## Nuansa
Jurnal Penelitian Ilmu Sosial dan Kegamaan Islam
Vol. 17 No. 1 Januari – Juni 2020
Penerapan POAC ( Planning, Organizing, Actuating, Controling) Manajemen Risiko Pembiayaan Modal Usaha Tabarok di PT BPRS Sarana Prima Mandiri Pamekasan
Luthfiana Basyirah Pascasarjana UIN Sunan Ampel Surabaya luthfianabasyirah31@gmail.com
Moch. Cholid Wardi Institut Agama Islam Negeri Madura moch.cholid@yahoo.co.id
Abstrak:
Manajemen  risiko  merupakan  serangkaian  metode  dan  prosedur  yang  digunakan  untuk  mengidentifikasi, mengukur, melakukan mitigasi, memantau, dan mengendalikan risiko yang timbul dari seluruh kegiatan usaha bank.  Pembiayaan  modal  usaha  Tabarok  merupakan  pembiayaan  yang  dikeluarkan  oleh  PT  BPRS  Sarana Prima  Mandiri  yang  diberikan  kepada  nasabah  dengan  menggunakan  akad mudharabah untuk  melakukan kegiatan  usaha  mikro  kecil  dan  menengah  (UMKM),  yang  diberikan  tanpa  menggunakan  jaminan  atau agunan.  Tujuan  pokok  dalam  penelitian  ini  untuk  mengetahui  POAC -  Planning,  Organizing,  Actuating, dan Controlling manajemen risiko dalam memberikan pembiayaan modal usaha Tabarok di PT BPRS Sarana Prima Mandiri Pamekasan. Penelitian ini menggunakan pendekatan kualitatif dengan jenis penelitian deskriptif. Hasil penelitian menyatakan bahwa penerapan manajemen risiko  pembiayaan modal usaha Tabarok di PT BPRS Sarana Prima Mandiri Pamekasan sudah cukup baik dengan cara melaksanakan empat fungsi manajemennya yaitu POAC - Planning, Organizing, Actuating dan Controlling .
(Risk  management  is  a  series  of  methods  and  procedures  used  to  identify,  measure,  mitigate,  monitor  and control the risks which arises from all bank business activities. Tabarok business capital financing is financing issued by PT BPRS Sarana Prima Mandiri and provided to customers who use mudharabah agreements that conduct  micro  and  small  business  activities  (MSMEs).  It  is  provided  without  using  collateral.  The  main objective  in  this  study  is  to  determine  POAC  -  Planning,  Organizing,  Actuating,  and  Controlling  risk management in providing Tabarok business capital financing in PT BPRS Sarana Prima Mandiri Pamekasan. This study uses a qualitative approach where the type is descriptive research. The results of the study stated that  the  application  of  risk  management  of  Tabarok  business  capital  financing  in  PT  BPRS  Sarana  Prima Mandiri Pamekasan was quite good by carrying out its four management functions namely POAC - Planning, Organizing, Actuating, and Controlling.)

## Kata Kunci:
Manajemen Risiko; Pembiayaan Modal Usaha Tabarok

## Luthfiana Basyirah dan Moch. Cholid Wardi

## Pendahuluan
Perbankan syariah termasuk juga Bank Pembiayaan Rakyat Syariah dalam lima tahun terakhir hingga  2015  mengalami  pertumbuhan  yang  signifikan.  Meskipun,  akhir-akhir  periode  ini  tidak mengalami pertumbuhan yang begitu pesat seperti periode sebelumnya, namun dari segi pembiayaan yang  diberikan  kepada  masyarakat  selalu  meningkat.  Bersumber  dari  Statistik  Perbankan  Syariah 1 pembiayaan  yang  diberikan  BPRS  untuk  periode  Juni  2018  mencapai  Rp.  8,521  Triliyun  yaitu tumbuh  sebesar  15%  dari  pembiayaan  periode  Juni  tahun  sebelumnya  yang  berjumlah  Rp.  7,520 Triliyun.
Gambar 1. Rasio Pembiayaan 2
Dari grafik di atas dapat diketahui bahwasanya dalam waktu 3 bulan mulai dari bulan April, Mei  dan  Juni  2018,  rasio  pembiayaan  BPRS  terhadap  total  DPK  (Dana  Pihak  Ketiga)  yang terhimpun selalu meningkat. Di samping itu, seiring dengan meningkatnya jumlah pembiayaan yang diberikan,  rasio  NPF (Non  Performing  Financing) juga  meningkat.  Bahkan  untuk  periode  Juni  2018, rasio NPF mencapai 11,78%.
Sebagai  lembaga  intermediasi  dan  seiring  dengan  situasi  lingkungan  eksternal  dan  internal perbankan mengalami perkembangan yang sangat pesat, bank pembiayaan rakyat syariah akan selalu berhadapan  dengan  berbagai  jenis  risiko  dengan  tingkat  kompleksitas  yang  beragam  dan  melekat pada kegiatan usahanya. Risiko dalam konteks perbankan merupakan suatu kejadian potensial, baik yang  dapat  diperkirakan (anticipated) maupun  yang  tidak  dapat  diperkirakan (unanticipated) yang berdampak  negatif  terhadap  pendapatan  dan  permodalan  bank. 3 Risiko-risiko  tersebut  tidak  bisa dihindari, tetapi dapat dikelola dan dikendalikan.
Sehingga  untuk  mengatasi  risiko  yang  akan  terjadi  di  masa  yang  akan  datang,  perlu  adanya suatu  manajemen  yang  digunakan  oleh  suatu  bank.  Manajemen    dapat  diartikan  mengendalikan, menangani, atau mengelola. Dalam pengertian lain, manajemen dapat diartikan dengan penggunaan sumber  daya  secara  efektif  untuk  mencapai  sasaran. 4 Oleh  karena  itu  sebagai  lembaga  perbankan pada  umumnya,  bank  pembiayaan  rakyat  syariah  juga  memerlukan  serangkaian  prosedur  dan metodologi  yang  dapat  digunakan  untuk  mengidentifikasi,  mengukur,  memantau,  dan mengendalikan risiko yang timbul dari kegiatan  usaha, atau yang biasa disebut sebagai manajemen
1 Otoritas Jasa Keuangan. Statistik Perbankan Syariah, Juni 2018. Departemen Perizinan dan Informasi Perbankan.
2 Data diolah dari ojk.go.id
3 Adiwarman A. Karim, Bank Islam: Analisis Fiqih dan Keuangan (Jakarta: Rajawali Pers, 2011), hlm. 255.
4 Jureid,  “Manajemen  Risiko  Bank  Islam  (Penanganan  Pembiayaa  Bermasalah  Dalam  Produk  Pemebiayaan  Pada  PT Bank Muamal at Cabang Pembantu Panyabungan).”, dalam Jurnal Analytica Islamica, Vol. 5, No. 1, 2016, hlm., 86.
Penerapan POAC (Planning, Organizing, Actuating, Controling) Manajemen Risiko Pembiayaan Modal Usaha Tabarok di PT BPRS Sarana Prima Mandiri Pamekasan
risiko. 5 Dalam jurnal Ni Made Indah Purnama Dewi dan Ida Bagus Panji Sedana, juga menjelaskan bahwa  manajemen  risiko  merupakan  kegiatan  atau  proses  manajemen  yang  terarah  dan  bersifat proaktif untuk mengakomodasi kemungkinan gagal dari sebuah transaksi atau instrument. 6
Pada saat ini BPRS semakin melebarkan sayapnya dengan banyak mengeluarkan produk baru di  dalam  mendapatkan  nasabahnya    salah  satu  contohnya  pada  PT  BPRS  Sarana  Prima  Mandiri Pamekasan,  di  dalam  mendapatkan  nasabahnya  PT  BPRS  Sarana  Prima  Mandiri  memiliki  cara tersendiri sesuai dengan peraturan dari Otoritas Jasa Keuangan yang  disingkat OJK, mengeluarkan produk pembiayaan baru yang di prioritaskan atau diperuntukkan bagi pengusaha kecil atau UMKM yang perputaran usahanya dalam 1 hari dan bertujuan untuk membantu para pengusaha kecil untuk mengembangkan  usaha  yang  dijalaninya.  Salah  satu  produk  pembiayaan  yang  diberikan  oleh  PT BPRS Sarana Prima Mandiri Pamekasan adalah pembiayaan modal usaha Tabarok. Pembiayaan atau financing yaitu  pendanaan  yang  diberikan  oleh  suatu  pihak  kepada  pihak  lain  untuk  mendukung investasi yang telah direncanakan, baik dilakukan sendiri maupun lembaga. 7 Sedangkan pembiayaan modal  usaha  atau  modal  kerja  yaitu  pembiayaan  untuk  memenuhi  kebutuhan:  (a)  peningkatan produksi,  baik  secara  kuantitatif,  yaitu  jumlah  hasil,  produksi,  maupun  secara  kualitatif,  yaitu peningkatan  kualitas  atau  mutu  hasil  produksi;  dan  (b)  untuk  keperluan  perdagangan  atau peningkatan utility of place dari suatu barang. 8 Ciri utama dari pembiayaan modal usaha Tabarok selain tanpa jaminan adalah proses pencairan yang cepat bahkan dalam hitungan jam selama syarat-syarat administratif  dinilai  lengkap,  pembiayaan  modal  usaha  Tabarok  tersebut  bisa  langsung  dicairkan. Selain  prosesnya  cepat  nasabah  tidak  dibebani  dengan  biaya  apapun  sehingga  nasabah  dapat menerima utuh sebesar jumlah pinjaman yang disetujui.
