INNOVATIVE: Journal Of Social Science Research Volume 3 Nomor 5 Tahun 2023 Page 10318-10332 E-ISSN 2807-4238 and P-ISSN 2807-4246
Website: https://j-innovative.org/index.php/Innovative

## Pengaruh Bagi Hasil dan Pembiayaan Bermasalah Terhadap Pembiayaan Mudarabah di Bank Syariah Indonesia KCP Cemara Asri
Tuti Anggraini 1 ✉ , Yulpida Sari Lubis²
Universitas Islam Negeri Sumatera Utara Email: Tuti.anggraini@uinsu.ac.id 1 ✉

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menyelidiki  bagaimana  Pembiayaan  Mudharabah  di  Bank  Syariah Indonesia KCP Cemara Asri dipengaruhi oleh Tingkat Bagi Hasil dan Pembiayaan Bermasalah. Risiko kredit  bermasalah  seringkali  menjadi  ancaman  terbesar  bagi  bank.  Ketika  bank  tidak  dapat mengembalikan  pembayaran  pokok  dan/atau  bunga  atas  pinjaman  yang  telah  dibuatnya  atau investasi  yang  dibuatnya,  ada  masalah  dengan  pembiayaan.  Faktor  utama  yang  berkontribusi terhadap  pembiayaan  bermasalah  adalah  kemudahan  bank  untuk  meminjamkan  uang  atau melakukan  investasi  karena  kebutuhan  mereka  yang  berlebihan  untuk  mengkapitalisasi  likuiditas. Akibatnya, evaluasi kredit (pembiayaan) tidak akurat dalam memprediksi berbagai potensi risiko bisnis yang dibiayai. Data sekunder dan penelitian kuantitatif membentuk teknik jenis data penelitian dan strategi deskriptif. Analisis regresi linier berganda dengan ambang signifikansi 5% merupakan metode analisis  yang  digunakan.  Dengan  menggunakan  program  eviews  10  untuk  mengevaluasi  data, ditetapkan bahwa (1) Tingkat Bagi Hasil tidak berpengaruh terhadap pembiayaan mudharabah dan (2) pembiayaan bermasalah berdampak baik dan signifikan.
Kata  Kunci:  Tingkat Bagi Hasil, Pembiayaan Bermasalah, Pembiayaan Mudharabah

## Abstract
This study aims to investigate how Mudharabah Financing at Bank Syariah Indonesia KCP Cemara Asri is affected by the Level of Profit Sharing and Non-performing Financing. The risk of non-performing loans is often the biggest threat to banks. When a bank is unable to repay principal and/or interest payments on loans it has made or investments it has made, there is a problem with financing. The main factor contributing to problem financing is the ease with which banks can lend money or make investments  due  to  their  excessive  need  to  capitalize  on  liquidity.  As  a  result,  credit  evaluation (financing) is not accurate in predicting various potential business risks being financed. Secondary data and  quantitative  research  form  the  type  of  research  data  techniques  and  descriptive  strategies. Multiple linear regression analysis with a significance threshold of 5% is the analytical method used. By using the eviews 10 program to evaluate the data, it is determined that (1) Profit Sharing Levels have no effect on mudharabah financing and (2) non-performing financing has a positive and significant impact.
Keyword: Profit Sharing Rate, Non-performing Financing, mudharabah financing

