233
FINANSIA: Jurnal Akuntansi dan Perbankan Syariah P-ISSN: 2621-4636; E-ISSN: 2621-4644 Volume 03, Nomor 02, Juli-Desember 2020 Website: www.febi.metrouniv.ac.id; E-mail: jurnalfinansia@gmail.com
PeneraPan Pembiayaan murabahah Pada Kantor Kas bmt dana baroKah muntilan KabuPaten magelang
dian Junitasari Akuntansi, Ekonomi, Universitas Tidar Dianj0036@gmail.com
risma Wira bharata Akuntansi, Ekonomi, Univrsitas Tidar rismawirab@untidar.ac.id

## Diterima: Juli 2020
Dirvisi: Oktober 2020 Diterbitkan: November 2020

## Abstract
The  purpose  of  this  research  is  to  understand  the  procedure  for murabahah  financing  and  the  implementation  of  murabahah financing at BMT Dana Barokah. In conducting this research the authors chose the subjects at the cash office of BMT Dana Barokah Muntilan.  This  study  used  a  qualitative  method  by  conducting direct interviews with customers and BMT employees. The results of  the  study  that  the  researchers  got  were  the  procedures  for proposing  murabahah  financing  through  three  stages,  namely fulfilling  the  requirements  as  an  applicant,  then  the  financing coordinator collects the files submitted by the applicant to carry out a survey, then the financing coordinator analyzes the results of the survey of prospective customers if feasible then disbursement funds Goods traded by BMT, namely halal goods and goods needed by customers, are then paid for with money, goods that are traded according to customer needs must be owned by the seller and able to deliver to the buyer Payment can be made in installments or in
Penerapan Pembiayaan Murabahah...
cash at maturity in accordance with the final agreement made by the BMT and approved by the customer.
Keywords: Murabahah financing, BMT

## abstrak
Tujuan  dari  penelitian  ini  yaitu  untuk  memahami  tatacara pembiayaan murabahah serta penerapan pembiayaan murabahah pada  BMT  Dana  Barokah.  Dalam  melakukan  penelitian  ini penulis  memilih  subyek  pada  kantor  kas  BMT  Dana  Barokah Muntilan. Penelitian ini menggunakan metode kualitatif dengan cara  melakukan  wawancara  langsung  dengan  para  nasabah serta  karyawan  BMT.  Hasil  studi  yang  peneliti  dapatkan  yaitu procedure dalam pengajuan pembiayaan murabahah melalui tiga tahap yaitu memenuhi persyaratan sebagai pemohon, selanjutnya koordinator  pembiayaan  mengumpulkan  berkas  yang  diajukan oleh  pemohon  berfungsi  untuk  melakukan  survey,  kemudian koordinator  pembiayaan  melakukan  analisa  dari  hasil  survey terhadap calon nasabah jika layak kemudian dilakukan pencairan dana Barang yang diperjualbelikan oleh BMT yaitu barang halal dan  barang  yang  dibutuhkan  oleh  nasabah  kemudian  dibayar dengan  uang,  barang  yang  diperjualbelikan  sesuai  kebutuhan nasabah harus dimiliki penjual dan mampu menyerahkan kepada pembeli.  Pembayaran  dapat  dilakukan  dengan  angsuran  atau tunai dengan jatuh tempo sesuai dengan kesepakatan yang telak dibuat oleh pihak BMT dan disetujui oleh nasabah.
Kata kunci : Pembiayaan murabahah, BMT

