## Pelaksanaan Bagi Hasil Simpanan dan
Pembiayaan Mudharabah di BMT Al-Amanah Cabang Subang
Rina Lestari 1 , Ahmad Damiri 2 , Jalaludin 3
1 STAI Riyadhul Jannah
2,3 STIES Indonesia Purwakarta Jln. Veteran no 150-152 Purwakarta 41118 Jawa Barat INDONESIA
1 letaririna@gmail.com
2 ahmad.damiri86@gmail.com
3 jalaludin@sties-purwakarta.ac.id
Abstrak_Artikel  ini  membahas  tentang  pelaksanaan  bagi  hasil  simpanan  dan  pembiayaan dengan  menggunakan  akad  Mudharabah  di  BMT  Al-Amanah  Cabang  Subang.  Tujuan  dari penelitian ini adalah untuk mengetahui ketentuan bagi hasil Mudharabah menurut para ulama, mengetahui  pelaksanaan  bagi  hasil  simpanan  dan  pembiayaan  Mudharabah,  dan  untuk mengetahui dampak dari bagi hasil simpanan dan pembiayaan Mudharabah. Metode penelitian yang digunakan adalah kualitatif dengan pendekatan empiris. Teknik pengumpulan data yang digunakan adalah observasi, wawancara, dan dokumentasi. Dalam penelitian ini sumber data terdiri dari data primer dan data sekunder. Data Primer diperoleh dari hasil lapanganan data sekunder  terdiri  dari  referensi,  buku-buku,  dan  sumber  dari  internet.  Hasil  Penelitian menunjukan  bahwa  simpanan  dan  pembiayaan  Mudharabah  yang  dilakukan  di  BMT  Al- Amanah yaitu menggunkan Mudharabah mutlaqah dan nisbah bagi hasil yang dipakai adalah revanue sharing, menurut para ulama akad Mudharabah boleh dilakukan dengan syarat atau ketentuan yang sudah disepakati. Di BMT Al-Amanah ini nisbah bagi hasil hanya beda dalam penghitungan  atau  pembagian  saja,  pembagian  nisbah  40:60  ada  yang  50:50  tergantung  dari kesepakatan yang dilakukan kedua belah pihak, selanjutnya manfaat atau dampak positif dapat membantu  para  anggota  dalam  melakukan  penyimpanan  dana  maupun  dalam  pembiayaan dana, dan juga dapat membatu dan mengembangkan BMT Al-Amanah dalam mengelola dan membesarkan lembaga keuangan tersebut.
Kata kunci _Bagi Hasil, Mudharabah, Para Ulama, Mutlaqah,Revanue Sharing .
Abstract_ This article discusses the implementation of profit sharing and financing using Mudharabah agreements  at  BMT  Al-Amanah  Subang  Branch.  The  purpose  of  this  study  is  to  determine  the Mudharabah profit  sharing  provisions  according  to  the  scholars,  to  know  the  implementation  of Mudharabah savings and financing profit sharing, and to determine the impact of Mudharabah profit sharing  and  financing.  The  research  method  used  is  qualitative  with  an  empirical  approach.  Data collection  techniques  used  were  observation,  interviews,  and  documentation.  In  this  study  the  data source  consisted  of  primary  data  and  secondary  data.  Primary  data  obtained  from  the  field  and secondary data consist of references, books, and sources from the internet. Research results show that Mudharabah savings and financing carried out at BMT Al-Amanah that is using mudlaabah mutlaqah and profit sharing ratio used is revanue sharing, according to ulama Mudharabah agreements may be carried out on agreed terms or conditions. In BMT Al-Amanah the profit sharing ratio differs only in calculation or distribution, there is a 50:60 ratio sharing 50:50 depending on the agreement made by both parties, then the benefits or positive impact can help members in saving funds or in funding funds, and can
Keywords _ Profit Sharing, Mudharabah, Ulama, Mutlaqah, Revanue Sharing.

## I. PENDAHULUAN
Islam  diturunkan  kepada  manusia  untuk membawa pada kehidupan yang diwarnai dengan nilai-nilai  kebaikan  ( maslahat )  baik  untuk  diri sendiri maupun lingkungannya. Begitupun islam juga  mendorong  umatnya  untuk  mendapatkan harta  dengan  berbagai  cara,  asalkan  mengikuti peraturan-peraturan  yang  telah  ditetapkan  dalam islam (Yuliadi, 2001).
