## Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK), Risiko dan Fee Based
Income (FBI) Terhadap Pembiayaan Bagi Hasil

## Pada Bank Umum Syariah
MH. Ainulyaqin 1 , AS. Rakhmat 2 , Sarwo Edy 3 , dan Siti Maharani 4
1 hamdanainulyaqien@pelitabangsa.ac.id, Universitas Pelita Bangsa
2 adriannasyariefur@pelitabangsa.ac.id, Universitas Pelita Bangsa
3 sarwoedy@pelitabangsa.ac.id, Universitas Pelita Bangsa
4 email.sitimaharani@gmail.com, Universitas Pelita Bangsa

## Abstract
This study aims to determine the effect of Third Party Funds (TPF), risk and Fee Based Income (FBI) on Profit Sharing Financing at Islamic Commercial Banks for the period 2013-2020. In this study using quantitative methods, the data collection technique used is Non Probity Sampling. The subjects in this study were Islamic Commercial Banks with a total sample of 96 financial statements. The data analysis technique used is the Classical Assumption Test and Multiple Regression Test using the help of the IBM SPPS Statistic 21 application. The results of this study indicate that partially the TPF  variable  has  no  effect  on  profit  sharing  financing,  then  for  the  risk  variable measured  using  the  NPF  (Non  Performing  Financing)  ratio.    has  a  negative  and significant effect on profit-sharing financing, and lastly, the Fee-based Income (FBI) variable has a negative and significant effect on profit-sharing financing.
Keywords: Third Party Funds, Risk, Fee Based Income, Profit Sharing Financing

## PENDAHULUAN Latar Belakang
Pembangunan Ekonomi merupakan suatu proses untuk peningkatkan pendapatan  suatu  negara.  Pembangunan  ekonomi  tidak  terlepas  dengan dengan  pertumbuhan  ekonomi,  karena  pembangunan  ekonomi  akan mendorong  peningkatan  pertumbuhan  ekonomi  dan  sebaliknya, pertumbuhan  ekonomi  memperlancar  proses  pembangunan  ekonomi. Pertumbuhan  ekonomi  adalah  kenaikan  kapasitas  produksi  suatu perekonomian yang  diwujudkan  dalam  bentuk  kenaikan  pendapatan nasional (Rakhmat, 2020).
Perbankan Syariah di Indonesia sudah hadir sejak tahun 1992 dengan hadirnya Bank Muamalat Indonesia. Setelah terjadinya krisis moneter pada tahun 1998 Bank Syariah Indonesia mengalami peningkatan yang signifikan, ditandai  dengan  adanya  laporan  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK)  bahwa terdapat 14 Bank Umum Syariah (BUS), 20 Unit Usaha Syariah (UUS) dan 164 Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (BPRS)  sampai  tahun  2019.  Indonesia merupakan  negara  dengan  populasi  muslim  terbanyak  mencapai  87%.
Dengan begitu diharapkan dengan adanya Perbankan Syariah serta didukung dengan presentase jumlah masyarakat yang beragama Islam cukup banyak, Diharapkan  Perbankan  Syariah  dapat  berpengaruh  signifikan  dengan Pertumbuhan dan Pembangunan Ekonomi di Indonesia (OJK, 2007).
Sektor  keuangan  memegang  peran  penting  dalam  mendorong pertumbuhan ekonomi suatu negara, yaitu sebagai penggerak pertumbuhan sektor  riil.  Tujuan  pendirian  perbankan  syariah  bukan  hanya  untuk keuntungan  perusahaan  tetapi  juga  berorientasi  untuk  menciptakan kesejahteraan di masyarakat dan akhirnya dapat meningkatkan pertumbuhan ekonomi negara. Perkembangan perbankan syariah disebabkan oleh beberapa faktor yang mempengaruhi pertumbuhan perbankan syariah antara lain CAR, NPF, BOPO, DPK, Inflasi, PDB, Suku Bunga dan Fee Based Income (FBI) (Devita Yuniar,  2023).    Selain  dari  pada  itu  Pembiayaan  Merupakan  aktivitas  Bank Syariah  dalam  menyalurkan  dana  kepada  pihak  lain  selain  Bank  dengan menggunakan  prinsip  syariah.  Pembiayaan  dalam  Perbankan  Syariah terdapat beberapa jenis Pembiayaan diantaranya yaitu pembiayaan menurut tujuannya dan pembiayaan berdasarkan jangka waktu yang telah ditentukan.

