## ANALISIS HUKUM EKONOMI SYARIAH TERHADAP PENERAPAN AKAD MURABAHAH PADA PEMBIAYAAN PENDIDIKAN
(Studi Kasus Unit Jasa Keuangan Syariah (UJKS) Annuqayah Guluk-Guluk Sumenep Jawa Timur)
Abd. Rahman H.M. Na’im e-mail:gusement@gmail.com

## Abstract
In either sharia banking or non-banking institutions, murabahah contract becomes an integral part of other products. Murabahah akad is a contract of sale and purchase of goods between a bank and  a  customer,  which  the  bank  notifies  a  cost  of  goods  and  increase  the  mutually  agreed  benefits. While the Educational Murabahah Akad in UJKS Annuqayah refers to the UJKS Annuqayah provides goods that support the learning process of education, such as needs of motorcycles, laptops, books and LCD  projectors,  and  its  payments  was  payed  in  installments  and  the  UJKS  Annuqayah  do  not  add profit.
In this study, the problems were as follows: first, what is the meaning of murabahah contract and the  types  of  murabahah  contract  in  the  UJKS  Annuqayah,  second,  how  is  the  implementation  of murabahah contract on education financing in the UJKS Annuqayah, third how is the review of Islamic economic  law  against  murabahah  agreement  on  education  financing  in  the  UJKS  Annuqayah.  While the  purposes  of  were  to  understand  and  to  describe  akad  murabaha  on  financing  education  in  the UJKS Annuqayah, to understand the application of murabaha education, to understand and to describe the perspective of  Islamic economic law towards  the application of murabahah akad on education in the UJKS Annuqayah.
The  method  used  qualitative  descriptive  with  field  research  approach,  which  is  the  study examined the theories that have been developed in the field of science related to the problems, looked for methods and research techniques both in collecting data and analyzing research that has been used by former researcher. The data was analyzed by using deductive theory. While the key informant was the  director  of  UJKS  Annuqayah,  and  the  supporting  informants  were  the  head  office  of  UJKS Annuqayah, the head office of women's payment point, the financing section, the payment section and the teller of UJKS Annuqayah.
The  results  showed  that  the  UJKS  Annuqayah  has  3  murabaha  products;  the  murabahah business, the murabahah basic needs and the murabaha education. In murabahah education financing, the UJKS Annuqayah do not get a profit, but the UJKS gets cashback from deller divided between the UJKS  Annuqayah  and  customer.  According  to  the  review  of  Islamic  economic  law,  it  is  permissible because  it  is  in  accordance  with  Islamic  legal  principles  based  on  the  Imam  Syafi'ie  perspective  and implemented with the principles of justice, no despotic action, mutual agreement and transparency on management. This is justified by Islam because it is spared of riba and gharar.
Keywords : murabahah akad, education financing, UJKS Annuqayah
PENDAHULUAN
Agama  Islam  adalah  agama  yang memiliki  dimensi  menyeluruh,  Islam  sebagai agama  yang  tidak  hanya  mengatur  masalah- masalah mahdhah saja,  akan  tetapi  juga mengatur aspek-aspek kehidupan lainnya. Islam dengan  demikian  mengatur  tidak  hanya hubungan  vertikal  antara  manusia  dengan Tuhannya, tetapi juga horizontal antar manusia, dan antar manusia dengan makhluk ciptaanNya yang  lain.  Masalah  ekonomi  dengan  demikian tercakup  didalamnya,  sebagai  bagian  dari hubungan  yang  bersifat  horizontal  antar manusia dibidang ekonomi.
Islam  juga  adalah  agama rahmatan  lil alamin .  Kedatangan islam bukan  untuk memberi  kemudharatan  kepada  penganutnya, tetapi justru untuk memberi kemudahan kepada penganutnya.  Pada  prinsipnya  syari’at  islam telah  mengatur  kehidupan  manusia  dengan baik,  serta  mengutamakan  nilai-nilai  keadilan dalam  aspek  kehidupan,  baik  itu  berupa problem yang berbentuk muamalah, manakahat, mawaris dan lain sebagainya.
Manusia  sebagai  makhluk  sosial  tidak akan dapat memisahkan diri dengan masyarakat untuk memenuhi kebutuhannya. Karena manusia
dituntut untuk memenuhi kebutuhannya  dengan  cara  yang  dibenarkan. Dan  setiap  kebutuhan  tidak  dapat  dipenuhi tanpa  melibatkan  orang  lain  di  dalamnya.  Hal ini  disebabkan  karena  keterbatasan  yang dimiliki oleh manusia. Berangkat dari keterbatasan  tersebut  manusia  dituntut  untuk menjalin  hubungan  baik  dengan  masyarakat yang  ada  disekitarnya.  Berhubungan  baik dengan  sesama  manusia  memang  dianjurkan dalam  Islam,  apalagi  dalam  hal  memenuhi kebutuhan  hidup.  Karena  manusia  tercipta dengan  menyandang  sifat  baik  yang  ada  pada hakikatnya  memang  tidak  dapat  hidup  sendiri. Hal ini juga selaras dengan perintah Allah yang memerintahkan  hambaNya  untuk  saling  tolong menolong, utamanya dalam kebaikan.
Sebagaimana  ditegaskan  dalam  al-Quran  surat al-Maidah  ayat  2  : “Dan  tolong-menolonglah
kamu  dalam  (mengerjakan)  kebajikan  dan takwa,  dan  jangan  tolong-menolong  dalam berbuat dosa dan pelanggaran. dan bertakwalah kamu kepada Allah, Sesungguhnya Allah Amat berat siksa-Nya.“
Secara  sederhana,  al-birru  (ِّ ِرِبْلا  ) bermakna  kebaikan.  Kebaikan  dalam  hal  ini adalah  kebaikan  yang  menyeluruh,  mencakup segala  macam  dan  ragamnya  yang  telah dipaparkan oleh syariat.
Imam  Ibnul  Qayyim  rahimahullah mendefinisikan bahwa al-birru adalah satu kata bagi  seluruh  jenis  kebaikan  dan  kesempurnaan yang  dituntut  dari  seorang  hamba.  Lawan katanya  al-itsmu  (dosa)  yang  maknanya  adalah satu  ungkapan  yang  mencakup  segala  bentuk kejelekan  dan  aib  yang  menjadi  sebab  seorang hamba sangat dicela apabila melakukannya.
Dalam ayat di atas, kata al-birru dan al- taqwa  tidak  bisa  dipisahkan  karena  kedua  kata tersebut  memiliki  hubungan  yang  sangat  erat dalam  segala  aspek  kehidupan  manusia, termasuk  dalam  praktik  melakukan  transaksi ekonomi islam.
Ekonomi  Islam  juga  merupakan  suatu sistem  dalam  islam.  Sebagai  suatu  sistem, ekonomi  tersebut  tentunya  meliputi  berbagai subsistem-subsistem di dalamnya, yang masing-masing di dalamnya mempunyai fungsi yang  berbeda 1 .  Adapun  tiang  Ekonomi  Islam meliputi: Pertama pengakuan multi ownership. Kedua kebebasan ekonomi dan keadilan sosial. Sementara  atap  bangunan  Ekonomi  Islam adalah  akhlak  atau  etika  ekonomi,  hal  inilah yang  membedakan  sistem  Ekonomi  Islam dengan sistem Ekonomi lainnya. Akhlak dalam Islam harus menjiwai aspek kehidupan manusia. Rancang bangun ekonomi Islam yang terakhir,  yaitu  akhlak  yang  menjadi  perilaku islam  dalam  perekonomian. 2 Dalam  kaitannya
1 Masyhuri. 2005. Teori Ekonomi Dalam Islam. Yokyakarta: Kreasi Wacana. 02
2 M. Nur Rianto Al Arif, 2015, Pengantar Ekonomi Syariah, Teori dan Praktek, Bandung: Pustaka Setia. 41
dengan ekonomi, akhlak tersebut bisa diartikan sebagai  etika  yang  harus  ada  dalam  setiap aktifitas  ekonomi.  Teori  dan  prinsip  ekonomi yang  kuat  belum  cukup  untuk  membangun kerangka  ekonomi  yang  kuat,  tetapi  harus dilengkapi dengan akhlak.
Ekonomi Islam juga memiliki kometmen  yang  kuat  pada  pengentasan kemiskinan,  penegakan  keadilan,  pertumbuhan ekonomi,  penghapusan  riba,  dan  pelarangan spekulasi  mata  uang    sehingga  menciptakan stabilitas  perekonomian. 3 Sehingga  sistem perbankan  syariah  maupun  lembaga  keuangan syariah,  menjadi  solusi  untuk  mengatasi persoalan  dan  membantu  masalah  kebutuhan yang berkembangan dimasyarakat, baik kebutuhan primer maupun kebutuhan skunder.
Keberadaan perbankan syariah di tengah-tengah  aktivitas  perekonomian  sebagai alternatif dari perbankan konvensional merupakan  suatu  hal  yang  cukup  positif. Masyarakat  muslim  telah  mendapatkan  solusi atas  permasalahan  yang  terkait  dengan  fatwa MUI  tentang  pengharaman  bunga  bank. Dimana  setiap  aktifitas  perekonomian  dalam perbankan  konvensional  selalu  menyebutkan bunga  bank.  Dengan  diterapkannya  sistem ekonomi  islam  yang  berlandarkan  pada  al- Quran  dan  Hadits,  bisa  menjadi  solusi  bagi masyarakat  untuk  tidak  terlibat  dalam  kredit barang  kepada  lembaga  keuangan yang menjeruskan  pada  perkara  ribawi.  Ada  banyak macam  akad  dalam  perbankan  syariah  yang bisa  menyelematkan  orang  islam  dari  hal-hal ribawi.
Dilembaga  keuangan  syariah  maupun perbankan  syariah,  juga  menyediakan  layanan syar’i  dalam  hal  pembiayaan  kredit  sepeda motor.  Dengan  ada  produk  perbankan  syariah (kredit sepeda motor) tersebut, akan memberikan  kemudahan  dan  menjauahkan
3 Vwuthzak Rivai dan Andi Buchari, Islamic Economics , Ekonomi  Syariah  bukan  OPSI,  Tetapi  Solusi, (Jakarta: Bumi Aksara, 2013). 102
manusia  dari  perkara-perkara  bunga  bank. Sistem kredit dalam perbankan syariah maupun lembaga  keuangan  syariah  sering  dikenal dengan sistem akad murabahah..
