## ANALISIS KINERJA KEUANGAN DENGAN PENDEKATAN RASIO
(Studi Pada PT. Bank Rakyat Indonesia (PERSERO)Tbk.)
Eka Bekti Oktaviani 1 , Febriyanto 2

## Universitas Muhammadiyah Metro

## Email : Febriyanto0223027901@gmail.com

## ABSTRACT
Banks are a very important role for the Indonesian economy. The bank also runs because of the trust of the community, if there is no trust from the community the bank may not run smoothly. This trust is channeled to the community in the form of credit to improve people's lives. Of the many banks that have developed in Indonesia, customers must first evaluate the bank's performance to find out whether the bank is already good or not to be used as a storage place.
The data used is quantitative data. The research method used is quantitative methods, namely research methods that are based on the positivity philosophy used to examine the population or certain sample, this research focuses on aspects of the data originating from internal and external companies in the process of collection and analysis
Bank management is advised to maintain and improve its performance so that it gets a very good predicate. That way it will always be the choice of investors and customers in investing their funds. Banks  must  be  careful  in  distributing  loans  that  will  allow  risks  for  bad  credit,  which  will  cause  a disruption to the liquidity ratio which will affect the customer's trust in the bank.
Keywords : Liquidity, Solvability, Rentability

## I. PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang Penelitian Bank merupakan peranan yang sangat penting  bagi  perekonomian  indonesia.  Bank juga berjalan karena adanya kepercayaan dari masyarakat,  jika  tidak  ada  kepercayaan  dari masyarakat  bank  tidak  mungkin  berjalan dengan lancar. Kepercayaan tersebut disalurkan  kepada  masyarakat  dalam  bentuk kredit  untuk  meningkatkan  taraf  hidup masyarakat.
Bank  adalah  lembaga  penyimpanan kekayaan  bagi  perorangan,  perusahaan maupun  badan pemerintahan.    Selain  sebagai tempat  penyimpanan  kekayaan  bank  juga melayani kebutuhan pembiayaan dan melancarkan  sistem  pembayaran  bagi  semua sektor  perekonomian,bank  juga  sebagai penghimpun  dana  dari  masyarakat  dan disalurkan  kembali  kepada  masyarakat  dalam bentuk  kredit  untuk  meningkatkan  taraf  hidup masyarakat.  Bank  juga  dapat  dikatakan  baik apabila  dapat  memenuhi  kewajiban  jangka pendek  maupun  jangka  panjangnya.  Penilaian bank  yang  dikatakan  baik  maupun  tidak  baik
dapat  diukur  dengan  menggunakan  kinerja keuangan.  Kinerja  keuangan  merupakan  hasil operasi  perusahaan  dalam  laporan  keuangan dalam satu periode tertentu.
Laporan keuangan merupakan laporan yang  berbentuk  neraca  maupun  laporan laba/rugi  yang  disusun  oleh  perusahaan  pada akhir  periode.  Neraca  ini  menggambarkan posisi  aktiva,  kewajiban  dan  modal  yang digunakan oleh perusahaan tersebut. Sedangkan  laporan  laba/rugi  ini  memberikan informasi  mengenai  laba  yang  diperoleh  oleh perusahaan tersebut.
Likuiditas  merupakan  kemampuan suatu  bank  dalam  memenuhi  kewajibannya dalam jangka pendek. Pada dasarnya, likuiditas ini  untuk  mengetahui  keseimbangan  antara arus kas yang masuk dan arus kas yang keluar pada bank tersebut.
Solvabilitas  merupakan  kemampuan suatu  bank  mencari  sumber  dana  untuk membiayai kegiatan operasional. Dana tersebut tidak  hanya  membiayai  kegiatan  operasional saja,  melainkan  untuk  membiayai  aktivitas
investasi  biaya  untuk  mengganti  peralatan kantor dan lain sebagainya.
Rentabilitas  merupakan  kemampuan suatu perusaan untuk mendapatkan laba dalam periode  tertentu.  Rasio  ini  juga  memberikan ukuran  tingkat  efektivitas  manajemen  suatu perusahaan. Dalam hal ini laba yang diperoleh dari penjualan dan pendapatan investasi.
Berikut  merupakan  data  keuangan pada  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  Tbk  tahun 2016-2017
Tabel 1. Data Perkembangan Total Ekuitas dan Total Laba Tahun Berjalan PT Bank Rakyat
Indonesia Tbk Tahun 2016-2017
Tahun Total ekuitas (Rp) Total laba tahun berjalan (Rp) 2013 2014 2015 2016 2017 79.327.422 97.737.429 113.127.179 146.812.590 167.347.494 21.354.330 24.253.845 24.410.788 26.277.991 29.044.334
Sumber : PT Bank Rakyat Indonesia Tbk tahun 2018
Dari  banyaknya  bank  yang  sudah berkembang di indonesia, para nasabah harus terlebih  dahulu  mengevaluasi  kinerja  bank tersebut  untuk  mengetahui  apakah  bank tersebut sudah baik atau belum untuk dijadikan tempat penyimpanan.

