## PENGARUH NPF DAN FDR TERHADAP PROFITABILITAS (ROA) BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA
(Studi Pada Bank Umum Syariah Yang Terdaftar Di Indonesia Periode 2010- 2019)
Siti Khoiriyah 1 , Wirman 2
1 Universitas Singaperbangsa Karawang Corresponding Email: Siti.khoriyah17162@student.unsika.ac.id
2 Universitas Singaperbangsa Karawang Email: wirman@feb.unsika.ac.id
Article History (Filled by Journal Manager) Received: xxx Revised: xxx Accepted: xxx

## Abstract
The  purpose  of  this  study  was  to  axamine  the  effect  of  Non  Perfoming  Financing (NPF)  and  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  on  profitability  (ROA)  islamic commercial bank in Indonesia.  The sample in this study  was 4 banks including the foreign Islamic banks in Indonesia. Teh analysis tehcnique used in this study is the multiple linier regression  analysis.  The  results  of  this  study  indicate  that  the  NPF and  FDR  simultaneous  influance on ROA. Parsian NPF has a  significant negative effect on ROA and FDR has no effect on the ROA.

## Keywords: NPF, FDR, ROA
JEL Classification: G2, G21, M41

## Abstrak
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menguji pengaruh Non Perfoming Financing (NPF)  dan Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  terhadap  Profitabilitas  (ROA)  bank umum  syariah  di  indonesia.  Sampel  dalam  penelitian  ini  adalah  4  (empat)  bank umum  syariah  di  indonesia.  Teknik  analisis  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini adalah analisis regresi linier berganda. Hasil penelitian ini menunjukan bahwa NPF dan  FDR  secara  simultan  berpengaruh  terhadap  ROA.  Secara  parsial  NPF berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap  ROA  dan  FDR  tidak  berpengaruh  terdapa ROA.
Kata Kunci: NPF, FDR, ROA Klasifikasi JEL : G2, G21, M41

## 1. PENDAHULUAN
Kinerja  usaha  suatu  perusahaan  dapat  diketahui  dari  tingkat  profitabilitas  sebagai acuan untuk mengukur besarnya laba yang diperoleh. Dengan membandingkan antara laba yang  diperoleh  dengan  aktiva  atau  modal  yang  dipergunakan  untuk  menghasilkan  laba, akan diketahui tingkat keefektifan perusahaan tersebut. Kinerja perbankan syariah Indonesia pada  tahun  2018  menyatakan  profitabilitas  yang  dicapai  lebih  rendah  dibandingkan  bank konvensional.
Volume  usaha  perbankan  syariah  yang  menurun  tentu  menimbulkan  pertanyaan, mengapa  profitabilitas  pada  bank  syariah  bisa  rendah  dibandingkan  bank  konvensional. Mungkin  karena  biaya  operasional  yang  lebih  tinggi  atau  biaya  dana  yang  lebih  tinngi dibandingkan  bank  konvensional.  Profitabilitas  digunakan  agar  dapat  melihat  besarnya keuntungan  yang  didapat,  rasio  ini  juga dapat  digunanakan  untuk  mengukur  keberhasilan suatu  bank.  Apabila  kinerja  bank  baik  maka  akan  berpengaruh  terhadap  laba  yang diperoleh, namun apabila kinerja suatu bank buruk maka laba yang diperoleh akan menurun.
Variabel dependen pada penelitian ini yakni profitabilitas yang diukur menggunakan Retrun  On  Asset (ROA),  sedengankan  variabel  independen  yang  kami  gunakan  dalam penelitian yaitu Non Perfoming Financing (NPF) dan Financing to Deposit Ratio (FDR). Tujuan  penelitian  ini  yaitu  untuk  melihat  bagaimana  pengaruh Non  Perfoming  Financing (NPF)  dan Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  baik  secara  simultan  maupun  parsial terhadap profitabilitas bank umu syariah di Indonesia.

