PENGARUH NON PERFORMING LOAN (NPL) DAN LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR)

## TERHADAP PROFITABILITAS PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG
TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA (BEI)
Santi Octaviani antieoctavia@gmail.com Yindi Andriyani Universitas Serang Raya

## ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh Non Performing Loan (NPL) dan Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Profitabilitas (ROA) pada perusahaan perbankan yang terdaftar Di Bursa Efek Indonesia (BEI)  .Diperoleh sampel sebanyak  4 perusahaan dengan menggunakan teknik purposive sampling. Pada penelitian ini menggunakan  metode  analisis linier  berganda dengan   menggunakan   uji   asumsi   klasik   dan   uji   hipotesis.   Data   dikumpulkan   dengan   studi kepustakaan   mengambil   dari   bursa   efek   indonesia   dan   dianalisis   dengan   SPPS   versi   21. Berdasarkan   hasil   penelitian   dapat   disimpulkan   bahwa   hasil   analisis   regresi   secara   parsial variabel Non   Performing   Loan berpengaruh   signifikan   terhadap   Profitabilitas   dan Loan   to Deposit Ratio berpengaruh secara signifikan terhadap Profitabilitas. Secara simultan   variabel Non Performing Loan (NPL) dan Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas.
Kata Kunci: Non Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR), Profitabilitas (ROA)

## ABSTRACT
This study aims to determine effect of Non Performing Loan (NPL) and Loan to Deposit Ratio (LDR) to profitability (ROA) at banking companies listed on Indonesia Stock Exchange (IDX), Obtained a sample of 4 companies using the technique is purposive sampling. In this study using multiple linear analysis using classical assumption test and test hypotheses. To take the literature study on the Indonesian stock exchange and were analyzed with SPSS version 21. Based   on   the   results   of   this   study   concluded   that   the   results   of   regression   analysis   partial variable Non Performing Loan   significant effect on profitability and   Loan to Deposit Ratio significant   affect   on   profitability.   Simultaneously   Non   Performing   Loan   (NPL)   and   Loan   to Deposit Ratio (LDR)  significant effect to profitability
Keyword : Non Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR), Profitability (ROA)

