Iltizam Journal of Shariah Economic Research Vol. 5, No.2 (2020) December 2020, pp. 96-111 E-ISSN:2598-2540 P-ISSN:2598-2222

## Perbedaan Rasio Profitabilitas dan Risk Profile Bank

## Konvensional dan Bank Syariah
Laula Dwi Marthika 1 and Gita Suliska 2
1 Universitas Muara Bungo, laula_dm@yahoo.co.id
2 Universitas Muara Bungo, gita_suliska@yahoo.co.id

## ABSTRACT
This study aims to assess the differences in profitability ratios and risk profiles of commercial banks that have sharia bank branches and are listed on the Indonesia Stock Exchange. The observational years of this research are 2014 to 2018. The method used in this research is qualitative descriptive analysis. The results showed that there was no significant difference between the profitability ratio and the risk profile  ratio  between  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  Tbk  and  PT.  Bank  Rakyat Indonesia Syariah. There is no difference between the profitability ratios of BOPO, NIM, ROE, ROA, but in terms of profitability Bank Rakyat Indonesia is better than Bank Rakyat Indonesia Syariah. The Risk Profile Ratio in terms of NPL and LDR  ratios  is  also  better for  Bank  Rakyat  Indonesia compared  to  Bank  Rakyat Indonesia  Syariah.  The  results  showed  that  there  was  a  significant  difference between the profitability ratio of BOPO and ROA at Bank Tabungan Negara and Bank  BTPN  Syariah,  while  the  ratio  of  NIM  and  ROE  was  not  different. Meanwhile, the risk profile ratio, both the NPL ratio and the LDR ratio, have the same significant differences. For the profitability ratio of BOPO and NIM, Bank Tabungan Negara is better on average than Bank BTPN Syariah, while in terms of ROE and ROA, Bank BTPN Syariah is better than Bank Tabungan Negara. For the risk profile ratio, namely the NPL ratio and the LDR ratio, on average, BTPN Syariah Bank is better than Bank Tabungan Negara.
Keywords : Bank, Profitability, Risk Profile

## PENDAHULUAN
Era  Industri  4.0  dan  Society  5.0,  di  segi  perekonomian,  yang memiliki  peran  penting  dari  segala  sektor  adalah  perbankkan.  Peranan
lembaga  perbankan  yang  demikian  strategis  dalammencapai  tujuan pembangunan  nasional,  maka  terhadap  lembaga  perbankan  perlu senantiasa  dilakukan  pembinaan  dan  pengawasan  yang  efektif. Pegawasan harus dengan dilandasi oleh landasan gerak yang kokoh agar lembaga perbankan di Indonesia mampu berfungsi secara efisien, sehat, wajar dan mampu menghadapi persaingan yang sewaktu-waktu bersifat global, mampu melindungi secara baik dana yang dititipkan masyarakat kepadanya,  serta  mampu  menyalurkan  dana  masyarakat  tersebut  ke bidang-bidang  yang  produktif  bagi  pencapaian  sasaran  pembangunan (Ali, 2006).
Bebereapa  tahun  berlakang  ini,  prinsip  syariah  yang  dilandasi dengan  keagamaan  telah  berkembang  juga  di  dunia  perekonomian (Antoni,  2001).  Keluarnya  Undang-Undang  No.  21  tahun  2008  tentang Perbankan  Syariah  merupakan  awal  perkembangannya.  Menurut  UU Bank Syariah ini, bank syariah terdiri dari Bank Umum Syariah dan Bank Pembiayaan  Rakyat  Syariah.  Bank  syariah  harus  melakukan  kegiatan usaha yang berasaskan prinsip syariah.
Kehadiran bank syariah dilakukan untuk mengantisipasi tantangan sistem keuangan yang semakin maju dan kompleks serta untuk mempersiapkan infrastruktur  memasuki  era  globalisasi  (Majid,  et  al,  2014).  Adopsi perbankan  syariah  tidak  hanya  untuk  menawarkan  sistem  perbankan alternatif  bagi  umat  Islam  di  Indonesia  yang  membutuhkan  atau  ingin memperoleh layanan jasa perbankan tanpa harus melanggar riba, namun lebih kepada adanya faktor keunggulan atau manfaat lebih dari perbankan syariah  dalam  menjembatani  ekonomi.    Pada  prinsipnya,  bank menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan menyalurkannnya  kepada  masyarakat,  dengan misi  meningkatkan  taraf hidup  rakyat  banyak (Fahmi,  2014). Produk  dana  simpanan  merupakan dana  pihak  ketiga  yang  dititipkan  dan  disimpan  oleh  bank,  yang penarikannya dapat dilakukan setiap saat tanpa pemberitahuan terlebih dulu kepada bank dengan media penarikan tertentu.
Prinsip  usaha  bank  adalah  keberlangsungan  (Marlina,  2016). Keberlangsungan pada usaha dengan melihat keuntungan dan risiko yang mungkin terjadi.  Untuk melihat keuntungan dalam rasio keuangan bisa diihat dengan rasio profitabilitas dan untuk melihat risiko yang mungkin terjadi  pada  bank bisa melihat  pada  risk  profile  pada  tingkat  kesehatan
bank. Peraturan Bank Indonesia Nomor: 13/ 1 /PBI/2011. Peraturan ini untuk  menilai  tingkat  kesehatan  Bank  tersebut.  Bank  Indonesia  selaku bank  sentral  mempunyai  peranan  yang  penting  dalam  penyehatan perbankan,  dimana  Bank  Indonesia  harus  melihat  risiko  yang  mungkin terjadi  pada  bank  tersebut.  Risk  profile.  Penilaian  faktor  risk  profile dilakukan  penilaian  terhadap  risiko  inheren  dan  kualitas  penerapan manajemen risiko (Martono, 2002).
Berdasarkan  fakta  dilapangan  banyak  bank  konvensional  di Indonesia yang telah membuka unit syariah agar dapat terus berkembang dalam kegiatan operasinya (Muhammad, 2005). Tingkat kinerja dibidang kesehatan keuangan unit syariah yang menginduk pada perbankan pada unit konvensional pun perlu dibandingkan untuk dapat mengetahui unit mana yang lebih unggul serta lebih menguntungkan bagi masyarakat.

