## Jurnal Pendidikan Akuntansi Indonesia, Vol. 18, No. 2, Tahun 2020
Nida Rafa Arofah & Yeni Priatnasari Hal. 107 – 119

## INTERNET BANKING DAN CYBER CRIME : SEBUAH STUDI KASUS DI PERBANKAN NASIONAL

## INTERNET BANKING AND CYBER CRIME: A CASE STUDY IN NATIONAL BANKING
Oleh : Nida Rafa Arofah, Yeni Priatnasari email: nidarafaarofah9@gmail.com DIII Akuntansi Politeknik Harapan Bersama Jl. Mataram No. 09 Tegal Telp (0283) 352000

## Abstrak
Internet  banking adalah  suatu  bentuk  pemanfaatan  media  internet  oleh  bank  untuk  mempromosikan  dan sekaligus melakukan transaksi secara online , baik dari produk yang sifatnya konvensional maupun yang baru. Sedangkan Cyber crime merupakan kejahatan yang memanfaatkan perkembangan teknologi komputer khususnya internet. Tujuan penelitian ini dilakukan adalah untuk menguji pengaruh Penggunaan Internet Banking terhadap Cyber Crime di area Tegal khususnya pada nasabah PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk Kantor Cabang Tegal. Dalam penelitian ini, populasi nya adalah pengguna fasilitas internet banking di Wilayah Tegal. Sampel sebanyak  100  responden  yang  ditentukan  dengan  teknik simple  random  sampling. Hasil  uji  empiris  dalam penelitian ini adalah bahwa penggunaan Internet Banking pada perbankan yang dijadikan pengujian berpengaruh signifikan  terhadap Cyber  Crime di  Wilayah  Tegal.  Dari  hasil  pengujian  tersebut  dapat  disimpulkan  bahwa penggunaan Internet  Banking mempengaruh  secara  positif  dan  signifikan  terhadap  terjadinya Cyber  Crime di perbankan wilayah Kota Tegal.
Kata Kunci : Internet Banking, kejahatan siber, perbankan, lembaga keuangan, teknologi

## Abstract
Internet  banking  is  one  of  the  use  of  internet  media  to  promote  and  to  do  the  online  transaction. This research aims to know the effect of the Internet Banking Usage againts the occurrence of Cyber Crime in Tegal, especially for customers of PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk Tegal Branch Office. The data collection technique  used  was  the  questionnaire  collection  method.  The  population  in  this  study  were  users  of  internet banking facilities in Tegal Region. The sample of 100 respondents was determined by simple random sampling technique. The analysis technique used was Validity Test, Reliability Test, Normality Test, Simple Regression Test and Hypothesis Test. The results of the calculation of the regression coefficient was 0.261 state that each increase in the use of Internet Banking by 1 unit will increase Cyber Crime by 0.261 units. This means that the model was positive. In addition, the significance value of the use of Internet Banking was 0.004 which is smaller than 0.05, so it can be stated that the use of Internet Banking has a significant effect on Cyber Crime in Tegal Region. Then it can be concluded that there was a significant effect of the Internet Banking on the occurrence of Cyber Crime in Tegal.
Keywords: Internet Banking, Cyber Crime, banking industry, financial institution, technology

## PENDAHULUAN
Adanya pandemic dan perkembangan teknologi yang melaju cepat saat ini menyebabkan banyak  nya  inovasi  terkait  dengan  teknologi.  Salah  satu  bentuk  teknologi  yang  mengalami perkembangan  adalah  teknologi  internet.  Jaringan  luas  atau  sering  disebut  sebagai  internet memberikan  banyak  manfaat  di  dalam  kehidupan  manusia  pada  berbagai  elemen.  Internet merupakan teknologi yang sangat umum digunakan saat ini. Perkembangan teknologi internet saat ini juga sudah diadopsi pada dunia perbankan. Internet banking adalah salah satu bentuk baru  pengembangan  pelayanan  bank  yang  telah  mengubah  strategi  bisnis  perbankan  yang semula lebih banyak mengandalkan pada teknologi manusia menjadi teknologi informasi (Bank Indonesia, 2003).

