SOLUSI : Jurnal Ilmiah Bidang Ilmu Ekonomi Vol. 22, No. 1 Januari 2024, Hal 93 - 105 Fakultas Ekonomi Universitas Semarang P-ISSN : 1412-5331, E-ISSN : 2716-2532

## PENGARUH RASIO KEUANGAN TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK BUMN DAN SWASTA PERIODE TAHUN 2018 – 2022
Rifa Khoirunisa 1 ; Naini Rizka Amalia 2
Rifakhoirunisa27@gmail.com 1 ; naini@usm.ac.id 2*
Akuntansi, Universitas Semarang, Semarang, Indonesia 1,2

## INFO ARTIKEL

## Proses Artikel
Dikirim : 30/12/2023 Diterima: 30/01/2024 Dipublikasikan: 31/01/2024 *) Email Korespondensi

## ABSTRAK
Secara  universal  profitabilitas  maupun  yang  biasa  diujarkan  dengan rentabilitas  yakni  kemahiran  industri  guna  menciptakan  laba  sepanjang periode tertentu. Profitabilitas industri menampilkan perbandingan antara laba dengan aktiva maupun modal yang menciptakan laba tersebut. Rasio keuangan dalam Perusahaan terutama sektor perbankan sangatlah penting, yaitu  untuk  dapat  memprediksi  kesehatan  Perusahaan.  Dari  sebuah pembangunan  ekonomi  suatu  negara  tidak  hanya  dari  keahlian  sumber daya  manusia  yang  dihitung  tetapi  pula  kemahiran  dari  tiap  Perusahaan yang ada. Salah satu industri yang memiliki fungsi sebagai roda pergerakan perkembangan ekonomi utama di Indonesia merupakan industri dari sektor perbankan.  Pada  studi  ini  bertujuan  guna  menguji  pengaruh  Capital Adequacy  Ratio  (CAR),  Loan  to  Deposit  Ratio  ,  serta  Non  Performance Loan  (NPL)  terhadap  profitabilitas  industri  perbankan.  Ilustrasi  riset  ini terdiri atas 6 industri perbankan yang diseleksi secara purposive sampling dari populasi riset ialah industri perbankan yang terdaftar di Bursa Dampak Indonesia  (BEI)  dari  tahun  2018  hingga  tahun  2022.  Perlengkapan  uji statistik berbentuk SPSS 25 yang digunakan untuk dapat melaksanakan uji asumsi klasik serta analisis regresi berganda. Hasil riset ini menampilkan model  dari  regresi  pada  riset  ini  sudah  penuhi  uji  asumsi  klasik  secara totalitas,  yang  berarti  jika  model  regresi  ini  sudah  bebas  dari  indikasi multikolinieritas,  heteroskedastisitas,  autokorelasi,  dan  informasi  yang dihasilkan  terdistribusi  normal.  Analisis  regresi  berganda  menampilkan kalau  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  tidak  berpengaruh  signifikan terhadap  profitabilitas,  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR)  tidak  berpengaruh signifikan  terhadap  profitabilitas  dan  NonPerformance  Loan  (NPL) berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas.

## Kata Kunci :
Capital  Adequacy  Ratio  (CAR);  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR);  Non Performance Loan (NPL); Profitabilitas
------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ---

## Abstract
In  General,  profitability  or  what  is  usually  called  profitability  is  the industry's  ability  to  create  profits  over  a  certain  period.  Industry profitability  shows  the  comparison  between  profit  and  the  assets  and capital that create that profit. Financial ratios in companies, especially in the  banking  sector,  are  very  important,  namely  to  be  able  to predict  the health of the company. From a country's economic development, it is not only the expertise of human resources that is counted but also the expertise of each existing company. One of the industries that functions as a wheel of movement for major economic development in Indonesia is the banking sector. This study aims to examine the influence of the Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio, and Non Performance Loans (NPL) on the profitability of the banking industry. The illustration of this research consists of 6 banking industries selected by purposive sampling from the research population, namely the banking industry listed on the Indonesian Impact Exchange (BEI) from 2018 to 2022. Statistical testing equipment in the  form  of  SPSS  25  is  used  to  carry  out  classical  assumption  tests  and multiple  regression  analysis.  The  results  of  this  research  show  that  the regression model in this research has fulfilled the classical assumption test in  its  totality,  which  means  that  this  regression  model  is  free  from indications  of  multicollinearity,  heteroscedasticity,  autocorrelation,  and the  resulting  information  is  normally  distributed.  Multiple  regression analysis shows that the Capital Adequacy Ratio (CAR) has no significant effect on profitability, the Loan to Deposit Ratio (LDR) has no significant effect on profitability and NonPerformance Loans (NPL) has a significant effect on profitability.
Keywords :
Capital  Adequacy  Ratio  (CAR);  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR);  Non Performance Loan (NPL); Profitability

