## JBEE: JOURNAL BUSINESS, ECONOMIC AND ENTREPRENEURSHIP
https://journal.shantibhuana.ac.id/index.php/bee/index
JBEE Volume 3 No 1 2021
Copyright © 2021 Institut Shanti Bhuana Bengkayang | e-ISSN 2656-9469, P-ISSN 2684-6829
ANALISIS KINERJA KEUANGAN PT BANK UOB INDONESIA, Tbk DENGAN METODE CAMEL
(CAPITAL, ASSET, MANAGEMENT, EARNING, LIQUIDITY) PERIODE 2016 s.d 2018

## Sri Novita
Akademi Keuangan Dan Perbankan Grha Arta Katulistiwa srinovita0987@gmail.com

## Abstrak
Metode  CAMEL  merupakan  alat  analisis  yang  bertujuan  untuk  menilai  dan  mengukur tingkat  kesehatan  perusahaan  perbankan  berdasarkan  rasio-rasio  keuangan  yang ditekankan  pada  lima  aspek  yaitu  modal,  kualitas,  aktiva,  manajemen,  pendapatan  dan likuiditas.  Yang  menjadi  objek  dalam  penelitian  ini  adalah  PT  Bank  UOB  Indonesia,  Tbk periode  2016  s.d  2018.  Tujuan  dalam  penelitian  ini  adalah  untuk  menganalisa  kinerja keuangan PT Bank UOB Indonesia, Tbk. Metode yang digunakan dalam penelitian adalah metode deskriftif.
Hasil penelitian menunjukkan nilai bersih aspek (CAMEL) pada tahun 2016 sebesar 95,55 poin, pada tahun 2017 sebesar 98,35 poin dan pada tahun 2018 sebesar 96,9 poin. Artinya tingkat kesehatan PT Bank UOB Indonesia Tbk sesuai dengan standar yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia dan dikategorikan Sehat.
Kata kunci: Modal, Kualitas, Aktiva, Manajemen, Pendapatan Dan Likuiditas.

