## JURNAL EKONOMI EFEKTIF
ISSN : 2622 – 8882, E-ISSN : 2622-9935
Jurnal Ekonomi Efektif, Vol. 4, No. 2, Januari 2022 @Prodi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Pamulang

## PENGARUH NON PERFORMING LOAN TERHADAP RETURN ON
ASSET PADA PT PERMATA BANK, TBK PERIODE 2010-2020
Ismail 1 , Hendro Waryanto 2*
Universitas Pamulang, Tangerang Selatan, Banten, Indonesia ismail.altegali@gmail.com 1 , dosen00254@unpam.ac.id 2*
Manuskrip: November -2021; Ditinjau: November: -2021; Diterima: Desember-2021;  Online: Januari -2022; Diterbitkan: Januari-2022

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh Non  Performing  Loan terhadap Return  on  Asset pada  PT.  Permata  Bank,  Tbk.  Metode  yang  digunakan  adalah  explanatory research.  Teknik  analisis  menggunakan  analisis  statistik  dengan  pengujian  regresi,  korelasi, determinasi dan uji hipotesis. Hasil penelitian ini variabel Non Performing Loan diperoleh nilai rata-rata sebesar 3,31%. Variabel Non Performing Loan diperoleh nilai rata-rata 2,68%. Non Performing  Loan tidak  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap Return  on  Asset dengan nilai persamaan regresi Y = 4,039 - 0,409X, dan nilai koefisien korelasi -0,441 atau memiliki tingkat hubungan yang negatif sedang dengan nilai determinasi 19,8%. Uji  hipotesis diperoleh signifikansi 0,174 > 0,05.

## Kata Kunci: Non Performing Loan, Non Performing Loan

## ABSTRACT
This study aims to determine the effect of Non Performing Loan on Return on Assets at PT. Permata Bank, Tbk. The method used is explanatory research. The analysis technique uses statistical  analysis  with  regression,  correlation,  determination  and  hypothesis  testing.  The results of the study on the Non Performing Loan variable obtained an average value of 3.31%. Non-Performing Loan variable obtained an average value of 2.68%. Non-Performing Loans have no positive and significant effect on Return on Assets with the regression equation Y = 4.039 - 0.409X, and the correlation coefficient -0.441 or has a moderate negative relationship with  a  determination  value  of  19.8%.  Hypothesis  testing  obtained  a  significance  of  0.174> 0.05.

