwa  LDR tidak  berpengaruh  signifikan  dengan  arah  positif  terhadap  ROA.  Namun penelitian  ini  tidak  sesuai  dengan  Puspita  (2009)  dan  Damayanti  (2012)  yang menyatakan bahwa LDR berpengaruh positif signifikan terhadap ROA.

## Uji Koefisien Regresi Variabel NPL terhadap ROA
Koefisien  regresi  variabel  NPL  sebesar  0,017  dengan  nilai  signifikansi sebesar 0,536. Karena  nilai probabilitas (signifikansi)  lebih besar dari 0,05,  maka Ho diterima dan Ha ditolak yang berarti NPL tidak berpengaruh signifikan dengan
arah  positif  signifikan  terhadap  ROA.  Artinya  setiap  kenaikan  NPL  1%  maka akan menyebabkan peningkatan terhadap ROA sebesar 0,017%.
Nilai  NPL  positif  terhadap  ROA  menunjukkan  bahwa  hal  ini  terjadi  karena rata-rata  NPL  Bank  Devisa  yang  beroperasi  periode  2010–2012  meningkat sebesar 1,36% tetapi  masih dibawah batas  maksimum NPL  yang disyaratkan oleh Bank Indonesia yaitu sebesar 5%. Sehingga, Bank Devisa masih bisa menjalankan operasinya  dengan  baik  walaupun  nilai  NPL  naik  tetapi  tidak  menurunkan  nilai ROA.  Kemudian,  nilai  NPL  yang  tinggi  terjadi  bukan  karena  debitur  tidak sanggup membayar. Akan tetapi, karena ketatnya peraturan Bank Indonesia dalam hal  pengendalian  dan  penggolongan  kredit  yang  mengakibatkan  debitur  yang berada  pada  kategori  lancar  bisa  turun  menjadi  kurang  lancar.  Laba  perbankan masih  dapat  meningkat  walaupun  dengan  nilai  NPL  yang  tinggi  karena  sumber laba  tidak  hanya  dari  pendapatan  bunga  kredit  tetapi  juga  dari  pendapatan  non bunga seperti fee based income yang relatif tinggi.
Hasil  penelitian  ini  sesuai  dengan  penelitian  Ayuningrum  (2011)  yang menyatakan  bahwa  NPL  mempunyai  pengaruh  positif  tetapi  tidak  signifikan terhadap ROA. Namun, penelitian ini tidak sesuai dengan Puspitasari (2009) yang menyatakan bahwa NPL mempunyai pengaruh negatif terhadap ROA.

## Uji Koefisien Regresi Variabel OER terhadap ROA
Koefisien  regresi  variabel  OER  sebesar  -0,102  dengan  nilai  signifikansi sebesar 0,000. Karena  nilai probabilitas  (signifikansi)  lebih kecil dari 0,05,  maka Ho  ditolak  dan  Ha diterima,  yang  berarti  OER  berpengaruh  dengan  arah  negatif signifikan  terhadap  ROA.  Artinya  setiap  kenaikan  1%  maka  akan  menyebabkan penurunan terhadap ROA sebesar -0,102%.
Nilai negatif pada OER atau BOPO menunjukkan bahwa semakin kecil OER maka  semakin  efisien  bank  dalam  menjalankan  aktifitas  usahanya.  Nilai  OER yang  kecil  menunjukkan  bahwa  biaya  operasional  bank  lebih  kecil  dari pendapatan operasionalnya sehingga hal tersebut menunjukkan bahwa manajemen bank sangat efisien dalam menjalankan aktivitas operasionalnya.
Jurnal Riset Manajemen Sains Indonesia (JRMSI) | Vol. 5, No. 1, 2014
Hasil  penelitian  ini  sesuai  dengan  Puspitasari  (2009),  Adyani  (2011), Damayanti  (2012),  dan  Nainggolan  (2009)  yang  menyatakan  bahwa  OER mempunyai pengaruh negatif signifikan terhadap ROA.

## KESIMPULAN DAN SARAN

## Kesimpulan
LDR  tidak berpengaruh  secara  signifikan dengan arah positif  terhadap ROA pada bank devisa.  Hal  ini ditunjukkan  dengan  nilai signifikansi  yang  lebih besar dari  0,05,  yaitu  0,428.  Hal  tersebut  menunjukkan  bahwa  semakin  besar  LDR maka  laba  yang  diperoleh  bank  (ROA)  akan  meningkat  (de ngan  asumsi  bank mampu  menyalurkan  kreditnya  dengan  efektif)  dari  pendapatan  bunga  yang diterima  bank.  Dengan  meningkatnya  laba  (ROA)  maka  kinerja  keuangan  bank tersebut semakin baik.
NPL tidak berpengaruh secara  signifikan dengan arah positif  terhadap ROA pada bank devisa.  Hal  ini ditunjukkan  dengan  nilai signifikansi  yang  lebih besar dari 0,05,  yaitu 0,536. Nilai NPL positif  terhadap ROA  menunjukkan bahwa  hal ini terjadi karena  rata-rata NPL Bank  Devisa  yang beroperasi periode 2010–2012 meningkat  sebesar  1,36%  tetapi  masih  dibawah  batas  maksimum  NPL  yang disyaratkan oleh  Bank Indonesia yaitu sebesar 5%. Sehingga, Bank  Devisa  masih bisa  menjalankan  operasinya  dengan  baik  walaupun  nilai  NPL  naik  tetapi  tidak menurunkan  nilai  ROA. Kemudian,  nilai NPL  yang tinggi bisa saja  terjadi bukan karena  debitur  tidak  sanggup  membayar.  Akan  tetapi,  karena  ketatnya  peraturan Bank  Indonesia  dalam  hal  pengendalian  dan  penggolongan  kredit  yang mengakibatkan  debitur  yang  berada  pada  kategori  lancar  bisa  turun  menjadi kurang  lancar.  Laba  perbankan  masih  dapat  meningkat  walaup un  dengan  nilai NPL  yang  tinggi  karena  sumber  laba  tidak  hanya  dari  pendapatan  bunga  kredit tetapi juga dari pendapatan non bunga seperti fee based income yang relatif tinggi. OER berpengaruh secara signifikan dengan arah  negatif terhadap ROA bank devisa.  Hal  ini  ditunjukkan    dengan  nilai  signifikansi  yang  lebih  kecil  dari  0,05, yaitu  0,000.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  semakin  kecil  OER  maka  semakin efisien  biaya  operasional  yang  dikeluarkan  ba nk  yang  sehingga  kemungkinan
suatu  bank  dalam  kondisi  bermasalah  semakin  kecil  yang  akan  mempengaruhi peningkatan laba (ROA)
LDR,  NPL  dan  OER  berpengaruh  secara  signifikan  terhadap  ROA  bank devisa.  Hal  ini ditunjukkan  dengan  nilai signifikansi  yang  lebih besar dari 0,05, yaitu 0,000.