## 2. TINJAUAN PUSTAKA

## 2.1 Bank Syariah
Bank  pada  dasrnya  entitas  yang  melakukan  penghimpunan  dan  masyarakat  dalam bentuk  pembiayaan  atau  dengan  kata  lain  melaksanakan  fungsi  intermediasi  keuangan. dalam  sistem  perbankan  di  indonesia  terdapat  dua  macam  sistem  operasional  perbankan. Yaitu  bank  konvensional  dan  bank  syariah.  Menurut  UU  No,  21  tahun  2008  tentang perbankan  syariah,  Bank  Syariah  adalah  bank  yang  menjalankan  kegiatan  usaha berdasarkan  prinsip  syariah,  atau  prinsip  hukum  islam  yang  sudah  diatur  dalam  fatwa
Majelis  Ulama  Indonesia  (MUI)  seperti  prinsip  keadilan,  keseimbangan,  kemaslahatan, universalisme,  serta  tidak  mengandung  gharar,maysir,  riba,  zalim  dan  obyek  yang  haram (Amirullah & Devi, 2020).

## 2.2 Kinerja Keuangan
Menurut Rudianto (2013) kinerja keuangan merupakan hasil atau prestasi yang telah dicapai oleh manajemen perusahaan dalam mengelola aset perusahaan secara efektif selam periode  tertentu.  Kinerja  keuangan  sangat  dibutuhkan  oleh  perusahaan  untuk  mengetahui dan  mengevaluasi  tingkat  keberhasilan  perusahaan  berdasarkan  aktivitas  keuangan  yang telah dilaksankan.
Kinerja  keuangan  bank  sering  dikaitkan  dengan  profitabilitasnya.  Ukuran profitabilitas pada industri perbankan yang digunakan pada umumnya perofitabilitas Retrun On  Aset (ROA)  dan Retrun  On  Equity (ROE).  Profitabilitas  (ROA)  memfokuskan kemampuan  perusahaan  untuk  memperoleh  earning  dalam  operasinya,  sedangkan Retrun On  Asset (ROE)  hanya  mengatur  Retrun  yang  diperoleh  dari  investasi  dari  pemilik perusahaaan dalam bisnis tersebut.
ROA merupakan indikator rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam  meperoleh  keuntungan  secara  keseluruhan.  Semakin  besar  ROA  suatu  bank  maka semakin besar  juga tingkat keuntungan yang dicapai bank tersebut dan semakin baik pula kinerja  keuangan  bank  tersebu  dalam  penggunaan  aset,  dan  tingkat  kembalian  ( Retrun ) semakin besar.

## 2.3 Retrun On Asset (ROA)
Dalam  penelitian  ini  profitabilitas  diukur  dengan  ROA  dimana  ROA  mengukur kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengelola  aset-asetnya  agar  dapat  memperoleh keuntungan secara keseluruhan.
ROA  adalah  alat  ukur  untuk  dapat  mengalisis  tingkat  efesiensi  usaha  dan profitabilitas  yang  dicapai  oleh  bank  yang  bersangkutan.  ROA  dapat  digunakan  untuk mengetahui  seberapa  besar  kemempuan  manajemen  suatu  bank  dalam  memperoleh  laba secara  keseluruhan.  Menurut  Kuncoro  (2002)  selain  untuk  mengukur  profitabilitas  bank,
ROA  merupakan  indikator  efiensi  menejerial  bank  yang  dapat  mengindikasikan kemampuan manajemen dalam menge aset-aset untuk dapat memperoleh keuntungan.

## 2.4 Pengaruh NPF Terhadap ROA
NPF  yang  tinggi  akan  memperbesar  biaya,  sehingga  berpotensi  terhadap  kerugian bank.  Semakin  tingga  rasio  ini  maka  senakin  buruk  kualitas  pembiayaan  bank  yang menyebabkan jumlah pembiayaan semakin besar, oleh karena itu bank harus menanggung kerugian dalam kegiatan operasionalnya sehingga berpengaruh terhadap profitabilitas yang diperoleh  oleh  bank.  Dengan  demikian  bahwa  NPF  memiliki  pengaruh  negatif  signifikan terhadap  profitabiliyas  (ROA).  Ini  sesuai  dengan  hasil  penelitian  dari  Marwadi  (2005) bahwa rasio NPF berpengaruh negatif signifikan terhadap profitabilitas (ROA).

