Pengaruh

## E-Banking  dan Good  Corporate Governance  terhadap  Kinerja  Perbankan  di
Indonesia

## Wisnu Handoyo Murti
Akuntansi, Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia Jakarta

## Abstract
This study  aims to examine the effect of e-banking and the implication of good  corporate  governance  on  banks  performance.  The  rapid  movement of digital technology in dealing with transaction provides both challenges and opportunities. Banks should understand the digital trend to survive in the  digital  era,  while  good  corporate  governance  practice  will  impact banks performance through planning strategies and decision making. This paper  use  panel  regression  to  analyze  the  data  and  banks  listed  in Indonesia Stock Exchange is used as a sample. The result indicates that e- banking,  the  board  size,  and  institutional  ownership  do  not  statistically significant  in  influencing  banks  performance.  While  ownership concentration and the independent commissioner has a  positive effect on banks performance.

## Keywords: e-banking, good corporate governance, banks performance

## Abstrak
Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh e-banking dan implikasi dari  tata  kelola  perusahaan yang  baik terhadap  kinerja  bank.  Pergerakan cepat teknologi digital dalam menangani transaksi memberikan tantangan dan  peluang.  Bank  harus  memahami  tren  digital  untuk  bertahan  di  era digital,  sementara  praktik  tata  kelola  perusahaan  yang  baik  akan berdampak  pada  kinerja  bank  melalui  strategi  perencanaan  dan pengambilan  keputusan.  Makalah  ini  menggunakan  regresi  panel  untuk menganalisis  data  dan  bank  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia digunakan  sebagai  sampel.  Hasilnya  menunjukkan  bahwa  e-banking, ukuran  dewan,  dan  kepemilikan  institusional  tidak  signifikan  secara statistik  dalam  mempengaruhi  kinerja  bank.  Sedangkan  konsentrasi kepemilikan  dan  komisaris  independen  berpengaruh  positif  terhadap kinerja bank.
Kata Kunci e-banking, good corporate governance, kinerja bank

## Email korespondensi: wisnuhanmurti@gmail.com
Pedoman  Sitasi:  Wisnu Hardoyo Murti (2019). Pengaruh E-Banking dan Good  Corporate  Governance  terhadap  Kinerja  Perbankan  di  Indonesia. AKURASI, 1(1), 21 - 30

## Published by LPMP Imperium
Journal homepage: https://ejournal.imperiuminstitute.org/index.php/AKURASI

## AKURASI
Paper type Research paper
Received: 14 Mar 2019
Accepted: 15 Jun 2019 Online: 1 Jul 2019
Akurasi: Jurnal Riset Akuntansi dan Keuangan, Vol 1, No.1, Agustus 2019, pp. 21 - 30 eISSN 2685-2888