## Keywords: Non Performing Loan, Non Performing Loan

## I. PENDAHULUAN A. Latar Belakang
Industri  perbankan  merupakan  industri  yang  syarat  terutama  karena  melibatkan pengolahan  uang  masyarakat  dan  diputar  dalam  bentuk  berbagai  investasi,  seperti pemberian kredit, pembelian surat-surat berharga dan penambahan dana lainnya. kondisi perbankkan  di  indonesia  selama  tahun  2013  –  2017  merupakan  periode  yang  penuh dengan dinamika bagi industri perbankkan nasional.ditengah beratnya tantangan yang di hadapi,bank pada umumnya mampu mempertahankan kinerja yang positif. Profitabilitas, likuiditas,  dan  solvabilitas  bank  stabil  pada  tingkat  yang  memadahi.  namun demikian,fungsi intermediasi maih terkendaala akibat perubahan kondisi perekonomian yang kurang menguntungkan.
Bank merupakan lembaga intermediasi bagi pihak yang berkelebihan dana dengan pihak yang berkekurangan dana. Dimana bank memiliki beberapa fungsi, salah satunnya adalah  Agent  Of  Trust.  Agen  Of  Trust  yang  berarti  dalam  kegiatan  usahannya  bank mengandalkan kepercayaan (trust)masyarakat. Masyarakat percaya bahwa uangnya tidak disalahgunakan  oleh  bank.  uangnya  akan  dikelola  dengan  baik  dan  bank  tidak  akan bangrut.
Untuk  mengukur  kinerja  perusahaan  yang  baik  adalah  profit,  maka  dapat digunakkan  analisis  profitabilitas.  Profitability  Analysis  yang  implementasinya  adalah Profitability Ratio disebut juga operating ratio, ada dua tipe rasio yakni Margin On Sale untuk  mengukur  kemampuan  perusahaan  dalam  mengendalikan  pengeluaran  yang hubungannya dengan penjualan, melalui Gross Profit Margin, Operating Margin dan Net Profit Margin.
Bank  indonesia  juga  lebih  mengutamakan  nilai  profitabilitas  suatu  bank  yang diukur  dengan  ROA  dibandingkan  dengan  ROA  karena  bank  indonesia  lebih mengutamakan nilai profitabilitas suatu bank yang di ukur dengan asset yang danannya sebagian besar berasal dari simpanan masyarakkat sehingga ROA lebih mewakili dalam mengukur tingkat profitabilitas bank.
PT.  PermataBank,  Tbk.  merupakan  perusahaan  yang  bergerak  dalam  bidang perbankan,  yaitu  kegiatannya  menghimpun  dana  dari  masyarakat  (berupa  tabungan, deposito,  giro  dan  investasi)  dan  menyalurkan  kepada  masyarakat  berupa  pembelian kredit.  Oleh  karenannya,  Permata  Bank  menyadari  akan  pentingnya  menjaga  dan meningkatkan  kesehatan  kinerjanya  dalam  upaya  mempertahankan  eksistensi  bisnis melalui peningkatan profitabilitas. Dalam upaya meningkatkan Return Of Assets (ROA), manajemen  bank  juga  perlu  untuk  memperhatikan  besarnya  likuiditas.  Tingkat kemampuan  bank  memenuhi  kewajiban  keuangan  yang  harus  dibayar  (likuiditas). Tingkat likuiditas dapat diukur antara lain dengan rasio keuangan yaitu Loan To Desposit Ratio  (LDR)  yang  merupakan  rasio  untuk  menilai  likuiditas  suatu  bank  dengan  cara membagi jumlah kredit yang diberikan oleh bank terhadap dana oleh pihak ketiga.
Berikut ini data pencapaian Loan depsoit Ratio dan Return On Asset PT. Permata Bank Tahun 2010-2020, sebagai berikut:
Tabel 1. Nilai NPL dan ROA PT. Permata Bank Tahun 2010-2020 Tahun NPL ROA 2010 0.0462 1.72% 2011 3.54% 3.98% 2012 2.14% 1.92% 2013 2.66% 1.74% 2014 3.78% 2.72% 2015 2.35% 1.65%
2016 2.13% 5.23% 2017 2.11% 3.27% 2018 2.17% 3.93% 2019 5.13% 1.21% 2020 5.86% 2.15% Rata-rata 3,32% 2,68%