## PENDAHULUAN
Pertumbuhan  ekonomi  pada  Negeri  tergantung  kepada  perkembangan  ekonomi.  Dimana pembangunan  ekonomi  mendesak  guna  meraih  kemajuan  ekonomi  begitu  serta  sebaliknya. Perkembangan ekonomi bisa dikatakan selaku bertambahnya kekayaan ataupun pemasukan dari suatu Negeri dari periode lebih dahulu. Perkembangan ekonomi memperlihatkan apakah aktivitas perekonomian  bisa  menciptakan  keuntungan  yang  lebih  baik  ataupun  tidak  dari  periode  lebih dahulu.  Dari  pembangunan  ekonomi  tidak  hanya  keahlian  warga  yang  dihitung  tetapi  pula kemahiran dari tiap industri terdapat. Salah satu industri yang berfungsi sebagai roda pergerakan perkembangan ekonomi di Indonesia merupakan industri perbankan.
Sektor  keuangan  sendiri  memegang  peranan  yang  sangat  berarti  dalam  merangsang perkembangan ekonomi sesuatu wilayah. Bagi Bank Dunia, zona keuangan yang terus menjadi tumbuh  diyakini  bisa  mendesak  perkembangan  ekonomi,  merendahkan  kemiskinan,  serta merendam volatitas ekonomi, makro. Tetapi saran tersebut masih memunculkan perdebatan baik secara teori ataupun secara empiris. Terdapat 2 perihal pokok yang masih diperdebatkan terpaut pertumbuhan zona keuangan, perkembangan ekonomi serta Keseluruhan ekonomi makro. Perbankan  ialah  salah  satu  penopang  yang  menguatkan  sistem  perekonomian  sesuatu  negeri, sebab  bank  berperan  selaku  Intermediary  Institution.  Intermediary  Institution  (perantara keuangan)  ialah  sesuatu  lembaga  yang  sanggup  menyalurkan  dana  yang  dipunyai  oleh  unit
ekonomi yang surplus ( kelebihan dana) kepada unit- unit ekonomi yang memerlukan dorongan dana  (defisit).  Sofyan  (2003)  dalam  Setiawan  (2009)  melaporkan  kalau  profitabilitas  ialah penanda yang sangat pas guna mengukur kinerja suatu bank. Lebih lanjut lagi menurut Karya dan Rakhman  seperti  dilansir  dalam  Wibowo  (2013),  tingkatan  return  on  assets  (ROA)  digunakan guna  mengukur  profitabilitas  bank  karena  Bank  Indonesia  selaku  pembina  serta  pengawas perbankan  lebih  mengutamakan  nilai  profitabilitas  bank  yang  diukur  dari  aset,  yang  dananya berasal dari sebagian besar dana simpanan warga. Return on assets (ROA) memfokuskan keahlian industri  guna  mendapatkan  laba  dalam  operasinya.  Besarnya  Return  on  Asset  (ROA)  yang  di dapat pada periode Tahun 2018- 2022 akan di jelaskan pada tabel berikut:

## Tabel 1. Rasio ROA pada kinerja Bank
Nama Bank 2018 2019 2020 2021 2022 Bank BRI 2,50 2,43 1,16 2,37 2,76 Bank Mandiri 2,83 2,58 1,58 2,22 2,83 Bank BNI 2,45 2,29 0,57 1,30 2,20 Bank BCA 3,13 3,11 2,52 2,56 3,10 Bank CIMB Niaga 1,31 1,33 0,72 1,36 1,66 Bank Danamon 2,20 2,19 0,54 0,87 1,73
Sumber : Data sekunder yang diolah, 2023
Pada table di atas kemampuan suatu Perusahaan dalam mengembalikan atau menghasilkan laba sejak  tahun  2018  hingga  tahun  2022  dapat  dilihat  pada  Bank  BCA  merupakan  bank  yang kemampuan menghasilkan laba paling baik, kemudian disusul Bank Mandiri, Bank Bank BRI, Bank BNI, Bank Danamon dan yang terakhir Bank CIMB Niaga.
Modal  ialah  fondasi  awal  yang  sangat  penting  untuk  dicermati  apabila  suatu  entitas  ekonomi hendak mendirikan usaha. Semakin besar nilai modal yang dimiliki hingga entitas tersebut dapat mengawali  usahanya  dengan  baik,  seperti  melakukan  aktivitas  operasionalnya  serta pengembangan  skala  usahanya,  demikian  pula  dengan  perbankan.  Seluruh  bank  di  Indonesia diharuskan untuk menyediakan modal minimum ataupun kewajiban penyediaan modal minimum (KPMM).  Tujuan  ditetapkannya  modal  minimum  bank  merupakan  guna  menutupi  mungkin munculnya risko-risiko kerugian dari aktiva yang memiliki resiko. Syarat pemenuhan permodalan minimum bank tercermin pada capital adequacy ratio (CAR).
Keahlian  bank  dalam  membagikan  pinjaman  kepada  warga  pastinya  harus  diimbangi  dengan banyaknya simpanan yang diperoleh bank. Bank tidak dapat berjalan tanpa adanya penerimaan dari publik dalam wujud simpanan. Tetapi, bank juga tidak bisa mengoptimalkan labanya hanya dengan menerima simpanan dari publik. Apabila jumlah pinjaman yang diberikan kepada publik lebih  besar,  bank  akan  mengalami  permasalahan.  Perihal  ini  terjalin  apabila  ada  nasabah  yang hendak mengambil simpanannya sewaktu -  waktu,  hingga bank  tersebut tidak hendak sanggup memenuhinya.  Kebalikannya,  apabila  jumlah  simpanan  pada  bank  jauh  lebih  besar  daripada jumlah  pinjaman  yang  disalurkan  kepada  warga  hingga  bank  tidak  hendak  sanggup memaksimalkan laba yang diterimanya. Oleh sebab itu dibutuhkan penyeimbang antara pinjaman yang disalurkan dengan simpanan yang diterima (guna intermediasi). Bagi Pasaribu dan Sari (2011)  penanda  yang  digunakan  buat  mengukur  berjalan  tidaknya  sesuatu  guna  intermediasi merupakan loan to deposit ratio (Hubungan jarak jauh).
Dalam  membagikan  kredit  kepada  publik  bank  hendaknya  mencermati  hal-  hal  yang  berkaitan dengan usaha calon debiturnya, dengan kata lain bank wajib memperhitungkan apakah usahanya pas buat dibiayai ataupun tidak. Berikutnya perihal yang wajib dicermati oleh bank merupakan pemakaian  atas  kredit  yang  diberikan,  termasuk  memantau  pertumbuhan  usaha  dari  calon debiturnya.  Tujuan  dari  prediksi  ini  merupakan  supaya  tidak  terjalin  penyimpangan  dalam penggunaan kredit tersebut sehingga kesempatan untuk menjadi kredit bermasalah jadi kecil atau terlebih lagi tidak ada. Rasio yang dapat digunakan selaku penunjuk dalam perihal ini merupakan
nonperformance  loan  (NPL),  ialah  rasio  yang  menggambarkan  keahlian  sesuatu  bank  dalam mengatur kredit bermasalah.
Riset  ini  bertujuan  guna  melindungi  stabilitas  perbankan,  banyak  regulasi  yang  sudah  dibuat sedemikian rupa supaya perbankan lebih tahan terhadap guncangan- guncangan semacam krisis ataupun resiko sistemik. Salah satu upaya melindungi stabilitas perbankan agar dapat mengurangi baik  mungkin  terjadinya  maupun  dampak  dari  sesuatu  krisis  yakni  dengan  metode  melindungi kesehatan perbankan itu sendiri. Kesehatan bank dapat didefinisikan sebagai keahlian suatu bank beroperasi  secara  wajar  dan  mampu  memenuhi  seluruh  kewajibannya  dengan  baik  sesuai Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor.  13/  PBI/  2011.  Serta  menguji  pengaruh  positif  dari  capital adequacy  ratio  (CAR)  serta  loan  to  deposit  ratio  (Hubungan  jarak  jauh)  terhadap  profitabilitas (ROA)  dan  menguji  pengaruh  negatif  dari  nonperformance  loan  (NPL)  terhadap  profitabilitas (ROA). Karena perananan rasio begitu penting sehingga penulis tertarik untuk mengaplikasikan kajian  yang  lebih  mendalam  dalam  wujud  riset  dengan  judul  “Pengaruh  Rasio  Keuangan Terhadap Profitabilitas Pada Bank BUMN serta Bank Swasta Periode Tahun 2018– 2022”.

