ANALISIS HUBUNGAN SIKAP KEUANGAN, LITERASI KEUANGAN, PENGETAHUAN KEUANGAN DAN KEPRIBADIAN KEUANGAN TERHADAP PENGELOLAAN KEUANGAN PADA BUMDES DI KOTA LANGSA
Rizky Isfany 1, Muhammad Fuad 2* , Dias Setianingsih 3 Universitas Samudra, Aceh, Indonesia *e-mail: muhammadfuad@unsam.ac.id

## Abstrak
Penelitian  dilakukan  dengan  tujuan  untuk  mengetahui  hubungan  sikap  keuangan,  literasi keuangan, pengetahuan keuangan dan kepribadian keuangan terhadap pengelolaan keuangan pada Badan Usaha Milik Desa (BUMDes) di Kota Langsa. Sampel penelitian diambil dengan metode purposive sampling, berjumlah 92 responden dari 23 BUMDes yang berjalan aktif dan memiliki laporan keuangan yang lengkap dan dilaporkan secara kontinyu pada DPMG Kota Langsa. Data dianalisis menggunakan metode regresi linier berganda. Hasil parsial menunjukkan bahwa sikap keuangan dan pengetahuan keuangan  memiliki  pengaruh  positif  namun  tidak  signifikan,  sementara  literasi  keuangan  dan kepribadian keuangan terbukti berpengaruh positif dan signifikan terhadap pengelolaan keuangan pada BUMDes  di  Kota  Langsa.  Hasil  analisis  lainnya  menunjukkan  keempat  variabel  independen  terbukti secara simultan berpengaruh signifikan, dengan tingkat korelasi relatif sangat kuat, terhadap variabel dependen.
Kata kunci: Sikap keuangan, literasi keuangan, pengetahuan keuangan, kepribadian keuangan, pengelolaan keuangan, BUMDes.

## Abstract
The research was conducted with  the aim of finding out the relationship between  financial attitudes, financial literacy, financial knowledge and financial personality on financial management in Village-Owned Enterprises (BUMDes) in Langsa City. The research sample was taken using a purposive sampling  method,  totaling  92  respondents  from  23  BUMDes  that  are  actively  running  and  have complete financial reports and are reported continuously to the Langsa City DPMG. Data were analyzed using  multiple  linear  regression  methods.  Partial  results  show  that  financial  attitudes  and  financial knowledge have a positive but not significant influence, while financial literacy and financial personality are proven to have a positive and significant influence on financial management at BUMDes in Langsa City.  The  results  of  other  analyzes  show  that  the  four  independent  variables  are  proven  to simultaneously  have  a  significant  effect,  with  a  relatively  very  strong  level  of  correlation,  on  the dependent variable.
Keywords: Financial  attitudes,  financial  literacy,  financial  knowledge,  financial  personality, financial management, BUMDes.

## PENDAHULUAN
Desa sebagai pemerintah terkecil di Indonesia memiliki kewenangan dalam mengatur pembangunan desa dengan menggunakan anggaran yang telah diberikan pemerintah pusat. Sehingga  pengelolaan  keuangan  harus  dibuat  pertanggungjawaban  pengelolaannya  setiap periode. Pertanggungjawaban dibuat berdasarkan ketentuan yang ditetapkan oleh pemerintah pusat  sehingga  setiap  desa  benar-benar  bertanggungjawab  atas  dana  yang  diterima. Pengelolaan anggaran salah satunya digunakan untuk pembangunan desa melalui kegiatan perekonomian yaitu yang dikenal dengan Badan Usaha Milik Desa (BUMDes) dan untuk di Aceh disebut  dengan  Badan  Usaha  Milik  Gampong  (BUMG).  Pemerintah  Indonesia  saat  ini mengharapkan  agar  setiap  desa  memiliki  BUMDes  dan  dikelola  sebagai profit center  untuk kemakmuran  desa.  Dalam  aktivitasnya,  pengelola  BUMDes  perlu  memberikan pertanggungjawaban kepada masyarakat melalui penerbitan laporan keuangan.
Pengelolaan  keuangan  merupakan  bentuk  perilaku  pengelolaan  keuangan  yang diwujudkan sebagai perilaku dari sudut pandang psikologi dan kebiasaan. Kebiasaan perilaku keuangan  yang  baik  timbul  dengan  adanya  keputusan  yang  rasional  dalam  mengelola keuangan, sehingga cara yang tepat membuat seseorang tidak terjebak dalam pemenuhan
keinginan yang tidak terkendali (Humaira & Sagoro, 2018; Rambe & Gunawan, 2018; Ida & Dwinta, 2019). Pengelolaan keuangan pada BUMDes bisa diketahui dari orientasi pelaporan keuangan  yang  dibuat  setiap  periode.  Kota  Langsa  memiliki  66  desa  yang  tersebar  di  lima kecamatan,  tetapi  berdasarkan  data  dari  Dinas  Pemberdayaan  Masyarakat  dan  Gampong (DPMG) Kota Langsa bahwa hanya 57 desa yang memiliki BUMDes (DPMG, 2021). Berdasarkan data  yang  diperoleh  tersebut  terlihat  bahwa  pengelolaan  keuangan  yang  ada  di  BUMDes bersangkutan telah adanya anggaran dasar rumah tangga  BUMDes  dan kepemilikan NPWP yang menandakan adanya usaha, serta kepemilikan rekening atas nama BUMDes yang juga menunjukkan adanya pengelolaan keuangan pada desa domisili. Harapan yang disampaikan pemerintah yaitu bahwa setiap  pengelola  BUMDes memiliki sikap bertanggungjawab dalam mengelola badan usaha tersebut terutama yang berkaitan dengan pengelolaan keuangan.
