## PENGARUH SUKU BUNGA TERHADAP BAGI HASIL DEPOSITO MUDHARABAH DENGAN MEDIASI RETURN ON ASSET (ROA)
Muhammad Arief1) Rika Lidyah2)* M. Iqbal3) Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Universitas Islam Negeri Raden Fatah Palembang *Korespondensi email : rikalidyah_uin@radenfatah.ac.id

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh  Suku  Bunga  terhadap  Bagi  Hasil  Deposito  Mudharabah dengan Mediasi Return On Indonesia (ROA) Pada Bank Umum Syariah di Indonesia pada tahun 2014-2018. Pemilihan sampel menggunakan metode purposive sampling, yaitu laporan keuangan triwulan pada 3 bank umum syariah  di  Indonesia.  Teknik  analisis  yang  digunakan  regresi  berganda  dan  sobelt  test.  Hasil  penelitian  secara parsial  suku  bunga  berpengaruh  positif  terhadap  bagi  deposito  mudharabah  hasil  sebesar  2,432  dengan  nilai signifikansi  0,018,  suku  bunga  berpengaruh  negatif  terhadap  ROA  sebesar  -2,462  dengan  nilai  signifikansi 0,017. ROA berpengaruh negatif terhadap bagi hasil deposito mudharabah sebesar -9,737 dengan nilai signifikansi 0,000.  Pengaruh  suku  bunga  terhadap  bagi  hasil  deposito  mudharabah  dengan  mediasi  ROA  termasuk  dalam model  partial  mediation  yang  memiliki  pengaruh  positif  sebesar  0,1908  dengan  nilai  signifikansi  0,0182  serta didukung juga oleh uji sobel test dengan besar pengaruh 2,38667730 z-value > 1,96 dan angka signifikan pada one-tailed  probability  sebesar  0,00850070  p-value  <  0,05.  Kesimpulan  bahwa  suku  bunga  berpengaruh  positif terhadap  bagi  hasil  deposito  mudharabah  dan  berpengaruh  negatif  terhadap  ROA.  ROA  berpengaruh  negatif terhadap  bagi  hasil  deposito  mudharabah  dan  ROA  juga  dapat  memediasi  secara  tidak  langsung  antara  suku bunga dan bagi hasil deposito mudharabah.
Kata Kunci: Suku Bunga, Return On Assset (ROA), Bagi hasil Deposito Mudharabah, Bank Umum Syariah

## THE EFFECT OF INTEREST RATE ON THE PROFIT SHARING OF MUDHARABAH DEPOSITS WITH MEDIATION RETURN ON Indonesia (ROA)

## Abstract
This  study  aims  to  determine  the  effect  of  Interest  Rates  on  Profit  Sharing  of  Mudharabah  Deposits  with  the Mediation of Return On Indonesia (ROA) at Islamic Commercial Banks in Indonesia in 2014-2018. The sample selection used a purposive sampling method, namely the quarterly financial statements of 3 Islamic commercial banks in Indonesia. The analysis technique used is multiple regression and the Sobel test. The results of the study partially have a positive effect on interest rates for mudharabah deposits yields of 2.432 with a significance value of 0.018, interest rates have a negative effect on ROA of -2.462 with a significance value of 0.017. ROA has a negative effect on the profit-sharing of mudharabah deposits of -9.737 with a significance value of 0.000. The effect of interest rates on profit sharing for mudharabah deposits with ROA mediation is included in the partial mediation model which has a positive effect of 0.1908 with a significance value of 0.0182 and is also supported by the Sobel test with a large effect  of  2.38667730  z-value  >  1.96  and  a  significant  number  on  the  one-tailed  probability  of  0.00850070  p- values <0.05. The conclusion is that interest rates have a positive effect on the profit-sharing of mudharabah deposits and have a negative effect on ROA. ROA has a negative effect on profit sharing for mudharabah deposits and ROA can also indirectly mediate between interest rates and profit sharing for mudharabah deposits.
Keywords : Interest Rate, Return on Assets (ROA), Profit-Sharing of Mudharabah Deposits, Sharia Banks
Diterima: 02 Mei 2021         Direvisi: 29 Juli 2021        Disetujui: 30 Juli 2021      Dipubikasi: 30 Juli 2021
I- FINANCE: a Research Journal on Islamic Finance Vol.07 No. 01 Juni 2021 http//jurnal.radenfatah.ac.id/index.php/i-finance Muhammad Arief, Rika Lidyah dan M. Iqbal ………… ..Pengaruh Suku Bunga

## PENDAHULUAN
Berkembangnya  bank-bank  syariah  di  Negara-Negara  berpengaruh  ke  Indonesia. Perkembangan Undang-undang No.7 Tahun 1992 menjadi Undang-undang No. 10 Tahun 1998 tentang perbankan syariah merupakan langkah maju dalam perkembangan perbankan. Dalam  Undang-Undang  ini  perbankan  syariah  diberikan  perlakukan  yang  sama ( equaltreatment )  dengan  perbankan  konvensional.  Padahal  jika  dilihat  jumlahnya,  ketika Undang-Undang itu disahkan, baru ada satu bank syariah. Disahkan Undang-Undang No. 10 Tahun 1998 telah membuka kesempatan lebih luas bagi bank syariah untuk berkembang. Menurut  (Lemiyana,  2018)  Bank  syariah  adalah  lembaga  keuangan  atau  perbankan  yang operasional dan produknya dikembangkan berdasarkan pada Al-Quran dan Al-Hadist atau dengan kata lain, bank syariah adalah lembaga keuangan yang fungsi pokoknya memberikan kredit dan jasa-jasa dalam lalu lintas pembayaran dan peredaran uang.

