## ANALISIS KINERJA KEUANGAN DITINJAU DARI ASPEK RISIKO LIKUIDITAS, RASIO RENTABILITAS, DAN RASIO PERMODALAN PADA PT BANK DANAMON INDONESIA Tbk. PERIODE TAHUN 2014-2018
Anis Rahma Ayuningtyas *)
Prihatiningsih **) Nina Woelan Soebroto **)
*) anisraningtyas@gmail.com

## ABSTRACT
This study aims to describe the results of the ranking and calculation of bank financial performance  based  on  Liquidity  Risk,  Profitability  Ratio  and  Capital  Ratio  at  PT  Bank Danamon Indonesia Tbk. period of 2014 - 2018. This Final Project uses descriptive writting method with a qualitative and quantitative approach and in collecting data using the published documentation  method.  This  study  uses  secondary  data  obtained  from  PT  Bank  Danamon Indonesia Tbk. in the form of financial statements. Variables in this study are on liquidity risk using a Loan to Deposit Ratio (LDR), profitability ratio using Return On Assets (ROA) and Net Interest Margin (NIM). ), while the capital ratio uses the Capital Adequacy Ratio (CAR). The results  of  the  study  show  that  financial  performance  at  PT  Bank  Danamon  Indoneisa  Tbk. period of 2014 - 2018 viewed from liquidity risk (LDR) is ranked 3 (three) or Moderate. ROA is ranked 1 (one) or very adequate in 2014, in 2015 was ranked 2 (two) or adequate, and in 2016-2018 was ranked 1 (one) or very adequate. NIMs in 2014-2018 were ranked 1 (one) or very adequate even though they experienced an increase and decrease in the value of the ratio and  CAR  in  2014-2018  was  ranked  1  (one)  or  very  adequate.  The  results  of  this  study  are expected to provide an overview to the bank stakeholders regarding the soundness of the bank. Keywords  :  Bank  Financial  Performance,  Liquidity  Risk,  Profitability  Ratio,  and  Capital

## Ratio
*)   Mahasiswa  Tugas  Akhir  Program  Studi  Keuangan  dan  Perbankan  Jurusan  Akuntansi  Politeknik  Negeri Semarang Tahun 2019
**)   Dosen Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Semarang