## 1. PENDAHULUAN

## Latar Belakang
Sektor perbankan merupakan sektor yang sangat  maju,  yang  kemajuannya  diiringi dengan  berbagai  kecanggihan  teknologi dan  semakin  meningkatnya  kesadaran pendidikan dan ilmu pengetahuan. Tingkat kesehatan  bank  dapat  dinilai  dalam beberapa  faktor,  salah  satu  faktor  yang digunakan adalah laporan keuangan bank yang  bersangkutan.  Berdasarkan  laporan keuangan,  dapat  dihitung  sejumlah  rasio keuangan  yang  bisa  dijadikan  dasar penilaian tingkat kesehatan bank.
Bank merupakan lembaga keuangan yang menjadi  tempat  bagi  perusahaan,  badan- badan  pemerintah  dan  swasta,  ataupun orang-orang yang menyimpan dana, bank juga  merupakan  suatu  lembaga  yang berperan  sebagai  perantara  keuangan antara  pihak-pihak  yang  memiliki  dana maupun  pihak-  pihak  yang  memerlukan dana.
Lembaga perbankan kerap dijuluki sebagai lembaga keuangan yang memiliki sifat  “khusus”  hal  itu  terlihat  dari  sudut pandang  mikro  dan  makro.  Dari  sudut pandang  mikro,  penyaluran  jasa  kredit yang  di  berikan  oleh  lembaga  perbankan
Received: 17 Maret 2021; Accepted:  18 Maret 2021; Published: 30 April 2021
Copyright © 2021 Institut Shanti Bhuana Bengkayang | e-ISSN 2656-9469, P-ISSN 2684-6829
mampu  menstimulus  roda  perekonomian suatu  negara.  Dari  sudut  pandang  makro, lembaga perbankan menjadi lembaga yang menetapkan kebijakan moneter. Untuk itu
di  perlukan  pengawasan  dan  pengaturan yang khusus pula bagi lembaga perbankan untuk menjaga kestabilitasan perekonomian negara kita. Lembaga  perbankan  dalam  menjalankan fungsinya wajib melaksanakan pengelolaan  yang  prudent  dan  wajib menjaga kepercayaan
nasabahnya.
Kepercayaan nasabah merupakan hal yang sangat  penting  agar  kegiatan  operasional perbankan dapat berjalan dengan baik. Hal itu  juga  harus  di  dukung  oleh  tindakan pengawasan (supervising) yang di lakukan oleh  lembaga  pengawas  perbankan  yaitu Bank  Indonesia  agar  lembaga  perbankan Indonesia  tidak  rentan  terhadap  berbagai guncangan ekonomi baik yang berasal dari dalam  negeri  maupun  luar  negeri.  Demi menjaga    kepercayaan  para  deposan  dan stabilitas  sistem  pembayaran,  bank-bank yang  beroperasi  perlu  di  nilai  tingkat kesehatannya. Tata cara peniliaian kesehatan  bank  diatur  dalam  SK  Direksi BI  No.31/11/KEP/DIR  tanggal  30  April 1997 dan telah di ubah dengan SK Direksi BI tanggal 30 Mei 2004. Peraturan bank Indonesia Nomor 6/10/PBI/2004  tanggal  12  April  2004 tentang Sistem Penilaian Tingkat
Kesehatan  Bank  Umum  (Lembaran Negara  Republik  Indonesia  Tahun  2004
Nomor  38,  Tambahan  Lembaran  Negara Nomor  4382)  Bank  Wajib  melakukan penilaian Tingkat Kesehatan  Bank secara Triwulan dan mulai tahun 2012 penilaian sendiri (self assessment) dilakukan paling kurang setiap semester untuk posisi akhir Juni  dan  Desember  apabila  terdapat perbedaan penilaian hasil yang di lakukan oleh  Bank  itu  sendiri  dengan  Bank Indonesia,  maka  yang  berlaku  adalah penilaian menurut Bank Indonesia. Tingkat kesehatan bank dapat dinilai dari beberapa  indikator.  Salah  satu  sumber utama  yang  dapat  di  jadikan  bahan
penilaian adalah melalui laporan keuangan yang  di  terbitkan  oleh  bank  yang bersangkutan.
Melalui  laporan  keuangan  yang  di terbitkan  dapat  di  hitung  sejumlah  rasio keuangan  yang  lazim  dijadikan  dasar penilaian tingkat kesehatan bank. Penilaian  ini  dapat    dilakukan  dengan melihat  sisi  kinerja  laporan  keuangan. Kinerja  melihat  pada  neraca  laporan laba rugi dan laporan arus kas serta hal-hal lain yang  turut  mendukung  sebagai  penguat penilaian  kinerja  keuangan  tersebut. Menurut  Kasmir  (2016:  10),  “Secara umum  laporan  keuangan  bertujuan  untuk memberi  kan  informasi  keuangan  suatu perusahaan,  baik  pada  saat  tertentu maupun pada periode tertentu.”
Agar  pihak-pihak  yang  bersangkutan dapat  memperoleh  informasi  keuangan yang  memadai  dan  akurat,  maka  perlu diadakan  interprestasi    terhadap  laporan keuangan. Dalam menganalisis dan menginterprestasikan  laporan  keuangan yang bersangkutan, maka penilaian untuk mengetahui  kondisi  suatu  bank,  biasanya menggunakan  berbagai  alat  ukur,  salah satunya  alat  ukur  yang  diginakan  untuk menentukan  kondisi  suatu  bank  dikenal dengan nama analisis CAMEL.
Analis  rasio  keuangan  yang  di  gunakan dalam  penilaian  tingkat  kesehatan  bank adalah dengan menggunakan rasio CAMEL  yaitu:  1) capital ;  2) assets ;  3) management; 4) earnings ;  5) liquidity . Aspek  –  aspek  tersebut  menggunakan rasio  keuangan  yang  di  sajikan  melalui laporan  keuangan  perusahaan  yang  di terbitkan setiap tahunnya.
Tujuan  dari  analisis  menggunakan  rasio CAMEL  untuk  menentukan  tingkat
kesehatan  bank  adalah  untuk  mengetahui kondisi bank tersebut yang sesungguhnya apakah dalam keadaan sehat, kurang sehat atau mungkin tidak sehat. Dalam menghadapi persaingan
dibidang perbankan yang semakin ketat, kepercayaan  dari  masyarakat  merupakan salah  satu  kunci  sukses  yang  mendorong kemajuan perusahaan. Agar lebih dipercaya oleh pemerintah dan masyarakat dalam  pengelolaan  keuangan  bisnisnya, maka  kepentingan  akan  pengukuran tingkat  kesehatan  bank  sangat  perlu dilakukan  oleh  perbankan  BUMD  dan juga perbankan BUMN.
Dalam penelitian ini peneliti menggunakan  rasio  CAMEL  yaitu:  1)
capital ;  2) assets ;  3) management; 4) earnings ;  5) liquidity .  Hasil  dari  masing- masing  asek  ini  kemudian  menghasilkan kondisi  keuangan  suatu  bank  tersebut. Dalam penelitian ini peneliti menganalisis tingkat  kesehatan  bank  untuk  menilai kinerja  keuangan  bank.  Dengan  melihat laporan  neraca  dan  laporan  laba  rugi, dimana laporan neraca terdiri dari aktiva, kewajiban dan  ekuitas, sedangkan laporan laba  rugi  merupakan  laporan  tentang pendapatan bersih atau kerangka operasional.  Sehingga  dengan  analisis CAMEL bisa mengetahui kinerja dibidang keuangan tersebut.  Hasil  analisis tersebut sangat  penting,  artinya  bagi  pemimpin bank untuk mengontrol kebijakan- kebijakan yang telah diambil baik kondisi keuangan yang lalu, saat ini maupun yang akan datang dalam menjalankan operasional  bank  dan  membantu  dalam mengambil keputusan yang harus dilakukan secepat mungkin tentunya agar tujuan bank dapat tercapai dengan baik.

