## STRATEGI MENGURANGI TINGKAT RESIKO KREDIT MELALUI ROLL OVER, TAKE OVER DAN PEMBAYARAN POKOK PADA KOPERASI ARTHA PAMENANG NGANJUK
Dyah Suswanti Respatiningtias STIE Nganjuk Email : drespati_ningtyas@stienganjuk.ac.id

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  Strategi  Mengurangi  Tingkat  Resiko  Kredit Melalui  Roll  Over,  Take  Over  dan  Pembayaran  pokok  Pada  Koperasi  Artha  Pamenang Nganjuk.  Responden  dalam  penelitian  ini  adalah  data  keuangan    mengenai  Roll  Over, Take  Over,  dan  pembayaran  pokok  serta  kredit  macet  pada  Koperasi  Artha  Pamenang Nganjuk selama periode tahun 2017-2019. Pengumpulan data menggunakan wawancara, data yang telah memenuhi uji asumsi klasik, uji regresi linier berganda, uji hipotesis. Roll Over,  Take  Over  dan  pembayaran  pokok  berpengaruh  positif  secara  parsial  terhadap tingkat penjualan. Dibuktikan dengan  nilai t hitung lebih besar dari t  tabel dengan nilai signifikansi  kurang  dari  0,05.Media  sosial  berpengaruh  positif  secara  parsial  terhadap tingkat  resiko  kredit.  Dibuktikan  dengan    nilai  t  hitung  lebih  besar  dari  t  tabel  dengan nilai  signifikansi  kurang  dari  0,05.Roll  Over,  Take  Over  dan  pembayaran  pokok berpengaruh    positif  secara  simultan  terhadap  tingkat  resiko  kredit.  Dibuktikan  dengan nilai F hitung lebih besar dari F tabel dengan nilai signifikansi kurang dari 0,05.
Kata Kunci : Resiko Kredit, Roll Over, Take Over, Pembayaran Pokok, Koperasi

## PENDAHULUAN
Koperasi  merupakan  badan  usaha atau lembaga keuangan yang beranggotakan  orang  atau  badan  hukum dengan melandaskan kegiatannya
berdasarkan  prinsip  koperasi  sekaligus gerakan  ekonomi  yang  berdasarkan  atas asas kekeluargaan. Undang-Undang Republik  Indonesia  No.  25  Tahun  1992 pasal 3 menyebutkan “Koperasi bertujuan memajukan kesejahteraan masyarakat  pada  umumnya  serta  ikut membangun tatanan perekonomian nasional  dalam  rangka  mewujudkan masyarakat yang maju, adil dan makmur berdasarkan  Pancasila  dan  Undang- Undang  Dasar  1945”.  Pembangunan koperasi sebagai wadah kegiatan ekonomi  rakyat  diarahkan  agar  semakin memiliki  kemampuan  menjadi  badan usaha  yang  efisien  dan  menjadi  gerakan ekonomi  rakyat  yang  tangguh  dan berakar  dalam  masyarakat.  Berkaitan dengan hakikat koperasi, koperasi berupaya secara optimal untuk memperjuangkan serta mencapai pemenuhan  segala  kepentingan  anggota secara  bersama-sama.  Pembangunan koperasi juga diarahkan menjadi gerakan  ekonomi  rakyat  yang  didukung oleh  jiwa  dan  semangat  yang  tinggi dalam  mewujudkan  demokrasi  ekonomi berdasarkan  Pancasila  dan  Undang- Undang Dasar tahun 1945.
Dalam menjalankan kegiatan koperasi  simpan  pinjam  memungut sejumlah  uang  dari  setiap  anggota koperasi.  Uang  yang  dikumpulkan  para anggota  tersebut  kemudian  dijadikan modal  untuk  dikelola  oleh  pengurus koperasi,  dipinjamkan  kembali  bagi anggota atau para nasabah yang membutuhkannya (Kasmir, 2011).
Keuntungan  yang  diperoleh  oleh pihak  koperasi  adalah  dari  usaha komersial  yaitu  usaha  simpan  pinjam, yang  mampu  menghasilkan  laba  atau keuntungan  bagi  koperasi.  Tapi  dalam pencairan  laba  harus  tetap  berpegang pada  watak  sosial  agar  tidak  keluar  dari jiwa  koperasi.  Dalam  perjalanannya,
koperasi sangat membantu perekonomian. Begitu banyak kemudahan yang diperoleh dari koperasi ini  melalui  fasilitas,  walaupun  tidak dapat mengubah kehidupan dari
koperasi itu sendiri (Kasmir, 2011). Dini (2011)  menyatakan  bahwa  “perkreditan selalu  dibutuhkan  bagi  pengembangan usaha  baik  oleh  pengusaha  yang  tengah mengembangkan usaha maupun pengusaha  yang  baru  akan  memulai usaha”.  Dapat  diartikan  bahwa  kredit memegang  peran  yang  sangat  penting bagi suksesnya pembangunan.
Pada industri perbankan dan lembaga keuangan lainnya terjadi kinerja  selalu  mengalami  fluktuasi  yang terlihat  berdasarkan  kinerja  lembaga keuangan  yang  mengalami  penurunan laba  yang  dipicu  secara  tidak  langsung oleh  pengelolaan  resiko  kredit  yang belum optimal. Risiko kredit atau sering juga disebut  dengan default risk merupakan  suatu    risiko    akibat kegagalan    atau    ketidakmampuan nasabah    mengembalikan    jumlah pinjaman  yang  diperoleh  dari  bank beserta  bunganya  sesuai  dengan  jangka waktu  yang    telah    ditentukan    atau dijadwalkan. Ketidakmampuan nasabah    memenuhi  perjanjian    kredit yang    disepakati    kedua    pihak,    secara teknis    keadaan    tersebut  merupakan default (Siamat, 2005:92).
