Sibil Rahmani Aliah Pratiwi
Jurnal Satyagraha Vol.07, No.01, Februari   Agustus 2024 ISSN : 2620-6358 http://ejournal.universitasmahendradatta.ac.id/index.php/satyagraha
PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR) NON PERFORMING LOAN (NPL) DAN NET INTERREST MARGIN (NIM) TERHADAP
RETURN ON ASSETS (ROA) PADA BANK MANDIRI TBK
SIBIL RAHMANI 1 , ALIAH PRATIWI 2 .
Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi (STIE) Bima Sibilrahmani.stiebima19@gmail.com

## ABSTRAK
Tujuan penelitian ini  adalah  Untuk  mengetahui  adakah pengaruh Capital Adequacy  Ratio (CAR), Non  Performing  Loan (NPL), Net  Interrest  Margin (NIM)  terhadap Return  On  Assets (ROA)  pada  Bank  MANDIRI  tbk,  Jenis penelitian ini termasuk penelitian Asosiatif adalah suatu metode yang dilakukan untuk mengetahui hubungan antara dua variable atau lebih, Dalam penelitian ini menggunakan instrumen daftar tabel berupa data  laporan keuangan  yang terdiri atas  data  modal,  ATMR,  Kredit  Bersamalah,  Total  Kredit,  pendapatan  bunga bersih,  Aktiva  Produktif  dan  laba  sebelum  pajak,  total  aktiva  tahun  2012-2022 pada Bank Mandiri TBK. Populasi dalam penelitian ini adalah laporan keuangan perusahaan dalam bentuk laporan neraca dan laba rugi, populasi dalam penelitian ini  sebanyak  31  tahun  terhitung  dari  Bank  Mandiri  Tbk.  Tercatat  dibursa  efek indonesia pada tahun 1990-2021. Sampel dalam penelitian ini sebanyak 10 tahun mulai  tahun  2012-2022  dengan  teknik  pengambilan  sampel  yaitu purposie sampling, Teknik  pengumpulan  data  yang  di  gunakan  yaitu  dokumentasi  dan studi pustaka digunakan dalam pengumpulan data penelitian ini. Teknik analisis data yang di gunakan adalah Uji Validitas, uji reliabilititas, uji asumsi klasik, Uji Regresi  Liner  Berganda,  koefisien  korelasi  berganda,  koefisien  determinasi berganda Uji T dan uji F.
Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  Tidak  Terdapat  Pengaruh  secara parsial  antara  CAR  terhadap  ROA  pada  Bank  MANDIRI  Tbk,  Tidak  Terdapat Pengaruh secara parsial  antara NPL terhadap ROA pada  Bank  MANDIRI Tbk, Tidak  Terdapat  Pengaruh  secara  parsial  antara  NIM  terhadap  ROA  pada  Bank MANDIRI Tbk dan Tidak Terdapat Pengaruh secara Simultan antara CAR, NPL dan NIM terhadap ROA pada Bank MANDIRI tbk.
Kata  kunci  : Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Non  Performing  Loan (NPL), Net Interrest Margin (NIM), Return On Assets (ROA)
Sibil Rahmani Aliah Pratiwi
Jurnal Satyagraha Vol.07, No.01, Februari   Agustus 2024 ISSN : 2620-6358 http://ejournal.universitasmahendradatta.ac.id/index.php/satyagraha

## ABSTRAK
The  aim  of  this  research  is  to  find  out  whether  there  is  an  influence  of  Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loans (NPL), Net Interest Margin (NIM) on Return On Assets (ROA) at Bank MANDIRI tbk. This type of research includes Associative  research  which  is  a  method  that  carried  out  to  determine  the relationship between two or more variables. In this study, a tabular instrument is used  in  the  form  of  financial  report  data  consisting  of  capital  data,  ATMR, Bersamalah Credit, Total Credit, net interest income, Productive Assets and profit before  tax,  total  assets  in  2012  -2022  at  Bank  Mandiri  TBK.  The  population  in this research is company financial reports in the form of balance sheets and profit and loss reports. The population in this research is 31 years starting from Bank Mandiri Tbk. Listed on the Indonesian stock exchange in 1990-2021. The sample in this research was 10 years starting from 2012-2022 with a sampling technique, namely  purposive  sampling.  The  data  collection  techniques  used,  namely documentation and literature study, were used in collecting data for this research. The  data  analysis  techniques  used  are  validity  test,  reliability  test,  classical assumption  test,  multiple  linear  regression  test,  multiple  correlation  coefficient, multiple coefficient of determination T test and F test.
The  research  results  show  that  there  is  no  partial  influence  between CAR on ROA at Bank MANDIRI Tbk, there is no partial influence between NPL and ROA at Bank MANDIRI Tbk, there is no partial influence between NIM and ROA at Bank MANDIRI Tbk and there is no partial influence Simultaneous CAR, NPL and NIM on ROA at Bank MANDIRI tbk.
Keywords:  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Non  Performing  Loan  (NPL),  Net Interest Margin (NIM), Return On Assets (ROA)
PENDAHULUAN Perkembangan  ekonomi  tidak bisa dilepaskan dari sektor perbankan, karena perbankan memiliki    peranan    yang  penting dalam  pertumbuhan  perekonomian. Hal ini dikarenakan sektor perbankan memiliki  fungsi  utama  yaitu  sebagai perantara keuangan ( financial intermediary )  antara  pihak  yang memiliki  dana  ( surplus )  dengan pihak-pihak  yang  memerlukan  dana ( Defisit )  (Nusantara,  2009).  Tujuan utama  perbankan  adalah  mencapai profitabilitas yang maksimal. Profitabilitas merupakan kemampuan bank  dalam  menghasilkan  atau memperoleh laba secara efektif  dan
efisien. Secara garis besar, laba yang dihasilkan  perusahaan  berasal  dari penjualan  dan  pendapatan  investasi yang  dilakukan  oleh  perusahaan.
