## PENGARUH TABUNGAN DAN DEPOSITO TERHADAP RENTABILITAS (STUDI EMPIRIS PADA PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BEI TAHUN 2020-2022)
Winda Anastasya Butar Butar 1 , Laurensia Konstantia Ndruru 2 , Tessalonika Bertuah Sitorus 3 , Veby Elfrida Hutapea 4 , Christnova Hasugian 5 , Hamonangan Siallagan 6 Universitas Hkbp Nommensen Medan Email : windaanastasya960@gmail.com 1 , laurensiandr@gmail.com 2 , tessalonikasitorus17@gmail.com 3 , vebyelfrida31@gmail.com 4 , christnova.hasugian@uhn.ac.id 5 , monangsiallagan@yahoo.com 6

## ABSTRACT
This  research  was  conducted  to  determine  the  effect  of  savings  and deposits on profitability in banks listed on the Indonesia Stock Exchange in  2020-2022.  In  this  research,  the  data  used  is  secondary  data,  data obtained not from direct research on an object but data that is available on  the  IDX  in  the  form  of  annual  financial  reports  from  the  banking sector for the period 2020 - 2022, the appropriate sample for use is 7 banks.  The  formulation  of  the  problem  in  this  research  is  whether savings and deposits have an effect on profitability in banks listed on the Indonesia  Stock  Exchange  from  2020  -  2022.  The  analysis  technique used in this research is Purposive Random Sampling, namely a sampling technique  based  on  selected  groups  according  to  characteristics.  - special characteristics possessed by the sample. The results of the t test show that the independent variable, namely the deposit variable, has a significant influence on profitability, while the savings variable has no significant influence on profitability. Simultaneous test results show that savings and deposits together have a significant effect on profitability in banks  listed  on  the  Indonesia  Stock  Exchange  from  2020-2022.  The results of the coefficient of determination test show an Adjusted R Square value of 0.615, this means that 61.5% of the dependent variable can be explained  by  the  independent  variable,  while  the  remaining  39.5%  is explained by other factors not examined in this research.
Keywords : savings, deposits, profitability

## Pendahuluan
Indonesia dari waktu kewaktu menunjukan adanya berbagai peningkatan baik dari segi kelembagaan
maupun  operasionalnya.  Penghimpunan dana  masyarakat  oleh  perbankan  dari tahun ketahun terus meningkat.
Perkembangan  ini  tentu  saja  tidak

## JRAK

## Jurnal Riset Akuntansi dan Bisnis (e-journal)
p–ISSN: 2407-828X e-ISSN: 2407-8298 Vol.10, No.1, Januari  2024 https://jurnal.plb.ac.id/index.php/JRAK/index
terlepas dari adanya serangkaian kebijakan deregulasi yang telah
ditetapkan  oleh  pemerintah  sehingga tercipta  kondisi  yang  memungkinkan bagi  perbankan  untuk  meningkatkan upaya pengarahan dana dari masyarakat. Bank  adalah  lembaga  keuangan  yang kegiatan  utamanya  adalah  menghimpun dana  dari  masyarakat  dan  menyalurkan kembali    dana  tersebut    ke    masyarakat serta    memberikan    jasa    bank    lainnya (Kasmir,  2018).
Bank juga dikenal sebagai tempat untuk menukar  dan  memindahkan  uang,  serta memberikan jasa dan pelayanan kepada nasabah (Badjra, 2015). Bank
merupakan  kegiatan  menghimpun dana dari    pihak    ketiga    kemudian    dana tersebut  akan  disalurkan  dalam  bentuk pinjaman.   Bank   dalam   perekonomian merupakan   lembaga   keuangan   yang memegang  peranan  penting  bagi   suatu negara.  UU  Nomor  10  Tahun  1998 tentang  Perbankan,    menurut    jenisnya Bank    terdiri  dari    Bank    Umum    dan Bank    Perkreditan  Rakyat    (BPR). Menurut    Undang-    Undang  Perbankan No.    10    Tahun    1998,    Bank  Umum adalah    Bank    yang    melaksanakan kegiatan    usaha    secara    konvensional atau berdasarkan  prinsip  syariah  yang dalam  kegiatannya    memberikan    jasa dalam  lalu lintas pembayaran.
