## Istithmar : Jurnal Studi Ekonomi Syariah
Volume 2 Nomor 2 Desember 218
ISSN (Cetak) : 2598-9804 Page: 237-261

## PENGARUH NON-PERFORMING FINANCING (NPF)
TERHADAP RETURN ON ASSETS (ROA)
Zuraidah dan Nur Koriatus Sholikhah Jurusan Ekonomi Syariah IAIN Kediri Ida_mlg07@yahoo.co.id

## Abstract
Non  Performance  Financing  (NPF)  is  defined  as  a  loan  that  has  difficulty repaying  due  to  intentional  factors  and  or  due  to  external  factors  beyond  the ability of the debtor which can be measured by its collectability. Return on Assets (ROA) is the ratio ability used to measure management ability to generate income from asset management. This study aims to find out how the influence of NPF on ROA  in  Islamic  People's  Financing  Banks  in  East  Java  in  2013-2016.  This research  was  carried  out  on  the  BPRS  in  East  Java  using  a  quantitative approach.  The  sampling  technique  used  in  this  study  was  through  a  purposive sampling approach. The sample of this study was 125 of the number of BPRS that experienced problems in the field of problematic financing and high ROA.
The results of this study indicate that there is no significant relationship between Non Performance Financing (NPF) on Return on Assets (ROA) on BPRS in East Java  in  2013-2016.  This  can  be  seen  from  the  significance  of  the  t  test  both  of which is tcount 1.295 <t table 1.65909 which means that Ho is accepted and Ha is rejected. Besides, the regression test results show that 2.4% Non Performance Financing (NPF) on BPRS in East Java is affected by (ROA). The constant value in  the  regression  test  of  0.275  states  that  if  there  is  no  Non  Performance Financing  (NPF)  worth  0,  then  Return  on  Assets  (ROA)  is  27.5%.  While  the regression  coefficient  0.175  states  that  every  addition  of  1%  NPF  will  increase ROA  by  17.5%.  The  insignificance  is  because  the  value  of  the  reserve  allocated for  problem  financing  is  greater  than  the  value  of  the  problematic  financing faced.  This  proves  that  high  Non-Performance  Financing  (NPF)  has  no significant effect on Return on Assets (ROA) on BPRS in East Java.
Keywords : NPF, ROA.

## Abstrak
Non  Performance  Financing  (NPF)  diartikan  sebagai  pinjaman  yang mengalami kesulitan pelunasan  akibat  adanya  faktor  kesengajaan  dan  atau karena  faktor  eksternal  diluar  kemampuan  debitur  yang  dapat  diukur  dengan kolektabilitasnya.  Return  on  Assets  (ROA)  merupakan  kemampuan  rasio  yang digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  manajemen  menghasilkan  income dari pengelolaan asset. Penelitian ini bertujuan untuk  mengetahui bagaimana pengaruh NPF terhadap  ROA pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Di Jawa Timur  Tahun  2013-2016.  Penelitian  ini  dilaksanakan  pada  BPRS  di  Jawa  Timur dengan menggunakan pendekatan kuantitatif. Teknik pengambilan sampel yang digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  melalui  pendekatan  purposive sampling. Sampel penelitian ini sebanyak 125 dari jumlah BPRS yang mengalami

## Istithmar : Jurnal Studi Ekonomi Syariah
Volume 2 Nomor 2 Desember 2018
permasalahan dalam bidang pembiayaan bermasalah dan ROA tinggi. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa tidak terdapat hubungan yang signifikan antara  Non  Performance  Financing  (NPF)  terhadap  Return  on  Assets  (ROA) BPRS di Jawa Timur Tahun 2013-2016. Hal ini terlihat ketidak signifikansi uji t  keduanya  sebesar thitung 1,295< ttabel 1,65909  yang  berarti  H o diterima  dan  H a ditolak.  Disamping  itu  hasil  uji  regresi  menunjukkan  2,4%  Non  Performance Financing  (NPF)  BPRS  di  Jawa  Timur  dipengaruhi  oleh  Return  on  Assets (ROA). Nilai konstanta dalam uji regresi sebesar 0,275 menyatakan bahwa jika tidak ada Non Performance Financing (NPF) bernilai 0, maka Return on Assets (ROA)  27,5%.  Sedangkan  koefisien  regresi  0,175  menyatakan  bahwa  setiap penambahan  1%  NPF  akan  meningkatkan  ROA  sebesar  17,5%.  Ketidak signifikanan  dikarenakan  nilai  cadangan  yang  dialokasikan  untuk  pembiayaan bermasalah  lebih  besar  dari  pada  nilai  pembiayaaan  bermasalah  yang dihadapi.  Hal  ini  membuktikan  bahwa  Non  Performance  Financing  (NPF)  yang tinggi  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  Return  on  Assets  (ROA)  pada BPRS di Jawa Timur.
Kata Kunci : NPF, ROA.

## A. PENDAHULUAN
Seiring Perkembangan dunia perekonomian di Indonesia menuntut setiap individu ataupun perusahaan dapat bergerak dengan cepat dalam memenuhi kebutuhan yang semakin kompleks, salah satu kebutuhannya adalah dalam hal keuangan.  Berkembangnya  lembaga  keuangan  merupakan  salah  satu  solusi yang tepat dalam mengatasi masalah tersebut. Dalam hal ini Bank Syariah adalah suatu  lembaga  yang  sudah  cukup  dikenal  oleh  masyarakat  luas  yang mempunyai  peranan  dalam  menghimpun  dana  masyarakat  dalam  bentuk simpanan  dan  menyalurkannya  kembali  kepada  masyarakat  dalam  bentuk pembiayaan dengan prinsip syariah.
Tabel 1 Jumlah BPRS Berdasarkan Lokasi Pulau Tahun 2016 Nama Pulau Jumlah BPRS Jawa 104 Sumatera 33 Kalimantan 3 Sulawesi 8 Papua 1 Pulau kecil lainnya 18 Total 166 Sumber: Bank Indonesia Tahun 2016

