PENERBIT: JURUSAN MANAJEMEN, FAKULTAS EKONOMI & BISNIS, UNIVERSITAS CENDERAWASIH VOLUME 3, NOMOR 2 EDISI JULI - DESEMBER 2019 (ISSN 2615 – 0425, E-ISSN 2622 – 7142)
JUMABIS (JURNAL MANAJEMEN & BISNIS): Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Pemerintah dan Swasta yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia, Johanis Wanma dan Ghina Anggraini, PP 46 – 66

## PENDAHULUAN

## A.  Latar Belakang
Bank  merupakan  sebuah  lembaga  intermediasi  keuangan  yang  pada  umumnya  didirikan dengan  mempunyai  tugas  untuk  memenerima  simpanan  uang,  meminjamkan  uang  dan menerbitkan  promes  yang  dikenal  dengan  nama  Banknote.  Selain  itu  Bank  dapat  memberikan kontribusi besar terhadap suatu Negara. Lembaga perbankan kerap dijuluki lembaga keuangan yang  memiliki  sifat  khusus,  hal  itu  terlihat  dari  sudut  pandang  mikro  dan  makro.  Dari  sudut pandang  mikro,  penyaluran  jasa  kredit  yang  diberikan  oleh  lembaga  perbankan  mampu menstimulus roda perekonomian suatu Negara. Dari sudut pandang makro, lembaga perbankan menjadi lembaga yang menetapkan kebijakan moneter. Bank juga mampunyai peranan penting dalam  hal  stabilitas  keuangan,  pengendalian  inflasi,  serta  sistem  pembayaran.  Oleh  karena  itu peranan  bank  sangatlah  penting  bagi  perekonomian  Indonesia.  Dengan  demikian  diperlukan pengawasan  dan  peraturan  khusus  bagi  lembaga  perbankan  untuk  menjaga  kestabilan perekonomian suatu Negara.
Lembaga perbankan dalam menjalankan fungsinya wajib melaksanakan pengelolaan yang prudent dan  wajib  menjaga  kepercayaan  nasabahnya.  Kepercayaan  nasabah  merupakan  hal yang  sangat  penting  agar  kegiatan  operasional  dapat  berjalan  dengan  baik.  Hal  ini  juga  harus didukung oleh tindakan pengawasan yang dilakukan oleh lembaga pengawasan perbankan yaitu Bank  Indonesia  agar  lembaga  perbankan  Indonesia  tidak  rentan  terhadap  berbagai  guncangan
Johanis R Wanma 1 Ghina Anggarini 2
1 Dosen Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Cenderawasih,
2 Mahasiswa Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Cenderawasih

## A b s t r a k s i :
Tujuan  penelitian  ini  adalah  untuk  menganalisis  dan  membandingkan  kinerja  keuangan  bank  milik  pemerintah dengan bank swasta dan untuk mengetahui apakah ada perbedaan antara kinerja keuangan bank pemerintah dengan bank swasta. Teknik sampling yang digunakan pada penelitian ini yaitu purposive sampling. Sampel pada penelitian ini adalah 4 bank pemerintah dan 4 bank swasta yang terdaftar pada Bursa Efek Indonesia.  Indikator kinerja keuangan diukur dengan metode CAMEL yang terdiri dari rasio – rasio CAR, NPL, NPM, ROA, dan LDR. Teknik analisis data yang digunakan dalam penelitian ini yaitu uji deskriptif untuk mengetahui kinerja keuangan bank pemerintah dan bank swasta dilihat dari rata-rata rasio yang digunakan dan uji beda Independent Samle T Test untuk menguji apakah ada perbedaan kinerja keuangan antara bank pemerintah dengan bank swasta.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa dari rasio masing – masing Bank Pemerintah dan Bank Swasta, maka BRI dari Bank Pemerintah yang memiliki CAR terbaik dan BCA untuk Bank Swasta yang memiliki CAR terbaik.  Bank Pemeritah yang memiliki NPL terbaik yaitu Bank BNI dan untuk Bank Swasta yang memiliki NPL terbaik yaitu Bank Panin. Bank Pemerintah yang memiliki NPM terbaik yaitu BNI dan untuk Bank Swasta yang memiliki NPM terbaik yaitu Maybank. Bank Pemerintah yang memiliki ROA terbaik yaitu BRI dan untuk Bank Swasta yang memiliki ROA terbaik yaitu BCA. Bank Pemerintah yang memiliki  LDR terbaik yaitu  Bank  Mandiri  dan  untuk Bank  Swasta yang  memiliki  LDR terbaik  yaitu BCA. Namun  jika dilihat berdasarkan rata-rata analisis rasio antara bank pemerintah dengan bank swasta berdasarkan rasio CAR, NPM, ROA dan LDR  bank  pemerintah  lebih  baik  dibanding  bank  swasta.  Tetapi  jika  dilihat  dari  rasio  NPL,  bank  swasta  lebih  baik dibandingkan  bank  pemerintah.  Dilihat  dari  uji  beda,  tidak  terdapat  perbedaan  CAR,NPL,ROA  dan  LDR  antara  bank pemerintah dan bank swasta namun memiliki perbedaan kinerja keuangan dilihat dari rasio NPM.
Kata Kunci : Kinerja Keuangan, CAMEL, CAR, NPL, NPM, ROA, LDR

## ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK PEMERINTAH DAN SWASTA YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA (BEI)
PENERBIT: JURUSAN MANAJEMEN, FAKULTAS EKONOMI & BISNIS, UNIVERSITAS CENDERAWASIH VOLUME 3, NOMOR 2 EDISI JULI - DESEMBER 2019 (ISSN 2615 – 0425, E-ISSN 2622 – 7142)
JUMABIS (JURNAL MANAJEMEN & BISNIS): Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Pemerintah dan Swasta yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia, Johanis Wanma dan Ghina Anggraini, PP 46 – 66
ekonomi  baik  yang  berasal  dari  dalam  negeri  maupun  dari  luar  negeri.    Perbankan  bertindak sebagai  perantara  pihak-pihak  yang  mempunyai  kelebihan  dana (surplus  of  funds) ,  dengan pihak-pihak yang memerlukan dana (lack of funds) . Dengan demikian perbankan akan bergerak dalam  kegiatan  pengkreditan  dan  berbagai  jasa  yang  diberikan,  serta  bank  juga  melayani kebutuhan  pembiyaan,  melancarkan  mekanisme  sistem  pembayaran  bagi  semua  sektor perekonomian dan peredaran uang.
Berdasarkan  kepemilikannya  bank  di  bagi  menjadi  lima  yaitu  bank  milik  pemerintah,  bank milik swasta, bank milik koperasi bank milik campuran dan bank milik asing. Industri perbankan saat  ini  merupakan  salah  satu  industri  yang  menunjukan  persaingan  yang  begitu  ketat. Persaingan yang ketat khususnya ditunjukan oleh bank persero atau bank pemerintah dan bank milik  swasta.  Persaingan  yang  ketat  dapat  dilihat  dari  banyaknya  jumlah  bank  yang  beroperasi dan terlihat dari besarnya kualitas asset, penghimpunan dana pihak ketiga dan pemberian kredit. Menghadapi  persaingan  yang  ketat,  menjaga  atau  bahkan  meningkatkan  kinerja  perusahaan merupakan  suatu  tuntutan  untuk  dapat  bertahan  di  industri  perbankan.  Kinerja  dari  masing- masing  perbankan  merupakan  cerminan  dari  kemampuam  bank  tersebut  dalam  mengelola  dan mengalokasikan  sumber  dananya.  Kinerja  keuagan  adalah  suatu  analisis  yang  dilakukan  untuk melihat  sejauh  mana  suatu  perusahaan  telah  melaksanakan  fungsinya  dengan  menggunakan aturan-aturan  pelaksanaa  keuangan  secara  baik  dan  benar.  Mereka  yang  mempunyai kepentingan  terhadap  perkembangan  suatu  perusahaan  sangatlah  perlu  untuk  mengetahui kondisi  keuangan  perusahaan  tersebut  dan  kondisi  keuangan  suatu  perusahaan  akan  dapat diketahui  dari  laporan  keuangan  perusahaan  tersebut.  Kinerja  bank  yang  baik  tentu  akan memberikan  keyakinan  investor  untuk  bisa  memperoleh return saham  yang  memadai,  dapat meningkatkan  pertumbuhan  eknomi,  dapat  meningkatkan  pemerataan  ekonomi,  meningkatkan stabilitas ekonomi kearah peningkatan kesejahteraan rakyat.
Bank  Indonesia  pada  setiap  tahun  membuat  daftar  peringkat  bank  yang  masuk  daftar  10 besar  bank  berdasarkan  jumlah  aktiva,  jumlah  kredit  dan  besarnya  penghimpunan  dana  pihak ketiga. Bank-bank yang masuk yang masuk dalam peringkat tersebut mengindikasikan kekuatan modal  ataupun  tingkat  kepercayaan  masyarakat  yang  tinggi.  Namun,  informasi  objektif  atas kinerja  bank-bank  tersebut  relatif  terbatas  meskipun  Bank  Indonesia  sebagai  pengawas  secara terus-menerus memantau kesehatan perbankan namun hasilnya tidak dipublikasikan secara luas (Tanggulungan, 2012).
Penelitian ini dilakukan untuk menguji apakah terdapat perbandingan kinerja kelompok bank pemerintah dan kelompok bank swasta. Salah satu ukuran yang dapat digunakan untuk menilai kinerja  keuangan  perbankan  adalah  dengan  menggunakan  metode  CAMEL.  Metode  CAMEL yaitu capital,  asset,  management,  earning  dan  liquidity. Faktor-  faktor  tersebut  berkaitan  dan memang  merupakan  faktor  yang  menentukan  kondisi  suatu  bank.  Dengan  menghitung  dari indicator CAMEL tersebut, dapat mengetahui apakah bank tersebut sehat atau tidak. Pada tahun 2004  Bank  Indonesia  memasukkan  unsur  sensitivitas  terhadap  resiko  pasar  dalam  penentuan tingkat  kesehatan  bank  (peraturan  Bank  Indonesia  No.  6/10/PBI/2004)  yang  kemudian  dikenal dengan  CAMEL.  Kinerja  keuangan  masing-masing  bank  dapat  dihitung  dengan  menggunakan metode  CAMEL  yang  terdiri  dari  beberapa  rasio  yaitu capital  adequency  ratio (CAR), non performing loan (NPL), net profit margin (NPM), return on asset (ROA) dan loan to deposit ratio (LDR).

## B.  Perumusan Masalah
Berdasarkan  latar  belakang  penelitian  maka  penulis  dapat  mengiden-tifikasi  beberapa masalah sebagai berikut:
1. Bagaimanakah kinerja keuangan Bank Pemerintah dan Bank Swasta dilihat dari rasio CAMEL (CAR, NPL, NPM, ROA dan LDR yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2015 – 2017)?
PENERBIT: JURUSAN MANAJEMEN, FAKULTAS EKONOMI & BISNIS, UNIVERSITAS CENDERAWASIH VOLUME 3, NOMOR 2 EDISI JULI - DESEMBER 2019 (ISSN 2615 – 0425, E-ISSN 2622 – 7142)
JUMABIS (JURNAL MANAJEMEN & BISNIS): Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Pemerintah dan Swasta yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia, Johanis Wanma dan Ghina Anggraini, PP 46 – 66
2. Apakah  terdapat  perbedaan  kinerja  keuangan  antara  Bank  Pemerintah  dan  Bank  Swasta dilihat  dari  rasio  CAMEL  (CAR,  NPL,  NPM,  ROA  dan  LDR)  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia tahun 2015 – 2017?

