Jurnal Ekonomi dan Bisnis, Vol. 11 No. 3 November 2022 P - ISSN : 2503-4413 E - ISSN : 2654-5837, Hal  813 - 820

## ANALISIS PERBANDINGAN TINGKAT KESEHATAN BANK SEBELUM DAN SAAT PANDEMI COVID-19 DI INDONESIA PADA BANK PEMBANGUNAN
DAERAH MENGGUNAKAN METODE CAMEL
Oleh : Minadi Wijaya
Ekonomi dan Bisnis, Universitas Wijayakusuma Purwokerto Email : minadiw@gmail.com
Shifa Ummu Zhaba
Ekonomi dan Bisnis, Universitas Wijayakusuma Purwokerto Email : - Krisnhoe Sukma Danuta
Ekonomi dan Bisnis, Universitas Wijayakusuma Purwokerto Email : krisnhoesukma@unwiku.ac.id
Ginanjar Adi Nugraha Ekonomi dan Bisnis, Universitas Wijayakusuma Purwokerto Email : andjaradinugraha@gmail.com Article Info Abstract Article History : Received  16  Nov - 2022 Accepted  25 Nov  - 2022 Available Online 30 Nov – 2022 The purpose of this study  was to  identify and analyze different  levels of bank health in terms of each aspect of CAMEL at Regional Development Banks (BPD) before and during the Covid-19 Pandemic in Indonesia in 2018-2021. The research method used is a quantitative method. The data used is secondary data in the form of banking annual reports for 4 years of observation, from 2018 to 2021. The population of this study amounted to  27  banks,  the  entire  population  was  sampled  using  the  Total Sampling/Census  technique.  The  analytical  method  used  is  descriptive statistical analysis and One- Way Anova test. The results show that there is no significant difference between BPD's Capital  (CAR), Asset  (NPL), Management (NPM), and Earning (ROA) between before and during the Covid-  19  Pandemic  in  Indonesia,  while  BPD  Liquidity  (LDR)  has  a significant difference between before and during the Covid-19 Pandemic in  Indonesia.  Efforts  that  need  to  be  made  by  BPD  are  to  increase  the provision  of  capital  adequacy,  company  profits  and  short-term  liability capabilities  so  that  the  ratio  value  increases  so  that  even  in  crisis conditions it can maintain the healthy of its bank in the healthy category or even increase, not decrease.
Keyword : Bank Health; CAMEL Method; and Covid-19 Pandemic

