## Jurnal Informatika Ekonomi Bisnis
http :// w w w. inf eb . o rg 2023 Vol. 5 N o.   4 Hal: 1436-1444 e-ISSN: 2714-8491

## Metode RGEC dalam Perbandingan Tingkat Kesehatan LKMS di Indonesia Sebelum dan Semasa Pandemi Covid-19
Suhartono 1  , Selamet 2
1 Universitas Terbuka
2 ITB Adias Pemalang
tono@ecampus.ut.ac.id 1 , selapemalang59@gmail.com 2

## Abstract
The existence of a Sharia Financial Institution in recent years has become an alternative financial institution for society which is very  important in advancing the real sector. This is  because Sharia banks play a role  in socializing the practice  of profit sharing to avoid the practice of usury (interest). However, in 2019 - 2020 there was a virus that hit all countries in the world which  caused  the  economy  to  decline.  The  corona  virus  (Covid-19)  pandemic  is  still  causing  ongoing  problems.  Various sectors  have also been affected by this outbreak,  including Sharia Microfinance  Institutions (IKMS). This research aims to test whether there are  differences  in the  Health Level  of Sharia Microfinance  Institutions at  KSPPS BMT SM NU  Kramat Tegal  before  and  during  the  Covid  19  Pandemic.  The  population  of  this  research  is  KSPPS  BMT  SM  NU  Kramat.  The research was tested using the independent sample t-test. The results of this research show that there are significant differences in  NPL, LDR, ROA and CAR at  KSPPS BMT SM NU  Kramat before and during the Covid 19 pandemic.  Meanwhile for GCG and NIM there are no significant differences at KSPPS BMT SM NU Kramat before and during the pandemic covid 19.
Keywords: RGEC Method, Finance, KSPPS BMT SM NU Kramat, Corona Virus, Independent Differential Test.

## Abstrak
Eksistensi  suatu  Lembaga  Keuangan  Syariah  dalam  beberapa  tahun  terakhir  menjadi  alternatif  lembaga  keuangan  untuk masyarakat yang sangat penting dalam memajukan sektor riil. Hal ini dikarenakan bank Syariah berperan memasyarakatkan praktik  bagi  hasil  untuk  menghindari  praktik  riba  (Bunga).  Namun  pada  tahun  2019  -  2020  terdapat  virus  yang  melanda seluruh Negara di dunia yang menyebabkan perekonomian menjadi menurun. Pandemi virus corona (Covid-19) hingga saat ini  masih  menimbulkan  masalah  yang berkelanjutan. Berbagai sektor turut terkena dampak  dari  wabah  ini, tidak terkecuali Institusi Keuangan Mikro Syariah (IKMS). Penelitian ini bertujuan untuk menguji ada tidaknya perbedaan Tingkat Kesehatan Lembaga Keuangan Mikro Syariah pada KSPPS BMT SM NU Kramat Tegal selama sebelum dan semasa Pandemi Covid 19. Populasi  penelitian  ini  adalah  KSPPS  BMT  SM  NU  Kramat.  Penelitian  diuji  dengan  menggunakan  Uji  beda  Independent sample t-test. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa adanya perbedaan yang signifikan NPL, LDR, ROA, dan CAR pada KSPPS  BMT  SM  NU  Kramat  sebelum  dan  semasa  pandemi  covid  19.  Sementara  untuk  GCG  dan  NIM  tidak  terdapat perbedaan yang signifikan pada KSPPS BMT SM NU Kramat sebelum dan semasa pandemi covid 19.
Kata kunci: Metode RGEC, Keuangan, KSPPS BMT SM NU Kramat, Corona Virus, Uji Beda Independent.
INFEB is licensed under a Creative Commons 4.0 International License.

## 1. Pendahuluan
Lembaga  keuangan  haruslah  memiliki  performa  yang baik  dan  sehat  [ 1 ].  Lembaga  keuangan  yang  sehat adalah  lembaga  keuangan  yang  dapat  menjalankan fungsi-fungsinya  dengan  baik,  dapat  menjaga  dan memelihara kepercayaan masyarakat, dapat menjalankan  fungsi  intermediasi,  dapat  membantu kelancaran  lalu  lintas  pembayaran  serta  dapat digunakan  oleh  pemerintah  dalam  melaksanakan berbagai  kebijakan  terutama  kebijakan  moneter  [ 2 ]. Dapat  kita  pahami  bahwa  Lembaga  Keuangan  adalah setiap  perusahaan  yang  kegiatan  usahanya  berkaitan dengan bidang keuangan [ 3 ]. Kegiatan usaha ini dapat berupa menghimpun dana dengan menawarkan skema, menyalurkan  dana  dengan  berbagai  skema  atau melakukan kegiatan menghimpun dana dan menyalurkan dana sekaligus [ 4 ].
Dalam  berbagai  kesempatan,  peranan  utama  dari lembaga  keuangan  adalah  perantara  keuangan  antara
rumah  tangga  dengan  para  pengusaha.  Dalam  kasus perbankan, tabungan akan bertambah dengan perkembangan  jutaan  rumah  tangga,  sedangkan perusahaan  terbatas  pada  puluhan  ribu  saja  [ 5 ]. Padahal,  setiap  masyarakat  memerlukan  mekanisme yang  dapat  dijadikan  perantara  penyaluran  tabungan dari  penabung  ke  pengusaha,  berdasarkan  beberapa kesepakatan mengenai pembayaran dan pelunasan [ 6 ].
Bank  Syariah  adalah  Bank  yang  melaksanakan kegiatan usaha berdasarkan prinsip syariah yaitu aturan perjanjian  berdasarkan  hukum  Islam  antara  bank  dan pihak  lain  untuk  penyimpanan  dana  atau  pembiayaan kegiatan usaha, atau kegiatan lainnya  yang dinyatakan sesuai  dengan  syariah  [ 7 ].  Sedangkan  bank  syariah adalah  lembaga  keuangan  yang  usaha  pokoknya memberikan kredit dan jasa - jasa lain dalam lalu lintas pembayaran serta peredaran uang beroperasi disesuaikan  dengan  prinsip-  prinsip  syariah  bank syariah merupakan institusi keuangan Islam merupakan  institusi  yang  menerapkan  prinsip  Islam
sebagai  berikut  menolak  adanya  bunga  (riba), Melarang  gharar  (ketidakpastian,  risiko,  spekulasi), Fokus  pada  kegiatan-kegiatan  yang  halal  (yang diizinkan  oleh  agama),  Secara  umum  mencari keadilan,  dan  sesuai  etika  dan  tujuan  keagamaan  dan Pembagian keuntungan dan kerugian antara konsumen atau nasabah [ 8 ].
Bank  Syariah  menurut  undang-undang  No.  21  tahun 2008  Bank  Syariah  adalah  bank  yang  menjalankan kegiatan  usahanya  berdasarkan  prinsip  syariah  dan menurut  jenisnya  terdiri  dari  bank  Umum  Syariah (BUS) dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS). Sementara  unit  usaha  syariah  adalah  unit  kerja  dari kantor  pusat  Bank  Umum  Konvensional  (BUK)  yang berfungsi  sebagai  kantor  induk  dari  kantor  atau  unit yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional yang berfungsi sebagai kantor induk dari kantor cabang pembantu syariah dan atau unit  syariah [ 9 ].  Bank  syariah  secara  umum  adalah  lembaga keuangan yang usaha pokoknya memberikan pembiayaan  dan  jasa-jasa  lain  dalam  lalu  lintas pembayaran  serta  peredaran  uang  yang  beroperasi disesuaikan  dengan  prinsip-prinsip  syariah.  Oleh karena  itu,  usaha  bank  akan  selalu  berkaitan  dengan masalah uang sebagai dagangan utamanya [ 10 ].