Dari  banyaknya  bentuk-bentuk  akad dalam  pembiayaan  perbakan  syariah  maupun lembaga keuangan syariah, pembiayaan murabahah sampai  saat  ini  merupakan  produk yang  dominan  dalam  perbankan  syariah.  Akad Murabahah atau Bai’ al-murabahah adalah jual beli  barang  pada  harga  asal  dengan  tambahan keuntungan  yang  disepati. 4 Pihak  perbankan harus  memberi  tahu  tentang  harga  pokok barang  yang  dibeli  dan  menentukan  tambahan keuntungan kepada nasabah tanpa ada paksaan. Semua  transaksi  harus  berlandaskan  pada keridhaan dari masing-masing pelaku transaksi, baik nasabah maupun pihak bank.
Berdasarkan  Undang-Undang  No.21 Tahun  2008  tentang  Perbankan  Syariah memberikan definisi tentang murabahah dalam penjelasan  Pasal  19  ayat  (1),  menurut penjelasan  Pasal  19  ayat  (1)  yang  dimaksud dengan akad murabahah adalah akad pembiayaan  suatu  barang  dengan  menegaskan harga  belinya  kepada  pembeli  dan  pembeli membayarnya dengan harga yang lebih sebagai keuntungan yang disepakati. 5
Murabahah merupakan  pembiayaan saling  menguntungkan  yang  dilakukan  oleh shahibulmaal dengan pihak yang membutuhkan melalui  transaksi  jual  beli  dengan  penjelasan bahwa  harga  pengadaan  barang  dan  harga  jual terdapat nilai lebih yang merupakan keuntungan. 6 Murabahah juga  merupakan  salah satu  skim  fiqih  yang  paling  populer  digunakan oleh perbankan syariah.
Prinsip murabahah banyak  diterapkan dalam pembiayaan pengadaan barang
4 Muhammad Syafii Antonio, Bank Syariah Dari Teori ke Praktik, Jakarta : Gema Insani Press, 2016. 101 5 Undang-undang Republik Indonesia No. 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan syariah
6 Habib Adjie dkk, Akta Perbankan Syariah, (Semarang: PT. Pustaka Rizki Putra, 2011), Cet. ke-1, 71.
konsumtif  dan  investasi.  Skema  ini  paling banyak  digunakan  karena  sederhana.  Skema pembiayaan murabahah sangat  berguna  bagi seseorang  yang  membutuhkan  barang  secara mendesak  tetapi  kekurangan  dana.  Pembelian barang  tersebut  dapat  dibayar  secara  tunai, cicilan,  atau  tangguhan,  sesuai  kemampuan keuangan  pembeli.  Namun,  pada  umumnya nasabah  memilih  metode  pembayaran  secara cicilan. 7
Dalam  akad  murabahah  ini  harus berlandasakan al-Quran yang melarang perkara riba,  sebagaimana  dalam  Q.S  al-Baqarah  ayat 275  :  “ orang-orang  yang  makan  (mengambil) riba  tidak  dapat  berdiri  melainkan  seperti berdirinya  orang  yang  kemasukan  syaitan lantaran  (tekanan)  penyakit  gila.  Keadaan mereka  yang  demikian  itu,  adalah  disebabkan mereka  berkata  (berpendapat),  Sesungguhnya jual  beli  itu  sama  dengan  riba,  Padahal  Allah telah menghalalkan jual beli dan mengharamkan riba.
Dan  al-Quran  Surat  Annisa’  ayat  29 juga  menyebutkan  bahwa:  “ Hai  orang-orang yang beriman, janganlah kamu saling memakan  harta  sesamamu  dengan  jalan  yang batil,  kecuali  dengan  jalan  perniagaan  yang Berlaku  dengan  suka  sama-suka  di  antara kamu.  dan  janganlah  kamu  membunuh  dirimu, Sesungguhnya  Allah  adalah  Maha  Penyayang kepadamu.”
Pondok  Pesantren  Annuqayah  adalah Pondok Pesantren Terbesar di Sumenep setelah Pondok  Pesantren  Al-Amin  Prenduan.  Pondok Pesantren  Annuqayah  mempunyai  Koperasi Syariah yang disebut Koperasi Pondok Pesantren Annuqayah (Koppontren
Annuqayah).  Koppontren  Annuqayah  memiliki empat  unit  usaha;  yakni  UJKS  (unit  Jasa Keuangan  Syariah)  Annuqayah,  AMDK  (Air Minum  Dalam  Kemasan,  merk  Suci),  Penerbit
7 Dahlan  Siamat, Manajemen  Lembaga  Keuangan, (Jakarta: Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi
Universitas Indonesia, 2005), Cet. ke-1, 423
dan  Konveksi.  Penulis  akan  memfokuskan penelitiannya kepada unit usaha UJKS Annuqayah.  UJKS  Annuqayah  atau  juga disebut  dengan  Unit  Jasa  Keuangan  Syariah Annuqayah  Pondok  Pesantren  Annuqayah Guluk-Guluk  Sumenep,  merupakan  salah  satu unit usaha koperasi pondok pesantren Annuqayah  yang  bergerak  di  bidang  jasa keuangan  yang  dalam  melaksanakan  kegiatan usahanya  berdasarkan  prinsip-prinsip  syari’ah. UJKS Annuqayah berada dilingkungan Pondok Pesantren  Annuqayah  Desa  Guluk-Guluk Kecamatan  Guluk-Guluk  Kabupaten  Sumenep, dari  lokasinya  sangat  strategis  karena  berada dipinggir jalan raya dan pangsa pasarnya sangat mendukung. UJKS Annuqayah dalam melakukan suatu Kegiatan mengumpulkan dana disebut
funding sedangkan kegiatan menyalurkan  dana  yang  disebut financing atau lending .
Produk-produk UJKS Annuqayah diantaranya : Produk Tabungan UJKS Annuqayah. Pertama, Tabungan  Anggota, diperuntukkan  bagi  pemilik  dana  yang  tercatat sebagai anggota Koppontren Annuqayah. Kedua, Tabungan  Barokah. Ketiga, Tabungan Santri. Keempat, Tabungan  Akademikdan kelima, Deposito  Islamika.Kemudian  produk Pembiayaan UJKS; pertama, Murabahah Bisnis ,  kedua, Murabahah  Pendidikan. Ketiga, Murabahah  Kebutuhan  Pokok  dan keempat, Pinjaman Anggota.
Dari  macam-macam  produk  UJKS  di atas, penulis akan meneliti masalah pembiayaan kredit sepeda motor yang merupakan salah satu produk  unggulan  di  UJKS  Annuqayah.  Dalam hal  perkreditan,  di  UJKS  termasuk  dalam  akad pembiayaan  murabahah  pendidikan  yakni nasabah  bisa  melakukan  pembelian  alat-alat yang mendukung terhadap kebuthan pendidikan seperti laptop dan pembelian sepeda motor dan lain-lain.  Dari  akad  murabahah  pendidikan  ini, merupakan  produk  pembiayaan  yang  sangat unik,  menarik  dan  sering  dimanfaatkan  oleh
nasabah  adalah  pembiayaan  pembelian  sepeda motor secara kredit.
Dalam  UJKS  Annuqayah  praktek  akad murabahah  pendidikan dilakukan  dengan  cara mengikuti  aturan  dan  prosedur  yang  ada  di UJKS  Annuqayah  sesuai  prinsip  syari’ah,  di mana  dalam  pembelian  barang  nasabah  harus mengajukan  sebuah  pernyataan  ingin  membeli barang,  seperti  sepeda  motor  dan  laptop. Sebagaimana  anggota  atau  nasabah,  UJKS Annuqayah  akan  memberikan  suatu  prosedur atau  metode  yang  harus  diikuti  oleh  nasabah dan  dalam  metode  pembayarannya  adalah dengan  sistem  kredit  atau  tunai.  Oleh  karena itu, anggota UJKS Annuqayah akan memberikan  syarat  untuk  melakukan  transaksi atas akad pembiayaan murabahah pendidikan . Berdasarkan  kegiatan  wawancara  pra riset,  pembiayaan murabahah merupakan produk  pembiayaan  yang  terdapat  di  UJKS Annuqayah  Guluk-Guluk  Sumenep  dan  salah satu  produk  pembiayaan  yang  berjalan  hingga saat  ini  di  UJKS  Annuqayah  serta  pembiayaan yang  menarik  bagi  para  nasabah,  dengan jumlah nasabah pembiayaan murabahah pendidikan  dalam  bentuk  pembiayaan  hingga Desember  2017,  diantaranya  pembelian  sepeda motor  sebanyak  48  orang  nasabah,  laptop  110 nasabah dan LCD 3 nasabah. 8
Hal  ini  menunjukkan  bahwa  hadirnya produk  pembiayaan murabahah  pendidikan utamanya  dalam  pembelian  atau  kredit  sepeda motor,  laptop,  buku  dan  LCD  yang  ada  di UJKS Annuqayah Guluk-Guluk tersebut mendapat  respon  yang  positif  bagi  nasabah. Dengan  demikian  tentu  terdapat  hal-hal  atau faktor-faktor  yang  mempengaruhi  keputusan dari  masyarakat  ataupun  nasabah  untuk mendapatkan  pembiayaan  kredit  sepeda  motor yang lebih murah dari pembelian secara cash di dealer.  Padahal  di  UJKS  Annuqayah  juga  ada pembiayaan murabahah bisnis yang
8 Sunandar,  Marketing  UJKS  Annuqayah, wawancara, Guluk-Guluk, pada tanggal 12 Nopember 2017
memungkinkan  untuk  membantu  kegiatan usaha  ekonomi  masyarakat.  Karena  dengan hadirnya  produk  tersebut  dapat  membantu masyarakat untuk memenuhi kebutuhan ekonominya baik untuk modal usaha, pengembangan usaha ataupun yang lainnya.
