FINANCIAL RATIO ANALYSIS TO ASSESS THE FINANCIAL PERFORMANCE OF PT. BANK DBS INDONESIA PERIODE 2010 – 2017
Indah Ciawi 1 , Yusrizal 2 1&2 Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Pelita Indonesia Email : indahciawi@gmail.com 1 dan rizalyusrizal59@yahoo.co.id 2*

## ABSTRACT
The  purpose  of  this  study  was  to  determine  the  relationship  of  LDR,  LAR,  CAR,  and  BOPO  to  financial performance at PT. Bank DBS Indonesia. The method used in this research is descriptive analysis and Pearson Product Moment Correlation test. Data collection techniques in this study were literature studies. Based on the results  of  the  study,  the  LDR  was  not  significantly  related  to  the  financial  performance  of  PT.  Bank  DBS Indonesia  in 2010 - 2017.  LAR,  CAR,  and BOPO  are  significantly  related  to  the  financial  performance of  PT. Bank DBS Indonesia in 2010 - 2017. As for the suggestion that can be provided is management needs to improve the  performance  of  PT.  Bank  DBS  Indonesia  for  the  following  year  so  that  banking  financial  ratios  are  in  a better condition.

## Keywords: LDR, LAR, CAR, BOPO, ROA

## ANALISIS RASIO KEUANGAN UNTUK MENILAI KINERJA KEUANGAN PT. BANK DBS
INDONESIA TAHUN 2010 – 2017

## ABSTRAK
Tujuan penelitian ini untuk mengetahui hubungan LDR, LAR, CAR, dan BOPO terhadap kinerja keuangan di PT. Bank  DBS  Indonesia.  Metode  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  analisis  deskriptif  dan  uji  korelasi Pearson Product Moment. Teknik pengumpulan data dalam penelitian ini adalah studi pustaka. Berdasarkan hasil penelitian, LDR berhubungan tidak signifikan terhadap kinerja keuangan PT. Bank DBS Indonesia tahun 2010 - 2017. LAR, CAR, dan BOPO berhubungan signifikan terhadap kinerja keuangan PT. Bank DBS Indonesia tahun 2010 - 2017. Adapun saran yang dapat diberikan adalah manajemen perlu meningkatkan lagi kinerja PT. Bank DBS Indonesia untuk tahun selanjutnya agar rasio keuangan perbankannya dalam keadaan yang lebih baik.
Kata Kunci: LDR, LAR, CAR, BOPO, ROA.

## PENDAHULUAN
Kinerja perbankan di Indonesia merupakan objek yang mencerminkan pembangunan perekonomian suatu negara. Bank merupakan salah satu lembaga yang memiliki peran penting di dalam perekonomian suatu negara sebagai lembaga  perantara  keuangan.Ketika  Indonesia  mengalami  krisis  moneter  pada  awal  tahun  1997-2000,  kinerja sektor  perbankan  mengalami  penurunan.  Hal  ini  terlihat  dari  banyaknya  bank-bank  yang  dilikuidasi  atau dibubarkan atau pun yang melakukan merger karena terus mengalami kerugian.
Pada  tahun  2000-an  dalam  rangka  meningkatkan  daya  saing  dan  berusaha  meningkatkan  tingkat kesejahteraan rakyat, pemerintah mengeluarkan keputusan untuk membuka bank campuran. Langkah ini diambil disebabkan  Indonesia  membutuhkan  modal  asing  yang  besar  dan  diharapkan  dengan  masuknya  bank-bank tersebut akan mendorong perekonomian nasional lebih baik lagi. Dalam prakteknya bank campuran memberikan suatu pengaruh dalam bidang perbankan di Indonesia.

## Sumber: www.ojk.go.id (Data olahan 2018)
Gambar 1. Data Profitabilitas (ROA) Bank di Indonesia Tahun 2010-2017
Dilihat dari Gambar 1 tingkat profitabilitas bank di Indonesia dari tahun 2010 hingga 2017 mengalami fluktuasi.  Hal  ini mengindikasikan  bahwa  perbankan  mengalami  permasalahan  dalam  memperoleh profitabiliasnya terutama bank jenis campuran dari tahun 2010 sampai dengan 2013 mengalami kenaikan, namun pada tahun 2014 hingga 2015 mengalami penurunan profitabilitas. Kemudian di tahun 2017 bank campuran juga memperoleh  nilai  profitabilitas  yang  lebih  rendah  dibandingkan  dengan  jenis  bank  persero  dan  bank  devisa. Bank  campuran  dimiliki  oleh  pihak  asing  dan  pihak  swasta  nasional.  Kepemilikan  sahamnya  secara  mayoritas dipegang oleh warga negara Indonesia.

## Sumber: www.ojk.go.id (Data olahan 2018)
Gambar 2. Data Profitabilitas (ROA) Bank Campuran di Indonesia Per Desember 2017
Berdasarkan Gambar 2.dapat dilihat tingkat profitabilitas dari bank campuran yang dinilai dengan ROA menunjukan bank campuran yang beroperasi di Indonesia masih ada yang tidak dapat mencapai standar minimal ROA yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia sebesar 1,5%. Bank DBS Indonesia menghasilkan profitabilitas sebesar  0,77%  yang  artinya  belum  mencapai  standar  minimal  tingkat  profitabilitas  yang  diatur  oleh  Bank
0.00% 0.50% 1.00% 1.50% 2.00% 2.50% 3.00% 3.50% 4.00% 4.50% 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 BANK persero BUSN Devisa BANK campuran -0.21% 1.45% 2.19% 0.53% 0.40% 0.39% 0.77% 1.89% 1.07% 1.57% 0.13% -2.32% 1.13% 0.32% 1.62% -3.00% -2.50% -2.00% -1.50% -1.00% -0.50% 0.00% 0.50% 1.00% 1.50% 2.00% 2.50% AG RI S AN Z BN P

## PA RI
BA S CA PI TA L CH

## IN AT
RUS T CO M M O N W EA LT H DB S IN
DO N ES IA KE B IN

## DO
N ES IA M AY
BA N K
M IZ UH O

## RA BO BA N K

## RE SO N A
SU M IT
O M O W IN DU W O O RI
e-ISSN 2685-5607
Indonesia.  Padahal  di  tahun  2017  Tim  Warta  Ekonomi  memberikan  penghargaan Best  Banking  Brand 2017 kategori Outstanding  Financial  Performance kepada  PT.  Bank  DBS  Indonesia  antar  sesama  bank  campuran melalui beberapa tahapan penilaian.

