Jurnal Ekonomi dan Bisnis, Vol. 11 No. 3 November 2022 P - ISSN
: 2503-4413
E - ISSN
: 2654-5837, Hal  95 - 102

## PENGARUH LIKUIDITAS, LOAN TO DEPOSIT RATIO DAN NON-PERFOMING LOAN
TERHADAP RETURN ON ASSETS
(Studi Empiris Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek   Indonesia Periode 2016-2020)
Oleh : Meylinda Haryati Putri,
Prodi Manajemen, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Muhammadiyah Gresik Email : meylinda.haryati.22@gmail.com
Wasti Reviandani
Prodi Manajemen, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Muhammadiyah Gresik
Email : wastireviandani@umg.ac.id Article Info Abstract Article History : Received  16  Nov - 2022 Accepted  25 Nov  - 2022 Available Online 30 Nov – 2022 The purpose of this research is to analysis the effect of Liquidity, Loan to Deposit Ratio and Non Performing Loans on Return on Assets in banking companies  listed  on  the  Indonesia  Stock  Exchange  for  the  2016-2020 period. The approach used in this research is quantitative. The type of this research  is  descriptive  quantitative.  The  nature  of  this  research  is explanatory.  The  population  of  this  study  is  40  conventional  banking companies  listed  on  the  Indonesia  Stock  Exchange  for  the  2016-2020 period. The samples used as research were 22 conventional commercial bank companies. The results of this study conclude that Liquidity has a significant effect on Return on Assets in banking companies listed on the Indonesian  Stock  Exchange  for  the  2016-2020  period.  The  Loan  to Deposit Ratio has no effect on the Return on Assets of banking companies listed on the Indonesia  Stock Exchange for the 2016-2020 period. Non- Performing  Loans  have  no  significant  effect  on  Return  on  Assets  in banking companies listed on the Indonesia Stock Exchange for the 2016- 2020 period. Liquidity, Loan to Deposit Ratio and Non Performing Loans have a significant effect on Return on Assets in banking companies listed on the Indonesia Stock Exchange for the 2016-2020 period.
Keyword  :  Liquidity,  Loan  to Deposit Ratio, Non Performing  Loan  and  Return on Assets

## 1. PENDAHULUAN
Dunia  perbankan  (Derbali,  2021:109) sangat  berperan  penting  ketika  menentukan perekonomian  dalam  sebuah  negara,  yang  mana aktivitas  utamanya  dari  negara  tersebut  sebagai penengah antara suatu pihak  memiliki dana  yang lebih dengan suatu pihak membutuhkan dana.
Perbankan  (Prihartini  &  Dana,  2018) merupakan  badan  keuangan  yang memiliki peran sebagai  mediator    antara    suatu  pihak  yang mempunyai kapabilitas modal menggunakan pihak yang  menghadapi  kesulitan  modal  dan  perbankan juga  berperan  sebagai  media  guna  memperlancar keluar  masuk  pembayaran.
(Derbali,  2021:109)  Dengan  terjadinya krisis  ekonomi  yang  ada  diIndonesia  yang berlangsung  pada  tahun  1998,  yang  bermula dengan kreditur asing yang berhenti
memperpanjang  masa  dari  kreditnya,  yang mengakibatkan beberapa bank mengalami kesulitan  pada  keuangan  perusahaan,  sehingga mengganggu  fungsi  penghubung  pada  bank,  yang dapat  menjadi  penyebab  turunnya  kepercayaan masyarakat terhadap bank secara drastis. Kemudian  menyebabkan  masyarakat  mengambil uang  dibank  dalam  skala  tinggi,  Hal  tersebut  tadi yang  membuat  penyebab  masalah  likuiditas  bagi bank.
Perusahaan yang memiliki rasio likuiditas (Irham  Fahmi,  2014:250)  tinggi,  maka  akan  lebih diminati  oleh  berbagai  investor  sehingga  dapat mempengarui  harga  sebuah  saham  dimana cenderung akan mengalami peningkatan disebabkan  tingginya  terhadap  suatu  permintaan yang  mana  harga  sebuah  saham  mencerminkan nilai  dari  perusahaan.  Likuiditas  (Agustini,  2018) menjadi factor yang berpengaruh bagi profitabilitas
dari bank, dikarenakan likuiditas yakni ratio  yang dipakai oleh bank sebagai pengukur kemampuannya  dalam  memenuhi  suatu  utang jangka pendek ketika waktu penagihan.
Loan To Deposit Ratio (LDR)  (Abdullah &  Tantri,  2018)  sebesar  apa  suatu  bank  mampu untuk  mengembalikan  dana  atas  penarikan  saat dilakukan oleh deposan, yang hanya menggunakan sebuah  kredit  dengan  dikasih  untuk  sumbernya likuiditas.  LDR  (Pratama,  2021)  yakni  rasio  yang berfungsi  sebagai penilaian dari likuiditas disuatu perusahaan perbankan dengan cara membandingkan  antara  pengimpunan  dana  dari masyarakat dengan kredit yang diberikan.
Pertumbuhan  dari Non-Performing  Loan (NPL)  (Abdullah  &  Tantri,  2018)  terdapat  bank yang  pertumbuhan  NPLnya  menurut  ketentuan Bank  Indonesia  yang  tidak  sesuai,  dan  juga terdapat  pertumbuhan  NPL  dari  beberapa  bank yang sesuai ketentuan dari Bank  Indonesia.  Rasio Non-Performing  Loan (NPL)  (  Pratama,  2021) akan  terjadi  penurunan  kualitas  kredit  bank    jika memiliki  rasio  yang  tinggi,  kemungkinan  bank semakin berpotensi besar dalam kondisi mengalami  masalah.  Penyaluran  dana  kepada nasabah  seringkali  berdampak  negatif  yang mengakibatkan rendahnya profitabilitas dan mengakibatkan tunggakan kredit bermasalah yang tinggi.
Return  on  Asset (ROA)  (Pandia  2012:73) yakni  rasio  untuk  menampilkan    keuntungan sesudah pajak atas jumlah keseluruhan asset bank, yang  menampilkan  pengelolaan  asset  bank bersangkutan  secara  effective. Return  on  Asset (ROA)  (Kamsir,  2018)  bagi  perusahaan  sebagai pengukuran kinerja keuangannya, sehingga apabila terjadinya  peningkatan  berarti  keuntungan  pada perusahaan  meningkat  yang  memberikan  efek dalam meningkatnya profitabilitas.

