## Peran Bank Jatim Syariah Dalam Meningkatkan Profitabilitas
Agus Wahyu Irawan Imam Wahyudhi
IAI Al-Hikmah Tuban IAIN Fattahul Muluk Papua
aguswahyuirawanw@gmail.com imamwahyudhi.234@gmail.com

## Abstract
This research has a problem about the role of Jatim Syariah banks in increasing profitability. The  research  method  used  by  researchers  is  a  qualitative  descriptive  research  method.  The results that the researchers obtained were increasing financing (expansion of financing). By increasing  financing  to  the  public,  the  profits  obtained  by  the  bank  will  increase.  Reducing operational costs. Reducing NPL (non-performing/uncollectible financing). effort. Bank Jatim Syariah  is  no  exception,  which  is  engaged  in  raising  funds  (funding)  and  channeling  funds (landing) with a sharia pattern. Barriers in its implementation is bad credit. It is difficult to understand the character of customers in their technical philosophy, rejecting risky customers with all considerations is better than accepting them.
Keywords: Expansion of Financing, Funding, Profitability.

## Abstrak
Penelitian ini mempunyai masalah bagaimana peran bank jatim syariah dalam meningkatkan profitabilitas.  Metode  penetlian  yang  peneiliti  gunakan  adalah  metode  penelitian  deskriptif kualitatif.  Hasil  yang  peneliti  peroleh  adalah  Memperbanyak  pembiayaan  (ekspansi pembiayaan).  Peran  Bank  Jatim  Syariah  dalam  meningkatkan  Profitabilitas  adalah Memperbanyak  pembiayaan  (ekspansi  pembiayaan). Dengan  meningkatkan  pembiayaan terhadap  masyarakat  maka  keuntungan  yang  diperoleh  bank  semakin  meningkat.  Menekan biaya operasional. Menekan NPL  (pembiayaan bermasalah/tidak tertagih). Membangun etos kerja  yang  tinggi.  Faktor  penghabat  dalam  penigkatan  profitabilitas  adalah  Kredit  macet kemacetan suatu usaha merupakan hal yang lumrah dalam dunia usaha. Tidak terkecuali dalam Bank  Jatim  Syariah    yang  bergerak  di  bidang  penghimpunan  dana  ( funding )  maupun penyaluran dana ( landing ) dengan pola syariah. Sulitnya memahami karakter nasabah dalam falsafah teknisnya, menolak nasabah yang beresiko dengan segala pertimbangan lebih baik dari menerimanya.
Kata Kunci : Ekspansi Pembiayaan, Penghimpunan Dana, Profitabilitas.
Received:22 nd December 2022        Revised:30 th January 2023 Accepted: 31 th January 2023

