Frendy S, Dian I, Devi Iriandha W, Novrina P | 77

## Malia: Jurnal Ekonomi Islam
Accreditation of Sinta 4 Number 36/E/KPT/2019 Volume 13 Number 1, December 2021, Pages 77-92 Print : 2087-9636 Online : 2549-2578
Peran Internal Audit Guna Meningkatkan Efektivitas dalam Pencairan Kredit pada PD.BPR Bank Daerah Kabupaten Lamongan
Frendy Sutikno, Dian Indrianto, Devi Iriandha Widyastuti,
Novrina Puspitasari
Universitas Mayjen Sungkono Mojokerto sutiknofrendy@gmail.com, me_indrianto@yahoo.com, deviiriandhaw@gmail.com,
vrinov3011@gmail.com Article Info ABSTRACT Article History: Received Dec 21 th, 2021 Revised Dec 24 th, 2021 Accepted Dec 28 th, 2021
This  research  consists  of  two  variables,  namely variables X and Y. Variable X in this research is the  role  of  internal  audit  and  variable  Y  is  the effectiveness  of  lending.  The  research  method uses  a  quantitative  approach  and  the  type  is descriptive.  The  population  in  this  research  are 17 employees of Bank PD BPR Lamongan who directly  handle  credit.  The  data  collection technique  was  carried  out  by  observing  the research  location  first,  in  order  to  photograph the implementation of internal audits, documentation  and  distributing  questionnaires. The conclusion that can be drawn is that internal audit  has  a  strong  contribution  to  the effectiveness  of  lending.  The  results  of  the calculation of determination obtained the results of  67.30%  which  has  a  meaning  if  the  internal audit  contributes  to  the  effectiveness  of providing  credit  or  loans  while  the  rest  is influenced by other factors not examined.
Keyword: Internal Audit, Effectiveness, Lending
Copyright@ 2021 Program Studi Ekonomi Syariah
Universitas Yudharta Pasuruan
All rights reserved.
DOI: https://doi.org/ 10.35891/ml.v13i1.2768
Corresponding Author: Frendy Sutikno, Universitas Mayjen Sungkono Mojokerto Email: sutiknofrendy@gmail.com

## A. PENDAHULUAN
Dewasa  ini  kita  akan  membahas  masalah  fungsi  pengawasan  dan  kita akan  menemukan  masalah  tentang  pengawasan  internal.  Fungsi  dari  internal auditor merupakan badan atau lembaga yang memiliki tingkat independensi dan obyektivitas  yang  tinggi.  Lembaga  atau  badan  ini  dibentuk  memiliki  tujuan memberikan  pengawasan  dan  pemeriksaan  secara  komprehensif  di  suatu institusi.  Selain  itu  memiliki  tugas  sebagai  penilai  dari  aktivitas  yang dilaksanakan oleh suatu entitas.
Berdasarkan  pendapat  yang  dikemukan  oleh  (Agoes,  2013)  tujuan  dari audit internal  merupakan lembaga  yang membantu  pimpinan organisasi  ketika pimpinan  melanjalankan  kewajiban  dan  tanggungjawabnya  pada  entitas  yang dipimpin. Bentuknya dapat berupa memberikan saran atau masukan, penilaian, komentar  atau  pendapat  dan  analisis  yang  berkaitan  dengan  tugas  yang dilaksanakannya.
Audit internal menyajikan data penilaian, rekomendasi, jasa konsultasi, analisis  dan  informasi  yang  berkaitan  dengan  aktivitas  yang  diteliti  pada anggota  organisasi  ialah  para  anggota  dari  Dewan  Komisaris  perusahaan. Menurut pendapat  Hasibuan (2018,87) pengertian kredit atau pinjaman adalah bentuk  kepercayaan  kreditur  jika  debiturnya  memiliki  kemmapuan  untuk mengembalikan  pinjamna  dengan  bunga  yang  dibebankan  sesuai  dengan perjanjian dan kesepakatan kedua belah pihak.
Tujuan penelitian atau pemeriksaan  bagian dimaksudkan dalam rangka meningkatkan  kinerja  bagian  kredit  terhadap  wewenang  yang  sudah  diberikan oleh  entitas,  yaitu  pemberian  kredit  merupakan  salah  satu  bentuk  pelayanan yang  menarikminat  dari  masyarakat  sebagi  perwujudan  kenadlaan  layanan perbankan.  Kredit  dianggap  sebagai  hati  atau  jantungnya  lembaga  keuangan bank.  Masyarakat  sebagai  individu  ataupun  sekelompok  masyarakat  tidak  lagi mempunyaikeraguan  ketiak  melakukan  peminjaman  dana  di  perbankan,  guna memenuhi  kebutuhan  hidup  dan  guna  memperlancar  usaha  ketika membutuhkan modal atau untuk pengembangan dana. Masyarakat menganggap jika  perbankan  lebih  aman  dibandingkan  dengan  rentenir.  Respon  yang diberikan  terlihat  jika  bank  melaksanakan  praktik  yang  hampir  sama  yaitu dengan  menambah  sarana  dan  prasarana  dengan  memberikan  janji  jani  yang menarik  minat  dari  masyarakat  ketika  meminjam  dana.  Terkadang  yang menjadi  harapan,  hasilnya  tidak  sesuai  dengan  apayang  diharapakan  atau gambaran  awal  dari  persepsi  masyarakat.  Bank  umum  utamanya  BPR  Bank Daerah  Kabupaten  Lamongan  memiliki  kesulitan  atas  praktik  kredit,  artinya dana yang dipinjamkan merupakan kredit macet.
Kredit  macet  merupakan  bukan  lagi  permasalahan  baru  dalam  dunia perbankan,  tapi  apabila  tidak  segera  diatasi  secara  profesional  maka  akan membawa  pengaruh  buruk  yang  pada  akirnya  akan  sangat  merugikan  pihak bank. Kredit atau pinjaman merupakan hal yang dianggap material atau penting bagi industri perbankan.
Kredit  macet  akan  memberikan  efek  negatif,  dikarenakan  dana  kredit yang diberikan pada debitur  yang bermasalah. Dana  yang diberikan tidak bisa kembali  pada  bank  tersebut.  Dana  dari  kredit  yang  bermasalah  tidak  lagi  bisa dimanfaatkan  oleh  para  debitur  lain  yang  membutuhkan  guna  pemenuhan sebagian atas dana yang dibutuhkan.
Kelangsungan  hidup  dari  perusahaan  daerah  PD.  BPR  Bank  Daerah Lamongan  menggunakan  audit  internal  guna  menilai  efektifitas  dan  efisiensi pada  bagian  kredit.  Audit  internal  sebagai  alat  yang  dipergunakan  pihak  bank untuk membantu menilai kinerja pada bagian pemberian pinjaman atau kredit.