Intinya adalah profitabilitas menunjukkan  efisiensi    perusahaan (Kasmir, 2012) Bank Indonesia No. 15/12/PBI/2013 Tanggal 12 Desember  2013  menetapkan Capital Adequacy Ratio (CAR) yaitu kewajiban penyediaan modal
minimum  yang  harus  dipertahankan oleh  setiap  bank  sebagai  suatu proporsi  tertentu  dari  total  aktiva tertimbang  menurut  risiko  (ATMR) sebesar  8%.  Dengan  ketentuan tersebut,  bank  wajib  memelihara
http://ejournal.universitasmahendradatta.ac.id/index.php/satyagraha
Sibil Rahmani Aliah Pratiwi 77
ketersediaan  modal  karena  setiap pertambahan kegiatan bank khususnya yang mengakibatkan pertambahan  aktiva  harus  diimbangi dengan  pertambahan  permodalan Capital  Adequacy  Ratio (CAR) merupakan rasio yang memperlihatkan seberapa jauh seluruh aktiva bank yang mengandung risiko (kredit penyertaan, surat  berharga,  tagihan pada    bank  lain)    untuk      dibiayai dari    dana      modal      sendiri  (Asmi, 2014).  CAR  merupakan  indikator terhadap  kemampuan  bank  untuk menutupi penurunan  asetnya sebagai akibat  dari  kerugian-kerugian  bank yang  disebabkan  oleh  aset  yang berisiko  dengan  kecukupan  modal yang  dimilikinya.  Modal  bank digunakan untuk menjaga kepercayaan  masyarakat,  khususnya masyarakat  peminjam.  Kepercayaan masyarakat amat penting artinya bagi bank  karena  dengan  demikian  bank akan  dapat  menghimpun  dana  untuk keperluan  operasional.  Ini  berarti modal  dasar  bank  akan  bisa digunakan  untuk  menjaga  posisi likuiditas  dan  investasi  dalam  aset tetap. Sehingga  semakin tinggi CAR yang  dicapai  oleh  suatu  bank menunjukkan  kinerja  bank  semakin baik yang dapat melindungi nasabahnya.  Hal  tersebut  dapat meningkatkan  kepercayaan  nasabah terhadap  bank  yang  pada  akhirnya dapat meningkatkan laba perusahaan. Semakin  tinggi  CAR  maka  semakin tinggi ROA karena keuntungan bank akan  semakin  tinggi,  sehingga manajemen bank perlu untuk meningkatkan  modalnya,  karena dengan  modal  yang  cukup  maka bank  dapat  melakukan  ekspansi usaha dengan aman.
Risiko  kredit  adalah  risiko  yang terjadi  karena  pembayaran  pinjaman atau  pokok  pinjaman  tidak  dapat dilakukan dalam waktu jatuh  tempo. Rasio  keuangan    yang  dapat digunakan  untuk  mengukur  risiko kredit adalah Non  Performing Loan (NPL), rasio ini mengukur kemampuan bank dalam meminimalkan  kredit  bermasalah yang dihadapi   (Djohanputro, 2015). Semakin besar Non Performing Loan (NPL)  maka  semakin  besar  risiko kegagalan  kredit  yang  disalurkan,
yang berpotensi menurunkan pendapatan  bunga  serta  menurunkan laba. Hilangnya kesempatan memperoleh  laba  dari  kredit  yang macet mempengaruhi proyeksi keuntungan yang direncanakan sehingga secara langsung berpengaruh  terhadap  laba.  Jadi semakin tinggi NPL maka ROA akan semakin  rendah  karena  hilangnya kesempatan bank dalam memperoleh laba.
Net  Interest  Margin (NIM) merupakan  rasio  yang  menunjukkan kemampuan  manajemen  bank  dalam mengelola aktiva produktifnya untuk menghasilkan  pendapatan  bunga bersih. Semakin besar rasio ini maka meningkatkan pendapatan bunga atas aktiva produktif
sehingga kemungkinan  suatu  bank  dalam kondisi  bermasalah  semakin  kecil, sedangkan  Menurut  (Mandala  dan Prathama,  2014), Net  Interest Margin (NIM)  merupakan  rasio keuangan yang mengukur kemampuan bank dalam menghasilkan net  interest  income atas pengelolaan besar aktiva produktif. Rasio ini menggambarkan tingkat  jumlah  pendapatan  bunga bersih  yang  diperoleh  dengan
http://ejournal.universitasmahendradatta.ac.id/index.php/satyagraha
Sibil Rahmani Aliah Pratiwi 78
menggunakan  aktiva  produktif  yang dimiliki  oleh  bank. Net  Interest
Margin (NIM)    merupakan    rasio yang  mengukur  kemampuan  bank dalam  menghasilkan  pendapatan bunga  bersih  dengan  penempatan aktiva  produktif.  NIM  menunjukkan kemampuan  manajemen  bank  dalam mengelola aktiva produktifnya untuk menghasilkan  pendapatan  bunga bersih. Semakin besar rasio ini maka semakin meningkat pendapatan bunga  atas  aktiva  produktif  yang  di kelola bank sehingga kemudian bank dalam  kondisi  bermasalah  semakin kecil,  sehingga  dapat  di  simpulkan bahwa  semakin  besar Net  Interest Margin (NIM)  suatu  perusahaan, maka  semakin  besar  pula  ROA perusahaan  tersebut,  yang  berarti kinerja  keuangan  tersebut  semakin membaik atau meningkat.
Return  on  Assets (ROA) adalah rasio yang menunjukan hasil ( Return )  atas  jumlah  aktiva  yang digunakan dalam perusahaan (Kasmir,  2012).  Rasio  ini  dihitung dengan membagi  laba bersih dengan total  aktiva.  Semakin  besar  rasio  ini semakin  baik,  karena  apabila  ROA meningkat maka profitabilitas perusahaan  juga  meningkat  yang artinya  kinerja  perusahaan  semakin baik  yang  dampaknya  mampu memberikan pengembalian keuntungan dengan  baik  bagi pemilik  maupun investor  (pemegang obligasi dan saham) dalam keseluruhan aset yang ditanamkan.
Bank  Mandiri  didirikan  pada  2 Oktober  1998,  sebagai  bagian  dari program  restrukturisasi  perbankan yang  dilaksanakan  oleh  pemerintah Indonesia.  Pada  bulan  Juli  1999, empat bank pemerintah - yaitu Bank Bumi  Daya,  Bank  Dagang  Negara,
Bank  Ekspor  Impor  Indonesia  dan Bank  Pembangunan  Indonesia  - dilebur  menjadi  Bank  Mandiri, dimana masing-masing bank tersebut memiliki peran  yang tak  terpisahkan dalam  pembangunan  perekonomian Indonesia.  Sampai  dengan  hari  ini, Bank  Mandiri  meneruskan  tradisi selama  lebih  dari  140  tahun memberikan  kontribusi  dalam  dunia perbankan dan
perekonomian Indonesia.