## PENDAHULUAN

## Latar Belakang Masalah
Berdasarkan  Pasal  1  Ayat  (2)  Undang-Undang  Nomor  10  Tahun  1998  Tentang Perubahan  Undang-Undang  Nomor  7  Tahun  1992  Tentang  Perbankan,  “Bank  adalah  badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya ke masyarakat  dalam  bentuk  kredit atau  bentuk-bentuk  lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak”. Berdasarkan pengertian tersebut dapat diketahui bahwa kegiatan usaha yang dilakukan oleh bank yakni  menghimpun dana dari masyarakat  berupa simpanan dan  menyalurkannya  kembali  ke  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  serta  menyalurkan  jasa keuangan lainnya.
Setiap  bank  memiliki  kinerja  keuangan  yang  berbeda-beda,  kinerja  keuangan  yang berbeda  dapat  menunjukkan  bagaimana  kemampuan  bank  dalam  mengelola  keuangannya.
Karena pada umumnya, masyarakat akan cenderung lebih memilih bank yang memiliki kinerja keuangan yang lebih baik, dengan pertimbangan risiko yang akan diperoleh lebih kecil. Oleh sebab itu, persaingan antar bank dalam menarik nasabah semakin ketat.
Kinerja keuangan bank juga dapat menunjukkan kekuatan dan kelemahan bank. Dengan diketahuinya  kekuatan  bank,  maka  dapat  dimanfaatkan  untuk  pengembangan  usaha  bank tersebut,  sedangkan  kelemahannya  dapat  dijadikan  sebagai  dasar  perbaikan  agar  pada  masa mendatang,  dapat  meminimalisir  atau  bahkan  menghilangkan  kelemahan  tersebut.  Kinerja keuangan  merupakan  pencapaian  prestasi  perusahaan  pada  suatu  periode  yang menggambarkan kondisi kesehatan keuangan perusahaan dengan indikator kecukupan modal, likuiditas dan profitabilitas yakni dengan pengkajian secara kritis terhadap keuangan bank pada satu periode tertentu.
Pada dasarnya, untuk mengukur tingkat keberhasilan atau kinerja perbankan diatur dalam Surat  Edaran  Otoritas  Jasa  Keuangan  Nomor  14/SEOJK.03/2017  tentang  Penilaian  Tingkat Kesehatan  Bank  Umum  yang  antara  lain  diatur  bahwa  Bank  diwajibkan  untuk  melakukan penilaian sendiri ( self-assessment ) Tingkat Kesehatan Bank dengan menggunakan pendekatan Risiko  (RBBR/ Risk  Based  Bank  Rating )  baik  secara  individu  maupun  konsolidasi,  dengan cakupan  penilaian  meliputi  faktor  Profil  Risiko  ( Risk  Profile ),  Tata  Kelola,  Rentabilitas ( Earnings ),  dan  Permodalan  ( Capital )  untuk  menghasilkan  peringkat  komposit  Tingkat Kesehatan Bank. (SEOJK No. 14/SEOJK.03/2017).
Penilaian terhadap kinerja suatu bank tertentu dapat dilakukan juga dengan melakukan analisis terhadap laporan keuangannya sesuai dengan aturan SEOJK No. 14/SEOJK.03/2017. Laporan  keuangan  memberikan  gambaran  mengenai  posisi  keuangan  dari  kinerja  keuangan dalam menghasilkan laba. Dari data yang tercantum pada laporan keuangan dapat menganalisis trend yang  terjadi  untuk  beberapa  tahun  kedepan,  juga  menghitung  risiko  likuiditas,  rasio rentabilitas dan rasio permodalan.
Di antara berbagai bank yang terdapat di Indonesia, PT Bank Danamon Indonesia Tbk. yang  kemudian  di  sebut  Bank  Danamon  merupakan  bank  umum  dengan  pengelolaan  aset terbesar kelima di Indonesia dengan total aset sebesar Rp 159,5 triliun per 31 Desember 2018. Pada  tahun  2016  dan  2017  total  aset  Bank  Danamon  mengalami  peningkatan  yang  cukup signifikan.  Sedangkan  pada  tahun  2015  total  aset  yang  dimiliki  Bank  Danamon  mengalami penurunan.
Peningkatan total aset Bank Danamon berbanding terbalik dengan perolehan Dana Pihak Ketiga  (DPK)  yang  dapat  diperoleh  Bank  Danamon.  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  yang  dapat
diperoleh  Bank  Danamon  terus  mengalami  penurunan  dari  tahun  2014  hingga  tahun  2017, seperti yang telah ditampilkan pada grafik berikut:

## Sumber : Laporan Tahunan PT Bank Danamon Indonesia Tbk. Tahun 2014 – 2017 yang diolah

## Gambar 1 Dana Pihak Ketiga (DPK) Bank Danamon Tahun 2014 – 2018
Dapat dilihat pada Gambar 1.1 bahwa di tahun 2014 PT Bank Danamon Indonesia Tbk. mampu menghimpun dana pihak ketiga sebesar Rp 115.000.551.000.000,00 dan di tahun 2015 dana pihak ketiga Bank  Danamon  mengalami penurunan dari tahun  sebelumnya sebesar Rp 1.442.256.000.000,00 atau menjadi Rp 113.558.295.000.000,00. Pada tahun 2016 dana pihak ketiga yang mampu dihimpun Bank Danamon mengalami penurunan yang sangat drastis, yakni menjadi  Rp  101.567.370.000.000,00.  Penurunan  dana  pihak  ketiga  PT  Bank  Danamon Indonesia Tbk. masih terjadi di tahun 2017, dana pihak ketiga Bank Danamon tahun 2017 yaitu sebesar Rp 100.639.028.000.000,00.
Pada  tahun  2018  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  PT  Bank  Danamon  Indonesia,  Tbk. mengalami peningkatan sebesar Rp 4.743.046.000.000,00 atau menjadi Rp 105.382.074.000.000,00.  Peningkatan  ini  terjadi  karena  adanya  kenaikan  jumlah  giro  dan deposito pada PT Bank Danamon Indonesia Tbk.
Dana pihak ketiga biasanya dikenal dengan nama dana masyarakat merupakan dana yang dihimpun  oleh  bank  yang  berasal  dari  masyarakat  dalam  arti  luas,  meliputi  masyarakat individu, maupun badan usaha.
Penurunan dana pihak ketiga dapat mempengaruhi likuiditas bank yang diukur dengan Long Deposit Ratio (LDR). Semakin besar rasio ini mengindikasikan bank itu semakin agresif likuiditasnya, sebaliknya semakin kecil rasio ini juga semakin besar dana pihak ketiga yang tidak digunakan untuk penempatan ke kredit (banyak dana menganggur).
Rp115.000.551 Rp113.558.295 Rp101.567.370 Rp100.639.028 Rp105.382.074 Rp90.000.000 Rp95.000.000 Rp100.000.000 Rp105.000.000 Rp110.000.000 Rp115.000.000 Rp120.000.000 2014 2015 2016 2017
2018
Tabel 1 Rasio Keuangan Bank Danamon Periode Tahun 2014-2018 Rasio 2014 2015 2016 2017 2018 NPL (Gross) 2,47% 3,32% 3,47% 2,92% 2,94% LDR 93,12% 87,75% 91,17% 93,60% 95,40% ROA 3,12% 1,48% 2,27% 2,95% 2,71% ROE 17,33% 6,71% 7,88% 10,34% 10,56% NIM 7,36% 7,61% 7,43% 6,83% 6,19% BOPO 76,61% 85,56% 77,25% 72,11% 70,85% CAR 18,17% 20,84% 22,30% 23,24% 22,79%
Sumber : Data Sekunder yang Diolah, 2019
Berdasarkan Tabel 1.1 dapat dilihat bahwa rasio LDR Bank Danamon pada tahun 2014 sebesar  93,12%,  pada  tahun  2015  rasio  LDR  mengalami  penurunan  yakni  menjadi  87,75%. Pada  tahun  berikutnya  yakni  tahun  2016  rasio  LDR  mengalami  peningkatan  dari  tahun sebelumnya  menjadi  91,17%  dan  pada  tahun  2017  rasio  LDR  meningkat  menjadi  93,60%. Kenaikan  persentase  rasio  LDR  juga  masih  terjadi  pada  tahun  2018,  yaitu  sebesar  95,40%. Semakin  tinggi  rasio  LDR  memberikan  indikasi  semakin  rendahnya  kemampuan  likuiditas bank.

## Rumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang di atas, maka dapat dirumuskan masalah dari penelitian ini adalah bagaimana kinerja keuangan ditinjau dari aspek risiko likuiditas, rasio rentabilitas, dan rasio permodalan pada PT Bank Danamon Indonesia Tbk. Periode tahun 2014-2018.

## KAJIAN TEORI

## Bank
Berdasarkan  Undang-Undang  No.  10  Tahun  1998  tentang  perbankan  yang  dimaksud dengan  bank  adalah  “Badan  usaha  yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.”

## Bank Umum
Menurut  Hasibuan  (2009:2)  bank  umum  adalah  lembaga  keuangan,  pencipta  uang, pengumpul dana dan penyalur kredit, pelaksana lalu lintas pembayaran, stabilisator moneter, serta dinamisator pertumbuhan perekonomian.

## Kinerja Keuangan
Kinerja keuangan bank merupakan bagian dari kinerja bank secara keseluruhan. Kinerja (performance) bank secara keseluruhan merupakan gambaran prestasi yang dicapai bank dalam operasionalnya, baik menyangkut aspek keuangan, pemasaran, penghimpunan, dan penyaluran
dana  serta  teknologi  maupun  sumber  daya  manusia.  Kinerja  keuangan  bank  merupakan gambaran  kondisi  keuangan  bank  pada  suatu  periode  tertentu  baik  mencakup  aspek penghimpunan dana maupun penyaluran dananya.

## Laporan Keuangan Bank
Laporan keuangan bank adalah laporan yang menunjukkan kondisi keuangan bank secara keseluruhan. Laporan ini menunjukkan kinerja manajemen bank selama satu periode.

## Analisis Rasio Keuangan
Menurut  Munawir  (2007:37)  “Analisis  rasio  adalah  suatu  metode  analisa  untuk mengetahui  hubungan  dari  pos  –  pos  tertentu  dalam  neraca  atau  laporan  laba  rugi  secara individu atau kombinasi dari kedua laporan tersebut”.

## Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
Penilaian tingkat kesehatan bank untuk menilai kesehatan PT Bank Danamon Indonesia Tbk. Periode Tahun 2014 – 2018 dapat diuraikan sebagai berikut:
Risiko Likuiditas
Tabel 2 Penilaian Tingkat Kesehatan Risiko Likuiditas
Rasio Likuiditas Loan to Deposit Ratio (LDR) Peringkat Keterangan 50% < LDR ≤ 75% 1 (Satu) Low 75% < LDR ≤ 85% 2 (Dua) Low to Moderate 85% < LDR ≤ 100% 3 (Tiga) Moderate 100% < LDR ≤ 120% 4 (Empat) Moderate to High LDR > 120% 5 (Lima) High
Sumber:  Kodifikasi  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  berdasarkan  SEBI  No. 13/24/DPNP/2011 dan SEOJK No. 14/SEOJK/2017