## TINJAUAN PUSTAKA

## Bank
Menurut  Undang-undang  No.  7  Tahun  1992  tentang  Perbankan sebagaimana  telah  diubah  dengan  Undang-undang  No.  10  Tahun  1998, pengertian  Bank  adalah  badan  usaha  yang  menghimpun  dana  dari masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan  menyalurkannya  kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan  taraf  hidup  rakyat  banyak.  Bank  dibagi  menjadi  3  jenis, bank  central,  bank  perkreditasn  rakyat  dan  bank  umum.  Berdasarkan Peraturan BI No. 9/7/PBI/2007, Bank Umum dapat didefinisikan sebagai bank  yang  melaksanakan  kegiatan  usaha  secara  konvensional  dan  atau berdasarkan  prinsip  syariah  yang  kegiatannya  memberikan  jasa  dalam lalu lintas pembayaran.  Sedangakn beberapa ahli mendefenisikan Bank umum sebagai lembaga keuangan, pencipta uang, pengumpul dana dan penyalur  kredit,  pelaksana  lalu lintas  pembayaran,  stabilisator  moneter, serta dinamisator pertumbuhan perekonomian (Muhammad, 2002).

## Profitabilitas
Profitabilitas  suatu bank menunjukkan kemampuan bank tersebut dalam menghasilkan laba selama periode tertentu pada tingkat penjualan, asset dan modal saham tertentu (Kumbirai dan Webb, 2010). Profitabilitas
suatu perusahaan dapat dinilai melalui berbagai cara tergantung pada laba dan aktiva atau modal yang akan dibandingkan satu dengan lainya.
Indikator  pengukuran  profitabilitas  bank  menurut  IBI  (2016), diantaranya :
1. Rasio Biaya Operasional (BOPO). Rasio biaya operasional digunakan untuk  mengukur  tingkat  efisiensi  dan  kemampuan  bank  dalam melakukan  kegiatan  operasinya.  Mengingat  kegiatan  utama  bank pada  prinsipnya  adalah  berindak  sebagai  perantara,  yaitu menghimpun  dan  menyalurkan  dana  (misalnya  dana  masyarakat), maka biaya dan pendapatan operasional bank didominasi oleh biaya bunga dan hasil bunga (Hamidu, 2013).
2. Net Interest Margin (NIM). NIM atau rasio pendapatan bunga, NIM diperoleh oleh perbandingan antara pendapatan bunga bersih dengan rata-rata aktiva produktif dikali 100%. Hasil perhitungan rasio NIM memberikan  gambaran  efektivitas  manajemen  bank  menghasilkan pendapatan  bunga  bersih  atas  aktiva  yang  menghasilkan  bunga bersih.
3. Return on equity (ROE). ROE adalah perbandingan antara laba bersih bank  dengan  modal  sendiri.  Rasio  merupakan  indikator  yang  amat penting  bagi  para  pemegang  saham  dan  calon  investor  untuk mengukur  kemampuan  bank  dalam  memperoleh  laba  bersih  yang dikaitakan  denga  pembayaran  deviden.  Kenaikan  dalam  rasio  ini berarti  terjadi  kenaikan  laba  bersih  dari  bank  yang  bersangkutan. Selanjutnya  kenaikanLaba  Bersih  tersebut  akan  menyebabkan kenaikan harga saham bank (Haryati dan Kristiati, 2014).
4. Return  on  Assets  (ROA).  Menurut  Ongore (2013),  Return  on  Assets (ROA)  merupakan  asio  menunjukkan  profitabilitas  bank.  Rasio tersebut  mengukur  kemampuan  manajemen  bank    untuk menghasilkan  pendapatandengan  memanfaatkan  aset  perusahaan yang mereka  miliki (Parathon, et al, 2014).

## Risk Profile
Menurut Peraturan Bank Indonesia Nomor 13/1/PBI/2011 Pasal 7 Profil risiko (risk profile) merupakan penilaian terhadap risiko inheren dan kualitas  penerapan  manajemen  risiko  dalam  operasional  bank  yang dilakukan  terhadap  8  risiko,  yaitu:  risiko  kredit,  risiko  pasar,  risiko likuiditas,  risiko  operasional,  risiko  hukum,  risiko  stratejik,  risiko kepatuhan,  dan  risiko  reputasi.  Kualitas  penerapan  manajemen  (Risk
Control  System)  merupakan  penjabaran  dari  penerapan  Basel  II  Pilar  2 (terdiri dari 4 pilar utama). Supervisory review yang telah dijabarkan di perbankan  Indonesia  melalui  Peraturan  Bank  Indonesia  Tentang Penerapan Manajamen Risiko. Dalam penelitian ini mengukur faktor risk profile dengan menggunakan 3 indikator menurut IBI (2016) yaitu faktor risiko kredit dengan menggunakan rumus NPF, risiko likuiditas dengan rumus FDR dan risiko pasar dengan menggunakan IRR.

