Journal of Economic Education and Entrepreneurship Studies, Volume 2, Number 2 (December) 2021
Available at https://ojs.unm.ac.id/JE3S p-ISSN: 2722-3744 e-ISSN: 2776-0278

## Analisis  Tingkat  Kesehatan  Unit  Simpan  Pinjam  KUD  Mino  Saroyo Cilacap
Eka Ambarwati 1, Khasan Setiaji 2*
1,2 Pendidikan Ekonomi Fakultas Ekonomi Universitas Negeri Semarang
Article History Abstract Received November 11, 2021 Approved November 20, 2021 Published December 28, 2021 The  purpose  of  this  study  was  to  analyze  the health level of KUD Mino Saroyo 2016-2018 from various  aspects.  This  case  study  research  uses  a qualitative  approach.  Data  collection  techniques using  interviews  and  documentation.  The  data analyzed  refers  to  the  Regulation  of  the  Deputy for  Supervision  of  the  Ministry  of  Cooperatives and SMEs RI No: 06/Per/Dep/6/IV/2016 concerning  guidelines  for  assessing  cooperative health. The results showed that the overall health level of KUD Mino Saroyo Cilacap in 2016-2018 was  in  the  fairly  healthy  category.  This  can  be seen from the total score, namely in 2016 it got a score of 69.75%, in 2017 it got a score of 70.75%, and in 2018 it got a score of 70.75%. The capital aspect  of  the  ratio  of  own  capital  to  total  assets got the lowest score of 1.50. The quality aspect of earning assets in the risk ratio of non-performing loans  to  loans  in  2016  and  2018  got  the  lowest score  of  1  and  in  2017  it  got  a  score  of  2.  The management  aspect  has  problems  in  general management  and  institutional  management.  The efficiency  aspect  of  the  ratio  of  operating expenses  to  gross  SHU  and  the  ratio  of  service efficiency  got  the  lowest  score.  The  liquidity aspect  of  the  independence  and  service  ratio  got the  lowest  score  of  0.  The  independence  and growth  aspect  of  the  service  operational independence got a low score of 0. The aspect had a good or high score.

## Keywords
Cooperative Health, Health Level, Cooperative Savings and Loans Unit

## JEL Clasification
A10

## How to Cite
Ambarwati, E., & Setiaji, K. (2021). Analisis Tingkat Kesehatan Unit Simpan Pinjam KUD Mino Saroyo Cilacap.
Journal of Economic Education and Entrepreneurship Studies , 2(2), 181-198
*Khasan Setiaji
Pendidikan Ekonomi Fakultas Ekonomi Universitas Negeri Semarang
e-mail: setiaji@mail.unnes.ac.id

## PENDAHULUAN
Era  pemerintahan  Jokowi-JK,  koperasi  di  Indonesia  tidak  lagi  di  dasarkan pada kuantitas melainkan pada kualitas. Hal ini ditandai dengan banyaknya koperasi yang  tidak  aktif  yang  dibekukan  atau  dilikuidasi.  Pada  tahun  2014  semula  jumlah koperasi di Indonesia sebanyak 212.570 unit. Dalam perkembangannya sampai tahun 2017  telah  dibubarkan  sebanyak  40.013  unit  koperasi  dan  sebanyak  19.843  unit koperasi  sedang  dalam  tahap  kurasi  dan  rekonsiliasi.  Pada  tahun  2018  jumlah koperasi  aktif  sebanyak  152.714  unit.  Jadi  selama  Pemerintahan  Jokowi-JK  ada 59.856  unit  koperasi  yang  dibubarkan,  artinya  disini  tidak  lagi  main-main  dalam memajukan  koperasi.  Kontribusi  koperasi  pada  Produk  Domestik  Bruto  (PDB)  juga cukup besar yaitu, pada tahun 2014 sebanyak 1,71 persen, tahun 2015 naik menjadi 4,41 persen, pada tahun 2016 turun sedikit menjadi 3,99 persen dan pada tahun 2017 naik  menjadi  4,48  persen.  Artinya  kontribusi  koperasi  di  dalam  perekonomian Indonesia hampir terus meningkat setiap tahunnya (www.depkop.go.id).
Kualitas  sebuah  koperasi  dapat  dilihat  melalui  kesehatan  koperasi  tersebut, yang  dapat  diperoleh  dari  perhitungan  berdasarkan  data  keuangan  yang  ada  di koperasi  simpan  pinjam  atau  unit  simpan  pinjam  koperasi.  Koperasi  simpan  pinjam atau unit simpan pinjam adalah alat dari rumah tangga anggota untuk mandiri dalam mengatasi  masalah  kekurangan  modal  atau  kekurangan  likuiditas  sehingga  berlaku asas  menolong  diri  sendiri.  KSP/USP  koperasi  bertugas  untuk  melaksanakan penghimpunan  dana  dari  anggota,  calon  anggota,  koperasi  lain,  dan  pinjaman  dari pihak-pihak tersebut (Subagyo,2014). Selain itu unit simpan pinjam dapat membantu meningkatkan perekonomian para anggota dan masyarakat yang ada di daerah kerja sekitar koperasi yang memanfaatkan pinjaman dari koperasi tersebut. Hal ini sesuai dengan definisi unit simpan pinjam dalam Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 9 Tahun 1995 tentang Pelaksanaan kegiatan koperasi simpan pinjam atau unit simpan pinjam oleh koperasi pasal satu ayat (3) yang mengatakan bahwa unit usaha simpan  pinjam  adalah  unit  koperasi  yang  bergerak  di  bidang  usaha  simpan  pinjam, sebagai bagian dari kegiatan koperasi yang bersangkutan.
Tujuan  KSP  dan  USP  koperasi  adalah  memberi  kesempatan  kepada anggotanya  untuk  memperoleh  pinjaman  dengan  mudah  dan  bunga  ringan  serta solusi  dalam  mengatasi  kesulitan  dan  berusaha  untuk  mencegah  para  anggotanya agar  tidak  terlibat  dalam  transaksi  keuangan  yang  merugikan  anggota  dengan  cara menggiatkan tabungan dan mengatur pemberian pinjaman uang dengan bunga yang rendah (Fandy, 2012). Koperasi Unit Desa (KUD) merupakan salah satu koperasi yang memiliki  peran  penting  bagi  perekonomian  di  Indonesia.  Menurut  Chaniago  dkk., (2005)  KUD  adalah  suatu  organisasi  ekonomi  yang  berwatak  sosial  dan  merupakan wadah  bagi  perkembangan  berbagai  kegiatan  ekonomi  masyarakat  pedesaan  yang diselenggarakan  oleh  dan  untuk  masyarakat  itu  sendiri.  Dalam  perekembagannya, KUD  tidak  hanya  menjadi  penyokong  kegiatan  pertanian  warga,  namun  sebagai penyokong aktivitas perdagangan, perikanan, peternakan, produksi kerajinan kreatif, kesehatan, pendidikan, dan lain sebagianya. KUD bisa diibaratkan wadah organisasi
ekonomi  sosial  kemasyarakatan.  Selain  berperan  penting  dibidang  perekonomian. KUD juga memiliki peran penting bagi peningkatan kesejahteraan masyarakat desa.