## latar belakang
a.
Undang-undang  yang  menjelaskan  tentang  perbankan syariah dan dikeluarkan oleh Bank Indonesia merupakan peraturan dunia perbankan yang paling terbaru. Undang-undang tersebut yaitu undang-undang  no.  21  tahun  2008  merupakan  landasan  hukum yang  jelas  dari  segi  kelembagaan  dan  kegiatan  operasionalnya. Berdasarkan  undang-undang  tersebut  prinsip  hukum  Islam  yang telah  diatur  dalam  fatwa  MUI  merupakan  dasar  bank  melakukan kegiatan usahanya yaitu bank syariah. Bank syariah memiliki tugas yaitu  menerima  dana  infaq,  zakat,  hibah  beserta  dana  sosial  yang
235
lain  sesuai  dengan  yang  diberikan  oleh  UU  perbankan  syariah. Masyarakat  memiliki  peluang  dalam  memperoleh  pelayanan perbankan  berdasarkan  prinsip  hukum  Islam  yang  ada  didalam UU  perbankan  syariah.  Transaksi  yang  tidak  dilandaskan  dengan bunga, dapat melayani masyarakat dengan baik dengan memenuhi kebutuhan  yang  sesuai  dengan  syariat  Islam  itu  merupakan  point lebih dari perbankan syariah 1 .
Baitul  Maal  Wat  Tamwil  merupakan  Salah  satu  lembaga keuangan  berlandaskan  prinsip  hukum  Islam  yang  sering  disebut dengan  BMT.  Baitul  Maal  Wat  Tamwil  yaitu  lembaga  keuangan mikro yang bersifat informal dan pengoperasiannya sesuai dengan prinsip  bagi  hasil  dan  memiliki  fungsi  untuk  mengembangkan usaha  mikro  menengah  kebawah  agar  dapat  mengangkat  derajat serta  mertabat  dan  membela  kepentingan  umum  masyarakat. Tanggung  jawab  BMT  sendiri  dipegang  oleh  departemen  koperasi dan usaha menengah kebawah dan berdasarkan asas kekeluargaan serta dikelola bersama dan bersifat transparan. Fungsi utama dari BMT yaitu menghimpun dana serta menyalurkan dana masyarakat. Menyalurkan  dana  masyarakat  yaitu  memberikan  pinjaman  atau pembiayaan kepada masyarakat yang membutuhkan dengan prinsip bagi  hasil.  Menghimpun  dana  masayarakat  yaitu  dengan  deposito, giro, tabungan serta bentuk simpanan yang lainnya 2 .
Muntilan memiliki salah satu lembaga keuangan syariah yang sudah berbadan hukum yaitu BMT Dana Barokah. BMT Dana Barokah merupakan salah satu kantor kas yang berdiri dari tahun 2007 hingga sekarang. Ada beberapa produk pembiayaan yang ada didalam BMT tersebut diantaranya adalah mudharabah, musyarakah, murabahah, Bai’u Bitsaman Ajil dan Ijarah. Berdasarkan wawancara yang penulis lakukan  dengan  Mikdat  Musa  Mubaroq,  S.Hi  selaku  koordinator
1 Muhammad Yusuf, ‘Analisis Penerapan Pembiayaan Murabahah Berdasarkan Pesanan Dan Tanpa Pesanan Serta Kesesuaian Dengan PSAK 102’, Binus  Business  Review ,  4.1  (2013),  15  <https://doi.org/10.21512/bbr. v4i1.1032>.
2 Andreani Hanjani and Dita Ari Haryati, ‘Mekanisme Pembiayaan Murabahah  Pada  Nasabah  Di  Baitul  Maal  Wa  Tamwil  Universitas Muhammadiyah  Yogyakarta’, Jati:  Jurnal  Akuntansi  Terapan  Indonesia ,  1.1 (2018), 46–51 <https://doi.org/10.18196/jati.010105>.
Penerapan Pembiayaan Murabahah...
landing.  Pembiayaan  murabahah  merupakan  produk  penyaluran dana  yang  sangat  digemari  oleh  nasabah  BMT.  Transaksi  jual  beli barang  yang  menggunakan  prinsip  bagi  hasil  dengan  persetujuan antara penjual dan pembeli disebut pembiayaan murabahah. Produk pembiayaan  murabahah  ada  pada  kantor  kas  BMT  Dana  Barokah adalah  produk  pembiayaan  yang  paling  diminati  sehingga  banyak nasabahnya sekitar 60% dari semua nasabah BMT tersebut 3 .
Pembiayaan murabahah merupakan salah satu pembiayaan yang paling banyak disukai oleh nasabah karena bersifat profitable dan  sangat  mudah  dalam  penerapannya.  Dalam  penerapan pembiayaan murabahah BMT memiliki peran sebagai pembeli dan penjual  barang  halal  yang  dibutuhkan  oleh  para  nasabah.  BMT membeli barang sesuai dengan kebutuhan nasabah kemudian barang tersebut  dijual  kembali  kepada  nasabah  dengan  harga  pokok  dan ditambah bagi hasil sesuai kesepakatan antara penjual dan pembeli yang terjadi diawal.
Penelitian  ini    sangat  penting  karena  jenis  pembiayaan yang  paling  diminati  oleh  sebab  itu  harus  mengetahui  penerapan pembiayaan murabahah tersebut sudah sesuai dengan aturan prinsip syariah  yang  ditetapkan  atau  belum  dan  juga  untuk  mengetahui prosedur ketika akan melakukan pengajuan pembiayaan murabahah pada  BMT  Dana  Barokah.  Penulis  memilih  BMT  Dana  Barokah sebagai tempat penelitian karena di daerah muntilan BMT tersebut sangat  diminati  oleh  masyarakat  karena  tempatnya  yang  strategis menjadikan nasabah sangat mudah untuk mendatanginya.
Dalam  melakukan  penelitian  ini  penulis  menggunakan dua  metode  yaitu  studi  lapangan  dan  studi  perpustakaan.    Dalam melakukan  studi  lapangan  yaitu  penulis  melakukan  peninjauan langsung ke objek penelitian dengan melakukan wawancara langsung dengan  pihak-pihak  yang  berkaitan  dengan  penelitian  ini.  Studi perpustakaan  dalam  menyusun  artikel  ilmiah  ini  penulis  mencari referensi dari buku ilmiah dan juga tulisan yang berkaitan dengan penelitian ini. Kemudian dalam menganalisa data yang didapatkan
3 Mikdat Musa Mubarok, ‘Wawancara Pribadi’ (Muntilan, 2020).
237
dari  penelitian  penulis  menggunakan  metode  kualitatif  dengan menjelaskan  secara  deskriptif  mengenai  penerapan  pembiayaan murabahah yang diterapkan pada BMT Dana Barokah Muntilan.
Penelitian  ini  memiliki  persamaan  dengan  penelitian sebelumnya  yang  dilakukan  oleh  Mila  Alfiani  yaitu  menggunakan variable  pembiayaan  murabahah  yang  mencakup  penerapan pembiayaan murabahah serta penelitiannya yang bersifat kualitatif. Perbedaan penelitian ini dengan penelitian sebelumnya yaitu  metode penelitian yang digunakan dalam penelitian ini studi lapangan dan studi perpustakaan. Kemudian pada penelitian sebelumnya metode penelitiannya  menggunakan  teknik  keabsahan  data  menggunakan triangulasi. Selain itu Mila Alfiani melakukan penelitian pada tahun 2018  dengan  objek  penelitian  Manager  KSU  BMT  Aman  Utama dan  anggota  pembiayaan  murabahah  di  KSU  BMT  Aman  Utama sedangkan penelitian ini dilakukan pada tahun 2020 dengan objek penelitian  Karyawan  BMT  Dana  Barokah  dan  Nasabah  BMT  Dana Barokah.
Hasil  penelitian  dapat  berkontribusi  terhadap  teori pembiayaan  murabahah.  Dalam  penerapan  pembiayaan  dalam perbankan  syariah  agar  menggunakan  akad  pembiayaan  yang sesuai  dengan  kebutuhan  dan  juga  sesuai  dengan  peraturan  yang berlaku pada fatwa DSN MUI. Sehingga dengan begitu tidak ada lagi inkonsistensi atau ketidak selarasan anatar perilaku sesungguhnya dengan peraturan yang sudah ditetapkan.

