## Volume 2 Nomor 2 (2021) Pages 101 – 114
Ecobankers : Journal of Economy Banking
Email Journal : edubankers.bbc@gmail.com Web Journal  : http://journal.bungabangsacirebon.ac.id/index.php/ecobankers
Strategi Penanganan Pembiayaan Bermasalah Pada Produk Bank Syariah
( Studi Kasus di BSI KCP Cirebon Plered 2)
Gama Pratama 1  , Nur Haida 2 , Sukma Nurwulan 3
123 IAI Bunga Bangsa Cirebon
Email  : gamapratama0@gmail.com 1 , nurhaida26684@gmail.com 2
Received: 2021-07-20; Accepted: 2020-08-24; Published: 2021-08-31

## Abstrak
Penelitian  ini  membahas  mengenai  strategi  penanganan  pembiayaan  yang  bermasalah  pada  bank  syariah, berdasarkan tinjauan lapangan permasalahan banyak terjadi pada konsumen dalam  hal pembiayaan  khususnya produl  tertentu  karena  beberpa  factor  maka  dengan  ini  tujuan  dari  penelitian  ini  untuk  mengatahui  strategi penanganan  pembiayaan  bermasalah  pada  produk  konsumer  di  BSI  KCP  Cirebon  Plered  2,  kemudian  apa faktor-faktor  penyebab  terjadinya  pembiayaan  bermasalah  pada  di  BSI  KCP  Cirebon  Plered  2  dan  bagaimana langkah  antisipasi  jika  terjadi  peluang  kembali  pembiayaan  bermasalah  pada  produk  konsumer  di  BSI  KCP Cirebon  Plered  2.  Metode  yang  digunakan  yaitu  metode  kualitatif,  dengan  hasil  penelitian  sebagai  berikut bahwa  strategi  penanganan  pembiayaan  bermasalah  pada  produk  pembiayaan  konsumer  yang  dilakukan  BSI KCP Cirebon Plered 2 dengan cara, memperkuat Sumber Daya Manusia (SDM) perusahaan, pembinaan kepada nasabah  yang  dilakukan  dengan  cara  menghubungi  nasabah  melalui  panggilan  telefon,  mengunjungi  tempat tinggal  nasabah,  memberikan  surat  peringatan  (SP),  dan  melakukan  musyawarah  dengan  nasabah,  kemudian dengan strategi restrukturisasi pembiayaan, serta strategi penanganan terakhir dengan melakukan penjualan aset atau  agunan  nasabah.  Faktor-faktor  penyebab  pembiayaan  bermasalah  di  BSI  KCP  Cirebon  Plered  2  terjadi bukan  dikarenakan  oleh  faktor  internal  yang  berasal  dari  bank,  melainkan  disebabkan  oleh  faktor  eksternal diantaranya,  gaya hidup  nasabah, Pemutusan Hubungan  Kerja (PHK), Mengajukan pembiayaan lain, Karakter nasabah yang kurang baik, dan bekerja diperusahaan yang kurang bagus. Langkah antisipasi jika terjadi peluang kembali pembiayaan bermasalah pada produk  konsumer di BSI KCP Cirebon Plered 2  dilakukan dengan cara mengevaluasi  pemberian  pembiayaan,  diskusi  dengan  semua  unit  pembiayaan,  serta  menghindari  penyebab pembiayaan sebelumnya. Dapat disimulkan bahwa penelitian ini memperkuat SDM serta pembinaan dan factor yang menjadi penyebab pembiayaan bermasalah yaitu dari factor ekternal gaya hidup nasabah, PHK, kemudian evaluasi diskusi musyawarah dengan unit-unit pembiayaan
Kata Kunci : Strategi, Pembiayaan, Produk

## Abstract
This study discusses the strategy for  handling problematic  financing at Islamic banks, based on  field reviews, many problems occur to consumers in terms of financing, especially certain products due to several factors, so the  purpose  of  this  study  is  to  find  out  strategies  for  handling  problematic  financing  on  consumer  products  at BSI KCP Cirebon. Plered 2, then what are the factors that cause problematic financing for Consumer Products at BSI KCP Cirebon Plered 2 and what are the steps to anticipate if there is an opportunity for non-performing financing  to  occur  in  consumer  products  at  BSI  KCP  Cirebon  Plered  2.  The  method  used  is  a  qualitative method, with the results The following research shows that the strategy for handling non-performing financing in  consumer  financing  products  carried  out  by  BSI  KCP  Cirebon  Plered  2  is  by  strengthening  the  company's Human  Resources  (HR),  coaching  to  customers  by  contacting  customers  by  calling  n  telephone  calls,  visiting the customer's residence, giving a warning letter (SP), and holding consultations with the customer, then with a financing  restructuring  strategy,  as  well  as  the  final  handling  strategy  by  selling  the  customer's  assets  or collateral.  The  factors  causing  problem  financing  at  BSI  KCP  Cirebon  Plered  2  occurred  not  due  to  internal factors originating from the bank, but caused by external  factors including, customer lifestyle, Termination of Employment (PHK), Proposing other financing, Unfavorable customer character , and work in a less than good
company.  Anticipation  steps  if  there  is  an  opportunity  for  non-performing  financing  on  consumer  products  at BSI KCP Cirebon Plered 2 are carried out by evaluating the provision of financing, discussing with all financing units, and avoiding the causes of previous financing. It can be concluded that this research strengthens human resources  as  well  as  coaching  and  factors  that  cause  problematic  financing,  namely  from  external  factors, customer lifestyles, layoffs, then evaluation of deliberation discussions with financing units.
Keywords : Strategy, Financial, Products
Copyright © 2021  Ecobankers : Journal of Economy Banking

