JPIn: Jurnal Pendidik Indonesia p- ISSN 2722-8134 , e-ISSN 2620-8466 Volume 06, No. 01, 2023
Pengaruh Non Performing Loan (NPL) dan Net Interest Margin (NIM) Terhadap Return On Asset (ROA) Pada PT Bank BNI Tbk Tahun 2012-2021
Sheila Ardilla Yughi * ,
S1 Manajemen, Universitas Pamulang, Tangerang Selatan, Indonesia; dosen01719@unpam.ac.id
Selviana Lestari,
S1 Manajemen, Universitas Pamulang, Tangerang Selatan, Indonesia; selvianalestari11@gmail.com
*Coresponding Author Info Artikel: Dikirim: 05-04-2023; Direvisi: 05-05-2023; Diterima: 05-06-2023 Cara  sitasi: Yughi,  Ardilla.  Sheila.,&  Lestari,  Selviana.(2023).  Pengaruh  Non  Performing Loan (NPL) dan Net Interest Margin (NIM) Terhadap Return On Asset (ROA) Pada PT Bank BNI Tbk Tahun 2012-2021 . JPIn: Jurnal Pendidik Indonesia , vol(06),01
Abstrak . Penelitian ini bertujuan untuk menguji dan menganalisis ntuk mengetahui bagaimana  Pengaruh Non  Performing  Loan (NPL)  dan Net  Interest  Margin (NIM) terhadap Return  On  Asset (ROA)  pada  PT  Bank  Negara  Indonesia,  bagaimana pengaruh Net Interest Margin (NIM) terhadap Return On Asset (ROA) pada PT Bank Negara Indonesia dan mengetahui bagaimana Pengaruh Non Performing Loan (NPL) terhadap Return  On  Asset (ROA)  pada  PT  Bank  Negara  Indonesia.  Sifat  penelitian yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  Asosiatif  kuantitatif.  Populasi  yang digunakan  adalah  laporan  keuangan  Bank  Negara  Indonesia  Periode  2012-2021. Analisis data  yang  digunakan adalah  uji  deskriptif data,  uji asumsi klasik,  regresi linear  beganda,  uji  hipotesis  dan  uji  koefisien  determinasi.  Hasil  penelitian menunjukan bahwa secara parsial Non Performing Loan (NPL) berpengaruh negatif dan  signifikan  terhadap Return  On  Asset (ROA)    PT  Bank  Negara  Indonesia, Net Interest Margin (NIM) tidak berpengaruh positif dan signifikan terhadap Return On Asset (ROA) PT Bank Negara Indonesia. Secara simultan Non Performing Loan (NPL) dan Net  Interest  Margin (NIM)  berpengaruh  signifikan  terhadap Return  On  Asset (ROA)  pada  PT  Bank  Negara  Indonesia.  Uji  koefisien  determinasi  (KD)  diperoleh nilai  sebesar  90,9%,  dan  sisanya  9,9%  dipengaruhi  oleh  variabel  lain  yang  tidak diteliti dalam penelitian ini.
Kata Kunci : Non Performing Loan, Net Interest Margin, Return On Asset
Abstract. This study aims to test and analyze to find out how the Effect of Non Performing Loans  (NPL)  and  Net  Interest  Margin  (NIM)  on  Return  On  Assets  (ROA)  at  PT  Bank Negara Indonesia, how the influence of Net Interest Margin (NIM) on Return On Assets ( ROA) at PT Bank Negara Indonesia and find out how the Effect of Non Performing Loans (NPL)  on  Return  On  Assets  (ROA)  at  PT  Bank  Negara  Indonesia.  The  nature  of  the research used in this  study is quantitative associative. The population used is the financial
statements  of  Bank  Negara  Indonesia  for  the  period  2012-2021.  The  data  analysis  used  is descriptive  test  of  data,  classical  assumption  test.  Multiple  linear  regression,  hypothesis testing and determination coefficient test. The results showed that partially Non Performing Loans (NPL) had a negative  and significant  effect  on the Return On Assets (ROA) of PT Bank Negara Indonesia, Net  Interest Margin (NIM) had no positive  and significant  effect on  the  Return  On  Assets  (ROA)  of  PT  Bank  Negara  Indonesia.Simultaneously  Non Performing Loan (NPL) and Net Interest Margin (NIM) have a significant effect on Return On Assets (ROA) at PT Bank Negara Indonesia. The coefficient of determination (KD) test obtained a value of 90.9%, and the remaining 9.9% was influenced by  other variables not examined in this study.
Keywords : Non Performing Loan, Net Interest Margin , Return On Asset

