PENERAPAN AKAD

## MURABAHAH DALAM PEMBIAYAAN  PADA  PT.BANK  PEMBIAYAAN  RAKYAT SYARIAH (BPRS) AL FALAH

## Mutiara, Fadilla dan Havis Aravik
Mahasiswa Prodi Perbankan Syariah STEBIS IGM Palembang Prodi Perbankan Syariah STEBIS IGM Palembang Email : mutiarssmn01@gmail.com, dilla@stebisigm.ac.id, havis@stebisigm.ac.id

## Abstract
Sharia banking is currently on the rise and is becoming a public reference, one of which is financing using a profit-sharing system. For this reason, various Islamic banking products must be able to be understood by the public, one of which is the application of murabahah contracts to financing products at PT. Islamic People's Financing Bank (BPRS) Al-Falah. This article discusses the Application of Murabahah Contracts to Financing Products at PT. Islamic  People's  Financing  Bank  (BPRS)  Al-Falah.  This  article  uses  qualitative  research with  data  collection  through  online  interviews,  with  the  director  of  PT.  BPRS  Al-Falah. The  results  of  this  study  are  the  application  of  the  contract  used  in  financing  is  a murabahah  contract,  namely  the  sale  and  purchase  of  goods  at  the  original  price  with  an agreed additional profit. In the technical terms of Islamic banking, Murabahah is defined as an  agreement  agreed  between  the  Islamic  bank  and  the  customer,  in  which  the  bank provides financing for the purchase of raw materials or other working capital needed by the customer.
Keyword : Implementation,  Murabahah  Contract,  Financing  Products,  Islamic  People's Financing Bank

## Abstrak
Perbankan syariah saat ini sedang naik daun dan menjadi rujukan masyarakat salah satunya dalam melakukan pembiayaan dengan menggunakan sistem bagi hasil. Untuk itu, berbagai produk  perbankan  syariah  harus  mampu  dipahami  masyarakat,  salah  satunya  penerapan akad  murabahah  pada  produk  pembiayaan  di  PT.  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah (BPRS)  Al-Falah.  Artikel  ini  membahas  tentang  Penerapan  Akad  Murabahah  dalam Produk Pembiayaan pada PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) Al-Falah. Artikel ini menggunakan penelitian kualitatif dengan pengambilan data melalui wawancara secara daring/online,  dengan  direktur  PT.  BPRS  Al-Falah.  Hasil  penelitian  ini  adalah  Penerapan akad  yang  digunakan  dalam  Pembiayaan  adalah  akad  murabahah  yaitu  jual  beli  barang pada  harga  semula  dengan  tambahan  keuntungan  yang  disepakati.  Dalam  istilah  teknis perbankan  syariah  Murabahah  diartikan  sebagai  suatu  perjanjian  yang  disepakati  antara bank syariah dan nasabah, dimana bank menyediakan pembiayaan untuk pembelian bahan baku atau modal kerja lainnya yang dibutuhkan nasabah.
Kata  Kunci: Penerapan,  Akad  Murabahah,  Produk  Pembiayaan,  Bank  Pembiayaan Rakyat Syariah

## Pendahuluan
Perbankan  adalah  lembaga  yang  mempunyai  peran  utama  dalam pembangunan suatu negara, peran ini terwujud dalam fungsi bank sebagai lembaga intermediasi  keuangan  ( Financial  Intermediary  Institution), yakni  menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkan kepada masyarakat dalam bentuk  kredit atau bentuk-bentuk  lainnya  dalam rangka meningkatkan taraf hidup masyarakat (Umum, 2016).
Bank  umum  adalah  yang  dapat  memberikan  jasa  dalam  lalu  lintas pembayaran,  dimana  dalam  melaksanakan  kegiatan  usahanya  dapat  secara konvensional  atau  berdasarkan  prinsip  syariah.  Sebagaimana  fungsi  perbankan Indonesia,  bank  umum  juga  merupakan Agen  of  Devolepment yang  bertujuan meningkatkan  pemerataan,  pertumbuhan  ekonomi  dan  stabilitas  nasional  kearah peningkatkan kesejahteraan rakyat banyak (Hasibuan, 2001).