## Jurnal Pendidikan Akuntansi Indonesia, Vol. 18, No. 2, Tahun 2020
Nida Rafa Arofah & Yeni Priatnasari Hal. 107 – 119
Saat  ini  teknologi  tidak  dapat  dipisahkan  dari  kehidupan  masyarakat  apalagi  di  tengah kondisi pandemic teknologi merupakan kebutuhan mendasar.  Sebelum teknologi mendominasi dan  terjadi  pandemik,  transaksi  keuangan  masih  banyak  dilakukan  secara  manual.  Namun, seiring  perkembangan  zaman  dan  di  picu  adanya  pandemic  semakin  banyak  perusahaan perbankan yang mengaplikasikan dan mengembangkan pelayanan mereka dengan menawarkan inovasi  baru  berupa  jasa internet  banking. Adanya Internet  banking dianggap  cocok  untuk kebutuhan masyarakat saat ini akan suatu layanan yang mudah dan praktis, serta merupakan salah satu strategi perbankan untuk dapat  bersaing (Kusuma & Susilowati, 2007)
Menurut  Ahmad  Sanusi  (2000) dalam  artikel  nya  di  Majalah  Bank  dan  Manajemen menyebutkan bahwa Internet Banking memberikan solusi penghematan biaya operasional (Cost Effective) dalam penggunaannya dibandingkan dengan saluran lainnya. Hal tersebut disebabkan internet banking mampu mengurangi biaya transaksi ke titik terendah yaitu dapat menghemat 79  %  biaya  dibandingkan  dengan  biaya  transaksi  perbankan  yang  lainnya.  Adanya  layanan internet  banking  telah  memberikan  banyak  kemudahan  diantaranya  adalah  adanya  sejumlah fleksibilitas  dan  kemudahan  dalam  melakukan  transaksi,  baik  antara  bank  dan  nasabahnya, bank  dengan  merchant,  bank  dengan  bank  dan  nasabah  dengan  nasabahnya.  Dengan  adanya berbagai macam fasilitas internet banking akan semakin memudahkan para nasabahnya untuk melakukan  transaksi  perbankan  tanpa  harus  datang  ke  bank  secara  langsung.  Selain berbagaikemudahan  diatas,  adanya  internet  banking  juga  memberikan  kemudahan  akses kegiatan  perbankan  melalui  jaringan  komputer  kapan  saja  dan  dimana  saja  dengan  cepat, mudah, dan aman serta telah  didukung oleh adanya sistem pengamanan ( cyber security ) yang kuat.  Hal  ini  berguna  untuk  menjamin  keamanan  dan  kerahasiaan  data  serta  transaksi  yang dilakukan  oleh  nasabah.  Selain  itu,  dengan  adanya internet  banking ,  perbankan  mampu memberikan  pelayanan  yang  lebih  baik  dengan  meningkatnya  kecepatan  dalam  melakukan pelayanan dan memperluas jangkauan dalam berbagai aktivitas perbankan.
PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  (PERSERO),  Tbk  adalah  salah  satu  bank  yang  sudah menerapkan layanan e-banking yang lengkap sebagai  fasilitas pelayanan  kepada nasabahnya untuk melakukan interaksi dan transaksi perbankan. Fasilitas tersebut berupa internet banking BRI. Dengan adanya internet banking BRI maka nasabah tidak perlu datang ke bank atau mesin ATM untuk melakukan transaksi secara manual. Beberapa layanan yang diberikan oleh internet banking antara lain transaksi transfer, mengecek saldo, pembayaran telepon atau listrik maupun produk  lainnya  yang  ditawarkan  bank  dapat  dilakukan  secara online .  Nasabah  hanya  perlu mengeluarkan biaya yang ringan untuk menggunakan internet. Bagi pihak bank adanya internet banking memberikan banyak manfaat, antara lain BRI Internet Banking menjamin keamanan setiap  transaksi  nasabah.  Jadi,  nasabah  tidak  perlu  khawatir  melakukan  transaksi  keuangan melalui  layanan  ini.     Saat  ini  BRI  Internet  Banking  menyajikan  penawaran  yang  beragam dengan memberikan  berbagai macam fasilitas transaksi keuangan. Nasabah dapat melakukan cek  saldo  dan  riwayat  transaksi.  Nasabah  juga  dapat  melakukan  transfer  dana  ke  rekening sesama BRI atau bank lainnya. BRI Internet Banking melayani pembayaran tagihan Telkom, kartu kredit dan listrik (Sulistiowati, 2019).
Dibalik  kemudahan  yang  diperoleh  nasabah  dari  penggunaan internet  banking, terdapat resiko  dalam  penggunaan  layanan  ini.  Risiko  yang  terjadi  antara  lain  adalah  banyak  terjadi pelanggaran hukum menyangkut data pribadi nasabah. Selain risiko terkait data pribadi risiko finansial  juga  menyertai  penggunaan  internet  banking  oleh  nasabah  bank.  Semua  itu  adalah risiko  yang  terdampak  dari  penggunaan  internet  banking  karena  ulah  para  pelaku  kejahatan teknologi  informasi,  kejahatan  seperti  ini  sering  juga  disebut  sebagai cyber  crime ,  dan dimanfaatkannya kecanggihan teknologi informasi dan komputer oleh pelaku kejahatan untuk tujuan pencucian uang dan kejahatan terorisme. pertahanan serta dapat juga digunakan untuk

## Jurnal Pendidikan Akuntansi Indonesia, Vol. 18, No. 2, Tahun 2020
Nida Rafa Arofah & Yeni Priatnasari Hal. 107 – 119
alat teror. Dampak adanya pertumbuhan pengguna internet juga meningkatnya trend terjadinya kejahatan internet (Cybercrime ) di Indonesia.  Saat ini Indonesia bahkan masuk 2 (dua) besar asal serangan kejahatan internet dunia dan dianggap sebagai negara paling beresiko terhadap serangan keamanan teknologi informasi (Danuri & Suharnawi, 2017). Menurut penelitian Yeni Priatna Sari, Hetika Hetika (2019) yang meneliti beberapa metode dalam penelitian kecurangan di temukan bahwa perbankan adalah salah satu tempat yang menjadi sasaran terjadi nya fraud.
PT Bank Rakyat Indonesia (BRI) Tbk  pun telah  menghimbau nasabah agar berhati-hati untuk melakukan transaksi melalu internet banking. Beberapa kasus telah terjadi pembobolan rekening nasabah BRI melalui internet banking (Petriella, 2015).  Wakil Direktur Tindak Pidana Ekonomi Khusus Bareskrim Polri, Agung Setya dalam wartaekonomi.co.id menyatakan bahwa beberapa  kejahatan  siber  yang  selama  ini  terjadi  pada  dunia  perbankan  dapat  di  gambarkan diantaranya adalah adanya akses illegal pada akun perbankan nasabah, pemalsuan data nasabah yang tersimpan melalui internet ( cloud ) serta adanya kejahatan memanfaatkan jaringan internet untuk  memata-matai.  Selain  kejahatan siber tersebut,  terdapat  pula kejahatan yang ditujukan terhadap data pribadi nasabah yang tersimpan dalam computer. Data pribadi nasabat tersebut seperti  PIN,  nomor  rekening  dan  lain-lain,  serta  melakukan  transaksi  dengan  kartu  kredit ataupun kartu debet milik orang lain (Sulaiman, 2016)
Sumber : Asosiasi Penyedia Jasa Internet Indonesia, 2018
Kejahatan  cyber  crime  ini  akan  berdampak  besar  pada  perbankan  yang  bersangkutan.  Dan dampaknya  akan  mempengaruhi  diantaranya  adalah  adanya  kepercayaan  pelanggan  yang berkurang  atau  lebih  sering  dikenal  dengan  adanya  risiko  reputasi,  dan  dibutuhkan  adanya upaya  untuk  melakukan  perbaikan  Asset  dan  perbaikan  fisik  amat  besar.  Oleh  karena  itu penelitian ini bertujuan untuk melihat lebih dalam dampak adanya internet banking terhadap kejahatan siber pada perbankan di wilayah Tegal (Studi Kasus pada nasabah PT. Bank Rakyat Indonesia (PERSERO), tbk Cabang Tegal.
Kejahatan  siber merupakan  tindak  kriminal  yang  dilakukan  dengan  menggunakan teknologi    komputer  dan  internet  sebagai  alat  ( tools )  kejahatan  utama. Cyber  crime adalah kejahatan  yang  memanfaatkan  adanya  perkembangan  teknologi  komputer.  Definisi  dari  dari kejahatan  siber sendiri  adalah  perbuatan  melanggar  hukum  yang  memanfaatkan  teknologi komputer yang berbasis pada kecanggihan perkembangan teknologi internet. Kejahatan siber adalah salah satu bentuk atau dimensi baru dari kejahatan yang mendapat perhatian luas di dunia internasional. Istilah bagi kejahatan baru ini di antara nya adalah kejahatan dunia maya (cyber space) dimensi  baru  dari high  tech  crime, transnational  crime ,  dan  dimensi  baru  dari white

