ANALISIS CAR, BOPO, NPF, FDR, NOM, DAN DPK TERHADAP PROFITABILITAS (ROA) PADA BANK  SYARIAH  DI INDONESIA
Abdul Karim
Abdulkarimbutarbutar@gmail.com Universitas Muhammadiyah Tangerang
Fifi Hanafia Fifihanafia77@gmail.com Universitas Pelita Bangsa Bekasi

## Abstrak
Tujuan  daripada    penelitian  ini  untuk  mengetahui  seberapa  besar  pengaruh  CAR,  BOPO, NPF,  FDR,  NOM  dan  DPK  terhadap  ROA  pada  BUS  dan    selama  5  tahun  terakhir.  Data  yang digunakan dalam penelitian ini berupa data sekunder, yang dikumpulkan bersifat cross section. Data dalam  penelitian  ini  diperoleh  dari  laporan  keuangan  Bank  Umum  Syariah  dan  Bank  Pembiayaan Rakyat  Syariah  baik  yang  diterbitkan  oleh  masing-masing  website  Bank  Umum  Syariah  dan  Bank Pembiayaan  Rakyat  Syariah  maupun  yang  diterbitkan  oleh  Bank  Indonesia.  Sampel  yang  diambil sebanyak 10 Bank Umum  Syariah.  Teknik pengambilan data dengan cara purposive  sampling. Data yang  diperoleh  kemudian  diolah  dengan  menggunakan  alat  bantu  SPSS  22.  Teknik  analisis  ini menggunakan uji regresi linier berganda.
Hasil  regresi  berganda  menunjukkan  bahwa  CAR  tidak  berpengaruh  terhadap  ROA  pada BUS,  CAR  berpengaruh  positif  terhadap  ROA  pada  BPRS,  BOPO  berpengaruh  negatif  terhadap ROA  pada  BUS  dan  BPRS,  NPF  berpengaruh  positif  terhadap  ROA  pada  BUS,  NPF  berpengaruh negatif  terhadap  ROA  pada  BPRS,  FDR  tidak  berpengaruh  terhadap  ROA  pada  BUS,  FDR berpengaruh negatif terhadap ROA pada BPRS, NOM berpengaruh positif terhadap ROA pada BUS, NOM tidak berpengaruh terhadap ROA , DPK tidak berpengaruh terhadap ROA pada BUS .
Kata Kunci : ROA, CAR, BOPO, NPF, FDR, NOM, dan DPK

