PENGARUH LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR) TERHADAP PROFITABILITAS
DENGAN NON PERFORMING LOAN (NPL) SEBAGAI VARIABEL

## INTERVENING PADA SUBSEKTOR PERBANKAN
ABDUL MALIK
Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Serang Raya Jl. Raya Serang Cilegon Km 5 Taman Drangong, Serang Banten
Email: abdulmalik.unsera@yahoo.com

## Abstrak
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui Pengaruh Loan To Deposit Ratio (Ldr) Terhadap Profitabilitas  Dengan Non  Performing  Loan (NPL)  Sebagai  Variabel  Intervening  Pada Subsektor  Perbankan  Yang  Terdaftar  Di  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI)  Periode  2014-2018. Populasi  penelitian  berjumlah  81  perusahaan  subsektor  perbankan  dan  diambil  sampel sebanyak  22  perusahaan  subsektor  perbankan  dengan  teknik  sampling  yang  digunakan adalah purposive  sampling .  Berdasarkan  hasil  penelitian  dapat  disimpulkan  bahwa  LDR dan  NPL  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  profitabilitas,  LDR  tidak berpengaruh  signifikan  terhadap  NPL,  pengaruh  langsung LDR  terhadap  Profitabilitas lebih besar dibandingkan pengaruh tidak langsung melalui NPL.
Kata Kunci: LDR, NPL, Profitabilitas.

## Abstract
This study aims to determine the effect of Loan To Deposit Ratio (Ldr) on Profitability with Non  Performing  Loans  (NPL)  as  Intervening  Variables  in  Banking  Subsectors  Listed  on the  Indonesia  Stock  Exchange  (IDX)  for  the  2014-2018  Period.  The  study  population numbered  81  banking  subsector  companies  and  22  banking  subsector  companies  were sampled with the sampling technique used was purposive sampling. Based on the results of the study it can be concluded that the LDR and NPL have a positive and significant effect on  profitability,  the  LDR  has  no  significant  effect  on  NPL,  the  direct  effect  of  LDR  on profitability is greater than the indirect effect through NPL .
Keywords : LDR, NPL , Profitability .

## Pendahuluan
Perkembangan  perbankan  sebelum  tahun  1990,  sudah  mulai  adanya  kepastian hukum  mengenai  perbankan  dalam  Undang-Undang  No.7  Tahun  1992,  kepercayaan masyarakat terhadap bank mulai meningkat, sudah timbul atau didirikan bank swasta dan terbentuknya  sistem  penilaian  kesehatan  bank.  Setelah  tahun  1990,  kinerja  perbankan  di Indonesia  mengalami  penurunan,  hal  ini  disebabkan  banyaknya  kredit  macet,  likuiditas bank  yang  semakin  rendah  dan  peraturan  mengenai  tingkat  kesehatan  bank  sulit  untuk diterapkan. (Prasanjaya dan Ramantha, 2013:231)
Kondisi bank yang mengalami kelebihan modal menjadi topik headline koran cetak Bisnis  Indonesia  edisi  Senin  (25/3/2019)  Sitorus  dan  Richard  menulis  bahwa,  Sebagian bank  mencatatkan  penurunan  profitabilitas  dalam  beberapa  tahun  terakhir.  Hal  ini mengindikasikan  adanya    kelebihan  modal  yang  seharusnya  bisa  dimanfaatkan  untuk melakukan ekspansi. Berdasarkan tingkat pengembalian ekuitas sebagian bank pada 2018 cenderung  lebih  kecil  dibandingkan  dengan  posisi  pada  5  tahun  silam  dan  para  direktur membenarkan bahkan tak menampik kondisi bank saat ini.
Menurut  Munawir  (2010:33)  Penting  bagi  bank  menjaga  profitabilitasnya  tetap stabil  bahkan  meningkat  untuk  memenuhi  kewajiban  kepada  pemegang  saham, meningkatkan  daya  tarik  investor  dalam  menanamkan  modal,  dan  meningkatkan kepercayaan  masyarakat  untuk  menyimpan  kelebihan  dana  yang  dimiliki  pada  bank. Dalam  penelitian  ini  menggunakan  pengukuran  Profitabilitas Return  On  Equity (ROE) yaitu  sejauh  mana  suatu  perusahaan  mempergunakan  sumber  daya  yang  dimiliki  untuk mampu memberikan laba atas ekuitas.
Grafik 1. 1
Rata-rata Rasio Profitabilitas Pada Subsektor Perbankan periode 2014-2018