## Kajian Teori
Pengertian Kinerja Keuangan
Kinerja  keuangan  adalah  suatu  gambaran tentang kondisi keuangan suatu bank yang dianalisis  dengan  alat-alat  pengukur keuangan sehingga dapat diketahui mengenai  kondisi  baik  batau  buruknya keadaan  suatu  bank  yang  mencerminkan prestasi  kinerja  bank  tersebut  dan  dapat diukur  karena  hasilnya  dapat  dipakai sebagai dasar pengambilan keputusan baik bagi  pihak  internal  maupun  pihak eksternal.
Kinerja  keuangan  juga  diartikan  sebagai gambaran  pencapaian  perusahaan  berupa hasil  yang  telah  dicapai  melalui  berbagai aktivitas  untuk  meninjau  sejauh  mana suatu  bank  telah  melaksanakan  standar akuntansi keuangan dengan baik dan benar yang mencakup tujuan dan contoh analisis laporan keuangan.
Menurut  Harmono  (2011:  32),  “Kinerja perusahaan umumnya diukur berdasarkan penghasilan  bersih  (laba)  atau  sebagai dasar  bagi  ukuran  yang  lain  seperti imbalan investasi (return on ivestion) atau pengahasilan  persaham (earnins  per shere) unsur  yang  berkaitan langsung dengan  pengukuran  bersih  (laba)  adalah penghasilan ddan beban”.
Untuk  dapat  memperoleh  gambaran tentang  perkembangkan  keuangan  suatu bank  perlu  diadakan  interprestasi  atau analisis  terhadap  data  keuangan  dan  data keuangan  tersebut  tercermin  didalam laporan keuangan bank yang akan diteliti.

## Pengertian Bank
Sejarah dikenalnya asal mula kegiatan  perbankan  dimulai  dari  jasa penukaran  uang.  Oleh  karena  itu  bank dikenal sebagai tempat menukar uang atau sebagai  meja  tempat  menukarkan  uang. Dalam  sejarah  para  pedagang  dari berbagai  kerajaan  melakukan  transaksi dengan  menukarkan  uang,  di  mana penukaran uang dilakukan antar mata uang
Copyright © 2021 Institut Shanti Bhuana Bengkayang | e-ISSN 2656-9469, P-ISSN 2684-6829
kerajaan  yang  satu  dengan  mata  uang kerajaan  yang  lain.  Kegiatan  penukaran uang  ini  sekarang  dikenal  dengan perdagangan valuta asing ( money changer ).
Mendengar  kata  bank  sebenarnya tidak  asing  lagi  bagi  kita,  terutama  yang hidup  di  perkotaan.  Bahkan  di  pedesaan sekalipun  saat  ini  kata  bank  bukan merupakan  kata  yang  asing  dan  aneh. Menyebut  kata  bank  setiap  orang  selalu mengaitkannya  dengan  uang.  Sehingga selalu  saja  ada  anggapan  bahwa  yang berhubungan  dengan  bank  selalu  ada kaitannya dengan uang. Hal ini tidak salah, karena bank merupakan lembaga keuangan  atau  perusahaan  yang  bergerak di  bidang  keuangan.  Sebagai  lembaga keuangan,  bank  menyediakan  berbagai jasa keuangan.
Dalam  dunia  modern  saat  ini, perananan  perbankan  dalam  memajukan negara  sangatlah  besar.  Hampir  semua sektor  yang  berkaitan  dengan  kegiatan keuangan selalu membutuhkan jasa bank. Oleh karena saat ini dan di masa yang akan datang,  kita  tidak  akan  lepas  dari  dunia perbankan,  jika  hendak  menjalankan aktivitas  keuangan,  baik  perorangan maupun  lembaga,  baik  sosial  atau perusahaan.
Pengertian bank yang dikutip berikut  ini,  pada  dasarnya  berbeda  satu dengan  yang  lainnya.  Kalaupun  ada perbedaan hanya nampak pada tugas atau usaha  bank.  Ada  yang  mengartikan  bank sebagai suatu badan yang tugas utamanya menghimpun  dana  dari  pihak  ketiga kemudian  menyalurkannya  dalam  bentuk kredit  dalam  rangka  meningkatkan  taraf hidup orang banyak. Sedangkan
pengertian  lain  mengatakan,  bank  adalah suatu badan yang tugas utamanya sebagai perantara  untuk  menyalurkan  penawaran
dan  permintaan  kredit  pada  waktu  yang ditentukan.
Dendy Wijaya (2014: 25), mendefinisikan bahwa “Bank adalah suatu badan usaha yang tugas utamanya sebagai lembaga  perantara  keuangan  ( financial intermediaries ),  yang  menyalurkan  dana dari  pihak  yang  berkelebihan  dana  ( idle fund/surplus  unit )  kepada  pihak  yang membutuhkan dana atau kekurangan dana ( deficit unit ) pada waktu yang ditentukan”. Sedangkan  menurut  Mohammad Najib  (2015:  54),  “Bank  adalah  suatu badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan menyalurkannya  ke  masyarakat  dalam bentuk  kredit  dan  atau  bentuk-bentuk- bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup orang banyak”.