## PENDAHULUAN
Perbankan  Indonesia  diatur  dalam  Undang-undang  No.  7  Tahun  1992  Tentang Perbankan, yang mengatur bahwa di Indonesia terdapat dua jenis bank: bank umum dan bank perkreditan rakyat. Kedua jenis bank tersebut terlibat dalam aktivitas tradisional atau yang  sesuai  dengan  syariah.  Bank  Syari'ah  adalah  bank  yang  melakukan  usaha  sesuai dengan  prinsip  syariah,  seperti  perjanjian  antara  bank  dengan  pihak  lain  tentang penyimpanan  uang  dan  pembiayaan  usaha  komersial.(  Ascarya,  2008)  Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 Tentang Perbankan yang menetapkan “sistem bagi hasil” atau “prinsip bagi ha sil” dalam kegiatan perbankan nasional, memuat landasan hukum bagi tumbuhnya sektor  perbankan  syariah.  Bank  beroperasi  sesuai  dengan  prinsip  bagi  hasil,  yang mensyaratkan penyediaan layanan keuangan kepada masyarakat sesuai dengan sistem bagi hasil.  (Rachmadi  Usman  ,  2009)  Undang-Undang  Nomor  10  Tahun  1998,  yang  secara mendalam mengatur tentang dasar hukum dan kategori usaha yang dapat dijalankan dan dilaksanakan  oleh  bank  syariah,  disahkan,  menandai  titik  balik  yang  signifikan  dalam pertumbuhan perbankan syariah selama era reformasi.
BSI  merupakan  proyek  untuk  mendirikan  sebuah  bank  syariah  yang  dibanggakan oleh  umatnya,  yang  diharapkan  dapat  berkembang  menjadi  kekuatan  baru  bagi pertumbuhan  perekonomian  negara  dan  memajukan  kesejahteraan  masyarakat  luas. Keberadaan BSI juga merepresentasikan perbankan syariah yang modern, menyeluruh, dan bermanfaat yang dipraktikkan Indonesia saat ini (Rahmatan Lil 'Aalamiin). Potensi BSI untuk berkembang lebih jauh dan bergabung dengan kelompok bank syariah terbesar di dunia
sangat tinggi. Fakta bahwa Indonesia adalah negara dengan populasi Muslim terbesar di dunia menciptakan peluang selain bank syariah nasional Indonesia yang kuat, misi ekosistem industri  halal,  dan  kinerja  pertumbuhan  yang  positif  serta  dukungan  iklim.  Dalam  situasi inilah keberadaan BSI menjadi krusial. Selain dapat berperan penting dalam memfasilitasi seluruh kegiatan ekonomi dalam ekosistem industri halal, inisiatif ini juga bertujuan untuk memenuhi aspirasi bangsa.
Karena  keuangan  merupakan  bagian  yang  cukup  besar  dari  aset  bank  syariah, kualitasnya  harus  dijaga.  Ada  kendala  dalam  penyediaan  pembiayaan,  termasuk pembiayaan bermasalah atau yang disebut Non Performing Funding (NPF). Risiko kredit bermasalah  seringkali  menjadi  ancaman  terbesar  bagi  bank.  Ketika  bank  tidak  dapat menutup pembayaran pokok dan/atau bunga dari pinjaman yang dibuatnya atau investasi, ada  masalah  dengan  pembiayaan  yang  dihasilkannya.  Faktor  utama  yang  berkontribusi terhadap pembiayaan bermasalah adalah kemudahan bank untuk meminjamkan uang atau melakukan  investasi  karena  kebutuhan  mereka  yang  berlebihan  untuk  mengkapitalisasi likuiditas. Akibatnya, evaluasi kredit (pembiayaan) tidak akurat dalam memprediksi berbagai potensi  risiko  bisnis  yang  dibiayai.  Masalah  keuangan,  menurut  banyak  sumber,  adalah ketika konsumen tidak mampu membayar pinjaman bank tepat waktu.( Gatot Supramono, 2009)
Seiring  dengan  tumbuhnya  perbankan  dan  gerakan  koperasi,  Bank  Syariah Mandiri juga memberikan kontribusi bagi pengembangan usaha makro dan mikro di sektor ekonomi masyarakat berbasis syariah syariah. Hal ini dibuktikan dengan adanya tabungan saya, juga tabungan para investor bsm, simpatisan bsm, dan lain-lain. Perkembangan bisnis nasabah dan pelaku usaha diharapkan dapat memanfaatkan layanan yang ditawarkan dan diberikan  oleh  BSM.  Salah  satunya  adalah  pembiayaan  mudharabah  yang  tidak  dapat dibedakan  dengan  pembiayaan  bermasalah  dan  berbentuk  tambahan  uang  kerja  untuk pengembangan usaha mitra. Karena penggunaan barang mudharabah memiliki resiko yang cukup besar dan tingkat kejujuran masyarakat tidak dapat diandalkan sepenuhnya. Begitu Bank  jika  pembiayaan  mudharabah  dibubarkan  dan  pengembaliannya  lebih  rendah  dari yang diantisipasi, pembiayaan yang disalurkan juga akan turun.
Kemungkinan  bahwa  Bank  akan  mendapatkan  bagiannya  dari  keuntungan meningkat  karena  lebih  banyak  pembiayaan  mudharabah  diarahkan  kepada  para anggotanya. Bank akan mengurangi jumlah pembiayaan mudharabah yang disalurkan jika return di bawah ekspektasi. Risiko yang harus diterima meningkat seiring dengan jumlah pinjaman. Berdasarkan latar belakang yang telah di kemukakan diatas maka penelitian ini dimaksudkan untuk menguji lebih lanjut tentang seberapa besar “Pengaruh Bagi Hasil Dan
Pembiayaan Bermasalah Terhadap Pembiayaan Mudharabah di Bank Syariah Indonesia KCP Cemara Asri ”.

