## Puspita Rama Nopiana & Mufidatul Chasanah

## ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK PERKREDITAN RAKYAT (BPR) DENGAN METODE CAMEL DI KOTA BATAM
1 Puspita Rama Nopiana, 2 Mufidatul Chasanah
1 Universitas Putera Batam puspitarama29@yahoo.com

## ABSTRACT
Bank  an  a  financial  institution  that  its  role  in  supporting  economic  development  in  an  area,  which  raised funds  activities  and  disbursing  funds  in  the  form  of  loans  or  credit  is  a  form  of  that  money  circulates  to stabilize  the  economy.    The  purpose  of  this  study  was  to  conduct  analysis  of  the  banking  healthy  level  on Bank  Perkreditan  Rakyat  (BPR)  in  Batam  City,  for  2012-2016  periods.  This  research  uses  descriptive quantitative  research  design.  The  report  data  were  extracted  from  bank’s  financial  from  financial  report which  had  been  published  by  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK).  The  assessment  analysis  of  banking  healthy level  has  been  carried  out  by  using  CAMEL  method  (Capital,  Asset,  Management,  Earning,  and  Liquidity) which is based on the decree of BI director No.30/12/KEP/DIR on April 30th, 1997. The results showed that the  healthy  level  of    Bank  Perkreditan  Rakyat  (BPR)  in  Batam  City  for  2012-2016  periods  showed categorized  healthy,  where  the  value  –  average  CAR  ratio  of  13.68%,  KAP  ratio  of  1.76%,  NPM  ratio  of 16.51%, ROA ratio of 3.86%, BOPO ratio 78.01%, and LDR ratio of 87.05%. Expected for the future later BPR  could  continue  to  keep  even  better,  so  the  level  of  health  can  be  guaranteed  according  to  applicable regulations.
Keywords: Health of BPR, camel (CAR, KAP,NPM, ROA, BOPO, LDR)

## ABSTRAK
Bank  merupakan  lembaga  keuangan  yang  berperan  dalam  menunjang  perkembangan  ekonomi  dalam  suatu daerah,  yang  mana  kegiatan  menghimpun  dana  dan  menyalurkan  dana  dalam  bentuk  pinjaman  atau pemberian kredit merupakan suatu bentuk perputaran uang untuk menstabilkan perekonomian.
Tujuan  penelitian  ini  adalah  untuk  melakukan  analisis  terhadap  tingkat  kesehatan  perbankan  pada  Bank Perkreditan  Rakyat  (BPR)  di  Kota  Batam,  untuk  Tahun  tahun  2012  -  2016.  Penelitian  ini  menggunakan rancangan  penelitian  deskriptif  kuantitatif.  Data  penelitian  diambil  dari  laporan  keuangan  bank  yang  telah diterbitkan oleh Otoritas Jasa Keuangan (OJK). Analisis penilaian tingkat kesehatan perbankan menggunakan metode CAMEL (Capital, Asset, Management, Earning, Liquidity) yang berpedoman pada Surat Keputusan Direksi  BI  No.30/12/KEP/DIR  tanggal  30  April  1997.  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  tingkat kesehatan  BPR  di  Kota  Batam  tahun  2012-2016  menunjukkan  predikat  yang  Sehat,  dimana  nilai  rata-rata rasio CAR  sebesar 13,68%, rasio KAP sebesar 1,76%, rasio NPM 16,51%, rasio ROA 3,86%, rasio BOPO 78,01%, dan rasio LDR 87,05%. Diharapkan untuk kedepannya nanti BPR di Kota Batam bisa terus menjaga bahkan lebih baik lagi, sehingga tingkat kesehatannya dapat terjamin sesuai ketentuan yang berlaku.
Kata Kunci: Kesehatan BPR, CAMEL (CAR, KAP, NPM, ROA, BOPO, LDR)

## PENDAHULUAN
Perkembangan  perekonomian  didukung  oleh lembaga  keuangan  bank  yang  ada  di  Indonesia, dimana  lembaga  keuangan  bank  merupakan lembaga  yang  memberikan  jasa  keuangan  yang paling  lengkap.  Usaha  keuangan  yang  dilakukan depat  berupa  penyaluran  dana  atau  memberikan pinjaman  berupa  kredit  dan  menghimpun  dana dari  masyarakat  luasa  dalam  bentuk  simpanan.
Usaha  bank  lainnya  memberikan  jasa-jasa keuangan  yang  mendukung  dan  memperlancar kegiatan  memberikan  pinjaman  dengan  kegiatan menghimpun dana. (Kasmir, 2014:27).
Bank  Indonesia  memiliki  tugas  untuk mengatur dan mengawasi setiap kegiatan perbankan,  baik  Bank  Umum  maupun  Bank Perkreditan  Rakyat  (BPR).  Bank  Umum  adalah bank  yang  melaksanakan  kegiatan  usaha  secara
Puspita Rama Nopiana & Mufidatul

## Chasanah
konvensional dan/atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam  lalu  lintas  pembayaran,  sedangkan  Bank Perkreditan  Rakyat  (BPR)  adalah  bank  yang melakukan  kegiatan  secara  konvensional  atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya  tidak  memberikan  jasa  dalam  lalu lintas  pembayaran.  Artinya,  kefgiatan  Bank Perkreditan Rakyat (BPR) lebih sempit dibandingkan  dengan  Bank  Umum.  (Undang- Undang No. 10 Tahun 1998).
Penilaian  kesehatan  sebuah  bank  dapat dilakukan  dengan  pendekatan  kualitatif  melalui penilaian  CAMEL  yang  terdiri  dari  beberapa komponen  yang  berpengaruh  pada  kondisi  dan perkembangan  sebuah  bank,  seperti  permodalan ( Capital ),  faktor  Kualitas  Aktiva  ( Assets ),  faktor Manajemen  ( Management ),  faktor  Rentabilitas ( Earning ),  dan  faktor  Likuiditas  ( Liquidity ). Predikat  penilaian  terhadap  kesehatan  sebuah bank  dinilai  dengan  empat  kriteria  tingkat kesehatan,  yaitu  Sehat,  Cukup  Sehat,  Kurang Sehat, dan Tidak Sehat.
Penilaian  dari  faktor  Permodalan  ( Capital ) dapat  diukur  dengan  rasio Capital  Adequacy
Ratio (CAR) atau sering disebut dengan
Kewajiban  Penyedia  Modal  Minimum  (KPMM) untuk  menilai  kecukupan  modal  bank  dalam melakukan  pengembangan  usaha.  Pada  faktor Kualitas  Aktiva  ( Assets )  diukur  dengan  rasio Kualitas  Aktiva  Produktif  (KAP)  untuk  menilai kelancaran  dari  pengembalian  kredit  yang diberikan  kepada  nasabah.  Faktor  Manajemen ( Management ) dinilai dari segi kemampuan bank dalam memperoleh net income dengan menggunakan  rasio Net  Profit  Margin (NPM). Faktor  Rentabilitas  ( Earning )  di  ukur  dengan menggunakan  rasio Return  on  Assets (ROA) dan juga  Biaya  Operasional  terhadap  Pendapatan Operasional  (BOPO)  untuk  menilai  kemampuan bank  dalam  mencapai  laba  dengan  biaya  yang dikeluarkan.  Pada  faktor  Likuiditas  ( Liquidity ) diukur dengan rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) untuk menilai kemampuan bank dalam mengembalikan kewajibannya.
Perkembangan  Bank  Perkreditan  Rakyat (BPR)  di  Kota  Batam  dilihat  dati  tingkat perkembangan  kredit  menurut  kolektibilitas  pada 27  Bank  Perkreditan  Rakyat  (BPR)  di  Kota Batam selama Tahun 2012-2016, sebagai berikut:

