DOI: https://doi.org/10.29103/jak.v11i2.11936

## JURNAL AKUNTANSI DAN KEUANGAN (JAK)
P- ISSN: 2301-4717  E-ISSN: 2716-022X Homepage: https://ojs.unimal.ac.id/index.php/jak/index

## Pengaruh Mobile Banking dan Loan To Deposit Ratio Terhadap Return On Asset
Riska Dwi Maharani 1* ,  Anita Wijayanti 2 , Suhendro 3 123 Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Islam Batik Surakarta Indonesia *Coresponding author:  riskadm529@gmail.com  | Phone Number: 089649473156

## ARTICLE INFO
Received: 13-07-2023
Received in revised: 17-07-2023 Accepted: 20-07-2023 Available online: 18-09-2023

## KEYWORDS

## A B S T R A C T
This study's goal is to determine the impact of mobile banking and loan-to- deposit ratio (LDR) on the return on investment (ROA) of traditional banks listed on the Indonesian Stock Exchange for the period 2018-2022. is. The study  population  consists  of  traditional  banks  that  registered  up  to  46 companies in his IDX during the period 2018-2022. In this study, random or side sampling methods were used as sample methodologies. The study used a  sample  of  30  traditional  banking  companies  listed  on  the  IDX  for  the period 2018-2022. Secondary data from the company's annual report was used  in  this  analysis.  The  data  analysis  technique  used  in  this  study  is multiple  regression  analysis.  The  findings  of  this  study  demonstrate  how loan-to-deposit ratio (LDR) and mobile banking have an impact on return on investment (ROA). Mobile Banking, Loan To Deposit
Ratio, Return On Asset

## PENDAHULUAN
Sektor  perbankan  menjadi  kunci  yang  signifikan  di  perekonomian  suatu  negara,  dan keterkaitannya dengan kehidupan ekonomi sudah menjadi hal yang umum. Kemajuan sektor perbankan sangat  berpengaruh  terhadap  perekonomian  nasional  secara  keseluruhan.  Ketika  sektor  perbankan mengalami  penurunan,  hal  ini  juga  berdampak  negatif  pada  perekonomian  nasional.  Begitu  pula sebaliknya, ketika perekonomian melambat, perbankan juga menghadapi tantangan yang mengakibatkan fungsi intermediasi  mereka  tidak  berjalan  secara  normal.  Sesuai dengan  UU  No.  10  Tahun  1998,  bank merupakan  badan  usaha  yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan menyalurkannya  kembali  kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  dan/  atau  bentuk-bentuk  lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.
Berdasarkan data yang dilihat dari badan resmi Statistik Otoritas Jasa Keuangan (OJK), pada Januari 2022, nilai kredit bermasalah di sektor perbankan mencapai Rp176,930 miliar. Rasio kredit bermasalah pada periode tersebut adalah 3,1% dari total nilai kredit, yang setara dengan 5,71 triliun. Angka ini lebih tinggi dari hasil bulan sebelumnya yang sebesar 3%. Sebelum pandemi terjadi pada Januari 2020, terjadi kenaikan sebesar Rp 24,78 triliun (16,28%) pada Januari 2022. Rasio kredit bermasalah juga mengalami kenaikan sebesar 33 basis poin (bps) dibandingkan dengan tingkat sebelumnya, yaitu hanya 2,77 persen. Pembatasan aktivitas masyarakat yang diterapkan sejak April 2020 sebagai respons terhadap pandemi Covid-19 telah mengakibatkan banyak sektor mengalami kelesuan.
Hery  (2015)  mengatakan  persaingan  yang  ketat  ini  menuntut  Perusahaan  bank  perlu memperhatikan  manajemen  mereka  dan  meningkatkan  kualitas  laporan  keuangan  agar  dapat bersaing  dengan  bank-bank  lainnya.  Laporan  keuangan  adalah  produk  akhir  dari  berbagai
prosedur akuntansi, yang memainkan peran penting dalam penyediaan data yang dapat digunakan untuk pengambilan keputusan oleh banyak pihak. Dengan mengelola manajemen mereka dengan baik dan meningkatkan kualitas laporan keuangan, perusahaan bank dapat meningkatkan daya saing mereka dalam industri tersebut.
Rasio  keuangan  memiliki  dampak  signifikan  dalam  menilai  kinerja  dan  kesehatan  keuangan perusahaan.  Rasio  keuangan  memberikan  kemudahan  bagi  para  analis  untuk  menganalisis  kondisi keuangan perusahaan. Di era digital saat ini, teknologi semakin maju, dan hal ini mendorong perusahaan- perusahaan perbankan, bahkan hampir semua bank, untuk meluncurkan fitur mobile banking. Fitur ini memungkinkan nasabah untuk melakukan transaksi secara mudah tanpa harus mengunjungi bank fisik. Dalam  persaingan  untuk  menarik  minat  pelanggan,  perusahaan-perusahaan  tersebut  berlomba-lomba dalam menyediakan berbagai fitur dalam aplikasi mobile banking mereka.
Berdasarkan fenomena dan perbedaan hasil penelitian diatas penulis tertarik  untuk  melakukan penelitian yang berjudul “Pengaruh Mobile Banking dan  Loan  to  Deposit  Ratio  Studi  Pada  Perusahaan Perbankan  Konvensional Yang Terdaftar Di BEI Tahun 2018-2022.”