## KAJIAN PUSTAKA

## Teori Keagenan
Konsep teori keagenan di dasari pada permasalahan agensi yang timbul pada saat kepengurusan sesuatu  industri  terpisah  dari  kepemilikannya  Industri  ialah  mekanisme  yang  membagikan peluang kepada berabagi pasrtisipan guna berkonstribusi dalam wujud modal, kemampuan dan tenaga  kerja  dalam  rangka  mengoptimalkan  sesuatu  keuntungan.  Menurut  Supriyono,  (2018) Konsep  teori  keagenan  (Agency  Theory)  yaitu  adalah  suatu  hubungan  dari  kontraktual  atara prinsipal serta agen. Hubungan ini dapat dilakukan untuk suatu jasa dimana pada princial dapat memberi  wewenang  kepada  agen  mengenai  pembuatan  suatu  keputusan  yang  terbaik  untuk principal yaitu dengan mengutamakan kepentingan dalam mengoptimalkan laba pada perusahaan sehingga  dapat  memanimalisir  beban  termasuk  beban  pajak  dengan  melakukan  suatu penghindaran pajak.  Terdapatnya 2 partisipan tersebut ialah principle serta agen memunculkan kasus tentang mekanisme yang wajib di wujud buat menyelaraskan kepentingan yang berbeda di antara keduanya guna buat mengoptimalkan sesuatu keuntungan bersama.  Ikatan keagnenan pada lembaga  perbankan  sangat  kompleks,  tidak  seperti  pada  lembaga  non  bank.  Pada  lembaga perbankan hendak melibatkan ikatan pemegang saham dengan manajemen (Agen), ikatan bank( pemegang  saham)  dengan  debitur,  juga  meli  batkan  ikatan  bank  dengan  regulator.  Hubungan– hubungan tersebut sanggup memaparkan mekanisme control antara pihak- pihak yang ikut serta dalam manajemen bank.

## Laporan Keuangan
Laporan keuangan ialah sesuatu data yang menggambarkan keadaan keuangan sesuatu industri, dimana  data  tersebut  bisa  dijadikan  selaku  cerminan  kinerja  keuangan  sesuatu  industri.  Bagi Munawair,  Laporan  keuangan  merupakan  alat  yang  sangat  berarti  buat  mendapatkan  data sehubungan  dengan  posisi  keuangan  serta  hasil-  hasil  yang  sudah  dicapai  oleh  industri bersangkutan, dengan begitu laporan keuangan diharapkan akan menunjang para pengguna (user) untuk membuat keputusan ekonomi yang bersifat finansial( Dr. Wastam Wahyu Hidayat, 2018).

## Analisis Laporan Keuangan
Pengertian  analisis  laporan  keuangan  bagi  pernyataan  Standar  Akuntansi  Keuangan  (PSAK Nomor.1 2019:1) merupakan sesuatu pengajian terstruktur dari posisi keuangan, kinerja keuangan sesuatu entitas. Tujuannya memberikan data mengenai posisi keuangan, kinerja keuangan, serta arus kas entitas yang berguna untuk sebagian besar golongan pengguna laporan dalam pembuatan keputusan investasi.

## Rasio Keuangan
Bagi James C Van Horne, Rasio keuangan ialah indeks yang menghubungkan 2 angka akuntansi serta diperoleh dengan membagi satu angka dengan angka yang lain. Rasio keuangan digunakan buat mengevaluasi keadaan keuangan serta kinerja  industri. Dari  hasil rasio keuangan ini  akan nampak  kondisi  kesehatan  industri  yang  bersangkutan.  Jadi  rasio  keuangan  ialah  aktivitas menyamakan angka– angka yang terdapat dalam laporan keuangan dengan metode membagi satu angka  dengan  angka  yang  lain.  Perbandingan  dapat  dilakukan  antara  satu  komponen  dengan komponen dalam satu laporan keuangan ataupun antar komponne yang terdapat diantara laporan keuangan.  Setelah  itu  angka  yang  diperbandingkan  bisa  berbentuk  angka-angka  dalam  satu periode  ataupun  beberapa  periode.  Hasil  dari  rasio  keuangan  ini  digunakan  buat memperhitungkan  kinerja  manajemen  dalam  sesuatu  periode  apakah  mencapai  sasaran  seperti yang sudah diresmikan. Setelah itu juga dapat dinilai keahlian manajemen dalam memperdayakan sumber energi industri secara efisien (Kasmir, 2019)

## Rasio Profitabiltas
Profitabilitas  suatu  industri  dapat  dinilai  melalui  berbagai  metode  tergantung  pada  laba  serta aktiva  ataupun modal yang  hendak diperbandingkan satu dengan yang lain (Dr. Kasmir, 2019) rasio  profitabilitas  menggambarkan  rasio  guna  memperhitungkan  keahlian  industri  dalam mencari  keuantungan  maupun  laba  dalam  suatu  periode  tertentu.  Rasio  ini  juga  memberikan ukuran tingkatan efektivitas manajemen suatu industri yang diarahkan dari laba yang dihasilkan dari penjualan ataupun dari pemasukan investasi.

