Asy Syar’iyyah: Jurnal Ilmu Syari’ah dan Perbankan Islam – ISSN 2089-7227 (p) 2598-8522 (e) Vol. 7, No. 1, Juni 2022, pp. 119-142

## PENGARUH DANA PIHAK KETIGA, SPREAD BAGI HASIL, TINGKAT BAGI HASIL DAN NON PERFORMING FINANCING TERHADAP VOLUME PEMBIAYAAN BERBASIS BAGI HASIL
(STUDI KASUS BANK UMUM SYARIAH PERIODE 2014-2018)
Meriani Alimaini 1 , Ahmad Amin Dalimunte 2 , Juliana Nasution 1 1 Universitas Islam Negeri Sumatera Utara
* merianialimaini3@gmail.com

## Abstract
The purpose of this study was to know the effect of Third Party Funds (DPK), Profit  Sharing  Spreads  (SBH),  Profit  Sharing  Rates  (TBH),  and  Non Performing Financing (NPF) on the Volume of Profit Sharing-Based Financing (PBH)  for  Islamic  Commercial  Banks.  This  research  was  motivated  by  the movement of PBH, DPK, SBH, TBH and NPF which experienced fluctuating movements from year to year. This research method used in this study was a quantitative  approach  with  secondary  data  sources,  namely  the  financial balance report of Islamic Commercial Banks for the quarter starting  in 2017- 2019. The technique used for analyzing the data was multiple linear regression using SPSS 15.0. The results of this study showed that firstly, TPF, SBH, TBH and  NPF  simultaneously  had  a  significant  effect  on  PBH.  Secondly,  TPF partially had significant effect on the PBH of Islamic Commercial Banks with a t-count value of 22,040. Thirdly, SBH had significant effect on PBH with a t- count  value  of  3.534.  fourthly,  TBH  had  no  effect  on  PBH  at  Islamic Commercial  Banks  with  a  t  value  of  -0.220.  Fifthly,  NPF  had  no  significant effect on PBH of Islamic Commercial Banks with a t value of -0.1567.
Keywords: Third Party Funds (DPK), Profit Sharing Spreads (SBH), Profit Sharing Rates  (TBH),  Non  Performing  Financing  (NPF),  Profit  Sharing-Based  Financing (PBH)

## Abstrak
Tujuan  penelitian  ini  Merupakan  untuk  mengetahui  Pengaruh  Dana  Pihak Ketiga  (DPK),  Spread  Bagi  Hasil  (SBH),  Tingkat  Bagi  Hasil  (TBH),  dan  Non Performing Financing (NPF) terhadap Volume Pembiayaan Berbasis bagi Hasil
(PBH) Bank Umum Syariah. Penelitian ini dilatarbelakangi  pergerakan PBH, DPK, SBH, TBH dan  NPF  yang  mengalami pergerakan yang  fluktuatif Mulai tahun  ke  tahun.  Metode  penelitian  ini  menggunakan  pendekatan  kuantitatif dengan  sumber  data  sekunder,  yaitu  laporan  neraca  keuangan  Bank  Umum Syariah  triwulan  Mulai  tahun  2017-2019.  Teknik  analisis  yang  digunakan yaitu  uji  regresi  linear  berganda  dengan    menggunakan  alat  bantu  analisis SPSS  15.0.  Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  pertama,  secara  simultan DPK, SBH, TBH dan NPF berpengaruh signifikan terhadap PBH. Kedua, secara parsial  DPK    memiliki  pengaruh  signifikan  terhadap  PBH  Bank  Umum Syariah  dengan  nilai  t  hitung  sebesar  22,040.  Ketiga,  SBH    berpengaruh signifikan  terhadap  PBH  dengan  nilai  t  hitung  sebesar  3,534.  keempat,  TBH tidak  berpengaruh  terhadap  PBH  pada  Bank  Umum  Syariah  dengan  nilai  t hitung sebesar -0,220. Kelima, NPF tidak berpengaruh signifikan terhadap PBH Bank Umum Syariah dengan nilai t hitung sebesar -0,1567.
Keywords: Dana Pihak Ketiga (DPK), Spread Bagi Hasil (SBH), Tingkat Bagi Hasil (TBH), Non Performing Financing (NPF), Pembiayaan Berbasis bagi Hasil (PBH)