Sistem  perbankan  syariah  telah  membuktikan  dirinya  sebagai  suatu  sistem yang  tengah  melalui  krisis  ekonomi  di  Indonesia  banyak  keunggulan  yang dimiliknya  sehingga  dapat  bertahan  menghadapi  keadaan  yang  sangat  sulit  bagi dunia  perbankan.  Di  antara  keunggulannya  pertumbuhan  perbankan  dengan pertumbuhan  ekonomi  riil.  Dalam  kondisi  krisis  ekonomi  misalnya,  bank konvensional mengalami Negative Spread (Bunga simpanan lebih tinggi dari bunga pinjaman)  dalam  bisnisnya,  sebagai  suatu  kondisi  utama  yang  yang  dihadapi  oleh perbankan  konvensional  dan  justru  dalam  kondisi  demikian  bank  syariah menunjukkan kondisi yang sebaliknya.
Pembiayaan  adalah  suatu  fasilitas  yang  diberikan  oleh  bank  syariah  kepada masyarakat  atau  nasabah  yang  membutuhkan  untuk  memenuhi  kebutuhan, menggunakan  dana  yang  telah  dikumpulkan  oleh  bank  syariah  dari  masyarakat yang  surplus  dana  (Muhammad,  2005).  Menurut  Undang-  Undang  No.  10  Tahun 1998,  pembiayaan  merupakan  penyediaan  uang  atau  tagihan  yang  dapat dipersamakan,  dengan  itu  berdasarkan  persetujuan  atau  kesepakatan  antara  bank dengan  pihak  lain  yang  mewajibkan  pihak  yang  dibiayai  untuk  mengembalikan uang atau tagihan tersebut  dalam jangka waktu tertentu dengan  imbalan  atau bagi hasil (Kasmir, 2013).
Istilah  pada  intinya  berarti I  Believe,  I  Trust, “saya  percaya”  atau  “saya menaruh  kepercayaan”.  Perkataan  pembiayaan  yang  berarti  kepercayaan  (trust), berarti  lembaga  pembiayaan  selaku  shahibul  mal  menaruh  kepercayaan  kepada seseorang  untuk  melaksanakan  amanah  yang  diberikan.  Dana  tersebut  harus digunakan  denga  benar,  adil  dan  harus  disertai  dengan  ikatan  dan  syarat-syarat yang jelas, dan saling menguntungkan bagi kedua belah pihak (Kasmir, 2012).
Sebagaimana  firman  Allah  dalam  surat  An-Nisa  (4)  :  29. Hai  orang-orang yang  beriman,  janganlah  kamu  saling  memakan  harta  sesamamu  dengan  jalan yang  batil,  kecuali  dengan  jalan  perniagaan  yang  berlaku  dengan  suka sama  suka  di  antara  kamu.  Dan  janganlah  kamu  membunuh  dirimu sesungguhnya Allah adalah Maha Penyayang kepadamu.
Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (BPRS)  adalah  bank  yang  melaksanakan kegiatan  usaha  berdasarkan  prinsip  syariah  dengan  sistem  bagi  hasil  yang  dalam kegiatannya  tidak  memberikan  jasa  dalam  lalu  lintas  pembayaran  (UU  perbankan Syariah  No.  21  Tahun  2008)  Bank  pembiayaan  rakyat  menyediakan  permodalan
dan melakukan pembinaan kepada usaha Mikro, kecil dan koperasi serta membantu pegawai menengah kebawah untuk pembiayaan konsumtif agar lebih dapat berdaya saing  guna  meningkatkan  taraf  hidup  masyarakat . Namun  pembiayaan  yang diberikan bukan hanya seperti yang diuriakan diatas saja, adapun pembiayaan jual beli  yang  diberikan.  Implementasi  akad  jual  beli  merupakan  salah  satu  cara  yang ditempuh  oleh  bank  syariah  dalam  rangka  menyalurkan  dana  kepada  masyarakat. Akad  bank  yang  didasarkan  pada  akad  jual  beli  adalah murabahah,  salam, dan istishna. Salah  satu  produk  fiqh  yang  paling  popular  digunakan  oleh  perbankan syariah adalah produk jual beli murabahah (Aravik & Hamzani, 2021).