## Tabel 1. Perkembangan Kredit menurut Kolektibilitas Bank Perkreditan
Rakyat (BPR) di Kota Batam Tahun 2012-2016
(Dalam Ribuan Rupiah) Tahun Kolektibiltas Lancar Kolektibilitas Kurang Lancar Kolektibilitas Diragukan Kolektibilitas Macet Jumlah Kredit 2012 1.842.290.976 25.400.758 9.851.262 13.066.279 1.890.609.275 2013 2.000.262.363 20.769.984 10.071.256 20.725.777 2.051.829.380 2014 2.426.848.016 18.773.777 20.410.861 23.519.967 2.489.552.621 2015 2.750.778.066 30.188.837 16.059.455 32.768.079 2.829.794.437 2016 3.110.968.065 48.925.238 25.828.436 45.416.430 3.231.138.169 Sumber Data: www.bi.go.id
Diketahui  dari  tabel  1,  tingkat  kolektibilitas kurang lancar mengalami penurunan pada tahun 2013  dan  2014,  namun  pada  tahun  2015  dan 2016 mengalami kenaikan yang cukup signifikan.  Hal  tersebut  dapat  mempengaruhi laba  pada  usaha  perbankan,  selain  itu  dapat mempengaruhi tingkat
kesehatan Bank Perkreditan Rakyat (BPR). Tingkat kolektibilitas yang  diragukan  diketahui  pada  tahun  2013  dan 2014  mengalami  kenaikan,  pada  tahun  2015 mengalami  penurunan  namun  pada  tahun  2016 kembali  mengalami  kenaikan,  hal  tersebut memperlihatkan  bahwa  tingkat  pengembalian kredit  akan  mengalami  keterlambatan,  yang mana  dapat  mempengaruhi  struktur  permodalan bank.  Pada  tingkat  kolektibilitas  macet  setiap tahunnya  mengalami  kenaikan.  Hal  tersebut dapat  mempengaruhi  tingkat  kepercayaan  dari nasabah maupun pihak investor dalam menanamkan dana.
Tujuan  dari  penelitian  ini  yaitu  untuk mengetahui  tingkat  kesehatan  Bank  Perkreditan Rakyat (BPR) khususnya di Kota Batam selama tahun  2012-2016  dengan  menggunakan  metode CAMEL.

## KAJIAN PUSTAKA Pengertian Bank
Bank  adalah  badan  usaha  yang  kegiatannya menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam bentuk simpanan, kemudian mengalokasikannya kembali  untuk  memperoleh  keuntungan  serta menyediakan jasa-jasa dalam lalu lintas pembayaran.  (Latumaerissa,  2011:135).  Bank Perkreditan  Rakyat  (BPR)  adalah  salah  satu jenis  bank  yang  dikenal  melayani  golongan pengusaha  mikro,  kecil  dan  menengah  dengan lokasi yang pada umumnya dekat dengan tempat masyarakat yang membutuhkan. (Bank Indonesia, n.d.)

## Puspita Rama Nopiana & Mufidatul Chasanah

## Kesehatan Bank
Penilai  suatu  kesehatan  bank  dapat  dilihat dari  berbagai  aspek.  Penilaian  ini  bertujuan untuk  menentukan  apakah  bank  tersebut  dalam kondisi  sehat.,  cukup  sehat,  kurang  sehat  dan tidak  sehat.  Sehingga  Bank  Indonesia  sebagai pengawas  dan  pembina  bank-bank  dapat memberikan  arahan  atau  petunjuk  bagaimana bank  tersebut  harus  dijalankan  atau  bahkan dihentikan kegiatan operasinya. Penilaian keseharan akan berpengaruh terhadap kemampuan bank dan loyalitas nasabah terhadap bank  yang  bersangkutan.  Salah  satu  alat  untuk mengukur  kesehatan  bank  adalah  dengan analisis CAMEL.

