Journal of Information System, Applied, Management, Accounting and Research. http://journal.stmikjayakarta.ac.id/index.php/jisamar , jisamar@stmikjayakarta.ac.id , jisamar2017@gmail.com e-ISSN: 2598-8719 (Online), p-ISSN: 2598-800 ( Printed) , Vol. 5 No. 1 Februari 2021
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN DAN MARKET SHARE PERBANKAN SYARIAH DENGAN PERBANKAN KONVENSIONAL
(Studi kasus BRI Syariah, BNI Syariah, Bank Syariah Mandiri, BCA Syariah dengan Bank BRI Tbk, BNI Tbk,

## Mandiri Tbk dan BCA Tbk)
Yudo Kisworo 1 , Hartini Salama 2 , Gemala Paramita 3
Manajemen 1 ,  Manajemen 2 , Manajemen 3 Fakultas Ekonomi 1 ,  Fakultas Ekonomi 2 , Fakultas Ekonomi 3
Universitas Ibnu Chaldun 1 , Universitas Ibnu Chaldun 2 , Universitas Ibnu Chaldun 3 yudo.kisworo@yahoo.co.id 1 , hartinisalama@yahoo.com 2 , gemala14@gmail.com 3
Abstrak: Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menguji  secara  empiris  perbandingan  kinerja keuangan  dan  market  share  perbankan  syariah  dan  konvensionl.  Analisis  ini  menggunakan perbandingan  rasio  keuangan  antara  bank  syariah  dan  konvensional.  Rasio  yang  digunakan dalam  penelitian  ini  adalah  rasio  :  CAR,  ROA,  ROE,  NPF/NPL,  FDR/LDR  dan  BOPO. Sampel  dalam  penelitian  ini  adalah  Bank  BRI  Syariah,  BNI  Syariah,  Bank  Syariah  Mandiri dan  BCA  Syariah,  BRI  Tbk,  BNI  Tbk,  Mandiri  Tbk.  dan  BCA  Tbk.  Pengumpulan  data dilakukan  dengan  metode  penelitian  arsip  atau  dokumentasi  dan  observasi.  Metode  yang digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  Analisis  Perbandingan  Rasio  Keuangan.  Hasil penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  terdapat  perbedaan  signifikan  antara  bank  syariah  dan konvensional dalam rasio ROA, ROE dan BOPO. Sementara dalam rasio CAR, NPL/NPL dan FDR/LDR  bank  syariah  dan  konvensional  menunjukan  hasil  yang  relatif  sama  baik.  Market share    dalam  skala  nasional  ke  empat  bank  syariah  ini  hanya  memiliki  market  share  sebesar 2,31%  market  share  nasional  sedangkan  keempat  bank  umum  dalam  penelitian  ini  memiliki market share nasional 51,66%.
Kata kunci: Perbankan Syariah, Kinerja Keuangan dan Market Share
Abstract: This research aims to test empirically the comparison of financial performance and market  share  of  Islamic  and  conventional  banking.  This  analysis  uses  a  comparison  of financial ratios between Islamic and conventional banks. The ratios used in this research are: CAR, ROA, ROE, NPF / NPL, FDR / LDR and BOPO. The sample in this study is Bank BRI Syariah,  BNI  Syariah,  Bank Syariah  Mandiri  and  BCA  Syariah,  BRI  Tbk,  BNI  Tbk,  Mandiri Tbk.  and  BCA  Tbk.  Data  collection  was  carried  out  by  archival  research  methods  or documentation  and  observation.  The  method  used  in  this  research  is  Comparative  Financial Ratio Analysis. The results of this study indicate that there are significant differences between Islamic and conventional banks in the ratio of ROA, ROE and BOPO. Meanwhile, the ratio of CAR, NPL / NPL and FDR / LDR of Islamic and conventional banks showed relatively similar results.  The  market  share  on  a  national  scale  for  the  four  Islamic  banks  only  has  a  market share of 2.31% national market share, while the four commercial banks in this study have a national market share of 51.66%.
Keywords: Syariah Banking, Financial Performance and Market Share
Journal of Information System, Applied, Management, Accounting and Research. http://journal.stmikjayakarta.ac.id/index.php/jisamar , jisamar@stmikjayakarta.ac.id , jisamar2017@gmail.com e-ISSN: 2598-8719 (Online), p-ISSN: 2598-800 ( Printed) , Vol. 5 No. 1 Februari 2021

