p- ISSN: 2088-0952, e-ISSN 2714-531X https://journal.unigha.ac.id/index.php/JSR

## ANALISIS PENILAIAN KINERJA KEUANGAN PERUSAHAAN TERHADAP KELAYAKAN MENDAPATKAN KREDIT MODAL KERJA
Akuntansi, Universitas Negeri Makassar e-mail: Nurulfadillahilham@gmail.com,  masnawaty.s@unm.ac.id , nuraisyah@unm.ac.id
DOI: https://doi.org/10.47647/jsr.v14i1.2174

## ABSTRACT
This research aims to determine the performance assessment of prospective debtor companies regarding  the  feasibility  of  obtaining  working  capital  credit  by  BRI  KCP  Pettarani.  Data collection  techniques  were  carried  out  by  conducting  interview  techniques,  documentation techniques  and  library  techniques.  The  data  analysis  technique  was  carried  out  using qualitative  data  analysis,  namely  collecting  the  data  needed  in  this  research,  through interviews and documentation. As well as quantitative data analysis using calculations using formulas  in  analyzing  the  compa|ny's  financial  performance  and  calculating  the  amount  of credit given by the bank.The results of this research are the first benchmark for banks, in this case, checking the SLIK (Financial Information Service System) of prospective debtors. The basis for approval for granting credit is an analysis of financial reports. Reportn Profit and Loss Reportn Balance Sheet of the prospective debtor for the last 3 years as a component of the  financial  reportngan  which  is  a  consideration  for  the  bank.  In  analyzing  the  financial reports of potential bank debtors, there are 4 financial ratios, namely Liquidity Ratio, Activity Ratio,  Solvency Ratio  and  Profitability  Ratio. The business  has been  running for  at  least  2 years  and  meets  the  criteria  for  measurement  used  by  the  bank,  namely  the  company's performance which is taken  into consideration by the bank in  deciding  whether or  not it  is appropriate  to  grant  working  capital  credit.  The  principle  that  influences  debtors  is  the principle  of  Character.  The  principle  that  is  indicated  as  problematic  for  debtors  is  the Capital principle.  The action  taken by  Bank  to  implement  the principle  of  supervision  is to carry out an inventory. The bad character of the debtor is an obstacle faced by banks in the credit granting process
Keywords: Debtors, 5C Principles, Working Capital Credit

## ABSTRAK
Penelitia | n ini bertujua | n untuk mengetahui penilaia | n kinerja perusahaa | n calon debitur terhadap kelayaka | n  mendapatka | n  kred | it  modal  kerja  oleh  BRI  KCP  Pettara | ni.  Teknik  pengumpula | n data ya | ng d | ilakuka | n  denga | n melakuka | n  teknik  wawa | ncara, teknik  dokumentasi,  da | n  teknik kepustakaa | n.  Teknik  a | nalisis  data  d | ilakuka | n  denga | n  Analisis  data  kualitatif  yaitu Pengumpula | n data ya | ng d | ibutuhka | n pada penelitia | n ini, melalui wawa | ncara da | n dokumentasi. Serta Analisis data kua | ntitatif menggunaka | n perhitunga | n denga | n menggunaka | n rumus dalam menga | nalisis  kinerja  keua | nga | n  perusahaa | n  da | n  menghitung  berapa    besara | n  kred | it  ya | ng d | iberika | n ba | nk. Hasil penelitia | n ini adalah tolok ukur pertama bagi ba | nk dalam hal ini adalah pengeceka | n  SLIK  (Sistem  Laya | na | n  Informasi  Keua | nga | n)  calon  debitur.  Dasar  persetujua | n pemberia | n kred | it adalah a | nalisis lapora | n keua | nga | n. Lapora | n Laba Rugi da | n Lapora | n Neraca calon  debitur  untuk  3  tahun  terakhir  sebagai  komponen  lapora | n  keua | nga | n  ya | ng  menjad | i pertimba | nga | n  bagi  ba | nk.  Dalam  menga | nalisis  lapora | n  keua | nga | n  calon  debitur  ba | nk
Nurul Fadillah Ilham (1) , Masnaw aty (2) , Nuraisyiah (3)
p- ISSN: 2088-0952, e-ISSN 2714-531X https://journal.unigha.ac.id/index.php/JSR
menggunaka | n a | nalisis rasio keuangan ya | ng d | ima | na a | ntara | nya ada 4 yaitu Rasio Likuid | itas, Rasio  Aktivitas,  Rasio  Solvabilitas,  da | n  Rasio  Profitabilitas.  Usaha  minimal  sudah  berjala | n selama  2  tahun  dan  memenuhi  kriteria  untuk  pengukuran  yang  digunakan  bank  merupakan kinerja perusahaan yang menjadi pertimbangan  bagi bank untuk memutuskan layak tidaknya d | iberika | n  kred | it  modal  kerja.  Prinsip  ya | ng  berpengaruh  pada  debitur  adalah  prinsip Character . Prinsip ya | ng terind | ikasi bermasalah pada debitur yaitu prinsip Capital . Tindaka | n ya | ng d | ilakuka | n Ba | nk untuk menerapka | n prinsip pengawasa | n yaitu melakuka | n inventarisasi. Buruknya  karakter  debitur  merupaka | n  hambata | n  ya | ng  d | ihadapi  oleh  ba | nk  dalam  proses pemberian kredit
Kata kunci: Debitur, Prinsip 5C, Kredit Modal Kerja
1. Pendahuluan Ba | nk  ya | ng  merupaka | n  lembaga intermed | iasi mempunyai pera | na | n penting  dalam  sistem  perekonomia | n negara. Lembaga keua | nga | n ba | nk adalah lembaga  ya | ng  melaksa | naka | n  kegiata | n ya | ng berkaita | n denga | n keua | nga | n. Ba | nk mempunyai wewena | ng menerima simpa | na | n  ua | ng,  meminjamka | n  ua | ng da | n menerbitka | n promes.
Seiring
denga | n ada | nya perkemba | nga | n  zama | n,  kebudayaa | n ma | nusia juga mengalami
perkemba | nga | n,  termasuk  salah  satunya perkemba | nga | n  ba | nk  d | i  Indonesia. Menurut  Unda | ng-unda | ng  Nomor  4 Tahun 2023 tentang pengembangan dan penguatan  sektor  keuangan  tentang definisi kredit “Kredit adalah penyediaan  dana  atau  tagihan  yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan  pinjam-meminjam  Antara bank  dan  pihak  lain  yang  mewajibkan pihak peminjam untuk melunasi utangnya  setelah  jangka  waktu  tertentu dengan pemberian bunga”.
Dari  pernyataa | n  d | iatas,  dapat d | isimpulka | n bahwa kegiata | n utama dari ba | nk  adalah  menghimpun  da | na  dari masyarakat da | n menyalurka | nnya kembali  kepada  masyarakat  ya | ng membutuhka | n  dalam  bentuk  pinjama | n atau  kred | it  d | ia | ntara | nya  berupa  kred | it
modal kerja, kred | it usaha rakyat, kred | it investasi da | n lain sebagainya. Pemberia | n kred | it merupaka | n aktivitas  ya | ng  domina | n  bagi  ba | nk,  hal ini  bisa  d | ilihat  pada  neraca  suatu  ba | nk ya | ng  menunjuka | n presentase kred | it paling  besar  d | iba | nd | ingka | n  aktiva lainnya.  Tetapi  aktivitas  kred | it  ini  juga menga | ndung  risiko  ya | ng  tinggi  da | n sa | ngat  berpengaruh  pada  kesehata | n serta keberla | ngsunga | n usaha ba | nk. Dalam  penyalura | n  kred | it,  pihak ba | nk  memberika | n  syarat  tertentu  ya | ng harus d | ipenuhi oleh calon debitur yaitu: jenis  kred | it  ya | ng  d | ibutuhka | n,  jumlah ya | ng d | iinginka | n, ja | ngka waktu pinjama | n, cara pengembalia | n pinjama | n, jamina | n  (aguna | n),  lapora | n  keua | nga | n beberapa  periode,  kelayaka | n  usaha  da | n persyarata | n lainnya.
Ba | nyaknya  para  kred | itur  ya | ng mengajuka | n  kred | it  denga | n  kond | isi ekonomi  ya | ng  berbeda-beda  secara global  harus  teliti  dalam  pengambila | n keputusa | n pemberia | n kred | it. Keputusa | n ya | ng  d | iambil  merupaka | n  keputusa | n ya | ng  terbaik  bagi  ba | nk  da | n  pemohon kred | it  sehingga  sistem  pendukung keputusa | n  dapat  d | igunaka | n  untuk menentuka | n kelayaka | n kred | it. Dalam  pemberia | n  kred | it  memiliki risiko  tinggi  atas  kemampua | n  dalam membayar  kewajiba | n  kred | itnya  pada saat  jatuh  tempo.  Agar  tidak  terjad | i terjad | i  kesalaha | n  ya | ng  tidak  d | i inginka | n,  ada  hal–hal  ya | ng  harus
p- ISSN: 2088-0952, e-ISSN 2714-531X https://journal.unigha.ac.id/index.php/JSR
d | iperhatika | n  da | n  d | inilai  oleh  ba | nk untuk  persetujua | n  mengeluarka | n  kred | it d | ia | ntara | nya lapora | n keua | nga | n perusahaa | n calon debitur sa | ngat penting untuk  menentuka | n  maju  atau  mundur perusahaa | n  tersebut  serta  aguna | n  ya | ng d | iajuka | n  oleh  calon  debitur  harus memenuhi syarat ya | ng sudah
d | itetapka | n.
Proses  penyaringa | n  terhadap  calon debitur  wajib  d | ilakuka | n  oleh  ba | nk. Proses  penyaringa | n  ya | ng  d | ilakuka | n adalah  denga | n  menga | nalisa  lapora | n keua | nga | n calon debitur denga | n menggunaka | n rasio-rasio untuk menilai kond | isi  keua | nga | n  perusahaa | n  calon debitur  serta  melakuka | n  pertimba | nga | n terhadap  aguna | n  ya | ng  d | iserahka | n  oleh calon debitur.
Penilaia | n  terhadap  jamina | n  atau agauna | n  ya | ng  d | iberika | n  oleh  calon debitur  kepada  ba | nk  juga  penting sebelum  da | na  d | iberika | n.  Dikarenaka | n jamina | n  atau  aguna | n  dapat  d | ijad | ika | n
ba | nk  sebagai  altenatif  pengama | na | n lapis  kedua.  Denga | n  itu  dapat  kita ketahui  bahwa  bagaima | na  pun  baiknya hasil a | nalisis terhadap watak,
kemampua | n, permodala | n, kond | isi, serta aspek  usaha  pemohon  kred | it  jika  suatu saat kred | itnya bermasalah maka sumber pembayara | n  terakhir  ya | ng  menjad | i harapa | n  bagi  ba | nk  adalah  hasil  dari penjuala | n aguna | n.
Sesuai  uraia | n  d | iatas,  penulis  ingin mengetahui lebih la | njut  mengenai rasio apa  saja  ya | ng  d | igunaka | n  ba | nk  dalam menga | nalisa  lapora | n  keua | nga | n  calon debitur da | n kegunaa | nya serta pengaruhnya terhadap penentua | n keputusa | n  pemberia | n  kred | it  bagi perusahaa | n  oleh  ba | nk.  Sehingga  judul dari  penelitia | n  ini  adalah “Analisis Penilaian Kinerja Keuangan Perusahaan  Terhadap  Kelayakan Pemberian Kredit Modal Kerja Oleh
BRI KCP Pettarani“.

