## PEMBIAYAAN AKAD MURABAHAH DALAM FIKIH ISLAM DAN PRAKTIKNYA PADA PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA
Wahida Rahim UIN Alauddin Makassar Email : wahidarahim48@gmail.com

## Abstrak
Penelitian ini  bertujuan  untuk  menganalisis  praktik  pembiayaan akad murabahah di perbankan syariah. Pembiayaan akad murabahah akan dikaji dengan perspektif fikih  Islam  dengan  mengkomparasikan  pendapat  empat  imam  mazhab.  Jenis penelitian ini adalah penelitian kepustakaan ( library research ). Setelah melakukan teknik  pengumpulan  data  dengan  menggunakan  metode  studi  pustaka,  penulis akan  menginterpretasikan  data-data  tersebut  menggunakan  metode  analisis deskriptif  kualitatif.  Hasil  dalam  penelitian  ini  adalah  menunjukkan  bahwa penambahan  margin  pada  pembiayaan  akad  murabahah  di  perbankan  syariah diperbolehkan selama tidak memberatkan pihak lainnya.
Kata Kunci: Akad Murabahah, Pembiayaan, Perbankan Syariah.

## Abstract
This study aims to analyze the practice defferet payment sale in Islamic banking. The  defferet  payment  sale  will  be  studied  from  the  perspective  of  Islamic jurisprudence by comparing the opinions of the four imams madhab. Type of this research  is  library  research.  After  carrying  out  data  collection  techniques  by using  the  literature  study  method,  the  author  will  interpret  the  data  using qualitative descriptive analysis methods. The results of this study indicate that the addition  of  a  margin  on  murabaha  contract  financing  in  Islamic  banking  is allowed as long as it does not burden other parties.
Keywords: Deffered Payment, Financing, Islamic Banking.

## A. Pendahuluan
Bank  Syariah  sebagai  pusat  kegiatan  ekonomi  berbasis  prinsip  syariah  di Indonesia  menawarkan  beragam  bentuk pelayanan  produk  dan  jasa.  Hal  tersebut didukung  oleh  pemerintah  sejak  undang-undang  tentang  perbankan  syariah diamandemenkan  pada  tahun  2008.  Bank  Syariah  bertujuan  untuk  terciptanya masyarakat  adil,  demokrasi  ekonomi  dan  kesejahteraan  masayarakat  berbasis prinsip  syariah 1 .  Namun,  bank  sayriah  tidak  hanya  didominasi  oleh  masyarakat muslim saja, melainkan untuk seluruh masyarakat Indonesia.
Tujuan lain didirikannya bank syariah adalah untuk mampu bersaing dengan bank  konvensional  yang  lebih  dahulu  menguasai  kegiatan  ekonomi  masyarakat. 2
1 Wahbah  al-Zuhaili, Al-Mu’amalat  al-Maliyah  al-Mu’ashirah, (Beirut:  Dar  al-Fikr, 2002), hlm.19.
2 Nunung Ghoniyah dan Sri Hartono, “How Islamic and Conventional Bank in Indonesia Contributing Sustainable Development Goals Achievement”, Cogent Economics and Finance Vol. 8, No. 1, (2020), hlm.2.
Bank  syariah  memberikan  pembiyaan  dana  yang  bertujuan  untuk  memenuhi kebutuhan  nasabahnya  dalam  kehidupan  sehari-hari.  Hal  tersebut  sebagaimana yang tercantum dalam firman Allah swt yang artinya: “...dan tolong-menolonglah kamu  dalam  (mengerjakan)  kebajikan  dan  takwa,  dan  jangan  tolong-menolong dalam berbuat dosa dan permusuhan. Bertakwalah kepada Allah, sungguh Allah sangat berat siksaan-Nya” 3
Pembiyaan  yang  dilakukan  pada  bank  syariah  berbeda  dengan  pembiayaan pada  bank  konvensional.  Dalam  bank  syariah  tidak  mengenal  istilah  kredit sebagaimana yang diterapkan pada bank konvensional untuk memberikan bantuan penyaluran dana kepada nasabah yang membutuhkan. Sedangkan pembiyaan yang diberikan  pada  nasabah  pada  bank  syariah  menggunakan  prinsip  syariah  yang mengacu pada aturan hukum Islam. 4
Pembiayaan  pada  bank  syariah  dibedakan  menjadi  lima  jenis,  yaitu 5 : pembiayaan dilihat dari tujuan penggunaan, pembiayaan dilihat dari jangka waktu, pembiayaan  dilihat  dari  sektor  usaha,  pembiayaan  dilihat  dari  segi  jaminan  dan pembiayaan  dilihat  dari  jumlahnya.  Segala  bentuk  pembiayaan  dapat  dikatakan sah secara hukum apabila sudah memenuhi syarat dan rukunnya.
Bank  syariah  sebagai  lembaga  keuangan  memberikan  fasilitas  pembiyaan kepada  nasabah  dengan  prinsip  syariah.  Jenis  pembiayaan  (jual  beli)  yang ditawarkan  perbankan  syariah  kepada  masyarakat  ada  tiga,  yaitu  jual  beli murabahah  ( deffered  payment  sale ),  jual  beli  salam  ( in-front  payment  sale )  dan jual  beli  istisna  ( purchase  by  order  or  manufacture ) 6 .  Berdasarkan  laporan statistik  perbankan  syariah  pada  bulan  April  2022,  pembiayaan  akad  murabahah menjadi  pembiayaan  yang  paling  banyak  diminati  oleh  masyarakat  Indonesia. 7 Hal  ini  menjadi  ketertarikan  penulis  untuk  menulis  tentang  pembiayaan  akad murabahah yang akan dikaji melalui teori dan praktiknya pada perbankan syariah di Indonesia.

## B. Metode Penelitian
Berdasarkan sumber data, jenis penelitian ini adalah penelitian kepustakaan ( library  research ).  Penelitian  kepustakaan  merupakan  penelitian  yang  hanya menggunakan data kepustakaan saja tanpa melakukan metode wawancara dan uji sampel  data.  Teknik  pengumpulan  data  yang  akan  digunakan  adalah menggunakan  metode  studi  pustaka  yaitu  menganalisis  dari  rujukan  satu  ke rujukan lainnya. 8 Studi pustaka merupakan data sekunder untuk mencari literatur- literatur yang berkaitan dengan penelitian ini.
3 Kementerian  Agama  Republik  Indonesia, Al-Qur´an  dan  Terjemahannya, (Surbaya: Pustaka Agung Harapan, 2011), hlm.182.
4 Ahmad Abdullah, “Pinjaman Kredit dalam Perspektif Pendidikan Islam”, Jurnal Hukum Ekonomi Syariah Vol. 3, No. 1, (2019), hlm.41.
5 Ismail, Perbankan Syariah. (Jakarta: Kencana, 2011), hlm.113.
6 Syeda  Fahmida  Habib, Fundamentals  of  Islamic  Finance  and  Banking. (United Kingdom: John Wiley and Sons, 2018), hlm.64.
7 Otoritas  Jasa  Keuangan,  “Stattistik  Perbankan  Syariah” Tabel  32.  Komposisi Pembiayaan yang diberikan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah , (April, 2022), hlm.100.
