## Analisis Pengaruh ROA, ...

## Aziz Arta Nugroho, Deny Yudiantoro

## ANALISIS PENGARUH ROA, ROE, DAN FDR TERHADAP KINERJA KEUANGAN PADA BRI SYARIAH PERIODE 2019-2021
Aziz Arta Nugroho 1 , Deny Yudiantoro 2
Universitas Islam Negeri Sayyid Ali Rahmatullah Tulungagung
Korespondensi Penulis: azizartanugroho1@gmail.com

## Abstract
This  study  was  conducted  to  examine  the  Return  on  Assets  (ROA),  Return  on  Equity  (ROE), Financing to Deposit Ratio (FDR) on financial performance in the Capital Adequacy Ratio (CAR) partially  and  simultaneously.    The  BRI  Syaiah  Bank  is  here  as  the  object  of  research  and  the research  sample  processed  in  this  study  based  on  secondary  data  taken  from  monthly  reports published in 2019-2021. The SPSS 18 program in this study functions as one of the programs used to  analayze  the  data,  while  several  steps  are  carried  out  for  this  analysis  including  performing multiple  linear  regression  test  which  include  T  test  and  F  test  which  are  included  in  hypothesis testing. By looking at the variables and formulations of this research, a result has been obtained in the form of (1) Return On Assets (ROA), Return On Equity (ROE) and Financing to Deposit Ratio (FDR) both partially and simultaneously have an influence on the Capital Adequacy Ratio (CAR) with a  percentage  of 46,5%  variable  X affect  variable  Y.  (2)  Return  On  Equity  and  Financing  to Deposit Ratio (FDR) has a negative effect on the Capital Adequacy Ratio (CAR) where if the ROE and  FDR  values  increase,  the  CAR  value  will  decrease  or  can  be  said  to  have  an  inverse relationship.  (3)  Return  On  Assets  (ROA)  has  a  positive  effect  on  the  Capital  Addequacy  Ratio (CAR) where if later the ROA value shows a high value, the CAR value will also increase as well.
Keywords: Return On Assets (ROA), Return On Equity (ROE), Financing to Deposit Ratio (FDR), Capital Adequacy Ratio (CAR), Financial Performance

## Abstrak
Penelitian  ini  dilakukan  untuk  menguji Return  On  Assets (ROA), Return  On  Equity (ROE), Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  terhadap  kinerja  keuangan  di  rasio  permodalan Capital Adequacy Ratio (CAR) secara parsial dan simultan. Adapun Bank BRI Syariah disini sebagai objek penelitian dan sampel penelitian yang diolah dalam penelitian ini berdasarkan data sekunder yang diambil dari laporan bulanan telah dipublikasikan pada tahun 2019-2021. Program SPSS 18 pada penelitian  ini  berfungsi  sebagai  salah  satu  program  yang  digunakan  untuk  menganalisis  data, adapun  beberapa  tahapan  yang  dilakukan  untuk  analisis  ini  diantaranya  adalah  melakukan  uji regresi linear berganda yang meliputi uji T dan Uji F yang termasuk dalam uji hipotesis. Dengan melihat pada variabel dan rumusan penelitian ini telah didapatkan sebuah hasil berupa (1) Return On  Assets (ROA), Return  On  Equity (ROE)  dan Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  baik  secara parsial  maupun  simultan  memiliki  pengaruh  terhadap Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  dengan persentasi  46,5%  variabel  X  mempengaruhi variabel Y.  (2) Return  On  Equity (ROE)  dan Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  memiliki  pengaruh  negatif  terhadap Capital  Adequacy  Ratio

## Analisis Pengaruh ROA, ...

## Aziz Arta Nugroho, Deny Yudiantoro
(CAR)  dimana  jika  nilai  ROE  dan  FDR  mengalami  kenaikan  maka  nilai  CAR  akan  mengalami penurunan  atau  bisa  dibilang  memiliki  hubungan  yang  terbalik.  (3) Return  On  Assets (ROA) berpengaruh  positif  terhadap Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  dimana  apabila  nantinya  nilai  ROA menunjukkan nilai yang tinggi maka nilai CAR juga akan mengalami peningkatan juga.
Kata Kunci: ROA, ROE, FDR, CAR, Kinerja Keuangan

## PENDAHULUAN
Pandemi Covid-19 yang disebabkan oleh wabah dari Wuhan bernama coronavirus disease memberikan  dampak  ke  berbagai  negara  termasuk  juga  di  negara  Indonesia.  Sektor ekonomi  dan  kesehatan  adalah  dua  dari  berbagai  sektor  yang  ada  di  Indonesia  dengan tingkat  terdampak  yang  besar  dibandingkan  sektor  lainnya  karena  adanya  wabah  Covid (Ilhami dan Husni Thamrin, 2021:38). Pertumbuhan perekonomian mengalami penurunan signifikan karena adanya kebijakan pemerintah terkait physical distancing untuk menekan persebaran  virus  corona.  Sektor  perekonomian  yang  terlihat  jelas  mendapat  imbas  dari kebijakan  ini  adalah  dari  bidang  perbankan  yang  mana  masih  harus  beradaptasi  dengan sistem keuangan secara online memanfaatkan teknologi.
Sektor  yang  menjadi  tumpuan  pertumbuhan  perekonomian  negara  dan  daerah adalah  sektor  ekonomi,  namun  di  tengah  pandemi  Covid-19  sektor  ini  mendapatkan imbasnya. Sektor keuangan yang termasuk dalam sektor perekonomian ini, menurut bank dunia  akan  membuat  pertumbuhan  ekonomi  yang  semakin  berkembang  dimana  nantinya akan  mempengaruhi  beberapa  hal  lainnya  seperti  menurunya  angka  kemiskinan  dan menurunnya  volatilitas  ekonomi  makro.  Untuk  mewujudkan  hal  tersebut  harus  ada lembaga  yang  berperan  utama  untuk  meningkatkan  sektor  keuangan  dalam  suatu  negara, lembaga  keuangan  tersebut  dapat  diambil  oleh  lembaga  keuangan  non-bank  maupun lembaga  keuangan  bank  karena  keduanya  sudah  diatur  dalam  regulasi  keuangan  oleh pemerintahan  serta  memiliki  jasa  keuangan  untuk  membantu  nasabahnya  (Sumartik  dan Misti Hariasih, 2018:10).
Lembaga  keuangan  non-bank  serta  lembaga  keuangan  bank  baik  bank konvensional ataupun bank syariah dapat dijadikan sebuah lembaga yang diharapkan untuk meningkatkan  sektor  ekonomi,  apabila  menjadikan  lembaga  keuangan  bank  terutama perbankan  syariah  sebagai  harapan  perkembangan  ekonomi  hal  ini  sangatlah  tepat  untuk kedepannya karena bank syariah saat ini sedang berkembang secara pesat. Disisi lain dari