## B. KAJIAN TEORI

## 1. Pengertian Audit
Audit  berasal  dari  bahasa  Yunani  yang  asal  katanya  ialah  audire berarti mendengar ataupun mencermati. Selaku pihak yang dianggap untuk mengamati  dan  mencermati  atas  pertanggungjawaban  keuangan  yang  di informasikan kepada penanggungjawab keuangan. Perihal  ini adalah pihak dari  manajemen  industri.  Pertumbuhan  merupakan  ketepatan  dengan pertumbuhan  pada  dunia  usaha,  pendengar  yang  diketahui  dengan  auditor ataupun  pemeriksa,  namun  sebaliknya  tugas  yang  diemban  oleh  auditor disebut dengan istilah auditing.( Ratnawati, 2012).
Pengertian  lain  tentang  audit  menurut  Pendapat  Mulyadi  (2016;8) menyatakan  pengertoan  audit  sebagai  proses  sistematis  guna  mendapatkan dan  evaluasi  atas  eviden  dengan  obyektif  atas  asersi  aktivitas  ekonomi, dengan tujuan penetapan tingkat kesesuaian asersi atas kriteria-kriteria yang telah ditetapkan. Hasil  yang diperoleh diberikan  pada pihak pengguna dari profesi  akuntan  publik.  Audit  merupakan  aktivitas  yang  berkaitan  dengan pemeriksaan  guna  menentukan  apakah  laporan  keuangan  telah  disajikan dengan  wajar  tanpa  adanya  kesalahan  yang  bersifat  material  berdasarkan pada hasil usaha.

## 2. Tipe-tipe Audit
Profesi  audit  terdiri  atas  beberapa  jenis.  Tipe  audit  bertujuan  agar sasaran  yang  dituju  dapat  diandalkan  dan  dicapai  atas  kegiatan  audit
tersebut.  Jenis  audit  terdiri  atas  beberapa  bagian.  Berikut  ini  adalah  jenis atau tipe audit terbagi dalam 3 tipe, yaitu:
1. Audit  atas  laporan  keuangan  merupakan  audit  atas  penyajian  laporan keuangan  yang  telah  dijalankan  oleh  para  auditor  independen  atas laporan  keungan  pada  laporan  keungan  yang  disajikan  oleh  kliennya guna  memdapatkan  pernyataan  pendapat  atas  kewajaran  laporan keuangan itu sendiri.
2. Audit  atas  kepatuhan  merupakan  audit  atas  kepatuhan  yang  memiliki tujuan  guna  penentuan  apakah  audit  yang  dilaksnakan  telah  sesaui dengan kondisi atau situasi dengan peraturan yang telah ditentukan.
3. Audit  operasional  merupakan  audit  operasioan  atas  review  yang dijalankan secara sistematis atas aktivitas operasi atau sebagian darinya dalam  hal  hubunganya  guna  tujuan-tujuan  tertentu.  Tujuan  audit operasioanl  meliputi:  Identifikasi  kesempatan  untuk  peningkatan kinerja;  b.  Evaluasi  kinerja;  c.  Menyusun  rekomendasi  guna  perbaikan atau untuk tindakan lebih lanjut.