## 1. PENDAHULUAN
Dunia  dikejutkan  pada  penutupan Tahun 2019 dengan munculnya Corona Virus Desease  2019  (Covid-19).  Virus  ini  didapati perdana  di  Kota  Wuhan  (China)  kemudian dalam  beberapa  bulan  menyebar  hampir  ke seluruh  negara,  termasuk  Indonesia.  World
Health  Organization  (WHO)  menyebut  ini Masa  Pandemi  Covid-19  pada  mula  tahun 2020 yang menyebabkan terpuruknya perekonomian  global  saat  ini  dan  banyak korban  jiwa,  selain  itu  juga  mengakibatkan kenaikan  tingkat  kemiskinan  di  Indonesia. Kondisi  saat  ini  sangat  membutuhkan  peran perbankan  karena  bank  merupakan  lembaga
keuangan  yang  bertujuan  untuk  membantu mewujudkan  pembangunan  nasional  dalam rangka  memupuk  pemerataan,  pertumbuhan ekonomi,  dan  stabilitas  nasional  untuk kenaikan  kesejahteraan  rakyat.  Hal  ini membuat  pemerintah  perlu  memperhatikan lembaga perbankan, maka dari itu pemerintah melalui  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK) mengeluarkan peraturan
No.11/POJK.03/2020 perihal stimulus
perekonomian nasional yaitu adanya relaksasi (penurunan suku bunga, perpanjangan jangka waktu,  pengurangan  tunggakan  pokok  dan bunga, juga konversi kredit menjadi penyertaan  modal  sementara)  untuk  nasabah yang  merasakan  langsung  maupun  tidak  dari munculnya Covid-19 berkenaan dengan usaha dan  pekerjaannya  yang  berlangsung  selama- lamanya  satu  tahun.  Pembangunan  dan perekonomian secara makro pada kondisi saat ini sangat membutuhkan peranan pemerintah daerah agar dapat bergerak dengan cepat dan menentukan keputusan yang tepat.
Pemerintah  daerah  sangat  bergantung  pada Bank  Pembangunan  Daerah  (BPD)  karena kepemilikan sahamnya dimiliki oleh
Pemerintah
Provinsi
Daerah untuk pengembangan daerah yang bersangkutan.
Pandemi  Covid-19  menyebabkan perekonomian menurun, sehingga risiko gagal bayar kredit kepada bank semakin meningkat. Gagal Bayar yang berlangsung akan membuat modal  dan  pendapatan  suatu  bank  menurun, maka kepercayaan dari masyarakat (nasabah) pun  akan  menurun  dan  kemudian  aset  pun akan  berkurang  (Devi,  2021).  Imbasnya adalah  pada  tingkat  kesehatan  suatu  bank. Tingkat  kesehatan bank dapat diukur dengan beberapa  cara  yaitu  metode  CAMEL  yang diatur  dalam  PBI  No.  6/10/2004  serta  Surat Edaran  Bank  Indonesia  No.  6/23/DPNP Tahun  2004,  dan  metode  RGEC  yang  diatur dalam  peraturan  BI  Nomor:  13/1/PBI/2011. Secara  umum  metode  CAMEL  dan  RGEC tidak  jauh  berlainan.  Terdapat  indikator metode RGEC yang digunakan pada CAMEL antara lain indikator Capital yaitu rasio CAR, kemudian indikator Earning yaitu rasio ROA,
sedangkan  Asset  dan  Liquidity  dimasukkan ke dalam Risk Profile dengan rasio NPF dan LDR,  dan  indikator  Management  diganti dengan GCG (Good Corporate Gorvernance). Metode  CAMEL  memperhatikan  pencapaian dan  pertumbuhan  laba  (Husein  &  Hasib, 2016),  karena  keadaan  Pandemi  Covid-19 saat  ini  maka  fokus  penelitian  ini  adalah pencapaian  dan  pertumbuhan  laba  sehingga metode  ini  dipilih.  Metode  ini  dipilih  sesuai dengan  batasan  penelitian.  Metode  ini digunakan  dengan  cara  menganalisis  laporan keuangan  suatu  perusahaan  melalui  lima aspek  yaitu  Kecukupan  Modal  (Capital) dengan  indikator  Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Kualitas Aset (Asset Quality) dengan indikator  Non  Performing  Loan  (NPL), Manajemen  (Management)  dengan  indikator Net  Profit  Margin  (NPM),  Laba  (Earnings) dengan indikator Return On Asset (ROA) dan Likuiditas (Liquidity) dengan indikator  Loan to Deposit Ratio (LDR).
Hasil penelitian Anita (2021) menunjukkan  bahwa  pada  tahun  2019  dan 2020  sebanyak  14  bank  umum  syariah menyandang  predikat  sehat,  tidak  terlihat perbedaan yang signifikan antara sebelum dan saat  Pandemi  Covid-19.  Hasil  penelitian tersebut  berbeda  dengan  penelitian  Veronica Stephanie Sullivan dan Sawidji Widoatmodjo (2021)  yang  menyebutkan  bahwa  terdapat perbedaan  yang  signifikan  pada  rasio  CAR, NPL, BOPO pada 43 perbankan sebelum dan selama  pandemi,  sementara  ROE  dan  LDR terdapat  perbedaan  yang  tidak  signifikan sebelum  dan  selama  pandemi.  Penelitian  ini menggunakan  sampel  yang  berbeda  yaitu Bank  Pembangunan  Daerah.  Selain  itu, Asosiasi Bank Pembangunan Daerah (Asbanda)  menyebutkan  bahwa  kinerja  BPD lebih baik daripada perbankan lainnya di masa Pandemi  Covid-19  dengan  data  tahun  2020 yaitu  naiknya  penyaluran  kredit  sebesar 5,15%,  total  aset  BPD  naik  menjadi  765,89 triliun  dari  tahun  sebelumnya  yaitu  718,19 triliun,  laba  naik  menjadi  12,07  triliun  dari tahun  sebelumnya  yaitu  11,32  triliun,  dan modal intinya pun naik menjadi 84,88 triliun
dari  tahun  sebelumnya  yaitu  78,35  triliun. Kenaikan  tersebut  belum  tentu  merubah tingkat  kesehatannya  pada  saat  Pandemi Covid-19  dibanding  sebelumnya  karena masih terdapat aspek CAMEL dalam menilai tingkat  kesehatan  lainnya  seperti  aset produktif,  pendapatan,  serta  kredit  yang diberikan kepada pihak lain. Oleh karena itu, penelitian ini menganalisis semua aspek yang ada  dalam  CAMEL  agar  dapat  mengetahui secara  keseluruhan  tingkat  kesehatan  BPD pada  sebelum  dan  saat  Pandemi  Covid-19  di Indonesia.
2. KAJIAN