## Pengertian Laporan Keuangan
Laporan  keuangan  pada  dasarnya disusun  untuk  memberitahukan informasi mengenai keadaan suatu perusahaan yang akan  bermanfaat  bagi  sebagian  besar pemakai  laporan  keuangan  tersebut. Laporan  keuangan  disusun  dan  disajikan selama setahun disajikan untuk memenuhi kebutuhan  pihak  internal  perusahaan maupun pihak ekstern perusahaan. Pihak- pihak  yang  berkepentingan  terhadap perkembangan  suatu  perusahaan  sangat berbeda  dan  berhak  untuk  memperoleh informasi  keuangan.  Laporan  keuangan dipergunakan  oleh  manajemen  puncak untuk  dapat  mengambil  keputusan  yang bermanfaat bagi perkembangan perusahaan  sedangkan  bagi  investor laporan  keuangan  juga  berguna  dalam pengambilan  keputusan,  apakah  ingin menanamkan  saham  atau  tidak  dalam perusahaan tersebut.
Pengertian laporan keuangan dalam Standar  Akuntansi  Keuangan  menurut Ikatan  Akuntan  Indonesia  (2015:  1),
“Laporan keuangan adalah suatu penyajian terstruktur dari posisi keuangan dan kinerja keuangan suatu entitas”. Kasmir  (2016:  7),  menyatakan
“Laporan  keuangan  adalah  laporan  yang menunjukkan
kondisi keuangan
perusahaan pada saat ini atau dalam suatu priode tertentu.
Kemudian menurut Munawir (2012: 2),  “Laporan  keuangan  pada  dasarnya adalah  hasil  dari  proses  akuntansi  yang dapat  digunakan  sebagai  alat  untuk berkomunikasi antara data keuangan atau aktivitas  suatu  perusahaan  dengan  pihak- pihak  yang  berkepentingan  dengan  data atau aktivitas suatu perusahaan.

## Rasio Keuangan Bank
Pada  penelitian  ini  agar  dapat memperoleh gambaran tentang perkembangan keuangan suatu perusahaan perlu  dilakukan  interprestasi  atau  analisa terhadap  data  keuangan  dari  PT  Bank UOB  Tbk  dan  data  keuangan  tersebut tercermin dalam laporan keuangan. Dalam mengadakan  interprestasi  dan  analisa laporan keuangan suatu perusahaan, maka diperlukan adanya ukuran tertentu.
Ukuran  yang  sering  digunakan  dalam analisa keuangan adalah rasio keuangan.
Dalam  penelitian  ini  menganalisis laporan keuangan PT UOB Indonesia Tbk dengan rasio CAMEL dengan aspek-aspek sebagai berikut : 1. Capital (Modal) Rasio yang digunakan dalam perhitungan ini adalah Capital Adequency  Ratio  (CAR),  yaitu merupakan perbandingan jumlah modal dengan jumlah aktiva tertimbang menurur ratio (ATMR).
2. Assets Quality (Kualitas aset)
Penilaian  didasarkan  kepada  kualitas aktiva yang dimiliki Bank. Rasio yang diukur ada 2 macam yaitu :
a. Rasio aktiva produktif yang diklasifikasikan terhadap aktiva produktif.
b. Rasio  penyisihan  penghapusan aktiva  produktif  terhadap  aktiva produktif yang diklasifikasikan.
3. Management (Manajemen) Penilaian didasarkan kepada manajemen  permodalan,  manajemen aktiva, manajemen rentabilitas, manajemen likuiditas dan manajemen umum.  Manajemen  bank  dinilai  atas dasar 250 pertanyaan yang diajukan.
4. Earning (Rentabilitas) Penilaian didasarkan kepada rentabilitas  suatu  bank  yaitu  melihat kemampuan suatu bank dalam menciptakan  laba.  Penilaian  dalam unsur ini didasarkan kepada 2 macam yaitu :
a. Rasio  Laba  terhadap  total  asset (Return Of Assets).
b. Rasio  beban  operasional  terhadap pendapatan operasional (BOPO).
5. Liquidity (Likiuditas)
Yaitu  untuk  menilai  likuiditas  bank. Penilaian  likuiditas  bank  didasarkan kepada 2 macam rasio yaitu :
a. Rasio  jumlah  kewajiban  bersih Call Money terhadap aktiva lancar dan  yang  termasuk  aktiva  lancar adalah  Kas,  Giro  pada  BI, Sertifikat  Bank  Indonesia  (SBI) dan  Surat  Berharga  Pasar  Uang (SBPU)  yang  sudah  diendos  oleh bank lain.
b. Rasio  antara  kredit  terhadap  dana yang diterima oleh Bank (LDR)