Adapun  yang  dimaksud  Bank  Syariah  adalah  Bank yang  dalam  aktivitasnya  baik  penghimpunan  dana maupun  dalam  rangka  penyaluran  dan  hanya memberikan  dan  menekankan  imbalan  atas  dasar prinsip  syariah  yaitu  jual  beli  dan  bagi  hasil  [ 11 ]. Secara  umum,  lembaga  keuangan  berperan  sebagai lembaga intermediasi keuangan. Intermediasi keuangan merupakan proses penyerapan dana dari unit surplus  ekonomi,  baik  sektor  usaha,  lembaga pemerintah,  maupun  individu  (rumah  tangga)  untuk penyedia  dana  bagi  unit  ekonomi  lain  [ 12 ]. Intermediasi keuangan merupakan kegiatan pengalihan dana dari unit ekonomi surplus ke unit ekonomi defisit. Sebagai  lembaga  intermediasi,  lembaga  keuangan syariah  memiliki  peran  yang  sangat  strategis,  antara lain:  Pengalihan  aset  (aset  transmutation),  Likuiditas, Relokasi, Transaksi, Efisiensi [ 13 ].
Eksistensi  suatu  Lembaga  Perbankan  Syariah  dalam beberapa  tahun  terakhir  menjadi  alternatif  lembaga keuangan untuk masyarakat yang sangat penting dalam memajukan  sektor  riil  [ 14 ].  Hal  ini  dikarenakan  bank Syariah  berperan  memasyarakatkan  praktik  bagi  hasil untuk  menghindari  praktik  riba  (Bunga)  [ 15 ].  Hal tersebut sesuai mengenai bank syariah yang merupakan lembaga keuangan yang berfungsi memperlancar  mekanisme  ekonomi  di  sektor  riil melalui  kegiatan  aktivitas  usahanya  dalam  hal  ini pembiayaan  mudharabah  yang  berdasarkan  prinsip syariah.  LKMS  Seperti  BMT  dan  Koperasi  Jasa Keuangan  Syariah  yang  bergerak  mengikuti  peraturan Kementerian  koperasi  merupakan  bagian  dari  wadah koperasi  Indonesia.  Keberadaan  lembaga  keuangan syariah  sebagai  lembaga  alternatif  untuk  melakukan transaksi bisnis dan ekonomi semakin dapat diperhitungkan oleh masyarakat [ 16 ].
BMT  atau  Koperasi  Jasa  Keuangan  Syariah  adalah salah satu wujud dan implementasi nilai syariah dalam bentuk  lembaga  keuangan  mikro  [ 17 ].  Microfinance sendiri  telah  hadir  di  Indonesia  sejak  1970  an. Kebutuhan microfinance yang kuat merupakan amanah undang-undang  dan  sekaligus  perwujudan  dari ekonomi  kerakyatan  yang  dibangun  sebagai  dasar ekonomi  bangsa  [ 18 ].  Selain  itu  hampir  89%  tenaga kerja di Indonesia bergerak dalam bisnis ekonomi kecil dan menengah [ 19 ]. Lembaga keuangan mikro syariah secara fungsional tidak berbeda jauh dengan perbankan syariah.  Lembaga  keuangan  mikro  syariah  merupakan lembaga intermediari sebagaimana bank pada umumnya  dan  bergerak  di  industri  kecil  dan menengah.  Layaknya  bank,  koperasi  jasa  keuangan syariah  dan  unit  jasa  keuangan  syariah  diperkenankan menghimpun  dana  anggota  baik  berupa  tabungan  dan simpanan  berjangka  dengan  akad  mudharabah  dan wadiah,  serta  menyalurkannya  dalam  pembiayaan mudharabah,  musyarakah,  murabahah,  salam,  istisna, ijarah, dan  alqardh [ 20 ].
Perkembangan  BMT  atau  KJKS  di  Indonesia  cukup pesat.  Pada  akhir  tahun    1995  tercatat  300  an,  naik 1501  pada  tahun  1997,dan    pada    akhir  tahun  2005 terdapat  3.038  BMT  yang  tercatat  di  PINBUK  (Pusat Inkubasi  Usaha  Kecil)  dengan  simpanan  209    miliar dan  pinjaman  157  miliar.  Pertumbuhan  BMT  dan koperasi  Jasa  Keuangan  syariah    (KJKS)  di  kawasan pedesaan  dan  perkotaan  kecil  telah  nyata-nyata membantu meningkatkan perekonomian masyarakat di sekitar  lembaga  itu  berdiri.  Fakta  ini  dikuatkan  oleh penelitian  Euis  Amalia  dalam  Disertasinya  Reformasi Kebijakan  Bagi  Penguatan  Peran  Lembaga  Keuangan Mikro dan Usaha Kecil Menengah Di Indonesia.
Peningkatan  kinerja  LKMS  didapatkan  melalui peningkatan kesehatan LKMS, dan kedua peningkatan keberpihakan pemerintah melalui regulasi dan lembaga keuangan  mikro  termasuk  di  dalamnya  BMT  atau KJKS (Lembaga Jasa Keuangan Syariah). Pembangunan ekonomi kerakyatan dalam hal ini LKM maupun  LKMS  dan  UKM  harus  didukung  kebijakan pemerintah  yang  disandarkan  pada  people  centered. Grassroots-based  dan  people  based    yaitu  rakyat diposisikan  secara    substansial    bukan    residual ataupun  marginal.  Disisi  lain,  menurut  Swasono ekonomi  akyat  memiliki    kekuatan  dan  merupakan strategi pembangunan di luar jalur pasar bebas. KSPPS BMT  SM  NU  Kramat  digagas  pendirinya  sejak  awal tahun  2001  melalui  pelaksanaan  Istighosah  yang diselenggarakan  oleh  MWC  NU  Kecamatan  Kramat. Maksud  dan  tujuannya  adalah  untuk  memperoleh sumber  dana  sehingga  dapat  membiayai  semua kegiatan-kegiatan  MWC  NU  Kecamatan  Kramat. Wilayah KSPPS Syirkah Muawanah Kramat berkembang yang semulanya hanya satu wilayah yaitu Pasar  Kemantran,  sekarang  sudah  menjangkau  seratus dua  puluh  empat  wilayah  di  Kabupaten  Tegal,  Kota Tegal,  Kabupaten  Brebes,  Kabupaten  Pemalang, Kebumen, dan Banyumas.
Koperasi  Simpan  Pinjam  dan  Pembiayaan  Syariah (KSPPS)-Baitul Maal wat Tamwil Syirkah Muawanah (BMT  SM)  Majelis  Wakil  Cabang  Nahdlatul  Ulama (MWCNU)  Kramat  Kabupaten  Tegal bertekad menyejahterahkan  ekonomi  umat.  KSPPS  BMT  SM NU  yang  berkantor  pusat  di  Jalan  Garuda  127 Bongkok  Kramat  itu  terus  mengembangkan  sayap menuju  kesejahteraan  ekonomi  umat.  Lewat  kerja gotong royong, Saat ini berkembang hingga 16 Cabang meski  mulanya  bermodal  hanya  Rp  8  juta.  Saat  ini KSPPS  BMT  SM  NU  Kramat,  memiliki  enam  belas kantor  cabang  di  Tegal  4  buah,  Purwokerto  3  buah, Kebumen  3  buah,  Brebes  3  buah,  Kota  Tegal  1  buah, dan  Pemalang  2  buah.  Dari  16  cabang  tersebut, Nahdliyin  yang  tergabung  mencapai  16  ribu  orang lebih.  Ekonomi  Nahdliyin,  kalau  digerakan  terbukti begitu dahsyat. Pendirian BMT mendapat respons yang positif  dari  para  anggota.  Para  anggota  maupun  calon anggota bisa meminjam dana dari 500 ribu sampai 100 juta,  tergantung  pada  kemampuan  anggota  untuk mengembalikannya.