## Tabel 1.1 Perkembangan LDR, NPL, ROA
Bank Umun Konvensional
Periode 2016-2020 No Periode LDR (%) NPL (%) ROA (%) 1 2016 85,75 3,00 1,64 2 2017 80,32 3,10 0,99 3 2018 89,45 3,08 1,65 4 2019 86,40 3,33 1,33 5 2020 85,52 3,38 0,85 Sumber: www.ojk.go.id (data diolah), 2022
Tabel 1.1 menjelaskan perkembangan LDR, NPL, ROA selama periode 2016-2020.
Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  tahun  2016 sejumlah  85,75%,  adanya  pendapatan  kredit  bank
menurun, sehingga terjadi penurunan LDR menjadi 80,32%  ditahun  2017,  mengalami  kenaikan  tahun 2018  menjadi  89,45%,    mengalami  penurunan tahun 2019 menjadi 86,40% dan pada tahun  2020 turun menjadi 85,52%.
Berdasarkan  tingkat  risiko  kredit Non- Perfoming  Loan (NPL),  yang  paling  rendah sebesar  3%  ditahun  2016.  Adanya  laba  yang diperoleh  oleh  bank  menurun,  sehingga  terjadi peningkatan  NPL.  Sedangkan  NPL  yang  paling tinggi  sebesar  3,38%  ditahun  2020.  Semakin tingginya  NPL,  maka  berdampak  pada  kualitas kredit bank yang semakin buruk.
Retrun  On  Assets (ROA)    ditahun  2017 terjadi  penurunan  sejumlah  0,65%  kemudian terjadi kenaikan sejumlah 0,66% ditahun 2018 dan turun  sejumlah  0,32%  ditahun  2019  serta  turun sejumlah 0,48% ditahun 2020. Adanya penurunan total  aktiva  dan  laba  tidak  stabil,  sehingga  terjadi penurunan ROA.
Penelitian    sebelumnya    (Defri,  2012) memberikan hasil bahwa likuiditas mempengaruhi secara  positif  &  tidak  signifikan  terhadap Retrun On  Assets (ROA).  Terdapat  perbedaan  dengan penelitian  oleh  (Handayani,  2017)  memberikan hasil  bahwa  likuiditas  mempengaruhi  secara negatif  &  signifikan  terhadap Retrun  On  Assets (ROA).  Dapat  disimpulkan  bahwa  ada  sebuah perbedaan  opini  atau reseach  gap dari  hasil  yang ditemukan peneliti.
Penelitian  sebelumnya (Yanti & Masdjojo, 2018)  memberikan  hasil  bahwa Loan  to  Deposit Ratio (LDR)  mempengaruhi  secara  positif  & signifikan  terhadap Retrun  On  Assets (ROA). Terdapat perbedaan dengan penelitian oleh (Dewi, et.  al,  2014)  memberikan  hasil  bahwa Loan  to Deposit  Ratio (LDR)  secara  parsial  tidak berpengaruh  &  signifikan  terhadap Retrun  On Assets (ROA).  Dapat  disimpulkan  bahwa  ada sebuah perbedaan opini atau reseach gap dari hasil yang ditemukan peneliti.
Penelitian    sebelumnya  (Bagus  &  Taswan, 2019)  memberikan  hasil  bahwa Non-Perfoming Loan (NPL)    mempengaruhi  secara  negative  & signifikan  terhadap Retrun  On  Assets (ROA). Terdapat  perbedaan  dengan  penelitian  oleh (Negara & Sujana, 2014) memberikan hasil bahwa bahwa Non-Perfoming Loan (NPL) tidak mempengaruhi  secara  signifikan  terhadap Retrun On  Assets (ROA).  Dapat  disimpulkan  bahwa  ada sebuah perbedaan opini atau reseach gap dari hasil yang ditemukan peneliti.