## Analisis CAMEL
Camel  adalah  aspek  yang  paling  banyak berpengaruh  terhadap  kondisi  keuangan  bank dan  tingkat  kesehatan  bank.  Camel  merupakan tolak  ukur  yang  menjadi  objek  pemeriksaan bank  yang  dilakukan  oleh  pengawas  bank. Pendekatan CAMEL diatur dalam Surat Putusan Direksi  Bank  Indonesia  No.  30/12/KEP/DIR tanggal  30  April  1997  tentang  Tata  Cara Penilaian  Tingkat  kesehatan  Bank  Umum  dan Bank  Perkreditan  Rakyat  (BPR).  Aspek-aspek penilaian  dalam  analisis  CAMEL  terdiri  atas  5 (lima) aspek, yaitu:
Permodalan ( Capital )
Permodalan  merupakan  faktor  utama  dalam menjalankan  kegiatan  usaha,  dimana  modal dapat  digunakan  untuk  mengembangkan  usaha dan sebagai bentuk cadangan untuk mengantisipasi  kemungkinan  risiko-risiko  yang mungkin  saja  dialami  oleh  bank.  Faktor permodalan menurut (Darmawi, 2011:91) adalah kecukupan  modal  dan  rasio  untuk  menguji kecukupan  modal  bank  tersebut  yaitu  dengan menggunakan  rasio Capital  Adequacy  Ratio (CAR).  Rasio Capital  Adequacy  Ratio (CAR) adalah cara pembanding antara rasio modal bank terhadao  Aktiva  Tertimbang  Menurut  Risiko (ATMR). (Kasmir, 2015:300).
Dalam  Surat  Edaran  No.  8/28/DPBPR tanggal  12  Desember  2006  tentang  Kewajiban Penyedia  Modal  Minimum  (KPMM)  Bank Perkreditan  Rakyat  (BPR)  diwajibkan  untuk menyediakan  modal  minimum  sebesar  8%  dari Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR). Kualitas Aktiva ( Assets )
Dalam  Peraturan  Bank  Indonesia  No.
8/19/PBI/2006 Aktiva Produktif adalah
penyediaan  dana  BPR  dalam  rupiah  untuk memperoleh  penghasilan,  dalam  bentuk  kredit, Sertifikat  Bank  Indonesia,  dan  Penempatan Dana  Antar  Bank.  Rasio  kualitas  aktiva produktif (KAP) dapat dihitung dengan membandingkan  antara  Aktiva  Produktif  yang
Diklasifikasikan  (APYD)  terhadap  total  aktiva produktif.  Perhitungan  kualitas  aktiva  produktif menggambarkan  bagaimana kondisi bank dalam mengelola kelancaran dalam tingkat pengembalian kredit dari debitur.
Manajemen ( Management )
Penilaian terhadap faktor Manajemen mencakup  2  (dua)  komponen  yaitu  manajemen umum dan manajemen risiko. Dalam manajemen umum dibagi lagi menjadi beberapa komponen,  yaitu  strategi  sasaran,  struktur, sistem,  dan  kepemimpinan.  Untuk  manajemen risiko  juga  terbagi  lagi  menjadi  beberapa komponen  risiko,  yaitu  likuiditasm  kredit operasional,  dan  hukum.  (Sudirman,  2013:120). Penilaian dari segi manajemen dinilai menggunakan  rasio Net  Profit  Margin (NPM) yang  dapat  mengukur  kemampuan  bank  dalam menghasilkan Net  Income dari  kegiatan  operasi pokoknya.
Rentabilitas ( Earning )
Dalam  menentukan  rentabilitas  bank,  tidak dapat dipisahkan antara dana yang dipakai untuk operasional  bank  dan  untuk  produktivitas  bank serta  ditentukan  juga  oleh  biaya  bank. (Sudirman, 2013:151) Penilaian faktor
rentabilitas dengan menggunakan dua cara yaitu dengan  rasio Return  on  Assets (ROA)  dan perbandingan antara Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO).
Likuiditas ( Liquidity )
Likuiditas  adalah  kemampuan  bank  untuk memenuhi kewajiban jangka pendek. Suatu bank dianggap likuid apabila bank tersebut mempunyai  kesanggupan  untuk  membayar penarikan  giro,  tabungan,  deposito  berjangka, pinjaman  bank  yang  segera  jatuh  tempo, pemenuhan  permintaan  kredit  tanpa  adanya suatu  penundaan  (kredit  yang  direalisasi). (Pandia,  2012:113).  Penilaian  likuiditas  diukur dengan  rasio Loan  to  Deposit  Ratio (LDR) untuk  mengetahui  bagaimana  kemampuan  bank dalam  membayar  semua  dana  masyarakat  dan modal  sendiri  dengan  mengendalikan  kredit yang telah didistribusikan ke masyarakat.

## METODE
Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah  metode  penelitian  kuantitatif  deskriptif dengan  menggunakan  data  sekunder  yang berupa  Laporan  Keuangan  Publikasi  Triwulan ke-4 (empat) (Desember) Pada Bank Perkreditan Rakyat  (BPR)  di  Kota  Batam  tahun  2012-2016 yang  sudah  di  publukasi  di website resmi Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK).  Adapun  BPR yang  dipilih  dalam  penelitian  ini,  yaitu:  1)  PT BPR  Dana  Nusantara,  2)  PT  BPR  Sejahtera Batam, 3) PT BPR Barelang Mandiri dan 4) PT

