## Analisa Efisiensi Relatif Pada PT Bank Syariah X Periode 2018
Akhmad  Fajar 1 ,  Tettet Fitrijanti 2 ,  Citra  Sukmadilaga 3
Magister  Akuntansi,  Fakultas  Ekonomi  Universitas  Padjadjaran,  Bandung,  Indonesia
Abstract. PT. BSX is the largest Islamic banking in Indonesia. Total assets of 92 trillion in Au g ust 2 01 8 and the targets in 2020 are 200 trillion assets. In order to achieve the targets, PT. BSX must imp ro ve its overall performance. The performance of a bank can be assessed based on its  productivity and by calculating the input and output ratios in order to obtain the relative efficiency measurement. This stu dy aims to determine the level of relative efficiency. This study discusses how the efficiency of branch offices in PT.BSX, this study analyzed 91 branch offices out of 518 branch and sub -branch offices. Data Envelopment Analysis (DEA) was used with analysis units that have full authority or a Decision M aking Uni PT BSX. The results of this study shows that the average relative efficiency f rom Ja n uary 2 018  to August 2018 is 23.6 branch and sub-branch offices, and the highest relative efficiency is 28  b ran ch a n d sub-branch offices in February 2018 and July 2018. Results of this study are expected to provide information on how the strategies used by branch offices to maintain the level of relative efficiency.
Keywords. Data Envelopment Analysis; Islamic Banks; Relative Efficiency.
Abstrak .  PT.  BSX  merupakan  perbankan  syariah  terbesar  di  Indonesia  dengan  total  aset  sebesar  92 triliun  pada  Agustus  2018  dan  ditargetkan  pada  2020  mencapai  200  triliun  pada  2020.  Oleh  sebab  itu, seluruh  kinerja  PT.  BSX  harus  ditingkatkan.  Kinerja sebuah bank dapat dinilai dari produktivitas dengan menghitung  rasio  input  dan  output  sehingga  didapatkan  ukuran  efisiensi  relative.  Penelitian  ini bertujuan untuk  mengetahui  tingkat  efisiensi  relative  PT.  BSX.  Penelitian  ini  menganalisa  91  kantor  cabang  dari total  518  kantor  cabang  dan  kantor  cabang  pembantu.  Teknik  analisis  yang  digunakan  adalah  Data Envelopment  Analysis  (DEA).  Penelitian  ini  membahas  mengenai  bagaimana  tingkat  efisiensi  kantor cabang yang ada di PT.BSX, hasil penelitian ini menunjukan bahwa efisiensi relatif rata  – rata dari mulai bulan  Januari  2018  sampai  dengan  Agustus  2018  sebesar  23.6  kantor  cabang  dan  kantor  cabang pembantu,  dengan  jumlah  paling  banyak  sebesar  28  kantor  cabang  dan  kantor  cabang  pembantu  pada bulan  Februari  2018  dan  Juli  2018.  Hasil  penelitian  ini  diharapkan  memberikan  informasi  mengenai bagaimana strategi yang digunakan  oleh kantor cabang untuk menjaga tingkat efiesiensi relatif.
Kata kunci .  Bank Syariah: Data Envelopment Analysis; Efisiensi  Relatif.
Corresponding author. Email:  fajarpanda82@gmail.co m,  tette.fitrijanti@unpad.ac.id,  agasukma01@g mail.co m. How to cite this article. Fajar,  A., Fitrijanti,  T., & Sukmadilaga,  C. (2020).  Analisa Efisiensi  Relatif  Pada PT Bank Syariah X Periode 2018. Jurnal Riset Ak untansi Dan Keuangan , 8 (1), 19–28. History of article. Received:  Desember 2019,  Revision:  Februari 2020,  Published: April  2020 Online  ISSN:  2541-061X.Print  ISSN:  2338-1507.  DOI:  10.17509/ jra k.v8i1.23935. Copyright©2020.  Published by Jurnal Riset Akuntansi dan Keuangan. Program  Studi Akuntansi. FPEB.  UPI.

## PENDAHULUAN
Krisis
moneter yang melanda Indonesia pada 1997 berdampak pada banyaknya bank konvensional yang dilikuidasi. Namun demikian, perbankan Syariah  yang  menggunakan  prinsip  Syariah tetap  bertahan  di  tengah  krisis  yang  terjadi. Hal tersebut membuktikan bahwa bank Syariah  memiliki  ketahanan  terhadap  situasi krisis dibandingkan bank konvensional.
