http://journal.uin-alauddin.ac.id/index.php/lamaisyir Publisher: Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam UIN Alauddin Makassar

## Performance and Value Of RGEC Sharia Bank: Evidence From Indonesia
Rahmat Kurnia 1 , Rakotoarisoa Maminirina Fenitra 2 , Nugraha Hasan 3
1 Universitas Islam Negeri Imam Bonjol Padang
2 ASTA Research Center, Antananarivo, Madagascar
3 Institut Agama Islam Negeri Manado e-mail : rahmatkurnia@uinib.ac.id1, fenitra.rakotoarisoa@gmail.com2, nugraha.hasan@iain-manado.ac.id3 Received: 18 Januari 2024; Revised: 09 Mei 2024; Published: 30 June 2024

## Abstrak
Bank umum syariah ialah salah satu lembaga keuangan yang memiliki peranan penting  dalam  memajukan  perekonomian  di  Indonesia.  Namun,  berdasarkan kinerja keuangan bank umum syariah yang ditinjau dari rasio NPF dan ROA, terdapat  beberapa  bank  umum  syariah  di  indonesia  yang  berada  dalam kategori kurang sehat, yaitu Bank Victoria Syariah, Bank Bukopin Syariah dan Bank Muamalat Indonesia. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui kondisi kesehatan  bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  tahun  2018-2022  dengan menggunakan  metode  RGEC (Risk  prifile,  Good  Corporate  Governance,  Earnings, Capital). Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  tingkat  kesehatan  Bank Umum  Syariah  di  Indonesia  periode  tahun  2018-2022  menggunakan  metode RGEC  secara  umum  berada  pada  kondisi  sehat.  Hal  ini  menunjukkan  kinerja keuangan  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  telah  memenuhi  standar  yang ditetapkan oleh Bank Indonesia. Semakin tinggi tingkat kesehatan bank, maka akan semakin baik kinerja keuangan bank tersebut.
Kata kunci : Perbankan Syariah; Kinerja Keuangan; RGEC

## Abstract
Sharia commercial banks are one of the financial institutions that have an important role  in  advancing  the  economy  in  Indonesia.  However,  based  on  the  financial performance of Sharia Commercial Banks in terms of the NPF and ROA ratios, there are several Islamic commercial banks in Indonesia that are in the unhealthy category, namely Bank Victoria Syariah, Bank Bukopin Syariah and Bank Muamalat Indonesia. This research aims to determine the health condition  of Sharia Commercial Banks in Indonesia  in  2018-2022  using  the  RGEC  method  (Risk  Prifile,  Good  Corporate Governance, Earnings, Capital). The results of this research indicate that the health level  of  Sharia  Commercial  Banks  in  Indonesia  for  the  2018-2022  period  using  the RGEC  method  is  generally  in  a  healthy  condition.  This  shows  that  the  financial performance of Sharia Commercial Banks in Indonesia has met the standards set by Bank  Indonesia.  The  higher  the  bank's  health  level,  the  better  the  bank's  financial performance.
Keywords : Sharia Banking, Financial Performance, RGEC

## PENDAHULUAN
Berdasarkan  statistik  Bank  Umum  Syariah  bulan  September  2023, sebaran  geografis  jaringan  kantor  Bank  Umum  Syariah  telah  menjangkau hampir  seluruh  masyarakah  Indonesia  dengan  total  582  kantor  pusat/cabang yang beroperasi. Pada tahun 2023, terdapat 13 bank umum syariah di Indonesia dengan  jumlah  cabang  mencapai  1.787,  dan  jumlah  kantor  kas  mencapai  18 kantor,  menurut  keputusan  Bank  Indonesia.  Hal  ini  sesuai  dengan  KDK  OJK No. 4/KDK.03.2021 tanggal 27 Januari 2021.(Moffitt 2023).
Untuk  memahami  keadaan  sebuah  bank  syariah  secara  umum  dapat dilihat  dari  karakteristiknya.  Kemampuan  suatu  bank  dalam  melakukan kegiatan  dan  fungsi  bisnisnya  dengan  semestinya  merupakan  ciri  dari  bank yang  sehat.  Oleh  sebab  itu  perlu  dilakukan  penilaian  terhadap  tingkat kesehatan  bank  tersebut  guna  mengetahui  bank  tersebut  bereputasi  baik  atau tidak  (Rolias  and  Watie  2018).  Kesehatan  Bank  yang  merupakan  cerminan kondisi  dan  kinerja  Bank  merupakan  sarana  bagi  otoritas  pengawas  dalam menetapkan  strategi  dan  fokus  pengawasan  terhadap  Bank.  Selain  itu, kesehatan  Bank  juga  menjadi  kepentingan  semua  pihak  terkait,  baik  pemilik, pengelola  (manajemen),  dan  masyarakat  pengguna  jasa  Bank  (Otoritas  Jasa Keuangan 2014).
Kesehatan  bank  merupakan  hasil  penilaian  kualitatif  terhadap  seluruh aspek  yang  mempengaruhi  kinerja  suatu  bank.  Kinerja  keuangan  menjadi sebuah bentuk deskripsi pencapaian  oleh organisasi dalam mengelola  sumber dayanya secara efektif dan efisien untuk meraih tujuan yang telah ditetapkan oleh  manajen.  Kunci  keberhasilan  pada  suatu  perusahaan  agar  memiliki  citra dan  kinerja  yang  baik  dalam  pandangan  pihak  internal  atau  pun  eksternal dapat  ditinjau  dari  kemampuan  perusahaan  tersebut  dalam  menghasilkan profit  atau  laba  dari  aktivitas  operasionalnya.  Disamping  itu,  indicator  yang digunakan dalam menilai baik atau buruknya kinerja perusahaan juga ditinjau dari  tingkat  keuntungan  yang  merupakan  bagian  dari  laporan  keuangan (Kurnia, Rahmat, and Adif 2023).
Penilaian  kesehatan  suatu  bank  dapat  diukur  dengan  menggunakan metode  RGEC  ( Risk  Profile,  Good  Corporate  Governance,  Earnings  dan  Capital ) yang  merupakan  metode  yang  mempunyai  dampak  paling  besar  terhadap kinerja  keuangan  suatu  bank.  Pendekatan  RGEC  merupakan  pendekatan kehati-hatian  yang  secara  berkala  melakukan  penilaian  mandiri  terhadap kesehatan  bank  dalam  melakukan  manajemen  risiko.  Pada  sektor  perbankan
syariah,  pendekatan  RGEC  mulai  diterapkan  pada  tahun  2014  ketika  Otoritas Jasa  Keuangan  (OJK)  menerbitkan  Surat  Edaran  No.12.  10/SEOJK.03/2014. Pada metode RGEC terdapat tujuh aspek penilaian diantaranya Non-Performing Financing (NPF), Financing to Deposit Ratio , Return On Assets (ROA), Return On Equity (ROE),  Beban  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO), Capital Adequacy Ratio (CAR).  (Hamidah et al. 2022).
Beberapa  penelitian  sebelumnya  menyimpulkan  hasil  penelitian  atas penilaian  terhadap  kinerja  keuangan  syariah  menggunakan Islamicity Performance  Index diperoleh  bahwa  kinerja  Bank  Muamalat  Indonesia  (BMI) selama  periode  2016-2020  dalam  kondisi sub-optimal atau  kurang  baik. Meskipun demikian, BMI menjadi pelopor bank syariah yang pertama berdiri dan  terus  berkomitmen  untuk  menerapkan  prinsip  syariah  serta  memenuhi kewajiban  sosialnya  sebagai  bank  islam  (Yulianti,  Wahyuni,  and  Hariyadi 2022). Dari penelitian Purwitasari menyimpulkan bahwa penilaian nilai kinerja 12  (dua  belas)  BUS  dengan  RGEC  2016 – 2020  secara  deskriptif  berada  pada kategori cukup sehat. Nilai kinerja 12 (dua belas) BUS dengan IPI 2016 – 2020 secara  deskriptif  berada  pada  kategori  kurang  memuaskan.  Analisis  statistik tingkat kesehatan BUS yang digunakan dalam menganalisa perbedaan kinerja keuangan  BUS  pada  periode  2016 – 2020  ditinjau  dari  pendekatan  RGEC  dan IPI  memperlihatkan  tingkat  kesehatan  yang  berbeda  (Purwitasari  et  al.  2022). Astiti  mengatakan  kinerja  keuangan  berkaitan  erat  dengan  rasio  RGEC sehingga  disimpulkan  bahwa  kinerja  keuangan  yang  diraih  oleh  PT  BTPN Syariah Tbk dikategorikan sebagai Bank yang sehat (Astiti and Jumriani 2023). Hasil  penelitian  Pujiarti  mengenai    analisis  keuangan  PT.  Bank  NTB  Syariah Kantor  Pusat  menunjukkan  bahwa  kinerja  keuangan  pada  masa  transisi menggunakan  metode  RGREC  mendapat  nilai  komposit  1  atau  sangat  sehat  , kinerja  keuangan  setelah  terkonversi  menggunakan  metode  RGEC  mendapat nilai  komposit  1  atau  sangat  sehat  dan  perbandingan  kinerja  keuangan  pada masa transisi dan setelah terkonversi tidak terlalu signifikan (Pujiarti, Husnan, and ... 2023).
Diantara  ketujuh  aspek  yang  terdapat  pada  metode  RGEC,  rasio  yang paling  mewakili  aspek-aspek  penting  dari  tingkat  kesehatan  bank  yaitu  rasio pembiayaan bermasalah (NPF) dan tingkat profitabilitas terhadap aset (ROA). Berikut  merupakan  rasio  kinerja  keuangan  pada  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia pada tahun 2018-2022:

## Tabel 1. Perhitungan NPF dan ROA BUS tahun 2021 dan 2022
No. Nama Bank NPF ROA 2021 2022 2021 2022 1 Bank Aceh Syariah 1,35 0,96 1,87 2,00 2 Bank BPD NTB Syariah 1,18 1,05 1,64 1,93 3 Bank Muamalat Indonesia 1,13 1,42 0,02 0,09 4 Bank Victoria Syariah 9,54 1,81 0,80 0,32 5 BJB Syariah 2,12 1,98 0,96 1,16 6 Bank Mega Syariah 1,15 1,09 4,08 2,59 7 Bank Panin Dubai Syariah 1,19 3,31 6,72 1,79 8 Bank Syariah Bukopin 8,83 4,63 5,48 1,27 9 BCA Syariah 1,13 1,42 1,10 1,30 10  BTPN Syariah 2,37 2,65 10,72 11,43

## Sumber: Hasil Olah data Sekunder (2023)
Dilihat dari tabel di atas diperoleh bahwa nilai NPF Bank Umum Syariah di Indonesia pada tahun 2022 mengalami penurunan dibandingkan tahun 2021. Hal ini menandakan bahwa tingkat pembiayaan bermasalah pada Bank Umum Syariah (BUS) di Indonesia menurun, karena semakin kecil tingkat pembiayaan bermasalah  pada  suatu  bank  maka  akan  semakin  baik.  Sementara  nilai  ROA Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  pada  tahun  2022  mengalami  peningkatan dibandingkan  tahun  2021.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  tingkat  keuntungan Bank  Umum  Syariah  (BUS)  di  Indonesia  mengalami  peningkatan,  karena semakin tinggi nilai ROA maka akan semakin baik bagi perbankan.
Namun, pada tabel di atas terlihat bahwa nilai NPF pada Bank Victoria Syariah dan Bank Syariah Bukopin berada pada peringkat 4 dengan komposit kurang sehat. NPF Bank Victoria Syariah pada tahun 2021 sebesar 8% < 9,54% < 12%, sedangkan NPF Bank Syariah Bukopin sebesar 8% < 8,83% < 12%. Hal ini menunjukkan  bahwa  pada  kedua  bank  tersebut  memiliki  risiko  pembiayaan bermasalah yang tinggi. Sementara nilai ROA pada Bank Muamalat Indonesia berada  pada  peringkat  4  dengan  komposit  kurang  sehat,  karena  pada  tahun 2021 nilai ROA nya sebesar 0% < 0,02% < 0,5% dan pada tahun 2022 sebesar 0% <  0,09%  <  0,5%.  Angka  ini  berada  di  bawah  2%,  yaitu  batas  minimum  yang ditetapkan  OJK  untuk  kategori  sehat.  Dengan  demikian  tingkat  profitabilitas pada Bank Muamalat Indonesia masih tergolong rendah.
Penelitian  dengan topik yang sama juga telah dilakukan oleh penelitian sebelumnya yang membahas terkait dengan kesehatan Bank Umum Syariah di Indonesia.  Namun  penelitian  sebelumnya  berfokus  pada  salah  satu  Bank Umum  Syariah  di  Indonesia  dari  13  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia,  serta tahun laporan keuangan yang di analisis hanya sampai tahun 2020. Sedangkan pada  penelitian  ini  menganalisis  10  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  dan tahun  laporan  keuangan  yang  di  analisis  sampai  tahun  2022,  dengan  adanya kekosongan  terkait  dengan  objek  penelitian  dan  tahun  laporan  keuangan  ini yang membuat penulis tertarik untuk melakukan penelitian ini dengan tujuan untuk mengisi kekosongan tersebut.
Berdasarkan  permasalahan  di  atas  maka  tujuan  penelitian  ini  untuk menganalisis  tingkat  kesehatan  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  dengan metode RGEC Tahun 2018-2022. Penelitian ini adalah analisis tingkat kesehatan RGEC  (profil  risiko,  tata  kelola,  laba  dan  permodalan)  tahun  2018-2022. Berdasarkan  konteks  masalah  yang  dipaparkan,  maka  judul  riset  ini  yaitu “Kinerja dan Nilai RGEC Bank Syariah: Bukti dari Indonesia”.

## METODE PENELITIAN
Penelitian  ini    merupakan  jenis  penelitian  deskriptif  yang  bertujuan untuk  menggambarkan  kondisi  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  dengan sumber  data  berupa  data  sekunder  ( annual  report periode  2018-2022).  Hal  ini karena  data tersebut  merupakan  informasi  yang  diperoleh  dari  website  resmi Bank Umum Syariah (BUS) yang memiliki laporan keuangan 5 tahun terakhir. Data tersebut akan dianalisis secara deskriptif kuantitatif dengan menggunakan angka-angka  untuk  menghasilkan  informasi  yang  dapat  diukur  dan dikuantifikasi.  Selain  itu,  pelaporan  keuangan  dan  pelaporam  GCG  akan ditabulasikan  berdasarkan  matrik  yang  akan  digunakan  untuk  perhitungan dan analisis.
Menilai  tingkat  Kesehatan  bank  dapat  menggunakan  metode  RGEC untuk  cakupan  evaluasi.  Rasio  penggunaan  analisis  data  laporan  keuangan berdasarkan  standar  RGEC,  meliputi  profil  risiko  (NPF,  FDR),  GCG, profitabilitas (ROA, ROE, BOPO) dan permodalan (CAR). Adapun perhitungan dari ketujuh rasio tersebut adalah sebagai berikut:
1. Risk Profile
a. Non-Performing Financing (NPF)
Berikut rumus untuk menghitung rasio NPF:
(1)

## Tabel 2.Matriks Kriteria Penilaian Peringkat Komponen NPF:
Peringka l t Komposit
Kriteria l Ketera l nga l n
1
NPF < 2% Sa l nga l t seha l t
2 2% ≤ NPF < 5%
Seha l t 3
5% ≤ NPF < 8%
Cukup Seha l t 4
8% ≤ NPF < 12% Kura l ng Seha l t 5 NPF ≥ 12% Tida l kSeha l t Sumber: (Bank Indonesia 2012)
b. Financing to Deposit Ratio (FDR)
Berikut rumus untuk menghitung rasio FDR:
(2)

## Tabel 3. Matriks Kriteria Penilaian Peringkat Komponen FDR
Peringka l t Komposit Kriteria l Ketera l nga l n
1 FDR ˂ 75%
Sa l nga l t seha l t
2
75% ≤ FDR ˂ 85% Seha l t 3 85% ≤ FDR ˂ 100% Cukup Seha l t 4 100% ≤ FDR ˂ 120% Kura l ng Seha l t 5 FDR ≥ 120% Tida l k Seha l t
Sumber : (Bank Indonesia 2012)

## 2. Good Corporate Governance (GCG)
Adapun  matriks  kriteria  penilaian  GCG  berdasarkan  standar Bank Indonesia yaitu:
Tabel 4. Matriks Kriteria Penilaian Peringkat Komponen GCG
Nila l i Komposit
Predika l t Komposit Nila l i Komposit ˂ 1,5 Sa l nga l t Ba l ik
1,5 ≤ Nila l i Komposit ˂ 2,5 Ba l ik 2,5 ≤ Nila l i Komposit ˂ 3,5
Cukup Ba l ik 3,5 ≤ Nila l i Komposit ˂ 4,5 Kura l ng Ba l ik 4,5 ≤ Nila l i Komposit ≤ 5 Tidak Ba l ik
Sumber : (Bank Indonesia 2012)
3. Earnings
a. Return On Assets (ROA)
Berikut rumus untuk menghitung rasio ROA:
NPF = 𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛 𝐵𝑒𝑟𝑚𝑎𝑠𝑎𝑙𝑎ℎ 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛 x 100% FDR = 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛
𝐷𝑎𝑛𝑎 𝑃𝑖ℎ𝑎𝑘 𝐾𝑒𝑡𝑖𝑔𝑎 x 100%

