## Jurnal Ecogen
Universitas Negeri Padang
Vol. 6 No. 4, 2023 Page 551-565

## Pengaruh Tingkat Kesehatan Bank Terhadap Pertumbuhan Laba Perusahaan (Studi Pada Bank BUMN Yang Terdaftar Di BEI Periode 2008-2021)
Latifathul Rifda Nur Azizzah 1 , Dessi Susanti 2
Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Negeri Padang 1,2 * Corresponding author, e-mail: latifathulrifda1@gmail.com
This is an open access article distributed under the Creative Commons 4.0 Attribution License, which permits unrestricted use, distribution, and reproduction in any medium, provided the original work is properly cited. ©2023 by author.

## PENDAHULUAN
UU Nomor 10 Tahun 1998 menyebutkan Bank ialah badan hukum yang menerima uang berbentuk simpanan kemudian menyalurkan kembali kebentuk kredit ataupun bentuk lainnya dengan maksud peningkatan taraf hidup rakyat banyak atau lebih dikenal financial intermediacy , yang  tugasnya  menghubungkan  pihak  yang  mempunyai  dana  berlebih  dengan  pihak  yang kekurangan dana (Kasmir, 2012: 3).
Perbankan  ialah  lembaga  keuangan  yang  mendasarkan  kegiatannya  berdasarkan kepercayaan masyarakat (Julius R. Latumaerissa, 2013:135 – 136). Untuk itu perlu image yang baik
ARTICLE INFO

## ABSTRACT
Received 04 Oktober 2023 Accepted 15 Desember 2023 Published 16 Desember 2023
Keywords: bank health level , profit growth
DOI :
http://dx.doi.org/10.24036/jmpe.v6i4.15334
Abstract : The purpose of this research is to investigate the impact of bank health level ratios on profit growth of  state-owned  banks listed  on  the  IDX between  2008 and 2021. This study employs a quantitative approach to  examine  samples  and  populations  through  data analysis  using  panel  data  analysis  and  the  statistical software  Eviews  version  12.  Four  State-Owned Commercial  Banks  used  as  research  samples  in  this study. The results of this study is (1) the independent variables  of  banking  health  (NPL,  LDR,  GCG,  ROA, and CAR) have no effect on the dependent variable of profit  growth  of  state-owned bank  companies  for  the 2008-2021 period, (2) the NPL variable has no effect on profit  growth  at  state-owned  banks  for  the  2008-2021 period,  (3)  the  LDR  variable,  has  no  effect  on  profit growth  at  BUMN  banks  for  the  2008-2021  period,  (4) the  GCG  variable  has  no  effect  on  profit  growth  at BUMN  banks  for  the  2008-2021  period,  (5)  the  ROA variable has no effect on profit growth at BUMN banks for the 2008-2021 period, (6) the CAR variable has no effect  on  profit  growth  at  BUMN  banks  for  the  2008- 2021 period.
di  mata  masyarakat,  agar  berpeluang besar untuk  memperoleh  kepercayaan  masyarakat.  Ada beragam image bank yang berpengaruh pada kepercayaan masyarakat, diantaranya pelayanan, kondisi keuangan bank, pemberitaan tentang bank di media massa, laporan Bank Indonesia (BI) tentang  bank,  serta  pengalaman  masyarakat  (Ripeba  &  Octrina,  2022).  Dari  beragamnya  jenis bank  di  Indonesia,  terdapat  10  bank  dengan  total  aset  terbesar  pada  periode  2020  dan  2021. Adapun total aset tersebut adalah sebagai berikut:
Tabel 1. Total Aset 10 Bank Terbesar Pada Periode 2020 dan 2021
Peringkat Nama Bank Total Aset 2020 (dalam Triliun Rupiah) Total Aset 2021 (dalam Triliun Rupiah) 1 Bank Mandiri 1.541,96 1.725,61 2 Bank Rakyat Indonesia 1.610,06 1.678,09 3 Bank Central Asia 1.075,57 1.228,34 4 Bank Negara Indonesia 891,33 964,83 5 Bank Tabungan Negara 361,20 371,86 6 Bank CIMB niaga 280,94 310,78 7 Bank Syariah Indonesia 239,58 265,28 8 Bank OCBC NISP 206,29 214,39 9 Bank Panin 218,06 204,46 10 Bank Danamon 200,89 192,23
Sumber: Statistik Perbankan Indonesia (2022)
Dari tabel pada periode 2020 dan 2021 Bank BUMN menduduki peringkat 5 (lima) besar dengan total aset terbesar. Dari tabel, dapat dilihat juga bahwa bank BUMN cukup diminati oleh masyarakat  sehingga  total  asetnya  mengalami  pertumbuhan  setiap  tahunnya.  Hal  ini dikarenakan  bank  BUMN  dianggap  aman  karena  kepemilikannya  diatur  oleh  negara  dan pemerintah  bertanggung  jawab  penuh  atas  semua  risiko  yang  terjadi  (Widarti  &  Wulandari, 2022). Agar bank selalu dapat dipercaya oleh masyarakat, maka perlu melakukan pengukuran kinerjanya.  Salah  satu  tolak  ukur  untuk  mengevaluasi  kinerja  bank  adalah  laba  yang dihasilkannya  (Utami  et  al.,  2021).  Semakin  tinggi  perolehan  laba,  maka  kinerja  dan  posisi keuangan bank tersebut semakin baik pula. Berikut ini dapat dilihat grafik perolehan laba bank BUMN.
Gambar 1. Grafik Laba Bersih Bank BUMN Pada Periode 2017-2021
21.4 25.8 28.4 18.3 30.5
13.7 15 15.5 3.3 10.9 29 32.4 34.4 18.6 30.7
3 2.8 0.209 1.6 2.3 0 10 20 30 40 2017 2018 2019 2020 2021 T ri li u n R u p iah Tahun Grafik Laba Bersih Bank BUMN Pada Periode 2017-2021 Mandiri BNI BRI BTN