Laporan keuangan melalui kegiatan pengelolaan keuangan pada BUMDes dinilai dapat dipengaruhi oleh sikap keuangan dan literasi keuangan (Fitria et al., 2021; Pulungan, 2017; Rangkuti et  al.,  2023).  Selain  itu,  pengetahuan  keuangan  dan  kepribadian  keuangan  juga dinilai mempengaruhi perilaku manajemen keuangan dalam mengelola keuangan (Novianti & Salam, 2021; Karmilawati & Nurdin, 2020).
Sikap keuangan diartikan sebagai keadaan pikiran, pendapat, dan penilaian tentang keuangan  pribadinya  yang  diaplikasikan ke  dalam  sikap.  Sikap  keuangan  didefinisikan juga sebagai penerapan prinsip-prinsip keuangan untuk menciptakan dan  mempertahankan nilai melalui pengambilan keputusan dan pengelolaan sumber daya yang tepat (Fitria et al., 2021; Sahara et al., 2022). Sementara literasi keuangan telah menjadi kompleks selama beberapa tahun  terakhir  dengan  adanya  pengenalan  pada  produk  keuangan  baru.  Untuk  memahami risiko  dan  keuntungan  dari  produk  keuangan  tersebut,  tingkat  minimum  literasi  keuangan sudah menjadi suatu keharusan untuk dikuasai (Rangkuti et al., 2023; Fahrizal et al., 2021). Literasi keuangan dapat menolong seseorang untuk memperbaiki level pemahaman seseorang dalam  menghadapi  masalah  keuangan  dan  pengambilan  keputusan  keuangan  secara  tepat (Karmilawati & Nurdin, 2020; Bhushan & Medury, 2013).
Pengetahuan  keuangan  merupakan  segala  sesuatu  tentang  keuangan  yang  dialami atau  yang  terjadi  dalam  kehidupan  sehari-hari.  Pengetahuan  keuangan  juga  dapat didefinisikan sebagai penguasaan seseorang atas berbagai hal tentang dunia keuangan, yang terdiri dari financial tools dan financial skills (Humaira & Sagoyo, 2018; Herdjiono & Damanik, 2016).  Pengetahuan  keuangan  yang  telah  diperoleh  atau  telah  dimiliki  dapat  digunakan sebagai  suatu  kekonsistenan  dalam  pengelolaan  keuangan  atau  memiliki  kepribadian keuangan.  Kepribadian  keuangan  psikis  yang  diwarisi  atau  diperoleh  yang  khas  pada seseorang yang membuat unik. Seseorang dalam memilih berperilaku pada dasarnya berkaitan dengan kepribadian mereka, termasuk dalam mengelola keuangan yang dimiliki.
Literasi yang dibutuhkan dalam pengelolaan keuangan BUMDes, dimana harapannya bahwa  dengan  adanya  contoh  atau  literatur  dalam  pengelolaan  keuangan  dapat  menjadi acuan  bagi  pengelola  BUMDes  tetapi  kenyataannya  masih  terdapat  BUMDes  yang  belum mendapatkan  literasi  dalam  pengelolaan  keuangan  seperti  terbatasnya  pelatihan  mengenai pengelolaan keuangan pada BUMDes serta adanya aplikasi keuangan yang belum diketahui cara penggunaannya karena minim akan literasi keuangan.
Pengelolaan  BUMDes  memerlukan  pengetahuan  terutama  pengelola  BUMDes  dalam mengelola  keuangan  melalui  pendidikan  yang  telah  diperoleh,  haranpannya  pengelola keuangan pada BUMDes memiliki latar belakang pendidikan berkaitan dengan keuangan tetapi kenyataannya masih terdapat yang pendidikannya bukan dari latarbelakang keuangan serta kepribadian dari pengelola yang mau melaksanakan tugasnya dengan baik dan sesuai waktu dan harapannya setiap pengelola keuangan pada BUMG memiliki sifat tanggung jawab atas tugas-tugasnya.

## METODE
Jenis  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  data  kualitatif  dan  kuantitatif.  Data kualitatif pada penelitian ini berupa teori-teori yang relevan serta gambaran umum BUMDes; sementara data kuantitatif berupa tanggapan responden pada kuesioner penelitian yang dinilai dengan menggunakan 5-skala Likert (Arikunto, 2019; Sugiyono, 2018). Sumber data utama yang digunakan dalam penelitian ini adalah data primer yang diperoleh langsung dari masing- masing  BUMDes  yang  ada  di  Kota  Langsa,  sehingga  diperoleh  data  yang  akurat  mengenai variabel yang diteliti.
Populasi  adalah  seluruh  66  desa  yang  ada  di  Kota  Langsa.  Selanjutnya  digunakan teknik purposive sampling dengan menetapkan pertimbangan atau kriteria tertentu yang harus dipenuhi  oleh  sampel.  Dari  66  desa  yang  ada,  hanya  57  desa  yang  memiliki  BUMDes. Berdasarkan dua indikator utama yaitu BUMDes harus aktif serta memiliki laporan keuangan yang lengkap, maka dari 57 desa tersebut terseleksi hanya 23 desa yang digunakan sebagai obyek penelitian. Berdasarkan 23 desa tersebut, ditentukan 92 responden yang berasal dari kepala desa serta ketua, sekretaris dan bendahara BUMDEs.