Akad  murabahah  adalah  akad  jual  beli  barang  dengan  menyatakan  harga perolehan  dan  keuntungan  ( margin )  yang  disepakati  oleh  penjual  dan  pembeli  / oleh pihak bank dan nasabah. Dalam definisinya disebut adanya “keuntungan yang disepakati”,  karakteristik murabahah adalah  si  penjual  (bank  syariah)  harus memberi tahu pembeli (nasabah) tentang harga pembelian barang dan menyatakan jumlah keuntungan yang ditambahkan pada biaya tersebut (Adiwarman, 2004).
Sesuai  dengan  komitmen  perbankan  syariah,  maka  produk-produk  yang ditawarkan  Unit  Usaha  Syariah (UUS) PT.  BPRS Syariah terlebih  dahulu dibahas secara  mendalam  dan  serius.  Serta  dikaji  secara  cermat  dalam  beberapa  kali pertemuan  oleh  Dewan  Pengawas  Syariah.  Menurut  penilaian  Dewan  Pengawas Syariah.  Bahwa  produk-produk  yang  ditawarkan  oleh  Unit  Usaha  Syariah  PT. BPRS Al-Falah Banyuasin telah sesuai dengan syariah islam. Berdasarkan uraian di atas  maka  penyusun  mengambil  judul  (Penerapan  Akad  Murabahah  dalam Pembiayaan) di Bank BPRS AL- FALAH Syariah cabang Banyuasin Palembang.

## Landasan Teori
1. Sejarah PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Al-Falah Banyuasin
Ikatan Cendikiawan Muslim Indonesia (ICMI) Orwil Sumsel pada awal tahun 1993  memandang  perlu  untuk  lebih  meningkatkan  syiar  islam  dalam  bentuk muamalah  dengan  menjadi  pioner  dalam  pembentukan  lembaga  keungan  dalam bentuk  Bank  syariah  pertama  di  Sumatera  Selatan.  Melalui  proses  yang  cukup panjang  dengan  memadukan  sinergi  antara  Cendikiawan,  Ulama  dan  Bankir muslim  maka harapan kaum  muslim di  sumsel  akan hadirnya  Bank Syariah dapat terwujud  dan  Kab.  Banyuasin  terpilih  sebagai  tempat  kedudukan  operasional  dari BPR Syariah pertama tersebut.
Didirikan dan mulai beroperasi tanggal 5 Januari 1995 berdasarkan Akte No. 2  Tanggal  7  Januari  1994  Notaris  Aminus  di  palembang.  Pengesahan  Menteri Kehakiman  RI  No.  C.2.13181.  HT.01.01  Tahun  1994,  tanggal  1  September  1994, dan  tambahan  berita  negara  tanggal  16  Desember  1994  No.  100  persetujuan menteri  Keuangan  RI  No.  Kep.337/KM,17/1994  Tanggal  2  Desember  1994  dan diperbaharui  dengan  Akta  No.  6  tanggal  8  juni  2012  C.19288.HT.01.04  Tahun 2002, tambahan Berita Negara RI No. 101 tanggal 17-12-2002.
Sebagai  bank  syariah  pertama  di  Banyuasin  berusaha  semaksimal  mungkin menjadi Bank syariah yang sehat, handal dan profesional menjadi mitra pemerintah dan  masyarakat  untuk  meningkatkan  kesejahteraan  umat  dengan  perkembangan perekonomian sesuai dengan tuntunan syariah islam.
Sebagai  lembaga  intermediasi,  PT.  BPRS  Al-Falah  berusaha  semaksimal mungkin  untuk  menyalurkan  dan  menghimpun  dana  dan  potensi  perekonomian masyarakat secarah Istiqomah bermuamalah berdasarkan prinsip syariah yang adil, transparan, seimbang, dan halal.

## 2. Pengertian Akad Murabahah
Murabahah merupakan bagian akad dalam jual beli. Secara tradisional, dalam fiqh  disebut  dengan bai’ al-murabahah, sedangkan  imam  asy-Syafi’I  menamakan transaksi sejenis bai’ al-murabahah dengan al-amr bissyira. Dalam jual beli secara umum,  mekanisme  pembayaran  secara  tunai,  dengan  mekanisme Murabahah jual beli  menjadi  bersifat  tangguh  dalam  pembayaran,  serta  penjual  dapat  mengambil tambahan keuntungan dari barang yang dibeli (Dahlan, 2001).