Menurut Kementerian Koperasi dan UKM, salah satu koperasi yang menjadi teladan  sukses  pengelola  Tempat  Pelelangan  Ikan  (TPI)  di  Indonesia  adalah  KUD Mino  Saroyo  yang  terletak  di  Kabupaten  Cilacap  Jawa  Tengah.  KUD  ini  berperan dalam  pencapaian  tujuan  untuk  meningkatkan  pendapatan  nelayan  dan  dalam penentuan  harga  jual  ikan  di  TPI.  Usaha  yang  dijalankan  oleh  KUD  Mino  Saroyo yaitu  unit  produksi,  unit  pemasaran,  unit  simpan  pinjam  dan  unit  jasa.  Letak geografis  Kabupaten  Cilacap  yang  berada  di  tepi  pantai  Samudra  Hindia  membuat mayoritas penduduk Kabupaten Cilacap berkerja sebagai nelayan (beritasatu.com).
Tabel 1. Jenis Pekerjaan Masyarakat Cilacap No Jenis Pekerjaan Jumlah (orang) (%) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 PNS ABRI Karyawan Wiraswata Petani Pertukangan Buruh Tani Pensiunan Nelayan Pemulung Jasa 112 30 2159 1292 4 1694 47 192 4198 41 261 1,11 0,30 21,52 12,89 0,04 16,90 0,47 1,91 41,86 0,40 2,60 Jumlah 10030 100 Sumber : Kantor Kecamatan Cilacap 2018
Berdasar  tabel  1  rata-rata  penduduk  masyarakat  Cilacap  bekerja  sebagai nelayan  dengan  persentase  terbesar  yaitu  sebanyak  41,86%.  Artinya  pengelolaan kegiatan  para  nelayan  perlu  di  jaga  agar  memperoleh  hasil  yang  maksimal  karena memiliki  pengaruh  besar  dalam  perekonomian  di  cilacap.  KUD  Mino  Saroyo merupakan  koperasi  primer  yang  beranggotakan  nelayan.  Koperasi  ini  memiliki wilayah  kerja  yang  sangat  luas  yaitu  dari  Kabupaten  Cilacap  Utara  sampai  Cilacap Selatan,  keberadaan  KUD  Mino  Saroyo  sangat  mempengaruhi  perekonomian masyarakat  di  Kabupaten  Cilacap  yang  rata-rata  penduduknya  bekerja  sebagai nelayan. Hal ini dapat dilihat dari 11 Tempat Pelelangan Ikan (TPI) di Cilacap, 8 TPI diantaranya  bekerjasama  dengan  KUD  Mino  Saroyo  dan  memiliki  anggota  yang meningkat setiap tahunnya.
Tabel 2. Jumlah Anggota KUD Mino Saroyo No Nama Kelompok Th.2015 (orang) Th.2016 (orang) Th.2017 (orang) 1 2 3 4 5 6 7 8 Sentolokawat Sidakaya Pandanarang Tegalkatilayu Lengkong B. Donan PPSC Kemiren 2509 930 1058 739 890 834 979 335 2531 927 1108 742 888 837 983 336 2609 921 1099 740 905 837 1004 331 Jumlah 8274 8352 8446
Sumber : KUD Mino Saroyo (2018)
Berdasar  tabel  2  jumlah  anggota  KUD  Mino  Saroyo  mengalami  peningkatan tiap  tahunnya,  hal  ini  menunjukan  peran  KUD  semakin  berpengaruh  pada perekonomian  masyarakat  di  Kabupaten  Cilacap,  maka  dari  itu  kualitas  KUD  Mino Saroyo  perlu  diketahui  agar  kesejahteraan  masyarakat  sekitar  lebih  terjamin. Menurut  Mutis  (1992)  bahwa  keberhasilan  koperasi  diikuti  dengan  bertambahnya anggota,  meningkatnya  asset,  SHU,  volume  usaha,  jasa,  dan  modal.  Menurut Kementerian  Koperasi  dan  UKM  Republik  Indonesia  perkembangan  koperasi  di Indonesia  tahun  2015-2017  mengalami  peningkatan  yang  signifikan  baik  dari  aspek jumlah koperasi, anggota, permodalan, volume usaha, dan SHU. Hal ini menunjukan bahwa  kinerja  koperasi  di  Indonesia  dari  tahun  2015  sampai  tahun  2017  semakin membaik.  Begitu  juga  dengan  perkembangan  koperasi  di  Jawa  Tengah  yang  juga sejalan dengan perkembangan koperasi di Indonesia.
Sejalan  dengan  perkembangan  koperasi  di  Jawa  Tengah,  KUD  Mino  Saroyo Cilacap  yang  menjadi  teladan  sukses  KUD  pengelola  TPI  di  Indonesia  dan  memiliki peranan  penting  dalam  perekonomian  masyarakat  Kabupaten  Cilacap.  Walaupun, perkembangan  KUD  Mino  Saroyo  Cilacap  tahun  2015-2017  selalu  mengalami peningkatan  bukan  berarti  kondisi  koperasi  tersebut  dalam  keadaan  baik.  Suwarni (2006)  menyatakan  bahwa  koperasi  bisa  berkembang  apabila  koperasi  tersebut  baik dan  sehat.  Koperasi  dikatakan  baik  apabila  di  dalam  koperasi  tersebut  tidak  terjadi penyimpangan  yang  fatal,  tidak  ada  monopoli  kekuasaan  lain  selain  rapat  anggota, dan  semua  unsur  organisasi  koperasi  memberi  dukukungan  terhadap  program kerja/keputusan yang telah disepakati. Sedangkan tingkat kesehatan koperasi diukur dari  kesehatan  organisasinya,  kesehatan  mentalnya,  dan  kesehatan  usahanya. Organisasi  koperasi  dikatakan  sehat  apabila  kesadaran  anggota  koperasi  tinggi, AD/ART dilaksanakan, rapat anggota, pengurus dan badan pengawas dapat berfungsi secara  optimal.  Kesehatan  mental  koperasi  dapat  dilihat  dari  besarnya  tanggung jawab  rapat  anggota,  pengurus  dan  badan  pengawas,  pengelolaan  koperasi berdasarkan  kemanusiaan,  kekeluargaan,  keterbukaan,  kejujuran,  dan  keadilan, program-program  pendidikan  koperasi  dilaksanakan  secara  rutin.  Usaha  koperasi
sehat apabila pengelolaanya didasarkan atas azas dan sendi dasar koperasi, berjalan secara rutin, RAT dilaksanakan secara rutin, setiap RAT dibagikan SHU secara adil, memberikan pelayan yang baik, dan usaha yang semakin meningkat.
