## ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PROFITABILITAS
BANK PERKREDITAN RAKYAT SYARIAH DI DAERAH ISTIMEWA YOGYAKARTA
(Studi Pada Bank Perkreditan Rakyat Syariah Yang Terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan Tahun 2015-2018)
Rinda Tungga Dewi dan Zulkifli Program Magister Manajemen, STIE Widya Wiaha Email : rindatunggadewi@gmail.com

## Abstract
Statistical  data  on  financial  services  authority  in  2015-2018  for  the  financial  ratios  of sharia commercial banks and sharia business units fluctuated, where an increase and decrease  from  year  to  year  had  a  bad  impact  on  the  finance  of  Islamic  banks. Insufficient  capital  along  with  an  increased  level  of  Non  Performing  Financing  (NPF) can result in a decrease in the level of profitability.
This  study  aims  to  examine  the  factors  that  affect  the  profitability  of  Islamic  people's credit banks in Yogyakarta. This approach uses descriptive quantitative, with a sample of  143  data  obtained  from  the  quarterly  financial  statements  of  the  Financial  Services Authority  for  the  2015-2018  period,  the  hypothesis  test  uses  multiple  regression  tests using the SPSS 21 program.
The  results  of  this  study  indicate  that  capital  variables  influence  profitability,  liquidity variables  affect  profitability,  Non  Performing  Financing  (NPF)  variables  affect profitability, inflation variables affect profitability, and capital, liquidity, NPF and inflation variables together influence profitability.
Keywords: capital, liquidity, Non Performing Financing (NPF), inflation and profitability

## PENDAHULUAN
Industri  perbankan  syariah  di  Indonesia  telah  berkembang  dengan  pesat, khususnya  Perkembangan  Bank  Perkreditan  Rakyat  Syariah  di  Indonesia  ditunjukkan dengan  pertumbuhan  jumlah  Bank  Umum  Syariah  (BUS),  Unit  Usaha  Syariah  (UUS), maupun  Bank  Pembiayaaan  Rakyat  Syariah  (BPRS).  Pada  tahun  2017,  terdapat  474 BUS, 149 UUS, dan 166 BPRS. Sedangkan pada tahun 2018, jumlah UUS dan BPRS meningkat  menjadi  154  UUS  dan  167  BPRS.  Namun  jumlah  BUS  458  berkurang menjadi  16.  Tidak  hanya  berdasarkan  jumlahnya  saja,  perkembangan  perbankan syariah  di  Indonesia  dapat  dilihat  dari  jumlah  jaringan  kantor  perbankan  syariah. Sampai  tahun  2018  terdapat  2159  total  jumlah  kantor  perbankan  syariah,  baik  itu kantor pusat operasional, kantor cabang pembantu maupun kantor kas. (Otoritas Jasa Keuangan, 2018). Rasio keuangan Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah untuk kecukupan  modal  ( CAR ),  profitabilitas  ( ROA ),  likuiditas  ( NPF )  dan  Non  Performing Financing  (FDR)  dari  tahun  2015-  2018  mengalami  fluktuasi,  dilihat  dari  tabel  diatas ukuran dalam modal ( CAR ) mengalami peningkatan 0,26% dari tahun 2015-2016 dan

## Jurnal Riset Akuntansi dan Bisnis Indonesia STIE Widya Wiwaha
Vol.1, No.1, Juli 2021, 239 – 247 ISSN 2808-1617 DOI 10.32477/jrabi.v1i1.xxx
penurunan  0,92%  dari  2016-2017  lalu  meningkat  kembali  1,69%  dari  2017-2018, sedangkan Non Performing Financing (NPF) mengalami peningkatan dari tahun 2015- 2018,  adanya  peningkatan  dan  penurunan  dari  tahun  ketahun  memberikan  dampak yang buruk bagi keuangan Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah, modal yang kurang serta tingkat Non Performing Financing yang  meningkat dapat mengakibatkan penurunan tingkat profitabilitas.
Profitabilitas  merupakan  alat  yang  penting  dalam  meningkatkan  performa, mengevaluasi  operasional  bank  dan  menentukan  rencana  manajemen  untuk membantu  dalam  meningkatkan  kesempatan  bank  bertahan  dalam  pasar  yang kompetitif. Sehingga profitabilitas merupakan salah satu variabel yang digunakan untuk melihat seberapa besar keberhasilan suatu Lembaga Perbankan Syariah.
Berdasarkan latar belakang di atas, maka penelitian  ini berfokus  pada “Analisis Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Profitabilitas  Bank  Perkreditan  Rakyat  Syariah  di Yogyakarta pada tahun 2015- 2018”.

