## Upaya  Pencegahan  dan  Penanganan  Kredit  Macet  Ditinjau  dari Persepsi Nasabah
Eriska Ajeng Ade Putri 1 , Elva Nuraina 2 , Elana Era Yusdita 3
1,2,3 Universitas PGRI Madiun, Jawa Timur, Indonesia

## INFO ARTIKEL
JEL Classification :
E51, E59
Keywords : non perfoming loan, customer perception, behavioral accounting

## ABSTRACT
This  research  aims  to  minimize  or  avoid  nonperforming loan problems by knowing the perspective side of the customer which the bank does not know. The type of research used is a qualitative  approach.  Data  collection  techniques  through interviews and observations. The findings of the study show that (1) In the procedure for granting credit, there are requirements if  a  customer  who  wishes  to  apply  for  a  loan  also  includes collateral  and a  mutation  in  the  customer’s  savings  account balance. (2) Loans given by Banks, especially the type of KUR (People’s  Business  Credit)  are  primarily  intended  for  people who  wish  to  establish  or  de-velop  their  businesses,  however some  of  the  funds  are  used  for  personal  purposes  and  also deposit  loan  funds  at  the  Bank.  (3)  According  to  customer perceptions, the factors causing nonperforming loan are mainly due to business failure, coupled with the Covid-19 pandemic. (4) Preventive measures that can be taken are conducting customer business surveys by focusing on opportunities for customer to earn income or paying attention to the customer’s business chan. Handling  measures  that  can  be  taken  are  by  means  of  credit restructuring or credit extension by the bank.

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  meminimalisir  atau menghindari  masalah  kredit  macet  dengan  mengetahui  sisi presepktif  dari  nasabah  yang  tidak  diketahui  oleh  bank.  Jenis penelitian yaitu pendekatan kualitatif. Teknik pengumpulan data melalui  wawancara  dan  observasi.  Hasil  temuan  penelitian menunjukan  bahwa  (1)  Dalam  prosedur  pemberian  kredit terdapat  persyaratan  jika  nasabah  yang  hendak  mengajukan pinjaman juga menyertakan agunan dan mutasi saldo rekening tabungan nasabah. (2) Pinjaman yang diberikan bank khususnya jenis KUR (Kredit Usaha Rakyat) utamanya diperuntukan bagi masyarakat  yang  hendak  mendirikan  atau  mengembangkan usahanya  ,  namun  ada  sebagian  dana  yang  digunakan  untuk kepeluan  pribadi  dan  juga  mendepositokan  dana  pinjaman  di bank.  (3)  Menurut  persepsi  nasabah  faktor  penyebab  kredit macet utamanya karena kegagalan bisnis ditambah lagi dengan adanya  pandemi  covid-19.  (4)  Upaya  pencegahannya  yaitu melakukan survei usaha nasabah dengan berfokus pada peluang nasabah  dalam  memperoleh  pendapatan  atau  memperhatikan rantai bisnis nasabah. Upaya penanganannya yaitu dengan cara rekstrukturisasi  kredit  atau  perpanjangan  masa  kredit  yang dilakukan oleh pihak bank.
* Email Korespondensi: 3 elaradita@gmail.com
1. Pendahuluan Kredit berperan penting untuk menunjang per-tumbuhan ekonomi masyarakat. Berdasarkan Undang-Undang
Republik Indonesia  Nomor  10  Tahun  1998  Tentang Perubahan  Atas  Undang-Undang  Nomor  7 Tahun  1992  Tentang  Perbankan  (1998), menyatakan  kredit  adalah  penyediaan  dana yang  dapat  dipersamakan  dengan  itu, berdasarkan  perjanjian  serta  kesepakatan bersama  antara  calon  nasabah  dan  pihak lembaga  keuangan.  Pemberian  pinjaman  atau kredit  sudah  bukan  sesuatu  yang  asing  lagi  di Indonesia  bahkan  hampir  di  seluruh  pelosok nusantara selalu ada tempat atau lembaga yang khusus  menyediakan  pinjaman  bagi  setiap individu yang membutuhkan.
Bank  XYZ  adalah  salah  satu  lembaga per-bankan nasional yang sampai saat ini telah menun-jukan  konsistensinya  dalam  melayani nasabahnya, masyarakat tidak segan lagi untuk berkunjung  ke  bank  dan  menikmati  layanan perbankan.  Bank  XYZ  juga  menyediakan fasilitas pemberian dana pin-jaman yang khusus atau diperuntukan bagi masyarakat yang hendak mendirikan  atau  mengembangkan  usahanya atau yang lebih dikenal dengan pinjaman KUR (Kredit  Usaha  Rakyat).  Mahadi  (2019) menjelaskan  pada  tahun  2015  bunga  KUR masih 12%, pada tahun 2016 turun menjadi 9%, pada  tahun  2018  bunga  KUR  turun  lagi  pada angka  7%  dan  bertahan  sampai  dengan  tahun ini.  Namun  setelah  itu  pemerintah  resmi menurunkan suku bunga KUR dari 7% menjadi 6% pada tahun 2020 dan tidak hanya itu plafon penyaluran KUR juga naik signifikan 36% dari Rp  140  triliun  menjadi  Rp  190  triliun  tahun 2020,  hal  ini  dilakukan  untuk  upaya  menjaga konsistensi Bank XYZ dimata masyarakat dan oleh  sebab  itu  masyarakat  tertarik  untuk mengajukan pinjaman khususnya KUR di Bank XYZ.  Menurut  Departemen  Komuniksasi (2019), menjelaskan bahwa pertumbuhan kredit diperkirakan meningkat pada triwulan IV 2019 dan  terdapat  data  dari  Otoritas  Jasa  Keuangan (2019), berupa laporan publikasi bulanan neraca PT  Bank  XYZ  yang  mengalami  peningkatan pada  nilai  kredit  dari  triwulan  IV  pada  tahun 2019.
Pada saat ini di negara Indonesia sedang mengalami  pandemi  virus  COVID-19  yang membu-at  sebagian  sektor  bisnis  mengalami penurunan  pendapatan.  Tentunya  hal  ini
menjadi  masalah  bagi  masyarakat  atau pengusaha  yang  memiliki  kewajiban  untuk membayar  pinjaman,  jika  pin-jaman  tersebut tidak  dibayarkan  maka  akan  timbul  masalah yaitu  kredit  macet  atau  kredit  bermasalah. Dalam  perbankan  juga  terjadi  permasalahan mengenai  adanya  kredit  macet  atau  kredit bermasa-lah,  Hutauruk  (2019),  menjelaskan adanya  masalah  kredit  macet  perbankan meningkat  di  awal  tahun  2019.  Hal  ini  terjadi karena  OJK  melaporkan  tingkat  kredit  macet perbankan  pada  Februari  2019  tercatat  pada angka  2,59%  mengalami    kenaikan  33%  dari bulan  sebelumnya  yaitu  tercatat  pada  angka 2,56%.  Dengan  demikian  tentunya  menjadi indikasi adan-ya kredit macet di perbankan yang menjadi perma-salahan yang harus diatasi oleh lembaga keuangan khusunya perbankan.
Penelitian tentang kredit macet selama ini hanya berfokus pada sisi pengendalian bank, misalnya  Putra,  Widarsono,  &  Nasim  (2017), Pra-sadhana, Sulindawati, & Sinarwati (2017), Anasthasia,  Darmawan,  &  Werastuti  (2015), Papal-angi  (2013),  dan  di  koperasi  oleh Nawangsari  &  Putra  (2016).  Padahal  dalam proses  pengajuan  kred-it,  ada  dua  pihak  yang terlibat, yaitu kreditur dan debitur. Sistem kredit yang  dilakukan  selama  ini  hanya  disoroti  dari pihak  bank  dan  koperasi,  se-hingga  peneliti tertarik  untuk  menggali  perspektif  debitur mengenai proses pencairan, pemakaian, hingga pembayaran  kredit.  Harapannya  adalah  ada solusi  untuk  penanganan  kredit  macet, apalagi di masa wabah covid-19 yang adil untuk kedua pihak.  Oleh  karena  itu,  tujuan  penelitian  ini adalah  meminimalisir  atau  menghindari masalah  kredit  macet  dengan  mengetahui  sisi perspektif  nasabah  yang  tidak  diketahui  oleh Bank  mengenai  persepsi  debitur  atau  nasabah yang  memiliki  pinjaman  KUR  di  Bank  XYZ Madiun  dalam  upaya  pencegahan  dan penanganan kredit macet.