## 1. Pendahuluan
Menghadapi  perkembangan  dunia  usaha  perbankan  yang  dinamis,  maka  bank dalam  menciptakan  produk  dan  jasa  perbankan  harus  memperhatikan  kebutuhan  dan keinginan  masyarakat.  Masyarakat  selalu  menginginkan  suatu  produk  atau    jasa  yang dapat  memperlancar  segala  keperluan  mereka  dengan  sarana  yang  lebih  banyak  dan praktis serta didukung dengan adanya pelayanan yang lebih baik dan cepat. Informasi yang  dibutuhkan  pasar  sebagai  potential  user  dan  pihak-pihak  yang  berkepentingan dengan perusahaan bukan hanya informasi produk tetapi  juga berbagai hal yang terkait dengan  perusahaan.  Salah  satu  informasi  tersebut  adalah  kondisi  keuangan  atau  yang sering disebut sebagai laporankeuangan
Saat  ini  pertumbuhan  perbankan  di  Indonesia  mengalami  kemajuan  yang  pesat. Hal ini terjadi pada Bank Konvensional maupun Bank  Syariah. Pada masa mendatang minat masyarakat Indonesia untuk menggunakan bank syariah akan semakin tinggi dan mampu  meningkatkan  signifikansi  peran  Bank  Syariah  dalam  mendukung  stabilitas sistem keuangan nasional. Hal tersebut dapat dilihat pada data statistikberikut:
Tabel 1. Pertumbuhan  Bank Syariah Keterangan Pertumbuhan Bank Syariah per tahun 2013 2014 2015 2016 2017 2018 Bank Umum Syariah 11 12 12 13 13 13 Unit Usaha Syariah 23 22 22 21 21 21 Bank Pembiayaan Rakyat Syariah 163 163 163 166 167 167
Sumber: www.ojk.go.id
Tabel  di  atas  menunjukkan  bahwa  dari  tahun  ke  tahun  jumlah  bank  mengalami kenaikan. Hal itu terjadi pada Bank Umum Syariah maupun Bank Pembiayaan Rakyat Syariah.
Bank  Indonesia  telah  menetapkan  salah  satu  ukuran  profitabilitas  suatu  bank adalah Retuen On Assets (ROA). ROA penting bagi bank karena ROA digunakan untuk mengukur  efektifitas  perusahaan  di  dalam  menghasilkan  keuntungan  dengan memanfaatkan  aktiva  yang  dimiliki  (Endraswati,  2018).  Perusahaan  dengan profitabilitas  yang  baik  menunjukkan  perusahaan  mempunyai  prospek  yang  baik, perusahaan  akan  mampu  mempertahankan  kelangsungan  perusahaan  dalam  jangka panjang (Almunawwaroh & Marliana, 2018).
Dalam  penelitian Yusuf  (2017) yang berjudul Dampak Indikator Rasio  Keuangan terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia pada tahun 2012-2014, dengan menggunakan rasio keuangan berupa FDR,  NPF,  BOPO dan Ukuran perusahaan  pada 11  Bank  Umum  Syariah.  Dapat  disimpulkan  bahwa  FDR,  NPF,  BOPO  memiliki pengaruh positif terhadap ROA, sedangkan Ukuran tidak berpengaruh terhadap Return On Assets (ROA) pada Bank Umum Syariah.
Menurut  Mokoagow  &  Fuady  (2015)  dalam  penelitian  Faktor-  Faktor  yang mempengaruhi Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia yang dilakukan adalah difokuskan  pada  penggunaan  variabel  CAR,  KAP,  REO,  FDR,  dan  GWM  untuk mengetahui pengaruhnya terhadap profitabilitas Bank Syariah di Indonesia sebanyak 6 bank. Hasilnya menunjukkan bahwa pada variabel FDR, dan GWM tidak berpengaruh terhadap  ROA  pada  Bank  Umum  Syariah.  Disisi  lain,  hasil  penelitian  menunjukkan bahwa  CAR,  KAP  dan  REO  berpengaruh  negatif  terhadap  ROA  pada  Bank  Umum Syariah.

## 2. Landasan Teori
Beberapa  pengertian  dan  penelitian  yang  mendukung    ini  yang  sudah  di  teliti sebelumnya dan beberapa pendapat para ahli sebagai referensi dan memiliki kesamaan dalam penelitian
Menurut  Sabir,  Muhammad  &  Habbe  (2017)  melakukan  penelitian  pada  Bank Umum Syariah dan Bank Konvensional. Rasio yang digunakan Capital Adequacy Ratio (CAR),  Biaya  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO),  Net  Operating Margin  (NOM),  Non  Performing  Financing  (NPF),  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR), Net  Interest  Margin  (NIM),  Non  Performing  Loan  (NPL),  dan  Loan  to  Deposit  Ratio (LDR).  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  BOPO  berpengaruh  negatif  signifikan terhadap  ROA,  NOM  berpengaruh  positif  signifikanterhadap  ROA,  NPF  tidak berpengaruh terhadap ROA dan FDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA.
Menurut Rizal (2016) dalam penelitian Pengaruh Capital  Adequacy Ratio (CAR), Non  Performing  Finance  (NPF)  dan  Operational  Efficiency  Ratio  (OER)  terhadap Profitabilitas  (ROA)  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  periode  2012-2015.  Hasil  uji menunjukkan bahwa CAR tidak berpengaruh terhadap ROA pada BPRS. NPF dan OER
https://doi.org/DOI 10.30812/target.v2i1.697
berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap  ROA  pada  BPRS.  Secara  simultan  CAR, NPF dan OER berpengaruh dan signifikan terhadap ROA padaBPRS.
Husaeni  (2017)  melakukan  penelitian  pada  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  di Indonesia  dengan  menggunakan  sampel  sebanyak  30  data.  Analisa  yang  digunakan adalah  pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga  dan    Non  Performing  Financing  (NPF)  terhadap Return  on  Assets  (ROA).  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  secara  Dana  Pihak Ketiga (DPK) secara parsial berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap variabel ROA. Sedangkan Variabel Non Performing Financing (NPF) secara parsial berpengaruh positif dan signifikan terhadap variabel ROA. Sedangkan secara simultan DPK dan NPF berpengaruh signifikan terhadapROA.

