e-ISSN: 2621-606X DOI: https://doi.org/10.31538/iijse.v1i3.268

## KONSEP BAGI HASIL DALAM PERSPEKTIF ISLAM
Ari Kartiko 1
Institut Pesantren KH. Abdul Chalim Mojokerto Ari.kartiko5@gmail.com
1 Dosen Institut Pesantren KH. Abdul Chalim                                               Ari Kartiko 1
Kata kunci:
Bagi Hasil,
Muamalah
Keywords:
Profit Sharing,
Muamalah

## Abstrak
Bagi  hasil  yang  lebih  dikenal  dalam  dunia  Islam  dengan  istilah mudharabah atau konsep  kerjasama  yang dilaksanakan oleh dua pihak atau  lebih  yang  telah  menyepakati  sebuah  kerjasama  dalam  berbagai macam bidang, dimana kerjasama terjadi antara pemilik modal dengan pemilik  keahlian  atau  pengelola  suatu  usaha.  Modal  utama  dalam konsep ini tidak hanya uang tetapi kepercayaan  dan jiwa sosial tinggi. Saling  membantu  dan  menikmati  keberhasilan  serta  bertanggungjawab atas kesulitan dengan bergotong royong mencari solusi adalah sebagian tujuan  daripada  konsep mudharabah yang  ditawarkan  oleh  Islam. Dengan  konsep  Muslim,  khususnya  pelaku  usaha  dapat  menjalankan ushanya  dengan  dukungan  dana  dari  peminjam  tanpa  harus  terbebani bunga  yang  mengikat  dan  menjadi  beban  di  saat  untung  maupun  rugi, sehingga  roda  ekonomi  umat  akan  dapat  terlaksana  sesuai  dengan ajaran Islam dan jauh dari bunga.

## Abstract
Profit sharing was well known by mudharabah in Islamic worldview or cooperation  done  by  two  person  and  more  were  agreed  on  various sides.  It's  done  between  creditor  and  bussinessman  or  expertman.  The main modal on this concept not only money and wealth but also honesty and  social  feels  are  more  important. Helping  each  other  and  enjoying success and being responsible for the difficulties with working together to find solutions is part of the goal of the concept of mudaraba offered by Islam.  With the concept  of  Muslims, especially business  people can run  their  business  with  financial  support  from  borrowers  without having to be burdened with interest that binds and becomes a burden at the  time  of  profit  and  loss,  so  that  the  economic  wheel  can  be implemented  in  accordance  with  Islamic  teachings  and  away  from interest.

## Pendahuluan
Bagi  hasil ( profit sharing ) seperti mudharabah dan  musyarakah  hampir  pasti sudah  ada  sebelum  datangnya  Islam.    Di Timur  Tengah  pra  Islam  ,  kemitraan- kemitraan  bisnis  yang  berdasarkan  atas konsep mudharabah berjalan  berdampingan dengan  konsep  pinjaman  sistem  bunga sebagai  cara  untuk  membiayai  berbagai aktifitas ekonomi. Namun setelah kedatangan Islam, transaksi keuangan berbasis  bunga  pun  di  larang  dan  semua dana  harus  di  salurkan  atas  dasar profit sharing .  Teknik  kemitraan  bisnis,  dengan menggunakan  prinsip mudharabah ,  ini pernah  di  praktikan  sendiri  oleh  Nabi Muhammad  SAW.  ketika  bertindak  sebagai mudharib ( wakil atau pihak yang di modali )  untuk  istrinya,  Khadijah.  Hal  senada  juga pernah  di  praktikkan  oleh  khalifah  yang  ke dua, Umar bin Khattab,
Dia
menginvestasikan  uang  anak  yatim  pada para  saudagar  yang  berdagang  di  jalur perdagangan  antara  Madinah  dan  Irak. Kemitraan-kemitran bisnis berdasarkan profit  sharing yang  sederhana  semacan  ini berlanjut  dengan  bentuk  yang  sama  sekali tidak  berubah  selama  beberapa  abad,  tetapi tidak  berkembang  menjadi  sarana  untuk investasi  berskala  luas  yang  membutuhkan pengumpulan  dana  besar  -  besaran  dari
banyak  penabung  perorangan    meskipun mazhab  Hanafi,  bisa  saja  memperluas kemitraan Mudharabah dengan  mengikuti bentuk  sederhana seperti itu. Perkembangan ini  tidak  terjadi  sampai  bermunculannya institusi-institusi keuangan Islam.
Institusi  keuangan  pertama  kali  di dirikan  oleh  umat  muslim  di  luncurkan sekitar sepuluh tahun setelah wafatnya Nabi Muhammad  SAW.  pada  632  M  oleh Khalifah  Umar.  Ekspansi  masyarakat  Arab di bawah Khalifah Abu Bakar (mertua Nabi SAW  )  yang  di  mulai  tak  lama  setelah wafatnya  Nabi  Muhammad  saw,  di  penuhi oleh perasaan bersatu, kesamaan tujuan, dan keyakinan diri yang di tanamkan oleh Islam. Namun  demikian,  hobi  para  pejuang  badui terhadap  perang  dan  harta  rampasan  benar- benar  tiada  bandingannya  sehingga  harus  di temukan suatu cara  untuk mendistribusikan hadiah-hadiah perang.
Meskipun pasukannya berhasil menaklukan kerajaan Byzamtium dan Persia yang  merupakan  dua  adidaya  yang  sudah mapan di wilayah itu, Umar tetap mempertahankan kehematan dan kesederhanaan  hidupnya  seperti  dahulu  dan memiliki  tujuan  moral  yang  kuat.  Semua warga  negara  yang  miskin  harus  di  berikan (menurut  kreteria  tertentu)  pensiun  tahunan yang  di  ambil  dari ghanimah (harta
rampasan) dan pendapatan Khalifah. Institusi  yang  di  bangun  itu  ,  yakni diwan, terilhami  oleh  dan  meniru  birokrasi  Persia, yang  tujuanya  adalah  mendaftar    semua warga  umat  agar  dapat  memfasilitasi pendistribusian  kekayaan  yang  di  peroleh ( ata ). Dana-dana umat yang di peroleh dari wilayah-wilayah  yang  ditaklukan  di  simpan di  tempat  yang  di  sebut  baitul  maal,  yang merupakan  kombinasi  dari  institusi ata dan institusi diwan. Tugas  pemimpin  komunitas yang  barulah  untuk  memastikan  bahwa setiap  individu  di  jamin  mendapatkan „bagian  yang  adil‟.baik  muslim  Arab maupun muslim non Arab di beri bagiannya secara sama.
Pada masa-masa belakangan, beberapa  eksperimen  awal  untuk  perbankan Islam berlangsung di Melayu pada pertengahan tahun 1940-an, di Pakistan pada akhir  1950-an,  melalui  Jemaat  Islami  pada 1969,  Egipt‟s  Mit    Ghamr  Savings  Bank (1963-1967),  dan  Nasser  Sosial  Bank (1971).  Sebagian  institusi  berorientasi  ke pedesaan  dan  kebanyakan  tidak  berhasil (meskipun tentu saja bukan di sebabkan oleh orientasinya  yang  ke  pedesaan).  Misalnya, tujuan  Bank  Pakistan  adalah  memberikan kredit  tanpa  bunga    kepada  pemilik  tanah yang  miskin  untuk  memodali  pertanian. Bank  tidak  membebankan  bunga  pinjaman
dan  pihak  penanggung    pemilik  tanah  yang kaya  mendepositokan  uangnya    di  Bank  ini dan  tidak  menerima  bunga  (riba)  atas deposito  mereka.  Bisa  di  asumsikan  bahwa standar  pengelolaan  pertanian  yang  lebih tinggi akan membawa kepada  ekspansi laba usaha    karena  para  deposan  bank  yang memiliki  tanah  ikut  memutuskan  tentang cara  pemberian  pinjaman  dan  persekotnya serta    kepada  siapa  pinjaman  di  berikan. Namun  demikian,  bank  tersebut  bubar setelah  berjalan  hanya  beberapa  tahun  saja, sementara  utang-utangnya  sebagian  besar baru  di  lunasi    pada  awal  1960-an  karena para  debitur  bank  ini  melunasi  utangnya kepada bank secara mencicil.
Di dunia Arab, pengalaman modern pertama  dengan  perbankan  Islam  adalah melalui    Mit  Ghamr,  Mesir,  pada  tahun 1963.  Eksperimen  ini  menggabungkan prinsip  bank  tabungan  Jerman  dengan prinsip perbankan koperasi pedesaan menurut kerangka umum aturan permodalan Islam  guna  melayani  mereka  yang  enggan untuk  di  ajak  menggunakan  bank-bank konvensional  karena  alasan  keagamaan. Namun,  bank  ini  di  bentuk    secara  rahasia, tanpa  menonjolkan  kesan  Islam,  karena takut di anggap sebagai bentuk fundamentalisme  Islam  yang  di  haramkan rezim  penguasa.  Proyek  ini  di  tutup,  karena
beberapa  alasan,  pada  paruh  ke  dua  tahun 1967 dan operasinya di ambil alih oleh Bank Nasional Mesir  dengan  berdasarkan bunga. Sembilan  bank  seperti  itu  di  Mesir  telah  di ambil  alih.  Bank-bank  yang  tidak  menarik ataupun  membayar  bunga,  yang  sebagian besar di modali  dari aktivitas  perdagangan dan  industri    secara  langsung  oleh  bank sendiri atau bermitra dengan pihak lain  dan berbagai  keuntungan  dengan  para  deposan, pada  dasarnya  lebih  berfungsi  sebagai lembaga  investasi    tabungan  ketimbang sebagai bank komersial murni. 1
Konsep  teoritis  tentang  suatu  bank Islam  yang  menerapkan  konsep  bagi  hasil telah  muncul  pada  1940-an,  namun  belum dapat  di  wujudkan,  selain  karena  kondisi pada waktu itu  belum memungkinkan, juga belum  ada  pemikiran  tentang  bank  Islam yang  menerapkan  konsep  bagi  hasil  yang meyakinkan. Pemikiran-pemikiran oleh para penulis    yang  mula-mula  menyampaikan gagasan mengenai perbankan yang berlandaskan  bagi  hasil  ( profit  sharing ) tersebut ialah Anwar Qureshi (1946), Naiem Siddiqi (1948), dan Mahmud Ahmad (1952). Kemudian  uraian  yang  lebih  terperinci tentang  gagasan  itu  di  tulis  oleh  Mawdudi pada 1950
(1961) Tulisan-tulisan
1 Mervyn  Lewis  dan  Latifa  Algaoud, Perbankan Syariah  Prinsip,  Praktik,  Dan  Prospek (Jakarta:  t.tp, 2001), 21.
Muhammad  Hamidullah  yang  di  tulis  pada 1944,  1955,  1957,  dan  1962  harus  pula  di kategorikan  sebagai  gagasan  pendahuluan mengenai perbankan Islam yang menerapkan konsep bagi hasil. 2
Bank  swasta  bebas  bunga  yang pertama  adalah  Dubai  Islamic  Bank  yang didirikan  pada  1975  oleh  sekelompok usahawan  muslim  dari  beberapa    negara. Pada    1977  berdiri  pula  dua  bank  bebas bunga    swasta  dengan  nama  Faisal  Islamic Bank  di  Mesir  dan  Sudan.  Pada  1977  itu juga pemerintah Kuwait  mendirikan Kuwait Finance House.
Gagasan  berdirinya  bank  Islam yang  menerapkan  konsep  bagi  hasil  pada tingkat internasional    muncul  dalam konferensi    negara-negara  Islam  sedunia yang  di  selenggarakan  di  Kuala  Lumpur, Malaysia  pada  21  sampai  dengan  27    April 1969.  Konferensi  yang  di  ikuti  oleh  18 negara    itu  memutuskan  beberapa  hal sebagai berikut:
1. Tiap keuntungan haruslah tunduk  kepada  hukum  untung dan  rugi.  Jika  tidak  demikian, maka hal itu termasuk riba , dan riba  itu  sedikit  atau  banyak, hukumnya haram.
2 Warkum  Sumitro,  Dasar-dasar  Memahami  Hukum Islam  di  Indonesia,  (Surabaya:  Usaha  Nasional, 1996),  77.
2. Di  usulkan  supaya  di  bentuk
suatu bank Islam yang menerapkan  konsep  bagi  hasil yang  bersih  dari  sistem  riba dalam waktu secepat mungkin.
3. Sementara  bank  islam  belum berdiri, bank-bank yang menerapkan  bunga    masih  di perbolehkan  untuk  beroperasi hanya  apabila  memang  benar- benar dalam keadaan darurat.