## LANDASAN TEORI

## A.  Kajian Teori

## 1. Bank dan Jenis Bank
Menurut  Undang-Undang  RI  Nomor  10  Tahun  1998,  Bank  adalah  badan  usaha  yang menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan  menyalurkan  dalam  bentuk kredit atau dalam bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Dari pengertian diatas dapat dijelaskan secara lebih luas lagi bahwa bank merupakan perusahaan yang  bergerak  dalam  bidang  keuangan,  artinya  aktivitas  perbankan  selalu  berkaitan  dalam bidang keuangan. Aktivitas perbankan yang pertama menghimpun dana dari masyarakat luas yang  dikenal  dengan  istilah  didunia  perbankan  adalah  kegiatan funding. Pengertian menghimpun  dana  maksudnya  adalah  mengumpulkan  atau  mencari  dana  dengan  cara membeli dari masyrakat luas. Pembelian dana dari masyarakat ini dilakukan oleh bank dengan cara memasang berbagai strategi agar masyarakat mau menanamkan dananya dalam bentuk simpanan.  Jenis  simpanan  yang  dapat  dipilih  oleh  masyarakat  adalah  seperti  giro,  tabungan dan  deposito. Agar  masyarakat  mau  menyimpan  uangnya  di  bank,  maka  pihak  perbankan memberikan  balas  jasa  yang  akan  diberikan  kepada  nasabah  yang  menyimpan  uangnya  di bank. Balas jasa tersebut berupa bunga, bagi hasil, hadiah, pelayanan atau balas jasa lainnya. Setelah  memperoleh  dana  dalam  bentuk  simpanan  dari  masyarakat,  maka  oleh  perbankan dana  tersebut  diputar  kembali  atau  dijualkan  kembali  ke  masyarakat  dalam  bentuk  pinjaman atau lebih dikenal dengan istilah kredit ( lending ). Dalam pemberian kredit juga dikenakan jasa pinjaman  kepada  debitur.  Dalam  pemberian  kredit  juga  dikenakan  jasa  pinjaman  kepada debitur dalam bentuk bunga dan biaya administrasi.
Dilihat dari Segi Fungsinya , Menurut Undang – Undang RI Nomor 10 Tahung 1998 jenis bank ada yaitu : a. Bank Umum
Bank umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan atau berdasarkan  prinsip  syariah  yang  dalam  kegiatannya  memberikan  jasa  dalam  lalu  lintas pembayaran. Sifat jasa yang diberikan adalah umum, dalam arti dapat memberikan seluruh jasa perbankan yang ada.
b. Bank Pengkreditan Rakyat (BPR) Bank Pengkreditan Rakyat (BPR) adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional  atau  berdasarkan  prinsip  syariah  yang  dalam  kegiatannya  tidak  memberikan jasa  dalam  lalu  lintas  pembayaran.  Artinya  disini  kegiatan  BPR  jauh  lebih  sempit  jika dibandingkan dengan bank umum.
Ditinjau dari segi kepemilikannya adalah siapa saja yang memiliki bank tersebut. Kepemilikan ini  dapat  dilihat  dari  akte  pendirian  dan  penguasaan  saham  yang  dimiliki  bank  yang bersangkutan. Jenis bank dilihat dari segi kepemilikan tersebut adalah sebagai berikut: a. Bank Milik Pemerintah
Dimana  baik  akte  pendirian  maupun  modalnya  dimiliki  oleh  pemerintah  sehingga  seluruh keuntungan  bank  dimiliki  oleh  pemerintah  pula.  Contoh  dari  bank  milik  pemerintah  yaitu Bank Mandiri, BRI, BTN, BNI.
b. Bank Milik Swasta
Bank  jenis  ini  seluruh  atau  sebagian  besar  dimiliki  oleh  swasta  nasional  serta  akte pendiriannya  pun  didirikan  oleh  swasta,  begitu  pula  pembagian  keuntungannya  untuk
PENERBIT: JURUSAN MANAJEMEN, FAKULTAS EKONOMI & BISNIS, UNIVERSITAS CENDERAWASIH VOLUME 3, NOMOR 2 EDISI JULI - DESEMBER 2019 (ISSN 2615 – 0425, E-ISSN 2622 – 7142)
JUMABIS (JURNAL MANAJEMEN & BISNIS): Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Pemerintah dan Swasta yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia, Johanis Wanma dan Ghina Anggraini, PP 46 – 66
keuntungan swasta pula. Contoh dari bank swasta yaitu BCA, Bank Panin, Bank Permata, Bank Danamon, BII.
c. Bank Milik Koperasi
Kepemilikan  saham-saham  bank  ini  dimiliki  oleh  perusahaan  yang  berbadan  hukum koperasi. Sebagai contoh adalah bank umum koperasi Indonesia.
d. Bank Milik Campuran
Kepemilikan  saham  bank  campuran  dimiliki  oleh  pihak  asing  dan  pihak  swasta  nasional. Kepemilikan  sahamnya  secara  mayoritas  dipegang  oleh  warga  Negara  Indonesia.  Contoh bank campuran yaitu Sumitomo Niaga Bank, Bank PDFCI, Inter Pacifik Bank , dll.
e. Bank Milik Asing
Bank jenis ini merupakan cabang dari bank yang ada diluar negeri, baik milik swasta asing maupun  milik  pemerintah  asing.  Jelas  kepemilikannya  pun  dimiliki  oleh  pihak  luar  negeri. Contoh bank milik asing yaitu Bank of Tokyo , Bank of America , Hongkong Bank , City Bank . Dilihat  dari  segi  kemampuannya  dalam  melayani  masyarakat,  maka  bank  umum  dapat dibagi  ke  dalam  dua  macam.  Pembagian  jenis  ini  disebut  juga  pembagian  berdasarkan kedudukam  atau  status  bank  tersebut.  Kedudukan  atau  status  ini  menunjukkan  ukuran kemampuan  bank  dalam  melayani  masyarakat  baik  dari  segi  jumlah  produk,  modal  maupun kualitas  pelayanannya.  Oleh  karena  itu,  untuk  memperoleh  status  tersebut  diperlukan penilaian-penilaian dengan kriteria sebagai berikut.
a. Status bank yang dimaksud adalah sebagai berikut:
1) Bank Devisa
Merupakan  bank  yang  dapat  melaksanakan  transaksi  ke  luar  negeri  atau  yang berhubungan  dengan  mata  uang  asing  secara  keseluruhan.  Persyaratan  menjadi  bank devisa ini ditentukan oleh Bank Indonesia.
2) Bank Non Devisa Merupakan  bank  yang  belum  mempunyai  izin  untuk  melaksanakan  transaksi  sebagai bank devisa sehingga tidak dapat melaksanakan transaksi seperti halnya bank devisa.
b. Dari segi menentukan harga
1) Bank yang berdasarkan prinsip Konvensional Dalam  mencari  keuntungan  dan  menentukan  harga  kepada  para  nasabahnya,  bank berdasarkan prinsip konvensional menggunakan dua metode yaitu:
a) Menetapkan bunga sebagai harga, baik untuk produk simpanan seperti giro, tabungan maupun  deposito.  Demikian  pula  harga  untuk  produk  pinjamannya  (kredit)  juga ditentukan berdasarkan tingkat suku bunga tertentu.
b) Untuk  jasa-jasa  bank  lainnya  pihak  perbankan  barat  menggunakan  atau  menerapkan berbagai  biaya-biaya  dalam  nominal  atau  persentase  tertentu.  System  pengenaan biaya ini dikenal dengan istilah fee based.
2) Bank yang berdasarkan prinsip Syariah
Bagi  bank  yang  berdasarkan  prinsip  syariah  dalam  penentuan  harga  produknya sangat  berbeda  dengan  bank  berdasarkan  prinsip  konvensional.  Bank  berdasarkan prinsip  syariah  adalah  aturan  perjanjian  berdasarkan  hukum  islam  antara  bank  dengan pihak  lain  untuk  menyimpan  dana  atau  pembiayaan  usaha  atau  kegiatan  perbankan lainnya.
Dalam  menentukan  harga  atau  mencari  keuntungan  bagi  bank  yang  berdasarkan prisnsip syariah adalah sebagai berikut.
a) Pembiayaan berdasarkan prinsip bagi hasil ( mudharabah )
b) Pembiayaan berdasarkan prinsip pernyertaan modal (musharakah)
c) Prinsip jual beli barang dengan memperoleh keuntungan ( murabahah )
d) Pembiayaan barang modal berdasarkan sewa murni tanpa pilihan ( ijarah )
PENERBIT: JURUSAN MANAJEMEN, FAKULTAS EKONOMI & BISNIS, UNIVERSITAS CENDERAWASIH VOLUME 3, NOMOR 2 EDISI JULI - DESEMBER 2019 (ISSN 2615 – 0425, E-ISSN 2622 – 7142)
JUMABIS (JURNAL MANAJEMEN & BISNIS): Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Pemerintah dan Swasta yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia, Johanis Wanma dan Ghina Anggraini, PP 46 – 66
e) Atau  dengan  adanya  pilihan  pemindahan  kepemilikan  atas  barang  yang  disewa  dari pihak bank oleh bank lain ( ijarah wa iqtina ).

## 2. Kinerja Keuangan
Kinerja  keuangan  perbankan  adalah  gambaran  kondisi  kuangan  bank  pada  suatu  periode tertentu  menyangkut  barbagai  aspek  diantaranya  aspek  penghimpunan  dana,  kecukupan modal,  likuiditas  dan  profitabilitas.  Kinerja  keuangan  perbankan  juga  merupakan  salah  satu faktor  penting  yang  dapat  menunjukkan  efektifitas  dan  efesiensi  perbankan  dalam  mencapai tujuannya.  Kinerja  keuangan  juga  menjadi  indikator  keberhasilan  suatu  bank.  Kinerja perusahaan dapat diketahui dengan berbagai cara, salah satunya dengan menggunakan rasio keuangan  yang  mencerminkan  aspek  kuantitatif  dari  perusahaan  tersebut.  Rasio  keuangan mencerminkan  kemampuan  bank  dalam  mengelola  dan  mengalokasikan  sumber  dananya. Peraturan  bank  Indonesia  Nomor  6/10/PBI/2004  tanggal  12  April  20014  tentang  Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum, Bank wajib melakukan penilaian tingkat kesehatan secara  triwulan  dan  mulai  tahun  2012  penilaian  sendiri  ( self  assessment) dilakukan  paling kurang  setiap  semester  untuk  posisi  akhur  Juni  dan  Desember  apabila  terdapat  perbedaan penilaian hasil yang dilakukan oleh bank itu sendiri dengan bank indonesia maka yang berlaku adalah  penilaian  dari  bank  Indonesia.  Tingkat  kesehatan  bank  dapat  dinilai  dari  beberapa indicator.  Salah  satu  sumber  utama  yang  dapat  dijadikan  bahan  penilaian  adalah  melalui laporan  keuangan  yang  diterbitkan  oleh  bank  yang  bersangkutan.  Melalui  laporan  keuangan yang diterbitkan dapat dihitung sejumlah rasio keuangan yang lazim dijadikan dasar penilaian tingkat  kesehatan  bank.  Salah  satu  ukuran  yang  dapat  digunakan  untuk  menilai  kinerja keuangan suatu perbankan yaitu menggunakan metode CAMEL ( capital, asset, management, earning  and  liquidity) .  Metode  CAMEL  juga  dapat  mengukur  apakah  manajemen  bank  telah melaksanakan sistem perbankan dengan baik. Metode Camel terdiri dari:

## a. Permodalan ( Capital )
Keberhasilan  suatu  bank  bukan  terletak  pada  jumlah  modal  yang  dimilikinya  melainkan bagaimana  bank  tersebut  mempergunakan  modal  itu  untuk  menarik  sebanyak  mungkin dana/simpanan  masyarakat  yang  kemudian  disalurkan  kembali  kepada  masyarakat. Komponen capital dapat  dihitung  menggunaka Capital  Adequacy  Ratio (CAR).  CAR merupakan  rasio  permodalan  yang  menunjukkan  kemampuan  bank  dalam  rangka pengembangan  usaha  dan  menampung  kemungkinan  resiko  kerugian  yang  diakibatkan kegiatan  operasional  bank.  Penilaian  aspek  ini  lebih  dimaksudkan  untuk  mengetahui bagaimana  atau  berapa  modal  bank  tersebut  telah  memadai  untuk  menunjang kebutuhannya.  Apabila  CAR  perusahaan  cukup  tinggi,  hal  tersebut  menunjukkan  bahwa perusahaan perbankan memiliki kecakupan modal, sehingga kepercayaan masyarakat akan semakin  meningkat.  Apabila  perusahaan  perbankan  telah go  public, peningkatan kepercayaan itu tercermin melalui kenaikan harga sahamnya.
b. Aset ( Asset )
Aktiva  produktif  merupakan  sumber  pendapatan  utama  dari  kegiatan  perusahaan perbankan.  Salah  satu  yang  termasuk  komponen  aktiva  produktif  disini  adalah  kredit  yang diberikan.  Pendapatan  bank  diharapkan  semakin  besar  dari  penanaman  dalam  aktiva produktif,  sehingga  kesempatan  dalam  memperoleh  laba  semakin  meningkat.  Dana  yang berhasil  dihimpun  oleh  bank  akan  menjadi  beban  bila  dibiarkan  saja.  Oleh  sebab  itu  bank harus  mengalokasikan  dananya  dalam  bentuk  aktiva  produktif.  Penilaian  kualitas  aktiva produktif diukur menggunakan rasio Non Performing Loan (NPL).
Rasio NPL menunjukan kemampuan manajemen bank dalam mengelola kredit bermasalah yang  diberikan  oleh  bank  kepada  debitur.  NPL  berkaitan  dengan  kredit  yang  bermasalah, tidak  semua  bank  memiliki  nasabah  yang  rajin  membayar  kreditnya,  namun  ada  juga
PENERBIT: JURUSAN MANAJEMEN, FAKULTAS EKONOMI & BISNIS, UNIVERSITAS CENDERAWASIH VOLUME 3, NOMOR 2 EDISI JULI - DESEMBER 2019 (ISSN 2615 – 0425, E-ISSN 2622 – 7142)
JUMABIS (JURNAL MANAJEMEN & BISNIS): Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Pemerintah dan Swasta yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia, Johanis Wanma dan Ghina Anggraini, PP 46 – 66
nasabah  yang  tidak  membayar  kreditnya  hingga  berbulan-bulan  hal  ini  lah  yang  membuat angka NPL menjadi besar.
Semakin banyak angka rasio NPL pada suatu bank bisa dipastikan bahwa ada yang salah dengan  fungsi  kinerja  bank  tersebut,  dampak  negatif  yang  ditimbulkan  pun  akan  semakin banyak.  Semakin  kecil  NPL,  semakin  kecil  pula  risiko  kredit  yang  ditanggung  pihak  bank. Kriteria  predikat  penilaian  Bank  dalam  memberikan  kredit  harus  melakukan  analisis terhadap  kemampuan  debitur  untuk  membayar  kembali  kewajibannya.  Setelah  kredit diberikan,  pihak  bank  wajib  melakukan  pemantauan  terhadap  penggunaan  kredit  serta kemampuan  dan  kepatuhan  debitur  dalam  memenuhi  kewajibannya.  NPL  mencerminkan resiko kredit dan kualitas kredit yang diberikan. Semakin kecil NPL maka semakin kecil pula resiko  kredit  dan  semakin  bagus  kualitas  kredit  yang  diberikan.  Dengan  demikian  apabila kondisi NPL suatu bank tinggi maka akan memperbesar biaya pencadangan aktiva produktif maupun biaya lainnya sehingga berpotensi terhadap kerugian bank.
c. Manajemen ( Management )
Penilaian kuliatas menajemen suatu bank dapat dilakukan dengan menghitung rasio-rasio efisiensi usaha. Melalui rasio-rasio efisiensi usaha, tingkat efisiensi yang telah dicapai oleh bank yang bersangkutan  dapat  diukur  secara  kuantitatif.  Manajemen  yang  dimaksud  disini menunjukkan kemampuan menajemen bank untuk mengidentifikasi, mengukur, mengawasi dan mengontrol resiko-resiko yang timbul melalui kebijakan-kebijakan dan strategi bisnisnya untuk  mencapai  target.  Seluruh  kegiatan  manajemen  suatu  bank  yang  mencakup manajemen  permodalan,  manajemen  kualitas  aktiva,  manajemen  umum,  manajemen rentabilitas  dan  manajemen  likuiditas  pada  akhirnya  akan  mempengaruhi  dan  bermuara pada perolehan laba.
Tingkat  kinerja  manajemen  dapat  diukur  menggunakan Net  Profit  Margin (NPM).  NPM merupkan  rasio  keuangan  yang  mengukur  kemampuan  bank  dalam  menghasilkan net income dari  kegiatan  operasional  pokok  bank.  NPM  ini  berfungsi  untuk  mengukur  tingkat keuntungan bersih terhadap penjualan bersihnya. Semakin besar nilai NPM berarti semakin efisien  biaya  yang  dikeluarkan  yang  berarti  semakin  besar  tingkat  pengembalian keuntungan bersih.
d. Pendapatan ( Earning )
Earning merupakan kemampuan perusahaan perbankan untuk menghasilkan laba selama periode  tertentu.  Apabila  pendapatan  suatu  perusahaan  perbankan  tinggi,  maka  hal  ini menujukkan  bahwa  perusahaan  perbankan  tersebut  mampu  meningkatkan  usahanya melalui pencapaian laba operasi dalam periode tertentu.
Pada penelitian ini menggunakan Return on Asset (ROA) untuk menghitung earning pada perusahaan perbankan. Analisis ROA digunakan untuk mengukur kemampuan perusahaan menghasilkan  laba  dengan  total  asset  (kekayaan)  yang  dimiliki  perusahaan  setelah disesuaikan dengan biaya-biaya untuk mendanai asset tersebut. Semakin tinggi ROA akan semakin  baik  karena  semakin  tinggi  ROA  maka  akan  semakin  besar  pula  kemampuan tingkat  keuntungan  yang  dicapai  bank  sehingga  kemungkinan  suatu  bank  dalam  kondisi bermasalah semakin kecil.
e. Likuiditas ( Liquidity )
Likuiditas merupakan rasio yang mengukur kemampuan bank untuk memenuhi kewajiban keuangan  yang  harus  segera  dipenuhi.  Kewajiban  tersebut  berupa call  money yang  harus dipenuhi pada saat adanya kliring, dimana pemenuhannya dilakukan dari aktiva lancar yang dimiliki  perusahaan.  Semakin  besar  aktiva  lancar  perusahaan  perbankan  maka  semakin besar kemampuannya untuk memenuhi kewajibannya.
Pada penelitian ini menggunakan Loan to Deposit Ratio (LDR). Rasio ini digunakan untuk menilai likuiditas suatu bank dengan cara membagi jumlah kredit yang diberikan oleh bank terhadap  pihak  ketiga.  LDR  merupakan  rasio  kredit  yang  diberikan  terhadap  dana  pihak
PENERBIT: JURUSAN MANAJEMEN, FAKULTAS EKONOMI & BISNIS, UNIVERSITAS CENDERAWASIH VOLUME 3, NOMOR 2 EDISI JULI - DESEMBER 2019 (ISSN 2615 – 0425, E-ISSN 2622 – 7142)
JUMABIS (JURNAL MANAJEMEN & BISNIS): Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Pemerintah dan Swasta yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia, Johanis Wanma dan Ghina Anggraini, PP 46 – 66
ketiga,  yang  dimaksudkan  untuk  mengukur  kemampuan  bank  dalam  memenuhi pembayaran  kembali  deposito  yang  telah  jatuh  tempo  kepada  deposannya  serta  dapat memenuhi  permohonan  kredit  yang  diajukan  tanpa  menjadi  penangguhan.  Kredit  yang diberikan tidak termasuk kredit kepada bank lain.
LDR ini menjadi salah satu tolak ukur likuiditas bank berjangka waktu agak panjang. Jika nilai  LDR  terlalu  tinggi,  artinya  perbankan  tidak  memiliki  likuiditas  yang  cukup  memadai untuk  menutup  kewajibannya  terhadap  nasabah  (DPK),  karena  penempatan  pada  kredit juga dibiayai dari dana pihak ke tiga. Sedangkan LDR yang rendah menunjukkan perbankan memiliki likuiditas yang cukup memadai.
Richard  (2016),  mengenai  “Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank  Umum  Pemerintah dan  Bank  Swasta  Nasional  (devisa)  yang Go  Public di  BEI  (Periode  2010  –  2014)”, menyimpulkan bahwa:
a.  Dari  uji  statistik,  diperoleh  F  hitung  untuk  H 1 adalah  10.966  >  F  tabel  3.4434  dengan demikian  menolak  H 0 yang  menyatakan  tidak  ada  perbedaan  LDR  antara  bank pemerintah  dan  bank  umum  swasta  nasional,  dan  menerima  H 1 yang  menyatakan terdapat perbedaan LDR antara Bank Pemerintah dan Bank Umum Swasta Nasional.
b.  Dari hasil uji statistik, diperoleh F hitung untuk H 2 adalah 6.251 > F tabel 3.4434 dengan demikian  menolak  H 0 yang  menyatakan  tidak  ada  perbedaan  ROA  antara  Bank Pemerintah  dan  Bank  Umum  Swasta  Nasional,  dan  menerima  H 2 yang  menyatakan terdapat perbedaan ROA antara Bank Pemerintah dan Bank Umum Swasta Nasional.
c. Dari  uji  statistik,  diperoleh  F  hitung  untuk  H 3 adalah  4.714  >  F  tabel  3.4434  dengan demikian  menolak  H 0 yang  menyatakan  tidak  ada  perbedaan  ROE  antara  Bank Pemerintah  dan  Bank  Umum  Swasta  Nasional,  dan  menerima  H 3 yang  menyatakan terdapat perbedaan ROE antara Bank Pemerintah dan Bank Umum Swasta Nasional.

## 3. Hipotesis
H 1 :  Kinerja  Bank  Pemerintah  lebih  baik  dibanding  kinerja  Bank  Swasta  dilihat  dari  metode CAMEL (CAR, NPL, NPM, ROA dan LDR).
H 2 :  Terdapat  perbedaan  kinerja  keuangan  Bank  Pemerintah  dan  Bank  Swasta  dilihat  dari metode CAMEL (CAR, NPL, NPM, ROA dan LDR).