## 2.1. Pengertian Profitabilitas BankSyariah
Menurut  Harmono  (2009)  profitabilitas  merupakan  suatu  kemampuan  yang menggambarkan kinerja fundamental perusahaan yang ditinjau dari tingkat efisiensi dan efektivitas  operasi  perusahaan  dalam  memperoleh  keuntungan.  Menurut  Hasibuan (2008)  bahwa  profitabilitas  bank  adalah  suatu  kemampuan  suatu  bank  untuk memperoleh  keuntungan  yang  dinyatakan  dalam  persentase.  Profitabilitas  pada dasarnya adalah laba (Rupiah) yang dinyatakan dalam persen (%) profit
2.2. Pengertian Capital Adequacy Ratio(CAR)
Capital  Adequacy  Rasio (CAR)  merupakan  rasio  kinerja  bank  untuk  mengukur kecukupan    modal    yang    dimiliki    oleh  bank  untuk  menunjang  aktiva  yang menghasilkan  resiko.  Modal  merupakan  salah  satu  faktor  penting  dalam  rangka pengembangan  usaha  bisnis  dan  menampung  resiko  kerugian,  semakin    tinggi  CAR maka  semakin  kuat  kemampuan  banktersebut  untuk  menanggung  resiko  dari  setiap Pinjaman/aktiva produktif yang berisiko.

## 2.3. Pengertian Biaya Operasional per Pendapatan Operasional(BOPO)
Variabel  BOPO  (Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional)  terkait  dengan efisiensi  beban  manajemen  yang  dianggap  menjadi  salah  satu  faktor  penentu  yang penting  dari  profitabilitas  perbankan  karena  ada  kemungkinan  bagi  bank-bank  untuk meningkatkan  profitabilitas  dengan  memfokuskan  perhatian  pada  pengendalian  biaya yang tepat dan efisiensi operasi.
Kriteria Penilaian BOPO Kriteria Keterangan Peringkat 1: BOPO ≤ 83% Sangat Rendah Peringkat 2: 83% < BOPO ≤ 85% Cukup Rendah Peringkat 3: 85% < BOPO ≤ 87% Rendah Peringkat 4: 87% < BOPO ≤ 89% Cukup Timggi Peringkat 5: BOPO > 90% Tinggi

## 2.4. Pengertian Non-Performing Financing (NPF)
Rasio pembiayaan bermasalah digunakan sebagai pengukur tingkat kegagalan pengembalian  kredit  atau  pembiayaan  oleh  bank  selaku  kreditur.  NPF  lebih  dikenal dengan  nama Non  Performing  Loan (NPL) . Dalam  peraturan  Bank  Indonesia  Nomor 6/10/PBI/2004 tanggal 12 April 2004 tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum, semakin tinggi nilai NPL (diatas 5%) maka bank tersebut tidak sehat, sehingga, semakin  tinggi  NPF  maka  semakin  buruk  kualitas  kredit  bank  yang  menyebabkan jumlah kredit bermasalah semakin besar
Pembiayaan  bermasalah  merupakan  resiko  penyaluran  dana.  Kriteria  penilaian tingkat  NPF  adalah  <2%  pada  kategori  lancar,  2%-5%  pada  kategori  dalam  perhatian khusus,  5%-8%  pada  kategorikuranglancar,8%-12%padakategoridiragukandan>12% pada  kategori  macet.  Golongkan  pembiayaan  bermasalah  ada  pada  kategori  kurang lancar, diragukan dan macet (Nurvarida, 2017)

## 2.5. Pengertian Financing to Deposit Ratio(FDR)
Rasio Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  yaitu  jumlah  pendanaan  yang  dikeluarkan oleh  bank  syariah  untuk  mendukung  investasi  yang  telah  direncanakan  selama  waktu tertentu dari hasil penghimpunan dana pihak ketiga (Harjanti & Mahmudah, 2016).
Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  dapat  mempengaruhi  tingkat  profitabilitas  Bank Syariah  (Sumarlin,  2016).  Dalam  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  Nomor  26/5/BPPP tanggal  2  Mei  1993,  besarnya  FDR  ini  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia  tidak  boleh melebihi 110%. Semakin tinggi FDR maka semakin tinggi dana yang disalurkan ke dana pihak  ketiga.  Dengan  dana  pihak  ketiga  yang  disalurkan  maka  pendapatan  atau profitabilitas semakin meningkat (Sumarlin, 2016).