## hasil dan Pembahasan b. baitul maal wat tamwil (bmt)
Baitul  Maal  wat  Tamwil  mencakup  dua  unsur  kata  yang pertama “bait” yang memiliki arti rumah kemudian “At Tamwil” yang berarti  pengembangan  harta.  Baitul  Maal  Wat  Tamwil  merupakan lembaga  keuangan  mikro  yang  pengoperasiannya  dengan  prinsip bagi hasil bertujuan untuk mengembangkan usaha mikro menengah dan  kecil  supaya  bisa  mengangkat  derajad  dan  membela  kaum marginal. Baitul Maal wat Tamwil adalah lembaga keuangan mikro
Penerapan Pembiayaan Murabahah...
yang bersifat informal yang dioperasikan dengan prinsip bagi hasil untuk  menumbuh  kembangkan  usaha  mikro  dan  kecil  agar  dapat mengangkat derajad mertabat serta membela kaum marginal. Baitul Maal wat Tamwil  memiliki sifat informal 4 .
Visi  dari  BMT  yaitu  berguna  untuk  membuktikan  kualitas masyarakat  sekitar  BMT  selamat,  damai,  sejahtera  dengan  usaha yang  lebih  maju  serta  berkembang,  terpercaya,  aman,  nyaman transparan dan berkehati-hatian bersama BMT. Kemudian Misi BMT yaitu mengembangkan BMT yang maju, aman, nyaman, terpercaya, berkembang,  transparan  dan  berkehati-hatian  sehingga  dapat terbukti kualitas masyarakat di sekitar BMT yang selamat damai dan sejahtera.  Dalam  melakukan  kegiatannya  BMT  memiliki  beberapa prinsip yaitu prinsip bagi hasil, prinsip jual beli dengan keuntungan kemudian sistem profit lainnya 5 .

## murabahah
Salah  satu  kontrak  yang  umum  diterapkan  di  dalam kegiatan perbankan syariah disebut dengan murabahah. Penerapan murabahah dengan mekanisme jual beli barang dengan penambahan bagi  hasil  sebagai  keuntungan  yang  didapatkan  oleh  BMT.  Dari bermacam-macam jenis pembiayaan syariah yang ada di Indonesia pembiayaan  dengan  akad  murabahah  yaitu  pembiayaan  yang paling besar kontribusinya. Pada mulanya murabahah ini tidak ada hubungannya  dengan  prmbiayaan.  Kemudian  menurut  para  ahli dan  ulama  perbankan  syariah  memodifikasi  konsep  murabahah dengan  beberapa  konsep  lain  yang  kemudian  membentuk  konsep pembiayaan dengan akad murabahah. 6
Dalam pembiayaan murabahah BMT berperan sebagai pihak penjual  kedua.  Dalam  transaksi  pembiayaan  murabahah  terdapat risiko-risiko yaitu yang pertama bisa terjadi kegagalan BMT dalam memperoleh  barang  yang  sesuai  dengan  harapan  nasabah.  Yang
4 perbankan syariah, ‘Baitul Maal Wat Tamwil’, Bank Syariah , 2020 <www.syariahbank.com> [accessed 13 February 2020].
5 perbankan syariah.
6 Otoritas Jasa Keuangan, ‘Standar Produk Perbankan Syariah’, Otoritas Jasa Keuangan , 2020 <www.ojk.co.id> [accessed 5 March 2020].
239
kedua bisa jadi BMT memperoleh barang yang cacat dari penjualnya. Yang  ketiga  bisa  jadi  nasabah  berubah  pikiran  dan  membatalkan pembelian dari barang yang telah dipesan.
Dalam penerapan pembiayaan murabahah dapat dipergunakan sebagai pembelian barang konsumsi seperti pengadaan kendaraan bermotor,  pembelian  rumah  dan  tempat  tinggal  lainnya  selain  itu juga  pemenuhan  kebutuhan  rumah  tangga  lain  yang  diminta  oleh nasabah. Untuk memenuhi kebutuhan produktif seperti untuk modal usaha  dan  membeli  barang  investasi  pembiayaan  murabahah  juga dapat dijadikan sebagai pilihan oleh  nasabah.
Untuk  melaksanakan  setiap  aktivitas  perbankan  syariah membutuhkan  kerangka  standar  operasional  produk  yang  sesuai dengan  standar  syariah  serta  bersifat  menyeluruh  yang  sesuai dengan prinsip syariah sehingga dapat berguna untuk meminimalisir resiko produk Murabahah. 7

## Prinsip pembiayaan murabahah.
Dalam  melangsungkan  aktivitas  pembiayaan  murabahah pihak BMT harus menerapkan prinsip sebagai berikut:
Pembiayaan  Murabahah  berfungsi  untuk  membantu a. masyarakat yang membutuhkan untuk memenuhi kebutuhan konsumtif yaitu seperti pembelian rumah, alat rumah tangga dan  juga  kendaraan  bermotor.  Kemudian  bisa  juga  untuk memenuhi kebutuhan produktif yaitu seperti investasi atau modal kerja.
Sebelum pembiayaan murabahah diberikan oleh BMT harus b. ada perjanjian yang dibuat secara tertulis antara pihak BMT dan juga nasabah sebagai bukti telah terjadi akad pembiayaan murabahah.
Ketika  menyusun  pembiayaan  murabahah,  BMT  yang c. berperan sebagai penjual harus memberikan semua informasi yang berhubungan dengan objek pembiayaan kepada nasabah yang  berperan  sebagai  pembeli  yaitu  seperti  harga  pokok
7 Otoritas Jasa Keuangan.
Penerapan Pembiayaan Murabahah...
barang,  margin  bagi  hasil,  kualitas  barang  serta  kuantitas obyek  atas pembiayaan tersebut.
Didalam  akad  perjanjian  pembiayaan  murabahah  harus d. terperinci secara detail bahwa BMT menjual barang kepada nasabah dengan harga jual yang mencakup harga perolehan dari barang dan persentasi margin bagi hasil.
Harga perolehan mencakup sejumlah dana yang dikeluarkan e. oleh BMT untuk memiliki barang tersebut ditambah dengan biaya yang berhubungan langsung dengan pengadaan barang dan harus dinyatakan secara detail dan transparan oleh pihak BMT kepada nasabah.
Biaya-biaya  yang  berhubungan  langsung  yang  kemudian f. diperhitungkan  dalam  penetapan  harga  yaitu  seperti  biaya pengiriman  barang  dan  juga  biaya  pemeliharaan  maupun peningkatan  nilai  barang  seperti  pembuatan  surat-surat barang.
Nasabah  yang  berperan  sebagai  pembeli  berjanji  untuk g. membayar harga yang sudah disetujui atas objek pembiayaan dengan  cara  kredit  maupun  tunai  dengan  pihak  BMT  pada jangka  waktu  tertentu  sesuai  dengan  kesepakatan  pada kontrak perjanjian 8 .

