Available at http://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/jie Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 7(01), 2021, 250-255
Pengaruh Pembiayaan Mudharabah dan Pembiayaan Musyarakah Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia
Erlyna Damayanti 1*) , Sri Suartini 2) , Isro’iyatul Mubarokah 3) 1,2,3 Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Singaperbangsa Karawang *Email korenpondensi: erlynadmynt24@gmail.com

## Abstract
The  purpose  of  this  study  was  to  analyze  the  effect  of  mudharabah  financing  and  musyarakah  financing  on profitability of Islamic commercial banks in Indonesia for the 2017-2019 period. The research method used is descriptive research with a quantitative approach using secondary data as research material. Secondary data used are the quarterly financial reports of PT Bank Muamalat Indonesia, PT Bank BRI Syariah, and PT Bank Bukopin Syariah for the 2017-2019 period. The sampling method used was purposive sampling. The data analysis technique  used  the  classical  assumption test  (normality test,  multicollinearity test,  heteroscedasticity test, and autocorrelation  test).  After  that  to  test  the  hypothesis  (t  statistical  test,  f  statistical  test,  and  the  coefficient  of determination),  and  multiple  linear  regression  analysis.  The  results  showed  that  both  mudharabah  and musyarakah financing had an influence on profitability (ROA). Furthermore, partially mudharabah financing has a positive and significant effect on profitability (ROA). Then for musharaka financing partially has a negative and significant effect on profitability (ROA).

## Keywords: mudharabah financing, musharaka financing, profitability (ROA)
Saran  sitasi :  Damayanti,  E.,  Suartini,  S.,  &  Mubarokah,  I.  (2021).  Pengaruh  Pembiayaan Mudharabah dan Pembiayaan Musyarakah Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 7 (01), 250-255. doi: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v7i1.1856
DOI : http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v7i1.1856

