Iqtishoduna Vol. 4 No. 1 April 2014    29

## KONSEPSI AL-QURAN DAN AL-HADITS TENTANG OPERASIONAL BANK SYARIAH

## Oleh : Muhammad Ardy Zaini
Dosen IAI Syarifuddin Lumajang
Abstrak
Islam  hadir  dengan  beberapa  tujuan,  diantaranya  adalah terciptanya  khoirul  ummah  dan  rahmatan  lil’alamin  dengan  al- Qur’an  dan  al-Hadits  sebagai  penuntun  umat  Islam  demi tercapainya  tujuan  tersebut.  Sebagai  pedoman  hidup,  al-Qur’an dan al-Hadits memberikan berbagai petunjuk tentang keteraturan dan  permasalahan  hidup,  termasuk  didalamnya  mengenai perbankan  yang  telah  memenuhi  hampir  separuh  sisi-sisi kehidupan  manusia.  Untuk  memaksimal  ajaran  syariah  secara kaffah,  maka  nilai-nilai  yang  terdapat  dalam  al-Quran  harus mampu  diturunkan  pada  tataran  praktis.  Salah  satu  usaha  dan langkah dalam rangka menemukan formula perbankan masa depan, al-Quran dan Hadits memiliki konsepsi dalam kegiatan operasional Bank  Syariah.  Hal  ini  dilakukan  untuk  membentuk  sikap  mental atau  watak  yang  terjabarkan  dalam  pola  berpikir,  cara  berbicara, dan etika bertingkah laku, sebagai ekspresi jiwa dari manusia yang beriman dan bertakwa kepada Allah Swt. Agar umat Islam mampu menjadi umat yang unggul (khayr ummah).
Kata Kunci : Al-Qur’an, Al-Hadits, Operasional Bank Syariah
Pendahuluan
Al-Quran  merupakan  kitab  referensi  utama  umat  Islam sebagai  bekal  bagi  terbentuknya khoirul  ummah dan  sebagai panduan bagi terciptanya agama Islam sebagai rahmatan lil ‘alamin (rahmat bagi sekalian alam).Dengan dua cita-cita agung tersebut, tentunya kebenaran al-Quran mutlakuntuk menuntun umat Islam agar  mampu  merespon  isu-isu  kontemporer  ( sholeh  likulli  makan wa zaman ), termasuk masalah perbankan yang menjadi isu sentral sejak  krisis  moneter  global  melanda  dunia.  Karena  al-Quran banyak  mengandung  prinsip-prinsip  dan  petunjuk  fundamental untuk  menjawab  setiap  permasalahan  kehidupan.  Sedangkan
peran  hadits  secara  umum  sebagai  penjelas  al-Quran  dalam bentuk  menerangkan  dan  memperkuat  apa  yang  diterangkan dalam  al-Quran  ( bayan  at-ta’kid ),  memberikan  perincian  dan penafsiran terhadap ayat-ayat al-Quran yang masih global ( bayan at-tafsir ),  maupun  mewujudkan  suatu  hukum  atau  ajaran-ajaran yang tidak didapati dalam al-Quran ( bayan at-tasyri’ ). Prinsip-prinsip  al-Quran  dan  hadits  mengenai  perbankan telah  nampak  dalam  operasinal  Bank  Syariah.  Terutama  dasar falsafah  dan  pertimbangan  dalam  pengembangan  dan memformulasikan  konsep  perbankan  yang  islami.  Karena ketaatan  pada  prinsip-prinsip  qur‟ani  akan  memberikan  jaminan keadilan  dan  keseimbangan  yang  dibutuhkan  perbankan  serta akan menjaga aktivitas komersial pada jalur yang benar. Sehingga Islam  benar-benar  menjadi  umat  yang  unggul.  Seperti  yang disinyalir Allah dalam surah Ali-Imran [3]: 110;
مْ ُن ُ َ مْيْ َ ٍ مَّ ُ مْ َ ِ مْ ُ ِا مَّ  ِ َو ُ ُ مْ َ ِو ُ مْ َ مْ  ِ َومْ َ مْيْ َيْ َ ِ َ ِ َن ُ مْ َو ُ ِ مْ ُيْ َ ِ مَّ   ِ ۗ ﴿ ١١۰ ﴾
Artinya:  “ Kamu  adalah  umat  terbaik  yang  dilahirkan  untuk  manusia, [dengan syarat sanggup] menyuruh kepada yang makruf, mencegah dari yang mungkar, dan beriman kepada Allah… ”.
Menurut Qodri Azizy, khayr ummah akan teruwud jika tiga syarat  terpenuhi:  yaitu, pertama mampu  mengajak  kebaikan setelah  mampu  menunjukkan  prestasi  kebaikan, kedua mencegah kemungkaran  setelah  sanggup  dan  mampu  menghindari kejelekan dan ketidak teraturan, serta yang ketiga beriman kepada Allah. 1 Tiga  kriteria  tersebut  menjadi  landasan  berdirinya  Bank Syariahdalam kegiatan operasionalnya.
Nilai-nilai Qurani sebagai Formula Perbankan Masa Depan Al-Quran sebagai petunjuk dan penerang bagi yang sanggup melaksanakan nilai-nilai yang terkandung di dalamnya, baik yang berkaitan dengan keteraturan hidup (termasuk dunia perbankan), maupun  untuk  keselamatan  di  akhirat  kelak.  Sehingga  tidak menutup  kemungkinan  untuk  menjadi  petunjuk  kehidupan  di
1 A.  Qadri  Azizy, Membangun  Fondasi  Ekonomi  Umat:  Meneropong  Prospek Berkembangnya Ekonomi Islam , cet. I, (Yogyakarta: Pustaka Pelajar, 2004), hlm.69
Iqtishoduna Vol. 4 No. 1 April 2014    31
dunia bagi umat non-Islam. Seperti firman Allah dalam surah al- Baqarah: 5; 2
َ ِ  َ  ُ َ َ ىًدُه ِّ مْ ِِّ مَّ ۖ َ ِ  َ  ُ َ ُ ُه َو ُ ِ مْ ُ مْ ﴿ ة قب : ٥ ﴾
Artinya:  “ Mereka  itulah  yang  tetap  mendapat  petunjuk  dari  Tuhan mereka, dan merekalah orang-orang yang beruntung ”.
Namun  sebaliknya,  umat  Islam  yang  tidak  memperaktikkan nilai-nilai  yang  terdapat  dalam  al-Quran,  niscaya  akan memperoleh  kegelapan.  Maka  hendaklah  umat  Islam  yang memiliki  pedoman  al-Quran  selalu  menjadikannya  petunjuk hidup  dalam  realita  kehidupan  di    dunia  yang  diharapkan menjadi  investasi  akhirat.  Untuk  memperoleh keuntungan  ( falah ) melalui  praktek  perbankan,  dalam  pembahasan  ini  akan  kupas formula  nilai-nilai  Qur‟ani  berikut  hadits  yang  menjadi  landasan Bank Syariah untuk menjadi yang terunggul ( khayr ummah ), yaitu:
1. Mengajak kepada kebaikan ( ‘amal ma’ruf )
Dalam rangka mengajak kepada kebaikan, para pemikir Islam  telah  menunjukkan  prestasinya  di  era  tahun  1970-an. Usaha-usaha untuk mendirikan bank Islam mulai menyebar di berbagai Negara Islam, seperti Pakistan, Iran, dan Sudan.
