…………………………………………………………………………………………………………………………………….. ISSN : 2828-5271 (online)

## 676
Analisis Tingkat Kesehatan Bank dengan Menggunakan Metode CAMEL pada Perbankan BUMN yang terdaftar di BEI Tahun
2017-2021
Eva Putri Ayu 1 , Nafisah Nurulrahmatiah 2 1,2 Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Bima E-mail: evaputriayu1.stiebima19@gmail.com 1 , nafisahrachmatia@gmail.com 2
Article History: Received: 22 Juli 2023 Revised: 08 September 2023
Accepted: 10 Oktober 2023
Abstract: Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui Tingkat kesehatan bank dengan menggunakan metode CAMEL pada Perbankan BUMN yang terdaftar di BEI tahun 2017-2021. CAMEL terdiri atas lima (5) kriteria, yaitu modal (Capital), Aktiva (Assets), Manajemen (management), Pendapatan (Earning) dan Likuiditas (Liquidity). Jenis penelitian ini menggunakan penelitian deskriptif dengan pendekatan kuantitatif. Instrumen penelitian yang digunakan yaitu berupa laporan keuangan sebanyak 20 laporan keuangan dari perusahaan perbankan BUMN, yang terdiri dari laporan neraca laba rugi dan catatan atas laporan keuangan. Hasil penelitian menunjukan bahwa tingkat kesehatan bank BUMN tahun 2017-2021 berdasarkan CAR, NPL, NPM dan BOPO menunjukan bahwa bank dalam kondisi sehat. Namun, berdasarkan hasil perhitungan LDR, menunjukan bahwa bank secara umum dalam kondisi tidak sehat. Bank BUMN harus terus menjaga prinsip kehatian-hatian dalam membentukkan LDR agar tetap dalam kondisi yang baik dimana sesuai ketentuan dari bank Indonesia dan tidak terlalu tinggi nilainya, karena nilai LDR yang tinggi Ini menandakan bahwa bank BUMN selama tahun 2017- 2021 lemah dalam membayar semua utang- utangnya, terutama simpanan, giro dan deposito pada saat ditagih, dan lemah dalam memenuhi semua permohonan kredit yang layak di setujui.
Keywords: Perbankan, Kesehatan Bank, CAMEL, Laporan Keuangan.
PENDAHULUAN Peran bank sangat besar dalam mendorong pertumbuhan ekonomi suatu Negara. Semua sektor usaha baik sektor industri, perdagangan, pertanian, perkebunan, jasa, perumahan dan lainnya sangat membutuhkan bank sebagai mitra dalam mengembangkan usahanya (Novitasari, 2015). Sebagai suatu lembaga yang sangat berpengaruh terhadap tingkat perekonomian maka keberadaan bank yang sehat, baik secara individu maupun secara keseluruhan sebagai suatu sistem, merupakan persyaratan bagi suatu perekonomian yang sehat. Untuk menciptakan perbankan yang sehat antara lain diperlukan pengaturan dan pengawasan bank yang efektif dimana, bank Indonesia sebagai lembaga yang melakukan pengawasan terhadap kinerja bank- bank di Indonesia mempunyai otoritas untuk menentukan tingkat kesehatan suatu bank yang
bertujuan untuk menilai dan mengawasi apakah bank dalam keadaan sehat atau tidak sehat yang didasarkan pada laporan keuangan bank dalam periode tertentu (Laluas, Mangantar & Mekel, 2014). Kesehatan bank adalah kemampuan suatu bank untuk melakukan kegiatan operasional perbankan secara normal dan mampu memenuhi semua kewajibanya dengan baik dengan cara- cara yang sesuai dengan peraturan perbankan yang berlaku. Tingkat kesehatan bank merupakan nilai yang harus dipertahankan oleh setiap bank, karena baik buruknya tingkat kesehatan akan mempengaruhi tingkat kepercayaan pihak-pihak yang berhubungan dengan bank yang bersangkutan, terutama dari pihak nasabah (Novriansyah, Oktarina & Fujiansyah, 2020).
Untuk menilai tingkat kesehatan suatu bank dapat dilihat dari beberapa indikator. Salah satu indikator yang dapat digunakan untuk menilai kesehatan suatu bank adalah laporan keuangan bank yang bersangkutan. Laporan keuangan merupakan laporan yang menunjukan kondisi keuangan perusahaan pada saat ini atau dalam suatu periode tertentu (Novriansyah et al., 2020). Untuk mengukur tingkat kesehatan bank maka dapat dilakukan dengan menggunakan metode CAMEL. CAMEL yakni singkatan dari Capital, Asset, Quality, Management, Earning dan Liquidity. Predikat penilaian terhadap kesehatan sebuah bank dinilai dengan empat (5) kriteria tingkat kesehatan, yaitu Sangat Sehat, Sehat, Cukup Sehat, Kurang Sehat dan Tidak Sehat. Penilaian dari faktor permodalan ( Capital) dapat diukur dengan Capital Adequasy Ratio (CAR) atau sering disebut dengan Kewajiban Penyedia Modal Minimum (KPMM) untuk menilai kecukupan modal bank dalam melakukan pengembangan usaha. Pada faktor kualitas aktiva ( Assets) diukur dengan rasio Non Performing Loan (NPL) untuk menilai kelancaran dari pengembalian kredit yang diberikan kepada nasabah. Faktor Manajemen ( Management ) dinilai dari segi kemampuan bank dalam memperoleh Net Income dengan menggunakan rasio Net Profit Margin (NPM). Faktor Rentabilitas (Earning) diukur dengan menggunakan rasio Biaya Operasional Tehadap Pendapatan Operasional (BOPO) untuk menilai kemampuan bank dalam mencapai laba dengan biaya yang dikeluarkan. Pada faktor Likuiditas (Likuidity) diukur dengan rasio Loant to Deposit Ratio (LDR) untuk menilai kemampuan bank dalam mengembalikan kewajibannya (Nopiana & Chasanah, 2018)
Terdapat berbagai jenis perbankan di Indonesia, salah satunya ditinjau dari segi kepemilikan, yaitu Bank pemerintah atau bank BUMN. Bank BUMN adalah suatu bank yang sebagian besar modalnya dimiliki oleh pemerintah (Kurniasih, Mai & Dewi, 2020). Dibandingkan dengan bank-bank swasta, bank BUMN memiliki nominal permodalan yang relatif besar. Dapat dikatakan bahwa bank BUMN memiliki sumbangsi besar dalam menggerakkan industri perbankan di Indonesia. Bank BUMN sebagai market leader dengan pangsa pasar yang besar dan luas dapat mempegaruhi tingkat kesehatan perbankan secara nasional. jika bank BUMN memiliki tingkat kesehatan bank yang baik, maka dapat berdampak positif pada kesehatan perbankan Indonesia secara keseluruhan, dan sebaliknya.
