Manajemen  keuangan  dimaksudkan  untuk memberikan  kemudahan  bagi  pengguna dalam  mengatur  atau  mengelola  dana  yang dimiliki.  Selain  itu  manajemen  keuangan juga sebagai indikator perkembangan usaha yang dijalankan dalam rangka mendapatkan keuntungan yang diharapkan pemilik usaha dalam  bentuk  pelaporan-pelaporan  mulai dari transaksi hingga laporan laba rugi Pada  usaha  kecil  biasanya  sangat jarang pengusaha menggunakan atau menerapkan  manajemen  keuangan,  karena keterbatasan  pengetahuan  pengelola  dan juga  karena  dianggap  rumit  bagi  usaha yang  transaksi  bisnisnya  relatif  lebih  kecil, sebagaimana  hasil  penelitian  Nuvriasari menemukan bahwa anggota UKM Paguyuban  TEGAR  belum  melakukan  tata kelola  keuangan  dengan  baik  khususnya pencatatan  keuangan  usaha  yang  tepat sesuai  dengan  kaidah  akuntansi.  Hal  ini juga ditemukan di kawasan Rimbo Panjang tepatnya  di  usaha  Pembibitan  Tabulampot
(tanam  buah  dalam  pot).  Usaha  tersebut akhir-akhir ini marak diminati masyarakat dikarenakan  selain  lebih  efisien  juga merupakan  bentuk  partisipasi  masyarakat menjaga  lingkungan  agar  lingkungan hijau dan memberikan manfaat buah segar bagi  pemiliknya.  Hal  ini  bersesuaian  juga dengan keinginan dan program pemerintah.
Secara  teori  untuk  mendapatkan hasil  usaha  yang  baik  dan  berkembang dibutuhkan  tata  kelola  keuangan  yang baik pula. Sebagaimana disampaikan oleh Andriani  dalam  penelitiannya  bahwa untuk  terciptanya  sektor  UMKM  dengan pengelolaan keuangan yang baik, professional  dan  berdaya  saing,  maka diperlukan  unsur  “keharusan”  dalam implementasi  pencatatan  dan  pelaporan selain  itu  diperlukan  adanya  dukungan dan  perhatian  dalam  bentuk  pengawasan ( controlling )  dan  pendampingan  terhadap implementasi pencatatan akuntansi

## Model  Tata Kelola Keuangan  Usaha Mikro Kecil Menengah (UMKM)  Wanita
ASNAHWATI 1 ; RISMAN 2
1,2 Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Riau Jln. HR Subrantas KM 12 No. 57 Panam Pekanbaru Telp. (0761) 63237 Fax. (0761) 63237 E-mail : asnahwati357@gmail.com
Abstract : This research is a research focusing on SMEs women who run business in the field of business Tabulampot (Fruit Plants In Pot). So far in running the business finance is always going  tidal.  Sometimes  a  lot  of  money  and  sometimes  sometimes  minus.  To  find  answers about the problem the author menearchya by using survey methods conducted on 14 business owners  Tabulampot  spread  in  Sentra  Rimbo  Panjang  taken  by  census.  Data  collection  using questionnaires and interviews. Data were analyzed using descriptive technique. The result of the  research  shows  that  business  owners  in  managing  their  finances  have  not  planned  their business  financially  well  where  they  do  not  have  clear  written  planning  about  the  required capital  and  the  use  of  fund  (money  out).  According  to  their  acknowledgment  when interviewed, planning is done but sufficient in the heads alone  without the  need to record in writing. Then from the fundraising side it is known that they have sought and obtained funds with  the  lowest  capital  cost  from  KUR  program  in  BRI.  Similarly,  in  terms  of  bookkeeping sales,  it  is  known  that  in  general  entrepreneurs  do  not  record  every  occurrence  of  sales. Furthermore,  it  is  known  that  there  are  still  managers  who  mix  up  money  with  personal money  the  manager  of  the  constraints  or  obstacles  in  managing  the  business  finances Tabulampot at Rimbo Panjang Nursery Center are: a) managers (entrepreneurs) do not know and  understand  the  financial  statements  so  that  businesses  can  not  prepare  the  financial statements, b) lack of capital.
Keywords: Financial management, fund planning, fundraising and fund use
260
berbasis  SAK  ETAP  pada  UMKM  dalam hal ini tentunya pengawasan dari stakeholder.  (L.  Andriani,  A.  T.  Atmadja, and N. K. Sinarwati, (2014))
Menurut Sels, Kinerja bisnis merupakan fungsi hasil-hasil kegiatan yang ada dalam suatu perusahaan yang dipengaruhi  oleh  faktor  intern  dan  ektern dalam  mencapai  tujuan  yang  ditetapkan selama  periode  waktu  tertentu.  Kinerja bisnis  dapat  ditunjukkan  melalui  kinerja keuangannya yang mencakup tingkat pertumbuhan, return on sales, net profit dan gross  profit.  Secara  lebih  detail  kinerja bisnis  dari  aspek  kinerja  keuangan  dapat diukur melalui tingkat likuiditas, solvabilitas dan profitabilitas. (A. Nuvriasari, (2015))
Apabila  dilihat  dari  hasil  penelitian sebagaimana  disampaikan  oleh  Wahyudi (2009)  bahwa  faktor  pengetahuan  dan waktu  yang  dimiliki  pengelola  usaha  kecil menentukan pengelolaan keuangan usahanya.  Selanjutnya  dilihat  dari  hasil penelitian  Prabandari  bahwa  kesuksesan pengusaha  wanita  dalam  menjalankan usahanya dipengaruhi juga oleh motivasinya  dalam  berusaha.  Hal  ini  telah dibuktikan  juga  oleh  Prabandari  dalam penelitiannya  dengan  kesimpulan  sebagai berikut : Motivasi dan kompetensi berpengaruh  signifikan  secara  simultan terhadap  kesuksesan  pengusaha  wanita. Motivasi  memiliki  pengaruh  dominan terhadap  kesuksesan  pengusaha  wanita.  S. P. dan N. H. R. Prabandari, 2013)
Namun pada kenyataannya sebagaimana  hasil  observasi  di  lapangan yakni  yang  penulis  lakukan  di  kawasan Rimbo Panjang yang saat ini terdapat lebih kurang 13 usaha Tabulampot yang dari data 5  tahun  terakir  menunjukkan  fluktuasi perkembangan,  ada  yang  bertahan  tumbuh dan  ada  yang  tidak  bertahan,  dengan berbagai  alasan  seperti  yang  disampaikan salah  seorang  pengelola  bahwa  sewa tempat  yang  tidak  menentu  kenaikannya, pemilik lahan dengan mudahnya menaikkan  sewa  tanpa  memperhatikan kondisi  perkembangan  usaha  yang  ada.
Selain itu juga masih kurangnya kemampuan dari pengelola dalam mengelola keuangan seperti belum tersusun dengan baiknya transaksi penjualan.  Kemudian  masih  bercampur antara  keuangan  pribadi  pemilik  usaha dengan  keuangan  usaha  itu  sendiri  dan masih  belum  jelasnya  laporan  Laba  Rugi yang diperolehnya selama berusaha.
Apabila  dilihat  antara  harapan  dan kenyataan  usaha  Tabulampot  dilihat  dari sisi  pengelolaan  keuangan  ada  indikasi masih  belum  optimalnya  tata  kelola keuangan  usaha  yang  dijalankan  oleh pengelola  usaha.    idealnya  pengelola  usaha Tabulampot  memiliki  data  penjualan,  data kas  masuk  dan  kas  keluar,  persediaan  dan laporan laba rugi. Namun kenyataannya hal tersebut masih belum tersedia dengan baik.
Demikian  juga  hasil  penelitian  oleh Nurviasari  menyatakan  bahwa  Anggota UKM Paguyuban TEGAR belum melakukan  tata  kelola  keuangan  dengan baik  khususnya  pencatatan  keuangan  usaha yang  tepat  sesuai  dengan  kaidah  akuntansi. (A. Nuvriasari, 2015)
Fakta yang ada, kendala utama yang dihadapi pihak UMKM selain modal adalah penerapan  manajemen  yang  profesional. Mereka  kurang  memahami  dan  perlu dibekali tentang pentingnya laporan keuangan  suatu  bisnis.  Sistem  pembukuan UMKM  selama  ini  umumnya  sangat sederhana  dan  cenderung  meng-  abaikan kaidah  administrasi  keuangan  yang  standar (baku).  Padahal  laporan  keuangan  yang akurat  dan  baku  akan  banyak  membantu mereka dalam upaya pengembangan bisnisnya secara kuantitatif dan kualitatif.
Hal  ini  dibuktikan  juga  oleh  Rapini dalam  penelitiannya  bahwa  kendala  yang dihadapi  UKM  dalam  melakukan  pencatan adalah  waktu  dan  pengetahuan/ketrampilan dalam  melakukan  pencatatan.  (T.  Rapini, 2015)
Jadi  selain  masalah  waktu,  yang menjadi  alasan  bagi  mereka  para  pemilik UMKM  untuk  tidak  melakukan  pencatatan keuangan,  juga  yang  sebenarnya  adalah karena mereka tidak memahaminya. Hal ini
menyebabkan  mereka  tidak  mengenal  pihak bank  atau  lembaga  keuangan  lainnya  yang sebenarnya bisa menolong mereka dalam hal penambahan  modal  demi  perkembangan usahanya.  Masalah  ini  juga  disampaikan Narsa dalam penelitiannya  bahwa rendahnya kualitas  sumber  daya  manusia  pada  UMKM membuat  mereka  begitu  “asing”  terhadap sektor keuangan formal. Dampaknya, UMKM  pada  umumnya  terjebak  pada sumber-sumber  dana  informal,  yang  lebih sering membuat penderitaan yang berkepanjangan  pada  UMKM.  Jika  hal  ini terus  terjadi,  maka  potensi  yang  demikian menjanjikan  pada  bisnis  UMKM  akan melayang.  (I.  M.  Narsa  and  A.  Widodo, 2012)
Selanjutnya  Hadiyati  (2010)  juga menyatakan  bahwa, survey  dari BPS mengidentifikasikan berbagai kelemahan dan permasalahan yang dihadapi UMKM berdasarkan  prioritasnya,  yaitu  meliputi:  (a) kurangnya  per-  modalan  (b)  kesulitan  dalam pemasaran,  (c)  persaingan  usaha  yang  ketat, (d)  kesulitan  bahan  baku,  (e)  kurang  teknis produksi  dan  keahlian,  (f)  kurang-  nya keterampilan  manajerial  (SDM)  dan  (g) kurangnya  pengetahuan  dalam  masalah manajemen  khususnya  bidang  keuangan  dan akuntansi.
Berdasarkaan  uraian  mengenai  tata kelola  keuangan  Tabulampot  di  kawasan Rimbo  Panjang  di  atas,  membuat  penulis tertarik  untuk  melakukan  kajian  Tabulampot mendalam mengenai  apakah benar pengelola usaha  kecil  Tabulampot  belum  memiliki informasi  keuangan  yang  dapat  digunakan dalam  mengambil  keputusan  manajemen keuangan dan apa sesungguhnya faktor  yang mempengaruhinya.
Akhir-akhir ini masyarakat lagi dimarakkan  dengan  Tabulampot,  terutama masyarakat  yang  tinggal  di  perkotaan  dan memiliki lahan yang terbatas untuk menanam berbagai macam tumbuhan. Untuk mengoptimalkan lahan sempit yang ada maka Tabulampot bisa dijadikan suatu alternatif.
Menurut Wibowo, Tabulampot adalah  teknik  budidaya  tanaman  yang menggunakan  pot  dan  sejenisnya  sebagai
tempat  meletakkan  media  tanam  dan  bibit tanaman.Teknik tabulampot dapat menggunakan  tempat  berupa  pot  plastik, pot dari tanah liat dan berbagai bahan yang dapat dicetak dan polybag atau plastik.Teknik tabulampot memiliki kelebihan  dan  kekurangan.  Kelebihan teknik  ini  yaitu  praktis,  tidak  memerlukan banyak media dan pupuk (sesuai ukuran pot yang mampu menampung media) dan harga relatif  murah.  Kelemahannya  yaitu  terbatas jumlah  dan  jenis  tanaman  yang  dapat ditampung  di  tabulampot.  (I.  W.  Wibowo, G.  R.  Ananda,  R.  Setiawan,  Z.  A. Prahendra, and D. Adelin, 2012)
Keadaan  ini  merupakan  peluang bagi  kaum  wanita  untuk  menambah penghasilan keluarga yaitu dengan menjadikan Tabulampot sebuah usaha kecil yang bisa dijalankan sambil mengurus anak dan suami.
Menurut  Tambunan,  Usaha  Kecil adalah  usaha  ekonomi  produktif  yang berdiri  sendiri,  yang  dilakukan  oleh  orang perorangan  atau  badan  usaha  yang  bukan merupakan  anak  perusahaan  atau  bukan cabang  perusahaan  yang  dimiliki,  dikuasai atau menjadi bagian, baik langsung maupun tidak langsung, dari Usaha Menengah  yang memenuhi  criteria  UK  sebagaimana  di maksud  dalam  UU  tersebut.  Sedangkan Usaha  Menengah  adalah  usaha  ekonomi produktif  yang  berdiri  sendiri,  yang dilakukan  oleh  orang  perorangan  atau badan  usaha  yang  bukan  merupakan  anak perusahaan  atau  bukan  cabang  perusahaan yang  dimiliki,  dikuasai,  atau  menjadi bagian,  baik  langsung  maupun  tidak langsung, dari UK atau UB yang memenuhi criteria  UM  sebagaimana  dimaksud  dalam UU  tersebut.    (I.  Purwanti  and  G. Hudiwinarsih, 2012)
UMKM industri kreatif diYogyakarta tidak hanya di  dominasi  oleh kaum  laki-laki  akan  tetapi  kaum  wanita juga  potensial  untuk  melakukan  berbagai kegiatan  produktif  yang  menghasilkan  dan dapat  membantu  ekonomi  keluarga  dan lebih  luas  lagi  bagi  ekonomi  nasional, apalagi  potensi  tersebut  menyebar  di
262
berbagai  bidang  termasuk  dalam  bidang industri  kreatif.  UMKM  yang  dikelola  oleh wanita  memberikan  kontribusi  yang  sangat strategis  meskipun  belum  seimbang  dengan perhatian dan pengakuan yang diberikan. (G. Wicaksono, 2015)
Kesuksesan  pengusaha  wanita  dalam menjalankan  usaha  kecil  dipengaruhi  juga oleh  motivasinya  dalam  berusaha.  Hal  ini telah  dibuktikan  juga  oleh  Prabandari  dalam penelitiannya  dengan  kesimpulan  sebagai berikut  :  1.  Motivasi  dan  kompetensi berpengaruh  signifikan  secara  simultan terhadap  kesuksesan  pengusaha  wanita.  2. Motivasi memiliki pengaruh dominan terhadap kesuksesan pengusaha wanita. (S. P. dan N. H. R. Prabandari, 2013)
Menurut
Riyanto,
Manajemen keuangan  merupakan  manajemen  untuk fungsi-fungsi  pembelanjaan  (Riyanto,  2001). Manajemen keuangan bukan sekedar bagaimana  mengelola  uang  kas  tetapi  lebih dari itu manajemen keuangan adalah mengelola  kekayaan  untuk  menghasilkan keuntungan  dan  memanfaatkan  sumber modal demi membiayai usaha.
Menurut B. Riyanto, (1995), manajemen  keuangan  adalah  keseluruhan aktivitas  yang  berhubungan  dengan  usaha untuk  mendapatkan  dana  dan  kemudian mengalokasikan  dana  tersebut  yang  disebut juga  pembelanjaan  perusahaan  dalam  arti luas (business  finance) atau  manajemen keuangan
( financial management ). Keseluruhan  aktivitas  yang  dimaksud  disini adalah  mencakup  :    1) Planning  of  funds yaitu  merencanakan  keperluan  dana.    2) Mengusahakan untuk memperoleh dana yang diperlukan  dengan  biaya  yang  paling  ringan dan  syarat-syarat  yang  paling  ringan  pula ( obtaining  of  fund ). 3)  Mengelola dana  yang diperoleh  disebut  juga  pembelanjaan  aktif ( allocation of funds ).