Upaya yang dilakukan dalam menghadapi  risiko  kredit  antara  lain adalah  menghimbau  kepada  nasabah untuk melakukan roll over atau perpanjangan.  Penjelasan  Pasal  17  A Peraturan Bank Indonesia No. 13/7/PBI/2011 tentang Perubahan Kedua  Atas  Peraturan  Bank  Indonesia
No.  7/1/PBI/2005  tentang  Pinjaman Luar  Negeri  Bank,  frasa  roll  over dipadankan  dengan  frasa  “perpanjangan atas  perjanjian  atau  perikatan”.  Jadi, apabila  diterjemahkan  secara  bebas  roll over  facility  agreement  adalah  suatu perjanjian  pemberian  fasilitas  untuk memperpanjang  waktu  jatuh  tempo  atau memperbaharui  suatu  pinjaman.  Selain itu, Take  over dapat  dilakukan  sebagai upaya  dalam  mengurangi  resiko  kredit yang terjadi. Take over kredit merupakan  memindahkan  dari  kreditur satu  ke  lainnya.  Pengajuan take  over tersebut  akan  mendapatkan agreement sesuai  dengan  kebijakan  dan  prosedur
kreditur  yang  akan  memberikan  plafon baru  kepada  debitur.  Faktor  lain  yang mempengaruhi  resiko  kredit  dengan melakukan  resiko  kredit.  Pembayaran pokok  merupakan  kegiatan  nasabah dalam  mengurangi  kewajiban  dengan membayarkan kewajiban pokok pinjaman yang harus dibayarkan sebagai upaya untuk mengurangi ataupun melunasi  kewajiban  pinjaman  nasabah. Hal  ini  berarti  bahwa  semakin  besar pembayaran  pokok  yang  dibayarkan debitur  kepada  kreditur  akan  dapat mengurangi jumlah pinjaman yang harus dibayarkan,  sehingga  resiko  kredit semakin kecil.
Sesuai  dengan  fenomena  di  atas, maka  peneliti  tertarik  untuk  melakukan penelitian dengan judul “Strategi Mengurangi  Tingkat  Resiko  Kredit
Melalui Roll Over,  Take  Over Dan Pembayaran Pokok Pada Koperasi Artha Pamenang Nganjuk”. Berdasarkan uraian yang dikemukakan  pada  latar  belakang  di atas,  maka  yang  menjadi  perumusan masalah dalam penelitian ini adalah:
1. Apakah roll over berpengaruh secara parsial  terhadap  resiko  kredit  pada Koperasi Artha Pamenang Nganjuk?
2. Apakah take over berpengaruh secara parsial terhadap resiko kredit Koperasi Artha Pamenang  Nganjuk? 3. Apakah pembayaran pokok berpengaruh  secara  parsial  terhadap resiko  kredit  pada  Koperasi  Artha Pamenang  Nganjuk?
4. Apakah roll  over,  take  over dan pembayaran pokok berpengaruh secara  simultan  terhadap  resiko kredit pada Koperasi
Artha Pamenang  Nganjuk?

## TINJAUAN PUSTAKA
Koperasi Menurut  Adenk  (2013:4),  yang dimaksud  dengan  “koperasi  adalah koperasi adalah suatu perkumpulan yang didirikan  oleh  orang-orang  atau  badan hukum koperasi yang memiliki keterbatasan kemampuan ekonomi,
dengan  tujuan  untuk  memperjuangkan peningkatan kesejahteraan anggotanya”
Menurut Rudianto (2013:3), “Koperasi  adalah  perkumpulan  orang yang  secara  sukarela  mempersatukan diri untuk berjuang meningkatkan kesejahteraan  ekonomi  mereka  melalui pembentukan  sebuah  badan  usaha  yang dikelola secara demokratis.” Berdasarkan  Peraturan  Menteri Koperasi Dan Usaha Kecil Dan menengah  Republik  Indonesia  Nomor Nomor 25/Per/M.KUKM/IX/2015 Tentang Revitalisasi Koperasi menyatakan  bahwa  “Koperasi  adalah badan  usaha  yang  beranggotakan  orang seorang  atau  badan  hukum  Koperasi dengan melandaskan kegiatannya berdasarkan  prinsip  koperasi  sekaligus sebagai  gerakan  ekonomi  rakyat  yang berdasar atas asas kekeluargaan.” Strategi Menurut Rangkuti (2014:3), “strategi  adalah  alat  untuk  mencapai tujuan. Dalam perkembangannya, konsep mengenai strategi terus berkembang”.
Menurut  Siagian  (2016:29),  “Strategi adalah serangkaian keputusan dan tindakan  mendasar  yang  dibuat  oleh manajemen puncak dan diimplementasikan  oleh  seluruh  jajaran suatu organisasi dalam rangka pencapaian tujuan organisasi Kredit Menurut  Kasmir  (2013:98), “kredit  dalam  pengertian  umum  adalah bahwa kredit diserahkan kepada kepercayaan atas kemampuan si peminjam  untuk  membayar  sejumlah uang pada masa yang akan datang”. Menurut Sembiring (2012:149),  “Kredit  adalah  penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan  dengan  itu,  berdasarkan persetujuan  atau  kesepakatan  pinjam- meminjam  antara  bank  dengan  pihak lain  yang  mewajibkan  pihak  peminjam untuk  melunasi  utangnya  setelah  jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga”.
