## ANALISIS RISK BASED BANK RATING (RBBR) UNTUK MENGUKUR TINGKAT KESEHATAN BANK SYARIAH DI INDONESIA
Nardi Sunardi 1)
1) dosen universitas pamulang, email : sunardi.unpam@gmail.com ARTICLES INFORMATION ABSTRACT JURNAL ILMIAH

## MANAJEMEN FORKAMMA
Vol.1, No.2, Februari  2018 Halaman  : 50 – 66 © LPPM & FORKAMMA
Prodi Magister Manajemen UNVERSITAS   PAMULANG
ISSN ( online )  : 2599-171X ISSN ( print )     : 2598-9545

## Keyword :
Tingkat Kesehatan Bank, Metode Risk Based Bank Rating (RBBR) Bank Syariah di Indonesia
JEL. classification : C31, E50

## Contact Author :

## PRODI MAGISTER MANAJEMEN & FORKAMMA UNPAM
JL.Surya Kencana No.1 Pamulang Tangerang Selatan – Banten Telp. (021) 7412566, Fax (021) 7412491 Email : jurnalforkamma.unpam@gmail.com
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  kondisi  profil  risiko, Good  Corporate  Governance (GCG),  rentabilitas,  permodalan dan tingkat kesehatan Bank Syariah di Indonesia dinilai dengan metode Risk Based Bank Rating (RBBR) selama periode 2012- 2016.  Jenis  penelitian  deskriptif  dengan  pendekatan  kuantitatif digunakan  dalam  penelitian  ini.  Hasil  penelitian  menunjukkan bahwa  faktor  profil  risiko  bank  syariah  di  Indonesia  dengan faktor  risk  profile  atas  resiko  kredit  dengan  rasio  rata-rata secara  keseluruhan  NPF  dengan  predikat  Sehat.  Risiko Likuiditas  menunjukkan  bahwa  rata-rata  secara  keseluruhan Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  dengan  predikat  Kurang Sehat, Good  Coorporate  Governance diperoleh  hasil  analisis self  assessment  yaitu  dengan  nilai  komposit  1.83%  dengan predikat  Baik,  faktor earning (rentabilitas)  dengan Return  On Asset  (ROA)  predikat  Kurang  Sehat, analisis  modal  dengan Capital Adequency Ratio (CAR) predikat Sangat Sehat, Metode Risk  Based  Bank  Rating (RBBR)  menunjukkan  nilai  PK  1 dengan  predikat  Cukup  Sehat.  berdasarkan  Pasal  2  Peraturan bank  Indonesia  No.  13/1/PBI/2011  dan  sesuai  yang  telah dijelaskan dalam SE BI No. 13/24/DPNP 25 Oktober 2011.
This study aims to determine the condition of risk profile, Good Corporate  Governance  (GCG),  profitability,  capital  and  Bank Syariah  health  rating  in  Indonesia  assessed  by  Risk  Based Bank Rating (RBBR) method during 2012-2016 period. Type of descriptive  research  with  quantitative  approach  used  in  this study. The results showed that the risk factor of sharia banks in Indonesia  with  risk  profile  factor  on  credit  risk  with  the  overall average  ratio  of  NPF  with  Healthy  predicate.  Liquidity  risk indicates  that  the  overall  average  Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  with  the  predicate  of  Less  Healthy,  Good  Corporate Governance  obtained  the  results  of  self  assessment  analysis with a composite value of 1.83% with good predicate, earnings factor  (earnings)  with  Return  On  Asset  (ROA  )  predicate  Less Healthy,  capital  analysis  with  Capital  Adequency  Ratio  (CAR) predicate  Very  Healthy,  Risk  Based  Bank  Rating  Method (RBBR)  shows  the  value  of  PK  1  with  predicate  Healthy Enough.  based  on  Article  2  of  Bank  Indonesia  Regulation  no. 13/1  /  PBI  /  2011  and  as  described  in  Bank  Indonesia  Circular Letter No. 13/24 / DPNP October 25, 2011.

## ISSN ( print ) : 2598-9545 & ISSN (online) : 2599-171X

## A. Pendahuluan
Bank kini menjadi lebih fleksibel dalam layanan yang diberikan, bukan sekedar sebagai tempat  penyimpanan  uang  bagi  pihak  yang  kelebihan  dan  ( surplus  fund )  dan  sebagai sumber  dana  bagi  pihak  yang  memerlukan  dana  ( defisit  fund ).  Produk  dan  jasa perbankan yang ditawarkan juga semakin beraneka dan memberikan kemudahan dalam bertransaksi. Hal tersebut dilakukan untuk menarik nasabah sebanyak-banyaknya.
Bank merupakan suatu lembaga keuangan yang beperan penting dalam menjalankan sebuah  kegiatan  perekonomia  suatu  negara  yang  perkembangannya  saat  ini  semakin kompleks. Secara umum, bank-bank di Indonesia terdiri dari bank konvesional dan bank syariah. Banyak saat ini bank-bank konvensional telah mengkonversi bank syariah untuk menarik  nasabah  sebanyak-banyaknya.  Beberapa  alasan  mengapa  bank  konvensional melirik dan bahkan mengkonversi untuk membuka bank syariah adalah karena mayoritas penduduk  di  Indonesia  menganut  agama  islam  yang  mana  mereka  telah  menyadari adanya  keharamanan  pada  bunga  bank  konvensional  yang  telah  dikeluarkan  fatwanya oleh  MUI.  Bank  syariah  menganut  sistem  bagi  hasil  yang  diyakini  lebih  menguntungkan dibandingkan bunga dari bank konvensional.
Pengawasan  bank  diperlukan  untuk  memantau  dan  memeriksa  pengelolaan  yang sesuai  dengan  ketentuan  perbankan.  Pengawasan  terhadap  bank  juga  dilakukan  untuk mengetahui  kinerja  bank  dan  mengukur  tingkat  kesehatan.  Kesehatan  bank  dinilai sebagai  kemampuan  suatu  bank  dalam  melakukan  kegiatan  operasional  perbankan secara normal dan mampu memenuhi semua kewajibannya dengan baik, sesuai dengan peraturan  yang  berlaku.  Bank  Indonesia  menerbitkan  Peraturan  Bank  Indonesia  No. 13/1/PBI/2011  mengenai  tingkat  kesehatan  bank  yang  diukur  dengan  menggunakan metode Risk Based Bank Rating (RBBR).
RBBR  terdiri  dari  empat  faktor  yakni,  profil  risiko  ( risk  profie ), good  corporate governance  ( GCG),  rentabilitas  ( earning ),  permodalan  ( capital ).  Faktor risk  profile dilakukan  penilaian  terhadap  risiko  inheren  dan  penerapan  manajemen  risiko  dalam kegiatan operasional bank terhadap delapan risiko yakni, risiko kredit, risiko pasar, risiko likuiditas,  risiko  operasional,  risiko  hukum,  risiko  stratejik,  risiko  kepatuhan,  dan  risiko reputasi. Faktor GCG dilakukan penilaian terhadap kualitas manajemen bank berdasarkan prinsip-prinsip  GCG.  Faktor earning merupakan  penilaian  yang  meliputi  kinerja,  sumber, kesinambungan, dan manajemen rentabilitas, rasio yang menunjukkan kinerja rentabilitas yakni Return  On  Asset (ROA)  dan Net  Interest  Margin (NIM).  Berdasarkan  SE  BI  No.
13 /24/DPNP  menjelaskan  bahwa  “penilaian  atas  faktor  permodalan  meliputi  evaluasi terhadap  kecukupan  permodalan  dan  kecukupan  pengelolaan  permodalan”,  permodalan bank dapat diukur dengan rasio Capital Adequency Ratio (CAR).
Sektor perbankan syariah di Indonesia merupakan salah satu diantara beberapa sektor yang ada di BI Perusahaan yang bergerak dalam  sektor perbankan syariah di Indonesia saat ini berkembang dengan pesat. Kemajuan dan perkembangan bisnis ini menjadi daya tarik bagi para investor untuk berinvestasi pada perusahaan sektor perbankan syariah di Indonesia.  Investor  mengerti  bahwa  sektor  perbankan  syariah  di  Indonesia  mempunyai prospek  yang  baik  kedepannya  yang  mendominasi  perbankan  di  Indonesia  dan menguasai  hajat  hidup  banyak  orang,  maka  bank  syariah  dituntut  untuk  terus  menjaga kesehatannya.  Likuidasi  atau  bangkrutnya  suatu  bank  yang  besar  dapat  menyebabkan bangkrutnya  bank  yang  lain  akibat  penarikan  dana  secara  tiba-tiba  (Latumaerissa, 2012:144).  Berdasarkan  latar  belakang  masalah  yang  dipaparkan,  maka  peneliti  tertarik mengajukan  penelitian  dengan  judul  “Analisis Risk  Based  Bank  Rating (RBBR)  Untuk Mengukur Tingkat Kesehatan Bank Syariah di Indonesia).