## 2. METODE PENELITIAN
Penelitian ini menggambarkan objek yang diteliti  berdasarkan  fakta  dan  data-data yang  ada  sebagaimana  adanya  pada  saat penelitian  dengan  objek  PT  Bank  UOB Indonesia  Tbk.  Metode  deskriptif  ialah suatu  metode  dalam  meneliti  status sekelompok manusia, suatu proyek, suatu set kondisi, suatu sistem pikiran, atau pun suatu kelas peristiwa pada masa sekarang. Tujuan dari penelitian deskritif ini adalah untuk membuat deskripsi, gambaran, atau lukisan  secara  sistematis,  faktual  dan akurat  mengenai  fakta-fakta,  sifat-sifat serta  hubungan  antara  fenomena  yang diselidiki.  Alat-alat  pengumpulan  data berupa  buku  catatan,  yang  dimaksud
dengan buku catatan yaitu berupa catatan- catatan  atau  dokumen-dokumen  tentang hasil laporan neraca dan laporan laba rugi dari tahun 2016-2018 pada PT Bank UOB Indonesia Tbk.
Model metode analisis data yang digunakan adalah model analisis deskriptif. 1. Capital (Permodalan) Rasio yang digunakan dalam perhitungan ini adalah Capital Adequacy Ratio (CAR), yaitu merupakan perbandingan jumlah modal dengan jumlah Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR). CAR = Modal Aktiva Tertimbang Menurut resiko × 100% a. Nilai  Kredit  Rasio  CAR =
Rasio
0,1 + 1

## b. NK Faktor CAR = NK Rasio CAR x Bobot Rasio CAR
2. Assets (Kualitas Aktiva Produksi) 2.      Perhitungan  kualitas  aktiva  produktif (KAP)  menggunakan  2  rasio,  Yaitu rasio aktiva produktif yang diklasifikasikan terhadap jumlah aktiva produktif dan rasio penyisihan aktiva produktif yang wajib dibentuk.
a. Rasio  aktiva  produktif  yang diklasifikasikan  terhadap  jumlah aktiva produktif, yaitu: Rasio KAP = Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan Total Aktiva Produktif × 100% Nilai Kredit RASIO KAP = 22,5%−Rasio KAP
0,15%
Perhitungan NK Faktor KAP = NK KAP X Bobot KAP b.  Rasio penyisihan penghapus aktiva  produktif (PPAP) terhadap
penyisihan penghapus aktiva produktif yang wajib dibentuk (PPAPWD), yaitu :

## Rasio PPAP = PPAP
PPAPWD × 100%
Nilai Kredit PPAP = Rasio PPAP 1%
NK Faktor PPAP = NK Rasio PPAP x Bobot PPAP
3. Earning (Rentabilitas Aspek  Earning  (Rentabilitas),  yaitu untuk  menggambarkan  kemampuan perusahaan  untuk  mendapatkan  laba melalui semua kemampuan dan sumber yang  ada,  seperti  kegiatan  penjualan,
kas, modal, dan sebagainya.
Perhitungan  rentabilitas  menggunakan 2 rasio, yaitu :
a.  Rasio  laba  kotor  terhadap  volume usaha (Return on Assets /  ROA)
ROA = Laba sebelum Pajak Julmlah aktiva × 100%
Kemudian mencari nilai kreditnya, dengan formulasi sebagai berikut:

## Nilai Kredit Rasio ROA = Rasio ROA
0,015%
NK Faktor ROA = NK Rasio ROA x Bobot Rasio ROA
b. Rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO).

## BOPO = Biaya Operasional
Pendapatan Operasioanal × 100%
NK  Rasio  BOPO =

## NK Faktor BOPO = NK BOPO x Bobot Rasio BOPO
4. Liquiditas (Likuiditas)
Perhitungan likuiditas mengunakan 2 rasio, yaitu : a.  Rasio  Alat  Likuiditas  terhadap Hutang Lancar (NCM – CA). NCM − CA = Kewajiban Bersih Call Money Aktiva Lancar × 100%
Kemudian mencari nilai kreditnya, dengan formulasi sebagai berikut:
NK NCM − CA = 100% − Rasio NCM − CA
1% NK Faktor NCM-CA = NK NCM-CA x Bobot NCM-CA
b.  Rasio Kredit yang Diberikan terhadap Dana yang Diterima (Loan to Deposito Ratio
/ LDR)

## LDR = Kredit yang diberikan
Dana yang diterima × 100%
Kemudian mencari nilai kreditnya, dengan formulasi sebagai berikut:
NK LDR = 115% − Rasio LDR
1%
NK Faktor LDR = NK Rasio LDR x Bobot Rasio LDR
Copyright © 2021 Institut Shanti Bhuana Bengkayang | e-ISSN 2656-9469, P-ISSN 2684-6829