8 Amir  Hamzah, Metode  Penelitian  Kepustakaan  (Library  Research):  Kajian  Filosofis, Teoretis, dan Aplikatif (Malang: Literasi Nusantara, 2019), hlm. 8.
Setelah  semua  bahan  terkumpul  untuk  melakukan  penelitian  ini,  maka penulis  menginterpretasikan  data-data  tersebut  menggunakan  metode  analisis deskriptif  kualitatif.  Deskriptif  kualitatif  adalah  menjabarkan  semua  data  yang diperoleh dari hasil penelitian kemudian disusun secara sistematis untuk dianalisa secara kualitatif sehingga dapat menjawab semua rumusan masalah yang ada. 9

## C. Hasil dan Pembahasan
1. Konsep Jual Beli Murabahah dalam Fikih Islam
Jual  beli  merupakan  proses  kegiatan  pertukaran  barang  dengan  uang atau  barang  dengan  barang. 10 Secara  etimologi,  jual  beli  adalah  proses pertukaran barang dengan barang. Sedangkan pengertian secara terminologi, jual beli merupakan praktik perdagangan antara penjual dan pembeli dengan tujuan  khusus  yaitu  untuk  mendapatkan  manfaat  dari  pertukaran  uang dengan barang. 11
Rukun  jual  beli  menurut  jumhur  ulama  adalah  dua  orang  yang bertransaksi yaitu penjual dan pembeli, adanya barang yang dijual, serta ijab dan qabul. 12 Adapun syarat jual beli antara lain: penjual dan pembeli harus berakal  dan  dewasa,  barang  yang  dijual  memiliki  nilai  dan  manfaat, transaksi  harus  dilakukan  dalam  satu  keadaan  dan  tidak  terpisah,  serta pembeli  mengucapkan  ijab  “saya  membeli  barang  ini”  kemudian  penjual menjawabnya dengan qabul “saya menjualkan barang ini”. 13
Jual beli murabahah tentunya berbeda dengan jual beli pada umumnya yang mana penjual memberikan barang kepada pembeli, kemudian pembeli menukarkan  barang  tersebut  dengan  barang  (uang). 14 Jual  beli  secara murabahah adalah jual beli yang diperuntukkan untuk mendapat keuntungan dari  harga  pokok. 15 Murabahah  secara  etimologi  berasal  dari  kata al-ribh atau al-rabh ,  yang  artinya  melebihkan  atau  menambahkan  dalam  praktik jual beli. 16 Pengertian murabahah secara terminologi menurut para ahli fikih adalah  penjualan  barang  dengan  tambahan  dari  harga  penjualan  awal  atas kesepakatan antara penjual dan pembeli. 17
Ibn  ‘Abd  al-Bar  mempertegaskan  dalam  bukunya  bahwa  jual  beli
9 Alan  Bryman, Sosial  Research  Methods (New  York:  Oxford  University  Press,  2012), hlm. 566.
10 Hasan  Ayyub, Fiqh al-Mu’amalat  al-Maliyah  al-Mu’ashirah  fī  al-Islam. (Beirut:  Dar al-Salam, 2003), hlm. 7.
11 ‘Abd al-Rahman al-Jaziri, al- Fiqh ‘ala al-Madhahib al-Arba’ah , Juz II (Beirut: Dar al- Kutub al-‘Ilmiyah, 2003), hlm. 134.
12 ‘Abd al-Rahman al-Jaziri, al- Fiqh ‘ala al-Madhahib al-Arba’ah ....., hlm. 141.
13 ‘Abd al-Rahman al-Jaziri, al- Fiqh ‘ala al-Madhahib al-Arba’ah ....., hlm. 150.
14 Najmuddin  Muhammad  Amin  al-Kurdi, Tanwiri  al-Qulub  fī  Mu’amalat’alami  al- Guyub , (Beirut: Dar al-Kutub al-‘Ilmiyah, 1991), hlm. 294.
15 ‘Abd  al-Hamid  ‘Abd  al-Fatah, al-Idaratu  al-Istiratijiyah  fī  al-Bunuk  al-Islamiyah (Mesir: Jami’ah al-Mansurah, 2005), hlm. 152.
16 Ahmad  Warson  Munawwir, al-Munawwir  Kamus  Arab-Indonesia (Surabaya:  Pustaka Progressif, 1997), hlm. 463.
17 Muhammad Ibn Ahmad Ibnu Muhammad Ibn Rusyd, Bidāyatul Mujtahid wa Nihayatu al-Muqtasid , Juz II (Beirut: Dar al-Ma´rifah, 1988), hlm. 216. Abu al-Barakat al-Dardiri, al-Syarh al-Kabir , Juz III (Beirut: Dar al-Ihya al- Kutub al-‘Arabiyyah, 1884), hlm. 159.
murabahah  diperbolehkan  bagi  penjual  untuk  mengambil  keuntungan dengan  syarat  memberitahukan  harga  pokoknya  kepada  pembeli. 18 Dengan demikian,  dapat  dikatakan  bahwa  jual  beli  dengan  menggunakan  prinsip murabahah  adalah  jual  beli  untuk  mendapatkan  keuntungan  bagi  penjual dengan  menambahkan  harga  penjualan  dari  harga  pokok  atas  kesepakatan antara penjual dan pembeli.
Rukun  jual  beli  murabahah  sama  dengan  rukun  jual  beli  pada umumnya.  Pendapat  ulama  fikih  tentang  rukun  jual  beli  ada  empat,  yaitu: penjual, pembeli,  sigoh (ijab dan kabul), dan barang yang dijual. 19 Mazhab Hanafiyah berpendapat bahwa rukun jual beli hanyalah ijab dan qabul antara penjual  dan  pembeli. 20 Al-Jaziri  membagi  rukun  jual  beli  secara  rinci menjadi  enam,  yaitu:  orang  yang  bertransaksi  yaitu,  penjual  dan  pembeli, barang  yang  di  jual  temasuk  harga  dan  barang,  serta  sigoh  yaitu,  ijab  dan kabul. 21 Berdasarkan  pendapat  ulama  fikih,  penulis  berpendapat  bahwa rukun  jual  beli  murabahah  yang  dimaksud  adalah  orang  yang  bertransaksi (penjual  dan  pembeli),  adanya  barang  yang  diperdagangkan  (dijual)  dan perkataan  ijab  dari  penjual,  seperti  “saya  menjual  barang  ini”  kemudian pembeli  mengucapkan  kabul,  seperti  “  saya  membeli  barang  ini”,  maka barang tersebut berpindah hak kepemilikannya kepada si pembeli.
Syarat  jual  beli  murabahah  berbeda  dengan  jual  beli  pada  umumnya,
karena  jual  beli  murabahah  diperuntukkan  mendapatkan  keuntungan (margin)  dari  harga  pokok.  Ulama  fikih  berpendapat  bahwa  syarat murabahah  adalah  sebagai  berikut:  mengetahui  harga  awal  (pokok), mengetahui  tambahan  (margin),  sesuai  dengan  isi  perjanjian  (akad)  yang pertama,  terhindar  dari  unsur  riba,  dan  mengatahui  kekurangan  dan kelebihan  dari  barang  yang  dijual. 22 Apabila  sudah  memenuhi  rukun  dan syarat  jual  beli  murabahah,  maka  secara  hukum  transaksi  jual  beli murabahah dapat dikatakan sah.
