## Analisis Profitabiltas Bank Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia (BEI) Sebelum Dan Saat Pandemi Covid-19
William Yonathan Sahetapy 1 , Yohana Kus Suparwati 2
Program Studi AkuntansiSTIE Bank BPD Jateng
Email 1 williamsahetapy2@gmail.com Email 2 : yohana.kussuparwati@gmail.com

## Abstract
This research aims to determine differences in the profitability ratios of banks listed on the IDX before the pandemic and during the Covid-19 pandemic. The sample in this study is the financial statements of  banks  listed  on  the  IDX  for  2018-2021.  The  research  method  used  is  descriptive  quantitative method  with  purposive  sampling  data  collection  technique. The  hypothesis  in  this  study  is  whether there is a difference in the profitability ratios of banks listed on the IDX before and during the Covid- 19 pandemic. The data will be analyzed using SPSS Version 25, and the test performed is the Non- Parametric Difference test with the Wilcoxon test. Based on the research results obtained, there were significant  differences  in  the  profitability  ratios  of  banks  listed  on  the  IDX  before  and  during  the Covid-19 pandemic.
Keywords : Profitabilty, ROA, ROE, NIM, Covid-19 Pandemic.

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan untuk  menguji  secara empiris  perbedaan rasio  profitabilitas  pada  bank  yang terdaftar di BEI pada waktu sebelum pandemi dan saat pandemi covid-19. Sampel pada penelitian ini adalah  laporan  keuangan  bank  yang  terdaftar  di  BEI  tahun  2018-2021.  Metode  penelitian  yang digunakan adalah metode deskriptif kuantitatif dengan teknik pengambilan data purposive sampling. Hipotesis  pada  penelitian  ini  apakah  ada  perbedaan  rasio  profitabilitas  bank  yang  terdaftar  di  BEI sebelum dan saat pandemi Covid-19. Data akan dianalis menggunakan SPSS Versi 25, dan uji yang dilakukan  adalah  uji  Beda  Non  Parametrik  dengan  uji Wilcoxon.  Berdasarkan  hasil  penelitian  yang diperoleh  terdapat  perbedaan  yang  signifikan  pada  rasio  profitabilitas  bank  yang  terdaftar  di  BEI sebelum dan saat pandemi Covid-19.
Kata kunci : Profitabilitas, ROA, ROE, NIM, Pandemi Covid-19.

## Latar Belakang
Bank  merupakan  sebuah  lembaga keuangan yang didirikan untuk mengumpulkan  dana  masyarakat  dalam bentuk tabungan dan menyalurkan kembali sebagai  pinjaman  atau  dengan  cara  lain untuk  memperbaiki  atau  meningkatkan perekonomian  masyarakat.  Perbankan adalah salah satu bisnis yang membutuhkan standarisasi
dalam penyajian  laporan  keuangan.  Hal  ini bertujuan agar masyarakat dapat menerima informasi  mengenai  bank,  baik  informasi keuangan  maupun  informasi  lainnya  yang sangat mempengaruhi kepentingan, keputusan  dan  kepercayaan  masyarakat (Meilanti & Fitria, 2021).
Pada masa pandemi, sektor perbankan berada pada kondisi yang cukup rentan  karena  pandemi  berdampak  pada
banyak debitur dari berbagai  industri yang tidak  dapat  memenuhi  kewajibannya.  Hal ini berdampak pada kinerja bank, sehingga dalam  situasi  ini  diperlukan  kinerja  yang baik dari perbankan karena perannya yang penting  yaitu  untuk  memenuhi  fungsi perantara  di  berbagai  bidang  industri (Hartadinata  &  Farihah,  2021).  Kinerja rata-rata  sebuah  perusahaan    diukur berdasarkan  indikator  keuangan    periode tertentu.  Indikator  yang paling tepat untuk mengukur  kinerja  sebuah  perusahaan adalah  rasio  profitabilitas.  Kemampuan perusahaan dalam memperoleh keuntungan dapat  dijadikan  sebagai  tolak  ukur  kinerja perusahaan, jika semakin tinggi profitabilitas,  semakin  baik  juga  kinerja perusahaan (Sholihah & Sriyana, 2014).
Profitabilitas bank merupakan kemampuan  bank  untuk  memperoleh  laba
yang  diterbitkan  di  laporan  keuangan dalam  bentuk  persentase.  Pencapaian return yang baik, membuat bank memiliki kekuatan
untuk mendukung pengembangan  operasional,  mendukung pertumbuhan  aset  dan  meningkatkan kapasitas permodalan, sebaliknya jika bank tidak  mampu  menghasilkan  keuntungan yang baik,  maka kemungkinan besar bank tidak  akan  mampu  memenuhi  kebutuhan kredit masyarakat (Ikatan Bankir Indonesia, 2016). Kinerja bank yang baik mencerminkan  bank  yang  prospektif. Kinerja  keuangan  bank  dinilai  dengan melihat, membandingkan, menghitung dan mengukur laporan keuangan. Analisis rasio adalah  teknik  analisis  yang  digunakan untuk menganalisis hasil keuangan sebuah
bank  (Priwadani,  2022).  Ada  banyak analisis  rasio  yang  digunakan  untuk menganalisis  keuangan  bank,  dan  salah satunya  adalah  rasio  profitabilitas.  Rasio profitabilitas  digunakan  untuk  mengukur efisiensi bisnis dan dapat digunakan untuk mengukur  keuntungan  yang  diperoleh sebuah  bank.  Beberapa  rasio  yang digunakan,  diantaranya  rasio Return  On Assets (ROA),  rasio Return  On  Equity (ROE),  dan  rasio Net  Interest  Margin (NIM)).  Pandemi  Covid-19  berdampak pada  hasil  kinerja  dan  keuangan  bank, yaitu  menurunnya  profitabilitas  pada sektor perbankan.
Berikut  adalah  beberapa  data  bank  yang memiliki  laba  dan  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia (BEI) pada tahun 2018-2021:

## Tabel 1 Data Bank yang Memilki Profit
Profit Bank No Nama Bank Sebelum Pandemi Saat Pandemi 2018 2019 2020 2021 1. BBCA 25.855.154 28.565.063 27.131.109 31.422.660 2. BBRI 32.351.133 34.372.609 18.654.753 31.066.592 3. BMRI 25.015.021 27.482.133 16.799.515 28.028.155 4. BBTN 2.807.923 209.263 1.602.358 2.376.227 Sumber: https://www.idx.co.id/id data diolah Berdasarkan data tersebut,
diketahui bahwa tahun 2019 – 2020 terjadi penurunan  profit,  dimana  pada  tahun tersebut  pandemi  covid-19  mulai  masuk dan  memengaruhi  ekonomi  di  Indonesia. Penelitian terdahulu yang berjudul “Pengaruh Capital  Adequzcy  Ratio , Loan To  Deposit  Ratio ,  dan Non  Performing Loan Terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia Pada  Masa  Pandemi  Covid-19  Tahun 2019-2021” menjelaskan bahwa pada masa pandemi  Covid-19  terjadi  penurunan ekonomi yang memberikan dampak negatif terhadap  masyarakat,  seperti  penurunan minat  konsumsi  masyarakat.  Penurunan ekonomi  pada  sebuah  perusahaan  dapat memberikan  pengaruh  terhadap  sektor kinerja  keuaangan  perusahaan.  Peristiwa ini  berdampak  besar  pada  kerja  bank,  dan masyarkat cenderung mengurangi pengeluaran,  menghindari  investasi,  dan
terus menarik uang dari bank. Permasalahan  lain  yang  timbul  akibat adanya  pandemi  ini  adalah  nasabah kesulitan  untuk  melunasi  utangnya  dalam bentuk pinjaman bank. Penurunan profitabilitas bank berdampak pada tingkat kepercayaan masyarakat kepada bank yang semakin
menurun, dan tingkat profitabilitas  juga  menjadi  indikator penting  bagi  stabilitas  bank  yang  sangat berpengaruh signifikan terhadap kelangsungan  bank  tersebut.  Oleh  karena itu,  tingkat  profitabilitas  sebuah  bank sangatlah  penting  bagi  masyarakat,  bank, dan perekonomian negara (Sukraeni, 2022) Berdasarkan  penelitian  terdahulu yang berjudul “Studi Komperatif Pengaruh Kinerja  Umum  Syariah  Di  Indonesia Terhadap  Profitabilitas  Sebelum  dan  Saat Pandemi  Covid-19”,  menunjukkan  hasil perbandingan  nilai  profitabilitas  Bank Umum  Syariah  pada  sebelum  dan  saat
pandemi  Covid-19,  dapat  disimpulkan bahwa CAR,  BOPO, ROE dan  FDR tidak memiliki perbedaan nilai sebelum dan saat pandemi  Covid-19,  dan  NPF  memiliki perbedaan nilai sebelum dan saat pandemi Covid-19  sehingga  nilai  profitabilitas sebelum pandemi Covid-19 berada diangka 5,11 %, sedangkan saat pandemi Covid-19 berada    diangka  3,84  %.  Dapat disimpulkan  bahwa  profitabilitas  Bank Umum Syariah mengalami penurunan pada saat    pandemi  Covid-19  (Tatarizqa  Japal, 2021).
Berdasarkan  penelitian  terdahulu “Perbedaan  Rasio  Profitabilitas  Bank  Di Indonesia  Sebelum  Dan  Saat  Pandemi Covid-19”,  menunjukkan  hasil  rata-rata ROA  sebelum  dan  sesudah  pandemi, mengalami  penurunan  cukup  signifikan yakni  0,61  %.    Rata–rata  NIM  pada perbankan di  Indonesia juga menunjukkan hasil  penurunan  yang  cukup  signifikan yakni  dari  4,88  menjadi  4,51  dengan penurunan  persentase  sebanyak  0,37  % (Dania et al., 2021).
Berdasarkan
hasil studi pendahuluan,  peneliti  menduga  bahwa pandemi  Covid-19  berpengaruh  terhadap profitabilitas perbankan. Penurunan tingkat profitabilitas  suatu  bank  akan  berdampak negatif  terhadap  kepercayaan  nasabah bank, serta laju perekonomian sebuah bank akan  mengalami  hambatan  yang  serius. Penyebab dari pertumbuhan ekonomi yang terhambat  adalah  bank  akan  kesulitan dalam melakukan tugasnya yaitu menghimpun  dan  menyalurkan  kembali dana  yang  diperoleh  kepada  masyarakat. Pandemi  Covid-19  merupakan  masa dimana  bank  mempunyai  tantangan  yang besar untuk mempertahankan profitabilitasnya.  Berdasarkan  data  yang didapat  dari  Badan  Pusat  Statistik  (BPS) pertumbuhan  ekonomi  di  Indonesia mengalami  kontraksi  sebesar  2,07% (Badan Pusat Statistik, 2021).
Berdasarkan  latar  belakang,  maka rumusan  masalah  dalam  penelitian  ini adalah  (1)  Apakah  rasio  ROA  memiliki perbedaan  sebelum  dan  sesudah  pandemi
Covid-19? (2) Apakah rasio ROE memiliki perbedaan  sebelum  dan  sesudah  pandemi Covid-19? (3) Apakah rasio NIM memiliki perbedaan  sebelum  dan  sesudah  pandemi Covid-19?

## Tinjauan Pustaka dan Pengembangan Hipotesis Teori Keagenan
Teori ini menjelaskan bahwa dalam perusahaan  terdapat  dua  pihak  yang berperan yaitu stockholder dan manajemen perusahaan. Pemilik saham disebut sebagai principal ,  dan  manajemen  perusahaan disebut  sebagai agent .  Perusahaan  dapat memisahkan  fungsi  manajemen  dan kepemilikan tetapi rentan terhadap perselisihan keagenan  yang muncul  ketika masing-masing pihak memiliki
kepentingan dan akan saling bertentangan, untuk  berusaha  mencapai  kekayaannya masing-masing  (M.  C.  Jensen  and  W.  H. Meckling,  1976).  Hubungan  keagenan muncul ketika pemilik perusahaan ( principal )  mempercayakan  manajemen perusahaan  kepada  badan  profesional ( agent) ,  dengan  memberikan  wewenang untuk mengambil keputusan dan ditujukan untuk meningkatkan kesejahteraan pemegang saham (pemilik). Memberikan tanggung jawab kepada  klien  atas  seluruh  aktivitas perusahaan,  merupakan  hal  yang  penting karena  diharapkan  dapat  menjadi  dasar penilaian  kinerja  perusahaan.  Klien  dapat menggunakan informasi perusahaan khususnya  berkaitan  dengan  lingkungan, untuk mengukur seberapa jauh perusahaan dalam  mencapai  tujuan  yang  diharapkan. Oleh  sebab  itu,  pengelola  dituntut  untuk mempublikasikan  laporan  operasional perusahaan
sebagai bentuk pertanggungjawaban. Agency theory menjelaskan hubungan  perusahaan  dengan  kinerja keuangan.  Perusahaan  yang  memiliki kinerja  keuangan  yang  baik  akan meningkatkan  laba  perusahaan,  sehingga dapat  memengaruhi  tingkat  pengungkapan keuangan, dan menurunkan biaya
keagenan. Pengungkapan
informasi perusahaan yang luas dilakukan oleh klien. Kaitan antara profitabilitas dan teori agensi yaitu jika sebuah perusahaan berada dalam keadaan yang baik maka kreditur, supplier, dan  juga  investor  dapat  melihat  sejauh mana  perusahaan  menghasilkan  laba  dari penjualan  dan  investasi  diperusahaan. Kinerja  perusahaan  yang  meningkat  akan berdampak  pada  naiknya  nilai  sebuah perusahaan.
Perusahaan dengan profitabilitas  yang  tinggi  serta  berhasil menerbitkan laporan keuangan dengan laba yang terus meningkat akan memperlihatkan
bahwa perusahaan memiliki kinerja yang baik, sehingga akan menciptakan  respon  yang  positif  yang berdampak  pada  meningkatnya  saham perusahaan. Profitabilitas yang tinggi dapat menunjukkan  prospek  perusahaan  yang baik,  sehingga  dapat    menciptakan penilaian  yang  positif  bagi  pemegang saham dan  berdampak pada meningkatnya nilai perusahaan.