## Sumber: Annual Report, IDX
Selama  lima  tahun  terakhir  ,  dari  data  grafik  1.1  pada  subsektor  perbankan  Nilai rata-rata Earning  After Tax (EAT) lebih  kecil daripada rata-rata equity dan menghasilkan nilai  rata-rata  ROE  kurang  dari  batas  kebijakan  dengan  nilai  ROE  kurang  dari  5%. Menurut  Harun  (2016:69)  Banyak  faktor  yang  mempengaruhi  ROE  yang  merupakan ukuran profitabilitas, antara lain : Loan to Deposit Ratio (LDR) dan Non Performing Loan (NPL). Sejak awal tahun 2000-an, gejala-gejala krisis ekonomi dunia sudah mulai nampak dengan melonjaknya harga minyak dunia, juga ditandai dengan meningkatnya suku bunga kredit  (pinjaman)  dan  rendahnya  daya  beli  masyarakat  secara  nasional  di  Indonesia. Kondisi  ini  tentu  saja  mempunyai  dampak  negatif  terhadap  pendapatan  (laba)  dunia perbankan. Untuk itu sangat penting mengetahui dampak Loan to Deposit Ratio (LDR) dan Non Performing Loan (NPL).
201 4 201 5 201 6 201 7 201 8 ROE 7.65  6.5  6.43  5.8  4.33
EAT 10.57 11.07 10.73 11.1 11.13 EQUITY  16.2 16.3 16.5 16.6 16.69 0 5 10 15 20

## Kajian Pustaka

## Profitabilitas
Menurut Sutrisno  (2013:228)  Profitabilitas  merupakan  hasil  dari  kebijaksanaan yang  diambil  oleh  manajemen.  Rasio  profitabilitas  digunakan  untuk  mengukur  seberapa besar  tingkat  keuntungan  yang  dapat  diperoleh  oleh  perusahaan.  Menurut  Herman Darmawi  (2014:204)  Tujuan  usaha  perbankan  adalah  mendapatkan  laba,  yaitu  laba  bagi pemilik  perusahaan.  Besarnya  laba  bagi  pemilik  biasa  diukur  dengan  indikator  ROE ( Return  On Equity =  Laba atas Ekuitas). Dalam penelitian ini rasio  profitabilitas diproksi hanya menggunakan ROE. Sedangkan indikator yang lainnya tidak digunakan.

