## J-MAS

## Analisis Rasio Keuangan Bank Pembangunan Daerah di Indonesia (Studi Empiris pada Bank Jambi Periode 2017 s/d 2019)
Indah Osi 1* , Sugeng Prayitno 2 , Iqra Wiarta 3* , Endah Tri Kurniasih 4
1,2,3,4 Universitas Muhammadiyah Jambi
* Correspondence email: osiwardani@gmail.com: it.sugengprayitno@gmail.com: iqra_wiarta2006@yahoo.co.id: endah.trikurniasih@gmail.com
Abstract. The regional development bank is part of the financial services industry in Indonesia. Regional development banks in addition to intermediation in the financial system also have an important role for the region, namely as a source of income for the region. That is why a good asset quality assessment is required in order for the regional development bank to provide dividends and survive in the financial services industry. This research aims to find out and analyze the asset quality of regional development banks  in  Indonesia  with  case  studies  on  jambi  regional  development  bank  or  commonly  abbreviated  jambi  bank.  The  research method used is quantitative analysis with sourced in secondary data taken from the annual  report of Jambi bank for the period 2017 to 2019 with an assessment of the assessment of bank Indonesia regulation number 14/15/PBI/2012. The results of the study are capital ratio, asset quality, rentability and  liquidity of jambi banks as a whole to achieve a good ratio in the period 2017 to 2019.
Keywords : Capital, Asset Quality, and Rentability

## Pendahuluan
Bank  merupakan  badan  usaha  yang  kegiatanya  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan dan menyalurkanya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan bentuk lainya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat.  Untuk  dapat  menilai  kinerja  sebuah  bank  maka  diperlukan  analisa  terhadap  laporan  keuangan  bank  atau perusahaan. Menurut hanafi dan halim (2009)  Laporan keuangan perusahaan merupakan salah satu sumber informasi yang  penting  di  samping  informasi  lain  seperti  informasi  industri,  kondisi  perekonomian,  pangsa  pasar  perusahaan, kualitas  manajemen,  dan  lainnya.  Tingkat  persaiangan  industri  perbankan  di  Indonesia  saat  ini  sangat  ketat.  Pada tahun  2019  tercatat  sebanyak  110  bank  umum  yang  ada  di  Indonesia.  Selain  itu  terdapat  pesaing  baru  sektor perbankan  yaitu  dengan  munculnya  perusahaan  yang  berbasiskan  financial  teknologi.  Salah  satu  kategori  perbankan yang ada di tanah air yaitu Bank pembangunan daerah (BPD). BPD merupakan bank yang kepemilikan mayoritasnnya dimiliki oleh pemerintah daerah kabupaten/kota serta provinsi yang ada di Indonesia. Berdasarkan berita CNBC pada tangggal 23 Februari 2020 dana yang dikelola oleh bank Pembangunan Daerah  se  Indonesia mencapai 576 T.  Salah satu  bank  pembangunan  daerah  yaitu  bank  Jambi.  berdasarkan  laporan  tahun  2019  dana  pihak  ketiga  pada  bank pembangunan ini berjumlah Rp. 7.324.456.000.000,-.
Dengan  besarnya  dana  kelolaan  yang  terdapat  di  Bank  Pembangunan  daerah  dan  juga  semakin  ketatnya persaingan disektor perbankan maupun sektor keuangaan pada umumnya mengharuskan bank menjalankan usahanya berdasarkan  prinsip  kehati-hatian.  Untuk  itu  Bank  Indonesia  membuat  peraturan  nomor  14  tahun  2014  tentang penialain  kualitas  aset  dan  juga  peraturan  bank  indonesia  nomor  13  tahun  2011  tentang  penilaian  tingkat  kesehatan bank.  Bertolok  dari  latar  belakang    diatas,  peneliti  tertarik  untuk  melakukan  penelitian  lebih  lanjut  tentang  kinerja keuangan Bank pembangunan daerah studi empiris pada bank Jambi periode 2017 sampai dengan 2019.
Tujuan  dari  Penelitian  ini  yaitu  untuk  mengetahui  dan  menganalisis  kinerja  keuangan  bank  pembangunan daerah  studi  pada  bank  jambi  yang  merupakan  salah  satu  bank  pembangunan  daerah  yang  ada  di  Indonesia  periode 2017  sampai  dengan  2019  dengan  tolok  ukur  kinerja  keuangannya  yaitu  peraturan  bank  Indonesia  nomor  14  tahun 2014