## PUSTAKA DAN PEGEMBANGAN HIPOTESIS

## Teori Sinya (Signaling Theory)
Teori  Sinyal  (Signaling  Theory) pertama  kali  diperkenalkan  oleh  Michael Spence  pada  tahun  1973  yang  menjelaskan bahwa  pihak  pengirim  (pemilik  informasi) memberikan  suatu  isyarat  atau  sinyal  berupa informasi  yang  mencerminkan  kondisi  suatu perusahaan  yang  bermanfaat  bagi  pihak penerima (investor). Penilaian tingkat kesehatan  bank  dengan  metode  CAMEL merupakan sinyal dalam mengambil keputusan para stakeholder atau pihak ketiga (nasabah)  sebagai  pemeroleh  informasi supaya  percaya  untuk  menitipkan  dana mereka pada pihak bank (Jati, 2020).

## Kesehatan Bank
Kesehatan  bank  dapat  dimaksud sebagai kemampuan bank untuk menjalankan kegiatan operasional perbankan secara umum seperti  kemampuan  menghimpun  dana  yang berasal  dari  masyarakat  maupun  lembaga lainnya  serta  modal  sendiri  (Triandaru  & Budisantoso, 2019).

## Metode CAMEL
Menurut  IBI  (2014)  CAMEL  adalah ukuran yang menjadi objek pemeriksaan bank yang  dilaksanakan  oleh  pengawas  bank  dan berfungsi  untuk  menemukan  permasalahan beragam  risiko  yang  dapat  mengganggu kelancaran  operasional  bank.  Penjelasan  5 aspek metode CAMEL yaitu sebagai berikut.
1.  Capital (Modal)
Capital (Modal) menurut Al Haryono Jusup  (2012)  merupakan  hak  pemilik perusahaan  atas  kekayaan  (aset)  perusahaan. Tingkat kesehatan bank dari aspek ini diukur dengan  menggunakan  Capital  Adequacy Ratio  (CAR).  CAR  diperoleh  dengan membandingkan modal dan Aktiva Tertimbang  menurut  Risiko  (ATMR)  dikali 100%. Rasio permodalan yang semakin tinggi berarti  modal  yang  dimiliki  oleh  suatu  bank bertambah  banyak,  sehingga  semakin  kuat bank menangani risiko dari setiap kredit yang dikeluarkan (Adawiyah & Suprihhadi, 2017). 2.  Asset (Aset)
Assets (Aktiva) menurut Al Haryono
Jusup  (2012)  merupakan  sumber-sumber ekonomi  yang  dimiliki  perusahaan  yang dilaporkan  dalam  satuan  uang.  Tingkat kesehatan  bank  dari  aspek  ini  diukur menggunakan  Non  Performing  Loan  (NPL). Rasio NPL diperoleh dengan membandingkan kredit  bermasalah  dan  total  kredit  dikali 100%. Rasio NPL yang semakin tinggi maka semakin  rendah  kualitas  kredit  suatu  bank, sehingga  kemungkinan  bank  dalam  masalah semakin  tinggi  (Sudarmawanti  &  Pramono, 2017).
3.  Management (Manajemen)
Manajemen  merupakan  kemampuan manajemen bank untuk mengetahui, memperkirakan,  memeriksa,  dan  meninjau risiko-risiko  yang  muncul  menggunakan kebijakan- kebijakan untuk mencapai sasaran (Karmila, 2016). Tingkat kesehatan Bank dari aspek  ini  diukur  menggunakan  Net  Profit Margin (NPM). Rasio NPM diperoleh dengan membandingkan  laba  bersih  dan  pendapatan operasional  dikali  100%.  Rasio  NPM  yang semakin  tinggi  berati  manajemen  suatu  bank semakin  baik,  sehingga  kemungkinan  bank dalam masalah semakin rendah (Siti, 2019).
4.  Earning (Laba)
Earning  (Laba)  menurut  Harahap
(2009)  merupakan  kelebihan  pendapatan  di atas  biaya  selama  satu  periode  akuntansi. Tingkat kesehatan Bank dari aspek ini diukur menggunakan Return On Asset (ROA). Rasio
ROA diperoleh dengan membandingkan Laba sebelum  pajak  dan  total  aktiva  dikali  100%. Rasio  ROA  yang  semakin  tinggi  berarti tingkat  keuntungan  yang  diperoleh  semakin besar,  maka  risiko  bank  dalam  keadaan bermasalah  semakin  rendah  (Nurhidayah  & Purwitosari, 2020). 5.  Liquidity (Likuiditas)
Liquidity  (Likuiditas)  menurut  S. Munawir  (2007)  adalah  kemampuan  suatu perusahaan  untuk  memenuhi  kewajiban keuangannya  yang  harus  segera  dipenuhi, atau kemampuan perusahaan dalam memenuhi  kewajiban  keuangan  pada  saat ditagih. Tingkat kesehatan Bank dari aspek ini diukur  menggunakan  Loan  to  Deposit  Ratio (LDR). LDR diperoleh dengan membandingkan  kredit  yang  diberikan  dan dana  yang  diterima  dikali  100%.  LDR  yang semakin  tinggi  berarti  semakin  rendah likuiditas  suatu  bank  karena  uang  dari deposan  yang  akan  ditarik  kembali  telah dipakai  oleh  bank  untuk  memberikan  kredit (Nurhidayah & Purwitosari, 2020).