## Grafik 1. Pembiayaan Bagi Hasil
Sumber: (OJK, 2020)
Pertumbuhan  ekonomi  suatu  negara  sangat  berkaitan  erat  dengan perkembangan perbankan yang terjadi pada negara tersebut  (Ainulyaqin & Edy, 2021). Indonesia merupakan penduduk dengan populasi muslim yang cukup  banyak.  Maka  dengan  adanya  perbankan  syariah  diharapkan  akan berpengaruh  terhadap  pertumbuhan  perekonomian.  Perkembangan perbankan  syariah  di  Indonesia  seperti  yang  sudah  diulas  di  atas,  yaitu dipengaruhi  oleh  beberapa  faktor  internal  dan  juga  faktor  eksternal. Kemudian pembiayaan juga menjadi sebuah tolak ukur perkembangan suatu bank. Apabila Pembiayaan yang disalurkan kepada masyarakat cukup tinggi maka  bank  akan  meraih  kentungan  yang  tinggi  juga,  hal  ini  nantinya  kan berdampak  pada  perkembangan  dari  bank  yang  bersangkutan.  Penyaluran
Rp2.037 Rp1.850 Rp625 Rp694 Rp767
Rp826 Rp975 Rp1.118
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 Dalam Juta PEMBIAYAAN BAGI HASIL
dana  Bank  Syariah  melalui  pembiayaan  dapat  dipengaruhi  oleh  beberapa faktor  internal  yang  dapat  dilihat  dari  masing-masing perbankan  syariah. Faktor  internal  yang  mempengaruhi  pembiayaan  perbankan  syariah  yaitu Dana Pihak Ketiga (DPK) Capital Adequacy Ratio (CAR), dan Non Performing Financing (NPF) (Rafidah et al., 2022).
Pada grafik 1 menunjukkan bahwa tahun 2013 pembiayaan bagi hasil sebesar  Rp.  2.037  juta,  pada  tahun  2014  pembiayaan  bagi  hasil  sebesar  Rp. 2.850 juta, pada tahun 2015 pembiayaan bagi hasil sebesar Rp. 625 juta, pada tahun  2016  pembiayaan  bagi  hasil  sebesar  Rp.  694  juta,  pada  tahun  2017 pembiayaan bagi hasil sebesar Rp. 767 juta, pada tahun 2018 pembiayaan bagi hasil sebesar Rp. 826 juta, pada tahun 2019 pembiayaan bagi hasil sebesar Rp. 975 juta, pada tahun 2014 pembiayaan bagi hasil sebesar Rp. 1.118 juta. Dari data tersebut terlihat bahwa pembiayaan bagi hasil pada Bank Umum Syariah mengalami penurunan yang cukup signifikan pada tahun 2015. Akan tetapi pada  tahun  selanjutnya  terdapat  kenaikan  dalam  penyaluran  pembiayaan akan  tetapi  tidak  terlalu  signifikan.  Hal  ini  terjadi  dapat  dipengaruhi  oleh berbagai faktor, baik itu faktor internal maupun faktor eksternal.

## Grafik 2. Jumlah DPK, NPF, dan FBI Bank Umum Syariah di Indonesia
Sumber: (OJK, 2020)
Pada  grafik  2  menjelaskan  bahwa  dana  pihak  ketiga  (DPK)  sangat tinggi sekali dibandingkan dengan tingkat NPF dan FBI yang menjadi variabel bebas  yang  merupakan  salah  satu  faktor  tersalurkannya  pembiayaan  bagi hasil pada bank umum syariah.
Berdasarkan latar belakang yang telah diuraikan serta hasil penelitian terdahulu, maka tujuan penelitian yang diharapkan adalah utuk mengetahui pengaruh  dana  pihak  ketiga,  tingkat  risiko,  dan fee  based  income terhadap pembiayaan bagi hasil pada bank umum syariah.
1.985.053 2.185.901 1.988.350 2.212.262 2.678.142 2.923.223 3.180.759 3.586.825 57.121 90.121 94.558 101.362 103.003 99.034 86.972 93.130 33.950 37.229 54.001 88.766 48.905 55.430 52.989 33.791 - 500.000 1.000.000 1.500.000 2.000.000 2.500.000 3.000.000 3.500.000 4.000.000 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 DPK NPF FBI