Namun  pada  tahun  2019  -  2020  terdapat  virus  yang melanda  seluruh  Negara  di  dunia  yang  menyebabkan perekonomian  menjadi  menurun.  Pandemi  virus corona (Covid-19) hingga saat ini masih menimbulkan masalah  yang  berkelanjutan.  Berbagai  sektor  turut terkena  dampak  dari  wabah  ini,  tidak  terkecuali Institusi Keuangan Mikro Syariah (IKMS). Coronavirus  merupakan  keluarga  besar  virus  yang menyebabkan  penyakit  pada  manusia  dan  hewan. Coronavirus  jenis  baru  yang  ditemukan  pada  manusia sejak kejadian luar biasa muncul di Wuhan Cina, pada Desember  2019,  kemudian  diberi  nama  Severe  Acute Respiratory  Syndrome  Coronavirus  2  (SARS-COV2), dan  menyebabkan penyakit  Coronavirus Disease-2019 atau  Covid-19  (WHO,  2020).  Penyebaran  Corona Virus  Desease  2019  (covid-19)  yang  dinyatakan  oleh Organisasi Kesehatan Dunia (World Health Organization)  sebagai  pandemi  pada  sebagian  besar negara-negara di  seluruh dunia,  termasuk di Indonesia menunjukkan  peningkatan  dari  waktu  ke  waktu  dan telah menimbulkan korban jiwa, dan kerugian material yang semakin besar, sehingga berimplikasi pada aspek sosial,  ekonomi,  dan  kesejahteraan  masyarakat. Menurut  Satgas  Penanganan  Covid-19  di  Indonesia terkonfirmasi  kasus  Covid-19  pertama  kali  pada tanggal  2  Maret  2020  dan  hingga  saat  ini  data akumulasi  per  8  Maret  2021  menunjukkan  jumlah kasus  yang  terkonfirmasi  positif  sebanyak  1,37  Juta orang,  1,19  Juta  orang  terkonfirmasi  sembuh  dan 37.154 orang terkonfirmasi.
Rumusan  masalah  berdasarkan latar belakang masalah yang  telah  diuraikan  diatas,  maka  rumusan  masalah yang  menjadi  fokus  dalam  penelitian  ini  adalah bagaimana  perbandingan  tingkat  kesehatan  Lembaga Keuangan  Mikro  Syariah  di  KSPPS  BMT  SM  NU Kramat Tegal sebelum dan  semasa pandemi Covid-19 ditinjau  dari  Risk  Profile?.  Bagaimana  perbandingan tingkat  kesehatan  Lembaga  Keuangan  Mikro  Syariah di  KSPPS  BMT  SM  NU  Kramat  Tegal  sebelum  dan semasa  pandemi  Covid-19  ditinjau  dari  Good
Corporate  Governance?.  Bagaimana  perbandingan tingkat  kesehatan  Lembaga  Keuangan  Mikro  Syariah di  KSPPS  BMT  SM  NU  Kramat  Tegal  sebelum  dan semasa  pandemi  Covid-19  ditinjau  dari  Earnings?. Bagaimana  perbandingan  tingkat  kesehatan  Lembaga Keuangan  Mikro  Syariah  di  KSPPS  BMT  SM  NU Kramat Tegal sebelum dan  semasa pandemi Covid-19 ditinjau dari Capital?.
Tujuan  penelitian  sesuai  dengan  rumusan  masalah  di atas,  maka  tujuan  penelitian  ini  adalah  untuk mengetahui bagaimana perbandingan tingkat kesehatan Lembaga  Keuangan  Mikro  Syariah  di  KSPPS  BMT SM  NU  Kramat  Tegal  sebelum  dan  semasa  pandemi Covid-19 ditinjau dari Risk Profile. Untuk mengetahui bagaimana  perbandingan  tingkat  kesehatan  Lembaga Keuangan  Mikro  Syariah  di  KSPPS  BMT  SM  NU Kramat Tegal sebelum dan  semasa pandemi Covid-19 ditinjau  dari  Good  Corporate  Governance.  Untuk mengetahui bagaimana perbandingan tingkat kesehatan Lembaga  Keuangan  Mikro  Syariah  di  KSPPS  BMT SM  NU  Kramat  Tegal  sebelum  dan  semasa  pandemi Covid-19  ditinjau  dari  Earnings.  Untuk  mengetahui bagaimana  perbandingan  tingkat  kesehatan  Lembaga Keuangan  Syariah  di  KSPPS  BMT  SM  NU  Kramat Tegal sebelum dan semasa pandemi Covid-19 ditinjau dari Capital.
Fungsi  bank  secara  umum  fungsi  utama  dari  bank adalah  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dan menyalurkan  kembali  kepada  masyarakat  untuk berbagai  tujuan  atau  sebagai  Financial  Intermediary. Undang-undang  (UU)  Nomor  21  tahun  2008  tentang perbankan  syariah  menyatakan  bahwa  perbankan syariah  melakukan  kegiatan  usahanya  berdasarkan prinsip  syariah,  demokrasi  ekonomi,  dan  prinsip kehati–hatian. Perbankan syariah bertujuan menunjang pelaksanaan  pembangunan  nasional  dalam  rangka meningkatkan keadilan, kebersamaan, dan pemerataan kesejahteraan  rakyat.  Spesifik  bank  dapat  berfungsi sebagai agent of trust. Dasar utama kegiatan perbankan adalah ke percayaan. Masyarakat akan mau menitipkan dananya  di  bank  karena  adanya  kepercayaan.  Pihak bank  juga  akan  menyalurkan  dananya  kepada  debitur karena adanya unsur kepercayaan.
Agent  of  Developmen.  Kegiatan  bank  yang  berupa menghimpun  dan  menyalurkan  dana  memungkinkan masyarakat  melakukan  kegiatan  investasi,  kegiatan distribusi,  serta  kegiatan  konsumsi  barang  dan  jasa. Kelancaran  kegiatan  investasi–  distribusi–konsumsi adalah  kegiatan  pembangunan  perekonomian  suatu masyarakat.  Agent  of  Services.  Bank  memberikan penawaran jasa perbankan lain, seperti jasa pengiriman uang,  penitipan  barang  berharga,  pemberian  jaminan bank,  dan  penyelesaian  tagihan.  Koperasi  Simpan Pinjam.  Menurut  Undang-undang  Republik  Indonesia Nomor 25 tahun 1992 tentang Perkoperasian, Koperasi adalah badan usaha yang beranggotakan orang seorang atau  badan  hukum  Koperasi  dengan  melandaskan kegiatannya  berdasarkan  prinsip  Koperasi  sekaligus sebagai  gerakan  ekonomi  rakyat  yang  berdasar  atas asas kekeluargaan.