Tabel 1. Data Keuangan Perbankan BUMN Selama Tahun 2017-2021
(Disajikan Dalam Bentuk Jutaan Rupiah) Kode Tahun Total Modal Total Kredit Laba Bersih Pendapatan Operasional BRI 2017 161.751.939 718.982.668 29.045.049 92.674.795 2018 173.618.421 820.010.157 32.418.486 102.036.924 2019 195.618.421 877.431.193 34.413.825 111.157163 2020 183.337.537 899.458.207 18.660.393 109.555.407
…………………………………………………………………………………………………………………………………….. ISSN : 2828-5271 (online)
678
2021 241.660.763 994.416.523 30.755.766 156.353.311 BNI 2017 95.306.890 441.313.566 13.770.592 45.212.355 2018 104.254.095 512.778.497 15.091.763 48.770.771 2019 118.095.752 556.770.947 15.508.583 52.011.700 2020 103.145.466 586.206.787 3.321.442 52.035.635 2021 125.616.033. 582.436.230 10.977.051 55.865.387 MANDIRI 2017 153.178.315 712.037.865 21.443.042 77.073.875 2018 167.557.982 799.557.188 25.851.937 85.001.830 2019 188.828.259 885.835.237 28.455.592 87.738.089 2020 164.657.355 870.145.465 17.645.624 85.707.726 2021 175.256.894 1.026.224.827 30.551.097 103.878.447 BTN 2017 22.094.944 181.002.783 3.027.466 10.946.871 2018 23.328.446 215.716.247 2.807.923 12.160.771 2019 23.350.625 232.212.539 209.263 8.447.054 2020 24.995.226 235.052.116 1.602.358 11.439.158 2021 25.706.310 247.285.433 2.376.227 15.353.870
Sumber: www.idx.co.id
Berdasarkan tabel 1 di atas, dapat dilihat bahwa modal pada Bank Rakyat Indonesia (BRI), Bank Negara Indonesia (BNI) dan Bank Mandiri mengalami penurunan pada tahun 2020. Total kredit pada BNI turun pada tahun 2021, sedangkan MANDIRI turun pada tahun 2020. Laba Bersih BRI, BNI dan MANDIRI menurun pada tahun 2020 sedangkan BTN menurun padan tahun 2018-2019. Total Pendapatan Operasional pada BRI, BNI dan MANDIRI menurun pada tahun 2020 sedangkan BTN menurun pada tahun 2019. Hal ini terjadi karena pada tahun 2020 Indonesia menerapkan kebijakan untuk mencegah penularan covid-19 serta menyerukan kepada masyarakat untuk melakukan segala aktivitas dari rumah. sebagian besar sektor usaha mengalami kendala dalam menjalankan usahanya sehingga terjadi krisis global karena adanya pandemi Covid-19, salah satunya berdampak pada perusahaan sektor keuangan yaitu perusahaan berbankan terkhusus BUMN, Sehingga penurunan modal, pendapatan dan laba dari BUMN juga sulit terelakkan (Maulidia & Wulandari, 2021). Maka dari itu peneliti tertarik untuk melakukan penelitian yang berjudul “Analisis Kesehatan Bank Dengan Menggunakan Metode CAMEL Pada Perbankan BUMN yang Terdaftar di BEI”

## LANDASAN TEORI
Bank Pengertian bank secara sederhana dapat diartikan sebagai suatu badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan. Sedangkan menurut kamus besar Bahasa Indonesia (KBBI), bank merupakan suatu lembaga keuangan yang menghimpun dan menyalurkan dana masyarakat, terutama memberikan kredit dan jasa dalam lalu lintas pembayaran serta peredaran uang (Pratikto, Fabrela & Basya, 2021). Bank adalah lembaga keuangan yang kegiatan utamanya menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkannya kembali dana tersebut dari masyarakat serta memberikan jasa lainnya (Fernandes & Marlius, 2018). Dari beberapa definisi di atas, maka dapat disimpulkan bahwa bank merupakan suatu lembaga intermediasi keuangan yang menghimpun dan menyalurkan dana masyarakat sebagai
kegiatan utamanya dengan memberikan berbagai macam layanan jasa bank lainnya yang bertujuan untuk meningkatkan taraf hidup masyarakat.
Kesehatan Bank
Tingkat kesehatan bank adalah hasil penilaian kondisi bank yang dilakukan terhadap risiko dan kinerja bank (Paputungan, 2016). Penilaian suatu kesehatan bank dapat dilihat dari berbagai aspek. Penilaian ini bertujuan untuk menentukan apakah bank tersebut dalam kondisi Sangat Sehat, Sehat, Cukup Sehat, Kurang Sehat atau Tidak Sehat. Sehingga Bank Indonesia sebagai pengawas dan pembina bank-bank dapat memberikan arahan atau petunjuk bagaimana bank tersebut harus dijalankan atau bahkan dihentikan kegiatan operasinya (Nopiana et al, 2018). Penilaian kesehatan akan berpengaruh terhadap kemampuan bank dan loyalitas nasabah terhadap bank yang bersangkutan. Salah satu alat untuk mengukur kesehatan bank adalah dengan analisis CAMEL.
CAMEL CAMEL adalah aspek yang paling banyak berpengaruh terhadap kondisi keuangan bank yang mempengaruhi pula tingkat kesehatan bank. CAMEL merupakan tolak ukur yang menjadi objek pemeriksaan bank yang dilakukan oleh pengawas bank. CAMEL terdiri atas lima Kriteria, yaitu Modal ( Capital ), Aktiva ( Assets), Manajemen (Management) , Pendapatan (Earning) dan Likuiditas (Liquidity) (Syahputra, 2018).
a. Capital Adequacy Ratio (CAR) Capital Adequacy Rasio (CAR) merupakan salah satu rasio yang mencerminkan permodalan suatu bank. CAR adalah rasio kecukupan modal yang menunjukan kemampuan perbankan dalam menyediakan dana yang digunakan untuk mengatasi kemungkinan risiko kerugian (Syahputra, 2018). Sedangkan menurut Kasmir (2016) Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah perbandingan antara rasio modal terhadap aktiva tertimbang menurut resiko dan sesuai ketentuan pemerintah. CAR memberikan jaminan dan kemudahan kepada deposan bank, serta berfungsi sebagai jaminan simpanan nasabah dan kemudahan operasional (Purwasih & Soedarsa, 2022). Berdasarkan peraturan Bank Indonesia No.13/1/DPNP tahun 2011 standar
Capital Adequasy Ratio (CAR) yaitu ≥9% dikatakan sehat. Semakin tinggi CAR maka semakin baik kondisi sebuah bank, karena modal bank mampu dalam menjaga kemungkinan timbulnya resiko kerugian (Rohimah, 2021). Untuk mengukur Capital Adequasy Ratio (CAR ) dapat menggunakan rumus sebagai berikut :
CAR = ����� ���� ���� � 100%
Sumber : Purwasih et a., (2022). Tabel 2. Klasifikasi Peringkat (CAR)
Rasio Peringkat CAR > 12% Sangat Sehat 9% < CAR < 12% Sehat 8% < CAR < 9% Cukup Sehat 6% < CAR < 8% Kurang Sehat
…………………………………………………………………………………………………………………………………….. ISSN : 2828-5271 (online)

## CAR < 6%

## Tidak Sehat
Sumber : Surat Edaran BI No. 13/1/DPNP 2011
b. Noan Performing Loan (NPL) Noan Performing Loan (NPL) merupakan rasio yang mewakili kualitas asset suatu perbankan. Non Performing Loan (NPL) adalah pinjaman dalam bentuk kredit yang mengalami kesulitan pelunasan baik akibat faktor kesengajaan yang dilakukan oleh pihak debitur maupun faktor kesengajaan yang berasal dari faktor luar (Syaframis & Muniarty, 2022). Noan Performing Loan (NPL) merupakan presentase jumlah kredit bermasalah yang terdiri dari kurang lancar, diragukan dan macet terhadap total kredit yang dikeluarkan bank (Harun, 2016).