## Return On Equity (ROE) (Z)
Menurut  Mamduh  M.  Hanafi  dan    Abdul  Halim  (2012:84)  Return  On  Equity merupakan  rasio  yang  mengukur  kemampuan  menghasilkan  laba  berdasarkan  modal saham  tertentu.  Rasio  ini  merupakan  ukuran  profitabilitas  dari  sudut  pandang  pemegang saham.  Nilai Return  On  Equity (ROE)  dapat  ditentukan melalui  suatu  formula  yang ditentukan oleh Bank Indonesia melalui Surat Edaran Bank Indonesia nomor 13/30/DPNP tanggal 16 Desember 2011 mengenai pedoman perhitungan rasio keuangan yaitu:
Sumber : Hanafi dan Halim (2012:84)
Non Performing Loan (NPL) (Y)
Menurut  Ismail  (2012:222) Non  Performing  Loan (NPL)  adalah  kredit  yang menunggak  melebihi  90  hari  dimana  NPL  terbagi  menjadi  kredit  Kurang  Lancar, Diragukan, dan Macet. Nilai Non Performing Loan (NPL) dapat ditentukan melalui suatu formula yang ditentukan oleh Bank Indonesia melalui Surat Edaran Bank Indonesia nomor 6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004 mengenai pedoman perhitungan rasio keuangan yaitu :
Sumber : Ismail (2012:223)
Loan to Deposit Ratio (LDR) (X)
Menurut  Kasmir  (2012:319) Loan  to  Deposit  Ratio merupakan  rasio  untuk mengukur  komposisi  jumlah  kredit  yang  diberikan  dibandingkan  dengan  jumlah  dana masyarakat  dan  modal  sendiri  yang  digunakan.  Nilai Loan  to  Deposit  Ratio dapat ditentukan melalui  suatu  formula  yang  ditentukan  oleh  Bank  Indonesia  melalui  Surat Edaran Bank Indonesia nomor 13/30/DPNP tanggal 16 Desember 2011 mengenai pedoman perhitungan rasio keuangan yaitu :

## Kerangka Penelitian
Peneliti  merumuskan  variabel  penelitian  dalam  sebuah  kerangka  pemikiran  pada gambar 2.1 sebagai berikut :

## Hipotesis
H 1 : Diduga Loan To Deposit Ratio (LDR) berpengaruh Positif dan signifikan terhadap Profitabilitas diproksi dengan Return on Equity (ROE)
H 2 : Diduga Loan To Deposit Ratio (LDR) berpengaruh Positif dan signifikan terhadap Non Performing Loan (NPL)
H 3 : Diduga Non  Performing  Loan (NPL)  berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap Profitabilitas diproksi dengan Return on Equity (ROE)
H 4 : Diduga Loan  To  Deposit  Ratio (LDR)  berpengaruh  signifikan  terhadap Profitabilitas  diproksi  dengan Return  on  Equity (ROE)  melalui Non  Performing Loan (NPL)

## Metode Penelitian
Penelitian  ini  menggunakan  metode  kuantitatif.  Penelitian  ini  dilakukan  pada subsektor perbankan  yang  terdaftar di  Bursa Efek  Indonesia periode 2014-2018. Populasi dalam  penelitian  ini  adalah  seluruh  perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia periode 2014-2018 yaitu sebanyak 81 bank. Teknik pengambilan sampel dalam penelitian ini  menggunakan  metode Purposive  Sampling .  tujuannya  agar  peneliti  mendapatkan sampel  yang  sesuai  dengan  yang  diinginkan  peneliti,  sehingga  mudah  untuk  dilakukan
penelitiannya  dan  juga  karena  keterbatasan  waktu,  22  Bank  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia periode 2014-2018 dijadikan sampel dalam penelitian ini. Teknik pengumpulan data  dalam  penelitian  ini  berbentuk  data  sekunder.  Analisis  Data  yang  digunakan  dalam penelitian ini menggunakan analisis jalur, yang sebelumnya telah melalui pengujian asumsi klasik.

## Hasil Penelitian dan Pembahasan
Tabel 4.5 Uji Koefisien regresi Model I
Sumber: hasil data diolah SPSS versi 16
Tabel 4.7
Uji Koefisien Jalur Model II
Sumber: hasil data diolah SPSS versi 16
Tabel 4.10 Koefisien Determinasi Model I
Sumber: hasil data diolah SPSS versi 16
Tabel 4.11 Koefisien Determinasi Model II