## (3)

## Tabel 5. Matriks Kriteria Penilaian Peringkat Komponen ROA
Peringka l t Komposit
Kriteria l Ketera l nga l n 1 ROA L > 1,5% Sa l nga l t seha l t 2 1,25% < ROA L ≤ 1,5% Seha l t 3 0,5% < ROA L ≤ 1,25%
Cukup Seha l t 4 0% < ROA L ≤ 0,5% Kura l ng Seha l t 5 ROA L ≤ 0% Tida l k Seha l t
Sumber : (Bank Indonesia 2012)
b. Return On Equity (ROE) Berikut rumus untuk menghitung rasio ROE:
(4)
Tabel 6. Matriks Kriteria Penilaian Peringkat Komponen ROE Peringka l t Komposit Kriteria l Ketera l nga l n 1 Peroleha l n la l ba l sa l nga l t seha l t (ra l sio dia l ta l s 20%) Sa l nga l t seha l t 2 Peroleha l n la l ba l tinggi (ra l sio ROE berksa l r a l nta l ra l 12,51% sa l mpa l i denga l n 20% Seha l t 3 Peroleha l n la l ba l cukup tinggi (ra l sio ROE berksa l r a l nta l ra l 5,01% sa l mpa l i denga l n 12,5% Cukup Seha l t 4 Peroleha l n la l ba l renda l h a l ta l u cenderung menga l la l mi kerugia l n (ROE menga l ra l h nega l tive ra l sio berkisa l r a l nta l ra l 0% sa l mpa l i 5% Kura l ng Seha l t 5 Ba l nk menga l la l mi kerugia l n ya l ng besa l r (ROE nega l tive, ra l sio diba l wa l h 0% Tida l k Seha l t
Sumber: (Bank Indonesia 2012)
c. Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)
Berikut rumus untuk menghitung rasio BOPO:
(5)
ROA L = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑆𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑠𝑒𝑡 x 100% ROE = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑆𝑒𝑡𝑒𝑙𝑎ℎ 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙 𝑆𝑒𝑛𝑑𝑖𝑟𝑖 x 100% BOPO = 𝐵𝑒𝑏𝑎𝑛 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 x 100%

## Tabel 7. Matriks Kriteria Penilaian Peringkat Komponen BOPO
Peringka l t Komposit
Kriteria l Ketera l nga l n 1 BOPO ≤ 8 3% Sa l nga l t seha l t 2 83% < BOPO ≤ 85% Seha l t 3 85% < BOPO ≤ 87% Cukup Seha l t 4
87% < BOPO ≤ 89%
Kura l ng Seha l t 5
BOPO > 89%
Tida l k Seha l t
Sumber : (Bank Indonesia 2012) d. Capital
Permodalan  ( capital) pada  bank  syariah  dihitung  dengan menggunakan  rasio Capital  Adequacy  Ratio (CAR).  Adapun  rumus perhitungan CAR yaitu:
(6)
Tabel 8. Matriks Kriteria Penilaian Peringkat Komponen CAR
Peringka l t Komposit Kriteria l Ketera l nga l n 1 CA L R ≥ 11% Sa l nga l t seha l t 2 9,5 % ≤ CA
L R ˂ 11% Seha l t
3
8 % ≤ CA L R ˂ 9,5 %
Cukup Seha l t 4 6,5 % ≤ CA
L R ˂ 8% Kura l ng Seha l t 5 CA L R ˂ 6,5 % Tida l k Seha l t Sumber : (Bank Indonesia 2012)

## HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
Berikut merupakan hasil penilaian kesehatan Bank Umum Syariah di Indonesia periode tahun 2018-2022
1. Profil Risiko ( Risk Profile )
a. Non Performing Financing (NPF) Untuk  melihat  perbandingan  antara  pembiayaan  dengan  total pembiayaan,  dapat  dilihat  dari  total  NPF  tiap  tahunnya,  berikut merupakan  perhitungan  NPF  dari  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia periode tahun 2018-2022:
Tabel 9. Nilai NPF Bank Umum Syariah di Indonesia Tahun 2018-2022
No Nama Bank 2022 2021 2020 2019 2018 % PK % PK %
PK % PK % PK 1. Bank Aceh Syariah 0,96 1 1,35 1 1,53 1 1,29 1 1,04 1 2. Bank  BPD  NTB Syariah 1,05 1 1,18 1 1,26 1 1,36 1 1,63 1
CA L R = 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙
𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑇𝑒𝑟𝑡𝑖𝑚𝑏𝑎𝑛𝑔 𝑀𝑒𝑛𝑢𝑟𝑢𝑡 𝑅𝑖𝑠𝑖𝑘𝑜 (𝐴𝑇𝑀𝑅) x 100%
3. Bank Muamalat Indonesia 2,78 2 0,67 1 4,81 2 5,22 3 3,87 2 4. Bank Victoria Syariah 1,81 1 9,54 4 4,73 2 3,94 2 4,00 2 5. BJB Syariah 1,98 1 2,12 2 2,23 2 2,37 2 2,48 2 6. Bank Mega Syariah 1,09 1 1,15 1 1,69 1 1,75 1 2,15 2 7. Bank  Panin  Dubai Syariah 3,31 2 1,19 1 3,38 2 3,81 2 4,81 2 8. Bank Syariah Bukopin 4,63 2 8,83 4 7,49 3 5,89 3 5,71 3 9. BCA Syariah 1,42 1 1,13 1 0,50 1 0,58 1 0,35 1 10. BTPN Syariah 2,65 2 2,37 2 1,91 1 1,36 1 1,39 1 Nilai Rata-rata NPF 2,17 2,95 2,95 2,76 2,74
Sumber : Hasil Olah data Sekunder (2023)
Ditinjau  dari  data  yang  tersaji  dalam  tabel.  9  di  atas,  dapat disimpulkan  secara  keseluruhaan  bank  umum  syariah  di  Indonesia memperoleh  peringkat  komposit  sangat  sehat  selama  lima  tahun terakhir. Kesimpulan ini menggambarkan minimnya pembiayaan yang mengalami  masalah  dari  pihak  nasabah  di  bank-bank  umum  syariah. NPF  keseluruhan  bank  umum  syariah  Indonesia  telah  mengalami kenaikan dalam lima tahun terakhir. Dilihat dari kategori keseluruhan bank  syariah  masih  termasuk  dalam  kategori  stabil  yang  diartikan masih  dalam  posisi  aman.  Hal  ini  dikarenakan  nilai  NPF  masing- masing  bank  pada  tiap  tahunnya  rata-rata  menunjukkan  hasil  kurang dari  5%,  dimana  pada  tahun  2018  rata-ratanya  adalah  2,74%,  pada tahun  2019  rata-rata  mencapai  2,76%,  pada  tahun  2020-2021  rata-rata mencapai  2,95%,  dan  pada  tahun  2022  rata-rata  mencapai  2,17%, sehingga nilai ini tergolong dalam predikat komposit sangat sehat.
Berdasarkan  data  di  atas  dapat dilihat  pada  tahun  2018  hingga 2020  NPF  tertinggi  terdapat  pada  Bank  Syariah  Bukopin  yaitu  senilai 5,71%, 5,89% dan 7,49% dengan nilai komposit cukup sehat. Sedangkan pada tahun 2019 ank Muamalat memperoleh nilai NPF tertinggi, yaitu senilai  5,22%  dengan  peringkat  komposit  3  dan  kategori  cukup  sehat. Lalu  pada  tahun  2021  NPF  tertingggi  berada  pada  Bank  Victoria Syariah dan diikuti oleh Bank Syariah Bukopin yaitu senilai 9,45% dan 8,83%  dengan  nilai  komposit  kurang  sehat.  Sedangkan  di  tahun  2022 Bank  Victoria  Syariah  mengalami  perbaikan  dalam  pembiayaan bermasalah  sehingga  dapat  diperoleh  nilai  NPF  senilai  1,81%  dengan nilai komposit sangat sehat. Hal ini menandakan bahwa jika suatu bank memiliki  nilai  NPF  yang  tinggi  maka  tingkat  pembiayaan  bermasalah
pada  bank  tersebut  tinggi.  Banyaknya  pembiayaan  yang  bermasalah akan berdampak negative terhadap kesehatan keuangan bank.
b. Financing Deposit Ratio (FDR)
Berikut merupakan tabel hasil perhitungan FDR pada Bank Umum Syariah (BUS) di Indonesia tahun 2018-2022:
Tabel 10. Nilai FDR Bank Umum Syariah di Indonesia Tahun 2018-2022
No Nama Bank 2022 2021 2020 2019 2018 % PK % PK % PK % PK % PK 1. Bank Aceh Syariah 75,44 2 68,64 1 70,82 1 68,64 1 71,98 1 2. Bank BPD NTB Syariah 89,21 3 90,96 3 86,53 3 81,89 2 98,93 3 3. Bank Muamalat Indonesia 79,90 2 81,40 2 81,30 2 91,00 3 89,00 3 4. Bank Victoria Syariah 78,87 2 66,19 1 88,09 2 82,02 2 85,14 3 5. BJB Syariah 87,90 3 81,55 2 86,64 3 93,53 3 90,00 3 6. Bank Mega Syariah 54,63 1 62,84 1 63,94 1 94,53 3 90,88 3 7. Bank  Panin  Dubai Syariah 97,32 3 107,56 4 111,71 4 96,74 3 88,82 3 8. Bank Syariah Bukopin 92,47 3 92,97 3 196,73 5 93,48 3 93,40 3 9. BCA Syariah 79,90 2 81,40 2 81,30 2 91,00 3 89,00 3 10. BTPN Syariah 95,68 3 95,17 3 97,37 3 95,27 3 95,60 3 Nilai Rata-rata FDR 79,21 78,56 95,30 87,06 97,69
Sumber: Hasil Olah data Sekunder (2023)
Menurut  tabel.  10  yang  tertera  di  atas  dari  keseluruhan  Bank  Umum Syariah  dapat  ditarik  kesimpulan  bahwa  kinerja  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia  telah  berfluktuasi.  Meskipun  naik  turun,  FDR  dari  lima  tahun terakhir  terus  mengalami  peningkatan.  Beberapa  bank  umum  syariah  di Indonesia telah meningkatkan rasio likuiditasnya. Tetapi, masih ada bank umum syariah yang perlu meningkatkan kinerjanya dalam FDR, yaitu ada bank  BTPN  Syariah,  BJB  Syariah  dan  Panin  Dubai  Syariah  karena  dalam lima  tahun  terakhir  tidak  ada  mengalami  peningkatan,  dan  masuk  ke dalam  peringkat  cukup  sehat.  Semakin  tinggi  tingkat  pembiayaan  yang disalurkan  kepada  masyarakat  oleh  bank,  maka  akan  semakin  tinggi tingkat  resiko  yang  mempengaruhi  likuiditas  bank.  Sehingga  hal  ini  akan menyebabkan  minimnya  cadangan  dana  yang  dimiliki  bank  untuk memenuhi  permintaan  atas  penyaluran  dana  kepada  masyarakat.  Dilihat dari rata-rata FDR tiap tahunnya, pada tahun 2018-2020 rata-rata nilai FDR berada  pada  peringkat  3  dengan  kategori  cukup  sehat,  karena  memeliki
nilai  komposit  kurang  dari  100%  yaitu  87,69%,  87,06%  dan  95,30%. Sedangkan  rata-rata  skor  FDR  tahun  2021-2022  menempati  urutan  kedua dengan skor komposit kurang dari 85% yaitu 78,56% dan 79,21%.
Berdasarkan  data  di  atas,  terlihat  bahwa  pada  tahun  2018  hampir semua  Bank  Umum  Syariah  mendapatkan  peringkat  komposit  3,  yang menandakan kesehatan yang cukup  baik. Meskipun demikian, hanya dua bank  yakni  Bank  Aceh  Syariah  dan  Bank  Muamalat  Indonesia,  yang mencapai  kategori  sangat  sehat  dengan  nilai  FDR  masing-masing  yaitu sebesar 71,98% dan 73,18%. Pada tahun 2019-2020 secara umum nilai FDR pada bank umum syariah dikategorikan cukup sehat, tetapi terdapat 2 bank yang  memiliki  nilai  FDR  diatas  100%,  yaitu  Bank  Panin  Dubai  Syariah dengan nilai FDR sebesar 111,71% dan Bank Syariah Bukopin dengan nilai FDR  sebesar  196,73%.  Kedua  bank  tersebut  memiliki  nilai  FDR  yang  jauh lebih tinggi daripada rata-rata FDR industry perbankan. Pada tahun 2021- 2022  secara  umum  nilai  FDR  bank  umum  syariah  dikategorikan  sehat, namun hanya Bank Panin Dubai Syariah yang memiliki nilai FDR tertinggi pada  tahun  2021,  yaitu  sebesar  107,56%  dengan  peringkat  komposit  4 (kurang  sehat).  Disamping  itu,  diantara  seluruh  bank  umum  syariah  di Indonesia, hanya Bank Muamalat Indonesia yang memiliki nilai FDR yang stabil dari tahun 2018-2022 dengan kategori sangat sehat. Nilai FDR  yang stabil ini menunjukkan bahwa Bank Muamalat Indonesia memiliki strategi bisnis yang terukur dan konsisten dalam menyalurkan pembiayaan.
2. Good Corporate Governance (GCG)
Berikut  merupakan  tabel  hasil  perhitungan  GCG  pada  Bank Umum Syariah (BUS) di Indonesia tahun 2018-2022:
Tabel 11. Nilai GCG Bank Umum Syariah di Indonesia Tahun 2018-2022
No Nama Bank 2022 2021 2020 2019 2018 Komposit PK  Komposit  PK Komposit PK Komposit PK Komposit PK 1. Bank  Aceh Syariah baik 2 baik 2 baik 2 baik 2 cukup baik 3 2. Bank BPD NTB Syariah baik 2 baik 2 baik 2 baik 2 baik 2 3. Bank Muamalat Indonesia
baik 2 baik 2 cukup baik 3 cukup baik 3 cukup baik 3 4. Bank Victoria Syariah baik 2 baik 2 baik 2 baik 2 baik 2 5. BJB Syariah cukup baik 3 cukup baik 3 cukup baik 3 cukup baik 3 cukup baik 3 6. Bank  Mega Syariah baik 2 baik 2 baik 2 baik 2 sangat baik 1
7. Bank  Panin Dubai Syariah baik 2 baik 2 baik 2 baik 2 cukup baik 3 8. Bank Syariah Bukopin cukup baik 3 cukup baik 3 cukup baik 3 cukup baik 3 baik 2 9. BCA Syariah sangat baik 1 sangat baik 1 sangat baik 1 sangat baik 1 sangat baik 1 10. BTPN Syariah baik 2 baik 2 baik 2 baik 2 baik 2

## Sumber: Hasil Olah data Sekunder (2023)
Merujuk  pada  tabel.  11  di  atas  disimpulkan  bahwa  kinerja  bank  umum syariah  di  Indonesia  pada  tahun  2018-2022  dalam  komponen  tata  kelola perusahaan atau Good Corporate Governance (GCG)  bahwa secara umum sudah cukup  baik.  Hal  ini  terlihat  dari  hasil self-assesment terhadap  tata  kelola perusahaan yang dilakukan oleh bank umum syariah dengan pengawasan dari OJK.  Setiap  tahunnya  rata-rata  peringkat  komposit  GCG  pada  Bank  Umum Syariah di Indonesia  berada pada peringkat 2 dengan kategori baik. Jika  nilai Good Corporate Governance (GCG) bernilai baik, perusahaan cenderung memiliki tata  kelola  perusahaan  yang  efektif,  transparan  dan  akuntabel.  Hal  ini  dapat meningkatakan  kepercayaan  investor,  dalam  menjaga  reputasi  bank  dan mendukung pertumbuhan jangka panjang.
Berdasarkan  data  di  atas,  BJB  Syariah  tidak  mengalami  peningkatan  nilai GCG  dari  tahun  ke  tahun,  yakni  hanya  berada  pada  peringkat  cukup  baik. Selanjutnya pada Bank NTB Syariah, Bank Victoria Syariah, dan BTPN Syariah memiliki nilai GCG yang stabil setiap tahunnya, yaitu berada pada peringkat 2 dengan  kategori  baik.  Sementara  Bank  BCA  Syariah  memiliki  tata  kelola perusahaan yang sangat baik dalam lima tahun terakhir dan selalu stabil, yaitu berada  pada  peringkat  1.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  BCA  Syariah  memiliki kondisi  keuangan  yang  sangat  baik  dan  mampu  memenuhi  semua  standar yang ditetapkan oleh regulator.
3. Earnings
a. Return On Asset (ROA)
Berikut  merupakan  tabel  hasil  perhitungan  ROA  pada  Bank  Umum Syariah (BUS) di Indonesia tahun 2018-2022:
Tabel 12. Nilai ROA Bank Umum Syariah di Indonesia Tahun 2018-2022
No Nama Bank 2022 2021 2020 2019 2018 % PK % PK % PK % PK % PK 1. Bank Aceh Syariah 2,00 1 1,87 1 1,73 1 2,33 1 2,38 1 2. Bank  BPD  NTB Syariah 1,93 1 1,64 1 1,74 1 2,56 1 1,92 1
3. Bank Muamalat Indonesia 0,09 4 0,02 4 0,03 4 0,05 4 0,08 4 4. Bank  Victoria Syariah 0,32 4 0,80 3 0,14 4 0,04 4 0,29 4 5. BJB Syariah 1,16 3 0,96 3 0,41 4 0,60 3 0,55 3 6. Bank Mega Syariah 2,59 1 4,08 1 1,74 1 0,89 3 0,93 3 7. Bank Panin Dubai Syariah 1,79 1 6,72 5 0,06 4 0,25 4 0,26 4 8. Bank Syariah Bukopin 1,27 2 5,48 1 0,04 4 0,04 4 0,02 4 9. BCA Syariah 1,30 2 1,10 3 1,10 3 1,20 3 1,20 3 10.  BTPN Syariah 11,43 1 10,72 1 7,16 1 13,58 1 12,37 1 Nilai Rata-rata ROA 2,39 3,34 1,42 2,15 2,00

