## KINERJA KEUANGAN BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA
PERIODE 2016-2019
a Cut Ermiati, b Dita Amanah, c Fauzia Agustini, d Cut Rianita Nurjannah Putri,
e Dedy Ansari Harahap
a,b,c,d Universitas Negeri Medan
e Universitas Islam Bandung E- mail: ditaamanah@unimed.ac.id

## ABSTRAK
Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2016-2019. Besar atau kecil  tingkat  keuntungan  yang  diperoleh  perusahaan  atau  profitabilitas  adalah  rasio dalam  mengukur  efektivitas  manajemen  secara  keseluruhan.  Tingkat  profitabilitas yang  tinggi  mengartikan  bahwa  keadaan  suatu  perusahaan  baik  atau  sehat. Berdasarkan  penelitian  terdahulu  bahwa  ada  faktor  yang  dapat  mempengaruhi  naik turunnya  profitabilitas,  yaitu  faktor  pembiayaan  bermasalah  (Non  Performing Financing) dan kecukupan modal (Capital AdequacyRatio).
Populasi penelitian ini adalah seluruh bank syariah yang masuk kedalam kategori Bank Umum  Syariah  yang  terdaftar  di  Otoritas  Jasa  keuangan  dengan  jumlah  populasi sebanyak  14  bank.  Teknik  sampel  yang  digunakan  adalah  sampling  jenuh  dengan jumlah sampel sebanyak 182 data.
Teknik  analisis  data  pada  penelitian  ini  adalah  model  regresi  berganda,  hasil  Non Performing  Financing  berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap  Return  On  Asset dan Capital Adequacy Ratio tidak berpengaruh terhadap Return On Asset
Kata  kunci  :  Return  On  Asset  (ROA),  Non  Performing Financing (NPF), Capital Adequacy Ratio(CAR).

## ABSTRACT
Big  or  small  the  level  of  profits  obtained  by  the  company  or  profitability  is  a  ratio  in measuring  the  effectiveness  of  management  as  a  whole.  High  level  of  profitability means that the condition of a company is good or healthy. Based on previous research that  there  are  factors  that  can  affect  the  ups  and  downs  of  profitability,  namely  the problematic  financing  factors  (Non  Performing  Financing)  and  capital  adequacy (Capital AdequacyRatio).
The population of this study is all  Islamic banks that are included in the category of Islamic Commercial Banks registered with the Financial Services Authority with a total population of 14 banks. The sampling technique used is saturated sampling with a total sample of 182 data.
The data analysis technique in this research is multiple regression models, the results of  Non  Performing  Financing  have  a  negative  and  significant  effect  on  Return  On Assets and Capital Adequacy Ratio has no effect on Return On Assets.
Keywords: Return On Assets (ROA), Non Performing Financing (NPF), and Capital Adequacy Ratio (CAR).