## Puspita Rama Nopiana & Mufidatul Chasanah
BPR Dana Nagoya. Kemudian laporan keuangan publukasi  Bank  Perkreditan  Rakyat  (BPR) tersebut dilakukan analisis menggunakan pendekatan  CAMEL  sesuai  ketentuan  Surat Putusan Direksi Bank Indonesia No. 30/12/KEP/DIR tanggal 30 April 1997.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Hasil  analisis  tingkat  kesehatan  Bank Perkreditan  Rakyat  (BPR)  di  Kota  Batam
dengan menggunakan metode CAMEL ( Capital, Assets,  Management,  Earning, dan Liquidity ) pada Tahun 2012-2015:
Permodalan ( Capital )
Hasil  analisis  penilaian  permodalan  dengan menggunakan  rasio Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  pada  Bank  Perkreditan  Rakyat  (BPR)  di Kota  Batam  tahun  2012-2016  yaitu  sebagai berikut:
Tabel 2. Nilai Capital Adequacy Ratio (CAR) Tahun 2012-2015 No. Nama BPR Total Modal Total ATMR CAR (%) Ket. Tahun 2012 1. PT BPR Dana Nusantara 63.527.885 408.526.774 15,63 Sehat 2. PT BPR Sejahtera Batam 28.589.553 195.751.100 14,61 Sehat 3. PT BPR Barelang Mandiri 23.568.498 192.297.312 12,26 Sehat 4. PT BPR Dana Nagoya 15.324.432 82.054.432 18,68 Sehat Rata-rata Tahun 2012 15,29 Tahun 2013 1. PT BPR Dana Nusantara 66.707.054 366.324.875 18,21 Sehat 2. PT BPR Sejahtera Batam 31.706.100 217.698.799 14,56 Sehat 3. PT BPR Barelang Mandiri 24.840.025 197.629.535 12,57 Sehat 4. PT BPR Dana Nogoya 14.503.483 102.243.711 14,19 Sehat Rata-rata Tahun 2013 14,88 Tahun 2014 1. PT BPR Dana Nusantara 67.775.904 451.666.899 15,01 Sehat 2. PT BPR Sejahtera Batam 39.391.832 286.095.343 13,77 Sehat 3. PT BPR Barelang Mandiri 19.251.616 186.831.596 10,30 Sehat 4. PT BPR Dana Nogoya 17.522.654 152.407.141 11,50 Sehat Rata-rata Tahun 2014 12,64 Tahun 2015 1. PT BPR Dana Nusantara 77.455.054 531.632.796 14,57 Sehat 2. PT BPR Sejahtera Batam 49.846.998 380.949.862 13,08 Sehat 3. PT BPR Barelang Mandiri 19.136.384 188.641.628 10,14 Sehat 4. PT BPR Dana Nogoya 14.696.049 169.829.266 8,65 Sehat Rata-rata Tahun 2015 11,61 Tahun 2016 1. PT BPR Dana Nusantara 98.455.936 777.072.967 12,67 Sehat 2. PT BPR Sejahtera Batam 65.369.243 451.822.257 14,47 Sehat 3. PT BPR Barelang Mandiri 21.567.010 180.718.822 11,93 Sehat 4. PT BPR Dana Nagoya 25.609.269 151.069.785 16,95 Sehat Rata-rata Tahun 2016 14,00
Sumber: Hasil Pengolahan Data
Hasil analisis tingkat kesehatan BPR di Kota Batam yang dinilai dari aspek permodalan tahun 2012-2016  selama  3  (tiga)  tahun  berturut-turut mengalami  penurunan  yaitu  pada  tahun  2013 mengalami  penurunan  sebesar  0,41%  dari 15,29%  menjadi  14,56%.  Pada  tahun  2014 mengalami  penurunan  sebesar  2,24%  dari 14,88%  menjadi  12,64%.  Pada  tahun  2015 mengalami  penurunan  sebesar  1,03%  dari 12,64%  menjadi  11,61%.  Namun  pada  tahun 2016  mengalami  kenaikan  sebesar  2,39%  dari 11,61% menjadi 14,00%. Hal tersebut
menunjukkan  tingkat  kesehatan  BPR  dalam predikat sehat dengan rata-rata sebesar 13,68%.
Hasil  persentase  perhitungan  CAR  tersebut menunjukkan  kondisi  bank  yang  sehat.  Hasil
penilaian  tersebut  dapat  dilihat  bahwa  Bank Perkreditan  Rakyat  (BPR)  di  Kota  Batam mampu  mengelola  modal  yang  terdapat  pada bank dan pihak bank juga mampu mengendalikan jumlah  ATMR  yang  cukup  baik sehingga  hasil  dari  perbandingan  tersebut mempunyai  kelebihan  modal  yang  berfungsi sebagai  alat  untuk  mengantisipasi  risiko  yang mungkin terjadi pada usaha perbankan.
Hal  tersebut  dudukung  penelitian  terdahulu oleh  (Tunena  et  al.,  2015)  yang  menyatakan bahwa  tingginya  rasio  kecukupan  modal menggambarkan  bahwa  solvabilitas  perbankan dalam  kondisi  yang  memadai  dalam  menyerap risiko  usahanya.  CAR  yang  semakin  tinggi menunjukkan  kinerja  bank  yang  semakin  baik pula.

## Puspita Rama Nopiana & Mufidatul Chasanah
Kualitas Aktiva ( Assets )
Hasil  analisis  penilaian  Kualitas  Aktiva dengan  menggunakan  rasio  Kualitas  Aktiva
Produktif (KAP)  pada  Bank  Perkreditan  Rakyat (BPR)  di  Kota  Batam  tahun  2012-2016  yaitu sebagai berikut: Tabel 8. Nilai Kualitas Aktiva Produktif (KAP) Tahun 2012-2016 No. Nama BPR Total APYD  Total Aktiva Produktif  KAP (%) Ket. Tahun 2012 1.  PT BPR Dana Nusantara 8.995.981 503.778.228 1,79 Sehat 2.  PT BPR Sejahtera Batam 1.036.552 220.529.044 0,47 Sehat 3.  PT BPR Barelang Mandiri 4.218.269 201.128.704 2,10 Sehat 4.  PT BPR Dana Nagoya 942.176 92.478.962 1,02 Sehat Rata-rata Tahun 2012 1,34 Tahun 2013 1.  PT BPR Dana Nusantara 3.825.316 504.760.251 0,76 Sehat 2.  PT BPR Sejahtera Batam 1.000.684 257.633.200 0,39 Sehat 3.  PT BPR Barelang Mandiri 5.139.188 236.913.129 2,17 Sehat 4.  PT BPR Dana Nagoya 1.539.364 112.837.037 1,36 Sehat Rata-rata Tahun 2013 1,17 Tahun 2014 1.  PT BPR Dana Nusantara 2.348.441 570.268.014 0,41 Sehat 2.  PT BPR Sejahtera Batam 671.865 318.532.714 0,21 Sehat 3.  PT BPR Barelang Mandiri 7.191.538 221.601.349 3,25 Sehat 4.  PT BPR Dana Nagoya 2.548.753 173.158.216 1,47 Sehat Rata-rata Tahun 2014 1,33 Tahun 2015 1.  PT BPR Dana Nusantara 8.613.055 597.836.926 1,44 Sehat 2.  PT BPR Sejahtera Batam 964.447 419.705.367 0,23 Sehat 3.  PT BPR Barelang Mandiri  11.058.104 216.407.994 5,11 Sehat 4.  PT BPR Dana Nagoya 2.970.007 192.828.938 1,54 Sehat Rata-rata Tahun 2015 2,08 Tahun 2016 1.  PT BPR Dana Nusantara 12.459.320 917.271.213 1,36 Sehat 2.  PT BPR Sejahtera Batam 1.700.940 513.815.799 0,33 Sehat 3.  PT BPR Barelang Mandiri  16.883.697 209.146.872 8,07 Sehat 4.  PT BPR Dana Nagoya 3.291.757 190.732.381 1,73 Sehat Rata-rata Tahun 2016 2,87 Sumber: Hasil Pengolahan Data
Hasil analisis tingkat kesehatan BPR di Kota Batam  yang  dinilai  dari  aspek  kualitas  aktiva tahun  2012-2016  pada  tahun  2013  mengalami kenaikan  sebesar  0,17%  dari  1,34%  menjadi 1,17%.  Pada  tahun  2014  mengalami  penurunan sebesar 0,16% dari 1,17% menjadi 1,33%. Pada tahun  2015  mengalami  penurunan  sebesar 0,75%  dari  1,33%  menjadi  2,08%.  Pada  tahun 2016  mengalami  penurunan  sebesar  0,79%  dari 2,08%  menjadi  2,87%.  Dimana  nilai  Kualitas Aktiva  Produktif  dinilai  sehat  apa  bila  berada pada  persentase  antara  0%-10,35%,  artinya semakin  kecil  nilai  KAP  maka  bank  dinilai semakin  sehat.  Hasil  dari  perhitungan  KAP selam  tahun  2012-2016  menunjukkan  tingkat kesehatan  BPR  dalam  predikat  sehat  dengan rata-rata sebesar 1,76%.
Hasil analisis penelitian aspek kualitas aktiva produktif  ini  menunjukkan  bahwa  tingkat kesehatan
Bank  Perkreditan  Rakyat  (BPR)  di  Kota  Batam selama 2012-2016 memiliki predikat  Sehat  dengan  nilai  rata-rata  sebesar 1,76%.  Hal  ini  berhubungan  dengan  kegiatan penghimpunan dana dan penyaluran dana dalam bentuk kredit yang harus dikelola dengan cukup baik. Apabila tingkat kolektibilitas pengembalian  pinjaman  atau  kredit  tidak dikelola  dengan  baik  maka  akan  mempengaruhi tingkat  kesehatan.  Selain  itu  juga  dapat menimbulkan  kerugian  pada  usaha  bank  dan mempengaruhi modal bank.
Uraian tersebut didukung penelitian terdahulu  oleh  (Setiyono  &  Aini,  2014) menyatakan  bahwa  semakin  besar  rasio  KAP maka  semakin  tidak  sehat  bagi  BPR,  sehingga manajemen  harus  mengkaji  ulang  dalam pemberian  kredit  terhadap  nasabah-nasabah. Besarnya rasio KAP dibawah 10,35%
menunjukkan  BPR  memiliki  aktiva  produktif bermasalah  yang  relative  kecil. Karena  semakin