Manajemen  merupakan  suatu  proses  perencanaan,  pengorganisasian,  pengarahan  dan pengawasan atas usaha-usaha para anggota organisasi untuk mencapai tujuan yang telah ditetapkan. 9 Untuk  mencapai  tujuan  tersebut  tidaklah  mudah  karena  tidak  bisa  di  pungkiri  akan  adanya  risiko yang akan dihadapi oleh lembaga keuangan syariah dalam setiap tujuan yang akan dicapai . Salah satu tujuan  yang  ingin  dicapai  adalah  untuk  meminimalisir  kemungkinan  terjadinya  risiko  pembiayaan modal  usaha  Tabarok  yang  akan  terjadi  di  masa  yang  akan  datang.  Selain  itu  tujuan  dalam menyalurkan  pembiayaan  modal  usaha  Tabarok  yaitu  untuk  menumbuhkan  perekonomian  lokal, karena  sasaran  segmentasinya  adalah  usaha  mikro,  kecil,  dan  menengah  (UMKM).  Hal  tersebut sangat  membantu  para  pengusaha  kecil  untuk  menambah  modal  usaha  yang  sedang  dijalaninya. Pembiayaan  modal  usaha  Tabarok  adalah  jenis  pembiayaan  yang  diberikan  kepada  nasabah menggunakan  akad mudharabah untuk  melakukan  kegiatan  usaha  mikro,  kecil,  dan  menengah (UMKM). 10 Bank  syariah  dapat  membantu  memenuhi  seluruh  modal  usaha  tersebut  bukan  dengan meminjamkan uang, melainkan dengan menjalin hubungan partnership dengan nasabah, dimana bank
5 Masyhud Ali, Manajemen Risiko: Strategi Perbankan dan Dunia Usaha Menghadapi Tantangan Globalisasi Bisnis (Jakarta: PT RajaGrafindo Persada, 2006), hlm. 368.
6 Ni  Made  Indah  Purnama  Dewi  dan Ida  Bagus  Panji  Sedana,  “Efektivitas  Manajemen  Risiko  Dalam  Mengendalikan Risiko Kredit Di PT Bank Rakyat Indonesia.”, dalam E-Jurnal Manajemen Unud, Vol. 6, No. 8, 2014, hlm., 4299.
7 Muhammad, Manajemen Pembiayaan Bank Syari’ah (Yogyakarta: UPP AMP YKPN, 2006), hlm. 17.
8 Ismail Nawawi, Manajemen Perbankan Syariah , (Jakarta: CV Dwi Putra Pustaka Jaya, 2014),  hlm. 224.
9 Sukamdiyo, Manajemen Koperasi (Jakarta: Erlangga, 1996), hlm. 1.
10 Informasi  peneliti  dapat  pada  saat  melaksanakan  Praktik  Perbankan  di  PT  BPRS  Sarana  Prima  Mandiri  Pamekasan sebagai observasi awal dalam penelitian penerapan manajemen risiko pembiayaan modal usaha Tabarok, pada tanggal 29 September 2018.

## Luthfiana Basyirah dan Moch. Cholid Wardi
bertindak  sebagai  penyandang  dana (shahibul  maal), sedangkan  nasabah  sebagai  pengusaha (mudharib). 11 Tetapi pembiayaan modal usaha Tabarok yang disalurkan oleh PT BPRS Sarana Prima Mandiri dengan menggunakan akad mudharabah diberikan tanpa menyerahkan agunan kepada pihak bank. Hal tersebut merupakan salah satu aspek, diantara beberapa aspek lainnya yang mendukung terjadinya risiko pembiayaan di masa yang akan datang, salah satu contohnya yaitu karena kondisi alam yang tidak  dapat diprediksi oleh  manusia dan membuat  nasabah tersebut menutup  usahanya untuk  sementara  waktu,  sehingga  hal  ini  akan  membuat  nasabah  mengalami  keterlambatan  dalam membayar angsuran setiap harinya, atau bahkan karena human error dari nasabah itu sendiri yang tidak amanah dalam menjalankan akad mudharabah dengan pihak bank. Maka  dari  suatu  perusahaan  perlu  adanya  penerapan  manajemen  risiko  pembiayaan  yang digunakan  untuk  meminimalisir  adanya  risiko  pembiayaan  yang  akan  terjadi  di  masa  yang  akan datang dengan menggunakan 4 (empat) fungsi manajemen yaitu: 12 (1) perencanaan (planning) adalah proses  dasar  yang  digunakan  untuk  memilih  tujuan  dan  menentukan  cakupan  pencapaiannya,  (2) pengelompokan (organizing) yaitu sebuah tata cara yang dilakukan lembaga keuangan syariah untuk mengelompokkan  hal-hal  yang  penting  agar  dapat  membedakan  dan  mempermudah  proses pembiayaan  modal  usaha  Tabarok,  (3)  pelaksanaan (actuating) merupakan  suatu  tindakan melaksanakan  apa  yang  sudah  direncanakan  dan  telah  dibagi  dalam  tugas  masing-masing  untuk semua  bawahan  (karyawan)  agar  mau  bekerjasama  dan  bekerja  efektif  untuk  mencapai  tujuan,  (4) pengawasan (controling) yaitu evaluasi yang dilakukan lembaga keuangan syariah untuk meminimalisir terjadinya pembiayaan bermasalah. Esensi penerapan manajemen risiko adalah kecukupan prosedur dan metode pengelolaan risiko, sehingga kegiatan usaha bank tetap dapat terkendali pada batas yang dapat  diterima  serta  menguntungkan  bagi  pihak  bank,  artinya  penerapan  manajemen  risiko  harus didukung dengan cara pengelolaannya. 13 Pengelolaan manajemen risiko pada bank dapat dilakukan dengan empat cara yaitu: mengidentifikasi, mengukur, memantau dan mengendalikan risiko.
Metode Penelitian
Pendekatan  dalam  penelitian  ini  menggunakan  pendekatan  kualitatif  dengan  jenis  penelitian deskriptif. 14 Penelitian dengan cara meneliti dan menganalisis mengenai penerapan dari manajemen risiko pembiayaan modal usaha Tabarok di PT BPRS Sarana Prima Mandiri Pamekasan yang berada di  Jl.  KH.  Agus  Salim  No.  20,  Kelurahan  Barurambat  Kota,  Kecamatan  Pamekasan,  Kabupaten Pamekasan dilaksanakan kurang lebih selama 1 bulan 25 hari mulai dari tanggal 6 Desember 2018 s/d 31 Januari 2019. Sumber data diperoleh melalui data primer dan data sekunder, dengan prosedur pengumpulan data melalui observasi, wawancara, dan dokumentasi. Beberapa orang yang dijadikan informan adalah pimpinan, staff PT BPRS Sarana Prima Mandiri Pamekasan. Secara spesifik analisis data  yang  digunakan  yaitu  analisis  data  interaktif  sesuai  dengan  tipologi  penelitian  yang  akan diangkat, sehingga dalam penelitian ini data di analisis melalui beberapa tahapan yaitu, reduksi data, model data (data display), serta penarikan kesimpulan. 15
11 Edi  Susilo,  “Analisis  Perbandingan  Penerapan  Manajemen  Risiko  Pembiayaan  Lembaga  Keuangan  Mikro  Syariah Studi Kasus di BMT Beringharjo Yogyakarta dan BPRS Madina Mandiri Sejahtera Yogyakarta.”, dalam Jurnal Ekonomi Bisnis & Kewirausahaan, Vol. 4, No. 2, (Agustus, 2014), hlm., 23.
12 Siswanto, Pengantar Manajemen (Jakarta: PT. Bumi Aksara, 2015), hlm. 24.
13 Rudi, “Manajemen Risiko  Bank Pengkreditan  Rakyat dan Pengaruhnya Terhadap Non Performing  Loan (Study Kasus BPR di Kota Tangerang Selatan).”, dalam Jurnal Sekuritas Manajemen Keuangan, Vol. 1, No. 1, (September, 2017), hlm., 61.