Berikut  ini  adalah  data  Modal, Total  Kredit,  Pendapatan  Bunga  dan Laba  Sebelum  Pajak  Bank  Mandiri TBK tahun 2012 - 2021:
Tabel 1, data Modal, Total Kredit, Pendapatan Bunga dan Laba Sebelum Pajak Bank Mandiri TBK tahun 2012 - 2021, (Dalam
Jutaan Rupiah) Ta hu n Modal Total kredit Penda patan bunga bersih Laba sebel um pajak 20 12 61.94 7 1.627 .003 24.16 3.914 20.50 4.268 20 13 73.34 5 2.327 .956 29.53 6.448 24.06 1.837 20 14 85.48 0 2.478 .248 34.68 3.664 26.00 8.015 20 15 107.3 88.14 6 2.733 .164 40.13 1.745 26.36 9.430 20 16 137.4 32.21 4 16.22 8.131 45.66 9.544 18.57 2.965 20 153.1 78.31 16.34 44.89 27.15
http://ejournal.universitasmahendradatta.ac.id/index.php/satyagraha
Sibil Rahmani Aliah Pratiwi 79
17  5 6.739  1.652  6.863 20 18 159.4 70.92 8 14.47 2.401 46.29 4.391 33.94 3.369 20 19 182.3 47.14 2 12.56 0.665 50.32 1.559 36.44 1.440 20 20 164.6 57.35 5 22.86 1.215 46.81 0.052 24.39 2.405 20 21 175.2 56.89 4 23.73 9.394 53.96 0.541 38.35 8.421 Sumber  data  :  www.bank mandiri tbk.com
Berdasarkan tabel 1 di atas dapat di  lihat  bahwa  perkembangan  Nilai Modal  pada  setiap  tahun  terus mengalami  penurunan  yaitu  pada tahun  2019  pada  nilai  Rp.  182,3 Triliun  rupian  menjadi  Rp.  164,6 Triliun  rupiah  pada  tahun  2020  hal ini  di  akibatkan  oleh  menurunya tingkat  kepercayaan  nasabah  pada Bank  yang  di  akibatkan  oleh pandemi covid, Nilai kredit bermasalah yang mengalami kenaikan  yaitu  pada  tahun  2013 dengan  nilai  Rp.  2,3  Triliun  rupiah mengalami  kenaikan  sampai  tahun 2021  pada  nilai  Rp.  23,7  Triliun rupiah  Peningkatan  NPL  merupakan akumulasi dari beberapa permasalahan. Pertama, imbas negatif  krisis  keuangan  global  tidak hanya menurunkan aggregate demand,  tetapi  juga  memaksa perusahaan masuk ke iklim
persaingan  yang  semakin  ketat.
Keadaan  ini  membuat  perusahaan
mengalami kesulitan dalam mempertahankan pasar dan memperburuk prospek usaha, setelah itu  yang  terjadi  pada  pendapatan bunga  bersih  mengalami  penurunan pada tahun 2019 pada nilai Rp. 50.3 Triliun  rupiah  turun  menjadi  Rp. 46.8  pada  tahun  2020    hal  ini  di sebabkan  oleh  penyesuaian  pada tingkat  bunga  deposito,  dan  pada laba sebelum pajak kembali mengalami  penurunan  pada  tahun 2015  pada  nilai  26.  3  Triliun  rupiah menjadi Rp. 18.5 Triliun rupiah pada tahun 2016. Berdasarkan latar belakang, maka penulis tertarik untuk melakukan penelitian tersebut sebagai topik penelitian dengan judul
Pengaruh Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL) Dan Net  Interrest  Margin (NIM) Terhadap Return  On  Assets (ROA)

## IDENTIFIKASI MASALAH
Berdasarkan  latar  belakang  di  atas, maka  dapat  di  identifikasi  masalah sebagai berikut :
1. Modal mengalami penurunan pada tahun 2020 mengalami penurunan.
2. Kredit bermasalah mengalami fluktuatif mulai tahun 2012 sampai tahun 2021.
3. Pendapat bunga meningkat setiap tahunnya yaitu pada tahun 2012 sampai tahun 2021
4. Laba sebelum pajak mengalami fluktuatif mulai tahun 2012
sampai tahun 2021.
http://ejournal.universitasmahendradatta.ac.id/index.php/satyagraha
Sibil Rahmani Aliah Pratiwi 80

## RUMUSAN MASALAH
Berdasarkan  latar  belakang  di atas, maka dapat dirumuskan masalah sebagai berikut: 1. Apakah  CAR  berpengaruh  secara parsial  terhadap  ROA  pada  Bank MANDIRI tbk?
2. Apakah  NPL  berpengaruh  secara parsial  terhadap  ROA  pada  Bank MANDIRI tbk?
3. Apakah  NIM  berpengaruh  secara parsial  terhadap  ROA  pada  Bank MANDIRI tbk?
4. Apakah  CAR,  NPL  dan  NIM berpengaruh secara Simultan terhadap ROA pada Bank MANDIRI tbk? TUJUAN MASALAH Sesuai permasalahan yang dikemukakan  di  atas,  maka  tujuan penelitian ini adalah: 1. Untuk mengetahui adakah pengaruh  secara  parsial Capital Adequacy  Ratio (CAR)  terhadap
Return  On  Assets (ROA)  pada Bank MANDIRI tbk. 2. Untuk mengetahui adakah pengaruh  secara  parsial Non Performing  Loan (NPL)  terhadap
Return  On  Assets (ROA)  pada Bank MANDIRI tbk. 3. Untuk mengetahui adakah pengaruh  secara  parsial Net Interrest  Margin (NIM)  terhadap
Return  On  Assets (ROA)  pada Bank MANDIRI tbk. 4. Untuk mengetahui adakah pengaruh  secara  simultan Capital Adequacy  Ratio (CAR), Non Performing  Loan (NPL)  dan Net Interrest  Margin (NIM)  terhadap Return  On  Assets (ROA)  pada Bank MANDIRI tbk.