Menurut  hasil  wawancara  dengan  manajer  USP  KUD  Mino  Saroyo  Bapak Nurudin, diketahui bahwa KUD Mino Saroyo belum pernah melakukan analisis yang mendalam  mengenai  penilaian  kesehatan  koperasi.  Padahal  penilaian  kesehatan koperasi penting dilakukan karena termasuk dalam kegiatan koperasi di unit simpan pinjam, berdasarkan prinsip koperasi secara profesional, sesuai dengan prinsip kehati- hatian  dan  kesehatan,  sehingga  dapat  meningkatkan  kepercayaan  dan  memberikan manfaat  yang  sebesar-besarnya  kepada  anggota  dan  akan  menunjukan  predikat koperasi  yaitu  predikat  sehat,  cukup  sehat,  kurang  sehat,  dalam  masyarakat disekitarnya (Subagyo, 2014).
Analisis penilaian kesehatan koperasi sangat penting dilakukan. Hal ini untuk mengetahui  kondisi  koperasi  ditinjau  dari  kesehatan  keuangan  dan  manajemennya. Hasil  penilaian  kesehatan  koperasi  pengawasan  atau  dalam  pengawasan  khusus. Dengan  mengetahui  kondisi  kesehatan  KUD  Mino  Saroyo  Cilacap  dapat  menjadi bahan  pertimbangan  untuk  merumuskan  kebijakan  guna  pengembangan  KUD  Mino Saroyo,  sehingga  terwujud  pengelolaan  koperasi  yang  sehat,  efektif,  efisien,  dan profesional,  dan  terciptanya  pelayanan  prima  kepada  anggotanya.  Pengelolaan koperasi  yang  transparan  dan  akuntabilitas  menjadi  kunci  utama  keberlangsungan dan  perkembangan  koperasi.  Dengan  demikian  hal  tersebut  pada  akhirnya  akan meningkatkan  rasa  kepercayaan  anggota  dan  calon  anggota  terhadap  KUD  Mino Saroyo  Cilacap.  Berdasarkan  latar  belakang  di  atas,  maka  peneliti  tertarik  untuk membahas  lebih  lanjut  mengenai  kondisi  kesehatan  pada  unit  simpan  pinjam  KUD Mino  Saroyo  Cilacap.  Judul  yang  diajukan  oleh  peneliti  adalah  Analisis  Tingkat Kesehatan Unit Simpan Pinjam Koperasi pada KUD Mino Saroyo Cilacap 2016-2018.
Tujuan dari penelitian ini yaitu untuk mengetahui: (1) tingkat kesehatan pada aspek  permodalan  KUD  Mino  Saroyo  2016-2018;  (2)  tingkat  kesehatan  pada  aspek kualitas  aktiva  produktif  KUD  Mino  Saroyo  2016-2018;  (3)  tingkat  kesehatan  pada aspek  manajemen  KUD  Mino  Saroyo  2016-2018;  (4)  tingkat  kesehatan  pada  aspek efisiensi  KUD  Mino  Saroyo  2016-2018;  (5)  tingkat  kesehatan  pada  aspek  likuiditas KUD  Mino  Saroyo  2016-2018;  (6)  tingkat  kesehatan  pada  aspek  kemandirian  dan pertumbuhan KUD Mino Saroyo 2016-2018; (7) tingkat kesehatan pada aspek jatidiri KUD Mino Saroyo 2016-2018.

## METODE PENELITIAN
Penelitian studi kasus ini menggunakan pendekatan kualitatif dengan menggunakan metode  deskriptif  evaluative.  Data  dikumpulkan  dengan  wawancara  dan dokumentasi.  Data  dianalisis  merujuk  pada  Peraturan  Deputi  Bidang  Pengawasan Kementerian  Koperasi  dan  UKM  RI  No:  06/Per/Dep/6/IV/2016  tentang  pedoman penilaian kesehatan koperasi. Data dalam penelitian ini adalah data sekunder.
HASIL DAN DISKUSI Permodalan
Aspek  pertama  penilaian  kesehatan  KUD  Mino  Saroyo  Cilacap  adalah  aspek permodalan. Penilaian aspek permodalan dilakukan dengan menggunakan tiga rasio permodalan yaiu rasio modal sendiri dengan total aset, rasio modal sendiri terhadap pinjaman  yang  berisiko,  dan  rasio  kecukupan  modal  atau  capital  adequacy  ratio (CAR).  Rasio  perbandingan  modal  sendiri  terhadap  total  aset  bertujuan  untuk mengukur kemampuan KUD Mino Saroyo Cilacap dalam menghimpun modal sendiri dibandingkan  aset  yang  dimilkinya.  Sedangkan  rasio  kecukupan  modal  dilakukan agar  KUD  Mino  Saroyo  Cilacap  melakukan  pengembangan  usaha  yang  sehat  dan dapat menanggung risiko kerugian dalam batas-batas tertentu.
Pertama,  rasio  modal  sendiri  terhadap  total  asset  ini  dimaksudkan  untuk mengukur  kemampuan  modal  tetap  USP  KUD  Mino  Saroyo  Cilacap  dalam mendukung pendanaan terhadap total asset. Pengukuran tersebut dilakukan dengan cara  membandingkan  antara  modal  sendiri  dengan  total  asset.  Berdasarkan perhitungan yang telah dilakukan pada rasio modal sendiri terhadap total aset  tahun 2016  hingga  2018  rasionya  kurang  dari  100%,  sehingga  mendapat  nilai  25.  Karena bobot  dari  komponen  ini  6%,  maka  perolehan  skornya  1,50.  Hal  ini  menunjukkan bahwa  tingkat  kesehatan  pada  komponen  ini  tergolong  rendah  karena  belum  bisa mencapai skor tertinggi.
Kedua, rasio modal sendiri terhadap pinjaman berisiko ini dimaksudkan untuk mengukur kemampuan modal sendiri USP KUD Mino Saroyo Cilacap untuk menutup risiko  atas  pemberian  pinjaman  yang  tidak  didukung  oleh  agunan.  Pengukuran tersebut  dilakukan  dengan  cara  membandingkan  antara  modal  sendiri  dengan pinjaman  diberikan  yang  berisiko.  Berdasarkan  perhitungan  yang  dilakukan  pada rasio modal sendiri terhadap pinjaman yang berisiko pada tahun 2016-2018 rasionya melebihi  100%,  sehingga  mendapat  nilai  100.  Karena  bobot  dari  komponen  ini  6%, maka  perolehan  skornya  6.  Hal  ini  menunjukan  bahwa  tingkat  kesehatan  pada komponen ini tergolong tinggi karena mendapat skor paling tinggi.