## Risiko Kredit
Credit  Risk  adalah  risiko  yang  timbul  akibat  ketidakmampuan debitur  dalam  memenuhi  kewajibannya  terhadap  bank.  Risiko  kredit dihitung  dengan  menggunakan  rasio  Non  Peforming  Loan  (NPL),  NPL diperoleh  dari  membandingkan  jumlah  kredit  bermasalah  dibagi  total kredit  dikali  100%.  Semakin  tinggi  rasio  ini,  maka  kemungkinan  bank mengalami  kerugian  sangat  rendah  yang  secara  otomatis  laba  akan semakin meningkat.

## Risiko likuiditas
Liquidity risk adalah risiko yang dihadapi oleh bank karena tidak dapat  memenuhi  kewajibannya  yang  telah  jatuh  tempo  dengan  harta likuid  yang  dimilikinya.  Dalam  penelitian  ini  liquidity  risk  diproksikan dengan  rasio  likuiditas  di  mana  semakin  tinggi  rasio  likuiditas,  maka kemungkinan bank mengalami kerugian semakin rendah secara otomatis laba  akan  semakin  meningkat.  Penilaian  risiko  likuiditas  dengan menggunakan besaran Rasio likuiditas merupakan perbandingan antara pinjaman dengan simpanan (loan to deposit ratio atau LDR).

## METODOLOGI
Jenis  Penelitian  ini  adalah    penelitian  komparatif,  yaitu membandingkan.  Penelitian  ini  membandingkan  antara  dua  kelompok ada  perbedaan  dalam  aspek  atau  variabel  yang  diteliti.    Pendekatan penelitian  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  pendekatan kuantitatif.  Pengumpulan  data  menggunakan  instrumen  penelitian, analisis  data bersifat  kuantitatif  /statistik  dengan  tujuan untuk  menguji hipotesis yang telah ditetapkan (Sugiyono, 2012). Populasi pada penelitian ini  adalah  bank  umum  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  yang
memiliki  anak  perusahaan  yang  juga  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia dengan anak cabang yaitu bank syariah. Yaitu:
a) PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk.
b) PT. Bank Rakyat Indoneisa Syariah Tbk. (Anak Perusahaan PT. Bank Rakyat Indoneisa Tbk
c) PT. Bank Tabungan Negara Tbk
d) PT. Bank BTPN Syariah Tbk
Teknik  analisis  data  pada  penelitian  ini  menggunakan  analisis Independent  Sample  T-test.  Analaisis  Independen  Sample  T-test digunakan  untuk  menguji  perbedaan  rata-rata  rasio  keuangan  bank syariah dan bank konvensional (Ghozali, 2006).

## PEMBAHASAN DAN HASIL PENELITIAN
Uji  Normalitas  Data  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  Tbk.  (BBRI)  dan  PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah. Tbk (BRIS).
Berikut ini adalah pengujian normalitas data PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk. (BBRI) dan PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah. Tbk (BRIS).
Tabel 1 Uji Normalitas BBRI dan BRIS
Tests of Normality Indikator  Bank Kolmogorov-Smirnova Shapiro-Wilk Statistic df Sig. Statistic df Sig. BOPO  BBRI ,284 5 ,200* ,879 5 ,305 BRIS ,251 5 ,200* ,934 5 ,622 NIM BBRI ,223 5 ,200* ,970 5 ,874 BRIS ,239 5 ,200* ,901 5 ,418 ROA BBRI ,239 5 ,200* ,936 5 ,635 BRIS ,185 5 ,200* ,942 5 ,682 ROE BBRI ,369 5 ,055 ,771 5 ,046 BRIS ,226 5 ,200* ,946 5 ,705 NPL BBRI ,354 5 ,060 ,799 5 ,079 BRIS ,217 5 ,200* ,902 5 ,420 LDR BBRI ,327 5 ,086 ,788 5 ,065 BRIS ,263 5 ,200* ,935 5 ,628
*. This is a lower bound of the true significance. Lilliefors Significance Correction Sumber: Data Olahan, 2020
Dari Tabel diatas nilai signifikansi (Sig) dengan Uji Kolmogorov- Smirnov tidak ada yang bernilai dibawah 0,050 yang artinya data variabel
BOPO, NIM, ROA, ROE, NPL dan LDR pada Objek Penelitian PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk. (BBRI) dan PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah. Tbk (BRIS) berdistribusi Normal.
Uji Normalitas Data PT. Bank Tabungan NegaraTbk. (BBTN) dan PT. Bank BTPN Syariah. Tbk (BTPS).
Berikut  ini  adalah  pengujian  normalitas  data  PT.  Bank  Tabungan NegaraTbk. (BBTN) dan PT. Bank BTPN Syariah. Tbk (BTPS):
Tabel 2 Uji Normalitas BBTN dan BTPS
Tests of Normality Indikato r Bank Kolmogorov-Smirnova Shapiro-Wilk Statistic Df Sig. Statistic df Sig. BOPO  BBTN ,229 5 ,200* ,907 5 ,449 BTPS ,165 5 ,200* ,965 5 ,844 NIM BBTN ,367 5 ,096 ,684 5 ,006 BTPS ,367 5 ,106 ,684 5 ,006 ROA BBTN ,258 5 ,200* ,831 5 ,141 BTPS ,368 5 ,096 ,833 5 ,147 ROE BBTN ,367 5 ,086 ,684 5 ,006 BTPS ,192 5 ,200* ,961 5 ,814 NPL BBTN ,473 5 ,061 ,552 5 ,000 BTPS ,367 5 ,096 ,684 5 ,006 LDR BBTN ,367 5 ,096 ,684 5 ,006 BTPS ,243 5 ,200* ,894 5 ,377
*. This is a lower bound of the true significance. a. Lilliefors Significance Correction
Dari Tabel diatas nilai signifikansi (Sig) dengan Uji  Kolmogorov- Smirnov tidak ada yang bernilai dibawah 0,050 yang artinya data variabel BOPO, NIM, ROA, ROE, NPL dan LDR pada Objek Penelitian PT. Bank Tabungan NegaraTbk. (BBTN) dan PT. Bank BTPN Syariah. Tbk (BTPS)