## 2. Metode
Penelitian  ini  merupakan  penelitian kuantitatif  dan  kualitatif  atau  dengan  kata lain  penelitian  gabungan.  Adapun  objek pada penelitian  ini  dilakukan  di  BRI KCP Pettarani. Jenis dan sumber datanya berasal dari data primer dan data sekunder, sumber data  didapatkan  dari  informan  atau narasumber  yang  mempunyai  pemahaman yang  berkaitan  dengan  masalah  dalam penelitian, yaitu penilaia | n kinerja keua | nga | n  perusahaa | n  terhadap  kelayaka | n pemberia | n  kred | it  modal  kerja.  Teknik Pengumpulan  data  menggunakan  teknik menurut  Darmalaksana.  W  (2020)  yaitu teknik wawancara,teknik  dokumentasi  dan teknik kepustakaan. Adapun teknik analisis datanya mengacu pada teknik analisis data menurut milles dan Huberman (1984) yang mempunyai  tiga  tahap  pengumpulan  data, data  reduction (reduksi  data), Data Display (penyajian  data) , dan  kesimpulan atau verifikasi
3. Hasil dan Pembahasan
Analisis  Penilaiann  Kinerja  Keuangan Terhadap Kelayakan Pemberian Kredit Modal Kerja Pada BRI KCP Pettarani Berdasarkan  penelitian  yang  telah dilakukan  oleh  peneliti,  penilaian  kinerja keuangan  sangat  dibutuhkan  suatu  bank. Penilaian  kinerja  keuangan  bertujuan sebagai penentu secara periodik efektivitas operasional  berdasarkan  sasaran,  standar dan  kinerja  yang  telah  ditetapkan sebelumnya  untuk  mengevaluasi  tujuan bank tersebut (Putri, P. A. Y., & Endiana, I. D. M, 2020:189).
Aspek-aspek  kinerja  keuangan  PT. Bank  Rakyat  Indonesia  yang  akan  dinilai dalam  penelitian  ini  adalah  aspek likuiditas,  rentabilitas,  permodalan  dan efesiensi  usaha.  Dasar  kriteria  untuk menilai  kinerja  keuangan  dari  aspek
p- ISSN: 2088-0952, e-ISSN 2714-531X https://journal.unigha.ac.id/index.php/JSR
tersebut  ada  2  yaitu  rasio  standar  industri dan  ketentuan  minimum  permodalan. Rasio  standar  industri  digunakan  sebagai dasar  kriteria  penilaian  kinerja  keuangan untuk  aspek  likuiditas,  rentabilitas  dan efesiensi  usaha,  sedangkan  ketentuan minimum  permodalan  akan  digunakan sebagai  dasar  kriteria  penilaian  kinerja keuangan untuk aspek permodalan.
Para  calon  nasabah  yang  makin banyak mengajukan kredit dengan  kondisi ekonomi  yang  berbeda-beda,  menuntut kejelian  dalam  pengambilan  keputusan pemberian kredit sehingga keputusan yang terbaik  bagi  pihak  bank  dan  pihak pemohon  kredit.  Maka  salah  satu  bank pemerintah  Indonesia  yaitu  PT  Bank Rakyat  Indonesia  Tbk  (BRI)  memberikan fasilitas  pinjaman  dana  bagi  para pengusaha  untuk  memperlancar  dan mengembangkan  usahanya  dalam  bentuk kredit. Dalam menyalurkan dananya, pihak perbankan  atau  kreditur  memiliki  syarat tertentu  yang  harus  dipenuhi,  yaitu  jenis kredit  yang  dibutuhkan,  jumlah  yang diinginkan,  jangka  waktu  pinjaman,  cara pengembalian pinjaman, jaminan (agunan), laporan  keuangan  beberapa  periode, kelayakan  usaha  dan  persyaratan  lainnya. Indikator yang dapat digunakan perusahaan  dalam  menilai  efektivitas pemberian kredit adalah melalui rasio-rasio keuangan  yang  dapat  diperoleh  dari laporan  kuangan  yang  wajib  diserahkan oleh debitur sebagai salah satu syarat untuk memperoleh  kredit.  Laporan  keuangan dapat  memberikan  dasar  yang  pasti  untuk menilai kondisi keuangan dan tingkat laba perusahaan,  juga  kemampuan  perusahaan untuk  menghasilkan  uang  termasuk  untuk keperluan operasi dan pembayaran
pinjaman,  serta  mempertimbangkan  aspek keuangan dan aspek nonkeuangan perusahaan. Oleh karena itu, proses seleksi calon  debitur  adalah  hal  yang  wajib dilakukan  oleh  bank.  Proses  penyaringan yang dilakukan di antaranya adalah dengan melakukan  analisis  terhadap  laporan keuangan calon debitur dengan menggunakan  rasio-rasio  untuk  menilai kondisi  keuangan  calon  debitur  dan menilai  agunan  dari  calon  debitur.  Dari hasil  analisis  dapat  diperoleh  informasi yang  menjadi  dasar  pertimbangan  pihak bank  apakah  suatu  perusahaan  layak  atau tidak layak diberikan kredit.
Penilaian  terhadap  jaminan  juga merupakan  salah  satu  penilaian  bank sebelum dana diberikan. Penilaian terhadap  jaminan  atau  disebut  dengan agunan  dalam  pemberian  kredit  adalah sebagai  unsur  pengaman  lapis  kedua (the second  way  out) bagi  bank.  Hal  ini  perlu diketahui  bahwa  bagaimanapun  baiknya hasil analisis terhadap watak, kemampuan, permodalan,  kondisi  serta  prospek  usaha pemohon, apabila kredit menjadi bermasalah  maka  sumber  pembayaran terakhir  yang  dapat  diharapkan  oleh  bank hanya dari penjualan agunan.
Jaminan  kredit  yang  diberikan nasabah kepada bank hanyalah merupakan tambahan,  terutama  untuk  melindungi kredit  yang  macet  akibat  suatu  musibah. Ada  beberapa  prinsip-prinsip  penilaian kredit  yang  sering dilakukan yaitu  dengan analisis  5C,  dan  analisis  7P,  dan  studi kelayakan.  Kedua  prinsip  ini,  5C  dan  7P, memiliki  persamaan,  yaitu  apa-apa  yang terkandung  di  dalam  7P  di  samping  lebih terinci  juga  jangkauan  analisisnya  lebih luas  dari  5C  (Amar,  S.  S.  2016: 108)
Jurnal Sains Riset (JSR) p- ISSN: 2088-0952, e-ISSN 2714-531X https://journal.unigha.ac.id/index.php/JSR
a. Analisa Kuantitatif
Laporan Neraca Debitur
Tabel 2. Laporan Neraca PT. XYZ Posisi 3 tahun terakhir
NO KETERANGAN 31-Dec-20 Sharing pos% 31-Dec-21 Sharing pos% Trend periode% 31-Dec-22 Sharing pos% Trend periode% AKTIVA 1 2 3
4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 Kas/Ba | nk Ba | nk Piuta | ng Usaha/Daga | ng Persediaa | n Bara | ng Ua | ng Muka
AkL.La | ncar lainnya Jumiah Altiv La | n Ta | nah Ba | nguna | n Ta | nah & Ba | nguna | n peralata | n usaha Kendaraen Inventeris Ka | ntor Aktiva tetap Iainnye (Penyusuta | n)
Jumlah Aktiva tatep Akdiva dlm penyelesaia | n 114,580 0
70,000 103,753 0 0 288,333 460,000 350,000 0 0 50.000 0 0 (107,500) 752.500 0 11 0 7 10 0 0 28 44 34 0 0 5 0 0 (10) 72 0 82,495 0 35,000 766,312 0 0 883,807 460,000 350,000 0 0 50,000 0 0 (140,000) 720,000 0 0 5 0 2
48 0 0 55 29 22 0 0 3 0 0 (9) 45 0 72 - 50 739 0 0 307 100 100 - - 100 - - 130 96 0 95,000 0 125.000 850.000 0 0 1,070,000 600,000 350,000 0 0 550,000 0 0 (262,500) 1,237,500 0 4 0 5 37 0 0 46 26 15 0 0 24 0 0
(11) 54 0 115 0
357 111 0 0 121 130 100 - - 1,100 - - 188 172 0 18 TOTAL AKTIVA 1,040,833.00 100.00 1,603,807,00 100.00 100.00 2,307,500.00 100.00 100.00 PASSIVA , 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 Huta | ng Daga | ng Ba | nk Mega Ba | nk Ma | ndirl Huta | ng lainnya/
Mesin Jumlah Huta | ng la | ncar Ba | nk Mega Allo Ba | nk Adira Permata Syariah Jumla | n Htjk pa | nja | ng Total seluruh huta
| ng Huta | ng pd pesero/Prive Modal disetor Laba ditaha | n Laba tahun berjala | n Jumlah modal sendiri 350,000 21,100 40,000 0 411,100 0 0 15,100 0 15.100 426.200 0 50,000 284.651 279.982 614.633 34 2 4 0 39 0 0 1 0 1 41 0 5 27 27 59 550.000 30.100 45.240 0 625.340 0 0 20,000 0 20,000 645,340 0 50,000 614,633 293,834 958.467 34 2 3 0 39 0 0 1 0 1 40 0 3 38 18 60
157 0 0 0 152 0 0 0 0 0 151 0 100 216 105 156 450,000 30.089 47.240 0 527,329 493,445 10,099 23.104 0 526,648 1,053,977 0 50,000 958.467 245.056 1,253,523 20 1 2 0 23 21 0 1 0 23 46 0 2 42 11 54 82 0 0 0 84 0 0
0 0 0
163 0 100 156 83 131 17 TOTAL PASSIVA 1,040,833.00 100.00 1,603,807.00 100.00 100.00 2,307,500.00 100.00 100.00
Keseimba | nga | n 0 0 0
Sumber: Data BRI KCP Pettara | ni
Laporan Laba/Rugi Debitur
Tabel 3. Laporan Laba Rugi PT. XYZ Posisi 3 Tahun Terakhir
No. KETERANGAN 31-Dec-20 Sharing pos% 31-Dec-21 Sha | nng pos% Trend periode % 31-Dec-22  Sharing Trend periode%
p- ISSN: 2088-0952, e-ISSN 2714-531X https://journal.unigha.ac.id/index.php/JSR
1 2
3 4 5 6 7
8 9 10 11 Penjuala | n bersih Harga Pokok Penjuala | n Laba Kotor Biaya Adm.Penj.Umum Laba Operasional Biaya Bunga Blaya Penyusuta | n
Biaya Lainnya Pend.setelah biaya bunga da | n Penyusuta | n Pengh.Lainnya Pend.sbim pajak (EBT) Pajak 1,677,574 1,260,026 417.548 36.000 381.480 3,171 32,500 12,500 0 333,309 0 333,309 53.327 100 75.11% 40 2.15% 37 0 3 1 0 32 0 32 5 1,769,593 1,328,964 440.629 38,400 402.229 4,200 32,500 13,750 0 351.779 0 351,779 57.945 100.00% 75.10% 27 2.17% 25 0 2 1 0 22 0 22 4 105.49 105 106 106 105 0 0 110 0 106 106 109 1,875,960 1,409,784 466,170 39.583 426,593 4.852 122.500 12,500 0 286,741 0 286.741 41,685 100,00% 75.15% 20 2.11% 18 0 5 1 0 12 0 12 2 424.04 106 106 103 106 0 0 91 0 62 0 82 72 12 Labe Bersih 279,982 00 26.90 293,834.00 18.32 104.95 245,056.00 10.62 83.40
Sumber: Data BRI KCP Pettara | ni Sumber dan Penggunaan Dana Debitur
Tabel 4. Sumber dan Penggunaan Dana
No Ketera | nga | n 31-Dec-21 31-Dec-22 Sumber Pengunaa | n Sumber Penggunaa | n
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. Lata/Rugi KasBa | nk Piuta | ng Stox Huta | ng Dega | ng Huta | ng Ba | nk Aldiva tetap Aktiva La | ncar iainnya Huta | ng /k Pa | nja | ng
Modal Prive 293.834 32.085 44,000 0 200,000 5.240 32,500 0 4,900 50,000 0 0 0 0 662,559 0 0 0 0 0 0 0 245.056 0 0 0 0 1,989 0 0 506.648 50.000 0 0 12.505 90.000 83.688 100,000 0 517.500 0 0 0 0 Jumlah 682,559 682,559 803,693 803,693
Sumber: Data BRI KCP Pettara | ni Rasio Keuangan
Tabel 5. Rasio-Rasio Keuangan No KETERANGAN 31-0ec-20 31- Dec -21 31- Dec -22 Ulasa | n atas ma | ning-2 paramater 1
2 3 4 5 6 7 8 Net Working Capt Likw : Current Ratio (CR) Quick Ratio (QR)
Sovabits(DER) Profit Margin(PM) -ICR -DOR -DO1 -WCTO -122,787 70.14 44.90 69.34 16.69 8,929 15
30 258,467 141.33
18.79
67.33 16.60 7,095 7 208 542,671.00 202.91 41.72 84.08 13.08 5,150.78 23.99 217.05 Net Wocing Capital meningkat da | n tahun ke tahun mem buktika | n usaha itu bonafid. Mengalami kenaika | n akibat meningkatnya piuta | ng denga | n ya | ng bersa | ngkuta | n pada pihak ke III. Mengalami kenaika | n dibarengi denga | n meningkatnya penjuala | n secara kredit kepada pela | ngga | n. Kewajba | n ya | ng timbul dalam usaha bertambah akibat meningkatnya modal kerja dari pihak ketiga.