Dari  kondisi  di  atas,  merupakan  suatu hal  yang  unik  dan  menarik  untuk  dilakukan penelitian.  Karena  pembiayaan murabahah pendidikan utamanya  dalam  kredit  sepeda motor,  laptop,  buku  dan  LCD  memberikan kemudahan  dan  keringanan  kepada  nasabah dengan  tanpa  jaminan  apapun.  Kemudian, harga  yang  dibayarkan  oleh  nasabah  lebih murah  dari  pembelian  secara  cash,  walaupun pembayarannya  dilakukan  secara  angsuran. Berbeda  dengan  pembiayaan  murabahah  di lembaga  keuangan  syariah  lainnya  yang memberikan  tambahan  harga  (hasil)  sesuai dengan  teori  murabahah  pada  umumnya, tentunya sesuai dengan kesepakatan nasabah.

## PEMBAHASAN GAMBARAN UMUM PP. ANNUQAYAH DAN UJKS ANNUQAYAH
1. Letak Geografis dan Demografi Pondok Pesantren Annuqayah berada di desa  Guluk-Guluk,  Kecamatan  Guluk-guluk Kabupaten Sumenep, kabupaten paling timur di pulau  Madura.  Sedangkan  letak  Kecamatan Guluk-Guluk berada pada paling barat kecamatan  yang  ada  di  kabupaten  Sumenep, berjarak  sekitar  30  km  dari  kota  Sumenep, berbatasan dengan Kecamatan Pakong, Kabupaten Pamekasan.
Secara  geografis,  desa  Guluk-guluk berada  di  antara  6°00'-7°30'  dengan  ketinggian ±  117  meter  dari  permukaan  laut,  dengan  luas wilayah  1.675.955  ha  dari  luas  kecamatan Guluk-Guluk  yang  memiliki  lahan  seluas 6.691.316 ha.
Wilayah  yang  cukup  luas  ini  ternyata tidak  memberikan  harapan  penghidupan  bagi masyarakat Guluk-guluk karena susunan tanahnya,  sebagaimana  daerah  Madura  lainnya
cenderung  terdiri  dari  batu-batu  berkapur  ( lime store  rock )  dan  sebagian  besar  tanahnya berjenis  mediteran.  Sedangkan  curah  hujan rata-rata pertahunnya 2176 mm, dengan jumlah hariannya kurang lebih 100 hari per tahun.
2. Sejarah Singkat Berdirinya Pondok Pesantren Annuqayah Pondok  Pesantren  Annuqayah  yang berlokasi  di  Guluk-Guluk  Sumenep  Madura didirikan  pada  tahun  1887.  Pendirinya  K.H. Moh.  Syarqawi.  Beliau  lahir  di  Kudus  Jawa tengah. Kiai Syarqawi muda sebelum mendirikan  pesantren  pernah  menuntut  ilmu  di berbagai  pesantren  di  Madura,  Pontianak, merantau  ke  Malaysia,  Patani  (Thailand Selatan), dan bermukim di Mekah.
Pengembaraan  beliau  dalam  menuntut  ilmu tersebut dilakukan selama sekitar 13 tahun.
Dalam  kiprahnya  menyebarkan  ilmu, Kiai  Syarqawi  mula-mula  membuka  pengajian al-Qur’an  dan  kitab-kitab  klasik  di  Prenduan Sumenep.  14  tahun  kemudian,  Kiai  Syarqawi bersama dua istrinya dan K Bukhari (putra dari isteri  pertama)  pindah  ke  Guluk-Guluk  dengan maksud  mendirikan  pesantren.  Atas  bantuan seorang saudagar kaya bernama H. Abdul Aziz, beliau  diberi  sebidang  tanah  dan  bahan bangunan.  Di  atas  sebidang  tanah  itu,  beliau mendirikan  rumah  tinggal  dan  sebuah  langgar. Tempat  ini  kemudian  disebut  Dalem  Tenga. Selain  itu,  beliau  juga  membangun  tempat tinggal  untuk  isterinya  yang  ketiga,  Nyai Qamariyah  berjarak  sekitar  200  meter  ke  arah barat  dari  Dalem  Tenga.  Kediaman  Nyai Qamariyah  ini  kemudian  dikenal  dengan Lubangsa.
Di  langgar  itulah  Kiai  Syarqawi  mulai mengajar  membaca  al-Qur’an  dan  dasar-dasar ilmu  agama.  Tempat  itulah  yang  merupakan cikal  bakal  PP.  Annuqayah.  Sekitar  23  tahun Kiai Syarqawi memimpin pesantren Annuqayah.  Setelah  Kiai  Syarqawi  meninggal dunia  pada  bulan  Januari  1911,  pesantren dipimpin  oleh  putra  beliau  dari  isteri  pertama,
K.H.  Bukhari,  yang  dibantu  oleh  K.H. Moh.Idris dan K.H. Imam.
Mulai tahun 1917, kepemimpinan pesantren  dilanjutkan  oleh  salah  seorang  putra Kiai  Syarqawi,  yakni  K.H.  Moh.Ilyas.  Pada masa kepemimpinan Kiai Ilyas inilah, Annuqayah  mengalami  banyak  perkembangan, misalnya  pola  pendekatan  masyarakat,  sistem pendidikan dan pola hubungan dengan birokrasi pemerintah.  Perkembangan  lain  yang  terjadi adalah  ketika  pada  tahun  1923  K.  Abdullah Sajjad,  saudara  Kiai  Ilyas,  membuka  pesantren sendiri.  Tempat  baru  itu  kemudian  dikenal dengan  nama  Latee  ini  berjarak  sekitar  100 meter di sebelah timur kediaman K. Ilyas. Sejak K. Abdullah Sajjad membuka pesantren sendiri, pesantren-pesantren daerah di Annuqayah terus berkembang dan bermunculan, sehingga sekarang Annuqayah tampak sebagai “pesantren federasi”. Setelah  Kiai  Ilyas  meninggal  dunia  di penghujung 1959, kepemimpinan di Annuqayah untuk selanjutnya berbentuk kolektif,  yang  terdiri  dari  para  kiai  sepuh generasi  ketiga.  Sepeninggal  Kiai  Ilyas, kepemimpinan  kolektif  Annuqayah  diketuai oleh  K.H.  Moh.  Amir  Ilyas  (w.  1996),  dan kemudian dilanjutkan oleh K.H. Ahmad Basyir AS.
3. Sejarah Singkat UJKS Annuqayah
a. Pengertian UJKS Annuqayah
UJKS  Annuqayah  adalah  Unit  Jasa Keuangan  Syariah,  salah  satu  unit  usaha  milik Koperasi  Pondok  Pesantren  Annuqayah.  UJKS Annuqayah adalah merupakan Lembaga Keuangan  Syariah  yang  mempunyai  tujuan untuk  menyuarakan  segala  model  praktik keuangan  dan  ekonomi  berdasarkan  syariat Islam  yang  dikaji  dari  kitab-kitab  madzhab syafi’iyah  dan  mengamalkan  praktik-praktik perbankan  sesuai  dengan  prinsip  Syariah  atas
dasar  kekeluargaan  tanpa  mengurangi  dan menambahi ciri dan karakteristik Annuqayah. 9 b. Sejarah Terbentuknya UJKS Annuqayah
UJKS Annuqayah awal mulanya merupakan  kegelisahan  masyaikh  Annuqayah atas  segala  model  praktik-praktik  simpan pinjam yang dilakukan oleh masyarakat kepada lembaga perbankan dan kepada rentenir. Hal itu terjadi  sekitar  akhir  tahun  80-an  atau  sekitar awal  tahun  90-an.  Dari  praktik  tersebut misalnya  masyarakat  yang  ingin  meminjam uang  senilai  200.000  rupiah  harus  membayar 250.000 bahkan sampai 300.000, oleh sebab itu praktik tersebut dipandang sangat memberatkan masyarakat  dan  tidak  sesuai  dengan  prinsip yang diajarkan agama Islam.
Sebagai langkah untuk menyikapi segala  macam  praktik-praktik  semacam  itu, Dewan  Masyaikh  Annuqayah  memikirkan bagaimana  Pondok  Pesantren Annuqayah punya  lembaga  keuangan  sendiri.  Dengan tujuan utama tidak lain hanya untuk membantu masyarakat secara umum dari sisi keuangan dan ekonomi  serta  mengajarkan  praktik  ataupun transaksi  dari  sisi  pendidikan  muamalah  yang benar-benar dikaji dan dipelajari oleh masyaikh dan santri Pondok Pesantren Annuqayah.
Sebagai  langkah  awal,  hal  itu  sempat dicoba  oleh  keluarga  besar  Annuqayah  melalui Biro  Pengabdian  Masyarakat  yang  melayani transaksi  seperti  gadai  dan  simpan  pinjam kelompok tani. Karena bukan lembaga keuangan,  biro  tersebut  perkembangannya  naik turun.  Sehingga,  untuk  melanjutkan  rencana tersebut,  sekitar  tahun  1998  KH.  Ishomuddin (Bendara Pondok Pesantren Annuqayah) memikirkan  bagaimana  agar  annuqayah  punya lembaga keuangan sendiri.
Sekitar  tahun  2012,  lembaga  perguruan tinggi  Annuqayah  ingin  membuka  fakultas  dan program  studi  baru,  diantaranya  Hukum Ekonomi  Syariah,  Ekonomi  Syariah,  dan
9 Hasil wawancara oleh Direktur UJKS Annuqayah, K.
Zammiel el-Muttaqin, 24 Januari 2018
Perbankan Syariah dengan syarat harus mempunyai  Laboratorium  Keuangan.  Oleh karena  itu,  pihak  lembaga  perguruan  tinggi Annuqayah,  pengurus  Pondok  Pesantren,  dan Yayasan  Annuqayah  berembuk  dan  dirintislah UJKS  Annuqayah  ini.  Akan  tetapi,  ditengah jalan  lembaga  perguruan  tinggi  Annuqayah mundur  dari  kerjasama  ini,  dan  membuat laboratorium sendiri.
Pada  tahun  2014,  UJKS  Annuqayah  di- launching oleh  Dewan  Masyaikh  Pondok Pesantren Annuqayah, tetapi mengalami beberapa kendala dalam pelaksanaannya. Sehingga  baru  beroperasional  secara  resmi mulai tanggal 15 Maret 2015. Berkat kerjasama antar  pengasuh-pengasuh  di  pondok  pesantren Annuqayah.