## Puspita Rama Nopiana & Mufidatul Chasanah
kecil  rasio  KAP,  maka  semakin  besar  tingkat kemungkinan  diterimanya  kembali  dana  yang ditanamkan.
Manajemen ( Management )
Hasil  analisis  penilaian  manajemen  dengan menggunakan  rasio Net  Profit  Margin (NPM)
untuk menilai kemampuan BPR dalam menghasilkan Net Income dari kegiatan operational  pokoknya.  Hasil  analisis rasio  NPM tahun 2012-2016 yaitu sebagai berikut:
Tabel 9. Nilai Net Profit Margin (NPM) Tahun 2012-2016 No. Nama BPR Total Net Income Total Operational Income NPM (%) Ket. Tahun 2012 1.  PT BPR Dana Nusantara 15.314.416 88.105.681 17,38 Sehat 2.  PT BPR Sejahtera Batam 10.548.724 41.878.098 25,19 Sehat 3.  PT BPR Barelang Mandiri 7.481.930 37.348.423 20,03 Sehat 4.  PT BPR Dana Nagoya 6.100.907 22.028.894 27,70 Sehat Rata-rata Tahun 2012 22,57 Tahun 2013 1.  PT BPR Dana Nusantara 13.369.693 78.212.106 17,09 Sehat 2.  PT BPR Sejahtera Batam 8.692.202 46.124.603 18,85 Sehat 3.  PT BPR Barelang Mandiri 8.971.112 40.292.729 22,26 Sehat 4.  PT BPR Dana Nagoya 3.200.721 22.382.140 14,30 Sehat Rata-rata Tahun 2013 18,12 Tahun 2014 1.  PT BPR Dana Nusantara 11.002.076 86.755.742 12,68 Sehat 2.  PT BPR Sejahtera Batam 11.330.773 55.685.867 20,35 Sehat 3.  PT BPR Barelang Mandiri 2.946.565 38.657.339 7,62 Tidak sehat 4.  PT BPR Dana Nagoya 3.789.280 28.887.555 13,12 Sehat Rata-rata Tahun 2014 13,44 Tahun 2015 1.  PT BPR Dana Nusantara 15.679.576 108.713.566 14,42 Sehat 2.  PT BPR Sejahtera Batam 15.188.931 73.531.233 20,66 Sehat 3.  PT BPR Barelang Mandiri 1.031.799 37.166.625 2,78 Tidak sehat 4.  PT BPR Dana Nagoya 6.036.298 37.320.530 16,17 Sehat Rata-rata Tahun 2015 13,51 Tahun 2016 1.  PT BPR Dana Nusantara 25.070.690 141.005.655 17,78 Sehat 2.  PT BPR Sejahtera Batam 19.022.340 90.315.364 21,06 Sehat 3.  PT BPR Barelang Mandiri 2.529.660 37.958.129 6,66 Tidak sehat 4.  PT BPR Dana Nagoya 5.130.104 36.037.953 14,24 Sehat Rata-rata Tahun 2016 14,93 Sumber: Hasil Pengolahan Data
Hasil analisis tingkat kesehatan BPR di Kota Batam yang dinilai dari aspek manajemen tahun 2012-2016  selama  2  (dua)  tahun  berturut-turut mengalami  penurunan  yaitu  pada  tahun  2013 mengalami  penurunan  sebesar  4,45%  dari 22,57%  menjadi  18,12%.  Pada  tahun  2014 mengalami  penurunan  sebesar  4,68%  dari 18,12%  menjadi  13,44%.  Pada  tahun  2015 mengalami kenaikan sebesar 0,07% dari 13,44% menjadi  13,51%.  Pada  tahun  2016  mengalami kenaikan  sebesar  1,42%  dari  13,51%  menjadi 14,93%. Dimana hasil persentase rasio menunjukkan  tingkat  kesehatan  BPR  dalam predikat sehat dengan rata-rata sebesar 16,51%.
Hasil tersebut juga menunjukkan bahwa bank mampu  dalam  menghasilakan  laba  secara optimal.
Menurut  Rizky  dalam  penelitian  (Laluas, Mangantar, & Mekel, 2014) menjelaskan bahwa pendekatan manajemen mengacu pada
pengukuran  terhadap  manajemen  umum  dan manajemen risiko dengan menggunakan
kuisoner , tapi pengukuran menggunakan kuisoner sangat  sulit  untuk  dilakukan  karena berhubungan erat dengan kerahasiaan suatu bank atau  aspek-aspek  intern  bank  yang  tidak sembarangan  dipublikasi.  Berdasarkan  hal tersebut  digunakan  rasio Net  Profit  Margin (NPM).  Hal  ini  dikarenakan  rasio  NPM  erat kaitannya  dengan  aspek-aspek  manajemen  yang dinilai  baik  dalam  manajemen  umum  maupun manajemen  risiko  dimana Net  Income dalam aspek  manajemen  umum  mencerminkan  hasil dari  strategi  dari  keputusan  yang  dijalankan dalam tekniknya dijabarkan dalam bentuk sistem pencatatan,  pengamanan,  dan  pengawasan  dari kegiatan  operasional  bank  dalam  memperoleh Operational  Income yang  optimal.  Sedangkan Net Income dalam manajemen risiko mencerminkan  pengukuran  terhadap  upaya mengeliminir  risiko  likuidita,  risiko  kredit, risiko  operasional,  risiko  hukum,  dan  risiko pemilik  dari  kegiatan  operasional  bank.  Untuk memperoleh Operational Income yang optimal.