## 1.2 Perumusan Masalah
Apakah  kinerja  keuangan  yang  ada pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk selama  periode  2013-2017  sudah  baik  jika dilihat dari rasio likuiditas, rasio solvabilitas dan rasio rentabilitas?

## 1.3 Tujuan Penelitian
Adapun tujuan dari penelitian ini adalah mengetahui  kinerja  keuangan  pada  PT.  Bank Rakyat  Indonesia  (Persero)Tbk  berdasarkan analisis  rasio  likuiditas,  rasio  solvabilitas  dan rasio rentabilitas selama periode 2013-2017.

## II. TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Pengertian Bank
Bank  merupakan  tempat  untuk meminjam uang (kredit) bagi masyarakat yang membutuhkannya.  Bank  juga  dikenal  sebagai tempat  untuk  menukar  uang,  memindahkan uang  atau  menerima  segala  macam  bentuk pembayaran  dan  setoranseperti  pembayaran listrik,  telepon,  air,  pajak,  uang  kuliah  dan pembayaran lainnya. (Kasmir 2014:24) Menurut Undang-Undang RI Nomor 10 Tahun  1998  tanggal  10  November  1998 tentang  Perbankan,  yang  dimaksud  dengan BANK adalah “Badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan  menyalurkannya  kepada  masyarakat dalam  bentuk  kredit  dan  atau  bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.”
Bank  juga  mempunyai  standar penilaian yang ditetapkan oleh bank indonesia untuk  mengukur  keadaan  bank  dalam  kondisi baik  atau  kurang  baik.  Berikut  merupakan standar  yang  digunakan  untuk  menilai  kinerja bank.
Tabel 2. Standar Pengukuran Rasio Keuangan Bank Rasio Persentase Keterangan Cash ratio CR > 4,80 4,05 < CR < 4,80 3,30 < CR < 4,05 2,55 < CR < 3,30 CR < 2,55 Sangat baik Baik Cukup baik Kurang baik Tidak baik Quick ratio QR > 175% 150% - 174% 124% - 149% QR < 125% Sangat baik Baik Kurang baik Tidak baik Assets To Loan Ratio >102,25% 98,50%-105,25% 94,75%-98,50% <94,75% Tidak Baik Kurang Baik Baik Sangat Baik Loan To Deposit Ratio LDR < 75% 75% < LDR < 85% 85% < LDR < 100% 100% < LDR < 120% LDR > 120% Sangat Baik Baik Cukup Baik Kurang Baik Tidak Baik Primary Ratio >14,5% 12,60%-14,5% 10,35%-12,60% 0-10,35% Sangat Baik Baik Kurang Baik Tidak Baik
Capital Ratio >81% 66%-81% 51%-66% <51% Sangat Baik Baik Kurang Baik Tidak Baik Capital Adequacy Ratio >20% 12%-20% 8%-12% < 8% Sangat Baik Baik Kurang Baik Tidak Baik Gross Profit Margin GPM > 1,22% 0,99% - 0,121% 0,77% - 0,98% GPM < 0,76% Sangat baik Baik Kurang baik Tidak baik Net Profit Margin NPM > 5% 3% < NPM < 5% NPM < 3% Baik Cukup baik Tidak baik Return On Asset ROA > 1,450% 1,215%  <  ROA  < 1,450% 0,999%  <  ROA  < 1,215% 0,765%  <  ROA  < 0,999% ROA < 0,765% Sangat baik Baik Cukup baik Kurang baik Tidak baik Return On Equity ROE > 23% 18% < ROE < 23% 13% < ROE < 18% % < ROE < 13% ROE < 8% Sangat baik Baik Cukup baik Kurang baik
Tidak baik
Sumber : Bank Indonesia Tahun 2012
Dari pengertian diatas dapat disimpulkan  bahwa  bank  merupakan  badan usaha  yang  bergerak  dalam  bidang  keuangan melalui  penghimpunan  dana  dari  masyarakat dan pihak lain dan menyalurkan kembali dalam bentuk kredit.