## I. PENDAHULUAN
Bank  menjadi  lembaga  yang  sangat  strategis  dan  memiliki  peran  penting  dalam  perkembangan perekonomian  negara  karena  perbankan  merupakan  inti  dari  sistem  keuangan  dari  setiap  negara.  Hal  ini  tidak lepas  dari  peran  bank  yang  memiliki  dua  sisi,  yaitu  menghimpun  dana  secara  langsung  yang  berasal  dari masyarakat  yang  sedang  kelebihan  dana  ( surplus  unit ),  dan  menyalurkan  dana  secara  langsung  kepada masyarakat  yang  membutuhkan  dana  ( defisit  unit )  untuk  memenuhi  kebutuhannya,  sehingga  bank  disebut dengan Financial Depository Institution . Perbankan bergerak pada kegiatan prekreditan, dan berbagai jasa yang diberikan bank melayani kebutuhan pembiayaan serta melancarkan mekanisme sistem pembayaran bagi semua faktor perekonomian.
Perkembangan perbankan syariah saat ini berkembang pesat, dimuai dengan berdirinya Bank Muamalah Indonesia  (BMI)  pada  tahun  1991  sebagai  satu-satunya  yang  secara  murni  menerapkan  prinsip  syariah  dalam melaksanakan kegiatan usahanya. Pada tahun 1998 krisis ekonomi melanda perekonomian Indonesia, perbankan tidak luput dari krisis tersebut bahkan banyak bank yang terkena likuidasi, dibekukan, dan atau digabung dengan bank  lain  (merger).  Namun  pada  saat  itu  BMI  merupakan  salah  satu  bank  yang  sehat  dengan  demikian  bank syariah  masih  menunjukan  kinerja  yang  lebih  baik  selama  krisis  ekonomi  terjadi.  Perkembangan  perbankan syariah  ditandai  dengan  disetujuinya  Undang-Undang  No.  10  Tahun  1998,  dalam  undang-undang  tersebut memperbolehkan  bank-bank  umum  konvensional  melakukan  juga  kegiatan  usaha  perbankan  dengan  prinsip syariah melalui mekanisme islamic window dengan mendirikan unit usaha syariah.
Peluang  tersebut  ternyata  disambut  antusias  oleh  dunia  perbankan.  Sejumlah  bank  mulai  memberikan pelatihan dalam bidang perbankan syariah bagi para stafnya. Sebagian bank tersebut ingin menjajaki diri untuk membuka divisi atau cabang syariah dalam institusinya. Sebagian lainnya bahkan berencana mengkonversikan diri  sepenuhnya  menjadi  bank  syariah.  Semenjak  era  reformasi  tersebut  jumlah  bank  syariah  di  Indonesia semakin bertambah.

## Tabel 1. Jumlah Bank Syariah
Jumlah Bank 2014 2015 2016 2017 2018 2019 BUS 11 12 13 13 14 14 UUS 22 22 21 21 20 20 BPRS 163 163 166 167 167 164
Tabel 2. Aset Bank Syariah
Menurut data statistik Perbankan Syariah yang dikeluarkan Otoritas Jasa Keuangan (OJK) diakhir bulan 2019 terdapat 14 Bank Umum Syariah (BUS), 20 Unit Usaha Syariah (UUS) dan 164 Bank Perkreditan Rakyat Syariah (BPRS) dengan total asset keseluruhan sebesar Rp. 538,32 Milliar.
Kehadiran  bank  syariah  tentu  akan  menimbulkan  persaingan  antara  bank  syariah  dengan  bank konvensional.  Dalam  kondisi  perekonomian  yang  mengalami  perabahan  membuat  persaingan  akan  semakin sengit, penilaian kinerja menjadi hal  yang penting dalam  menarik  nasabah ataupun investor. Berdasarkan latar belakang  di  atas,  peneliti  tertarik  untuk  melakukan  perbandingan  kinerja  antara  bank  syariah  dengan konvensional di saat perekonomian Indonesia yang sekarang ini terkena dampak dari perubahan ekonomi global selama periode 10 tahun terakhir terhadap bank  umum  syariah dan bank  umum  yaitu  Bank BRI Syariah, BNI Syariah, Bank Syariah Mandiri dan BCA Syariah, BRI Tbk, BNI Tbk, Mandiri Tbk. dan BCA Tbk .
2014 2015 2016 2017 2018 2019 BUS 204.961 213.423 254.184 288.027 316.691 350.360 UUS 67.383 82.839 10.232 136.154 160.636 174.200 BPRS 6.570 7.740 9.160 10.840 12.360 13.760 Total Assets (Milliar Rp)
Journal of Information System, Applied, Management, Accounting and Research. http://journal.stmikjayakarta.ac.id/index.php/jisamar , jisamar@stmikjayakarta.ac.id , jisamar2017@gmail.com e-ISSN: 2598-8719 (Online), p-ISSN: 2598-800 ( Printed) , Vol. 5 No. 1 Februari 2021