## Puspita Rama Nopiana & Mufidatul Chasanah
Rentabilitas ( Earning )
Hasil  analisis  penilaian  rentabilitas  dengan menggunakan rasio Return on Assets (ROA) dan rasio  Biaya  Operasional  terhadap  Pendapatan Operasional  (BOPO)  pada  Bank  Perkreditan Rakyat  (BPR)  di  Kota  Batam  selama  Tahun 2012-2016. Hasil analisis ROA dan BOPO yaitu sebagai berikut:

## Return on Assets (ROA)
Hasil  analisis  dari  aspek  rentabilitas  dengan menggunakan  rasio Return  on  Assets (ROA) pada  Bank  Perkreditan  Rakyat  (BPR)  di  Kota Batam Tahun 2012-2016 dirangkum dalam tabel berikut ini:
Tabel 10. Nilai Return on Assets (ROA) 2012-2016 No. Nama BPR Total Laba sebelum Pajak  Total Aktiva ROA (%) Ket. Tahun 2012 1.  PT BPR Dana Nusantara 20.733.732 542.931.128 3,82 Sehat 2.  PT BPR Sejahtera Batam 14.324.749 235.428.070 6,08 Sehat 3.  PT BPR Barelang Mandiri 9.975.907 221.994.625 4,49 Sehat 4.  PT BPR Dana Nagoya 7.854.383 103.411.662 7,60 Sehat Rata-rata Tahun 2012 5,50 Tahun 2013 1.  PT BPR Dana Nusantara 18.029.576 517.099.684 3,49 Sehat 2.  PT BPR Sejahtera Batam 12.098.549 262.545.166 4,61 Tidak sehat 3.  PT BPR Barelang Mandiri 11.808.966 249.245.460 4,74 Sehat 4.  PT BPR Dana Nagoya 4.211.550 116.083.705 3,63 Sehat Rata-rata Tahun 2013 4,12 Tahun 2014 1.  PT BPR Dana Nusantara 15.403.119 585.918.298 2,63 Sehat 2.  PT BPR Sejahtera Batam 15.196.123 322.581.155 4,71 Sehat 3.  PT BPR Barelang Mandiri 4.561.887 237.501.978 1,92 Sehat 4.  PT BPR Dana Nagoya 5.280.175 175.434.494 3,01 Sehat Rata-rata Tahun 2014 3,07 Tahun 2015 1.  PT BPR Dana Nusantara 21.510.480 612.190.926 3,51 Sehat 2.  PT BPR Sejahtera Batam 20.621.904 427.508.135 4,82 Sehat 3.  PT BPR Barelang Mandiri 1.577.619 226.778.410 0,70 Tidak sehat 4.  PT BPR Dana Nagoya 7.784.951 201.237.840 3,87 Sehat Rata-rata Tahun 2015 3,22 Tahun 2016 1.  PT BPR Dana Nusantara 34.475.572 945.210.811 3,65 Sehat 2.  PT BPR Sejahtera Batam 25.780.447 526.852.516 4,89 Sehat 3.  PT BPR Barelang Mandiri 3.571.601 218.997.331 1,63 Sehat 4.  PT BPR Dana Nagoya 6.672.305 202.115.471 3,30 Sehat Rata-rata Tahun 2016 3,37 Sumber: Hasil Pengolahan Data
Hasil analisis tingkat kesehatan BPR di Kota Batam  yang  dinilai  dari  aspek  rentabilitas dengan  rasio  ROA  tahun  2012-2016  selama  2 (dua) tahun berturut-turut mengalami penurunan yaitu  pada  tahun  2013  mengalami  penurunan sebesar 1,38% dari 5,50% menjadi 4,12%. Pada tahun  2014  mengalami  penurunan  sebesar 1,05%  dari  4,12%  menjadi  3,07%.  Pada  tahun 2015  mengalami  kenaikan  sebesar  0,15%  dari 3,07%  menjadi  3,22%.  Pada  tahun  2016 mengalami  kenaikan  sebesar  0,15%  dari  3,22%
menjadi  3,37%.  Dimana  hasil  persentase  rasio ROA dikatakan sehat jika hasil persentase lebih dari  1,22%.  Hal  tersebut  menunjukkan  tingkat kesehatan  BPR  dalam  predikat  sehat  dengan rata-rata sebesar 3,86%.

## Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional (BOPO)
Hasil  analisis  Biaya  Operasional  Pendapatan Operasional (BOPO)  pada  Bank  Perkreditan
Rakyat  (BPR)  di  Kota  Batam  selama  Tahun 2012-2016, yaitu sebagai berikut: Tabel 11. Nilai Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) Tahun 2012-2016 No. Nama BPR Total Biaya Operasional Total Pendapatan Operasional BOPO (%) Ket. Tahun 2012 1.  PT BPR Dana Nusantara 70.411.809 88.105.680 79,92 Sehat 2.  PT BPR Sejahtera Batam 27.980.099 41.878.098 66,81 Sehat

## Puspita Rama Nopiana & Mufidatul Chasanah
3.  PT BPR Barelang Mandiri 27.455.230 37.348.423 73,51 Sehat 4.  PT BPR Dana Nagoya 14.005.684 22.028.894 63,58 Sehat Rata-rata Tahun 2012 70,95 Tahun 2013 1.  PT BPR Dana Nusantara 64.045.025 78.212.106 81,89 Sehat 2.  PT BPR Sejahtera Batam 33.893.407 46.124.603 73,48 Sehat 3.  PT BPR Barelang Mandiri 28.491.218 40.292.729 70,71 Sehat 4.  PT BPR Dana Nagoya 16.925.940 22.382.140 75,62 Sehat Rata-rata Tahun 2013 75,42 Tahun 2014 1.  PT BPR Dana Nusantara 76.155.019 86.755.742 87,78 Sehat 2.  PT BPR Sejahtera Batam 41.972.067 55.685.867 75,37 Sehat 3.  PT BPR Barelang Mandiri 33.676.220 38.657.339 87,11 Sehat 4.  PT BPR Dana Nagoya 22.362.724 28.887.555 77,41 Sehat Rata-rata Tahun 2014 81,92 Tahun 2015 1.  PT BPR Dana Nusantara 89.276.911 108.713.566 82,12 Sehat 2.  PT BPR Sejahtera Batam 54.464.677 73.531.233 74,07 Sehat 3.  PT BPR Barelang Mandiri 35.566.991 37.166.625 95,70 Kurang sehat 4.  PT BPR Dana Nagoya 28.920.983 37.320.530 77,49 Sehat Rata-rata Tahun 2015 82,34 Tahun 2016 1.  PT BPR Dana Nusantara 108.655.522 141.005.655 77,06 Sehat 2.  PT BPR Sejahtera Batam 66.106.879 90.315.364 73,20 Sehat 3.  PT BPR Barelang Mandiri 34.441.566 37.958.129 90,74 Sehat 4.  PT BPR Dana Nagoya 27.663.509 36.037.953 76,76 Sehat Rata-rata Tahun 2016 79,44 Sumber: Hasil Pengolahan Data
Hasil analisis tingkat kesehatan BPR di Kota Batam  yang  dinilai  dari  aspek  rentabilitas dengan  rasio  BOPO  tahun  2012-2016  yaitu tahun  2013  mengalami  penurunan  sebesar 4,47% dari 70,95% menjadi 75,42%. Pada tahun 2014  mengalami  penurunan  sebesar  6,05%  dari 75,42%  menjadi  81,92%.  Pada  tahun  2015 mengalami  penurunan  sebesar  0,42%  dari 81,92%  menjadi  82,34%.  Pada  tahun  2016 mengalami  kenaikan  sebesar  2,9%  dari  82,34% menjadi  79,44%.  Dimana  hasil  persentase  rasio BOPO  dikatakan  sehat  jika  hasil  persentase kurang  dari  93,52%.  Hal  tersebut  menunjukkan tingkat  kesehatan  BPR  dalam  predikat  sehat dengan rata-rata sebesar 78,01%.
Hasil persentase ROA dan BOPO menunjukkan kemampuan bank dalam
meningkatkan  laba  dan  efesiensi  usaha  yang dicapainya. Salah satu indikator untuk mengukur tingkat kesehatan bank adalah kemampuan bank dalam  memperoleh  laba  dan  tingkat  efektivitas
manajemen  dalam  menjalankan  operasional perusahaannya.
Hasil  penilaian  ROA  dan  BOPO  dikatakan sehat didukung penelitian terdahulu oleh (Laluas et  al.,  2014)  yang  menyatakan  bahwa  kinerja dalam aspek rentabilitas ( earning ) menunjukkan tingkat efisiensi kinerja yang sangat baik. Selain itu  didukung  pula  dengan  teori  (Kasmir, 2014:45)  yang  menyatakan  bahwa  aspek rentabilitas  untuk  mengukur  kemampuan  bank dalam  meningkatkan  labanya,  setiap  periode atau untuk mengukur tingkat efisiensi usaha dan profitabilitas yang dicapai bank yang bersangkutan.
Likuiditas ( Liquidity )
Hasil  analisis  penilaian  likuiditas  dengan menggunakan  rasio Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  pada  Bank  Perkreditan  Rakyat  (BPR)  di Kota  Batam.  Hasil  analisis  rasio  LDR  tahun 2012-2016 yaitu sebagai berikut:
Tabel 12. Nilai Loan to Deposit Ratio (LDR) Tahun 2012-2016 No. Nama BPR Total Kredit Total DPK LDR (%) Ket. Tahun 2012 1.  PT BPR Dana Nusantara 355.488.978  442.880.927 80,27 Sehat 2.  PT BPR Sejahtera Batam 178.189.711  200.066.673 89,07 Sehat 3.  PT BPR Barelang Mandiri 167.569.868  181.836.346 92,15 Sehat 4.  PT BPR Dana Nagoya 71.275.674 84.334.848 84,52 Sehat

