## THE MEDIATING EFFECTS OF NON-PERFORMING LOAN ON THE RELATIONSHIP BETWEEN CAR AND LDR ON PROFITABILITY
OF BANKS LISTED AT INFOBANK15
Beriana Hotmaria Sinaga 1 , Francis Hutabarat 2 1&2 Universitas Advent Indonesia Email: berianahotmaria@gmail.com

## ABSTRACT
The  purpose  of  this  study  is  to  obtain  results  that  indicate  that  there  is  or  not  the  effect  of  CAR  and  LDR  on profitability with the mediating variable used is NPL on the infobank index of 15 companies listed as listed on the IDX. Banking that has been recorded on the IDX in 2014-2018 (for 5 years) is a population of this study with a total sample size of 75. In obtaining the data that has been analyzed, several analysis techniques are used such as multiple linear regression because the variables are more than one and hypothesis testing with t-test statistic by obtaining results that show that in hypothesis 1 there is a statement that there is a significant effect between CAR and  profitability,  but  according  to  what  it  is  found,  the  researcher  explains  that  there  is  no  significant  effect between CAR and Profitability with ROE proxy.
Keywords : Capital Adequacy Ratio; ROA; Non Performing Loan; Loan to Deposit Ratio; Proftability

## PENGARUH CAR DAN LDR TERHADAP PROFITABILITAS BANK DENGAN NPL SEBAGAI VARIABEL MEDIASI YANG TERDAFTAR PADA INFOBANK15

## ABSTRAK
Tujuan dilakukannya penelitian ini adalah  untuk mendapatkan hasil yang menunjukkan bahwa ada atau tidak pengaruh CAR, dan LDR terhadap profitabilitas  dengan variabel mediasi yang gunakan adalah NPL pada indeks infobank 15 perusahaan yang dicatat telah terdaftar di BEI. Perbankan yang telah dicatat di BEI tahun 2014-2018 (selama 5 tahun) adalah sebagai  populasi dari penelitian ini dengan jumlah sampel sebanyak  75. Dalam mendapatkan data yang sudah dianalisis digunakan beberapa teknik analisis seperti regresi linier berganda karena variabelnya lebih dari satu dan uji hipotesis  dengan  statistik  uji-t  dengan  mendapatkan  hasil  yang  menunjukkan  bahwa  dalam  hipotesa  1  memiliki pernyataan ada pengaruh yang signifikan antara CAR dan Profitabilitas, tetapi sesuai dengan yang didapatkan bahwa peneliti menjelaskan bahwa tidak adanya pengaruh yang signifikan antara CAR dan Profitabilitas dengan proxy ROE .
Kata Kunci : CAR; LDR; NPL; Profitabilitas