## Landasan Hukum Bagi Hasil
Landasan  Bagi  hasil  (syirkah) terdapat dalam Al Quran, Al  Hadis, dan Al ijma‟.
1. Al Quran ۞ مُكَلَو ۡ صِن ۡ َكَرَ ت  اَم  ُف زَأ ۡ مُكُجََٰو ۡ َلّ  نِإ ۡ دَلَو  َنَُلَّ نُكَي ۡ ۡ نِإَف دَلَو  َنَُلَّ  َناَك ۡ اَِمِ  ُعُبُّرلٱ  ُمُكَلَ ف كَرَ ت ۡ َن ۡ نِم ۡ عَب ۡ ةَيِصَو  ِد ۡ َينِصوُي اَِبِ ۡ وَأ ۡ يَد ۡ ن ۡ ۡ اَِمِ  ُعُبُّرلٱ  َنَُلََّو كَرَ ت ۡ ُت ۡ َلّ  نِإ ۡ مُكَل  نُكَي ۡ دَلَو ۡ ۡ مُكَل  َناَك  نِإَف ۡ دَلَو ۡ اَِمِ  ُنُمُّثلٱ  َنُهَلَ ف كَرَ ت ۡ ُت ۡ نِّم ۡ عَب ۡ ِد ةَيِصَو ۡ َنوُصوُت اَِبِ ۡ وَأ ۡ يَد ۡ ن ۡ ۡ لُجَر  َناَك نِإَو ۡ مٱ  ِوَأ  ًةَلََٰلَك  ُثَروُي ۡ ةَأَر ۡ ُوَلَو ۥ وَأ  ٌخَأ ۡ خُأ ۡ ت ۡ دِحََٰو  ِّلُكِلَف ۡ نِّم ۡ اَُهُ
ُسُدُّسلٱ ۡ وُناَك نِإَف ۡ كَأ ْا ۡ َكِلََٰذ نِم  َرَ ث مُهَ ف ۡ اَكَرُش ۡ ِثُلُّ ثلٱ  ِفِ ُء ۡ نِم ۡ عَب ۡ ِد ةَيِصَو ۡ َٰىَصوُي اَِبِ ۡ وَأ ۡ يَد ۡ يَغ ٍن ۡ َر اَضُم ۡ ّر ۡ ۡ ةَيِصَو ۡ ِوَللٱ َنِّم ۡ ٌميِلَع ُوَللٱَو ميِلَح ۡ ٕٔ
“Dan bagimu (suami-suami) seperdua  dari  harta  yang  ditinggalkan  oleh isteri-isterimu, jika mereka tidak mempunyai  anak.  Jika  isteri-isterimu  itu mempunyai  anak,  maka  kamu  mendapat seperempat  dari  harta  yang  ditinggalkannya sesudah  dipenuhi  wasiat  yang  mereka  buat atau  (dan)  seduah  dibayar  hutangnya.  Para isteri  memperoleh  seperempat  harta  yang kamu tinggalkan jika kamu tidak mempunyai  anak.  Jika  kamu  mempunyai anak, maka para isteri memperoleh seperdelapan dari harta yang kamu tinggalkan  sesudah  dipenuhi  wasiat  yang kamu  buat  atau  (dan)  sesudah  dibayar hutang-hutangmu.  Jika  seseorang  mati,  baik laki-laki  maupun  perempuan  yang  tidak meninggalkan ayah dan tidak meninggalkan anak,  tetapi  mempunyai  seorang  saudara laki-laki  (seibu  saja)  atau  seorang  saudara perempuan  (seibu  saja),  maka  bagi  masing- masing  dari  kedua  jenis  saudara  itu seperenam  harta.  Tetapi  jika  saudara- saudara  seibu  itu  lebih  dari  seorang,  maka mereka  bersekutu  dalam  yang  sepertiga  itu, sesudah  dipenuhi  wasiat  yang  dibuat olehnya  atau  sesudah  dibayar  hutangnya dengan  tidak  memberi  mudharat  (kepada ahli  waris).  (Allah  menetapkan  yang demikian  itu  sebagai)  syari´at  yang  benar- benar dari Allah, dan Allah Maha Mengetahui lagi Maha Penyantun. 3
3 al-Qur'an dan Terjemahnya, 3: 12.
َلاَق دَقَل ۡ عَن  ِلاَؤُسِب  َكَمَلَظ ۡ ِو ِجاَعِن ََٰلَِإ  َكِتَج ۦ يرِثَك  َنِإَو ۡ َنِّم  ا لٱ ۡ اَطَلُخ ۡ ِء بَيَل ۡ يِغ عَب ۡ مُهُض ۡ عَب  َٰىَلَع ۡ َلَِّإ  ٍض َنيِذَلٱ ْاوُنَماَء ْاوُلِمَعَو ِتََٰحِلََٰصلٱ ليِلَقَو ۡ مُى اَم ۡ  ۡ َد َنَظَو ُوا ۥ ُد َف  ُوََٰنَ تَ ف  اََنََّأ سٱ ۡ غَت ۡ ُوَبَر  َرَ ف ۥ عِكاَر  ََّۤرَخَو ۡ َّۤا َباَنَأَو ۩ ٕ٢
Daud  berkata:"Sesungguhnya  dia  telah berbuat  zalim  kepadamu  dengan  meminta kambingmu  itu  untuk  ditambahkan  kepada kambingnya.
Dan
sesungguhnya kebanyakan dari orang-orang yang berserikat  itu  sebahagian  mereka  berbuat zalim  kepada  sebahagian  yang  lain,  kecuali orang-orang yang beriman dan mengerjakan amal yang saleh; dan amat sedikitlah mereka ini".  Dan  Daud  mengetahui  bahwa  Kami mengujinya;  maka  ia  meminta  ampun kepada  Tuhannya  lalu  menyungkur  sujud dan bertaubat. 4
2. As Sunnah
وبأ  نيبرخأ  ،  ظفالحا  للها  دبع  وبأ  انبرخأ نسلحا انث ، ةيولاب نب دحمأ  نب دممح ركب نب دممح انث ، يرمعلما بيبش نب يلع نب نب دممح ماهُ وبأ انث ، يصيصلما ناميلس
، ويبأ نع ، يميتلا  نايح وبأ انث ، ناقربزلا نع ىلص [ للها لوسر لاق : لاق ةريرى بيأ انأ لجو زع  للها لوقي ' : ] ملسو ويلع للها
اص اهُدحأ نيخ لّ ام ينكيرشلا ثلاث وبح امهنيب نم  تجرخ ناخ اذإف ، ز 5
4 al-Qur'an dan Terjemahnya, 38: 24.
5 Muhammad  Dhiya  al-Rahman  al-A'dhami, al- Minah  al-Kubro  Syarhun  wa  Takhrijun  li  al-Sunan al-Sughra, Riyadh, Maktabah al-Ruyd, 10020, 347.
Dari  Abu  Hurairah  R.A  berkata: “Rasululullah  SAW  bersabda:  Allah  SWT berfirman  Aku  adalah  orang  ketiga  diantara kedua  ornag  ang  sedang  bersekutu  selama keduanya  tidak  berkhianat,  apabila  salah satu  dari  keduanya  berkhianat  makaAku akan keluar darinya.”
Maksudnya  Allah  SWT    akan  menjaga  dan menolong  dua  orang  yang  bersekutu  dan menurunkan  berkah  kepada  pandangan mereka.  Jika  salah  seorang  yang  bersekutu itu  mengkhianati  temannya,  Allah  SWT. akan menghilangkan pertolongan dan keberkahan tersebut.
3. al-Ijma‟
Umat  Islam  sepakat  bahwa  syirkah (bagi  hasil)  di  perbolehkan.  Hanya  saja, mereka berbeda pendapat tentang jenisnya.
Dengan demikian hukum melakukan  syirkah  (bagi  hasil)  adalah mubah,  demikian  juga  syirkah  (bagi  hasil) yamg  dilakukan  antara  orang  Islam  dengan orang non Islam di perbolehkan. Hanya saja, orang  Kafir  Dzimmi  tersebut  tidak  boleh menjual minuman keras dan babi sementara mereka  sedang  melakukan  syirkah  dengan orang Islam. Sedangkan minuman keras dan babi  yang  mereka  jual  sebelum  mereka melakukan syirkah dengan orang Islam, laba penjualannya  yang  mereka  pergunakannya untuk  melakukan  syirkah  dengan  orang Islam  tidak  boleh  di  pergunakan    untuk mengadakan syirkah.
Bagi  hasil  tersebut  di  anggap  tidak sah,  jika  di  lakukan  oleh  orang  yang  tidak boleh  mengelola  harta.  Sebab  syirkah  (bagi hasil)  itu  merupakan  transaksi  untuk mengelola harta. Sehingga transaksi tersebut di anggap tidak sah, apabila yang melakukannya  termasuk  dalam  kategori orang  yang  tidak  boleh  mengelola  harta. Oleh  karena  itu,  syirkah  yang  di  lakukan oleh  orang  yang  di  kendalikan    oleh  orang lain  ( majhur  alaih  ) serta  syirkah  (bagi hasil) tiap orang yang tidak boleh mengelola harta, hukumnya tidak sah.
Adapun syirkah (bagi hasil) terbagi atas  dua  macam,  yaitu  syirkah amlak (kepemilikan)  dan  syirkah  uqud (kontrak). Syirkah amlak adalah  syirkah yang bersifat memaksa    dalam  hukum  positif,  sedangkan syirkah uqud adalah  syirkah  yang  bersifat ikhtiariyah ( pilihan sendiri).
Jenis Jenis Bagi Hasil
1. Al  Mudarabah (Trust  Financing,  Trust Investment )
a. Pengertian Al Mudarabah
Mudarabah  berasal  dari  kata dharb, berarti  memukul  atau  berjalan.  Pengertian memukul  atau  berjalan  ini  lebih  tepatnya adalah proses  seseorang    memukulkan kakinya dalam menjalankan usaha. 6
6 Muhammad  Syafii  Antonio, Bank  Syariah  Dari Teori Ke Praktik (Jakarta: Gema Insani. 2001), 95.
Secara  teknis Al  Mudarabah adalah akad  kerja  sama  usaha  antara  dua  pihak  di mana pihak pertama (sahibul mal) menyediakan seluruh (100%) modal, sedangkan  pihak  lainya  menjadi  pengelola. Keuntungan  usaha  secara Mudarabah di bagi menurut kesepakatan yang di tuangkan dalam  kontrak,  sedangkan  apabila  rugi  di tanggung  oleh  pemilik  modal    selama kerugian  itu  bukan  akibat  kelalaian  Si pengelola.  Seandainya  kerugian  itu  di akibatkan  karena kelalaian atau kecurangan Si pengelola , si pengelola harus bertanggung jawab atas kerugian tersebut.
b. Landasan syariah
1) Al Quran ۞ َبَر  َنِإ عَي  َك ۡ دَأ ُموُقَ ت  َكَنَأ َُلّ ۡ ِيَثُلُ ث نِم  ََٰنَ َلّٱ ۡ صِنَو  ِل ۡ ُوَف ۥ ُوَثُلُ ثَو ۥ اَطَو ۡ ةَفِئ ۡ َنيِذَلٱ  َنِّم َكَعَم ۡ َلّٱ ُرِّدَقُ ي ُوَللٱَو ۡ َراَهَ نلٱَو  َل ۡ نَل نَأ َمِلَع حُت ۡ يَلَع  َباَتَ ف  ُهوُص ۡ مُك ۡ  ۡ قٱَف ۡ اَم  ْاوُءَر لٱ  َنِم  َرَسَيَ ت ۡ رُق ۡ ِناَء ۡ َع مُكنِم  ُنوُكَيَس نَأ َمِل رَم ۡ ضَي  َنوُرَخاَءَو  َٰىَض ۡ لٱ  ِفِ  َنوُبِر ۡ رَأ ۡ ِض بَي ۡ ضَف نِم َنوُغَ ت ۡ ِفِ  َنوُلِتََٰقُ ي َنوُرَخاَءَو ِوَللٱ  ِل ِوَللٱ  ِليِبَس ۡ قٱَف ۡ نِم َرَسَيَ ت اَم ْاوُءَر ۡ ُه ۡ ْاوُميِقَأَو قَأَو  َةَٰوَكَزلٱ  ْاوُتاَءَو  َةَٰوَلَصلٱ ۡ َللٱ  ْاوُضِر رَق  َو ۡ اًض نَسَح ۡ ا ۡ نِّم مُكِسُفنَِلِ ْاوُمِّدَقُ ت اَمَو ۡ يَخ ۡ ر ۡ يَخ  َوُى  ِوَللٱ  َدنِع  ُهوُدَِتَ ۡ ر ۡ عَأَو  ا ۡ َمَظ جَأ ۡ ر ۡ ا ۡ سٱَو ۡ غَت ۡ َوَللٱ ْاوُرِف ۡ روُفَغ َوَللٱ َنِإ ۡ ُميِحَر ۡ ٕٓ
“Sesungguhnya Tuhanmu mengetahui bahwasanya  kamu  berdiri  (sembahyang) kurang  dari  dua  pertiga  malam,  atau seperdua  malam  atau  sepertiganya  dan (demikian  pula)  segolongan  dari  orang- orang  yang  bersama  kamu.Dan  Allah menetapkan ukuran malam dan siang. Allah mengetahui  bahwa  kamu  sekali-kali  tidak dapat  menentukan  batas-batas  waktu-waktu itu, maka Dia memberi keringanan kepadamu,  karena  itu  bacalah  apa  yang mudah  (bagimu)  dari  Al  Quran.  Dia mengetahui bahwa akan ada di antara kamu orang-orang  yang  sakit  dan  orang-orang yang  berjalan  di  muka  bumi  mencari sebagian  karunia  Allah;  dan  orang-orang yang  lain  lagi  berperang  di  jalan  Allah, maka bacalah apa yang mudah (bagimu) dari Al  Quran  dan  dirikanlah  sembahyang, tunaikanlah  zakat  dan  berikanlah  pinjaman kepada  Allah  pinjaman  yang  baik.  Dan kebaikan apa saja  yang kamu perbuat untuk dirimu niscaya kamu memperoleh (balasan)nya  di  sisi  Allah  sebagai  balasan yang  paling  baik  dan  yang  paling  besar pahalanya.  Dan  mohonlah  ampunan  kepada Allah; sesungguhnya Allah Maha
Pengampun lagi Maha Penyayang.” 7 اَذِإَف ِتَيِضُق ٱ ُةَٰوَلَصل َفٱ ْاوُرِشَتن ِفِ ٱل ۡ رَأ ۡ ِض َوٱ ب ۡ ْاوُغَ ت ضَف  نِم ۡ ِل ٱ ِوَلل َوٱ ذ ۡ ْاوُرُك ٱ َوَلل ايرِثَك َلَعَل مُك ۡ فُت ۡ َنوُِلح
ٔٓ “Apabila  telah  ditunaikan  shalat,  maka bertebaranlah  kamu  di  muka  bumi;  dan carilah  karunia  Allah  dan  ingatlah  Allah banyak-banyak supaya kamu beruntung .”8
2) Al Hadits
هاور انديس ناك لاق ونا اهنع للها ىضر سابع نب
ةيراضم  لالما  عقو  اذا  بلطلما  دبع  نب  سابعلا
7 al-Qur'an dan Terjemahnya, 73: 20.
8 Ibid., 62: 10.
لزني لَّو اربح وب كلسيلَّ نا وبحاص ىلع طترشا لعف  نإف  ةبطر  دبك  ةباد  وب  ءترشيلَّو  ايداو  وب ىلص  للها  لوسر  وطرس  غلبف  نمض  كلذ للها