## PENDAHULUAN
Sistem  Perbankan  Syariah  tidak  hanya  terbatas  pada  negara-negara  Islam  atau penduduk dengan mayoritas umat muslim, tetapi juga semakin populer dan dikenal di negara- negara  lain.  Hal  ini  sejalan  dengan  sejarah  yang  dipublikasi  oleh  OJK  bahwa,  perbankan syariah  telah  mengalami  perkembangan  yang  cukup  pesat  dan  menyebar  ke  banyak  negara, bahkan  ke  negara-negara  barat,   seperti  Denmark,  Inggris,  Australia   yang  berlomba-lomba menjadi  Pusat  keuangan  Islam  Dunia (Islamic  Financial  hub) untuk  membuka  bank  Islam dan Islamic window agar dapat memberikan jasa-jasa perbankan yang sesuai dengan prinsip- prinsip syariat Islam.
Perkembangan  perbankan  syariah  di  Indonesia  merupakan  suatu  perwujudan  dari permintaan  masyarakat  yang  membutuhkan  suatu  sistem  perbankan  alternatif  yang  selain menyediakan  jasa  keuangan  yang  sehat,  juga  memenuhi  prinsip-prinsip  syariah(Bankir Indonesia, 2014, p.3), karena pada hakikatnya manusia juga membutuhkan kepuasan rohani dalam menjalankan perintah Allah khususnya dalam bermuamalah. Perbankan Syariah dalam menjalankan  kegiatan  bisnisnya  tidak  hanya  menghimpun  dana  ( Founding )  dari  masyarat, menyalurkan  dana (lending )  untuk  masyarakat,  tetapi  juga  memberikan  layanan  jasa ( Intermediary )  kepada  masyarakat  sesuai  dengan  yang  dijelaskan  dalam  UU  Nomor  21 Tahun 2008 tentang perbankan syariah.
Penyaluran pembiayaan pada bank Syariah juga harus sesuai dengan berlandaskan Al- Quran  dan  hadist.    Pelarang  riba  atau  bunga  bank  dalam  perbankan  konvensional  sudah sangat  jelas  tidak  diperbolehkan  dalam  pembiayaan  dibank  syariah  yang  menggunakan prinsip  bagi  hasil.  Seperti  firman  Allah ta’ala QS.  Ali  Imran  Ayat  130  (Qur’an  Kemenag), sebagai berikut:
- ١٣٠
Terjemahan: “Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu memakan riba dengan berlipat  ganda  dan  bertakwalah  kamu  kepada  Allah  supaya  kamu  mendapat keberuntungan.  Peliharalah  dirimu  dari  api  neraka,  yang  disediakan  untuk  orang- orang yang kafir”.
Sebagai  umat  muslim  tentu  riba  sangat  dihindari  dikarenakan  sudah  sangat  jelas hukumnya. Selain  itu  praktik  perbankan  khususnya  dalam  praktik  pinjam  meminjam  atau penyaluran  pembiayaan  juga  telah  ada  sejak  zaman  Rasullullah  SAW  dan  Sahabat  RA. Seorang  sahabat  Rasulullah  SAW,  Zubair  bin  al-Awwam  r.a.,  memilih  tidak  menerima titipan  harta.  Ia  lebih  suka  menerimanya  dalam  bentuk  pinjaman.  Tindakan  Zubair  ini menimbulkan  implikasi  yang  berbeda,  yakni  yang  pertama,  dengan  mengambil  uang  itu sebagai  pinjaman,  Ia  memiliki  hak  untuk  memanfaatkannya.  Kedua,  karena  bentuknya pinjaman,  ia  berkewajiban  untuk  mengembalikannya  secara  utuh.  Dalam  riwayat  lain disebutkan,  Ibnu  Abbas  r.a.  juga  pernah  melakukan  pengiriman  barang  ke  Kuffah  dan Abdullah  bin  Zubair  r.a.  melakukan  pengiriman  uang  dari  Mekkah  ke  adiknya  Mis'ab  bin Zubair  r.a.  yang  tinggal  di  Irak  (www.ojk.go.id,  Tentang  Syariah).  Hal  ini  membuktikan bahwa praktek pembiayaan sudah ada seiring peradaban Islam.
Pembiayaan yang disalurkan kepada masyarakat memiliki prinsip pembiayaan jual beli dan prinsip bagi hasil. Prinsip jual beli menggunakan akad-akad jual beli, seperti murabahah, Salam, serta istisna .  Sedangkan  pembiayaan  bagi  hasil  menggunakan  akad  seperti
Mudharabah,  Musyarakah ,  selain  itu  dengan  skema  sewa  menggunakan  akad Ijarah dan IMBT.  Alokasi  penyaluran  pembiayaan  kepada  masyarakat  diberikan  bisa  pada  sektor UMKM,  Sektor  produksi,  pembiayaan  multiguna,  pembiayaan  kendaraan,  atau  pembiayaan di  sektor  properti.  Pembiayaan  dalam  sektor  properti  misalnya  pembiayaan  perumahan, pembiayaan  jual  beli  ruko  atau  apartemen,  perbaikan  banguanan.  Pembiayaan  multiguna seperti,  pembiayaan  kebutuhan  pendidikan,  pembiayaan  pembelian  barang-barang  rumah tangga maupun pembiayaan kendaraan.
PT. Bank Syariah Indonesia KCP Cirebon Plered 2 dalam penelitian ini dipilih sebagai lokasi  penelitian  dengan  berbagai  alasan,  diantaranya  adalah  segmentasi  bisnis  yang  fokus pada  pembiayaan  konsumer.  Pembiayaaan  konsumer  sangat  diminati  oleh  nasabahnya sehingga terus mengalami peningkatan  yang sangat signifikat setiap tahunnya terhitung dari 2018-2020. Seperti yang akan ditunjukan pada gambar grafik berikut ini:

## Gambar 1. Data Nasabah Pembiayaan Konsumer Tahun 2018-2020
(Sumber : PT Bank Syariah Indonesia KCP Cirebon Plered 2)
Berdasarkan  gambar  grafik  diatas  mulai  pada  tahun  2018  banyaknya  nasabah pembiayaan  konsumer  sebanyak  30  nasabah  dengan  total  pembiayaan  mencapai  Rp. 6.464.500.000 atau 6,4 Milyar. Kemudian mengalami kenaikan dengan jumlah nasabah 17% dari  jumlah  nasabah  35  nasabah  dan  jumlah  pembiayaan  sebanyak  21%  pada  tahun  2019 dengan  total  pembiayaan  konsumer  mencapai  Rp.  7.814.020.000  atau  7,8  M.  kemudian berlangsung  hingga  tahun  berikutnya,  jumlah  nasabah  pembiayaan  konsumer  mengalami peningkatan  yang  sangat  signifikat  pada  tahun  2020  hingga  mencapai  80%  jumlah  nasabah sebanyak  63  serta  naik  62  %  pada  total  pembiayaan.  Hal  ini  menjadi  ukuran  bahwa pembiayaan  konsumer  tersebut  semakin  diminati  dari  tahun  ke  tahun.  Kenaikan  jumlah nasabah  pembiayaan  konsumer  tersebut  ternyata  tidak  terlepas  dari  adanya  pembiayaan bermasalah pada produk pembiayaan konsumer.
Pembiayaan  bermasalah  pada  produk  pembiayaan  konsumer  di  BSI  KCP  Cirebon Plered  2  akan  ditampilkan  pada  gambar  grafik  1.2  Pembiayaan  Bermasalah  Produk Pembiayaan Konsumer berikut ini:

## Gambar 2. Pembiayaan Bermasalah Produk Pembiayaan Konsumer
(Sumber: PT. Bank Syariah Indonesia KCP Cirebon Plered 2)
Dari  gambar  grafik  yang  ditampilkan  pembiayaan  bermasalah  pada  tahun  2018 menunjukan  pembiayaan  konsumer  tidak  terjadi  masalah  dengan  jumlah  pembiayaan  0. Pembiayaan  bermasalah  terjadi  mulai  pada  tahun  2019  dan  merupakan  tahun  dengan pembiayaan  bermasalah  paling  banyak  pada  3  tahun  terakhir  terhitung  dari  2018  hingga 2020.  Pada  tahun  2019  pembiayaan  bermasalah  naik  hingga  100%  dengan  jumlah  nasabah sebanyak 3 nasabah dengan pembiayaan bermasalah mencapai Rp. 500.000.000,- juta. Pada tahun berikutnya, yaitu tahun 2020 pembiayaan bermasalah mengalami penurunan sebanyak 67%  hingga tersisa 1 nasabah dengan total pembiayaan bermasalah Rp. 135.000.000,- juta.
Pembiayaan  yang  dilakukan  Bank  Syariah  tidak  terlepas  dari  resiko  yang  harus diantisipasi  oleh  bank  dalam  mekanisme  pembiayaan  ini.  Semakin  banyaknya  penyaluran pembiayaan  yang  terus  menerus  kepada  masyarakat  tanpa  memperhatikan  akibatnya  dapat mengakibatkan  kerugian.  Kelalaian  yang  disengaja  oleh  nasabah  untuk  tidak  membayar angsuran,  merupakan  permasalahan  yang  paling  banyak  terjadi  dalam  pelaksanaan pembiayaan. Hal ini sangat memengaruhi bank karena dapat mengakibatkan bank mengalami kerugian yang diakibatkan karena adanya angsuran yang macet atau pembiayaan bermasalah (NPF).
Hal  ini  memberikan  motivasi  besar  bagi  penulis  untuk  meneliti  bagaimana  strategi penanganan  pembiayaan  bermasalah  khususnya  pada  produk-produk  pembiayaan  konsumer di BSI KCP Cirebon Plered 2 yang dituliskan dalam karya tulis ilmiah dengan judul “ Strategi Penanganan  Pembiayaan  Bermasalah  pada  Produk  Bank  Syariah  di  BSI  KCP  Cirebon Plered 2 ”. Dari hal tersebut maka rumusan masalah sebagai berikut :
1. Bagaimana strategi penanganan pembiayaan bermasalah pada produk di BSI KCP Cirebon Plered 2?
2. Apa  faktor-faktor  penyebab  terjadinya  pembiayaan  bermasalah  pada  Produ  di  BSI  KCP Cirebon Plered 2?
3. Bagaimana  langkah  antisipasi  jika  terjadi  peluang  kembali  pembiayaan  bermasalah  pada produk di BSI KCP Cirebon Plered 2.
2018 2019 2020 Jumlah Nasabah 0 3 1 Pembiayaan Bermasalah 0 500.000.000 135.000.000
0 3 1 0 500.000.000 135.000.000 -1E+08 0 100000000 200000000 300000000 400000000 500000000 600000000 Pembiayaan Bermasalah (NPF) Produk Konsumer

## METODOLOGI PENELITIAN
Metode  dalam  penelitian  ini  menggunakan  kualitatif,  bahwa  metode  penelitian  yang berlandaskan  pada  filsafat  postpositivisme,  digunakan  untuk  meneliti  pada  kondisi  objek yang  alamiah,  (sebagai  lawanya  adalah  eksperimen)  dimana  peneliti  adalah  sebagai instrumen kunci, pengambilan sampel sumber data dilakukan secara purposive dan snowball , teknik pengumpulan dengan trianggulasi (gabungan), analisis data bersifat induktif/kualitatif, dan  hasil  penelitian  kualitatif  lebih  menekankan  makna  dari  pada  generalisasi.  Sedangkan menurut  (Salim  &  Syahrum,  2012)  Metode  penelitian  kualitatif  adalah  prosedur  penelitian yang  menghasilkan  data  deskriptif  tentang  orang  melalui  tulisan  atau  kata-kata  yang diucapkan  dan  perilaku  yang  dapat  diamati.  Selain  itu  Salim  &  Syahrum  juga  berpedapat bahwa  penelitian  kualitatif  mempelajari  orang-orang  dengan  mendengarkan  apa  yang dikatakan, tentang diri mereka dan pengalamanya dari sudut pandang orang  yang diteliti  (p. 46).  Berdasarkan  peneliti  menyimpulkan  bahwa  metode  penelitian  kualitatif  merupakan penelitian  yang menghasilkan data deskriptif pada kondisi  objek alamiah  yang menekankan pada pemahaman makna maupun pandangan orang yang diteliti. Pada penelitian kualitatif ini peneliti  akan  meneliti  Strategi  Penanganan  Pembiayaan  Bermasalah  pada  Produk Pembiayaan Konsumer di Bank Syariah Indonesia KCP Cirebon Plered 2.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## A. Strategi Penanganan Pembiayaan Bermasalah pada Produk Pembiayaan Konsumer di BSI KCP Cirebon Plered 2
BSI  KCP  Cirebon  Plered  2  merupakan  salah  satu  bank  umum  syariah  yang menjalankan  kegiatan  bisnis  melalui  lalu  lintas  pembayaran  serta  fasilitas  pembiayaan untuk  menghasilkan  profit  (keuntungan),  salah  satunya  adalah  fasilitas  pembiayaan konsumer.  Pembiayaan  konsumer  merupakan  pembiayaan-pembiayaan  yang  diberikan kepada  nasabah  untuk  kebutuhan  konsumsi  atau  kebutuhan  pribadinya,  seperti  produk pembiayaan  BSI  Griya  Hasanah,  BSI  Oto,  BSI  Umrah  dan  sebagainya.  Dalam menjalankan  kegiatan  bisnis  bank  syariah  khususnya  pada  fasilitas  pembiayaan  tidak terlepas dari adanya resiko pembiayaan bermasalah.
Kolektibilitas  pembiayaan  menentukan  bagaimana  aktifitas collection dalam penanganan  pada  pembiayaan  bermasalah.  Secara  sederhana  aktifitas  collection  dalam penanganan pembiayaan bermasalah berdasarkan kolektibilitas pembiayaan dapat dilihat pada  Tabel 1 berikut:
Tabel 1.