## 1. PENDAHULUAN
Pada masa pandemi virus corona (COVID-19), pertumbuhan  bank  syariah  memang  melambat, namun  masih  lebih  unggul  dari  bank  tradisional. Dibandingkan dengan keseluruhan industri keuangan, pertumbuhan  bank  syariah  pada  Mei  2020  lebih tinggi dibandingkan bank tradisional. Per Mei 2020, pinjaman yang diterima (PYD) Bank Syariah tumbuh hingga saat ini year to date (YTD) sebesar 10,14%. Kemudian dari sisi aset, YTD meningkat 9,35%, dan dana  pihak  ketiga  (DPK)  juga  meningkat  9,24%. Sementara pada Mei 2020, pertumbuhan kredit bank tradisional  hanya  3,04%,  sedangkan  DPK  8,87%. Selain itu, per Mei 2020, saat ini pangsa aset syariah di  bank  syariah  telah  mencapai  6,05%.  Angka  ini jauh lebih tinggi dibandingkan tahun-tahun sebelumnya tanpa pandemi korona. (Teguh Supangkat, 2020).
Legalisasi  perbankan  syariah  berdasarkan peraturan  pemerintah  No.  7  Tahun  1992  Tentang
industri  perbankan  yang  mengakomodir  industri perbankan bagi  hasil.  Tentunya  hal ini memberikan peluang  bagi  perkembangan  dan  penyelenggaraan industri  perbankan  berdasarkan  syariat  Islam. Keputusan  ini  kemudian  diubah  dengan  keputusan Undang-undang  tentang  industri  perbankan  No.  10 Tahun  1998.  Oleh  karena  itu,  dasar  hukum perbankan  syariah  menjadi  sangat  jelas  dan  kokoh dari  segi  landasan  dan  operasionalnya.  Peraturan pelaksanaan  terkait  dengan  kebijakan  pemerintah. Kemudian  ada  Undang-undang  Republik  Indonesia tentang bisnis perbankan syariah No. 21 Tahun 2008 yang memberikan dasar hukum yang lebih kuat dan lebih luas bagi perkembangan hukum Syariah Islam di Indonesia.
Salah satu fasilitas  bank  syariah  adalah  bidang pembiayaan,  bank  syariah  mengalokasikan  dana dalam bentuk simpanan masyarakat dan menghimpunnya  melalui  jalur  pembiayaan.  Dalam hal  ini,  Bank  Syariah  memberikan  pembiayaan
kepada nasabahnya agar nasabah dapat meningkatkan kondisi ekonominya, termasuk permodalan  dan  kerjasama  yang  telah  tercapai kesepakatan  kedua  belah  pihak.  Akan  tetapi pembiayaan  yang  diberikan  tidak  dapat  semuanya berjalan  dengan  lancar  yang  akan  mempengaruhi profitabilitas  bank  syariah.Jika  pembiayaan  yang diberikan berjalan lancar maka profitabilitasnya akan sangat  baik,  sebaliknya  jika  pembiayaan  yang diberikan  tidak  dalam  kondisi  yang  baik  maka Profitabilitas  bank  memiliki  dampak  negatif.  Oleh karena  itu,  perbankan  sangat  berhati-hati  dalam mengalokasikan pembiayaan dan harus mengalokasikan  dana  sesuai  dengan  tujuan  agar nasabah yang telah memperoleh fasilitas pembiayaan dapat  berjalan  lancar  dalam  proses  pengembalian pembiayaan yang diberikan.
Hasil  penelitian  terdahulu  oleh  Ratih  (2019) dalam penelitian yang berjudul “ Pengaruh
Pembiayaan Mudharabah Dan Pembiayaan
Musyarakah  Terhadap  Return  Of  Asset  (Roa)  Pada Bank  Syariah  Mandiri”  memberikan  kesimpulan bahwa hasil penelitian ini menunjukkan Pembiayaan Mudharabah dan  Pembiayaan  Musyarakah memiliki pengaruh  positif terhadap Return  of  Asset  (ROA)  di Bank  Mandiri  Syariah  pada  tahun  2014-2018  baik secara  parsial  maupun  simultan.  Ahmad  dan  dkk., (2018)  dalam  penelitian  yang  berjudul  “ Pengaruh Pembiayaan  Mudharabah  dan  Musyarakah  Terhadap Profitabilitas (ROA) Pada BPRS HIK Bekasi Kantor Cabang  Karawang ”  memberikan  kesimpulan  bahwa pembiayaan  mudharabah  berpengaruh  positif  dan tidak  signifikan  terhadap  profitabilitas  Return  on Assets  (ROA)  BPRS  HIK  Bekasi  Kantor  Cabang Karawang periode 2009-2016 secara parsial. Pembiayaan musyarakah berpengaruh negatif signifikan  terhadap  profitabilitas  Return  on  Assets (ROA) BPRS HIK Bekasi Kantor Cabang Karawang periode  2009-2016  secara  parsial.  Pembiayaan mudharabah dan pembiayaan musyarakah berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas Return on Assets (ROA) BPRS HIK Bekasi Kantor Cabang Karawang periode 2009-2016 secara simultan.
Profitabilitas  menurut  (Fadhila,  2015)  adalah: “tingkat kemampuan perusahaan menghasilkan laba, yang  mana  profitabilitas  merupakan  laba  sebelum pajak  dengan  total  asset  yang  dimiliki  pada  bank periode  tertentu,  dimana  rasio  profitabilitas  ialah perbandingan  laba  yang  dimiliki  perusahaan  dengan ekuitas yang digunakan”. Penulis menggunakan ROA
( Return on Assets ) sebagai alat ukur profitabilitas pada Bank Umum Syariah di Indonesia, dan menggunakan Laporan  Keuangan  Triwulan  1  sampai  4  dari  tahun 2017-2019  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia.  Dari uraian  di  atas  penulis  ingin  melakukan  penelitian dengan judul “ Pengaruh Pembiayaan Mudharabah dan  Musyarakah  terhadap  Profitabilitas  Bank Umum Syariah di Indonesia ”.

## Rumusan Masalah
Rumusan  masalah  yang  akan  dibahas  dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
a. Seberapa besar pengaruh pembiayaan mudharabah terhadap  profitabilitas  bank  umum syariah di Indonesia?
b. Seberapa besar pengaruh
pembiayaan
musyarakah terhadap  profitabilitas  bank  umum
syariah di Indonesia?
c. Seberapa besar pengaruh pembiayaan mudharabah dan pembiayaan musyarakah terhadap  profitabilitas  bank  umum  syariah  di Indonesia?