## II. METODE DAN MATERI
Penelitian ini termasuk  jenis  penelitian  perpustakaan  dan  penelitian lapangan  karena  sebagian besar informasi  diperoleh  dari  perpustakaan  serta  informasi  yang  diperoleh  dari    perusahaan  melalui  website perusahaan  tersebut  ataupun  informasi  yang  diinformasikan  oleh  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI)  terutama mengenai  kebijakan bank dan laporan keuangan bank, serta laporan publikasi Bank Indonesia (BI). Penelitian ini  juga  termasuk  dalam  jenis  penelitian  deskriptif  karena  mencoba  menjelaskan  lebih    mendalam  mengenai perbandingan  kinerja  keuangan  bank  syariah  dengan  kinerja  keuangan  bank  konvensional  dan  menggunakan metode evaluasi kinerja portofolio yang  umum  digunakan  dalam  beberapa penelitian sejenis.
Penelitian  ini  berupaya  untuk  melihat  bagaimana  perbandingan  kinerja  keuangan  bank  syariah  dengan bank konvensional, sehingga data yang dibutuhkan dan hendak diamati  dalam  penelitian ini  adalah indikator rasio  keuangan yang  digunakan  terdiri dari Capital Adequacy Ratio (CAR), Return on Assets (ROA), Return On  Equity  (ROE),  Non  Performing  Finance/Non    Performing  Loan  (NPF/NPL),  Finance  to    Deposits Ratio/Loan  to  Deposits  Ratio  (FDR/  LDR),  Ratio  Efisiensi  Kegiatan  Operasional/  Rasio  Beban  Operasional terhadap Pendapatan Operasional  (REO/BOPO).

## III. PEMBAHASAN DAN HASIL

## Kinerja Keuangan Perbankan Syariah

## 
Rasio CAR
Gambar 1. Rata-rata CAR Perbankan Syariah
Pada diagram diatas dapat dilihat bahwa seluruh bank syariah memiliki CAR lebih dari ketentuan Bank Indonesia  pada  PBI  No.  10/15/PBI/2008  yaitu  8%  yang  menunjukan  perbankan  syariah  selama  tahun  2010  - 2019  memiliki  nilai  yang  bagus  dalam  segi  kecukupan  modal  minimum.  Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa bank syariah di Indnonesia rata-rata memiliki rasio CAR yang baik.

## 
Rasio ROA
Gambar 2. Rata-rata ROA Perbankan Syariah
36,93
19,119 18,37 14,237
0 50 BCA SyariahBNI Syariah BRI Syariah Syariah Mandiri Rata-Rata CAR Perbankan Syariah

## 2010-2019
1,02 1,344 0,594 1,221 0 2 BCA SyariahBNI Syariah BRI Syariah Syariah Mandiri Rata-rata ROA Perbankan Syariah
2010-2019
Journal of Information System, Applied, Management, Accounting and Research. http://journal.stmikjayakarta.ac.id/index.php/jisamar , jisamar@stmikjayakarta.ac.id , jisamar2017@gmail.com e-ISSN: 2598-8719 (Online), p-ISSN: 2598-800 ( Printed) , Vol. 5 No. 1 Februari 2021
Dari diagram di atas kita dapat melihat bahwa bank BCA syariah, BNI Syariah, BRI Syariah, dan Syariah Mandiri  memiliki  nilai  1.02,  1.344,  0.594,  dan  1.221.  hal  tersebut  masih  di  bawah  ketentuan  Bank  Indonesia, bahwa rasio ROA yang baik dalam perbankan adalah diatas 1,5%. Tetapi kita dapat melihat pertumbuhan aset yang  luar  biasa  pada  hampir  semua  bank  syariah  tersebut.  Salah  satu  contoh  pertumbuhan  aset  bank  BCA Syariah pada tahun 2010 yang sebesar 874 Miliar Rupiah meningkat hampir 10 kali lipat hingga ke angka 8.634 Miliar Rupiah. Sedangkan bank syariah lannya juga mengalami pertumbuhan aset yang relatif baik. Hal ini tentu mengindikasikan bahwa perkembangan bank syariah di Indonesia mempunyai potensi yang baik.

## 
Rasio ROE

## Gambar 3. Rata-rata ROE Perbankan Syariah
Merujuk pada ketentuan Bank Indonesia, nilai ROE yang bagus adalah 12%. dari tabel di atas kita dapat melihat bahwa hanya Bank Syariah Mandiri yang mempu memiliki nilai di atas 12%. Untuk bank BNI Syariah di  akhir  periode  2019  sudah  memiliki  ROE  sebesar  13,54%  melebihi  standar  Bank  Indonesia,  sehingga  harus bisa  mempertahankan  bahkan  meningkatkan  strategi  bisnisnya  untuk  memperbaiki  track  record  ROE  yang masih  belum  memnuhi  standar  di  tahun-tahun  sebelumnya..  Sementara  bank  syariah  lainnya  seperti  BCA Syariah dan BRI Syariah  masih belum  mampu  menunjukan nilai  Rasio  ROE  yang bagus. Hal ini  menunjukan bahwa  bank  syariah  lainnya  harus  merubah  stategi  bisnisnya  agar  rasio  ROE  yang  dimiliki  bank  tersebut  bisa mendekati atau melampaui ketentuan dari Bank Indonesia.

