Volume 6, Nomor 3, Mei – Juni 2024 p-ISSN: 2656-8918 e-ISSN: 2684-8317 DOI: https://doi.org/10.31539/jomb.v6i3.9387

## RISIKO BANK, STRUKTUR KEPEMILIKAN DAN UKURAN BANK TERHADAP KINERJA KEUANGAN PADA PERUSAHAAN PERBANKAN
PERIODE 2020-2022
Henwie 1 , Yeni Ariesa 2 , M Aryo Prambudi 3 , Mochamad Fahlevi 4
Universitas Prima Indonesia 1,2,3
Universitas Bina Nusantara 4
yeniariesa@unprimdn.ac.id 2

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menganalisis  dampak  risiko  bank,  struktur  kepemilikan, dan  ukuran  bank  terhadap  kinerja  keuangan  perusahaan  perbankan.  Evaluasi  kinerja keuangan  dengan  menggunakan  analisis  rasio  profitabilitas  menjadi  metode  utama dalam  menilai  efisiensi  manajemen  keuangan.  Risiko  diidentifikasi  sebagai  potensi kerugian  atau  bahaya  yang  dapat  diperkirakan  sebelumnya  dengan  data  yang  relevan. Perbedaan  dalam  struktur  kepemilikan  berdampak  pada  kebijakan  yang  diambil, sementara  ukuran  perusahaan  menghasilkan  risiko  usaha  yang  berbeda.  Penelitian  ini mengadopsi  pendekatan  kuantitatif  dengan  sampel  28  responden  yang  dipilih  melalui purposive  sampling.  Analisis  data  dilakukan  menggunakan  regresi  linier  berganda. Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  risiko  bank  berpengaruh  negatif  dan  signifikan terhadap  kinerja  keuangan,  sementara  struktur  kepemilikan  berpengaruh  negatif  tetapi tidak  signifikan.  Sebaliknya,  ukuran  bank  memiliki  pengaruh  positif  dan  signifikan terhadap  kinerja  keuangan.  Secara  keseluruhan,  risiko  bank,  struktur  kepemilikan,  dan ukuran  bank  secara  simultan  memiliki  dampak  positif  dan  signifikan  terhadap  kinerja keuangan.  Simpulan,  penelitian  ini  memberikan  pemahaman  yang  lebih  mendalam tentang faktor-faktor yang memengaruhi kinerja keuangan perusahaan perbankan.
Kata Kunci : Kinerja Keuangan, Risiko Bank, Struktur Kepemilikan, Ukuran Bank

## ABSTRACT
This  research  aims  to  analyze  the  impact  of  bank  risk,  ownership  structure  and  bank size  on  the  financial  performance  of  banking  companies.  Evaluation  of  financial performance using profitability ratio analysis is the main method for assessing financial management  efficiency.  Risks  are  identified  as  potential  losses  or  harm  that  can  be predicted in advance with relevant data. Differences in ownership structure impact the policies  taken,  while  company  size  results  in  different  business  risks.  This  research adopted  a  quantitative  approach  with  a  sample  of  28  respondents  selected  through purposive  sampling.  Data  analysis  was  carried  out  using  multiple  linear  regression. The  research  results  show  that  bank  risk  has  a  negative  and  significant  effect  on financial  performance,  while  ownership  structure  has  a  negative  but  not  significant effect. On the other hand, bank size has a positive and significant influence on financial performance.  Overall,  bank  risk,  ownership  structure  and  bank  size  simultaneously have  a  positive  and  significant  impact  on  financial  performance.  In  conclusion,  this research  provides  a  deeper  understanding  of  the  factors  that  influence  the  financial performance of banking companies.
Keywords: Financial Performance, Bank Risk, Ownership Structure, Bank Size