## Pengaruh CAR (Capital Adquancy Ratio) terhadap ROA (Return On Asset)
Rasio Capital Adequacy Ratio (CAR) di pakai guna mengukur keahlian permodalan yang terdapat untuk  menutup  kemungkinan  kerugian  di  dalam  aktivitas  perkreditan  serta  perdagangan  surat surat berharga.
Semakin  besar  CAR  suatu  perbankan  maka  semakin  baik  pula  keahlian  perbankan  untuk memperoleh  keuntungan  serta  pula  kebalikannya,  dan  ini  sejalan  dengan  Teori  keagenan  ialah dengan terdapatnya control yang baik terhadap principle, sehingga modal dari dari stakeholders di operasikan dengan dengan baik pula sehingga menghasilkan keuntungan yang optimal. Oleh karena itu Bank  Indonesia menetapkan besarnya rasio CAR yaitu minimum 8 persen. Menurut SE  BI  No 13/  24/  DPNP  bertepatan  pada  25 Oktober  2011.  Sehingga  bisa  disimpulkan  bahwa CAR mempengaruhi positif terhadap ROA. Dan ini sejalan dengan riset yang di jalani oleh Catur Wahyudi serta Maulida Dwi Kartikasari( 2021) Devi Nurhasanah dan Maryono( 2021) kecukupan modal( CAR) berpepengaruh positif terhadap profitabilitas( ROA). Bersumber pada penjelasan di atas hingga dapat diperoleh hipotesis ialah:
H1: Capital Adequacy Ratio( CAR) mempengaruhi positif signifikan terhadap Return On Asset( ROA).

## Pengaruh LDR ( Loan Deposit Ratio) terhadap ROA( Return On Asset)
Loan  To  Deposit  Rasio  ialah  rasio  likuiditas  yang  kerap  digunakan  dalam  memperhitungkan memperhitungkan  kinerja  bank,  LDR  ialah  perbandingan  antara  jumlah  kredit  yang  disalurkan oleh  bank  terhadap  dana  pihak  ketiga.  Tingkatan  LDR  yang  rendah  itu  mencerminkan  sesuatu bank belum sanggup memaksimalkan dana dari pihak ketiga( DPK) dalam penyaluran kredit. Bagi  SE  BI  No  13/  24/  DPNP  bertepatan  pada  25  Oktober  2011,  Bank  Indonesia  menetapkan besarnya rasio LDR ialah 85 persen sampai 110 persen. Terus menjadi besar LDR, hingga peluang bank dalam memperoleh profit terus menjadi bertambah( dengan anggapan bank tersebut sanggup menyalurkan kreditnya dengan efisien), dengan meningkatnya profit bank, hingga kinerja bank pula  bertambah.  Besar-  kecilnya  rasio  LDR  sesuatu  bank  hendak  pengaruhi  profitibilitas  bank tersebut.
Bersumber pada uraian diatas, bisa dikatakan kalau Hubungan jarak jauh mempengaruhi positif terhadap profitabilitas yang di proksikan ke dalam ROA. Cocok dengan Teori Moral Hazard ialah disini  pihak  kreditur  tidak  cuma  tingkatkan  LDR  namun  menyalurkan  dananya  pihak  kreditur
pula mencermati  loan quality yang baik  sehingga tidak merugikan perbankan. Serta perihal ini sejalan dengan hasil riset yang di jalani oleh Catur Wahyudi serta Maulida Dwi Kartikasari( 2021) Esther  Novelina  Hutagalung,  Djumahir  serta  Kusuma  Ratnawati(  2013).  Bersumber  pada penjelasan di atas hingga bisa diperoleh hipotesis ialah:
H2: Loan To Deposit Rasio (LDR) mempengaruhi positif signifikan terhadap Return On Asset( ROA)

## Pengaruh NPL (Non Performing Loan) terhadap ROA (Return On Asset)
NPL  ialah  presentase  jumlah  kredit  yang  hadapi  kesulitan  pengembalian  ataupun  kredit bermasalah  terhadap total  kredit yang disalurkan bank. Kredit yang diartikan dalam perihal ini merupakan kredit yang di bagikan kepada pihak ketiga, tidak termasuk terhadap kredit bank lain. Meningkatnya kredit yang bermasalah akan mngakibatkan kerugian pada bank yang bersangkutan karna  tidak  di  terimanya  kembali  dana  yang  sudah  di  salurkan  serta  bank  tersebut  serta  tidak menerima pemasukan bunga( Daniel Siahaan Dan Nadia Asandimitra, 2016).
NPL sendiri menggambarkan besar ataupun  kecilnya resiko kredit yang di hadapi oleh  sesuatu bank.  Serta  ini  proporsional  dengan  Teori  Moral  Hazard  yang  melaporkan  kalau  terbentuknya asimetris  data  ataupun  ketidak  selarasan  data  ataupun  seorang  baik  debitur  ataupun  kreditur dengan terencana melaksanakan aksi yang merugikan perbankan misalkan kreditur membagikan kredit di luar batasan keahlian debitur yang bisa merugikan pihak bank. Sehingga Bank Indonesia( BI)  lewat  peraturan  Bank  Indonesia(  PBI)  menetapkan  kalau  rasio  kredit  bermasalah(  NPL) merupakan sebesar 5 persen. terus menjadi kecil NPL hingga itu berarti semakin kecil resiko kredit yang di tanggung bank sehingga peluang bank lebih besar dalam mendapatkan keuntungan dari bunga bunga kredit dan pengembalian kredit. Sehingga bisa disimpulkan kalau NPL berpengaruh negative terhadap ROA( Return On Asset). serta ini selaras dengan riset yang di jalani oleh Wahyudi( 2021) serta Novelina( 2013) Bersumber pada penjelasan di atas hingga bisa diperoleh hipotesis ialah:
H3:  Non  Performing  Loan(  NPL)  berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap  Return  On  Asset( ROA).