## 2.6. Pengertian Net Operating Margin(NOM)
NOM  adalah  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  manajemen bank dalam menghasilkan pendapatan  dari bunga dengan melihat kinerja bank dalam menyalurkan  pinjaman,  mengingat  pendapatan  operasional  bank  sangat  tergantung dari  selisih  bunga  dari  pinjaman  yang  disalurkan.  Menurut  Surat  Edaran  BI  No. 3/30DPNP  tanggal  14Desember  2001,  NOM  diukur  dari  perbandingan  antara pendapatan bunga bersih terhadap aktiva produktif (Wibisono & Wahyuni, 2017).

## 2.7. Pengertian Dana Pihak Ketiga (DPK)
Dana pihak ketiga adalah dana yang diperoleh  dari  masyarakat baik perorangan maupun badan usaha yang diperoleh bank dengan menggunakan berbagai instrument produk  simpanan  yang  dimiliki  oleh  bank  (Harjanti  &  Mahmudah,  2016)  Menurut Peraturan  Bank  Indonesia  No.  10/19/PBI/2008  Dana  Pihak  Ketiga  adalah  kewajiban bank  kepada  penduduk    dalam  rupiah  dan  valuta  asing.  Umumnya  dana  yang dihimpun  oleh perbankan dari masyarakat akan digunakan untuk pendanaan aktivitas sektor riil melalui penyaluran kredit.
Dana  Pihak  Ketiga  dalam  Perbankan  Syariah  merupakan  sumber  dana  yang berasal  dari  masyarakat  yang  terhimpun  melalui  produk  giro,  wadiah,  tabungan mudharabah  dan  deposito  mudharabah.  Dana  Pihak  Ketiga  yang  dimiliki  Perbankan Syariah akan disalurkan ke berbagai jenis pembiayaan (Husaeni, 2017). Menurut Arifin (2006)  dalam  Husaeni  (2017),  yang  termasuk  dalam  dana  pihak  ketiga  yaitu:  giro, tabungan dan deposito.
2.8. Kerangka Penelitian
3. Metode Penelitian
3.1. Jenis Penelitian
Jenis penelitian ini  adalah penelitian kuantitatif. Menurut Noor (2011), penelitian kuantitatif merupakan metode untuk menguji teori–teori tertentu dengan cara meneliti hubungan antar variabel. Dalam hal ini, teori menjadi faktor yang sangat penting dalam proses  penelitian  dan    menggunakan  data  data  yang  tersedia  sesuai  dengan  laporan keuangan dengan berbagai sumber penunjang.

## 3.2. Lokasi dan WaktuPenelitian
Data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  berupa  data  sekunder  yang dikumpulkan dari institusi maupun penerbitan dari lembaga nasional berupa data yang bersifat cross  section .  Data  dalam  penelitian  ini  diperoleh  dari  laporan  keuangan  Bank Umum  Syariah  dan  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  baik  yang  diterbitkan  oleh masing-masing website Bank  Umum  Syariah  dan  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah maupun yang diterbitkan oleh Bank Indonesia.

## 3.3. Teknik PengumpulanData
Data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  merupakan  data  sekunder  yakni laporan  keuangan  Bank  Umum  Syariah  dan  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  di Indonesia yang telah dipublikasikan baik melalui website resmi Bank Indonesia maupun website masing-masing
Bank  Umum  Syariah  dan  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  pada  tahun  2013  - 2018. Data mengenai variabel independen dan variabel dependen Bank Umum Syariah diperoleh  dengan    mengakses    masing-masing webiste Bank  Umum  Syariah  berupa Annual  Report ,  sedangkan  untuk    data  mengenai  variabel  dependen  dan  independen Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  diperoleh  dari  laporan  keuangan  yang  diterbitkan oleh  Bank  Indonesia.  Adapun  teknik  pengumpulan  data  yang  dilakukan  ialah  dengan studi  pustaka  atau  dokumentasi  yakni  dengan  menggunakan  atau  mengumpulkan beberapa literatur yang mendukung penelitian ini.

