## Analisis Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank Dengan Metode
Rgec Pada Bank Bumn Dan Bank Bumd Tahun 2019-2021
Seftia Jurusan Akuntansi, Fakultas Ekonomi, Universitas Bangka Belitung Gang IV No.1, Balun Ijuk, Kec. Merawang, Kabupaten Bangka, Kepulauan Bangka Belitung, Indonesia seftiacepi24@gmail.com
Anggraeni Yunita Jurusan Akuntansi, Fakultas Ekonomi, Universitas Bangka Belitung Gang IV No.1, Balun Ijuk, Kec. Merawang, Kabupaten Bangka, Kepulauan Bangka Belitung, Indonesia anggi21.ay@gmail.com
Julia Jurusan Akuntansi, Fakultas Ekonomi, Universitas Bangka Belitung Gang IV No.1, Balun Ijuk, Kec. Merawang, Kabupaten Bangka, Kepulauan Bangka Belitung, Indonesia saputrajulia07@gmail.com
Article’s History:
Received 2 April 2023; Received in revised form 23 April 2023; Accepted 14 Mei 2023; Published 1 Juni 2023. All rights reserved to the Lembaga Otonom Lembaga Informasi dan Riset Indonesia (KITA INFO dan RISET).

## Suggested Citation:
Seftia., Yunita, A., & Julia. (2023). Analisis Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank Dengan Metode Rgec Pada Bank Bumn Dan  Bank  Bumd  Tahun  2019-2021.  JEMSI  (Jurnal  Ekonomi,  Manajemen,  Dan  Akuntansi),  9  (3).  697 – 707. https://doi.org/10.35870/jemsi.v9i3.1121
Abstrak:
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui perbedaan dan perbandingan tingkat kesehatan bank antara Bank BUMN dan Bank BUMD dengan metode RGEC ( risk profile , good corporate governance , earning , dan capital ). Sektor perbankan yang dipilih  sebagai  populasi  yang  digunakan  untuk  penelitian  ini  adalah  Bank  BUMN  dan  Bank  BUMD  yang  terdaftar  di Indonesia  periode  2019-2021.  Teknik purposive  sampling digunakan  untuk  mendapatkan  jumlah  sampel.  Berdasarkan teknik tersebut, 31 perusahaan diperoleh sebagai populasi, namun setelah itu tersisa 8 perusahaan sebagai sampel. Teknik analisis data yang digunakan adalah uji Independent Sample T Test dan uji Mann Whitney U . Hasil pengujian menujukkan, terdapat perbedaan antara Bank BUMN dan Bank BUMD jika ditinjau dari rasio NPL, GCG, dan CAR. Namun pada rasio LDR  dan  BOPO  tidak  terdapat  perbedaan  antara  Bank  BUMN  dan  Bank  BUMD.  Rasio  NPL,  LDR,  BOPO  dan  CAR diungguli oleh Bank BUMD sedangkan rasio GCG diungguli oleh Bank BUMN.
Kata Kunci : Tingkat Kesehatan Bank, Metode RGEC, Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning, Capital JEL Classification: G30

