e-ISSN 2528-2581
Vol 3 No 1, Januari 2018

## Susunan Redaksi
Penanggungjawab Iwan Setya Putra
Pemimpin Editor Sulistya Dewi Wahyuningsih
Sekretaris Editor Yuyung Rizka Aneswari
Dewan Editor Siti Sunrowiyati Retno Murnisari
Manajemen Hanif Yusuf Seputro Regi Sura Esa Pratama Sura Klaudia
Alamat Redaksi: Jurnal PETA Program Studi Akuntansi
STIE Kesuma Negara Blitar Jl. Mastrip 59 Blitar Telp (0342) 802330 – Fax (0342) 813788 Email : peta@stieken.ac.id
e-ISSN 2528-2581

## Daftar Isi
Retno Murni Sari
Kontribusi  Pajak  Hotel,  Pajak  Restoran  dan  Pajak  Hiburan Terhadap Pendapatan Asli Daerah Kabupaten Tulungagung .... 1-21 Amram Rohi Bire, Jeremias A. Alang, Heny M. Sauw Perancangan  Sistem  Informasi  Akuntansi  Bagi  Usaha  Ikan  Bakar Liliba (L2b) Di Kota Kupang ...................................................... 22-33

## Dewi Novitasari, Ari Dewi Cahyati
Faktor-Faktor  yang  Mempengaruhi Underpricing Saham  pada Penawaran  Umum  Perdana  di  Bursa  Efek  Indonesia  (Studi pada Perusahaan Non Keuangan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2013-2016) ................................................... 34-64 Ludi Wishnu Wardana, Yuli Agustina Tunjangan  Kinerja  Pegawai    di  Lingkungan  Pemerintahan  Kota Mojokerto. ............................................................................... 65-84 Dewi Agustiya Ningsih, Ani Hayatul Masruroh Analisis Perbandingan Sistem Pemberian Kredit pada Koperasi Syariah dan Koperasi Konvensional ........................................ 85-94 Norma Yunita, Iwan Setya Putra Faktor – Faktor yang Mempengaruhi Penyerapan Anggaran Belanja Daerah Guna Optimalisasi Pengelolaan Keuangan Daerah di Dinas Porbudpar Kota Blitar ................................................................ 95-108
Sura  Klaudia,  Titik  Nur  Rohmah,  Yuwanda  Vintia  Devi, Caecellia Ratu Luphita Ayu Menakar Pengaruh Risiko, Return , Pemahaman Investasi, dan Modal  Investasi  Terhadap  Minat  UMKM  dalam  Memilih Jenis Investasi ......................................................................... 109-124
Hal 85-94

## ANALISIS PERBANDINGAN SISTEM PEMBERIAN KREDIT PADA KOPERASI SYARIAH DAN KOPERASI KONVENSIONAL
Dewi Agustiya Ningsih 1
Ani Hayatul Masruroh 2 1 2 STIE Kesuma Negara Blitar, Jl. Mastrip, Kepanjen Kidul, Kepanjenkidul, Kota Blitar, Jawa Timur 66117
Surel : dagustiya@gmail.com
Abstrak.  Analisis  Perbandingan  Sistem  Pemberian  Kredit  pada  Koperasi Syariah  dan  Koperasi  Konvensional. Penelitian  ini  bertujuan  untuk mengetahui  perbandingan  sistem  pemberian  kredit/angsuran  pada  koperasi SYARIAH  dan  koperasi  KONVENSIONAL.  Disini  penulis  meneliti  dari sebuah koperasi yang berada di kecamatan udanawu yaitu koperasi ARTHA NIAGA SYARIAH dan koperasi  CITRA  ABADI. Pemilihan  tema  tersebut dilatar  belakangi  oleh  mata  kuliah  baru  mengenai  akuntansi  syariah  yang sedang  peneliti  tempuh  membuat  peneliti  ingin  meneliti  tentang  perbedaan lembaga  keuangan  yaitu  koperasi  yang  berbasis  syariah  &  konvensional apakah  lebih  ringan  sistem  bagi  hasil  pada  koperasi  syariah  dengan  suku bunga  pada  koperasi  konvensional.  Dengan  melihat  banyaknya  koperasi- koperasi  berbasis  syariah  yang  muncul  ditengah  masyarakat  Indonesia, dimana  kegiatan  usahanya  dengan  sistem  simpanan  dan  pinjaman  atau pembiayaan.  Sebenarnya  sistem  pinjaman  syariah  maupun  konvensional sama  yaitu  dimana  pihak  koperasi  memberikan  sejumlah  dana  kepada nasabah  yang  akan  digunakan  untuk  keperluan  hidup  yang  sifatnya  harus segera diselesaikan. Selain itu syarat pinjaman pun sama mulai dari identitas lengkap dan juga surat-surat tambahan.