Manajemen  keuangan  ternyata  tidak hanya  dibutuhkan  oleh  perusahaan  besar tetapi  juga  dibutuhkan  perusahaan  kecil. Pengelolaan  keuangan  diperlukan  guna mempertahankan usaha agar tetap berkelanjutan.  Untuk  mengelola  keuangan usaha    perlu  dilakukan  pencatatan  secara
disiplin  dan  teratur.    Hal  ini  telah diungkapkan  juga  oleh  Andriani  dalam penelitiannya bahwa terkait dengan kondisi tersebut diatas, untuk mempermudah UMKM dalam penyusunan laporan keuangan  maka  pada  tahun  2009,  Dewan Standar Akuntansi Keuangan (DSAK) telah mensahkan  SAK  ETAP  dan  standar  ini akan  berlaku  efektif  per  1  Januari  2011. Entitas yang dapat menggunakan standar ini yakni  entitas  tanpa  akuntabilitas  publik, yaitu entitas yang tidak memiliki akuntabilitas  publik  yang  signifikan  serta entitas yang menerbitkan laporan keuangan untuk tujuan umum bagi pengguna eksternal.  Dengan  adanya  SAK  ETAP  ini ke  depannya  tentu  sangat  diharapkan UMKM  mampu  melakukan  pembukuan akuntansi untuk menyajikan laporan keuangan  yang  lebih  informatif  dengan tujuan  tentunya  memberikan  kemudahan bagi  investor  maupun  kreditor  untuk memberikan bantuan pembiayaan bagi para pengusaha  UMKM.  (L.  Andriani,  A.  T. Atmadja, and N. K. Sinarwati,2014)
Narsa  juga  menyatakan  dalam penelitiannya  bahwa  upaya  membantu  dan mendorong UMKM terus menerus dilakukan  pemerintah  (dan  perbankan). Dewasa ini Kementerian UMKM menyediakan  bantuan  permodalan  melalui program  Kredit  Usaha  Rakyat  (KUR). Bentuk  keseriusan  pemerintah  ini  patut dipuji.  Hanya  saja  pengembangan  sistem manajerial  UMKM  masih  belum  banyak disentuh oleh pemangku kepentingan. Fakta yang  ada,  kendala  utama  yang  dihadapi pihak UMKM selain modal adalah penerapan  manajemen  yang  profesional. Mereka  kurang  memahami  dan  perlu dibekali tentang pentingnya laporan keuangan  suatu  bisnis.  Sistem  pembukuan UMKM  selama  ini  umumnya  sangat sederhana  dan  cenderung  meng-  abaikan kaidah  administrasi  keuangan  yang  standar (baku).  Padahal  laporan  keuangan  yang akurat  dan  baku  akan  banyak  membantu mereka  dalam  upayanya  pengembangan bisnisnya  secara  kuantitatif  dan  kualitatif. Oleh  karena  itu  Ikatan  Akuntan  Indonesia
sudah  menyiapkan  SAK  (Standar  Akuntansi Keuangan)  untuk  UMKM  yang  dinamakan dengan SAK- ETAP (Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik) yang resmi diberlakukan  efektif  1  Januari  2011.  (I.  M. Narsa and A. Widodo, 2012)

## METODE
Penelitian ini dilaksanakan pada usaha Tabulampot yang berada di Sentra pembibitan Rimbo Panjang Kabupaten Kampar Provinsi Riau. Yang dijadikan objek pada penelitian ini  adalah usaha Tabulampot di  Sentra  Pembibitan  Rimbo  Panjang Kabupaten Kampar Provinsi Riau. Penelitian ini  dilakukan  dengan  pendekatan  deskriptif. Untuk  mendukung  keperluan  menganalisa model tata kelola keuangan usaha dan faktor kendala  dalam  mengelola  keuangan  usaha dalam  penelitian  ini,  penulis  memerlukan sejumlah  data  pendukung,  baik  dari  dalam maupun yang berasal dari luar perusahaan.
Analisa  data  dalam  penelitian  ini menggunakan  metode  deskriptif  yaitu  suatu metode analisa data dengan cara membandingkan  antara  kenyataan  yang sebenarnya  dengan  teori-teori  yang  ada hubungannya  dengan  permasalahan  guna menarik  suatu  kesimpulan  dan  ditabulasikan dalam  bentuk  tabel-tabel  distribusi  frekuensi (Arikunto,  2010:282).Pengisian  kuisioner dilakukan sambil wawancara dengan pemilik usaha.

## HASIL
Rimbo  Panjang  merupakan  daerah sentral usaha pembibitan Tabulampot. Lokasi usaha  pembibitan  berada  di  tepi  jalan  besar Rimbo  Panjang.  Lokasi  ini  sangat  strategis karena  jalan  besar  ini  dilewati  oleh  banyak orang.  Ada  13  usaha  yang  sudah  didata sebelum dilakukan penelitian ini dengan cara observasi pada tahun 2017. Selanjutnya pada saat  dilakukan  survey  ditemukan  14  usaha pembibitan.
Dari penelitian yang dilakukan melalui wawancara dan pembagian kuisioner secara  langsung  (tatap  muka)  dengan responden,  didapatkan  data  jenis  kelamin responden  bahwa  mayoritas  pengusaha
Tabulampot  berjenis  kelamin  perempuan (12 orang). Jadi bisa dikatakan bahwa usaha Tabulampot  ini  bisa  dikatakan  sebagai UMKM  wanita.  Selanjutnya  dilihat  dari tingkat  pendidikannya,  diketahui  bahwa mayoritas  tingkat  pendidikan  responden adalah  SMP  dan  SMA.  Jadi  bisa  dikatakan bahwa tingkat pendidikan pengusaha Tabulampot  di  Sentra  Pembibitan  Rimbo Panjang  masih  rendah  bahwa  mayoritas pengusaha  Tabulampot  berusia  produktif yaitu  sebanyak  13  orang.  Hanya  1  orang pengusaha  yang  usinya    sudah  melebihi  50 tahun  yaitu  tepatnya  52  tahun.  Hal  ini menunjukkan bahwa pengusaha Tabulampot  masih berada di  usia produktif bahwa  usaha  Tabulampot  masih  tergolong usaha mikro karena jumlah omsetnya masih dibawah50 juta pertahun.