Komponen    yang    berperan    penting dalam  memajukan  usaha  mikro,  kecil, dan menengah  (UMKM)  salah  satunya
adalah BPR (Booklet Perbankan
Indonesia,  2020).  Prinsip    kerja    BPR yang    mengandalkan  kecepatan    dan tetap    berpegang    teguh    pada  prinsip kehati  -  hatian  (prudential  banking) menjadikan  BPR  memiliki  daya  tarik
lebih bagi  para  pelaku  usaha.  Adapun kegiatan  usaha    yang    diperkenankan untuk    BPR  meliputi        penghimpunan dana    dari masyarakat   dalam   bentuk simpanan  tabungan    dan  deposito, menyalurkan    dana  dalam        bentuk kredit,    menyediakan pembiayaan   bagi nasabah   berdasarkan prinsip  bagi  hasil sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan        dalam        peraturan pemerintah    dan    menempatkan    dana dalam bentuk  Sertifikat  Bank  Indonesia (SBI)  atau  tabungan  pada  bank  lain. Pertumbuhan  tabungan  dan  deposito yang    menurun    akan    sangat mempengaruhi  rentabilitas  suatu  Bank hal  ini  merupakan  sebuah  fenomena yang terjadi, dapat dilihat dari  data  yang telah    dikutip    dari    Laporan  Publikasi Perbankan.
Pertumbuhan dan
perkembangan perbankan  di  Indonesia  dari  waktu kewaktu  menunjukan  adanya  berbagai peningkatan, baik dari segi kelembagaan maupun operasionalnya. Peningkatan ini tentu  saja  tidak  terlepas  dari  berbagai deregurasi  tentang  perbankan  yang  di tetapkan pemerintah, sehingga terciptanya kondisi yang memungkinkan bagi  perbankan  untuk  meningkatkan upaya pengarahan dana dari masyarakat. Sejalan  dengan  keberhasilan  dalam penghimpunan dana masyarakat, penyaluran dana kedalam sektor perkreditan  oleh  perbankan  Indonesia juga  menunjukan    adanya  peningkatan dari  tahun  ke  tahun  yang  cukup  pesat. Perubahan  struktur    dana  menunjukan adanya  pergeseran  dari  sumber  dana murah  yaitu  giro  kepada    sumber  dana mahal yaitu deposito dan tabungan.
Pergeseran ini disebabkan oleh semakin menariknya  produk  simpanan  deposito dan  tabungan  yang  ditawarkan  oleh bank,  baik  melalui  pemberian  bunga yang relatif tinggi, hadiah yang menarik, dan  nilai  lebih  dari  produk  serta pelayanan  yang  memadai  bagi  bank sendiri.  Pergeseran  dana  ini  akan mengakibatkan  biaya  dana  menjadi tinggi  yang  pada  gilirannya  akan menekan  jumlah  margin  (Ardianti, 2015).  Apabila  biaya  dana  tidak  dapat diimbangi  oleh  kenaikan  pendapatan yang    sebagian  besar  diperoleh  dari bunga kredit serta pendapatan non bunga maka  laba    yang  akan  diperoleh  bank cenderung  akan  menurun.  Menurunnya laba  mengakibatkan tingkat rentabilitas yang  akan  dicapai  oleh  bank  menjadi rendah,  terlebih  apabila  perputaran  dari aktiva yang dimiliki bank sangat lamban akibat dari kualitas aktiva tersebut yang kurang  baik  atau  kurang  produktif,
karena rentabilitas merupakan kemampuan dari bank untuk
memperoleh  laba  yang  dapat  dihitung dengan  perbandingan  relatif  antara  laba dan  jumlah  investasi  yang  digunakan untuk  merealisasikan  laba  tersebut  atau dikenal  dengan Return  on  Assets atau Return on Invesment . Semua komponen atau  variabel  yang  membentuk  atau mempengaruhi  tinggi  rendahnya  laba dan perputaran aktiva akan berpengaruh pula  terhadap  tingkat  rentabilitas  yang akan dicapai oleh bank. Biaya dana yang di keluarkan oleh bank, merupakan salah satu  variabel  yang  membentuk  laba, sedangkan  besar  kecilnya  biaya  dana akan  tergantung  kepada  struktur  dana yang di himpun oleh bank.