## landasan syariah murabahah
Menurut Al Qur’an a.
Jual  beli  menurut  Islam  hukumnya  diperbolehkan dengan  syarat  berdasarkan  dalil  dari  Al  Qur’an  ,  ijma’  dan sunnah. Berikut dalil Al-Qur’an adalah firman Allah :  “Dan Allah telah menghalalkan jual beli dan mengharamkan riba” (QS.  Al-Baqarah:  275).  “Dan  persaksikanlah  apabila  kamu berjual  beli”  (QS.  Al-Baqarah  282),  dan  “Tidak  ada  dosa bagimu untuk mencari karunia (rezeki hasil perniagaan) dari Tuhanmu” (QS. Al-Baqarah 198) 9 .
Menurut Hadits b.
8 Otoritas Jasa Keuangan.
9 ‘Surah Al Baqoroh’, in Al Qur’an , p. 198.
241
Menurut  Islam,  perniagaan  dan  perdagangan  selalu dikaitkan  dengan  nilai-nilai  moral,  sehingga  transaksi  yang bertolak  belakang  dengan  kebajikan  tidak  bersifat  islami. Contohnya yaitu penjual harus memberikan informasi kepada pembeli  mengenai  kondisi  barang  seperti  apapun  keadaan barang misalnya layak pakai serta tidak ada cacat dan ketika cacatpun  harus  disampaikan  secara  jelas.  Dalam  hadist disebutkan  sebagai  berikut  :    “Pembeli  dan  penjual  berhak untuk  membatalkan  perjanjian  mereka  selama  mereka tidak  terpisah.  Apabila  mereka  itu  berbicara  benar  dan menjalankannya,  maka  transaksi  itu  akan  diberkahi,  tetapi bila  mereka  saling  menyembunyikan  dan  berdusta,  maka berkah atas transaksi mereka itu akan pupus” (HR Bukhari).
Dari  Suhaib  ar-Rumi  r.a.  bahwa  Rasulullah  saw.
Bersabda :  “Tiga hal yang di dalamnya terdapat keberkahan: jual  beli  secara  tangguh,  muqaradhah  (mudharabah),  dan mencampur gandum dengan tepung untuk keperluan rumah, bukan untuk dijual” (HR Ibnu Majah) 10 .
Kaitan  landasan  syariah  tentang  murabahah  dengan penelitian  ini  yaitu  sebagai  landasan  bahwa  pembiayaan murabahah  yang  dilakukan  tertulis  dalam  hadits  dan  Al- Qur’an sebagaimana dijelaskan diatas. Dan dijadikan acuan dalam melakukan kegiatan jual beli.

## Pembiayaan murabahah menurut Fatwa dsn mui
Menurut  ketentuan  Fatwa  DSN  No  04/DSN-MUI/IV/2000 tentang murabahah terdapat ketentuan sebagai berikut :
Ketentuan  umum  murabahah  kepada  bank  menurut 1) ketentuan  Fatwa  DSN  No  04/DSN-MUI/IV/2000  adalah sebagai berikut:
Bank  dan  nasabah  harus  melakukan  akad  murabahah a.
yang bebas riba.
10 Mila  Alfiani,  Aan  Zainul  Anwar,  and  Darwanto  Darwanto, ‘Analisis Pembiayaan Murabahah Pada BMT’, Jesya (Jurnal Ekonomi & Ekonomi Syariah) , 1.2 (2018), 69–80 <https://doi.org/10.36778/jesya.v1i2.10>.
Penerapan Pembiayaan Murabahah...
Barang yang diperjualbelikan harus halal. b. Bank membiayai sebagian atau seluruh harga pembelian
c. barang yang telah disepakati. Bank membeli barang yang diperlukan oleh nasabah atas d.
nama bank sendiri dan pembelian ini harus sah dan bebas riba.
Bank  harus  menyampaikan  semua  hal  yang  berkaitan e. dengan pembelian barang. Bank  kemudian  menjual  barang  kepada  nasabah f. dengan  harga  jual  senilai  harga  beli  ditambah  dengan keuntungannya.
Nasabah  membayar  harga  barang  yang  telah  disepakati g.
tersebut  pada  jangka  waktu  tertentu  yang  telah disepakati.
Untuk  mencegah  terjadinya  penyalahgunaan  atau h. kerusakan  akad  tersebut,  bank  dapat  mengadakan perjanjian khusus dengan nasabah.
Ketika  bank  akan  mewakilkan  kepada  nasabah  untuk i. membeli  barang  dari  pihak  ketiga,  akad  jual  beli murabahah harus dilakukan setelah barang, secara prinsip menjadi milik bank. 11
Ketentuan  umum  murabahah  kepada  nasabah  menurut 2) ketentuan  Fatwa  DSN  No  04/DSN-MUI/IV/2000  adalah sebagai berikut :
Nasabah  melakukan  permohonan  dan  janji  pembelian a. suatu barang atau asset kepada bank.
Jika  bank  menerima  pemohonan  tersebut,  ia  harus b. membeli  terlebih  dahulu  asset  yang  dipesannya  secara sah dengan pedagang.
Bank  kemudian  menawarkan  asset  tersebut  kepada
c. nasabah  dan  nasabah  harus  menerimanya  sesuai perjanjian yang telah disepakatinya.
11 Fatwa DSN-MUI , tentang akad murabahah, www.DSN-MUI. or.id , 8 Maret 2020
243
Dalam  kegiatan  jual  beli  ini  bank  diperbolehkan d. meminta  nasabah  untuk  membayar  uang  muka  saat menandatangani kesepakatan awal pemesanan. Jika  nasabah  kemudian  menolak  membeli  barang e. tersebut, biaya riil bank harus dibayar dengan uang muka tersebut.
Jika  nilai  uang  muka  kurang  dari  kerugian  yang  harus
f. ditanggung oleh bank, bank dapat meminta kembali sisa kerugiannya kepada nasabah.
Jika uang muka memakai kontrak uang muka, maka: g.
(a)  jika  nasabah  memutuskan  untuk  membeli  barang tersebut, nasabah tinggal membayar sisa harga.
(b) jika nasabah batal membeli, uang muka menjadi milik bank  maksimal  sebesar  kerugian  yang  ditanggung  oleh bank akibat pembatalan tersebut, dan jika uang muka tidak mencukupi, nasabah wajib melunasi kekurangannya. 12