## KAJIAN PUSTAKA
Bank  syariah  adalah  perusahaan  keuangan  yang  berspesialisasi  dalam pembiayaan  dan  layanan  pembayaran  dan  pergerakan  uang  lainnya,  dan  yang  praktik bisnisnya  mematuhi  prinsip  syariah  Islam.  Agar  dapat  diisi  dengan  operasi  investasi berdasarkan  bagi  hasil,  bank  syariah  harus  dioperasikan  secara  muamalah,  yang  berarti harus  menghindari  kegiatan  dan  prosedur  yang  diduga  mengandung  unsur  riba. (Muhammad,  2005)  Salah  satunya  adalah  dengan  memanfaatkan  sistem  bagi  hasil  yang dikenal dengan akad mudharabah. Pembiayaan bank syariah tidak selalu berjalan dengan mudah, tetapi juga bisa merepotkan. Lebih detailnya di bawah ini:

## Bagi Hasil
Pembagian  keuntungan  adalah  kata  yang  digunakan  dalam  terminologi  asing (bahasa Inggris) untuk pembagian pendapatan. Menurut definisi ekonomi, bagi hasil adalah bagi hasil. Pembagian keuntungan secara jelas didefinisikan sebagai "pembagian sebagian keuntungan  perusahaan  kepada  karyawan."  Ini  berlanjut  dengan  menyatakan  bahwa  itu mungkin datang dalam bentuk bonus tunai tahunan berdasarkan profitabilitas tahun-tahun sebelumnya  atau  mungkin  datang  dalam  bentuk  pembayaran  mingguan  atau  bulanan. Pembagian saham perusahaan (partisipasi) kepada karyawan, yang dibayarkan melalui dana perusahaan, adalah salah satu jenis pembagian keuntungan tidak langsung. Karyawan dapat memperoleh  keuntungan  baik  dari  pembagian  dividen  maupun  keuntungan  nilai  saham yang  dihasilkan  dari  peningkatan  kapasitas  penghasilan  dengan  menerima  opsi  untuk membeli sejumlah saham tertentu pada tingkat harga sekarang di masa depan. Jika dalam bisnis, penerapan bagi hasil sering disarankan untuk meningkatkan akuntabilitas karyawan dan produktivitas.( Muhamad, 2004)
Bagi hasil adalah metode yang terdiri dari protokol untuk membagi keuntungan perusahaan antara penyedia dana dan pengelola dana. Baik bank dan deposan, serta bank dan klien yang menerima dana, dapat berbagi keuntungan dari transaksi ini. (Muhammad , 2005) Kompensasi bagi hasil ini berlaku untuk item yang melibatkan keterlibatan penuh atau sebagian serta struktur bisnis perusahaan (kerjasama). Transparansi dan kemitraan yang baik dan ideal harus dilakukan oleh semua pihak yang memiliki kepentingan ekonomi. Hal ini disebabkan fakta bahwa semua biaya dan pendapatan reguler terkait dengan bisnis inklusi dan tidak digunakan untuk kepentingan pribadi manajer proyek. Produk mudharabah dan musyarakah adalah contoh produk berdasarkan teori ini. Sesuai dengan proporsi yang telah
ditentukan  sebelumnya  dan  secara  eksplisit  ditentukan  dalam  perjanjian  pertama, keuntungan bersih harus dibagi rata antara Shahibul Mall dan Mudharib. Dalam konsep bagi hasil, semua mitra akan sama-sama menghadapi risiko jika usaha patungan terkena. Dalam pengaturan bagi hasil, masing-masing pihak akan mengambil bagian dalam keuntungan dan kerugian.
Bank  syariah  adalah  organisasi  perantara  dan  penyedia  jasa  keuangan  yang beroperasi  sesuai  dengan  moralitas  dan  sistem  keyakinan  Islam,  terutama  yang  hanya membiayai usaha  bisnis  halal dan  bebas  dari  bunga dan (riba),  kegiatan  spekulatif non- produktif seperti perjudian (maysir) , hal-hal yang tidak jelas dan meragukan (gharar), dan kepentingan.  Bagi  hasil  harus  dilaksanakan  menurut  hukum  Islam  dengan  tetap memperhatikan konsep At-Ta'awun. artinya menghindari konsep Al-Iktinaz yaitu menahan uang (dana) dan membiarkannya tidak aktif (tidak digunakan untuk bertransaksi) sehingga tidak bermanfaat bagi masyarakat luas, serta saling membantu dan bergotong royong antar anggota masyarakat untuk kebaikan .( Veithzal Rivai, 2010)