## Pendahuluan
Ratusan  tahun  ekonomi  dunia  didominasi  penggunaan  sistem  bunga  dalam  setiap transaksi. Banyak negara yang mencapai kemakmuran serta mengalami kemajuan dalam setiap pembangunan, akan tetapi kemakmuran serta kemajuan tersebut tidak berdampak merata hanya dapat dirasakan oleh kalangan yang berekonomi menengah keatas saja, sehingga menimbulkan kesenjangan.  Penggunaan  sistem  bunga  tidak  dapat  dijadikan  solusi  untuk  meningkatkan perekonomian suatu negara bahkan menjadikan timbulnya suatu krisis yang berkepanjangan akibat  kondisi  perekonomian  dunia  yang  tidak  menentu  serta  memicu  terjadinya  stagflasi. Akibat  dari  penerapan  sistem  bunga  menyebabkan  terjadinya  krisis  ekonomi  dunia,  serta pemerintah  dibuat  repot  akibat  sistem  bunga  yang build-in  concept -nya  memang  bersifat kapitalis  dan  diskriminalistik,  sehingga  membuka  mata  sebagian  besar  para  ekonom  untuk menyelidiki kegagalan sistem bunga yang dianutnya sejak lahir. 1
Kegagalan sistem bunga tersebut, membuat pemerintah dihadapkan dalam kondisi yang dilematis  dan  kontradiktif.  Pada  abad  kedua  puluh  ini,  negara-negara  muslim  di  dunia menghadapi berbagai masalah sosial, politik dan ekonomi, usaha untuk bebas dari dominasi penjajahan, berkembang menjadi negara yang merdeka dengan seluruh tekanan dan problem- problem  modernisasi.  Upaya kaum  muslimin  dalam  menegakkan  syariat  Islam dalam setiap lapangan  kehidupan,  khususnya  dalam  bidang  ekonomi,  tampak  terus  berjalan  walaupun kadang  terasa  lambat,  dan  banyak  menghadapi  tantangan  maupun  rintangan.  Sehingga mendorong  pemerintah  untuk  menderegulasi  peraturan  perundang-undangan  yang  berlaku pada saat itu. 2
Seiring  dengan  lahirnya  Undang-Undang  7  Tahun  1992,  disebutkan  pasal  4,  bahwa “Perbankan Indonesia bertujuan menunjang pelaksanaan pembangunan nasional dalam rangka meningkatkan pemerataan, pertumbuhan ekonomi dan stabilitas nasional kearah peningkatan kesejahteraan  rakyat  banyak”. 3 Namun,  pada  pelaksanaanya  bank  konvensional  sulit  untuk dapat  menunjang  pembangunan  nasional,  karena  build-in  concept-nya.  Sehingga  muncul alternatif  dalam  pendekatan  melalui  perbankan  syariah.  Perkembangan  perbankan  syariah merupakan fenomena yang menarik dikalangan akademisi dan praktisi untuk dikaji.
1 Agus  Wahyu  Irawan,  “Penerapan  Etika  Bisnis  Islam  Terhadap  Kelangsungan  Pembiayaan  SPBU  Mini  Di KSPPS Bina Syariah Ummah Jawa Timur,” JES (Jurnal Ekonomi Syariah) 5, no. 1 (2020): 14–21.
2 Nanda Suryadi, “Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Mudharabah, Ijarah Dan Rasio Non Performing Financing Terhadap Profitabilitas Pt Bank Bri Syariah Tbk,” Jurnal Tabarru’: Islamic Banking and Finance 5, no. 1 (2022): 83–97.
3 Iqra Wiarta et al., “Analisis Rasio Profitabilitas Dan Kaitannya Terhadap Pertumbuhan Laba Bank Sebelum Dan Selama Pandemi Covid 19 (Studi Kasus Pada PT. Bank Rakyat Indonesia),” Jurnal Produktivitas 8, no. 2 (2021): 345–349.
Islam  sangat  memperhatikan  bidang  perekonomian,  karena  harta  merupakan  tiang tonggak penyangga kehidupan manusia dan suatu perangkat yang mendorong manusia selalu meningkatkan  ibadah.  Syariat  Islam  mengandung  konsep-konsep  universal  yang  mengatur segala bentuk kegiatan ekonomi sebagaimana kegiatan-kegiatan manusia lainnya. Oleh karena itu,  sistem  ekonomi  Islam  merupakan  akumulasi  dari  konsep-konsep  universal  dan  realisasi yang  penuh  keberanian.  Perkembangan  ekonomi  Islam  mempunyai  peranan  penting  dalam perkembangan bisnis islami, terutama dalam dunia perbankan. Penghapusan nilai riba dalam setiap transaksinya membuat perkembangan ini mudah diterima oleh masyarakat dunia, karena dirasa  menguntungkan  dan  jauh  dari  resiko  terjadinya  negatif  spread.  Fenomena  ini  bukan terlihat pada level nasional saja tetapi juga di negara dan lembaga yang dimiliki non-Muslim. 4 Sistem keuangan dan perbankan Islam merupakan bagian dari konsep yang lebih luas tentang ekonomi Islam, dimana tujuannya dianjurkan oleh para ulama adalah memberlakukan sistem  nilai  etika  Islam  dalam  lingkungan  ekonomi.  Perbankan  Islam  memberikan  layanan yang  bebas  dari  sistem  bunga  dalam  penarikan,  pembayaran  dan  dalam  semua  transaksi. Pelarangan  penarikan  bunga  dari  setiap  transaksi  merupakan  hal  yang  membedakan  antara bank konvensional dengan bank Islam, sehingga menarik minat masyarakat untuk mengadakan kegiatan peningkatan perekonomian baik dalam bentuk Funding maupun Lending.
Perbankan  syariah  muncul  di  Indonesia  ditandai  dengan  berdirinya  Bank  Muamalah Indonesia  (BMI)  dan  ditetapkannya  Undang-Undang  No.  7  Tahun  1992  tentang  perbankan syariah,  dimana  pada  Undang-Undang  tersebut  menyebutkan  bahwa  “Bank  umum  dapat melakukan kegiatan pembiayaan bagi nasabah berdasarkan prinsip bagi hasil”. Sesuai dengan peraturan  yang  ditetapkan  pemerintah.  Selanjutnya  diadakan  amandemen  terhadap  Undang- Undang No. 10 Tahun 1998 dan Undang-Undang No. 23 Tahun 1999 Tentang Bank Indonesia, maka kelemahan-kelemahan yang terdapat pada Undang-Undang No. 7 Tahun 1992 tentang perbankan telah diperbaiki. 5
Bank  Jatim  Syariah  merupakan  salah  satu  Bank  Syariah  yang  membuka  cabang pembantu di . Bank Jatim Syariah  didirikan pada tanggal 31 Desember 2011 dan merupakan salah satu bank yang berprinsip Syariah dalam setiap transaksinya. Adapun produk pembiayaan yang ditawarkan di Bank Jatim Syariah  ini terbagi menjadi dua yakni : Pertama, pembiayaan produktif  syariah.  Adapun  produk  yang  ditawarkan  adalah  pembiayaan  murabahah,
4 Agus Wahyu Irawan, “Analisis Metode  SMART Dalam Strategi Segmentasi Pasar (Studi Produk Tabungan Simitra Mikro Di Bank Mitra Syariah Kantor Cabang Bojonegoro),” addila (Jurnal Ilmiah Ekonomi Syariah) 4, no. 1 (2557): 88–100, http://www.e-jurnal.unisda.ac.id/index.php/adilla/article/view/3050/1941.
5 Imam Mukhlis, “Kinerja Keuangan Bank Dan Stabilitas Makroekonomi Terhadap Profitabilitas Bank Syariah Di Indonesia,” Jurnal Keuangan dan Perbankan 16, no. 2 (2012): 275–285, http://jurkubank.wordpress.com.
pembiayaan  mudharabah,  dan  pembiayaan  musyarakah.  Permohonan  pembiayaan  produktif syariah  disertai  dengan  jaminan  benda  baik  berupa  benda  bergerak  maupun  benda  tidak bergerak. Berdasarkan jaminan inilah nantinya nasabah diberikan pembiayaan produktif sesuai dengan  jaminan  yang  diajukan  pada  saat  melaksanakan  pembiayaan.  Kedua,  pembiayaan personal  syariah  yang  disalurkan  dalam  bentuk  pembiayaan  konsumtif  (pembiayaan  yang diberikan  kepada  nasabah  untuk  tujuan  diluar  kegiatan  usaha).  Pembiayaan  ini  diberikan kepada  karyawan  pemerintah  atau  swasta  yang  bekerja  sama  dengan  Bank  Jatim  Syariah. Menggunakan prinsip murabahah dengan angsuran sesuai dengan kemampuan nasabah. 6
Pembiayaan  murabahah  adalah  suatu  akad  pembiayaan  barang  dengan  menegaskan harga beli kepada pembeli dan pembeli membayarnya dengan harga lebih sebagai keuntungan yang  telah  disepakati  (Undang-Undang  No.  21  Tahun  2008).  Pembiayaan  murabahah merupakan  salah  satu  pembiayaan  yang  menggunakan  prinsip    jual  beli,  dimana  bank menyediakan pembiayaan untuk penyediaan barang maupun modal yang dibutuhkan nasabah, yang akan dibayar kembali oleh nasabah dengan harga jual bank (harga beli + margin yang telah ditetapkan oleh bank) dan sesuai  dengan kesepakatan antara  kedua belah pihak yakni kerelaan (ridho). 7
Pembiayaan  murabahah  merupakan  salah  satu  produk  yang  paling  banyak  diminati nasabah,  karena  prosesnya  yang  mudah  dan  tidak  mempersulit  nasabah  yang  awam  dengan perbankan syariah, serta penetapan margin yang proporsional. Margin merupakan komponen yang dirasa aman dan tidak mengandung unsur  riba (bunga) yang bersifat mengikat, memaksa dalam setiap transaksi, sehingga mampu menarik minat nasabah untuk mengambil pembiayaan ini.  Pembiayaan  murabahah  ini  tentu  saja  berpengaruh  terhadap  profitabilitas (laba/pendapatan)  di  Bank  Jatim  Syariah  ,  dengan  adanya  margin  yang  telah  ditetapkan sehingga terdapat kejelasan pendapatan yang dimiliki oleh bank. 8
Pembahasan
Produk Perbankan Syariah
Penghimpunan Dana (Funding)
6 Malahayatie and Siti Nurhaliza, “THE EFFECT OF PROFITABILITY RATIO IN ASSESSING FINANCIAL PERFORMANCE AT PT BANK BRI SYARIAH Tbk 2014-2018,” Jurnal JESKaPe 4, no. 2 (2020): 179–204.
7 Raju Maulana and Nova Yunita, “Pengaruh Pendapatan Mudharabah Dan Musyrakah Terhadap Profitabilitas Pada Bank Bri Syariah Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia,” Journal of Chemical Information and Modeling 53, no. 9 (2020): 1689–1699.
8 Farida Purwaningsih, “Studi Pada Bank Jatim Syariah Periode 2007-2015” (2015).
Pada dasarnya, produk yang ditawarkan oleh perbankan syariah dapat dibagi menjadi tiga bagian, yaitu : penghimpunan dana (funding), penyaluran dana (financing/lending), dan jasa atau pelayanan (service). Dalam menghimpun dana bank syariah menawarkan beberapa produk simpanan dan dibagi menjadi dua macam yakni : Simpanan yang menggunakan prinsip wadi’ah .  Simpanan  yang  menggunakan  prinsip mudharabah .  Produk  simpanan  yang menggunakan  prinsip  wadi’ah  dan  mudharabah  sebagaimana  yang  tersebut  di  atas,  dalam prakteknya biasanya berupa produk sebagai berikut 9 :