Menurut  Peraturan  Pemerintah  Nomor  9  Tahun  1995 tentang  Pelaksanaan  Kegiatan  Usaha  Simpan  Pinjam, kegiatan  usaha  simpan  pinjam  adalah  kegiatan  yang dilakukan untuk menghimpun dana dan menyalurkannya  melalui  kegiatan  usaha  simpan pinjam  dari  dan  untuk  anggota  koperasi  yang bersangkutan, calon anggota koperasi yang bersangkutan,  koperasi  lain  dan  atau  anggotanya. Terdapat  dua  bentuk  Koperasi  Simpan  Pinjam  yang dikembangkan oleh Kementerian Negara Koperasi dan UKM yaitu koperasi Simpan Pinjam disebut KSP yang melaksanakan  kegiatan  usahanya  hanya  usaha  simpan pinjam,  dan  unit  Simpan  Pinjam  disebut  USP  adalah unit usaha yang dibentuk dalam suatu koperasi sebagai bagian  dari  kegiatan  usaha  koperasi  melakukan kegiatan usaha simpan pinjam.
Laporan  keuangan  sudah  merupakan  kewajiban  setiap perusahaan untuk  membuat dan  melaporkan keuangan perusahaannya  pada  suatu  periode  tertentu.  Hal  yang dilaporkan  kemudian  dianalisis  sehingga  dapat diketahui  kondisi  dan  posisi  perusahaan  terkini. Kemudian  laporan  keuangan  juga  akan  menentukan langkah yang dilakukan perusahaan saat ini dan dimasa yang  akan  datang,  baik  kelemahan  maupun  kekuatan yang  dimiliki  perusahaan  tersebut.  Tujuan  Laporan Keuangan  adalah  pembuatan  masing-masing  laporan keuangan  memiliki  tujuan  tersendiri.  Secara  umum tujuan pembuatan laporan keuangan suatu bank adalah sebagai  berikut  memberikan  informasi  keuangan tentang,  jumlah  aktiva  dan  jenis-jenis  aktiva  yang dimilikinya.  Memberikan  informasi  keuangan  tentang jumlah  kewajiban  dan  jenis-jenis  kewajiban  baik jangka  pendek  (lancar)  maupun  jangka  panjang. Memberikan  informasi  keuangan  tentang  jumlah modal  dan  jenis-jenis  modal  bank  pada  suatu  waktu tertentu.
Memberikan  informasi  tentang  hasil  usaha  yang tercermin  dari  jumlah  pendapatan  yang  diperoleh  dan sumber-sumber pendapatan bank tersebut. Memberikan  informasi  keuangan  tentang  jumlah biaya-biaya  yang  dikeluarkan  berikut  jenis-jenis  biaya yang dikeluarkan dalam periode tertentu.  Memberikan informasi  tentang  perubahan-perubahan  yang  terjadi dalam  aktiva,  kewajiban  dan  modal  suatu  bank. Memberikan  informasi  tentang  kinerja  manajemen dalam  suatu periode dari  hasil  laporan keuangan  yang disajikan.  Dengan  demikian,  laporan  keuangan menggambarkan  kondisi  keuangan  suatu  bank  juga untuk  menilai  kinerja  manajemen  bank  yang bersangkutan.  Penilaian  kinerja  manajemen  akan menjadi patokan apakah manajemen berhasil atau tidak dalam  menjalankan  kebijakan  yang  telah  digariskan oleh perusahaan.
Tingkat Kesehatan Bank. Laporan catatan atas laporan keuangan  merupakan  laporan  yang  memberikan informasi  apabila  ada  laporan  keuangan  yang memerlukan penjelasan tertentu. Artinya terkadang ada komponen  atau  nilai  dalam  laporan  keuangan  yang perlu  diberi  penjelasan  terlebih  dulu  sehingga  jelas. Menurut  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  Nomor  :
6/23/DPNP  tanggal  31  Mei  2004,  penilaian  tingkat kesehatan  bank  merupakan  penilaian  kualitatif  atas berbagai  aspek  yang  berpengaruh  terhadap  kondisi atau kinerja bank melalui penilaian aspek permodalan, kualitas  aset,  manajemen  rentabilitas,  likuiditas  dan sensitivitas terhadap risiko pasar. Berdasarkan Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  13/1/PBI/2011 tentang  Penilaian  Kesehatan  Bank  Umum  pasal  6, menyatakan  bank  wajib  melakukan  penilaian  tingkat kesehatan bank secara individual dengan menggunakan pendekatan  risiko  dengan  cakupan  penilaian  terhadap faktor-faktor  seperti,  Profil  risiko  (risk  profile),  Good Corporate Governance (GCG), Rentabilitas (earnings), dan Permodalan (capital).
Empat  komponen  metode  RGEC  yang  menjadi indikator  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  dalam  SE BI  No.13/24/DPNP  tanggal  25  Oktober  2011  adalah Risk Profile (Profil Risiko). Penilaian risiko merupakan  penilaian  atas  risiko  yang  melekat  pada kegiatan bisnis bank, baik yang dapat dikuantifikasikan maupun  yang  tidak,  yang  berptensi  mempengaruhi posisi  keuangan  bank.  Penilaian  kualitas  penerapan manajemen risiko merupakan penilaian terhadap aspek tata  kelola  risiko,  kerangka  manajemen  risiko,  proses manajemen  risiko,  kecukupan  sumber  daya  manusia, dan  kecukupan  sistem  informasi  manajemen,  serta kecukupan sistem pengendalian risiko dengan memperhatikan  karakteristik  dan  kompleksitas  usaha bank (SOJK Nomor. 10/POJK.03/2014).
Good Corporate Governance (GCG). Pengertian  GCG menurut PBI Nomor 11/33/PBI/2009 tentang pelaksanaan  GCG  bagi  BUS  dan/atau  UUS  adalah suatu tata kelola bank yang menerapkan prinsip-prinsip transparansi (transparancy), akuntabilitas (accountability),  pertanggungjawaban  (responsibility), profesional  (profesional),  dan  kewajaran  (fairness). Earning (Rentabilitas). Penilaian rentabilitas merupakan penilaian terhadap kondisi dan kemampuan bank  untuk  menghasilkan  keuntungan  dalam  rangka mendukung  kegiatan  operasional  dan  permodalan. Capital (Permodalan). Permodalan bagi bank sebagaimana  perusahaan  pada  umumnya  selain berfungsi  sebagai  sumber  utama  pembiayaan  terhadap kegiatan  operasionalnya juga  berperan  sebagai penyangga terhadap kemungkinan terjadinya kerugian. Selain  itu,  modal  juga berfungsi  menjaga kepercayaan masyarakat terhadap kemampuan bank dalam menjalankan fungsinya sebagai lembaga intermediasi.
Kerangka  Pemikiran  Teoritis.  Penilaian  kesehatan bank  adalah  suatu  kegiatan  yang  dilakukan  untuk mengetahui  kemampuan  suatu  bank  untuk  melakukan kegiatan  operasi  perbankan  secara  normal  dan memenuhi  kewajibannya.  Penilaian  tingkat  kesehatan bank  berdasarkan  Peraturan  Bank  Indonesia  penilaian kesehatan  bank  umum  ditentukan  dalam  Surat  Edaran No. 13/24/DPMP tanggal 25 Oktober 2011 menyatakan  bahwa  penilaian  tingkat  kesehatan  bank dinilai dengan analisis RGEC yang terdiri dari : Risiko (Risk Profile), Manajemen yang baik (Good Corporate Governance),  Rentabilitas  (Earnings)  dan  Permodalan
(Capital).  Penilaian  tingkat  kesehatan  bank  melalui RGEC  ini  merupakan  salah  satu  indikator  manajemen yang  baik dalam  mengelola perbankan dengan adanya pencapaian  tingkat  peringkat  kesehatan  bank  dengan peringkat  komposit  1  dan  peringkat  komposit. Kesehatan  suatu  bank  umum  perlu  diketahui  karena untuk  mendapatkan  kepercayaan  dari  masyarakat diperlukan  bank  yang  sehat  dan  untuk  mengetahui bagaimana  perbandingan  tingkat  kesehatan  bank sebelum dan semasa pandemi Covid-19 di Indonesia.