## Sumber: Data olahan (2018)
Gambar 3. Data Laba Bersih PT. Bank DBS Indonesia Tahun 2010 – 2017
Pada Gambar  3.menunjukkan bahwa Bank DBS Indonesia mengalami fluktuasi dalam perolehan laba bersih  dari  tahun 2010  hingga  2017.  Masalah  yang  timbul  dalam  PT.  Bank  DBS  Indonesia,  adanya  penurunan yang  cukup  rendah  dari  laba  bersih  yang  diperoleh  tahun  2013  hingga  tahun  2015.  Penurunan  laba  bersih  PT. Bank  DBS  Indonesia  sepanjang  tahun  2015  diakibatkan  oleh  penyaluran  kredit  PT  DBS  Indonesia  yang melambat,  hanya  tumbuh  dibawah  10%.  Angka  tersebut  dibawah  perkiraan  pertumbuhan  industri  perbankan secara nasional sebesar 11% hingga 12% di tahun 2015.
PT. Bank DBS Indonesia juga mencatat penurunan laba pada tahun 2017 disebabkan oleh pengeluaran yang besar untuk investasi pada akusisi bisnis ritel dan wealth management ANZ Indonesia serta pengembangan digital  banking  Digibank.  Tercatat  per  Desember  2017,  DBS  Indonesia  meraup  laba  bersih  sebesar  Rp  502,72 Miliar atau turun 27,09% year on year dari tahun sebelumnya sebesar Rp 689,53 Miliar. Sebagai bank hasil Joint Venture yang  sudah  cukup  lama  berbisnis  di  Indonesia  dan  telah  memiliki  kantor  cabang  yang  cukup  banyak sekitar 44 kantor cabang di berbagai kota besar di Indonesia serta merupakan bagian dari DBS Group Singapore seharusnya kinerja keuangan Bank DBS Indonesia berada dalam kondisi yang optimal dan stabil.
Penilaian  kinerja  keuangan  bank  dapat  menggunakan  analisis  rasio  keuangan  terhadap  laporan keuangan sebagai indikator untuk mengukur dan menilai kinerja keuangan bank bersangkutan. Rasio keuangan menjelaskan  suatu  hubungan  antara  suatu  jumlah  tertentu  dengan  jumlah  yang  lain  dalam  suatu  laporan keuangan.  Tujuan  analisis  rasio  keuangan  dimaksudkan  agar  perbandingan-perbandingan  yang  dilakukan terhadap  pos-pos  dalam  laporan  keuangan  merupakan  suatu  perbandingan  yang  logis  dengan  menggunakan ukuran-ukuran tertentu yang memang telah diakui mempunyai manfaat tertentu pula, sehingga hasil analisisnya layak dipakai sebagai pedoman pengambilan keputusan.
Penelitian  Albahi  (2015)  hasil  CAR  menunjukkan  bahwa  solvabilitas  perusahaan  tersebut  tidak  sehat. Sedangkan  hasil  penelitian  Parathon,  Dzulkirom  dan  Farah  (2013)  hasil  analisis  rasio  LDR,  LAR,  CAR  dab BOPO  menunjukan  kinerja  keuangan  dapat  dikatakan  baik  karena  telah  memenuhi  kriteria  standar  yang ditetapkan Bank Indonesia. Lalu pada penelitian Ramadaniar, Topowijono, dan Husaini (2012) LDR mengalami peningkatan dari tahun ke tahun sehingga menurunkan tingkat likuiditas bank. LAR masih dalam kategori sehat, namun peningkatan dari jumlah kredit yang diberikan kurang sebanding dengan kenaikan jumlah aset sehingga dapat  menunjukan  semakin  tidak  bank  tersebut.  CAR  berada  jauh  diatas  ketentuan  minimum  yang  disyaratkan oleh  BI  sehingga  dinyatakan  sehat.  Sedangkan  ROA  mengalami  fluktuatif  dan  besarnya  BOPO  menunjukan masih kurang efisien dan efektif dalam berkinerjaBerdasarkan latar belakang masalah diatas, maka permasalahan dapat dirumuskan dalam penelitian ini yaitu: Bagaimana hubungan Loan to Deposits Ratio (LDR), Loan to Asset Ratio (LAR), Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional(BOPO) dan Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap kinerja keuangan (ROA) pada PT. Bank DBS Indonesia?
Oleh  karena  itu  perlu  dilakukan  penelitian pada PT.  Bank  DBS  Indonesia.Hasil  dari  penelitian  ini diharapkan  dapat  memberikan  manfaat  yakni diharapkan  dapat  memberikan  masukan  dan  informasi  mengenai hal-hal yang harus dipertimbangkan pihak manajemen perusahaan untuk kedepannya. Bagi peneliti selanjutnya, diharapkan dapat menjadi referensi untuk penelitian sejenis.
(300,000) (200,000) (100,000) 0 100,000 200,000 300,000 400,000 500,000 600,000 700,000 2010 2011 2012 2013
2014 2015 2016 2017
Q I Q II Q III Q IV Dal am Ju taan R up iah

## TINJAUAN PUSTAKA Laporan Keuangan
Menurut PSAK  No.  1  Tahun  2017,  Laporan  keuangan  adalah penyajian  terstruktur  dari  posisi  keuangan  dan kinerja keuangan suatu entitas. Laporan ini menampilkan sejarah entitas yang dikuantifikasi dalam nilai moneter. Laporan keuangan merupakan bagian dari proses pelaporan keuangan. Laporan keuangan yang lengkap biasanya meliputi neraca, laporan laba rugi, laporan perubahan posisi keuangan (yang dapat disajikan dalam berbagai cara misalnya, sebagai laporan arus kas, atau laporan arus dana), catatan dan laporan lain serta materi penjelasan yang merupakan bagian integral dari laporan keuangan.