## PENDAHULUAN
Perkembangan  yang  cukup  signifikan  dialami  oleh  industri  perbankan  terutama perbankan  syariah  di  Indonesia.  Beberapa  penelitian  menunjukkan  bahwa  pasca  krisis keuangan  global,  kinerja  bank  syariah  lebih  likuid  dan  lebih  baik  dalam  mengelola pembiayaan  (Rahmi,  2017).  Kinerja  bank  dapat  diukur  dengan  profitabilitas  yang merupakan indikator paling tepat dalam pengukurannya (Catharina Vista Okta Frida, 2020). Kinerja bank dilihat dari tinggi atau rendahnya profitabilitas. Kinerja bank dinyatakan baik jika  profitabilitas  tinggi.  Jadi  indikator  penting  pada  perusahaan  salah  satunya  adalah profitabilitas yang juga menjadi ukuran keadaan perusahaan (baik atau buruk). Return on Asset (ROA) merupakan salah satu proksi profitabilitas.
Dari 14 bank umum syariah terdapat beberapa bank umum syariah yang mengalami penurunan tingkat profitabilitasnya yang dilihat melalui rasio ROA yaitu Bank Aceh Syariah, Bank  BRI  Syariah,  Bank  Mega  Syariah,  Bank  Muamalat  Syariah,  Bank  Victoria  Syariah, Bank BPD Nusa Tenggara Barat Syariah, dan Maybank Syariah (Keuangan, 2018)
Rasio  berikutnya  yang  memiliki  pengaruh  dalam  melihat  baik  buruknya  kinerja didalam dunia perbankan adalah rasio Non Performing Financing (NPF). Non Performing Financing (NPF) merupakan rasio untuk melihat seberapa tinggi pembiayaan bermasalah yang dihadapi oleh bank. Menurut data dari annual report (laporan tahunan) yang diakses dari laman website resmi ke 14 (empat belas) bank umum syariah terdapat 6 (enam) bank umum syariah yang nilai Non Performing Financing (NPF)nya diatas 4%, yaitu BRI Syariah, Bank  Jabar  Banten  Syariah,  Bank  Victoria  Syariah,  Bank  Panin  Dubai  Syariah,  Bank Bukopin Syariah, dan Bank BPD Nusa Tenggara Barat Syariah (Keuangan, 2019).
Rasio selanjutnya yang memiliki pengaruh didalam melihat kinerja keuangan dalam dunia  perbankan  adalah  rasio Capital  Adequacy  Ratio (CAR). Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  merupakan  rasio  kecukupan  modal.  Modal  yang  terbatas  merupakan  salah  satu masalah perbankan syariah di Indonesia saat ini. Bank Syariah Mandiri (BSM) merupakan satu-satunya bank syariah yang termasuk ke dalam kategori modal hingga Rp. 30 triliun. Kategori modal Rp. 1 – 5 triliun dimiliki oleh tujuh bank yaitu BTPN Syariah, BNI Syariah, BCA  Syariah,  Aceh  Syariah,  Mega  Syariah,  BRI  Syariah,  Muamalat.  Sementara  untuk modal di bawah Rp. 1 triliun adalah Maybank, Victoria, Bukopin Syariah, BJB Syariah dan Panin Dubai (Adi, 2019).
Berdasarkan  uraian  sebelumnya  maka  penulis  tertarik  untuk  menganalisis  lebih lanjut beberapa faktor yang mempengaruhi kinerja keuangan bank syariah untuk periode 2016-2019 terutama mengenai profitabilitas dengan menggunakan Return On Asset (ROA) sebagai rasio.

## KAJIAN PUSTAKA

## Bank Syariah
Bank syariah adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha berdasarkan prinsip Syariah, yaitu aturan perjanjian berdasarkan hukum Islam antara bank dan pihak lain untuk penyimpanan  dana  dan  atau  pembiayaan  kegiatan  usaha,  atau  kegiatan  lainnya  yang dinyatakan sesuai dengan Syariah (Ascarya & Yumanita, 2005). Kegiatan bank yang tidak mengenakan bunga kepada nasabah dan berdasarkan hukum Islam disebut dengan bank syariah (Ismail, 2016).

## Profitabilitas
Keuntungan  yang  dihasilkan  dengan  pemanfaatan  aktiva  perusahaan  diukur dengan  profitabilitas  yang  merupakan  indikator  efisiensi  perusahaan  (Ubaidillah,  2016). Selain  efisiensi,  efektivitas  perusahaan  juga  dapat  diukur  dengan  profitabilitas  dari  hasil pengembalian pinjaman dan investasi (Armereo, 2015). Return On Asset (ROA) merupakan rasio  yang  selalu  digunakan  di  dunia  perbankan  sebagai  indikator  profitabilitas  yang merupakan  kemampuan  perusahaan  dalam  memanfaatkan seluruh  aset  untuk
memperoleh keuntungan (Hakiim & Rafsanjani, 2016).
Return On Asset (ROA), dengan rumus :ROA = LabaSebelumPajak Total Aktiva x 100%
Tabel 1 Skala Predikat Kesehatan Bank dengan Rasio ROA No. Predikat Rasio ROA 1. Sangat baik ROA > 1,5% 2. Baik 1,25% < ROA ≤ 1,5% 3. Cukup baik 0,5% < ROA ≤ 1,25% 4. Kurang baik 0% < ROA ≤ 0,5% 5. Tidak baik ROA ≤ 0%
Sumber : (Bank Indonesia, 2011)

