## ANALISIS PENGARUH NIM, BOPO, LDR, DAN NPL TERHADAP PROFITABILITAS (Studi Kasus Pada Bank Umum Yang Listed Di Bursa Efek Indonesia Periode 2014-2018)
Wulandari Danu Lestari*) R. Gunawan Setianegara**)
*)wulandanul8@gmail.com

## ABSTRACT
This  research  aims  to  determine  the  effect  of  Net  Interest  Margin  (NIM),  Operation Expenses to Operations Income (BOPO), Loan to Deposit Ratio (LDR), and Non Performing Loan (NPL) toward Profitability (Case Study on the Commercial Banks that Listed in Indonesia Stock Exchange period 2014-2018).
In  this  research  the  sampling  technique  used  was  purposive  sampling  technique  and managed  to  obtained  13  banks.  Secondary  data  used  were  obtained  from  financial  reports published  from  the  official  website  of  the  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK).  Methods  of  data analysis  used  in  this  study  is  the  analysis  of  multiple  linear  regression  with  a  level  of significance of 5%.
The results showed that the variables NIM, BOPO, LDR, and NPL simultaneously have significant  effect  to  Profitability.  Based  on  the  t-test  results  it  can  be  concluded  that  the variables  NIM  and  BOPO  have  significant  effect  while  LDR,  and  NPL  have  not  significant effect to Profitability. The results obtained by multiple linear regression analysis Adjusted R2 of 0.976, this shows that the contribution of independent variables in explaining the dependent variable is 97,6% and the remaining is explained by other variables that are not examined. Keywords : Profitability, ROA, NIM, BOPO, LDR and NPL
*) Mahasiswa Tugas Akhir Prodi Keuangan dan Perbankan Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Semarang **) Dosen Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Semarang

## PENDAHULUAN

## Latar Belakang Masalah
Pertumbuhan laba bank pada Oktober 2018 mengalami perlambatan. Ada sepuluh bank besar yang didasarkan pada peringkat total aset  bank, yaitu BRI, Bank Mandiri, BCA, BNI, BTN,  Bank  CIMB  Niaga,  Bank  Panin,  Bank  OCBC  NISP,  Maybank  Indonesia  dan  Bank Permata. Sepuluh bank besar ini mencatat realisasi laba bersih sebesar Rp 89,4 triliun atau naik 12,55%  secara  tahunan  atau year  on  year (yoy).  Pertumbuhan  laba  bank  Oktober  2018  ini melambat dibandingkan Oktober 2017 yang sebesar 16,8% yoy. Perlambatan ini disebabkan karena  penurunan  biaya  operasional  bank  pada  Oktober  2018  lebih  rendah  3,21%  yoy dibandingkan  periode  yang  sama  tahun  2017  sebesar  9,44%  yoy.  Jika  dilihat  dari  fungsi intermediasi, pertumbuhan kredit sepuluh bank besar sampai Oktober 2018 naik 14,9% yoy, lebih tinggi dibandingkan periode yang sama tahun 2017 sebesar 8,5%. Pertumbuhan kredit ini menyebabkan  pendapatan  bunga  bersih  bank  pada  Oktober  2018  5,4%  yoy  lebih  tinggi
dibandingkan  periode  yang  sama  tahun  2017  sebesar  4,15%  yoy  (Kontan.co.id,  diunduh tanggal 3 Januari 2019 jam 21.42 WIB).
Profitabilitas  bank  diukur  dengan  menggunakan  ROA  (Return  On  Asset).  Berikut merupakan porsi perkembangan Return On Assets (ROA) pada Bank Umum yang Listed di Bursa Efek Indonesia tahun 2014-2018:

## Sumber: Laporan Tahunan Tiap Bank (Diolah)
Gambar 1 Grafik Perkembangan Rata Rata-rata Return On Assets (ROA) pada Bank Umum yang Listed di Bursa Efek Indonesia Periode 2014-2018
Selain fenomena  gap di  atas,  hasil  penelitian  mengenai  profitabilitas  (ROA)  masih ditemukan  perbedaan  hasil  seperti  pada  penelitian  Romasta  (2017),  Sianturi  (2012),  Ponco (2008), Nusatara (2009), Arifianto (2016), Rahman (2009), Alifah (2014), dan Santosa (2012) Sehingga terdapat perbedaan hasil penelitian (research gap) .

## Rumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang diatas, maka dapat  dirumuskan masalah dari penelitian ini adalah  apakah Net  Interest  Margin (NIM),  Biaya  Operasional  dibandingkan  Pendapatan Operasional  (BOPO), Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  dan Non  Performing  Loan (NPL) mempunyai pengaruh terhadap Profitabilitas. Maka penelitian ini ditujukan untuk melakukan penelitian kembali tentang pengaruh NIM, BOPO, LDR dan NPL.

## KAJIAN TEORI
Pengaruh Net Interest Margin (NIM) Terhadap Return On Assets (ROA)
Net Interest Margin (NIM) merupakan rasio yang menunjukkan kemampuan manajemen bank  dalam  mengelola  aktiva  produktifnya  untuk  menghasilkan  pendapatan  bunga  bersih. Pendapatan bunga bersih diperoleh dari pendapatan bunga dikurangi  beban bunga. Semakin besar rasio ini maka meningkatnya pendapatan bunga atas aktiva produktif yang dikelola bank sehingga kemungkinan bank dalam kondisi bermasalah semakin kecil. Semakin besar rasio ini
2,22 1,88 1,58 2,09 2,17 0 0,5 1 1,5 2 2,5 2014 2015 2016 2017 2018
Presentase Rata-Rata ROA pada Bank Umum yang Listed di Bursa Efek Indonesia Periode 2014-2018
Rata-rata ROA
maka  meningkatnya  pendapatan  bunga  atas  aktiva  produktif  yang  dikelola  bank  sehingga kemungkinan bank dalam kondisi bermasalah semakin kecil (Almilia dan Herdiningtyas, 2005 dalam Mismiwati, 2016). Menurut penelitian yang telah dilakukan oleh Christiano, dkk (2014) dan Purwoko dan Sudiyatno  (2013)  menyatakan bahwa NIM berpengaruh signifikan positif terhadap ROA. B erdasarkan penelitian-penelitian terdahulu terdahulu maka diduga Net Interest Margin (NIM) secara parsial berpengaruh terhadap Profitabilitas pada Bank Umum yang Listed di Bursa Efek Indonesia Periode 2014-2018.

## Pengaruh Biaya Operasional dengan Pendapatan Operasional (BOPO) Terhadap Return On Assets (ROA)
BOPO  adalah  rasio  perbandingan  antara  Biaya  Operasional  dengan  Pendapatan Operasional, semakin rendah tingkat rasio BOPO berarti semakin baik kinerja manajemen bank tersebut,  karena  lebih  efisien  dalam  menggunakan  sumber  daya  yang  ada  di  perusahaan. Semakin kecil rasio ini berarti semakin efisien biaya operasional yang dikeluarkan bank yang bersangkutan  sehingga  kemungkinan  suatu  bank  dalam  kondisi  bermasalah  semakin  kecil. Rasio  ini  sering  juga  disebut  sebagai  rasio  efisiensi  yang  digunakan  untuk  mengukur kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengendalikan  biaya  operasional  terhadap  pendapatan operasional.  Aini  (2013).  Menurut  Dewi,  dkk  (2015)  serta  Fajari  dan  Sunarto  (2017) menyatakan bahwa BOPO berpengaruh signifikan negatif terhadap ROA. Maka diduga Biaya Operasional  dibandingkan  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  secara  parsial  berpengaruh terhadap Profitabilitas pada Bank Umum yang Listed di Bursa Efek Indonesia Periode 2014- 2018.