Perbankan Syariah kemudian mengalami perkembangan  yang  positif  dalam  industri perbankan di Indonesia. Market share perbankan syariah di Indonesia telah mencapai  5,70%  dari  total  aset  keuangan Indonesia  dengan  rincian  total  aset  444,43 triliun,  dana  pihak  ketiga  sebesar  348,38 triliun  dan  perbankan  syariah  secara  besaran telah menyalurkan pembiayaan sebesar 303,54 triliun  pada 2018 (Alamsyah,  2012).
PT.  BSX  merupakan  bagian  dari  Bank  Umum Syariah  yang  ada  di  Indonesia.  Pada  2018, BUS  mendominasi  market  share  sebesar 66,2%  di  antara  Bank  Usaha  Syariah  serta Unit  Usaha  Syariah.  PT.  BSX  merupakan perusahaan yang memiliki jumlah  kantor cabang,  kantor  cabang  pembantu,  dan  kantor kas  terbanyak  di  Indonesia  (OJK,  2018). Sementara  itu,  target  Corplan  2020  yang  telah ditetapkan  untuk  Asset  200T,  Financing  156 T, Funding  140 T, NPF 3%, Profit  3,1 T.
Keuangan syariah di Indonesia merupakan  salah  satu  yang  menarik  untuk diperhatikan  dalam  konteks  global.  Berada  di urutan  kesembilan  dunia  setelah  Malaysia, UAE,  Bahrain,  Saudi  Arabia,  Oman,  Jordan, Qatar,  Pakistan,  Kuwait.  Score  indeks  industri keuangan  syariah  Indonesia  pada  2015  adalah 45  pada  rentang  skor  35-127  dan  menempati urutan  ke-9  di  dunia  (Thompson  Reuters, 2018).  Dalam  menghadapi  hal  tersebut,  salah satu  fokus  yang  dilakukan  oleh  PT.  BSX untuk  meningkatkan  laba  sampai  dengan 3,1T.  Usaha  untuk  meningkatkan  laba  atau keuntungan  tersebut  tidak  luput  dari  kegiatan operasional yang efisiensi, mengingat besarnya  jumlah  kantor  cabang,  kantor  cabang pembantu,  dan kantor  kas PT.BSX.
Dalam  menjalankan  kegiatan  operasionalnya, PT.BSX mempertimbangkan beberapa Variabel,  seperti  Variabel  output  berupa simpanan (deposits) dari pihak ketiga, pembiayaan  persegmen  bisnis  terdiri  dari bisnis  banking,  konsumer,  gadai  dan  mikro, nilai  Non  Performaning  Financing  (NPF)  dan fee  base  income  sesuai  fungsi  utama  lembaga perbankan  dengan  memanfaatkan  Variabel input,  biaya  tenaga  kerja  serta  biaya  umum dan  administrasi  yang  dikeluarkan  PT.  BSX. Adapun  rasio  keuangan  dalam  hal  Beban Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional (BOPO)  dalam  bentuk  Bank  Umum  Syariah (BUS)  mengalami  perbaikan.  Di  mana  pada 2016  rasio  BOPO  perbankan  syariah  sebesar 96,22%,  kemudian  turun  sebesar  94,91%,  dan pada  Desember  2018  meenjadi  89,18%  (OJK, 2019).  Penurunan  rasio  BOPO  menandakan bahwa  perbankan  Syariah  semakin  efisien dalam  menjalankan  kegiatan  usahanya.
Berdasarkan  permasalahan  ini,  maka perlu dilakukan penelitan lebih lanjut mengenai  tingkat  efisiensi  relatif  yang  ada  di PT.BSX.  PT.  BSX  menjadi  market  leader dengan  jumlah  cabang  terbesar  se  Indonesia untuk  perbankan  syariah.  Sehingga  penelitian ini bertujuan untuk mengetahi tingkat efisiensi  relatif  kantor  cabang  PT.BSX  tahun 2018. Dalam menjalankan
kegiatan operasional  maupun  bisnis,  efisiensi  relatif harus  dijalankan  secara  maksimal  agar  laba yang  diperoleh  dapat  memenuhi  target  yang telah ditetapkan oleh manajemen pusat. Dalam  melakukan  penilaian  kantor  cabang yang  telah  ditetapkan  oleh  manajemen  kantor pusat  berisi  berapa  besar  pembiayaan  yang dicairkan,  berapa  besar  pendanaan  yang berhasil  didapatkan  dan  berapa  laba  yang didapatkan,  sedangkan  untuk  tingkat  efisiensi relatif  tidak  ada  penilaian  oleh  manajemen pusat  sehingga  perlu  dilakukan  penelitian untuk  mengukur  tingkat  efisiensi  relatif  yang ada  di  PT.BSX.  Data  Envelopment  Analysis menghitung  nilai  efisiensi  untuk  seluruh  unit bank-bank  syariah  dan  konvensional.  Data Envelopment  Analysis  merupakan  prosedur yang  dirancang  khusus  untuk  mengukur  nilai efisiensi  yang  menggunakan  banyak  input  dan banyak  output,  dimana  penggabungan  input dan  output  tersebut  tidak  dapat  dilakukan. Adapun  skor  efisiensi  DEA  bergantung  pada setiap  kantor  cabang  yang  masuk  dalam sampel.