## 2. KAJIAN PUSTAKA Teori Likuiditas
Likuiditas  (Reviandani,  2021:81)  ratio  ini menganalisa  dan  menginterprestasikan  posisi
keunagan jangka pendek yang digunakan perusahaan  untuk  mengetahui  kemampuannya dalam  menyediakan  berbagai  alat  yang  berlikuid artinya  yang  bisa  dengan  mudah  dijual  dan diuangkan, sebagai jaminan pengembalian pembayaran  atas  hutang-hutang  jangka  panjang yang memasuki masa jatuh tempo atau yang akan mendekati jatuh tempo . Keunggulan rasio likuiditas (Hery,
2018:35) antara lain sebagai pengukuran kemampuan sebuah perusahaan ketika melakukan pembayaran  hutang  yang  segera  masuk    jatuh tempo, dengan menggunakan total asset lancarnya (tanpa  perhitungan  aset  lancar  lainnya  dan persediaan barang dagang).
Perspektif  aset,  likuiditas  (Bagus  & Taswan, 2019)  yaitu kemampuan dari suatu bank untuk melakukan tindakan mengubah seluruh aset menjadi dana tunai, jika dilihat melalui perspektif utang, likuiditas yaitu kemampuan dari suatu bank dalam  memenuhi  keperluan  pembiayaan  dengan meningkatkan pengelolaan hutang.
Likuiditas  (Agustini  &  Artini,  2018) adalah    suatu  kinerja  bank    yang    menunjukkan kemampuan  dari  bank  pada  saat  terjadinya  jatuh tempo yang mana bank bisa membiayai hutangnya yang berjangka pendek.
Berdasarkan peraturan Bank Indonesia No. 13/1/PBI/2011,  rumus  untuk  menghitung Quick Ratio : QR = Aktiva lancar-Persediaan Hutang Lancar × 100%

## Loan To Deposit Ratio
Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  (Kasmir, 2014:363) yaitu pengukuran seberapa tingkat baik suatu  bank  tersebut  dapat  membayar  lunas  dari seluruh  dana  milik  masyarakat  serta  dana berdasarkan  kreditnya,  yang  telah  disebarkan kepada masyarakat luas.
Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  (Rivai, 2016:97)  yakni pengukuran membandingkan total keseluruhan   kreditnya yang telah dikasihkan dari bank      terhadap      dana      yang    telah  melakukan penerimaan  bank,      dimana  menampilkan kemampuan  dari  suatu  bank  tersebut  untuk melakukan  pembayaran  kembali  atas  penarikan dana oleh peyimpanan uang dibank secara deposito dengan  penggunaan  atas  kredit  yang  sudah dikasihkan sebagai sumber untuk likuiditas.
Adanya  peningkatan Loan  to  Deposit Ratio (LDR)  (Anggari  &  Dana,  2020)    berarti kinerja  sutau  bank  tersebut  semakin  baik, dikarenakan  makin  banyaknya  mendapatkan
keuntungan  laba  yang  didapatkan  oleh  bank  dari dana tersalurkan secara kredit.
Loan to Deposit Ratio (LDR) (Septiani & Lestari,    2016)  yakni  pengukuran  dimana menampilkan deposito dengan berjangka, tabungan,  ataupun  berupa  giro    serta    lain sebagainya,  dapat  dipergunakan untuk  memenuhi permintaan    nasabahnya  atas  pinjaman  yang diajukan.
Berdasarkan peraturan Bank Indonesia No. 13/1/PBI/2011, Loan  to  Deposit  Ratio (LDR) dihitung dengan menggunakan  rumus :
LDR = Total Kredit
Total dana pihak ke tiga × 100%

## Non-Perfoming Loan
Kemacetan    fasilitas    kredit Non- Performing  Loan (NPL)    (Kasmir,  2017:109) terjadi  dapat  disebabkan  oleh  beberapa  factor, yakni  bisa  dari    pihak    suatu  bank    maksudnya dalam    menjalankan    analisis  dari    pihak analisisnya tersebut   terdapat kurangnya ketelitian dengan  seharusnya  apa  yang  terjadi,  tetapi sebelumnya  tidak  dilakukan  prediksi  terlebih dahulu  dan  dari    pihak    nasabah    dananya mengalami kemacetan  kredit yang dapat  berakibat dari    adanya    adanya  unsur  tidak  sengaja  dan kesengajaan.
Non-Performing  Loan (NPL)    (Mudrajad & Suhardjono, 2015:120) ialah kredit tidak lancar atau  kredit  yang  mana  debitur  kreditnya bermasalah  atau  kredit  yang  mana  terjadi  suatu permasalahan  yakni  janji  dalam  membayar kembali  hutang  yang  sesuai  dengan  perjanjian, sehingga  dapat  menjadikan  tunggakan  atau  tidak bisa memenuhi syarat yang sudah diperjanjikan.
Non-Performing    Loan (NPL)  (Widiarini & Dillak 2019) yang sangat tinggi  artinya  bahwa terdapatnya    kredit    bermasalah  yang  berimbas kepada  pengembalian  atas  kredit  yang  akan  tidak berjalan dengan baik dan lancar, sehingga peluang bank    untuk    mendapatkan  keuntungan  akan menurun dan  berakibat terjadinya penurunan pada profitabilitas suatu bank.
Apabila Non-Performing  Loan (NPL) (Sunaryo, 2020) makin meningkat, dapat berakibat pada  kualitas kreditnya akan makin menurun,  hal tersebut dapat mempengaruhi peningkatannya total Non-Performing    Loan (NPL),  menjadikan kemungkinan bank akan masuk kesituasi permasalahan yang tinggi.
Berdasarkan peraturan Bank Indonesia No. 13/1/PBI/2011, Non-Performing  Loan (NPL) dihitung dengan menggunakan  rumus :
NPL = Kredit bermasalah Total Kredit × 100