Sejak  awal  kelahirannya  perbankkan  syariah memiliki  tujuan  dan  berlandaskan  etika  dalam aspek kehidupan ekonomi yang berlandaskan al- qur’an.  Pada  era  saat  ini,  dunia  pebankkan sangatlah  dipercaya  oleh  masyarakat  untuk memberikan  jasa  penyimpanan  uang  ataupun harta  mereka,  sehingga  dapat  memberikan keaman  dan  jaminan  untuk  harta  tersebut (Handayani,  2013).  Perkembangan  perbankan syariah/lembaga  keuangan  yang  saat  ini  sebagai salah satu upaya meningkatkan dan mengembangkan
kesejahteraan ekonomi indonesia dari waktu ke waktu sangat menggembirakan.  Untuk  menjamin  kesyariahan bank,  undang-undang  telah  menegaskan  bahwa setiap  bank  syariah  harus  dibentuk  pasal  32  (1) dewan pengawas syariah (pasal 32 ayat 1).
Bank  syariah  pada  saat  ini  lebih  banyak diminati oleh  kalangan  masyaraka  untuk menabung atau menginvestasikan harta mereka ke bank syariah (Malik, 2017; Mulato, 2019), hal ini mencerminkan  semangat  beragama  dan  marwah masyarakat  dalam  investasi  syariah.  Bersamaan dengan  itu  maka  mulai  banyak  instrument– instrument bermunculan atau insitusi yang mulai beroperasi secara islami. Sebagai contoh muncul lembaga-lembaga bank islam, asuransi islam dan sebagainya.  Seperti  BMT  Al-Amanah  Cabang Subang yang menerapkan pelaksanaan akad–akad yang dipakai dalam suatu pelaksanaan simpanan dan pembiayaan di koperasi tersebut.
Banyaknya  koperasi–koperasi  syariah  yang bermunculan.  Koperasi  syariah  adalah  badan usaha  koperasi  yang  menjalankan  usahanya menggunakan prinsip, tujuan dan kegiatan usaha dengan konsep syariah (Sofiana, 2014). Koperasi syariah mulai  gencar dibicarakan setelah adanya pertumbuhan pesat Baitul Mal wa Tamwil (BMT)
di  Indonesia  yang  kemunculannya  hampir  sama dengan BMI, yakni pada tahun 1992. Kemunculan  BMT  ini  memberikan  warna  baru dalam perkembangan ekonomi syariah, terutama pada sektor mikro (Sumirto, 2002).
Peran  BMT  dalam  menumbuh  kembangkan usaha  mikro  dan  usaha  kecil  dilingkungannya merupakan  sumbangan  yang  sangat  berarti  bagi pembangunan  ekonomi  masyarakat.  Bank  yang diharapkan  mampu  menjadi  perantara  keuangan ternyata  hanya  mampu  bermain  dalam  level menengah  atas.  Sedangkan  lembaga  keuangan non-Formal yang notabennya mampu menjangkau  pengusaha  mikro  tidak  mampu meningkatkan  kapitalis  usaha  kecil  (Mulato, 2019). Mudharabah berasal  dari  kata  “ dharb” , berarti    memukul    atau  berjalan.  Pengertian memukul  atau  berjalan  ini  lebih  tepatnya  adalah proses  seseorang  memukulkan  kakinya  dalam menjalankan usaha (Antonio, 2001).
Adapun ketentuan-ketentuan yang harus dipenuhi  antar  kedua  belah  pihak  untuk Pembiayaan Mudharabah .  Adapun  ketentuan- ketentuan  tersebut  adalah  :  Diutamakan  kepada pedagang. Sasaran utama pada produk ini adalah membantu para pedagang kecil dalam mengakses dana.  Sehingga  dapat  menjadi  lebih  baik kedepannya,  usaha  yang  dijalani  minimal  sudah berjalan satu tahun agar dalam masa pembayaran tidak  mengalami  kemacetan  dan  dapat  berjalan lancar  dalam  pembayaran,  adanya  bagi  hasil, pembayaran angsuran berjalan lancar.
Sedangkan dalam Fatwa al-Muashirah disebutkan bahwa mudharabah dalam fiqh islam merupakan  salah  satu  dari  jenis syirkah yang didalamnya  ada  pokok  modal  ( ra’s  al’mal )  dari satu pihak dan pekerjaan ( ‘amal ) dari pihak yang lain.  Mekanismenya,  seseorang  menyerahkan harta kepada pihak lain untuk diniagakan dengan keuntungan  yang  diperoleh  dibagi  (Janwari, 2015).