14 Lexy J Meleong, Metodologi Penelitian Kualitatif (Bandung: PT Remaja Rosdakarya, 2012),  hlm. 4.
15 Emzir, Metode Penelitin Kualitatif: Analisis Data (Jakarta: Rajawali Pers, 2014), hlm. 129-135.
Penerapan POAC (Planning, Organizing, Actuating, Controling) Manajemen Risiko Pembiayaan Modal Usaha Tabarok di PT BPRS Sarana Prima Mandiri Pamekasan

## Hasil dan Pembahasan
Manajemen  merupakan  suatu  proses  perencanaan,  pengorganisasian,  pengarahan,  dan pengawasan atas usaha-usaha para anggota organisasi untuk mencapai tujuan yang telah ditetapkan. 16 Adanya manajemen dalam lembaga keuangan syariah sangat dibutuhkan, karena untuk mencapai tujuan tersebut tidaklah mudah karena tidak bisa dipungkiri akan adanya risiko yang akan  dihadapi  oleh  lembaga  keuangan  syariah,  risiko  yang  di  maksud  adalah  risiko  pembiayaan dimana adanya risiko yang timbul karena keterlambatan angsuran pembiayaan, dalam setiap tujuan yang akan dicapai. Salah satu tujuan yang ingin dicapai yaitu dengan memberikan pembiayaan modal usaha  Tabarok  kepada  nasabah  yang  membutuhkan  dana  untuk  kegiatan  usahanya,  khususnya nasabah  yang  memiliki  usaha  mikro  kecil  menengah  (UMKM).  Pembiayaan  atau  yang  disebut dengan financing di  dunia  perbankan  merupakan  pendanaan  yang  diberikan  oleh  salah  satu  pihak kepada  pihak  yang  membutuhkan  dana  untuk  mendukung  investasi  yang  telah  direncanakan,  baik yang  dilakukan  sendiri  maupun  lembaga. 17 Pembiayaan  modal  usaha  Tabarok  adalah  jenis pembiayaan  yang  diberikan  kepada  nasabah  menggunakan  akad mudharabah untuk  melakukan kegiatan  usaha  mikro,  kecil,  dan  menengah  (UMKM)  tanpa  menyerahkan  agunan  kepada  pihak bank. 18 Pembiayaan  modal  usaha  Tabarok  merupakan  jenis  pembiayaan  yang  pembayaran  angsuran pembiayaannya  dilakukan  setiap  hari  hingga  lunas,  dan  jangka  waktu  pembayaran  angsurannya maksimal  6  bulan.  PT  BPRS  Sarana  Prima  Mandiri  Pamekasan  memberikan  pembiayaan  kepada nasabah yang memiliki usaha mikro kecil menengah (UMKM), yang bentuk usahanya sudah berjalan minimal  selama  6  bulan,  dengan  menggunakan  akad mudharabah. 19 Mudharabah merupakan  bentuk kerjasama  antara  dua  atau  lebih  pihak  dimana  bank  syariah  membantu  memenuhi  seluruh  modal usaha tersebut bukan dengan meminjamkan uang, melainkan dengan menjalin hubungan partnership dengan nasabah, dimana bank bertindak sebagai penyandang dana (shahibul maal), sedangkan nasabah sebagai  pengusaha (mudharib). 20 Pembiayaan  modal  usaha  Tabarok  merupakan  pembiayaan  yang diberikan kepada nasabah yang sudah memiliki usaha yang berjalan minimal selama 6 bulan. Syarat untuk menjadi nasabah pembiayaan modal usaha Tabarok selain harus memiliki usaha yang sudah berjalan selama 6 bulan, juga harus menyiapkan Kartu Tanda Penduduk (KTP), dan Kartu Keluarga (KK). 21 Setelah pinjaman lunas, maka nasabah akan mendapatkan cashback sebesar 75% dari pokok pinjaman,  dan  25%  dari  pokok  pinjaman  tersebut  akan  disalurkan  ke  zakat,  infaq,  shadaqah  dan wakaf.  Sesuai  dengan  kesepakatan  di  awal,  karena  pembiayaan  modal  usaha  Tabarok  adalah  salah satu  jenis  pembiayaan  yang  menggunakan  akad mudharabah atau  bagi  hasil,  maka  pada  akhir pelunasan  pembiayaan  modal  usaha  Tabarok  tersebut,  selain  nasabah  mendapatkan cashback dari pokok pinjaman ketika lunas, nasabah juga akan mendapatkan 80% dari jumlah tabungan harian atau angsuran pembiayaan setiap harinya, sedangkan pihak bank mendapatkan 20% dari jumlah tabungan harian atau angsuran pembiayaan tersebut. 22
16 Sukamdiyo, Manajemen Koperasi (Jakarta: Erlangga, 1996), hlm. 1.
17 Binti Nur Asiyah, Manajemen Pembiayaan Bank Syariah (Yogyakarta: Kalimedia, 2015), hlm. 2.
18 Informasi  peneliti  dapat  pada  saat  melaksanakan  Praktik  Perbankan  di  PT  BPRS  Sarana  Prima  Mandiri  Pamekasan sebagai observasi awal dalam penelitian penerapan manajemen risiko pembiayaan modal usaha Tabarok, pada tanggal 29 September 2018.
19 Berdasarkan hasil wawancara dengan Eko Pramono selaku Kasi Pembiayaan Modal Usaha Tabarok.
20 Ismail Nawawi, Manajemen Perbankan Syariah (Jakarta: CV Dwi Putra Pustaka Jaya, 2014), hlm. 224.
21 Berdasarkan hasil wawancara dengan Ainun Quraini selaku Admin Pembiayaan Modal Usaha Tabarok.
22 Berdasarkan hasil wawancara dengan Fauzan Hernansyah selaku Admin IT Pembiayaan Modal Usaha Tabarok.

## Luthfiana Basyirah dan Moch. Cholid Wardi
Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  pembiayaan  modal  usaha  Tabarok  sendiri  merupakan pembiayaan yang  diberikan kepada  nasabah  yang memiliki  usaha  mikro kecil  menengah  (UMKM) yang perputaran usahanya dalam 1 hari dengan pola bagi hasil menggunakan akad mudharabah, tanpa menggunakan agunan, maka dari itu nama pembiayaannya disebut dengan Tabarok (Tanpa Agunan, dan Barokah). Berbeda dengan lembaga keuangan syariah lainnya, pembiayaan modal usaha Tabarok tersebut  hanya  dilaksanakan  oleh  PT  BPRS  Sarana  Prima  Mandiri  Pamekasan,  karena  sangat  sulit sekali lembaga keuangan syariah yang mengeluarkan pembiayaan tanpa harus menyerahkan agunan kepada pihak bank.
Pembiayaan  yang  disalurkan  oleh  PT  BPRS  Sarana  Prima  Mandiri  Pamekasan  baik  yang digunakan  untuk  modal  usaha  maupun  kebutuhan  mendesak  ada  kalanya  terjadi  hambatan  dalam pengembalian  oleh  para  nasabah  sehingga  menimbulkan  pembiayaan  bermasalah,  yang  menjadi faktor  timbulnya  masalah  di  PT  BPRS  Sarana  Prima  Mandiri  Pamekasan  adalah  sebagaimana diketahui  yaitu  dalam  melakukan  analisis  pembiayaannya.  Artinya  dalam  melakukan  analisisnya, pihak  analisis  kurang  teliti  sehingga  apa  yang  seharusnya  terjadi,  tidak  diprediksi  sebelumnya. Diakibatkan  kurangnya  kemampuan Account  Officer (AO)  dalam  menganalisis  nasabah,  dan  kurang cermat sehingga apa yang seharusnya terjadi, tidak diprediksi sebelumnya dan berdampak tidak baik pada  PT  BPRS  Sarana  Prima  Mandiri  Pamekasan,  ini  menunjukkan  bahwa  dalam  menjalankan operasional  pemberian  pembiayaan  modal  usaha  Tabarok  kepada  nasabah  masih  kurang  tepat. Karena dengan menganalisis nasabah secara tepat  dan mampu menghasilkan data yang valid  akan dapat  dijadikan  sebagai  tolak  ukur  pemberian  pembiayaan  modal  usaha  Tabarok  kepada  nasabah. Maka dengan cara tersebut PT BPRS Sarana Prima Mandiri dapat meminimalisir adanya kesalahan- kesalahan pembiayaan yang tidak diharapkan dan nantinya akan menyebabkan pembiayaan tersebut mengalami kendala dalam pelunasan.