Beberapa  hal  yang  melatarbelakangi pendirian  UJKS  Annuqayah 10 ,  sebagai  berikut; Pertama , keresahan pengelola Pondok Pesantren  Annuqayah  terhadap  penerapan sistem syariah pada perbankan syariah maupun BMT  Syariah  yang  berkembang  selama  ini. Walaupun  menganut  etika  ekonomi  islam, namun  pada  penerapannya  tidak  sepenuhnya sesuai dengan prinsip syariah, utamanya dengan mazhab Syafi’iyyah. Sebagai contoh, dalam hal hutang  (kredit),  Islam  mengajarkan  si  pemberi hutang  memberikan  pinjaman  dengan  niatan untuk  membantu,  bukan  untuk  mengambil keuntungan dari orang yang berhutang.
Kedua , UJKS didirikan untuk membantu  para  pengabdi  di  Pondok  Pesantren Annuqayah, meliputi pengelola pondok, pengurus madrasah, ustaz/ustazah, dan karyawan, dalam kegiatan simpan pinjam.
Ketiga ,  mendorong  dan  menumbuhkan kebiasaan menabung bagi santri dan masyarakat  secara  umum,  sehingga  pada perkembangannya nanti dapat mengurangi pola hidup konsumtif.
10 Hasil  wawancara  dengan  Kepala  Kantor  Pusat  UJKS Annuqayah, Ach. Sunardar, 12 Januari 2018
Keempat ,  mendorong  tumbuhnya  jiwa entrepreneur  dan  kewirausahaan  bagi  para nasabah.
Kelima ,  mendorong  pengelolaan  sistem keuangan  Pondok  Pesantren  Annuqayah  yang terpadu  dengan  prinsip  transparan  dan  dapat dipertanggungjawabkan (akuntabel).
Maka,  atas  dasar  hal  itulah,  pendirian UJKS Annuqayah dipandang penting di Pondok Pesantren  Annuqayah.  Dan  pada  saat  ini  Unit Jasa  Keuangan  Syariah  Annuqayah  telah memiliki  dua  kantor. Pertama, ada  di  luar komplek  pondok  pesantren  Annuqayah,  yang bisa  melayani  seluruh  masyarakat  secara umum. Kedua ,  berada  di  kawasan  lembaga pendidikan putri. Kantor ini, dikhususkan untuk melayani semua transaksi bagi nasabah putri.
Secara prinsip, UJKS Annuqayah mendapat  mandat  dari  Dewan  Masyaikh  tidak boleh  mencontoh  segala  macam  model  praktik perbankan dan lembaga keuangan lainnya yang sudah ada. Adapun prinsip dan landasan praktik dan transaksi yang dilakukan UJKS Annuqayah murni  dari  kajian fiqh  muamalah yang diajarkan  di  Annuqayah,  tanpa  mengadopsi praktik dari BMT dan Bank Syariah.
4. Struktur Pengelola UJKS Annuqayah
Pengelola  Unit  Jasa  Keuangan  Syariah Annuqayah secara struktural bertanggungjawab terhadap  Pengurus  Koppontren  Annuqayah. Dalam  pelaksanaannya,  manajemen  UJKS dipimpin  oleh  seorang  Direktur  dan  dibantu oleh  kepala  kantor  dan  staf  di  bawahnya. Berikut struktur UJKS Annuqayah :
1. Direktur
: M. Zammil El-Muttaqien 2. Kepala Kantor UJKS Pusat
:
Ach. Sunandar
a. Bagian Pendanaan dan teller        : Subairi
b. Staf Pendanaan dan Teller
: Zainul
Azizi
c. Marketing dan Pembiayaan
: Mahsun
d. Staf Marketing dan Pembiayaan  : Budi
Hartono 3. Kepala Kantor Payment Point
: Hanaa Al-Ithriyah a. Bagian Pembiayaan : Holifah b. Bagian Teller : Mamluatul Hasanah
5. Visi UJKS Annuqayah Adapun visi UJKS adalah  “Berbagi  Manfa’at, Menguatkan Keuntungan”.
6. Tujuan UJKS Annuqayah
Secara umum, UJKS Annuqayah memiliki  tujuan  untuk  menyampaikan  dan mengajarkan  beberapa  praktik muamalah yang dapat  dipahami  dari  segi  pendidikan  serta hukum  tatakelola  keuangan  yang  telah  dikaji dari beberapa kitab fiqhiyah assyafiiyah .
UJKS Annuqayah memiliki karakteristik tersendiri
bahwa praktik muamalah  maliyah tidak  harus  mengikuti logika  perbankan.  Karena  Islam  mempunyai tatacara sendiri bagaimana manusia memandang  harta  dan  benda,  untuk  apa dikelola dan bagaimana mengelolanya. Sehingga,  apabila  segala  praktik muamalah maliyah berlandaskan  sukarela  dan  konsensus para  ulama  fiqh,  maka  setidaknya  harus  benar- benar bebas dari segala macam riba.
Dengan demikian, apabila setiap praktik transaksi jualbeli harus mengambil keuntungan, maka  secara  jelas  keuntungan  itu  wajib diterangkan  secara  jelas  tanpa  ada  unsur penutup,  yang  mengakibatkan  praktik  tersebut tidak  murni  seperti  yang  diajarkan  ulama fiqhiyah assyafiiyah.
7. Produk-Produk di UJKS Annuqayah
UJKS  merupakan  salah  satu  Unit  Jasa Keuangan Syari’ah Annuqayah  yaitu salah satu unit  usaha  dari  koperasi  Annuqayah  yang tujuannya  adalah  menghimpun  dana  dan menyalurkan dana dari dan untuk  anggota atau nasabah UJKS Annuqayah.
Produk UJKS Annuqayah memiliki dua produk, yaitu:
a.
Produk  Tabungan  dan  Deposito
UJKS Annuqayah.
Produk  tabungan  di  UJKS  Annuqayah, selaras dengan yang di sampaikan oleh Direktur UJKS Annuqayah
“UJKS menawarkan Tabungan  Santri  dan  Tabungan  Akademik, Tabungan  Santri  disini  diperuntukkan  bagi Santri  Pondok  Pesantren  Annuqayah  dengan menggunakan  akad wadi’ah  yad  al-dhamanah, UJKS  sendiri  memberikan  bonus  kepada nasabah  yang  berprestasi  baik  di  lembaga formal  maupun  diniyah.  Sedang  Tabungan Akademik  diperuntukkan  bagi  Mahasiswa untuk  persiapan  wisuda  dengan  akad wadi’ah yad  al-dhamanah. UJKS  juga  memberikan pinjaman kepada nasabah untuk pelunasan SPP semester  berjalan  kepada  nasabah  apabila dimohon oleh wali nasabah” 11
Di Unit Jasa Keuangan Syariah Annuqayah terdapat beberapa produk pendanaan.  Berikut  produk  pendanaan  / tabungan tersebut, yaitu:
1) Tabungan Anggota
Tabungan ini diperuntukkan bagi pemilik  dana  yang  tercatat  sebagai  anggota koppotren  Annuqayah,  di  mana  tabungan  yang menggunakan  akad wadi’ah  yad  al-dhamanah, yang  atas  izin  nasabah  dapat  digunakan  untuk pengembangan  Annuqayah.  Dalam  tabungan anggota, Unit Jasa Keuangan Syariah Annuqayah  tidak  memberikan  bagi  hasil penggunaan dana, akan tetapi dapat memberikan  bonus  kepada  nasabah.  Pajak  dan biaya  pemeliharaan  rekening  ditanggung  oleh UJKS Annuqayah.
2) Tabungan Barokah
Tabungan  barokah  ini  diperuntukkan bagi  nasabah  umum  UJKS  Annuqayah  dengan menggunakan  akad wadi’ah  yad  al-dhamanah . UJKS  Annuqayah  juga  dapat  memberikan santunan kepada nasabah yang membiayai anak yatim.  Pajak  dan  biaya  pemeliharaan  rekening ditanggung  oleh  Unit  Jasa  Keuangan  Syariah Annuqayah.
11 Wawancara dengan Direktur UJKS Annuqayah, M. Zammil El-Muttaqin, 24Januari 2018
3) Tabungan Santri Tabungan  santri  diperuntukkan  bagi santri  pondok  pesantren  Annuqayah.  Pihak UJKS  Annuqayah  juga  dapat  memberikan bonus  kepada  nasabah  yang  berprestasi  baik dilembaga  formal  maupun  diniyah.  Penarikan tabungan  ini  hanya  bisa  dilakukan  sebelum Haflatul  Imtihan Madrasah  Annuqayah.  Pada produk  ini  juga  dapat  menerima  dana  kiriman dari  wali  santri  melalui  rekening  UJKS Annuqayah dan dapat diambil kapan saja setiap jam kerja UJKS Annuqayah.
4) Tabungan Akademik Tabungan akademik
merupakan tabungan  yang  diperuntukkan  bagi  mahasiswa untuk  persiapan  wisuda  dengan  menggunakan akad wadi’ah  yad  al-dhamanah. UJKS Annuqayah dapat memberikan pinjaman kepada  nasabah  untuk  pelunasan  SPP  semester berjalan dengan rekomendasi dan dimohon oleh wali  nasabah.  Penarikan  tabungan  ini  hanya bisa dilakukan pada saat akan mendaftar wisuda dengan disertai bukti transkip komulatif.
5) Deposito Islamika
Deposito Islamika merupakan salah satu tabungan yang menggunakan akad mudharabah muqayyadah , yaitu simpanan yang diperlakukan  sebagai  investasi  dan  dikelola secara
produktif profesional untuk pengembangan  layanan  UJKS  Annuqayah. Nasabah  mendapatkan  bagi  hasil  atau  rugi sesuai  keuntungan  atau  kerugian  UJKS  dan diberikan  bersamaan  dengan  pokok  pada  saat jatuh  tempo,  besaran  pembagiaan  keuntungan adalah  60%  :  40%  untuk  deposan  dan koppontren  Annuqayah.  Untuk  tabungan  ini berlaku  dalam  jangka  waktu  satu  tahun  dan dapat  diperpanjang  secara  otomatis,  tabungan tersebut  tidak  bisa  diambil  sebelum  jatuh tempo.  Sedangkan  untuk  setoran  deposito islamika minimal Rp.10.000.000; dan kelipatannya. 12
12 Brosur UJKS Annuqayah Annuqayah. Guluk-Guluk Sumenep Jawa Timur.
b. Produk Pembiayaan
Dalam  arti  sempit  pembiayaan  adalah pendanaan  yang  dilakukan  oleh  lembaga pembiayaan  seperti  bank  syariah  kepada nasabah.  Pembiayaan  secara  luas  berarti pendanaan  yang dikeluarkan untuk mendukung investasi yang  telah  direncanakan,  baik dilakukan  sendiri  maupun  dikerjakan  oleh orang lain.