Para  ulama  fikih  secara  umum  tidak  mempunyai  perdebatan  mengenai keabsahan jual beli secara murabahah. Namun, terdapat perbedaan pendapat empat  imam  mazhab  mengenai  penambahan  biaya  ketika  melakukan transaksi  jual  beli  dengan  menggunakan  prinsip  murabahah.  Mazhab hanafiyah,  malikiyah  dan  syafi’iyyah  membolehkan  penambahan  biaya selama  proses  transaksi  jual  beli  secara  murabahah. 23 Biasanya  hal  ini terdapat  pada  penambahan  harga  jual  barang.  Adapun  mazhab  hanbali berpendapat  bahwa  seluruh  penambahan  biaya  (langsung  atau  tidak langsung), harus dibebankan kepada pihak ketiga dan akan menambah harga
18 Ibn ‘Abd  al-Bar, al-Kafi  fī Fiqh  al-Madinah  al-Maliki ,  Juz  II  (Arab  Saudi:  Maktabah al-Riyadh, 1980), hlm. 705.
19 ‘Ali Jum’atu Muhammad, Mausu’atu Fatawa al-Mu’amalat al-Maliyah , juz I (Beirut: Dar al-Salam, 2009), hlm. 18.
20 Wahbah al-Zuhaili, al-Mu’amalat al-Maliyah al-Mu’asirah ....., hlm. 19.
21 ‘Abd al-Rahman al-Jaziri, al- Fiqh ‘ala al-Madhahib al-Arba’ah ....., hlm. 141.
22 Akhmad  Mujahidin, Hukum  Perbankan  Syariah (Jakarta:  Rajawali  Pers,  2016),  hlm. 56.
23 Muhammad Ibn Rusyd, Bidayatul Mujtahid wa Nihayatu al-Muqtasid ....., hlm. 214.
jual terhadap si pembeli. 24
Mazhab hanafiyah membolehkan penambahan biaya yang secara umum terkait  dengan  transaksi  jual  beli  murabahah.  Adapun  pengecualian  untuk menambahkan  biaya apabila  kewajiban tersebut  semestinya  dilakukan  oleh penjual,  kecuali  adanya  kesepakatan  oleh  kedua  belah  pihak. 25 Mazhab malikiyah  membedakan  hal  yang  dapat  mempengaruhi  penambahan  biaya menjadi  tiga  jenis,  yaitu: Pertama ,  pengeluaran  yang  secara  langsung memberikan  pengaruh  terhadap  harga/jumlah  barang. Kedua ,  pengeluaran yang tidak secara langsung berpengaruh terhadap harga/jumlah barang tetapi hal  tersebut  dilakukan  secara  terpaksa  karena  penjual  tidak  dapat melakukannya sendiri. Dan ketiga , pengeluaran yang tidak secara langsung berpengaruh  terhadap  harga/jumlah  barang  dan  penjual  tidak  dapat melakukannya  sendiri. 26 Mazhab  syafi’iyyah  memberikan  pengecualian terhadap  penambahan  biaya  untuk  tenaga  kerja,  kerena  hal  tersebut termasuk dalam keuntungan sepihak yaitu si penjual. 27

## Dasar Hukum Jual Beli Murabahah
Transaksi  jual  beli  dengan  menggunakan  prinsip  murabahah  tidak secara  spesifik  dijelaskan  dalam  al-Qur´an  maupun  hadis.  Sebagaimana firman Allah dalam surah al-Nisa ayat 29 yang berbunyi:
َت  َلَ  ا ْوُنَمٰا  َنْيِذَّلا  اَهُّيَآٰٰي ْيَب  ْمُكَلا َوْمَا  ا ْٰٓوُلُكْأ ٰٓ َّلَِا  ِلِطاَبْلاِب  ْمُكَن ا ْٰٓوُلُتْقَت  َلَ َو  ۗ ْمُكْنِ م  ٍضاَرَت  ْنَع ًة َراَجِت  َن ْوُكَت  ْنَا اًمْي ِح َر ْمُكِب َناَك َ هاللّٰ َّنِا ۗ ْمُكَسُفْنَا
“Wahai  orang-orang  yang  beriman!  Janganlah  kamu  saling  memakan harta  sesamamu  dengan  jalan  yang  batil  (tidak  benar),  kecuali  dalam perdagangan  yang  berlaku  atas  dasar  suka  sama  suka  di  antara  kamu. Dan janganlah kamu membunuh dirimu. Sungguh, Allah Maha Penyayang kepadamu”. 28
Ayat  sebelumnya  menjelaskan  tentang  prinsip  suka-rela  dalam bertransaksi  jual  beli  antara  kedua  belah  pihak.  Begitu  juga  firman  Allah yang berkaitan dengan jual beli murabahah dalam surah al-Baqarah ayat 16 yang berbunyi:
ٰدُهْلاِب َةَلٰلَّضلا ا ُو َرَتْشا َنْيِذَّلا  َكِٕى ٰٰۤلوُا
َنْيِدَتْهُم ا ْوُناَك اَم َو ْمُهُت َراَجِ ت  ْتَحِب َر اَمَف  ۖى
“Mereka  itulah  yang  membeli  kesesatan  dengan  petunjuk.  Maka perdagangan  mereka  itu  tidak  beruntung  dan  mereka  tidak  mendapat petunjuk”. 29
24 Mansur  Ibn  Yusuf  al-Bahuti, Kasyf  al-Qina‘an  Matin  al-Iqna (Beirut:  Dar  al-Fikr, 1982),  hlm.  234.  Dan  lihat  juga  Abu  Muhammad  Ibn  Ahmad  Ibn  Qudamah, al-Mughni ,  Juz  IV (Beirut: Riasah Idarah al-Buhus  al-‘Ilmiyyah wa al-Ifta‘ wa al-Da‘wah wa al-Irsyad,  1981), hlm. 201.
25 Syamsuddin  Muhammad  Ibn  Ahmad  al-Khatib  al-Syarbini, Mughni  al-Muhtaj  ila Ma’arif Ma’ani alfaz al-Minhaj , Juz II (Beirut: Dar al-Ma’rifah, 1997), hlm. 102.
26 ‘Abd al-Rahman al-Jaziri, al- Fiqh ‘ala al-Madhahib al-Arba’ah ....., hlm. 279.
27 Burhanuddin  Abi  al-  Hasan  ‘Ali  Ibn  Abi  Bakr  al-Marghinani, al-Hidayah  Syarh Bidayah  al-Mubtadi ,  Juz  V  (Pakistan: Idaratu  al-Qur´an  wa  al-‘Ulum  al-Islamiyyah,  1997),  hlm. 162.