## Pengaruh Loan to Deposit Ratio (LDR) Terhadap Return On Asset (ROA)
Loan to Deposit Ratio (LDR) adalah perbandingan kredit yang diberikan terhadap dana pihak ketiga. Semakin besar rasio ini mengindikasikan bank itu semakin agresif likuiditasnya, sebaliknya semakin kecil rasio ini juga semakin banyak dana pihak ketiga yang tidak digunakan untuk penempatan kredit (banyak dana menganggur). Oleh karena itu besarnya LDR menurut peraturan pemerintah maksimum 110% (Kasmir, 2010:225). Menurut Dendawijaya (2003:118) LDR adalah rasio antara seluruh jumlah kredit yang diberikan bank dengan dana yang diterima oleh bank. Mismiwati (2016), Harun (2016) menyatakan bahwa LDR berpengaruh signifikan terhadap ROA. Maka diduga Loan to Deposit Ratio (LDR) secara parsial berpengaruh terhadap Profitabilitas pada Bank Umum yang Listed di Bursa Efek Indonesia Periode 2014-2018.

## Pengaruh Non Performing Loan (NPL) Terhadap Return On Asset (ROA)
Perkembangan  pemberian  kredit  yang  paling  tidak  menggembirakan  bagi  pihak  bank adalah apabila kredit yang diberikannya ternyata menjadi kredit bermasalah. Hal ini terutama
disebabkan oleh kegagalan pihak debitur memenuhi kewajibannya untuk membayar angsuran (cicilan)  pokok  kredit  beserta  bunga  bunga  yang  telah  disepakati  kedua  belah  pihak  dalam perjanjian  kredit  (Dendawijaya,  2003:85).  Rasio  NPL  adalah  perbandingan  antara  kredit bermasalah terhadap total kredit. Rasio ini menunjukkan kemampuan manajemen bank dalam mengelola kredit bermasalah. Semakin tinggi rasio ini maka akan semakin buruk kualitas kredit bank yang berarti jumlah kredit bermasalah semakin besar, sehingga kemungkinan suatu bank dalam  kondisi  bermasalah  semakin  besar.  Semakin  besar  NPL,  akan  mengakibatkan menurunnya  ROA  yang  juga  berarti  kinerja  keuangan  bank  yang  menurun.  Begitu  pula sebaliknya, jika NPL turun, ROA akan semakin meningkat dan kinerja keuangan bank dapat dilakukan semakin baik. Menurut Purwoko dan Sudiyatno (2013) dan Eng (2013) menyatakan bahwa NPL berpengaruh signifikan terhadap ROA. Maka diduga Non Performing Loan (NPL) secara parsial berpengaruh terhadap Profitabilitas pada Bank Umum yang Listed di Bursa Efek Indonesia Periode 2014-2018
Sumber : Luh Eprima Dewi, dkk (2015), Daniel Sinung K.P, dkk (2016), Rohmiati (2018) Gambar 2 Kerangka Pemikiran Teoritis

## METODE PENELITIAN

## Metode Analisis
Metode analisis data yang digunakan berupa uji statistik deskriptif, Uji Normalitas, Uji Asumsi  Klasik  (Uji  Multikoleniaritas,  Uji  Heteroskedastisitas  dan  Uji  Autokorelasi),  Uji Kelayakan Model (Uji Statistik F, Uji Statistik t, dan Uji Koefisien Determinasi (R 2 ).

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Statistik Deskriptif
Statistik deskriptif memberikan gambaran atau deskripsi suatu data yang dilihat dari nilai rata-rata  ( mean ),  standar  deviasi,  varian,  maksimum,  minimum, sum , range , kurtosis dan
NIM BOPO LDR NPL ROA H1 H2 H3 H4 H5
skewness (kemencengan distribusi) (Ghozali, 2018: 19). Analisis statistik dalam penelitian ini dapat dilihat pada tabel berikut ini :
Tabel 1 Statistik Deskriptif Descriptive Statistics N Minimum Maximum Mean Std. Deviation ROA 65 -4.89 4.73 1.9889 1.43906 NIM 65 2.83 8.51 5.4269 1.37526 BOPO 65 58.24 150.77 80.8374 13.63818 LDR 65 76.77 108.86 90.2608 6.85189 NPL 65 .60 8.83 2.8718 1.49153 Valid N (listwise) 65
Sumber: Data diolah (2019)

## Uji Normalitas
Hasil perhitungan Skweness, dapat diketahui ZSkewness sebesar 0,872 lebih kecil dari Z tabel 1,96 dengan signifikansi 0,05. Jadi dapat disimpulkan, bahwa data residual terdistribusi secara normal. Hal ini konsisten dengan hasil uji grafik histogram.