Berdasarkan perumusan masalah dan tujuan penelitian, maka  dapat  dibuat  kerangka  pemikiran  yang  dapat dilihat pada Gambar 1.

## Gambar 1. Kerangka Pemikiran
Pengembangan  hipotesis  berdasarkan  permasalahan, tujuan  penelitian  dan  hasil  penelitian  sebelumnya, maka hipotesis yang ajukan dalam penelitian ini adalah H1  adalah  terdapat  perbedaan  NPL  Lembaga Keuangan  Mikro  Syariah  di  BMT  SM  NU  Kramat Tegal  sebelum  dan  semasa  pandemi  Covid-19.  H2 adalah  terdapat  perbedaan  LDR  Lembaga  Keuangan Mikro Syariah di BMT SM NU Kramat Tegal sebelum dan  semasa  pandemi  Covid-19.  H3  adalah  tidak terdapat  perbedaan  pada  rasio  GCG  Lembaga Keuangan  Mikro  Syariah  di  BMT  SM  NU  Kramat Tegal  sebelum  dan  semasa  pandemi  Covid-19.  H4 adalah  terdapat  perbedaan  yang  signifikan  pada  rasio ROA Lembaga  Keuangan Mikro Syariah di  BMT SM NU  Kramat  Tegal  sebelum  dan  semasa  pandemi Covid-19.  H5  adalah  tidak  terdapat  perbedaan  yang signifikan  pada  rasio  NIM  Lembaga  Keuangan  Mikro Syariah  di  BMT  SM  NU  Kramat  Tegal  sebelum  dan semasa  pandemi  Covid-19.  H6  adalah  tidak  terdapat perbedaan  yang  signifikan  pada  rasio  CAR  Lembaga Keuangan  Mikro  Syariah  di  BMT  SM  NU  Kramat Tegal  sebelum dan semasa pandemi Covid-19.

## 2. Metode Penelitian
Data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data sekunder  dari  Lembaga  Keuangan  Mikro  Syariah  di BMT  SM  NU  Kramat  Tegal  yaitu  laporan  tahunan periode  sebelum  dan  semasa  pandemi  covid-19.  Data kuantitatif  adalah  data  yang  dinyatakan  dalam  bentuk angka.  Data  kualitatif  dapat  dibedakan  menjadi  dua, yaitu  data  deskrit  dan  data  kontinum.  Data  deskrit adalah  data  yang  diperoleh  dari  hasil  perhitungan, sedangkan  data  kontinum  adalah  data  yang  diperoleh oleh  hasil pengukuran.  Metode yang digunakan dalam
mengumpulkan data adalah metode dokumentasi, yaitu mencari  data  mengenai  hal-hal  atau  variabel  yang berupa  catatan,  buku,  surat  kabar,  majalah,  atau  data- data  yang  berkaitan  dengan  objek  penelitian. Pengumpulan  data  diperoleh  dengan  mengakses  situs melalui  website  LPDB  dan  www.ojk.go.id  serta Lembaga  Keuangan  Mikro  Syariah  di  BMT  SM  NU Kramat  Tegal  yang  menjadi  objek  penelitian  untuk mendapatkan  data  laporan  keuangan  yang  dibutuhkan peneliti.
Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  Lembaga Keuangan  Mikro  Syariah  di  BMT  SM  NU  Kramat Tegal  yang  mempublikasikan  laporan  keuangannya secara  berkala  selama  tahun  2014  –  2020  (selama sebelum  dan  semasa  pandemi  covid-19).  Definisi Operasional  Variabel  dari  masing-masing  variabel yang  terdapat  dalam  penelitian  ini  adalah  risk  profile yaitu  penilaian  terhadap  risiko  terbagi  menjadi  8 bagian yaitu risiko kredit, risiko pasar, risiko likuiditas, risiko operasional, risiko hukum, risiko stratejik, risiko kepatuhan  dan  risiko  reputasi.  Dalam  penelitian  ini pengukuran  faktor  Risk  Profile  hanya  dengan menggunakan  2  indikator  rasio  keuangan  yaitu  faktor risiko  kredit  dengan  menggunakan  rasio  NPL  dan risiko  likuiditas  dengan  menggunakan  rasio  LDR karena  yang  dapat  diukur  menggunakan  laporan keuangan  hanya  kedua  risiko  tersebut.  Risiko  kredit dengan rumus sebagai berikut (1).
(1)
Selanjutnya Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Non Performing Loan (NPL) disajikan pada Tabel 1.
Tabel 1. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Non Performing Loan
(NPL) Peringkat Keterangan Kriteria 1 Sangat Sehat NPL < 2% 2 Sehat 2% ≤ NPL < 5% 3 Cukup Sehat 5% ≤ NPL < 8% 4 Kurang Sehat 8% < NPL ≤ 11% 5 Tidak Sehat NPL > 11%
Selanjutnya  risiko  likuiditas  dengan  rumus  sebagai berikut (2).
(2)
Selanjutnya Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Loan to Deposit Ratio (LDR) disajikan pada Tabel 2.
Tabel 2. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Loan to Deposit Ratio (LDR)
Peringkat Keterangan Kriteria 1 Sangat Sehat LDR ≤ 75% 2 Sehat 75% < LDR ≤ 85% 3 Cukup Sehat 85% < LDR ≤ 100% 4 Kurang Sehat 100% < LDR ≤ 120% 5 Tidak Sehat LDR > 120%
Good  Corporate  Governance  (GCG)  ditinjau  dari  sisi pemenuhan prinsip-prinsip GCG. GCG mencerminkan
bagian  manajemen  dari  CAMELS  namun  telah disempurnakan. Bank memperhitungkan signifikan dan materialitas  perusahaan  anak  dan  atau  signifikasi kelemahan  GCG  perusahaan  anak.  GCG  dapat  dinilai dari laporan self assessment GCG yang dilakukan oleh bank. Penilaian GCG bank mempertimbangkan faktor- faktor  penilaian  secara  komprehensif  dan  terstruktur, mencakup  governance  structure,  governance  process, dan  governance  outcome.  Peringkat  faktor  GCG dikategorikan dalam 5 (lima) peringkat yaitu Peringkat 1, Peringkat 2, Peringkat 3, Peringkat 4, dan Peringkat 5.  Urutan  peringkat  faktor  GCG  yang  lebih  kecil mencerminkan  penerapan  GCG  bank  yang  lebih  baik. Selanjutnya  Matriks  Kriteria Peringkat GCG disajikan pada Tabel 3.

## Tabel 3. Matriks Kriteria Peringkat GCG
Peringkat Keterangan 1 Sangat Baik 2 Baik 3 Cukup Baik 4 Kurang Baik 5 Tidak Baik
Penilaian  Earnings  bertujuan  untuk  melihat  ukuran kemampuan  bank  dalam  meningkatkan  labanya  atau dengan  kata  lain  untuk  mengukur  tingkat  efisiensi usaha  dan  profitabilitas  yang  dicapai  oleh  bank tersebut.  Untuk  penilaian  earnings,  penelitian  ini menggunakan  rasio  Return  on  Assets  (ROA)  dan  Net Interest Margin (NIM). Rasio-rasio tersebut dirumuskan returm on assets (ROA) adalah (3).