Kata kunci : akuntansi konvensional, akuntansi syariah, perbandingan
Abstract . Comparative  Analysis  Of  Credit  Credit  System  In  Sharia    Cooperation And    Conventional    Cooperation. This  study  aims  to  determine  the  comparison  of crediting system / installment on the cooperative SYARIAH and KONVENSIONAL cooperative.  Here  the  authors  examine  from  a  cooperative  located  in  the  district udanawu  the  cooperative  ARTHA  NIAGA  SYARIAH  and  cooperative  CITRA ABADI.  The  selection  of  the  theme  is  based  on  a  new  course  on  shariah  accounting which is the researcher of the research making the researcher want to examine about the difference  of  financial  institution  that  is  sharia  based  &  conventional  cooperative whether  lighter  profit  sharing  system  in  sharia  cooperative  with  interest  rate  on conventional cooperative. By looking at the number of syariah-based  cooperatives  that arise    in    the    midst    of    Indonesian    society,    where    its  business  activities  with  the system  of  savings  and  loans  or  financing.  Actually  the  system  of  sharia  and
Ningsih, Masruroh Jurnal PETA Vol. 3 No. 1,  Januari 2018
conventional  loans  are  the  same  where  the  cooperative  party  provides  some  funds  to customers who will be used for the necessities of life that must be resolved immediately. In addition, the loan terms are the same starting from full identity and also additional letters.
Keywords: conventional accounting, sharia accounting, comparison
Lembaga keuangan sangat dibutuhkan  bagi  masyarakat  pada umumnya,  khususnya  koperasi yang  banyak  muncul  ditengah masyarakat, fungsi koperasi sendiri sudah dirasakan sejak dulu dengan konsep  perbankkan  baik  yang berbentuk syariah maupun konvensional.  Saat  ini  banyak masyarakat  yang  berminat  untuk melakukan  pinjaman  dikoperasi selain  prosesnya  mudah  dan terjangkau dananya pun cepat cair membuat masyarakat tidak kesulitan dalam  proses peminjaman.  Masyarakat  harus pintar-pintar dalam memilih koperasi  khususnya  dalam  sistem angsurannya  agar  masyarakat tidak dirugikan pada tiap angsuran yang  diberikan  di  koperasi  yang telah  dipilih,  di  sini  penulis  akan menganalisis  &  membandingkan sebuah  koperasi  yang  berada  di kecamatan udanawu koperasi yang diteliti yaitu koperasi yang menggunakan  sistem  syariah  dan yang menggunakan sistem konvensional.  Perbedaan  sistem tersebut diambil untuk mengetahui sistem mana yang lebih ringan dan menguntungkan  masyarakat  atau calon nasabah selain itu juga untuk mengetahui apakah koperasi tersebut  berjalan  sesuai  yang  telah ditetapkan pada peraturan perundang-undang  dan  landasan hukum. Pada koperasi konvensional  mengenal  istilah
namanya  bunga  tetapi  pada koperasi  syariah  namanya  bagi hasil.  Tetapi  pada  beberapa  kasus yang pernah peneliti dengar bahwa koperasi  syariah  lebih  kejam  dari pada koperasi konvensional, sebab koperasi  syariah  juga  menerapkan bunga  lebih  tinggi  dari  pada koperasi konvensional. Disini peneliti  menemukan  keraguan bahwa  koperasi  tersebut  hanya menggunakan  nama  syariah  saja dan  proses  kegiatan  usahanya sama dengan konvensional.