## Istithmar : Jurnal Studi Ekonomi Syariah
Volume 2 Nomor 2 Desember 2018
Tabel 1 tentang jumlah BPRS di atas, lebih dari setengah jumlah total BPRS di Indonesia berada di Pulau Jawa, hal ini membuktikan bahwa BPRS di Pulau Jawa dapat berkembang dan diterima dengan baik oleh masyarakat di Pulau Jawa.
Tabel 2 Jumlah BPRS Berdasarkan Lokasi di Jawa Tahun 2016 Nama Provinsi Jumlah BPRS Jawa Timur 32 Jawa Barat 22 Jawa Tengah 26 Provinsi Lainnya 24 Total 104 Sumber: Bank Indonesia Tahun 2016
Dari  tabel  2  di  atas  tentang  jumlah  BPRS  di  Pulau  Jawa,  jumlah  BPRS terbanyak  berada  di  Provinsi  Jawa  Timur.  Perbankan  merupakan  suatu lembaga  yang  bergerak  dalam  bidang  keuangan  untuk  memperoleh keuntungan.  Dimana  keuntungan/profitabilitas  merupakan  merupakan salah satu  indikator  yang  dapat  digunakan  untuk  menilai  kondisi  keuangan bank  dalam  menghasilkan  laba.  Profitabilitas  merupakan  tolak  ukur  kinerja suatu  perusahaan.  Semakin  tinggi  profitabilitas  suatu  bank  maka  dapat dikatakan  kondisi  kinerja  keuangan  semakin  baik.  Rasio  yang  dapat digunakan  untuk  mengukur  tingkat  profitabilitas  adalah  ROA  ( Return  on Asset ),  ROE  ( Return  on  Equity ),  Rasio  Beban  Operasional  dan Net  Profit Margin (NPM) Ratio . 1
ROA  adalah  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan manajemen  bank  dalam  memperoleh  keuntungan  (laba)  secara  keseluruhan. ROE adalah perbandingan antara laba bersih bank dengan modal sendiri. Rasio ini biasa digunakan oleh pemegang saham dan para investor di pasar modal yang ingin membeli saham bank yang bersangkutan (jika bank tersebut telah go public ).  Rasio  Beban  Operasional  adalah  perbandingan  antara  biaya operasional  dan  pendapatan  operasional.  Rasio  biaya  operasional  digunakan
1 Lukman Dendawijaya, Manajemen Perbankan (Bandung:Ghalia Indonesia,2009), 118-120

## Istithmar : Jurnal Studi Ekonomi Syariah
Volume 2 Nomor 2 Desember 2018
untuk  mengukur  tingkat  efesiensi  dan  kemampuan  bank  dalam melakukan  kegiatan  operasionalnya. Net  Profit  Margin (NPM) Ratio merupakan  rasio  yang  menggambarkan  tingkat  keuntungan  (laba)  yang diperoleh bank dibandingkan dengan pendapatan yang diterima.
Dalam  prosesnya  untuk  memperoleh  profitabilitas  disuatu  perbankan banyak  sekali  kendala  atau  risiko  yang  bisa  dihadapi.  Risiko  yang  sering dialami  suatu  perbankan  adalah  pembiayaan  bermasalah  atau Non Performancing  Financing (NPF).  Dimana  NPF  akan  berpengaruh  secara langsung terhadap perolehan laba atau profitabilitas yang dimiliki suatu bank.
Tabel 3
Data NPF dan ROA pada BPRS di Indonesia
Periode 2009-2016 5 Tahun NPF Naik/Turun dari tahun sebelumnya ROA Naik/Turun dari tahun sebelumnya 2009 7,03% - 5.00% - 2010 6,50% Turun 3,49% Turun 2011 6,11% Turun 2,67% Turun 2012 6,15% Naik 2,64% Turun 2013 6,50% Naik 2,79% Naik 2014 7,89% Naik 2,26% Turun 2015 8,20% Naik 2,20% Turun 2016 10,13% Naik 2,34% Naik
Sumber: Statistik Perbankan Syariah Tahun 2009-2016
Dari tabel 3 di atas, diketahui bahwa rasio NPF di BPRS mengalami tren yang  fluktuatif.  Dimana  rasio  NPF  terendah  pada  tahun  2011  dan  tertinggi pada  tahun  2016.  NPF  BPRS  pada  periode  2009-2016  termasuk  kategori pembiayaan bermasalah kurang lancar dan diragukan. Pembiayaan bermasalah kurang lancar adalah pembiayaan yang memiliki rasio di atas 5% sampai 8%, terjadi  pada  tahun  2009  sampai  2014.  Rasio  NPF  pembiayaan  bermasalah diragukan 8% sampai 12%, terjadi pada tahun 2015 dan 2016.
Sedangkan ROA yang dialami BPRS periode 2009-2016 mengalami tren penurunan dari tahun 2009-20016, kecuali pada tahun 2013 yang mengalami kenaikan.  Sedangkan  ROA  terendah  pada  tahun  2015  dan  tertinggi  pada tahun  2009.  Pada  tahun  2010  dan  2011  NPF  dan  ROA  yang  dimiliki  BPRS

## Istithmar : Jurnal Studi Ekonomi Syariah
Volume 2 Nomor 2 Desember 2018
mengalami  penurunan  secara  bersama  dari  tahun  sebelumnya.  Sedangkan tahun  2013  dan  2016  NPF  dan  ROA  yang  dimiliki  BPRS  mengalami peningkatan  dari  tahun  sebelumnya.  ROA  dimiliki  BPRS  sekalipun mengalami tren penurunan pada setiap tahunnya, tetapi rasio tersebut menurut Bank  Indonesia  (BI)  masih  dalam  kategori  sangat  baik  yaitu  di  atas  1,5%. Berdasarkan  uraian  di  atas  dan  adanya  ketidaksesuaian  teori,  maka penelitian  ini  mengambil  judul Pengaruh Non  Performing Financing (NPF) Terhadap Return On Asset (ROA).
Rumusan masalah dalam penelitian ini meliputi: Bagaimana Non Performing Financing (NPF), Return on Assets ( ROA) serta pengaruh Non Performing  Financing (NPF)  terhadap Return  on  Assets (ROA)  pada BPRS di  Jawa  Timur Tahun 2013-2016? Tujuan dari penelitian ini untuk mengetahui Non Performing Financing (NPF), Return  on  Assets (ROA)  serta  pengaruh Non  Performance  Financing (NPF)  terhadap Return  on  Assets (ROA)  pada BPRS di Jawa Timur Tahun 2013-2016.

## B. LANDASAN TEORI
Bank  merupakan  lembaga  terpenting  dalam  suatu  negara,  mengingat peran  bank  sebagai  lembaga  perantara  ( intermediary  institution )  yang  bertugas menghimpun  dan  menyalurkan  dana  masyarakat.  Perbankan  syariah  di Indonesia  dibedakan  menjadi  3  (tiga),  yaitu:  Bank  Umum  Syariah  (BUS), Unit  Usaha  Syariah  (UUS)  dan  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (BPRS). Bank  Umum  Syariah  (BUS)  dan  Unit  Usaha  Syariah  (UUS)  adalah  Bank Syariah  yang  kegiatannya  memberi  jasa  dalam  lalu  lintas  pembayaran. Sedangkan  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (BPRS)  merupakan  Bank Syariah  yang  kegiatannya  tidak  memberikan  jasa  dalam  lalu  lintas pembayaran.
Pembiayaan  atau financing adalah  pendanaan  yang  dikeluarkan  untuk mendukung investasi yang telah direncanakan, baik dilakukan sendiri maupun dijalankan oleh orang lain. Pembiayaan bermasalah dapat diartikan sebagai pinjaman  yang  mengalami  kesulitan  pelunasan  akibat  adanya  faktor