## Jurnal Pendidikan Akuntansi Indonesia, Vol. 18, No. 2, Tahun 2020
Nida Rafa Arofah & Yeni Priatnasari Hal. 107 – 119
collar crime . Kemajuan teknologi memiliki sisi gelap dan dampak negatif berupa Cyber crime yang berdampak luas bagi seluruh bidang kehidupan (Rahmah, 2018).
Pada  hakekatnya  kejahatan  yang  terjadi  pada  suatu  sistem  atau  jaringan  komputer  dan yang  menggunakan  komputer  dapat  terjadi  di  dunia  perbankan.  Saat  ini  kegiatan  yang berpotensi menjadi target cybercrime dalam dunia perbankan diantaranya adalah:
1) Fasilitas pembayaran menggunakan kartu kredit yang sering digunakan pada website toko online.
2) Fasilitas perbankan yang dilakukan secara online ( on-line banking ).
Sudut  pandang  dalam  kejahatan  internet  dalam  cyber  crime  adalah  bahwa  kejahatan internet menjadikan pihak bank, merchant, toko online atau nasabah sebagai korban, yang hal tersebut  terjadi  karena  maksud  jahat  seseorang  yang  memiliki  kemampuan  dalam  bidang teknologi  informasi,  atau  seseorang  yang  memanfaatkan  kelengahan  pihak  bank,  pihak merchant maupun pihak nasabah (Rahmah, 2018).
Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya  kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  atau  bentuk-bentuk  lainnya  dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak (Hartawan, 2017).
Sebagai  salah  satu  badan  usaha  lembaga  keuangan  bank  memiliki  tujuan  untuk memberikan kredit, baik dengan alat pembayaran sendiri, dengan uang yang diperolehnya dari orang lain, dengan jalan mengedarkan alat-alat pembayaran baru berupa uang giral (Hartawan, 2017).
Menurut  (Purnamawati,  dkk,    2014),  secara  umum  fungsi  utama  bank  adalah menghimpun  dana  dari  masyarakat  dan  menyalurkannya  kembali  kepada  masyarakat  untuk berbagai tujuan atau sebagai financial intermediary. Secara lebih spesifik bank dapat berfungsi sebagai : a) Agent of trust, b) Agent of development, dan c) Agent of service Berdasarkan fungsi spesifik bank, maka terdapat pula tiga fungsi utama bank, yaitu : a) Menghimpun  dana  dari  masyarakat,  b)  Menyalurkan  dana  kepada  masyarakat,  dan  c) Memberikan jasa bank lainnya.
Pengertian  nasabah  termaktub  dalam  Peraturan  Bank  Indonesia  No.  7/7/PBI/2005  dan No.  10/10/PBI/2008  adalah  pihak  yang  menggunakan  jasa  perbankan.  Pihak  yang  dimaksud disini  termasuk  pihak  yang  tidak  memiliki  rekening  namun  memanfaatkan  jasa  bank  untuk melakukan transaksi keuangan (walk-in costumer) . Adapun jenis dan pengertian nasabah dapat pula di temukan pada UU No. 10 Tahun 1998 tentang Perbankan.  Terangkum dalam Pasal 1 angka 17 disebutkan bahwa pengertian nasabah yaitu pihak yang menggunakan jasa bank.
Berikut  ini  adalah  beberapa  jenis  nasabah  diantaranya  adalah  :  1)  Nasabah  Saving. Nasabah yang melakukan penempatan dananya di bank dalam bentuk simpanan berdasarkan perjanjian bank dengan nasabah yang bersangkutan disebut sebagai nasabah penyimpanan. 2) Nasabah  Debitur.    Sedangkan  nasabah  yang  memperoleh  fasilitas  kredit  atau  pembiayaan berdasarkan prinsip  syariah atau yang dipersamakan dengan itu  berdasarkan perjanjian bank dengan nasabah yang bersangkutan disebut sebagai nasabah debitur.
Perbankan sebagai entitas yang memiliki risiko tinggi mendapatkan pengawasan tehadap kegiatan operasional nya.  Kebijakan pengawasan yang dilakukan oleh Otoritas Jasa Keuangan terhadap  perbankan  bertujuan  untuk  melindungi  kepentingan  masyarakat  pemilik  dan  serta menjaga  kelangsungan  usaha  bank  sebagai  kepercayaan  dan  sebagai  lembaga  intermediasi. Pengawasan  tersebut  dilaksanakan  baik  secara  tidak  langsung (off-site  supervisor) maupun secara  langsung (on-site  examination). Pengawasan  yang  dilakukan  secara off  site adalah pengawasan yang dilakukan oleh pengawas dengan melakukan penelitian, melakukan analisa serta  mengevaluasi  laporan-laporan  yang  disampaikan  oleh  suatu  bank  dengan  tujuan  untuk

## Jurnal Pendidikan Akuntansi Indonesia, Vol. 18, No. 2, Tahun 2020
Nida Rafa Arofah & Yeni Priatnasari Hal. 107 – 119
mengetahui  apakah  bank  telah  melaksanakan  ketentuan  perbankan  sekaligus  untuk  menilai kinerja perbankan.
Yang dimaksud dengan pengawasan langsung atau dikenal sebagai on site examination adalah pengawasan yang dilakukan dalam bentuk pemeriksaan langsung serta diikuti dengan tindak  lanjut  untuk  melakukan  berbagai  perbaikan.  Hal  tersebut  telah  diatur  dalam  undang- undang, seluruh bank wajib memberikan kesempatan kepada pemeriksa bank untuk memeriksa buku-buku serta berkas-berkas yang ada pada bank. Selain hal tersebut diatas, bank juga wajib membantu  pemeriksa  apabila  diperlukan  dalam  rangka  memperoleh  kebenaran  dari  segala keterangan, dokumen, dan penjelasan yang dilaporkan oleh bank yang bersangkutan (Rahmah, 2018).
Bagi masyarakat sekarang, istilah e-banking tentunya sudah tak asing lagi. Saat ini hampir seluruh  perbankan  telah  memiliki  layanan  e-banking.  Salah  satu  asumsi  bagi  para  pengelola bank  menyediakan  layanan electronic  banking  (e-banking )  adalah  karena  gaya  hidup masyarakat  yang  semakin  mobile  Layanan  yang  serba  cepat  dan  praktis  ini  memang  sesuai dengan gaya hidup yang makin mobile. Industri perbankan akan mengalami ketertinggalan jika saat  ini  tidak  menyediakan  layanan  elektronik.  Oleh  karena  itu  saat  ini  perbankan  bersaing dalam  memberikan  fasilitas  e-banking  yang  diberikan.  Daftar  menu  layanan  elektronik perbankan kian panjang. Karena layanan e-banking pada awalnya hanya berbentuk ATM, maka saat  ini  telah  berkembang  menjadi  beraneka  ragam  bentuk  pelayanan,  mulai  dari phone banking,  internet  banking, hingga mobile  banking, termasuk  SMS banking (Latumaerissa, 2011) .
Salah  satu  bentuk  pemanfaatan  media  internet  oleh  dunia  perbankan  yang  digunakan untuk  mempromosikan  sekaligus  melakukan  transaksi  secara online adalah  adanya  internet banking. Transaksi tersebut digunakan baik dari produk yang sifatnya konvensional maupun yang  baru. Internet  banking muncul  sebagai  bentuk  pemberian  fasilitas  dan  pelayanan  bank melalui  media  internet.  Diharapkan  kehadiran internet  banking dapat  lebih  meningkatkan efisiensi  penyelenggaraan  kegiatan  usaha  perbankan.  Tiga  tahap  pelayanan  dilakukan  dalam internet  banking,  diantaranya  adalah  hal  yang  ditawarkan  kepada  nasabah,  yaitu  layanan informasi  dimana  bank  hanya  menyediakan  informasi  jasa  keuangan  dalam website nya, komunikasi  dimana  dalam website tersebut  juga  memungkinkan  nasabah  untuk  dapat berkomunikasi dengan bank, transaksi dimana sudah memungkinkan nasabah untuk melakukan transaksi-transaksi  keuangan virtual seperti,  transfer  dana,  pengecekan  saldo,  ataupun  jenis pembayaran (Rahmah, 2018) [4] .