Menurut  Rivai  (2013:198), mengemukakan  bahwa”Kredit  adalah
penyerahan  barang,  jasa  atau  uang  dari satu  pihak  (kreditur  atau  pemberi pinjaman) atas dasar kepercayaan kepada pihak lain (debitur atau pengutang)  dengan  janji  membayar  dari penerima  kredit  kepada  pemberi  kredit pada  tanggal  yang  telah  disepakati kedua belah pihak”.
Resiko Kredit Menurut  Fahmi  (2013:2)  risiko adalah  ketidakpastian  tentang  kejadian di masa depan ( uncertainty about future events ). Sedangkan menurut Muhammad (2010:299),  “risiko      kredit      adalah risiko      akibat      ketidakmampuan nasabah  mengembalikan      pinjaman yang   diterimanya   dari   bank   beserta bunganya  sesuai  dengan  jangka  waktu yang    telah    ditentukan    atau dijadwalkan”. Menurut Fauzi (2015:30) menyatakan  “Risiko  kredit  yaitu  risiko yang dihadapi oleh bank karena menyalurkan  dananya  dalam  bentuk pinjaman  kepada  masyarakat,  yang dengan  berbagai  sebab  kemungkinkinan tidak terbayarkan kembali pokok pinjaman,  pembayaran  bunga  dan  lain sebagainya”
Menurut  Siamat  dalam  Istiarso (2016)  menyatakan  bahwa,  “risiko kredit atau sering disebut kredit bermasalah  dapat  diartikan  sebagai pinjaman  yang  mengalami  kesulitan pelunasan akibat adanya faktor kesengajaan atau karena faktor eksternal diluar kemampuan kendali debitur”.
Take over (Peralihan Kredit) Menurut  Muda  (2003:331),  “ take over adalah pengambilalihan atau dalam lingkup suatu perusahaan adalah perubahan  kepentingan  pengendalian suatu perseroan”.
Menurut Suharnoko (2005:1), “peralihan kredit ( take  over )  merupakan suatu  istilah  yang  dipakai  dalam  dunia perbankan  dalam  hal  pihak  ketiga memberi  kredit  kepada  debitor  yang bertujuan  untuk  melunasi  hutang/  kredit debitor  kepada  kreditor  awal  dan memberikan  kredit  baru  kepada  debitor
sehingga  kedudukan  pihak  ketiga  ini menggantikan kedudukan kreditor awal”. Hipotesis H 1 : Roll  over berpengaruh  secara parsial  terhadap  risiko  kredit Koperasi Artha Pamenang Nganjuk H 2 : Take  over berpengaruh  secara parsial  terhadap  risiko  kredit pada  Koperasi  Artha  Pamenang Nganjuk
H 3 :  Pembayaran  pokok  berpengaruh secara  parsial  terhadap  risiko kredit  pada  Koperasi  Artha Pamenang  Nganjuk H
4 : Roll  over, take over dan pembayaran  pokok  berpengaruh secara  simultan  terhadap  risiko kredit  pada  Koperasi  Artha
Pamenang  Nganjuk

## METODE PENELITIAN
Populasi dan Sampel Populasi
Menurut  Sugiyono  (2016  :  117) ,“Populasi  adalah  wilayah  generalisasi yang  terdiri  atas  :  obyek  atau  subyek yang mempunyai kualitas dan karakteristik  tertentu  yang  ditetapkan oleh  peneliti  untuk  dipelajari  dan kemudian ditarik kesimpulannya. Selanjutnya menurut Indrawan (2016:93)  populasi  adalah  “kumpulan
dari  keseluruhan  elemen  yang  akan ditarik kesimpulannya”.
Menurut  penjelasan  para  ahli  di atas,  maka  populasi  merupakan  seluruh subjek dan objek, kejadian dan kelompok  manusia  yang  dijadikan peneliti  untuk  diteliti  dan  menarik sebuah kesimpulan. Populasi dari penelitian  ini  adalah  data  keuangan mengenai  roll  over,  take  over,  dan pembayaran  pokok  serta  kredit  macet pada Koperasi Artha Pamenang Nganjuk selama periode tahun 2017-2019.
Sampel
Menurut  Sugiyono  (2016  :  117) ,“Populasi  adalah  wilayah  generalisasi yang  terdiri  atas  :  obyek  atau  subyek
yang mempunyai kualitas dan karakteristik  tertentu  yang  ditetapkan oleh  peneliti  untuk  dipelajari  dan kemudian ditarik kesimpulannya. Selanjutnya menurut Indrawan (2016:93)  populasi  adalah  “kumpulan dari  keseluruhan  elemen  yang  akan ditarik kesimpulannya”.
Menurut  penjelasan  para  ahli  di atas,  maka  populasi  merupakan  seluruh subjek dan objek, kejadian dan kelompok  manusia  yang  dijadikan peneliti  untuk  diteliti  dan  menarik sebuah kesimpulan. Populasi dari penelitian  ini  adalah  data  keuangan mengenai  roll  over,  take  over,  dan pembayaran  pokok  serta  kredit  macet pada Koperasi Artha Pamenang Nganjuk selama periode tahun 2017-2019.