Hasil ya | ng diperoleh dari usaha tersebut meningkat secara riel setiap tahunnya.
Perputara | n piuta | ng menurun selama melakuka | n penjuala | n bara | ng melalui order dari para la | ngga | na | n. Perputara | n  persediaa | n  relative menurun ya | ng disebabka | n
p- ISSN: 2088-0952, e-ISSN 2714-531X https://journal.unigha.ac.id/index.php/JSR
9 10 -DOP 45 75.11 215 111.89 241 .04 86.36 ada | nya  penjuala | n  tunai  ya | ng dilakuka | n  lebih  besar  dari penjuala | n  kredit  kepada  para pela | ngga | n.
Sumber: Data BRI KCP Pettara | ni
Fasilitas Kred | it Ya | ng Diusulka | n
1. Kred | it Modal Karja. Tujua | nnya pembiayaa | n 2. Perhitunga | n Kebutuha | n Kred | it Modal Kerja (Pakal Metoda WCTO) HPP : 1.409.784 - DOR = 23,99 hari Blaya Adm·Umum : 39.583 - DOI = 217,05 hari Out Pocket Expenses : 1.449.367 - WCTO = 241 hari Proyoksi Omzet pada th 2021         130% sehingga = 1.884.177 (241 X 1.884.177) = 1.261.573 360 Net Working Capital = 542.671 Huta | ng Daga | ng ya | ng d | iproyeksika | n 57.5  =     0 Kebutuha | n Modal Kerja = 718.902 Kred | it ya | ng dapat d | ipertimba | ngka | n = 700.000 (**tujuh ratus juta ruplah**)
Berdasarka | n pada Tabel 2. Lapora | n Neraca  PT.  XYZ,  pada  total  akhir  aktiva cenderung  mengalami  kenaika | n  dari 1.040.833,00  per-31  Desember  2020, 1.603.807,00  per-41  Desember  2021, hingga  2.307.500,00  per-31  Desember 2022,  da | n  untuk  total  akhir  passiva | nya juga  mengalami  kenaika | n  tiap  tahunnya, dari  1.040.833,00  per-31  Desember  2020, 1,603.807,00  per-31  Desember  2021, hingga  menjad | i  2.307.500,00  per-31 Desember 2022.
Berdasarka | n  pada  Tabel  3.  Rugi Laba  PT.  XYZ  Posisi  3  Tahun  Terakhir, d | ijelaska | n  bahwa  laba  bersih  cenderung stagna | n  naik  lalu  akhirnya  turun,  terlihat pada  31  Desember  2020  (279.982,00),  31 Desember  2021  (293.834,00),  da | n  31 Desember 2022 (245.056,00). Berdasarka | n pada Tabel 4. Sumber da | n  Penggunaa | n  Da | na,  pada sumber  da | na cenderung  mengalami  kenaika | n  dari 662.559  per-31  Desember  2021  menjad | i 803.693 per-31 Desember 2022, begitupun pada  penggunaa | n  da | na  mengalami  juga kenaika | n  dari  662.559  per-31  Desember
2021  menjad | i  803.693 per-31  Desember 2022.
Berdasarka | n  Tabel  5.  maka  dapat d | iperoleh penjelasa | n sebagai berikut: a. Net  Working  Capital pada  periode 31  Desember  2020  d | iperoleh  rasio  - 122.787,  kemud | ia | n  pada  periode  31 Desember  2021  d | iperoleh  rasio 258.467,  da | n  pada  periode  31 Desember  2022  d | iperoleh  rasio 542.671,00  jad | i  untuk Net  Working Capital setiap periodenya mengalami peningkata | n. Net  Working  Capital meningkat  dari  tahun  ke  tahun membuktika | n  bahwa  perusahaa | n  ini bonafid.
b. Current  Rasio  (CR) pada  periode  31 Desember  2020  d | iperoleh  rasio 70,14,  kemud | ia | n  pada  periode  31 Desember  2021  d | iperoleh  rasio 141,33,  da | n  pada  periode  31 Desember  2022  d | iperoleh  rasio 202.91,  ya | ng  artinya Current  Ratio (CR) pada  perusahaa | n  ini  setiap periodenya  mengalami  peningkata | n. Jad | i  Perusahaa | n  ini  bisa  d | ibila | ng masih  stabil  da | n  mampu  mengatasi
p- ISSN: 2088-0952, e-ISSN 2714-531X https://journal.unigha.ac.id/index.php/JSR
seluruh  pengeluara | n  atau  kewajiba | n la | ncarnya sepenuhny
c. Quick  Ratio  (QR) pada  periode  31 Desember  2020  d | iperoleh  rasio 44,90,  kemud | ia | n  pada  periode  31
Desember  2021  d | iperoleh  rasio 18,72,  da | n  pada  periode  31 Desember  2022  d | iperoleh  41,77, ya | ng  artinya Quick  Ratio  (QR) meskipun  turun  d | i  tahun  kedua namun  pada  tahun  ketiga  naik  lagi melebihi pada tahun pertama membuktika | n  bahwa  perusahaa | n  ini memiliki  jumlah asset  likuid ya | ng sama  denga | n  kewajiba | n  la | ncar, karena  memiliki Quick  Ratio d | iatas
1.
d. Rasio  Solvabilitas  (DER) pada periode 31 Desember 2020 d | iperoleh rasio  69,34,  kemud | ia | n  pada  periode 31  Desember  2021  d | iperoleh  rasio 67,33,  da | n  pada  periode  31 Desember  2022  d | iperoleh  rasio 84,08, ya | ng artinya DER dari periode pertama  ke  periode  kedua  terjad | i penuruna | n  kemud | ia | n  pada  periode sela | njutnya kembali
terjad | i
peningkata | n. Maka Rasio
Solvabilitas  pada  Perusahaa | n  ini d | ikataka | n  baik  karena  Perusahaa | n memiliki  rasio  d | iatas  1,0  setelah ada | nya penambaha | n modal kerja dari pihak  ketiga  membuat  perusahaa | n tidak  terkendala  dalam  pemenuha | n kewajiba | n.
e. Rasio Profit  Margin  (PM) pada periode 31 Desember 2020 d | iperoleh rasio  16,69,  pada  periode  31 Desember  2021  d | iperoleh  rasio 16,60,  pada  periode  31  Desember 2022  d | iperoleh  13,06.  Hasil  ya | ng d | iperoleh  itu  buka | n  berarti  menurun melainka | n itu adalah pendapata | n riel setiap  tahunnya  da | n  tetap  d | ikataka | n mengalami peningkata | n. f. Pada rasio  DOR pada  periode  31 Desember  2020  d | iperoleh  rasio  15, pada  periode  31  Desember  2021
d | iperoleh  rasio  7,  pada  periode  31- 04-22  d | iperoleh  rasio  23.99,  jad | i pada  rasio DOR ini  perputara | nnya menuruna | n d | iakibat karena suatu hal namun  masih  dalam  kategori  ama | n bagi  ba | nk  karena  ini  merupaka | n perputara | n  piuta | ng  ya | ng  artinya buka | n  beba | n  perusahaa | n  melainka | n suatu  pendapata | n  ha | nya  saja  belum d | iterima da | n masuk kas perusahaa | n. g. Rasio DO1 pada  periode  31
Desember  2020  d | iperoleh  rasio  30, pada  periode  31  Desember  2021 d | iperoleh rasio 208, pada periode 31 Desember  2022  d | iperoleh  rasio 217,05,  jad | i  rasio DO1 untuk  setiap periodenya  ini  relative  mengalami penuruna | n  ya | ng  d | isebabka | n  terlalu ba | nyak  penjuala | n  tunai  ya | ng  keluar d | iba | nd | ing penjuala | n kred | itnya, namun  menurut  ba | nk  masih  masuk kategori  ama | n  da | n  tidak  begitu merugika | n bagi perusahaa | n. h. Pada  rasio WCTO pada  periode  31 Desember  2020  d | iperoleh  rasio  45, pada  periode  31  Desember  2021 d | iperoleh rasio 215, pada periode 31 Desember  2022  d | iperoleh  rasio 241,04,  untuk  rasio WCTO stagna | n mengalami  kenaika | n  untuk  setiap tahunnya.
i. Pada  rasio DOP pada  periode  31 Desember  2020  d | iperoleh  rasio 75,11,  pada  periode  31  Desember 2021  d | iperoleh  rasio  111.89,  pada periode 31 Desember 2022 d | iperoleh rasio  86,36,  ada | nya  naik  turun  pada rasio DOP untuk  3  periode  terakhir menurut  hasil dari  perhitunga | n  ba | nk ini  merupaka | n  hal  ya | ng  masih  bisa d | itolera | nsi d | ikarenaka | n ba | nk mempunyai penilaia | n dalam hal lain oleh  perusahaa | n  tersebut  seperti  d | ia memenuhi  semua  kriteria  untuk penilaia | n prinsip 5C.