## 2.5 Pengaruh FDR Terhadap ROA
FDR  merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  dapat  mengukur  seberapa  besar jumlah  pembiayaan  yang  diberikan  dengan  jumlah  dana  dan  modal  yang  dimiliki  atau yang  telah  digunakan.  Hasil  dari  perhitungan  FDR  dapat  digunakan  sebagai  acuan seberapa  besar  kemampuan  suatu  bank  dalam  membayar  kembali  penarikan  yang dilakukan  oleh  nasabah  dengan  menggunakan  kredit  sebagai  sumber  likuiditas.  Semakin besar  rasio  FDR maka  semakin rendah kemempuan likuiditasnya.
Akan  tetapi  tingginya  angka  FDR  juga  dapat  menunjukan  penerimaan  dana  bank yang besar. Semakin besar dana yang diperoleh oleh bank, maka semakin besar pula resiko yang  ditanggung,  karena  bank  akan  semakin  kesulitan  dalam  mengembalikan  dana  yang dititipkan  oleh  nasabah.  Sebaliknya,  semakin  tinggi  angka  FDR  ini  berarti  menunjukan bahwa  sebuah  bank  likuid.  Meskipun  demikian,  artinya  bank  tersebut  mempunyai  dana yang  menganggur.  Jika  dana  inin  tidak  dimanfaatkan  oleh  bank,  maka  bank  bisa kehilangan kesempatan untuk mendapatkan penerimaan dalam jumlah besar melalui bunga pinjaman.
Dengan  demikian  dapat  diasumsikan  bahwa  FDR  berpengaruh  posotif  terhadap profitabilitas  (ROA).  Hal  ini  sesuai  dengan  hasil  penelitian  dari  Defsian  (2003) mengatakan bahwa rasio FDR berpengaruh positif terhadap profitabilitas (ROA).
Non Perfoming
Financing (NPF)
Profitabilita s
(ROA) Financing to Deposit
Ratio

## 2.6 Pengaruh NPF dan FDR Terhadap ROA
Dalam  penelitian  ini,  kerangka  pemikiran  dibuat  agar  mempermudah  dalam memahami  hubungan  antara Non  Perfoming  Financing (NPF)  dan Financing  to  Deposit Ratio (FDR) terhadap profitabilitas (ROA).
Gambar 1. Kerangka Pemikiran Teoritis
Berdasarkan uraian di atas hipotesisi sebagai berikut :
H1 : Non Perfoming Financing (NPF) berpengaruh negatif signifikan terhadap
Profitabilitas (ROA).
H2 : Financing to Deposit Ratio (FDR) berpengaruh positif signifikan terhadap Profitabilitas (ROA).

## 3. METODE PENELITIAN

## 3.1 Jenis dan Sumber Data
Jenis  data  yang  peneliti  gunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data  sekunder  yang berupa  data  laporan  tahunan  dari  Bank  syariah  di  Indonesia  periode  2010-2019.  Sumber data didapat dari website www.ojk.go.id dan pada masing-masing Bank syariah yang akan dijadikan data dalam penelitian ini yaitu, www.syariahbukopin.co.id, www.mandirisyariah.co.id,  www.bnisyariah.co.id,  www.brisyariah.co.id  sedangkan  untuk data  penelitian  merupakan  data  kuantitatif  yang  dimana  data  tersebut  dapat  diukur  dan dihitung  secara  langsung  sebagai  variabel  angka.  Sehingga  didapat  jumlah  penelitian
sebayak 4 bank syariah yang terdaftar di Bank Indonesia.

## 3.2 Populasi dan Sampel
Populasi  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  Bank  Syariah  yang  ada  di Indonesia  yang  terdaftar  di  Bank  Indonesia,  yaitu  sebanyak  4  bank.  Metode  sampel  yang digunakan dalam penelitian ini yaitu metode  purposive sampling, yaitu teknik mengambil sampel  dengan  tidak  berdasarkan  random,  daerah  atau  sastra,  melainkan  berdasrkan  atas adanya pertimbangan yang fokus pada tujuan tertentu. Sehingga diperoleh jumlah sampel sebanyak 4 Bank Syariah.
Tabel 1. Daftar Perusahaan Bank Syariah
No Nama Bank 1 PT. Bank Syariah Bukopin
2 PT. Bank BNI Syariah
3 PT. Bank BRI Syariah
4 PT. Bank Syariah Mandiri