(3)
Selanjutnya  Matriks  Kriteria  Penetapan  Peringkat ROA disajikan pada Tabel 4.
Tabel 4. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat ROA Peringkat Keterangan Kriteria 1 Sangat Sehat ROA > 1,5% 2 Sehat 1,25% < ROA ≤ 1,5% 3 Cukup Sehat 0,5% < ROA ≤ 1,25% 4 Kurang Sehat 0% < ROA ≤ 0,5% 5 Tidak Sehat ROA ≤ 0%
Selanjutnya  net  interest  margin  (NIM)  dengan  rumus sebagai berikut (4).
(4)
Selanjutnya Matriks Kriteria Penetapan Peringkat NIM disajikan pada Tabel 5.
Tabel 5. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat NIM
Peringkat Keterangan Kriteria 1 Sangat Sehat 3% < NIM 2 Sehat 2% < NIM ≤ 3% 3 Cukup Sehat 1,5% < NIM ≤ 2% 4 Kurang Sehat 1% < NIM ≤ 1,5% 5 Tidak Sehat NIM ≤ 1%
Selanjutnya  Capital  atau  permodalan  yaitu  metode penilaian  bank  berdasarkan  permodalan  yang  dimiliki
bank  dengan  menggunakan  rasio  Capital  Adequacy Ratio  (CAR).  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  adalah rasio kecukupan  modal  bank  yang diukur dengan cara membandingkan  antara  jumlah  modal  dengan  aktiva tertimbang  menurut  risiko  (ATMR).  Rasio  ini dirumuskan sebagai berikut (5).

## (5)

## Selanjutnya Matriks Kriteria Penetapan Peringkat CAR disajikan pada Tabel 6.

## Tabel 6. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat CAR
Peringkat Keterangan Kriteria 1 Sangat Sehat CAR ≥ 11% 2 Sehat 9,5% ≤ CAR < 11% 3 Cukup Sehat 8% ≤ CAR < 9,5% 4 Kurang Sehat 6,5% ≤ CAR < 8% 5 Tidak Sehat CAR < 6,5%
Sementara  itu  peringkat  komposit  untuk  faktor-faktor RGEC dikategorikan disajikan pada Tabel 7.
Tabel 7. Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan Bank dengan
Menggunakan Metode RGEC Bobot Peringkat Komposit Keterangan 86-100 PK 1 Sangat Sehat 71-85 PK 2 Sehat 61-70 PK 3 Cukup Sehat 41-60 PK 4 Kurang Sehat <40 PK 5 Tidak Sehat
Peringkat  Komposit  1  (PK-1),  mencerminkan  kondisi bank  yang  secara  umum  sangat  sehat  sehingga  dinilai sangat  mampu  menghadapi  pengaruh  negatif  yang signifikan  dari  kondisi  bisnis  dan  faktor  eksternal lainnya.  Peringkat  2  (PK  2)  mencerminkan  kondisi bank yang secara umum sehat sehingga dinilai mampu menghadapi  pengaruh  negatif  yang  signifikan  dari perubahan kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya.
Peringkat 3 (PK 3)  mencerminkan kondisi  bank  yang secara  umum  cukup  sehat  sehingga  dinilai  cukup mampu  menghadapi  pengaruh  negatif  yang  signifikan dari  perubahan  kondisi  bisnis  dan  faktor  eksternal lainnya.  Peringkat  4  (PK  4)  mencerminkan  kondisi bank  yang secara umum kurang sehat sehingga dinilai kurang  mampu  menghadapi  pengaruh  negatif  yang signifikan  dari  perubahan  kondisi  bisnis  dan  faktor eksternal  lainnya.  Peringkat  5  (PK  5)  mencerminkan kondisi  bank  yang  secara  umum  tidak  sehat  sehingga dinilai  tidak  mampu  menghadapi  pengaruh  negatif yang  signifikan  dari  perubahan  kondisi  bisnis  dan faktor eksternal lainnya.
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui perbandingan  kesehatan  bank  sebelum  dan  semasa pandemi  covid-19  dengan  menggunakan  metode RGEC.  Oleh  karena  itu,  fokus  penelitian  ini  adalah pada penilaian kinerja keuangan selama 7 (tujuh) tahun yaitu  pada  periode  tahun  2014  (sebelum  adanya pandemi  covid-19)  dan  tahun  2020  (semasa  pandemi covid-19).  Penilaian  kesehatan  Lembaga  Keuangan Syariah  dilakukan  dengan  menilai  beberapa  faktor yang  indikator  sehat  atau  tidaknya  suatu  Lembaga
Keuangan. Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia No. 13/1/PBI/2011  dan  SE  No.  13/  24/  DPNP  tanggal  25 Oktober  2011  tentang  Sistem  Penilaian  Tingkat Kesehatan Bank Umum.

## 3. Hasil dan Pembahasan
Hasil Pemeringkatan Tingkat Kesehatan  KSPPS BMT SM  NU  Kramat    Periode  2014  -2020  disajikan  pada Tabel 8.
Tabel 8. Hasil Pemeringkatan Tingkat Kesehatan KSPPS BMT SM NU Kramat  Periode 2014 -2020
Data Profil Risiko (Risk Profile) KSPPS BMT SM NU Kramat  Sebelum  dan  Semasa  Pandemi  Covid-19. Tabel  8  menunjukkan  bahwa  selama  tahun  periode 2014  -2020  rata-rata  nilai  NPL  KSPPS  BMT  SM  NU Kramat termasuk sudah melewati batas aman dari nilai NPL  yaitu  <5%  dan  ada  kecenderungan  meningkat setiap  tahunnya.  Tabel  8  menunjukkan  bahwa  nilai LDR  mengalami  fluktuasi  sebelum  pandemi  covid  19 di mana terendah pada tahun 2016 sebesar 65,49% dan tertinggi  pada  tahun  2015  sebesar  77,93%,  sedangkan untuk  di  tahun  2020  nilai  LDR  terus  mengalami penurunan hingga mencapai 67,01%. Data Tata Kelola Perbankan  Good  Corporate  Governance  (GCG) KSPPS  BMT  SM  NU  Kramat  Sebelum  dan  Semasa Pandemi Covid-19.
Asas  GCG  diterapkan  pada  setiap  aspek  bisnis  dan  di semua  jajaran  koperasi  yang  terdiri  dari  transparansi, akuntabilitas,  responsibilitas, independensi,  serta kewajaran  dan  kesetaraan.  Asas  ini  dapat  mencapai kesinambungan usaha dengan memperhatikan pemangku  kepentingan.  Untuk  mencapai  keberhasilan jangka  panjang,  implementasi  GCG  perlu  dilandasi integritas  yang  tinggi  diperlukan  pedoman  perilaku (Code  of  Conduct)  yang  dapat  menjadi  acuan  bagi organ  koperasi  dan  seluruh  jajarannya  dalam menerapkan  nilai-nilai  dan  etika  bisnis  sehingga menjadi bagian budaya koperasi.
Manajemen  KSPPS  BMT  SM  NU  Kramat  telah melakukan  penerapan  Good  Corporate  Governance yang  secara  umum  baik.  Hal  ini  tercermin  dari pemenuhan  yang  memadai  atas  prinsip-prinsip  GCG, apabila  terdapat  kelemahan  dalam  penerapan  prinsip GCG  maka  secara  umum  kelemahan  tersebut  kurang signifikan  dan  dapat  diselesaikan  dengan  tindakan normal  oleh  manajemen  bank.  Data  Rentabilitas (Earnings) KSPPS BMT SM NU Kramat Sebelum dan Semasa  Pandemi  Covid-19.  Data  rasio  ROA  KSPPS BMT SM NU Kramat periode 2014-2020.