## PENDAHULUAN
Suatu  lembaga  yang  mempunyai  peran  penting  dalam  memenuhi  semua  kebutuhan  keuangan  di  dalam  sebuah negara  adalah  Bank.  Dimana  bank  adalah  suatu  tempat  untuk  menjalankan  berbagai  transaksi  yang  berkaitan dengan  keuangan.  Fungsi  perbankan  sangat  berpengaruh  terhadap  pertumbuhan  perekonomian  didalam  negara tertentu.  Sehingga  dapat  dikatakan  bahwa  bank  menjadi  salah  satu  penentu  maju  atau  tidaknya  suatu  negara tertentu.  Oleh  karena  itu  disimpulkan  bahwa  ketika  suatu  negara  maju,  maka  tentunya  semakin  dibutuhkannya keberadaan dunia perbankan di dalam masyarakat.
Salah satu tujuan utama dalam bank adalah bahwa harus mampu mencapai tingkat laba yang maksimal. Peningkatan  laba tersebut  dapat  dilihat  dari  tingkat  profitabilitas  perbankan  tersebut.  Menurut    Kasmir    (2010) mengatakan bahwa  Profitability adalah rasio yang digunakan untuk menghasilkan atau memperoleh keuntungan secara efektif dan efisien di dalam bank. Biasanya keuntungan yang dihasilkan perusahaan atau bank diperoleh dari  penjualan  dan  pendapatan  investasi  yang  dilakukan  perusahaan  tersebut.  Umumnya  profitabilitas  sering diukur  dengan  rasio  yaitu  seperti Return  On  Equity ( ROE )  dan Return  On  Asset ( ROA ).  Menurut Puspita  Sari (2009)  mengatakan  bahwa  kesehatan  suatu  bank  dapat  tercermin  melalui  kinerja  bank  tersebut.  Dalam  Surat Edaran BI No.9/24/DPbs menuliskan bahwa kesehatan suatu bank dipengaruhi oleh beberapa faktor  CAMELS yang terdiri dari Capital, Asset, Quality, Management, Earnings, Liquidity, Sensitivity to Market Risk . Puspita sari (2009) berpendapat bahwa ada rasio-rasio yang sering digunakan dalam mengukur profitabilitas suatu bank seperti Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), dan Loan to Deposits Ratio (LDR).
Dalam  hal  ini  penulis  menggunakan  rasio  profitabilitas  sebagai  variabel  X  yang  dimana  penulis memperhatikan bahwa permasalahan dalam keuangan nasional sekarang ini sedang mengalami penurunan setiap tahunnya. Faktor penyebabnya adalah karena tidak stabilnya posisi pertumbuhan keuntungan perbankan yang ada di Indonesia. Penyaluran kredit yang semakin minim adalah penyebab penurunan laba perbankan yang berakibat pada penurunan laba perbankan. Fenomena ini berhubungan dengan rasio-rasio yang digunakan untuk mengukur profitabilitas suatu bank yaitu seperti Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), dan Loan to Deposits Ratio (LDR).
Berikut fenomena yang dicatat pada Kontan.co.id yang telah menjelaskan tentang PT Tabungan Negara (BTN)  yang mengalami penurunan ROA yang cukup besar. Awalnya sebesar 0,44% yang dimana pada September 2019 diteliti bahwa mengalami penurunan dari tahun sebelumnya 0,90%. Dikatakan bahwa ini juga adalah rasio yang  paling  rendah  dalam  periode  tahun  terakhir  (Sitanggang,  2019).    Penurunan  ROA  yang  cukup  besar  ini ternyata  disebakan  oleh  permintaan  kredit  baru  yang  minim  (adanya  kredit  macet)  yang  mengakibatkan pendapatan  akan  bunga  menurun  drastis.  Dengan  demikian  penurunan  ini  berdampak  pada  profitabilitas  bank. Dimana peneliti tertarik untuk meneliti bagaimana hubungan CAR dan LDR terhadap Profitabilitas dengan NPL sebagai variable mediasi. Penelitian ini di dukung oleh penelitian terdahulu yang telah dilakukan oleh Damayanti (2018)  dan  Suprianto  (2015)  dimana  hasil  penelitian  menyatakan  bahwa  CAR  dan  LDR  tidak  berpengaruh terhadap rasio profitabilitas.

## TINJAUAN PUSTAKA Profitabilitas
Salah  satu  tujuan  utama  dalam  bank  adalah  bahwa  harus  mampu  mencapai  tingkat  laba  yang  maksimal. Peningkatan  laba tersebut  dapat  dilihat  dari  tingkat  profitabilitas  perbankan  tersebut.  Menurut    Kasmir    (2010) mengatakan bahwa  Profitability adalah rasio yang digunakan untuk menghasilkan atau memperoleh keuntungan secara efektif dan efisien di dalam bank. Biasanya keuntungan yang dihasilkan perusahaan atau bank diperoleh dari penjualan dan pendapatan investasi yang dilakukan perusahaan tersebut. Salah satu dari rasio profitabilitas itu adalah Return  on  Equity (ROE)  yang  menjelaskan  bagaimana  seorang  investor  mengetahui  kemampuan  bank tersebut  untuk  memperoleh  laba  melalui  pembayaran  deviden  yang  ada.  Pendapat oleh  Husnan  dan  Pudjiastuti (2012) menjelaskan tentang ROE adalah salah satu ukuran yang digunakan untuk melihat seberapa banyak laba yang kita dapatkan sebagai pemilik modal sendiri .  Rumusnya dapat ditulis sebagai berikut :

## 𝑅𝑂𝐸 = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑆𝑒𝑡𝑒𝑙𝑎ℎ 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘
𝑅𝑎𝑡𝑎 − 𝑟𝑎𝑡𝑎 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙 𝐼𝑛𝑡𝑖 𝑥 100%