## Aktifitas Collection berdasarkan Kolektibilitas

## Aktifitas Collection
Kol 1 Lancar Menunggak 0 Hari SMS Rimender Kol 2 Dalam Perhatian Khusus Menunggak 90 Hari Visit, Surat SP Kol 3 Kurang Lancar Menunggak 90 s/d 180 Hari Unit Lelang Kol 4 diragukan Menunggak 180 s/d 270 Hari Unit Lelang Kol 5 Mancet Menunggak diatas 270 Hari Unit Lelang
Dari  tabel  diatas  strategi  yang  dilakukan collection berbeda-beda  berdasarkan kategori  kolektibilitas.  Setiap  bank  maupun  lembaga  keuangan  harus  menerapkan strateginya  masing-masing  dalam  penanganan  atau  penyelamatan  pembiayaan bermasalah.  Strategi  penanganan  pembiayaan  bermasalah  tentu  diterapkan  juga  pada menejemen  bisnis  BSI  KCP  Cirebon  Plered  2.  Berdasarkan  hasil  wawancara  dengan Irvan Djatnika sebagai Konsumer Bisnis Staf BSI KCP Cirebon Plered 2 pada tanggal 23 Februari  2021,  menerangkan  sebagai  berikut:  Pertama  itu  kita  musyawarah  dulu,  nyari jalan  keluar  baiknya  seperti  apa.  Ketika  sudah  jadi  pembiayaan  bermasalah  kan  ga mungkin  sampai  disitu  aja  udah  stop.  Dari  pada  nama  baik  nasabah  juga    nanti  jelek karena itu makanya dari silaturahmi itu kita ngasih beberapa solusi. Kalo misalkan solusi sudah  mentok,  dia  sudah  benar-benar  tidak  punya  lagi  kemampuan  membayar,  kita saranin bagaimana kalo misalkan penyelamatan aset dalam artian barangkali nasabahnya karna dari pada kaya gini trus dijual aja asetnya, bisa nutup buat kita juga, ada lebihanya buat si nasabah tersebut.
Kemudian  dari  hasil  wawancara  dengan  Aal  Jayalia  sebagai  Verifikasi  Unit  Risk BSI  KCP  Cirebon  Plered  2  pada  17  April  2021  menyatakan  sebagai  berikut:  Pertama, kita  harus  perkuat  dulu  internal  pegawai  yang  bersentuhan  langsung  dengan  proses bisnis.  Penaganan  pembiayaan  bermasalah  tentunya  sesuai  dengan  jobdesc  terhadap nasabah-nasabah  yang  bermasalah  tergantung  bagaimana  caranya  nasabah-nasabah tersebut  tidak  jadi  nasabah-nasabah  yang  bermasalah.  Ketika  ada  nasabah  yang bermasalah  kita  biasanya  melakukan  tadi  call  (panggilan  telepon),  visit  (mengunjungi), kemudian  dikasih  surat.  Dan  ketika  kita  dikasih  cara  tersebut  tidak  mempan  tidak  ada jalan  keluar  mau  ga  mau  kita  harus  jual  aset  yang  ada  dikita  sebagai  bentuk  supaya pembiayaan  tersebut  tidak  lagi  dikita  gitu  strateginya.  Sebenernya  masuk  juga  ke restrukturisasi  strategi  kita  untuk  proses  restrukturisasi.  Restrukturisasi  ini  bisa  saja diberikan  ketika  nasabah  masih  ada  candangan  penghasilan  yang  bisa  diberikan  untuk kita, penghasilan tiap bulanya gitu. Kemudian nasabahnya juga harus yang koperatif lah nasabah-nasabah  yang  masih  ada  itikad  baik  untuk  membayar,  ada  keinginan  untuk melunasi kewajibanya. Jadi harus kita pilih nasabah-nasabah yang berhak untuk kategori restrukturisasi  kalau  pun  nasabah  tersebut  tidak  masuk  kepada  kategori  yang  bisa  di restrukturisasi mau ga mau kita harus jual aset atau jaminan yang ada dikitanya paling itu strateginya (Jayalia, 2021.).
Dari  hasil  wawancara  diatas  peneliti  dapat  menjabarkan  strategi  penanganan pembiayaan bermasalah pada produk konsumer yang dilakukan BSI KCP Cirebon Plered 2 sebagai berikut:

## 1. Memperkuat SDM Perusahaan
Organisasi  dan  Sumber  Daya  Manusia  (SDM)  bank  merupakan  satu  kesatuan dalam setiap kegiatan bisnis bank. Dalam organisasi perlu adanya aturan dan wewenang yang diberikan oleh menejemen kepada masing-masing pegawainya sesuai dengan tugas dan tanggungjawabnya. Pengetahuan dan keterampilan SDM bank akan sangat berguna dalam menangani pembiayaan bermasalah. Apabila penanganan pembiayaan bermasalah dilakukan  dengan  penuh  kehati-hatian,  tepat  dan  efisien  sesuai  dengan  tugas  dan tanggung jawab pegawai bank yang bersangkutan untuk menghasilkan penyelamatan dan penyelesaian  seefektif  mungkin.  Memperkuat  internal  perusahaan  yang  dilakukan  BSI KCP  Cirebon  Plered  2  dilakukan  dengan  melakukan  breafing  dan  sharing  setiap  hari
terkait  kendala-kendala  yang  terjadi  diperusahaan.  Apabila  ternyata  ditemukanya masalah maka pimpinan akan memberikan solusi dan keputusan yang diselesaikan secara terstruktur  begitu  juga  dengan  pembiayaan  bemasalah  yang  terjadi  diperusahaan. Pembiayaan  bermasalah  akan  ditangani  langsung  oleh  Konsumer  Bisnis  Staf  dan Verifikasi  Unit  Risk  dengan  arahan  dan  keputusan  Branch  Manager  (BM)  yang kemudian ditindak lanjuti ketahap berikutnya.