Keuntungan  usaha  secara mudharabah, dibagi menurut  kesepakatan  yang  dituangkan  dalam kontrak.  Apabila  rugi,  ditanggung  oleh  pemilik modal selama bukan akibat kelalaian si pengelola. Seandainya  kerugian  tersebut  disebabkan  oleh kelalaian atau kecurangan pengelola, si pengelola
harus  bertanggung  jawab  atas  kerugian  yang terjadi.
Adapun  dasar  hukum  pelaksanaan  akad Mudharabah adalah  firman  Allah  SWT.  Dalam Al-Qur’an Surat Al-Baqarah Ayat 283:
ُهَتَناَمَأ َنِمُتْؤا يِذَّلا ِّدَؤُيْلَف اًضْعَب ْمُكُضْعَب َنِمَأ ْنِإَف ُهَّبَر َهَّللا ِقَّتَيْلَو ۗ …
"…  Maka,  jika  sebagian  kamu  mempercayai sebagian  yang  lain,  hendaklah  yang  dipercayai itu  menunaikan  amanatnya  dan  hendaklah  ia bertakwa kepada Allah Tuhannya …"
Hadist Nabi riwayat Ibnu Majah dari Shuhaib: "Nabi bersabda, 'Ada tiga hal yang mengandung berkah: jual beli tidak secara tunai, muqaradhah ( Mudharabah ), dan mencampur gandum dengan jewawut  untuk  keperluan  rumah  tangga,  bukan untuk dijual." (HR. Ibnu Majah dari Shuhaib).
Berdasarkan  uraian  diatas  mengenai  definisi dasar  hukum  dari  akad  tersebut,  maka  dapat dipahami bahwa akad Mudharabah adalah suatu akad  perjanjian  kerja  antara  dua  pihak.  Akad Mudharabah disebut  sah  apabila  memenuhi syarat dan rukun yang sudah ditentukan.  Secara definisi profit  sharing diartikan:”  Distribusi beberapa bagian dari laba para pegawai dari suatu perusahaan.” Lanjut laba dikatakan, bahwa hal itu dapat  berbentuk  suatu  bonus  uang tunai tahunan yang  didasarkan  pada  laba  yang  diperoleh  pada tahun-tahun  sebelumnya,  atau  dapat  berbentuk pembayaran mingguan atau bulanan.
Beberapa penelitian tentang bagi hasil simpanan dan pembiayaan dengan menggunakan akad Mudharabah sudah  banyak  dilakukan  oleh penelitian  sebelumnya  seperti  yang  dilakukan oleh  Mega  Juliana  dengan  judul “Pelaksanaan Akad  Mudharabah  pada  Simpanan  Di  BMT Walisongo  Semarang” dalam  penyelesaiannya penulis menggunakan metode dalam pengumpulan data primer maupun sekunder yakni dengan  wawancara,  observasi  dan  dokumentasi. Dalam  menganalisa  data  penulis  menggunakan metode analisis deskriptif. Dengan hasil penelitian tersebut menyimpulkan bahwa pelaksanaan  akad Mudharabah pada  simpanan serbaguna  pada  BMT  Walisongo  Semarang menggunakan  akad Mudharabah  mutlaqah .
Nisbah  keuntungan  yang  tidak  memberatkan pengelola  menjadi  pengelola  menjadi  kunci sukses perjalanan BMT hingga sekarang.
Adapun tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui  ketentuan  bagi  hasil. Mudharabah menurut para ulama, untuk mengetahui pelaksanaan bagi hasil simpanan dan pembiayaan Mudharabah di  BMT  Al-Amanah  Cabang Subang, untuk mengetahui dampak dari bagi hasil simpanan dan pembiayaan Mudharabah di BMT Al-Amanah  Cabang  Subang.  Dengan  skripsi  ini saya  maupun  masyarakat  lebih  mengerti  tentang produk-produk yang menggunakan akad Mudharabah .