## A. Pendahuluan
Pada  dasarnya  Perbankan  Syariah  merupakan  suatu  pengembangan yang  berkonsep  pada  ekonomi  berbasis  Islam,  utamanya  yaitu  di  bidang keuangan  yang  dikembangkan  untuk  respon  Mulai  kelompok  ekonomi  dan praktisi  perbankan  muslim  yang  berupaya  mengakomodasi  desakan  Mulai berbagai  pihak  yang  menginginkan  adanya  jasa  transaksi  keuangan  yang dilaksanakan sejalan dengan nilai normal dan prinsip-prinsip syariah. 1
Perbankan syariah tumbuh sebagai salah satu sistem Mulai perbankan nasional  yang  memiliki  peranan  sangat  penting  dalam  perekonomian.  Di Indonesia peranan perbankan syariah dalam kegiatan ekonomi tidak berbeda jauh  dengan  perbankan  konvesional.  Perbendaan  yang  mendasar  antara perbankan  syariah  dan  konvensional  terdapat  pada  prinsip  dalam operasionalnya  atau  transaksi  keuangan.  Dan  salah  satu  sari  prinsip operasional  perbankan  syariah  yaitu  penerapan  bagi  hasil  dan  resiko  (profit
1 A. Karim Adiwarman, Bank Islam (Analisis Fiqih dan Keuangan), (Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada), h. 46
and loss sharing). Di bank konvensional prinsip ini tidak berlaku karena bank konvensional melakukan  penerapan sistem bunga. 2 .
Sebagai      lembaga  keuangan  yang  memiliki  fungsi  intermediasi keuangan,  bank  syariah  melakukan  penghimpun  dana  Mulai  masyarakat dalam  bentuk  simpanan  yang  disebut  dana  pihak  ketiga.  Dana  tersebut disalurkan  melalui  pembiayaan  baik  yang  menggunakan  prinsip  bagi  hasil, jual beli maupun sewa menyewa.
Menurut  Karim,  pada  dasarnya  produk  yang  ditawarkan    perbankan syariah  dapat  dibagi  menjadi  tiga  besar,  yaitu:  produk  penyaluran  dana (financing),  produk  penghimpun  dana  (funding),  dan  produk  jasa  (service). Secara  garis  besar,  produk  pembiayaan  penyaluran  dana  pada  perbanakan syariah dibagi menjadi empat kategori yaitu: pembiayaan dengan prinsip jual beli, pembiayaan dengan prinsip sewa, pembiayaan dengan akad pelengkap, dan pembiayaan dengan prinsip bagi hasil. 3
Mudharabah  dan  musyarakah  Merupakan  pembiayaan  yang menggunakan  sistem  bagi  hasil.  Mudharabah  Merupakan  suatu  bentuk kerjasama  antara  dua  pihak  atau  lebih  dimana  pemilik  modal  menitipkan sejumlah modal kepada pengelola dengan kesepakatan di awal.
Sedangkan Musyarakah Merupakan akad kerjasama antara dua pihak atau  lebih  untuk  suatu  usaha  tertentu,  dimana  masing-masing  pihak  yang terkait  memberikan  sumbangan  berupa  dana  dengan  ketentuan  bahwa keuntungan  akan  dibagi  berdasarkan  kesepakatan  bersama  sedangkan kerugian didasarkan pada bagian keuntungan. kontribusi dana.
Namun  pembiayaan  yang  menggunakan  sistem  profit  margin  seperti murabahah,  istishna,  dan  salam.  Berikut  ini  Merupakan  data  perkembangan komposisi pembiayaan perbankan syariah di Indonesia. 4
2 H. Sudarsono, Bank dan Lembaga Keuangan Syariah , (Yogyakarta: Ekonosia,  2003). h. 20
3 Ibid, h. 21
4 Bahri  Alvian,  “ Pengaruh  Spread  Bagi  Hasil,  Tingkat  Bagi  Hasil,  dan  BI  Rate  terhadap Volume  Pembiayaan  Berbasis  Bagi  Hasil  Yang  Dimediasi  dengan  Deposito  Mudharabah  Studi  kasus
Diantara  beberapa  faktor  yang  mempengaruhi  volume  pembiayaan berbasis bagi hasil yang dapat disalurkan  bank syariah ke nasabah antara lain yaitu, dana pihak ketiga (DPK) dimana semakin besar dana pihak ketiga yang berhasil  dihimpun    bank  syariah,  maka  semakin  besar  pula  pembiayaan berbasis bagi hasil yang disalurkannya.
Selain  itu  spread  bagi  hasil  juga  mempengaruhi  volume  pembiayaan berbasis  bagi  hasil.  Semakin  tinggi  spread  yang  dihasilkan  bank  maka  akan semakin  tinggi  keuntungan  yang  didapat  pada  bank  syariah.  Tingkat  bagi hasil  yang  diterima    bank  maka  akan  memacu  bank  syariah  dalam menyalurkan pembiayaan berbasis bagi hasil.
Faktor lainnya yaitu non performing financing (NPF) juga berpengaruh terhadap volume pembiayaan berbasis bagi hasil,  dimana semakin tinggi NPF maka  akan  semakin  buruk  kualitas  pembiayaan  bank  yang  menyebabkan jumlah pembiayaan bermasalah semakin besar. 5
Dana pihak ketiga (DPK) merupakan dana yang dihimpun bank Mulai masyarakat.  Dalam  bank  konvensional,  DPK  dilakukan  dalam  bentuk tabungan,  deposito  dan  giro.  Sedangkan  penghimpun  dana    bank  syariah dilakukan  melihat  prinsip  yang  ditawarkan,  yaitu  prinsip  wadiah  dan mudharabah. 6 DPK  merupakan  salah  satu  faktor  yang  mempengaruhi pembiayaan. Semakin besar DPK yang berhasil dihimpun  bank syariah, maka semakin  besar  pula  pembiayaan  berbasis  bagi  hasil  yang  disalurkan.  Basar kecilnya  DPK  dipengaruhi    banyak  faktor  seperti  adanya  fatwa  mengenai bunga bank haram menyebabkan DPK bank syariah meningkat tajam. 7
pada Bank Umum Syariah ” (Skripsi, UIN Syarif Hadiyatullah, Jakarta, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, 2018) 5 Lintang  Nurul  Annisa  dan  Rizal  Yaya,  “ Pengaruh  Dana  pihak  Ketiga,  Tingkat  Bagi  Hasil dan  Non  Performing  Finance  Terhadap  Volume  dan  Porsi  Pembiayaan  Berbasis  Bagi  Hasil  Pada Perbankan  Syariah  Di  Indonesia ”  (Jurnal,  Fakultas  Ekonomi  Universitas  Muhammadiyah  Malang, 2015) 6 Wiroso, Penghimpun  Dana  dan  Distribusi  Hasil  Usaha  Bank  Syariah (Jakarta:  Grasindo Widiasarana Indonesia, 2005), h. 19
7 Veithzal Rivai, dkk., Bank dan Financial Institution Management: Convensional  & Syariah System (Jakarta: RajaGrafindo Persada, 2007), h. 745
Tingkat bagi hasil Merupakan bentuk pengembalian (pendapatan dari kegiatan usaha) Memulai kontrak investasi Dari waktu ke waktu, tidak pasti dan  tidak  sesuai  dalam  Islam.  Besar  kecilnya  pengembalian  tergantung  dari hasil  usaha  yang  sebenarnya  diper  bank  syariah.    karena  itu,  bank  akan cenderung  menyalurkan  banyak  volume  pembiayaan  berdasarkan  bagi  hasil yang tinggi dalam arti tidak ada lagi risiko yang mungkin terjadi (prinsip high risk high return). 8