## 2. Pembinaan Kepada Nasabah
Penerapan  startegi  penanganan  pembiayaan  bermasalah  pada  produk  konsumer dilakukan  dengan  pembinaan  terhadap  nasabah  dengan  melakukan  hal-hal  seperti berikut:
a. Menghubungi Nasabah ( Call )
Menghubungi nasabah merupakan salah satu aktifitas collection dalam penanganan pembiayaan  bermasalah.  Hal  ini  sebagai  langkah  utama  pembinaan  kepada  nasabah dengan  menghubungi  nasabah  yang  telat  membayar  angsuranya  pada  tanggal  jatuh tempo.  Menelpon  nasabah  dilakukan  kepada  nasabah  yang  dikategorikan  kolektibilitas pembiayaannya kurang lancar (KOL 2). Apabila nasabah sudah masuk kategori KOL 2, maka collection akan menghubungi nasabah untuk mengingatkan membayar angsuranya. Setelah adanya respon dari nasabah yang akan membayar pada tanggal yang ditentukan, kemudian  collection  akan  menghubungi  kembali  untuk  mengigatkan  sebelum  tanggal tersebut  atau  H-1  pembayaran.  Akan  tetapi  jika  nasabah  tidak  juga  merespon,  maka pihak bank akan melakukan langkah selanjutnya, yaitu mengunjungi kediaman nasabah. b. Mengunjungi Tempat Tinggal Nasabah ( Visit ) Visit akan  dilakukan  kepada  nasabah  yang  dikategorikan  KOL  2,  dengan mengunjungi  kediaman  atau  tempat  tinggal  nasabah  yang  telat  membayar  angsurannya selama  1-90  hari  dari  tanggal  jatuh  tempo.  Dengan  mengunjungi  nasabah  bukan  hanya untuk  sekedar  menangani  pembiayaan  bermasalah,  tetapi  sebagai  bentuk  silaturahmi untuk memperkuat hubungan antara nasabah dan pihak bank.
c. Memberikan Surat Peringatan (SP)
Surat  peringatan  akan  diberikan  sebagai  pemberitauan  bahwa  nasabah  telat membayar  kewajibanya.  Ada  3  surat  peringatan,  yaitu  SP1,  SP2,  dan  SP3.  Ketika nasabah  masuk  dalam  kategori  KOL  2,  pihak  bank  akan  memberikan  SP1  bersamaan dengan  kunjungan  kerumah  nasabah  ( visit ).  Ketika  dalam  prosesnya  nasabah  tidak mempunyai  itikad  baik  untuk  melunasi  kewajibanya  maka  surat  peringatan  akan diberikan  hingga  surat  peringatan  ke  3  (SP3).  Apabila  SP3  yang  diberikan  tidak memberikan  perubahan  sama  sekali  dalam  angsuran  pembiayaan  yang  masih  kurang lancar, maka akan dilakukan musyawarah.
d. Musyawarah
Pihak  bank  akan  mengunjungi  kediaman  nasabah  untuk  bermusyawarah  dengan nasabah  terkait  dengan  kondisi  yang  dialami,  yang  menyebabkan  fasilitas pembiayaannya  mengalami  keterlambatan.  Dalam  musyawarah  pihak  bank  akan memberikan  solusi  untuk  penyelamatan  pembiayaan.  Melihat  kondisi  nasabah  yang berbeda-beda  maka  musyawarah  ini  sangat  diperlukan  dalam  menentukan  langkah- langkah  penyelesaian  dan  solusi  yang  diberikan  agar  fasilitas  pembiayaan  nasabah kembali  lancar.  Dalam  pembinaan  nasabah  yang  dilakukan  oleh  bank  bertujuan  untuk
mengetahui  masalah  yang  sedang  dihadapi  nasabahnya  dan  memberikan  solusi  terbaik agar  nasabah  maupun  bank  dapat  menyelesaikan  pembiayaan  bermasalah.  Apabila nasabah  beritikad  baik  dan  koperatif  terhadap  bank  maka  nasabah  akan  transparan memberikan  informasi  kendala  yang  sedang  dihadapinya.  Dengan  demikian  bank  akan memberikan solusi dan penanganan pembiayaan bermasalah sesuai dengan aturan ( rules ) perusahaan.

## 3. Restrukturisasi
Restrukturisasi  pembiayaan  adalah  upaya  bank  untuk  melakukan  perbaikan terhadap  nasabah  pembiayaan  yang  berpotensi  atau  mengalami  kesulitan  dalam memenuhi  kewajibanya  (IBI,  2014).  Selain  itu  penerapan  restrukturisasi  pada  bank syariah  diatur  oleh  Peraturan  Bank  Indonesia  No.  13/9/PBI/2011.  Seperti  yang  terlihat pada  tabel  4.2  nasabah  yang  diberikan  restrukturisasi  oleh  BSI  KCP  Cirebon  Plered  2 sebagai berikut:

## Tabel 2. Restrukturisasi Nasabah BSI KCP Cirebon Plered 2
Nasabah Restrukturisasi Tahun Jumlah Nasabah Nilai Pembiayaan 2018 0 0 2019 0 0 2020 18 4.220.873.079
(Sumber: BSI KCP Cirebon Plered 2)
Dari  tabel  diatas  restrukturisasi  diberikan  pada  tahun  2020  dimana  pada  tahun tersebut  nasabah  BSI  mengalami  perubahan  kemampuan  membayar  karena  perubahan penghasilan  pada  masa  pandemi  Covid-19,  sehingga  bank  perlu  melakukan penyelamatan  melalui  restrukturisasi.  Dalam  restrukturisasi  BSI  KCP  Plered  2 menggunakan  cara rescheduling, yaitu  strategi  atau  langkah  penanganan  pembiayaan bermasalah dengan melakukan perubahan untuk meringankan angsuran tiap bulan sesuai dengan  kemampuan  nasabah,  baik  perubahan  jangka  waktu  pelunasan  atau  jumlah angsuran  perbulanya.  Syarat  dilakukanya  restrukturisasi  pada  BSI  KCP  Plered  2 diantaranya ialah nasabah masih ada kemampuan membayar, nasabah masih mempunyai cadangan penghasilan, serta nasabah yang dinilai oleh bank koperatif dan beritikad baik untuk melunasi kewajibanya. Karena dalam restrukturisasi bank harus menilai layak atau tidaknya nasabah diberikan restrukturisasi, apabila restrukturisasi diberikan tetapi karena syarat-syarat  tersebut  diabaikan  sehingga  pembiayaan  yang  akan  diselamatkan  bank kembali menjadi pembiayaan bermasalah.