## Istithmar : Jurnal Studi Ekonomi Syariah
Volume 2 Nomor 2 Desember 2018
kesengajaan dan/atau karena faktor eksternal diluar kemampuan debitur yang dapat diukur dengan kolektabilitasnya. Perhitungan non performance financing (NPF)  sesuai  dengan  peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  13  Tahun  2011  yaitu perbandingan antara pembiayaan yang memilki kualitas pembiayaan kurang lancar,  diragukan  dan  macet  dibandingkan  dengan  total  pembiayaan  yang dikeluarkan. 9
Rumus:
Berdasarkan  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  Nomor:  9/24/DPbS  tahun 2007  diakses  dari http://www.bi.go.id ,  tujuan  dari  rasio  NPF  adalah  untuk mengukur tingkat permasalahan pembiayaan yang dihadapi oleh bank. Semakin tinggi  rasio  NPF,  menunjukkan  kualitas  Pembiayaan  bank  syariah  semakin buruk.
Tabel 4 Kriteria Penilaian Kualitas NPF suatu Perbankan Lancar NPF < 2% DPK 2% ≤ NPF < 5% Kurang Lancar 5% ≤ NPF < 8% Diragukan 8% ≤ NPF < 12% Macet NPF ≥ 12%
Sumber: Surat Edaran BI Nomor:  9/24/DbPS Tahun 2007
Rasio  keuangan  adalah  petunjuk  yang  menuntun  manajemen  sebuah perusahaan  menetapkan  berbagai  target  serta  standar.  Aspek  Profitabilitas adalah  hasil  bersih  dari  serangkaian  kebijakan  dan  keputusan.  Untuk  dapat menjaga kelangsungan hidupnya, suatu perusahaan haruslah berada dalam keadaan  menguntungkan  ( profitable ).  Rasio  yang  dapat  digunakan  untuk mengukur  tingkat  profitabilitas  adalah  ROA  ( Return  on  Asset ),  ROE ( Return on Equity ), Rasio Beban Operasional dan Net Profit Margin (NPM) Ratio . 2 ROA  adalah  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan manajemen bank dalam memperoleh keuntungan (laba) secara  keseluruhan
2 Lukman Dendawijaya, Manajemen Perbankan (Bandung:Ghalia Indonesia,2009), 118-120.

## Istithmar : Jurnal Studi Ekonomi Syariah
Volume 2 Nomor 2 Desember 2018
dalam bentuk aset. ROE adalah perbandingan antara laba bersih bank dengan modal  sendiri.  Rasio  ini  biasa  digunakan  oleh  pemegang  saham  dan  para investor  di  pasar  modal  yang  ingin  membeli  saham  bank  yang  bersangkutan (jika  bank  tersebut  telah go  public ).  Rasio  Beban  Operasional  adalah perbandingan  antara  biaya  operasional  dan  pendapatan  operasional.  Rasio biaya  operasional  digunakan  untuk  mengukur  tingkat  efesiensi  dan kemampuan  bank  dalam  melakukan  kegia tan  operasionalnya. Net Profit Margin (NPM) Ratio merupakan rasio yang menggambarkan tingkat keuntungan  (laba)  yang  diperoleh  bank  dibandingkan  dengan  pendapatan yang diterima.
Rumus mencarai return on assets adalah sebagai berikut:
Berdasarkan  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  Nomor:  9/24/DPbS  tahun 2007  diakses  dari http://www.bi.go.id ,  tujuan  dari  rasio  ROA  adalah  untuk mengukur  keberhasilan  manajemen  dalam menghasilkan laba. Semakin  kecil rasio ROA, menunjukkan semakin buruk manajemen bank dalam hal mengelola aktiva untuk meningkatkan pendapatan dan atau menekan biaya.
Tabel 5 Kriteria ROA Peringkat ROA Rasio Peringkat 1 ROA > 1,5% Peringkat 2 1,25% < ROA ≤ 1,5% Peringkat 3 0,5% < ROA ≤ 1,25% Peringkat 4 < ROA ≤ 0,5% Peringkat 5 ≤ 0% Sumber: Surat Edaran BI Nomor: 9/24/DPbS tahun 2007
Dalam  dunia  perbankan non  performance  financing dengan  profitabilitas selalu berbanding terbalik. NPF merupakan pinjaman yang mengalami kesulitan pelunasan  akibat  adanya  faktor  kesengajaan  dan/atau  karena  faktor eksternal diluar kemampuan debitur yang dapat diukur dengan kolektibilitasnya.  Semakin  banyak  nilai  NPF  maka  semakin  tidak  sehat perusahaan  tersebut.  Hal  ini  berarti,  bank  harus  selalu  meminimalisir

## Istithmar : Jurnal Studi Ekonomi Syariah
Volume 2 Nomor 2 Desember 2018
terjadinya  nilai  NPF  yang  sangat  besar  dan  cadangan  yang  dibentuk  juga besar  berakibat  modal  bank  memungkinkan  menjadi  negatif  sehingga  laba tersebut menjadi terganggu. 3

## C. METODE PENELITIAN

## 1. Populasi dan Sampel
Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  NPF  dan  ROA  yang  diambil dari laporan Triwulan Kualitas Aktiva Produktif pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah yang berada di Jawa Timur tahun 2013-2016. Memiliki 32 (tiga  puluh  dua)  bank  yang  terdiri  dari  448  laporan  Triwulan  Kualitas Aktiva  Produktif.  Sedangkan  sampel  yang  dipakai  dalam  penelitian  ini adalah  Pada  penelitian  ini  jumlah  BPRS  yang  berada  di  Jawa  Timur sebanyak  32.  Teknik  pengambilan  sampel  pada  penelitian  ini menggunakan  metode purposive  sampling dengan  kriteria  sebagai  berikut:
(a)  BPR  Syariah  di  Jawa  Timur  yang  memiliki  Laporan  Triwulan  KAP (Kualitas  Aktiva  Produktif)  kurang  1  yaitu  pada  bulan  Desember  2015, dari tahun  2013 sampai tahun 2016  yang terdiri dari 12 BPR Syariah. (b) BPR  Syariah  yang  memiliki  rata-rata Non  Performance  Financing (NPF) bermasalah  dalam  kategori  kurang  lancar  dan  diragukan.  Sedangkan Return  on  Assets (ROA)  dengan  kondisi  sangat  baik  pada  periode  2013- 2016. Terdapat 8 BPR Syariah yang memenuhi kriteria tersebut.
Berdasarkan  kriteria  tersebut,  maka  sampel  dalam  penelitian  ini adalah  Laporan  Kualitas  Aktiva  Produktif  (KAP)  pada  8  BPR  Syariah diantaranya BPR Syariah Amanah Sejahtera, Bakti Hajj, Bumi Arta Sampang, Bakti  Mugi  Santosa,  Madinah,  Rahma  Syariah,  Jabal  Tsu,  Al  Mabrur Babadan periode 2013-2016 sebanyak 125 sampel.
2. Variabel
Dalam penelitian ini variabel yang dipakai ada dua, yaitu:
a. Variabel bebas/ variable independen (X)
Variabel  bebas  atau  variabel independen merupakan  variabel  yang
3 M. Faisal Abdullah, Dasar-dasar Manajemen Keuangan (Malang, Univ. Muhamadyah:2005),

## Istithmar : Jurnal Studi Ekonomi Syariah
Volume 2 Nomor 2 Desember 2018
memengaruhi variabel lain yang sifatnya berdiri sendiri . Variabel bebas pada penelitian ini adalah Non Performance Financing (X) .
b. Variabel terikat/ variable dependent (Y)
Variabel  terikat  atau variable dependent merupakan  variabel  yang dipengaruhi atau yang menjadi akibat, karena adanya variabel bebas. Pada penelitian  ini  yang  menjadi  variabel  terikat  adalah  tingkat profitabilitas  atau  sering  disebut  rentabilitas.  Rasio  yang  digunakan dalam pengukuran profitabilitas adalah ROA (Y).