## Analisis Laporan Keuangan
Pengertian analisis laporan keuangan menurut Munawir (2010:35) adalah analisis laporan keuangan yang terdiri dari  penelaahan  atau  mempelajari  daripada hubungan  dan  tendensi  atau  kecenderungan  (trend)  untuk menentukan  posisi keuangan  dan  hasil  operasi  serta  perkembangan  perusahaan  yang  bersangkutan.  Tujuannya memberikan informasi mengenai posisi keuangan, kinerja keuangan, dan arus kas entitas yang bermamfaat bagi sebagian besar kalanggan pengguna laporan dalam pembuatan keputusan investasi.

## Analisis Rasio Keuangan
Pengertian  rasio  keuangan  menurut  Harahap  (2010:297)  merupakan  angka    yang    diperoleh    dari    hasil perbandingan  dari  satu  akun  laporan keuangan dengan akun lainnya yang mempunyai hubungan yang relevan dan  signifikan. Sedangkan  menurut Fahmi  (2012:107),  rasio  keuangan ini sangat penting  gunanya untuk melakukan analisa terhadap kondisi  keuangan perusahaan. Bagi  investor jangka  pendek  dan  menengah  pada umumnya    lebih    banyak    tertarik  kepada    kondisi    keuangan    jangka    pendek    dan    kemampuan    perusahaan untuk   membayar   dividen   yang   memadai.   Informasi   tersebut   dapat diketahui dengan cara lebih sederhana yaitu    dengan    menghitung    rasio-rasio  keuangan  yang  sesuai  dengan  keinginan.  Berikut  rasio  keuangan  yang berkaitan dengan masalah, yaitu rasio likuiditas, rasio solvabilitas dan rasio profitabilitas.

## Rasio Likuiditas
Menurut  Lemiyana  (2015:  49),  rasio  likuiditas  adalah  yang  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  likuiditas jangka pendek perusahaan dengan melihat aktiva lancar perusahaan yang relatif terhadap hutang lancarnya atau kewajiban  yang  dimiliki  oleh  bank.Jenis-jenis  rasio  likuiditas  yang  dapat  digunakan  untuk  mengukur kemampuan bank adalah sebagai berikut:

## Loan to Deposits Ratio (LDR)
Rasio  ini merupakan  perbandingan  total  kredit  terhadap  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  yang  dihimpun  oleh  bank. Rasio ini akan menunjukan tingkat kemampuan bank dalam menyalurkan dananya yang berasal dari masyarakat dalam  bentuk  kredit. Semakin  rendah  nilai  rasio  maka  nilai  rasio  bank  tersebut  termasuk  sangat  baik.  Rumus untuk mencari Loan to Deposits Ratio sebagai berikut:
Loan to Deposit Ratio (LDR) = Total Kredit x 100% Total DPK

## Loan to Asset Ratio (LAR)
Berguna untuk mengukur kemampuan bank dalam memenuhi permintaan kredit dengan menggunakan total aset yang  dimiliki  bank.  Jika  semakin  tinggi  rasio  ini,  maka  semakin  rendah  tingkat  likuiditas  bank,  karena  jumlah aset  yang  diperlukan  untuk  membiayai  kreditnya  menjadi  semakin  besar. Rumus  untuk  mencari Loan  to  Asset Ratiosebagai berikut:
Loan to Asset Ratio (LAR) = Total Kredit x 100% Total Aset

## Rasio Solvabilitas
Rasio  ini  merupakan  alat  untuk  mengukur  kekayaan  bank  dalam mencari  sumber  dana  untuk  membiayai kegiatannya. Jenis-jenis rasio yang termasuk dalam rasio solvabilitas diantaranya adalah sebagai berikut :

## Capital Adequacy Ratio (CAR)
Menurut  Dendawijaya  (2009:  121),  menjelaskan  Capital  Adequacy  Ratio  adalah  rasio  yang  memperlihatkan seberapa  besar  jumlah  seluruh  aktiva  bank  yang  mengandung  unsur  risikoyang  ikut  dibiayai  dari  modal  bank sendiri, disamping memperoleh dana-dana dari sumber di luar bank. Standar minimum pengukuran tingkat CAR menurut Bank Indonesia yaitu sebesar 8% .
e-ISSN 2685-5607
Capital Adequacy Ratio (CAR) = Total Ekuitas x 100% ATMR

## Rasio Profitabilitas
Rasio profitabilitas merupakan rasio untuk menilai kemampuan perusahaan dalam mencari keuntungan. Rasio ini juga memberikan ukuran tingkat efektivitas manajemen suatu perusahaan.

## Return On Assets (ROA)
Menurut  Kasmir  (2012:196)  rasio  profitabilitas  merupakan  rasio  untuk  menilai  kemampuan  perusahaan  dalam mencari  keuntungan.  Rasio  ini  juga  memberikan  ukuran  tingkat  efektivitas manajemen  suatu  perusahaan. Menurut  Fahmi  (2012:98), Return  On  Assets melihat  sejauh  mana  investasi  yang  telah  ditanamkan  mampu memberikan  pengembalian  keuntungan  sesuai  dengan  yang  diharapkan  dan  investasi  tersebut  sebenarnya  sama dengan aset perusahaan yang ditanamkan atau ditempatkan.
Return On Assets (ROA) = Laba Bersih Setelah Pajak x 100% Total Aset

## Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)
BOPO menurut (Dendawijaya 2009: 120) merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan  bank  dalam  melakukan  kegiatan  operasinya,  terutama  kredit.Rasio  yang  semakin  meningkat mencerminkan  kurangnya  kemampuan  bank  dalam  menekan  biaya  operasional  dan  meningkatkan  pendapatan operasionalnya yang dapat menimbulkan kerugian karena bank kurang efisien dalam mengelola usahanya.
BOPO = Beban Operasional x 100% Pendapatan Operasional

## Kinerja Keuangan
Kinerja  keuangan  adalah  suatu  analisis  yang  dilakukan  untuk    melihat  sejauh  mana  suatu perusahaan  telah melaksanakan dengan  menggunakan  aturan-aturan pelaksanaan keuangan secara baik dan benar (Fahmi, 2011: 239).Penilaian kinerja keuangan dapat dinilai dengan perhitungan rasio keuangan. Nilai rasio keuangan tersebut yang nantinya dibandingkan dengan tolak ukur yang telah ada.