## TINJAUAN PUSTAKA
1. Capital Adequacy Ratio (CAR). Capital  Adequacy  Ratio
(CAR)  merupakan  rasio  yang memperlihatkan  seberapa  jauh seluruh aktiva bank yang mengandung risiko (kredit penyertaan,  surat    berharga, tagihan    pada    bank  lain)    untuk dibiayai    dari    dana  modal sendiri  (Asmi,  2014).  Sedangkan pengertian Capital  Adequacy Ratio menurut  (Kasmir,  2014)
antara rasio modal terhadap aktiva tertimbang  menurut  risiko  dan Berdasarkan pengertian- pengertian di atas dapat
disimpilkan,  CAR  adalah  rasio kinerja  bank  untuk  mengukur kecukupan  modal  yang  dimiliki bank  untuk  menunjang  aktiva yang mengandung atau menghasilkan  risiko,  misalnya kredit  yang  diberikan.  Rasio  ini dirumuskan sebagai berikut :
Sumber : (Kasmir, 2014)
Modal  bank  adalah  total modal  yang  berasal  dari  bank yang  terdiri  dari  modal    inti    dan modal    pelengkap.    Modal    inti terdiri  dari  modal  disetor,  agio saham, cadangan umum, cadangan  tujuan,  laba  ditahan, laba  tahun  lalu,  laba  tahun berjalan,  dan  bagian  kekayaan anak  perusahaan  yang  laporan keuangannya dikonsolidasikan. Modal  pelengkap  terdiri  dari cadangan  revaluasi  aktiva  tetap,
http://ejournal.universitasmahendradatta.ac.id/index.php/satyagraha
Sibil Rahmani Aliah Pratiwi 81
cadangan  penghapusan  aktiva yang dilkasifikasikan, modal kuasa,  dan  pinjaman  subordinasi. Sedangkan  ATMR  merupakan penjumlahan ATMR aktiva neraca dengan ATMR administrative.  CAR  merupakan indicator  terhadap  kemampuan bank  untuk  menutupi  penurunan aktivanya  sebagai  akibat  dari kerugian-kerugian  bank  yang disebabkan  oleh  aktiva  yang berisiko. Ketentuan tentang modal minimum  bank  umum  yang berlaku  di  Indonesia  mengikuti standar  Bank  for  International Settlements (BIS). Sejalan dengan standar  tersebut,  Bank  Indonesia mewajibkan  setiap  bank  umum menyediakan  modal  minimum sebesar  8%  dari  total  aktiva tertimbang menurut risiko (ATMR)  yan  ada  di  Peraturan Bank Indonesia No. 15/12/PBI/2013 Tanggal 12 Desember 2013 Tentang Kewajiban  Penyediaan  Modal Minimum Bank Umum. 2. Non Performing Loan (NPL) Dalam  PSAK  No.31  (Ikatan Akuntan Indonesia, 2016) pengertian kredit bermasalah pada  umumnya  merupakan  kredit atau pembiayaan yang pembayaran  angsuran  pokok  dan atau  bunganya  /  bagi  hasil  telah lewat  90  hari  atau  lebih  serelah jatuh  tempo  atau  kredit  yang pembayarannya secara tepat waktu  sangat  diragukan.  Kredit non  performing  terdiri  atas  kredit yang  digolongkan  sebagai  kredit kurang  lancar,  diragukan  dan
Non  Performing  Loans (NPL)
adalah  kredit  yang  masuk  ke dalam  kategori  kredit  kurang lancar,  diragukan,  dan  macet berdasarkan  kriteria  yang  sudah ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia. Status  PNL  pada  prinsipnya didasarkan  pada  ketepatan  waktu bagi  nasabah  untuk  membayar kewajiban, baik berupa pembayaran bunga maupun Besar kecilnya kredit bermasalah  dapat  diukur  dengan rasio  kredit  bermasalah (Non
Performing  Loans) .  Perhitungan NPL  dalam  penelitian  ini  yang digunakan  adalah  sesuai  dengan ketentuan  Bank  Indonesia  dalam laporan tahunan perbankan nasional  sesuai  dengan  SE  BI No.  3/33/DPNP  tanggal  14 Desember 2001 tentang perhitungan  rasio  keuangan  yang dirumuskan sebagai berikut :
Sumber : (SE  BI  No.  3/33/DPNP)
3. Net Interest Margin (NIM) Menurut    (Mandala    dan Prathama,    2014), Net  Interest
Margin (NIM)  merupakan  rasio keuangan yang mengukur kemampuan bank dalam menghasilkan net  interest  income atas  pengelolaan  besar  aktiva produktif. Rasio ini
menggambarkan  tingkat  jumlah pendapatan  bunga  bersih  yang diperoleh  dengan  menggunakan aktiva  produktif  yang  dimiliki oleh    bank. Net    Interest Margin (NIM)    merupakan rasio yang mengukur
http://ejournal.universitasmahendradatta.ac.id/index.php/satyagraha
Sibil Rahmani Aliah Pratiwi 82
kemampuan bank dalam menghasilkan  pendapatan  bunga bersih dengan  penempatan aktiva produktif.  NIM  menunjukkan kemampuan  manajemen  bank dalam mengelola aktiva produktifnya  untuk  menghasilkan pendapatan bunga bersih. Menurut    (Mandala    dan
Prathama,    2014), Net  Interest
Margin (NIM)  dapat  dihitung
sebagai berikut:
Sumber  :  (Mandala dan Prathama,   2014)
Aktiva  produktif  adalah penyediaan  dana  Bank  untuk memperoleh  penghasilan,    dalam b e n t u k   kredit,  surat  berharga, penempatan    dana    antar  bank, tagihan  akseptasi,  tagihan  atas surat berharga yang dibeli dengan janji  dijual  kembali  ( reverse repurchase  agreement ),  tagihan derivatif,  penyertaan,  transaksi rekening administratif serta bentuk  penyediaan  dana  lainnya yang  dapat  dipersamakan  dengan itu.
4. Return on Assets (ROA)
Return  on  Assets (ROA) adalah  rasio  yang  menunjukan hasil  (return)  atas  jumlah  aktiva yang digunakan dalam perusahaan (Kasmir, 2012). Rasio ini dihitung dengan  membagi  laba  bersih dengan total aktiva. Semakin besar rasio  ini  semakin  baik,  karena apabila  ROA meningkat  maka profitabilitas  perusahaan  juga meningkat  yang  artinya  kinerja
perusahaan  semakin  baik  yang dampaknya  mampu  memberikan pengembalian keuntungan dengan baik bagi pemilik maupun investor  (pemegang  obligasi  dan saham)  dalam  keseluruhan  aset yang ditanamkan.
Menurut
(Kasmir,  2012)  Return  on Assets ( ROA ) dapat  dihitung  dengan menggunakan rumus sebagai berikut :
Sumber : (Kasmir, 2012)
5. Pengaruh Capital  Adequacy
Ratio (CAR)  terhadap Return on Assets (ROA) Modal  bank  adalah  dana yang di investasikan oleh pemilik dalam  rangka  CAR  merupakan indikator  terhadap  kemampuan bank  untuk  menutupi  penurunan asetya sebagai akibat dari kerugian-kerugian  bank  yang disebabkan oleh aset yang berisiko dengan kecukupan modal yang  dimilikinya.  Modal  bank digunakan untuk menjaga kepercayaan masyarakat, khususnya  masyarakat  peminjam. Kepercayaan  masyarakat  amat penting  artinya  bagi  bank  karena dengan demikian bank akan dapat menghimpun dana
untuk keperluan  operasional.  Ini  berarti modal  dasar  bank  akan  bisa digunakan  untuk  menjaga  posisi likuiditas dan investasi dalam aset tetap.  Sehingga  semakin  tinggi CAR  yang  dicapai  oleh  suatu bank  menunjukkan  kinerja  bank semakin baik yang dapat melindungi nasabahnya. Hal
http://ejournal.universitasmahendradatta.ac.id/index.php/satyagraha
Sibil Rahmani Aliah Pratiwi 83
tersebut dapat meningkatkan kepercayaan  nasabah  terhadap bank  yang  pada  akhirnya  dapat meningkatkan  laba  perusahaan. Semakin  tinggi  CAR  maka semakin  tinggi  ROA  karena keuntungan  bank  akan  semakin tinggi,  sehingga  manajemen  bank perlu untuk meningkatkan modalnya,  karena  dengan  modal yang  cukup  maka  bank  dapat melakukan ekspansi usaha dengan aman.  Penelitian  yang  dilakukan oleh  (Hediati  dan  Hasanuh  2021) menyatakan bahwa CAR berpengaruh  positif  signifikan terhadap  Profitabilitas  (ROA).