## Non Performing Financing (NPF)
Pembiayaan yang bermasalah dan kemungkinan tidak dapat ditagih disebut dengan Non Performing Financing (NPF) . Keuntungan/profitabilitas bank akan semakin  kecil  jika NPF semakin besar karena adanya dana yang tidak dapat ditagih yang menyebabkan bank tidak dapat membiayai aktiva produktif lain yang dimilikinya (Ubaidillah, 2016). Kesempatan untuk mendapatkan pendapatan dari pembiayaan akan hilang disebabkan NPF yang tinggi dan  tentu  akan  mempengaruhi  laba  dan  ROA  (Wibowo  &  Syaichu,  2013).  Artinya,  ROA yang rendah disebabkan oleh nilai NPF yang tinggi, sebaliknya jika NPF rendah maka nilai ROA akan meningkat.
Rumus Non Performing Financing : NPF = Pembiayaan Bermasalah Total Pembiayaan x 100%
Tabel 2

## Skala Predikat Kesehatan Bank dengan rasio NPF
No. Predikat Rasio ROA 1. Sangat baik NPF < 2% 2. Baik 2% < NPF ≤ 5% 3. Cukup baik 5% ≤ NPF < 8% 4. Kurang baik 8% ≤ NPF < 12% 5. Tidak baik NPF ≥ 12%
Sumber : (Bank Indonesia, 2011)

## Capital Adequacy Ratio (CAR)
Kemampuan  bank  dalam  mempertahankan  kecukupan  modal  dan  kemampuan untuk menentukan identitas, menilai, memperhatikan dan mengendalikan risiko-risiko yang muncul  yang  mempengaruhi  besaran  modal  disebut  dengan Capital  Adequacy  Ratio (CAR) . Sesuai standar Bank for International Settlements (BIS), semua bank di Indonesia wajib  memiliki  modal  minimum  8%  dari  ATMR  (Astarina  &  Hapsila,  2015).  Kemampuan bank akan semakin besar untuk menanggung risiko setiap kredit atau aktiva produktif yang berisiko jika CAR semakin tinggi. Dengan demikian kecukupan modal akan semakin tinggi dalam  menanggung  risiko  kredit  macet.  Ini  artinya  kinerja  bank  adalah  baik  dan kepercayaan nasabah terhadap bank dapat meningkat dan seterusnya profitabilitas (ROA)
akan meningkat (Andrianto, Fatihuddin, & Firmansyah, 2019). Nilai CAR yang tinggi yaitu 8%  sesuai  ketentuan  BI,  menunjukkan  bahwa  bank  mempunyai  kemampuan  melakukan pembiayaan  operasional  bank  dan  keadaan  ini  menguntungkan  bagi  bank  yang berkontribusi besar pada profitabilitas (Indonesia, 2018).
Rumus Capital Adequacy Ratio : CAR = Modal Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) x 100%
Tabel 3

## Skala Predikat Kesehatan Bank dengan Rasio CAR
No. Predikat Rasio ROA 1. Sangat sehat CAR ≥ 12% 2. Sehat 9% ≤ CAR < 12% 3. Cukup sehat 8% ≤ CAR < 9% 4. Kurang sehat 6% < CAR < 12% 5. Tidak sehat CAR ≤ 6%
Sumber : (Bank Indonesia, 2011)
Kerangka penelitian
Gambar 1
Kerangka Penelitian Hipotesis H 1 : Non  Performing  Financing (X 1 )  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  Bank Umum Syariah periode 2016-2019.
H 2 : Capital  Adequacy  Ratio (X 2 )  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  Bank Umum Syariah periode 2016-2019.
H 3 : Non  Performing  Financing dan Capital  Adequacy  Ratio secara bersama- sama  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  periode 2016-2019.

