Pengaruh Tingkat Efisiensi terhadap Kinerja Bank
Ayu Anjarwati Meganingrum * , Chalimatul Chasanah dan Atieq Amjadalah Alfie
Jurusan akuntansi, Fakultas Ekonomi, Universitas Wahid Hasyim
* Email: anjarwatimegaayu123@gmail.com

## Abstract
This study aims to examine the effect of efficiency on bank performance. The population used is  all  banks  listed  on  the  Indonesia  Stock  Exchange  period  2014-2016.  81  samples  were obtained  using  a  purposive  sampling  method.  While  the  data  analysis  method  used  is  the classic  assumption  test,  simple  linear  regression  analysis  test  and  t  test  (partial  test).  The results  of  this  study  indicate  that  the  efficiency  variable  does  not  have  a  positive  effect  on bank  performance,  which  in  this  study  is  calculated  using  ROA  (return  on  assets  which  is seen  from  the  significance  value  above  0.05) or  seen  from  the  t  value  <    t  table  -1,326  < 1,667. So H0 cannot be rejected, which means Ha is accepted.
Keywords: Efficiency ratio, Return on assets

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menguji  pengaruh  efisiensi  terhadap  kinerja  bank.  Populasi yang digunakan adalah seluruh bank yang terdaftar di bursa efek indondesia periode 2014- 2016.  Diperoleh  sampel  sebanyak  81  dengan  menggunakan  metode  purposive  sampling. Sedangkan metode analisis data yang digunakan adalah uji asumsi klasik, uji analisis regresi linear  sederhana  dan  uji  t  (uji  parsial).  Hasil  penelitian  ini  menunjukan  bahwa  variabel efisiensi tidak berpengaruh positif terhadap kinerja bank yang dalam penelitian ini dihitung menggunakan  ROA  (return  on  asset)  yaitu  dilihat  dari  nilai  signifikansi  diatas  0,05  atau dilihat dari nilai t hitung < t tabel sebesar – 1,326 < 1,667 sehingga dipotesis H0 tidak dapat ditolak yang artinya Ha diterima.
Kata kunci: Effisiensi Rasio, Return On Asset