Berdasarkan data pada tabel di atas, menunjukkan bahwa pencapaian Loan Deposit Ratio (LDR) PT. Permata Bank Tbk Tahun 2010-2020 berluktuasi. pncapaian terendah dicapai pada tahun 2017 yang hanya mencapai sebesar 2,11% dan pencapaian tertinggi terjadi  tahun  2019  yang  mampu  mencapai  5,86%.  Secara  rata-rata  dicapai  3,32%  per tahunnya.
Sedangkan profitabilitas yang diukur dengan Return on Asset (ROA) menunjukkan bahwa pencapaian tahun 2010-2020 juga berluktuasi. pncapaian terendah dicapai pada tahun 2019 yang hanya mencapai sebesar 1,121 dan pencapaian tertinggi terjadi tahun 2016 yang mampu mencapai 5,238%. Secara rata-rata dicapai 2,68% per tahunnya.
Masalah  pemberian  kredit  Loan  To  Deposit  Ratio  (LDR)  yang  sering  dihadapi bisnis  perbankkan  adalah  adanya  persaingan  tajam  yang  tidak  seimbang  yang  dapat menimbulkan  ketidak  efisien  manajemen  yang  berakibat  pada  pendapatan  dan munculnya  kredit  bermasalah  yang  dapat  menurunkan  laba.  Kredit  bermasalah  akan mempengaruhi  permodalan  yang  juga  dapat  menyebabkan  bank  mengalami  masalah likuiditas.
Kredit yang diberikan oleh bank merupakan bagian terbesar dari aset yang dimiliki oleh  bank  yang  bersangkutan  oleh  karna  itu,  kegiatan  perkreditan  merupakan  tulang punggung  dari  kegiatan  utama  bank  melihat  peranan  kredit  yang  sangat  besar  dalam perekonomian  tentunya  pemerintah  dan  perbankan  harus  menerapkan  kebijakan  yang dapat dalam mengatur keseimbangan kredit nasional. Kredit menjadi sumber pendapatan dan keuntungan bank yang terbesar. Disamping itu kredit juga merupakan jenis kegiatan penanaman  dana  yang  sering  menjadi  penyebab  utama  suatu  bank  dalam  menghadapi masalah  besar  maka  tidak  berlebihan  apabila  dikatakan  bahwa  usaha  bank  sangat dipengaruhi  oleh  keberhasilan  mereka  mengelola  kredit  usaha  bank  yang  berhasil mengelola kreitnya akan berkembang, sedangkan usaha bank yang selalu di rong-rong kredit bermasalah akan mundur.
Pada  dasarnya  semua  bisnis  tidak  terlepas  dari  resiko  kegagalan  demikian  pula dengan dunia perbankan pemberian kredit yang dilakukan oleh bank mengandung resiko yaitu berupa tidak lancarnya pembayaran kredit atau dengan kata lain krdit bermasalah Non  Performing  Loan  (NPL)  sehingga  akan  mempengaruhi  kinerja  bank  data  terbaru bank  indonesia  (BI)  mengungkapkan  bahwa  kualitas  kredit  perbankkan  cenderung mengalami penurunan. Adapun indikasinya terlihat sangat jelas dari peningkatan kredit macet  atau  Non  Performing  loan  (NPL).  Untuk  Non  Performing  Loan  (NPL)  bank indonesia  telah  menentukan  sebesar  5%.  Apabila  bank  mampu  menekan  Rasio  Non Performing  Loan  (NPL)  dibawah  5%,  maka  potensi  keuntungan  yang  akan  diperoleh akan  semakin  besar,  karena  bank-bank  akan  menghemat  uang  yang  diperlukan  untuk membentuk  cadangan  kerugian  kredit  bermasalah  penyisihan  penghapusan  aktiva produktif (PPAP). melambatntya pertumbuhan ekonomi berdampak pada pertumbuhan kredit dan dana pihak ketiga, serta kenaikan biaya cadangan kredit bermasalah maupun beban oprasional
Berdasarkan  uraian  di  atas,  maka  penulis  tertarik  melakukan  penelitian  dengan judul “Pengaruh Non Performing Loan (NPL) Terhadap Return on Asset (ROA)  Pada
PT. Permata Bank, Tbk Periode 2010-2020”.