## Bank Pembangunan Daerah
Menurut Pasal 1 ayat (2) UU No. 10 Tahun 1998 modifikasi dari UU No. 7 Tahun 1992,  perbankan  merupakan  badan  usaha yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat dalam  bentuk  simpanan  dan  menyalurkan kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  dan atau  dalam  bentuk  lain  demi  meningkatkan taraf  hidup  masyarakat  banyak.  Secara  garis besar  perbankan  Indonesia  bertujuan  untuk menunjang pelaksanaan pembangunan nasional dalam rangka meningkatkan pemerataan,  pertumbuhan  ekonomi,  dan stabilitas  nasional  ke  arah  peningkatan kesejahteraan rakyat.
Menurut  UU  No.  13  Tahun  1962, Bank Pembangunan Daerah merupakan bank yang dibangun di Ibukota daerah-daerah yang bersangkutan untuk memberikan pembiayaan bagi  pelaksanaan  usaha-usaha  pembangunan daerah perihal pembangunan nasional semesta  berencana.  Undang-undang  tersebut juga  menjelaskan  fungsi  BPD  antara  lain selaku  pengembang  perekonomian  daerah,
mendorong  pembangunan  ekonomi  daerah untuk  meningkatkan  taraf  hidup  masyarakat, serta  mengadakan  pembiayaan  keuangan pembangunan  di  daerah,  menghimpun  dana dan  menyimpan  kas  daerah  di  samping menjalankan kegiatan bisnis perbankan.