## Gambar 1 Grafik Perkembangan Suku Bunga Secara Triwulan
Gambar 1 menjelaskan bahwa perkembangan pada tingkat suku bunga mengalami penurunan  dari  tahun  2014  triwulan  I  hingga  triwulan  IV  tahun  2018.  Gubernur  Bank Indonesia, Agus Martowardoyo, mengumumkan bahwa suku bunga acuan Bank Indonesia turun  dari  4,75%  hingga  sebesar  4,5%  pada  tahun  2017  yang  artinya  suku  bunga  turun 0,25% setiap tahunnya (Wirawan, n.d.). Head of Wealth Management & Client Growht PT Bank Commonwealth Ivan Jaya juga mengatakan suku bunga mengalami penurunan yang signifikan  dalam  beberapa  tahun  terakhir  yang  akan  berdampak  bagi  sebagian  nasabah (Elena, n.d.).
Penurunan suku bunga ini memberikan sebuah peluang terhadap bank syariah yang tidak  menggunakan  sistem  bunga  seperti  bank  konvensional  melainkan  sistem  bagi  hasil. Jika dalam bank konvensional, suku bunga berdampak sangat besar. Apabila tingkat suku bunga  naik  maka  orang-orang  akan  menabung  di  bank  konvensional.  Sebaliknya  apabila tingkat suku bunga turun maka orang-orang akan menarik uang di tabungannya kemudian memindahkannya ke bank syariah karena dirasa memberikan untung yang lebih besar dari bank  konvensional  (Adetia,  n.d.).  Saat  nasabah  bank  konvensional  menarik  uang tabungannya  di  saat  itu  juga  peluang  bank  syariah  meningkatkan  sistem  bagi  hasil  lebih besar  dari  sistem  bunga  di  bank  konvensional  sehingga  nasabah  bank  konvensional diharapkan beralih pada bank umum syariah.
Deposito mudharabah merupakan salah satu instrumen bank syariah dalam menarik minat  nasabah  agar  mau  menempatkan  dananya  di  bank  syariah,  dengan  mekanisme penyimpanan  dana  oleh  nasabah  bank  syariah  selama  jangka  waktu  tertentu  dengan menggunakan  prinsip  bagi  hasil. Mudharabah adalah  akad  bagi  hasil  dimana  pemilik  dana ( shahibul  maal )  menyediakan  modal  kepada  pengelola  dana  ( mudharib )  untuk  melakukan
I- FINANCE: a Research Journal on Islamic Finance Vol.07 No. 01 Juni 2021 http//jurnal.radenfatah.ac.id/index.php/i-finance Muhammad Arief, Rika Lidyah dan M. Iqbal ………… ..Pengaruh Suku Bunga
aktivitas  produktif  dengan  syarat  keuntungan  yang  dihasilkan  akan  dibagi  antara  mereka menurut kesepakatan yang ditentukan sebelumnya dalam akad.
Pertumbuhan deposito mudharabah diukur dengan membandingkan jumlah deposito mudharabah dari  waktu  ke  waktu,  antara  periode  berjalan  dengan  periode  sebelumnya. Jumlah  deposito mudharabah berkaitan  dengan  kepercayaan  nasabah  untuk  menyimpan dananya  dengan  mempertimbangakan  profit  yang  akan  diperoleh,sehingga  diperkirakan pertumbuhannya bergantung pada beberapa faktor. (Ruslizar & Rahmawaty, 2016)
Tabel 1 Pertumbuhan DPK pada Bank Umum Syariah Periode 2014-2018 (dalam milliar) Triwulan 2014 2015 2016 2017 2018 I 180,945 212,988 174,779 286,178 339,909 II 191,594 213,477 177,051 302,613 341,216 III 197,141 219,580 198,976 318,574 355,446 IV 217,858 231,175 206,407 334,719 371,828
Sumber : OJK, Statistik Perbankan Syariah (www.ojk.go.id)
Tabel  1  menunjukan  bahwa  dari  tahun  2014-2018  mengalami  pertumbuhan  DPK yang  signifikan  yang  awalnya  hanya  Rp.180.945.000.000,-  pada  tahun  2014  triwulan  I, hingga  DPK  pada  tahun  2018  triwulan  IV  menjadi  sebesar  Rp.371,828.000.000,-. Penyumbang  DPK  terbesar  di  bank  umum syariah  mayoritas  deposito.  DPK  deposito  di bank umum syariah menjadi sumber modal terbesar yang bisa mendapatkan profitabilitas yang  tinggi  dengan  mengoptimalkan  modal  tersebut.  Profitabilitas  yang  tinggi  akan mendorong pada peningkatan sistem bagi hasil pada bank umum syariah. Sehingga dengan bagi  hasil  yang  tinggi  ini  diharapkan  menarik  perhatian  nasabah  agar  dapat  berinvestasi pada produk bank syariah. Perbankan syariah mengalami peningkatan yang signifikan pada DPK  per  Oktober  2017.  Tercatat  pertumbuhan  DPK  sebesar  20,54% year  on  year yang didominasi oleh deposito dengan komposisi 60,30% dengan nominal Rp.192.420.000.000, (Yoliawan, n.d.). Peningkatan ini membuktikan bahwa DPK di bank umum syariah setiap tahun  terus  meningkat  khususnya  pada  deposito  hampir  setengah  dari  DPK  melakukan investasi  di  deposito.  Statistik  Perbankan  Syariah  (SPS)  Mencatat  pada  tahun  2018  bulan Januari  pertumbuhan  nasabah  bank  syariah  naik  18,05  %  pertahun.  Sedangkan,  Otoritas Jasa  Keuangan  (OJK)  menyatakan  bahwa  Bank  Konvensional  Lebih  rendah  4-5% pertumbuhannya  dibanding  bank  syariah  yakni  hanya  mencapai  14%  pertahun  (Wahyudi, n.d.).  Orientasi  dari  bank  adalah  mendapatkan  profitabilitas  yang  tinggi  dengan memanfaatkan dengan maksimal total asset yang dimilikinya.
Return  on  Asset (ROA)  merupakan  salah  satu  rasio  proﬁtabilitas  yang  digunakan untuk  m engukur  efektiﬁtas  perusahaan  didalam  menghasilkan  keuntungan  dengan memanf aatkan  total  asset  yang  dimilikinya.  ROA  digunakan  untuk  mengukur  efektiﬁta s perusahaan  didalam  menghasilkan  keuntungan  dengan  memanfaatkan  total  asset  yang dimilikinya.  Semakin  tinggi  rasio  ini  berarti  perusahaan  semakin  efektif  dalam memanfaatkan  aktiva  untuk  menghasilkan  laba  bersih  setelah  pajak.  Dengan  demikian dapat disimpulkan bahwa semakin banyak ROA, berarti kinerja perusahaan semakin efektif, karena  tingkat  pengembalian  akan  semakin  besar.  Peningkatan  daya  tarik  perusahaan menjadikan  perusahaan  tersebut  semakin  diminati  investor,  Karena  dapat  memberikan keuntungan  ( return )  yang  besar  bagi  investor.  ROA  sering  sekali  dipakai  oleh  manajemen puncak  untuk  mengevaluasi  unit-unit  bisnis  di  dalam  suatu  perusahaan  multidivisional. Indikator proﬁtabilitas y ang berdasarkan ROA mempunyai keunggulan sebagai berikut:
I- FINANCE: a Research Journal on Islamic Finance Vol.07 No. 01 Juni 2021 http//jurnal.radenfatah.ac.id/index.php/i-finance Muhammad Arief, Rika Lidyah dan M. Iqbal ………… ..Pengaruh Suku Bunga
1. Merupakan  indikator  pengukuran  yang  komprehensif  untuk  melihat  keadaan  suatu perusahaan berdasarkan laporan keuangan yang ada;
2. Mudah dihitung, dipahami dan sangat berarti dalam nilai absolute;