## KAJIAN LITERATUR
Pada  teori  ekonomi  terdapat  dua  jenis efisiensi,  yaitu  efisiensi  ekonomi  ( economic efficiency )  dan  efisiensi  teknik  ( technical efficiency ). Efisiensi ekonomi mempunyai gambaran ekonomi makro, sedangkan efisiensi  teknik  memiliki  gambaran  ekonomi mikro.  Pengukuran  efisiensi  teknik  hanya untuk  teknik  dan  hubungan  operasional  dalam proses  penggunaan input menjadi output . Term efisiensi  dalam  DEA  lebih  merujuk definisi efisiensi teknis, yakni hubungan antara input dan output pada  sebuah  unit bisnis  (Rusydiana,  2018)
Suatu  kegiatan  usaha  dapat  dikatakan  efisensi apabila  kegiatan  usaha  memberikan output yang  optimal  baik  dari  segi  kuantitas  dan kualitasnya. Aktivitas dinyatakan efisien apabila  dengan  usaha  yang  minimal  untuk mendapatkan  hasil output tertentu,  dimana usaha tersebut dapat berupa tenaga, pemikiran,  waktu,  material,  dan  juga  tempat (The  Liang  Gie  &  Miftah  Thoha  dalam Septiana, 2015). Sementara itu  menurut Fitrianingsih & Utomo (2017) efisiensi merupakan  bentuk Variabel  input seperti tenaga,  biaya  serta  waktu  dapat  dihitung  atau dinilai  jumlah  pengeluaran  yang  dilakukan tidak  sesuai  dengan  hasil  yang  diharapkan.
Dalam  industri  perbankan, Variabel output dalam  bentuk  simpanan  ( deposits )  dari pihak  ketiga,  pembiayaan  persegmen  bisnis terdiri  dari  bisnis  banking,  konsumer,  gadai dan  mikro,  nilai Non  Performaning  Financing (NPF)  dan fee  base  income sesuai  fungsi utama lembaga perbankan
dengan memanfaatkan Variabel  input ,  biaya  tenaga kerja  serta  biaya  umum  dan  administrasi  yang dikeluarkan.
Efisiensi  alokasi  oleh  bank  dapat  dipenuhi apabila  bank  tersebut  telah  dapat  berbagai output untuk  mendapatkan  keuntungan  sesuai dengan  target  yang  diharapkan,  sedangkan efisiensi  teknik  menyatakan  hubungan  antara input dengan output dalam  suatu  proses produksi. Suatu proses produksi dapat dikatakan
efisien, apabila dalam
menggunakan input dalam  jumlah  tertentu mendapatkan output yang  maksimal.
Dalam menilai  efisiensi  operasional sebuah organisasi, penggunaan Data Envelopment Analysis relevan untuk digunakan.  Sebab  analisis  tersebut  dapat menangani beragam input dan output ( multiple  inputs  and  multiple outputs ) sebagai keunggulan  dari  teknik  yang  lain  seperti analisa  rasio  atau regresi.

## METODOLOGI  PENELITIAN
Penelitian  ini  menggunakan  metode kuantitatif.  Pendekatan  yang  dilakukan  oleh penulis  yaitu  pendekatan  Data  Envelopment Analysis (DEA). DEA dikembangkan pertama  kali  oleh  Farrel  (Novandra,  2017)
yang  mengukur  efisiensi  teknik  satu  input  dan satu  output  menjadi  multi  input  dan  multi output,  menggunakan  kerangka  nilai  efisiensi relatif  sebagai  rasio  input  dengan  output.  Alat analisis ini dipopulerkan oleh beberapa peneliti  lain.
Beberapa penelitian dengan DEA untuk mengukur tingkat efisiensi juga diterapkan pada industri perbankan  dan Lembaga keuangan seperti yang telah dilakukan Ozdemir (2013), Tsolas dan Dimitris  (2012).