## skema akad murabahah
Dari  sSkema  diatas  dapat  dijelaskan  proses  pembiayaan murabahah sebagai  berikut :
Negoisasi dan persyaratan a.
Nasabah  melakukan  penawaran  ataupun  negosiasi  dengan pihak  BMT  yang  berkaitan  dengan  kondisi  fisik  barang diharapkan oleh nasabah, penawaran harga jual serta harga
12 Fatwa DSN-MUI , tentang akad murabahah, www.DSN-MUI. or.id , 8 Maret 2020
Penerapan Pembiayaan Murabahah...
beli, kemudian jangka waktu dalam pelunasan dan beberapa persyaratan yang harus dipenuhi oleh nasabah  berdasarkan peraturan yang berlaku pada bank syariah.
Pihak BMT membeli barang kepada supplier sesuai dengan b. kesepakatan yang dilakukan dengan nasabah. Akad jual beli c.
Kemudian  setelah  pihak  BMT  membelikan  barang berdasarkan kebutuhan nasabah kepada supplier selanjutnya pihak  BMT  menjualnya  kembali  kepada  nasabah  dengan proses penandatanganan akad jual beli antara BMT dengan nasabah, pada kesepakatan tersebut pihak BMT menjelaskan hal-hal  yang  berkaitan  dengan  jual  beli  murabahah,  rukun kemudian  syarat-syarat  yang  harus  dipenuhi  dalam pembiayaan tersebut.
Langkah  selanjutnya  supplier  mengirimkan  barang  yang d. dibeli oleh pihak BMT ke alamat nasabah yang tertera pada akad perjanjian yang telah disepakati antara pihak BMT dan nasabah.
Kemudian  tanda  terima  produk  barang  yang  dibeli  beserta e. dokumen, ketika barang sudah samapai ke alamat nasabah, sehingga nasabah harus menandatangani surat tanda terima barang  tersebut  serta  mengecek  kembali  kelengkapan dokumen  dari  barang  tersebut.  Selanjutnya  nasabah membayar  harga  barang  yang  dibeli  dari  BMT,  biasanya pembayaran  dilakukan  secara  kredit  dalam  jangka  waktu tertentu sesuai dengan kesepakatan sebelumnya.

## Prosedur Pembiayaan murabahah
Dalam penyaluran pembiayaan ada beberapa aktivitas yang harus  dilakukan  dalam  pembiayaan  murabahah.  Procedure  yang harus dilakukan yaitu sebagai berikut :
Nasabah  melakukan pengajuan permohonan pembiayaan.
a.
Dalam pengajuan pembiayaan murabahah pada BMT
Dana  Barokah  calon  nasabah  harus  melengkapi  beberapa
245
persyaratan.  Terdapat  dua  persyaratan  yaitu  secara  khusus dan umum.
Persyaratan secara umum sebagai berikut : calon  nasabah  bersedia  menjadi  anggota  BMT  Dana 1.

## Barokah
Bersedia membuka rekening tabungan wadi’ah 2.
Persyaratan secara khusus sebagai berikut :
Mengisi formulir pembiayaan yang disediakan oleh BMT.
1.
Fotocopy KTP (Kartu Tanda Penduduk) Suami Istri. 2.
Fotocopy KK (Kartu Keluarga). 3.
Fotocopy Rekening tabungan. 4.
Fotocopy  Jaminan  jika  rumah  yaitu  sertifikat  beserta 5. kartu  PBB  maupun  jika  kendaraan  yaitu  dengan  BPKB dan STNK.
Pemeriksaan kelengkapan administrasi yang dilakukan oleh b. pihak BMT.
Formulir  beserta  syarat-syarat  yang  dilakukan  oleh nasabah  akan  diperiksa  oleh  pihak  BMT,  untuk  memeriksa kelengkapan administrasi. Ketika persyaratan sudah lengkap kemudian bagian administrasi akan menyerahkan ke Account Officer untuk melakukan survey jaminan yang diajukan.
Pelaksanaan survey yang dilakukan oleh Account Officer. c.
AO  setelah  melakukan  survey  untuk  mendapatkan data-data  yang  dibutuhkan.  Survey  dilakukan  paling  lama 3  hari  setelah  pengajuan  permohonan.  Survey  dilakukan oleh  Account  Officer  atau  kepala  cabang.  Survey  dilakukan bertujuan  untuk  mendapatkan  data  calon  nasabah  tentang jaminan pembiayaannya.
Pembuatan nota yang dilakukan oleh Teller.

## d.
Setelah melakukan survey maka data yang didapatkan dari sesudah dan sebelum survey, maka koordinator bagian pembiayaan  akan  menganalisis  terhadap  kelayakan  calon nasabah pembiayaan.
Penerapan Pembiayaan Murabahah...