## Landasan Teoritis Kinerja Keuangan Bank
Kinerja  Keuangan  bank  merupakan  penilaian  kesehatan  bank  sebagian  besar  merupakan  analisis  kinerja keuangan yang diatur sesuai dengan ketentuan Bank Indonesia yang bersumber dari laporan keuangan yang berisikan tentang  rasio-rasio  keuangan.  Menurut  Haryati  (2001)  Penelitian  tentang  rasio  keuangan  perbankan  yang  digunakan untuk  meramal  kebangkrutan  telah  dilakukan  tahun  1977  oleh  Altman,  Holdeman  dan  Narayan.  Adapun  kinerja keuangan yang dinilai dalam penelitian ini yaitu :
Indah  Osi  et  al,  Analisis  Rasio  Keuangan  Bank  Pembangunan  Daerah  di  Indonesia  (Studi  Empiris  pada  Bank  Jambi  Periode 2017 s/d 2019)

## Kualitas Aset
Penilaian profil risiko merupakan penilaian terhadap kualitas penerapan manajemen risiko dalam operasional bank  yang  dilakukan  terhadap  8  (delapan)  risiko  akan  tetapi  dari  8  risiko  perbankan  tersebut,  jenis  risiko  yang menonjol dalam industri perbankan nasional adalah risiko kredit dan operasional. Hal ini merupakan konsekuensi dari usaha  perbankan  yang  mayoritas  masih  mengandalkan  penyaluran  kredit.  Dari  sisi  risiko  kredit,  hal-hal  yang  masih perlu  ditingkatkan  pada  beberapa  bank  antara  lain  adalah  penyempurnaan  kebijakan  dan internal  control bank. Sementara itu, untuk risiko operasional perlu ditingkatkan kualitas SDM serta infrastruktur teknologi.

## Rentabilitas
Penilaian terhadap faktor rentabilitas ( earnings ) meliputi penilaian terhadap kinerja earnings , sumber-sumber earnings ,  dan sustainability  earnings bank.  Tindakan  pengawasan  yang  dilakukan  antara  lain  meminta  bank  agar meningkatkan  kemampuan  menghasilkan  laba  seperti  melalui  peningkatan  efisiensi  dan  volume  usaha  dengan  tetap memperhatikan prinsip kehati-hatian.

## Permodalan
Penilaian terhadap faktor permodalan ( capital ) meliputi penilaian terhadap tingkat kecukupan permodalan dan pengelolaan permodalan. Bagi bank yang dinilai masih perlu meningkatkan modal untuk mendukung kegiatan usaha, Bank  Indonesia  antara  lain  meminta  agar  pemegang  saham  bank  menambah  modal,  mencari  investor  baru  dan/atau mengurangi proporsi pembagian dividen kepada pemegang saham. Hal ini dilakukan dengan beberapa pertimbangan yaitu  krisis  ekonomi  global,  perkembangan  standar  internasional  dan  menghilangkan  potensi  duplikasi  dalam penilaian TKS. Seiring dengan perubahan tersebut, terhitung mulai posisi Desember 2011 penilaian tingkat kesehatan bank dengan metode RBBR pada kondisi normal dilakukan secara berkala setiap 6 bulan.
Dalam melakukan penilaian tingkat kesehatan bank, Bank Indonesia mewajibkan bank untuk menyampaikan hasil  penilaian (self  assessment) tingkat  kesehatan  paling  lambat  1  (satu)  bulan  setelah  periode  penilaian. Self assessment yang  dilakukan  bank  tersebut  selanjutnya  digunakan  Bank  Indonesia  sebagai  bahan  pertimbangan  dalam menilai  tingkat  kesehatan  bank.  Tindak  lanjut  pengawasan  yang  dilakukan  Bank  Indonesia  terkait  dengan  penilaian TKS adalah meminta manajemen bank  untuk melakukan  langkah perbaikan dan melaporkannya  secara berkala yang akan  dipertimbangkan  dalam  menilai  tingkat  kesehatan  dan  tindakan  pengawasan  selanjutnya.    Peringkat  Komposit (PK)  tingkat  kesehatan  bank  ditetapkan  berdasarkan  analisis  secara  komprehensif  dan  terstruktur  terhadap  peringkat setiap  faktor  dengan  memperhatikan  materialitas  dan  signifikansi  masing-masing  faktor,  serta  mempertimbangkan kemampuan bank dalam menghadapi perubahan kondisi eksternal yang signifikan.
Tabel 1 Operasional Variabel Kinerja Keuangan Keterangan Formula Kualitas Aset Dalam Penelitian ini risiko profil yang digunakan yaitu NPL. Non Performing Loan yaitu Ratio adalah ukuran kemampuan bank dalam menyediakan dana terhadap para debiturnya. 𝑁𝑃𝐿 = 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑁𝑜𝑛 𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑘𝑡𝑖𝑓 𝐾𝐴𝑃 𝑥100% Rentabilitas Pada penelitian ini rasio yang digunakan adalah ROA. Return on Asset ratio adalah kemampuan suatu bank dalam menghasilkan keuntungan sebelum pajak pada periode tertentu dari total aset yang dimiliki 𝑅𝑂𝐴 = 𝐸𝐵𝐼𝑅 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑋 100% Permodalan Rasio permodalan yang digunakan yaitu rasio kecukupan modal atau CAR. 𝐶𝐴𝑅 = 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙 𝐴𝑇𝑀𝑅 𝑥100%