Pada  perkembangannya,  sejarah  perbankan  mencatat tentang  ekspremen  pendirian  Bank  Syariah  yang  inovatif  di masa  modern  dilakukan  di  Mesir  pada  tahun  1963  dengan berdirinya Mit  Ghamr  Local  Saving  Bank .  Kalaupun  sempat mengalami kendala pada tahun 1967 akibat kekacauan politik di  Mesir,  namun  pada  masa  rezim  Sadat(1971),  konsep perbankan  syariah  kembali  dibangkitkan  melalui  pendirian Nasser Social Bank . Tujuan bank ini adalah untuk menjalankan kembali  bisnis  yang  berdasarkan  konsep  Islami  seperti  yang pernah dipraktekkan oleh Mit Ghamr.
Kesuksesan Mit Ghamr ini member inspirasi bagi umat Islam  di  seluruh dunia,  sehingga  timbullah  kesadaran  bahwa nilai-nilai  Islami  (prinsip-prinsip  Islam)  ternyata  dapat diaplikasikan  dalam  bisnis  modern.  Ketika  Organisasi Konferensi  Islam  (OKI)  terbentuk,  mulailah  konferensi
2 Lihat juga surah al-Baqarah ayat 120, 142, dan 159
internasional  yang  salah  satu  agenda  pokok  ekonominya adalah  pendirian  dan  ekspansi  bank  Islam.  Akhirnya terbentuklah  Islamic  Development  Bank  (IDB)pada  bulan Oktober  1975  yang  beranggotakan  22  negara  Islam  pendiri. Bank ini menyediakan bantuan finansial untuk pembangunan Negara-negara  anggotanya,  serta  membantu  meraka  untuk mendirikan  bank  Islam  di  negaranya  masing-masing,  dan memainkan peranan  penting  dalam penelitian  ilmu  ekonomi, perbankan dan keuangan Islam. Saat ini, IDB yang berpusat di Jeddah Arab Saudi telah memiliki 43 negara anggota. 3 Seiring  dengan  perkembangan  zaman  dan  taraf peradaban  manusia,  perbankan  syariah  telah  mengalami transformasi  dan  evolusi  sedemikian  rupa  dari  embrio kegiatan  perbankan  yang  dilakukan  oleh  seorang  individu hingga  hingga  sebuah  institusi  yang  bergerak  dengan melakukan  tiga  pokok  fungsi  perbankan  (menghimpun, menyalurkan  dana,  dan  menawarkan  jasa).  Karena  posisi perbankan sebagai alat penting dalam kegiatan ekonomi yang menjadi barometer kejayaan suatu Negara akan mempengaruhi  perkembagan  pola  dan  praktik  bisnispun sangat mewarnai proses transformasi.
Salah  satu  akibat  dari  transformasi  adalah  munculnya sistem  ekonomi  islam.  Terhitung  sejak  tahun  1970-an  sistem ekonomi  islam  kembali  mengalami  kebangkitan. 4 Karena pasca krisis moneter global melanda dunia para ekonom dunia melirik  adanya  potensi  pada  sistem  ekonomi  syariah. Kecenderungan  dan  pergeseran  masyarakat  dalam  mencari nilai-nilai  yang  lebih  substansif  nampaknya  kerab  dilakukan oleh  banyak  Negara  belahan  dunia.  Fenomena  inilah  yang oleh  Naisbitt  dalam  bukunya Megatrend (2000)  melalui penelitiannya  dengan  menggunakan  teori  kecendrungan statistik,  diterjemahkan  sebagai  peningkatan  “ religiousity ”, semangat keagamaan. Naisbitt menyebutkan dalam
3 Adiwarman A. Karim, Bank Islam:Analisis Fiqh dan Keuangan , (Jakarta: PT. RajaGrafindo Persada, 2004), hlm. 23 – 24
4 Sejarah  mencatat  bahwa  sesungguhnya  Sistem  Ekonomi  Islam  pernah  mengalami  masa kejayaan,  paling  tidak  ini ditandai  oleh  beberapa  tokoh  ekonom  islam  yang  masih  dikenal sampai  saat  ini  dengan  teori-teorinya.  Seperti  Abu  Yusuf  (731-798),  al-Ghazali  (1059- 1111),  Thusi  (1210-1274),  Ibnu  Taimiyah  (1262-1328),  Ibnu  Khodun  (1332-1406),  Shah Waliullah (1702-1763),  dsb (liat Mannan, 1986).
Iqtishoduna Vol. 4 No. 1 April 2014    33
penelitiannya bahwa masyarakat di tahun 2000 dan seterusnya akan  mengalami  peningkatan  keagamaan.  Pada  saat  kajian dan  pembicaraan  ekonomi  islam  di  Indonesia  mulai  merebak ke  seluruh  atmosfir  bumi  tercinta  ini.  Bersamaan  dengan  itu, instrument-instrumen  ekonomi  yang  bernafaskan  Islam  juga mulai  bermunculan,  tidak  terkecuali  perbankan  syariah  yang sarat dengan nilai-nilai islami.
Dengan  perkembangan  dan  prestasi  yang  terus dilakukan,  tidak  menutup  kemungkinan  jika  perbankan syariah  yang  dibangun  oleh  semangat  dan  nilai-nilai  Islami akan menjadi bank idaman ( ideal bank ) bagi seluruh Negara di muka bumi.
2. Mencegah kemungkaran ( nahyi mungkar )
Semangat untuk menerapkan ajaran Islam dengan kaffah , menjadikan umat Islam menerapkan nilai-nilai ajarannya pada semua  demensi  kehidupan,termasuk  dalam  dunia  perbankan yang menghindari praktek-praktek yang mengandung haram, seperti  penerapan  bunga  yang  terdapat  dalam  bank konvensional.  Dalam  Bank  Syariah,  bunga  dikategorikan sebagai riba yang haram diterapkan dalam praktek perbankan. Karena  tidak  sesuai  dengan  prinsip  Islam  yang mengharamkan  riba.  Seperti  yang  terdapat  dalam  surahAl Baqarah: 275;
َ  ِ مَّ َو ُ ُ مْ َ َ ِّ َ َو ُ  ُقَيْ مَّ ِ َ َ ُو ُقَيْ يِ مَّ ُ ُ مَّبَ َنَيْ ُو َ مْ مَّل َ ِ ِّ َ مْ ۚ َ ِ  َ مْ ُ مَّيْ َ ِ ُ  َق َمَّنَِّ ُ مْ َيْبمْ ُ مْ ِ َ ِّ ۗ مَّ َ َ َ ُ مَّ َ مْ َيْبمْ َومَّ َ َ َ ِّ ۚ َ َف ُ َا َ ٌ َ ِ مْ َ ِّ ِ ِّ مَّ َ َيْن  َف ُ َ َيْف َ َ َ َ ُ ُ مْ َ َ َ ِ ِ مَّ ۖ مْ َ َ َا َ َ ِ  َ  ُ َف ُا َ مْ َ ِ  مَّ ۖ مْ ُه َ  ِف َو ُدِ  َ ﴿ ة قب : ٢٧٥ ﴾
Artinya:  “ Orang-orang  yang  makan  (mengambil)  riba  tidak  dapat berdiri  melainkan  seperti  berdirinya  orang  yang  kemasukan  syaitan lantaran (tekanan) penyakit gila. Keadaan mereka yang demikian itu, adalah  disebabkan  mereka  berkata  (berpendapat),  sesungguhnya  jual beli itu sama dengan riba, padahal Allah telah menghalalkan jual beli dan mengharamkan riba. Orang-orang yang telah sampai kepadanya larangan  dari  Tuhannya,  lalu  terus  berhenti  (dari  mengambil  riba),
maka  baginya  apa  yang  telah  diambilnya  dahulu  (sebelum  datang larangan);  dan  urusannya  (terserah)  kepada  Allah.  Orang  yang kembali (mengambil riba), maka orang itu adalah penghuni-penghuni neraka; mereka kekal di dalamnya ”.
