## ANALISA DAMPAK BERAKHIRNYA IMPLEMENTASI KEBIJAKAN STIMULUS COVID-19 PADA RENTABILITAS DAN LIKUIDITAS (Studi Komparasi BPR di Kota Tanjungpinang)
Rahadiyan 1) Ida Bagus Alit Ksama Putra 2) Gunardi 3)
Risna Haryati 4) Putri Dwi Novrina 5)
1 Universitas Pertamina, rahadiyan@universitaspertamina.ac.id 2 Universitas Pertamina, idabagusalit94@gmail.com 3 Politeknik Pajajaran, goenhadis@gmail.com 4 STIA Bagasasi , risnaharyati6@gmail.com 5 STIE Pembangunan Tanjungpinang, pdnovrina13@gmail.com Corresponding Author : idabagusalit94@gmail.com
ABSTRAK- Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui  dampak berakhirnya implementasi kebijakan stimulus Covid-19 pada Rentabilitas dan Likuiditas Bank Perkreditan Rakyat di Kota Tanjungpinang. Jenis penelitian  ini adalah penelitian kuantitatif.  Objek  dalam  penelitian  ini  adalah  Seluruh  Bank  Perkreditan  Rakyat yang beroperasi di Kota Tanjungpinang.  Penelitian ini termasuk dalam penelitian deskriptif  dengan  menggunakan  metode  kualitatif.  Teknik  analisis  yang  dipakai dalam penelitian ini adalah teknik analisis deskriptif dengan pendekatan kualitatif. Berdasarkan data laporan publikasi BPR yang tersedia pada website resmi Otoritas Jasa Keuangan yang diolah dalam rasio rentabilitas menggunakan ROA dan BOPO sementara  rasio  likuiditas  menggunakan  LDR  dan  CR.    Hasil  penelitian  ini menunjukkan  bahwa  pada  rentabilitas  BPR  di  Kota  Tanjungpinang  setelah berlakunya kebijakan stimulus covid-19 terdapat 4 BPR  yang terdapat 4  (empat) BPR yang nilai ROA dibawah 2% dan rasio BOPO terdapat 3 (tiga) BPR. Adapun Pada  masa  berakhirnya  kebijakan  pandemi  Covid-19  yakni  pada  31  Maret  2023, terdapat 2 (dua) diantaranya mengalami penurunan pengelolaan beban operasional. Pada  likuiditas  yang  terdiri  dari  LDR  dan  CR  menunjukkan  pada  saat kebijakan pandemi  Covid-19  masih  berlaku  Juni  2022  dan  setelah  berakhirnya  kebijakan pandemi Covid-19 berakhir Maret 2023, 10 (sepuluh) BPR yang beroperasi di Kota Tanjungpinang  LDR  dan  CR  menunjukkan  bahwa  seluruh  BPR  memiliki kemampuan dalam menyediakan daana untuk menyalurkan kredit secara optimal.
Kata Kunci: Kebijakan Stimus Covid-19, ROA, BOPO, LDR, CR.
ABSTRCT - The purpose  of this research is to determine the impact of the end of implementation of the COVID-19 stimulus policy on the profitability and liquidity of rural banks  in Tanjungpinang  City.  This  type  of  research  is  quantitative.  The objects  in  this  study  are  all  rural  banks  operating  in  Tanjungpinang  City.  This research is included in descriptive research using qualitative methods. The analysis technique used in this research is a descriptive analysis technique with a qualitative approach. Based on BPR published report data available on the official website of the Financial Services Authority, it is processed into profitability ratios using ROA
and  BOPO,  while  liquidity  ratios  use  LDR  and  CR.  The  results  of this  research show  that  in  the  profitability  of  BPRs  in  Tanjungpinang  City  after  the implementation of the COVID-19 stimulus policy, there were 4 (four) BPRs  with ROA values below 2% and BOPO ratios of 3 (three) BPRs. Meanwhile, at the end of  the  COVID-19  pandemic  policy,  namely  on  March  31,  2023,  two  of  them experienced a decrease in operational expense management. In terms of liquidity consisting of LDR and CR, it shows that when the COVID-19 pandemic policy was still  in  effect  in  June  2022  and  after  the  end  of  the  COVID-19  pandemic  policy ended in March 2023, 10 (ten) BPRs operating in Tanjungpinang City LDR and CR showed that all BPRs had the ability to provide funds to channel credit optimally.
Keywords: Covid-19 Stimulus Policy, ROA, BOPO, LDR, CR.