## Gambar 1. Kerangka Pemikiran Teoritis
Sumber : Konsep yang dikembangkan dalam penelitian, 2023

## METODE PENELITIAN
Untuk Objek Riset, Unit Ilustrasi, Populasi serta Penentuan Sampel dalam riset ini jenis energi yang  digunakan  merupakan  kuantitatif.  Informasi  kuantitatif  merupakan  informasi  yang digunakan  buat  menjawab  kasus  lewat  metode  pengukuran  yang  teliti  pada  variabel  tertentu. Dalam  riset  ini  sumber  informasi  yang  digunakan  merupakan  informasi  sekunder.  Informasi sekunder ialah informasi yang disatukan, diolah setelah itu disajikan oleh pihak yang umumnya dalam  publikasi.  Sumber  informasi  pada  riset  ini  merupakan  laporan  keuangan  bank  yang
CAR (X1) LDR (X2)
NPL (X3)
ROA (Y)
terdaftar  di  Bursa  Dampak  Indonesia  (BEI)  dari  tahun  2018  hingga  dengan  tahun  2022. Kemudian  untuk  tata cara pengumpulan data metode pengumpulan  informasi  ialah  usaha  buat mendapatkan informasi yang diperlukan buat riset ini. Buat mendapatkan informasi yang relevan supaya  cocok  dengan  kasus  yang  dialami  hingga  informasi  yang  digunakan  dalam  riset  ini merupakan informasi dokumentasi. Informasi dokumentasi dalam riset ini diperoleh dari Bursa Dampak Indonesia( BEI) serta browsing pada web formal BEI ialah www. idx. co. id Tidak hanya itu pengumpulan  informasi pula dicoba dengan metode menekuni literatur- literatur berbentuk novel, harian, serta artikel- artikel yang berkaitan dengan riset ini.
Tata cara Analisis Data Metode analisa yang hendak dipakai dalam riset ini merupakan dengan mengenakan  metode  analisa  regresi  linier  berganda  dengan  memakai  program  IBM  SPSS( Statistical Package for Social Science) tipe 25 dengan tujuan buat mendapatkan gambaran yang menyeluruh mengenai hubungan antara variabel dependen dengan variabel Independen. Dalam perihal  ini  buat  variabel  dependennya  merupakan  Return  On  Asset  (ROA)  serta  variabel independennya  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Non  Performing  Loan  (NPL)  serta  Loan  to Deposit  Ratio  (Hubungan  jarak  jauh).  Untuk  mengetahui  apakah  terdapat  pengaruh  pada penelitian ini.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Menurut  informasi  ilustrasi  yang  bersumber  pada  laporan  keuangan  industri  yang  diterbitkan dalam Bursa Dampak Indonesia ( BEI) tahun 2018– 2022 diperoleh deskripsi mengenai variable– variable yang digunakan dalam riset ini. Gambaran ataupun deskripsi dari sumber informasi ini dilihat dari jumlah ilustrasi, nilai minimum, nilai maksimum, nilai rata- rata serta standar deviasi.

## Tabel 2 Hasil Uji Statistik Deskriptif
Descriptive Statistics
Sumber : Data sekunder yang diolah, 2023
Dalam  riset  ini  ada  6  ilustrasi  riset,  dimana  menggambarkan  industri  yang  bergerak  pada  bidang perbankan  dengan  periode  pengamatan  selama  5  tahun  (  2018-  2022),  serta  jumlah  observasi(  n) sebanyak 30.
Uji Asumsi Klasik Tabel. 3 Uji Normalitas One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual N 30 Normal Parameters a,b Mean Std. Deviation ,0000000 ,65028075 N Minimum Maximum Mean Std. Deviation CAR 30 16,78 27,16 22,4027 2,81577 LDR 30 60,89 99,30 84,8130 9,92471 NPL 30 ,95 3,82 2,3877 ,78481 ROA 30 ,54 3,13 2,0133 ,77902 Valid N (listwise) 30
Most Extreme              Absolute Differences Positive Negative ,125 ,098 -,125 Test Statistic ,125 Asymp. Sig. (2-tailed) ,200 c,d
Sumber : Data sekunder yang diolah, 2023
Hasil  pengujian  normalitas  membuktikan  bahwa  hasil  uji  One-Sample  Kolmogorov-Smrinov menunjukan nilai dengan signifikan sebesar 0, 200 yang lebih besar dari 0, 05 serta pola grafik normal nampak dari titik- titik yang menyebar disekitar garis diagonal serta penyebarannya mengikuti arah garis diagonal. Dengan demikian dapat disimpulkan jika model regresi memenuhi asumsi normalitas.
Tabel. 4  Hasil Uji Multikolinieritas
Sumber : Data sekunder yang diolah, 2023
Sebaliknya hasil dari Hasil uji multikolonieritas Berdasarkan hasil output SPSS dapat disimpulkan jika nilai  toleransi  pada  CAR  sebesar  0.  914,  LDR  sebesar  0.  770,  serta  NPL  sebesar  0.  829.  Hasil perhitungan  nilai  tolerance  tersebut  membuktikan  bahwa  tidak  terdapat  variabel  independen  yang mempunyai  nilai  tolerance  kurang  dari  0.  10  yang  berarti  tidak  terdapat  korelasi  antar  variabel independen sehingga dalam model regresi ini baik. Sedangkan pada nilai VIF.
Tabel 5.  Uji Heteroskedastisitas
Coefficients a
a . Dependent Variable: ROA Sumber : Data sekunder yang diolah, 2023
Menurut hasil pengujian heteroskedastisitas di atas menampilkan bahwa nilai signifikan dari variabel CAR, Hubungan  jarak  jauh,  serta  NPL mempunyai  nilai  signifikansi≥  0, 05.  Hal  ini membuktikan bahwa model regresi tidak memiliki terdapatnya heteroskedastisitas.
Unstandardized Coefficients
VIF Model B Std. Error 1 (Constant) 2,455 1,758 CAR ,053 ,047 1,095 LDR -,006 ,015 1,299 NPL -,473 ,178 1,206 Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients Beta t Sig. Model B Std. Error 1 (Constant) 2,455 1,758 1,396 ,174 CAR ,053 ,047 ,191 1,113 ,276 LDR -,006 ,015 -,074 -,397 ,694 NPL -,473 ,178 -,476 -2,650 ,014