## 3. Efektivitas
Organisasi  dalam  mewujudkan  tujuannya  dibutuhkan  efektifitas sumber  daya  yang  dimiliki.  Kenyataan  yang  ada  masih  kerap  dijumpai keterbatasa  pada  sumber  daya  yang  dimiliki  oleh  suatu  organisasi  namun dilain sisi organisasi memiliki kewajiban agar tujuan yang telah ditetapkan sebelumnya dapat direalisasikan atau dicapai.
Pihak-pihak  manajemen  mendorong  agar  pelaksanaan  aktivitas pengelolaan  dapat  berjalan  dnegan  sukses  sehingga  tingkatan  kinerja  yang diharapkan dapat direalisasikan. Evaluasi keberhasilan dapat diukur dengan ketepatan antara pengeluaran fitur-fitur manajemen dengan beberapa tujuan yang  telah  disusun  sebelumnya.  Berikut  merupakan  penjelasan  dari efektifitas atau dayaguna:
Menurut  pendapat  dari  Mardiasmo  (2017:  134)  menjelaskan efektivitas  sebagai  ukuran  tingkat  keberhasilan  atas  tercapainya  tujuan organisasi dalam realisasi tujuan. Jika organsiasi telah berhasil mewujudkan tujuan  maka  organisasi  dapat  dikatakan  berjalan  dengan  efektif.  Indikator dari  tingkat  efektivitas  menjelaskan  jangkauan  atas  dampak  dari  keluaran program  dalam  mewujudkan  tujuan  program  tersebut.  Semakin  tinggi kontribusi  output  yang  dihasilkan,  maka  pencapaian  tujuan  maka  semakin efektif  proses  kerja  unit  organisasi.  pendapat  lain  dikemukan  oleh  Silalahi (2015)  mendefinisikan  daya  guna  selaku  berikut:  daya  guna  ialah perbandingan masukan-masukan dalam bermacam  aktivitas hingga dengan
terwujudnya  tujuan-tujuan  yang  disepakati  bersama,  dilihat  dari  mutu (volume) atas hasil kinerja, mutu hasil bekerja ataupun batasan waktu yang telah disepakati.”.
Efektifitas  dapat  dimengerti  selaku  derajat  keberhasilan  sesuatu organisasi  dalam  usahanya  buat  menggapai  apa  yang  jadi  tingkatan keberhasilan  organisasi  dalam  menggapai  tujuan  yang  sudah  diresmikan dengan kata lain evaluasi daya guna didasarkan atas sepanjang mana tujuan organisasi bisa dicapai serta berhubungan dengan melaksanakan suatu yang benar serta berkaitan dengan tujuan.
Kegiatan  dikatakan  efektif  bila  kegiatan  tersebut  betul-betul mematuhi  peraturan  yang  berlaku.  Sesuatu  organisasi/  industri  diharapkan ataupun dituntun buat lebih efektif. Bila sesuatu organisasi ataupun industri melaksanakan suatu yang sangat sedikit hingga diucap lebih efisien.