## Tujuan Penelitian
Tujuan  dilakukannya  penelitian  ini  adalah sebagai berikut:
a. Untuk mengetahui, menganalisis, dan mendeskripsikan pembiayaan mudharabah terhadap  profitabilitas  bank  umum  syariah  di Indonesia.
b. Untuk mengetahui, menganalisis, dan mendeskripsikan pembiayaan musyarakah terhadap  profitabilitas  bank  umum  syariah  di Indonesia.
c. Untuk mengetahui, menganalisis, dan mendeskripsikan pengaruh
pembiayaan mudharabah dan pembiayaan musyarakah terhadap  profitabilitas  bank  umum  syariah  di Indonesia.

## 2. LANDASAN TEORI
Menurut  Sudarsono  (2013:29),  bank  syariah adalah  lembaga  yang  usaha  pokonya  memberikan kredit dan jasa-jasa lain dalam lalu lintas pembayaran serta  peredaran  uang  yang  beroperasi  disesuaikan dengan prinsip-prinsip syariah. Oleh karena itu, usaha bank  akan  selalu  berkaitan  dengan  masalah  uang sebagai dagangan utamanya.
Menurut  Kasmir  (2008:201), Return  on  Assets (ROA)  adalah  rasio  yang  menunjukan  hasil  atas jumlah  aktiva  yang  digunakan  dalam  perusahaan, ROA juga merupakan suatu ukuran tentang efektifitas
manajemen dalam mengelola investasinya. Sedangkan  menurut  Darsono  (2005:54), Return  on Assets (ROA)  adalah  rasio  yang  digunakan  untuk menghitung  perbandingan  antara  laba  bersih  dengan total  aktiva  suatu  perusahaan.  Rumus  dalam menghitung ROA yaitu:

## ROA = Laba Bersih
Total Aktiva × 100%
Menurut  Sudarsono  (2008:76),  pembiayaan mudharabah yaitu  kolaborasi  komersial  antara  dua pihak,  di  mana  pihak  pertama  ( Shahibul  Maal ) memasok  semua  modal  sementara  pihak  kedua ( Mudarib )  menjadi  manajer.  Sedangkan  menurut (Rivai & Arifin, 2012: 299), pembiayaan mudharabah yaitu  kerjasama  antara  seorang  partner  yang memberikan  uang  kepada  partner  lain  untuk diinvestasikan  ke  perusahaan  komersial.  Pihak  bank ( mudharib )  berkewajiban  memberikan  dana  100% kepada nasabah ( shahibul maal ) dan mudharib hanya mengelola  usaha  yang  sudah  ditentukan  oleh  pihak shahibul  maal .  Pembagian  keuntungan  akan  dibagi berdasarkan kesepakatan pada awal kontrak, sedangkan jika terjadi kerugian akan ditanggung oleh pemilik  modal.  Pengelola  juga  bertanggungjawab apabila kerugian itu disebabkan oleh pihak pengelola.
Menurut Antonio (2001:90), musyarakah adalah akad  kerja  sama  antara  dua  pihak  atau  lebih  untuk suatu  usaha  tertentu  di  mana  masing-masing  pihak memberikan  kontribusi  dana  dengan  kesepakatan bahwa  keuntungan  dan  risiko  akan  ditanggung bersama.
Menurut  Sudarsono  (2008:74), musyarakah adalah Perkongsian antara kedua belah pihak dimana keduanya  saling  menanggung  resiko  juga  saling memberikan modal.