## Sumber: Hasil Olah data Sekunder (2023)
Berdasarkan tabel di atas rata-rata nilai ROA pada bank umum syariah di Indonesia dari tahun 2018-2022 berfluktuatif akan tetapi masih berada di peringkat sangat sehat, pada tahun 2018 dan 2019 rata-rata nilai ROA dari bank  umum  syariah  di  Indonesia  adalah  2,00%  dan  2,15%  dikategorikan sangat  sehat.  Selanjutnya  pada  tahun  2020  rata-rata  nilai  ROA dikategorikan  sehat  dengan  nilai  1,42%.  Sedangkan  pada  tahun  2021  dan 2022 rata-rata nilai ROA dikategorikan sangat sehat dengan nilai 2,00% dan 2,39%. Dapat diartikan bank umum syariah tersebut mampu menghasilkan laba  bersih  yang  tinggi  dari  asset  yang  dimilikinya.  Hal  ini  menunjukkan bahwa  bank  umum  syariah  tersebut  mengelola  asetnya  secara  efektif  dan efesien.
Pada  tahun  2018  dan  2019  terdapat  empat  bank  umum  syariah  di Indonesia  yang  memiliki  nilai  komposit  kurang  sehat  atau  berada  pada peringkat  empat,  yaitu  Bank  Muamalat  Indonesia,  Bank  Victoria  Syariah, Bank  Panin  Dubai  Syariah  dan  Bank  Syariah  Bukopin.  Selanjutnya  pada tahun  2020  bertambah  satu  bank  umum  syariah  yang  memiliki  predikat kurang  sehat,  yaitu  BJB  Syariah.  Dan  pada  tahun  2021  Bank  Panin  Dubai Syariah  mengalami  penurunan  yang  signifikan,  yaitu  dari  nilai  0,06% menjadi -6,72% Dimana pada tahun 2021 Bank Panin Dubai Syariah berada pada  peringkat  komposit  tidak  sehat.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  Bank Panin  Dubai  Syariah  tidak  mampu  mengelola  asetnya  dengan  baik sehingga  mengalami  kerugian,  pada  tahun  2021  ini  Bank  Muamalat
Indonesia pada nilai ROA-nya tidak ada mengalami perubahan atau tetap berada pada peringkat komposit tidak sehat.
Sedangkan  pada  tahun  2022  Bank  Muamalat  Indonesia  tetap  menjadi salah satu bank umum syariah yang berada pada Tingkat komposit empat atau dikategorikan kurang sehat, sementara itu Bank Victoria Syariah juga mengalami penurunan dengan nilai 0,32% yang berada pada nilai komposit kurang  sehat.  Untuk  Bank  Panin  Dubai  Syariah  mengalami  perubahan signifikan kembali pada tahun 2022, dengan nilai 1,79% yang berada pada tingkat komposit sangat sehat. Sementara itu pada BTPN Syariah memiliki tingkat  komposit  yang  stabil  dari  tahun  2018-2022  berada  pada  peringkat komposit satu atau sangat sehat.

## b. Return On Equity (ROE)
Berikut  merupakan  tabel  hasil  perhitungan  ROE  pada  Bank  Umum Syariah (BUS) di Indonesia tahun 2018-2022:
Tabel 13. Nilai ROE Bank Umum Syariah di Indonesia Tahun 2018-2022
No Nama Bank 2022 2021
2020 2019 2018 % PK % PK % PK % PK % PK 1. Bank Aceh Syariah 15,80 2 16,88 2 15,72 2 23,44 1 23,29 1 2. Bank BPD NTB Syariah 12,38 3 10,04 3 9,54 3 12,05 3 8,92 3 3. Bank Muamalat Indonesia 0,53 4 0,20 4 0,29 4 0,45 4 1,16 4 4. Bank  Victoria Syariah 0,48 4 1,25 4 0,05 4 0,25 4 1,70 4 5. BJB Syariah 8,21 3 2,08 4 0,51 4 2,33 4 2,63 4 6. Bank Mega Syariah 11,73 3 12,38 3 28,48 1 4,27 4 4,08 4 7. Bank Panin Dubai Syariah 11,51 3 31,76 5 0,01 4 1,08 4 1,45 4 8. Bank  Syariah Bukopin 6,34 3 23,60 1 0,02 4 0,23 4 0,26 4 9. BCA Syariah 4,10 4 3,20 4 3,10 4 4,00 4 5,00 4 10.  BTPN Syariah 24,21 1 23,67 1 16,08 2 31,20 1 30,82 1 Nilai Rata-rata ROE 9,53 6,15 7,38 7,93 7,93

## Sumber: Hasil Olah data Sekunder (2023)
Berdasarkan tabel di atas secara keseluruhan, rata-rata ROE pada bank umum syariah pada tahun 2018-2022 berada pada peringkat komposit tiga
dengan kategori cukup sehat. Pada tahun 2018 dan 2019 rata-rata nilai ROE sama,  yaitu  sebesar  7,93%  hal  ini  menandakan  bahwa  tidak  terjadi peningkatan  tingkat  keuntungan  atas  ekuitas  yang  ada  pada  bank. Selanjutnya  pada  tahun  2020  dan  2021  rata-rata  nilai  ROE  mengalami penurunan,  yaitu  senilai  7,83%  dan  6,15%  hal  ini  menandakan  bahwa kemampuan  bank  umum  syariah  dalam  menghasilkan  keuntungan terhadap modal menurun. Sedangkan pada tahun 2022 rata-rata ROE pada bank umum syariah mengalami peningkatan, yaitu menjadi 9,53%.
Pada  tahun  2018  dan  2019  hampir  seluruh  bank  umum  syariah memiliki  nilai  ROE  yang  kurang  sehat.  Sementara  itu,  pada  tahun  2020 Bank  Mega  Syariah  mengalami  peningkatan  yang  signifikan,yaitu  dari peringkat  komposit  empat  menjadi  peringkat  komposit  satu.  Selanjutnya pada  tahun  2021  Bank  Mega  Syariah  dan  Bank  Panin  Dubai  Syariah mengalami  penurunan  peringkat  komposit  dimana  Bank  Mega  Syariah mengalami penurunan peringkat menjadi peringkat tiga atau cukup sehat sedangkan pada Bank Panin Dubai semakin memburuk menjadi peringkat lima atau sangat buruk dengan nilai -31,76%. Pada tahun 2022 Bank Panin Dubai  Syariah  mengalami  perbaikan  peringkat  komposit  sehingga  berada pada  peringkat  tiga  atau  cukup  sehat  sedangkan  Bank  Bukopin  Syariah mengalami  penurunan  peringkat  komposit  menjadi  peringkat  tiga    atau cukup sehat dengan nilai 6,34%. Disisi lain, BTPN Syariah setiap tahunnya memiliki  nilai  ROE  tertinggi  diantara  seluruh  bank  umum  syariah  di Indonesia.  Hal  tersebut  mengindikasikan  bahwa  BTPN  Syariah  mampu meningkatkan keuntungan dari modal yang dimilikinya.
c. Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) Berikut merupakan tabel hasil perhitungan BOPO pada Bank Umum
Syariah (BUS) di Indonesia tahun 2018-2022:
Tabel 14. Nilai BOPO Bank Umum Syariah di Indonesia Tahun 2018-2022
No Nama Bank 2022 2021
2020 2019 2018 % PK % PK % PK % PK % PK 1. Bank Aceh Syariah 76,66 1 78,37 1 81,80 1 76,95 1 79,09 1 2. Bank  BPD  NTB Syariah 80,54 1 82,56 1 81,39 1 76,83 1 86,86 3 3. Bank  Muamalat Indonesia 96,62 5 99,29 5 99,45 5 99,50 5 98,24 5 4. Bank Victoria Syariah 55,67 1 43,39 1 29,79 1 31,71 1 33,86 1 5. BJB Syariah 84,83 2 88,73 4 95,94 5 93,93 5 92,53 5 6. Bank Mega 1 1 3 5 5
Syariah 67,33 64,64 85,52 93,71 93,84 7. Bank Panin Dubai Syariah 76,99 1 202,74 5 99,42 5 97,74 5 99,57 5 8. Bank Syariah Bukopin 115,76 5 180,25 5 97,73 5 99,60 5 99,45 5 9. BCA Syariah 81,60 1 84,80 2 86,30 3 87,60 4 87,40 4 10.  BTPN Syariah 58,12 1 59,97 1 72,42 1 58,07 1 62,36 1 Nilai Rata-rata BOPO 79,41 98,47 82,97 81,56 83,32