## Uji Asumsi Klasik

## Uji Multikolinearitas
Hasil uji multikoleniaritas diatas menunjukkan bahwa tidak ada nilai tolerance dibawah 0,10 (nilai tolerance berkisar antara 0,344 sampai 0,940), begitu juga dengan nilai Variance Inflation Factor (VIF), tidak ada nilai VIF di atas 10 ( nilai VIF berkisar antara 1,064 sampai 2,910)  sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  tidak  terjadi  multikolinearitas  antar  variabel independen. Hasil ini konsisten dengan hasil uji menggunakan matrik korelasi.

## Uji Heteroskedastisitas
Berdasarkan hasil tampilan output SPSS menunjukkan bahwa tidak ada satupun variabel independen  yang  signifikan  secara  statistik  mempengaruhi  variabel  dependen  nilai  Absolut Res1  (AbsRes).  Hal  ini  terlihat  dari  probabilitas  signifikansinya  diatas  5%.  Jadi  dapat disimpulkan tidak ada heteroskedastisitas. Hasil ini konsisten dengan uji grafik scatterplot.

## Uji Autokorelasi
Hasil Uji Run Test menunjukkan bahwa nilai adalah 0.00507 dengan probabilitas 0.533 signifikan  pada  0.05  sehungga  dapat  disimpulkan  bahwa  residual  random  atau  tidak  terjadi autokorelasi antar nilai residual.

## Uji Regresi Linier Berganda
Berdasarkan Hasil perhitungan analisis regresi linier berganda dapat disusun persamaan regresi linier berganda sebagai berikut:
ROA = 8,506 + 0,208NIM - 0,094BOPO - 0,002LDR + 0,041NPL + e