## PENDAHULUAN
Bank  mempunyai  peran  yang  cukup  besar  pada  perekonomian  di  Indonesia.  Hal ini  terbukti  dengan  sektor  keuangan  di  Indonesia  didominasi  oleh  sektor  perbankan. Sehingga,  apabila  kinerja  bank  buruk  akan  terkait  langsung  dengan  sistem  keuangan dan  ekonomi  yang  lemah.  Oleh  karena  itu,  diperlukan  suatu  pengelolaan  yang  tepat pada  perbankan  yang  ada  guna  menghasilkan  performa  yang  baik  (Dianitasari  & Hersugondo, 2020). Salah satu cara untuk menilai efisiensi kinerja keuangan dari suatu usaha  dalam  manajemen  keuangan  adalah  dengan  menggunakan  analisis  rasio profitabilitas.  Analisis  profitabilitas  diperlukan  untuk  menilai  besar  kecilnya produktifitas  usaha  sebuah  perusahaan.  Rasio  profitabilitas  menunjukkan  kemampuan perusahaan  dalam  menghasilkan  laba  selama  periode  tertentu.  Rasio  ini  memberikan gambaran tingkat efektivitas pengelolahaan perusahaan. Profitabilitas sering digunakan dalam suatu perusahaan dengan membandingkan antara laba dan modal yang digunakan dalam operasi. Pemodal dapat menggunakan profitabilitas suatu perusahaan sebagai alat untuk mengukur modal yang ditanamkan perusahaan tersebut (Wijaya, 2019).
Gambar 1. Perkembangan Rata-rata Rasio ROA
Sumber : idx.co.id (2022)
Berdasarkan Gambar 1 dapat dilihat perkembangan rasio ROA Bank pada periode tahun  2020-2022  mengalami  fluktuasi.  Pada  tahun  2020  sampai  2022,  bank  besar seperti BCA  mampu mempertahankan rasio ROA yang baik. Dengan presentase ROA tersebut Bank sudah mencapai standar rasio yang telah ditetapkan Bank Indonesia yaitu minimal  sebesar  0,5%.  Pada  periode  2020-2022  ROA  menunjukkan  nilai  yang  sama tanpa  adanya  peningkatan  maupun  penurunan.  Pada  periode  2020-2022  ROA  terus mengalami  peningkatan.  Dalam  hal  ini  perlu  diketahui  faktor  apa  saja  yang  dapat mempengaruhi  ROA  sehingga  dapat  dilakukannya  perbaikan  kinerja  dalam meningkatkan ROA kedepannya.
Risiko  adalah  suatu  keadaan  kemungkinan  timbulnya  penghapusan  atau  bahaya itu  dapat  diperkirakan  sebelumnya  dengan  menggunakan  data  yang  cukup  terpercaya dan  relevan.  Pada  intinya  risiko  pada  umumnya  memiliki  pengaruh  terhadap  suatu peristiwa  dalam  rangka  mencapai  tujuannya.  Sehingga  tujuan  bank  yang  telah direncanakan secara matang dapat tercapai. Dan ada pula pengertian risiko dalam kamus bahasa  Inggris  yang  berbunyi  the possibility  of  loos,  harm,  injury,  disadvantageos destruction ,  pada  kalimat  ini  semua  peristiwa  negatif  menjadi  satu  hal  yang  disebut risiko (Vidya Putri & Budiartha, 2019)
0 2 4 BBCA BBMD BMRI BNGA (ROA%) 2020 2021 2022
Dalam  mengelola  operasional  bank,  salah  satu  faktor  yang  memengaruhi  hal tersebut adalah struktur kepemilikan. Berdasarkan teori ekonomi dan keuangan, struktur kepemilikan ini menjadi faktor penting dan berpengaruh pada kinerja suatu perusahaan.. Adanya  perbedaan  struktur  kepemilikan  akan  mengakibatkan  adanya  perbedaan  pada kebijakan  yang  diambil.  Hal  tersebut  juga  akan  berdampak  pada  hasil  kinerja  yang berbeda pula (Dianitasari & Hersugondo, 2020)
Besar  kecilnya  perusahaan  menjadi  faktor  yang  dipertimbangkan  investor  dalam strategi  berinvestasi  karena  investor  mengharapkan  keuntungan  dan  keamanan  dalam transaksinya.  Perusahaan  besar  akan  menentukan  kepercayaan  investor  karena  lebih dikenal  masyarakat  sehingga  informasi  yang  dibutuhkan  investor  akan  lebih  mudah. Perusahaan dengan total aktivanya  yang besar berarti perusahaan tersebut  berada pada titik  kedewasaan (mature) dan  lebih  stabil.  Perusahaan-perusahaan  besar  akan mengungkapkan  informasi  lebih  luas  karena  perusahaan  besar  memiliki  kepercayaan dari kreditur serta memiliki lebih banyak investor dan akan cenderung mempertahankan kualitas perusahaannya.  Perbedaan ukuran perusahaan menimbulkan risiko  usaha  yang berbeda  secara  signifikan  antara  perusahaan  besar  dan  perusahaan  kecil.  Umumnya investor  akan  tertarik  berinvestasi  pada  perusahaan  besar  karena  resiko  yang  didapat sangat kecil dan menjamin kelangsungan hidup perusahaan tersebut, karena perusahaan yang  besar  dianggap  lebih  mempunyai  akses  ke  pasar  modal  sehingga  lebih  mudah untuk mendapatkan tambahan dana (Risna et al., 2021)

## KAJIAN TEORI Kinerja Keuangan
Return on Asset adalah rasio yang menunjukkan tingkat pengembalian bisnis dari seluruh  investasi  yang  dilakukan.  Return  on  Asset  memberikan  tingkat  ukuran  yang lebih  baik  atas  profitabilitas  perusahaan  karena  menunjukkan  tingkat  efektivitas manajemen  dalam  menggunakan  aktiva  untuk  memperoleh  pendapatan  karena menunjukkan  hasil  (return)  atau  laba  pada  jumlah  asset  yang  telah  digunakan  dalam perusahaan (Risna et al., 2021)

## Risiko Bank
NPL (Non Peforming Loan) , dikarenakan NPL dapat digunakan untuk mengukur sejauh  mana  kredit  yang  bermasalah  yang  ada  dapat  dipenuhi  dengan  aktiva  produktif yang dimiliki oleh suatu perusahaan. Risiko yang muncul akibat semakin kompleksnya kegiatan perbankan adalah munculnya Non Perfoming Loan (NPL) yang semakin besar, NPL  yang  tinggi  akan  meningkatkan  biaya  pencadangan  aktiva  produktif  dan  biaya- biaya  lainnya,  sehingga  akan  berdampak  pada  penurunan  kinerja  keuangan  bank (Korompis et al., 2020)

## Struktur Kepemilikan
Struktur kepemilikan merupakan pemisah antara pemilik perusahaan dan manajer perusahaan.  Pemilik  atau  pemegang  saham  adalah  pihak  yang  menyertakan  modal kedalam perusahaan, sedangkan manajer adalah pihak yang ditunjuk pemilik dan diberi kewenangan  mengambil  keputusan  dalam  mengelola  perusahaan,  dengan  harapan manajer bertindak sesuai dengan kepentingan pemilik (Januarty, 2019).