## Pandemi Covid-19
Saat  ini  Corona  Virus  Desease  2019 (Covid-19) merupakan rumor kesehatan yang sangat  mengkhawatirkan  di  seluruh  penjuru dunia,  termasuk  Indonesia.  Berita  tentang kemunculan  virus  ini  pertama  kali  membuat dunia  gempar,  banyak  negara-negara  yang resah karena penyebaran virus tersebut, tetapi ada juga yang menghadapinya dengan tenang. Covid-19  muncul  pertama  kali  di  Wuhan (Provinsi  Hubei)  pada  akhir  Desember  2019 dan  telah  dikatakan  sebagai  pandemik  oleh Badan  Kesehatan  Dunia  (WHO)  pada  awal Maret  2020  dengan  128.343  kasus,  80.932 terjadi di Tiongkok (Sumadi, 2020).
Menurut  J.P  Morgan  terdapat  tiga risiko  dalam  industri  perbankan  pada  masa pandemi  covid-  19  diantaranya  adalah penyaluran  kredit,  penurunan  kualitas  aset dan  pengetatan  margin  bunga  bersih. Pemerintah  melalui  Otoritas  Jasa  Keuangan membuat dan menentukan kebijakan stimulus perekonomian  nasional  dampak  penyebaran Coronavirus  Disease  2019.  Kebijakannya yaitu  peraturan  No.11/POJK.03/2020  yang menjabarkan adanya relaksasi berupa penurunan  suku  bunga,  perpanjangan  jangka waktu,  pengurangan  tunggakan  pokok  dan bunga, serta konversi kredit menjadi penyertaan  modal  sementara.  Relaksasi  dari kebijakan  ini  dimaksudkan  untuk  debitur Non-UKM  dan  UKM,  dengan  masa  berlaku hingga  satu  tahun.  Kebijakan  lainnya  yaitu peraturan  No.18/POJK.03/2020  mengenai langkah-langkah  dalam  menjaga  stabilitas sistem  keuangan  untuk  sektor  perbankan antara lain melakukan dan menerima merger, konsolidasi,  pengambilalihan  atau  akuisisi, dan  atau  integrasi  (Mardhiyaturrositaningsih & Mahfudz, 2020).
Adanya krisis saat pandemi Covid-19
yang  sangat  besar  ini  maka  kinerja  industri perbankan Indonesia telah mengalami kemerosotan  yang  cukup  besar.  Hal  ini disebabkan  oleh  gangguan  atau  peningkatan kredit bermasalah yang dialami oleh sektor riil atau dunia usaha dalam memenuhi kewajiban atau  hutangnya  kepada  perbankan  (Taruna, 2021). Hal ini menyebabkan Earning atau laba yang  tidak  stabil  sehingga  perbankan  tidak sanggup  membiayai  operasional  dan  biaya bunganya  kemudian  dapat  meningkatkan risiko  bangkrut  (risiko  likuiditas)  perbankan tersebut.  Kredit  bermasalah  atau  NPL perbankan  juga  menyebabkan  permodalan atau CAR (Taruna, 2021). Sejalan dengan hal tersebut,  Veronica  Stephanie  Sullivan  dan Sawidji  Widoatmodjo  (2021)  menyebutkan dalam penelitiannya bahwa rasio CAR, NPL, BOPO pada 43 perusahaan terdapat perbedaan  yang  signifikan  terhadap  kinerja bank  sebelum  dan  selama  pandemi.  Hal  ini berarti  terdapat  perbedaan  yang  signifikan pada  permodalan,  kredit,  pendapatan  serta biayanya  sehingga  akan  berpengaruh  pada laba dan likuiditas bank yang bersangkutan.
Laporan  Tahuanan  ( Annual  Report ) periode  2018  sampai  2021  dari  sampel  yang telah ditentukan oleh peneliti dapat digunakan untuk  menilai  tingkat  kesehatan  bank menggunakan  metode  CAMEL  yang  terdiri dari  Capital  dengan  indikator  CAR,  Assets dengan  indikator  NPL,  Management  dengan indikator  NPM,  Earning  dengan  indikator ROA,  dan  Liquidity  dengan  indikator  LDR. Data  tersebut  dianalisis  menggunakan  One- Way  Anova  atau  Kruskall-Wallis  untuk mengetahui  perbedaannya  sehingga  hasilnya dapat memberikan informasi dalam menentukan  tingkat  kepercayaan  masyarakat serta  bahan  evaluasi  mengenai  pengelolaan bank  yang  bersangkutan  selama  periode tersebut.

## Hipotesis
H1:Terdapat  perbedaan  Capital  sebelum  dan saat  Pandemi  Covid-19  di  Indonesia  pada BPD.
H2:Terdapat perbedaan Kualitas Asset sebelum  dan  saat  Pandemi  Covid-19  di Indonesia pada BPD.
H3:Terdapat perbedaan Management sebelum dan saat Pandemi Covid-19 di Indonesia pada BPD.
H4:Terdapat perbedaan Earning sebelum dan saat  Pandemi  Covid-19  di  Indonesia  pada BPD.
H5:Terdapat  perbedaan  Liquidity  sebelum dan saat Pandemi Covid-19 di Indonesia pada BPD.

## 3. METODE PENELITIAN
Jenis  penelitian  ini  yaitu  penelitian kuantitatif. Populasi pada penelitian ini  yaitu seluruh Bank Pembangunan Daerah (BPD) di Indonesia  yang  termasuk  dalam  Asbanda (Asosiasi  Bank  Pembangunan  Daerah). Sampel  pada  penelitian  ini  ditentukan berdasarkan  teknik  Sampling  Total  atau Sensus, sehingga semua populasinya dijadikan  sampel  yaitu  sejumlah  27  BPD  di Indonesia  yang  termasuk  dalam  Asbanda. Penelitian  ini  menggunakan  jenis  data sekunder.  Data  sekunder  yang  digunakan dalam penelitian ini diperoleh melalui metode dokumentasi yang dilakukan dengan pengumpulan laporan keuangan tahunan BPD periode  2018-2021,  dan  data  pendukung diperoleh  melalui  studi  pustaka  dari  jurnal- jurnal  ilmiah  dan  literatur  pembahasan  yang berhubungan  dengan  penelitian  ini.  Sumber data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini terdiri  dari  laporan  keuangan  yang  diperoleh dari  website  resmi  masing-masing  BPD periode  2018-2021  yang  bersangkutan  serta referensi-referensi yang diperoleh dari sumber lain. Metode analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah statistik deskriptif dan uji beda parametrik One-Way Anova.