3. Merupakan  denominator  yang  dapat  diterapkan  pada  setiap  unit    organisasi  yang bertanggung jawab terhadap proﬁtabili tas dan unit usaha. (Ikhwal, 2016)
Tabel 2 Rata-Rata ROA Secara Triwulan pada Bank Umum Syariah Tahun 2014-2018 Trwiwuan 2014 2015 2016 2017 2018 I 0,37 % 0,69 % 0,88 % 1,12 % 1,23 % II 0,40 % 0,50 % 0,73 % 1,10 % 1,37 % III 0,39 % 0,49 % 0,59 % 1,00 % 1,41 % IV 0,41 % 0,49 % 0,63 % 0,63 % 1,28 % Sumber : OJK, (www.ojk.go.id) (Data diolah) 2021
Pada Tabel 2 menunjukan bahwa perkembangan ROA mengalami peningkatan dari 0,37% pada tahun 2014  triwulan I hingga 1,28% pada tahun 2018 triwulan IV. Peningkatan ROA ini juga akan dapat mempengaruhi bagi hasil di bank umum syariah. Semakin tinggi profitabilitas pada suatu bank umum syariah maka semakin besar juga sistem bagi hasil atas keuntungan  (profitabilitas),  sesuai  dengan  yang  sudah  disepakati  oleh  pihak  nasabah  dan pihak bank.
Bank  yang  sudah  mempublikasikan  laporan  keuangan  kuartal  III-2017  mencatat rasio  profitabilitas  membaik  ketimbang  periode  yang  sama  tahun  2016.  Salah  satunya terlihat dari perbaikan ROA. Ketujuh bank yang memiliki rata-rata ROA sampai September 2017  sebesar  2,58%.  Angka  ini  naik  7,5  basis  poin  (bps)  dibanding  September  2016. Semakin  tinggi  ROA  berarti  rasio  profitabilitas  bank  semakin  baik  dari  segi  penggunaan asset  (Yudistira,  n.d.).  Kejadian  ini  membuktikan  bahwa  profitabilitas  pada  bank  syariah yang  tinggi  akan  mempengaruhi  bagi  hasil  sesuai  kesepakatan  antara  pihak  nasabah  dan pihak bank atas keuntungan (profitabilitas) bank.
Secara teoritis, dapat dikatakan tidak ada keterkaitan antara tingkat suku bunga bank umum  konvensional  dengan  tingkat  profitabilitas  bank  umum  syariah.  Namun  ketika dikaitkan dengan fenomena fluktuatif tabel ROA pada Bank Umum Syariah, hal ini tentu secara  praktis  sangat  berkaitan  dengan  dinamika  kebijakan  tingkat  suku  bunga  yang dikeluarkan oleh BI yang diiringi oleh pergerkan inflasi.  Meskipun setiap tahunnya, grafik ROA  Bank  Umum  Syariah  mengalami  kenaikan,  namun  grafik  per  triwulannya  justru mengalami fluktuasi. Hal ini yang harus dicermati oleh Bank Syariah dengan menggunakan signaling  theory  sebagai  landasan  kebijakannya.  Teori  sinyal  mengemukakan  tentang bagaimana  seharusnya  sebuah  perusahaan  memberikan  sinyal  kepada  pengguna  laporan keuangan. Sinyal ini berupa informasi mengenai apa yang sudah dilakukan oleh manajemen untuk  merealisasikan  keinginan  pemilik.  Sinyal  dapat  berupa  promosi  atau  informasi  lain yang  dapat  menyatakan  bahwa  perusahaan  tersebut  lebih  baik  daripada  perusahaan  lain. Manajemen  selalu  berusaha  untuk  mengungkapkan  informasi  privat  yang  menurut pertimbangannya sangat diminati investor dan pemegang saham khususnya jika informasi tersebut  merupakan  berita  baik  ( good  news ).  Manajemen  juga  berminat  menyampaikan informasi  yang  dapat  meningkatkan  kredibilitasnya  dan  kesuksesan  perusahaan  meskipun informasi tersebut tidak diwajibkan. Beberapa penelitian akademik menunjukkan semakin
I- FINANCE: a Research Journal on Islamic Finance Vol.07 No. 01 Juni 2021 http//jurnal.radenfatah.ac.id/index.php/i-finance Muhammad Arief, Rika Lidyah dan M. Iqbal ………… ..Pengaruh Suku Bunga
besar perusahaan makin banyak informasi sukarela yang disampaikan. Pengungkapan yang bersifat sukarela merupakan sinyal positif bagi perusahaan. (Nuswandari, 2009) Berbanding lurus dengan penelitian ini, teori sinyal berguna agar menampilkan rasio keuangan  pada  laporan  keuangan  agar  pengguna  laporan  keuangan  tertarik  berinvestasi. Rasio keuangan ROA pada suatu bank umum syariah yang tinggi menunjukan kinerja bank itu baik dan profitabilitas bank tersebut tinggi (Levia & Sulasmiyati, 2017), sehingga dengan profitabilitas  tinggi  itu  memperbesar  nisbah  bagi  hasil  deposito mudharabah .  Pengguna laporan keuangan akan tertarik untuk melakukan investasi apabila suatu bank umum syariah memiliki  rasio  keuangan  yang  tinggi  atau  besar  di  laporan  keuangannya.  Hal  inilah  yang menyebabkan  perlu  dilakukannya  penelitian  dengan  mempertimbangkan  ROA  sebagai mediasi antara tingkat suku bunga dan bagi hasil deposito mudharabah. Adanya reseach gap dari  beberapa  penelitian  sebelumnya  juga  menjadi  faktor  penguat  bagi  peniliti  untuk menjadikan ROA sebagai variabel intervening antara variabel independen yaitu tingkat suku bunga dan variabel dependen yaitu bagi hasil deposito mudharabah.
Penelitian terkait hubungan antara suku bunga dan bagi hasil deposito mudharabah yang  dilakukan  oleh  (Sunaryo  &  Isna  K,  2012)  menunjukan  adanya  pengaruh  positif  dan signifikan terhadap antara keduanya. Berbanding terbalik dengan penelitian yang dilakukan oleh  (Cahyani  et  al.,  2018)  bahwa  suku  bunga  tidak  berpengaruh  terhadap  bagi  hasil deposito mudharabah. Adapun penelitian terkait pengaruh suku bunga terhadap ROA yang dilakukan  oleh  (Kalengkongan,  2013)  menunjukkan  bahwa  adanya  pengaruh  signifikan terhadap  ROA,  namun  penelitian  dari  (Syaichu,  2013)  justru  menunjukan  bahwa  suku bunga tidak mempengaruhi ROA. Sedangkan penelitian yang dilakukan oleh (Laily, 2018) menunjukan  bahwa  ROA  berpengaruh  negatif  terhadap  bagi  hasil  deposito mudharabah, berbeda dengan  penelitian  dari  (Nur  &  Nasir,  2014)  yang  mengemukakan  bahwa  ROA berpengaruh signifikan positif terhadap bagi hasil deposito mudharabah.
Dengan  adanya  beberapa  reseach  gap  dari  penelitian  sebelumnya,  maka  perlu diadakan  penelitian  lanjutan  terkait  Pengaruh  Suku  Bunga Terhadap  Bagi  Hasil  Deposito Mudharabah dengan  Mediasi Return  On  Asset (ROA).  Penelitian  ini  membahas  mengenai permasalahan  apakah  variabel  suku  bunga  berpengaruh  terhadap  bagi  hasil  deposito  dan ROA?  Dan  apakah  ROA  berpengaruh  terhadap  bagi  hasil  deposito  sehingga  dapat memediasi pengaruh antara suku bunga dan bagi hasil deposito? Maka tujuan penelitian ini untuk  mengetahui  pengaruh  suku  bunga  terhadap  bagi  hasil  deposito  dan  ROA  serta bagaimana  pengaruh  ROA  terhadap  bagi  hasil  deposito,  sehingga  dapat  pula  diketahui apakah mediasi dari ROA terhadap suku bunga dan bagi hasil dapat dilakukan atau tidak.