Dalam peraturan Bank Indonesia Nomor 13/1/DPNP/2011 menetapkan bahwa nilai stadar untuk kredit bermasalah atau NPL adalah <5% dikatakan sehat. Semakin kecil nilai NPL maka semaikin baik kondisi suatu bank, karena semakin kecil resiko kredit yang ditanggung oleh bank (Raharjo & Syamsudin, 2014). Untuk menghitung nilai NPL dapat menggunakan rumus sebagai berikut :
NPL = ����� ������ ���������ℎ ����� ������
x 100% Sumber : Rianto & Salim, (2020). Tabel 3. Klasifikasi Peringkat (NPL) Rasio Peringkat NPL < 2% Sangat Sehat 2% ≤ NPL < 5% Sehat
5% ≤ NPL < 8%
Cukup Sehat 8% < NPL < 12% Kurang Sehat NPL > 12% Tidak Sehat
Sumber : Surat Edaran BI Nomor 13/1/DPNP/2011
c. Net Profit Margin (NPM) Net Profit Margin (NPM ) adalah rasio yang menggambarkan tingkat keuntungan (laba) yang diperoleh bank dibandingkan dengan pendapatan yang diterima dari kegiatan operasionalnya (Latif & Fernos, 2016). Net Profit Margin (NPM) merupakan rasio yang memperlihatkan kontribusi penjualan terhadap laba bersih yang dihasilkan (Sari, 2018). Net Profit Margin (NPM) adalah kemampuan bank untuk menghasilkan laba bersih dari setiap penjualannya (Mahdatika, Adam & Hany, 2021). Dalam Peraturan Bank Indonesia No. 6/10/PBI/2004 NPM dapat dikatakan sehat apabila mencapai 3%-9,5%. Semakin besar rasio ini berarti perbankan dalam hal manajemen semakin efisien dalam menjalankan aktifitasnya, karena laba yang besar menunjukan manajemen yang baik (Ash-shiddiqy, 2019) . Adapun Rumus untuk menghitung NPM adalah sebagai berikut :
NPM = ���� �����ℎ ���������� �����ℎ � 100%

## Sumber : Damayanti, (2021)
Tabel 4. Klasifikasi Peringkat (NPM) Rasio Peringkat NPM ≥ 9,5% Sangat Sehat 5% < NPM < 9,5% Sehat 3% ≤ NPM < 5% Cukup Sehat 0% < NPM ≤ 2,9 Kurang Sehat NPM ≤ 0% Tidak Sehat
Sumber : Surat Edaran BI No. 6/10/PBI/2004.
d. Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO) Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO) adalah rasio untuk mengetahui tingkat kesehatan bank dari segi Earning. BOPO adalah perbandingan antara biaya operasional dengan pendapatan operasional dalam mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasinya (Wibisono, 2017). Rasio BOPO digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasionalnya (Sari, 2018). Menurut ketentuan Bank Indonesia No. 6/23/DPNP/ Tahun 2004 Biaya operasional dan pendapatan operasional (BOPO) dikatakan sehat apabila mencapai ≤95%. Semakin kecil rasio BOPO, semakin efisien bank menjalankan aktivitasnya, karena bank yang bersangkutan dapat menutup beban operasional dengan pendapatan operasionalnya (Raharjo et al., 2014). Untuk mengukur nilai BOPO dapat menggunakan rumus sebagai berikut:
BOPO = ����� ����������� ���������� ����������� � 100% Sumber : Pratikto et al., (2021) Tabel 5. Klasifikasi Peringkat (BOPO)
Rasio Peringkat BOPO < 94%
Sangat Sehat 94% < BOPO ≤ 95% Sehat 95% < BOPO ≤ 96%
Cukup Sehat 96% < BOPO ≤ 97% Kurang Sehat
BOPO > 97%
Tidak Sehat Sumber : Surat edaran BI. No. 6/23/DPNP/ Tahun 2004
e. Loan To Deposit Ratio (LDR) Loan to Deposit Ratio (LDR) adalah rasio yang mewakili Likuiditas suatu bank. Loan to Deposit Ratio (LDR) merupakan rasio yang menggambarkan perbandingan
…………………………………………………………………………………………………………………………………….. ISSN : 2828-5271 (online)
682
antara kredit yang dikeluarkan oleh sebuah bank dengan total dana pihak ketiga yang dihimpun oleh sebuah bank (Harun, 2016). Menurut Kasmir (2016) Loan to Deposit Ratio (LDR) merupakan rasio yang bertujuan untuk mengukur komposisi jumlah kredit yang diberikan dibandingkan dengan jumlah dana masyarakat dan modal sendiri yang digunakan. Dalam peraturan bank Indonesia Nomor 13/1/DPNP Tahun 2011 menetapkan bahwa LDR dikatakan sehat jika memiliki nilai ≤85%. Semakin rendah rasio ini, maka akan semakin baik kondisi sebuah bank karena semakin kuatnya kemampuan likuiditas bank yang bersangkutan (Abdurrohman et al., 2020). Untuk mengukur LDR dapat menggunakan rumus sebagai berikut :
LDR = ������ ���� ��ℎ�� ������ � 100%
Sumber : Syahputra, (2018). Tabel 6. Klasifikasi Peringkat (LDR) Rasio LDR Peringkat LDR ≤ 75% Sangat Sehat 75% < LDR ≤ 85% Sehat 85% < LDR ≤ 100% Cukup Sehat 100% < LDR ≤ 120% Kurang Sehat LDR > 120% Tidak Sehat
Sumber : Surat Edaran BI No. 13/1/DPNP Tahun 2011
1. Hipotesis Pertama : H0 : µ < 9% Capital adequacy Ratio (CAR) perusahaan dikategorikan TIDAK SEHAT.
Ha : µ ≥ 9% Capital adequacy Ratio (CAR) perusahaan dikategorikan SEHAT.