Bai’al-murabahah yaitu jual beli barang pada harga semula dengan tambahan keuntungan yang disepakati. Dalam istilah teknis perbankan syariah murabahah ini diartikan  sebagai  suatu  perjanjian  yang  disepakati  antara  bank  syariah  dengan nasabah, dimana bank menyediakan pembiayaan untuk pembelian bahan baku atau modal  kerja  lainnya  yang  dibutuhkan  nasabah,  yang  akan  dibayar  kembali  oleh nasabah sebesar harga jual bank (harga beli bank + margin keuntungan) pada waktu yang ditetapkan (Aisyah, 2014).
Murabahah akad jual beli atas barang tertentu, dimana penjual menyebutkan harga pembelian barang kepada pembeli kemudian menjual kepada pihak pembeli dengan  mensyaratkan  keuntungan  yang  diharapkan  sesuai  jumlah  tertentu.  Dalam akad murabahah, penjual menjual barangnya dengan meminta kelebihan atas harga beli  dengan  harga  jual  sesuai  dengan  kesepakatan  kedua  belah  pihak.  Perbedaan antara harga beli dan harga jual barang disebut dengan margin keuntungan.
Murabahah didefinisikan oleh para fuqaha sebagai penjualan barang seharga biaya/harga  pokok  ( cost )  barang  tersebut  ditambah  margin  keuntungan  yang disepakati,  dalam  beberapa  kitab  fiqih murabahah merupakan  salah  satu  dari bentuk  jual  beli  yang  bersifat  amanah. Murabahah akan  terlaksana  antara  penjual dan  pembeli  beradasarkan  harga  barang,  harga  asli  pembelian  penjual  yang diketahui oleh pembeli dan keuntungan penjual pun diberitahukan kepada pembeli. Menurut  Mohammad  Hoessein, murabahah adalah  jual  beli  barang  dengan harga  asal  ditambah  dengan  keuntungan  yang  disepakati  oleh  keuda  belah  pihak. Dalam hal ini penjual harus memberitahukan harga pokok produk yang ia jual dan menentukan suatu tingkat keuntungan sebagai tambahannya.
Terminologi  jual  beli  adalah  pemindahan  hak  milik/barang/harta  kepada pihak  lain  dengan  menggunakan  uang  sebagai  alat  tukarnya  (Aravik,  2016). Terdapat beberapa bentuk akad jual beli dan akad yang sering digunakan oleh bank syariah  dalam  melakukan  pembiayaan  kepada  nasabahnya  yang  salah  satunya adalah Murabahah.
Dengan  demikian  yang  dimaksud  pembiayaan Murabahah adalah  akad perjanjian  penyediaan  barang  berdasarkan  jual  beli  dimana  bank  membiayai  atau membelikan  kebutuhan  barang  dimana  bank  harus  memberitahukan  harga  pokok produk kepada nasabah ditambah dengan keuntungan yang disepakati. Pembayaran nasabah  dilakukan  secara  mencicil/angsur/tangguh  dalam  jangka  waktu  yang ditentukan/disepakati.

## Metode Penelitian
Penelitian  ini  merupakan  penelitian  kualitatif.  Data  yang  diperoleh  dalam penelitian  ini  merupakan  data  primer  karena  berdasarkan  wawancara  secara daring/online  langsung  dengan  direktur  PT.  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah (BPRS) Al-Falah Banyuasin.

## Hasil dan Pembahasan
1. Penerapan  Akad  Murabahah  dalam  Pembiayaan  pada  PT.  BPRS  Al- Falah Banyuasin
Sama  halnya  dengan  bank-bank  syariah  lainnya,  Bank  Pembiayaan  Rakyat Syariah Al-Falah Banyuasin memiliki sistem dan prosedur pembiayaan murabahah. Pembiayaan ini dilakukan dengan membiayai  nasabah berdasarkan kebutuhan dan keyakinan/kepercayaan  terhadap  kemampuan  bayar  dari  nasabah.  Pembiayaan murabahah  pada  PT.  BPRS  Al-Falah  Banyuasin  bertujuan  untuk  pembiayaan produktif dan pembiayaan konsumtif. Pembiayaan produktif yang digunakan ialah untk meningkatkan usaha atau produksi yang dapat menghasilkan barang atau jasa. Serta  pembiayaan  konsumtif  yaitu  pembiayaan  yang  digunakan  ialah  untuk dikonsumsi  secara  pribadi  yang  tidak  ada  penambahan  barang  dan  jasa  yang dihasilkan, karena digunakan oleh seseorang atau badan usaha.