Berdasarkan  permasalahan  yang dijelaskan  di  atas,  maka  penulis akan  merumuskan  masalah  yang akan dibahas antara lain mengenai : 1. Apa yang dimaksud dengan  koperasi  syariah dan koperasi konvensional? 2. Apa  perbedaan    dari koperasi syariah dan koperasi konvensional? 3. Bagaimana  sistem  kredit pada koperasi yang berbasis syariah dan koperasi berbasis konvensional? 4. Apakah koperasi ARTHA NIAGA  SYARIAH  dan koperasi  CITRA  ABADI sudah  memenuhi  standar landasan  hukum  yang telah ditetapkan ?
Ningsih, Masruroh Jurnal PETA Vol. 3 No. 1,  Januari 2018 Tujuan dari artikel ini berdasarkan rumusan masalah di atas adalah: 1. Untuk  mengetahui  koperasi syariah dan koperasi konvensional. 2. Untuk mengetahui perbedaan  dari  koperasi syariah dan koperasi konvensional. 3. Untuk  mengetahui  sistem kredit  pada  koperasi  yang berbasis syariah dan koperasiberbasis konvensional? 4. Untuk mengetahui koperasi ARTHA NIAGA SYARIAH  dan  koperasi CITRA ABADI sudah memenuhi standar landasan hukum yang  telah ditetapkan. METODE PENELITIAN Penelitian ini dilakukan di kecamatan udanawu dengan objek penelitian koperasi ARTHA NIAGA  SYARIAH  dan  koperasi CITRA                    ABADI. Metode penelitian  yang  digunakan  dalam paper ini adalah komparatif . Penelitian  komparatif  menurut Sugiono (2014: 54) adalah penelitian  yang  membandingkan keadaan  satu  variabel  atau  lebih pada  dua  atau  lebih  sample  yang berbeda,  atau  dua  waktu  yang berbeda. Adapun penerapan penelitian komparatif pada penelitin  ini  digunakan  untuk mengetahui  perbandingan  antara badan usaha yang berbasis syariah dengan  badan  usaha konvensional serta pendekatan perundang- undangan mengenai koperasi syariah.        Tujuan        dari penelitian  komparatif  ini  yaitu untuk  membandingkan  dua  badan usaha yang nantinya akan diketahui persamaan dan perbedaan  dari  objek  yang  diteliti dan  juga  untuk  mengetahui  mana yang lebih baik dari keduanya atau mana  yang  sebaiknya  dipilih  dari badan  usaha  tersebut.  Teknik pengumpulan data yang digunakan peneliti dalam menggumpulkan data adalah interview (wawancara) yaitu dengan  datang  langsung  ke  setiap objek  penelitian  dan  menanyakan secara  langsung untuk mendapatkan informasi yang dibutuhkan oleh peneliti.

## PEMBAHASAN
Pada  BAB  II  Pasal  3  Undang- Undang Republik Indonesia No.25  Tahun  1992  menerangkan mengenai koperasi yang bertujuan untuk  “memajukan  kesejahteraan anggota  pada  khususnya  dan masyarakat  pada  umumnya  serta ikut membangun tatanan perekonomian  nasional  dalam rangka  mewujudkan  masyarakat yang  maju,  adil  dan  makmur berlandaskan pancasila dan undang-undang dasar 1945”. Adapun  tujuan  koperasi  menurut pandangan  bung  hatta  yaitu “tujuannya  tidaklah  mencari  laba yang  sebesar  besarnya,  tetapi untuk melayani kebutuan bersama dan  wadah  partisipasi  pelaku ekonomi skala kecil”
Pada BAB III landasan kerja pasal 5  Peraturan  Mentri  Negara Koperasi  Dan  Usaha  Kecil
Ningsih, Masruroh Jurnal PETA Vol. 3 No. 1,  Januari 2018 Menengah RI Nomer : 35.2/Per/M.Kukm/X/2007 berbunyi “koperasi jasa keuangan syariah  (KJKS)  dan  unit  jasa keuangan  syariah  (UJKS)  adalah alat  dari  rumah  tangga  anggota untuk  mandiri  dalam  mengatasi masalah  kekurangan  modal  (bagi anggota pengusaha) atau kekurangan  likuiditas    (bagi anggota  rumah  tangga)  sehingga berlaku asas self help . Asas self help yaitu menolong diri sendiri”.