## ROA
3.4. Populasi danSampel
Populasi  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  seluruh  Bank  Umum Syariah dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah yang berada di Indonesia dan terdaftar di website Bank Indonesia dan masuk dalam data statistik OJK. Jumlah populasi sebanyak 13  Bank  Umum  Syariah  dan  24  Provinsi  yang  memiliki  Bank  Pembiayaan  Rakyat Syariah.  Pemilihan  sampel  dilakukan  secara  tidak  acak,  tidak  semua  elemen-elemen populasi terpilih menjadi sampel yaitu dengan cara purposivesampling .
Daftar Sample Bank Syariah Di Indonesia No Nama Bank Syariah 1 PT. Bank Aceh Syariah 2
PT. Bank Muamalat Indonesia
3 PT. Bank Victoria Syariah
4 PT. Bank BRISyariah
5 PT. Bank Jabar Banten Syariah
6 PT. Bank BNI Syariah
7 PT. Bank Syariah Mandiri
8 PT. Bank Mega Syariah
9 PT. Bank Panin Dubai Syariah
10 PT. Bank Syariah Bukopin
11 PT. BCA Syariah 12 PT. Bank Tabungan Pensiunan Nasional Syariah
13 PT. Maybank Syariah Indonesia
Daftar Sampel Bank Umum syariah No Nama Bank Syariah 1 PT. Bank Muamalat Indonesia 2 PT. Bank Victoria Syariah 3 PT. Bank BRISyariah
4 PT. Bank Jabar Banten Syariah
5 PT. Bank BNI Syariah
6 PT. Bank Syariah Mandiri
7 PT. Bank Mega Syariah
8 PT. Bank Panin Dubai Syariah
9 PT. Bank Syariah Bukopin
10 PT. BCA Syariah

## 3.5. Teknik Analisis
Teknik  analisis  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  analisis    regresi  berganda. Menurut  Sarwono  dan  Suhayati  (2010)  Analisis  regresi  linier  berganda  yaitu  suatu analisis  yang  digunakan  secara  bersamaan  untuk  meneliti  pengaruh  dua  variabel  atau lebih terhadap satu variabel yang tergantung dengan  skala interval. Persamaan regresi yang digunakan adalah sebagai berikut:
ROA = B 0 +B 1 CAR + B 2 BOPO + B 3 NPF + B 4 FDR+ B 5 NOM + B 6 DPK+ e
Untuk  menguji  apakah  variabel  independen  mempunyai  pengaruh  yang signifikan  terhadap  variabel  dependen,  maka  diperlukan  uji  koefisien.  Berikut  uji koefisien  yang  dapat  dilakukan  untuk  menguji  pengaruh  signifikansi  antar  variabel dependen dan variabel independen .
4. Hasil Penelitian Dan Pembahasan
a. Statistik Deskriptif
Variabel-variabel  yang  dianalisis  dalam  penelitian  ini  meliputi: Return  On  aset (ROA),  Capital  Adequacy  Ratio (CAR),  Biaya  Operasional  per  Pendapatan  Operasional (BOPO), Non Performing Financing (NPF), Financing to Deposit Ratio (FDR), Net Operating Margin (NOM)  dan  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK).  Statistik  deskriptif  variabel-variabel penelitian pada tabel berikut:
DescriptiveStatistics N Minimu m Maximu m Mean Std. Deviation ROA 50 -4,77 4,33 ,5324 1,40454 CAR 50 11,10 36,70 17,9932 5,52314 BOPO 50 68,47 217,40 98,8844 21,61029 NPF 50 ,10 22,04 4,6718 4,19596 FDR 50 71,87 104,75 90,4242 7,01144 NOM 50 -27,84 10,66 1,6674 5,69816 DPK 50 20,74 25,08 22,9404 1,25094 Valid N (listwise) 50

## Sumber : Output SPSS
Tabel  menunjukkan  dari  50  data  variabel Return  On  Assets (ROA ) memiliki  nilai rata-rata sebesar (0,5324) dengan standar deviasi sebesar (1,40454). Capital Adequacy Ratio (CAR) memiliki nilai rata-rata sebesar (17,9932) dengan standar deviasi sebesar (5,52314) , Biaya Operasional per Pendapatan Operasional (BOPO) memiliki nilai rata-rata sebesar (98,8844)  dengan  standar  deviasi  sebesar  (21,61029), Non  Performing  Financing (NPF) memiliki nilai rata-rata sebesar (4,6718)
dengan standar deviasi sebesar (4,19596), Financing to Deposit Ratio ( FDR) memiliki nilai rata-rata  sebesar (90,4242)  dengan standar deviasi  sebesar (7,01144), Net Operating Margin (NOM) memiliki nilai  rata-rata sebesar (0,5524) dengan standar  deviasi sebesar (1,33278) dan Dana Pihak Ketiga (DPK) memiliki nilai rata-rata sebesar (0,5524) dengan standar deviasi sebesar (1,33278).