Penyebab selanjutnya yaitu kondisi usaha nasabah pembiayaan yang sedang menurun seperti nasabah  yang  kurang  mampu  dalam  mengelola  usahanya  secara  optimal  disini  disebabkan  oleh kesalahan dari nasabah, yang tidak dapat mengatur pengeluaran dan pemasukan sehingga terjadilah penurunan  pendapatan,  adanya  I’tikad  yang  kurang  baik  dari  nasabah  disini  disebabkan  oleh kurangnya rasa tanggung jawab  nasabah untuk menyelesaikan pembiayaan.  Selain itu dari  nasabah dengan pembiayaan bermasalah timbul karena disebabkan oleh bencana alam yang menerjang usaha nasabah  tersebut  seperti  banjir,  angin  ribut  dan  sebagainya.  Sebelum  memberikan  pembiayaan kepada nasabah semestinya karyawan memberikan syarat dan ketentuan yang lebih mengikat akan tanggung  jawab  dari  nasabah  untuk  bersungguh-sungguh  dalam  memenuhi  angsuran  pembiayaan. PT BPRS Sarana Prima Mandiri Pamekasan juga perlu memberikan perhatian berkala seperti halnya mengingatkan nasabah  mengenai  waktu pembayaran  angsuran  yang dilakukan  secara  kekeluargaan sehingga para nasabah tidak meremehkan tanggung jawab mereka kepada PT BPRS Sarana Prima Mandiri  Pamekasan.  Penanganan  semacam  ini  perlu  dilakukan  mengingat  adanya  pembiayaan bermasalah pada nasabah sebelumnya dalam membayar angsuran pembiayaan.
Risiko  merupakan  dampak  yang  negatif  yang  akan  dialami  lembaga  keuangan  syariah  oleh karena itu risiko harus dikelola dengan benar agar dapat diminimalisir. Terdapat beberapa jenis risiko yang dialami oleh lembaga keuangan syariah, seperti risiko pembiayaan, risiko likuiditas, risiko pasar, risiko operasional, risiko hukum, risiko reputasi, risiko strategis, risiko kepatuhan, dan risiko imbal hasil. 23 Sesuai dengan hasil penelitian dilapangan, dalam penyaluran dana, produk pembiayaan modal usaha Tabarok mengandung risiko, yaitu lebih kepada risiko pembiayaan. Risiko yang terjadi pada pembiayaan modal usaha Tabarok adalah risiko adanya keterlambatan pembayaran angsuran modal
23 Fasa Iqbal, Manajemen Risiko Perbankan Syariah, Jurnal Studi Ekonomi dan Bisnis Islam, Vol. 1, No. 2, Desember 2016.
Penerapan POAC (Planning, Organizing, Actuating, Controling) Manajemen Risiko Pembiayaan Modal Usaha Tabarok di PT BPRS Sarana Prima Mandiri Pamekasan
pokok usaha nasabah kepada pihak bank, sehingga akan mempengaruhi kondisi keuangan pada PT BPRS  Sarana  Prima  Mandiri  Pamekasan  tersebut. 24 Esensi  penerapan  manajemen  risiko  adalah kecukupan  prosedur  dan  metode  pengelolaan  risiko,  sehingga  kegiatan  usaha  bank  tetap  dapat terkendali pada batas yang dapat diterima serta menguntungkan bagi pihak bank, artinya penerapan manajemen risiko harus didukung dengan cara pengelolaannya. 25 Pengelolaan manajemen risiko pada bank  dapat  dilakukan  dengan  empat  cara  yaitu:  mengidentifikasi,  mengukur,  memantau  dan mengendalikan risiko.
Adanya  risiko  pembiayaan  modal  usaha  Tabarok  yang  terjadi  pada  PT  BPRS  Sarana  Prima Mandiri  Pamekasan,  lembaga  harus  mengelola  pembiayaan  modal  usaha  Tabarok  dengan  benar, untuk mengelola pembiayaan modal usaha Tabarok maka diperlukannya fungsi manajemen. Dimana fungsi  manajemen  dibagi  dalam  empat  fungsi,  yaitu  perencanaan (planning) ,  pengelompokan (organizing) , pelaksanaan (actuating) , dan pengawasan (controlling). 26 Perencanaan (planning) adalah proses dasar  yang  digunakan  untuk  memilih  tujuan  dan  menentukan  cakupan  pencapaiannya. 27 Untuk menjaga  konsistensi  kearah  pencapaian  tujuan  manajemen,  maka  setiap  usaha  itu  harus  didahului oleh  proses  perencanaan  yang  baik.  Dalam  suatu  perencanaan  diterapkanlah  tujuan  yang  ingin dicapai dan pedoman-pedoman untuk mencapai tujuan tersebut. Lembaga keuangan syariah biasanya melaksanakan  proses  perencanaan (planning) dengan  menggunakan  analisis  pembiayaan.  Analisis pembiayaan merupakan suatu proses analisis yang dilakukan oleh bank syariah untuk menilai suatu permohonan  pembiayaan  yang  telah  diajukan  oleh  calon  nasabah.  Dengan  melakukan  analisis permohonan pembiayaan, bank syariah akan memperoleh keyakinan bahwa usaha yang akan dibiayai layak (feasible). 28 Beberapa  prinsip  dasar  yang  perlu  dilakukan  sebelum  memutuskan  permohonan pembiayaan  yang  diajukan  oleh  calon  nasabah,  yaitu  dikenal  dengan  prinsip  5C (character,  capacity, capital, collateral, dan condition of economy). 29
Setiap lembaga keuangan syariah, termasuk juga PT BPRS Sarana Prima Mandiri Pamekasan telah melakukan perencanaan sebelum menyalurkan pembiayaan modal usaha Tabarok. Berdasarkan temuan penelitian, pihak PT BPRS Sarana Prima Mandiri Pamekasan khususnya dalam pembiayaan modal  usaha  Tabarok  melakukan  proses  perencanaan  dengan  menggunakan  analisis  pembiayaan yang disesuaikan kondisi pasar yaitu, prinsip pembiayaan 2C (character dan capacity), dan 1S (syariah). 30 Dalam prinsip character, penilaian  karakter  nasabah  pembiayaan  tersebut  akan  dilihat  tingkah lakunya  dalam  kesehariannya,  baik  disekitar  lembaga  ataupun  disekitar  tempat  tinggalnya,  karena untuk  mengetahui  karakter  individu  sangatlah  sulit,  bisa  jadi  sekarang  berkata  jujur,  tetapi  di  lain waktu  bisa  saja  sewaktu-waktu  tidak  jujur,  dengan  begitu  akan  terlihat  pada  akhlak  dan  kejujuran nasabah  pembiayaan  modal  usaha  Tabarok. 31 Jika  tingkah  lakunya  sudah  terlihat  baik,  maka  PT BPRS  Sarana  Prima  Mandiri  tidak  akan  merasa  khawatir  karena  tingkah  laku  yang  baik  adalah gambaran kepribadian nasabah tersebut. Penilaian capacity (kemampuan) dalam membayar angsuran
24 Berdasarkan hasil wawancara dengan Abd. Azis selaku Marketing Pembiayaan Modal Usaha Tabarok.
25 Rudi, “Manajemen Risiko  Bank Pengkreditan  Rakyat dan Pengaruhnya Terhadap Non Performing  Loan (Study Kasus BPR di Kota Tangerang Selatan).”, dalam Jurnal Sekuritas Manajemen Keuangan, Vol. 1, No. 1, (September, 2017), hlm., 61.
26 Sukamdiyo, Manajemen Koperasi (Jakarta: Erlangga, 1996), hlm. 1.
27 Mustofa Kamal, Pengantar Ekonomi Perusahaan (Semarang: Balai Penerbit UNDIP, 1987), hlm. 135.
28 Kasmir, Dasar-Dasar Perbankan (Jakarta: Rajawali Pers, 2014), hlm. 137.
29 Ismail, Manajemen Perbankan: Dari Teori Menuju Aplikasi (Jakarta: PrenadaMedia Group, 2016), hlm. 112-116.
30 Berdasarkan hasil wawancara dengan Adi Bhakti selaku Kolektor Pembiayaan Modal Usaha Tabarok.
31 Berdasarkan  hasil  wawancara  dengan  Imam  Fauzan  selaku  Kepala  Kakas  PT  BPRS  Sarana  Prima  .Wawancara langsung tanggal 06 Desember 2018.

## Luthfiana Basyirah dan Moch. Cholid Wardi
pembiayaan  nantinya,  pihak  PT  BPRS  Sarana  Prima  Mandiri  harus  benar-benar  mengetahui banyaknya sumber pendapatan nasabah pembiayaan, sumber pendapatan nasabah dilihat dari modal awal  yang  telah  dimiliki,  selain  itu  juga  dilihat  apakah  usaha  yang  dijalani  oleh  nasabah  tersebut memiliki  prospektif  yang  baik  dalam  menghasilkan  keuntungan  di  masa  yang  akan  datang.  Jika nasabah tersebut memiliki usaha dan usaha tersebut berjalan dengan baik serta dapat menghasilkan keuntungan maka dapat disimpulkan nasabah tersebut mampu mengembalikan dananya ke PT BPRS Sarana  Prima  Mandiri  Pamekasan. 32 Sedangkan  untuk  penilaian syariah ini  dilakukan  untuk menegaskan bahwa usaha yang akan dibiayai benar-benar usaha yang tidak melanggar syariah dengan fatwa DSN (Dewan Syariah Nasional), bahwa ”pengelola tidak boleh menyalahi hukum syariah Islam dalam tindakannya yang berhubungan dengan mudharabah”.