## METODE PENELITIAN
Jenis Dan Pendekatan Penelitian
Desain penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah tipe kausalitas dengan pendekatan  kuantitatif.  Desain  penelitian  kausalitas  adalah  penelitian  yang  mencari hubungan pengaruh akibat dan sebab variabel independen yang mempengaruhi X terhadap variabel dependen yang mempengaruhi Y. (Sugiyono, 2018)
Sumber dan Pengolahan Data
Sumber  data  dalam  penelitian  ini  adalah  data  sekunder  yang  didownload  dari website resmi bank umum syariah berupa laporan keuangan secara triwulanan di Indonesia. Data  suku  bunga  diperoleh  dari  publikasi  oleh  Bank  Indonesia  melalui website  resminya. Adapun progam pengolahan data menggunakan program SPSS versi 21.
I- FINANCE: a Research Journal on Islamic Finance Vol.07 No. 01 Juni 2021 http//jurnal.radenfatah.ac.id/index.php/i-finance Muhammad Arief, Rika Lidyah dan M. Iqbal ………… ..Pengaruh Suku Bunga

## Populasi Dan Sampel
Populasi  dapat  diartikan  sebagai  wilayah  generalisasi  yang  terdiri  atas  : obyek/subyek  yang  mempunyai  kualitas  dan  karakteristik  tertentu  yang  ditetapkan  oleh peneliti untuk dipelajari dan kemudian ditarik kesimpulan (Sugiyono, 2018). Populasi dalam penelitian ini yaitu semua bank-bank syariah yang resmi terdaftar di Bank Indonesia yang sampai saat ini ada 14 bank syariah. Sampel adalah sebagian dari populasi (Sugiyono, 2018). Sampel penelitian ini menggunakan purposive sampling dengan kriteria sebagai berikut :
1. Bank umum syariah yang terdaftar di otoritas jasa keuangan (OJK).
2. Bank  umum  syariah  yang  terdapat  publikasi  laporan  keuangan  berupa  triwulan,  antara triwulan  I  sampai  triwulan  IV  yang  dipublikasikan  secara  lengkap  di  masing-masing website bank syariah yang berkaitan pada tahun 2014-2018.
3. Bank umum syariah yang memiliki data rasio keuangan terkait pengukuran di penelitian ini berupa variabel independen dan dependen.
4. Bank umum syariah yang memiliki nilai bagi hasil deposito mudharabah yang stabil lebih dari > 5% dari tahun 2014-2018 serta lebih besar dari bank umum syariah lainnya
5. Bank  umum  syariah  yang  memiliki  nilai  ROA  yang  stabil  dari  0,05  -  1.25%  yang menunjukan bahwa ROA dikatakan cukup baik.
Berdasarkan kriteria penentuan sampel diatas maka terdapat 3 bank umum syariah yaitu Bank BCA Syariah, Bank BRI Syariah, dan Bank BNI Syariah.
Variabel Penelitian
Variabel  penelitian    adalah  segala  sesuatu  apa  saja  yang    ditetapkan  oleh  peneliti untuk  dipelajari  sehingga  diperoleh  informasi  tentang  hal  tersebut,  kemudian  ditarik kesimpulan  (Sugiyono,  2018).  Variabel  yang  digunakan  dalam  penelitian  dapat diklasifikasikan  menjadi:1.  Variabel  bebas  (independent)  yaitu  variabel  yang  berfungsi menerangkan  atau  mempengaruhi  variabel  dependen  (terikat).  Variabel  yang  digunakan dalam penelitian dapat diklasifikasikan menjadi:
1. Variabel bebas (independent): suku bunga (X)
2. Variabel perantara (intervening/mediasi): return on asset (ROA) (M)
3. Variabel terikat (dependent): bagi hasil deposito mudharabah (Y)
Teknik Analisis Analisis Jalur (Path Analysis) Analisis  jalur (path  analysis) merupakan  pengembangan  analisis  regresi  ganda  yang menguraikan  besaran  pengaruh  dari  variabel  bebas  terhadap  variabel  terikat  secara  tidak langsung. Metode analisis ini berguna agar apabila bertemu dengan masalah penelitian yang memiliki  hubungan  antar  sebab  akibat  sehingga  dapat  menerangkan  langsung  dan  tidak langsung  seperangkat  variabel,  sebagai  variabel  penyebab  terhadap  variabel  lainnya  yang merupakan  akibat.  Variabel intervening merupakan  variabel  antara  atau  mediasi,  fungsinya memediasi  pengaruh  variabel  independen  terhadap  variabel  dependen.  Untuk  menguji pengaruh variabel intervening digunakan metode analisis jalur.

## Analisis Variabel Mediasi (Versi Baron dan Kenny)
Analisis variabel mediasi Baron dan Kenny yang lebih dikenal dengan strategy casual step , memiliki tiga persamaan regresi yang harus diestimasi yaitu :
1. Persamaan regresi sederhana variabel mediator (M) pada variabel independen (X)  yang digarapkan  variabel  indenpenden  signifikan  mempengaruhi  variabel  mediator,  jadi koefisien a ҂ 0.
I- FINANCE: a Research Journal on Islamic Finance Vol.07 No. 01 Juni 2021 http//jurnal.radenfatah.ac.id/index.php/i-finance Muhammad Arief, Rika Lidyah dan M. Iqbal ………… ..Pengaruh Suku Bunga
2. Persamaan regresi sederhana variabel dependen (Y) pada variabel independen (X) yang diharapkan variabel independen harus signifikan mempengaruhi variabel,  jadi koefisien c ҂ 0.
Persamaan  regresi  berganda  variabel  dependen  (Y)  pada  variabel  independen  (X)  dan mediator  (M)  yang  diharapkan  variabel  mediator  signifikan  mempengaruhi  variabel dependen, jadi koefisisen b ҂ 0. Mediasi terjadi jika pengaruh  variabel independen terhadap dependen lebih rendah pada persamaan ketiga(c ’ ) dibandingkan pada persamaan kedua (c).

## HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
Hasil Penelitian Analisis Substruktural I Analisis struktural I dapat digambarkan sebagai berikut. Gambar 2 Model Struktural I
Suku Bunga X
Berdasarkan  gambar  tersebut,  maka  dapat  dibuat  persamaan  struktural  I  sebagai berikut.
M (ROA) = SUKU BUNGA = e 1 …………………… . ………… .(Persamaan Struktural 1)
Berdasarkan pengolahan data diperoleh hasil sebagai berikut. Tabel 3 Pengaruh Suku Bunga Secara Simultan Terhadap ROA
Tabel  3  di  atas  menunjukkan  besarnya  angka R  square (R 2 )  adalah  0,095.  Angka tersebut memiliki penjelasan bahwa pengaruh suku bunga terhadap ROA secara simultan adalah 9,5%.
Kelayakan  model  regresi  digambarkan  dengan  angka-angka  dari  tabel  ANOVA, sebagai berikut.

## Tabel  4
ANNOVA
Jika  F hitung >  F tabel ,  maka  Ho  ditolak  dan  Ha  diterima  dan  sebaliknya  jika  F hitung < F tabel , maka Ho diterima dan Ha ditolak. Ketentuan nilai F tabel α = 0,05, df 1 = (k-1) atau (2-1) Return On Asset (ROA)
M Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .308 a .095 .079 .34760 Sumber : data sekunder yang diolah, 2021 Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. 1 Regression .732 1 .732 6.060 .017 b Residual 7.008 58 .121 Total 7.740 59
Sumber : data sekunder yang diolah, 2021
dan  df 2 =  (n-k)  atau  (60-2  =  58)  sehingga  didapatkan  nilai  F tabel sebesar  4,01.  Hasil perhitungan  diperoleh  angka,  F hitung sebesar  6,060  >  F tabel sebesar  4,01.  Dengan  demikian bahwa model regresi tersebut sudah layak dan benar. Sehingga Ho ditolak dan Ha diterima artinya  bahwa  suku  bunga  secara  simultan  mempengaruhi  ROA  dengan  besar  pengaruh sebesar 9,5% dan dengan nilai si gnifikan 0,017 < α = 0,05. Besaran pengaruh variabel lain diluar  model  regresi  tersebut  dihitung  dengan  rumus:  (1-r 2 )  atau  (1-0,095  =  0,905)  atau sebesar 90,5%.

## Analisis Substruktural II
Analisis struktural II dapat digambarkan sebagai berikut. Gambar 3 Model Strukural II
Berdasarkan gambar tersebut, maka dapat dibuat persamaan struktural I sebagai berikut. Y (Bagi Hasil) = β suku Bunga + βROA + e 1 …………………… ..(Persamaan Struktural 2)
Berdasarkan pengolahan data diperoleh hasil sebagai berikut.

## Tabel 6
Model Summary
Tabel  6  menunjukkan  besarnya  angka R  square (R 2 )  adalah  0,691.  Angka  tersebut memiliki  penjelasan  bahwa  pengaruh  suku  bunga  dan  ROA  terhadap  bagi  hasil  deposito mudharabah secara simultan adalah 69,1%.
Kelayakan  model  regresi  digambarkan  dengan  angka-angka  dari  tabel  ANOVA berikut ini
Tabel 7 ANNOVA
Suku Bunga X
Bagi Hasil Deposito Mudharabah Y Return On Asset (ROA)
M
Model R R Square Adjusted R Square  Std. Error of the Estimate 1 .831 a .691 .680 .76299 Sumber : Data  sekunder yang diolah, 2021 Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. 1 Regression 74.129 2 37.064 63.668 .000 b Residual 33.183 57 .582 Total 107.311 59
Sumber : Data  sekunder yang diolah, 2021
Jika  F hitung >  F tabel ,  maka  Ho  ditolak  dan  Ha  diterima  dan  sebaliknya  jika  F hitung < F tabel , maka Ho diterima dan Ha ditolak. Ketentuan nilai F tabel α = 0,05, df 1 = (k-1) atau (3-1) dan  df 2 =  (n-k)  atau  (60-3  =  57)  sehingga  didapatkan  nilai  F tabel sebesar  3,16.  Hasil perhitungan diperoleh angka, F hitung sebesar 63,668 > F tabel sebesar 3,16. Dengan demikian bahwa model regresi tersebut sudah layak dan benar. Sehingga Ho ditolak dan Ha diterima artinya  bahwa  suku  bunga  dan  ROA  secara  simultan  mempengaruhi  bagi  hasil  deposito mudharabah dengan besar pengaruh sebesar 69,1% dan dengan nilai signifikan 0,000 < α = 0,05. Besaran pengaruh variabel lain diluar model regresi tersebut dihitung dengan rumus: (1-r 2 ) atau (1-0,691 = 0,309) atau sebesar 30,9%.
Tabel 8 Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 7.379 .638 11.558  .000 SUKU BUNGA (X) .191 .078 .188 2.432  .018 RETURN ON ASSET (M) -2.806 .288 -.754 -9.737  .000
Sumber : Data sekunder yang diolah, 2021
Jika t hitung > t tabel, maka Ho ditolak dan Ha diterima dan sebaliknya jika t hitung < t tabel , maka Ho diterima dan Ha ditolak. Ketentuan angka t tabel α = 0,05 dan df = (n-k) atau (60-3) = 57. Sehingga didapatkan nilai t tabel sebesar 1,67203.
1. Pengaruh  suku  bunga  terhadap  bagi  hasil  deposito mudharabah. Berdasarkan  hasil perhitungan maka didapatkan angka t hitung sebesar 2,432 > t tabel sebesar 1,67203, sehingga Ho ditolak dan Ha diterima artinya bahwa ada pengaruh suku bunga terhadap bagi hasil deposito mudharabah yang  memiliki  pengaruh  positif.  Pengaruh  suku  bunga  terhadap bagi  hasil  deposito mudarabah sebesar  =  0,188  atau  18,8%  dan  dianggap  signifikan dengan angka 0,018 < 0,05.
2. Pengaruh ROA terhadap bagi hasil deposito mudharabah. Berdasasrkan hasil perhitungan maka didapatkan angka t hitung sebesar -9,737 > t tabel sebesar 1,67203, sehingga Ho ditolak dan  Ha  diterima  artinya  bahwa  ada  pengaruh  ROA  terhadap  bagi  hasil  deposito mudharabah yang  memiliki  pengaruh  negative.  Pengaruh  ROA  terhadap  bagi  hasil deposito mudarabah sebesar  =  -0,754  dan  dianggap  signifikan  dengan  angka  0,000  < 0,05.

## Pengujian Variabel Mediasi
Strategi Causal  Step  (Pengaruh  Suku  Bunga  terhadap  Bagi  Hasil  Deposito Mudharabah dengan Mediasi Return On Asset)
Berdasarkan pengolahan data, maka dapat digambarkan strategi causal step sebagai berikut.