## Uji Beda
PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  Tbk.  (BBRI)  dan  PT.  Bank  Rakyat Indonesia Syariah. Tbk (BRIS). Berikut ini hasil pengolahan data dengan
SPSS,  uji  beda  rasio  profitabiltas  dan  rasio  risk profile  PT.  Bank  Rakyat Indonesia Tbk. (BBRI) dan PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah. Tbk (BRIS):
Tabel 3 Hasil  Uji-Beda Rasio Profitabiltas dan Risk Profile PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk. (BBRI) dan PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah.
Tbk (BRIS). NO Variabel  Bank  Mean Std. Deviasi Std Error Mean T- Statistic Significan 1 BOPO BBRI  ,675220  ,0183477  ,0082053  ,026 ,877 BRIS  ,945160  ,0207483  ,0092789 2 NIM BBRI  ,080040  ,0038220  ,0017093  ,481 ,507 BRIS  ,059340  ,0043964  ,0019661 3 ROA BBRI  ,182920  ,0608540  ,0272147  1,710 ,227 BRIS  ,043780  ,0247333  ,0110611 4 ROE BBRI  ,024500  ,0075017  ,0033548  1,997 ,195 BRIS  ,005940  ,0026092  ,0011669 5 NPL BBRI  ,019960  ,0017813  ,0007966  3,835 ,086 BRIS  ,027520  ,0061071  ,0027312 6 LDR BBRI  ,866840  ,0289521  ,0129478  ,014 ,908
BRIS  ,928140  ,0232175  ,0103832
Sumber: Data Oahan, 2020
Pada  tabel  3  diatas  menggambarkan  bahwa  ada  atau  tidaknya perbedaan  rasio  keuangan  yaitu  rasio  keuangan  profitabilitas  dan risk profile. Pada  tabel  diatas,  pada  kolom  signifikan,  tidak  ada  rasio  yang signifikan diatas 0,05, yang artinya tidak ada perbedaan rasio profitabilitas dan rasio risk profile pada  PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk. (BBRI) dan PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah. Tbk (BRIS).
PT. Bank Tabungan NegaraTbk. (BBTN) dan PT. Bank BTPN Syariah. Tbk (BTPS).
Berikut  ini  hasil  pengolahan  data  dengan  SPSS,  uji  beda  rasio profitabiltas dan rasio risk profile PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk. (BBRI) dan PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah. Tbk (BRIS):
Tabel 4 Hasil  Uji-Beda Rasio Profitabiltas dan Risk Profile PT. Bank Tabungan NegaraTbk. (BBTN) dan PT. Bank BTPN Syariah. Tbk (BTPS).

## NO
Variabel  Bank Mean Std. Deviasi Std Error Mean T- Statistic Significan 1 BOPO BBTN  ,848000  ,0294958  ,0131909  5,166 ,049 BTPS ,700000  ,1106797  ,0494975 2 NIM BBTN  ,046000  ,0054772  ,0024495  ,000 1,000 BTPS ,034000  ,0054772  ,0024495 3 ROA BBTN  ,158000  ,0294958  ,0131909  1,267 ,293 BTPS ,298000  ,0704982  ,0315278 4 ROE BBTN  ,016000  ,0054772  ,0024495  6,145 ,038 BTPS ,102000  ,0342053  ,0152971 5 NPL BBTN  ,032000  ,0044721  ,0020000  1,524 ,252 BTPS ,014000  ,0054772  ,0024495 6 LDR BBTN  1,05400  ,0328634  ,0146969  9,969 ,013 BTPS ,948000  ,0178885  ,0080000  5,166 ,049
Sumber: Data Oahan, 2020
Pada  tabel  4  diatas  menggambarkan  bahwa  ada  atau  tidaknya perbedaan  rasio  keuangan  yaitu  rasio  keuangan  profitabilitas  dan  risk profile. Pada tabel diatas, pada kolom signifikan, tidak hanya rasio BOPO dan  ROE  yang  nilai  signifikansinya  dibawah  0,05.  Tabel  tersebut mengartikan  bahwa  hanya  variabel  BOPO  dan  ROE  yang  memiliki perbedaan  signifikan  PT.  Bank  Tabungan  NegaraTbk.  (BBTN)  dan  PT. Bank BTPN Syariah. Tbk (BTPS). Sedangkan variabel lainnya seperti NIM, ROA, NPM dan LDR tidak memiliki perbedaan signifikan