## B. Hasil Penelitian

## 1. Gambaran Umum Bank Umum Syariah (BUS)
Perkembangan  perbankan  syariah  di  Indonesia  merupakan  penuntun keberhasilan  ekonomi  syariah.  Bank  Muamalat  Indonesia merupakan bank syariah  pertama  dan pionir dari bank  syariah  lainnya  yang  menerapkan sistem syariah sebagaimana yang telah dikembangkan oleh bank tradisional. Krisis mata  uang  Indonesia  tahun  1998  melanda  bank- bank tradisional. Sementara itu, bank-bank yang menerapkan sistem Syariah masih ada dan dapat hidup lebih lama dari Bank Muamalat Indonesia. Setelah berdirinya  Bank  Muamalat  Indonesia, bank ini membuka pintu  bagi bisnis syariah, diikuti oleh bank-bank lainnya.
Jendela  Syariah  ini  memungkinkan  bank  tradisional  pertama untuk mendirikan divisi  Syariah  untuk  menyediakan  layanan  keuangan Syariah  kepada  pelanggan mereka melalui  produk  yang  tidak  mengandung unsur  Gori  (Kori),  Gara  (Tidak Mungkin),  dan  Meisa  (Spekulasi).Perbankan syariah memiliki konsep yaitu risk sharing atau bagi hasil, yaitu sistem bagi hasil,  baik  mulai  dari  pendanaan  maupun  pembiayaan.  Dengan  demikian, perbankan syariah tidak mengenal sistem bunga seperti yang diterapkan pada bank  konvensional.  Banyak  ulama  yang  mengatakan  bahwa  bunga  bank
8 Wati  Nurbaiti, Pengaruh  DPK  ,  Spread  Bagi  Hasil,  Tingkat  Bagi  Hasil,  NPF    dan  CAR terhadap  Pembiayaan  Berbasis  Bagi  Hasil  Pada  Bank  Umum  Syariah  Periode  2010-2016 ,  (Skripsi, UIN Syarif Hidayatullah Jakarta, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, 2017)
adalah  riba  dan  diharamkan    agama.Mengingat  mayoritas  penduduk Indonesia  beragama  Islam,  maka  pengembangan  perbankan  syariah  tidak diragukan  lagi  untuk  mewujudkan  keadilan  ekonomi  guna  mempersempit ketimpangan sosial.

## 2. Deskripsi Data Penelitian
a. Analisis Deskriptif Volume Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil
Data Volume Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil Pada Bank Umum Syariah Periode 2017-2019 (dalam jutaan rupiah)
NO  Bank Umum Triwulan Tahun 2017 2018 2019 1 Bank BRI Syariah 1 6.342.039        657.697 8.755.901 2 6.537.569 7.606.939 9.279.464 3 6.666.533 7.602.518 10.311.854 4 6.435.239 8.232.976 11.797.117 2 Bank BNI Syariah 1 4.142.806 5.516.872 9.536.809 2 4.803.388 6.690.994 11.021.376 3 4.670.487 7.408.577 10.976.391 4 5.475.003 8.274.741 11.521.534 3 Bank Mega  1
Syariah 379.903 714.592 1.386.001 2 405.194 769.778 1.598.904 3 427.347 901.301 1.646.927 4 663.112 1.260.496 2.033.660 4 Bank Muamlat 1 21.330.849 20.545.082 16.580.823 2 21.330.849 17.681.177 15.703.449 3 20.957.910 17.332.714 15.298.320 4 20.595.108 16.981.461 14.963.398 5 Bank BCA Syariah 1 1.565.341 2.128.169 2.663.445 2 1.801.799 2.522.425 2.866.279 3 1.992.571 2.489.042 2.929.112 4 2.059.992 2.665.887 3.500.456
Sumber : (Laporan Keuangan Triwulan masing-masing BUS data diolah)
Berdasarkan hasil uji analisis deskriptif pada tabel 4.2, dapat diketahui bahwa  pembiayaan  bagi  hasil  untuk  5  BUS  mulai  tahun  2017-2019  dapat digambarkan  dengan  total  60  data,  mengingat  hasil  rata-rata  dari  volume pembiayaan  bagi  hasil  sebesar  7.448.962.  Pembiayaan  bagi  hasil  tertinggi
dicapai  sebesar  21.330.849  pada  triwulan  I  dan  II  tahun  2017  di  Bank Muamalat.  Pembiayaan  bagi  hasil  terendah  dicapai  sebesar  379.903  pada triwulan  II  tahun  2017  di  bank  Mega  Syariah.  Standar  deviasi  variabel pembiayaan bagi hasil sebesar 6,37563 yang artinya selama pengamatan pada periode  2017-2019  terjadi  penyimpangan  dari  pembiayaan  bagi  hasil  sebesar 6,37563 mulai rata-rata.

## b. Analisis Deskriptif Dana Pihak Ketiga
Data DPK Pada Bank Umum Syariah  periode 2017-2019
NO Bank Umum Triwulan Tahun 2017 2018 2019 1 Bank BRI Syariah 1 23.007.023  29.062.102  28.437.288 2 23.963.433  26.835.941  28.094.837 3 25.358.456  27.757.732  28.220.775 4 26.012.945  28.862.524 34.124.895 2 Bank BNI Syariah 1 25.810.050 32.948.145 38.477.580 2 26.665.896 32.393.323 36.323.743 3 27.633.132 33.535.968 37.490.514 4 29.379.291 35.496.520 43.771.879 3 Bank Mega Syariah 1 4.764.388 4.916.702 5.346.840 2 4.875.072 5.013.210 5.781.820
3 4.886.914 5.063.012 5.763.564 4 5.103.099 5.723.207 6.403.049 4 Bank Muamlat 1 43.401.093   47.160.434  45.711.285 2 45.355.335   43.726.808  45.691.524 3 47.314.927   44.314.882 44.574.334 4 48.686.342  45.635.574 40.357.214 5 Bank BCA Syariah 1 4.181.277 4.856.671 5.462.121 2 4.244.930 5.170.692 5.633.049 3 4.289.754 5.327.897 5.692.827 4 4.736.403 5.506.107 6.204.931
Berdasarkan  hasil  uji  analisis  deskriptif  dapat  diketahui  bahwa  DPK pada 5 BUS mulai tahun 2017-2019 dapat digambarkan dengan total 60 data, mengingat  rata-rata  hasil  DPK  sebesar  23.275.688.  DPK  tertinggi  dicapai sebesar  48.686.342  pada  triwulan  IV  tahun  2017  di  Bank  Muamalat.  DPK terendah dicapai sebesar 4.181.277 pada triwulan I 2017 di Bank BCA Syariah. Standar  deviasi  variabel  DPK  adalah  16194477,36  yang  artinya  selama pengamatan  periode  2017-2019  terjadi  penyimpangan  sebesar  16194477,36