## Ukuran Bank
Ukuran  perusahaan  menjelaskan  mengenai  banyaknya  jumlah  pengalaman  dan
kemampuan  perusahaan  terhadap  proses  pengelolaan  suatu  risiko  investasi  dari pemegang  saham  perusahaan  yang  bertujuan  untuk  meningkatkan  kemakmuran  dan kesejahteraan para pemegang saham perusahaan (Maryadi & Dermawan, 2019).

## Pengaruh Risiko Bank terhadap Kinerja Keuangan
Peningkatan  terhadap  jumlah  aset  dan  jumlah  penjualan  dapat  mengindikasikan terjadinya  peningkatan  pada  ukuran  perusahaan,  sehingga  dengan  ukuran  perusahaan yang  besar  dan  telah  go  public  memiliki  pemanfaatan  akses  yang  besar  terhadap sumber-sumber  dana  pada  pasar  modal  atau  perbankan  untuk  pembiayaan.  Ukuran perusahaan  memiliki  pengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  kinerja  keuangan (Maryadi & Dermawan, 2019).

## Pengaruh Struktur Kepemilikan terhadap Kinerja Keuangan
Struktur  kepemilikan  oleh  beberapa  peneliti  dipercaya  mampu  mempengarurhi jalannya  perusahaan  yang  pada  akhirnya  berpengaruh  pada  kinerja  perusahaan  dalam mencapai tujuan perusahaan yaitu memaksimalkan nilai perusahaan. Perusahaan dengan komposisi  kepemilikan  manajerial  lebih  besar  (mengalami  peningkatan)  cenderung memiliki kinerja keuangan lebih besar (Januarty, 2019).

## Pengaruh Ukuran Bank terhadap Kinerja Keuangan
Ukuran perusahaan berpengaruh poitif terhadap profitabilitas yang diukur dengan menggunakan  Return  on  Asset.  Ukuran  perusahaan  memainkan  peran  penting  dalam menentukan jenis hubungan yang dinikmati perusahaan di dalam dan di luar lingkungan operasinya. Semakin besar suatu perusahaan semakin besar pengaruh yang dimilikinya terhadap para pemangku kepentingannya (Risna et al., 2021)

## METODE PENELITIAN
Metode penelitian yang digunakan adalah penelitian deskriptif dengan pendekatan kuantitatif.  Penelitian  ini  dilakukan  di  Bursa  Efek  Indonesia  melalui  media  internet yang  diakses  di  situs www.idx.co.id dengan  waktu  penelitian  dilakukan  pada  bulan Desember  2023-Juli  2024.  Populasi  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah perusahaan  sub  sektor  perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  2020-2022. Adapun  sampel  yang  diperoleh  diambil  dari  perusahaan  sub  sektor  perbankan  yang terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  2020-2022.  Berdasarkan  pemilihan  sampel menggunakan  teknik  purposive  sampling  didapatkan  28  perusahaan  yang  memenuhi kriteria sampel penelitian. Teknik  pengumpulan  data  yang  digunakan dalam  penelitian ini  ada  dua  tahap.  Tahap  pertama  peneliti  melakukan  studi  pustaka,  yaitu  dengan mencari  buku,  jurnal,  artikel,  serta  penelitian  terdahulu.  Tahap  kedua  peneliti mengumpulkan  data  melalui  media  internet  berupa  data  laporan  keuangan  perusahaan pada tahun 2019-2021 melalui website Bursa Efek Indonesia. Jenis data yang digunakan dalam  penelitian  ini  adalah  data  sekunder.  Sumber  data  pada  penelitian  ini  diperoleh dari  laporan  keuangan  perusahaan  yang  diambil  dari  website  Bursa  Efek  Indonesia (BEI). Analisis data dilakukan dengan menggunakan software Eviews 22.