Pada  pembahasan  ini  saya  memuat  contoh  dari  pembiayaan  konsumtif  yaitu pembiayaan pembelian kendaraan bermotor berdasarkan prinsip  murabahah. Yang dimana telah saya rangkum dan saya analisis berdasarkan data yang ada.
a. Pembiayaan Pembelian Kendaraan Bermotor dengan Akad Murabahah Prosedur  pembiayaan  pembelian  kendaraan  bermotor  disini  penerapannya menggunakan akad murabahah yang di lakukan antara PT. BPRS Al-Falah kepada nasabahnya.  Prosedur  ini  sendiri  diartikan  sebagai  tahap-tahap  atau  proses  yang harus  dijalani  sebelum  permohonan  pembiayaan  yang  dikehendaki  oleh  calon nasabah  dan  disetujui  oleh  pihak  bank.  Adapun  proses  tersebut  ialah  sebagai berikut :
1) Prosedur Permohonan Pembiayaan Skema  mengajukan  permohonan  pembiayaan murabahah adalah  sebagai berikut :
a) Nasabah datang langsung dan bertanya kepada  customer service PT.  BPRS untuk melakukan pembiayaan pembelian  kendaraan bermotor dengan akad murabahah.  CS  menjelaskan  tentang  prosedur  permohonan  pembiayaan kepada  nasabah  ada  berapa  persyaratan  yang  harus  disiapkan  oleh  nasabah untuk  melakukan  pembelian  kendaraan  bermotor  menggunakan  akad murabahah
b) Customer  service  menyiapkan  formulir  permohonan  pembiayaan  jika nasabah sudah menyiapkan syarat-syarat yang harus dipenuhi. Lalu nasabah mengisi  formulir  permohonan  pembukaan  rekening  pembiayaan  setelah semuanya  dijelaskan  dan  dipersiapkan  oleh  customer  service.  Customer service  menerima  formulir  pembukaan  pembiayaan  yang  telah  diisi  oleh nasabah kemudian diarsip menjadi satu file dan diajukan ke account officer.
c) Account officer menerima permohonan pembiayaan kemudian diperiksa dan di  analisis.  Lalu  account  officer  menganalisa  awal  kelayakan  data permohonan,  apabila  tidak  layak  akan  dikirimkan  pemberitahuan/surat penolakan kepada nasabah.
d) Jika  disetujui  akan  diserahkan  kepada  analis  pembiayaan  yang  akan memeriksa keabsahan dokumen lebih lanjut.
e) Selanjutnya  analis  pembiayaan  datang lanngsung ke lapangan  mengunjungi usaha/pekerjaan nasabah, marketing pembiayaan akan mensurvey usaha/pekerjaan  nasabah  apakah  sudah  layak  untuk  diberikan  pembiayaan tersebut.  Analis  pembiayaan  akan  melakukan  transaksi  dan  membuat laporannya yang selanjutnya diserahkan kepada direktur.
f) Direktur  menerima  usulan  pembiayaan  dengan  dokumen  pelengkap.
Direktur  mereview  usulan  pembiayaan  tersebut,  kalau  sudah  layak  maka diterima.
2) Prosedur persetujuan pembiayaan Adapun  skema  persetujuan  untuk  melakukan  pembiayaan  murabahah  ini,
yaitu :
a. Komite  pembiayaan  menerima  usulan  dari  direktur  yang  sudah  diseleksi oleh  pihak  marketing  dan  sudah  diperiksa  oleh  account  officer.  Komite menganalisa  dan  menimbang  permohonan  pembiayaan  tersebut.  Untuk jumlah  pembiayaan  yang  cukup  besar  maka  komite  akan  menerima persetujuan  komisaris  apakah  permohonan  nasabah  itu  bisa  diterima  atau ditolak. Jika ditolak akan dikirimkan pemberitahuan /surat penolakan kepada nasbah.
b. Jika keputusan diterima maka account  officer  akan membuat  offering letter yang  selanjutnya  akan  dikirim  kepada  nasabah.  Jika  nasabah  tidak menyetujui  offering  letter  maka  account  officer  akan  memperbaiki  offering letter baru sesuai dengan kesepakatan.
c. Apabila  nasabah  setuju  maka  offering  letter  akan  diberikan  kepada  analis pembiayaan  untuk  diarsipkan  dan  melanjutkan  ke  proses  akad  pembiayaan selanjutnya.