## Rumusan masalah
Tingkat  profitabilitas  pada  Bank  Perkreditan  Rakyat  Syariah  di  Yogyakarta mengalami penurunan dari tahun 2015-2018.

## Pertanyaan Penelitian
1.  Apakah  modal  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  Bank  Perkreditan  Rakyat Syariah di Yogyakarta pada tahun 2015-2018?
2.  Apakah  likuiditas  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  Bank  Perkreditan  Rakyat Syariah di Yogyakarta pada tahun 2015-2018?
3.  Apakah Non Performing Financing (NPF) berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat Syariah di Yogyakarta pada tahun 2015-2018?
4.  Apakah  inflasi  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  Bank  Perkreditan  Rakyat Syariah di Yogyakarta pada tahun 2015-2018?
5.  Apakah  modal,  likuiditas,  Non  performing  financing  (NPF),  dan  inflasi  secara bersama-sama  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  Bank  Perkreditan  Rakyat Syariah di Yogyakarta pada tahun 2015-2018?

## Tujuan Penelitian
1.  Untuk  menganalisis  pengaruh  modal  terhadap  profitabilitas  Bank  Perkreditan Rakyat Syariah di Yogyakarta pada tahun 2015-2018.
2.  Untuk  menganalisis  pengaruh  likuiditas  terhadap  profitabilitas  Bank  Perkreditan Rakyat Syariah di Yogyakarta pada tahun 2015-2018.
3.  Untuk  menganalisis  pengaruh  Non  Performing  Financing  (NPF)  terhadap profitabilitas  Bank  Perkreditan  Rakyat  Syariah  di  Yogyakarta  pada  tahun  2015- 2018.
4.  Untuk  menganalisis  pengaruh  inflasi  terhadap  profitabilitas  Bank  Perkreditan Rakyat Syariah di Yogyakarta pada tahun 2015-2018.
5.  Untuk  menganalisis  pengaruh  modal,  likuiditas, Non  Performing  Financing (NPF), dan  inflasi  terhadap  profitabilitas  Bank  Perkreditan  Rakyat  Syariah  di  Yogyakarta pada tahun 2015-2018.

## LANDASAN TEORI
1.  Profitabilitas
Studi tentang profitabilitas merupakan alat yang penting dalam meningkatkan performa,  mengevaluasi  operasional  bank  dan  menentukan  rencana  manajemen untuk  membantu  meningkatkan  kesempatan  bank  bertahan  dalam  pasar  yang kompetitif.  Ukuran  profitabilitas  yang  digunakan  adalah Return  on  Equity  (ROE) untuk  perusahaan  pada  umumnya  dan Return  on  Asset  (ROA) pada  industri perbankan.
2.  Permodalan Bank
Modal  merupakan  bagian  dari  dana  yang  dapat  digunakan  bank  dalam aktivitas kesehariannya. Hal penting yang berkaitan dengan masalah dana adalah bagaimana melakukan aktivitas manajemen dana.
3.  Likuiditas Bank
Likuiditas  merupakan  kemampuan  bank  untuk  membayar  kewajiban  ketika datang  jangka  waktunya  dan  fitur  ini  memengaruh  level  risiko  likuiditas  yang berhubungan dengan operasional (Khan, 2015: 75).
4. Non Performing Financing (NPF)
Merupakan  kredit  bermasalah  yang  terdiri  dari  kredit  yang  berklasifikasi kurang  lancar,  diragukan  dan  Macet. NPL  (Non  performing  Loan) diperuntukan bagi bank umum, sedangkan NPF untuk bank syariah.
5.  Inflasi
Inflasi  merupakan  presentasi  kecepatan  kenaikan  harga-harga  dalam  suatu tahun tertentu. Atau dengan kata lain adanya penurunan dari nilai mata uang yang berlaku (Rivai, 2009: 156).