## METODE PENELITIAN

## A.  Definisi Operasional
Variabel yang digunakan dalam penelitian ini adalah menggunakan alat analisis metode CAMEL, yang terdiri dari :
1. CAMEL  merupakan  kepanjangan  dari capital,  asset,  management,  earning,  liquidity. CAMEL merupakan salah satu metode untuk menilai kinerja keuangan bank atau kesehatan bank.
2. CAR  merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  melihat  kecukupan  modal  yang  dimiliki  oleh perusahaan perbankan.
3. NPL merupakan rasio yang menujukkan jumlah kredit yang bermasalah. Dari Rasio NPL dapat dilihat berapa persen total kredit yang bermasalah atau nasabah yang nunggak dari total kredit yang telah diberikan kepada nasabah.
4. NPM  yaitu  rasio  yang  digunakan  untuk  melihat  seberapa  efisiennya  atau  seberapa  baiknya perusahaan  dalam  mengelola  manajemennya  dilihat  dari  total  pendapatan  dari  kegiatan operasionalnya.
5. ROA yaitu rasio yang menunjukkan kemampuan suatu perusahaan untuk menghasilkan laba bersih.  Dari  ROA  dapat  menunjukkan  kemampuan  perusahaan  dalam  memanfaatkan aktivanya untuk memperoleh laba.
6. LDR  merupakan  rasio  yang  menunjukkan  kemampuasn  suatu  bank  dalam  menyalurkan kreditnya berdasarkan dana pihak ketiga (DPK) yang berasal dari masyarakat.
PENERBIT: JURUSAN MANAJEMEN, FAKULTAS EKONOMI & BISNIS, UNIVERSITAS CENDERAWASIH VOLUME 3, NOMOR 2 EDISI JULI - DESEMBER 2019 (ISSN 2615 – 0425, E-ISSN 2622 – 7142)
JUMABIS (JURNAL MANAJEMEN & BISNIS): Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Pemerintah dan Swasta yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia, Johanis Wanma dan Ghina Anggraini, PP 46 – 66
7. Kinerja keuangan adalah suatu gambaran kondisi atau prestasi yang dicapai suatu perusaan dilihat dari aspek keuangan pada periode tertentu.

## B.  Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel
Dalam  penelitian  ini  yang  menjadi  populasi  yaitu  Bank  Pemerintah  dan  Bank  Swasta  yang terdaftar  di  BEI  tahun  2015-2017.  Bank  yang  terdaftar  pada  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI)  yaitu sebanyak 45 bank. Yang terdiri dari 4 Bank Pemerintah, 32 Bank Swasta, 3 Bank Campuran, 3 Bank  Syariah  dan  3  Bank  Pembangunan  Daerah. Sample pada  penelitian  ini  yaitu  4  Bank Pemerintah dan 4 Bank Swasta. Untuk Bank Pemerintah yaitu PT. Bank Mandiri (persero) Tbk, PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  (persero)  Tbk,  PT.  Bank  Negara  Indonesia  (persero)  Tbk,  dan  PT. Bank  Tabungan  Negara  (persero)  Tbk.  Untuk  Bank  Swasta  terdiri  dari  PT.  Bank  Central  Asia Tbk,  PT.  Bank  Danamon  Indonesia  Tbk,  PT.  Bank  Pan  Indonesia  Tbk  dan  PT.  Bank  Maybank Indonesia  Tbk.  Teknik  sampling  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  yaitu purposive  sampling . Purposive  sampling adalah  pengambilan  sampel non  random sampling dimana  peneliti menentukan  ciri-ciri  khusus  sampel  yang  sesuai  dengan  tujuan  penelitian  sehingga  diharapkan dapat menjawab permasalahan penelitian.

## C.  Jenis Dan Sumber Data
Penelitian ini menggunakan sumber data primer dan data sekunder. Data primer diambil dengan cara  menyerahkan  kuesioner  secara  langsung  kepada  responden  dan  dikembalikan  oleh responden secara langsung setelah selesai diisi. Data yang diisi oleh responden adalah demografi dan  pernyataan  terhadap  variabel-variabel  penelitian.  Sedangkan  data  sekunder  didapatkan melalui studi literatur.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## A.  Hasil Perhitungan Rasio Kinerja Keuangan Bank Pemerintah dan Bank Swasta 1. Analisis Rasio CAR
Semakin  besar  nilai  CAR  mencerminkan  kemampuan  perbankan  yang  semakin  baik  dalam kualitas permodalan. Peraturan Bank Indonesia Nomor 10/15/PBI/2008 menetapkan nilai CAR minimal sebasar 8%.
Berikut hasil perhitungan Rasio CAR: a. Bank Pemerintah
Tabel 1. Hasil Perhitungan Rasio CAR Bank Pemerintah

## Sumber: Data diolah 2019
Dapat  dilihat  dari  tabel  1  nilai  rata-rata  CAR  yang  paling  tinggi  yaitu  BRI  sebesar 21,97%. Ini menandakan bahwa BRI sangat baik dalam kualitas permodalan dibandingkan
NAMA BANK TAHUN MODAL
ATMR CAR (%) RATA- RATA(%) BTN 2017 22,094,944 117,092,266 18.87 18.72 2016 20,219,637 99,431,853 20.34 2015 13,893,026 81,882,067 16.97 BANK MANDIRI 2017 165,543,254 787,279,324 21.03 19.93 2016 148,064,578 713,397,571 20.75 2015 115,832,877 643,723,584 17.99 BRI 2017 167,394,135 732,799,063 22.84 21.97 2016 147,245,742 648,968,643 22.69 2015 114,200,398 560,078,660 20.39 BNI 2017 99,872,424 536,270,511 18.62 19.07 2016 87,199,267 453,077,965 19.25 2015 76,057,764 393,221,008 19.34
PENERBIT: JURUSAN MANAJEMEN, FAKULTAS EKONOMI & BISNIS, UNIVERSITAS CENDERAWASIH VOLUME 3, NOMOR 2 EDISI JULI - DESEMBER 2019 (ISSN 2615 – 0425, E-ISSN 2622 – 7142)
JUMABIS (JURNAL MANAJEMEN & BISNIS): Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Pemerintah dan Swasta yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia, Johanis Wanma dan Ghina Anggraini, PP 46 – 66
dengan  BTN,  Bank  Mandiri  dan  BNI.  Nilai  rata-rata  CAR  terendah  yaitu  BTN  sebesar 18,72%.  Tetapi  jika  mengacu  pada  standar  Bank  Indonesia  yaitu  standar  CAR  8%,  BTN masih  dalam  kondisi  yang  ideal.  Pada  tabel  1  nilai  CAR  yang  setiap  tahunnya  cenderung mengalami  kenaikan  yaitu  Bank  Mandiri  dan  BRI,  artinya  Bank  Mandiri  dan  BRI  selalu memperbaiki  kualitas  modalnya  setiap  tahunnya  sedangkan  nilai  CAR  yang  mengalami flukuasi yaitu BTN dan BNI.
b. Bank Swasta

## Tabel 2. Hasil Perhitungan Rasio CAR Bank Swasta

## Sumber: Data Diolah 2019
Dari tabel 2 dapat dilihat bahwa rata-rata nilai CAR tertinggi adalah BCA yaitu sebesar 21,61%. Ini mendandakan bahwa BCA lebih baik dalam kualitas permodalan dibandingkan dengan  Bank  Danamon,  Bank  Panin  dan  Maybank.  Nilai  rata-rata  CAR  terendah  yaitu Maybank  sebesar  16,49%.  Tetapi  jika  mengacu  pada  standar  Bank  Indonesia  yaitu  CAR sebesar  8%,  Maybank  masih  dalam  kategori  ideal.  Pada  tabel  2  nilai  CAR  semua  Bank Swasta  cenderung  mengalami  kenaikan  setiap  tahunnya  ini  artinya  semua  Bank  Swasta memperbaiki kualitas modalnya setiap tahunnya.

## 2. Analisis Rasio NPL
Untuk standar NPL berdasarkan Bank Indonesia yaitu jika nilai NPL <  5% maka dikategorikan baik sedangkan jika NPL > 5% maka dikategorikan buruk.
Berikut hasil perhitungan Rasio NPL: a. Bank Pemerintah
Tabel 3. Hasil Perhitungan Rasio NPL Bank Pemerintah
NAMA BANK TAHUN MODAL
ATMR CAR (%) RATA- RATA(%) DANAMON 2017 34,618,850 157,002,381 22.05 20.88 2016 32,247,623 154,089,908 20.93 2015 31,228,103 158,765,696 19.67 PANIN 2017 36,536,016 166,147,165 21.99 19.76 2016 31,585,707 157,028,968 20.11 2015 24,905,140 145,081,149 17.17 MAYBANK 2017 22,615,397 128,976,256 17.53 16.49 2016 21,784,193 129,880,505 16.77 2015 18,036,571 118,914,453 15.17 BCA 2017 134,607,761 570,459,157 23.60 21.61 2016 115,019,063 517,789,779 22.21 2015 91,926,871 483,083,499 19.03
NAMA BANK TAHUN KRDT BERMSLH JUMLAH KREDIT NPL (%) RATA- RATA(%) BTN 2017 3,311,124 198,990,581 1.66 1.87 2016 3,040,041 164,446,381 1.85 2015 2,933,459 138,955,804 2.11 BANK MANDIRI 2017 8,461,261 712,037,065 1.19 1.20 2016 9,903,265 649,822,953 1.52 2015 5,282,715 586,675,437 0.90
PENERBIT: JURUSAN MANAJEMEN, FAKULTAS EKONOMI & BISNIS, UNIVERSITAS CENDERAWASIH VOLUME 3, NOMOR 2 EDISI JULI - DESEMBER 2019 (ISSN 2615 – 0425, E-ISSN 2622 – 7142)
JUMABIS (JURNAL MANAJEMEN & BISNIS): Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Pemerintah dan Swasta yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia, Johanis Wanma dan Ghina Anggraini, PP 46 – 66

## Sumber: Data Diolah 2019
Pada tabel 3 dapat dilihat nilai rata-rata rasio NPL terendah adalah BNI yaitu sebesar 0,73%.  Jadi  dapat  disimpulkan  bahwa  BNI  sangat  baik  kualitas  asetnya  dibandingkan dengan  BTN,  Bank  Mandiri  dan  BRI.  Rata  –  rata  NPL  terbesar  adalah  BRI  yaitu  sebesar 2,14%.  Tetapi  jika  mengacu  pada  standar  Bank  Indonesia,  BRI  masih  dalam  kondisi  yang ideal. Nilai NPL yang setiap tahunnya cenderung mengalami kenaikan yaitu BRI, artinya BRI mengalami  penurunan  kualitas  kredit  setiap  tahunnya.  Dan  nilai  NPL  yang  cenderung mengalami  penurunan  setiap  tahunnya  yaitu  BTN  ini  artinya  BTN  mengalami  peningkatan kinerja  dari  kualitas  kredit  dan  nilai  NPL  yang  mengalami  fluktuasi  setiap  tahun  tahunnya yaitu Bank Mandiri dan BNI.