Ayat  di  atas sesuai  dengan  misi perbankan  syariah yang  memberikan  keadilan  bagi  semua  pihak  dan kemaslahatan bagi masyarakat luas. Dengan misi dan prinsip- prinsip syar‟ie yang memiliki muatan  nilai-nilai qur‟ani, maka setiap lembaga keuangan syariah akan menerapkan ketentuan- ketentuan sebagai berikut:
a. Menghindari adanya unsur riba
Secara etimologis, riba riba berarti tambahan, tumbuh dan  membersar.  Sedangkan  secara  istilah  adalah pengambilan tambahan dari harta pokok atau modal secara bathil.  Namun  secara  umum,  Syafi‟i  Antonio  mengartikan riba  sebagai  pengambilan  tambahan,  baik  dalam  traksaksi jual beli ataupun pinjam-meminjam secara bathil. 5 Tindakan demikian  bertentangan  dengan  prinsip  muamalah  dalam Islam. Seperti firman Allah dalam surah an-Nisaa‟: 29;
َ َ ُّيْ َ َ  ِ مَّ ُ َ آ َ ُ ُ مْ َ ُنَ  َ مْ َ ُنَ مْيْ َيْ ِ ِا َبمْ  ِ مَّ ِ وَ َو ُنَ ًةَ  َِ َ ٍا َ َيْ مْ ُن ِّ ۚ ﴿ ا س : ٢٩ ﴾
Artinya:  “ Orang-orang  yang  beriman,  janganlah  kamu  saling memakan  harta  sesamamu  dengan  jalan  yang  batil,  kecuali dengan jalan perniagaan yang berlaku dengan suka sama-suka di antara kamu ”. Kebatilan dalam ayat ini ditafsirkan oleh Ibnu Arabi sebagai penambahan yang diambil tanpa adanya satu transaksi  pengganti  atau  penyeimbang  yang  dibenarkan syariah.  Transaksi  yang  demikian  dalam  Islam  dilarang, sebagai  ilustrasi  dari  praktik  riba  yang  diharamkan  adalah sebagai berikut:
1) Penggunaan  sistem  yang  menetapkan  dimuka  suatu hasil  usaha,  seperti  penetapan  bunga  pada  bank konvensional.  Karena  hanya  Allah  Swt.  yang
5 Muhammad Syafi’i Antonio, Bank Syariah: Dari Teori ke Praktik , (Jakarta: Gema Insani, 2001), hlm. 37
Iqtishoduna Vol. 4 No. 1 April 2014    35
mengetahui  apa  yang  akan  terjadi  esok.  Sesuai  dengan firman-Nya melalui surah Luqman: 34;
مَّوِ َ مَّ ُ َد ِ ُ مْ ِ ِ َ  مَّس ُ ِّ َيْ ُيْ َ َ مْ َ مْ ُ َ مْ َيْ َ َ ِ ِو َ مْ َمْا ۖ َ َ يِ مْدَ ٌ مْ َيْ َ  مَّ ُ ِسمْنَ ًدَغ ۖ َ َ يِ مْدَ ٌ مْ َيْ ِّيَ ِ ٍامْ َ ُو َُ ۚ مَّوِ َ مَّ ٌ  ِ َ ٌ ِبَ ﴿ و  ق : ٣٤ ﴾
Artinya: “ Sesungguhnya Allah, hanya pada sisi-Nya sajalah pengetahuan  tentang  Hari  Kiamat;  dan  Dialah  Yang menurunkan  hujan,  dan  mengetahui  apa  yang  ada  dalam rahim. Dan tiada seorangpun yang dapat mengetahui (dengan pasti)  apa  yang  akan  diusahakannya  besok.  Dan  tiada seorangpun  yang  dapat  mengetahui  di  bumi  mana  dia  akan mati.  Sesungguhnya  Allah  Maha  Mengetahui  lagi  Maha Mengenal ”.
Menurut  Ibnu  Abbas  Ra.,  lima  perkara  di  dalam ayat  tersebut  tidak  ada  yang  mengetahui  kecuali  Allah sendiri, bahkan malaikat yang didekatkan dan nabi yang diutus  sekalipun.  Barang  siapa  yang  mengaku mengetahui satu saja dari lima perkara di atas, maka dia telah  mengingkari  al-Quran  sebagai  pelita  kehidupan dan  baginya  kegelapan  hidup.Al-Qurthubi  juga menyebutkan dalam tafsir surahal-An‟am: 59 mengenai hadits yang diriwayatkan oleh al-Bukhori. Dalam hadits Jibril  As,  dia  berkata,  “beritahukan  kepadaku  tentang hari  kiamat?”  Rasulullah  bersabda;  “ Tidaklah  yang ditanya  lebih  tahu  dari  yang  menanyakan.  Ada  lima  yang perkara  yang  tidak  mengetahuinya  kecuali  Allah: sesungguhnya  Allah,  hanya  pada  sisi-Nya  sajalah pengetahuan  tentang  hari  kiamat,  Dialah  yang  menurunkan hujan,  mengetahui  apa  yang  ada  di  rahim,  dan  tiada seorangpun  yang  dapat mengetahui  (dengan  pasti)  apa  yang akan  diusahakannya  besok. ”  Jibril  As  berkata,“kamu benar”. 6
6 Syaikh  Iman  Al-Qurthubi, Tafsir  Al  Qurthubi ,  pen.  Fathurrahman  Abdul  Hamid  dkk (Jakarta: Pustaka Azzam, 2009), hlm. 195
2) Penggunaan  sistem  presentasi  biaya  terhadap  utang atau  imbalan  terhadap  simpanan  yang  mengandung unsur  melipatgandakan  secara  otomatis  utang/ simpanan tersebut hanya karena berjalannya waktu.Seperi firman Allah dalam surah Ali Imran: 130;
َ َ ُّيْ َ َ  ِ مَّ ُ َ آ َ ُ ُ مْ َ َ ِّ ًف َ مْضَ ً َ َ  َ ُّ ۖ ُقمَّيْ  َ َ مَّ مْ ُنمَّ َ َ َو ُ ِ مْ ُيْ ﴿ آ و : ١٣۰ ﴾
Arinya:  “ Hai  orang-orang  yang  beriman,  janganlah  kamu memakan  riba  dengan  berlipat  ganda  dan  bertakwalah  kamu kepada  Allah  supaya  kamu  mendapat  keberuntungan ”. Karenanya dalam  perbankan  syariah mencagah  adanya praktek  riba  yang  berlipat  ganda  untuk  memperoleh keberuntungan yang substansif.
3) Sistem  perdagangan  atau  penyewaan  barang  ribawi dengan  imbalan  barang  ribawi  lainnya  (seperti  uang rupiah  dengan  uang  rupiah  yang  masih  berlaku) dengan memperoleh kelebihan, baik kuantitas maupun kualitas.  Seperti  yang  terdapat  dalam  Hadits  Shahih muslim  bab  riba  No.  1551  –  1567,  yang  menjelaskan bahwa perbuatan memperdagangkan atau menyewakan  barang  ribawi  dengan  imbalan  barang yang sama dan sejenis dalam jumlah dan kualitas yang lebih,  maka  hukumnya  haram.  Karena  mengandung riba.
4) Menetapkan di muka tambahan atas utang yang bukan atas  prakarsa  yang  mempunyai  utang  secara  sukarela. Seperti yang disabdakan Rasulullah; “
ُّ ُ ٍامْ َيْق مَّ َ ً َ َ مْيْ َ َ ُ َيْف ٌ مْ َ مْ ِ ِ  ُ ُ َ ِّ Artinya:  “ Setiap  pinjaman  yang  menarik  suatu  manfaat maka  itu  maka  itu  termasuk  salah  satu  bentuk  riba ”  (HR.