## 
Rasio NPF

## Gambar 4. Rata-rata NPF Perbankan Syariah
Melihat  pada  ketentuan  Bank  Indonesia  terkait  NPF,  perusahaan  yang  dikatakan  baik  apabila  memiliki nilai NPF di bawah 5%. Di lihat dari data di atas seluruh perbankan syariah  memiliki nilai NPF di bawah 5% yang  berarti  NPF  perbankan  syariah  dikatakan  bagus.  Dimana  Bank  BCA  Syariah,  BNI  Syariah,  BRI  Syariah dan  Bank  Syariah  Mandiri  memiliki  nilai  :  0.301,  1.552,  3.319,  dan  2.24.  Hal  ini  mununjukan  bahwa pengembalian  pinjaman  dari  mitra  bank  syariah  tergolong  lancar.  Berarti  bank  syariah  dapat  mendorong pemberian  pinjaman  yang  lebih  besar  kepada  mitra  untuk  meningkatkan  keuntungan.hal  ini  sejalan  dalam meningkatkan rasio ROE bank syariah yang relatif masih belum memenuhi standar Bank Indonesia.
3,39 10,50 4,54 15,72 0,00 10,00 20,00
BCA Syariah
BNI Syariah BRI Syariah Syariah Mandiri
Rata-rata ROE
Perbankan Syariah 2010-2019 0,301 1,552
3,319 2,24
0
5 BCA Syariah BNI Syariah BRI Syariah Syariah Mandiri Rata-rata NPF

## Perbankan Syariah
Tahun 2010-2019
Journal of Information System, Applied, Management, Accounting and Research. http://journal.stmikjayakarta.ac.id/index.php/jisamar , jisamar@stmikjayakarta.ac.id , jisamar2017@gmail.com e-ISSN: 2598-8719 (Online), p-ISSN: 2598-800 ( Printed) , Vol. 5 No. 1 Februari 2021

## 
Rasio FDR
Gambar 5. Rata-rata FDR Perbankan Syariah
Dari data di atas dapat dilihat bahwa nilai FDR perbankan syariah pada tahun 2010 - 2019 memiliki nilai rasio  di  atas  78%,hal  tersebut  sesuai  dengan  ketentuan  Bank  Indonesia  bahwa  nilai  FDR  yang  baik  yaitu memiliki nilai 78% - 100%. Hal ini menunjukan bahwa kinerja keuangan perbankan syariah di Indonesia sudah baik.

##  Rasio BOPO

## Gambar 6. Rata-rata BOPO Perbankan Syariah
Jika mengacu kepada ketentuan Bank Indonesia (BI) bahwa standar BOPO yang terbaik adalah di bawah 80%, sehingga jika kita lihat pada tabel di atas kita dapat menyimpulkan bahwa nilai BOPO pada bank syariah belum  menunjukan  nilai  yang  baik.  Karena  nilai  BOPO  bank  syariah  menunjukan  nilai  di  atas  80%.  Namun dalam hal ini peningkatan beban operasional yang masih tinggi berbanding lurus dengan pertumbuhan aset dari masing-masing perbankan syariah.

## Kinerja Keuangan Bank Konvensional
 Rasio CAR
Gambar 7. Rata-rata CAR Perbankan Konvensional
Merujuk Pada keputusan Bank Indonesia terkait nilai CAR yang baik dalam kinerja keuangan yaitu 8%, maka dapat dikatakan bahwa seluruh bank konvensional memiliki nilai CAR yang sangat baik. Ini semua dapat
86,13 83,36 87,973 82,61 70 80 90 BCA SyariahBNI SyariahBRI Syariah Syariah Mandiri Rata-rata FDR Perbankan Syariah
Tahun 2010-2019
89,597 86,103 94,743 87,199 80
100
BCA Syariah BNI Syariah BRI SyariahSyariah Mandiri Rata-rata BOPO Perbankan Syariah
Tahun 2010-2019
17,17 17,98 19,12 17,97 15,00 20,00 BCA BNI BRI MANDIRI Rata-rata CAR Perbankan Konvensional
Tahun 2010-2019
Journal of Information System, Applied, Management, Accounting and Research. http://journal.stmikjayakarta.ac.id/index.php/jisamar , jisamar@stmikjayakarta.ac.id , jisamar2017@gmail.com e-ISSN: 2598-8719 (Online), p-ISSN: 2598-800 ( Printed) , Vol. 5 No. 1 Februari 2021
dilihat  dari  masing-msing  nilai  rasio  CAR  bank  konvensional  yaitu  Bank  BCA,  BNI,  BRI  dan  Mandiri  yang memiliki Nilai 17.17, 17.98, 19.12, dan 17.97.

## 
Rasio ROA
Gambar 8. Rata-rata ROA Bank Konvensional
Jika mengacu pada standar ROA dari Bank Indonesia (BI) yaitu sebesar 1,5%, maka  bank konvensional masih berada pada kondisi yang sangat ideal karena memiliki nilai ROA di atas ketentuan Bank Indonesia (BI).

## 
Rasio ROE
Gambar 9. Rata-rata ROE Bank Konvensional
Jika mengacu pada standar ROE dari Bank Indonesia (BI) yaitu sebesar 12%, maka  bank konvensional masih berada pada kondisi  yang  sangat ideal  karena  memiliki  nilai  ROE jauh lebih besar dari ketentuan Bank Indonesia (BI).