## 4. Kredit
Berdasarkan  Undang-Undang  Perbankan  Nomor  10  Tahun  1998 yang membahas tentang kredit. Kredit merupakan penyediaan uang ataupun tagihan  yang  bisa  dipersamakan  dengan  itu,  bersumber  pada  persetujuan ataupun  konvensi  pinjam-meminjam  antara  pihak  perbankan  dengan  pihak yang lain. Pada sisi peminjam berkewajiban agar melunasi hutangnya pada saat habis jangka waktu tertentu dengan pemberian tambahan sejumlah nilai bunga.  Penafsiran  kredit  (Hasibuan,2012)  kredit  ialah  sebagai  bentuk  dari keyakinan  seorang  kreditor  pada  debitornya  yang  pada  akhirnya  debitor memiliki kemampuan untuk mengembalikan pinjaman yang disertai dengan bungannya,  berdasarkan  dengan  dengan  perjanjian  yang  disepakati  oleh kedua belah pihak.
5. Tujuan serta Guna Kredit
Ada  pula  tujuan  utama  pemberian  sesuatu  kredit  (Hasibuan,  2012: 88) merupakan selaku berikut:
1. Memperoleh laba atau keuntungan
Tujuan  dari  mengajukan  pinjaman  adalah  untuk  mencapai keuntungan, yang artinya bahwa guna memperoleh hasil atas pemberian pinjaman.  Hal  ini  merupakan  faktor  utama  dalam  bentuk  pemberian bunga atas yang diterima oleh pihak perbankan selaku bentuk dari bals jasa  serta  pembayaran  atas  biaya  admninistrasi  pinjaman  yang dibebankan pada nasabah.
2. Menolong usaha dari para nasabahnya
Guna  membantu  usaha  ynag  telah  dijalankan  oleh  para nasabahnya  yang  sedang  mengalami  kesulitan  pembiayaan  maka
dibutuhkan  tambahan  dana  investasi  atauapun  bentuk  lainnya  yaity modal usaha dalam bentuktambahan dana.
3. Menbantu pihak pemerintah
Pihak  pemerintah  secara  terus  menerus  memiliki  banyak  dana pinjaman  yang  disalurkan  pada  pihak  perbankan,  sehingga  akan  terus menjadi lebih baik lagi, mengingat  akan banyak persoalan  yang timbul dari  banyaknya  pinjaman.  Artinya  bahwa  akan  ada  kenaikan pembangunan dari berbagai wilayah.
Setelah  itu  disamping  tujuan  diatas  sesuatu  sarana  kredit mempunyai guna selaku berikut:
1. Buat tingkatkan energi beli duit
2. Buat tingkatkan peredaran serta kemudian lintas duit.
3. Buat meningkatkan energi guna benda.
4. Buat tingkatkan peredaran benda.
5. Selaku perlengkapan stabilitas ekonomi.
6. Buat tingkatkan kegairahan berupaya.
7. Buat tingkatkan pemerintahan pemasukan.
8. Buat tingkatkan ikatan inetrnasional.
6. Unsur-unsur Kredit
Unsur kredit atau pinjaman yang termaktub pada saata memberikan fasilitas pinjaman menurut pendapat yang dikemukakan oleh Syafriansayah, 2015) terbagi dalam (lima) bagian, yaitu:
1. Kepercayaan,  kepercayaan  saat  memberikan  pinjaman  adalah  saat memberikan  kredit  sesungguhnya  benar  diterima  kembali  dan  pada masa  mendatang.  Tingkat  kepercayaan  diperuntukan  bagi  pihak perbankan,  yang  mana  pada  saat  sebelumnya  telah  dilaksanakan penelitian  lebih  mendalam  serta  penyelidikan  berkaitan  dnega  data nasabah,  baik  itu  secara  internal  atauapun  secara  eksternal.  Bentuk penelitian  serta  penyelidikan  yang  dilaksnakana  berkaitan  dnegan situasi  masa  yang  telah  lampau  dan  saat  ini  atas  kondisi  dari  nasabah pemohon pinjaman.
2. Kesepakatan,  bentuk  dari  kesepakatan  yang  terjadi  dari  pihak  pemberi dan  pihak  yang  menerima  pinjaman.  Kesepakatan  telah  disepakati hendaknya  dituangkan  dalam  bentuk  perjanjian  yang  mana  dimasing- masing  pihak  sepakat  dan  dituangkan  dalam  bentuk  penandatnagnan kewajiban dan haknya
3. Jangka  waktu,  setiap  pemohon  pinjaman  akan  diberikan  jangka  waktu tertentu.  Tenggat  waktu  yang  diberikan  mencakup  kapan  masa
penggembalian  pinjaman  yang  sudah  mendapatkan  persetujuan bersama.  Jangka  waktu  pengembalian  pinjaman  dapat  dalam  jangka panjang, pendek dan jangka menengah.
4. Risiko,  risikoyang  dimaksudkan  merupakan  jangka  atau  tenggang waktu  penggembalian  pinjaman  yang  dapat  berakibat  pada  tidak tertagihnya  kredit.  Semakin  panjang  jangka  waktu  kredit  maka  akan semakin  tinggi  risikonya  dan  hal  ini  berlaku  pula  dengan  kondisi sebaliknya. Risiko akan jadi tanggungan pihak bank,baik itu risiko yang disengaja  oleh  nasabah  yang  dianggap  lalai  ataupun  risiko  yang  tidak disengaja.
5. Balas Jasa, bentuk balas jasa merupakan keuntungan pinjaman atas jasa secara  awam  dikenaldengan  istilah  bunga.  Balas  jasa  bentuknya  bunga dan biaya lain yaitu disebut dengan biaya administrasi  yang timbul, ini oleh  pihak  bank  diakui  sebagi  keuntungan.  Namun,  bagi  bank  yang beroperasi secara syariah, maka bentuk balas jasa disebut dengan istilah bagi hasil.

## C. METODOLOGI
Tipe riset ini bertabiat riset permasalahan serta tata cara yang digunakan merupakan  tata  cara  deskriptif  yang  bertujuan  buat  mengenali  ikatan  ataupun peranan antar variabel, lewat pendekatan kuantitatif. Deskriptif merupakan riset yang bertujuan buat mendapatkan cerminan yang jelas tentang bank (Herawati, 2014), tata cara Kuantitatif merupakan tipe riset yang menciptakan penemuan- penemuan  yang  tidak  bisa  dicapai(  diperoleh)  dengan  memakai  prosedur- prosedur statistik ataupun cara- cara lain dari kualifikasi.( Rahmat, 2009).
Analisis  informasi  merupakan  penyederhanaan  informasi  dalam perwujudan lebih mudah disajikan. Informasi yang dihimpun berdasarkan pada hasil  riset  hendaklah  peneliti  bandingkan  antar  informasi  yang  terdapat  di lapangan  dengan  informasi  kepustakaan,  setelah  itu  dicoba  analisis  buat penarikan  kesimpulan.  Pelaksanaan  analisis  informasi,  dibutuhkan  informasi yang  akurat  dan  dapat  dipercaya  yang  nantinya  hendak  digunakan  pada  riset yang dicoba oleh peneliti.
Berdasarkan  pendapat  yang  disampaikan  oleh  (Sugiyono,2011), melaporkan penafsiran analisis informasi merupakan selaku berikut:
“Analisis  informasi  ialah  bentuk  kegiatan  informasiyang  diperoleh responden  atau  informan  yang  terkumpul.  Bentuk  aktivitas  dalam analisis  informasi  sebagai  bentuk  pengelompokkan  informasi  yang berasal  dari  variabel  atas  responden,  mentabulasikan  informasi  sumber pada  variabel  yang  diteliti.  Melaksanakan  hitungan  atas  rumusan
masalah serta melaksanakan hitungan guna menguji hipotesis yang telah disusun oleh peneliti.”
Hipotesis  yang  hendak  diuji  dan  dibuktikan  dalam  riset  ini  berkaitan dengan terdapat ada atau tidak pengaruh atas variabel terikat terhadap variabel bebas.  Terdapatnya  analisis  informasi  lapangan  serta  informasi  kepustakaan, setelah itu diadakan perhitungan hasil angket supaya analisis bisa terbukti serta bisa diandalkan.
Langkah  uji  hipotesis ini  diawali  dengan  penetapan  hipotesis  (Ho)  dan menetapkan  hipotesis  alternatif  (Ha).  Pemilihan  uji  statistik  ataupun perhitungan  nilai  statistik,  evaluasi  nilai  signifikan  kriteria  pengujian.  Adapun untuk penjelasan langkah uji hipotesis merupakan selaku berikut:
1. Menetapkan  uji  hipotesis  (Ho)  serta  hipotesis  alternatif  (Ha)  dipergunakan dengan  tujuan  menguji  tentang  ada  atau  tidaknya  pngaruh  antara  internal audit  terhadap  daya  guna  pemberian  kredit.  Formulasi  Ho  serta  Ha  selaku berikut:
Ho = 0 diduga tidak ada pengaruh antara peran internal audit terhadap daya guna pemberian kredit.
Ha ≠ 0 diduga terdapat pengaruh antara peran internal audit terhadap daya guna pemberian kredit.
2. Pemilihan uji statistik serta perhitungan statistik
Informasi  yang dipergunakan untuk uji hipotesis ini bersumber dari variabel  x  serta  y,  pengukuran  memakai  skala  ordinal  ialah  tingkatan dimensi  membolehkan  periset  menyusunkan  respondennya  dari  tingkatan sangat  rendah  dampai  tingkatan  sangat  besar,  bersumber  pada  dimensi variabel yang dirangking.

