## PENGARUH PEMBIAYAAN MUSYARAKAH TERHADAP PERTUMBUHAN ASET DI BANK MUAMALAT INDONESIA KCP RANTAU PRAPAT
Tengku Ramlah Nasution, Riana Sitio, & Mukhrizal Effendi,
Akuntansi, Fakultas Ekonomi, Universitas Islam Labuhan Batu, Akuntansi, Fakultas Ekonomi, Universitas Islam Labuhan Batu, Manajemen, Fakultas Ekonomi, Universitas Islam Labuhan Batu
Sitior49@gmail.com
RINGKASAN: Bank  Muamalat  Indonesia  KCP  Rantauprapat  merupakan  salah satu Bank Syariah yang ada di Rantauprapat yang kegiatannya menghimpun dana dan  menyalurkan  dana  dengan  menggunakan  imbalan  atas  dasar  prinsip  syariah yaitu jual beli dan bagi hasil. Penelitian ini mengggunakan pendekatan kuantitatif. Populasi  dalam  penelitian  ini  yaitu  data  laporan  keuangan  Bank  Muamalat Indonesia KCP Rantauprapat, sampel yang di gunakan dalam penelitian ini adalah laporan keungan pada tahun 2017 sampai 2019 di Bank Muamalat Indonesia KCP Rantauprapat. Pengaruh dari pembiayaan musyarakah terhadap pertumbuhan asset dapat  dilihat  dari  hasil  penelitian  ini  yang  menunjukan  bahwa  pembiayaan Musyarakah berpengaruh megatif signifikan terhadap pertumbuhan asset. Hal ini dapat  dibuktikan  dengan  menunjukan  nilai  terhitung  sebesar  (-.216)<t-tabel (2.03224) maka H 0 di terima . nilai sig 865> 0.025 maka H 0 di terima.
Kata Kunci: Aset, Pembiayaan, Musyarakah

## PENDAHULUAN
Perusahaan  merupakan  kombinasi  dan  berbagai  sumber  daya  ekonomi (resources) seperti alam, tenaga kerja, modal, dan manajemen (managerial skill) dalam  memproduksi  barang  dan jasa  untuk  mencapai  tujuan  tertentu.  Secara umum  perusahaan  dapat  di  bedakan  menjadi  dua  yaitu  perusahaan  keuangan (financial enterprise) dan perusahaan bukan keuangan (non financial enterprise) sedangkan  perusahaan  keuangan  umumnya  dikenal  dengan  istilah Lembaga Keuangan  (financial  institution).  Menurut  Undang-Undang  Nomor  14  tahun 1967  pasal  1  dan  digantikan  dengan  Undang-Undang  Nomor  7  tahun  1992 tentang  pokok-pokok  perbankan,  yang  di  maksud  lembaga  keuangan  adalah salah  satu  badan  ataupun  lembaga  yang  aktivitasnya  untuk  menarik  hasil  dana dari masyarakat yang kemudian menyalurkan kepada masyarakat kembali.
Melihat  perkembangan  usaha  yang  semakin  meningkat,  secara  tidak langsung pelaku usaha membutuhkan jasa lebih dalam perkembangan usahanya dari  suatu  Lembaga  Keuangan.  Dikarenakan  banyak  masyarakat  yang  belum
mengenal lebih tentang lembaga keuangan syariah. Lembaga Keuangan Syariah mempunyai aturan  yang berbeda dengan lembaga keuangan konvensional yaitu peraturan serta perjanjian yang berdasarkan hukum islam antara bank dan pihak lain untuk menyimpan dana dan pembayaran kegiatan usaha, atau kegiatan lain yang  dinyatakan  sesuai  dengan  prinsip  Syariah.  Bank  Muamalat  sebagai  bank Syariah pertama bebas bunga mampu bertahan menghadapi krisis yang menimpa Indonesia, dan sampai saat ini bank syariah terus mengalami pertumbuhan yang relatif cepat. Dalam Perbankan Syariah memiliki beberapa produk yang berbeda dengan  Perbankan  Konvensional.  Misalnya  Pembiayaan  Investasi,  Tabungan Haji, Mudharabah, Musyarakah, Musabahah, dan lain sebagainya yang memang berbeda  dengan  Perbankan  Konvensional.  Dalam  Perbankan  Syariah menetapkan bunga atau keuntungan dengan cara bagi hasil.
Pembiayaan  adalah  penyediaan  uang  atau  tagihan  yang  dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan antara Bank dengan  pihak  yang  dibiayai  untuk  mengembalikan  uang  atau  tagihan  tersebut setelah jangka waktu tertentu dengan imbalan atau bagi hasil. Pertumbuhan aset adalah  perubahan  (peningkatan  atau  penurunan)  total  aset  yang  dimiliki  oleh perusahaan. Berikut disajikan data pembiayaan dan total aset pada tabel di bawah ini:

## Tabel I
Data pembiayaan Musyarakah dan Total Aset PT. Bank Muamalat
Indonesia KCP Rantauprapat Tahun 2017 s/d 2019 Tahun Pembiayaan Musyarakah Total Asset 2017 15,176,392,626.00 16,466,999,814.00 2018 10,015,092,520.00 18,305,545,606.00 2019 8,131,287,520.23 26,168,111,762.50

## Sumber : Data diolah, primer 2019
Dari data di atas terlihat bahwa jumlah aset dari tahun 2017 sampai dengan tahun  2019  mengalami  pertumbuhan  yang  signifikan  dan  sebaliknya  jumlah pembiayaan  setiap  tahunnya  mengalami  penurunan.  Penurunan  pembiayaan musyarakah  ini  disebabkan  adanya  kredit  macet  atau  adanya  kemacetan  dalam pengembalian  pembiayaan  musyarakah.  Dan  besarnya  pembiayaan  bank  sangat
berpengaruh  dalam  menentukan  besar  kecilnya  pendapatan  Bank  dan  akhirnya bisa mempengaruhi besarnya perolehan Laba Bersih dan Aset di Bank Muamalat KCP  Rantau Prapat  maka  penulis  tertarik  untuk  melakukan  penelitian  dengan judul  penelitian “ Pengaruh  Pembiayaan  Musyarakah  Terhadap  Pertumbuhan Aset di Bank Muamalat Indonesia KCP Rantau Prapat ”.

## METODE PENELITIAN
Penelitian ini menggunakan pendekatan deskriptif kuantitatif, instrumen penelitian  yang  dipakai  antara  lain  wawancara,  observasi,  dan dokumentasi. Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  data  laporan  keuangan  Bank  Muamalat Indonesia  KCP  Rantau Prapat.  Sampel  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini adalah  laporan  Keuangan  pada  tahun  2017  sampai  dengan 2019  di  Bank Muamalat    Indonesia  KCP  Rantau Prapat.  Metode  yang  digunakan dalam metode  penelitian  ini  adalah:  Wawancara, Observasi,  Dokumentasi.  Metode analisi data  yang dipergunakan untuk menjawab hipotesis ini adalah : Analisis Regresi Linier  Sederhana,  uji  t,  uji  hipotesis  di  lakukan  untuk  mengetahui signifikan atau tidaknya pengaruh antara pembiayaan Musyarakah Pertumbuhan Aset. Dengan tingkat signifikannya yaitu: 5% (a = 0,05). Koefisien determinasi (R 2 ) di gunakan untuk  mengukur seberapa besar kontribusi.