## 3. Alat Analisis
Pada  penelitian  ini  analisis  data menggunakan  program  SPSS- 21  ( Statistical  Package  for  Service  Solution-21 ).  Pengujian  pada penelitian ini akan dilakukan dengan cara:
a. Statistik Deskriptif
Statistik  deskriptif  adalah  statistik  yang  digunakan  untuk menganalisis data dengan cara mendeskripsikannya atau menggambarkan  data  yang  telah  terkumpul  sebagaimana  adanya  tanpa bermaksud  membuat  kesimpulan  yang  berlaku  untuk  umum  atau generalisasi.
b. Uji asumsi klasik
1) Uji Normalitas
Uji  normalitas  bertujuan  untuk  mengetahui  distribusi  data  dalam variabel  yang  akan  digunakan  dalam  penelitian.  Penggunaan  statistik inferensial  terutama  statistika  parametrik  mensyaratkan  atau mengasumsikan data berdistribusi normal.
2) Uji multikolinieritas
Uji  multikolinieritas  diperlukan  untuk  mengetahui  ada  tidaknya variabel  independen  yang  memiliki  kemiripan  antar  variabel independen dalam satu model.
3) Uji heteroskedastisitas
Uji  heteroskedastisitas  digunakan  untuk  mengetahui  apakah  model regresi  terjadi  ketidaksamaan  varians  dari  residual  satu  pengamatan

## Istithmar : Jurnal Studi Ekonomi Syariah
Volume 2 Nomor 2 Desember 2018
dengan yang lain.
4) Uji autokorelasi
Autokorelasi digunakan  untuk mengetahui ada tidaknya antar korelasi pengganggu  pada  periode  tertentu  dengan  variabel  sebelumnya. Model  regresi  yang  baik  adalah  regresi  yang  independen  dari autokorelasi. 4
c. Analisis korelasi
Analisis korelasi bertujuan untuk mengukur kekuatan asosiasi (hubungan) linier antara dua variabel.
Dimana rumus yang digunakan adalah:
r =      n ( ∑ X   Y   )   –   ( ∑ X   )   ( ∑ Y )
√{n(∑X 2 ) – (∑X 2 } {n(∑Y 2 ) – (∑Y )2
Kriteria pengambilan keputusan: 5
1) Jika  nilai  korelasi  0,00  –  0,20  menunjukkan  bahwa  hubungan  antara variabel  X  dan  Y  sangat  lemah/  rendah  sehingga  dianggap  tidak  ada korelasi.
2) Jika nilai korelasi 0,20 - 0,40 menunjukkan bahwa antara variabel X dan Y ada hubungan yang lemah/ rendah.
3) Jika nilai korelasi 0,40 - 0,70 menunjukkan bahwa antara variabel X dan Y ada hubungan yang sedang atau cukup.
4) Jika nilai korelasi 0,70 – 0,90 menunjukkan bahwa antara variabel X dan Y ada hubungan yang kuat atau tinggi.
5) Jika  nilai  korelasi  0,90  –  1,00  menunjukkan  bahwa  antara  X  dan  Y ada hubungan yang sangat kuat atau sangat tinggi.
d. Analisis Regresi sederhana
Penelitian  ini  menggunakan  rumus  regresi  sederhana  yang  bertujuan untuk  mengetahui  besarnya  pengaruh  variabel  independen  terhadap variabel dependen. Berikut rumus regresi sederhana yang digunakan: Y = a+bX
4 Sugiyono,Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&D, 95.
5 Hartono, Statistik untuk Penelitian, (Yogyakarta: Pustaka Pelajar, cet IV 2013), 87

## Istithmar : Jurnal Studi Ekonomi Syariah
Volume 2 Nomor 2 Desember 2018
Keterangan:
Y = Variabel terikat (ROA) a  = Konstanta X = Variabel independen (NPF)
b  = Koefisien regresi
e. Uji Hipotesis
1) Uji t
Uji  hipotesis  dilakukan  dengan  uji  t.  Uji  t  merupakan  pengujian terhadap variabel independen secara parsial (individu) yang dilakukan untuk  melihat  pengaruh  variabel  independen  secara  individual terhadap  variabel  dependen.  Uji  ini  dilakukan  dengan  cara membandingkan  nilai  thitung  dengan  t  tabel,  dimana  t  hitung diperoleh dengan rumus:
t hitung = X - µ0
Keterangan: t   =  nilai t hitung X  =  rata-rata X µ0 =  nilai yang dihipotesiskan s   =  simpangan baku n   =  jumlah sampel
b.  Uji F
Uji  ini  dilakukan  untuk  mengetahui  besarnya  pengaruh  variabel independen secara bersama-sama terhadap variabel dependen. Uji ini dilakukan  dengan  membandingkan  antara  nilai  Fhitung  dengan Ftabel. Uji F juga digunakan untuk menguji signifikansi model. Pada uji F digunakan rumus sebagai berikut:
Fhitung =   R2/ (K-1)
(1-R2)/(n-K)
Keterangan: R2 =  koefisien determinasi
n   =  jumlah sampel
K  =  banyaknya  parameter  koefisien  regresi/  banyaknya   variabel independen.