Rasio-Rasio  Keua | nga | n  menjelaska | n bahwa  Pertumbuha | n  Modal  Kerja  Bersih
p- ISSN: 2088-0952, e-ISSN 2714-531X https://journal.unigha.ac.id/index.php/JSR
dari  tahun  ke  tahun  menunjukka | n legitimasi  perusahaa | n.  Piuta | ng  pihak kedua ya | ng berelasi
mengalami peningkata | n sehingga menyebabka | n peningkata | n.  Karena  bertambahnya  modal kerja  dari  sumber  luar,  maka  kewajiba | n usaha bertambah. Setiap tahun, hasil nyata bisnis  ini  meningkat  pada  perubaha | n piuta | ng. Karena perbedaa | n a | ntara penjuala | n  kred | it  pela | ngga | n  da | n  penjuala | n tunai  ya | ng  d | ilakuka | n  pada  saat  penjuala | n bara | ng  melalui  pesa | na | n  dari  pela | ngga | n membuat  perputara | n  persed | iaa | n  relatif lebih rendah  namun masih  dalam  kategori ama | n bagi ba | nk.
b. Analisa Data Kualitatif Berikut    beberapa  penjelasa | n mengenai  Analisis  Penilaia | n  Kinerja Keua | nga | n Perusahaa | n
Terhadap Kelayaka | n  Mendapatka | n  Kred | it  Modal Kerja ya | ng d | iperoleh dari narasumber kita. Berbicara  mengenai  kred | it  ya | ng  d | ima | na kred | it  ini  merupaka | n  salah  satu  produk ba | nk  ya | ng  sa | ngat  domina | n  karena pendapata | n  ba | nk  ya | ng  utama  berasal  dari bunga  kred | it.  Adapun  d | idalam  proses pemberia | n da | n permohona | n kred | it terhadap  calon  debitur  ya | ng  perlu d | iketahui bahwa:
Tolok  ukur  pertama  bagi  ba | nk dalam  hal  ini  adalah  pengeceka | n
SLIK  (Sistem  Laya | na | n  Informasi Keua | nga | n)  calon  debitur.  SLIK merupaka | n laya | na | n informasi keua | nga | n  salah  satunya  berupa penyed | iaa | n informasi debitur (iDeb).  SLIK  d | igunaka | n  untuk melaporka | n,  fasilitas  penyed | iaa | n da | na, data aguna | n, da | n data terkait lainnya dari berbagai jenis lembaga keua | nga | n. Penggunaa | n SLIK d | iharapka | n  dapat  mempermudah masyarakat dalam proses pengajua | n
pinjama | n da | n
meminimalisir
a | ngka kred | it bermasalah.  (Ja | nwar,  24-9-2023, 10.00 Wita)
Penggunaa | n SLIK d | iharapka | n dapat  mempermudah  proses  pengajua | n pinjama | n  bagi  peminjam  da | n  mengura | ngi jumlah  pinjama | n  bermasalah.  Kemud | ia | n ya | ng  d | ijad | ika | n  sebagai  dasar  persetujua | n pemberia | n  kred | it  adalah  a | nalisis  lapora | n keua | nga | n  calon  debitur  seperti  ya | ng d | ikataka | n narasumber bahwa:
Hal  itu  d | ikarenaka | n  dalam  lapora | n keua | nga | n terdapat gambara | n posisi atau  kond | isi  keua | nga | n  calon debitur.  (Ja | nwar,  24-9-2023,  12.00 Wita)
Analisis terhadap lapora | n keua | nga | n  calon  debitur  ya | ng  memuat uraia | n  tenta | ng  posisi  atau  kond | isi keua | nga | n debitur menjad | i dasar persetujua | n  pemberia | n  kred | it.  Dengan demikian  komponen  lapora | n  keua | nga | n ya | ng  d | ibutuhka | n  dalam  a | nalisis  kred | it berdasarka | n  ya | ng  d | ikataka | n  narasumber bahwa:
Komponen-komponen lapora | n keua | nga | n
ya | ng menjad | i pertimba | nga | n  bagi  BRI  KCP Pettara | ni  dalam  a | nalisis  kred | it adalah  Lapora | n  Laba  Rugi  da | n Lapora | n  Neraca  calon  debitur untuk 3 tahun terakhir. (Ja | nwar, 25- 9-2023, 10.00 Wita)
Laporan  Laba  Rugi  dan  Neraca yang  diserahkan  oleh  calon  debitur  yang kemudian  akan  dianalisis  oleh  bank  yang dilakukan  oleh  analisis  kredit  dengan menggunakan  analisis  rasio  keuangan berdasarka | n wawa | ncara narasumber bahwa: Dalam menga | nalisis lapora | n keua | nga | n  calon  debitur  ba | nk menggunaka | n  a | nalisis  rasio  ya | ng d | ima | na a | ntara | nya ada 4 yaitu Rasio Likuid | itas,  Rasio  Aktivitas,  Rasio Solvabilitas,
da | n Rasio
Profitabilitas.  (Ja | nwar,  25-9-2023, 11.00 Wita)
p- ISSN: 2088-0952, e-ISSN 2714-531X https://journal.unigha.ac.id/index.php/JSR
Berdasrkan  hasil  wawancara diatas dijelaskan  bahwa  a | nalisis  rasio  keua | nga | n dapat d | iterapka | n untuk tujua | n selain tujua | n internal  perusahaa | n  atau  bisnis,  seperti menunjukka | n  kepada  investor  seberapa baik  kinerja  bisnis  tersebut.  Adapun  ya | ng d | iperluka | n  ba | nk  untuk  calon  debitur sehingga  layak  tidaknya  d | iberika | n  kred | it modal  kerja  dapat  d | ilihat  dari  kinerja perusahaa | n  calon  debitur  itu  send | iri berdasarka | n penjelasa | n narasumber berikut:
Seperti  ya | ng  pertama  itu  usaha minimal  sudah  berjala | n  selama  2 tahun, da | n memenuhi kriteria untuk pengukura | n  ya | ng  d | igunaka | n  ba | nk dalam menga | nalisis
lapora | n keua | nga | n  calon  debitur.  (Fachrul, 26-9-2023, 10.00 Wita)
Menurut  Fachrul  selaku AO (Account Officer) pada BRI KCP Pettarani agar  calon  debitur  dapat  d | ipertimba | ngka | n untuk  mendapatka | n  kred | it  modal  kerja, harus  d | ipenuhi  persyarata | n  yaitu  usaha harus  telah  beroperasi  minimal  dua  tahun da | n  harus  memenuhi  sta | ndar  pengukura | n ya | ng  d | igunaka | n  ba | nk  dalam  menilai lapora | n  keua | nga | n  calon  debitur.  Selain memperhatika | n  da | n  melakuka | n  penilaia | n terhadap  lapora | n  keua | nga | n  calon  debitur, pihak  ba | nk  juga  harus  memperhatika | n prinsip  5C  dari  calon  debitur  tersebut. Prinsip  5C  tersebut  adalah Character,
Capital, Collateral, Capacity, da | n Cond | ition  of  Economy .  Pada  ba | nk  BRI KCP  Pettara | ni  penilaia | n  kred | it  d | ilakuka | n denga | n  melihat  lapora | n  keua | nga | n  calon debitur  da | n  a | nalisis  prinsip  5C,  tentunya d | idalam  prinsip  5C  ini  ada  salah  satu prinsip  ya | ng  sa | ngat  berpengaruh  terhadap kelayaka | n  mendapatka | n  kred | it  modal kerja,  berdasarka | n wawa | ncara narasumber bahwa:
Prinsip  ya | ng  berpengaruh  adalah prinsip  karakter  karena  Dalam prinsip character, penilaia | n karakter
nasabah  pembiayaa | n  tersebut  aka | n d | ilihat  tingkah  lakunya  dalam keseharia | nnya, baik d | isekitar lembaga  ataupun  d | isekitar  tempat tinggalnya, karena untuk mengetahui karakter ind | ividu sa | ngatlah  sulit,  bisa  jad | i  sekara | ng berkata  jujur,  tetapi  d | i  lain  waktu bisa saja sewaktu-waktu tidak jujur, denga | n  begitu  aka | n  terlihat  pada akhlak  da | n  kejujura | n  nasabah pembiayaa | n  modal  usaha.  Jika tingkah lakunya sudah terlihat baik, maka  perusahaa | n  tidak  aka | n merasa  khawatir  karena  tingkah laku  ya | ng  baik  adalah  gambara | n kepribad | ia | n nasabah tersebut. (Fachrul, 26-9-2023, 11.00 Wita)
Fachrul  selaku AO  (Account
Officer) pada  BRI  KCP  Pettarani berpendapat  bahwa  Prinsip  ya | ng  sangat berdampak terhadap kelayakan mendapatkan kredit adalah prinsip Character (karakter) atau watak seseorang, Calon debitur tersebut harus memiliki sifat yang  jujur  dan  dapat  dipercaya.  Menurut prinsip penilaia | n terhadap karakter nasabah  pembiayaa | n  alangkah  baiknya d | ilihat  dari  perilakunya  dalam  kehidupa | n sehari-hari,  baik  d | i  luar  lembaga  maupun d | i  luar  tempat  tinggalnya.  Kelima  prinsip tersebut  sa | ngat  penting  untuk  menjad | i penilaia | n  sebelum  ba | nk  memberika | n persetujua | n  pemberia | n  kred | it.  Bagi  ba | nk, debitur  ya | ng  memenuhi  semua  prinsip  5C adalah  nasabah  ya | ng  layak  untuk mendapatka | n kred | it. Di  ma | na ketika  ba | nk melihat  ada | nya  calon  debitur  ya | ng memiliki  karakter  ya | ng  kuat,  memiliki kemampua | n untuk mengembalika | n pinjama | n,  memiliki  jamina | n,  modal  ya | ng kuat,  da | n  kond | isi  perekonomia | n  ya | ng ama | n bagaika | n mutiara bagi ba | nk. Prinsip 5C  ini  juga  d | igunaka | n  untuk  melihat bagaima | na  kred | ibilitas  calon  debitur  ke depa | nnya.  Dalam  prinsip  5C,  ada  juga ya | ng  menyebabka | n  ada | nya  ind | ikasi
p- ISSN: 2088-0952, e-ISSN 2714-531X https://journal.unigha.ac.id/index.php/JSR
timbulnya  kred | it  bermasalah,  berdasarka | n wawa | ncara narasumber bahwa:
Prinsip ya | ng terind | ikasi bermasalah yaitu  prinsip  kapital  modal,  karena ini  aka | n  sa | ngat  berpengaruh  ke perputara | n usaha. Dima | na perputara | n  usaha  tersebut  mulai bermasalah  otomatis  kesa | nggupa | n bayar  nasabah  itu  pasti  aka | n menurun.  Itu  satu  instrument  ya | ng sa | ngat berpengaruh
ada | nya ind | ikasi-ind | ikasi  timbulnya  kred | it bermasalah.  (Fachrul,  27-9-2023, 10.00 Wita) Berdasarkan penjelasan yang dikemukakan  oleh  Fachrul  selaku AO (Account Officer) pada BRI KCP Pettarani bahwa Prinsip Capital (modal) ya | ng secara signifika | n  aka | n  mempengaruhi  perputara | n usaha  inilah  ya | ng  d | isinyalir  bermasalah da | n  kemampua | n  membayar  pela | ngga | n tentu  aka | n  menurun  seiring  denga | n permasalaha | n  omset  usaha.  Dalam  proses pemberia | n  da | n  permohona | n  kred | it  tentu ada ya | ng nama | nya pengawasa | n kred | it oleh ba | nk,  dalam  hal  ba | nk  BRI  KCP  Pettara | ni memiliki  penerapa | n  pengawasa | n  kred | it berdasarka | n wawa | ncara narasumber bahwa: Dalam menerapka | n