## D. PEMBAHASAN
1. Pelaksanaan  Audit  Internal  Terhadap  Kegiatan  Perkreditan  Satuan

## Kerja Audit Internal (SKAI)
Pada  PD.  BPR  Bank  Daerah  Kabupaten  Lamongan,  Satuan  Kerja Audit  Internal  (SKAI)  yaitu  satuan  kerja  yang  melaksanakan  fungsi  audit internal. Satuan Kerja Audit Internal (SKAI) terdiri dari Koordinator SKAI dan 5 orang Anggota SKAI.
a. Satuan  Kerja  Audit  Internal  (SKAI),  posisinya  ada  pada  level  bawah dan pelaksnaan tugasnya bertanggungjawab kepada direksi.
b. Satuan  kerja  Audit  Internal  (SKAI)  mempunyai  tugas  mejalankan pengawasan Internal yang berkaitan dnegan aktivitas yang dijalankankan oleh pihak PD. BPR Bank Daerah Kabupaten Lamongan.
2. Proses Pengawas Kredit
a. Menetapkan  suatu  standar  baku,  seperti credit  performance ,  kriteria- kriteria  mutu  kredit  yang  berkelompok  dalam  kolektibilitas  lancar, kurang lancar, diragukan dan macet.
b. Membandingkan actual  performance dengan  standar  yang  telah diterima  bersama,  sehingga  akan  dapat  diketahui  mutu  kredit  dalam periode  tersebut,  sekaligus  akan  dapat  diketahui  mutu  kredit  dalam periode  tersebut,  sekaligus  diketahui  pada  aspek  mana  terjadi deviasi/penyimpangan tersebut.
c. Mengadakan  tindakan  perubahan  ( Correction  Program )  Atas  dasar correction program tersebut, setiap unit kerja yang terlibat harus segera melakukan  (implementasi)  sehingga  tidak  terjadi  akumulasi  deviasi yang tendensinya menimbulkan kerugian Bank.

## 3. Sasaran Pengawasan Kredit
Sasaran pokok dan pengawasan kredit adalah untuk mengantisipasi sedini  mungkin  terjadinya  deviasi/penyimpangan  selama  suatu  masa  umur kredit.  Oleh  karena  itu  secara  mendasar  dapat  ditentukan  sasaran pengawasan kredit adalah:
a. Mampu  dalam  pengendalian  dan  menertibkan  aktivitas  akuntansi seluruh transaksi yang berkaitan dengan pengajuan pinjaman.
b. Menjaga  keamanan  dan  kestabilan  pinjaman,  yang  atinya  jika  nilai ekonomi kredit dapat diterimakan kembali dengan nilai wajar.
c. Penggunaan  pinjaman  dapat  menjadi  lebih  terarah  dan  sesuai  dengan rencana pemberiannya.
4. Pelaksanaan  Pemberian  Kredit  PD.  BPR  Bank  Daerah  Kabupaten