## Tabel 6.  Hasil Uji Autokolerasi
Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 ,551 a ,303 ,223 ,68677 1,052 a. Predictors: (Constant), NPL, CAR, LDR
b. Dependent Variable: ROA Sumber : Data sekunder yang diolah, 2023
Uji autokorelasi Nilai Durbin Watson pada model Summary merupakan sebesar 1, 052. Jadi karena 1, 052 terletak diantara- 2 hingga+2 berarti tidak terjadi autokorelasi.

## Analisis Regresi Linier Berganda
Hasil analisis regresi linier berganda antara ROA( Y) dengan CAR( X1), LDR( X2), dan NPL( X3) yang sudah diolah dengan SPSS 25 ialah sebagai berikut:
Tabel 7 Analisis Regresi Linier Berganda
Coefficients a Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients Beta t Sig. Model  B Std. Error 1 (Constant) 2,455 1,758 1,396 ,174 CAR ,053 ,047 ,191 1,113 ,276 LDR -,006 ,015 -,074 -,397 ,694 NPL -,473 ,178 -,476 -2,650 ,014
a. Dependent Variable: ROA
Sumber : Data sekunder yang diolah, 2023.
Dengan mencermati model persamaan regresi linier berganda serta hasil analisis regresi diatas, hingga diperoleh persamaan ialah selaku berikut:
ROA = 2,455 + 0,053 CAR - 0,006 LDR – 0,473 NPL + e
Interpretasi dari persamaan regresi berganda diatas merupakan selaku berikut:
a) Nilai konstanta adalah 2, 455 artinya bila seluruh variabel independen bernilai 0, hingga nilai profitabilitas( ROA) yaitu bernilai 2, 455.
b) Nilai positif dari koefisien CAR( 0, 53) menampilkan bahwa CAR mempunyai ikatan yang searah dengan profitabilitas. Apabila CAR mengalami peningkatan sebesar satu satuan hingga( dengan asumsi variabel independen yang lain senantiasa) hingga nilai profitabilitas( ROA) naik sebebsar 5, 3%. Kebalikannya nilai negatif dari 2 variabel independen yang lain( LDR=(-, 006); NPL=(-, 473)) menampilkan bahwa keduanya mempunyai hubungan yang berbalik arah dengan profitabilitas. Penyusutan nilai profitabilitas sebesar 0, 6% apabila nilai LDR naik sebesar satu satuan,  serta  pengurangan  nilai  profitabilitas  sebesar  47%  apabila  nilai  NPL  naik  sebesar  satu satuan.

## Uji Statistik F
Uji F dilakukan guna mengenali apakah seluruh variabel independen secara bersama– sama dapat mempengaruhi  pada  variabel  dependen.  Berikut  merupakan  hasil  output  SPSS  25  untuk  uji simultan( Uji F):

## Tabel 8. Hasil Uji Simultan (Uji F)
ANOVA a Sum of Model  Squares Df Mean Square F Sig. 1 Regression 5,336 3 1,779 3,771 ,023 b Residual 12,263 26 ,472 Total 17,599 29 a. Dependent Variable: ROA
b. Predictors: (Constant), NPL, CAR, LDR Sumber : Data sekunder yang diolah, 2023 Bersumber pada uji F pada tabel diatas, diperoleh nilai F hitung sebesar 3, 771 dengan probabilitas signifikansi sebesar 0, 023. Nilai probabilitas  lebih kecil dari batas  signifikansi(α=5%), hingga dapat disimpulkan jika model riset yang dipakai telah tepat.