2. Hipotesis Kedua : H0 : µ ≥ 5% Noan Performing Loan (NPL) perusahaan dikategorikan TIDAK SEHAT
Ha : µ < 5% Noan Performing Loan (NPL) perusahaan dikategorikan SEHAT
3. Hipotesis Ketiga H0 : µ < 5% Net Profit Margin (NPM) Perusahaan dikategorikan TIDAK SEHAT Ha : µ ≥ 5% Net Profit Margin (NPM) Perusahaan dikategorikan SEHAT
4. Hipotesis Keempat : H0 : µ > 95% Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO) perusahaan dikategorikan TIDAK SEHAT
Ha : µ ≤ 95% Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO) perusahaan dikategorikan SEHAT
5. Hipotesis Kelima :
H0 : µ > 85% Loan Ti Deposit Ratio (LDR) Perusahaan dikategorikan TIDAK SEHAT
Ha : µ ≤ 85% Loan Ti Deposit Ratio (LDR) Perusahaan dikategorikan SEHAT

## METODE PENELITIAN
Jenis Penelitian
Jenis penelitian ini menggunakan penelitian deskriptif dengan pendekatan kuantitatif. yaitu dengan cara menganalisis data-data laporan keuangan untuk menentukan kategori perbankan tersebut dikatakan sehat atau tidak sehat (Paputungan, 2016).
Instrumen Penelitian
Instrumen penelitian adalah suatu alat yang digunakan untuk mengukur fenomena alam maupun sosial yang diamati (Sugiyono 2016). Instrumen penelitian yang digunakan yaitu berupa laporan keuangan sebanyak 20 laporan keuangan dari perusahaan perbankan BUMN (BRI, BNI, MANDIRI dan BTN), yang terdiri dari laporan neraca dan laba rugi dan catatan atas laporan keuangan.
Populasi dan Sampel Penelitian Populasi yaitu suatu wilayah generalisasi yang terdiri atas suatu objek atau subjek yang mempunyai kualitas dan karakteristik tertentu yang dapat ditetapkan oleh peneliti untuk dapat dipelajari dan kemudian ditarik kesimpulanya (Pradana & Reventiary, 2016). Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh laporan keuangan perbankan BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia selama tahun 2009-2021 yaitu selama 13 tahun. Sampel penelitian menurut sugiyono (2016) adalah bagian dari jumlah dan karakteristik yang dimiliki oleh populasi tersebut. Sampel yang digunakan adalah seluruh laporan keuangan perbankan BUMN selama 5 (lima) tahun dari tahun 2017-2021.
Teknik sampling yang digunakan dalam penelitian ini adalah teknik purposive sampling. Sugiyono (2016) menyatakan bahwa purposive sampling adalah teknik penentuan sampel dengan pertimbangan tertentu. Dengan kriteria (1) data laporan keuangan tersedia selama 5 tahun berturut-turut yaitu tahun 2017-2021. (2) Data sampel 5 tahun sudah mewakili data populasi yang ada untuk kebutuhan penelitian.
Lokasi Penelitian Adapun lokasi penelitian ini dilakukan dengan mengambil data dari internet dengan alamat www.idx.co.id dan alamat website dari perbankan BUMN (BRI, BNI, MANDIRI Dan BTN) yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia.
Teknik Pengumpulan Data Menurut Sugiyono (2016) teknik pengumpulan data adalah suatu langkah yang dinilai strategis dalam penelitian, karena mempunyai tujuan yang utama dalam memperoleh data. Teknik pengumpulan data yang digunakan ada dua (2) yaitu Dokumentasi dan studi pustaka. Dokumentasi yaitu pengumpulan data yang berhubungan dengan masalah yang akan diteliti dari dokumen yang berhubungan dengan perusahaan (Ulfha, 2018). Dokumentasi yang digunakan berupa laporan keuangan publikasi tahunan Perbankan BUMN (BRI, BNI, MANDIRI dan BTN) tahun 2017-2021.
Menurut Sugiyono (2016), studi pustaka berkaitan dengan kajian teoritis dan referensi lain yang berkaitan dengan nilai, budaya dan norma yang berkembang pada situasi sosial yang diteliti. Studi pustaka yang dimaksud adalah informasi lewat buku, jurnal dan literature lainnya yang bertujuan untuk membentuk sebuah landasan teori (Arikunto, 2016).
…………………………………………………………………………………………………………………………………….. ISSN : 2828-5271 (online)

## 684
Teknik Analisis Data Menurut Sugiyono (2016) analisis data merupakan kegiatan setelah data dari seluruh responden atau sumber data lain terkumpul. Adapun teknik analisis data yang digunakan untuk mengolah data dalam penelitian ini adalah dengan Uji Deskriptif dan Uji T-Test One Sample.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
1. Capital Adequasy Ratio (CAR)
a. Analisis Deskriptif Capital Adequasy Ratio (CAR)
Table 7. Hasil Perhitungan Rasio CAR 2017-2021 KODE TAHUN Total Modal ATMR CAR PERINGKAT BRI 2017 161.751.939 704.515.985 22,96% Sangat Sehat 2018 173.618.421 818.608.240 21,21% Sangat Sehat 2019 195.618.421 869.020.388 22,51% Sangat Sehat 2020 183.337.537 889.596.695 20,61% Sangat Sehat 2021 241.660.763 955.756.191 25,28% Sangat Sehat BNI 2017 95.306.890 514.476.829 18,53% Sangat Sehat 2018 104.254.095 563.439.969 18,50% Sangat Sehat 2019 118.095.752 598.283.871 19,74% Sangat Sehat 2020 103.145.466 614.633.183 16,78% Sangat Sehat 2021 125.616.033. 636.201.737 19,74% Sangat Sehat MANDIRI 2017 153.178.315 707.791.497 21,64% Sangat Sehat 2018 167.557.982 799.235.097 20,96% Sangat Sehat 2019 188.828.259 882.905.621 21,39% Sangat Sehat 2020 164.657.355 827.461.172 19,90% Sangat Sehat 2021 175.256.894 894.029.247 19,60% Sangat Sehat BTN 2017 22.094.944 117.092.266 18,87% Sangat Sehat 2018 23.328.446 128.137.249 18,21% Sangat Sehat 2019 23.350.625 134.844.273 17,32% Sangat Sehat 2020 24.995.226 129.249.781 19,34% Sangat Sehat 2021 25.706.310 134.340.567 19,14% Sangat Sehat Rata-rata 20,11% Sangat Sehat Sumber : Data diolah Berdasarkan tabel 7. diatas, hasil perhitungan Capital Adequasy Ratio (CAR) pada perbankan BUMN (BRI, BNI, MANDIRI dan BTN) berada pada kategori Sangat Sehat. Peringkat tertinggi terdapat pada BRI yaitu sebesar 25,28% pada tahun 2021. Peringkat terendah terdapat pada BTN, yaitu sebesar 17,32% pada tahun 2019. Rata-rata nilai CAR sebesar 20,11%. Hal ini menunjukan kecukupan pemenuhan penyediaan modal yang berasal dari keuntungan (laba ditahan) dalam mendukung kegiatan efisiensi perbankan. Tingginya kecukupan modal suatu bank dapat menanggung resiko pinjaman macetnya, sehingga kinerja bank semakin baik dan dapat meningkatkan kepercayaan masyarakat terhadap bank yang bersangkutan (Ilhami & Thamrin, 2021). Penelitian terkait Capital Adequasy Ratio (CAR) pernah dilakukan oleh Abrini, Maryam & Peggy (2014) yang mengatakan bahwa pada perbankan BUMN menunjukan faktor permodalan CAR dikatakan sehat, karena prestasi hasilnya diatas standard peraturan Bank Indonesia yaitu 9%.