## Pembahasan
PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk. (BBRI) dan PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah. Tbk (BRIS).
Perbedaan  Rasio  Profitabilitas  dan  Risk  Profile  PT.  Bank  Rakyat Indonesia Tbk. (BBRI) dan PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah. Tbk (BRIS):
1. Profitabilitas  -  Beban  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional (BOPO)
Dari  tabel  3  dapat  terlihat  bahwa  F  hitung  untuk  BOPO  dengan 0,877. Nilai signifikan tersebut lebih besar dari 0,05, maka tidak terdapat perbedaan varians pada data perbandingan kinerja keuangan Bank Rakyat Indonesia    dengan  Bank  Rakyat  Indoneisa  Syariah  untuk  rasio
profitabilitas BOPO. Namun nilai Mean Bank Rakyat Indosia Lebih kecil (0,675220)  dari  Mean  (0,945160)  Bank  Rakyat  Indonesia  Syariah.  Hal  ini menandakan  walaupun  secara  signifikan  tidak  terjadi  perbedaan  dalam rasio  BOPO.  Namun  secara  rata-rata  rasio  BOPO  bank  Rakyat  Indnesia lebih  kecil  dari  Bank  Rakyat  Indonesia  Syariah yang  menandakan  bank rakyat indonesia lebih bisa menekan biaya operasioalnya
2. Profitabiitas - Net Interest Margin (NIM)
Dari  tabel  3  dapat  terlihat  bahwa  F  hitung  untuk  NIM  dengan 0,507. Nilai signifikan tersebut lebih besar dari 0,05, maka tidak terdapat perbedaan varians pada data perbandingan kinerja keuangan Bank Rakyat Indonesia    dengan  Bank  Rakyat  Indoneisa  Syariah  untuk  rasio profitabilitas NIM. Namun nilai Mean Bank Rakyat Indosia Lebih Besar (0,80040)  dari  Mean  (0,59340)  Bank  Rakyat  Indonesia  Syariah.  Hal  ini menandakan  walaupun  secara  signifikan  tidak  terjadi  perbedaan  dalam rasio NIM. Namun secara rata-rata rasio NIM bank Rakyat Indnesia lebih Besar dari Bank Rakyat Indonesia Syariah, hal ini menandakan PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk memiliki kemampuan yang lebih baik dari pada PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah dalam manajemen bank sehingga dalam mengelola aktiva produktifnya mampu menghasilkan pendapatan bunga bersih yang sangat tinggi.
3. Profitabilitas - Return on Equty  (ROE)
Dari tabel 3 dapat terlihat bahwa F hitung untuk ROE dengan 0,227. Nilai  signifikan  tersebut  lebih  besar  dari  0,05,  maka  tidak  terdapat perbedaan varians pada data perbandingan kinerja keuangan Bank Rakyat Indonesia dengan Bank Rakyat Indonesia Syariah untuk rasio profitabilitas ROE.  Namun  nilai  Mean  Rasio  ROE  Bank  Rakyat  Indosia  Lebih  Besar (0,182920)  dari  Mean  (0,047333)  Bank  Rakyat  Indonesia  Syariah.  Hal  ini menandakan  walaupun  secara  signifikan  tidak  terjadi  perbedaan  dalam rasio ROE. Namun secara rata-rata rasio ROE bank Rakyat Indnesia lebih Besar dari Bank Rakyat Indonesia Syariah, hal ini menandakan PT. Bank Rakyat  Indonesia  Tbk  memiliki  kemampuan  Modal  atau  Equitas  yang lebih baik dari pada PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah. Selain itu, Bank Rakyat  Indonesia  mampu  menyumbang  jumlah laba  yang  cukup  tinggi secara  jumlah  maupun  secara  persentase  dari  total  modal  atau  equitas
yang  dimiliki    dengan  kemampuan  yang  lebih  baik  dari  Bank  Rakyat Indonesia syariah.
4. Profitabilitas  - Return on Equity (ROA)
Dari  tabel  3  dapat  terlihat  bahwa  F  hitung  untuk  ROA  dengan 0,195. Nilai signifikan tersebut lebih besar dari 0,05, maka tidak terdapat perbedaan varians pada data perbandingan kinerja keuangan Bank Rakyat Indonesia dengan Bank Rakyat Indonesia Syariah untuk rasio profitabilitas ROA.  Namun  nilai  Mean  Rasio  ROE  Bank  Rakyat  Indosia  Lebih  Besar (0,024500)  dari  Mean  (0,005940)  Bank  Rakyat  Indonesia  Syariah.  Hal  ini menandakan  walaupun  secara  signifikan  tidak  terjadi  perbedaan  dalam rasio ROA. Namun secara rata-rata rasio ROA bank Rakyat Indnesia lebih Besar dari Bank Rakyat Indonesia Syariah, hal ini menandakan PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk memiliki kemampuan yang lebih baik dari pada PT. Bank  Rakyat  Indonesia  Syariah  dalam  jumlah  total  aset.  Selain  itu,  PT. Bank  Rakyat  Indonesia  mampu  menyumbang  jumlah  laba  yang  cukup tinggi  secara  jumlah  maupun  secara  persentase  dari  total  asset  dengan kemampuan yang lebih baik dari BRI syariah.
5. Risk Profile NPL
Dari tabel 3 dapat terlihat bahwa F hitung untuk NPL dengan 0,086. Nilai  signifikan  tersebut  lebih  besar  dari  0,05,  maka  tidak  terdapat perbedaan varians pada data perbandingan kinerja keuangan Bank Rakyat Indonesia dengan Bank Rakyat Indonesia Syariah untuk rasio risk profile- rasio NPL. Namun nilai Mean Rasio NPL Bank Rakyat Indosia Lebih kecil (0,019960)  dari  Mean  (0,027520)  Bank  Rakyat  Indonesia  Syariah.  Hal  ini menandakan  walaupun  secara  signifikan  tidak  terjadi  perbedaan  dalam rasio risk profile NPL. Namun secara rata-rata risk profile dengan rasio NPL bank Rakyat Indnesia lebih Baik dari Bank Rakyat Indonesia Syariah, hal ini menandakan PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk memiliki kemampuan yang lebih baik dari pada PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah dalam dalam hal  pengelolaan  kredit  macet.  Selain  itu,  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia mampu mengelola dengan baik kredit-kredit bermasalah dari Bank Rakyat Indonesia syariah.
6. Risk Profile LDR
Dari tabel 3 dapat terlihat bahwa F hitung untuk LDR dengan 0,908. Nilai  signifikan  tersebut  lebih  besar  dari  0,05,  maka  tidak  terdapat perbedaan varians pada data perbandingan kinerja keuangan Bank Rakyat Indonesia dengan Bank Rakyat Indonesia Syariah untuk rasio risk profile- Rasio LDR. Namun nilai Mean Rasio LDR Bank Rakyat Indosia Lebih kecil (0,866840)  dari  Mean  (0,928240)  Bank  Rakyat  Indonesia  Syariah.  Hal  ini menandakan  walaupun  secara  signifikan  tidak  terjadi  perbedaan  dalam rasio risk profile LDR. Namun secara rata-rata risk profile dengan rasio LDR BRI lebih Baik dari BRI Syariah, hal ini menandakan PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk memiliki kemampuan yang lebih baik dari pada PT. Bank Rakyat  Indonesia  Syariah  dalam  dalam  hal  pengelolaan  LDR.  Semakin tinggi tingkat LDR, maka semakin tidak likuid suatu bank, artinya bank tersebut  akan  kesulitan  untuk  memenuhi  kewajiban-kewajiban  jangka pendeknya,  seperti  adanya  penarikan  tiba-tiba  oleh  nasabah  terhadap simpanannya.  Hal  ini  yang  harus  diperhatikan  Bank  Rakyat  Indonesia Syariah,  dikarenakan  tingkat  likuiditas  LDRnya  sebesar  92  %  hampir mendekati  100%.  Berdasarkan  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.6/  23/ DPNP  tahun  2004,  baik  Bank  Rakyat  Indoenesia  maupun  Bank  Rakyat berada dikondisi cukup sehat