Al-Baihaqi). Berdasarkan hadits ini, manurut Taqiyuddin an- Nabhani menyatakan bahwa pinjaman yang memunculkan  suatu  manfaat  atau  mengambil  laba untuk  kepentingan  pribadi,  maka  hukumnya  haram. Adapun jika peminjam member hadiah sebagai ucapan
Iqtishoduna Vol. 4 No. 1 April 2014    37
terima  kasih  atas  apa  yang  ia  pinjam  maka  tidak haram. 7 Sepeti  hadits  nabitentang  etika  membayar utang  dengan  lebih  baik  (diberikan  tambahan)  atas dasar  sukarela  dan  prakarsanya  harus  datang  dari yang punya utang pada saat jatuh tempo;
و ن س
ا  ق
Artinya:  “ Sesungguhnya  sebaik-baik  dari  kalian  adalah yang  paling  baik  dalam  membayar  utang ”  (HR.  Al- Bukhari dan Abu Daud).
b. Menerapkan sistem bagi hasil dan jual beli Dengan  mengacu  pada  petunjuk  al-Quran,  surah  al-
Baqarah:  275  dan  surah  an-Nisaa:  29  seperti  yang disebutkan  di  atas,  bahwa  Allah  Swt.  telah  menghalalkan jual  beli  dan  mengharapkan  berbagai  praktek  riba  serta menyuruh makhluk-Nya dengan mengarahkan pada jalan perniagaan  dengan  prinsip  suka  sama  suka.Dengan formula  demikian,  maka  setiap  transaksi  perbankan syariah  selalu  dilandasi  atas  dasar  sistem  bagi  hasil  dan perdagangan atau yang transaksinya dilandasi oleh adanya pertukaran  antara  uang  dengan  barang/  jasa.  Transaksi seperti  ini  akan  mendorong  dan  melancarkan  produksi barang/  jasa,  sehingga  dapat  menghindari  adanya penyalahgunaan kredit, spekulasi, dan inflasi. 8
3. Beriman kepada Allah
Formula  yang  ketiga  untuk  menjadi khayr  ummah , perbankan  syariah  menerapkan  akidah  sebagai  landasan dalam  operasionalnya.  Penerapan  akidah  yang  menyangkut keyakinan  atau  keparcayaan  (iman)  akan  adanya  Allah  Swt., merupakan  sikap  mental  atau  watak  yang  terjabarkan  dalam bentuk pola berpikir, cara berbicara, dan etika bertingkah laku, sebagai  ekspresi  jiwa  dari  manusia  yang  beriman  dan bertakwa kepada Allah Swt.
Dengan  demikian,  maka  kesejahteraan  lahir  dan  bathin yang ingin diperoleh melakui gerakan amal shaleh seharusnya
7 M.  Sholahuddin  dan  Lukman  Hakim, Lembaga  Ekonomi  dan  Keuangan  Syariah Kontemporer , (Surakarta: Muhammadiyah University Press, 2008), hlm. 30
8 Wirdyaningsih, Bank dan Asuransi Islam di Indonesia , (Jakarta: Kencana, 2005), hlm. 17 –
dilakukan melalui kegiatan ibadah dan muamalah perbankan yang  bersumber  dari  ketentuan  syariah  yang  dijiwai  oleh akidah  islamiyah  dan  akhlak  yang  luhur.  Dengan  berpegang terguh  kepada  akidah,  syariat,  dan  akhlak  islamiyah  inilah dilakukan  berbagai  kegiatan  muamalah.  Karena  kegiatan ekonomi  adalah  salah  satu  kegiatan  muamalah  yang  telah  di atur dalam syariat Islam, 9 termasuk kegiatan perbankan yang ada  di  dalamnya.Jika  formula  yang  bersumber  dari  al-Quran dan  hasits  ini  jalankan  dengan  maksimal,  maka  tidak  akan terjadi kebathilan akibat penyimpangan-penyimpanganseperti yang  pernah  dialami  dunia  perbankan  Indonesia  di  tengah- tengah  badai  krisis  moneter.  Di  mana  bank  konvensional banyak  yang  tutup,  sedangkan  Bank  Syariah  hanya  beberapa BPRS  saja  yang  tidak  mampu  bertahan.  Ketidakmampuan BPRS  ini  pun  lebih  banyak  disebabkan  kurang  dipatuhinya ketentuan-ketentuan syariah.

## Penerapan Prinsip Syariah pada perbankan
Dari formula perbankan yang terbentuk dari nilai-nilai qur‟ni maupun  penjelasan  dari  hadits  yang  telah  dibahas  di  atas,  maka Bank  Syariah  menerapkan  prinsip-prinsip  syariah  dalam operasionalnya,yaitu  dengan  melakukan  kegiatan  di  bidang keuangan  dengan  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam bentuk  simpanan  dan  menyalurkan  kembali  kepada  masyarakat dalam bentuk kredit dan pembiayaan serta penawaran berbentuk jasa yang merupakan fungsi pokok dari lembaga perbankan.
Formula  tersebut,  kemudian  dirumuskan  melalui  undang- undang  nomor  21  Tahun  2008  tentang  perbankan  syariah  yang ditegaskan  dengan  empat  poin,  diantara  isinya  adalah  Bank Syariahdan  Unit  Usaha  Syariah  (UUS)  wajib  menjalankan  fungsi menghimpun  dan  menjalankan  fungsi  menghimpun  dan menyalurkan  dana  masyarakat.  Namun  demikian,  untuk mengahilangkan  unsur  riba  dalam  operasional  Bank  Syariah. Maka  produk  Bank  Syariahlebih  variatif  dibanding  dengan produk bank konvensional. Kalau bank konvensional baik produk penghimpunan  dana  maupun  produk  penyaluran  dana menggunakan  instrument  bunga  sebagai  kompensasi  atas  dana
9 Ibid ., hlm. 6 – 7
Iqtishoduna Vol. 4 No. 1 April 2014    39
yang disimpan atau dana yang disalurkan, sedangkan dalam Bank Syariah menggunakan akad-akad yang berupa simpanan ( wadiah ), jual  beli  ( al-bai’ ),  bagi  hasil  ( mudharabah dan musyarakah ),  sewa- menyewa ( ijarah dan ijarah muntahia bittamlik ), pinjaman ( qardh dan qardh al hasan ).
Penerapan  akad-akad  tersebut,  dalam  produk  perbankan syariah dapat dikemukakan sebagai berikut:

## 1. Produk PenghimpunanDana
Produk perbankan syariah di bidang penghimpunan dana disebut sebagai simpanan, yaitu dana yang dipercayakan oleh masyarakat kepada bank berdasarkan perjanjian penyimpanan dana  dalam  bentuk  giro,  deposito,  dan  tabungan.  Sedangkan implemantasinya adalah sebagai berikut:
a. Giro
Dalam produk giro perbankan syariah menggunakan akad wadiah, yaitu titipan  murni dari satu pihak ke pihak yang lain, baik  individu  maupun  badan  hukum  yang  harus  dijaga  dan dikembalikan  sesuai  kehendak  penitip. 10 Sebenarnya  akad wadiah  dalam  Bank  Syariah  didasari  atas  firman  Allah  dalam surah an-Nisaa: 58;
مَّوِ َ مَّ مْ ُ ُ ُ مْ َ وَ ُّاَ ُيْ ِو َ  َ َمْا َ ِ َ ِ مْهَ ... ﴿ ا س : ٥٨ ﴾ Artinya: “ Sesungguhnya Allah menyuruh kamu menyampaikan amanat kepada yang berhak menerimanya… ”. Namun  pihak  bank  harus  menjaga  kepercayaan  penitip dana dengan baik dan harus berbekal taqwa seperti arahan al- Quran dalam surah al-Baqarah: 283;
... مْوِ َف َ ِ َ ُنُ مْ َيْ ً مْ َيْ دِّ  فَ يُ لْ فَ يِ مَّ َ ُِ مْا ُ َنَيْ  َ َ ِ مَّنَ مْ َ َ مَّ ُ مَّ َ ۗ ﴿ ة قب : ٢٨٣ ﴾
Artinya:  “ …Jika  sebagian  kamu  mempercayai  sebagian  yang lain,  maka  hendaklah  yang  dipercayai  itu  menunaikan  amanatnya (hutangnya) dan hendaklah ia bertakwa kepada Allah Tuhannya… ”. Kemudian Rasulullah memberi penjelasan;
مْ َ ِ َ َةَ مْيْ َ ُه َ  َق َ  َق ُ  ُ َ ِ مَّ - لله « - ِّاَ َ َ  َ َا َ ِ ِ َ َ َ َ َنمْيْا َ َ مْ َُ مْ َ َ َ  َ .»