## Bank dan Perbankan
Menurut  Undang  –  Undang  RI Nomor  10  Tahun  1998  tanggal  10 November  1998,  bank  merupakan  badan usaha dengan tugas menghimpun dana dari masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan menyalurkannya kembali kepada masyarakat  dalam  bentuk  kredit  atau bentuk  –  bentuk  lainnya  dalam  upaya manaikan taraf hidup rakyat banyak. Bank didefinisikan  sebagai  suatu  badan  usaha dengan  kegiatan  utamanya  menerima simpanan  dari  masyarakat  dan  atau  pihak lainnya,  lalu  mendistribusikan  kembali dana tersebut untuk memperoleh keuntungan  serta  menyediakan  jasa  –  jasa sebagai  lalu  lintas  untuk  permbayaran (Latumaerissa , 2014).
Menurut  Otoritas  Jasa  Keuangan (OJK)  tugas  utama  perbankan  adalah perantara, yaitu  penghimpunan  dan penyaluran dana masyarakat, dan memiliki tujuan  untuk  mendukung  pelaksanaan pembangunan  negara  guna  meningkatkan taraf  kegiatan,  pemerataan  pembangunan dan  hasil-hasilnya,  pertumbuhan  ekonomi
dan nasional. stabilitas kehidupan masyarakat  pada  umumnya  (Herlina  , 2021).

## Pandemi Covid-19
Pandemi  Covid-19  berlangsung selama  kurang  lebih  2  tahun  ini menyebabkan  melemahnya  aktivitas  suatu perekonomian mulai dari bidang pariwisata hingga  perdagangan,  dan  beberapa  dari perusahaan  terpaksa  harus  menutup usahanya dan mengeluarkan para karyawannya.  Pemutusan  hubungan  kerja (PHK)  menjadi  salah  satu  langkah  efektif yang  digunakan  bagi  perusahaan  untuk mengurangi  kerugian  perusahaan.  Sejak awal  tahun  2020  aktivitas  jumlah kunjungan  wisatawan  menurun.  Hal  ini disebabkan  seluruh  negara  pada  masa tersebut menerapkan sistem lockdown pada wilayahnya untuk meminimalisir penyebaran  virus  Covid-19.  Dampak  dari wabah  covid-19  ini  begitu  banyak mengurangi berbagai pihak pelaku ekonomi.  Hai  ini  menjadi  tantangan  bagi pemerintah  untuk  meningkatkan  kembali aktivitas  roda  perekonomian  yang  sedang melemah.  Dampak  pandemi  Covid-19 sangat  menjadi  perhatian  masyarakat Indonesia,  selain  dampak  besar  kepada kesehatan pandemi Covid-19 juga berdampak  besar  pada  perekonomian masyarakat. Profitabilitas Profitabilitas merupakan kemampuan  sebuah  perusahaan  dalam menciptakan keuntungan atau laba mengenai  penjualan,  total  dan  ekuitas (Sutrisna, 2017). Profitabilitas menunjukkan perbandingan antara pendapatan  perusahaan  dan  kemampuan perusahaan  dalam  menghasilkan  profit pada  berbagai  tingkat  operasi,  sehingga rasio  ini  mencerminkan  efisiensi  dan keberhasilan  manajemen  (Sutama  &  Lisa, 2018).
Rasio profitabilitas yaitu rasio yang dapat  digunakan  sebagai  tolak  ukur kemampuan perusahaan dalam memberikan  laba  pada  tingkat  penjualan aset  dan  modal  ekuitas  tertentu  (Pohan,
2016).  Laba  merupakan  hasil  dari kebijakan  manajemen.  Semakin  banyak profit  dalam  sebuah  perusahaan  maka manajemen  akan  semakin  fokus  dalam menjalankan  bisnis  (Sutrisno,  2015). Dengan  menganalisis  matrik  keuangan secara  teratur,  manajemen  dapat  secara efektif menentukan tindakan perbaikan dan efisiensi.
Untuk mengetahui profitabilitas laporan  keuangan  pada  rentabilitas  maka digunakan rasio profitabilitas, seperti :
a. Return On Assets (ROA)
Menurut  Ermar  dan  Suhono,  ROA merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk menggambarkan seberapa besar kontribusi suatu aset untuk menghasilkan pendapatan bersih.  Rasio  ROA  juga  digunakan  untuk mengetahui  setiap  rupiah  dari  total  aset. (Kamaliyah,  2021).  ROA  didapatkan dengan  membandingkan  laba  sebelum pajak  dan  rata  –  rata  total  aset.  ROA digunakan  dalam  mengukur  kinerja keuangan perusahaan multinasional terlebih  lagi  ketika  dilihat  dari  sudut pandang  profitabilitas  dan  kesempatan investasi.
ROA  dapat  didefinisikan  sebagai modal  yang  diinvestasikan  pada  seluruh aktiva yang dapat menghasilkan keuntungan  setelah  dikurangi  pajak (Riyanto,  2001).  Besarnya  ROA  suatu bank  sejalan  dengan  tingkat  keuntungan yang telah diperoleh bank tersebut. Return on  Assets  adalah  rasio  yang  digunakan untuk menggambarkan kemampuan sebuah bank  dalam  mengelola  keuangan  yang diinvestasikan  pada  kesuluruhan  aktiva agar  dapat  menghasilkan  keuntungan. Return  on  Assets  (ROA)  dapat  dihitung menggunakan rumus :
𝑅𝑒𝑡𝑢𝑟𝑛 𝑜𝑛 𝐴𝑠𝑠𝑒𝑡𝑠
= 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑏𝑒𝑟𝑠𝑖𝑕 𝑠𝑒𝑠𝑢𝑑𝑎𝑕 𝑝𝑎𝑗𝑎𝑘 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑠𝑠𝑒𝑡𝑠 𝑥 100 %
Berikut  adalah  kriteria  yang  digunakan untuk  menilai  peringkat Return  On Assets (ROA) :
Tabel 2 Kriteria ROA Kriteria Nilai ROA > 1,5 % Sangat Sehat 1,25 % < ROA ≤ 1,5 % Sehat 0,5 % ROA ≤ 1,25 % Cukup Sehat 0 % < ROA ≤ 0,5 % Kurang sehat ROA ≤ 0 % Tidak Sehat Sumber : SE BI 6/23/DPNP/2011 b. Return On Equity (ROE) Rasio profitabilitas
yang membandingkan  antar  laba  bersih  (net profit)  perusahaan  dengan  aset  bersihnya (ekuitas  atau  modal)  (Nuzul,  2016).  ROE merupakan  presentase  pengukuran  dari pendapatan  yang  tersedia  untuk  pemilik perusahaan terhadap modal yang diinvestasikan dalam perusahaan. Semakin tinggi  nilai  pendapatan  yang  diperoleh, maka  semakin  baik  nilai  kedudukan perusahaan.  Menurut  Bank  Indonesia, tingkat  rasio  ROE  sekitar  12  %,  dapat menjadi  indikator  bahwa  modal  suatu perusahaan  telah  dikelola  dengan  baik, sehingga  perusahaan  dapat  memberikan keuntungan bagi seluruh pemegang saham. ROE  menurut  Harnanto  didefinisikan sebagai  rasio  pendapatan  yang  diperoleh setelah dikurangkan dengan hak pemegang saham  atau  ekuitas,  besaran  modal  dan atau  keuntungan  bergantung  kepada  besar investasi  pemegang  saham  (Harnanto, 2002).  Rasio  ini  menunjukkan  seberapa efektif  suatu  perusahaan  dalam  mengelola ekuistasnya,  rasio  ini  dapat    digunakan untuk  mengukur  laba  atas  investasi  yang dilakukan  oleh  pemilik  modal/pemegang saham perusahaan. Return On Assets dapat dihitung dengan rumus :
𝑅𝑒𝑡𝑢𝑟𝑛 𝑜𝑛 𝐸𝑞𝑢𝑖𝑡𝑦
= 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑏𝑒𝑟𝑠𝑖𝑕 𝑠𝑒𝑠𝑢𝑑𝑎𝑕 𝑝𝑎𝑗𝑎𝑘 𝐸𝑘𝑢𝑖𝑡𝑎𝑠 𝑥 100 %
Berikut  adalah kriteria penilaian  peringkat Return On Assets (ROA) :
Tabel 3 Kriteria ROE Kriteria Nilai ROE > 1,5 % Sangat Sehat 1,25 % < ROE ≤ 1,5 % Sehat 0,5 % ROE ≤ 1,25 % Cukup Sehat 0 % < ROE ≤ 0,5 % Kurang sehat ROE ≤ 0 % Tidak Sehat