## Gambar 4 Strategi Causal Step
Suku Bunga (X) (a) Suku Bunga – 0,0837 (b) ROA – 2,8064 (sig = 0,0168) (sig = 0,0000) (c’) 0,1908 (sig = 0,0182)
Sumber : Data primer yang diolah, 2020.
Berdasarkan gambar di atas, maka dapat disusun persamaan sebagai berikut. Y = β SUKU BUNGA + β ROA + e ……… . …………………… ..(Persamaan Struktural 3) Tiga persamaan yang harus diestimasi dalam strategi causal step :
1. Persamaan  regresi  sederhana  variabel  intervening  ROA  (M)  pada  variabel  independen suku bunga (X). Hasil analisis didapatkan bukti bahwa suku bunga signifikan terhadap ROA  dengan  nilai  singnifikan  0,0168  <  α  =  0,05  dan  nilai  koefisien  regresi  (a)  = - 0,0837.
2. Persamaan regresi sederhana variabel dependen bagi hasil deposito mudharabah (Y) pada variabel indepnden suku bunga (X). Hasil analisis didapatkan bukti bahwa suku bunga signifikan  terhadap  bagi hasil  deposito mudharabah dengan  nilai  sig  0,0008 <  α  =  0,05 dan nilai koefisien regresi (c) = 0,4258.
3. Persamaan regresi berganda variabel dependen bagi hasil deposito mudharabah (Y) pada variabel  suku  bunga  (X) serta  variabel  intervening  ROA  (M).  Hasil  analisis  ditemukan bukti  bahwa  ROA  signifikan  terhadap  bagi  hasil  deposito mudharabah ,  setelah mengontrol suku bunga dengan nilai signifikan 0,0000 < α = 0,05 dan koefisien regresi (b)  =  -  2,8064.  Selanjutnya  ditemukan direct  effect c’  sebesar  0,1908  yang  berarti  lebih kecil  dari  c  =  0,4258.  Pengaruh  variabel  independen  suku  bunga    terhadap  variabel dependen  bagi  hasil  deposito mudharabah berkurang  dengan  signi fikan    0,0008  <  α  = 0,05  setelah  mengontrol  variabel  intervening  ROA.  Didapatkan  sebuah  kesimpulan bahwa model ini termasuk ke dalam partial mediation atau terjadi mediasi, dimana variabel suku  bunga  dapat  mempengaruhi  secara  langsung  pada  variabel  bagi  hasil  deposito mudharabah ataupun secara tidak langsung dengan melibatkan variabel intervening ROA atau  bisa  dikatakan  bahwa  ROA  mampu  memediasi  antara  hubungan  suku  bunga terhadap bagi hasil deposito mudharabah.
Pengujian Sobel  Test  (Pengaruh  Suku  Bunga  terhadap  Bagi  Hasil  Deposito Mudharabah dengan Mediasi Return On Asset).
Uji sobel test ini dinilai lebih mempunyai kekuatan secara statistik dari pada metode formal  lainnya  termasuk pendekatan  Baron  dan  Kenny  (Preacher  dan  Hayes,  2004  :  719. Sehingga uji sobel test ini berguna agar mendukung hasil dari strategi causal step .
Koefisien antara variabel suku bunga dan variabel intervening ROA (A).
(c ) SB = 0,4258 (sig = 0,0008)
Bagi Hasil Deposito Mudharabah (Y) Return On Asset (ROA) (M)
I- FINANCE: a Research Journal on Islamic Finance Vol.07 No. 01 Juni 2021 http//jurnal.radenfatah.ac.id/index.php/i-finance Muhammad Arief, Rika Lidyah dan M. Iqbal ………… ..Pengaruh Suku Bunga