##  Rasio NPL
Gambar 10. Rata-rata NPL Bank Konvensional
Jika mengacu pada standar ROE dari Bank Indonesia (BI) yaitu dibawah 5%, maka  bank konvensional masih berada pada kondisi yang ideal karena memiliki nilai ROE di atas ketentuan Bank Indonesia (BI).
3,83 2,84 4,34 3,17 0,00 2,00 4,00 6,00 BCA BNI BRI MANDIRI Rata-rata 24,93 18,93 31,00 21,90 0,00 20,00 40,00 BCA BNI BRI MANDIRI Rata-rata 0,28 0,729 0,732 0,672 0 0,2 0,4 0,6 0,8 BCA BNI BRI MANDIRI % Rata-rata
Journal of Information System, Applied, Management, Accounting and Research. http://journal.stmikjayakarta.ac.id/index.php/jisamar , jisamar@stmikjayakarta.ac.id , jisamar2017@gmail.com e-ISSN: 2598-8719 (Online), p-ISSN: 2598-800 ( Printed) , Vol. 5 No. 1 Februari 2021

##  Rasio LDR

## Gambar 11. Rata-rata LDR Bank Konvensional
Merujuk  pada  ketentuan  Bank  Indonesia  terkait  kinerja  keuangan,  nilai  LDR  yang  baik  memiliki  nilai 78%-100%. Dari data di atas kita dapat melihat bahwa hanya LDR Bank BCA pada tahun 2010-2019 memiliki nilai  rata-rata  sebesar  73.62,  ini  menunjukan  bahwa  Bank  BCA  memiliki  nilai  rasio  yang  kurang  baik  pada rentang  waktu  10  tahun  terakhir.  Namun,  dalam  2  tahun  terakhir  bank  BCA  sudah  dapat  memperbaiki  rasio LDR  sesuai  dengan  ketentuan  Bank  Indonesia  sedangkan  bank  konvensional  lainnya  memiliki  nilai  rata-rata LDR yang baik.

##  Rasio BOPO

## Gambar 12. Rata-rata BOPO Bank Konvensional
Merujuk kepada ketentuan Bank Indonesia  (BI) bahwa standar BOPO yang  baik adalah di bawah 80%, sehingga  jika  kita  lihat  pada  tabel  di  atas  kita  dapat  menyimpulkan  bahwa  nilai  BOPO  pada  seluruh  bank konvensional memiliki nilai di bawah 80% yang berarti nilai rasio BOPO bank konvensional dikatakan baik.

## Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Syariah dan Bank Konvensional

##  Rasio CAR
Gambar 13. Rata-rata CAR Perbankan Syariah dan Konvensional
Dari diagram diatas  kita dapat  meilihat bahwa baik bank  konvensional dan bank syariah  memiliki  nilai rasio  CAR  yang  baik  yaitu  di  atas  8%  sesuai  dengan  surat  ketupusan  dari  Bank  Indonesia  terkait  kinerja keuangan.  Dengan  nilai  rasio  rata-rata  CAR  bank  syariah  dalam  10  tahun  terakhir  yang  lebih  besar  dari  pada
73,62 83,533 84,113 82,998 60 70 80 90 BCA BNI BRI MANDIRI Rata-rata 61,17 72,00 66,65 68,13 50,00 60,00 70,00 80,00 BCA BNI BRI MANDIRI Rata-rata 18,061 22,165 0 10 20 30 Bank Konvensional Bank Syariah Rata-rata
Journal of Information System, Applied, Management, Accounting and Research. http://journal.stmikjayakarta.ac.id/index.php/jisamar , jisamar@stmikjayakarta.ac.id , jisamar2017@gmail.com e-ISSN: 2598-8719 (Online), p-ISSN: 2598-800 ( Printed) , Vol. 5 No. 1 Februari 2021
bank  konvensional  sesuai  diagram  di  atas.  Ini  menjelaskan  bawah  bank  syariah  unggul  dalam  segi  rasio  CAR dalam  10  tahun  terakhir.  Ini  mengindikasikan  bahwa  total  aset  bank  syariah  masih  relatif  kecil  dibandingkan bank konvensional.

##  Rasio ROA
Gambar 14. Rata-rata ROA Bank Syariah dan Konvensional
Pada  tabel  di  atas  dapat  terlihat  bahwa  bank  syariah  mempunyai  rata-rata  ( mean )  rasio  ROA  sebesar 1,045%,  lebih  kecil  dibandingkan  dengan mean rasio  ROA  pada  bank  konvensional  sebesar  3,544%.  Jika mengacu pada standar ROA  dari Bank Indonesia (BI)  yaitu sebesar 1,5%,  maka bank syariah belom  memiliki rasio ROA yang baik sedangkan bank konvensional masih berada pada kondisi yang ideal karena memiliki nilai ROA  di  atas  ketentuan  Bank  Indonesia  (BI).  Hal  tersebut  menunjukan  bahwa  keuntungan  bank  konvensional jauh lebih besar dibandingkan dengan bank syariah, Ini dapat menunjukan kondisi dari market share dari bank konvensional maupun bank syariah.