Ketiga, rasio kecukupan modal sendiri dimaksudkan untuk mengukur kualitas modal  tertimbang  (MT)  USP  KUD  Mino  Saroyo  Cilacap  dalam  mendukung  adanya aktiva  tertimbang  menurut  risiko  (ATMR)  yang  dimiliki.  Pengukuran  tersebut dilakukan dengan cara membandingkan antara modal tertimbang (MT) dengan aktiva tertimbang menurut resiko (ATMR).  Berdasarkan perhitungan yang dilakukan pada rasio kecukupan modal sendiri pada tahun 2016-2018 rasionya lebih dari 8, sehingga mendapatkan nilai 100. Karena bobot pada komponen ini 3%, maka perolehan skornya sebesar 3. Hal ini menunjukan bahwa tingkat kesehatan pada komponen ini tergolong tinggi karena mendapat skor paling tinggi.
Berdasarkan  penilaian  pada  aspek  permodalan  permasalahan  yang  muncul terdapat  pada  rasio  modal  sendiri  terhadap  total  aset,  dimana  skor  yang  didapat belum  maksimal  dan  merupakan  skor  terendah  yaitu  sebesar  1,50.  Penelitian  ini sesuai dengan teori yang dikemukakan Riyanto (2001), besarnya modal sendiri akan
mempunyai  efek  terhadap  tingkat  solvabilitas  perusahaan  yang  bersangkutan.  Jadi setiap  penambahan  modal  sendiri  akan  menaikan  jumlah  aktiva  lancar  sehingga modal sendiri yang dimiliki perusahaan meningkat dan akan menaikan solvabilitas. Hasil penelitian ini sejalan dengan penelitian.

## Gambar 1. Perolehan Skor Permodalan
Kualitas Aktiva Produktif
Penilaian aspek kualitas aktiva produktif didasarkan pada empat rasio, yaitu rasio volume pinjaman pada anggota terhadap volume pinjaman yang diberikan, rasio resiko pinjaman bermasalah terhadap pinjaman yang diberikan, rasio cadangan resiko terhadap pinjaman bermasalah, dam rasio pinjaman yang berisiko terhadap pinjaman yang diberikan.
Pertama, rasio volume pinjaman pada anggota terhadap volume pinjaman yang diberikan  dimaksudkan  untuk  mengukur  aktivitas  simpan  pinjam  oleh  koperasi kepada  anggotanya.  Pengukuran  tersebut  dilakukan  dengan  cara  membandingkan antara  volume  pinjaman  yang  diberikan  kepada  anggota  dengan  volume  pinjaman yang diberikan scara keseluruhan oleh koperasi. Berdasarkan perhitungan pada rasio volume  pinjaman  anggota  terhadap  volume  pinjaman  yang  diberikan  pada  tahun 2016-2018  mendapat  rasio  100,  sehingga  mendapatkan  nilai  10.  Karena  bobot  pada komponen  ini  10,  maka  perolehan  skornya  sebesar  10.  Hal  ini  menunjukan  bahwa tingkat  kesehatan  pada  komponen  ini  tergolong  tinggi  karena  mendapat  skor  paling tinggi..
Kedua,  rasio  risiko  pinjaman  bermasalah  terhadap  pinjaman  yang  diberikan dimaksudkan  untuk  mengukur  risiko  pinjaman  bermasalah  dari  seluruh  pinjaman yang diberikan. Berdasarkan perhitungan yang dilakukan pada rasio resiko pinjaman bermasalah terhadap pinjaman yang diberikan pada 2016 dan 2018 rasio yang didapat ≤ 30, sehingga mendapatkan nilai 20, se dangkan pada tahun 2017 rasio yang didapat ≥30 sehingga mendapat nilai 40. Karena bobot pada komponen ini 3%, maka perolehan skor  pada  tahun  2016  dan  2018  sebesar  1  dan  pada  tahun  2017  sebesar  2.  Hal  ini
menunjukan  bahwa  tingkat  kesehatan  pada  komponen  ini  tergolong  rendah  karena mendapat belum bisa mendapat skor tertinggi.
Ketiga,  rasio  cadangan  resiko  terhadap  resiko  pinjaman  bermasalah dimaksudkan  untuk  mengukur  kualitas  cadangan  resiko  dalam  memgatasi  resiko pinjaman  yang  bermasalah.  Pengukuran  tersebut  dilakukan  dengan  cara membandingkan  antara  cadangan  resiko  dengan  resiko  pinjaman  bermasalah. Berdasarkan  perhitungan  rasio  cadangan  resiko  terhadap  resiko  pinjaman bermasalah  pada  tahun  2016-2018  rasio  yang  didapat  kurang  dari  10,  sehingga mendapatkan nilai 10. Karena bobot pada komponen ini 5%, maka perolehan skornya sebesar  0,5.  Hal  ini  menunjukan  bahwa  tingkat  kesehatan  pada  komponen  ini tergolong rendah karena tidak dapat mencapai skor tertinggi.
Keempat,  rasio  pinjaman  yang  berisko  terhadap  pinjaman  yang  diberikan dimaksudkan untuk mengukur tinggi rendahnya pinjaman yang berisiko pada tahun tertentu.  Pengukuran  tersebut  dilakukan  dengan  cara  membandingkan  antara pinjaman  yang  berisiko  dengan  pinjaman  yang  diberikan  di  USP  KUD  Mino  Saroyo Cilacap  pada  tahun  2016-2018.  Berdasarkan  perhitungan  rasio  pinjaman  beresiko terhadap pinjaman yang diberikan pada tahun 2016-2018 rasio yang didapat kurang dari 21, sehingga mendapatkan nilai 100. Karena bobot pada komponen ini 5%, maka perolehan  skornya  sebesar  5.  Hal  ini  menunjukan  bahwa  tingkat  kesehatan  pada komponen ini tergolong tinggi karena mendapat skor paling tinggi.
Berdasarkan  penilaian  pada  aspek  kualitas  aktiva  produktif,  permasalahan terjadi  pada  rasio  resiko  pinjaman  bermasalah  terhadap  pinjaman  yang  diberikan, dimana skor yang didapat pada tahun 2016 dan 2018 sebesar 1, dan pada tahun 2017 sebesar  2.  Temuan  ini  sesuai  dengan  UU  Nomor  25  Tahun  1992  yang  menyatakan bahwa, cadangan koperasi adalah sejumlah uang yang diperoleh dari penyisihan SHU yang  dimasukan  untuk  memupukan  modal  sendiri  dan  menutup  kerugian  koperasi. Oleh  karena  itu,  meningkatkan  dana  alokasi  cadangan  resiko  maupun  cadangan umum  sangat  penting  untuk  menutup  resiko  apabila  terjadi  pinjaman  macet  atau tidak tertagih.