Produk  pembiayaan  UJKS  Annuqayah terdiri  dari murabahah  bisnis,  murabahah kebutuhan  pokok,  murabahah  pendidikan,  dan pinjaman anggota . Keempat produk pembiyaan tersebut merupakan program yang ada di UJKS Annuqayah.
1). Pinjaman Anggota Dalam  pinjaman  anggota,  pinjaman dananya  terbatas  pada  anggota  koppontren Annuqayah. Anggota diperbolehkan meminjam maksimal  Rp.  10.000.000;  untuk  mendapatkan pinjaman, maka harus mendapatkan rekomendasi  dari  anggota  yang  lain,  waktu pengambilan maksimal selama tiga bulan. 13
2). Murabahah Bisnis Dalam  murabahah  bisnis  Pembiayaan yang  menggunakan  akad murabahah ,  yaitu UJKS menyediakan barang-barang yang dibutuhkan  oleh  nasabah,  baik  yang  dibayar kontan  atau  cicilan.  Dalam  hal  ini  sejumlah keuntungan  yang  dapat  dibayarkan  secara bertahahappembiyaan usaha koppontren Annuqayah,  UJKS  akan  mengamb  dalam  satu periode  waktu  yang  disepakati  bersama. Adapun  yang  dimaksud  dengan  keuntungan pada  umumnya  akan  lebih  besar  dari  pada melalui  suatu  pembayaran  tunai  atau  kontan. Sedangkan  untuk  besar  cicilan  ditentukan dalam suatu kesepakatan tertulis.
3). Murabahah Kebutuhan Pokok Murabahah  kebutuhan  pokok  adalah pembiyaan yang menggunakan
akad murabahah,  dimanan  UJKS  menyediakan
13 Brosur UJKS Annuqayah. Guluk-Guluk Sumenep Jawa Timur.
barang-barang berupa kebutuhab pokok nasabah yang akan menyelenggarakan walimah atau  yang  sedang  terkena  musibah  kematian, baik  yang  dibayar  cicilan  maupun  kontan. Dalam  perjualannya,  UJKS  akan  mengambil sejumlah  keuntungan  yang  dapat  dibayarkan secara kontan maupun bertahap dalam jangka 6 (enam)  bulan.  Keuntungannya  akan  lebih  kecil dari  pada  melalui  suatu  pembayaran  tunai. Sedangkan untuk nasabah yang termasuk dalam murabahah  kebutuhan  pokok adalah  anggota Koppontren Annuqayah atau tabungan barokah.
4). Murabahah Pendidikan Murabahah pendidikan adalah
pembiyaan yang sama-sama menggunakan akad murabahah ,  yaitu  UJKS  menyediakan  barang- barang  berupa  fasilitas  pendidikan  yang dibutuhkan  nasabah,  baik  yang  dibayar  kontan maupun  cicilan.  Dalam  penjualannya  ,  UJKS akan  mengambil  sejumlah  keuntungan  yang dapat  dibayarkan  secara  bertahap  dalam  suatu periode  waktu  yang  disepakati  bersama, Keuntungan  yang  dimaksud  adalah  akan  lebih kecil  dari  pada  pembayaran  secara  tunai  atau kontan.
Murabahah  pendidikan  ini,  sistem pengajuannya ada yang bersifat individu seperti membeli  sepeda  motor,  laptop,  buku  dan  alat- alat  yang  mendukung  pada  ranah  pendidikan. Dan  sistem  pengajuan  melalui  lembaga,  yang sifatnya digunakan untuk kepentingan pendidikan  dikantor  yang  bersifat  umum, seperti  kulkas,  kompor,  dispenser,  tetapi  pihak lembaga  harus  mendapatkan  rekomendasi  dari Ketua  Pesantren  Annuqayah  untuk  pengajuan seperti ini.
Sedangkan untuk nasabah yang termasuk dalam murabahah pendidikan terbatas kepada  anggota  koppontren  Annuqayah  dan wali  nasabah  tabungan  santri  serta  tabungan wisuda. Untuk pembayaran cicilan suatu barang berharga  diatas  Rp.  1.000.000;  UJKS  akan membebankan biaya administrasi  sebesar 0,5% dari harga jual, dan besar cicilannya ditentukan dalam suatu kesepakatan tertulis.
Secara  garis  besar murabahah dalam sistem  Unit  Jasa  Keungan  Syariah  Annuqayah terbagi  menjadi  dua,  yakni  murabahah  bisnis dan murabahah pendidikan. Dimana murabahah pendidikan  sasarannya  terbatas,  siapa  yang pantas  untuk  dibantu  dalam  kerjasama  dan siapa  yang  tidak  pantas  dibantu,  maka  dari itulah  UJKS  Annuqayah  memberikan  harga yang  lebih  rendah  dari  pada  harga  di  pasar (ketika  nasabah  membayar  secara  angsur  atau kredit)

## PRAKTEK MURABAHAH PENDIDIKAN DI UJKS ANNUQAYAH
Praktek
murabahah di UJKS Annuqayah  merupakan  salah  satu  hal  yang sangat  penting  dan  harus  dilakukan  oleh nasabah  yang  ingin  mengajukan  sebuah permintaan  pembelian  barang,  sesuai  prosedur yang diberikan oleh pengelola UJKS Annuqayah yang  sesuai dengan  prinsip syari’ah.  Dalam  pembelian  suatu  barang tersebut,  nasabah harus  memberikan pengajuan langsung  kepada  UJKS  Annuqayah    mengenai suatu  barang  yang  ingin  dibeli.  Sedangkan pihak  UJKS  Annuqayah  akan  memberikan sebuah  metode  atau  prosedur  yang  harus dipatuhi oleh nasabah tersebut, sebagai jaminan atau  syarat  untuk  melakukan  transaksi  atau akad murabahah pendidikan.  Adapun  sasaran untuk  akad murabahah pendidikan  ini  terbatas hanya  untuk  nasabah  yang  memiliki  tabungan anggota  UJKS  Annuqayah,  alumni  pondok pesantren  UJKS  Annuqayah,  mahasiswa  di Annuqayah  serta  santri  pondok  pesantren Annuqayah. Hal tersebut karena masih didalam pengawasan  pengelola  UJKS  Annuqayah, artinya  pengelola  UJKS  Annuqayah  memantau secara  langsung  selama  angsurannya  belum lunas.  Dan  untuk murabahah pendidikan  ini tidak  bisa  diwakilkan,  semisalnya  dalam pembelian  sepeda  motor.  Karena  barang digunakan untuk kebutuhan sehari-hari nasabah,  kemudian  nasabah  itu  tidak  punya
sepeda  motor  dan  nantinya  sepeda  motor  itu atas nama sendiri.
Sebenarnya  UJKS  Annuqayah  tidak mendapatkan laba dari sipengkredit, akan tetapi secara  aturan  pembelian  memang  ada  yang disebut  dengan cashback ,  dan cashback tersebut  dibagi  menjadi  dua  oleh  UJKS Annuqayah,  misalnya  mendapatkan cashback sebesar  Rp.  1.000.000,-.  Jadi  pembagian  dari cashback tersebut 50:50, setengahnya diberikan kepada  yang  mengkredit  dan  setengahnya  lagi untuk  UJKS  Annuqayah 14 ,  sehingga  harganya lebih  murah  dari  harga  pasar  walaupun  skema angsuran  atau  pengkreditannya  tiga  tahun, karena  dalam murabahah pendidikan  tersebut tidak  ada  yang  namanya  sistem  dua  harga, semuanya  sama  saja,  baik  satu,  dua  atau  tiga tahun,  lain  halnya  dengan  sistem  bayar cash atau  kontan,  itu  akan  cendrung  labih  mahal karena  nasabah  tidak  mendapatkan  yang namanya cashback.
Dalam murabahah pendidikan  di  UJKS Annuqayah sebenarnya tidak ada yang namanya margin atau  keuntungan.  UJKS Annuqayah  hanya  mendapatkan  laba  atau keuntungan  yakni    dari murabahah bisnis,  di mana  dalam murabahah bisnis  tersebut  yang berhak dibantu oleh anggota UJKS Annuqayah adalah  yang  benar-benar  tidak  mampu  dalam membayar  kontan  atau  yang  memang  benar- benar  tidak  memiliki  barang  tersebut  seperti sepeda motor. Adapun laba yang didapat UJKS Annuqayah  dari murabahah bisnis,  dimana dalam  usaha  bisnis  tersebut  mengambil keuntungan  yang  relatif  besar,  karena  dalam UJKS  Annuqayah  bisnis  memang  digunakan sebagai  penumpang  untuk  operasional  UJKS Annuqayah  sendiri  dan  untuk  mensubsidi  serta membantu  kredit-kredit  yang  bersangkutan dengan usaha bisnis khususnya di pendidikan.
Sasaran  kredit  dengan  akad  murabahah pendidikan  ini  hanya  terbatas  kepada  anggota
14 Wawancara dengan Kepala kantor UJKS Annuqayah, Ach. Sunandar, 12 Januari 2018.
koperasi  pondok  pesantren  annuqayah  dan mahasiswa.
Anggota koperasi pondok pesantren  Annuqayah  sampai  bulan  desember 2017 sudah mencapai 375 orang. Dan pengelola UJKS Annuqayah akan menanyakannya kepada nasabah  yang  mendatangi  UJKS  Annuqayah, ketika  nasabah  tersebut  ingin  mengkredit sepeda  motor  maupun  laptop  dan  lainnya. Semisal  nasabah  yang  datang  ke  UJKS Annuqayah itu ternyata  sudah memiliki  sepeda motor  akan  tetapi  sepeda  motornya  dinilai sudah  tidak  layak  dipakai  baik  secara keekonomisan  ataupun  lainnya,  maka  pihak UJKS Annuqayah menyarankan kepada nasabah  untuk  dijualnya  terlebih  dahulu, kemudian  pihak  UJKS  Annuqayah  akan melayani kredit sepeda motornya.
