## ANALISIS PENINGKATAN PENDAPATAN UKM PENGGUNA DANA KREDIT USAHA RAKYAT (KUR)  PADA PT. BNI  KCP MATTOANGING PANGKEP
Fitri 1)
(Universitas Muslim Maros)
Dewi Anggraeni 2)
(STIEi Tri Dharma Nusantara Makassar)
dewianggraeni.tdn@gmail.com

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menganalisis  seberapa  besar  peningkatan pendapatan  UKM  pengguna  dana  KUR  dan  menguji  kelayakan  pada  Bank BNI KCP Mattoanging Pangkep. Penelitian ini telah dilaksanakan di PT. BNI KCP  Mattoanging  Pangkep  dengan  pendekatan  kuantitatif.  Instrument  yang digunakan berupa wawancara kepada 40 UKM. Analisis data teknik statistic dengan  menggunakan  tabulasi  dan  persentase.  Sedangkan  untuk mengetahui  perbandingan  nilai  sekarang  dari  manfaat  yang  diterima digunakan revenue  cost  ratio atau  analisis  B/C  ratio.  Berdasarkan    hasil penelitian  maka  dapat    di  simpulkan  bahwa  peningkatan  pendapatan  UKM pengguna  dana  KUR  meningkat  sebesar  Rp.  381.012.000,  per  tahun  atau sebesar 50,60%, dan Kredit Usaha Rakyat yang di berikan oleh PT BNI KCP Mattoanging Pangkep secara keseluruhan layak untuk di teruskan.
Kata kunci : Peningkatan Pendapatan, Usaha Mikro, Dana KUR

## I.  PENDAHULUAN
Dalam  rangka  mewujudkan  kesejahteraan  masyarakat,  khususnya peningkatan  pendapatan  dan  pemenuhan  kebutuhan  sehari-hari,pemerintah berusaha  mendorong tumbuhnya ekonomi kecil, salah satunya  memberikan perhatian  lebih  untuk  membina  dan  melindungi  usaha  kecil  menengah  dan ekonomi  bawah  agar  berkembang.  Peningkatan  pendapatan  dalam  suatu kegiatan usaha yang telah di lakukan dalam periode tertentu, sangat penting bagi  setiap  pengusaha,  antara    lain  untuk  meningkatkan  pendapatan.
Dengan  meningkatnya  pendapatan  maka  perusahaan  atau  usaha  tersebut dapat dikatakan mengalami perkembangan yang positif.
Pemberdayaan dan keberpihakan kepada masyarakat golongan kecil di pedesaan maupun di perkotaan merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari  pembangunan  nasional  yaitu  sebagai  upaya  untuk  mewujudkan masyarakat  maju.  Berkaitan  dengan  pembangunan  ekonomi  guna mempercepat  penanggulangan  kemiskinan,  pemerintah  Indonesia  telah melaksanakan program KUR  yaitu program yang dirancang  namun sumber dananya  sepenuhnya  dari  Bank  diberikan  untuk  meningkatkan  akses  UKM pada sumber pembiayaan.
Dengan  adanya  KUR,  para  pelaku  UKM  dapat  meminjam  modal hanya  dengan  jaminan  kelayakan  usaha.  UKM  juga  dapat  menciptakan lapangan  kerja  baru  dan  dapat  mengurangi  tingkat  pengangguran  di Indonesia.pada  tanggal  5  november  2007  oleh  Presiden  SBY  meresmikan kredit bagi UKM dengan pola penjaminan dengan nama kredit usaha rakyat ( KUR  )  untuk  menjamin  implementasi  atau  percepatan  pelaksaan  kredit usaha rakyat.
BNI Kredit Usaha Rakyat (BNI KUR) adalah fasilitas kredit dari Bank digunakan  sebagai  tambahan  modal  usaha  produktif  dalam  bentuk  kredit modal  kerja.  Nasabah  juga  dapat  menggunakan  fasilitas  kredit  modal  kerja ini sebagai kredit investasi.
Menurut Kuncoro (2008) mengemukakan bahwa UKM terbukti tahan terhadap  krisis  karena  tidak  memiliki  utang  luar  negeri,  kedua  tidak  banyak utang  di  perbankan  karena  mereka  didukung unbakable ,  ketiga menggunakan input local ,keempat beriorentasi. UKM terbukti tangguh untuk menhadapi  krisis  dan  dapat  dipandang  sebagai  proses  pemulihan  ekonomi nasional  dan  meningkatkan  kesejahteraan  masyarakat,UKM  merupakan usaha  yang  sangat  berpotensial  dalam  menghasilkan  pendapatan  dan berdampak  daya  beli  masyarakat.  Sektor  UKM  lebih  sering  disebut  sebagai perekonomian  berbasis  kerakyatan  di  mana  umumnya  barang-barang  yang dihasilkan  bagi  pelaku  UKM  adalah  berupa  kebutuhan  sehari-hari  yang  di butuhkan hampir semua lapisan masyarakat.
Djumhana (2000:366) mengemukakan bahwa: "Berjalannya kegiatan perkreditan  akan  lancar  apabila  adanya  suatu  sikap  saling  percaya  dari semua  pihak  yang  terkait  dalam  kegiatan  tersebut.  Kegiatan  itu  pun  dapat terwujud  hanyalah  apabila semua pihak terkait mempunyai  integritas  moral" Jenis kredit dilihat dari sudut jaminannya dibagi menjadi 2 (dua), yaitu: kredit tanpa jaminan dan kredit dengan agunan.
Oleh itu, untuk mengetahui peningkatan pendapatan UKM pengguna dana  KUR  dan  kelayakan  usahanya  maka  perlu  diadakan  analisis  untuk mengukur  seberapa  besar  peningkatan  pendapatan  UKM  dengan menggunakan dana KUR dan menguji kelayakan usaha kredit mikro dengan menggunakan dana Kredit Usaha Rakyat tersebut.