## 2.   Telaah Teori dan Pengembangan
Hipotesis
A . Sistem Pengendalian Internal
Menurut  Mulyadi  (2017),  suatu  sistem pada  dasarnya  adalah  sekelompok  unsur  yang erat berhubungan dengan satu dan lainnya, yang berfungsi bersama-sama untuk mencapai tujuan tertentu.
Kemudian definisi sistem
pengendalian  internal  yaitu  suatu  sistem  yang meliputi  struktur  organisasi,  metode  dan
ukuran-ukuran  yang  dikoordinasikan  untuk menjaga  aset  organisasi,  mengecek  ketelitian dan  keandalan  data  akuntansi,  mendorong efesiensi dan mendorong dipatuhinya kebijakan manajemen.  Dalam  sistem  pengendalian internal  menurut  Mulyadi  (2017)    terdapat empat unsur pokok sistem pengendalian internal adalah sebagai berikut:
1. Struktur  organisasi  yang  memisahkan tanggung jawab fungsional secara tugas.
2. Sistem  wewenang  dan  prosedur  pencatatan yang  memberikan  perlindungan  yang  cukup terhadap aset, utang, pendapatan dan beban.
3. Praktik yang sehat dalam melaksanakan tugas dan fungsi setiap unit Organisasi.
4. Karyawan  yang  mutunya  sesuai  dengan tanggung jawabnya.

## B.  Sistem Pemberian Kredit
Dalam  suatu  sistem  selalu  ada  unsur pengendalian  internal  didalamnya  termasuk dalam sistem pemberian kredit. Pada penelitian yang  dilakukan  Yuliana  &  Widianti  (2014) mengenai  sistem  pemberian  kredit  pada  unit simpan  pinjam  KUD  Karya  Mina  Kota  Tegal pengertian  sistem  pem-berian  kredit  adalah suatu  prosedur  atau  rangkaian  yang  harus dilakukan  dalam  pen-yaluran  kredit  kepada kreditur  dengan  mem-perhatikan  aturan  atau ketentuan  yang  telah  ditetapkan.  Adapun menurut Fahmi (2014), beberapa hal yang harus diperhatikan  dalam  penilaian  dan  pengawasan kredit adalah se-bagai berikut:
1. Persyaratan  Umum  untuk  Mengajukan Kredit,  ada  beberapa  persyaratan  umum dalam  mengajukan  kredit  dalam  lembaga perbankan  dan  harus  dipenuhi  dan  dipatuhi oleh  calon  debitur  atau  nasabah  diantaranya yaitu  syarat  administrasi  meliputi:  (1)  Foto copi KTP, (2) Foto copi KK (Kartu keluarga), (3)  SK  80%  dan  100%  (80%  khusus  bagi PNS,  namun  jika  pegawai  swasta  juga memiliki  supaya  turut  diikutsertakan),  (4) NPWP  (Nomor  Pokok  Wajib  Pajak),  (5) Sertifikat  kepemilikan  rumah  atau  tanah sebagai  jaminan  maupun  BPKB  kendaraan bermotor,  (6)  Buku  tabungan,  (7)  Surat keterangan tempat bekerja, (8) Slip gaji 3 atau 4  bulan  terakhir,  (9)  Mengisi  formulir pengajuan  kredit,  (10)  Surat  keterangan sanggup  membayar  cicilan  kredit  pada  saat masa pensiun kerja semakin dekat.
2. Penilaian  Kredit,  dalam  pengajuan  kredit terdapat  beberapa  penilaian  yang  harus dilakukan  salah  satunya  adalah  analisis penilaian  yang  dikenal  dengan  analisis  6C.
Afriana (2017) melakukan penelitian mengenai analisis implementasi 6C terhadap kelancaran  pengembalian  kredit,  yang dimaksud dengan 6C adalah sebagai berikut:
a) Character (Karakteristik)
b) Capacity (Kemampuan)
c) Capital (Modal)
d) Collateral (Jaminan)
e) Condition (Kondisi Perekonomian)
f) Constrain (Batasan atau Hambatan)

## C.  Kredit dan Kredit Macet

## 1.   Kredit
Berdasarkan  Undang-Undang  Republik Indonesia  Nomor  10  Tahun  1998  Tentang Perubahan  Atas  Undang-Undang  Nomor  7 Tahun 1992 Tentang Perbankan (1998), definisi kredit  adalah  penyediaan  uang  atau  tagihan berdasarkan  persetujuan  atau  kesepakatan pinjam  meminjam  antara  bank  dengan  pihak lain  yang  mewajibkan  pihak  peminjam melunasi  utangnya  setelah  jangka  waktu tertentu dengan pemberian bunga. Dalam kredit ada  beberapa  unsur  yang  harus  diperhatikan, menurut  Fahmi  (2014:6),  unsur-unsur  kredit adalah sebagai berikut:
a)  Kepercayaan
b)  Waktu c)  Risiko
d)  Prestasi
e)  Adanya Kreditur f)  Adanya Debitur
Dalam  penyaluran  kredit  fungsi  kredit adalah  dapat  memberi  pengaruh  pada masyarakat  utamanya  pada  perekonomian  dan untuk  mempercepat  proses  pembangunan. Adapun fungsi kredit perbankan dalam aktivitas perekonomian  suatu  negara  menurut  Fahmi (2014), adalah:
a)  Fungsi kredit untuk berusaha memposisikan uang sebagai alat pertukaran yang efektif
b)  Fungsi kredit sebagai penyaluran dana dan pembinaan bagi dunia usaha
c)  Fungsi kredit sebagai pengawasan moneter d)  Fungsi  kredit  sebagai  bagian  untuk menghindari pemutusan finansial
e)  Fungsi  kredit  untuk  menciptakan  suatu pemerataan pendapatan
f)  Fungsi kredit sebagai salah satu alat dalam menggairahkan bisnis InternasionalFungsi kredit  untuk  meningkatkan  aktivitas penggunaan barang dan jasa
g)  Fungsi  kredit  sebagai  pendorongan  dan pencipta stabilitas ekonomi.
Dalam penyaluran kredit kepada kredi- tur  analisis  untuk  mengkaji  secara  seri-us terhadap  pengajuan  atau  suatu  permohonan kredit  dari  sesorang  indi-vidu  atau  lembaga yang membutuhkan dana guna membiayai suatu pengerjaan  proyek  atau  usaha  penting dilakukan. Hal ini bertujuan untuk menjelaskan secara  rinci  tentang  ke-mampuannya  untuk mampu  mengem-balikan  pinjaman  tersebut secara tepat waktu dan siap menanggung segala risiko yang akan terjadi. Menurut Fahmi (2014), untuk  membuat  analisis  ke-layakan  tersebut menjadi  lebih  kuat  maka  perlu  diperhatikan beberapa aspek yang tidak bisa dihilangkan da- lam kajian kelayakan yaitu sebagai berikut:
a) Aspek Manajemen (Management Aspect)
b) Aspek Keuangan (Financial Aspect)
c) Aspek Pemasaran (Marketing Aspect)
d) Aspek Produksi (Production Aspect)
e) Aspek Teknis (Tehnical Aspect)
f) Aspek Kemanfaatan (Benefit Aspect)
g) Aspek Yuridis (Juridical Aspect)
h) Aspek Kesempatan Kerja (Opportunity Job Aspect)