## Sumber: Hasil Olah data Sekunder (2023)
Berdasarkan  tabel  di  atas,  pada  tahun  2018  rata-rata  beban operasional  terhadap  pendapatan  operasional  berada  pada  Tingkat komposit  sehat,  yaitu  senilai  83,32%.  Lalu  pada  tahun  2019  dan  2020 mengalami  perbaikan  dalam  beban  operasional  terhadap  pendapatan operasional  menjadi  peringkat  satu  atau  tingkat  komposit  sangat  sehat dengan nilai 81,56% dan 82,98%.  Selanjutnya pada tahun 2021 mengalami penurunan  dari  beban  operasional  terhadap  pendapatan  operasional menjadi peringkat peringkat lima atau tingkat komposit tidak sehat dengan nilai  98,74%.  Sementara  itu,  pada  tahun  2022  bank  umum  syariah  di Indonesia terjadi kenaikan pada BOPO menjadi peringkat satu atau tingkat komposi sangat sehat dengan memperoleh nilai 79,41%.
Pada Bank Muamalat dan Bank Bukopin Syariah memiliki peringkat 5  dengan  kategori  tidak  sehat  dari  tahun  ke  tahun.  Hal  ini  menunjukkan bahwa  beban  operasional  bank  tersebut  sangat  tinggi  dan  tidak  efisien. Nilai  BOPO  yang  tidak  efisien  menunjukkan  bahwa  bank  tersebut  tidak mampu  menghasilkan  pendapatan  operasional  yang  cukup  untuk menutupi  biaya  operasionalnya.  Bank  Bukopin  Syariah  dari  tahun  2021- 2022  memiliki  nilai  BOPO  yang  tinggi  dengan  nilai  di  atas  100%,  yaitu senilai 180,25% dan 115,76%. Selain itu, pada tahun 2021 juga terdapat Bank Panin Dubai Syariah yang memiliki nilai BOPO sangat tinggi dengan nilai di  atas  200%,  yaitu  sebesar  202,74%.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  biaya operasional  Bank  Panin  Dubai  Syariah  dan  Bank  Bukopin  Syariah  lebih besar daripada pendapatan operasioalnya.
Pada  Bank  Aceh  Syariah,  Bank  Victoria  Syariah,  dan  Bank  BTPN Syariah  secara  konsisten  memperoleh  peringkat  1  dalam  kategori  sangat sehat untuk nilai BOPO setiap tahunnya. Pencapaian peringkat 1 pada nilai BOPO mengindikasikan efisiensi biaya operasional di ketiga bank tersebut. tingkat efisiensi BOPO yang tinggi mencerminkan kemampuan bank-bank tersebut  untuk  menghasilkan  pendapatan  operasional  yang  mencukupi untuk menutupi biaya operasional mereka.
4. Capital
Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  digunakan  dalam  perhitungan kecukupan permodalan ( capital) suatu bank. Berikut tabel hasil perhitungan CAR pada Bank Umum Syariah (BUS) di Indonesia tahun 2018-2022:
Tabel 15. Nilai CAR Bank Umum Syariah di Indonesia Tahun 2018-2022
No Nama Bank 2022 2021 2020 2019 2018 % PK % PK % PK % PK % PK 1. Bank Aceh Syariah 23,52 1 20,02 1 18,6 1 18,9 1 19,67 1 2. Bank  BPD NTB Syariah 26,36 1 29,53 1 31,6 1 35,47 1 35,42 1 3. Bank Muamalat Indonesia 32,7 1 23,76 1 15,21 1 12,42 1 12,34 1 4. Bank Victoria Syariah 21,97 1 17,46 1 24,68 1 19,43 1 22,07 1 5. BJB Syariah 26,1 1 23,47 1 24,14 1 14,95 1 16,45 1 6. Bank Mega Syariah 26,99 1 25,59 1 24,15 1 19,96 1 20,57 1 7. Bank Panin Dubai Syariah 22,71 1 25,81 1 31,43 1 14,46 1 0,26 5 8. Bank Syariah Bukopin 19,49 1 23,74 1 22,22 1 15,25 1 19,31 1 9. BCA Syariah 36,7 1 41,4 1 45,3 1 38,3 1 24,3 1 10. BTPN Syariah 53,66 1 58,27 1 49,44 1 44,57 1 40,92 1 Nilai  Rata-rata CAR 29,02 28,90 28,67 23,37 21,13

## Sumber: Hasil Olah data Sekunder (2023)
Menurut  tabel  di  atas  disimpulkan  bahwa  kinerja  bank  umum syariah di indonesia mengalami perbaikan dalam lima tahun terakhir. Hal ini  dapat  dilihat  dari  peringkat  CAR  dalam  setiap  tahunnya  dengan memenuhi kriteria komposit >11%. Hanya saja pada tahun 2018 Bank Panin Dubai Syariah berada pada tingkat komposit paling rendah diantara bank
umum  syariah  di  Indonesia  lainnya  yaitu  pada  peringkat  komposit  tidak sehat senilai 0,26%, tetapi pada tahun berikutnya Bank Panin Dubai Syariah mengalami  perbaikanyang  signifikan  menjadi  peringkat  satu  dengan nilai komposit sangat sehat.
Bank  umum  syariah  harus  terus  meningkatkan  CAR-nya  agar menjaga  stabilitas  keuangan  dan  melindungi  kepentingan  nasabah, sehingga menunjukkan bahwa industri perbankan syariah Indonesia telah mampu  meningkatkan  permodalannya.  Dapat  dilihat  BTPN  Syariah memiliki kinerja terbaik dalam hal CAR, yang menunjukkan bahwa BTPN Syariah memiliki permodalan yang kuat.