Teknik Analisis Data
Uji Asumsi Klasik Uji Normalitas Menurut  Sunyoto  (2016:92), menjelaskan uji normalitas “uji normalitas  menguji  data  variabel  bebas (X)  dan  data  variabel  terikat  (Y)  pada persamaan  regresi  yang  dihasilkan.  Uji normalitas data dilakukan dengan menggunakan Test Normality Kolmogorov-Smirnov ,  menurut  Santoso (2012:393) dasar pengambilan keputusan dilakukan berdasarkan probabilitas  ( Asymtotic  Significanted ), yaitu:
1) Jika probabilitas > 0,05 maka distribusi  dari  model  regresi adalah normal.
2) Jika probabilitas < 0,05 maka distribusi  dari  model  regresi adalah tidak normal.
Uji Multikoliniaritas Menurut  Sunyoto  (2016:87), menjelaskan uji multikolinearitas bahwa "Uji  asumsi  klasik  jenis  ini  diterapkan untuk  analisis  regresi  berganda  yang terdiri atas dua atau lebih variabel bebas atau independen variabel (X 1 ,X 2 ,X 3 ,...,n) di mana akan di ukur keeratan hubungan antarvariabel  bebas  tersebut  melalui besaran  koefisien  korelasi  (r)".  Menurut Ghozali  (2013:105)  menyatakan  untuk
mendeteksi ada atau tidaknya multikolinearitas di dalam model regresi dapat  dilihat  dari Tolerance  Value dan Variance Inflation Faktor (VIF) . Tolerance mengukur variabilitas variabel  independen  yang  terpilih  yang tidak dijelaskan oleh variabel independen  lainnya.  Jadi  nilai  tolerance yang  rendah  sama  dengan  nilai  VIF tinggi  (karena  VIF  =  1/tolerance). Pengujian multikolinearitas
dapat dilakukan sebagai berikut: 1. Tolerance value  <  0,10  atau VIF > 10 : terjadi multikolinearitas.
2. Tolerance value  >  0,10  atau VIF <  10  :  tidak  terjadi multikolinearitas".
Uji Heteroskedastisitas
Menurut  Ghozali  (2013:139) ada  beberapa  cara  untuk  mendeteksi heterokedastisitas, yaitu : "dengan melihat  ada  tidaknya  pola  tertentu  pada grafik scatterplot antara  ZPRED  dan SRESID  dimana  sumbu  Y  adalah  Y yang  telah  diprediksi,  dan  sumbu  X adalah  residual  (Y  prediksi  –  Y sesungguhnya) yang telah distudentized . Homoskedastisitas  terjadi  jika  pada scatterplot titik-titik  hasil  pengolahan data  antara  ZPRED  dan  SRESID menyebar  dibawah  maupun  di  atas  titik origin  (angka  0)  pada  sumbu  Y  dan tidak mempunyai pola yang teratur".
Uji Autokorelasi Menurut Ghozali (2016:106), “autokorelasi  yaitu  suatu  keadaan dimana  terjadi  korelasi  antara  residual tahun ini dengan tingkat kesalahan tahun sebelumnya.  Untuk  mendeteksi  adanya autokorelasi yaitu dengan cara menggunakan uji Durbin Watson (DW). Uji ini digunakan dengan cara
membandingkan  nilai  Durbin  Watson dengan  table  Durbin  Watson.  Dalam table Durbin Watson terdapat nilai batas atas  (upper  bound  atau  du)  dan  nilai batas  atas  (lower  bound  atau  d1). Menurut  (Ghozali,  2016:107),  adapun kriteria yang diberlakukan untuk menjadi patokan adalah sebagai berikut:
Setelah itu membandingkan nilai
statistik  d  dengan  Dl (d  Lower) dan  du (d  Upper) dari  tabel  sesuai  ketentuan berikut:
1. Bila  d<dL,  berarti  ada  korelasi yang positif.
2. Bila  dL≤d≤dU,  berarti  tidak dapat  di  ambil  kesimpulan  apa- apa.
3. Bila  dU≤d≤4-dU,  berarti  ada korelasi  yang  positif  maupun negatif.
4. Bila  4-dU≤d≤4-dL,  berarti  tidak dapat  di  ambil  kesimpulan  apa- apa.
5. Bila d>4-dL, berarti ada korelasi yang negatif.
Uji Regresi Linier Berganda Menurut  Sugiyono  (2017:275), “Analisis  regresi  linear  berganda digunakan  oleh  peneliti,  bila  peneliti meramalkan  bagaimana  keadaan  (naik turunnya) variabel dependen (kriterium), bila  dua  atau  lebih  variabel  independen sebagai  faktor  prediktor  dimanipulasi (dinaik  turunkan  nilainya.  Jadi  analisis regresi  berganda  akan  dilakukan  bila jumlah  variabel  independennya  minimal 2”. Penelitian ini, peneliti menggunakan persamaan regresi linear berganda karena  variabel  bebas  dalam  penelitian lebih  dari  satu.  Adapun  persamaan regresi linear berganda menurut Sugiyono  (2017:275)  dapat  dirumuskan sebagai berikut: Keterangan : Y =   Variabel pengambilan keputusan α =   Konstanta b 1, 2 dan 3 =   Koefisien regresi variabel independen X 1, 2 dan 3 =  Variabel bebas e =   Standar error
Uji Hipotesis Uji Parsial (Uji t)
Menurut      Sugiyono      (2012:184), “Uji      t      pada    dasarnya  menunjukkan
seberapa  jauh  pengaruh  satu  variabel penjelas atau independen secara individual  dalam  menerangkan  variasi variabel  dependen”.  Dengan  prosedur sebagai berikut:
1) Menentukan  hipotesis  masing- masing kelompok : H 0 :  bi  =  0  variabel  independen tidak berpengaruh terhadap variabel dependen. H a :  bi  ≠  0  variabel  independen berpengaruh  terhadap  variabel dependen. 2) Menentukan  tingkat  signifikasi yaitu α = 0,05 (5%) Dalam penelitian ini juga dilakukan  dengan  melihat  nilai tingkat  signifikansi  0,05  (α=5%) dengan derajat bebas (n-k) dimana n  =  jumlah  pengamatan  dan  k  = jumlah variable dan membandingkan  nilai  t  hitung dengan  t  tabel  dengan  kriteria sebagai berikut: a) Jika  t  hitung  <  t  tabel  dan nilai signifikansi lebih besar  daripada  0,05  (p  > 0,05) maka H 0 diterima dan
H a ditolak,  yang  berarti variabel  independen  secara individual tidak mempengaruhi variabel dependen. b) jika  t  hitung  >  t  tabel  dan nilai signifikansi lebih kecil daripada  0,05  maka  H 0
ditolak  dan  H a diterima, yang berarti variabel independen secara individual mempengaruhi variabel dependen. Uji Simultan (Uji F) Menurut  Riduwan  (2012:117),
“uji  F  digunakan  pada  dasarnya menunjukkan  apakah  semua  variabel
independen atau bebas yang dimasukkan dalam  model  mempunyai  pengaruh secara  bersama-sama  terhadap  variabel dependen  atau  terikat”.  Prosedur  yang dapat digunakan adalah sebagai berikut:
1) Menentukan  hipotesis  masing- masing kelompok:
H 0 :  ß 1 =  ß 2 =  0  semua  parameter secara  simultan  sama  dengan  nol. Artinya semua variabel independen  secara  simultan  tidak berpengaruh  terhadap  variabel dependen.
H a :  ß 1 ≠  ß 2 ≠   0  semua  parameter secara simultan tidak sama dengan nol. Artinya semua variabel independen secara simultan  berpengaruh  terhadap variabel dependen.
2) Menentukan  tingkat  signifikansi yaitu α = 0,05 (5%)
3) Dalam  penelitian  ini  digunakan tingkat  signifikansi  0,05  dengan derajat  bebas  (n-k-1),  dimana  n  : jumlah  pengmatan dan  k  :  jumlah variable. Kriteria keputusan :
a) Jika nilai F hitung lebih besar daripada  F  tabel  maka  H o ditolak dan H a diterima, yang berarti  variabel  independen secara simultan mempengaruhi variabel dependen. b) jika nilai F hitung lebih kecil daripada  F  tabel  maka  H a diterima dan H 0 ditolak, yang berarti  variabel  independen secara simultan tidak mempengaruhi variabel dependen.

## HASIL
Uji Regresi Linier Berganda Dari  hasil  regresi  penelitian  ini  dapat diketahui persamaan regresi linier berganda sebagai berikut :
Tabel 1. Coefficients a
y = 155,089 - 0,388Ro - 0,592To - 0,471Pk + ε Sesuai dengan model persamaan regresi  linier  berganda  di  atas  dapat dijelaskan secara rinci seperti berikut ini
: a. Konstanta  (a)  mempunyai  koefisien regresi sebesar sebesar 1,562. Artinya  jika  variabel  Roll  Over, Take  Over  dan  Pembayaran  Pokok konstan, maka Resiko Kredit sebesar 1,562.
b. Roll  Over  mempunyai  koefisien regresi  bernilai  negatif  sebesar  (- )0,388. Artinya bahwa setiap kenaikan variabel Roll Over sebesar 1, sedangkan variabel Resiko Kredit,  dan  Pembayaran  Pokok konstan, maka akan terjadi penurunan  Resiko  Kredit  sebesar
0,388.  Begitupun  sebaliknya,  jika variabel  Roll  Over  mengalami penurunan sebesar  1,  sedangkan variabel Take Over, dan Pembayaran  Pokok  konstan,  maka akan  terjadi  kenaikan  Resiko  Kredit sebesar 0,388.
c. Take  Over  mempunyai  koefisien regresi  bernilai  negatif  sebesar  (- )0,592. Artinya bahwa setiap kenaikan variabel Take Over sebesar  1,  sedangkan  variabel  Roll Over, dan Pembayaran Pokok konstan, maka akan terjadi penurunan  Resiko  Kredit  sebesar 0,592.  Begitupun  sebaliknya,  jika variabel  Resiko  Kredit  mengalami penurunan sebesar  1,  sedangkan
variabel Roll Over, dan Pembayaran Pokok  konstan,  maka  akan  terjadi kenaikan  Resiko  Kredit  sebesar 0,592.
d. Pembayaran  Pokok mempunyai koefisien  regresi  bernilai  negatif sebesar  (-)  0,471.  Artinya  bahwa setiap kenaikan variabel Pembayaran  Pokok    sebesar  1, sedangkan  variabel  Roll  Over,  dan Take  Over  konstan,  maka  akan terjadi  penurunan  Resiko  Kredit sebesar 0,471. Begitupun sebaliknya, jika variabel Pembayaran Pokok mengalami penurunan sebesar  1,  sedangkan variabel  Roll  Over,  dan  Resiko
Kredit    konstan,  maka  akan  terjadi kenaikan  Resiko  Kredit  sebesar 0,471.
e. Standar  error  (e)  menunjukkan tingkat kesalahan pengganggu Sesuai  dengan  hasil  persamaan regresi  di  atas,  dapat  diketahui  dari hasil  koefisien  regresi  masing- masing  variabel  bahwa  variabel Take  Over  merupakan  variabel bebas  yang  mempunyai  pengaruh dominan  terhadap  Resiko  Kredit jika  dibandingkan  dengan  variabel bebas dalam penelitian ini yaitu Roll Over, dan Pembayaran Pokok.