## Sumber: hasil data diolah SPSS versi 16
Pengaruh Loan  To  Deposit  Ratio (LDR)  terhadap  Profitabilitas  diproksi Return  on Equity (ROE)
Berdasarkan  hasil  penelitian,  diperoleh  besarnya  koefisien  jalur  untuk Loan  to Deposit  Ratio (LDR)  sebesar  0,213  dengan  tingkat  signifikan  0,021  yang  menunjukkan berada  dibawah  0.05.  Hal  ini  berarti  bahwa  variable Loan  to  Deposit  Ratio (LDR) berpengaruh  positif  (signifikan)  terhadap  Profitabilitas  (ROE)  pada  subsektor  perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Hasil penelitian ini serupa dengan penelitian yang dilakukan oleh Rionita dan Abudanti (2018) dengan judul “ Pengaruh Struktur Modal Dan Likuiditas Terhadap Profitabilitas Bank Yang Terdaftar  Di Bursa Efek Indonesia periode 2013-2016”  yang  menyatakan  bahwa Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  berpengaruh  positif signifikan terhadap Profitabilitas (ROE). Hasil penelitian ini sesuai dengan trade off theory yang diungkapkan oleh Hermina dan Suprianto (2014:134) yang menyatakan bahwa Rasio LDR  mencerminkan  seberapa  jauh  pemberian  kredit  kepada  nasabah  dapat  mengimbangi kewajiban bank untuk segera memenuhi permintaan deposan yang ingin menarik kembali uangnya yang telah digunakan oleh bank untuk memberikan kredit yang diberikan dengan total  dana  pihak  ketiga.  Tambahan  bunga  tersebut  akan  meningkatkan  keuntungan  yang diperoleh bank.
Pengaruh Loan To Deposit Ratio (LDR) terhadap Non Performing Loan (NPL)
Berdasarkan  hasil  penelitian,  diperoleh  besarnya  koefisien  jalur  untuk Loan  to Deposit  Ratio (LDR)  sebesar  0,149  dengan  tingkat  signifikan  0,121  yang  menunjukkan berada  diatas  0.05.  Hal  ini  berarti  bahwa  variable Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  tidak berpengaruh  dan  (tidak  signifikan)  terhadap Non  Performing  Loan (NPL)  pada  subsektor perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia. Hasil  penelitian  ini  serupa  dengan penelitian  yang  dilakukan  Dewi  dan  Ramantha  (2015)  dengan  judul  “Pengaruh Loan  to Deposit  Ratio (LDR),  Suku  Bunga  SBI,  dan  Bank Size terhadap Non  Performing  Loan (NPL)  pada  Bank  BUMN  periode  2010-2012”  yang  menyatakan  bahwa Loan  to  Deposit Ratio (LDR)  tidak  berpengaruh  terhadap Non  Performing  Loan (NPL).  Hal  ini  terjadi penyimpangan  dimana  harusnya Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  berpengaruh  positif terhadap Non  Performing  Loan (NPL).  Dalam trade  off  theory yang  diungkapkan  oleh Harun  (2016:73)  Banyaknya  dana  pihak  ketiga  yang  dihimpun  oleh  sebuah  bank, berbanding  lurus  dengan  besarnya  kredit  yang  dikelurakan,  artinya  semakin  banyak  dana pihak ketiga maka semakin banyak pula kredit yang dikeluarkan. Dengan demikian, secara penuh Loan To Deposit Ratio (LDR) akan meningkat dan risiko terjadinya Non Performing Loan (NPL) pada bank tersebut semakin tinggi pula. Jadi semakin tinggi Loan To Deposit Ratio (LDR)  sebuah  bank,  maka  semakin  tinggi Non  Performing  Loan (NPL),  Demikian pula sebaliknya.