## 2.  Kredit Macet
Ismail  (2010:218),  menjelaskan  kredit bermasalah  adalah  suatu  keadaan  di  mana nasabah  sudah  tidak  sanggup  membayar sebagian  atau  seluruh  kewajibannya  kepada bank  seperti  yang  telah  diperjanjikan. Kemudian menurut Hasibuan (2011:115), kredit macet  adalah  kredit  yang  diklasifikasikan pembayarannya  tidak  lancar  yang  dilakukan oleh debitor yang bersangkutan. Nama lain dari kredit  bermasalah  adalah  kredit  macet,  kredit bermasalah memiliki dampak buruk bagi bank yaitu  kerugian  karena  tidak  diterimanya kembali  dana  yang  telah  disalurkan  maupun bunga  yang  tidak  dapat  diterima  yang  berarti bank  akan  mengalami  penurunan  pendapatan bunga dan juga pendapatan secara keselurahan. Jadi  kredit  macet  adalah  bagian  dari  piutang yang  tidak  dapat  ditagih,  dimana  keadaan nasabah  sudah  tidak  mampu  membayar kewajibannya kepada pihak lembaga keuangan
dan  akan  mengakibatkan  kerugian  pada  pihak lembaga keuangan.
Beberapa faktor penyebab kredit macet menurut  Ismail  (2010),  berasal  dari  internal bank  dan  eksternal  bank  berikut  adalah penjelasannya.
1.  Faktor Intern Bank
a. Kurang  cermat  dalam  melakukan analisis  terhadap  nasabah      sehingga tidak  dapat  mengetahui  hambatan  yang terjadi selama  jangka waktu kredit.
b. Pejabat bank yang memiliki itikad tidak baik  dalam  memberikan  kredit  kepada nasabah
c. Dalam  melakukan  analisis  kelayakan usaha  nasabah  pihak  bank  memiliki keterbatasan  pengetahuan  sehingga analisis  kredit  yang  dilakukan  belum tepat.
d. Terdapat  campur  tangan  komisaris  dan direktur  bank  yang  menyebabkan petugas bank kesulitan dalam memutuskan kredit. e. Kurang rutin dalam melakukan monitoring kredit 2.  Faktor Ekstern Bank a. Pihak  debitur  yang  sengaja  tidak membayar angsuran atau tidak memenuhi kewajibannya b. Pihak  debitur  yang  sedang  melakukan perkembangan usaha sehingga membutuhkan  dana  yang  besar,  hal  ini berpengaruh dalam memenuhi
kebutuhan modal kerja.
c. Adanya penyelewengan yang dilakukan nasabah  misalnya  dalam  pengajuan kredit,  nasabah  mengajukan  kredit investasi  namun  pada  kenyataanya setelah  kredit  diberikan  kredit  tersebut digunakan untuk modal kerja.
d. Adanya  sesuatu  yang  tidak  terduga misalnya bencana alam, ketidakstabilan ekonomi atau sedang terjadi inflansi
Hasibuan (2011:115), menjelaskan ada beberapa  cara  yang  dapat  dilakukan  un-tuk menangai kredit macet adalah se-bagai berikut:
1.  Resheduling (penjadwalan kembali)
2.  Reconditioning (persyaratan kembali)
3.  Restructuring (penataan kembali)
4.  Liquidation

## D.  Risiko Bisnis
Pengertian  risiko  mempunyai  ragam arti  lain  seperti  bahaya,  keraguan  atau  adanya dua  kemugkinan  mengalami  kerugian  atau keuntungan  (Manullang,  2013).  Risiko  bisnis adalah  risiko  pemberian  kredit  yang  timbul semata-mata disebabkan oleh faktor murni yang bersifat  bisnis,  seperti  kerugian  pasar,  kondisi pasar yang tidak stabil dan kebagkrutan. Resiko usaha  adalah  suatu  bahaya,  atau  akibat  yang kemungkinan dapat terjadi pada keadaan sebuah usaha yang sedang berlangsung maupun situasi usaha yang akan datang. Sifat dari resiko usaha itu sendiri adalah tidak pasti dan sebagian besar menimbulkan kerugian. Risiko usaha merupakan situasi yang tidak dikehendaki oleh para pelaku bisnis, namun resiko usaha sendiri selalu  tidak  bisa  dihindarkan.  Resiko  usaha biasanya muncul karena faktor pelaku bisnis itu sendiri  dan  dapat muncul karena  kegiatan  dan keputusan  yang  diambil  dalam  kegiatan rutinitas sehari-hari. Resiko dapat bersifat pasti maupun tidak pasti, tergantung dari usaha yang dijalankan  dan  bagaimana  cara  menjalankan usaha tersebut.
Menurut  Manullang  (2013:256),  ada berbagai  jenis  risiko,  namun  secra  garis  besar dibedakan atas dua jenis utama yaitu:
1.  Pure Risk (Risiko Murni) Yaitu  resiko  yang  bilamana  terjadi,  pasti akan  memberikan  kerugian,  contoh  dari resiko  murni  adalah  seperti  pencurian, bencana alam, kebakaran atau kecelakaan..
2.  Speculative Risk (Risiko Spekulasi) Yaitu resiko yang bilama terjadi belum pasti mengakibatkan kerugian,
Selama suatu usaha masih berjalan atau masih  menjalankan  kegiatan  operasional-nya maka  hal  tersebut  tidak  terlepas  dari  risiko. Secara  teknis,  proses  menangai  risiko  dimulai dari  indentifikasi  kejadian  risiko  yang bersangkutan,  mengadakan  penilaian  tertentu terhadap  risiko  dan  akhirnya  pem-ilihan  serta metode  atau  cara  yang  digunakan  untuk penaganan  risiko  dan  cara  mengatasi  risiko (Manullang 2013:257). Berikut adalah gambar cara menangani risiko, pada umunya ada tujuh cara bagi pe-rusahaan dalam menanagani risiko yaitu sebagai berikut:
1.  Risk Advoidance (Penghidaran Risiko) 2.  Risk Reduction (Penurunan Risiko)
3.  Risk Retention (Menahan Risiko)
4.  Risk Sharing (Membagi Risiko)
5.  Risk Transfer (Mengalihkan Risiko)
6.  Risk Hedging (Membendung Risiko)
7.  Self Insurance (Menyelenggarakan Asuransi

## 3 . Metode Penelitian
Pada  penelitian  ini  jenis  penelitian  yang digunakan  yaitu  pendekatan  kualitatif,  karena penelitian berdasarkan dengan penemuan suatu fenomena sosial atau masalah manusia yang se- dang  terjadi  saat  ini.  Penelitian  dilakukan  di rumah  dan  lokasi  usaha  debitur  atau  nasabah Bank  XYZ  Madiun  yang  bertempat  diwilayah Kota Madiun dan Kabupaten Madiun Provinsi Jawa  Timur.  Sum-ber  data  yang  digunakan dibagi  menjadi  2  yaitu  data  primer  dan  data sekunder.  Data  primer  berupa  data  dari  hasil melakukan  wawancara  dengan  lima  informan yang  memiliki  pinjaman  KUR  di  Bank  XYZ Madiun  dan  data  hasil  observasi  dengan mengamati beberapa aspek yang diperlukan.
Data sekunder  yang  diperlukan  adalah jurnal dan artikel yang terkait dengan masalah penelitian yaitu mengenai persepsi debitur atau nasabah.  Kemudian  instrumen  yang  akan digunakan yaitu lembar wawancara dan lembar obervasi  dengan  teknik  pengumpulan  data melalui wawancara, ob-servasi, dan dokumentasi.  Adapun  teknik  analisis  data dalam  penelitian  ini  yaitu  menggunakan  ana- lisis  data  dengan  model  interaktif  atau interactive  model  yang  memiliki  beberapa komponen  yaitu  (1)  Data  Reduction,  (2)  Data Display, (3) Conclusion Draw-ing/Verification. Kemudian  untuk  membuktikan  data  yang diperoleh  peneliti  valid,  maka  digunakan  ana- lisis  triagualasi  data  dengan  menggunakan triagulasi teknik dan sumber.