## PENDAHULUAN
Teknologi  merupakan  hal  yang  penting  dalam  kehidupan  individudan  menjadi  pemicu  kegiatan bisnis  nomor  1.  Saat  ini,  transaksi  dengan  menggunakan  media  digital  berkembang  sangat  pesat, bahkan  melebihi  dari  kegiatan  yang  dilakukan  pada  cabang-cabang  tradisional  perbankan  untuk pertama kalinya di Indonesia.  Berdasarkan studi yang dilakukan oleh PWC, perusahaan-perusahaan perbankan  di  Indonesia  sangat  berusaha  untuk  beradaptasi  dan  menyesuaikan  diri  dengan perubahan  teknologi  yang  terjadi  saat  ini  dan  hanya  8%  responden  yang  mengatakan  bahwa perusahaannya masih memiliki strategi yang sama seperti yang mereka lakukan 18 bulan yang lalu. Sektor apapun, termasuk di dalamnya  perbankan harus memiliki strategi yang jelas terkait dengan penggunaan teknologi untuk menghadapi persaingan di era digital.
Perbankan  khususnya,  harus  membuat  strategi  yang  jelas,  fokus  pada  customers,  penerapan strategi melalui eksekusi yang tepat, dan berinvestasi pada kegiatan manajemen risiko (PWC, 2018). Perusahaan perbankan di Indonesia juga mengalami event yang cukup menantang di tahun 2015 dan 2016  karena  harga  komoditas  yang  murah,  harga  minyak  dan  gas  yang  cenderung  murah, menyebabkan pergolakan pada nilai kurs dan ekonomi makro yang kurang stabil, juga peningkatan NPL atau non-performing loan, akan tetapi sektor perbankan masih tetap tumbuh di tahun 2016  (EY, 2017).
Transaksi  dengan  menggunakan  paltform  digital,  salah  satunya  melalui  penggunaan  e- banking, menjadi salah satu komoditas dan sumber strategi utama untuk mencapai tingkat efisiensi yang lebih tinggi di sektor perbankan, pengendalian pada kegiatan operasional, dan juga yang sangat penting  adalah  cost  reduction  dengan  mengganti  kegiatan  yang  menggunakan  paper  based  dan labour  intensive  menjadi  lebih  terotomatisasi  yang  diharapkan  dapat  meningkatkan  kinerja perbankan  (Malholtra & Singh, 2009). Perilaku konsumen yang saat  ini lebih menyukai berbelanja online juga mendorong konsumen untuk menggunakan internet banking dengan lebih intensif. Oleh karena  itu,  sangat  penting  bagi  perusahaan-perusahaan  perbankan  untuk  terus  melihat  tren perkembangan teknologi, khususnya teknologi digital untuk dapat merumuskan strategi yang tepat.
Krisis  ekonomi global yang terjadi selama  beberapa periode memberikan informasi kepada kita  mengenai  bagaimana  sebaiknya  merumuskan  strategi  yang  tepat  dan  perlunya  menerapkan prinsip  kehati-hatian    (act  prudent)  dalam  mengambil  keputusan,  dan  juga  sangat  penting  bagi perusahaan untuk menerapkan  praktek  good  corporate  governance  dalam  pengambilan keputusan untuk  meminimalkan  risiko  melalui  adanya  transparansi,  dan  juga  kegiatan  manajerial  yang  lebih akuntabel.  Beberapa  penelitian  menunjukkan  bahwa  pelaksanaan  atau  praket  good  corporate governance memberikan dampak positif bagi kinerja perusahaan perbankan (Fanta, Kemal, & Waka, 2013).  Sedangkan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Onakoya,  Ofoegbu,  &  Fasanya  (2012)  juga menunjukkan  hal  yang  serupa,  bahwa  praktek  good  corporate  governance  berpengaruh  terhadap kinerja perusahaan perbankan di Nigeria.
Penerapan good  corporate  governance yang  tepat juga dapat membantu perusahaan untuk memiliki strategi yang  tepat  dalam menerapkan manajemen risiko, dengan manajemen risiko yang tepat diharapkan juga dapat meningkatkan kinerja perusahaan. Salah satu penerapan good corporate governance  terkait  dengan  risk  taking  behavior  perusahaan  perbankan  adalah  dengan  adanya struktur kepemilikan yang tepat dan pemilihan komite audit  (Lestari, 2018). Kinerja, selalu menjadi tolak  ukur  suksesnya  sebuah  bisnis.  Akan  tetapi,  untuk  dapat  memiliki  kinerja  yang  stabil  dan sustain, diperlukan berbagai strategi yang tepat. Penelitian ini fokus pada sektor perbankan karena penggunaan e-banking diprediksi akan lebih  masif ke depannya, dan sektor  perbankan merupakan salah satu  sektor  yang harus memiliki respon yang  cepat terhadap  perubahan  teknologi.  Selain itu, kegiatan  perbankan  yang  mengedankan  prinsip  kehati-hatian  dan  tetap  agresif  merupakan  prinsip unik yang tidak dimiliki semua sektor. Penerapan corporate governance akan membantu perusahaan untuk tetap agresif dan berhati-hati dalam waktu yang sama.