## PENDAHULUAN
Pada  masa  pandemi,  pemerintah  Indonesia  memusatkan  perhatian  untuk  3 (tiga)  sektor  yakni  kesehatan,  sektor  riil  dan  perbankan.  Berdasarkan  laporan publikasi  Otoritas  Jasa  Keuangan  mencatat,  secara  nasional  posisi  kredit bermasalah awal pandemi virus corona (Covid-19) naik menjadi 2,77% per Maret 2020,  dari  yang  awalnya  di  bulan  Desember  2019  sebesar  2,53%  dan  terus meningkat,  pada  bulan  April  2020  mencapai  2,89%,  bulan  Mei  2020  mencapai 3,01% dan hingga bulan Juni mencapai 3,11% mencakup pada Bank Umum, BPR dan perusahaan pembiayaan.
Pemerintah melakukan upaya penyelamatan kinerja perbankan dan stabilitas sistem  keuangan  dengan  penerbtan  beberapa  peraturan.  Peraturan  diantaranya POJK  yang  dikeluarkan  terdiri  dari  POJK  Nomor  17/POJK.03/2021  tentang Perubahan  Kedua  atas  POJK  Nomor  11/POJK.03/2020  tentang  Stimulus Perekononomian Nasional sebagai Kebijakan Countercyclical Dampak Penyebaran Coronavirus Disease 2019 dan POJK Nomor 18/POJK.03/2021 tentang Perubahan Kedua  atas  POJK  Nomor  34/POJK.03/2020  tentang  Kebijakan  bagi  Bank Perkreditan Rakyat (BPR) dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) sebagai Dampak  Penyebaran  Coronavirus  Disease  2019  yang  berlaku  sampai  dengan  31 Maret 2023.
Pada tanggal 9 April 2021 Kementerian Keuangan, Otoritas Jasa Keuangan dan  Bank  Indonesia  mengadakan  siaran  pers  bersama,  Otoritas  Jasa  Keuangan menyampaikan bahwa kredit UMKM  mulai  mengalami pertumbuhan positif dari
diterapkannya stimulus pemerintan untuk UMKM dimana terdiri dari pertambahan KUR maupun subsidi bunga.
Pertumbuhan  positif  pada  masa  pandemi  covid-19  juga  ditunjukkan  oleh Bank  Perkreditan  Rakyat  dimana  erlihat  CAR  yang  tumbuh  32,01  persen  per September 2021, dari sebelumnya 29,89 persen. Begitupun dengan loan to deposit ratio  (LDR)  tumbuh  74,90  persen  per  September  2021,  dari  sebelumnya  75,44 persen. Financing to deposit ratio (FDR) turun 105,20 persen per September 2021 dari sebelumnya 108,78 persen per Desember 2020. Berikutnya pada risiko kredit, BPR mencatat rasio kredit macet ( non-performing loan /NPL) secara gross dan net masing-masing 7,53 persen dan 5,02 persen per September 2021.
Sehingga berdasarkan fenomena tersebut, penulis tertarik untuk membahas dengan  judul  penelitian  " Analisa  Dampak  Berakhirnya  Implementasi  POJK No.  11/Pojk.03/2020  Tentang  Stimulus  Perekonomian  Nasional  terhadap Rentabilitas Dan Likuiditas (Studi Komparasi BPR di Kota Tanjungpinang) "

## KAJIAN TEORITIS
Otoritas  Jasa  Keuangan,  Bank  Perkreditan  Rakyat  adalah  bank  yang melaksanakan kegiatan usaha seara konvensional atau berdasarkan prinsip syariah, yang  dalam  kegiatannya  tidak  memberikan  jasa  dalam  lalu  lintas  pembayaran. Kegiatan  Bank  Perkreditan  Rakyat  jauh  lebih  sempit  jika  dibandingan  dengan kegiatan bank umum karena BPR dilarang menerima simpanan giro, kegiatan valas dan perasuransian.