## Metode
Pada  penelitian  ini  data  yang  digunakan  adalah  data  sekunder  yang  bersumber  dari  laporan  tahunan  Bank Jambi  yang  dijadikan  sebagai  objek  dari  penelitian  tersebut  pada  periode  2017  sampai  dengan  2019  yang  di  unduh pada  halaman  website  Bank  Jambi.  Dalam  melakukan  penelitian  ini,  data  yang  diperoleh  akan  dianalisis  dengan menggunakan  pendekatan  kuantitatif.  Penelitian  kuantitatif  merupakan  metode  penelitian  yang  berusaha  untuk mengkuantifikasi  data,  menggeneralisasi  hasil  dari  sampel  pada  populasi  yang  terkait,  dan  khususnya  menerapkan beberapa bentuk analisis statistik.

## Hasil
Penilaian terhadap kualitas aset merupakan sebuah perhitungan besarnya indikator risiko kredit dalam sebuah Bank. Adapun penilaian terhadap risiko kredit pada penilitian ini yaitu melalui penilaian terhadap rasio NPL dari bank Jambi  periode  2017  –  2019.  Rasio  NPL  merupakan  salah  satu  indikator  yang  dapat  dijadikan  tolak  ukur  terhadap
Indah  Osi  et  al,  Analisis  Rasio  Keuangan  Bank  Pembangunan  Daerah  di  Indonesia  (Studi  Empiris  pada  Bank  Jambi  Periode 2017 s/d 2019)
kesehatan aset  suatu bank. Kinerja NPL dari  Bank Jambi periode 2017 sampai dengan 2019 dapat dilihat pada tabel dibawah ini.
Tabel 2 Kinerja NPL Bank Jambi Periode 2017 – 2019 Tahun Rasio NPL Pengukuran Kriteria 2017 0.10% NPL < 2 % Sangat Sehat 2018 0.12% NPL < 2 % Sangat Sehat 2019 0.44% NPL < 2 % Sangat Sehat
Sumber : Annual Report Bank Jambi 2019
Berdasarkan  data  diatas  didapatkan  bahwa  penilaian  terhadap  NPL  bank  Jambi  dari  tahun  2017  sampai dengan  2019  selalu  mengalami  perubahaan.  Rasio  NPL  tertinggi  terdapat  pada  tahun  2019  yaitu  sebesar  0.44% dan terendah terjadi pada tahun 2017 yaitu sebesar 0.10%. secara keseluruhan nilai NPL bank Jambi selama periode 2017 sampai dengan 2019 berada dibawah 2%. Dengan demikian menunjukan bahwa rasio kualitas aset bank jambi berada dalam kriteria sangat sehat sesuai dengan peraturan Bank Indonesia.  Penilaian terhadap faktor rentabilitas ( earnings ) meliputi  penilaian  terhadap  kinerja earnings ,  sumber-sumber earnings ,  dan sustainability  earnings bank.  Dalam penelitian  ini  rasio  keuangan  yang  dilakukan  analisis  yaitu  rasio  ROA.  Rasio  ROA  merupakan    kemampuan perusahaan  menghasilkan  laba  dari  penggunaan  sumber  daya  atau  aset  yang  dimilikinya.  Adapun  perkembangan terhadap ROAbank Jambi periode 2017 sampai dengan 2019 dapat dilihat pada tabel dibawah ini :
Tabel 3 Kinerja ROA Bank Jambi Periode 2017 – 2019 Tahun Rasio ROA Pengukuran Kriteria 2017 3,65% ROA > 2 % Sangat Sehat 2018 3,06% ROA > 2 % Sangat Sehat 2019 2,72% ROA > 2 % Sangat Sehat
Sumber : Annual Report Bank Jambi 2019
Bertolok  dari  Tabel  diatas  diketahui  bahwa  dari  tahun  2017  sampai  dengan  2019  kinerja  rasio  ROA  Bank Jambi berada pada kriteria sangat Sehat. Ini dapat dilihat dari rasio ROA Bank  Jambi dari tahun 2017 sampai dengan 2019 selalu berada pada nilai rasio lebih besar dari 2% yang berarti sangat sehat. Penilaian terhadap faktor permodalan ( capital ) meliputi penilaian terhadap tingkat kecukupan permodalan dan pengelolaan permodalan. Pada penelitian ini rasio  yang digunakan dalam menilai permodalan Bank Jambi  yaitu CAR. Adapun  nilai dari CAR Bank Jambi dapat dilihat pada tabel di bawah ini :
Tabel 4 Kinerja CAR Bank Jambi Periode 2017 – 2019 Tahun Rasio CAR Pengukuran Kriteria 2017 29.48% CAR > 15 % Sangat Sehat 2018 28.1% CAR > 15 % Sangat Sehat 2019 22,78 CAR > 15% Sangat Sehat
Sumber : Annual Report Bank Jambi 2019
Berdasarkan tabel diatas dapat diketahui bahwa tingkat rasio CAR Bank Jambi selama 3 tahun dari tahun 2017 sampai dengan 2019 selalu berada di atas 15%. Artinya bahwa kinerja permodalan yaitu CAR Bank Jambi sangat baik selama tiga tahun berturut – turut dan masuk pada kategori atau kriteri Bank dengan tingkat kesehatan sangat sehat.