## Sumber : SE BI 6/23/DPNP/2011
Net Interest Margin (NIM)
Rasio  NIM  merupakan  rasio  yang digunakan menunjukkan
jumlah
pendapatan  bank  yang  berasal  dari  bunga dibandingkan  biaya  yang  dikeluarkannya, semakin  tinggi  nilai  NIM  mencerminkan keberhasilan  bank  dalam  mengoptimalkan pendapatan dan mengurangi biaya (Seto et al.,  2022).  Jika  rasio  NIM  semakin  besar, maka  akan  menaikkan  pendapatan  bunga atas  aktiva  produktif  yang  dikelola  bank sehingga  memperkecil  kemungkinan  bank dalam  kondisi  bermasalah.  NIM  dihitung dengan membagi pendapatan bunga bersih dengan aktiva produktif.
Rasio Net Interest Margin,
merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk mengkur  kemampuan  manajemen  bank dalam  mengelola  aktiva  produktif  sebuah bank  untuk  menghasilkan  pendapatan bunga  bersih  (Iswi  &  Hariyani,  2010). Semakin  tinggi  rasio  ini,  maka  semakin tinggi  pendapatan  bunga  atas  asset produktif bank, yang bermasalah bagi bank kecil. NIM dapat dihitung dengan rumus:

## 𝑁𝐼𝑀
= 𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑎𝑛 𝐵𝑢𝑛𝑔𝑎 𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖𝑕
𝑅𝑎𝑡𝑎 − 𝑟𝑎𝑡𝑎 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑘𝑡𝑖𝑓 𝑥 100 %

## Berikut  adalah kriteria penilaian peringkat
Net Interest Margin (NIM) :

## Tabel 4 Kriteria NIM
Kriteria Nilai NIM > 3 % Sangat Sehat 2 % < ROE ≤ 3 % Sehat 1,5 % ROE ≤ 2 % Cukup Sehat 1 < ROE ≤ 1,5 % Kurang sehat ROE ≤ 1 % Tidak Sehat
Sumber : SE BI 6/23/DPNP/2011

## Manfaat Profitabilitas Bagi Bank
Keberhasilan  sebuah  bank  dalam menghimpun  dana  dan  mengkoordinasi dana masyarakat, akan meningkatkan dana operasionalnya  yang  akan  dikelola  ke berbagai  bentuk  aktiva  yang  paling menguntungkan.  Berikut  adalah  manfaat laba bagi suatu bank secara umum:
a. Untuk kelangsungan ( survive ). Ketika  seorang  pemilik  mendirikan bank,  tujuan  utamanya  adalah bertahan  hidup  dengan  keuntungan yang  cukup  untuk  menutupi  biaya operasional bank.
b. Berkembang atau bertumbuh ( growth ).  Semua  pendiri  perusahaan menginginkan perusahaan berkembang dari bank kecil menjadi bank  besar  sehingga  mereka  dapat membuka lebih banyak cabang.
c. Melaksanakan tanggung jawab sosial ( corporate social responbility ).
Sebagai  agen  pembangunan,  bank juga  secara  intrinsik  terkait  dengan tanggung  jawab  sosialnya  untuk memberikan manfaat bagi
masyarakat  sekitar  dan  masyarakat luas (Susanti, 2016). Hipotesis Adanya  pandemi  Covid-19  yang mempengaruhi kegitan operasional perbankan, maka peneliti ingin mengetahui ada  tidaknya  perbedaan  signfikan  dari pandemi  Covid-19  pada  rasio  profitabilias sehingga disusun hipotesis sebagai berikut: Menurut  Dewi  dan  Prasetiyono,  ROA digunakan  untuk  mengukur  efektifitas perusahaan dalam menghasilkan keuntungan dengan memanfaaatkan aktiva yang dimiliki oleh sebuah bank (Ilhami  & Thamrin, 2021). Penelitian yang dilakukan oleh  Dea  Fajria  pada  tahun  2021 menunjukkan hasil bahwa nilai Mean ROA sebelum  pandemi  Covid-19  lebih  besar dibandingkan  saat  pandemi  Covid-19, mengalami  penurunan,  namun  masih dalam  kondisi  yang  aman  dan  tidak menunjukkan  adanya  perbedaan  yang signifikan  antara  sebelum  dan  saat pandemi Covid-19 (Japal, 2021), sehingga hipotesis  berdasarkan  penjelasan  di  atas adalah:
H1a:  Diduga  rasio  profitabilitas  yang diproksikan dengan ROA berbeda sebelum dan saat pandemi Covid-19 Rasio  ROE  digunakan  untuk  menjadi indikator  yang  sangat  penting  bagi  para pemegang saham dan calon investor untuk
mengukur  kemampuan bank dalam memperoleh  laba  bersih.  Berdasarkan penelitian  yang  dilakukan  oleh  Fitria  dkk pada  tahun  2021,  menunjukkan  hasil bahwa  terdapat  perbedaan  ROE  yaitu terjadinya  penurunan  ROE  yang  cukup signifikan saat adanya pandemi dibandingkan  sebelum  adanya  pandemi (Niu  &  Wokas,  2021),  sehingga  hipotesis dapat ditulis sebegai berikut:
H1b:  Diduga  rasio  profitabilitas  yang diproksikan dengan ROE berbeda sebelum dan saat pandemi Covid-19 Perbedaan NIM sebelum dan saat pandemi Covid-19
Rasio  NIM  digunakan  untuk  mengetahui tingkat  keefektifan  perusahaan  dalam mengelola  dana  pihak  ketiga  untuk
mendapatkan  keuntungan.  Rasio  NIM sangat penting karena berpengaruh terhadap rasio profitabilitas lainnya, karena mayoritas  pendapatan  perbankan  adalah dari  pendapatan  bunga  bukan  dari pendapatan  jasa(Warsono  et  al.,  2022). Berdasarkan  penelitian  yang  dilakukan oleh  Dania  Hellin  dkk,  pada  tahun  2021, menunjukkan hasil bahwa NIM mengalami penurunan  yang  cukup  signifikan  saat pandemi  dibandingkan  sebelum  pandemi, dan  secara  statistik  menunjukkan  adanya perbedaan  antara  sebelum  dan  saat pandemi Covid-19(Dania et al., 2021). H1c:  Diduga  rasio  profitabilitas  yang diproksikan dengan NIM berbeda sebelum dan saat pandemi Covid-19
Model dalam penelitian ini disajikan sebagaimana dalam bagan berikut:

## Gambar Model Penelitian

## Metode Penelitian
Populasi  dari  penelitian  ini  adalah semua  Bank  Konvensional  yang  terdaftar di  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI).  Sampel yang  digunakan  dalam  penelitian  ini adalah  Bank  yang  terdaftar  di  BEI  pada tahun  2018–2021.  Penentuan  sampel penelitian menggunakan metode purposive sampling ,  yaitu  memilih  sampel  dengan cara memberikan penilaian sendiri terhadap  sampel  diantara  populasi  yang dipilih.  Penilaian  diambil  sesuai  dengan kriteria  tertentu  yang  sesuai  dengan  topik penelitian.
Kriteria dalam penelitian ini, adalah :
1. Bank  Konvensional  yang  terdaftar  di BEI pada periode 2018-2021
2. Bank  Konvensional  yang  menerbitkan laporan  keuangan yang  lengkap, terutama  rasio  keuangan  pada  periode 2018-2021
3. Bank  Konvensional  yang  memiliki profit pada tahun 2018-2021 Teknik pengumpulan data
menggunakan  data  sekunder  yang  didapat dari  laporan  keuangan  tahunan  Bank Umum  Konvensional  yang  terdaftar  di Bursa Efek Indonesia (BEI
Metode Analisis Data A.
Uji Normalitas
Uji  normalitas  merupakan  uji  awal, untuk  mengetahui  apakah  data  penelitian terdistribusi  normal  atau  tidak.  Pada penelitian  ini  menggunakan  alat  uji normalitas  Shapiro-wilk,  dengan  pedoman sebagai berikut:
A. Jika  hasil  signifikasi  >  0,05  maka dikatakan  data  tersebut  berdistribusi normal.
B. Jika  hasil  signifikasi  ≤  0,05  maka dikatakan data tersebut tidak berdistribusi normal

## Uji Non Parametrik Uji Wilcoxon
Uji  ini  dapat  digunakan  sebagai alternatif dari uji paired sampel t-test. Jika data  penelitian  tidak  terdistribusi  normal, maka data dianggap tidak memenuhi syarat dalam pengujian parametrik khususnya uji paired  sample  t-test.  Oleh  sebab  itu, dilakukan  penelitian  agar  data  dari penelitian  yang  dikumpulkan  masih  tetap diuji  atau  di  analisis,  dengan  cara melakukan metode statistik non parametrik.
Uji  wilcoxon  dimanfaatkan  untuk mengetahui  ada  tidaknya  perbedaan  rerata dua  sampel    berpasangan.  Data  dari penelitian  yang  digunakan  dalam  uji  ini idealnya adalah data yang berskala ordinal atau  interval.  Uji  merupakan  bagian  dari statistik  non  paramterik,  sehingga  tidak perlu data  yang berdistribusi normal. Data pengambilan keputusan, yaitu :
a. Jika  probabilitas  (Asymp.ig)  ≤  0,05 berarti ada perbedaan yang
signifikan.  Hal  ini  menunjukkan perbedaan  perlakuan  tiap  variabel berpengaruh signifikan.
b. Jika  probabilitas  (Asymp.ig)  >  0,05 menunjukkan  tidak  ada  perbedaan yang signifikan. Hal ini menunjukan tidak terdapat pengaruh yang
signifikan  dari  perbedaan  perlakuan masing – masing variabel.
Penelitian  ini  memanfaatkan  SPSS versi  25,  sebagai  alat  menganalisis  data. Alat  analisis  yang  diperlukan  dalam penelitian ini adalah Uji Wilcoxon.

## Hasil Penelitian dan Pembahasan
Analisis  Profitabilitas  merupakan analisis yang ditetapkan untuk mengetahui kemampuan perusahaan untuk mendapatkan  laba  dari  pendapatan. Variabel  penelitian  yang  ditetapkan  pada penelitian  adalah  ROA,  ROE  dan  NIM. Berdasarkan  hasil  analis,  dari  46  bank konvensional  yang  terdaftar  di  BEI, terdapat  29  bank  yang  memenuhi  kriteria dan  digunakan  sebagai  sampel  penelitian ini.  Berdasarkan  hasil  analisis,  sebagian besar  sampel  mengalami  penurunan  saat pandemi  Covid-19,  dinyatakan  dengan menurunnya rasio profitabilitas (ROA,ROE,  dan  NIM)  saat  pandemi Covid-19. Berikut adalah data sampel yang memenuhi kriteria:

## Tabel 5 Sampel yang Memenuhi Kriteria
Sumber : Data diolah
Uji  statistik  deskriptif  adalah  untuk memberikan  gambaran  bagi  peneliti terhadap  data  yang  akan  digunakan. Berdasarkan  hasil  data  statistik  deskriptif,
dapat  diketahui  bahwa  rata  rata  setiap variabel,  yaitu  ROA,  ROE  dan  NIM mengalami  penurunan  pada  saat  pandeni. Hasil dari rata-rata ROA sebelum pandemi,
No Keterangan Jumlah 1. Bank Konvensional yang terdaftar di BEI pada periode 2018-2021  46 Bank 2. Bank Konvensional yang menerbitkan laporan keuangan lengkap, terutama rasio keuangan pada periode 2018-2021 29 Bank 3. Bank yang memiliki profit pada periode 2018-2021 29 Bank Jumlah sampel yang terambil 29 Bank Jumlah sampel akhir 29 Bank
adalah  2.0821  dan  pada  saat  pandemi adalah  1.5679.  Hasil  ROE  pada  sebelum pandemi  adalah  9.0038  dan  pada  saat pandemi  adalah  7.4483.  Hasil  NIM  pada sebelum pandemi adalah 5. 6856 dan pada saat pandemi adalah 4.7507.
a. Uji Normalitas
Dalam penelitian ini, rasio profitabilitas  (ROA,ROE,  dan  NIM)  diuji dengan  uji  normalitas  menggunakan  uji statistik  Shapiro-wilk,  dan  hasil  dapat dilihat pada tabel di bawah ini: Tabel 6 Uji Normalitas Shapiro-Wilk Statistic dF Sig. ROA_Sebelum Pandemi .961 29 .347 ROA_Saat Pandemi .890 29 .006 ROE_Sebelum Pandemi .953 29 .218 ROE_Saat Pandemi .911 29 .019 NIM_Sebelum Pandemi .691 29 .000 NIM_Saat Pandemi .890 29 .005 Sumber: SPSS Versi 25, data diolah Berdasarkan  hasil  uji  normalitas menggunakan metode
shapiro-wilk diketahui  bahwa  rasio  profitabilitas  pada nilai  ROA,  ROE,  dan  NIM  sebelum  dan saat  pandemi  Covid-19,  menunjukkan bahwa  data  yang  terdistribusi  normal dengan  nilai  sig  >  0,05  adalah  ROA sebelum  pandemi  dan  ROE  sebelum
pandemi,  dan  data  ROA  saat  pandemi, ROE  saat  pandemi,  NIM  sebelum  dan sesudah  pandemi,  menunjukkan  hasil signifikasi  <  0,05  sehingga  data  tidak terdistribusi secara normal. Maka dilakukan uji beda dengan non parametrik yaitu dengan uji Wilcoxon
.
Uji Wilcoxon 1. ROA Sebelum dan Saat Pandemi Covid-19
Tabel 7 Uji Wilcoxon Descriptive Statistics
Descriptive Statistics
Sumber: SPSS Versi 25, data diolah Tabel 8 Wilcoxon Signed Rank Test
N Mean Rank  Sum of Ranks ROA Sebelum Pandemi  Negative Ranks  22 a 14.86 327.00 ROA Saat Pandemi Positive Ranks 6 b 13.17 79.00 Ties 1 c Total 29 Sumber: SPSS Versi 25, data diolah Tabel 9 Uji Wilcoxon Test Statistics nilai ROA Test Statistics a ROA Sebelum Pandemi – ROA Saat Pandemi Z -2.824 Asymp. Sig (2-tailed) .005 Sumber: SPSS Versi 25, data diolah N Mean Std. Deviation  Min Max ROA Sebelum Pandemi  29  2.0821  1.29905 .24 5.45 ROA Saat Pandemi 29  1.5679  1.25807 .10 4.65
Pada penelitian ini, rasio profitabilitas  nilai  ROA  dilakukan  uji menggunakan  Uji  Wilcoxon.  ROA  atau Return  On  Assets merupakan  salah  satu variable  dalam  rasio  profitabilitas  yang digunakan  untuk  mengukur  kemampuan sebuah  perusahaan  dalam  menghasilkan labar  dari  asset  sebuah  perusaha.  Nilai ROA  yang  tinggi,  dapat  memperlihatkan kinerja  perusahaan  dalam  menghasilkan laba  semakin  baik.  Pada  hasil  uji Wilcoxon, rata rata ROA sebelum pandemi dan  saat  pandemi  memiliki  perbedaan, dimana hasil rata – rata ROA saat pandemi lebih rendah dibandingkan dengan rata-rata ROA  sebelum  pandemi.  Nilai  rata-rata ROA  sebelum  pandemi  berdasarkan  uji Wilcoxon adalah 2.0821 dan saat pandemi adalah
1.5679. Hasil penelitian menunjukkan bahwa nilai Asymp. Sig. (2- tailed) adalah 0.005<0.05 sehingga hipotesis  H1a  pada  nilai  ROA  diterima yang  berarti  terjadi  perbedaan  nilai  ROA dari  sebelum  pandemi  dan  saat  pandemi Covid-19.
Berdasarkan  hasil  penelitian,  maka terjadi  perbedaan  signifikan  antara  ROA sebelum dan saat pandemi Covid-19, yaitu terjadi  penurunan  nilai  ROA  dari  sebelum pandemi  dan  saat  pandemi.  Nilai  ROA yang  turun,  akan  berdampak  pada perusahaan, yaitu perusahan akan mengalami kerugian. Covid-19 berpengaruh  terhadap  nilai  ROA  pada sebuah perbankan,  yaitu terjadi penurunan nilai. Hal ini disebabkan karena masyarakat  kesulitan  dalam  memenuhi kewajibannya  untuk  membayar  utang kepada  bank,  sehingga  berdampak  pada nilai  pengembalian aset  yang lebih rendah atas  aset  yang  diinvestasikan.  Penelitian didukung  oleh  penelitian  yang  dilakukan Dewi  Utari  pada  tahun  2021,  yang membahas  rasio  ROA  pada  bank  syariah dan  bank  konvensional  sebelum  dan  saat pandemi. Penelitian tersebut  menunjukkan hasil  bahwa  terjadi  perbedaan  yang signifikan  antara  nilai  ROA  sebelum pandemi  dan  nilai  ROA  saat  pandemi.

## ROE Sebelum dan Saat Pandemi Covid 19
Tabel 10 Uji Wilcoxon Descriptive Statistics Descriptive Statistics N  Mean Std. Deviation  Min Max ROE Sebelum Pandemi 29  9.0038  5.64509 .63 19.95 ROE Saat Pandemi 29  7.5836  5.96552 .38 21.39 Sumber: SPSS Versi 25, data diolah Tabel 11 Wilcoxon Signed Rank Test Ranks N Mean Rank  Sum of Ranks ROE Sebelum Pandemi  Negative Ranks  19 a 17.32 32900 ROE Saat Pandemi Positive Ranks 10 b 10.60 106.00 Ties Total 29 Sumber: SPSS Versi 25, data diolah Tabel 12 Uji Wilcoxon Test Statistics nilai ROE Test Statistics a ROESebelum Pandemi – ROE Saat Pandemi Z -2.411 Asymp. Sig (2-tailed) .016 Sumber: SPSS Versi 25, data diolah Pada  penelitian  rasio  profitabilitas nilai ROE dilakukan uji menggunakan Uji Wilcoxon.  ROE  atau Return  On  Assets merupakan salah satu variable dalam rasio
profitabilitas  yang  digunakan  untuk membandingkan antara laba bersih perusahaan  dengan  asset  bersihnya,  rasio ROE bertujuan utnuk mengetahui seberapa efektif  perusahaan  dalam  mengelola ekuitasnya.  Nilai  ROE  yang  tinggi, menunjukkan seberapa mampu perusahaan untuk  menghasilkan  laba  bagi  pemegang saham.  Pada  hasil  uji  Wilcoxon,  rata  rata ROE  sebelum  pandemi  dan  saat  pandemi memiliki perbedaan, yaitu hasil rata – rata ROE saat pandemi lebih rendah dibandingkan  dengan  rata-rata  ROE sebelum  pandemi.  Nilai  rata-rata  ROE sebelum pandemi berdasarkan uji Wilcoxon adalah 9.0038 dan saat pandemi adalah  7.4483  sehingga  berdasarkan  rata- rata  dapat  disimpulkan,  rasio  ROE mengalami penurunan.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa  nilai Asymp.  Sig.  (2-tailed)  adalah
0.014<0.05  sehingga  hipotesis  H1b  pada nilai  ROE  diterima  yang  berarti  bahwa nilai  ROE  dari  sebelum  pandemi  dan  saat pandemi  Covid-19  terdapat  perbedaan yang  signifikan.  Dampak  dari  adanya pandemi Covid-19 adalah masyarakat yang cenderung untuk mengurangi pengeluaran, dan  mencegah  investasi  sehingga  bank tidak  maksimal  dalam  mendapatkan  laba, dan  berdampak  pada  menurunnya  nilai ROE. Hasil penelitian ini didukung dengan penelitian  yang  dilakukan  oleh  Fitria  dkk pada tahun 2021,  yang menunjukkan hasil bahwa  terdapat  perbedaan  ROE  yaitu terjadi  penurunan  ROE  yang  cukup signifikan saat adanya pandemi dibandingkan  sebelum  pandemi.  Covid-19 memberikan dampak terhadap perekonomian Indonesia dan dunia.