## 2.2 Bentuk Laporan Keuangan
Sebelum menganalisis laporan keuangan  kita  harus  mengerti  tentang  bentuk- bentuk  laporan  keuangan  menurut  (Sofyan 2010:106). Diantaranya:
a. Neraca
b. Laporan Laba-Rugi
c. Laporan Aliran Kas

## 2.3 Pengertian Rasio Keuangan
Rasio  keuangan  merupakan  angka yang  diperoleh  dari  hasil  perbandingan  satu pos  laporan  keuangan  dengan  pos  lain  yang
mempunyai  hubungan  yang  relevan  dan signifikan (Sofyan 2010:297)
Sedangkan  menurut  (Kasmir  2010:93) rasio keuangan merupakan kegiatan membandingkan  angka-angaka  yang  terdapat dalam  laporan  keuangan  dengan  cara membagi  satu  angka  dengan  angka  yang lainnya.  Perbandingan  ini  dapat  dilakukan dengan  komponen  dalam  satu  laporan keuangan  atau  komponen  lain  yang  ada  di antara  laporan  keuangan.  Kemudian  angka yang  diperoleh  dalam  perbandingan  tersebut dapat berupa angka-angka dalam satu periode atau beberapa periode.
Dari pengertian diatas dapat disimpulkan bahwa rasio keuangan merupakan perbandingan  laporan  keuangan  yang  hasil akhirnya  berupa  angka  dalam  satu  periode tertentu maupun beberapa periode tertentu.

## 2.4 Jenis Rasio Keuangan
Kasmir  (2010:110)  dalam  praktiknya terdapat  beberapa  jenis  rasio  keuangan  yang digunakan  dalam  menilai  kinerja  suatu perusahaan. Antara lain:
a. Rasio Likuiditas Rasio  ini  menggambarkan  kemampuan perusahaan  dalam  memenuhi  kewajiban (utang) jangka pendeknya. Artinya, apabila perusahaan  ditagih,  maka  perusahaan akan mampu memenuhi utang (membayar) tersebut terutama pada saat jatuh tempo.
b. Rasio Solvabilitas (Laverage) Rasio  ini  digunakan  untuk  mengukur sejauh  mana  aktiva  perusahaan  dibiayai dengan utang. Artinya, berapa besar beban utang  yang  ditanggung  perusahaan dibanding dengan aktivanya.
c. Rasio Aktivitas Rasio ini merupakan rasio yang digunakan untuk  mengukur  efektivitas  perusahaan dalam menggunakan aktiva yang dimilikinya.  Dapat  pula  diartikan  bahwa rasio ini digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi  pemanfaatan  sumber  daya perusahaan.
d. Rasio Profitabilitas/Rentabilitas Rasio  ini  digunakan  untuk  menilai kemampuan  suatu  perusaan  dalam mendapatkan  keuntungan.  Rasio  ini  juga
memberikan  ukuran  tingkat  efektivitas manajemen  suatu  perusahaan.  Dalam  hal ini  laba  yang  diperoleh  dari  penjualan  dan pendapatan investasi.
e. Rasio Pertumbuhan Rasio pertumbuhan merupakan rasio yang menggambarkan kemampuan suatu perusahaan mempertahankan posisi ekonominya  ditengah-tengah  pertumbuhan perekonomian dan sektor usahanya.
f. Rasio Penilaian Rasio  penilaian  yaitu  rasio  yang memberikan ukuran kemampuan manajemen  menciptakan  nilai  pasar usahanya diatas biya investasi.