## II. TELAAH LITERATUR DAN PENGEMBANGAN HIPOTESIS

## Pendapatan
Menurut Tuanakotta (1984:153) mengemukakan bahwa Pendapatan sebagai inflow  of  asset kedalam  perusahaan  sebagai  akibat  penjualan barang dan jasa. Sedangkan Antonio (2001 : 204)  mengatakan  pendapatan adalah  kenaikan  kotor  dalam  asset  atau  penurunan  dalam  lialibilitas  atau gabungan  dari  keduanya  selama  periode  yang  dipilih  oleh  pernyataan pendapatan  yang  berakibat  dari  investasi  yang  halal,  keuntungan,  seperti manajemen rekening investasi terbatas.
Pendapatan  merupakan  suatu  unsur  yang  harus  dilakukan  dalam melakukan  suatu  usaha  karena  dalam  melakukan  suatu  usaha  tentu  ingin mengetahui nilai atau jumlah pendapatan yang diperoleh selama melakukan usaha.  Sukirno  (2002)  mengemukakan  bahwa  pendapatan  dapat  dihitung melalui tiga cara yaitu:
a.  Cara  pengeluaran,  cara  ini  pendapatan  dihitung  dengan  menjumlahkan nilai pengeluaran / perbelanjaan ke atas barang – barang dan jasa.
b.  Cara produksi, cara ini pendapatan dihitung  dengan  menjumlahkan nilai barang dan jasa yang dihasilkan.
c.  Cara  pendapatan,  dalam  perhitungan  ini  pendpaatan  diperoleh  dengan cara menjumlahkan seluruh pendapatan yang diterima

## Pengukuran Pendapatan
Ada  dua  hal  yang  perlu  diperhatikan  pada  saat  suatu  pendapatan diakui  yaitu  pengukuran  pendapatan  dengan  satuan  atau  ukuran  moneter dan penetapan waktu bahwa pendapatan tersebut dapat dilaporkan sebagai pendapatan.
Ikatan  Akuntan  Indonesia  (2002:23)  memberikan  ketentuan mengenai  pengukuran  pendapatan  yang  dinyatakan  dalam  Standar Akuntansi Keuangan yang isinya sebagai berikut:
Pendapatan  harus  diukur  dengan  nilai  wajar  imbalan  yang  dapat diterima,  jumlah  pendapatan  yang  timbul  dari  suatu  transaksi  biasanya ditentukan  oleh  persetujuan  antara  perusahaan  pembeli  atau  pemakai perusahaan  tersebut.  Jumlah  tersebut,  dapat  diukur  dengan  nilai  wajar imbalan yang diterima atau yang dapat diterima perusahaan dikurangi jumlah diskon dagang dan rabat volume yang diperbolehkan perusahaan.