## Capital Adequancy Ratio (CAR)
CAR  (Capital  Adequacy  Ratio)  merupakan  suatu rasio  yang  kecukupan  modal  dimana  tujuannya  adalah  untuk menerima  semua  resiko  yang  sedang  dialami  oleh  suatu  bank.  Oleh  karena  itu  kemampuan  suatu  bank  dalam menanggung resiko dalam setiap utang atau aktiva yang produktif akan semakin baik apabila CAR di bank tersebut semakin tinggi juga.  Darmawi (2011), menyatakan bahwa kecukupan modal adalah salah satu bagian dari factor permodalan.  Rasio  itu  sering  dikenal  sebagai  CAR  (  Capital  Adequacy  Ratio)  yang  digunakan  untuk  menguji kecukupan  modal  suatu  bank.  Menurut  Kasmir  (2010)  menjelaskan  tentang  perhitungan  CAR  dengan  rumus sebagai berikut:
e-ISSN 2580-3743
CAR = 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙 𝐵𝑎𝑛𝑘 𝐴𝑇𝑀𝑅 𝑥 100%

## Loan to Deposit Ratio (LDR)
Suatu  rasio  yang  sering  digunakan  dalam    menilai  tingkat  liquiditas  suatu  bank  adalah  LDR.  Rasio  ini  sering berhubungan dengan jumlah kredit  suatu bank dimana sumbernya diperoleh dari pihak ketiga dan jumlah kredit itu  akan  diberikan  kepada  deposan  (Kusumaningrum,Candra,  2011).  Ketika  sebuah  bank  mampu  memberikan dananya secara efisien maka  hal itu dapat berhubungan dengan kemampuan bank tersebut dalam menyalurkan kreditnya dalam  waktu yang telah ditentukan. Ketentuan oleh Bank Indonesia menyatakan bahwa di dalam  Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 3/30/DPNP tanggal 14 Desember 2001, menjelaskan bawha Loan to Deposit Ratio adalah  suatu rasio yang berhubungan antara total kredit yang diberikan terhadap total dana pihak ketiga, dimana dapat disimpulkan rumusnya sebagai berikut :
LDR = 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝐷𝑖𝑏𝑒𝑟𝑖𝑘𝑎𝑛 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑎𝑛𝑎 𝑝𝑖ℎ𝑎𝑘 𝑘𝑒𝑡𝑖𝑔𝑎 𝑥 100%

## Non Performing Loan (NPL)
Menurut Hasibuan (2006) mengatakan bahwa NPL adalah suatu rasio yang dimiliki sebuah bank yang menyatakan kemampuan bank tertentu dalam mengatasi utang yang mempunyai masalah yang telah disalurkan, resiko utang yang dihadapi bank tersebut karna pengembalian yang tidak pasti oleh bank tertentu. Rumus untuk mencari nilai NPL oleh Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 3/30/DPNP tanggal 14 Desember 2001 adalah sebagai berikut :
NPL = 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝐵𝑒𝑟𝑚𝑎𝑠𝑎𝑙𝑎ℎ
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑥 100%