## Pendahuluan
Dalam konteks kehidupan global, industri perbankan sangat penting untuk mendorong  pembangunan  ekonomi  pada  suatu  negara.  Pengelola  harus memiliki  kemampuan  untuk  mengimplementasikan  visi  dan  misi  yang ditentukan  oleh  sistem  perbankan  sehingga  dapat  beroperasi  dengan  benar dan  efisien.  Semakin  tinggi  nilai  bank  maka  semakin  tinggi  pula  tingkat keberhasilan  yang  dapat  dicapai  oleh  bank  tersebut.  Pada  saat  ini  industri perbankan  semakin  maju  dan  persaingan  semakin  ketat.  Oleh  karena  itu, kemajuan dalam industri perbankan membutuhkan keuntungan (Gunawan, 2016)
Seperti halnya perusahaan pada umumnya, tujuan didirikannya bank adalah untuk  menciptakan  keuntungan  yang  sebesar-besarnya.  Oleh  karena  itu, bank harus dapat secara efektif mengatasi masalah seperti kredit bermasalah dan  hambatan  pada  biaya  operasional  yang  ada  dengan  mencatat  setiap aktivitas perbankan dalam bentuk transaksi dalam laporan keuangan. Setiap bank  perlu  menganalisis  situasi  keuangannya  untuk  mengukur  kinerjanya selama jangka waktu tertentu.
Menurut  Kasmir  (2013:155) Non  Performing  Loan (NPL)  adalah  kredit  yang didalamnya  terdapat  hambatan  yang  disebabkan  oleh dua  unsur  yaitu  dari pihak  perbankan  dalam  menganalisis  maupun  dari  pihak  nasabah  yang dengan  sengaja  atau  tidak  sengaja  dalam  kewajibannya  tidak  melakukan pembayaran.  Rasio  kredit  bermasalah  merupakan  tujuan  jangka  pendek perusahaan.
Menurut Ikatan Bankir Indonesia (2016:184) Net Interest Margin (NIM) adalah pendapatan  bunga  dikurangi  biaya  bunga  (disetahunkan).  Rasio  yang menunjukkan  kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengelola asset
produktifnya untuk menghasilkan pendapatan bunga bersih. Semakin besar rasionya,  semakin  tinggi  pendapatan  bunga  dari asset produktif  yang dikelola  oleh  bank,  sehingga  kemungkinan  bank  mengalami  kesulitan menjadi  semakin  kecil.  Peningkatan  pendapatan  bunga  dapat  memberikan konstribusi  terhadap  profitabilitas  bank.  Semakin  besar  perubahan Net Interest Margin (NIM) bank maka semakin besar profitabilitas bank.
Menurut  Kasmir  (2018:201) Return  On  Asset (ROA)  adalah  hasil pengembalian investasi dalam rasio laba bersih setelah pajak dibagi rata-rata asset pada  awal  dan  akhir  periode.  Rasio  ini  digunakan  untuk  mengukur kemampuan  perusahaan  dalam  mengelola  nilai  setiap asset untuk menghasilkan  banyak  keuntungan.  Semakin  tinggi  nilai Return  On  Asset (ROA)  suatu  perusahaan  maka  semakin  baik  pula  kemampuan  perusahaan dalam mengelola asset Return On Asset (ROA) dipilih sebagai ukuran kinerja karena Return  On  Asset (ROA)  digunakan  untuk  mengukur  efektivitas penggunaan asset perusahaan  untuk  menciptakan  keuangan  yang direalisasikan  bank,  dan  semakin  tinggi  tingkat  keuntungan  yang direalisasikan bank, dan semakin baik posisi bank dalam penggunaan asset . Nilai Return On Asset (ROA) yang rendah menunjukkan bahwa manajemen bank  tidak  efisien  dalam  mengelola asset bank  untuk  memperoleh keuntungan, dan tingkat kesehatan yang kurang baik.