## Lamongan
Dalam  prosedur  pemberian  kredit  ada  beberapa  fase  yang  harus dilalui oleh bagian pemasaran  yaitu: Credit Service, Account Officer, legal dan investigation .
5. Permohonan Kredit/Pendaftaran Kredit
a. Proses  permohonan  kredit/persiapan  kredit  merupakan  tahap  pertama yang dilakukan oleh Credit Service dalam hal:
a) Melaksanakan  fungsi Costumer  Service yaitu  memberikan penjelasan  dan  informasi  tentang  ketentuan  kredit  dan  persyaratan yang harus dipenuhi oleh calon debitur maupun kredit ulang.
b) Memahami  kebutuhan  calon  debitur  dan  mengarahkan  jenis  kredit sesuai untuknya.
c) Menyiapkan dan mengisi permohonan kredit dengan mewawancarai calon debitur dengan teliti.
d) Memeriksa  keabsahan  dari  kelengkapan  surat  persyaratan  kredit sesuai KTP, KSK dan legalitas surat bukti barang jaminan.
b. Permohonan  pemberian  fasilitas  pinjaman  meliputi  permohonan  kredit baru  atau  perpanjangan  dan  bentuk  permohonan  lain  guna  perubahan persyaratan  fasilitas  kredit  yang  sedang  berjalan  antara  lainnya  untuk perubahan  syarat-syarat  fasilitas  pinjaman  sedang  berjalan  antara  lain adalah penukaran barang jaminan dan lain sebagainnya.
Berikut adalah permohonan fasilitas kredit yang harus dipenuhi, mencakup:
a) Bagi  para pemohon  pinjaman baru agar mendapatkan jenis fasilitas pinjaman yang disediakan oleh fasilitas Bank.
b) Bagi para pemohon pinjaman tambahan yang sedang berjalan.
c) Bagi  para  pemohon  pinjaman  perpanjangan/pembaharuan  masa berlakunya pinjaman yang telah barakhir masanya.
d) Bagi  para  pemohon  pinjaman  lain  agar  perubahan  syarat-syarat fasilitas  pencairan  pinjaman  yang  berjalan,  antara  lain  dengan  cara penukaran barang atas jaminan, perubahan atau pengunduran jadwal angsuran dan lain sebagaiannya.
Berkas-berkas permohonan permohonan yang diajukan oleh para nasabah terdiri dari:
a) Mengajukan  surat  permohonan  dari  pihak  nasabah  yang  telah ditandatangani secara sah.
b) BPKB diperiksa keasliannya di fotocopy dan kuwitansi kosong yang telah ditandatangani oleh calon debitur.
c) Foto copy KTP suami atau istri dan penjamin yang masih berlaku.
d) Fotocopy Kartu Susunan Keluarga.
e) Gesekan Nomer rangka dan Nomor mesin
f) Untuk  Sertifikat  hak  milik  harus  dilampiri  surat  tanda  pembayaran pajak terakhir.
g) Untuk  kredit  konsumtif/pegawai  harus  ada  MOU  antara  bank  dan Instansi atau kantor dinas.
h) SK asli terakhir atau SK Capeg asli.
i) Foto copy Karpeg dan Slip gaji terakhir.
j) Untuk  kredit  program  dari  perintah  daerah  berdasarkan  keputusan pemerintah daerah.
k) Adanya MOU antara dinas yang dituju dari Bank.
l) Adanya  rekomendasi  dari  kantor  dinas  terhadap  calon  debitur dibawa binaanya.
m) Untuk  kredit  pembiayaan  proyek  berdasarkan  SK  dari  proyek  yang dibiayai.
c. Setiap  permohonan  pengajuan  pinjaman  yang  diterima  harus  dicatat dalam register Permohonan Kredit yang disediakan.
d. Permohonan  pinjaman  yang  diajukan  akan  dinyatakan  lengkap manakala  sudah  tepenuhinya  syarat  ditentukan  guna  pengajuan permohonan kredit untuk diproses.

## 6. Analisis  Peranan  Audit  Internal  Terhadap  Efektivitas  Pemberian

## Kredit

## Korelasi Rank Spearman
Perhitungan  nilai  statistik  pada  riset  ini,  maka  peneliti mempergunakan  program  aplikasi  SPSS  untuk  mencari  analisis  korelasi rank  spearman .  Berdasarkan  hasil  dari  analisis  korelasi rank  spearman didapat korelasi antara variabel x dan variabel y, dapat dilihat pada tabel 1 sebagai berikut:
Tabel 1
Korelasi Rank Spearman
Correlations
peranan_audi t_internal efektivitas_p emberian_kr edit Spear man's rho peranan_audit_ internal Correlation Coefficient 1,000 ,785 ** Sig. (2-tailed) . ,000 N 17 17 efektivitas_pe mberian_kredit Correlation Coefficient ,785 ** 1,000 Sig. (2-tailed) ,000  . N 17 17
**. Correlation is significant at the 0.01 level (2-tailed).
Sumber: Data diolah dengan SPSS V 18
88 | Peran Internal Audit Guna Meningkatkan Efektivitas dalam...
Berdasarkan data pada tabel diatas dapat dijelaskan jika pada tabel 1 diatas,  maka  kita  dapat  mengetahui  koefisien  korelasi rank  spearman . Dilihat  dari  pedoman  untuk  memberikan  interpretasi  koefisien  korelasi memiliki tingkat hubungan yang sangat kuat yang mempunyai interval 0,6 – 0,79 dimana besarnya hubungan tersebut ialah sebesar 0,785.
Hal  menjelaskan  jika  hipotesis  yang  peneliti  telah  ajukan  dapat diterima  (Ha  diterima  dan  Ho  ditolak)  artinya  terdapat  peran  yang  sangat signifikan antara intermal audit dengan efektivitas pemberian kredit.