## Kerangka Pemikiran Dan Hipotesis

## Hubungan Loan to Deposits Ratio (LDR) terhadap Kinerja Keuangan
LDRadalah rasio yang digunakan untuk mengukur komposisi jumlah kredit yang diberikan dibandingkan dengan jumlah dana  masyarakat  dan  modal  sendiri  yang  digunakan.  Jika  bank  tidak  mampu  menyalurkan  kredit sementara dana yang terhimpun banyak, maka akan menyebabkan bank tersebut rugi. Sehingga semakin tinggi LDR maka laba perusahaan semakin meningkat dengan asumsi bank tersebut mampu menyalurkan kredit dengan efektif, sehingga jumlah kredit macetnya akan kecil.Setiyono, Kertahadi dan Rahayu (2012) dalam penelitiannya menunjukan  peningkatan  yang  terjadi  pada  nilai  LDR  tidak  berarti  tingkat  likuiditas  dari  PT.  Bank  Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. dalam keadaan kurang baik karena peningkatan yang terjadi masih di bawah rasio ideal (berkisar antara 85% dan 100%). Sedangkan hasil penelitian Parathon, Dzulkirom dan Farah (2013) menunjukan hasil  rata-rata  LDR  sebesar  78,485%  telah  memenuhi  kriteria  standar  yang  ditetapkan  Bank  Indonesia, mencerminkan kinerja keuangan yang baik.
H 1 :  Ada  hubungan  signifikanLoan  to  Deposits  Ratio (LDR) terhadap  kinerja  keuangan  pada  PT.  Bank  DBS Indonesia.

## Hubungan Loan to Assets Ratio (LAR) terhadap Kinerja Keuangan
Dalam penelitian Ottay dan Alexander (2015) hasil LAR menunjukan nilai aset PT. BPR mengalami peningkatan dari  tahun  ke  tahun  sehingga  nilai  aset  bisa  menutupi  jumlah  dana  pihak  ketiga  yang  ada  di  bank.  Sedangkan Ramadaniar,  Topowijono  dan  Husaimi  (2012)  dalam  penelitiannya  peningkatan  dari  jumlah  kredit  yang diberikan  kurang  sebanding  dengan  kenaikan  jumlah  aset,  sehingga  nilai  Loan  to  Asset  Ratio  (LAR)  semakin tinggi dan menunjukkan bank dalam keadaan tidak likuid.
H 2 :Ada  hubungan  signifikan Loan  to Asset Ratio (LAR) terhadap  kinerja  keuangan  pada  PT.  Bank  DBS Indonesia.

## Hubungan Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Kinerja Keuangan
Albahi  (2015)  dalam  penelitiannya  hasil  CAR  pada  PT.  Bank  Sumut  Cabang Pirngadi  Medan  dalam  keadaan tidak sehat. Sedangkan penelitian Tanor, Sabijono dan Walandouw (2015) pada Capital Adequacy Ratio (CAR) pertahun yang dimiliki Bank Artha Graha mengalami kenaikan. Hal ini dikarenakan bertambahnya ATMR yang dimiliki  dibandingkan  modal  yang  tersedia  sehingga  nilai  CAR  mampu  menyesuaikan  dengan  standar  Bank Indonesia.
H 3 :Ada  hubungan  signifikan Capital  Adequacy Ratio (CAR) terhadap  kinerja  keuangan  pada  PT.  Bank  DBS Indonesia.
Hubungan Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap Kinerja Keuangan BOPO  merupakan  rasio  perbandingan  biaya  terhadap  pendapatan  operasional.  Rasio  ini  digunakan  untuk mengukur  tingkat  efisiensi  dan  kemampuan  bank  dalam  melakukan  kegiatan  operasinya,  terutama kredit. Menurut  penelitian  Tanor,  Sabijono,  dan  Walandouw  (2015)  hasil  BOPO  ada  peningkatan  dan  penurunan, namun  Bank  masih  mampu  memakai  biaya  operasional  secara  efisien  atau  tepat  sehingga  Bank  Artha  Graha mampu  memperoleh  pendapatan  operasional  yang  lebih.  Sedangkan  penelitian  Ramadaniar,  Topowijono  dan Husaimi (2012) hasil BOPO menunjukan masih kurang efisien dan efektif dalam kinerja keuangan bank. H 4 :Ada hubungan signifikan BOPO terhadap kinerja keuangan pada PT. Bank DBS Indonesia.

## METODE PENELITIAN

## Tempat dan Waktu Penelitian
Tempat dalam penelitian adalah PT. Bank DBS Indonesia. Waktu yang digunakan dalam penelitian ini dimulai pada bulan September 2018 sampai dengan Februari 2019.

## Jenis dan Sumber Data
Dalam penelitian ini jenis data yang digunakan adalah data kuantitatif berupa laporan keuangan PT. Bank DBS Indonesia periode 2010 – 2017.Sumber data yang digunakan adalah data sekunder yang berupa dokumen laporan neraca  dan  laba  rugi  PT.  Bank  DBS  Indonesia  dari  tahun  2010  sampai  tahun  2017  yang  diperoleh  dari www.ojk.go.id.

## Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel Penelitian Variabel Dependen
Variabel  dependen  dalam  penelitian  ini  adalah profitabilitas(ROA) PT.  Bank  DBS  Indonesia  yang dirumuskan sebagai berikut.
ROA = x 100 %
(Fahmi, 2012)

## Variabel Independen
Variabel bebas yang digunakan adalah rasio likuiditas dan solvabilitas, yang terdiri dari :

## Loan to Deposits Ratio (LDR)
LDR merupakan perbandingan total kredit terhadap Dana Pihak Ketiga (DPK) yang dihimpun oleh bank.

## LDR = Total Kredit
Total DPK
100%

## (Riyadi, 2015)

## Loan to Assets Ratio (LAR)
LAR  untuk  mengukur  kemampuan  bank  dalam  memenuhi  permintaan  kredit  dengan  menggunakan  total  aset yang dimiliki bank.

## LAR = Total Kredit Total Aset
100%
(Dendawijaya, 2009)

## Capital Adequacy Ratio (CAR)
CAR  adalah  rasio  yang  memperlihatkan  seberapa  besar  jumlah  seluruh  aktiva  bank  yang  mengandung  unsur risiko yang ikut dibiayai dari modal bank sendiri.

## CAR = Total Ekuitas
ATMR
100%
(Dendawijaya, 2009)
e-ISSN 2685-5607

## Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)
BOPO merupakan rasio perbandingan biaya terhadap pendapatan operasional.