## HASIL PENELITIAN
Tabel 1. Uji statistik deskriptif Mean Median Maximum  Minimum Std. Dev.
Risiko Bank 0.028 0.028 0.058 0.004 0.012 Struktur Kepemilikan Manajerial 0.002 0.000 0.048 0.000 0.009 Struktur Kepemilikan Institutional 0.787 0.851 0.997 0.423 0.158 Ukuran Bank 18.448 18.888 21.413 15.386 1.650 Kinerja Keuangan 1.120 1.057 3.109 0.019 0.798
Bahwa Risiko Bank dengan nilai mean 0.028, nilai median 0.028, nilai maximum sebesar  0.058,  nilai  minimum  0.004  dan  standar  deviasi  0.012.  Struktur  kepemilikan manajerial  dengan nilai mean 0.002, nilai median 0.000, nilai maximum sebesar 0.048, nilai  minimum  0.000  dan  standar  deviasi  0.009.  Struktur  kepemilikan  institutional dengan  nilai  mean  0.787,  nilai  median  0.851,  nilai  maximum  sebesar  0.997,  nilai minimum 0.423 dan standar deviasi 0.158. Ukuran bank dengan nilai mean 18.448, nilai median  18.888,  nilai  maximum  sebesar  21.413,  nilai  minimum  15.386  dan  standar deviasi  1.650.  Kinerja  keuangan  dengan  nilai  mean  1.120,  nilai  median  1.057,  nilai maximum sebesar 3.109, nilai minimum 0.019 dan standar deviasi 0.798.
Tabel 2.
Uji CEM (Common Effect Model) Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C -2.306169 0.723332 -3.188258 0.0019 Risiko Bank -27.54153 4.603875 -5.98225 0 Struktur Kepemilikan Manajerial -11.22882 5.963997 -1.882768 0.0627 Struktur Kepemilikan Institutional -0.689178 0.347029 -1.985936 0.0499 Ukuran Bank 0.257761 0.032949 7.82313 0 Effect Specification Cross-section fixed (dummy variables) R-squared 0.558413 Mean dependent var 1.120186 Adjusted R-squared 0.540203 S.D. dependent var 0.798056 S.E. of regression 0.541148 Akaike info criterion 1.657531 Sum squared resid 28.40562 Schwarz criterion 1.786206 Log likelihood -79.53406 Hannan-Quinn criter. 1.709636 F-statistic 3.07E+01 Durbin-Watson stat 0.76603 Prob(F-statistic) 0
Pendekatan  estimasi  CEM  ( Common  Effect  Model )  tabel  diatas  bahwa  terdapat satu variabel dengan tes individual ( t-test probability ) terlihat dengan α = 5% dan nilai adjusted  R-squared sebesar  0,540203.  Nilai  probability  dari  F-  Statistic  sebesar  3.07 memberikan  arti  bahwa  model  tersebut  signfikan.  Nilai  Durbin-Watson  stat  sebesar 0.76603 telah mendekati range di bawah angka 2.
Tabel 3. Uji FEM (Model Fixed Effect) Variable Coefficient  Std. Error  t-Statistic Prob. C -1.97 2.94 -0.67 0.51 Risiko Bank -16.07 5.23 -3.07 0.00 Struktur Kepemilikan Manajerial -104.72 138.32 -0.76 0.45 Struktur Kepemilikan Institutional 0.12 0.88 0.14 0.89 Ukuran Bank 0.20 0.16 1.27 0.21 Effects Specification Cross-section fixed (dummy variables) R-squared 0.881007 Mean dependent var 1.120186 Adjusted R-squared 0.830728 S.D. dependent var 0.798056 S.E. of regression 0.328341 Akaike info criterion 0.856023 Sum squared resid 7.654359 Schwarz criterion 1.653809 Log likelihood -12.65716 Hannan-Quinn criter. 1.179073 F-statistic 17.52248 Durbin-Watson stat 2.610573 Prob(F-statistic) 0
Pendekatan  estimasi  FEM (Fixed  Effect  Model) tabel  diatas  bahwa  tidak  ada variabel  dengan  tes  individual (t-test  probability) terlihat  dengan α =  5%  dan  nilai adjusted  R-squared sebesar  0,830728.  Nilai  probability  dari  F-Statistic  sebesar  17.5 memberikan  arti  bahwa  model  signifikan.  Nilai  Durbin-Watson  stat  sebesar  2,610573 telah mendekati range di atas angka 2.

## Tabel 4.
Uji REM (Model Random Effect) Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C -2.774625 1.104722  -2.511604 0.0137 Risiko Bank -18.67747 4.272125 -4.37194 0.000 Struktur Kepemilikan Manajerial -15.04897 1.04E+01 -1.44754 0.151 Struktur Kepemilikan Institutional -0.237440 0.493666  -0.480973 0.632 Ukuran Bank 0.251181 0.053803 4.668558 0.000 Effects Specification S.D. Rho Cross-section random 0.455127 0.6577 Idiosyncratic random 0.328341 0.3423 Weighted Statistics R-squared 0.351169 Mean dependent var 0.38556 Adjusted R-squared 0.324413 S.D. dependent var 0.404665 S.E. of regression 0.33335 Sum squared resid 10.77888 F-statistic 1.31E+01 Durbin-Watson stat 1.887405
Prob(F-statistic) 0 Unweighted Statistics R-squared 0.535703 Mean dependent var 1.120186 Sum squared resid 29.86649 Durbin-Watson stat 0.681168
Pendekatan  estimasi  REM (Random  Effect  Model) tabel  diatas  bahwa  terdapat satu variabel dengan tes individual (t-test probability) terlihat dengan α = 5% dan nilai adjusted  R-squared sebesar  0,324413.  Nilai  probability  dari  F-  Statistic sebesar 1.31 memberikan  arti  bahwa  model  tersebut  signifikan.  Nilai Durbin-Watson  stat sebesar 1,887405 telah mendekati range dibawah angka 2.

## Tabel 5.
Uji Chow
Redundant Fixed Effects Tests Equation: Untitled Test cross-section fixed effects Effects Test Statistic d.f. Prob. Cross-section F 7.403221 (26,71) 0 Cross-section Chi-square 133.7538 26 0
Berdasarkan pengujian tabel diatas menunjukkan bahwa nilai Probability Cross- section Chi-square sebesar 00 yang nilainya < 0,05. Sehingga dapat disimpukan bahwa model estimasi yang dapat digunakan     adalah Fixed Effect Model
Tabel 6.