## 3.3 Definisi Operasional Variabel
Untuk menghindari kesalahan dalam mengartikan dan memahami bariabel- variabel, maka  perlu  untuk  memberikan  definisi  secara  operasional  variabel-variabel  tersebut sebagai berikut :
Non Perfoming Financing (NPF) adalah pembiayaan bermasalah  yang dialami oleh  bank, pembiayaan  bermasalah  in  jelas  akan  mempengaruhi  kinerja  bank  sebagai  lembaga keuangan dan akan berdampak pada laba yang akan diperoleh oleh bank.
NPF = Total Pembiayaan Bermasalah / Total Pembiayaan x 100%
Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  adalah  rasio  yang  menunjukan  kemampuan  suatu  bank dalam menyediakan dana kepada debiturnya dengan modal yang dimiliki oleh bank maupun dana yang dapat dikumpulkan dari masyarakat.
FDR = Total Pembiyaan / Total Dana Pihak Ketiga x 100%
Ratio  On  Asset (ROA)  adalah  rasio  keungan  perusahaan  yang  terkait  dengan  potensi keuntungan  mengukur  kekuatan  perusahaan  membuahkan  keuntungan  atau  juga  laba  pada tingkat pendapatan, aset, dan juga modal saham spesifik.
ROA = Pendapatan Sebelum Pajak / Total Asset x 100%

## 4. HASIL DAN PEMBAHASAN

## 4.1 Analisis Deskriptif
Analisis  deskriptif  digunakan  untuk  mengalisis  data  dengan  cara  mendeskripsikan atau  menggambarkan  data  yang  telah  terkumpul  apa  adnya  tanpa  bermaksud  membuat kesimpulan yang berlaku untuk umum.
Tabel 2 . Hasil Analisis Deskriptif

## Descriptive Statistics
N Minimum  Maximum  Mean Std. Deviation NPF 40 1.74 7.85 3.9795 1.48632 FDR 40 20.96 100.29  78.2943 18.49982 ROA 40 .02 2.25 .9265 .60732 Valid N (listwise) 40

## Sumber : data yang diolah (2020)
Berdasarkan  tabel  2  dapat  diketahui  bahwa  jumlah  data  sebanyak  40  yang  berasal dari  bank  syariah  di  Indonesia.  Diketahui  bahwa  nilai  rata-rata  dari  NPF  sebesar  3,98 sedangkan nilai standar deviasi sebesar 1,49, nilai rata-rata dari FDR sebesar 78,3 sedengkan nlai standar deviasi sebesar 18,5 dan nilai rata-rata ROA sebesar 0,93 sedangka nilai standar deviasi sebesar 0,61. Ini menunjukan bahwa nilai standar deviasi NPF, FDR dan ROA lebih kecil dibandingkan nilai rata-rata. Dengan demikian hal ini menunjukan hasil yang baik.

## 4.2 Uji Asumsi Klasik
Berikut hasil uji asumsi klasik pada penelitian ini:
Tabel 3 . Hasil Uji Normalitas
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
UnStandardized Residual N 40 Normal Parameters a Mean .0000000 Std. Deviation .48522979 Most Extreme Differences Absolute .111 Positive .111 Negative -.058 Kolmogorov-Smirnov Z .702 Asymp. Sig. (2-tailed) .708 Sumber : data yang diolah (2020)
Bedasarkan  hasil  tabel  3  dapat  disimpulakan  bahwa  uji  normalitas  kolmogrov- smirnov  menunjukan  nilai  asymp.sig.(2-tailed)  sebesar  0,708,  hal  ini  menunjukan  bahwa nilai  signifikan  lebih  besar  dari  0,05.  Dengan  demikian  data  dalam  penelitian  inin berdistribusi normal dan dapat dilanjutkan karena 0,708 lebih besar dari 0,05.
Tabel 4. Uji Multikolinearitas Coefficients a Model Collinearity Statistics Tolerance  VIF
1 NPF .989 1.011 FDR .989 1.011 Dependent Variable: ROA
Sumber : data diolah (2020)
Uji  multikolinearitas  bertujuan  untuk  menguji  apakah  suatu  model  regresi  terdapat korelasi antar  variabel  independen.  Jika  terjadi  korelasi,  terdapat  masalah  multikolinearitas yang harus diatasi. Berdasarkan hasil tabel 4 uji multikolinearitas, maka diperoleh nilai VIF pada variabel NPF dan FDR lebih dari 10 maka dapat dikatakan bahwa pada pengujian pada tabel 4 tidak terjadi multikolinearitas, dan nilai tilerance pada variabel NPF dan FDR lebih besar dari 0,10, dapat dikatakan bahwa pengujian ini tidak terjadi multikolinearitas.
Gambar 1. Uji Heteroskedastisitas