## Kerangka Pemikiran dan Pengembangan Hipotesis
Pengaruh Capital Adequancy Ratio dan Profitabilitas Menurut Taswan (2010) mengatakan bahwa (CAR) merupakan salah satu rasio yang menunjukkan seberapa besar jumlah aktiva bank yang mempunyai resiko untuk dibiayai dari modal bank tersebut disamping mendapatkan dana dari luar bank. Dalam hal ini ketika bank mempunyai modal yang besar maka tentunya akan semakin banyak dana yang  dibutuhkan  untuk  meningkatkan  usaha  sehingga  laba  yang  diperoleh  bank  itu  sendiri  akan  meningkat. Menurut  Pratiwi  (2012)  menjelaskan  bahwa  modal  yang  besar  yang  dimiliki  suatu  bank  akan  mempengaruhi kemampuan bank tersebut untuk menjalankan kegiatannya dengan efesien. Oleh karena itu, ketika CAR di dalam bank  besar  maka  yang terjadi adalah bank  itu akan  memperoleh keuntungan  yang  besar pastinya. Hal  ini  yang membuat peneliti tertarik untuk menjadikan rasio CAR sebagai variabel positif yang mempengaruhi profitabilitas bank tertentu. Hasil penelitian terdahulu menunjukkan adanya Pengaruh antara CAR terhadap profitabilitas. Munir (2018) dan Damayanti (2018)  menjelaskan bahwa adanya pengaruh positif antara CAR dan profitabilitas bank dimana hal itu sesuai dengan hasil penelitian yang telah mereka lakukan.
Sehingga dapat disimpulkan bahwa hipotesisnya adalah : H1 : CAR berpengaruh positif terhadap ROE.
Pengaruh Loan to Deposit Ratio dan Profitabilitas
LDR merupakan rasio yang terdiri dari total pinjaman bank dan total simpanan dalam suatu bank. Rasio ini adalah suatu rasio yang dapat digunakan untuk mengetahui tingkat likuiditas bank tersebut. Kuncoro (2002)  berpendapat bahwa, tingkat likuiditas suatu bank berbeda-beda, banyak faktor yang menyebabkan misalnya itu tergantung pada ukuran bank tertentu, dan usaha yang sedang dijalakan bank tersebut.  Menurut Werdaningtyas (2002) mengatakan bahwa  apabila  suatu  bank  memiliki  rasio  LDR  sekitar  80%  hingga  110%  maka  bank  tersebut  akan  dinyatakan dalam kondisi sehat. Hal itu dituliskan dalam ketentuan Bank Indonesia. Berdasarkan pernyataan diatas dapat disimpulkan hipotesisnya : H2 : LDR berpengaruh positif terhadap ROE.
Pengaruh Non Performing Loan dan Profitabilitas Menurut Hasibuan (2006) mengatakan bahwa NPL adalah suatu rasio yang dimiliki sebuah bank yang menyatakan kemampuan bank tertentu dalam mengatasi utang yang mempunyai masalah yang telah disalurkan, resiko utang yang  dihadapi  bank  tersebut  karna  pengembalian  yang  tidak  pasti  oleh  bank  tertentu.  Dalam  ketentuan  Bank Indonesia yang telah dicatat dalam Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 3/30/DPNP tanggal 14 Desember 2001, menjelaskan bahwa Non Performing Loan adalah rasio suatu bank yang berkaitan antara kredit bermasalah dengan total  kredit  yang  telah  diberikan  bank  kepada  pihak  ketiga.  Sehingga  dapat  diambil  kesimpulan  bahwa Non Performing  Loan berpengaruh negatif  terhadap  profitabilitas  bank.  Penelitian  yang  telah  dilakukan  oleh  Munir (2018),  Wardana    (2015)  dan  Marliana  (2018)  mendapatkan  hasil Non  Performing  Loan berpengaruh  negatif terhadap profitabilitas bank.
Berdasarkan pernyataan diatas disimpulkan hipotesisnya :
H3: NPL berpengaruh negatif terhadap ROE).
Beberapa peneliti melakukan penelitian terlebih dahulu tentang pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap profitabilitas dengan Non Performing Financing (NPF) sebagai variabel mediasi.  Hasil  dari  penelitian  yang  telah  mereka  lakukan  dapat  dijadikan  sebagai  referensi  atau  sebagai perbandingan  dengan  penelitian  yang  akan  dilakukan  oleh  peneliti.  Seperti  penelitian  yang  dilakukan  oleh Farrshita Aulia (2015) mendapatkan hasil bahwa variable NPF berpengaruh positif dan tidak signifikan terhadap ROE. Sedangkan penelitian yang dilakukan oleh Suprianti (2014) dapat disimpulkan hasil akhirnya adalah variable NPL,  LDR,  dan  CAR  tidak  berpengaruh  terhadap  ROE.  Berbeda  dengan  hasil  penelitian  Damayanti  (2018) menyatakan bahwa variable CAR berpengaruh terhadap ROE.

## Kerangka Pemikiran
Berikut adalah kerangka pemikiran dalam penelitian ini :
Sumber: Data yang diolah  (2020) Gambar 1. Kerangka Pemikiran

## METODOLOGI PENELITIAN Tempat dan Waktu
Penelitian ini dilakukan dengan mengambil data sekunder yaitu 15 bank yang telah dicatat secara resmi oleh Bursa Efek  Indonesia  (BEI)  melalui  situs  http://www.idx.co.id.  Penelitian  ini  dilakukan  sejak  bulan  Mei  sampai  Juni 2020.