Tabel 8  menunjukkan  bahwa  nilai ROA  KSPPS BMT SM  NU  Kramat  berfluktuatif  cenderung  terus mengalami  kenaikan  selama  periode  2014-2019, sedangkan  pada  periode  2020  nilai  ROA  mengalami penurunan. Nilai ROA dapat dikatakan baik  jika  lebih
dari  2%  dan  pada  tabel  diatas  nilai  ROA  berada  pada nilai  kurang  dari  2%.  Data  rasio  NIM  KSPPS  BMT SM  NU  Kramat  periode  2014-2020.  Tabel  8 menunjukkan  bahwa  nilai NIM  KSPPS BMT SM NU Kramat  mengalami  fluktuasi  selama  periode  2014  - 2020. Nilai NIM KSPPS BMT SM NU Kramat selama tahun  2014  -  2020  sudah  melampai  batas  aman  dari nilai  NIM  >3%.  Data  Tingkat  Kecukupan  Modal (Capital)  KSPPS  BMT  SM  NU  Kramat  Sebelum  dan Semasa  Pandemi  Covid-19.  Tabel  8  menunjukkan bahwa  nilai  CAR  KSPPS  BMT  SM  NU  Kramat selama  periode  2014  -  2020  nilai  CAR  terus mengalami kenaikan. Nilai CAR KSPPS BMT SM NU Kramat  sebesar  8,79%  menjadi  nilai  CAR  terkecil pada  periode  tahun  2014  dibandingkan  pada  tahun 2020 sebesar 13,07% yang menjadi nilai CAR terbesar.
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui perbandingan  kesehatan  bank  sebelum  dan  semasa pandemi  covid-19  dengan  menggunakan  metode RGEC.  Oleh  karena  itu,  fokus  penelitian  ini  adalah pada  kinerja  keuangan  pada  periode  tahun  2014-2019 (sebelum  adanya  pandemi  covid-19)  dan  tahun  2020 (semasa  pandemi  covid-19).  Gambaran  kinerja keuangan  sebelum  dan  semasa  pandemi  covid-19 berdasarkan  laporan  keuangan  KSPPS  BMT  SM  NU Kramat  yang  menjadi  sampel  penelitian  adalah ditunjukkan  pada  tabel  hasil  output  data  dengan menggunakan uji independent sample t-test. Selanjutnya  Rekapitulasi  Hasil  Uji  Independent Sample t-Test Perbandingan Kinerja Keuangan KSPPS BMT  SM  NU  Kramat  Sebelum  dan  Semasa  Pandemi Covid-19 disajikan pada Tabel 9.
Variabel Nilai Sig. (2- tailed) Hipotesis Hasil Interpretasi NPL 0,001< 0,05 H 0 ditolak, H a diterima Ada perbedaan LDR 0,005 < 0,05 H 0 ditolak, H a diterima Ada perbedaan GCG 0,363 > 0,05 H 0 diterima, H a ditolak Tidak ada perbedaan ROA 0,007 < 0,05 H 0 ditolak, H a diterima Ada perbedaan NIM 0,054 > 0,05 H 0 diterima, H a ditolak Tidak ada perbedaan CAR 0,000 < 0,05 H 0 ditolak, H a diterima Ada perbedaan
Berdasarkan Sig. Levene’s Test for Equal of Variances 5%  sebagaimana  pada  Tabel  9  dapat  diinterpretasikan adalah  terdapat  perbedaan  signifikan  Non  Performing Loan  (NPL)  KSPPS  BMT  SM  NU  Kramat  pada
Komponen Faktor Rasio % Rasio 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 Profil Risiko NPL 7,76% 8,24% 9,81% 11,25% 11,79% 13,35% 13,74% LDR 72,59% 77,93% 65,49% 71,77% 67,23% 68,81% 67,01% GCG GCG - - - - - - - Rentabilitas ROA 0,35% 0,35% 0,34% 0,42% 0,43% 0,54% 0,51% NIM 20,02% 21,07% 19,80% 19,89% 19,42% 17,96% 18,36% Permodalan CAR 8,79% 9,61% 9,35% 11,80% 11,48% 13,06% 13,07% Peringkat Komposit 3 2 2 3 2 3 3 Keterangan Cukup Sehat Kurang Sehat Kurang Sehat Cukup Sehat Kurang Sehat Cukup Sehat Cukup Sehat
sebelum dan semasa pandemic Covid-19 hal ini dilihat Sig.  Levene’s  Test  for  Equal  of  Variances  sebesar 0,001. Terdapat perbedaan pada rasio Loan to Deposit Ratio  (LDR)  pada  sebelum  dan  semasa  pandemic Covid-19  dimana  Sig.  Levene’s  Test  for  Equal  of Variances  sebesar  0,005.  Tidak  terdapat  perbedaan pada GCG KSPPS BMT SM NU Kramat sebelum dan semasa pandemic Covid-19 dengan Sig. Levene’s Test for  Equal  of  Variances  sebesar  0,363.  Terdapat perbedaan  yang  signifikan  pada  rasio  ROA  KSPPS BMT  SM  NU  Kramat  sebelum  dan  semasa  pandemi Covid-19 dengan nilai Sig. Levene’s Test for Equal of Variances  adalah  sebesar  0,007.  Tidak  terdapat perbedaan  yang  signifikan  pada  rasio  NIM  KSPPS BMT  SM  NU  Kramat  sebelum  dan  semasa  pandemi Covid-19  dengan  Sig.  Levene’s  Test  for  Equal  of Variances  adalah  sebesar  0,054.  Terdapat  perbedaan yang signifikan pada rasio CAR KSPPS BMT SM NU Kramat  sebelum  dan  semasa  pandemi  Covid-19 dengan  Sig.  Levene’s  Test  for  Equal  of  Variances adalah sebesar 0,000.

## 4. Kesimpulan
Kesimpulan  penelitian  ini  ada  secara  umum  kondisi kesehatan  KSPPS  BMT  SM  NU  Kramat  kurun  waktu 2014  -  2020  berada  di  Peringkat  Kompositnya  berada di nilai 3 Cukup Sehat. Setelah melakukan uji hipotesis menggunakan  uji  independent  sample  t-test  dengan tingkat signifikansi 5% menunjukkan bahwa terdapat 4 variabel  dengan  hasil  adanya  perbedaan  yang signifikan antara sebelum dan semasa adanya pandemi covid-19  yaitu  variabel  NPL  (Non  Performing  Loan), LDR (Loan to Deposit Ratio), ROA (Return on Asset) dan  CAR  (Capital  Adequacy  Ratio).  Sedangkan  pada variabel GCG (Good Corporate Governance), dan NIM (Net Interest Margin), menunjukkan hasil tidak adanya perbedaan  yang  signifikan  sebelum  dan  semasa pandemi covid-19.

## Daftar Rujukan
[1] Fauzan, M., Hardana, A., Anugrah Nasution, A., & Pasaribu, M.
(2021).  Analisis  Perbandingan  Metode  CAMELS  Dan  Metode RGEC dalam Menilai Tingkat Kesehatan PT. Bank Panin Dubai Syariah,  Tbk. Jurnal Masharif Al-Syariah: Jurnal Ekonomi dan
Perbankan Syariah, 6 (3), 778. DOI: https://doi.org/10.30651/jms.v6i3.9998 .