Analisis  DEA  ialah  suatu  pendekatan  non- parametrik  yang  berbasis  program  linear (Linear  Programming)  dengan  dibantu  paket- paket  software  efisiensi.  DEA  dibuat  untuk menilai  tingkat  efisiensi  relatif  dari  kegiatan ekonomi  dimana  dalam  penelitian  ini  yaitu kegiatan perbankan syariah dalam meningkatkan tingkat efiseinsi relatif sehingga  terdapat  banyak  input  maupun  ouput yang  digunakan.
Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah semua  kantor  yang  ada  di  PT.BSX  baik berupa  kantor  cabang  dan  kantor  cabang pembantu  yang  ada  dengan  jumlah  129  kantor cabang  dan  389  kantor  cabang  pembantu sehingga  total  populasi  yang  ada  518  kantor yang  tersebar  di  seluruh  Indonesia.  Sampel yang diambil menggunakan teknik Non
Probability Sampling dengan teknik Purposive Sampling sehingga terkumpul sampel  sejumlah  91 kantor  cabang.
Metode  pengumpulan  data  dalam  penelitian ini adalah dokumentasi, yaitu metode pengumpulan  data  yang  peneliti  peroleh  dari data  laporan  keuangan  yang  relevan  dengan objek penelitian.
Variabel penelitian  terbagi  menjadi dua,  yakni  Variabel  input  dan  Variabel  output. Variabel  input  terdiri  dari  Biaya  Tenaga Kerja,  Dan  Biaya  Umum  dan  Administrasi. Variabel output terdiri dari Pendanaan, Pembiayaan, Non  Performing  Financing, dan fee base income .

## HASIL  DAN PEMBAHASAN
Hasil dari Analisa berdasarkan perhitungan efisiensi menggunakan DEA,
tingkat  efisiensi  91  Bank  Syariah  periode 2018  dapat  diketahui  peringkat  Skor  efisiensi relatif  dari  yang  paling  efisien  sampai  paling tidak  efisien  selama  periode  Januari  2018 sampai  dengan  Agustus  2018.  Nilai  rata-rata efisiensi  periode  2018  adalah  sebesar  0,555, dimana  bulan  Juni  merupakan  nilai  efisiensi
tertinggi  yakni  0,599,  dan  bulan  Agustus adalah  yang  terendah  sebesar  0,503  (gambar 1).  Dapat  dipahamii  bahwa  PT.  BSX  pada periode  Januari  2018  sampai  dengan  Agustus 2018  belum  efisiensi  dikarenakan  nilai  rata- rata yang  didapatkan  masih  dibawah  1.
Sumber : Data Envelopment Analisys (2019)
Gambar  1 Nilai  rata-rata efisiensi  periode  2018
Berdasarkan  hasil  dari  analisa  menggunakan Data  Envelopment  Analysis diatas,  maka pembahasan  mengenai  penelitian  in  sebagai berikut, selama periode penelitian bulan Januari  2018  sampai  dengan  Agustus  2018, jumlah  cabang  yang  memiliki  skor  efisiensi relatif  setiap  bulan  ada  delapan  cabang. Berikut  ini  adalah  tabel  jumlah  kantor  cabang yang  memiliki  skor  efisiensi  relatif  perbulan. Menuliskan  sumber  dan  tahun  data  secara lengkap dari gambar yang disajikan. Berdasarkan  tabel  1,  dapat  diketahui  bahwa secara  keseluruhan  dari  PT.  BSX  wilayah Regional  IV  Jawa  I  periode  Januari  sampai dengan Agustus
2018 cabang yang memperoleh  nilai  efisiensi  relatif  maksimal sebesar  30.77%  dari  total  91  cabang  pada bulan  Februari  2018 dan bulan  Juli  2018.