## b. Bank Swasta
Tabel 4 . Hasil Perhitungan Rasio NPL Bank Swasta

## Sumber: Data Diolah 2019
Dari  tabel  4  dapat  dilihat  nilai  rata-rata  rasio  NPL  terendah  adalah  Bank  Panin  yaitu sebesar  0,71%.  Jadi  dapat  disimpulkan  bahwa  Bank  Panin  sangat  baik  kualitas  asetnya dibandingkan dengan Bank Danamon, Maybank dan BCA. Rata – rata NPL terbesar adalah Bank  Danamon  yaitu  1,94%.  Tetapi  jika  mengacu  pada  standar  Bank  Indonesia,  Bank Danamon  masih dalam kondisi yang ideal. Dan dapat dilihat pada tabel 4 nilai NPL yang setiap  tahunnya  cenderung  mengalami  kenaikan  yaitu  BCA,  ini  berarti  BCA  mengalami penurunan kualitas kredit setiap tahunnya. Dan nilai NPL yang mengalami fluktuasi setiap tahun tahunnya yaitu Bank Danamon, Bank Panin dan Maybank.

## 3. Analisis Rasio NPM
Standar  NPM  menurut  Bank  Indonesia  yaitu  NPM  <  51  dikategorikan  buruk,  51% ≤ NPM  < 66%  dikategorikan  buruk,  66 ≤ NPM    <  81%  dikategorikan  cukup  baik,  81% ≤ NPM  <  100% dikategorikan baik dan NPM ≥ 100% dikategorikan sangat baik. Berikut hasil Perhitungan Rasio NPM:
BRI 2017 16,346,403 736,847,537 2.22 2.14 2016 13,935,797 661,219,918 2.11 2015 12,184,136 581,094,544 2.10 BNI 2017 3,285,361 441,313,566 0.74 0.73 2016 1,988,838 393,275,392 0.51 2015 3,030,779 326,105,149 0.93 NAMA BANK TAHUN KRDT
BERMSLH
JUMLAH KREDIT NPL (%) RATA- RATA(%) DANAMON 2017 1,820,810 96,968,742 1.88 1.94 2016 1,865,758 95,215,147 1.96 2015 2,165,756 109,575,129 1.98 PANIN 2017 1,484,111 131,954,374 0.77 0.71 2016 969,509 128,109,469 0.82 2015 657,426 120,403,114 0.55 MAYBANK 2017 1,751,875 113,813,563 1.54 1.62 2016 1,680,284 109,988,691 1.53 2015 1,832,029 102,330,246 1.79 BCA 2017 6,944,916 467,508,825 1.49 1.17 2016 5,451,447 415,896,245 1.31 2015 2,801,255 387,642,637 0.72
PENERBIT: JURUSAN MANAJEMEN, FAKULTAS EKONOMI & BISNIS, UNIVERSITAS CENDERAWASIH VOLUME 3, NOMOR 2 EDISI JULI - DESEMBER 2019 (ISSN 2615 – 0425, E-ISSN 2622 – 7142)
JUMABIS (JURNAL MANAJEMEN & BISNIS): Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Pemerintah dan Swasta yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia, Johanis Wanma dan Ghina Anggraini, PP 46 – 66

## a. Bank Pemerintah
Tabel 5. Perhitungan Rasio NPM untuk Bank Pemerintah
NAMA BANK TAHUN LABA BERSIH PENDAPATAN OPERASIONAL NPM (%) RATA- RATA(%) BTN 2017 3,027,466 3,891,903 77.79 76.32 2016 2,618,905 3,352,232 78.12 2015 1,850,907 2,533,605 73.05 BANK MANDIRI 2017 21,443,042 27,167,751 78.93 79.32 2016 14,650,163 18,612,727 78.71 2015 21,152,398 26,338,972 80.31 BRI 2017 29,004,334 36,805,834 78.80 79.77 2016 26,227,991 33,964,542 77.22 2015 25,410,788 30,512,907 83.28 BNI 2017 13,770,592 17,222,663 79.96 80.08 2016 11,410,196 14,229,332 80.19 2015 9,140,532 11,412,081 80.10

## Sumber: Data Diolah 2019
Dapat dilihat dari tabel 5 nilai rata-rata rasio NPM yang paling tinggi yaitu BNI sebesar 80,08%. Ini menandakan bahwa BNI sangat baik dalam kualitas manajemen dibandingkan dengan BTN, Bank Mandiri dan BRI. Nilai rata-rata rasio NPM terendah yaitu BTN sebesar 76,32%. Tetapi jika mengacu pada standar Bank Indonesia, BTN masih dalam kondisi yang ideal.

## b. Bank Swasta

## Tabel 6. Hasil perhitungan Rasio NPM Bank Swasta

## Sumber: Data Diolah 2019
Dapat  dilihat  dari  tabel  6  nilai  rata-rata  rasio  NPM  yang  paling  tinggi  yaitu  Maybank sebesar 76,25%. Ini menandakan bahwa Maybank sangat baik dalam kualitas manajemen dibandingkan  dengan  Bank  Danamon,  Bank  Panin  dan  BCA.  Nilai  rata-rata  rasio  NPM terendah yaitu BCA sebesar 38,99%. Ini menandakan bahwa BCA sangat buruk dalam hal
NAMA BANK TAHUN LABA BERSIH PENDAPATAN OPRASIONAL NPM (%) RATA- RATA(%) DANAMON 2017 3,828,097 5,585,514 68.54 63.26 2016 2,792,722 4,934,219 56.60 2015 2,469,157 3,819,374 64.65 PANIN 2017 2,008,437 2,898,771 69.29 70.81 2016 2,518,048 3,207,163 78.51 2015 1,567,845 2,425,496 64.64 MAYBANK 2017 1,860,845 2,504,221 74.31 76.25 2016 1,967,276 2,589,259 75.98 2015 1,143,562 1,457,717 78.45 BCA 2017 23,321,150 56,981,683 40.93 38.99 2016 20,632,281 53,779,420 38.36 2015 18,035,768 47,876,172 37.67
PENERBIT: JURUSAN MANAJEMEN, FAKULTAS EKONOMI & BISNIS, UNIVERSITAS CENDERAWASIH VOLUME 3, NOMOR 2 EDISI JULI - DESEMBER 2019 (ISSN 2615 – 0425, E-ISSN 2622 – 7142)
JUMABIS (JURNAL MANAJEMEN & BISNIS): Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Pemerintah dan Swasta yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia, Johanis Wanma dan Ghina Anggraini, PP 46 – 66
manajemen.  Dan  dapat  dilihat  pada  tabel  6  nilai  NPM  yang  setiap  tahunnya  cenderung mengalami  kenaikan  yaitu  BCA,  artinya  BCA  setiap  tahunnya  memperbaiki  kualitas manajemennya  setiap  tahun.  Dan  nilai  NPM  yang  yang  mengalami  fluktuasi  setiap  tahun tahunnya yaitu Bank Danamon, Bank Panin dan Maybank.

## 4. Analisis Rasio ROA
Standar ROA menurut Bank Indonesia yaitu jika ROA ≤ 0% dikategorikan sangat buruk, 0% < ROA ≤ 0,5%  dikategorikan  buruk,  0,5%  <  ROA ≤ 1,25%  dikategorikan  cukup  baik,  1,25%  < ROA ≤ 1,5% dikategorikan baik dan ROA > 1,5% dikategorikan sangat baik. Berikut Hasil perhitungan Rasio ROA:
a. Bank Pemerintah
Tabel 7. Hasil Perhitungan Rasio ROA Bank Pemerintah

## Sumber: Data Diolah 2019
Dapat  dilihat  dari  tabel  7  nilai  rata-rata  rasio  ROA  yang  paling  tinggi  yaitu  BRI  sebesar 3,46%.  Ini  menandakan  bahwa  BRI  sangat  baik  dalam  menghasilkan  laba  bersih dibandingkan  BTN,  Bank  Mandiri  dan  BNI.  Nilai  rata-rata  rasio  ROA  terendah  yaitu  BTN sebesar  1,50%.  Tetapi  jika  mengacu  pada  standar  Bank  Indonesia,  BTN  masih  dalam kondisi  yang  ideal.  Pada  tabel  7  nilai  ROA  yang  setiap  tahunnya  cenderung  mengalami kenaikan yaitu BNI. Nilai ROA yang cenderung mengalami penurunan setiap tahunnya yaitu BRI dan nilai ROA yang mengalami fluktuasi setiap tahun tahunnya yaitu Bank Mandiri dan BTN.
b. Bank Swasta
Tabel 8. Hasil Perhitungan Rasio ROA Bank Swasta
NAMA BANK TAHUN EBT TOTAL AKTIVA ROA (%) RATA- RATA(%) BTN 2017 3,861,555 261,365,267 1.48 1.50 2016 3,330,084 214,168,479 1.55 2015 2,541,886 171,807,592 1.48 BANK MANDIRI 2017 27,156,863 1,124,700,847 2.41 2.37 2016 18,572,965 1,038,706,009 1.79 2015 26,369,430 910,063,409 2.90 BRI 2017 37,022,157 1,126,248,442 3.29 3.46 2016 33,973,770 1,003,644,426 3.39 2015 32,494,018 878,426,312 3.70 BNI 2017 17,165,387 709,330,084 2.42 2.35 2016 14,302,905 603,031,880 2.37 2015 11,466,148 508,595,288 2.25
NAMA BANK TAHUN
EBT
TOTAL AKTIVA
ROA (%) RATA- RATA(%) DANAMON 2017 5,367,120 178,257,092 3.01 2.42 2016 4,393,037 174,436,521 2.52 2015 3,281,534 188,057,412 1.74 PANIN 2017 2,963,453 213,514,797 1.39 1.46 2016 3,306,183 199,175,053 1.66 2015 2,457,684 183,120,540 1.34
PENERBIT: JURUSAN MANAJEMEN, FAKULTAS EKONOMI & BISNIS, UNIVERSITAS CENDERAWASIH VOLUME 3, NOMOR 2 EDISI JULI - DESEMBER 2019 (ISSN 2615 – 0425, E-ISSN 2622 – 7142)
JUMABIS (JURNAL MANAJEMEN & BISNIS): Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Pemerintah dan Swasta yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia, Johanis Wanma dan Ghina Anggraini, PP 46 – 66

## Sumber: Data Diolah 2019
Dapat dilihat dari tabel 8 nilai rata-rata rasio ROA yang paling tinggi  yaitu BCA sebesar 3,84%.  Ini  menandakan  bahwa  BCA  sangat  baik  dalam  menghasilkan  laba  bersih dibandingkan Bank Danamon, Bank Panin dan Maybank. Nilai rata-rata rasio ROA terendah yaitu Maybank sebesar 1,33%. Tetapi jika mengacu pada standar Bank Indonesia, Maybank masih  dalam  kondisi  yang  ideal.  Pada  tabel  8  nilai  ROA  yang  setiap  tahunnya  cenderung mengalami  kenaikan  yaitu  BCA  dan  Bank  Danamon.  Dan  nilai  ROA  yang  mengalami fluktuasi setiap tahun tahunnya yaitu Bank Panin dan Maybank.