## 4. HASIL DAN PEMBAHASAN

## Statistik Deskriptif
1.  Capital (Modal)
Analisis  statistik  deskriptif  dari Analisis  Statistik  Deskriptif  dari  data  CAR menunjukkan bahwa secara umum kecukupan modal BPD di Indonesia pada periode 2018- 2021 berpredikat sangat sehat (CAR ≥ 12%) dengan  rata-rata  CAR  sebelum  Pandemi Covid-  19  yaitu  periode  2018  dan  2019 masing-masing sebesar 22,226% dan 21,737%,  kemudian  saat  Pandemi  Covid-19 yaitu  periode  2020  dan  2021  masing-masing sebesar 23,515% dan 24,376%. 2.  Asset (Aset)
Analisis Statistik Deskriptif dari data Rasio NPL menunjukkan bahwa secara umum aset  BPD  di  Indonesia  pada  periode  2018- 2021  berpredikat  sehat  (2%  ≤  NPL  <  5%) dengan rata-rata Rasio NPL sebelum Pandemi Covid-19  yaitu  periode  2018  dan  2019 masing-  masing  sebesar  2,52%  dan  2,39%, kemudian  saat  Pandemi  Covid-19  yaitu periode  2020-  2021  masing-masing  sebesar 3,07% dan 2,63%.
3.  Management (Manajemen) Analisis Statistik Deskriptif dari data Rasio  NPM  menunjukkan  bahwa  secara umum  manajemen  BPD  di  Indonesia  pada periode  2018-2021  berpredikat  cukup  sehat (66%  ≤  NPM  < 81%)  dengan  rata-rata  rasio NPM  sebelum  Pandemi  Covid-19  yaitu periode  2018  dan  2019  masing-masing sebesar 67,759% dan 68,022%, kemudian saat Pandemi  Covid-19  yaitu  periode  2020-2021 masing-masing sebesar 69,127% dan 68,239%.
4.  Earning (Laba)
Analisis Statistik Deskriptif dari data Rasio  ROA  menunjukkan  bahwa  secara umum  laba  BPD  di  Indonesia  pada  periode 2018-2021  berpredikat  sangat  sehat  (ROA  ˃ 1,5%)  dengan  rata-rata  rasio  ROA  sebelum Pandemi  Covid-19  yaitu  periode  2018  dan 2019  masing-masing  adalah  2,33%  dan 2,17%,  kemudian  saat  Pandemi  Covid-19 yaitu  periode  2020  dan  2021  masing-masing adalah 2,04% dan 1,98%.
5.  Liquidity (Likuiditas)
Analisis Statistik Deskriptif dari data LDR  menunjukkan  bahwa  secara  umum likuiditas BPD di Indonesia sebelum Pandemi Covid-19  berpredikat  cukup  sehat  (85%  < LDR  ≤  100%)  dengan  rata-rata  rasio  LDR
periode 2018 dan 2019 masing-masing adalah 91,92% dan 88,71%, kemudian saat Pandemi Covid-19  pada  periode  2019  berpredikat cukup  sehat  yaitu  88,63%  dan  periode  2021 berpredikat sehat (75% < LDR ≤ 85%) yaitu 79,13%.

## Uji Hipotesis
Penentuan  uji  beda  penelitian  harus memenuhi  prasyarat  uji  dahulu  yaitu  uji normalitas dan uji homogenitas. Uji prasyarat dari  data  CAR,  NPL,  NPM,  ROA,  dan  LDR menunjukkan bahwa data berdistribusi normal dan variannya sama (homogen). Data yang  normal  dan  homogen  memenuhi  syarat untuk  menggunakan  uji  One-Way  Anova, sehingga  penelitian  ini  menggunakan  Uji One-Way ANOVA.
Tabel 1. Hasil Uji One-way ANOVA
Rasio F Sig. CAR 1,823 0,148 NPL 0,199 0,897 NPM 1,618 0,190 ROA 0,839 0,475 LDR 4,385 0,006
Sumber:  Data  diolah  dengan  menggunakan SPSS 26
Output  Uji  One-Way  Anova  di  atas menunjukkan  bahwa  H1,  H2,  H3,  dan  H4 ditolak  dibuktikan  dengan  nilai  signifikansi data lebih besar dari 0,05 dan nilai Fhitung < Ftabel  yang  berarti  BPD  di  Indonesia  tidak terdapat  perbedaan  yang  signifikan  antara sebelum  dan  saat  Pandemi  Covid-19  pada aspek  modal,  aset,  manajemen,  dan  laba. Sedangkan  untuk  H5  diterima  dibuktikan dengan nilai signifikansi data lebih kecil dari 0,05  dan  nilai  Fhitung  >  Ftabel  yang  berarti BPD  di  Indonesia  terdapat  perbedaan  yang signifikan  antara  sebelum  dan  saat  Pandemi Covid-19 pada aspek likuiditas.