b. Analisis Statistik Capital Adequasy Ratio (CAR)
Tabel 8. Hasil Uji t Capital Adequasy Ratio (CAR)
Sumber : Hasil Olahan Data SPSS Versi 20 Dk = n - k = 20-1 = 19 T tabel = 1,729 Berdasarkan tabel 8. diatas, nilai sig. (2-tailed) 0,000 untuk uji satu pihak (one tail test), pihak kanan dengan didapat nilai t hitung > t tabel (24,849 > 1,729). Sehingga hipotesis pertama jatuh pada daerah penerimaan Ha dan H0 ditolak. Hal ini menjawab dan membuktikan hipotesis pertama yang menyatakan bahwa “ Capital Adequasy Ratio (CAR ) dikategorikan SEHAT atau ≥ 9%. Hal ini menunjukan kecukupan pemenuhan penyediaan modal yang berasal dari keuntungan (laba ditahan) dalam mendukung kegiatan efisiensi perbankan, dan modal bank mampu dalam menjaga kemungkinan timbulnya resiko kerugian (Rohimah, 2021).
2. Non Performing Loan (NPL)
a. Analisis Deskriptif Noan Performing Loan (NPL)
Table 9. Laporan Rasio Non Profit Loan (NPL) KODE TAHUN Kredit Bermasalah Total Kredit NPL PERINGKAT BRI 2017 19.903.505 718.982.668 2,77% Sehat 2018 17.606.778 820.010.157 2,15% Sehat 2019 30.013.581 877.431.193 3,42% Sehat 2020 37.218.655 899.458.207 4,14% Sehat 2021 29.913.661 994.416.523 3,01% Sehat BNI 2017 10.097.575 441.313.566 2,29% Sehat 2018 10.038.302 512.778.497 1,96% Sangat Sehat 2019 12.961.816 556.770.947 2,33% Sehat 2020 24.629.844 586.206.787 4,20% Sehat 2021 21.521.805 582.436.230 3,70% Sehat MANDIRI 2017 25.040784 712.037.865 3,52% Sehat 2018 22.309.061 799.557.188 2,79% Sehat 2019 20.808.393 885.835.237 2,35% Sehat 2020 27.130.717 870.145.465 3,12% Sehat 2021 22.228.370 1.026.224.827 2,17% Sehat BTN 2017 3.311.123 181.002.783 1,83% Sangat Sehat 2018 4,350.263 215.716.247 2,02% Sehat 2019 7.566.805 232.212.539 3,26% Sehat 2020 5.374.926 235.052.116 2,29% Sehat 2021 3.285.776 247.285.433 1,33% Sangat Sehat One-Sample Test Test Value = 0.09 T Df Sig. (2- tailed) Mean Difference 95% Confidence Interval of the Difference Lower Upper CAR 24,849 19 ,000 ,11200 ,1026 ,1214
…………………………………………………………………………………………………………………………………….. ISSN : 2828-5271 (online)

## 686
Rata-Rata 2,73% Sehat Sumber : Data diolah
Berdasarkan tabel 9. hasil perhitungan rasio Noan Performing Loan (NPL) Peringkat tertinggi terdapat pada BTN pada tahun 2021 yaitu sebesar 1,33%. Sedangkan peringkat terendah berada pada BNI pada tahun 2020, yaitu sebesar 4,20%. Rata-rata nilai NPL sebesar 2,73% berada kategori sehat. Hal ini terjadi karena kualitas aktiva produktif, terutama dalam bentuk kredit cenderung membaik, membaiknya kualitas kredit menyebabkan meningkatnya kredit perbankan. Penelitian terkait Non Performing Loan (NPL) pernah dilakukan oleh Mandasari (2015) yang mengatakan bahwa pada perbankan BUMN menunjukan hasil rasio NPL dikatakan sehat, karena dibawah angka 5%.
b. Analisis Statistik Non Performing Loan (NPL)
Tabel 10 . Hasil Uji t Non Performing Loan (NPL) One-Sample Test Test Value = 0.05 T Df Sig. (2- tailed) Mean Difference 95% Confidence Interval of the Difference Lower Upper NPL -12,010 19 ,000 -,02350 -,0276 -,0194

## Sumber : Data Olahan SPSS Versi 20
Berdasarkan hasil tabel 10 diatas, nilai sig. (2-tailed) 0,000 untuk uji satu pihak (one tail test) pihak kiri dengan didapat nilai t hitung < t tabel (-12,010 < 1,729). sehingga hipotesis kedua jatuh pada daerah penerimaan Ha dan H0 ditolak . Sehingga hal ini menjawab dan membuktikan hipotesis kedua yang menyatakan bahwa “ Non Performing Loan (NPL) dikategorikan SEHAT atau < 5%”. Ini terjadi karena kualitas aktiva produktif, terutama dalam bentuk kredit cenderung membaik.