Berdasarkan  Peraturan  Otoritas  Jasa  Keuangan  Nomor  3/POJK.03/2022 tentang penilaian tingkat kesehatan Bank Perkreditan Rakyat dan Bank Pembiayaan Rakyat  Syariah,  rentabilitas  adalah  penilaian  terhadap  kondisi  dan  kemampuan BPR  dan  BPRS  dalam  menghasilkan  laba  untuk  mendukung  permodalan  dan kegiatan  operasional  secara  memadai  dan  berkesinambungan.  Rasio  rentabilitas yang digunakan dalam penelitian ini sebagai berikut:
1. Return on Asset (ROA)
ROA= 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑠𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚 𝑝𝑎𝑗𝑎𝑘 𝑅𝑎𝑡𝑎−𝑟𝑎𝑡𝑎 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑎𝑠𝑒𝑡 x 100%
Laba  sebelum  pajak  adalah  laba  sebelum  pajak  sebagaimana  dalam  laba  rugi tahun berjalan yang disetahunkan. Rata-rata Total Aset adalah hasil penjumlahan keseluruhan  total  aset  posisi  bulan  pertama  awal  tahun  sampai  dengan  posisi bulan laporan dibagi dengan jumlah bulan laporan. Total aset adalah total aset sebagaimana tercatat dalam laporan posisi keuangan tahun berjalan.
2. Rasio beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO).
BOPO= 𝐵𝑒𝑏𝑎𝑛 𝑜𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙
𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝑜𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 x 100%
Beban  operasional  adalah  semua  beban  yang  dikeluarkan  atas  kegiatan utama BPR yang disetahunkan. Pendapatan operasional adalah semua pendapatan yang merupakan hasil dari kegiatan utama BPR yang disetahunkan.
Berdasarkan  Penilaian  likuiditas  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan dalam memenuhi kewajiban jangka pendek. Likuiditas dalam hal ini dimaksudkan untuk menilai kemampuan bank dalam memelihara tingkat likuiditas yang memadai termasuk antisipasi atas risiko likuiditas yang akan muncul. Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia No. 6/23/DPNP/2004 tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank  Umum,  Penilaian  terhadap  faktor  likuiditas  meliputi  penilaian  terhadap komponen-komponen, salah satunya Loan to Deposit Ratio (LDR) dan Cash Ratio.
Beberapa penelitian yang juga  menggunakan rasio  LDR dalam  mengukur tingkat likuiditas  perbankan,  diantaranya  Abdul  Kholiq  (2020),  Seto & Septianti (2021),  Astrini  et  al.  (2018).  Rasio  LDR  menggambarkan  kemampuan  bank membayar  kembali  penarikan  yang  dilakukan  deposan  dengan  mengandalkan kredit yang  diberikan  sebagai  sumber  likuiditas.  Rasio  LDR  dirumuskan  sebagai berikut:
LDR= 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡
𝐷𝑎𝑛𝑎 𝑃𝑖ℎ𝑎𝑘 𝐾𝑒𝑡𝑖𝑔𝑎 (𝐷𝑃𝐾) x 100%
Rasio  Kas  ( cash  ratio )  adalah  rasio  yang  menunjukkan  kemampuan  BPR  untuk memenuhi kewajiban lancarnya yang diukur berdasarkan kas ditambah penanaman pada bank lain dalam bentuk giro dan tabungan yang dikurangi tabungan bank lain pada  BPR  dibagi  dengan  kewajiban  segeran  ditambah  dengan  tabungan  dan dsposito.

## METODE PENELITIAN
Metode dalam penelitian ini adalah penelitian deskriptif. Menurut Sugiyono (2017)  penelitian  deskriptif  adalah  penelitian  yang  dilakukan  untuk  mengetahui nilai  variabel  mandiri, baik satu variabel atau  lebih (independen) tanpa  membuat perbandingan,  atau  menghubungkan  dengan  variabel  yang  lain.  Objek  pada penelitian ini adalah Bank Perkreditan Rakyat di Kota Tanjungpinang.  Jenis data yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data  sekunder  yang  berupa  data runtutan waktu (time series) dengan skala tahunan dimana membandingkan rasio rentabilitas dan likuiditas pada saat masih berlaku dan setelah tidak berlakukanya . Data yang dibutuhkan dalam penelitian ini meliputi rasio ROA, BOPO, LDR dan CR.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Hasil rasio rentabilitas yang digunakan dalam penelitian ini sebagai berikut:
1. Return on Asset (ROA) No Nama BPR Juni 2022 Juni 2023 1 BPR Duta Kepulauan Riau 3.2 1.71 2 BPR Asia Sejatera 2.86 3.75 3  BPR Bestari 0.53 1.49 4 BPR Central Sejatera 3.38 4.03 5 BPR Dana Bintan Sejatera 0.79 2.67 6 BPR Kepri Bintan 3.22 2.78 7 BPR Dana Prima Mandiri 1.09 1.53
No Nama BPR Juni 2022 Juni 2023 8 BPR Asli Dana Mandiri 3.2 0.78 9 BPR Dana Mulia Sejatera 2.52 1.41 10  BPR Bintan 0.26 0.43 Sumber: Laporan Publikasi OJK,2023
Berdasarkan tabel diatas dapat dilihat bahwa pada saat kebijakan pandemi Covid-19 masih berlaku Juni 2022 dari 10 (sepuluh) BPR yang beroperasi di Kota Tanjungpinang, terdapat 4 (empat) BPR yang nilai ROA dibawah 2% yakni BPR Bestari, BPR Dana Bintan Sejahtera, BPR Dana Prima  mandiri dan  BPR Bintan. Pada  4  (empat)  BPR  tersebut  3  (tiga)  diantaranya  mengalami  kerugian  non operasional  yakni  BPR Bestari sebesar Rp. 86.365 (dalam Ribuan Rupiah), BPR Dana Prima Mandiri sebesar Rp. 4.430 (dalam Ribuan Rupiah), dan BPR Bintan sebesar Rp. 307.051 (dalam Ribuan Rupiah). Sedangkan pada BPR Dana Bintan Sejahtera  memiliki pertumbuhan pendapatan  non operasional sebesar Rp. 98.807 (dalam Ribuah Rupiah) tetapi  memiliki laba sebelum pajak yang tidak  seimbang dengan toal aset yang dimiliki. Pada masa berakhirnya kebijakan pandemi Covid- 19 yakni pada 31 Maret 2023, pada laporan publikasi dari 10 (sepuluh) BPR yang berioperasi  di  Kota  Tanjungpinang,  4  (empat)  diantaranya  memiliki  nilai  ROA dibawah  2%  yakni  BPR  Bestari,  BPR  Asli  Dana  Mandiri,  BPR  Dana  Mulia Sejahtera  dan  BPR  Bintan.  Pada  4  (empat)  BPR,  terdapat  2  (dua)  BPR  yang membekukan  kerugian  non  operasional  yakni  BPR  Bestari  sebesar  Rp.  112.715 (dalam  Ribuan  Rupiah),  dan  BPR  Bintan  sebesar  Rp.  165.385  (dalam  Ribuan Rupiah).
2. Rasio beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO). No Nama BPR Juni 2022 Juni 2023 1 BPR Duta Kepulauan Riau 82.69  97.63 2 BPR Asia Sejatera 80.2 73.47 3  BPR Bestari 80.28  77.01
No Nama BPR Juni 2022 Juni 2023 4 BPR Central Sejatera 77.56  71.53 5 BPR Dana Bintan Sejatera 97.53  79.91 6 BPR Kepri Bintan 75.98  80.49 7 BPR Dana Prima Mandiri 91.9 90.00 8 BPR Asli Dana Mandiri 79.00 97.7 9 BPR Dana Mulia Sejatera 78.79  90.16 10  BPR Bintan 95.32  86.60 Sumber: Laporan Publikasi OJK,2023
Berdasarkan tabel diatas dapat dilihat bahwa pada saat kebijakan pandemi Covid-19 masih berlaku Juni 2022 dari 10 (sepuluh) BPR yang beroperasi di Kota Tanjungpinang, terdapat 3 (tiga) BPR yang mengalami penurunan dalam mengelola aktivitas  operasional  yakni  BPR  Dana  Bintan  Sejahtera  rasio  BOPO  sebesar 97.53%,  BPR  Dana  Prima  Mandiri  rasio  BOPO  sebesar  91.9%  dan  BPR  Bintan rasio BOPO sebesar 95.32%. Adapun kondisi tersebut dikarenakan masing-masing BPR  mengalami  penurunan  pendapatan  dan  beban  yang  belum  dikelola  secara efisien. Pada masa berakhirnya kebijakan pandemi Covid-19 yakni pada 31 Maret 2023, pada laporan publikasi dari 10 (sepuluh) BPR yang berioperasi di Kota Tanjungpinang, 2 (dua) diantaranya mengalami penurunan pengelolaan bebanoperasional yakni BPR Duta Kepulauan Riau dengan rasio BOPO sebesar 97.63% dan BPR Asli Dana Mandiri dengan rasio BOPO sebesar 97.7%.
Hasil rasio likuiditas yang digunakan dalam  penelitian ini adalah  Loan to Deposit Ratio (LDR) dan Cash Ratio yang dibandingkan bulan Juni 2022 dan Juni 2023.