## ISSN ( print ) : 2598-9545 & ISSN (online) : 2599-171X

## B.  Perumusan Masalah
Berdasarkan  latar  belakang  masalah  di  atas  maka  masalah  yang  akan  dibahas dan dicari jawabannya dalampenelitian ini adalah :
1. Bagaimana  tingkat  kesehatan  perbankan  syariah  yang  ada  di  Indonesia  dinilai dengan metode Risk Based Bank Rating (RBBR) tahun 2012-2016?
2. Bagaimana  perbandingan  tingkat  kesehatan  perbankan  syariah  yang  ada  di Indonesia dengan deskriptif kuantitatif metode Risk Based Bank Rating (RBBR) tahun 2012 - 2016 ?

## C.  Tujuan Penelitian
Berdasarkan  perumusan  masalah  diatas,  maka  tujuan  yang  hendak  dicapai  dari penelitian ini adalah memperoleh data dan informasi yang  tepat untuk menganalisis data. Secara khusus penelitian ini bertujuan  untuk :
1.  Untuk  mengetahui  bagaimana  tingkat  kesehatan  perbankan  syariah  yang  ada  di Indonesia dinilai dengan metode Risk Based Bank Rating (RBBR) tahun 2012-2016?
2.  Untuk  mengetahui  bagaimana  perbandingan  tingkat  kesehatan  perbankan  syariah yang  ada  di  Indonesia  dengan  deskriptif kuantitatif metode Risk  Based  Bank  Rating (RBBR) tahun 2012 - 2016 ?

## D.  Landasan Teori

## Bank

## 1.  Pengertian Bank
Menurut  Undang-undang  RI  No.10  Tahun  1998  mengenai  perbanka n,  “Bank    adalah badan  usaha  yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk lainnya dalam rangka  meningkatkan  taraf  hidup  rakyat  banyak.  Menurut  Kasmir  (2015:12)  dalam buk unya  yang  berjudul  “Manajemen  Perbankan”,  bank  adalah  lembaga  keuangan  yang kegiatan  utamanya  adalah  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dan  menyalurkannya kembali dan tersebut ke masyarakat serta memberikan jasa bank lainnya.

## 2.  Fungsi Bank
Secara  spesifik    fungsi  bank  menurut  Budisantoso  dan  Triandaru    (2006)  adalah sebagai berikut:
a. Agent of Trust , atau lembaga berlandaskan kepercayaan ( trust ) masyarakat untuk bersedia  menyimpan  dananya  di  bank  maupun  kepercayaan  bank  terhadap debitur dalam penyaluran dananya.
b. Agent of Development , atau lembaga yang memobilisasi dan untuk pembangunan ekonomi  dalam  bentuk  operasional  kegiatan  masyarakat  yang  berkaitan  dalam bentuk  operasional  kegiatan  masyarakat  yang  berkaitan  dengan  sektor  rill  yang sangat  terkait  erat  dengan  kegiatan  ekonomi  masyarakat.  Perekonomian  akan tumbuh  dengan  baik  apabila  peran agent  of  development dari  bank  dapat terlaksana dengan baik.

## ISSN ( print ) : 2598-9545 & ISSN (online) : 2599-171X
c. Agent  of  servis ,  adalah  lembaga  yang  memobilisasi  dan  untuk  pembangunan ekonomi  dalam  hal  penawaran  jasa  perbankan,  dalam  bentuk  penerimaan  uang, penitipan barang berharga dan atau pemberian jaminan bank.

## Bank Syariah
Bank  Syariah  adalah  bank  yang  menjalankan  kegiatan  usahanya  berdasarkan prinsip  syariah  yang  terdiri  atas  Bank  Umum  Syariah  dan  Bank  Pembiayaan  Syariah (Muthaher,  2012:14).  Prinsip  dasar  dari  perbankan  syariah  dalam  menjalankan  sistem operasionalnya  mengutamakan  keadilan  yang  ditujukan  untuk  semua  pihak,  baik  pihak kreditur maupun pihak debitur. Adapun prinsip-prinsip dasar dari bank syariah adalah: (a) Larangan  terhadap  transaksi  yang  mengandung  barang  atau  jasa  yang  diharamkan;  (b) Larangan  terhadap  transaksi  yang  diharamkan  sistem  dan  prosedur  perolehan keuntungannya.  Yaya. et.al (2014:35)  menyebutkan  ada  beberapa  hal  yang  masuk ketagori  transaksi  yang  diharamkan  karena  sistem  dan  prosedur  perolehan  keuntungan tersebut,  antara  lain:  (1)  Tadlis  (ketidaktahuan  satu  pihak),  (2)  Gharar  (ketidaktahuan kedua pihak), (3) Ikhtikar (rekayasa pasar dalam pasokan), (4)Bai’ najasy (rekayasa pasar dalam permintaan), (5)Masyir (judi), dan, (6) Riba.

## Laporan Keuangan
Laporan  keuangan  adalah  ringkasan  dari  proses  pencatatan  transaksi-transaksi keuangan  perusahaan  yang  sistematis  mengenai  posisi  keuangan  perusahaan  pada suatu saat tertentu. Tujuan pembuatan laporan keuangan adalah untuk menggambarkan kondisi  keuangan  perusahaan.  Tujuan  lainnya  adalah  untuk  menilai  kinerja  manajemen bank yang bersangkutan.

## Kesehatan Bank
Perbankan  harus  dinilai  kesehatannya  agar  tetap  prima  dalam  melayani nasabahnya.  Penilaian  kesehatan  bank  dilakukan  setiap  tahun  untuk  melihat  adanya peningkatan atau penurunan kesehatan. Kesehatan bank merupakan kepentingan semua pihak yang terkait yakni, pemilik, manajemen, masyarakat (nasabah pengguna jasa), dan Bank  Indonesia  selaku  pengawas  dan  pembinan  perbankan.  Sistem  penilaian  dalam menetapkan tingkat kesehatan bank didasarkan pada pemberian “reward system” adalah dengan  memberikan  penilaian  menggunakan  ukuran  (1-100)  dalam  pemeringkatan  baik dengan skala kredit maupun dengan skala nilai rasio dan digolongkan dalan 5 peringkat atau disingkat (PK):
Peringkat Komposit Peringkat Komposit Keterangan 1 Mencerminkan bahwa bank tergolong sangat sehat dan mampu mengatasi pengaruh negatif kondisi perekonomian dan industri keuangan.
2 Mencerminkan  bahwa  bank  tergolong sehat dan  mampu    mengatasi pengaruh negatif namun bank masih memiliki kelemahan-kelemahan yang dapat segera diatasi oleh tindakan rutin.
3 Mencerminkan  bahwa  bank  tergolong cukup  sehat namun  terdapat kelemahan  yang  dapat  menyebabkan  peringkat  kompositnya  memburuk apabila bank tidak segera melakukan tindakan korektif.
4 Mencerminkan  bahwa  bank  tergolong kurang  sehat dan  sensitif terhadap negatif  kondisi  perekonomian  dan  industri  keuangan  atau  bank  meiliki