## PENDAHULUAN
Perbankan merupakan lembaga keuangan yang memiliki peranan dalam sistem keuangan di Indonesia.   Keberadaan   sektor   perbankan   memiliki   peranan   yang   cukup   penting   dan   sangat mempengaruhi baik secara mikro maupun  makro.  Sistem bank juga menyebabkan sektor riil sangat   rentan   terhadap   kinerja   industri   perbankan.  Dalam   kehidupan   masyarakat   modern sekarang ini, peranan perbankan dalam memajukan perekonomian suatu negara sangatlah besar. Begitu vitalnya dunia perbankan sehingga ada anggapan bahwa bank merupakan “nyawa” untuk menggerakan roda perekonomian suatu negara, seperti dalam hal penciptaan uang, menyediakan
64 | A k u n t a n s i
uang untuk kegiatan usaha, tempat mengamankan uang, tempat melakukan investasi dan jasa keuangan lainnya.(Kamsir,2009:1). Peningkatan kualitas hidup masyarakat indonesia merupakan salah satu tujuan yang hendak dicapai dalam pelaksanaan program pembangunan. Meningkatan kualitas   hidup   antara   lain   diwujudkan   dengan   meningkatkan   pendapatan   melalui   berbagai kegiatan perekonomian. Salah satu sarana yang memiliki peranan strategis dalam perekonomian adalah perbankan. Keberadaan bank sangat penting bagi perekonomian suatu negara karena bank berfungsi memperlancar lalu lintas keuangan  ( financial intermediatery institution ) yang berperan dalam mobilitas pertumbuhan ekonomi suatu negara dan merupakan bagian dari sistem moneter yang memiliki kedudukan strategis yaitu sebagai penunjang kegiatan ekonomi. Sebagai lembaga intermediasi perbankan harus memiliki kinerja yang baik, karena dengan kinerja yang baik bank akan lebih mudah mendapatkan kepercayaan dari nasabah ( agent of trust ). Perbankan sebagai badan usaha yang bergerak dibidang keuangan atau financial sangat membutuhkan kepercayaan dari   para   nasabah   guna   mendukung   dan   memperlancar   kegiatan   yang   dilakukannya. Non performing   loan merupakan   rasio   untuk   mengukur   besarnya   tingkat   kredit   bermasalah   yang terjadi pada suatu bank. Besarnya persentase NPL haruslah menjadi perhatian pihak manajemen karena   kredit   bermasalah   yang   semakin   meningkat   dapat   membahayakan   kesehatan   bank tersebut. Kredit yang disalurkan oleh bank memiliki risiko terjadinya gagal bayar oleh debitur. Besarnya NPL yang diperbolehkan oleh Bank Indonesia saat ini adalah maksimal 5%. Semakin besar   tingkat   NPL   menunjukkan   bahwa   bank   tersebut   tidak   profesional   dalam   pengelolaan kreditnya   yang   akan   berdampak   pada   kerugian   bank.  Perkreditan   merupakan   usaha   utama perbankan ( financial depeding ), dimana rata-rata jumlah harta bank dibanyak negara maju dan berkembang terikat dalam bentuk kredit. Tingginya angka kredit yang tersalurkan dari suatu bank dikarenakan  dua alasan, yaitu  dilihat dari sisi internal  dan eksternal bank. Dari sisi internal, permodalan bank masih cukup kuat dan portofolio kredit meningkat, sedangkan alasan eksternal bank adalah membaiknya  prospek usaha nasabah. Dengan semakin meningkatnya  penyaluran kredit, salah satu permasalahan yang sering dihadapi bank dalam hal pemberian kredit adalah kredit yang diberikan berakhir menjadi kredit yang bermasalah atau kredit macet. Dalam istilah perbankan   disebut   dengan Non   Performing   Loan (NPL).   Tingginya   NPL   di   Indonesia   tidak terlepas   dari   kurang   patuhnya   bank-bank   di   Indonesia   terhadap   prinsip-prinsip   kehati-hatian dalam pemberian kredit.
Di Indonesia, kasus bank bermasalah karena praktik perbankan yang tidak sehat telahbanyak terjadi.   Salah   satunya   kasus   kredit   macet   yang   menyebabkan   likuidasi   Bank   Summa   pada tahun1992 menjadi salah satu potret kelam industri perbankan di Indonesia (Suhardjanto dan Dewi,2011). Bank Summa mengalami musibah karena kreditnya yang sebagian besar disalurkan kepada   grup   perusahaan   sendiri   (Summa   Grup)   ternyata   macet,   karena   proyek-proyek   yang dibiayainya gagal. Summa merugi Rp.591 miliar. Dari 1,5 triliun total kredit yang disalurkannya, Rp. 1 triliun diantaranya macet. Non Performing Loan merupakan rasio yangdigunakan untuk mengukur risiko terhadap kredit yang disalurkan dengan membandingkankredit macet dengan jumlah kredit yang disalurkan (Kasmir, 2011).Bank Indonesiamenetapkan bahwa tingkat NPL yang wajar adalah ≤5% dari total portofolio kreditnya.Jika NPL menunjukkan adanya risiko yang berasal dari luar bank yakni dari debitur,sebaliknya Loan to Deposit Ratio dapat menggambarkan risiko yang ditanggung nasabah karena LDRmerupakan rasio yang digunakan untuk mengukur likuiditas industri perbankan. Kemampuan bank dalam memberikan pinjaman kepada masyarakat tentunya harus diimbangi dengan banyaknya simpanan yang diperoleh bank. Bank tidak dapat berjalan dan berkembang tanpa adanya penerimaan uang dalam bentuk simpanan. Namun, bank juga tidak dapat memaksimalkan labanya hanya dengan menerima simpanan dari masyarakat.