## Unsur-unsur Pendapatan
Didalam  unsur-unsur  pendapatan  yang  dimaksud  adalah  asal  dari pada pendapatan itu diperoleh, dimana unsur-unsur tersebut meliputi: a.  Pendapatan hasil produksi barang atau jasa
b.  Imbalan  yang  diterima  atas  penggunaan  aktiva  atau  sumber-sumber ekonomis perusahaan oleh pihak lain
c.  Penjualan  aktiva  diluar  barang  dagangan  merupakan  unsur-unsur pendapatan lain-lain suatu perusahaan.

## Sumber-sumber Pendapatan
Dalam  pendapatan  diketahui  bahwa  sumber  pendapatan  itu  dapat melalui  beberapa  aspek  dimana  dapat  dijabarkan  menjadi  tiga  sumber pendapatan yaitu :
a.  Pendapatan  operasional,  yaitu  pendapatan  yang  berasal  dari  aktivitas utama perusahaan.
b.  Pendapatan  non  operasional,  pendapatan  yang  tidak  terkait  dengan aktivitas  perusahaan,  yaitu  pendapatan  yang  didapat  dari  faktor eksternal.
c.  Pendapatan  luar  biasa  ( extra  ordinary ),  yaitu  pendapatan  yang  tak terduga  dimana  pendapatan  ini  tidak  sering  terjadi  dan  biasanya diharapkan  tidak  terulang  lagi  dimasa  yang  akan  datang.  (Baridwan, 2011:28-35)

## Kredit Usaha Rakyat
Pengertian Kredit Usaha Rakyat (KUR) Peran Usaha Mikro dan Kecil selama ini diakui berbagai pihak cukup besar dalam perekonomian nasional. Beberapa  peran  strategis  Usaha  Mikro  dan  Kecil  menurut  Bank  Indonesia antara  lain  :  jumlahnya  yang  besar  dan  terdapat  dalam  setiap  sektor ekonomi,  menyerap  banyak  tenaga  kerja  dan  setiap  investasi  menciptakan lebih  banyak  kesempatan  kerja,  memiliki  kemampuan  untuk  memanfaatkan bahan  baku  lokal  dan  menghasilkan  barang  dan  jasa  yang  dibutuhkan masyarakat luas dengan harga terjangkau (wordpress.com).
Dalam  posisi  strategis  tersebut,  Usaha  Kecil  dan  menengah  masih menghadapi  banyak  masalah   dan   hambatan   dalam   melaksanakan   dan mengembangkan  aktivitas  usahanya.  Sebenarnya  masalah  dan  kendala yang  dihadapi  masih  bersifat  klasik  yang  selama  ini  telah  sering diungkapkan, antara lain : manajemen, permodalan, Teknologi, bahan baku, informasi  dan  pemasaran,  infrastruktur,  birokrasi  dan  pungutan,  serta kemitraan.  Kredit  Usaha  Rakyat,  yang  selanjutnya  disingkat  KUR,  adalah kredit/ pembiayaan kepada Usaha Kecil Menengah Koperasi (UKM-K) dalam bentuk  pemberian  modal  kerja  dan  investasi  yang  didukung  fasilitas penjaminan untuk usaha produktif.
KUR  adalah  program  yang  dicanangkan  oleh  pemerintah  namun sumber  dananya  berasal  sepenuhnya  dari  dana  bank.  Pemerintah memberikan  penjaminan  terhadap  resiko  KUR  sebesar  70%  sementara sisanya  sebesar  30%  ditanggung  oleh  bank  pelaksana.  Penjaminan  KUR diberikan  dalam  rangka  meningkatkan  akses  UKM-K  pada  sumber pembiayaan  dalam  rangka  mendorong    pertumbuhan    ekonomi    nasional. KUR  disalurkan    oleh    7    bank  pelaksana  yaitu  Mandiri,  BRI,  BNI,  Bukopin, BTN, BRI Syariah dan Bank Syariah Mandiri (BSM).
Ketentuan  Kredit  Usaha  Rakyat  (KUR)  Penyaluran  Kredit  Usaha Rakyat  diatur  oleh  pemerintah  melalui  Peraturan  Menteri  Keuangan  No. 135/PMK.05/2008  tentang  Fasilitas  Penjaminan  Kredit  Usaha  Rakyat  yang telah diubah dengan Peraturan Menteri Keuangan No.10/PMK.05/2009.
Secara umum tujuan penyelenggaraan KUR oleh pemerintah adalah untuk  memberdayakan Usaha  Mikro,  Kecil,  Menengah,  dan  Koperasi, menciptakan  lapangan  kerja,  dan  menanggulangi  kemiskinan.Maka  untuk mewujudkan  tujuan  itu,  pemerintah  pun  menerbitkan  paket  kebijakan pengembangan  dan  pemberdayaan  yang  bertujuan  meningkatkan  sektor  riil dan  memberdayakan  UKMK.  Kebijakan  pengembangan  dan  pemberdayaan UMKMK itu sendiri meliputi maksud:
a.  Peningkatan akses pada sumber pembiayaan
b.  Pengembangan kewirausahan
c.  Peningkatan pasar produk UMKMK
d.  Reformasi regulasi UKM
1.  PenyaluranKUR
Penyalurannya  bisa  melalui Bank atau  koperasiviadalam penyalurannya,  KUR  sendiri  dapat  dilakukan  dengan  dua  cara  yaitu secaralangsung  dan  tidak  langsung.  Penyaluran  KUR  secara  langsung sendiri  dilakukan  oleh  UMKM  dan  Koperasi  dengan  cara  mengakses  atau mendatangi  KUR  di  Kantor  Cabang  atau  Kantor  Cabang  Pembantu BankPelaksana.  Namun  guna  lebih  mendekatkan  pelayanan  kepada usahamikro,  maka  penyaluran  KUR  kemudian  juga  dapat  dilaksanakan secara  tidak  langsung.  Artinya  dalam  penyaluran  secara  tidak  langsung  ini usaha mikro (UMKM dan koperasi) dapat mengakses KUR melalui Lembaga Keuangan Mikro dan KSP/USP Koperasi.