## ISSN ( print ) : 2598-9545 & ISSN (online) : 2599-171X
kelemahan  keuangan  yang  serius  atau  kombinasi  dari  kondisi  beberapa faktor  yang  tidak  memuaskan,  yang  apabila  tidak  dilakukan  tindakan korektif yang efektif berpotensi mengalami kesulitan yang membahayakan kelangsungan usahanya.
5 Mencerminkan  bahwa  bank  tergolong tidak  sehat dan  sangat  sensitif terhadap  pengaruh  negatif  kondisi  perekonomian  dan  industri  keuangan serta mengalami kesulitan yang membahayakan kelangsungan usahanya.
Sumber: Peraturan Bank Indonesia No. 6/10/PBI tanggal 12 April 2004
Penggolongan tingkat kesehatan bank dibagi dalam 5 kategori yaitu: sangat sehat, sehat,  cukup  sehat,  kurang  sehat  dan  tidak  sehat.  Dalam  rangka  penerapan  ketentuan yang memerlukan persyaratan tingkat kesehatan bank maka predikat Tingkat Kesehatan Bank disesuaikan dengan ketentuan dalam Surat Edaran Bank Indonesia No. 6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004 sebagai berikut:
a. Untuk predikat Tingkat Kesehatan “Sehat” dipersamakan dengan peringkat komposit 1(PK-1) atau peringkat komposit 2 (PK-2).
b. Untuk  predikat  Tingkat  Kesehatan  “Cukup  Sehat”  dipersamakan  dengan  peringkat komposit 3 (PK-3).
c. Untuk  predikat  Tingkat  Kesehatan  “Kurang  Sehat”  dipersamakan  dengan  peringkat komposit 4 (PK-4).
d. Untuk  predikat  Tingkat  Kesehatan  “Tidak  Sehat”  dipersamakan  dengan  peringkat komposit 5 (PK-5).

## Metode Risk Based Bank Rating
Berdasarkan Pasal 2 Peraturan bank Indonesia No. 13/1/PBI/2011 disebutkan bank wajib  melakukan  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  dengan  menggunakan  pendekatan risko ( Risk Based Bank Rating ) baik secara individual ataupun konsolidasi.
Pada  dasarnya  sesuai  yang  telah  dijelaskan  dalam  SE  BI  No.  13/24/DPNP  25  Oktober 2011,metode  RBBR  ini  menitikberatkan  pertimbangan  kesehatan  bank  umum berdasarkan  prinsip kehati-hatian  dan manajemen  resiko.  Hal  ini  sangat  selaras  dengan kondisi perekonomian saat ini. Unsur resiko yang harus dipikul oleh bank, keadaan yang sering  tidak  stabil,  inflasi  yang  tinggi,  kondisi  nasabah  yang  sering  dengan  cepat mengalami  perubahan,  menjadi  alasan  unsur  kehati-hatian  dalam  menjalankan operasional bank.
Peraturan tersebut menggantikan peraturan sebelumnya mengenai penilaian tingkat kesehatan bank dengan menggunakan faktor CAMEL. Metode RBBR berdasarkan SE BI No. 13/24/DPNP terdiri dari empat faktor yakni:

## 1. Profil Risiko ( Risk Profile )
Berdasarkan  PBI  No.  13/1/PBI/2011  bank  melakukan  penilaian  terhadap  risiko inheren  dan  kualitas  penerapan  manajemen  risiko  dalam  kegiatan  operasional  terhadap delapan  risiko,  yakni  risiko  kredit,  risiko  pasar,  risiko  likuiditas,  risiko  operasional,  risiko hukum, risiko stratejik, risiko kepatuhan,  dan risiko reputasi. Penelitian ini mengukur tiga risiko pada faktor risk profile menggunakan rasio Non Performing Financing (NPF) untuk mengukur  risiko  kredit,  rasio  Interest  Rate  Risk  (IRR)  untuk  mengukur  risiko  pasar,  dan rasio Financing to Deposit Ratio (FDR) ) untuk mengukur risiko likuiditas. a.  Risiko kredit dapat dihitung menggunakan rumus sebagai berikut :
Sumber: Lampiran SE BI 13/24/DPNP/2011

## Kredit Bermasalah
Non Performing Financing (NPF) = x  100%
Total kredit

## ISSN ( print ) : 2598-9545 & ISSN (online) : 2599-171X
Tabel 1 Predikat Non Performing Loan Bank No. Rasio Predikat 1 0% < NPF < 2% Sangat Sehat 2 2% ≤ NPF < 5% Sehat 3 5% ≤ NPF < 8% Cukup Sehat 4 8% < NPF ≤ 11% Kurang Sehat 5 NPF > 11% Tidak Sehat
b.  Risiko  Likuiditas  dapat  dihitung  menggunakan Financing  to  Deposit  Ratio (FDR) sebagai berikut :
Sumber: Lampiran SE BI 13/24/DPNP/2011
Tabel 2 Predikat Loan to Deposit Ratio Bank No. Rasio Predikat 1 50% < F DR ≤ 75% Sangat Sehat 2 75% < F DR ≤ 85% Sehat 3 85% < F DR ≤ 100% Cukup Sehat 4 100% < F DR ≤ 120% Kurang Sehat 5 FDR > 120% Tidak Sehat Sumber SE BI No. 6/23/DPNP

## 2. Good Corporate Governance (GCG)
Penilain  pelaksanakan  GCG  bank  mempertimbangkan  faktor-faktor  penilaian  GCG secara  komprehensif  dan  terstruktur,  mencakup governance  structur,  governance process, dan governance  outcome. Berdasarkan  SE  BI  No.  15/15/DPNP  Tahun  2013 bank  diharuskan  melakukan  penilan  sendiri  ( self  assessment )  Tingkat  Kesehatan  Bank dengan  menggunakan  pendekatan  Risiko  ( Risk  Based  Bank  Rating /RBBR)  Bank Indonesia  mengenai  penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum  dengan  menggunakan pendekatan risiko (RBBR), penilaian terhadap pelaksanaan GCG yang berlandasan pada 5  (  lima  )  prinsip  dasar  tersebut  dikelompokan  dalam  suatu  governance  system  yang terdiri  dari  3  (tiga)  aspek governance, yaitu governance  structure,  governance  process dan governance outcome.
Tabel 3 Peringkat Komposit GCG No. Rasio Predikat 1 Nilai Komposit <1,5 Sangat Baik 2 1,5 < Nilai Komposit < 2,5 Baik 3 2,5 < Nilai Komposit < 3,5 Cukup Baik 4 3,5 < Nilai Komposit < 4,5 Kurang Baik 5 Nilai Komposit > 4,5 Tidak Baik Sumber: Lampiran SE BI 13/24/DPNP/2011 Total Kredit Financing to Deposit Ratio (FDR) = x  100% Dana Pihak Ketiga

## ISSN ( print ) : 2598-9545 & ISSN (online) : 2599-171X
3. Rentabilitas ( earning )
Penilaian earning bank  milik  pemerintah  pusat  menggunakan  parameter diantaranya adalah:
a. Return On Asset (ROA)
Sumber: Lampiran SE BI 13/24/DPNP/2011
Tabel 4 Predikat Bank Berdasarkan ROA No. Rasio Predikat 1 2% < ROA Sangat Sehat 2 1,25% < ROA ≤ 2% Sehat 3 0,5% < ROA ≤ 1,25% Cukup Sehat 4 0% < ROA ≤ 0,5% Kurang Sehat 5 ROA ≤ 0% Tidak Sehat Sumber: Kodifikasi penilaian kesehatan bank
b. Net Interest Margin (NIM)
Sumber: Lampiran SE BI 13/24/DPNP/2011
Tabel 5 Predikat Kesehatan Berdasarkan NIM No. Rasio Predikat 1 3% < NIM Sangat Sehat 2 2% < NIM ≤ 3% Sehat 3 1,5% < NIM ≤ 2% Cukup Sehat 4 1% < NIM ≤ 1,5% Kurang Sehat 5 NIM ≤ 1% Tidak Sehat