Artinya: “ Abu Hurairah meriwayatkan bahwa Rasulullah Saw bersabda, ‘ Sampaikanlah (tunaikanlah) amanat kepada yang berhak
10 Muhammad Syafi’i  Antonio, Bank  Syariah:  Dari  Teori  ke  Praktik ,  (Jakarta:  Gema  Insani,
2001), hlm. 85
menerimanya dan jangan membalas khianat kepada orang yang telah mengkhianatimu’. ” (HR. Abu Daud).
Bank sebagai penerima titipan dana dapat mengguna-kan dana  titipan  tersebut  (memakai  akad wadiah  ad-dhimmah ), sehingga  biasanya  bank  akan  memberikan  imbalan  kepada nasabah  penyimpan  sejumlah  bonus  yang  besarnya  sesuai dengan  kebijakan  bank  dan  tidak  diperjanjikan  di  awal.  Pada giro  wadiah,  nasabah  terhindar  dari  resiko  kehilangan  atau berkurangnnya dana yang disimpan (lebih safety ). Kemudiandalam  operasionalnya,bank  menggunakan  akad mudharabah yang terdapat penentuan nisbah bagi hasil antara bank  dan  nasabah  di  awal  perjanjian.  Pada  giro  mudharabah, nasabah  menanggung  risiko  berkurangnya  dana  yang disimpan  dan  sekaligus  peluang  untuk  mendapatkan keuntungan finansial dengan mendapatkan kompensasi berupa bagi  hasil  yang  bersarnya  sesuai  dengan  nisbah  yang  telah diperjanjikan  di  awal.  Akad  mudharabah  merupakan  akad kerja  sama  usaha  antara  dua  pihak,  di  mana  pihak  pertama ( shahibul  maal )  menyediakan  modal  sedang  pihak  lainnya menjadi  pengelola.  Seperti  yang  digariskan  dalam  surah  al- Jumu‟ah: 10;
َ ِ َف ِ َ ِ ُق ُة َ مَّل ُ ِلَن  َف ِ ِامْ َمْا ُ َيْنمْيْ  َ ِ ِ مْ َف ِ مَّ ... ﴿ لج : ١۰ ﴾
Artinya: “ Apabila telah ditunaikan shalat, maka bertebaranlah kamu  di  muka  bumi;  dan  carilah  karunia  Allah… ”.  Sedangkan keterangan  dari  hadits  tentang  tentang  akad  mudharabah adalah sebagai berikut;
ا ب ق : و ا ب دب لم « فا طترش ب : س بح ، ا ، يترل و دب با ، و ف ف ف ض ، ف ف ا ش لله لله ، ز   ف »
Artinya:  “ Diriwayatkan  dari  Ibnu  Abbas  bahwa  Sayyidina Abbas bin Abdul Muthallib jika memberikan dana ke mitra usahanya secara mudharabah ia  mensyarakatkan  agar  dananya  tidak  dibawa mengurawi lautan, menuruni lembah yang berbahaya, atau membeli hewan ternak. Jika menyalahi peraturan tersebut, yang bersangkutan bertanggung jawab atas dana tersebut. Disampaikanlah syarat-syarat tersebut  kepada  Rasulullah  Saw  dan  Rasulullah  pun  membolehkan- nya .” (HR. Thabrani).
Iqtishoduna Vol. 4 No. 1 April 2014    41
Pada dasarnya prinsip syariah mendorong umatnya untuk berupaya menjalankan usaha. 11
b. Deposito
Deposito  merupakan  praktek  perbankan  yang  bertujuan sebagai sarana investasi. Maka dalam akadnya deposito hanya menggunakan akad mudharabah. Melalui akad ini, pada awal perjanjian  sudah  ditentukan  berapa  nisbah  bagi  hasil  baik pihak nasabah maupun bagi pihak Bank Syariah sendiri.
c. Tabungan
Dalam  produk  tabungan,  nasabah  dapat  memilih  untuk menggunakan akad wadiah atau mudharabah. Mengenai risiko yang  ada,  sama  dengan  yang  terdapat  pada  produk  giro. Perbedaannya  hanya  terletak  pada  mekanisme  pengambilan dana yang disimpan oleh nasabah.

## 2. Produk PenyaluranDana
Perbankan  syariah  merupakan  lembaga  intermediasi, selain  melakukan  kegiatan  penghimpunan  dana  secara langsung  kepada  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  juga sebagai penyalur dana dalam bentuk pembiayaan ( financing ).Dengan merubah instrumen bunga yang ada dalam bentuk  kredit  menjadi  akad-akad  atau  perjanjian  yang berdasarkan  prinsip  syariah.  Mengenai  penerapan  akad-akad dalam produk pembiayaan adalah sebagaimana berikut:
a. Pembiayaan berdasarkan akad jual beli
Jenis  pembiayaan  berdasarkan  akad  jual  beli  dibedakan menjadi tiga macam, yaitu:
1) Pembiayaan murabahah ( Deferred Payment ) Pembiayaan murabahah merupakan jual beli barang pada harga asal dengan tambahan keuntungan yang telah disepakati. Dalam  pembiayaan  ini  penjual  harus  memberi  tahu  harga produk yang ia beli dan menentukan suatu tingkat keuntungan sebagai  tambahannya.  konsep  pembiayaan  murabahah  ini berangkat  dari  surah  al-Baqarah:  275  bahwa  Allah menghalalkan jual beli dan mengharamkan adanya riba dalam berbagai  bentuk  transaksi.  Sedangkan  hadits  nabi  juga menjelaskan  tentang  transaksi  yang  memperoleh  keberkahan yang diriwayatkan oleh Ibnu Majah, yaitu; Dari Suhaib ar-Rumi
11 Ibid ., hlm. 45 – 46
Ra bahwa Rasulullah Saw bersabda, “ Tiga hal yang di dalamnya terdapat  keberkahan:  jual  beli  secara  tangguh,  muqaradhah (mudharabah),  dan  mencampur  gandum  dengan  tepung  untuk keperluan rumah, bukan untuk dijual ”.
2) Pembiayaan salam ( In-front Payment )
Pembiayaan  salam  adalah  pembelian  barang  yan diserahkan  di  kemudian  hari,  sedangkan  pembayaran dilakukan di muka. Pada saat pembayaran, salam dilakukan di tempat  kontrak.  Dengan  tujuan  agar  pembayaran  yang diberikan  oleh  pembeli  tidak  dijadikan  sebagai  utang  penjual dan  pembayaran  salam  juga  tidak  bisa  dalam  bentuk pembebasan  utang  yang  harus  dibayar  dari  penjual.  Hal  ini untuk  mencegah  adanya  praktik  riba  dalam  mekanismenya. Mengenai landasan syariah, pembiayaan salam terdapat dalam surah al-Baqarah: 282;
َ َ ُّيْ َ َ  ِ مَّ ُ َ آ َ ِ ُن َ  َدَ ٍ مْ َدِ َ ِ ٍ َ َ ًّ َسُّ ُ  ُبُنمْ  َف ... ﴿ ة قب : ٢٨٢ ﴾
Artinya:  “ Hai  orang-orang  yang  beriman,  apabila  kamu bermu'amalah  tidak  secara  tunai  untuk  waktu  yang  ditentukan, hendaklah  kamu  menuliskannya… ”.  Sedangkan  ilustrasi  salam telah  dipraktikkan  oleh  Rasulullah  melalui  Ibnu  Abbas  yang meriwayatkan  bahwa  beliau  datang  ke  Madinah  di  mana penduduknya  melakukan salaf (salam)  dalam  buah-buahan (untuk jangka waktu) satu, dua, dan tiga tahun. Rasulullah Saw bersabda;
ايش ي ف و و .