## TINJAUAN PUSTAKA Landasan Teori Bank Syariah
Bank Syariah merupakan bank yang sistem perbankannya menganut prinsip-prinsip Islam. Bank syariah adalah bank yang diharapkan oleh umat islam. Selanjutnya para ahli memberikan pendapatnya mengenai pengertian bank syariah dibawah ini:
a. Menurut Sudarsono, Bank Syariah merupakan lembaga keuangan suatu negara yang memberikan kredit dan jasa-jasa lainnya di dalam lalu lintas pembayaran  dan  juga  peredaran  uang  yang  beroprasi  dengan  memakai prinsip-prinsip syariah atau Islam.
b. Menurut  Perwataatmadja,  Bank  Syariah  adalah  bank  yang  beroprasi berdasarkan prinsip-prinsip syariah (Islam) dan tata caranya didasarkan pada ketentuan Al- qur’an dan Hadist.
c. Menurut Schaik, Bank Syariah ialah suatu bentuk dari bank modern yang didasarkan  pada  hukum  Islam,  yang  dikembangkan  pada  abad pertengahan Islam yang menggunakan konsep bagi resiko, sebagai (sistem utama  dan  meniadakan  keuangan  yang  didasarkan  pada  kepastian  dan keuantungan yang telah ditentukan sebelumnya (Ismail, 2011).
Dengan  Demikian  pada  penelitian  kali  ini  menggunakan  Data  Bank Umum  Syariah  yang  terdapat  di  Otoritas  Jasa  Keuangan.  Adapun  yang termasuk kedalam Bank Umum Syariah terdapat 14 Bank diantaranya yaitu, PT.  Bank  Aceh  Syariah,  PT.  BPD  Nusa  Tenggara  Barat  Syariah,  PT.  Bank Muamalat  Indonesia,  PT.  Bank  Victoria  Syariah,  PT.  Bank  BRI  Syariah,  PT. Bank Jabar Banten Syariah, PT. Bank BNI Syariah, PT. Bank Syariah Mandiri, PT.  Bank  Mega  Syariah,  PT.  Bank  Panin  Dubai  Syariah,  PT.  Bank  Syariah Bukopin,  PT.  Bank  BCA  Syariah,  PT.  Bank  Tabungan  Pensiunan  Nasional Syariah, PT. Maybank Syariah Indonesia.

## Dana Pihak Ketiga
Menurut Sumadi & Romdhoni (2020) bahwa dana pihak ketiga (DPK) adalah sejumlah uang yang dihasilkan oleh bank dan berasal dari pihak luar yang menyimpan uang tersebut. Dengan kata lain, uang yang dipegang oleh pihak bank bukan milik bank itu sendiri tetapi disimpan oleh pihak ketiga. Bank  hanya  sebagai  lembaga  yang  memobilisasi  kemudian  akan  diberikan kembali  kepada  masyarakat  dalam  bentuk  pinjaman.  Menurut  Destiana, (2016) dana  masyarakat  merupakan  sumber  dana  terbesar  dan  terpercaya yang  dikelola  oleh  bank  (bisa  mencapai  80%-90%  dari  seluruh  dana  yang dikelola oleh bank). Dana Publik terdiri atas Giro, Deposito, dan tabungan.

## Risiko
Menurut  Bank  Indonesia  risiko  merupakan  potensi  kerugian  yang diakibatkan oleh terjadinya peristiwa tertentu. Risiko perbankan merupakan suatu  insiden  potensial  yang  dapat  diharapkan  maupun  yang  tidak
diharapkan,  yang  akan  berdampak  negatif  terhadap  pendapatan  dan permodalan  bank.  Risiko  memiliki  sifat  yang  dinamis  meskipun  dalam  hal apapun dengan kekuatan dan dampak yang berbeda, dan sangat bergantung pada kategori resiko lainnya Marthon (2007). Lembaga keuangan syariah yang beroperasi  berdasarkan  prinsip  syariah.  Sumber  dana  yang  didapat  harus sesuai dengan prinsip-prinsip hukum syariah dan alokasi investasi ditujukan untuk  pengembangan  ekonomi  dan  sosial  masyarakat.  Iqbal  &  Mirakhor (2008)  membagi  risiko  yang  dihadapi  bank  syariah  dibagi  menjadi  empat kategor,yang  pertama  yaitu,  risiko  keuangan  ( financial )  yang  berdampak langsung pada aset bank. Risiko keuangan ini terdiri dari tiga bagian yaitu risiko kredit, risiko pasar, dan risiko investasi equitas (terutama pembiayaan non bank). Kedua, risiko usaha terkait dengan persaingan bank dan prospek keberhasilan  bank  ipasar  yang  selalu  berubah.  Risiko  operasional  meliputi resiko pengembalian dan risiko penarikan. Ketiga, risiko modal yaitu risiko dari  pengelolaan  sumber  daya  keuangan  diantaranya  meliputi  manajemen kas, manajemen ekuitas, manajemen likuiditas jangka pendek dan manajemen aset liabilitas (MAL). Keempat, yaitu risiko pemerintah yang terdiri dari risiko operasional, risiko transparansi, risiko syariah, dan risiko reputasi.