3) Prosedur pengikat pembiayaan Setelah tahapan-tahapan telah terpenuhi maka pencairan pun bisa dilakukan,
berikut skema prosedur pencairan pembiayaan murabahah :
a) Nasabah  mengajukan  permohonan  pencairan  pembiayaan  dengan  dilampiri salinan akad pembiayaan kepada pihak account officer.
b) Account  officer  mencetak  kode,  rekening  nasabah  dan  persyaratan pembiayaan,  untuk  diperiksa  apakah  persyaratan  itu  sudah  sesuai  atau belum.  Setelah  itu  nasabah  diwajibkan  untuk  membuka  rekening  tabungan jika kode nasabah belum ada. Jika kode nasabah dan rekening tabungan ada maka  account  officer  membuat  memo  pencairan  dana  untuk  diberikan kepada  administrasi  pembiayaan,  kemudian  diserahkan  kepada  direktur untuk disetujui.
c) Kemudian  administrasi  pembiayaan  juga  membuat  kartu  pengawasan pembiayaan yang selanjutnya akan dikonfirmasi kepada account officer.
d) Setelah  tahapan-tahapan  diatas,  administrasi  pembiayaan  melakukan transaksi pencairan pembiayaan sesuai memo.
e) Nasabah bisa mengambil uang pencairan dana pembiayaan melalui rekening tabungan yang sudah dikirim oleh pihak PT. BPRS Al-Falah Banyuasin.
4) Prosedur pembiayaan angsuran automatic ( stunding instruction ) Setelah  tahapan-tahapan  pencairan  sudah  terpenuhi,  maka  dimulai dilakukannya  pembayaran  angsuran.  Berikut  ini  adalah  skema  prosedur pembayaran angsuran automatic :
a. Admin  pembiayaan  mulai  menjalankan  debet  otomatis  dari  tiap  rekening nasabah pembiayaan.
b. Bersama dengan itu, sistem akan melakukan update kartu pengawasan secara otomatis untuk bisa melihat tiap rekening nasabah pembiayaan.
c. Setiap bulannya admin pembiayaan melakukan pengecekan angsuran sampai dengan  bulan-bulan  berikutnya  hingga  jatuh  tempo  yang  telah  disepakati antara pihak bank dengan nasabahnya.
d. Jika  kartu  angsuran  lunas  maka  admin  pembiayaan  mengirimkan  daftar
nasabah yang lunas kepada account officer. Jika angsuran belum lunas maka admin  pembiayaan  mengirimkan  data  nasabah  yang  tertunggak  kepada account officer kemudian account officer membuat surat penagihan angsuran dan mengirimkannya kepada nasabah (Putri, 2018).

## b. Prosedur Pelunasan dan Pelepasan Pembiayaan
Setelah  nasabah  menyelesaikan  semua  prosedur-prosedur  dalam  bank tersebut berikut ini skema prosedur-prosedur pelunasan dan pelepasan jaminan:
a. Admin  pembiayaan  melaporkan  daftar  nasabah  yang  angsuran  pembiayaan nya  telah  lunas  semua  dan  diserahkan  kepada  account  officer  untuk membuat surat keterangan lunas kepada nasabah.
b. Kemudian  nasabah  mengisi  formulir  pengambilan  jaminan  untuk  diterima oleh account officer.
c. Account  officer  kemudian  menyerahkannya  kepada  bagian  analis pembiayaan.
d. Setelah  diserahkan  kepada  bagian  analis  pembiayaan  kemudian  formulir diterima  dan  dilakukan  pengecekan.  Bagian  analis  pembiayaan  kemudian menyerahkan  jaminan  kepada  account  officer  kemudian  account  officer membuat  tanda  terima.  Tanda  terima  dibuat  agar  tidak  terjadi  hal-hal  yang tidak terduga.