## Istithmar : Jurnal Studi Ekonomi Syariah

## D. PEMBAHASAN

## Tabel 6
NPF dan ROA Bank Pembiayan Rakyat Syariah yang di Teliti
No NPF  ROA  No  NPF  ROA  No  NPF  ROA  No  NPF  ROA 1 11,16 2,62 33 9,95 2,81 65 10,01 3,24 97 8,89 13,15 2 10,7 2,29 34 6,83 2,96 66 6,56 2,49 98 6,18 16,93 3 9,38 0 35 9,82 3,2 67 7,25 2,93 99 5,21 3,08 4 4,66 1,59 36 5,51 3,14 68 5,31 3,65 100 6,98 0,92 5 7,22 3,42 37 7,81 2,57 69 3.45 3,39 101 9,29 0,75 6 7,24 6,97 38 9,02 2,32 70 8,4 2,96 102 5,5 1,46 7 9,77 9,72 39 8,67 2,55 71 6,21 3,27 103 12,49 0,33 8 6,73 5,4 40 7,74 3,37 72 3,93 2,77 104 13,04 0,87 9 6,52 0,69 41 12,24 3,73 73 3,42 3,53 105 5,31 3,85 10 6,21 4,33 42 14,31 3,44 74 3,9 3,72 106 44,81 4,03 11 3,21 3,95 43 14,61 2,77 75 4,46 3,54 107 48,43 1,26 12 5,54 3,17 44 9,97 3,11 76 4,24 4,4 108 9,914 3,99 13 7,92 0,85 45 12,88 3,62 77 5,58 3 109 9,19 6,82 14 12,33 1,23 46 11,67 3,57 78 4,03 3,53 110 50,21 9,29 15 9,98 1,43 47 11,67 3,57 79 3,42 4,49 111 3,5 1,57 16 7,54 2,23 48 8,88 2,85 80 2,47 3,38 112 45,3 2,69 17 9,36 1 49 7,65 7,22 81 11,27 6,37 113 3,39 3,67 18 12,27 2,48 50 5,05 3 82 10,26 5,16 114 2,77 5,87 19 16,28 2,5 51 5,06 2,53 83 10,54 5,57 115 5,27 0,08 20 4,71 1,6 52 4,81 2,07 84 9,23 2,09 116 5,53 0,88 21 8,84 0 53 3,17 2.43 85 9,85 2 117 4,72 1,16 22 17,93 2 54 2,94 2,21 86 9,9 1,59 118 4,88 0,79 23 19,52 0,23 55 3,53 2,5 87 11,14 1,76 119 3,56 1,26 24 11,28 0 56 3,97 2,46 88 10,96 1,33 120 7,3 0,29 25 19,63 0 57 3,78 2,53 89 11,58 1,34 121 3,41 0 26 12,02 1,11 58 5,19 1,61 90 17,96 1,63 122 5,54 0,01 27 10,03 0 59 6,42 1,28 91 19,59 1,16 123 4,5 0,34 28 11,65 3,8 60 8,51 1,74 92 11,58 0,91 124 4,56 2,32 29 11,29 4,5 61 9,27 1,24 93 22,56 0,42 125 6 4,56 30 15,43 1,08 62 9,9 0,08 94 22,5 0,08 31 15,85 1,79 63 17,54 2 95 22,43 0,53 32 8,78 2,8 64 19,11 3,49 96 7,6 4,31
Sumber: Bank Indonesia (data diolah)

## Istithmar : Jurnal Studi Ekonomi Syariah
Volume 2 Nomor 2 Desember 2018
Pada  tabel  6  di  atas  terlihat  bahwa  pergerakan  nilai  NPF  dan  ROA relatif  fluktuatif.  NPF  tertinggi  mencapai  50,21%,  sedangkan  ROA  tertinggi mencapai  16,93%.  NPF  terendah  2,47%,  sedangkan  ROA  terendah  0,00%. Kondisi  tersebut  antara  NPF  ataupun  ROA  tertinggi  dan  terendah  memiliki rentan yang jauh. Kenaikan yang dialami NPF tidak diikuti dengan punurunan nilai  ROA  dan  begitu  pulai  penurunan  nilai  NPF  juga  tidak  diikuti kenaikan  nilai  ROA.  Hal  ini  bertentangan dengan teori yang ada, jika nilai NPF  mengalami  kenaikan  maka  diikuti  penurunan  nilai  ROA  begitu  pula sebaliknya.
1. Pengujian Hipotesis
a. Analisis deskriptif

## Tabel 7
Statistics NPF ROA N Valid 125 125 Missing 0 0 Mean 10.0458 2.7641 Median 8.6700 2.5000 Std. Deviation 8.17885 2.40932 Skewness 3.144 2.677 Std. Error of Skewness .217 .217 Kurtosis 11.962 11.616 Std. Error of Kurtosis .430 .430 Minimum 2.47 .00 Maximum 50.21 16.93 Berdasarkan tabel statistics diketahui:
1) Jumlah (N) data dalam penelitian ini sebanyak 125.
2) Nilai rata-rata ( mean ) untuk NPF sebesar 10,045 8 dan nilai rata-rata ROA sebesar 2,7641.
3) Nilai tengah ( median ) untuk NPF yaitu 8,6700 dan nilai tengah ROA yaitu 2,5000.
4) Simpangan  baku/SD  ( standart  deviation )  untuk  NPF  sebesar  8,17885

## Istithmar : Jurnal Studi Ekonomi Syariah
Volume 2 Nomor 2 Desember 2018
dan untuk ROA sebesar 2,40932. Pada NPF terlihat bahwa SD 8,17885 < mean 10,045 8 maka mean dapat digunakana sebagai representasi dari keseluruhan data atau dapat dikatakan bahwa simpangan pada variabel NPF dikatakan baik. Pada ROA SD 2,40932< mean 2,7641 maka mean dapat digunakana sebagai representasi dari keseluruhan data atau dapat dikatakan bahwa simpangan pada variabel ROA dikatakan baik.
5) Skewnes merupakan  pengukur  penyimpangan  distribusi  dari  bentuk simetrisnya. Nilai skewnes untuk NPF sebesar 3,144 artinya distribusi data condong ke arah kanan dan untuk ROA sebesar 2,677 artinya data condong ke arah kiri.
6) Kurtosis  untuk  mengukur  ketinggian  dari  distribusi.  Nilai  kurtosis untuk NPF sebesar 11,962 dan untuk ROA sebesar 11,616.
7) Nilai minimum untuk NPF sebesar 2,47 dan untuk ROA sebesar 0,00 sedangkan untuk nilai maksimum NPF sebesar 50,2 1 dan untuk ROA sebesar 16,93.
b. Uji asumsi klasik
1) Uji normalitas
Pada penelitian ini untuk mengetahui data yang terdistribusi  normal yaitu  dengan  melihat  nilai skewnes ataupun  nilai  kurtosis.  Jika  nilai skewnes  =  0  atau  mendekati  0  maka  distribusi  data  dikatakan normal,  atau  jika  nilai  kurtosis  =  3  maka  distribusi  data  dikatakan normal.  Pada  tabel statistics diketahui  nilai skewnes NPF  sebesar 3,144 dan nilai skewnes ROA sebesar 2,677, karena nilai skewnes tidak  mendekati  nilai  0  berarti  pada  penelitian  ini  data  t idak terdistribusi normal. Sedangkan nilai kurtosis NPF 11,962 dan untuk ROA  sebesar  11,616,  karena  nilai  kurtosis  jauh  dari  3  berarti  pada penelitian ini data tidak terdistribusi dengan normal.
2) Uji multikolinieritas
Pada penelitian ini menggunakan analisis regresi sederhana, dimana analisis  regresi  sederhana  merupakan  analisis  yang  digunakan  untuk