## 2.  Tujuan Program KUR
Adapun tujuan dari program KUR  yaitu:
a.  untuk  mempercepat  pengembangan  sektor –  sektor  primer  dan pemberdayaan usaha mikro, kecil, menengah, dan koprasi UMKMK
b.  untuk  meningkatkan  aksesbilitas  terhadap  kredit  dan  lembaga-lembaga keuangan.
c.  Sebagai  upaya  penanggulangan  atau  pengentasan  kemiskinan,  dan memperluas kesempatan kerja.
Pada  dasarnya,  KUR  merupakan  modal  kerja  dan  kredit  investasi yang  disediakan  secara  khusus  untuk  unit  usaha  produktif  dan  usaha  layak melalui program penjaminan kredit.
a.  Usaha Produktif adalah usaha untuk menghasilkan barang atau jasa untuk memberikan nilai tambah dan meningkatkan pendapatan bagi pelaku usaha.
b.  Usaha layak adalah usaha calon debitur yang menguntungkan atau memberikan  labasehingga  mampu  membayar  bunga  atau  marjin  dan mengembalikan  seluruh  hutang  atau  kewajiban  pokok  kredit  atau pembiayaan  dalam  jangka  waktu  yang  telah  disepakati  antara  bank pelaksana dengan debitur KUR.
3.  Tingkat Bunga Kredit Usaha Rakyat ( KUR )
Suku  bunga  kredit  ini  selalu  mengalami  perubahan.Perubahan  dari setiap  suku  bunga  disesuaikan  dengan  kemampuan  dan  kebutuhan  para pelaku  usaha  dari  setiap  kredit  selalu  mengalami  penurunan.Hal  ini  di lakukan oleh pemerintah dari Bank untuk mendukung pengembangan usaha dari pelaku UKM. Pada saat ini suku bunga kredit  untukkredit usaha rakyat mengalami penurunan  Suku bunga KUR skala mikro pada awalnya sebesar 22%  menjadi  20-21%  efektif  pertahun  atau  setara  dengan  10-10,5%flat pertahun. Unutuk tingkat suku bunga ritel dari 14% menjadi   12-13% efektif pertahun atau setara  6-6,5%  pertahun. Sedangkan saat ini suku  bunga dari KUR  mengalami  penurunan  sebesar  9%.  Semakin  menurunnya  nilai  suku bunga  ini  di  tujukan  bagi  kemudahan  akses  UKM    dalam  mendapatkan pinjaman dana untuk mengembangkan usahanya.
4.  Persyaratan umum untuk dapat menerima KUR
a.  Diperbolehkan  sedang  menerima  kredit  konsumtif  (Kredit  Kepemilikan rumah,  kredit  kendaraan  bermotor,Kartu  kredt  dan  kredit  konsumtif lainnya.
b.  Bagi UMKM yang masih tercatat system informasi debitur BI,tetapi yang sudah  melunasi  pinjaman,maka  di  perlukan  Surat  keterangan  lunas
Bank sebelumnya.
c.  Untuk KUR Mikro,tidak di wajibkan untuk di lakukan pengecekan system informasi debitur Bank Indonesia.Putusan pemberian kredit sepenuhnya menjadi  kewenangan  Bank  pelaksana,sesuai  dengan  hasil  analisa kelayakan usaha calon debitur.
5.  Dokumen debitur mengajukan KUR kepada BANK
a.  Indentitas diri nasabah, seperti KTP,SIM, Kartu Keluarga dll
b.  Legalitas Usaha,seperti akta pendirian,akta perubahan
c.  Perizinan usaha,seperti SIU, TDP, SK, Domisilih dll
d.  Catatan pembukuan dan laporan keuangan
e.  Salinan bukti arguna