## 1. Giro Wadi’ah
Simpanan  dana  dengan  prinsip  titipan  ini  diterapkan  dalam  produk  giro  dan tabungan.  Untuk  produk  giro  menggunakan  prinsip  wadi’ah  dhamanah,  pihak  bank mempunyai  tanggung  jawab  atas  keutuhan  dana  (harta)  titipan  sehingga  ia  boleh memanfaatkan  barang  tersebut.  Pengertian  “titipan”  adalah  nasabah  pemilik  dana menitipkan dananya di Bank, tanpa mengharapkan adanya imbalan (jasa bank). Akan tetapi untuk  memberikan  intensif  kepada  giran,  bank  dapat  memberikan  bonus  yang  besarnya sesuai dengan keuntungan yang diperoleh oleh bank.

## 2. Tabungan Mudharabah (Prinsip Bagi Hasil)
Simpanan  dengan  prinsip  bagi  hasil  ini  diterapkan  untuk  produk  tabungan  dan deposito. Pengertian bagi hasil disini adalah nasabah memperoleh bagi hasil atas uang yang diinvestasikan  kepada  bank.  Adapun  cara  perhitungan  bagi  hasil  yang  diterima  oleh nasabah adalah sesuai dengan nisbah yang disepakati oleh nasabah pada saat akad (misal untuk bank 60% sedangkan untuk nasabah sebesar 40%) dikalikan dengan pendapatan yang diperoleh bank pada bulan yang bersangkutan.

## 3. Tabungan Haji Mudharabah (Prinsip Bagi Hasil)
Tabungan ini prinsipnya sama dengan tabungan mudharabah pada umumnya, akan tetapi penarikannya hanya dapat ditarik untuk kepentingan pembayaran Biaya Perjalanan Ibadah Haji (BPIH).

## 4. Deposito Mudharabah (Prinsip Bagi Hasil)
Shohibul maal (pemilik dana) menginvestasikan dana untuk kepentingan deposito agar memperoleh keuntungan karena bagi hasilnya relatif besar. Walaupun demikian, tidak menutup  kemungkinan  orang  mendepositokan  dana  yang  dimilikinya  agar  memperoleh
9 Ernawati  Ernawati,  “Implikasi  Gadai  Emas  IB  Barokah  Terhadap  Profitabilitas  Bank  Jatim  Cabang  Syariah Sidoarjo” (2017).
rizki  yang  sesuai  dengan  prinsip  syariah.  Seperti  deposito  pada  umumnya,  deposito mudharabah ini juga hanya dapat ditarik sesuai dengan waktu yang telah disepakati.
Adapun dalil yang digunakan sebagai pedoman oleh bank melakukan kegiatan tersebut di atas adalah antara lain sebagai berikut:
ع َلاَق َمَّلَسَو ِهْيَلَع ُالله ىَّلَص َِّبَِّنلا َّنَأ يِمْوُّرلَا ٍبْيـَهُص ْن : ُةَكََبَلْا  َّنِهْيِف ٌثَلاَث : ُطْلَخَو ،ُةـَضَراَقُمْلاَو  ،ٍلَجَا  َلَِإ ُعْيَـبْلَا
)هجام نبا هاور(  .ِعْيَـبْلِل َلا ِْيِْعـَّشلِبِ  ِرُبَلْا
Artinya    :  “Dari  Suhaib  Ar-Rumi  r.a.  bahwa  Rasulullah  saw.  Bersabda,  ‘Tiga  perkara  yang didalamnya  terdapat  keberkahan  (a)  menjual  dengan  pembayaran  tangguh  (b)  muqaradhah (nama lain dari mudharabah) (c) mencampur gandum dengan tepung untuk keperluan rumah dan bukan untuk dijual.” (HR. Ibnu Majah).