Uji Parsial (Uji t) Untuk  mengetahui  pengaruh masing-masing  variable  bebas  terhadap variable terikat dengan menggunakan uji t atau uji parsial. Hasil uji t ditunjukkan pada tabel sebagai berikut: Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 155.089 48.697 3.185 .003 Roll over -.388 .295 -.311 -3.314 .001 Takeover -.592 3.685 -.103 -11.432 .037 Pembayaran_Pokok -.471 2.499 -.335 -11.189 .042 a. Dependent Variable: Resiko_Kredit Sumber : data diolah
Dapat  dijelasakan  bahwa  pengaruh secara  parsial  veriabel  bebas  dengan variable terikat sebagai berikut:
a. Variabel  roll  over  nilai  t  hitung sebesar  3,314  dengan  signifikansi 0,001. Berdasarkan kriteria pengambilan  keputusan  hipotesis bahwa nilai t hitung lebih besar dari t  tabel  (3,314  >  1,692)  dengan tingkat signifikansi kurang dari 0,05 (0,001  <  0,05)  artinya  roll  over berpengaruh  secara  parsial  terhadap Resiko  Kredit,  sehingga  hipotesis pertama  yang  menyatakan  roll  over berpengaruh  terhadap Resiko Kredit dapat diterima kebenarannya.
b. Variabel  take  over  nilai  t  hitung sebesar  11,432  dengan  signifikansi 0,037. Berdasarkan kriteria pengambilan  keputusan  hipotesis bahwa nilai t hitung lebih besar dari t  tabel  (11,432  >  1,692)  dengan tingkat signifikansi kurang dari 0,05 (0,037  <  0,05)  artinya  take  over berpengaruh  secara  parsial  terhadap Resiko  Kredit,  sehingga  hipotesis
kedua  yang  menyatakan  take  over berpengaruh  terhadap  resiko  kredit dapat diterima kebenarannya..
c. Variabel  pembayaran  pokok  nilai  t hitung sebesar 11,189 dengan signifikansi 0,042. Berdasarkan kriteria pengambilan keputusan hipotesis  bahwa  nilai  t  hitung  lebih besar  dari  t  tabel  (11,189  >  1,692) dengan  tingkat  signifikansi  kurang dari  0,05    (0,042  <  0,05)  artinya pembayaran pokok berpengaruh secara  parsial  terhadap  Resiko Kredit,  sehingga  hipotesis  ketiga yang menyatakan pembayaran pokok  berpengaruh  terhadap  resiko kredit dapat diterima kebenarannya.
Uji Simultan (Uji F)
Uji  Statistik  F  pada  dasarnya untuk  menunjukkan  apakah  variabel- variabel  independen    yang    dimasukkan dalam model secara simultan mempengaruhi variabel dependen. Hasil uji  F  ditunjukkan  pada  tabel  sebagai berikut:
Penentuan  nilai  F  tabel,  dimana level of significance (α) = 0,05 (5%) dan derajat kebebasan (df 1 ) = k dan df 2 = n–
k–1. Jadi df 1 = 3 dan df 2 = 36 – 3 – 1 = 32  maka  diperoleh  nilai  F  tabel sebesar 2,90.
Tabel 2. Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 155.089 48.697 3.185  .003 Roll over -.388 .295 -.311 -3.314  .001 Takeover -.592 3.685 -.103  -11.432  .037 Pembayaran_Pokok -.471 2.499 -.335  -11.189  .042 a. Dependent Variable: Resiko_Kredit Sumber : data diolah
Tabel 3. ANOVA b Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 18243.634 3 6081.211 7.765 .005 a Residual 254479.366 32 7952.480 Total 272723.000 35
a. Predictors: (Constant), Roll over, Pembayaran_Pokok, Takeover
b. Dependent Variable: Resiko_Kredit
Sumber : data diolah
Pada tabel Anova b dapat diketahui  nilai  F  hitung  sebesar  7,765 dengan  nilai signifikansi sebesar 0,005.
Sesuai  kriteria  pengambilan  hipotesis hasil  uji  tersebut  dapat  menunjukkan  F hitung  adalah  lebih  besar  dari  F  tabel (7,765  >  2,90)  dengan  signifikansi kurang  dari  0,05  (0,005  <  0,05),  maka hasil  perhitungan  dapat  di  ambil kesimpulan  bahwa  roll  over,  take  over dan  pembayaran  pokok  berpengaruh secara  simultan  terhadap  Resiko  Kredit dapat diterima kebenarannya.