[2] Yuniati,  E.  yuniati,  &  Ari  Pertiwi,  D.  (2021).  Metode  RGEC pada  Tingkat  Kesehatan  Perbankan  Syariah  dan  Perbankan Konvensional. JFAS :  Journal  of  Finance  and  Accounting Studies, 3 (1), 36–54. DOI: https://doi.org/10.33752/jfas.v3i1.263
[3] Wulandari, I. (2018). Perbandingan Penilaian Tingkat Kesehatan Bank  Dengan  Menggunakan  Metode  RGEC  Pada  Lima  Bank yang Masuk Kategori Buku 4 di Indonesia Periode 2016. Jurnal
Riset Akuntansi Mercu Buana, 4 (1), 1. DOI: https://doi.org/10.26486/jramb.v4i1.435 .
[4] Deviantika  Fahriza,  Ridho  Kismawadi,  E.,  &  Basri.  (2022). Analisis Perbandingan Tingkat Kesehatan PT. Bank Panin Dubai Syariah  Tbk  Sebelum  dan  Sesudah  (IPO)  (Initial  Public Offering)  dengan  metode  RGEC. Jurnal  Ekonomi  dan  Statistik Indonesia,
2 (1), 24–34. DOI: https://doi.org/10.11594/jesi.02.01.04 .
[5] Yulianti,  V.,  &  Christianti,  A.  (2021).  Analisis  Tingkat Kesehatan  Bank  (Metode  RBBR):  Perbandingan  Kelompok Bank  Umum  dan  Buku. Jurnal  Manajemen  dan  Bisnis
Sriwijaya, 18 (3), 161–180. DOI:
https://doi.org/10.29259/jmbs.v18i3.12928 .
[6] Sodik,  F.,  Antika,  R.,  Hidayat,  A.,  Sulis  Setyaningsih,  T.,  & Ayuni,  E.  (2023).  Analisis  Perbandingan  Tingkat  Kesehatan Bank  Syariah  Menggunakan  Metode  RGEC. Jurnal  Akunida, 9 (1), 47–60. DOI: https://doi.org/10.30997/jakd.v9i1.7733 .
[7] Arrizky, N. A. (2022). Analisis Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank  Umum  Syariah  Sebelum  dan  Sesudah  Terdampak  Covid-
19. Jurnal Proaksi, 9 (4), 427–437. DOI:
https://doi.org/10.32534/jpk.v9i4.3414 .
[8] Achmad,  A.,  &  Faizul  Muttaqin  Anwar  Musthofa,  A.  (2023). Analisis  Perbandingan  Dalam  Menilai  Tingkat  Kesehatan  Bank dengan Menggunakan Metode CAMELS dan RGEC (Studi pada Bank Umum BUMN yang Terdaftar di BEI Periode 2017-2021). Mazinda : Jurnal Akuntansi, Keuangan, dan Bisnis, 1 (1), 11–27. DOI: https://doi.org/10.35316/mazinda.v1i1.2648 .
[9] Habsyah, A., Nursanti, L., Peliansi, Y., & Panorama, M. (2023). Analisis  Perbandingan  Kinerja  Bank  Syariah  dengan  Metode Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital dan Islamic city Performance Index Periode 2016-2020. Jesya, 6 (1), 13–27. DOI: https://doi.org/10.36778/jesya.v6i1.830 .
[10] Nasution,  I.  H.  (2021).  Analisis  Perbandingan  Tingkat Kesehatan  Bank  dengan  Metode  Rgec  Pada  Pt  Bank  Mandiri Tbk  dan  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  Tbk  Tahun  2016-2018. Jurnal Perspektif Manajerial dan Kewirausahaan (JPMK), 1 (2), 218–228. DOI: https://doi.org/10.59832/jpmk.v1i2.31 .
[11] Dewi,  W.  R.,  Saputera,  D.,  &  Prihatma,  G.  T.  (2021). Perbandingan Tingkat Kesehatan Perbankan Umum Syariah dan Perbankan  Umum  Konvensional  Indonesia  Menggunakan Motode Rged Sebelum dan Sesudah Penyebaran Pandemi Covid 19. Journal  of  Communication  Education,  15 (2).  DOI: https://doi.org/10.58217/joce-ip.v15i2.243 .
[12] Ramadhanti,  I.,  &  Laila,  N.  (2020).  Analisis  Perbandingan Tingkat  Kesehatan  Bank  Menggunakan  Rasio  yang  Terdapat Pada  RGEC  (Bank  Devisa  Konvensional  dan  Bank  Devisa Syariah Periode 2014-2018). Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan
Terapan, 7 (7), 1362. DOI:
https://doi.org/10.20473/vol7iss20207pp1362-1377 .
[13] Duwi  Ira  Setianti,  &  Slamet  Haryono.  (2023).  Product  Market Competition,  Financial  Leverage,  Risk  of  Financing  on Financial  Stability:  Studies  on  Islamic  Banks  in  Indonesia. Jurnal  Ekonomi  Syariah  Teori  dan  Terapan,  10 (4),  365–376. DOI: https://doi.org/10.20473/vol10iss20234pp365-376 .
[14] Haris,  H.,  &  Hastuti,  N.  S.  (2013).  Analisis  Efisiensi  Bank Umum  Syariah  Devisa  di  Indonesia  dengan  Metode  Data Envelopment  Analysis  Studi  Pada  Bank  Muamalat  Indonesia dan  Bank  Syariah  Mandiri. Muqtasid:  Jurnal  Ekonomi  dan Perbankan Syariah, 4 (1)., 1–25. DOI: https://doi.org/10.18326 .
[15] Fatica,  S.,  Panzica,  R.,  &  Rancan,  M.  (2021).  The  Pricing  of Green  Bonds:  Are  Financial  Institutions  Special?. Journal  of Financial Stability, 54 . DOI: https://doi.org/10.1016/j.jfs.2021.100873 .
[16] Mishchenko,  S.,  Naumenkova,  S.,  Mishchenko,  V.,  & Dorofeiev, D. (2021). Innovation Risk Management In Financial Institutions. Investment Management and Financial Innovations,
18 (1), 191–203. DOI: https://doi.org/10.21511/imfi.18(1).2021.16 .
[17] Mahdi Sahi, A., Mahdi Sahi, A., Abbas, A. F., & F. A.  Khatib, S. (2022). Financial Reporting Quality  of Financial Institutions: Literature  Review. Cogent  Business  and  Management .  Cogent OA. DOI: https://doi.org/10.1080/23311975.2022.2135210 .
[18] Gambetta, N., Azcárate-Llanes, F., Sierra-García,  L., &  García- Benau,  M.  A.  (2021).  Financial  Institutions’  Risk  Profile  and Contribution to the Sustainable Development Goals. Sustainability (Switzerland), 13 (14). DOI: https://doi.org/10.3390/su13147738 .
[19] Jiang,  F.,  Jiang,  Z.,  &  Kim,  K.  A.  (2020,  August  1).  Capital Markets, Financial Institutions, and Corporate Finance In China.
Journal of Corporate Finance . Elsevier B.V. DOI: https://doi.org/10.1016/j.jcorpfin.2017.12.001 .
[20] Akkas,  E.,  &  Al  Samman,  H.  (2022).  Are  Islamic  Financial Institutions More Resilient Against The COVID-19 Pandemic In
The  GCC  Countries?. International  Journal  of  Islamic  and Middle  Eastern  Finance  and  Management,  15 (2),  331–358. DOI: https://doi.org/10.1108/IMEFM-07-2020-0378 .