Sementara  itu,  nilai  efisiensi  terendah terjadi  pada  bulan  Januari  2018  dengan  skor 17,58%.  Pada  bulan  Februari  2018  nilai efisiensi  relatif  kembali  meningkat  menjadi 20,77%,  dan  kembali  turun  pada  bulan  Maret, dan  bulan  April  tidak  ada  perubahan  pada bulan  Mei  kembali  mengalami  peningkatan, dan  kembali  turun  pada  Juni,  dan  pada  bulan Juli  mengalami  peningkatan  dari  bulan  Juni sebelumnya.  Hingga  pada  bulan  Agustrus
nilai  efisiensi  relatif  kembali  turun  pada 21,98%.  Hal  ini  tidak  terlepas  dari  kegiatan operasional yang dilakukan  pada  kantor cabang,  dengan  serangkaian  kombinasi input dan output .  Menurut  Ali  (2017)  tingkat efisiensi tidak terlepas dari serangkaian keputusan terhadap operasional sebuah perusahaan,  yang  dalam  hal  ini  adalah  Bank Syariah, yang menekankan pada pilihan keputusan dari komponen input operasionalnya,  serta  komponen output dari kegiatan  operasionalnya  secara  rutin  dan berkala.  Di  mana Variabel yang  terbagi menjadi  dua,  yakni Variabel input dan Variabel output . Variabel input terdiri  dari  Biaya Tenaga Kerja, Dan Biaya Umum  dan Administrasi. Variabel output terdiri  dari Pendanaan,  Pembiayaan, Non  Performing Financing ,  dan fee base income . Setiap kantor cabang  menghadapi  situasi  dan  kondisi  yang berbeda-beda  di  daerah,  sehingga  keputusan pada  kegiatan  operasional  yang  terkait  dengan Variabel input maupun Variabel output mengakibatkan  berbagai  implikasi,  yang  akan berpengaruh  terhadap  efisiensi  relatif  yang ada.
Tabel  1 Kantor  Cabang  dengan  Nilai  Efisiensi  Relatif  Periode  Januari  2018-Agustus  2018 Bulan Jumlah  Kantor  Cabang Persentase dari  Seluruh Cabang Januari 16 17.58% Februari 28 30.77% Maret 23 25.27% April 23 25.27% Mei 26 28.57% Juni 25 27.48% Juli 28 30.77% Agustus 20 21.98% Sumber : Data Envelopment Analisys (2019)
Berikutnya, berdasarkan hasil dari nilai  peringkat  dari  91  kantor  cabang,  yang diperoleh  dari  penjumlahan  skor  efisiensi  dari Januari sampai dengan Agustus dengan asumsi  bahwa  semakin  tinggi  skor  efisiensi maka  semakain  efisien,  maka  dapat  diketahui
bahwa  KCP  Jepara  merupakan  kantor  cabang dengan tingkat efisiensi tertinggi, KCP Wonogiri adalah kantor cabang dengan tingkat  efisiensi  sedang,  dan  KCP  Jepara merupakan  kantor  cabang  dengan  tingkat efisiensi  terendah  (tabel  2)
Tabel  2 Hasil  peringkat  efisiensi  periode  2018 Nama cabang Total efisiensi KCP Sukabumi  Surade 8,000 KCP Wonogiri 4,032 KCP Jepara 0,497 Sumber : Data Envelopment Analisys (2019)
KCP Sukabumi
Surade selama penelitian  memiliki  rata-rata  aset  sebesar  Rp, 15.669  juta  dengan  peningkatan  aset  sebesar Rp.  3.803  juta.  Kinerja  KCP  Sukabumi Surade  dan  perubahan  kinerja  KCP  Sukabumi Surade  dapat  kita  lihat  bahwa  dari  biaya  yang ada  pada Variabel input dapat  menghasilkan output yang baik, dengan berhasil meningkatkan pendanaan sebesar Rp.
4.035,50  (dalam  juta  rupiah)  dengan  program peningkatan  dana  CASA,  dikarenakan  KCP
Sukabumi
Surade merupakan cabang konsumer  sehingga  target  yang  didapatkan lebih  terfokus  kepada  pembiayaan  konsumer (tabel  3).  Penurunan  nominal  pembiayaan disebabkan  pelunasan  dipercepat  oleh  nasabah dan  runoff  pembiayaan  lebih  besar  dari pencairan  baru  pembiayaan.    Penurunan  NPF yang  dilakukan  oleh  KCP  Sukabumi  Surade memberikan  dampak  positif  pada  perolehan laba.
Tabel  3 Perubahan  Kinerja  KCP Sukabumi  Surade Variabel Peningkatan Pencapaian  Rata- Rata Perbulan Variabel Input Biaya  Tenaga  Kerja (dalam  juta  rupiah) 319,60 39,95 Biaya  Umum  dan Administrasi  (dalam  juta  rupiah) 259,20 32,40 Variabel Output Tabungan  (dalam  juta  rupiah) 3.054,65 381,83 Giro  (dalam  juta  rupiah) 700,12 87,51
Variabel Peningkatan Pencapaian  Rata- Rata Perbulan Deposito  (dalam  juta  rupiah) 280,73 35,09 Pembiayaan  Bisnis  Banking  (dalam  juta  rupiah) (1.255,93) (156,99) Pembiayaan  Konsumer  (dalam  juta  rupiah) (183,93) (22,99) Pembiayaan  Pawning  (dalam  juta  rupiah) 39,00 4,88 Pembiayaan  Mikro  (dalam  juta  rupiah) 872,44 109,06 NPF (dalam  juta  rupiah) (2.757,30) (344,66) Feebase (dalam  juta  rupiah) 337,38 42,17 Sumber: Network Group PT. BSX (2018)
Dalam  laporan  kinerja  dan  perubahan kinerja KCP Wonogiri dapat dilakukan analisa  terjadi  penurunan  pendanaan  yang cukup  signifikan  dalam  tabungan,  akan  tetapi dalam  proses  pembiyaan  terjadi  peningkatan
yang  signifikan  dan  terjadi  perbaikan  kualitas pembiayaan  (NPF).  Dimana  KCP  Wonogiri dalam  peningkatan  pembiayaan  tetap  menjaga kualitas  dari  pembiayaan  yang  telah  ada  (tabel 4).
Tabel  4 Perubahan  Kinerja  KCP Wonogiri VARIBEL Peningkatan Pencapaian  Rata - Rata Perbulan Variabel Input Biaya  Tenaga  Kerja (dalam  juta  rupiah) 551,76 68,97 Biaya  Umum  dan Administrasi  (dalam  juta  rupiah) 240,95 30,12 Variabel Output Tabungan  (dalam  juta  rupiah) (5.616,06) (702,01) Giro  (dalam  juta  rupiah) (1.774,23) (221,78) Deposito  (dalam  juta  rupiah) 267,92 33,49 Pembiayaan  Bisnis  Banking  (dalam  juta  rupiah) 2.823,87 352,98 Pembiayaan  Konsumer  (dalam  juta  rupiah) 1.816,31 227,04 Pembiayaan  Pawning  (dalam  juta  rupiah) (22,87) (2,86) Pembiayaan  Mikro  (dalam  juta  rupiah) (1.340,03) (167,50) NPF (dalam  juta  rupiah) 42,81 5,35 Feebase (dalam  juta  rupiah) 302,32 37,79 Sumber: Network Group PT. BSX (2018)
Dalam  laporan  kinerja  dan  perubahan kinerja  KCP  Jepara  dapat  dilakukan  analisa terjadi  peningkatan  pendanaan  yang  cukup signifikan  dalam  deposito,  akan  tetapi  dalam proses  pembiyaan  terjadi  penurunan  yang
signifikan dan terjadi perbaikan kualitas pembiayaan  (NPF).  Dimana  KCP  Jepara berhasil  menurunkan  tingkat  NPF  dengan baik  dan  mendapatkan fee  base  income cukup tinggi  (tabel  5).
Tabel  5 Perubahan  Kinerja  KCP Jepara VARIBEL Peningkatan Pencapaian  Rata - Rata Perbulan Variabel Input Biaya  Tenaga  Kerja (dalam  juta  rupiah) 730,68 91,33 Biaya  Umum  dan Administrasi  (dalam  juta  rupiah) 316,21 39,53 Variabel Output Tabungan  (dalam  juta  rupiah) 241,22 30,15 Giro  (dalam  juta  rupiah) (855,99) (107,00) Deposito  (dalam  juta  rupiah) 3.172,69 396,59 Pembiayaan  Bisnis  Banking  (dalam  juta  rupiah) (2.503,12) (312,89) Pembiayaan  Konsumer  (dalam  juta  rupiah) 1.799,96 224,99 Pembiayaan  Pawning  (dalam  juta  rupiah) 538,98 67,37 Pembiayaan  Mikro  (dalam  juta  rupiah) 511,85 63,98 NPF (dalam  juta  rupiah) (1.053,95) (131,74) Feebase (dalam  juta  rupiah) 1.043,70 130,46 Sumber: Network Group PT. BSX (2018)
Adapun  strategi  yang  diterapkan  pada kantor  cabang  dengan  efisiensi  tinggi,  yang dalam  hal  ini  adalah  KCP  Sukabumi  Surade, dari segi sumber daya manusia untuk mengejar  target  yang  yang  telah  ditetapkan oleh  manajemen  pusat  adalah  dengan  tidak memiliki  pegawai  bagian  marketing  yang dominan,  namun  lebih  didominasi  oleh  bagian operasional  dengan  target  setiap  pegawai yang  spesifik.