## زىزاجأف ملسو ةيملع 9
Di  riwayatkan  dari  Ibnu  Abbas  bahwa Sayyidina  Abbas  bin  Abdul  Mutalib  juga memberikan  dana  ke  mitra  usahanya  secara mudharabah  ia  mensyaratkan  agar  dananya tidak  di  bawa  mengarungi  lautan,  menuruni lembah yang berbahaya,atau membeli ternak .  Jika  menyalahi  peraturan  tersebut,  yang bersangkutan  bertanggung  jawab  atas  dana tersebut.  Di  sampaikanlah  syarat-syarat tersebut  kepada  Rasulullah  SAW.  Dan Rasulullah pun membolehkannya.
3) Ijma‟
Imam  Jailani  telah  menyatakan  bahwa  para sahabat telah berkonsensus terhadap legitimasi  pengolahan  harta  yatim  secara mudharabah. Kesepakatan  para  sahabat  ini sejalan  dengan  spirit  hadits  yang  di  kutip Abu Ubaid. 10
2. Al  Musyarakah (Partnership,  Project Financing Participation)
a. Pengertian Al  Musyarakah
Al  musyarakah adalah  akad  kerja  sama antara  dua  pihak  atau  lebih  untuk    suatu usaha  tertentu    di  mana  masing-masing pihak  memberikan  kontribusi  dana  (atau amal / expertise ) dengan kesepakatan bahwa keuntungan  dan  risiko  akan  di  tangguang bersama sesuai dengan kesepakatan.
b. Landasan Syariah
9 Sulaiman bin Ahmad bin Ayyub bin Matir al-Lahmi al-Syami,  Abu  al-Qasim  al-Tabrani, Musnad  al- Syamiyin, (Beirut: Muassasah al-Risalah, 1984), 985. 10 ABu  'Ubaid  al-Qasim  bin  SAlam  biin  Abd  ALlah al-Harwy  al-Baghdady, Kitab  al-Amwal (Beirut:  Dar al-Fikr, 1983), 454.
1) Al Quran ۞ مُكَلَو ۡ صِن ۡ زَأ  َكَرَ ت اَم  ُف ۡ مُكُجََٰو ۡ َلّ نِإ ۡ دَلَو َنَُلَّ نُكَي ۡ  ۡ دَلَو َنَُلَّ َناَك نِإَف ۡ ُمُكَلَ ف ٱ ُعُبُّرل كَرَ ت  اَِمِ ۡ َن ۡ نِم ۡ عَب ۡ ِد ةَيِصَو ۡ اَِبِ َينِصوُي ۡ وَأ ۡ يَد ۡ ن ۡ  ۡ َنَُلََّو ٱ ُعُبُّرل كَرَ ت  اَِمِ ۡ ُت ۡ َلّ  نِإ ۡ مُكَل  نُكَي ۡ َلَود ۡ  ۡ مُكَل  َناَك نِإَف ۡ دَلَو ۡ َنُهَلَ ف ٱ ُنُمُّثل كَرَ ت  اَِمِ ۡ ُت ۡ نِّم ۡ عَب ۡ ةَيِصَو  ِد ۡ َنوُصوُت اَِبِ ۡ وَأ ۡ يَد ۡ ن ۡ  ۡ لُجَر  َناَك  نِإَو ۡ ِوَأ  ًةَلََٰلَك  ُثَروُي ٱم ۡ ةَأَر ۡ ُوَلَو ۥ وَأ  ٌخَأ ۡ خُأ ۡ ت ۡ ََٰو  ِّلُكِلَف دِح ۡ نِّم ۡ اَُهُ ٱ ُسُدُّسل ۡ وُناَك نِإَف ۡ َأ ْا ك ۡ َرَ ث مُهَ ف  َكِلََٰذ نِم ۡ اَكَرُش ۡ ُء ِفِ ٱ ِثُلُّ ثل ۡ نِم ۡ عَب ۡ ةَيِصَو ِد ۡ اَِبِ  َٰىَصوُي ۡ وَأ ۡ يَد ۡ يَغ  ٍن ۡ اَضُم  َر ۡ ّر ۡ  ۡ ةَيِصَو ۡ َنِّم ٱ ِوَلل ۡ َوٱ ُوَلل ميِلَح ٌميِلَع ۡ ٕٔ
“Dan  bagimu  (suami-suami)  seperdua  dari harta  yang  ditinggalkan  oleh  isteri-isterimu, jika  mereka  tidak  mempunyai  anak.  Jika isteri-isterimu  itu  mempunyai  anak,  maka kamu  mendapat  seperempat  dari  harta  yang ditinggalkannya  sesudah  dipenuhi  wasiat yang mereka buat atau (dan) seduah dibayar hutangnya. Para isteri memperoleh seperempat harta yang kamu tinggalkan jika kamu  tidak  mempunyai  anak.  Jika  kamu mempunyai anak, maka para isteri memperoleh  seperdelapan  dari  harta  yang kamu  tinggalkan  sesudah  dipenuhi  wasiat yang  kamu  buat  atau  (dan)  sesudah  dibayar hutang-hutangmu.  Jika  seseorang  mati,  baik laki-laki  maupun  perempuan  yang  tidak meninggalkan ayah dan tidak meninggalkan
anak,  tetapi  mempunyai  seorang  saudara laki-laki  (seibu  saja)  atau  seorang  saudara perempuan  (seibu  saja),  maka  bagi  masing- masing  dari  kedua  jenis  saudara  itu seperenam  harta.  Tetapi  jika  saudara- saudara  seibu  itu  lebih  dari  seorang,  maka mereka  bersekutu  dalam  yang  sepertiga  itu, sesudah  dipenuhi  wasiat  yang  dibuat olehnya  atau  sesudah  dibayar  hutangnya dengan  tidak  memberi  mudharat  (kepada ahli  waris).  (Allah  menetapkan  yang demikian  itu  sebagai)  syari´at  yang  benar- benar dari Allah, dan Allah Maha Mengetahui lagi Maha Penyantun.” 11
2) Al Hadits
ركب  وبأ  نيبرخأ  ،  ظفالحا  للها  دبع  وبأ  انبرخأ
لحا انث ، ةيولاب نب دحمأ  نب دممح يلع نب نس ناميلس    نب  دممح  انث  ،  يرمعلما  بيبش  نب انث ، ناقربزلا نب دممح ماهُ وبأ انث ، يصيصلما نع ، ويبأ نع ، يميتلا  نايح وبأ لاق ةريرى بيأ
ملسو ويلع للها ىلص[ للها لوسر لاق : ] : لوقي نيخ  لّ  ام  ينكيرشلا  ثلاث  انأ  لجو  زع    للها اص  اهُدحأ تجرخ  ناخ  اذإف  ،  وبح نم امهنيب ز 12
Dari  Abu  Hurairah  r.a  berkata: “Rasululullah  SAW  bersabda:  Allah  SWT berfirman  Aku  adalah  orang  ketiga  diantara
11 al-Qur'an dan Terjemahnya, 4: 12.
12 Muhammad  Dhiya  al-Rahman  al-A'dhami, al- Minah  al-Kubro  Syarhun  wa  Takhrijun  li  al-Sunan al-Sughra, Riyadh, Maktabah al-Ruyd, 10020, 347.
kedua  ornag  ang  sedang  bersekutu  selama keduanya  tidak  berkhianat,  apabila  salah satu  dari  keduanya  berkhianat  makaAku akan keluar darinya.”
Hadits  Qudsi  tersebut  menunjukkan kecintaan  Allah  kepada  hamba-hamba  Nya yang  melakukan  kerja  sama  bagi  hasil (syirkah)    selama  saling  menjunjung  tinggi amanat kebersamaan dan menjahui pengkhianatan.
3) Ijma‟
Ibnu  Qudamah  dalam  kitabnya, Al Mughni, telah  berkata,  “kaum  muslimin telah  berkonsensus  terhadap  legitimasi musyarakah secara global walaupun terdapat perbedaan pendapat  dalam  beberapa elemen dariya. 13
3. Al  Muzaraah  (  Harvest  Field  Profit Sharing )
a. Pengertian Al Muzaraah
Al  Muzaraah adalah  kerja  sama pengolahan  pertanian  antara  pemilik  lahan dan  penggarap,  di  mana  pemilik  lahan memberikan  lahan  pertanian  kepada  Si penggarap  untuk  di  tanami  dan  di  pelihara dengan imbalan bagian tertentu (persentase) dari hasil panen.
Al Muzaraah sering kali di identikkan    dengan mukhabarah. Di  antara keduanya terdapat sedikit perbedaan sebagai berikut:
Muzaraah : benih dari pemilik lahan.
Mukhabarah  : benih dari penggarap.
13 Syafii Antonio, Bank Syariah..., 91.
b. Landasan Syariah