## Aziz Arta Nugroho, Deny Yudiantoro
perkembangan sangat pesat tersebut bank syariah juga akan mendapatkan risiko yang akan dihadapi akibat hal tersebut, belum lagi perbankan syariah yang dapat dinilai baru muncul dibandingkan  perbankan  konvensional  yang  sudah  lebih  dahulu  ada  di  Indonesia.  Sistem syariah  yang  digunakan  dalam  perbankan  syariah  ini  menjadi  perbedaan  utama  dengan perbankan konvensional, mekanisme dan sistem operasionalnya jelas berbeda bahkan lebih diperketat untuk menjaga amanah dan kepercayaan nasabah kepada pihak perbankan.
Dunia perbankan syariah di masa wabah Coronavirus ini juga mengalami beberapa permasalahan  yang  harus  dihadapi.  Berdasarkan  hasil  dari  Azhari  dan  Wahyudi  yang melakukan  penelitian  tahun  2020  tentang  pengaruh  kinerja  perbankan  syariah  yang mengalami gejolak fluktuasi akibat pandemi Covid-19 memberikan sebuah hasil penelitian bahwasanya gejolak fluktuasi terjadi didalam unsur DPK dan debt financing, dimana saat kondisi  awal  pandemi  pembiayaan  sewa  yang  ada  di  perbankan  mengalami  penurunan yang  signifikan  sedangkan  pertumbuhan  signifikan  dialami  pada  sisi equity  financing (Anisa, 2021:61).
Sugiri dalam penelitiannya pada tahun 2020 yang meneliti mengenai sektor Usaha Mikro  Kecil  Menengah  masyarakat  di  Indonesia  yang  terdampak  pandemi  Covid  19 menyebutkan  bahwasanya  terjadi  kesulitan  mencari  bahan  baku,  distribusi  produk mengalami  hambatan,  permodalan  untuk  mengelola  UMKM  mengalami  kesulitan,  serta penjualan  terhadap  produk  UMKM  juga  mengalami  penurunan  yang  mana  beberapa  hal tersebut  juga berkesinambungan terhadap sektor  perbankan.  Wabah coronavirus memiliki dampak  besar  terhadap  perekonomian  negara  terutama  pada  bidang  perbankan,  kebijakan pemerintah  membuat  bidang  perbankan  mengurangi  jam  operasional  dan  melakukan pembatasan  terhadap  masyarakat  yang  malakukan  transaksi  langsung  di  bank.  Selain  hal tersebut,  dengan  adanya  pembatasan  ini  berakibat  terhadap  sektor  usaha  yang  tidak berjalan  normal  yaitu  terjadinya  kesulitan  dalam  melakukan  pembayaran  terhadap pinjaman  yang  dimiliki  oleh  perusahaan  pada  perbankan.  Hal  tersebut  harus  segera diselesaikan oleh pihak perbankan agar nantinya tidak mempengaruhi tingkat kolektibilitas kredit yang mana akan berpengaruh terhadap tingkat kesehatan bank (Bidari dan Nurviana, 2020:298).
Permasalahan yang dihadapi oleh beberapa perusahaan terhadap pelaksanaan kredit yaitu dalam hal  penyaluran kredit kepada pihak perbankan, pada masa pandemi ini pihak

## Aziz Arta Nugroho, Deny Yudiantoro
debitur  akan  kesulitan  untuk  membayar  kredit  berdasarkan  jangka  waktu  yang  telah disepakati  sebelumnya.  Ketidakmampuan  debitur  dalam  menyelesaikan  pinjamannya secara  tepat  waktu  ini  akan  menyebabkan  bank  menghadapi  risiko  kredit  bermasalah. Karena  kegiatan  kredit  tidak  dapat  dilepas  dari  kegiatan  di  sektor  perbankan  dan kemungkinan  besar  aka  nada  permasalahan  kredit  bermasalah  terutama  dalam  kondisi perekonomian  saat  pandemi  Covid-19  ini,  maka  pihak  perbankan  harus  mengurangi  dan menekan agar nantinya jumlah kredit bermasalah tidak berlebihan.
Kondisi suatu perbankan yang sedang mengalami permasalahan dalam pelaksanaan kredit  ini  bisa  termasuk  dalam  NPL  ( NonPerforming  Loan) atau  kredit  bermasalah. Kondisi  perbankan  yang  sedang  mengalami  kredit  bermasalah  bisa  berdampak  besar terhadap  pihak  perbankan,  diantaranya  bank  akan  menghadapi  risiko  kredit  yang disebabkan  oleh  ketidakmampuan  debitur  untuk  melunasi  kredit  yang  dilakukan sebelumnya. Dalam menjaga NPL tetap rendah pada sektor perbankan, pihak pemerintahan telah  memberikan  sebuah  kebijakan  dengan  membuat  Peraturan  Otoritas  Jasa  Keuangan Tahun 2020 Nomor 11 mengenai POJK atau biasa disebut dengan stimulus dampak Covid- 19.  Kebijakan  ini  dikeluarkan  dengan  harapan  nantinya  dapat  memulihkan  kondisi ekonomi  masyarakat  pasca  adanya  wabah  Covid-19,  adapun  cara  untuk  memulihkan kondisi tersebut selain dengan kebijakan tersebut juga harus melakukan penyesuaian agar tidak  terjadi  ketidakstabilan  yang  lebih  besar  lagi  dan  berpengaruh  terhadap  indeks kesehatan bank lainnya seperti CAR, ROA, dan ROE (Ashinta dan Reky, 2020:298).
Kegiatan industri dan bisnis lainnya harus tetap berjalan dimasa pandemi Covid-19 agar  nantinya  perekonomian  negara  bisa  stabil,  namun  dengan  berlangsungnya  kegiatan industri  tersebut  pasti  membutuhkan  bantuan  pihak  perbankan  untuk  mengembangkan usahanya. Di sisi  lain jika pihak perbankan tetap menjalin kerja sama dengan perusahaan harus  menjaga  pinjaman  yang  diajukan  oleh  pihak  perusahaan  agar  tidak  terjadi pembiayaan  bermasalah  yang  diakibatkan  karena  pihak  perusahaan  belum  bisa menyelesaikan  pembiayaan  yang  diajukan  sebelumnya.  Kedua  aspek  ini  harus berkesinambungan  untuk  mewujudkan  pembangunan  perekonomian  masyarakat,  karena pada  dasarnya  pembangunan  perekonomian  masyarakat  dalam  suatu  negara  sangat berhubungan  dengan  sektor  perbankan.  Tingkat  hubungan  keduanya  dapat  dilihat  apabila nantinya  pada  sektor  perbankan  mengalami  penurunan  maka  perekonomian  masyarakat