## 3. METODE PENELITIAN
Jenis  penelitian  yang  digunakan  merupakan penelitian  deskriptif  dengan  pendekatan  kuantitatif yang  menggunakan  data  sekunder  sebagai  bahan penelitian.  Penelitian  ini  menggunakan  satu  variabel terikat  (dependen)  yaitu  profitabilitas  (Y)  dan  dua variabel  bebas  (independen)  yaitu  pembiayaan mudharabah (X1) dan pembiayaan musyarakah (X2). Data  sekunder  yang  digunakan  adalah  laporan keuangan triwulan pada PT Bank Muamalat Indonesia, PT Bank BRI Syariah, dan PT Bank Bukopin Syariah periode  2017-2019.  Metode  pengambilan  sampel menggunakan purposive  sampling .  Teknik  analisis
data  menggunakan  uji  asumsi  klasik  (uji  normalitas, uji  multikolinearitas,  uji  heteroskedastisitas,  dan  uji autokorelasi).  Setelah  itu  dilanjutkan  ke  dalam  uji hipotesis (uji statistik t, uji statistik f, dan uji koefisien determinasi), dan uji analisis regresi linear berganda. Kerangka  pemikiran  penelitian  digambarkan  sebagai berikut:

## Gambar 1 Kerangka Pemikiran
Berdasarkan kerangka penelitian tersebut, maka hipotesis  yang  dirumuskan  dalam  penelitian  ini sebagai berikut:
H₁ =   secara  simultan  pembiayaan mudharabah dan pembiayaan musyarakah berpengaruh  secara signifikan  terhadap  profitabilitas  ( Return  On Assets ) pada Bank Umum Syariah di Indonesia periode 2017-2019.
H₂ =  secara  parsial  pembiayaan mudharabah berpengaruh secara signifikan terhadap profitabilitas  ( Return  On  Assets )  pada  Bank Umum Syariah di Indonesia periode 2017-2019. H₃ =  secara  parsial  pembiayaan musyarakah berpengaruh secara signifikan terhadap profitabilitas  ( Return  On  Assets )  pada  Bank Umum Syariah di Indonesia periode 2017-2019.

## 4. HASIL DAN PEMBAHASAN
4.1. Uji Asumsi Klasik
a. Uji Normalitas
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardized Residual N 36 Normal Parameters a Mean .0000000 Std. Deviation .19128251 Most Extreme Differences Absolute .179 Positive .179 Negative -.079 Kolmogorov-Smirnov Z 1.071 Asymp. Sig. (2-tailed) .201
a. Test distribution is Normal.
Sumber: Output SPSS 16
Profitabilitas/
Return On Assets (Y)