## PENDAHULUAN
Bank adalah badan usaha yang  menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan  mengeluarkannya  pada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  dan  atau  bentuk  lainnya  dalam meningkatkan  taraf  hidup  rakyat  banyak  (UU  Nomor  10  Tahun  1998).  Dalam  perekonomian negara  bank  juga  dijadikan  sebagai  ukuran  pertumbuhan  perekonomian  negara,  bahkan  di  tahun 2013  lalu  Indonesia  digadang  menjadi  negara  yang  stabil  di  tengah  perekonomian  global  yang sedang  tidak  menentu  salah  satu  faktor  pendukung  stabilitas  ekonomi  di  Indonesia  adalah  sektor perbankan  (Ningkusuma,  2016).  Bank  juga  menjalankan  fungsinya  sebagai  lembaga  intermediasi keuangan  yang  mempertemukan  antara  pihak  yang  kelebihan  dana  ( unit  surplus )  dengan  pihak yang kekurangan dana ( unit defisit ).
Bank  merupakan  perusahaan  yang  bergerak  dibidang  jasa  yang  dalam  kegiatan  usahanya mengandalkan  kepercayaan  masyarakat  yang  akan  mempengaruhi  kelangsungan  hidup  bank tersebut.  Sehingga  untuk  tetap  mensjaga  kepercayaan  masyarakat,  bank  harus  menunjukan kinerjanya yang baik dalam mengelola dan mengalokasikan dana yang dimiliki. Karena jika terjadi kesalahan dalam mengelola dan mengalokasikan dananya maka bank akan kehilangan kepercayaan dari  masyarakat.  Kinerja  bank  dapat  dilandasi  berdasarkan  laporan  keuangan  bank.  Salah  faktor penentu  yang  dapat  digunakan  untuk  mengukur  kinerja  keuangan  bank  adalah  profitabilitas. Sedangkan salah satu faktor penentu profitabilitas itu sendiri adalah faktor internal yaitu efisiensi (Destriana, 2015).
Efisiensi  merupakan  indikator  penting  dalam  mengukur  kinerja  keseluruhan  dari  aktivitas suatu  perbankan.  Efisiensi  sering  diartikan  bagaimana  suatu  perbankan  dapat  dilihat  dari  biaya yang  dikeluarkan  oleh  bank  dalam  usahanya  memperoleh  keuntungan  yang  maksimal  dengan menggunakan  faktor-faktor  produksi  serta  sumber  dana  dan  daya  yang  dimiliki.  Suatu  perbankan dikatakan  memiliki  tingkat  efisiensi  yang  lebih  tinggi  jika  dengan  jumlah  input  tertentu  dapat
menghasilkan  jumlah  output  lebih  banyak  atau  pada  jumlah  output  tertentu  bisa  menggunakan input  lebih  sedikit.  Efisiensi  bagi  sebuah  bank  atau  industri  perbankan  secara  keseluruhan merupakan  aspek  yang  paling  penting  diperhatikan  untuk  mewujudkan  suatu  kinerja  keuangan yang  sehat  dan  berkelanjutan  ( sustainable )  (Zaenal  Abidin,  2009).  Wheelock  dan  Wilson  (1995) juga mencatat bahwa efisiensi adalah ukuran penting dari kondisi operasional bank dan merupakan salah  satu  kunci  indikator  sukses  suatu  bank,  secara  individual  setelah  membandingkan  dengan seluruh  industri  perbankan.  Studi  efisiensi  juga  penting  untuk  mengukur  potensi  dampak  yang muncul  dari  suatu  kebijakan  bank  sentral/  pemerintah  terhadap  adanya  perubahan  kebijakan perbankan.  Suatu  efisiensi  bank  dapat  dihitung  dengan  menggunakan  rasio  efisiensi  ( efficiency ratio ).
Beberapa  penelitian  terdahulu  yang  telah  dilakukan  diantaranya  adalah  Wisnu  Mawardi (2004), Novelina (2011), Tiara Kusuma (2011) menyatakan bahwa salah satu yang mempengaruhi kinerja  bank  adalah  tingkat  efisiensi  yang  di  proksikan  dengan  biaya  operasional  terhadap pendapatan operasional (BOPO), Capital Adequency Ratio (CAR), Net Interest Margin (NIM), dan Loan  Deposite  Ratio (LDR).  Peneitian  ini  berbeda  karena  menggunakan  pendekatan Efficiency Ratio (Rasio  Efisiensi/  ER)  untuk  mengukur  tingkat  efisiensi  bank.  Sehingga  pada  penelitian  ini bertujuan untuk meneliti apakah terdapat pengaruh efisiensi terhadap kinerja bank.

## METODE PENELITIAN

## 1. Populasi
Populasi  merupakan  sekelompok  objek  atau  orang  yang  menjadi  perhatian  peneliti untuk diteliti kemudian daripadanya diambil sampel, dapat dikatakan pula populasi merupakan keseluruhan  objek  dalam  penelitian.  Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  seluruh  bank  yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2014-2016).

## 2. Sampel
Sampel  merupakan  bagian  dari  jumlah  dan  karakteristik  yang  dimiliki  oleh  populasi tersebut. Sampel dalam penelitian ini dipilih dengan menggunakan metode purpose sampling dimana  metode  ini  digunakan  untuk  pengambilan  sampel  dengan  didasarkan  atas  kriteria tertentu. Adapun kriteria tersebut diantaranya :
a. Bank yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia perode 2014-1016.
b. Bank  tidak  keluar  ( delisting )  dari  Bursa  Efek  Indonesia  selama  penelitian  yaitu  periode 2014-2016.
c. Bank mengeluarkan laporan keuangan dan didalamnya terdapat laporan auditor.
d. Data tersedia selama periode penelitian yaitu 2014-1016.
Berdasarkan  kriteria  yang  ditentukan  diatas,  didapatkan  jumlah  sampel  sebanyak  81 responden.