## Koefisien Determinasi (R 2 )
Berdasarkan  hasil  output  SPSS,  menunjukkan  nilai adjusted  R 2 sebesar  0,976.  Hal  ini berarti 97,6% Return On Assets (ROA) dapat dijelaskan oleh empat variabel independen ( Net Interest  Margin , Biaya  Operasional  dibandingkan Pendapatan Operasional, Loan to  Deposit Ratio , dan Non Performing Loan ). Sedangkan sisanya (100% – 97,6% = 2,4%) dijelaskan oleh sebab–sebab yang lain diluar model.
Uji Pengaruh Simultan (Uji F)
Tabel 1 Uji F ANOVA a Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. 1 Regression 129.557 4 32.389  651.940 .000 b Residual 2.981 60 .050 Total 132.538 64 a. Dependent Variable: ROA
b. Predictors: (Constant), NPL, LDR, NIM, BOPO
Sumber: Data diolah (2019)
Berdasarkan hasil diatas dapat diketahui bahwa nilai F hitung = 651,940 > F tabel = 2,53 atau signifikansi  =  0.000  <  0.05,  yang  berarti  terdapat  pengaruh  yang  signifikan  antara  variabel independen (NIM, BOPO, LDR dan NPL) secara simultan terhadap variabel dependen (ROA)
Dengan  demikian Net  Interest  Margin (NIM),  Biaya  Operasional  dibandingkan Pendapatan  Operasional  (BOPO), Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  dan Non  Performing  Loan (NPL) secara simultan berpengaruh terhadap Profitabilitas pada Bank Umum yang Listed di Bursa Efek Indonesia Periode 2014-2018.
Uji Statistik t
Tabel 2 Uji t Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardize d Coefficients t Sig.
B
Std. Error Beta 1 (Constant) 8.506 .515 16.506 .000 NIM .208 .025 .198 8.178 .000 BOPO -.094 .003 -.890  -26.956 .000 LDR -.002 .004 -.009 -.438 .663 NPL .041 .029 .042 1.419 .161
a. Dependent Variable: ROA
Sumber: Data diolah (2019)
Uji t digunakan untuk menguji suatu variabel diterima karena berpengaruh dan signifikan terhadap variabel dependen apabila pada hasil pengujian menghasilkan nilai t hitung > t tabel dan signifikansinya  lebih  kecil  dari  0,05.  Berdasarkan  tabel  di  atas,  dapat  dikatakan  bahwa Net Interest Margin (NIM) dan Biaya Operasional dibandingkan Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh signifikan terhadap Indeks Harga Saham Gabungan (IHSG),
Net  Interest  Margin  (NIM),  Biaya  Operasional  dibandingkan  Pendapatan  Operasional (BOPO), Loan to Deposit Ratio (LDR) dan Non Performing Loan (NPL) secara simultan berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas pada Bank Umum yang Listed di Bursa Efek Indonesia.
Berdasarkan  hasil  pengujian, Net  Interest  Margin (NIM),  Biaya  Operasional dibandingkan  Pendapatan  Operasional  (BOPO), Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  dan Non Performing Loan (NPL) secara simultan berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas pada Bank  Umum  yang Listed di  Bursa  Efek  Indonesia.  Keadaan  ini  menunjukkan  bahwa penggunaan variabel independen Net Interest Margin (NIM), Biaya Operasional dibandingkan Pendapatan  Operasional  (BOPO), Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  dan Non  Performing  Loan (NPL) relevan digunakan sebagai prediksi dalam menilai variabel dependen Return On Assets (ROA).
Net Interest Margin (NIM) secara parsial berpengaruh signfikan terhadap Profitabilitas pada Bank Umum yang Listed di Bursa Efek Indonesia.
Berdasarkan  hasil  pengujian, Net  Interest  Margin (NIM)  secara  parsial  berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas pada Bank Umum yang Listed di Bursa Efek Indonesia. Net Interest  Margin (NIM)  merupakan  rasio  yang  menunjukkan  kemampuan  manajemen  bank dalam  mengelola  aktiva  produktifnya  untuk  menghasilkan  pendapatan  bunga  bersih. Pendapatan bunga bersih diperoleh dari pendapatan bunga dikurangi beban bunga (Almilia dan Herdiningtyas,  dalam  Mismiwati  2016).  Semakin  besar  NIM  yang  dicapai  oleh  suatu  bank maka  akan  meningkatkan  pendapatan  bunga  bersih  atas  aktiva  produktif  yang  dikelola  oleh bank yang bersangkutan. Apabila pendapatan bunga bersih bank meningkat maka laba yang diperoleh  bank  juga  akan  meningkat  yang  pada  akhirnya  akan  meningkatkan  profitabilitas (ROA) bank.
Biaya  Operasional  dibandingkan  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  secara  parsial berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas pada Bank Umum yang Listed di Bursa Efek Indonesia.
Berdasarkan hasil pengujian, Biaya Operasional dibandingkan Pendapatan Operasional (BOPO) secara parsial berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas pada Bank Umum yang
Listed di  Bursa  Efek  Indonesia.  Semakin  kecil  rasio  ini  berarti  semakin  efisien  biaya operasional  yang  dikeluarkan  bank  (Pandia,  2012:  72).  Apabila  variabel  bebas  BOPO mengalami penurunan maka profitabilitas (ROA) bank akan meningkat, karena rasio BOPO yang rendah menunjukkan jika bank telah efisien dalam menjalankan aktivitas operasionalnya, dengan menekan biaya operasional untuk mendapatkan peningkatan pendapatan operasional, sehingga bank dapat menghasilkan laba yang tinggi yang pada akhirnya akan meningkatkan profitabilitas (ROA) bank.
Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR)  secara  parsial  tidak  berpengaruh  signfikan  terhadap Profitabilitas pada Bank Umum yang Listed di Bursa Efek Indonesia.
Berdasarkan  hasil  pengujian, Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  secara  parsial  tidak berpengaruh  signifikan  terhadap  Profitabilitas  pada  Bank  Umum  yang Listed di  Bursa  Efek Indonesia.  Tidak  berpengaruhnya  LDR  terhadap  ROA  ini  disebabkan  karena  terdapat gap tinggi diantara bank-bank yang beroperasi dalam mengucurkan kredit. Kemungkinan lainnya dana  pihak  ketiga  tidak  hanya  disalurkan  dalam  bentuk  kredit  tetapi  bank  juga  melakukan penanaman  dana  dalam  bentuk  aset  yang  bersifat  likuid.  Hal  tersebut  mungkin  saja  terjadi mengingat besarnya kepemilikan aset dari Bank umum yang menjadi sampel dalam penelitian ini.
Non  Performing  Loan  (NPL)  secara  parsial  tidak  berpengaruh  signfikan  terhadap Profitabilitas pada Bank Umum yang Listed di Bursa Efek Indonesia
Berdasarkan  hasil  pengujian Non  Performing  Loan (NPL)  secara  parsial  tidak berpengaruh  signfikan  terhadap  Profitabilitas  pada  Bank  Umum  yang Listed di  Bursa  Efek Indonesia. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa Non Performing Loan (NPL) Bank Umum yang Listed di Bursa Efek Indonesia tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas bank. Hal ini disebabkan karena selama periode penelitian Bank Umum yang Listed di Bursa Efek Indonesia mampu menjaga rata-rata ratio NPL sebesar 2,87% di bawah NPL yang disyaratkan Bank Indonesia yaitu 5%. Masih rendahnya NPL menyebabkan Bank Umum yang Listed di Bursa Efek  Indonesia tidak membentuk  biaya pencadangan aktiva produktif yang besar dan nilai  Penyisihan  Penghapusan  Aktiva  Produktif  (PPAP)  masih  dapat  mengcover  kredit bermasalah yang ada.