## TINJAUAN PUSTAKA
Teori Signalling
Menurut    Spence.  A.M  (1973)  Teori  Sinyal  adalah  teori  yang  memnberikan  informasi  yang bersangkutan dan dapat berfungsi sebagai sinyal kepada penerima. Dengan itu maka pihak penerima akan menyesuaikan  perilaku  atau  sikap  yang  harus  diambil  dan  dilakukan  untuk  menyikapi  informasi  yang diberikan.  Sedangkan  menurut  Ross  (1977)  signaling  theory  merupakan  pihak  yang  terlibat    memiliki informasi lebih terkait perushaannya akan menyamoaikan informasi tersebut kepada calon investor untuk memberi sinyal kepada calon investor. Jadi, ada korelasi antara Return On Asset (ROA) dan teori sinyal. Calon investor akan terdorong untuk membeli saham perusahaan jika kinerja keuangan perusahaan baik yang ditentukan oleh ROA yang kuat. Oleh karena itu,  perusahaan memberikan sinyal kepada calon investor sehingga mereka dapat merespons informasi yang diterima. Dengan kata lain, investor diharapkan tidak menginvestasikan dana mereka dalam perusahaan yang memiliki kinerja yang buruk atau tidak memiliki nilai yang baik.

## Return On Asset ( ROA)
Hanafi  (2011)  menjelaskan  bahwa  perusahaan  memanfaatkan  return  on  assets  (ROA)  untuk menilai kapasitas mereka untuk menghasilkan laba bersih dalam kaitannya dengan total aset yang mereka miliki. ROA memberikan perspektif luas tentang efektivitas perusahaan dalam mengubah semua asetnya menjadi keuntungan. ROA dapat menentukan berapa laba bersih yang dihasilkan dari operasinya dengan memperhitungkan semua aset yang dimilikinya menggunakan metrik ROA. Laba bersih dibagi dengan total aset bisnis untuk menentukan ROA.
Penggunaan ROA membantu menentukan seberapa baik perusahaan menggunakan asetnya dan sejauh mana ia dapat menghasilkan keuntungan mengingat tingkat investasi aset. ROA menjadi indikator penting dalam analisis keuangan dan membantu perusahaan dalam mengevaluasi kinerja keuangan mereka serta membuat keputusan investasi yang lebih baik.
Konsep  Return  On  Assets  diberikan  dalam  buku  Rivai  &  Arifin  (2010)  sebagai  rasio  yang  dapat mengevaluasi kapasitas tim manajemen perusahaan dalam menghasilkan laba bersih. Dengan demikian, kemampuan suatu perusahaan untuk menghasilkan laba bersih merupakan gagasan dasar pengembalian aset.