## c.  Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)
BOPO  merupakan  perbandingan  antara  beban  operasional  terhadap  pendapatan operasional.  Rasio  ini  digunakan  untuk  mengukur  tingkat  efisiensi  dan  kemampuan bank  dalam  melakukan  kegiatan  operasionalnya  (Kaligis,  2013).  Rasio  BOPO  dapat dihitung menggunakan rumus sebagai berikut:
Biaya Operasional BOPO = x  100%
Pendapatan Operasional
Pendapatan Bunga Bersih Net Interest Margin (NIM) = x  100% Rata-Rata Total Earning Aset Laba Sebelum Pajak Return On Asset (ROA)   =
x  100%
Rata-Rata Total Aset

## ISSN ( print ) : 2598-9545 & ISSN (online) : 2599-171X

## Tabel 6 Predikat Kesehatan Berdasarkan BOPO
No. Rasio Predikat 1 BOPO ≤ 94% Sangat Sehat 2 94% < BOPO≤ 95% Sehat 3 95% < BOPO ≤ 96% Cukup Sehat 4 96% < BOPO≤ 97% Kurang Sehat 5 BOPO > 97% Tidak Sehat Sumber : Lampiran SE BI 13/24/DPNP/2011

## 4.  Permodalan ( Capital )
Rasio Capital  Adequency  Ratio (CAR)  dapat  digunakan  untuk  mengukur  kecukupan modal  yang  dimiliki  bank  dan  pemenuhan  Kewajiban  Penyediaan  Modal  Minimum (KPMM). Rumus CAR yang digunakan adalah :
Sumber: Lampiran SE BI 13/24/DPNP/2011
Tabel 7 Predikat Kesehatan Berdasarkan CAR No. Rasio Predikat 1 12% < CAR Sangat Sehat 2 9% < CAR ≤ 12% Sehat 3 8% < CAR ≤ 9% Cukup Sehat 4 6% < CAR ≤ 8% Kurang Sehat 5 CAR ≤ 6% Tidak Sehat Sumber: Kodifikasi penilaian kesehatan bank

## E. Metodologi

## 1.  Penentuan Populasi dan Sampel
Jenis  Penelitian  ini  menggunakan  pendekatan  kuantitatif  yang  merupakan  masing- masing variabel maupun antar variabel didasari pada skala pengukuran kuantitatif.
Populasi  dipilih  sampel  dengan  menggunakan  teknik purposive  sampling. Dasi  teknik tersebut  diperoleh  11  Bank  syariah  yang  menjadi  penelitian.  Dalam  penelitian  ini,  untuk menentukan sampel digunakan kriteria-kriteria sebagai berikut:
a.  Bank Umum Syariah (BUS)  yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan (OJK) pada periode 2012-2016..
b.  Bank Umum harus tetap beroperasi selama periode penelitian tahun 2012-2016.
c.  Bank  yang  memiliki  data  keuangan annual  report lengkap  rasio  keuangan  NPL, LDR, ROA, NIM, BOPO, CAR dan laporan pelaksanaan hasil self assessment Good Coorporate Governance tahun 2012 – 2016.

## Modal
Capital Adequency Ratio (CAR) = x  100% Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR)

## ISSN ( print ) : 2598-9545 & ISSN (online) : 2599-171X

## Tabel 8 Populasi Penelitian

## Sumber: OJK, (2018)

## 2.  Sumber Data
Penelitian  ini  menggunakan  data  sekunder  yang  meliputi  laporan  keuangan  dan publikasi predikat komposit hasil self assesment penerapan GCG tahun 2012-2016 milik Bank  Umum  Syariah  (BUS)    yang  terdaftar  di  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK)  pada periode 2012-2016

## 3.  Teknik Pengumpulan Data
Penelitian  ini  menggunakan  teknik  dokumentasi  untuk  memperoleh  data  sekunder yang dibutuhkan. Data-data yang berhubungan dengan obyek penelitian diperoleh dari website resmi Bank Indonesia yaitu www.bi.co.id
4.  Analisis Data
a.  Menganalisis  tingkat  kesehatan  Bank  Umum  Syariah  (BUS)    yang  terdaftar  di Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK)  dinilai  dengan  metode Risk  Based  Bank  Rating (RBBR) tahun 2012- 2016.
b.  Menganalisis  perbandingan  tingkat  kesehatan  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan (OJK)  dinilai dengan deskriptif

## F.  Hasil dan Pembahasan
Penelitian  ini  melakukan  analisis  tingkat  kesehatan  bank  dengan  menggunakan metode risk  based  bank  rating (RBBR) dalam  penelitian  ini  ditunjukkan  dalam  hasil dibawah ini :

## 1.  Analisis Profil Risiko ( Risk Profile )
Penelitian  ini  mengukur  risiko  kredit  pada  faktor risk  profile menggunakan  rasio Non Performing  Financing (NPF)  dan  rasio Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  untuk  mengukur risiko likuiditas.

## a.  Risiko Kredit
Berdasarkan Tabel 9 menunjukkan bahwa rata-rata secara keseluruhan NPF Bank Umum  Syariah  (BUS)  yaitu  3.56%  dengan  predikat Sehat .  NPF  tertinggi  dimiliki oleh  Bank  Victoria  Syariah  dengan  nilai  rata-rata  NPF  sebesar  6.22%  dengan predikat Cukup  Sehat karena  meningkatnya  jumlah  kredit  bermasalah  Bank Victoria  Syariah.  NPF  terendah  dimiliki  oleh  Bank  BCA  Syariah  dengan  nilai  NPF
No. KODE Bank Umum Syariah 1 BMI PT Bank Muamalat Indonesia 2 BSM PT Bank Syariah Mandiri 3 BMS PT Bank Mega Syariah 4 BRIS PT Bank BRI Syariah 5 BSBU PT Bank Syariah Bukopin 6 BPS PT Bank Panin Syariah 7 BVS PT Bank Victoria Syariah 8 BCAS PT Bank BCA Syariah 9 BJBS PT Bank Jabar Banten Syariah 10 BNIS PT Bank BNI Syariah 11 BMSI PT Bank Maybank Syariah Indonesia

## ISSN ( print ) : 2598-9545 & ISSN (online) : 2599-171X
sebesar 0.30% dengan predikat Sangat Sehat karena rendahnya kredit bermasalah yang dimiliki Bank BCA Syariah.

## Tabel 9 Kesehatan Bank Syariah Berdasarkan Rasio NPF
No. Nama Bank Umum Syariah Indonesia Non Performing Financing (NPL/NPF) Rata 2 Predikat PK 2012 2013 2014 2015 2016 1 Bank Muamalat 2.09 4.69 6.55 7.11 3.83 4.85 Sehat 4 2 Bank Syariah Mandiri 2.82 4.32 6.84 6.06 4.92 4.99 Sehat 4 3 Bank Mega Syariah 2.67 2.99 3.89 4.26 3.30 3.42 Sehat 4 4 Bank BRI Syariah 3.00 4.06 4.60 4.86 4.57 4.22 Sehat 4 5 Bank Syariah Bukopin 4.59 4.27 4.07 2.99 3.17 3.82 Sehat 4 6 Bank Panin Syariah 0.20 1.02 0.53 2.63 2.26 1.33 Sangat Sehat 1 7 Bank Victoria Syariah 3.19 3.71 7.10 9.80 7.31 6.22 Cukup Sehat 3 8 Bank BCA Syariah 0.10 0.10 0.10 0.70 0.50 0.30 Sangat Sehat 1 9 Bank BJB Syariah 4.46 1.86 5.84 6.93 1.79 4.18 Sehat 4 10 Bank BNI Syariah 2.02 1.86 1.86 2.53 2.94 2.24 Sehat 4 11 Bank Maybank Syariah 2.49 2.69 5.04 3.52 4.40 3.63 Sehat 4 RATA-RATA 2.51 2.87 4.22 4.67 3.54 3.56 Sehat 4 Sumber: Data diolah (2018)

## b.  Risiko Likuiditas
Berdasarkan Tabel 10 menunjukkan bahwa rata-rata secara keseluruhan Financing to  Deposit  Ratio (FDR/LDR)  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  yaitu  101.83%  dengan predikat Kurang Sehat . FDR tertinggi dimiliki oleh  Bank Maybank Syariah  dengan nilai  rata-rata  FDR  sebesar  186.20%  dengan  predikat Tidak  Sehat Hal  tersebut menunjukkan  bahwa  semakin  rendahnya  likuiditas  Bank  Maybank  Syariah  karena jumlah dana dari masayarakat yang disalurkan ke kredit terlalu besar. FDR terendah dimiliki  oleh  Bank  Victoria  Syariah  dengan  nilai  FDR  sebesar  72.02%  dengan predikat Sangat Sehat karena rendahnya kredit yang dimiliki Bank Victoria Syariah.