## Populasi dan Sampel
Dalam sebuah  laporan penelitian sumber untuk mendapatkan data  sehingga penelitian dapat dilakukan dengan baik  adalah  populasi  dan  sampel.    Sugiyono  (2006)  berpendapat  bahwa  populasi  merupakan  suatu  obyek  atau subyek yang mempunyai karakteristik yang ditentukan oleh peneliti untuk mendapatkan kesimpulan akhir. Dalam penelitian ini penulis mengambil populasi dari beberapa perusahaan perbankan pada indeks info bank 15 periode 2014-2018 yang telah dicatat dalam Bursa Efek Indonesia. Sugiyono (2006) mengatakan bahwa sampel merupakan bagian  dari  jumlah  karakteristik  yang  terdapat  didalam  sebuah  populasi.  Dalam  penelitian  ini  sampel  yang digunakan  adalah  15  bank  yaitu  AGRO,  BBCA,  BBKP,  BBRI,  BBNI,  BBTN,  BBYB,  BDMN,  BJBR,  BJTM, BMRI,  BNGA,  INPC,  MCOR  dan  PNBN  sehingga  didapat  75  sampel.  Sedangkan  bank  yang  lain  yang  tidak berada pada infobank15 tidak memenuhi kriteria untuk menjadi sampel.

## Definisi Operasional Variabel
Penelitian ini terdiri dari dua jenis variabel yaitu variabel bebas, dan variabel terikat: (1) Variabel bebas merupakan variabel yang menjadi sebab terjadinya atau yang mempengaruhi variabel terikat. Variabel bebas pada penelitian ini  yaitu:  CAR (Capital  Adequacy Ratio), LDR (Loan to  Deposit Ratio), dan variabel  mediasi  yang digunakan adalah    NPL  ( Non  Performing  Loan ).  (2)  Variabel  terikat  merupakan  variabel  yang  nilainya  akibat  yang dipengaruhi oleh variabel bebas. Proxy yang digunakan adalah Return On Equity (ROE) yang merupakan proxy profitabilitas.
Capital Adequancy Ratio Loan to Deposit Ratio Non Performing Loan Return On Equity

## Teknik Pengumpulan Data
Data sekunder yang digunakan peneliti dalam penelitian ini.  Laporan keuangan dan tahunan periode 2014-2018 yang telah terkumpul yang menjadi data untuk penelitian ini yang  terdapat di Bursa Efek Indonesia . Kemudian diolah oleh penulis dengan menggunakan software SPSS.

## Teknik Analisa Data
Dalam  mengolah data dari hasil penelitian, penulis menggunakan beberapa teknis analisis data statistik sebagai berikut: analisis statistik deskriptif, analisis koefisien korelasi, koefisien determinasi, uji signifikansi, uji t, analisis regresi  linear  berganda,  uji  asumsi  klasik,  uji  normalitas  data,  uji  autokorelasi,  uji  multikolinieritas,  dan  uji heteroskedastisitas. Regresi linier berganda yang digunakan dalam teknik analisis data. Perangkat lunak ( software ) SPSS yang dapat membantu peneliti untuk mengolah data yang telah disiapkan sehingga menghasilkan data yang akurat. Sebagai berikut dasar dalam analisis pengujian regresi linier berganda:
Keterangan:
Y   = ROE sebagai proksi aspek Earnings X1 = CAR sebagai proksi aspek capital X2 = LDR sebagai proksi aspek liquidity X3 = NPL sebagai proksi aspek quality

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Descriptive Statistics
Tabel 1 menunjukkan hasil uji statistic deskriftif dimana hasil tersebut diperoleh dari data perhitungan dari nilai mean atau rata-rata, standard deviasi , nilai maximum dan nilai minimum .
Tabel 1. Descriptive Statistics
N Minimum Maximum Mean Std. Deviation ROE 75 -22.73 31.19 12.6213 8.49758 CAR 75 10.52 29.58 19.1191 3.46912 NPL 75 .44 9.92 2.0645 1.45102 LDR 75 66.57 122.97 89.2436 8.46829

## Sumber : Data Olahan SPSS
Tabel 1 menunjukkan hasil statistic descriptive pada penelitian ini terkait karakteristik variable dalam penelitian. Terkait profitabilitas, didapati ROE memiliki rata-rata rasio 12.62% yang berada diatas standard Bank Indonesia 12%. Hal lain yang didapati adalah terkait variable independen, yaitu rata-rata nilai CAR adalah 19.11% melebihi batas standard 8%, dengan kata lain bank memiliki modal minimum yang adequate. Terkait rasio NPL didapati bahwa nilai rata-rata NPL adalah 2.06% yang berada dibawah standard 5%. Terkait LDR, didapati bahwa bank memiliki  rata-rata  89.24%  dan  berada  diantara  standard  78-100%.  Dengan  demikian  hasil  descriptive  statistic menunjukkan secara rata-rata kondisi keuangan perusahaan berada sesuai standard kesehatan bank yang berlaku.