Penelitian  ini  akan  fokus  pada  PT  Bank  BNI,  Tbk  merupakan  perusahaan Bank  Badan  Usaha  Milik  Negara  (BUMN)  pertama  yang  menjadi  publik setelah  mencatatkan  sahamnya  di  Bursa  Efek  Indonesia  pada  tahun  1996. Berikut data laporan keuangan PT bank BNI TBK periode 2012-2021.
Tabel 1. Data Laporan Keuangan PT Bank BNI Tbk Periode 2012-2021
Sumber: Annual Report PT Bank BNI Tbk Periode 2012-2021
Grafik Kredit bermasalah yang di proksikan oleh Non Performing Loan Pada PT Bank BNI Tbk Periode 2012-2021
Gambar 1. Kredit Bermasalah
Berdasarkan  Pada  Gambar  1  diatas  menunjukan  bahwa  kredit  bermasalah yang  di  proksikan  oleh Non  Performing  Loan cenderung  mengalami penurunan setiap tahunnya.
Grafik Pendapatan Bunga yang di proksikan oleh Net Interest Margin Pada PT Bank BNI Tbk Periode 2012-2021
Gambar 2. Pendapatan Bunga
Berdasarkan  Pada  Gambar  2  diatas  menunjukan  bahwa  pendapatan  bunga yang di proksikan oleh Net Interest Margin cenderung mengalami penurunan setiap tahunnya.
Grafik Profitabilitas yang di proksikan oleh Return On Asset Pada PT Bank BNI Tbk Periode 2012-2021
Gambar 3. Profitabilitas
Berdasarkan  Pada  Gambar  3  diatas  menunjukan  bahwa  nilai  keuntungan yang  di  proksikan  oleh Return  On  Asset cenderung  mengalami  penurunan setiap  tahunnya.  PT  Bank  BNI  Tbk  mencapai  target  keuntungan  hanya  di tahun  2014  dan  terjadi  penurunan  drastis  di  tahun  2020  dikarenakan terjadinya pandemi Covid-19.
Menurut  Effendi,  dkk.,  (2018:10) Non  Performing  Loan (NPL)  secara  parsial berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap  Return  on  Asset  (ROA). Pengaruh Negatif ini menandakan bahwa setiap Non Performing Loan (NPL) mengalami  kenaikan  maka Return  On  Asset (ROA)  akan  mengalami penurunan. Maka  standar  terbaik  dari Non  Performing  Loan (NPL)  yaitu kurang dari 5%.
Menurut  Kunarsih,dkk.,(2018:4) Net  Interest  Margin (NIM)  berpengaruh positif  dan  signifikan  terhadap Return  On  Asset (ROA).  Menurut  Suci Silawati  &  Nafisah  Nurulrahmatiah.,  (2021:69)  mengatakan  bahwa Non Performing  Loan (NPL)  berpengaruh  signifikan  terhadap Return  On  Asset (ROA) melalui Net Interest Margin (NIM).
Berdasarkan  fenomena  diatas  maka  penulis  ingin  melihat  sejauh  mana kemampuan  berbagai  jumlah asset yang  dimiliki  perusahaan  dalam mengatasi kredit bermasalah dan kemampuan perusahaan dalam mengelola aktiva  produktifnya  untuk  menghasilkan  pendapatan  bunga  bersih.  Oleh karena  itu  peneliti  tertarik  untuk  melakukan  penelitian  tentang  pengaruh Non  Performing  Loan (NPL)  dan Net  Intereset  Margin (NIM)  terhadap Return On Asset (ROA) pada PT Bank BNI Tbk, Periode 2012-2021.