## Uji Hausman
Correlated Random Effects - Hausman Test
Equation: Untitled Test cross-section random effects Test Summary Chi-Sq. Statistic Chi-Sq. d.f. Prob. Cross-section random 3.785734 4 0.4358
Bahwa  nilai Probability  Cross-section  random sebesar  0,4358  yang  nilainya  > 0,05  yang  berarti  tidak  signifikan  dengan  tingkat  signifikansi  99%  (α  =  5%)  dan menggunakan distribusi Chi-Square. Sehingga dapat disimpukan bahwa model estimasi yang  dapat  digunakan    adalah Random  Effect  Model Hasil  perhitungan  pengujian lagrange multiplier sebagai berikut:
Tabel 7. Uji Lagrange Multiplier Null (no rand. effect) Cross-section Period Both Alternative One-sided One-sided Breusch-Pagan 35.66792 0.094929 35.76285 0 0.758 0 Honda 5.972263 0.308105 4.440891 0 0.379 0 King-Wu 5.972263 0.308105 2.233852 0 0.379 -0.0127
SLM 6.146712 1.121407 -- 0 0.1311 -- GHM -- -- 35.76285 -- -- 0
Berdasarkan pengujian tabel diatas menunjukkan bahwa nilai Probability Breush- Pagan (BP) sebesar 0  yang nilainya  <  0,05. Sehingga dapat  disimpukan  bahwa model estimasi yang  dapat digunakan   adalah Random Effect Model.
Tabel 8.

## Hasil Akhir
Uji Terpilih Keputusan Uji Chow Fixed Random Effect terpilih Uji Lagrange Random Uji Haussman Random
Berdasarkan hasil dari 3 uji yang dilakukan, terpilih random effect, maka hasil uji hipotesis akan menggunakan uji random effect.
0 2 4 6 8 10 12 -1.0 -0.5 0.0 0.5 1.0 1.5 Series: Standardized Residuals Sample 2019 2022 Observations 102
Mean 1.70e-15 Median -0.048834 Maximum 1.459231 Minimum -1.015249 Std. Dev. 0.530324 Skewness 0.512323 Kurtosis 2.960451 Jarque-Bera 4.468725 Probability 0.107060
Gambar 2. Uji Normalitas Sumber : Data Sekunder diolah Eviews 12
Berdasarkan  gambar  2.  dengan  uji  statistik  Histogram-Normality  Test  diperoleh nilai  probability  =  0,0000.  Hasil  tersebut  menunjukkan  bahwa  nilai  probability 0,107060 < 0,05 sehingga data terdisbtribusi normal.

## Tabel 9. Hasil Uji Multikolinearitas
Variabel Risiko Bank Struktur Kepemilikan Manajerial Struktur Kepemilikan Institutional Ukuran Bank Risiko Bank 1.000 0.222 -0.124 -0.083 Struktur Kepemilikan Manajerial 0.222 1.000 0.093 0.019 Struktur Kepemilikan Institutional -0.124 0.093 1.000 -0.088 Ukuran Bank -0.083 0.019 -0.088 1.000
Berdasarkan  tabel  diatas  menunjukkan  bahwa  keseluruhan  varibel  bebas mempunyai  nilai Variance  Inflation  Faktor (VIF)  kurang  dari  10,  sehingga  dapat disimpulkan  bahwa  model  regresi  penelitian  ini  tidak  terjadi  multikolonieritas  dan model regresi layak untuk digunakan.

## Tabel 10. Hasil Ùji Autokorelasi
R-squared 0.351169 Mean dependent var 0.38556 Adjusted R-squared 0.324413 S.D. dependent var 0.404665 S.E. of regression 0.33335 Sum squared resid 10.77888 F-statistic 1.31E+01 Durbin-Watson stat 1.887405 Prob(F-statistic) 0
Hasil pengujian menunjukan bahwa nilai  DW pada model regresi  adalah  sebesar 1.887  yang  nilainya  lebih  besar  dari  dU  dan  lebih  kecil  dari  nilai  4-dU.  Hal  ini mengindikasikan bahwa tidak terjadi masalah autokorelasi.
Tabel 11.

## Hasil Regresi Data Panel
Variable Coefficient  Std. Error  t-Statistic Prob. C -2.774625 1.104722  -2.511604  0.0137 Risiko Bank -18.67747 4.272125 -4.37194 0.000 Struktur Kepemilikan Manajerial -15.04897 1.04E+01 -1.44754 0.151 Struktur Kepemilikan Institutional -0.237440 0.493666  -0.480973  0.632 Ukuran Bank 0.251181 0.053803 4.668558 0.000
Analisis  persamaan  regresti  data  panel  yaitu  Y  =  -2.774625-  18,67747  – 15,04897 – 0.237440 + 0.251181
Hasil  persamaan  regresi  yaitu  Nilai  konstanta  sebesar  -2.774625  yang  berarti apabila  nilai  variabel  independen  risiko  bank,  struktur  kepemilikan  manajerial  dan institutional, dan ukuran bank sebesar 0 maka nilai dependen kinerja keuangan sebesar - 2.774625.  Nilai  risiko  bank  sebesar  -18.67747  yang  berarti  jika  nilai  risiko  bank  akan memiliki  arah  negatif  dan  mengurangi  -18.67747  sebesar  kinerja  keuangan.  Nilai struktur  kepemilikan  manajerial  sebesar  -15.04897  yang  berarti  jika  nilai  struktur kepemilikan manajerial  akan memiliki arah negatif dan mengurangi  -15.04897 sebesar kinerja  keuangan.  Nilai  struktur  kepemilikan  institutional  sebesar  -0.237440  yang berarti  jika  nilai  struktur  kepemilikan  institutional  akan  memiliki  arah  negatif  dan mengurangi  -0.237440  sebesar  kinerja  keuangan.  Nilai  ukuran  bank  sebesar  0.251181 yang  berarti  jika  nilai  ukuran  bank  akan  memiliki  arah  negatif  dan  mengurangi 0.251181 sebesar kinerja keuangan.
Tabel 12.