Pengorganisasian atau pengelompokan (organizing) merupakan suatu proses untuk merancang, mengelompokkan, dan mengatur serta membagi tugas-tugas yang diperlukan agar tujuan organisasi tercapai dengan efisien. 33 PT BPRS Sarana Prima Mandiri Pamekasan juga mengelompokan hal-hal yang penting yaitu mengacu kepada perencanaan yang menggunakan 2C (character dan capacity) dan 1S (syariah) . Untuk  menganalisis character maka  dilakukannya  pengelompokan  informasi-informasi mengenai  nasabah,  karena  dari  pengelompokan  tersebut  dapat  diketahui  bahwa  nasabah  tersebut memiliki character seperti  apa.  Jika character nya  baik  maka  PT  BPRS  Sarana  Prima  Mandiri  akan segera  memproses  pembiayaan  yang  diajukan  oleh  nasabah.  Hal  inilah  yang  mempermudah  PT BPRS  Sarana  Prima  Mandiri  dalam  menentukan character nasabah.  Sedangkan,  untuk  menganalisis capacity PT  BPRS  Sarana  Prima  Mandiri  dapat  dilihat  dari  usaha  yang  dijalankan  oleh  nasabah pembiayaan modal usaha Tabarok. Usaha disini maksudnya seperti seperti usaha toko ritel, pedagang kaki lima, dan pedagang angkringan. Selain itu, pihak PT BPRS Sarana Prima Mandiri Pamekasan mengelompokkan nasabah menjadi dua, yaitu nasabah baru dan nasabah lama. Nasabah baru adalah nasabah  yang  baru  mengajukan  pembiayaan  modal  usaha  Tabarok  kepada  pihak  bank,  dimana plafond pinjaman modal pokok yang diberikan untuk nasabah baru yaitu sebesar Rp. 1.000.000,- s/d Rp. 2.000.000,- dan jumlah ini akan diberikan jika nasabah sudah dinilai layak dan memenuhi syarat- syarat permohonan pembiayaan modal usaha Tabarok. Sedangkan, plafond pinjaman modal pokok untuk  nasabah  lama  yaitu  sebesar  Rp.  2.000.000,-  s/d  Rp.  5.000.000,-  dan  jumlah  tersebut  akan dikembangkan  sesuai  kebutuhan,  dengan  syarat  kondisi  usaha  yang  dijalani  semakin  baik,  serta menghasilkan profitabilitas.
Bagi nasabah yang memiliki usaha tentunya PT BPRS Sarana Prima Mandiri Pamekasan tidak akan  merasa  khawatir  dalam  pengembalian  angsuran  pembiayaan  selama  usaha  yang  dimilikinya berjalan dengan lancar. Selain beberapa hal yang sudah dijelaskan, PT BPRS Sarana Prima Mandiri juga membagi karyawan pembiayaan modal usaha Tabarok ke beberapa bagian divisi, seperti Kasie, Administrasi, AO (Account Officer), dan Kolektor. 34 Hal tersebut dilakukan mempermudah karyawan pembiayaan  modal  usaha  Tabarok  dalam  melaksanakan  tugas  nya  sesuai  dengan  divisinya  untuk mencapai  tujuan  yang  telah  ditetapkan  di  awal,  dan  untuk  meminimalisir  terjadinya  risiko pembiayaan modal usaha Tabarok yang bermasalah. Kemudian PT BPRS Sarana Prima Mandiri juga telah membagi nasabah yang baru dan nasabah yang lama pada pembiayaan modal usaha Tabarok, hal ini dilakukan agar PT BPRS Sarana Prima Mandiri lebih mudah memberikan pembiayaan modal usaha Tabarok,  terutama pada  nasabah  lama dan  sudah  terbiasa menggunakan  pembiayaan  modal usaha  Tabarok.  Dengan  cara  dilihat  dari  angsuran  pembiayaan  sebelumnya  yang  ditinjau  dari  segi
32 Ibid., Wawancara langsung tanggal 06 Desember 2018.
33 Soedarmayanti, Manajemen dan Komponen Terkait Lainnya (Bandung: PT. Refika Aditama, 2012), hlm. 54.
34 Berdasarkan  hasil  wawancara  dengan  Eko  Pramono  selaku  Kasie  Pembiayaan  Modal  Usaha  Tabarok.  Wawancara langsung tanggal 04 Maret 2019.
Penerapan POAC (Planning, Organizing, Actuating, Controling) Manajemen Risiko Pembiayaan Modal Usaha Tabarok di PT BPRS Sarana Prima Mandiri Pamekasan
kolektibilitasnya  rendah  atau  bahkan  tinggi.  Kolektibilitas  disini  tidak  mengikuti  standart  BI  yang menyatakan bahwa diatas 5% termasuk kolektibilitas bermasalah, sedangkan dibawah 5% merupakan kolektibilitas tidak bermasalah, tetapi PT BPRS Sarana Prima Mandiri melihat kolektibilitas dari sisi pasar  dan  lingkungan  sekitar  PT  BPRS  Sarana  Prima  Mandiri. 35 Hal  ini  dilakukan  karena  jika disamakan dengan standart BI maka dapat berupa rasa tidak tenangnya nasabah karena dikejar-kejar oleh karyawan PT BPRS Sarana Prima Mandiri untuk menagih angsuran pembiayaan, jadi PT BPRS Sarana Prima Mandiri lebih memilih menggunakan level pasar yang ada disekitar PT BPRS Sarana Prima  Mandiri  dengan  tujuan  mendekatkan  PT  BPRS  Sarana  Prima  Mandiri  kepada  masyarakat. Sedangkan yang kedua yaitu nasabah baru yang dilihat dari karakter individunya dan karakter sosial atau  analisis  sosialnya  serta  penghasilan  dari  usahanya  setiap  harinya.  Karakter  sosial  atau  analisis sosial merupakan suatu tindakan yang dilakukan PT BPRS Sarana Prima Mandiri untuk mengetahui seperti  apa  karakter  nasabah  di  masyarakat  khususnya  di  sekitar  lingkungan  tempat  tinggal  dan tempat usahanya.
Pelaksanaan  atau  pengarahan (actuating) merupakan  suatu  tindakan  melaksanakan  apa  yang sudah direncanakan dan telah dibagi dalam tugas masing-masing untuk semua bawahan (karyawan) agar mau bekerjasama dan bekerja dengan efektif untuk mencapai tujuan. 36 Dalam melaksanakan 2C yang pertama yaitu, character (karakter) nasabah, dari sinilah PT BPRS Sarana Prima Mandiri dapat mengambil tindakan ketika menagih angsuran pembiayaan kepada nasabah dengan sikap yang sudah disiapkan agar sesuai dengan karakter nasabah yang sudah diketahui dan sudah di prediksi tanggapan dari  nasabah,  agar  penagihan  angsuran  pembiayaan  tersebut  dapat  berjalan  dengan  baik  sesuai dengan kesepakatan yang sudah dibuat antara nasabah dan pihak PT BPRS Sarana Prima Mandiri khususnya  dalam  pembiayaan  modal  usaha  Tabarok. Kedua,  yaitu  kemampuan  nasabah  dalam membayar angsuran, dalam pelaksanaannya PT BPRS Sarana Prima Mandiri melihat pada kegiatan keseharian nasabah dalam menjalankan usahanya, dimana PT BPRS Sarana Prima Mandiri melihat dari perkembangan usaha yang dijalankan oleh nasabah, apakah usaha yang dijalankan oleh nasabah tersebut lancar atau bahkan sebaliknya sepi. Jika usaha nasabah lancar maka dapat dipastikan bahwa pengembalian  angsuran  pembiayaan  juga  akan  lancar,  begitu  juga  sebaliknya  jika  usaha  nasabah mengalami  hambatan  atau  sepi  maka  pembayaran  angsuran  pembiayaan  akan  ikut  terhambat. Sehingga perputaran dana tidak dapat dilakukan. Selain hal itu PT BPRS Sarana Prima Mandiri juga membagi  tugas  kepada  karyawan  agar  penetapan  pelaksanaan  berjalan  dengan  baik,  hal  ini  akan terwujud jika para karyawan saling bekerjasama dan saling membantu satu dengan yang lainnya. PT BPRS Sarana Prima Mandiri Pamekasan dalam melaksanakannya berpedoman pada perencanaan dan pengelompokan, dimana hasil dari perencanaan dan pengelompokan tersebut dapat diketahui bahwa nasabah  pembiayaan  modal  usaha  Tabarok  bisa  dipercaya  atau  tidak,  PT  BPRS  Sarana  Prima Mandiri  juga  bisa  mengenal  lebih  dalam  kepada  nasabah  yang  menggunakan  pembiayaan  modal usaha Tabarok. Dengan begitu pelaksanaan akan dikatakan berhasil jika pada pelaksanaannya tidak terjadi masalah dalam mengelola pembiayaan modal usaha Tabarok tersebut.