## 3. Teknik Pengumpulan data
Teknik  pengumpulan  data  adalah  dengan  menggunakan  metode  dokumentasi  yaitu teknik pengumpulan data yang dilakukan dengan mencari dan memilih dokumen atau catatan perusahaan sesuai yang diperlukan. Data-data tersebut diperoleh dari kantor perwakilan Bursa Efek Indonesia yang berada di Semarang (Jl. M.H. Thamrin No. 152 Semarang).

## 4. Metode Analisis Data
Adapun langkah – langkah yang digunakan untuk menganalisis data adalah: Menghitung efficiency ratio (ER)
Menghitung Return on asset (ROA)
Adapun metode analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah :
a. Uji Asumsi Klasik
Dalam menguji data digunakan uji asumsi klasik yang terdiri dari beberapa uji yaitu:
1. Uji Normalitas Uji  normalitas  bertujuan  untuk  menguji  apakah  dalam  model  regresi,  variabel pengganggu  atau  residual  memiliki  distribusi  yang  normal.  Model  regesi  yang  baik adalah  data  dengan  distribusi  normal.  Untuk  menguji  normalitas  digunakan  uji kolmogorof  smirnov dengan  kriteria  nilai  signifikan  lebih  besar  dari  0.05  maka distribusi data normal.
2. Uji heteroskedastisitas Uji  heteroskedastisitas  bertujuan  untuk  menguji  apakah  dalam  model  regresi  terjadi ketidaksamaan  variance  dari  residual  satu  pengamatan  ke  pengamatan  yang  lain. Model  regresi  yang  baik  adalah  yang  tidak  terjadi  heteroskedastisitas  dengan  kriteria nilai signifikansi lebih besar dari 0.05 maka tidak terjadi heteroskedastisitas.
3. Uji Autokorelasi Uji  autokorelasi  bertujuan  untuk  menguji  apakah  dalam  model  regresi  linear  ada korelasi  antara  kesalahan  pengganggu  pada  periode  t  dengan  kesalahan  pengganggu periode  t-1  (sebelumnya).  Model  regresi  yang  baik  adalah  model  regresi  yang  bebas dari  autokorelasi.  Untuk  mendeteksi  adanya  autokorelasi  dilihat  dari durbin  Watson test berikut :
- dU<DW<4-Du berarti tidak terjadi autokorelasi
- DW<Dl atau DW>4-dL berarti terjadi autokorelasi
- dL<DW<dU atau 4-dU<DW<4-dL berarti tidak ada keputusan yang pasti

## b. Analisis regresi linear sederhana
Analisis regresi digunakan untuk mengetahui besarnya pengaruh suatu variabel bebas terhadap variabel terikat. Model persamaan linear sederhana sebagai berikut :
(1)
Keterangan : a: kontanta b: koefisien regresi e: error

## c. Uji Hipotesis
Pengujian  ini  dilakukan  untuk  mengetahui  pengaruh  variabel  bebas  secara  sendiri- sendiri terhadap variabel terikat. Dilakukan dengan menggunakan uji t-statistik. Untuk itu digunakan asumsi sebagai berikut :
- H0  =  b1  =  0,  artinya  tidak  ada  pengaruh  signifikan  dari  variabel  bebas  terhadap variabel terikat.
- H0  =  b1  ≠  0,  artinya  ada  pengaruh  secara  signifikan  dari  variabel  bebas  terhadap variabel terikat.
Untuk menilai t-hitung digunakan kriteria pengujian sebagai berikut :
- H0  diterima  dan  Ha  ditolak  apabila  t  hitung  <  t  tabel.  Berarti  variabel  bebas  tidak berpengaruh secara signifikan terhadap variabel terikat.
- H0  diterima  dan  Ha  ditolak  apabila  t  hitung  >  t  tabel.  Berarti  variabel  bebas berpengaruh signifikan terhadap variabel terikat.