## B. Rumusan Masalah
1. Bagaimana Non Performing Loan pada PT. Permata Bank, Tbk ?.
2. Bagaimana Return on Asset pada PT. Permata Bank, Tbk ?.
3. Adakah  pengaruh  antara Non  Performing  Loan terhadap Return  on  Asset pada  PT. Permata Bank, Tbk ?.

## C. Tujuan Penelitian
a. Untuk mengetahui kondisi Non Performing Loan pada PT. Permata Bank, Tbk.
b. Untuk mengetahui kondisi Return on Asset pada PT. Permata Bank, Tbk.
c. Untuk mengetahui pengaruh antara Non Performing Loan terhadap Return on Asset pada PT. Permata Bank, Tbk.

## II. METODE PENELITIAN

## 1. Populasi
Populasi dalam penelitian ini laporan keuangan PT. Permata Bank, Tbk  selama 11 tahun
2. Sampel
Teknik pengambilan sampling dalam penelitian ini adalah samplel jenuh, dimana semua  anggota  populasi  dijadikan  sebagai  sampel.  Dengan  demikian  sampel  dalam penelitian ini laporan keuangan PT. Permata Bank, Tbk selama 11 tahun.

## 3. Jenis Penelitian
Jenis  penelitian  yang  dipakai  adalah  asosiatif,  dimana  tujuannya  adalah  untuk mengetahui  mencari  keterhubungan  antara  variabel  independen  terhadap  variabel dependennya
4. Metode Analisis Data
Dalam  menganalisis  data  digunakan  uji  validitas,  uji  reliabilitas,  analisis  regresi linier sederhana, koefisien korelasi, koefisien determinasi dan uji hipotesis.

## III. HASIL PENELITIAN

## 1. Analisis Deskriptif
Pada pengujian ini digunakan untuk mengetahui skor minimum dan maksimum skor tertinggi, ratting score dan standar deviasi dari masing-masing variabel. Adapun hasilnya sebagai berikut:
Tabel 1. Hasil Analisis Descriptive Statistics
Descriptive Statistics N Minimum Maximum Mean Std. Deviation Non Performing Loan 11 2.11 5.86 3.3173 1.36562 Return On Asset 11 1.21 5.23 2.6836 1.26452 Valid N (listwise) 11 Pencapaian Non  Performing  Loan diperoleh  nilai minimum sebesar  2,11%  dan nilai maximum 5,86% dengan rata-rata sebesar 3,31% dengan standar deviasi 1,36%. Sedangkan Pencapaian nilai Return on Asset diperoleh nilai minimum sebesar  1,21% dan  nilai  maximum  5,23%  dengan  rata-rata  sebesar  2,68%  dengan  standar  deviasi 1,26%.

## 2. Analisis Verifikatif
Pada analisis ini dimaksudkan untuk mengetahui pengaruh variabel independen
terhadap variabel dependen. Adapun hasil pengujian sebagai berikut:
a. Analisis Regresi Linier Sederhana
Uji regresi ini dimaksudkan untuk mengetahui perubahan variabel dependen jika variabel independen mengalami perubahan. Adapun hasil pengujiannya sebagai berikut:
Tabel 2. Hasil Pengujian Regresi Linier Sederhana Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 4.039 .987 4.092 .003 Non Performing Loan -.409 .277 -.441 -1.475 .174 a. Dependent Variable: Return On Asset
Berdasarkan hasil pengujian pada tabel di atas, diperoleh persamaan regresi Y = 4,039 - 0,409X. Dari persamaan tersebut dijelaskan sebagai berikut:
1) Konstanta  sebesar  4,039  diartikan  jika Non  Performing  Loan tidak  ada,  maka telah terdapat nilai Return on Asset sebesar 4,039 point.
2) Koefisien regresi Non Performing Loan sebesar -0,409, angka ini negatif artinya setiap ada peningkatan Non Performing Loan sebesar 0,409 point maka Return on Asset juga akan mengalami penurunan sebesar -0,409 point.

## b. Analisis Koefisien Korelasi
Analisis  koefisien  korelasi  dimaksudkan  untuk  mengetahui  tingkt  kesangat negatif  sedangan  hubungan  dari  variabel  independen  terhadap  variabel  dependen baik secara parsial maupun simultan. Adapun hasil pengujian sebagai berikut:
Tabel 3. Hasil Pengujian Koefisien Korelasi Non Performing Loan Terhadap Return on Asset . Correlations b Non Performing Loan Return On Asset Non Performing Loan Pearson Correlation 1 -.441 Sig. (2-tailed) .174 Return On Asset Pearson Correlation -.441 1 Sig. (2-tailed) .174
*. Correlation is significant at the 0.05 level (2-tailed). b. Listwise N=11
Berdasarkan  hasil  pengujian  diperoleh  nilai  korelasi  sebesar  -0,441  artinya Non Performing Loan memiliki hubungan yang negatif sedang  terhadap Return on Asset .

