INNOVATIVE: Journal Of Social Science Research Volume 4 Nomor 3 Tahun 2024 Page 7028-7036 E-ISSN 2807-4238 and P-ISSN 2807-4246
Website: https://j-innovative.org/index.php/Innovative
Analisis Return On Equity, Return On Assets, dan Net Profit Margin Terhadap Kinerja Keuangan Pada Perusahaan Sektor Perbankan (Studi Kasus Pada PT Bank Negara Indonesia Periode 2020-2022)
Savira Azahra Ridwan 1 ✉ , Cecep Hermana 2
Universitas Singaperbangsa Karawang Email: azahrasavira815@gmail.com 1 ✉

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  bagaimana  perkembangan  keuangan  Bank  BNI,  dengan analisis  data  keuangan  dari  bank  yang  terdapat  pada  laporan  keuangan.  Peneliti  tertarik  dalam menganlisis rasio profitabilitas di Bank Negara Indonesia (persero). Penelitian ini menerapkan metode pengumpulan  data  dengan  studi  lapangan  dan  keperpustakaan  serta  analisis  data  kuantitatif  dan kualitatif. Hasil analisis rasio profitabilitas memberikan wawasan yang berharga untuk memahami kinerja BNI  selama  periode  tersebut  dan  membuka  diskusi  tentang  strategi  pemulihan  dan  adaptasi  yang diperlukan  untuk  memperkuat  sektor  perbankan  Indonesia.  Hasil  analisis  menunjukkan  peningkatan signifikan dalam Return On Equity (ROE), fluktuasi dalam Return On Assets (ROA), dan peningkatan Net Profit Margin (NPM) dari tahun 2020 hingga 2022. Meskipun menghadapi tantangan, BNI menunjukkan perkembangan yang positif dalam profitabilitasnya. Analisis ini memberikan wawasan penting untuk memahami kinerja dan stabilitas sektor perbankan selama pandemi, serta membuka diskusi tentang strategi  pemulihan  dan  adaptasi  yang  diperlukan  untuk  memperkuat  sektor  perbankan  dan meningkatkan kesejahteraan ekonomi nasional.
Kata Kunci: Return On Equity (ROE), Return On Assets (ROA), Net Profit Margin (NPM)

## Abstract
This research aims to find out how BNI Bank's financial development is, by analyzing financial data from the bank contained in financial reports. Researchers are interested in analyzing profitability ratios at Bank Negara Indonesia (Persero). This research applies data collection methods using field and library studies as well as quantitative and qualitative data analysis. The results of the profitability ratio analysis provide valuable insight into understanding BNI's performance during this period and open discussions about the  recovery  and  adaptation  strategies  needed  to  strengthen  the  Indonesian  banking  sector.  The analysis results show a significant increase in ROE, fluctuations in ROA, and an increase in NPM from 2020  to  2022.  Despite  facing  challenges,  BNI  shows  positive  developments  in  its  profitability.  This analysis provides important insights for understanding the performance and stability of the banking sector during the pandemic, as well as opening discussions about the recovery and adaptation strategies needed to strengthen the banking sector and improve national economic prosperity.
Keywords: Return On Equity (ROE), Return On Assets (ROA), Net Profit Margin (NPM)