## Sumber : data diolah (2020)
Uji  heteroskedastisitas  bertujuan  untuk  menguji  apakah  model  regresi  terjadi ketidaksamaan  varian  residual  satu  pengamatan  dengan  pengamatan  lain.  Jika  varian residual  satu  pengamatan  ke  pengamatan  yang  lain  tetap,  maka  disebut  homoskedastisitas dan  jika  berbeda  disebut  heteroskedastisitas.  Pada  gambar  1  menunjukan  hasil heteroskedastisitas, pada grafik scatterplot dapta dilihat titik-titik yang menyebar secara acak baik  diatas  maupun  dibawah  angka  nol  dan  tidak  terjadi  heteroskedastisitas  pola  tertentu. Dengan  demikian  diartikan  bahwa  tidak  terjadi  heteroskedastisitas  dalam  model  regresi sehingga  model  regresi  ini  layak  digunakan  untuk  melihat  pengaruh  variabel  independen terhadap variabel dependen.
Tabel 5 . Hasil Uji Autokorelasi
Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 .601 a .362 .327 .49817 1.244
a. Predictors: (Constant), FDR, NPF
b. Dependent Variable: ROA
Sumber : data diolah (2020)
Uji  autokorelasi  bertujuan  menguji  apakah  model  regresi  ada  korelasi  antara kesalahan  pengganggu  pada  periode-t  dengan  kesalahan  pengganggu  pada  periode  t-1 (sebelumnya).  Berdasarkan  hasil  tabel  5,  menunjukan  bahwa  nilai  Durbin-Watson  sebesar 1,244 terletak antara di antara 0 < 1.244  < nilai DL 1.3908, ini berarti menunjukan bahwa adanya autokorelasi positif.

## 4.3 Analisis Regresi Berganda
Analisis regresi berganda digunakan peneliti apabila peneliti bermaksud meramalkan keadaan (naik turunnya) variabel dependen, bila dua atau lebih variabel independen sebagai faktor  prediktor  dimanupulasi  (dinaik-turunkan  nilainya).  Jadi  analisi  berganda  akan dilakukan  jika  jumlah  variabel  independennya  minimal  2  (dua).  Metode analisis  berganda dalam penelitian menggunakan persamaan sebagai berikut:
ROA = a + b1 NPF + b2 FRD + e.
Tabel 6. Analisis Regresi Linier Berganda
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 1.785 .390 4.571 .000 NPF -.247 .054 -.604 -4.577 .000 FDR .002 .004 .048 .367 .716 Dependent Variable: ROA
Sumber : data diolah (2020)
Bedasarkan  hasil  tabel  6,  maka  dapat  diketahui  bahwa  nilai  konstanta  sebesar  1.785, koefisien  regresi  NPF  terhadap  ROA  sebesar  -0.247,  dan  koefiensi  regresi  FDR  terhadap ROA  sebesar  0.002.  Dari  hasil  tersebut  dapat  diperoleh  persamaan  analisi  linier  berganda sebagai berikut:
ROA = 1.785 + -0.247 (NPF) + 0.002 (FDR) + e

## 4.4 Uji Hipotesis
Uji hipotesis digunakan untuk menguji kebenaran suatu pernyataan secara statistik dan menarik kesimpulan apakah menerima taua menolak pernyataan tersebut.
Tabel 7 . Uji T Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 1.785 .390 4.571 .000 NPF -.247 .054 -.604 -4.577 .000 FDR .002 .004 .048 .367 .716
a. Dependent Variable: ROA