## b. Uji Normalitas
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardized Residual N 50 Normal Parameters a,b Mean 0E-7 Std. Deviation ,85195833 Most Extreme Differences Absolute ,155 Positive ,155 Negatif -,085 Kolmogorov-Smirnov Z 1,093 Asymp. Sig. (2-tailed) ,183 Sumber : Output SPSS Table  diperoleh
Asymp.  Sig. (2-tailed)  sebesar  0,183  >  0,05,  maka  dapat disimpulkan bahwa data telah lulus uji normalitas atau data berdistribusi normal .
c. Uji Multikolinearitas
Uji multikolinearitas dilakukan dengan melihat nilai tolerance dan variance inflation factor (VIF). Hasil perhitungan uji multikolinearitas disajikan pada tabelberikut:
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardize d Coefficients t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Toleranc e VIF (Constant) 2,014 4,651 ,433 ,667 CAR ,045 ,030 ,177 1,501 ,141 ,618 1,618 BOPO -,056 ,009 -,856 -6,136 ,000 ,440 2,273 NPF ,153 ,057 ,458 2,709 ,010 ,300 3,336 FDR ,005 ,021 ,024 ,236 ,815 ,806 1,241 NOM ,078 ,032 ,316 2,469 ,018 ,521 1,919 DPK ,084 ,129 ,075 ,648 ,520 ,645 1,551
a. Dependent Variable: ROA Sumber : Output SPSS
Tabel    memperlihatkan  bahwa  tidak  terdapat  variabel  bebas  yang  memiliki  nilai tolerance kurang  dari  0,1.  Hasil  perhitungan  nilai  variance inflation  factor (VIF) menunjukkan tidak ada variabel  bebas yang memiliki nilai VIF lebih dari 10. Nilai VIF variabel Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  sebesar  (1,618),  Nilai  VIF  variabel  Biaya Operasional per Pendapatan Operasional (BOPO) sebesar (2,273), Nilai VIF variabel Non Performing  Financing (NPF) sebesar  (3,336), Nilai VIF variabel Financing to Deposit Ratio (FDR) sebesar (1,241) Nilai VIF variabel Net Operating Margin (NOM) sebesar (1,919) dan Nilai  VIF  variabel  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  sebesar  (1,551).  Jadi  dapat  disimpulkan bahwa tidak ada multikoliearitas antar variabel bebas dalam modelregresi.

## d. Uji Heteroskedastisitas
Ringkasan  hasil  uji  heteroskedastisitas  menggunakan  uji White disajikan  pada tabel berikut:
Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 ,909 a ,827 ,686 ,93596 a. Predictors: (Constant), X5_X6, FDR, CAR2, DPK, BOPO2, NOM2, NPF2,
X1_X3, X1_X6, X1_X2, X1_X5, X1_X4, X2_X5,X3_X6,
X3_X5, X4_X6, X2_X6, FDR2, X3_X4, CAR, DPK2, X2_X4
b. Dependent Variable: res2 Sumber : OutputSPSS
Dari persamaan regresi ini didapatkan nilai R 2 untuk meghitung c 2 , dimana c 2 = n x R 2 (Gujarati, 2003) dalam (Ghozali, 2013). Hasil dari c 2 = 50 x 0,827 yaitu sebesar 41,35. Menunjukkan  bahwa  c 2 hitung  (0,827)  <  c 2 tabel  (67,40581),  maka  hipotesis  alternatif heteroskedastisitas dalam model ditolak.
Dari persamaan regresi ini didapatkan nilai R 2 untuk meghitung c 2 , dimana c 2 = n x R 2 (Gujarati,  2003)  dalam  (Ghozali,  2013).  Hasil  dari  c 2 =145 x 0,785  yaitu  sebesar 113,825. Menunjukkan bahwa c 2 hitung (113,825)  <  c 2 tabel (124,34211), maka hipotesis alternatif heteroskedastisitas dalam model ditolak.
1