## PENUTUP

## Kesimpulan
1. Variabe l  Net  Interest  Margin (NIM),  Biaya  Operasional  dibandingkan  Pendapatan Operasional  (BOPO), Loan to  Deposit  Ratio (LDR) dan Non Performing Loan (NPL)
secara  bersama-sama  (simultan)  berpengaruh  signifikan  terhadap  Profitabilitas  pada Bank Umum yang Listed di Bursa Efek Indonesia Periode 2014-2018.
2. Variabel Net  Interest  Margin (NIM)  secara  parsial  berpengaruh  signifikan  terhadap Profitabilitas pada Bank Umum yang Listed di Bursa Efek Indonesia Periode 2014-2018.
3. Variabel  Biaya  Operasional  dibandingkan  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  secara parsial berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas pada Bank Umum yang Listed di Bursa Efek Indonesia Periode 2014-2018.
4. Variabel Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  secara  parsial  tidak  berpengaruh  signifikan terhadap Profitabilitas pada Bank Umum yang Listed di Bursa Efek Indonesia Periode 2014-2018.
5. Variabel Non  Performing  Loan (NPL)  secara  parsial  tidak  berpengaruh  signifikan terhadap Profitabilitas pada Bank Umum yang Listed di Bursa Efek Indonesia Periode 2014-2018.

## Saran
Peneliti memberikan beberapa saran untuk penelitian selanjutnya dalam topic yang sama sebagai berikut:
1. Penelitian mendatang diharapkan jangka waktu penelitian dapat diperpanjang sehingga akan menghasilkan penelitian yang menunjukkan gambaran kondisi Profitabilitas pada Bank Umum yang Listed di Bursa Efek Indonesia secara luas.
2. Penelitian  mendatang  diharapkan  mampu  untuk  menambahkan  obyek  penelitian  lebih banyak sehingga tidak terbatas pada Bank Umum yang Listed di Bursa Efek Indonesia.
3. Pada  penelitian  mendatang  diharapkan  menambah  jumlah  variabel  penelitian  diluar variabel  ini  agar  memperoleh  hasil  yang  lebih  bervariatif  yang  dapat  menggambarkan hal-hal apa saja yang dapat berpengaruh terhadap profitabilitas bank.