## Mulai dari rata-rata.

## c. Analisis Deskriptif Spread Bagi Hasil

## Data Spread Bagi Hasil Pada Bank Umum Syariah  periode 2017-2019
NO  Bank Umum Triwulan Tahun 2017 2018 2019 1 Bank BRI Syariah 1 0,61222901 0,570476704 0,537244 2 0,58607701 0,095367186 0,500179 3 0,57276526 0,579955924 0,492354 4 0,56768265 0,580835328 0,501496 2 Bank BNI Syariah 1 0,45056859 0,541862677 0,643074 2 0,45826424 0,556926352 0,677116 3 0,4753672 0,596697685 0,742181 4 0,48239165 0,614355453 0,783315 3 Bank Mega Syariah 1 0,09990995 0,088680164 0,923967 2 0,10346467 0,095367186 0,939472 3 0,09171223 0,102793169 0,988358 4 0,93492514 0,11247347 0,978075 4 Bank Muamlat 1 0,76099809 0,640152442 0,819317 2 0,72411037 0,659094919 0,875769 3 0,73279182 0,698704234 0,915888 4 0,69202227 0,664654155 0,948151 5 Bank BCA Syariah 1 0,18132319 0,822101776 0,749022 2 0,15460948 0,887808602 0,920586 3 0,41255417 0,90115246 0,920377 4 0,76612492 0,893299842 0,924142
Berdasarkan  hasil  uji  analisis  deskriptif  pada  tabel  4.4  dapat  dilihat
bahwa  spread  bagi  hasil  pada  5  BUS  mulai  tahun  2017-2019  dapat dideskripsikan dengan jumlah data 60,  hasil rata-rata Mulai spread bagi hasil sebesar 0,6057. Spread bagi hasil tertinggi  sebesar 0,98 pada triwulan 3 tahun 2019  pada  bank  Mega  Syariah.  Spread  bagi  hasil  terendah    sebesar  0,08 triwulan  1  tahun  2018  pada  bank  Mega  Syariah.  Adapun  standar  deviasi variabel  spread  bagi  hasil  sebesar  0,27066  berarti  selama  pengamatan  pada periode  2017-2019,  terjadi  penyimpangan  spread  bagi  hasil  sebesar  0,27066 Mulai rata-ratanya.

## d. Analisis Deskriptif Tingkat Bagi Hasil
Data Tingkat Bagi Hasil Pada Bank Umum Syariah  periode 2017-2019
NO  Bank Umum Triwulan Tahun 2017 2018 2019 1 Bank BRI Syariah 1 0,03 0,02 0,02 2 0,05 0,04 0,04 3 0,08 0,07 0,06 4 0,10 0,09 0,08 2 Bank BNI Syariah 1 0,03 0,02 0,02 2 0,04 0,04 0,04 3 0,07 0,07 0,06 4 0,08 0,07 0,08 3 Bank Mega Syariah 1 0,03 0,03 0,01 2 0,06 0,05 0,24 3 0,09 0,07 0,37 4 0,09 0,08 0,41 4 Bank Muamlat 1 0,02 0,02 0,01 2 0,04 0,04 0,03
3 0,06 0,06 0,05 4 0,08 0,08 0,07 5 Bank BCA Syariah 1 0,03 0,02 0,02 2 0,05 0,05 0,04 3 0,07 0,07 0,07 4 0,09 0,09 0,08
Berdasarkan hasil uji analisis teknis pada Tabel 4.8, rasio insentif 5 BUS dari  tahun  2017  hingga  2019 dapat dijelaskan dengan  total  60 data, dan rata- rata tingkat pengembalian bagi hasil  adalah  0,678.  Bank  Megasyariah mencapai  tingkat  keterlibatan pendapatan tertinggi  sebesar  0,41  di  Q4  2019. Bank Megasharia mencapai tingkat keterlibatan pendapatan terendah sebesar 0,01  pada    Q1  2019.  Standar  deviasi  variable  split  profit  adalah  0,06943. Artinya terdapat rata-rata selisih bagi hasil sebesar 0,06943 pada pengamatan tahun 2017-2019.

## e. Analisis Deskriptif Non Performing Financing
Data NPF Pada Bank Umum Syariah  periode 2017-2019
NO  Bank Umum Triwulan Tahun 2017 2018 2019 1 Bank BRI Syariah 1 3,33 4,1 4,34 2 3,5 4,23 4,51 3 4,02 4,3 3,97 4 4,72 4,97 3,38 2 Bank BNI Syariah 1 1,63 1,67 1,65 2 1,76 1,76 1,67 3 1,72 1,86 1,69 4 1,5 1,52 1,44
3 Bank Mega Syariah 1 2,95 2,61 1,72 2 2,79 2,39 1,58 3 2,8 2,23 1,54 4 2,75 1,96 1,49 4 Bank Muamlat 1 2,92 3,45 3,35 2 3,74 0,88 4,33 3 3,07 2,5 4,64 4 2,75 25,8 4,3 5 Bank BCA Syariah 1 0,17 0,41 0,42 2 0,48 0,31 0,62 3 0,2 0,29 0,53 4 0,04 0,28 0,26
Berdasarkan  hasil  uji  analisis  deskriptif  pada  tabel  4.10  dapat  dilihat bahwa  tingkat  bagi  hasil  pada  5  BUS  mulai  tahun  2017-2019  dapat dideskripsikan  dengan  jumlah  data  60,    hasil  rata-rata  Mulai  tingkat  NPF sebesar  2,2712.  Tingkat  bagi  hasil  tertinggi    sebesar  0,497  pada  triwulan  4 tahun  2018  pada  bank  BRI  Syariah.  NPF  terendah    sebesar  0,04  triwulan  1 tahun  2017  pada  bank.  BCA  Syariah.  Adapun  standar  deviasi  variabel  NPF sebesar  1,44392  berarti  selama  pengamatan  pada  periode  2017-2019,  terjadi penyimpangan spread bagi hasil sebesar 1,44392  Mulai rata-ratanya.