## HASIL DAN PEMBAHASAN Karakteristik Responden
Karakteristik  responden  yaitu  pengelola  dari  BUMDes  di  Kota  Langsa  baik  pimpinan ataupun yang mewakili memiliki rincian berdasarkan tingkat usia, jenis kelamin, serta tingkat pendidikan, adalah ditunjukkan dalam Tabel 1. Total jumlah responden sebanyak 92 orang.
Berdasarkan Tabel 1 teridentifikasi bahwa dari total responden penelitian ini, mayoritas memiliki tingkat usia lebih dari 40 tahun (41 orang atau 44,6 persen), memiliki jenis kelamin laki-laki (78 orang atau 84,8 persen), serta memiliki tingkat pendidikan SMA (47 orang atau 51,1  persen).  Kondisi  ini  menunjukkan  bahwa  BUMDes  perlu  menyusun  strategi memperbanyak sumber daya manusia yang berada dalam rentang produktif dengan ide-ide penuh kebaruan, memperkecil gap jumlah antara laki-laki dan perempuan, serta mempertinggi kompetensi dalam aspek pendidikan maupun keahlian dan ketrampilan sehingga pengelolaan BUMDes menjadi lebih baik dan lebih produktif dan inovatif.
Tabel 1. Karakteristik Responden No Karakteristik Frekuensi Jumlah (Orang) Jumlah (Persen) 1 Tingkat Usia: 20-30 tahun 14 15,2 31-40 tahun 37 40,2 > 40 tahun 41 44,6 2 Jenis Kelamin: Laki-laki 78 84,8 Perempuan 14 15,2 3 Tingkat Pendidikan: SMA 47 51,1 Diploma 9 9,8 Sarjana 36 39,1 Total 92 100,0 Sumber: Data Primer (diolah), 2023.

## Pengujian Asumsi Klasik
Uji  normalitas  yang  dijalankan  dalam  penelitian  ini  diselidiki  menggunakan  grafik Normal  P-P  plot  (Ghozali,  2018;  Noor,  2020).  Gambar  1  menunjukkan  bahwa  hasil  uji normalitas  terindikasi  berdistribusi  normal.  Namun  demikian,  terkadang  grafik  dapat menggambarkan  hasil  yang  ambigu  dan  tidak  akurat.  Atas  alasan  ini,  maka  untuk  lebih memastikan distribusi normal dari model penelitian dilakukan uji Kolmogorov-Smirnov. Hasil uji Kolmogorov-Smirnov dalam Tabel 2 menunjukkan nilai Asymp. sig. (2-tailed) sebesar 0,200.
Dengan S ig. α sebesar 10 persen maka diperoleh nilai Asymp. sig. (0,200) lebih besar dari Sig α (0 ,10); sehingga model regresi pada penelitian ini dapat dikatakan berdistribusi normal.
Gambar 1. Grafik Normal P-P plot Sumber: Data Primer (diolah), 2023.
Tabel 2. Uji Kolmogorov-Smirnov
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardized Residual N 92 Normal Parameters a,b Mean .0000000 Std. Deviation .99527414 Most Extreme Differences Absolute .070 Positive .061 Negative -.070 Test Statistic .070 Asymp. Sig. (2-tailed) .200 c,d a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data.
c. Lilliefors Significance Correction.
d. This is a lower bound of the true significance.
Sumber: Data Primer (diolah), 2023.
Uji  Heteroskedasitas  dijalankan  menggunakan  alat  bantu  SPSS  dengan output  yang digunakan berupa grafik Scatterplot (Arikunto, 2019). Hasil grafik tersebut dalam Gambar 2 menggambarkan  titik-titik  data  menyebar  secara  tak  beraturan,  tidak  membentuk  pola  U ataupun  berderet  membentuk  pola  tertentu  dan  tersebar  diatas  maupun  di  bawah  titik  0 sumbu  Y.  Hasil  tersebut  menandakan  model  regresi  pada  penelitian  ini  bebas  dari  gejala heteroskedasita ’ s sehingga model regresi dinyatakan dapat menggambarkan hasil penelitian secara jelas.
Gambar 2. Grafik Scatterplot
Sumber: Data Primer (diolah), 2023 Uji Multikolinearitas dijalankan untuk menganalisis korelasi antar variabel pada model regresi yang digunakan dalam penelitian ini. Hasil dalam Tabel 3 menunjukkan dua output angka  berupa  nilai Tolerance  dan  juga  nilai  Variance  Inflation  Factor  (VIF).  Kriteria  yang ditetapkan  untuk  masing-masing  angka  nilai  tersebut  untuk  menunjukkan  tidak  terjadinya multikolinearitas yaitu nilai Tolerance > 0,10 dan nilai VIF < 10 (Ghozali, 2018). Berdasarkan hasil angka output yang teridentifikasi dalam Tabel 3  dan juga mempertimbangkan kriteria yang telah ditetapkan, maka dapat dinyatakan bahwa model regresi dalam penelitian ini bebas dari gejala multikolinearitas.