65 | A k u n t a n s i
Apabila pinjaman yang diberikan kepada masyarakat terlalu besar, maka bank akan bermasalah dengan jumlah simpanan uang yang ada di bank, bila sewaktu-waktu nasabah ingin mengambil uangnya. Sebaliknya apabila simpanan yang diperoleh dari nasabah terlalu besar, sementara bank kurang bisa menyalurkannya dalam bentuk pinjaman, maka bank tidak bisa memanfaatkan uang simpanan tersebut untuk menghasilkan laba. Oleh karena itu, diperlukan keseimbangan antara simpanan yang diterima dan pinjaman yang diberikan oleh bank. Hal ini tercermin pada Loan to Deposit   Ratio (LDR)   yang   menggambarkan   kemampuan   suatu   bank   dalam   mengendalikan simpanan   dan   pinjamannya.  Persoalan   likuiditas   bagi   bank   adalah   persoalan   penting   dan berkaitan   erat   dengan   kepercayaan   masyarakat,   nasabah   dan   pemerintah.   Keteledoran   dalam menjaga   likuiditas  perlahan  akan   menyulitkan   bank  tersebut,   karena   secara  berangsur-angsur posisi   dana-dana   tunai   yang   harus   dikuasai   semakin   menipis. Loan  to   Deposit   Ratio (LDR) merupakan rasio likuiditas yang membandingkan antara jumlah dana yang disalurkan kepada masyarakat (kredit) dengan jumlah dana masyarakat dan modal sendiri yang digunakan. Semakin besar   penyaluran   dana   dalam   bentuk   kredit   dibandingkan   dengan   deposit   atau   simpanan masyarakat   pada   suatu   bank   maka   membawa   konsekuensi   semakin   besarnya   risiko   yang ditanggung oleh bank yang bersangkutan.
Kunci keberhasilan sebuah bank adalah manajemen bank itu sendiri. Manajemen bank harus bisa menarik hati masyarakat supaya peranannya sebagai intermediasi keuangan berjalan baik. Salah satu indikator utama yang dijadikan dasar penilaian adalah laporan keuangan bank. Kinerja keuangan perbankan yang terlihat dari laporan keuangan menggambarkan kondisi keuangan dan hasil usaha suatu perusahaan pada jangka waktu tertentu. Berdasarkan laporan itu akan dapat dihitung sejumlah rasio keuangan yang lazim dijadikan dasar penelitian tingkat kesehatan bank. Profitabilitas sebagai salah satu acuan dalam mengukur besarnya laba untuk mengetahui apakah perusahaan   telah   menjalankan   usahanya   secara   efisien.  Ukuran   profitabilitas   yang  biasa digunakan   ROE  untuk  perusahaan  pada  umumnya   dan return  on asset (ROA) pada  industri perbankan. Return on Asset (ROA) memfokuskan kemampuan perusahaan untuk memperoleh earning dalam operasi perusahaan, sedangkan Return on Equity (ROE) hanya mengukur return yang   diperoleh   dari   investasi   pemilik   perusahaan   dalam   bisnis   tersebut.   Sehingga   dalam penelitian ini ROA digunakan sebagai ukuran kinerja perbankan. Alasan dipilihnya Return on Asset (ROA) sebagai ukuran kinerja adalah karena ROA digunakan untuk mengukur efektifitas perusahaan didalam menghasilkan keuntungan dengan memanfaatkan aktiva yang dimilikinya. ROA   merupakan   rasio   antara   laba   sebelum   pajak   terhadap   total   asset.   Semakin   besar   ROA menunjukkan kinerja keuangan yang semakin baik, karena tingkat  kembalian ( return ) semakin besar. Apabila ROA meningkat, berarti profitabilitas perusahaan meningkat, sehingga dampak akhirnya adalah peningkatan profitabilitas yang dinikmati oleh pemegang saham (Husnan, 1998).
Menurut   Machfoedz   (dalam   Defri,   2012)   mengatakan   faktor   utama   yang   mempengaruhi Return on Assets (ROA) bank sebagai pengukur profitabilitas bank adalah manajemen. Yaitu seluruh manajemen suatu bank, baik yang mencakup manajemen permodalan (CAR), manajemen umum (NPL), manajemen rentabilitas (NIM dan BOPO), dan manajemen likuiditas (LDR) yang pada akhirnya akan mempengaruhi dan bermuara pada perolehan laba atau return perusahaan perbankan.   NPL   yang   tinggi   akan   menaikan   cadangan   kerugian   penurunan   nilai   (CKPN) sehingga dapat mengurangi profitabilitas perusahaan. LDR yang terlalu tinggi akan menyebabkan rendahnya   likuiditas   bank   tetapi   LDR   yang   terlalu   rendah   memberikan   indikasi   kurangnya efektifitas   perusahaan   dalam   meghasilkan   laba,   standar   LDR   berdasarkan   peraturan   BI   No. 15/7/PBI/2013 yaitu 78%-92%.
NPL=  Kredit Bermasalah  ×100%
Total Kredit
Jurnal Akuntansi, Vol 5 No. 1 Januari 2018