## Sumber: Laporan Keuangan Bank BUMN (2023)
Dari gambar 1 diatas, dikatakan bahwa selama 5 (lima) tahun terakhir dari periode 2017 sampai 2021 bank milik pemerintah mengalami laba yang naik turun atau berfluktasi. Pada tahun 2020 dampak dari pandemi covid-19 tidak dapat dihindari lagi bagi bank milik pemerintah, ini menyebabkan turunnya kinerja perbankan sampai 46% lebih rendah dari tahun 2019. Pada tahun 2020, bank Mandiri memperoleh laba sebesar Rp. 18,3 triliun, turun sebanyak 35,3% dari tahun 2019 dan laba kembali naik pada tahun 2021 mencapai Rp. 30,5 triliun. Pada tahun 2020 bank BRI memperoleh laba bersih sebesar Rp. 18,6 triliun, turun 45,8% dibandingkan tahun 2019 dan tahun 2021 laba kembali naik ke angka Rp. 30,7 triluin. Pada tahun 2020, bank BNI memperoleh laba sebesar Rp. 3,3 triliun, turun 78,5% dari tahun 2019 dan laba kembali naik tahun 2021 mencapai Rp. 10,9 triliun. Namun, berbeda dengan bank BTN yang selalu mengalami kenaikan laba bersih, pada tahun 2020 naik Rp. 1,6 triliun dari tahun 2019 dan pada tahun 2021 laba mencapai Rp. 2,3 triliun.
Bank harus melaksanakan self assessment terhadap kesehatan bank melalui pendekatan Risk  Based  Bank  Rating yang  mencakup  faktor Risk  Profile , Good  Corporate  Governance (GCG), Rentabilitas  ( Earnings ),  serta  Permodalan  ( Capital ).  Metode  RBBR  atau  RGEC  untuk  menilai kesehatan bank ialah penyempurnaan metode yang lampau, yakni metode CAMELS (Peraturan OJK No. 4/PJOK/2016 ).
Risiko  likuiditas  serta  risiko  kredit  ialah  risiko  keuangan  yang  digunakan  untuk menghitung faktor Profil Risiko. Faktor kedua yakni Good Corporate Governance ialah sistem yang mengorganisir  hubungan  pemangku  kepentingan  untuk  mencapai  tujuan  perusahaan.  Faktor ketiga  yaitu earnings ,  yakni  kemampuan  perusahaan  mendapatkan  laba  dari  modal  yang digunakan.  Terakhir,  faktor  permodalan  ( capital )  menggambarkan  modal  minimum  yang diperlukan  untuk  menutup  risiko  kerugian  yang  berhubungan  dengan  investasi  pada  aktiva berisiko  dan  membiayai  keseluruhan  aset  tetap  dan  investasi  bank,  rasio  keuangan  yang digunakan berdasarkan nilai (CAR) (Widarti & Wulandari, 2022).
Tabel 2. Data NPL Bank tahun 2017-2021 (dalam persen)
Sumber : Data Diolah 2023 Dari tabel 2, Non Performing Loan bank BUMN mengalami fluktasi, berdasarkan SE OJK No. 14/SEOJK.3/2017 menyatakan bahwa Non Performing Loan digolongkan sangat sehat apabila dibawah 2%. Namun dapat dilihat rata-rata Non Performing Loan pada bank BUMN tahun 2017 sebesar 2,62%. Tahun 2018 turun sebesar 7,74% menjadi 2,42%. Tahun 2019 meningkat sebesar
21,12% menjadi 2,93%. Tahun 2020 meningkat sebesar 26,92% menjadi 3,71%. Pada tahun 2021 menurun  kembali  sebesar  10,50%  menjadi  3,32%.  Dengan  rata-rata  dari  keseluruhan  rata-rata Non Performing Loan sebesar 3,00%.
Tabel 3. Data LDR Bank tahun 2017-2021 (dalam persen)

## Sumber : Data Diolah 2023
Data  tabel  3  menunjukkan Loan  to  Deposit  Ratio Bank  BUMN  mengalami  fluktasi, berdasarkan SE OJK No. 14/SEOJK.3/2017 menyatakan bahwa Loan to Deposit Ratio digolongkan sangat sehat apabila dibawah 75%. Namun terlihat rata-rata Loan Deposit Ratio pada bank BUMN tahun  2017  adalah  91,23%.  Tahun  2018  meningkat  sebesar  3,56%  menjadi  94,49%.  Tahun  2019 kembali naik sebesar 3,20% menjadi 97,51%. Pada tahun 2020 menurun sebesar 11,02% menjadi 86,77%. Tahun 2021 kembali turun sebesar 3,11% menjadi 84,07%. Dengan keseluruhan rata-rata 90,81%.
Tabel 4. Data ROA Bank tahun 2017-2021 (dalam persen)
Sumber : Data Diolah 2023 Data tabel 4 menunjukkan Return on Asset Bank BUMN mengalami fluktasi, berdasarkan Return on Asset digolongkan sangat sehat apabila diatas 1,5%. Namun rata-rata Return on Asset bank  BUMN  tahun  2017  sebesar  2,72%.  Tahun  2018  meningkat  sebesar  0,92%  menjadi  2,74%. Tahun  2019  turun  sebesar  17,23%  menjadi  2,27%.  Tahun  2020  kembali  turun  sebesar  46,59% menjadi  1,21%.  Tahun  2021  meningkat  sebesar  54,43%  menjadi  1,87%.  Dengan  rata-rata keseluruhan Return on Asset sebesar 2,16%.
Tabel 5. Data CAR Bank tahun 2017-2021 (dalam persen)