Tabel 3. Variance Inflation Factor Model Collinearity Statistics Tolerance VIF 1 (Constant) Sikap Keuangan .382 2.619 Literasi Keuangan .233 4.300 Pengetahuan Keuangan .918 1.090 Kepribadian Keuangan .317 3.159 Sumber: Data Primer (diolah), 2023

## Analisis Regresi Linear Berganda
Untuk  mengetahui  seberapa  besar  pengaruh  variabel  independen  (sikap  keuangan, literasi  keuangan,  pengetahuan  keuangan  dan  kepribadian  keuangan)  terhadap  variabel dependen (pengelolaan keuangan), maka dilakukan analisis regresi linier berganda yang diolah melalui program SPSS (Ghozali, 2018; Arikunto, 2019). Berdasarkan Tabel 4 diperoleh hasil bahwa  masing-masing  variabel  independen  yang  dianalisis  memiliki  pengaruh  yang  positif terhadap  variabel  dependen,  dan  pengaruh  positif  terbesar  diberikan  oleh  kepribadian keuangan (B = 0,372) terhadap pengelolaan keuangan. Pengaruh positif menyatakan bahwa apabila  suatu  variabel independen  mengalami  kenaikan,  maka  pengelolaan  keuangan  yang dijalankan  BUMDes  akan  menjadi  lebih  baik;  sebaliknya  apabila  suatu  variabel  independen mengalami  penurunan,  maka  pengelolaan  keuangan  yang  dijalankan  BUMDes  menjadi menurun juga; dengan asumsi bahwa variabel-variabel independen yang lain tidak mengalami perubahan.
Tabel 4. Hasil Regresi Linier Berganda dan Hasil Uji t Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 5.985 1.301 4.601 .000 Sikap Keuangan .034 .072 .047 .473 .638 Literasi Keuangan .267 .078 .440 3.428 .001 Pengetahuan Keuangan .017 .060 .018 .282 .778 Kepribadian Keuangan .372 .110 .371 3.373 .001 a. Dependent Variable: Pengelolaan Keuangan
Sumber: Data Primer (diolah), 2023 Berikutnya dilakukan uji hipotesis dengan menggunakan uji t dan uji F. Uji t ( t-test) adalah untuk menguji hipotesis secara parsial, sementara uji F ( F-test) adalah untuk menguji hipotesis secara simultan.
Tabel 4 menunjukkan bahwa hasil uji parsial atas literasi keuangan serta kepribadian keuangan merupakan variabel yang memiliki masing-masing nilai Sig. t lebih kecil dari 0,05 yang  bermakna  bahwa  kedua  variabel  independen  ini  memiliki  pengaruh  yang  signifikan terhadap variabel dependen (Sugiyono, 2018; Noor, 2020); dengan demikian, hipotesis kedua (H2)  dan  hipotesis  keempat  (H4)  yang  diajukan  dalam  penelitian  ini  dapat  diterima  atau dibuktikan kebenarannya. Di sisi lain, Tabel 4 menunjukkan hasil uji parsial menunjukkan dua variabel  independen  lainnya  yaitu  sikap  keuangan  serta  pengetahuan  keuangan  masing- masing memiliki nilai Sig. t yang lebih besar dari 0,05 yang bermakna bahwa kedua variabel independen ini memiliki pengaruh yang tidak signifikan terhadap variabel dependen; dengan demikian, hipotesis pertama (H1) dan hipotesis ketiga (H3) yang diajukan ditolak atau tidak terbukti kebenarannya.
Tabel 5 menunjukkan bahwa hasil uji simultan atas keempat variabel independen yang dianalisis dalam penelitian ini memiliki nilai Sig. F lebih kecil dari 0,05 (Noor, 2020). Hasil ini bermakna bahwa sikap keuangan, literasi keuangan, pengetahuan keuangan serta kepribadian keuangan,  secara  bersama-sama  berpengaruh  signifikan  terhadap  pengelolaan  keuangan pada BUMDes di Kota Langsa.
Tabel 5. Hasil Uji F ANOVA a Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. 1 Regression 180.467 4 45.117 43.544 .000 b Residual 90.142 87 1.036 Total 270.609 91 a. Dependent Variable: Pengelolaan Keuangan
b. Predictors: (Constant), Kepribadian Keuangan, Pengetahuan Keuangan, Sikap Keuangan, Literasi Keuangan
Sumber: Data Primer (diolah), 2023
Tabel 6. Hasil Uji Koefisien Korelasi dan Uji Koefisien Determinasi
Model Summary Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate
1 .817 a .667 .652 1.018
a. Predictors: (Constant), Kepribadian Keuangan, Pengetahuan Keuangan, Sikap Keuangan, Literasi Keuangan
Sumber: Data Primer, 2023 (diolah)
Terakhir,  dilakukan  uji  koefisien  korelasi  dan  uji  koefisien  determinasi.  Tabel  6 menunjukkan nilai koefisien korelasi (R) sebesar 0,817 atau berada pada rentang 0,80 sampai 1,00 atau tingkat hubungan sangat kuat (Situmorang & Muslich, 2018; Arikunto, 2019), maka dapat  dinyatakan  bahwa  sikap  keuangan,  literasi  keuangan,  pengetahuan  keuangan  dan kepribadian keuangan secara keseluruhan memiliki keeratan hubungan yang kuat terhadap pengelolaan keuangan pada BUMDes di Kota Langsa. Lebih jauh, Tabel 6 menunjukkan nilai koefisien determinasi (R 2 ) pada kolom adjusted R Square sebesar 0,652. Dengan demikian, dinyatakan bahwa sikap keuangan, literasi keuangan, pengetahuan keuangan dan kepribadian keuangan,  secra  keseluruhan  mampu  menjelaskan  variabilitas  pengelolaan  keuangan  pada BUMDes  di  Kota  Langsa  sebesar  65,2  persen,  sementara  sisanya  sebesar  34,8  persen dipengaruhi oleh variabel-variabel independen lain yang tidak diteliti dalam model penelitian ini.