## METODOLOGI PENELITIAN
NPF ( Non Performing Financing ) CAR ( Capital
Adequacy
Ratio ) ROA ( Return On Asset ) H 1 H 3 H 2

## Populasi dan Sampel
Penelitian  ini  memiliki  populasi  sebanyak  14  (empat  belas)  bank  yang termasuk ke dalam kategori bank syariah terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan (OJK) untuk periode 2016-2019. Sementara sampel adalah jumlah keseluruhan populasi yang ditentukan berdasarkan sampel jenuh yaitu 14 bank syariah.

## Metode Analisis
Jenis penelitian ini adalah kuantitatif dengan analisis regresi linier berganda digunakan  sebagai  metode  analisis  dengan  bantuan  program  SPSS.  Uji-uji dilakukan  seperti  asumsi  klasik,  uji  hipotesis.  Persamaan  rumus  regresi  linier berganda penelitian ini adalah sebagai berikut:
Y= a+b 1 X 1 + b 2 X 2 + e Keterangan: Y = Return On Asset (ROA) a = Konstanta X 1 = Non Performing Financing (NPF)
X 2
= Capital Adequacy Ratio (CAR) b 1-2 = Koefisien regresi berganda e = Standar eror

## HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
Hasil Penelitian Normalitas Data
Tabel 4
Hasil Analisis Normalitas Data One-Sample Kolmogorov-SmirnovTest Unstandardized Residual N 166 Normal Parametersa,b Mean 0E-7 Std.Deviation ,24247508 Most Extreme Differences Absolute ,066 Positive ,066 Negative -,038 Kolmogorov-Smirnov Z ,847 Asymp. Sig. (2-tailed) ,470
a. Test distribution isNormal.
b. Calculated fromdata.
Tabel 4 menunjukkan bahwa tingkat signifikansi sebesar 0,470 (> 0,05). Ini menyatakan bahwa data pada penelitian ini memiliki distribusi yang normal.

## Multikolinearitas

## Tabel 5 Hasil Analisis Multikolinieritas
Coefficients Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Toleran ce VIF (Constan t) 3,373 ,525 6,430 ,000 NPF -1,005 ,143 -,478 -7,044 ,000 ,915 1,093 CAR ,008 ,010 ,056 ,826 ,410 ,915 1,093
a. Dependent Variable: ROA
Tabel 5 menunjukkan nilai toleransi sebesar 0,915 (>0,1) untuk NPF (X 1 ) dan CAR (X 2 ). Nilai VIF sebesar 1,093 (<10) untuk masing-masing variabel. Artinya, model ini bebas dari multikolinieritas.
Heterokedastisitas

## Tabel 6
Hasil Analisis Heterokedastisitas Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardize d Coefficients t Sig. B Std. Error Beta (Constant) ,322 ,216 1,490 ,138 1 LG_X1 ,038 ,033 ,105 1,144 ,254 LG_X2 -,008 ,163 -,005 -,050 ,960
a. Dependent Variable: ABS_RES_2
Tabel 6 menunjukkan nilai signifikan untuk X 1 (0,254) dan X 2 (0,960). Kedua nilai lebih besar dari 0,05. Hal ini berarti model penelitian ini tidak mengalami heterokedastisitas.
Analisis Regresi Berganda
Tabel 7