## Pembiayaan Bermasalah
Pembiayaan
Untuk mendukung investasi yang direncanakan oleh seseorang atau perusahaan, pembiayaan adalah pemberian uang dari satu pihak ke pihak lain. Pembiayaan, dalam istilah lain, adalah tindakan membelanjakan uang untuk mendukung investasi yang direncanakan. Pembiayaan  berdasarkan  prinsip  syariah  adalah  penyediaan  dana  atau  tagihan  yang dipersamakan dengan yang didasarkan pada kesepakatan atau kesepakatan antara bank dengan  pihak  lain,  yang  mewajibkan  pihak  yang  dibiayai  dengan  fee  atau  bagi  hasil. Pengembalian  investasi  yang  diantisipasi  bervariasi  antara  pinjaman  yang  diberikan  oleh bank  dengan  yayasan  konvensional  dan  pendanaan  yang  diberikan  oleh  bank  dengan yayasan  syariah;  bank  dengan  yayasan  konvensional  menghasilkan  pendapatan  melalui bunga. Sebaliknya, bagi bank yang dibentuk berdasarkan prinsip syariah, imbalan atau bagi hasil. (Kasmir, 2003)
Pembiayaan Bermasalah (NPF/Non Performing Financing)
Istilah Non Performing Financing (NPF) yang didefinisikan sebagai Pembiayaan Tidak Lancar mulai dari kurang lancar sampai dengan macet dapat dijumpai dalam setiap statistik perbankan syariah yang diterbitkan oleh Direktorat Perbankan Syariah Bank Indonesia. Telah mengalami  penurunan/penurunan  produktivitas  (kinerja),  khususnya  dalam  hal kemampuannya menghasilkan pendapatan bagi  bank, bahkan mungkin sudah tidak ada
lagi.  Bahkan  dari  sisi  bank,  penurunan  pendapatan  tentu  akan  mengakibatkan  kenaikan biaya pencadangan, khususnya PPAP (Produksi Penghapusan Aktiva Produktif), sedangkan secara global kontribusi bank terhadap pembangunan ekonomi akan berkurang. Risiko ini dapat  diakibatkan  oleh  beberapa  aktivitas  fungsional  bank  yang  dilaporkan  dalam pembukuan  bank,  antara  lain  aktivitas  penyaluran  kredit,  treasury  dan  investasi,  serta aktivitas layanan trade finance.

## Sebab-Sebab Pembiayaan Bermasalah
Menurut Pasal 37 UU No. 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah dan Pasal 8 UU No. 7 Tahun 1992 jo. UU No. 10 Tahun 1998 Tentang Perbankan, kredit atau pembiayaan yang  diberikan  bank  berdasarkan  prinsip  syariah  mengandung  risiko,  sehingga  dalam pelaksanaannya  bank  harus memperhatikan  prinsip  kredit atau pembiayaan  berdasarkan prinsip  syariah  yang  sehat.  Bank  harus  mengambil  berbagai  risiko,  seperti  kegagalan membayar margin, bagi hasil, atau biaya, serta pertumbuhan biaya. Penurunan pembiayaan kesehatan juga akan berdampak negatif terhadap risiko tersebut jika bank tidak mematuhi kaidah pembiayaan yang sehat dalam menyalurkan pembiayaannya. Keuangan bermasalah biasanya dihasilkan dari kombinasi masalah internal dan eksternal. Variabel internal adalah mereka  yang  mempengaruhi  bisnis  secara  keseluruhan,  dan  faktor  manajemen  adalah elemen internal yang paling penting. Sedangkan unsur eksternal adalah unsur-unsur yang berada di luar kendali manajemen perusahaan, seperti bencana alam, konflik, perubahan lingkungan ekonomi dan perdagangan, kemajuan teknologi.

## Teknik Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah
Bank harus melakukan penghematan dalam situasi pembiayaan bermasalah untuk mencegah kerugian. Penyelamatan pembiayaan bermasalah dilakukan antara lain dengan:

## 1. Upaya Memprediksi Risiko Pembiayaan Sulit
Bank  melakukan  upaya  proaktif  sejak  nasabah  mengajukan  permohonan pembiayaan, antara lain analisis data pembiayaan yang akurat, penyusunan perjanjian pembiayaan yang tepat, pengikatan agunan untuk melindungi kepentingan bank, dan pemantauan  atau  pengawasan  terhadap  pembiayaan  yang  diberikan.  Sedangkan penyelamatan  atau  penyelesaian  inisiatif  pembiayaan  yang  bermasalah  merupakan upaya penanggulangan terhadap upaya represif atau destruktif.
2. Penyelamatan dari Pembiayaan Bermasalah
Bank  sering  menggunakan  istilah  teknis  “menyelamatkan  pembiayaan”  untuk menggambarkan  tindakan  dan  proses  yang  dilakukan  bank  untuk  mengatasi
permasalahan pembiayaan yang dihadapi oleh debitur yang masih memiliki prospek usaha yang kuat namun mengalami kesulitan untuk menutup utang pokok dan/atau lainnya  agar  debitur  dapat  melunasi  hutang  mereka.  Dalam  undang-undang  dan peraturan  yang  berlaku  bagi  bank  yang  melakukan  bisnis  syariah.  Peraturan  Bank Indonesia No.10/18/PBI/2008 tentang Restrukturisasi Pembiayaan Bank Syariah dan Unit Usaha Syariah. Upaya bank untuk membantu nasabah dalam melunasi utangnya antara lain dengan melakukan restrukturisasi pembiayaan yang meliputi:
a. Penjadwalan ulang, atau menyesuaikan rencana pembayaran atau periode waktu pelanggan.
b. Rekondisi,  yaitu  mengubah  sebagian  atau  seluruh  syarat  dan  ketentuan pembiayaan,  termasuk  jadwal  pembayaran,  jumlah  angsuran,  jangka  waktu, dan/atau  tunjangan  pemotongan,  asalkan  wajar.  piutang  nasabah  yang  harus dibayar oleh bank.
c. Restrukturisasi yang meliputi, namun tidak terbatas pada, penyesuaian penjadwalan atau rekondisi terhadap kebutuhan pendanaan, antara lain meliputi:
1) Lebih banyak uang untuk opsi pembiayaan bank
2) Mengubah pengaturan keuangan
3) Transformasi pendanaan menjadi surat berharga syariah jangka menengah
4) Konversi  pembiayaan  menjadi  saham  ekuitas  jangka  pendek  dalam  bisnis pelanggan.( Faturrahman Djamil, 2012)