## HASIL UJI

## 1. Hasil Uji Normalitas
Tabel 1. Hasil Uji Normalitas
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardize d Residual N 81 Normal Parametersa  Mean .0000000 Std. Deviation .45290611 Most Extreme Differences Absolute .097 Positive .093 Negative -.097 Kolmogorov-Smirnov Z .870 Asymp. Sig. (2-tailed) .436
Sumber : data olahan (2019)
Tabel  diatas  menunjukan  bahwa  nilai kolmogorof  smirnof Z  untuk  ROA  setelah ditransformasi adalah 0.870 dengan nilai dignifikansi sebesar 0.436 yang berada di atas 0,05 yang berarti bahwa data memiliki distribusi normal.

## 2. Hasil Uji Heteroskedatisitas
Tabel 2. Hasil Uji Heteroskedatisitas
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1  (Constant) 11.665 8.550 1.364 .176 LG10_ER -4.900 4.701 -.116 -1.042 .300
a. Dependent Variable: RES2
Sumber : data diolah (2019)
Dari  tabel  diatas  dapat  dilihat  bahwa  dalam  uji  heteroskedatisitas  diperoleh  nilai signifikansi  sebesar  0,300  yang  menunjukkan  nilai  lebih  besar  dari  0,05.  Sehingga  dapat disimpulkan bahwa tidak terjadi masalah heteroskedatisitas.

## 3. Hasil Uji Autokorelasi
Tabel 3. Hasil Uji Autokorelasi
Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std.  Error  of the Estimate Durbin-Watson 1 .046 a .002 -.011 1.146551708E 1 2.036 a. Predictors: (Constant), ER b. Dependent Variable: ROA
Sumber: data diolah (2019)
Dari data diatas dapat dilihat bahwa nilai durbin Watson sebesar 2,036. Nilai DW akan dibandingkan  dengan  nilai  tabel  dengan  menggunakan  tingkat  kepercayaan  5%.  Jumlah sampel n = 81 dan jumlah variabel independen k=1. Maka dari tabel DW akan didapatkan nilai dL sebesar dL = 1.6139 dan dU= 1.6639. Jadi dapat dihitung nilai 4-dL=2,3861 dan nilai dU= 2,3361.  Dapat  diketahui  bahwa  nilai  durbin  Watson  berada  pada  daerah  dU  <  DW  <  4-dU (1,6639 < 2,036 < 2,3361 maka dapat disimpulkan tidak terjadi autokorelasi.

## 4. Hasil Uji Regresi Linear sederhana
Tabel 4. Hasil Uji Regresi Linear sederhana
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1  (Constant) .443 .354 1.254 .213 LG10_ER -.258 .194 -.148 -1.326 .189 a. Dependent Variable: LG10_ROA
Sumber : data diolah (2019).
Berdasarkan tabel diatas maka dapat diperoleh persamaan sebagai berikut :
Persamaan diatas dapat dijelaskan sebagai berikut: Variabel ER memiliki koefisien negative sebesar -0,258 terhadap ROA. Sehingga dapat dikatakan  bahwa  setiap  penambahan  ER  sebanyak  1  satuan  maka  akan  menurunkan  ROA sebesar 0,258.