## Hasil Analisis Regresi Berganda
Coefficients Model Unstandardize d Coefficients Standardize d Coefficients t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Toleran c e VIF
(Constant)  3,373 ,525 6,430 ,000 NPF -1,005 ,143 -,478 -7,044 ,000 ,915 1,093 CAR ,008 ,010 ,056 ,826 ,410 ,915 1,093
a. Dependent Variable: ROA
Dari data diatas dapat dijelaskan sebagai berikut:
Y= 3,373 - 1,005X 1 + 0,008X 2 + e
Konstanta sebesar 3,373 menyatakan bahwa jika tidak ada variabel Non Performing Financing dan Capital  Adequacy  Ratio ,  maka Return  On  Asset adalah  sebesar  3,373. Koefisien  X 1 ( Non  Performing  Financing )  sebesar  -1,005  dan  koefisien  X 2 ( Capital Adequacy Ratio ) sebesar 0,008.
Uji t (Uji Parsial)
Tabel 8 Hasil Uji t

## Coefficients
Model Unstandardized Coefficients Standardiz ed Coefficien ts t Sig. B Std. Error Bet a (Constant) 3,373 ,525 6,430 ,000 1 NPF -1,005 ,143 -,478 -7,044 ,000 CAR ,008 ,010 ,056 ,826 ,410
a. Dependent Variable: ROA
Tabel  8  menunjukkan  hasil  analisis  uji  t  untuk  masing-masing  variabel  independen dengan penjelasan sebagai berikut:
• Non Performing Financing (X 1 ) Nilai t hitung X 1 = -7,044 > t tabel = 1,97331 dengan signifikansi sebesar 0,000 (<0,05). Ini  berarti  bahwa  Non  Performing  Financing  berpengaruh  negatif  dan  signifikan terhadap Return On Asset.
• Capital Adequacy Ratio (X 2 )
Nilai t hitung X2 = 0,008 < t tabel = 1,97331 dengan signifikansi sebesar 0,410 (>0,05). Ini berarti bahwa tidak terdapat pengaruh Capital Adequacy Ratio terhadap Return On Asset.
Uji F (Uji Simultan)

## Hasil Uji F

## ANOVAa
Model Sum of squares df Mean square F Sig. Regression 664,197 2 332,099 29,35 3 ,000 b 1 Residual 2025,174 179 11,314 Total 2689,371 181
a. Dependent Variable:ROA
b. Predictors: (Constant), CAR, NPF
Berdasarkan  Tabel  9  pengolahan  data  di  atas  diperoleh  F hitung sebesar  29,353. Sedangkan nilai F tabel dengan variabel bebas (k) = 2, derajat kebebasan = 182-2 = 180 dan taraf kesalahan 0,05 adalah 3,05. Jika F hitung dibandingkan dengan F tabel maka dapat dilihat bahwa  nilai  F  yaitu  29,353  (>3,05)  dengan  signifikansi  sebesar  0,000  (<0,05).  Dapat disimpulkan  bahwa  hipotesis  diterima  dimana Non  Performing  Financing dan Capital Adequacy  Ratio secara  bersama-sama  mempunyai  pengaruh  positif  dan  signifikan terhadap Return On Asset.

## Koefisien Determinasi
Tabel 10 Koefisien Determinasi Model Summary Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 ,497a ,247 ,239 3,36360
a. Predictors: (Constant), CAR, NPF
Tabel 10 menunjukkan bahwa R square sebesar 0,247 yang memiliki arti bahwa pada penelitian Return  On  Asset dijelaskan  oleh Non  Performing  Financing dan Capital Adequacy Ratio sebesar 24,7%. Adapun sisanya sebesar 75,3% dijelaskan oleh faktor lain di luar penelitian ini.

## Pembahasan

## Pengaruh Non Performing Financing terhadap Return On Asset
Berdasarkan  hasil  penelitian  yang  telah  diuraikan  sebelumnya  dinyatakan  Non Performing Financing berpengaruh negatif terhadap Return On Asset. Artinya peningkatan dari  Non  Performing  Financing  berkebalikan  dengan  peningkatan  laba  yang  diperoleh. Dengan kata lain jika NPF naik maka laba akan turun, begitu pula sebaliknya pada taraf signifikansi  0,05.  Sejalan  dengan  (Widyaningrum  &  Septiarini,  2015)  yang menyatakan bahwa NPF memiliki pengaruh yang negatif terhadap profitabilitas (ROA) Bank Umum Syariah.