## Metode
Penelitian  ini  menggunakan  metode  penelitian  asosiatif  kuantitatif.  Data yang  digunakan  adalah  data  sekunder  yang  berasal  dari  laporan  keuangan perusahaan finance dan annual report perusahaan yang terdaftar di bursa efek indonesia  sejak  2012-2021.  Populasi  Penelitian  ini  adalah  seluruh  Laporan Keuangan  Tahunan  PT  Bank  BNI  Tbk.  Sampel  penelitian  ini  di  tentukan sebanyak 10 dari laporan keuangan tahunan periode 2012-2021, data berupa neraca  dan  laporan  laba  rugi.  Analisis  data  yang  digunakan  adalah  uji deskriptif  data,  uji  asumsi  klasik,  regresi  linear  beganda,  koefisien  korelasi, uji  hipotesis  dan  uji  koefisien  determinasi.  Adapun  Operasional  Variabel dapat dilihat pada tabel berikut:
Tabel 2. Operasional Variabel Penelitian
Sumber: Diolah Penulis (2022)

## Hasil dan Pembahasan
Perhitungan Non  Performing  Loan (NPL)  PT  Bank  BNI  Tbk  Periode  2012- 2021
Tabel 3. Non Performing Loan (NPL) PT Bank BNI Tbk Periode 2012-2021
Sumber : Annual Report PT Bank BNI Tbk (Data diolah)
Berdasarkan Tabel 3 Menunjukkan bahwa Non Performing Loan (NPL) yang terjadi  pada  PT  Bank  BNI  Tbk  pada  tahun  2012-2021  mengalami  fluktuatif yang artinya ada peningkatan dan penurunan.
Perhitungan Net  Interest  Margin (NIM)  PT  Bank  BNI  Tbk  Periode  2012- 2021
Tabel 4. Net Interest Margin (NIM) PT Bank BNI Tbk Periode 2012-2021
Sumber : Annual Report PT Bank BNI Tbk (Data diolah)
Berdasarkan  Tabel  4  Menunjukkan  bahwa Net  Interest  Margin (NIM)  yang terjadi  pada  PT  Bank  BNI  Tbk  pada  tahun  2012-2021  mengalami fluktuatif yang artinya ada peningkatan dan penurunan.
Perhitungan Return On Asset (ROA) PT Bank BNI Tbk Periode 2012-2021
Tabel 5. Return On Asset (ROA)PT Bank BNI Tbk Periode 2012-2021
Sumber : Annual Report PT Bank BNI Tbk (Data diolah)
Berdasarkan  Tabel  5.  Menunjukkan  bahwa Return  On  Asset (ROA)  yang terjadi  pada  PT  Bank  BNI  Tbk  pada  tahun  2012-2021  mengalami fluktuatif yang artinya ada peningkatan dan penurunan.

## Hasil Uji Statistik Deskriptif
Statistik  deskriptif  memberikan  gambaran  mengenai  nilai  rata-rata  (mean) dan nilai standar deviasi yang digunakan dalam penelitian ini.
Tabel 6. Tabel Deskriptif Statistik Variabel NPL Dan NIM Dan ROA
Descriptive Statistics
N Minimum  Maximum Mean Std. Deviation npl 10 2.0 4.3 2.820 .7162 nim 10 4.5 6.4 5.570 .7072 roa 10 .5 3.5 2.490 .9049 Valid N (listwise) 10

## Sumber : Output SPSS Versi 26. Data Diolah
Dari  tabel  6  diatas  dijelaskan  bahwa  variabel  Dependen  (Y)  dengan  jumlah data sebanyak 10 data. Adapun statistic deskriptif yang telah diolah sebagai berikut:
a. Variabel Non  Performing  Loan (NPL)  memiliki  nilai  Minimum  2.0, maximum  sebesar  4.3,  mean  sebesar  2.820  dengan  standar  deviasi
sebesar  7162  artinya  batas  penyimpangan  NPL  dalam  penelitain  ini adalah sebesar 7162.
b. Variabel Net  Interest  Margin (NIM)  memiliki  nilai  Minimum  4.5, maximum  sebesar  6.4,  mean  sebesar  5.570  dengan  standar  deviasi 7072  artinya  batas  penyimpangan Net  Interest  Margin (NIM)  dalam penelitian ini adalah sebesar 7072.
c. Variabel Return  On  Asset (ROA)  memiliki  nilai  minimum  sebesar  5, maximum  sebesar  3.5,  mean  sebesar  2490  dengan  standar  deviasi sebesar  9049  artinya  batas  penyimpangan debt  to  asset  ratio dalam penelitian ini adalah sebesar 2490.

## Pengujian Asumsi Klasik Uji Normalitas
Sumber: Output SPSS Versi 26, Data diolah

## Gambar 4. Hasil Uji Normalitas
Dari gambar 4 hasil pengujian normalitas data diketahui bahwa data telah berdistribusi secara normal, dimana gambar histrogram memiliki garis membentuk lonceng dan memiliki kecembungan seimbang ditengah.