## 5. Hasil Uji t
Tabel 5. Hasil Uji t
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1  (Constant) .443 .354 1.254 .213 LG10_ER -.258 .194 -.148 -1.326 .189
a. Dependent Variable: LG10_ROA Sumber : data diolah (2019).
Berdasarkan tabel diatas maka dapat dilihat bahwa ER tidak berpengaruh terhadap ROA dilihat dari nilai t hitung < t tabel sebesar  – 1,326 < 1,667 atau nilai signifikansi lebih besar dari 0,05, maka dapat disimpulkan bahwa H0 diterima dan Ha ditolak yang berarti ER tidak berpengaruh terhadap ROA.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Berdasarkan  hasil  pengujian  secara  parsial  maka  dapat  diketahui  bahwa  tingkat  efisiensi tidak  berpengaruh  terhadap  kinerja  bank.  Semakin  tinggi  tingkat  efisiensi  semakin  menurunkan kinerja  bank.  Tingkat  efisiensi  tidak  berpengaruh  positif  karena  besarnya  biaya  yang  dikeluarkan oleh  bank  untuk  mendapatkan  pendapatan  tidak  sebanding  dengan  pendapatan  yang  diterima
sehingga  profitabilitas  mengalami  penurunan.  Menurut  Mudrajad  dalam  Damasa  (2015)  efisiensi operasional  berarti  biaya  yang  dikeluarkan  untuk  menghasilkan  keuntungan  lebih  kecil  daripada keuntungan yang diperoleh dari penggunaan aktiva tersebut. Bank yang dalam  kegiatan usahanya tidak efisien akan mengakibatkan ketidakmampuan bersaing dalam mengerahkan dana masyarakat yang  membutuhkan  sebagai  modal  usaha.  Hal  ini  didukung  oleh  penelitian  yang  dilakukan  oleh Destriana (2015) bahwa rasio efisiensi bank berpengaruh negatif terhadap kinerja bank. Tingginya rasio  efisiensi  menunjukan  bahwa  bank  belum  mampu  mendayagunakan  sumber  daya  yang dimiliki  atau  belum  mampu  menjalankan  kegiatan  operasionalnya  secara  efisien.  Sehingga  akan berakibat pada turunnya profitabilitas.

## KESIMPULAN
Berdasarkan hasil analisis diatas dapat ditarik sebuah kesimpulan yaitu efisiensi rasio tidak berpengaruh  positif  terhadap  kinerja  bank  dilihat  dari  nilai  signifikansi  lebih  besar  dari  0,05  atau dilihat dari nilai t hitung < t tabel sebesar – 1,326 < 1,667 sehingga hipotesis H0 tidak dapat ditolak yang artinya Ha diterima.

## DAFTAR PUSTAKA
Abidin,  Zaenal.  2009. Kinerja  Efisiensi  Teknis  Bank  Pembangunan  Daerah:  Pendekatan  Data Envelopment Analysis  (DEA ). Jurnal Akuntansi dan Keuangan Vol. 11. Damasa,  Destriana  Merci.  2015. Pengaruh  Tingkat  Efisiensi  Terhadap  Kinerja  Bank .  Skripsi. Universitas Sanata Dharma Yogyakarta.
Ghozali.  2016. Aplikasi  Analisis  Multivariate  Dengan  Program  IBM  SPSS  23 .  Badan  Penerbit Universitas Diponegoro.
Hakim,  Ningkusuma.  2016. Pengaruh  Internal  Capital  Adequency  Ratio  (CAR),  Financing  To Deposit  Ratio  (FDR),Dan  Biaya  Operasional  Per  Pendapatan  Operasional  (BOPO)Dalam Peningkatan  Profitabilitas  Industri  Bank  Syariah  Di  Indonesia .  Jurnal  Perbankan  Syariah Vol 1.
Hutagalung,  Esther  Novelina.  2011. Analisa  Rasio  Keuangan  terhadap  Kinerja  Bank  Umum  di Indonesia. Fakultas Ekonomi Universitas Brawijaya Malang. Makina, Daniel. 2014. An Empirical Study of Bank Efficiency in South Africa Using the Standard and Alternative Approaches to Data Envelopment Analysis (DEA ). Journals of economic and behavioral studies.
Mawardi,  Wisnu.  2004. Analisis  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Kinerja  Bank  Umum  Di Indonesia . Tesis. Universitas Diponegoro Semarang. Sudiyanto, Bambang. 2013. Pengaruh Risiko Kredit Dan Efisiensi Operasional Terhadap Kinerja Bank  (Studi Empirik Pada Bank Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia) Jurnal Organisasi dan Manajemen Vol.9.
Undang-Undang  Republik  Indonesia  Nomor  10  Tahun  1998  Tentang  Perubahan  Atas  Undang- Undang Nomor 7 Tahun 1992 Tentang Perbankan.
Wheelock  dan  Wilson.  1996. Technical  Progress,  Inefficiency  and  Productivity  Change  in  U.S. Banking, 1984-1993 . Journal of money credit and banking.