## PENDAHULUAN
Dalam  upaya  meningkatkan  kesejahteraan  ekonomi  sebuah  negara,  perhatian terhadap  kegiatan  ekonomi  yang  dijalankan  menjadi  sangat  penting.  Salah  satu  bentuk kegiatan ekonomi yang memiliki dampak signifikan terhadap kesejahteraan adalah melalui pendirian lembaga perbankan. Bank berperan dalam menghimpun dana dari masyarakat dan  mengalirkannya  kembali  dengan  bentuk  pinjaman  juga  layanan  keuangan  lainnya, dengan tujuan untuk meningkatkan kesejahteraan sosial dan ekonomi (Permana et al. 2022)
Namun, tahun 2020 menjadi momen kritis ketika Indonesia, seperti banyak negara lain di dunia, dihadapkan pada pandemi COVID-19 yang berpengaruh secara luas pada sektor- sektor  ekonomi,  termasuk  industri  perbankan.  Pandemi  ini  membawa  risiko  serius  bagi sektor  perbankan,  termasuk  bank  umum,  dengan  potensi  penurunan  kinerja  dan profitabilitas. Risiko-risiko seperti risiko kredit macet, risiko penurunan aset, dan risiko pasar muncul sebagai hasil dari pandemi, yang pada akhirnya dapat mempengaruhi kekuatan dan profitabilitas perbankan secara keseluruhan.
Gambar A. Fluktuasi Return On Equity Tahun 2020-2022
Gambar B. Fluktuasi Return On Assets Tahun 2020-2022
Gambar C. Fluktuasi Net Profit Margin Tahun 2020-2022
Selama  periode  2020-2021,  industri  perbankan  nasional  menghadapi  tantangan signifikan,  termasuk  menurunnya  permodalan,  penurunan  jumlah  kredit  yang  dibagikan, dan  peningkatan  kredit  bermasalah  (Permana  et  al.,  2022).  Oleh  karena  itu,  memahami bagaimana pandemi COVID-19 telah memengaruhi kinerja dan stabilitas sektor keuangan, khususnya industri perbankan, menjadi kunci dalam menghadapi tantangan ekonomi yang dihadapi negara.
Analisis  dampak  ini  akan  memberikan  wawasan  yang  berharga  untuk  mengatasi tantangan  ini  dan  membuka  diskusi  mengenai  strategi  pemulihan  dan  adaptasi  yang diperlukan  untuk  memperkuat  sektor  perbankan  dan,  pada  akhirnya,  meningkatkan kesejahteraan ekonomi nasional.
Laporan  keuangan  adalah  alat  penting  untuk  menggambarkan  bagaimana  situasi keuangan perusahaan berubah dari waktu ke waktu. Untuk menggambarkan secara akurat kinerja  perusahaan  pada  saat  tertentu,  serta  kapasitasnya  dalam  menangani  kesulitan keuangan dan membuat keputusan yang tepat, laporan keuangan sangat penting (Arifin & Marlius, 2018). Jumlah laba yang dihasilkan suatu entitas selama periode waktu tertentu juga ditunjukkan dalam laporan keuangan.
Rasio  profitabilitas  sangat  penting  untuk  memeriksa  dan  mengevaluasi  posisi keuangan  bank  serta  potensinya  dalam  menghasilkan  laba.  Rasio  profitabilitas,  seperti Return On Equity (ROE) Return On Asset (ROA), dan Net Profit Margin (NPM), memberikan gambaran  tentang  seberapa  baik  aset  perusahaan  atau  tingkat  kembali  dari  kegiatan investasi yang dilakukan oleh investor atau pemegang saham  (Andira & Suwarno, 2021). salah satu bank yang mengalami perkembangan di Indonesia saat ini adalah Bank Negara Indonesia (BNI), yang merupakan bank nasional dengan aset terbesar keempat di Indonesia (Permana et al., 2022). Meskipun mengalami pertumbuhan pesat, BNI juga dihadapkan pada serangkaian permasalahan serius, seperti yang diungkapkan oleh Sidik (2021) dalam CNBC Indonesia.

## METODE PENELITIAN
Jenis Penelitian
Penelitian ini menerapkan metode pengumpulan dan Analisa data sebagai berikut:

## Teknik Pengumpulan Data
a. Studi  Lapangan  Melakukan  penelitian  langsung  pada  objek  yang  bersangkutan dengan  meneliti  hasil  data  yang  diperoleh.  Penelitian  ini  dapat  membantu  penulis dalam  melengkapi  data  yang  diperlukan,  dengan  keguiatan  yang  dilakukan mewawancarai pihak perusahaan atau instansi yang terkait.
b. Studi  Keperpustakaan  Penelitian  dilakukan  juga  pada  Pustaka  dengan  mencari beberapa buku, jurnal, artikel serta tugas akhir yang ada sebagai bahan untuk referensi dalam pembahasan materi analisis rasio likuiditas pada Bank Negara Indonesia.