Pengertian Koperasi Berbasis Syariah  Dan  Koperasi  Berbasis Konvensional Koperasi Syariah. Pengertian koperasi simpan pinjam syariah atau biasa disebut koperasi jasa keuangan syariah (KJKS) menurut keputusan mentri Negara koperasi dan usaha kecil dan menengah republik Indonesia nomer 91/Kep/IV/KUKM/IX/2004 pasal 1 dalam keputusan ini yang dimaksud dengan : a. “Koperasi adalah badan  usaha  yang  beranggotakan orang-orang  atau  badan  hukum koperasi  dengan  melandaskan kegiatannya berdasarkan prinsip koperasi sekaligus sebagai gerakan ekonomi rakyat  yang  berdasar  atas  asas kekeluargaan”. b. “Koperasi jasa keuangan syariah selanjutnya disebut  KJKS  adalah  koperasi yang  kegiatan  usahanya  bergerak dibidang pembiayaan,  investasi dan  simpanan  sesuai  pola  bagi hasil (syariah)”. c. “Unit  jasa  keuangan syariah  selanjutnya  disebut  UJKS adalah unit koperasi yang bergerak dibidang usaha pembiayaan, investasi  dan  simpanan  dengan pola  bagi  hasil  (syariah)  sebagai bagian  kegiatan  koperasi  yang bersangkutan”.
Koperasi  syariah  menggunakan prinsip, tujuan dan kegiatan dalam usahanya  berdasarkan  dengan syariah islam yaitu Al-Quran dam As-Sunah. Pengertian umum mengenai  koperasi  syariah  adalah “badan  usaha  koperasi  yang menjalankan  usahanya  dengan prinsip-prinsip syariah”.
Koperasi Konvensional.
Koperasi berasal dari kata cooperation  (inggrs)  yang  berarti kerja  sama.  Menurut  UU  Nomer. 25 Tahun 1992 pengertian koperasi  adalah  “suatu  badan usaha  yang  beranggotakan  orang- orang atau kumpulan dari beberapa koperasi yang merupakan  tata  susunan  ekonomi sebagai usaha bersama berdasarkan  asas  kekeluargaan dan  demokrasi  ekonomi”.  Ada yang mengemukakan bahwa koperasi  adalah  “organisasi  bisnis yang  memiliki  dan  dioperasikan oleh orang-orang demi kepentingan  bersama.  Koperasi melandaskan kegiatan berdasarkan prinsip gerakan ekonomi  rakyat  yang  berdasarkan asas kekeluargaan”.

## Perbedaan Koperasi Syariah Dan Koperasi Konvensional
Koperasi Syariah Koperasi Konvensional Segi Pembiayaan Menerapkan Bagi Hasil Menerapkan Bunga Aspek Pengawasan Pengawasan terhadap Kinerja dan Pengawasan Syariah Hanya melaku kan Pengawasan Kinerja saja a) Pembiayaan : pada koperasi syariah menerapkan sistem  bagi  hasil  untuk  nasabah yang  meminjam  dana  sedangkan pada koperasi konvensional menerapkan bunga yang dibebankan kepada para peminjam atau nasabah. b) Aspek pengawasan : pada koperasi syariah pengawasan terhadap kinerja dan juga pengawasan terhadap syariahnya karena  pada  koperasi  ini  Prinsip- prinsip  sangat  penting  sehingga kejujuran dari para pihak koperasi sangat diperhatikan dalam pengawasan ini, tidak hanya pihak koperasi  tetapi  juga  dari  aliran dana  dan  pembagian  hasil  pun juga  ikut  diawasi.  Beda  dengan koperasi konvensional pada koperasi konvensional pengawasan  hanya  pada kinerjanya  saja  yang  artinya bahwa  koperasi  konvensional  ini hanya  diawasi  kinerja  oleh  para petugas dalam menggelola koperasi. c) Penyaluran  produk  : pada  koperasi  syariah tidak mengkreditkan barang-  barangnya, sehingga  transaksi  jual  beli  atau yang sering  disebut  dengan murabahah berlaku pada koperasi syariah,  uang  atau  barang  yang dipinjamkan kepada para peminjam tidak dibebankan bunga,  melainkan  bagi  hasil  yang diterapkan pada koprasi syariah ini jika  nasabah  mengalami  kerugian maka koperasi akan mengurangkan pengembalian uang dan sebaliknya. Bagi hasil merupakan  salah  satu  sistem  yang diterapkan  pada  koperasi  syariah. Sedangkan pada koperasi konvensional  dalam  penyaluran produknya melakukan sistem kredit  barang  maupun  uang  dan membebankan bunga kepada nasabah,  intinya  yaitu  koperasi berbasis  konvensional  ini  tidak mau  menanggung  barang  atau uang yang digunakan para nasabah  dalam  usahanya  jika mengalami kerugian atau keuntungan, peminjam harus tetap mengembalikan dana sebesar yang dipinjam  ditambah  dengan  beban bunga  yang  sudah  ditetapkan sebelumnya.