Pada  Bursa  Efek  Indonesia  pada kegiatan perekonomian perbank
mengalami  kenaikan  dari  tahun  2020- 2022.  Tabungan  pada  Bursa  Efek Indonesia  tahun  2020  sebesar  Rp2.196 triliun,  tahun  2021  sebesar  Rp2.454,1 triliun, dan tahun 2020 sebesar Rp2.637,4.  Sedangkan  Deposito  pada Bursa Efek Indonesia tahun 2020 sebesar Rp2.689  triliun,  tahun  2021  sebesar Rp2.792,2  triliun,  tahun  2022  sebesar Rp2.864,7  triliun.  Peran  perbankan sangat  menentukan  bagi  pertumbuhan perekonomian  negara  karena  fungsi perbankan sebagai lembaga intermediasi dan karena aktivitas bank sangat penting untuk memenuhi kebutuhan dan keinginan  masyarakat  (Anwar,  et.  al 2019).  Peran  intermediasi  keuangan (financial intermediary) yang dijalankan suatu bank berkaitan dengan penghimpunan dana dari masyarakat dan penyaluran  dana  kepada  masyarakat
(Hasniati  et,  al  2023).  Selain  itu aktivititas perbankan dalam usaha untuk mengumpulkan dana adalah mengarahkan aktivitas deposito, tabungan.
Bagi  sebuah  bank,  dana  merupakan persoalan  yang  paling  utama,  karena tanpa  dana,  bank  tidak  berfungsi  sama sekali  (Mardjuni  et,  al  2022).  Sumber dana bank merupakan usaha bank dalam menghimpun  dana  untuk  membiayai operasinya.  Dana  untuk  membiayai operasinya dapat diperoleh dari berbagai sumber  (Rahman  et  al,  2022).  Sumber dana  yang  dapat  dipilih  disesuaikan dengan  penggunaan  dana.  Jenis  sumber dana  bank  dapat  diperoleh  dari  sumber dana bank itu sendiri, dana yang berasal dari  masyarakat  luas  dan  dana  yang
bersumber dari lembaga lain (Pasau dkk,
2022). Aktivitas  perbankan  yang  pertama adalah menghimpun dana dari
masyarakat  luas  yang  dikenal  dengan istilah  di  dunia  perbankan  adalah kegiatan funding (Ismail  et,  al  2022).
Pengertian menghimpun dana maksudnya  adalah  mengumpulkan  atau mencari dana dengan cara membeli dari masyarakat luas (Dewi et, al 2022). Dana yang  dihimpun  dari  masyarakat  (dana pihak ketiga) ternyata merupakan sumber  dana  terbesar  yang  paling diandalkan  oleh  bank  (bisa  mencapai 80%  -  90%  dari  seluruh  dana  yang dikelola oleh bank) (Karim et, al 2021). Dana pihak ketiga mencakup dana dalam bentuk tabungan, deposito, giro,
pinjaman  dari  masyarakat  dan  bentuk lain  yang  dipersamakan  dengan  itu (Karim  et,  al  2022).  Alasan  dipilihnya industri perbankan karena kegiatan bank sangat diperlukan bagi lancarnya kegiatan  perekonomian  di  sektor  real (Sahabuddi,  2018).  Sektor  real  tidak akan  dapat bekerja  dengan  baik  apabila sektor moneter tidak bekerja dengan baik (Abduh et, al 2023).
Fenomena yang terjadi bahwa perkembangan  Dana  Pihak  Ketiga
(DPK)  pada  Bank  Umum  tidak  sejalan dengan pertumbuhan ROA
yang berfluktuatif.  Tabungan,  deposito  dan giro  yang  dihimpun  oleh  bank  akan menghasilkan  keuntungan,  atau  dapat dikatakan  bahwa  kenaikan  jumlah  dana pihak ketiga berpengaruh positif terhadap  profitabilitas  (Hamid  et,  al 2022). Pada umumnya suatu perusahaan didirikan dengan tujuan untuk
memperoleh laba bersih yang maksimum (Karim et, al 2022).