## Sumber : data diolah (2020)
Berdasarkan  hasil  tabel  7,  dapat  terlihat  bahwa  dengan  menggunakan  tingkat signifikan  0,05%  dan  menguji  sisi  maka  diperoleh  nilai  t-tabel (df)  =  (n-1)  =  40-1  =  39 diperoleh  t-tabel  sebesar  1.684.  hasil  pengujian  pengaruh  setiap  variabel  independen  yaitu NPF dan FDR terhadap ROA sebagai berikut :
H1 : Pengaruh NPF Terhadap Profitabilitas (ROA)
Berdasarkan hasil pengujian untuk variabel NPF pada tabel 7, maka diperoleh nilai t-hitung sebesar -4.577. jika dibandingkan dengan nilai t-tabel yaitu sebesar 1.684 sehingga t-hitung < t-tabel.  Sedangkan nilai signifikannya yaitu sebesar 0.000 ini lebih  kecil  dari  0,05.  Oleh karena  itu  dapat  disimpulakan  bahwa  H0  ditolak  dan  Ha  ditrima.  Artinya  secara  parsial variabel NPF berpengaruh terhadap variabel profitabilitas (ROA).

## H2 : Pengaruh FDR Terhadap Profitabilitas (ROA)
Berdasarkan  hasil  pengujian  variabel  FDR  pada  tabel  7,  maka  diperoleh  nilai  t-  hitung sebesar  0,367.  Jika  dibandingkan  dengan  nilai  t-tabel  yaitu  sebesar  1.684  sehingga  nilai  t- hitung < t-tabel. Sedangkan jika dilihat dari nilai signifikannya yaitu sebesar 0,716 ini lebih besar  dari  0,05.  Oleh  karena  itu  dapat  disimpulakan  bahwa  H0  diterima  dan  Ha  ditolak. Artinya secara parsial variabel FDR tidak berpengaruh terhadap Proditabilitas (ROA).
Tabel 8. Uji F Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 5.202 2 2.601 10.481 .000 a Residual 9.182 37 .248 Total 14.385 39
a. Predictors: (Constant), FDR, NPF
b. Dependent Variable: ROA

## Sumber : data diolah (2020)
Berdasarkan  hasil  uji  F  pada  tabel  8,  dapat  diketahui  bahwa  secara  bersam-sama variabel independen memiliki pengaruh yang signifikan terhadap variabel dependen. Hal ini dapat  dilihat  dari nilai f-hitung  sebesar 10.481. adapun nilai f-tabel pada tingkat  signifikan 5%  dan  derajat  kebebasan  dfl  (variabel-1)  =2  dan  df2  (n-k-1)  =  (40-1)  =  39  maka  f-tabel sebesar  F(2:39)  =  (3.24).  Sehingga  diperoleh  nilai  10.481  >  3.24  atau  f-  hitung  >  f-tabel. Nilai signifikannya sebesar 0,000 ini lebih kecil dari 0,05 sehingga H0  ditolak  Ha diterima. Dengan  demikian  dapat  disimpulakan  bahwa  secra  simultan  terdapat  pengaruh  antara variabel  independen  yaitu  NPF  dan  FRD  terhadap  variabel  dependen  yaitu  profitabilitas (ROA)
Tabel 9. Uji Koefisien Determinasi Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 .601 a .362 .327 .49817 1.244
a. Predictors: (Constant), FDR, NPF
b. Dependent Variable: ROA
Sumber : data diolah (2020)
Dari hasil pengujian pada tabel 9, maka berdasarkan hasil analisis koefisien determinasi dapat dilihat koefisien determinasi atau R square sebesar 0.327 atau sebesar 32.7%. hal ini menunukan  bahwa  variabel  yang  ditelutu  yaitu  NPF  dan  FRD  berpengaruh  sebesar  32.7% terhadap  prrofitabilitas  (ROA).  Sedangkan  sisanya  yaitu  sebesar  67.3%  dipengaruhi  oleh variabel lain yang tidak diteliti dalam penelitia ini.