## Analisis Pengaruh ROA, ...

## Aziz Arta Nugroho, Deny Yudiantoro
juga akan berpengaruh menurun dan juga berlaku hal sebaliknya, karena seluruh aktivitas ini  juga  berkesinambungan  terhadap  kondisi  masyarakat  juga  (Muh.  Taslim  dan  M. Ikhwan, 2018:2).
Tabel 1 Pertumbuhan Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Indikator BUS (%) Nominal qtq Yoy Jun ‘19  Mar ‘20  Jun ‘20  Mar ‘20  Jun ‘20  Jun ‘19  Jun ‘20 CAR 19,56 20,36 21,20 (23) 84 (104) 164 ROA 1,61 1,86 1,40 12 (46) 24 (21) NOM 1,81 2,72 1,34 (19) (39) 25 (48) BOPO 85,72 83,04 86,11 (141) 306 (302) 39 NPF gross 3,36 3,43 3,34 20 (9) (48) (2) FDR 79,74 78,93 79,37 102 44 106 (37)
Sumber: Statistik Perbankan Syariah (BPS)
Berdasarkan laporan pertumbuhan kinerja keuangan perbankan syariah seperti pada tabel  diatas,  kinerja  bank  syariah  yang  dapat  dilihat  dari  BUS  mengindikasikan bahwasanya  kinerja  perbankan  masih  stabil  dimana  dari  rasio  CAR  yang  ada  pada  tabel diatas  memiliki  nilai  setiap  triwulan  dan  pertahun  semakin  meningkat  sehingga  dengan meningkatnya  rasio  CAR  tersebut  akan  menyerap  risiko  perbankan  yang  kemungkinan nantinya  akan  terjadi.  Selain  memperhatikan  rasio  CAR  yang  semakin  meningkat,  pihak perbankan juga harus memperhatikan rasio lainnya yang sekiranya mempengaruhi kinerja perbankan  apalagi  ditengah  kondisi  sekarang  yang  mengalami  pandemi  Covid-19. Berdasarkan  penelitian  terdahulu  yang  sudah  melakukan  penelitian  sebelumnya,  rasio lainnya yang sekiranya perlu diperhatikan oleh pihak perbankan untuk dilakukan perhatian lebih  adalah  rasio  rentabilitas  (ROA) Return  On  Assets ,  (ROE) Return  On  Equity ,  serta (FDR) Finance to Deposit Ratio (www.ojk.go.id).
Penelitian  yang  dilakukan  oleh  (Yuwita  Ariessa  Pravasanti,  2018:  156)  dengan analisis  Pengaruh  NPF  dan  FDR  terhadap  CAR  dan  dampaknya  terhadap  ROA  pada perbankan  syariah  di  Indonesia  dengan  menggunakan  metode  analisis  regresi  berganda. Hasil  penelitiannya  adalah  NPF  berpengaruh  tidak  signifikan  terhadap  CAR  dan  ROA, sedangkan  FDR  berpengaruh  secara  signifikan  terhadap  CAR  dan  ROA.  Hasil  lainnya

## Aziz Arta Nugroho, Deny Yudiantoro
berdasarkan uji F dihasilkan bahwasanya NPF dan FDR berpengaruh terhadap CAR, serta variabel NPF, FDR, dan CAR memiliki pengaruh terhadap ROA.
Andhika  dan  Suprayogi  (2017)  melakukan  penelitian  faktor  yang  mempengaruhi Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  bank  umum  syariah  di  Indonesia.  Data  penelitian  yang berasal  dari  11  bank  umum  syariah  periode  2011-2015  dilakukan  dengan  analisis  regresi data  panel  memiliki  hasil  penelitian  memiliki  pengaruh  secara  signifikan  semua,  adapun variabel  independent  tersebut  adalah  LNSIZE,  NPF,  ROE  dan  FDR.  Berdasarkan penelitian  tersebut  ukuran  bank,  NPF  dan  ROE  berpengaruh  secara  signifikan  negatif terhadap CAR sedangkan FDR sendiri berpengaruh signifikan positif terhadap CAR.
Penelitian  lainnya  yang  menghasilkan  sebuah  penelitian  bahwasanya  terdapat pengaruh  antara  ROA,  ROE,  NPL,  dan  LDR  terhadap  CAR  dilakukan  oleh  (Gladis Kusuma  Jaya,  2017:  1806)  dengan  menggunakan  analisis  regresi ordinary  least  square . Pada  penelitian  ini  menggunakan  data  sekunder  laporan  publikasi  bank  Indonesia  tahun 2004-2015  di  Bank  Umum  Milik  Swasta,  terdapat  beberapa  rincian  hasil  penelitiannya yaitu variabel ROA, dan NPL memiliki pengaruh positif terhadap CAR sedangkan variabel ROE dan LDR memiliki pengaruh negatif secara parsial.
Salsabila  dan  Khrisna  (2019:  148)  Dalam  penelitiannya  ini  dihasilkan  sebuah pernyataan  bahwasanya  ROA  dan  BOPO  memiliki  pengaruh  positif  signifikan  terhadap CAR  tahun  2014-2017  serta  FDR  dan  NPF  memiliki  korelasi  negatif  berpengaruh signifikan  terhadap  CAR.  Adapun  perbedaan  yang  dilakukan  dalam  penelitian  ini  adalah menggunakan  data  sekunder  dari  Bank  Umum  Syariah  periode  tahun  2014-2017  dan menggunakan analisis regresi data panel.
Didik Purwoko dan Bambang Sudiyanto (2013: 35) dalam penelitiannya mengenai faktor-faktor yang mempengaruhi kinerja bank (studi  empirik pada industry perbankan di bursa  efek  Indonesia)  menggunakan  analisis  regresi  linear  berganda  didapatkan  hasil bahwasanya  CAR  tidak  berpengaruh  terhadap  ROA.  Berbeda  dalam  penelitian  yang sekarang  akan  dilakukan  penelitian  mengenai  pengaruh  ROA  terhadap  CAR.  Penelitian lainnya  juga  memiliki  hasil  yang  sama  yaitu  CAR,  NPF,  dan  FDR  tidak  berpengaruh terhadap  ROA  dimana  penelitian  ini  dilakukan  oleh  (Samuel  Martanto  dan  Nurul Rahmawati, 2020:111). Pada penelitian ini dilakukan pada 11 bank syariah dengan periode 2013-2017 menggunakan model analisis regresi berganda.