## 1) Al Hadits
Di  riwayatkan  dari  Ibnu  Umar  bahwa Rasulullah SAW. Pernah memberikan tanah Khaibar  kepada  penduduknya    (  waktu  itu mereka  masih  yahudi  )  untuk  di  garap dengan  imbalan  pembagian  hasil  buah  – buahan dan tanaman.
Di  riwayatkan  oleh  Bukhari  dari  Jabir yang  mengatakan  bahwa  bangsa  Arab senantiasa mengolah tanahnya secara muzaraah dengan rasio bagi hasil 1/3:3/3,1/4:3/4,1/2:1/2, maka Rasulullah pun bersabda:
َلاَق  ُّيِعاَزْوَْلِا  اَنَ ثَدَح  َفُسوُي  ُنْب  ُدَمَُمح  اَنَ ثَدَح ْتَناَك  َلاَق ُوْنَع ُوَللا َيِضَر ٍرِباَج ْنَع ٌءاَطَع  ِنَِثَدَح ُلوُضُف اَنِم  ٍلاَجِرِل ِثُلُّ ثلاِب  اَىُرِجاَؤُ ن اوُلاَقَ ف  َينِضَرَأ َمَلَسَو ِوْيَلَع ُوَللا ىَلَص ُِّبَِنلا  َلاَقَ ف  ِفْصِّنلاَو  ِعُبُّرلاَو ْنِإَف ُهاَخَأ اَهْحَنْمَيِل ْوَأ اَهْعَرْزَ يْلَ ف ٌضْرَأ ُوَل  ْتَناَك ْنَم ُوَضْرَأ ْكِسْمُيْلَ ف  َبََأ 14
Dari  Jabir  r.a  berkata:  bahwa  ada  salah seorang  diatara  kami  memiliki  tanah  luas, kemudian merekea berkata akan aku berikan bagian  sepertiga,  seperempat  dan  setangah. Nabi  bersabda:  Barangsiapa  memilikitanah hendaklah  menanami  atau  menyerahkannya untuk  di  garap.  Barang  siapa  tidak melakukan  salah  satu  dari  keduanya, tahanlah tanahnya.”
14 Muhammad  bin  Ismail  bin  Ibrahim  bin  al- Mughirah    al-Bukhary,  ABu  'Abd  Allah, Shahih  al- Bukhary, (Riyadh: Dar Thauq al-Najat, 1442), 166.