## 2. Uji Asumsi Klasik
a. Hasil Uji Normalitas Menggunakan Uji Statistik Kolmogorov-Smirnov One- Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Berdasarkan  tabel  di  atas,  dapat  disimpulkan  bahwa  tabel    tersebut menunjukkan  nilai  Asymp.  Sig  (2-tailed  lebih  besar  Mulai  pada  nilai probabilitas 0,05 artinya data terdistribusi dengan normal. Hal ini ditunjukkan dengan  nilai  Kolmologorov-  Smirnov    sebesar  0,591  dan  signifikansi  (2-tailed) sebesar 0,591 > 0,05, maka asumsi normalitas terpenuhi.

## b. Uji Autokorelasi
Berdasarkan  output  diatas,diketahui  bahwa  nilai  DW  Merupakan  sebesar 1,753  selanjutnya  nilai  tersebut  dibandingkan  dengan  tabel  Durbin  Watson dengan  tingkat  sig  sebesar  5%,  dengan      jumlah  sampel  N=60  dan  jumlah variabel  independen  4  (K=4).  Berdasarkan  tabel  DW  maka    nilai  du  =1,7274 dan dl= 1,4434. Karena nilai yang  Merupakan 1,727  < 1,753 < 2,2726, maka asumsi tidak terjadi autokorelasi terpenuhi.
Hasil  perhitungan  uji  heteroskedastisitas  dapat  dilihat  dalam  tabel  sebagai berikut:

## One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
59 -,0047 ,35768
,100 ,050 -,100 ,771 ,591 N Mean Std. Deviation Normal Parameters a,b Absolute Positive
Negative
Most Extreme Differenc es Kolmogorov-Smirnov Z Asymp. Sig. (2-tailed) LAG_RES1 Test distribution is Normal. a. Calculated from data. b. Model Summary b ,962 a ,925 ,920
,25638 1,753 Model 1 R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson
Predictors: (Cons tant), LAG_X4, LAG_X2, LAG_X3, LAG_X1 a.
Dependent Variable: LAG_Y b.

## c. Uji Heteroskedastisitas
Pada  tabel  terlihat  bahwa  hasil  perhitungan  Mulai  masing-masing  variabel menunjukkan  level  sig  >  α,  yaitu  0,138  >  0,05  untuk  variabel  DPK,  SBH sebesar  0,854  >  0,05,  TBH  sebesar  0,95  >  0,05,  dan  NPF  sebesar    0,8>0,05  se penelitian ini bebas Mulai heterokedastisitas dan layak untuk diteliti.

## d. Uji Koefisien Determinasi
Nilai  R  Square  (Koefisien  Determinasi)  menunjukkan  nilai  sebesar  0,925  atau 92,5%.  Menunjukkan  bahwa  kemampuan  menjelaskan  variabel  independen DPK  (X 1 ),  SBH  (X 2 ),  TBH  (X 3 )  dan  NPF  (X4)  terhadap  variabel  dependen Volume Pembiayaan Bagi Hasil (Y) sebesar 92,5%, sedangkan sisanya sebesar
Correlations
1,000 ,152 -,160 ,340** -,195 . ,250 ,227 ,008 ,138 59 59 59 59 59 ,152 1,000 ,145 -,177 ,024 ,250 . ,274 ,181 ,854 59 59 59 59 59 -,160 ,145 1,000 -,096 -,008 ,227 ,274 . ,471 ,950 59 59 59 59 59 ,340** -,177 -,096 1,000 -,034 ,008 ,181 ,471 . ,800 59 59 59 59 59 -,195 ,024 -,008 -,034 1,000 ,138 ,854 ,950 ,800 . 59 59 59 59 59 Correlation Coefficient Sig. (2-tailed) N Correlation Coefficient Sig. (2-tailed) N Correlation Coefficient Sig. (2-tailed) N Correlation Coefficient Sig. (2-tailed) N Correlation Coefficient Sig. (2-tailed)
N
LAG_X1 LAG_X2
LAG_X3 LAG_X4 Unstandardized Residual Spearman's rho LAG_X1 LAG_X2 LAG_X3 LAG_X4 Unstandardiz ed Residual
Correlation is significant at the 0.01 level (2-tailed).
**. Model Summary b ,962 a ,925 ,920
,25638 Model 1 R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate
Predictors: (Cons tant), LAG_X4, LAG_X2, LAG_X3, LAG_X1 a. Dependent Variable: LAG_Y b.
7,5%  dijelaskan    variabel  lain  diluar  tiga  variabel  bebas  tersebut  yang  tidak dimasukkan dalam model.