Artinya:  “ Barang  siapa  yang  melakukan  salaf  (salam), hendaknya  ia  melakukan  dengan  takaran  yang  jelas  dan  timbangan yang jelas pula untuk jangka waktu yang diketahui ” (HR. Bukhari).
3) Istishna ( Purchase by Order or Manufacture )
Transaksi  Istishna  merupakan  perjanjian  jual  beli  barang dalam  bentuk  pemesanan  pembuatan  barang  dengan  kriteria dan  persyaratan  tertentu  yang  disepakati  antara  pemesan  dan penjual. Dalam kontrak ini, pembuat barang menerima pesanan dari  pembeli.  Kemudian  pembuat  barang  berusaha  melalui orang  lain  untuk  membuat  atau  membeli  barang  menurut spesifikasi  yang  telah  disepakati  dan  menjualnya  kepada pembeli  akhir.  Kedua  belah  pihak  bersepakat  atas  harga  serta sistem  pembayaran.  Untuk  ladasan  syariah  pada  transaksi
Iqtishoduna Vol. 4 No. 1 April 2014    43
istishnasecara  umum  sama  dengan  landasan  syariah  yang terdapat  pada  pembiayaan  salam.  Karena  menurut  jumhur fuqaha  Istishna  merupakan  jenis  khusus  dari  akad  salam. Biasanya  jenis  ini  digunakan  di  bidang  manufaktur.  Dengan demikian,  ketentuan  Istishna  mengikuti  ketentuan  dan  aturan akad salam,termasuk landasan syariahnya.
Mekanisme  dari  tiga  pembiayaan  tersebut  adalah  bahwa nasabah  yang  membutuhkan  suatu  barang  tertentu,  maka padanya akan menerima barang dari pihak bank dengan harga sebesar  harga  pokok  ( historical  cost )  ditambah  besarnya keuntungan  yang  dikehendaki  oleh  bank  ( profit  margin/  mark up ) dan terdapat kesepakatanmengetanai harga barang tersebut oleh  kedua  belah  pihak.Dalam  pembiayaan  jual  beli  ini terdapat  berbedaan  antara  pembiayaan  murabahah  dan  salam atau  istishna.  Pada  pembiayaan  murabahah  barangnya  sudah ada,  sedangkan  pada  pembiayaan  salam  dan  istishnamelalui pemesanan terlebih dahulu.
b. Pembiyaan bedasarkan akad sewa-menyewa
Jenis pembiayaan ini diberikan kepada nasabah yang ingin mendapatkan  manfaat  atas  suatu  barang  yang  ingin mendapatkan  manfaat  atas  suatu  barang  tertentu  tanpa memilikinya.  Untuk  memenuhi  kepentingan  nasabah dimaksud,  maka  pihak  Bank  Syariah  dapat  menyewakan barang  yang  menjadi  obyek  sewa.  Karenanya  pihak  bank berhak  mendapatkan  uang  sewa  ( ujrah )  yang  besarnya  sesuai dnegan  kesepakatan.  Varian  dari  akad  sewa-menyewa  ini adalah sebagai berikut:
1) Pembiyaan ijarah (Operasional Lease)
Pembiyaan Ijarah merupakan akad pemindahan hak guna atas  barang  atau  jasa  melalui  pembayaran  upah  sewa,  tanpa diikuti  dengan  pemindahan  kepemilikan  ( ownership/  milkiyah ) atas  barang  itu  sendiri.  Mengenai  landasan  syariah,  sesuai dengan firman Allah dalam surah al-Baqarah: 233;
مْوِ َ مُّْداَ َ وَ ُ ِضمْ َيْنمْسَ مْ ُ َا َ مْ َ َ َف َا َ ُ مْ ُنمْ َ َ َ ِ ُنمْ مَّ َ مَّ ُنمْ َيْ آ ِو ُ مْ َ مْ  ِ ۗ ُقمَّيْ  َ َ مَّ ُ َ مْ  َ مَّوَ َ مَّ َِبِ َو ُ َ مْ َيْ ٌ ِلَ ﴿ ة قب : ٢٣٣ ﴾
Artinya:  “ Dan  jika  kamu  ingin  anakmu  disusukan  oleh  orang lain,  maka  tidak  ada  dosa  bagimu  apabila  kamu memberikan
pembayaran  menurut  yang  patut.  Bertakwalah  kamu  kepada  Allah dan ketahuilah bahwa Allah Maha Melihat apa yang kamu kerjakan ”. Yang  menjadi  landasan  ijarah  dari  dalil  tersebut  adalah ungkapan„apabila kamu memberikan pembayaran yang patut‟. Redaksi  tersebut  menunjukkan  adanya  jasa  yang  diberikan karena  membayar  upah  ( fee )  secara  patut.  Dalam  konteks  ini termasuk di dalamnya jasa penyewaan atau leasing . 12 Sedangkan penjelasan dari hadits Rasullullah tentang ijarah adalah sebagai berikut;
ِ َ ِ مْ ٍا مَّبَ - ض لله - ِ َ ِِّ مَّ - لله - َ َ َنمْ َ مْ َ َ َو مَّ َمْا ُ َ مْ َ .
Artinya:  “ Diriwayatkan  dari  Ibnu  Abbas  bahwa  Rasulullah Saw bersabda ;  ‘berbekamlah  kamu,  kemudian  berikanlah  olehmu upahnya kepada tukang bekam itu’ . ” (HR. Bukhari dan Muslim). Dan hadits riwayat Ibnu Majah;
مْ َ ِدمْبَ ِ مَّ ِ مْ َ َ ُ َ  َق َ  َق ُ  ُ َ ِ مَّ - لله « - ُ مْ َ َ ِ َا ُ َ مْ َ َ مْبَيْق مْوَ مَّ َِ ُقَ َ . Artinya:  “Dari Ibnu  Umar  Rasulullah  bersabda,  berikanlah upah pekerja sebelum keringatnya kering ”.
2) Pembiyaan Ijarah Muntahiyah Bit Tamlik (IMBT) Transaksi  Pembiyaan Ijarah  Muntahiyah  Bit  Tamlik (IMBT) merupakan jenis perpaduan antara kontrak jual beli dan sewa atau  lebih  tepatnya  akad  sewa  yang  diakhiri  dengan kepemilikan  barang  di  tangan  si  penyewa.  Sifat  pemindahan kepemilikan  ini  pula  yang  membedakan  dengan  ijarah  biasa. Biasa  pada  bank  yang  mengoperasikan  produk  ijarah,  dapat melakukan leasing ,  baik  dalam operating  lease maupun financial lease.
c. Pembiayaan berdasarkan bagi hasil
Pada dasarnya, pembiayaan berdasarkan bagi hasil meliki tujuan dalam memenuhi kepentingan nasabah akan modal atau tambahan  modal  untuk  melaksanakan  usaha  yang  produktif. Dalam  praktik  operasional  perbankan  syariah,  dikenal  dua pembiayaan yang didasarkan pada akad bagi hasil, yaitu:
1) Pembiayaan mudharabah
12 Ibid ., hlm. 117 – 118
Iqtishoduna Vol. 4 No. 1 April 2014    45
Pada  prinsipnya  pembiayaan  mudharabah  adalah pembiayaan  yang  diberikan  oleh  bank  ( shahibul  maal )  kepada nasabah  ( mudharib )  sejumlah  modal  kerja  untuk  melakukan kegiatan  usaha  tertentu,  dengan  menggunakan  metode  bagi dan  rugi  ( profit  and  loss  sharing )  atau  metode  bagi  pendapatan ( revenue  sharing )  antara  kedua  bilah  pihak  berdasarkan  nisbah yang telah disepakati sebelumnya.