3. Net Profit Margin (NPM)
a. Analisis Deskriptif Net Profit Margin (NPM)
Tabel 11. Laporan Rasio Net Profit Margin (NPM)
KODE TAHUN Laba Bersih Pendapatan Bersih
NPM PERINGKAT BRI 2017 29.045.049 73.005.487 39,78% Sangat Sehat 2018 32.418.486 77.665.772 41,74% Sangat Sehat 2019 34.413.825 81.707.305 42,12% Sangat Sehat 2020 18.660.393 79.205.917 23,56% Sangat Sehat 2021 30.755.766 114.094.429 26,96% Sangat Sehat BNI 2017 13.770.592 31.937.763 43,12% Sangat Sehat 2018 15.091.763 35.445.315 42,58% Sangat Sehat 2019 15.508.583 36.602.374 42,37% Sangat Sehat 2020 3.321.442 37151.966 8,94% Sehat 2021 10.977.051 38.246.731 28,70% Sangat Sehat 2017 21.443.042 52.327.159 40,98% Sangat Sehat
MANDIRI 2018 25.851.937 54.622.632 47,33% Sangat Sehat 2019 28.455.592 59.440.188 47,87% Sangat Sehat 2020 17.645.624 56.508.129 31,23% Sangat Sehat 2021 30.551.097 73.062.494 41,82% Sangat Sehat BTN 2017 3.027.466 9.340.940 32,41% Sangat Sehat 2018 2.807.923 10.089.177 27,83% Sangat Sehat 2019 801.463 8.961.801 2,34% Kurang Sehat 2020 1.602.358 8.924.551 17,95% Sangat Sehat 2021 2.376.227 12.991.303 18,29% Sangat Sehat Rata-rata 32,40% Sangat Sehat
Sumber : Data diolah Berdasarkan tabel 11. diatas, nilai Bank Negara Indonesia (BNI) tahun 2020 menurun hingga 8,94%, meski begitu, masih dalam kategri sehat. Namun pada BTN tahun 2019 menurun drastis hingga 2,34%, dan terdapat pada kategori kurang sehat. Hal ini terjadi karena tingginya biaya yang harus ditanggung oleh BTN yang disebabkan karena tidak efisiennya operasi perusahaan. Akan tetapi hampir seluruh Bank BUMN tahun 2017-2021 berada pada kategori Sangat Sehat yaitu dengan nilai rata-rata sebesar 32,40%. Hal ini terjadi disebabkan oleh tingkat kemampuan Bank dalam memperoleh keuntungan sudah sangat baik karena rata-rata NPM nya >5%.
b. Analisis Statistik Net Profit Margin (NPM)
Tabel 12 . Hasil Uji t Net Profit Margin (NPM)
Sumber : Data Olahan SPSS Versi 20 Berdasarkan hasil tabel 12. diatas, nilai sig. (2-tailed) 0,000 untuk uji satu pihak (one tail test) pihak kiri dengan didapat nilai t hitung > t tabel (9,441 > 1,729). sehingga hipotesis kedua jatuh pada daerah penerimaan Ha dan H0 ditolak . Sehingga hal ini menjawab dan membuktikan hipotesis ketiga yang menyatakan bahwa “ Net Profit Margin (NPM) dikategorikan SEHAT atau >5%”. Hal ini menandakan baiknya operasi suatu perusahaan (Winarno, 2019).
4. Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional a. Analisis Deskriptif Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO) Tabel 13. Laporan Rasio BOPO KODE TAHUN Biaya Operasional Pendapatan Operasional BOPO PERINGKAT 2017 55.867.954 92.674.795 60,28% Sangat Sehat

## One-Sample Test
Test Value = 0.05 T Df Sig. (2- tailed) Mean Difference 95% Confidence Interval of the Difference Lower Upper NPM 9,441 19 ,000 ,27400 ,2133 ,3347
…………………………………………………………………………………………………………………………………….. ISSN : 2828-5271 (online)
688
BRI 2018 60.311.047 102.036.924 59,11% Sangat Sehat 2019 63.089.882 111.157163 60,93% Sangat Sehat 2020 77.385.396 109.555.407 75,56% Sangat Sehat 2021 27.877.918 156.353.311 73,68% Sangat Sehat BNI 2017 27.989.692 45.212.355 61,91% Sangat Sehat 2018 29.171.372 48.770.771 59,81% Sangat Sehat 2019 32.555.077 52.011.700 62,59% Sangat Sehat 2020 27.821.879 52.035.635 53,47% Sangat Sehat 2021 43.098.103 55.865.387 77,15% Sangat Sehat MANDIRI 2017 49.904.124 77.073.875 64,75% Sangat Sehat 2018 51.366.736 85.001.830 60,43% Sangat Sehat 2019 51.286.575 87.738.089 58,45% Sangat Sehat 2020 62.531.423 85.707.726 72,96% Sangat Sehat 2021 65.438.244 103.878.447 63,00% Sangat Sehat BTN 2017 7.054.968 10.946.871 64,45% Sangat Sehat 2018 8.566.971 12.160.771 70,45% Sangat Sehat 2019 7.418.099 8.447.054 87,82% Sangat Sehat 2020 9.108.873 11.439.158 79,63% Sangat Sehat 2021 12.317.038 15.353.870 80,22% Sangat Sehat Rata-rata 67,34% Sangat Sehat Sumber : Data diolah Berdasarkan tabel hasil 13. diatas, nilai rata-rata rasio Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO) pada Perbankan BUMN sebesar 67,20%, berada pada kategori Sangat Sehat karena rasio yang ada lebih kecil dari kriteria penilaian tingkat kesehatan Bank Indonesia yaitu < 93%. Nilai BOPO tertinggi berada pada BTN tahun 2019 yaitu sebesar 87,82%. Nilai BOPO terendah terdapat pada BNI tahun 2020 yaitu sebesar 53,47%. Dengan rasio yang semakin kecil menunjukan bahwa dalam menjalankan aktivitas perbankan, perusahaan mampu mendapatkan penghasilan yang lebih baik sesuai dengan biaya yang dikeluarkan.
b. Analisis Statistik Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO) Tabel 14. Hasil Uji t BOPO One-Sample Test
Test Value = 0.95 T Df Sig. (2- tailed) Mean Difference 95% Confidence Interval of the Difference Lower Upper BOPO -13,309 19 ,000 -,27700 -,3206 -,2334
Sumber : Data Olahan SPSS Versi 20
Berdasarkan hasil tabel 14. diatas, nilai sig. (2-tailed) 0,000 untuk uji satu pihak (one tail test) pihak kiri dengan didapat nilai t hitung < t tabel (-13,406 < 1,729). sehingga hipotesis keempat jatuh pada daerah penerimaan Ha dan H0 ditolak. Sehingga hal ini menjawab dan membuktikan hipotesis keempat yang menyatakan bahwa “ Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO) dikategorikan SEHAT atau < 95%”.

## 5. Loan to Deposit Ratio (LDR)
a. Analisis Deskriptif Loan to Deposit Ratio (LDR)
Tabel 15. Hasil Perhitungan LDR KODE TAHUN Total Kredit Dana Pihak Ketiga LDR PERINGKAT BRI 2017 718.982.668 841.656.450 85,42% Cukup Sehat 2018 820.010.157 944.268.737 86,84% Cukup Sehat 2019 877.431.193 996.377.825 88,06% Cukup Sehat 2020 899.458.207 1.087.555.173 82,70% Sehat 2021 994.416.523 1.138.743.215 87,33% Cukup Sehat BNI 2017 441.313.566 492.727.948 89,56% Cukup Sehat 2018 512.778.497 552.172.202 92,87% Cukup Sehat 2019 556.770.947 582.540.625 95,58% Cukup Sehat 2020 586.206.787 647.571.744 90,52% Cukup Sehat 2021 582.436.230 729.168.611 79,88% Sehat MANDIRI 2017 712.037.865 749.583.982 94,99% Cukup Sehat 2018 799.557.188 766.008.893 104,38% Kurang Sehat 2019 885.835.237 850.108.345 104,20% Kurang Sehat 2020 870.145.465 963.593.762 90,30% Cukup Sehat 2021 1.026.224.827 1.115.278.713 92,02% Cukup Sehat BTN 2017 181.002.783 177.091.421 102,21% Kurang Sehat 2018 215.716.247 211.034.488 102,22% Kurang Sehat 2019 232.212.539 206.905.692 112,23% Kurang Sehat 2020 235.052.116 259.149.814 90,70% Cukup Sehat 2021 247.285.433 273.189.056 90,52% Cukup Sehat Rata-rata 93.13% Cukup Sehat Sumber : Data diolah Berdasarkan hasil perhitungan, Loan to Deposit Ratio (LDR) pada BRI tahun 2017-2019 dan 2021 berada pada peringkat cukup sehat sedangkan tahun 2020 dikategorikan sehat. pada Bank Negara Indonesia (BNI) tahun 2017-2020 dikategorikan cukup sehat dan pada tahun 2021 dikategorikan sehat.