## 2.5 Pengertian Kinerja Keuangan
Kinerja keuangan merupakan gambaran  mengenai  hasil  operasi perusahaan yang  terdapat  dalam  laporan  keuangan perusahaan  dalam  periode  tertentu,  dan  pada dasarnya  merupakan  cerminan  dari  kinerja manajemen  pada  periode  tersebut.  Menurut Erich  A.  Helfert  kinerja  keuangan  adalah  hasil dari  banyak  keputusan  individu  yang  dibuat secara terus menerus oleh manajemen. Kinerja keuangan  digunakan  untuk  mengetahui  hasil tindakan  yang  telah  dilakukan  dimasa  lalu. Selain itu ukuran keuangan tersebut dilengkapi dengan  ukuran  non  keuangan  tentang kepuasan customer ,  produktivitas  dan cost efektiveness proses  bisnis  dan  produktivitas serta  komitmen  personal  untuk  menentukan kinerja  keuangan  perusahaan  dimasa  yang akan  datang.  Murwanti,  S.,  &  Astuti,  R.  B.
(2012)

## III. METODOLOGI PENELITIAN
3.1 Jenis dan Sumber Data
Data yang digunakan dalam penelitian ini  berupa  data  kuantitatif.  Data  kuantitatif merupakan data yang berupa angka-angka dan dapat dianalisis menggunakan analisis statistik menurut  Burhan  Bungin  (2010:120).  Sumber data yang digunakan dalam penelitian ada dua yaitu  data  primer  dan  data  sekunder.  Dalam penelitian  ini  penulis  menggunakan  data sekunder berupa neraca dan laporan laba/rugi dari  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  Tbk  tahun 2016-2017.  Data  sekunder  merupakan  data
yang diperoleh dari sumber kedua atau sumber sekunder dari data yang kita butuhkan menurut Burhan Bungin (2010:122)

## 3.2 Metode Penelitian penelitian
Metode  penelitian  yang  digunakan dalam  penelitian  ini  adalah  metode  penelitian kuantitatif  yaitu  metode  penelitian  yang berlandaskan  pada  filsafat  positifme  yang digunakan  untuk  meneliti  pada  populasi  atau sempel  tertentu,  penelitian  ini  menitikberatkan pada aspek datanya yang berasal dari internal maupun  eksternal  perusahaan  dalam  propses pengumpulan  maupun  analisisnya  menurut Sugiyono (2013:13)

## 3.3 Teknik Analisis Data
Alat  analisis  data  yang  digunakan dalam  penelitian  ini  berupa  data  kuantitaf. Analisis kuantitatif digunakan untuk melakukan perhitungan  terhadap  data  keuangan  yang sudah  didapat  untuk  memecahkan  masalah yang  sesuai  dengan  tujuan  penelitian.  Untuk memecahkan  masalah  dalam  penelitian  ini digunakan analisis:
1. Rasio Likuiditas
a. Cash Ratio Cash  Ratio yaitu  untuk  mengukur kemampuan  bank  dalam  melunasi kewajiban  yang  harus  segera  dibayar. Penilaian kriteria bank dalam memenuhi kewajiban jangka pendeknya
b. Quick Ratio
c. Assets To Loan Ratio
d. Loan To Deposit Ratio
2. Rasio Solvabilitas
a. Primary Ratio Primary  Ratio merupakan  rasio  untuk mengukur  apakah  permodalan  yang dimiliki  sudah  memadai  atau  sejauh mana  penurunan  yang  terjadi  dalam total  aset  masuk  dapat  ditutupi  oleh
capital equity. Kriteria penilaian primary ratio yang baik :
b. Capital Ratio
c. Capital Adequacy Ratio
3. Rasio Rentabilitas
a. Gross Profit Margin
b. Net Profit Margin
c. Return On Asset
d. Return On Equity
e. BOPO  (Biaya  Operasional  Terhadap Pendapatan Operasional)