## Tabel 10 Kesehatan Bank Syariah Berdasarkan Rasio FDR
No. Nama Bank Umum Syariah Indonesia Financing to Deposit Ratio (FDR/LDR) Rata 2 Predikat PK 2012 2013 2014 2015 2016 1 Bank Muamalat 73.67  71.38  71.52  100.40  123.11  88.01 Cukup Sehat 3 2 Bank Syariah Mandiri 88.07  79.41  78.93  114.60  144.58  101.12  Kurang Sehat 4 3 Bank Mega Syariah 82.62  80.44  101.07  155.88  186.93  121.39  Tidak Sehat 5 4 Bank BRI Syariah 86.50  80.26  79.12  105.62  126.83  95.67 Cukup Sehat 3 5 Bank Syariah Bukopin 78.72  73.07  75.17  106.74  122.80  91.30 Cukup Sehat 3 6 Bank Panin Syariah 91.80  58.40  72.06  87.79  79.64  77.94 Sehat 4 7 Bank Victoria Syariah 60.58  57.20  74.17  88.29  79.88  72.02  Sangat Sehat 1 8 Bank BCA Syariah 69.87  65.25  69.97  74.98  82.65  72.54  Sangat Sehat 1 9 Bank BJB Syariah 80.89  80.36  72.86  146.58  185.46  113.23  Kurang Sehat 4 10 Bank BNI Syariah 72.45  64.84  71.58  129.88  164.58  100.67  Kurang Sehat 4 11 Bank Maybank Syariah 125.76  111.80  113.58  244.18  335.70  186.20  Tidak Sehat 5 RATA-RATA 82.81  74.77  80.00  123.18  148.38  101.83  Kurang Sehat 4

## ISSN ( print ) : 2598-9545 & ISSN (online) : 2599-171X
Sumber: Data diolah (2018)
2.  Analisis Good Corporate Governance (GCG) Hasil  analisis self  assessment Bank  Syariah    berdasarkan  Tabel  11  menunjukkan bahwa rata-rata secara keseluruhan Good Corporate Governance (GCG) Bank Umum Syariah (BUS) yaitu dengan Nilai Komposit 1.83% dengan predikat Baik selama tahun 2012-2016  mendapat  peringkat  dua  dengan  rata-rata  penerapan  GCG  secara  umum baik ,  GCG  tertinggi  dimiliki  oleh  Bank  BJB  Syariah  dengan  nilai  rata-rata  GCG  Nilai Komposit  sebesar  2.31%  dengan  predikat Baik Hal  tersebut  menunjukkan  bahwa semakin  rendahnya Good  Corporate  Governance Bank  BJB  Syariah.  GCG  terendah dimiliki  oleh  Bank  BCA  Syariah  dengan  nilai  GCG  Nilai  Komposit  sebesar  1.32% dengan  predikat Sangat  Baik mendapat  peringkat  satu Hal  tersebut  menunjukkan bahwa semakin tingginya Good Corporate Governance Bank BCA Syariah.

## Tabel 11 Kesehatan Bank Syariah Berdasarkan Rasio GCG
No. Nama Bank Umum Syariah Indonesia Good Corporate Governance (GCG) Rata 2 Predikat PK 2012 2013 2014 2015 2016 1 Bank Muamalat 1.15 1.15 3.00 3.00 2.00 2.06 Baik 2 2 Bank Syariah Mandiri 2.25 1.85 2.12 2.00 2.00 2.04 Baik 2 3 Bank Mega Syariah 1.60 1.87 2.00 1.54 1.64 1.73 Baik 2 4 Bank BRI Syariah 1.38 1.35 1.74 1.61 1.60 1.54 Baik 2 5 Bank Syariah Bukopin 1.50 1.50 2.00 1.50 1.50 1.60 Baik 2 6 Bank Panin Syariah 1.35 1.35 1.40 2.00 2.00 1.62 Baik 2 7 Bank Victoria Syariah 1.69 1.66 1.93 3.00 2.49 2.15 Baik 2 8 Bank BCA Syariah 1.80 1.80 1.00 1.00 1.00 1.32 Sangat Baik 1 9 Bank BJB Syariah 2.53 3.00 2.00 2.00 2.00 2.31 Baik 2 10 Bank BNI Syariah 1.30 1.30 2.00 2.00 2.00 1.72 Baik 2 11 Bank Maybank Syariah 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 Baik 2 RATA-RATA 1.69 1.71 1.93 1.97 1.84 1.83 Baik 2 Sumber: Data diolah (2018) 3.  Analisis Earnings (Rentabilitas)
Penelitian  ini  mengukur  Analisis Earnings (Rentabilitas)  pada  faktor earnings menggunakan Return  On  Asset (ROA), Net  Interest  Margin (NIM)  dan  Beban  & Pendapatan Operasional (BOPO) sebagai berikut :
a. Return On Asset (ROA),
Berdasarkan Tabel 12 menunjukkan bahwa rata-rata secara keseluruhan Return On Asset (ROA)  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  yaitu  0.13%  dengan  predikat Kurang Sehat dengan  nilai  PK  4.  ROA  tertinggi  dimiliki  oleh  Bank  Mega  Syariah  dengan nilai  rata-rata  ROA  sebesar  1.95%  dengan  predikat Sehat dengan  nilai  PK  2, karena meningkatnya  pendapatan atas aset di Bank Mega Syariah. ROA terendah dimiliki  oleh  Bank  Maybank  Syariah  dengan  nilai  ROA  sebesar  -4.23%  dengan predikat Tidak Sehat karena pendapatan atas aset di Bank Maybank Syariah.

## Tabel 12 Kesehatan Bank Berdasarkan Rasio ROA
No. Nama Bank Umum Syariah Indonesia Return On Asset (ROA) Rata 2 Predikat PK 2012 2013 2014 2015 2016 1 Bank Muamalat 0.92 0.96 0.19 0.22 0.21 0.50 Cukup Sehat 3 2 Bank Syariah Mandiri 1.49 1.27 0.11 0.35 0.35 0.71 Cukup Sehat 3 3 Bank Mega Syariah 3.13 2.29 0.34 0.27 3.75 1.95 Sehat 2

## ISSN ( print ) : 2598-9545 & ISSN (online) : 2599-171X
4 Bank BRI Syariah 0.98 0.74 0.12 0.49 0.62 0.59 Cukup Sehat 3 5 Bank Syariah Bukopin 0.73 0.63 0.25 0.63 0.76 0.60 Cukup Sehat 3 6 Bank Panin Syariah 1.41 0.89 1.11 0.78 0.30 0.90 Cukup Sehat 3 7 Bank Victoria Syariah 1.21 0.31 -0.48 -0.57 -1.46 -0.20 Tidak Sehat 5 8 Bank BCA Syariah 0.51 0.61 0.44 0.55 0.56 0.53 Cukup Sehat 3 9 Bank BJB Syariah 0.49 0.60 0.37 0.11 -5.57 -0.80 Tidak Sehat 5 10 Bank BNI Syariah 1.08 0.77 0.84 0.96 0.96 0.92 Cukup Sehat 3 11 Bank Maybank Syariah 2.76 2.06 2.22   -17.73  -0.47 -4.23 Tidak Sehat 5 RATA-RATA 1.34 1.01 0.50 -1.27 -0.91 0.13 Kurang Sehat 4 Sumber: Data diolah (2018
b. Net Interest Margin (NIM)
Berdasarkan  Tabel  13  menunjukkan  bahwa  rata-rata  secara  keseluruhan Net Interest  Margin (NIM)  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  yaitu  5.70%  dengan  predikat Sangat  Sehat dengan  nilai  PK  1.  NIM  tertinggi  dimiliki  oleh  Bank  Mega  Syariah dengan nilai rata-rata NIM sebesar 9.97% dengan predikat Sangat Sehat nilai PK 1 karena  meningkatnya  jumlah  pendapatan  bunga  bersih  Bank  Mega  Syariah.  NIM terendah  dimiliki  oleh  Bank  Victoria  Syariah  dengan  nilai  NIM  sebesar  3.00% dengan predikat Sehat nilai PK 2 karena rendahnya pendapatan bunga bersih yang dimiliki Bank Victoria Syariah.