Fungsi  sebagai  lembaga  zakat  : koperasi  syariah  ini  usahanya sebagai  penerima  dan  penyalur zakat & nasabah diwajibkan untuk mengeluarkan  zakat,  Sedangkan pada  koperasi  konvensional  tidak menjadikan  usahanya  sebagai penerima dan penyalur zakat.
Koperasi Syariah a. Memiliki jenis-jenis bakad yaitu Akad Mudharabah Penghimpun Dana, Akad
Ningsih, Masruroh Jurnal PETA Vol. 3 No. 1,  Januari 2018 Mudharabah Pembiayaan,  Akad Musyarakah ,  Akad Murabahah , Akad Wadi’ah , Akad Salam , Akad
Istishna ,  Akad Qardh ,  Akad Ijarah , Akad Ijarah  Muntahiya  Bittamlik , Akad Hawalah .
Tapi  dalam  penelitian  ini  saya meneliti  akad Qardh yaitu  “akad pinjaman  dana  kepada  nasabah dengan  ketentuan  bahwa  nasabah wajib  mengembalikan  dana  yang diterimanya  pada  waktu  yang telah disepakati”. b. Tujuan Untuk menigkatkan kesejahteraan para anggotanya dan kesejahteraan setiap masyarakat  dan  ikut  dalam setiap pembangunan perekonomian  indonesia  yang berdasarkan pada prinsip islam.
c. Memiliki prinsip-prinsip 1) Kekayaan merupakan  amanah  dari allah  swt  yang  tidak  ada seorangpun  yang  memilikinya secara mutlak 2) Manusia diberikan kebebasan dalam bermu’amalat selama tidak keluar dari ketentuan syariah 3) Manusia  itu  merupakan khalifah yang  diciptakan allah untuk  memakmurkan  muka bumi 4) Menjunjung  tinggi  dalam keadilan  dan    menolak  setiap bentuk  ribawi  serta  sumber dana  ekonomi  berpusat  pada setiap  orang  atau  sekelompok masyarakat saja.
d. Nilai-nilai koperasi :
1) Shiddiq : menggambarkan kebenaran,  kecermatan  dan
akuntabilitas 2) Istiqamah :  menggambarkan komitmen,  konsistensi  dan juga loyalitas 3) Tabligh :  menggambarkan edukasi,  komunikatif,  dan juga transparansi 4) Amanah  :  menggambarkan kepercayaan,  integritas  dan juga reputasi 5) Fathanah :  menggambarkan kreatif,  etos  kerja,  serta inovasi 6) Ri’ayah :  menggambarkan semangat  solidaritas  serta kepedulian dan juga empati
7) Mas’uliyah :  menggambarkan responbilitas
Koperasi Konvensional a. Dalam                    penelitian  ini menggunakan  akad  kredit perjanjian. b. Tujuan  koperasi  menurut  UU yaitu untuk “Mengembangkan kesejahteraan  anggota,  pada hususnya,  dan  masyarakat pada umumnya,  koperasi indonesia adalah perkumpulan orang- orang,  bukan  perkumpulan modal sehingga  laba bukan merupakan  ukuran  utama kesejahteraan anggota. Manfaat yang diterima anggota lebih diutamakan dari pada laba”. c. Memiliki prinsip-prinsip
1) Keanggotaannya bersifat terbuka 2) Pengelolahan dilakukan dengan cara seadil adilnya 3) Dalam  Pembagian  sisa hasil  usahanya  atau
Ningsih, Masruroh Jurnal PETA Vol. 3 No. 1,  Januari 2018 disingkat  dengan  SHU dilakukan secara adil 4) Dalam Pemberian balas jasa tidak dari besarnya modal Dan juga Memegang prinsip kemandirian d. Nilai-nilai  yang  menjadi  dasar kegiatan dalam koperasi diantaranya yaitu: 1) Nilai kekerabatan atau kekeluargaan 2) Nilai membantu atau menolong diri sendiri 3) Nilai ( to be responsible ) bertanggung jawab 4) Nilai ( democracy ) demokrasi