## Pembiayaan (Financing/Lending)
“Pembiayaan adalah aktivitas penyaluran dana yang terkumpul pada anggota pengguna dana,  memilih  jenis  usaha  yang  akan  dibiayai  agar  diperoleh  usaha  yang  produktif, menguntungkan  dan  dikelola  oleh  anggota  yang  jujur  dan  bertanggungjawab”.  Pembiayaan (financing)  adalah  pendanaan  yang  dikeluarkan  untuk  mendukung  investasi  yang  telah direncanakan, baik dilakukan sendiri maupun dijalankan oleh orang lain. Berdasarkan definisi tersebut  dapat  disimpulkan  bahwa  pembiayaan  adalah  merupakan  kegiatan  aktivitas penyaluran  dana  kepada  nasabah  yang  membutuhkan  agar  dapat  meningkatkan  kegiatan produktif sehingga dapat melunasi pembiayaan tersebut. Adapun jenis-jenis pembiayaan yang ada di Bank syariah adalah sebagai berikut: 10

## 1. Pembiayaan Murabahah
Menurut Adiwarman “Murabahah adalah akad pembiayaan jual beli barang dengan menyatakan harga perolehan dan keuntungan (margin) yang disepakatai oleh penjual atau pembeli”.  Lebih  jelasnya  pembiayaan  murabahah  merupakan  pembiayaan  yang  berupa talangan dana yang dibutuhkan nasabah untuk membeli sesuatu barang atau jasa dengan kewajiban mengembalikan talangan dana tersebut seluruhnya pada waktu jatuh tempo.

## 2. Pembiayaan Istishna
Pembiayaan  istishna  adalah  transaksi  jual  beli  cicilan  seperti  halnya  murabahah muajjal, akan tetapi dalam jual beli istishna barang yang dipesan diserahkan di belakang sedangkan dalam jual beli murabahah dimana barang diserahkan diawal.
10 Falentina Dwi Ariani, “Analisis Tingkat Profitabilitas Perbankan (Studi Kasus Pada PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur Tbk Periode 2007- 2014),” Jurnal Ilmiah Mahasiswa FEB 3, no. 2 (2016).

## 3. Pembiayaan Salam
Pembiayaan  salam  yaitu  pembiayaan  berupa  talangan  dana  yang  dibutuhkan nasabah  untuk  membeli  suatu  barang  atau  jasa  yang  sudah  wujud  tetapi  masih  harus menunggu  waktu  penyerahannya,  dengan  kewajiban  mengembalikan  talangan  dana tersebut secara mencicil atau dibayar sekaligus sampai lunas dengan jangka waktu tertentu sesuai dengan kesepakatan.

## 4. Pembiayaan Ijarah
Pembiayaan  ijarah  adalah  pembiayaan  berupa  talangan  dana  yang  dibutuhkan nasabah untuk memiliki suatu barang atau jasa dengan kewajiban menyewa barang tersebut sampai  jangka  waktu  tertentu  sesuai  dengan  kesepakatan.  Pada  akhir  jangka  tersebut, kepemilikan barang dihibahkan kepada nasabah atau dibeli oleh nasabah.

## 5. Pembiayaan Musyarakah
Pembiayaan musyarakah yaitu pembiayaan sebagian kebutuhan modal pada suatu usaha  untuk  jangka  waktu  terbatas  sesuai  kesepakatan.  Hasil  usaha  bersih  dibagi  antara bank  yang  berkedudukan  sebagai  shahibul  maal  dengan  pengelola  usaha  sesuai  dengan kesepakatan.  Umumnya,  porsi  bagi  hasil  ditetapkan  sesuai  dengan  prosentase  kontribusi masing-masing.  Pada  akhir  pembiayaan  musyarakah  bank  boleh  ikut  serta  dalam manajemen proyek yang dibiayai.

## Profitabilitas
Profitabilitas sebagai dasar dari adanya keterkaitan antara efisiensi operasional dengan kualitas  jasa  yang  dihasilkan  oleh  suatu  bank.  Profitabilitas  adalah  ukuran  spesifik  dari performance  sebuah  bank,  dimana  ia  merupakan  tujuan  dari  manjemen  perusahaan  dengan memaksimalkan  nilai  dari  pemegang  saham,  optimalisasi  dari  berbagai  tingkat  return,  dan minimalisasi  resiko  yang  ada.  Profitabilitas  merupakan  salah  satu  pengukuran  bagi  kinerja suatu perusahaan, profitabilitas suatu perusahaan menunjukan kemampuan suatu perusahaan dalam  menghasilkan  laba  selama  periode  tertentu  pada  tingkat  penjualan,  asset  dan  modal saham tertentu. Profitabilitas suatu perusahaan dapat dinilai melalui berbagai cara tergantung pada laba dan aktiva atau modal yang akan dibandingkan. Return on equity  atau profitabilitas adalah suatu pengukuran dari penghasilan atau income yang tersedia bagi pemilik perusahaan atas modal yang mereka investasikan di  dalam perusahaan. Profitabilitas merupakan ukuran pokok keseluruhan keberhasilan perusahaan. 11
11 Wiarta et al., “Analisis Rasio Profitabilitas Dan Kai tannya Terhadap Pertumbuhan Laba Bank Sebelum Dan Selama Pandemi Covid 19 (Studi Kasus Pada PT. Bank Rakyat Indonesia).”
Dari pengertian diatas dapat disimpulkan bahwa yang dimaksud profitabilitas adalah penghasilan  yang  diinginkan  oleh  perusahaan  dalam  menjual  produknya  pada  periode akuntansi  tertentu  sehingga  tercapai  laba  yang  diinginkan.  Profitabilitas  Ekonomi  Sinonim profitabilitas  ekonomi  adalah  Rentabilitas,  earning  power,  rate  of  return,  dan  return  on operating assets serta rerturn on investment yaitu perbandingan antara laba usaha dengan modal sendiri dan modal asing yang dipergunakan untuk menghasilkan laba tersebut dan dinyatakan dalam presentase laba usaha dikapitalisasikan dengan jumlah seluruh modal yang dioperasikan perusahaan akan diperoleh rate of return on invesment. 12
Dari  berbagai  pengertian  tersebut  dapat  disimpulkan  bahwa  profitabilitas  ekonomi adalah kemampuan perusahaan dalam memperoleh laba dari seluruh modal yang dioperasikan perusahaan.  Modal  yang  diperhitungkan  untuk  mengukur  profitabilitas  ekonomi  hanyalah modal yang bekerja di dalam perusahaan (operating capital asset) dengan demikian modal yang ditanamkan  dalam  perusahaan  lain  atau  modal  yang  ditanamkan  dalam  bursa  efek  (kecuali perusahaan kredit) tidak diperhitungkan dalam menghitung profitabilitas ekonomi Demikian pula laba yang diperhitungkan untuk menghitung profitabilitas ekonomi hanyalah laba yang berasal dari operasinya perusahaan yaitu yang disebut laba usaha (net operating income).
Dengan demikian maka  yang diperoleh dari usaha-usaha diluar perusahaan atau dari efek  tidak  diperhitungkan  dalam  menghitung  profitabilitas  ekonomi.  Profitabilitas  ekonomi atau return on equity (ROE) atau yang sering juga disebut dengan return on total asset (ROA) merupakan  pengukuran  kemampuan  perusahaan  secara  keseluruhan  dalam  menghasilkan keuntungan  dengan  sejumlah  keseluruhan  aktiva  yang  tersedia  dalam  perusahaan.  Semakin tinggi rasio ini semakin baik keadaan perusahaan.
Return on investmen (profitabilitas) dirumuskan sebagai berikut:
Retun on invesment =