## IV. HASIL PENELITIAN  DAN PEMBAHASAN
4.1 Pembahasan Rasio
1. Rasio Likuiditas
a. Cash Ratio
Tabel 3.
Cash Ratio
Tahun Likuid assets (Rp) (a) Short term borrowing (Rp) (b) Cash ratio (Rp) (%) (c) = a : b 2013 69.325.470 546.855.504 12,67 2014 84.234.036 704.217.592 11,96 2015 99.225.525 765.299.133 12,96 2016 91.870.685 856.831.836 10,72 2017 88.878.945 958.900.948 9,26 Rata-rata 11,51
Sumber : Data diolah
Dari  tabel  diatas  dapat  disimpulkan bahwa  dari  perhitungan  dari  tahun  2013-2017 mengalami  fluktuasi.  Dan  dapat  dilihat  hasil perhitungan  rata-rata  selama  5  tahun  adalah 11,51%.  Dimana  perolehan  tersebut  >  4,80, yang  artinya  berdasarkan  pengukuran  standar rasio  keuangan  pada  bank, Cash  ratio pada Bank Rakyat Indonesia dikatakan sangat baik.
b. Quick Ratio Tabel 4.
Quick Ratio
Tahun Cash assets (Rp) (a) Total deposit (Rp) (b) Qiuck ratio (Rp) (%) (c) = a : b 2013 69.325.470 504.281.382 13,74 2014 84.234.036 622.321.846 13,53 2015 99.225.525 668.995.379 14,83 2016 91.870.685 754.526.374 12,17 2017 88.878.945 841656.450 10,56 Rata- rata 12,97
Sumber : Data diolah
Dari tabel diatas bisa dilihat bahwa ada peningkatan  pada  tahun  2015,  tetapi  tahun berikutnya  mengalami  penurunan.  Dan  dilihat dari rata-rata perhitungan selama 5 tahun yaitu 12,97%.  Dimana  perolehan  yang  didapat adalah  <  125%,  yang  artinya  berdasarkan standar  pengukuran  rasio  pada  bank, Quick ratio pada  Bank  Rakyat  Indonesia  dikatakan tidak baik.
c. Assets To Loan Ratio
Tabel 5. Assets To Loan Ratio
Tahun Total loans (Rp) (a) Total assets (Rp) (b) Assets to loan ratio (Rp) (%) (c) =  a : b 2013 448.344.856 626.182.926 71,59 2014 510.696.841 801.984.190 63,67 2015 581.094.544 878.426.312 66,15 2016 661.219.918  1.003.644.426 65,88 2017 736.847.537  1.126.248.442 65,42 Rata-rata 66,54 Sumber : Data diolah

## d. Loan To Deposit Ratio
Berdasarkan  tabel  dibawah  dapat dilihat  bahwa  hasil  perhitungan  rata-rata selama  5  tahun  yaitu  71,39%.  Dimana  hasil perolehan tersebut adalah < 75%, yang artinya dalam  standar  pengukuran  kesehatan  pada bank, loan  to  deposit  ratio pada Bank  Rakyat Indonesia adalah sangat baik.