5) Nilai ( equation ) persamaan
6) Nilai (equitable )
berkeadilan
7) Nilai ( autonomy ) kemandirian Pemberian  Kredit  pada  Koperasi Syariah dan Koperasi Konvensional Pada Koperasi Syariah.  Dari  hasil  wawancara yang  peneliti  dapat  di  koperasi ARTHA NIAGA SYARIAH bahwa pemberian kredit berkisaran  antara  1,5  %  sampai dengan  3  %  dari  dana  yang dipinjam  oleh  nasabah.  Besar kecilnya  bunga  tergantung  dengan jaminan yang di berikan. Contoh: jika nasabah memberikan jaminan  berupa    BPKB  motor besar  kecilnya  bunga  tergantung dengan  tahun  kendaraan  tersebut semakin  tua  tahun  kendaraan semakin tinggi bunga yang diberikan,  sebaliknya  jika  tahun motornya  muda  atau  baru  bunga
yang  diberikan  nya  kecil  atau ringan.  Jika  nasabah  memberikan jaminan  berupa  sertifikat  tahan besar  kecilnya  bunga  tergantung dengan  keadaan  dan  posisi  tanah tersebut jika posisi tanah berada di pinggir  jalan  maka  bunga  yang diberikannya ringan dan sebaliknya. Pada  Koperasi  Konvensioanal. Hasil  dari  wawancara  saya  di koperasi  konvensional  CITRA ABADI yang berada di kecamatan udanawu  bahwa  pemberian  kredit untuk nasabahnya yaitu 1,8 % dari dana  yang  dipinjamkan  dengan kelebihan-kelebian yang ditawarkan yaitu : a. Bungga murah b. Bisa nego c. Tanpa survey d. Dana langsung cair
Contoh Kasus Untuk  mengetahui  berapa besar  selisis  suku  bunga  dan besar  rupiah  dari  kedua koperasi  tersebut  peneliti akan  memberikan  contoh kasus  dari  hasil  wawancara yang peneliti peroleh. Semisal  peneliti  meminjam uang  dengan  besar  yang sama, jangka waktu sama & jaminan  yang  sama  pula  di kedua koprasi tersebut. Pada koperasi ARTHA NIAGA SYARIAH meminjam  uang  sebesar  Rp 6.000.000  dengan  jaminan BPKB  motor  honda  bead tahun 2013 dengan  mencicil selama  jangka  waktu  2 tahun.  Koperasi  tersebut bisa meminjami uang sebesar Rp 6.000.000
Ningsih, Masruroh Jurnal PETA Vol. 3 No. 1,  Januari 2018
dengan  cicilan  per  bulan yaitu  Rp  370.000  selama  2 tahun atau 24 bulan. Sedangkan  pada  koperasi
CITRA  ABADI  dengan jaminan  yang  sama  yaitu BPKB  motor  honda  bead mengajukan  pinjaman  uang yang  sama  besarnya  dengan di koperasi syariah yaitu  Rp 6.000.000  dengan  mencicil selama  jangka  waktu  2 tahun  disini  koperasi  bisa memberikan angsuran sebesar  Rp  358.000  selama 24 bulan.
Jika dihitung-hitung besar angsuran yang diberikan dari kedua koperasi tersebut dapat digambarkan secara ringkas seperti gambar dibawah ini.
Landasan Hukum yang Ditetapkan. Dalam  pandangan islam koperasi termasuk sebagai  syirkah/syarikah,  yaitu “wadah  kemitraan,  kerjasama,
kekeluargaan  dan  kebersamaan usaha yang sehat, baik dan halal”.