## Mobile Banking
Layanan mobile banking bank yang mutakhir memungkinkan nasabah untuk melakukan transaksi keuangan menggunakan ponsel. M-banking atau disebut juga dengan mobile banking adalah penyediaan layanan untuk transaksi perbankan melalui aplikasi (fitur) pada telepon genggam dengan menggunakan alat komunikasi bergerak seperti telepon genggam (Riswandi, 2005).Menurut Nurastuti (2011), pengertian mobile banking yaitu layanan perbankan yang sangat diinginkan nasabah karena dianggap sangat mudah digunakan dan dimanfaatkan oleh nasabah untuk melakukan transaksi atau pengecekan informasi rekening melalui smartphone. Dengan demikian yang dimaksud dengan mobile banking adalah layanan digital yang disediakan oleh bank yang memudahkan transaksi keuangan hanya dengan menggunakan smartphone.

## Loan To Deposit Ratio
Definisi  loan  to  deposit  ratio  (LDR)  yang  diberikan  oleh  Kasmir  (2012)  adalah  metrik  yang digunakan untuk membandingkan modal yang digunakan dan jumlah total kredit yang diberikan kepada
masyarakat umum.
Lukman Dendawijaya (2005) mengatakan Loan to deposit ratio adalah Seberapa besar komitmen bank untuk  segera  memenuhi  permintaan  deposan  untuk  menarik  dana  yang  telah  digunakan  bank  untuk menyalurkan kredit dapat dikurangi dengan penerbitan kredit kepada nasabah kredit. Dengan kata lain, LDR merupakan alat untuk menilai tingkat kerawanan suatu bank.

## Perumusan Hipotesis Pengaruh Mobile Banking terhadap Return On Asset
Adanya  mobile  banking  dapat  memberikan  pendapatan  bunga  yang  lebih  besar  yang  dapat meningkatkan profitabiltas perbankan yang berarti mobile banking dapat memberikan kontribusi dalam meningkatkan  kinerja  perusahaan  (Imamah  &  Safitri,  2021).  Mobile  banking,  di  sisi  lain,  memiliki  efek jangka panjang dan pendek yang dapat meningkatkan nilai perusahaan, menurut Fuadi & Munawar (2022). Riset yang dilakukan oleh (Sunandes & Bangga) dari tahun 2022 menunjukkan bahwa mobile banking tidak berdampak pada kinerja keuangan.
Dari penjelasan diatas maka dapat disimpulkan hipotesis 1 yaitu H 1 : Mobile banking berpengaruh terhadap Return On Asset.

## Pengaruh Loan To Deposit Ratio terhadap Return On Asset.
Definisi rasio pinjaman terhadap simpanan(LDR) yang diberikan oleh Kasmir (2012) adalah metrik yang  digunakan  untuk  membandingkan  modal  yang  digunakan  dan  jumlah  total  kredit  yang  diberikan kepada masyarakat umum.
Keberhasilan finansial perusahaan dipengaruhi secara positif dan signifikan oleh Loan To Deposit Ratio, menurut penelitian sebelumnya oleh Aprianti et al. (2021). Namun penelitian Wulansari & Chandra (2022) yang menunjukkan Loan To Deposit Ratio tidak berpengaruh terhadap Return On Assets tidak sependapat dengan penelitian ini.
Dari penjelasan diatas maka dapat disimpulkan hipotesis 2 yaitu H2 : Loan To Deposit Ratio berpengaruh terhadap Return On Asset