## 4.5 Analisis Pembahasan

## Pengaruh NPF Terhadap Profitabilitas (ROA)
Berdasarkan hasil pengujian hipotesis yang dapat dilihat pada tabel 7, diperoleh nilai t- hitung sebesar -4.577. jika dibandingkan dengan nilai t-tabel sebesar 1.864 sehingga nilai t- hitung  lebih kecil dibandingkan nilai t-tabel.  Sedangkan nilai signifikannya  yaitu  0.000  ini lebih kecil dari 0,05. Oleh karena itu dapat disimpulkan bahwa H0 ditolak dan Ha diterima. Artinya, secara parsial NPF berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA). Hasil penelitian ini didukung oleh Mawadah (2016) yang mengatakan bahwa NPF berpengaruh positif langsung tehadap profitabilitas (ROA).
Berdasarkan  hasil  uji  yang  telah  dilakukan,  menghasilkan  suatu  anggapan  bahwa NPF berpengaruh negatif terhadap profitabilitas (ROA) hasil uji t-hitung menunjukan bahwa koefisien NPF negatif. Hal ini menunjukan bahwa semakin besar NPF akan berdampak pada turunnya nilai profitabilitas. NPF yaitu rasio yang digunakan untuk mengetahui pembiayaan yang  bermasalah  terkait  dengan  kemungkinan  bahwa  pada  saat  jatuh  tempo  debitur  dana gagal  memenuhikewajibannya  terhadap  bank.  Sehinnga  sangat  penting  bagi  bank  untuk berhati-hati  dalam  menjalankan  fungsinya.  Risiko  berupa  kesulitan  pengembalian pembiayaan  oleh  debitur  dengan  jumlah  yang  cukup  besar  dapat  mempengaruhi  kinerja bank.  Tingginya  NPF  mengakibatkan  munculnya  pencadangan  yang  lebih  besar,  sehingga pada akhirnya modal bank menjadi berkurang.

## Pengaruh FDR Terhadap Profitabilitas (ROA)
Berdasarkan  hasil  pengujian  hipotesis  yang  dilihat  pada  tabel  7,  diperoleh  nilai  t- hitung  sebesar  0.367.  jika  dibandingkan  dengan  nilai  t-tabel  yaitu  sebesar  1.864  sehingga nilai  t-hitung lebih  kecil  dari  t-tabel.  Sedangkan  nilai  signifikannya  sebesar  0.716 ini  lebih
besar  dari  0.05.  oleh  karena  itu  dapat  disimpulkan  bahwa  H0  diterima  dan  Ha  ditolak. Artinya secara parsial FDR tidak berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA).
Rasio  FDR  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  bank  dalam  mendapatkan kembali  pembiayaan  yang  telah  dikeluarkan.  Semakin  tinggi  nilai  FDR  melebihi  sebesar 78%  -  92%  dan  batas  maksimum  94%  sesuai  dengan  peraturan  BI  No.  17/11/PBI/2015. Penelitian ini didukung dengan penelitian yang telah dilakukan oleh Mokoagawo dan Fuady (2015)  yang  menyebutkan  bahwa  variabel  FDR  berpengaruh  positif  tidak  signifikan terhadap profitabilitas (ROA).

## Pengaruh NPF dan FDR Terhadap Profitabilitas (ROA)
Berdasarkan  hasil  uji  F  dapat  diketahui  bahwa  secara  bersama-sama  variabel independen  memiliki  pengaruh  yang  signifikan  terhadap  variabel  dependen.  Hal  ini  dapat dilihat dari nilai f-hitung sebesar 10.481 derajat bebas dfl (variabel-1) = 2 dan df2 (n-k-1) = (40-2-1) = 37 maka f-tabel sebesar 3,24. Sehigga diperoleh nilai 10.481 > 3.24 atau f-hitung lebih besar dari f-tabel. Nilai signifikan sebesar 0.000 ini lebih kecil dari 0.05 sehingga H0 ditolak  dan  Ha  diterima.  Dengan  demikian  dapat  disimpulkan  bahwa  terdapat  pengaruh variabel independen yaitu NPF dan FDR terhadap variabel dependen yaitu ROA.
Berdasarkan  hasil  analisis  koefisien  determinasi  dapat  dilihat  bahwa  koefisiean determinasi atau R square sebesar 0.327 atau sebesar 32.7%. hal ini menunjukan bahwa NPF dan  FDR  berpengaruh  sebesar  32.7%  terhadap  profitabilitas  (ROA).  Sedangkan  sisanya yaitu  sebesar  67.3%  dipengaruhi  oleh  variabel  lain  yang  tidak  diteliti  dalam  penelitian  ini. Dengan  demikian  kesimpulan  dalam  pembahasan  ui  simultan  dalam  penelitian  ini menjelaskan  bahwa,  terdapat  pengaruh  NPF  dan  FDR  terhadap  ROA  sebesar  32.7%  pada Bank syariah yang terdaftar di Bank Indonesia tahun 2010-2019.