Laba bersih merupakan faktor penunjang kelangsungan hidup perusahaan, dimana setiap aktivitas perusahaan yang berupa transaksi  dalam  rangka  menghasilkan laba dicatat, diklasifikasikan, dan disajikan dalam laporan keuangan, yang digunakan untuk mengukur hasil operasi perusahaan  pada  suatu  periode  tertentu (Romansyah, 2016). Ukuran
keberhasilan  suatu  perusahaan  dapat dilihat  dari  besar  kecilnya  laba  bersih. Sebab dengan besarnya laba bersih yang diperoleh  perusahaan,  itu  merupakan suatu ukuran keberhasilan bahwa perusahaan telah bekerja dengan efisien (Jufri et, al 2018).
Berdasarkan  penjelasan  diatas  peneliti tertarik  untuk  melakukan  penelitian dengan judul “Pengaruh Tabungan Dan Deposito  Terhadap  Rentabilitas  (Studi Empiris Pada Perbankan Yang Terdaftar Di BEI Tahun 2020-2022)”.

## Metode Penelitian
Setiap peneliti harus mengetahui variabel suatu masalah yang akan diteliti karena  variabel  dalam  suatu  penelitian merupakan  salah  satu  unsur  penting. Variabel merupakan segala sesuatu yang ditetapkan  oleh  peneliti  yang  dijadikan sebagai  objek  yang  akan  dipelajari sehingga  diperoleh  suatu  informasi tentangnya kemudian ditarik kesimpulannya. Desain penelitian merupakan semua proses penelitian yang dilakukan  oleh  peneliti  mulai  dari perencanaan hingga
pelaksanaan penelitian. Penelitian ini bersifat
kuantitatif.  Penelitian  kuantitatif  adalah suatu  proses  menemukan  pengetahuan
yang  menggunakan  data  berupa  angka sebagai  alat  menganalisis  keterengan mengenai  apa  yang  ingin  diketahui (Sugiyono, 2019).
Adapun  data  yang  digunakan  untuk mengetahui  rentabilitas  yang  dihasilkan oleh  tabungan  dan  deposito  dengan menggunakan  teknik  dokumentasi  yang kemudian dianalisis dengan
menggunakan  analisis  regresi  linier berganda.  Desain  penelitian  ini  untuk menentukan  rentabilitas  dana  pihak ketiga  (tabungan  dan  deposito)  Pada Perbankan Yang Terdaftar Di BEI Tahun 2020-2022. Dari segi jenisnya data yang digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah data  kuantitatif.  Data  kuantitatif  dalam (Sugiyono,  2019,  hal.  9)  adalah  data yang berbentuk angka. Data yang diteliti pada  penelitian  ini  adalah  data  laporan keuangan tahunan Pada Perbankan Yang Terdaftar Di BEI Tahun 2020-2022.

## Hasil dan Pembahasan
Penjelasan  dari  persamaan  regresi berganda  dapat  dijabarkan  sebagai berikut:  Pada  persamaan  regresi  di  atas menunjukkan  nilai  konstanta  sebesar 0.006.  Hal  ini  menyatakan  bahwa  jika variabel Tabungan dan Deposito dianggap  konstan  atau  bernilai  0  (nol), maka  return  on  asset  akan  meningkat sebesar  0.009  satuan.  Nilai  koefisien Tabungan  (X1)  menunjukkan  adanya hubungan  yang  searah  antara  variabel ROA  dengan  tabungan,  yang  artinya setiap  tabungan  naik  sebesar  1%  maka akan  meningkatkan  nilai  ROA.  Dengan asumsi  bahwa  variabel  bebas  lainnya konstan.  Nilai  koefisien  Deposito  (X2) menunjukkan  adanya  hubungan  yang searah  antara  variabel  ROA  dengan deposito  yang  artinya  setiap  deposito naik sebesar 1% maka akan
meningkatkan nilai ROA sebesar. Dengan  asumsi  bahwa  variabel  bebas lainnya konstan.