## Koefisien Determinasi
Tabel 2 adalah hasil uji dari koefisien determinasi yang di dapatkan hasil dari setiap R-Square dari 75 sampel data.

## Tabel 2. Koefisien Determinasi
Model R R 2 Adj. R 2 Std. Error of the Estimate 1 .290 a .084 .059 8.24358 2 .505 b .255 .223 7.48876
a. Predictors: (Constant), LDR, CAR b. Predictors: (Constant), LDR, CAR, NPL Sumber : olahan data 2020
Tabel  2  menunjukkan bahwa pada  model 1 nilai  R-Square adalah sebesar .084 yang  berarti kontribusi CAR  dan  LDR  terhadap  perubahan  pada  ROA  adalah  sebesar  8.4%.  Terkait  model  2,  didapati  bahwa  dengan mediasi  NPL  maka  didapati  kontribusi  CAR,  LDR  dan  NPL  terhadap  perubahan  pada  ROA  menjadi  sebesar 25.5%.

## Significant Test
Table 3 menunjukkan hasil uji test signifikan dari data yang diambil.
Tabel 3. Significant Test Model Sum of Squares  Df Mean Square F Sig. 1 Regression 450.579 2 225.289 3.315 .042 a Residual 4892.874 72 67.957 Total 5343.453 74 2 Regression 1361.670 3 453.890 8.093 .000 b Residual 3981.783 71 56.081 Total 5343.453 74

## Sumber : Data olahan 2020
Hasil uji signifikan menunjukkan bahwa pada model 1ada pengaruh yang signifikan antara CAR, LDR, terhadap  profitabilitas  dengan  proxy  return  on  equity.  Hal  ini  dapat  dilihat  dari  nilai  F-test  3.315  dan  nilai significant 0.042 pada α = 0.05 atau 5%. Sedangkan pada model 2, didapati bahwa dengan adanya mediasi NPL maka didapati pengaruh CAR, LDR, NPL terhadap profitabilita dengan proxy return on equity adalah significant dengan tingkat signifikan yang lebih baik yaitu 0.000 pada α = 0.05 atau 5% dengan F-test 8.093.

## Tabel 4. Regression Coefficients a
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 30.357 12.015 2.526 .014 CAR .272 .278 .111 .980 .330 LDR -.257 .114 -.256 -2.258 .027 2 (Constant) 31.367 10.918 2.873 .005 CAR .190 .253 .077 .749 .456 LDR -.194 .105 -.193 -1.853 .068 NPL -2.457 .610 -.420 -4.031 .000 a. Dependent Variable: ROE
Sumber: Data olahan 2020
Adapun model regresi yang didapat adalah: ROE 1 = 30.357 + 0.272 CAR 1 – 0.257 LDR 1 ROE 2 = 31.367 + 0.190 CAR 2 – 0.194 LDR 2 – 2.457 NPL 3 Hasil uji signifikan menunjukkan bahwa diantara keempat variable independent maka terlihat bahwa pada model 1 ada pengaruh dan signifikan pada variable LDR terhadap ROE dengan nilai signifikan 0.027 pada level signifikan  5%.  Sedangkan  didapati  variable  CAR  tidak  memiliki  pengaruh  yang  signifikan  terhadap  ROE. Sedangkan pada model 2, didapati dengan adanya mediasi NPL, didapati bahwa terdapat pengaruh yang signifikan antara LDR dan ROE yaitu 0.068 pada level signifikan 10%. Dan terkait NPL dan ROE didapati adanya pengaruh yang signifikan dengan level signifikan 0.000 pada level signifikan 5%.