## 4. Hasil Penelitian dan Pembahasan
Dalam bagian pembahasan hasil penelitian, peneliti  akan  menguraikan  masing-masing mengenai  hasil  analisis  data  dengan  berfokus pada  masalah  penelitian  yaitu  menjawab mengenai  bagaimana  persepsi  nasabah  yang memiliki pinjaman KUR di Bank XYZ Madiun dalam upaya pencegahan dan penanganan untuk meminimalisir  adanya  kredit  macet.  Peneliti akan mendeskripsikan hasil analisis data dengan melakukan  kesesuaian  dengan  teori  atau pustaka  dengan  hasil  data  yang  diperoleh peneliti  setelah  melakukan  wawancara  dengan
lima  informan  yang  merupakan  nasabah  Bank XYZ Madiun dan juga memiliki pinjaman KUR (Kredit  usaha  rakyat)  dan  observasi  mengenai usaha  yang  dimiliki  kelima  infoman  tersebut. Berikut profil singkat para informan tersebut:
Informan  satu  (Mawar)  memiliki pinjaman KUR (Kredit Usaha Rakyat) di Bank XYZ  Madiun  yang  dimana  dana  pinjamannya diperuntukan untuk  bisnis usaha makanan  dan minuman (Food and Beverage) yaitu kedai kopi yang  berlokasi  disekitar  Kota  Madiun,  usaha tersebut  sudah  tiga  tahun  berdiri  dan  sampai dengan  sekarang  usaha  tersebut  masih  eksis dilihat  dari  minat  masyarakat  madiun  yang semakin  hari  meningkat  untuk  berkunjung dikedai kopi tersebut.
Informan  dua  (Melati)  memiliki pinjaman KUR (Kredit Usaha Rakyat) di Bank XYZ  Madiun  yang  dimana  dana  pinjamannya diperuntukan  untuk  yaitu  untuk  bisnis  usaha makanan  dan  minuman  (Food  and  Beverage) kedai  ayam  geprek  yang  berlokasi  disekitar Kota Madiun, usaha tersebut sudah  hampir dua tahun berdiri dan sampai dengan sekarang usaha tersebut masih berdiri dan berjalan baik dengan dilihat dari banyaknya customer.
Informan  tiga  (Matahari)  memiliki pinjaman KUR (Kredit Usaha Rakyat) di Bank XYZ  Madiun  yang  dimana  dana  pinjamannya diperuntukan untuk untuk bisnis usaha makanan dan  minuman  (Food  and  Beverage)  yaitu warung  makan  sederhana  yang  berlokasi disekitar  Kabupaten  Madiun,  usaha  tersebut sudah  hampir  dua  puluh  tahun  berdiri  dan sampai  dengan  sekarang  usaha  tersebut  masih berdiri  dan  berjalan  baik  dengan  dilihat  dari banyaknya customer.
Informan  empat  (Kamboja)  memiliki pinjaman KUR (Kredit Usaha Rakyat) di Bank XYZ  Madiun  dan  memiliki  bisnis  usaha makanan  dan  minuman  (Food  and  Beverage) yaitu warung makan sederhana yang berlokasi disekitar  Kota  Madiun,  usaha  tersebut  sudah hampir  lima  tahun  berdiri  dan  sampai  dengan sekarang  usaha  tersebut  masih  berdiri  dan berjalan  baik.  Namun  dana  pinjamannya  tidak diperuntukan untuk usahanya melainkan untuk keperluan lainnya diluar usaha.
Informan  lima  (Tulip)  memiliki pinjaman KUR (Kredit Usaha Rakyat) di Bank XYZ  Madiun  yang  dimana  dana  pinjamannya diperuntukan  untuk  bisnis  pertanian  yang berlokasi  disekitar  Kabupaten  Madiun,  usaha tersebut sudah sepuluh tahun berdiri dan sampai
dengan  sekarang  usaha  tersebut  masih  berdiri dan  berjalan  baik  dengan  dilihat  dari  kegiatan usaha yang terus berjalan dengan baik.
Untuk  mendirikan  suatu  bisnis  atau usaha tentunya peran modal atau dana sangatlah penting,  oleh  sebab  itu  terdapat  beberapa lembaga  keuangan  yang menyediakan fasilitas pinjaman terlebih pinjaman tersebut dikhususkan  bagi  masyarakat  yang  hendak mendirikan usaha. Bank XYZ merupakan salah satu  lembaga  keuangan  yang  menyediakan fasilitas  pinjaman  KUR  (Kredit  usaha  rakyat). Bunga yang diterapkan oleh Bank XYZ cukup ringan  menurut  Mahadi  (2019)  pada  saat  ini pemerintah telah resmi menurunkan suku bunga KUR di Bank XYZ  dari 7% menjadi 6%  selain itu plafon penyaluran KUR juga naik dari 36% dari  140  triliun  menjadi  190  triliun.  Namun seiring dengan penurunan bunga KUR tersebut terdapat  adanya  masalah  yaitu  kredit  macet Hutauruk  (2019)  menjelaskan  kredit  macet meningkat  diawal  tahun  2019,  hal  tersebut terjadi  karena  OJK  melaporkan  tingkat  kredit macet perbankan pada Febuari tercatat sebesar 2,59%  mengalami  kenaikan  0,3%  dari  bulan sebelumnya yaitu sebesar 2,56.
Dalam  pengajuan  kredit,  diambil  dari website  Bank  XYZ,  adapun  persyaratan  yang diterapkan  oleh  Bank  XYZ  adalah  pertama individu atau perorangan yang melakukan usaha produktif  dan  layak,  kedua  telah  melakukan usaha secara aktif minimal 6 bulan, ketiga tidak sedang menerima kredit dari perbankan kecuali kredit konsumtif  seperti  KPR,  KKB  dan  kartu kredit  dan  keempat  yaitu  persyaratan administratif  seperti  KTP    KK  dan  surat  izin usaha. Kemudian pada saat ini Indonesia sedang mengalami  pandemi  virus  covid-19  yang menyebabkan beberapa sektor bisnis mengalami  penurunan  pendapatan,  Febrinastri (2020)  menjelaskan  terkait  hal  tersebut  Bank XYZ  membantu  pedagang  di  pasar  untuk melakukan  rekstrukturisasi  kredit  agar  dapat meringankan  beban  nasabah  disaat  masa pandemi virus  covid-19.
Selanjutnya  menurut  persepsi  nasabah mengenai  cara  untuk  meminimalisir  adanya kredit macet dapat dilakukan dengan cara upaya pencegahan sebelum terjadi kredit macet yaitu melakukan  survei  usaha  nasabah,  menghitung ke-mampuan bayar nasabah. Upaya penanganan setelah terjadi kredit macet yaitu
rekstrukturisasi kredit dan menjual agunan atau jaminan nasabah yang mengalami kredit macet.
Adapun berikut ada-lah uraian secara rinci dari masing-masing  mengenai  hasil  analisis  data dengan berfokus pada masalah penelitian:
1.  Analisis Prosedur Pengajuan Kredit Dalam  tahapan  awal  pemberian  kredit setiap  lembaga  simpan  pinjam  khususnya perbankan  menerapkan  beberapa  prosedur dalam  pemberian  kredit.  Adapun  persyaratan yang  diterapkan  oleh  Bank  XYZ  yang  dikutip dari website Bank XYZ, yaitu pertama individu atau  perorangan  yang  melakukan  usaha produktif  dan  layak,  kedua  telah  melakukan usaha secara aktif minimal 6 bulan, ketiga tidak sedang menerima kredit dari perbankan kecuali kredit konsumtif seperti KPR, KKB, dan kartu kredit  dan  yang  keempat  yaitu  persyaratan administrasi seperti identitas berupa KTP, KK dan  surat  izin  usaha.  Kemudian  kelima informan  telah  memenuhi  persyaratan  yang telah diterapkan oleh Bank XYZ, hanya saja di website  Bank  XYZ  tersebut  tidak  disebutkan jika  ada  agunan  dan  mutasi  buku  rekening nasabah yang juga harus disertakan. Selanjutnya  masih  terdapat  hambatan dalam  prosedur  pemberian  kredit  terkait prosesnya yang membutuhkan waktu yang tidak bisa  langsung,  dari  tahapan  pengajuan  sampai dengan keputusan kredit prosesnya paling cepat satu  atau  dua minggu dan paling lama sampai satu bulan. Selama dalam masa pandemi virus covid-19  Bank  XYZ  masih  tetap  dapat memberikan  pinjaman  hanya  saja  prosesnya membutuhkan  waktu  yang  cukup  lama  karena perlu  melakukan  survei  yang  lebih  ketat  agar dapat mendapatkan hasil yang akurat. Selain itu untuk  mengurus  surat  izin  usaha  juga memerlukan waktu dua hari sampai seminggu, hal  tersebut  dikarenakan  proses  dalam pembuatan SIUP dimulai dari permohonan izin kepada ketua RT setempat kemudian ketua RW setempat  dan  selanjutnya  Kelurahan  setempat. Jadi  untuk  membuat  surat  izin  usaha membutuhkan proses dan memakan waktu atau tidak  bisa  langsung  ,namun  hal  tersebut  tidak menjadi  masalah  atau  hambatan  yang  cukup besar jadi masih dalam kondisi yang wajar. Hal  ini  mirip  dengan  hasil  riset  Pato (2013)  yang  melakukan  penelitian  mengenai analisis  pemberian  kredit  mikro  pada  Bank Syariah  Mandiri  Cabang  Manado.  Hasilnya pihak Bank telah melaksanakan sesuai dengan prosedur  yang  ditetapkan  dan  melakukan analisis  kredit  mengenai  penyelidikan  berkas,
permohonan  BI  Checking,  permohonan penilaian agunan dan laporan  on the spot atau kunjungan  ke  lokasi  usaha  maupun  ke  lokasi agunan untuk mengantasipasi terjadinya kredit macet.  Kelima  informan  yang  merupakan nasabah Bank XYZ dan juga memiliki pinjaman KUR tersebut, setelah mempersiapkan persyaratan  adminstrasi  dan  menyerahkan  ke kantor  Bank  XYZ  selanjutnya  informan menjelaskan jika kemudian terdapat pihak Bank yang  melakukan  survei  ke  tempat  usaha nasabah.  Selain  itu  pihak  Bank  XYZ  juga melakukan  pengecekan  BI  Checking,  Pato (2013)  menjelaskan  suatu  sistem  yang  disebut dengan Sistem Informasi Debitur (SID) adalah sistem  yang  dikelola  Bank  Indonesia  dan  di dalam sistem tersebut terdapat data para debitur setiap  Bank  yang  merupakan  anggota  SID, dalam  sistem  tersebut  juga  terdapat  istilah  BI Checking  yang  dapat  memperlihatkan  riwayat debitur  mengenai  pinjaman  yang  menunggak atau  tidak  lancar.  Dengan  pengecekan  riwayat BI  Checking  yang  dilakukan  oleh  pihak  Bank akan  dapat  mengetahui  apakah  nasabah mempunyai  pinjaman  di  Bank  lain  dan  tidak melunasi sesuai dengan waktu yang ditetapkan, dengan  demikian  akan  dapat  terlihat  adakah kredit  macet  dari  nasabah  yang  hendak melakukan  pengajuan  kredit  tersebut  hal tersebut akan menjadi pertimbangan pihak Bank dalam pemberian kreditnya kepada nasabah.
Kemudian  dalam  analisis  penggunaan dana nasabah, sejatinya Bank XYZ memperuntukan  dana  pinjaman  KUR  (Kredit Usaha  Rakyat)  hanya  untuk  masyarakat  yang hendak  mendirikan  usaha  atau  melakukan pengembangan  usaha.  Oleh  sebab  itu  bunga pinjaman KUR sangat kecil jika dibandingkan dengan  jenis  pinjaman  lainnya.  Rahmawati, Saifi,  &  Hidayat  (2016)  melakukan  penelitian mengenai  analisis  keputusan  pemberian  kredit dalam langkah meminimalisir kredit bermasalah,  hasilnya  dengan    memperhatikan condition  of  economy  dan  risiko  bisnis  yang akan  dialami  debitur  dan  analisis  mantri  akan berpengaruh  terhadap  pemberian  kredit  yang akan  diberikan.  Jadi  dari  penelitian  tersebut dapat  dipahami  jika  usaha  atau  bisnis  yang dijalankan  nasabah  juga  memiliki  pengaruh dalam pemberian kredit.
Kelima  informan  telah  merealisasikan dana  pinjaman  yang  diterima  untuk  usahanya, seperti  untuk  membeli  aset  usaha  yaitu  meja, kursi,  perlengkapan  dan  keperluan  dapur  dan
juga  untuk  membeli  bahan-bahan  kebutuhan usaha.  Namun,  temuan  uniknya  adalah  ada sebagian dana yang digunakan untuk keperluan pribadi  informan  dan  ada  juga  yang mendepositokan  dana  pinjaman  di  bank  lain, tetapi  meskipun  demikian  tujuan  informan dalam  mengajukan  pinjaman  adalah  utamanya untuk  keperluan  usaha  dan  selebihnya  untuk keperluan diluar usaha. Kredit yang digunakan untuk deposito diungkapkan oleh Mawar,
“Dana yang saya terima sebagian saya langsung  pergunakan  untuk  usaha  saya  pada saat  itu  untuk  renovasi  kedai  saya.  Selain  itu sebagian  danaya  saya  simpan  atau  saya depositokan di bank lain.”
Sedangkan  sebagian  uang  kredit  yang
digunakan
untuk keperluan
pribadi diungkapkan oleh Matahari dan Kamboja,
“Setelah  permohonan  kredit  saya diterima kemudian dana tersebut sebagian saya realisasikan  untuk  pengembangan  usaha  saya, untuk  membeli  bahan-bahan  pokok  seperti sembako dan bahan yang lain. Namun sebagian dananya  saya  gunakan  juga  untuk  keperluan saya  pribadi,  dan  pada  waktu  permohonan pinjaman saya yang pertama dana pinjamannya juga saya realisasikan sama seperti “. (Matahari) “Ya  yang  saya  lakukan  menggunakan dana  tersebut  untuk  belanja  keperluan  usaha saya,  untuk  membeli  sembako  untuk  belanja dagangan  rokok  juga.  Namun  tidak  semuanya sebagian dana saya pergunakan untuk keperluan pribadi saya.” (Kamboja)
2.  Analisis Upaya Pencegahan dan