Koperasi syariah. Koperasi syariah  menggunakan  peraturan menteri negara koperasi dan usaha kecil  dan  menengah  Republik Indonesia Nomor :35.2/PER/M.KUKM/X/2007 tentang “pedoman standar  Operasional  Manajemen koperasi  Jasa  Keuangan  Syariah dan unit Jasa Keuangan Syariah”. Lembaga keuangan bank dan juga koperasi diperbolehkan untuk membebankan  biaya  administrasi sesuai  dengan  pendapat  dewan syari’ah  Nasional  NO:  19/DSN- MUI/IV/2001  tentang  “ Qardh yang memperbolehkan untuk memberi pinjaman dengan mengenakan beban biaya administrasi kepada nasabah. Besar biaya administrasi sehubungan  dengan  akad Qardh tidak boleh berdasarkan perhitungan persentase dari jumlah dana Qardh yang diberikan”. Landasan akad Qardh menurut al- quran dan assunah a. Al-Quran “Siapakah  yang  mau  memberi pinjaman  kepada  allah,  pinjaman yang  baik  (menafkahkan  hartanya dijalan  Allah),  maka  Allah  akan memperlipat gandakan pembayaran  kepadanya  dengan lipat  ganda  yang  banyak.  Dan allah menyempitkan dan melapangkan (rezeki) dan kepadanya lah kamu dikembalikan.”  (QS.  Al-  Baqarah :245) “Siapakah yang mampu meminjamkan  kepada    Allah pinjaman  yang  baik,  maka  Allah akan  melipat  gandakan  (balasan) pinjaman  itu  untuknya,  dan  dia
Koperasi Syariah (Rp) Koperasi Konvensional (Rp) Besar pinjaman 6000.000 6000.000 Angsuran perbulan 370.000 358.000 Dikalikan 24 bulan 8.880.000 8.592.000 % bunga 2% 1.8%
Ningsih, Masruroh Jurnal PETA Vol. 3 No. 1,  Januari 2018
akan  memperoleh  pahala  yang banyak” (QS. Al-Hadid : 11) ”dan  jika  dia  (orang  yang berhutang  itu)  dalam  kesulitan, berilah tangguh sampai ia berkelapangan. Dan menyedekahkan  (sebagian  atau semua hutang) itu, lebih baik jika kamu  mengetahui.”  (QS.  Al- Baqarah : 280) b. As-Sunnah “Orang yang melepaskan seorang muslim dari kesulitannya didunia, allah  akan  melepaskan  kesulitan dihari kiamat. Dan menyedekahkan  (sebagian  atau semua  utang)  itu,  lebih  baik bagimu  jika  kamu  mengetahui.”
(HR. Muslim) Dari  Anas  RA,  dia  berkata Rasulullah SAW bersabda: “pada malam peristiwa isra’ aku melihat dipintu  surga  tertulis  shadaqoh (akan  diganti)  dengan  10x  lipat, sedangkan Qardh dengan  18x lipat,  aku  berkata”  :  “wahai  jibril mengapa  Qardh  lebih  utama  dari shodaqoh ?  Ia  menjawab  :  karena ketika  meminta,  peminta  tersebut memiliki sesuatu, sementara ketika  berutang,  orang  tersebut tidak  berutang  kecuali  karena kebutuhan.  (HR. Ibnu  majah dan Baihaqi  dari  Abas  bin  malik  ra, thabrani dan Baihaqi meriwayatkan  hadis  serupa  dari abu umamah ra)” “Ibnu Mas’ud meriwayatkan bahwa  Nabi  saw  berkata,”bukan seorang  muslim  (mereka)  yang meminjamkan  muslim  (lainnya) dua kali  lipat kecuali yang satunya adalah (senilai) sedekah.”(HR.Ibnu  Majah,  Ibnu Hibban dan Baihaqi) 1. Koperasi konvensional Landasan  hukum  koperasi  ada  3 yaitu : a. Landasan idiil Pada koperasi konvensional berlandasan pancasila yaitu “kelima sila dari pancasila tersebut harus  dijadikan  dasar  dalam kehidupan  koperasi  diindonesia. Dasar  ini  harus  diterapkan  dalam seluruh anggota maupun pengurus koperasi karena pancasila disamping  sebagai  dasar  negara juga sebagai falsafah hidup bangsa dan negara indonesia”. b. Landasan struktural Landasan struktural dalam koperasi konvensional yaitu undang-undang dasar (UUD) 1945. Sebagai landasan pada pasal 33  ayat  1  UUD  1945  yang berbunyi  “perekonomian  disusun sebagai  usaha  bersama  atas  asas kekeluargaan”. c. Landasan mental Landasan  mental  dalam  koperasi yaitu  “setia  kawan  dan  kesadaran pribadi berdasarkan asas kekeluargaan  dan  mencerminkan asas gotong  royong”.  Dalam  UU Nomer  25  tahun  1992  (UU perkoperasian  yang  baru)  Bab  II
Pasal 2 dinyatakan bahwa
“landasan  dan  asas  koperasi berdasarkan    Pancasila    dan Undang-undang  dasar  1945  serta berdasarkan asas kekeluargaan”.