PT. Bank Tabungan NegaraTbk. (BBTN) dan PT. Bank BTPN Syariah. Tbk (BTPS).
Perbedaan Rasio Profitabilitas dan Risk Profile PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk. (BBRI) dan PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah. Tbk (BRIS):
1. Profitabilitas  -  Beban  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional (BOPO)
Dari  tabel  4  dapat  terlihat  bahwa  F  hitung  untuk  BOPO  dengan 0,049.  Nilai  signifikan  tersebut  lebih  kecil  dari  0,05,  maka  terdapat perbedaan  varians  pada  data  perbandingan  kinerja  keuangan  Bank Tabungan Negara dengan Bank BTPN Syariah untuk rasio profitabilitas BOPO.  Jika  dilihat  dari  Mean  Bank  Tabungan  Negara  Lebih  besar (0,848000) dari Mean (0,700000) Bank BTPN Syariah. Hal ini menandakan selain secara signifikan terjadi perbedaan dalam rasio BOPO,  secara rata- rata  rasio  BOPO  Bank  Tabungan  Negara  lebih  besar  dari  Bank  BTPN Syariah  yang  menandakan  BTPN  Syariah  lebih  bisa  menekan  rasio
persentase  biaya  operasioalnya  terhadap  pendapatan  operasional  dari pada Bank Tabungan Negara
2. Profitabiitas - Net Interest Margin (NIM)
Dari  tabel  4  dapat  terlihat  bahwa  F  hitung  untuk  NIM  dengan 0,1000. Nilai signifikan tersebut lebih besar dari 0,05, maka tidak terdapat perbedaan  varians  pada  data  perbandingan  kinerja  keuangan  Bank Tabungan Negara dengan Bank BTPN Syariah untuk rasio profitabilitas NIM. Namun nilai Mean Bank Tabungan Negara Lebih Besar (0,046000) dari Mean (0,034000) Bank BTPN Syariah. Hal ini menandakan walaupun secara signifikan tidak terjadi perbedaan dalam rasio NIM. Namun secara rata-rata rasio NIM Bank Tabungan Negara lebih Besar dari Bank BTPN Syariah,  hal  ini  menandakan  Bank  Tabungan  Negara  memiliki kemampuan  yang  lebih  baik  dari  pada  Bank  BTPN  Syariah  dalam manajemen bank sehingga dalam mengelola aktiva produktifnya mampu menghasilkan pendapatan bunga bersih yang Lebih tinggi.
3. Profitabilitas - Return on Equty  (ROE)
Dari tabel 4 dapat terlihat bahwa F hitung untuk ROE dengan 0,293. Nilai  signifikan  tersebut  lebih  besar  dari  0,05,  maka  tidak  terdapat perbedaan  varians  pada  data  perbandingan  kinerja  keuangan  Bank Tabungan Negara dengan Bank BTPN Syariah untuk rasio profitabilitas ROE.  Namun  nilai  Mean  Rasio  ROE  Bank  Tabunan  Negara  Lebih  Kecil (0,158000) dari Mean (0,29800) Bank BTPN Syariah. Hal ini menandakan walaupun  secara  signifikan  tidak  terjadi  perbedaan  dalam  rasio  ROE. Namun secara rata-rata rasio ROE Bank Tabungan Negara lebih kecil dari Bank  BTPN  Syariah,  hal  ini  menandakan  Bank  BTPN  Syariah  tidak memiliki kemampuan Modal atau Equitas yang lebih baik dari pada PT. Bank  Tabungan  Negara  dikarenakan  jumlah  modal  Bank    Tabungan Negara lebih besar (13 Trilliun/Tahun 2019) dibandingkan dengan Bank BTPN  S  (5  Trilliun/Tahun  2019).  Namun  secara  tingkat  pengembalian modal atau persentasenya lebih baik Bank BTPN Syariah daripada Bank Tabungan Negara
4. Profitabilitas  - Return on Equity (ROA)
Dari  tabel  4  dapat  terlihat  bahwa  F  hitung  untuk  ROA  dengan 0,038. Nilai signifikan tersebut lebih kecil dari 0,05, maka nilai signifikan
tersebut  menunjukkan  terdapat  perbedaan  varians  pada  data perbandingan  kinerja  keuangan  Bank  Tabungan    Negara  dengan  Bank BTPN  Syariah  untuk  rasio  profitabilitas  ROA.  Secara  Nilai  Mean  Rasio ROE  Bank  Tabungan  Negara  Lebih  Kecil  (0,01600)  dari  Mean  (0,10200) Bank BTPN Syariah. Hal ini menandakan Baik secara signifikan, terdapat perbedaan dalam rasio ROA, secara rata-rata rasio ROA bank Bank BTPN Syariah lebih Besar dari Bank Tabungan Negara, hal ini menandakan Bank BTPN  Syariah  memiliki  kemampuan  yang  lebih  baik  dari  pada  Bank Tabungan  Negara  hal  pengelolaan  aset  dalam  menghasilkan  laba walaupun secara jumlah aset Bank BTPN Syariah Lebih kecil (15 Trilliun/ Tahun  2019)  dibansdingkan  Bank  BRPN  Syariah  (171  Trilliun/Tahun 2019), Namun Kefektifan penggunaan aset untuk mendapat keuntungan lebih baik Bank BTPN Syariah daripada Bank Tabungan Negara.
5. Risk Profile NPL
Dari tabel 4 dapat terlihat bahwa F hitung untuk NPL dengan 0,013. Nilai  signifikan  tersebut  lebih  Kecil  dari  0,05,  maka  dapat  disimpulkan terdapat  perbedaan  varians  pada  data  perbandingan  kinerja  keuangan Bank  Tabungan  Negara  dengan  Bank  BTPN  Syariah  untuk  rasio  risk profile- rasio NPL. Nilai Mean Rasio NPL Bank Bank Tabungan Negara Lebih  Besar  (0,032)  dari  Mean  (0,014)  Bank  BTPN  Syariah.  Hal  ini menandakan  walaupun  Baik  secara  signifikan  terjadi  perbedaan  dalam rasio risk profile NPL,  secara rata-rata risk profile dengan rasio NPL Bank BTPN Syariah lebih Baik dari Bank Tabungan Negara, hal ini menandakan Bank BTPN Syariah memiliki kemampuan yang lebih baik dari pada Bank Tabungan Negara dalam dalam hal pengelolaan kredit macet. Selain itu, Bank  BTPN  Syariah  mampu  mengelola  dengan  baik  kredit-kredit bermasalah dari Bank Tabungan Negara.
6. Risk Profile LDR
Dari tabel 4 dapat terlihat bahwa F hitung untuk LDR dengan 0,049. Nilai  signifikan  tersebut  lebih  Kecil  dari  0,05,  maka  dapat  disimpulkan terdapat  perbedaan  varians  pada  data  perbandingan  kinerja  keuangan Bank  Tabubungan  Negara  dengan  Bank  BTPN  Syariah  untuk  rasio  risk profile-  Rasio  LDR.  Namun  nilai  Mean  Rasio  LDR  Bank  BTPN  Syariah Lebih kecil (0,94800) dari Mean (1,05400) Bank Tabungan Negara. Hal ini
menandakan  baik  secara  signifikan  terjadi  perbedaan  dalam  rasio  risk profile LDR,  secara rata-ratapun  rasio risk profile dengan rasio LDR Bank BTPN Syariah lebih Baik dari Bank Tabungan Negara, hal ini menandakan Bank BTPN Syariah memiliki kemampuan yang lebih baik dari pada Bank Tabungan  Negara  dalam  dalam  hal  pengelolaan  LDR.  Semakin  tinggi tingkat LDR, maka semakin tidak likuid suatu bank, artinya bank tersebut akan kesulitan untuk memenuhi kewajiban-kewajiban jangka pendeknya, seperti adanya penarikan tiba-tiba oleh nasabah terhadap simpanannya. Hal  ini  yang  harus  diperhatikan  Bank  Tabungan  Negara,  dikarenakan tingkat  likuiditas  LDRnya  sebesar  105  %  hampir  sudah  melewati  100%. Berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia No.6/ 23/ DPNP tahun 2004, baik  Bank  Rakyat  Indoenesia  maupun  Bank  Rakyat  berada  dikondisi kurang sehat.