## Hipotesis Penelitian
Penelitian  yang  dilakukan  oleh  Yuslia  Naili  Rahma  (2018)  dalam  penelitiannya  yang berjudul  “Pengaruh  Penggunaan Internet  Banking dan  Perlindungan  Nasabah  Pengguna Fasilitas Internet Banking terhadap Cyber Crime di Daerah Istimewa Yogyakarta”. Penelitian ini  dilakukan  dengan  menggunakan  metode  pengumpulan  data  kuesioner.  Penentuan  sampel dalam penelitian ini menggunakan metode random sampling dengan jumlah sampel sebanyak 72 responden . Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui : pengaruh Internet Banking terhadap Cyber Crime di wilayah daerah Istimewa Yogyakarta, selain itu penelitian ini juga bertujuan untuk  menguji  pengaruh  perlindungan  nasabah  Bank  dalam  Penggunaan  Fasilitas Internet Banking terhadap  terjadinya Cyber  Crime di  wilayah  daerah  Istimewa  Yogyakarta  dan penelitian ini juga menguji pengaruh Penggunaan Internet Banking dan Perlindungan Nasabah Bank  dalam  Penggunaan  Fasilitas Internet  Banking terhadap  terjadinya Cyber  Crime yang terjadi  di  wilayah  Daerah  Istimewa  Yogyakarta.  Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa terdapat bukti empiris adanya pengaruh positif dan signifikan atas penggunaan Internet Banking

## Jurnal Pendidikan Akuntansi Indonesia, Vol. 18, No. 2, Tahun 2020
Nida Rafa Arofah & Yeni Priatnasari Hal. 107 – 119
terhadap Cyber Crime di wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta, selain itu juga terdapat bukti empiris terdapat pengaruh dari masing-masing variabel terkait perlindungan nasabah yaitu (a) Client  Charter berpengaruh  positif  terhadap  kejahatan  siber  di  wilayah  Daerah  Istimewa Yogyakarta,  (b)  Kerahasiaan  Data  Nasabah  berpengaruh  positif  terhadap  kejahatan  siber  di wilayah  Daerah  Istimewa  Yogyakarta,  (c) Test  and  Trial  Drive tidak  berpengaruh  terhadap kejahatan  siber  di  wilayah  Daerah  Istimewa  Yogyakarta,  (d) Customer  Support  Service berpengaruh positif terhadap kejahatan siber di wilayah DIY, (e) Penggunaan Internet Banking dan Perlindungan Nasabah Pengguna Fasilitas Internet Banking ( Client Charter , Kerahasiaan Data  Nasabah, Test  and  Trial  Drive ,  dan Customer  Support  Service )  secara  bersama-sama berpengaruh  positif  terhadap Cyber  Crime di  wilayah  DIY.  Sedangkan  perbedaan  dalam penelitian ini yaitu jumlah variabel yang digunakan. Dalam penelitian ini menggunakan lima variabel  independen  yaitu  variabel  penggunaan internet  banking, variabel client  charter, variabel kerahasiaan data nasabah, variabel test and trial drive dan variabel customer support service serta satu variabel dependen yaitu cyber crime .
Penelitian  yang  dilakukan  oleh  Nida  Tariq  (2018)  dalam  penelitiannya  yang  berjudul “ Impact  of  Cyberattacks  on  Financial  Institutions.”. Penelitian  ini  menggunakan  metode statistik  deskriptif.  Hasil  penelitian  menunjukan  bahwa  bank  sebagai  lembaga  keuangan mengandung risiko cyber yang lebih tinggi dibandingkan dengan lembaga lain. Sebagian besar motif  penjahat  dunia  maya  adalah  untuk  mendapat  keuntungan  finansial  atau  menggagalkan nasabah.  Tetapi  lembaga  keuangan  masih  bisa  berjuang  dan  bekerja  secara  aktif  untuk menanggulangi  masalah  kejahatan  dunia  maya  ini.  Perbedaan  dalam  penelitian  ini  adalah penggunaan  metode  pengumpulan  data  serta  metode  analisis  data.  Penelitian  ini menggambarkan  kasus-kasus  kejahatan  dunia  maya  yang  ada  di  dunia  kemudian menganalisisnya.
Penelitian  yang  dilakukan  oleh  Dedi  Hartawan  (2017)  dalam  penelitian  yang  berjudul “Pengaruh Internet  Banking Terhadap  Kepuasan  Nasabah  (Studi  Kasus  Pada  Nasabah  Bank Rakyat  Indonesia    Syariah  Cabang  Palembang)”.  Penelitian  ini  menggunakan  metode pengumpulan data kuesioner. Sample sebanyak 80 responden diperoleh menggunakan metode purposive sampling. Hasil penelitian ini menunjukan bahwa terdapat bukti empiris mengenai pengaruh internet banking terhadap kepuasan nasabah (studi kasus pada nasabah Bank Rakyat Indonesia Syariah Cabang Palembang), bahwa berdasarkan uji f, variabel independent (internet banking) mempunyai  pengaruh  signifikan  terhadap  variabel  dependen  (kepuasan  nasabah). Perbedaan  dalam  penelitian  ini  adalah  metode  sampel  yang  digunakan  dan  variabel dependennya.  Dalam  penelitian  ini  metode  pengambilan  sampel  menggunakan  metode purposive sampling dan variabel dependen yang digunakan adalah kepuasan nasabah.
Berdasarkan  penelitian  yang  telah  dilakukan  oleh  (Rahmah,  2018), Nida  Tariq  (2018)  dan Dedi Hartawan (2017) adanya internet banking berpengaruh terhadap adanya cyber crime. Adanya penelitian  tentang  trend  kejahatan  cyber  yang  semakin  meningkat  (Gunjan,  Kumar,  &  Avdhanam, 2013). Demikian pula penelitian yang telah dilakukan oleh otoritas Bank Indonesia tentang penting nya manajemen  risiko  dan  perlindungan  terhadap  nasabah  (Bank  Indonesia,  2003)  oleh  karena  itu  pada penelitian ini peneliti merumuskan hipotesis sebagai berikut :
Ha  :    Penggunaan internet  banking berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap cyber crime.
Ho : Penggunaan internet banking tidak berpengaruh positif dan signifikan  terhadap cyber crime.