## Pembahasan
Hasil penelitian menunjukkan bahwa aspek modal, aset, manajemen, dan laba BPD tidak  terdapat  perbedaan  yang  signifikan antara  sebelum  dan  saat  Pandemi  Covid-19. Hal ini dapat dikarenakan selain memperoleh modal  dari  nasabah  BPD  juga  mendapatkan setoran  modal  dari  Pemerintah  Daerah (pemegang saham),  sehingga permodalannya tetap stabil. Selain itu juga karena berlakunya Peraturan  Otoritas  Jasa  keuangan  Nomor
11/POJK.03/2020 mengenai relaksasi berupa penurunan  suku  bunga,  perpanjangan  jangka waktu,  pengurangan  tunggakan  pokok  dan bunga, serta konversi kredit menjadi penyertaan  modal  sementara.  Peraturan  ini sangat membantu pihak bank sehingga risiko kredit bermasalah dan pendapatan bunga yang diperoleh  cenderung  stabil  saat  Pandemi
Covid-19. Peraturan ini juga membuat modal bank  meningkat  karena  konversi  dari  kredit, sehingga pemberian pinjaman meningkat dan bank  dapat  memenuhi  kewajibannya  kepada pihak  ketiga.  Hal  ini  menyebabkan  aspek likuiditas  BPD  terdapat  perbedaan  yang signfikan  antara  sebelum  dan  saat  Pandemi Covid-19.

## 5. KESIMPULAN

## 1. Aspek modal yang diukur menggunakan
Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  pada BPD  sebelum  dan  saat  Pandemi  Covid-
19 di Indonesia tidak ada perbedaan yang signifikan,  hal  ini  dibuktikan  dengan output  Uji  One-Way  Anova  diperoleh nilai  signifikansi  lebih  besar  dari  0,05 yaitu 0,148.
2. Aspek  aset  yang  diukur  menggunakan Non Performing Loan (NPL) pada BPD sebelum  dan  saat  Pandemi  Covid-19  di Indonesia  tidak  ada  perbedaan  yang signifikan,  hal  ini  dibuktikan  dengan output  Uji  One-Way  Anova  diperoleh nilai  signifikansi  lebih  besar  dari  0,05 yaitu 0,897.
3. Aspek manajemen yang diukur menggunakan Net Profit Margin (NPM)
pada  BPD  sebelum  dan  saat  Pandemi Covid-19  di  Indonesia  tidak  ada perbedaan  yang  signifikan,  hal  ini dibuktikan  dengan  output  Uji  One-Way Anova  diperoleh  nilai  signifikansi  lebih besar dari 0,05 yaitu 0,190.
4. Aspek  laba  yang  diukur  menggunakan Return  On  Asset  (ROA)  pada  BPD sebelum  dan  saat  Pandemi  Covid-19  di Indonesia  tidak  ada  perbedaan  yang signifikan,  hal  ini  dibuktikan  dengan output  Uji  One-Way  Anova  diperoleh nilai  signifikansi  lebih  besar  dari  0,05 yaitu 0,475.
5. Aspek likuiditas yang diukur menggunakan  Loan  to  Deposit  Ratio
(LDR)  pada  BPD  sebelum  dan  saat Pandemi Covid-19 di Indonesia terdapat perbedaan  yang  signifikan,  hal  ini
dibuktikan  dengan  output  Uji  One-Way Anova  diperoleh  nilai  signifikansi  lebih kecil dari 0,05 yaitu 0,006.