## Pembiayaan Mudharabah

## Pengertian Pembiayaan Mudharabah
Secara etimologis (linguistik), “Al Mudharabah” berasal dari kata “Adh Dhard” yang memiliki  dua  implikasi.  Pertama,  orang  yang  berbisnis  dengannya  dengan  melakukan perjalanan untuk melakukan perdagangan ('amil) yadhrib fil ardh (berjalan di muka bumi) berhak memperoleh  keuntungan  sebagai hasil jerih payahnya. Mudharabah  adalah akad yang mengatur penyerahan modal khusus atau yang setara dalam jumlah, jenis, dan karakter dari  orang  yang  diberi  wewenang  untuk  mengelola  harta  kepada  orang  bijak  lain,  yang menggunakannya  untuk  perdagangan  dengan  imbalan  menerima  bagian  tertentu  dari keuntungan sesuai dengan nisbah pembagian dalam perjanjian. Selama kerugian itu bukan akibat kelalaian pengelola, pemilik modal akan menanggung biaya kerugian itu. Manajer harus memikul tanggung  jawab atas  kerugian  jika penipuan  atau kelalaian oleh  manajer berkontribusi terhadapnya.
Rukun dan Syarat Sah Mudharabah
Faktor-faktor yang harus ada (rukun) dalam akad mudharabah adalah:
a. Pelaku (pemilik modal dan pelaku usaha)
b. Objek mudharabah (kerja dan modal);
c. Kedua belah pihak sepakat (ijab qabul);
d. Profitabilitas.
e.
Syarat Sah Mudharabah
a. Barang yang dikirim berfungsi sebagai uang. Adalah melanggar hukum mengembalikan barang, emas, atau perak yang masih bercampur atau yang masih berupa perhiasan.
b. Menyatakan persetujuan para kapitalis dan qabul manajemen.
c. Bagi hasil secara tegas dinyatakan kepada pemilik modal dan mudharib.
Perbedaan  yang  jelas  antara  modal  dan  hasil  yang  akan  disepakati  untuk  dibagi
(Muhammad, 2005)

## METODE PENELITIAN
Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif, yaitu suatu kegiatan penelitian yang persyaratannya sistematis, terorganisir, dan didefinisikan secara jelas dari awal hingga pengembangan desain penelitian. (Puguh Suharso, 2009) Sementara itu, data deret waktu — yaitu  data  yang  disusun  secara  kronologis  menurut  waktu  pada  variabel  tertentu — digunakan  untuk  memperhitungkan  dimensi  waktu.  Data  asosiatif  adalah  jenis  yang digunakan,  dan  penelitian  asosiatif  adalah  studi  yang  berusaha  membangun  hubungan antara dua variabel atau lebih. Dibandingkan dengan penelitian deskriptif dan komparatif, penelitian ini memiliki derajat tertinggi karena memungkinkan pengembangan teori yang dapat digunakan untuk menjelaskan, meramalkan, dan mengatur suatu fenomen(Sugiyono, 2005)