## Fee Based Income
Menurut  Kasmir,  (2012)  bahwa  fee  based  income  merupakan keuntungan yang  didapatkan dari transaksi yang  diberikan dalam jasa-jasa bank lainnya. Menurut Astuti (2004) menyatakan ahwa kegiatan-kegiatan jasa juga  dapat  menghasilkan  keuntungan  bagi  pihak  bank,  keuntungan  dari transaksi  dalam  jasa-jasa  bank  ini  disebut fee  based .  Istilah fee  based  income menurut  perbankan  syariah  yaitu ujrah (upah). Ujrah berkaitan  dengan keuntungan dari jasa-jasa perbankan yang dapat digunakan oleh masyarakat (nasabah)  untuk  memperlancar  dan  mengefisiensikan  aktifitas  ekonomi masyarakat.  Hal  itu  juga  dapat  dijelaskan  dengan  adanya  ketentuan- ketentuan yang besangkutan dengan fee based income menurut peraturan Bank Indonesia. Berikut ini merupakan peraturan mengenai fee based incame yang terdapat  dalam  DSN-MUI:  Fatwa  Dewan  Syariah  Nasional – Majelis  Ulama Indonesia:  44/DSN-MUI/VII/2004  tentang  penbiayaan  multi  jasa.  Dari pengertian  tersebut  bisa  disimpulkan  bahwa  kegiatan  perbankan  selain menghimpun dana dan menyalurkan dana yaitu memberikan pelayanan atau penjualan  produk  jasa-jasa  terhadap  masyarakat.  Jasa-jasa  yang  diberikan guna untuk mendukung kelancaran kegiatan menghimpun dan menyalurkan dana,  baik  yang  berkaitan  lansung  dengan  kegiatan  simpanan  dan  kredit maupun  secara  tidak  lansung,  dimana  bank  akan  menghasilkan fee  based income dari hasil memberikan jasa bank tersebut.

## Pembiayaan Bank Syariah
Bank bertindak sebagai lembaga intermediasi keuangan selain untuk melakukan  kegiatan  penghimpunan  dana  dari  masyarakat,  ia  juga  akan
menyalurkan  dana  tersebut  kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  atau pembiayaan.  Istilah  kredit  sering  kali  dipakai  dalam  perbankan konvensiaonal  yang  berbasis  pada  bunga (Interest  based) ,  namun  dalam perbankan syariah lebih dikenal dengan istilah pembiayaan (Financing) yang berbasis pada keuntungan rilll yang dikehendaki (Margin) maupun bagi hasil ( Profit sharing) . Pembiayaan bagi hasil adalah pembiayaan dimana penerima dana akan membayar keuntungan kepada bank  sesuai dengan keuntungan yang diperoleh (Mervyn K. Lewis & Latifa M. Algaoud, 2001). Terdapat dua jenis  pembiayaan  bagi  hasil  yang  biasa  dilakukan  yaitu  mudharabah  dan musharakah. Mudharabah adalah kontrak antara pemilik modal (bank) dan pengusaha dimana bank menyumbang 100% modal yang dibutuhkan suatu proyek.  Pengusaha  hanya  memberikan  keahliannya.  Adapun  Musharakah adalah kerjasama antara bank dan pelanggan untuk sama-sama memberikan modal  pada  suatu  proyek.  Hasil  keuntungan  proyek  dibagi  sesuai  dengan perjanjian  di  awal  kontrak  (Sjahdeini,  2005).  Dalam  penelitian  ini memfokuskan pada pembiayaan bagi hasil yang dijadikan sebagai variabel Y diantaranya adanlah: pembiayaan mudharabah dan musyarakah.

## Penelitian Terdahulu
Penelitian yang dilakukan Ali & Miftahurrohman (2015) menghasilkan DPK berpengaruh positif, NPF tidak  berpengaruh, dan tingkat suku bunga kredit  berpengaruh  negatif  terhadap  pembiayaan  mudharabah.  Sedangkan penelitian Djoko  Sigit  Gunanto,  Suprihati  (2018) menghasilkan  bahwa Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR),  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  berpengaruh terhadap  pembiayaan  musyarakah  dan  Return  On  Asset  (ROA)  tidak berpengaruh  terhadap  pembiayaan  musyarakah.  Penelitian  Destiana  (2016) menyatakan  bahwa  dana  pihak  ketiga  dan  risiko  berpengaruh  positif terhadap  pembiayaan  mudharabah  dan  pembiayaan  mudharabah.  Ryad  & Yuliawati  (2017)  DPK,  CAR,  dan  NPF  berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap pembiayaan. Dan penelitian Puspita (2017) menghasilkan pengaruh DPK,  NPF  dan  penempatan  dana  SBIS  secara  bersama-sama  (simultan) terhadap volume pembiayaan musyarakah .
Dari beberapa penelitian yang sudah dilaksanakan bahwa DPK, NPF, FDR, CAR, ROA dan penempatan dana SBIS sebagai variabel X, sehingga ada gap penelitian yang belum diteliti oleh peneliti sebelumnya yaitu menjadi Fee Based Income (FBI) sebagi variabel X. Oleh karena itu sebagai novelty penelitian ini adalah memasukkan Fee Based Income (FBI) sebagi variabel X.