## Simpulan
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui dan menganalisis kinerja keuangan bank pembangunan daerah studi empiris pada bank jambi periode 2017 sampai dengan 2019 dengan tolok ukur peraturan Bank Indonesia no 14 tahun 2014. Berdasarkan hasil penelitian menunjukan bahwa seluruh kinerja keuangan bank jambi menunjukan kinerja yang baik dengan tingkat kinerja sangat sehat mulai dari tahun 2017 hingga tahun 2019.

## Daftar Pustaka
Cahyaningrum, Ndaru Hesti, 2012, Analisis Rasio Keuangan dalam Memprediksi Pertumbuhan Laba (Studi Kasus : Perusahaan  Manufaktur  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  Periode  2005  sampai  dengan  2010), Semarang : Fakultas Ekonomika dan Bisinis Universitas Diponegoro.
Indah  Osi  et  al,  Analisis  Rasio  Keuangan  Bank  Pembangunan  Daerah  di  Indonesia  (Studi  Empiris  pada  Bank  Jambi  Periode 2017 s/d 2019)
Dendawijaya, Lukman. 2009. Manajemen Perbankan. Bogor: Ghalia Indonesia. Hapsari, Epri Ayu, 2007, Analisis Rasio Keuangan untuk Memprediksi Pertumbuhan Laba (Studi Kasus : Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di Bursa Efek Jakarta Periode 2001 sampai dengan 2005), Semarang : Program Studi Magister Manajemen Program Pasca Sarjana Universitas Diponegoro.
Hanafi, Mamduh M dan Abdul Halim (2009), Analisis Laporan Keuangan , edisi 4, STIM YKPN, Yogyakarta Haryati, Sri, 2001, Analisis Kebangkrutan Bank. Jurnal ekonomi dan bisnis Indonesia , Jakarta: STIE Perbanas Yudha Wirawan, Rizki. 2013. Analisis Tingkat Kesehatan KeuanganTerhadap Pertumbuhan Laba Pada Perusahaan BUMN sektor Perbankan di Indonesia . Skripsi S1 Program Manajemen Universitas Hasanudin. Riyanto, Bambang, 2001, Dasar-dasar Pembelanjaan Perusahaan, edisi kelima, BPFE , Yogyakarta Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  6/10/PBI/2004  tentang  Sistem  Penilaian  Kesehatan  Bank  Umum .  2004.  Jakarta: Bank Indonesia.
Peraturan Bank Indonesia Nomor 13/24/DPNP/2011 tentang Sistem Penilaian Kesehatan Bank Umum . 2011. Jakarta: Bank Indonesia.
Putri, Hana Tamara, 2016, Analisis Pengaruh Rasio Keuangan RBBR Terhadap Pertumbuhan Laba Bank (Studi Kasus PT. Bank Central Asia (BCA) Tbk), Jurnal ilmiah Universitas Batanghari Jambi .
Wiarta,  Iqra  dkk,  2017,  Analisis  kinerja  keuangan  Bank  Tabungan  Negara  Terhadap  Tingkat  Kesehatan  perbankan,
Prosiding seminar nasional Aimi