## Sumber : Data Diolah 2023
Data  tabel  5  menunjukkan Capital  Adequacy  Ratio Bank  BUMN  mengalami  fluktasi, berdasarkan SE OJK No. 14/SEOJK.3/2017 menyatakan bahwa Capital Adequacy Ratio digolongkan sangat sehat apabila diatas 12%. Rata-rata paling tinggi Capital Adequacy Ratio bank pada tahun 2021  sebesar  20,94%.  Rata-rata  paling  rendah  tahun  2020  yaitu  19,16%  dengan  rata-rata keseluruhan yaitu 19,98%.
Penelitian  ini  diteliti  karena  Pertumbuhan  laba  yang  baik  mengimplikasikan  bahwa keuangan perusahaan sehat, sehingga meningkatkan nilai perusahaan. Laporan keuangan yang perusahaan  sajikan  dapat  digunakan  untuk  memprediksi  laba  kedepannya,  khususnya  pada sektor perbankan. Pada umumnya investor memiliki asumsi bahwa investasi aman ditempatkan pada  bank  yang  tingkat  kesehatannya  baik dan  juga  pertumbuhan  laba  yang  baik.  Untuk  itu, metode  RGEC  adalah  metode  yang  sangat  sesuai  untuk  mengukur  kondisi  kesehatan  bank, apakah suatu bank termasuk dalam tingkatan sehat atau tidak dan apakah kesehatan suatu bank berpengaruh pada pertumbuhan laba perbankan.
Adanya  perbedaan  pendapat  dan  variabel  yang  digunakan  diantara  peneliti sebelumnya,  maka  fokus  penelitian  melihat  dampak  kesehatan  bank  pada  pertumbuhan  laba pada perbankan dan memfokuskan pada perusahaan perbankan yaitu bank BUMN. Alasannya karena  bank  BUMN  adalah  salah  satu  sektor  perbankan  yang  memiliki  citra  positif  di  mata masyarakat, oleh karena itu peneliti ingin menyelidiki apakah bank BUMN yang dianggap baik tersebut benar-benar mempunyai kesehatan yang baik pula pada pelaksanaannya.

## METODE PENELITIAN
Metode  pada  penelitian  ini  yaitu  metode  kuantitatif  (Sugiyono,  2017).  Populasi penelitian ini yaitu bank BUMN yang terdaftar pada BEI periode 2008-2021. Pengambilan sampel dengan  metode nonprobability  sampling . Sektor  perbankan  dipilih  dikarenakan  industri perbankan  adalah  sektor  yang  dapat  diukur  kinerjanya  dengan  metode  RGEC.  Adapun perusahaan yang akan diteliti yaitu BRI, Bank Mandiri, BNI, dan BTN. Jenis data penelitian ini yaitu data tidak langsung (sekunder)(Sudaryana, 2018). Alat bantu statistik yaitu Eviews Versi 12. Adapun teknik analisis data yaitu analisis regresi data panel terdiri atas CEM, FEM, dan REM,
kemudian  pemilihan  model  yang  terdiri  atas  uji  chow  test,  uji  hausman  test,  uji  langrange multiplier.  Kemudian  untuk  uji  asumsi  klasik  terdiri  atas  uji  multikolinearitas  dan  uji heterokedastisitas.  Dan  pengujian  hipotesis  terdiri  atas  uji  F,  Uji  t,  dan  Koefisien  Determinasi (R2).

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Hasil Penelitian
Tabel 6. Hasil Analisis Statistik Deskriptif Date: 11/09/23
Time: 21:57 Sample: 2008 2021 PL NPL LDR GCG ROA CAR Mean 33.55429 2.944464 86.85571 1.553571 2.702500 17.94429 Median 21.01500 2.805000 87.16500 2.000000 2.720000 17.95000 Maximum 665.7100 4.960000 113.5000 3.000000 5.150000 25.28000 Minimum -92.54000 1.550000 56.89000 1.000000 0.130000 13.18000 Std. Dev. 96.64784 0.912178 12.75736 0.536644 1.187009 2.860060 Skewness 5.196390 0.464163 -0.097921 0.141953 0.052770 0.225397 Kurtosis 34.32031 2.290726 2.764637 1.779121 2.449708 2.406882 Jarque-Bera 2540.934 3.184671 0.218749 3.666015 0.732573 1.295012 Probability 0.000000 0.203450 0.896395 0.159932 0.693304 0.523349 Sum 1879.040 164.8900 4863.920 87.00000 151.3400 1004.880 Sum Sq. Dev. 513744.3 45.76378 8951.264 15.83929 77.49445 449.8968 Observations 56 56 56 56 56 56