## SIMPULAN
Hasil  penelitian  menunjukkan  tidak  ada  perbedaan  signifikan antara rasio profitabilitas maupun rasio risk profile antara PT Bank Rakyat Indonesia  Tbk dan PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah. Rasio profitabilitas BOPO,  NIM,  ROE,  ROA  tidak  ada  perbedaan  namun  dari  segi profitabilitas BRI lebih baik dari BRI Syariah. Rasio Risk Profile dari segi rasio NPL dan LDR juga lebih baik Bank Rakyat Indonesia daripada Bank Rakyat Indonesia Syariah.
Disisi lain, ada perbedaan yang signifikan antara rasio profitabilitas BOPO  dan  ROA,  Sedangkan  Rasio  NIM  dan  ROE  tidak  ada  perbedaan antara  PT.  Bank  Tabungan  NegaraTbk.  (BBTN)  dan  PT.  Bank  BTPN Syariah. Tbk (BTPS).  Sedangkan rasio risk profile baik rasio NPL dan rasio LDR  sama  sama  memiliki  perbedaan  secara  signifikan.  Untuk  rasio profitabilitas BOPO dan NIM Bank Tabungan Negara secara rata-rata lebih baik  dari  Bank  BTPN  Syariah,  sedangkan  secara  ROE  dan  ROA,  Bank BTPN Syariah lebih baik daripada Bank Tabungan Negara. Untuk rasio risk profile, yaitu rasio NPL dan Rasio LDR secara rata-rata Bank BTPN Syariah Lebih baik dar Bank Tabungan Negara