28 Kementerian Agama RI, al-Qur´an dan Terjemahannya .....,hlm. 140.
29 Kementerian Agama RI, al-Qur´an dan Terjemahannya ....., hlm. 4.
Kedua ayat di atas adalah dalil atau nas yang terdapat dalam  al-Qur´an mengenai  jual  beli  dengan  menggunakan  prinsip  murabahah.  Ayat  yang kedua  menjelaskan  tentang  perdagangan  yang  tidak  mendapat  keuntungan bagi  seseorang  yang  tidak  mengukuti  petunjuk. 30 Di  samping  itu,  terdapat juga  beberapa  hadis  yang  berkaitan  dengan  jual  beli  murabahah  adalah sebagai berikut:
ْلا ُدْبَع اَنَثَّدَح :َلاَق ٍدَّمَحُم  ُنْب  ُنا َو ْرَم اَنَثَّدَح :َلاَق ُّيِقْشَمِ دلا ِديِل َوْلا  ُنْب  ُساَّبَعْلا اَنَثَّدَح
،ٍدَّمَحُم  ُنْب  ِزي ِزَع ْنَع
:ُلوُقَي ،َّي ِرْدُخْلا ٍديِعَس اَبَأ  ُتْعِمَس :َلاَق ،ِهيِبَأ  ْنَع ،ِ يِنَدَمْلا ٍحِلاَص ِنْب َد ُواَد
ِهْيَلَع ُالله ىَّلَص ِ َّاللّٰ ُلوُس َر َلاَق هحيحص يف نابح نبا هاور(  ٍضا َرَت  ْنَع ُعْيَبْلا اَمَّنِإ :َمَّلَس َو (
“Telah menceritakan kepada kami ‘Abbas bin Walid al-Damasyqī berkata: telah  menceritakan  kepada  kami  Marwan  bin  Muhammad  berkata:  telah menceritakan kepada kami Abdul Aziz bin Muhammad  dari Daud bin Ṣalih al-Madanī dari ayahnya, ia berkata: saya mendengar Abu Sa'id Al-Khudri berkata:  Rasulullah  SAW  bersabda,  "Sesungguhnya  jual  beli  itu  harus dilakukan suka sama suka". (Hadis Riwayat Ibnu Hibban)”. 31
ُنْب  ُرْصَن اَنَثَّدَح :َلاَق  ُرا َّزَبْلا  ٍتِباَث  ُنْب  ُرْشِب اَنَثَّدَح :َلاَق  ُل َّلََّخْلا ِ يِلَع  ُنْب  ُنَسَحْلا اَنَثَّدَح
ِدْبَع  ْنَع ، ِمِسَقْلا ِنَمْح َّرلا - ِمْي ِح َّرلا  ِدْبَع – َلاَق :َلاَق ،ِهْيِبَأ  ْنَع ،ٍبْيَهُص  ِنْب ِحِلاَص  ْنَع ،َد ُواَد  ِنْب ُ َّاللّٰ ىَّلَص ِ َّاللّٰ  ُل ْوُس َر ِرْيِعَّشلاِب   ِرُبْلا ُطْلَخ َو ،ُةَض َراَقُمْلا َو ،ٍلَجَأ ىَلِإ ُعْيَبْلَا :ُةَك َرَبْلا َّنِهْيِف  ٌثَلََّث :َمَّلَس َو ِهْيَلَع هاور( ِعْيَبْلِل َلَ ِتْيَبْلِل بيهص نع هجام نبا
(
“Telah  menceritakan  kepada  kami  al-Hasan  Ibn  Ali  al-Khallal  berkata: telah  menceritakan kepada kami  Bisyr  Ibn  Tsabit  al-Bazzar  berkata:  telah menceritakan  kepada  kami  Nashr  Ibn  al-Qasim  dari  ‘Abdurrahman  Ibn Daud  dari  Shalih  Ibn  Shuhaib  dari  ayahnya,  ia  berkata:  Rasulullah  SAW bersabda,  “Ada tiga hal yang mengandung berkah: jual beli tidak secara tunai,  muqaradhah  (mudharabah),  dan  mencampur  gandum  dengan jewawut  untuk  keperluan  rumah  tangga,  bukan  untuk  dijual”.  (Hadis Riwayat Ibnu Majah dari Suhaib)”. 32
Beberapa  dalil  tersebut  mengindikasikan  bahwa  jual  beli  murabahah diperbolehakan  selama  telah  memenuhi  syarat  dan  rukun. 33 Al-Khaslani berpendapat  bahwa  jual  beli  murabahah  diperbolehkan  apabila  telah memenuhi  dua  syarat,  yaitu: pertama ,  bahwa  kesepakatan  (akad)  awal  di antara  penjual  dan  pembeli  tidak  mengikat  dan  berhak  untuk  melanjutkan atau  membatalkan  kesepakatan  jual  beli  murabahah.  Dan kedua ,
30 Ismail  Ibn  ‘Umar  bin  Katsir  al-Qurasyi  al-Damasyqi, Tafsir  al-Qurán  al-‘Azim ,  juz  I (Beirut: Dar Ibn Hazm, 2009), hlm. 73.
31 Ibn Majah Ibn ‘Abdullah Muhammad Ibn Yazid al-Quzubani, Sunan Ibn Majah , juz II (Beirut: Dar al-Ihya al- Kutub al-‘Arabi, 2009), hlm.737.
32 Ibn Majah, Sunan Ibn Majah ....., hlm.768. 33 Abdul Aziz Ibn Baz memberi tanggapan yang dikutip oleh ‘Abdullah al-Thayyar dalam tulisannya bahwa apabila si penjual tidak mempunyai barang yang akan diperjualbelikan, maka dia tidak  boleh  membuat  kesepakatan  (akad)  kepada  si  pembeli.  Penjual  dan  pembeli  hendak  untuk menetapkan  harga  yang  disepakati  tetapi  tidak  untuk  membuat  kesepakatan  (akad)  antara keduanya  sampai  barang  tersebut  menjadi  pemilik  si  penjual.  Lihat  ‘Abdullah  Ibn  Muhammad Ahmad al-Thayyar, al-Bunuk al-Islamiyyah baina al-Nazriyyah wa al-Tatbiq, hlm. 307.  Dan lihat Muhammad ‘Utsman Syubair, al-Mu’amalat al-Maliyah al-Mu’asirah fī al-Fiqh al-Islami (Beirut: Dar al-Nafaes, 2007), hlm. 19. Lihat juga Walid Ibn Hadi, Ushul Dabt al-Mu’amalat al-Mu’asirah (Beirut: Markaz al-Kitab li al-Nasyr, 2011), hlm. 37.
kesepakatan (akad) antara penjual dan pembeli belum dinyatakan sah hingga barang tersebut menjadi milik pembeli sepenuhnya. 34

## 2. Penerapan  Pembiayaan  Akad  Murabahah  pada  Perbankan Syariah
Salah  satu  bentuk  pembiayaan  pada  perbankan  syariah  adalah  praktik jual beli. Akad atau pembiayaan jual beli merupakan proses pertukaran uang dengan barang sebagai peralihan hak milik barang dari penjual ke pembeli. 35
Dalam  praktiknya,  akad  jual  beli  di  perbankan  syariah  tidak  terlepas  dari ajaran  Islam  yang  bersumber  dari  al-Qur´an,  hadis,  ijma’  dan  qiyas. 36 Hal demikian untuk terhidar dari kegiatan jual beli yang dilarang dalam agama. Dasar  hukum  jual  beli  adalah  diperbolehkan, 37 selama  perbuatan  tersebut tidak ada salah satu pihak yang dirugikan.
Bank  syariah  merupakan  bank  yang  secara  operasionalnya  tidak menggunakan  prinsip  bunga,  melainkan  prinsip  bagi  hasil  yang  sesuai dengan  ketentuan  hukum  Islam.  Fungsi  utama  dari  bank  syariah  adalah penghimpunan  dana,  penyaluran  dana  dan  pelayanan  jasa. 38 Bank  syariah menghimpun  dana  dari  nasabah  dalam  bentuk  titipan  dan  investasi, menyalurkan  dana  kepada  nasabah  yang  mengajukan  permohonan pembiayaan  kepada  bank,  serta  memberikan  pelayanan  jasa  perbankan syariah kepada nasabah sesuai dengan pelayanan yang diinginkan.
Perbankan  syariah  adalah  segala  sesuatu  yang  berhubungan  dengan bank  syariah  dan  unit  usaha  syariah.  Sebagaimana  tercantum  dalam Undang-Undang  No.  21  Tahun  2008  Tentang  Perbankan  Syariah  yang menyatakan  bahwa  bank  syariah  adalah  bank  yang  menjalankan  kegiatan usahanya berdasarkan prinsip syariah dan menurutjenisnya terdiri atas bank umum syariah dan bank pembiayaan rakyat syariah.
Bank  syariah  sebagai  lembaga  keuangan  memberikan  fasilitas pembiyaan  kepada  nasabah  dengan  prinsip  syariah.  Jenis  pembiayaan  (jual beli) yang ditawarkan perbankan syariah kepada masyarakat ada tiga, yaitu jual  beli  murabahah  ( deffered  payment  sale ),  jual  beli  salam  ( in-front payment  sale )  dan  jual  beli  istisna  ( purchase  by  order  or  manufacture ). Salah satu produk perbankan syariah dalam praktik jual beli adalah jual beli murabahah  ( deffered  payment  sale ).  Pembiyaan  akad  murabahah  biasanya dilakukan  di  perbankan  syariah  untuk  pembelian  pemesanan  (kendaraan, pembangunan  rumah,  dll),  atau  bisa  juga  dilakukan  di  Baitul  Mal  wa
34 Sa’ad  Ibn  Turki  al-Khaslani, Fiqh  al-Mu’amalat  al-Maliyah  al-Mu’asirah ,  (Riyadh: Dar al-Sami’i li al-Nasyr wa al-Tauzi’, 2012), hlm. 110-111.
35 Wahbah  al-Zuhaili, al-Fiqh  al-Islami  wa  Adillatuhu ,  Juz  IV.  (Beirut:  Dar  al-Fikr, 1983), hlm. 344.
36 Satria Efendi, Ushul Fiqh . (Jakarta: Kencana, 2015), hlm. 37.
37 Naif  bin  Jam’an  al-Jaridan, Ahkam  al-‘Uqud  al-Madinah. (Arab:  Maktabah  al-Qanun al-Iqtishad, 2014), hlm. 31.
38 Aam S. Rusydiana dan Irman Firmansyah, “Efficiency versus Maqashid Sharia Index: an Application on Indonesian Islamic Bank”, Shirkah: Journal of Economics and Business , Vol 2, No. 2, 2017, hlm, 143.
Tamwil  (BMT)  untuk  pemesanan  barang  yang  dibayar  secara  berangsur. 39 Pembiayaan merupakan segala sesuatu yang berkaitan dengan biaya (harga). Dalam  undang-undang  perbankan  syariah,  pembiayaan  adalah  penyediaan uang (tagihan) yang dipersamakan dengan itu.
Pasal  1  ayat  25  Undang-Undang  No.  21  Tahun  2008  Tentang Perbankan Syariah, yaitu: Pembiayaan dana atau tagihan yang dipersamakan dengan  itu  berupa;  a)  transaksi  bagi  hasil  dalam  bentuk  mudharabah  dan musyarakah, b) transaksi sewa-menyewa dalam bentuk ijarah atau sewa beli dalam bentuk ijarah muntahiya bittamlik, c) transaksi jual beli dalam bentuk piutang murabahah, salam, dan istisna, d) transaksi pinjam meminjam dalam bentuk  piutang  qard,  dan  e)  transaksi  sewa-menyewa  jasa  dalam  bentuk ijarah untuk transaksi multijasa.
Statistik  perbankan  syariah  menyatakan  bahwa  pembiayaan  akad murabahah  sebanyak  8.552.059  dari  jumlah  total  12.890.092.  Hal  tersebut mengindikasikan  bahwa  pembiayaan  murabahah  merupakan  jenis pembiyaan  yang  paling  banyak  diminati  oleh  nasabah  bank  syariah  dari pada jenis pembiyaan yang lain. 40 Yogi Bayu Pratama dalam penelitiannya, menyatakan  bahwa  pembiayaan  akad  murabahah  tidak  dapat  memberikan pengembalian keuntungan terhadap bank syariah di Indonesia. 41 Namun, hal ini  tidak  dapat  dijadikan  acuan  untuk  dapat  menilai  tingkat  kelemahan pembiayaan  akad  murabahah.  Jenis  pembiayaan  akad  murabahah  pada perbankan syariah terbagi menjadi dua, yaitu: murabahah tanpa pesanan dan murabahah dengan cara pesanan. Murabahah tanpa pesanan dilakukan oleh pihak  bank  dengan  membeli  atau  menyediakan  barang  dari  pihak  ketiga, walaupun tidak ada satupun nasabah yang ingin melakukan akad murabahah pada  saat  itu. 42 Dengan  kata  lain,  pihak  bank  hanya  ingin  menyediakan barang  ketika  suatu  saat ada  nasabah  yang  ingin melakukan transaksi akad murabahah kapada bank syariah tanpa harus memesannya terlebih dahulu.
Pembiayaan  akad  murabahah  dengan  cara  pesanan  atau  murabahah kepada pemesan pembelian (KPP).  Jual beli ini dilakukan dengan pesanan terlebih  dahulu  ketika  ada  nasabah  yang  ingin  melakukan  murabahah kepada  pemesan  pembelian.  Imam  Syafi’i  dalam  bukunya  memberikan isitilah  ini  dengan  sebutan murabahah  li  al-amir  bi  al-syira. 43 Sjahdeini menyamakan  hal  ini  dengan ba’i  bi  al-saman  al-‘ajil  atau  ba’i  mu’ajjal. 44
39 Moh. Rifa’i, Konsep Perbankan Syariah (Semarang: CV. Wicaksana, 2002), hlm. 61. 40 Otoritas  Jasa  Keuangan,  “Stattistik  Perbankan  Syariah” Tabel  32.  Komposisi Pembiayaan yang diberikan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah , (April, 2022), hlm 100.
41 Yogi Bayu Pratama dan Erwin Febriansyah, ‘The Effect  of Mudharabah, Musyarakah and Murabahah Finance on the Profitability of Sharia General Banks in Indonesia in 2013-2017’, BIMA Journal (Business, Management, & Accounting Journal) , Vol. 1, No. 1, 2020, hlm. 55.
42 Wiroso, Jual Beli Murabahah (Yogyakarta: UII Press, 2005), hlm. 39.
43 Abu  ‘Abdullah  Muhammad  al-Syafi’i, al-Umm ,  Juz  III  (Beirut:  Dar  al-Wafa,  2001), hlm. 39.
44 Sutan  Remy  Sjahdeini, Perbankan  Syariah-Produk-Produk  dan  Aspek  Hukumnya , (Jakarta:  PT  Adhitya  Andrebina  Agung,  2014),  hlm.  229.  Bandingkan  dengan  Fitri  Yenti,  dkk, “Implementation of Bai’ Bitsaman Ajil (Baa) Financing  to Increasing Income on Bmt At-Taqwa Muhammadiyah Bandar Buat Branch”, Jurnal Apresiasi Ekonomi , Vol. 7, No. 1, 2019, hlm. 112.
Dalam hal ini, biasanya nasabah ingin melakukan pengadaan barang, modal kerja (barang), pembangunan rumah dan proyek.
Jenis  murabahah  ini  mengikat  antara  kedua  belah  pihak  hingga pembayarannya  lunas  sebagaimana  perjanjian  awal  (akad).  Dalam  praktik ini,  bisa  saja  terjadi  pengalihan  hutang  apabila  pihak  bank  tidak  memiliki barang  tersebut  atau  dengan  kata  lain  bank  tidak  membeli  dari  pihak ketiga. 45 Apabila  bank  tidak  membeli  barang  tersebut  dari  pihak  ketiga, maka hal ini memungkinkan terjadinya pengalihan hutang (hiwalah) antara nasabah  kepada  pihak  ketiga.  Beberapa  ulama  fikih  kontemporer, memberikan  langkah-langkah  untuk  melakukan  murabahah  KPP  atau murabahah  li  al-amir  bi  al-syira pada  perbankan  syariah  adalah  sebagai berikut: 46
a. Nasabah mengajukan pembiayaan akad murabahah kepada bank syariah.
b. Bank  syariah  menerima  pengajuan  nasabah  untuk  melakukan pembiayaan akad murabahah.
c. Bank  syariah  memesankan  kepada  pihak ketiga  berdasarkan  harga  yang disepakati.
d. Bank syariah meminta jaminan kepada nasabah.
e. Bank syariah membeli dari pihak ketiga secara tunai pesanan pembiayaan dari nasabah.
f. Nasabah  membeli  dan  membayar  pesanan  secara  kredit  kepada  bank syariah.
Beberapa  ulama  fikih  membolehkan  jual  beli  murābahah  dengan  cara pesanan atau mursbahah KPP. Adapun al-Qardawi juga sepakat bahwa jual beli ini diperbolehkan karena menganggap bahwa tidak ada dalil dalam al- Qur´an  dan  hadis  yang  melarangnya. 47 Berbeda  halnya  dengan  pendapat ulama  yang  tidak  membolehkan  jual  beli  murābahah  dengan  cara  pesanan disebabkan  jual  beli  murabahah  KPP  sama  halnya  dengan  jual  beli’īnah sebagaimana hadis yang diriwayatkan oleh Abu Daud:
ُهْنَع ُالله َي ِض َر  ُرَمُع ِنْب ِالله ُدْبَع  ْنَع ْمُتْذَخَأ َو ِةَنيِعْلاِب ْمُتْعَياَبَت اَذِإ :َمَّلَس َو ِهْيَلَع ُالله ىَّلَص ُالله ُل ْوُس َر َلاَق اَم ْرَت ىَّتَح ُهُع ِزْنَي َلَ ًّلَُذ  ْمُكْيَلَع ُالله َطَّلَس َداَه ِجْلا ُمُتْك َرَت َو ِع ْرَّزلاِب  ْمُتي ِضَر َو  ِرَقَبْلا  َباَنْذَأ
ْمُكِنيِد ىَلِإ اوُع ِج .
(
)دواد وبأ هاور
“Dari  Abdullah  Ibn  Umar  ra  bahwasanya  Rasulullah  saw  bersabda: “Apabila engkau berjual beli dengan cara ‘inah, dan kalian lebih senang memegang ekor-ekor sapi, dan ridha dengan bercocok tanam, serta kalian meninggalkan kewajiban jihad, (niscaya) Allah akan menimpakan kehinaan
45 Permata  Wulandari,  Niken  Iwani  dan  Surya  Putri,  “Contract  Agreement  Model  for Murabahah  Financing  in  Indonesia  Islamic  Banking”, International  Journal  of  Islamic  Middle Eastern Finance and Management , Vol. 9, No. 2, 2016, hlm. 196.
46 Husamuddin  Musa  ‘Afanah, Bai’  al-Murabahah  li  al-Amir  bi  al-Syira (Palestina: Syikah Bait al-Mal  al-Falitini  al-‘Arabi, 1996), hlm. 22. Dan lihat  juga Tim Penyusun, Masu’atu Fatawa al-Mu’amalat  al-Maliyah li al-masarif wa al-Muassasat  al-Maliyah al-Iqtisadiyyah , Jilid I, Juz I Tentang al-Murabahah (Beirut: Dar al-Salam, 2009), hlm. 35.
47 Yusuf al-Qardawi, Bai’ al-Murabahah li al-Amir bi al-Syira kama tajribuh al-masarif al-Islamiyyah (Beirut: Maktabah Wahbah, 1995), hlm. 16.
atas  kalian.  Tidaklah  Dia  mencabut  kehinaan  itu,  melainkan  bila  kalian kembali kepada agama kalian.” (Hadis Riwayat Abu Daud)”. 48
Perbankan  syariah  tidak  hanya  memberikan  pembiayaan  akad murabahah kepada nasabahnya semata tanpa adanya prinsip kepercayaan. 49 Prinsip  inilah  yang  dapat  menimbulkan  hubungan  yang  harmonis  antara pihak  bank  dan  nasabah.  Nasabah  harus menyertakan  agunan  atau jaminan kepada bank agar nasabah tidak pergi dan kabur sebagaimana tertulis dalam Pasal 1 ayat 26 Undang-Undang RI No. 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah,  Pasal  127  KHES,  Fatwa  DSN-MUI  No.  4  Tahun  200  Tentang Murabahah  dan  Peraturan  Bank  Indonesia  No.  9/19/PBI/2007  Tentang Pelaksanaan  Prinsip  Syariah  dalam  Kegiatan  Penghimpunan  Dana  dan Penyaluran Dana Serta Pelayanan Jasa Bank Syariah.
Bank  syariah  memperoleh  keuntungan  dari  nasabah  dalam  jual  beli murabahah  dengan  cara  menambahkan/melebihkan  dari  harga  pokok. 50 Misalnya, bank syariah membeli barang dari pihak ketiga dengan harga Rp. 1.000.000. kemudian menambahkan dari harga pokok (margin) sebesar Rp. 250.000.  bank  syariah  menjualnya  kepada  nasabah  dengan  harga  Rp. 1.250.000.  Dengan  demikian,  bank  syariah  memperoleh  keuntungan berdasarkan  tambahan  harga  yang  dibeli  dari  pihak  ketiga  dan  dijual kembali  kepada  nasabah.  Sebaliknya,  Antonio  berpendapat  bahwa  ada empat hal yang menjadi kelemahan dalam transaksi ini, yaitu: 51 a) nasabah bisa  saja  sengaja  atau  lalai  tidak  membayar  angsuran,  b)  adanya ketidaktetapan harga, c) nasabah menolak barang dari bank karena beberapa faktor,  dan  d)  nasabah  menjual  kembali  barang  yang  dibeli  dari  bank syariah.
Azharuddin  Lathif  dalam  penelitiannya  mengatakan  bahwa  ada  tiga jenis  transaksi  murabahah,  yaitu: 52 Pertama ,  jual  beli  murabahah berdasarkan  konsep  fikih  Islam.  Berpindahnya  hak  kepemilikan  suatu barang  dengan  tambahan  nilai  harga  jual  kepada  nasabah  berdasarkan kesepakatan akad. Kedua, nasabah melakukan transaksi jual beli murabahah kepada  bank  syariah,  kemudian  bank  membeli  kepada  pihak  ketiga  dan mengirimkan  langsung  kepada  nasabah  tanpa  perantara  bank  syariah. Ketiga,  nasabah  melakukan  transaksi  jual  beli  murabahah  kepada  bank syariah dengan menggunakan akad wakalah kepada nasabah. Adapun proses jual beli murabahah yang terjadi di perbankan syariah sebagai berikut:
48 Abu  ‘Abd  al-Rahman  Muhammad  Nasiruddin  al-Bani, Sahih  al-Jami’  al-Saghir  wa Ziyadatuhu (al-Fath al-Kabir) , Juz I (Beirut: al-Maktab al-Islami, 1988), hlm. 136. Dan lihat Abu Daud, Sunan Abu Daud , Juz IX (Beirut: Dar al-Risalah al-‘Alamiyyah, 2009), hlm. 335.
49 Ismail, Perbankan Syariah (Jakarta: Prenadamedia Group, 2011), hlm. 105.
50 Rida Ahroum, Othmane Touri  dan Boujemaa Achchab, “Murabahah and Musharakah Moutanaquissah Pricing: An Interest-Free Approach”, Journal of Islamic Accounitng and Business Research , Vol. 11, No. 1, 2020, hlm 210.
51 Muhammad  Syafi’i  Antonio, Bank  Syariah:  Dari  Teori  ke  Praktik (Jakarta:  Gema Insani, 2001), hlm. 107.
52 Ah.  Azharuddin  Lathif,  “Konsep  dan  Aplikasi  Akad  Murabahah  pada  Perbankan Syariah di Indonesia”, Ahkam: Jurnal Ilmu Syariah, Vol. 12, No. 2, 2013, 76.

## Gambar 1 Skema Transaksi Jual Beli Murabahah di Perbankan Syariah
Skema  di  atas  memberi  gambaran  tentang  praktik  jual  beli  murabahah di  perbankan  syariah. 53 Berdasarkan  analisa  penulis,  pihak  bank  bisa  saja mewakilkan  pembelian  kepada  nasabah  yang  kemudian  diangsur  secara bertahap  oleh  bank.  Disisi  lain,  pihak  bank  bisa  juga  memberi  wewenang kepada  pihak  ketiga  dalam  sebagai  penjual  langsung  terhadap  nasabah. Setelah  pesenan  nasabah  sudah  selesai  dikerjakan  oleh  pihka  ketiga,  maka pesanan  tersebut  langsung  diserahkan  kepada  nasabah  tanpa  melalui perantara  bank.  Praktik  jual  beli  seperti  ini  dikenal  dengan  istilah murabahah bi al-wakalah .

## D. Penutup
Berdasarkan  pendapat  empat  imam  mazhab  mengenai  kebolehan  untuk menambahkan biaya dalam transaksi jual beli secara murabahah, penulis melihat suatu  kesamaan  bahwa  empat  imam  mazhab  sama  sekali  tidak  membolehkan adanya  penambahan  biaya  apabila  tidak  mempengaruhi  kuantitas  atau  kualitas barang.  Dengan  demikian,  jual  beli  murabahah  dibolehkan  dengan  mengambil tambahan dari harga pokok atas kesepakatan kedua belah pihak.
Dalam  praktiknya  di  perbankan  syariah,  pembiayaan  akad  murabahah dengan  penambahan  margin  atau  keuntungan  oleh  pihak  bank  kepada  nasabah harus  sesuai  dengan  prinsip  syariah.  Pembiayaan  akad  murabahah  di  perbankan syariah dikatakan sah apabila tidak ada salah satu pihak yang dirugikan sehingga pembiayaan  tersebut  dilakukan  atas  dasar  suka  sama  suka  dan  berjalan  sesuai dengan ketentuan hukum Islam.
53 Nur  Rianto  Al  Arif, Pengantar  Ekonomi  Syariah:  Teori  dan  Praktik (Bandung:  CV Pustaka Setia, 2017), hlm. 357.

## DAFTAR PUSTAKA
Buku
‘Abd al-Hamid ‘Abd al-Fatah. Al-Idaratu al-Istiratijiyah fī al-Bunuk al-Islamiyah. Mesir: Jami’ah al-Mansurah, 2005. ‘Abd al-Rahman al-Jaziri. Al-  Fiqh  ‘ala al-Madhahib  al-Arba’ah, Juz  II.  Beirut: Dar al-Kutub al-‘Ilmiyah. 2003.
‘Abdullah Ibn Muhammad Ahmad al-Thayyar. Al-Bunuk al-Islamiyyah baina al- Nazriyyah wa al-Tatbiq.
‘Ali  Jum’atu  Muhammad. Mausu’atu  Fatawa  al-Mu’amalat  al-Maliyah, juz  I. Beirut: Dar al-Salam, 2009.
Abu  ‘Abd  al-Rahman  Muhammad  Nasiruddin  al-Bani. Sahih  al-Jami’  al-Saghir wa  Ziyadatuhu  (al-Fath  al-Kabir) ,  Juz  I.  Beirut:  al-Maktab  al-Islami, 1988.
Abu  ‘Abdullah  Muhammad  al-Syafi’i. Al-Umm, Juz  III.  Beirut:  Dar  al-Wafa, 2001.
Abu  al-Barakat  al-Dardiri. Al-Syarh  al-Kabir, Juz  III.  Beirut:  Dar  al-Ihya  al- Kutub al-‘Arabiyyah, 1884.
Abu Daud. Sunan Abu Daud, Juz IX. Beirut: Dar al-Risalah al-‘Alamiyyah, 2009. Abu  Muhammad  Ibn  Ahmad  Ibn  Qudamah. Al-Mughni, Juz  IV.  Beirut:  Riasah Idarah al-Buhus al-‘Ilmiyyah wa al-Ifta‘ wa al-Da‘wah wa al-Irsyad, 1981. Ahmad  Warson  Munawwir. Al-Munawwir  Kamus  Arab-Indonesia. Surabaya: Pustaka Progressif, 1997.
Akhmad Mujahidin. Hukum Perbankan Syariah. Jakarta: Rajawali Pers, 2016. Alan  Bryman. Sosial  Research  Methods. New  York:  Oxford  University  Press, 2012.
Amir  Hamzah. Metode  Penelitian  Kepustakaan  (Library  Research):  Kajian Filosofis, Teoretis, dan Aplikatif. Malang: Literasi Nusantara, 2019. Burhanuddin  Abi  al-Hasan  ‘Ali  Ibn  Abi  Bakr  al-Marghinani. Al-Hidayah  Syarh Bidayah  al-Mubtadi, Juz  V.  Pakistan:  Idaratu  al-Qur´an  wa  al-‘Ulum  al- Islamiyyah, 1997.
Hasan  Ayyub. Fiqh  al-Mu’amalat  al-Maliyah  al-Mu’ashirah  fī  al-Islam. Beirut: Dar al-Salam, 2003.
Husamuddin Musa ‘Afanah. Bai’ al-Murabahah li al-Amir bi al-Syira. Palestina: Syikah Bait al-Mal al-Falitini al-‘Arabi, 1996.