Gambar 2. Perolehan Skor Kualitas Aktiva Produktif
Manajemen Aspek manajemen KUD Mino Saroyo dinilai berdasarkan lima komponen, komponen yang  dimaksud  adalah  komponen  manajemen  umum,  manajemen  kelembagaan, manajemen  permodalan,  manajemen  aktiva,  dan  manajemen  likuiditas.  Dimana dalam  mengumpulkan  data  aspek  manajemen  ini  menggunakan  intruimen  berupa angket wawancara terstruktur yang kemudian dinilai. Hasil penilaian terhadap aspek manajemen tersebut adalah sebagai berikut:
Pertama,  manajemen  umum  dimaksudkan  untuk  mengukur  kemampuan koperasi  dalam  mengelola  USP.  Dalam  menilai  komponen  manajemen  umum  ini menggunakan  sistem  penyekoran  pada  setiap  jawaban  "ya".  Dimana  dari  38 pertanyaan  yang  sudah  ditentukan  oleh  Peraturan  Deputi  Bidang  Pengawasan Kementerian  KUKM  RI  No:  06/Per/Dep.6/2016,  terdapat  12  daftar  pertanyaan  yang masuk dalam komponen manajemen umum. Setiap jawaban "ya" dari 12 pertanyaan tersebut diberi nilai 0,25.
Kedua,  manajemen  kelembagaan  dimaksudkan  untuk  mengukur  kemampuan koperasi dalam mengelola SDM dan sistem kerja koperasi itu sendiri. Dalam meniali komponen  manajmen kelembagaan ini menggunakan sistem penyekoran  pada setiap jawaban  "ya".  Dimana  38  pertanyaan  yang  sudah  ditentukan  oleh  Peraturan  Deputi Bidang Pengawasan Kementerian KUKM RI No: 06/Per/Dep.6/2016, terdapat 6 daftar pertanyaan  yang  masuk  dalam  komponen  manajemen  kelembagaan.  Setiap  jawaban "ya"  dari  6  pertanyaan  tersebut  diberi  nilai  0,5.  Berdasarkan  perhitungan  pada manajemen kelembagaan pada tahun 2016-2018 perolehan skornya sebesar 2,50. Hal ini menunjukan bahwa tingkat kesehatan pada komponen ini tergolong cukup tinggi karena hampir memperoleh skor maksimal.
Ketiga,  manajemen  permodalan  dimaksudkan  untuk  mengukur  kemampuan koperasi  dalam  mengelola  modal  sendiri.  Dalam  menilai  komponen  manajemen permodalan imi menggunakan sistem penyekoran pada setiap jawaban "ya". Dimana dari 38 pertanyaan yang sudah ditentukan oleh Peraturan Deputi Bidang Pengawasan Kementerian  KUKM  RI  No:  06/Per/Dep.6/2016,  terdapat  5  daftar  pertanyaan  yang masuk  dalam  komponen  manajemen  permodalan.  Setiap  jawaban  "ya"  dari  5 pertanyaan  tersebut  diberi  nilai  0,6.  Berdasarkan  perhitungan  pada  manajemen permodalan pada tahun 2016-2018 perolehan skornya sebesar 3. Hal ini menunjukan bahwa  tingkat  kesehatan  pada  komponen  ini  tergolong  tinggi  karena  telah memperoleh skor maksimal.
Keempat,  manajemen  aktiva  dimaksudkan  untuk  mengukur  kemampuan koperasi  dalam  mengelola  pinjaman  (pengkreditan)  dari  harta  yang  dimiliki.  Dalam menilai  komponen  manajemen  aktiva  ini  menggunakan  sistem  penyekoran  pada setiap  jawaban  "ya".  Dimana  dari  38  pertanyaan  yang  sudah  ditentukan  oleh Peraturan Deputi Bidang Pengawasan Kementerian KUKM RI No: 06/Per/Dep.6/2016, terdapat  10  daftar  pertanyaan  yang  masuk  dalam  komponen  manajemen  aktiva. Setiap  jawaban  "ya"  dari  10  pertanyaan  tersebut  diberi  nilai  0,3.  Berdasarkan perhitungan  pada  manajemen  aktiva  pada  tahun  2016-2018  perolehan  skornya
sebesar 3. Hal ini menunjukan bahwa tingkat kesehatan pada komponen ini tergolong tinggi karena telah memperoleh skor maksimal.
Kelima,  manajemen  likuiditas  dimaksudkan  untuk  mengukur  kemampuan koperasi  dalam  memenuhi  kewajiban  jangka  pendeknya.  Setiap  jawaban  "ya"  dari  5 pertanyaan  tersebut  diberi  nilai  0,6.  Berdasarkan  perhitungan  pada  manajemen likuiditas  pada  tahun  2016-2018  perolehan  skornya  sebesar  3.  Hal  ini  menunjukan bahwa tingkat kesehatan pada komponen ini tergolong tinggi karena memperoleh skor maksimal.
Berdasarkan  penilaian  pada  aspek  manajemen  yang  terdiri  dari  manajemen umum,  manajemen  kelembagaan,  manajemen  permodalan,  manajemen  aktiva,  dan manajemen  likuiditas  skor  yang  didapat  sudah  maksimal  kecuali  pada  manajemen umum  dan  manajemen  kelembagaan.  Dimana  permasalahan  yang  terjadi  pada manajemen  umum  adalah  kurangnya  pengawasan  pada  pengurus  terhadap pelaksanaan  tugas  pengelola  sesuai  dengan  tugas  dan  wewenang  secara  efektif  dan permasalahan yang terjadi pada manajemen kelembagaan adalah kurangnya sistem pengamanan  terhadap  semua  dokumen  penting.  Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan penelitian (Tyas,2014) yang memperoleh hasil kurang efektif dan efisien yang ditinjau dari manajemen umum dan manajemen kelembagaan.

## Gambar 3. Perolehan Skor Aspek Manajemen
Efisiensi
Aspek  efisiensi  yang  dinilai  antara  lain  rasio  biaya  operasional  pelayanan terhadap partisipasi bruto, rasio beban usaha terhadap SHU kotor, dan rasio efisiensi pelayanan. Hasil penilaian terhadap aspek efisiensi KUD Mino Saroyo Cilacap adalah sebagai berikut :
Pertama,  rasio  biaya  operasional  pelayanan  terhadap  partisipasi  bruto  ini dimaksudkan  untuk  mengukur  kemampuan  USP  KUD  Mino  Saroyo  dalam memberikan  efisisensi  pelayanan  kepada  para  anggotanya  dari  penggunaan  asset yang  dimilikinya.  Pengukuran  tersebut  dilakukan  dengan  cara  membandingkan antara  beban  operasi  anggota  dengan  partisipasi  bruto.  Berdasarkan  perhitungan rasio  operasi  anggota  terhadap  partisipasi  bruto  pada  tahun  2016-2018  rasio  yang
didapat  kurang  dari  90,  sehingga  mendapatkan  nilai  100.  Karena  bobot  pada komponen  ini  4%,    maka  perolehan  skornya  sebesar  4.  Hal  ini  menunjukan  bahwa tingkat  kesehatan  pada  komponen  ini  tergolong  tinggi  karena  mendapat  skor  paling tinggi.