## 5. KESIMPULAN DAN REKOMENDASI
Berdasarkan hasil penelitian ini maka dapat diambil kesimpulan dalam penelitian ini yaitu NPF dan FDR berpengaruh secara simultan terhadap profitabilitas (ROA) bank umum syariah.  NPF  berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap  ROA  bank  syariah.  Hal  ini  dapat diartikan  jika  semakin  besar  NPF  maka  akan  berdampak  pada  profitabilitas  (ROA)  atau sebaliknya. FDR secara parsial tidak berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA) bank umum
syariah. Hal ini dapat  diartikan bahwa seberapa  besar  kenaikan  atau  penurunan  FDR  tidak akan berpengaruh terhadap Profitabilitas (ROA).
Saran penulis dalam penelitia  ini yakni, abar penelitian ini lebih baik  maka peneliti dapat menambahkan jumlah variabel lai dan menambahkan jumlah sempel. Agar lebih jelas dan  lengkap  variabel  lain  yang  dapat  mempengaruhi  profitabilitas  (ROA).  Untuk  Bank Syariah  di  Indonesia  diharapkan  lebih  efektif,efisien  dan  selektif  dalam  menyalurkan pembiayaan  kepada  nasabah,  karena  jika  dilihat  pada  akhir-akhir  ini  banyak  masyarakat yang berminat untuk berinvestasi sesuai syariat islam.

## DARTAR PUSTAKA
Amirullah,  M.,  &  Devi,  A.  (2020).  Analisis  Respon  Kredit  Dan  Pembiayaan  Industri Perbankan Di Indonesia. MALIA: Journal of Islamic Banking and Finance , 4 (2), 105- 117.
Kasmir, 2004, Manajemen Perbankan , PT Raja Grafindo Persada, jakarta. Antonio,  M.  Syafei  dan  Karnean  Perwataatmadja  1999, Apa  dan  Bagaimana  Bank  Islam , Yogyakarta: PT. Dana Bhakti Wakaf hlm. 1.
Suryani. 2011. “Analisis Pengaruh Financing to Deposit Terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah”.
Dalam Jurnal Akuntansi . Aceh: STN Malikussaleh.
Otoritas Jasa Keuangan. Laporan Keuangan Tahun 2010-2019. http://www.ojk.go.id. Kharisma dan Pratomo. (2012). Pengaruh Dana Pihak Ketiga dan Non Perfoming
Financing  Terhadap  Profitabilitas  Perbankan  Syariah. Jurnal  Ilmiah .  Bandung: Universitas Telkom.
Peraturan Bank Indonesia No. 10/15/PBI/2008 Pasal 2 ayat 1.
Bachri,  S.,  Suhadak  dan  Saifi,  M.  2013.  “Pengaruh  Rasio  Keuangan  Terhadap  Kinerja Keuangan Bank Syariah”. Dalam Jurnal Ekonomi . Malang: Universitas Brawijaya. Company Report. Laporan Kuangan Tahun  2010-2019. http://www.mandirisyariah.co.id Laporan  Tahunan.  Laporan  Kuangan  Tahun  2010-2019.  http://www.bnisyariah.co.id Financial  Report.  Laporan  Keuangan  Tahun  2010-2019.  http://www.ir-brisyariah.co.id Company Report. Laporan Keuangan Tahun 2010-2019. http://www.syariahbukopin.co.id