Sebenarnya  dalam  pembelian  sepeda motor  berbeda  dengan  laptop,  kalau  laptop orang  lain  bisa  mengkreditkan  atau  diwakilkan dalam  pembelian,  akan  tetapi  dengan  sepeda motor  metode  tersebut  tidak  diperbolehkan, karena pihak UJKS Annuqayah harus memantaunya bahwa sepeda tersebut dikendarai sendiri selama masih dalam pembayaran  belum  lunas.  Adapun  diskon  yang didapat  dari  deller  (dalam  pembelian  barang) tidak  dijadikan  sebuah  laba  atau  keuntungan oleh  UJKS  Annuqayah  akan  tetapi  diskon tersebut  dimasukkan  kepada  nasabah  diakhir tahun sebagai keuntungan atau laba bagi setiap nasabah, sebab dalam pembiayaan seperti inilah yang  menjadikan  penupang  untuk  jalannya operasional  UJKS  Annuqayah  dan  juga  bagi nasabah. Oleh karena itu murabahah pendidikan sasarannya terbatas kepada,
Pertama: untuk  anggota  UJKS, Kedua :  wali santri atau mahasiswa , Ketiga : tetangga pondok pesantren UJKS Annuqayah.
Disamping  itu  Annuqayah  mempunyai dua  lembaga  yang  berbadan  hukum. Pertama : yayasan Annuqayah, badan hukumnya
dipergunakan  kesemua  aktifitas  pendidikan. Kedua, selain itu Annuqayah memiliki koperasi, koppontren Annuqayah yang
mempunyai  indung  usaha  untuk  melakukan usaha  jasa  keuangan  yang  dijalankan  dalam UJKS  Annuqayah,  jadi  UJKS  Annuqayah adalah  unit  usaha  dari  koperasi  pesantren Annuqayah.  Di  mana    induknya  adalah koppontren Annuqayah. 15
1. Syarat-syarat Murabahah di UJKS Annuqayah
a. Mengajukan langsung kepada UJKS Annuqayah mengenai permintaan pembelian barang.  Seperti  pembelian  sepeda  motor, laptop dan buku.
b. Mengisi formolir berupa identitas
c. Wali santri Annuqayah
d. Santri atau mahasiswa Annuqayah
e. Anggota UJKS
f. Tetangga pondok pesantren annuqayah
2. Metode Pembayaran atau Angsuran
Dalam UJKS metode pembayaran atau angsuran ada dua:
a. Pembayaran secara kontan Pembayaran yang  secara  kontan  adalah pembayaran  yang  dilakukan  oleh  nasabah dalam satu kali, yang mana dalam pembayaran seperti ini merupakan pembayaran  yang  lebih  mahal,  dari  harga deller  sebab  nasabah  tidak  mendapatkan yang namanya cashback . b. Pembayaran secara cicilan Pembayaran  secara  cicilan  atau  angsuran merupakan  pembayaran  yang  bertahap, dimana  nasabah  akan  mendapatkan  harga yang  lebih  murah  dari  pada  harga  pasar, sebab  nasabah  mendapatkan cashback, cashback tersebutlah dibagi dua. 16
Melihat hasil data nasabah pada tabel di  atas,  dari  bulan  Maret  2015  hingga  bulan Desember 2017 jumlah nasabah dalam murabahah bisnis  dan  kebutuhan  pokok sebanyak  44  nasabah  yang  mengajukan  sebuah
15 Hasil wawancara. K. Muzammil el-Muttaqin. Di UJKS Annuqayah.
16 Hasil wawancara. K. Muzammil el-Muttaqin. DiUJKS Annuqayah.
pembelian  barang  kepada  anggota  UJKS Annuqayah.
Data  tersebut  merupakan  sebuah  data nasabah  di  mana  setiap  hari  atau  perbulannya ada  yang  namanya  nasabah  melakukan  sebuah pengajuan  pembelian  barang  kepada  UJKS Annuqayah,  akan  tetapi  hal  tersebut  tidak semuanya  dilayani,  seperti  halnya  telah dijelaskan  di  depan,  seperti  yang  berhak  dan yang  layak  dibantu  oleh  anggota  UJKS Annuqayah.
Data tersebut merupakan sebuah gambaran pembuktian pembukuan dalam praktek  koperasi  khususnya  di  Unit  Jasa Keuangan  Syariah  Annuqayah.  Dengan  data itulah  semua  urusan  atau  masalah  bisa  dapat terselesaikan dengan secara jelas dan nyata. 17
ANALISIS AKAD MURABAHAH MENURUT HUKUM EKONOMI

## SYARIAH
Sebagaimana  telah  penulis  paparkan diatas  baik  tentang  sejarah  UJKS,  sejarah Pondok  Pesantren  Annuqayah  dan  peranan akad murabahah pendidikan di UJKS Annuqayah  memang  sangat  signifikan  dalam perkembangannya,  apalagi  di  tambah  dengan banyaknya  masyarakat  kita  mulai  beralih  pada sektor jasa keuangan syariah, maka tidak bisa di pungkiri  keberadaan  Unit  Jasa  Keuangan Syariah  Annuqayah  akan  semakin  di  butuhkan di kalangan masyarakat luas.
Ada beberapa aspek yang perlu di kaji dalam  persoalan  akad  murabahah  pendidikan, yang  diterapkan  oleh  Unit  Jasa  Keuangan Syariah Annuqayah Guluk-Guluk Sumenep.
1. Dari Segi Akad
Kata  akad  berasal  dari  bahasa  arab al- ‘aqad yang  berarti  perikatan,  perjanjian, persetujuan  dan  permufakatan,  kata  ini  juga
17 Hasil wawancara bapak Mahsun, Staf Marketing dan Pembiayaan UJKS Annuqayah.
bisa  diartikan  tali  yang  mengikat  karena  akan adanya ikatan antara orang yang berakad.
Secara  istilah  fiqih,  akad  didefinisikan dengan  pertalian ijab (pernyataan  melakukan ikatan)  dan kabul (pernyatan  penerimaan ikatan). 18
Adapula  yang  mendefinisikan,  akad adalah ikatan, pengokohan dan pengesahan dari satu pihak atau kedua belah pihak. 19
Dapat  disimpulkan  bahwa  akad  adalah pertalian  ijab  dengan  kabul  yang  memberikan pengaruh  kepada  suatu  kontrak.  Firmana  Allah surat  Al-Maidah  ayat    1: “  Hai  orang-orang yang beriman, penuhilah akad-akad itu”.
Berdasarkan ayat tersebut dapat difahami  bahwa  melakukan  isi  perjanjian  atau akad hukumnya wajib.
Dalam  teknis  perbankan, Murabahah adalah  akad  jual  beli  antara  bank  selaku penyedia barang (penjual) dengan nasabah yang memesan  untuk  membeli  barang  di  mana  bank memperoleh  keuntungan  pada  jual  beli  yang disepakati  bersama  antara  kedua  belah  pihak sesuai  aturan  dan  prinsip  syari’ah  serta ketentuan syarat dan rukun murabahah tertentu. Selama  akad  tersebut  belum  berakhir maka  harga  jual  beli  tidak  boleh  berubah, artinya  apabila  terjadi  perubahan  maka  terjadi perubahan  maka  akad  tersebut  menjadi  batal. Melalui  akad murabahah ini,  maka  nasabah dapat memenuhi kebutuhannya untuk memperoleh  dan  memiliki  barang yang dibutuhkan  tanpa  harus  menyediakan  uang tunai terlebih dahulu. Dengan kata lain nasabah telah  memperoleh  pembiayaan  dari  bank  untuk pengandaan barang tersebut. 20
Adapun akad yang banyak mendapatkan penilaian  tentang “kehalalan ”  pelaksanaannya adalah murabahah, yaitu jual beli dengan harga
18 Abdur Rahman Ghazali, et, al. Fiqih Muamalat, Jakarta: Kencana. 2010.51
19 Abdul Aziz Muhammad Azzam. Fiqih Muamalat. Jakarta: Amzah. 2010.15
20 Zaianl Arifin. Dasar-dasar Manageman Bank Syari’ah. Jakarta : Pustaka Alvabert Anggota IKAPI. 2006.23
jual yang terdiri dari harga beli dan keuntungan yang sudah disepakati bersama. 21
Dalam pembiyaan
murabahah pendidikan,  khususnya  dilembaga  keuangan syari’ah  yakni  di  UJKS  Annuqayah,  pihak UJKS Annuqayah dan nasabah dalam melakukan  akad murabahah harus  bebas  dari yang  namanya  riba,  karena  barang  yang diperjualbelikan  dalam  hukum  syari’ah  tidak diharamkan  oleh  syari’ah  Islam.  Dan  dalam pembiayaan  seperti  ini  UJKS  Annuqayah membiayai  sebagian  atau  seluruh  harga pembelian  barang  yang  telah  disepakati kualisifikasinya.  Oleh  karena  itu  dalam  rangka membantu  masyarakat  guna  melangsungkan dan  meningkatkan  kesejahteraan  dan  berbagai kegiatan, bank syari’ah perlu memiliki fasilitas murabahah bagi  yang  memerlukannya,  yaitu menjual  suatu  barang  dengan  menegaskan harga  belinya  kepada  pembeli  dan  pembeli membayarnya dengan harga yang lebih sebagai laba.
Firman Allah swt. QS. Al-Baqarah ayat: 280  “ Dan  jika  (orang  berutang  itu)  dalam kesukaran, maka berilah sempai ia berkelapangan ”
Adapun  dalam  pandangan  Hukum Ekonomi  Syariah,  ulama  yang  berpendapat bahwa murabahah konsumtif (dalam pembelian barang)  di  UJKS  Annuqayah  yang  apabila pembayarannya  dengan  secara  diangsur  atau kredit,  hal  tersebut  di  perbolehkan,  asalkan perbedaan  antara  harga  tunai  dengan  kredit tidak  terpaut  jauh  sehingga  memberatkan kreditur.  Jual  beli  kredit  dibolehkan  sebab dengan  pembelian  kredit  dapat  meningkatkan kesejahteraan  hidup  seseorang  dan  dapat memperlancar usahanya. Artinya dengan pembayaran  yang  secara  diangsur  tidak diharamkan  selama  tidak  memberatkan  dan tidak  membebankan  nasabah  selaku  pengkredit yang angsurannya belum lunas.