## 2) Ijma‟
Bukhari  mengatakan  bahwa  telah berkata  Abu  Jafar,”Tidak  ada  satu  rumah pun    di  Madinah  kecuali  penghuninya mengolah  tanah  secara muzaraah dengan pembagian hasil 1/3 dan 1/4. Hal ini telah di lakukan  oleh  Sayyidina  Ali,  Sa‟ad  bin  Abi Waqash,  Ibnu  Mas‟ud,  Umar  bin  Abdul Azis,  Qasim,  Urwah,  keluarga  besar  Abu Bakar, dan keluarga Ali.
Dalam konteks ini, lembaga keuangan Islam dapat memberikan pembiayaan  bagi  nasabah  yang  bergerak dalam  bidang platation atas  dasar  prinsip bagi hasil dari panen.
4. Al  Musaqah    ( Plantation  Management Fee Based On Certain Portion Of Yield )
a. Pengertian Al Musaqah
Al  Musaqah adalah  bentuk  yang  lebih sederhana    dari al  Muzaraah di  mana  Si Penggarap  hanya  bertanggung  jawab    atas penyiraman  dan  pemeliharaan.  Sebagai imbalan,    Si  Penggarap  berhak  atas  nisbah tertentu dari hasil panen.
b. Landasan Syariah
1) Al Hadits
Ibnu Umar berkata bahwa Rasulullah
SAW.  pernah  memberikan  tanah  dan tanaman  kurma  di  Khaibar  kepada  Yahudi Khibar untuk di pelihara dengan
mempergunakan  peralatan    dan  dana mereka. Sebagai imbalan, mereka
memperoleh  persentase  tertentu  dari  hasil panen.
ءاطع نع كللما دبع انثدح بيأ انثدح يرنَّ نب انثدح اق رباج نع
* ملسو ويلع للها ىلص للها لوسر لاق ل نأ  عطتسي  لّ  نإف  اهعرزيلف  ضرأ  ول  تناك  نم لَّو  ملسلما  هاخأ  اهحنميلف  اهنع  زجعو  اهعرزي
هايإ اىرجاؤي
15
Dari  Jabir  r.a  berkata:  Rasulullah SAW bersabda: Barangsiapa memiliki tanah hendaknya  menanami  apabila  tidak  bisa hendaknya untuk ditanamkan dan menggajinya  dan  mengijinkan  saudaranya dengan mengupahinya.
2) Ijma‟
Telah berkata Abu Ja‟far bin Ali bin Husain  bin  Ali    bin  Abu  Thalib  r.a.  bahwa Rasulullah saw. telah menjadikan penduduk Khaibar    sebagai  penggarap  dan  pemelihara atas  dasar  bagi  hasil.  Hal  ini  di  lanjutkan oleh  Abu  Bakar,  Umar,  Ali,  serta  keluarga- keluarga  mereka  sampai  hari  ini  dengan rasio  1/3  dan  1/4.  Semua  telah  di  lakukan oleh    Khulafa  ar  Rasyidin  pada  jaman pemerintahanya    dan  semua  pihak  telah mengetahuinya,  tapi  tak  ada  seorang  pun yang  menyanggahnya.  Berarti,  ini  adalah suatu ijma’ sukuti (konsensus) dari umat.
5. Al Murabahah (Deferred Payment Sale)
a. Pengertian Al Murabahah
15 Muslim  bin  al-Hajaj  Abu  al-Hasan  al-Qusyairi  al- Naisabury, Shahih Muslim (Beirut: Dar Ihya al-Turat al-'Araby, t.th),1176.
Murabahah adalah  jual  beli  barang pada harga asal dengan tambahan keuntungan  yang    di  sepakati.  Dalam al Murabahah, penjual  harus  memberi  tahu harga  produk yang ia beli  dan menentukan suatu tingkat keuntungan sebagai tambahanya.  Misalnya,  pedagang  eceran membeli komputer dari grosir dengan harga Rp 10.000.000,00, kemudian ia menambahkan  keuntungan    sebesar  Rp 750.000,00  dan  ia  menjual  kepada  Si Pembeli    dengan  harga  Rp  10.750.000,00. Pada  umumnya,  Si  Pedagang  eceran  tidak akan    memesan  dari  grosir  sebelum  ada pesanan  dari  calon  pembeli  dan  mereka menyepakati  tentang  lama  pembiayaan, besar  keuntugan  yang  akan  di  ambil pedagang  eceran,  serta  besarnya  angsuran kalau  memang  akan  di  bayar  secara angsuran.
Bai’al  murabahah dapat  di  lakukan untuk pembelian secara pemesanan dan bisa di sebut sebagai murabahah  kepada pemesan  pembelian  (KPP). Dalam  kitab al- umm ,  Imam  Syafii  menamai  transaksi sejenis  ini  dengan  istilah al-aamir  bisy- syira. 16
b. Landasan syariah
1) Al-Qur‟an
16 Ibid., 102.
ٱ َنيِذَل أَي ۡ َنوُلُك ٱ ْاَٰوَ بِّرل ُموُقَ ي اَمَك  َلَِّإ  َنوُموُقَ ي  َلَّ ٱ يِذَل ُوُطَبَخَتَ ي ٱ يَشل ۡ ُنََٰط َنِم ٱل ۡ ِّسَم ۡ َكِلََٰذ مُهَ نَأِب ۡ وُلاَق ۡ اََنَِّإ ْا ٱل ۡ َبي ۡ ُع ثِم ۡ ُل ٱ ْاَٰوَ بِّرل ۡ َلَحَأَو ٱ ُوَلل ٱ ل ۡ َبي ۡ َع َمَرَحَو ٱ ْاَٰوَ بِّرل ۡ اَج نَمَف ۡ ُهَء ۥ وَم ۡ ةَظِع ۡ ِوِّبَر نِّم ۦ َفٱ َٰىَهَ تن ُوَلَ ف ۥ مَأَو  َفَلَس اَم ۡ ُهُر ۥ َلَِإ ٱ ِوَلل ۡ نَمَو ۡ ََٰلْوُأَف  َداَع ۡ صَأ  َكِئ ۡ ُبََٰح ٱ ِراَنل ۡ مُى ۡ َنوُدِلََٰخ اَهيِف ٕ٧٢
Orang-orang yang makan (mengambil)  riba  tidak  dapat  berdiri melainkan  seperti  berdirinya  orang  yang kemasukan syaitan lantaran (tekanan) penyakit  gila.  Keadaan  mereka  yang demikian  itu,  adalah  disebabkan  mereka berkata  (berpendapat),  sesungguhnya  jual beli  itu  sama  dengan  riba,  padahal  Allah telah menghalalkan jual beli dan mengharamkan riba. Orang-orang yang telah sampai  kepadanya  larangan  dari  Tuhannya, lalu  terus  berhenti  (dari  mengambil  riba), maka  baginya  apa  yang  telah  diambilnya dahulu  (sebelum  datang  larangan);  dan urusannya  (terserah)  kepada  Allah.  Orang yang kembali (mengambil riba), maka orang itu adalah penghuni-penghuni neraka; mereka kekal di dalamnya. 17