## REFERENCES
Ali, H. M. (2006). Manajemen Risiko: Strategi Perbankan dan Dunia Usaha Menghadapi Tantangan Globalisasi Bisnis. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
Antonio, M. S. (2001). Bank Syariah: Dari Teori Praktik ke Praktik. Jakarta:
Gema Insani Press.
Arafat,  M.  Y.,  Buchdadi,  A.  D.,  &  Suherman.  (2011).  Analysis  of  Bank's Performance and Efficiency in Indonesia. Diambil kembali dari Social Science Research Network: http://ssrn.com/abstract=1805529
Bank  Indonesia.  (2012).  Kodifikasi  Peraturan  Bank  Indonesia:
Kelembagaan Penilaian Tingkat Kesehatan Bank. Jakarta: Pusat Riset dan Edukasi Bank Sentral.
Fahmi,  I.  (2014).  Pengantar  Perbankan:  Teori  dan  Aplikasi.  Bandung: Alfabeta.
Ghozali,  I.  (2006).  Aplikasi  Analisis  Multivariate  dengan  Menggunakan Program SPSS. Semarang: Universitas Diponegoro.
Haryati, S., & Kristijadi, E. (2014). The Effect of GCG Implementation and Risk  Profile  on  Financial  Performance  at  Go  Public  National Commercial Banks. Journal of Indonesian Economy and Business , 29, 237-250.
IBI.  (2016).  Manajemen  Kesehatan  Bank  Berbasis  Risiko.  Jakarta  Pusat: Gramedia Pustaka Utama.
Majid, S., Musnadi, I., & Putra, Y. (2014). A Comparative Analysis of the Quality  of  Islamic  and  Conventional  Banks'  Asset  Management  in Indonesia. Gajah Mada International Journal of Business , 185-200.
Marlina, R. (2016). Analysis of Financial Performance Differences Bank in Indonesia  Based  on  BUKU.  Academy  of  Strategic  Management Journal , 15, 176-187.
Martono. (2002). Bank dan Lembaga Keuangan Lain. Yogyakarta: Ekonisia FE UII.
Muhamad. (2005). Bank Syariah: Problem dan Prospek Perkembangan di Indonesia (Edisi Pertama ed.). Yogyakarta: Graha Ilmu.
Muhamad. (2014). Manajemen Dana Bank Syariah. Jakarta: Rajagrafindo Persada.
Parathon, A. A., Dzulkirom, D., & Farah. (2014). Analisis Rasio Keuangan Perbankan Sebagai Alat Ukur Kinerja Keuangan bank. 1(1), 1-11.
Sugiyono.  2012.  Metode  Penelitian  Kuantitatif  Kualitatif  dan  R&B.
Bandung: Alfabeta.