## Jurnal Pendidikan Akuntansi Indonesia, Vol. 18, No. 2, Tahun 2020
Nida Rafa Arofah & Yeni Priatnasari Hal. 107 – 119

## METODE PENELITIAN
Menurut Sugiyono (2017) populasi adalah wilayah generalisasi terdiri atas obyek/subyek yang  mempunyai  kualitas  dan  karakteristik  tertentu  yang  ditetapkan  oleh  peneliti  untuk dipelajari dan kemudian ditarik kesimpulannya. Populasi dalam penelitian ini adalah pengguna Internet Banking nasabah BRI Kanca Tegal yang berjumlah 23.649 orang per desember 2018 Menurut  Sugiyono  (2017)  Sampel  adalah  bagian  dari  jumlah  dan  karakteristik  yang dimiliki  oleh  populasi  tersebut.    Dari  total  populasi  nasabah  bank  BRI  kantor  cabang  Tegal peneliti  mengambil  sampel  dengan  menggunakan  metode  non  random  sampling  dengan ketentuan  purposive  sampling.    Sampel  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  sampel dengan ketentuan sejumlah nasabah yang ditemui peneliti selama melakukan penelitian di BRI Kanca Tegal dari bulan Januari 2019 sampai dengan bulan April 2019..
Dengan menggunakan purposive sampling, jumlah sampel dalam penelitian ini adalah 100 responden. Karena keterbatasan waktu dan dana yang digunakan dalam penelitian ini dan juga agar  penelitian  ini  dapat  terselesaikan  tepat  waktu,  peneliti  juga  menetapkan  sampel  yang digunakan  dalam  penelitian  ini  yaitu  nasabah  pengguna  Internet  Banking  PT.  Bank  Rakyat Indonesia (PERSERO), Tbk Kantor Cabang Tegal.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Dalam penelitian ini, data yang digunakan diperoleh dengan cara menyebarkan kuesioner secara online dan offline kepada  para  responden.  Dari  sejumlah  responden  tersebut,  disebar kuesioner  sebanyak  100  kuesioner  sesuai  dengan  jumlah  sampel  penelitian.  Dari  seluruh kuesioner  yang  kembali,  peneliti  selanjutnya  melakukan  pengolahan  dan  menganalisis  data. Responden  dalam  penelitian  ini  adalah  pengguna internet  banking khususnya  nasabah  Bank BRI Kantor Cabang Tegal.
Tabel 1 . Karakteristik Responden Karakteristik Responden Jumlah % Umur < 20 tahun 6 6,0 20-25 tahun 56 56,0 26-30 tahun 19 19,0 >30 tahun 19 19,0 Jenis Kelamin Perempuan 71 71,0 Laki-laki 29 29,0 Rata-rata menggunakan internet banking dalam 1 bulan Tidak Pernah 1-3 kali 15 15,0 53 53,0 4-6 kali 17 17,0 7-10 kali 3 3,0 >10 kali 12 12,0 Lama menggunakan internet banking <1 tahun 52 52,0 1-2 tahun 30 30,0 2-4 tahun 12 12,0 4-5 tahun 2 2,0 >5 tahun 4 4,0 Sumber : Data diolah dari SPSS, 2019
Dari  tabel  1  dapat  dilihat  bahwa  sebagian  besar  responden  yang  menggunakan  internet banking masuk ke dalam rentang usia 20-25 tahun yaitu sejumlah 56 orang (56%), kemudian

## Jurnal Pendidikan Akuntansi Indonesia, Vol. 18, No. 2, Tahun 2020
Nida Rafa Arofah & Yeni Priatnasari Hal. 107 – 119
disusul usia 26-30 tahun dan > 30 tahun yang memperoleh jumlah yang sama yaitu 19 orang (19%). Sementara itu, responden berusia < 20 tahun yang menggunakan internet banking  hanya sejumlah  6  orang  (6%),  selain  itu  dapat  juga  dilihat  bahwa  responden  perempuan  yang menggunakan internet banking sejumlah 71 orang (71%), sedangkan responden laki-laki yang menggunakan  internet  banking  sejumlah  29  orang  (29%).    Tabel  1  juga  menunjukan  bahwa rata-rata penggunaan internet  banking  tiap nasabah selama  satu  bulan antara lain, responden yang  tidak  pernah  menggunakan  internet  banking  tiap  bulannya  sejumlah  17  orang  (15%), penggunaan internet banking 1-3 kali sejumlah 53 orang (53%), penggunaan internet banking 4-6 kali sejumlah 17 orang (17%), penggunaan internet banking 7 – 10 kali sejumlah 3 orang (3%)  dan  penggunaan  internet  banking  tiap  bulannya  lebih  dari  10  kali  sejumlah  12  orang (12%).  Dari tabel 1 juga dapat dilihat bahwa sebagian besar responden menggunakan internet banking kurang dari 1 tahun sejumlah 52 orang (52%), kemudian responden yang menggunakan internet  banking  antara  1-2  tahun  sejumlah  30  orang  (30%),  kemudian  responden  yang menggunakan internet banking antara 3-4 tahun sejumlah 12 orang (12%), diikuti penggunaan lebih dari 5 tahun sejumlah 4 orang (4%) dan terakhir penggunaan antara 4-5 tahun sejumlah 2 orang (2%).
Hasil  penelitian  menunjukan  bahwa  nasabah  rata-rata  merupakan  perempuan  dengan rentang  usia  20  –  25  tahun  di  mana  lama  pemakaian  kurang  dari  satu  tahun  dan  hanya menggunakan internet banking 1 – 3 kali dalam satu bulan.
Tabel 2. Uji Validitas dan Reliabilitas Variabel Person Corelatin Sig.(2-tailed) Ket. Penggunaan Internet Banking : Pertanyaan 1 0,421 0,000 Valid Pertanyaan 2 0,600 0,000 Valid Pertanyaan 3 0,477 0,000 Valid Pertanyaan 4 0,518 0,000 Valid Pertanyaan 5 0,564 0,000 Valid Pertanyaan 6 0,436 0,000 Valid Pertanyaan 7 0,539 0,000 Valid Pertanyaan 8 0,520 0,000 Valid Pertanyaan 9 0,597 0,000 Valid Pertanyaan 10 0,620 0,000 Valid Pertanyaan 11 0,567 0,000 Valid Pertanyaan 12 0,637 0,000 Valid Pertanyaan 13 0,512 0,000 Valid Pertanyaan 14 0,569 0,000 Valid Cyber Crime Pertanyaan 1 0,484 0,000 Valid Pertanyaan 2 0,450 0,000 Valid Pertanyaan 3 0,631 0,000 Valid Pertanyaan 4 0,476 0,000 Valid Pertanyaan 5 0,590 0,000 Valid Pertanyaan 6 0,520 0,000 Valid Pertanyaan 7 0,596 0,000 Valid Pertanyaan 8 Pertanyaan 9 0,497 0,000 Valid 0,563 0,000 Valid Pertanyaan 10 0,425 0,000 Valid Sumber : Data diolah dari SPSS, 2019
Uji Validitas menggunakan Pearson Correlation dapat diketahui dengan mengukur tingkat signifikansi dari hasil korelasi setiap indikator dengan total indikator, apabila nilai sig. < 0,05 maka variabel tersebut dikatakan valid (Ghozali, 2012). Dari Tabel di atas, dapat dilihat bahwa semua  butir  pertanyaan  dapat  dinyatakan  valid.  Hal  ini  dikarenakan  masing-masing  butir