## II. METODOLOGI PENELITIAN
Metode  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini adalah metode deskriptif kualitatif yaitu penelitian yang menggambarkan serta menyajikan  suatu  peristiwa  yang  terjadi  di lapangan dengan menggunakan teknik pengumpulan  trigulasi  data  yaitu  melalui observasi,  wawancara,  dokumentasi,  dan  juga penelitian  kepustakaan  dengan  membaca  buku, jurnal.  Artikel,  website  yang  berkaitan  dengan masalah yang akan diteliti (Bagoes, 2004).
Peneliti  akan  mencari  tahu  bagaiman  sistem bagi hasil dengan menggunakan akad Mudharabah dalam  produk  simpanan  dan pembiayaan  yang  ada  di  BMT  Al-Amanah Cabang Subang. Dan dampak pelaksaan simpanan dan pembiayaan dengan menggunakan akad Mudharabah untuk  BMT  maupun  untuk nasabah yang melakukan akad kerja sama tersebut. Penelitian  deskriptif  merupakan  penelitian  yang berusaha mendeskripsikan sesuatu.
Penelitian  yang  penulis  gunakan  menurut  tiga studi  yang  dijelaskan  Robert  K  Yin  yaitu penelitian eksplanasi. Karena penelitian eksplanasi  dimaksudkan  agar  peneliti  lebih mengetahui  dan  mengembangkan  konsep  sesuai dengan  keadaan  lapangan.  Penelitian  ini  tidak harus  dilakuan  oleh  orang  yang  sudah  mahir dalam masalah  yang diteliti tersebut. Orang atau masyarakat  sering  tidak  puas  hanya  sekedar mengetahui apa yang terjadi, bagaimana terjadinya,  tetapi  juga  ingin  tahu  mengapa  hal tersebut  bisa  terjadi.  Oleh  sebab  itu  penulis
bertujuan untuk mengkonfirmasi sebab terjadinya suatu masalah.
Data  primer  merupakan  data  yang  diperoleh secara  langsung  oleh  penulis  dari  responden terpilih,  pada  lokasi  penelitian.  Data  primer diperoleh dengan cara wawancara pada tanggal 15 mei  2019  penulis  mendatangi  pengelola  dan anggota  yang  melakukan  kerja  sama  dengan menggunakan  akad Mudharabah di  BMT  Al- Amanah  Cabang  Subang,  berbagai  pertanyaan yang penulis tanyakan seperti (Satya, 2019):
Produk  apa  saja  di  BMT  Al-Amanah  cabang subang  yang  menggunakan  akad Mudharabah Apakah  dari  semua  produk  yang  menggunakan akad Mudharabah menguntungkan  bagi  pihak BMT, keunggulan apa saja dari berbagai produk dengan  yang  menggunakan  akad Mudharabah , Prosedur dan syarat apa saja yang diperlukan para nasabah  untuk  melakukan  kerja  sama  produk yang menggunakan akad Mudharabah , Bagaimana  proses  bagi  hasil  yang  dilakukan pihak BMT untuk  produk Mudharabah tersebut, Manfaat  apa  saja  yang  didapat  BMT  dari  yang melakukan kerja sama dengan menggunakan akad Mudharabah ini.
Adapun  data  sekunder  merupakan  data  yang diperoleh dari jurnal, skripsi, situs internet, serta bacaan lain yang berhubungan dengan penelitian yang digunakan sebagai data penunjang (Ahmad et  al.,  2019).  Adapun  teknik  pengumpulan  data yaitu  yang  pertama  observasi  yaitu  dengan melakukan pengamatan langsung terhadap objek dan  peneliti,  kemudian  wawancara  merupakan pertemuan  dua  orang  untuk  bertukar  informasi melalui  tanya  jawab  dengan  mengajukan pertanyaan  yaitu  pengumpulan  data  yang dilakukan  dengan  cara  memberikan  daftar pertanyaan  kepada  ketua  cabang  dan  nasabah BMT Al-amanah Cabang Subang.
Setelah mendapatkan data kemudian menggunakan  keabsahan  data  dengan  mencari tahu  sesuatu  hal  yang  lain  diluar  data  yang  ada untuk  keperluan  pengecekan  atau  sebagai pembanding.  Dengan  dilengkapi  penelitian  yang dilakukan dengan cara pengumpulan data, melalui bahan-bahan  kepustakaan  berupa  tulisan-tulisan ilmiah, jurnal, laporan penelitian, buku-buku, dan
sumber  lain  seperti  internet  yang  berhubungan dengan topik yang diteliti.