## Pembiayaan
Mudharabah (X₁)
Pembiayaan
Musyarakah (X₂)
Berdasarkan hasil perhitungan pada tabel di atas dapat diartikan bahwa nilai asymp. sig. (2-tailed) dari hasil unstandardized  residual sebesar  0,201  yang menunjukkan bahwa 0,201 lebih besar dari 0,05 maka dapat  disimpulkan  bahwa  data  dalam  penelitian  ini berdistribusi normal.
b. Uji Multikolinearitas Coefficients a
Model Collinearity Statistics Tolerance  VIF 1  (Constant) Pembiayaan Mudharabah (X1) .756  1.323 Pembiayaan Musyarakah (X2) .756  1.323 a. Dependent Variable: Profitabilitas/ROA (Y) Sumber: Output SPSS 16
Berdasarkan hasil perhitungan pada tabel di atas dapat dijelaskan bahwa tidak terdapat multikolinearitas  pada  variabel  independen  lebih besar  0,10  yaitu  pembiayaan mudharabah sebesar 0,756  dan  pembiayaan musyarakah sebesar  0,756. Nilai VIF pada tabel di atas menunjukkan hasil lebih kecil  dari  10  yaitu  pembiayaan mudharabah sebesar 1,323  dan  pembiayaan musyarakah sebesar  1,323.
Dengan  demikian  dapat  disimpulkan  bahwa  dalam model  regresi  tidak  terdapat  multikolinieritas  antar variabel independen.
c. Uji Heteroskedastisitas
Sumber: Output SPSS 16
Berdasarkan  gambar  tersebut  dapat  dijelaskan bahwa scatterplot menunjukkan titik-titik terdistribusi  secara  acak  dan  terdistribusi  dengan baik.  Dengan  demikian  dapat  disimpulkan  bahwa tidak  terdapat  heteroskedastisitas  dalam  model regresi, sehingga model regresi sesuai untuk prediksi
ROA  berdasarkan  variabel  independen  ialah Pembiayaan Mudrahabah dan Pembiayaan
Musyarakah .
d. Uji Autokorelasi
Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 .720 a .518 .489 .19699 .654
a. Predictors: (Constant), Pembiayaan Musyarakah (X2), Pembiayaan Mudharabah (X1)
b. Dependent Variable: Profitabilitas/ROA (Y) Sumber: Output SPSS 16
Berdasarkan hasil perhitungan pada tabel di atas dapat  dijelaskan  bahwa  nilai  DW  ( Durbin-Watson ) adalah 0,654, nilai yang tidak berada di antara nilai du sebesar  1,587  dan  nilai  4-du  sebesar  2,413.  Oleh karena itu, dapat disimpulkan bahwa hasil tabel di atas memiliki autokorelasi, sehingga hipotesis nol ditolak.
4.2. Uji Hipotesis
a. Uji Statistik t
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients t Sig. B Std. Error 1 (Constant) .163 .068  2.397  .022 Pembiayaan Mudharabah (X1) 7.068E-7 .000  5.671  .000 Pembiayaan Musyarakah (X2) -2.538E-8 .000  -4.386  .000 a. Dependent Variable: Profitabilitas/ROA (Y)
Sumber: Output SPSS 16
Berdasarkan hasil perhitungan pada tabel di atas dapat dijelaskan bahwa hasil uji t variabel pembiayaan mudharabah menunjukkan  bahwa  nilai  sig.  0,000  < 0,05  dan  t  hitung  5,671  >  t  tabel  2,035.  Dengan demikian  dapat  disimpulkan  bahwa  secara  parsial variabel pembiayaan mudharabah berpengaruh positif dan  signifikan  terhadap  profitabilitas  (ROA).  Untuk variabel  pembiayaan musyarakah menunjukkan bahwa nilai sig. 0,000 < 0,05 dan t hitung -4,386 < t tabel  2,035.  Dengan  demikian  dapat  disimpulkan bahwa secara parsial variabel pembiayaan musyarakah berpengaruh  negatif  dan  signifikan terhadap profitabilitas (ROA).
b. Uji Statistik F
ANOVA b
Model Sum of Squares  df Mean Square F Sig. 1  Regression 1.377 2 .689  17.745  .000 a Residual 1.281  33 .039 Total 2.658  35 a. Predictors: (Constant), Pembiayaan Musyarakah
(X2), Pembiayaan Mudharabah (X1)
b. Dependent Variable: Profitabilitas/ROA (Y) Sumber: Output SPSS 16
Berdasarkan hasil perhitungan pada tabel di atas dapat diartikan sebagai hasil uji f yang menunjukkan bahwa nilai sig. 0,000 < 0,05 dan F hitung 17,745 > F tabel  3,32.  Dengan  demikian  dapat  disimpulkan bahwa  pembiayaan mudharabah dan  pembiayaan musyarakah secara  simultan  berpengaruh  dan signifikan terhadap profitabilitas (ROA).
c. Uji Koefisien Determinasi
Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .720 a .518 .489 .19699
a. Predictors: (Constant), Pembiayaan Musyarakah (X2), Pembiayaan Mudharabah (X1) b. Dependent Variable: Profitabilitas/ROA (Y) Sumber: Output SPSS 16
Berdasarkan hasil perhitungan pada tabel di atas dapat dijelaskan bahwa nilai Adjusted R sebesar 0,489. Hal ini menunjukkan bahwa pembiayaan mudharabah dan  pembiayaan musyarakah terhadap tingkat  ROA  48,9%,  sedangkan  51,1%  variabel profitabilitas diprediksi oleh faktor lain.
4.3. Analisis Regresi Linear Berganda
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standar dized Coeffic ients t Sig. B Std. Error  Beta 1 (Constant) .163  .068 2.397  .022 Pembiayaan Mudharaba h (X1) 7.068E-7  .000 .788  5.671  .000 Pembiayaan Musyarakah (X2) -2.538E-8  .000 -.610  -4.386  .000 a. Dependent Variable: Profitabilitas/ROA (Y)
Sumber: Output SPSS 16
Berdasarkan hasil perhitungan pada tabel di atas dapat  dijelaskan  bahwa  persamaan  regresi  sebagai berikut:
Y = 0,163 + 7,068 X₁ - 2,538 X₂
Berdasarkan persamaan regresi di atas maka nilai konstanta adalah 0,163. Angka tersebut menunjukkan profitabilitas (ROA) apabila pembiayaan mudharabah dan  pembiayaan musyarakah bernilai  0  (nol),  maka profitabilitas (ROA) nilainya sebesar 0,163. Pembiayaan mudharabah memiliki  nilai  koefisien regresi  yang  positif  yaitu  sebesar  7,068.  Nilai koefisien  yang  positif  ini  menunjukkan  bahwa pembiayaan mudharabah berpengaruh positif terhadap
profitabilitas (ROA). Hal ini menggambarkan setiap kenaikan tingkat pembiayaan mudharabah sebesar  satu  satuan  maka  profitabilitas (ROA)  akan  mengalami  peningkatan  sebesar  7,068. Pembiayaan musyarakah memiliki  nilai  koefisien yang negatif yaitu sebesar -2,538. Nilai koefisien yang negatif ini menunjukkan bahwa pembiayaan musyarakah berpengaruh negatif terhadap profitabilitas  (ROA).  Hal  ini  menggambarkan  setiap kenaikan  tingkat  pembiayaan musyarakah sebesar satu  satuan  maka  profitabilitas  (ROA)  akan mengalami penurunan sebesar 2,538.