##  Rasio ROE
Gambar 15. Rata-rata ROE Perbankan Syariah dan Konvensional
Pada  tabel  di  atas  dapat  terlihat  bahwa  bank  syariah  mempunyai  rata-rata  ( mean )  rasio  ROE  sebesar  8.539%, lebih kecil dibandingkan dengan mean rasio ROE pada bank konvensional sebesar 24.191%. Jika mengacu pada standar ROE dari Bank Indonesia (BI) yaitu sebesar 12%, maka bank syariah belum memiliki nilai rasio ROE yang  baik  sedangkan  bank  konvensional  masih  berada  pada  kondisi  yang  ideal  karena  memiliki  nilai  ROE  di atas ketentuan Bank Indonesia (BI).
 Rasio NPF/NPL
3,544 1,045 0 5 Bank Konvensional Bank Syariah Rata-rata ROA Perbankan Syariah dan Konvensional Tahun 2010-2019 24,191 8,539 0 20 40 Bank Konvensional Bank Syariah Rata-rata ROE Perbankan Syariah dan Konvensional
Tahun 2010-2019
Journal of Information System, Applied, Management, Accounting and Research. http://journal.stmikjayakarta.ac.id/index.php/jisamar , jisamar@stmikjayakarta.ac.id , jisamar2017@gmail.com e-ISSN: 2598-8719 (Online), p-ISSN: 2598-800 ( Printed) , Vol. 5 No. 1 Februari 2021
Gambar 16. Rata-rata NPF/NPL Bank Syariah dan Konvensional
Pada tabel di atas dapat terlihat bahwa bank syariah mempunyai rata-rata ( mean ) rasio NPL/NPF sebesar 1.853%, lebih besar dibandingkan dengan mean rasio NPL/NPF pada bank konvensional sebesar 0.605%. Jika mengacu  kepada  ketentuan  Bank  Indonesia  (BI)  bahwa  standar  NPL/NPF  yang  terbaik  adalah  dibawah  5%, maka bank syariah dan bank konvensional masih berada pada kondisi yang ideal.
 Rasio FDR/LDR
Gambar 17. Rata-rata FDR/LDR Bank Syariah dan Konvensional
Pada  tabel  di  atas  dapat  terlihat  bahwa  bank  syariah  mempunyai  rata-rata  ( mean )  rasio  LDR  sebesar 85,019%, lebih besar dibandingkan dengan mean rasio LDR pada bank konvensional sebesar 81,066%. Hal itu berarti  bahwa  selama  periode  2010-2019  bank  syariah  memiliki  LDR  lebih  baik  dibandingkan  dengan  bank konvensional. Bank syariah memenuhi standar LDR terbaik dari Bank Indonesia (BI), yaitu sebesar 78%-100%. Hal  ini  menunjukan  bahwa  perbankan  syariah  masih  bergeliat  dan  di  tahun  mendatang  diperkirakan  akan semakin bertumbuh.

##  Rasio BOPO
Gambar 18. Rata-rata BOPO Perbankan Syariah dan Konvensional
Pada  tabel  di  atas  dapat  terlihat  bahwa  bank  syariah  mempunyai  rata-rata  ( mean )  rasio  BOPO  sebesar 89.411%, lebih kecil dibandingkan dengan mean rasio BOPO pada bank konvensional sebesar 66.986%. Hal itu
0,605 1,853 0 1 2 Bank Konvensional Bank Syariah Rata-rata NPF/NPL Perbankan Syariah dan Konvensional Tahun 2010-2019 81,066 85,019 75 80 85 90 Bank Konvensional Bank Syariah Rata-rata FDR/LDR Perbankan Syariah dan Konvensional Tahun 2010-2019 66,986 89,411 0 50 100 Bank Konvensional Bank Syariah Rata-rata BOPO Perbankan Syariah dan Konvensional
Tahun 2010-2019
Journal of Information System, Applied, Management, Accounting and Research. http://journal.stmikjayakarta.ac.id/index.php/jisamar , jisamar@stmikjayakarta.ac.id , jisamar2017@gmail.com e-ISSN: 2598-8719 (Online), p-ISSN: 2598-800 ( Printed) , Vol. 5 No. 1 Februari 2021
berarti  bahwa  selama  periode  2010-2019  bank  konvensional  memiliki  BOPO  lebih  baik  dibandingkan  dengan bank syariah, karena semakin tinggi  nilai BOPO  maka akan semakin buruk kualitasnya. Jika  mengacu  kepada ketentuan  Bank  Indonesia  (BI)  bahwa  standar  BOPO  yang  terbaik  adalah  di  bawah  80%,  maka  bank konvensional berada pada kondisi yang ideal. karena telah sesuai dengan ketentuan Bank Indonesia (BI).
Tabel 3. Perbandingan Kinerja Bank Konvensional dan Bank Syariah
Secara garis besar kinerja keuangan bank konvensional dan bank syariah sudah memenuhi standar Bank Indonesia. Dimana kinerja bank konvensional masih lebih baik daripada bank syariah. Hal tersebut ditunjukan dari tabel kinerja keuangan di atas.