## BOPO = Beban Operasional Pendapatan Operasional 100%
(Dendawijaya, 2009)

## Teknik Analisis Data Analisis Deskriptif
Analisis deskriptif digunakan untuk menunjukkan jumlah data yang digunakan dalam penelitian ini serta dapat menunjukkan nilai  maksimum,  nilai  minimum,  nilai  rata-rata,  dan  standar  deviasi  dari  masing-masing  variabel yaitu Loan  to  Deposits  Ratio (LDR), Loan to  Assets  Ratio (LAR), Capital  Adequacy  Ratio (CAR),  Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) dan Return On Asset (ROA).

## Analisis Korelasi
Dalam  analisis  kolerasi  yang  dicari  adalah  koefisien  kolerasi  yaitu  angka  yang  menyatakan  derajat  hubungan antara  variabel  independen  (X)  dengan  variabel  dependen  (Y)    atau    untuk   mengetahui    kuat    atau    lemahnya hubungan  antara  variabel independen dengan variabel dependen.

## Uji Normalitas Data
Uji normalitas bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi, variabel dependen dan variabel independen, keduanya mempunyai distribusi normal ataukah tidak. Model regresi yang baik adalah memiliki distribusi data normal  atau  mendekati  normal. Untuk  menguji  normalitas  data  digunakan Test  of  Normality  Kolmogorov- Smirnovdengan  kriteria  yang  digunakan  adalah  dengan  membandingkan  nilai  yang  signifikansinya  telah ditentukan  yaitu  sebesar  5%  (0,05).  Jika  nilai  probabilitas  yang  diperoleh  lebih  besar  dari  0,05 maka  data berdistribusi normal.

## Uji Koefisien Pearson Product Moment
Analisis  korelasi  ini  digunakan  untuk  mengetahui  kekuatan  hubungan  antara  korelasi  kedua  variabel  dimana variabel lainnya dianggap berpengaruh dikendalikan atau dibuat tetap (sebagai variabel kontrol). Variabel yang diteliti adalah data  rasio  maka  teknik  statistik  yang  digunakan  adalah  korelasi Pearson  Product Moment (Sugiyono, 2014: 248).Korelasi Pearson Product Moment dilambangkan dengan r (rho). Ketentuan nilai r tidak lebih  dari  harga    (- 1≤  r  ≤  +1).  Apabila  r  = -1  artinya  korelasinya  negatif  sempurna,  r  =  0  artinya  tidak  ada korelasi, dan r = 1 berarti korelasi sempurna positif (sangat kuat). Sebagai bahan penafsiran terhadap koefisien berikut ini:
Tabel 1. Pedoman Interpretasi Koefisien Korelasi Interval Korelasi Tingkat Hubungan 0,00 – 0,199 Sangat lemah 0,20 – 0,399 Lemah 0,40 – 0,599 Sedang 0,60 – 0,799 Kuat 0,80 – 1,000 Sangat Kuat Sumber: Sugiyono (2014:250)

## Uji Signifikansi Koefisien Korelasi
Signifikansi  hubungan  variabel  dapat  dilihat  dari  nilai  signifikansi  yang  diperoleh  dari  hasil  perhitungan. Pengujian signifikansi digunakan untuk membuktikan apakah besar atau kuatnya hubungan antar variabel yang diuji sama dengan nol. Uji signifikansi di lakukan dengan taraf nyata α = 5% (0,05) dan derajat bebas (db = n – 2). Untuk mengetahui ada tidaknya hubungan antar, maka dihitung dengan formula sebagai berikut:
t= √ ( )
Keterangan: t = nilai t hitung r = nilai koefisien korelasi r2 = jumlah kuadrat dari koefisien korelasi n = jumlah data penelitian Jika  nilai  t hitung <  t tabel atau  P value  >  α, maka  H 1 ditolak  dan  H 0 diterima,  dengan  kata  lain  variabel independen  secara  parsial  tidak  berpengaruh  terhadap  variabel  dependen  (return  saham).  Sebaliknya  jika  nilai t hitung >t tabel atau  P value <  α,  maka  H 1 diterima  dan  H 0 ditolak,  artinya  variabel  independen  ada  hubungan signifikan terhadap variabel dependen.

## HASIL DAN PEMBAHASAN Sejarah Singkat Perusahaan
PT Bank DBS Indonesia (DBS Indonesia atau Bank) didirikan pada tanggal 30 Juni 1989 dengan nama PT. Bank Mitsubishi Buana, yang merupakan usaha bersama antara Mitsubishi Bank Ltd dan PT Bank Buana Indonesia. Di  tahun  1997,  DBS  Bank  Ltd  mengakuisisi  saham  Mitsubishi  Bank  Ltd  di  PT  Bank  Mitsubishi  Buana  dan mengubah nama Bank menjadi PT Bank DBS Buana. Kemudian, pada bulan Oktober 2000 nama Bank berubah kembali menjadi PT Bank DBS Indonesia.
DBS Indonesia merupakan anak perusahaan DBS Bank Ltd. (DBS Bank) yang berpusat dan terdaftar di Singapura  sebagai  sebuah  grup  pemberi  jasa  keuangan  terkemuka  di  Asia  sejak  didirikan  tahun  1968.  DBS Indonesia  telah  mencapai  pertumbuhan  yang  pesat  dengan  hanya  3  kantor  cabang  di  tahun  2004  hingga berkembang  pada  tahun  2018  menjadi  44  kantor  cabang  di  13  kota  utama  di  Indonesia  (Jakarta,  Surabaya, Medan, Bandung, Semarang, Yogyakarta, Pekanbaru, Palembang, Makassar, Pontianak, Samarinda, Bogor, dan Tangerang).DBS  Indonesia  menyediakan  layanan  perbankan  menyeluruh  untuk  korporasi,  usaha  kecil  dan menengah (SME), dan aktivitas perbankan konsumen.