## Teknik Analisa Data
Penulis  menganalisa  data  dengan  menggunakan  metode  kuantitatif  dan  kualitatif. Metode  kuantitatif  merupakan  proses  perhitungan  tingkat  likuiditas  pada  Bank  Negara Indonesia.  Sedangkan  metode  kualitatif  menjelaskan  mengenai  data  yang  penulis  teliti selama proses penelitian berlangsung.

## Metode Analisis Data
Metode analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode analisis kuantitatif dan  kualitatif  berdasarkan  rasio  profitabilitas  pada  bank  khususnya  mengenai  pengaruh ROE,  ROA,  NPM.  Hasil  Analisa  yang  disajikan  penulis  berasarkan  data  PT.  Bank  Negara (Persero) Tbk, yaitu:
Tabel 1. Perhitungan Return On Equity PT. Bank Negara Indonesia Periode 2020 – 2022
(dalam juta rupiah) Komponen Laba Setelah Pajak Modal Sendiri 2020 194.077 8.975.358 2021 1.034.947 8.847.332 2022 3.690.494 9.054.807
Sumber: Data Olahan
Dengan Formula:
𝑅𝑂𝐸 = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ
𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙 𝑆𝑒𝑛𝑑𝑖𝑟𝑖 × 100%
1. 2020 = 194.077.000.000 8.975.358.000.000 × 100% = 2,16%
2. 2021 = 1.034.977.000.000 8.847.332.000.000 × 100% = 11,69%
3. 2022 = 3.690.494.000.000 9.054.807.000.000 × 100% = 40,75%
Tabel 2. Perhitungan Return on asset PT. Bank Negara Indonesia  Periode 2020 – 2022 (dalam juta rupiah) Komponen Laba Sebelum Pajak Total Aktiva 2020 4.350.684 818.227.668 2021 12.231.983 941.211.128 2022 22.712.839 997.556

## Sumber: Data Olahan
Dengan Formula:
𝑅𝑂𝐴 = 𝑙𝑎𝑏𝑎 𝑠𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚 𝑝𝑎𝑗𝑎𝑘 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑎𝑠𝑒𝑡 × 100%
1. 2020 = 4.350.684.000.000 818.227.668.000.000 × 100% = 0,53%
2. 2021 = 12.231.983.000.000 941.211.128.000.000 × 100% = 1,29%
3. 2022 = 22.712.839.000.000 997.556.000.000 × 100% = 2,27%
Tabel 3. Perhitungan Net Profit Margin PT. Bank Negara Indonesia Periode 2020 – 2022
(dalam juta rupiah) Komponen Laba Setelah Pajak Pendapatan Operasional 2020 194.077 29.528.409 2021 1.034.947 25.510.700 2022 3.690.494 18.139.341
𝑁𝑃𝑀 = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑆𝑒𝑡𝑒𝑙𝑎ℎ 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 × 100%
1. 2020 = 194.077.000.000 29.528.409.000.000 × 100% = 6,57%
2. 2021 = 1.034.947.000.000 25.510.700.000.000 × 100% = 4,05%
3. 2022 = 3.690.494.000.000 18.139.341.000.000 × 100% = 20,34%