Berdasarkan  penelitian  terdahulu tersebut  maka  hipotesis  dalam penelitian ini adalah :
H1  :  Terdapat  Pengaruh  secara  parsial antara Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  terhadap Return  On  Assets (ROA). 6. Pengaruh Non Performing Loans (NPL)  terhadap Return on Assets (ROA) Non Performing Loans (NPL)  adalah  kredit  yang  masuk ke  dalam  kategori  kredit  kurang lancar,  diragukan,  dan  macet berdasarkan  kriteria  yang  sudah ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia. rasio  ini  mengukur  kemampuan bank  dalam  meminimalkan  kredit bermasalah yang dihadapi (Djohanputro,  2015).  Semakin besar  NPL  maka    semakin  besar risiko  kegagalan  kredit  yang disalurkan, yang berpotensi menurunkan  pendapatan  bunga serta menurunkan laba. Hilangnya kesempatan memperoleh laba dari kredit  yang  macet  mempengaruhi proyeksi keuntungan yang
direncanakan  sehingga  secara langsung  berpengaruh  terhadap laba.  Jadi  semakin  tinggi  NPL maka  ROA  akan  semakin  rendah karena  hilangnya    kesempatan bank  dalam  memperoleh  laba. Penelitian  yang  dilakukan  oleh (Fauziah, 2021) menyatakan bahwa  NPL  berpengaruh  negatif signifikan  terhadap  Profitabilitas (ROA).  Berdasarkan  penelitian terdahulu  tersebut  maka  hipotesis dalam penelitian ini adalah :
H2  :  Terdapat  Pengaruh secara parsial antara Non  Performing  Loan (NPL)    terhadap Return  On Assets (ROA).
7. Pengaruh Net  Interest  Margin (NIM)  terhadap Return  on Assets (ROA) Net  Interest  Margin (NIM) merupakan  rasio  yang  mengukur kemampuan bank dalam menghasilkan  pendapatan  bunga bersih  dengan    penempatan aktiva produktif. NIM menunjukkan kemampuan manajemen bank dalam mengelola  aktiva  produktifnya untuk  menghasilkan  pendapatan bunga bersih. Rasio ini menunjukkan  kemampuan  bank dalam memperoleh (kredit). Semakin tinggi NIM menunjukkan  semakin  efektif bank  dalam  penenmpatan  aktiva produktif  dalam  bentuk  kredit. Standar  yang  ditetapkan  Bank Indonesia untuk rasio NIM adalah 6%  keatas.  Semakin  besar  rasio ini  maka  semakin  meningkat pendapatan  bunga  atas  aktiva produktif  yang  dikelola  bank
http://ejournal.universitasmahendradatta.ac.id/index.php/satyagraha
Sibil Rahmani Aliah Pratiwi 84
sehingga kemungkinan bank dalam kondisi bermasalah semakin  kecil.  Sehingga  dapat disimpulkan bahwa semakin besar Net  Interest  Margin (NIM)  suatu perusahaan,  maka  semakin  besar pula Return  On  Asset perusahaan tersebut,  yang  berarti  kinerja keuangan tersebut semakin membaik atau meningkat. Pernyataan tersebut sejalan dengan study yang dilakukan oleh (Atmoko, Amboningtyas, & Fathoni  2018)  yang  menyatakan bahwa Net    Interest    Margin
(NIM)    berpengaruh  signifikan terhadap  (ROA).  Berdasarkan penelitian terdahulu tersebut maka hipotesis  dalam  penelitian  ini adalah :
H3 :  Terdapat Pengaruh secara parsial antara Net Interest Margin (NIM) terhadap Return  On  Assets (ROA). 8. Pengaruh Capital  Adequacy Ratio (CAR) Non  Performing Loans (NPL)  dan Net  Interest
Margin (NIM)  terhadap Return on Assets (ROA)
Modal  bank  adalah  dana yang di investasikan oleh pemilik dalam  rangka  CAR  merupakan indikator  terhadap  kemampuan bank  untuk  menutupi  penurunan asetya sebagai akibat dari kerugian-kerugian  bank  yang disebabkan oleh aset yang berisiko dengan kecukupan modal yang dimilikinya. Non Performing
Loans (NPL)  adalah  kredit  yang masuk  ke  dalam  kategori  kredit kurang  lancar,  diragukan,  dan macet  berdasarkan  kriteria  yang sudah  ditetapkan  oleh  Bank
Indonesia.  rasio  ini  mengukur kemampuan bank dalam meminimalkan  kredit  bermasalah yang  dihadapi    (Djohanputro, 2015). Net Interest Margin (NIM)
merupakan  rasio  yang  mengukur kemampuan bank dalam menghasilkan  pendapatan  bunga bersih  dengan    penempatan aktiva produktif. NIM menunjukkan kemampuan manajemen bank dalam mengelola  aktiva  produktifnya untuk  menghasilkan  pendapatan bunga  bersih. Return  on  Assets (ROA) adalah rasio yang menunjukan  hasil  (return)  atas jumlah  aktiva  yang  digunakan dalam perusahaan (Kasmir, 2012). Rasio ini dihitung dengan membagi laba bersih dengan total aktiva.  Semakin  besar  rasio  ini semakin  baik,  karena  apabila ROA meningkat maka profitabilitas  perusahaan  juga meningkat  yang  artinya  kinerja perusahaan  semakin  baik  yang dampaknya  mampu  memberikan pengembalian keuntungan dengan baik bagi pemilik maupun investor  (pemegang  obligasi  dan saham)  dalam  keseluruhan  aset yang  ditanamkan.  Berdasarkan penelitian terdahulu tersebut maka hipotesis  dalam  penelitian  ini adalah :
H4  :  Terdapat Pengaruh secara  Simultan  antara Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL) dan Net  Interest Margin (NIM) terhadap Return On Assets (ROA).
http://ejournal.universitasmahendradatta.ac.id/index.php/satyagraha
Sibil Rahmani Aliah Pratiwi
METODE PENELITIAN 1. Jenis Penelitian
Jenis  penelitian  ini  termasuk penelitian  Asosiatif  adalah  suatu metode  yang  dilakukan  untuk mengetahui  hubungan  antara  dua variable  atau  lebih,  yaitu  variabel (X)  dan  (Y),  (Sugiyono,  2019). CAR  (X1),  NPL  (X2)  dan  NIM (X3)  terhadap  ROA  (Y)  pada Bank MANDIRI tbk.
2. Instrumen Penelitian Dalam penelitian ini menggunakan  instrumen  daftar tabel berupa data laporan keuangan  yang  terdiri  atas  data modal, ATMR, Kredit Bersamalah, Total Kredit, pendapatan  bunga  bersih,  Aktiva Produktif dan laba sebelum pajak, total aktiva tahun 2012-2022 pada Bank Mandiri TBK. 3. Populasi dan Sample Populasi adalah wilayah generalisasi  yang  terdiri  atas; obyek/subyek  yang  mempunyai kualitas  dan  karakteristik  tertentu yang  ditetapkan  oleh  peneliti untuk  dipelajari  dan  kemudian ditarik  kesimpulannya  (Sugiyono, 2017).