## C. Pembahasan
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh DPK, Spread Bagi Hasil  (SBH),  Tingkat  Bagi    Hasil  (TBH)  dan  NPF  terhadap  Volume Pembiayaan  Berbasis  Bagi  Hasil  Pada  Bank  Umum  Syariah.  Pembahasan masing-masing variabel disajikan sebagai berikut:
1) Dana  Pihak  Ketiga    (DPK)  Berpengaruh  terhadap  Volume  Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil Bank Umum Syariah,
Variabel  DPK  terhadap  Pembiayaan  bagi  hasil    menghasilkan  nilai  t sebesar 22,040 dimana t hitung > t tabel (22,040 > 2,004). Nilai signifikansi  sebesar 0,000  <  0.05,  dengan  demikian  Ha 1 diterima,  yang  berarti  DPK  berpengaruh signifikan terhadap volume pembiayaan berbasis bagi hasil dan dengan arah positif  ,  yang  berarti  semakin  tinggi  jumlah  DPK  yang    bank,  maka  akan meningkatkan Volume Pembiayaan berbasis Bagi Hasil Bank Umum Syariah. Hasil  penelitian  ini  sesuai  dengan hasil penelitian Faridah tahun 2013 yang menyatakan    bahwa    DPK    berpengaruh    positif    dan  signifikan  terhadap volume pembiayaan berbasis bagi hasil. 9
2) Spread  Bagi  Hasil  (SBH)    Berpengaruh  terhadap  Volume  Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil Bank Umum Syariah,
Volume-adjusted profit sharing spread (SBH) reksa dana berbasis imbal hasil menghasilkan nilai uji-t sebesar 3,534. Dimana thitung > ttabel (3,534 > 2,004). Nilai signifikansi 0,001 < 0,05 maka Ha2 dapat diterima. Artinya, bagi hasil  (SBH)  berarah  positif  dan  berpengaruh  signifikan  terhadap besaran dana bagi hasil bank umum syariah. Bagi hasil bagi Bank Umum
9 Faridah,  L. Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Volume    Pembiayaan  Berbasis    Bagi  Hasil Pada  Perbankan Syariah .  (Skripsi),  Universitas Muhammadiyah, Yogyakarta, 2013.
Syariah (SBH). Akibatnya,  jumlah  uang  atas  dasar  bagi  hasil  bank  umum syariah meningkat.
Hasil  tersebut  menguatkan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Hingga Wati  Nurbaiti  pada  tahun  2017  yang  menunjukkan  bahwa  spread  bagi  hasil berpengaruh positif signifikan terhadap jumlah dana bagi hasil. 10
3) Tingkat  Bagi  Hasil  (TBH)    Berpengaruh  terhadap  Volume  Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil Bank Umum Syariah,
Tingkat Bagi Hasil  terhadap Volume Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil Bank  Umum  Syariah  menghasilkan  nilai  uji  t  sebesar  (0,220)  dengan signifikansi  sebesar 0,827. Karena t hitung <  t tabel (0,220 > 2,004) dan signifikansi lebih  besar  Mulai  5%  (0,827  >  0,05),  maka  Ha 3 ditolak,  yang  berarti  tingkat bagi  hasil  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  Volume  pembiayaan berbasis  bagi  hasil  Bank  Umum  Syariah.  Hal  ini  disebabkan  karena  adanya ketimpangan  antara  total  pembiayaan  bagi  hasil  yang  disalurkan  dengan pendapatan bagi hasil yang diterima  bank syariah, se tingkat bagi hasil yang sedikit.
Alasan  lain  mengapa  tingkat  bagi  hasil  tidak  berpengaruh  signifikan terhadap  volume  pembiayaan  berbasis  bagi  hasil  Merupakan  bahwa pembiayaan berbasis bagi hasil memiliki tingkat resiko yang lebih tinggi. Se, bank  syariah  akan  menyalurkan  pembiayaan  berbasis  bagi  hasil.  Hasil penelitian ini mendukung penelitian yang dilakukan  Nugroho Heri Pramono tahun 2013 yang  menyatakan  bahwa  Tingkat Bagi Hasil tidak berpengaruh terhadap volume pembiayaan berbasis bagi hasil. 11
4) NPF Berpengaruh terhadap Volume Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil Bank Umum Syariah,
10 Wati  Nurbaiti. Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga  (Dpk),  Spread  Bagi  Hasil,  Tingkat  Bagi Hasil, Non  Performing  Financing  (Npf)  Dan  Capital  Adequency  Ratio  (Car)  Pada  Bank  Umum  Syariah Periode 2010-2016 .  (Skripsi),  UIN Syarif Hidayatullah, Jakarta, 2017.
11 Nugroho  Heri  Pramono. Pengaruh  Deposito  Mudharabah,  Spread  Bagi  Hasil,  Dan  Tingkat Bagi  Hasil  Terhadap  Pembiayaan  Berbasis  Bagi  Hasil. Skripsi,  Universitas  Negeri  Semarang, Semarang, 2013.
NPF  terhadap  Volume  Pembiayaan  Berbasis  Bagi  Hasil  Bank  Umum Syariah  menghasilkan  nilai  uji  t  sebesar  (0,220)  dengan  signifikansi    sebesar 0,827. Karena t hitung <  t tabel (0,220 < 2,004) dan signifikansi lebih besar Mulai 5%  (0,123  >  0,05),  maka  Ha 4 ditolak,  yang  berarti  NPF  tidak  berpengaruh signifikan  terhadap  Volume  pembiayaan  berbasis  bagi  hasil  Bank  Umum Syariah.
Hal  ini  disebabkan  karena  data  non  performing  financing  yang digunakan  merupakan  data  non  performing  financing  untuk  seluruh pembiayaan  yang  disalurkan  bank  umum  syariah  bukan  khusus  untuk pembiayaan berbasis bagi hasil saja. Hasil penelitian sebelumnya yang sejalan dengan hasil penelitian ini yang terkait dengan non performing financing dan volume  pembiayaan  berbasis  bagi  hasil  Merupakan  Tri  Widyastuti  (2017) 12 yang menyatakan bahwa bahwa non performing financing tidak berpengaruh signifikan terhadap volume pembiayaan berbasis bagi hasil.
5) Dana  Pihak Ketiga (DPK), Spread Bagi Hasil
Tingkat  Bagi  Hasil  dan  Non  Performing  Financing  (NPF)    Berpengaruh terhadap  Volume  Pembiayaan  Berbasis  Bagi  Hasil,  Hasil  penelitian menunjukkan  bahwa  dana  pihak  ketiga  (DPK),  spread  bagi  hasil,  rasio  bagi hasil dan default pinjaman (MFN) berdampak pada jumlah pinjaman berbasis bagi hasil di bank umum. Hal ini terlihat dari F hitung sebesar 167,635, F table sebesar  2,54  dan    taraf  signifikansi  0,000.  Dari  0,05  (sig < 0,05),  penelitian  ini dimulai dengan dana pihak ketiga (DPK), bagi hasil, bagi hasil dan pinjaman macet  karena  tidak  terlalu  penting  pada  panel  F  >  F  (167.635  >  2.54). Sedangkan  variable  bebas  Ha5  dapat  diterima  karena  (NPF)  berpengaruh besar terhadap variable keuangan bagi hasil (Y).