## Pengujian Hipotesis
Uji t
Untuk  menguji  tigkat  signifikan  suatu  rank  spearman  dapat dilakukan uji t , dalam perhitungan ini menggunakan program aplikasi SPSS versi 18 dan didapatkan hasil sebagai berikut:
Tabel 2
Uji t Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardize d
Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1  (Constant) 4,686 11,340 ,413  ,685 peran_internal_au dit ,704 ,127 ,821  5,55 9 ,000
a. Dependent Variable: efektivitas_pemberian_kredit Sumber: Data diolah SPSS V 18
Hasil  uji  t  (secara  persial).  Dapat  diketahui  bahwa  nilai  t  hitung untuk  variabel  Peranan  Internal  audit  adalah  sebesar  5,559  dengan  nilai signifikan  (Sig.)  sebesar  0,000.  Artinya  nilai  signifikan  lebih  rendah daripada  taraf  signifikansi  sebesar  5%  atau  0,05.  Dari  tabel  4.16  diatas didapat  nilai  t hitung sebesar  5,559  dengan  taraf  signifikan  0,05,  n=17,  dk  = (17-2)  =  15,  maka  t  tabel  =  2,131,  sehingga  t hitung >  t tabel (5,559  >  2,131). Hasil , hipotesis penelitian yang menyatakan bahwa internal audit berperan terhadap  efektivitas  pemberian  kredit.  Hal  ini  menunjukkan  hipotesis alternatif (Ha) diterima dan hipotesis nol (Ho) ditolak.

## Korelasi Determinasi
Analisis  korelasi  diterminan  akan  dipergunakanguna  menilai besarnya  nilai  persentase  sumbangan  pengaruh  variabel  bebas  terhadap variabel  terikat.  Koefisien  ini  menunjukkan  besarnya  nilai  persentase variabel mampu menjelaskan variabel dependen.
Tabel 3 Koefisien Determinasi Model Summy Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 ,821 a ,673 ,651 3,061
a. Predictors: (Costant), peran internal audit
Sumber: Data diolah dengan SPSS
Dari  hasil  pengolahan  data  komputerisasi  dengan  menggunakan program SPSS maka diperoleh R sebesar 0,821 dan Adjusted R Square (R 2 ) sebesar  0,651  atau  67,3  %.  Koefisien  diterminasi  atau Adjusted  R  Square (R 2 )  sebesar  0,651  memberi  pengertian  bahwa  65,1%  pemberian  kredit dapat  dijelaskan  oleh  variabel  peran  internal  audit  sedangkan  34,9% dijelaskan  oleh  variabel  lainnya.  Nilai  persentase  tersebut  dapat  dikatakan bahwa terdapat  faktor individual lain sebesar 34,9%  yang dapat  dijelaskan oleh variabel lain yang berpengaruh terhadap pemberian kredit.

## E. KESIMPULAN
Dari  hasil  uji Rank  Spearman serta  uji  t  yang  sudah  diuji  serta dibuktikan  dalam  riset  ini  berkaitan  dengan  terdapat  tidaknya  pengaruh  yang signifikan  dari  variabel  dependent  terhadap  variabel  independen.  Hingga  bisa merumuskan  selaku  berikut:  Terdapat  pengaruh  terhadap  peran  internal  audit terhadap daya guna pemberian kredit pada PD. BPR Bank Wilayah Kabupaten Lamongan.  Perihal  itu  teruji  dengan:  Perhitungan  nilai  R  sebesar  0,821  serta Adjusted  R  Square (R^2)  sebesar  0,  651%  ataupun  67,  3%.  Tingkatan  ikatan kedua  variabel  tercantum  jenis  besar.  Maksudnya  merupakan  korelasi  antara peranan audit internal dengan pemberian kredit mempunyai ikatan yang kokoh. Terus  menjadi  baik  peranan  audit  internal  hingga  terus  menjadi  besar pemberian  kredit.  Bersumber  pada  nilai  R  tersebut  diatas  diperoleh  koefisien determinasi  (R2)  sebesar  0,  651.  Perihal  ini  berarti  65,10%  pemberian  kredit dipengaruhi  oleh  peran  internal  audit.  Sedangkan  34,9%  masih  terdapat variabel yang bisa menerangkan pemberian kredit.