2. Dari Segi Margin
21 Muhammad  Syafi’ie Antonio.101
Dalam  melakukan  peminjaman  pada bank syari’ah atau bertanya atau pula membaca brosur ataupun berita mengenai peminjaman di bank  syari’ah,  pasti  ada  yang  namanya  istilah margin keuntungan.  Oleh  karena  itu  dari penetapan margin inilah bank akan mendapatkan  keuntungan  ketika  melakukan pembiayaan kepada nasabah.
Menurut  A.  Karim  dalam  bukunya “Bank  Islam  Analisis  Fiqh  dan  Keuangan” menjelaskan  bahwa  bank  syari’ah  menerapkan margin keuntungan  terhadap  produk-produk pembiyaan  yang  berbasis  Natural  Cerainty Contracts  (NCC),  yakni  akad  bisnis  yang memberikan  kepastian  pembayaran,  baik  dari segi  jumlah  (amount)  maupun  waktu  (timing). Seperti  pembiayaan murabahah. Secara  teknis, yang  dimaksud  dengan margin keuntungan adalah  presentase  yang  ditetapkan  pertahun dengan keuntungan secara harian. Dan keuntungan  akan  diperoleh  oleh  pihak  bank apabila  telah  ada  kesepakatan  bersama  antara kedua  belah  pihak  dalam  akad  pembelian sebelumnya.  Umumnya,  besaran  margin  tidak dipengaruhi  oleh  besar-kecilnya  “uang  muka” yang  dibayarkan  oleh  nasabah. 22 Artinya, apakah  nasabah  akan  membayar  uang  muka banyak  atau  sedikit,  biasanya  harga  jual  obyek transaksi tetap sama.
Dalam pembiayaan murabahah pendidikan,  penjualan  dapat  dilakuan  secara tunai  atau  kredit,  jika  secara  kredit  harus dipisahkan  antara  keuntungan  dan  harga perolehan.  Keuntungan  tidak  boleh  berubah sepanjang  akad,  kalau  terjadi  kesulitan  bayar dapat  dilakukan  restrukturisasi  dan  jika kesulitan  bayar  karena  lalai,  maka  dikenakan denda.  Denda  tersebut  akan  dianggap  sebagai
22 Sugeng  Widodo, Pembiayaan  murabahah,  Esensi, Aplikasi, Akuntansi, Permasalahan & Solusi , Yoyakarta: UII Press. 2017. 177
kebajikan.  Uang  muka  juga  dapat  diterima, tetapi harus dianggap pengurang piutang. 23
Akan  tetapi  berbeda  dengan  lembaga keuangan  syari’ah  di  UJKS  Annuqayah, bahwasanya  dalam  pembiyaan murabahah pendidikan  ini  tidak  ada  yang  namanya  laba atau  keuntungan,  miskipun  demikian  nasabah dalam  pembiayaan murabahah pendidikan, nasabah  mendapatkan harga  yang lebih murah dari  pada  dealer,  jika  pembayarannya  dengan secara angsuran atau kredit.
Dalam  daftar  istilah  himpunan  fatwa DSN  (Dewan  Syari’ah  Nasional)  Nomor  : 04/DSN-MUI/IV/2000 dijelaskan bahwa murabahah menjual  suatu  barang  dengan menegaskan harga belinya kepada pembeli dan pembeli membayarnya dengan harga yang lebih sebagai  laba.  Serta murabahah ini  merupakan bagian terpenting dari jual beli dan prinsip akad ini mendominasi pendapatan bank dari produk- produk yang ada di semua bank Islam, jual beli sebagai sarana tolong  menolong antara sesama ummat  manusia  yang  diridhai  oleh  Allah  swr. Firman Allah swt. QS. Al-Baqarah ayat:275
Orang-orang  yang  Makan  (mengambil) riba  tidak  dapat  berdiri  melainkan  seperti berdirinya  orang  yang  kemasukan  syaitan lantaran  (tekanan)  penyakit  gila.  Keadaan mereka  yang  demikian  itu,  adalah  disebabkan mereka  berkata  (berpendapat),  Sesungguhnya jual  beli  itu  sama  dengan  riba,  Padahal  Allah telah menghalalkan jual beli dan mengharamkan  riba.  orang-orang  yang  telah sampai  kepadanya  larangan  dari  Tuhannya, lalu  terus  berhenti  (dari  mengambil  riba), Maka  baginya  apa  yang  telah  diambilnya dahulu  (sebelum  datang  larangan);  dan urusannya (terserah) kepada Allah. orang yang kembali  (mengambil  riba),  Maka  orang  itu adalah  penghuni-penghuni  neraka;  mereka kekal di dalamnya.
3. Dari segi Diskon
23 Sri Nurhayati Wasilah. Akuntansi Syari’a di Indonesiai . 176
Menurut  Mahmud  Machfud  dalam bukunya “ Pengantar  Ekonomi  Modern ” adalah potongan  harga  yang  menarik,  sehingga  harga sesungguhnya  lebih  rendah  dari  harga  umum. Dengan  kata  lain,  diskon  harga  merupakan harga berdasarkan volume barang yang dibeli.
Salah satu prinsip dasar dalam murabahah adalah  penjualan  suatu  barang kepada  pembeli  dengan  harga  ( tsaman ) pembelian dan biaya yang diperlukan ditambah keuntungan sesuai dengan kesepakatan. Lembaga  Keuangan  Syari’ah  (LKS)  terkadang memperoleh  potongan  harga  (diskon)  dari penjual  pertama  ( supplier ).  Dengan  adanya diskon timbullah sebuah permasalahan bahwasanaya:  Apakah  diskon  tersebut  menjadi hak  penjual  (LKS)  sehingga  harga  penjualan kepada  pembeli  (nasabah)  menggunakan  harga sebelum  diskon,  ataukah  merupakan  hak pembeli  (nasabah)  sehingga  harga  penjualan kepada  pembeli  (nasabah)  menggunakan  harga setelah diskon. 24
Harga  dalam  jual  beli murabahah adalah  harga  beli  dan  biaya  yang  diperlukan ditambah keuntungan sesuai dengan kesepakatan.  Jika  dalam  jual  beli murabahhah LKS  mendapatkan  diskon  dari supplier ,  harga sebenarnya adalah harga setelah diskon, karena itu, diskon adalah hak nasabah. Jika pemberian diskon  terjadi  setelah  akad,  pembagian  diskon tersebut  dilakukan  berdasarkan  perjanjian (persetujuan) yang dimuat dalam akad.
Berbeda  dengan  di  Unit  Jasa  Keuangan Syariah Annuqayah bahwasanya dalam murabahah pendidikanyakni  dalam  pembelian barang  ketika  UJKS  Annuqayah  tersebut mendapatkan  yang  namanya  diskon,  maka diskon  tersebut  bukan  milik  siapa  dan  untuk siapa,  akan  tetapi  diskon  itu  nantinya  akan dimasukkan  kepada  nasabah  pada  akhir  tahun
24 Dewan  Syari’ah  Nsional  NO:16/DSN-MUI/IX/2000. Majelis  Ulama  Indonesia. HimpunanFatwa  Dewan Syari’ah Nasional. CV Gaung Persada.2006.92
yang  dijadikan  sebagai  laba  atau  keuntungan para nasabah.
4. Dari segi Cashback Dalam murabahah terdapat  beberapa analisa  yang  telah  menjadi  acuan  untuk dijadikan  konsep  berdasarkan  hukum  Islam,  di mana  dalam murabahhah pendidikan  di  UJKS Annuqayah  ini  ada  yang  namanya cashback , cashback tersebut  yang  telah  menjanjikan kepada nasabah bahwa dalam pembelian barang nasabah  akan  mendapatkan  harga  yang  lebih murah  dari  pada  harga  deller.  Yang  dimaksud dengan cashback adalah  sejumlah  uang  yang dikembalikan  oleh  penjual  (deller)  kepada pembeli barang, atau potongan harga jual untuk konsumen  dan  pemberlakuannya  dibelakang, maksudnya  setelah  konsumen  melakukan transaksi atau pembayaran tunai, artinya setelah pembeli  membayar  uang  dan  barang  diterima, baru  pembeli  akan  memperoleh  pengambilan uang potongan, misalnya harga barang tersebut Rp.  500.000.000.  maka  potongannya  atau cashback nya Rp. 5.000.000. Sebenarnya antara diskon  dan cashback tidak  jauh  berbeda  hanya terletak  pada  pemberian  potongan  harga didepan atau dibelakang.

## KESIMPULAN
Berdasarkan analisis pada bab sebelumnya,  maka  penulis  dapat  menarik kesimpulan sebagai berikut:
1. Akad murabahah adalah  akad  kontrak  jual beli barang antara pihak lembaga keuangan syariah  dengan  nasabah  yang  mengajukan permohonan  pembelian  barang,  seperti pembelian  sepeda  motor.  Pihak  LKS  harus menyampaikan  harga  pokok  barang  yang dipesan nasabah dengan menambah keuntungan  yang  kesepakatan  bersama. Syafi’ie antonio menyampaikan bahwa akad murabahah  adalah  jual  beli  barang  pada harga  asal  dengan  tambahan  keuntungan yang  disepakati.  Akad  murabahah  ini merupakan instrumen favorit bagi
perbankan  syariah  karena  memberikan banyak manfaat kepada nasabah.
Sementara jenis-jenis akad
murabahah  yang  berlaku  di  Unit  Jasa Keuangan  Syariah  Annuqayah  adalah sebagai berikut :
a. Murabahah
Bisnis, pihak
UJKS menyediakan  barang  yang  diminta  oleh nasabah  dengan  mengambil  keuntungan yang  disepakati  bersama.  Keuntungan tersebut  bisa  dibayarkan  secara  bertahap dalam waktu yang ditentukan bersama.
b. Murabahah kebutuhan pokok, UJKS menyediakan  barang  berupa  kebutuhan pokok  yang  akan  melangsungkan  walimah atau  yang  kena  musibah  kematian,  baik dibayar kontan maupun cicilan.
c. Murabahah pendidikan, UJKS menyediakan barang-barang  yang  mendukung  terhadap kelangsungan pendidikan. Seperti pembelian sepeda motor, pembelian laptop, buku dan LCD.