Kemudian  penulis  melakukan  upaya  untuk mencari  secara  sistematis  hasil  observasi, wawancara  untuk  meningkatkan  pemahaman penelitian tentang kasus yang diteliti. Agar dapat memecahkan dan menyelesaikan masalah- masalah  yang  sedang  penulis  teliti  dalam menyelesaikan  tugas  akhir  ini  untuk  mendapat gelar sarjana.
Islam  diturunkan  kepada  manusia  untuk membawa pada kehidupan yang diwarnai dengan nilai-nilai  kebaikan  ( maslahat )  baik  untuk  diri sendiri maupun lingkungannya.  Begitupun islam juga  mendorong  umatnya  untuk  mendapatkan harta  dengan  berbagai  cara,  asalkan  mengikuti peraturan-peraturan  yang  telah  ditetapkan  dalam islam (Yuliadi, 2001).

## III. HASIL DAN PEMBAHASAN
Hasil  penelitian  hendaknya  dituliskan  secara jelas dan padat. Diskusi hendaknya menguraikan arti pentingnya hasil penelitian, bukan mengulanginya.  Hindari  penggunaan  sitasi  dan diskusi  yang  berlebihan  tentang  literatur  yang telah dipublikasikan.
Hasil dari analisis data yang dilakukan di BMT Al-Amanah Cabang Subang, menurut para ulama boleh saja dilakukan asal sesuat syarat dan rukun yang sudah ditentukan dan ada beberapa produk yang  menggunakan  akad Mudharabah yang dikeluarkan  oleh  BMT  Al-Amanah  Cabang Subang.
Ibnu  Mudzir  berkata,  “para  ulama  sepakat bahwa  pekerja  harus  mensyaratkan  kepada pemilik  modal  bahwa  ia  mendapatkan  sepertiga atu  setengah  dari  laba,  atau  berdasarkan kesepakatan  keduanya  setelah  laba  tersebut diketahui bagian-bagiannya. Seandainya ditetapkan  untuk  semua  laba,  sejumlah  dirham yang telah diketahui sebelumnya atau bagian yang tidak diketahui, maka kongsi ini tidak sah (Hendri, 2013).
Menurut para fuqaha, Mudharabah adalah akad antara  dua  pihak  (orang)  saling  menanggung, salah  satu  pihak  menyerahkan  hartanya  kepada pihak  lain  untuk  diperdagangkan  dengan  bagian yang  telah  ditentukan  dari  keuntungan,  seperti
setengah atau sepertiga dengan syarat-syarat yang telah ditentukan. Salah satunya yang dikemukakan  oleh  Hasby  Ash  Shiddieqy mengatakan    bahwa Mudharabah dan  bagi  hasil adalah  semacam  syarikat  akad,  bermufakat  dua orang padanya dengan kenteuan: modal dari satu pihak, sedangkan usaha menghasilkan keuntungan dari pihak yag lain, dan keuntungan – keuntungan  dibagi antara mereka (Yarmunida & Wulandari, 2018) (Arianti, 2018).
Dari  uraian  diatas  penulis  menyimpulkan tentang  bagi  hasil Mudharabah menurut  para ulama  boleh  dilakukan  dan  harus  sesuai  dengan aturan yang sudah disesuaikan didalam kententuan-ketentuan bagi hasil dengan menggunakan akad Mudharabah . Dengan catatan shahibul  mall maupun mudharib harus  mengerti dan  memahami  akad  tersebut  agar  kerja  sama yang  dilakukan  dapat  berjalan  lancar  sesuai ketentuan yang sudah ditetapkan dan tidak terjadi kesalah pahaman.
DPS (Dewan Pengawas Syariah) pun membolehkan  hal  tersebut  asal  sesuai  dengan ketentuannya. Sering kali nasabah salah mengartikan  akad Mudharabah tersebut  karena tidak paham dan tidak memahami terlebih dahulu akad tersebut.
Dari  produk  Simpanan  ada  dua  produk  yang menggunakan akad Mudharabah : 1. Tabungan Mudharabah
BMT Al-Amanah dalam penerapan bagi hasil akad Mudharabah mengunakan  sistem  bagi hasil Revanue  Sharing yang  perhitungannya didasarkan  kepada  hasil  atau  pendapatan . Dalam produk tabungan Mudharabah ini BMT menggunakan  akad Mudharabah  mutlaqah, yakni  pihak  pemodal  menyerahkan  seluruh modal berupa uangnya kepada pengelola; baik jenis usaha, waktu, dan tempat. Dengan nisbah atau bagi hasil tabungan Mudharabah sebesar 40%:60%  persentase  tersebut  40%  untuk nasabah dan 60% untuk pengelola.