Berdasarkan Uji t menunjukkan bahawa variabel  Tabungan  mempunyai  nilai signifikansi 0.755 > 0.05 sedangkan nilai t  hitung  0.314  <  2.02619  (t  tabel  α  = 0.05.  Berdasarkan  kedua  nilai  tersebut maka  dapat  disimpulkan  bahwa  Ho diterima dan Ha ditolak, ini menunjukkan  bahwa  secara  parsial tabungan tidak berpengaruh dan signifikan  terhadap Return  on  asset (ROA).  Variabel  Deposito  mempunyai nilai signifikansi 0.000 < 0.05 sedangkan nilai t hitung 8.286 > 2.02619 (t tabel α = 0.05. Berdasarkan kedua nilai tersebut maka  dapat  disimpulkan  bahwa  Ha diterima dan Ho ditolak, ini menunjukkan  bahwa  secara  parsial deposito  berpengaruh  dan  signifikan terhadap Return  on  asset (ROA). Bersadarkan  besarnya  nilai  pengaruh variabel  bebas  ditunjukkan  oleh  nilai (Adjusted R 2 ) sebesar 0,615 persentase pengaruh  tabungan,  deposito,  kredit modal kerja dan nilai tukar mempengaruhi return  on  asset sebesar 61.5%,  sedangkan  sisanya  sebesar (100%  -  61.5%  =  39.5%)  dipengaruhi variabel lain diluar penelitian ini.
Penelitian ini menguji pengaruh tabungan dan deposito terhadap rentabilitas pada perbankan yang terdaftar  di  BEI  Tahun  2020-2022. Berdasarkan  pada  pengujian  yang  telah dilakukan  terhadap  hipotesis  dalam penelitian, hasilnya menunjukkan bahwa variabel  tabungan  dalam  penelitian  ini tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap variabel dependen (rentabilitas). Sedangkan variable deposito
berpengaruh  dan  signifikan  terhadap rentabilitas.
Berdasarkan  analisis  dalam  penelitian yang  telah  dilakukan  bahwa  hipotesis pertama  ditolak  dan  dapat  disimpulkan
bahwa  tabungan  tidak  berpengaruh terhadap rentabilitas. Hasil penelitian ini sesuai dengan penelitian Adrianti (2015) yang menyatakan hal yang sama. Alasan dari  tidak  berpengaruhnya  tabungan terhadap  rentabilitas  disebabkan  oleh profit  margin,  assets  utilization,  dan equity yang  rendah,  sehingga  apabila jumlah tabungan meningkat, mengakibatkan  profit  margin  manurun sehingga rentabilitas akan menurun.
Sedangkan pada analisis dalam penelitian  yang  telah  dilakukan  pada hipotesis kedua diterima bahwa deposito berpengaruh terhadap rentabilitas.
Menurut  Adrianti  (2015)  menemukan bahwa  deposito  merupakan  variabel yang berhubungan positif dengan rentabilitas.  Peningkatan  pertumbuhan deposito pada perbankan secara otomatis meningkatkan  modal  dari  bank  untuk disalurkan  kembali  kepada  masyarakat sehingga rentabilitas bank akan tercapai.
Menurut penelitian Fitri, Murnia (2018) berpendapat bahwa deposito berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap  deposito.  Hal  ini  disebabkan karena  deposito  memiliki  tingkat  suku bunga yang lebih tinggi jika dibandingkan dengan produk perbankan lainnya.  Hal  ini  tentu  akan  sangat menguntungkan  bagi  nasabah  ataupun bagi  Bank  karena  semakin  besar  uang yang nasabah simpan maka suku bungan yang  didapatkan  juga  semakin  besar. Semakin  tingginya  deposito  maka rentabilitas yang di capai oleh perbankan juga  akan  semakin  tinggi.  Hasil penelitian  ini  mendukung  hipotesis dengan tingkat signifikan 0,000, dengan demikian  hipotesis  diterima.  Hasil penelitian  ini  mendukung  teori  yang dikemukaan  oleh  penelitian  Adrianti (2015)  bahwa  jika  deposito  meningkat maka  rentabilitas  bank  juga  akan meningkat.
Dari hasil pengujian secara simultan (Uji F) membuktikan bahwa secara bersama-
sama tabungan dan deposito berpengaruh terhadap rentabilitas perbankan yang  terdaftar di  Bursa  Efek
Indonesia tahun 2020-2022.