## DAFTAR PUSTAKA
Agoes,  Sukrisno.  (2013).  Auditing  (Pemeriksaan  Akuntan)  oleh  Kantor  Akuntan
Publik. Buku 2 Edisi empat. Jakarta: Penerbit Salemba Empat.
Agustin, S,D. (2013). Peranan Auditor Internal Dalam Pengendalian Internal Pada
Siklus  Penggajian  dan  Personalia  (Studi  Kasus  pada  PT.  Global  Garment Indonesia).  Skripsi  Program  Sarjana.  Fakultas  Ekonomika  dan  Bisnis Universitas Kristen Satya Wacana Salatiga.
Andri,  D.  Heryana,  T.  (2012).  Peranan  Audit  Internal  terhadap  efektivitas Manajemen  Risiko.  (Studi  Kasus  PT.  Bank  Pembangunan  Daerah  Jawa Barat). Forum Bisnis & Keuangan I, Th.2012.
Astasari,  V.  (2011).  Peranan  Audit  Operasional  dalam  Meningkatkan  Efektivitas Kegiatan Perkreditan (Studi Kasus pada Bank Negeri Cabang Utama Padang).
Skripsi Program Sarjana Fakultas Ekonomi Universiatas Andalas. Beasley,  M,S.  et.al.  (2008).  Auditing  dan  Jasa  Assurance.  Penerbit Erlangga:Jakarta
Bakar,  U.  Et  al.  Pengaruh  Pemahaman  Akuntansi,  Pemanfaatan  Sistem  Informasi Akuntansi  Keuangan  Daerah  dan  Peran  Internal  Audit  Terhadap  Kualitas Laporan  Keuangan  Pemerintah  Daerah  (Studi  pada  Pemerintah  Kota  Banda Aceh). Jurnal Telaah dan Riset Akuntansi Vol.3.No.2. Firdaus,  M.  (2013).  Peranan  Audit  Internal  Dalam  Meningkatkan  Efektivitas
Prosedur  Penagihan  Piutang  (Studi  Kasus  Pada  PT  Cipaganti  Citra  Graha
Divisi Heavy Equipment). FH.UNISBA Vol.XII.No.1. Ginting,  G,  Tarigan,  N,E,dan  Saputra,  B,W.  (2013).  Peran  Internal  Auditor Terhadap  Efektivitas  Pengendalian  Internal  Process  Credit  Granting  And Collection. Finance dan Accounting Journal, Vol.2.No.1. Hasibuan, Malayu. (2011). Dasar-dasar perbankan. Bumi Aksara: Jakarta. Herawati, N,T, Atmadja, A,T,dan purwatiasih, A,D. (2014). Analisis Pengendalian Internal  dalam  Pemberian  Kredit  pada  PT.  BPR    Kanaya.  E-journal  S1  AK Universitas Pendidikan Ganesha Jurusan Akuntansi Program S1. Lena,  Wardoyo,  TS.  (2010).  Peranan  Auditor  Internal  Dalam  Menunjang Pelaksanaan  Good  Corporate  Governance  (Studi  Kasus  Pada  PT  Dirgahayu Dirgantara  Indonesia).  Akuntansi  Jurnal  Ilmiah  Akuntansi  No.3  Tahun  ke-1 September-Desember 2010. Natasari,  et  al.  (2014).  Pengaruh  Peran  Audit  Internal  Terhadap  Pencegahan Kecurangan  (Studi  Empiris  Pada  Perbankan  di  Pekanbaru).  Jomfekom  vol.1 N0.2 Oktober 2014.
Phoa,  A,P.  (2013).  Evaluasi  Peranan  Audit  Dalam  Meningkatkan  Kinerja  Bagian Produksi  Pt.X,  Di  Makassar.  Jurnal  Ilmiah  Mahasiswa  Universitas  Surabaya. Vol.2.No.2
Ratnawati. (2012). Studi Analisis Varians Rangking Dua-Arah Friedman Terhadap
Kompetensi  Dimensi  Pengetahuan  Auditor  Di  Kantor  Publik  Jakarta.  Tahun 29 Nomor 324.
Saraswati, R, A. (2012). Peranan Analisis Laporan Keuangan, Penilaian Prinsip 5C Calon Debitur dan Pengawasan Kredit Terhadap Efektivitas Pemberian Kredit Pada PD BPR Bank Pasar Kabupaten Temanggung. Jurnal Nominal/Volume1
Nomor 1/Tahun 2012
Syafriansyah,  M.  (2015).  Analisis  Sistem  dan  Prosedur  Pemberian  Kredit  Pada Koperasi Simpan Pinjam Sentosa Di Samarinda. E.Journal ilmu Administrasi Bisnis, 2015.
Seviyane,  Y.  (2012).  Peran  Audit  Internal  dan  Komite  Audit  Dalam  Pencapaian
Tujuan Corporate Governance pada Perusahaan Milik Pemerintah yang Sudah Go  Public  (Studi  Kasus  PT  Antam  (Persero)  Tbk).  Skripsi  Program  Sarjana Fakultas Ekonomi Program Studi S1 Reguler Akuntansi Depok. Silalahi, Ulber. (2011). Asas-asas manajemen. PT.refika aditama: Bandung Singgih,  R,  BC.  Et  al.  (2012).  Kajian  Sistem  Pengendalian  Risiko  Kredit  Dalam Melaksankan  Audit  Berbasis  Risiko  (Kasus  Pada  Kantor  Cabang  Bank). Jurnal Manajemen & Agribisnis. Vol.9.No.1. Sugiyono,  P.  D.  (2011).  Metode  Penelitian  Kuantitatif  dan  Kualitatif.  Cetakan alfabeta: Bandung.
Suharsaputra,  Uhar  (2012).  Metode  Penelitian  Kuantitatif  kualitatif  dan  tindakan.
PT.refika aditama: Bandung
Suroso.  (2009).  Kedudukan  dan  Fungsi  Internal  Auditor  Dalam  Perusahaan.
Vol.2.No.2.
Wulandari,  S,dan  Esti,  R,  H.  (2012).  Analisis  Faktor-faktor  yang  Mempengaruhi Penyaluran  Kredit  Investasi  Bank  Persero.  Proceeding  for  Call  Paper  Pekan
Ilmiah Dosen FEB. Zulkarnaini.  (2013).  Pengaruh  Komitmen  Organisasi  dan  Pengendalian  Intern Terhadap Slack Anggaran. Jurnal Akuntansi dan Keuangan
Vol.3.No.1,Februari.