## Sumber: Data Diolah 2023
Dari  tabel  6,  jumlah  seluruh  sampel  penelitian  adalah  4  (empat)  perusahaan  dengan periode 2008-2021 sehingga total N adalah sebesar 56 (lima puluh enam) sampel dengan 5 (lima) variabel yang memiliki skala rasio yaitu NPL, LDR, GCG, ROA dan CAR. Dalam periode 2008- 2021  tersebut  diperoleh  pertumbuhan  laba  tahun  2020  dari  Bank  BTN  dengan  nilai maximum (nilai tertinggi) pada tahun 2020 sebesar 665,7100, nilai minimum (nilai terendah) pada tahun 2019 dari  Bank  BTN  sebesar  -92,54000.  Nilai mean sebesar  33,55429, median (nilai  tengah)  sebesar 21,01500, dan standard deviasi sebesar 96,64784.
Nilai NPL bank BUMN di BEI memiliki nilai maximum sebesar 4,960000 dari Bank BNI tahun 2008, nilai minimum sebesar 1,550000 dari Bank BRI tahun 2013. Adapun nilai mean sebesar
2,944464, nilai median sebesar 2,805000, dan standard deviasi nilainya 0,912178. Berdasarkan mean tersebut, ditarik kesimpulan bank BUMN pada periode 2008-2021 nilai NPL nya di bawah 5% dikategorikan sehat. Jadi dari periode 2008-2021 bank BUMN nilai NPL nya yang sehat.
Nilai  LDR  bank  BUMN  di  BEI  mempunyai  nilai maximum sebesar  113,5000  dari  Bank BTN  tahun  2019,  nilai minimum sebesar  56,89000  dari Bank  Mandiri  tahun  2008.  Adapun nilai
mean sebesar 86,85571, nilai median sebesar 87,16500, dan nilai standard deviasi sebesar 12,75736.
Berdasarkan nilai rata-rata ( mean ) tersebut, ditarik kesimpulan bank BUMN pada periode 2008- 2021 mempunyai nilai LDR di bawah 100% termasuk pada kategori cukup sehat. Dapat diartikan, pada periode 2008-2021 bank BUMN nilai LDR nya cukup sehat.
Nilai GCG bank BUMN di BEI mempunyai nilai maximum 3,000000 dari Bank BTN tahun 2013, nilai minimum 1.000000 dari Bank BRI tahun 2008-2017, Bank Mandiri tahun 2009-2012, Bank Mandiri tahun 2016-2021, Bank BTN tahun 2010-2012, dan Bank BNI tahun 2010-2012. Adapun nilai mean = 1,553571, nilai median = 2,000000, dan nilai standard deviasi = 0,536644. Berdasarkan nilai mean , dapat diambil kesimpulan bahwasanya bank BUMN pada periode 2008-2021 memiliki nilai  GCG  dibawah  2,5.  Sebagaimana  SE  OJK  No.  14/SEOJK.3/2017  bahwasanya  bank  yang mempunyai nilai komposit GCG dibawah 2,5 berada pada kategori baik. Dapat diartikan selama periode 2008-2021 bank BUMN memiliki nilai komposit GCG yang baik.
Nilai ROA bank BUMN di BEI memiliki nilai maximum sebesar 5,150000 dari Bank BRI tahun 2012, nilai minimum 0,130000 dari Bank BTN tahun 2019. Adapun nilai mean 2,702500, nilai median 2,720000,  dan  nilai standard  deviasi sebesar  1,187009.  Berdasarkan  nilai  rata-rata  ( mean ), dapat  diambil  kesimpulan  bank  BUMN  pada  periode  2008-2021  nilai  ROA-nya  di  atas  5% dikategorikan sehat. Jadi, pada periode 2008-2021 bank BUMN memiliki nilai ROA yang sehat.
Nilai CAR bank BUMN di BEI memiliki nilai maximum sebesar 25,28000 dari Bank BRI tahun 2021, nilai minimum sebesar 13,18000 dari Bank BRI tahun 2008. Adapun nilai mean sebesar 17,94429, median sebesar 17,95000, dan standard deviasi sebesar 2,860060. Berdasarkan nilai rata- rata ( mean ), dapat diambil kesimpulan bank BUMN pada periode 2008-2021 memiliki nilai CAR di  atas  12%.  Sebagaimana  SE  OJK  No.  14/SEOJK.3/2017  CAR  bank  yang  bernilai  di  atas  12% terkategori  sangat  sehat.  Dapat  diartikan,  pada  periode  2008-2021  bank  BUMN  memiliki  nilai CAR yang sehat.

## Tabel 7. Hasil Uji Multikolinearitas
PL NPL LDR GCG ROA CAR PL 1.000000 0.210415 -0.066980 0.065069 -0.162667 0.031297 NPL 0.210415 1.000000 0.049863 0.253372 -0.739964 -0.114573 LDR -0.066980 0.049863 1.000000 0.310440 -0.424543 0.278638 GCG 0.065069 0.253372 0.310440 1.000000 -0.509418 0.042257 ROA -0.162667 -0.739964 -0.424543 -0.509418 1.000000 -0.093856 CAR 0.031297 -0.114573 0.278638 0.042257 -0.093856 1.000000

## Sumber: Data Diolah 2023
Pada tabel 7, diperoleh nilai hubungan antar variabel NPL, LDR, GCG, ROA, dan CAR kurang dari 0,90 (r<0,90). Jadi dapat diambil kesimpulan bahwasanya model regresi tidak terjadi multikolinearitas.
Tabel 8. Hasil Uji Heterokedastisitas
Sumber: Data Diolah 2023
Berdasarkan tabel 8, nilai probability, NPL (X 1 ) sebesar 0.3717, LDR (X 2 ) sebesar 0.7648, GCG  (X 3 )  sebesar  0.9883,  ROA(X 4 )  sebesar  0.2437  dan  CAR  (X 5 )  sebesar  0.5947  dimana  nilai tersebut lebih dari 0,05 artinya tidak terjadi gejala heteroskedastisitas.
Tabel 9. Hasil Uji Chow