## Istithmar : Jurnal Studi Ekonomi Syariah
Volume 2 Nomor 2 Desember 2018
mengetahui pengaruh antara satu variabel independen terhadap  satu variabel  dependen.  Sehingga  pada  penelitian  ini  tidak  terjadi multikolinieritas antar variabel.
3) Uji heteroskedastisitas
Pada penelitian ini uji heteroskedastisitas menggunakan scatter plots . Apabila pada grafik scatter plots titik-titik menyebar secara acak dan tidak  membentuk  suatu  pola  tertentu,  berarti  ba hwa  asumsi homogenitas terpenuhi atau tidak terjadi heteroskedastisitas.
Pada  gambar scatter  plot di  atas  terlihat  bahwa  titik-titik  menyebar secara acak tidak membentuk suatu pola tertentu, tidak menyebar di atas dan di bawah angka 0 pada sumbu Y secara acak. Hal ini berarti pa da   da ta   as um s i  hom oge nita s   te rpe nuhi  (tida k  te rja di heteroskedastisitas).
c. Uji autokorelasi
Model  regresi  yang  baik  adalah  regresi  yang  independen dari autokorelasi.
Tabel 8 Model Summary b Model R R Square  Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 .092 a .008 -.006 3.13012 2.123
1) Predictors : ( Constant ), DIFF(NPF)
2) Dependent Variable : DIFF(ROA)

## Istithmar : Jurnal Studi Ekonomi Syariah
Volume 2 Nomor 2 Desember 2018
Pada  tabel  8 model  summary di  atas,  diketahui  nilai  DW  2,123, selanjutnya nilai ini akan dibandingkan dengan nilai tabel signifikansi 5%. Jumlah  sampel  N=125  dan  jumlah  variabel  independen  1  maka diperoleh  nilai  du  1,691  dan  dl  1,7241.  Nilai  DW  2,123  lebih  besar dari dU 1,7241 , dan 4-dU yaitu 2,276 berarti tidak terdapat autokorelasi.
d. Uji linieritas
Pada  gambar scatter  plots di  atas  terlihat  bahwa  titik-titik  menyebar secara  acak  dan  tidak  membentuk  suatu  pola  tertentu,  hal  ini  berarti bahwa asumsi linieritas terpenuhi.
Pada  penelitian  ini  ada  satu  uji  asumsi  klasik  yaitu  uji  autokorelasi yang  terpenuhi  atau  dengan  kata  lain  data  pada  penelitian  ini  tidak terjadi  autokorelasi.  Ketika  tidak  terjadi  autokorelasi  berarti  sampel yang  digunakan  tidak  memiliki  hubungan  dengan  periode  sebelumnya. Menurut  tabel  7  di  atas  data  pada  penilitian  ini  belum  memenuhi kenormalan  suatu  data,  sehingga  untuk  menormalkan  data  tersebut penelitian  ini  harus  menggunakan  transformasi  untuk  menormalkan data.  Pada  penelitian  ini  data  ditransformasi  dengan differencing model  AR  (1).  Transformasi  model  AR  (1)  merupakan  suatu  observasi pada  waktu  t  dinyatakan  sebagai  fungsi  linier  terhadap  p  waktu sebelumnya  ditambah  dengan  sebuah  residual  acak  at. 6 Hasil  dari transformasi model ini dapat dilihat setelah data differencing , dimana
6 http//statistikakawanku.wordpress.com/201 3/03/29/pengertian-dan-bentuk-model-ar-ma- dan¬arima/, diakses tanggal 8-11-2016

## Istithmar : Jurnal Studi Ekonomi Syariah
Volume 2 Nomor 2 Desember 2018
jumlah data menjadi 69. Tetapi setelah data mengalami transformasi ternyata  untuk  uji  normalitas  belum  terpenuhi,  sehingga  harus dilakukan  deteksi  data outlier. Data outlier adalah  data  observasi  yang muncul  dengan  nilai-nilai  ekstrim,  untuk  menghasilkan  data  yang berdistribusi  normal  maka  data outlier harus  dihilangkan.  Pada penelitian  ada  17  data outlier kemudian  data outlier tersebut dihilangkan dan setelah data outlie r dihilangkan maka dilakukan uji asumsi klasik kembali dengan 108 data.
2. Analisis deskriptif
Tabel 9 Statistics DIFF (NPF, 1) DIFF (ROA, 1) N Valid 69 69 Missing 39 39 Mean -.0864 .2601 Median .0000 .0 100 Std. Deviation 2.19794 2.45840 Skewness .170 .184 Std. Error of Skewness .289 .289 Kurtosis -.235 2.270 Std. Error of Kurtosis .570 .570
Berdasarkan tabel statistics diketahui:
a. Jumlah  (N)  data  dalam  penelitian  ini  sebanyak  108.  Data  yang  valid terdapat 69 data dan 39 missing .
b. Nilai  rata-rata  ( mean )  untuk  NPF  sebesar  -0,864  dan  nilai  rata-rata ROA sebesar 0,2601.
c. Nilai  tengah  ( median )  untuk  NPF  yaitu  0,00  dan  nilai  tengah  ROA yaitu 0,0 100.
d. Simpangan baku/SD ( standart deviation ) untuk NPF sebesar 2,19794 dan untuk ROA sebesar 2,45 840.
e. Skewnes merupakan  pengukur  penyimpangan  distribusi  dari  bentuk simetrisnya.  Nilai skewnes untuk  sebesar  0,170  dan  untuk  ROA  sebesar

## Istithmar : Jurnal Studi Ekonomi Syariah
Volume 2 Nomor 2 Desember 2018
0,184.
f. Kurtosis  untuk  mengukur  ketinggian/kemiringan  dari  distribusi.  Nilai kurtosis untuk NPF sebesar -0,23 5 dan untuk ROA sebesar 2,270. 2.
3. Uji asumsi klasik
a. Uji Normalitas
Pada  tabel Statistics diatas,  diketahui  nilai  skewnes  ROA  0,184  dan nilai  skewnes  NPF  0,170  mendekati  angka  0  (nol)  dan  nilai  mean  sama dengan  median  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  data  terdistribusi normal.
b. Uji heteroskedastisitas
Pada  grafik scatter  plots di  atas  terlihat  bahwa  titik-titik  menyebar secara acak tidak membentuk suatu pola tertentu, hal ini berarti bahwa asumsi homogenitas terpenuhi (tidak terjadi heteroskedastisitas).
c. Uji autokorelasi
Tabel 10 Model Summary Model R R Square  Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1  .156 a .024 .010 2.44625 1.928 1) Predictors : ( Constant ), DIFF(NPF,1)
2) Dependent Variable : DIFF (ROA,1)

## Istithmar : Jurnal Studi Ekonomi Syariah
Volume 2 Nomor 2 Desember 2018
Pada  tabel  9 model  summary di  atas,  diketahui  nilai  DW  1,928, selanjutnya nilai ini akan dibandingkan dengan nilai tabel signifikansi 5%. Jumlah sampel N=108 dan jumlah variabel independen 1 maka diperoleh nilai  du  1,6676  dan  dl  1,7050.  Nilai  DW  1,928  berada  diantara  du 1,6676 dan 4-du 2,295, berarti data terindependen dari autokorelasi.
d. Uji linieritas
Pada  gambar scatter  plots di  atas  terlihat  bahwa  titik-titik  menyebar secara  acak  tidak  membentuk  suatu  pola  tertentu,  hal  ini  berarti  bahwa asumsi linieritas terpenuhi.
e. Uji Korelasi
Pada penelitian ini  uji  korelasi menggunakan uji Pearson Product Moment.
Hipotesis:
H0 : tidak terdapat hubungan yang signifikan antara NPF dengan ROA. Ha  :  terdapat  hubungan  yang  signifikan  antara  NPF  dengan  ROA. Kriteria penerimaan/penolakan H0:
Jika probabilitas > 0,05 maka H0 diterima Jika probabilitas < 0,05 maka H0 ditolak.