## Rasio Rentabilitas

## Tabel 3 Penilaian Tingkat Kesehatan Rasio Rentabilitas
Rasio Rentabilitas Return On Asset (ROA) Peringkat Keterangan ROA > 1,5% 1 (Satu) Sangat Memadai 1,25% < ROA ≤ 1,5% 2 (Dua) Memadai 0,5% < ROA ≤ 1,25% 3 (Tiga) Cukup Memadai 0% < ROA ≤ 0,5% 4 (Empat) Kurang Memadai ROA ≤ 0% 5 (Lima) Tidak Memadai Net Interest Margin (NIM) Peringkat Keterangan NIM > 3% 1 (Satu) Sangat Memadai 2% < NIM ≤ 3% 2 (Dua) Memadai 1,5% < NIM ≤ 2% 3 (Tiga) Cukup Memadai 1% < NIM ≤ 1,5% 4 (Empat) Kurang Memadai NIM ≤ 1% 5 (Lima) Tidak Memadai

## Rasio Permodalan
Tabel 4 Penilaian Tingkat Kesehatan Rasio Permodalan
Rasio Permodalan Capital Adequacy Ratio (CAR) Peringkat Keterangan CAR ≥ 11% 1 (Satu) Sangat Memadai 9,5% ≤ CAR < 11% 2 (Dua) Memadai 8% ≤ CAR < 9,5% 3 (Tiga) Cukup Memadai 6,5% ≤ CAR < 8% 4 (Empat) Kurang Memadai CAR < 6,5% 5 (Lima) Tidak Memadai
Sumber:  Kodifikasi  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  berdasarkan  SEBI  No. 13/24/DPNP/2011 dan SEOJK No. 14/SEOJK/2017

## METODE PENELITIAN
Dalam  penelitian  ini  desain  yang  digunakan  adalah  deskriptif.  Penelitian  deskriptif merupakan penelitian yang mencoba untuk  memberikan gambaran secara sistematis tentang situasi,  permasalahan,  fenomena,  layanan,  atau  program,  ataupun  menyediakan  informasi. Tujuan dari studi deskriptif adalah menguraikan tentang suatu karakteristik. Dalam mengambil kesimpulan tidak terlalu jauh dari data yang dikumpulkan dikarenakan tujuan studi deskriptif hanya pada taraf pengumpulan fakta-fakta, jadi sekedar uraian suatu keadaan.
Teknik  yang  akan  digunakan  dalam  metode  analisis  data  pada  penelitian  ini  adalah dengan  pendekatan  kuantitatif  dan  kualitatif  yaitu  dengan  menggunakan  analisis  rasio  dan analisis  perkembangan.  Dalam  penelitian  ini  akan  dihitung  rasio  yang  berhubungan  dengan neraca  dan  laporan  laba/rugi.  Rasio  yang  digunakan  adalah  Risiko  Likuiditas,  Rasio Rentabilitas, dan Rasio Permodalan berdasarkan Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan Nomor 14/SEOJK.03/2017.

## Risiko Likuiditas
Risiko  likuiditas  merupakan  bentuk  risiko  yang  dialami  oleh  suatu  perusahaan  kerena ketidakmampuannya  dalam  memenuhi  kewajiban  jangka  pendeknya,  sedangkan  rasio  yang digunakan adalah Loan to Deposit Ratio (LDR).

## Rasio Rentabilitas
Rasio rentabilitas adalah alat untuk menganalisis atau mengukur tingkat efisiensi usaha dan  profitabilitas  yang  dicapai  oleh  bank  yang  bersangkutan  (Dendawijaya,  2003:119).
LDR  = Total Kredit
Dana Pihak Ketiga 𝑋 100 %
Menurut  ketentuan  Surat  Edaran  Otoritas  Jasa  Keuangan  (SEOJK)  No.  14/SEOJK/2017, indikator yang dapat digunakan dalam menghitung rentabilitas bank adalah sebagai berikut:

## Return On Asset
Return On Asset (ROA) merupakan rasio antara laba sesudah pajak terhadap total aset, semakin besar ROA semakin baik kinerja perusahaan karena tingkat pengembalian atau return semakin besar.

## Net Interest Margin
Net  Interest  Margin (NIM)  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  bank  dalam menghasilkan pendapatan bunga bersih dengan penempatan aset produktif.