## III.  METODOLOGI PENELITIAN

## Tempat dan Waktu Penelitian
Penelitian  dilakukan  pada  PT  BNI  KCP  Mattoanging  JL  Sultan Hasanuddin  Pangkep  dengan  memfokuskan  pada  sektor  nasabah  yang memiliki  Usaha  Kecil  Menengah  (UKM).  Penelitian  ini  dilakukan  pada  bulan Januari hingga juli 2018

## Jenis dan Sumber Data
Jenis  data  adalah  data  kuantitatif.    Sumber  data  yang  digunakan dalam  penelitian  ini  adalah  data  primer  dan  data  sekunder.  Data  primer berupa hasil wawancara langsung dengan obyek penelitian sedangkan data sekunder berupa daftar nama pengguna dana KUR.

## Tekhnik Pengumpulan Data
Teknik  pengumpulan  data  yang  dilakukan  dengan  tanyajawab  secara langsung  dengan  responden.  Teknik  dalam  pengumpulan  data  yang digunakan  dalam  wawancara  yaitu  dengan  mengajukan  pertanyaan  secara lisan kepada obyek penelitian.

## Populasi dan Sampel
Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  seluruh  nasabah  PT.BNI  KCP Mattoanging  Pangkep  yang  berjumlah  159  orang  nasabah  sampel  dari penelitian  ini  sebanyak  40  nasabah  dilakukan  secara purposive  random
sampling .

## Metode Analisis
1.  Analisis  persentase  perbandingan  pendapatan  sebelum  dan  sesudah menggunakan dana KUR. (Munawir: 2007)
2.  B/C  Ratio (Benefit  Cost  Ratio) adalah  ukuran  perbandingan  dan pendapatan ( Benefit = B) dengan Total Biaya produksi ( Cost = C ) dalam batasan  nilai  B/C  dapat  di  ketahui  apakah  suatu  usaha  menguntungkan atau tidak menguntungkan.
Rumus: Jika B/C ratio ˃ 1, usaha layak dilaksanakan

## IV.  HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
Karakteristik Responden
1.  Distribusi responden berdasarkan jenis kelamin
Tabel 1 : Karakteristik Jenis Kelamin
NO Jenis Kelamin Jumlah Persentase% 1 Perempuan 23 57,5 2 Laki-Laki 17 42,5 Jumlah 40 100
Tabel diatas menunjukkan responden berdasarkan jenis kelamin pada pengusaha  kecil  menengah  yang  ada  pada  Nasabah  PT  BNI  KCP Mattoanging Pangkep bahwa  perempuan 23 orang atau 57,5% dan laki-laki 17 orang atau 42,5 %.
2.  Data responden Berdasarkan pendidikan
Tabel 2 : Karakteristik Pendidikan
Pendidikan Jumlah Persentase % SD 2 5 SMP 10 25 SMA 23 57,5 S1 5 12,5 Jumlah 40 100
Data  tersebut  menunjukkan  bahwa  responden  dengan  pendidikan SMA  sebanyak  23  responden  atau  57,5  %,  dan  selebihnya  dengan pendidikan SD, SMP, dan S1.
3.  Data responden berdasarkan jenis usaha
Adapun  12  jenis  UKM  pengguna  KUR  yang  dapat  diambil  dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
Tabel 3:  Karakteristik Jenis Usaha
No Jenis Usaha Jumlah  presentase % 1 Penjual Pakaian 10 25 2 Penjual Kosmetik 4 10 3 Penjual Serba ada 5 12,5 4 Konter 3 7,5 5 Pedaganjam dan aksesoris 3 7,5 6 Warung Makan 3 7,5 7 Café 2 5 8 Salon 2 5 9 Bengkel 3 7,5 10 Penjual buah 3 7,5 11 Penjual tas 1 2.5 12 Penjual sepatu 1 2,5 Total 40 100
Pada    tabel  3  menunjukkan  bahwa  responden  yang  umumnya menggunakan dana KUR yaitu penjual pakaian sebanyak 10 responden atau 25%,  sedangkan  responden  penjual  kosmetik  yaitu  sebanyak  4  orang  atau 10%, selebihnya dari berbagai usaha seperti bengkel, salon, penjual sepatu dan sebagainya.