Untuk mengetahui manajemen keuangan yang diterapkan usaha Tabulampot  di  sentra  pembibitan  Rimbo Panjang,  maka  digunakanlah  lembaran kuisioner  yang  berisikan  item  pertanyaan. Pertanyaan  yang  diajukan  bersifat  tertutup dan  ada  juga  yang  bersifat  terbuka. Kuisioner  dibagikan  secara  tatap  muka langsung  dan  diisi  sambil  dilakukan wawancara.

## Perencanaan Penggunaan Dana
Pengelolaan  keuangan  yang  baik akan  dimulai  dengan  perencanaan  yang matang. Si pengelola keuangan harus dapat merencanakan keperluan dana, aktivitas apa (what) yang diprioritaskan dalam perusahaan  dan  apa  saja  yang  termasuk sumber-sumber  pendanaan,  siapa  ( who ) yang  berwenang  mengambil  keputusan dalam pendanaan, mengapa ( why ) harus ada perencanaan  pendanaan,  dimana  ( where ) sumber-sumber pendanaan harus didapatkan,  kapan  ( when )  perencananan pendanaan harus dilakukan dan bagaimana / berapa jumlah ( how ) dana yang dibutuhkan oleh perusahaan.
Berikut ini ditampilkan data perencanaan  yang  telah  dilakukan  usaha Tabulampot  di  Sentra  Pembibitan  Rimbo Panjang.  Dari  item  pertanyaan  yang  telah
264
dijawab  oleh  responden  dapat  diketahui bahwa  hampir  keseluruhan  responden  yaitu 13  responden  (93%)  menyatakan  tidak menyusun  perencanaan  yang  jelas  secara tertulis  tentang  modal  yang  dibutuhkan  dan penggunaan  dana  (uang  keluar)  yang  akan dilakukan.  Hanya  1  orang  responden  yang menjawab  iya.  Hal  ini  artinya  hanya  1 pengusaha  yang  melakukan  perencanaan bisnis dengan jelas dan tertulis.
Dari wawancara yang dilakukan pada umumnya  mereka  menyatakan  menyusun perencanaan  cukup  di  kepala  saja  tanpa menuliskannya  dengan  jelas  di  atas  kertas. Selanjutnya dalam hal perencanaan penjualan dan  keuntungan  secara  tertulis  juga  hanya  1 orang yang ada melakukannya.
Dari  segi  kendala  yang  ditemukan dalam  menjalankan  usaha  Tabulampot  ini, diketahui 50% pengusaha menyatakan kendalanya  adalah  kurang  modal.  Dari  segi modal  awal  usaha  ini,  diketahui  modal terkecil adalah 1 juta dan tertinggi adalah 40 juta.  1  orang  responden  mengakui  bahwa usahanya  dimulai  dengan  Rp  1  juta  karena pembayarannya secara kredit.
Dari  hasil  penelitian  juga  diketahui bahwa  separuh  dari  responden  yaitu  7  orang (50%)  melakukan  perhitunga  dengan  jelas sebelum memutuskan untuk investasi sementara separuh lainnya tidak melakukannya.  Hal  ini  berarti  bahwa pengelola  Tabulampot  belum  menerapkan pengelolaan keuangan dengan baik khususnya perencanaan.

## Pencarian Dana
Dalam  mendapatkan  dana  harus mengacu  kepada  pertimbangan  efisiensi  dan efektivitas, mempertimbangkan dengan cermat  sifat  dan  biaya  dari  masing-masing sumber  dana  yang  akan  dipilih,  karena masing-masing  sumber  dana  mempunyai konsekwensi  yang  berbeda  pula.  Dalam  hal ini yang perlu diperhatikan adalah bagaimana memilih biaya modal yang paling kecil.
Dari  hasil  penelitian  diketahui,  9 orang  pengusaha  (64%)  memulai  usahanya dengan modal sendiri dan 5 orang pengusaha (36%) menggunakan dana pinjaman. Dari 14
pengusaha,  diketahui bahwa hanya separuh dari mereka yaitu 7 orang pengusaha (50%) pernah  mengajukan  pinjaman  ke  bank  dan berhasil mendapatkannya. Ini berarti bahwa pengelola  Tabulampot  tersebut  belum melakukan  hubungan  dengan  bank  secara optimal. Mereka yang telah pernah berurusan dengan bank mengakui tidak ada kendala.  Namun  1  orang  pengusaha  yang belum  pernah  mengajukan  pinjaman  ke bank  menyatakan  kendala  yang  dialaminya adalah  karena  tidak  paham  bagaimana prosedur  peminjaman  dan  merasa  tidak mempunyai jaminan.
Pada bagian item pertanyaan apakah saat  ini  membutuhkan  pinjaman  bank  atau tidak,  hampir  keseluruhan  responden  yaitu 12  orang  (86%)  mengakui  bahwa  mereka membutuhkannya.

## Penggunaan atau Pengalokasian Dana
Dalam hal ini, yang harus diperhatikan  adalah  bagaimana  mengelola dana tersebut secara efektif dan efisien agar pengalokasian  dana  tersebut  benar-benar mencapai sasaran yang diinginkan, sehingga  tujuan  perusahaan  tercapai.  Dari segi alat transportasi  yang digunakan untuk usaha, diketahui 9 usaha (64%) menggunakan mobil, 3 usaha menggunakan motor  atau  becak  motor  dan  2  usaha  tidak menggunakan apa-apa.
Dari segi kepemilikan transportasi diketahui  9  pengusaha    menyatakan  alat transportasi  yang  mereka  gunakan  telah milik  sendiri  dan  3  orang  menyatakan masih sewa.
Selanjutnya  dilihat  dari  untung usaha,  diketahui  bahwa  usaha  Tabulampot telah  memberikan  keuntungan    sebesar  3-6 juta  setiap  bulannya.  Yang  mana  3 responden  mengaku  rata-rata  untung  yang mereka dapatkan setiap bulannya adalah <3 juta,  8  responden  menyatakan  rata-rata untung  yang  mereka  dapatkan  setiap bulannya dari usaha Tabulampot  ini adalah 3-6  juta  dan  3  responden  menyatakan  >6 juta.
Dari segi sumber pemasukan lainnya  ditemukan  bahwa  hanya  3  orang
265 responden yang mengaku mempunyai sumber  pendapatan  yang  lain.  Selebihnya yaitu 11 orang (79%) menyatakan tidak  ada. Jadi bisa dikatakan bahwa sumber pendapatan mereka adalah usaha Tabulampot ini.
Dilihat  dari  jumlah  pengeluaran rumah  tangga,  diketahui  hanya  1  orang responden  menyatakan rata-rata pengeluaran setiap  bulannya  adalah  <2  juta,  9  orang responden  menyatakan  rata-rata  jumlah pengeluaran rumah tangga mereka adalah 2-4 juta dan 4 orang pengeluarannya >4 juta.
Pada  item  jawaban  tentang  jumlah penghasilan  rumah  tangga  setiap  bulannya, diketahui  bahwa  pada  umumnya  pengusaha mempunyai  pendapatan  sebesar  3-6  juta setiap  bulannya.  Yang  mana  ditemukan    8 orang  berpenghasilan  3-6  juta,    4  orang berpenghasilan > 4 juta sebulan dan hanya 1 orang  yang  berpenghasilan  kurang  dari  2 juta.  Hal  ini  berarti  bahwa  pengusaha UMKM wanita ini telah mempunyai penghasilan  yang  cukup  karena  jumlah penghasilan setiap bulannya telah mencukupi untuk pengeluaran setiap bulannya sebesar 2- 4 juta.
Dari  segi  pembukuan  penjualan, diketahui  bahwa  pada  umumnya    pengusaha tidak  mencatat  setiap  terjadinya  penjualan. Dimana  diketahui  8  orang  tidak  mencatat,  1 orang  kadang-kadang  mencatat  dan  hanya  5 orang yang menyatakan selalu mencatat. Jadi bisa dikatakan bahwa pengusaha Tabulampot di  sentra  Pembibitan  Rimbo  Panjang  belum membukukan penjualan dengan optimal.
Dari  item  pertanyaan  tentang  laporan keuangan, 9 orang mengakui tidak mengetahui  dan  memahami  tentang  laporan keuangan  sehingga  mereka  tentu  tidak  bisa menyusun  laporan  keuangan  itu  sendiri. Selanjutnya dari penelitian diketahui sebanyak  11  orang  (79%)  pengusaha  tidak menyusun laporan keuangan setiap bulannya.
Dari  segi  menghitung  dan  mencatat jumlah  persediaan,  diketahui  bahwa  pada umumnya  pengusaha tidak mencatat  jumlah persediaan  bibit  setiap  bulannya.  Dimana diketahui  10  orang  tidak  mencatat,  3  orang kadang-kadang  mencatat  dan  hanya  1  orang
yang menyatakan selalu mencatat.
Selanjutnya  dalam  hal  pengontrolan jenis  persediaan  yang  kosong  atau  perlu ditambah,  hampir  seluruh  pengusaha  selalu melakukannya.  Dimana  ada  13  orang  yang menyatakan  selalu  mengontrol  setiap  jenis persediaan yang kosong dan perlu ditambah dan  hanya  1  orang  yang  melakukannya kadang-kadang.  Hal  ini  membuktikan bahwa para pengusaha Tabulampot ini telah melakukan  pengontrolan  dengan  baik.  agar keberlangsungan usaha tetap berjalan dengan lancar
Selanjutnya  juga  diketahui  bahwa pada  umumnya  pengusaha  Tabulampot tidak  mengetahui  dan  memahami  laporan keuangan  usaha.  Yang  mana  responden yang  mengaku  tidak  mengetahui  dan memahami  laporan  keuangan  usaha  ada  9 orang  dan  hanya  ada  5  orang  yang mengetahui  dan  memahaminya.  Demikian juga dalam hal menyusun laporan keuangan usaha.  Hanya  ada  5  orang  yang  bisa menyusun laporan keuangan dan selebihnya (9  orang)  tidak  bisa  melakukannya.  Jadi bisa dikatakan bahwa pengusaha Tabulampot  di  sentra  pembibitan  Rimbo panjang  tidak  bisa  menyusun  laporan keuangan.
Selanjutnya diketahui hanya 2 orang pengusaha yang menyusun laporan keuangan  di  setiap  bulannya,  1  orang melakukannya kadang-kadang dan selebihnya  yaitu  11  orang  tidak  pernah melakukannya. Hal ini menunjukkan bahwa pengusaha Tabulampot di Sentra Pembibitan  di  Rimbo  Panjang  tidak menyusun laporan keuangan usaha.
Terakhir  kali  dari  segi  pemisahan uang usaha dengan uang pribadi, ditemukan bahwa  para  pengusaha  Tabulampot  telah memisahkan  uang  usaha  dengan  uang pribadi.  Dimana  8  orang  pengusaha memisahkannya dan 6 orang tidak memisahkan  antara  uang  usaha  dengan uang pribadi.

## PEMBAHASAN
Adapun  luaran  dari  penelitian  ini berupa  identitas  atau  model  tata  kelola
266
keuangan  usaha  yang  bisa  digunakan  oleh usaha  Tabulampot  di  sentra  Pembibitan Rimbo  Panjang  Kabupaten  Kampar  di  masa yang akan datang.
Gambar 1: Model Tata Kelola Keuangan
UMKM Wanita 1 4
2                              3
Keterangan:
1. Perencanaan  Dana . Perencanaan  dana (planning.  function  of  funds) adalah aktivita  merencanakan  keperluan  dana. Dalam fungsi ini yang menjadi perhatian adalah  bagaimana  pihak  manajemen keuangan  atau  manajer  keuangan  dapat merencanakan  keperluan  dana,  aktivitas apa (what) yang  diprioritaskan  dalam perusahaan  dan  apa  saja  yang  termasuk sumber-sumber  pendanaan,  siapa  ( who ) yang  berwenang  mengambil  keputusan dalam  pendanaan,  mengapa  ( why )  harus ada  perencanaan  pendanaan,  dimana
( where ) sumber-sumber pendanaan harus didapatkan,  kapan  ( when )  perencananan pendanaan harus dilakukan dan bagaimana  /  berapa  jumlah  ( how )  dana yang dibutuhkan oleh perusahaan. Beberapa hal yang perlu diterapkan pada usaha Tabulampot ini
- Pengelola  usaha  Tabulampot perlu  menyusun  perencanaan yang  jelas  secara  tertulis tentang modal yang dibutuhkan  dan  penggunaan dana  yang  akan  dilakukan (uang keluar).
- Pengelola  Tabulampot  perlu memperhitungkan  untung  dan ruginya sebelum
mengalokasikan  dana  yang ada (investasi) untuk menyewa /membeli aset tetap seperti misalnya menyewa/membeli mobil atau tanah untuk usaha ini. 2. Pencarian Dana. Pencarian atau mendapatkan  dana  yang  biasa  juga disebut dengan pembelanjaan ( financing / pembelanjaan pasif) maksudnya  adalah  aktivitas    dalam usaha memperoleh dana yang
diperlukan  dengan  biaya  rendah  dan syarat-syarat yang paling ringan. Dalam mendapatkan dana harus
mengacu kepada pertimbangan efisiensi dan efektifitas dimana
pengelola
usaha perlu mempertimbangkan dengan cermat sifat  dan  biaya  dari  masing-masing sumber  dana  yang  akan  dipilih,  karena masing-masing sumber dana mempunyai konsekwensi yang berbeda pula.    Maka  dari  itu,  dalam  mencari dan mendapatkan dana untuk menjalankan  bisnis,    pengelola  usaha Tabulampot  perlu  selalu  berupaya mendapatkan dana dengan biaya modal sekecil mungkin dan persyaratan semudah  mungkin  agar  keuntungan yang  didapatkan  nantinya  bisa  lebih maksimal.
3. Penggunaan  /  pengalokasian  Dana. Dalam  hal  ini  bagaimana  mengelola dana tersebut secara efektif dan efisien agar  pengalokasian dana  tersebut benar-benar  mencapai  sasaran  yang diinginkan, sehingga tujuan perusahaan tercapai..  Dana  yang  sudah  ada  harus dialokasikan  atau  diinvestasikan  pada bisnis yang akan mendatangkan keuntungan yang maksimal. Dalam hal ini  pengelola  usaha  Tabulampot  harus selalu  mengontrol  perjalanan  bisnisnya sehingga mencapai tujuan yang diinginkan, dimana pengelola  perlu:
- Mencatat setiap terjadi transaksi  penjualan.  Dari catatan  penjualan    bisa
Feedback
Pengelolaan Keuangan Perencana an Dana Pencarian/ Mendapat kan Dana Penggu naan atau pengalo kasian
Dana
267 disusun  laporan  laba  rugi yang bisa memberikan informasi  bagi  pengelola atau pemilik usaha dalam mengontrol  usahanya.  Selain dari  itu,  pencatatan  keuangan dengan  disiplin  akan  lebih memudahkan pengusaha mendapatkan tambahan modal dari pihak bank. Untuk itu  diperlukan  pembukuan keuangan yang disiplin sehingga  bisa  lebih  dipercaya oleh  pihak  bank  yang  akan memberikan  pinjaman  dana usaha.
- Menghitung  dan  mencatat jumlah persediaan bibit sehingga  bisnis  betul-betul terkontrol  dengan  baik  dan laporan  keuangan  khususnya Neraca  bisa  disusun.  Dari neraca bisa diketahui bagaimana keadaan keuangan usaha yang sebenarnya.
4. Feedback. Feedback (umpan balik/ evaluasi) perlu dilakukan untuk mengetahui  sejauhmana  pengalokasian anggaran sesuai dengan yang direncanakan  .  Jika  sesuai  maka  perlu membuat  rencana  baru  dalam  rangka mencapai  tujuan  pengembangan  usaha tetapi  jika  belum  sesuai,  maka  perlu dicari akar penyebab dari ketidaksesuaian tersebut dan dimasukkan kedalam  rencana  aksi  pada  periode waktu  berikutnya  sehingga  penegeloaan keuangan  dapat  terus  dijalankan  secara berkesinambungan.
Hal  ini  sebagaimana  dijelaskan  oleh Narsa    (2012)  bahwa  Laporan  keuangan berperan  sangat  penting  pada  bisnis  dalam skala  apapun,  disamping  sebagai  acuan  bagi pemilik usaha dalam pengambilan keputusan, juga  terutama  untuk  memperoleh  gambaran kondisi kinerja keuangan perusahaan, untung atau rugi. Begitu juga pada skala usaha mikro kecil  dan  menengah,  catatan  yang  baik  dan tertib  akan  membantu  seorang  pelaku  usaha mengetahui  transaksi  apa  saja  yang  telah
dilakukan usahanya selama periode tertentu.  Juga  dismapaikan  oleh  Andriani (2014)  bahwa  keinginan  atau  niat  yang dimiliki  informan  untuk  mengembangkan usaha, untuk mempermudah dalam penggajian  telah  memotivasi  informan untuk  selalu  melakukan  bentuk  pencatatan keuangan  dan  juga  disampaikan  Rapini (2013)  dalam  penelitiannya  menemukan bahwa  kendala  yang  dihadapi  UKM  dalam melakukan  pencatatan  adalah  waktu  dan pengetahuan/ketrampilan  dalam  melakukan pencatatan tersebut.

## SIMPULAN
Berdasarkan  uraian  tersebut  maka dapat  diketahui  selama  ini  pemilik  usaha dalam  mengelola  keuangannya  belum merencanakan  keuangan  usahanya  dengan baik  dimana  mereka  tidak  menyusun perencanaan  yang  jelas  secara  tertulis tentang  modal  yang  dibutuhkan  dan penggunaan  dana  (uang  keluar).  Menurut pengakuan  mereka  saat  diwawancarai, perencanaan  ada  dilakukan  tapi  cukup  di kepala  saja  tanpa  perlu  mencatat  secara tertulis.  Kemudian  dari  sisi  pencarian  dana diketahui  bahwa  mereka  telah  mencari  dan mendapatkan  dana  dengan  biaya  modal sekecil mungkin dari program KUR di BRI. Demikian  juga  dari  segi  pembukuan penjualan, diketahui  bahwa pada umumnya pengusaha  tidak  mencatat  setiap  terjadinya penjualan.  Selanjutnya  juga  diketahui bahwa masih ada pengelola yang mencampur  adukkan  uang  usaha  dengan uang  pribadi  si  pengelola  faktor  kendala atau penghambat dalam mengelola keuangan  usaha  Tabulampot  di  Sentra pembibitan  Rimbo  Panjang  diantaranya adalah:  a)  pengelola  (pengusaha)  tidak mengetahui dan memahami laporan keuangan  usaha  sehingga  tidak  bisa menyusun  laporan  keuangan  tersebut,    b) kekurangan modal.

## 268

## DAFTAR RUJUKAN
L.  Andriani,  A.  T.  Atmadja,  and  N.  K.

## Sinarwati,2014  “Analisis  Penerapan
Pencatatan  Keuangan  Berbasis  Sak Etap  Pada  Usaha  Mikro  Kecil Menengah  (  UMKM  )  (  Sebuah Studi  Intrepetatif  Pada  Peggy  Salon ),” e-Journal  S1  Ak  Univ.  Pendidik.
Ganesha  Jur.  Akunt.  Progr.  S1 (Vol 2  No  1  Tahun  2014)  merupakan ,
vol. 1, 2014.
A.  Nuvriasari,  “Penerapan  Sistem  Informasi
Keuangan  Dan  Database  Pelanggan Guna Mendukung Peningkatan Kinerja  UMKM,” 2nd  Univ.  Res. Coloquium  2015 ,  pp.  329–338, 2015.
S. P. dan N. H. R. Prabandari, “motivasi dan
kompetensi pengaruhnya terhadapkesuksesan pengusaha
wanita,” peran  perbank.  syariah dalam  penguatan  kapasitas  umkm menuju kemandirian Ekon. Nas. , pp. 150–158, 2013.
T.  Rapini,  “Potret  Usaha  Kecil  Dan
Menengah  Di  Kabupaten  Ponorogo Pasca Pembinaan,” pp. 1–10, 2013.
I.  M.  Narsa  and  A.  Widodo,  “Mengungkap
Kesiapan Umkm Dalam Implementasi  Standar  Akuntansi Keuangan Entitas Tanpa Akuntabilitas  Publik  (  Psak-Etap  ) Untuk Meningkatkan Modal Perbankan,” Maj.  Ekon. ,  no.  3,  pp.
204–214, 2012.
E.  Hadiyati,  “Kreativitas  dan  Inovasi
Berpengaruh Terhadap Kewirausahaan  Usaha  Kecil,” J. Manaj.  Dan  Kewirausahaan ,  vol.
13, no. 1, pp. 8–16, 2010.
I.  W.  Wibowo,  G.  R.  Ananda,  R.  Setiawan, Z.  A.  Prahendra,  and  D.  Adelin,
“„Transfarmer‟nursery  Holtikultura
dalam  Bentuk  Tabulampot,”  vol. 415073,  no.  Angkatan,  pp.  1–36, 2015.
I. Purwanti and G. Hudiwinarsih, “Persepsi Manajer Atas  Informasi  Akuntansi Keuangan Dan Kecil Dan Menengah  Di  Surabaya,” Indones. Account.  Rev. ,  vol.  2,  no.  1,  pp.
11–24, 2012.

## G.  Wicaksono,  “Meningkatkan  Kinerja
Umkm  Industri  Kreatif  Melalui Pengembangan Kewirausahaan Dan  Orientasi  Pasar:  Kajian  Pada Peran  Serta  Wirausaha  Wanita  Di Kecamatan  Moyudan,  Kabupaten Sleman,  Propinsi  DIY,” J.  Sosio Hum. ,  vol.  3,  no.  4,  pp.  27–39,
2015.
Wahyudi.  Analisis  Faktor-Faktor  yang
Mempengaruhi Penggunaan Informasi Akuntansi pada UKM di Jogyakarta. 2009. Undip. Jogyakarta