## PEMBAHASAN Hubungan Sikap Keuangan terhadap Pengelolaan Keuangan
Masih terdapat pengelola yang tidak setuju bahwa BUMDes memiliki anggaran yang merupakan  strategi  penting  dalam  keuangan.  Hal  ini  karena  sebenarnya  anggaran  adalah salah satu strategi penting dalam keuangan yaitu sebagai dasar dalam pengelolaan keuangan. Namun demikian, masih terdapat pengelola keuangan pada BUMDes yang tidak setuju atau kurang  setuju  terhadap  pentingnya  badan  usaha  tersebut  untuk  merencanakan  keuangan. Selain  itu  masih  terdapat  pengelola  usaha  yang  menganggap  bahwa  catatan  keuangan merupakan kurang penting, kurang setuju terhadap investasi jangka panjang, serta masih ada yang kurang setuju bahwa perencanaan keuangan merupakan cara terbaik dalam peningkatan usaha di masa mendatang (Yusanti & Silvy, 2020).
Temuan penelitian ini sejalan dengan dengan hasil penelitian yang diperoleh Nisa et al. (2018) pada pelaku UMKM ekonomi kreatif subsektor kuliner di Kabupaten Malang, bahwa sikap  keuangan  tidak  berpengaruh  terhadap  pengelolaan  keuangan.  Hasil  ini  tentunya terdapat  kesamaan  dari  segi  variabel  yang  digunakan  yakni  tidak  adanya  pengaruh  yang ditunjukan  dari  sikap  keuangan  terhadap  pengelolaan  keuangan.  Tentunya  ini  memberi peluang pertanyaan yang harus didalami lebih jauh lagi agar dapat ditemukan dampak dari sikap keuangan yang ditunjukan pengusaha dalam menjalankan usahanya. Dengan demikian, bisa ditelaah bahwa sebenarnya perencanaan keuangan adalah cara terbaik dan diharuskan dalam meningkatkan usaha di masa mendatang.

## Hubungan Literasi Keuangan terhadap Pengelolaan Keuangan
Literasi keuangan memang dibutuhkan untuk mengelola keuangan pada suatu usaha (Yunikawati, 2020). Literasi keuangan yang dibutuhkan dalam pengelolaan keuangan seperti pembelian barang-barang secara kredit akan mengurangi pengeluaran secara besar-besaran dalam  waktu  dekat;  kemudian  adanya  pemikiran  bahwa  di  masa  yang  akan  datang  harga barang akan meningkat dan dapat mengurangi daya beli pada BUMDes. Adanya kondisi kredit yang diperoleh (pinjaman dana) dapat menghabiskan uang tanpa batas, hal ini bisa terjadi bila tidak dilakukan pengelolaan keuangan dengan baik. Literasi keuangan juga dibutuhkan untuk  pengelolaan saving,  dimana  simpanan  atau  tabungan  pada  BUMDes  merupakan pendapatan  setelah  dikurangi  biaya-biaya,  atau  disebut  laba  bersih.  Dengan  memahami beberapa kondisi ini, maka dirasakan bahwa literasi keuangan dibutuhkan untuk pengeloaan keuangan yang baik.
Literasi keuangan dalam hal pengelolaan pinjaman juga diperlukan yaitu tingkat bunga dan  pengembalian  yang  dapat  mempengaruhi  nilai  simpanan  (laba)  dimasa  mendatang, karena  BUMDes  harus  mengembalikan  kredit  berserta  dengan  bunga. Selanjutnya  BUMDes
dinilai perlu melakukan pembelian asuransi dalam melindungi usaha, sehingga asuransi dapat dijadikan  sebagai  investasi  terbaik.  Pengelola  BUMDes  perlu  melakukan  perhitungan  atas bunga  tabungan  dan  deposito,  dan  melihat  mengenai  resikonya.  Hasil  penelitian  ini menemukan  bahwa  literasi  keuangan  merupakan  salah  satu  variabel  yang  dominan hubungannya  terhadap  pengelolaan  keuangan.  Penelitian  ini  sejalan  dengan  temuan Rumbianingrum & Wijayangka (2018) bahwa literasi keuangan memiliki pengaruh terhadap pengelolaan  keuangan.  Hasil  penelitian  ini  juga  mendukung  temuan  Fathurrahman et  al. (2020)  yang  menyatakan  literasi  keuangan  berpengaruh  terhadap  pengelolaan  keuangan. Dengan demikian, dapat disimpulkan bahwa literasi keuangan mempunyai pengaruh penting terhadap  pengelolaan  keuangan,  dimana  semakin  baik  literasi  keuangan  yang  dimiliki seseorang maka mengarah pada pengelolaan keuangan yang lebih baik.

## Hubungan Pengetahuan Keuangan terhadap Pengelolaan Keuangan
Pengetahuan  keuangan  yang  masih  rendah  seperti  masih  adanya  tanggapan  yang kurang  setuju  dari  Pengelola  BUMDes  untuk  memiliki  pengetahuan  dasar  mengenai pengelolaan keuangan pribadi (Christian & Wiyanto, 2020). Padahal jika dirinya secara pribadi sudah memiliki pengetahuan dasar mengenai pengelolaan keuangan maka diharapkan lebih mampu mengelola keuangan pada BUMDes yang diamanahkan padanya. Hasil penelitian ini sejalan  dengan  temuan  empiris  milik  Kholilah  &  Iramani  (2013)  yang  menyatakan  bahwa pengetahuan  keuangan  secara  tidak  signifikan  berpengaruh  langsung  terhadap  perilaku keuangan, dimana hal ini disebabkan oleh tidak semua atau hanya sebagian kecil responden memiliki pengetahuan keuangan yang baik.