Pembahasan 1. Pengaruh  Roll  Over dengan  Resiko Kredit Hasil penelitian ini menunjukkan  bahwa  Roll  Over memiliki  nilai  t  hitung  lebih  dari  t tabel  (3,314  >  1,692)  dengan tingkat  signifikansi  kurang  dari 0,05    (0,001  <  0,05)  yang  berarti hipotesis  pertama  ini  menyatakan bahwa  secara  parsial  Roll  Over berpengaruh  signifikan  terhadap Resiko Kredit dapat diterima kebenarannya.  Berdasakan  analisis yang  dilakukan  diketahui  arah pengaruh  bersifat  negatif,  maka dapat  dikatakan  bahwa  jika  Rool Over  dilaksanakan,  maka  resiko kredit  akan  mengalami  penurunan. Roll Over merupakan memperpanjang jangka waktu kredit,  dimana  debitur  diberikan keringanan  dalam  jangka  waktu kredit . Hal  tersebut  menunjukkan memperpanjang jangka waktu kredit,  dimana  debitur  diberikan keringanan  dalam  jangka  waktu kredit . 2. Pengaruh  Take  Over dengan  Resiko Kredit Hasil penelitian ini menunjukkan  bahwa  Resiko  Kredit memiliki nilai    t hitung lebih besar dari t tabel (11,432 > 1,692) dengan tingkat  signifikansi  kurang  dari 0,05    (0,037  <  0,05)  yang  berarti hipotesis  kedua  ini  menyatakan bahwa  secara  parsial  Take  Over
berpengaruh  signifikan  terhadap Resiko Kredit diterima kebenaranya.  Berdasakan  analisis yang  dilakukan  diketahui  arah pengaruh  bersifat  negatif,  maka dapat  dikatakan  bahwa  jika  Take Over  dilaksanakan,  maka  resiko kredit akan mengalami penurunan.
3. Pengaruh Pembayaran Pokok dengan Resiko Kredit Hasil penelitian ini menunjukkan  bahwa  Pembayaran Pokok memiliki  nilai  t  hitung  lebih besar  dari  t  tabel  (11,189  >  1,692) dengan  tingkat  signifikansi  kurang dari  0,05    (0,042  <  0,05)  yang berarti hipotesis ketiga ini menyatakan  bahwa  secara  parsial Pembayaran  Pokok berpengaruh signifikan  terhadap  Resiko  Kredit diterima  kebenaranya.  Berdasakan analisis  yang  dilakukan  diketahui arah  pengaruh  bersifat  negatif, maka  dapat  dikatakan  bahwa  jika Pembayaran  Pokok  dilaksanakan, maka resiko kredit akan mengalami penurunan.
4. Pengaruh  Roll  Over,  Resiko  Kredit dan Resiko Kredit dengan Pembayaran Pokok Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa pengaruh Roll Over, Resiko Kredit dan Pembayaran Pokok terhadap Resiko  Kredit  memiliki  nilai  F hitung  lebih  dari  F  tabel  (7,765  < 2,90)  dengan  tingkat  signifikansi kurang  dari  0,05    (0,005  >  0,05) yang  berarti  hipotesis  keempat  ini menyatakan  bahwa  secara  simultan Roll Over, Take Over dan Pembayaran  Pokok  berpengaruh signifikan  terhadap  Resiko  Kredit dapat diterima kebenarannya. Selain itu, dalam persamaan regresi linier berganda y = 1,562 - 0,388Ro –  0,592To  –  0,471Pk  +  ε  dapat diketahui bahwa variabel Pembayaran  Pokok  mempunyai pengaruh  dominan  terhadap  Resiko Kredit pada Koperasi Artha
Pamenang Nganjuk, hal ini ditunjukkan  dengan  nilai  koefisien beta  yang  paling  tinggi  diantara variabel Roll Over dan Pembayaran Pokok yaitu sebesar -0,592.

## KESIMPULAN
Berdasarkan  penelitian  yang telah dilakukan mengenai pengaruh Roll Over, Resiko Kredit  dan tingkat Pembayaran  Pokok  terhadap  Resiko Kredit  pada  Koperasi  Artha  Pamenang Nganjuk  dapat  disimpulkan  sebagai berikut: 1. Roll  Over  berpengaruh  negatif secara  parsial  terhadap  Resiko Kredit pada Koperasi Artha Pamenang Nganjuk. Hal ini
dibuktikan  dengan  nilai  t  hitung lebih  besar  dari  t  tabel  dengan signifikansi lebih dari 0,05. 2. Take  Over  berpengaruh  negatif secara  parsial  terhadap  Resiko Kredit pada Koperasi Artha Pamenang Nganjuk. Hal ini dibuktikan  dengan  nilai  t  hitung lebih  besar  dari  t  tabel  dengan signifikansi kurang dari 0,05.
3. Pembayaran  Pokok  berpengaruh negatif  secara  parsial  terhadap Resiko  Kredit  pada  Koperasi  Artha Pamenang Nganjuk. Hal ini dibuktikan  dengan  nilai  t  hitung lebih  besar  dari  t  tabel  dengan signifikansi kurang dari 0,05 4. Roll Over, Take Over dan Pembayaran  Pokok  berpengaruh secara  simultan  terhadap  Resiko Kredit pada Koperasi Artha Pamenang Nganjuk. Hal ini dibuktikan  dengan  nilai  F  hitung lebih  besar  dari  F  tabel  dengan signifikansi kurang dari 0,05

## SARAN
Berdasarkan hasil penelitian yang  telah  dilaksanakan  ada  beberapa saran sebagai berikut : 1. Mengingat  adanya  pengaruh  negatif dari roll over terhadap resiko kredit, maka sebagai upaya untuk mengurangi  kredit  macet,  maka
hendaknya  pihak  pada  Koperasi Artha  Pamenang  Nganjuk  jika melihat usaha debitur masih berjalan namun debitur mengalami keterlambatan  pembayaran,  maka dalam  melakukan  proses  roll  over sebagai  bentuk  untuk  mengurangi kredit macet yang mampu merugikan perusahaan. 2. Upaya  untuk  mengurangi  kredit, hendaknya Koperasi Artha Pamenang Nganjuk dapat dilaksanakan  dengan  memindahkan kredit kepada pihak lain karena hasil penelitian  menunjukkan  bahwa  take over  berpengaruh  terhadap  resiko kredit  yang  dihitung  dengan  kredit macet.