## METODE PENELITIAN
Jenis penelitian ini adalah kuantitatif dengan data yang digunakan adalah data  sekunder  untuk  semua  variabel  dan  data  rasio-rasio  keuangan  yang terdapat pada laporan bulanan Statistik Perbankan Syariah di Indonesia yang berjumlah 14 Bank Umum Syariah selama tahun 2013-2020 dengan jumlah 112 laporan keuangan audited. Menurut Zulfikar & Budiantara (2014) pendekatan
kuantitatif  merupakan  pendekatan  riset  yang  bersandarkan  pada pengumpulan  dan  analisis numeric ,  menggunakan  strategi  survei  dan eksperimen,  mengadakan  pengukuran  dan  observasi,  melaksanakan pengujian teori dengan uji statistik. Sedangkan data yang digunakan dalam penelitian  ini  yaitu  data  sekunder.  Menurut  Dergibson  Siagian,  (2000)  data sekunder  adalah  data  primer  yang  didapatkan  dari  pihak  lain  atau  data primer  yang  telah  diolah  lebih  lanjut  dan  disajikan  oleh  pengumpul  data primer atau pihak lain yang pada umumnya disajikan dalam bentuk tabel atau diagram. Teknik analisis data yang digunakan adalah Uji Asumsi Klassik dan Uji Regresi Berganda menggunakan bantuan aplikasi IBM SPPS Statistic 21.

## HASIL DAN PEMBAHASAN Deskriptif Statistik Data Penelitian
Tabel 1. Descriptive Statistics N Min Max Mean Std. Deviation DPK (X1) 96 148731 322853 216047,03 47752,933 RESIKO (X2) 96 3725 9815 7555,22 1320,795 FBI (X3) 96 258 13583 4219,39 2663,915 PEMBIAYAAN BAGI HASIL 96 49091 196563 92668,15 47610,169 Valid N (listwise) 96

## Sumber: Olah data SPSS
Tabel  1  merupakan  hasil  output  statistics  deskriptive  dari  variabel independent Dana Pihak Ketiga mempunyai nilai minimum sebesar 148731 dan  nilai  maxsimum  sebesar  322853,  semestara  nilai  rata-rata  sebesar 216047,03 nilai standar deviasi sebesar 47752,933. Kemudian untuk variabel Resiko yang ukur dengan rasio NPF ( Non Performung Financinng ) mempunyai nilai  minimum  sebesar  3725  dan  nilai  maksimum  sebesar  9815,  sementara untuk nilai rata-rata sebesar 7555,22 dan nilai standar deviasi sebesar 1320,795. Lalu untuk variabel Fee Based Income mempunyai nilai minumum sebesar 258 dan  nilai  maxsimum  sebesar  13583,  sementara  untuk  nilai  rata-rata  sebesar 4219,39  dan  untuk  nilai  standar  deviasi  sebesar  2663,915.  Terakhir  untuk variabel  dependen  yaitu  pembiayaan  bagi  hasil  memiliki  nilai  minimum sebesar 49091 dan nilai maximum sebesar 196563, sementara untuk nilai rata- rata sebesar 92668,15 dan nilai standar deviasi sebesar 47610,169.

## Uji Normalitas

## Tabel 2. Uji Normalitas
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardized Residual N 96 Normal Parameters a,b Mean ,0000000 Std. Deviation 35926,41253269
Most Extreme Differences Absolute ,159 Positive ,159 Negative -,111 Test Statistic ,159 Asymp. Sig. (2-tailed) ,021 c
a. Test distribution is Normal. b. Calculated from data. c. Lilliefors Significance Correction.

## Sumber: Olah Data SPSS
Berdasarkan hasil uji normalitas pada tabel 4.10 dapat diketahui bahwa terdapat variabel residual yang  menunjukkan besar Asymp. Sign. (2-tailed) sebesar  0,21  diatas  tingkat  signifikansi  yang  ditetapkan  sebesar  0,05  (0,021 >0,05).  Kesimpulan  dari  uji  Kolmogorov-Smirnov  Z  adalah  model  sudah memenuhi asumsi normalitas dan dapat dilakukan uji statistik berikutnya.
Uji Koefisien Determinasi (R 2 ) Tabel 3. Uji Koefisien Determinasi (R 2 ) Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 ,656 a ,431 ,412 36507,470
a. Predictors: (Constant), FBI (X3), DPK (X1), RESIKO (X2)
b. Dependent Variable: PEMBIAYAAN BAGI HASIL
Sumber: Data Olah SPSS
Berdasarkan  hasil  output  di  atas,  dijelaskan  bahwa  besarnya  nilai koefisien  atau  hubungan  (R)  adalah  sebesar  0.412.  Dan  didapatkan  nilai Adjusted  R  Square  (koefisien  determinasi)  sebesar  0,412  yang  artinya pengaruh  variabel  independen  (X)  terhadap  variabel  dependen  (Y)  sebesar 41.2  %,  sedangkan  sisanya  58.8  %  dipengaruhi  oleh  variabel  lain  di  luar penelitian ini.