## Tabel 13 Kesehatan Bank Berdasarkan Rasio NIM
No. Nama Bank Umum Syariah Indonesia Net Interest Margin (NIM) Rata 2 Predikat PK 2012 2013 2014 2015 2016 1 Bank Muamalat 4.64 4.64 3.36 4.09 3.21 3.99 Sangat Sehat 1 2 Bank Syariah Mandiri 7.25 7.25 6.20 5.75 6.16 6.52 Sangat Sehat 1 3 Bank Mega Syariah 13.94  10.66 8.33 9.34 7.56 9.97 Sangat Sehat 1 4 Bank BRI Syariah 7.33 6.27 6.04 6.38 6.37 6.48 Sangat Sehat 1 5 Bank Syariah Bukopin 3.06 3.86 2.75 3.14 3.31 3.22 Sangat Sehat 1 6 Bank Panin Syariah 4.14 3.15 4.38 4.06 3.37 3.82 Sangat Sehat 1 7 Bank Victoria Syariah 2.36 2.96 3.34 3.89 2.43 3.00 Sehat 2 8 Bank BCA Syariah 5.40 5.00 4.20 4.90 4.80 4.86 Sangat Sehat 1 9 Bank BJB Syariah 7.41 6.65 4.88 5.68 4.64 5.85 Sangat Sehat 1 10 Bank BNI Syariah 11.03 9.51 8.15 8.25 8.32 9.05 Sangat Sehat 1 11 Bank Maybank Syariah 5.78 5.61 6.65 6.54 4.99 5.91 Sangat Sehat 1 RATA-RATA 6.58 5.96 5.30 5.64 5.01 5.70 Sangat Sehat 1 Sumber: Data diolah (2018

## c.  Beban Operasional, Pendapatan Operasional (BOPO)
Berdasarkan  Tabel  14  menunjukkan  bahwa  rata-rata  secara  keseluruhan  Beban Operasional dengan Pendapatan Operasional (BOPO) Bank Umum Syariah (BUS) yaitu  94.91%  dengan  predikat Kurang  Sehat dengan  nilai  PK  4.  BOPO  tertinggi dimiliki oleh Bank Maybank Syariah dengan nilai rata-rata BOPO sebesar 109.13% dengan  predikat Tidak  Sehat dengan  nilai  PK  5  karena  meningkatnya  Beban Operasional  Bank  Maybank  Syariah.  BOPO  terendah  dimiliki  oleh  Bank  Panin Syariah  dengan  nilai  BOPO  sebesar  86.02%  dengan  predikat Sangat  Sehat dengan nilai PK 1  karena rendahnya Beban Operasional yang dimiliki Bank Panin Syariah.

## ISSN ( print ) : 2598-9545 & ISSN (online) : 2599-171X

## Tabel 14 Kesehatan Bank Berdasarkan Rasio BOPO
No. Nama Bank Umum Syariah Indonesia Beban & Pendapatan Operasional (BOPO) Rata 2 Predikat PK 2012 2013 2014 2015 2016 1 Bank Muamalat 83.83  84.97  97.89  97.13  97.95  92.35 Sangat Sehat 1 2 Bank Syariah Mandiri 81.87  83.98  98.60  96.88  94.11  91.09 Sangat Sehat 1 3 Bank Mega Syariah 80.35  88.56  98.32  99.73  90.26  91.44 Sangat Sehat 1 4 Bank BRI Syariah 91.31  90.44  98.89  93.75  91.55  93.19 Sangat Sehat 1 5 Bank Syariah Bukopin 90.96  92.23  96.68  91.97  89.41  92.25 Sangat Sehat 1 6 Bank Panin Syariah 74.90  84.22  85.75  89.66  95.57  86.02 Sangat Sehat 1 7 Bank Victoria Syariah 90.67  96.05  104.23  102.34  125.52  103.76 Tidak Sehat 5 8 Bank BCA Syariah 93.51  91.71  93.71  94.15  93.75  93.36 Sangat Sehat 1 9 Bank BJB Syariah 94.42  101.57  95.21  99.39  122.77  102.67 Tidak Sehat 5 10 Bank BNI Syariah 87.67  88.45  89.79  90.05  87.67  88.73 Sangat Sehat 1 11 Bank Maybank Syariah  65.22  69.04  73.84  183.89  153.69  109.13 Tidak Sehat 5 RATA-RATA 84.97  88.29  93.90  103.54  103.84  94.91  Kurang Sehat 4 Sumber: Data diolah (2018
4.  Analisis Capital ( Permodalan ) Hasil  analisis capital Bank  Syariah  Tabel  15  menunjukkan  bahwa  rata-rata  secara keseluruhan Capital Adequency Ratio (CAR) Bank Umum Syariah (BUS) yaitu 20.94% dengan  predikat Sangat  Sehat dengan  nilai  PK  1  yang  berarti  seluruh  Bank  Umum Syariah  (BUS)  mampu  untuk  memenuhi  KPMM  terbukti  dengan  seluruh  bank mendapat  peringkat  satu  dengan  predikat  sangat  sehat.  CAR  tertinggi  dimiliki  oleh Bank  Maybank  Syariah  dengan  nilai  rata-rata  CAR  sebesar  49.85%  dengan  predikat Sangat  Sehat dengan  nilai  PK  1  karena  meningkatnya  kecukupan  modal  Bank Maybank Syariah. CAR terendah dimiliki oleh Bank Syariah Mandiri dengan nilai CAR sebesar 13.78% dengan predikat Sangat Sehat dengan nilai PK 1  karena rendahnya kecukupan modal yang dimiliki Bank Syariah Mandiri.