## Istithmar : Jurnal Studi Ekonomi Syariah
Volume 2 Nomor 2 Desember 2018

## Tabel 11

## Correlations
DIFF (NPF, 1)  DIFF (ROA, 1) DIFF (NPF, 1 Pearson Correlation) 1 .156 Sig. (2-tailed) .200 N 69 69 DIFF (ROA,1) Pearson Correlation .156 1 Sig. (2-tailed) .200 N 69 69
Pada  tabel correlations ,  diketahui  nilai  probabilitas  ( sig. )  0,00  < 0,05,  maka  H0  diterima.  Jadi  terdapat  hubungan  yang  tidak signifikan  antara  NPF  dengan  ROA.  Pada  korelasi pearson  product moment diketahui  nilai  korelasi  antara  NPF  dengan  ROA  sebesar 0,156,  ini  berarti  tingkat  hubungan  antara  NPF  dan  ROA lemah/bahkan dianggap tidak ada .
f. Regresi Sederhana
1) Pengujian model regresi
Hipotesis:
H0: model regresi tidak signifikan
Ha: model regresi signifikan Dasar pengambilan keputusan:
Jika Fhitung < Ftabel, maka H0 diterima. Jika Fhitung > Ftabel, maka H0 ditolak.
Tabel 12 ANOVAb Model Sum of Squares Df Mean Square F  Sig . 1   Regression Residual Total 10.036 400.937 410.973 1 67 68 10.036
5.984 1.677  .200 a a) Predictors : ( Constant ), DIFF(npf,1)
b) Dependent Variable : DIFF(roa,1)

## Istithmar : Jurnal Studi Ekonomi Syariah
Volume 2 Nomor 2 Desember 2018
Berdasarkan  pada  tabel anova Fhitung  =  1,677.  Prosedur mencari statistik tabel dengan kriteria:
a) Taraf signifikan : α = 0,05 untuk uji satu pihak, b) Sehingga nilai Ftabel = 3,89. Nilai Fhitung 1,677< Ftabel 3,89, jadi H0  diterima yang berarti bahwa  model regresi tidak signifikan.
2) Pengujian hipotesis
Hipotesis :
Ha : NPF berpengaruh terhadap ROA
Ho : NPF tidak berpengaruh terhadap ROA
Kaidah keputusan: 18
a)  Jika  nilai  t  hitung ≥ t  tabel,  maka  Ho  ditolak  dan  Ha  diterima, artinya berpengaruh.
b) Jika  nilai  t  hitung  ≤  t  tabel,  maka  Ho  diterima  dan  Ha  ditolak, artinya tidak berpengaruh.
Tabel 13 Coefficients a Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients Model B Std. Error Beta T Sig. 1  (Constant) .275 .295 .934 .354 DIFF (npf, 1) .175 .135 .156 1.295 .200
g. Dependent Variable : DIFF (ROA,1)
Berdasarkan  pada tabel coeffisients t hitung  = 1,295.  Prosedur mencari statistik tabel dengan kriteria:
1) Taraf signifikan: α = 0,05 untuk uji satu pihak.
2) dk (derajad keabsahan) = N-1 = 108-1 = 107.
3) Sehingga nilai t tabel = 1,65909
4) Nilai thitung 1,295< ttabel 1,65909, maka Ho diterima dan Ha ditolak. Jadi, NPF tidak  berpengaruh  terhadap  ROA  pada  Bank  Pembiayaan  Rakyat Syariah  di  Jawa  Timur.  Berdasarkan  tabel coefficients, diperoleh persamaan regresinya adalah :
Y  =  0,275  +  0,175X.  Hasil  persamaan  regresi  tersebut  dijelaskan sebagai berikut:
1) Konstanta sebesar 0,275 menyatakan bahwa jika tidak terdapat pengaruh NPF, maka nilai ROA adalah sebesar 27%.
2) Koefisien  regresi  sebesar  0,175  menyatakan  bahwa  setiap penambahan 1% NPF akan meningkatkan ROA sebesar 17,5%.
Koefisien bertanda positif menyatakan arah hubungan yang searah,

## Istithmar : Jurnal Studi Ekonomi Syariah
Volume 2 Nomor 2 Desember 2018
dimana kenaikan atau penurunan NPF (X) akan mengakibatkan kenaikan/penurunan ROA (Y).
h. Koefisien determinasi (r 2 )
Tabel 14 Model Summary b Model R  R Square  Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 .156 a .024 .010 2.44625 1.928
1) Predictors: (Constant), DIFF(npf,1)
2) Dependent Variable: DIFF(roa,1)
Koefisien  determinasi  atau R Square berkisar  pada  angka  0  sampai  1, dengan  catatan  semakin  kecil  angka R Square , semakin  lemah  hubungan kedua  variabel.  Pada  tabel  Model Summary di  atas  menunjukkan  nilai R Square sebesar  0,024.  Ini  berarti  bahwa  NPF  (X)  mempengaruhi ROA(Y)  sebesar  2,4  %,  sedangkan  sisanya  (100%-2,4%  =  97,6%) dijelaskan oleh sebab-sebab yang lain.