## Market  Share Perbankan Syariah dan Konvenional
Menurut Otoritas Jasa Keuangan (OJK) pada akhir tahun 2019 total aset perbankan syariah adalah 538,32 Triliun  Ruiah,  ini  merupakan  total  aset  dari  14  Bank  Umum  Syariah,  20  Unit  usaha  Syariah  dan  164  Bank Perkreditan  Rakyat  Syariah.  Dari  3  jenis  bank  syariah  tersebut  Bank  Umum  Syariah  memiliki  65,08%  Total Aset  bank  syariah.  Total  aset  bank  syariah  ini  juga  menunjukan  peningkatan  sebesar  9,93%  dari  tahun sebelumnya.  Namun,  jika  kita  melihat  pada  market  share  nasional  ini  masih  jauh  tertinggal  dari  bank konvensional, untuk lebih jelasnya dapat dilihat pada diagram di bawah ini.
Gambar 19. Tabel Indikator Perbankan Syariah
Rasio Bank Konvensional Bank Syariah Ketentuan BI Keterangan Lebih Baik CAR 18,06 22,16 >8% Syariah ROA 3,54 1,04 <1,5% Konvensional ROE 24,19 8,54 >12% Konvensional NPL/NPF 0,61 1,85 <5% Konvensional FDR/LDR 81,07 85,02 78%-100% Syariah BOPO 66,99 89,41 <80% Konvensional
Journal of Information System, Applied, Management, Accounting and Research. http://journal.stmikjayakarta.ac.id/index.php/jisamar , jisamar@stmikjayakarta.ac.id , jisamar2017@gmail.com e-ISSN: 2598-8719 (Online), p-ISSN: 2598-800 ( Printed) , Vol. 5 No. 1 Februari 2021
Gambar 20. Market Share Perbankan Syariah
Dilihat  dari  diagram  di  atas  ternyata  perbankan  syariah  hanya  mampu  memiliki  6,18%  market  share nasional. Sementara unutk Bank BRI Syariah, BNI Syariah, Bank Syariah dan BCA Syariah yang memiliki total aset  214,03  Triliun  dari  total  aset  bank  syariah  sebesar  538,32  Triliun  Rupiah.  Ini  menunjukan  bahwa  total market  share  dari  keempat  bank  tersebut  sebesar  39,76%  dari  total  aset  bank  syariah.  Sedangkan  dalam  skala nasional  ke  empat  bank  ini  hanya  memiliki  market  share  sebesar  2,31%  market  share  nasional.  Untuk  market share masing-masing bank : Bank BRI Syariah, BNI Syariah, Bank Syariah Mandiri dan BCA Syariah memiliki market share sebesar 8,01%, 9,28%, 20,86% dan 1,6%.
Bank  Konvensional  yang  memiliki  total  market  share  nasional  sebesar  93,82%  memiliki  110  Bank Umum  dan  1.545  Bank  Prekreditan  Rakyat.  Sedangkan  total  aset  bank  konvensional  adalah  sebesar  8.172,36 Triliun Rupiah. Total Aset 4 bank dalam penelitian ini sendiri memiliki total aset sebesar 4.499,6 Triliun Rupiah yang  berarti  keempat  bank  ini  memiliki  market  share  nasional  sebesar  55,06%  dari  market  share  bank konvensional atau sebesar 51,66% market sahre nasional
Market share perbankan syariah di tahun 2019 sudah  menunjukan pertumbuhan di atas 5% hal tersebut memecahkan mitos bahwa market share perbankan syariah tidak bisa tumbuh lebih dari 5%. Hal tersebut dapat ditunjukan  dari  perkembangan  total  aset  perbankan  syariah  dari  tahun  ke  tahun  mengalami  peningkatan  yang sangat  baik.  Seiring  bertambahnya  aset  perbankan  syariah  di  Indonesia,  bertambah  pula  tingkat  kepercayaan masyarakat  untuk  mengunakan  jasa  layanan  perbankan  syariah.  Hal  tersebut  menjadikan  market  share perbankan syariah menjadi lebih besar khususnya mulai tahun 2019 yang menembus angka hingga 6%.
Saat ini Optimisme pelaku bisnis syariah semakin meningkat setelah peningkatan market share di tahun 2019 menembus angka diatas 5% yaitu sebesar 6,18%. Dengan kata lain, gairah bisnis perbankan syariah akan semakin meningkat dengan semakin meningkatnya market share perbankan secara nasional. Industri perbankan syariah  akan  memulai  tahap  baru  dalam  rangka  semakin  memperbesar  pangsa  pasarnya.  Berbagai  cara  dan strategi  harus  dilakukan  oleh  masing-masing  perusahaan  untuk  meningkatkan  market  share  perusahaan khususnya  dan  perbankan  syariah  pada  umumnya.  Potensi  pasar  perbankan  syariah  di  Indonesia  masih  sangat terbuka  lebar  dengan  jumlah  penduduk  yang  besar,  tidak  menutup  kemungkinan  kesadaran  masyarakat  yang mayoritas  adalah  muslim  mulai  melirik  dan  melihat  perbankan  syariah  sebagai  solusi  perbankan  yang diinginkan.  Apabila  perbankan syariah  dengan  konsepnya  yang  agamis  dan  humanis  sudah  di  promosikan secara terus menerus dan bisa melekat di benak masyarakat oleh pelaku usaha dan tentunya harus dibantu dan didukung  oleh  pemerintah,  maka  tidak  menutup  kemungkinan  perbankan  syariah  bisa  menjadi  solusi  bagi permasalahan ekonomi saat ini. Hal ini terbukti dengan berkembangnya konsep bank syariah di negara lain dan bahkan  di  negara-negara  yang  penduduknya  mayoritas  non  muslim  berkembang  baik.  sehingga  market  share perbankan  syariah    kedepan  secara  nasional  tentunya  akan  bisa  lebih  baik  lagi  dan  bisa  bersaing  dengan  bank konvensional.