e. Setelah tanda terima telah dibuat oleh bagian account officer maka account officer menyerahkan jaminan kepada nasabah. Nasabah meneriman jaminan dan  menanda  tangani  tanda  terima  jaminan,  bahwa  jaminan  telah  resmi diserahkan kepada nasabah.
f. Account  officer  melakukan  update  status  pembiayaan  nasabah  (status pembiayaan  selesai).  Kemudian  account  officer  menyerahkan  tanda  terima jaminan  yang  sudah  diserahkan  kepada  pemilik  jaminan  (nasabah)  kepada bagian  analis  pembiayaan.  Setelah  account  officer  menyerahkan  kepada pihak  analis  pembiayaan  dan  pihak  analis  pembiayaan  menerima  tanda terima yang sudah ditandatangani maka prosedur pelunasan telah selesai. Jadi  itulah  prosedur-prosedur  pembiayaan  pembelian  kendaraan  bermotor dengan akad murabahah pada PT. BPRS Al-Falah Banyuasin (Putri, 2018).

## 2. Kendala  yang  Ditemui  pada  Pembiayaan  Pembelian  Kendaraan Bermotor dengan Prinsip Murabahah disertai Cara Penyelesaiannya
Kendala  yang  biasa  ditemui  pada  pembiayaan  pembelian  kendaraan bermotor  yaitu  apabila  pembiayaan  berhenti  karena  ketidakmampuan  nasabah membayarnya,  maka  bank  harus  memiliki  solusi  dari  permasalahan/kendala tersebut, ada dua (2) cara untuk mengatasinya yaitu sebagai berikut : Cara pertama
1) Admin  pembiayaan  memeriksa  jadwal  angsuran  dan  daftar  tunggakan nasabah,  supaya  bisa  mengetahui  pembayaran-pembayaran  yang  dilakukan oleh nasabah.
2) Admin  pembiayaan  melakukan  pengecekan  kolektabilitas  nasabah,  apakah nasabah sudah membayar angsurannya atau belum.
3) Memproses  perubahan  kolektabilitas  nasabah,  dilihat  dan  selalu  dilihat kemudian  account  officer  melakukan  monitoring  kolektabilitas  nasabah. Setelah selesai, admin pembiayaan melakukan rekap status kolektabilitas.
4) Apabila  status  kolektabilitas  melewati  kolektabilitas  1  maka  masuk  ke prosedur penyelesaian pembiayaan bermasalah dan apabila daftar tunggakan
dengan  status  kolektabilitas  1  maka  rekap  akan  diberikan  kepada  account officer,  kemudian  account  officer  menerima  rekap  daftar  tunggakan kolektabilitas 1 dan melakukan penagihan dan penanganan tunggakan.
5) Account  officer  akan  membuat  laporan  penanganan  tunggakan  dan memberikan  kepada  direktur/komite  pembiayaan.  Hal  ini  dilakukan  untuk mengetahui bahwa nasabah menunggak.
6) Setelah  laporan  penunggakan  diterima  oleh  direktur/komite  pembiayaan maka laporan tersebut diarsipkan.
Cara Kedua
1) Account  officer  mengecek  kolektabilitas  kemudian  account  officer melakukan verifikasi tunggakan, analisa, evaluasi, review memberikan surat peringatan dan /atau mengadakan kunjungan.
2) Setelah  itu,  account  officer  membuat  laporan  kunjungan  dan  financial review.  Apabila  nasabah  sudah  tidak  mempunyai  kemapuan  financial  dan /atau tidak mempunyai itikad baik untuk menyelesaikan tunggakannya maka dilakukan  penarikan  jaminan  dan/atau  proses  hukum  ke  instansi  terkait (legitimasi/non legitimasi).
3) Apabila  nasabah  masih  mempunyai  kemampuan  financial  dan  niat  baik maka  account  officer  membuat  usulan  penyelesaian  tunggakan  kepada komite pembiayaan/pejabat berwenang.