## 2) Al-Hadits
ُنْب ُرْشِب اَنَ ثَدَح :َلاَق  ُل َلََّْلْا ٍّيِلَع ُنْب ُنَسَْلحا اَنَ ثَدَح ِدْبَع ْنَع ،ِمِساَقْلا ُنْب ُرْصَن اَنَ ثَدَح :َلاَق ُراَزَ بْلا  ٍتِباَث ِنَْحمَرلا - ِميِحَرلا ِدْبَع - ِنْب  ِحِلاَص  ْنَع ،َدُواَد ِنْب ُللها ىَلَص ِوَللا  ُلوُسَر  َلاَق :َلاَق ،ِويِبَأ  ْنَع ، ٍبْيَهُص :َمَلَسَو ِوْيَلَع « ، ٍلَجَأ  َلَِإ ُعْيَ بْلا ،ُةَكَرَ بْلا َنِهيِف  ٌث َلََّث
17 al-Qur'an dan Terjemahnya, 2: 275.
َلَّ  ِتْيَ بْلِل  ،ِيرِعَشلاِب  ِّرُ بْلا  ُط َلَّْخَأَو  ،ُةَضَراَقُمْلاَو ِعْيَ بْلِل » 18
Dari Suhaib ar-Rumi r.a. bahwa Rasulullah  SAW.  bersabda  ,  Tiga  hal    yang di dalamnya mendapat keberkahan: jual beli dengan tangguh, muqaradhah (mudharabah), dan  mencampur  gandum  dengan  tepung untuk  keperluan  rumah,    bukan  untuk  di jual.

## Bagi  Hasil:  Problem,  Peluang,  Dan Tantangannya
Konsep  bagi  hasil  bank  syariah memiliki  keunggulan  komparatif  berupa penghapusan  pembebebanan  bunga  yang berkesinambungan ( perpetual interest effect ),  membatasi  kegiatan  spekulasi  yang tidak  produktif,  dan  pembiayaan  yang  di tujukan pada usaha-usaha yang memperhatikan  unsur  moral  (halal).  Namun demikian  konsep  bagi  hasil  juga  tidak terlepas dari problem, peluang, dan tantangannya sendiri. 19
Strategi pengembangan konsep bagi  hasil  di  arahkan  untuk  meningkatkan kompetensi    usaha  yang  sejajar  dengan system  perbankan  konvensional  yang  di lakukan secara komprehensif dengan mengacu  pada  analisis  kekuatan    dan kelemahan  konsep  bagi  hasil  bank  syariah.
18 Ibn  Majah  Abu  Abd  Allah  Muhammad  bin  Yazid al-Qazwainy, Sunan Ibn Majah (Beirut: Dar Ihya al- Kutub al-Arabiyah, 1002), 390.
19 Muhamad, Metodologi  penelitian  Pemikiran Ekonomi Islam (yogyakarta:  Uji Press. 2002), 77.
Upaya tersebut di lakukan melalui paningkatan keahlian sumber daya manusia, penyempurnaan  ketentuan,  dan  program sosialisasi.
Konsep  bagi  hasil  pada  perbankan Islam  hadir  untuk  memberikan  berbagai macam  jasa  keuangan  yang  dapat  di  terima secara religius  kepada komunitas-komunitas muslim.  Selain  fungsi  khusus  ini,  institusi- institusi perbankan dan keuangan, sebagaimana  aspek-aspek  masyarakat  Islam lainnya. Di harapkan „memberikan kontribusi secara pantas kepada  pencapaian tujuan-tujuan  sosio-ekonomi  Islam  yang utama. 20 Yang  terpenting  dari  semua  ini adalah:  kesejahteraan  ekonomi  dengan kesempatan  kerja  penuh  ( full  employment ) dan  tingkat  pertumbuhan  ekonomi  yang tinggi, keadilan sosio-ekonomi dan distribusi  pendapatan  serta  kekayaan  yang wajar,  stabilitas  nilai  uang,  dan  mobilisasi serta  investasi    tabungan  untuk  ekonomi yang mampu memberikan jaminan keuntungan (bagi hasil) kepada semua pihak yang  terlibat.  Barang  kali,  dimensi  religius haruslah  di  kemukakan  sebagai  tujuan selanjutnya  yang  jelas,  dalam  arti  bahwa peluang  untuk  melakukan  operasi-operasi keuangan yang sah secara agama
mempunyai  nilai  jauh  melampaui  nilai model operasi  keuangan itu sendiri.
Validitas  dari  tujuan-tujuan  umum ini  jarang  di  persoalkan.  Namun,  tidak  ada konsensus  tentang  struktur  yang  tepat  dari keseluruhan  sistem  keuangan  yang  di perlukan    untuk  mencapai  tujuan-tujuan tersebut.
Dari perspektif Islam, tujuan utama konsep  bagi  hasil  pada  perbankan  Islam dapat di simpulkan sebagai berikut:
1. Penghapusan bunga dari semua  transaksi  keuangan  dan pembaharuan semua aktifitas lembaga  keuangan  agar  sesuai dengan prinsip-prinsip Islam;.
2. Pencapaian distribusi pendapatan dan kekayaan yang wajar; dan 3. promosi
pembangunan ekonomi.