## Sumber: Data Diolah 2023
Nilai Probabilitas Cross-section Chi-square pada tabel 9 yaitu 0,0520 atau melebihi nilai α = 0,05. Jadi H 0 diterima, sehingga model common effect lebih baik dibandingkan model fixed effect . Akan tetapi, model ini bukan hasil akhir, sebab terdapat pengujian lainnya yang harus dilakukan.
Tabel 10. Hasil Uji Lagrange Multiplier (LM)
Sumber: Data Diolah 2023
Nilai Probabilitas pada Breusch-Pagan pada tabel 10 adalah 0,4101 dan melebihi α = 0,05 sehingga  H 0 ditolak.  Berdasarkan  kriteria  keputusan,  model common  effect lebih  unggul  dari random effect . Sesuai kriteria pengambilan keputusan, dapat  ditarik kesimpulan model common effect lebih baik dari random effect .
Tabel 11. Hasil Model Common Effect Dependent Variable: Y Method: Panel Least Squares Date: 11/09/23   Time: 22:15 Sample: 2008 2021 Periods included: 14 Cross-sections included: 4
Total panel (balanced) observations: 56 Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C 45.23041 236.3600 0.191362 0.8490 X1 16.31033 24.83892 0.656644 0.5144 X2 -1.073184 1.292749 -0.830157 0.4104 X3 3.649767 29.46568 0.123865 0.9019 X4 -7.422352 22.50420 -0.329821 0.7429 X5 2.669353 4.923037 0.542217 0.5901 Root MSE 92.83849 R-squared 0.060499 Mean dependent var 33.55429 Adjusted R-squared -0.033451 S.D. dependent var 96.64784 S.E. of regression 98.25103 Akaike info criterion 12.11389 Sum squared resid 482663.2
Schwarz criterion 12.33089 Log likelihood -333.1888 Hannan-Quinn criter. 12.19802 F-statistic 0.643949 Durbin-Watson stat 2.487752 Prob(F-statistic) 0.667280
Sumber: Data Diolah 2023
Berdasarkan tabel 11, dirumuskan:
Estimation Equation: ========================= Y = C(1) + C(2)*X1 + C(3)*X2 + C(4)*X3 + C(5)*X4 + C(6)*X5
Substituted Coefficients: ========================= Y = 45.2304104657 + 16.3103271824*X1 - 1.07318446758*X2 + 3.64976718442*X3 - 7.4223520343*X4 + 2.6693531289*X5 Berikut penjelasan regresi data panel:
1. Koefisien konstanta sebesar 45.2304104657, apabila variabel NPL, LDR, GCG, ROA, dan CAR konstan, maka pertumbuhan laba perusahaan mengalami kenaikan Rp. 45.2304165.
2. Koefisien NPL sebesar 16.3103271824 artinya saat terjadi perubahan kenaikan NPL sebesar 1% artinya pertumbuhan laba mengalami penurunan sebesar Rp. 16.3103271824.
3. Koefisien LDR sebesar – 1.07318446758 artinya saat terjadi perubahan kenaikan LDR sebesar 1% artinya pertumbuhan laba mengalami penurunan sebesar Rp. 1.07318446758.
4. Koefisien GCG sebesar 3.64976718442 artinya saat terjadi perubahan kenaikan GCG sebesar 1% artinya pertumbuhan laba mengalami penurunan sebesar Rp. 3.64976718442.
5. Koefisien ROA sebesar – 7.4223520343 artinya saat terjadi perubahan kenaikan ROA sebesar
1% artinya pertumbuhan laba mengalami penurunan sebesar Rp. 7.4223520343.
6. Koefisien  CAR  sebesar  2.6693531289  artinya saat  terjadi  perubahan  kenaikan  CAR  sebesar 1% artinya pertumbuhan laba mengalami penurunan sebesar Rp. 2.6693531289.

## Uji Statistik F
Hasil  tabel  11  memperlihatkan  nilai Probability  (F-Statistic) 0,667280  atau  melebihi α  = 0,05, maka H1 ditolak. Secara simultan variabel independent, NPL, LDR, GCG, ROA, dan CAR secara simultan tidak mempengaruhi variabel dependen, Pertumbuhan Laba.

## Uji t
Berdasarkan tabel 11, dapat diambil kesimpulan berikut:
1. Pada variabel NPL (X1) diperoleh nilai probabilitas sebesar 0,8796, nilai ini melebihi α = 0,05 dan  nilai  koefisien  sebesar  16.3103,  jadi  H0  diterima  dan  H1  ditolak,  jadi  NPL  tidak mempengaruhi pertumbuhan laba perusahaan bank BUMN periode 2008-2021.
2. Pada variabel LDR (X2) diperoleh nilai probabilitas 0,4104, nilai ini melebihi α = 0,05 dan nilai koefisien  sebesar -1,0731,  jadi  H0 diterima dan  H1 ditolak,  jadi  LDR  tidak  mempengaruhi pertumbuhan laba perusahaan bank BUMN periode 2008-2021.
3. Pada variabel GCG (X3) diperoleh nilai probabilitas sebesar 0,9019, nilai ini melebihi α = 0,05 dan nilai koefisien 3.6497, jadi H0 diterima dan H1 ditolak, jadi GCG tidak mempengaruhi pertumbuhan laba bank BUMN periode 2008-2021.
4. Pada  variabel  ROA (X4)  diperoleh  nilai  probabilitas  0.7429,  nilai  ini  melebihi α  =  0,05  dan nilai  koefisien  sebesar  -7.4223,  jadi  H0  diterima  dan  H1  ditolak,  jadi  ROA  tidak mempengaruhi pertumbuhan laba bank BUMN periode 2008-2021.
5. Pada  variabel  CAR  (X5) diperoleh  nilai  probabilitas  0.9240,  nilai  ini  melebihi α  =  0,05 dan nilai  koefisien  sebesar  0.538492,  jadi  H0  diterima  dan  H1  ditolak,  jadi  CAR  tidak mempengaruhi pertumbuhan laba bank BUMN periode 2008-2021.

## Koefisien Determinasi (R 2 )
Pada  tabel  22  nilai  R 2 pada  penelitian  ini  adalah  -0.033451,  ditarik  kesimpulan bahwasanya  variabel  NPL,  LDR,  GCG,  ROA  dan  CAR  mampu  menjelaskan  variabel pertumbuhan laba sebesar -33%. Kemudian selebihnya dipengaruhi variabel yang tidak ada pada penelitian ini.