Hasil perhitungan LDR pada Bank MANDIRI tahun 2017, 2020 hingga 2021 berada pada kategori cukup sehat namun, pada tahun 2018-2019 termasuk dalam kategori kurang sehat, hal ini terjadi disebabkan pertumbuhan dana pihak ketiga yang lebih rendah dari pertumbuhan kredit. Begitupun dengan Bank Tabungan Negara (BTN), hasil perhitungan LDR pada tahun 2017-2019 sebesar 102,21%, 102,22% dan 112,23% dikategorikan Kurang Sehat, sedangkan tahun 2020-2021 menurun dengan nilai sebesar 90,70% dan 90,52% dikategorikan Cukup Sehat. Semakin kecil rasio LDR menunjukan bahwa pertumbuhan dana pihak ketiga yang diterima lebih besar dibandingkan pertumbuhan kredit yang diberikan.
b. Analisis Statistik Loan to Deposit Ratio (LDR)
Tabel 16. Hasil Uji t Loant to Deposit Ratio (LDR)
One-Sample Test
Test Value = 0.85
…………………………………………………………………………………………………………………………………….. ISSN : 2828-5271 (online)
690
T Df Sig. (2- tailed) Mean Difference 95% Confidence Interval of the Difference Lower Upper LDR 4,514 19 ,000 ,08150 ,0437 ,1193
Sumber : Data Olahan SPSS Versi 20
Berdasarkan hasil Tabel 16 diatas, nilai sig. (2-tailed) 0,000 untuk uji satu pihak (one tail test) pihak kiri, didapat nilai t hitung > t tabel (4,514 > 1,729). sehingga hipotesis kelima jatuh pada daerah penolakan Ha dan H0 diterima . Sehingga hal ini menjawab dan membuktikan hipotesis kelima yang menyatakan bahwa “Loan to Deposit Ratio (LDR) dikategorikan TIDAK SEHAT atau > 85%”. Ini menunjukan kemampuan bank belum baik dalam membayar kembali penarikan dana yang dilakukan nasabah dengan mengandalkan kredit yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya (Haryanto & Hanna, 2014).

## KESIMPULAN
Berdasarkan uraian dan pembahasan yang telah dipaparkan, maka kesimpulan yang dapat diambil dari penelitian ini adalah sebagai berikut :
1) Berdasarkan hasil perhitungan Capital Adequasy Ratio (CAR) pada BUMN yang terdaftar di BEI tahun 2017-2021, menunjukan bahwa CAR bank dalam kondisi Sehat.
2) Berdasarkan hasil perhitungan Non Performing Loan (NPL) pada BUMN yang terdaftar di BEI tahun 2017-2021, menunjukkan bahwa NPL bank dalam kondisi Sehat.
3) Berdasarkan hasil analisis rasio Net Profit Margin (NPM) pada BUMN tahun 2017-2021, menunjukkan bahwa NPM bank dalam kondisi Sehat.
4) Berdasarkan hasil Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO) pada BUMN tahun 2017-2021, menunjukkan bahwa BOPO bank dalam kondisi Sehat.
5) Berdasarkan hasil perhitungan Loant Deposit Ratio (LDR) pada BUMN tahun 2017-2021, menunjukkan bahwa LDR bank dalam kondisi Tidak Sehat.

## PENGAKUAN/ACKNOWLEDGEMENTS
Dalam penyusunan jurnal saya selaku peneliti menyadari bahwa dalam pengerjaan jurnal ini tidak luput dari bantuan orang-orang sekitar yang selalu mendukung dan membantu saya dalam mengerjakan jurnal ini, maka dari itu saya secara tulus mengucapkan rasa terimakasih saya kepada:
1. Bapak Firdaus ST MM, selaku ketua lembaga Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi (STIE) Bima.
2. Ibu Nafisah Nurulrahmatiah M.Ak selaku dosen pembimbing I yang selalu menyisihkan waktunya untuk membimbing dan memberikan masukan serta dorongan untuk membantu saya untuk menyempurnakan jurnal ini.
3. Bapak M. Rimawan M.Si.AK.CA selaku dosen pembimbing II yang selalu menyisihkan waktunya untuk membimbing dan memberikan masukan serta dorongan untuk membantu saya untuk menyempurnakan jurnal ini.
4. Kepada seluruh dosen Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi (STIE) Bima yang telah memeberikan ilmu bagi saya untuk mengerjakan jurnal ini.
5. Kepada kedua orang tua saya tercinta Bapak A. Azis dan Ibu Hamidah yang tanpa henti-hentinya terus mendukung saya dengan berbagai cara dan selalu mendoakan saya dalam segala situasi dan kondisi yang saya hadapi.
6. Kepada teman-teman terdekat dan seperjuangan saya Anwar, Erni Wati, Siti Nurhalijah yang selalu menguatkan hati saya agar terus mengerjakan jurnal ini.
Semoga Allah SWT selalu memberikan rahmat serta karunianya atas apa yang telah kalian berikan kepada saya selaku peneliti. Saya berharap dengan adanya penelitian ini juga dapat meberikan bantuan dan ilmu bagi peneliti lanjutan ataupun pembaca pada umumnya.

## DAFTAR REFERENSI
Abdurrohman, A., Fitrianingsih, D., Salam, A. F., & Putri, Y. (2020). Pengaruh Capital Adequacy Ratio (Car), Loan To Deposit Ratio (Ldr) Dan Non Performing Loan (Npl) Terhadap Return on Asset (Roa) Pada Sektor Perbankan Di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Revenue : Jurnal Ilmiah Akuntansi , 1 (1), 125–132. Ash-shiddiqy, M. (2019). Analisis Profitabilitas Bank Umum Syariah yang Menggunakan Rasio Return On Asset (ROA) dan Return On Equity (ROE). Imara : Jurnal Riset Ekonomi Islam,
3 (2), 117-129.