## Tabel 9 Koefisien Suku Bunga terhadap ROA
Model Coefficients Suku Bunga - 0,0837
Sumber : Data sekunder yang diolah, 2021
Koefisien  antara  variabel  intervening  ROA  dan  variabel  dependen  bagi  hasil deposito mudharabah (B). Tabel 10 Koefisien ROA terhadap Bagi Hasil Deposito Mudharabah
Model Coefficients ROA - 2,8064
Sumber : Data sekunder yang diolah, 2021
Hasil  analisis  dengan  Sobel  Test  Calculator  For  The  Signification  Of  Mediation Kris Preacher :
Sobel test statistik = 2,38667730 One-tailed probability = 0,00850070
Hasil  analisis  dengan  menggunakan sobel  test menunjukan  nilai  statistic  (z- value ) untuk  pengaruh  variabel  ROA  sebagai  variabel  intervening  antara  variabel  suku  bunga terhadap  variabel  bagi  hasil  deposito mudharabah (2,38667730)  dan  angka  signifikan  pada one-tailed  probability sebesar  0,00850070.  Karena  z- value >  1,96  atau  p-value  <  0,05.  Maka dapat ditarik kesimpulan bahwa indirect effect atau pengaruh secara tidak langsung signifikan. Ini menunjukan bahwa hasilnya sama dengan strategi causal step , sehingga hipotesis mediasi mendukung atau dapat diterima .
Pembahasan Pengaruh Suku Bunga terhadap Bagi Hasil Deposito Mudharabah Hipotesis  pertama  yang  diajukan  menyatakan  bahwa  suku  bunga berpengaruh positif  terhadap  bagi  hasil  deposito mudharabah .  Berdasarkan  hasil  penelitian  diperoleh bahwa nilai t hitung sebesar 2,432 > t tabel sebesar 1,67203, sehingga Ho ditolak dan Ha diterima artinya  bahwa  ada  pengaruh  suku  bunga  terhadap  bagi  hasil  deposito mudharabah yang memiliki  pengaruh  positif.  Pengaruh  suku  bunga  terhadap  bagi  hasil  deposito mudarabah sebesar  =  0,191  atau  19,1%  dan  dianggap  signifikan  dengan  angka  0,018  <  0,05.  Hasil pengujian  hipotesis  ini  sesuai  dengan  pengembangan  hipotesis  yang  menyatakan  bahwa suku bunga berpengaruh positif terhadap bagi hasil deposito mudharabah.
I- FINANCE: a Research Journal on Islamic Finance Vol.07 No. 01 Juni 2021 http//jurnal.radenfatah.ac.id/index.php/i-finance Muhammad Arief, Rika Lidyah dan M. Iqbal ………… ..Pengaruh Suku Bunga
Ini  menunjukan  bahwa  ketika  suku  bunga  mengalami  kenaikan  maka  bagi  hasil deposito mudharabah akan  ikut  naik  karena  seiring  suku  bunga  mengalami  kenaikan  maka bunga  di  bank  umum  konvensional  akan  ikut  naik  juga  yang  dapat  menarik  perhatian nasabah  yang  akan  berinvestor  beralih  ke  bank  umum  konvensional  karena  keuntungan yang lebih besar ketika suku bunga mengalami kenaikan. Sehingga dengan kenaikan suku bunga maka bank umum syariah akan menaikan juga nisbah bagi hasil agar dapat bersaing dengan  bank  umum  konvensional  dan  menarik  perhatian  nasabah  untuk  berinvestor  di bank umum syariah dengan nisbah bagi hasil yang besar.
Hasil penelitian ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan  oleh (Farianto, 2014) menyatakan  bahwa  suku  bunga  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  bagi  hasil deposito mudharabah dan penelitian (Sunaryo & Isna K, 2012) juga menyatakan bahwa suku bunga berpengaruh positif dan signifikan terhadap bagi hasil deposito mudharabah .
Pengaruh Suku Bunga terhadap Return On Asset (ROA).
Hipotesis kedua yang diajukan menyatakan bahwa suku bunga berpengaruh negatif terhadap return  on  asset (ROA).  Berdasarkan  hasil  penelitian  diperoleh  bahwa  nilai  t hitung sebesar -2,462 > t tabel sebesar 1,67155, sehingga Ho ditolak dan Ha diterima artinya bahwa ada  pengaruh  suku  bunga  terhadap  ROA  yang  memiliki  pengaruh  negatif  dan  dianggap signifikan  dengan  angka  0,017  <  α  =  0,05.  Hasil  pengujian  hipotesis  ini  sesuai  dengan pengembangan  hipotesis  yang  menyatakan  bahwa  suku  bunga  berpengaruh  negatif terhadap return on asset (ROA).
Ini  menunjukan  bahwa  ketika  suku  bunga  mengalami  kenaikan  maka  ROA  akan mengalami penurunan karena ketika suku bunga mengalami kenaikan maka nasabah akan berlomba-lomba berinvestasi pada bank umum konvensional karena lebih menguntungkan ketika  suku  bunga  mengalami  kenaikan.  Sehingga  dengan  banyaknya  nasabah  yang berinvestasi  pada  bank  umum  konvensional  maka  DPK  bank  umum  syariah  akan  ikut menurun sehingga bank umum syariah sulit untuk mengelola dana karena minimnya dana tersebut, membuat ROA bank umum syariah akan otomatis ikut menurun.
Hasil penelitian ini diperkuat dengan adanya penelitian yang di lakukan oleh (Alim, 2014) menyatakan bahwa suku bunga berpengaruh negatif dan signifikan terhadap return on asset (ROA)  dan  penelitian  (Oktavia  Rosana,  2018)  juga  menyatakan  bahwa  suku  bunga berpengaruh negatif dan signifikan terhadap return on asset (ROA).
Pengaruh Return On Asset (ROA) terhadap Bagi Hasil Deposito Mudharabah Hipotesis  kedua  yang  diajukan  menyatakan  bahwa return  on  asset (ROA) berpengaruh negatif terhadap Bagi Hasil Deposito Mudharabah. Berdasarkan hasil penelitian diperoleh bahwa nilai t hitung sebesar -9,737 > t tabel sebesar 1,67203, sehingga Ho ditolak dan Ha  diterima  artinya  bahwa  ada  pengaruh  ROA  terhadap  bagi  hasil  deposito mudharabah yang memiliki pengaruh negatif dan dianggap signifikan dengan angka 0,000 < 0,05. Ini menunjukan bahwa ketika ROA mengalami kenaikan maka bagi hasil deposito mudharabah akan mengalami penurunan karena saat ROA mengalami kenaikan maka akan diringi  oleh  pajak  yang  besar  juga  dan  ROA  pada  bank  umum  syariah  tidak  dialokasikan seluruh pada produk bagi hasil deposito mudharabah melainkan ROA juga harus melakukan kewajiban  dalam  pembayaran  likuiditas-likuiditas  lainya  maupun  membayar  keperluan operasional bank umum syariah itu sendiri.
Hasil penelitian ini diperkuat dengan adanya penelitian yang di lakukan oleh (Laily, 2018)  menyatakan  bahwa  ROA  berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap  bagi  hasil
I- FINANCE: a Research Journal on Islamic Finance Vol.07 No. 01 Juni 2021 http//jurnal.radenfatah.ac.id/index.php/i-finance Muhammad Arief, Rika Lidyah dan M. Iqbal ………… ..Pengaruh Suku Bunga
deposito mudharabah. (Prasetyaningrum, 2016) juga menyatakan bahwa ROA berpengaruh negatif dan signifikan terhadap bagi hasil deposito mudharabah.
Pengaruh Suku Bunga terhadap Bagi Hasil Deposito Mudharabah dengan mediasi Return On Asset (ROA)
Hipotesis kedua yang diajukan menyatakan bahwa suku bunga berpengaruh positif terhadap  bagi  hasil  deposito mudharabah dengan return  on  asset (ROA)  sebagai  variabel mediasi. Berdasarkan hasil penelitian diperoleh bahwa nilai c sebesar 0,4258 dan nilai direct effect c’  sebesar  0,1908  ini  menunjukan  bahwa  terjadi partial  mediation karena  c’  <  c  dan dianggap signifikan dengan angka 0,0182 < 0,05.
Ini  Menunjukan  bahwa  terjadi  mediasi,  dimana  variabel  suku  bunga  dapat mempengaruhi secara langsung pada variabel bagi hasil deposito mudharabah ataupun secara tidak  langsung  dengan  melibatkan  variabel  intervening  ROA  atau  bisa  dikatakan  bahwa ROA  mampu  memediasi  antara  hubungan  suku  bunga  terhadap  bagi  hasil  deposito mudharabah.

## KESIMPULAN
Penelitian ini menemukan bahwa terdapat suku bunga berpengaruh positif terhadap bagi  hasil  deposito mudharabah dan  berpengaruh  negatif  terhadap  ROA.  Dapat  diartikan bahwa  ketika suku bunga naik maka  bank umum  syariah  akan meningkatkan nisbah bagi hasil  deposito  mudharabah  agar  dapat  bersaing  dengan  bank  umum  konvensional.  Sebab disaat  bersamaan,  nasabah  bank  umum  syariah  cednderung  akan  beralih  kepada  bank umum  konvensional  yang  lebih  menguntungkan.  Adapun  ROA  berpengaruh  negatif terhadap bagi hasil deposito mudharabah , karena ketik ROA naik akan diiringi dengan pajak yang  besar.  Sedangkan  ROA  tidak  sepenuhnya  dialokasikan  pada  produk  deposito mudharabah melainkan  juga  harus  melakukan  kewajiban  membayar  likuiditas-likuiditas seperti  memenuhi  operasional  bank.  Sehingga,  ROA  yang  tinggi  cenderung  akan berdampak pada penurunan bagi hasil deposito mudharabah. Namun ROA dapat memediasi suku bunga terhadap bagi hasil deposito mudharabah secara tidak langsung. Ini menunjukan bahwa ketika suku bunga mengalami kenaikan akan mempengaruhi ROA yang meningkat juga  apabila  bank  umum  syariah  dapat  memberikan  inovasi  atau  solusi  agar  nasabah bertahan dalam berinvestasi di bank umum syariah sehingga akan mendapatkan ROA yang tinggi.  ROA  yang  tinggi akan  meningkatkan  bagi hasil  deposito mudharabah karena  sesuai akad  antara  pihak  nasabah  dan  pihak  bank  umum  syariah,  oleh  karena  itu  suku  bunga berpengaruh positif dan signifikan terhadap bagi hasil deposito mudharabah dengan mediasi ROA.
Bagi  Bank  Umum  Syariah  hendaknya  dapat  merespon  dengan  baik  apabila  terjadi kenaikan atau penurunan suku bunga yang berkaitan dengan bank umum konvensional agar dapat menjaga eksistensi dengan meningkatkan nisbah bagi hasil dengan nasabah sehingga dapat bersaing dengan bank umum konvensional.