## 4. Hasil Analisis
Pada  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  periode  2013-2016 bergerak secara fluktuatif pada setiap triwulannya. Berdasarkan hasil analisis data diketahui bahwa pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah periode 2013 sampai  2016  nilai  NPF  minimum  2,47  maksimum  50,21  dan  nilai  rata-rata 10,0458.  Nilai  rata-rata  tersebut  sudah  melampaui  batas  maksimum  yang ditentukan  BI  yaitu  di  atas  5%.  Jika  dilihat  bahwa  Bank  Pembiayaan Rakyat Syariah memiliki tingkat likuiditas yang tidak sehat.
Berdasarkan  hasil  analisis  diketahui  bahwa  pada  Bank Pembiayaan  Rakyat  Syariah  periode  2013-2016  dengan  nilai  ROA minimum  0,00%,  nilai  maksimum  16,93%,  dan  nilai  rata-rata  2,76%. Nilai  rata-rata  sebesar  2,76%  membuktikan  bahwa  Bank  Pembiayaan Rakyat  Syariah  memiliki  rata-rata  ROA  dalam  kondisi  sangat  baik.  ROA pada  bank  diperoleh  dengan  membandingkan  laba  sebelum  pajak dengan total aset. ROA digunakan untuk mengukur  kemampuan bank dalam menghasilkan laba secara keseluruhan. Ketika ROA  bernilai  lebih dari  1,5%  menunjukan  bahwa  manajemen  sudah  baik  dalam

## Istithmar : Jurnal Studi Ekonomi Syariah
Volume 2 Nomor 2 Desember 2018
operasionalnya. Nilai rata-rata ROA diatas nilai ROA yang ditetapkan suatu bank  yaitu  di  atas  1,5%.  Nilai  rata-rata  ROA  Bank  Pembiayaan  Rakyat Syariah  secara  umum  menunjukkan  bahwa  secara  umum  BPRS  dapat memberikan keuntungan. Meskipun jika dilihat tahun 2014-2015 ROA Bank Pembiayaan  Rakyat  Syariah  memang  bergerak  cenderung  turun.  Hal  ini disebabkan oleh kondisi ekonomi nasional yang tidak stabil pada tahun itu.
Berdasarkan  analisis  data,  hasil  penelitian  melalui  uji  t menyatakan  bahwa  variabel  NPF  tidak  berpengaruh  terhadap  variabel ROA  dengan Nilai thitung 1,295< ttabel 1,65909. Hasil penelitian ini mendukung penelitian yang dilakukan oleh Rahmi Muslimawati (2015), bahwa NPF tidak berpengaruh  terhadap  ROA.  Jika  nilai  NPF  tinggi  maka  akan  diikuti dengan kenaikan nilai ROA secara tidak signifikan. Hal ini berarti bahwa semakin  tinggi  NPF  maka  akan  mempengaruhi  rendahnya  tingkat profitabilitas.  Karena  dengan  NPF  tinggi  maka  banyak  dana  yang  akan membeku dan tidak dapat digunakan untuk keberlangsungan perusahaan.
Kontribusi variabel X dan variabel Y yang tertuang pada Rsquare dalam penelitian  ini  ditemukan  sebesar  2,4%  yang  berarti  bahwa  variabel  Y  tidak hanya  dipengaruhi  oleh  variabel  X.  Sebanyak  97,6%  ROA  dipengaruhi oleh  variabel  lain.  NPF  tidak  berpengaruh  kepada  ROA,  kondisi  ini terjadi karena Bank Pembiayaan Rakyat Syariah merupakan bank dalam lingkup  kecil.  Menurut  peraturan  yang  ditetapkan  Bank  Indonesia,  bank perlu  mengalokasikan  cadangan  dana  yang  bersumber  dari  modal  untuk mengatasi  NPF  tersebut  sementara  waktu. 19 Sehingga  sakalipun  NPF tinggi  maka  nilai  ROA  akan  tetap  berjalan.  Karena  cadangan  dana  yang dialokasikan lebih besar dari pada nilai pembiayaan bermasalah yang terjadi.

## E. KESIMPULAN
1. Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  periode  2013  sampai  2016  memiliki nilai rata-rata NPF sebesar 10,0458. Berdasarkan nilai  rata-rata NPF tersebut artinya Bank Pembiayaan Rakyat Syariah memiliki tingkat likuiditas yang tidak sehat.

## Istithmar : Jurnal Studi Ekonomi Syariah
Volume 2 Nomor 2 Desember 2018
2. Bank Pembiayaan  Rakyat Syariah periode 2013-2016 dengan nilai ROA minimum 0,00% dan nilai maksimum 16,93% serta nilai rata-rata 2,76%. Nilai  rata-rata  sebesar  2,76%  membuktikan  bahwa  Bank  Pembiayaan Rakyat Syariah memiliki rata-rata ROA dalam kondisi sangat baik.
3. Berdasarkan  analisis  data,  hasil  penelitian  melalui  uji  t  menyatakan bahwa variabel NPF tidak berpengaruh terhadap variabel ROA.

## DAFTAR PUSTAKA
Abdullah,  M.  Faisal,  2005, Dasar-Dasar  Manajemen  Keuangan ,  Malang: Universitas Muhammadiyah Press.
Antonio, Muhammad Syafi’i, 2001, Bank Syariah , Jakarta: Gema Insani.
Dendawijaya, Lukman, 2009, Manajemen Perbankan , Bandung: Ghalia Indonesia.
Djamil, Faturrahman, 2012, Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah di Bank Syariah , Jakarta: Sinar Grafika.
Ghozali,  Imam,  2011, Aplikasi  Analisis  Multivariate  dengan  Program  IBM SPSS 19 , Semarang: Universitas Diponegoro.
Hartono, 2013, Statistik untuk Penelitian , Cet. IV, Yogyakarta: Pustaka Pelajar.
Ismail, 2011, Perbankan Syariah , Jakarta: Kencana.
Kamsir, 2010, Analisis Laporan Keuangan , Jakarta: Rajawali Press. Muhamad, 2011, Menejemen Bank Syariah , Yogyakarta: UPP AMP YKPN.
Ridwan  dan  Sunarto,  2013, Pengantar  Statistik  untuk  Penelitian  Paendidikan, Sosial, Ekonomi, Komunikasi dan Bisnis , Bandung: Alfabeta.
Rivai dan Veithzal, 2008, Islamic Financial managemen , Jakarta: RajaGrafindo Persada.
Riyanto, Bambang, 2013, Menejemen Risiko Perbankan Syariah  di Indonesia , Jakarta: Salemba Empat.
Siamat, Dahlan, 2005, Manajemen Lembaga Keuangan , Jakarta: LPFE UI.
Sjarial, Dermawan, 2012, Akuntansi Manajemen , Jakarta: Mitra Wacana Media.
Sugiyono,  2013, Metode  Penelitian  Kuantitatif  Kualitatif  dan  R&D ,  Bandung: Alfabeta.

## Istithmar : Jurnal Studi Ekonomi Syariah
Volume 2 Nomor 2 Desember 2018
Sujarweni,  V.  Wiratma,  2007, Panduan  Mudah  Menggunakan  SPSS , Yogyakarta: Ardana Media.
Tanzeh, Ahmad, 2009, Pengantar Metode Penelitian , Yogyakarta: Teras.
Umam, Khotibul, 2016, Perbankan Syariah , Jakarta: Raja Grafinda Pustaka.
Wangsawidjaja, 2012, Pembiayaan Bank Syariah , Jakarta: PT Gramedia Pustaka Utama.
Wibowo,  Edy  dan  Widodo,  Untung  Hendy,  2005, Mengapa  Memilih  Bank Syariah ?, Bogor: Ghalia.
Zuraidah, 2011, Statistik Deskriptif , Kediri: STAIN Press.