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN
Tabel 1

## Nilai Bersih Rasio CAMEL tahun 2016
PT Bank UOB Indonesia Tbk Nama Rasio Angka Rasio Nilai Kotor Rasio Bobot % Nilai Bersih Rasio Capital/Permodalan CAR 14,24% 100 25 25 Asset/Aktiva Produktif KAP 5,16% 100 25 25 PPAP 59,44% 100 5 2,95 Management/Manajemen Manajemen 100 100 25 25 Earning/Rentabilitas ROA 7,11% 100 5 5 BOPO 34,24% 100 5 5 Liquidity/Likuiditas CR 11,29% 100 5 5 LDR 62,83% 52,17 5 2,6 Jumlah Nilai Bersih Rasio CAMEL 2016 95,55 Sumber: Data Olahan, 2020
Dari  tabel  1  di  atas,  Rasio  CAR menunjukkan  kemampuan  PT Bank  UOB  Indonesia  Tbk  untuk menutupi  penurunan  aktivanya sebagai  akibat  dari  kerugian- kerugian  bank  yang  disebabkan oleh aktiva yang beresiko sebesar 14,24%.  Pada  angka  Rasio  KAP dapat menunjukkan aktiva produktif  yang  bermasalah  pada PT  Bank  UOB  Indonesia  Tbk sebesar 5,16%. Pada angka Rasio PPAP dapat menunjukkan kemampuan  PT  Bank  UOB Indonesia Tbk dalam mengantisipasi penghapusan kredit  macet  sebesar  59,44%. Pada angka Manajemen menunjukkan  kemampuan  PT Bank UOB Indonesia Tbk dalam menjalankan operasionalnya
secara  efisien  baik  untuk  waktu sekarang  ataupun  diwaktu  yang akan datang sebesar 100%. Pada angka Rasio ROA dapat menunjukkan  kemampuan  PT Bank UOB Indonesia Tbk didalam  memperoleh  laba  dan efisiensi secara keseluruhan sebesar 7,11%. Pada angka Rasio
BOPO dapat menunjukkan tingkat efisiensi dan kemampuan PT  Bank  UOB  Indonesia  Tbk dalam melakukan kegiatan operasionalnya  sebesar  34,24%. Pada  angka  Rasio  CR  dapat menunjukkan kemampuan aktiva lancar  PT  Bank  UOB  indonesia Tbk dalam memenuhi kewajiban lancar  yang  segera  jatuh  tempo sebesar  11,29%.  Pada  angka Rasio LDR menunjukkan kemampuan  PT  Bank  UOB Indonesia Tbk didalam
membayar  kembali  penarikan dana yang dilakukan oleh deposan  dengan  mengandalkan kredit  yang  diberikan  sebagai sumber  likuiditasnya  sebesar 62,83%.  Rasio  CAMEL  tahun 2016  diperoleh  nilai  sebesar 95,55%, ini menunjukkan predikat kesehatan PT Bank UOB Indonesia  Tbk  sesuai  dengan standar  yang  telah  ditetapkan oleh Bank Indonesia dan dikategorikan Sehat. Tabel 2 Nilai Bersih Rasio CAMEL tahun 2017 PT Bank UOB Indonesia Tbk Nama Rasio Angka Rasio Nilai Kotor Rasio Bobot % Nilai Bersih Rasio Capital/Permodalan CAR 14,41% 100 25 25 Asset/Aktiva Produktif KAP 3,59% 100 25 25 PPAP 67,36% 67,36 5 3,35 Management/Manajemen Manajemen 100 100 25 25 Earning/Rentabilitas ROA 3,23% 100 5 5 BOPO 34,58% 100 5 5 Liquidity/Likuiditas CR 11,29% 100 5 5 LDR 3,22% 52,17 5 2,6 Jumlah Nilai Bersih Rasio CAMEL 2017 98,35 Sumber: Data Olahan, 2020 Dari  tabel  2  di  atas,  angka rasio CAR menunjukkan kemampuan  PT  Bank  UOB Indonesia  Tbk  untuk  menutupi penurunan  aktivanya  sebagai akibat  dari  kerugian-kerugian bank yang disebabkan oleh aktiva yang  beresiko  sebesar  14,41%.
Management, Earning, Liquidity) Periode 2016 S.D 2018
Copyright © 2021 Institut Shanti Bhuana Bengkayang | e-ISSN 2656-9469, P-ISSN 2684-6829
Pada  angka  Rasio  KAP  dapat menunjukkan  aktiva  produktif yang  bermasalah  pada  PT  Bank UOB  Indonesia  Tbk  sebesar
3,59%.  Pada  angka  Rasio  PPAP dapat  menunjukkan  kemampuan PT  Bank  UOB  Indonesia  Tbk dalam mengantisipasi penghapusan kredit macet sebesar  67,36%.  Pada  angka Manajemen menunjukkan kemampuan  PT  Bank  UOB Indonesia Tbk dalam menjalankan operasionalnya secara  efisien  baik  untuk  waktu sekarang  ataupun  diwaktu  yang akan datang sebesar 100%. Pada angka Rasio ROA dapat menunjukkan  kemampuan  PT Bank UOB Indonesia Tbk didalam  memperoleh  laba  dan efisiensi secara keseluruhan sebesar 3,23%. Pada angka Rasio BOPO dapat menunjukkan tingkat efisiensi dan kemampuan PT  Bank  UOB  Indonesia  Tbk dalam melakukan kegiatan operasionalnya  sebesar  34,58%. Pada  angka  Rasio  CR  dapat menunjukkan kemampuan aktiva lancar  PT  Bank  UOB  indonesia
Tbk dalam memenuhi kewajiban lancar  yang  segera  jatuh  tempo sebesar  11,29%.  Pada  angka Rasio LDR menunjukkan kemampuan  PT  Bank  UOB Indonesia Tbk didalam membayar  kembali  penarikan dana yang dilakukan oleh deposan  dengan  mengandalkan kredit  yang  diberikan  sebagai sumber  likuiditasnya  sebesar 3,22%.
Pada  Nilai  kotor  rasio  dan bobot  yang  diberikan  sudah menggunakan standar yang telah ditetapkan oleh Bank Inddonesia. Sedangkan  pada  Nilai  rasio bersih  merupakan  hasil  dari perkalian nilai rasio dengan bobot kemudian akan dijumlahkan dari seluruh rasio CAMEL dan diperoleh  Nilai  bersih  rasio CAMEL.  Kemudian  pada  nilai
Rasio  CAMEL  tahun  2017 diperoleh  nilai  sebesar  98,35%, ini menunjukkan predikat kesehatan PT Bank UOB Indonesia  Tbk  sesuai  dengan standar  yang  telah  ditetapkan oleh Bank Indonesia dan dikategorikan Sehat. Tabel 3 Nilai Bersih Rasio CAMEL tahun 2018 PT Bank UOB Indonesia Tbk Nama Rasio Angka Rasio Nilai Kotor Rasio Bobot % Nilai Bersih Rasio Capital/Permodalan CAR 13,22% 100 25 25 Asset/Aktiva Produktif KAP 2,69% 100 25 25 PPAP 67,36% 42,49 5 2,1