Populasi  dalam  penelitian  ini adalah laporan keuangan perusahaan  dalam  bentuk  laporan neraca  dan  laba  rugi,  populasi dalam  penelitian  ini  sebanyak  31 tahun terhitung dari Bank Mandiri Tbk. Tercatat dibursa efek indonesia pada tahun 1990-2021. (Sugiyono, 2018) menyatakan bahwa sampel adalah bagian  dari  total  dan karakteristik yang  dimiliki  oleh  suatu  populasi
tersebut,  dengan  kata  lain  sampel merupakan  metode  dalam  suatu penelitian  yang  dilakukan  dengan cara  mengambil  sebagian  atas setiap populasi  yang hendak akan di teliti.
Sampel  dalam  penelitian  ini sebanyak  10  tahun  mulai  tahun 2012-2022 dengan teknik pengambilan sampel yaitu purposie  sampling merupakan teknik pengambillan sampel berdasarkan  pada  kriteria  tertentu dengan  memperhatikan  ciri-ciri dan karakteristik populasi penelitian (Arikunto, 2010). 4. Teknik Pengumpulan Data Teknik  pengumpulan  data yang di gunakan yaitu dokumentasi  dan  studi  pustaka digunakan  dalam  pengumpulan data  penelitian  ini.  metode dokumentasI  ini  dibuat  dengan menganalisis berkas dan dokumen-dokumen keuangan perusahaan berupa laporan keuangan.  metode  studi  pustaka adalah  metode  pengumpulan  data dan teori melalui berbagai sumber-sumber  dan  dijabarkan, baik  dari  jurnal  maupun  buku- buku  yang  dibutuhkan  peneliti (sugiyono,2019).
5. Lokasi Penelitian
Lokasi  penelitian  pada Bank Mandiri tbk. Jl. Jend. Gatot Subroto Kav.36-38. Jakarta 12190. Telp: +62-21-30023674

## TEKNIK ANALISIS DATA
1. Uji Asumsi Klasik
Karena  variabel  yang  di gunakan  dalam  penelitian  ini lebih dari 2 variabel dengan jenis penelitiann  asosiatif,  maka  perlu dilakukan pengujian atas
http://ejournal.universitasmahendradatta.ac.id/index.php/satyagraha
Sibil Rahmani Aliah Pratiwi 86
beberapa  asumsi  klasik  yang digunakan yaitu :
a. Uji Normalitas Uji normalitas bertujuan untuk menguji apakah  dalam  model  regresi variabel  pengganggu  atau residual mempunyai distribusi  normal.    Model regresi    yang    baik  adalah memiliki    distribusi    data normal    atatu    mendekati normal b. Uji Multikolineariatas Uji  multikolinearitas bertujuan  untuk menguji apakah model regresi ditemukaan  adanya  korelasi antar  variabel  independen. Model  regresi  yang  baik seharusnya  tidak      terjadi korelasi antara variabel independen. c. Uji Autokorelasi Uji autokorelasi bertujuan  untukk  menguji apakah  dalam  suatu  model regresi  linear  ada  atau tidaknya penyimpangan asumsi  klasik  autikorelasi yaitu    korelasi    yang    terjadi antara    residual  pada  satu pengamatan dengan pengamatan    lain    pada model  regresi d. Uji Heterokedaktisitas Uji Heterokedaktisitas bertujuan untuk menguji apakah  dalam  model  regresi terjadi ketidaksamaan variance  dari  residual  satu pengamatan  ke  pengamatan yang  lain. 2. Regresi Linier Berganda Pengertian regresi linier sederhana  menurut  (Sugiyono, 2017)  menyatakan  bahwa: Analisis  regresi  linier  berganda digunakan  untuk  meramalkan bagaimana keadaan (naik turunya)  variabel  dependen  bila dua atau lebih variabel independen  sebagai  indicator. Analisis  ini  digunakan  dengan melibatkan  dua  atau  lebih variabel  bebas  antara  variabel dependen  (Y)  dan  variabel independen  (X1,X2,  dan  X3). Dengan persamaan sebagai berikut .
Y = a + b 1 X 1 + b 2 X 2 + b 3 X 3
Keterangan : Y   = profitabilitas a   = Konstanta atau bila harga X = 0 b   = Koefisien regresi X 1 = CAR X 2 = NPL X 3 = NIM 3. Koefisien Korelasi.
Analisis  korelasi  bertujuan untuk mengukur kekuatan asosiatif  (pengaruh)  linear antara dua  variabel.  Korelasi  juga  tidak menunjukkan pengaruh fungsional.  Dengan  kata  lain analisis korelasi tidak membedakan  antara  variabel dependen  dengan    variabel independen. Dengan anlisis regresi,  analisis  korelasi  yang digunakan  juga  menunjukkan arah    hubungan  antara  variabel dependen dengan variabel independen  selain  mengukur kekuatan asosiatif (pengaruh/hubungan).
http://ejournal.universitasmahendradatta.ac.id/index.php/satyagraha
Sibil Rahmani Aliah Pratiwi 87
Table 2 Deskripsi Kooefisien Korelasi sebagai berikut : Internal kooefisien Tingkat hubungan 0,00 - 0,199 Sangat Rendah 0,20   0,399 Rendah 0,40   0,599 Sedang 0,60   0,799 Kuat 0,80   1,000 Sangat Kuat 4. Koefisien Determinasi. Dalam analisis korelasi terdapat  suatu  angka  yang disebut dengan koefisien determinasi  yang  sering  disebut koefisien penentu, karena besarnya  adalah  kuadrat  dari koefisien  korelasi  (r).  Sehingga koefisien  ini  berguna  untuk mengetahui  besarnya  kontribusi pengaruh  yang  signifikan  antara insentif Terhadap Kepuasan kerja Pada  samsat  kota  Bima.  dengan menggunakan  rumus  sebagai berikut:
KD = (r ²) x 100 % Keterangan:
KD = koefisien determinasi r  =  koefisien  korelasi  ,
(Sugiyono, 2017)

## 5. Uji Signifikansi
Pengujian  terhadap  masing- masing  hipotesis  yang  diajukan dapat  dilakukan  dengan  cara  uji signifikansi  (pengaruh  nyata) variabel independen (X) terhadap variabel  dependen  (Y)  dilakukan dengan uji statistik t (t-test) pada
a. Uji t
Uji  keberartian  koefisien (bi) dilakukan dengan statistik-t.  Hal  ini  digunakan
untuk menguji koefisien regresi  secara  parsial  dari variabel independennya. Jika  tingkat  signifikansi lebih  kecil  dari  0,05  atau  5% maka  hipotesis  yang  diajukan diterima atau dikatakan signifikan, artinya secara parsial  variable  bebas  (X1) berpengaruh posifit dan signifikan  terhadap  variable dependen  (Y)  =  hipotesis diterima, sementara jika tingkat signifikansi lebih besar dari  0,05  atau  5%  maka hipotesis yang diajukan ditolak  atau  dikatakan  Tidak signifikan, artinya secara parsial  variabel  bebas  (X) tidak  berpengaruh  posifit  dan signifikan  terhadap  variabel dependen  (Y)  =  hipotesis ditolak.  Nilai  t-hitung  dapat dicari  dengan  rumus  SPSS 26.0.