## Landasan Teori
Non Performing Loan (NPL)
Menurut Ismail (2009:226), NPL ( Non Performing Loan ) adalah kredit yang menunggak melebihi  90  hari.   Dimana   NPL  terbagi  menjadi   kredit   kurang  lancar,  diragukan,  dan  macet. Semakin kecil NPL maka semakin kecil pula risiko kredit yang ditanggung oleh pihak bank. Bank   dalam   melakukan   kredit   harus   melakukan   analisis   terhadap   kemampuan   debitur   untuk membayar kembali kewajibannya. Setelah kredit diberikan, bank wajib melakukan pemantauan terhadap penggunaan kredit serta
Rumus NPL yaitu (SE BI 13/30/DPNP 16 Desember 2011):

## Loan to Deposit Ratio
Menurut   Pauzi   (2010)  LDR   menyatakan   kemampuan   suatu   bank   untuk   membayar kembali dana milik nasabah  yang tertanam dalam bank tersebut dengan mengandalkan kredit yang disalurkan sebagai sumber likuiditasnya. Loan to deposit ratio (LDR) menyatakan seberapa jauh kemampuan bank membayar kembali penarikan yang dilakukan nasabah deposan dengan mengandalkan kredit yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya (Sianturi, 2012). LDR diukur dengan   skala   rasio   dan  besarnya   dinyatakan   dalam   persen   (%).   Rumus   LDR   yaitu   (SE   BI 13/30/DPNP 16 Desember 2011):
Jumlah Kredit Yang Diberikan       × 100% Total Dana Pihak Ketiga

## Profitabilitas
Menurut pendapat Kasmir (2012:196), mengatakan bahwa rasio profitabilitas adalah rasio untuk menilai kemampuan perusahaan dalam mencari keuntungan. Rasio ini juga memberikan ukuran tingkat   efektivitas   manajemen   suatu   perusahaan.   Adapun   menurut Sofyan   Safri   Harahap (2011:304), mendefinisikan rasio profitabilitas adalah  rasio yang menggambarkan kemampuan perusahaan mendapatkan laba melalui semua kemampuan, dan sumber yang ada seperti kegiatan penjualan, kas, modal, jumlah karyawan, jumlah cabang, dan sebagainya. Menurut Irham Fahmi (2011:137), Rasio return on investment (ROI) Rumus dari return on investment (ROI) adalah :

## Hipotesis Penelitian
Pengaruh Non performing Loan terhadap Profitabilitas
NPL merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur risiko terhadap kredit yang disalurkan dengan membandingkankredit macet dengan jumlah kredit yang disalurkan (Kasmir, 2011).Bank Indonesiamenetapkan bahwa tingkat NPL yang wajar adalah ≤5% dari total portofolio kreditnya. Tingginya   NPL   akan   diiringi   dengan   meningkatanya   cadangan   kerugian   penurunan   nilai (CKPN).   CKPN   yang   tinggi   akan   mengurangi   kontribusi   margin   perusahaan   sehingga   dapat
67 | A k u n t a n s i
p-ISSN 2339-2436 e-ISSN 2549-5968
mengurangi   profitabilitas   perusahaan.  Maka   Hipotesis : Non   Performing   Loan berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas.
Pengaruh Loan to Deposit Ratio Terhadap Profitabilitas
LDR menyatakan seberapa jauh kemampuan bank membayar kembali penarikan yang dilakukan nasabah   deposan   dengan   mengandalkan   kredit   yang   diberikan   sebagai   sumber   likuiditasnya (Sianturi, 2012). Berdasarkan PBI No. 15/7/PBI/2013 standar LDR yaitu 78% - 92%. Jika rasio LDR bank mencapai lebih dari 92% maka total kredit yang disalurkan oleh bank tersebut telah melebihi  dana yang  dihimpun.  Bank dituntut  untuk mampu  menjaga  likuiditasnya  agar tetap mendapatkan kepercayaan dari masyarakat. Besar kecilnya LDR suatu bank akan mempengaruhi profitabilitas   bank   tersebut.  Maka   Hipotesis: Loan   to   Deposit   Ratio berpengaruh  signifikan terhadap profitabilitas.
Pengaruh Non Performing Loan dan Loan to Deposit Ratio terhadap Profitabilitas Menurut Irham   Fahmi   (2011:135),   mengatakan   bahwa   rasio   profitabilitas   adalah  rasio   yang mengukur efektivitas secara keseluruhan yang ditunjukan oleh besar kecilnya tingkat keuntungan yang diperoleh dalam hubungannya dengan penjualan maupun investasi. Jika rasio NPL rendah dan   LDR   tidak   melebihi   standar   yang   ditetapkan   BI   maka   rasio   profitabilitasnya   akan tinggi   .Maka   Hipotesis   : Non   Performing   Loan dan Loan   to   Deposit   Ratio berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas.