## Hubungan Kepribadian Keuangan terhadap Pengelolaan Keuangan
Pengelola BUMDes memiliki kepercayaan diri dalam mengelola keuangan BUMDes yang dipimpinnya,  dimana  aspek  pribadi  ini  dapat  juga  meminimalkan  resiko  keuangan.  Hasil penelitian ini memperoleh bahwa kepribadian keuangan merupakan salah satu variabel yang dominan hubungannya terhadap pengelolaan keuangan pada BUMDes di Kota Langsa.
Kepribadian  keuangan  juga  terkait  dengan  Pengelola  BUMDes  mengikuti  perintah atasan  dalam  hal  ini  mengacu  pada  peraturan  yang  telah  dibuat  di  masing-masing  desa dengan tujuan agar pengelolaan keuangan menjadi lebih baik. Adanya kepribadian keuangan yang  baik  pada  pengelola  juga  dapat  mengarahkan  orientasi  keuangan  masa  depan  dari BUMDes yang dipimpinnya. Hasil penelitian ini sejalan dengan temuan yang diperoleh Afdilla et  al.  (2020)  pada  obyek  para  pelaku  UMKM  Koperasi  Susu  Sae  Pujon  bahwa  terdapat pengaruh positif dari kepribadian terhadap perilaku manajemen keuangan. Hasil ini diperkuat oleh  temuan  penelitian  milik  Putri  &  Azhari  (2021)  yang  menemukan  bahwa  kepribadian berpengaruh positif terhadap perilaku manajemen keuangan. Setiap seseorang memiliki tipe kepribadian yang berbeda-beda, karenanya dengan dapat memahami kepribadian diri sendiri dengan baik maka individu dapat mengelola keuangan dengan baik dan benar. Kepribadian ini berhubungan dengan tekad dan pendirian individu dalam memajukan usahanya, dan bahwa kebiasaan individu ini diidentifikasi ditimbulkan oleh lingkungan dan sifat individunya sendiri. Hubungan  Sikap  Keuangan,  Literasi  Keuangan,  Pengetahuan  Keuangan  dan Kepribadian Keuangan terhadap Pengelolaan Keuangan Hasil penelitian ini memperoleh bahwa adanya sikap keuangan yang baik, kepemilikan literasi keuangan, kepemilikan pengetahuan keuangan dan kepribadian keuangan yang dimiliki oleh  para  Pengelola  akan  memberikan  kontribusi  positif  yang  besar  dalam  pengelolaan keuangan BUMDes yang mereka pimpin. Hasil penelitian ini sejalan dengan temuan empiris milik  Arifa  &  Setiyani  (2020)  bahwa  sikap  keuangan,  literasi  keuangan  dan  kepribadian keuangan  merupakan  faktor  yang  memberikan  pengaruh  terhadap  pengelolaan  keuangan. Pengelolaan  keuangan  akan  terdukung  dengan  adanya  sikap  dari  pengelola,  kepemilikan literasi dan adanya pengetahuan  serta didukung dengan kepribadian yang konsisten dalam mengelola keuangan. Hasil penelitian milik Napitulu et al. (2021) menyatakan bahwa literasi keuangan  dan  sikap  keuangan  mempengaruhi  pengelolaan  keuangan;  sementara  hasil penelitian  Humaira  &  Sagoro  (2018)  menemukan  pengetahuan  keuangan  dan  kepribadian
keuangan mempengaruhi pengelolaan keuangan. Temuan empiris milik Gahago et al. (2021) serta  Christian  &  Wiyanto  (2020)  juga  mengidentifikasi  bahwa  literasi  keuangan  dan  sikap keuangan berpengaruh penting terhadap perilaku pengelolaan keuangan.

## PENUTUP Simpulan
Berdasarkan  hasil  analisis  dan  pembahasan,  diperoleh  beberapa  kesimpulan  utama sebagai berikut:
1. Sikap  keuangan,  literasi  keuangan,  pengetahuan  keuangan  dan  kepribadian  keuangan diidentifikasi  memiliki  pengaruh  bernilai  positif  terhadap  pengelolaan  keuangan  pada BUMDes di Kota Langsa.
2. Hasil uji parsial membuktikan bahwa hanya Literasi Keuangan dan Kepribadian Keuangan yang  terbukti  berpengaruh  signifikan  terhadap  pengelolaan  keuangan  pada  BUMDes  di Kota  Langsa;  sebaliknya  Sikap  Keuangan  dan  Pengetahuan  Keuangan  tidak  terbukti berpengaruh signifikan terhadap pengelolaan keuangan pada BUMDes di Kota Langsa.
3. Hasil uji simultan membuktikan bahwa sikap keuangan, literasi keuangan, pengetahuan keuangan  dan  kepribadian  keuangan,  secara  bersama-sama  berpengaruh  signifikan terhadap pengelolaan keuangan pada BUMDes di Kota Langsa.
4. Hasil uji koefisien korelasi menyatakan sikap keuangan, literasi keuangan, pengetahuan keuangan  dan  kepribadian  keuangan  secara  keseluruhan  memiliki  keeratan  hubungan yang kuat terhadap pengelolaan keuangan pada BUMDes di Kota Langsa, sementara hasil uji  koefisien  determinasi  menyatakan  keempat  variabel  tersebut  mampu  menjelaskan variabilitas pengelolaan keuangan pada BUMDes di Kota Langsa secara relatif besar.
Berdasarkan  beberapa  kesimpulan  tersebut,  rekomendasi  yang  dapat  disampaikan sebagai berikut:
1. Sikap  keuangan  teridentifikasi  belum  signifikan  hubungannya  terhadap  pengelolaan keuangan  pada  BUMDes  di  Kota  Langsa,  sehingga  variabel  ini  perlu  ditingkatkan  lagi melalui peningkatan sikap keuangan seperti anggaran usaha. Hal ini dinilai sangat penting untuk pengelolaan keuangan dan peningkatan usaha BUMDes di masa mendatang.
2. Pengetahuan keuangan dari pengelola BUMDes juga perlu ditingkatkan melalui pelatihan dan membaca berbagai peraturan pengelolaan keuangan usaha.
3. Kepada  peneliti  selanjutnya  yang  ingin  meneliti  tema  mengenai  pengelolaan  keuangan pada  BUMDes  disarankan  untuk  dapat  menambahkan  variabel  lain  seperti  aplikasi pengelolaan keuangan.

## DAFTAR PUSTAKA
Anwar, M. (2019). Dasar-Dasar Manajemen Keuangan Perusahaan. Jakarta: Prenada Media Group.
Arifa, J. S. N., & Setiyani, R. (2020). Pengaruh pendidikan keuangan di keluarga, pendapatan, dan literasi keuangan terhadap financial management behavior melalui financial self- efficacy sebagai variabel mediasi. Economic Education Analysis Journal, 9 (2), 552-568. https://doi.org/10.15294/eeaj.v9i2.39431 .
Arikunto, S. (2019). Prosedur Penelitian Suatu Pendekatan Praktik. Jakarta: Rineka Cipta. Bhushan,  P.,  &  Medury,  Y.  (2013).  Financial  literacy  and  its  determinants. International Journal of Engineering, Business and Enterprise Applications (IJEBEA), 4
(2), 155-160.
https://www.researchgate.net/publication/264355562_Financial_literacy_and_its_det erminants .
Christian,  S.,  &  Wiyanto,  H.  (2020).  Pengaruh  sikap  keuangan,  sosial  dan  pengetahuan keuangan  terhadap  perencanaan  keuangan  pribadi. Jurnal  Manajerial  dan Kewirausahaan, 2 (3), 820-827. https://doi.org/10.24912/jmk.v2i3.9596 .
Dayanti,  F.  K.,  Susyanti,  J.,  &  Khoirul,  M.  A.  B.  S.  (2020).  Pengaruh  literasi  keuangan, pengetahuan keuangan dan sikap keuangan terhadap perilaku manajemen keuangan pada pelaku usaha UMKM fashin di Kabupaten Malang. Jurnal Riset Manajemen, 9 (13),
160-174. https://jim.unisma.ac.id/index.php/jrm/article/view/8238.
DPMG.  (2021). Data BUMG Kota Langsa. Kota Langsa: Dinas Pemberdayaan Masyarakat & Gampong.
Fahrizal,  I.,  Fuad,  M.,  &  Setianingsih,  D.  (2021).  Pengaruh  literasi  keuangan,  tingkat pendidikan, bantuan pemerintah, perencanaan keuangan terhadap perilaku keuangan UKM Kota Langsa. JIM: Manajerial Terapan, 1 (1), 11-19. https://jim.unsam.ac.id/index.php/JMT/article/view/116.
Fitria, I., Soejono, F., & Tyra, M. J. (2021). Literasi keuangan, sikap keuangan dan perilaku keuangan  dan  kinerja  UMKM. Jurnal  of  Business  and  Banking,  11  (1),  1-15. http://dx.doi.org/10.14414/jbb.v11i1.2496.
Gahago,  Y.  D.,  Rotinsulu,  T.  O.,  &  Mandeij,  D.  (2021).  Pengaruh  literasi  keuangan,  sikap keuangan dan sumber pendapatan terhadap perilaku pengelolaankeuangan mahasiswa Fakultas Ekonomi dan Bisnis Unsrat dengan niat sebagai variabel intervening. Jurnal EMBA:  Jurnal  Riset  Ekonomi,  Manajemen,  Bisnis  dam  Akuntansi.  9  (1),  543-555. https://doi.org/10.35794/emba.v9i1.32337. Ghozali, I. (2018). Analisis Multivariat dengan Aplikasi SPSS. Semarang: BP Undip. Herdjiono,  I.,  &  Damanik,  L.  A.  (2016).  Pengaruh  financial  attitude,  financial  knowledge, parental income terhadap financial management behavior. Journal of Theoretical and Applied  Management  (Jurnal  Manajemen  Teori  Dan  Terapan),  9  (3),  226 – 241. https://doi.org/10.20473/jmtt.v9i3.3077.
Humaira, I., & Sagoro, E. M. (2018). Pengaruh pengetahuan keuangan, sikap keuangan dan kepribadian  terhadap  perilaku  manajemen  keuangan  pada  pelaku  UMKM  sentra kerajinan  batik  Kabupaten  Bantul. Jurnal  Nominal:  Barometer  Riset  Akuntansi  Dan Manajemen, 7 (1), 96-110. http://dx.doi.org/10.21831/nominal.v7i1.19363.