## METODA PENELITIAN
Jenis Penelitian ini adalah jenis penelitian deskriptif kuantitatif dengan melakukan uji hipotesis menggunakan analisi regresi berganda. Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder, dengan melihat Modal, Likuiditas, NPF pada Bank Perkreditan  Rakyat  Syariah  yang  terdaftar  di  OJK  (Otoritas  Jasa  Keuangan)  selama periode 2015-2018 yang terdapat didalam situs OJK yaitu www.ojk.co.id.
Besaran  sampel  penelitian  yang  diambilkan  dari  penelitian  ini  adalah  laporan keuangan triwulan dari 12 Bank Perkreditan Rakyat Syariah di Yogyakarta tahun 2015 –  2018  dengan cut  off (Maret  2015 –  Maret  2018)  yaitu  13  laporan  keuangan  yang
akan diambil, sehingga jumlah sampel yang digunakan dalam penelitian ini berjumlah 156 data.
Syarat  Bank  Perkreditan  Rakyat  Syariah  yang  akan  dijadikan  sampel  adalah sebagai berikut :
1.  Telah  menyampaikan  laporan  keuangan  dan  dipublikasikan  oleh  Otoritas  Jasa Keuangan maupun website resmi Bank Umum Syariah tersebut.
2.  Laporan  keuangan  yang  diteliti  merupakan  laporan  keuangan  triwulan  pada  bulan Maret 2015 – Maret 2018.

## HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
Dalam  penelitian  ini  yang  dijadikan  objek  penelitian  adalah  Bank  Perkreditan Rakyat Syariah yang berada di Yogyakarta yang sudah terdaftar di OJK (Otoritas Jasa Keuangan).  Penelitian  ini  dilakukan  pada  11  Bank  Perkreditan  Rakyat  Syariah  di Yogyakarta yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan pada periode pengamatan tahun 2015-2018 dengan cut off (Maret 2015-Maret 2018), sehingga terdapat 143 data yang akan  diteliti,  satu  Bank  Perkreditan  Rakyat  Syariah  yang  bernama  Unisia  Insan Indonesia  tidak  dapat  dijadikan  sampel  karena  untuk  laporan  keuangan  ditahun  2015 Bank  Perkreditan  Rakyat  Syariah  tersebut  tidak  mempublikasikan  laporan keuangannya dikarenakan bank tersebut didirikan tahun 2015.

## 1.  Statistik Deskriptif
Descriptive Statistics N Min Max Mean Std. Deviation modal 130 ,06 ,75 ,1616 ,07200 likuiditas 130 ,56 1,30 ,8848 ,14167 NPF 130 ,00 ,52 ,0970 ,06586 inflasi 130 ,03 ,07 ,0435 ,01430 profitabilitas 130 ,00 ,12 ,0248 ,01624 Valid N (listwise) 130

## 2.  Uji Normalitas
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardized Residual N 130 Normal Parameters a,b Mean ,0000000 Std. Deviation ,01485109 Most Extreme Differences Absolute ,053 Positive ,053 Negative -,035 Kolmogorov-Smirnov Z ,600
Asymp. Sig. (2-tailed)
,864
a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data.
Data berdistribusi normal, karena nilai sig. 0,864 > 0,05
3. Uji Multikolinieritas
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Stand. Coe. t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolera nce VIF 1 (Const) ,074 ,018 4,122 ,000 H1 ,010 ,004 ,190 2,519 ,013 ,982 1,018 H2 ,022 ,008 ,221 2,761 ,007 ,872 1,146 H3 ,113 ,022 ,399 5,195 ,000 ,948 1,055 H4 ,011 ,005 ,179 2,219 ,028 ,858 1,166 a. Dependent  Variable : profitabilitas
Tidak  terjadi  gangguan multikolinieritas ,  karena  nilai  tolerance  >  0,1  dan  VIF  < 10.
4.  Uji Heteroskedastisitas
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Stan. Coe. t Sig. B Std. Error Beta 1 ( Constant) ,008 ,010 ,803 ,424 H1 -,004 ,002 -,148 -1,674 ,097 H2 ,005 ,005 ,099 1,051 ,295 H3 ,003 ,013 ,023 ,251 ,802 H4 ,001 ,003 ,042 ,443 ,659
a . Dependent  Variable : ABS_RES Tidak terjadi gangguan heteroskedastisitas, karena nilai sig. > 0,05
5.  Uji Autokorelasi
Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 ,550 a ,302 ,280 ,0150868 1,802
a . Predictors: (Constant), inflasi , modal , NPF , likuiditas b. Dependent Variable : profitabilitas Rumus autokorelasi, DU < DW < (4-DU)
DU = 1,7774 (didapat dari tabel DURBIN WATSON)
DW = 1,802
4-DU = (4-1,7774) = 2,2226
Jadi 1,7774 < 1,802 < 2,2226, tidak terdapat autokorelasi.