## Rasio Permodalan
Rasio  solvabilitas  atau  sekarang  lebih  disebut  rasio  permodalan  adalah  rasio  yang mengukur  kemampuan  perusahaan  memenuhi  kewajiban-kewajiban  jangka  panjangnya (Hanafi dan Halim, 2009:81). Rasio CAR (Capital Adequacy Ratio) merupakan perbandingan modal bank dengan Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR).

## Indeks Berantai
Pada  penelitian  ini,  penelitian  menggunakan  metode  angka  indeks  berantai.  Metode angka  indeks  berantai  digunakan  sebagai  alat  ukur  perkembangan  kinerja  keuangan berdasarkan  risiko  likuiditas,  rasio  rentabilitas  dan  permodalan  pada  PT  Bank  Danamon Indonesia Tbk. Pengukuran metode angka indeks berantai perlu ditetapkan waktu  dasar dan waktu yang bersangkutan (Supranto dalam Sunyoto, 2012:209). Indikatornya sebagai berikut:
ROA  = Laba Sebelum Pajak Rata − Rata Total Aset 𝑥 100%
NIM = Pendapatan Bunga Bersih Rata − Rata Total Aset Produktif 𝑥 100%
CAR = Modal Aktiva Tertimbang Menurut Risiko 𝑥 100% I t,t−1 = P t P t−1 𝑥 100%
Keterangan :
P t = Harga pada periode t
P t−1 = Harga Pada Periode t − 1
I t,t−1 = Indeks harga pada periode t dengan periode dasar t − 1

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Risiko Likuiditas
Secara keseluruhan, Risiko Likuiditas PT Bank Danamon Indonesia Tbk. periode tahun 2014 – 2018 berdasarkan Loan to Deposit Ratio (LDR) pada tabel 5berada pada peringkat 3 (tiga)  atau  memperoleh  predikat  Cukup  Sehat.  Hal  ini  berarti  penerapan  manajemen  risiko untuk Risiko Likuiditas PT Bank Danamon Indonesia cukup memadai. Risiko Likuiditas PT Bank Danamon Indonesia Tbk. periode tahun 2014 – 2018 yang terus mengalami peningkatan tidak  menunjukkan  Bank  Danamon  semakin  baik  dalam  mengelola  Risiko  Likuiditasnya, dengan  mempertimbangkan  aktivitas  yang  dilakukan  bank,  kemungkinan  kerugian  yang dihadapi Bank Danamon dari Risiko Likuiditas tergolong cukup tinggi selama periode tertentu dimasa yang akan datang.
Tabel 5 Perhitungan Loan to Deposit Ratio (LDR) PT Bank Danamon Indonesia Tbk. Periode Tahun 2014 – 2018 (dalam jutaan rupiah)
Periode Total Kredit Total Dana Pihak Ketiga LDR (%) Predikat 2014 Rp 107.088.814 Rp 115.000.551 93,12 Moderate 2015 Rp 99.651.820 Rp 113.568.295 87,75 Moderate 2016 Rp 92.596.163 Rp 101.567.370 91,17 Moderate 2017 Rp 94.197.151 Rp 100.639.028 93,60 Moderate 2018 Rp 100.536.129 Rp 105.382.074 95,40 Moderate
Sumber : Data Sekunder yang Diolah, 2019