Bank Indonesia. (2011). Peraturan Bank Indonesia Nomor 13/1/PBI/2011 Tentang Sistem Penilaian Tingkat kesehatan Bank Umum. Jakarta: Bank Indonesia.
Damayanti, D. (2021). Analisis Kinerja Keuangan Menggunakan Rasio Profitabilitas pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. tahun 2018-2020. Jurnal Ilmiah Mahasiswa Manajemen, Bisnis dan Akutansi (JIMMBA), 3( 4), 738-746. Fernandes, Y.D., & Marlius, D. (2018). Peranan Customer Servise Dalam Meningkatkan pelayanan kepada Nasabah PadaPT. Bank Pembangunan Daerah Sumatera Barat Cabang Utama Padang.
Harun, U. (2016). Pengaruh Ratio-Ratio Keuangan CAR, LDR, NIM, BOPO, NPL Terhadap ROA. Jurnal Riset Bisnis Dan Manajemen , 4 (1), 67–82. Haryanto, M., & Hanna, H. (2014). CAMEL dan Tingkat Kesehatan perbankan. Jurnal Akuntansi, 18( 3), 350-370.
Ilhami, Thamrin, H. (2021). Analisis Dampak Covid 19 terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Syariah di Indonesia. Jurnal Tabarru': Islamic Banking and Finance, 4 ((1), 37-45. Indonesia, Bank (2017). Peraturan Bank Indonesia Nomor: 6/10/PBI/2004 Tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.
Kurniasih, N., Mai, M. U., & Dewi, R. putri. (2020). Prediksi Kebangkrutan pada Bank BUMN dengan Menggunakan Metode Altman Z-Score Modifikasi Periode 2019 Bankruptcy prediction state-owned banks based on the Altman Z-Score modification method in the 2019 period. Indonesian Journal of Economics and Management , 1 (1), 83–95. Laluas, A., Mangantar, M., & Mekel, P. (2014). Analisis Kinerja Bank BUMN Menggunakan Metode Camel. Jurnal Emba , 2 (3), 176–184. Dissertation, Universitas Brawijaya). Mahdatika, I, C. (2021). Manajemen Likuiditas, Manajemen GAP, dan manajemen Valuta Asing pada Assets and Liability Management (ALMA) Terhadap Net Profit Margin (NPM) Pada Bank Muamalat indonesia Periode 2017-2019. Al-Mashrafiyah: Jurnal Ekonomi, keuangan dan Perbankan Syariah, 5 (2). 1-14.
Maulidia, N. (2021). Analisis Kinerja keuangan Bank di Masa Pandemi Covid-19 Pada Bank BUMN yang Tedaftar di Bursa Efek Indonesia (Doctoral
…………………………………………………………………………………………………………………………………….. ISSN : 2828-5271 (online)
692
Nopiana, P. R., & Chasanah, M. (2018). Analisis Tingkat Kesehatan Bank Perkreditan Rakyat (BPR) dengan Metode CAMEL di Kota Batam. JIM UPB (Jurnal Ilmiah Manajemen Universitas Putera Batam), 6(2), 34–43.
Novitasari, D. R. (2015). Pengaruh Tingkat Kesehatan Bank dengan Metode Camels Terhadap pertumbuhan Laba pada Bank Umum Syariah Periode 2011-2014 . 1–20. Novriansyah, Oktarina, S., & Fujiansyah, D. (2020). Analisis Laporan Keuangan dengan Menggunakan Metode Camel untuk Menilai Kesehatan Bank Konvensional BUMN (BRI, Mandiri, dan BNI46) pada Bursa Efek Indonesia (BEI) Tahun 2015. Jurnal Ekonomia , 10 (1), 53–65.
Paputungan, D. febriana. (2016). Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Menggunakan Metode Camel pada PT. Bank Rakyat Indonesia Cabang Manado periode 2010-2015. Jurnal EMBA ,
4 (3), 729–740.
Pradana, M., & Reventiary, A. (2016). Pengaruh Atribut Produk terhadap Keputusan Pembelian Sepatu Merek Customade Studi di Merek Dagang Customade Indonesia). Jurnal Manajemen, 6(1).
Pratikto, M., Fabrela, C. B., & Basya, M. M. (2021). Analisis Kesehatan Laporan Keuangan pada PT Bank Muamalat Indonesia Tbk dengan Menggunakan Metode Camel Tahun 2015-2019. Oeconomicus Journal of Economics , 5 (2), 75–85.
Purwasih, B. A., & Soedarsa, H. G. (2022). Pengaruh Metode Camel Terhadap Pertumbuhan Laba pada Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Sibatik Journal , 1 (10), 1991– 2002.
Raharjo, D. P. A., Setiaji, B., & Syamsudin, S. (2014). Pengaruh Rasio Car, Npl, Ldr, Bopo dan Nim terhadap Kinerja Bank Umum di Indonesia. Jurnal Manajemen Dayasaing, 16 (2), 7-12. Rianto, L., & Salim, S. (2020). Pengaruh ROA, LDR, NIM dan NPL Terhadap Capital Adequasy Ratio (CAR). Jurnal Paradigma Akuntansi, 2(3), 1114-1122.
Rohimah, E. (2021). Analisis Pengaruh BOPO, CAR, dan NPL Terhadap ROA pada Bank BUMN Tahun 2012-2019 (Studi pada Bank BUMN yang Go Public di Bursa Efek Indonesia). Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akutansi, 1 (2), 133-145. Sari, W., Manullang, R. R., & Panjaitan, F. (2017). Analisis Pengaruh Rasio CAMEL Terhadap Pertumbuhan Laba (Studi Kasus pada BUMN Perbankan Terbuka Yang berdomisili di Kota Pangkalpinang). Jurnal Ilmiah Akuntansi Bisnis & Keuangan , 9 (2), 44–54. Sugiyono. (2016). metode penelitian kuantitatif,kualitatif,R&D. Bandung,Alfabeta . Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/24/DPNP/2011 Perihal Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Jakarta: Bank Indonesia.
Syaframis, N. F., & Muniarty, P. (2022). (2022). Analisis Kinerja Keuang an dan Pengaruhnya Terhadap Kemampuan Penyaluran Kredit pada Bank Danamon, Tbk. Jurnal Ilmiah Akutansi Kesatuan, 10 (2), 315-322.
Syahputra, R. (2018). Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Metode CAMEL Pada PT. Bank Artos Indonesia Tbk, Periode 2014-2017. JURNAL AKUNTANSI DAN BISNIS : Jurnal Program Studi Akuntansi , 4 (1), 49–63. Ulfha, S. M. (2018). Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Menggunakan Metode RBBR (Risk Based Bank Rating) (Risk Profile, Good Corporate governance, Earnings, Capital). Jurnal Cano ekonomos, 7 (2), 9-26. Winarno, S. H. (2019). Analisis NPM, ROA dan ROE dalam Mengukur Keuangan. Jurnal STEI Ekonomi, 28(02), 254-266.