## Tabel 6. Loan To Deposit Ratio
Tahun Total loans (Rp) (a) Total deposit + equity (Rp) (b) Loan to deposit ratio (Rp) (%) (c) = a : b 2013 448.344.856 604.963.134 74,11 2014 510.696.841 744.313.120 68,61 2015 581.094.544 805.533.346 71,95 2016 661.219.918 927.566.955 71,28 2017 736.847.537  1.038.048.278 70,98 Rata-rata 71,39 Sumber : Data diolah 2. Rasio Solvabilitas
a. Primary Ratio
Tabel 7.
Primary Ratio
Tahun Equity capital (Rp) (a) Total assets (Rp) (b) Primary ratio (Rp) (%) (c) = a : b 2013 100.681.752 626.182.926 16,07 2014 121.991.274 801.984.190 15,21 2015 138.537.967 878.426.312 15,77 2016 173.040.581  1.003.644.426 17,24 2017 196.391.828  1.126.248.442 17,43 Rata- rata 16,34
Sumber : Data diolah
Berdasarkan  perhitungan  tabel  diatas dapat  dilihat  bahwa  pada  tahun  2016-2017 mengalami peningkatan. Dari hasil perhitungan rata-rata selama 5 tahun yaitu 16,34%. Dimana hasil perolehan tersebut adalah > 14,5%, yang artinya  dalam  penilaian  kesehatan  pada  bank, primary  ratio pada  Bank  Rakyat  Indonesia adalah sangat baik.
b. Capital Ratio Berdasarkan perhitungan tabel dibawah  dapat  dilihat  bahwa  rata-rata perhitungan  selama  5  tahun  yaitu  28,02%. Dimana hasil perolehan tersebut adalah < 51%, yang  artinya  dalam  penilaian  kesehatan  pada bank, capital ratio pada Bank Rakyat Indonesia adalah tidak baik.
Tabel 8.
Capital Ratio
Tahun Equity capital + reserve for loan losses (Rp) (a) Total loans (Rp) (b) Capital ratio (Rp) (%) (c) = a : b 2013 116.099.848 448.344.856 25,89 2014 138.154.069 510.696.841 27,05 2015 156.052.402 581.094.544 26,85 2016 195.717.033 661.219.918 29,59 2017 226.392.465 736.847.537 30,72 Rata- rata 28,02
Sumber : Data diolah
c . Capital Adequacy Ratio
Tabel 9.
Capital Adequacy Ratio Tahun Equity capital – fixed asets (Rp) (a) Total loans + securities (Rp) (b) CAR (Rp) (%) (c) = a : b 2013 91.864.111 509.970.775 18,01 2014 110.407.973 638.172.492 17,30 2015 123.850.499 710.646.920 17,42 2016 140.778.232 797.579.046 17,65 2017 162.419.465 945.095.839 17,18 Rata- rata 17,51
Sumber : Data diolah
Berdasarkan  pada  perhitungan  tabel diatas dapat dilihat bahwa rata-rata perhitungan selama  5  tahun  yaitu  17,51%.  Dimana  hasil perolehan  tersebut  adalah  12%  -  20%,  yang artinya  dalam  penilaian  kesehatan  pada  bank, capital  adequacy  ratio pada  Bank  Rakyat Indonesia adalah baik.
3. Rasio Rentabilitas a. Gross Profit Margin Berdasarkan  perhitungan  dari  tabel diatas dapat dilihat bahwa perhitungan rata-rata selama  5  tahun  yaitu  42,31%.  Dimana  hasil perolehan  tersebut  adalah  >  1,22%,  yang artinya  dalam  penilaian  kesehatan  pada  bank, gross  profit  margin pada  Bank  Rakyat Indonesia dikatakan sangat baik.

## Tabel 10.
Gross Profit Margin Tahun Operating income – opetaring expense (Rp) (a) Operating income (Rp) (b) GPM (Rp) (%) (c) = a : b 2013 30.073.952 67.809.543 44,35 2014 34.081.236 84.421.353 40,37 2015 39.413.112 97.843.078 40,28 2016 47.690.803 112.001.101 42,58 2017 53.654.901 121.990.354 43,98 Rata- rata 42,31
Sumber : Data diolah
b. Net Profit Margin
Tabel 11. Net Profit Margin
Tahun Net income (Rp) (a) Operating income (Rp) (b) NPM (Rp) (%) (c) = a : b 2013 21.354.330 67.809.543 31,49 2014 24.243.845 84.421.353 28,71 2015 25.410.788 97.843.078 25,97 2016 26.227.991 112.001.101 23,41 2017 29.044.334 121.990.354 23,81 Rata-rata 26,68
Sumber : Data diolah
Berdasarkan  perhiungan  pada  tabel diatas dapat dilihat bahwa perhitungan rata-rata selama  5  tahun  adalah  26,68%.  Dimana  hasil perolehan  tersebut  adalah  >  5%,  yang  artinya dalam  penilaian  kesehatan  pada  bank, net profit  margin pada  Bank  Rakyat  Indonesia dapat dikatakan baik.
c. Return On Asset
Tabel 12. Return On Asset
Tahun Net income (Rp) (a) Total assets (Rp) (b) ROA (Rp) ( %) (c) = a : b 2013 21.354.330 626.182.926 3,41 2014 24.243.845 801.984.190 3,02 2015 25.410.788 878.426.312 2,89 2016 26.227.991  1.003.644.426 2,61 2017 29.044.334  1.126.248.442 2,57 Rata-rata 2,91
Sumber : Data diolah
Berdasarkan  perhitungan  dari  tabel diatas  dapat  dilihat  rata-rata  dalam  5  tahun yaitu  2,91%.  Dimana  hasil  perolehan  tersebut adalah > 1,450%, yang artinya dalam penilaian kesehatan  pada  bank, return  on  asset pada Bank Rakyat Indonesia dapat dikatakan sangat baik.
d. Return On Equity
Tabel 13. Return On Equity
Tahun Net income (Rp) (a) Equity capital (Rp) (b) ROE (Rp) (%) (c) = a : b 2013 21.354.330 100.681.752 21,21 2014 24.243.845 121.991.274 19,87 2015 25.410.788 138.537.967 18,34 2016 26.227.991 173.040.581 15,16 2017 29.044.334 196.391.828 14,78 Rata-rata 17,87
Sumber : Data diolah
Berdasarkan  perhitungan  dari  tabel diatas dapat dilihat bahwa rata-rata perhitungan selama  5  tahun  yaitu  17,87%.  Dimana  hasil perolehan tersebut adalah 13% < ROE < 18%, yang  artinya  berdasarkan  penilaian  kesehatan pada bank , return on equity pada Bank Rakyat Indonesia dapat dikatakan cukup baik.
e. BOPO  (Biaya  Operasional  Terhadap Pendapatan Operasional) Tabel 14.
BOPO (Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional)
Tahun Biaya operasional (Rp) (a) Pendapatan operasional (Rp) (b) BOPO (Rp) (%) (c) = a : b 2013 37.735.591 67.809.543 55,64 2014 50.340.117 84.421.353 59,62 2015 58.429.966 97.843.078 59,71 2016 64.310.298 112.001.101 57,41 2017 68.335.453 121.990.354 56,01 Rata-rata 57,68 Sumber : Data diolah
Berdasarkan  perhitungan  pada  tabel diatas dapat dilihat bahwa ada penurunan pada tahun  2015-2016.  Hasil  perhitungan  biaya
operasional  terhadap  pendapatan  operasional rata-rata selama 5 tahun  yaitu 57,68%.

## V. SIMPULAN DAN SARAN
5.1 Simpulan
a. Rasio  likuiditas  pada  PT.  Bank  Rakyat Indonesia  menunjukan  bahwa cash  ratio, assets  to  loan  ratio,  dan  loan  to  deposit ratio dalam  keadaan  sangat  baik.  Akan tetapi  pada quick  ratio menunjukan keadaan  yang  tidak  baik.  Meskipun  pada tahun  2015  mengalami  kenaikan,  akan tetapi  pada  tahun  2016-2017  mengalami penurunan  kembali.  Dapat  disimpulkan bahwa  semakin  rendah quick  ratio maka semakin  rendah  pula  tingkat  liquiditas bank.  Karena  bank  kurang  dapat menjamin pengembalian deposito tabungan  maupun  deposito  berjangka kepada  para  nasabah  yang  menyimpan dana.
b. Rasio  solvabilitas  pada  PT.Bank  Rakyat Indonesia  menunjukan  bahwa primary ratio  dan  capital  adequacy  ratio dalam keadaan  yang  baik.  Akan  tetapi  pada capital  ratio menunjukan  keadaan  yang tidak  baik.  Meskipun  pada  tahun  2017 mengalami  peningkatan  tetap  saja  tidak memenuhi standar kesehatan pada bank.
Rasio  rentabilitas  pada  PT.  Bank Rakyat  Indonesia  menunjukan  bahwa gross profit margin, net profit margin, return on asset, dan  return on  equity dalam  keadaan baik.  Hal ini dapat dilihat dari pendapatan laba. Meskipun laba  tidak  mengalami  peningkatan,  tetapi perolehan  laba  masih  dalam  keadaan  yang baik.