2. Penerapan  akad  murabahah  pendidikan  di UJKS  Annuqayah    tidak  melenceng  dari aturan  agama  dan  ketentuan  syariah. Artinya  dalam  melaksanakan  tugas  dan wewenangnya  UJKS  Annuqayah  sesuai dengan  prinsip  Islam  terutama  fiqihnya madzhab imam Syafi’ie.
Dalam penerapannya,  pihak  UJKS  Annuqayah menyediakan  barang  yang  dibutuhkan  oleh nasabah  dengan  memberikan  harga  yang lebih murah dari harga cash di deler. Karena konsep  dari  UJKS  Annuqayah  lebih mengedepankan  tolong  menolong  bagi nasabah  yang  betul-betul  membutuhkan bantuan.  Dan  semua  aplikasi  murabahah pendidikan  tidak  mengandung  unsur Riba dan Bunga. Salah  satu  kelebihan  dari  akad murabahah  pendidikan  ini  adalah  pihak UJKS Annuqayah tidak menerapkan margin keuntungan  sebagaimana  LKS  maupun BMT lainnya.
3. Akad murabahah Pendidikan  di  Unit  Jasa Keuangan  Syariah  Annuqayah  menurut
tinjauan  hukum  ekonomi  syariah,  tidak melanggar ketentuan yang sudah ada dalam syariah Islam. Dalam praktik transaksi akad murabahah pendidikan di UJKS Annuqayah tidak  memakai  istilah  margin  keuntungan,
akan tetapi menggunakan
dana
cashback/diskon sebagai keuntungan bersama antara pihak UJKS Annuqayah dan nasabah.  Sehingga  cashback  atau  diskon tersebut dibagi dua antara UJKS Annuqayah  dan  nasabah,  50:50.  Kemudian dalam  pembelian  barang  yang  apabila metode pembayarannya dengan cara diangsur  atau  kredit  dalam  syariah  islam dibolehkan, asalkan  perbedaan  antara harga  tunai  dan  kredit  tidak  terpaut  jauh. Ulama  membolehkan  pembeliaan  dengan secara kredit disebabkan karena pembeliaan kredit  dapat  meningkatkan  kesejahteraaan hidup  seseorang  dan  dapat  memperlancar usahanya.  Jadi  pembayaran  dengan  cara diangsur  tidak diharamkan selama  tidak memberatkan dan tidak membebani nasabah yang bersangkutan.
Kemudian, dalam penerapan akad murabahah pendidikan di UJKS Annuqayah terlaksana  berdasarkan  prinsip  keadilan, transparan  dalam  pengelolaan,  tidak  ada yang  terdhalimi  dan  kedua  belah  pihak saling menyetujui atau rela dalam melaksanakan akad murabahah pendidikan.
Apabila  ada  nasabah  yang  nunggak  dalam cicilannya, pihak UJKS Annuqayah memberikan  keringanan  untuk  membayar pada bulan selanjutnya dengan cara di rapel. Karena harapan
dari masyayikh Annuqayah,  LKS  di  Annuqayah  harus membantu orang yang butuh bantuan.

## DAFTAR PUSTAKA
A.  karimAdiwarman,  2010. Bank  Syariah  dari Teori ke Praktik . Jakarta : Gema Insani
A. karimAdiwarman,2010. Bank Islam, Analisis Fiqih dan Keuangan, Jakarta : Rajagrafindo Persada
Rivai  Veithzal  dkk,  2010. Islamic  Financial
Management, Teori, Konsep, dan Aplikasi: Panduan Praktis bagi Lembaga keuangan dan Bisnis, Praktisi,
serta  mahasiswa, Bogor  :  Ghalia Indonesia Widodo,  Sugeng,  2014. Moda  Pembiayaan Lembaga  Keuangan  Islam  Perspektif Aplikatif, Yogyakarta : Kaukaba Mardani,  2011, Hukum  Ekonomi  Syariah  di Indonesia, Bandung : Refika Aditama Hak,  Nurul.  2011. Ekonomi  Islam,  Hukum Bisnis  Syariah,  Mengupas  Ekonomi Islam,  Bank  Islam,  Bunga  Uang  dan Bagi  Hasil,  Wakaf  dan  Sengketa Ekonomi Syariah, Yogyakarta : Teras Ismail,  2014. Perbankan  Syariah, Jakarta  : Kencana Prenadamedia Group Sugiharto, Peluang  Bank  Syariah  Dalam Pemberdayaan Ekonomi Ummat, Ponorogo : STAIN Ponorogo Press Sugiyono, 2016. Metode Penelitian & Pengembangan, Research and Development . Bandung : Alfabeta Widodo, Sugeng, 2017. Pembiayaan Murabahah, Esensi, Aplikasi,
Akuntansi,  Permasalah  dan  Solusi , Yogyakarta: UII Press Suadi  Amran,  2017. Penyelesaian  Sengketa Ekonomi  Syariah,  Teori  dan  Praktik ,
Jakarta : Kencana
Abdullah, Boedi & Ahmad Saebani Beni, 2014.
Metode  Penelitian  Ekonomi  Islam (Muamalah) , Bandung: Pustaka Setia Sugiyono,  2008. Metode  Penelitian  Kualitatif dan R&D , Bandung; Alfabeta Masyhuri.  2005. Teori  Ekonomi  Dalam  Islam. Yokyakarta: Kreasi Wacana
Abdur  Rahman  Ghazali,  et,  al.  2010. Fiqih Muamalat, Jakarta: Kencana Muhyiddin  Attiyah. al-Kasysyaf  al-Iqtisadi  li Ayati al- Qur’an al-Karim.
Dahlan.  Ahmad.  2012. Bank  Syariah,  Teoritik, Praktik, Kritik. Yogyakarta : Teras Abdullah  Saeed.  2003. Bank  Islam  Dan Bunga. Yokyakarta: Pustaka Pelajar Beni Ahmad Saebani. 2004. Metode Penelitian Ekonomi  Islam  Muamalah. Bandung: CV Pustaka Setia
Vwuthzak  Rivai  dan  Andi  Buchari,  2013,
Islamic  Economics  ,  Ekonomi  Syariah bukan  OPSI,  Tetapi  Solusi, Jakarta:
Bumi Aksara
Ivan  Rahmawan  A.  2012, Kamus  Istilah Akuntansi  Syari’ah .  Yokyakarta:  Pilar
Media
Abdul  Aziz  Muhammad  Azzam.  2010. Fiqih Muamalat. Jakarta: Amzah Zaianl  Arifin.  2006. Dasar-dasar  Manageman Bank  Syari’ah. Jakarta  :  Pustaka Alvabert Anggota IKAPI Al  Arif  Rianto  Nur  Muhammad.  2015.
Pengantar  Ekonomi  Syariah,  Teori  dan Praktik. Bandung : Pustaka Setia Muhammad  Syafi’ie  Antoni.  2001, Bank Syari’ah  dari  Teori  Kepraktik. Jakarta: Gema Insani.
Moh.  Nasir,  1998, Metode  Penelitian, Jakarta: Ghalia Indonesia, Habib  Adjie  dkk,  2011, Akta  Perbankan Syariah, Semarang:  PT.  Pustaka  Rizki Putra
Dahlan  Siamat,  2005, Manajemen  Lembaga Keuangan, Jakarta:  Lembaga  Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia
Muhammad  ibn  Mukram  ibn  Manzur,  1995,
Lisan  al-'Arab ,  Juz  2,  (Beirut:  Dar Sadir,  t.th.),  442.  Muhammad  ibn  „Abi Bakar  ibn  „Abd  al-Qadir  al-Razi,
Mukhtar  al-Sahah ,  Juz  1,  (Beirut: Maktabah Libanan Nashirun
Wahbah  al-Zuhaili,  1989, al-Fiqh  al-Islam  wa
Adillatuh , Jilid IV, (Beirut: Dar al-Fikr Zainul  Arifin.  2006, Dasar-dasar  Manajemen Bank  yari’ah. Jakarta:  Pustaka  Alvabet
Anggota IKAPI
Achmad Fawaid dan Rianayati, 2017, Research Design  (Pendekatan  Metode  Kualitatif, Kuantitatif dan Campuran), Yogyakarta: Pustaka Pelajar
Muhammad.2005, manajemen  Bank  Syari’ah . Yokyakarta: UPP AMP YKPN Veithzal  Rivai  Zainal  et  al.:  2014, Islamic Busines Managemant, Praktek Management Bisnis yang sesuai syari’at islam. Yokyakarta: BPFE Mulyana, 2009, Metodelogi Penelitian
Kualitatif  dan  kuantitatif ,  (Jakarta  :
Pustaka Jaya,
Asyraf  Wajdi  Dusuki  (ISRA):  2015, Sistem
Keuangan  Islam:  Prinsip  dan  Operasi (terjemah) . Depok: Rajagrafindo Persada
Lexy  J.  Moleong,  2002,  Metodologi  Penelitian
Kualitatif . Bandung: Rosdakarya,
Nasrun Haroen, 2007, Fiqh Muamalah (Jakarta: Gaya Media Pratama, Cet. II,
Anwar  Iqbal  Qureshi . 1985, Islam  dan  teori pembungaan uang . Jakarta:Tintamas Abdullah Saeed. 2004 Menyoal Bank Syari’ah: Kritik  Atas  Interpresentasi  Bunga  Bank Kaum . Neo Revivalis, terj. Arif matuhin. Jakarta:PARAMADINA.
Abdul  Azis  Ahmad . 2010, al-Qur’an  al-Karim Robbani  al-Qur’an  Perkata,  Tajwid Warna .  Jakarta  Timur:  PT.  Surya Prisma Sinergi
Sayyid  Sabiq.  1987, Fiqhus  Sunnah .  Beirut: Darul-Kitab al-Arabi, Dewan Syari’ah Nsional NO:16/DSN-
MUI/IX/2000.  2006.  Majelis  Ulama Indonesia. Himpunan  Fatwa  Dewan Syari’ah Nasional. CV Gaung Persada. MUI, DSN, BI, 2003, Himpunan Fatwa Dewan Syariah  Nasional  Edisi  Kedua. Jakarta, MUI,DSN, BI Tim Penyunting Fatwa-Fatwa, 2014, Himpunan Fatwa  Keuangan  Syariah  DSN  MUI,
Jakarta: Erlangga
Undang-undang  Republik  Indonesia  No.  21 Tahun 2008 Tentang Perbankan syariah

## Hasil  wawancara  dengan  pengelola  UJKS
Annuqayah