## D. Kesimpulan
12 Tri  Widyastuti. Faktor_Faktor  Yang  Mempengaruhi  Volume  Pembiayaan  Berbasis  Bagi Hasil Pada Perbankan Syariah di Indonesia, Vol.21 No.1, Jurnal Manajemen, 2017
Berdasarkan  hasil  uraian  dan  analisis  yang  telah  dilakukan  dalam penelitian ini kesimpulan sebagai berikut :
1. Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK) berpengaruh signifikan terhadap volume pembiayaan berbasis bagi hasil  dan  dengan  arah  yang  positif.  Dikarenakan  variabel  DPK terhadap pembiayaan bagi hasil menghasilkan nilai t sebesar 22,040 dimana t hitung > t tabel (22,040>2,004). Nilai signifikansi  sebesar 0,000< 0,05, dengan demikian Ha 1 diterima.
2. Hasil  Penelitian  menunjukkan  bahwa  Spread  Bagi  Hasil  (SBH) berpengaruh signifikan terhadap volume pembiayaan berbasis bagi hasil  dan  dengan  arah  yang  positif.  Dikarenkan  variabel  SBH terhadap volume pembiayaan berbasis bagi hasil menghasilkan nilai uji tsebesar3,534 dimana t hitung > t tabel (3,534>2,0040. Nilai signifikansi sebesar 0,001 < 0,05, dengan demikian Ha 2 diterima.
3. Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  Tingkat  Bagi  Hasil  (TBH) tidak berpengaruh signifikan terhadap volume pembiayaan berbasis bagi hasil. Dikarenakan variabel TBH terhadap volume pembiayaan berbasis  bagi  hasil  menghasilkan  nilai  uji  tsebesar  (0,220)  dengan signifikansi  sebesar  0,827  karena  t hitung <  t tabel (0,220  >  2,004)  dan signifikansi  lebih  besar  Mulai  5%  (0,000  >  0,05),  dengan  demekian Ha 3 ditolak.
4. Hasil penelitian menujukkan bahwa Non performing Financing (NPF) tidak  berpengaruh  signifikansi  terhadap  volume  pembiayaan berbasis  bagi  hasil.  Dikarenakan  variabel  NPF  terhadap  volume pembiayaan  berbasis  bagi  hasil  menghasilkan  nilai  uji  t  sebesar (0,220) dengan signifikansi sebesar 0,827, karena t hitung < t tabel (0,220 <  2,004)  dan  signifikansi  lebih  besar  5%  (0,827  >  0,05),  maka  Ha 4 ditolak.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa Dana Pihak Ketiga (DPK), Spread
Bagi  Hasil,  Tingkat  Bagi  Hasil,  dan  Non  performing  Financing  (NPF) berpengaruh  terhadap  volume  pembiayaan  berbasis  bagi  hasil.  Hal  ini dibuktikan dengan F hitung sebesar 167,635  dan F tabel sebesar 2,54 dengan signifkansi sebesar 0,000. Karena F hitung > F tabel (167,635 > 2,54 ) dengan nilai signifikansi lebih kecil Mulai 0,05 (sig< 0,05).

## DAFTAR PUSTAKA
A,Ghufron, Mas’adi. Fiqih Muamalah,  Kontesktual, Jakarta:Raja. 2002
Adiwarman, A. Karim. Bank Islam (Analisis Fiqih dan Keuangan, Jakarta: PT RajaGrafindo Persada. 2010
Aiysah, Nur. Manajemen Bank Syariah, Yogyakarta: Kalimedia. 2015
Al  Arif,    M.  Nur  Rianto.  Dasar-dasar  Pemasaran  Bank  Syariah,  Bandung:
Alfabeta. 2010
Arivin, Zainul. Dasar-Dasar Manajemen Bank Syariah, Jakarta: Pustaka Alvabet. 2005
Arnalia,  Euis.  Keadilan  Distribusi  dalam  Ekonomi  Islam,  Jakarta:  Raja  Grafindo Persada. 2009
Ascarya, Akad dan Produk Syariah, Jakarta: Rajawali Pres. 2011
Dendiwijaya, Lukman. Manajemen Perbankan, Jakarta: Ghalia Indonesia. 2009 Ghazali,  Imam.  Aplikasi  Analisis  Multivariate  Dengan  Program  SPSS,  Edisi Kedua, Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro. 2005
Ghazali,  Rahman  Abdul.    Fiqih  Muamalat,  Jakarta:  Prenanda  Media  Group.
2010
Haroen, Nasrun. Fiqih Muamahlat, Jakarta: PT. Radar Jaya Pratama. 2000
Iqbal,Muhammad.  Pengelolahan  Data  dan  Regresi  Linier  Berganda  (dengan Eviews), https://dosenperbanas.id/regresi-linier -berganda- dengan/eviews/ ,   akses 9 September 2020
Kasmir, Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya, Jakarata: Rajawali Press. 2016 Mardani, Fiqih Ekonomi Syariah, Jakarta: Prenademedia. 2012
Muhammad,  Manajemen  Dana  Bank  Syariah,  Jakarta:  PT  Raja  Garafindo Persada. 2015
Muhammad. Manjemen Bank Syariah, Yogyakarta: UPP AMP YKPN. 2002
M.  Anang  Firmansyah,  dan  Andrianto.  Manajemen  Bank  Syariah  Implementasi Teori ke Praktek, Jakarta: Qiara Media. 2019
Rahmani,  Nur  Ahmadi  Bi.  Metedologi  Penelitian  Ekonomi.  Medan:  FEBI UINSU PRESS. 2016
Ridwan, Muhammad. Konstruksi Bank Syariah, Yoyakarta: Pustaka SM. 2007 Sanusi, Anwar. Metodologi Penelitian Hukum, Jakarta: Selemba Empat. 2012 Shomad Abd, P Usanti Trisadini. Transaksi Bank Syariah, Jakarta: Bumi Aksara. 2013
Sarwono.  Metode  Riset  Skripsi  Pendekatan  Kuantitatif  Menggunakan  Prosedur