## Aziz Arta Nugroho, Deny Yudiantoro
Selain  berdasarkan  analisis  kredit  macet  dan  penelitian  terdahulu,  peneliti melakukan  penelitian  ini  karena  berdasarkan  analisis  lain  yang  mengacu  pada  hasil persentase  rasio  keuangan  penting  yang  diterbitkan  oleh  pihak  bank  BRI  Syariah  pada laman web nya sebagai berikut (www.bankbsi.co.id).
Tabel 2

## Rasio Keuangan Penting BRI Syariah
Uraian 2016 2017 2018 2019 2020 CAR 20,63%  20,05%  29,23%  25,26%  19,04% BOPO 91,33%  95,34%  95,32%  96,80%  91,01% CER 67,08%  65,77%  59,71%  57,23%  49,63% FDR 81,42%  71,87%  75,49%  80,12%  80,99% NIM 6,37% 5,84% 5,36% 5,72% 5,89% ROA 0,95% 0,51% 0,43% 0,31% 0,81% ROE 7,40% 4,10% 2,49% 1,57% 5,03% NPF-Netto 3,19% 4,75% 4,99% 3,38% 1,77%
Sumber: Laporan Keuangan BRI Syariah
Berdasarkan hasil persentase yang dilaporkan oleh pihak perbankan, menunjukkan bahwasanya terjadi penurunan persentase tahun 2018 yang dinilai dari rasio CAR dan hal tersebut mempengaruhi kesehatan bank itu sendiri terutama dari rasio permodalan. Dalam penelitian  ini  akan  menjadikan  rasio  permodalan  (CAR)  sebagai  variabel  dependen dikarenakan  berdasarkan  penelitian  yang  sudah  dilakukan  sebelumnya  juga  sudah dijelaskan pada masa pandemi Covid-19 ini masyarakat kesulitan dalam hal permodalan.
Kondisi  masyarakat  yang  kesulitan  dalam  hal  permodalan  ini  pastinya  memiliki faktor  tersendiri  yang  mengakibatkan  hal  ini  bisa  terjadi.  Untuk  mengetahui  lebih  lanjut mengenai  rasio  apa  saja  yang  mempengaruhi  rasio  permodalan  (CAR),  maka  disini  akan dilakukan  penelitian  lebih  lanjut  mengingat  rasio  permodalan  sendiri  berperan  penting dalam  pemulihan  kondisi  perekonomian  sekarang  baik  bagi  masyarakat  maupun  bagi perusahaan.

## Aziz Arta Nugroho, Deny Yudiantoro

## TINJAUAN LITERATUR

## Return On Assets (ROA)
Return on assets (ROA) telah ditetapkan Bank Indonesia sebagai tolak ukur untuk menilai  efektifitas  suatu  perusahaan  dengan  melihat  jumlah  keuntungan  yang  dihasilkan dari  pengelolaan  aktiva  milik  perusahaan  maupun  perbankan.  Dalam  menilai  kondisi  ini, apabila  nantinya  nilai  ROA  semakin  besar  maka  sebuah  perusahaan  atau  perbankan  juga akan  memiliki  nilai  keuntungan  yang  lebih  besar  juga.  Jadi  dapat  disimpulkan  juga bahwasanya hubungan antara nilai ROA dan keuntungan yang akan didapatkan perusahaan nantinya  berbanding  lurus  yaitu  jika  mengalami  kenaikan  maka  keuntungan  yang  akan didapatkan  pihak  perbankan  juga  akan  mengalami  kenaikan  (Nur  Afni  Yunita,  2018:26). Untuk  menghitung  besaran  ROA  berdasarkan  pada  formulasi  ketentuan  Bank  Indonesia dapat menggunakan rumus 1 berikut ini:
ROA= 𝑙𝑎𝑏𝑎 𝑠𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚 𝑝𝑎𝑗𝑎𝑘
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑠𝑒𝑡 x 100%

## ………………………………… (1)

## Return On Equity (ROE)
Return  on  equity yang  biasa  dikenal  dengan  rentabilitas  modal  perusahaan  adalah sebuah  rasio  yang  dimiliki  perusahaan  seperti  perbankan  guna  menilai  laba  bersih  yang dihitung  setelah  pajak  dengan  modal  sendiri  (Kasmir,  2019:206).  Menurut  (Wastam Wahyu  Hidayat,  2018:57)  apabila  perusahaan  atau  pihak  perbankan  mendanai menggunakan hanya dari modal milik sendiri, maka nilai ROE dan ROA sama karena total aktiva  yang  dimiliki  dan  hasil  total  ekuitasnya  juga  sama.  Hal  lain  akan  berbeda  apabila perusahaan maupun perbankan menggunakan modal dari luar juga atau hutang, maka nilai ROE akan sedikit lebih besar dibandingkan dengan nilai ROA.
Rasio  ROA  ini  akan  memberikan  penjelasan  apabila  penggunaan  modal  sendiri lebih besar atau lebih dominan maka rasio ROA ini dapat dinilai lebih baik dibandingkan perusahaan yang menggunakan modal sendirinya lebih sedikit. Rasio ROA ini juga dapat dimanfaatkan  untuk  menilai  tingkat  keuntungan  yang  diperoleh  dari  modal  sendiri  dan pemegang saham yang turut ikut serta mengembangkan perusahaan melalui investasi yang dilakukannya  diawal  terbentuknya  perusahaan  (Darmawan,  2020:113).  Adapun  untuk menghitung ROE dapat menggunakan rumus berikut ini:

## Aziz Arta Nugroho, Deny Yudiantoro
ROE = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝑆𝑒𝑡𝑒𝑙𝑎ℎ 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘 𝐸𝑘𝑢𝑖𝑡𝑎𝑠 ……………………………………………. (2)

## Finance to Deposit Ratio (FDR)
Kemampuan  sebuah  perusahaan  atau  perbankan  untuk  menyediakan  dan menyalurkan  dana  melalui  berbagai  jenis  pembiayaan  kepada  nasabah,  dan  dari pembiayaan tersebut akan mempengaruhi profitabilitas  perusahaan merupakan Finance to Deposit  Ratio (FDR) . Pada  penilaian  FDR  ini  bisa  menentukan  apabila  nilai  FDR  tinggi, maka  kondisi  likuiditas  perbankan  semakin  baik  juga  dan  sebaliknya  apabila  nilai  FDR rendah maka akan menunjukkan bahwa pihak perbankan masih kurang memliki efektivitas dalam  menyalurkan  pembiayaannya  (Nur  Afni  Yunita,  2018:28).  Berdasarkan  SE  BI nomor 9/24/Dpbs2007, dapat melakukan perhitungan FDR dengan rumus berikut ini:
FDR = 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐷𝑎𝑛𝑎 𝑃𝑖ℎ𝑎𝑘 𝐾𝑒𝑡𝑖𝑔𝑎 x 100% ………………………………………. (3)

## Capital Adequacy Ratio (CAR)
Capital  adequacy  ratio (CAR)  merupakan  rasio  yang  nantinya  bisa mempresentasikan besaran kecukupan modal pihak perbankan untuk mempersiapkan dana yang nantinya bisa dimanfaatkan apabila terjadi risiko kerugian perusahaan. Sesuai dengan aturan dari Bank Indonesia, bahwasanya suatu perbankan minimal harus memiliki besaran CAR 8% yang harus dicapai. Dalam penilaian CAR ini, keuntngan yang akan didapatkan pihak  perbankan  jika  nilai  CAR  memiliki  nilai  yang  besar  maka  keuntungan  yang diperolehnya  juga  akan  semakin  besar  juga  (Nur  Afni  Yunita,  2018:26).  Adapun  untuk menghitung CAR dapat menggunakan rumus:
CAR = 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙 𝑆𝑒𝑛𝑑𝑖𝑟𝑖 𝐴𝑇𝑀𝑅 x 100% ………………………………………………… (4)

## Hubungan ROA, ROE, dan FDR Terhadap CAR
Variabel  independen  yang  berjumlah  tiga  dalam penelitian  ini  memiliki  hubungan antara  variabel  dependen  itu  sendiri  yaitu  CAR. Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  yang merupakan rasio kecukupan modal ini berhubungan dengan variabel ROA, ROE, dan FDR yang  merupakan  rasio  profitabilitas  dan  likuiditas.    Rasio-rasio  tersebut  merupakan  salah

## Aziz Arta Nugroho, Deny Yudiantoro
satu  rasio  yang  biasa  digunakan  oleh  perusahaan  untuk  menilai  kinerja  keuangannya, dikarenakan  jika  menggunakan  penilaian  analisis  rasio  ini  akan  memberikan  informasi secara  cepat  terhadap  potensi  naik  turunnya  yang  kemungkinan  terjadi  atas  kinerja keuangan perusahaan (Darmawan, 2020:56).
Rasio permodalan disini merupakan suatu rasio yang paling berperan penting dalam sebuah  perusahaan  karena  dengan  permodalan  ini  perusahaan  bisa  memulai,  menilai  dan mengevaluasi  kinerja  keuangan  perusahaan.  Sedangkan  rasio  profitabilitas  disini  dapat digunakan  untuk  melihat  kemampuan  dalam  mencari  keuntungan,  serta  likuiditas menggambarkan kemampuan perusahaan dalam memenuhi kewajiban perusahaan. Seluruh rasio  ataupun  variabel  disini  memiliki  hubungan  yang  berkesinambungan  satu  sama lainnya  yaitu  dari  segi  permodalan  utamanya  akan  mengantisipasi  potensi  kerugian perusahaan  yang  dibantu  dari  ROA  yang  akan  meningkatkan  permodalan  dari kemampuannya  mengelola  laba  yang  dihasilkan,  serta  FDR  akan  mengukut  bagaimana kemampuan  perusahaan  dalam  melunasi  utang  jangka  pendek  agar  dari  segi  permodalan tetap  bisa  mengantisipasi  potensi  kerugian  yang  terjadi  di  perusahaan  (Meutia  Dewi, 2017:4).

## METODE PENELITIAN
Pengujian variabel Return On Assets (ROA), Return On Equity (ROE), dan Finance to Depopsit Ratio (FDR) , terhadap rasio kinerja keuangan Capital Adequacy Ratio (CAR) Bank  BRI  Syariah  merupakan  penelitian  jenis  kuantitatif,  adapun  data  penelitian  yang diolah  adalah  laporan  bulanan  Bank  BRI  Syariah  mulai  januari  2019  sampai  dengan November 2021. Untuk  memperoleh data laporan bulanan tersebut,  peneliti mendapatkan dari  laporan  keuangan  yang  sudah  dipublikasikan  dalam  laman  resmi  milik  otoritas  jasa keuangan www.ojk.go.id dan bank BRI syariah yang kini juga sudah menjadi satu dengan bank syariah Indonesia www.bankbsi.co.id.
Dalam  pengolahan  data  penelitian  terdapat  tahapan  yang  perlu  peneliti  lakukan dengan  menggunakan  SPSS  18  sebagai  salah  satu  program  pembantu  pengolahan  data. Berikut tahapan yang dilakukan oleh peneliti dengan SPSS 18:
1. Uji Regresi Berganda