## Penanganan Kredit Macet
Dalam pemberian kredit tidak terlepas dari masalah  kredit  macet  atau  kredit  bermasalah, tentunya  terdapat  dampak  buruk  dari  adanya masalah  kredit  macet.  Berdasarkan  hasil wawancara  dan  observasi  dengan  Informan faktor penyebab kredit macet yang paling utama karena kegagalan bisnis nasabah. Ditambah lagi pada  saat  ini  sedang  terjadi  pandemi  virus covid-19 yang menyebakan penurunan ekonomi dan  juga  penurunan  pendapatan  bagi  setiap pelaku  usaha.  Kelima  informan  mengaku mengalami penurunan omzet karena wabah dan faktor  lainnya  seperti  gagal  panen,  tapi  tidak sampai  mengakibatkan  kredit  macet.  Melati merestrukturisasi kredit  untuk mencegah kredit macet. Hal ini menunjukkan ada itikad baik dari
nasabah untuk berkomitmen menjaga kelancaran pembayaran kredit,
“Namun  kemu dian  saya  melakukan beberapa perencanaan dan simulasi untuk tetap berjalan  dengan  baik  selama  adanya  pandemi virus  COVID-19  ini.  Salah  satunya  pengajuan rekstrukturisasi  kredit  di  Bank    XYZ  supaya tidak  memberatkan  kami  dalam  melakukan pembayaran  sehingga  pada  saat  pandemi  ini saya tidak megalami kredit macet.”
Kelimanya  menyadari  bahwa  karakter nasabah  (dirinya  sendiri)  menjadi  hal  penting dalam  pelunasan  kredit  tepat  waktu.  Bahkan Kamboja  mengakui  bahwa  ia  tidak  pernah macet membayar, hanya lupa tanggal sehingga tidak tepat waktu,
“Saya  tidak  pernah  mengalami  kredit macet  atau  gak  bayar,  setiap  bulan  saya  rutin membayar.  Hanya  saja  mungkin  telat  tanggal yang seharusnya saya bayarkan tanggal 24 saya bayarkan tanggal 26 atau pernah mepet di akhir bulan.“
Namun  selain  itu  terdapat  faktor  yang lain  yaitu  karakter  dari  nasabah  itu  sendiri, untuk  mempelajari  karakter  seseorang  bukan hal yang mudah akan tetapi pasti ada beberapa orang  yang  memiliki  karakter  kurang  baik seperti tidak disiplin dalam waktu pembayaran, dana  yang  seharusnya  digunakan  untuk membayar angsuran namun dipergunakan untuk keperluan yang lain.
Kemudian  menurut  persepsi  Informan mengenai  info  lelang  rumah  di  Bank  XYZ, terkait  itu  menurut  Informan  hal  tersebut  juga berkaitan dengan kredit macet. Informan  tidak mengetahui secara detail mengenai info lelang Bank tersebut, namun sepengetahuan Informan apabila  terdapat  rumah,  mobil  atau  agunan apapun  yang  dijual  oleh  Bank  dengan  cara dilelang,  agunan  tersebut  merupakan  agunan milik nasabah yang mengalami masalah dalam kreditmya.  Selain  itu  jika  ada  agunan  berupa rumah yang dijual oleh Bank itu bukan berasal dari  pinjaman  KUR  melainkan  seperti developer  perumahan  yang  memang  bisnisnya dibidang  berjualan  rumah  kemudian  rumah tersebut  dijadikan  jaminan  jika  hendak mengajukan  pinjaman.  Kemudian  karena terdapat masalah seperti penipuan atau bangkrut sehingga  developer  perumahan  tersebut  tidak bisa membayar dan kemudian oleh Bank rumah tersebut disita dan dijual dengan cara dilelang. Dalam upaya pencegahan kredit macet berdasarkan  persepsi  Informan  adapun  upaya
yang  dapat  dilakukan  yaitu  pertama  dengan melakukan  survei  secara  tepat  dan  akurat. Survei  yang  dimaksud  yaitu  terkait  usaha nasabah  yang  hendak  melakukan  pinjaman seperti  mengetahui  sebesar  apa  usahanya, pendapatan usaha dan menghitung kemampuan bayar  berdasarkan  pendapatan  yang  diterima, dan juga survei mengenai karakter nasabah juga perlu  dilakukan.  Kemudian  yang  kedua  yaitu dengan  menilai  besaran  agunan  yang  akan dijaminkan,  jika  tepat  dalam  menilai  agunan maka  jika  ada  yang  megalami  kredit  macet maka  akan  bisa  dijadikan  penggantinya. Hohedu  &  Dewi  (2019)  melakukan  penelitian mengenai anlisis penanganan kredit macet pada Bank  BRI  cabang  X,  hasilnya  adalah  dalam penaganan  kredit  macet  pihak  Bank  BRI melakukan  prinsip  kehati-hatian  pegawai  AO (Account  Officer)  dalam  memilih  nasabah dengan  memperhatikan  beberapa  hal  yang menjadi  pertimbangan  yaitu  jenis  usaha, karakter, dan kredibilitas nasabah yang hendak melakukan permohonan kredit. Jadi hal tersebut dapat dijadikan penentu atau sangat berpengaruh  pada  lancar  atau  tidaknya pembayaran angsuran nasabah dimasa mendatang. Kemudian  dalam  upaya  penangan kredit macet menurut persepsi nasabah hal yang dapat  dilakukan  bank  yaitu  pertama  menagih dan mendatangi terkait nasabah yang memiliki pinjaman  tersebut  untuk  dimintai  keterangan mengenai  apa  penyebab  sehingga  tidak  dapat membayar,  kemudian  melakukan  diskusi sehingga pihak bank dapat memberikan solusi. Selanjutnya  yang  kedua  solusi  yang  diberikan yaitu perpanjangan masa kredit atau rekstrukturisasi  kredit  seperti  yang  sedang diterapkan  pada  saat  pandemi  ini  dapat  juga diterapkan  meskipun  tidak  sedang  masa pandemi.  Adapun  yang  ketiga  bentuk penangannya yaitu dengan menyita dan menjual agunan  dari  nasabah  tersebut,  hal  tersebut terjadi  jika  memang  kondisi  nasabah  sudah tidak  mampu  lagi  membayar  dan  sebelumnya telah melakukan kesepakatan antara pihak Bank dengan  nasabah  yang  terkait.  Azisri  (2017) melakukan  penelitian  mengenai  pencegahan dan penanggulangan  masalah kredit macet bagi nasabah  perbankan  di  Kampung  Sidomulyo Kabupaten Merauke, hasilnya adalah permasalahan  kredit  macet  yang  telah  terjadi dikarenakan rendahnya pemahaman masyarakat mengenai  hukum  perbankan  yang  seharusnya
pihak  bank  melakukan  sosialisasi  terlebih dahulu kepada masyarakat.
Selanjutnya  menurut  Azisri  (2017) dalam  upaya  pencegahan  kredit  macet  dapat dilakukan  dengan  cara  (1)  Pengawasan  dan Pembinaan  oleh  Bank,  (2)  Penyelamatan  oleh Bank,  dan  (3)  Melalui  rekstrukturisasi  atau penataan  kembali  kredit.  Kemudian  untuk upaya  penanggulangannya  dapat  dilakukan dengan  cara  (1)  Penagihan  oleh  pihak perbankan,  (2)  Perdamaian  para  pihak,  (3) Penyelesaian  kredit  melalui  jalur  hukum,  (4) Penyelesaian  kredit  bermasalah  secara  damai dan  (5)  Eksekusi  jaminan.  Kurangnya pengetahuan  masyarakat  tentang  perjanjian kredit  dan  risiko  kredit  macet  akan menyebabakan terjadinya wanprestasi mengenai pemahaman tentang pencegahan dan penanggulangan kredit macet  yang akan dapat menambah angka kredit macet atau meningkatkan masalah kredit macet.