## 5. Analisis Rasio LDR
Untuk standar LDR menurut Bank Indonesia yaitu LDR > 120% dikategorikan buruk, 100% < LDR ≤ 120% dikategorikan kurang baik, 85% < LDR ≤ 100% dikategorikan cukup baik, 75% < LDR ≤ 85% dikegorikan baik dan 50% < LDR ≤ 75% dikategorikan sangat baik. Berikut hasil perhitungan Rasio LDR untuk:
a. Bank Pemerintah
Tabel 9. Hasil Perhitungan Rasio LDR Bank Pemerintah
NAMA BANK TAHUN JUMLAH KREDIT TOTAL DPK LDR (%) RATA-RATA(%) BTN 2017 198,990,581 192,473,793 103.39 99.36 2016 164,446,381 159,987,717 102.79 2015 127,708,670 138,955,804 91.91 BANK MANDIRI 2017 712,037,865 815,806,591 87.28 86.39 2016 649,322,953 762,500,704 85.16 2015 586,675,437 676,387,261 86.74 BRI 2017 736,847,537 841,656,450 87.55 87.35 2016 661,219,918 754,528,374 87.63 2015 581,094,544 668,995,379 86.86 BNI 2017 441,313,566 516,097,982 85.51 87.95 2016 393,275,392 435,544,913 90.30 2015 326,105,149 370,420,785 88.04

## Sumber: Data Diolah 2019
Dapat dilihat dari tabel 9 nilai rata-rata rasio LDR yang paling rendah yaitu Bank Mandiri sebesar  86.39%.  Ini  menandakan  bahwa  Bank  Mandiri  sangat  baik  dalam  likuiditas dibandingkan  BTN,  BRI  dan  BNI.  Nilai  rata-rata  rasio  LDR  tertinggi  yaitu  BTN  sebesar 99.36%. Tetapi jika mengacu pada standar Bank Indonesia, BTN masih dalam kondisi yang ideal.  Pada  tabel  9  nilai  LDR  yang  setiap  tahunnya  cenderung  mengalami  kenaikan  yaitu BTN  ini  artinya  BTN  harus  berhati-hati  agar  LDR  tidak  masuk  dalam  kategori  buruk.  dan nilai LDR yang mengalami fluktuasi setiap tahun tahunnya yaitu Bank Mandiri, BRI dan BNI.
MAYBANK 2017 2,519,690 173,253,491 1.45 1.33 2016 2,613,783 166,678,902 1.57 2015 1,545,023 157,619,013 0.98 BCA 2017 29,158,743 750,319,671 3.89 3.84 2016 25,839,200 676,738,753 3.82 2015 22,657,114 594,372,770 3.81
PENERBIT: JURUSAN MANAJEMEN, FAKULTAS EKONOMI & BISNIS, UNIVERSITAS CENDERAWASIH VOLUME 3, NOMOR 2 EDISI JULI - DESEMBER 2019 (ISSN 2615 – 0425, E-ISSN 2622 – 7142)
JUMABIS (JURNAL MANAJEMEN & BISNIS): Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Pemerintah dan Swasta yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia, Johanis Wanma dan Ghina Anggraini, PP 46 – 66

## b. Bank Swasta
Tabel 10. Hasil Perhitungan Rasio LDR Bank Swasta NAMA BANK TAHUN JUMLAH KREDIT TOTAL DPK LDR (%) RATA-RATA(%) DANAMON 2017 96,968,742 101,896,818 95.16 97.83 2016 95,215,147 103,739,516 91.78 2015 109,575,129 102,842,988 106.55 PANIN 2017 131,954,374 145,570,584 90.65 91.43 2016 128,109,469 142,654,215 89.80 2015 120,403,114 128,316,409 93.83 MAYBANK 2017 113,813,563 121,291,560 93.83 91.64 2016 109,988,691 118,931,951 92.48 2015 102,330,246 115,486,436 88.61 BCA 2017 467,508,825 581,115,442 80.45 80.25 2016 415,896,245 530,133,625 78.45 2015 387,642,637 473,666,215 81.84

## Sumber: Data Diolah 2019
Dapat  dilihat  dari  tabel  10  nilai  rata-rata  rasio  LDR  yang  paling  rendah  yaitu  BCA sebesar 80.25%. Rasio LDR digunakan untuk menilai likuiditas suatu bank. Semakin tinggi nilai  rasio  LDR  maka  perbankan  tidak  memiliki  likuiditas  yang  cukup  memadai  untuk menutup kewajibannya terhadap nasabah (DPK). Ini menandakan bahwa BCA sangat baik dalam  likuiditas  dibandingkan  Bank  Danamon,  Bank  Panin  dan  Maybank.  Nilai  rata-rata rasio  LDR  tertinggi  yaitu  Bank  Danamon  sebesar  97.83%.  Tetapi  jika  mengacu  pada standar Bank Indonesia, Bank Danamon masih dalam kondisi yang ideal.
Nilai  LDR  yang  setiap  tahunnya  cenderung  mengalami  kenaikan  yaitu  Maybank  ini artinya Maybank harus berhati-hati agar LDR tidak masuk dalam kategori buruk. Nilai LDR yang  cenderung  mengalami  penurunan  setiap  tahunnya  yaitu  Bank  Danamon  ini  berarti Bank Danamon mengalami kenaikan kinerja dilihat dari LDR dan nilai LDR yang mengalami fluktuasi setiap tahun tahunnya yaitu Bank Panin dan BCA.

## B. Analisis Perbedaan Kinerja Keuangan Bank Pemerintah dan Bank Swasta

## 1. Analisis Deskriptif Variabel Penelitian
Deskripsi  data  yang  akan  disajikan  dari  hasil  penelitian  ini  adalah  untuk  memberikan gambaran  umum  mengenai  objek  kajian  yang  terdiri  dari  4  bank  pemerintah  dan  4  bank swasta  yang  terdaftar  pada  BEI  tahun  2015-2017.  Dimana  pengukuran  kinerja  keuangan menggunakan metode CAMEL yang terdiri dari rasio CAR, NPL, NPM, ROA dan LDR. Adapun yang  disajikan  dalam  deskripsi  data  ini  adalah  berupa  rata-rata  perbandingan  kinerja keuangan antara bank pemerintah dan bank swasta dalam periode yang telah di tentukan.
PENERBIT: JURUSAN MANAJEMEN, FAKULTAS EKONOMI & BISNIS, UNIVERSITAS CENDERAWASIH VOLUME 3, NOMOR 2 EDISI JULI - DESEMBER 2019 (ISSN 2615 – 0425, E-ISSN 2622 – 7142)
JUMABIS (JURNAL MANAJEMEN & BISNIS): Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Pemerintah dan Swasta yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia, Johanis Wanma dan Ghina Anggraini, PP 46 – 66
Tabel 11. Uji Descriptive Statistics Rasio Keuangan Bank Pemerintah dan Bank Swasta yang Terdaftar pada BEI

## Sumber: Data Diolah 2019
a. Analisis Rasio CAR
Dari table 11 dapat dilihat bahwa Bank Pemerintah memiliki rata-rata ( mean ) rasio CAR sebesar  19.9233%  lebih  besar  dibandingkan  dengan mean Bank  Swasta  yaitu  sebesar 19.6858%.  Hal  ini  berarti  bahwa  selama  periode  2015  –  2017  Bank  Pemerintah  memiliki CAR lebih baik dibandingkan dengan CAR Bank Swasta. Akan tetapi, jika mengacu kepada ketentuan Bank Indonesia bahwa standar CAR yaitu 8% maka Bank Swasta masih berada pada kondisi ideal karena masih berada diatas ketentuan Bank Indonesia.
Jika  dilihat  berdasarkan  uji descriptive  statistics pada  tabel  11    rasio  CAR  dilihat  dari rata-rata ( mean ) rasio CAR antara Bank Pemerintah dan Bank Swasta, nilai rata-rata Bank Pemerintah  lebih  besar  daripada  nilai  rata-rata  Bank  Swasta  yaitu  19.9233%  untuk  Bank Pemerintah  dan  19.6858%  untuk  Bank  Swasta.  Ini  membuktikan  pada  tahun  2015  -  2017 kinerja Bank Pemerintah lebih baik daripada Bank Swasta dilihat dari rata-rata rasio CAR.

## b. Analisis Rasio NPL
Dari table 11 dapat dilihat bahwa Bank Pemerintah mempunyai rata-rata ( mean ) rasio NPL  sebesar  1.4650%  lebih  besar  dibandingkan  dengan mean rasio  NPL  Bank  Swasta yaitu sebesar 1.3467%. Hal ini berarti pada periode 2015-2017 NPL Bank Swasta lebih baik dibandingkan dengan Bank Pemerintah. Akan tetapi jika mengacu pada standar NPL Bank Indonesia  yang  terbaik  adalah  dibawah  5%  maka  Bank  Pemerintah  masih  berada  pada kondisi yang ideal karena rata-rata rasio mean Bank Pemerintah masih di bawah 5%.
Uji descriptive  statistics pada  tabel  11  untuk  rasio  NPL  dilihat  dari  rata-rata (mean) rasio NPL antara Bank Pemerintah dan Bank Swasta, nilai rata-rata Bank Pemerintah lebih besar  daripada  nilai  rata-rata  Bank  Swasta  yaitu  1.4650%  untuk  Bank  Pemerintah  dan 1.3467% untuk Bank Swasta. Dari hasil penelitian tersebut dapat disimpulkan bahwa tahun 2015  -2017  kinerja  Bank  Swasta  lebih  baik  dibandingkan  dengan  Bank  Pemerintah  dilihat dari rata-rata rasio NPL

## c. Analisis Rasio NPM
Dari tabel 11 dapat dilihat bahwa Bank Pemerintah mempunyai rata-rata ( mean ) rasio NPM  yaitu  sebesar  78.8717%  lebih  besar  dibandingkan  dengan mean rasio  NPM  Bank
RASIO NAMA BANK N Minimum Maximum Mean Std. Deviation CAR BANK PEMERINTAH 12 16.97 22.84 19.9233 1.77156 BANK SWASTA 12 15.17 23.60 19.6858 2.60455 NPL BANK PEMERINTAH 12 0.51 2.11 1.4650 0.58610 BANK SWASTA 12 0.55 1.98 1.3467 0.52519 NPM BANK PEMERINTAH 12 73.05 83.28 78.8717 2.41817 BANK SWASTA 12 37.67 78.51 62.2908 15.51340 ROA BANK PEMERINTAH 12 1.48 3.70 2.4192 0.76983 BANK SWASTA 12 0.98 3.89 2.2650 1.09242 LDR BANK PEMERINTAH 12 85.16 103.39 90.2633 6.27198 BANK SWASTA 12 78.45 106.55 90.2858 7.57862
PENERBIT: JURUSAN MANAJEMEN, FAKULTAS EKONOMI & BISNIS, UNIVERSITAS CENDERAWASIH VOLUME 3, NOMOR 2 EDISI JULI - DESEMBER 2019 (ISSN 2615 – 0425, E-ISSN 2622 – 7142)
JUMABIS (JURNAL MANAJEMEN & BISNIS): Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Pemerintah dan Swasta yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia, Johanis Wanma dan Ghina Anggraini, PP 46 – 66
Swasta  yaitu  sebesar  62.2908%.  Hal  ini  berarti  pada  periode  2015  –  2017  NPM  Bank Pemerintah  lebih  baik  dibandingkan  dengan  NPM  Bank  Swasta.  Akan  tetapi  jika  mengacu pada standar NPM Bank Indonesia NPM Bank Swasta masih dalam kategori cukup sehat.
Uji descriptive  statistics pada  tabel  11  untuk  rasio  NPM  dilihat  dari  rata-rata (mean) rasio NPM antara Bank Pemerintah dan Bank Swasta, nilai rata-rata Bank Pemerintah lebih besar  daripada  nilai  rata-rata  Bank  Swasta  yaitu  78.8717%  untuk  Bank  Pemerintah  dan 62.2908% untuk Bank Swasta. Dari hasil penelitian tersebut dapat disimpulkan bahwa pada tahun 2015 – 2017  kinerja Bank Pemerintah lebih baik dibandingkan dengan Bank Swasta dilihat dari rata-rata rasio NPM.