## Metode Penelitian
Dalam penelitian ini metode yang digunakan adalah metode penelitian kuantitatif karena   data penelitian berupa angka-angka dan analisisnya menggunakan statistik. Untuk melakukan sebuah penelitian   diperlukan   desain   penelitian   untuk   membuat   rangkaian   rencana,   gambaran   dan penjelasan   yang   tersusun   sehingga   mendapatkan   kemudahan   dalam   pelaksanaan   penelitian. Desain   penelitian   yang   digunakan   yaitu   desain   kausal,   desain   kausal   ini   mengkaji   secara mendalam dan menyeluruh sebab akibat sekaligus untuk mencari tahu bagaimana keterkaitan antara variabel dan masalahnya pada tujuan penelitian yaitu untuk mengetahui Pengaruh NPL dan   LDR  terhadap   Profitabilitas.  Populasi   dalam   penelitian   ini   adalah   seluruh   perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia  periode 2008-2015  sebanyak 43 perusahaan perbankan.   Pengambilan   sampel   dalam   penelitian   ini   dilakukan   dengan   metode“ purposive sampling ”.
Oprasional Variabel Tabel Operasional Variable Variabel Definisi Indikator Skala Non Performing Loan (X1) variabel independen presentase jumlah kredit bermasalah (Kriteria kurang lancar, diragukan, macet) terhadap total kredit yang disalurkan 1. Kredit bermasalah 2. Total Kredit Ratio 68 | A k u n t a n s i
Loan to Deposit
Ratio (X2) merupakan variabel independen rasio yang digunakan untuk mengukur komposisi jumlah kredit yang diberikan dibandingkan dengan jumlah dana masyarakat dan modal sendiri yang digunakan 1. Total kredit 2. DPK Ratio Profitabilitas (Y) variabel dependent profitabilitas diukur dengan menggunakan ROA . Rasio ini adalah rasio keuntungan bersih setelah pajak terhadap jumlah asset secara keseluruhan 1. Laba sebelum pajak 2. Total aset Ratio

## Statistik Deskriptif
Statistik   deskriptif   adalah   statistik   yang   digunakan   untuk   menganalisa   data   dengan   cara mendeskripsikan   atau  menggambarkan  data   yang  telah  terkumpul   sebagaimana   adanya  tanpa bermaksud   membuat   kesimpulan   yang   berlaku   untuk   umum   atau   generalisasi   (Sugiyono, 2014:206).   Dalam   penelitian   ini   statistik   deskriptif   yang   dilakukan   dengan   cara   menghitung mean, minimum, maximum serta standar deviasi yang bertujuan mengetahui distribusi data yang menjadi sampel penelitian .
Hasil penelitian dan Pembahasan Uji Normalitas

## Hasil Uji Normalitas
Berdasarkan   tabel   di   atas,   dapat   diketahui   bahwa   jumlah   sampel   yang   dimasukan   dalam pengujian ini adalah 32 data. Nilai Kolmogorov-Smirnov Z sebesar 0,999  dan nilai signifikannya (Asymp. Sig. (2-tailed) sebesar 0,271 > 0,05 yang berarti data residual berdistribusi normal.

## Uji Regresi Linier Berganda
Hasil Regresi Linier Berganda
69 | A k u n t a n s i One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardized
Residual N 32 Normal Parameters a,b Mean .0000000 Std. Deviation .64849274 Most Extreme Differences Absolute .177 Positive .177 Negative -.112 Kolmogorov-Smirnov Z .999 Asymp. Sig. (2-tailed) .271 a. Test distribution is Normal. b. Calculated from data.
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 8.074 .785 10.282 .000 Non Performing Loan -.882 .120 -.751 -7.333 .000 Loan to Deposit Ratio -.029 .008 -.365 -3.565 .001
a. Dependent Variable: Return on Assets
Dari perhitungan regresi diatas maka dapat dibentuk persamaan sebagai berikut: Y = 8,074 - 0,882. NPL - 0,029. LDR + e