## Pembahasan
Pengaruh Non  Performing  Loan (NPL), Loan  Deposit  Ratio (LDR), Good  Corporate Governance (GCG), Return  On  Assets (ROA),  dan Capital  Adequacy  Ratio (CAR) terhadap Pertumbuhan Laba
Berdasarkan  uji  simultan  F,  diperoleh  nilai  probability  F  statistik  0,667280  sehingga melebihi α =  0,05 jadi H1 ditolak. Jadi kesimpulannya secara simultan NPL , LDR, GCG , ROA dan CAR tidak mempengaruhi variabel Pertumbuhan Laba.
Pengaruh Non Performing Loan (NPL) terhadap Pertumbuhan Laba
Berdasarkan uji t yang telah dipaparkan, NPL tidak mempengaruhi pertumbuhan laba, disebabkan  NPL  nilai  signifikansinya  melebihi  0.05.  Tidak  adanya  pengaruh  rasio  NPL  pada pertumbuhan  laba  mengindikasikan  perubahan  nilai  NPL  pada  bank  tidak  mengakibatkan pertumbuhan laba, disebabkan nilai rata-rata bank pada periode 2008-2021 yaitu 2,938036 dan masih  termasuk  pada  kategori  sehat.  Jadi,  hal  itulah  yang  menjadi  penyebab  NPL  tidak mempengaruhi pertumbuhan laba.
Menurut Ripeba & Octrina (2022) kondisi ekonomi yang tidak normal, dengan nilai tukar dan  harga  pasar  yang  berfluktuasi.  Akibat  dari  kondisi  yang  tidak  normal  ini,  jumlah  kredit macet  di  bank  semakin  meningkat,  sehingga  membahayakan  bank  dan  menurunkan  laba. Sedangkan  menurut  Rodiyah  &  Wibowo  (2016)  pendekatan  bank  yang  berhati-hati  dalam menjaga  kemungkinan  kegagalan  kredit  menyebabkan  realisasi  total  aset  bank  tidak  tepat. Memiliki banyak modal mempengaruhi kas menganggur karena menyulitkan penyaluran kredit yang akan membantu bank memperoleh bunga. Penelitian ini mendukung temuan Sholiha et al. (2020),  Lesmana  et  al. (2020),  (Rahmadani  et al.,  2021),  (Febriyanti  &  Aini,  2022), dan  Su  et  al. (2020) yang menemukan bahwasanya NPL tidak mempengaruhi tingkat pertumbuhan laba.
Meskipun NPL tidak mempengaruhi pertumbuhan laba, bank harus tetap  berhati-hati dalam  menyalurkan  kredit.  Karena  NPL  merupakan  salah  satu  jenis  risiko kredit yang  masuk pada kategori kredit macet. Jika bank dapat menekan nilai NPL, maka pendapatan bunga kredit bank  akan  semakin  tinggi,  sehingga  menghasilkan  pertumbuhan  laba  yang  lebih  tinggi (Rahmaniah & Wibowo, 2020)
Pengaruh Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Pertumbuhan Laba
Berdasarkan  uji  t,  LDR  tidak  mempengaruhi  pertumbuhan  laba,  dikarenakan  nilai signifikannya  melebihi  0.05.  Risiko  yang  ditimbulkan  karena  ketidaksanggupan  bank  dalam pemenuhan  hutang  yang  jatuh  tempo  melalui  pendanaan  arus  kas  atau  aset  likuid  dengan kualitas tinggi bisa digunakan dan tidak berakibat pada operasional dan kondisi keuangan bank disebut  sebagai  risiko  likuiditas.    Perusahaan  dengan  rasio  LDR  yang  tinggi  belum  tentu mengungguli perusahaan dengan rasio LDR yang rendah (Yuliarti & Zakaria, 2016). Dikarenakan LDR yang bank miliki tidak memberikan kontribusi yang signifikan terhadap pertumbuhan laba (Susfayetti  &  Nella  Safelia,  2020).  Sedangkan  Rodiyah  &  Wibowo,  (2016)  berpendapat  bahwa LDR  yang  tidak  signifikan,  penyebabnya  kredit  yang  nasabah  dapatkan  tidak  sesuai  dengan dana pihak ketiga yang didapatkan oleh bank. Penelitian ini mendukung temuan Lesmana et al. (2020),  Su  et  al.  (2020),  Susfayetti  &  Nella  Safelia  (2020)  dan  (Febriyanti  &  Aini,  2022)  yang menemukan bahwa LDR tidak mempengaruhi pertumbuhan laba.
Pengaruh Good Corporate Governance (GCG) terhadap Pertumbuhan Laba