## Management/Manajemen
Manajemen 100 100 25 25 Earning/Rentabilitas ROA 6,85% 100 5 5 BOPO 35,11% 100 5 5 Liquidity/Likuiditas CR 11,23% 100 5 5 LDR 18,88% 96,12 5 4,8 Jumlah Nilai Bersih Rasio CAMEL 2018 96,9 Sumber: Data Olahan, 2020 Dilihat dari tabel 3 di atas, angka Rasio CAR dapat menunjukkan  kemampuan  PT Bank  UOB  Indonesia  Tbk  untuk menutupi  penurunan  aktivanya sebagai  akibat  dari  kerugian- kerugian  bank  yang  disebabkan oleh aktiva yang beresiko sebesar 13,22%.  Pada  angka  Rasio  KAP dapat menunjukkan aktiva produktif  yang  bermasalah  pada PT  Bank  UOB  Indonesia  Tbk sebesar 2,69%. Pada angka Rasio PPAP dapat menunjukkan kemampuan  PT  Bank  UOB Indonesia Tbk dalam mengantisipasi penghapusan kredit  macet  sebesar  42,49%. Pada angka Manajemen menunjukkan  kemampuan  PT Bank UOB Indonesia Tbk dalam menjalankan operasionalnya secara  efisien  baik  untuk  waktu sekarang  ataupun  diwaktu  yang akan datang sebesar 100%. Pada angka Rasio ROA dapat menunjukkan  kemampuan  PT Bank UOB Indonesia Tbk didalam  memperoleh  laba  dan efisiensi secara keseluruhan sebesar 6,85%. Pada angka Rasio BOPO dapat menunjukkan
tingkat efisiensi dan kemampuan PT  Bank  UOB  Indonesia  Tbk dalam melakukan kegiatan operasionalnya  sebesar  35,11%. Pada  angka  Rasio  CR  dapat menunjukkan kemampuan aktiva lancar  PT  Bank  UOB  indonesia Tbk dalam memenuhi kewajiban lancar  yang  segera  jatuh  tempo sebesar  11,23%.  Pada  angka
Rasio LDR menunjukkan kemampuan  PT  Bank  UOB Indonesia Tbk didalam membayar  kembali  penarikan dana yang dilakukan oleh deposan  dengan  mengandalkan kredit  yang  diberikan  sebagai sumber  likuiditasnya  sebesar 18,88%.
Pada  Nilai  kotor  rasio  dan bobot  yang  diberikan  sudah menggunakan standar yang telah ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia. Sedangkan  pada  Nilai  rasio bersih  merupakan  hasil  dari perkalian nilai rasio dengan bobot kemudian akan dijumlahkan dari seluruh rasio CAMEL dan diperoleh  Nilai  bersih  rasio CAMEL.  Kemudian  pada  nilai Rasio  CAMEL  tahun  2018 diperoleh nilai sebesar 96,9% ini
menunjukkan  predikat  kesehatan PT  Bank  UOB  Indonesia  Tbk sesuai dengan standar yang telah
ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia dan dikategorikan Sehat. Tabel 4 Predikat Tingkat Kesehatan Bank Nilai Kredit Predikat 81 – 100 Sehat 66 - <81 Cukup Sehat 51 - <66 Kurang Sehat 0 - <51 Tidak Sehat
Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia Nomor: 6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004
Tabel 5 Hasil Perhitungan Rasio CAMEL PT Bank UOB Indonesia Tbk Tahun Nilai CAMEL Predikat 2016 95,55 Sehat 2017 98,35 Sehat 2018 96,9 Sehat Sumber: Data Olahan, 2020 Berdasarkan hasil perhitungan,  dapat  disimpulkan bahwa masing-masing rasio yang tertera pada tabel di atas menunjukkan  nilai  bersih  aspek (CAMEL)  pada  tahun  2016 sebesar  95,55  poin,  pada  tahun
2017 sebesar 98,35 poin dan pada tahun  2018  sebesar  96,9  poin. Artinya  tingkat  kesehatan  PT Bank UOB Indonesia Tbk sesuai dengan standar yang telah ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia dan dikategorikan Sehat.