## c. Analisis Koefisien Determinasi
Analisis  koefisien  determinasi  dimaksudkan  untuk  mengetahui  besarnya persentase pengaruh dari variabel independen terhadap variabel dependen. Adapun hasil pengujian sebagai berikut:
Tabel 4. Hasil Pengujian Koefisien Determinasi Non Performing Loan Terhadap Return on Asset . Model Summary Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .441 a .195 .105 1.19613 a. Predictors: (Constant), Non Performing Loan
Berdasarkan hasil pengujian diperoleh nilai determinasi sebesar 0,198 artinya Non Performing Loan memiliki kontribusi pengaruh sebesar 19,8% terhadap Return
on Asset , sedangkan sisanya sebesar 81,2% dipengaruhi faktor lain.

## d. Uji Hipotesis
Pengujian hipotesis dengan uji t digunakan untuk mengetahui hipotesis mana yang diterima. Rumusan hipotesis: Terdapat pengaruh yang signifikan antara Non Performing Loan terhadap Return on Asset .
Tabel 5. Hasil Uji Hipotesis Non Performing Loan Terhadap Return on Asset .
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 4.039 .987 4.092 .003 Non Performing Loan -.409 .277 -.441 -1.475 .174 a. Dependent Variable: Return On Asset
Berdasarkan hasil pengujian pada tabel di atas, diperoleh nilai t hitung < t tabel atau  (-1,479  <  2,262),  dengan  demikian  hipotesis  yang  diajukan  bahwa  terdapat pengaruh  yang  signifikan  atara Non  Performing  Loan terhadap Return  on  Asset ditolak.

## Pembahasan Hasil Penelitian
1. Kondisi Nilai Non Performing Loan
Berdasarkan  data  empiris  dan  analisis  data,  variabel Non  Performing  Loan diperoleh nilai rata-rata per tahun sebesar 3,31%.

## 2. Kondisi Nilai Return on Asset
Berdasarkan  data  empiris  dan  analisis  data,  variabel Return  on  Asset diperoleh nilai rata-rata per tahun sebesar 2,68%.

## 3. Pengaruh Non Performing Loan Terhadap Return on Asset
Non Performing Loan berpengaruh signifikan terhadap Return on Asset dengan persamaan  regresi  Y  =  4,039  -  0,409X,  nilai  korelasi  sebesar  -0,441  atau  memiliki hubungan yang negatif sedang dengan kontribusi pengaruh sebesar 19,8%, sedangkan sisanya  sebesar  81,2%  dipengaruhi  faktor  lain.  Pengujian  hipotesis  diperoleh  nilai  t hitung < t tabel atau (-1,479 < 2,262). Dengan demikian hipotesis yang diajukan bahwa terdapat berpengaruh signifikan antara Non Performing Loan terhadap Return on Asset ditolak.

## IV. KESIMPULAN DAN SARAN
1. Kesimpulan
a. Kondisi variabel Non Performing Loan berdasar pada periode laporan keuangan 11 tahun diperoleh Non Performing Loan rata-rata sebesar 3,31%.
b. Kondisi variabel Non Performing Loan berdasar pada periode laporan keuangan  11 tahun diperoleh Non Performing Loan rata-rata sebesar 2,68%.
c. Non Performing Loan tidak berpengaruh signifikan terhadap Return on Asset dengan persamaan  regresi  Y  =  4,039  -  0,409X,  nilai  korelasi  sebesar  -0,441  atau  negatif sedang  dan  kontribusi  pengaruh  sebesar  19,8%  sedangkan  sisanya  sebesar  81,2% dipengaruhi faktor lain. Uji hipotesis diperoleh nilai t hitung < t tabel atau (-1,479 < 2,262).
2. Saran
a. Pihak  manajemen  bank  agar  lebih  memperhatikan  likuiditas  dan  menjaga keseimbangan  modal  perusahaan  pada  bank  dan  lebih  meningkatkan  perolehan capitalnya dalam kegiatannya.
b. Bagi  peneliti  selanjutnya  disarankan  untuk  melakukan  penelitian  di luar variabel independen  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  ataupun  mengkombinasikan  salah satu vaiabel dalam penelitian ini dengan vaiabel   lain diluar variabel dalam penelitian ini, agar dapat memperoleh hasil  yang lebih bervariatif yang dapat menggambarkan hal-hal apa saja yang dapat berpengaruh terhadap Return on Assets .