3. Pembayaran pokok merupakan jalan keluar  untuk  melakukan  pelunasan kredit  maupun  mengatasi  kredit macet  yang  merupakan  salah  satu resko kredit dalam koperasi, hendaknya  perusahaan  memberikan potongan denda, maupun pembebasan  pokok  agar  debitur yang  masuk  dalam  kolektibilitas macet dapat melunasi hutang. 4. Untuk penelitian selanjutnya sebaiknya menguji faktor-faktor lain yang  belum  diuji  dalam  penelitian ini,  yang  memiliki  kemungkinan berpengaruh  terhadap Resiko Kredit dan  menggunakan  variabel  lain untuk  melihat  hasil  dari  pengaruh Roll  Over,  Take  Over  dan  tingkat Pembayaran  Pokok  terhadap  Resiko Kredit.

## DAFTAR PUSTAKA
Buku Adenk,  Sudarwanto.  (2013).  Akuntansi
Koperasi.  Yogyakarta:  Graha Ilmu Ali,  Mohammad.  2010.  Metodologi  dan Aplikasi.Riset Pendidikan. Bandung:  Pustaka  Cendekia Utama. Fahmi,  Irham.  (2013).  Analisis  Laporan Keuangan. Bandung: Alfabeta. Fauzi, Teddy Hikmat. (2015). Manajemen  Bisnis.  Bandung:
Universitas  Pasundan  Press Bandung Ghozali, Imam. (2013). Aplikasi Analisis  Multivariate  dengan Program  SPSS.  Edisi  Ketujuh. Semarang  :  Badan  Penerbit Universitas Diponegoro Ghozali, Imam. (2016). Aplikasi Analisis  Multivariete  Dengan Program.  IBM  SPSS 23  (Edisi 8). Cetakan ke VIII. Semarang :  Badan  Penerbit  Universitas Diponegoro Indrawan.  (2016).  Metode  Penenlitian Pendidikan. Bandung: Alfabeta. Kasmir. (2011). Analisis Laporan Keuangan.  Jakarta  :  Raja Grafindo Persada Kasmir. (2013). Analisis Laporan Keuangan.  Edisi  1.  Cetakan ke-6. Jakarta: Rajawali Pers. Kasmir. (2013). Analisis Laporan Keuangan.  Rajawali  Pers  : Jakarta Kasmir. (2014). Analisis Laporan Keuangan. Edisi Satu. Cetakan Ketujuh.  Jakarta  :  PT  Raja Grafindo Persada Muda,  Antoni  K  ,Ahmad.  (2003).
Kamus  Lengkap  Ekonomi.
Jakarta: Gitamedia Press Rangkuti,  Freddy.  (2014).  Analisis
SWOT:  Teknik  Membedah
Kasus  Bisnis.  Jakarta.  PT
Gramedia Pustaka Utama Riduwan.  (2012).  Metode  &  Teknik
Menyusun Proposal Penelitian. Bandung : Alfabeta Rivai,  Veithzal.  (2013).  Manajemen Sumber Daya Manusia UntukPerusahaan  Dari  Teori Ke Praktek. Bandung: Rajagrafindo Persada. Rudianto. (2013). Akuntansi Manajemen  Informasi  untuk Pengambilan Keputusan. Strategis. Jakarta : Erlangga Santoso,  Singgih.  (2012).  Statistik Parametik. Jakarta: PT Gramedia Pustaka. Sembiring,  Masana.  (2012).  Budaya  & Kinerja Organisasi : Perspektif
Organisasi Pemerintah. Bandung : Fokusmedia Siagian. Sondang P. (2012). Manajemen Sumber Daya Manusia. Jakarta : Bumi Aksara Siamat,  Dahlan.  (2005).  Manajemen Lembaga Keuangan. “Kebijakan Moneter dan Perbankan”.  Jakarta  :  Fakultas Ekonomi Universitas Sugiyono.  (2012).  Metode  Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&D. Bandung: Alfabeta. Sugiyono.  (2015).  Metode  Penelitian Kuantitatif  Kualitatif  R&B. Bandung : Alfabeta Sugiyono.  (2016).  Metode  Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R&D. Bandung: Alfabeta Sugiyono.  (2017).  Metode  Penelitian Kuantitatif  Kualitatif  R&B.
Bandung : Alfabeta
Suharnoko.  (2005).  Hukum  Perjanjian
Teori  dan  Analisa  Kasus. Jakarta : Kencana Sunyoto,  Danang.  (2016).  Metodologi Penelitian Akuntansi. Bandung: PT Refika Aditama

## Jurnal
Dini,  Olivia  Prima.  (2011).  Analisa
Faktor Penyebab Kredit Macet Dengan  Metode  Quest.  Jurnal Matematika  UNAND.  Vol.  2 No. 2 Hal. 76 - 85
Internet
Hendra  Akhirul  Putra.  (2014).  Faktor- Faktor  Yang  Mempengaruhi Risiko  Kredit  Pada  Portofolio Kredit Di Commercial Banking Surabaya Basuki Rahmat  PT.  Bank  Mandiri Tbk. http://eprints.perbanas.ac.id/22
4/1/HENDRA  %20AKHIRUL %20PUTRA%2C%20S.E._99
50_ARTIKEL%20ILMIAH.pd f