## Puspita Rama Nopiana & Mufidatul Chasanah
Rata-rata Tahun 2012 86,50 Tahun 2013 1.  PT BPR Dana Nusantara 315.562.914  430.605.206 73,28 Sehat 2.  PT BPR Sejahtera Batam 199.783.385  225.531.189 88,58 Sehat 3.  PT BPR Barelang Mandiri 172.269.491  213.388.494 80,73 Sehat 4.  PT BPR Dana Nagoya 94.797.862 96.931.559 97,80 Cukup sehat Rata-rata Tahun 2013 85,10 Tahun 2014 1.  PT BPR Dana Nusantara 403.460.117  485.338.595 83,13 Sehat 2.  PT BPR Sejahtera Batam 270.673.010  277.416.101 97,57 Cukup sehat 3.  PT BPR Barelang Mandiri 158.182.040  209.680.464 75,44 Sehat 4.  PT BPR Dana Nagoya 142.610.211  147.278.974 96,83 Cukup sehat Rata-rata Tahun 2014 88,24 Tahun 2015 1.  PT BPR Dana Nusantara 495.553.903  505.417.188 98,05 Cukup sehat 2.  PT BPR Sejahtera Batam 359.198.850  370.254.491 97,01 Cukup sehat 3.  PT BPR Barelang Mandiri 164.671.359  199.661.872 82,48 Sehat 4.  PT BPR Dana Nagoya 152.269.004  176.270.932 86,38 Sehat Rata-rata Tahun 2015 90,98 Tahun 2016 1.  PT BPR Dana Nusantara 706.515.385  774.036.112 91,28 Sehat 2.  PT BPR Sejahtera Batam 417.033.524  453.086.415 92,04 Sehat 3.  PT BPR Barelang Mandiri 157.094.837  190.323.125 82,54 Sehat 4.  PT BPR Dana Nagoya 125.544.438  174.810.092 71,82 Sehat Rata-rata Tahun 2016 84,42 Sumber: Hasil Pengolahan Data
Hasil analisis tingkat kesehatan BPR di Kota Batam  yang  dinilai  dari  aspek  likuiditas  tahun 2012-2016  yaitu  pada  tahun  2013  mengalami kenaikan  sebesar  1,40%  dari  86,50%  menjadi 85,10%. Pada tahun 2014 mengalami penurunan sebesar  3,14%  dari  85,10%  menjadi  88,24%. Pada  tahun  2015  mengalami  penurunan  sebesar 2,74% dari 88,24% menjadi 90,98%. Pada tahun
2016  mengalami  kenaikan  sebesar  6,56%  dari 90,98% menjadi 84,42%. Dimana hasil persentase  rasio  LDR  menunjukkan  tingkat kesehatan  BPR  dalam  predikat  sehat  dengan rata-rata sebesar 87,05%.
Hasil  tersebut  menunjukkan  bahwa  BPR dinilai mampu dalam  mengendalikan dana yang diterima  dengan  penyaluran  kredit  kepada nasabah.
Sejalan  dengan  penelitian  terdahulu  oleh (Setiyono  &  Aini,  2014)  yang  menyatakan bahwa  penting  bagi  BPR  dalam  memberikan jumlah  kredit  harus  lebih  rendah  dibandingkan jumlah dana yang diterima, dimana LDR dinilai sehat  apabila  nilai  persentase  berada  di  bawah 94,75%.

## SIMPULAN
Secara keseluruhan hasil dari analisis tingkat kesehatan  Bank  Perkreditan  Rakyat  (BPR)  di Kota  Batam  tahun  2012-2016  dalam  kondisi sehat  dengan  rata-rata  hasil  persentase  rasio CAR sebesar 13,68%, rasio KAP sebesar 1,76%, rasio NPM sebesar 16,51, rasio ROA dan BOPO sebesar  3,86%  dan  78,01%  dan  rasio  LDR sebesar 87,05%.
Faktor  penilaian  dengan  metode  CAMEL dinilai  sangat  efektif  untuk  menilai  tingkat kesehatan  sebuah  Bank  Perkreditan  Rakyat (BPR),  sehingga  pihak  BPR  dapat  mengetahui pada  faktor  apa  yang  harus  di  perbaiki  apabila terjadi penilaian yang tidak sehat dapat segera di atasi.

## DAFTAR PUSJAKA
Bank Indonesia. (n.d.). Mengenal Bank Perkreditan  Rakyat  (BPR).  Retrieved  June 24, 2017, from http://www.bi.go.id/id/perbankan/edukasi/ Documents/ea49c9c9dd4546b98c3521cf5e e25d12MengenalBPR.pdf
Bank  Indonesia.  Pereturan  Bank  Indonesia:
Kualitas Aktiva Produktif dan Pembentukan Penyisihan Penghapusan Aktiva  Produktif  BPR,  Pub.  L.  No. 8/19/PBI/2006 (2006). Jakarta.
Bank  Indonesia.  Surat  Edaran:  Kewajiban Penyedia  Modal  Minimum  BPR,  Pub.  L. No.  8/28/DPBPR,  Bank  Indonesia  (2006). Jakarta, Jakarta.
Darmawi,  H.  (2011). Manajemen  Perbankan (Ed. Ke 1). Jakarta: Bumi Aksara.
Jacob,  J.  K.  D.,  Keuangan,  A.  L.,  Laporan,  A., Dengan,  K.,  Metode,  M.,  Menilai,  U.,  … Manado,  R.  (2013).  Analisis  Laporan Keuangan  Dengan  Menggunakan  Metode Camel  Untuk  Menilai  Tingkat  Kesehatan Perbankan. Jurnal EMBA , 1 (3), 691–700.
Kasmir.  (2014). Bank  dan  Lembaga  Keuangan Lainnya (Ed.  Revisi).  Jakarta:  PT  Raja Grafindo Persada.

## Puspita Rama Nopiana & Mufidatul Chasanah
Kasmir.  (2015). Manajemen  Perbankan (Ed. Revisi).  Jakarta:  PT  Raja  Grafindo
Persada.
Laluas, A. A. ., Mangantar, M., & Mekel, P. A. (2014).  Analisis  Kinerja  Bank  BUMN
Menggunakan  Metode  Camel. Jurnal EMBA , 2 (3), 176–184. Latumaerissa,  J.  R.  (2011). Bank  dan  Lembaga Keuangan Lain . Jakarta: Salemba Empat. Pandia,  F.  (2012). Manajemen  Dana  dan Kesehatan Bank . Jakarta: Rineka Cipta.
Pemerintah  Indonesia.  Undang-Undang  No.  10 Tahun  1998  Perbankan,  Pub.  L.  No.  10 (1998). Jakarta.
Setiyono, W. P., & Aini, M. N. (2014). Analisis Kinerja  Keuangan  Perbankan  Dengan
Menggunakan Metode Camel (Studi Kasus Pada  PT.  BPR  Buduran  Delta  Purnama).
Jurnal  Bisnis,  Manajemen  &  Perbankan ,
1 (2), 175–196. Sudirman, I. W. (2013). Manajemen
Perbankan :  Menuju  Bankir  Konvensional yang Profesional (Pertama). Jakarta:
Kencana Prenada Media Group.
Sundari.  (2015).  Analisis  Penilaian  Tingkat Kesehatan  Bank  (Study  Kasus  Pada  PD. BPR  BKK  Boyolali  Kota). Bhirawa , 2 (2),
1–11.
Tunena, A., Lapian, S. L. V. . J., & Sepang, J. L.
(2015).  Analisis  tingkat  kesehatan  bank dengan  metode  camel  (studi  perbandingan pada bri tbk & btn tbk periode 2010-2014). Jurnal EMBA , 3 (3), 1349–1357.
Zahara.  (2013).  Analisis  Tingkat  Kesehatan
Bank  Perkreditan  Rakyat  (BPR)  Dengan Metode  Camel  (Studi  Kasus  Pada  Tiga BPR di Sumatera Barat). Jurnal Akuntansi
& Manajemen , 8 (2), 61–75.