## Total asset 𝑁𝑒𝑡 𝑝𝑟𝑜𝑓𝑖𝑡 𝑎𝑓𝑡𝑒𝑟 𝑡𝑎𝑥𝑒𝑠
Dengan  menggunakan  analisa  diatas  maka  perusahaan  tidak  hanya  bekerja  untuk memperoleh  laba  tetapi  untuk  mempertinggi  profitabilitas  hal  ini  disebabkan  karena  laba bukanlah ukuran bahwa perusahaan tersebut telah bekerja secara efisien. Efisien atau tidaknya suatu  perusahaan  dapat  diketahui  dengan  membandingkan  laba  yang  diperoleh  dengan kekayaan  atau  modal  yang  menghasilkan  laba  (profit).  Dengan  demikian  yang  harus diperhatikan perusahaan adalah tidak hanya mempertinggi laba tetapi yang lebih penting yaitu usaha  mempertinggi  profitabilitasnya.  Usaha-usaha  untuk  meningkatkan  profitabilitas
12 Mukhlis, “Kinerja Keua ngan Bank Dan Stabilitas Makroekonomi Terhadap Profitabilitas Bank Syariah Di Indonesia.”
ekonomi:  Profitabilitas  ekonomi  atau  earning  power  mempunyai  arti  yang  penting  bagi perusahaan, maka perlu diusahakan agar tingkat profitabilitas meningkat. Faktor-faktor yang mempengaruhi profitabilitas. 13

## Hasil Penelitian

## 1. Kondisi Profitabilitas Bank Jatim Syariah
Bank  Jatim  Syriah    merupakan  salah  satu  bank  yang  aktivitasnya  tidak  lepas  dari penghimpunan dana ( funding ) dan penyaluran dana/pembiayaan ( lending ). Adapun produk penghimpun  dana  yang  ada  di  Bank  Jatim  Syariah    antara  lain:  Tabungan  Barokah, Tabungan Haji Amanah, Deposito Barokah dan lain-lain. Sedangkan produk pembiayaanya KPR  iB  Griya  Barokah,  Pembiayaan  Modal  Kerja,  Pembiayaan  Multiguna  Syariah, Pembiayaan Investasi dan lain sebagainya (dapat dilihat pada bab 3 produk-produk Bank Jatim  Syariah  ).  Dalam  menghimpun  dan  menyalurkan  dana  nasabah  bank  memperoleh keuntungan  ( profit )  baik  berupa fee ,  bagi  hasil  serta margin yang  ditetapkan  dalam pembiayaan yang menggunakan akad jual beli. Untuk mengetahui keuntungan ( profit ) yang diperoleh Bank Jatim Syariah  dalam menghimpun dan menyalurkan dana, maka peneliti menyajikan dalam tabel sebagai berikut:

## Tabel 1.1 Profitabilitas Bank Jatim Periode Januari-Desember 2021
Bulan Laba Bersih Total Asset Retur on Total Asset (ROA) Laba Bersih : Total Asset Januari 98 32.455 0,003 Februari 124 34.063 0,0036 Maret 146 35.671 0,004 April 171 37.279 0,0045 Mei 201 38.592 0,0052 Juni 234 39.905 0,0058 Juli 280 41.218 0,0067 Agustus 308 42.531 0,0072 September 364 44.970 0,0081 Oktober 407 47.408 0,0085
13 Ernawati, “Implikasi Gadai Emas IB Barokah Terhadap Profitabilitas Bank Jatim Cabang Syariah Sidoarjo.”
Nopember 463 49.847 0,0092 Desember 500 52.286 0,0095 Total 3.296 496.225 0,0753
Sumber : Data diolah peneliti dari data RENBIS Bank Jatim Syariah
Tabel  1.2  Prosentase  Profitabilitas  Bank  Jatim  Syariah  Periode  Januari-Desember 2021
Bulan Return  on  total  asset (ROA) Prosentase ROA*100% Januari 0,003 0,3 Februari 0,0036 0,36 Maret 0,004 0,4 April 0,0045 0,45 Mei 0,0052 0,52 Juni 0,0058 0,58 Juli 0,0067 0,67 Agustus 0,0072 0,72 September 0,0081 0,81 Oktober 0,0085 0,85 Nopember 0,0092 0,92 Desember 0,0095 0,95 Total 0,0753 7,53
Sumber: Data diolah peneliti dari data RENBIS Bank Jatim Syariah 2021
Dapat kita ketahui kondisi Return On Total Asset (ROA) yang dicapai Bank Jatim Syariah  mengalami peningkatan pada periode Januari-Desember 2021. Peningkatan rasio ROA ini seiring dengan banyaknya  penghimpunan dan penyaluran dana nasabah dalam aktivitas  perbankan,  sehingga  laba  (profit)  yang  ada  di  bank  tersebut  mengalami peningkatan  juga.  Pada  bulan  Januari  rasio  ROA  Bank  Jatim  Syariah  sebesar  0,003, kemudian mengalami peningkatan sebesar 0,0006 pada bulan Februari sehingga rasio ROA yang  didapat  0,0036.  Pada  bulan  Maret    rasio  ROA  yang  dicapai  Bank  Jatim  Syariah sebesar 0,004, sementara pada bulan April mengalami penigkatan sebesar 0,0005 dari bulan sebelumnya, sehingga ROA yang dicapai sebesar 0,0045. Pada bulan Mei rasio ROA Bank
Jatim  Syariah    0,0052  dan  pada  bulan  Juni  mengalami  peningkatan  sebesar  0,0006  dari bulan Mei, sehingga rasio ROA yang dicapai menjadi 0,0058. Pada bulan Juli, Agustus dan September  ROA  Bank  Jatim  Syariah    mengalami  peningkatan  yang  sama  yakni  sebesar 0,0009  sehingga ROA yang dicapai menjadi 0,0067,  0,0072 dan  0,0081. Sedangkan pada bulan  Oktober    rasio  ROA  Bank  Jatim  Syariah    sebesar  0,0085,  kemudian  pada  bulan Nopember  ROA  Bnak  Jatim  Syariah    mengalami  peningkatan  sebesar  0,0007,  sehingga rasio ROA yang dicapai 0,0092, dan pada bulan Desember mengalami peningkatan juga sebesar  0,0003  dari  bulan  Nopember,  sehingga  rasio  yang  didapat  sebesar  0,0095.  Dari pemaparan  diatas  dapat  kita  ketahui  bahwa  rasio  ROA  pada  periode  Januari-Desember mengalami kenaikan.
2. Peran  Pembiayaan  Murabahah  Dalam  Meningkatkan  Profitabilitas  Di  Bank  Jatim Syariah Cabang Pembantu Syariah .
Pembiayaan murabahah merupakan produk perbankan syariah yang menggunakan skim jual beli dan mudah dipraktekkan terutama bagi orang yang awam dengan perbankan syariah.  Dengan  adanya  pembiayaan  ini  masyarakat  merasa  terbantu  dalam  memenuhi kebutuhan  hidupnya.  Keberadaan  pembiyaan  ini  dapat  meningkatkan  taraf    kehidupan masyarakat bahkan dapat meningkatkan profitabilitas bank.
Pembiayaan murabahah mempunyai kontribusi yang besar bagi Bank Jatim Syariah terutama  dalam  masalah  pendapatan  (profitabilitas)  bank.  Penetapan margin terhadap obyek dalam suatu pembiayaan murabahah merupakan salah satu faktor yang berperan penting terhadap profitabilitas bank, karena model pembiayaan ini memiliki resiko yang sangat kecil dan dengan adanya kepastian dalam masalah keuntungan ( return ) dan dalam masalah klasik principle-agent problem.
a. Kontribusi Pembiayaan Murabahah
Untuk mengetahui kontribusi pembiayaan murabahah terhadap pembiayaan yang ada di Bank Jatim Syariah , maka peneliti menganalisis pembiayaan yang disalurkan oleh  bank  tersebut.  Analisis  yang  dilakukan  terhadap  seluruh  pembiayan  yang disalurkan selama ± 3 tahun terakhir yakni dari tahun 2012-2021. Terkait dengan hal tersebut  peneliti  memaparkan  hasil  analisa  yang  diperoleh  guna  menjelaskan kontribusi  pembiayaan murabahah yang  ada  di  Bank  Jatim  Syariah  ,  antara  lain sebagai berikut:
b. Analisa Dari Komposisi Pembiayaan
Sumber  pendapatan  yang  diperoleh  Bank  Jatim  Syariah    berasal  dari  berbagai penyaluran  pembiayaan.  Jenis  pembiayaan  yang  ada  di  Bank  Jatim  Syariah diantaranya:  Kredit  Usaha  Rakyat  (KUR),  kredit  Pemilikan  Rumah  (KPR), Pembiayaan Investasi Umum, Modal Kerja Umum, Modal Kerja KUR. Pembiayaan kepada  Koperasi  Karyawan  untuk  para  Anggotanya  (PKPA),  KEPPRES  (fasilitas kredit  modal  kerja  kepada  kontraktor  untuk  menyelesaikan  suatu  pekerjaan berdasarkan  kontrak  kerja  dengan plafond tertentu  yang  pelunasan  kreditnya bersumber dari pembayaran termyn proyek yang  bersangkutan), dan Talangan Haji.
Maka  untuk  mengetahui  efektifitas  setiap  jenis  pembiayaan  dan  penanaman  modal yang menghasilkan pendapatan, dikembangkan berbagai perhitungan pada setiap pos pembiayaan  untuk  lebih  jelasnya  perhatikan  pemaparan  data  yang  penulis  peroleh sebagi berikut:
Tabel 1.3 Perkembangan Pembiayaan Menurut Jenis Skim Bank Jatim Syariah  Periode 2019-2021
Keterangan Pembiayaan Yang Disalurkan*) 2019 2020 April 2021 Murabahah Inves Umum 2.392 1.497 1.832 Inves KUR 1.056 608 444 MK Umum 1.631 1.439 1.445 MK KUR 1.411 502 318 KPR 4.880 8.964 12.862 PKPA 4.583 5.970 8.654 KEPRES 0 1.000 1.000 Tal. Haji 4.639 9.628 11.742 Jumlah 20.592 30.582 38.297

## *) Nominal pembiayaan Rupiah dalam juta
Sumber : Data Diolah Dari Evaluasi Kinerja Cabang Pembnatu Syariah  Cawu I Tahun 2021. Tabel 1.4 Prosentase Komposisi Pembiayaan Menurut Jenis Skim Bank Jatim Syariah
Keterangan Prosentase komposisi pembiayaan 2019 2020 April 2021