## Pembahasan Pengaruh CAR terhadap Profitabilitas
Pada penelitian ini didapati bahwa hipotesa 1 memiliki pernyataan ada pengaruh yang signifikan antara CAR dan Profitabilitas.  CAR  adalah  rasio  yang  dapat  megetahui  tingkat  minimak  kemampuan  modal  bank.  Peneliti menemukan  hasil  yang  menunjukkan  bahwa  CAR  dan  Profitabilitas  dengan  proxy  ROE  tidak  mempunyai pengaruh yang signifikan. Dalam hal untuk mendapatkan hasil bahwa CAR dan Profitabilitas dengan proxy ROE maka penulis membandingkan hasil yang didapatkan dengan  penelitian yang dilakukan  oleh  Munir (2018) dan Damayanti (2018) dengan hasil yang berbeda. Hasil yang didapat menjelaskan bahwa ketika CAR di sebuah bank meningkat  maka  itu  akan  mempengaruhi  tingkat  pertumbuhan  laba  pada  bank  tersebut.  Hal  ini  yang  perlu ditingkatkan oleh suatu bank sehingga profitabilitas bank tersebut dapat dilihat baik .

## Pengaruh LDR terhadap Profitabilitas
Pada  penelitian  ini  didapati  bahwa  hipotesa  2  memiliki  pernyataan  bahwa  LDR  dan  Profitabilitas  mempunyai pengaruh  yang  signifikan.  LDR (Loan  to  Deposit  Ratio) adalah  sebuah  rasio  yang  mengukur  tingkat  kegiatan simpan  pinjam  bank.  Peneliti  mendapatkan  hasil  dari  penelitiannya  yang  menunjukkan  bahwa  CAR  dan Profitabilitas dengan proxy Return on Equity pada model 1 untuk level  signifikan 5% dan pada  model 2 untuk
level signifikan 10% mempunyai pengaruh yang signifikan. Hal ini menyatakan bahwa ketikan LDR pada sebuah bank tersebut tinggi  berarti tingkat kegiatan simpan pinjam  bank  itu  juga tinggi  maka  itu berhubungan dengan profitabilitas  bank.  Ketika  sebuah  bank  mampu  memberikan  dananya  secara  efisien  maka    hal  itu  dapat berhubungan dengan kemampuan bank tersebut dalam menyalurkan kreditnya dalam  waktu yang telah ditentukan. Hasil penelitian ini sesuai dengan penelitian yang telah dilakukan oleh Munir (2018) dan Damayanti (2018).

## Pengaruh NPL terhadap Profitabilitas
Pada  penelitian  ini  didapati  bahwa  hipotesa  3  memiliki  pernyataan  ada  pengaruh  yang  negative  dan  signifikan antara NPL dan Profitabilitas. NPL merupakan rasio yang mengukur tingkat pinjaman kreditor yang tidak perform. Melalui  hasil  penelitian  yang  telah  dilakukan  penulis  berpendapat  bahwa  NPL  dan  Profitabilitas  dengan  proxy Return on Equity  tidak mempunyai pengaruh yang signifikan pada model 2. Dalam hal ini sesuai dengan penelitian yang telah dilakukan oleh Munir (2018), Wardana  (2015) dan Medina (2018).

## PENUTUP
Penulis dapat membuat kesimpulan yang didapat dari penelitian ini yang berjudul “Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR),  dan Loan  to  Deposit  Ratio (LDR  terhadap  Profitabilitas  dengan  NPL (Non  Performing  Loan) sebagai variabel mediasi pada indeks infobank 15”  yang memperoleh hasil sebagai berikut. Variabel X1 (CAR) tidak  ada  pengaruh  yang  siginifikan  terhadap  profitabilitas  (ROE).  Pernyataan  ini  berbeda  pada  hasil  hipotesis pertama yang menunjukkan hasil bahwa CAR berpengaruh yang positif terhadap profitabilitas (ROE).  Variabel X2 (LDR)  mendapatkan hasil  bahwa CAR dan Profitabilitas  berpengaruh  yang  signifikan sesuai dengan proxy Return on Equity pada model 1 untuk level signifikan 5% dan pada model 2 untuk level signifikan 10%.Variabel X3 (NPL)  menunjukkan  bahwa  pada  model  2  NPL  tidak  ada  pengaruh  yang  signifikan  terhadap  Profitabilitas dengan proxy Return on Equity pada model 2.
Dalam  melakukan  penelitian  ini  penulis  memberikan  beberapa  saran  yang  mungkin  saja  berguna  bagi kita untuk dapat belajar lebih baik lagi, sarannya adalah sebagai berikut : Peneliti menyarankan khususnya kepada para investor yang hubunganya sangat intim dengan perbankan harus selalu memperhatikan NPL bank tersebut sebelum  melakukan  investasi  pada  bank  tersebut.  NPL  ( Non  Performing  Loan) perbankan  sangat  berpengaruh terhadap  kualitas  kinerja  bank  tersebut.  Jika  NPL  meningkat  setiap  tahunnya  tentunya  akan  memberi  dampak negatif. Hal ini berakibat pada kurangnya jumlah modal pada bank tersebut. Sebab NPL adalah sebuah rasio yang sangat  mempengaruhi  kecukupan  modal  di  dalam  bank  tersebut.  Peneliti  juga  menyarankan  bagi  yang  ingin melanjutkan penelitian  ini untuk tetap memperhatikan sampel  yang akan digunakan biarlah  sesuai  dengan data yang lebih akurat lagi sehingga memudahkan dalam menyelesaikan penelitian ini.