## SIMPULAN
Hasil  Kesimpulan  dari  penulisan ini  antara  lain:  1)  Perbedaan mengenai  koperasi  syariah  dan koperasi konvensional dilihat dari sudut pandang pengertian, dimana  dalam  koperasi  syariah berdasarkan prinsip- prinsip islam, sedangkan dalam koperasi konvensional  berdasarkan  prinsip ekonomi.  2)  Perbedaan  dari  segi penerapan  angsuran/kredit  dari koperasi syariah tidak menerapkan bunga tetapi menggunakan  sistem  bagi  hasil karena dalam islam tidak
Ningsih, Masruroh Jurnal PETA Vol. 3 No. 1,  Januari 2018 mengenal bunga atau riba koperasi konvensional menarapkan  bunga  bagi  setiap nasabah yang meminjam dana. 3) Berdasarkan  hasil penelitian  yang penulis dapat bahwa kenyataannya  koperasi  ARTHA NIAGA  SYARIAH  menerapkan bunga  yang  lebih  tinggi  dari koperasi  CITRA  ABADI  artinya koperasi  ARTHA    NIAGA SYARIAH   tidak murni  atau  tidak  benar-benar sesuai syariah. Dapat disimpulkan bahwa  koperasi  syariah  dan koperasi konvensional yang penulis  teliti  tidak  ada  bedanya karena  sama-sama  menerapkan bunga  atau  riba,  hanya  istilahnya saja  yang membedakannya. dalam kasus yang penulis teliti ini sebenarnya sudah lama jadi bahan perdebatan namun sampai sekarang masih belum mendapatkan  titik  temu  yang memuaskan  semua  pihak.  4) Perbedaan  dari  segi  landasan hukum NO: 19/DSN- MUI/IV/2001    yang berbunyi  “koperasi  syariah  boleh membebankan  biaya  administrasi kepada nasabah tetapi Besar biaya administrasi  sehubungan  dengan akad Qardh tidak boleh berdasarkan perhitungan persentase    dari    jumlah  dana
Qardh yang diberikan”.  dalam Al - Quran dan As - sunnah akad Qardh lebih  utama  dari  pada shodaqoh dan  allah  akan  melipat  gandakan dan/atau  melapangkan  rezeki bagi  muslim  yang  menolong muslim lain dalam kesulitan, akan tetapi  koperasi  ARTHA  NIAGA SYARIAH menerapkan  bunga  atau  riba berdasarkan persentase dari jumlah  dana  yang  dipinjam nasabah. Sedangkan dalam
koperasi  konvensional  Landasan hukum  koperasi  ada  3  pada intinya menerapkan asas kekeluargaan  dan  menerapkan bunga  sesuai  pada  umumnya koperasi. DAFTAR RUJUKAN Adminkop.  “Koperasi  Simpan Pinjam Syariah”. 14 September 2015. http://www.koperasi.net/20 15/0 9/koperasi-simpan- pinjam- syariah.html Handower, titin “Makalah Analisis Perbedaan Koperasi Konvensional Dan Koperasi Syariah”.  18  September 2015. http://titinbloggfit.blogspot.com/ Mualim, samsul. “koperasi Mohammad  hatta”.  18  Oktober 2013. http://samsulmualim.blogspot.c o m/2013/10/koperasi- mohammad- hatta_9272.html Riyantika, susi. “Peraturan Mentri  Koperasi  &  UKM terkait  Koperasi  Syariah TH.2015”. 4 Februari 2016. https://ririyantika.wordpress.com /2016/02/04/peraturan- mentri- koperasi-ukm- terkait-koperasi-  syariah- th-2015/ Rosyid,  mohammad.  “Penelitian Komparatif”.  17  Januari 2014. http://pgsdberbagi.blogspot.com / 2014/01/penelitian- komparatif.html Sugiyono.  2014. Metode  penelitian pendidikan kuantitatif, kualitatif Dan R&D. Bandung:  Alfabeta