prinsip pengawasa | n  khusus,  Ba | nk  BRI
KCP Pettara | ni melakuka | n beberapa hal  seperti  melakuka | n  inventarisir kred | it ya | ng masuk dalam kolektibilitas  pengawasa | n  khusus, melakuka | n  penagiha | n  la | ngsung terhadap debitur, memberika | n surat peringata | n  kepada  debitur  da | n melakuka | n  restrukturisasi  kred | it terhadap  debitur  ya | ng  berpotensi kred | it  macet.  (Fachrul,  27-9-2023,
11.00 Wita)
Menurut  Fachrul  selaku AO (Account Officer) pada BRI KCP Pettarani berbagai  tindaka | n  ya | ng  d | ilakuka | n  Ba | nk BRI  KCP  Pettara | ni  untuk  menerapka | n prinsip  pengawasa | n  khusus  a | ntara  lain
melakuka | n  inventarisasi  terhadap  kred | it- kred | it  ya | ng  termasuk  dalam  pengawasa | n khusus  ya | ng  dapat  d | itagih,  melakuka | n penindaka | n  la | ngsung  terhadap  debitur, mengirimka | n  surat  tegura | n  kepada  ya | ng ma | ngkir,  da | n  melakuka | n  restrukturisasi kred | it  bagi  debitur  ya | ng  berada  d | i  risiko memiliki riwayat kred | it ya | ng buruk. Selain penerapa | n pengawasa | n, ada juga hambata | n ya | ng  d | ialami  oleh  ba | nk  BRI  KCP Pettara | ni  sehingga  permohona | n  kred | it calon debitur d | itolak oleh ba | nk berdasarka | n wawa | ncara narasumber bahwa:
Hambata | n ya | ng d | ihadapi ba | nk BRI KCP  Pettara | ni  dalam  menerapka | n prinsip  pengawasa | n  khusus  pada kred | it  bermasalah  yaitu  karakter debitur  ya | ng  buruk,  somasi  ya | ng d | ilakuka | n debitur kepada ba | nk da | n restrukturisasi  kred | it  ya | ng  gagal. Hambata | n  ya | ng  berasal  dari nasabah  mema | ng  sulit  untuk d | ikendalika | n,  namun  selalu  ada cara  untuk  meminimalisir  atau menghindarinya. Ba | nk harus bereaksi  cepat  da | n  tepat  agar meminimalisir  risiko  ya | ng  timbul ya | ng aka | n sa | ngat berpengaruh pada kualitas kred | it pada ba | nk. (Fachrul, 27-9-2023, 11.00Wita)
Buruknya  reputasi  debitur,  somasi debitur  ke  ba | nk,  da | n  restrukturisasi  kred | it gagal  menjad | i  ta | nta | nga | n  ya | ng  d | ihadapi BRI dalam menerapka | n prinsip pengawasa | n  khusus  terhadap  kred | it bermasalah.

## Analisis  Kelayakan  Pemberian  Kredit Modal Kerja Pada BRI KCP Pettarani
Pada  dasarnya  pemberian  kredit modal  kerja  oleh  bank  kepada  nasabah debitur  berpedoman  kepada  dua  prinsip, yaitu:
a. Prinsip Kepercayaan
Dalam  hal  ini  dapat  dikaitkan  bahwa pemberian  kredit  oleh  bank  kepada
p- ISSN: 2088-0952, e-ISSN 2714-531X https://journal.unigha.ac.id/index.php/JSR
calon  debitur  selalu  didasarkan  kepada kepercayaan. Bank mempunyai kepercayaan bahwa kredit yang diberikannya  bermanfaat  bagi  calon debitur  sesuai  dengan  peruntukannya, dan terutama sekali bank percaya calob debitur  yang  bersangkutan  mampu melunasi  utang  kredit  beserta  bunga dalam  jangka  waktu  yang  telah ditentukan.
b. Prinsip Kehati-Hatian (Prudential

## Principle)
Bank  dalam  menjalankan  kegiatan usahanya,  termasuk  pemberian  kredit kepada  calon  debitur  harus  selalu berpedoman  dan  menerapkan  prinsip kehati-hatian.  Prinsip  ini  antara  lain diwujudkan  dalam  bentuk  penerapan secara konsisten berdasarkan itikad baik terhadap semua persyaratan dan peraturan  perundang-undangan  yang terkait  dengan  pemberian  oleh  bank yang bersangkutan.
Menurut Kasmir (2014:107) menyatakan  bahwa  untuk  menentukan berkualitas  tidaknya  suatu  kredit  perlu diberikan  ukuran-ukuran  tertentu. Bank indonesia menggolongkan kualitas kredit  menurut  ketentuan  sebagai berikut:
1. Lancar (Pas)
Kriteria  atau  ukuran  suatu  kredit dapat  dikatakan  lancar  apabila pembayaran angsuran pokok dan/atau  bunga  tepat  waktu, pembayaran angsuran pokok dan/atau  bunga  tepat  waktu, memiliki  mutasi  rekening  yang aktif  dan  bagian  dari  kredit  yang dijamin  agunan  tunai (cash collateral).
2. Dalam perhatian khusus (Special

## Mention)
Artinya  suatu  kedit  dikatakan dalam  perhatian  khusus  apabila memenuhi  kriteria  antara  lain bahwa terdapat tunggakan
pembayaran angsuran pokok dan/atau  bunga  yang  belum melampaui  90  hari,  kadang- kadang  terjadi  cerukan,  jarang terjadi pelanggaran terhadap kontrak yang diperjanjikan, mutasi rekening relatif aktif, dan didukung dengan pinjaman baru. 3. Kurang lancar (Substandard)
Suatu  kredit  diartikan  kurang lancar  apabila  memenuhi  kriteria antara  lain  terdapat  tunggakan bayaran  pokok  dan/atau  bunga yang  telah  melampaui  90  hari, sering  terjadi  cerukan,  terjadi pelanggaran terhadap  kontrak yang  diperjanjikan  lebih  dari  90 hari,  frekuensi  mutasi  rekening relatif  rendah,  terdapat  indikasi masalah  keuangan  yang  dihadapi debitur,  dokumen  pinjaman  yang lemah.
4. Diragukan (Doubtful) Dikatakan diragukan apabila memenuhi  kriteria  berikut  antara lain terdapat tunggakan pembayaran angsuran pokok dan/atau bunga  yang  telah melampaui  180  hari,  terjadi cerukan  yang  bersifat  permanen, terjadi  wanprestasi  lebih  dari 180 hari, terjadi kapitalisasi  bunga dan dokumen  hukum yang lemah  baik untuk perjanjian  kredit.
5. Macet (Loss)
Kualitas  kredit  dikatakan  macet apabila memenuhi kriteria sebagai  berikut  yaitu  terdapat tunggakan  pembayaran  angsuran pokok  dan/atau  bunga  yang  telah melampaui  270  hari,  kerugian oprasional ditutup dengan
pinjaman  baru,  dari  segi  hukum dan  kondisi  pasar,  jaminan  tidak dapat  dicairkan  pada  nilai  yang wajar.
p- ISSN: 2088-0952, e-ISSN 2714-531X https://journal.unigha.ac.id/index.php/JSR
Selanjutnya  dalam rangka penetapan kriteria kelayakan pemberian  kredit modal kerja serta penentuan tingkat kesehatan bank dilakukan dengan ketentuan sebagai berikut:
Tabel 6. Kriteria Kualitas Kredit
No Kriteria penilaian Bobot 1 Permodalan (Capital Adequacy Ratio) 20.0%
2 Aktiva  Produktif
a. Non Perfoming  Loan (NPL) b. Pemenuhan  PPAP 12,5% 7,5% 3 Rentabilitas a. Return  On  Avarage Assets b. Retrun  On  Average Equity 10,0% 10,0% 4 Likuiditas
a. Loan  to Deposito Ratio  (LDR) b. Pertumbuhan  Kredit/Pertumbuhan Dana 15,0% 5,0% No Kriteria penilaian Bobot 5 Efisiensi
a. Beban  Oprasional/Pendapatan  Oprasional (BOPO) b. Net  Interest Margin  (NIM) 10,0% 10,0% TOTAL 100,0%
Sumber: Kasmir (2013:119) dalam bukunya Manajemen Perbankan
a. Analisa Data Kuantitatif
Lapora | n Neraca PT. XYZ, pada total akhir aktiva da | n passive cenderung mengalami kenaika | n,  Hal  ini  d | idukung  denga | n  tumbuhnya  modal  da | n  total  kewajiba | n  perusahaa | n, serta  cada | nga | n  atas  kerugia | n  aktiva  produktif  serta  terjad | i  kenaikka | n  ya | ng  d | isebabka | n oleh bertambahnya modal, da | n meningkatnya kewajiba | n perusahaa | n ya | ng d | iimba | ngi pula denga | n  peningkata | n  jumlah  cada | nga | n  untuk  mengatasi  kerugia | n  atas  kerugia | n  aktiva produktif.
Lapora | n  laba  bersih  cenderung  stagna | n  naik  lalu  akhirnya  turun  d | ikarenaka | n pendapata | n bunga pinjama | n menurun drastis. Hal  tersebut d | isebabka | n karena ba | nyaknya relaksasi da | n restrukturisasi pinjama | n d | itengah da | n pasca pa | ndemi. Dalam situasi debitur mengalami  kesulita | n  pembayara | n  bunga  maka  penerimaa | n  ba | nk  juga  terga | nggu. Sementara  biaya  operasional  ba | nk  tetap  berjala | n  seperti  biaya overhead pegawai,  sewa tempat,  da | n  operasional  ka | ntor  caba | ng.  Investasi  ya | ng  d | ilakuka | n  ba | nk  untuk bertra | nsformasi  ke  d | igitalisasi  membutuhka | n  biaya  ya | ng  tidak  sed | ikit.  Ini  juga mempengaruhi laba ja | ngka pendek. Sumber  da | na  dan  Penggunaan  dana  meningkat  karena  Pertama,  Setora | n  modal  dari pemega | ng saham, maksudnya adalah setora | n para pemega | ng saham lama. Kedua Cada | nga | n- cada | nga | n ba | nk, maksudnya adalah cada | nga | n-cada | nga | n laba pada tahun lalu ya | ng tidak d | ibagi kepada  para  pemega | ng  sahamnya.  Cada | nga | n  ini  sengaja  d | ised | iaka | n  untuk  menga | ntisipasi
p- ISSN: 2088-0952, e-ISSN 2714-531X https://journal.unigha.ac.id/index.php/JSR
laba tahun  ya | ng  aka | n  data | ng.  Ketiga, Laba  ba | nk  ya | ng  belum  d | ibagi,  merupaka | n  laba  ya | ng mema | ng  belum  d | ibagika | n  pada  tahun  ya | ng  bersa | ngkuta | n  sehingga  dapat  d | ima | nfaatka | n sebagai modal untuk sementara waktu.