1. Loan To Deeposit Ratio (LDR) No Nama BPR Juni 2022 Juni 2023 1 BPR Duta Kepulauan Riau 72.58  72.17
No Nama BPR Juni 2022 Juni 2023 2 BPR Asia Sejatera 80.75  81.66 3  BPR BESTARI 76.82  78.06 4 BPR Central Sejatera 67.76  78.41 5 BPR Dana Bintan Sejatera 78.57  91.68 6 BPR Kepri Bintan 70.66  82.11 7 BPR Dana Prima Mandiri 74.89  84.14 8 BPR Asli Dana Mandiri 74.66  82.85 9 BPR Dana Mulia Sejatera 73.17  92.07 10  BPR Bintan 57.07  65.37

## Sumber: Laporan Publikasi OJK,2023
Berdasarkan tabel diatas dapat dilihat bahwa pada saat kebijakan pandemi Covid-19  masih  berlaku  Juni  2022  dan  setelah  berakhirnya  kebijakan  pandemi Covid-19  berakhir  Maret 2023  dengan  data  perbandingan  yang  digunakan  yakni Juni 2023. Pada 10 (sepuluh) BPR yang beroperasi di Kota Tanjungpinang loan to deposit  ratio menunjukkan  bahwa  seluruh  BPR  memiliki  kemampuan  dalam menyediakan  daana  untuk  menyalurkan  kredit  secara  optimal  dan  juga  dapat diketahui  besar  dana  yang  diterima  telah  disalurkan  secara  optimal  dikarenakan ratio dibawah 94,75%.

## 2. Cash Ratio (CR)
No Nama BPR Juni 2022 Juni 2023 1 BPR Duta Kepulauan Riau 12.12  10.03 2 BPR Asia Sejatera 7.01 9.97 3  BPR BESTARI 11.54 9.10 4 BPR Central Sejatera 5.90 10.7 5 BPR Dana Bintan Sejatera 11.47  12.92
No Nama BPR Juni 2022 Juni 2023 6 BPR Kepri Bintan 15.22  16.13 7 BPR Dana Prima Mandiri 12.76  15.89 8 BPR Asli Dana Mandiri 8.81 8.69 9 BPR Dana Mulia Sejatera 10.78 7.96 10  BPR Bintan 6.46 8.60
Berdasarkan tabel diatas dapat dilihat bahwa pada saat kebijakan pandemi Covid-19  masih  berlaku  Juni  2022  dan  setelah  berakhirnya  kebijakan  pandemi Covid-19  berakhir  Maret 2023  dengan  data  perbandingan  yang  digunakan  yakni Juni  2023.  Pada  10  (sepuluh)  BPR  yang  beroperasi  di  Kota  Tanjungpinang cash ratio  menunjukkan  bahwa  seluruh  BPR  memiliki  memenuhi  kewajiban  segera dengan aset likuid yang dimiliki BPR dikarenakan ratio diatas 4.05%.

## SIMPULAN
Hasil penelitian mengenai analisa dampak berakhirnya implementasi POJK No.11/POJK.03/2020 tentang stimulus perekonomian nasional terhadap rentabilitas dan likuiditas dapat disimpulkan bahwa  Pada Juni 2022, saat pandemi Covid-19 masih berlangsung, dari 10 BPR di Kota Tanjungpinang, 4 di antaranya memiliki Return  on  Assets  (ROA)  di  bawah  2%,  yaitu  BPR  Bestari,  BPR  Dana  Bintan Sejahtera,  BPR  Dana  Prima  Mandiri,  dan  BPR  Bintan.  Dari  4  BPR  tersebut,  3 mengalami kerugian non-operasional, seperti BPR Bestari sebesar Rp. 86.365, BPR Dana Prima Mandiri sebesar Rp. 4.430, dan BPR Bintan sebesar Rp. 307.051. BPR Dana Bintan Sejahtera memiliki pertumbuhan pendapatan non-operasional sebesar Rp. 98.807, tetapi labanya tidak seimbang dengan total aset yang dimiliki. Pada 31 Maret 2023, setelah pandemi Covid-19 berakhir, dari 10 BPR yang beroperasi di Kota Tanjungpinang, 4 di antaranya masih memiliki ROA di bawah 2%, yaitu BPR Bestari, BPR Asli Dana Mandiri, BPR Dana Mulia Sejahtera, dan BPR Bintan. Dua di antaranya mengalami kerugian non-operasional, seperti BPR Bestari sebesar Rp. 112.715 dan BPR Bintan sebesar Rp. 165.385. Pada Juni 2022, 3 BPR mengalami
penurunan dalam mengelola aktivitas operasional, dengan rasio BOPO yang tinggi, seperti BPR Dana Bintan Sejahtera (97.53%), BPR Dana Prima Mandiri (91.9%), dan  BPR  Bintan  (95.32%).  Hal  ini  disebabkan  oleh  penurunan  pendapatan  dan beban yang belum dikelola secara efisien. Pada 31 Maret 2023, 2 BPR mengalami penurunan  pengelolaan  beban  operasional,  yaitu  BPR  Duta  Kepulauan  Riau (97.63%)  dan  BPR  Asli  Dana  Mandiri  (97.7%).  Pada  kedua  periode,  baik  saat pandemi Covid-19 masih berlangsung maupun setelahnya, seluruh 10 BPR di Kota Tanjungpinang memiliki kemampuan untuk menyediakan dana untuk menyalurkan kredit secara optimal, seperti yang ditunjukkan oleh Loan to Deposit Ratio (LDR) yang berada di bawah 94.75%. Ini menunjukkan bahwa dana yang diterima telah disalurkan secara optimal. Seluruh BPR juga memenuhi kewajiban segera dengan memiliki aset likuid yang cukup, seperti  yang ditunjukkan oleh Cash Ratio  yang berada di atas 4.05%.