## 6. REFERENSI
Adawiyah,  A.Z.,  &  Suprihhadi,  H.  (2017).
Pengaruh  Modal,  Aset,  dan  Ukuran Perusahaan Terhadap Profitabilitas Perbankan.  Jurnal  Ilmu  dan  Riset Manajemen, 6(1), 1-15.
Anita. (2021). Pengukuran Tingkat Kesehatan
Perbankan  Syariah  di  Masa  Pandemi Covid-19. Jurnal Keislaman,
Kemasyarakatan  dan  Kebudayaan, 22(1), 5777.
Asosiasi Bank Pembangunan Daerah. BPD di Indonesia. http://asbanda.co.id/anggota/?page=3 #,  diakses  pada  15  Juni  2022  pukul 11.37 WIB.
Bank  Indonesia.  (1998).  Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 10 Tahun 1998 Tentang
Perbankan.
Bank  Indonesia.  (2004).  Peraturan  Nomor
6/10/PBI/2004 Tentang Sistem
Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank umum.
Bank  Indonesia.  (2004).  Peraturan  Nomor
6/23/DPNP Tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.
Bank  Indonesia.  (2011).  Peraturan  Nomor
13/1/PBI/2011  Tentang  Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.
Harahap,  S.S.  (2009).  Teori  Kritis  Laporan Keuangan.  Jakarta:  Raja  Grafindo Persada.
Ikatan Bankir  Indonesia. (2016). Manajemen Kesehatan  Bank  Berbasis  Risiko.
Jakarta: PT Gramedia Pustaka Utama. Jati, I.R.K. (2020). Analisis Kinerja Keuangan Mengenai Tingkat Kesehatan Bank dengan Menggunakan Metode CAMEL (Studi Empiris Pada PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk 2015-2019). Skripsi dipublikasikan. Jusup,  Al  Haryono.  (2012).  Dasar-dasar Akuntansi Jilid 1 (Edisi 7). Yogyakarta: Bagian Penerbitan Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi YKPN. K,  Siti.  (2019).  Pengaruh  Permodalan,
Kualitas  Aset,  Net  Profit  Margin, Rentabilitas,  Likuiditas,  dan  Risk Profile  Terhadap  Kinerja  Keuangan Bank. Skripsi dipublikasikan.
Karmila. (2016). Analisis  Tingkat Kesehatan Bank dengan Metode CAMELS pada Bank  BUMN  periode  2009-2014. Skripsi dipublikasikan.
Kuncara,  T.  (2020).  Prediksi  Ekonomi Indonesia Pasca Covid-19. Surabaya: Jakad Media Publishing. Mardhiyaturrositaningsih.,  &  Mahfudz,  M.
(2020).  Dampak  Pandemi  Covid-19 Terhadap Manajemen Industri Perbankan Syariah: Analisis Komparatif.  POINT  Jurnal  Ekonomi dan Manajemen, 2(1), 1-10.
Nurhidayah., & Purwitosari, Y, 2020. (2020).
Pengaruh  Tingkat  Kesehatan  Bank Terhadap  Pertumbuhan  Laba.  Jurnal Ilmu Manajemen, 5(1), 68-80.
Otoritas Jasa Keuangan. (2020). POJK Nomor 11/POJK.03/2020  Tentang  Stimulus
Perekonomian Nasional Sebagai
Kebijakan  Countercyclical  Dampak Penyebaran Coronavirus Disease. Otoritas Jasa Keuangan. (2020). POJK Nomor 18/POJK.03/2020  Tentang  Perintah Tertulis untuk Penanganan Permasalahan Bank.
Sudarmawanti,  E.,  &  Pramono  J  (2017).
Pengaruh  CAR,  NPL,  BOPO,  NIM, dan  LDR  Terhadap  ROA.  Jurnal Among Makarti, 10(19), 1-18.
Sullivan,  V.,  &  Widoatmodjo,  S.  2021.
Kinerja Keuangan Bank Sebelum dan Selama Pandemi (Covid – 19). Jurnal
Manajerial dan Kewirausahaan, 3(1), 257-266. Sumadi. (2020). Menakar Dampak Fenomena Pandemi Covid-19 Terhadap Perbankan Syariah.
Jurnal  Hukum  ekonomi  Syariah,  3(2),  145- 162.
Taruna,  H.  (2021).  Tantangan  Penyaluran
Kredit,  NPL,  dan  CAR  Perbankan Indonesia Pada Masa Pandemi Covid- 19. Jurnal Akrab Juara, 6(3), 175192.
Triandaru, S., & Budisantoso, T. (2019). Bank dan  Lembaga  Keuangan  Lain  (Edisi
5). Salemba Empat.