## Rasio Rentabilitas
1. Return On Asset (ROA)
Secara keseluruhan selama 5 (lima) tahun, yaitu dari tahun 2014 – 2018 Return On Asset (ROA) yang diperoleh PT Bank Danamon Indonesia Tbk. mengalami peningkatan dan  penurunan  yang  berfluktuatif  serta  berada  pada  peringkat  1  (satu)  atau  Sangat Memadai, kecuali di tahun 2015 yang mengalami penurunan rasio ROA menjadi 1,48% sehingga berada pada peringkat  2 (dua)  atau Memadai.  Hal  ini berarti selama 5 tahun rasio rentabilitas Bank Danamon berdasarkan Return On Asset (ROA) sangat memadai, laba melebihi target dan mendukung pertumbuhan modal Bank.
Tabel 6 Perhitungan Return On Asset (ROA)
PT Bank Danamon Indonesia Tbk. Periode Tahun 2014 – 2018 (dalam jutaan rupiah)
Periode Laba Sebelum Pajak Rata-Rata Total Aset ROA (%) Predikat 2014 Rp 4.921.148 Rp 157.632.994 3,12 Sangat Memadai 2015 Rp 2.380.368 Rp 160.552.570 1,48 Memadai 2016 Rp 3.494.045 Rp 153.647.578 2,27 Sangat Memadai 2017 Rp 4.461.112 Rp 151.438.525 2,95 Sangat Memadai 2018 Rp 4.241.631 Rp 156.515.588 2,71 Sangat Memadai
Sumber : Data Sekunder yang Diolah, 2019
2. Net Interest Margin (NIM)
Secara keseluruhan selama 5 (lima) tahun, yaitu dari tahun 2014 – 2018 Net Interest Margin (NIM)  yang  diperoleh  PT  Bank  Danamon  Indonesia  Tbk.  mengalami peningkatan  dan  penurunan  yang  berfluktuatif,  tetapi  masih  berada  pada  peringkat  1 (satu)  atau  Sangat  Memadai.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  selama  5  tahun  rasio rentabilitas  Bank  Danamon  berdasarkan Net  Interest  Margin (NIM)  sangat  memadai, laba  melebihi  target  dan  mendukung  pertumbuhan  permodalan  Bank.  Semakin  besar NIM  yang  diperoleh  Bank,  maka  semakin  besar  pula  pendapatan  bunga  atas  aset produktif yang dikelola Bank.
Tabel 7 Perhitungan Net Interest Margin (NIM) PT Bank Danamon Indonesia Tbk. Periode Tahun 2014 – 2018 (dalam jutaan rupiah)
Periode Pendapatan Bunga Bersih Rata-Rata Total Aset Produktif NIM (%) Predikat 2014 Rp 9.500.715 Rp 129.051.550 7,36 Sangat Memadai 2015 Rp 9.860.384 Rp 129.572.430 7,61 Sangat Memadai 2016 Rp 9.483.184 Rp 127.635.404 7,43 Sangat Memadai 2017 Rp 8.875.404 Rp 130.021.046 6,83 Sangat Memadai 2018 Rp 8.082.433 Rp 130.529.232 6,19 Sangat Memadai
Sumber : Data Sekunder yang Diolah, 2019

## Rasio Permodalan
Secara  keseluruhan  selama  5  (lima)  tahun,  yaitu  dari  tahun  2014  –  2018 Capital Adequacy  Ratio (CAR)  yang  diperoleh  PT  Bank  Danamon  Indonesia  Tbk.  berada  pada peringkat 1 (Satu) atau Sangat Memadai meskipun mengalami peningkatan dan penurunan. Hal ini  berarti  Bank  Danamon  memiliki  kualitas  dan  kecukupan  modal  yang  Sangat  Memadai, relatif  terhadap  profil  risikonya,  yang  disertai  dengan  pengelolaan  permodalan  yang  sangat kuat sesuai dengan karakteristik, skala usaha, dan kompleksitas usaha bank.

## Tabel 8 Perhitungan Capital Adequacy Ratio (CAR)
PT Bank Danamon Indonesia Tbk. Periode Tahun 2014 – 2018 (dalam jutaan rupiah) Periode Modal ATMR CAR (%) Predikat 2014 Rp 24.230.478 Rp 133.353.973 18,17 Sangat Memadai 2015 Rp 26.721.542 Rp 128.228.661 20,84 Sangat Memadai 2016 Rp 27.645.640 Rp 123.952.278 22,30 Sangat Memadai 2017 Rp 29.356.326 Rp 126.334.355 23,24 Sangat Memadai 2018 Rp 29.719.755   Rp 130.386.964 22,79 Sangat Memadai

## Sumber : Data Sekunder yang Diolah, 2019
Perkembangan  Risiko  Likuiditas,  Rasio  Rentabilitas  dan  Rasio  Permodalan  PT  Bank Danamon  Indonesia  Tbk.  Periode  Tahun  2014  –  2018  dengan  Metode  Angka  Indeks Berantai

## 1. Risiko Likuiditas
Nilai  risiko  likuiditas  yang  dihitung  menggunakan  rasio Loan  to  Deposit  Ratio (LDR) pada PT Bank Danamon Indonesia Tbk. selama periode 2014 sampai dengan 2018 rasio LDR PT Bank Danamon Indonesia Tbk. cenderung mengalami peningkatan dengan rasio tertinggi pada tahun 2018 yaitu 95,40%.
Tabel 9 Angka Indeks Berantai Loan to Deposit Ratio (LDR)
PT Bank Danamon Indonesia Tbk. Periode Tahun 2014 – 2018
Periode LDR (%) Angka Indeks Pertumbuhan (%) 2014 93,12% 97,60 -2,40 2015 87,75% 94,23 -5,77 2016 91,17% 103,90 3,90 2017 93,60% 102,67 2,67 2018 95,40% 101,92 1,92 Sumber : Data Sekunder yang Diolah, 2019