## 4. Penjualan Aset dan agunan
Strategi penanganan pembiayaan bermasalah terakhir ialah penjualan aset maupun agunan  yang  diserahkan  secara  sukarela  oleh  pemilik  agunan  atau  berdasarkan  kuasa untuk  menjual  dari  pemilik  sebagai  akibat  tidak  terpenuhinya  kewajiban  kepada  bank. Langkah  terakhir  ini  dilakukan  apabila  nasabah  sudah  benar-benar  tidak  mempunyai
kapasitas  atau  kemampuan  membayar  lagi.  Bank  harus  melakukan  penilaian  terhadap aset  untuk  mendapatkan  nilai  wajar  atas  aset  tersebut  agar  bank  tidak  mengalami kerugian. Aset atau agunan akan diambil alih dan dilakukan penyitaan oleh bank sesuai dengan  prinsip  syariah  dan  etika.  Berikut  peneliti  jabarkan  strategi  penanganan pembiayaan  bermasalah  pada  produk  konsumer  menggunakan  analisis  SWOT.. Penggunaan  analisis  SWOT  digunakan  dalam  menentuakan,  kekuatan  ( strengths )  yang mampu  mengambil  keuntungan  dari  peluang  ( opportunities )  yang  ada,  kelemahan ( weaknesses )  yang  mencegah  keuntungan  dari  peluang  ( opportunities )  yang  ada, kekuatan  ( strengths )  yang  mampu  menghadapi  ancaman  ( threats )  yang  ada,  dan kelemahan  ( weaknesses )  yang  mampu  membuat  ancaman  ( threats )  menjadi  nyata  atau menciptakan sebuah ancaman baru.
B. Faktor-faktor  penyebab  terjadinya  Pembiayaan  Bermasalah  pada  Produk Pembiayaan Konsumer di BSI KCP Cirebon Plered 2

## 1. Gaya Hidup Nasabah
Gaya  hidup  menjadi  salah  satu  faktor  penyebab  pembiayaan  menjadi bermasalah, hal ini sering kali diabaikan oleh nasabah yang tidak pandai mengelolah keuangnya.  Nasabah  tidak  bijak  dalam  menghitung  kebutuhan  yang  selalu ditingkatkan,  namun  penghasilan  itu  sendiri  belum  juga  meningkat.  Kewajiban membayar angsuran pembiayaan menjadi terhambat karena gaya hidup nasabah. Gaya hidup  nasabah  bukan  suatu  yang  bisa  dikendalikan  oleh  internal  bank,  tetapi  untuk kewajiban  membayar  angsuran  tentu  menjadi maintance pihak  bank  hingga pembiayaan  nasabah  lunas.  Hal  yang  dilakukan  oleh  BSI  KCP  Cirebon  Plered  2 maintance dengan  cara  mengunjungi  nasabah  berkaitan  dengan  permasalahan  dan penyebab nasabah telat membayar angsuran.

## 2. PHK (Pemutusan Hubungan Kerja)
Ketika nasabah mengalami PHK besar kemungkinan pembiayaannya menjadi bermasalah. Hal ini dikarenakan nasabah mengalami perubahan secara kapasitas atau kemampuan  membayar.  Saat  pengajuan  dia  mempunyai  kapasitas  yang  bagus  untuk disetujui  dalam  mengajukan  fasilitas  pembiayaan  di  BSI  KCP  Cirebon  Plered  2, namun  setelah  nasabah  diPHK  tidak  lagi  mempunyai  penghasilan  yang  tetap  atau bahkan  tidak  ada  sama  sekali  dikarenakan  kapasitasnya  menurun.  Sebagai  contoh pasca  pandemi  Covid-19  yang  terjadi  di  seluruh  dunia  yang  dampaknya  tanpa mengecualikan  Indonesia,  banyak  perusahaan-perusahaan  yang  profitnya  menurun drastis  atau  dampak  paling  buruknya  mengalami  kebangkrutan.  Kondisi  ini berdampak  pada  pengurangan  tenaga  kerja  yang  akan  berdampak  pula  pada pembiayaan  yang  ada  di  BSI  KCP  Cirebon  Plered  2.  Solusi  yang  diberikan  untuk nasabah  yang  masih  koperatif  dalam  melunasi  kewajiban  pembiayaanya  adalah dengan restrukturisasi.

## 3. Mengajukan Pembiayaan Lain
Seperti  faktor  eksternal  pada  kasus  pertama,  nasabah  yang  mengajukan pembiayaan  lain  didorong  oleh  keinginan  memenuhi  gaya  hidupnya  tanpa mempertimbangkan  kondisi  ekonominya.  Adanya  pembiayaan  lain  yang  dilakukan
nasabah  secara  tidak  langsung  akan  berpengaruh  terhadap  pembiayaan  di  BSI  KCP Cirebon  Plered  2,  hal  ini  dikarenakan  apabila  nasabah  menambah  terlalu  banyak fasilitas pembiayaan maka akan bertambah pula tanggung jawab membayar angsuran tersebut.  Dimana  kemampuan  nasabah  membayar  pembiayaan-pembiayaanya  harus diseimbangi dengan kemampuan membayar yang berkaitan dengan pendapatan.