## 6.  Uji regresi berganda
Model Summary Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 ,550 a ,302 ,280 ,0150868 a . Predictors: (Constant) , inflasi , modal , NPF , likuiditas Koefisien determinasi (R Square) yang diperoleh adalah sebesar 0,302 yang artinya bahwa 30,2% variabel kecukupan modal, likuiditas, NPF dan inflasi mampu menjelaskan  profitabilitas,  sedangkan  sisanya  69,8%  dijelaskan  oleh  variabel- variabel lain yang tidak diteliti.
7.  Uji F
ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression ,012 4 ,003 13,534 ,000 b Residual ,028 125 ,000 Total ,041 129 a. Dependent Variable : profitabilitas
b . Predictors: (Constant), inflasi , modal , NPF , likuiditas Uji  F  Simultan,  nilai  sig.  0,000  <  0,05,  artinya  terdapat  pengaruh  simultan variabel-variabel independen terhadap variabel dependen.
8.  Uji t
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) ,074 ,018 4,122 ,000 Modal ,010 ,004 ,190 2,519 ,013 Likuiditas ,022 ,008 ,221 2,761 ,007 NPF ,113 ,022 ,399 5,195 ,000 Inflasi ,011 ,005 ,179 2,219 ,028
a. Dependent Variable : profitabilitas
Y= 0,074 + 0,010X1 + 0,022X2 + 0,113X3 + 0,011X4
1)  Berdasarkan tabel 4.10 dimana nilai t-hitung 2,519 dan probabilitas 0,013 (p ≤ 0,05) dapat disimpulkan bahwa H1 diterima, artinya modal berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas.
2)  Berdasarkan tabel 4.10  dimana nilai t- hitung 2,761 dan probabilitas 0,007 (p ≤ 0,05)  dapat  disimpulkan  bahwa  H2  diterima,  artinya  likuiditas  berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas.
3)  Berdasarkan tabel 4.10 dimana nilai t- hitung 5,195 dan probabilitas 0,000 (p ≤ 0,05)  dapat  disimpulkan  bahwa  H3  diterima,  artinya  NPF  berpengaruh  positif. dan signifikan terhadap profitabilitas.
4)  Berdasarkan tabel 4.10 dimana nilai t- hitung 2,219 dan probabilitas 0,028 (p ≤ 0,05) dapat disimpulkan bahwa H4 diterima, artinya inflasi berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas.

## KESIMPULAN DAN SARAN

## Simpulan
Penelitian  ini  dilakukan  berkaitan  dengan  analisis  faktor-faktor  yang mempengaruhi  profitabilitas  Bank  Perkreditan  Rakyat  Syariah  di  Yogyakarta  pada tahun  2015-2018.  Sampel  penelitian  yang  diambil  dari  penelitian  ini  adalah  data triwulan  inflasi  pada  tahun  2015-2018,  serta  laporan  keuangan  triwulan  dari  11 Perkreditan Rakyat Syariah di Yogyakarta pada tahun 2015-2018 yang berjumlah 143 data.  Kemudian  data  dianalisis  menggunakan  SPSS  21.  Hasil  penelitian  ini  dapat disimpulkan  bahwa  30,2%  variabel  kecukupan  modal,  likuiditas,  NPF  dan  inflasi mampu menjelaskan profitabilitas, sedangkan sisanya 69,8% dijelaskan oleh variabel- variabel lain yang tidak diteliti, dari 4 variabel maka variabel Non Performing Financing (NPF)  yang  paling  besar  pengaruhnya  terhadap  profitabilitas  dilihat  dari  persamaan Linier  sebesar  0,113  dengan  nilai  t hitung  5,195,  untuk  uji t  dapat  disimpulkan  bahwa H1,  H2,  H3,  H4  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terdapat  profitabilitas  sehingga semua  hipotesis  diterima  dan  hasil  uji  F  menyatakan  bahwa  semua  variabel  secara bersama-sama atau simultan berpengaruh terhadap profitabilitas.