## REFERENCES
Adetia,
D. (n.d.). Pengaruh Tingkat Bunga Terhadap Bank Syariah .
Https://Www.Kompasiana.Com.
Alim, S. (2014). Analisis Pengaruh Inflasi Dan Bi Rate Terhadap Return on Assets (Roa)
I- FINANCE: a Research Journal on Islamic Finance Vol.07 No. 01 Juni 2021 http//jurnal.radenfatah.ac.id/index.php/i-finance Muhammad Arief, Rika Lidyah dan M. Iqbal ………… ..Pengaruh Suku Bunga
Bank  Syariah  Di  Indonesia. Jurnal  Ekonomi  MODERNISASI , 10 (3),  201 – 219. https://doi.org/10.21067/jem.v10i3.785
Cahyani, W. N., Falah, S., & Wijayanti, R. Y. (2018). Analisis Pengaruh Roa,Roe,Bopo,Dan Suku  Bunga  Terhadap  Tingkat  Bagi  Hasil  Deposito  Mudharabah  Pada  Perbankan Syariah. MALIA:  Journal  of  Islamic  Banking  and  Finance , 1 (1),  105 – 128. https://doi.org/10.21043/malia.v1i1.3986 Elena,  M.  (n.d.).
Suku  Bunga  Turun,  Bank  Atur  Strategi  Jaga  Likuiditas . Https://Finansial.Bisnis.Com.
Farianto,  A.  (2014).  Analisis  Pengaruh  Return  On  Asset  (Roa),  BOPO  Dan  BI-Rate Terhadap  Tingkat  Bagi  Hasil  Deposito  Mudharabah  Pada  Bank  Umum  Syariah  Di Indonesia Tahun 2012-2013. Equilibrium , 2 (1), 104 – 125.
Ikhwal,  N.  (2016).  Analisis  Roa  Dan  Roe  Terhadap  Profitabilitas  Bank  Di  Bursa  Efek Indonesia. Al-Masraf :  Jurnal  Lembaga  Keuangan  Dan  Perbankan , 1 (2),  211 – 227. http://journal.febi.uinib.ac.id/index.php/almasraf/article/view/57
Kalengkongan, G. (2013). Tingkat Suku Bunga Dan Inflasi Pengaruhnya Terhadap Return on Asset (Roa)  Pada Industri Perbankan Yang Go Public Di Bursa Efek Indonesia. Jurnal  Riset  Ekonomi,  Manajemen,  Bisnis  Dan  Akuntansi , 1 (4),  737 – 747. https://doi.org/10.35794/emba.v1i4.2757
Laily,  Z.  F.  dan  U.  F.  (2018).  Pengaruh  Return  On  Asset,  Return  On  Equity,  Dan Financing  To  Deposit  Ratio  Terhadap  Tingkat  Bagi  Hasil  Deposito  Mudharabah (Pada Bank Umum Syariah Periode 2012-2017). El-Qist , 08 (01), 1597 – 1617. Lemiyana. (2018). Manajemen Dana Bank . Noer Fikri.
Levia,  A.,  &  Sulasmiyati,  S.  (2017).  Analisis  Komparasi  Kinerja  Perbankan  Terbesar  Di Indonesia  Dan  Malaysia  (Studi  pada Bank  Umum di  Indonesia  dan  Malaysia  Tahun 2011 â€“ 2015). Jurnal Administrasi Bisnis , 51 (2), 40 – 49.
Nur, M. I., & Nasir, M. (2014). Pengaruh Kinerja Keuangan Terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah Dan Tingkat Pengembalian Ekuitas Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia. Diponegoro Journal of Accounting , 3 (3), 1 – 13. Nuswandari,  C.  (2009).  Pengungkapan  Pelaporan  Keuangan  Dalam  Perspektif  Signalling Theory Oleh: Cahyani Nuswandari, SE.Ak Fakultas Ekonomi Universitas Stikubank.
Kajian Akuntansi , 1 (1), 48 – 57.
Oktavia  Rosana,  D.  (2018).  Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga,  Inflasi,  Bi  Rate,  Dan  Kurs Terhadap  Profitabilitas  Perbankan  Syariah  Di  Indonesia  Periode 2013-2017  Skripsi Diajukan untuk Melengkapi Tugas-tugas dan Memenuhi Syarat-syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana  Ekonomi  (S.E)  Dalam  Ilmu [UIN  Raden  Intan  Lampung]. http://repository.radenintan.ac.id/3956/1/pdf.pdf
Prasetyaningrum, R. I. dan S. (2016). Analisis Return On Equity, Return On Asset, FDR, BOPO  Dan  Suku  Bunga  Terhadap  Tingkat  Deposito  Mudharabah  (Studi  Bank Umum Syariah 2012-2014). Future , 3 (2), 125 – 142.
Ruslizar,  &  Rahmawaty.  (2016).  Pengaruh  Tingkat  Bagi  Hasil  Deposito  Mudharabah, Financing  To  Deposit  Ratio,  Dan  Suku  Bunga  Deposito  Terhadap  Pertumbuhan Deposito  Mudharabah  Pada  Bank  Umum  Syariah  Di  Indonesia. Jurnal  Ilmiah Mahasiswa Ekonomi Akuntansi (JIMEKA) , 1 (2), 84 – 90. Sugiyono. (2018). Metode Penelitian (Kuantitatif, Kualitatif dan R&D) . Alfabeta.
Sunaryo,  K.,  &  Isna  K,  A.  (2012).  Analisis  Pengaruh  Return  on  Asset,  Bopo,  Dan  Suku Bunga  Terhadap  Tingkat  Bagi  Hasil  Deposito  Mudharabah  Pada  Bank  Umum Syariah. Jurnal Ekonomi Dan Bisnis , 11 (1), 29 – 42.
Syaichu, E. S. Wi. dan M. (2013). Analisis Pengaruh Suku Bunga, Inflasi, Car, Bopo, Npf Terhadap Profitabilitas Bank Syariah. Diponegoro Journal of Management , 2 (2), 1 – 10. Wahyudi,  M.  D.  (n.d.). Bank  Konvensional  Vs  Bank  Syariah,  Siapa  Yang  Lebih Unggul  Dalam Segi Sistem Dan Pertumbuhan Nasabah? Https://Www.Kompasiana.Com. Wirawan,  J.  (n.d.). Suku  bunga  acuan  BI  turun:  Apa  manfaatnya  bagi  warga  biasa? Https://Www.Bbc.Com.
Yoliawan.  (n.d.). DPK  perbankan  syariah  naik  20,54%  per  Oktober  2017 . Https://Keuangan.Kontan.Co.Id.
Yudistira, G. (n.d.). ROA menggemuk, rasio profitabilitas bank membaik . Https://Keuangan.Kontan.Co.Id.