b. Uji f
Jika  tingkat  signifikansi lebih  kecil  dari  0,05  atau  5% maka  model  yang  digunakan dalam  kerangka  pikir  teoritis layak untuk digunakan, sementara jika tingkat signifikansi  lebih  besar  dari 0,05  atau  5%  maka  model yang digunakan dalam kerangka  pikir  teoritis  tidak layak untuk digunakan.
http://ejournal.universitasmahendradatta.ac.id/index.php/satyagraha
Sibil Rahmani Aliah Pratiwi 88
HASIL PENELITIAN 1. Uji asumsi klasik
a. Uji Normalitas Tabel 3 Uji Normalitas One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardiz ed Residual N 10 Normal Parameters a,b Mean .0000000 Std. Deviation .41834279 Most Extreme Differences Absolute .211 Positive .139 Negative -.211 Test Statistic .211 Asymp. Sig. (2-tailed) .200 c,d a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data. c. Lilliefors Significance Correction. d. This is a lower bound of the true significance.
Berdasarkan uji Kolmogorof- Smirnov  diperoleh  nilai  signifikansi =  0,200  >  0,05  artinya  dengan demikian asumsi normalitas terpenuhi. b. Uji Multikolinearitas Tabel 4 Uji Multikolinearitas Coefficients a Model Collinearity Statistics Tolerance VIF 1  (Constant) CAR .092 7.879 NPL .298 3.360 NIM .149 6.701 a. Dependent Variable: ROA Berdasarkan  hasil  perhitungan  yang ada  pada  tabel  4.2  variabel  bebas yang menunjukkan nilai Tolerance, > 0,10  dan  VIF,    <  10,  maka kesimpulan  dari  pengujian  data tersebut tidak terjadi Gejala Multikolinieritas. c. Uji Heterokedaktisitas.

## Gambar 1
Uji heterokedaktisitas
Berdasarkan  Gambar  1 plot diatas dapat dilihat bahwa titik-titik plot tidak membentuk  pola  tertentu  dan cenderung  menyebar  disekitar sumbu  Y=0.  Oleh  karena  itu dapat disimpulkan tidak terjadi Heteroskedastisitas 2. Analisis Regresi Linear
Berganda Tabel 5
Regresi Linear Berganda
Coefficients a
Model Unstandardized Coefficients Standardi zed Coefficie nts t Sig. B Std. Error Beta 1  (Constant) 4.933 2.371 2.080 .083 CAR -.120 .208 -.559 -.579 .583 NPL .016 .045 .192 .358 .733 NIM -.072 .217 -.253 -.334 .750 a. Dependent Variable: ROA
Sehingga  rumus  regresi  berganda yang  dapat  di  peroleh  dari  data  di atas adalah sebagai berikut :
Y = a + X 1 + X 2 + X 3 Y = 4,933   0,120X 1 + 0,016 X 2 0,072 X 3
Persamaan  tersebut  dapat  di terjemahkan : Kostanta sebesar 4,933, mengadung  arti  bahwa  nilai
http://ejournal.universitasmahendradatta.ac.id/index.php/satyagraha
Sibil Rahmani Aliah Pratiwi 89
konsisten variable ROA adalah sebesar 4,933 Koefisien  regresi  X1  sebesar 0,120 menyatakan bahwa setiap penambahan  1  %  nilai  CAR, maka  nilai  ROA  berkurang sebesar 0,120. Koefisien regresi tersebut bernilai negatif, sehingga  dapat  di  katakan bahwa  arah  pengaruh  variable X terhadap Y adalah negatif.
Koefisien  regresi  X2  sebesar 0,016 menyatakan bahwa setiap penambahan  1  %  nilai  NPL, maka  nilai  ROA  bertambah sebesar 0,016. Koefisien regresi tersebut bernilai positif, sehingga  dapat  di  katakan bahwa  arah  pengaruh  variable X terhadap Y adalah positif
Koefisien  regresi  X3  sebesar 0,072 menyatakan bahwa setiap penambahan  1  %  nilai  NIM, maka  nilai  ROA  berkurang sebesar  0,072 koefisien regresi tersebut bernilai negatif, sehingga  dapat  di  katakan bahwa  arah  pengaruh  variable X terhadap Y adalah negatif.

## 3. Analisis Korelasi Berganda Tabel 6
Analisis Korelasi Berganda Model Summary b Mode l R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .697 a .485 .228 .51236 Berdasarkan  hasil  olahan  data spss  versi  26.0  tersebut  di peroleh  nilai  korelasi  sebesar 0.697, untuk mengetahui tingkat  keeratan  hubungan antara  CAR,  NPL,  NIM
terhadap  ROA  berada  pada hubungan  KUAT . Hal  ini  di sesuaikan  dengan  tabel  2 interprestasi koefisien korelasi.

## 4. Analisis Determinasi
Berdasarkan  hasil  olahan data spss versi 26.0 pada tabel 6  di  atas,  di  peroleh  nilai koefisien determinasi = 0,485. Pengujian  ini  menyatakan bahwa  CAR,  NPL,  NIM terhadap  ROA  berpengaruh sebesar  48.5  %.  Sedangkan 51.5  %  di  pengaruhi  oleh variabel  lain  yang  tidak peneliti uji pada penelitian ini.
5. Uji t
1. Variabel  CAR  (X1)  diperoleh nilai  t hitung sebesar  -0.579 dengan jumlah derajat
kebebasan (dk) = n-k dengan k adalah  jumlah  variabel  bebas dan  terikat  serta  n  adalah jumlah  sampel.  Maka  (dk)  = n-3 atau 10-3 = 7. Sehingga di peroleh  nilai  t tabel sebesar  = 1.89458.  nilai  t hitung <  t tabel (- 0.579 < 1.89458), maka H 1 di tolak,  itu  berarti  bahwa  Tidak Terdapat  Pengaruh  secara parsial  antara  CAR  terhadap ROA  pada  Bank  MANDIRI tbk.  Hasil  penelitian  ini  tidak sejalan dengan penelitian hediati  dan  hasanuh  (2021) yang menyatakan bahwa CAR berpengaruh terhadap ROA.