## Jurnal Pendidikan Akuntansi Indonesia, Vol. 18, No. 2, Tahun 2020
Nida Rafa Arofah & Yeni Priatnasari Hal. 107 – 119
pertanyaan menunjukan nilai sig. (2 tailed) atau nilai signifikansi semua butir pertanyaan lebih kecil  dari  alpha  0,05  (tingkat  signifikansi  95  persen  dan  tingkat  kesalahan  5  persen)  maka seluruh butir pertanyaan adalah valid.
Tabel  3. Uji Relibilitas Sumber : Data diolah dari SPSS, 2019
Menurut  (Ghozali,  2012)  uji  reliabilitas  dilakukan  dengan  uji  statistik Cronbach  Alpha yaitu suatu konstruk atau variabel dikatakan reliable (layak) jika cronbach’s alpha > 0,60. Dari tabel di atas menunjukan bahwa nilai Cronbach’s Alpha variabel penggunaan internet banking sebesar  0,806  atau  8,06  persen  yang  nilainya  lebih  besar  dari  0,60  maka  hasilnya  dapat dikatakan reliable. Jumlah item adalah sebesar 14 menunjukan bahwa uji reliable ditunjukan oleh  14  indikator  pertanyaan  dalam  kuesioner.  Dan  nilai Cronbach’s  Alpha variabel cyber crime sebesar 0,701 atau 7,01 persen yang nilainya lebih besar dari 0,60 maka hasilnya dapat dikatakan reliable. Jumlah item adalah sebesar 10 menunjukan bahwa uji reliabilitas ditunjukan oleh  10  indikator  pertanyaan  dalam  kuesioner.  Hal  ini  juga  menunjukan  bahwa  indikator pertanyaan dari variabel penggunaan internet bangking dan cyber crime layak diuji atau dengan kata lain jawaban dari responden adalah konsisten.

## Tabel 4. Uji Normalitas

## Sumber : Data diolah dari SPSS, 2019
Uji  Normalitas  menggunakan  uji  statistik One-Sample  Kolmogorov-Smirnov dilakukan dengan melihat nilai sig. > 0,05 maka data terdistribusi normal (Ghozali, 2012). Berdasarkan tabel di atas dapat diketahui bahwa variabel penggunaan internet banking memiliki nilai Asymp. Sig. (2-tailed) sebesar 0, 200 lebih besar dari alpha 0,05 yang berarti data terdistribusi normal.

## Tabel 5. Uji Regresi Sederhana
Variabel Independen Koefisien Regresi t hitung Sig. Konstanta 14,435 2,970 0,004 Pengguna IB (X) 0,261 2,928 0,004 R 0,284 R2 0,080 Adjusted R Square 0,071
Sumber : Data diolah dari SPSS, 2019
Berdasarkan  tabel  di  atas  maka  dapat  diketahui  koefisien  determinasi  dan  persamaan regresi sebagai berikut :

## Koefisien  Determinasi (Adj. R 2 )
Dapat  diketahui  bahwa  nilai  koefisien  determinasi  yang  telah  terkoreksi  dengan  jumlah variabel  dan  ukuran  sampel  ( Adjusted R 2 )  sebesar  0,071  menyatakan  bahwa  Penggunaan Internet Banking dapat menjelaskan Cyber Crime sebesar 7,1 % sedangkan sisanya sebesar 92,9 % dijelaskan oleh variabel lainnya.
Persamaan Regresi
Variabel Cronbach’ s Alpha Ket. Penggunaan Internet Banking 0,806 Reliable Cyber Crime 0,701 Reliable Asymp. Sig. Keterangan 0,200 Terdistribusi normal

## Jurnal Pendidikan Akuntansi Indonesia, Vol. 18, No. 2, Tahun 2020
Nida Rafa Arofah & Yeni Priatnasari Hal. 107 – 119
Dari tabel 4.10 dapat diketahui persamaan regresi adalah sebagai berikut : Y = 14,435 + 0,261 X
1)  Nilai konstanta sebesar 14,435 yang menunjukan bahwa jika penggunaan internet banking sebesar 0 satuan maka cyber crime sebesar 14,435 satuan.
2)  Nilai  koefisien  regresi  sebesar  0,261  menunjukan  bahwa  setiap  peningkatan  penggunaan internet  banking sebesar  1  satuan  dapat  menyebabkan  peningkatan cyber  crime sebesar 0,261 satuan.