## Uji Signifikan Silmultan (Uji F) Tabel 4. Uji F
ANOVA a Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. 1  Regression 92722000624,373 3  30907333541,458  23,190 ,000 b Residual 122617176159,586 92  1332795393,039 Total 215339176783,959 95 a. Dependent Variable: PEMBIAYAAN BAGI HASIL
b. Predictors: (Constant), FBI (X3), DPK (X1), RESIKO (X2) Sumber: Hasil Olah SPSS
Tabel  4  menunjukan  nilai  probaility  value  dari  model  regresi  yang digunakan dalam penelitian lebih kecil dari tingkat signifikansi 0,05 (5%) yaitu sebesar  0,000  dan  nilai  F  hitung  23,190  atau>  F  tabel  3.10,  sehingga  dapat
disimpulkan bahwa hasil uji signifikasi simultan atau Uji F terdapat pengaruh variabel X1, X2, dan X3 secara simultan terhadap Y.
Uji Signifikasi Parsial (Uji t (
Tabel 5. Uji T
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 269971,919 24722,689 10,920 ,000 DPK (X1) -,040 ,082 -,040 -,484 ,629 RESIKO (X2) -20,066 3,025 -,557 -6,633 ,000 FBI (X3) -4,066 1,444 -,228 -2,816 ,005
a. Dependent Variable: PEMBIAYAAN BAGI HASIL Sumber: Hasil Olah SPSS
Dari hasil uji t yang telah dilakukan, diperoleh nilai sig. masing-masing variabel independen, dimana nilai signifikasi DPK (X1) sebesar 0.629 atau > 0.05 dan nilai t hitung 484 > 1,988, sehingga dapat disimpulkan bahwa variabel X1 tidak berpengaruh terhadap Y. Selanjutnya pada nilai signifikasi RESIKO (X2) sebesar 0.000 atau < 0.05 dan nilai t hitung 6,633 > 1.968, sehingga dapat disimpulkan  bahwa  variabel  X2  berpengaruh  terhadap  Y.  Kemudian  pada nilai signifikasi FBI (X3) sebesar 0.005 atau 0.05 dan nilai t hitung 2.816 > 1.968, sehingga dapat disimpulkan bahwa variabel X3 berpengaruh terhadap Y.
Berdasarkan  tabel  4.  16,  maka  dapat  kita  ketahui  persamaan  regresi linear berganda dalam penelitian ini sebagai berikut:
Pembiayaan Bagi Hasil = 269971,919 + -0,040 X1 - 20,066 X2 – 4,066 X3 + ε Hasil uji t di atas akan dijelaskan sebagai berikut:
1. Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK) terhadap Pembiayaan Bagi Hasil Uji statistik t bernilai negatif dengan Sig. sebesar 0,629 lebih besar dari tingkat  signifikansi  α  =  5%  sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  DPK tidak berpengaruh terhadap Pembiayaan Bagi Hasil. Dengan demikian H1  yang  menyatakan  bahwa  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  berpengaruh terhadap Pembiayaan Bagi Hasil ditolak.
2. Pengaruh  Resiko/NPF  ( Non  Performing  Financing )  terhadap Pembiayaan Bagi Hasil Uji statistik t bernilai negatif dengan Sig. sebesar 0,000 yang lebih kecil dari tingkat signifikansi α = 5% sehingga dapat di simpulkan bahwa NPF ( Non  Performing  Financing )  berpengaruh  terhadap  Pembiayaan  Bagi Hasil.  Sehingga  dengan  demikian  H2  yang  menyatakan  bahwa Resiko/NPF  ( Non  Performing  Financing )  berpengaruh  terhadap Pembiayaan Bagi Hasil diterima.
3. Pengaruh Fee Based Income (FBI) terhadap Pembiayaan Bagi Hasil Uji statistik t bernilai negatif dengan Sig. sebesar 0,005 yang sama dengan dari tingkat signifikansi α = 5% sehingga dapat disimpulkan bahwa Fee Based  Income (FBI)  berpengaruh  terhadap  Pembiayaan  Bagi  Hasil. Sehingga dengan demikian H3 yang menyatakan bahwa Fee Based Income (FBI) berpengaruh terhadap Pembiayaan Bagi Hasil diterima
PEMBAHASAN Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK) terhadap Pembiayaan Bagi Hasil Berdasarkan tabel 5 di atas menunjukkan bahwa variabel Dana Pihak Ketiga (DPK) memiliki nilai koefisien regresi negatif sebesar 0,040 dan nilai signifikansi sebesar 0,629 dimana nilai signifikansi tersebut > dari 0,5 sehingga dapat  ditarik  kesimpulan  bahwa  DPK  tidak  berpengaruh  terhadap Pembiayaan Bagi Hasil. Dana Pihak Ketiga merupakan Sumber dana terbesar yang  dimiliki oleh  bank berasal dari dana simpanan masyarakat atau  dana pihak ketiga (DPK) yang berupa tabungan, giro dan deposito. Sumber dana tersebut  akan  disalurkan  kembali  kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit. Atas  simpanan  masyarakat  tersebut,  bank  memberikan  imbalan  berupa bunga.
Pengaruh  Risiko/NPF  ( Non  Performing  Financing )  terhadap  Pembiayaan Bagi Hasil
Berdasarkan tabel 5 di atas menunjukkan bahwa variabel RISIKO yang diukur  menggunakan  rasio  NPF  ( Non  Performing  Fianancing )  memiliki  nilai koefisien  regresi  negatif  sebesar  - 20,066 dan  nilai  signifikansi  sebesar  0,000 dimana  nilai  signifikansi  tersebut  <  dari  0,05  sehingga  dapat  ditarik kesimpulan  bahwa  RISIKO/NPF  berpengaruh  terhadap  Pembiayaan  Bagi Hasil. Artinya semakin tinggi Non Performing Financing di Bank maka akan berdampak pada penurunan pembiayaan bagi hasil.