## 2. Rasio Rentabilitas

## Return On Asset (ROA)
Nilai Return  On  Asset (ROA)  pada  PT  Bank  Danamon  Indonesia  Tbk.  periode tahun  2014  –  2018  mengalami  prosentase  pertumbuhan  nilai  rasio  yang  fluktuatif. Penurunan  paling  tinggi  terjadi  pada  tahun  2015,  yaitu  menurun  sebesar  -52,56%. Peningkatan  nilai  ROA  paling  tinggi  terjadi  pada  tahun  2016,  yaitu  sebesar  53,38%. Semakin tinggi ROA, menunjukkan bahwa kinerja bank dalam menghasilkan laba dari aset  yang  digunakan  tinggi,  sebaliknya  semakin  rendah  ROA  menunjukkan  bahwa kinerja bank dalam menghasilkan laba dari aset yang digunakan juga rendah.
(P 𝑡 / P 𝑡−1 ) × 100%
Tabel 10 Angka Indeks Berantai Return On Asset (ROA)
PT Bank Danamon Indonesia Tbk. Periode Tahun 2014 – 2018 Periode ROA (%) Angka Indeks Pertumbuhan (%) 2014 3,12% 120,00 20,00 2015 1,48% 47,44 -52,56 2016 2,27% 153,38 53,38 2017 2,95% 129,96 29,96 2018 2,71% 91,86 -8,14
Sumber : Data Sekunder yang Diolah, 2019

## Net Interest Margin (NIM)
Nilai Net Interest Margin (NIM) PT Bank Danamon Indonesia Tbk. periode tahun 2014  –  2018  cenderung  mengalami  penurunan.  Semakin  rendah  nilai  NIM,  maka kemampuan  Bank  dalam  menghasilkan  pendapatan  bunga  bersih  dengan  penempatan aset produktif juga rendah.
Tabel 11 Angka Indeks Berantai Net Interest Margin (NIM)
PT Bank Danamon Indonesia Tbk. Periode Tahun 2014 – 2018 Periode NIM (%) Angka Indeks Pertumbuhan (%) 2014 7,36% 90,64 -9,36 2015 7,61% 103,40 3,40 2016 7,43% 97,63 -2,37 2017 6,83% 91,92 -8,08 2018 6,19% 90,63 -9,37
Sumber : Data Sekunder yang Diolah, 2019

## 3. Rasio Permodalan
Nilai Capital Adequacy Ratio (CAR) PT Bank Danamon Indonesia Tbk. periode tahun  2014  –  2018  mengalami  prosentase  pertumbuhan  nilai  rasio  yang  fluktuatif. Semakin  tinggi  nilai  rasio  CAR  mencerminkan  Bank  tersebut  semakin  sehat permodalannya.
Tabel 12 Angka Indeks Berantai Capital Adequacy Ratio (CAR) PT Bank Danamon Indonesia Tbk. Periode Tahun 2014 – 2018
Periode CAR (%) Angka Indeks Pertumbuhan (%) 2014 18,17% 103,95 3,95 2015 20,84% 114,69 14,69 2016 22,30% 107,01 7,01 2017 23,24% 104,22 4,22 2018 22,79% 98,06 -1,94
Sumber : Data Sekunder yang Dioalah, 2019
(P 𝑡 / P 𝑡−1 ) × 100%
(P 𝑡 / P 𝑡−1 ) × 100%
(P 𝑡 / P 𝑡−1 ) × 100%