## KAJIAN TEORI
UU  No.21  tahun  2008  mengenai  Perbankan  Syariah  mengemukakan pengertian Perbankan Syariah dan pengertian Bank Syariah. Perbankan Syariah yaitu  segala  sesuatu  yang  menyangkut  Bank  Syariah  dan  unit  usaha  Syariah, mencakup  kelembagaan  kegiatan  usaha,  serta  tata  cara  dan  proses  didalam melaksanakan kegiatan usahanya. Bank Syariah adalah bank yang menjalankan kegiatan  usahanya  dengan  didasarkan  pada  prinsip  syariah  dan  menurut jenisnya  Bank  Syariah  terdiri  dari  BUS  (selanjutnya  disingkat  Bank  Umum Syariah),  UUS  (selanjutnya  disingkat  Unit  Usaha  Syariah)  dan  BPRS (selanjutnya Bank Pembiayaan Rakyat Syariah).
Menurut  Kasmir  (2013:113)  menjelaskan  bahwa  pembiayaan  adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan
persetujuan  atau  kesepakatan  antara  bank  dengan  pihak  lain  yang  mewajibkan pihak  yang  di  biayai  untuk  mengembalikan  uang  atau  tagihan  tersebut  setelah jangka waktu tertentu dengan imbalan atau bagi hasil.
Menurut  Undang-Undang  Perbankan  No.  17  Tahun  1998  pembiayaan adalah  penyediaan  atau  tagihan  yang  dapat  dipersamakan  dengan  itu, berdasarkan  persetujuan  atau  kesepakatan  antara  Bank  dan  pihak  lain  yang di biayai  untuk  megembalikan  uang  atau  tagihan  tersebut  setelah  jangka  waktu tertentu dengan imbalan atau bagi hasil.
Menurut  Karim  (2013:13)  murabahah  adalah  akad  jual  beli  barang dengan menyatakan harga perolehan atau keuntungan (margin) yang di sepakati oleh penjual dan pembeli. Menurut Ismail (2011:168) pembiayaan Mudharabah merupakan  akad  pembiayaan  antara  Bank  Syariah  sebagai shahibul  maal dan nasabah  sebagai mudharib untuk  melaksanakan  kegiatan  usaha,  dimana  Bank Syariah memberikan modal sebesar 100% dan nasabah menjalankan usahanya. Hasil usaha atas pembiayaan Mudharabah akan di bagi antara Bank Syariah dan nasabah dengan nasabah yang telah di sepakati pada saat akad.
Menurut  Kasmir  (2010:313)  Aset  merupakan  harta  kekayaan  yang  di miliki dan mempunyai nilai yang stabil bagi perusahaan, pada periode saat ini maupun periode-periode tertentu.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Data pembiayaan dan total aset pada PT. Bank Muamalat Indonesia KCP Rantau Prapat
Tabel II Data Musyarakah dan Total Aset PT. Bank Muamalat Indonesia KCP Rantau Prapat Tahun 2017 sampai dengan 2019 Tahun Pembiayaan Musyarakah Total Asset Pertumbuhan Asset % 2017 15,176,392,626.00 16,466,999,814.00 0.283998971 2018 10,015,092,597.00 18,305,,545,606.00 0.11165032 2019 8,131,287,520.23 26,168,111,762.00 0.429518263 Sumber : Laporan Keungan PT. Bank Muamalat Indonesia KCP Rantau Prapat Dari  data  di  atas  dapat  dijelaskan  bahwa  pembiayaan  Musyarakah  tahun 2017 sebesar Rp 15,176,392,626.00 total aset Rp 16,466,999,814.00 tahun 2017 aset mengalami pertumbuhan dari tahun sebelumnya sekitar 0.28%. Pada tahun
2018  Pembiayaan  Musyarakah  senilai  Rp  10,015,092.597.00,  terjadinya penurunan nilai  pembiayaan di  tahun  2018,  sedangkan  total  aset  Rp 18,305,545,606.00,  aset  mengalami  kenaikan  sebesar  0,11%  artinya  aset  tetap mengalami  kenaikan  namun  tidak  melebihi  kenaikan  2018.  Tahun  berikutnya yaitu  tahun  2019  Pembiayaan  Musyarakah senilai  Rp 8,131,297,520.23,  di tahun 2019 pembiayaan kembali penurunan dari tahun sebelumnya dan jumlah total aset Rp 26,168,111,762.50, aset terus mengalami kenaikan di tahun  2019 sebesar 0.42% lebih besar dari kenaikan di tahun sebelumnya.
Analisis deskriftif dalam penelitian ini menggambarkan jumlah data nilai minimum,  nilai  maksimum,  nilai  rata-rata  dan standart  deviasi.  Adapun  hasil yang diperoleh dari pengolahan data dijelakan pada tabel berikut :
Tabel III
Deskripsi dan Statistik Musyarakah dan Aset
Descriptif Statitik N Minimum Maximum Mean Std. deviation Musyarakah 36 674893234 1270004321 925632576.21 252227629 Aset 36 1348134720 2216437888 1692796032.86 355826100.636 Valid N (listwise) 36
Berdasarkan  tabel III  dapat  diketahui  bahwa  terdapat  nilai  minimum pembiayaan  Musyarakah  674893234,  nilai  Maximum  127000321,  nilai Mean 925632576.21  dan standart  deviation 252227629,  maka variabel pembiayaan Musyarakah  memiliki standart  devisiasi< mean maka  dapat  di  katakan bahwa data  tersebut  cukup  baik,  karena  perubahan  datanya  tidak  bergerak  secara variatif.  Sedangkan  untuk  pertumbuhan  aset  diketahui  bahwa  terdapat  nilai Minimum 1348134720,  nilai  Maximum  2216437888,  nilai variabel  (mean) 1692796032.96  dan  standart deviation 355826100.636.  maka variable pertumbuhan aset  memiliki  standart deviasi < mean maka,  dapat  di  katakan bahwa simpangan datanya cukup baik, karena perubahn datanya tidak bergerak secara variatif.
Persamaan regresi linier sederhana sebagai berikut: Y = 0.377+(-9.201E- 12)X  dari  persamaan  regresi linier sederhana  di  atas  nilai  a  konstanta  dari
unstandardized coefficients sebesar 0.3777. b= angka koefisien regresi niainya - 9.201E-12.  Angka  ini  mengandung  arti bahwa  setiap  penambahan  1% pembiayaan  musyarakah  (X),  maka  pertumbuhan  asset  (Y)  akan  meningkat sebesar -9.201E-12.  Karena  nilai  koefisien  regresi  bernilai  minus (-),  maka dengan  demikian  dapat  dikatakan  bahwa  pembiayaan  musyarakah  (X) berpengaruh  negatif  terhadap  pertumbuhan  aset  (Y)  persamaan  regresinya adalah Y = 0.377+(-9.201E-12)X
Tabel IV Uji Determinasi (Model Summary) Model R R Square Adjusted Square Std. Error of the Estimate 1 .211a .044 -.911 .21997
Berdasarkan perhitungan menggunakan SPSS, di peroleh nilai R square sebesar  044.  Angka  tersebut  menjelaskan  bahwa  pembiayan  Musyarakah memberikan atau perubahan pada aset sebesar 44%. Hasil uji t sebagai berikut:
Tabel V
Uji t (coeffints) Model Unstandardized Coefficients Standardized coefficients T Sig B Std. Error Beta (Constant) .377 .490 .769 .583 Musyarakah -9.201E .000 -.211 -.216 .865
Dimana  jumlah  variabelnya  (K)  2,  jumlah  (n)  36,  dengan  taraf  signifikan  (2 sisi) 5% …(0,025)
Maka didapat : df=n-2
df=36-2 df=34
maka  nilai  t  hitung  (-.216)<  t  tabel  (2.03224)  maka  H0  di  terima.  Nilai sig 865>0.025 maka H0 di terima.
Dapat  disimpulkan  bahwa  pembiayaan  Musyarakah  tidak  memiliki pengaruh yang signifikan terhadap Aset.