Kedua,  rasio  beban  usaha  terhadap  SHU  kotor  ini  dimaksudkan  untuk mengukur  tingkat  perolehan  laba  dari  dana  SHU  yang  digunakan.  Pengukuran tersebut  dilakukan  dengan  cara  membandingkan  antara  rasio  beban  usaha  dengan SHU  kotor.  Berdasarkan  perhitungan  pada  rasio  beban  usaha  terhadap  SHU  kotor pada tahun 2016-2018  rasio yang didapat lebih dari 80, sehingga mendapatkan nilai 25. Karena bobot pada komponen ini 4%,  maka perolehan skornya sebesar 1. Hal ini menunjukan  bahwa  tingkat  kesehatan  pada  komponen  ini  tergolong  rendah  karena mendapat skor terendah.
Ketiga,  rasio  efisiensi  pelayanan  ini  dimaksudkan  untuk  mengukur  tingkat pelayanan karyawan pada pelanggannya. Pengukuran tersebut dilakukan dengan cara membandingkan  antara  biaya  karyawan  dengan  volume  pinjaman.  Berdasarkan perhitungan  pada  rasio  efisiensi  pelyanan  pada  tahun  2016-2017  rasio  yang  didapat lebih dari 15, sehingga mendapatkan nilai 0 dan pada tahun 2018 rasio yang didapat kurang dari 15, sehingga medapat nilai 50. Karena bobot pada komponen ini 2%, maka perolehan skor pada tahun 2016-2017 sebesar 0 dan pada tahun 2018 sebesar 1. Hal ini menunjukan  bahwa  tingkat  kesehatan  pada  komponen  ini  tergolong  sangat  rendah pada tahun 2016-2017 karena mendapat skor terendah dan pada tahun 2018 tergolong rendah karena belum mampu memperoleh skor tertinggi.
Berdasarkan penilaian pada aspek efisiensi, rasio beban usaha terhadap SHU dan  rasio  efisiensi  pelayanan  mendapat  skor  terendah.  Hal  ini  menunjukan  KUD Mino  Saroyo  Cilacap  belum  berhasil  melaksanakan  kegiatan  simpan  pinjam  yang efisien. Temuan ini sesuai dengan teori yang dikemukakan oleh (Dendawijaya,2005) yang  mengatakan  bahwa,  semakin  rendah  biaya  operasional  terhadap  pendapatan operasionalnya, dengan adanya efisiensi biaya maka keuntungan yang diperoleh bank akan  semakin  besar.  Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian  (Dewi,2016) dimana hasil rasio efisiensi yang diperoleh belum maksimal.
Likuiditas
Aspek  likuiditas  yang  dinilai  antara  lain  rasio  kas  dan  rasio  pinjaman  yang diberikan  terhadap  dana  yang  diterima.  Hasil  penilaian  terhadap  aspek  likuiditas KUD Mino Saroyo Cilacap adalah sebagai berikut.
Rasio  kas  dan  bank  terhadap  kewajiban  lancar  ini  dimaksudkan  unuk mengukur kemampuan USP koperasi dalam memenuhi kewajiban jangka pendeknya. Pengukuran  tersebut  dilakukan  dengan  cara  membandingkan  antara  kas  dan  bank dengan kewajiban lancar. Berdasarkan perhitungan pada rasio kas pada tahun 2016- 2018 rasio yang didapat lebih dari 20, sehingga mendapatkan nilai 25. Karena bobot pada  komponen  ini  25%,  maka  perolehan  skornya  sebesar  2,5.  Hal  ini  menunjukan bahwa  tingkat  kesehatan  pada  komponen  ini  tergolong  sangat  rendah  karena mendapat skor paling rendah.
Rasio pinjaman yang diberikan terhadap dana yanag diterima ini dimaksudkan untuk  mengukut  tingkat  resiko  pinjaman  bermasalah.  Pengukuran  tersebut dilakukan dengan cara membandingkan antara pinjaman yang diberikan dengan dana yang  diterima.  Berdasarkan  perhitungan  pada  rasio  pinjaman  yang  diberikan terhadap dana yang diterima pada tahun 2016-2018 rasio yang didapat lebih dari 100, sehingga  mendapatkan  nilai  100.  Karena  bobot  pada  komponen  ini  5%,  maka perolehan  skornya  sebesar  5.  Hal  ini  menunjukan  bahwa  tingkat  kesehatan  pada komponen ini tergolong tinggi karena mendapat skor paling tinggi.
Berdasarkan  penilaian  pada  aspek likuiditas,  aspek  kemandirian  operasional pelayanan mendapat skor terendah sebesar 0. Hal ini menunjukan KUD Mino Saroyo Cilacap  belum  mampu  mengendalikan  tingkat  likuiditasnya.  Penelitian  ini  sesuai dengan  teori  yang  dikemukakan  oleh  (Fahmi,2011)  yang  menyatakan  bahwa,  jika cash  flow  liquidity  ratio  terjadi  peningkatan  maka  itu  menunjukan  kemampuan perusahaan  dalam  mengatasi  berbagai  permasalahan  kewajiban  jangka  pendeknya, namun  sebaliknya  jika  arus  kas  menggambarkan  terjadi  penurunan  maka  ini menunjukan  bahwa  perusahaan  akan  bermasalah  atau  harus  menerapkan  hal menyangkut  alternatif  strategi  dalam  mengatasi  berbagai  hal  yang  menyangkut dengan  kebutuhan  jangka  pendek.  Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian (Tyas,2014)  dimana  skor  aspek  likuiditas  yang  ditinjau  dari  rasio  kas  belum memperoleh skor yang maksimal.
Gambar 5. Perolehan Skor Likuiditas

## Kemandirian dan Pertumbuhan
Aspek  kemandirian  dan  pertumbuhan  koperasi  yang  dinilai  antara  lain  rasio rentabilitas asset, rasio rentabilitas modal, dan rasio kemandirian operasional. Hasil penilaian  terhadap  aspek  kemandirian  dan  pertumbuhan  KUD  Mino  Saroyo  Cilacap adalah sebagai berikut.
Pertama,  rasio  rentabilitas  asset  ini  dimaksudkan  untuk  mengukur kemampuan  koperasi  dalam  memperoleh  laba  atau  keuntungan  dari  aktiva  atau modal  yang  dikelola.  Pengukuran  tersebut  dilakukan  dengan  cara  membandingkan antara  SHU  sebleum  pajak  dengan  total  asset.  Berdasarkan  perhitungan  pada  rasio rentabilitas  aset  pada  tahun  2016-2018  rasio  yang  didapat  lebih  dari  10,  sehingga mendapatkan nilai 100. Karena bobot pada komponen ini 3%, maka perolehan skornya sebesar 3. Hal ini menunjukan bahwa tingkat kesehatan pada komponen ini tergolong tinggi karena mendapat skor paling tinggi.