Net  Wocing  Capital meningkat  dari  tahun  ke  tahun  membuktika | n  usaha  itu  bonafid. Mengalami  kenaika | n  d | isebabka | n  karena  aset  la | ncar  berbeda  jauh  selisihnya  denga | n kewajiba | n la | ncar. Itu artinya, kond | isi keua | nga | n perusahaa | n berada dalam kond | isi ya | ng sehat. Semakin besar selisih tersebut, maka aka | n semakin baik kond | isi perusahaa | n.
b. Analisa Data Kualitatif
Adapun d | idalam proses pemberia | n da | n permohona | n kred | it terhadap calon debitur ada beberapa  tahapa | n  ya | ng  harus  d | iperhatika | n. “ Memastika | n  kelengkapa | n  dokumen  ya | ng d | iserahka | n  oleh  nasabah,  seperti  kelengkapa | n  data  d | iri  calon  nasabah,  kelengkapa | n pengisia | n  formulir  permohona | n  pembiayaa | n  da | n  dokumen  terkait  usaha  calon  nasabah.” (O. D., & Humaid | i, M, 2023:8) Melakuka | n  wawa | ncara  tahap  awal  denga | n  memberi  perta | nyaa | n  seputar  usaha  calon nasabah, kemud | ia | n  d | ilakuka | n  pengeceka | n  SLIK  (Sistem  Laya | na | n  Informasi  Keua | nga | n), dari SLIK ini marketing aka | n mengetahui riwayat pembiayaa | n ya | ng pernah d | ilakuka | n oleh calon  nasabah  kemud | ia | n  marketing  mengunjungi  tempat  usaha  untuk  melakuka | n wawa | ncara  terkait  kebenara | n  data  ya | ng  d | itujuka | n  pada  SLIK  tersebut.  Pada  BRI  KCP Pettara | ni a | nalisis lapora | n keua | nga | n calon debitur memega | ng pera | na | n ya | ng sa | ngat penting. Hal ini sesuai denga | n pendapat Tyas, & Yayuk., I., W (2020:28): Lapora | n keua | nga | n adalah hasil dari proses akunta | nsi ya | ng berguna bagi pihak-pihak ya | ng memerluka | n informasi mengenai keadaa | n keua | nga | n da | n operasional dari suatu pihak tertentu. Oleh karena itu setiap pemohon kred | it ya | ng mengajuka | n kred | itnya d | i Ba | nk Pasar harus selalu menyerahka | n lapora | n keua | nga | n terakhirnya kepada ba | nk. Hal ini d | igunaka | n oleh ba | nk untuk melihat kond | isi keua | nga | n pemohon tersebut.
Komponen  lapora | n  keua | nga | n  ya | ng  d | ibutuhka | n  dalam  a | nalisis  kred | it  yakni  Lapora | n Laba  Rugi  da | n  Lapora | n  Neraca  calon  debitur.  Adapun  Lapora | n  Laba  Rugi  menurut Margo.,  S.,  P  &  Enda | ng.,  W  (2020:59)  mencakup  pos-pos  sebagai  berikut  pendapata | n, beba | n keua | nga | n, bagia | n laba atau rugi dari investasi ya | ng menggunaka | n metode ekuitas, beba | n pajak dan laba atau rugi neto.
Da | n untuk Lapora | n Neraca menurut Margo., S., P & Enda | ng., W (2020:57) mencakup pos-pos  sebagai  berikut  kas  da | n  setara  kas,  piuta | ng  usaha  dda | n  piuta | ng  lainnya, persed | iaa | n,  properti  investasi,  aset  tetap,  aset  tidak  berwujud,  uta | ng  usaha  da | n  uta | ng lainnya, aset da | n kewajiba | n pajak, kewajiba | n destiminasi dan ekuitas
Dalam  menga | nalisis  lapora | n  keua | nga | n  calon  debitur  ba | nk  menggunaka | n  a | nalisis  rasio ya | ng d | ima | na a | ntara | nya ada 4.: a. Rasio  Likud | itas,  Dalam  penelitia | n  ini,  peneliti  menggunakan  “ Net  Working  Capital adalah selisih current asset dengan current liabilities , jumlah NWC yang semakin besar menunjukkan tingkat likuiditas yang tinggi.” Syamsuddin (2011:43) berikut rumusnya: Besarnya Modal Kerja Bersih dapat d | ihitung menggunaka | n rumus berikut:
𝑁𝑊𝐶 = Aset La | ncar − Kewajiba | n La | ncar Besarnya Rasio La | ncar dapat d | ihitung menggunaka | n rumus berikut:
𝐶𝑅 = Aset La | ncar Kewajiba | n la | ncar = 𝑆𝑎𝑡𝑢𝑎𝑛 %
Besarnya Rasio Cepat dapat d | ihitung menggunaka | n rumus berikut:
p- ISSN: 2088-0952, e-ISSN 2714-531X https://journal.unigha.ac.id/index.php/JSR
𝐶𝑄 = Aset La | ncar − Inventaris
Kewajiba | n la | ncar = 𝑆𝑎𝑡𝑢𝑎𝑛 %
Posisi likuiduitas perusahaa | n d | isini harus d | iatas 140% dari utang la | ncarnya. Jad | i aktiva  la | ncar  perusahaa | n  lebih  besar  140%  daripada  uta | ng  ba | nk  ya | ng  aka | n  d | iambil na | ntinya.  Kalo  sudah  d | ibawa  140%  maka  sudah  d | ikategorika | n  rawa | n  atau  tidak  layak d | iberika | n  kred | it.  Tidak  lupa  juga  untuk  rasio  cepat  tetap  harus  d | iperhatika | n  da | n  harus sama  denga | n  aktiva  la | ncarnya.  Tetapi  sebelum  itu  kita  juga  perlu  memperhatika | n Net Working  Capital (Modal  Kerja  Bersih)  suatu  perusahaa | n  d | ikarenaka | n Net  Working Capital ini adalah selisih atau perbedaa | n a | ntara aset la | ncar perusahaa | n denga | n kewajiba | n la | ncarnya.
b. Rasio  Solvabilitas,  Dalam  penelitia | n  ini  peneliti  aka | n  menggunaka | n Debt  to  Equity Ratio/DER (Rasio  Huta | ng  terhadap  Ekuitas).  Besarnya DER dapat  d | ihitung menggunaka | n rumus berikut:
𝐷𝐸𝑅 = Total Uta | ng Modal Send | iri = 𝑆𝑎𝑡𝑢𝑎𝑛 %
Berdasarkan Debt  to  Equity  Ratio  /  DER (Rasio  Huta | ng  terhadap  Ekuitas)  suatu perusahaa | n  disini  diharapkan  agar  total  utang  suatu  perusahaan  maksimal  150%  dari modal sendirinya.
c. Rasio Profitabilitas, Dalam penelitia | n ini peneliti aka | n menggunaka | n Net Profit Margin (Persentase Laba Bersih). Besarnya Persentase Laba Bersih dapat d | ihitung menggunaka | n rumus berikut:
𝑃𝑀 = Laba Bersih Setelah Pajak Penjuala | n = 𝑆𝑎𝑡𝑢𝑎𝑛 %
Profit  Margin pada perusahaan ini menunjukkan bahwa ya | ng d | ihasilka | n dari penjuala | n setiap  periode  tahuna | n,  apabila  penjuala | n  suatu  perusahaa | n  calon  debitur  mengalami peningkata | n dari  tahun sebelumnya ke tahun berikutnya maka itu dapat d | ikataka | n layak d | iberika | n kred | it. d. Rasio  Aktivitas,  untuk  rasio  aktivitas  d | isini  bagaima | na  efektivitas  dalam  mengelola sumber  da | na  ya | ng  ada  seperti  d | ia | ntara | nya  perputara | n  persed | iaa | n / DOI  (Days  of Inventory), perputara | n piuta | ng / DOR (Days of Receivable, da | n perputara | n uta | ng / DOP (Days of Payable) suatu perusahaa | n.
1) Untuk DOI (Days of Inventory) , Untuk mengetahui berapa hari da | na ya | ng terta | nam dalam persed | iaa | n. Besarnya DOI dapat d | ihitung menggunaka | n rumus sebagi berikut:
𝐷𝑂𝐼 = Persed | iaa | n Bara | ng
HPP 𝑥 𝑃𝑒𝑟𝑖𝑜𝑑𝑒
Hasil  menunjukkan  bahwa  penjuala | n  suatu  perusahaa | n  calon  debitur,  suatu perusahaa | n harus bisa mengetahui da | n mempred | iksika | n perputara | n stok  bara | ngnya atau  alur  dari  keluar  masuknya  persed | iaa | n.  Kapa | n  DOI  menunjukka | n  a | ngka  ya | ng besar  berarti  stok  bara | ng  suatu  perusahaa | n  tersebut  lama  tinggalnya,  artinya perputara | n untuk persed | iaa | nnya tidak efektif.
2) Untuk DOR  (Days  Of  Receivable) ,  Untuk  mengetahui  berapa  hari  piuta | ng  daga | ng tertagih. Besarnya DOR dapat d | ihitung menggunaka | n rumus sebagi berikut:
𝐷𝑂𝑅 = Piuta | ng Daga | ng HPP 𝑥 𝑃𝑒𝑟𝑖𝑜𝑑𝑒
Perputara | n  piuta | ng  d | isini  suatu  perusahaa | n  harus  tegas  dalam  memberi  termin kepada  pela | ngga | n  untuk  menghindari  ada | nya  piuta | ng  tak  tertagih  atau  piuta | ng  tak terbayarka | n.  Karena  kapa | n  perputara | n  piuta | ng  suatu  perusahaa | n  mengalami hambata | n  itu  berperngaruh  pada  penghasila | n  suatu  perusahaa | n,  ya | ng  d | ima | na
p- ISSN: 2088-0952, e-ISSN 2714-531X https://journal.unigha.ac.id/index.php/JSR
penghasila | n  tersebut  na | ntinya  ya | ng  aka | n  d | igunaka | n  perusahaa | n  untuk mengembalika
| n pinjama | n modal dari ba | nk.