## 4.  Berdasarkan jumlah KUR
Tabel 4 : Pengambilan Jumlah Kredit Dana KUR Jumlah % 10.000.000    -     15.000.000 5 12,5
Tabel 4  menunjukkan jumlah Kredit Usaha  Rakyat yang termasuk dalam  Usaha  Kecil  Menengah  yang  mengambil  KUR  di  PT  BNI  KCP Mattoangin Pangkep yang paling banyak 57,5% dan paling sedikit 30%.

## Hasil
Tabel 5 : Hasil perbandingan persentase pendapatan sebelum dan sesudah menggunakan KUR
20.000.000    -     50.000.000 23 57,5 100.000.000     -   150.000.000 12 30 Total 40 100 sumber data yang sudah diolah 2018 NO Dana KUR Pendapatan Rata-Rata Perbulan Peningkatan % Sebelum Meneriam KUR Sesudah Menerima KUR 1 Rp.150.000.000 Rp. 40.000.000 Rp. 60.000.000 150 2 Rp.  15.000.000 Rp.   1.500.000 Rp.   3.000.000 200 3 Rp.  50.000.000 Rp. 15.000.000 Rp. 30.000.000 200 4 Rp.  20.000.000 Rp.   6.000.000 Rp.   9.000.000 150 5 Rp.100.000.000 Rp. 20.000.000 Rp. 50.000.000 250 6 Rp.  50.000.000 Rp.   5.000.000 Rp. 10.000.000 200 7 Rp.  30.000.000 Rp.   8.000.000  Rp. 12.000.000 150 8 Rp.  50.000.000 Rp.   4.000.000  Rp. 10.000.000 250 9. Rp.100.000.000 Rp. 10.000.000 Rp  13.000.000 130 10 Rp.  20.000.000 Rp.   5.000.000 Rp.   7.500.000 150 11 Rp. 50.000.000 Rp.  20.000.000 Rp. 30.000.000 150 12 Rp.  15.000.000 Rp.    2.000.000 Rp.   5.000.000 250
13 Rp.  50.000.000 Rp.    5.000.000 Rp. 10.000.000 200 14 Rp.150.000.000 Rp.  50.000.000 Rp.100.000.000 200 15 Rp.100.000.000 Rp.10.000.000 Rp.  30.000.000 300 16 Rp. 20.000.000 Rp.    2.000.000 Rp.    5.000.000 250 17 Rp.150.000.000 Rp.  20.000.000 Rp.  50.000.000 250 18 Rp.  25.000.000 Rp.    5.000.000 Rp.  10.000.000 200 19 Rp.  50.000.000 Rp.  20.000,000 Rp.  30.000.000 150 20 Rp.  50.000.000 Rp.  10.000.000 Rp.  15.000.000 150 21 Rp.  20.000.000 Rp.    3.000,000 Rp.    5.000.000 166 22 Rp.  30.000.000 Rp.    5.000.000 Rp.  10.000.000 200 23 Rp.  10.000.000 Rp.    2.000.000 Rp.    5.000.000 250 24 Rp.  50.000.000 Rp.  10.000.000 Rp.  15.000.000 150 25 Rp.  50.000.000 Rp.  15.000.000 Rp.  35.000.000 233 26 Rp.150.000.000 Rp. 20.000.000 Rp.  50.000.000 250 27 Rp.100.000.000 Rp.  10.000.000 Rp.  20.000.000 200 28 Rp.  30.000.000 Rp .   3.000.000 Rp.  10.000.000 333 29 Rp.100.000.000 Rp.  30.000.000 Rp.  50.000.000 166 30 Rp.  15.000.000 Rp.3.000.000 Rp.    5.000.000 166 31 Rp.100.000.000 Rp. 10.000.000 Rp.  50.000.000 500 32 Rp.  50.000.000 Rp.  15.000.000 Rp.  25.000.000 166 33 Rp.  50.000.000 Rp.  20.000.000 Rp.  30.000.000 150 34 Rp.  75.000.000 Rp.30.000.000 Rp.  50.000.000 166 35 Rp.  50.000.000 Rp. 10.000.000 Rp.  20.000.000 200 36 Rp.100.000.000 Rp.  20.000.000 Rp.  30.000.000 150 37 Rp.  50.000.000 Rp.   5.000.000 Rp.  15.000.000 300 38 Rp.  50.000.000 Rp.   5.000.000 Rp   10.000.000 200 39 Rp.  25.000.000 Rp.   5.000.000 Rp.    7.000.000 140 40 Rp.  10.000.000 Rp.   2.000.000 Rp.    5.000.000 250
Tabel  5  menunjukkan  bahwa  jumlah  keseluruhan  nilai  sebelum menerima  KUR  adalah  sebesar  Rp.  400.548.000,  sementara  pendapatan setelah menerima KUR nilainya meningkat hingga Rp. 791.560.000, dengan adanya  penggungaan  dana  KUR  mampu  meningkatkan  pendapatan  UKM sebesarRp. 381.012.000 atau 50,60%.