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Gambaran tingkat profitabilitas PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk, periode 2020 hingga 2022 disimpulkan bahwa:
Tabel 4. Perbandingan Rasio Profabilitas PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk
Periode 2020 – 2022 Rasio Rata Industri ROA 5,98% ROE 40% NPM 10%
Sumber: PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk.
1. Dari rasio ROA PT. Bank Negara Indonesia tahun 2020 nilainya sebesar 0,53%, tahun 2021 ROA nilainya sebesar 1,29%, tahun 2022 ROA nilainya sebesar 2,27%. Jadi ROA PT.  Bank  Negara  Indonesia  masih  berfluktasi.  Walaupun  demikian  perkembangan profitabilitas  pada  PT.  Bank  Negara  Indonesia  cukup  baik.  Namun  apabila  ROA semakin  rendah  bank  tidak  akan  bisa  beroperasi  dengan  efektif  dan  efisien  dalam memanfaatkan asset yang dimilikinya oleh bank untuk menghasilkan keuntungan.
2. Dari rasio ROE PT. Bank Negara Indonesia tahun 2020 nilainya sebesar 2,16%, tahun 2021 nilainya sebesar 11,69%, tahun 2022 nilainya sebesar 40,75%. Jadi ROE PT. Bank Negara Indonesia belum cukup efektif karena pada tahun 2020 dan 2021 tidak bisa
dikatakan sehat karna tidak sesuai dengan standar BI. Namun pada tahun berikutnya ROE pada PT. Bank Negara Indonesia mengalami peningkatan. Dengan persentase yang  cukup  tinggi  dari  standar  BI  dan  bank  cukup  efektif  dan  efisien  dalam memanfaatkan modal yang dimilikinya untuk memperoleh keuntungan.
3. Dari rasio NPM PT. Bank Negara Indonesia tahun 2020 nilainya sebesar 6,57%, tahun 2021 nilainya sebesar 4,05%, tahun 2022 nilainya sebesar 20,34%. Pada tahun 2022 NPM pada PT. Bank Negara Indonesia mengalami kenaikan, berarti kemampuan bank dalam memperoleh laba dengan pengelolaan biaya operasional bank semakin efektif. Jika rasio semakin besar maka akan semakin baik, tetapi hal ini dapat dijadikan ukuran yang representative, karena laba yang diperoleh tersebut juga harus dibandingkan dengan besarnya jumlah dana yang digunakan untuk memperoleh laba tersebut.

## SIMPULAN
Berdasarkan  hasil  analisa  pada  bab  sebelumnya  profitabilitas  PT.  Bank  Negara Indonesia  (Persero)  Tbk,  selama  periode  2020  sampai  dengan  periode  2022.  Hal  ini ditunjukkan dengan indikator sebagai berikut:
1. Dari rasio ROA Bank BNI pada tahun 2020 hingga tahun 2022 masih berfluktuasi. Sehingga  bank  dalam  menghasilkan  laba  masih  mengalami  peningkatan  dan penurunan.  Walaupun  demikian  bank  masih  cukup  efisien  dan  efektif  dalam memanfaatkan aktiva yang dimilikinya untuk memperoleh keuntungan. Namun ROA tahun 2020 mengalami penurunan yang cukup besar yaitu, 0,53% dengan ROA yang semakin rendah berarti bank tersebut kurang efisien dalam memanfaatkan aktiva yang dimilikinya untuk memperoleh keuntungan.
2. Dari rasio ROE Bank BNI pada tahun 2020 ke tahun 2021 nilainya sebesar 2,16%, Bank mengalami kenaikan perolehan keuntungan dengan persentase yang cukup rendah,  berarti  bank  belum  efektif  dan  efisien  dalam  menggunakan  modal  yang dimilikinya  untuk  memperoleh  keuntungan.  Namun  ROA  tahun  2022  mengalami kenaikan. Sehingga kemampuan bank dalam menghasilkan laba bersih cukup baik.
3. Dari rasio NPM Bank BNI tahun 2020 hingga tahun 2022 selalu mengalami kenaikan, berarti kemampuan bank dalam memperoleh laba bersih pada tingkat penjualan semakin efektif. Maka apabila rasio ini semakin besar akan semakin baik, tetapi hal ini dapat dijadikan ukuran yang representative, karena laba yang diperoleh tersebut juga  harus  dibandingkan  dengan  besarnya  jumlah  dana  yang  digunakan  untuk memperoleh laba tersebut.