## Murabahah
Inves KUR 5,12 1,98 1,15 Inves Umum 11.61 4,83 4,78 MK. Umum 7,93 4,86 3,77 MK. KUR 6,85 1,64 0,83 KPR 23,69 29,31 33,58 PKPA 22,25 19,52 22,59 KEPRES 0 3,26 2,61 Talangan Haji 22,52 31.45 30,66 Jumlah 100 100 100
Sumber : Data Diolah Dari Evaluasi Kinerja Cabang Pembantu Syariah  Cawu I Tahun 2021. di  atas  dapat  diketahui  bahwasanya  dalam  periode  2019-2021  dari  masing- masing pembiayaan yang ada di Bank Jatim Syariah , yang memiliki kontribusi besar produk pembiayaan yang menggunakan akad murabahah . Pembiayaan dengan skim jual beli ( murabahah ) memberikan kontribusi besar bagi profitabilitas Bank Jatim Syariah , hal ini disebabkan karena penetapan margin yang proporsional dan adanya kejelasan dalam pengembalian pembiayaan yang disalurkan.
Dari tahun 2020 Bank Jatim Syariah  menyalurkan pembiayaan dengan skim jual beli ( murabahah ) kepada nasabah sebesar 55,20 %  dari total  pembiayaan Rp 20.592.000.000,-.  Sedangkan pada tahun 2013 pembiayaan murabahah mengalami penurunan sebesar 12,58 % menjadi 42,62 % dengan jumlah pembiayaan sebesar Rp 30.582.000.000,-  porsi  ini  masih  lebih  besar  dibandingkan  dengan  pembiayaan PKPA, KEPRES, dan Talangan Haji yakni sebesar 22,25 %, 0 %, dan 22,52 %. Pada Cawu I  Tahun 2021 pembiayaan dengan akad murabahah menyalurkan dana  kepada  masyarakat  sebesar  42,96  %  dari  total  pembiayaan  yang  ada,  yang berjumlah Rp 38.297.000.000,-. Porsi tersebut jauh lebih besar dibandingkan dengan pembiayaan PKPA dan KEPRES, yaitu masing-masing 22,59 % dan 2,61 % dengan jumlah pembiayaan Rp 8.654.000.000,- dan Rp 1.000.000,-. Sedangkan pembiayaan dengan akad qardh (Talangan Haji) menempati porsi kedua yaitu sebesar  30,66 %
Rp 11.742.000.000,-.
Dari  analisis  di  atas,  menunjukkan  bahwa  pembiayaan  dengan  akad murabahah secara umum memiliki kontribusi yang besar terhadap profitabilitas dari
bermacam-macam  pembiayaaan  yang  ada  di  Bank  Jatim  Syariah  ,  serta  memiliki kelebihan sehingga semakin diminati masyarakat  dan Sekitarnya.
c. Analisa komposisi keuntungan pembiayaan
Bank Jatim Syariah  merupakan salah satu bank yang menggunakan konsep syariah  dalam  prakteknya,  dan  tidak  lepas  dari  kegiatan  penyaluran  dana.  Produk yang ada di Bank Jatim Syariah  diantaranya: KPR, Tabungnku iB, Tabungan Haji, Talangan  Haji,  dan  lain-lain.    Untuk  mengetahui  pendapatan  dari  kegiatan penyaluran dana Bank Jatim Syariah , akan disajikan pada bagian lampiran.
d. Rasio Profitabilitas Bank Jatim Syariah
Rasio  profitabilitas  menggambarkan  kemampuan  koperasi  atau  bank mendapatkan laba melalui semua kemampuan dan sumber yang ada seperti kegiatan penjualan, kas, modal, jumlah karyawan, jumlah cabang, dan sebagainya (Harahap, 2007:304).  Rasio  profitabilitas  Bank  Jatim  Syariah    digunakan  untuk  mengukur kemampuan  bank  untuk  menghasilkan  keuntungan  selama  periode  tertentu  dari aktiva  atau  sumber  penghasilan  Bank  Jatim  Syariah  .  Untuk  menghitung  rasio profitabilitas  peneliti  menggunakan  rumus  ROA  ( Return  On  Total  Asset ).  ROA merupakan  pengukuran  kemampuan  suatu  perusahaan  secara  keseluruhan  dalam menghasilkan keuntungan dengan sejumlah aktiva yang tersedia dalam perusahaan. Semakin  tinggi  nilai  dari  ROA  maka  kondisi  keuangan  semakin  baik.  Berikut peneliti sajikan ROA Bank Jatim Syariah  selama 3 tahun.

## Tabel 1.5 Perhitungan Return On Total Asset (ROA)Bank Jatim Syariah
Tahun Laba bersih
(1)
Modal (2) ROA (1:2)*100% 2012 472 20.971 2,25 % 2013 596 30.847 1,94 % April 2021 171 37.279 0,96 %
Sumber : Data diolah peneliti.
Diketahui rasio ROA Bank Jatim Syariah mengalami fluktuatif selama 3 tahun.
Padahal  total  aktiva  yang  ada  selalu  mengalami  kenaikan  bahkan  kenaikannya sangat  besar.  Pada  tahun  2012  rasio  ROA  Bank  Jatim  Syariah      sebesar  2,25%, kemudian  mengalami  penurunan  sebesar  0,31%  pada  tahun  2013  sehingga  ROA yang didapat  1,94%. Pada bulan April  2021 terlihat mengalami  penurunan 0,98%
dari tahun 2013 sehingga ROA yang didapat menjadi 0,96 %. Hal ini terjadi karena data  yang  penulis  peroleh  belum  mencapai    target  1  tahun,  sehingga  ada kemungkinan mengalami peningkatan ROA dari tahun sebelumnya.

## Peran Bank Jatim Syariah  Dalam Meningkatkan Profitabilitas
Dari hasil wawancara dengan salah satu karyawan Bank Jatim Syariah  diantara upaya- upaya  yang  dilakukan  untuk  meningkatkan  profitabilitas  bank  adalah  dengan  cara  sebagai berikut:
1. Memperbanyak pembiayaan (ekspansi pembiayaan).
2. Dengan meningkatkan pembiayaan terhadap masyarakat maka keuntungan yang diperoleh bank semakin meningkat.
3. Menekan biaya operasional.
4. Menekan NPL (pembiayaan bermasalah/tidak tertagih).
5. Membangun  etos  kerja  yang  tinggi.  (Wawancara,  Bapak  Maryanto  Widodo,  tanggal  24