## Tabel. 6 Uji t
Sumber : Data diolah dari SPSS, 2019
Uji  t  digunakan  untuk  mengetahui  pengaruh  variabel  penggunaan internet  banking terhadap variabel cyber crime secara parsial/individu. Hasil uji t dilakukan menggunakan dua cara yang dijelaskan sebagai berikut :
1)  Dengan membandingkan t hitung dan t tabel : Cara mencari t tabel : df = n – k = 100 – 1 = 99 α = 5 % = 0,05
Sehingga nilai df = 99 dan alpha = 0,05 maka ttabel sebesar 1,66039.
Berdasarkan hasil uji t dengan melihat nilai t hitung menunjukan nilai thitung sebesar 2,928  lebih  besar  dari  ttabel  sebesar  1,66039  maka  Ho  ditolak  (Ha  diterima).  Dari  hasil analisis  tersebut,  menunjukan  bahwa  penggunaan internet  banking berpengaruh  terhadap cyber crime .
2)  Dengan menggunakan angka signifikansi :
Berdasarkan  hasil  uji  t  dengan  melihat  angka  signifikansi  menunjukan  nilai  sig.  sebesar 0,004 lebih kecil dari alpha 0,05 maka Ho ditolak (Ha diterima). Dari hasil analisis tersebut, menunjukan bahwa penggunaan internet banking berpengaruh terhadap cyber crime.

## Pembahasan
Tujuan  dari  penelitian  ini  adalah  untuk  mendapatkan  hasil  pengujian  secara  empiris pengaruh dari penggunaan internet banking (X) terhadap Cyber Crime (Y) di Wilayah Tegal khususnya  pada  nasabah  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero),  Tbk  Kantor  Cabang  Tegal. Berdasarkan  hasil  analisis,  maka  dapat  diketahui  bahwa  hasil  dari  penelitian  mendukung hipotesis alternatif (Ha), bahwa variabel penggunaan Internet Banking berpengaruh positif dan signifikan terhadap Cyber Crime di  Wilayah Tegal.  Dari hasil tersebut  ditunjukan oleh nilai koefisien  regresi  sebesar  0,261.  Koefisien  regresi  sebesar  0,261  menyatakan  bahwa  setiap kenaikan penggunaan Internet Banking sebesar 1 satuan akan menaikan Cyber Crime sebesar 0,261  satuan.  Hal  ini  berarti  model  tersebut  adalah  positif.  Berdasarkan  hasil  analisis  data diperoleh nilai t hitung sebesar 2,928 di atas t tabel sebesar 1,66039, hal ini menunjukan bahwa thitung lebih besar dari t tabel. Hal ini berarti terdapat hasil uji empiris yaitu adanya pengaruh positif penggunaan Internet Banking terhadap Cyber Crime di Wilayah Tegal. Selain itu, nilai probabilitas signifikansi penggunaan Internet Banking sebesar 0,004 yang lebih kecil dari 0,05, maka dapat dinyatakan bahwa penggunaan Internet Banking berpengaruh signifikan terhadap Cyber Crime di Wilayah Tegal sehingga hipotesis aternatif didukung tingkat kepercayaan 95%.
Hasil penelitian ini mendukung penelitian yang telah dilakukan oleh (Rahmah, 2018) yang menyatakan bahwa penggunaan Internet Banking berpengaruh terhadap Cyber Crime. Hal ini
Variabel Independen t tabel t hitung Sig. Konstanta 1,66039 2,970 0,004 Pengguna IB (X) 1,66039 2,928 0,004

## Jurnal Pendidikan Akuntansi Indonesia, Vol. 18, No. 2, Tahun 2020
Nida Rafa Arofah & Yeni Priatnasari Hal. 107 – 119
juga  menunjukan  bahwa  new  cyber  crime  di  perbankan  telah  muncul,  tidak  dengan  teknik konvensional lagi tetapi  dengan menggunakan aplikasi yang semakin  canggih, salah satunya adalah melalui internet banking. Trend penggunaan transaksi banking yang meningkat hal ini dipengaruhi  oleh  meningkatnya  penggunaan mobile  wallet .  Transaksi  pembayaran  yang dilakukan masyarakat saat ini tidak lagi dilakukan secara konvensional lagi karena sekarang ini pembayaran  sudah  dapat  dilakukan  secara  online  banking  melalui  mobile  banking,  internet banking, ATM, maupun toko swalayan yang menyediakan fasilitas pembayaran tersebut.
Hasil uji empiris dalam penelitian ini juga mendukung penelitian terdahulu yang dilakukan oleh  (Tariq,  2018)  yang  menyatakan  bahwa  bank  sebagai  lembaga  keuangan  mengandung risiko  cyber  yang  lebih  tinggi  dibandingkan  dengan  lembaga  lain.  Sebagian  besar  motif penjahat dunia maya adalah untuk mendapat keuntungan finansial atau menggagalkan nasabah. Cyber Crime dalam bidang perbankan memiliki beberapa bentuk yang sering digunakan pelaku kejahatan untuk melaksanakan aksinya, adapun bentuk-bentuk cyber crime di bidang perbankan yang lazim terjadi yaitu Typo site dan Keylogger .
Hasil penelitian ini mengindikasi bahwa lembaga keuangan mengandung risiko kejahatan yang  lebih  tinggi  dibanding  lembaga  lain.  Semakin  banyak  nasabah  yang  memanfaatkan fasilitas  internet  banking  dapat  memberikan  kesempatan  bagi  pelaku  cyber  crime  untuk melakukan kejahatan kepada nasabah. Mengingat era saat adalah era digital, sehingga semakin banyak orang yang memanfaatkan keahliannya dalam menggunakan teknologi dan tidak sedikit dari mereka yang justru menyalahgunakan teknologi tersebut.

## KESIMPULAN DAN SARAN
Hasil  penelitian  menunjukkan  terdapat  pengaruh  positif  dan  signifikan  penggunaan Internet Banking terhadap Cyber Crime di Wilayah Tegal. Hal ini juga menunjukkan bahwa new cyber crime di perbankan sudah mulai muncul, tidak lagi dengan teknik konvensional akan tetapi dengan  menggunakan  aplikasi  yang  semakin  canggih.  Penggunaan Internet  Banking dapat menjelaskan Cyber  Crime sebesar  7,1  %  sedangkan  sisanya  sebesar  92,9  %  dijelaskan  oleh faktor lain yang tidak diteliti dalam penelitian  ini. Sebagian besar motif penjahat dunia maya adalah untuk mendapat keuntungan finansial.
Keterbatasan dalam penelitian ini adalah bahwa penelitian ini hanya dilakukan di satu perusahaan perbankan saja. Penelitian ini belum di lakukan di beberapa perbankan dan lembaga keuangan  lain.    Selain  itu  adanya  waktu  yang  terbatas  sehingga  jumlah  sampel  yang  masih terbatas.    Serta  variable  independen  yang  dapat  ditambah  dengan  menggunakan  variable- variabel yang terkait cyber crime lainnya.
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan  kesimpulan  di  atas  maka  saran  perbaikan  untuk penelitian  selanjutnya  adalah  dibutuhkan  adanya  penelitian  lebih  lanjut  tentang  faktor-faktor yang dapat mempengaruhi terjadinya Cyber Crime pada industry keuangan terutama pada dunia perbankan.  Selain  itu  perlu  adanya  pengendalian  yang  lebih  baik  bagi  perbankan  dalam mengatasi  cyber  crime  karena  adanya  peningkatan  transaksi  yang  terkait  dengan  internet banking.    Penelitian  selanjutnya  juga  disarankan  menambahkan  variabel  penelitiannya  tidak hanya pada  ruang lingkup keamanan dan perlindungan nasabah saja,  akan tetapi juga   dilihat dari  segi  perlindungan  hukum  atau  pemerintah  sehingga  kelask  pada  penelitian  selanjutnya cakupan nya akan dapat  lebih luas lagi.