## Saran
1.  Disarankan  untuk  menambah  indikator  pada  variabel  likuiditas  yaitu  rasio  aset likuid  terhadap  pendanaan  dana  jangka  pendek.  Rasio  ini  bertujuan  untuk mengetahui  kemampuan  bank  dalam  mengelola  aset  likuidnya  yang  disalurkan pada pembiayaan jangka pendek yang jatuh temponya satu tahun atau kurang dari satu tahun.
2.  Disarankan  untuk  menambah  variabel  yang  mempengaruhi  profitabilitas  Bank Perkreditan  Rakyat  Syariah.  Untuk  determinan  internal,  dapat  menambahkan variabel  risiko  pembiayaan,  risiko  keuangan  dan  manajemen  pengeluaran  (Sufian dan Parman, 2009 dalam Idris et al. 2013). Sedangkan untuk determinan eksternal dapat  menambahkan  variabel  yang  mewakili  industri  Bank  Perkreditan  Rakyat Syariah  secara  spesifik  meliputi  kompetisi,  regulasi,  konsentrasi  bank,  pangsa pasar, kelangkaan modal dan peredaran uang (Haron, 1996; Petria et al, 2015).
3.  Disarankan  untuk  menambah  ruang  lingkup  penelitian  yang  tidak  hanya  di Yogyakarta saja, namun juga di kota-kota besar di seluruh wilayah Indonesia. Hal Ini  bertujuan  untuk  membandingkan  kinerja  perbankan  perkreditan  rakyat  syariah antar kota-kota besar lainnya.