## Kesimpulan
Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan yang telah dilakukan maka dapat  disimpulkan  bahwa  tabungan secara  parsial  tidak  berpengaruh  dan signifikan  terhadap  rentabilitas  pada perbankan  di  BEI  tahun  2020-2022. Sedangkan  deposito  secara  parsial berpengaruh  dan  signifikan  terhadap rentabilitas pada perbankan di BEI tahun 2020-2022.  Secara  simultan  tabungan dan  deposito  secara  bersama-sama berpengaruh  terhadap  rentabilitas  pada perbankan di BEI tahun 2020-2022. Adapun  saran  -  saran  yang  dapat diberikan melalui hasil penelitian ini, (1) Bagi  Perbankan,  hasil  penelitian  ini, dapat dijadikan informasi tambahan dan pertimbangan bagi perbankan di
Indonesia, sebagai lembaga intermediasi yang juga berpengaruh terhadap kebijakan  agar  dapat  meningkatkan kinerja keuangannya sehingga mendapatkan  kepercayaan  dari  pihak ketiga. (2) Bagi Akademis, penelitian ini dapat dijadikan referensi untuk menambah pengentahuan mengenai pengaruh  tabungan  dan  deposito  yang mempengaruhi rentabilitas. Dan (3) Bagi Peneliti  Selanjutnya,  disarankan  untuk menambah  jumlah  variabel  dan  periode penelitian  agar  menghasilkan  data  yang lebih  baik  lagi  karena  masih  terdapat variabel  yang  dapat  mempengaruhi rentabilitas  seperti  giro,  BI rate ,  CAR, inflasi  dan  faktor  internal  Bank  lainnya serta faktor eksternal (kebijakan ekonomi makro) yang lebih beragam.

## Daftar Pustaka
Abduh, T., Remmang, H., Palisuri, P., & Karim, A. (2023). Leadership Model and Work Motivation of Employees Research
and  Development  Planning  Agency  for Regional  South  Sulawesi  Province.
target , 95(146.22), 154. DOI: 10.47191/jefms/v6-i1-23.
Adrianti,  (2015).  “Pengaruh  Tabungan, Deposito  dan  Kredit  Modal  Kerja Terhadap  Rentabilitas  Pada  BPR  Di Batam  Periode  2011-  2014”.  Skripsi. Universitas  Maritim  Raja  Ali  Haji. Tanjungpinang.
Anwar, A., Azis, M., & Ruma, Z. (2019). The integration model of manufacturing strategy,  competitive  strategy  and business  performance  quality:  A  study on pottery business in Takalar regency . Academy  of  Strategic  Management Journal, 18(5), 1-7. Badjra,  Ida  Bagus.  (2015).  “Pengaruh Pertumbuhan  Tabungan,  Deposito  dan Kredit  Terhadap  Profitabilitas  Pada Bank  Perkreditan  Rakyat  Partakencana Tohpati  Denpasar”.Jurnal  Manajemen,
Unud,  Vol.  4,  No.  8,  2015.  Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana (Unud). Bali, Indonesia. Bursa  Efek  Indonesia.  2020.  Laporan Keuangan & Tahunan. Dalam www.idx.co.id. Diakses pada 24 Januari 2023. Dewi,  R.,  Azis,  M., Rauf,  A.,
Sahabuddin,  R.,  &  Karim,  A.  (2022). Empowering Communities on the
Feasibility  of  Local  Chicken  Livestock Business  in  South  Sulawesi  Province, Indonesia .  Specialusis  Ugdymas,  1(43),
11034-11045. Fitri, M., & Madya, A. (2018). Pengaruh Pertumbuhan  Tabungan,  Deposito,  Dan Giro Terhadap Pertumbuhan Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia. Perbankan Syariah,
Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Islam UIN Raden Fatah Palembang.
Hamid,  I.,  Ramli,  A.,  Haeruddin,  M.  I. W., Dipoatmodjo, T. S. P., & Ruma, Z. (2022). The  Effect  of  Social  Media Marketing  on  Sales  (Case  Study  of Washyourshoes  In  Makassar  City) .