## AKURASI, 1(1), 21-30
Wisnu Hardoyo Murti. Pengaruh E-Banking dan Good Corporate ...

## KAJIAN PUSTAKA DAN MODEL PENELITIAN

## Kinerja Sektor Perbankan di Indonesia
Sektor  perbankan  memiliki  peranan  penting  dalam  suatu  perekonomian.  Bank,  pada  dasarnya merupakan  suatu  fungsi  yang  bertugas  menjembatani  antara  pihak  yang  memiliki  kelebihan  dana (surplus  dana)  dan  pihak  yang  mengalami  kekurangan  dana  (defisit  dana).,  dan  juga  merupakan tempat  yang  menyediakan  jasa  keuangan,  khususnya  menyediakan  layanan  transaksi  yang  dapat meningkatkan  kualitas  hidup  masyarakat  dan  membantu  efektivitas  dan  efisiensi  sebuah  bisnis (American Bankers Association, 2014).  Pada  bulan Mei 2018,  bank di  Indonesia kehilangan sekitar 15% kapitalisasi pasar selama bebera bulan karena adanya penurunan rupiah, dan juga dampak dari adanya  peningkatan  suku  bunga    (DBS  Group  Research,  2018).  Saat  ini,  transaksi  berbasis  digital diperkirakan akan mengganti transaksi tradisional dan hal tersebut tentunya akan berdampak pada teknologi keuangan yang juga akan bertumbuh. Hal tersebut menjadi sebuah alat yang penting untuk meningkatkan inklusi keuangan dan membantu masyarakat untuk bertransaksi.
Perkembangan  fintech  atau  financial  technology  mendorong  transaksi  berbasis  digital berkembang  pesat.  Bank,  dengan  berbagai  layanan  keuangan  yang  diberikan,  diharapkan  mampu bertahan  dan  dapat  bersaing  dengan  berbagai  layanan  keuangan  berbasis  teknologi  yang  saat  ini tengah  berkembang.  Di  masa  depan,  sektor  perbankan  di  Indonesia  yang  berbasis  digital  tengah berkembang,  khususnya  e-branch  atau  cabang  elektronik  yang  diperkirakan  akan  menggantikan cabang tradisional di beberapa tahun mendatang. Pernyataan tersebut juga didukung oleh Indonesia Banking Survey di tahun 2017 yang dilakukan oleh PWC, 89% responden mengatakan bahwa mereka mengharapkan aplikasi  berbasis digital (mobile application) dalam melakukan transaksi, sedangkan transaksi berbasis website dan web-based platform menempati peringkat kedua (oxfordbusinessgroup.com, 2018).

## Internet Banking
Meningkatnya  penggunaan  digitalisasi  pada  pasar  dunia  terjadi  di  berbagai  industry,  termasuk transaksi elektronik yang mempengaruhi strategi yang perlu dikembangkan oleh bank dan institusi keuangan. Pesatnya inovasi di bidang teknologi keuangan saat ini, yang dibarengi dengan banyaknya pengguna (mengingat Indonesia merupakan salah satu negara dengan penduduk terbesar  di dunia, yaitu  sekitar  250juta  jiwa),  Indonesia  juga  memiliki  proporsi  penduduk  muda  yang  besar  dan mampu  mengoperasikan  teknologi  dengan  baik,  menjadi  pasar  yang  menarik  untuk  pasar  digital, khususnya  transaksi  digital.  Indonesia,  dengan  ribuan  pulau  dan  memiliki  struktur  geografi  yang cukup  unik  akan  memiliki  keuntungan  dengan  menerapkan  digital  banking,  khususnya  platform dengan  karakteristik  yang  fleksibel  dan  murah    (oxfordbusinessgroup.com,  2018).  Terdapat beberapa  faktor  yang  memotivasi  perusahaan  perbankan  dalam  mengimplementasikan  internet banking,  misalnya:  cost  advantage,  profitabilitas  yang  tinggi,  dan  adanya  risiko  yang  rendah. Penelitian menunjukkan bahwa investasi pada internet banking akan memberikan laba secara cepat jika terdapat permintaan yang cukup untuk internet banking  (Tunay, Tunay, & Akhisar, 2015).
Sebuah  penelitian  menunjukkan  bahwa  57%  commercial  banks  di  India  menyediakan  jasa layanan internet banking, dan perusahaan di sektor perbankan akan memperoleh manfaat yang lebih melalui rasio efisiensi dan rasio profitabilitas yang cenderung lebih tinggi jika dibandingkan dengan perusahaan  perbankan  yang  tidak  menerapkan  internet  banking    (Malholtra  &  Singh,  2009). Transformasi  yang  terjadi  pada  sektor  perbankan  dan  juga  institusi  keuangan  yang  lain,  pada dasarnya  ditentukan  oleh  tren  layanan  yang  ingin  dan  saat  ini  digunakan  oleh  masyarakat,  dan penerapan  teknologi  informasi  akan  membantu  sebuah  bisnis  untuk  beroperasi  lebih  efisien  dan lebih  murah.  Di  Kenya,  pembayaran  online  sangat  popular  dan  transaksi  dengan  menggunakan layanan  mobile  banking  sangat  sering  digunakan    (Okiro  &  Ndungu,  2013).  Internet  banking, membantu bank  untuk melakukan penetrasi layanan perbankan tanpa perlu menempatkan layanan fisik, dan hal tersebut berdampak positif terhadap kinerja bank jika dikaitkan dengan time reduction
dan peningkatan kualitas layanan  (Kombe & Wafula, 2015).

## H1 : e-banking berpengaruh terhadap kinerja perusahaan perbankan

## Good Corporate Governance
Corporate governance dapat didefinisikan sebagai sebuah sistem yang ada di organisasi dan sistem tersebut  menjadi pemiliknya akan menerima tingkat  pengembalian yang fair atas investasinya, dan juga menjadi jembatan antara para pemegang saham, direktur, jajaran manajemen, staf, konsumen, dan  komunitas  secara  luas    (Clarkson  &  Deck,  1997).  Arora  &  Sharma  (2016)  menyatakan  bahwa jumlah board of directors yang lebih besar, diasosiasikan dengan pengetahuan intelektual yang lebih dalam  dan  diharapkan  dapat  membantu  dalam  pengambilan  keputusan  yang  berdampak  positif terhadap kinerja perushaan. Seberap penelitian menunjukkan penerapan good corporate governance berpengaruh positif terhadap kinerja perusahaan.
Deloitte  (2016)  menyebutkan  bahwa  corporate  governance  dan  kinerja  merupakan  topik menarik  dan sering menjadi sorotan pada debat publik, hal tersebut erat kaitannya dengan  budaya organisasi,  praktek  manajemen  risiko,  penerapan  kebijakan,  dan  lain  sebagainya.  Good  corporate governance  meningkatkan  tata  kelola  perusahaan  dan  terdapat  6  variabel  penting  dalam  praktek tersebut,  antara  lain:  board  independensi,  board  diversity,  remunerasi,  karakteristik  CEO, pengawasan  dan  struktur  kepemilikan.  Praktek  good  corporate  governance  dapat  meningkatkan proses pengambilan keputusan dan kinerja perusahaan.
H2: board size berpengaruh terhadap kinerja perusahaan perbankan H3: komisaris independen berpengaruh terhadap kinerja perusahaan perbankan H4: kepemilikan terkonsentrasi berpengaruh terhadap kinerja perusahaan perbankan H5: kepemilikan institusional berpengaruh terhadap kinerja perusahaan perbankan
Gambar 1. Kerangka Model Penelitian internet board NPL ourboard const inst size
kinerja

## AKURASI, 1(1), 21-30
Wisnu Hardoyo Murti. Pengaruh E-Banking dan Good Corporate ...

## METODE PENELITIAN

## Desain Penelitian
ini merupakan penelitian kuantitatif, yang menekankan analisisnya berdasarkan pada angka dengan metode  statistik  untuk  menguji  hipotesis.  Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menganalisa  pengaruh  e- banking dan good corporate governance terhadap kinerja sektor perbankan yang terdaftar di Bursa Efek  Indonesia  dari  tahun  2008-2016.  Data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data sekunder yang diperoleh dari Bursa Efek Indonesia.

## Populasi dan Sampel
Populasi dalam penelitian ini adalah perusahaan  perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia dari tahun 2008 sampai dengan tahun 2016. Teknik sampling dalam penelitian ini adalah purposive sampling dengan mengikuti kriteria sebagai berikuta; aktif dan terdaftar di Bursa Efek Indonesia dari tahun 2007 dan tidak pernah delisting selama periode pengamatan, dan memiliki laporan keuangan yang lengkap.

## Pengukuran Variabel
Variabel dependen dalam penelitian ini adalah Kinerja. Sedangkan variabel independennya adalah e- banking,  board  size,  komisioner  independen,  kepemilikan  terkonsentrasi,  dan  kepemilikan institusional.  Sedangkan  variabel  kontrol  dalam  penelitian  ini  adalah  size  dan  NPL.  Berikut merupakan  pengukuran variabel dalam penelitian ini (Brigham  & Houston, 2006;  Okiro  & Ndungu, 2013; Arora & Sharma (2016)):
PERFORM adalah kinerja yang diukur dengan menggunakan Return on Asset  (ROA) dengan formula sebagai berikut:
ROA = Net income / Total Asset
INTERNET Dummy variable dengan nilai 1 jika perusahaan perbankan mengadopsi e-banking BOARD Jumlah board of directors OUTBOARD adalah Persentase komisioner independen OWNS adalah Persentase pemegang saham terbesar INST adalah Persentase pemilik atas nama institusi

## Control Variable
SIZE adalah ukuran perusahaan yang dihitung dengan = log (total asset) NPL atau Non Performing Loan diukur dengan formula berikut:
NPL = Total Non Performing Loan / Total Loan

## Teknik Analisis
Penelitian  ini  merupakan  penelitian  kuantitatif  dengan  menggunakan  data  panel.  Data  panel merupakan  jenis  data  yang  menggabungkan  antara  data  cross  section  dan  time  series.  Sehingga untuk melakukan analisa dalam penelitian ini, digunakan regresi panel.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Statistik Deskriptif
Tabel  2  menjelaskan  mengenai  statistik  deskriptif  pada  masing-masing  variabel.  E-banking  yang diadopsi oleh perusahaan perbankan di Indonesia memiliki nilai  maksimal 1, dan nilai minimum 0. Sementara  board  size  memiliki  nilai  maksimum  1.146  dan  nilai  minimum  0.48.  Kepemilikan institusional  memiliki  nilai  maksimum  1,  dan  nilai  minimum  0.1,  kepemilikan  terkonsentrasi memiliki  nilai  maksimum  1  dan  nilai  minimum  0.11,  komisioner  independen  memiliki  nilai maksimum  0.86  dan  nilai  minimum  0.3.  Sedangkan  NPL  memiliki  nilai  maksimum  20.51  dan  nilai minimum 0.01. Sedangkan nilai size memiliki nilai maksimum 9.02 dan nilai minimum 6.13.

## Tabel .2 Statistik Deskriptif
Sumber : diolah

## Multikolinearitas
Penelitian ini menggunakan matriks korelasi untuk menguji multikolinearitas. Tabel 2 menunjukkan pengujian  multikolinearitas  yang  mengindikasikan  antar  variable  independen  tidak  memiliki kolinearitas yang tinggi, karena memiliki nilai matriks korelasi di bawah 0.8.

## Tabel 3. Correlation Matrix

## Sumber : diolah

## Pembahasan
Tabel  3  menunjukkan  hasil  analisis  regresi  panel,  yang  dapat  disimpulkan  bahwa  Fixed  Effect merupakan model yang paling sesuai jika dibandingkan dengan  Common Effect dan Random Effect. Berdasarkan table 4 (kolom fixed effect), e-banking, board size, dan kepemilikan institusional tidak berpengaruh  terhadap  kinerja  perbankan.  Sedangkan  komisioner  independen  dan  kepemilikan terkonsentrasi berpengaruh terhadap kinerja perbankan.

## AKURASI, 1(1), 21-30
Wisnu Hardoyo Murti. Pengaruh E-Banking dan Good Corporate ...
Berdasarkan tabel 3, data menunjukkan bahwa e-banking tidak berpengaruh terhadap kinerja perbankan di Indonesia, hal tersebut menunjukkan bahwa penerapan e-banking tidak berpengaruh terhadap  profitabilitas  perbankan  di  Indonesia    (Furst,  Lang,  &  Nolle,  2000).    Selain  itu,  hal  itu menunjukkan  bahwa  penerapan  e-banking  pada  dasarnya  merupakan  hal  yang  memang  perlu dilakukan. Akan tetapi, dalam penggunaannya, adopsi terhadap platform e-banking merupakan suatu proses  yang  ada  pada  masing-masing  individu.  Perbankan  sendiri  memiliki  berbagai  layanan, terdapat banyak factor yang menarik individu untuk menggunakan produk perbankan di Indonesia, misalnya  banyaknya  cabang,  tingkat  suku  bunga,  layanan  yang  diberikan,  dan  lain  sebagainya, sehingga  e-banking  bukan  satu-satunya  factor  yang  menentukan  kinerja  perusahaan.  Akan  tetapi, penerapan e-banking merupakan keharusan bagi perusahaan yang bergerak di sektor perbankan.
Tabel 3. Hasil Penelitian
Sumber : diolah
*significant at the 1%, **significant at the 5%
Board  size  tidak  berpengaruh  terhadap  kinerja  perbankan,  hal  tersebut  menunjukkan  bahwa perusahaan  sebaiknya  lebih  mempertimbangkan  kualitas  board  of  director-nya  dibandingkan dengan  kuantitas  atau  jumlah  direktur    (Lestari,  2018),  yang  diharapkan  dapat  memberikan  lebih banyak  insight  untuk  dapat  meningkatkan  kinerja  perusahaan.  Kepemilikan  institusional  tidak berpengaruh  terhadap  kinerja  perbankan,  hal  tersebut  mengindikasikan  bahwa  besarnya  proporsi kepemilikan  institusional  masih  dipandang  menjadi  hal  negatif  dan  positif,  perusahaan  sebaiknya mempertimbangkan kepemilikan manajerial untuk menyeimbangkan dalam pengambilan keputusan (AL-Najjar, 2015).
Penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  keberadaan  dewan  komisioner  independen  berpengaruh positif  terhadap  kinerja  perbankan,  yang  mengindikasikan  bahwa  adanya  komisioner  independen dapat  menciptakan  transparansi  yang  lebih  baik  untuk  meningkatkan  kinerja.  Berdasarkan  pada kode  tata  kelola  dan  rekomendasi  dari  regulator,  sebaiknya  ada  proporsi  yang  seimbang  antara direktur,  direktur  independen,  dan  termasuk  di  dalam  komisioner  dan  komisioner  independen (Fuzi, Halim, & Julizaerma, 2016). Selain itu, kepemilikan terkonsentrasi yang berpengaruh terhadap kinerja perusahaan mengindikasikan bahwa dengan adanya proporsi pengendalian yang sesuai maka akan mempermudah pengambilan keputusan sehingga berdampak terhadap kinerja yang lebih baik.

## KESIMPULAN

## Kesimpulan dan Implikasi
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menganalisa  pengaruh  e-banking  dan  praktek  penerapan  good corporate  governance  terhadap  kinerja  perusahaan.  Penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  e-banking, board size, dan kepemilikan institusional tidak berpengaruh terhadap kinerja perbankan. Sedangkan komisioner independen dan kepemilikan terkonsentrasi berpengaruh terhadap kinerja perusahaan.
Perusahaan,  sebaiknya  melakukan  evaluasi  mengenai  isu-isu  maupun  keputusan  strategik, khususnya  isu-isu  yang  terkait  dengan  tujuan  efisiensi,  seperti  penggunaan  teknologi,  komposisi manajemen,  dan  proporsi  kepemilikan.  Perusahaan,  khususnya  perusahaan  perbankan  sebaiknya melakukan  evaluasi  terkait  dengan  adopsi  e-banking.  Edukasi  mengenai  penggunaan  layanan tersebut dapat terus dilakukan dan tetap terus berinovasi, karena layanan keuangan berbasis digital yang  diberikan  oleh  perusahaan  perbankan  hampir  sama,  sehingga  proporsi  pengaruhnya  untuk meningkatkan kinerja sangatlah kecil.

## Keterbasan dan Saran
Dalam  penelitian  ini,  fokus  dalam  penggunaan  e-banking  dan  praktek  good  corporate  governance pada perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia dari tahun 2008 sampai dengan 2016. Dalam mengkaji mengenai adopsi teknologi, penelitian ini hanya menganalisa dari variabel e- banking.  Untuk  penelitian  di  masa  yang  akan  datang,  dapat  ditambahkan  variabel  inovasi  untuk menggali  lebih  jauh  mengenai  tingkat  kreativitas  dan  inovasi  perusahaan  perbankan  dalam menghadapi persaiangan pada era digital.