## METODE PENELITIAN
Penelitian bertujuan  untuk mengetahui pengaruh yang diakibatkan dari mobile banking dan loan to deposit ratio terhadap return on asset pada bank konvensional yang terdaftar di BEI pada tahun 2018 sampai dengan tahun 2022.
Purposive  sampling  adalah  metode  pemilihan  sampel  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini.  Laporan tahunan dan laporan keuangan yang digunakan dalam penelitian ini diunduh dari situs resmi OJK yang kemudian  digunakan  sebgai  data  penelitian.    Variabel  dari  mobile  banking,  rasio  pinjaman  terhadap simpanan,  dan  pengembalian  aset  adalah  contoh  data  yang  diambil  dari  kertas.  Setelah  pengambilan sampel, terkumpul 150 data penelitian yang kemudian dianalisis dengan menggunakan program SPSS 25.

## Gambar 1. Kerangka Konseptual

## HASIL  DAN PEMBAHASAN Uji Multikolinearitas
Tabel 1. Hasil . Uji . Multikolinearitas ..
Variabel … Toleranc … Std … VIF … Std … Mobile Banking . 0,993 . >0.10 . 1,007 . <10 . Loan To Deposit Ratio . 0,993 . >0.10 . 1,007 . <10 .
Sumber : Data diolah 2023 .
Berdasarkan . Hasil . Uji . Multikolinearitas . diatas . terdapat nilai . Tolerance . > 0,10 . dan . Nilai . VIF . < 10 . , oleh . karena . itu . dapat . disimpulkan dalam penelitian ini tidak terjadi multikolinearitas.
Uji Hterokedastisitas
Tabel 2. Hasil . Uji . Heterokedastisitas .
Variabel . Sig . Signifikansi Keterangan . Return On Asset .. 0,732 >0,05 .. Bebas heterokedastisitas .. Mobile Banking .. 0,600 >0,05 .. Bebas heterokedastisitas .. Loan To Deposit Ratio .. 0,113 >0,05 Bebas heterokedastisitas
Sumber : Data diolah 2023 Berdasarkan . tabel . hasil . uji . Heterokedastisitas diatas . menunjukkan nilai . Sig>0,05 . yang . berarti . penelitian ini tidak terjadi ... heterokedastisitas. ..

## Uji Autokorelasi
Tabel 3. Hasil Uji Autokorelasi Model Durbin Watson Keterangan 1 1,876 Tidak ada autokorelasi Sumber  Data diolah 2023 Uji Regresi Linier Berganda Tabel 4. Hasil Uji Regresi Lnier Berganda Variabel Unstandardized Coeficients (B) Constant -1,320 Mobile Banking 1,463 Loan To Deposit Ratio 0,027 Sumber : Data diolah 2023
Diperoleh persalmalaln regresi liner bergalndal sebalgali berikut ini :
Y = -1,320+1,463X 1 +0,027X 2 (1)
Dari tabel hasil uji regresi linier berganda diatas dapat djelaskan sebagai berikut :
a. Nilai konstanta diperoleh sebesar -1.320 dan bernilai negative yang artinya tidak terdapat pengaruh pada variabel independen dan dependen. Mobile Banking dan Loan To Deposit Ratio bernilai nol (0), maka nilai Return On Asset sebesar -1.320.
b. Nilai koefisien regresi variabel Mobile Banking (X 1 ) diperoleh sebesar 1.463 yang bertanda positif. Yang artinya setiap kenaikan satu satuan variable Mobile Banking maka variable Return on Asset akan naik sebesar 1.463.
c. Nilai  koefisien  regresi  variabel Loan  To  Deposit  Ratio (X 2 )  diperoleh  sebesar  0.027  yang bertanda positif. Yang artinya setiap kenaikan satu satuan variabel Loan To Deposit Ratio maka variabel Return On Asset akan naik sebesar 0.027. Uji Kelayakan Model (Uji F) Tabel 5. Hasil Uji Kelayakan Model (Uji F) Model F hitung F tabel Sig Std Keterangan 1 7,830 > 3,057 0,001 < 0,05 Model penelitian layak Sumber : Data diolah 2023 Uji Hipotesis ( Uji t ) Tabel 6. Hasil Uji Hipotesis (Uji t) Variabel T hitung T tabel Sig Std Keterangan Mobile Banking 2,692 > 2,692 0,008 < 0,05 Diterima Loan To Deposit Ratio 2,674 > 2,674 0,008 < 0,05 Diterima Sumber : Data diolah 2023
Berdasarkan tabel hasil uji hipotesis diatas maka diperoleh hasil sebagai berikut :
a) Pengaruh Mobile Banking terhadap Return On Asset Hasil  pengujian  hipotesis  1  menunjukkan  bahwa  t hitung >  t tabel (2.692  >  1.976)  sedangkan  nilai signifikansi sebesar 0.008 < 0.05. Oleh karena itu dapat disimpulkan bahwa variabel Mobile Banking berpengaruh terhadap variabel Return On Asset .
b) Pengaruh Loan To Deposit Ratio terhadap Return On Asset Hasil  pengujian  hipotesis  2  menunjukkan  bahwa  t hitung >  t tabel (2.674  >  1.976)  sedangkan  nilai signifikansi sebesar 0.008 < 0.05. Oleh karena itu dapat disimpulkan bahwa variabel Loan To Deposit Ratio berpengaruh terhadap variabel Return On Asset .