## Analisa tersebut adalah sebagai berikut :
Karakter pemohon 1.
Sifat  calon  nasabah  berupa  kejujuran,  perilaku  dan ketaatannya.  Untuk  mendapatkan  informasi  tersebut  yaitu dengan menanyakan dengan tetangganya dan dari bank lain yang  telah  memberikan  pembiayaan  kepada  calon  nasabah sebelum mengajukan pembiayaan ke BMT Dana Barokah.
Kemampuan 2.
Analisa  yang  dilakukan  pada  kemampuan pengembalian pembiayaan nasabah ke BMT Dana Barokah.
Agunan
3.
Kemampuan  calon  nasabah  dalam  memberikan jaminan yang layak sesuai dengan nilai nominal pembiayaan. Jaminan  berperan  sangat  penting  apabila  mengalami kemacetan dalam melunasi BMT tidak mengalami kerugian karena dapat di tutup dengan penjualan jaminan tersebut.
Keputusan  pembiayaan  yang  dilakukan  rapat  yang e. diselenggarakan oleh Kepala Cabang.
Dalam  memutuskan  pemberian  pembiayaan  kepada calon  nasabah  biasanya  kepala  cabang  akan  melakukan rapat dalam memutuskan layak tidaknya nasabah yang akan diberikan pinjaman.
Jika  layak  maka  calon  nasabah  akan  ditelfon  untuk datang ke kantor dan diberikan surat persetujuan yang dibuat oleh BMT dan ditanda tangan oleh nasabah. Namun apabila BMT  tidak  memberikan  persetujuan  dalam  artian  jaminan tidak layak maka nasabah akan diberitahukan melalui telfon.
Penandatanganan Akad pembiayaan f.
Jika calon nasabah sepakat dengan surat putusan yang berisi  peraturan  dalam  pembiayaan  tersebut  maka  proses berikutnya adalah melakukan tanda tangan akad pembiayaan yang dihadiri juga oleh notaris.
Pencairan dana. g.
247
Setelah melakukan penandatangan akad pembiayaan maka  nasabah  bisa  mengambil  dana  dari  BMT  Dana Barokah.
Adapun  beberapa  kelengkapan  administrasi  yang harus ada dalam pembiayaan ini :
Dokumen pembiayaan 1)
Beberapa dokumen yang diperlukan oleh BMT Dana
Barokah adalah sebagai berikut :
Surat pemberitahuan permohonan. 1.
Akad murabahah dengan notaris. 2.
Pengikatan jaminan berupa fidusia, gadai dan Surat 3. Kuasa Memegang Hak Tanggungan.
Surat perintah realisasi pembiayaan. 4.
Surat tanda terima pembiayaan. 5.
Surat izin penyitaan jaminan jika terjadi penunggaan 6. secara  berturut-turut  dalam  jangka  waktu  tiga bulan lebih.
Jaminan pembiayaan

## 2)
Pembiayaan  yang  diberikan  oleh  BMT Dana  Barokah  terdapat  resiko  suatu  hal  yang  tidak diinginkan.  Untuk  meminimalisir  resiko  tersebut maka BMT mensyaratkan jaminan dalam pembiayaan sebagai  bukti  keseriusan  nasabah  dalam  pinjaman yang  digunakan  atas  kesanggupan  nasabah  untuk mengembalikan sesuai dengan kesepakatan.
Jaminan dari nasabah yang diberikan untuk BMT sebagai jaminan suatu pinjaman harus dinilai terlebih dahulu  agar  mengetahui  nilai  ekonomis  dari  jaminan tersebut. Disamping nilai ekonomis juga harus dilihat kepemilikan  jaminan  tersebut.  Jika  dengan  nama  lain tidak sesuai dengan pemohon harus menggunakan surat kuasa bukti bahwa yang bersangkutan menyetujuinya jika  dipindahkan  penguasaanya  sebagai  jaminan
Penerapan Pembiayaan Murabahah...
pinjaman.  Barang  yang  dapat  dijadikan  pinjaman adalah sebagai berikut :
Rumah dalam bentuk Sertifikat Hak Milik
1.
Kendaraan dalam bentuk BPKB.

## 2.
Asuransi 3)
Untuk  menghindari  resiko  BMT  mengalami kerugian  ketika  nasabah  mengalami  kemacetan dalam  melunasi  kewajiban  utangnya  atau  terjadi hal  yang  tidak  diinginkan  dengan  mengurangi  nilai ekonomis atau bahkan habis, maka BMT Dana Barokah mengikutsertakan  nasabah  dalam  program  asuransi. Ketika suatu waktu nasabah memang sudah tidak dapat melunasi maka pembiayaan tersebut akan di back-up oleh  perusahaan  asuransi  dan  kemudian  premi  akan ditanggung oleh nasabah.