## DAFTAR PUSTAKA
Abduh,  Muhamad  dan  Yameen,  Idrees.  2013. Determinants  of  Islamic  Banking Profitability  in  Malaysia .  Australian  Journal  of  Basic  and  Applied  Sciences,  Vol.  7,
No. 2, Hal. 204-210
Bashir, A.H., 2003 . Determinants of Profitability in Islamic Banks: Some Evidence from the Middle East . Islamic Economic Studies, Vol. 11, No. 1, Hal. 31-57 Dendawijaya,L.2009.Manajemen Perbankan.Jakarta:Ghalia Indonesia.
Ekananda, Mahyus. 2014. Analisis ekonometrika data panel: bagi penelitian ekonomi, manajemen dan akuntansi . Jakarta: Mitra Wacana Media.
Flamini  et  al.  (2009)  (Sebagaimana  dikutip  dalam  Abduh  dan  Yameen  (2013:  206)) ROA merupakan rasio antara laba sesudah pajak terhadap total asset.
Global Journal of Finance and Economics, Vol. 1, No. 1, Hal. 1-18 Hakim,  Abdul.  2010. Statistika  deskriptif  untuk  ekonomi  dan  bisnis .  Yogyakarta: Ekonisia
Haron,  S.  1996. Competition  And  Other  External  Determinants  of  The  Profitability  of Islamic  Banks .  Islamic  Economic  Studie,  Vol.  4,  No.  1,  Hal.  49-64dan  Wan Nursofiza Wan Azmi. 2004. Determinants of Islamic Bank Profitability . https://acankende.wordpress.com/2010/11/28/bank-perkreditan-rakyat-bpr-syariah/ https://www.otoritasjasakeuangan.go.id https://www.bankindonesia.go.id Idris,  et  al.  2011. Determinant of Islamic Banking Institutions’ Profitability in Malaysia. World  Applied  Sciences  Journal  12  (Special  Issue  on  Bolstering  Economic Sustainability), Hal. 1-7
Izhar, H., dan M. Asutay, 2007. Estimating the Profitability of Islamic Banking: Evidence from Bank Muamalat Indonesia . Review of Islamic Economics, Vol. 11, No. 2, Hal. 17-29
Karim, Adiwarman A. 2007. Ekonomi makro islami. Jakarta: PT RajaGrafindo Persada Khan  et  al.  2015. Gauging  Profitability  and  Liquidity  of  Islamic  Banks:  Evidence  from Malaysia and Pakistan . International Journal of Accounting and Financial Reporting, Vol. 5, No. 1, Hal. 75-90
Kuncoro,  Mudrajad.  2006. Strategi  bagaimana  meraih  keunggulan  kompetitif .  Jakarta: Penerbit Erlangga Marzuki. 2000. Metodologi riset . Yogyakarta: BPFE-UII Mawadah, Nur. 2015, “ Faktor faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank Syariah”.
Jurnal Etikonomi, Volume 15, No. 04. Mas’ud Machfoedz. 1994. Financial Ratio Characteristic Analysis and The Prediction of Earnings Changes in Indonesia , Kelola No. 7:114-133.
Mishabul  Munir.  2018. Analisis  Pengaruh  CAR,  NPF,  FDR  dan  Inflasi  terhadap Profitabilitas  Perbankan  Syariah  di  Indonesia .  Journal  of  Islamic  ekonomics, Fianance and Banking, Vol.1, No.1 & 2, Juni- Desember 2018.
Muda  et  al.  2013. Determinants  of  Islamic  Banking  Profitability  in  Malaysia .
International  Journal  of  Economics  and  Financial  Issues  Vol.  3,  No.  3,  2013, Hal..559-569.
Muhammad.  2014. Manajemen  keuangan  syariah:  analisis  fiqh  dan  keuangan . Yogyakarta: UPP STIM YKPN.
Naceur,  S.B.,  2003. The  Determinants  of  the  Tunisian  Banking  Industry  Profitability: Panel Evidence . University Libre de Tunis Working paper.
.Petria, Nicolae et al. 2015. Determinants of Banks’ Profitability: EvidenceFrom EU 27 banking Systems . Procedia Economics and Finance, Vol. 20, Hal. 518-524.
Rivai  dan  Andria.  2009. Bank  and  financial  institution  management .  Jakarta:  PT  Raja Grafindo Persada.
Samuelson  dan  Nordhaus.  2004. Ilmu  makroekonomi .  Jakarta:  PT  Media  Global Edukasi
Santoso  dan  Tjiptono.  2004. Riset  pemasaran  konsep  dan  aplikasi  dengan  SPSS . Jakarta: PT Elexmedia Komputindo.
Smaoui, Houcem dan Salah, Ines Ben. 2012. Profitability of Islamic Banks in the GCC Region .  Global  Economy  and  Finance  Journal  Vol.  5,  No.  1,Hal.  85  -  102  Srairi,
S.A., 2009.
Sinungan, Muchdarsyah. 2000. Manajemen dana bank . PT. Bumi: Jakarta Aksara Suliyanto.2011.Ekonometrika Terapan – Teori dan aplikasi dengan SPSS.Yogyakarta:Andi
Sugiyono. 2009. Metode penelitian kuantitatif, kualitatif, dan R&D . Bandung: Alfabeta Van  Greuning,  Hennie  dan  Zamir  Iqbal.  2011. Analisis  risiko  perbankan  syariah.
Jakarta: Salemba Empat.
Vong,  Ana  P.I.,  dan  H.  Chan,  2009. Determinants  of  Bank  Profitability  in  Macao . University of Macao Working Paper.
Wasiuzzaman,  S.,  dan  H.  Ahmed  Tarmizi,  2010. Profitability  of  Islamic  Banks  in Malaysia:  An  Empirical  Analysis .  Journal  of  Islamic  Economics,  Banking  and Finance, Vol. 6, Hal. 4, Hal. 51-68.
Widyaningrum L, Septiarini DF, (2015).Pengaruh CAR, NPF, FDR dan OER terhadap ROA  pada  bank  pembiayaan  rakyat  syariah  di  Indonesia  periode  januari  2009 hingga mei 2014.JESTT,2(12):970-985.
Winarno,  Wing  Wahyu.  2015. Analisis  ekonometrika  dan  statistika  dengan  eviews . Yogyakarta: UPP STIM YKPN.