## Hasil Pengujian Hipotesis dan Pembahasan
Uji Koefisensi Determinasi (R²)
Hasil Uji Koefisisen Determinasi
Dari table Model Summary terlihat nilai R Square (R²) atau koefisien Determinasi sebesar 0,696 atau 69,6% sedangkan sisanya 30,4% dijelaskan oleh variable lain diluar model.
Hasil Uji Hipotesis Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig.
B Std. Error Beta 1 (Constant) 8.074 .785 10.282 .000 Non Performing Loan -.882 .120 -.751 -7.333 .000 Loan to Deposit Ratio -.029 .008 -.365 -3.565 .001

## a. Dependent Variable: Return on Assets
Pada Bagian ini akan dipaparkan pembahasan mengenai hasil analisis yang telah dilakukan. Hasil analisis tersebut dijelaskan sebagai berikut:
Pengaruh Non Performing Loan (NPL) terhadap profitabilitas (ROA) Berdasarkan   hasil   uji   parsial, Non   Performing   Loan (NPL) berpengaruh   signifikan terhadap profitabilitas (ROA) pada perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI Tahun 2008- 2015. Hasil penelitian ini konsisten dengan hasil penelitian Delsy Setiawati Ratu Edo dan Ni Luh Putu   Wiagustini   (2014).   Hasil   penelitian   menyatakan   bahwa   NPL   berpengaruh   negatif   dan
70 | A k u n t a n s i
Model Summary b
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .834 a .696 .675 .67048 a. Predictors: (Constant), Loan to Deposit Ratio, Non Performing Loan b. Dependent Variable: Return on Assets
signifikan terhadap ROA. Dari hasil penelitian diperoleh nilai signifikansi 0,02 dan koefisien regresinya -0,224. Sedangakan Hasil penelitian ini tidak sesuai dengan penelitian yang dilakukan Febrianti   Dian   Suminar,   Nurul   Qomari   dan   Juliani   Pudjowati   (2014).   Dalam   penelitiannya menyatakan   bahwa   NPL   secara   parsial   tidak   berpengaruh   terhadap   ROA   dengan   koefisien regresinya -3,615.
Pengaruh Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap profitabilitas (ROA)
Berdasarkan   hasil   uji   parsial, Loan   to   Deposit   Ratio (LDR)   berpengaruh   signifikan terhadap profitabilitas (ROA) pada perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI Tahun 2008- 2015. Hasil penelitian ini konsisten dengan hasil penelitian Ni Kadek Yuni Widiasari dan Ni Putu Sri   Harta   Mimba   (2015).   LDR   berpengaruh   positif   terhadap   profitabilitas   dengan   nilai signifikansi sebesar 0,008. Hasil penelitian ini tidak sesuai dengan penelitian yang dilakukan Febrianti   Dian   Suminar,   Nurul   Qomari   dan   Juliani   Pudjowati   (2014).   Dalam   penelitiannya menyatakan   bahwa   LDR   secara   parsial   tidak   berpengaruh   terhadap   ROA   dengan   koefisien regresinya -2,090.
Pengaruh Non   Performing   Loan (NPL)   dan Loan   to   Deposit   Ratio (LDR)   terhadap profitabilitas (ROA)
Berdasarkan hasil pengujian secara bersamaan atau simultan, diketahui bahwa kedua variabel independen, yaitu Non Performing Loan (NPL) dan Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas (ROA).  Nilai koefisien determinasi sebesar 69,6% yang berarti bahwa variabel Non Performing Loan dan Loan to Deposit Rasio mempengaruhi sebesar 69,6% terhadap Profitabilitas (ROA). Dengan demikian variabel Non Performing Loan dan Loan to Deposit   Rasio dapat   dijadikan   pertimbangan   dalam   mengukur   profitabilitas   pada   perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI Tahun 2008-2015.