2. Variabel NPL (X2) diperoleh nilai t hitung sebesar 0.358 dengan jumlah derajat  kebebasan  (dk)  =  n-k dengan  k  adalah  jumlah  variabel bebas  dan  terikat  serta  n  adalah jumlah  sampel.  Maka  (dk)  =  n-3 atau 10-3= 7. Sehingga di peroleh
http://ejournal.universitasmahendradatta.ac.id/index.php/satyagraha
Sibil Rahmani
Aliah Pratiwi
90
nilai t tabel sebesar = 1.89458. nilai t hitung <  t tabel (0.358  <  1.89458). maka  H  2  di  tolak,  itu  berarti bahwa  Tidak  Terdapat  Pengaruh secara parsial antara NPL terhadap ROA pada Bank MANDIRI  tbk.  Hasil  penelitian ini tidak selajan dengan penelitian fauziah  (2021)  yang  menyatakan bahwa NPL berpengaruh terhadapat ROA. 3. Variabel NIM (X3) diperoleh nilai t hitung sebesar  -0.334  dengan jumlah  derajat  kebebasan  (dk)  = n-k  dengan  k  adalah  jumlah variabel  bebas  dan  terikat  serta  n adalah  jumlah  sampel.  Maka  (dk) =  n-3  atau  10-3=  7.  Sehingga  di peroleh  nilai  t tabel sebesar  = 1.89458. nilai t hitung < t tabel (-0.334
< 1.89458). maka H 3 di tolak, itu berarti  Tidak  Terdapat  Pengaruh secara parsial antara NIM terhadap ROA pada Bank MANDIRI  tbk.  Hasil  penelitian ini tidak selajan dengan penelitian Atmoko,  Ambo,  Fatoni  (2018)
yang  menyatakan  bahwa  NIM berpengaruh terhadap ROA.

## 6. Uji F
Tabel 4.7 Uji F ANOVA a Model Sum of Squares  df Mean Square F Sig. 1  Regressio n 1.486 3 .495  1.8 87 .233 b Residual 1.575 6 .263 Total 3.061 9 a. Dependent Variable: ROA b. Predictors: (Constant), NIM, NPL, CAR
Berdasarkan  hasil  olahan data  SPSS  22.0  tabel  4.7  diperoleh
nilai signifikansi untuk pengaruh X1, X2 dan X3 secara simultan terhadap Y  adalah  F-hitung  sebesar  1.887  < 4.534 F-tabel, dimana df1 = k-1 dan df2 = n-K, K adalah jumlah variabel dan  n  =  jumlah  sample  pembentuk regresi, jadi df1 = 3-1 dan df2 = 10-4 = 6, maka di dapat di nilai F-tabel = 4.534,  maka  disimpulkan  H  4 ditolak,  itu  artinya  Tidak  Terdapat Pengaruh  secara  Simultan  antara CAR,  NPL  dan  NIM  terhadap  ROA pada Bank MANDIRI tbk.

## KESIMPULAN DAN SARAN
1. KESIMPULAN Berdasarkan hasil dan pembahasan, maka dapat disimpulkan sebagai berikut: a. Tidak Terdapat Pengaruh secara parsial antara CAR terhadap
ROA pada Bank MANDIRI Tbk.
b. Tidak Terdapat Pengaruh secara parsial antara NPL terhadap ROA pada Bank MANDIRI Tbk.
c. Tidak Terdapat Pengaruh secara parsial antara NIM terhadap ROA pada Bank MANDIRI Tbk
d. Tidak Terdapat Pengaruh secara
Simultan antara CAR, NPL dan
NIM terhadap ROA pada Bank
MANDIRI tbk.
2. SARAN
a. Bagi perusahaan
Saran  yang  dapat  peneliti ajukan  adalah  Bagi  pihak  Bank MANDIRI tbk agar memperhatikan faktor perputaran CAR.  NPL,  NIM  dan  ROA, dengan  memperhatikan  faktor tersebut,  maka  di  harapkan perusahaan akan mampu meningkatkan jumlah laba bersih perusahaan. b. Bagi penelitian selanjutnya.
http://ejournal.universitasmahendradatta.ac.id/index.php/satyagraha
Sibil Rahmani Aliah Pratiwi 91
Bagi  penelitian  selanjutnya dapat menambahkan variabel lain yang  tidak  di  teliti  seperti  LDR, suku bunga, inflasi dan lainnya.

## DAFTAR PUSTAKA
Ahmad,  Buyung  Nusantara.  2009. Analisis    Pengaruh    NPL,
CAR,    LDR,    dan BOPO Terhadap Profitabilitas Bank .  Tesis. Universitas Diponegoro. Aktiva,  Likuiditas  dan  Growth Opportunity terhadap Struktur Modal  Perusahaan. Jurnal Profita Edisi 4, 1-17. Asmi,  Tri  Laksita.  2014. Current Ratio,  Debt  to  Equity  Ratio, Total  Asset  Turnover,  Return On  Asset,  Price  To  Book Value Sebagai Faktor Penentu Return Saham. Jurnal Analisis Manajemen.  ISSN:  2252- 6552. Arikunto,    S.    2010.    Prosedur Penelitian  Suatu  Pendekatan
Praktik.    Jakarta:  Rineka Cipta. Bank  Indonesia.  2001.  Surat Edaran Bank Indonesia Nomor  3/30/DPNP tanggal 14 Desember 2001.
Bramantyo  Djohanputro.  2015.
Manajemen  Risiko  Korporat
Terintegrasi. Jakarta:  PPM Manajemen. Danang, Sunyoto. (2013). Metodologi Penelitian Akuntansi . Bandung: PT Refika Aditama Anggota Ikapi. Kadarisman, M. (2016). Manajeman Kompensasi. Jakarta: PT. RAJAGRAFINDO
PERSADA.  Kasmir.  (2012),
Analisis  Laporan  Keuangan . Jakarta  :  PT.  Raja  Grafindo Persada. Kasmir. 2012. Manajemen Perbankan .  Jakarta:  PT  Raja Garafindo Persada. Kasmir,  2014. Analisis  Laporan Keuangan , cetakan ke-7.
Jakarta:      PT  RajaGrafindo
Persada
Prathama  Rahardja  dan  Mandala
Manurung. Pengantar  Ilmu Ekonomi  (Mikroekonomi  & Makroekonomi) Edisi Ketiga. Jakarta:  Lembaga
Penerbit  Fakultas  Ekonomi Universitas Indonesia, 2014. Prathama  Rahardja  dan  Mandala
Manurung. Teori  Ekonomi Makro  Suatu  Pengantar Edisi Ke-4 . Jakarta: Lembaga  Penerbit  Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia, 2014.
Santoso,    Y.,    &    Priantinah,    D.
2016.    Pengaruh    Profitabilitas, Ukuran  Perusahaan,  Struktur Sugiyono.2012.  Metode  Penelitian Kuantitatif kualitatif dan R&D. Cetakan Kedua, Bandung: Alfabeta .2017.  Metode  Penelitian Kuantitatif,  Kualitatif,  dan
R&D. Alfabeta, Bandung .(2019).  Metode  Penelitian Kuantitatif,  Kualitatif,  dan R&D. Bandung : Alphabet.