Penelitian  ini  menyatakan  GCG  tidak  mempengaruhi  Pertumbuhan  Laba.  Hal  ini mungkin terjadi karena penilaian GCG adalah penilaian non finansial dan kualitatif, jadi belum dapat dijadikan tolak ukur nasabah. Selain itu dilihat dari nilai rata-ratanya GCG periode 2008- 2021  yaitu  1,553571  dan  termasuk  pada  kategori  baik.  Hal  tersebut  membuat  GCG  tidak mempengaruhi pertumbuhan laba bank.
Hasil penelitian ini didukung penelitian Pracoyo & Putriyanti (2016) kurangnya evaluasi terhadap aktivitas bisnis yang terkait dengan pendapatan, seperti peminjaman dan penyimpanan uang  dari  pihak  ketiga,  menjadi  alasan  mengapa  penilaian  GCG  yang  terdiri  dari  11  bagian tersebut  tidak  berpengaruh  terhadap  pertumbuhan  laba.  Penjelasan  ini  memperjelas  bahwa bank-bank  hanya  menggunakan  penerapan  GCG  sebagai  cara  untuk  berbisnis  dengan profesional dan kehati-hatian.
Meskipun  tidak  memiliki  kekuasaan  yang  besar,  bank-bank  BUMN  harus  mengikuti prinsip Good Corporate Governance secara internal atau eksternal dalam mengarahkan perusahaan untuk melindungi kepentingan seluruh stakeholder . Penelitian ini mendukung temuan Lesmana et  al.  (2020)  dan  Ripeba  &  Octrina,  (2022)  yang  menyebutkan  GCG  tidak  mempengaruhi pertumbuhan laba.
Pengaruh Return On Assets (ROA) terhadap Pertumbuhan Laba
Pada uji t ditemukan ROA tidak mempengaruhi pertumbuhan laba, dikarenakan nilai signifikannya melebihi 0.05. Menurut Su et al. (2020) ROA mewakili efektifitas dan kemampuan bank  yang  baik dalam  mengelola  aset  untuk  peningkatan  pendapatan  dan  mengurangi  biaya. Karena  pemanfaatan  aset  yang  optimal,  peningkatan  pengembalian  aset  mencerminkan kemampuan  perusahaan  untuk  memperoleh  pengembalian  yang  optimal  membaik.  Apabila
ROA suatu bank tinggi, maka tingkat keuntungan bank juga tinggi, jadi semakin tinggi presentasi ROA  maka  semakin  sehat  bank  tersebut  dan  kemampuan  bank  tersebut  menghasilkan  laba semakin  baik  pula.  ROA  tidak  mempengaruhi  pertumbuhan  laba,  karena  kemampuan  bank dalam menghasilkan laba relatif rendah, akibat rendahnya presentase ROA, hal ini mendukung penelitian Safitri (Safitri, 2018), Samosir et al. (2022) dan Susfayetti & Nella Safelia (2020) yang menyatakan ROA tidak mempengaruhi pertumbuhan laba.
Pengaruh Capital Adequency Ratio (CAR) terhadap Pertumbuhan Laba
Pada uji t yang telah dipaparkan, CAR tidak mempengaruhi pertumbuhan laba, dimana nilai  signifikan  CAR  melebihi  0.05.  Ukuran  kesanggupan  bank  mempertahankan  modal  serta kemampuan  manajemen  mengenali,  mengukur,  memantau  dan  mengelola  risiko-risiko  yang dapat berdampak pada jumlah modal yang bank miliki, disebut Capital Adequacy Ratio . Semakin besarnya  CAR  bank,  maka  mengidentifikasikan  baiknya  kinerja  bank  dalam  memperoleh keuntungan. Akan tetapi rasio CAR tidak mempengaruhi pertumbuhan laba pada penelitian ini.
Bank  Indonesia  membuat  peraturan  standar  rasio  CAR  sebesar  8%,  meskipun  CAR turun,  dampaknya  terhadap  profitabilitas  sangat  kecil.  Artinya,  regulasi  CAR  yang  ketat memaksa  bank  berfokus  pada  nilai  CAR,  sehingga  tidak  ada  pertumbuhan  laba.  Ditunjukkan oleh hasil deskripsi yang menunjukkan bahwa rata-rata CAR per tahun yang berfluktuasi stabil, tetapi pertumbuhan laba yang berfluktuasi cenderung turun. Akibatnya, tinggi rendahnya rasio CAR  tidak  mempengaruhi  pertumbuhan  laba  (Ripeba  &  Octrina,  2022).  Menurut  Sirait  et  al. (2020) CAR yang tidak mempengaruhi pertumbuhan laba dikarenakan perusahaan perbankan yang  beraktivitas  pada  tahun  tersebut  belum  memaksimalkan  modal  yang  ada.  Mendukung temuan Su et al. (2020) Ginting (Ginting, 2019) dan Ripeba & Octrina (2022) yang menemukan CAR pada pertumbuhan laba tidak memberikan pengaruh.