## Goodnes of Fit
R-squared 0.351169 Mean dependent var 0.38556
Adjusted R-squared 0.324413 S.D. dependent var 0.404665 S.E. of regression 0.33335 Sum squared resid 10.77888 F-statistic 1.31E+01 Durbin-Watson stat 1.887405 Prob(F-statistic) 0
Berdasarkan  tabel  12.  menunjukkan  nilai  F-statistic  sebesar  1.31  dengan probabilitas  (Prob  F-Statistic)  sebesar  0,000  dan  apabila  dibandingkan  dengan  taraf signifikansi  5%  maka  nilai  probabilitas  ini  lebih  kecil  dari  0,05.  Maka  dapat disimpulkan  bahwa  variabel  independen  risiko  bank,  struktur  kepemilikan  dan  ukuran bank berpengaruh secara simultan dan signifikan terhadap kinerja keuangan.
Tabel 13. Uji t (Parsial) Variable Coefficient  Std. Error  t-Statistic Prob. C -2.774625 1.104722  -2.511604  0.0137 Risiko Bank -18.67747 4.272125 -4.37194 0.000 Struktur Kepemilikan Manajerial -15.04897 1.04E+01 -1.44754 0.151 Struktur Kepemilikan Institutional -0.237440 0.493666  -0.480973 0.632 Ukuran Bank 0.251181 0.053803 4.668558 0.000
Hasil uji parsial dapat dijelaskan yaitu Hipotesis 1 menunjukan terdapat pengaruh signifikan  antara  risiko  bank  terhadap  kinerja  keuangan  karena  signifikansi  sebesar 0.000  berada  dibawah  alfa  0.05.  Artinya  risiko  bank  dapat  mempengaruhi  kinerja keuangan secara signifikan. Sifat pengaruh adalah negatif, artinya semakin tinggi risiko bank maka kinerja keuangan semakin rendah. Hipotesis 2 diukur dengan 2 pengukuran yaitu  kepemilikan  manajerial  (X2_1)  dan  kepemilikan  institusional  (X2_2).  Hasil penelitian menunjukan tidak terdapat pengaruh signifikan antara kepemilikan manajerial terhadap  kinerja  keuangan  karena  signifikansi  sebesar  0.151  berada  diatas  alfa  0.05. Artinya  kepemilikan  manajerial  tidak  dapat  mempengaruhi  kinerja  keuangan  secara signifikan.  Sifat  pengaruh  adalah  negatif,  artinya  semakin  besar  kepemilikan  saham yang dimiliki oleh pihak manajerial seperti direktur dan lainnya, maka kinerja keuangan semakin rendah. Hasil penelitian menunjukan tidak terdapat pengaruh signifikan antara kepemilikan  institutional  terhadap  kinerja  keuangan  karena  signifikansi  sebesar  0.632 berada  dibawah  alfa  0.05.  Artinya  kepemilikan  institusi  tidak  dapat  mempengaruhi kinerja  keuangan  secara  signifikan.  Meskipun  institusi  yang  memiliki  saham  disebuah perusahaan  memiliki  hak  suara  dalam  pengambilan  keputusan,  namun  hal  ini  tidak membuat adanya pengaruh signifikan terhadap kinerja keuangan. Hal ini mungkin dapat terjadi  karena  segala  keputusan  operasional  ditentukan  oleh  pihak  manajerial  seperti direktur,  manager,  lainnya,  dan  bukan  oleh  pemegang  saham.  Dapat  diberikan kesimpulan  bahwa  kepemilikan  amnajerial  tidak  berpengaruh  terhadap  kinerja keuangan.  Hipotesis  3  menunjukan  terdapat  pengaruh  signifikan  antara  ukuran  bank terhadap kinerja keuangan karena signifikansi sebesar 0.000 berada dibawah alfa 0.05. Artinya  ukuran  bank  dapat  mempengaruhi  kinerja  keuangan  secara  signifikan.  Sifat pengaruh  adalah  positif,  artinya  semakin  tinggi  ukuran  bank  maka  kinerja  keuangan semakin tinggi.

## Tabel 14. Uji Koefisien Determinasi
R-squared 0.351169 Mean dependent var 0.38556 Adjusted R-squared 0.324413 S.D. dependent var 0.404665 S.E. of regression 0.33335 Sum squared resid 10.77888 F-statistic 1.31E+01 Durbin-Watson stat 1.887405 Prob(F-statistic) 0
Berdasarkan  tabel  13  diatas,  dapat  dilihat  bahwa  nilai R-squared sebesar 0.351169,  artinya,  kemampuan  variabel  independen  dalam  penelitian  ini  yaitu  risiko bank, struktur kepemilikan dan ukuran bank dapat menjelaskan variabel dependen yaitu kinerja  keuangan  sebesar  35.11%  sedangkan   sisanya  64.89%  dijelaskan  oleh  variabel lain diluar model.