## 5. KESIMPULAN
Berdasarkan hasil pembahasan dan analisis data yang telah diuraikan mengenai pengaruh pembiayaan mudharabah dan  pembiayaan musyarakah terhadap profitabilitas (ROA) pada bank umum syariah, maka dapat diambil kesimpulan bahwa sebagai berikut: Pembiayaan mudharabah secara parsial  berpengaruh positif  dan  signifikan  terhadap  profitabilitas  (ROA) dengan nilai sig. 0,000 < 0,05 dan t hitung 5,671 > t tabel  2,035.  Sedangkan  pembiayaan musyarakah secara  parsial  berpengaruh  negatif  dan  signifikan terhadap profitabilitas (ROA) dengan nilai sig. 0,000 < 0,05 dan t hitung -4,386 < t tabel 2,035. Kemudian untuk  pembiayaan mudharabah dan  pembiayaan musyarakah secara  simultan  berpengaruh  dan signifikan terhadap profitabilitas (ROA) dengan nilai sig. 0,000 < 0,05 dan F hitung 17,745 > F tabel 3,32. Dengan  demikian  penelitian  menunjukkan  bahwa pembiayaan mudharabah dan pembiayaan musyarakah secara  simultan  memiliki  pengaruh terhadap  profitabilitas  (ROA)  pada  bank  umum syariah.

## 6. UCAPAN TERIMA KASIH
Penelitian  ini  dapat  dilaksanakan  dengan  baik berkat bantuan dari berbagai pihak, untuk itu peneliti mengucapkan  terima  kasih  sehingga  penelitian  ini dapat terlaksana dengan baik.