## SIMPULAN
Berdasarkan  hasil  analisis  data  panel,  dapat  ditarik  kesimpulan,  pertama  variabel independen  kesehatan  perbankan  (NPL,  LDR,  GCG,  ROA,  dan  CAR)  tidak  mempengaruhi pertumbuhan laba perusahaan bank BUMN periode 2008-2021, kedua pengujian secara parsial (Uji t) yaitu: (1) Variabel NPL tidak mempengaruhi pertumbuhan laba pada bank BUMN periode 2008-2021,  (2)  Variabel  LDR  tidak  mempengaruhi  pertumbuhan  laba  perusahaan  pada  bank BUMN periode 2008-2021, (3) Variabel GCG tidak mempengaruhi pertumbuhan laba pada bank BUMN  periode  2008-2021,  (4)  Variabel  ROA  tidak  mempengaruhi  pertumbuhan  laba  bank BUMN periode 2008-2021, (5) Variabel CAR tidak mempengaruhi pertumbuhan laba.

## REFERENSI
Febriyanti, S., & Aini, N. (2022). Faktor-faktor yang mempengaruhi pertumbuhan laba pada Bank Umum Konvensional yang terdaftar di BEI periode tahun 2018-2020. Fair Value: Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Keuangan , 5 (2), 946 – 957. https://doi.org/10.32670/fairvalue.v5i2.2340 Ginting, S. (2019). Analisis pengaruh CAR, BOPO, NPM dan LDR terhadap pertumbuhan laba dengan suku bunga sebagai variabel moderasi pada perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2013-2016. Jurnal Wira Ekonomi Mikroskil , 9 (1), 97 – 106.
Julius R. Latumaerissa. (2013). Bank dan Lembaga Keuangan Lain . Salemba Empat. Kasmir. (2012). Dasar-Dasar Perbankan (Edisi Revi). Rajawali Pers.
Lesmana, T., Warganegara, D. L., & Trifena, R. (2020). The Impacts of Bank Financial Soundness Towards  Profit  Growth:  A  Study  On  The  Indonesian  Banking  Industry. Pjaee :  PalArch’s Journal of Archaeology of Egypt/Egyptology , 18 (1), 582 – 594.
https://www.archives.palarch.nl/index.php/jae/article/download/2073/2051 Otoritas  Jasa  Keuangan.  (2017).  Surat  Edaran  Otoritas  Jasa  Keuangan  No.  14/SEOJK.03/2017 tentang  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum. Jakarta :  Otoritas  Jasa  Keuangan ,  1 – 24. http://www.ojk.go.id/id/kanal/perbankan/regulasi/surat-edaran-ojk/Pages/Surat-Edaran- Otoritas-Jasa-Keuangan-Nomor-14-SEOJK.03-2017.aspx Pracoyo, A., & Putriyanti, D. (2016). Assessment of Bank Health Level towards Profit Growth.
Jurnal Ilmu Manajemen & Ekonomika , 8 (2), 133. https://doi.org/10.35384/jime.v8i2.15 Rahmadani, Y., Andriana, I., & Husni Thamrin, K. M. (2021). Analisis Faktor-faktor Pertumbuhan Laba  pada  Sektor  Perbankan  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia. Al-Kharaj :  Jurnal Ekonomi, Keuangan & Bisnis Syariah , 4 (1), 162 – 177. https://doi.org/10.47467/alkharaj.v4i1.554 Rahmaniah, M., & Wibowo, H. (2020). Analisis Potensi Terjadinya Financial Distress Pada Bank Umum  Syariah  (Bus)  Di  Indonesia. Jurnal  Ekonomi  Dan  Perbankan  Syariah , 3 (1),  1 – 20. https://doi.org/10.46899/jeps.v3i1.151
Republik  Indonesia,  O.  J.  K.  (2016).  Peraturan  Otoritas  Jasa  Keuangan  Nomor  4/POJK.03/2016 Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Peraturan Otoritas Jasa Keuangan , 33.
Ripeba, T., & Octrina, F. (2022). Pengaruh Tingkat Kesehatan Bank Terhadap Pertumbuhan Laba ( Studi Kasus Pada Bank Buku 4 Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2016-2019 ) The Influence Of Bank ’ s Health Level On Profit Growth ( Case Study On Re gistered Buku 4 Banks On The Indo. E-Proceeding of Management , 9 (2), 386 – 394.
Rodiyah,  &  Wibowo,  H.  (2016).  Pengaruh  Rasio  Indikator  Tingkat  Kesehatan  Bank  Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di BEI Periode Tahun 2009- 2013. Kompartemen , XIV (1), 39 – 57.
Safitri,  A.  M.  (2018).  Pengaruh  ROA,  ROE,  dan  NPM  terhadap  pertumbuhan  aba  pada perusahaan sektor industri barang konsumsi yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Riset Bisnis Dan Investasi , 4 (1), 25 – 39.
Samosir,  H.,  Siregar,  R.,  &  Sari,  W.  P.  (2022).  Pengaruh  Tingkat  Kesehatan  Bank  Terhadap Pertumbuhan  Laba  Perusahaan  Perbankan  Yang  Terdaftar  Di  BEI  2015-  Effect  Of  Bank Soundness Level On Profit Growth Of Banking Companies Listed On IDX 2015-2019. Jurnal Ilmiah Akuntansi, Keuangan Dan Bisnis (JIKABI) , 1 (1), 68 – 79.
https://doi.org/10.31289/jbi.v1i1.1062
Sholiha, M., Askandar, N. S., & Sari, A. F. K. (2020). Pengaruh Tingkat Kesehatan Bank Terhadap Pertumbuhan Laba Perusahaan Dengan Metode RGEC. E-Jra , 09 (02), 53 – 72.
Sirait, H.,  Citarayani,  I.,  Saminem,  &  Quintania,  M.  (2020).  Pengaruh  Tingkat  Kesehatan  Bank dengan Metode RGEC dan Strategi Diversifikasi Terhadap Pertumbuhan Laba (Studi pada Bank  BUMN  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  Periode  2013-2019). Journal  of Management Review , 4 (1), 411 – 420.
Su, S.-H., Lee, H.-L., Chou, J.-J., & Chen, H. (2020). Effects of Risk Based Bank Rating on Profit Growth  of  Rural  Bank:  an  Empirical  Study  in  Indonesia. International  Journal  of  Business Management and Economic Review , 03 (02), 137 – 150. https://doi.org/10.35409/ijbmer.2020.3173 Sudaryana, B. (2018). Metode Penelitian Teori dan Praktek . Deepublish. Sugiyono. (2017). Metode Penelitian Kombinasi (Mixed Methods) . Alfabeta. Susfayetti, & Nella Safelia. (2020). Pengaruh Risk Based Bank Rating dengan Pendekatan RGEC
Terhadap  Pertumbuhan  Laba  Pada  Perusahaan  Perbankan  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia 2016-2018. Jurnal Akuntansi & Keuangan Unja , 5 (2), 73 – 79.
https://doi.org/10.22437/jaku.v5i2.10257
Utami, N., Hartono, A., & Ulfah, I. F. (2021). Pengaruh Car, Npl, Bopo, Ldr Dan Return on Asset Terhadap  Pertumbuhan  Laba  Pada  Bank  Bumn. Jurnal  Ekonomi  Syariah  Darussalam , 2 (2), 2745 – 8407. www.keuangan.kontan.co.id
Widarti,  &  Wulandari, N.  (2022).  Pengaruh Metode  RGEC  Terhadap  Pertumbuhan  Laba pada Perbankan Milik Negara yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. EKOMBIS REVIEW: Jurnal Ilmiah Ekonomi Dan Bisnis , 10 (2), 969 – 980.
https://jurnal.unived.ac.id/index.php/er/article/view/2507/2355
Yuliarti, E., & Zakaria. (2016). Analisis Risk, Earnings Dan Capital Terhadap Nilai Perusahaan Pada  Perusahaan  Perbankan  Yang  Terdaftar  Di  Bursa  Efek  Indonesia  Tahun  2010-2014. Future: Jurnal Manajemen Dan Akuntansi , 3 (2), 108 – 124.