3) Untuk DOP (Days of Payable) , Untuk mengetahui berapa lama uta | ng daga | ng dapat d | ibayar oleh perusahaa | n. Besarnya DOP dapat d | ihitung menggunaka | n rumus sebagi berikut:
𝐷𝑂𝑃 = Uta | ng Daga | ng
HPP 𝑥 𝑃𝑒𝑟𝑖𝑜𝑑𝑒
Sebagaimana diketahui  ketahui nama
| nya perusahaa | n pasti tetap juga punya  uta | ng pada  d | istributor  atau  pemasok  apalagi  kalo  kita  berbicara  tenta | ng  perusahaa | n daga | ng  ya | ng  aktivitas  utama | nya  itu  melakuka | n  pembelia | n  da | n  penjuala | n  bara | ng denga | n  harga  d | iatas  harga  pokok  untuk  memperoleh  keuntunga | n  da | n  ta | npa merubah  bentuk  bara | ng  tersebut.  Jad | i  suatu  perusahaa | n  juga  harus  mempunyai ma | najemen  atas  bara | ng  daga | ng  ya | ng  d | iambil  dari  d | istributor,  perusahaa | n  harus bisa meminimalisir perputara | n uta | ngnya terhadap d | istributor untuk mempertaha | nka | n  kepercayaa | n  d | istributor  da | n  d | isamping  itu  juga  bisa  d | ijad | ika | n sebagai penilaia | n untuk ba | nk dalam melunasi pinjama | nnya d | ikemud | ia | n hari. Prinsip  ya | ng  berpengaruh  adalah  prinsip Character (karakter)  karena  menurut Sampurna | ningsih, S. R. (2021:166) mengataka | n bahwa: Salah satu keberhasila | n dalam pemberia | n pembiayaa | n sa | ngat terga | ntung pada tingkat kejujura | n maupun itikad baik dari debitur. Penilaia | n watak ini merupaka | n pekerjaa | n ya | ng sa | ngat sulit, karena dari pihak debitur aka | n berusaha untuk selalu terkesa | n baik. Oleh karena itu, dalam melakuka | n penilaia | n watak d | iperluka | n ada | nya suatu strategi, metode ataupun keahlia | n dalam mengenali watak debitur sehingga dapat memperoleh gambara | n  ya | ng  sesungguhnya.  Salah  satunya  yaitu  denga | n  menilai  keperibad | ia | n (Personality), karena  keperibad | ia | n  merupaka | n  faktor  ya | ng  harus  d | inilai.  Memiliki keperibad | ia | n ya | ng baik aka | n mendapatka | n prioritas untuk mendapatka | n pembiayaa | n, denga | n  keperibad | ia | n  baik  tidak  d | ipungkiri  a | nggota  tersebut  mempunyai  itikad  baik untuk  melunasi  atau  mengembalika | n  pembiayaa | n  sehingga  tidak  aka | n  menyulitka | n BMT d | ikemud | ia | n hari. Unsur terpenting dalam pembentuka | n karakter adalah pikira | n, karena  pikira | n  ya | ng  d | i  dalamnya  terdapat  seluruh  program  ya | ng  terbentuk  dari pengalama | n hidupnya ya | ng merupaka | n pelopor segala | nya.
Prinsip  ya | ng  terind | ikasi  bermasalah  yaitu  prinsip Capital (modal)  karena  menurut Adellia, N., dkk (2022:263) mengataka | n bahwa:
Sebuah perusahaa | n mungkin saja mengambil komitmen  kapital ya | ng berlebiha | n da | n mendata | nga | ni kontrak untuk pengeluara | n berskala besar. Apabila tidak mampu untuk menghargai  komitmennya,  ba | nk  dapat  d | ipaksa  untuk  likuidasi.  Ba | nk  maupun  para suplier pembiayaa | n  perdaga | nga | n  seringkali  tidak  mampu  untuk  mengontrol  suatu pengeluara | n  ya | ng  berlebiha | n  dari  sebuah  perusahaa | n.  Namun  demikia | n,  ba | nk  dapat mencoba  untuk  memonitornya  denga | n  melihat,  misalnya  neraca  perusahaa | n  tersebut ya | ng  terakhir  d | ipublikasika | n,  d | ima | na  komitmen  pengeluara | n  kapital  ya | ng  harus d | iungkap.
Dalam menerapka | n prinsip pengawasa | n khusus, Ba | nk BRI KCP Pettara | ni melakuka | n beberapa  hal  seperti  melakuka | n  inventarisir  kred | it  ya | ng  masuk  dalam  kolektibilitas pengawasa | n  khusus,  ini  sesuai  denga | n  penelitia | n  oleh  Wahyu  Anggoro  (2020:142)  ya | ng mengataka | n bahwa:
p- ISSN: 2088-0952, e-ISSN 2714-531X https://journal.unigha.ac.id/index.php/JSR
Prinsip  kehati-hatia | n  ya | ng  d | iterapka | n  oleh  ba | nk  untuk  mencegah  terjad | inya  kred | it bermasalah pada Kred | it Ta | npa Aguna | n Kred | it Ringa | n, adalah denga | n penyusuna | n da | n pelaksa | naa | n  kebijaksa | naa | n  perkred | ita | n  ba | nk,  penerapa | n  prinsip  perkred | ita | n  ya | ng sehat, a | nalisa yurid | is terhadap pemohon Kred | it Ringa | n, kebijaka | n pokok penyalura | n kred | it ya | ng sehat, pembinaa | n da | n pengawasa | n, serta pengendalia | n kred | it.
Hambata | n  ya | ng  d | ihadapi  ba | nk  dalam  menerapka | n  prinsip  pengawasa | n  khusus  pada kred | it bermasalah salah satunya karakter debitur ya | ng buruk. Hal ini sesuai denga | n penelitia | n oleh Wahyu Anggoro (2020:142) ya | ng mengataka | n bahwa: Secara umum hambata | n-hambata | n ya | ng d | ihadapi oleh Ba | nk dalam penerapa | n prinsip kehati-hatia | n  pada  kred | it  ta | npa  aguna | n  terbagi  menjad | i  dua:  Pertama,  hambata | n yurid | is  d | isebabka | n  karena  tidak  ada | nya  atura | n  baku  dari  BI  ataupun  pemerintah sebagai  pedoma | n  oleh  ba | nk  dalam  melakuka | n  a | nalisa  kred | it.  Kedua,  Kendala  non- yurid | is  bisa  d | isebabka | n  oleh  faktor  dari  pihak  ba | nk  maupun  dari  pihak  debitur. Kendala  dari  pihak  ba | nk  terjad | i  pada  sikap  para  petugas  a | nalis  kred | it  ya | ng mempunyai  karakter  ya | ng  berbeda  da | n  untuk  menga | ntisipasi  hal  tersebut  telah d | ilakuka | n bimbinga | n, pengawasa | n da | n kontrol secara berkala oleh pihak ba | nk kepada para petugas a | nalis kred | it. Seda | ngka | n kendala dari pihak debitur muncul karena sikap debitur  ya | ng  tidak  kooperatif  pada  saat  proses  pengajua | n  permohona | n  sehingga menyulitka | n proses a | nalisa kred | it aka | n tetapi hal tersebut dapat teratasi denga | n cara bekerja  sama  denga | n  pihak  perusahaa | n/insta | nsi  lain  untuk  mengkood | inir  pengajua | n permohona | n Kred | it Ringa | n.
4. Simpulan dan Saran Berdasarka | n  hasil  penelitia | n  da | n pembahasa | n  sebagaima | na  d | iuraika | n pada  bab  sebelumnya,  dapat  d | itarik kesimpula | n  bahwa  Tolok  ukur  pertama bagi  ba | nk  dalam  hal  ini  adalah pengeceka | n  SLIK  (Sistem  Laya | na | n Informasi  Keua | nga | n)  calon  debitur. Laporan  keuangan  calon  debitur  ya | ng kemudian  d | ijad | ika | n  sebagai  dasar persetujua | n  pemberia | n  kred | it.  Adapun komponen-komponen lapora | n keua | nga | n ya | ng  menjad | i  pertimba | nga | n  bagi  BRI KCP  Pettara | ni  dalam  a | nalisis  kred | it yaitu  Lapora | n  Laba  Rugi  da | n  Lapora | n Neraca  calon  debitur  untuk  3  tahun terakhir.
Dalam menga | nalisis lapora | n keua | nga | n calon debitur ba | nk menggunaka | n  a | nalisis  rasio  ya | ng d | ima | na  a | ntara | nya  ada  4  yaitu  Rasio Likuid | itas,  Rasio  Aktivitas,  Rasio Solvabilitas,  da | n  Rasio  Profitabilitas. Sehingga  untuk  menentukan  layak tidaknya  d | iberika | n  kred | it  modal  kerja
dapat  d | ilihat  dari  kinerja  perusahaa | n calon  debitur  itu  send | iri  contohnya usaha minimal sudah berjala | n selama 2 tahun  dan  memenuhi  kriteria  untuk pengukuran yang digunakan bank.
Adapun  Prinsip  ya | ng  berdampak ialah  prinsip Character (karakter) karena menurut prinsip karakter penilaia | n  terhadap  karakter  nasabah pembiayaa | n aka | n d | ilihat dari perilakunya  dalam  kehidupa | n  sehari- hari,  adapun  Prinsip  ya | ng  terind | ikasi bermasalah  yaitu  prinsip Capital (modal),  karena  ini  aka | n  sa | ngat berpengaruh  ke  perputara | n  usaha. Dima | na  perputara | n  usaha  tersebut mulai bermasalah otomatis kesa | nggupa | n  bayar  nasabah  itu  pasti aka | n menurun. Salah satu tindakan yang digunakan  bank  didalam  menerapkan prinsip  pengawasan  yakni  melakukan inventarisasi  dan  buruknya  karakter calon  debitur  merupakan  salah  satu hambatan  yang  sering  ditemukan didalam  proses  pemberian  kredit  yang
p- ISSN: 2088-0952, e-ISSN 2714-531X https://journal.unigha.ac.id/index.php/JSR
menyebabkan  ajuan  kreditnya  ditolak oleh bank.
Dari  hasil  penelitia | n  ini,  peneliti dapat  memberi  sara | n  kepada  beberapa pihak  d | i  a | ntara | nya  sebagai  berikut pertama,  kred | it  ini  sa | ngat  memba | ntu perkemba | nga | n  ekonomi masyarakat  untuk meningkatka | n  taraf  hidupnya,  ya | ng  pada akhirnya  dapat  menurunka | n  tingkat kemiskina | n  d | i  Indonesia.  Oleh  karena  itu, d | iharapka | n  kepada  Ba | nk  BRI  KCP Pettara | ni  untuk  mengemba | ngka | n  Kred | it ya | ng fasilitas dapat d | inikmati karyawa | n/pegawai
dari perusahaa | n/insta | nsi.  Kedua,  pihak  Ba | nk BRI  KCP  Pettara | ni  bagia | n  a | nalis  kred | it harus  melakuka | n  penelitia | n/survey  ya | ng lebih  obyektif  da | n  mendalam  denga | n mempertimba | ngka | n  prinsip  kehati-hatia | n terhadap  calon  debitur  untuk  menghindari terjad | inya  kred | it  bermasalah  d | i  kemud | ia | n hari.
Ketiga,  pihak  Ba | nk  BRI  KCP Pettara | ni,  harus  bersikap  lebih  tegas kepada  calon  debitur  ya | ng  bersikap  tidak kooperatif, sehingga tidak aka | n mempersulit proses a | nalisa kred | it. Keempat, bagi calon nasabah debitur Ba | nk BRI KCP Pettara | ni d | iharapka | n mengetahui segala  persyarata | n  serta  memenuhinya sebelum  mengajuka | n  permohona | n  kred | it demi tercapainya kela | ncara | n proses kred | it, dan  sikap  kooperatif  dari  calon  debitur juga
sa | ngat d | iharapka | n untuk memperla | ncar proses kred | it.