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Analisis Statistik Deskriptif
Tabel 1. Analisis Statistik Deskriptif
Berdasarkan Tabel 1 maka dapat di simpulkan sebagai berikut:
1. Pembiayaan Mudharabah
Berdasarkan  temuan  studi  statistik  deskriptif,  variabel  keuangan  mudharabah memiliki nilai median sebesar 91408832 dan rata-rata (mean) sebesar 178614651,085. Nilai maksimum dan minimum variabel keuangan mudharabah masing-masing adalah 756513534  dan  246.000  dengan  standar  deviasi  222114814,119.  Estimasi  tersebut menunjukkan  bahwa  Bank  Syariah  Indonesia  (BSI)  akan  memiliki  nilai  pembiayaan mudharabah terendah pada tahun 2021, sedangkan Bank Muamalat akan memiliki nilai pembiayaan mudharabah tertinggi pada tahun 2019.
2. Tingkat Bagi Hasil (TBH)
Berdasarkan temuan analisis statistik deskriptif, variabel tingkat bagi hasil memiliki nilai median sebesar 0,112000 dan nilai rata-rata (mean) sebesar 0,104143. Variabel tingkat bagi  hasil  berkisar  dari  0,013000  hingga  0,193000,  dengan  standar  deviasi  0,039472 antara dua ekstrem. Perkiraan tersebut menunjukkan bahwa KB Bank Syariah Bukopin pada tahun 2017 memiliki nilai tertinggi, sedangkan Bank Syariah Indonesia pada tahun 2017 memiliki tingkat bagi hasil yang paling kecil.
3. Pembiayaan bermasalah (NPF)
Berdasarkan  hasil  analisis  statistik  deskriptif,  variabel  keuangan  bermasalah memiliki nilai median sebesar 2,800000 dan nilai rata-rata (mean) sebesar 2,828286. Variabel  pembiayaan  bermasalah  berkisar  dari  0,010000  hingga  8,930000,  dengan standar  deviasi  2,083451  antara  dua  ekstrem.  Analisis  tersebut  menunjukkan  bahwa bank  syariah  memiliki  nilai  tertinggi  pada  tahun  2017  sedangkan  Bank  BCA  Syariah memiliki jumlah kredit macet paling sedikit pada tahun 2020 dan 2021.
Uji Asumsi Klasik Uji Normalitas
Untuk mengetahui apakah residual dari persamaan regresi berdistribusi teratur atau tidak, dilakukan uji normalitas. Jika nilai probabilitas pada needle fallow test lebih dari atau sama dengan 0,05, maka residual yang berdistribusi normal memiliki nilai yang signifikan (Ghozali dan Ratmono, 2013:165-168). Berikut hasil uji normalitas:
Gambar 1. Uji Normalitas
Sumber: data diolah oleh penulis dengan E-Views 10.0,2022
Dapat  Dilihat  dari  grafik  histogram  di  atas  nilai  Jarque-Bera  sebesar  3.939211, sementara nilai probability 0.139512 yang mana lebih besar dari signifikansi 0,05. Sehingga dapat di simpulkan bahwa data dalam penelitian ini telah terdisribusi normal.

## Uji Multikolinearitas
Untuk mengetahui ada tidaknya hubungan linier antar variabel bebas (independen), maka dilakukan Uji Multikolinearitas menurut Ghozali (2017:71). Variabel independen dalam model regresi yang layak tidak boleh dikorelasikan. Bila matriks korelasi antar variabel bebas menghasilkan nilai lebih besar dari 0,85, uji multikolinearitas dianggap lulus; namun, ketika matriks korelasi menghasilkan nilai kurang dari 0,85, uji multikolinearitas tidak lulus. Berikut hasil uji multikolinearitas:
Tabel 2. Uji Multikolinearitas
Berdasarkan  tabel  2  di  atas,  hasil  perhitungan  menunjukkan  semua  variable independen mempunyai nilai < 0.85. dengan demikian, dapat di simpulkan bahwa seluruh variable independen tidak terjadi multikolinearitas.

## Uji Heteroskedastisitas
Uji  heteroskedastisitas  dilakukan  untuk  mengetahui  apakah  nilai  residual  dalam model regresi memiliki varians yang sama dari satu pengamatan ke pengamatan yang lain. Pendekatan grafis, Park, Glejser, White, Goldfield-Quandt, Godfrey food Breusch, koefisien korelasi  Spearman,  dan  uji  Harvey  hanyalah  beberapa  teknik  pengujian  yang  dapat diterapkan.  Berikut  hasil  uji  White  Test  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  untuk mengetahui ada tidaknya heteroskedastisitas.
Tabel 3. Uji Heteroskedastitas
Hasil dari tabel di atas menunjukkan bahwa tidak ada masalah heteroskedastisitas, yang  mengarah  pada  kesimpulan  bahwa  residual  memiliki  rentang  yang  homogen  dan asumsi heteroskedastisitas terpenuhi, membuktikan bahwa data yang digunakan bebas dari gejala yang berhubungan dengan heteroskedastisitas.

## Uji Autokorelasi
Uji autokorelasi digunakan untuk mengetahui apakah galat interferensi pada periode t dan galat interferensi pada periode t-1 berkorelasi dalam model regresi linier (Basuki dan Prawoto,  2017:297).  Kriteria  pengujian  dalam  penelitian  ini  menyatakan  tidak  ada autokorelasi  jika  nilai  DW  antara  -2  dan  +2  atau  jika  -2  DW  +2.  Hasil  tes  autokorelasi tercantum di bawah ini.
Tabel 4. Uji Autokorelasi
Berdasarkan tabel 4 menunjukkan bahwa nilai DW sebesar 1,803061 dimana nilai DW tersebut berada di antara -2 sampai + 2 atau -2 < DW < +2 sehingga dapat di simpulkan bahwa tidak terjadi autokorelasi