## Problem
Konsep  bagi  hasil,  dalam  aplikasi perbankan  syariah,  mengutamakan  perilaku bisnis  yang  bermoral.  Tetapi  praktek  bisnis tidak  bisa  mengandalkan  asumsi  itu  sebagai take it for granted. Di samping kepercayaan, karena  bisnis  itu  memang  adalah  sebuah bismis    kepercayaan,  maka  perlu  di  dukung oleh sistem.
Sebagai contoh, pendapatan bank itu tegantung  dari  tingkat  laba,  walaupun  di hitung  berdasarkan  rumus  bagi  hasil. Pendapatan  bank  itu    kemudian  tergantung
dari  laporan  rugi  /  laba.  Jika  perusahaan debitur  laba,  bank  ikut  laba,  dan  jika  rugi juga  ikut  rugi.  Tetapi  berapa  besar keuntungan  (atau  kerugiannya)  tergantung dari laporan nasabah. Kecenderungan nasabah  adalah  melaporkan  laba  sekecil mungkin,  dengan  cara  membesarkan  beban ongkos. Karena itu bank sangat mengandalkan  pembukuan    perusahan  dan audit. Kendala utamanya adalah bahwa bank membutuhkan  moralitas  nasabah    yang tinggi,  tapi  bank    tak  bisa  sepenuhnya mengandalkan    moralitas.  Bank  harus memiliki sistem pengawasan yang canggih.
Pada  waktu  aplikasi  pembiayaan, nasabah  akan  cenderung  untuk  mengajukan rencana    yang  prospektif  dengan    tingkat laba  yang  tinggi.  Tujuannya  adalah  untuk menarik    bank  memberikan  pembiayaan. Tapi hal ini menyebabkan nasabah memiliki komitmen  untuk  mencapai  tingkat    laba tinggi  yang  di  rencanakannya.  Sebaliknya, bank perlu hati-hati, walaupun bank mencari usaha  yang  memberikan  laba  yang  tinggi. Masalah  ini  harus  di  pecahkan  oleh  staf bank    dengan  analisis  kelayakan  usaha. Kemampuan  untuk  melihat  secara  tajam rencana  perusahaan  ini  paling  strategis, sebab keahlian ini di perlukan dalam analisis pembiayaan mudharabah maupun musyarakah. Dalam hal pertama, bank tidak
ikut  serta  dalam  manajemen  usaha  nasabah, sedangkan  dalam  hal  kedua,  bank  ikut  serta dalam manajemen.
Persoalan  pertama  yang  di  hadapi oleh  sistim  bagi  hasil  bank  Islam    adalah mencari  investor.  Pada  awalnya,  konsep bagi  hasil  kurang  menarik  minat  swasta, sebab  mereka  mempertanyakan  apakah konsep  bagi  hasil  bank  islam  adalah  bidang penanaman  modal  yang  prospektif  dan cukup menjanjikan.

## Peluang
Dari  sekian  banyak    wacana  tentang konsep  bagi  hasil  dan  lembaga  keuangan syariah yang pernah terjadi, baik di kalangan muslim,  maupun  di  kalangan  non  muslim, rasanya  belum  pernah  terdengar  adanya bantahan yang signifikan tentang keunggulan  konsep  ekonomi  Islam  secara keseluruhan,  ataupun  lembaga  keuangan syariah khususnya. Makin banyaknya terbitan  yang  membahas  ekonomi  Islam.  di sertai  konferensi  dan  seminar  internasional di  berbagai  belahan  bumi    membuktikan bahwa    makin  banyak  orang    tertarik  dan meyakini    bahwa  konsep  ekonomi  Islam merupakan alternatif yang menjanjikan  atas banyak  persoalan  ekonomi  yang  kini melanda dunia.
Kedua,  jumlah  penduduk  muslim, pada  hakekatnya,  jumlah  penduduk  muslim
adalah  sebuah  kekuatan  dan  sekaligus peluang   yang mestinya harus dimanfaatkan secara  baik.  Merekalah  yang  semestinya menjadi  pilar  utama  sekaligus  benteng terakhir  penegakan  ekonomi  syariah,  di manapun  juga.  Merekalah  yang  menjadi stakeholder  paling  dominan,  sumber  dana utama,  dan  sekaligus  pihak  paling  di harapkan akan terbantu oleh sistem ini.
Namun demikian, perlu kehati-hatian dalam  melihat  aspek  ini.  Kesalahan  dalam memahami  keberadaan  sekaligus    perilaku mereka,  maka  kekuatan  peluang  ini    bisa berubah  menjadi  kelemahan  dan  tantangan. Hal  ini  tampak  terjadi    dalam  kurun  waktu 7-8 tahun belakangan ini. Dan ini pula yang menjadi  sebab  penting  mengapa  lembaga keuangan  Islam  berperan  sebagaimana diharapkan sejak semula.
Seperti  di  ungkapkan  di  atas, pembahasan  dari  aspek  tauhid  sangat relevan dalam kaitannya dengan masyarakat Islam  ini.  Oleh  karena  itu,  pelibatan  unsur ulama  dan  para  ustadz  yang  selama  ini  di pandang lebih memahami masalah ini, patut menjadi  pertimbangan.  Apa  yang  dapat  di lihat selama ini, justru peran para ulama dan ustadz ini, belum optimal,untuk mengatakan tidak sama sekali.
Ketiga,  pengaruh  gerakan  global ekonomi  syariah.  Sudah  menjadi  gerakan
yang  bersifat  global.  Ini  bisa  di  lihat  sudah semakin  menyebarnya  lokasi  bank  Islam, tetapi  juga    dalam  masyarakat  yang mayoritas  penduduknya  bukan  beragama Islam.  Oleh  karena  itu,  gerakan  ini  dapat  di lihat sebagai sebuah kekuatan dan sekaligus peluang untuk memajukan konsep bagi hasil pada lembaga keuangan syariah. Kemampuan mengembangkan jaringan kerja (network) dengan sesama lembaga keuangan syariah    di  manca  negara,  akan  cukup banyak berarti dalam upaya pengembangannya  .  sehingga  peluang  ini mestinya  jangan sampai di lewatkan.