International  Journal  Of  Humanities, Social Sciences And Business (INJOSS), 1(3), 353-359. Hasniati, H., Indriasari, D. P.,
Sirajuddini, A., & Karim, A. (2023). The
Decision of  Women in Makassar City to Entrepreneur .  Binus  Business  Review,
14(1). https://doi.org/10.21512/bbr.v14i1.8936 Ismail, M., Sahabuddin, R., Idrus, M. I.,
& Karim, A. (2022). Faktor Mempengaruhi  Keputusan  Pembelian pada Online Marketplace pada Mahasiswa  Universitas  Hasanuddin. SEIKO:  Journal  of  Management  & Business, 5(1), 49-59. https://doi.org/10.37531/sejaman.v5i1.1 831
Jufri,  M.,  Akib,  H.,  Ridjal,  S., Sahabuddin,  R.,  &  Said,  F.  (2018). Improving attitudes and entrepreneurial behaviour  of  students  based  on  family environment  factors  at  vocational  high school in Makassar . Journal of Entrepreneurship  Education,  21(2),  1- 14.
Karim,  A.  A.  K.,  Jumarding,  A.,  &
Ahmad, A. (2022). The Role of Zakat in
National Economic Transformation through  Regional  Economic  Growth  in South  Sulawesi  Province .  International Journal of Commerce and Finance, 8(2), 75-98.
Karim,  A.,  Desi,  N.,  &  Ahmad,  A. (2022). Regional Public Water Company Business Plan for Sustainable Economic in Makassar City, Indonesia. Specialusis Ugdymas, 1(43), 10864- 10876. Karim, A., Musa, C. I., Sahabuddin, R., &  Azis,  M.  (2021). The  Increase  of
Rural  Economy  at  Baraka  Sub-District through  Village  Funds .  The  Winners,
22(1), 89-95. https://doi.org/10.21512/tw.v22i1.7013 Karim,  A.,  Syamsuddin,  I.,  Jumarding,
A., & Amrullah, A. (2022). The Effect of Gender  Independence  and  Leadership Style  on  Audit  Quality  in  Makassar
Public Accounting Offices . International Journal  of  Social  Science  Research  and Review, 5(7), 114-126. https://doi.org/10.47814/ijssrr.v5i7.341
Mardjuni, S., Thanwain, I. N., Abubakar,
H.,  Menne,  F.,  &  Karim,  A.  (2022). Business  Sustainability  In  Food  And Beverage  Processing  Industry  Through Innovation In Maros Regency, Indonesia . Journal of Southwest Jiaotong University, 57(6). https://doi.org/10.35741/issn.0258- 2724.57.6.85
Pasau, P., Ramli, A., & Haeruddin, M. I. W.  (2022). Digital  Marketing  Effect  on Decisions  to  Use  Contractor  Services: (Case Study on Facebook Fanspage PT. Maswindo  Bumi  Mas) .  Journal  of Scientific  Research,  Education,  and Technology  (JSRET),  1(2),  188-204. https://doi.org/10.58526/jsret.v1i2.27 Rahman, F. A., Anwar, A., Sahabuddin, R.,  &  Ruma,  Z.  (2022).  Pengaruh Motivasi, Lingkungan Kerja dan
Kompetensi terhadap Kinerja Karyawan PT.  Telkom  Witel  Makassar.  YUME: Journal of Management, 5(2), 39-46. Romansyah  Sahabuddin,  R.  S.  (2016). Development  of  business  values  and behaviours  :  Takalar  district,  South Sulawesi (Indonesia) case study . Actual Problems  of  Economics,  2(176),  440- 449. Sahabuddin,  R.  (2018). Effect  of entrepreneurship  commitment  to  self- efficacy through intention of entrepreneurship and competence .
International  Journal  of  Business  and Management Science, 8(1), 67-81.
Sugiyono.  (2019).  Metode  Penelitian
Bisnis (Pendekatan Kualitatif dan R&D). Jakarta Alfabeta.
Undang-  Undang  Nomor  10  Tahun 1998.Tentang  Perubahan  atas  UU  No.7
Tahun 1992 Tentang Perbankan.Jakarta.

## Copyright holder:
Winda Anastasya Butar Butar, Laurensia Konstantia Ndruru, Tessalonika Bertuah Sitorus, Veby Elfrida Hutapea, Christnova Hasugian, Hamonangan Siallagan (2024)

## First publication right:
JRAK: Jurnal Riset Akuntansi dan Bisnis (e-journal)
This article is licensed under: