## JURKAMI: Jurnal Pendidikan Ekonomi http://jurnal.stkippersada.ac.id/jurnal/index.php/JPE

## DEWAN REDAKSI
Munawar Thoharudin, STKIP Persada Khatulistiwa Sintang, Indonesia (Editor in Chief) Aniek Hindrayani, , Universitas Sebelas Maret, Indonesia Anna Marganingsih, STKIP Persada Khatulistiwa Sintang, Indonesia Dessy Triana Relita, STKIP Persada Khatulistiwa Sintang, Indonesia Emilia Dewiwati Pelipa, STKIP Persada Khatulistiwa Sintang, Indonesia Fitria Fitria, Universitas Bina Insan Lubuklinggau, Indonesia Husni Syahrudin, FKIP Universitas Tanjungpura Pontianak, Indonesia Maria Ulfah, FKIP Universitas Tanjungpura Pontianak, Indonesia Nuraini Asriati, FKIP Universitas Tanjungpura Pontianak, Indonesia Suwinto Johan, President University, Indonesia Yulia Suriyanti, STKIP Persada Khatulistiwa Sintang, Indonesia

## Tim Reviewer :
Abdul Mujib, Institut Agama Islam Negeri Metro Lampung, Indonesia Abdul Samad, Universitas Fajar, Indonesia Abdul Wahab, Universitas Muslim Indonesia, Indonesia Bambang Ismanto, Universitas Kristen Satya Wacana, Salatiga, Indonesia Dewi Kusuma Wardani, Universitas Sebelas Maret, Surakarta, Indonesia Dicki Hartanto, UIN Sultan Syarif Kasim Riau, Indonesia Febrianty Febrianty, Politeknik PalComTech, Indonesia M. Rudi Irwansyah, Universitas Pendidikan Ganesha, Indonesia Muh. Fahrurrozi, Universitas Hamzanwadi, Indonesia Muhammad Hasan, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Negeri Makassar, Indonesia Muhammad Ihsan Said Ahmad, Universitas Negeri Makassar, Indonesia Muhammad Rahmattullah, FKIP, Universitas Lambung Mangkurat, Indonesia Rhini Fatmasari, Universitas Terbuka, Indonesia Sugiharsono , Universitas Negeri Yogyakarta, Indonesia Suratno, Universitas Jambi, Indonesia Tutut Suryaningsih, Universitas Bhinneka PGRI Tulungagung, Indonesia
JURKAMI : Jurnal Pendidikan Ekonomi telah terindek :
Alamat Redaksi:
Jln. Pertamina Sengkuang Km.4, Kotak Pos 126, Kecamatan Sintang, Kabupaten Sintang, Kalimantan Barat, Indonesia Email: jurnaljurkami@gmail.com
Penerbit: LPPM STKIP Persada Khatulistiwa Sintang
http://jurnal.stkippersada.ac.id/jurnal/index.php/JPE

## JURKAMI Volume 7, Nomor 1, 2022
PENGARUH SUMBER DAYA MANUSIA, TEKNOLOGI INFORMASI,

## GOOD CORPORATE GOVERNANCE DAN MANAJEMEN RISIKO TERHADAP KINERJA KEUANGAN DI MASA PANDEMI COVID-19 PADA BMT DI KABUPATEN TULUNGAGUNG
Sapta Sri Maharani  , Dyah Pravitasari 2
Program Studi Akuntansi Syariah UIN Sayyid Ali Rahmatullah Tulungagung, Indonesia 12  Corresponding Author Email: ranisapta2@gmail.com Author Email : dyahpravitasariiainta@gmail.com
Article History : Received: March 2022 Revised: March 2022
Published: April 2022
Keywords: Human Resources, Information Technology, GCG, Risk Management, Financial Performance

## Abstract:
The  impact  that  occurred due to the covid-19  pandemic in the  midst  of the  economic  difficulties  allowed  the  occurrence  of  payment  jams  or arrears to customers at BMT, so this study aims to examine the influence of  Human  Resources,  information  technology,  GCG,  and  risk management on financial performance during the covid-19 pandemic so that financial performance continues to run smoothly. The population of this  study  was  BMT  in  Tulungagung  Regency.  This  study  used  samples from  the  population  in  3  BMTs  in  Tulungagung  which  were  used  as samples, namely BMT Muamalah, BMT Istiqomah, BMT Pahlawan. The sampling technique used is purposive sampling. The sample in this study were all staff/employees at the three BMTs in Tulungagung district. The results  of  the  study  indicate  that  human  resources  are  needed  in  a financial  performance.  By  having  a  clear  understanding  of  roles  and functions. Good financial performance will make a positive contribution to BMT in Tulungagung Regency . Sejarah Artikel Diterima: Maret 2022
Direvisi: Maret 2022 Diterbitkan: April 2022
Kata kunci: SDM, Teknologi Informasi, GCG, Manajemen risiko,
Kinerja Keuangan

## Abstrak:
Dampak  yang  terjadi  akibat  pandemi  covid-19  ditengah  sulitnya perekonomian  memungkinkan  terjadinya  pembayaran  yang  macet  atau tunggakan  pada  nasabah  di  BMT,  maka  Penelitian  ini  bertujuan  untuk menguji  pengaruh  SDM,  teknologi  informasi,  GCG,  dan  manajemen risiko  terhadap  kinerja  keuangan  di  masa  pandemi  covid-19  agar  kinerja keuangan  tetap  berjalan  dengan  lancar.  Populasi  penelitian  ini  adalah BMT di Kabupaten Tulungagung.Penelitian ini menggunakan sampel dari populasi  yang  terdapat  pada  3  BMT  di  Tulungagung  yang  dijadikan sebagai sampel, yaitu BMT Muamalah, BMT Istiqomah, BMT Pahlawan. Teknik  yang  digunakan  pengambilan  sampel  yaitu Purposive  sampling. Sampel  pada  penelitian  ini  adalah  seluruh  staf/karyawan  pada  ketiga BMT Kabupaten Tulungagung. Pada hasil penelitian menunjukkan bahwa sumber daya manusia dibutuhkan dalam suatu kinerja keuangan. Dengan memiliki pemahaman peran dan fungsi yang jelas. Kinerja keuangan yang baik  akan  memberikan  konstribusi  positif  pada  BMT  di  Kabupaten Tulungagung.
How  to  Cite :  Maharani,  S.S.,  Pravitasari,  D.,  2022. Pengaruh  Sumber  Daya  Manusia, Teknologi  Informasi,  Good  Corporate  Governance  dan  Manajemen  Risiko  terhadap  Kinerja Keuangan  di  Masa  Pandemi  Covid-19  pada  BMT  di  Kabupaten  Tulungagung. JURKAMI: Jurnal Pendidikan Ekonomi, 7 (1) DOI : 10.31932/jpe.v7i1.1531

## PENDAHULUAN
Salah  satu  virus  yang  menggem- parkan  di  seluruh  dunia  yaitu  virus  yang bernama  covid-19  atau  juga  dapat  disebut sebagai  virus  corona.  Virus  pertama  kali telah  dijumpai  didaerah  perkotaan  Wuhan China  saat  Desember  2019.  Virus  yang tersebar di  penjuru dunia dan menyeranng pada  sistem  pernafasan  manusia  sehingga dapat  menyebabkan  gangguan  pernafasan, infeksi paru-paru hingga sampai mengalami  kematian.  Pada  awal  bulan Maret terjadi pandemi virus covid-19 yang telah  masuk  dan  menyebar  di  wilayah Indonesia.    Kebijakan  yang  diambil pemerintah  untuk  membatasi  virus  covid- 19  agar  tidak  menyebar  di  berbagai wilayah  Indonesia,  pemerintah  melakukan lockdown  serta  menerapkan  PSBB  atau yang  dapat  disebut  sebagai  sebuah kebijakan  Pembatasan  Sosial  Berskala Besar)  yang  terdapat  pada  bagian-bagian provinsi di Indonesia .Sebagian perusahaan  memberlakukan  pencegahan covid-19 dengan melakukan pekerjaan dari rumah  yang  disebut  WFH  ( Work  From Home ).  Pemerintah  juga  menghimbau masyarakat  untuk  mematuhi  peraturan mengenai  protokol  kesehatan  dengan seksama dan teratur dalam  bentuk  sebagai berikut  ini:  wajib  menggunakan  masker, rutin  dalam  mencuci  tangan,  menghindari orang  berkerumunan  serta  menjaga  jarak dengan  orang  lain.  Terdapat  sanksi  denda bagi pelaggar peraturan tersebut.
Dampak yang terjadi adanya pandemi virus covid-19 membawa dampak serius di berbagai sektor bidang kesehatan, ekonomi,  transportasi,  dan  bidang  lainya. Khususnya terhadap pertumbuhan perekonomian Indonesia. Salah satu dampak  yang  dirasakan  oleh  pelaku ekonomi  di  Indonesia  adalah  turunnya
penghasilan  hingga  penngurangan  jumlah pekerja karena keterbatasan dalam melaksankan  kegiatan  atau  turunya  angka pengasilan yang memungkinkan tidak bisa menggaji karyawan lagi. Sehingga menyebabkan ketidakpastian kondisi perekonomian  di  masa  mendatang.  Situasi perekonomian  di  Indonesia    hampir  setiap pelaku  ekonomi  mengalami  masalah keuangan.
Ditengah sulitnya perekonomian saat ini,  dunia  perbankan  syariah  menghadapi tantangan  saat  di  tengah  wabah  covid-19. Perbankan  syariah  kemungkinan  meng- hadapi  beberapa  risiko  kinerja  keuangan, seperti  resiko  pembiayaan  macet,  resiko pasar,  resiko  likuiditas,  karena  resiko  ter- sebut  memiiliki  dampak  terhadap  kinerja keuangan serta probilitas perbankan syariah (Wahyudi, 2020).
Salah  satu  perbankan  syariah  yang ada  dikalangan  masyarakat  yaitu Badan Maal Wattanwil atau BMT dapat dikatakan sebagai sebuah lembaga keuangan  dimana  pada  operasionalnya menerapkan  prinsip-prinsip  Syariah.  BMT seperti  harta  benda  atau  kekayaan  sebagai perbendaharaan  (Lubis  dan  Wajdi  2012) . BMT  sebagai  lembaga  keuangan  syariah untuk  membantu  mengentaskan  kemis- kinan dan menghindarkan masyarakat dari riba  diharapkan  terus  berjalan  lanjut (Widiyanto dan Sali, 2020).
Menurut  (Fahmi,  2018)  menyatakan kinerja  keuangan  yang  dilakukan  untuk melihat  suatu  perusahaan  sejauh  mana telah melaksanakan keuangaan secara baik dan  benar.  Kinerja  keuangan  BMT menggambarkan kemampuan dalam melakukan  penataan,  pengaturan,  dan pembagian  dana  secara  lancar,  baik,  dan teliti  sehingga  menjamin  kelancaran  arus
dana dalam masa pandemi covid-19 dalam mengelola kegiatanyaa.
Kinerja  keuangan  yang  digunakan untuk  mengetahui  sumber  daya  keuangan dalam mencapai tujuan perusahaan tersebut,  sangat  diperlukan  sumber  daya manusia yang berkompeten. Salah satunya dapat  dilihat  dari  tingkat skill atau kemampuan dalam bidang tersebut. Sumber  daya  manusia  yang  berkompeten dapat menghasilkan kinerja keuangan yang relevan, dan dapat meminimalisir keuangan akibat dampak covid-19. Menurut  (Hasibuan  2016)  menyatakan sumber  daya  manusia  adalah  ilmu  yang mengatur sebagai peran tenaga kerja untuk membantu terwujudnya tujuan perusahaan, karyawan, dan masyarakat agar efektif dan efisien.  Sumber  daya  manusia  juga berpotensi  mempunyai  akal  pengetahuan, perasaan,  ketrampilan,  daya,  dorongan, dan karya (rasio, rasa, dan karsa).
Pada  masa  kini,  perkembangan  dan kemajuan teknologi dan informasi sangatlah  pesat  diberbagai  aspek  bidang. Kondisi ini dan tepat masa pandemi covid- 19  mendorong  organisasi  untuk  mengikuti dan  memanfaatkan  kemajuan  teknologi dan  informasi  yang  ada.  Selain  itu  kinerja keuangan  membutuhkan good  corporate governance yang  baik  guna  mensejah- terakan  anggotanya  pada  BMT  dengan menenerapkan  sistem  manajemen  yang baik pula.
Menurut (Sutarman, 2012) menjelas- kan  studi,  perencangan,  pengem-bangan, dukungan, atau manejemen sistem informasi  yang  berbasis  komputer  baik perangkat  lunak  atau  perangkat  keras. Teknologi  berbasis  komputer  berfungsi mengolah data sehingga menjadikan informasi  berkualitas  untuk  pengambilan keputusan. Tujuan adanya teknologi informasi  untuk  membuka  kekreativitasan
guna meningkatkan efektivitas dan efisiensi  dalam  melakukan  pekerjaan (Sutarman 2012:17).
Menurut (Effendi  2016)  menyatakan sistem  pertambahan  sebuah  nilai (value added) bagi para stakeholder serta sebagai sistem yang mengatur serta mengendalikan operasional  perusahaan.  Pentingnya GCG untuk  memperoleh  informasi  yang  benar dan  tepat  waktu  serta  melaksanakan pengungkapan  dengan  akurat,  transparan, dan  tepat  waktu  terhadap  informasi  pada kinerja perusahaan (Romdhoni 2015).
Dampak yang terjadi pandemi covid- 19 memungkinkan resiko yang terjadi pada keuangan  memiliki  resiko  yang  besar, akibatnya  total  aset  pada  BMT  belum terpenuhi. Manajemen risiko telah ditentukan  oleh  BMT  sebagai  mengelola risiko dimasa mendatang dalam penanggulangan  risiko,  tepatnya  yang terjadi  pandemi  covid-19  saat  ini.  BMT tidak  lepas  dari  adanya  sebuah  risiko likuiditas, aktivitas operasional serta kedudukan  pada  saat  menghimpun  dana dari  masyarakat.  Dan  dalam  melawan adanya  risiko  dari  kegiatan  pembiayaan macet  serta  yang  menjadi  tunggakan sehingga  menuju  terhadap  resiko  pasar pada saat penyaluran dana.
Menurut  (Susilo,  2017)  manajemen risiko  yaitu  untuk  menciptakan  dan melindungi  nilai,  sebagai  pencapaian perusahaan  serta  meningkatkan  kinerja perusahaan.  Resiko  yang paling signifikan yaitu  terdapat  pada  resiko  kredit,  dimana resiko  kegagalan  debitur  untuk  membayar hutang.  Risiko  kredit  adalah  resiko terjadinya gagalan nasabah untuk memenuhi  kewajiban  sesuai  perjanjian yang  disepakati  kepada  bank  (Ikatan Bankir Indonesia  2016:23).
Sebelumnya penelitian telah dilakukan  oleh  (Cahyono  dan  Zubaidi
2019)  Membuktikan  bahwa  kualitas  SDM apabila  dihubungkan  dengan  kualitas laporan  keuangan  menunjukkan  sebuah korelasi yang berdampak positif signifikan.  Penelitian  yang  dilakukan  oleh (Ayu  dan  Teghar,  2021)  membuktikan pengaruh  sumber  daya  manusia  serta penggunaan  untuk  diambil  manfaatnya dari teknologi informasi keuangan memberikan  sebuah  pengaruh  positif  dan signifikan  pada  bobot  kualitas  laporan keuangan.  Selanjutnya  adalah  penelitian yang  dilakukan  oleh  (Rozik  dan  Nisar 2012)  membuktikan  jika Good  Corporate Governance memiliki  dampak  pengaruh yang positif secara signifikan kepada hasil dari  kinerja  keuangan  pada  Bank  Umum Syariah.  Dan  kegiatan  penelitian  yang dilakukan  oleh  (Attar,  Ishlahuddin,  dan Sabri  2014)  membuktikan  bahwa  imple- mentasi  pengaturan  serta  pengelolaan risiko  secara  simultan  berpengaruh  pada hasil  kinerja  keuangan  sebuah  perbankan. Dengan demikian perbedaan dalam penelitian  ini  dan  penelitian  yang  telah dilakukan  sebelumnya  terdapat  dipeng- gunaan variabel terikat.
Pada  penelitian  ini  menggambarkan kondisi saat tengah terjadi akibat meluasnya wabah Covid-19. Sangat penting  untuk  mempertahankan  Baitul Maal  Wat  Tamwil (BMT)  agar  dapat berjalan  lancar  dan  mempertahankan keberadaanya  pada  pandemi  covid-19. Maka  penelitian  ini  bertujuan  untuk menetahui seberapa besar pengaruh sumber daya manusia, teknologi informasi, good  corporate  governance, dan  mana- jemen  risiko  terhadap  kinerja  keuangan pada  BMT  di  Kabupaten  Tulungagung. Manfaat  penelitian  ini  guna  memberikan masukan berbagai semua pihak, dan bahan
pertimbangan dalam penelitian selanjutnya.

## METODE PENELITIAN
Dalam kegiatan penelitian ini, metode  yang  dipakai  merupakan  metode pendekatan  kuantitatif.  Metode  dengan penggunaan pendekatan kuantitatif dinyatakan menjadi sebuah metode kegiatan dalam penelitian yang berdasarkan  pada  filsavat  positivisme, yang diperlukan dalam penelitian terhadap populasi  atau  sampel  tertentu  (Sugiono, 2016).  Penggunaan  terhadap  sumber  data yang  dipakai  saat  kegiatan  penelitian  ini memakai  sumber  data  dari  data  yang didapatkan  secara  primer  pada  hasil penyebaran  kuesioner  oleh  responden seputar  variabel  yang  dimaksud  dalam penelitian ini.
Populasi  merupakan  kesuluruhan objek pada penelitian. Penggunaan populasi  dalam  kegiatan  penelitian  ini pada  BMT  di  Kabupaten  Tulungagung. Berkaitan  dengan  jumlah  populasi  yang jumlahnya  tidak  sedikit,  sehingga  peneliti memutuskan  untuk  memakai  sampel  yang didapatkan  dari  populasi  yang  digunakan. Kegiatan  penelitian  ini,  menggunakan  3 BMT  di  Kabupaten  Tulungagung  guna dijadikan  sebagai  sampel,  yaitu  BMT Muamalah, BMT Istiqomah, BMT Pahlawan.  Dalam  penggunaan  sampel penelitian,  jika  besarnya  sampel  yang digunakan  tidak  melebihi  100  sampel, sehingga penggunaan sampel dapat menyeluruh  atau  semuanya.  Penelitian yang  dilakukan  menggunakan  teknik dalam  pengambilan  sebuah  sampel  berupa teknik Purposive  sampling. Dengan  kata lain  pada  saat  pengambilan  sampel  dalam penelitian  yang  digunakan  keseluruhan dari staf/karyawan pada BMT
Tulungagung tepatnya pada BMT Muamalah,  BMT  Isiqomah,  dan  BMT Pahlawan  dengan  memperoleh  besaran jumlah  dari  responden  yang  dipakai berjumlah  35  orang  yang  diambil  dari  3 BMT di Tulungagung.
Penggunaan  teknik  analisis  pada penelitian  ini  berupa:  analisis  deskriptif, uji  instrumen  penelitian,  uji  asumsi  klasik yang  terdiri  dari  uji  normalitas,  uji multikolinearitas, serta uji heteros- kedastisitas),  koefisien  determinasi  R 2 ,  uji F, serta uji hipotesis (uji parsial t).
HASIL DAN PEMBAHASAN
Berdasarkan dari hasil penelitian dari penyebaran  kuesioner  dengan  jumlah responden  sebanyak  35  orang.  Penelitian ini  menggunakan  beberapa  uji  analisis data,  yang  pertama  analisis  deskriptif. Definisi dari statistik deskriptif merupakan analisis yang dipakai ketika pengujian data penelitian  yang  mencakup  deskripsi  data ketika  telah  dikumpulkan  dengan  tidak memiliki  bermaksud  untuk  membuat kesimpulan (Sugiono 2016)

## Tabel 1. Hasil Analisis Statistik Deskriptif
Descriptive Statistics N  Minimum  Maximum  Mean  Std. Deviation X1 35 20 30  27,23 2,881 X2 35 17 25  22,83 2,176 X3 35 15 25  21,91 2,536 X4 35 16 25  21,63 1,926 Y 35 25 35  30,31 1,676 Valid N (listwise) 35 Sumber: Olah data IBM SPSS Statistics, 2022
Dalam penjelasan pada tabel 1 dapat dilihat apabila besarnya data tersebut yang terdapat disetiap tabel penelitian berjumlah 35.  Besarnya  data  dari  sumber  daya manusia  (X 1 )  mempunyai  jumlah  paling kecil  20,  jumlah  paling  besar  30,  dengan besarnya nilai rata-rata sebesar 27,23 serta jumlah  standar  devisi  adalah  2,881. Sedangkan besarnya data teknologi Informasi  (X 2 )  mempunyai  jumlah  paling kecil  17,  jumlah  paling  besar  25,  dengan besarnya nilai rata-rata sebesar 22,83 serta jumlah  standar  devisi  adalah  2,176.  Data Good Corporate Governance (X 3 ) memiliki  jumlah  paling  kecil  15,  jumlah paling  besar  25,  dengan  besarnya  nilai rata-rata 21,91, serta jumlah standar devisi
adalah  2,536.  Selanjutnya  adalah  25, jumlah  paling  besar  35,  dengan  besarnya nilai  rata-rata  30,31,  serta  jumlah  standar devisi adalah1,676.
Analisis  kedua  menggunakan  uji validitas  dan  reliabilitas  dengan  masing- masing  tabel  yang  diperoleh  dari  jawaban kuesioner untuk mendapatkan hasil penelitian  yang  valid  dan  reliabel.  Maka hasil  pengujian  instrument  penelitian  ini dikatakan  layak  karena  data  tersebut  valid dan reliabel. X 1 , X 2 , X 3 , X 4 , serta Y mem- peroleh  hasil  dari  nilai  koefisien  korelasi yang  terdapat  diatas  dari  0,334  serta koefisien alpha (α)  yang nilainya melebihi nilai dari 0,60.
Uji  analisis  yang  ketiga  uji  asumsi klasik yang terdiri uji normalitas, multikolinieritas,  dan  hesteroskedastisitas. Uji  normalitas  dilakukan  untuk  menguji variabel independen dan variabel dependen yang  keduanya  mempunyai  distribusi normal  (Ghozali  2016).  Penggunaaan  uji
normalitas  dalam  kegiatan  penelitian  ini memakai Kolmogorov-Smirnov dengan menggunakan  skala  normal  nilai alpha lebih  besar  dari  0,05.  Dibawah  ini merupakan  hasil  dari  pengujian  uji normalitas  yang  telah  dilaksanakan  dalam tabel dibawah berikut:
Tabel 2. Uji One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual N 35 Normal Parameters a,b Mean 0 Std. Deviation 1,26569 Most Extreme Differences Absolute 0,143 Positive 0,086 Negative -0,143 Test Statistic 0,143 Asymp. Sig. (2-tailed) c 0,066 Monte Carlo Sig. (2-tailed) d Sig. 0,063 99% Confidence Interval Lower Bound 0,057 Upper Bound 0,069 Sumber : Olah data IBM SPSS Statistics 2022
Pada  hasil  pengujian  uji  normalitas pada  tabel 2.  tersebut memperoleh besarnya nilai tingkat signifikansi sejumlah  0,063  >  0,05,  maka  dapat dikatakann  apabila  model  regresi  dalam kegiatan  penelitian  tersebut  telah  lolos dalam  asumsi  pengujian  normalitas,  jadi data dinyatakan berdistribusi normal.
Menurut  (Nazaruddin  2015:158)  Uji multikolinieritas digunakan untuk menguji Apakah model regresi berpengaruh korelasi  antar  variabel  bebas  (independen) dengan  melihat  nilai  tolance  dan  VIF. Menindaklanjuti  hasil  yang  didapatkan dari  uji  Multikolinieritas  dalam  semua variabel  memiliki  nilai  VIF  kurang  dari angka  10  serta  memiliki  angka  tolerance lebih  dari  0,1.  Dengan  demikian  bisa
dinyatakan  apabila  uji  tersebut  sudah memenuhi asumsi uji multikolinieritas.
Uji Asumsi Klasik yang ketiga yaitu Uji Hesteroskedastisitas menunjukkan titik-titik  pada  pengujian  penelitian  ini relatif  memencar  kesegala  arah  dengan rata  dan  tidak  menjadi  suatu  gambaran pola  tertentu  dengan  jelas.  Sehingga  hasil uji  penelitian  dapat  dinyatakan  tidak mengalami gejala hesteroskedastisitas pada persamaan regresi.
Uji yang keempat Nilai dari koefisien  determinasi  (R 2 )  dipakai  agar mengetahui  besarnya  kemampuan  dari variabel  independen  yang  dipakai  saat penelitian  berupa  X 1 ,  X 2 ,  X 3 ,  X 4 dalam mempengaruhi  variabel  dependen  dalam penelitan berupa Y.
Berdasarkan  hasil  pengujian  dari analisis koefisien determinasi bisa diketahui  apabila  memperoleh  nilai  hasil sebesar 0,354 atau 35,4 % yang disimpulkan  bahwa  kinerja  keuangan mempengaruhi  SDM,  teknologi  informasi, GCG,  dan  manajemen  risiko.  Sisa  dari hasil koefisien determinasi sebesar 64,6 % menyatakan  jika  variabel  lain  diluar penelitian  ini  juga  mempengaruhi  variabel dependen Y sebesar nilai tersebut.
Uji  Koefisien  Simultan  Uji  F menurut  (Sugiyono,  2015)  dipakai  untuk mengetahui  pengaruh  variabel  independen secara  simultan  yang  dikatakan  layak apabila  memiliki  nilai  Sig  F  lebih  kecil  < sama dengan alpha 0,05. Hasil pengujian f- test  digunakan  untuk  mengetahui  kelaya- kan variabel yang digunakan.
Berlandaskan  dari  hasil  pengujian saat  uji  F  dapaat  dijelaska  jika  besarnya hasil dari nilai F-hitung memperoleh 5,656 > 2,68 nilai f-tabel dengan hasil demikian,
sehingga  bisa  ditarik  kesimpulan  berupa H 0 ditolak  dan  H a diterima  karena besarnya  nilai  dari  tingkat  signifikansi adalah  0,002.  Dapat  disimpulkan  dengan besarnya  nilai  signifikan  yang  demikian, dan  kurang  dari  <0,05  sehingga  diketahui jika  variabel  independen  dalam  penelitan mempunyai  dampak  pengaruh  terhadap variabel dependen secara simultan.
Uji Hipotesis Parsial (Uji t) menurut (Sugiyono 2015) digunakan untuk menguji hipotesis hubungan antara variabel apabila terdapat variabel yang dikendalikan. Dalam  pelaksanaan  uji  t  menjelaskan  jika pengujian  tersebut  menunjukkan  agar diketahui sejauh mana dampak secara dari individu  atau  parsial  variabel  independen pada  variabel  dependen  dalam  penelitian sehingga akan didapatkan kesimpulan dari hipotesis yang telah dirumuskan

## Tabel 3. Uji t parsial
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 23,314 3,194 7,3 0 SDM -0,389 0,117 -0,668 -3,318 0,002 Teknologi Informasi 0,01 0,119 0,012 0,08 0,937 GCG 0,314 0,135 0,476 2,337 0,026 Manajemen Risiko 0,485 0,149 0,557 3,243 0,003
a. Dependent Variable: Kinerja Keuangan
Sumber : Olah data IBM SPSS Statistics 2022
Berlandaskan  dari  hasil  uji  hipotesis (Uji  t)  bisa  ditarik  sebuah  kesimpulan dibawah ini:
Pengaruh SDM Terhadap Kinerja Keuangan. Berlandaskan dari hasil penelitian dengan adanya hipotesis pertama  telah  dinyatakan  apabila  SDM memiliki  dampak  pengaruh  negatif  serta signifikan  terhadap  kinerja  keuangan
dimasa  pandemi  covid-19.  Hasil  dari analisis regresi bisa dijelaskan bahwasanya besarnya  nilai  t-hitung  >  t-tabel  yaitu sebesar -3,318 > 2,042 sehingga H 0 ditolak dan  H a diterima,  hal  tersebut  juga dibuktikan dengan besarnya nilai koefisien -0,668 serta besarnya nilai signifikan 0,002 <  0,05.  Pengujian  tersebut  menjelaskan apabila variabel sumber daya manusia (X 1 )
mempunyai  pengaruh  secara  signifikan terhadap  variabel  kinerja  keuangan  (Y) berarti  menunjukkan  jika  semakin  baik sumber  daya  manusia  sehingga  kinerja keuangan juga akan semakin baik. Apabila SDM  tidak  dimiliki  pada  lembaga  BMT, maka  kinerja  keuangan  akan  semakin turun.  Sumber  daya  manusia  sangat berpengaruh  pada  kinerja  keuangan  BMT dimana keuangan yang baik akan memberikan konstribusi positif pada BMT di  Kabupaten  Tulungagung.  Penelitian  ini sejalan  dengan  penelitian  yang  dilakukan oleh (Cahyono dan Zubaidi 2019). Sumber daya  manusia  yang  berkompeten  akan mempengaruhi  kinerja  keuangan  yang baik.
Pengaruh  Teknologi  Informasi Terhadap Kinerja Keuangan . Berlandas- kan  dari  hasil  penelitian  mengenai  hipo- tesis kedua  yang menyatakan jika variabel teknologi  informasi  memiliki  dampak pengaruh  yang positif dan tidak signifikan terhadap kinerja keuangan dimasa pandemi covid-19.  Hasil  analisis  regresi  dapat dijelaskan bahwa nilai t hitung < t tabel sebesar 0,080 < 2,042 sehingga H 0 diterima dan H a ditolak,  dapat  dibuktikan  dengan  nilai koefisien  0,012  dengan  nilai  signifikan sebesar  0,937  >  0,05  menyatakan  jika teknologi informasi (X 2 ) tidak mempunyai pengaruh  terhadap  kinerja  keuangan  (Y) dimasa paandemi covid-19. Maka dinyatakan dalam penelitian ini penggunaan  teknologi  informasi  sebagai sarana pelaksanaan sistem kinerja keuangan  di  masa  pandemi  tidak  begitu berpengaruh, tetapi sistem teknlogi informasi  mempermudah,  mempercepat serta  keakuratan  hasil  laporan  keuangan. Pada  dasarnya  dampak  pandemi  covid-19 kinerja keuangan pada BMT tetap berjalan tanpa dipengaruhi teknologi,  penelitian ini
tidak  sejalan  dengan  hasil  penelitian  (Ayu dan  Teghar  2021)  perubahan  yang  terjadi pada  teknologi  informasi  tidak  akan mempengaruhi.
Pengaruh GCG Terhadap  Kinerja Keuangan. Berdasarkan  dari  hasil  pene- litian  mengenai  hipotesis  ketiga  menyata- kan jika GCG ( good corporate governance) memiliki  pengaruh  secara positif  dan  tidak  signifikan  terhadap kinerja  keuangan  di  masa  pandemi  covid- 19.  Hasil  analisis  regresi  dapat  dijelaskan dari hasil nilai t hitung > t tabel sebesar 2,337 > 2,042  sehingga  H 0 dan  H a ditolak,  dapat dibuktikan  dengan  nilai  koefisien  0,476 dengan  nilai  signifikan  0,026  >  0,05  yang menyatakan  jika  variable good  corporate governance (X 3 )  tidak  memiliki  pengaruh terhadap  kinerja  keuangan  (Y)  dimasa pandemi  covid-19.  Hasil  penelitian  ini tidak  sejalan  dengan  penelitian  yang dilakukan  oleh  (Rozik  dan  Nisar  2012). Dalam  penerapannya  GCG  tidak  bisa secara  langsung  tetapi  dengan  membutuh- kan  jangka  waktu  beberapa  tahun  menge- nai  penerapan  GCG  dalam  mempengaruhi kinerja keuangan. Kebijakan  yang diambil oleh  lembaga  BMT  dengan  menetapkan aturan  pada  waktu  pandemi  tidak  begitu berjalan  dengan  baik,  dan  tidak  mem- pengaruhi kinerja keuangan.
Pengaruh Manajemen Risiko
Terhadap  Kinerja  Keuangan. Berdasar- kan dari  hasil  penelitian  mengenai hipotesis  keempat  yang  menyatakan  jika variabel manajemen risiko memiliki pengaruh  secara  positif  dan  signifikan terhadap  kinerja  keuangan  di  masa pandemi  covid-19.  Hasil  analisis  regresi dapat  dijelaskan  apabila  nilai  t hitung >  t tabel sebesar 3,243 > 2,042 maka H 0 ditolak dan H a diterima,  dibuktikan  dengan  nilai koefisien  0,557  dengan  nilai  signifikan
sebesar 0,003 < 0,05 yang menyatakan jika variabel  manajemen  risiko  (X 4 )  memiliki pengaruh  terhadap  kinerja  keuangan  (Y) dimasa  pandemi  covid-19.  Penelitian  ini sejalan dengan hasil penelitian oleh (Attar, Ishlahuddin, dan Sabri 2014) implementasi pengelolan  risiko  berpengaruh  terhadap kinerja  perusahaan.  Dampak  pandemi covid-19 dengan adanya manajemen risiko dapat  mengendalikan  resiko  yang  terjadi seperti  terjadinya  tunggakan  pembayaran pada  nasabah,  penurunan cash  rasio ,  dll.