## Uji Multikolinearitas
Tabel 7. Uji Multikolinearitas Coefficients a Model Collinearity Statistics Tolerance VIF 1 npl .569 1.759 nim .569 1.759 a. Dependent Variable: roa Sumber: Output SPSS Versi 26, Data diolah
Berdasarkan tabel 7 diatas, dapat dilihat bahwa angka Variance Infolation Factor (VIF) lebih kecil dari 10 antara lain adalah Non Performing Loan (NPL) 1,759 < 10 dan Net Interest Margin (NIM) 1.759 < 10. Serta nilai Tolerance Non Performing Loan (NPL) 0,569 > 0,10 dan Net Interest Margin (NIM) 0,569> 0,10 sehingga terbebas dari multikolinearitas.
Uji Heteroskedastisitas
Tabel 8.  Hasil Uji Glejser Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) .293 .859 .341 .743 npl .013 .110 .059 .119 .908 nim -.021 .111 -.095 -.191 .854 a. Dependent Variable: ABRESID Sumber: Output SPSS Versi 26, Data diolah
Dari  tabel  Glejser  tabel  8,  hasil  uji  glejser  dapat  dikatakan  tidak  terjadi gejala  heteroskedastisitas  dikarenakan  semua  variabel  memiliki  nilai signifikan lebih dari 0,05. Variabel Non Performing Loan (NPL) memiliki nilai sig 0,908 > 0,05, variabel Net Interest Margin (NIM) memiliki nilai sig 0,854 > 0,05.  Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  semua  variabel  bebas  tersebut tidak terjadi heteroskedastisitas.

## Uji Autokorelasi
Tabel 1. Hasil Uji Autokorelasi dengan Durbin Watson Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 .953 a .909 .883 .3099 2.588 a. Predictors: (Constant), nim, npl b. Dependent Variable: roa

## Sumber: Output SPSS Versi 26. Data diolah
Hasil  uji  autokorelasi  dalam  penelitian  ini  yaitu  (1,6413  <  2,588  <  (4- 1,6413)  =  (1,6413  <  2,588  <  2,3587).  Sehingga  dapat  dikatakan  bahwa  data penelitian tidak terdapat autokorelasi.

## Analisis Regresi Linear Berganda
Tabel 10. Hasil Uji Analisis Regresi Linear Berganda
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig.
B Std. Error Beta 1 (Constant) 2.247 1.493 1.505 .176 npl -.846 .191 -.670 -4.422 .003 nim .472 .194 .369 2.436 .045 a. Dependent Variable: roa
Sumber: Output SPSS Versi 26. Data diolah
Berdasarkan Tabel 10 tersebut diperoleh linear berganda sebagai berikut:
Y = 2.247 – 0,846 + 472X 2 + e
a. Jika  segala  sesuatu  pada  variabel-variabel  bebas  dianggap  nol,  maka nilai Return On Asset (ROA) (Y) adalah sebesar 2.247.
b. Jika  terjadi  peningkatan Non  Performing  Loan (NPL)  sebesar  1,  maka nilai Return  On  Asset (ROA)  (Y)  akan  mengalami  penurunan  sebesar 0,846 dengan asumsi variabel yang lain tetap .
c. Jika  terjadi  peningkatan Net  Interest  Margin (NIM)  sebesar  1,  maka nilai Return On Asset (ROA) (Y) akan meningkat sebesar 0,472 dengan asumsi variabel yang lain tetap.
Standar error adalah  variabel  acak  dan  mempunyai  distribusi  probabilitas.
Serta  mewakili  semua  faktor  yang  memiliki  pengaruh  terhadap  variabel dependen tetapi tidak dimasukkan ke dalam persamaan.