Pengawasan (controlling) yaitu  evaluasi  yang  dilakukan  lembaga  keuangan  syariah  untuk meminimalisir  terjadinya  pembiayaan  bermasalah.  Dalam  pengawasan  atau  pengendalian  berusaha untuk mengevaluasi apakah tujuan dapat dicapai, dan apabila tidak dapat dicapai, maka dicari faktor
35 Berdasarkan  hasil  wawancara  dengan  Abd.  Azis  selaku  AO (Account  Officer) Pembiayaan  Modal  Usaha  Tabarok. Wawancara langsung tanggal 06 Desember 2018.
36 Siswanto, Pengantar Manajemen (Jakarta: PT Bumi Aksara, 2015), hlm. 26.

## Luthfiana Basyirah dan Moch. Cholid Wardi
penyebabnya. 37 Dalam  proses  pengawasan (controlling) merupakan  tugas  dari  keseluruhan  karyawan bagian pembiayaan modal usaha Tabarok. Hal-hal yang harus dilakukan dalam proses pengawasan (controlling) yaitu  menganalisis  nasabah  dengan  menggunakan  prinsip  pembiayaan  2C  dan  1S  serta melakukan  analisis  sosial,  melihat  angsuran-angsuran  pembayaran,  hal  ini  tentunya  harus  adanya kerjasama  antara  karyawan  yang  satu  dengan  karyawan  yang  lainnya,  agar  apa  yang  sudah direncanakan  dapat  tercapai  dengan  baik,  begitu  juga  dengan  tujuan  yang  telah  ditetapkan. 38 PT BPRS  Sarana  Prima  Mandiri  Pamekasan  dalam  kegiatan  mengontrol  atau  mengawasi  bertujuan untuk meminimalisir risiko dengan cara mengawasi 2C, hal-hal yang diawasi adalah karakter nasabah, dimana karakter harus benar-benar diawasi, jika terjadi penyimpangan dalam karakter seseorang baik dilingkungan  PT  BPRS  Sarana  Prima  Mandiri  maupun  dilingkungan  tempat  tinggalnya,  maka  PT BPRS Sarana Prima Mandiri akan segera mendatangi nasabah untuk mengingatkan tentang perilaku yang baik, karena perilaku yang baik merupakan gambaran dari pribadi nasabah yang baik, sehingga otomatis  apa  yang  dikerjakannya  juga  baik. Selain  mengawasi  dari  segi character, yang  kedua  yaitu mengawasi dari segi capacity (kemampuan). Capacity (kemampuan) merupakan kemampuan membayar nasabah, yang dalam hal ini dapat dilihat dari angsuran yang dilakukan pengawasan setiap seminggu sekali sehingga akan diketahui data nasabah apakah ada angsuran yang menunggak atau tidak, jika ada  angsuran  yang  menunggak  maka  PT  BPRS  Sarana  Prima  Mandiri  akan  mengambil  tindakan untuk bersilaturrahmi kerumah nasabah yang mengalami penunggakan angsuran, serta menanyakan apa  penyebab  terjadinya  keterlambatan  pembayaran  angsuran  pembiayaan. Dalam  pelaksanaan proses  pengawasan (controlling), PT  BPRS  Sarana  Prima  Mandiri  Pamekasan  juga  melakukan monitoring dengan inspeksi dadakan (SIDAK), dengan cara menghubungi nasabah dan menanyakan keberadaan  nasabah,  serta  lokasi  usaha  yang  dijalankan  oleh  nasabah  pembiayaan  modal  usaha Tabarok  tersebut.  Hal  itu  dilakukan,  untuk  mengetahui  kesungguhan  nasabah  pembiayaan  modal usaha Tabarok dalam mengelola usaha yang sedang dijalaninya. Selain hal tersebut PT BPRS Sarana Prima Mandiri juga menerapkan pengawasan dengan cara melihat kinerja karyawan apakah mampu atau  tidak  mengemban  tugas  yang  diberikan  pimpinan  atau  atasan,  lalu  untuk  selanjutnya  melihat pada  tagihan-tagihan  pembiayaan  modal  usaha  Tabarok  setiap  1  minggu  sekali,  apakah  terjadi tunggakan di dalam angsurannya, jika terjadi tunggakan maka akan dipilih cara untuk bersilaturrahmi kepada  nasabah  yang  sudah  mulai  menunggak  pembayaran  angsuran  untuk  diselesaikan  secara kekeluargaan. Dari sinilah PT BPRS Sarana Prima Mandiri akan menanyakan kepada nasabah alasan kenapa  terjadinya  keterlambatan  pembayaran  angsuran,  jika  sudah  diketahui  maka  selanjutnya  PT BPRS  Sarana  Prima  Mandiri  akan  memberikan  keringanan  kepada  nasabah  untuk  membayar angsuran pembiayaan.
PT  BPRS  Sarana  Prima  Mandiri  Pamekasan  menerapkan  manajemen  risiko  yaitu  untuk meminimalisir  risiko  yang  akan  terjadi.  Risiko  pembiayaan  terjadi  karena  adanya  keterlambatan pengembalian dana dari nasabah kepada pihak PT BPRS Sarana Prima Mandiri Pamekasan. Hal ini dapat  mengakibatkan  kosongnya  dana  angsuran  yang  semestinya  terdapat  pembayaran,  sehingga dana  yang  seharusnya  diputar  kembali  untuk  kegiatan  pembiayaan  yang  lain  akan  berkurang jumlahnya.  Jadi  untuk  meminimalisir  risiko  pembiayaan  tersebut  pihak  PT  BPRS  Sarana  Prima Mandiri Pamekasan, khususnya karyawan bagian pembiayaan modal usaha Tabarok akan berkunjung sekaligus  bersilaturrahmi  kerumah  nasabah  yang  mengalami  keterlambatan  angsuran  pembayaran, setelah diketahui oleh PT BPRS Sarana Prima Mandiri akan memberikan keringanan yaitu dengan cara membayar ke bulan berikutnya sampai pada angsuran terakhir, dan jika pada angsuran terakhir
37 Ibid., hlm. 139.
38 Berdasarkan  hasil  wawancara  dengan  Abd.  Azis  selaku  Marketing  Pembiayaan  Modal  Usaha  Tabarok.  Wawancara langsung tanggal 06 Desember 2018.
Penerapan POAC (Planning, Organizing, Actuating, Controling) Manajemen Risiko Pembiayaan Modal Usaha Tabarok di PT BPRS Sarana Prima Mandiri Pamekasan
masih ada sisa pembayaran yang belum lunas, maka PT BPRS Sarana Prima Mandiri akan melakukan akad ulang tetapi tidak menggunakan margin keuntungan.
Misalnya  pembayaran  hari  ke  1-20  lancar,  pada  hari  ke  21  terlambat  atau  bahkan  tidak melakukan pembayaran, maka PT BPRS Sarana Prima Mandiri akan melakukan sistem reconditioning dengan mengubah persyaratan yang awalnya pembayaran angsuran pembiayaan dilakukan setiap hari, maka pihak PT BPRS Sarana Prima Mandiri meminta nasabah untuk membayar pada hari berikutnya atau  minggu  berikutnya  misalnya  hari  ke  22  atau  hari  ke  28  atau  seminggu  setelah  keterlambatan pembayaran hingga bulan ke 6 (akhir masa jatuh tempo), tetapi jika pada bulan ke 6 masih ada sisa pembayaran maka PT BPRS Sarana Prima Mandiri akan memberikan solusi kepada masabah dengan cara membayar keseluruhan sisa angsuran pembiayaan dan nasabah akan mendapatkan bagi hasil dari pembiayaan  modal  usaha  Tabarok  ketika  lunas. 39 Pembiayaan  modal  usaha  Tabarok  bermasalah diperlukan adanya penanganan serta tindakan agar dana yang disalurkan kembali sesuai dengan akad dan waktu yang dijanjikan, disini karyawan atau pihak bank harus mampu melihat dan menganalisis ketika nasabah sudah mulai mengalami kredit macet atau pembiayaan bermasalah.