## Aziz Arta Nugroho, Deny Yudiantoro
Hubungan  variabel  satu  yaitu  independen  dan  variabel  lainnya  yang  disebut dependen  secara  linear  merupakan  pengertian  dari  uji  regresi  berganda.  Kegunaan  uji regresi  berganda  ini  adalah  menilai  dan  mencari  apakah  memiliki  pengaruh  antara variabel independen dengan variabel dependen baik pengaruh positif maupun pengaruh negatif  (Sujarweni,  2015).  Adapun  persamaan  yang  dapat  dirumuskan  untuk mengetahuinya yaitu sebagai berikut ini:
Y = α + β 1X1 + β 2X2 + β 3X3 + e ………………….. (5)
Keterangan:
Berdasarkan rumus diatas, dapat dijelaskan bahwasanya Y= CAR, X1 = ROA, X2 = ROE,
X3 = FDR, α merupakan konstanta, e adalah error , serta β merupakan koefisien regresi.
2. Uji Hipotesis
Uji  hipotesis  merupakan  sebuah  proses  analisis  data  yang  dilakukan  agar mengetahui  apakah  hipotesis  yang  sudah  disusun  memiliki  kebenaran  atau  tidak berdasarkan data penelitian yang sudah dimiliki. Proses analisis data dalam uji hipotesis ini memiliki dua hipotesis yang harus dianalisis, yaitu:
1) H 0 :  tidak  memiliki  pengaruh  yang  signifikan  antara  variabel  independen  (X) terhadap variabel dependen (Y)
2) H 1 : berpengaruh secara signifikan antara variabel independen (X) terhadap variabel dependen (Y)
Dalam uji hipotesis ini terdapat dua jenis pengujian yang digunakan oleh peneliti, yaitu: a. Uji T
Uji T peneliti lakukan guna mengetahui secara parsial variabel independen dan dependen apakah memiliki  pengaruh yang besar.  Adapun kriteria pengujiannya adalah berikut ini:
1) H 0 :  Apabila  nilai  P  >  0,05  maka  H 0 dapat  diterima  dan  H 1 ditolak  karena tidak ada pengaruh signifikan antara variabel independen terhadap variabel dependen.
2) H 1 :  Apabila  nilai  P  <  0,05  maka  H 0 dapat  ditolak  dan  H 1 diterima  yang berarti  antara  variabel  independen  terhadap  variabel  dependen  memiliki pengaruh secara signifikan.

## Analisis Pengaruh ROA, ...

## Aziz Arta Nugroho, Deny Yudiantoro

## b. Uji F
Uji  F  dilakukan  sebagai  cara  guna  menguji  dan  mengetahui  antara  variabel independen  dan  variabel  dependen  dengan  signifiknsi  0,05%  terdapat  pengaruh  secara bersamaan atau tidak. Untuk melihat pengaruhnya terdapat beberapa kriteria pengujian antara hasil dari uji F dengan melihat pada tabel anova sebagai berikut:
1) Apabila  nilai  probabilitas  lebih  besar  dari  0,05  berarti  H 0 akan  ditolak  dan  H 1 akan diterima. Berdasarkan hal  tersebut  dapat  disimpulkan variabel  independen memiliki  pengaruh  signifikan  secara  simultan  terhadap  variabel  terikat  atau variabel dependen.
2) Apabila  nilai  probabilitas  lebih  kecil  dari  0,05  maka  hal  yang  dapat  diterima adalah  H 0 sedangkan  H 1 ditolak.  Hal  tersebut  dapat  disimpulkan  bahwasanya tidak ada pengaruh signifikan antara variabel independen dan variabel dependen secara simultan.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Uji Regresi Linear Berganda
Uji  regresi  linear  berganda  dilakukan  dalam  penelitian  ini  untuk  mengetahui seberapa  besar  pengaruh  yang  diberikan  oleh  variabel  independen  yaitu  ROA,  ROE,  dan FDR  terhadap  variabel  dependen  yaitu  CAR.  Dalam  melihat  pengaruh  tersebut,  dapat dilihat  menggunakan  analisis  uji-t  parsial  dan  uji-f  simultan  yang  sudah  dilakukan penelitian menggunakan bantuan SPSS 18.

## Tabel 3
Koefisien Regresi Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta (Constant) 61,629 4,385 14,055  0,000 ROA ( X1 ) 1,252 0,379 7,338 3,308  0,002 ROE ( X2 ) -1176,935 352,961 -7,429 -3,334  0,002 FDR ( X3 ) -131 0,026 -0,770 -5,092  0,000 Sumber: data penelitian yang diolah

## Aziz Arta Nugroho, Deny Yudiantoro
Berdasarkan  hasil  penelitian  menggunakan  bantuan  SPSS  18  dan  dihasilkan  nilai sebagaimana  tabel  koefisien  regresi  diatas,  dapat  ditentukan  persamaan  dari  regresi berganda  itu  sendiri  dengan  memperhatikan  kolom  Beta  di unstandardized  coefficients sebagaimana berikut:
CAR = 61,629 + 1,252ROA – 1176,935ROE - 131FDR + e

## Uji-T Parsial
Uji  T  parsial  dapat  dilakukan  berdasarkan  nilai  signifikansi  yang  diperoleh  dari hasil analisis di SPSS pada tabel koefisien regresi diatas serta juga dapat dilakukan dengan berdasarkan  nilai  hitung  dan  tabel.  Apabila  dilakukan  berdasarkan  nilai  signifikansi, menurut (Imam Ghozali, 2011:101) disebutkan variabel independen dan variabel dependen akan  berpengaruh  secara  parsial  apabila  nilai  signifikansi  tidak  melebihi  0,05%.  Dengan asumsi  berdasarkan  nilai  signifikansi  tersebut  dapat  diambil  kesimpulan  bahwasanya variabel  ROA  ( X1 )  berpengaruh  terhadap  CAR  karena  memiliki  signifikansi  0,002  yang tidak  melebihi  nilai  0,05.  Variabel  independen  ROE  ( X2 )  berpengaruh  terhadap  CAR perbankan  dengan  asumsi  nilai  signifikansi  dibawah  0,05  serta  variabel  FDR  ( X3 )  juga berpengaruh terhadap CAR BRI Syariah karena nilainya juga berada dibawah 0,05.
Apabila  dilakukan  uji  t  parsial  berdasarkan  nilai  hitung  dan  tabel,  maka  harus mencari  terlebih  dahulu  nilai  t  tabel  dengan  rumus  (α  /  2;  n-k-1)  setelah  itu  dilakukan perbandingan  dengan  nilai  t  hitung  yang  sudah  tertera  pada  tabel  koefisien  regresi  dari hasil  perhitungan  SPSS.  Dengan  melihat  nilai  hitung  dan  tabel,  pada  penelitian  ini didapatkan  nilai  t  tabel  sebesar  2,040.  Selanjutnya  dapat  ditarik  kesimpulan  bahwasanya variabel  ROA  ( X1 )  memiliki  pengaruh  positif  terhadap  CAR  (Y)  dikarenakan  pada  hasil penelitian nilai t hitung lebih besar dibanding t tabel atau pada diagram berada di samping kanannya  t  tabel.  Sedangkan  pada  variabel  ROE  dan  FDR  memiliki  pengaruh  negatif karena  memiliki  nilai  t-hitung  pada  area  pengaruh  negatif.  Dengan  kesimpulan  tersebut dapat  dijelaskan  juga  apabila  berpengaruh  positif  seperti  ROA  maka  semakin  besar  nilai ROA  akan  berpengaruh  terhadap  CAR  yang  semakin  besar  juga,  berbeda  lagi  apabila variabel memiliki pengaruh negatif karena jika semakin besar nilai X seperti nilai ROE dan FDR maka nilai CAR akan semakin kecil atau dapat juga dibilang berbanding terbalik.
Berdasarkan  hasil  kesimpulan  asumsi  tersebut  dan  membandingkan  dengan penelitian  terdahulu,  bahwasanya  pada  penelitian  ini  terdapat  kesamaan  dan  perbedaan