## f. UjiAutokorelasi
Pengujian  autokorelasi  dilakukan  untuk  mengetahui  terdapat  tidaknya  korelasi berantai  diantara  faktor-faktor  yang  mengganggu  secara  berurutan.  Dalam  penelitian ini, metode pengujian dengan menggunakan nilai statistik Durbin Watson (DW). Untuk mengetahui  ada  tidaknya  autokorelasi,  dilakukan  pengujian  terhadap  nilai  DW  dan dibandingkan nilai nilai d U dan d L dari tabel Durbin Watson . Untuk mengetahui ada dan tidaknya autokorelasi dapat dilihat pada tabel sebagai berikut:
Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Errorof theEstimate Durbin-Watson 1 ,79 5a ,632 ,581 ,90946 1,848
a. Predictors: (Constant), DPK, NPF, FDR, CAR, NOM, BOPO
b. Dependent Variable:ROA Sumber : Output SPSS
Berdasarkan tabel 4.10 hasil pengujian autokorelasi untuk didapatkan nilai Durbin Watson sebesar 1,848. Sedangkan dari tabel Durbin Watson untuk   = 5% dan sampel n = 50, dan k = 6 diperoleh  nilai d L sebesar 1,2906 dan d U sebesar 1,8220. Karena nilai DW (1,848) berada pada daerah antara d U sebesar 1,822 dan 4-d U sebesar 2,178 maka dapat ditarik kesimpulan bahwa tidak terjadi Autokorelasi.
g. Regresi Linier Berganda
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardize d Coefficients t Sig. B Std. Error Beta (Constant) 2,014 4,651 ,433 ,667 CAR ,045 ,030 ,177 1,501 ,141 BOPO -,056 ,009 -,856 -6,136 ,000 NPF ,153 ,057 ,458 2,709 ,010 FDR ,005 ,021 ,024 ,236 ,815 NOM ,078 ,032 ,316 2,469 ,018 DPK ,084 ,129 ,075 ,648 ,520 a. Dependent Variable: ROA Sumber: Output SPSS
Berdasarkan  hasil  perhitungan  regresi  pada  tabel  4.13  diperoleh  persamaan sebagai berikut:
ROA = 2,014 + 0,045 CAR - 0,056 BOPO + 0,153 NPF – 0,005 FDR+0,078 NOM + 0,084 DPK
https://doi.org/DOI 10.30812/target.v2i1.697
5. Kesimpulan
Berdasarkan  hasil  penelitian  yang  telah  dilakukan  diambil  kesimpulan  sebagai berikut:
1) Hasil pengujian Capital Adequacy Ratio (CAR) tidak pengaruh terhadap Return On Aset (ROA) pada Bank Umum Syariah(BUS).
2) Hasil pengujian Biaya Operasional per Pendapatan Operasional (BOPO) memiliki pengaruh negatif terhadap Return On Aset (ROA) pada Bank Umum Syariah(BUS).
3) Hasil  pengujian Non  Performing  Financing (NPF)  tidak  berpengaruh  terhadap Return On Aset (ROA) pada Bank Umum Syariah(BUS).
4) Hasil  pengujian Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  memiliki  pengaruh  positit terhadap Return On Aset (ROA) pada Bank UmumSyariah
5) Hasil pengujian Net Operating Margin (NOM) memiliki pengaruh positif terhadap Return On Aset (ROA) pada Bank UmumSyariah.
6) Hasil pengujian Dana Pihak Ketiga (DPK) tidak berpengaruhterhadap Return On Aset (ROA) pada Bank Umum Syariah (BUS).
Berdasarkan  hasil  penelitian  yang  telah  dilakukan,  dapat  disimpulkan  bahwa masih terjadi inkonsistensi hasil. Yang berarti masih layak untuk melakukan penelitian kembali.

## 6. Saran
1) Untuk Penelitian selanjutnya sebaiknya seluruh Perbankan Syariah yang terdaftar di Bank Indonesia agar memperoleh sampel yangberbeda.
2) Untuk  Penelitian  selanjutnya  sebaiknya  menambah  waktu  /  periode  yang  lebih lama sehingga pengamatan hasilnya dapatdibandingkan.
3) Untuk  Penelitian  selanjutnya  diharapkan  dapat  menambah  variabel  lain  untuk menemukan  faktor-  faktor  yang  dapat  mempengaruhi Return  On  Assets (ROA) PerbankanSyariah
4) Untuk  Penelitian  selanjutnya  di  harapkan  hasilnya  lebih  baik  dan  ada  variasi dalam menentukan pola penelitian.