## NIM Sebelum dan Saat Pandemi Covid-19
Tabel 13 Uji Wilcoxon Descriptive Statistics Descriptive Statistics N  Mean Std. Deviation  Min Max NIM Sebelum Pandemi 29  5.6856  2.99214 .74 18.66 NIM Saat Pandemi 29  4.7507  2.21963 .75 12.66 Sumber: SPSS Versi 25, data diolah Tabel 14 Wilcoxon Signed Rank Test Ranks N Mean Rank  Sum of Ranks NIM Sebelum Pandemi  Negative Ranks  24 a 17.31 415.50 NIM Saat Pandemi Positive Ranks 5 b 3.90 19.50 Ties Total 29 Sumber: SPSS Versi 25, data diolah Tabel 15 Uji Wilcoxon Test Statistics nilai NIM Test Statistics a NIM Sebelum Pandemi – NIM Saat Pandemi Z -3.541
Asymp. Sig (2-tailed)  .000
Sumber: SPSS Versi 25, data diolah Pada  penelitian  rasio  profitabilitas nilai  NIM dilakukan uji menggunakan Uji Wilcoxon karena hasil normalitas menunjukkan
bahwa data tidak terdistribusi normal. NIM merupakan rasio profitabilitas  yang  digunakan  untuk
mengukur  tingkat  keefektifan  sebuah perusahaan  dalam  pemanfaatan  dana  dari pihak  ketiga.  Semakin  baik  nilai  NIM maka  semakin  besar  peningkatan  bunga atas  aktiva  produktif  yang  dikelola.  Pada hasil uji Wilcoxon, rata rata NIM sebelum
pandemi  dan  saat  pandemi  memiliki perbedaan, yaitu hasil rata – rata NIM saat pandemi  lebih  rendah  dibandingkan dengan  rata-rata  NIM  sebelum  pandemi. Nilai  rata-rata  NIM  sebelum  pandemi berdasarkan  uji  Wilcoxon  adalah  5.6856 dan  saat  pandemi  adalah  4.7507  sehingga berdasarkan  rata-rata  dapat  disimpulkan, rasio NIM mengalami penurunan.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa  nilai Asymp.  Sig.  (2-tailed)  adalah 0.000<0.05  sehingga  hipotesis  pada  nilai NIM  diterima  yang  berarti  bahwa  terjadi perbedaan  nilai  NIM  dari  sebelum pandemi  dan  saat  pandemi  Covid-19. Penelitin  ini  didukung  dengan  penelitian yang  dilakukan  oleh  Dania  Hellin  dkk, pada tahun 2021,  yang menunjukkan hasil bahwa  NIM  mengalami  penurunan  yang cukup signifikan saat pandemi dibandingkan  sebelum  pandemi,  dan secara  statistik  menunjukkan  adanya perbedaan  antara  sebelum  dan  saat pandemi  Covid-19.  Perbedaan  yang signifikan  yaitu  dengan  menurunnya  nilai NIM  saat  pandemi  Covid-19,  perbankan mulai  memperlambat  penyaluran  kredit kepada  masyarakat  sehingga  berdampak pada  pendapatan  bunganya,  sedangkan beban  bunga  dana  simpanan  harus dibayarkan  kepada  para  nasabah  demi menjaga likuiditas.

## Kesimpulan dan Keterbatasan
Berdasarkan hasil pengujian, menggunakan  uji Wilcoxon,  menunjukkan bahwa dari tiga nilai rasio profitabilitas ini yaitu  ROA,  ROE  dan  NIM  ditemukan perbedaan  signifikan  antara  sebelum  dan saat  pandemi,  dimana  terjadi  penurunan nilai  ROA,  ROE,  dan  NIM  sehingga seluruh  hipotesis  penelitian  ini  dapat diterima.
Keterbatasan peneliti yaitu
beberapa  bank  tidak  memberikan  laporan keuangan  yang  lengkap,  sehingga  tidak dapat  menggunakan  seluruh  sampel  bank yang  terdaftar  di  BEI  pada  tahun  2018- 2021.