## Uji Statistik T
Uji t atau lebih dikenal dengan uji persial dapat dilakukan untuk mengetahui bagaimana pengaruh dari  variabel  independen  terhadap  variabel  dependen  secara  sendiri  –  sendiri,  dengan  tingkat signifikasi 0.05 (α=5 %). Penerimaan dapat dilakukan dengan kriteria sebagai berikut : (1) Bila nilai  dari  signifikansi  t0,05  maka  H0  dapat  diterima,  artinya  tidak  terdapat  pengaruh  yang signifikan antara satu variabel independen terhadap variabel dependen.
Tabel 9 Hasil Uji Statistik T
Coefficients a Unstandardized Coefficients  Standardized Coefficients Beta t Sig. Model  B Std. Error 1 (Constant) 2,455 1,758 1,396 ,174 CAR ,053 ,047 ,191 1,113 ,276 LDR -,006 ,015 -,074 -,397 ,694 NPL -,473 ,178 -,476 -2,650 ,014
a. Dependent Variable: ROA
Sumber : Data Sekunder data diolah, 2023
Berdasarkan dari nilai signifikansi t dari masing-masing variabel pada tabel diatas maka dapat disimpulkan bahwa variabel yang dapat berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA) adalah H1  ditolak  karena  pada  hasil  uji  t  pada  signifikansi  menunjukkan  (0,276)  sehingga  lebih  dari 0,05.  Kemudian  untuk  variable  LDR  H2  ditolak  karena  hasil  uji  t  signifikansinya  nya menunjukkan hasil (0,694) sehingga lebih dari 0,05 dan untuk variabel NPL H3 diterima karena hasil dri uji t signifikansinya  (0,014 ) hasil tersebut kurang dari 0,05.
Uji Koefisien Determinasi Tabel 10 Hasil Uji Koefisien Determinasi
Model Summary b Model  R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 ,551 a ,303 ,223 ,68677 1,052 a. Predictors: (Constant), NPL, CAR, LDR
b. Dependent Variable: ROA Sumber : Data sekunder sudah diolah, 2023. Dari tabel diatas dapat didapatkan nilai Adjusted R square sebesar 0.223, hal ini dapat dijadikan persen  menjadi  22,3%  variasi  ROA  dapat  dijelaskan  oleh  3  variabel  bebas  yaitu  CAR,  LDR, NPL. Sedangkan sisanya 77,7% dijelaskan oleh faktor-faktor lain diluar model.

## PEMBAHASAN
Pengaruh Capital Adquancy Ratio (CAR) Terhadap Return On Asset
Berdasarkan  hasil  dari  output  SPSS,  dapat  diketahui  bahwa  secara  parsial  variabel  CAR  tidak berpengaruh secara signifikan terhadap profitabilitas (ROA), karena nilai koefisien beta sebesar 0.053 dengan nilai signifikansi menunjukan nilai (0,276) dari batas nilai signifikansi 0,05 yang memiliki  arti  H1  ditolak.  Hasil  penelitian  ini  berbeda  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh Widowati  (2015)  yang  menyatakan  bahwa  CAR  dapat  berpengaruh  signifikan  terhadap profitabilitas (ROA). Namun hasil penelitian ini dapat serupa dengan hasil penelitian yang sudah dilakukan  sama  dengan  hasil  penelitian  yang  sudah  dilakukan  Wahyudi  (2021),  Esther  dkk (2013) dan Nurhasanah (2021). Pada peneltian hal ini karena adanya Peraturan Bank Indonesia yang mewajibkan bank untuk menjaga nilai CAR tetap sesuai dengan standar minimal adalah 8 persen menjadi salah satu factor CAR tidak memiliki pengaruh terhadap profitabilitas. Salah satu factor dengan adanya peraturan dari Bank Indonesia tersebut maka bank harus selalu menyiapkan sebuah dana yang dapat digunakan sebagai cadangan dalam memenuhi ketentuan minimum yang sudah diberikan oleh bank Indonesia. Disamping sebagai antisipasi pada risiko kredit yang bisa saja terjadi investasi juga menjadi salah satu kebijakan yang dapat mempengaruhi profitabilitas bank. Kepercayaan masyarakat juga sebagai factor yang dapat mempengaruhi profitabilitas dari bank.  Apabila modal yang dimiliki  dari bank tinggi dan dengan  rasio CAR yang tinggi,  maka tidak memiliki pengaruh banyak terhadap profitabilitas jika bank tidak  dapat mengimbanginya dengan penyaluran dana yang baik dan investasi.
Pengaruh Loan to Deposito Ratio (LDR) Terhadap Return On Asset
Berdasarkan  dari  hasil  output  SPSS,  diketahui  bahwa  secara  parsial  variabel  dari  LDR  tidak memiliki hasil pengaruh yang signifikan terhadap profitabilitas (ROA) karena nilai koefisien beta sebesar -0.006 dengan nilai signifikansi menunjukan nilai (0,694) dari nilai signifikansi 0,05 yang artinya bahwa H2 ditolak. Hasil penelitian ini sama dengan hasil penelitian yang dilakukan oleh Widowati (2015), Esther dkk (2013) dan Nurhasanah (2021) yang menyimpulkan bahwa LDR berpengaruh negative terhadap ROA. Hasil dari penelitian ini menunjukan bahwa besar kecilnya LDR  bank  tidak  memiliki  pengaruh  pada  profitabilitas  karena  besar  atau  kecilnya  kredit  yang diberikan tidak didukung dengan kualitas kredit yang baik. Bank dapat menanggung risiko yang semakin  besar  apabila  bank  dalam  memberikan  kredit  tidak  dengan  ketidak  hati-hatian  dan kurang  terkendalinya  ekpansi  dalam  memberikan  kredit  LDR  perbankan  diupayakan  untuk berada  pada  posisi  85%-100%,  dimana  hasilnya  sesuai  dengan  kesepakatan  dari  praktisi perbankan agar dana yang disimpan dapat disalurkan secara optimal. Selain hal itu, pembiayaan yang relatif besar dengan yang disalurkannya dana kepada masyarakat harus selalu di imbangi oleh  kemampuan  bank  dalam  memenuhi  kewajibannya  kepada  deposan  yang  ingin  menarik dananya  dari  bank,  dan  bank  bersangkutan  harus  selalu  memperhatikan  batas  dari  maksimum pemberian kredit atau pembiayaan yang sudah ditetapkan oleh Bank Indobesia (BI)
Pengaruh Non Performance Loan (NPL) Terhadap Return On Asset
Berdasarkan dari hasil pengujian data melalui program  SPSS diketahui bahwa  hasilnya secara parsial variabel NPL berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas (ROA), karena memiliki nilai koefisien beta sebesar -0.473 dengan nilai signifikansi (0,014) dari batas signifikansi 0,05 maka H3 diterima. Hasil dari penelitian ini sejalan  dengan hasil penelitian yang dilakukan Wahyudi (2021),  Esther  Novelita  dkk  (2013)  dan  Devi  nurhasanah  (2021)  dimana  NPL  berpengaruh terhadap  profitabilitas  (ROA).  Hasil  penelitian  ini  sudah  sesuai  dengan  teori  yang  dijelaskan sebelumnya dimana semakin tinggi rasio NPL maka semakin buruk kualitas pembiayaannya, Jadi semakin tinggi NPL maka ROA akan semakin rendah karena hilangnya kesempatan bank dalam memperoleh  laba,  oleh  karena  itu  rasio  ini  dapat  mempengaruhi  tingkat  profitabilitas  bank bersangkutan.  NPL  merupakan  rasio  yang  dapat  menggambarkan  perbandingan  antara  kredit bermasalah dengan total kredit yang diberikan oleh bank. Pemberian kredit kepada masyarakat selalu menimbulkan risiko-risiko yang dapat berakibat kerugian bagi bank bersangkutan, salah satunya adalah kredit bermasalah. Kredit bermasalah yang dialami oleh bank dapat terjadi secara tiba  tiba  namun  pada  bank  masih  dapat  mendeteksi  kredit  yang  bermasalah  tersebut  melalui pengelompokan  dari    kolektibilitas  atau  kualitas  kredit  yang  dibagi  menjadi  lima  yaitu  lancar, dalam  perhatian  khusus,  kurang  lancar,  diragukan  ,  dan  kredit  macet.  Taswan  (2010:453), menjelaskan  bahwa  suatu  kredit  dikatakan  bermasalah  jika  sudah  masuk  ke  dalam  kelompok kolektabilitas  dalam  perhatian  khusus,  kurang  lancar,  diragukan,  dan  macet.  Oleh  karena  itu penilaian  kualitas  kredit  sangat  diperlukan  sebagai  bagian  dari  pengawasan  kredit  atau pembiayaan  yang  disalurkan  oleh  bank.  Tujuannya  tidak  lain  adalah  untuk  dapat  mengetahui kolektabilitas  kredit  sehingga  bank  dapat  mengevaluasi  dan  melakukan  strategi  untuk mengamankan sebuah kredit dan pembiayaannya yang selanjutnya dapat membantu bank dalam meminimalisir dari peluang terjadinya risiko kerugian.