## 4. KESIMPULAN
Dari hasil penelitian yang telah dilakukan, yang menjadi keimpulan
dalam penelitian ini adalah:
a) CAR PT Bank UOB Indonesia Tbk per  31  Desember  2016  sebesar 14,29%,  tahun  2017  sebesar 14,41%,  dan  tahun  2018  sebesar
13,22%. Hal ini menunjukkan dari tahun 2016 hingga 2017 rasio CAR PT  Bank  UOB  Indonesia  Tbk mengalami peningkatan,
sedangkan  tahun  2018  mengalami penurunan  nilai  rasio  sebesar  1% dari  tahun  sebelumnya.  Hal  ini terjadi  karena  kenaikan  jumlah modal dan kenaikan jumlah
ATMR.
b) KAP PT Bank UOB Indonesia Tbk per  31  Desember  2016  sebesar 5,16%, tahun 2017 sebesar 3,59%, dan  tahun  2018  sebesar  2,69%. Dari  hasil  tersebut  terlihat  bahwa rasio  KAP  mengalami  penurunan
pada  setiap  tahunnya.  Hal  ini desebabkan karena Aktiva Produktif  yang  Diklasifikasikan mengalami penurunan. c) ROA PT Bank UOB Indonesia Tbk per  31  Desember  2016  sebesar 7,11%, tahun 2017 sebesar 3,23%, dan  pada  tahun  2018  sebesar
6,85%.  Hal  ini  menunjukkan  dari tahun  2016  hingga  tahun  2018 rasio  ROA  PT  Bank  UOB Indonesia Tbk mengalami penurunan.  Ketidak  tetapan  nilai rasio ROA ini menunjukkan bahwa kurang  baiknya  pengelolaan  asset
PT  Bank  UOB  Indonesia  Tbk dalam menghasilkan laba.
d) BOPO  PT  Bank  UOB  Indonesia
Tbk per 31 Desember 2016 sebesar 34,24%,  tahun  2017  sebesar 34,58%,  dan  pada  tahun  2018 sebesar 35,11%. Hal ini menunjukkan  dari  tahun  2016 hingga tahun 2018 rasio BOPO PT Bank UOB Indonesia Tbk mengalami kenaikan setiap tahunnya. adapun semakin menurun rasio ini berarti PT Bank UOB  Indonesia  Tbk  semakin efisien  dalam  melakukan  kegiatan operasionalnnya.
e) CR  PT  Bank  UOB  Indonesia  Tbk per  31  Desember  2016  sebesar 11,29%,  tahun  2017  sebesar 11,29%,  dan  pada  tahun  2018 sebesar 11,23%. Hal ini menunjukkan  dari  tahun  2016 hingga  tahun  2018  rasio  CR  PT Bank UOB
Indonesia Tbk mengalami  penurunan  nilai  pada tahun  2018.  Penurunan  nilai  rasio ini dikarenakan
adanya peningkatan  nilai  utang  lancar diiringi  peningkatan  aktiva  lancar tetapi tingkat keuntungan terhadap beban  lebih  kecil  dari  tahun sebelumnya yang dimiliki oleh PT Bank UOB Indonesia Tbk.
f) LDR PT Bank UOB Indonesia Tbk per  31  Desember  2016  sebesar 62,83%,  tahun  2017  sebesar 3,22%,  dan  pada  tahun  2018 sebesar 18,88%. Hal ini menunjukkan  dari  tahun  2016 hingga tahun 2018 rasio BOPO PT Bank UOB Indonesia Tbk mengalami fluktuasi setiap tahunnya.  Semakin  tinggi  nilai rasio  ini  memberikan  indikasi semakin  rendahnya  kemampuan likuiditas PT Bank UOB Indonesia Tbk tersebut.

## 5. REFERENSI
Dendy Wijaya,dkk. 2014. Analisis Wacana Pragmatik Kajian Teori dan Analisis. Surakarta: Yuma Pustaka. Harmono.  2011.  Manajemen  Keuangan Berbasis  Balanced.  Jakarta:  PT  Bumi Angkasa Raya Ikatan Akuntansi Indonesia. 2015. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan. Jakarta: Ikatan Akuntansi Indonesia. Kasmir. 2016. Analisa Laporan Keuangan Cetakan  Ke-10.  Jakarta:  PT  Raja Grafindo Persada. Mohammad Najib, dkk. 2015. Manajemen Keuangan Modern. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada Munawir. 2012. Analisia Laporan Keuangan. Yogyakarta: Liberty Peraturan Bank Indonesia Nomor 6/10/PBI/2004  tanggal  12  April
2004  tentang  Sistem  Penilaian Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum (Lembaran Negara Republik Indonesia  Tahun  2004  Nomor  38, Tambahan Lembaran Negara Nomor 4382)