## 4. Karakter Nasabah yang Kurang Baik
Dalam  praktiknya  di  BSI  KCP  Cirebon  Plered  2,  calon  nasabah  yang mengajukan  fasilitas  pembiayaan  konsumer  akan  dievaluasi  dan  dianalisis menggunakan  prinsip  5C.  5C  digunakan  untuk  menilai  calon  nasabah  pembiayaan berdasarkan character,  capacity,  capital,  conditional  of  economy ,  dan collateral . Character berkaitan  dengan  karakter  atau  personaliti  calon  nasabah, capacity penilaian  berdasarkan  kemampuan  membayar  calon  nasabah  berdasarkan  bidang usaha  atau  pekerjaanya, capital penilaian  kepada  calon  nasabah  berdasarkan  posisi keuangan atau permodalan nasabah dalam kegiatan bisnisnya, conditional of economy penilaian  calon  nasabah  berdasarkan  kondisi  pasar  didalam  negeri  dan  luar  negeri, kemudian  penilaian collateral berdasarkan  agunan  yang  dimiliki  calon  nasabah.
Penilain  karakter  calon  nasabah  digunakan  untuk  menyimpulkan  bahwa  nasabah tersebut  jujur,  berkelakuan  baik,  dan  tidak  akan  membuat  masalah  yang  dapat mempersulit bank sebagai pemberi fasilitas pembiayaan. Ketika calon nasabah dinilai bank mempunyai  kemampuan membayar  yang  baik,  tetapi  memiliki karakter kurang baik  yang  akan  mempersulit  bank  dikemudian  hari  dan  berpengaruh  terhadap pembiayaanya.  Karakter  nasabah  yang  kurang  baik  merupakan  salah  satu  faktor eksternal  penyebab  pembiayaan  bermasalah,  seperti  menunda-nunda  membayar angsuran,  nasabah  yang  tidak  menepati  janji  membayar  ditanggal  yang  telah ditentukan  setelah  diingatkan  pihak  bank  melalui  panggilan  telepon,  serta  nasabah yang  tidak  koperatif  dalam  membantu  pihak  bank  menyelesaikan  pembiayaan bermasalahnya.

## 5. Bekerja di perusahaan yang kurang  bagus
Nasabah  yang  bekerja  diperusahaan  yang  kurang  bagus  bisa  menyebabkan pembiayaan bermasalah. Hal ini dikarenakan nasabah sebagai karyawan diperusahaan tersebut  merupakan  bagian  yang  akan  saling  memberikan  pengaruhnya.  Apabila perusahaan  tersebut  tidak  berkembang  dan  mengalami  kebangkrutan,  maka  akan mempengaruhi  karyawanya.  Karyawan  perusahaan  berpotensi  mengaalami  PHK, pemotongan gaji atau resiko lainnya yang akan mempengaruhi kelancaran membayar angsuran pembiayaan. Hal ini kemudian mendorong BSI KCP Cirebon Plered 2 untuk memberikan  fasilitas  pembiayaan  produk  konsumer  kepada  karyawan  BUMN,  PNS, serta karyawan perusahaan swasta yang tidak beresiko secara pekerjaanya.
C. Langkah antisipasi jika terjadi peluang kembali pembiayaan bermasalah pada produk konsumer di BSI KCP Cirebon Plered 2
1. Evaluasi Pemberian Pembiayaan
Langkah ini dilakukan pada tahap awal ketika calon nasabah ingin mengajukan fasilitas  pembiayaan.  untuk  mengantisipasi  terjadinya  pembiayaaan  bermasalah
langkah  ini  sangat  penting  dilakukan  mengingat  bahwa  nasabah  adalah  bagian  luar proses  bisnis  yang  latar  belakangnya  tidak  diketahui  atau  tidak  saling  mengenal dengan pihak bank. Evaluasi pembiayaan dilakuakn dengan cara menerapkan prinsip 5C.
Langkah ini sejalan dengan teori menurut (Bankir Indonesia, 2014) bahwa salah satu prinsip yang sering dipakai dalam evaluasi pembiayaan adalah prinsip 5C, yaitu character, capital, capacity, collateral, dan conditional of economy. Analisis diawal ini harus benar-benar dilakukan dengan menganalisa semua hal  yang ada pada nasabah, seperti karakter, penghasilan, lingkungan, dan sisi agunan.

## 2. Diskusi dengan Unit Pembiayaan
Pemberian pembiayaan ke nasabah tidak dapat dilakukan oleh satu bagian saja tetapi  sesuai  dengan  jobdesc  dan  wewenang  bagian  pembiayaan,  seperti  adanya pimpinan  sebagai  pemutus  pembiayaan,  analis  pembiayaan,  collection  pembiayaan maupun  account  officer  pembiayaan.  di  BSI  KCP  Cirebon  Plered  2  pada  unit pembiayaan  ada  4  bagian  pada  proses  pembiyaan,  yaitu  Konsumer  bisnis  staf, verifikasi  unit  risk,  Administrasi  dan  pimpinan  (BM).  Ketika  adanya  calon  nasabah baru  yang  mengajukan  fasilitas  pembiayaan,  memutuskan  kelayakan    calon  nasabah pembiayaan,  atau  ada  pembiayaan  yang  bermasalah  semuanya  didiskusikan  dengan atasan  hingga  mendapatkan  satu  keputusan  dari  pimpinan  perusahaan  (BM).  Hal  ini dilakukan  agar  meminimalisir  terjadinya  kesalah  bank  dalam  proses  pemberian pembiayaan.

## 3. Menghindari penyebab pembiayaan bermasalah sebelumnya
Langkah  ini  dilakukan  bank  untuk  menghindari  potensi  yang  terjadi  ketika dalam  menganalisis  calon  nasabah  mempunyai  kriteria  maupun  kategori  dengan nasabah yang mempunyai pembiayaan masalah sebelumnya. Dengan membandingkan nasabah  sebelumnya  yang  bermasalah  akan  memudahkan  pihak  bank  dalam menganalisis  calon  nasabah.  Cara  ini  dilakukan  dengan  menganalisa  karakter nasabah,  atau  nasabah  bekerja  diperusahaan  yang  kurang  bagus  dan  kemudian pembiayaanya  bermasalah  maka  pihak  bank  akan  menghindari  nasabah  dengan  hal yang sama.