## Pembahasan  Penilaian  Kesehatan  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia
Periode Tahun 2018-2022
Berdasarkan  analisis  penilaian  atas  kesehatan  bank  dengan pendekatan  RGEC  dapat  dihasilkan  informasi  mengenai  bank  dalam kondisi sangat sehat, sehat, cukup sehat, atau tidak sehat.
Tabel 16. Peringkat Kesehatan Bank Umum Syariah 2018-2022
No Nama Bank 2022 2021 2020 2019 2018 1. Bank Aceh Syariah Sangat sehat Sangat sehat Sangat sehat Sangat sehat Sangat sehat 2. Bank BPD NTB Syariah Sangat sehat Sangat sehat Sangat sehat Sangat sehat Sehat 3. Bank Muamalat Indonesia Cukup sehat Cukup sehat Cukup sehat Kurang sehat Cukup sehat 4. Bank  Victoria Syariah Sehat Sehat Sehat Sehat Sehat 5. BJB Syariah Sangat sehat Cukup sehat Kurang sehat Kurang sehat Kurang sehat 6. Bank Mega Syariah Cukup sehat Cukup sehat Sangat sehat Sangat sehat Sangat sehat 7. Bank Panin Dubai Syariah Sehat Kurang sehat Kurang sehat Kurang sehat Kurang sehat 8. Bank  Syariah Bukopin Cukup sehat Cukup sehat Kurang sehat Kurang sehat Kurang sehat 9. BCA Syariah Sangat sehat Sehat Sehat Sehat Sehat 10. BTPN Syariah Sehat Cukup sehat Sehat Sangat sehat Sehat
Sumber: Hasil Olah data Sekunder (2023)
Mengacu  pada  tabel  16  di  atas  dapat  dijelaskan  evaluasi  tingkat kesehatan  pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  dengan  menggunakan metode  RGEC  ini  memperlihatkan  kesesuaian  dengan  dengan  standar ketentuan  yang  diatur  oleh  Bank  Indonesia.  Untuk  periode  2018  dapat ditarik  kesimpulan  bahwa  Bank  Aceh  Syariah  dan  Bank  Mega  Syariah dengan peringkat komposit sangat sehat. Hal ini dikarenakan kedua bank tersebut  dari  segi  pembiayaan  bermasalah  tergolong  rendah.  memiliki tingkat  profitabilitas  terhadap  asset  yang  tinggi,  serta  permodalan  yang kuat.  Adapun  nilai  ROA  tertinggi  pada  Bank  Aceh  Syariah  yaitu  sebesar
2,38%  sedangkan  pada  Bank  Mega  Syariah  sebesar  4,08%.  Hal  ini menunjukkan  bahwa  bank  tersebut  memiliki  efisiensi  yang  baik  dalam mengelola asetnya.
Untuk  periode  2019  dapat  disimpulkan  bahwa  Bank  Aceh  Syariah, BPD  NTB  Syariah,  Bank  Mega  Syariah,  dan  BTPN  Syariah  dengan peringkat komposit sangat sehat. Hal ini dikarenakan masing- masing bank tersebut  dari  segi  pembiayaan  bermasalah  tergolong  rendah,  tata  kelola perusahaan  yang  baik,  memiliki  tingkat  profitabilitas  terhadap  asset  yang tinggi,  memiliki  beban  operasional  yang  rendah,  serta  permodalan  yang kuat.  Adapun  nilai  ROA  tertinggi  pada  BPD  NTB  Syariah  yaitu  sebesar 2.56%, sedangkan pada BTPN Syariah sebesar 13,58%. Untuk periode 2020 dapat disimpulkan bahwa Bank Aceh Syariah, BPD NTB Syariah, dan Bank Mega Syariah dengan peringkat komposit sangat sehat. Hal ini dikarenakan masing-masing  bank  tersebut  dari  segi  pembiayaan  berinasalah  tergolong rendah,  tata  kelola  perusahaan  yang  baik,  memiliki  tingkat  profitabilitas terhadap asset yang tinggi, memiliki beban operasional yang rendah, serta permodalan yang kuat.
Untuk  periode  2021  dapat  disimpulkan  bahwa  Bank  Aceli  Syariah dan  BPD  NTB  Syariah  dengan  peringkat  komposit  sangat  sehat.  Hal  ini dikarenakan  kedua  bank  terse  put  dari  segi  pembiayaan  bermasalah tergolong  rendah,  memiliki  tingkat  profitabilitas  yang  tinggi,  serta perumodalan  yang  kuat.  Sedikitnya  bank  yang  sangat  sehat  pada  tahun 2021  dikarenakan  munculnya  virus  covid-19  yang  berimbas  pada perekonimian  termasuk  sector  perbankan.  Untuk  periode  2022  dapat disimpulkan  bahwa  Bank  Aceh  Syariah,  BPD  NTB  Syariah,  BJB  Syariah, dan  BCA  Syariah  dengan  peringkat  komposit  sangat  sehat.  Hal  ini dikarenakan  masing-masing  bank  tersebut  dari  segi  pembiayaan bermasalah  tergolong  rendah  dan  memiliki  permodalan  yang  kuat. Adapun  nilai  ROA  tertinggi  pada  BJB  Syariah  yaitu  sebesar  1,16% sedangkan pada Bank BCA Syariah sebesar 1.30%
Dengan  demikian,  berdasarkan  evaluasi  Kesehatan  yang  dilaukan secara  rutin,  Bank  Aceh  Syariah  dikategorikan  sebagai  bank  yang  sangat sehat setiap tahunnya. Hal ini mencerminkan kinerja keuangan Bank Aceh Syariah  yang  sangat  positif  dari  Bank  Aceh  Syariah.  Hal  ini  digambarkan dari berbagai indikator keuangan bank, seperti pertumbuhan kualitas asset dan  permodalan  yang  memadai.  Peringkat  sangat  sehat  ini  merupakan suatu prestasi yang membanggakan bagi Bank Aceh Syariah sehingga bank
tersebut mampu bersaing di industri perbankan dan memberikan layanan yang terbaik bagi nasabahnya
Sementara itu, masih Bank Umum Syariah yang kurang sehat. Pada tahun  2018  dan  2020,  terdapat  tiga  bank  umum  syariah  yang  memiliki peringkat  komposit  4  dengan  kategori  kurang  sehat,  yaitu  BJB  Syariah, Bank Panin Dubai Syariah, dan Bank Syariah Bukopin. Hal ini dikarenakan ketiga  bank  tersebut  dalam  operasionalnya  masih  sedikit  menyalurkan pembiayaan  kepada  nasabah  dibandingkan  dengan  jumlah  dana  pihak ketiga yang diperoleh dari penghimpunan dana. Selain itu, masing-masing bank  tersebut  tingkat  profitabilitas  terhadap  total  asset  dan  ekuitasnya masih  rendah.  Selaain  itu,  masing-masing  bank  tersebut  tingkat profitabilitas  terhadap  total  asset  dan  ekuitasnya  masih  rendah.  Hal  ini ditandai  dengan  kecilnya  ROA  pada  masing-masing  bank  tersebut. Adapun  nilai  ROA  terendah  pada  BJB  Syariah  yaitu  sebesar  0,41%,  pada Bank Panin Dubai Syariah senilai 0,06% dan Bank Syariah Bukopin senilai 0,04%. disamping itu, ketiga bank tersebut juga memiliki beban operasional yang  lebih  besar  dibandingkan  dengan  pendapatan  operasional  yang diperoleh.
Pada  tahun  2019,  terdapat  empat  bank  umum  syariah  yang  berada pada  peringkat  komposit  4  dengan  kategori  kurang  sehat,  yaitu  BJB Syariah,  Bank  Panin  Dubai  Syariah,  Bank  Syariah  Bukopin,  dan  Bank Muamalat  Indonesia.  Hal  ini  dikarenakan  masing-masing  bank  tersebut tingkat profitabilitas terhadap total asset dan ekuitasnya masih rendah serta memiliki  pendapatan  operasional  yang  lebih  kecil  dibandingkan  dengan beban  operasional  yang  dikeluarkan.  Adapun  ROA  terendah  pada  Bank Muamalat  Indonesia  yaitu  sebesar  0,02%.  Adapun  di  tahun  2021,  hanya Bank  Panin  Dubai  Syariah  yang  tergolong  kurang  sehat.  Hal  ini dikarenakan  Bank  Panin  Dubai  Syariah  memiliki  tingkat  profitabilitas terhadap total  asset  dan  ekuitasnya  masih  rendah  sehingga  bank  tersebut mengalami kerugian. Adapun nilai ROA terendah pada Bank Panin Dubai Syariah  yaitu  sebesar  -6,72%.  Selain  itu,  bank  tersebut  memiliki  beban operasional yang lebih besar dibandingkan dengan pendapatan operasional yang diperoleh.
Pada tahun 2022 secara garis besar bank syariah di Indonesia berada di  posisi  aman.  Akan  tetapi  terdapat  3  bank  yang  memiliki  peringkat  3 dengan kategori cukup sehat, diantaranya Bank Muamalat Indonesia, Bank Mega  Syariah  dan  Bank  Syariah  Bukopin.  Adapun  nilai  ROA  masing-
masing  bank  tersebut  diantaranya  0,09%,  2,59%  dan  1,27%.  hal  ini menandakan  bahwa  ketiga  bank  tersebut  perlu  meningkatkan  kinerja keuangannya  guna  meningkatkan  profitabilitasnya.  Berdasarkan  hasil penelitian  yang  sudah  dijelaskan  di  atas  bahwasanya  hasil  penelitian  ini sejalan dengan penelitian Yulianti, dkk (2022) menunjukkan bahwa kinerja keuangan  Bank  Muamalat  Indonesia  (BMI)  berada  pada  kondisi  yang kurang baik. Serta penelitian ini juga sejalan dengan penelitian Purwitasari (2022),  Astiti  (2023),  Pujiarti  (2023)  bahwasanya  kinerja  keuangan perbankan syariah berada pada katergori cukup sehat.

## KESIMPULAN
Berdasarkan  riset  yang  telah  dilakukan,  didapatkan  hasil  bahwa tingkat  kesehatan  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  di  Indonesia  periode  tahun 2018-2022 dengan menggunakan metode RGEC secara umum berada pada kondisi sehat. Hal ini menunjukkan kinerja keuangan Bank Umum Syariah di Indonesia telah memenuhi standar yang ditetapkan oleh Bank Indonesia. Semakin  tinggi  tingkat  Kesehatan  bank,  maka  akan  semakin  baik  kinerja keuangan  bank  tersebut.  Kinerja  keuangan  yang  baik  akan  memberikan kemampuan  bagi  bank  untuk  bertahan  dan  berkembang  di  tengah perubahan  kondisi  bisnis  dan  faktor  eksternal  lainnya,  seperti  perubahan ekonomi  global,  perubahan  regulasi  pemerintah  maupun  perubahan teknologi. Hal ini dikarenakan bank yang sehat memiliki risiko yang lebih rendah,  tata  kelola  perusahaan  yang  baik,  kemampuan  untuk menghasilkan  laba  yang  tinggi,  dan  tingkat  permodalan  yang  memadai. Oleh karena itu, tingkat kesehatan bank.