## Analisis Pengaruh ROA, ...

## Aziz Arta Nugroho, Deny Yudiantoro
dalam  hasilnya.  Konsistensi  yang  dapat  dilihat  dari  penelitian  ini  adalah  dari  hasil pengujian variabel  ROE  memiliki pengaruh signifikan negatif terhadap CAR, dimana hal ini sesuai dengan hasil penelitian sebelumnya. Variabel ROA terhadap CAR juga memiliki konsistensi  dengan  penelitian  sebelumnya  yang  menghasilkan  pengaruh  signifikan  positif antara  ROA  dengan  CAR.  Disamping  konsistensi  dua  variabel  tersebut  terdapat  sedikit perbedaan  yang  dihasilkan  dalam  penelitian  ini  yaitu  pada  variabel  FDR  disini  memiliki pengaruh  negatif  sedangkan  pada  penelitian  sebelumnya  berpengaruh  signifikan  positif. Dengan  adanya  perbedaan  hasil  penelitian  ini  maka  dapat  memperbarui  hasil  penelitian sebelumnya yangmana akibat adanya pandemi covid menjadikan FDR berpengaruh negatif terhadap  CAR,  dan  hal  ini  bisa  menjadi  perhatian  pihak  perbankan  untuk  memperbaiki kinerja keuangan tersebut.
Uji - F Simultan
Tabel 4 Hasil Uji – F Simultan Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. Regression 368,580 3 122,860 8,974 0,000 a Residual 424.393 31 13,690 Total 792,973 34
Sumber: data penelitian yang diolah
Untuk  melakukan  uji  f  simultan  dapat  dilakukan  dengan  berdasarkan  nilai signifikansi  dan berdasarkan f hitung dan tabel.  Pengambilan asumsi  dengan berdasarkan nilai  signifikansi  menurut  pendapat  Imam Ghozali  jika nilai  signifikansi  kurang dari 0,05 maka dapat diartikan variabel independen (X) secara simultan memiliki pengaruh terhadap variabel  Y  selaku  variabel  dependen.  Sedangkan  apabila  keputusan  diambil  berdasarkan nilai hitung dan tabel, menurut Sujarweni (2015) akan ada pengaruh secara simultan antara variabel independen dan dependen jika nilai dari f hitung lebih tinggi dari f tabel sendiri. Adapun  untuk  mencari  nilai  t  tabel  sebelum  membandingkan  dengan  F  hitung  terdapat rumus tersendiri yaitu (k;n-k).
Berdasarkan kedua asumsi tersebut dapat disimpulkan variabel X (ROA, ROE, dan FDR) secara simultan berpengaruh dengan variabel Y (CAR).  Kesimpulan ini didapatkan

## Analisis Pengaruh ROA, ...

## Aziz Arta Nugroho, Deny Yudiantoro
dari  analisis  penghitungan  signifikansi  yang  menunjukkan  hasil  nili  f  tabel  lebih  kecil dibandingkan nilai f hitung yaitu 2,64 dan 8,974 selain hal tersebut juga dilihat dari taraf signifikansi menunjukkan nilai 0,000 yang menunjukkan barada kurang dari 0,05.

## KESIMPULAN DAN SARAN
Berdasarkan  penelitian  yang  telah  dilakukan  menggunakan  bantuan  sistem pengolah  data  SPSS  18,  dapat  diperoleh  sebuah  simpulan  mengenai  pengaruh Return  On Assets (ROA), Return On Equity (ROE), dan Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap kinerja  keuangan  pada  rasio  permodalan Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  di  Bank  BRI Syariah periode 2019-2021 adalah secara parsial variabel ROA Return On Assets memiliki pengaruh  positif  terhadap  variabel  Y  yaitu  CAR  atau  biasa  disebut Capital  Adequacy Ratio. ROE atau Return On Equity memiliki pengaruh negatif terhadap CAR karena pada variabel ini memiliki nilai t hitung yang berada pada daerah sumbu negatif dan berada di garis  berpengaruh.  Selanjutnya  FDR  ( Financing  to  Deposit  Ratio )  memiliki  pengaruh negatif juga karena berada di wilayah berpengaruh namun di sumbu negatif dan berada di sebelah  ROE.  Sedangkan  pengaruh  variabel  X  terhadap  variabel  Y  secara  simultan memiliki pengaruh antara ketiga variabel yaitu ROA ( Return On Assets ), ROE ( Return On Equity ), dan FDR ( Financing to Deposit Ratio ) terhadap CAR ( Capital Adequacy Ratio ). Pada  pengaruh  secara  simultan,  ketiga  variabel  X  memiliki  pengaruh  sebesar  46,5% terhadap variabel Y yaitu Capital Adequacy Ratio .
Saran  yang  dapat  disampaikan  peneliti  berdasarkan  penelitian  yang  sudah dilakukan ini diantaranya adalah sebagai berikut:
1. Bagi Lembaga
Untuk  Bank  BRI  Syariah  yang  kini  sudah  menjadi  satu  menjadi  Bank  Syariah Indonesia  dan  bergabung  menjadi  satu  kesatuan  antara  bank  syariah  satu  dengan lainnya  diharapkan  dapat  meningkatkan  kemampuan  untuk  meningkatkan  aktiva  agar nantinya juga akan menghasilkan keuntungan yang semakin besar. Selain itu Bank BRI Syariah  atau  Bank  Syariah  Indonesia  juga  bisa  meningkatkan  lagi  rasio  permodalan agar  nantinya  tidak  akan  terjadi  risiko  kerugian  atau  paling  tidak  jika  ada  kerugian pihak  perbankan  bisa  mengatasinya  dengan  besarnya  nilai Capital  Adequacy  Ratio