Dari  sisi  biaya  umum  dan  administrasi,  dalam menghadapi  pengeluaran  yang  tak  terduga ( over head cost ), dilakukan strategi optimalisasi  dan  pengecekan  teratur  dengan menunjuk PIC alih-alih hanya membuat pencatatan  biaya  yang  bisa  dilihat  semua pegawai  atau  melakukan  penghematan  ATK, listrik  maupun  telepon.  Di  samping  itu, branch  manager  juga  melakukan  penjatahan anggaran dan melakukan pengeluaran berdasarkan skala prioritas, dan selalu melakukan  pembelian  barang  dengan  kualitas yang  paling  baik  sehingga  memiliki  masa penyusutan  yang  lama.
Dari  segi  pembiayaan,  kendati  setiap  daerah cenderung memiliki potensi  daerah  yang bagus,  namun  kantor  cabang  dengan  tingkat efisiensi  tinggi  hanya  melayani  tiga  jenis pembiayaan  dari  enam  pembiayaan  yang  ada. Hal  tersebut  dilakukan  tanpa  menggunakan tenaga marketing khusus, dan
mengoptimalkan sumber daya yang ada dengan melakukan cross selling dan monitoring  berkala  secara  rutin,  dengan  fokus pada segment pasar tertentu alih-alih menjajaki  semua  segmen  pasar.
Dalam  hal  pendanaan,  kendati  setiap  kantor cabang  memiliki  proporsi  pihak  ketiga  yang didominasi  CASA  daripada  deposito,  namun strategi  cabang  dengan  tingkat  efisiensi  tinggi pendanaan  adalah  dengan  tidak  memiliki nasabah  priority,  namun  tetap  memberikan layanan  prima  dengan  menjaga  kedekatan emosi  kepada  setiap  nasabah,  yang  dievaluasi setiap  bulan.
Dalam menghadapi Non Performance Financing ,  strategi  menjaga  dan  monitoring kualitas  pendanaan  cabang,  branch  manager selalu  terlibat  aktif  terutama  dalam  proses penagihan  yang  memiliki  jadwal  dan  tenggat waktu khusus pada setiap tahapan. Keterlibatan aktif Branch Manager ini membuat  seluruh  pegawai  pada  akhirnya saling  membantu  dan  mengingatkan  terkait penagihan  hingga  dapat  menekan  nasabah pada  status  kol  2C,  alih-alih  hanya  melakukan monitoring  berkala  dan  menjalan  prosedur secara normative yang berujung pada restrukturisasi  penjualan  aset nasabah. Dari  empat  produk fee  base  income ,  kantor cabang  dengan  efisiensi  tinggi  memiliki  tiga produk  yang  memiliki  kontribusi  pada fee
base  income terbesar.  Sementara  kantor cabang  dengan  efisiensi  sedang  dan  rendah hanya  memiliki  dua  produk  yang  memberi kontribusi  besar  pada fee  base  income . Adapun fee  base  income yang  berkontribusi besar  pada  kantor  cabang  dengan  efisiensi tinggi adalah ATM, SAR, dan WU, sedangkan  kantor  cabang  dengan  efisiensi sedang  dan  rendah  hanya  berasal  dari  ATM dan  ADM.  Sehingga  strategi  yang  digunakan kantor  cabang  untuk  mengoptimalkan fee base income nya adalah dengan memaksimalkan  promosi,  melakukan  respon cepat  terkait  ATM,  dan  pemberian  souvenir dan  sembako  pada  nasabah  WU,  alih-alih mencari  sebanyak  mungkin  nasabah  untuk mendapatkan fee base dari  ADM.

## SIMPULAN
Dari  total  DMU  ( Decision  Making Unit )  sebanyak  91  dan  dari  penelitian  bulan Januari  2018  sampai  dengan  Agustus  2018, tingkat  efisiensi  relatif  tertinggi  pada  bulan Januari  2018  sebanyak  16  kantor  cabang, bulan  Februari  2018  sebanyak  28  kantor, bulan  Maret  2018  sebanyak  23  kantor  cabang, bulan  April  2018  sebanyak  23  kantor  cabang, bulan  Mei  2018  sebanyak  26  kantor  cabang, bulan  Juni  2018  sebanyak  25  kantor  cabang, bulan  Juli  2018  sebanyak  28  kantor  cabang dan  bulan  Agustus  2018  sebanyak  20  kantor cabang.