## Analisis Rasio Keuangan
Berikut  ini  disajikan  analisis  keuangan  terhadap  laporan  keuangan PT.  Bank  DBS  Indonesia berdasarkan informasi  laporan  keuangan  untuk  mengukurefisiensi  keuangan  bank  dengan  menggunakan  analisis  dari  rasio likuiditas, solvabilitas, dan profitabilitas sebagai berikut:

## Loan to Deposits Ratio (LDR)
Tabel 2. Perhitungan Rasio LDR (dalam %) Bulan Tahun 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Jan - Mar 71,54 91,31 98,84 91,65 97,22 80,39 101,26 101,26 Apr - Jun 79,55 94,41 100,37 101,78 103,77 104,84 102,49 90,29 Jul - Sept 93,96 97,85 95,02 98,47 100,58 103,11 111,17 85,98 Okt - Des 95,75 101,08 96,30 104,19 92,83 102,93 91,07 92,84
Sumber: Data olahan (2018)
Dari  Tabel 2  dapat  dilihat  bahwa Loan  to  Deposits  Ratio (LDR)  terendah  ada  pada  tahun  2010,  yaitu  sebesar 71,54% dan Loan to Deposits Ratio (LDR) tertinggi ada pada tahun 2016, yaitu sebesar 111,17%. LDR pada PT. Bank DBS Indonesia mengalami fluktuasi. Namun nilai LDR ini masih termasuk kriteria standar Bank Indonesia dalam kategori baik yaitu 85% - 100%.

## Loan to Asset Ratio (LAR)
Tabel 3. Perhitungan Rasio LAR (dalam %) Bulan Tahun 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Jan - Mar 55,18 64,68 65,85 66,64 65,82 54,17 63,00 58,27 Apr - Jun 61,41 68,09 67,91 67,99 68,47 64,92 64,35 59,51 Jul - Sept 70,03 67,13 69,62 68,13 65,83 64,71 63,79 59,78 Okt - Des 67,09 67,92 67,39 66,27 62,86 65,49 60,57 60,82
Sumber: Data olahan (2018)
Dari Tabel 3bahwaLoan to Assets Ratio (LAR) terendah ada pada tahun 2015, yaitu sebesar 54,17% dan Loan to Assets Ratio (LAR) tertinggi ada pada tahun 2010, yaitu sebesar 70,03%. Rata-Rata Loan to Assets Ratio (LAR)  terendah  ada pada  tahun  2017,  yaitu  sebesar 59,59%  sedangkan rata-rata yang  tertinggi  ada  pada  tahun 2012, yaitu sebesar 67,69%.

## Capital Adequacy Ratio (CAR)
Tabel 4. Perhitungan Rasio CAR (dalam %) Bulan Tahun 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Jan - Mar 19,68 15,18 13,15 11,89 14,59 15,12 15,08 14,97 Apr - Jun 17,99 14,18 12,17 11,48 14,20 15,02 15,42 15,79
Jul - Sept 16,08 14,08 11,86 12,84 13,97 13,77 15,95 15,27 Okt - Des 15,27 12,92 12,68 13,66 15,95 14,61 15,22 16,12
Sumber: Data olahan (2018)
Dilihat dari Tabel 4bahwaCapital Adequacy Ratio (CAR) terendah ada pada tahun 2013, yaitu sebesar 11,48%  dan Capital  Adequacy  Ratio (CAR) tertinggi  ada  pada  tahun  2010,  yaitu  sebesar  19,68%.  Rata-Rata Capital  Adequacy  Ratio (CAR) terendah  ada  pada  tahun  2012,  yaitu  sebesar  12,46%. Rata-rata  hasil  ini memenuhi kriteria standar Bank Indonesia minimal sebesar 8%.

## Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)
Tabel 5. Perhitungan Rasio BOPO (dalam %) Bulan Tahun 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Jan - Mar 95,14 77,12 86,64 78,16 86,68 88,68 89,45 80,40 Apr - Jun 93,20 85,29 77,07 83,68 87,90 99,79 89,04 81,35 Jul - Sept 94,18 92,95 78,17 88,94 81,09 100,75 88,49 87,78 Okt - Des 93,09 93,67 79,23 82,95 86,32 95,28 89,55 90,80
Sumber: Data olahan (2018)
Dari Tabel 5. dapat dilihat bahwa BOPO terendah ada pada tahun 2012, yaitu sebesar 77,07% dan BOPO tertinggi ada pada tahun 2015, yaitu sebesar 100,75%.Rata-Rata BOPO terendah ada pada tahun 2012, yaitu sebesar 80,28%. Sedangkan rata-rata BOPO tertinggi ada pada tahun 2015, yaitu sebesar 96,13%.

## Return on Assets (ROA)
Tabel 6. Perhitungan Rasio CAR (dalam %)
Bulan Tahun 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Jan - Mar 19,68 15,18 13,15 11,89 14,59 15,12 15,08 14,97 Apr - Jun 17,99 14,18 12,17 11,48 14,20 15,02 15,42 15,79 Jul - Sept 16,08 14,08 11,86 12,84 13,97 13,77 15,95 15,27 Okt - Des 15,27 12,92 12,68 13,66 15,95 14,61 15,22 16,12
Sumber: Data olahan (2018)
Dilihat dari Tabel 5 bahwa bahwa Return On Assets (ROA) terendah ada pada tahun 2015, yaitu sebesar -0,27% dan Return On Assets (ROA) tertinggi ada pada tahun 2012, yaitu sebesar 0,92%. Rata-Rata Return On Assets (ROA) terendah ada pada tahun 2015, yaitu sebesar -0,05%.

## Uji Normalitas
Hasil  pengujian  normalitas digunakan Statistic  Kolmogorov-Smirnov dengan  kriteria  yang  digunakan  adalah dengan membandingkan nilai yang signifikansinya telah ditentukan yaitu sebesar 5% (0,05). Berdasarkan hasil perhitungan  dengan  menggunakan  bantuan  program  komputer  SPSS  16.0 diperoleh  nilai  probabilitas  yang diperoleh lebih  besar  dari  0,05 yaitu  nilai Kolmogorov  Smirnov untuk  variabel ROA adalah  0,200,  nilai Kolmogorov Smirnov untuk variabel LDR adalah 0,200, nilai Kolmogorov Smirnov untuk variabel LAR adalah 0,090,  nilai Kolmogorov Smirnov untuk  variabel DER adalah  0,143,  dan  nilai Kolmogorov Smirnov untuk variabel CAR adalah 0,200 sehingga menunjukkan bahwa distribusi data dalam penelitian ini normal.