Pengaruh Non  Performing  Loan (NPL)  terhadap  Profitabilitas  diproksi Return  On Equity (ROE)
Berdasarkan  hasil  penelitian,  diperoleh  besarnya  koefisien  jalur  untuk Non Performing Loan (NPL) sebesar 0,263 dengan tingkat signifikan 0,005 yang menunjukkan
berada  dibawah  0.05.  Hal  ini  berarti  bahwa  variabel Non  Performing  Loan (NPL) berpengaruh  positif  dan  (signifikan)  terhadap  Profitabilitas  diproksi Return  On  Equity (ROE) pada subsektor perbankan  yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Hasil penelitian ini  serupa  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Rafelia  dan  Ardiyanto  (2013)  meneliti tentang “Pengaruh CAR, NPF, FDR, dan BOPO terhadap ROE pada Bank Syariah Mandiri Periode 2008- Agustus 2012) “.  Hasil  dari  penelitian  tersebut  menunjukkan  bahwa Non Performing Loan (NPL) berpengaruh positif signifikan terhadap Return On Equity (ROE). Hal ini terjadi penyimpangan dimana harusnya Non Performing Loan (NPL) berpengaruh positif  terhadap  Profitabilitas  diproksi Return  On  Equity (ROE).  Dalam trade  off  theory yang diungkapkan oleh  Herman Darmawi (2011:16) Non Performing Loan (NPL) adalah salah  satu  pengukuran  dari  rasio  risiko  usaha  bank  yang  menunjukkan  besarnya  risiko kredit  bermasalah  yang  ada  pada  suatu  bank.  Kredit  bermasalah  diakibatkan  oleh ketidaklancaran  pembayaran  pokok  pinjaman  dan  bunga  yang  secara  langsung  dapat menurunkan  kinerja  bank  dan  menyebabkan  bank  tidak  efisien.  karena  semakin  tinggi kredit  bermasalah  maka  tinggi  kemungkinan  bank  mengalami  kerugian  atau  semakin rendah profitabilitas.
Pengaruh Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  terhadap  Profitabilitas  diproksi Return  On Equity (ROE) melalui Non Performing Loan (NPL)
Hasil pengaruh langsung dan tidak langsung dari Loan to Deposit Ratio (LDR) (X) terhadap Return On Equity (ROE) (Z) melalui Non Performing Loan (NPL) (Y) diperoleh hasil  bahwa  pengaruh  langsung  lebih  besar  yaitu  sebesar  0,213  atau  sebesar  21,3  persen. dibandingkan  pengaruh  tidak  langsung  yaitu  sebesar=  0,039  atau  sebesar  3,9  persen.  Hal ini  berarti  bahwa  pengaruh Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  terhadap Return  On  Equity (ROE)  sebelum  ada  pengaruh Non  Performing  Loan (NPL)  yaitu  sebesar  21,3  persen. Sedangkan  setelah  ada  pengaruh Non  Performing  Loan (NPL)  pada  hubungan Loan  to Deposit Ratio (LDR) terhadap Return On Equity (ROE) pengaruhnya sebesar 3,9 persen.
Berdasarkan  Pembahasan  dari  pengaruh  diatas,  secara  keseluruhan  dapat  disusun lintasan pengaruh sebagai berikut:

## Kesimpulan dan Saran

## simpulan
1. Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap profitabilitas  pada  Subsektor  Perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia periode 2014-2018.
2. Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  tidak  terdapat  pengaruh  signifikan  terhadap Non Performing  Loan (NPL)  pada  Subsektor  Perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia periode 2014-2018.
3. Non  Performing  Loan (NPL)  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap profitabilitas  pada  Subsektor  Perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia periode 2014-2018.
4. pengaruh langsung Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Profitabilitas lebih besar dibandingkan pengaruh tidak langsung melalui Non Performing Loan (NPL) pada Subsektor Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2014-2018.

## Saran
1. Bagi Perusahaan
Bagi  Perusahaan  harus  dapat  mengelola  modal  dan  memanfaatnya  secara  efektif dan  efisien.  Dengan  memanfaatkan  modal  secara  efektif  dan  efisien  tersebut  akan berpengaruh positif terhadap keuntungan yang akan diperoleh perusahaan dan juga investor.
2. Bagi Peneliti Selanjutnya Hasil dalam penelitian ini menunjukkan jika variabel Loan to Deposit Ratio (LDR) tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap Non  Performing  Loan (NPL),  maka  untuk peneliti selanjutnya agar menggunakan variabel yang berbeda dengan penelitian ini.
Dan  disarankan  untuk  peneliti  selanjutnya  untuk  menambah  sampel  tahun penelitian lebih panjang agar hasilnya lebih akurat.

## Daftar Pustaka
Buku Teks Darmawi, Hermawan. 2014. Manajemen Perbankan . Jakarta: PT Bumi aksara Feriyanto dan Triana. 2015. Pengantar Manajemen (3 in 1) untuk Mahasiswa dan Umum . Yogyakarta: Media Tera
Ghazali,  Imam. 2016. Aplikasi  Analisis Multivate dengan Program  (IBM SPSS). Edisi 8. Cetakan ke VIII. Semarang: BPFE
Hanafi  Mamduh  dan  Abdul  Halim.  2012.  Analisis  Laporan  Keuangan.  Edisi  Keempat. Yogyakarta: (UPP) STIM YKPN
Harmono. 2011. Manajemen Keuangan . Jakarta: PT Bumi Aksara Irham, Fahmi. 2012. Analisis Kinerja Keuangan . Bandung: Alfabeta Ismail.  2012. Akuntansi  Bank  Teori  dan  Aplikasi  dalam  Rupiah .  Edisi  Pertama.  Jakarta: Kencana Prenada Media Group
Karyoto. 2016. Dasar-Dasar Manajemen (Teori, Definisi, dan Konsep) . Yogyakarta: CV Kasmir. 2012. Analisis Laporan Keuangan . Jakarta: PT Raja Grafindo Persada Munawir.  2010. Analisis  Laporan  Keuangan .  Edisi  Keempat.  Cetakan  Kelima  Belas. Yogyakarta: Liberty
Riyanto,  Bambang.  2010. Dasar-Dasar  Pembelanjaan  Perusahaan .  Edisi  4.  Yogyakarta: BPFE
Sanusi, Anwar. 2011. Metode Penelitian Bisnis . Jakarta: Salemba Empat Sembiring, Sentosa. 2012. Hukum Perbankan Edisi Revisi . Cetakan III. Bandung: Mandar Maju
Sujarweni,  V  Wiratna.  2015. Metodologi  Penelitian  Bisnis  &  Ekonomi .  Yogyakarta: Pustaka Baru Press
Sutrisno.  2013. Manajemen  Keuangan:  Teori  dan  Aplikasi .  Cetakan  ke-9.  Yogyakarta: Ekonisis