4) Komite melakukan pengambilan keputusan untuk menyelesaikan tunggakan. Jika  komite/pejabat  berwenang  tidak  menyetujui  maka  dilakukan legitimasi/non legitimasi.
5) Jika  komite/pejabat  yang  berwenang  menyetujui  maka  account  officer membuat offering letter ke nasabah untuk retrukturisasi/penyehatan.
6) Jika  nasabah  tidak  menyetujui  offering  letter  maka  account  officer  akan melaporkan  kepada  komite/pejabat  yang  berwenang  untuk  diambil keputusan selanjutnya.
7) Jika  nasabah  menyetujui  maka  akan  dilakukan  restrukturisasi/penyehatan dan dilanjutkan ke prosedur pembuatan akad pembiayaan.
Dengan  adanya  prosedur  penyelesaian  pembiayaan  bermasalah  ini,  semoga bisa membantu untuk mengetahui cara menyelesaikan kendala yang dihadapi pada saat melakukan pembiayaan pembelian kendaraan bermotor.

## Simpulan
Berdasarkan paparan di atas, dapat disimpulkan bahwa:
a. Pembiayaan  Murabahah  adalah  akad  perjanjian  penyediaan  barang berdasarkan  jual  beli  dimana  bank  membiayai  atau  membelikan  kebutuhan barang  ditambah  dengan  keuntungan  yang  disepakati.  Pembayaran  nasabah dilakukan secara mencicil/angsur dalam jangka waktu yang ditentukan.
b. Pembiayaan  murabahah  pada  BPRS  Al-Falah  Banyuasin  bertujuan  untuk pembiayaan  produktif  dan  pembiayaan  konsumtif.  Pembiayaan  produktif yang  digunakan  untuk  meningkatkan  usaha  atau  produksi  yang  dapat menghasilkan  barang  atau  jasa.  Serta  pembiayaan  konsumtif  yaitu pembiayaan yang digunakan untuk dikonsumsi secara pribadi yang tidak ada penambahan  barang  dan  jasa  yang  dihasilkan,  karena  digunakan  oleh seseorang atau badan usaha.
c. Penerapan  akad  murabahah  dalam  pembiayaan  disini  diambil  dari Pembiayaan  Konsumtif  yaitu  pembiayaan  pembelian  kendaraan  bermotor,
yang dimana apabila terjadi kendala seperti nasabah memiliki masalah dalam pembayaran/pembiayaan  bermasalah  maka  PT.  BPRS  Al-Falah  Banyuasin memberikan  berbagai  macam  penyelesaian  mulai  dari  verifikasi  tunggakan, analisa, evaluasi, review memberikan surat peringatan dan /atau mengadakan kunjungan.

## DAFTAR PUSTAKA
Adiwarman,  A.  K.  (2004). Bank  Islam  Analisis  Fiqh  dan  Keuangan .  PT.  raja Grafindo Persada.
Aravik,  H.  (2016). Ekonomi  Islam:  Konsep,  Teori  dan  Aplikasi  serta  Pandangan Pemikiran  Ekonomi  Islam  dari  Abu  Ubaid  sampai  al-Maududi .  Empat Dua Intranspublishing.
Aravik,  H.,  &  Hamzani,  A.  I.  (2021). Etika  Perbankan  Syariah:  Teori  dan Implementasi . Deepublish.
Dahlan, A. (2012). Bank Syariah . Yogyakarta: Penerbit Teras.
Hasibuan, M. S. . (2001). Dasar-Dasar Perbankan . Bumi Aksara.
Kasmir.  (2013). Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Lainnya .  PT.  Raja  Grafindo Persada.
Muhammad.  (2005). Bank  Syari’ah  Problem  dan  Prospek  Perkembangan  di Indonesia . Yogyakarta : Graha Ilmu.
Putri,  V.  J.  (2018,  Agustus).  prosedur  pembiayaan  pembelian  kendaraan  bermotor dengan  prinsip  murabahah  pada  PT.  BPRS  Al-Falah  Banyuasin. jurnal Ekonomika  Sharia  :  Jurnal  Pemikiran  Pengembangan  Ekonomi  Syariah , 4, 57-70.
Umum, K. (2016). Perbankan Syariah Dasar-Dasar dan Dinamika Perkembangannya Di Indonesia . Jakarta: Raja Grafindo.