Sehingga  kinerja  keuangan  pada  BMT dapat  berjalan  lancar  pada  masa  pandemi covid-19.

## PENUTUP
Kesimpulan  dari  hasil  penelitian  ini yaitu  sumber  daya  manusia  dibutuhkan dalam  suatu  kinerja  keuangan.  Dengan memiliki  pemahaman  peran  dan  fungsi yang  jelas,  lembaga  mampu  bergerak dengan cepat dengan memiliki pendekatan dan  kemampuan  sistem  produksi  yang inovatif. Untuk itu, dibutuhkan SDM yang berkompeten  dan  professional.  Kinerja keuangan  yang  baik  akan  memberikan konstribusi positif pada BMT di
Kabupaten Tulungagung. Sistem teknologi informasi  yang  dapat  mempermudah, mempercepat serta keakuratan hasil laporan  keuangan  tetapi  hasil  penelitian tidak  berpengaruh  pada  kinerja  keuangan.
Good Corporate Goovernance yang memerlukan  jangka  waktu  yang  panjang juga  menyatakan  belum  memengaruhi kinerja  keuangan.  Untuk  mengatasi  risiko yang  terjadi  akibat  dampak  pandemi covid-19  manajemen  risiko  diharapkan mampu mempengaruhi dan mengendalikan risiko yang terjadi.

## DAFTAR PUSTAKA
Attar,  Dinny,  Ishlahuddin,  dan  M  Sabri.
2014.
“Pengaruh
Penerapan
Manajemen Risiko Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan  yang  Terdaftar di  Bursa  Efek  Indoonesi.” Jurnal Akuntansi Pascasarjana 3(1).
Ayu,  Putu  Cita,  dan  Nyoman  Teghar.
2021. “Pengaruh SDM dan Pemanfaatan  Teknologi  Informasi Terhadap Kualitas Laporan Keuangan dengan Pemaahaman Akuntansi sebagai Variabel Pemoderasi.” Hita Akuntansi Keuangan 2(1).
Cahyono,  Dwi,  danWahyu  Zubaidi.  2019. “Pengaruh  Kompetensi  SDM  dan Pemanfaatan  Teknologi  Informasi
Terhadap Kualitas Laporan Keuangan.” Journal of Social
Science and Business 3(2).
Effendi,  Muh.  Arief.  2016. The  Power  of Cororate  Governance :  Teori  dan Implementasi . Jakarta: Salemba Empat.
Fahmi, Irham. 2018. Pengantar Manajemen  Keuangan .  Bandung: Alfabeta.
Ghozali. 2016. Aplikasi Analisis Multivariete  Dengan  Progam  IBM SPSS . Semarang: Universitas Diponegoro.
Hasibuan, Malayu. 2016. Pengantar Manajemen Keuangan . Jakarta: Bumi Aksara.
Ikatan  Bankir  Indonesia,  2016. Tata Kelola  Manajemen  Rsiko .  Jakarta: Gramedia Pustaka Utama.
Lubis,  Suhrawadi  K,  dan  Farid  Wajdi.
2012. Hukum Ekonomi Islam . Jakarta: Sinar Grafika.
Nazaruddin, Basuki. 2015. Analisis Statistik  dengan  SPSS .  Yogyakarta:
Danisa Media.
Romdhoni.  2015.  “Good  Corporate
Governance (GCG) dalam Perbankan Syariah.” Jurnal Akuntansi Dan Pajak 16: 126. Rozik,  Ahmad,  dan  Herdian  Nisar.  2012. “Pengaruh Good Corporate Governance Terhadap Corporate Social Responsibility Melalui Risiko Bisnis  dan  Kinerja  Keuangan  pada Bank Umum Syariah Di Indonesia .”
Jurnal Akuntansi 10(1).
Sugiono. 2016. Metode Penelitian Kuntitati,  Kualitatif  dan  Kombinasi (Mixed Methods) . Bandung:
Alfabeta.
Sugiyono. 2015. Metode Penelitian Pendidikan  Pendekatan  Kuantitatif, Kualitatif,  dan  R&D .  Bandung: Alfabeta.
Susilo,  Leo.J.  2017. Governance  Risk Management
and Compliance ;
Execuive  Guide  to  Risk  Governance and  Risk  Oversight. Jakarta:  PT Grasindo.
Sutarman.  2012. Pengantar  Manajemen Keuangan . Jakarta: Bumi Aksara.
Wahyudi, Rofiuul. 2020. “Analisis
Pengaruh  CAR,  NPF,  FDR,  BOPO dan  Inflasi  Terhadap  Profibilitas
Perbankan  Syariah  di  Indonesia   ; Studi  Masa  Pandemi  Covid-19.” Journal Of Walisongo 12(1): 13–24.
Widiyanto, Mislan Cokrohadisumarto, dan
Yuli  Indah  Sali.  2020. BMT  Teori dan  Model  Pengebangan  BMT . Depok: Rajawali Press.