## 3.  Persepsi  Nasabah  Yang  Memiliki Pinjaman  KUR  di  Bank  XYZ  Dalam Meminimalisir Kredit Macet
Dalam  langkah  untuk  meminimalisir adanya  kredit  macet  setiap  lembaga  keuangan termasuk perbankan telah menerapkan beberapa cara  yang  harus  dilakukan.  Terlebih  lagi  pada saat  ini  Indonesia  sedang  mengalami  pandemi virus  covid-19  yang  memiliki  dampak penurunan ekonomi dan penurunan pendapatan bagi  setiap  masyarakat  memiliki  usaha.  Hal tersebut  juga  berdampak  bagi  pengusaha  yang memiliki pinjaman di bank, apabila pendapatanya  menurun  kemudian  tidak  ada dana  yang  akan  digunakan  untuk  membayar angsuran  hal  tersebut  akan  menimbulkan terjadinya kredit macet atau kredit bermasalah.
Febrinastri (2020) menjelaskan melalui berita  suara.com  jika  Bank  XYZ  membantu pedagang di pasar untuk melakukan rekstrukturisasi  kredit  agar  dapat meringankan beban  nasabah  disaat  masa  pandemi  virus covid-19. Sebagai perbandingan dan informasi tambahan,  Wiratmini  (2020)  menjelaskan  cara untuk  meminta  keringan  kredit  di  Bank  XYZ adalah  sebagai  berikut  pertama  nasabah  yang mengalami  penurunan  omset  sampai  30% rekstrukturisasi  berupa  penurunan  suku  bunga dan perpanjangan waktu kredit, kedua nasabah yang mengalami penurunan omset 30% sampai 50%  rekstrukturisasi  berupa  penundaan
pembayaran bunga dan angsuran pokok selama 6  bulan,  ketiga  nasabah  yang  mengalami penurunan  omset  50%  sampai  dengan  75% memperoleh kebijakan penundaan pembayaran bunga  selama  6  bulan  dan  penundaan  agsuran pokok  selama  hingga  12  bulan,  dan  keempat nasabah yang mengalami penurunan omset 75% mendapatkan kebijakan penundaan pembayaran bunga  selama  12  bulan    dan  penundaan angsuran pokok selama 12 bulan.
Sabri  (2016)  melakukan  penelitian mengenai  analisis  persepsi  nasabah  mengenai persepsi  nasabah  terhadap  faktor-faktor  yang mempegaruhi  kredit  macet  pada  PT  Bank Perkreditan  Rakyat  (BPR)  Padang  Tarab Kecamatan  Baso  Kabupaten  Agam.  Hasilnya adalah adapun faktor-faktor yang
mempengaruhi  seperti  tingkat  suku  bunga pinjaman, kolektibilitas, jangka waktu pinjaman,  stabilitas  penjualan  nasabah  dan prinsip  pemberian  kredit  memiliki  pengaruh terhadap  terjadinya  kredit  macet.  Menurut persepsi  nasabah  untuk  meminimalisir  kredit macet  yang  pertama  yaitu  dengan  cara  pihak Bank melakukan upaya pencegahan atau upaya yang  dilakukan  sebelum  terjadi  adanya  kredit macet, dengan  melakukan survei usaha nasabah dengan  tepat  dan  akurat  selain  itu  dengan menghitung  kemampuan  bayar  nasabah  yang hendak mengajukan pinjaman.  Kemudian yang kedua  yaitu  dengan  melakukan  upaya penanganan atau upaya yang dilakukan setelah terjadi  adanya  kredit  macet  yaitu  dengan  cara pihak  bank  melakukan  penagihan  dan pendekatan  dengan  nasabah  untuk mengetahui penyebab  mengapa  nasabah  tidak  dapat membayar,  setelah  itu  pihak  bank  dapat memberikan  solusi  dengan  cara  memberi keringanan  dalam  bentuk  perpanjangan  kredit atau  rekstrukturisasi  kredit  dan  menyita  atau menjual agunan milik nasabah.
5.  Kesimpulan, Keterbatasan,