## Uji Hipotesis

## Uji t
Tabel 2 . Hasil Uji Signifikan Parsial ( Uji t) Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 2.247 1.493 1.505 .176 npl -.846 .191 -.670 -4.422 .003 nim .472 .194 .369 2.436 .045 a. Dependent Variable: roa
Sumber: Output SPSS Versi 26. Data diolah
Berdasarkan  output  pada  tabel  11  diatas,  diketahui  bahwa  nilai  koefisien regresi variabel Independent, yaitu yaitu Non Performing Loan (NPL) dan Net Interest Margin (NIM) adalah sebagai berikut:
a. Non Performing Loan (NPL) Terhadap Return On Asset (ROA) Dari  tabel  diatas,  didapat  nilai  (t)  dari Non  Performing  Loan (NPL) adalah sebesar -4.422 nilai ini lebih besar dari (t hitung -4.422, <  t tabel 2.30600) dengan nilai signifikansi sebesar (0,03 < 0,05) sehingga dapat disimpulkan bahwa Non  Performing  Loan (NPL)  berpengaruh  secara  signifikan  antara Non  Performing  Loan (NPL)  terhadap Return  On  Asset (ROA).  Hasil
Penelitian ini sejalan dengan penelitian sebelumnya yang dilakukan oleh Suci  Susilawati  dan  Nafisah  Nurulrahmatiah  (2021:69)  bahwa Non Performing  Loan (NPL)  berpengaruh  secara  signifikan  antara Non Performing  Loan (NPL)  terhadap Return  On  Asset (ROA).  Namun  hal  ini bertentangan  dengan  penelitian  Agi  Rosyadi  dan  Yuyun  Yuniasih (2020:1)  menyebutkan  bahwa Non  Performing  Loan (NPL)  tidak berpengaruh signifikan terhadap Return On Asset (ROA).
b. Net Interest Margin (NIM) Terhadap Return On Asset (ROA) Dari  tabel  diatas,  didapat  nilai  (t)  dari Net  Interest  Margin (NIM) adalah  sebesar  2.436  nilai  ini  lebih  besar  dari (t hitung 2.436  >  t tabel 2.30600 ) dengan nilai signifikansi sebesar (0.45 > 0.05) sehingga dapat disimpulkan bahwa Net  Interest  Margin (NIM )  tidak  berpengaruh  secara  signifikan antara Net Interest Margin (NIM ) terhadap Return On Asset (ROA).
Hasil  Penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian  sebelumnya  yang dilakukan  oleh  Aminar  Sutra  Dewi  (2017:223)  menunjukan  bahwa Net Interest  Margin (NIM)  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap Return  On Asset (ROA).  Dan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Aminar  Sutra  Dewi (2017:223)  menunjukan  bahwa Net  Interest  Margin (NIM)  tidak berpengaruh  signifikan  terhadap Return  On  Asset (ROA).  Salah  satu penyebabnya  yaitu  pendapatan  bunga  yang  diperoleh  dari  penyaluran kredit  lebih  rendah  dari  pada  beban  bunga,  sehingga  terpaksa menanggung Net Interest Margin negatif (Aminar Sutra Dewi, 2017:223). Keberhasilan  suatu  bank  dalam  menekan  biaya  dananya  akan memperbaiki  Net  Interest  Margin,  oleh  karena  itu  bank  perlu  menekan biaya  dana.  Namun  hal  ini  bertentangan  dengan  penelitian  Suci Susilawati  dan  Nafisah  Nurulrahmatiah  (2021:69)  menyebutkan  bahwa Net  Interest  Margin (NIM)  berpengaruh  signifikan  terhadap Return  On Asset (ROA).

## Uji F (Uji Simultan)
Tabel 3. Hasil Uji Simultan (Uji F) ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 6.697 2 3.348 34.862 .000 b Residual .672 7 .096 Total 7.369 9 a. Dependent Variable: roa b. Predictors: (Constant), nim, npl
Sumber : Output SPSS Versi 26, data diolah.
Berdasarkan output tabel  12,  hasil  uji  Anova  diatas  diperoleh  nilai  F hitung 34.862 lebih besar dari F tabel 4,74 dengan signifikansi 0,00 lebih kecil dari 0,05 atau  (F hitung > F tabel ) dan (F signifikan < 0,05). Sehingga dapat disimpulkan bahwa secara  simultan Non  Performing  Loan (NPL)  dan Net  Interest  Margin (NIM) berpengaruh signifikan terhadap Return On Return On  Asset (ROA).  Hal  ini sejalan  dengan  hasil  penelitian  Yudi  Nugraha  Effendi  ,  Evi  Martaseli  dan Ade  Sudarma  (2018:10)  bahwa  secara  simultan  NPL,  NIM  dan  CAR berpengaruh signifikan terhadap Return on Asset (ROA).