## Daftar Pustaka
Ariyani, Desi. (2010). Analisis pengaruh CAR, FDR, BOPO, dan NPF terhadap Profitabilitas (ROA) pada PT Bank Muamalat Indonesia Tbk. Al- Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2006-2008). Fokus Ekonomi. Vol. 5, No. 2, Hal.104-123
Endraswati,  H.  (2018).  Gender  Diversity  in  Board  of  Directors  and  Firm  Performance:  A Study  in  Indonesia  Sharia  Banks.  Review  of  Integrative  Business  and  Economics Research, Vol. 7, Supplementary Issue 1
Harianto,  Syawal.  (2017).  Rasio  Keuangan  dan  Pengaruhnya  terhadap  Profitabilitas  pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah di Indonesia. Jurnal Bisnis dan Manajemen Volume 7 (1),  April  2017.  P-ISSN:  2087-2038;  E-ISSN:  2461-1182.  Halaman  41  –  48  (Online).  Di unduh Juni 2018. Husaeni,  Uus  Ahmad.  (2017).  Analisis  Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga  Dan  Non  Performing Finance  Terhadap  Return  On  Assets  Pada  BPRS  Di  Indonesia.  EQUILIBRIUM:  Jurnal Ekonomi  Syariah  Volume  5,  Nomor  1,  2017,  1  –  16  P-ISSN:  2355-0228,  E-ISSN:  2502- 8316.
(journal.stainkudus.ac.id/index.php/equilibrium. Di unduh Juni 2018).
Mahmudah,  Nur  dan  Harjanti,  Ririh  Sri.  (2016).  Analisi  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),
Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR),  Non  Performing  Financing  (NPF)  dan  Dana  Pihak
Ketiga  terhadap  tingkat  profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  periode  2011-2013.  SENIT 2016 (Online). Di unduh Juni 2018.
Mismiwati.  (2016).  Pengaruh  CAR,  NIM,  BOPO,  LDR  dan  NPL  terhadap  ROA  (studi  pada PT. BPD SUMSEL BABEL) . I-Finance Vol. 2. No. 1. Juli 2016.
Mokoagow,  Sri  W  dan  Fuady,  Misbach.  (2015).  Faktor-faktor  yang  mempengaruhi Profitabilitas (ROA) Bank Umum Syari’ah di Indonesia. JurnalEBBANK.
Noor,  Juliansyah.  (2011).  Metodologi  Penelitian:  Skripsi,  Tesis,  Disertasi  dan  Karya  Ilmiah.
Jakarta : Prenadamedia Group.
Rizal,  Fitra.  (2016).  Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio,  Non  Performing  Finance  dan Operational  Efficiency  Ratio  terhadap  Profitablitas  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah. Muslim Heritage, Vol. 1, No. 1, Mei - Oktober 2016 (Online).
Sabir. M, Muh., Ali, Muhammad & Habbe, Abd. Hamid. (2012). Pengaruh Rasio Kesehatan Bank  Terhadap  Kinerja  Keuangan  Bank  Umum  Syariah  Dan  Bank  Konvensional  Di Indonesia. Jurnal Analisis, Juni 2012, Vol.1 No.1 : 79 – 86.
Sarwono, J., & Suhayati, E. (2010). Riset Akuntansi Menggunakan SPSS. Yogyakarta: Graha Ilmu.
Sumarlin.  (2016).  Analisis  Pengaruh  Inflasi,  CAR,  FDR,  BOPO,  dan  NPF  Terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah. ASSETS, Volume 6, Nomor 2, Desember 2016: 296-3.
Ubaidillah. (2016). Analisis Faktor-Faktor yang mempengaruhi Profitabilitas Bank Syariah di Indonesia.  el-JIZYA  Jurnal  Ekonomi  Islam  (Islamic  Economics  Journal)  Vol.4,  No.1 Januari - Juni 2016 ISSN 2354 – 905X.
Wibisono,  Muhammad  Yusuf.,  Wahyuni,  Salamah  Pengaruh  CAR,  NPF,  BOPO,  FDR, terhadap ROA yang dimediasi oleh NOM. Jurnal Bisnis & Manajemen Vol. 17, No. 1, 2017 : 41 - 62
Yusuf,  Muhammad (2017).  Dampak Indikator Rasio Keuangan terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Jurnal Keuangan dan Perbankan, Vol 13 No. 2 Juni 2017: 141-151
Yusuf  ,  Muhammad  Yasir  dan  Mahriana,  Wan  Sri.  (2016).  Faktor-Faktor  Yang Mempengaruhi  Tingkat  Profitabilitas  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (BPRS)  Di Aceh. IQTISHADIA Vol. 9, No. 2, 2016, 246-275. P- ISSN:1979-0724, E-ISSN: 2502-3993