## Daftar Pustaka
Abdul  Somad  dan  Trisandini  U  Santi, Hukum Perbankan, Penerbit Kencana, Depok, 2017 Adellia,  N.,  Faizal,  M.,  &  Meriyati,  M. (2022). Analisis Dampak Pembiayaa | n  Produktif  Bermasalah Terhadap  Kesejahteraa | n  Karyawa | n Di  Ba | nk  Sumsel  Babel  Syariah Ka | ntor  Caba | ng  PIM  Palemba | ng Pada  Tahun  2021. Jurnal  Ilmiah
Mahasiswa  Perba | nka | n  Syariah (JIMPA) , 2 (2), 255-274. Adria | nto.  (2020). Ma | najemen  Kred | it. CV. (Cetaka | n  Pertama).  Jawa  Timur: CV. Penerbit Qiara Med | ia.
Anjarini,  A.  F.  (2012). Pengaruh
Kinerja Keua | nga | n Nasabah Terhadap  Keputusa | n  Pemberia | n Jumlah Kred | it Modal Kerja Pada
PT. Ba | nk Rakyat Syariah (Persero) Ka | ntor Caba | ng Mala | ng  Kawi. Skripsi  Program Sarja | na.Jawa  Timur:  Fakultas Ekonomi Universitas Negeri Mala | ng. (tidak d | iterbitka | n)
Amar,  S.  S.  (2016).  Analisis  Standar
Operasional  Prosedur  Pemberian
Kredit  Pada  Anggota  Koperasi
Pegawai Republik Indonesia (Kpri) Bhinneka Karya Pamekasan. Aktiva: Jurnal Akuntansi  dan  Investasi , 1 (2), 108-122
Darmalaksa | na, W. (2020).
Metode penelitia | n  kualitatif  stud | i  pustaka da | n stud | i lapa | nga | n. Ba | ndung: Pre- Print  Digital  Library  UIN  Suna | n Gunung Djati Ba | ndung.
Faoza | ni,  F.,  Mulyatini,  N.,  &  Herlina,  E. (2020). Pengaruh  Modal  Kerja Da | n Perputara | n Piuta | ng Terhadap
Profitabilitas (Stud | i Pada
Perusahaa | n  PT  Kimia  Farma  Tbk ya | ng  Terdaftar  d | i  Bursa  Efek Indonesia  Periode  Tahun  2007- 2017). Business  Ma | nagement  a | nd Entrepreneurship  Journal,  2(1), 142-154.
Ha | na,  C.,  &  Supriyad | i,  S.  G.  (2019, September). Pengaruh  Kualitas Pelaya | na | n  Da | n  Prosedur  Kred | it Terhadap Keputusa | n Kred | it Modal Kerja  Bagi  Pelaku  Umkm .  In Seminar Nasional Sistem Informasi
p- ISSN: 2088-0952, e-ISSN 2714-531X https://journal.unigha.ac.id/index.php/JSR
(SENASIF)  (Vol.  3,  pp.  1634- 1641).
Harahap, S. S. (2015). Analisis Kritis Atas Lapora | n  Da | n  Keua | nga | n. (Ed | isi  1
Cetaka | n  Pertama).  Jakarta:  PT. Raja Grafindo Persada da | n
Rajawali Pers.
Hery. (2015). Analisis Lapora | n
Keua | nga | n: Integrated And Comprehensive  Ed | ition. Jakarta: Grasindo.
Hidayat,  W.  W.  (2018). Dasar-dasar Analisa Lapora | n
Keua | nga | n. ( Cetaka | nPertama).  Jakarta:  Uwais Inspirasi Indonesia.
Juminga | n.  (2006).  Analisis  Lapora | n Keua | nga | n.  (Cetaka | n  Pertama). Jakarta: PT. Bumi Aksara.
Kasmir. (2018). Analisis Lapora | n
Keua | nga | n .  (Cetaka | n  11).  Depok: Rajawali Pers.
Kasmir,  2014.  Bank  dan  Lembaga Keuangan  Lainnya.  Jakarta:  Raja Grafindo Persada
Kustitua | nto, Bamba | ng da | n Rudy Badrud | in.  1994. Statistika  1. Universitas Gunadarma. Jakarta.
Kusuma | ningrum,  Y.,  &  Triyonowati,  T. (2019). Pengaruh Kebijaka | n Modal Kerja  Da | n  Leverage  Terhadap Profitabilitas  Pada  Perusahaa | n Maka | na | n  Da | n  Minuma | n  Di  Bei . Jurnal  Ilmu  da | n  Riset  Ma | najemen (JIRM), 8(1), 1-11.
Kusumastuti,  A.,  &  Khoiron,  A.  M.
(2019). Metode penelitia | n kualitatif . Jakarta: Lembaga Pend | id | ika | n  Sukarno  Pressindo (LPSP).
Ndruru,  N. (2019). Pengaruh  Analisis Kinerja  Keua | nga | n  Perusahaa | n
Untuk Keputusa | n Pemberin
Kred | it  Terhadap  Calon  Nasabah Pada  PT.  BPR  Da | na  Ma | nd | iri. Skripsi Program Sarja | na. Meda | n: Fakultas  Ekonomi  Universitas Dharamawa | ngsa.
Novald | i,  R.  (2020) Pengaruh  Analisa Kinerja  Keua | nga | n  Perusahaa | n
UMKM
Untuk Keputusa | n
Pemberia | n  Kreed | it  (Stud | i  Kasus: BPR  Ga | nto  Nagari  1954  Lubuk Alung). Skripsi  Program  Sarja | na. Peka | nbaru: Fakultas Ekonomi
Universitas Islam Riau.
Prasetyo,  M.  S,  &  Wula | ndaro,  E.  (2020). Penga | ntar  Akunta | nsi .  (Cetaka | n  1). Yogyakarta:
Penebar Med | ia Pustaka.
Prastowo,  D.  (2015). Analisis  Lapora | n Keua | nga | n Da | n Aplikasi. (Ed | isi 3). Yogyakarta:  Unit  Penerbit  da | n Percetaka | n (STIM YKPN).
Purwa | nti,  D.  (2021). Determinasi  Kinerja Keua | nga | n  Perusahaa | n:  Analisis Likuid | itas,  Leverage  da | n  Ukura | n Perusahaa | n  (Literature  Review Ma | najemen  Keua | nga | n). Jurnal Ilmu  Ma | najemen  Terapa | n,  2(5), 692-698.
Puspitaya | ni, L. D. (2019). Analisis Sumber Da | n  Penggunaa | n  Modal  Kerja Pada  Koperasi  Pegawai  Negeri Sejahtera  Busungbiu  Tahun  2016. Jurnal Pend | id | ika | n Ekonomi
Und | iksha, 11(1), 75-84.
Putra, M. W., Darwis, D., & Pria | nd | ika, A. T.  (2021). Pengukura | n  Kinerja Keua | nga | n  Menggunaka | n  Analisis Rasio  Keua | nga | n  Sebagai  Dasar Penilaia | n Kinerja Keua | nga | n (Stud | i Kasus:  CV  Sumber  Makmur  Abad | i
p- ISSN: 2088-0952, e-ISSN 2714-531X https://journal.unigha.ac.id/index.php/JSR
Lampung  Tengah). Jurnal  Ilmiah Sistem  Informasi  Akunta | nsi,  1(1), 48-59.
Putri, P. A. Y., & Endiana, I. D. M. (2020).
Pengaruh sistem informasi akuntansi  dan  sistem  pengendalian internal terhadap kinerja perusahaan  (studi  kasus  pada koperasi di kecamatan payangan). KRISNA: Kumpulan Riset Akuntansi ,
Sampurna | ningsih,  S.  R.  (2021).  Pengaruh Karakter  Debitur  da | n  Pendapata | n
Nasabah  terhadap  Kolektibilitas pada Bmt Al-Muqrin. Jurnal Neraca Peradaba | n , 1 (2), 165-173. Saraswati, R. A. (2012). Pera | na | n a | nalisis lapora | n keua | nga | n, penilaia | n prinsip  5c  calon  debitur  da | n pengawasa | n kred | it terhadap efektivitas  pemberia | n  kred | it  pada pd  bpr  ba | nk  pasar  kabupaten
tema | nggung. Skripsi Program Sarja | na.  Yogyakarta:  Universitas Negeri Yogyakarta.
https://journal.uny.ac.id/index.php/ nominal/article/view/994.
Savestra, F., Hermuningsih, S., & Wiyono, G.  (2021). Pera | n  Struktur  Modal Sebagai Moderasi Penguata | n
Kinerja  Keua | nga | n  Perusahaa | n. Jurnal  Ekonika:  Jurnal  Ekonomi Universitas Kad | iri, 6(1), 121-129.
Silintonga,  F.  (2009). Pengaruh  Analisa Kinerja  Keua | nga | n  Perusahaa | n
Untuk
Keputusa | n
Pemberia | n Kred | it  (Stud | i  Kasus  Pemberia | n Kred | it d | i PT. Ba | nk Ma | nd | iri, TBK). Skripsi  Program  Sarja | na.  Meda | n:
Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara. (tidak d | iterbitka | n)
Sugiyono.  (2017). Metode  Penelitia | n Pend | id | ika | n: Pendekata | n
Kua | ntitatif,  Kualitatif,  da | n  R&D.
Ba | ndung: PT Alfabeta
Sugiyono. (2019). Statistika Untuk Penelitia | n. (Cetaka | n 30). Ba | ndung: Alfabeta
Susa | nti,  O.  D.,  &  Humaid | i,  M.  (2023). Teknik Analisis Proses Pembiayaa | n Produk Mutabarok Bunda Sejahtera Di  Ba | nk  Pembiayaa | n  Rakyat
Syariah
Mageta | n. Falahiya:
Journal  of  Islamic  Ba | nking  a | nd Fina | nce , 2 (1), 1-13. Sutrisno.  (2007). Ma | najemen  Keua | nga | n: Teori  Konsep  &  Aplikasi. Ed | isi  2 Cetaka | n 1. Yogyakarta: Ekonisia
Syaifudd | in,  Anzwar.  (2005). Metode Penelitia | n. Ed | isi 1. Pustaka Pelajar Jogyakarta.
Syamsuddin,  Lukman.  2011.  Manajemen Keuangan  Perusahaan:  Konsep Keputusan. Jakarta: Rajawali Pers
Tyas,  Yayuk  Indah  Wahyuning.  "Analisis Rasio  Keuangan  Untuk  Menilai Kinerja  Keuangan  Pada  Elzatta Probolinggo." Ecobuss 8.1  (2020): 28-39.
WahyuAnggoro. (2020). Penerapa | n Prinsip Kehati-Hatia | n  Oleh  Ba | nk  Dalam Pemberia | n  Kred | it  Ta | npa  Aguna | n Sebagai Upaya Mencegah Terjad | inya Kred | it Bermasalah (Stud | i  d | i  PT  Ba | nk  Tabunga | n Negara  (Persero)  Caba | ng  Mala | ng). Sarja | na thesis, Universitas Brawijaya.
Wula | nsari,  E.  D.,  Jonatha | n,  R.,  & Ta | nd | ierung,  B.  (2019). Analisis Pengaruh    Da | na  Pihak  Ketiga (DPK),  da | n  Tingkat  Suku  Bunga Kred | it Terhadap
Penyalura | n Kred | it Modal Kerja Pada PT. Ba | nk Pemba | nguna | n  Daerah  Kaltimtara
Jurnal Sains Riset (JSR) p- ISSN: 2088-0952, e-ISSN 2714-531X https://journal.unigha.ac.id/index.php/JSR
d | i  Samarinda .  Jurnal  Akunta | nsi da | n Ma | najemen, 8(3), 1-14.