## Desember 2021, Jam 09:30 WIB)

## Faktor-Faktor  Pendukung  Dan  Penghambat  Bank  Jatim  Syariah    Dalam  Aplikasi
Pembiayaan.
Dalam  menjalankan  usaha  pasti  akan  menemukan  berbagai  faktor  pendukung  dan penghambat atas aktivitasnya. Diantara faktor yang menjadi pendukung Bank Jatim Syariah adalah sebagai berikut:
1. Bank  Jatim  Syariah    merupakan  salah  satu  bank  yang  dalam  menjalankan  setiap aktivitasnya  (menghimpun  dana  dan  menyalurkan  pembiayaan)  menggunakan  konsep syar’i .  Dengan background tersebut  sehingga  mampu  menarik  minat  nasabah  untuk menyimpan  dana  dan  mengadakan  pembiayaan.  Hal  ini  didukung  dengan  kondisi mayarakat   yang religius dan berpotensi dengan adanya Bank Syariah.
2. Lokasi  yang  setrategis  dekat  dengan  pasar,  Kantor  Kementrian  Agama  ,  dan  berada  di pertigaan jalan (Jl. Panglima Sudirman, Jl. Jaksa Agung Suprapto dan kawasan  Maulana Malik Ibrahim) sehingga Bank Jatim Syariah  berpotensi lebih dikenal dan perkembangan aktivitas perbankan menjadi lebih pesat.
Adapun    yang  menjadi  kendala  pembiayaan  yang  ada  di  Bank  Jatim  Syariah    adalah sebagai berikut:
1. Kredit macet kemacetan suatu usaha merupakan hal yang lumrah dalam dunia usaha. Tidak terkecuali  dalam  Bank  Jatim  Syariah    yang  bergerak  di  bidang  penghimpunan  dana
( funding )  maupun  penyaluran  dana  ( landing )  dengan  pola  syariah.  Adapun  untuk meminimalisir terjadinya kredit macet, kiat yang digunakan adalah sebagai berikut:
2. Sulitnya  memahami  karakter  nasabah  dalam  falsafah  teknisnya,  menolak  nasabah  yang beresiko dengan segala pertimbangan lebih baik dari menerimanya.

## Penutup
Memperbanyak  pembiayaan  (ekspansi  pembiayaan).  Dengan  meningkatkan pembiayaan terhadap masyarakat maka keuntungan yang diperoleh bank semakin meningkat. Menekan  biaya  operasional.  Menekan  NPL  (pembiayaan  bermasalah/tidak  tertagih).  Peran Bank  Jatim  Syariah  dalam  meningkatkan  Profitabilitas  adalah  Memperbanyak  pembiayaan (ekspansi  pembiayaan). Dengan  meningkatkan  pembiayaan  terhadap  masyarakat  maka keuntungan yang diperoleh bank semakin meningkat. Menekan biaya operasional. Menekan NPL  (pembiayaan  bermasalah/tidak  tertagih). Membangun  etos  kerja  yang  tinggi.  Factor penghabat  dalam  penigkatan  profitabilitas  adalah  Kredit  macet  kemacetan  suatu  usaha merupakan hal yang lumrah dalam dunia usaha. Tidak terkecuali dalam Bank Jatim Syariah yang  bergerak  di  bidang  penghimpunan  dana  ( funding )  maupun  penyaluran  dana  ( landing ) dengan pola syariah. Sulitnya memahami karakter nasabah dalam falsafah teknisnya, menolak nasabah yang beresiko dengan segala pertimbangan lebih baik dari menerimanya.

## Daftar Rujukan
Ariani, Falentina Dwi. “Analisis Tingkat Profitabilitas Perbankan (Studi Kasus Pada PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur Tbk Periode 2007-2014).” Jurnal Ilmiah Mahasiswa FEB 3, no. 2 (2016).
Ernawati, Ernawati. “Implikasi Gadai Emas IB Barokah Terhadap Profitabilitas Bank Jatim Cabang Syariah Sidoarjo” (2017).
Irawan,  Agus  Wahyu.  “Analisis  Metode  SMART  Dalam  Strategi  Segmentasi  Pasar  (Studi Produk Tabungan Simitra Mikro Di Bank Mitra Syariah Kantor Cabang Bojonegoro).” addila  (Jurnal  Ilmiah  Ekonomi  Syariah) 4,  no.  1  (2557):  88–100.  http://www.e- jurnal.unisda.ac.id/index.php/adilla/article/view/3050/1941.
———. “Penerapan Etika Bisnis Islam Terhadap Kelangsungan Pembiayaan SPBU Mini Di KSPPS  Bina  Syariah  Ummah  Jawa  Timur.” JES  (Jurnal  Ekonomi  Syariah) 5,  no.  1 (2020): 14–21.
Malahayatie,  and  Siti  Nurhaliza.  “THE  EFFECT  OF  PROFITABILITY  RATIO  IN ASSESSING FINANCIAL PERFORMANCE AT PT BANK BRI SYARIAH Tbk 2014-
2018.” Jurnal JESKaPe 4, no. 2 (2020): 179–204.
Maulana,  Raju,  and  Nova  Yunita.  “Pengaruh  Pendapatan  Mudharabah  Dan  Musyrakah Terhadap Profitabilitas Pada Bank Bri Syariah Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia.”
Journal of Chemical Information and Modeling 53, no. 9 (2020): 1689–1699.
Mukhlis,  Imam.  “Kinerja  Keuangan  Bank  Dan  Stabilitas  Makroekonomi  Terhadap Profitabilitas  Bank  Syariah  Di  Indonesia.” Jurnal  Keuangan  dan  Perbankan 16,  no.  2 (2012): 275–285. http://jurkubank.wordpress.com.
Purwaningsih, Farida. “Studi Pada Bank Jatim Syariah Periode 2007-2015” (2015).
Suryadi,  Nanda.  “Pengaruh  Pembiayaan  Murabahah,  Mudharabah,  Ijarah  Dan  Rasio  Non Performing Financing Terhadap Profitabilitas Pt Bank Bri Syariah Tbk.” Jurnal Tabarru’:
Islamic Banking and Finance 5, no. 1 (2022): 83–97.
Wiarta, Iqra, Aulia Yunicha Harly, Endah Tri Kurniasih, and Faradilla Herlin. “Analisis Rasio Profitabilitas  Dan  Kaitannya  Terhadap  Pertumbuhan  Laba  Bank  Sebelum  Dan  Selama Pandemi Covid 19 (Studi Kasus Pada PT. Bank Rakyat Indonesia).” Jurnal Produktivitas 8, no. 2 (2021): 345–349.