## Tabel 15 Kesehatan Bank Berdasarkan Rasio CAR
No. Nama Bank Umum Syariah Indonesia Capital Adequency Ratio (CAR) Rata 2 Predikat PK 2012 2013 2014 2015 2016 1 Bank Muamalat 11.57  15.87  14.15  14.57  14.57  14.15 Sangat Sehat 1 2 Bank Syariah Mandiri 13.82  14.10  14.12  12.85  14.01  13.78 Sangat Sehat 1 3 Bank Mega Syariah 16.83  15.74  15.23  22.86  26.21  19.37 Sangat Sehat 1 4 Bank BRI Syariah 10.90  14.10  12.53  15.85  16.95  14.07 Sangat Sehat 1 5 Bank Syariah Bukopin 12.78  11.10  14.80  16.31  15.25  14.05 Sangat Sehat 1 6 Bank Panin Syariah 32.33  20.82  25.39  24.13  26.11  25.75 Sangat Sehat 1 7 Bank Victoria Syariah 18.08  18.40  15.27  16.14  15.98  16.77 Sangat Sehat 1 8 Bank BCA Syariah 31.50  22.40  29.60  34.30  36.70  30.90 Sangat Sehat 1 9 Bank BJB Syariah 14.85  15.46  16.95  13.85  11.00  14.42 Sangat Sehat 1 10 Bank BNI Syariah 14.22  16.54  18.76  18.16  18.20  17.18 Sangat Sehat 1 11 Bank Maybank Syariah  63.89  59.41  52.14  38.40  35.40  49.85 Sangat Sehat 1 RATA-RATA 21.89  20.36  20.81  20.67  20.94  20.94 Sangat Sehat 1 Sumber: Data diolah (2018)
5.  Analisa Metode Risk Based Bank Rating (RBBR) Hasil  Metode Risk  Based  Bank  Rating (RBBR)  Bank  Syariah  Tabel  16  menunjukkan bahwa  rata-rata  tingkat  kesehatan  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  yang  terdaftar  di Otoritas Jasa Keuangan (OJK) dinilai dengan metode Risk Based Bank Rating (RBBR) tahun  2012-2016)  di  Indonesia  yaitu  nilai  PK  1  dengan  predikat Cukup  Sehat . berdasarkan  Pasal  2  Peraturan  bank  Indonesia  No.  13/1/PBI/2011  dan  sesuai  yang telah  dijelaskan  dalam  SE  BI  No.  13/24/DPNP  25  Oktober  2011,metode  RBBR  ini menitikberatkan  pertimbangan  kesehatan  bank  umum  berdasarkan  prinsip  kehati- hatian dan manajemen resiko.
Tabel 16 Kesehatan Bank Metode Risk Based Bank Rating (RBBR)  Berdasarkan Industri
Perbankan Syariah di Indonesia No. Pengukuran Keuangan Risk Based Bank Rating (RBBR) Rata 2 Predikat PK 2012 2013 2014 2015 2016 1 Non Performing Loan (NPL/NPF) 2.51 2.87 4.22 4.67 3.54 3.56 Sehat 4 2 Loan to Deposit Ratio (LDR/FDR) 82.81  74.77  80.00  123.18  148.38  101.83  Kurang Sehat 4 3 Good Corporate Governance (GCG) 1.69 1.71 1.93 1.97 1.84 1.83 Baik 2 4 Return On Asset (ROA) 1.34 1.01 0.50 -1.27 -0.91 0.13 Kurang Sehat 4 5 Net Interest Margin (NIM) 6.58 5.96 5.30 5.64 5.01 5.70 Sangat Sehat 1 6 Beban & Pendapatan Operasional (BOPO) 84.97  88.29  93.90  103.54  103.84  94.91  Kurang Sehat 4 7 Capital Adequency Ratio (CAR) 21.89  20.36  20.81  20.67  20.94  20.94  Sangat Sehat 1 KESEHATAN INDUSTRI Cukup Sehat 2.86 Sumber: Data diolah (2018)

## G. Kesimpulan dan Saran

## 1.  Kesimpulan
Berdasarkan  analisis  kesehatan  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  di  Indonesia menggunakan  metode Risk  Based  Bank  Rating (RBBR)  menggunakan  rasio  NPL, LDR,  ROA,  NIM,  BOPO  dan  CAR  serta  publikasi  hasil self  assesment GCG  sebagai berikut :
a)  Analisis  Kesehatan  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  di  Indonesia  dengan  faktor  risk profile  atas  resiko  kredit  dengan  rasio  rata-rata  secara  keseluruhan  NPF  dengan predikat Sehat .  NPF  tertinggi  dimiliki  oleh  Bank  Victoria  Syariah  dengan  predikat Cukup  Sehat . NPF  terendah  dimiliki  oleh  Bank  BCA  Syariah  dengan  predikat Sangat  Sehat . Risiko  Likuiditas  menunjukkan  bahwa  rata-rata  secara keseluruhan Financing  to  Deposit Ratio  (FDR/LDR)  dengan  predikat Kurang  Sehat .  FDR tertinggi  dimiliki  oleh  Bank  Maybank  Syariah  predikat Tidak  Sehat .  FDR  terendah dimiliki oleh Bank Victoria Syariah dengan predikat Sangat Sehat .
b)  Analisis  Kesehatan  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  di  Indonesia  dengan  faktor Good Coorporate  Governance diperoleh  hasil  analisis self  assessment Bank  Syariah berdasarkan  rata-rata  secara  keseluruhan Good  Corporate  Governance (GCG) yaitu dengan Nilai Komposit 1.83% dengan predikat Baik selama tahun 2012-2016 mendapat  peringkat  dua,  GCG  tertinggi  dimiliki  oleh  Bank  BJB  Syariah  Syariah dengan  nilai  rata-rata  GCG  Nilai  Komposit  sebesar  2.31%  dengan  predikat.  GCG terendah dimiliki oleh Bank BCA Syariah dengan nilai GCG Nilai Komposit sebesar

## ISSN ( print ) : 2598-9545 & ISSN (online) : 2599-171X
1.32% dengan predikat Sangat Baik artinya bank mampu menjalankan secara baik prinsip-prinsip governance  system yang  terdiri  dari governance  structure, governance  process  dan  governance  outcome serta  11  (sebelas)  faktor  penilaian pelaksanaan Good Coorporate Governance.
c)  Analisis Kesehatan Bank Umum Syariah (BUS) di Indonesia dengan faktor Earning (Rentabilitas)  dengan  ROA,  NIM  dan  BOPO. Analisis  rasio  ROA  terdapat  rata-rata secara  keseluruhan Return  On  Asset (ROA)  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  yaitu predikat Kurang  Sehat dengan  nilai  PK  4.  ROA  tertinggi  dimiliki  oleh  Bank  Mega Syariah dengan predikat Sehat dengan nilai PK 2. ROA terendah dimiliki oleh Bank Maybank Syariah dengan predikat Tidak Sehat. Analisis rasio NIM rata-rata secara keseluruhan Net Interest Margin (NIM) dengan predikat Sangat Sehat dengan nilai PK 1. NIM tertinggi dimiliki oleh Bank Mega Syariah dengan predikat Sangat Sehat nilai PK 1, NIM terendah dimiliki oleh Bank Victoria Syariah dengan predikat Sehat nilai  PK  2.  Analisis  rasio  BOPO  rata-rata  secara  keseluruhan  Beban  Operasional dengan  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  dengan  predikat Kurang  Sehat dengan nilai  PK  4.  BOPO  tertinggi  dimiliki  oleh  Bank  Maybank  Syariah  dengan  predikat Tidak  Sehat dengan  nilai  PK  5,  BOPO  terendah  dimiliki  oleh  Bank  Panin  Syariah dengan predikat Sangat Sehat dengan nilai PK 1.
d)  Analisis  Kesehatan  Bank  Umum  Syariah  (BUS) di  Indonesia  dengan faktor Capital (Permodalan) diukur dengan rata-rata secara keseluruhan Capital Adequency Ratio (CAR) Bank Umum Syariah (BUS) dengan predikat Sangat Sehat dengan nilai PK 1.  CAR  tertinggi  dimiliki  oleh  Bank  Maybank  Syariah  dengan    predikat Sangat Sehat dengan nilai PK 1, CAR terendah dimiliki oleh Bank Syariah Mandiri dengan predikat Sangat Sehat dengan nilai PK 1.
e)  Analisis  Kesehatan  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  di  Indonesia  dengan  Metode Risk Based Bank Rating (RBBR) menunjukkan nilai PK 1 dengan predikat Cukup Sehat . berdasarkan Pasal 2 Peraturan bank Indonesia No. 13/1/PBI/2011 dan sesuai yang telah  dijelaskan  dalam  SE  BI  No.  13/24/DPNP  25  Oktober  2011,metode  RBBR  ini menitikberatkan  pertimbangan  kesehatan  bank  umum  berdasarkan  prinsip  kehati- hatian dan manajemen resiko.