## Koefisien Determinasi
Tabel 4 . Hasil Uji Koefisien Determinasi Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .953 a .909 .883 .3099 a. Predictors: (Constant), nim, npl b. Dependent Variable: roa Sumber: Output SPSS Versi 26. Data diolah
Berdasarkan  tabel  13  diperoleh  koefisien  determinasi  R Square (R 2 )  =  0,909, maka KD = R 2 x 100% = 0,909 x 100% = 90,9%, jadi dapat disimpulkan bahwa Non  Performing  Loan (NPL)  dan Net  Interest  Margin (NIM)  dalam mempengaruhi  variabel Return  On  Asset (ROA)  sedangkan  sisanya  9,9% dipengaruhi oleh variabel lain ytang tidak diteliti dalam penelitian ini.

## Simpulan
Hasil  penelitian  menunjukan  bahwa  secara  parsial Non  Performing  Loan (NPL)  berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap Return  On  Asset (ROA)
PT  Bank  Negara  Indonesia, Net  Interest  Margin (NIM)  tidak  berpengaruh positif  dan  signifikan  terhadap Return  On  Asset (ROA)  PT  Bank  Negara Indonesia.  Secara  simultan Non  Performing  Loan (NPL)  dan Net  Interest Margin (NIM) berpengaruh signifikan terhadap Return On Asset (ROA) pada PT  Bank  Negara  Indonesia.  Adapun  saran  yang  dapat  diberikan  dari penelitian  ini  yaitu:  (1)  perusahaan  mencari  kreditur  yang  dikira  sanggup untuk membayar kreditnya tepat waktu, (2) bank harus mampu manajemen aktiva  produktif  sebaik-baiknya,  karena  semakin  tinggi  efektivitas  bank dalam penempatan aktiva produktif dalam bentuk kredit, dan semakin besar rasio NIM maka akan meningkatkan pendapatn bunga atas aktiva produktif yang  dikelola  bank  dengan  baik  (3)  pihak  manajemen  hendaknya memperhatikan  aspek  permodalan,  kualitas  aktiva,  likuiditas,  dan  efisiensi biaya,  mengurangi  biaya  operasional  yang  tidak  perlu  seperti  produk  dan
jasa  perbankan  yang  menimbulkan  biaya  tinggi,  serta  melakukan  kontrol dan pengawasan dari terjadinya kredit macet.