## Uji Korelasi Pearson Product Moment
Tabel 7. Hasil Korelasi Pearson Product Moment
LDR LAR CAR BOPO ROA LDR Pearson Correlation 1 ,594** -,533** -,021 ,185 Sig. (2-tailed) ,000 ,002 ,909 ,310 N 32 32 32 32 32 LAR Pearson Correlation ,594** 1 -,658** -,138 ,370* Sig. (2-tailed) ,000 ,000 ,453 ,037 N 32 32 32 32 32
CAR Pearson Correlation -,533** -,658** 1 ,453** -,412* Sig. (2-tailed) ,002 ,000 ,005 ,019 N 32 32 32 32 32 BOPO Pearson Correlation -,021 ,138 ,453** 1 -,469** Sig. (2-tailed) ,909 ,453 ,005 ,007 N 32 32 32 32 32
Sumber: Data olahan dengan SPSS 16.0(2018)
Berdasarkan data Tabel 7.diperoleh koefisien korelasi antara LDR terhadap ROA sebesar 0,185. Artinya hubungan  kedua  variabel  tersebut  sangat  lemah  dan  bersifat  positif.  Hubungan  sangat  lemah  berarti  angka tersebut mendekati 0,20, sedangkan bersifat positif. Probabilitas hubungan variabel LDR terhadap ROA sebesar 0,310 > 0,05 maka hubungan kedua variabel tidak signifikan.
Koefisien  korelasi  yang  diperoleh  antara  LAR  terhadap  ROA  sebesar  0,370.  Artinya  hubungan  kedua variabel tersebut lemah karena koefisien korelasi berada di antara 0,20 – 0,399 dan bersifat positif. Probabilitas hubungan variabel LAR terhadap ROA sebesar 0,037 < 0,05, maka hubungan kedua variabel signifikan.
Koefisien korelasi yang diperoleh antara CAR terhadap ROA sebesar -0,412. Artinya hubungan kedua variabel tersebut berada pada kategori sedang dan bernilai negatif. Probabilitas hubungan variabel CAR terhadap ROA sebesar 0,019 < 0,05, maka hubungan kedua variabel signifikan.
Koefisien korelasi yang diperoleh antara BOPO terhadap ROA sebesar -0,469. Artinya hubungan kedua variabel  tersebut  berada  pada  kategori  sedang  dan  bernilai  negatif.  Probabilitas  hubungan  variabel  BOPO terhadap ROA sebesar 0,007 > 0,05, maka hubungan kedua variabel signifikan.

## Pengujian Hipotesis

## Uji Signifikansi Koefisien Korelasi
Uji  signifikansi  koefisien  korelasi  digunakan  untuk  menguji  besar  atau  kuatnya  hubungan  antar  variabel  yang diuji sama dengan nol. Pengujian dilakukan dengan taraf nyata, yaitu signifikan level 0,50 (α = 5%). Jika nilai signifikan > 0,05 maka hipotesis ditolak. Berdasarkan hasil uji t menunjukan:
Hipotesis  pertama nilai  t hitung lebih  kecil  dari  t tabel (|1,031|  <  2,042)  sehingga  keputusan  uji  adalah  H 0 diterima. Didukung dari nilai signifikan 0,310 yang lebih besar dari nilai α = 0,05. Kesimpulan hasil pengujian bahwa  LDR  tidak  ada hubungan  signifikan  terhadap  kinerja  keuangan  di  PT.  Bank  DBS  Indonesia  pada  tahun 2010-2017.
Hipotesis  kedua nilai  t hitung lebih  besar    dari  t tabel (|2,181|  >  2,042)  sehingga  keputusan  uji  adalah  H 0 ditolak.  Didukung  dari  nilai  signifikan  0,037  yang  lebih  kecil  dari  nilai  α  =  0,05.  Kesimpulan  hasil  pengujian bahwa LAR ada hubungan signifikan terhadap kinerja keuangan di PT. Bank DBS Indonesia pada tahun 2010- 2017.
Hipotesis  ketiganilai  t hitung lebih  besar dari  t tabel (|-2,477|  >  2,042)  sehingga  keputusan  uji  adalah  H0 ditolak.  Didukung  dari  nilai  signifikan  0,019  yang  lebih  kecil  dari  nilai  α  =  0,05.  Kesimpulan  hasil pengujian bahwa CAR ada hubungan signifikan terhadap kinerja keuangan di PT. Bank DBS Indonesia pada tahun 2010- 2017.
Hipotesis  keempat nilai  t hitung lebih  besar dari  t tabel (|-2,909|  >  2,042)  sehingga  keputusan  uji  adalah  H0 ditolak.  Didukung  dari  nilai  sig nifikan  0,007  yang  lebih  kecil  dari  nilai  α  =  0,05.  Kesimpulan  hasil  pengujian bahwa BOPO ada hubungan signifikan terhadap kinerja keuangan di PT. Bank DBS Indonesia pada tahun 2010- 2017.

## Pembahasan
Berikut ini hasil uraian analisis rasio keuangan untuk menilai kinerja keuangan pada PT. Bank DBS Indonesia.
Hubungan Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Kinerja Keuangan di PT. Bank DBS Indonesia Hubungan Loan  Deposit  Ratio (LDR)  mengalami  kenaikan,  maka Return  On  Asset (ROA)  akan  mengalami kenaikan. Hal ini terjadi pada triwulan I – IV 2010, triwulan II – IV 2011 hingga 2013, triwulan II – III 2014, triwulan  II – IV  2015,  triwulan  I – IV  2016,  dan  triwulan  I,  II,  IV  2017.  Sedangkan  uji  signifikansi  koefisien korelasi menunjukan bahwa Loan Deposit Ratio (LDR) tidak ada hubungan signifikan terhadap Return On Asset (ROA) pada PT. Bank DBS Indonesia.
Hubungan Loan to Assets Ratio (LAR) terhadap Kinerja Keuangan di PT. Bank DBS Indonesia Hubungan Loan  to  Assets  Ratio (LAR)  mengalami  kenaikan,  maka Return  On  Asset (ROA)  akan  mengalami kenaikan dan sebaliknya. Hal ini terjadi pada triwulan I – IV 2010, triwulan II – IV 2011, triwulan I – III 2013, triwulan  I,  III,  IV  2014,  triwulan  I – IV  2015,  triwulan  II  2016,  dan  triwulan  I,  II,  IV  2017.  Sedangkan  uji signifikansi koefisien korelasi menunjukan bahwa Loan to Assets Ratio (LAR) ada hubungan signifikan terhadap Return On Asset (ROA) pada PT. Bank DBS Indonesia.
e-ISSN 2685-5607

## Hubungan Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Kinerja Keuangan di PT. Bank DBS Indonesia
Hubungan  terbalik  artinya  jika Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  mengalami  kenaikan,  maka Return  On  Asset (ROA)  tidak  akan  mengalami  kenaikan  dan  sebaliknya.  Sedangkan  uji  signifikansi  koefisien  korelasi menunjukan bahwa Capital Adequacy  Ratio (CAR) ada hubungan signifikan terhadap Return On Asset (ROA) pada PT. Bank DBS Indonesia.