## 5.2 Saran
Manajemen  bank  disarankan  untuk mempertahankan dan meningkatkan kinerjanya sehingga  memperoleh  predikat  sangat  baik. Dengan begitu akan selalu menjadi pilihan para investor  dan  nasabah  dalam  menanamkan dananya. Bank harus berhati-hati dalam menyalurkan pinjaman yang akan memunkinkan resiko untuk adanya kredit macet sehingga  akan  menimbulkan  terganggunya
rasio  likuditas  yang  akan  mempengaruhi kepercayaan nasabah terhadap bank tersebut.

## DAFTAR PUSTAKA
Bungin,  Burhan.  (2011).  Penelitian  Kuantitatif. Prenada Media Grup: Jakarta Harahap,  Sofyan  Syafri.  (2010).  Analisis  Kritis Atas  Laporan  Keuangan.  PT  Raja Grafindo Persada: Jakarta Herdinigtyas,  W.,  &  Almilia,  L.  S.  (2006). Analisis rasio CAMEL terhadap prediksi kondisi  bermasalah  pada  lembaga perbankan  perioda  2000-2002. Jurnal Akuntansi  dan  keuangan , 7 (2),  131- 147.
Hery.  (2016).  Analisis  Laporan  Keuangan.  PT Grasindo: Jakarta
Kasmir. (2014). Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya.  Edisi  Revisi  2014.  PT  Raja Grafindo Persada: Jakarta Kasmir.    (2010).  Pengantar  Manajemen Keuangan. Kencana : Jakarta Kasmir.  (2017).  Manajemen  Perbankan.  Edisi Revisi.  PT  Raja  Grafindo  Persada: Jakarta Kaunang,  S.  A.  (2013).  Analisis  Kinerja Keuangan Perusahaan Pada PT. Cipta Daya  Nusantara  Manado. Jurnal EMBA: Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen,  Bisnis  dan  Akuntansi ,
1 (4). Lestari, E. T. (2013). Analisis Rasio Keuangan untuk  Menilai  Kinerja  Keuangan  pada BMT  Syari’ah  Surya  Dana  Makmur  di Tulung  Klaten (Doctoral  dissertation, Universitas Muhammadiyah Surakarta).
Lukiana,  N.  (2013).  Implementasi  Rasio Keuangan  Untuk  Menilai  Kinerja Keuangan. Wiga: Jurnal Penelitian Ilmu Ekonomi , 3 (2), 54-69.
Maith, H. A. (2013). Analisis Laporan Keuangan dalam  Mengukur  Kinerja  Keuangan pada PT. Hanjaya Mandala Sampoerna Tbk. Jurnal  EMBA:  Jurnal  Riset Ekonomi,  Manajemen,  Bisnis  dan Akuntansi , 1 (3). Murwanti,  S.,  &  Astuti,  R.  B.  (2012).  Analisis Penilaian  Kinerja  Keuangan  dengan Menggunakan Pendekatan Rasio (Studi  Kasus  Pada  PT.  Unilever
Indonesia  Tbk.). Benefit:  Jurnal Manajemen dan Bisnis , 15 (1), 1-26..
Pongoh, M. (2013). Analisis Laporan Keuangan untuk  Menilai  Kinerja  Keuangan  PT. Bumi  Resources  Tbk. Jurnal  EMBA: Jurnal  Riset  Ekonomi,  Manajemen, Bisnis dan Akuntansi , 1 (3).
Sukarno, K. W., & Syaichu, M. (2006). Analisis faktor-faktor yang mempengaruhi kinerja Bank umum di Indonesia. Jurnal
Studi Manajemen Organisasi , 3 (2), 46- 58.
Sugiyono.  (2013).  Metode  Penelitian  Bisnis. ALFABETA : Bandung www.idx.co.id (diakses  pada  hari  kamis  29 november 2018, pukul 14.14 WIB) www.bi.go.id (diakses  pada  hari  jumat  9 november 2018, pukul 20.47 WIB) www.bri.co.id (diakses pada hari selasa 12 maret 2019, pukul 06.57 WIB)