## Tantangan
Kesiapan  masyarakat  Islam    dalam menerima  kehadiran  bank  Islam  berasaskan kankonsep  bagi  hasil.  Ada  asumsi  dasar yang  selama  ini  keliru  dipahami,  yakni bahwa  mayoritas  masyarakat  Muslim  sudah demikian  jauhnya  dirasuki  virus  riba  dan sekaligus  sangat  menghayati  sekulerisme, khususnya dalam aspek keuangan.
Akibatnya adalah, selalu saja ada dalih  yang di  angkat  untuk  mengelak  dari  ajakan kembali  ke  ajaran  Islam  secara  murni  dan konsekuen. Ini tidak saja terjadi di kalangan masyarakat  yang relatif awam, tetapi justru
di kalangan mereka  yang cukup memahami ketentuan fiqih dan syariah. 21
Dari  aspek  eksternal,  konsep  bagi hasil  menghadapi  banyak  tantangan  di samping  peluang  yang  mungkin  dapat  di capai. Tantangan pertama adalah pemahaman  masyarakat    yang  masih  sangat rendah  terhadap  bentuk  operasionalnya. Meskipun  jumlah  penduduk    muslim  yang besar, jumlah ini tidak menjamin keberadaan bank  Islam  yang  menerapkan  konsep  bagi hasil  di  akui  oleh  masyarakat  luas.  Mereka secara sederhana beranggapan bahwa dengan  tidak  menjalankan  sistem  bunga, bank Islam tidak  akan  mendapatkan pendapatan. Konsekuensinya  adalah  bahwa bank  Islam  tidak  akan  memberikan  return yang  di  harapkannya.  Dengan  demikian, bank Islam tidak akan survive.
Pemikiran  sederhana  ini  masih mendomonasi  masyarakat  di  samping  motif profit-oriented mereka  yang  kuat.  Sebagai contoh misalnya, ketika bank-bank konvensional  memberikan  bunga  deposito yang  sangat  tinggi,  mereka  tentu  akan memilih    bank  konvensional  karena  tingkat pengembaliannya  sudah  pasti  dan  sangat tinggi. Tetapi sebaliknya, bank syariah tidak akan  memberikan  tingkat  pengembalian yang  pasti  karena  besar  kecilnya  bagi  hasil
21 Muhamad, Metodologi penelitian ...., 92.
yang  akan  di  distribusikan    sangat tergantung  keberhasilan  bisnis  yang  di lakukan pengusaha.
Aspek  lain  yang  masih  berkaitan dengan hal tersebut di atas adalah pemahaman masyarakat tentang bunga bank. Masyarakat secara umum, termasuk sebagian  ulama,  masih  memandang  bahwa bunga  bank  adalah  hukumnya  halal. Berbagai  alasan  dapat  di  jadikan  justifikasi bagi  status  halalnya  bunga  bank  ini. Pertama,  sistem  perbankan  modern  saat  ini secara  internasional  di  jalankan  dengan sistem bunga.
Sehingga untuk menghindarkan sistem  ini  sangat  sulit  di  lakukan.  Dengan pandangan  ini,  sistem  perbankan  modern dapat  di  anggap  sebagai  kondisi  yang  tidak terhindarkan  dan  masuk  dalam  kategori “darurat”  sehingga  bunga  bank  menjadi halal.  Alasan  kedua  berpendapat  bahwa bunga  yang  di  peroleh  nasabah  sebenarnya merupakan konpensasi terhadap laju inflansi yang  tidak  bisa  terhindarkan  oleh  siapapun. Jadi  bunga  bank  adalah    kopensasi  yang wajar  di  berikan  kepada  nasabah  agar  yang bersangkutan  tidak  di  rugikan.  Ketiga, bunga  yang  masuk  kategori  haram    dalam syariat  Islam  adalah  bunga  dari  dana konsumtif,  bukan  dari  dana  produktif.  Jadi,
pendapatan  bunga  dari  dana  produktif hukumnya adalah halal.
Keberadaan bank konvensional merupakan  tantangan  yang  besar.  Karena bank  konvensional  lebih  professional    dan memiliki  sumber  daya  yang  lebih  besar terutama  sumber  daya    manusia  yang  jauh lebih berpengalaman bila di banding dengan sumber  daya  manusia  yang  di  miliki  oleh bank  syariah.  Secara  lebih  spesifik,  bank syariah  yang  menerapkan  konsep  bagi  hasil akan  berhadapan  dengan  bank  umum konvensional  yang  menerapkan  konsep bunga. Dua kompetitor ini jelas  merupakan tantangan yang sangat jelas bagi bank Islam yang menerapkan konsep bagi hasil.
Tantangan berikutnya adalah kejujuran  dalam  pembagian  laba.  Bank syariah  dengan  sistem  bagi  hasilnya menuntut  kejujuran  yang  sangat  tinggi  dari pengguna  dana  bank  syariah  itu  sendiri (terhadap  nasabah  penabung).  Penentuan besarnya  laba  yang  di  peroleh  pengusaha merupakan bagian yang memerlukan bagian  perhatian,  terutama  bila  pengusaha tidak dapat membuat pembukuan  yang rapi dan  benar.  Atau,  bahkan  pengusaha  yang sudah  dapat  membuat  pembukuan  yang benar tidak menutup kemungkinan manipulasi  atau  menggunakan  metode akuntansi  tertentu  yang  menyebabkan
angka laba tidak besar. Dengan angka yang lebih  kecil  ,  maka  laba  yang  di  bagikan  ke bank  syariah  juga  kecil.  Atau  bila  angka yang di hasilkan adalah negatif (rugi), maka tidak  ada  bagian    laba  yang  harus  di bagikan. Untuk menghadapi   tantangan ini, konsep  bagi  hasil  bank  Islam  harus  dapat mencari strategi yang tidak dapat merugikan    dirinya  sendiri  maupun  orang lain (pengusaha) dengan prinsip keadilan.

## Penutup
Konsep  bagi  hasil  dalam  aplikasi Lemabga  Keuangan  Syariah  merupakan salah  satu  kontribusi    Syariat  Islam  dalam perekonomian umat  dan menjadi salah satu alternatif  masyarakat  bisnis,  yang  di wujudkan dalam  sebuah lembaga keuangan Syariah  yang  berdasar  pada  hukum  Islam. Dalam    Islam  dinyatakan  bahwa  riba  itu haram, sehingga dalam mekanisme lembaga keuangan  Syariah  tidak  menerapkan  sistem bunga, karena bunga itu sedikit atau banyak termasuk  riba  dan  riba  adalah  hukumnya haram.
Konsep  bagi  hasil  adalah  kerja sama  antara  dua  pihak  dalam  mejalankan usaha.  Yang  terdiri  atas  pihak  pengusaha dan  pemberi  modal,  yang  mana  kedua- duanya berhak atas hasil usaha yang mereka jalankan.  Karena  tidak  ada  yang  dapat memastikan  berapa  keuntungan  yang  akan
di dapat, maka pembagian hasil di nyatakan dalam bentuk prosentase bagi hasil (Nisbah). Kapan keuntungan akan di bagikan tergantung  dari  perjanjian    dan  jenis  usaha yang di jalankan, pembagian keuntungan itu di  lakukan  setidaknya  dalam  satu  siklus usaha, namun demkian tidak ada yang dapat memastikan  bahwasanya  usaha  itu  akan selalu untung, konsep bagi  hasil di dasarkan pada hasil nyata usaha yang di lakukan oleh pengusaha,  untung  atau  rugi  itu  hal  biasa dalam berusaha.
Secara  historis  bagi  hasil  ( profit sharing )  sudah  ada  sebelum  datangnya Islam,  bahkan  Nabi  Muhammad  SAW sendiri    mempraktikkan  teknik  kemitraan seperti  ini.  yang  kemudian  kemitraan- kemitraan  bisnis  berdasarkan  bagi  hasil seperti ini  terus berlanjut   dan berkembang hingga sekarang.

## Daftar Pustaka
Al-Qur'an dan Terjemahnya Mervyn Lewis dan Latifa Algaoud,
Perbankan  Syariah  Prinsip,  Praktik, Dan Prospek . Jakarta: t.tp, 2001. al-A'dhami,  Muhammad  Dhiya  al-Rahman.
al-Minah  al-Kubro  Syarhun  wa Takhrijun  li  al-Sunan  al-Sughra,
Riyadh, Maktabah al-Ruyd, 10020.
Antonio,  Muhammad  Syafii. Bank  Syariah Dari  Teori  Ke  Praktik .  Jakarta: Gema Insani. 2001.
al-A'dhami,  Muhammad  Dhiya  al-Rahman. al-Minah  al-Kubro  Syarhun  wa
Takhrijun  li  al-Sunan  al-Sughra,
Riyadh, Maktabah al-Ruyd, 10020. al-Baghdady,  ABu  'Ubaid  al-Qasim  bin SAlam  biin  Abd  ALlah  al-Harwy.
Kitab  al-Amwal .  Beirut:  Dar  al-Fikr,
1983.
al-Bukhary,  Muhammad  bin  Ismail  bin Ibrahim  bin  al-Mughirah.  ABu  'Abd Allah, Shahih  al-Bukhary, Riyadh: Dar Thauq al-Najat, 1442.
Muhamad, Metodologi penelitian Pemikiran Ekonomi  Islam .  yogyakarta:    Uji
Press. 2002.
al-Naisabury,  Muslim  bin  al-Hajaj  Abu  al- Hasan  al-Qusyairi. Shahih  Muslim . Beirut:  Dar  Ihya  al-Turat  al-'Araby,
t.th.
al-Qazwainy,  Ibn  Majah  Abu  Abd  Allah Muhammad  bin  Yazid. Sunan  Ibn
Majah . Beirut: Dar Ihya al-Kutub al- Arabiyah, 1002.
Sumitro,  Warkum. Dasar-dasar  Memahami
Hukum Islam di Indonesia .
Surabaya: Usaha Nasional, 1996.
al-Tabrani, Sulaiman bin Ahmad bin Ayyub bin  Matir  al-Lahmi  al-Syami,  Abu al-Qasim. Musnad al-Syamiyin.
Beirut: Muassasah al-Risalah, 1984.