## 7. REFERENSI
Aditya,  M.  R.,  &  Nugroho,  M.  A.  (2016).  Pengaruh Pembiayaan  Mudharabah  dan  Pembiayaan Musyarakah terhadap Tingkat Profitabilitas Bank Umum  Syariah  Periode  2010-2014. Jurnal Profita: Kajian Ilmu Akuntansi , 4 (4).
Anjani,  R.,  &  Hasmarani,  M.  I.  (2016).  Pengaruh pembiayaan  mudharabah,  musyarakah  dan murabahah  terhadap  profitabilitas  BPRS  di Indonesia periode 2012-2015.
Dewi,  R.  K.  (2019).  Pengaruh  Pembiayaan Mudharabah  Dan  Pembiayaan  Musyarakah Terhadap  Return  Of  Asset  (Roa)  Pada  Bank Syariah  Mandiri. Jurnal  BAABU  AL-ILMI: Ekonomi dan Perbankan Syariah , 4 (2), 277-292.
Dharma,  Y.,  &  Pristianda,  A.  (2018).  Pengaruh Pembiyaan Mudharabah dan Murabahah
Terhadap Profitabilitas (Return On Assets) Bank Pembiayaan  Rakyat  Syariah  di  Indonesia  2012- 2016. Jurnal  Ekonomika  Indonesia  Volume  VII Nomor 02 Desember 2018 .
Faradilla,  C.,  Arfan,  M.,  &  Shabri,  M.  (2017).
Pengaruh  pembiayaan  murabahah,  istishna, ijarah,  mudharabah  dan  musyarakah  terhadap profitabilitas bank umum syariah di
indonesia. Jurnal Administrasi
Akuntansi:
Program Pascasarjana Unsyiah , 6 (3).
Felani,  H.,  &  Setiawiani,  I.  G.  (2017).  Pengaruh Pendapatan  Mudharabah,  Musyarakah  dan Murabahah  Terhadap  Profitabilitas  Pada  Bank Umum Syariah Periode 2013-2015.
Khasanah,  N.  L.,  &  Mukmin,  T.  (2020).  Pengaruh Pembiayaan  Mudharabah,  Musyarakah,  dan Murabahah Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah  Periode  2015-2019. El-Ghiroh:  Jurnal Studi Keislaman , 18 (2), 209-233.
Nawawi, A., Nurdiansyah, D. H., & Al Qodliyah, D. S. A. (2018). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah dan  Musyarakah  Terhadap  Profitabilitas  (ROA) Pada  BPRS  HIK  Bekasi  Kantor  Cabang Karawang. Falah: Jurnal Ekonomi Syariah , 3 (2),
96-105.
Pratama,  D.  N.,  Martika,  L.  D.,  &  Rahmawati,  T.
(2017).  Pengaruh  Pembiayaan  Mudharabah, Pembiayaan  Musyarakah  dan  Sewa  Ijarah terhadap  profitabilitas. Jurnal  Riset  Keuangan Dan Akuntansi , 3 (1).
Putra,  P.,  &  Hasanah,  M.  (2018).  Pengaruh pembiayaan mudharabah, musyarakah, murabahah,  dan  ijarah  terhadap  profitabilitas  4 bank  umum  syariah  periode  2013-2016. Jurnal Organisasi dan Manajemen , 14 (2), 140-150. Refinaldy, A., Sofianti, S. P. D., & Sayekti, Y. (2018).
Pengaruh Tingkat Risiko Pembiayaan Musyarakah  Dan  Pembiayaan  Mudharabah Terhadap Tingkat Profitabilitas Bank
Syariah. RELASI:  JURNAL  EKONOMI , 14 (1), 126-140.
Rokhmah,  L.,  &  Komariah,  E.  (2017).  Pembiayaan
Mudharabah dan Musyarakah terhadap
Profitabilitas  pada  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia. Journal  Management,  Business,  and Accounting , 16 (1), 11-20.
Sa’adah,  F.,  Susyanti,  J.,  &  Wahono,  B.  (2019).
PENGARUH PEMBIAYAAN BERAKAD MUDHARABAH, MUSYARAKAH DAN MURABAHAH TERHADAP
PROFITABILITAS  (Studi  Kasus  pada  Bank Umum  Syariah  Di  Indonesia  Tahun  2011- 2017). Jurnal Ilmiah Riset Manajemen , 8 (06). Sari,  D.  W.,  &  Anshori,  M.  Y.  (2017).  Pengaruh Pembiayaan  Murabahah,  Istishna,  Mudharabah, Dan  Musyarakah  Terhadap  Profitabilitas  (Studi Pada  Bank  Syariah  Di  Indonesia  Periode  Maret 2015–Agustus 2016). Accounting and
Management Journal , 1 (1).
Sukma,  G.  L.,  &  Rohana,  T.  (2020).  Pengaruh
Pembiayaan
Mudharabah
Musyarakah
Murabahah  Terhadap  Profitabilitas  Pada  PT Bank  Bukopin  Syariah  Tbk. CIVITAS:  Jurnal Studi Manajemen , 2 (3).