## PEMBAHASAN Pengaruh Risiko Bank (NPL) terhadap Kinerja Keuangan
Hasil  regresi  statistik  variabel  risiko  bank  berpengaruh  negatif  terhadap  kinerja keuangan  karena  signifikansi  sebesar  0.000  berada  dibawah  alfa  0.05.  Risiko  bank berpengaruh  negatif  kinerja  keuangan  sehingga  hipotesis  pertama  ditolak.  Hasil penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian  terdahulu  oleh  (Dianitasari  &  Hersugondo, 2020),  (Shawtari,  2018)  dan  (Azad  et  al.,  2023).  Hubungan  negatif  yang  ada mempunyai  arti  di  mana  semakin  tinggi  risiko  kredit  akan  menurunkan  kinerja  bank yang  diukur  dengan  NIM  secara  signifikan.  Hasil  tersebut  dikarenakan  apabila  suatu bank  mempunya  risiko  kredit  yang  tinggi,  di  mana  kemungkin  gagal  bayar  juga  dapat terjadi  maka  akan  mengakibatkan  turunnya  pendapatan  bunga.  Sehingga  hubungan negatif yang diharapkan ini terjadi.

## Pengaruh Struktur Kepemilikan terhadap Kinerja Keuangan
Hasil  regresi  statistik  variabel  struktur  kepemilikan  manajerial  berpengaruh negatif  terhadap  kinerja  keuangan  karena  signifikansi  sebesar  0.000  berada  diatas  alfa 0.05. Kepemilikan manajerial berpengaruh negatif terhadap kinerja keuangan sehingga hipotesis kedua ditolak. Hasil ini sesuai dengan penelitian terdahulu oleh (Swarte et al., 2020),  dan  (Irsyad,  2022)  kepemilikan  manajemen  tidak  berpengaruh  terhadap pengungkapan  manajemen  risiko.  Hal  ini  mengimplikasikan  bahwa  semakin  tinggi saham yang dimiliki oleh manajemen, maka pengungkapan manajemen risiko juga akan menurun. Hasil regresi statistik variabel struktur kepemilikan institutional berpengaruh negatif terhadap kinerja keuangan karena signifikansi sebesar 0.000 berada dibawah alfa 0.05.  Kepemilikan  institutional  berpengaruh  negatif  terhadap  kinerja  keuangan sehingga  hipotesis  kedua  ditolak.  Hasil  ini  sejalan  dengan  penelitian  yang  dilakukan oleh  (Maulana  et  al.,  2021),  dan  (Halim  &  Suhartono,  2021)  yang  menyatakan  bahwa adanya hubungan negatif antara kepemilikan institusional dengan kinerja keuangan.

## Pengaruh Ukuran Bank terhadap Kinerja Keuangan
Hasil  regresi  statistik  variabel  ukuran  bank  berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap kinerja keuangan karena signifikansi sebesar 0.000 berada dibawah alfa 0.05. Ukuran  bank  berpengaruh  positif  kinerja  keuangan  sehingga  hipotesis  ketiga  diterima. Hasil penelitian ini sejalan dengan penelitian terdahulu oleh (Januarty, 2019), (Maryadi &  Dermawan,  2019),  (Injayanti  et  al.,  2022),  ukuran  perusahaan  berpengaruh  positif
terhadap  kinerja  keuangan  hal  ini  disebabkan  karena  ukuran  perusahaan  digunakan sebagai ktriteria investor untuk berinvestasi sehingga semakin besar ukuran perusahaan semakin besar pula kesempatan perusahaan mendapatkan dana.
Pengaruh  Risiko  Bank  (NPL),  Struktur  Kepemilikan,  Ukuran  Bank  terhadap Kinerja Keuangan
Hasil  nilai  F-statistic  sebesar  1.31  dengan  probabilitas  (Prob  F-Statistic)  sebesar 0,000 dan apabila dibandingkan dengan taraf signifikansi 5% maka nilai probabilitas ini lebih kecil dari 0,05. Maka dapat disimpulkan bahwa variabel independen risiko bank, struktur  kepemilikan  dan  ukuran  bank  berpengaruh  secara  simultan  dan  signifikan terhadap  kinerja  keuangan.  Dengan  ni;ai  R-squared  sebesar  0.351169,  artinya, kemampuan  variabel  independen  dalam  penelitian  ini  yaitu  risiko  bank,  struktur kepemilikan  dan  ukuran  bank dapat  menjelaskan  variabel  dependen  yaitu  kinerja keuangan sebesar 35.11%.

## SIMPULAN
Berdasarkan  hasil  penelitian  dapat  diberikan  kesimpulan  yaitu  Risiko  bank berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap  kinerja  keuangan  pada  Perusahaan Perbankan  Periode  2020-2022.  Struktur  kepemilikan  berpengaruh  negatif  dan  tidak signifikan  terhadap  kinerja  keuangan  pada  Perusahaan  Perbankan  Periode  2020-2022. Ukuran  bank  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  kinerja  keuangan  pada Perusahaan  Perbankan  Periode  2020-2022.  Risiko  bank,  struktur  kepemilikan  dan ukuran  bank  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  kinerja  keuangan  pada Perusahaan Perbankan Periode 2020-2022.