## KESIMPULAN
Berdasarkan  pembahasan  yang  telah  dikemukakan  dalam  bab-bab  sebelumnya mengenai  “Strategi  Penanganan  Pembiayaan  Bermasalah  Pada  Produk  Pembiayaan Konsumer  di  BSI  KCP  Cirebon  Plered  2”  dapat  ditarik  kesimpulan  oleh  peneliti  sebagai berikut:
1. Strategi  penanganan  pembiayaan  bermasalah  pada  produk  pembiayaan  konsumer  yang dilakukan BSI KCP Cirebon Plered 2 dengan cara, memperkuat Sumber Daya Manusia (SDM)  perusahaan,  pembinaan  kepada  nasabah  yang  dilakukan  dengan  cara menghubungi  nasabah  melalui  panggilan  telefon,  mengunjungi  tempat  tinggal  nasabah, memberikan  surat  peringatan  (SP),  dan  melakukan  musyawarah  dengan  nasabah, kemudian dengan strategi restrukturisasi pembiayaan, serta strategi penanganan terakhir dengan melakukan penjualan aset atau agunan nasabah.
2. Faktor-faktor  penyebab  pembiayaan  bermasalah  di  BSI  KCP  Cirebon  Plered  2  terjadi bukan  dikarenakan  oleh  faktor  internal  yang  berasal  dari  bank,  melainkan  disebabkan oleh  faktor  eksternal  diantaranya,  gaya  hidup  nasabah,  Pemutusan  Hubungan  Kerja (PHK),  Mengajukan  pembiayaan  lain,  Karakter  nasabah  yang  kurang  baik,  dan  bekerja diperusahaan yang kurang bagus.
3. Langkah  antisipasi  jika  terjadi  peluang  kembali  pembiayaan  bermasalah  pada  produk konsumer di BSI KCP Cirebon Plered 2 dilakukan dengan cara mengevaluasi pemberian pembiayaan,  diskusi  dengan  semua  unit  pembiayaan,  serta  menghindari  penyebab pembiayaan sebelumnya.

## DAFTAR PUSTAKA
Buku  IBI.  (2014).  Produk  Bank  Syariah  Bermasalah.  Jakarta  Pusat:  Pt  Gramedia  Pustaka Utama.
Fauziah  Mubarak.  2020.  “Pengaruh  Promosi,  Kualitas  Pelayanan  Dan  Lokasi  Engaruh Promosi,  Kualitas  Pelayanan  Dan  Lokasi  Terhadap  Keputusan  Masyarakat  Pedesaan Dalam  Terhadap  Keputusan  Masyarakat  Pedesaan  Dalam  Menabung  Di  Bri  Syariah Kcp. Langkat Menabung Di Bri Syariah Kcp. Lang.” Jurnal Ilmiah Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Universitas Islam Negeri Sumatera Utara Medan : 22.
Hidayati,  F.  (2018).  Keefektifan  Metode  Reciprocal  Learning  terhadap  Kemampuan Mengapresiasi  Cerita  Pendek  Ditinjau  dari  Minat  Membaca  Karya  Sastra. Syntax Literate; Jurnal Ilmiah Indonesia , 3 (9), 10-20.
http://www.bnisyariah.co.id.  (diakses  pada  tanggal  1  April  2020). Promo  Program  Tunjuk Rumah BNI IB Griya Hasanah 2020.
https://guruakuntansi.co.id. (diakses pada 3 April 2020). Pembiayaan bermasalah. Nawawi,  R.,  Darmawan,  I.,  Pratama,  G.,  &  Robawi,  J.  (2021).  Analisis  Administrasi Pembukaan  Rekening  Baru  pada  Tabungan  Wadiah  BNI  IB  Hasanah  di  BNI  Syariah KCP Plered. Ecobankers: Journal of Economy and Banking , 2 (1), 43-48. OJK.  (2020,  September  17). Snapshot  Perbankan  Syariah  Juni  2020 .  Retrieved  from www.ojk.go.id: https://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/berita-dan- kegiatan/publikasi/Pages/Snapshot-Perbankan-Syariah-Juni-2020.aspx
OJK.  (2020,  September  17). Snapshot  Perbankan  Syariah  Juni  2020 .  Retrieved  from www.ojk.go.id: https://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/berita-dan- kegiatan/publikasi/Pages/Snapshot-Perbankan-Syariah-Juni-2020.aspx
Pratama, G. (2020). Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Pembelian Barang Dan Jasa Secara Online Sebagai Alternatif Membeli Dikalangan Mahasiswa. Ecopreneur: Jurnal Program Studi Ekonomi Syariah , 1 (1), 46-54.
Pratama, G. (2020). Analisis Transaksi Jual Beli online Melalui Website Marketplace Shopee Menurut  Konsep  Bisnis  di  Masa  Pandemic  Covid  19. Ecopreneur:  Jurnal  Program Studi Ekonomi Syariah , 1 (2), 21-34.
Pratama,  G.  (2020).  Upaya  Modernisasi  dan  Inovasi  Pengelolaan  Sampah  Berbasis Masyarakat di Desa Leuwimunding  Majalengka. Etos:  Jurnal Pengabdian Masyarakat , 2 (1), 37-49.
Pratama,  G.,  Amin,  N.  M.  F.,  &  Fitriyah,  Y.  (2021).  Pengaruh  Program  Aplikasi  Sistem Informasi Direktorat Jendral Pajak (SIDJP) Terhadap Kinerja Pegawai Ditinjau dalam
Perspektif Ekonomi Islam. Ecopreneur: Jurnal Program Studi Ekonomi Syariah , 2 (1), 52-61.
Rangkuti.  (2013:3-4).  Analisis  SWOT  Teknis  Membedah  Kasus  Bisnis.  Jakarta  :  PT
Gramedia
Rohman,  A.  (2020,  Agustus  26).  Tren  KPR  Syariah  Meningkat.  Retrieved  from ekbisbanten.com: https://ekbisbanten.com/tren-kpr-syariah-meningkat/ Schuster, F. (2013). 3. Retrieved from Google Scholar: https://scholar.google.com/scholar_lookup?title=Perspektiven%20des%20Islamic%20
Banking%20im%20deutschen%20Bankenwesen%20unter%20Betrachtung%20der%20 Finanzstabilit%C3%A4t%2C%20des%20Gewinnstrebens%20deutscher%20Banken%2 0und%20Ber%C3%BCcksichtigung%20des%20 Sugiyono. ((2005:223)).
Sugiyono.  (2012).  Metodologi  Penelitian  Pendidikan:  Pendekatan  Kualitatif,  Kuantitatif.
Bandung: Alfabeta.
sugiyono. (2014). netode penelitian kuantitatif & kualitatif R& . bandung: alfabeta. Sugiyono.  (2015).  METODE  PENELITIAN  PENDIDIKAN  (Pendekatan  Kuantitatif,
Kualitatif, dan R&D. Bandung, Indonesia: Alfabeta. Retrieved Januari 27, 2021 supomo, i. &. (2002). metodologi penelitian bisnis. yogyakarta: BPFE UGM. Tardjono. (2016). Analisis Pebankan Syariah. Jakarta: Gramedia Pusaka Utama.