## SPSS,Jakarta: Gremedia. 2012
Suhendi, Hendi. Fiqih Muamalah, Jakarta: PT Raja Grafindo Persada. 2002 Sjadeini, Sutan Reny. Perbankan Islam, Jakarta: PT Pustaka Utama Grafitri, cet ke-3, 2007
Soemitra, Andri. Bank & Lembaga Keuangan Syariah, Depok: Kencana. 2017, cet ke-8
Sudarsono,  Heri.  Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Syariah,Yogyakarta:  Sinar Grafika. 2004
Sugiyono,  Metode  Penelitian  Kuantitatif  dan  Kualitatif  dan  Kombinasi,  Bandung: Alfabeta. 2014
Suhan,  Muhammad.  Panduan  Praktis  Analisis  SPSS  Untuk  Manajemen (Keuangan,SDM, Pemasaran, Malang: Fakultas UIN Maliki. 2011
Sujarweni,  V.  Wiratna.  Metode  Peneltian  Bisnis  dan  Ekonomi:Pendekatan

## Kuantitaif, Yoyakarta: Pustaka Baru Press. 2018
Tarigan,  Akmal  Azhari.    Metodologi  Penelitian  Ekonomi  Islam,  Cet  ke-  1  t.t  : Latansa Press t.th
Umam, Khaerul. Manajemen Perbankan Syariah, Bandung: Pustaka Setia Veri, Antoni, dan Khotibul Umum. Corporate Action PembentukanBank Syariah,
Yogyakarta: Gajah Mada University Press
Vaithzal,  Rivai.  Bank  dan  Manajemen  Lembaga  Keuangan,  Jakarta:  PT Grafindo Persada. 2007
Winamo,  Wing  Wahyu.  Analisis  Ekonometrika  dan  Statistika  Dengan  Eviews, Yogyakarta: STM YKPN. 2007
Wiroso. Penghimpun Dana dan Distribusi Hasil Usaha Bank Syariah, Jakartta: Grasindo Widiasarana Indonesia. 2005
Wiyono,  Gendro.  Merancang  Penelitian Bisnis dengan alat analisis SPSS 17.0 &
Smart PLS 2.0 cet ke 1, Yogyakarta: UPP STIM YKPN, 2011
Wiyono,  Selamet.  Akuntansi  Perbankan  Syariah  Berdasarkan  PSAK  dan  PAPSI Jakarta: Gramedia Widiasarana Indonesia. 2005

## Jurnal/ Skripsi
Agustina  Kurniawati  dan  Zulfikar,  “Analisis  Faktor-Faktor  yang Mempengaruhi  Volume  Pembiayaan  Berbasis  Bagi  Hasil  pada  Bank Umum  Syariah  di  Indonesia,  (Jurnal,  Fakultas  Ekonomi  dan  Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. 2014)
Angga Prayada Utomo, “Pengaruh Lingkungan Kerja dan Insentif Terhadap Kualitas Kerja Karyawan pada CV.Seulawah Medan”(Skripsi, Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam UINSU Medan, 2018)
Bahri  Alvian,  “Pengaruh  Spread  Bagi  Hasil,  Tingkat  Bagi  Hasil,  dan  BI  Rate terhadap  Volume  Pembiayaan  Berbasis  Bagi  Hasil  Yang  Dimediasi dengan  Deposito  Mudharabah  Studi  Kasus  Bank  Umum  Syariah Periode  2014-2018,  (Skripsi,  Fakultas  Ekonomi  dan  Bisnis  UIN  Syarif Hidayatullah Jakarta, 2019)
Dita Andreany, “Analisis Pegaruh Dana Pihak Ketiga, Tingkat Bagi Hasil, dan Non  Performing  Financing  Terhadap  Volume  Pembiayaan  Berbasis Bagi  Hasil  pada  Perbankan  Syariah  di  Indonesia”,  (Simposium Nasional Akuntansi. 2011)
Lintang Nurul Annisa dan Rizal Yaya, “Pengaruh Dana pihak Ketiga, Tingkat Bagi  Hasil  dan  Non  Performing  Finance  Terhadap  Volume  dan  Porsi Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil Pada Perbankan Syariah Di Indonesia” (Jurnal, Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Malang, 2015).
Nisa  Furqaini  dan  Rizal  Yaya,  “Faktor-Faktor  yang  Mempengaruhi  Volume dan Porsi Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil Pada Perbankan Syariah di Indonesia”  (Jurnal,  Vol.7  No.1  Universitas  Muhammadiyah Yogyakarta, 2016).
Nugroho Heri Pramono, “Pengaruh Deposito Mudharabah, Spread Bagi Hasil, dan Tingkat Bagi Hasil Terhadap Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil Studi Empiris  pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  Tahun  2010-2012” (Skripsi, Fakultas ekonomi Universitas Negeri Semarang. 2013).
Wati Nurbaiti, “Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Spread Bagi Hasil, Tingkat Bagi Hasil,  Non  Performing  Financing  dan  CAR  terhadap  Pembiayaan Berbasis  Bagi  Hasil  Pada  Bank  Umum  Syariah  Periode  2010-2016” (Skripsi, Ekonomi dan Bisnis 2017).
Tri  Widiastuty,  “Faktor-Faktor  yang  Mempengaruhi  Volume  Pembiayaan Berbasis  Bagi  Hasil  Pada  Perbankan  Syariah  di  Indonesia”(Jurnal,
Manajemen Vol XXI 2017).