1.  Hasil perhitungan Benefit cost Rasio atau B/C
Hasil perhitungan perbandingan  pendapatan sesudah menggunakan KUR dengan biaya sesudah menggunakan KUR dapat di lihat dengan tabel sebagai berikut:
Tabel 6 : Hasil Perhitungan benefit cost Rasio
TOTAL Rp.400.548.000 Rp791.560.000 50,60
No
B/C Ratio Pendapatan per tahun ( B ) Biaya per tahun ( C  ) 1 Rp.720.000.000 Rp.240.000.000 3 2 Rp.  36.000.000 Rp.   25.000.000 1,44 3 Rp.360.000.000 Rp.250.0000000 1,44 4 Rp.108.000.000 Rp.  80.000.000 1,35 5 Rp.600.000.000 Rp.500.000.000 1,20 6 Rp.120.000.000 Rp.100.000.000 1,20 7 Rp.144.000.000 Rp.120.000.000 1,20 8 Rp.120.000.000 Rp.100.000.000 1,20 9 Rp.156.000.000 Rp.150.000.000 1,04 10 Rp.90.000.000 Rp. 50.000.000 1,80 11 Rp.360.000.000 Rp.300.000.000 1,2 12 Rp.60.000.000 Rp.50.000.000 1,2 13 Rp.120.000.000 Rp. 100.000.000 1,2
14 Rp. 200.000.000 Rp.  80.000.000 2,5 15 Rp.360.000.000 Rp.200.000.000 1,8 16 Rp.60.000.000 Rp.30.000.000 2 17 Rp.600.000.000 Rp. 500.000.000 1,2 18 Rp.120.000.000 Rp.100.000.000 1,2 19 Rp. 360.000.000 Rp.300.000.000 1,2 20 Rp. 180.000.000 Rp.150.000.000 1,2 21 Rp. 60.000.000 Rp. 40.000.000 1,5 22 Rp.120.000.000 Rp.100.000.000 1,2 23 Rp. 60.000.000 Rp. 50.000.000 1,2 24 Rp. 180.000.000 Rp.160.000.000 1,12 25 Rp. 420.000.000 Rp.350.000.000 1,2 26 Rp.120.000.000 Rp.100.000.000 1,2 27 Rp. 240.000.000 Rp.200.000.000 1,2 28 Rp .120.000.000 Rp.100.000.000 1,2 29 Rp. 600.000.000 Rp.400.000.000 1,5 30 Rp. 60.000.000 Rp. 40.000.000 1,5 31 Rp.600.000.000 Rp.500.000.000 1,2 32 Rp. 300.000.000 Rp.200.000.000 1,5 33 Rp. 360.000.000 Rp.300.000.000 1,2 34 Rp. 600.000.000 Rp.550.000.000 1,09 35 Rp.   84.000.000 Rp.  50.000.000 1,68 36 Rp. 360.000.000 Rp.300.000.000 1,2 37 Rp.180.000.000 Rp.150.000.000 1,2 38 Rp. 120.000.000 Rp.  50.000.000 2,4 39 Rp.   84.000.000 Rp.50.000.000 1,68 40 Rp.   60.000.000 Rp.  40.000.000 1,5 Total Rp. 952.200.000 Rp. 659.220.000
Jika  B/C  ratio  >1,Usaha  layak  di  laksanakan  sedangkan  jika  B/C  ratio  <1 Usaha tidak layak atau  merugi  dari tabel tersebut di  atas dapat  di  lihat total pendapatan  Rp  952.200.000  dan  biaya  keseluruhan  sebesar  Rp 659.220.000.Data perhitungan B/C ratio dari seluruh  penerima Kredit Usaha Rakyat
Total = = 1,44
Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  40  responden  yang  menjadi sampel  memiliki  angka  B/C  ratio  <1  hal  ini  berarti  bahwa  usaha  yang  di jalankan oleh para penerima Kredit Usaha Rakyat memberi keuntungan bagi kegiatan usaha mereka sehingga layak untuk dilaksanakan atau diteruskan.
Berdasarkan  data  pada  tabel  6  dari  100%  responden,ada  21 responden  berada  pada  rasio  1,2,  6  responden  berada  pada  rasio  sebesar 1,5, ada 2 responden berada pada rasio 1,8, ada 3 responden berada pada rasio 1,44 dan rasio sebesar bahkan ada responden yang berada pada B/C rasio  sebesar  3.  Hal  ini  berarti  dana  KUR  yang  diberikan  oleh  PT  BNI  KCP Mattoanging  Pangkep  selain  layak  untuk  dilaksanakan  atau  diteruskan  juga mampu meningkatkan pendapatan UKM.