Kedua,  rasio  rentabilitas  modal  sendiri  ini  dimaksudkan  untuk  mengukur kemampuan modal sendiri untuk menghasilkan SHU. Pengukuran tersebut dilakukan dengan cara membandingkan antara SHU bagian anggota dengan total modal sendiri. Berdasarkan perhitungan pada rasio rentabilitas modal sendiri pada tahun 2016-2018 rasio yang didapat lebih dari 5, sehingga mendapatkan nilai 100. Karena bobot pada komponen  ini  3%,  maka  perolehan  skornya  sebesar  3.  Hal  ini  menunjukan  bahwa tingkat  kesehatan  pada  komponen  ini  tergolong  tinggi  karena  mendapat  skor  paling tinggi.
Ketiga,  rasio  kemandirian  dan  operasional  pelayanan  ini  dimaksudkan  untuk mengukur  kemandirian  koperasi  dalam  pelayanan  operasional  untuk  anggota. Pengukuran tersebut dilakukan dengan cara membandingkan antara partisipasi netto dengan  beban  usaha  ditambah  beban  perkoperasian.  Berdasarkan  perhitungan  rasio kemandirian  dan  pelayanan  pada  tahun  2016-2018  rasio  yang  didapat  kurang  dari 100,  sehingga  mendapatkan  nilai  0.  Karena  bobot  pada  komponen  ini  4%,  maka perolehan  skornya  sebesar  0.  Hal  ini  menunjukan  bahwa  tingkat  kesehatan  pada komponen ini tergolong rendah karena mendapat skor paling rendah.
Berdasarkan penelitian pada aspek kemandirian dan pertumbuhan, rasio yang bermasalah  yaitu  rasio  kemandirian  operasional  pelayanan,  hal  ini  menunjukan
kemandirian  koperasi  dalam  pelayanan  operasional  untuk  anggota  masih  kurang baik. Penelitian ini sesuai dengan teori (Dendawijaya,2005) yang menyatakan bahwa, Return On Assets (ROA) digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank tersebut  dan  semakin  baik  pula  posisi  bank  tersebut  dalam  menghasilkan  aset. Semakin besar ROA semakin besar pula keuntungan yang dicapai bank tersebut dari segi  penggunaan  aset.  Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian  (Tyas,2014) dimana  skor  aspek  kemandirian  dan  pertumbuhan  dari  segi  kemandirian  dalam pelayanan operasional belum mencapai skor maksimal.

## Gambar 6. Perolehan Skor Kemandirian dan Pertumbuhan
Jari diri Koperasi
Aspek jatidiri koperasi yang dinilai antara lain rasio partisipasi bruto dan rasio promosi  ekonomi  anggota.  Hasil  penilaian  terhadap  aspek  jatidiri  USP  KUD  Mino Saroyo Cilacap adalah sebagai berikut.
Pertama,  rasio  partisipasi  bruto  ini  dimaksudkan  untuk  mengukur kemampuan  koperasi  dalam  mengaktifkan  anggotanya  perihal  simpan  pinjam. Pengukuran tersebut dilakukan dengan cara membandingkan antara partisipasi bruto dengan partisipasi bruto ditambah pendapatan. Berdasarkan perhitungan pada rasio partisipasi  bruto  pada  tahun  2016-2018  rasio  yang  didapat    lebih  dari  75,  sehingga mendapatkan  nilai  100.  Karena  bobot  pada  komponen  ini  7%,    maka  perolehan skornya sebesar 7. Hal ini menunjukan bahwa tingkat kesehatan pada komponen ini tergolong tinggi karena mendapat skor paling tinggi.
Kedua,  rasio  promosi  ekonomi  anggota  ini  dimaksudkan  untuk  mengukur kemampuan USP koperasi dalam memberikan manfaat partisipasi dan biaya koperasi melalui simpanan pokok dan simpanan wajib. Pengukuran tersebut dilakukan dnegan cara  membandingkan  antara  promosi  ekonomi  anggota  dengan  simpanan  pokok  dan simpanan  wajib.    Berdasarkan  perhitungan  pada  rasio  promosi  ekonomi  anggota tahun  2016-2018  rasio  yang  didapat  lebih  dari  75,  sehingga  mendapatkan  nilai  100. Karena  bobot  pada  komponen  ini  3%,    maka  perolehan  skornya  sebesar  3.  Hal  ini menunjukan  bahwa  tingkat  kesehatan  pada  komponen  ini  tergolong  tinggi  karena mendapat skor paling tinggi.
Berdasarkan penelitian pada aspek jatidiri koperasi partisipasi bruto dan rasio promosi ekonomi anggota mendapat skor tertinggi, hal ini menunjukan aspek jatidiri KUD Mino Saroyo Cilacap sudah baik. Temuan ini sesuai dengan teori (Hendar,2005) yang menyatakan bahwa, para anggota akan terus mempertahankan anggotanya dan terus  mengadakan  transaksi  dengan  perusahaan  koperasi  apabila  mereka memperoleh  manfaat  yang  sesuai  dengan  kebutuhan  dan  kepentingannya,  yaitu memperoleh  barang  dan  jasa  yang  harganya  mutu,  dan  syarat-syaratnya  lebih menguntungkan dari pada yang diperoleh dari pihak lain yang bukan koperasi. Hasil penelitian ini sejalan dengan penelitian (Dewi, 2015) yaitu mendapat skor maksimal pada aspek jatidiri koperasi.

## Gambar 7. Perolehan Skor Jatidiri
Perkembangan  Tingkat  Kesehatan  Unit  Simpan  Pinjam  KUD  Mino  Saroyo  Cilacap Tahun 2016-2018
Tingkat  kesehatan  unit  simpan  pinjam  KUD  Mino  Saroyo  Cilacap  dinilai berdasarkan  tujuh  aspek  yang  sudah  ditetapkan  pada  Peraturan  Deputi  Bidang Pengawasan  Kementerian  Koperasi  dan  Usaha  Kecil  dan  Menengah  Republik Indonesia  No:  06/Per/Dep.6/VI/2016.  Dimana,  penilaiannya  mencakup  tujuh  aspek, diantaranya  adalah  aspek  permodalan,  aspek  kualitas  aktiva  produktif,  aspek manajemen,  aspek  efisiensi,  aspek  likuiditas,  aspek  kemandirian  dan  pertumbuhan serta aspek jatidiri koperasi.
Gambar 8. Perkembangan Tingkat Kesehatan USP KUD Mino Saroyo Cilacap Tahun 2016-2018.
Dari  hasil  perhitungan  tujuh  aspek  yang  telah  dilakukan  di  USP  KUD  Mino Saroyo  Cilacap,  tingkat  kesehatan  USP  KUD  Mino  Saroyo  Cilacap  pada  tahun  2016 berada  pada  kataegori  cukup  sehat,  pada  tahun  2017  tingkat  kesehatan  USP  KUD Mino  Saroyo  Cilacap  meningkat  tetapi  tetap  pada  kategori  cukup  sehat,  dan  pada tahun  2018  tingkat  kesehatan  USP  KUD  Mino  Saroyo  Cilacap  masih  berada  pada kategori cukup sehat. Untuk setiap tahunnya, dimulai dari tahun 2016 total skor yang diperoleh sejumlah 69,75%, tahun 2017 mengalami peningkatan dibandingkan tahun sebelumnya menjadi sebesar 70,75% dan tahun 2018 skor yang diterima sama dengan tahun 2017 yaitu sebesar 70,75%.

## KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan  pembahasan,  maka  dapat  disimpulkan  tingkat kesehatan  koperasi  KUD  Mino  Saroyo  Cilacap  pada  tahun  2016-2018  mendapat predikat cukup sehat. Hal ini dapat dilihat dari perolehan skor total yang diperoleh yaitu  pada  tahun  2016  mendapat  skor  sebesar  69,75%,  pada  tahun  2017  mendapat skor  sebesar  70,75%,  dan  pada  tahun  2018  mendapat  skor  sebesar  70,75%  dengan predikat  cukup  sehat.  Aspek  permodalan    pada  rasio  modal  sendiri  terhadap  total aset    mendapat  skor  terendah  yaitu  sebesar  1,50.  Aspek  kualitas  aktiva  produktif pada  rasio  resiko  pinjaman  bermasalah  terhadap  pinjaman  yang  diberikan  pada tahun  2016  dan  2018  mendapat  skor  terendah  yaitu  sebesar  1  dan  tahun  2017 mendapat  skor  sebesar  2.  Aspek  manajemen  mempunyai  permasalahan  pada manajemen  umum  adalah  kurangnya  pengawasan  pada  pengurus  terhadap pelaksanaan  tugas  pengelola  sesuai  dengan  tugas  dan  wewenang  secara  efektif  dan permasalahan yang terjadi pada manajemen kelembagaan adalah kurangnya sistem pengamanan  terhadap  semua  dokumen  penting.  Aspek  efisiensi,  pada  rasio  beban usaha  terhadap  SHU  kotor  dan  rasio  efisiensi  pelayanan  mendapat  skor  terendah yaitu  pada  rasio  beban  usaha terhadap SHU kotor mendapat skor  1  dan pada rasio efisiensi  pelayanan  mendapat  skor  0.  Aspek  likuiditas    pada  rasio  kemandirian  dan pelayanan  mendapat  skor  terendah  yaitu  sebesar  0.  Aspek  kemandirian  dan
pertumbuhan  pada  kemandirian  operasional  pelayanan  mendapat  skor  terendah yaitu sebesar 0. Aspek jatidiri  mempunyai skor yang baik atau tinggi.
DAFTAR PUSTAKA Apriyadi Pratama. (2018). Analisis Tingkat
Kesehatan Unit Simpan Pinjam operasi  pada  KPRI  Bangkit  Bersama  Kantor  Pemerintahan  Kabupaten Banyuwangi  Tahun  2015-2016  (Berdasarkan  Perdep  KUKM  No. 06/Per/Dep.6/VI/2016). Ardana,  Komang  dkk.  (2012). Manajemen  Sumber  Daya  Manusia.  Yogyakarta: Graha ilmu.
Chaniago,  Arifinal.  (2005). Pengertian  dan  Prinsip  Koperasi.  Jakarta:  Salemba empat.
Dendawijaya,  Lukman.  (2009). Manajemen  Perbankan.  Jakarta:  Ghalia Indonesia.
Dewi,  Rosyadiana.  (2015). Implikasi  Market  Value,  Varian  Return,  Laba  Per Saham, Volume Perdagangan dan Deviden terhadap Bid Ask Spread pada Perusahaan yang Terdaftar di Indeks LQ 45Periode 2010-2012. Eugene F. Brigham, Joel F. Houston. (2013). Dasar-Dasar Manajemen Keuangan. Jakarta: Salemba Empat Fahmi, Irham. (2011). Analisis Laporan Keuangan. Bandung: Alfabeta.
Fandy, Tjiptono. (2012). Manajemen Jasa. Yogyakarta: Andi Offase.
Ganitri,  Suwendra,  dan  Yulianthini.  (2014).  Pengaruh  modal  sendiri,  modal pinjaman, dan volume usaha terhadap sisa hasil usaha  (SHU)
pada
Koperasi Simpan Pinjam . e- Journal  Bisma  Universitas  Pendidikan Ganesha. Vol:2. Hendar, Kusnadi. (2005). Ekonomi Koperasi. Jakarta: FEUI Mutis, Thoby (1992). Pengembang Koperasi. Jakarta: Grasindo. Nurwahidjah,  Sri  K,  dan  Gani  H.  (2015).  Analisis  Tingkat  Kesehatan  Unit Simpan Pinjam Pada Koperasi Serba Usaha Rejisari Pekanbaru. Peraturan Deputi Bidang Pengawas Kementerian Koperasi dan Usaha Kecil  dan Menengah  Republik  Indonesia  Nomor  06/Per/Dep.6/IV/2016  Tentang Pedoman Penilaian   Kesehatan  Koperasi  Simpan  Pinjam  dan  Unit Simpan Pinjam Koperasi.
Peraturan Pemerintah No.25 Tahun 1992 Tentang Perkoperasian.
Peraturan  Pemerintah  No.9  Tahun  1995  Tentang  Kegiatan  Usaha  Simpan
Pinjam Dan Koperasi. Peraturan Menteri Negara Koperasi dan Usaha   Kecil Menengah Republik Indonesia  nomor  14/Per/M.KUKM/XII/2009  tentang  Perubahan  Atas Peraturan Menteri Negara Koperasi Dan Usaha  Kecil  Dan  Menengah Nomor 20/Per/M.KUKM/XI/2008 Tentang  Pedoman  Penilaian  Kesehatan Koperasi Simpan Pinjam Dan Unit Simpan Pinjam Koperasi.
Riyanto, Bambang. (2001). Dasar-Dasar Pembelajaran Perusahaan. Yogyakarta: BPFE. Subagyo, Ahmad. (2014). Manajemen Koperasi Simpan Pinjam. Jakarta: MITRA Wacana Media.
Sudarwanto, Adenk. (2013). Akuntansi Koperasi. Yogyakarta: Graha Ilmu.
Suwarni,  M.G.,  Y.  Harsoyo.,  P.A.  Rubiyanto.,  Y.  Dedi,  P.,  C.  Wigati,  R.A., Mudayen.,  Indra,  D.  (2006). Ideologi  Koperasi  Menatap  Masa  Depan. Tangerang: Pustaka Widyatama.
Wartanto Arifandi. (2017). Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan Koperasi (Studi Kasus  Koperasi Unit Desa Kumbang Jaya Desa  Sidomakmur  Kecamatan Air Kumbang  Kabupaten Banyuasin). Widiyati Ninik. (2002). Manajemen Koperasi. Jakarta: PT. Rineka Cipta.