## Persepsi  nasabah  bmt  dana  barokah  beserta  karyawan terhadap Pembiayaan murabahah
Berdasarkan penelitian yang penulis lakukan dengan metode wawancara  untuk  mengetahui  penerapan  pembiayaan  murabahah yang terjadi pada BMT Dana Barokah. Dalam melakukan pengajuan pembiayaan  murabahah  terdapat  beberapa  syarat  yaitu  syarat umum dan syarat khusus. Syarat umum pembiayaan tersebut adalah pemohon  bersedia  menjadi  anggota  BMT  kemudian  pemohon bersedia mengisi formulir pengajuan pembiayaan murabahah yang disediakan oleh pihak BMT. Secara khusus terdapat syarat sebagai berikut  yang  pertama,  pemohon  mengumpulkan  fotocopy  KTP,KK, buku nikah jika sudah menikah dan juga fotocopy jaminan seperti BPKB dan STNK atau Sertifikat dan kartu PBB sebanyak 2 lembar.
BMT dalam melakukan kesepakatan pembiayaan murabahah tersebut meminta jaminan kepada pemohon pembiayaan. Fungsinya adalah sebagai bukti keseriusan pemohon pembiayaan kepada BMT. Hal  tersebut  dilakukan  agar  mengurangi  resiko  orang-orang  yang tidak  bertanggung  jawab  dengan  mengingkari  akad  yang  sudah dibuat tanpa melunasinya. Dengan jaminan tersebut jadi orang yang
249
akan  melakukan  tindakan  kecurangan  akan  berpikir  dua  kali  atau jaminan tersebut akan hangus.
Barang  yang  diperjualbelikan  oleh  BMT  juga  merupakan barang  yang  halal  sesuai  dengan  syariat  islam.  Sesuai  dengan ketetapan  OJK  dan  Fatwa  DSN  MUI  bahwa  dalam  pembiayaan murabahah  barang  yang  diperjualbelikan  merupakan  barang- barang  untuk  memenuhi  kebutuhan  konsumtif  seperti  sepeda motor, mobil, handphone dan lainnya. Dalam memenuhi kebutuhan pemohon  BMT  akan  membelikan  barang  atas  nama  BMT  sendiri atau bisa juga BMT memberikan surat kuasa kepada pemohon untuk membeli sendiri tetapi dengan barang bukti harus disertai nota dari penjual  barang  tersebut  kemudian  diserahkan  kepada  pihak  BMT. BMT akan memberitahukan secara transparan harga sesungguhnya dari  barang  yang  diperjualbelikan  dan  juga  menawarkan  kepada pemohon  apakah  pemohon  sepakat  dengan  harga  tersebut  jadi tidak diputuskan satu pihak saja. Dalam menentukan margin BMT Dana  Barokah  menawarkan  margin  yang  diperoleh  oleh  BMT  dan membuat  kesepakatan  apakah  pemohon  setuju  dengan  margin tersebut. Jika pemohon tidak sepakat akan terjadi tawar menawar agar  kedua  belah  pihak  sepakat.  Kesepakatan  disesuaikan  dengan kemampuan pemohon dalam membayarnya. Hal tersebut dilakukan untuk menghindari kemacetan pembiayaan. Spesifikasi barang yang diperjualbelikan  akan  diberitahukan  secara  jelas  oleh  pihak  BMT ketika akad pembelian tersebut sudah sepakat.
Menurut  bapak  Waryanto  selaku  nasabah  pada  BMT  Dana Barokah, BMT akan membelikan apa yang  dibutuhkan oleh nasabah atas  nama  BMT  sendiri  kemudian  dijual  kembali  kepada  nasabah sesuai dengan kesepakatan. Atau bisa juga BMT akan memberi surat kuasa  kepada  nasabah  untuk  membeli  barang  sendiri  dan  harus membawa barang bukti berupa nota
Persepsi nasabah terhadap prosedure pembiayaan murabahah pada BMT Dana Barokah yang diungkapkan oleh Ibu Linda selaku nasabah BMT menurutnya prosedure dalam pembiayaan murabahah mudah dan simple serta prosesnya yang tidak lama sehingga tidak
Penerapan Pembiayaan Murabahah...
mempersulit nasabah yang akan mengajukan pembiayaan murabahah oleh karena itu beliau tertarik dengan pembiayaan  tersebut.

## Penerapan Pembiayaan murabahah pada bmt dana barokah
Pembiayaan  murabahah  merupakan  produk  unggulan  dari BMT  Dana  Barokah  Muntilan  dengan  prinsip  bagi  hasil  tidak  ada unsur  riba  yaitu  harga  sudah  ditetapkan  sejak  awal  dan  harga akan  tetap  sama  sampai  akhir  sesuai  dengan  kesepakatan.  Pada kegiatan operasional pembiayaan pada KSPPS BMT Dana Barokah, sudah  sesuai  dengan  peraturan  sesuai  OJK  maupun  Fatwa  MUI yang  berkaitan  dengan  perbankan  syariah  bidang  pembiayaan murabahah baik dalam pengajuan pembiayaan, proses survey dan juga analisa  pembiayaan.
BMT Dana Barokah dalam melaksanakan praktik murabahah sesuai  dengan  pesanan  yang  bersifat  mengikat  serta  pembayaran bisa dilakukan dengan kredit atau angsuran atau bisa juga dengan pembayaran tangguhan dengan jatuh tempo. BMT dalam memberikan pembiayaan  pembiayaan  tidak  sembarangan  memberikan  kepada calon nasabah. Namun, terdapat beberapa hal yang harus dilakukan oleh  nasabah  dan  juga  terdapat  beberapa  persyaratan  yang dibutuhkan. Dengan mensurvey calon nasabah yang akan melakukan pengajuan pembiayaan.
Terdapat dua elemen pokok sebagai dasar dalam penerapan pembiayaan murabahah yaitu harga beli dan juga tambahan biaya keuntungan yang telah disepakati oleh nasabah dan juga pihak BMT. Pembiayaan  murabahah  memiliki  beberapa  karakteristik  sebagai berikut yaitu nasabah harus mengetahui secara menyeluruh mengenai biaya-biaya yang berhubungan dengan produk yaitu mencakup biaya administrasi  dan  juga  harga  pokok  barang  yang  sudah  ditambah dengan  keuntungan  yang  ditetapkan  dari  presentase  total  harga. Barang yang dijual yaitu barang yang halal dan barang kebutuhan nasabah  yang  dibayar  dengan  uang,  barang  yang  diperjualbelikan sesuai  kebutuhan  nasabah  harus  dimiliki  penjual  dan  mampu menyerahkan kepada pembeli. Pembayaran dapat dilakukan dengan
251
angsuran atau tunai dengan jatuh tempo sesuai dengan kesepakatan yang telak dibuat antara pihak BMT dan  Nasabah.
Persepsi  Nasabah  terhadap  penerapan  pembiayaan murabahah  pada  BMT  Dana  Barokah  menurut  Ibu  Indah  selaku nasabah BMT yang melakukan pembiayaan murabahah yaitu beliau mengatakan bahwa penerapan pembiayaan murabahah pada BMT Dana  Barokah  sudah  memenuhi  kebutuhan  nasabah  selain  itu pembiayaan murabahah memberikan manfaat kepada nasabah yang akan  melakukan  pembelian  barang  namun  belum  memiliki  uang yang  cukup.  BMT  Dana  Barokah  telah  menerapkan  pembiayaan murabahah sesuai dengan prinsip yang telah ada.
Namun BMT Dana Barokah dalam menerapkan pembiayaan murabahah ada perilaku yang tidak selaras dengan peraturan yang berlaku.  Perilaku  tersebut  yaitu  masih  menggunakan  pembiayaan murabahah untuk modal usaha atau peminjaman uang hal tersebut terjadi  dikarenakan  banyaknya  permintaan  dari  masyarakat  yang menggunakan  pembiayaan  murabahah  karena  syarat-syarat  yang tergolong  mudah  dan  tidak  ribet  sehingga  para  nasabah  memilih menggunakan  pembiayaan  tersebut.  Solusi  alternatifnya  yaitu pihak BMT harus tegas dan taat terhadap peraturan yang berlaku. Pembiayaan  murabahah  dikhususkan  untuk  kegiatan  jual  beli. Kemudian  untuk  kegiatan  peminjaman  uang  dan  modal  usaha bisa  menggunakan  akad  pembiayaan  lain  yang  fungsinya  sesuai dengan kebutuhan yang dibutuhkan oleh nasabah. Sehingga dalam penerapan  pembiayaan  murabahah  bisa  selaras  dengan  peraturan yang berlaku.