## 2.  Saran
Adapun  saran  yang  dapat  diberikan  oleh  peneliti  atas  penelitian  yang  telah  dilakukan adalah sebagai berikut:
a)  Kondisi Risk Profile atas resiko kredit dengan rasio NPL dan resiko likuiditas dengan rasio  LDR  untuk  bank  yang  memperoleh  predikat  tidak  sehat,  kurang  sehat  dan cukup sehat sebaiknya bank harus berhati-hati dalam hal penyaluran kredit karena semakin  besar  kredit  yang  diberikan  apabila  tidak  diimbangi  dengan  manajemen kredit yang baik akan berpotensi menimbulkan risiko kredit maupun risiko likuiditas yang  dapat  mengganggu  kesehatan  bank  tersebut,  dan  yang  sudah  mendapat predikat  sangat  sehat  atau  sehat  harus  dipertahankan  agar  menjaga  tingkat kesehatan bank.
b)  Kondisi GCG Bank BJB Syariah dengan predikat kurang baik harus memperhatikan kondisi GCG perusahaan bank agar menjadi lebih baik.
c)  Kondisi Earnings (Rentabilitas)  diukur  dengan  NIM  perlu  dijaga  dan  dipertahankan serta ditingkatkan, ROA dan BOPO menunjukan Bank Maybank Syariah berpredikat tidak sehat, bank harus meperhatikan tingkat efisiensi biaya dan mengurangi resiko kredit dan likuiditas agar memperoleh keuntungan.
d)  Kondisi  Capital  (Permodalan)  bank  diukur  menggunakan Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  mendapat  predikat  secara  keseluruhan  rata-  rata  sangat  sehat,  sebaiknya terus  dipertahankan  oleh  manajemen  bank  agar  kesehatan  bank  yang  dinilai menggunakan metode Risk Based Bank Rating (RBBR) tetap terjaga.

## ISSN ( print ) : 2598-9545 & ISSN (online) : 2599-171X
e)  Penelitian  ini  hanya  menganalisis  tingkat  kesehatan  bank  dengan  metode Risk Based  Bank  Rating (RBBR)  dengan  empat  faktor,  yaitu  faktor  Risk  Profile  sesuai dengan  ketentuan  Bank  Indonesia  atas  delapan  resiko,  namun  pada  penelitian  ini menggunakan  resiko  kredit  dan  resiko  likuiditas,  faktor Good  Coorporate Governance ,  faktor Earnings ,  dan  faktor capital .  Sehingga  dalam  menganalisis tingkat kesehatan bank peneliti belum mampu mengkompositkan tingkat kesehatan bank yang diwakili oleh empat faktor secara keseluruhan metode Risk Based Bank Rating (RBBR),  dan  diharapkan  pada  penelitian  selanjutnya  menggambarkan kesehatan  bank  yang  sesuai  Surat  Edaran  BI  No  13/24/DPNP  mengenai  penilaian tingkat kesehatan bank metode Risk Based Bank Rating (RBBR). . Daftar Pustaka Antonio,  Muhammad  Syafi‟i,  (2001), Bank  Syariah  dari  Teori  ke  Praktek. ,  Gema  Insani Press, Jakarta
Bank  Indonesia.  (2012).  Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor:  14/2/PBI/2012  tentang Perubahan  atas  PBI  Nomor:11/11/PBI/2009  tentang  Kegiatan  Alat  Pembayaran dengan Menggunakan Kartu.
Husaini,  Ardian, et.  al., (2013), Filsafat  Ilmu  Perspektif  Barat  dan  Islam, Gema Insani,Jakarta
Kasmir, (2013). Dasar-dasar Perbankan, Raja Grafindo Persada, Jakarta 2010. Kasmir. (2013). Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. PT Raja Grafindo Persada Machmud, Amir dan Rukmana. (2010). Bank Syariah Teori, Kebijakan, dan Studi Empiris di Indonesia. Jakarta: Erlangga. Nachrowi,  Djalal  Nachrowi,  Hardius  Usman.  (2006). Pendekatan  Populer  dan  Praktis Ekonometruka  untuk  Analisis  Ekonomi  dan  Keuangan, Lembaga  Penerbit  Universitas Indonesia, Jakarta
Otoritas  Jasa  Keuangan,  (2015), Roadmap  Perbankan  Syariah  Indonesia  2015-2019 , Departemen Perbankan Syariah OJK, Jakarta
___________________,  (2016), Statistik  Perbankan  Sariah ,  Per  Maret  2016, <http://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/data-danstatistik/statistiperbankan- syariah/Pages/Statistik-Perbankan-Syariah---Januari-2016.aspx>
Peraturan Perundang-undangan, 1992, Undang-undang Republik Indonesia Tahun 1992 Tentang Perbankan, DPR-RI, Jakarta __________________________,  (2008), Undang-undang  Republik  Indonesia  Nomor  21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah, DPR-RI, Jakarta Riyadi Slamet, (2006). Banking Assets and Liability Management (Edisi Ketiga). Jakarta: Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia, 2006.
Sumitro,  Warkum.  (2004), Asas-asas  Perbankan  Islam  dan  Lembaga  Terkait ,  Rajawali Press, Jakarta
Sunann  Ibn  Majah  kitab Al-Muqoddimah bab  Fadl Al-Ulama  wa  al-hasts  ala  talab  al-ilm no,224.  (Abu  Abdillah  Muhammad  ibn  Yazid  al-Qazwini, sunan  Ibn  Majah, Beirut:Dar al-Fikr, 1995, Jilid 1, hal. 81)
Taswan.  (2010). Manajemen  Perbankan ,  Konsep,  Teknik,  dan  Aplikasi.  Edisi  Kedua. Yogyakarta : UPP STIM YKPN.
Zuhal.  (2010). Knowledge  & Inovation  sebagai  Platform  Kekuatan  Daya Saing. PT. Gramedia Pustaka Utama, Jakarta
Brigham  &  Houston.  (2010) Dasar –  Dasar  Manajemen  Keuangan  (Essentials  Of Financial  Management) .  Edisi  ke  -  11.  Salemba  Empat.  Jakarta.  (Diterjemahkan  oleh Ali Akbar Yulianto).
Muthaher (2012). Akuntansi Perbankan Syariah. Yogyakarta. Graha Ilmu.
Yaya, R. A, E. Martawireja, dan Ahim, A. (2014). Akuntansi Perbankan Syariah teori dan Praktik Kontemporer . Salemba Empat. Jagakarsa-Jakarta Selatan.

## ISSN ( print ) : 2598-9545 & ISSN (online) : 2599-171X
Andi Widiyanto  (2015). Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  Dengan  Menggunakan  Metode Risk  Based  Bank  Rating  (RBBR)  (Studi  pada  Bank  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia  dalam  IHSG  Sub  Sektor  Perbankan  Tahun  2012  -  2014). Program  Studi Manajemen - S1, Fakultas Ekonomi & Bisnis, Universitas Dian Nuswantoro Semarang
Freddy  L.  Sihombing  dan  Yusuf  Budiana  (2015). Pengaruh  Kesehatan  Bank Menggunakan  Metode  Risk  Based  Bank  Rating  Terhadap  Harga  Saham  Perusahaan Perbankan Yang Go  Public Di Bursa Efek Indonesia Tahun 2009-2014. e-Proceeding of  Management  :  Vol.2,  No.3  Desember  2015  |  Page  2428,  ISSN  :  2355-9357, UniversitasTelkom.
Nardi  Sunardi  (2017), Determinan  Intelectual  Capital  dengan  Pendekatan  iB- VAIC™ Terhadap  Efisiensi  Biaya  Implikasinya  Pada  Profitabilitas  Perbankan  Syariah  di Indonesia, Jurnal Sekuritas (Saham, Ekonomi, Keuangan dan Investasi), Vol.1, No.2 , Desember 2017, Unversitas Pamulang. Alizatul  Fadhila,  M.  Saifi  dan  Zahroh  Z.A  (2015). Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank Dengan  Menggunakan  Metode  Risk  Based  Bank  Rating  (RBBR)  (Studi  pada  Bank Milik  Pemerintah  Pusat  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  Tahun  2011-2013). Jurnal  Administrasi  Bisnis  (JAB),  Vol.  2  No.  1  Februari  2015,  Universitas  Brawijaya, Malang.
Gustina  (2015). Tinjauan  Kesehatan  Bank  Melalui  Metode  Risk  Based  Bank  Rating , Polibisnis, Volume 7 No.1 April 2015, ISSN 1858-3717, Politeknik Negeri Padang.
Bank  Indonesia.  (2017). “Publikasi  Bank”, diakses  pada  tangal  01  September  2017  dari http://www.bi.go.id/publikasi/dpi/default.aspx.