3) Pembiayaan musyarakah
Pembiayaan  musyarakah  adalah  pembiayaan  berupa penanaman  dana  dari  pemilik  dana/  modal  (bank)  untuk mencampurkan  dana/  modal  mereka  (nasabah/ mudharib ) pada  suatu  usaha  tertentu,  dengan  pembagian  keuntungan berdasarkan  nisbah  yang  telah  disepakati  sebelumnya, sedangkan  kerugian  ditanggung  semua pemiliki  dana/ modal berdasarkan bagian dana/ modal masing-masing. Musyarakah juga  bisa  diartikan  sebagai  pencampuran  dana  untuk  tujuan pembagian  keuntungan  dan  masing-masing  pihak  ikut  serta dalam  pelaksanaan  manajemen  usaha  tersebut.Tentang pembiyaan  musyarakah  ini  Allah  telah  menyinggungnya dalam surah an-Nisaa: 12 dan Shaad: 24;
مْ ُ َيْف ُا َ َ ُش ِ ِ ُ ُّيْ ۚ ﴿ ا س : ١٢ ﴾ Artinya: “ Maka mereka bersekutu dalam yang sepertiga itu.. ” مَّوِ َ ً ِ َ َ ِّ ِا َ َ ُمْا يِ مْبَ َ مْ ُ ُ مْ َيْ َ َ ٍ مْ َيْ مَّ ِ َ  ِ مَّ ُ َ آ ُ ِ َ َ ِو َِا مَّل .. ﴿ ص : ٢٤ ﴾
Artinya:  “ Dan  sesungguhnya  kebanyakan  dari  orang-orang yang  berserikat  itu  sebahagian  mereka  berbuat  zalim  kepada sebahagian  yang  lain,  kecuali  orang-orang  yang  beriman  dan mengerjakan amal yang saleh… ”.
Kedua  ayat  tersebut  menunjukkan  perkenan  dan pengakuan  Allah  Swt  akan  adanya  perserikatan  dalam pemilikan  harta.  Hanya  saja  dalam  surah  an-Nisaa:  12 perkongsian  terjadi  secara  otomatis  ( jabr )  karena  waris, sedangkan  dalam  surah  Shaad:  24  terjadi  atas  dasar  akad ( ikhtiyari ).Melalui  hadits  qudsi,Allah  Swt  juga  menunjukkan betapa  kecintaan  kepada  hamba-hamba-Nya  yang  melakukan perkongsian  selam  saling  menjunjung  tinggi  amanat kebersamaan  dan  menjauhi  pengkhianatan,  yaitu; Dari  Abu
Hurairah, Rasulullah Saw bersabda; “Sesungguhnya Allah Azza wa Jalla  berfirman,  ‘Aku  pihak  ketiga  dari  dua  orang  yang  berserikat selama  salah  satunya  tidak  mengkhianati  lainnya’ ”  (HR.  Abu Daud).
d. Pembiayaan berdasarkan akad pinjam-meminjam
Pada  prinsipnya,  Pembiayaan  berdasarkan  akad  pinjam- meminjam ditempuh oleh Bank Syariah dalam keadaan darurat ( emergency situation ). Karena melalui akad ini, bank tidak boleh mengambil keuntungan dari nasabah sedikitpun, kecuali hanya sebatas  biaya  administrasi  yang  benar-benar  depergunakan oleh  pihak  bank  dalam  proses  pembiayaan.  Pembiayaan berdasarkan  akad  pinjam-meminjam  dibedakan  menjadi  dua, yaitu:
1) Pembiayaan qardh ( Soft and Benevolent Loan )
Qardh  ( Soft  and  Benevolent  Loan )  merupakan  pemberian harta  kepada  orang  lain  yang  dapat  ditagih  atau  diminta kembali.  Pengertian  yang  lebih  sederhana,  qardh  adalah meminjam tanpa mengharapkan imbalan. Dalam literatur fiqh klasik,  qardh  dikategorikan  dalam  akad tathawui atau  akad saling membantu dan bukan merupakan transaksi komersial.Adapun sumber dana qardh yang diperlukan untuk membantu usaha kecil dan untuk keperluan sosial, berasal dari dana  zakat,  infaq,  dan  sedekah.  Sedangkan  diantara  manfaat dari pembiyaan qardh adalah membantu nasabah yang sedang dalam  kesulitan  mendesak  untuk  mendapat  talangan  jangka pendek. 13 Munculnya prinsip transaksi qardh yang dirumuskan oleh  para  ulama  atas  landasan  syariah  berdasarkan  surah  al- Hadiid:  11  dan  hadits  riwayat  Ibnu  Majah.  Karena  Allah mengajarkan  kepada  manusia  agar  meminjam  sesuatu  bagi agama-Nya;
مَّ َ يِ مَّ ُاِ مْقُيْ َ مَّ ًضمْ َيْق ً َسَ يُ فَ عِا فَ يُ فَ ُ َ ُ َ َ ٌ مْ َ ٌ ِ َ ﴿ د دا : ١١ ﴾
Artinya:  “ Siapakah  yang  mau  meminjamkan  kepada  Allah pinjaman  yang  baik,  maka  Allah  akan  melipat-gandakan  (balasan) pinjaman  itu  untuknya,  dan  dia  akan  memperoleh  pahala  yang banyak. ”  Yang  menjadi  landasan  dalil  dalam  ayat  ini  adalah
13 Ibid ., hlm. 131
Iqtishoduna Vol. 4 No. 1 April 2014    47
seruan  untuk  membelanjakan  harta  di  jalan  Allah  dan  arahan dari-Nya  untuk  meminjamkan  kepada  sesama  sebagai  bagian dri  kehidupan  bermasyarakat  ( civil  society ).  Senada  dengan redaksi  ini,  Rasulllah  sangat  menganjurkan  dalam  meminjam agar memiliki nilai sedekah;
ِ َ ِ مْ ٍا ُ مْسَ مَّوَ مَِّ مَّ - لله - َ  َق « َ مْ ِ ٍ ِ مْسُ ُاِ مْقُيْ ً ِ مْسُ ًضمْ َيْق ِمْ َيْ مَّ َ مَّ ِ َو َ َ ِنَقَدَلَ ًةمَّ َ »
Artinya:  Ibnu  Mas‟ud  meriwayatkan  bahwa  Nabi  Saw berkata,  “ Bukan  seorang  muslim  (mereka)  yang  meminjam  muslim (lainnya)  dua  kali  kecuali  yang  astunya  adalah  (senilai)  sedekah ” (HR.  Ibnu  Majah,  Ibnu  Hibban  dan  Baihaqi).  Dan  hadits senada;
مْ َ ِ َ َ ِ مْ ٍ ِ  َ َ  َق َ  َق ُ  ُ َ ِ مَّ - لله « - ُ مْ َ َ َ َ مْيْ َ َىِ مْ ُ ِ َ َ ِا َ ِ مَّ َمْلج ً  ُنمْنَ ُ َقَدمَّل ِ مْلَ ِ َِلِ َ مْ َ ُامْ َقمْ  َ َ َ ِ  َ َ ِ َ َلَ . ُ مْ ُقَيْف َ ُ  ِمْ ِ َ ُ  َ ِامْ َقمْ ُ َ مْفَ َ ِ ِ َقَدمَّل . َ  َق مَّوَا َ ِا مَّس ُ َ مْسَ ُ َدمْ ِ َ ُاِ مْقَيْنمْسُ مْ  َ َ ُاِ مْقَيْنمْسَ مَّ ِ مْ ِ ٍ َ  َ .»