## Pengaruh Capital Adequacy Ratio terhadap Return On Asset
Hasil  penelitian  menyatakan  bahwa  Capital  Adequacy  Ratio  tidak  berpengaruh terhadap  Return  On  Asset.  Artinya  tinggi  rendah  Capital  Adequacy  Ratio  tidak  memiliki pengaruh terhadap Return On Asset. Didukung oleh (Wibowo & Syaichu, 2013), (M, Ali, & Habbe,  2012),  (Anindiansyah,  Sudiyatno,  Puspitasari,  &  Susilawati,  2020)  yang menyatakan bahwa CAR tidak berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA).
Hal  ini  mungkin  disebabkan  pada  masa  penelitian  terdapat  restrukturisasi permodalan dengan cara menambah pinjaman modal. Maka profitabilitas dari bank tersebut tidak terganggu karna segala kewajiban dapat diselesaikan. Sehingga tidak berpengaruh terhadap naik turunnya laba.

## Pengaruh Variabel Non Performing Financing dan Capital Adequacy Ratio terhadap Return On Asset
Hasil penelitian menunjukkan bahwa kedua variabel bebas secara bersama-sama berpengaruh  terhadap  variabel  terikat.  Non  performing  financing  berpengaruh  terhadap profitabilitas  karena  salah  satu  kegiatan  utama  bank  adalah  menyalurkan  dana  ke masyarakat  dalam  bentuk  pembiayaan.  Jika  pembiayaan  yang  disalurkan  bermasalah maka akan berdampak pada penurunan pendapatan bank. Penurunan profitabilitas akan menjadikan  bank  kurang  efisien.  Hal  ini  akan  menyebabkan  kinerja  bank  menurun  dan minat investor untuk menanamkan uang pada bank tersebut juga turut berkurang. Untuk capital adequacy ratio adalah jika bank tidak memiliki modal yang cukup maka operasional tidak dapat berjalan dengan efektif dan efisien sehingga kemampuan untuk menghasilkan laba atau profit yang besar juga akan terkendala.

## KESIMPULAN DAN SARAN

## Kesimpulan
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan  pembahasan  maka  dapat  diambil  beberapa kesimpulan sebagai berikut:
1)  Non  Performing  Financing  memiliki  pengaruh  negatif  terhadap  Return  On  Asset  Bank Umum Syariah di Indonesia periode 2016-2019.
2)  Capital Adequacy Ratio tidak memiliki pengaruh terhadap Return On Asset Bank Umum Syariah di Indonesia periode 2016-2019.
3)  Non Performing Financing dan Capital Adequacy Ratio secara bersama-sama memiliki pengaruh  terhadap  Return  On  Asset  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  periode  2016- 2019.

## Keterbatasan
1)  Hanya  mengikutsertakan 2  (dua)  variabel  yaitu  NPF  (Non  Performing Financing) dan CAR (Capital Adequacy Ratio).
2)  Hanya mengambil periode 2016-2019.
3)  Hanya 14 sampel

## Saran
Berdasarkan  kesimpulan  dan  keterbatasan  yang  telah  diuraikan,  maka  dapat disampaikan beberapa saran sebagai berikut:
1)  Pihak  manajemen  Bank  Umum  Syariah  agar  dapat  meningkatkan  ROA  dengan menekan nilai NPF.
2) Pihak  manajemen  bank  syariah  sebaiknya  mempertahankan  modalnya  (CAR) agar tetap di 8% sesuai peraturan BI sehingga kesehatan bank tetap baik dan tingkat kepercayaan investor dapat meningkat.