## V.  KESIMPULAN

## Kesimpulan
Berdasarkan    hasil  penelitian  maka  dapat    di  simpulkan  bahwa peningkatan pendapatan UKM pengguna dana KUR  meningkat sebesar Rp. 381.012.000, per tahun atau sebesar 50,60%, dan Kredit Usaha Rakyat yang di berikan oleh PT BNI KCP Mattoanging Pangkep secara keseluruhan layak untuk di teruskan.

## DAFTAR PUSTAKA
Elvera Aulia, 2017. Efektivitas Penyaluran Kredit Rakya t dan Pengaruhnya Terhadap  Peningkatan  Kinerja  Usaha  Mikro  Kecil  pada  Nasabah  KUR BANK  Rakyat  Indonesia  Di  Kelurahanjatimoliyo  Fakultas Ekonomi  Dan Bisnis.Universitas Lampung.
Gilarto.2004. Kredit Usaha Rakyat ( KUR ). Yokyakarta : Rineka Cipta Gusti, Agung Alit.Saskara. 2013. Efektivitas Dan Dampak
ProgramBantuan Kredit Usaha Rakyat (KUR) Terhadap Pendapatan Dan Kesempatan Kerja Usaha Mikro Kecil dan Menengah(UMKM) Di Kota Denpasar . Universitas Udayana. Denpasar.
Hana, Erlinda N.M. 2014. Analisis Pengaruh Pemberian Kredit UsahaRakyat (KUR)  Terhadap  Kinerja  Usaha  Kecil  di  Kota  Makassar.  Bank  Rakyat Indonesia  (persero)  Tbk.Cabang  A.Yani .  Universitas  Hasanuddin. Makassar.
Hariyani,IswiSH.,M.H.2010. Tujuan penyaluran kredit .PT Bumi Aksara, jakarta
Ismail,MBA.,AK.2010. Akutansi Bank .Rawamangun Jakarta K E N C A N A Prenadamedia Group
Jogianto,H.2007. Metode  penelitian  bisnis  :  salah  kapra  dan  pengalaman - pengalaman .Yokyakarta: BPFE-YOGYAKARTA
Kasmir.2008. Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Lainnya .Jakarta:  PT  Rajawali Press
Munawir,    2007.  Analisis  Laporan  Keuangan.  Cet.  Ke  III  dan  IV.  Liberty.

## Yogyakarta
Pujianti,Ferra.2015. Perpajakan Dan UKM . Lembar pustakaindonesia Septianti,2010 .Efektifitas Program Bantuan Kredit Rakyat
TerhadapPeningkatan pendapatan dan kesempatan Kerja Usaha Mikro Kecil dan  Menengah  di  Kota  Bandar  Lampung .universitas  lampung  provinsi lampung
Setyobudi, A.(2007). Peran Serta Bank Indonesia Dalam Mengembangkan Usaha  Mikro,Kecil  dan  Menengah  (UMKM),Buletin  Hukum  Perbankan Perbankan dan Kebanksentralan,29.