## Uji Koefisien Determinasi (Adjusted R Square )
Tabel 7. Hasil Uji Koefisien Determinasi ( Adjusted R Square ) Model Adjusted R Square 1 0,484 Sumber : Data diolah 2023
Berdasarkan tabel hasil uji koefisien determinasi diatas menunjukkan nilai  sebesar 0,496 hal ini menunjukkan bahwa variasi pada variabel Return On Asset sebesar 49,6% dapat dijelaskan oleh variabel Mobile banking dan Loan to deposit ratio , sisanya sebesar 51,4% dipengaruhi variabel lain diluar penelitian ini.

## KESIMPULAN
Tekhologi yang semakin canggih merubah peradaban dunia di berbagai sektor menjadi lebih maju dari yang dahulu. Salah satu contoh nya di sektor yang terdampak besar yaitu sektor perbankan. Hampir semua  perbankan  menggunakan  tekhnologi  yang  disebut  mobile  banking.  Mobile  banking  sendiri  yaitu berupa  fitur  perbankan  digital  yang  bisa  dijalankan  menggunakan  smartphone  yang  bisa  diakses dimanapun  dan  kapanpun.  Hal  ini  dikarenakan  semakin  banyak  masyarakat  yang  akan  menggunakan mobile banking karena semakin canggihnya kemampuan yang ditawarkannya, yang dapat berdampak pada tingkat kinerja perbankan, khususnya ROA. Pinjaman bank kepada pelanggan atau masyarakat umum, yang menghasilkan  pendapatan  dari  pinjaman  yang  dikeluarkan  untuk  meningkatkan  tingkat  likuiditas  dan meningkatkan profitabilitas, dapat berdampak pada hal ini. Konsekuensinya, dengan meningkatnya rasio LDR, ROA perusahaan juga meningkat.
Agar penelitian ini dapat digeneralisaikan peneliti selanjutnya, maka peneliti selanjutnya dapatt mengambil menambah jumlah sampel atau mengambil perusahaan perbankan lain. Peneliti selanjutnya
sebaiknya dapat memasukkan lebih banyak variabel penelitian seperti ROE, DER, NPL, dan rasio lainnya.