## Jurnal Penelitian
Agustiningrum,  Riski.  2012. Analisis  Pengaruh  CAR,  NPL,  dan  LDR  terhadap Profitabilitas  pada  Perusahaan  Perbankan  di  Bursa  Efek  Indonesia  Periode  2009- 2011 . E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana Aprilia dan Handayani.  2018. Pengaruh CAR, BOPO, NPL, dan LDR terhadap ROA dan ROE  pada  Bank  Umum  Swasta  Nasional  Devisa  tahun  2012-2016 .  Jurnal Administrasi Bisnis Vol 61,No3,Agustus 2018
Dewi dan Ramantha. 2015. Pengaruh Loan to  Deposit Ratio, Suku Bunga SBI, dan Bank Size terhadap Non Performing Loan pada Bank BUMN periode 2010-2012 . E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana Volume 11,No 3, 2015: 909-920
Dewi, dkk. 2015. Analisis Pengaruh NIM, BOPO, LDR, dan NPL terhadap Profitabilitas pada Bank Umum Swasta Nasional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2009-2013 . E-Jurnal S1 Ak. Universitas Pendidikan Ganesha Vol 3,No 1, 2015 Ferdyant, dkk. 2014. Pengaruh kualitas penerapan good corporate governance dan risiko pembiayaan  terhadap  profitabilitas  perbankan  syariah .  Jurnal  dinamika  akuntansi dan bisnis,137
Harun,  Usman.  2016. Pengaruh  Ratio-Ratio  Keuangan  CAR,  LDR,  NIM,  BOPO,  NPL terhadap ROA . Jurnal Riset Bisnis dan Manajemen Vol 4,No 1,2016: 67-82 Hermina  dan  Suprianto.  2014. Analisis  Pengaruh  CAR,  NPL,  LDR,  dan  BOPO  terhadap Profitabilitas  (ROE)  pada  Bank  Umum  Syariah  Periode  2008-2012 .  Jurnal Akuntansi Indonesia Vol 3,No 2,Juli 2014: 129-142
Idrus,  Ali.  2018. Pengaruh  Faktor  Internal  dan  Eksternal  terhadap  Return  On  Equity (ROE) .  Misykat  Al-anwar  Jurnal  Kajian  Islam  dan  Masyarakat.  Volume  29,No 2,2018
Mashita dan Supriyono.  2014. Pengaruh Risiko  Usaha Terhadap Return On Equity pada Bank  Umum  Swasta  Nasional  Devisa  periode  2010-2013 .  Artikel  Ilmiah  STIE Perbanas Surabaya
Mukti,  Nur  Abidah.  2016. Pengaruh  BOPO  dan  FDR  terhadap  Profitabilitas  dengan Risiko  Pembiayaan  sebagai  variabel  intervening  BPR  Syariah  yang  terdaftar  di Bank Indonesia periode 2012-2015 . Artikel Ilmiah Mahasiswa. Permatasari  dan  Novitasary.  2014. Pengaruh  Implementasi  GCG  terhadap  Permodalan dan  Kinerja  Perbankan  di  Indonesia  dengan  Manajemen  Risiko  sebagai  Variabel Intervening. Jurnal Ekonomi Kuantitatif Terapan Volume 7,No 1,2014: 52-59 Prasanjaya dan Ramantha. 2013. Analisis Pengaruh Rasio CAR, BOPO, LDR, dan Ukuran Perusahaan terhadap Profitabilitas Bank yang terdaftar di BEI Periode 2008-2011 . E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana Vol 4,No 1, 2013: 230-245
Rafelia dan Ardiyanto. 2013. Pengaruh CAR, FDR, NPF, dan BOPO terhadap ROE Bank Syariah  Mandiri  Periode  Desember  2008-Agustus  2012 .  Diponegoro  Journal  of Accounting Volume 1,nomor 1,tahun 2013: 1-9
Rionita  dan  Abudanti.  2018. Pengaruh  Struktur  Modal  dan  Likuiditas  terhadap Profitabilitas  Bank  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  periode  2013-2016 .  E- Jurnal Manajemen Unud
Riyadi, Iqbal, dan Lauren. 2014. Strategi Pengelolaan Non Performing Loan Bank Umum yang Go Public . Jurnal Dinamika Manajemen Volume 6,No 1,2014: 84-96

## Website
https://blogtutorialspss.blogspot.com/2012/06/analisis-regresi-dengan- variabel_27.html?m=1 https://www.bi.go.id/id/peraturan/perbankan/pages/ketentuan%20perbankan.aspx https://www.bi.go.id/id/peraturan/perbankan/pages/pbi_142212.aspx https://www.bi.go.id/id/peraturan/ssk/pages/pbi_171115.aspx https://www.google.com/amp/s/m.bisnis.com/kelebihan-modal-inilah-momentum-bank- untuk-ekspansi https://www.ojk.go.id/id/kanal/perbankan/regulasi/peraturan-ojk/pages/pojk-kegiatan- usaha-dan-jaringan-kantor-berdasarkan-modal-inti-bank.aspx https://youtube/kwRsFipI0Uo