## DAFTAR RUJUKAN
Aulia,  F.  (2015).  Pengaruh  CAR,  FDR,  NPF,Dan  BOPO  Terhadap  Profitabilitas  (Return  On  Equity). Skripsi, Universitas Diponegoro .
Damayanti,  P.  (2018).  Analisis  Pengaruh  Ukuran  (Size),  Capital  Adequacy  Ratio  (Car),Pertumbuhan  Deposit, Loan To Deposit Rasio (Ldr), Terhadap Profitabilitas Perbankan Go Public Di Indonesia Tahun 2005  – 2009. Jurnal Ilmu Manajemen Dan Akuntansi Terapan (Jimat), 3 , 45-54.
Darmawi, H. (2011). Manajemen Perbankan. Jakarta: Bumi Aksara. Hasibuan, M. S. (2006). Dasar –Dasar Perbankan. Jakarta: Pt.Bumi Aksara. Husnan Dan Pudjiastuti. (2012). Dasar-Dasar Manajemen Keuangan. Yogyakarta: Upp Amp Ykpn Kasmir. (2010). Manajemen Perbankan. Jakarta: Pt Raja Grafindo Persada. Kuncoro. (2002). Bank Dan Lembaga Keuangan Syariah. Yogyakarta: Ekonisia – Fe Uii.
Kusumaningrum, C. (2011). Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Return On Assets Pada Bank Daerah. Jakarta: Universitas Indonesia.
Marliana, M. A. (2018). Pengaruh Car, Npf Dan Fdr Terhadap Profitabilitas Bank Syariah Di Indonesia. Jurnal Ekonomi Dan Keuangan Syariah, 2 , 1-18.
Munir,  M.  (2018).  Analisis  Pengaruh  Car,  Npf,  Fdr  Dan  Inflasi  Terhadap  Profitabilitas  Perbankan  Syariah  Di
Indonesia. Journal Of Islamic Economics,Finance,And Banking, 1 .
Doi:Https://Doi.Org/10.12928/Ijiefb.V1i1.285
Pratiwi,  D.  D.  (2012). Pengaruh  Car,  Bopo,  Npf,  Dan  Fdr  Terhadap  Return  On  Asset. Semarang:  Universitas Diponegoro.
Puspita  Sari,  N.  (2009).  Evaluasi  Kinerja  Keuangan  Bank  Dalam  Kerangka  Arsitektur  Perbankan  Indonesia Periode  2004-2008:  Perbandingan  Car,  Npl,  Ldr,  Eatar,  Bopo,  Dan,  Roa. Jurnal  Fakultas  Ekonomi Universitas Gunadharma .
Sitanggang, L. M. (2019). Roa Perbankan Turun Ke 2,48% Per September 2019. Jakarta: Wahyu Rahmawati. Sugiyono. (2006). Statistik Untuk Penelitian,. Bandung: Alfa Betha.
Suprianto,  R.  H.  (2014).  Analisis  Pengaruh  Car, Npl,  Ldr,  Dan  Bopo Terhadap  Profitabilitas  (Roe) Pada  Bank Umum Syariah. Jurnal Akuntansi Indonesia, 3, 129-142.
Taswan. (2010). Manajemen Perbankan Konsep, Teknik, Dan Aplikasi, Edisi Kedua. Yogyakarta: Upp Stim Ykpn. Wardana, R. I. (2015). Analisis Pengaruh Car, Fdr, Npf, Bopo Dan Size Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia. Skripsi, Universitas Diponegoro .
Werdaningtyas.  (2002).  Faktor  Yang  Mempengaruhi  Profitabilitas  Bank  Take  Over  Pramerger  Di  Indonesia. Jurnal Manajemen Indonesia, 1.