## DAFTAR PUSTAKA
Aprianti,  R.,  Syahunu,  &  Manan,  L.  O.  A.  (2021).  Analisis  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Kinerja Keuangan Sektor Perbankan  Periode 2016-2020. Sultra Journal Of Economics and Business , 2 (2). Bochaberi, O. S., & Job, D. O. (2021). Mobile Banking aAnd Financial Performance Of Selecteed Cmmercial Banks In Kenya. International Research Journal Of Bussines and Strategic Management. , 2 (1).
Fuadi, A. M., & Munawar. (2022). Analisis Pengaruh Fintech Adoption Terhadap Profitabilitas Bank Umum Konvensional Di Indonesia . 1 (1). Hanafi. (2011). Manajemen Keuangan (Edisi Satu). BPFE. Hery. (2015). Analisis Kinerja Manajemen . Grafindo.
Imamah, N., & Safitri, D. A. (2021). Pengaruh Mobile Banking Terhadap Profitabilitas Bank Di Bursa Efek indonesia. Jurnal Administrasi Bisnis , 15 (1). Kasmir. (2012). Manajemen Perbankan . PT. Raja Grafindo Persada.
Lukman Dendawijaya. (2005). Manajemen Perbankan. Bumi Aksara.
Mariana, D., & Suria, G. (2021). Pengaruh Risiko Likuiditas Dan Risiko Kredit Terhadap Kinerja Keuangan. Junral Humaniora , Vol 5 (1).
Noviantika, R., & Gusganda Suria Manda. (2022). Pengaruh Risiko Kredit Dan Risiko Likuiditas Keuangan Pada Bank BUMN Periode   2015-2020. Jurnal Maksipreneur , Vol 12 (1). Nurastuti, W. (2011). Tekhnologi Perbankan . Graha Ilmu.
Otoritas Jasa keuangan (OJK) 2022. Kredit Bermasalah Perbankan Turun Pada 2022, Level Terendah Sejak Pandemi
https://databoks.katadata.co.id/datapublish/2023/02/10/kredit-bermasalah-perbankan-turun- pada-2022-level   terendah-sejak-pandemi
Rembet, W. E. C., & Baramuli, D. N. (2020). Pengaruh CAR, NPL, NIM, BOPO, LDR Terhadap Return On Asset (ROA) (Studi Pada Bank Umum Swasta Nasional Devisa Yang Terdaftar Di BEI). Jurnal EMBA , 8 . Ross. (1977). Some Notes on Financial Incentive-Signalling Models, Activity Choice and Risk Preferences . The Journal of Finance.
Rivai, V., & Arifin, A. (2010). Sebuah Teori, Konsep, dan Aplikasi . PT Bumi Aksara.
Spence. A.M. (1973). Job Market Signalling . The Quarterly Journal of Economics.
Serafina, D. O., & Sampurno, R. D. (2020). Analisis Pengaruh CAR, NPL, LDR, BOPO, DPK dan SIZE Terhadap Kinerja  Perbankan  Di  Indonesia  (Studi  Pada  Perbankan  Konvensional  yang  Terdaftar  di  BEI Periode  2014-2018). Diponegoro  Journal  of  Management , 9 (3),  1–12.  http://ejournal- s1.undip.ac.id/index.php/dbr
Setyarini, A. (2019). Analisis Pengaruh CAR, NPL NIM, BOPO, LDR Terhadap ROA. Research Fair Unisri , 4 (1). Setyowati,  &  Djawoto.  (2021).  Analisa  Faktor-faktor  Yang  Mempengaruhi  Kinerja  Keuangan  Perbankan Nasional Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Ilmu Dan Riset Manajemenn , 10 . Sunandes, A., & Bangga, D. L. (2022). Analisis Mobile Banking Terhadap Kinerja Keuangan Dengan Moderasi Profitabilitas Entitas Publik Perbankan Di BEI. Jurnal Ilmu-Ilmu Ekonomi , Vol 15 (1). Thio,  J.  C.,  &  Yusniar,  M.  W.  (2021). Pengaruh  Mobile  Banking  Terhadap  Kinerja  Keuangan  Perbankan Indonesia . XII (3), 353–364.
Wulansari, J., & Chandra, S. (2022). Analysis Of The Influence Of Bank Health Level Using RGEC Method On Financial Performance (ROA) Of The Conventional Banking Sector Listed On BEI 2015-2020. Jurnal Ilmiah Manajemen , 10 .