## DAFTAR PUSTAKA
Andrianto,  F.  D.,  &  Frimansyah.,  M.  A.  (2019,  January). Manajemen  Bank . Retrieved from http/:www.qiaramediapartner.blogspot.com
Anhar,  M.  F.  (2021).  Analisis  Restrukturisasi  Pembiayaan  Pemilikan  Rumah (PPR)(Studi Kasus BJB Syariah Kantor Cabang Pembantu Pondok Gede). Repository.Uinjkt.Ac.Id.
Bagaskara,  A.  P.  (2021).  Restrukturisasi  Kredit  &  Likuiditas  Akibat  Covid-19. Prosiding, 2(2) , 24–29.
H.  Rachmat  Firdaus,  D.  M.  (2017). Manajemen  Perkreditan  Bank  Umum. BANDUNG: ALFABETA .
Ismail.  (2013). Manajemen  Perbankan  Dari  Teori  Menuju  Aplikasi. Jakarta: Kencana Prenadamedia Group.
Kasmir. (2014). Dasar-dasar Perbankan (Edisi Revi). Jakarta: PT.Raja Grafindo.
Martín,  E.  B.  (2018).  The  restructuring  of  the  Spanish. Management  Decision, 56(2), 474–487 , https://doi.org/10.1108/MD-04-2017-0292.
Milton H. Spencer & Orley M. Amos, J. (1993). Contemporary Economics Edisi ke-8. . Worth Publisher.
Otoritas  Jasa  Keuangan.  (2020). Peraturan  OJK  Nomor  48/POJK.03/2020  . Jakarta: Otoritas Jasa Keuangan.
Otoritas  Jasa  Keuangan.  (2021).  Roadmap  Pengembangan  Perbankan  Indonseia Bagi Industri BPR dan BPRS . Jakarta: Otoritas Jasa Keuangan.
Peraturan  Bank  Indonesia.  (2004). Sistem  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank Umum. Jakarta: Bank Indonesia.
Purba, D. K. (2019). Manajemen Perbankan Cetakan I. Tim IPS (ed.).
Putra,  S.  D.  (2022).  Analisis  perbandingan  ROA,  ROE,  NPM  dan  Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional. Sekola Tinggi Ilmu Ekonomi BIMA, Indonesia .
Putri,  A.  A.  (2021).  ANALISIS  TINGKAT  KESEHATAN  BANK  DENGAN MENGGUNAKAN METODE RISK-BASED BANK RATING.
Sugiyono.  (2015). Metode  Penelitian  Manajemen  (1st  ed.). Bandung:  CV. ALFABETA.
Supeno,  W.  (2021).  ANALISIS  KESEHATAN  LOAN  TO  DEPOSIT  RATIO TERHADAP KINERJA PENYALURAN KREDIT PADA PD BPR NTB LOMBOK  TENGAH  NUSA  TENGGARA  BARAT. Jurnal Ilmiah MEA (Manajemen, Ekonomi dan Akuntansi) Vol. 5 No 3 .
Taswan,  D.  (2017). Akuntansi  Perbankan  (III  Cetaka). Yogyakarta:  UPP  STIM YKPN.
Wardiah, M. L. (2013). Dasar-dasar Perbankan (Drs. Beni Ahmad Saebani. CV. Pustaka Setia.