## Daftar Pustaka (12 pt, bolt)
Abdul  Halim  dan  Sarwoko.  (2013). Manajemen  Keuangan  (Dasar-dasar  Pembelanjaan Perusahaan). Edisi Kedua. Yogyakarta: BPFE. Agus  Harjito  dan  Martono.  (2012). Manajemen  Keuangan.  Edisi  ke-2. Yogyakarta: Ekonisia
Andrianto, A., Fatihuddin, D., & Firmansyah, A. (2019). Manajemen Bank. Surabaya: CV Penerbit Qiara Media.
Danang, Sunyoto. (2013). Metode Penelitian Akuntansi. Bandung: PT. Refika. Dewi,  Aminar  Sutra.  (2018).  "Pengaruh  car,  bopo,  npl,  nim,  dan  ldr  terhadap  roa pada  perusahaan  di  sektor  perbankan  yang  terdaftar  di  bei  periode  2012- 2016." Jurnal Pundi 1(3). doi: https://doi.org/10.31575/jp.v1i3.55 Effendi, Yudi Nugraha, Evi Martaseli, and Ade Sudarma. "PENGARUH NPL, NIM DAN CAR TERHADAP RETURN ON ASSET." OPTIMA 5.2 (2022): 1-10. Faizah, R. N., & Saryadi, S. (2018). Pengaruh Capital Adequacy (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), Non  Performing  Loan (NPL)  dan Net  Intersert  Margin (NIM) terhadap Return  On  Asset (ROA) (Stud  Pada  Bank  Umum  dengan  Metode Konvensional yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2016. Jurnal Ilmu Administrasi Bisnis, 7 (3), 370-380. https://doi.org/10.14710/jiab.2018.21053 Fauziah,  H.  (2021).  Pengaruh  NPL,  CAR,  dan  BI  Rate  terhadap  ROA  pada  Bank
Badan Usaha Milik Negara. Indonesian Journal of Economics and Management , 1 (2), 352-365. https://doi.org/10.35313/ijem.v1i2.2503 Gunawan  P.,  A.  G.  P.,  &  Sudaryanto,  B.  (2016).  ANALISIS  PENGARUH PERFORMANCE,  SIZE,  INEFISIENSI,  CAPITAL,  DAN  DANA  PIHAK KETIGA TERHADAP NON PERFORMING LOAN (Studi Pada Bank Umum Konvensional Go Public di Indonesia Periode 2011-2015). Diponegoro Journal of
Management, 5 (3), 1092-1104.
https://ejournal3.undip.ac.id/index.php/djom/article/view/14951
Hidayat, R., Lubis, F. R. A., & Salim, A. (2022). Analisis Rasio NIM, BOPO, NPL dan LDR  terhadap  ROA  Bank  Rakyat  Indonesia  Tahun  2009-2020. Jurnal  Simki Economic , 5 (1), 39-49. https://doi.org/10.29407/jse.v5i1.130
Ikatan Bankir Indonesia . ( 2016 ). Manajemen Kesehatan Bank Berbasis Risiko. Jakarta: Gramedia Pustaka Utama.
Kasmir .  (2013).  Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Lainnya.  Jakarta:  PT  Raja  Grafindo. Persada
Kasmir . 2018. Analisis Laporan Keuangan. Depok: PT Raja Grafindo Persada. Kunarsih, Kunarsih, Rita Andini, and Agus Suprijanto. (2018). "Pengaruh NIM, NPL dan  LDR  Terhadap  Kinerja  Keuangan  (ROA)  dengan  CAR  Sebagai  Variabel Intervening  (Studi  Kasus  Bank  BUMN  yang  Terdaftar  di  BEI  Periode  Tahun 2012-2016)." Journal
of
Accounting 4.(4).
http://jurnal.unpand.ac.id/index.php/AKS/article/view/957
Pinasti, Wildan Farhat, and RR Indah Mustikawati. (2018). "Pengaruh car, bopo, npl, nim dan ldr terhadap profitabilitas bank umum periode 2011-2015." Nominal:
Barometer Riset Akuntansi dan Manajemen 7(1) 26-142. doi : https://doi.org/10.21831/nominal.v7i1.19365
Rosyadi,  A.,  &  Yuniasih,  Y.  (2020).  PENGARUH  NON  PERFORMING  LOAN TERHADAP  RETURN  ON  ASSET  (Survey  pada  PT  Bank  Negara  Indonesia (Persero) Tbk). BanKu: Jurnal Perbankan dan Keuangan, 1 (1), 1-8. doi:https://doi.org/10.37058/banku.v1i1.1510
Santosa,  Singgih.  (2012). Panduan  Lengkap  SPSS  Versi  20 .  PT  Elex  Media Komputindo, Jakarta.
Sugiyono.  (2015). Metode  Penelitian  dan  Pengembangan  Research  and  Development. Bandung: Alfabeta
Susilawati, S., & Nurulrahmatiah, N. (2021). Pengaruh Non-Performing Loan (NPL) dan Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Return on Asset (ROA) dengan Net Interest  Margin  (NIM)  sebagai  Variabel  Mediasi  pada  Bank  BUMN  yang Terdaftar di BEI. Jurnal Maksipreneur: Manajemen, Koperasi, dan Entrepreneurship, 11 (1), 69-89. doi:http://dx.doi.org/10.30588/jmp.v11i1.833 Wahyudiono,  Bambang,  (2014). Mudah  Membaca  Laporan  Keuangan .  Cetakan Pertama. Jakarta: Raih Asa Sukses Penebar Swadaya Grup.
Wiranthie,  Intan  Kusuma,  and  Hartri  Putranto.  (2022)  "Analisis  Pengaruh  Capital Adequancy  Ratio  (CAR),  Loan  To  Deposit  Ratio  (LDR)  dan  Non  Performing Loan (NPL) terhadap Return On Asset (ROA)." Jurnal Ekonomi, Manajemen dan Perbankan  (Journal  of  Economics,  Management  and  Banking) 6(1)  13-23. doi: 10.35384/jemp.v6i1.229