## Kesimpulan C.
Prosedur  dalam  melakukan  pengajuan  pembiayaan murabahah  yaitu  dengan  dua  persyaratan  yang  pertama  secara umum  dan  yang  kedua  secara  khusus.  Persyaratan  secara  umum yaitu bersedia menjadi anggota BMT dan bersedia mengisi formulir permohonan  pembiayaan.  Kemudian  bersyaratan  secara  khusus yaitu  dengan  memberikan  fotocopy  surat-surat  yang  dibutuhkan sebanyak  2  lembar,  surat-surat  tersebut  terdiri  dari  fotocopy  KTP
Penerapan Pembiayaan Murabahah...
yang    mengajukan  pembiayaan,  fotocopy  kartu  keluarga,  fotocopy buku nikah jika sudah menikah jika belum ya tidak usah kemudian fotocopy  jaminan  yaitu  jika  kendaraan  bermotor  BPKB  dan  STNK atau jika rumah menggunakan sertifikat dan SPPT atau kartu PBB. Kemudian  untuk  penerapan  pembiayaan  murabahah  sudah  sesuai dengan prinsip syariah yaitu diatur dalam Standar OJK dan Fatwa DSN No 04/DSN-MUI/IV/2000.
Terdapat dua elemen pokok yang mendasari dalam penerapan pembiayaan  murabahah  yaitu  harga  beli  serta  tambahan  biaya keuntungan  sesuai  dengan  kesepakatan  pada  awal.  Pembiayaan murabahah  memiliki  beberapa  karakteristik  sebagai  berikut  yaitu nasabah  harus  mengetahui  secara  menyeluruh  mengenai  biaya- biaya  yang  berhubungan  dengan  produk  yaitu  mencakup  biaya administrasi  dan  juga  harga  pokok  barang  yang  sudah  ditambah dengan  keuntungan  yang  ditetapkan  dari  presentase  total  harga. Barang yang dijual yaitu barang yang halal dan barang kebutuhan nasabah  yang  dibayar  dengan  uang,  barang  yang  diperjualbelikan sesuai  kebutuhan  nasabah  harus  dimiliki  penjual  dan  mampu menyerahkan kepada pembeli. Pembayaran dapat dilakukan dengan angsuran atau tunai dengan jatuh tempo sesuai dengan kesepakatan yang telak dibuat antara pihak BMT dan Nasabah.
Pada  kenyataannya  BMT  Dana  Barokah  belum  sepenuhnya konsisten  dengan  fatwa  DSN  MUI  oleh  karena  itu  sebaiknya  BMT dalam  menerapkan  pembiayaan  murabahah  ini  digunakan  sesuai dengan standar yang berlaku. Dikhususkan untuk kegiatan jual beli. Ketika  untuk  pemenuhan  kebutuhan  ataupun  untuk  peminjaman uang sebaiknya menggunakan akad mudharabah atau musyarakah yang sesuai dengan standar yang berlaku.
253

## daFtar PustaKa
Alfiani,  Mila,  Aan  Zainul  Anwar,  and  Darwanto  Darwanto,  ‘Analisis Pembiayaan  Murabahah  Pada  BMT’, Jesya  (Jurnal  Ekonomi
&  Ekonomi  Syariah) ,  1.2  (2018),  69–80  <https://doi. org/10.36778/jesya.v1i2.10>
Hanjani,  Andreani,  and  Dita  Ari  Haryati,  ‘Mekanisme  Pembiayaan Murabahah  Pada  Nasabah  Di  Baitul  Maal  Wa  Tamwil Universitas  Muhammadiyah  Yogyakarta’, Jati:  Jurnal Akuntansi Terapan Indonesia , 1.1 (2018), 46–51 <https://doi. org/10.18196/jati.010105>
Mikdat Musa Mubarok, ‘Wawancara Pribadi’ (Muntilan, 2020) Otoritas Jasa Keuangan, ‘Standar Produk Perbankan Syariah’, Otoritas Jasa  Keuangan ,  2020  <www.ojk.co.id>  [accessed  5  March
2020]
perbankan  syariah,  ‘Baitul  Maal  Wat  Tamwil’, Bank  Syariah ,  2020 <www.syariahbank.com> [accessed 13 February 2020]
‘Surah Al Baqoroh’, in Al Qur’an , p. 198
Yusuf,  Muhammad,  ‘Analisis  Penerapan  Pembiayaan  Murabahah Berdasarkan Pesanan Dan Tanpa Pesanan Serta Kesesuaian Dengan  PSAK  102’, Binus  Business  Review ,  4.1  (2013),  15 <https://doi.org/10.21512/bbr.v4i1.1032>
254 FINANSIA Vol. 03, No. 02,  Juli - Desember 2020
Penerapan Pembiayaan Murabahah...