## PENUTUP
Berdasarkan  dari  hasil  analisis  data  dan  pembahasan  yang  telah  diasampaikan  pada  bab sebelumnya mengenai pengaruh variable Capital Adequancy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), dan Non Performance Loan (NPL) terhadap Profitabilitas (ROA) pada Bank BUMN dan Bank Konvensional, hasilnya dapat pada hasil dari Capital Adequancy Ratio (CAR) mempunyai koefisien arah yang positif,  ini berarti peningkatan rasio tersebut  dapat menyebabkan kenaikan pada profitabilitas (ROA) bank, Kemudian untuk Loan to Deposit Ratio (LDR) mempunyai nilai koefisien arah yang negatif, ini berarti peningkatan rasio tersebut dapat menyebabkan penurunan profitabilitas (ROA) bank, sedangkan Non Performance Loan (NPL) mempunyai hasil koefisien arah  yang  negatif,  ini  berarti  peningkatan  dari  rasio  tersebut  menyebabkan  penurunan profitabilitas (ROA) pada bank.  Keterbatasan pada penelitian ini adalah jumlah perusahaan pada penilitian yang relative masih sedikit, kemudian kemungkinan penulisan yang kurang sempurna karena dikerjakan dalam waktu yang relatif singkat. Sehingga untuk penelitian selanjutnya dapat menambah jumlah Perusahaan, dan menambah variabel yang mempengaruhi profitabilitas.

## DAFTAR PUSTAKA
Adyani,  L.  (2011).  Analisis  Faktor-  faktor  Yang  Memperngaruhi  Profitabilitas  (ROA). Universitas Diponegoro . Dwi Yana Rahmalita, d. (2019). Analisis Rasio Keuangan Terhadap Profitabilitas . Vol    10 .
Esther Novelina Hutagalung, d. (2013). Analisa Rasio Keuangan terhadap Kinerja Bank Umum di Indonesia. Vol 11 . Fahmi, I. (2015). Analisis Laporan Keuangan. Bandung: Alfabeta. Ghozali, I. (2018). Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM SPSS. 25. Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Indriantoro, Nur & Bambang Supomo (2009). Metodologi Penelitian Bisnis Untuk Akuntansi & Manajemen. Yogyakarta: BPFE-Yogyakarta Kasmir.(2019). Analisa  Laporan  Keuangan  Edisi  Revisi. Depok:  Rajawali  Pers.  Martono. (Syamsu Iskandar). Bank dan Lembaga Keuangan Lain. Jakarta: Penerbit: Iin Media.
Maryono, D. N. (2021). Analisa Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Profitabilitas.Vol 9 . Sari Ayu Widowati, B. S. (2015). Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Profitabilitas Perbankan Indonesia . Vol 4 No 6 . Sudirman, I. W. (2013). Manajemen Perbankan Edisi kedua. Jakarta: Kencana. Sugiono, P. D.
(2013). Metode Penlitian Kuantitatif R & D. Bandung: Alfabeta.
Supriyono, R.A. Akuntansi Keperilakuan. Yogyakarta: UGM Press, 2018 Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/1/PBI/2011 . (2011, Januari). Retrieved Januari 2011, from Bank Indonesia: www.bi.go.id
Wahyu Hidayat,Wastam. (2018). Dasar-dasar Analisa Laporan Keuangan. Ponorogo: Uwais Inspirasi Indonesia. Wahyudi, C. (2021). Analisa Rasio Keuangan terhadap Profitabilitas pada Perbankan yang . Vol 13 .
Yuliana, A. (2014). Pengaruh LDR, CAR, ROA dan NPL terhadap Penyaluran Kredit pada Bank Umum di Indonesia periode 2008 - 2013. Junal Dinamika Manajemen .