Berdasarkan hasil analisa DEA memberikan  hasil  bahwa  total  nilai  rata-rata efisiensi  relatif  PT.  BSX  bulan  Januari  sampai dengan  bulan  Agustus  2018  sebesar  0.555. berdasarkan  nilai  tersebut  dapat  diartikan bahwa  PT.BSX  pada  bulan  Januari  2018 sampai  dengan  Agustus  2018  belum  efisiensi, karena  nilai  efisiensi  relatif  paling  tinggi dengan menggunakan DEA diangka 1. Berdasarkan pembahasan diatas maka penelitian  ini  mendukung  terhadap  penelitian sebelumnya  yang  telah  dilakukan  oleh  Ali,  A. R.  (2017),  Fitrianingsih,  N.,  &  Utomo,  Y.  P. (2017),  dimana  hasil  analisa  menggunakan Data  Envelopment  Analysis belum  dikatakan
efisiensi  relatif  karena  hasil  yang  didapatkan masih  dibawah  angka  1 secara keseluruhan.

## DAFTAR  PUSTAKA
Alamsyah  J.  (2012).  Perkembangan  dan Prospek  Perbankan  Syariah  Indonesia: Tantangan  Dalam  Menyongsong  MEA 2015. Ceramah Ilmiah Ikaatan Ahli Ekonomi Islam (IAEI) https://www.bi.go.id/id/ruang- media/pidato-dewan-
gubernur/Pages/TantanganDalamMenyon gsongMEA2015_HA.aspx Ali,  A.  R.  (2017).  Pengukuran  Kinerja  Bank Perkreditan Rakyat  di  Kota  Malang
Berdasarkan  Pendekatan  Efisiensi  dengan Metode Data  Envelopment  Analysis
(DEA).  Jurnal  Ilmiah  Riset  Akuntansi, 6(04).
http://www.riset.unisma.ac.id/index.php/jr a/article/view/348
Fitrianingsih,  N.,  &  Utomo,  Y.  P.  (2017).
Analisis Perbandingan Efisiensi Bank Umum Syariah Dan Bank Umum Konvensional Dengan Metode Data
Evelopment  Analysis (Dea)  Periode 2010-
2014  ( Doctoral  Dissertation ,  Universitas
Muhammadiyah Surakarta). https://scholar.google.com/scholar?client= firefox-b-d&um=1&ie=UTF- 8&lr&cites=16921403462387725945
Novandra,  R.  (2017).  Analisis  Perbandingan
Efisiensi Perbankan Syariah dan Konvensional di Indonesia. Jurnal
Ekonomi  dan  Pembangunan,  22(2),  183- 193. http://www.jurnalekonomi.lipi.go.id/index
.php/JEP/article/view/188
OJK. 2018. Statistik  Perbankan  Syariah OJK. 2019. Statistik  Perbankan  Syariah Ozdemir,  Asli.  (2013)  “Integrating  analytic network  process  and Data  Envelopment Analysis for  efficiency  measurement  of Turkish  commercial  banks”.  Banks  and Bank  Systems  Volume  8  issue  2,  2013 https://bit.ly/30wpxVf
Rusydiana,  A.  S.  (2018).  Efisiensi  Dan
Stabilitas Bank Umum Syariah Di
Indonesia.  Akuntabilitas,  11(2),  203-222.
https://www.researchgate.net/profile/Aam _Rusydiana/publication/327066692_Efisi ensi_Dan_Stabilitas_Bank_Umum_Syaria h_Di_Indonesia/links/5be81c2692851c6b 27b7331c/Efisiensi-Dan-Stabilitas-Bank- Umum-Syariah-Di-Indonesia.pdf Septiana,  N.  S.  N.  (2015).  FAKTOR–

## FAKTOR YANG MEMPENGARUHI
EFISIENSI PERBANKAN DI INDONESIA  TAHUN  2010–2013  (Study Pada  Bank  Umum  Konvensional  dan Syariah). DERIVATIF [Jurnal Manajemen], 9(2).
https://fe.ummetro.ac.id/ejournal/index.ph p/JM/article/view/38
Thompson  Reuters.  (2018). An  Inclusive Ethical  Economy:  State  of  The  Global Islamic Econoomy Report 2018/19 https://bit.ly/2XEqm15 Tsolas,  Ioannis  E.  and  Dimitris  I.  Giokas. (2012) “Bank Branch Efficiency Evaluation  by  Means  of  Least  Absolute Deviations and DEA ”. Managerial
Finance Vol 38 No. 8, 2012. https://bit.ly/2Ler7rl