Berikut  contoh  perhitungan  nisbah  atau  bagi hasil  untuk  tabungan Mudharabah :  Saldo rata-rata  nasabah  sebesar  Rp.  2.100.000 sedangkan bagi hasil yang dikumpulkan BMT Al-Amanah pada bulan Juli 2018 sebesar Rp. 4.000.000  dengan  saldo  rata-rata  investasi tabungan di BMT Al-Amanah Cabang subang
sebesar  Rp.  50.000.000  dengan  perhitungan bagi  hasil  40:60    data  tersebut  diperoleh. Saldo  rata-rata  nasabah  dibagi  dengan  saldo rata-rata  investasi  tabungan  di  BMT,  setelah itu dikalikan dengan nisbah  yang didapatkan pada  bulan  juli  dan  dibagikan  sesuai  dengan kesepakatan yaitu 40:60. Berikut
perhitungannya :
Rp. 2.100.000 / Rp. 50.000.000 = 0,042 0,042 x  Rp. 4.000.000 x 40% = Rp. 67.200 Jadi  nisbah  bagi  hasil  yang  didapatkan  oleh oleh nasabah pada bulan juli 2018 adalah Rp. 67.200,  bagi  hasil  tersebut  bisa  saja  berubah setiap  bulannya  sesuai  dengan  pendapatan BMT  yang  telah  mengelola  uang  nasabah tersebut.  Dan  dapat  mengganti  nisbah  atau bagi  hasil  asal  sesuai  dengan  kesepakatan bersama.
2. Simpanan Berjangka Barokah (SIBERKAH)
Simpanan berjangka barokah ini menggunakan  akad Mudharabah  mutlaqah, dimana mudharib memberikan  kepercayaan untuk  memanfaatkan  dana  yang  dapat  di gunakan  dalam  bentuk  pembiayaan  secara produktif. Menurut bapak Dede Ratya selaku kepala  cabang simpanan ini sangat  membatu BMT  karena  sifat  dari  rekening  yang  hanya bisa  diambil  dalam  jangka  waktu  3,  6,  12 bulan  dan  dari  jangka  waktu  itulah    BMT dapat memaksimalkan dana untuk memperoleh  keuntungan  dari  pengelolaan simpanan  berjangka  barokah.  Dan  bisa membagi  hasil  tersebut  kepada  nasabah. Adapun perhitungan bagi hasilnya yaitu saldo rata-rata simpanan berjangka barokah : jumlah akumulatif  simpanan  berjangka  barokah  x nisbah  x  porsi  bagi  hasil.  Berikut  adalah perhitungan yang sudah melakukan simpanan berjangka  barokah  yang  menggunakan  akad Mudharabah :
Simpanan berjangka barokah nasabah sebesar Rp. 1.000.000,- dengan jangka waktu 3 bulan. Dengan  kesepakatan  50:50    (nasabah  ingin membagi  rata  hasil  tersebut  walaupun  pihak BMT  sudah  menawarkan  30:70  nasabah bilang  itu  tidak  adil  walaupun  pihak  BMT yang  mengelola)  dengan  saldo  pinjaman anggota  sebesar  Rp.  50.000.000,-  dan
pendapatan  bagi  hasil  pembiayaan  BMT sebesar Rp. 13.000.000,- berikut perhitungannya :
Rp. 1.000.000,-   x Rp. 13.000.000,- x 50% = Rp. 130.000,- Rp. 50.000.000,-
Maka  jumlah  bagi  hasil  yang  diterima nasabah  sebesar  Rp.  130.000,-  bagi  hasil tersebut  bisa  saja  berubah  ketika  pembagian bagi hasilnya dirubah tidak 50:50 .
Jika nasabah mengambil simpanan berjangka barokah sebelum jatuh tempo yang ditetapkan tidak dikenakan pinalti atau denda tetapi  aturan  ini  mengubah  ketentuan  jika nasabah  mengambil  sebelum  jatuh  tempo maka  nasabah  dikenakan  biaya  sebesar  Rp. 50.000,-  untuk  dibayarkan  kepada  BMT. Nasabah  tidak  akan  mendapatkan  bagi  hasil karena  nasabah  tidak  mengambil  sesuai jangka  waktu  yang  disimpan  sesuai  jangka waktu yang ditetapkan
Sedangkan  untuk  produk  pembiayaan hanya satu yang menggunakan akad Mudharabah :  Pembiayaan Mudharabah Pembiayaan Mudharabah ini  menggunakan Mudharabah  mutlaqah artinya  pihak  BMT memberikan kebebasan kepada nasabah untuk menjalankan  ushanya,  seperti  jenis  kegiatan usaha,  tempat,  waktu  dan  ketentuan  lainnya. ketentuan  pembiayaan  menurut  Fatwa  DSN tentang  pembiayaan Mudharabah: kriteria pengusaha, prosedur pembiayaan, dan mekanisme  pembagian  keuntungan.  Berikut cara menentukan bagi hasilnya :
Nasabah  mengajukan  pembiayaan  pada tanggal  10  oktober  2018  untuk  menjalankan usaha  dirumah  dengan  mengajukan  sebesar Rp. 6.000.000 dengan jangka waktu 12 bulan dengan  keuntungan  bersih  nasabah  sebesar 1.500.000, rincian data diatas sebagai berikut: Jumlah modal yang diberikan kepada nasabah = Rp. 6.000.000 Dengan nisbah bagi hasil 30:70. Modal  Rp.  6.000.000  /  12  bulan  =  Rp. 500.000,-
Keuntungan  Rp.  1.500.000  x  30%  =  Rp. 450.000,-
Angsuran 1 bulan Rp. 500.000 + keuntungan yang  sudah  dibagi  Rp.  450.000,-  =  Rp. 950.000,-
Dengan  demikian  angsuran  yang  harus dibayar satu bulan pada tanggal 12 november 2018 sebesar Rp. 950.000,- sudah ditambahkan  dengan  nisbah  bagi  hasilnya.
Angsuran bisa saja berubah sesuai keuntungan yang didapat nasbah setiap bulan dan  melaporkan  setiap  keuntungan  perbulan. (jatuh tempo pembayaran pada tanggal 12).
BMT Al-Amanah cabang subang menggunakan  metode  dengan  pembagian nisbah  30:70,  pembagian  tersebut  bisa  saja berubah jika salah satu pihak ingin mengganti pembagian nisabah tersebut, jadi keuntungan nisbah yang didapatkan oleh BMT tidak rata setiap bulan, karena setiap bulannya pasti ada perubahan  keuntungan,  entah  itu  presentase nya  naik  atau  menurun.  Dari  ketiga  produk yang  saya  bahas  diatas  menggunakan  akad Mudharabah , margin atau bagi hasilnya yang berbeda, kenapa? karena dari beberapa produk tersebut  ketentuan  dan  syarat-syarat  yang dilakukan  antara  pihak  BMT  dan  nasabah berbeda-beda. Tetapi dalam ketetapan syariah boleh  saja  dilakukan  berbeda,  karena  pada dasarnya  akad  kerja  sama Mudharabah tersebut yaitu kesepakatan kedua belah pihak, antara  pihak  BMT  dan  nasabah  yang melakukan transaksi dengan akad Mudharabah tersebut. Dan boleh saja jika dari salah  satu  produk  tersebut  nasabah  meminta agar margin atau bagi hasilnya diganti dengan kriteria nasabah harus menyerahkan kenaikan atau penurunannya pendapatan yang dikelola oleh nasabah. Agar pihak BMT
mempertimbangkan mengganti margin tersebut dengan catatan harus sesuai kesepakatan bersama dan sesuai dengan syarat dan  rukun  akad Mudharabah .  Dengan demkian  sekali  lagi,  selama  transaksi berpedoman  dengan  prinsip-prinsip  syariah islam dan terpenuhinya rukun dan syarat yang ada, maka praktek Mudharabah menjadi sah, baik dalam akad maupun pelaksanaanya.

## IV. KESIMPULAN
Kegiatan Simpanan dan Pembiayaan
Mudharabah yang  ada  di  BMT  Al-Amanah Cabang Subang sudah sesuai syariah karena dari proses bagi hasilnya walaupun beragam atau tidak terpaku  pada  satu  nisbah  untuk  semua  produk yang  menggunakan  akad Mudharabah tetapi landasan syariah dilaksanakan dan disepakati oleh kedua belak pihak yang melakukan kerja sama.
Sistem transaksi  yang digunakan di BMT Al- Amanah  cabang  subang  ini  menggunakan Mudharabah mutlaqah dan Mudharabah muqayaddah dengan  menggunakan  prinsip revanue sharing dan profit sharing.
Dengan  adanya  BMT  Al-Amanah  Cabang Subang  dapat  menarik  masyarakat  untuk melakukan simpanan dan melakukan pembiayaan dengan  produk  andalan  yang  ada  di  tempat tersebut  karena  lebih  membantu  dalam  menjaga keuangan  dan  mendapatkan  keuntungan  yang sesuai  syariah  serta  dapat  menarik  masyarakat lain untuk melakukannya, selain itu para nasabah pun  lebih  terbantu  dalam  mengembangkan usahanya  dengan  adanya  produk  pembiayaan jenis Mudharabah ini,  berikutnya  dampak  dari pembiayaan ini membantu mengurangi pengangguran.

## DAFTAR PUSTAKA
Ahmad,  D.,  Sucipto,  M.  C.,  &  Nurhayati,  R.
(2019). Analisis Penerapan Akad
Mudharabah  Pada  Pemberian  Modal  Pakan Ikan Berdasarkan Kajian Ekonomi Syari’ah.
Eksisbank , 3 (2), 131–135.
Antonio, M. S. (2001). Bank Syariah Dari Teori Ke Praktik . Gema Insani Press.
Arianti,  F.  (2018).  Mudharabah  Dalam  Bank Syariah. JURIS  (Jurnal  Ilmiah  Syariah) , 10 (1). https://doi.org/10.31958/JURIS.V10I1.922
Bagoes,  I.  M.  (2004). Filsafat  Penelitian  & Metode Penlitian Sosial . Pustaka Belajar.
Handayani, S. Z. H. (2013). Aplikasi Konsep Akad Murâbahah  pada  BPRS  Metro  Madani Cabang  Kalirejo  Lampung  Tengah  | Adzkiya :  Jurnal  Hukum  dan  Ekonomi Syariah . http://e-journal.metrouniv.ac.id/-
index.php/adzkiya/article/view/1058
Hendri, S. (2013). Sistem Bagi Hasil Perkebunan Kelapa  Sawit  Ditinjau  Menurut  Perspektif Hukum  Islam  (Studi  Kasus  Di  Desa  Kota Garo  Kecamatan  Tapung  Hilir  Kabupaten Kampar) . UIN Sultan Syarif Kasim Riau.
Janwari,  Y.  (2015). Fikih  Lembaga  Keuangan Syari’ah . Rosda Karya.
Malik,  A.  D.  (2017).  Analisa  Faktor  –  Faktor Yang  Mempengaruhi  Minat  Masyarakat Berinvestasi  Di  Pasar  Modal  Syariah Melalui  Bursa  Galeri  Investasi  Uisi. Jurnal Ekonomi  Dan  Bisnis  Islam  (Journal  of Islamic  Economics  and  Business) , 3 (1),  61. https://doi.org/10.20473/jebis.v3i1.4693
Mulato,  T.  (2019).  Good  Corporate  Governance For  Sharia  Micro  Financial  Institution. I- ECONOMICS:  A  Research  Journal  on Islamic Economics , 4 (2), 159–179.
https://doi.org/10.19109/ieconomics.v4i2.25
18
Satya, D. (2019). Produk Akad Mudharabah .
Sofiana,  T.  (2014).  Konstruksi  Norma  Hukum Koperasi  Syariah  Dalam  Kerangka  Sistem Hukum Koperasi Nasional. JURNAL HUKUM ISLAM , 1 (1).
https://doi.org/10.28918/jhi.v1i1.535
Sumirto, W. (2002). Asas-asas Perbankan Islam dan  Lembaga-Lembaga  Terkait  BMI .  Raja Grafindo Persada.
Yarmunida,  M.,  &  Wulandari,  W.  (2018). Penetapan  Nisbah  Bagi  Hasil  Pada  Akad Kerjasama  Pemeliharaan  Hewan  Ternak Perspektif Ekonomi Syariah. Jurnal BAABU AL-ILMI: Ekonomi Dan Perbankan Syariah , 1 (1). https://doi.org/10.29300/BA.V1I1.851
Yuliadi,  I.  (2001). Ekonomi  Islam  Sebuah Pengantar . LPPI.