## REFERENSI
AL-Najjar,  D.  (2015).  The  Effect  of  Institutional  Ownership  on  Firm  Performance:  Evidence  from Jordanian Listed Firms. International Journal of Economics and Finance; Vol. 7, No. 12, 97-105.
American  Bankers  Association.  (2014).  The  Business of  Banking:  What  Every  Policy  Maker Needs  to Know. American Bankers Association .
Arora,  A.,  &  Sharma,  C.  (2016).  Corporate  Governance  and  Firm  Performance  in  Developing Countries: Evidence from India. Corporate Governance, Vol. 16 Issue 2, 420-436.
Brigham,  E.  &  Houston,  J.  F.  (2006).  Fundamental  of  Financial  Management,  Tenth  Edition,  USA: Thomson South Western College Publishing.
Clarkson, M., & Deck, M. (1997). Effective Governance of Micro Finance Industry: Estimating a Micro Finance Industry. Establishing a Microfinance Industry.
DBS Group Research. (2018). Indonesian Banks . DBS Group Research.
Deloitte.  (2016).  Good  Governance  Driving  Corporate  Performance?:  A  meta-analysis  of  Academic
Research & Invitation to Engage in the Dialogue. Deloitte.
EY. (2017). The Indonesian Banking Industry: Unfolding the Opportunity. EY.
Fanta,  A.  B.,  Kemal,  K.  S.,  &  Waka,  Y.  K.  (2013).  Corporate  Governance  and  Impact  on  Bank Performance. Journal of Finance and Accounting, Vol. 1, No.1, 19-26.
Furst, K., Lang, W. W., & Nolle, D. E. (2000). Internet Banking: Developments and Prospects. Economic and Policy Analysis, Working Paper No. 2000-9.
Fuzi,  S.  F.,  Halim,  A.,  &  Julizaerma.  (2016).  Board  Independence  and  Firm  Performance.  Procedia Economics and Finance 37, 460-465.
Kombe,  S.  K.,  &  Wafula,  M.  K.  (2015).  Performance  of  Commercial  Banks  in  Kenya  a  Case  of  Kenya Commercial Bank. International Journal of Scientific and Research Publications, Vol. 5, Issue 5, 1-10.
Wisnu Hardoyo Murti. Pengaruh E-Banking dan Good Corporate ...
Lestari,  D.  (2018).  Corporate  Governance,  Capital  Reserve,  Non-Performing  Loan,and  Bank  Risk Taking. International Journal of Economics and Financial, Vol 8, No. 2, 25-32.
Malholtra, P., & Singh, B. (2009). The Impact of Internet Banking on Bank Performance and Risk: The Indian Experience. Eurasian Journal of Business and Economics, Vol. 2, No. 4, 43-62.
Okiro,  K.,  &  Ndungu,  J.  (2013).  The  Impact  of  Mobile  and  Internet  Banking  on  Performance  of Financial Institutions in Kenya. European Scientific Journal, Vol.9, No.13.
Onakoya, A. B., Ofoegbu, D. I., & Fasanya, I. O. (2012). Corporate Governance and Bank Performance: a Pooled Study of Selected Banks in Nigeria. European Scientific Journal December, Vol.8, No.28, 155-164.
Oxfordbusinessgroup.com.  (2018,  September  25).  Technology  Set  to  Transform  Indonesian  Banking.
Diambil
kembali dari https://oxfordbusinessgroup.com/analysis/wireless-world- technology-changing-structure-sector-expanding-financial-inclusion-and-available.
PWC. (2018). Indonesia Banking Survey: Technology Shift in Indonesia is Underway. PWC.
Tunay,  K.,  Tunay,  N.,  &  Akhisar,  I.  (2015).  Interaction  Between  Internet  Banking  and  Bank Performance: The  Case  of  Europe. Procedia  -  Social and Behavioral  Sciences  , vol.  195, 363– 368.

## PROFIL PENULIS
Wisnu Handoyo Murti adalah dosen Prodi Akuntansi, Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia Jakarta dengan pengalaman mengajar di bidang akuntansi seperti prinsip akuntansi, akuntansi manajemen, akuntansi  biaya,  dan  sistem  informasi  akuntansi  di  tingkat  sarjana.  Penulis  memiliki  ketertarikan pada  penelitian  akuntansi, khususnya akuntansi  manajemen.  Wisnu Handoyo  Murto adalah  penulis koresponden dapat dihubungi di: wisnuhanmurti@gmail.com

## AKURASI: Jurnal Riset Akuntansi dan Keuangan