## SIMPULAN
Berdasarkan hasil dari penelitian, maka penulis membuat beberapa kesimpulan sebagai berikut :
1. Hasil  pembiayaan  Musyarakah  terhadap  pertumbuhan  Aset  melalui  uji Regresi Linier sederhana di dapat nilai konstanta sebesar 0.38 dan koefisien sebesar (-9.201E-12)
2. Melalui uji determinasi di peroleh nilai R 2 sebesar 44%
3. Hasil pembiayaan Musyarakah terhadap pertumbuhan Aset melalui uji t di ketahui t-hitung (-.216) < t-tabel (2.03224) maka H0 diterima.  Nilai sig 865 > 0.025 maka H0 diterima
4. Hasil Pembiayaan Musuyarakah terhadap pertumbuhan Aset melalui uji f di ketahui f-hitung (0.047) < f-tabel (3.28)
5. Nilai pembiayaan Musyarakah setiap tahunnya mengalami penururnan yang signifikan,  tetapi  nilai  pertumbuhan  aset  mengalami  kenaikan  setiap tahunnya.

## DAFTAR PUSTAKA
Ascarya. 2011.Akad dan produk Bank Syariah. Jakarta: Rajawali Pers Ismail, Perbankan Syariah. 2011.Jakarta: Kencana Prenada Media Group Kasmir. 2013. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta: PT Raja Grafindo
Persada
Kasmir. 2010. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: Rajagrafindo Persada
M.Nur  Rianto  Al  Arif.  2012.    Lembaga  Keuangan  Syariah.  Surakarta:  Pustaka Setia
Mardani.2014. HUkum Bisnis Syariah. Jakarta: Prenadamedia group Nur Yasin. 2010. Hukum Ekonomi Islam. Malang: UIN Malang Press Salim  Nur.  2015.  Analisis  Pengaruh  Pertumbuhan  Aset.  Universitas  Negeri
Semarang: Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi
Sugiyono.  2016.  Metode  Penelitian  Kuantitatif,  Kualitatif  dan  R  &  D.  Bandung: Pustaka setia
Umam Khotibul. 2016. Perbankan Syariah. Jakarta: Raja Grafindo Undang-Undang Perbankan No. 17 Tahun 1998 tentang pembiayaan