## Aziz Arta Nugroho, Deny Yudiantoro
(CAR).  Saran  terakhir  yang  dapat  disampaikan  terhadap  lembaga  BRI  Syariah  atau Bank Syariah Indonesia yaitu agar meningkatkan lagi kemampuan untuk menyediakan dana  serta  menyalurkan  dana  kepada  nasabah  sehingga  bisa  mempengaruhi profitabilitas  perbankan  dan  nantinya  tidak  berpengaruh  negatif  lagi  melainkan  bisa berpengaruh positif terhadap rasio kecukupan modal.
2. Bagi Peneliti Selanjutnya
Ruang  lingkup  yang  banyak  nantinya  bisa  dilakukan  oleh  peneliti  kedepannya  untuk memperoleh  hasil  yang  lebih  luas  lagi  dan  lebih  baik.  Selain  hal  tersebut  peneliti selanjutnya  juga  bisa  menambah  variabel  penelitian  yang  lainnya  dimana  variabel tersebut juga mempengaruhi rasio kecukupan modal pihak perbankan.

## DAFTAR PUSTAKA
Andhika,  Yeano  Dwi.,  &  Noven  Suprayogi.  (2017).  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi Capital Adequay Ratio (CAR) Bank Umum Syariah Di Indonesia. Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan , 4(4), 312-323.
Bidari,  Ashinta  Sekar.,  &  Reky  Nurviana.  (2020).  Stimulus  Ekonomi  Sektor  Perbankan Dalam Menghadapi Pandemi Coronavirus Disease 2019 Di Indonesia. Jurnal Ilmu Hukum , 4(1), 297-305.
Darmawan.  (2020).  Dasar-dasar  Memahami  Rasio  dan  Laporan  Keuangan.  Yogyakarta: UNY Press.
Dewi,  Meutia.  (2017).  Analisis  Rasio  Keuangan  Untuk  Mengukur  Kinerja  Keuangan  PT. Smartfren Telecom, Tbk. Jurnal Penelitian Ekonomi Akuntansi (JENSI) , 1(1), 1-14 Ghozali,  Imam.  (2011). Aplikasi  Analisis  Multivariate  dengan  Program  IMB  SPSS  19. Semarang: Badan Penerbit Undip.
Humas  OJK.  (2020,  Juni).  Kanal  Perbankan  Data  dan  Statistik.  Diambil  dari www.ojk.go.id/ pada 25 Desember 2021
Humas.  (2021,  Oktober).  Financial  Report.  Diambil  dari  www.bankbsi.co.id/  pada  27 Desember 2021.
Ilhami., & Husni Thamrin. (2021). Analisis Dampak Covid 19 Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan  Syariah  Di  Indonesia. Jurnal  Tabarru’:  Islamic  Banking  and  Finance , 4(1), 37-45.
Jaya,  Gladis  Kusuma.  (2017).  Analisis  Pengaruh  ROA,  ROE,  NPL,  Dan  LDR  Terhadap CAR  di  Perbankan  Indonesia  Periode  2004-2015. Calyptra:  Jurnal  Ilmiah Mahasiswa Universitas Surabaya, 6(2), 1799-1811

## Analisis Pengaruh ROA, ...

## Aziz Arta Nugroho, Deny Yudiantoro
Kasmir. (2019). Analisis Laporan Keuangan . Depok: Rajawali Pers
Martanto, Samuel., & Nurul Rahmawati. (2020). Pengaruh Capital Adequacy Ratio , Non- Performing  Financing  to  Deposit  Ratio dan  Rasio  Biaya  Operasional  dengan Pendapatan  Operasi  terhadap Return on  Asset Sebagai  Indikator  Profitabilitas. International Journal of Social Science and Business, 4(1), 108-115.
Pravasanti,  Yuwita  Ariessa.  (2018).  Pengaruh  NPF  dan  FDR  Terhadap  CAR  dan Dampaknya  Terhadap  ROA  Pada  Perbankan  Syariah  Di  Indonesia. Jurnal  Ilmiah Ekonomi Islam, 4(03), 148-159.
Pudoli,  Salsabila  K.,  &  Dewa  Putra  K.M.  (2019).  Pengaruh  Profitabilitas  (ROA),  Biaya Operasional  Terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO),  Financing  to  Deposit Ratio  (FDR),  Non  Performing  Finance  (NPF)  Terhadap  Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  (Suatu  Studi  Pada  Bank  Umum  Syariah). EDUTECH  CONSULTANT BANDUNG : Jurnal AKSARA PUBLIC , 3(1), 142-153.
Purwoko,  Didik.,  &  Bambang  Sudiyatno.  (2013).  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi Kinerja  Bank  (Studi  Empirik  Pada  Industri  Perbankan  di  Bursa  Efek  Indonesia). Jurnal Bisnis dan Ekonomi (JBE), 20(1), 25-39.
Safitri,  Annisa  Nur.  dkk.  (2021).    Dampak  Pandemi  COVID-19  Terhadap  Perkembangan dan Prospek Perkembangan syariah. Jurnal Ekonomi dan Statistik Indonesia . 1(2), 60-68.
Sujarweni,  V.  Wiratna.  (2015). Metodologi  Penelitian  Bisnis  dan  Ekonomi ,  Yogyakarta: PT. Pustaka Baru.
Sumartik.,  &  Misti  Hariasih  (2018). Buku  Ajar  Manajemen  Perbankan .  Sidoarjo: UMSIDA Press.
Taslim,  Muh.,  &  M.  Ikhwan.  (2018). Kinerja  Keuangan  Perbankan:  Upaya  Untuk Menciptakan Sistem Perbankan yang Sehat . CV. Nur Lina.
Yunita, Nur Afni. (2018). Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Menggunakan Metode CAMELS  dan  PEARLS  Pada  Bank  Umum  di  Indonesia. Aceh :  CV. SEFA  BUMI PERSADA