## Referensi
Amrina,  D.,  Faizah,  I.,  &  Supriyaningsih, O.  (2021).  Perbedaan Rasio Profitabilitas  Bank  di  Indonesia Sebelum dan Saat Pandemi Covid- 19. Al-Masshrof:  Islamic  Banking and Finance , 101. Badan  Pusat  Statistik.  (2021,  July  1). Statistik  Indonesia  Tahun  2021 . Retrieved from -: www.bps.go.id Fahmi,  M.  (2014). Pengantar  Perbankan Teori  dan  Aplikasi. Bandung: Alfabeta.
Feri, M. (2013). Pengaruh  Rasio
Profitabilitas  Terhadap  Perubahan Harga  Saham  Pada  Perusahaan Sektor  Properti  Yang  Listing  di Bursa Efek Indonesia Periode 2008 -  2012. Jurnal  Manajemen  Vol. Nomer 6 , 1561. Harnanto.  (2002). Akuntansi  Keungan Menengah. Yogyakarta: BPFE. Hartadinata, O., & Farihah, E. (2021). The Perfomance  of  Go  Public  Bank  in Indonesia:  Before  and  During Covid - 19. Berkala Akuntansi dan Keuangan Indonesia , 109. Herlina  ,  L.  (2021).  Fungsi  Bank  Sebagai
Lembaga  Intermediasi  di  Masa
Pandemic  Covid  19:  Analisis
Komporatf. Jurnal Indonesia Membangun , 31.
Hery. (2016). Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT. Gasindo. Ikatan Bankir Indonesia. (2016). Manajemen Kesehatan Bank Berbasis  Risiko. Jakarta:  PT.
Gramedia Pustaka Utama.
Ikhwal,  N.  (2016).  Analisis  Roa  dan  Roe Terhadap  Profitabilitas  Bank  di Bursa  Efek  Indonesia. Al-Marsaf  : Jurnal  Lembaga  Keuangan  Dan Perbankan , 211. Ilhami,  &  Thamrin,  H.  (2021).  Analisis Dampak Covid-19 Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Syariah  di  Indonesia. Jurnal Terbaru  :  Islamic  Banking  and Finance , 40.
Iswi,  &  Hariyani.  (2010). Restrukturisasi dan  Penghapusan  Kredit  Macet. Jakarta: PT. Elex Media Komputindo. Japal,  D.  T.  (2021). Studi  Komparatif
Pengaruh  Kinerja  Bank  Umum Syariah  di  Indonesia  Terhadap Profitabilitas  Sebelum  dan  Saat
Pandemi  Covid-19. Yogyakarta: Fakultas Ilmu Agama Islam:Universitas Islam Indonesia. Jogiyanto.  (2000). Teori  Portofolio  dan Analisis Invstasi.
Yogyakarta: BPEE UGM. Kamaliyah, S. (2021). Analisis Perbandingan  NPL,  CAR,  ROA
DPK  dan  Jumlah  Penyaluran Kredit  Bank  Umum  Konvensional Sebelum  dan  Saat  Masa  Pandemi Covid-19. Semarang:  Skripsi  STIE Bank BPD Jateng. Latumaerissa , J. (2014). Manajemen Bank Umum. Jakarta : Mitra Wacana. M. C. Jensen and W. H. Meckling. (1976). THEORY OF THE FIRM:
MANAGERIAL BEHAVIOR,
AGENCY COSTS AND
OWNERSHIP STRUCTURE. Journal of Financial Economics 3 ,
72 (10), 1671–1696. https://doi.org/10.1177/001872671881
2602 Meilanti, M., & Fitria, L. (2021). Strategi Pemasaran Produk Tabungan, Giro, dan Deposito PT. Bank Sinarmas Tbk Cabang Dumai. Jurnal Ilmiah Ekonomi Dan Pajak (EJAK) , 30-34.
Niu,  F.  L.,  &  Wokas,  H.  (2021).  Analisis Komparasi  Rasio  Profitabilitas Bank  BUMN  Sebelum  dan  Saat Adanya  Pandemi  Covid-19  Tahun 2019-2020. Jurnal  Riset  Akuntansi dan Auditing , 455.
Nur,  M.  (2015).  Faktor-faktor  yang mempengaruhi  Profitabilitas  Nur Mawaddah Ikatan Mahasiswa Muhammadiyah. Jurnal  Ekonomi ,
241.
Nuryadi.  (2017). Dasar  -  dasar  Statistik Penelitian. Yogyakarta: Gramasurya. Nuzul , I. (2016). Analisis ROA dan ROE Terhadap  Profitabilitas  Bank  di
Bursa  Efek  Indonesia. Jurnal Lembaga Keuangan dan Perbankan , -. Pohan,  S.  (2016).  Pasar  Monopoli. Jurnal Manajemen dan Informatika Komputer Pelita Nusantara , 7 - 11. Priwadani, S. (2022). Analisis Perbandingan Profitabilitas Perbankan  Sebelum  dan  Sesudah Pandemi Covid-19. Malang: Sekolah  Tinggi  Ilmu  Ekonomi Malangkucecwara. Rina, R., & Rofiuddin, M. (2021). Faktor- faktor yang mempengaruhi profitabilitas  pada  Bank  Umum Syariah. Journal of Accounting and Digital Finance , 25-35. Riyanto,  B.  (2001). Dasar  -  Dasar Pembelanjaan Perushaan.
Yogyakarta : BPFE.
Seto,  A.,  Basri,  H.,  Mayasari,  V., Oktariyani,  A.,  &  Septianti,  D. (2022).  Pandemi  Covid-19  dan dampaknya  Terhadap  Profil  Risiko dan Profitabilitas Perbankan Syariah di Indonesia. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam , 8.
Sholihah,  N.,  &  Sriyana,  J.  (2014).
Profitabilitas  Bank  Syariah  Pada Kondisi  Biaya  Operasional  Tinggi.
Prosiding Seminar Nasional, Penelitian  Ekonomi,  Bisnis  dan Keuangan: Pemberdayaan Pereknomian Nasional , 21. Sukraeni,  P.  (2022). Pengaruh  Capital Adequzcy  Ratio,  Loan  To  Deposit
Ratio,  dan  Non  Performing  Loan Terhadap Profitabilitas Bank Umum  yang  Terdaftar  di  Bursa Efek Indonesia Pada Masa
Pandemi  Covid-19  Tahun  2019- 2021. Singaraja,  Bali:  Universitas Pendidikan Ganesha.
Sunardi,  H.  (2010).  Pengaruh  Penilaian Kinerja  dengan  ROI  dan  EVA
terhadap  Return  Saham  Pada
Perusahaan  yang  tergabung  dalam indeks  LQ-45  di  BEI. Jurnal
Akuntansi , 70-92. Supeno,  W.,  &  Hendarsih,  I.  (2020). Kinerja Kredit Terhadap Profitabilitas  BPR  Pada  Masa Pandemi  Covid-19. Jurnal  AKRAB
JUARA , 158-159.
Susanti,  A.  (2016).  Pengaruh  Pendapatan Operasional, Pendapatan Non
Operasional,  Biaya  Operasional, dan  Biaya  Operasional  Terhadap Laba  PT.  Bank  BCA  Syariah. Skripsi IAIN Tulungagung , 56-57.
Sutama,  D.,  &  Lisa,  E.  (2018).  Pengaruh Leverage Dan Profitabilitas Terhadap  Nilai  Perusahaan  (Studi Pada Perusahaan Sektor Manufaktur  Food  and  Beverage yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indoensia. Sains  Manajemen  Dan Akutansi , 65- 85.
Sutrisna, S. (2017). Pengaruh Profitabilitas Terhadap  Kebijakan  Deviden  dan nilai  Perusahaan  Studi  Kasus  pada Pasar  Modal  Syariah. Business Management Journal , 10. Sutrisno.  (2015). Manajemen  Keuangan Teori,  Konsep,  dan  Aplikasi.
Yogyakarta: EKON ISIA. Tatarizqa Japal, D.  (2021). Studi Komperatif Pengaruh Kinerja Umum  Syariah  Di  Indonesia Terhadap  Profitabilitas  Sebelum dan  Saat  Pandemi  Covid-19. Yogyakarta: Universitas Islam Indonesia.
Warsono,  Sazly,  S.,  Kusumaningrum,  A., Subriyanti,  H.,  &  Yulianto,  A. (2022).  Studi  Komprasi  Kinerja Keuangan Bank Mandiri dan  Bank BTN  Sebelum  dan  Saat  Pandemi Covid-19  di  Indonesia. Jurnal Ekonomi  dan  Ekonomi  Syariah , 2328.