## d. Analisis Rasio ROA
Dari table 11 dapat dilihat bahwa Bank Pemerintah mempunyai rata-rata ( mean ) rasio ROA  sebesar  2.4192%  lebih  besar  dibandingkan  dengan mean rasio  ROA  pada  Bank Swasta  yaitu  sebesar  2.2650%.  Hal  ini  berarti  selama  periode  2015  –  2017  Bank Pemerintah  memiliki  ROA  lebih  baik  dibandingkan  dengan  Bank  Swasta.  Semakin  tinggi nilai ROA maka semakin baik kualitas suatu bank. Akan tetapi jika mengacu pada standar ROA  yang  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia  yaitu  sebesar  1.5%  maka  Bank  Swasta  masih berada pada kondisi yang ideal.
Uji descriptive  statistics pada  tabel  11  untuk  rasio  ROA  dilihat  dari  rata-rata (mean) rasio ROA antara Bank Pemerintah dan Bank Swasta, nilai rata-rata Bank Pemerintah lebih besar  daripada  nilai  rata-rata  Bank  Swasta  yaitu  2.4192%  untuk  Bank  Pemerintah  dan 2.2650% untuk Bank Swasta. Dari hasil penelitian tersebut dapat disimpulkan bahwa pada tahun 2015 - 2017 kinerja Bank Pemerintah lebih baik dibandingkan dengan Bank Swasta dilihat  dari  rata-rata  rasio  ROA.  Dan  dari  hasil  uji  beda  dapat  dilihat  nilai  sig  (2  tailed) sebesar  0.693  >  0.05  dan  dapat  disimpulkan  bahwa  tidak  terdapat  perbedaan  kinerja keuangan Bank Pemerintah dan Bank Swasta dilihat dari rasio ROA.

## e. Analisis Rasio LDR
Dari table 11 dapat dilihat bahwa Bank Pemerintah mempunyai rata-rata ( mean ) rasio LDR  sebesar  90.2633%  lebih  kecil  dibandingkan  dengan mean rasio  LDR  Bank  Swasta yaitu  sebesar  90.2858%.  Hal  ini  berarti  bahwa  selama  periode  2015  –  2017  Bank Pemerintah  memiliki  LDR  lebih  baik  dibandingkan  dengan  Bank  Swasta.  Akan  tetapi,  jika mengacu  pada  ketentuan  Bank  Indonesia  yaitu  sebesar  80%  -  100%,  maka  Bank  Swasta masih dikategorikan cukup baik pada rasio LDR.
Uji descriptive  statistics pada  tabel  11  berdasarkan  hasil  penelitian  untuk  rasio  LDR dilihat dari rata-rata (mean) rasio LDR antara Bank Pemerintah dan Bank Swasta, nilai rata- rata Bank Pemerintah lebih kecil daripada nilai rata-rata Bank Swasta yaitu 90.2633% untuk Bank  Pemerintah  dan  90.2858%  untuk  Bank  Swasta.  Dari  hasil  penelitian  tersebut  dapat disimpulkan  bahwa  pada  tahun  2015  -  2017  kinerja  Bank  Pemerintah  lebih  baik dibandingkan dengan Bank Swasta dilihat dari rata-rata rasio LDR. Dan dari hasil uji beda dapat  dilihat  nilai  sig  (2  tailed)  sebesar  0.994  >  0.05  dan  dapat  disimpulkan  bahwa  tidak terdapat perbedaan kinerja keuangan Bank Pemerintah dan Bank Swasta dilihat dari rasio LDR. Hasil uji beda tersebut berbanding terbalik degan hasil penelitian yang dilakukan oleh Theis  (2016)  yang  menyatakan  bahwa  terdapat  perbedaan  LDR  antara  bank  pemerintah dan bank umum swasta nasional.
PENERBIT: JURUSAN MANAJEMEN, FAKULTAS EKONOMI & BISNIS, UNIVERSITAS CENDERAWASIH VOLUME 3, NOMOR 2 EDISI JULI - DESEMBER 2019 (ISSN 2615 – 0425, E-ISSN 2622 – 7142)
JUMABIS (JURNAL MANAJEMEN & BISNIS): Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Pemerintah dan Swasta yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia, Johanis Wanma dan Ghina Anggraini, PP 46 – 66

## 2. Uji Beda
Untuk  pengujian  hipotesis  pada  penelitian  ini  menggunakan  uji  beda Independent  Sample  T Test. Untuk hasil uji beda dapat dilihat pada tabel dibawah ini.
Tabel 12. Hasil Uji Beda Independent Sample T Test
Sumber: Data Diolah 2019

## a. Uji Beda Rasio CAR
Pada  tabel  12  dapat  dilihat  bahwa  nilai  F  hitung  untuk  CAR  yaitu  sebasar  2.186  dengan probabilitas  sebesar  0.153  karena  nilai  probabilitas  lebih  besar  dari  0.50  yaitu  0.153  >  0.50 maka  dapat  dikatakan  tidak  terdapat  perbedaan  varians  pada  data  perbandingan  kinerja keuangan Bank Pemerintah dengan Bank Swasta (data homongen). Bila data homogen maka yang  diperhatikan  ialah  data equal  variances  assumed .  Untuk  rasio  CAR  nilai  sig  ( 2  tailed ) sebesar 0.796. Karena nilai sig 2 tailed lebih besar dari 0.05 yaitu 0.796 > 0.05 maka dapat dikatakan  tidak  terdapat  perbedaan  kinerja  keuangan  antara  Bank  Pemerintah  dengan  Bank Swasta  dilihat  dari  rasio  CAR.  Hasil  uji  beda  tersebut  sama  seperti  yang  dilakukan  peneliti sebelumnya    yaitu  Mamahit,  Mangantar  dan  Rate  (2016)  yang  menyimpulkan  bahwa  tidak terdapat perbedaan kinerja bank pemerintah dan bank swasta dilihat dari rasio CAR.

## b. Uji Beda Rasio NPL
Pada tabel12 dapat dilihat bahwa nilai F hitung untuk NPL sebesar 0.299 dengan nilai probabilitas  sebesar  0.590  karena  nilai  probabilitas  lebih  besar  dari  0.05  yaitu  0.590  >  0.50 maka dapat dikatakan tidak terdapat perbedaan varians data pada data perbandingan kinerja

## Independent Samples Test
Levene's Test for
Equality of Variances t-test for Equality of Means F Sig. T df Sig. (2- tailed) Mean Difference Std. Error Difference C A R Equal variances assumed 2.186 .153 .261 22 .796 .23750 .90931 Equal variances not assumed .261 19.384 .797 .23750 .90931 N P L Equal variances assumed .299 .590 .521 22 .608 .11833 .22718 Equal variances not assumed .521 21.740 .608 .11833 .22718 N P M Equal variances assumed 21.725 .000 3.658 22 .001 16.58083 4.53241 Equal variances not assumed 3.658  11.534 .003 16.58083 4.53241 R O A Equal variances assumed 3.756 .066 .400 22 .693 .15417 .38579 Equal variances not assumed .400 19.764 .694 .15417 .38579 L D R Equal variances assumed .191 .666 -.008 22 .994 -.02250 2.83979 Equal variances not assumed -.008  21.257 .994 -.02250 2.83979
PENERBIT: JURUSAN MANAJEMEN, FAKULTAS EKONOMI & BISNIS, UNIVERSITAS CENDERAWASIH VOLUME 3, NOMOR 2 EDISI JULI - DESEMBER 2019 (ISSN 2615 – 0425, E-ISSN 2622 – 7142)
JUMABIS (JURNAL MANAJEMEN & BISNIS): Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Pemerintah dan Swasta yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia, Johanis Wanma dan Ghina Anggraini, PP 46 – 66
keuangan  Bank  Pemerintah  dengan  Bank  Swasta  (data  homogen).  Karena  data  homogen maka yang diperhatika ialah data equal variances assumed . Untuk rasio NPL nilai sig ( 2 tailed ) yaitu  sebesar  0.608.  Karena  nilai  sig 2  tailed lebih  besar  dari  0.05  yaitu  0.608  >  0.05  maka dapat dikatakan tidak terdapat perbedaan kinerja keuangan antara Bank Pemerintah dan Bank Swasta  dilihat  dari  rasio  NPL.  Hasil  uji  beda  tersebut  sama  dengan  uji  beda  yang  dilakukan oleh  peneliti  sebelumnya  yaitu  Mamahit,  Mangantar  dan  Rate  (2016)  dan  Maharani  dan Afandy (2014) yang menyimpulkan bahwa tidak terdapat perbedaan kinerja keuangan antara Bank Pemerintah dan Bank Swasta dilihat dari rasio NPL.

## c. Uji Beda Rasio NPM
Pada  tabel  12  dapat  dilihat  bahwa  nilai  F  hitung  untuk  NPM  sebesar  21.725  dengan probabilitas 0.000 karena nilai probabilitas lebih kecil dari 0.05 yaitu 0.000 < 0.05 maka dapat dikatakan bahwa terdapat perbedaan varians data pada data perbandingan kinerja keuangan Bank  Pemerintah  dengan  Bank  Swasta  (data  tidak  homogen).  Karena  data  tidak  homogen maka  yang  diperhatikan  ialah equal  variances  not  assumed. Untuk  rasio  NPM  nilai  sig  ( 2 tailed ) yaitu sebesar 0.003. Karena nilai sig ( 2 tailed ) lebih kecil dari 0.05 yaitu 0.003 < 0.05 maka  dapat  disimpulkan  bahwa  terdapat  perbedaan  kinerja  antara  Bank  Pemerintah  dengan Bank Swasta dilihat dari rasio NPL.

## d. Uji beda Rasio ROA
Dari tabel 12 dapat dilihat F hitung untuk ROA sebesar 3.756 dengan nilai probabilitas sebesar  0.400  karena  nilai  probabilitas  lebih  besar  dari  0.05  yaitu  0.400  >  0.05  maka  dapat dikatakan  bahwa  tidak  terdapat  perbedaan  varians  data  pada  data  perbandingan  kinerja keuangan  Bank  Pemerintah  dengan  Bank  Swasta  (data  homogen).  Karena  data  homogen maka  yang  diperhatikan  ialah equal  variances  assumed. Untuk  rasio  ROA  nilai  sig  ( 2  tailed ) yaitu sebesar 0.693. Karena nilai sig ( 2 tailed ) lebih besar dari 0.05 yaitu 0.693 > 0.05 maka dapat disimpulkan bahwa tidak terdapat perbedaan kinerja keuangan antara Bank Pemerintah dengan Bank Swasta dilihat dari rasio ROA.
Hasil uji beda tersebut berbanding terbalik dengan hasil penelitian yang dilakukan oleh peneliti sebelumnya yaitu Theis (2016) yang menyimpulkan bahwa terdapat perbedaan ROA antara bank pemerintah dan bank umum swasta nasional. Tetapi hasil uji beda yang dilakukan oleh  Maharani  dan  Afandy  (2014)  dan  oleh  Mamahit,  Mangantar  dan  Rate  (2016) menyimpulkan  bahwa  tidak  terdapat  perbedaan  kinerja  keuangan  Bank  Pemerintah  dengan Bank Swasta dilihat dari rasio ROA.