## DAFTAR PUSTAKA
Aini,  Nur.  2013.  Pengaruh  CAR,  NIM,  LDR,  NPL,  BOPO,  dan  Kualitas  Aktiva  Produktif Terhadap Perubahan Laba (Studi Empiris Pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di BEI) Tahun 2009–2011. Jurnal Dinamika Akuntansi, Keuangan dan Perbankan, Mei 2013, Vol. 2, No.1. Hal: 14 – 25. ISSN :1979-4878 .
Bank  Indonesia.  2011.  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.  13/24/DPNP  tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum . Jakarta: Bank Indonesia
__________.  2011.  Lampiran  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.  13/24/DPNP  tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum . Jakarta: Bank Indonesia
__________.2012. Kodifikasi  Peraturan  Bank  Indonesia  Kelembagaan Penilaian  Tingkat Kesehatan Bank Umum . Jakarta: Bank Indonesia
Christiano Mario, Parengkuan Tommy2 dan Ivonne Saerang. 2014. Analisis Terhadap Rasio- Rasio  Keuangan  Untuk  Mengukur  Profitabilitas  Pada  Bank-Bank  Swasta  Yang Go Public Di Bursa Efek Indonesia. Jurnal EMBA . Vol.2 No.4. Hal 817-830. ISSN 2303- 1174.
Darmawi, Herman. 2011. Manajemen Perbankan. Jakarta: Sinar Grafika Offset.
Dendawijaya, Lukman. 2003. Manajemen Perbankan. Jakarta : Ghalia Indonesia.
Dewi  ,  Luh  Eprima,  dkk.  2015.  Analisis  Pengaruh  NIM,  BOPO,  LDR,  dan  NPL  Terhadap Profitabilitas  (Studi  Kasus  Pada  Bank  Umum  Swasta  Nasional  Yang  Terdaftar  Pada Bursa Efek Indonesia Periode 2009-2013 ). Jurnal Akuntansi Program S1 . Volume: 3 No.  1  Tahun  2015  Volume:  3  No.  1  Tahun  2015.  Singaraja:  Universitas  Pendidikan Ganesha.
Eng,  Tan  Sau.  2013.  Pengaruh  NIM,  BOPO,  LDR,  NPL  &  CAR  Terhadap  ROA  Bank Internasional  Dan  Bank  Nasional  Go  Public  Periode  2007  –  2011. Jurnal  Dinamika Manajemen. Vol. 1 No.3 Juli – September 2013 ISSN: 2338 – 123X.
Fahmi, Irham. 2011. Analisis Laporan Keuangan . Bandung: Alfabeta, cv
Fajari, Slamet dan Sunarto.2017. Pengaruh CAR, LDR, NPL, BOPO Terhadap Profitabilitas Bank  (  Studi  Kasus  Perusahaan  Perbankan  Yang  Tercatat  Di  Bursa  Efek  Indonesia Periode Tahun 2011 Sampai 2015 ). Jurnal. Program Pascasarjana. ISBN: 9-789-7936- 499-93. Semarang: Universitas Stikubank.
Ghozali,  Imam.  2018. Aplikasi  Analisis  Multivariate  Dengan  Program  SPSS .  Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Jumingan. 2008. Analisis Laporan Keuangan . Jakarta. PT Bumi Aksara.
Kasmir. 2010. Pengantar Manajemen Keuangan . Jakarta: Kencana Prenada Media Group.
________. 2010. Analisis Laporan Keuangan . Jakarta: PT RajaGrafindo Persada.
K.P,  Daniel  Sinung,  dkk.  2016.  Analisis  Pengaruh  NIM,  BOPO,  LDR  dan  NPL  Terhadap Profitabilitas Pada Bank Pemerintah Dan Bank Umum Swasta Nasional Di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Ekonomi dan Kewirausahaan. Vol. 16 No. 1 Maret 2016: 30 – 40.