Pertama, pembiayaan dengan kolektibilitas lancar. Pada tahap ini pihak PT BPRS Sarana Prima Mandiri  Pamekasan  hanya  melakukan  pengawasan  berkala  terhadap  usaha  nasabah.  Dalam  artian pihak  PT  BPRS  Sarana  Prima  Mandiri  Pamekasan  mendatangi  usaha  nasabah  untuk  memberikan masukan/ motivasi terkait meningkatkan usaha nasabah tersebut. 40
Kedua, pembiayaan dengan kolektibilitas dalam perhatian khusus. Pada tahap ini nasabah tidak dapat membayar/  melakukan tunggakan  selama 30-90  hari, meskipun  pembayarannya tidak  sesuai dengan  jadwal  angsuran  yang  telah  ditetapkan  diawal,  pihak  PT  BPRS  Sarana  Prima  Mandiri Pamekasan  tidak  mengindikatorkan  tahap  ini  ke  tahap  pembiayaan  bermasalah,  tetapi  pihak  PT BPRS  Sarana  Prima  Mandiri  Pamekasan  melakukan  monitoring  dan  mereka  melakukan pendampingan  terhadap  usaha  nasabah  dalam  artian  memberikan  pengarahan,  baik  penempatan usaha maupun inovasi/ kompetensi terkait dengan usaha yang dilakukan oleh nasabah. 41 Ketiga, pembiayaan  dengan  kolektibilitas  kurang  lancar.  Pada  tahap  ini  nasabah  melakukan tunggakan  pembayaran  selama  90-150  hari.  PT  BPRS  Sarana  Prima  Mandiri  Pamekasan  akan melakukan  langkah  administratif  kepada  nasabah  dalam  melakukan  silaturrahmi  kepada  nasabah untuk  mencari  solusi  dalam  melakukan  penyehatan  pembiayaan  yang  terbaik  dengan  cara memberikan kemudahan berupa rescheduling. PT BPRS Sarana Prima Mandiri Pamekasan pada tahap ini memotivasi nasabah dalam menjalankan usahanya secara intensif. 42
Keempat, pembiayaan  dengan  kolektibilitas  diragukan.  Pada  tahap  ini  nasabah  melakukan tunggakan  pembayaran  selama  150-180  hari.  PT  BPRS  Sarana  Prima  Mandiri  Pamekasan  akan melakukan langkah administratif terhadap nasabah dalam bentuk dilakukannya kunjungan terhadap nasabah untuk melihat masalah dan kondisi usaha yang dijalankan nasabah. Pihak PT BPRS Sarana Prima Mandiri Pamekasan pada tahap ini berusaha melakukan penggalian potensi peminjam untuk memenuhi angsurannya. 43
Kelima, pembiayaan  dengan  kolektibilitas  macet.  Pada  tahap  ini  nasabah  tidak  membayar angsuran dalam jangka waktu 180-270 hari, maka pihak PT BPRS Sarana Prima Mandiri Pamekasan
39 Berdasarkan hasil wawancara dengan Faizal selaku Kolektor Pembiayaan Modal Usaha Tabarok. Wawancara langsung tanggal 04 Maret 2019.
40 Berdasarkan hasil wawancara dengan Eko Pramono selaku Kasi Pembiayaan Modal Usaha Tabarok.
41 Berdasarkan hasil wawancara dengan Abd. Azis selaku Marketing Pembiayaan Modal Usaha Tabarok.
42 Berdasarkan hasil wawancara dengan Ainun Quraini selaku Admin Pembiayaan Modal Usaha Tabarok.
43 Berdasarkan hasil wawancara dengan Fauzi selaku Kolektor Pembiayaan Modal Usaha Tabarok.

## Luthfiana Basyirah dan Moch. Cholid Wardi
akan  melakukan  silaturrahmi,  selanjutnya  adanya  keringanan  pembayaran  ke  bulan  berikutnya  dan yang terakhir yaitu adanya  penjadwalan ulang tanpa menggunakan  margin. Jika hal tersebut  masih saja macet atau bermasalah maka pihak PT BPRS Sarana Prima Mandiri Pamekasan akan melakukan eksekusi dengan cara mengambil alih usaha yang sedang dijalankan oleh nasabah tersebut. 44 Jadi, untuk mengatasi adanya pembiayaan bermasalah tersebut salah satu dari pihak PT BPRS Sarana Prima Mandiri Pamekasan akan berkunjung sekaligus bersilaturrahmi ke rumah nasabah yang mengalami keterlambatan pembayaran angsuran sehingga akan diketahui alasan nasabah mengalami keterlambatan pembayaran angsuran, setelah diketahui PT BPRS Sarana Prima Mandiri Pamekasan akan  memberikan  keringanan  yaitu  dengan  cara  membayar  ke  bulan  berikutnya  sampai  pada angsuran terakhir jika pada angsuran terakhir masih ada sisa pembayaran yang belum lunas, maka PT BPRS  Sarana  Prima  Mandiri  Pamekasan  akan  melakukan  akad  ulang  tetapi  tidak  menggunakan margin keuntungan, hanya cukup membayar pinjaman pokok yang telah di pinjam oleh nasabah.
Adapun  penerapan  manajemen  risiko  yang  dilakukan  oleh  PT  BPRS  Sarana  Prima  Mandiri Pamekasan  selain  dengan  menggunakan  cara  menurut  tingkat  kolektibilitas  pada  nasabah  ketika terjadi pembiayaan bermasalah atau kredit macet dalam produk pembiayaan modal usaha Tabarok, yaitu  dilakukan  dengan  cara  (1)  Menghubungi  nasabah  via  telepon/sms,  (2)  Memberikan  surat teguran kepada nasabah, (3) Melakukan sistem reconditioning atau perubahan persyaratan pembayaran angsuran  pembiayaan  modal  usaha  Tabarok,  (4)  Dilakukannya reschedulling atau  akad  ulang  ketika masih ada sisa pembayaran yang belum lunas tanpa menggunakan margin, hanya pinjaman pokok saja.
Jika  cara  yang  nomor  1  dan  2  tersebut  sudah  diterapkan,  akan  tetapi  tidak  berhasil,  maka selanjutnya  dilakukannya  cara  yang  nomor  3  yaitu  perubahan  persyaratan  dari  lembaga  dalam pembiayaan  modal  usaha  Tabarok  atau  bisa  disebut  dengan reconditioning. Penerapan reconditioning merupakan  tindakan  perubahan  persyaratan  pembayaran  angsuran  pembiayaan  bagi  nasabah pembiayaan yang mengalami kredit macet. PT BPRS Sarana Prima Mandiri menerapkan reconditioning (perubahan  persyaratan)  dimana  persyaratan  pembiayaan  yang  semula  dilakukan  angsuran pembayaran setiap hari, maka dilakukan perubahan menjadi 2 hari sekali, 3 hari sekali, bahkan satu minggu  sekali  dengan  merubah  besarnya  angsuran  pembayaran  yang  harus  dibayar  setiap  minggu sesuai  dengan plafond pinjaman.  Nasabah  pembiayaan  yang  mengalami  kredit  macet  hanya diperbolehkan mengajukan permohonan reconditioning 1 kali saja. Apabila cara yang nomor 3 sudah diterapkan, tetpai nasabah tetap melakukan penunggakan angsuran pembayaran pembiayaan modal usaha Tabarok. Maka akan dilakukan penyelamatan pembiayaan dengan reschedulling atau melakukan akad ulang antara pihak PT BPRS Sarana Prima Mandiri dengan nasabah. Hal ini dilakukan oleh PT BPRS  Sarana  Prima  Mandiri  dengan  harapan  nasabah  pembiayaan  modal  usaha  Tabarok  dapat melunasi  kewajibannya. Menurut  Kasmir,  penyelamatan  terhadap  kredit  macet  dapat  dilakukan dengan  cara rescheduling,  reconditioning,  restructuring, kombinasi  dan  penyitaan  pada  jaminan.  Namun, dalam  PT  BPRS  Sarana  Prima  Mandiri  hanya  mengambil  tindakan reconditioning dan reschedulling. Karena  dengan  cara  tersebut  dapat  mempermudah  nasabah  pembiayaan  dalam  melunasi kewajibannya, sehingga hal tersebut dapat mengurangi kerugian pada pihak PT BPRS Sarana Prima Mandiri  Pamekasan  dan  tindakan reconditioning dan reschedulling tersebut  sesuai  dengan  jenis pembiayaan modal usaha Tabarok yang disalurkan oleh PT BPRS Sarana Prima Mandiri Pamekasan, yang pembayaran angsurannya dilakukan setiap hari.
Berdasarkan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  peneliti  dilapangan,  perbedaan  dari  manajemen risiko yang dilakukan oleh PT BPRS Sarana Prima Mandiri Pamekasan yaitu menggunakan POAC (Planning,  Organizing,  Actuating, dan Controlling) yang  merupakan  4  (empat)  fungsi  manajemen.