## dan Implikasi Hasil Penelitian
Dalam bagian simpulan akan menguraikan penjelasan  berdasarkan  dari  apa  yang  telah diteliti  oleh  peneliti,  adapun  paparan  atau deskripsi  hasil  pembahasan  atau  kesimpulan dari fokus penelitian adalah sebagai berikut:
1. Dalam  prosedur  pemberian  kredit  di  Bank XYZ  terdapat  persyaratan  jika  nasabah yang  hendak  mengajukan  pinjaman  juga menyertakan  agunan  dan  mutasi  saldo
rekening tabungan nasabah, namun adanya persyaratan  tersebut  tidak  tercantum    di website Bank XYZ.
2. Pinjaman  yang  diberikan  Bank  XYZ khususnya  jenis  pinjaman  KUR  (Kredit Usaha Rakyat) utamnya diperuntukan bagi masyarakat yang hendak mendirikan usaha atau  melakukan  pengembangan  usaha. Namun ada sebagian dana yang digunakan untuk  keperluan  pribadi  nasabah  dan  ada juga  yang  mendepositokan  dana  pinjaman di  bank  lain,  tetapi  meskpiun  demikian tujuan nasabah dalam mengajukan pinjaman adalah utamanya untuk keperluan usaha  dan  selebihnya  untuk  keperluan diluar usaha.
3. Menurut  persepsi  nasabah  yang  memiliki pinjaman KUR di Bank XYZ Madiun faktor penyebab  kredit  macet  utamanya  karena kegagalan bisnis nasabah, kemudian saat ini sedang  terjadi  pandemi  covid-19  yang menyebabkan  penurunan  ekonomi  dan penurunan  pendapatan  bagi  setiap    pelaku usaha.  Hal  tersebut  yang  menyebabkan dana atau hasil usaha nasabah hanya cukup untuk  memenuhi  kebutuhan  operasional usahanya  saja  dan  tidak  ada  dana  yang digunakan untuk membayar angsuran 4. Dalam upaya pencegahan dan penanganan kredit  macet,  bentuk  pencegahannya  yaitu dengan  melakukan  survei  usaha  nasabah dengan  berfokus  kepada  peluang  nasabah dalam  memperoleh  pendapatan  atau memperhatikan  rantai  bisnis  nasabah seperti  mengetahui  pangsa  pasar  usaha nasabah.  Bentuk  penangan  yang  dapat dilakukan yaitu dengan cara rekstrukturisasi kredit atau perpanjangan masa kredit yang dilakukan  oleh  pihak  Bank  XYZ,  dengan adanya rekstrukturisasi akan dapat meringkan beban nasabah yang mengalami kredit  macet  terlebih  lagi  selama  masih dalam masa pandemi seperti saat ini.