## Saran
Bank  agar  lebih  berhati-hati  ( prudensial )  dalam  menyalurkan  kredit  kepada nasabah  sehingga    kredit  yang  disalurkan  tidak  menimbulkan  kredit  bermasalah. Dan meningkatkan kinerja bank dengan cara menerapkan pengelolaan manajemen secara  konsisten  dan  baik.  Serta  tetap  menjaga Non  Performing  Loan (NPL) kurang dari 5%. Peningkatan laba dapat dilakukan dengan mengoptimalkan modal yang  ada.  Dengan  cara  penambahan  produk  baru  juga  penting  karena  dapat memberikan  kontribusi  laba  dari fee  based  income .  Faktor  efisiensi  perlu diperhatikan,  karena  dengan  meningkatkan  efisiensi  dapat  meningkatkan pendapatan  operasi  dapat  menambah  laba  operasi  yang  akhirnya  meningkatkan ROA.
Bank agar menjaga tingkat efisiensi bank sesuai dengan ketentuan yang telah ditetapkan  oleh  otoritas  perbankan  karena  terbukti  bahwa  OER  berpengaruh terhadap  ROA.  Pengendalian  biaya  operasional  bank  dilakukan  agar  keuntungan yang didapat oleh bank lebih maksimal.
Penelitian  selanjutnya  agar  menambah  jumlah  pengamatan.  Hal  ini dikarenakan  jumlah  pengamatan  dirasa  kuarang  cukup  untuk  melihat  pengaruh variabel independen terhadap variabel dependen.

## DAFTAR RUJUKAN
Ayuningrum,  Anggrainy  Putri.  (2011). Analisis  Pengaruh  CAR,  NPL,  BOPO, NIM  Dan  LDR  Terhadap  ROA  (Studi  pada  Bank  Umum  Go-public  yang listed pada BEI Tahun 2005-2009) . Skripsi Fakultas Ekonomi  Universitas Diponegoro Semarang.
Charles P. Jones. (2000). Investment Analysis and Management , John Willey and Sons: New York.
Dendawijaya,  Lukman.  (2005). Manajemen  Perbankan .  Edisi  kedua.  Penerbit:
Ghalia Indonesia. Jakarta.
Ghozali,  Imam.  (2007). Aplikasi  Analisis  Multivariat  dengan  Program  SPSS . Badan Penerbit Universitas Diponegoro, Semarang.
Gibson,  H. Charles.  (2011). Financial Statement Analysis . 12 th Edition . Penerbit:
South-Western CENGAGE Learning. The University of Toledo, Emeritus. Canada.
Kasmir.  (2011). Manajemen  Perbankan ,  Edisi  Revisi  2008.  Jakarta:PT  Raja Grafindo Persada.
Nainggolan,  Marnov  P.P.  (2009). Analisis  pengaruh  LDR,  NIM  dan  BOPO Terhadap  ROA  Bank  Umum  Indonesia  periode  2004-2008 .  Skripsi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
Puspitasari,  Diana.  (2009). Analisis  Pengaruh  CAR,  NPL,  PDN,  NIM,  BOPO, LDR  Dan  Suku  Bunga  SBI  Terhadap  ROA  (Studi  Pada  Bank  Devisa  di Indonesia Periode 2003-2007) .  Tesis Program Studi Magister Manajemen Program Pasca Sarjana Universitas Diponegoro Semarang.
Ramdany, Riza Ayu. (2012). Analisis Pengaruh CAR, Operational Efficiency Dan LDR  Terhadap  ROA  2008-2011 .  Skripsi  Fakultas  Ekonomi  Universitas Hasanuddin Makassar.
Rasyid,  Sri  Wahyuni.  (2012). Analisis  Pengaruh  LDR,  NIM  Dan  Efisiensi Terhadap  ROA  Bank  Umum  Di  Indonesia  Periode  2005 -2010 .  Skripsi Fakultas Ekonomi Universitas Hasanuddin Makassar.
Riyadi,  Slamet.  (2006). Banking  Asset  and  Liability  Management .  Edisi  3 . Penerbit: Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia. Jakarta.
Sugiyono. (2005). Memahami Penelitian Kualitatif. Bandung: ALFABET.
Taswan,  2006. Manajemen  Perbankan:  Konsep,  Teknik  dan  Aplikasi .  Cetakan Pertama. Penerbit: UPP STIM YKPN Yogyakarta.