## DAFTAR PUSTAKA
Azad, A. S. M. S., Azmat, S., & Hayat, A. (2023). What determines the profitability of Islamic banks: Lending or fee? International Review of Economics & Finance , 86 , 882–896. https://doi.org/10.1016/j.iref.2019.05.015
Dianitasari,  N.,  &  Hersugondo.  (2020).  Pengaruh  Struktur  Kepemilikan  Pemerintah, Domestik,  Asing,  Model  Bank  dan  Konsentrasi  Kepemilikan  pada  Kinerja Keuangan  Perbankan. Diponegoro  Journal  of  Management , 9 (3),  1–15. https://ejournal3.undip.ac.id/index.php/djom/article/view/30340
Halim,  D.,  &  Suhartono,  S.  (2021).  Pengaruh  Kepemilikan  Keluarga,  Kepemilikan
Institusional,  Dan  Keputusan  Pendanaan  Terhadap  Kinerja  Keuangan  Dengan Metode Piotroski F-Score. Jurnal Akuntansi , 10 (1), 8–20.
https://doi.org/10.46806/ja.v10i1.795
Injayanti,  S.  O.,  Macmurah,  M.,  &  Lukita,  C.  (2022).  Pengaruh  Good  Corporate Governance dan Ukuran Perusahaan terhadap Kinerja Keuangan. Konfirensi Ilmiah Akuntansi . https://jurnal.umj.ac.id/index.php/KIA/article/view/17623
Irsyad,  M.  (2022).  Pengaruh  Kepemilikan  Institutional,  Kepemilikan  Manajerial  dan Corporate Social Responsibility terhadap Kinerja Keuangan. Jurnal Akuntansi Dan Keuangan , 4 (2). https://doi.org/10.34005/akrual.v4i2.2444
Januarty,  T.  A.  (2019).  Pengaruh  Struktur  Kepemilikan,  Ukuran  Perusahaan,  dan Corporate  Social  Responsibility  (CSR)  terhadap  Kinerja  Keuangan  Perusahaan Manufaktur  yang  Terdaftar  di  BEI  Periode  2016. JaSa  (Jurnal  Akuntansi,  Audit Dan Sistem Informasi Akuntansi) , 3 (2). https://doi.org/10.36555/jasa.v3i2.888 Korompis,  R.  R.  N.,  Murni,  S.,  &  Untu,  V.  N.  (2020).  Pengaruh  Risiko  Pasar  (NIM), Risiko  Kredit  (NPL),  dan  Risiko  Likuiditas  (LDR)  Terhadap  Kinerja  Keuangan
Perbankan (ROA) Pada  Bank  yang Terdaftar di  LQ45 Periode 2012-2018. Jurnal EMBA , 8 (1), 175–184. https://doi.org/10.35794/emba.v8i1.27499
Maryadi,  A.,  &  Dermawan,  E.  S.  (2019).  Pengaruh  Ukuran  Perusahaan,  Financial Leverage,  Dan  Liquidity  Terhadap  Kinerja  Keuangan. Jurnal  Multiparadigma Akuntansi , 1 (3), 572–579. https://doi.org/10.24912/jpa.v1i3.5560 Maulana,  I.,  Alkirom  Wildan,  M.,  &  Andriani,  N.  (2021).  Pengaruh  Struktur Kepemilikan Terhadap Kinerja Perusahaan Dimoderasi Oleh Karakteristik Dewan Komisaris. Jurnal Akuntansi , 13 (1), 173–187. http://journal.maranatha.edu
Risna,  L.  G.,  Aditya,  R.,  &  Putra,  K.  (2021).  The  Effect  Of  Company  Size  And Leverage  On  Company  Financial  Performance  In  Automotive  Companies  And Components  Listed  On  The  Idx. Procuratio:  Jurnal  Ilmiah  Manajemen , 9 (2), 141–155. http://www.ejournal.pelitaindonesia.ac.id/ojs32/index.php/PROCURATIO/index Shawtari,  F.  A.  M.  (2018).  Ownership  type,  bank  models,  and  bank  performance:  the case  of  the  Yemeni  banking  sector. International  Journal  of  Productivity  and Performance  Management , 67 (8),  1271–1289.  https://doi.org/10.1108/IJPPM-01- 2018-0029
Swarte,  W.,  Lindrianasari,  L.,  Prasetyo,  T.  J.,  Sudrajat,  S.,  &  Darma,  F.  (2020). Pengaruh  Struktur  Kepemilikan  Dan  Tata  Kelola  Perusahaan  Terhadap Pengungkapan Manajemen Risiko. Ekuitas (Jurnal Ekonomi Dan Keuangan) , 3 (4), 505–523. https://doi.org/10.24034/j25485024.y2019.v3.i4.4205
Vidya Putri, H., & Budiartha, I. K. (2019). Pengaruh Profitabilitas, Rasio Resiko Bank, dan  Kualitas  Aktiva  Produktif  Terhadap  Kepercayaan  Investor. E-Jurnal Akuntansi , 28 (3), 2035. https://doi.org/10.24843/eja.2019.v28.i03.p25
Wijaya,  R.  (2019).  Analisis  Perkembangan  Return  On  Assets  (ROA)  dan  Return  On Equity  (ROE) untuk  Mengukur Kinerja Keuangan. Jurnal Ilmu Manajemen , 9 (1), 40. https://doi.org/10.32502/jimn.v9i1.2115