## Pengaruh Fee Based Income (FBI) terhadap Pembiayaan Bagi Hasil
Berdasarkan tabel 5 diatas menunjukkan bahwa variabel FBI ( Fee Based Income )  memiliki  nilai  koefisien  regresi  negatif  sebesar  - 4,066 dan  nilai signifikansi  sebesar  0,005  dimana  nilai  signifikansi  tersebut  <  dari  0,05 sehingga  dapat  ditarik  kesimpulan  bahwa  FBI  berpengaruh  terhadap Pembiayaan  Bagi  Hasil.  Hasil  penelitian  ini Fee  Based  Income berpengaruh signifikan  terhadap  pembiayaan  bagi  hasil.  Apabila Fee  Based  Income mengalami kenaikan, maka akan berpotensi meningkatkan pembiayaan bagi hasil  pada  Bank  Umum  Syariah,  begitupun  dengan  sebaliknya  apabila Fee Based Income mengalai sebuah penurunan, maka akan berpotensi pelambatan pembiayaan  bagi  hasil  pada  Bank  Umum  Syariah.  Oleh  karena  itu  Bank Syariah perlu meningkatkan aktifitas Fee Based Income , agar pembiayaan bagi hasil dapat tersalurkan dengan maksimal kepada nasabah. Bank Syariah perlu
menciptakan produk yang bervariatif agar dapat meningkatkan perolehan Fee Based Income .
Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK),  Risiko  dan  Fee  Based  Income  (FBI) pada Bank Umum Syariah Secara Simultan
Secara simultan Dana Pihak Ketiga (DPK), Risiko dan Fee Based Income (FBI) berpengaruh signifikan terhadap Pembiayaan Bagi Hasil. Dengan nilai signifikansi  0,000  lebih  kecil  dari  tingkat  signifikansi  0,05  (5%)  dan  nilai  F hitung 23,190 atau > F tabel 3.10. Berdasarkan hasil ouput uji SPSS tersebut maka dapat diartikan bahwa Variabel Dana Pihak Ketiga, Risiko yang diukur dengan  rasio  NPF  ( Non  Performing  Fianancing ),  dan Fee  Based  Income (FBI) berpengaruh secara simultan terhadap Pembiayaan Bagi Hasil.

## SIMPULAN
Berdasarkan pada hasil penelitian yang telah dilaksanakan oleh maka dapat  disimpulkan  bahwa  secara  parsial  variabel  dana  pihak  ketiga  (DPK) tidak  berpengaruh  terhadap  pembiayaan  bagi  hasil,  variabel  risiko  (NPF) mempunyai pengaruh terhadap pembiayaan bagi hasil, dan  hal yang  sama dengan Fee  Based  Income (FBI)  juga  mempunyai  pengaruh  terhadap pembiayaan bagi hasil bank umum syariah. Sedangkan secara simultan dana pihak  ketiga  (DPK),  risiko,  dan fee  based  income (FBI)  secara  bersama-sama berpengaruh terhadap pembiayaan bagi hasil pada bank umum syariah. Dari hasil  penelitian  tersebut  diharapkan  untuk  lebih  selektif  lagi  dalam menganalisis  calon  debitur  yang  akan  diberi  pembiayaan,  dan  perbankan syariah  diharapkan  lebih  maksimal  untuk  memasarkan  jasa-jasa  keuangan yang dapat meminimalisasi pengeluaran cost funding.