## Penutup
Penelitian ini meneliti apakah Non Performing Loan (NPL) , Loan to Deposit Ratio (LDR) dapat   mempengaruhi profitabilitas profitabilitas pada perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) tahun 2008-2015. Hasil pengujian hipotesis dengan menggunakan alat uji t dan f . Berdasarkan hasil penelitian tersebut,   maka dapat ditarik kesimpulan sebagai berikut:  1).  Berdasarkan   uji   t  yang   telah   dilakukan   secara   parsial   membuktikan   bahwa Non Performing   Loan (NPL)   memiliki   pengaruhyang   signifikan   terhadap   profitabilitas   pada perusahaan   perbankan   yang   terdaftar   di   Bursa   Efek   Indonesia   (BEI)   tahun   2008-2015.  2). Berdasarkan uji t yang telah dilakukan secara parsial membuktikan bahwa Loan to Deposit Ratio (LDR) memiliki  pengaruh yang  signifikan  terhadap  profitabilitas  pada perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) tahun 2008-2015. 3). Berdasarkan uji f yang telah dilakukan secara bersama – sama (simultan) membuktikan bahwa Non Performing Loan (NPL) dan Loan to Deposit Ratio (LDR) memiliki pengaruh yang signifikan terhadap profitabilitas pada perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) tahun 2008-2015.

## DAFTAR PUSTAKA
Fahmi Irham. (2014). Pengantar Perbankan Teori & Aplikasi . Bandung : Alfabeta.
71 | A k u n t a n s i
p-ISSN 2339-2436 e-ISSN 2549-5968
Husein, Umar. (2007). Metode Penelitian Untuk Skripsi Dan Tesis Bisnis . Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada.
Kasmir. (2015). Analisis Laporan Keuangan . Jakarta : PT Raja Grafindo Persada.
Sugiono, (2014). Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&D . Bandung : Alfabeta.
Undang-Undang   No.   10   tahun   1998   (Perubahan   Undang-Undang   No   7   tahun   1992   tentang Perbankan)
Adam,   Ulfawaty.   (2013). pengaruh   non   performing   loan   (NPL)   dan     biaya   operasiona pendapatan operasional (BOPO)  terhadap profitabilitas bank (ROA) penelitian pada PT Bank Negara Indonesia, tbk  periode 2000-2011). Gorontalo : Jurnal Fakultas Ekonomi dan Bisnis.
Choerudin, Achmad. Eny dan Bambang. (2016). Pengaruh Non Perfoming Loajn (Npl) Dan Loan To Deposit Ratio (Ldr) Terhadap Return On Asset (Roa) Dengan Capital Adequacy Ratio (Car) Sebagai Variabel Intervening (Studi Pada Bank Umum Yang Terdaftar Di Bei Periode Tahun 2012-2015). Surakarta : Jurnal Ekonomi dan Perbankan
Dian   Suminar,   Febriyanti.   (2014). Analisis   pengaruh   Capital   Adequacy   Ratio   (CAR),   Non Performing   Loan   (NPL)   dan   Loan   to   Deposit   Ratio   (LDR)   pada   Bank   BUMN   yang terdaftar di BEI Periode 2009-2018 . Surabaya : Jurnal Manajemen Branchmarck.
Pasaribu, Hiras. dan Rosa. (2011) .  Analisis tingkat kecukupan modal dan loan to deposit ratio terhadap profitabilitas. Yogyakarta : Jurnal telaah Vol. 4. No.2
Rustamto Putra, Rizal. (2015). Analisis pengaruh non performing loan (npl) dan loan to deposit ratio (ldr) terhadap profitabilitas pada pt. bank syariah mandiri periode (2010 – 2014) . Surakarta : PUBLIKASI ILMIAH Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Septiani, Rita dan Putu. (2016). Pengaruh NPL Dan LDR Terhadap Profitabilitas dengan car sebagai variabel mediasi pada PT BPR Pasar Raya Kuta . Bali : E-Jurnal Manajemen Unud, Vol. 5, No.1
Setiawati, Delsy. Dan Ni Luh. (2014). Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Non Performing Loan, Dan Capital Adequacy Ratio Terhadap Loan To Deposit Ratio Dan Return On Assets Pada Sektor   Perbankan   Di   Bursa   Efek   Indonesia .   Bali   :   E-Jurnal   Ekonomi   dan   Bisnis Universitas Udayana.
Yuni, Widiasari. dan Sri. (2015). Pengaruh Loan To Deposit Ratio Pada Profitabilitas Dengan Non   Performing   Loan   Sebagai   Pemoderasi .   Bali   :   E-Jurnal   Akuntansi   Universitas Udayana
www.idx.co.id
72 | A k u n t a n s i
www.sahamok.com