Mismiwati. 2016. Pengaruh CAR, NIM, BOPO, LDR dan NPL Terhadap ROA (Studi Pada PT. BPD Sumsel Babel). Jurnal I-Finance . Dosen Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Islam. Vol. 2. No. 1. Juli 2016. Palembang: UIN Raden Fatah.
Munawir. 2007. Analisa Laporan Keuangan . Yogyakarta: Liberty.
Muttaqin,  Husein  Fajri.  2017.  Pengaruh  CAR,  BOPO,  NPL  dan  LDR  Terhadap  ROA  Pada Bank Konvensional Di Indonesia (Studi Kasus pada Bank Konvensional yang Terdaftar di BEI). eJournal Administrasi Bisnis, 2017. 5 (4): 1229-1240 . ISSN 2355-5408 .
Otoritas  Jasa  Keuangan.  Surat  Edaran  Otoritas  Jasa  Keuangan  Nomor  43  /SEOJK.03/2016 tentang Transparansi Dan Publikasi Laporan Bank Umum Konvensional . Jakarta. __________. 2014. Laporan Keuangan Tahunan . www.ojk.go.id
__________. 2015. Laporan Keuangan Tahunan . www.ojk.go.id
__________. 2016. Laporan Keuangan Tahunan . www.ojk.go.id
__________. 2017. Laporan Keuangan Tahunan . www.ojk.go.id
__________. 2018. Laporan Keuangan Tahunan . www.ojk.go.id
Pandia, Frianto. 2012. Manajemen Dana dan Kesehatan Bank . Jakarta: PT Rineka Cipta.
Prasanjaya,  A.A.  Yogi  dan  Wayan  Ramantha.  2013.  Analisis  Pengaruh  Rasio  CAR,BOPO,
LDR dan Ukuran Perusahaan Terhadap Profitabilitas Bank Yang Terdaftar Di BEI. E- Jurnal Akuntansi Universitas Udayana. 230-245. ISSN: 2302-8556.
Prastowo, D. Julianty R. 2011. Analisis Laporan Keuangan Konsep dan Aplikasi .Yogyakarta, Unit Penerbit & Percetakan AMP YKPN.
Purwoko,  Didik  dan  Bambang  Sudiyatno.  2013.  Faktor-Faktor  YangMempengaruhi  Kinerja Bank (Studi Empirik Pada Industri Perbankan Di Bursa Efek Indonesia). Jurnal Bisnis dan Ekonomi (JBE) , Maret 2013, Hal. 25 – 39 Vol. 20, No. 1 25 ISSN: 1412-3126.
Sudiyatno, Bambang dan Jati Suroso. 2010. Analisis Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Bopo, Car Dan Ldr Terhadap Kinerja Keuangan Pada Sektor Perbankan Yang Go Public Di Bursa Efek Indonesia (BEI) (Periode 2005-2008. Jurnal Dinamika Keuangan dan Perbankan, Mei 2010, Hal: 125 – 137. Vol. 2, No.2ISSN :1979-4878.
Sugiyono. 2012. Statistika Untuk Penelitian . Bandung: CV Alpabeta.
Sulaiman, Wahid. 2004. Analisis Regresi Menggunkaan SPSS. Andi Offset Usman Harun. 2016. Pengaruh Ratio-Ratio Keuangan CAR, LDR, NIM, BOPO, NPL
Terhadap ROA. Jurnal Riset Bisnis dan Manajemen . Vol 4 ,No.1, 2016: 67-82.
Vernanda, Shinta Dewi dan Widyarti. 2016. Analisis Pengaruh CAR, LDR, NPL, BOPO, dan SIZE Terhadap ROA (Studi  pada Bank Umum  Konvensional  yang Terdaftar di  Bursa Efek Indonesia Periode 2010-2015) . Jurnal.Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomika dan Bisnis. Volume 5, Nomor 3, Tahun 2016. Halaman 1-13. ISSN (Online): 2337-3792. Semarang: Universitas Diponegoro.
Wahid Sulaiman, 2004, Analisis-Analisis Regresi menggunakan SPSS, Yogyakarta : ANDI. Yuwono, Prapto. 2005. Pengantar Ekonometri . Yogyakarta: Andi Offset.