## Uji Hipotesis Analisis Regresi Linear Berganda
Untuk  memastikan  hubungan  antara  sejumlah  faktor  independen  dan  variabel dependen tunggal, digunakan uji analisis regresi linier berganda. Uji regresi linier berganda ini dirancang untuk menguji dampak kecukupan modal, kredit macet, dan bagi hasil pada pembiayaan  mudharabah  yang  dinyatakan  secara  numerik.  Hasil  analisis  regresi  linear berganda adalah sebagai berikut:
Tabel 5. Analisis Regresi Linier Berganda
Berdasarkan tabel 5 setelah dilakukkan regresi dengan mengunakkan Random Effect Model maka diperoleh persamaan regresi dalam penelitian ini yaitu sebagai berikut: PM = 294983816.11+ -275137158.95TBH + -10425.73CAR + 59206456NPF + e Berdasarkan persamaan tersebut dapat diinterperestasikan sebagai berikut:
1. Variabel dependen pembiayaan mudharabah akan naik sebesar 294983816.11 karena variabel independen 294983816.11 diasumsikan konstan.
2. Koefisien  regresi  untuk  tingkat  bagi  hasil  adalah  -275137158,95,  menunjukkan penurunan  tingkat  bagi hasil  sebesar  275137158,95 untuk setiap kenaikan satu unit tingkat bagi hasil.
3. Koefisien tingkat kecukupan modal sebesar -10425,73 artinya jika tingkat kecukupan modal naik sebesar satu satuan maka akan turun sebesar 10425,73.
4. Dengan  asumsi  semua  variabel  lainnya  tetap  konstan  maka  koefisien  pembiayaan bermasalah  sebesar  59206456  yang  berarti  jika  pembiayaan  bermasalah  tumbuh sebesar satu satuan maka akan meningkat sebesar 5920646.

## Uji Koefisien Determinasi (R 2 )
Tujuan utama uji koefisien determinasi adalah untuk menilai seberapa baik model dapat  menjelaskan  variabilitas  dalam  variabel  dependen  (Ghozali,  2017).  Ada  rentang  0 hingga  1  dalam  koefisien  determinasi.  Kapasitas  variabel  independen  untuk  menjelaskan pengaruhnya terhadap variabel dependen meningkat saat mendekati 1.

## Tabel 6. Koefisien Determinasi
Berdasarkan tabel 6,  hasil uji koefisien determinasi dengan nilai Adjusted Rsquared sebesar  0.311712  atau  sebesar  31,17%.  Hasil  ini  menunjukkan  bahwa  pembiayaan mudharabah dapat di jelaskan oleh variabel independen sebesar 31,17% sedangkan sisanya sebesar 68,83% di jelaskan oleh variabel lain yang tidak di teliti dalam penelitian ini.

## Uji Signifikan Parameter Individual (Uji Statistic t)
Uji  statistik  t  pada  dasarnya  menunjukkan  seberapa  besar  variasi  dalam  variabel dependen dapat dipertanggungjawabkan oleh pengaruh satu variabel independen (Ghozali, 2016).  Faktor-faktor  independen  secara  individual  tidak  signifikan  terhadap  variabel dependen  berdasarkan  probabilitas  jika  probabilitas  (signifikansi)  lebih  besar  dari  0,05, begitu pula sebaliknya (Angga hidayat dan prima sadewa, 2020).
Tabel 7. Uji t
Tujuan  pengujian  hipotesis  pertama  (H1)  dalam  penelitian  ini  adalah  untuk mengetahui  bagaimana  tingkat  bagi  hasil  mempengaruhi  pembiayaan  mudharabah. Berdasarkan Tabel 8, nilai probabilitas tingkat bagi hasil sebesar 0,66636 lebih besar dari 0,05, dengan nilai t-statistik sebesar -0,439138 dan nilai koefisien sebesar -275137158,95. Hal ini menunjukkan bahwa pembiayaan mudharabah tidak dipengaruhi oleh derajat bagi hasil.
Berdasarkan Tabel 8, nilai probabilitas tingkat kecukupan modal adalah 0,0005 yang lebih kecil dari 0,05, dengan nilai t-statistik sebesar -3,886165 dan nilai koefisien sebesar - 10425,73. Hipotesis kedua (H2) dalam penelitian ini menguji pengaruh tingkat kecukupan modal terhadap pembiayaan mudharabah. Hal ini menunjukkan bahwa derajat pembiayaan mudharabah dipengaruhi secara negatif oleh kecukupan modal.
Berdasarkan  tabel  4.15,  nilai  likelihood  pembiayaan  kesulitan  adalah  0,0007  yang lebih kecil dari 0,05, dengan nilai t-statistic  sebesar 3,739846 dan nilai koefisien  sebesar
59206456. Hipotesis ketiga (H3) penelitian ini menguji bagaimana pembiayaan bermasalah mempengaruhi  pembiayaan  mudharabah.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  pembiayaan mudharabah dipengaruhi secara positif dan signifikan oleh pembiayaan bermasalah.