## Hubungan Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap Kinerja Keuangan di PT. Bank DBS Indonesia
Hubungan  terbalik  artinya  jika Beban  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO) mengalami kenaikan,  maka Return  On  Asset (ROA)  tidak  akan  mengalami  kenaikan  dan  sebaliknya.  Sedangkan  uji signifikansi koefisien korelasi menunjukan bahwa Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) ada hubungan signifikan terhadap Return On Asset (ROA) pada PT. Bank DBS Indonesia.

## PENUTUP
Dari penelitian ini didapatkan hasil pengujian normalitas terhadap data penelitian menunjukkan bahwa data yang digunakan berdistribusi normal. Loan to Deposits Ratio (LDR) berhubungan lemah positif dan tidak signifikan terhadap kinerja keuangan PT, Bank DBS Indoneisa tahun 2010-2017. Loan to Asset Ratio (LAR) berhubungan lemah  positif  dan  signifikan  terhadap  kinerja  keuangan  PT.  Bank  DBS  Indonesia  tahun  2010-2017. Capital Adequacy  Ratio (CAR)  berhubungan  sedang  negatif  dan  signifikan  terhadap  kinerja  keuangan  PT.  Bank  DBS Indonesia tahun 2010-2017. Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional berhubungan sedang negative dan signifikan terhadap kinerja keuangan PT. Bank DBS Indonesia tahun 2010-2017.
Bagi  pihak  manajemen  perusahaan disarankanmeningkatkan  lagi  kinerja  PT.  Bank  DBS  Indonesia untuk tahun selanjutnya agar rasio keuangan perbankannya dalam keadaan yang lebih baik terutama pada Return On Asset (ROA) bank.
Penelitian  mendatang diharapkan  untuk  lebih  memperluas  penelitian  dengan  memperbanyak  populasi penelitian dan menggunakan metode lain, sehingga diperoleh hasil kesimpulan yang berbeda dan lebih kompleks.

## DAFTAR RUJUKAN
Albahi,  Muhammad.  2015.  Analisis  Rasio  Likuiditas,  Rasio  Rentabilitas,  dan  Rasio  Solvabilitas  Pada  Kinerja Keuangan PT. Bank Sumut Cabang Pirngadi Medan. Jurnal Ilmiah “Dunia Ilmu” Vol.1 No.2 Aril 2015. Dendawijaya, Lukman. 2009. Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia. Fahmi, Irham. 2011, Analisa Laporan Keuangan, Bandung: Alfabeta. Fahmi, Irham. 2012. Analisis Laporan Keuangan. Cetakan Ke-2. Bandung: Alfabeta Hanafi,  Mamduh  M.  dan  Abdul  Halim.  2012.  Analisis  Laporan  Keuangan.  Edisi  Empat.  BPFE  Yogyakarta:
Yogyakarta.
Harahap, Sofyan Sahri. 2010. Teori Akuntansi. Edisi Revisi. Jakarta: Rajawali Pers.
Ikatan  Akuntansi  Indonesia,  2017.  Standar  Akuntansi  Keuangan,PSAK  No.  1  :  Penyajian  Laporan  Keuangan.
Jakarta : Salemba Empat.
Kasmir. 2012. Analisis Laporan Keuangan. Cetakan Keenam. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada, Jakarta. Lemiyana. 2015. Analisis  Laporan  Keuangan  Berbasis  Komputer. Palembang:  Noer Fikri Offset. Munawir. 2010. Analisis laporan Keuangan Edisi Keempat. Cetakan Kelima Belas. Yogyakarta : Liberty. Parathon,  Audri  Ayuwardani,  Dzulkirom  dan  Devi  Farah.  2013.  “Analisis  Rasio  Keuangan  Perbankan  sebagai Alat  Ukur  Kinerja  Keuangan  Bank (Studi  Kasus  PT.  Bank  Pembangunan  Daerah  Jawa  Timur,  Tbk Surabaya Periode 2009- 2012”.
Ramadaniar,  Buyung,  Topowijono  dan  Achmad  Husaini.  2012.  “Analisis  Rasio  Perbankan  Untuk  Menilai Kinerja Keuangan Bank Keuangan (Studi Pada PT. Bank Mandiri (Persero), Tbk. yang Listing Di  BEI Untuk Periode Tahun 2009- 2011)”. Jurnal Administrasi Bisnis Vo. 1 No.1 April 2013, Hal 49 -58.
Riyadi,  Selamet.  2015.  Banking  Assets  And  Liability  Management.  Lembaga  Penerbit  Fakultas  Ekonomi Universitas Indonesia.
Setiyono,  Yusup, Kertahadi dan  Sri  Mangesti  Rahayu.  2012.  “Penggunaan  Analisis  Rasio  Keuangan  Pebankan Sebagai  Alat  Ukur  Kinerja  Keuangan  Bank  Studi  Pada  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero)  Tbk”. Jurnal Administrasi Bisnis Vol.1 No. 2 April 2013, Hal. 261-270.
Sugiyono. 2014. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D. Bandung: Penerbit Alfabeta.
Tanor,  Melissa  Olivia,  Harijanto  Sabijono  dan  Stanley  Kho  Walandouw.  2015.  “Analisa  Laporan  Keuangan Dalam  Mengukur  Kinerja  Keuangan  pada  PT.  Bank  Artha  Graha  Internasional ,  Tbk”.  Jurnal  EMBA Vol.3 No.3 Sept 2015, Hal. 639-649.
https://ekonomi.kompas.com/read/2018/02/05/113820026/ekonomi-indonesia-2017-tumbuh-507-persen- tertinggi-sejak-tahun-2014 https://www.ojk.go.id/