## Saran
Setelah  melakukan  penelitian  di  lapangan dan menguraikan hasil penelitian terkait fokus masalah  yaitu  persepsi  debitur  atau  nasabah yang  memiliki  pinjaman  KUR  di  Bank  XYZ Madiun  dalam  upaya  pencegahan  dan penanganan  kredit  macet  dengan  tujuan  untuk meminimalisir  adanya  kredit  macet.  Adapun
berikut ini adalah saran yang dapat digunakan sebagai referensi untuk perbaikan antara lain:
1.  Bagi Bank
a) Dalam  prosedur  pemberian  kredit mengenai persyaratan dan kelengkapan yang  harus  dipenuhi  nasabah  yang hendak mengajukan permohonan kredit seperti adanya agunan dan mutasi saldo rekening tabungan nasabah seharusnya juga tetera dalam website . b) Melakukan analisis mengenai penggunaan  dana  pinjaman  nasabah terkait dana tersebut harus direalisasikan untuk keperluan usaha.
c) Melakukan survei yang lebih berfokus kepada  rantai  bisnis  nasabah  yaitu mengetahui  peluang  atau  sumber pendapatan  nasabah  atau  mengetahui pangsa pasar usaha milik nasabah. 2.  Bagi Peneliti Selanjutnya
a) Peneliti selanjutnya sebaiknya melakukan  penelitian  dengan  lebih berfokus pada usaha nasabah, mengetahui  secara  detail  mengenai tahapan  awal  pada  saat  pengajuan kredit sampai keputusan kredit diterima dan  mengetahui  penggunaan  dana pinjaman nasabah.
b) Peneliti  selanjutnya  dapat  melakukan penelitian terkait hambatan yang terjadi pada  saat  hendak  mengajukan  kredit yaitu  mengenai  penyebab  proses pencairan  kredit  yang  memerlukan waktu yang cukup lama.
c) Peneliti  selanjutnya  dapat melakukan penelitian mengenai analisis karakter  nasabah  yang  juga  menjadi penyebab  adanya  kredit  macet,  karena masih  ditemui  adanya  nasabah  yang melakukan  pembayaran  tidak  tepat waktu atau tidak sesuai dengan tanggal jatuh tempo yang telah ditetapkan.

## Daftar Pustaka
Afriana,  A.  (2017).  Analisis  Implementasi  6C Terhadap Kelancaran Pengembalian Kredit.
In Prosiding  SENMAKOMBIS  (Seminar Nasional Mahasiswa Ekonomi dan Bisnis) (Vol. 1, No. 1, pp. 112-120).
Anasthasia, D. D., Darmawan, N. A. S., SE, A., Werastuti,  D.  N.  S.,  &  SE,  A.  (2015). Analisis Sistem Pengendalian Intern dalam
Pemberian  Kredit  Mikro  Pada  PT.  Bank Rakyat  Indonesia  (Persero),  Tbk  Unit Banyuasri. JIMAT (Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi) Undiksha , 3 (1). Azisri,  Y.  Z.  (2017).  Pencegahan  dan
Penananganan  Masalah  Kredit  Macet  bagi Nasabah Perbankan di Kampung Sidomulyo Kabupaten Merauke. Jurnal Al- Qadau:  Peradilan  dan  Hukum  Keluarga Islam, 4(2) , 345 – 356. https://doi.org/10.24252/al- qadau.v4i2.5689. Fahmi, I. (2014). Manajemen Perkreditan. Bandung: Alfabeta .
Hasibuan, M. S. (2009). Dasar-Dasar Perbankan (Jakarta: PT. Bumi Aksara).
Hohedu,  T.  R.,  &  Dewi,  A.  R.  (2019).
Penanganan Kredit Macet pada BRI Cabang X. Jurnal Ilmiah Bisnis dan Perpajakan , 1 (1), 34-43.
Hutauruk,  D.  M.  (2019).  Kredit  Bermasalah Perbankan  Meningkat  di  Awal  Tahun. Keuangan  Kontan  Online .  Retrieved  from https://keuangan.kontan.co.id/news/kredit- bermasalah-perbankan-meningkat-di-awal- tahun. Ismail, M. B. A. (2015). Akuntansi Bank: Teori dan Aplikasi dalam Rupiah . Prenada Media. Mahadi,  T.  (2019).  Bank  BRI  Dapat  Plafon KUR  Rp  120,2  Triliun  Pada  Tahun  2020 nanti. Keuangan Kontan Online . Retrieved from https://keuangan.kontan.co.id/news/bank- bri-dapat-plafon-kur-rp-1202-triliun-pada- tahun-2020-nanti. Manullang, M. (2013). Pengantar Bisnis. Jakarta: PT. Indeks . Mulyadi.  (2017).  Sistem  Akuntansi. Jakarta: Salemba Empat.
Nawangsari, Y., & Putra, I. S. (2016). Analisis Sistem  Pengendalian  Intern  Pemberian Kredit Dalam Menurunkan Tingkat Kredit Macet  Pada  Koperasi  Simpan  Pinjam “Kharisma Mitra Karya “. Jurnal Kompilasi Ilmu Ekonomi (KOMPILEK) , 8 (1), 67-80.
Keuangan,  O.  J.  (2019).  Laporan  Publikasi Bulanan Neraca..
Pato,  S.  (2013).  Analisis  Pemberian  Kredit Mikro Pada Bank Syariah Mandiri Cabang Manado. Jurnal  EMBA:  Jurnal  Riset
Ekonomi, Manajemen, Bisnis dan
Akuntansi , 1 (4).
Rahmawati, A. T., Saifi, M., & Hidayat, R. R.
(2016).  Analisis  Keputusan  Pemberian
Kredit  Dalam  Langkah  Meminimalisir Kredit Bermasalah (Studi kasus pada Kredit Umum  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia (persero) Tbk unit Slawi 1, Kab Tegal Jawa tengah). Jurnal  Administrasi  Bisnis , 35 (1),
179-186. Sabri,  S.  (2016).  Analisis  Persepsi  Nasabah Terhadap Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi  Kredit  Macet  Pada  PT. Bank  Perkreditan  Rakyat  (BPR)  Padang Tarab Kecamatan Baso Kabupaten Agam. jurnal ekonomi , 20 (2), 218-230. Papalangi, R. S. (2013). Penerapan Spi Dalam Menunjang  Efektivitas  Pemberian  Kredit UKM  Pada  PT.  BRI  (Persero)  Tbk Manado. Jurnal  EMBA:  Jurnal  Riset
Ekonomi, Manajemen, Bisnis dan Akuntansi , 1 (3).
Prasadhana, D. D., Sulindawati, N. L. G. E., & Sinarwati,  N.  K.  (2017).  Analisis  Sistem Pengajuan  Kredit  Dan  Implementasi Pengendalian  Internal  Dalam  Pemberian Kredit Mikro Usaha Kecil Menengah Pada PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  (PERSERO), TBK  UNIT  Banyuatis. JIMAT  (Jurnal
Ilmiah Mahasiswa Akuntansi) Undiksha , 7 (1).
Indonesia,  P.  R.  (1998).  Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 10 Tahun 1998 Tentang  Perubahan  Atas  Undang-Undang
Nomor 7 Tahun 1992 Tentang Perbankan. Putra,  N.  S.,  Widarsono,  A.,  &  Nasim,  A. (2013). Analisis Penerapan Sistem Pengendalian  Internal  Untuk  Mencegah Kredit  Macet  Pembiayaan  Musyarakah
Modal  Kerja  Yang  Diberikan  Oleh Bank. Jurnal ASET (Akuntansi Riset) , 5 (2), 1-10.
Wiratmini,  N.  P.  E.  (2020).  Halo  Nasabah, Begini  Cara  Minta  Keringanan  Kredit  di
Bank  BRI. Finansial  Bisnis  Online. Retrieved from https://finansial.bisnis.com/read/20200430/
90/1234848/halo-nasabah-begini-cara- minta-keringanan-kredit-di-bank-bri . Yuliana, E. W., & Widianti, H. (2015). Sistem Pemberian Kredit pada Unit Simpan Pinjam KUD  Karya  Mina  Kota  Tegal. Monex: Journal  Research  Accounting  Politeknik Tegal , 3 (1).