## Uji signifikansi simultan F (uji statistic F)
Uji  F  dilakukkan  untuk  mengetahui  apakah  variabel  independen  secara  bersama- sama dapat mempengaruhi variabel dependen. Uji F digunakkan untuk menjelaskan apakah semua  variabel  independen  yang  masuk  ke  dalan  model  regresi  layak  atau  tidak  untuk digunakkan. Kriteria dalam penelitian ini yaitu apabila nilai signifikansi F lebih kecil dari 0,05, maka model regresi dapat digunakkan. Hasil uji F sebagai berikut:
Tabel 8. Hasil uji F
Berdasarkan tabel di atas, nilai prob (F-statistik) adalah 0,002127. Artinya F memiliki nilai  signifikansi  kurang  dari  0,05.  Dengan  demikian,  dapat  disimpulkan  bahwa  variabel independen mempengaruhi keuangan mudharabah secara keseluruhan dan penelitian ini dapat diterapkan.

## SIMPULAN
Kesimpulan berikut dapat diambil dari hasil pengelolaan data yang dicapai dengan perangkat lunak E-Views 10.0:
1. Periode Tahun 2017 – 2021 Tingkat Bagi Hasil Tidak Berpengaruh Terhadap Pembiayaan Mudharabah Pada Bank Umum Syariah
2. Tahun 2017 s/d 2021 pembiayaan bermasalah akan berdampak positif dan signifikan terhadap pembiayaan mudharabah di bank umum syariah.
Variabel  Tingkat  Bagi  Hasil,  Tingkat  Kecukupan  Modal,  dan  Pembiayaan Bermasalah  Semuanya  Berdampak  Signifikan  Secara  Simultan  Terhadap  Pembiayaan Mudharabah.

## DAFTAR PUSTAKA
Ascarya. (2008). Akad & Produk Bank Syari’ah, Jakarta: PT RajaGrafindo Persada
Djamil,Faturrahman,  2012.  Penyelesaian  Pembiayaan  Bermasalah  di  Bank  Syariah,
Jakarta:Sinar Grafika
Ghozali,  I.  (2017).  Model  Persamaan  Struktural  Konsep  Dan  Aplikasi  Program  AMOS  24.
Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Ghozali,  I.  (2018).  Aplikasi  Analisis  Multivariate  Dengan  Program  IBM  SPSS.  Semarang  : Universitas Dipenogoro.
Ghozali, I. (2019). Aplikasi Analisis Multivariete. Semarang : Universitas Dipenogero.
Kasmir. (2016). Analisis Laporan Keuangan. Jakarta : Raja Grafindo Persada. Muhammad. (2005). Manajemen Dana Bank Syariah, Yogyakarta: Ekonisia Muhammad. (2005). Manajemen Pembiayaan Bank Syariah, Yogyakarta:YKPN Muhamad. (2 005). Manajemen Bank Syari’ah”,Yogyakarta: UPP AMP YKPN
Muhamad.  (2004).  Teknik  Perhitungan  Bagi  Hasil  dan  Profit  Margin  pada  Bank  Syariah,
Yogyakarta:UII Press
Muhammad.  (2005).  Konstruksi  Mudharabah  dalam  Bisnis  Syariah,  Yogyakarta:BPFE YOGYAKARTA
Nurhidayah,  E.  K.  (2020).  Dana  Pihak  Ketiga,  Kecukupan  Modal  Dan  Likuiditas  Terhadap Pembiayaan Mudharabah Dengan Pembiayaan . Jurnal Akuntansi Dan Keuangan Vol. 2 No 2 Juli-Desember 2020.
Praptoyo,  A.  C.  (2017).  Analisis  Faktor  Yang  Mempengaruhi  Pembiayaan  Bagi  Hasil Mudharabah Pada Bank Umum Syariah . Jurnal Ilmu Dan Riset Akuntansi Vol 6 No 9 September 2017.
Prawoto, A. T. (2017). Analisis Regresi Dalam Penelitian Ekonomi & Bisnis : Dilengkapi Aplikasi SPSS & EVIEWS. Depok : PT Rajagrafindo Persada.
Rivai, Veithzal. (2010). ISLAMIC BANKING: Sebuah Teori, Konsep, dan Aplikasi, Jakarta: PT. Bumi Aksara
Sugiyono. (2005). Metode Peneltian Bisnis, Bandung: Alvabeta CV.
Sugiyono. (2017). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, Dan R&D. Bandung : Alfabeta, CV. Sugiyono. (2019). Statistika Untuk Penelitian. Bandung : CV Alfabeta.
Suharso,Puguh. (2009). Metode Penelitian Kuantitatif untuk Bisnis: Pendekatan Filosofi dan
Praktis, Jakarta: PT Index
Supramono,  Gatot.  (2009).  Perbankan  dan  Masalah  Kredit:Suatu  TujuanYuridis, Jakarta:Rineka cipta
Usman,  Rachmadi.  (2012).  Aspek  Hukum  Perbankan  Syariah  di  Indonesia,Jakarta:  Sinar Grafika