## REFERENSI
Adi,  T.  (2019,  January  11).  Problem  Likuiditas  Perbankan  Syariah. Kontan.Co.Id .
Retrieved  from  https://analisis.kontan.co.id/news/problem-likuiditas-perbankan- syariah-2019
Andrianto, Fatihuddin, D., & Firmansyah, M. A. (2019). Manajemen Bank . Surabaya: CV. Penerbit Qiara Media.
Anindiansyah,  G.,  Sudiyatno,  B.,  Puspitasari,  E.,  &  Susilawati,  Y.  (2020).  Pengaruh Car, Npl, Bopo, Dan Ldr Terhadap Roa Dengan Nim Sebagai Variabel Intervening (Studi Pada Bank Yang Go Publik Di Bursa Efek Indonesia Periode Tahun 2015- 2018). In Seminar Nasional Multi Disiplin Ilmu (pp. 560 –567). Armereo, C. (2015). Analisis Faktor – Faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank Syariah  Yang  Terdaftar  Di  Bursa  Efek  Indonesia  Indonesia. Jurnal  Ilmiah Ekonomi Global Masa Kini , 6 (1), 48 –56.
Ascarya, & Yumanita, D. (2005). Bank Syariah: Gambaran Umum (14th ed.). Jakarta: Pusat Pendidikan dan Studi Kebanksentralan (PPSK) BANK INDONESIA. Astarina, I., & Hapsila, A. (2015). Manajemen Perbankan . Yogyakarta: Deepublish. Catharina  Vista  Okta  Frida.  (2020). Manajemen  Perbankan .  Yogyakarta: Garudhawaca,.
Hakiim,  N.,  &  Rafsanjani,  H.  (2016).  Pengaruh  Internal  Capital  Adequency  Ratio (CAR),  Financing  To  Deposit  Ratio  (FDR),  dan  Biaya  Operasional  Per Pendapatan Operasional (BOPO) dalam Peningkatan Profitabilitas Industri Bank Syariah di Indonesia. Jurnal Aplikasi Manajemen , 14 (1), 161 –168. Indonesia, I. B. (2018). Tata kelola manajemen risiko perbankan (cover baru) . Jakarta: Gramedia Pustaka Utama.
Ismail. (2016). Perbankan Syariah (4th ed.). Jakarta: Prenada Media. Keuangan, O. J. (2018). Annual Report . Jakarta. Retrieved from www.ojk.go.id Keuangan, O. J. (2019). Annual Report . Jakarta. Retrieved from www.ojk.go.id M, M. S., Ali, M., & Habbe, A. H. (2012). Pengaruh Rasio Kesehatan Bank terhadap Kinerja  Keuangan  Bank  Umum  Syariah  dan  Bank  Konvensional  di  Indonesia. Jurnal Analisis , 1 (1), 79 –86.
Rahmi,  L.  (2017).  Financial  Performance  Of  Islamic  Banking  After  The  Global Financial Crisis: A Comparison Between Islamic Commercial Banks And Islamic Business  Unit  Banks  In  Indonesia. Ar-Raniry,  International  Journal  of  Islamic Studies , 4 (1), 149 –164.
Ubaidillah.  (2016).  Analisis  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Profitabilitas  Bank Syariah  Di  Indonesia. Jurnal  Ekonomi  Islam  (Islamic  Economics  Journal) , 4 (1), 151 –188.
Wibowo,  E.  S.,  &  Syaichu,  M.  (2013).  Analisis  Pengaruh  Suku  Bunga,  Inflasi,  Car, Bopo,  Npf  Terhadap  Profitabilitas  Bank  Syariah. Diponegoro  Journal  of Management , 2 (2), 10 –19.
Widyaningrum, L., & Septiarini, D. F. (2015). Pengaruh CAR, NPF, FDR, Dan OER Terhadap  ROA  Pada  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  di  Indonesia  Periode Januari  2009  Hingga  Mei  2014. Jurnal  Ekonomi  Syariah  Teori  Dan  Terapan , 2 (12), 970 –985.