Ida, I., & Dwinta, C. Y. (2019). Pengaruh locus of control, knowledge, dan income terhadap financial  management  behavior. Jurnal  Bisnis  Dan  Akuntansi,  12  (2),  131 – 144. https://doi.org/10.34208/jba.v12i3.202.
Jannah, M., Fuad, M., & Dewi, M. (2023). Pengaruh literasi keuangan, inklusi keuangan dan pendapatan  terhadap  perilaku  keuangan  pelaku  UMKM  di  Langsa  Kota  (Studi  kasus usaha pakaian jadi). Jurnal Ekonomi Utama, 2 (3), 298-306. https://doi.org/10.55903/juria.v2i3.132 .
Karmilawati, D., & Nurdin, N. (2020). Pengaruh literasi keuangan dan sikap keuangan terhadap perilaku pendanaan pelaku usaha mikro, kecil dan menengah. Prosiding Manajemen. 6 (1), 205-210. http://dx.doi.org/10.29313/.v6i1.20013 . Napitupulu, J. H., Ellyawati, N., & Astuti, R. F. (2021). Pengaruh literasi keuangan dan sikap keuangan terhadap perilaku pengelolaan keuangan mahasiswa Kota Samarinda. Jurnal Pendidikan Ekonomi (JUPE), 9 (3), 138-144. https://doi.org/10.26740/jupe.v9n3.p138- 144.
Noor, J. (2020). Metodologi Penelitian. Jakarta: Kencana Prenada Media Group. Novianti,  M.,  &  Salam,  A.  (2021).  Pengaruh  pengetahuan  keuangan,  sikap  keuangan  dan kepribadian terhadap perilaku manajemen keuangan pelaku UMKM di Moyo Hilir. Jurnal Manajemen Dan Bisnis, 4 (2), 18-26. https://jurnal.uts.ac.id/index.php/jmb/article/view/1300. Pulungan,  D.  R.  (2017).  Literasi  keuangan  dan  dampaknya  terhadap  perilaku  keuangan masyarakat  Kota  Medan. EKONOMIKAWAN:  Jurnal  Ilmu  Ekonomi  Dan  Studi Pembangunan. 17 (1), 56 – 61.
https://jurnal.umsu.ac.id/index.php/ekawan/article/view/1180/0.
Putri,  N.,  &  Lestari,  D.  (2019).  Pengaruh  gaya  hidup  dan  literasi  keuangan  terhadap pengelolaan keuangan tenaga kerja muda di Jakarta. AKURASI: Jurnal Riset Akuntansi Dan Keuangan, 1 (1), 31-42. https://doi.org/10.36407/akurasi.v1i1.61 . Rambe,  H.  M.  F.,  &  Gunawan,  A.  (2018). Pengantar  Manajemen  Keuangan.  Bandung: Citapustaka Media.
Rangkuti, A., Fuad, M., & Dewi, M. (2023). Analisis faktor-faktor yang mempengaruhi perilaku masyarakat  dalam  mengelola  keuangan  dengan  niat  sebagai  variabel  intervening. JURSIMA  (Jurnal  Sistem  Informasi  dan  Manajemen),  11  (2),  265-276. https://doi.org/10.47024/js.v11i2.626 .
Rumbianingrum,  W.,  &  Wijayangka,  C.  (2018).  Pengaruh  literasi  keuangan  terhadap pengelolaan keuangan UMKM. Almana. 2 (1), 156 – 164. https://doi.org/10.36555/almana.v2i3.162. Sahara,  Y.,  Fuad,  M.  dan  Setianingsih,  D.  (2022).  The  role  of  financial  attitude,  financial experience,  financial  knowledge  and  personality  on  student’s  personal  financial management behavior. Sorot, 17 (3), 167-176. http://dx.doi.org/10.31258/sorot.17.3.167-176. Sari,  M.,  Fuad,  M.,  &  Dewi,  M.  (2023). Peran  dari  orientasi  masa  depan  dan  pengetahuan keuangan  pada  perilaku  perencanaan  dana  pensiun  keluarga:  Studi  literatur.  JIMP: Jurnal Ilmiah Manajemen Profetik, 1 (2), 63-68.
https://doi.org/10.55182/jimp.v1i2.314.
Setiono, K., & Setiawan, C. (2018). Literasi dan Inklusi Keuangan Indonesia. PT. Raja Grafindo Persada Rajawali Pers.
Situmorang, S. H., & Muslich, L. (2018). Analisis Data untuk Riset Manajemen dan Bisnis. Edisi 2. Medan: USU Press.
Sugiyono. (2018). Statistik untuk Penelitian. Bandung: Alfabeta. Yunikawati,  N.  A.  (2020).  Pengaruh  status  sosial  ekonomi  orang  tua,  pendidikan  ekonomi keluarga terhadap financial literacy dan gaya hidup serta dampaknya pada rasionalitas konsumsi  (Survei  pada  mahasiswa  S1  Pendidikan  Ekonomi  FE-UM). Tesis.  Malang: Departemen Ekonomi Pembangunan, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Negeri Malang.
Yusanti, N., & Silvy, M. (2020). Sikap pengelola keuangan dan perilaku perencanaan investasi keluarga  di  Surabaya. Journal  of  Business  and  Banking.  3  (1),  1-11. http://dx.doi.org/10.14414/jbb.v3i1.254.