## V. DAFTAR PUSTAKA
Agus Harjito & Martono, (2010) “Manajemen Keuangan” Yogyakarta: Penerbit Ekonisia. Agus  Sartono.  (2010).  “Manajemen  Keuangan  Toeri  dan  Aplikasi”,  Edisi  keempat,
Yogyakarta: Penerbit BPFE.
Algifari. (2015). “Analisis Regresi untuk Bisnis dan Ekonomi”. Yogyakarta: BPFE. Arikunto,  Suharsimi  (2014).  “Prosedur  Penelitian  Suatu  Pendekatan  Praktek”.  Jakarta: Rineka Cipta.
Bambang Riyanto, (2011). “Dasar-dasar Pembelanjaan Perusahaan”. Edisi ke empat, BPFE Yogyakarta.
Fahmi,  Irham  (2012),  “Pengantar  Manajemen  Keuangan”  Cetakan  pertama.  Bandung: Penerbit Alfabeta.
Imam  Ghozali  (2017).  “Aplikasi  Analisis  Multivariate  Dengan  Program  SPSS”.  Edisi Kelima. Semarang: Badan Penerbit Undip.
Istijanto (2014) “Riset Sumber Daya Manusia”. Jakarta: PT. Gramedia Pustaka Jasmani,  J.  (2018).  Pengaruh  Kinerja  Keuangan  Terhadap  Harga  Saham  (Analisis  Pada Perusahaan Property dan Real Estate Yang Go Public di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Akuntansi Indonesia, 12(2).
Jasmani, J. (2019). The Effect of Liquidity and Working Capital Turnover on Profitability at PT. Sumber Cipta Multiniaga, South Jakarta. PINISI Discretion Review, 3(1), 29- 38.
Kasmir, (2010). “Pengantar Manajemen Keuangan”, Edisi Pertama, Cetakan kedua, Jakarta: Penerbit Prenada Media.
Kasmir. (2012) “Pengantar Manajemen Keuangan”, Edisi Pertama, Cetakan kedua, Jakarta:
Prenada Media.
Kharis,  Ismu  Fadli  (2011).  “Studi  Mengenai  Impulse  Buying  dalam  Penjualan  Online”.
Semarang : Skripsi Universitas Diponegoro
Martono dan Agus Harjito, (2011). “Manajemen Keuangan”, Jakarta: Penerbit Ekonisia. Munawir  (2010),  “Analisis  Laporan  Keuangan”,  Edisi  Ke  Empat,  Penerbit  Liberty, Yogyakarta.
Santoso,  Singgih  (2015).  “Menguasai  Statistik  Multivariat”.  Jakarta:  PT  Elex  Media Komputindo.
Sartono, “Manajemen Keuangan Aplikasi Dan Teori”, Edisi Keempat, BPFE, Yogyakarta, 2008.
Sawir,  (2003).  “Analisis  Kinerja  Keuangan  dan  Perencanaan  Keuangan  Perusahaan”, Cetakan ketiga, Jakarta: Penerbit PT. Gramedia Pustaka Utama.
Sugiyarso,  G.  dan  F.  Winarni,  “Manajemen  Keuangan  (Pemahaman  Laporan  Keuangan,
Pengelolaan Aktiva, Kewajiban dan Modal serta Pengukuran
Sugiyono (2017), “Metode Penelitian Administrasi : dilengkapi dengan Metode   R & D”.
Bandung: Alfabeta.