## Jurnal Pendidikan Akuntansi Indonesia, Vol. 18, No. 2, Tahun 2020
Nida Rafa Arofah & Yeni Priatnasari Hal. 107 – 119

## DAFTAR PUSTAKA
Bank Indonesia, T. P. P. P. (2003). Internet Banking Di Indonesia. Buletin Ekonomi Moneter Dan Perbankan , 5 (1), 37–64. https://doi.org/10.21098/bemp.v5i1.304
Danuri, M., & Suharnawi. (2017). Trend Cyber Crime Dan Teknologi Informasi Di Indonesia. Informasi Komputer Akuntansi Dan Manajemen , 13 (2), 55–65.
Ghozali, I. (2012). Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM SPSS .
Gunjan, V. K., Kumar, A., & Avdhanam, S. (2013). A survey of cyber crime in India. 2013 15th International Conference on Advanced Computing Technologies, ICACT 2013 , (September). https://doi.org/10.1109/ICACT.2013.6710503
Kusuma, H., & Susilowati, D. (2007). Determinan Pengadopsian Layanan Internet Banking Perspektif Konsumen Perbankan Daerah Istimewa Yogyakarta. Jurnal Akuntansi Dan Auditing Indonesia , 11 (2), 125–139.
Petriella, Y. (2015). Marak Pembobolan Dana via Internet Banking, BRI Imbau Nasabah Hati-hati. Retrieved June 11, 2020, from
https://finansial.bisnis.com/read/20150422/90/425903/marak-pembobolan-dana-via- internet-banking-bri-imbau-nasabah-hati-hati
Rahmah, Y. N. (2018). Pengaruh Penggunaan Internet Banking Dan Perlindungan Nasabah Pengguna Fasilitas Internet Banking Terhadap Cyber Crime Di Daerah. Jurnal Pendidikan Dan Ekonomi , 7 (6), 579–588.
Sulaiman, F. (2016). Begini Kejahatan “Cyber Crime” yang Ada di Perbankan. Retrieved June 12, 2020, from https://www.wartaekonomi.co.id/read96017/begini-kejahatan-cyber- crime-yang-ada-di-perbankan
Sulistiowati, T. (2019). Pengin punya BRI Internet Banking, ini cara mudah registrasi. Retrieved from https://keuangan.kontan.co.id/news/pengin-punya-bri-internet-banking- ini-cara-mudah-registrasi
Yeni Priatna Sari, Hetika Hetika, A. A. (2019). Metode Pendeteksian Fraud di Indonesia.
Journal of Applied Accounting and Taxation , 4 (2), 241–248.
Yani, E., Lestari, A. F., Amalia, H., & Puspita, A. (2018). Pengaruh Internet Banking terhadap Minat  Nasabah  Dalam  Bertransaksi  Dengan  Tecnology  Acceptance  Model. Jurnal Informatika, Vol. 5, Hal. 34-42.
Sanusi, Ahmad, (2000) Prospek Internet Banking di Era Millenium III, Jakarta: Majalah Bank dan Manajemen.
Peraturan Bank Indonesia, NOMOR: 9/15/PBI/2007 (Tentang Penerapan Manajemen Risiko Dalam Penggunaan Teknologi Informasi Oleh Bank Umum ).
Rahmah, Y. N. (2018). Pengaruh Penggunaan Internet Banking Dan Perlindungan Nasabah Pengguna  Fasilitas  Internet  Banking  Terhadap  Cyber  Crime  Di  Daerah  ‘Istimewa Yogyakarta. Jurnal Pendidikan dan Ekonomi, Vol. 7, HAl579-588.
BRI,  W.  I.  (2019). Privacy. Dipetik  Juni  9,  2019,  dari  ib.bri.co.id:  https://ib.bri.co.id/ib- bri/id/privacy.

## Jurnal Pendidikan Akuntansi Indonesia, Vol. 18, No. 2, Tahun 2020
Nida Rafa Arofah & Yeni Priatnasari Hal. 107 – 119
Tariq, N. (2018). Impact of Cyberattacks on Financial Institutions. Journal of Internet Banking and Commerce. Vol. 23, No. 2.
Hartawan, D. (2017). Pengaruh Internet Banking Terhadap Kepuasan Nasabah (Studi Kasus Pada  Nasabah  Bank  Rakyat  Indonesia  Syariah  Cabang  Palembang). I-Economic, Vol.2, Hal.149-166.Purnamawati, I. G., Yuniarta, G. A., & Sulindawati, N. G. (2014). Akuntansi Perbankan; Teori dan Soal Latihan. Yogyakarta: Graha Ilmu.
Latumaerissa,  J.  R.  (2011). Bank  dan  Lembaga  Keuangan  lain. Jakarta:  Penerbit  Salemba Empat.
BRI. (2019). Internet Banking . Dipetik Maret 10, 2019, dari bri.co.id: https://bri.co.id/internet- banking
Sugiyono.  (2017). Metode  Penelitian  Kuantitatif,  Kualitatif,  dan  R&D. Bandung:  Penerbit Alfabeta.
Diana, N. (2018). Analisis Faktor-faktor yang Mempengaruhi Minat Penggunaan Electronic Money di Indonesia. Yogyakarta: Universitas Islam Indonesia.
Sangadji,  E.  M.,  &  Sopiah.  (2010). Metodologi  Penelitian  -  Pendekatan  Praktis  dalam Penelitian. Yogyakarta: CV Andi Offset.
Priyatno, D. (2014). SPSS 22 Pengolah Data Terpraktis. Yogyakarta: Penerbit Andi.