## e. Uji Beda Rasio LDR
Dari tabel 12 dapat dilihat nilai F hitung untuk rasio LDR yaitu sebesar 0.191 dengan probabilitas sebesar 0.666 karena nilai p lebih besar dari 0.05 yaitu 0.666 > 0.05 maka dapat dikatakan  bahwa  tidak  terdapat  perbedaan  varians  data  pada  data  perbandingan  kinerja keuangan  Bank  Pemerintah  dengan  Bank  Swasta  (data  homogen).  Karena  data  homogen maka yang diperhatikan ialah equal variances assumed. Untuk Rasio LDR nilai sig ( 2 tailed ) yaitu sebesar 0.994. Karena nilai sig ( 2 tailed ) lebih besar dari 0.05 yaitu 0.994 > 0.05 maka dapat  disimpulkan  bahwa  tidak  terdapat  perbedaan  kinerja  antara  Bank  Pemerintah  dengan Bank  Swasta  dilihat  dari  rasio  LDR.  Hasil  uji  beda  tersebut  berbanding  terbalik  degan  hasil penelitian yang dilakukan oleh Theis (2016) yang menyatakan bahwa terdapat perbedaan LDR antara bank pemerintah dan bank umum swasta nasional.
PENERBIT: JURUSAN MANAJEMEN, FAKULTAS EKONOMI & BISNIS, UNIVERSITAS CENDERAWASIH VOLUME 3, NOMOR 2 EDISI JULI - DESEMBER 2019 (ISSN 2615 – 0425, E-ISSN 2622 – 7142)
JUMABIS (JURNAL MANAJEMEN & BISNIS): Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Pemerintah dan Swasta yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia, Johanis Wanma dan Ghina Anggraini, PP 46 – 66

## PENUTUP

## A.  Simpulan
Beberapa kesimpulan dari penelitian ini dapat dijelaskan sebagai berikut:
1. Kinerja  Keuangan  Bank  Pemerintah  dan  Bank  Swasta  tahun  2015-2017  menurut  jenis  rasio yang digunakan dapat disimpulkan sebagai berikut:
a. Bank Pemerintah yang memiliki CAR terbaik yaitu BRI dan Bank Swasta adalah BCA.
b. Bank Pemerintah yang memiliki NPL terbaik yaitu BNI dan Bank Swasta adalah Bank Panin. c. Bank Pemerintah yang memiliki NPM terbaik yaitu BNI dan Bank Swasta adalah Maybank. d. Bank Pemerintah yang memiliki ROA terbaik yaitu BRI dan Bank Swasta adalah BCA.
e. Bank  Pemerintah  yang  memiliki  LDR  terbaik  yaitu  Bank  Mandiri  dan  Bank  Swasta  adalah BCA.
Dilihat dari rata-rata rasio Bank Pemerintah dan Bank Swasta berdasarkan rasio CAR, NPM, ROA  dan  LDR  kinerja  Bank  Pemerintah  lebih  baik  dibandingkan  Bank  Swasta.  Namun  jika diihat  dari  rata-rata  Rasio  NPL  kinerja  Bank  Swasta  lebih  baik  dibandingkan  dengan  Bank Pemerintah.  Secara  keseluruhan  kinerja  Bank  Pemerintah  lebih  baik  dibandingkan  Bank Swasta.
2. Kinerja keuangan Bank Pemerintah dan Bank Swasta dilihat dari rasio CAR, NPL, NPM, ROA dan LDR dapat disimpulkan sebagai berikut:
a. Tidak terdapat perbedaan kinerja keuangan antara bank pemerintah dan bank swasta dilihat dari rasio CAR.
b. Tidak terdapat perbedaan kinerja keuangan antara bank pemerintah dan bank swasta dilihat dari rasio NPL.
c. Terdapat perbedaan kinerja keuangan antara bank pemerintah dan bank swasta dilihat dari rasio NPM.
d. Tidak terdapat perbedaan kinerja keuangan antara bank pemerintah dan bank swasta dilihat dari rasio ROA.
e. Tidak terdapat perbedaan kinerja keuangan antara bank pemerintah dan bank swasta dilihat dari rasio LDR.

## B.  Saran
Berdasarkan  kesimpulan  di  atas,  maka  penulis  memberikan  saran  dalam  penelitian  ini  antara lain:
a. Bagi pihak investor sebelum memutuskan untuk berinvestasi terhadap suatu bank, sebaiknya memperhatikan faktor-faktor yang menjadi indikator kesehatan perbankan.
b. Berdasarkan  hasil  penelitian  ini  Bank  Pemerintah  dan  Bank  Swasta  sebaiknya  terus melakukan peningkatan kinerja dan tidak hanya puas dengan pencapaian yang sudah dicapai agar  nantinya  mendapatkan  hasil  yang  lebih  baik  lagi  dimasa  yang  akan  datang  khususnya untuk Bank Swasta.
c. Untuk  Bank  Pemerintah  dan  Bank  Swasta  agar  dapat  meningkatkan  kinerja  pada  aspek Manajemen  untuk  meningkat  rasio  NPM  karena  jika  dilihat  dari  rasio  NPM  Bank  Pemerintah dan  Bank  Swasta  berada  pada  kategori  cukup  baik  agar  kedepannya  bisa  meningkat  ke kategori baik atapun sangat baik.
d. Untuk  peneliti  selanjutnya  diharapkan  dapat  dikembangkan  lebih  lanjut  model  penelitiannya agar  dapat  memperoleh  hasil  yang  lebih  mendalam  dan  lebih  baik  dari  penelitian-penelitian sebelumnya dan agar dapat dijadikan acuan yang lebih baik untuk penelitian selanjutnya.

## AR PUSTAKA
PENERBIT: JURUSAN MANAJEMEN, FAKULTAS EKONOMI & BISNIS, UNIVERSITAS CENDERAWASIH VOLUME 3, NOMOR 2 EDISI JULI - DESEMBER 2019 (ISSN 2615 – 0425, E-ISSN 2622 – 7142)
JUMABIS (JURNAL MANAJEMEN & BISNIS): Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Pemerintah dan Swasta yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia, Johanis Wanma dan Ghina Anggraini, PP 46 – 66

## DAFTAR PUSTAKA
[1].  A.A  Yogi  Prasenjaya  dan  I  Wayan  Ramantha,  2013.  “Analisis  Pengaruh  CAR  BOPO,  LDR  dan  Ukuran  Perusahaan Terhadap Profitabilitas Bank yang Terdaftar di BEI”, E-Jurnal Akuntasi Universitas Udayana, Vol. 4 No 1.
[2].  Agustinus  Purwoko  dan  Herrry  Sussanto,  2008.  “Perbandingan  Kinerja  Antara  Bank  Pemerintah  dan  Bank  Swasta Periode 2001 – 2006”, Jurnal  Ekonomi Bisnis, Vol. 13 No. 2.
[3].  Bank Indonesia. Surat Edaran Bank Indonesia No.6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004
[4].  Bastian, Indira. 2006. Akuntasi Sektor Publik. Jakarta : Erlangga
[5].  Christania Graciella Angel, 2014. “Analisis Perbandingan Kinerja pada Bank Nasional, Bank Campuran dan Bank Asing yang Terdaftar di Bursa  Efek Indonesia”, Jurnal Ekonomi Bisnis, Vol. 5 No. 2.
[6].  Dian Lestari, 2014. “Perbandingan Indikator Keuangan antara Bank Umum Milik  Negara dengan Bank Umum Swasta Nasional di Indonesia”, Jurnal Ekonomi Pembangunan, Vol. 12 No. 2 Hal. 92 – 105.
[7].  Dendawijaya, L. 2003. Manajemen Perbankan. Jakarta : Ghalia Indonesia.
[8].  Hanafi, Mamduh H dan A. Halim. 2007. “Analisis Laporan Keuangan, edisi 3. Yogyakarta : UPP STIM YKPN.
[9].  Hasibuan, H. Malayu S.P Hasibuan. 2017. Dasar – dasar Perbankan. Jakarta : a.  Bumi Aksara.
[10]. Jeremiah Kevin Dennis Jacob, 2013. “Analisis Laporan Keuangan dengan  Menggunakan Metode CAMEL Untuk Menilai Tingkat Kesehatan Perbankan”, Jurnal EMBA, Vol. 1 No.3 Hal. 691-700
[11]. Indra Januarti, 2002. “Variabel Proksi CAMEL dan Karakteristik Bank Lainnya Untuk Memprediksi Kebangkrutan Bank Indonesia”, Jurnal Bisnis Strategi, Vol. 10 Hal 1 – 26.
[12]. Irman  Hermawan,  2007.’  “Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank  Pemerintah  dan  Bank  Swasta”.  Fakultas Ekonomi. Universitas Sanata Dharma : Yogyakarta.
[13]. Kasmir. 2014. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta : Rajawali Pers.
[14]. Marwanto, Cepi dan Maat Pono, 2012. “Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Pemerintah dan Bank Swasta Nasional”, Jurnal Analisis, Vol. 1 No. 1 : 66 – 72.
[15]. Munawir, S. 2010. Analisis Laporan Keuangan Edisi Keempat. Yogyakarta : Liberty
[16]. Richard  Theis,  2016.  “Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank  Umum  Pemerintah  dan  Bank  Swasta  Nasional  (Devisa) yang Go Public di BEI (Periode 2010 – 2014 )”, Jurnal Berkala Ilmiah Efisiensi, Vol. 16 No. 01.
[17]. Reno  Indra  Kusuma,  2012.  “Analisis  Perbandingan  Kinerja  Bank  Pemerintah,  Bank  Swasta  dan  Bank  Asing  di Indonesia”, Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntasi, Vol. 1 No. 3.
[18]. Rumondor, 2013. “Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Mandiri, BNI dan BRI yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia”, Jurnal Emba, Vol.4 No.2.
[19]. Rollando  Marvil  Ferary  Mamahit,  Marjam  Mangantar  dan  Paulina  Van  Rate,  2016.  “Analisis  Perbandingan  Kinerja Keuangan Bank Milik Pemerintah dengan Bank Milik Swasta Nasional di Indonesia (Periode 2009-2014), Jurnal EMBA, Vol. 4 No. 1.
[20]. Sucipto, 2013. “Penilaian Kinerja Keuangan”, Jurnal Akuntasi.
[21]. Tanggulungan, Gustin, 2012. “Komparasi Kinerja Bank Pemerintah dan Bank    Swasta”, Eprint Unisbank.
[22]. Vivi  Putri  Maharani  dan  Chairil  Afandy,  2014.  “Perbandingan  Kinerja  Keangan  Bank  Pemerintah  dan  Bank  Swasta  di Bursa Efek Indonesia (BEI) Periode 2008 – 2012”, Management Insight, Vol. 9 No.1.
[23]. V. Wiratna Sujarweni. 2017. Analisis Laporan Keuangan. Yogyakarta : Pustaka Baru Press.
PENERBIT: JURUSAN MANAJEMEN, FAKULTAS EKONOMI & BISNIS, UNIVERSITAS CENDERAWASIH VOLUME 3, NOMOR 2 EDISI JULI - DESEMBER 2019 (ISSN 2615 – 0425, E-ISSN 2622 – 7142)
JUMABIS (JURNAL MANAJEMEN & BISNIS): Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Pemerintah dan Swasta yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia, Johanis Wanma dan Ghina Anggraini, PP 46 – 66
[24]. Yves Regina Mewengkang, 2013. “Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Pemerintah dan Bank Umum Swasta Nasional yang Tercatat BEI”, Jurnal EMBA, Vol. 1 No. 4.