## DAFTAR PUSTAKA
Ainulyaqin, M. H., & Edy, S. (2021). Analisis Peranan Strategi Marketing Funding dalam  Peningkatan  Jumlah  Nasabah  dan  Dana  Pihak  Ketiga :  Studi  pada  PT BPRS Harta Insan Karimah Cikarang . 3 (2), 142 – 153. https://doi.org/10.47467/alkharaj.v3i1.308
Ali,  H.,  &  Miftahurrohman.  (2015).  Analisis  Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga (Dpk),  Non  Performing  Financing  Dan  Tingkat  Suku  Bunga  Krdit Terhadap  Pembiayaan  Berbasis  Bagi  Hasil  (Mudharabah)  Pada Perbankan Syariah Indonesia. The Journal of Tawhidinomics , 1 (2), 151 – 166. Astuti, A. M. D. (2004). Manajemen Keuangan Perusahaan (L. Krisnawati (ed.)).
Jakarta : Ghalia Indonesia, 2004. Dergibson  Siagian,  S.  (2000). Metode  Statistika :  Untuk  Bisnis  dan  Ekonomi . Jakarta : Gramedia Pustaka Utama, 2000. Destiana, R. (2016). Analisis Dana Pihak Ketiga dan Risiko Terhadap Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah Pada Bank Syariah di Indonesia . XVII (2), 1 – 23. Devita Yuniar, I. Y. (2023). Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK), Capital Adequacy
Ratio  (CAR),  Non-  Performing  Financing  (NPF)  dan  Biaya  Operasional terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  terhadap  Profitabilitas  Pada  Bank Umum Syariah . 2 (1), 27 – 36.
Djoko Sigit Gunanto, Suprihati, F. W. A. (2018). Pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR), Dana Pihak Ketiga (DPK) Dan Return On Asset (ROA) Terhadap Pembiayaan Musyarakah . 02 (02), 213 – 224. Iqbal, Z., & Mirakhor, A. (2008). Pengantar Keuangan Islam : Teori dan praktik (Ed.1., Cet). Jokyakarta : Kencana, 2008. Ismail. (2011). Perbankan Syariah (Edisi Pert). Kencana, Jakarta, 2011. Kasmir. (2012). Manajemen perbankan (Ed. rev.). Jakarta : RajaGrafindo Persada, 2012.
Marthon, S. S. (2007). Ekonomi Islam : Di Tengah Krisis Ekonomi Global (F. Fauzan (ed.)). Zikrul Hakim, Jakarta Timur : 2007. Mervyn  K.  Lewis  &  Latifa  M.  Algaoud.  (2001). Perbankan  Syariah:  Prinsip, Praktik dan Prospek . Jakarta : Serambi Ilmu Semesta, 2001. OJK. (2007). Sejarah Perbankan Syariah . https://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/tentang- syariah/pages/sejarah-perbankan-syariah.aspx OJK. (2020). Laporan Keuangan Perbankan . https://ojk.go.id/id/kanal/perbankan/data-dan-statistik/laporan- keuangan-perbankan/default.aspx
Puspita, J. (2017). Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Non Performing Financing Dan Penempatan  Dana  Sertifikat  Bank  Indonesia  Syariah  Terhadap  Volume Pembiayaan Musyarakah Pada PT Bank Syariah Mandiri Tahun 2009-2016 . Rafidah,  R.,  Mubyarto,  N.,  &  Adni,  B.  (2022).  Faktor-Faktor  Yang Mempengaruhi Pembiayaan Mudharabah di Bank Muamalat Indonesia. FINANSIA : Jurnal Akuntansi Dan Perbankan Syariah , 5 (2), 143. Ryad,  A.  M.,  &  Yuliawati,  Y.  (2017).  Pengaruh  DPK,  CAR,  NPF  Terhadap Pembiayaan. Jurnal Riset Akuntansi Dan Keuangan , 5 (3), 1535 – 1540. Sjahdeini,  S.  R.  (2005). Perbankan  Islam :  Dan  Kedudukan  dalam  Tata  Hukum Perbankan Indonesia . Jakarta : Pustaka Utama Grafiti, 2005. Sumadi, S., & Romdhoni, A. H. (2020). Pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR), Dana Pihak Ketiga (DPK) dan Return On Asset (ROA) Terhadap Pembiayaan  Musyarakah  (Studi  Kasus  Bank  Syariah  Mandiri  Periode 2010-2018). Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam , 6 (3), 598. https://doi.org/10.29040/jiei.v6i3.1430
Zulfikar,  &  Budiantara,  I.  N.  (2014). Manajemen  Riset  dengan  Pendekatan Komputasi Statistika (Ed. 1, Cet). Yogyakarta : Deepublish, 2014.