## DAFTAR PUSTAKA
Amalia  Yunia  Rahmawati.  (2020). Net  Profit  Margin,  Stabilitas  Penjualan  dan  Struktur Aktiva  terhadap  Struktur  Modal  pada  Perusahaan  Sub  Sector  makanan  dan minuman Yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2015-2019. July, 1 – 23.
Andira, A. N., & Suwarno, A. E. (2021). Analisis Pengaruh Return On Asset (ROA), Return On  Equity  (ROE)  Dan  Earning  Per  Share  (EPS)  Terhadap  Harga  Saham  Pada Perusahaan LQ45 yang Terdaftar Di BEI Tahun 2017-2019. Jurnal Ilmiah Manajemen Dan Bisnis, 8(2), 1 – 9.
Andrinaldo, A., Triharyati, E., Famalika, A., & Kesuma, I. M. (2022). The Analisis Return On Asset, Return On Equity, dan Net Profit Margin dalam Memprediksi Pertumbuhan Laba Pada Perbankan Terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI). Ekonomi, Keuangan,
Investasi Dan Syariah (EKUITAS), 4(2), 429 – 435. https://doi.org/10.47065/ekuitas.v4i2.2393
Arifin, I. Z., & Marlius, D. (2018). Analisis Kinerja Keuangan Pt . Pegadaian Cabang Ulak Karang. Keuangan Dan Perbankan, 1 – 10.
Aryaningsih, Y. N., Fathoni, A., & Harini, C. (2018). Pengaruh Return on Asset (ROA), Return on  Equity  (ROE)  dan  Earning  per  Share  (EPS)  terhadap  Return  Saham  pada Perusahaan  Consumer  Good  (Food  and  Beverages)  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia  (BEI)  Periode  2013-2016. Journal  of  Management,  4(4). https://doi.org/2502-7689
Hastuti, N. M., Rusidah, Hj. S., & Utomo, S. (2022). Pengaruh Return on Assets (Roa), Return on Equity (Roe), Dan Net Profit Margin (Npm) Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2015 -2019. Smart Business Journal, 1(2), 31. https://doi.org/10.20527/sbj.v1i2.12796
Hery. (2015). Analisis Laporan Keuangan. CAPS (Center for. Academic Publishing Service).
Horne, V., C, J., & Machwowicz, J. (2009). Prinsip-Prinsip Manajemen Keuangan. Salemba Empat.
Kasmir. (2019). Analisis Laporan Keuangan. PT RajaGrafindo Persada.
Murhadi,  W.  (2015). Analisis  Laporan  Keuangan, Proyeksi  dan Valuasi Saham.  Salemba Empat.
Permana, I. S., Rossherleen Clarissa Halim, Silvia Nenti, & Riza Nurrizkinita Zein. (2022). Analisis Kinerja Keuangan Dengan Menggunakan Rasio Likuiditas, Solvabilitas Dan Profitabilitas Pada PT. Bank BNI (Persero), TBK. Jurnal Aktiva : Riset Akuntansi Dan Keuangan, 4(1), 32 – 43. https://doi.org/10.52005/aktiva.v4i1.150
Putra,  S.  D.  (2023).  Analisis  Perbandingan  Roa,  Roe,  Npm,  Dan  Beban  Operasional
Terhadap Pendapatan Operasional. Motivasi, 8(1), 1 – 8.
Ramdan, T., & Sufyani, M. A. (2019). Pengaruh Intellectual Capital, Kebijakan Dividen dan Kinerja Keuangan Terhadap Nilai Perusahaan (Studi pada Perusahaan Jasa Sektor Keuangan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2012-2017). Universitas Pasundan.
Sidik,  S.  (2021). Pandemi,  Laba  Bersih  BNI  Capai  Rp  3,3  T  di  2020.  CNBC  Indonesia. https://www.cnbcindonesia.com/market/20210129155709-17-219718/pandemi-laba- bersih-bni-capai-rp-33-t-di-2020
Sutiman. (2019). Analisis Rasio Roa Dan Roe Dalam Menilai Tingkat Kesehatan Pada Pt Bank Mandiri (Persero) Tbk Tahun 2012-2017. J. Mandiri, 3(1), 20 – 36. https://ojk.go.id.