## PENGARUH EFISIENSI, KUALITAS AKTIVA, LIKUIDITAS, SENSITIVITAS DAN SOLVABILITAS TERHADAP ROA PADA BANK SWASTA NASIONAL NON DEVISA
Lutvi Alamsyah 1
Institut Pesantren KH. Abdul Chalim lutvi@ikhac.ac.id

## Kata kunci:
Efisiensi, Aktiva,
Likuiditas,
Sensivitas,
Solvabilitas,
Profitabilitas
Keyword:
Efficiency,
Assets, Liquidity,
Sensitivity,
Solvability,
Profitability

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menganalisis  apakah  LDR,  APB,  NPL, BOPO,  AUR,  PPAP,  PR,  IPR  dan  IRR  memiliki  pengaruh  signifikan terhadap  ROA  pada  Bank  Umum  Swasta  Nasional.  Sampel  penelitian  ini yaitu:  PT.  Bank  Harda  Internasional,  PT.  Bank  Jasa  Jakarta,  PT.  Bank Kesejahteraan  Ekonomi,  PT.  Bank  Pundi  Indonesia,  PT.  Bank  Tabungan Pensiunan Nasional, PT. Bank Yudha Bhakti dan metode pengumpulan data dalam  penelitian  ini  adalah  purposive  sampling  dengan  data  sekunder periode  2008  sampai  2010.  Teknik  analisis  data  menggunakan  analisis regresi.  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  LDR,  memiliki  pengaruh yang  signifikan  terhadap  ROA,  BOPO  berpengaruh  negatif  signifikan terhadap  ROA.  AUR,  PR  dan  IPR  berpengaruh  tidak  signifikan  terhadap ROA.  IRR,  APB,  NPL,  dan  PPAP  memiliki  pengaruh  negatif  tidak signifikan  terhadap  ROA  pada  Bank  Umum  Swasta  Nasional  Non-Bank Devisa.

## Abstract
This  study  aims  to  analyze  whether  the  LDR,  APB,  NPL,  BOPO,  AUR, PPAP,  PR,  IPR  and  IRR  have  a  significant  influence  on  ROA  on  the National  Private  Commercial  Bank.  The  research  sample  are:  PT.  Bank Harda  Internasional,  PT.  Bank  Jasa  Jakarta,  PT.  Bank  Kesejahteraan Ekonomi,  PT.  Bank  Pundi  Indonesia,  PT.  Bank  Tabungan  Pensiunan Nasional,  PT.  Bank  Yudha  Bhakti  and  the  data  collection  method  in  this study was purposive sampling with secondary data from 2008 to 2010. The data analysis technique uses regression analysis. The results showed that the LDR  had  a  significant  effect  on  ROA,  BOPO  had  a  significant  negative effect on ROA. AUR, PR and IPR have no significant effect on ROA. IRR, APB, NPL, and PPAP have no significant negative effect on ROA on the National Private Commercial Bank.

## A. Pendahuluan
Bank  merupakan  lembaga  keuangan  yang kegiatan utamannya sebagai lembaga intermediasi yang tugasnya menghimpun dana dari masyarakat yang kekurangan dana dalam bentuk  kredit  atau  pemberian  pinjaman  serta memberikan  jasa  bank  lainnya.  Dalam  satu usaha yang ingin diperoleh adalah keuntungan atau  laba  begitu  pula  yang  ingin  diperoleh bank,  sehingga  dalam  kegiatan  operasional sehari-hari  salah  satu  tujuan  bank  adalah memperoleh  keuntungan  yang  dapat  diukur dengan  rasio  keuangan  yang  salah  satu diantaranya  adalah  rasio  Return  On  Asset (ROA).
Tinggi  rendahnya  ROA  yang  dimiliki  oleh bank  akan  sangat  tergantung  pada  kebijakan atau strategi yang digunakan oleh manajemen bank  yang  terkait  dengan  Aspek  Efesiansi Kualitas  Aktiva  Likuiditas,  Sensitivitas, Solvabilitas terhadap Return on Asset (ROA). Rasio  Likuiditas  digunakan  untuk  mengukur kemampuan bank dalam memenuhi kewajiban-kewajiban  jangka  pendek  atau membayar  kembali  simpanan  atau  uang nasabah  pada  saat  penarikan.  Jika  bank  lalai dalam  mengelola  likuiditasnya  maka  akan berakibat  buruk  pada  citra  bank  yang bersangkutan  dan  kepercayaan  masyarakat pada bank tersebut.
Rasio  efisiensi  digunakan  untuk  mengukur kinerja  manajemen  suatu  bank  apakah  telah menggunakan faktor produksinya dengan tepat dan  hasil  guna,  maka  dengan  rasio  keuangan kita  dapat  mengukur  secara  kualitatif  tingkat efisiensi  yang  dicapai  manajemen  bank (Martono  2007).  Untuk  mengukur  tingkat efisiensi dan kinerja bank dapat menggunakan rasio  BOPO  (Beban  operasional  terhadap Pendapatan  operasional)  dan  AU  (Asset Utilization).
Sensitivitas adalah penilaian terhadap kemampuan  modal  bank  untuk  mengcover akibat yang ditimbulkan oleh perubahan risiko pasar dan kecukupan manajemen risiko pasar (Veithzal Rivai, dkk 2007). Kemampuan bank dalam  menanggapi  keadaan  pasar  sangat berpengaruh  pada  tingkat  profitabilitas  suatu bank. Sensitivitas terhadap pasar dapat diukur dengan menggunakan rasio IRR (Interest Risk Ratio) dan PDN (Posisi Devisa Neto).
Solvabilitas  adalah  kemampuan  bank  dalam memenuhi kewajiban jangka panjangnya atau kemampuan bank untuk memenuhi kewajiban jika  terjadi  likuidasi  bank  (Dendawijaya, 2009).  Solvabilitas  yang  dimiliki  juga memiliki peran sangat penting dalam menunjang  kegiatan  operasional  bank  sehari- hari. Dalam perkembangan operasi suatu bank, modal  dapat  berkurang  diakibatkan  dari adanya  kerugian  atau  kegagalan  usaha,
sedangkan  pertambahan  modal  dapat  berasal dari keuntungan usaha lain, seperti pendapatan dari fee  based  income untuk  jasa  perbankan yang diberikan pada masyarakat.
Menurut  penjelasan  tersebut  dapat  diambil kesimpulan bahwa upaya dalam mendapatkan ROA sesuai dengan yang diinginkan manajemen  bank  perlu  mengetahui  faktor- faktor  yang  bisa  mempengaruhi  tinggi rendahnya  ROA.  Demikian  halnya  yang dilakukan  oleh  bank  swasta  non  devisa  yang berpusat di Surabaya sehingga dapat maksimalkan keuntungan.

## B. Kajian Pustaka
1. Kinerja Keuangan Bank Kinerja keuangan bank merupakan bagian dari kinerja bank secara keseluruhan (performance) dan  merupakan  gambaran  prestasi  yang dicapai  bank  dalam  keseluruhan  kegiatan operasionalnya,  baik  menyangkut  aspek Likuiditas,  aspek  Kualitas  Aktiva,  aspek Efisiensi,  aspek  Solvabilitas  dan  aspek Sensitivitas (SEBI No.6/23/DPNP Tanggal 31 April  2004).  Kinerja  bank  juga  merupakan pedoman  hal-hal  apa  saja  yang  perlu diperbaiki  dan  bagaimana  cara  atau  solusi yang tepat untuk memperbaikinya.
Penilaian  tingkat  kesehatan  bank  menurut SEBI  No.6/23/DPNP  Tanggal  31  April  2004 mencakup  penilaian  terhadap  faktor-faktor CAMELS  yang  terdiri  dari:  a)  Permodalan
(Capital), b) Kualitas Aset (Asset Quality), c) Manajemen,  d)  Rentabilitas  (earning),  e) Likuiditas (Liquidity), f) Sensitivitas terhadap risiko pasar (Sensitivity to Market Risk). 2. Rasio Likuiditas
Menurut  Lukman  Dendawijaya  (  2009:114  ) yang dimaksud dengan likuiditas bank adalah kemampuan bank dalam memenuhi kewajiban- kewajiban jangka pendeknya atau kewajiban  yang  sudah  jatuh  tempo.  Secara lebih  spesifik,  likuiditas  adalah  kesanggupan bank  menyediakan  aktiva  yang  likuid  agar dapat  membayar  kembali  titipan  yang  sudah jatuh tempo dan memberikan pinjaman (Loan) kepada masyarakat yang memerlukan. Menurut  Lukman  Dendawijaya  (2009:114- 117) pengukuran likuiditas bank dapat diukur dengan  rasio-rasio  sebagai  berikut:  a) Investing  Policy  Ratio  (IPR),  b)  Loan  to Deposit  Ratio,  c)  One  Month  Mismatch Maturity Ratio, d) Proyeksi Cash Flow 3 bulan mendatang, e) Ketergantungan pada dana antar bank  dan  deposan  inti,  f)  Kebijakan  dan Pengelolaan  Likuiditas  ( Asset  and  Liabilities Management / ALMA), g) Kemampuan Bank untuk memperoleh akses kepada pasar modal, h) Stabilitas Dana Pihak Ketiga.
3. Rasio Kualitas Aktiva Bank
Menurut  Veithzal  Rivai,  dkk  (2007:713) penilaian  kualitas  asset  merupakan  penilaian terhadap  kondisi  asset  bank  dan  kecukupan
manajemen  risiko  kredit.  Untuk  menghitung tingkat kualitas aset, kita dapat menggunakan rasio-rasio  antara  lain:  a)  Aktiva  produktif bermasalah, b) Non-Performing  Loan, c) Bad Debt Ratio, d) Debitur inti kredit diluar pihak terkait  dibandingkan  dengan  total  kredit,  e) Tingkat  kecukupan  pembentukan  PPAP,  f) Kecukupan  kebijakan  dan  prosedur  Aktiva Produktif,  g)  Sistem  kaji  ulang  (review) internal terhadap aktiva produktif, h) Dokumentasi aktiva  produktif,  dan i)  Kinerja penanganan Aktiva Produktif Bermasalah 4. Rasio Solvabilitas
Aspek  permodalan  merupakan  kemampuan bank  dalam  memenuhi  kewajiban  jangka panjangnya  atau  kemampuan  bank  untuk memenuhi  kewajiban-kewajiban  jika  terjadi likuidasi bank (Lukman Dendawijaya 2009:120),  bisa  juga  dikatakan  sebagai  alat ukur  untuk  melihat  efisiensi  bagi  pihak manajemen  bank  tersebut.  Modal  merupakan salah  satu  faktor  penting  bagi  suatu  bank dalam  rangka  pengembangan  kegiatan  usaha serta  untuk  menampung  risiko-risiko  yang mungkin terjadi.
Rasio-rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur solvabilitas  bank  diantaranya:  a)  Fixed  Asset to  Capital  Ratio  (FACR),  b)  Kemampuan Bank  memelihara  kebutuhan  penambahan modal  yang  berasal  dari  keuntungan  (laba ditahan),  c)  Rencana  permodalan  untuk
mendukung  pertumbuhan  usaha,  d)  Capital Adequacy  Ratio,  e)  Komposisi  permodalan Proyeksi CAR, f) Rasio Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan  terhadap  Modal  Bank,  g) Akses kepada sumber permodalan, h) Primary ratio ,  dan  i)  Kinerja  keuangan  pemegang saham untuk meningkatkan permodalan bank. 5. Rasio Profitabilitas
Menurut  Lukman  Dendawijaya  (2009:118) yang dimaksud dengan analisis rasio rentabilitas bank adalah alat untuk menganalisis  atau  mengukur  tingkat  efisiensi usaha dan profitabilitas yang dicapai oleh bank yang  bersangkutan,  selain  itu,  rasio-rasio dalam kategori ini dapat pula digunakan untuk mengukur tingkat kesehatan bank.
Menurut  SEBI  No.  7/10/DPNP  tanggal  31 Maret 2005, rasio-rasio yang  digunakan untuk mengukur  profitabilitas  bank  diantaranya:  a) Return  on  Asset (ROA),  b) Return  on  equity (ROE), dan c) Net Interest Margin (NIM) 6. Rasio Efisiensi Bank
Rasio  efisiensi  digunakan  untuk  mengukur kinerja  manajemen  suatu  bank  apakah  telah menggunakan faktor produksinya dengan tepat dan  hasil  guna,  maka  dengan  rasio  keuangan kita  dapat  mengukur  secara  kualitatif  tingkat efisiensi  yang  dicapai  manajemen  bank (Martono 2007:86).
Kemudian  menurut  SEBI  No.  6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004. BOPO merupakan rasio
yang  mengukur  efisiensi  suatu  bank  dengan menggunakan  perbandingan  antara  beban operasional  dengan  perolehan  pendapatan operasional.  Rasio  ini  dapat  dihitung  dengan rumus: a) BOPO (Biaya Operasional Pendapatan Operasional), b) Asset Utilization , dan c) Perkembangan laba operasional. 7. Rasio Sensitivitas Sensitivitas  merupakan  penilaian  terhadap kemampuan  modal  bank  untuk  mengcover akibat yang ditimbulkan oleh perubahan risiko pasar dan kecukupan manajemen risiko pasar (Veithzal  Rivai,  dkk  2007  ;  725).  Untuk menghitung  tingkat  sensitivitas  terhadap pasar,  kita  dapat  menggunakan  rasio-rasio sebagai berikut: a) IRR ( Interest Rate Risk ), b) Posisi Devisa Neto (PDN), dan c) Rasio modal atau cadangan yang dibentuk untuk mengcover fluktuasi suku bunga dibandingkan dengan Potential Loss Suku Bunga.
C. Metode Penelitian
Jenis penelitian ini adalah penelitian kuantitatif  dengan  pendekatan  kausalitas. Dalam penelitian ini peneliti mengambil data dari  populasi  bank-  bank  umum  swasta  non devisa,  penentuan  sampelnya  menggunakan teknik purposive sampling. Yaitu menentukan sampel  yang  dipilih  dengan  kreteria  yang digunaka  penelitian  adalah  bank-bank  umum swasta non devisa yang memiliki total asset di atas  1  Triliun  per  September  2010.  Variabel-
variabel  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini meliputi:  1)  Loan  to  Deposit  Ratio  (X 1 ),  2) Investing policy rasio  (X 2 ), 3) Aktiva produkti Bermasalah  X 3 ),  4)  NPL  (X 4 ),  5)  Asset Utilization  (X 5 ),  6)  Penyisihan  Penghapusan Aktiva  Produktif  (X 6 ),  7)  BOPO  (X 7 ),  8) Primary Ratio (X 8 ), 9) IRR (X 9 ), 10) ROA (Y).
Untuk  menguji  hipotesis  dilakukan  analisis regresi  untuk  menentukan  arah  dan  besarnya pengaruh  variable  bebas  terhadap  variabel tergantung.  Persamaan  statistic  untuk  uji tersebut: Y = α + β 1 X 1 + β 2 X 2 + β 3 X 3 + β 4 X 4 + β 5 X 5 + β 6 X 6 + β 7 X 7 + β 8 X 8 + ei

## D. Hasil dan Pembahasan
Analisis  regresi  linier  berganda  digunakan untuk  mengetahui  seberapa  besar  pengaruh hubungan  antara  variabel  bebas  terhadap variable  tergantung.  Untuk  mempermudah dalam  menganalisa  regresi  linier  berganda berikut ini akan menyajikan hasil pengolahan data sebagai berikut:

## Tabel 1 Hasil Regresi Berganda
Variabel Penelitian Koefisien Regresi LDR (X1) 0.055 IPR (X2) 0.039 APB (X3) -0.096 NPL (X4) -0.204 AUR (X5) -0.026 PPAP (X6) 0.030 BOPO (X7) 0.001 PR (X8) -0.016 IRR (X9) -0.003 R. Square 0.636 Sig F 0.000 Konstanta/constanta -0.064 F Hitung 12.018 Sumber: data diolah (2015)
Berdasarkan  tabel  diatas  dapat  ditarik beberapa kesimpulan sebagai berikut: 1. Apabila  variabel Loan  to  Deposito  Ratio dinaikkan  1  persen  maka  akan  terjadi kenaikan ROA sebesar 5,5%
2. Apabila  variabel Investing  Policy  Ratio dinaikkan 1% maka akan terjadi penurunan ROA sebesar 3,9%
3. Apabila variabel Aktiva Produktif
Bermasalah dinaikkan  1%  maka  akan terjadi penurunan ROA sebesar 9,6%
4. Apabila  variabel Non  Performing  Loan
dinaikkan  1%  maka  akan  terjadi  kenaikan ROA sebesar 20,4%
5. Apabila variabel Asset Utilization
dinaikkan 1% maka akan terjadi penurunan ROA sebesar 2,6%
6. Apabila  variabel  Penyisihan  Penghapusan Aktiva Produktif dinaikkan 1% maka akan terjadi penurunan ROA sebesar 3,0%
7. Apabila  variabel  BOPO  dinaikkan  1% maka terjadi penurunan ROA sebesar 0,1%
8. Apabila variabel Primary Ratio dinaikkan 1 persen  maka  akan  terjadi  kenaikan  ROA sebesar 1,6%
9. Apabila  variabel Interest  Rate  Risk dinaikkan  1  persen  maka  akan  terjadi penurunan ROA sebesar 0,3%
Tabel 2 Uji t
Variabel t hitung t tabel H 0 H 1 r 2 LDR 2,844 1.6698  Ditolak Diterima  0,1156 IPR 2,236 1.6698  Ditolak Ditolak 0,0801 APB -3,662 -1.6698  Ditolak Diterima  0,1781 NPL -2,795 -1.6698  Ditolak Diterima  0,1122 AUR -0,126 1.6698  Diterima  Ditolak 0,0003 PPAP 4,381 -1.6698  Diterima  Ditolak 0,2362 BOPO 1,186 -1.6698  Diterima  Ditolak 0,0222 PR -0,821 1.6698  Diterima  Ditolak 0,0108 IRR -0,279 1.99897  Diterima  Ditolak 0,0012

## Sumber: data diolah (2015)
Berdasarkan  tabel  diatas  dapat  ditarik beberapa kesimpulan sebagai berikut:
1. Variabel  LDR  mempunyai  pengaruh  yang signifikan terhadap variabel ROA
2. Variabel  IPR  mempunyai  pengaruh  yang signifikan terhadap variabel ROA
3. Variabel  APB  mempunyai  pengaruh  yang tidak signifikan terhadap variabel ROA
4. Variabel  NPL  mempunyai  pengaruh  yang signifikan terhadap variabel ROA
5. Variabel  AU  mempunyai  pengaruh  yang tidak signifikan terhadap variabel ROA
6. Variabel PPAP mempunyai pengaruh yang tidak signifikan terhadap variabel ROA
7. Variabel BOPO mempunyai pengaruh yang tidak signifikan terhadap variabel ROA
8. Variabel  PR  mempunyai  pengaruh  yang tidak signifikan terhadap variabel ROA
9. Variabel  IRR  mempunyai  pengaruh  yang tidak signifikan terhadap variabel ROA.
Berdasarkan  hasil  analisis  regresi  linier berganda, diketahui bahwa:
1. Berdasarkan  teori  hubungan  LDR  dengan ROA  adalah  positif.  Hasil  analisis  regresi
menunjukkan  hasil  yang  sama.  Dimana variabel  LDR  secara  rata-rata  mengalami penurunan  sebesar  8,4%  yang  berarti penurunan  jumlah  Kredit  lebih  besar darapada  penurunan  DPK,  yang  akan menyebabkan  Pendapatan  Bunga  kredit turun,  kemudian  Pendapatan  Operasional juga  trun,  Profit  turun  dan  ROA  juga mengalami penurunan.
2. Hasil  penelitian  menunjukkan  tidak  sesuai dengan  teori.  Kenaikan  jumlah  surat-surat berharga mengakibatkan kenaikan pendapatan bunga dari sura-surat berharga tersebut.  Namun,  pendapatan  bunga  atas aktiva produktif lainnya (selain surat-surat berharga) mengalami penurunan yang lebih besar daripada kenaikan pendapatan bunga atas surat-surat berharga tersebut, sehingga pendaptan  operasional  bank  mengalami penurunan,  dan  profit  juga  turun  sehingga ROA juga mngalami penurunan.
3. Hasil uji variabel APB terhadap ROA adalah berlawanan, dan ini harusnya sesuai dengan teori.  Variabel  APB  pada  penelitian  ini secara rata-rata mengalami kenaikan sebesar 3,4% yang berarti kenaikan aktiva  produktif bermasalah  lebih  besar  daripada  kenaikan aktiva produktf. Kenaikan APB mengakibatkan penurunan pendapatan
bunga atas aktiva produktif bank,  sehingga pendapatan operasional bank juga
mengalami penurunan, akibatnya profit juga turun dan ROA juga mengalami penurunanan.
4. Hasil  uji  variabel  NPL  terhadap  ROA adalah  berlawanan  arah,  dan  hal  ini harusnya  sesuai  dengan  teori.  Pada penelitian ini variabel NPL secara rata-rata mengalami  penurunan  0,3%  yang  berarti penurunan  kredit  bermaslah  lebih  besar daripada penurunan total kredit. Penurunan NPL  menunjukan  bahwa  kualitas  kredit mengalami  kenaikan  sehingga  pendapatan bunga  kredit  juga  mengalami  kenaikan. Tetapi,  pendapatan  bunga  atas  aktiva produktif  bank  yang  lain  mengalami penurunan  yang  lebih  besar  dari  kenaikan pendapatan bunga kredit, sehingga pendapatan operasional bank justru mengalami penurunan. Turunnya pendapatan operasional bank menyebabkan menurunnya profit sehingga ROA juga ikut turun.
5. Hasil  uji  variabel  AU  terhadap  ROA mempunyai  pengaruh  berlawanan  dan  hal ini tdak sesuai dengan teori. Pada penelitian ini variabel AU mengalami kenaikan sebesar 0,5%  yang  berarti  kenaikan  pendapatan operasional dan non operasional lebih besar daripada  kenaikan  total  aset.  Namun, kenaikan  pendapatan  operasional  dan  non opersional  pada  penelitian  ini  masih  lebih
rendah  dari  kenaikan  beban  operasional, sehingga profit operasional bank mengalmi penurunan dan ROA juga turun.
6. Hasil  uji  variabel  PPAP  terhadap  ROA mempunyai  koefisien regresi  sebesar 0,030 dan hal ini tdak sesuai dengan teori, variabel PPAP secara rata-rata menglami penurunan sebesar 7,2%,  yang brarti penurunan PPAP yang  telah  dibentuk  lebih  besar  dari  PPAP yang  wajib  dibentuk,.  Penurunan  PPAP yang telah dibentuk menyebabkan kenaikan jumlah aktiva prodktif, sehingga pendapatan bunga  atas  aktiva  produktif  naik  dan pendaptan  operasional  bank  naik.  Namun, kenaikan  beban  operasional  lebh  besar daripada pendapatan operasional, dan hal ini menyebabkan  profit  turun  dan  ROA  juga turun.
7. Hasil pengujian variabel BOPO mempunyai koefisien  regresi  sebesar  0,001  dan  hal  ini tidak  sesuai  degan  landasan  teori,  variabel BOPO secara rata-rata turun sebesar 1,97%. Berarti penurunan beban opereasional lebih besar  pendapatan  operasional  sehingga profit  naik.  Namun,  kenaikan  total  aktiva lebih  bsar  daripada  kenaikan  total  profit sehingga ROA mengalami penurunan.
8. Hasil uji variabel PR mempunyai koefisien regresi  sebesar  -0,016  dan  hal  ini  tdak sesuai degan teori, variabel PR secara rata- rata  mengalami  kenaikan  sebesar  0,09%.
Hal ini berarti  kenaikan modal lebih besar daripada  total  aktiva.  Kenaikan  modal mengakibatkan  kenaikan  alokasi  jumlah aktiva produktif yang kemudian meningkatkan  pendapatan  bunga  atas aktiva  produktif.  Kenaikan  bunga  atas aktiva  produktif  mengakibatkan  kenaikan pendapatan  operasional  bank  dan  profit naik, akan tetapi kenaikan total aktiva lebih besar  daripada  kenaikan  profit  sehingga ROA menurun.
9. Variabel  IRR  mempunyai  koefisien  regresi sebesar -0,003 dan hal ini sesuai degan teori, pada  penelitian  ini  rata-rata  IRR  sebesar 50,88%  dan  jika  terjadi  kenaikan  tingkat bunga  maka  kenaikan  tingkat  pendapatan bunga lebih kecil dari biaya bunga sehingga ROA  turun  dan  profit  juga  turun.  Hal  ini menyatakan  bahwa  suku  bunga  mengalami kenaikan yang menyebabkan kenaikan IRSA lebih besar daripada kenaikan IRSL  sebesar 12  persen,  sehingga  menyebabkan  kenaikan pendapatan  bunga  lebih  besar  daripada kenaikan  biaya  bunga.  Hal  ini  dikarenakan komponen  kredit  yang  diberikan  jumlahnya paling besar diantara komponen IRSA  yang lain.  Maka  pendapatan  akan  mengalami peningkatan,  laba  yang  pada  akhirnya berpengaruh pada peningkatan ROA.
Berdasarkan hasil uji F yang sudah dilakukan ternyata  diketahui  bahwa  terdiri  LDR,  IPR,
Hal: 53-62
APB, NPL, AUR, PPAP, BOPO, PR, dan IRR secara  simultan  (bersama-sama)  memiliki pengaruh yang signifikan terhadap ROA.
Koefisien  determinasi  (R 2 )  sebesar  0,636 menunjukkan  63,6%  perubahan  ROA  Bank- bank Swasta Nasional Non Devisa dipengaruhi  oleh  variabel  LDR,  IPR,  APB, PPAP,  NPL,  BOPO,  AU,  IRR,  PDN  dan  PR dan  sisanya  sebesar  37%  disebabkan  oleh faktor  lain  yang  tidak  dimasukkan  dalam penelitian ini.

## E. Penutup
Berdasarkan  analisis  data  dan  pengujian hipotesis  dapat  ditarik  kesimpulan  sebagai berikut:
1. Variabel  LDR,  IPR,  APB,  NPL,  AUR, PPAP,  BOPO,  PR,  dan  IRR  secara bersama-sama  mempunyai  pengaruh yang signifikan  terhadap  ROA pada Bank-bank Swasta Nasional Non Devisa.
2. Variabel  LDR,  IPR,  dan  PPAP  secara parsial  mempunyai  pengaruh  positif  yang signifikan  terhadap  ROA  pada  Bank-bank Swasta Nasional Non Devisa.
3. Variabel  BOPO  secara parsial mempunyai pengaruh  positif  yang    tidak  signifikan terhadap    ROA    pada    Bank-bank  Swasta Nasional Non Devisa.
4. Variabel  APB  dan  AUF  secara  parsial mempunyai pengaruh negatif tidak signifikan  terhadap  ROA.
5. Variabel  NPL  dan  PR  secara  parsial mempunyai pengaruh negatif tidak signifikan  terhadap  ROA.

## F. Daftar Pustaka
Bank  Indonesia.  Laporan  Keuangan  dan Publikasi Bank (http://www.bi.go.id).
Kasmir. 2010. Manajemen Perbankan. Jakarta: Raja Grafindo Persada
Laporan  Keuangan  Bank, www.bi.go.id . “Laporan Keuangan Publikasi Bank”.
Lukman,  Dendawijaya.  2005.  Manajemen Perbankan  Edisi  Kedua.  Jakarta:  Ghalia Indonesia
Management.  Jakarta:  PT  Raja  Grafindo Persada.
Martono.  2007.  Bank  dan  Lembaga  Lain.
Cetakan  Pertama.  Jogyakarta:  Penerbit Ekonosia.
Martono. 2010. Bank dan Lembaga Keuangan.
Jakarta:  Penerbit  Ekonosia  Kampus Fakultas Ekonomis UII.
Mertika  Kirana  Rimadhani  (2010)  dengan topik  mengenai  “Pengaruh  LDR,  IPR, BOPO,  NPL,  APB,  AU  Dan  PDN terhadap  ROA  pada  Bank  Pemerintah Daerah  periode  triwulanan  mulai  tahun 2006 sampai dengan 2009.
Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  12/10/PBI/ Tahun  2010  Tentang  SitemPenilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum
Peraturan Bank Indonesia Nomor 6/23/DPNP/
Tahun  2004.  Tentang  Sitem  Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum
Ruslan, Rosady. 2010. Manajemen Perbankan, Jakarta.
Surat   Edaran  Bank  Indonesia  No.7/10/dpnp tanggal 31 maret 2005 Tentang Pengelolaan Kredit Bermasalah.

## Surat   Edaran  Bank  Indonesia  Nomor  7
/10/DPNP Tanggal 31 Mei 2005. Tentang Laporan Harian Bank Umum.
Surat Edaran Bank Indonesia No. 23/17/BPPP/
Tanggal  28  februari  1992.  Tentang
Perhitungan Kewajiban Penyediaan
Modal Minimum Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004. Surat  Edaran Bank Indonesia No.6/23/DPNP/2004  tanggal  31  Mei 2004,  Tentang  Pedoman  Perhitungan Rasio Perbankan (http://www.bi.go.id). Surat  Edaran Bank Indonesia
No.7/10/DPNP/2005  tanggal  31  Maret
2005,  Tentang  Pedoman  Perhitungan
Rasio Keuangan (http://www.bi.go.id).
Undang-Undang  Nomor  10  Tahun  1998 Tentang Perbankan.
Veithzal Rivai, Andriana Permata dan Ferry N
Idroes.  2007.  Bank  and Financial Institution
Veithzal  Rivai.  2007.  Bank  and  Financial Institution Management. Jakarta: PT. Raja
Grafindo Persada.
Winda  Ayu  Wijayanti  (2011)  dengan  topik mengenai  “pengaruh  LDR,  APB,  NPL,
FACR,  PR,  IRR,  PDN  dan  BOPO terhadap ROA pada Bank swasta nasional go  public  2006  sampai  dengan  2009”.
Skripsi sarjana terbitan