44 Berdasarkan hasil wawancara dengan Fauzan Hermansyah selaku Admin IT Pembiayaan Modal Usaha Tabarok.
Penerapan POAC (Planning, Organizing, Actuating, Controling) Manajemen Risiko Pembiayaan Modal Usaha Tabarok di PT BPRS Sarana Prima Mandiri Pamekasan
Manajemen risiko yang dilakukan secara umum biasanya hanya menggunakan karakter manajemen risiko,  yaitu  identifikasi  risiko,  penilaian  risiko,  antisipasi  risiko,  monitoring  risiko.    Karakter manajemen risiko yang dilakukan tersebut merupakan pelaksanaan dari manajemen risiko yang ada dalam  teori,  tetapi  dilapangan  khususnya  dalam  pembiayaan  modal  usaha  Tabarok    dalam meminimalisir  adanya  risiko  terjadinya  pembiayaan  bermasalah  dalam  pembiayaan  modal  usaha Tabarok  adalah  dengan  melaksanakan  4  (empat)  fungsi  manajemen  karena  lebih  terstruktur  mulai dari  perencanaan (planning), pengelompokkan (organizing), pelaksanaan (actuating), dan  pengawasan (controlling). Selain  itu  dalam  menyelesaikan  pembiayaan  bermasalah  yang  terjadi  pada  pembiayaan modal  usaha  Tabarok,  yaitu  dengan  melakukan  sistem reconditioning.  Reconditioning merupakan  salah satu sistem penyelesaian pembiayaan bermasalah yang dilakukan oleh lembaga keuangan dengan cara mengubah  berbagai  persyaratan  yang  ada. 45 Proses  penyelesaian  pembiayaan  dengan  sistem reconditioning yang  dilakukan  oleh  PT  BPRS  Sarana  Prima  Mandiri  yaitu  dengan  cara  mengubah persyaratan  pembayaran  angsuran  pembiayaan  modal  usaha  Tabarok  yang  semula  dilakukan pembayaran  setiap  hari  kemudian  dilakukan  perubahan  pembayaran  angsuran  setiap  minggu,  atau sesuai dengan kesepakatan dengan nasabah yang mengalami pembiayaan bermasalah dengan syarat nasabah  harus  membayar  sesuai  dengan  perubahan  yang  telah  disepakati. 46 Secara  umum penyelesaian  pembiayaan  biasanya  menggunakan  sistem  penyelesaian rescheduling atau  penjadwalan ulang.  Tetapi  sistem  penyelesaian  pembiayaan  ada  beberapa  jenis  yaitu, rescheduling,  reconditioning, restructuring, dan  kombinasi,  maka  penyelesaian  pembiayaan  bermasalah  disesuaikan  dengan  jenis pembiayaan yang disalurkan oleh setiap lembaga keuangan.
Penutup Penerapan  POAC (planning,  organizing,  actuating, dan controlling) manajemen  risiko  pembiayaan modal usaha Tabarok pada PT BPRS Sarana Prima Mandiri Pamekasan dapat dilakukan dengan cara melihat  dari  empat  fungsi  manajemen  yaitu  POAC, planning (perencanaan) ,  organizing (pengelompokan) ,  actuating (pelaksanaan) , dan controlling (pengawasan).  Pertama planning (perencanaan),  yang  dilakukan  oleh  PT  BPRS  Sarana  Prima  Mandiri  Pamekasan  dalam meminimalisir  risiko  pembiayaan  modal  usaha  Tabarok  diterapkannya  prinsip  pembiayaan  2C (character dan capacity) dan 1S  (syariah)  sesuai  dengan  kondisi  pasar . Kedua organizing (pengelompokan), dengan cara mengelompokkan karyawan menjadi beberapa divisi sesuai tugas dan fungsinya masing-masing, dan mengelompokkan nasabah menjadi dua bagian, yaitu nasabah-nasabah lama  yang  sudah  terbiasa  melakukan  pembiayaan  modal  usaha  Tabarok  dengan  plafond  pinjaman modal pokok yaitu  sebesar Rp. 2.000.000,-  s/d Rp.  5.000.000,- dan nasabah  baru dengan  plafond pinjaman  modal  pokok  yang  diberikan  yaitu  Rp.  1.000.000,-  serta  mengklasifikasikan  usaha  yang diberikan  pembiayaan  modal  usaha  Tabarok  seperti  usaha  toko  ritel,  pedagang  kaki  lima,  dan pedagang angkringan. Ketiga actuating (pelaksanaan), dalam proses pelaksanaan yang menjadi kunci pelaksanaan  antisipasi  risiko  pada  pembiayaan  modal  usaha  Tabarok  di  PT  BPRS  Sarana  Prima Mandiri  Pamekasan  dengan  cara  melakukan  observasi  secara  berkala. Keempat  c ontrolling (pengawasan),  dalam  proses  mengawasi  atau  mengontrol (controlling) angsuran  pembiayaan  modal usaha  Tabarok  di  PT  BPRS  Sarana  Prima  Mandiri  Pamekasan  yaitu  dengan  melaksanakan monitoring, seperti kunjungan dadakan ke lokasi usaha nasabah atau inspeksi mendadak (SIDAK) .
45 Kasmir, Dasar-Dasar Perbankan (Jakarta: Rajawali Pers, 2014) hlm. 149-150.
46 Berdasarkan  hasil  wawancara  dengan  Eko  Pramono  selaku  Kasie  Pembiayaan  Modal  Usaha  Tabarok.  Wawancara langsung tanggal 04 Maret 2019.
Luthfiana Basyirah dan Moch. Cholid Wardi

## DAFTAR PUSTAKA
Adiwarman A. Karim, Bank Islam: Analisis Fiqih dan Keuangan . Jakarta: Rajawali Pers, 2011. Asiyah, Binti Nur. Manajemen Pembiayaan Bank Syariah. Yogyakarta: Kalimedia. 2015. Emzir. Metodologi Penelitian Kualitatif: Analisis Data. Jakarta: Rajawali Pers. 2014. Iqbal, Fasa.  Manajemen Risiko Perbankan Syariah. Jurnal Studi Ekonomi dan Bisnis Islam. Vol. 1. No. 2. 2016.
Ismail Nawawi, Manajemen Perbankan Syariah . Jakarta: CV Dwi Putra Pustaka Jaya, 2014.
Ismail. Manajemen Perbankan: Dari Teori Menuju Aplikasi. Jakarta: PrenadaMedia Group. 2016. Jureid,  “Manajemen  Risiko  Bank  Islam  Penanganan  Pembiayaa  Bermasalah  Dalam  Produk Pemebiayaan  Pada  PT  Bank  Muamalat  Cabang  Pembantu  Panyabungan.”, Jurnal  Analytica Islamica, Vol. 5, No. 1, 2016.
Kamal, Mustofa. Pengantar Ekonomi Perusahaan. Semarang: Balai Penerbit UNDIP. 1987. Kasmir. Dasar-Dasar Perbankan. Jakarta: Rajawali Pers. 2014. Masyhud  Ali, Manajemen  Risiko:  Strategi  Perbankan  dan  Dunia  Usaha  Menghadapi  Tantangan  Globalisasi Bisnis (Jakarta: PT RajaGrafindo Persada, 2006). Moleong, Lexy J. Metode Penelitian Kualitatif. Bandung: PT Remaja Rosdakarya. 2014. Muhammad, Manajemen Pembiayaan Bank Syari’ah . Yogyakarta: UPP AMP YKPN, 2006. Mustofa Kamal, Pengantar Ekonomi Perusahaan . Semarang: Balai Penerbit UNDIP, 1987. Nawawi, Ismail. Manajemen Perbankan Syariah. Jakarta: CV Dwi Putra Pustaka Jaya. 2014. Ni Made Indah Purnama Dewi dan Ida Bagus Panji Sedana, “Efektivitas Manajemen Risiko Dalam Mengendal ikan Risiko Kredit Di PT Bank Rakyat Indonesia.”, dalam E-Jurnal Manajemen Unud, Vol. 6, No. 8, 2014.
Otoritas Jasa Keuangan. Statistik Perbankan Syariah, Juni 2018. Departemen Perizinan dan Informasi Perbankan.
Rudi.  Manajemen  Risiko  Bank  Pengkreditan  Rakyat  dan  Pengaruhnya  Terhadap  Non  Performing Loan (Study Kasus BPR di Kota Tangerang Selatan). Jurnal Sekuritas Manajemen Keuangan. Vol. 1. No. 1. 2017. Siswanto. Pengantar Manajemen. Jakarta: PT Bumi Aksara. 2015. Soedarmayanti. Manajemen dan Komponen Terkait Lainnya. Bandung: PT Refika Aditama. 2012. Sukamdiyo. Manajemen Koperasi. Jakarta: Erlangga. 1996. Susilo,  Edi.  Analisis  Perbandingn  Penerapan  Manajemen  Risiko  Pembiayaan  Lembaga  Keuangan Mikro  Syariah  Studi  Kasus  di  BMT  Beringharjo  Yogyakarta  dan  BPRS  Madina  Mandiri Sejahtera Yogyakarta. Jurnal Ekonomi Bisnis & Kewirausahaan. Vol. 4. No. 2. 2014.