Ibn  ‘Abd  al-Bar. Al-Kafi  fī  Fiqh  al-Madinah  al-Maliki, Juz  II.  Arab  Saudi: Maktabah al-Riyadh, 1980.
Ibn Majah Ibn ‘Abdullah Muhammad Ibn Yazid al-Quzubani. Sunan Ibn Majah, juz II. Beirut: Dar al-Ihya al- Kutub al-‘Arabi, 2009.
Ismail  Ibn  ‘Umar  bin  Katsir  al-Qurasyi  al-Damasyqi. Tafsir  al-Qurán  al-‘Azim, juz I. Beirut: Dār Ibn Hazm, 2009.
Ismail. Perbankan Syariah. Jakarta: Prenadamedia Group, 2011. Kementerian  Agama  Republik  Indonesia. Al-Qur´an  dan  Terjemahannya. Surbaya: Pustaka Agung Harapan, 2011.
Mansur Ibn Yusuf al-Bahuti. Kasyf al-Qina‘an Matin al-Iqna. Beirut: Dar al-Fikr,
1982.
Moh Rifa’i. Konsep Perbankan Syariah. Semarang: CV. Wicaksana, 2002. Muhammad ‘Utsman Syubair. Al-Mu’amalat  al-Maliyah  al-Mu’asirah  fī  al-Fiqh al-Islami. Beirut: Dar al-Nafaes, 2007. Muhammad  Ibn  Ahmad  Ibnu  Muhammad  Ibn  Rusyd. Bidayatul  Mujtahid  wa Nihayatu al-Muqtasid, Juz II. Beirut: Dar al-Ma´rifah, 1988. Muhammad Syafi’i Antonio. Bank Syariah: Dari Teori ke Praktik. Jakarta: Gema Insani, 2001.
Naif  bin  Jam’an  al-Jaridan. Ahkam  al-‘Uqud  al-Madinah .  Arab:  Maktabah  al- Qanun al-Iqtishad, 2014.
Najmuddin Muhammad Amin al-Kurdi. Tanwiri al-Qulub fī Mu’amalat’alami al- Guyub. Beirut: Dar al-Kutub al-‘Ilmiyah, 1991. Nur  Rianto  Al  Arif. Pengantar  Ekonomi  Syariah:  Teori  dan  Praktik (Bandung: CV Pustaka Setia, 2017.
Sa’ad  Ibn  Turki  al-Khaslani. Fiqh  al-Mu’amalat  al-Maliyah  al-Mu’asirah. Riyadh: Dar al-Sami’i li al-Nasyr wa al-Tauzi’, 2012.
Satria Efendi. Ushul Fiqh. Jakarta: Kencana, 2015.
Sutan Remy Sjahdeini. Perbankan Syariah-Produk-Produk dan Aspek Hukumnya,
Jakarta: PT Adhitya Andrebina Agung, 2014.
Syamsuddin Muhammad Ibn Ahmad al-Khatib al-Syarbini. Mughni al-Muhtaj ila Ma’arif Ma’ani alfaz al-Minhaj, Juz II. Beirut: Dar al-Ma’rifah, 1997. Syeda  Fahmida  Habib. Fundamentals  of  Islamic  Finance  and  Banking. United Kingdom: John Wiley and Sons, 2018.
Tim  Penyusun. Masu’atu  Fatawa  al-Mu’amalat  al-Maliyah  li  al-masarif  wa  al- Muassasat  al-Maliyah  al-Iqtisadiyyah, Jilid  I,  Juz  I  Tentang  al- Murabahah. Beirut: Dar al-Salam, 2009.
Wahbah al-Zuhaili. Al-Fiqh al-Islami wa Adillatuhu, Juz IV. Beirut: Dar al-Fikr, 1983.
Wahbah al-Zuhaili. Al-Mu’amalat al-Maliyah al-Mu’ashirah. Beirut: Dar al-Fikr, 2002.
Walid Ibn Hadi. Ushul Dabt al-Mu’amalat al-Mu’asirah. Beirut: Markaz al-Kitab li al-Nasyr, 2011.
Wiroso, Jual Beli Murabahah. Yogyakarta: UII Press. Yusuf  al-Qardawi. Bai’  al-Murabahah  li  al-Amir  bi  al-Syira  kama  tajribuh  al- masarif al-Islamiyyah (Beirut: Maktabah Wahbah, 1995.

## Jurnal
Aam  S.  Rusydiana  dan  Irman  Firmansyah.  “Efficiency  versus  Maqashid  Sharia Index:  an  Application  on  Indonesian  Islamic  Bank”, Shirkah:  Journal  of Economics and Business, Vol 2, No. 2, (2017). Hlm. 143. Ah. Azharuddin Lathif. “Konsep dan Aplikasi Akad Murabahah pada Perbankan Syariah di Indonesia”, Ahkam: Jurnal Ilmu Syariah, Vol. 12, No. 2, (2013). Hlm. 76.
Ahmad Abdullah. “Pinjaman Kredit dalam Perspektif Pendidikan Islam”, Jurnal Hukum Ekonomi Syariah, Vol. 3, No. 1 (2019). Hlm. 41. Ahmad  Abdullah.  “Pinjaman  Kredit  dalam  Perspektif  Pendidikan  Islam”, Jurnal Hukum Ekonomi Syariah, Vol. 3, No. 1 , (2019). Hlm. 41.
Fitri  Yenti,  dkk.  “Implementation  of  Bai’  Bitsaman  Ajil  (Baa)  Financing  to Increasing  Income  on  Bmt  At-Taqwa  Muhammadiyah  Bandar  Buat Branch”, Jurnal Apresiasi Ekonomi, Vol. 7, No. 1 , (2019). Hlm. 112.
Nunung  Ghoniyah  dan  Sri  Hartono.  “How  Islamic  and  Conventional  Bank  in Indonesia  Contributing  Sustainable  Development  Goals  Achievement”, Cogent Economics and Finance, Vol. 8, No. 1, (2020). Hlm. 2. Permata Wulandari, Niken Iwani dan Surya Putri. “Contract Agreement Model for Murabahah  Financing  in  Indonesia  Islamic  Banking”, International Journal of Islamic Middle Eastern Finance and Management, Vol. 9, No. 2 , (2016). Hlm. 196.
Rida  Ahroum,  Othmane  Touri  dan  Boujemaa  Achchab.  “Murabahah  and Musharakah  Moutanaquissah  Pricing:  An  Interest-Free  Approach”, Journal  of  Islamic  Accounitng  and  Business  Research,  Vol.  11,  No.  1, (2020). Hlm. 210.
Yogi  Bayu  Pratama  dan  Erwin  Febriansyah.  "The  Effect  of  Mudharabah, Musyarakah and Murabahah Finance on the Profitability of Sharia General Banks in Indonesia in 2013-2017’, BIMA Journal (Business, Management,
& Accounting Journal), Vol. 1, No. 1, (2020). Hlm. 55.

## Websites
Otoritas  Jasa  Keuangan.  “Stattistik  Perbankan  Syariah  Tabel  32.  Komposisi Pembiayaan  yang  diberikan  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah”. https://ojk.go.id/id/kanal/perbankan/data-dan-statistik/statistik-perbankan- indonesia/Documents/Pages/Statistik-Perbankan-Indonesia---April- 2022/STATISTIK%20PERBANKAN%20INDONESIA%20- %20APRIL%202022.pdf. Diakses April, 2022.