## DAFTAR PUSTAKA
Arulampalam  Kunaraj,  P.Chelvanatha,  and  Iskandar  Yahy  n,  Ahmad  AA Bakar. 2023. “Arulampalam Kunaraj.” Journal of Engineering Research
9 (1): 47 – 60.
Astiti,  Suci  Putri,  and  Jumriani  Jumriani.  2023.  “Analisis  Kinerja  Keuangan Menggunakan  Metode  RGEC  Pada  PT  BTPN  Syariah  Tbk.” Indonesian  Journal  of  Taxation  and  Accounting 1  (1):  76 – 81. https://doi.org/10.61220/ijota.v1i1.2023c7.
Bank  Indonesia.  2011. Peraturan  Bank  Indonesia  No.  13/1/2011  Tentang  Penilaian

## Tingkat Kesehatan Bank Umum
.
Bank  Indonesia.  2012. Kodifikasi  Peraturan  Bank  Indonesia  Kelembagaan  Penilaian Tingkat  Kesehatan  Bank .  http://www.bi.go.id/penilaian-tingkat- kesehatan-bank-2012.pdf.
Budianto, Budianto.  2020.  “Analisis  Tingkat  Kesehatan  Pt. Bank  Aceh  Syariah Dengan  Menggunakan  Metode  Rgec.” Jurnal  Riset  Ekonomi Manajemen (REKOMEN) 3 (2): 98 – 108.
https://doi.org/10.31002/rn.v3i2.1985.
F. Sodik, R.Antika, A.Hidayat, T.S.Setyaningsih, E.Ayun. 2023. “F.” 9 (1): 1– 14.
Fitriano,  Yun,  Ririn  Marlina  Sofyan,  Fakultas  Ekonomi,  and  Universitas Dehasen.  2019.  “Daulay23,+5.+Jurnal+Yun+Fitriano - Converted”  14 (1): 73 – 91.
Gultom, Selfi Afriani, and Saparuddin Siregar. 2022. “Penilaian Kesehatan Bank Syariah Di Indonesia Dengan Metode RGEC.” Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam 8 (1): 315. https://doi.org/10.29040/jiei.v8i1.4593.
Hakim,  Lukman,  Mutia  Pamikatsih,  and  Hatta  Setiabudi.  2023.  “Analisis Pengar uh  Car,  Npf,  Dan  Fdr  Terhadap  Roa  Bank  Umum  Syariah.” Jesya 6 (1): 661 – 73. https://doi.org/10.36778/jesya.v6i1.1008.
Hamidah, Innaroh, Siti Milasari, Karen Ainiyya, Ilda Alfiah, Sahrul Noval, and Rafika  rahmawati.  2022.  “Analisis  Tingkat  Kesehatan  Unit  Usa ha Syariah  Dalam  Menghapus  Tuntutan  Spin  Off  (Menggunakan Metode  RGEC).” Jurnal  Ilmu  Perbankan  Dan  Keuangan  Syariah 4  (1):
59 – 73. https://doi.org/10.24239/jipsya.v4i1.60.59-73.
Ihwan  Satria  Lesmana,  Ika  Fahyanti.  2022.  “Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank dengan  Menggunakan  Metode  RGEC  Pada  PT  Bank  Negara Indonesia (Persero) 1* Ihwan Satria Lesmana, 2 Ika Fahyanti.” Perkusi Pemasaran, Keuangan & Sumber Daya Manusia 2 (1): 1 – 7.
Kurnia,  Rahmat,  Febi  Rahmat,  and  Riandy  Mardhika  Adif.  2023.  “Analisis
Aktivitas  Dan Rentabilitas  Terhadap  Efektifitas  Kinerja  Keuangan.” Jurnal Informatika Ekonomi Bisnis 5: 175 – 81.
https://doi.org/10.37034/infeb.v5i1.210.
Maramis,  Pingkan  Aprilia.  2020.  “Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  Dengan Metode  Rgec  (Risk  Profile,  Good  Corporate  Governance,  Earning,
Capital)  Pada    Pt.  Bank  Mandiri  (Persero)  Periode  2015  - 2018.” Jurnal  Pembangunan  Ekonomi  Dan  Keuangan  Daerah 20  (3):  1. https://doi.org/10.35794/jpekd.28212.20.3.2020.
Moffitt,  Allen  H.  2023.  “Statistik  Perbankan  Syariah.” American  Journal  of Orthodontics  and  Dentofacial  Orthopedics 164  (3):  457.e1-457.e2. https://doi.org/10.1016/j.ajodo.2023.07.001.
Mubarok, Husni. 2023. “Dominasi Peringkat RGEC Terhadap Laba Per Saham PT Bank Muamalat Indonesia Tbk” 9 (03): 4416– 29.
Nindiani,  Ipur,  Ti ti  Rapini,  and  Riawan  Riawan.  2023.  “Analisis  Kesehatan Bank  Menggunakan  Metode  RGEC  Pada  Bank  Syariah  Dan  Bank Konvensional  Tahun  2018- 2020.” The  Academy  Of  Management  and Business 2 (1): 10 – 19.
Otoritas  Jasa  Keuangan.  2014.  “Salinan  Peraturan  Otoritas  Ja sa  Keuangan Tentang Penilaian Kesehatan Bank Umum Syariah Dan Unit Usaha Syariah.” SEOJK No.8/POJK.03/2014 , 20.
Pujiarti, S, L H Husnan, and ... 2023. “Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan PT. Bank NTB Syariah Kantor Pusat Dengan Menggunakan Metode RGEC Pada  Masa  Transisi  Dan  Setelah  Terkonversi  ….” Journal  of
Management … 1 (4).
Purwitasari,  Tiara  Putie,  Fifi  Afiyanti  Tripuspitorini,  Eni  Endaryati,  and  Vivi Kumalasari  Subroto.  2022.  “Komparasi  Kinerja  Keuangan  Bank Umum  Syariah  Dengan  Pendekatan  RGEC  Dan  Islamicity Performance Index.” Journal of Applied Islamic Economics and Finance 3 (1): 1 – 11. https://doi.org/10.35313/jaief.v3i1.3810.
Rizal,  Fitra,  and  Muchtim  Humaidi.  2021.  “Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank Syariah Di Indonesia 2015- 2020.” Etihad: Journal of Islamic Banking and Finance 1 (1): 12 – 22. https://doi.org/10.21154/etihad.v1i1.2733.
Rolias,  Wahasusmiah,  and  Khoiriyyah  Rahma  Watie.  2018.  “Metode  RGEC : Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Pada  Perusahaan  Perbankan Syariah. ” Http://Jurnal.Radenfatah.Ac.Id/Indez.Php/I-Finance 04  (02): 170 – 84.
Samanto,  Hadi,  and  Nurul  Hidayah.  2020.  “Analisis  Penilaian  Tingkat Kesehatan  Bank  Dengan  Metode  RGEC  Pada  PT  Bank  BRI  Syariah (Persero)  2013- 2018.” Jurnal  Ilmiah  Ekonomi  Islam 6  (3):  709.
https://doi.org/10.29040/jiei.v6i3.1479.

## Sri  Muliyanti,  Restu  Agusti,  and  Azhari  Azhari.  2023.  “Pengaruh  Good
Corporate  Governance,  Capital  Adequacy  Ratio,  Non  Performing Financing,  Kualitas  Aktiva  Produktif,  Dan  Dana  Pihak  Ketiga
Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Syariah.” Jurnal Karya Ilmiah Multidisiplin (JURKIM) 3 (1): 38 – 48.
https://doi.org/10.31849/jurkim.v3i1.12785.
surat Edaran BI. 2010. “Surat Edaran BI.” Theoretical and Applied Genetics .
Wilarjo,  Setia  Budhi.  2014.  “Pengertian,  Peranan,  Dan  Perkembangan  Bank Syariah Di Indonesia.” Igarss 2014 2 (1): 1 – 5.
Yudiana Febrita Putri, Isti Fadah, Tatok Endhiarto. 2015. “JEAM Vol XIV April 2015 27” XIV (April): 27– 42.
Yulianti,  Chika  Dwirahma,  Eka  Sri  Wahyuni,  and  Rizky  Hariyadi.  2022.
“Evaluasi Kinerja Keuangan Bank Muamalat Ind onesia
Menggunakan  Metode  RGEC  Dan  IPI  Periode  2016- 2020.” Al-Intaj : Jurnal Ekonomi Dan Perbankan Syariah 8 (2): 212.
https://doi.org/10.29300/aij.v8i2.7075.