## Return On Assets
Return On Assets (ROA) (Hery, 2016:193) yakni  rasio  untuk  menampilkan    besar  kecilnya asset berkontribusi dalam memperoleh keuntungan  bersih.  Dengan  kata  lain,  ROA berguna  sebagai  pengukuran  berapa  perolehan keuntungan bersih untuk setiap rupiahnya atas dana terhimpun pada total kekayaan.
Return  On  Assets (ROA)    (Widiarini 2019:131) yakni rasio   yang membuktikan sejauh manakah  assetnya  dapat  berkontribusi      dalam menghasilkan keuntungan   bersih yang mana rasio profitabilitasnya  menampilkan    kemampuan bisnis agar memperoleh laba dari asetnya.
Rasio Return  On  Asset (ROA)  (Hanafi  & Halim, 2018) pada tingkat yang tinggi menunjukkan pengelolaan manajemen aset perusahaan  yang  baik,  yang  berarti  perusahaan tersebut memiliki efisiensi manajemen yang baik.
Apabila semakin tingginya nilai Return On Assets (ROA)  (Mudzakar  &  Wardanny,  2021) maka  menunjukkan  suatu  perusahaan  dalam kondisi  yang  semakin  baik  ketika  mengelola asetnya  untuk  memperoleh  laba  bersih.  Dengan meningkatnya Return On Assets (ROA) (Darmawan, 2014) secara otomatis akan berpengaruh  pada  peningkatan  profitabilitas sebuah  perusahaan,  yang  nantinya  dapat  menarik investor  untuk melakukan investasi diperusahaan.
Berdasarkan peraturan Bank Indonesia No. 13/1/PBI/2011, Return On Assets (ROA) dihitung dengan menggunakan  rumus :
ROA = Laba sebelum pajak
Total Aktiva × 100%

## 3. KERANGKA KONSEPTUAL
Gambar 3.1 Kerangka Konseptual
Pengembangan Hipotesis Pengaruh Likuiditas terhadap Return on Assets (Pandia, 2012:124) jika suatu bank menginginkan  memiliki    likuiditas  dengan  tingkat tinggi,  posisi  suatu  bank  harus  berada  ditingkat keamanan  yang  berpotensi  tinggi  tetapi  resiko mendapatkan  profitabilitas  dengan  tingkat  rendah.
Begitu  pun  sebaliknya,  jika    suatu  bank berkeinginan  memperoleh  laba  dengan  maksimal, likuiditas  suatu  bank  tersebut  akan  rendah  dan ketika menangani penarikan tunai nasabahnya jadi kurang aman.
Penelitian    sebelumnya    (Defri,  2012) memberikan hasil bahwa likuiditas mempengaruhi secara  positif  &  tidak  signifikan  terhadap Return On Asset (ROA).
H1:  Likuiditas  berpengaruh  positif    dan  tidak signifikan terhadap Return On Asset (ROA).
Pengaruh  Loan  To  Deposit  Ratio  terhadap Return on Assets
(Pinasti & Mustikawati, 2018) beranggapan bahwa,  penempatan  dana    berupa  kredit menjadikan  sebagain  asset  produktif    yang berkontribusi  memberikan  perolehan  pendapatan dalam jumlah yang tinggi. Maka kerena itu apabila Loan to Deposit Ratio (LDR) semakin meningkat akan  mempunyai  pengaruh  positif  terhadap  Rasio Return On Asset (ROA).
Penelitian  sebelumnya  (Dewi,  et.  al,  2014) memberikan  hasil  bahwa Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  secara  parsial  tidak  berpengaruh  dan signifikan terhadap Rasio Return On Asset (ROA). H2:  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR)  tidak berpengaruh  signifikan  terhadap  Return  On Asset (ROA).
Pengaruh Non-Perfoming Loan terhadap Return On Assets
(Widiarini   &   Dillak, 2019), apabila Non- Performing    Loan (NPL)  berada  ditingkat  terlalu tinggi    artinya  bahwa    terdapat    kredit  yang bermasalah sehingga berakibat pada pengembalian atas  kredit  nantinya  akan  tidak  berjalan  dengan baik  dan  lancar,  jadi  kesempatan    bank    dalam memperoleh    keuntungan  bisa  mengalami penurunan. Adanya perbaikan diperlukan,  karena jika      tidak  ada  perbaikan    maka    dapat menimbulkan    terjadinya    penurunan    pada    nilai Return  on  Assets (ROA).    Penurunan    itu disebabkan  oleh  adanya    penyimpangan    atas kesepakatan ketika melakukan pembayaran kembali sehingga mengalami keterlambatan.
Penelitian  sebelumnya  (Negara  &  Sujana, 2014)  memberikan  hasil  bahwa  bahwa Loan  to Deposit Ratio (LDR)  tidak mempengaruhi secara signifikan terhadap Return On Asset (ROA).
H3:  Non-Performing    Loan  (NPL)  tidak berpengaruh  signifikan  terhadap  Return  On Asset (ROA).
4. METODE PENELITIAN
Pendekatan Penelitian
Pendekatan  penelitian  yakni  penelitian kuantitatif.  Jenis  penelitian  yakni  jenis  deskriptif kuantitatif. Sifat penelitian  yakni  eksplanatori.

## Lokasi Penelitian
Tempat  penelitian  yakni  pada  Perusahaan Perbankan yang tercantum di Bursa Efek Indonesia Periode  2016-2020  dan  menggunakan  akses website yaitu www.idx.co.id.

## Populasi dan Sampel
Populasi  penelitian  yakni  40  perusahaan bank umum konvensional yang tercantum di Bursa Efek  Indonesia  selama  tahun  2016-2020.  Hasil setelah  melakukan  seleksi  dari  pemilihan  data sampel  yang  sesuai  kriteria  data  yang  ditetapkan yaitu  kelengkapan  data,  maka  diperoleh  sebanyak 22  perusahaan  bank  umum  konvensional  yang sudah termasuk kriteria sampel.

## Teknik Analisis Data
Teknik  analisis  yang  digunakan  yakni regresi  linier  berganda.  Analisis  regresi  linier berganda Sugiyono (2012:275) yakni suatu analisis yang  dipakai  sebagai  memprediksi  perubahan (kenaikan  dan  penurunan  dependent  variable dengan menghubungkan dua atau lebih independent variable sebagai prediksi, memanipulasi  serta  memberitau  tidak  adanya pengaruh  antara    independent  variable  terhadap dependent variabel. Berikut persamaan regresinya :
Y = α + β 1 X 1 + β 2 X 2 + β 3 X 3 + e
Keterangan:
X1
: Likuiditas
X2 : Loan to Deposit Ratio X3 : Non-Perfoming Loan
Y : Return On Assets
α : Konstanta β 1 , β 2 , β 3 , : Koefisien e : Error Sebelum model regresinya diperoleh  yang digunakan  untuk  menguji  suatu  hipotesis,  maka terlebih  dahulu  model  diuji  asumsi  klasiknya.  Uji asumsi  klasik  yang  dilakukan  seperti:  uji heteroskedastisitas,  uji  autokorelasi    dan  uji Multikolinearitas.

## 5. HASIL DAN PEMBAHASAN
Tabel 5.1
Hasil Analisis Regresi Linier Berganda
Coefficiensts a
Sumber: Hasil output SPSS diolah, 2022
a. Dependent Variabel: Ln_ROA
Tabel 5.1 diperoleh rumus regresi sebagai berikut:
Nilai Perusahaan = 2,758+0,377X 1 -0,558 X 2 +0,001X 3
1. Nilai  sejumlah  2,758  unit  menunjukkan bahwa  jika  variable  Likuiditas, Loan  to Deposit  Ratio (LDR)  dan Non-Performing Loan (NPL)    adalah  nol  maka Return  On Assets (ROA) adalah sejumlah 2,758 unit.
2. Nilai  koefisien  variable  likuiditas  sebesar 0,377  unit  dan  memiliki  nilai  positif  yang menunjukkan bahwa pada tiap kenaikan 1 unit likuiditas akan menjadi penyebab meningkatnya Return  on  Assets (ROA) sejumlah 0,377 unit.
3. Nilai  koefisien  variable  terhadap Loan  to Deposit Ratio (LDR) sejumlah -0,558 unit & mempunyai  nilai  negatif  artinya  pada  tiap penurunan 1 unit pada Loan to Deposit Ratio (LDR)  akan  menjadi  penyebab  menurunnya Return On Assets (ROA) sejumlah 0,558 unit.
4. Nilai koefisien variable Non-Performing Loan (NPL)  sejumlah  0,001  unit  dan  nilai  positif mengemukakan  bahwa  pada  setiap  kenaikan NPL  dapat  menyebabkan  peningkatan    pada Return on Assets (ROA) sejumlah 0,001 unit.

## Tabel 5.2 Koefisien Determinasi Model Summary
Sumber: Hasil output SPSS diolah, 2022
a.  Prediktor: (Konstanta), Ln_QR, Ln_LDR, Ln_NPL Berdasarkan tabel 5.2 koefisien
determinasi adjusted R Square (R2) sejumlah 0,123 atau  sama  dengan  12,3%.  Pada  tingkat  sejumlah 12,3%, independent variable mempunyai pengaruh terhadap Return On Assets (ROA) sejumlah 12,3%. Dimana  dari  sisanya  sejumlah  87,7%  itu disebabkan pengaruh dari variabel lainnya, seperti ; good corporate governance , Financing to Deposit Ratio (FDR), Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Operational  Cost  of  Operating  Income (BOPO), risiko operasional dan perputaran kas.
Tabel 5.3 Hasil Uji Statistik F ANOVA b
a. Prediktor: (Konstanta), Ln_QR, Ln_LDR,
Ln_NPL Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 ,391 a ,153 ,123 ,64880 Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig.
1  Regression 6,390 3 2,130 5,060 ,003 a Residual 35,359 84 ,421 Total 41,750 87
b. Variabel Dependen: Ln_ROA
Berdasarkan tabel 5.3 dapat terlihat bahwa hasil  dari  F hitung sejumlah  5,060  sedangkan  nilai F tabel sejumlah  2,71.  Maka  dari  hal  tersebut  dapat disimpulkan  F hitung mempunyai  nilai  lebih  banyak dari  nilai  F tabel yakni  sejumlah  5,060  >  2,71  & diperoleh  nilai    yang  signifikan  sejumlah  0,003  < 0,05  sehingga  Likuiditas, Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)    & Non-Performing  Loan (NPL) berpengaruh dan secara signifikan terhadap Return On Assets (ROA) atas Perusahaan Perbankan yang tercantum  di  Bursa  Efek  Indonesia  Periode  2016- 2020.

## Tabel 5.4 Hasil Uji Statistik t Coefficients a
Sumber: Hasil output SPSS diolah, 2022 a. Variabel Dependen: Ln_ROA Berikut adalah hasil uji analisis statistik :
1. Likuiditas memiliki nilai t hitung sejumlah 3,788
>  1,988,  ditetapkan  Ho  ditolak  dan  Ha diterima  dengan  menunjukkan  nilai  yang signifikan  0,000  <  0,05.  Dari  hal  tersebut, Likuiditas berpengaruh dan signifikan terhadap Return  On  Assets (ROA) atas Perusahaan  Perbankan  yang  tercantum  di Bursa Efek Indonesia Periode 2016-2020.
2. Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  memiliki  t hitung sejumlah  -1,136  >  -1,988,  ditetapkan  Ho diterima dan Ha ditolak dengan menunjukkan nilai  yang  signifikan  sejumlah  0,259  >  0,05. Dari hal tersebut, LDR tidak berpengaruh dan tidak  signifikan  terhadap Return  On  Assets (ROA)  atas  Perusahaan  Perbankan  yang tercantum  di  Bursa  Efek  Indonesia  Periode 2016-2020.
3. Non-Performing  Loan (NPL)  mempunyai t hitung sejumlah  0,007  <  1,988,  ditetapkan  Ho diterima  dan  Ha  ditolak  dengan  menunjukan nilai  yang  signifikan  0,995  >  0,05,  Dari  hal tersebut,  NPL  tidak  berpengaruh  dan  tidak signifikan  terhadap Return  On  Assets (ROA) atas Perusahaan Perbankan yang tercantum di Bursa Efek Indonesia Periode 2016-2020.

## Pengaruh Likuiditas Terhadap ROA
Hasil  dari  penelitian yakni  bahwa likuiditas  berpegaruh  dan  signifikan  terhadap Return  On  Assets (ROA)  atas  Perusahaan
Perbankan yang tercantum di Bursa Efek Indonesia Periode 2016-2020.
Hasil  dari  penelitian  sependapat  dengan yang diteliti oleh (Defri, 2012) yang menununjukkan  bahwa  likuiditas  berpengaruh positif  &  tidak  signifikan  terhadap Return  On Assets (ROA).
Hasil  dari  penelitian,  sejalan  dengan  teori (Pandia,  2012:124),  apabila  bank  menginginkan memiliki tingkat posisi suatu likuiditas tinggi, oleh itu  maka  sebuah  bank  dapat  berada  ditingkat keaman  pada  posisi  tinggi  tetapi  mendapatkan tingkat suatu profitabilitas diposisi rendah. Begitu pula  sebaliknya,  jika  suatu  bank  menginginkan memperoleh  keuntungan  yang  cukup  maksimal, maka  yang  terjadi  likuiditas  suatu  bank  akan rendah  dan  kurang  amannya  dalam  menangani penarikan dana tunai nasabahnya.

## Pengaruh  Loan  To  Deposit  Ratio  Terhadap Return on Assets
Hasil dari penelitian yakni Loan to Deposit Ratio (LDR) tidak mempunyai pengaruh dan tidak secara signifikan terhadap Return On Assets (ROA) atas  Perusahaan  Perbankan  yang  tercantum  di Bursa Efek Indonesia Periode 2016-2020.
Hasil  dari  penelitian  sependapat  dengan replikasi penelitian oleh (Dewi, et. al, 2014) yang mengemukakan  bahwa Loan  to  Deposit  Ratio (LDR) secara parsial tidak berpengaruh signifikan terhadap Return On Assets (ROA).
Hasil dari penelitian yang dijalankan tidak sesuai dengan teori (Pandia, 2012:182), dana dalam dunia perbankan, karena semakin tinggi dana yang disimpan dibank tersebut maka kemampuan suatu bank  semakin  berpeluang  besar,  dalam  hal  untuk menyediakan  atau  memberikan  saluran  kredit. Artinya  jumlah  pendapatan  bank  akan  semakin besar,  tetapi  besarnya  pendapatan  bank  tidak menjamin  akan  memeberikan  keuntungan  yang cukup  besar,  jika  semua  atau  hanya  sebagian  saja dana dipakai untuk kredit mahal.
Pengaruh  Non-Performing  Loans  Terhadap Return on Assets
Hasil dari penelitian yakni kredit bermasalah  tidak  berpengaruh  dan  tidak  secara signifikan  terhadap Return  On  Assets (ROA)  atas perusahaan  perbankan  yang  tercantum  di  Bursa Efek Indonesia Periode 2016-2020.
Hasil  dari  penelitian  sejalan  dengan replikasi  penelitian  (Negara  &  Sujana,  2014) berpendapat  bahwa Non-Performing  Loan (NPL) tidak  mempunyai  pengaruh  terhadap Return  On Assets (ROA).
Hasil dari penelitian yang dilakukan tidak sesuai  dengan  teori  (Latumaerissa,  2014:164),
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1  (Constant) 2,758 2,180 1,265 ,209 Ln_QR ,377 ,100 ,382  3,788 ,000 Ln_LDR -,558 ,491 -,117  -1,136 ,259 Ln_NPL ,001 ,082 ,001 ,007 ,995
Non-Performing Loan (NPL) yakni menjadi salah satunya indicator yang menunjukkan tingkat suatu kesehatan  dari  bank.  Pasalnya,  tingginya  suatu Non-Performing  Loan (NPL)  menperlihatkan ketidak  mampuan  bank  dalam  masa  proses penilaian  hingga  penyaluran  utang  oleh  debitur. Disamping lain, Non-Performing Loan (NPL) juga akan  menimbulkan  sejumlah  biaya  dana  ditingkat tinggi,  yang  ditampilkan  dari  biaya  pengeluaran operasional suatu bank yang bersangkutan. Dengan meningkatnya biaya dana maka dapat mempengaruhi keuntungan bersih suatu bank.

## 6. KESIMPULAN
Berikut  beberapa  kesimpulan  yang  bisa ditarik berdasarkan hasil penemuan penelitian :
1. Likuiditas  mempunyai  pengaruh  signifikan dan  signifikan  terhadap Return  On  Assets (ROA)  atas  Perusahaan  Perbankan  yang tercantum  di  Bursa  Efek  Indonesia  Periode 2016-2020.
2. Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  tidak berpengaruh  dan  tidak  signifikan  terhadap Return  On  Assets (ROA)  atas  Perusahaan Perbankan  yang  tercantum  di  Bursa  Efek Indonesia Periode 2016-2020.
3. Non-Performing Loan (NPL) tidak berpengaruh  dan  tidak  signifikan  terhadap
Return  On  Assets (ROA)  atas  Perusahaan
Perbankan  yang  tercantum  di  Bursa  Efek Indonesia Periode 2016-2020.
4. Likuiditas, Loan to Deposit Ratio (LDR)  dan Non-Performing  Loan (NPL)  berpengaruh signifikan dan signifikan terhadap Return On Assets (ROA)  atas  Perusahaan  Perbankan yang  tercantum  di  Bursa  Efek  Indonesia Periode 2016-2020.

## 7. REFERENSI
Abdullah, Thamrin dan Francis Tantri. 2018. Bank dan Lembaga Keuangan. Cetakan Keempat . Jakarta: Rajawali Pers.
Agustini,    N.    P.    A.    R.,    &    Artini,    L.    G.    S. (2018).  pengaruh    profitabilitas,    risiko kredit,  likuiditas  dan  efisiensi  operasional terhadap  kecukupan  modal  pada  BPR kabupaten klungkung. 7(10), 5783–5813.
Anggari, N. L. S., & Dana, I. M. (2020). The Effect of  Capital  Adequacy  Ratio,  Third  Party Funds,  Loan  to  Deposit  Ratio,  Bank  Size on Profitability in Banking Companies on IDX. American Journal of Humanities and Social  Sciencies  Research  (AJHSSR) ,
4(12), 334-338.
Bagus,  S.,  &  Taswan.  (2019).  Pengaruh  NPL,
LDR, NIM dan CAR Terhadap ROA Pada Bank  Umum  Yang  Go  Publik  di  BEI.
Proceeding Seminar Nasional dan Call for Papers , 43-49. Darmawan, I Gede Hendy, I Made Sukartha. 2014. Pengaruh Penerapan Corporate Governance, Leverage, Return On Assets, Dan Ukuran Perusahaan Pada Penghindaran  Pajak.  E-Jurnal  Akuntansi Universitas Udayana. 9.1 (2014):143-161. Defri.  2012.  Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Likuiditas dan Efisiensi Operasional Terhadap Profitabilitas Perusahaan  Perbankan  yang  Terdaftar  di BEI. Jurnal  Manajemen ,  Volume  01,
Nomor 01, September 2012.
Derbali,  A.  (2021).  Determinants  of  the performance  of  Moroccan  Banks.  Journal of Business and Socioeconomic
Development, 1(1), 102-117.
Fahmi,  Irham.  2014. Pengantar  Perbankan  Teori dan Aplikasi . Bandung : Penerbit Alfabeta. Hanafi,  M.  M.,  &  Halim,  A.  (2018). Analisis Laporan  Keuangan  –Edisi  Kelima (5th ed.). UPP STIM YKPN.
Handayani,Wuri  (2017).  Pengaruh  Risiko  Kredit,
Risiko  Likuiditas  dan  Risiko  Tingkat Bunga  Terhadap  ROA. Jurnal  SIKAP (Sistem Informasi Keuangan Auditing Dan Perpajakan) 1(1):157. Hery. (2018). Analisis Laporan Keuangan . Jakarta: Grasindo Monoratam. Hery. 2016. Financial Ratio For Business Analisis Keuangan Untuk Menilai Kondisi Finansial dan Kinerja Perusahaan . Jakarta
: Penerbit PT Gramedia
Ikatan  Bankir  Indonesia.  2015. Bisnis  Kredit Perbankan . Jakarta : Penerbit PT Gramedia Pustaka Utama Kasmir.  (2014). Bank  dan  Lembaga  Keuangan
Lainnya .  Jakarta:  PT  Raja  Grafindo Persada Kasmir.  (2017). Analisis  Laporan  Keuangan .
Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
Kasmir.  2018. “Analisis  Laporan  Keuangan” .
Cetakan Kedelapan. Edisi Kesatu. PT. Raja Grafindo Persada: Jakarta.
Latumaerissa,  J.,  R..  (2014). Manajemen  Bank Umum . Jakarta: Mitra Wacana Media Mudrajad  dan  Suhardjono.  2015 Manajemen Perbankan Teori dan Aplikasi.
Yogyakarta: BPFE-Yogyakarta.
Mudzakar, M.  K., & Wardanny,  I.  P. (2021). The Effect  Of  Return  On    Asset,  Return  On Equity,  Earning  Per  Share,  And  Price Earning  Ratio  Toward  Stock  Return (Empirical  Study  Of  Transportation).
Turkish Journal  of Computer and
Mathematics Education, 12 (8), 387–392. Pandia,  Frianto.  2012. Manajemen  Dana  dan Kesehatan Bank . Jakarta: Rineka Cipta.
Peraturan  Bank  Indonesia No.  13/1/PBI/2011.
2011. Jakarta: Bank Indonesia.
Pinasti,  W.  F.,  &  Mustikawati,  R.  I.  (2018).
Pengaruh  CAR,  BOPO,  NIM  dan  LDR Terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum Periode 2011-2015. Jurnal Nominal , 2(1),
126-142.
Pratama,  M.  S.  (2021).  Pengaruh  BOPO,  LDR, CAR,  DAN  NPL  terhadap  Profitabilitas Sektor  Perbankan  Indonesia. I-FINANCE,
07 (01), 43–55.
Prihartini,  S.,  &  Dana,  I.  (2018).  Pengaruh  CAR, NPL,  dan  ROA  terhadap  Penyaluran Kredit Usaha Rakyat (Studi Kasus pada PT
Bank  Rakyat  Indonesia  Tbk ).  E-Journal Manajemen Unud . Reviandani,  Wasti.  (2021). Analisis  Laporan Keuangan . Edisi Pertama. Sidoarjo:
Indomedia Pustaka.
Rivai, V. (2016). Commercial Bank Management .
Jakarta: Raja Grafindo Persasda.
Septiani,  R.,  &  Lestari,  P.  V.  (2016).  Pengaruh
NPL    dan    LDR    terhadap    Profitabilitas
dengan    CAR  sebagai  Variabel  Mediasi pada  PT  BPR  Pasarraya  Kuta. E-Jurnal Manajemen Unud, 5 (1), 293–324. Sugiyono.  (2012). Metode  Penelitian  Kuantitatif Kualitatif dan R&D .
Bandung:
AlFABETA
Sunaryo,  D.  (2020).  The  Effect  of  Capital Adequacy  Ratio  (CAR),  Net  Interest Margin  (NIM),  Non-Performing  Loan (NPL),  and  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR) Against Return on Asset (ROA) In General
Banks  In  Southeast  Asia  2012-2018.
Ilomata International Journal of Management , 1(4), 149-158.
Widiarini,      S.,      &      Dillak,      V.      J.      (2019).
Pengaruh   Profitabilitas,   Non- Perfoming Loan,      Likuiditas,  Kebijakan    Dividen, dan  Ukuran  Perusahaan  Terhadap  Return On Asset  (Studi  Kasus Pada  Perusahaan Sektor    Properti,    Real    Estate,    dan Konstruksi  Bangunan  yang Terdaftar  di Bursa    Efek  Indonesia    Periode    2013- 2017 ).  Jurnal    Ilmu    Sosial    Politik  Dan Humaniora ,2(2),1–14.