## IV. KESIMPULAN
Kesimpulan dari penelitian ini adalah:
1) Dari  hasil  penelitian  kinerja  keuangan  PT.  Bank  BRI  syariah,  BNI  Syariah,  Bank  Syariah  Mandiri  dan BCA syariah selama 10 tahun terakhir relatif baik.
Journal of Information System, Applied, Management, Accounting and Research. http://journal.stmikjayakarta.ac.id/index.php/jisamar , jisamar@stmikjayakarta.ac.id , jisamar2017@gmail.com e-ISSN: 2598-8719 (Online), p-ISSN: 2598-800 ( Printed) , Vol. 5 No. 1 Februari 2021
2) Dari  hasil  penelitian  kinerja  keuangan  PT.BRI  Tbk,    BNI  Tbk,  Mandiri  Tbk  dan  BCA  Tbk.  menujukan nilai yang sangat baik.
3) Dari hasil penelitian terdapat perbedaan signifikan antara bank syariah dan bank konvensional pada kinerja keuangan terutama pada rasio ROA, ROE dan BOPO.
4) Kondisi market share masing-masing bank dalam skala nasional adalah sebagai berikut :
a. Bank BRI secara nasional memiliki market share sebesar 15,32%
b. Bank Mandiri memiliki market share sebesar 14,25%
c. Bank BCA memiliki market share sebesar 9,94%
d. Bank BNI memiliki market share sebesar 9,14%
e. Bank  Syariah  Mandiri  memiliki  market  share  nasional  sebesar  1,21%  dan  dalam  market  share perbankan syariah memiliki sebesar 20,85%
f. Bank BNI Syariah memiliki market share nasional sebesar 0,54% dana dalam market share perbankan syariah sebesar 9,28%
g. Bank BRI Syariah memiliki market share nasional sebesar 0,47% dan dalam market share perbankan syariah sebesar 8,01%
h. Bank BCA Syariah memiliki market share sebesar 0,09% dan dalam market share perbankan syariah sebesar 1,60%
Bank  Syariah  Mandiri,  BNI  Syariah,  BRI  Syariah  dan  BCA  Syariah  hanya  memiliki  total  market  share sebesar 2,31% dari total market share nasional.
5) Fenomena  stagnasi  market  share  perbankan  syariah  dalam  27  tahun  terakhir  yang  berkutat  diangka  5% terbantahkan, dengan tercapainya market share perbankan syariah pada tahun 2019 sebesar 6,18%.

## REFERENASI
[1] Dahlan Siamat (1999). Bank Lembaga Keuangan . Jakarta : Intermedia
[2] Darsono dan Ashari (2004). Pedoman Praktis Memahami Laporan Keuangan . Yogyakarta : Andi
[3] Fahmi, Irham (2012). Analisis Kinerja Keuangan. Bandung : Alfabeta
[4] Kasmir (2014). Bank Dan Lembaga Keuangan lainnya. Jakarta : Raja Grafindo Persada
[5] Muhammad (2005). Manajemen Bank Syariah. Yogyakarta : UPP AMP YJPN
[6] Rindawati,    Ema  (2007). Analisa  Perbandingan  Kinerja  Perbankan  Syariah  dengan  Perbankan Konvensional . Yogyakarta : UII
[7] Rivai,  Veithzal,    Andria    PermataVeithzal  (2008). Bank    and    Financial    Institution    Management, Conventional and Sharia System. Jakarta :  Raja Grafindo Persada
[8] https://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/data-dan-statistik/statistik-perbankan-syariah/Default.aspx
[9] https://www.bca.co.id/en/tentang-bca/hubungan-investor/laporan-tahunan
[10] https://bankmandiri.co.id/web/ir/annual-reports
[11] https://www.bni.co.id/id-id/perusahaan/hubunganinvestor/laporanpresentasi
[12] https://bri.co.id/report
[13] https://ir-brisyariah.com/annual_reports.html
[14] https://www.bnisyariah.co.id/id-id/perusahaan/hubunganinvestor/laporanpresentasi/laporantahunan
[15] https://www.mandirisyariah.co.id/tentang-kami/company-report/annual-report
[16] https://www.bcasyariah.co.id/laporan-keuangan/tahunan/2019-3/