Artinya:  “Anas  bin  Malik  berkata  bahwa  Rasulullah berkata;  „Aku  melihat pada waktu  malam  di-isra‟-kan,  pada pintu  surga  dituliskan:  sedekah  dibalas  sepuluh  kali  lipat  dan qarh delapan belas kali. Aku bertanya, “wahai Jibril, mengapa qarh lebih utama dari sedekah?” ia menjawa “Karena peminta- minta sesuatu dan ia punya, sedangkan yang meminjam tidak akan  meminjam  kecuali  karena  keperluan.‟”  (HR.  Ibnu  Majah dan Baihaqi).
2) Pembiayaan qardh al-hasan
Pembiayaan  qardh  al-hasan  (pinjaman  kebajikan)  adalah suatu  akad  pinjam  meminjam  dengan  ketentuan  pihak  yang menerima  pinjaman  tidak  wajib  mengembalikan  dana  apabila terjadi force  major . 14 Salah  satu  manfaat  dari  pembiayaan  ini adalah  adanya  misi  sosial-kemasyarakatan  yang  akan meningkatkan  citra  positif  dan  loyalitas  masyarakat  terhadap Bank  Syariah.  Karena  disamping  di  dalamya  terkandung  misi komersial  juga  terdapat  misi  sosial  dan  inilah  cirri  yang menjadi pembeda antara Bank Syariah dan Bank Konvensional.

## 3. Produk Jasa (Fee-Based Services)
14 M.  Nadratuzzaman  Hosen  dan  AM.  Hasan  Ali, Kamus  Populer  Keuangan  dan EkonomiSyariah , cet. I, (Jakarta: PKES Publishing), hlm. 74
Produk  jasa  merupakan  produk  yang  saat  ini  terus dikembangkan.  Karena  produk  jasa  disebut  sebagai  produk yang  berbasis  pada fee sebagai  kompensasi  yang  harus diberikan  nasabah  kepada  bank  atas  penggunakan  jasa perbankan  tersebut.    Mengenai  akad  yang  diimplementasikan dalam prosuk jasa Bank Syariah adalah akad wakalah, hiwalah, kafalah, rahn, dan akad sharf. Sebagai contoh penggunaan akad wakalah dalam produk jasa perbankan berupa kliring, inkosa, jasa transfer, dan Letter of Kredit (L/C), kemudian akad hiwalah dipakai  oleh  bank  dalam  melakukan  jasa  berupa factoring, sedangkan  akad  kafalah  dipakai  dalam  bentuk  fasilitas  bank garansi. 15
Penutup
Al-Quran  sebagai  petunjuk  dan  pedoman  bagi  umat  Islam mengatur  semua  dimensi  kehidupan,  termasuk  pada  dunia perbankan.  Namun  dalam  rangka  memaksimal  ajaran  syariah secara kaffah , maka nilai-nilai yang terdapat dalam al-Quran harus mampu  diturunkan  pada  tataran  praktis.  Salah  satu  usaha  dan langkah  dalam  rangka  menemukan  formula  perbankan  masa depan,  al-Quran  dan  Hadits  memiliki  konsepsi  dalam  kegiatan operasional  Bank  Syariah.  Hal  ini  dilakukan  untuk  membentuk sikap  mental  atau  watak  yang  terjabarkan  dalam  pola  berpikir, cara  berbicara,  dan  etika  bertingkah  laku,  sebagai  ekspresi  jiwa dari manusia yang beriman dan bertakwa kepada Allah Swt. Agar umat Islam mampu menjadi umat yang unggul ( khayr ummah ).
Dari  penerapan  nilai-nilai  qur‟ani,  diharapkan  perbankan syariah  memiliki  kometmen  untuk  mewujudkan  keadilandan kesejehteraan  hidup  manusia  ( al-falah )  secara  umum.  Keadilan yang  dimaksud  adalah  menciptakan  keseimbangan  dalam bermuamalah, tidak mendholimi sesama demi mendapatkan hasil yang  banyak  dengan  menempuh  cara  yang  bathil.  Jadi  adil tersebut  berdasarkan  aturan  Allah  Swt.  dan  Sunnah  Nabi  Saw. antara  lain  tidak  menipu,  curang  dalam  menimbang,  berbohong, cedera dalam janji, dan menjauhi unsur riba.
15 Abdul  Ghofur  Anshori, Penerapan  Prinsip  Syariah  dalam  Lembaga  Keuangan,  Lembaga Pembiayaan,  dan  Perusahaan  Pembiayaan, (Yogyakarta:  Pustaka  Pelajar,  2008),  hlm.  15  – 23
Iqtishoduna Vol. 4 No. 1 April 2014    49
Sedangkan  kesejahteraan  yang  dipahami  dari  bahasa  al- Quran adalah hayatan thoyyibah (kehidupan yang baik) yang berarti tidak hanya meliputi kepuasan fisik atau jasmani saja, akan tetapi kesejahteraan rohani (sehat iman dan ubudiyah yang benar).Maka kesejahteran  hanya  akan  terwujud  dengan  ketaatan  yang  total kepada Allah Swt. dan Rasul-Nya, sebagaimana firman Allah Swt. dalam surah al-Ahzab: 71;
َ َ ِ ِ ُ َ مَّ ُ َ  ُ َ َ مْدَقَيْف َز َف ًزمْ َيْف ً  ِ َ ﴿ ا   ا : ٧١ ﴾
Artinya:  “ Dan  barangsiapa  mentaati  Allah  dan  Rasul-Nya,  maka sesungguhnya ia telah mendapat kemenangan yang besar ”. Dengan  mengusung  misi  keadilan  demi  terciptanya kesejahteran  secara  menyeluruh,  tidak  menutup  kemungkinan Bank  Syariah  akan  menjadi  kiblat  lembaga  keuangan  dan perbankan dunia.

## Daftar Pustaka
Al-Qurthubi,Syaikh  Iman,  2009. Tafsir  Al  Qurthubi ,  pen. Fathurrahman Abdul Hamid dkk., Jakarta: Pustaka Azzam Anshori,  Abdul  Ghofur,  2008. Penerapan  Prinsip  Syariah  dalam Lembaga  Keuangan,  Lembaga  Pembiayaan,  dan  Perusahaan Pembiayaan , Yogyakarta: Pustaka Pelajar
Antonio,  Muhammad  Syafi‟I,  2001. Bank  Syariah:  Dari  Teori  ke Praktik , Jakarta: Gema Insani
Azizy,  A.  Qadri,  2004. Membangun  Fondasi  Ekonomi  Umat: Meneropong  Prospek  Berkembangnya  Ekonomi  Islam , Yogyakarta: Pustaka Pelajar
Hosen,  M.  Nadratuzzaman  dan  Ali,  AM.  Hasan,  2008. Kamus Populer  Keuangan  dan  Ekonomi  Syariah ,  Jakarta:  PKES Publishing
Karim, Adiwarman A., 2004. Bank Islam:Analisis Fiqh dan Keuangan , Jakarta: PT. RajaGrafindo Persada
Mannan,  M.A.,  1986. Islamic  Economic:  Theory  and  Practice, Cambride:  Hodder  and  Stoughton    and  The  Islamic Academy
Sholahuddin  dan  Hakim,  Lukman,  2008. Lembaga  Ekonomi  dan Keuangan  Syariah  Kontemporer ,  Surakarta:  Muhammadiyah University Press
Wirdyaningsih, 2005. Bank dan Asuransi Islam di Indonesia , Jakarta: Kencana