## PENUTUP

## Kesimpulan
1. Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  Risiko  Likuiditas  yang  diukur  dengan menggunakan Loan to Deposit Ratio (LDR) selama 5 (lima) periode PT Bank Danamon Indonesia  Tbk.  berada  pada  peringkat  3  (tiga)  atau  memperoleh  predikat  “ Moderate ”. Hal ini menunjukkan bahwa jika dinilai dari aktivitas bisnis yang dilakukan oleh Bank, kemungkinan terjadi kerugian akibat Risiko Likuiditas tergolong “Cukup Tinggi”.
2. Hasil penelitian Rasio Rentabilitas yang diukur dengan menggunakan rasio Return On Asset (ROA) pada tahun 2014, 2016, 2017 dan 2018 PT Bank Danamon Indonesia Tbk. berada pada peringkat 1 (satu) atau dalam predikat “Sangat Memadai”, sedangkan pada tahun 2015 PT Bank Danamon Indonesia Tbk. berada pada peringkat 2 (dua) atau dalam predikat  “Memadai”.  Hasil  penelitian  Rasio  Rentabilitas  yang  diukur  dengan menggunakan  rasio Net  Interest  Margin (NIM)  selama  5  (lima)  periode  PT  Bank Danamon  Indonesia  Tbk.  berada  pada  peringkat  1  (satu)  atau  memperoleh  predikat “Sangat Memadai”. Hal ini berarti laba Bank Danamon memenuhi target dan mendukung pertumbuhan permodalan Bank.
3. Hasil  penelitian  Rasio  Permodalan  yang  diukur  dengan  menggunakan  rasio  KPMM (Kewajiban Penyediaan Modal Minimum) atau Capital Adequacy Ratio (CAR) pada PT Bank  Danamon  Indonesia,  Tbk.  periode  tahun  2014-2018  menunjukkan  hasil  yang konsisten dengan memperoleh peringkat 1 (satu) atau dalam predikat “Sangat Memadai”, artinya Bank Danamon memiliki kualitas dan kecukupan dalam permodalan yang sangat memadai, relatif terhadap profil risikonya, yang disertai dengan pengelolaan permodalan yang sangat kuat dan sangat mampu mengantisipasi seluruh risiko yang dihadapi.
4. Hasil perkembangan kinerja keuangan pada PT Bank Danamon Indonesia Tbk. periode tahun  2014-2018  berdasarkan  perkembangan  risiko  likuiditas  yang  diukur  dengan menggunakan  rasio  LDR  mengalami  penurunan  dan  peningkatan  nilai  rasio,  sehingga menunjukkan perkembangan yang cukup baik. Rasio rentabilitas berdasarkan rasio ROA mengalami  pertumbuhan  yang  fluktuatif,  rasio  rentabilitas  berdasarkan  rasio  NIM cenderung  mengalami  penurunan.  Secara  keseluruhan  untuk  rasio  permodalan berdasarkan rasio CAR menunjukkan perkembangan yang sangat baik.

## Keterbatasan Penelitian
Penelitian ini tidak lepas dari keterbatasan, keterbatasannya adalah penelitian ini hanya digunakan  untuk  kepentingan  studi,  tidak  dapat  digunakan  sebagai  alat  kebijakan  PT  Bank
Danamon Indonesia Tbk. karena secara resmi sudah ada lembaga yang menilai kesehatan bank yang bersangkutan.

## Saran
Berdasarkan  penjelasan  hasil  analisis  dan  kesimpulan  di  atas,  maka  saran  yang  dapat dikemukakan dalam penelitian ini adalah sebagai berikut :
1. Bagi peneliti selanjutnya diharapkan agar lebih banyak menggunakan rasio-rasio yang ada  seperti  ROE  dan  BOPO  untuk  rasio  rentabilitas  agar  dapat  memperkuat  hasil penelitian mengenai kinerja keuangan pada perbankan.
2. Memperluas  objek  penelitian  dan  tidak  terpaku  pada  satu  bank  agar  dapat  melihat perbandingan mengenai kinerja keuangan bank dengan bank yang lainnya.

## DAFTAR PUSTAKA
Bank  Indonesia.  2011. Surat  Edaran  Bank  Indonesia  Nomor  13/24/DPNP/2011  Tentang Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum  Menggunakan  Metode  Risk  Based  Bank Rating . Dalam http://bi.go.id
Dendawijaya, Lukman. 2003. Manajemen Perbankan . Jakarta: Ghalia Indonesia.
Hanafi,  Mamduh  dan  Halim  Abdul.  2009. Analisis  Laporan  Keuangan. Edisi  Keempat. Yogyakarta: UPP STIM YKPN.
Hasibuan, Malayu. 2009. Dasar-Dasar Perbankan . Jakarta: PT. Bumi Aksara.
Munawir. 2007. Analisis Laporan Keuangan . Yogyakarta : Edisi Empat, Liberty.
Otoritas  Jasa  Keuangan.  2017. Surat  Edaran  Otoritas  Jasa  Keuangan  Nomor 14/SEOJK.03/2017  Tentang  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum. Dalam http://ojk.go.id
Undang-Undang. 1998. Undang-undang No. 10 Tahun 1998 Tentang Perbankan .
Sunyoto, Danang. 2012. Dasar-Dasar Statistika Untuk Ekonomi . Yogyakarta: CAPS.