## Pendahuluan
Perbankan  merupakan  pilar  dalam  membangun  sistem  perekonomian  dan  keuangan  Indonesia dikarenakan  perbankan  memiliki  peran  yang  sangat  penting  sebagai intermediary  institution yaitu  lembaga keuangan  yang  menghubungkan  dana-dana  yang  dimiliki  oleh  unit  ekonomi  yang  surplus  kepada  unit-unit ekonomi yang membutuhkan bantuan  dana  ( deficit ).  Bank  merupakan  industri yang  dalam kegiatan  usahanya mengandalkan kepercayaan masyarakat. Pada prinsipnya definisi bank menurut undang – undang RI Nomor 10 Tahun  1998  Tanggal  10  November  1998  dalam  Kasmir  (2005:  23) .  “Bank  adalah  badan  usaha  yang
menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan  menyalurkannya  kepada  masyarakat  dalam bentuk kredit dan atau bentuk- bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak”.
Bank  milik  pemerintah  terdiri  dari  bank  milik  Negara  (BUMN)  dan  bank  milik  pemerintah  daerah (BUMD).Namun,  meskipun  keduanya  merupakan  bank  milik  pemerintah  tidak  berarti  bahwa  Bank  BUMN  dan Bank BUMD terbebas dari permasalahan dalam dunia perbankan.Untuk meningkatkan kepercayaan masyarakat terhadap  bank  milik  pemerintah  tersebut, maka  pengukuran  tingkat  kesehatan juga  perlu  dilakukan  oleh  Bank BUMN dan Bank BUMD. Selain itu, Tingkat Kesehatan Bank juga digunakan sebagai salah satu sarana dalam melakukan  evaluasi  terhadap  kondisi  dan  permasalahan  yang  dihadapi  Bank  serta  menentukan  tindak  lanjut untuk  mengatasi  kelemahan  atau  permasalahan  Bank,  baik  berupa corrective  action oleh  Bank  maupun supervisory action oleh Bank Indonesia.
Sesuai dengan Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan sebagaimana telah diubah dengan Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998, Bank wajib memelihara kesehatannya. Kesehatan Bank yang merupakan cerminan kondisi  dan  kinerja  Bank merupakan sarana bagi  otoritas  pengawas  dalam menetapkan strategi  dan  fokus  pengawasan  terhadap  Bank.Selain  itu,  kesehatanBank  juga  menjadi  kepentingan  semua pihak terkait, baik pemilik, pengelola (manajemen), dan masyarakat pengguna jasa Bank.
Penilaian  kesehatan  bank  sangat  penting  dilakukan  karena  bank  mengelola  dana  masyarakat  yang dipercayakan  pada  bank.  Kepercayaan  dapat  diperoleh  dengan  menjaga  tingkat  kesehatan  bank.  Penilaian tingkat  kesehatan  bank  tersebut  digunakan  untuk  mengatahui  apakah  bank  tersebut  dalam  keadaan  sangat sehat, sehat, cukup sehat dan kurang sehat. Bank yang sehat adalah bank yang dapat menjalankan fungsinya dengan baik, dengan kata lain, bank yang sehat adalah bank yang dapat menjaga dan memelihara kepercayaan masyarakat, dapat menjalankan fungsi intermediasi, dapat membantu kelancaran lalu lintas pembayaran serta dapat digunakan oleh pemerintah dalam melaksanakan berbagai kebijakannya, terutama kebijakan moneter.
Indikator  keuangan  bank  mencerminkan  kemampuan  bank  baik  dalam  bidang  penghimpun  dana, penyalur  dana, teknologi serta  sumber  daya  manusia. Indikator  keuangan  bank merupakan gambaran kondisi keuangan bank pada periode tertentu yang menyangkut aspek penghimpunan dana maupaun penyaluran dana dan biasanya diukur dengan indikator kecukupan modal, likuiditas bank. Dengan mengetahui kondisi bank dapat digunakan untuk pengembangan usaha bank dan dapat digunakan sebagai dasar perbaikan bank dimasa yang akan dating. Dari banyaknya jenis bank BUMN dan Bank BUMD di indonesia tentunya kesehatan bank sangat perlu  di  lihat.  Dimana  Bank  merupakan  industri  yang  dalam  kegiatan  usahanya  mengendalikan  kepercayaan masyarakat sehingga kesehatan bank sangat perlu di pelihara, pemeliharaan kesehatan bank dilakukan dengan tetap  menjaga  liquiditas  sehingga  bank  dapat  memenuhi  kewajibannya  dan  menjaga  kinerjanya  agar  bank memperoleh  kepercayaan  dari  masyarakat.  Dalam  menjalankan  fungsinya  sebagai  lembaga  intermediasi predikat sehat harus dimiliki oleh sektor perbankan untuk membangun perekonomian yang lebih baik.
Untuk menilai  suatu kesehatan bank,  dapat  dilihat  dari  berbagai  segi  penilaian  yang  bertujuan untuk menentukan  apakah  bank  tersebut  dalam  kondisi  yang  sangat  sehat,  sehat,  cukup  sehat,  kurang sehat  atau bahkan  tidak  sehat.  Dalam  penilaian  tersebut,  Bank  Indonesia  sebagai  payung  hukum  perbankan  terus melakukan  penyempurnaan-penyempurnaan  dalam  melakukan  standar  penilaian.  Pesatnya  perkembangan perbankan di Indonesia membuat pemerintah mengubah tatacara dalam menilai tingkat kesehatan bank.
Perbedaan  penelitian  ini  dengan  penelitian  terdahuu  yaitu  belum  banyak  penelitian  yang membandingkan  secara  komprehensif  tentang  tingkat  kesehatan  bank  pada  bank  BUMN  dan  bank  BUMD. Peneliti berusaha membuat perbandingan yang lebih komprehensif dengan membandingkan bank umum  yang dibagi menjadi dua kelompok (bank BUMN dan bank BUMD). Bank BUMN dan bank BUMD sebagai bank milik pemerintah sama-sama berperan penuh dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.

## Tinjauan Pustaka

## Teori Sinyal
Teori sinyal (signaling theory) merupakan salah satu dari teori pilar yang membantu dalam memahami manajemen keuangan. Teori ini pertama kali ditemukan oleh Spece (1973) (Sujoko, 2007) dan dikembangkan oleh  Ross  (1977)  (Kusumo,  2008).  Sinyal  dapat  diartikan  secara  umum  sebagai  isyarat  yang  dilakukan perusahaan (manajer) kepada pihak luar (investor). Sinyal yang dibuat dapat dalam berbagai bentuk, baik dapat diamati  secara  langsung  maupun  melalui  penelaahan  yang  lebih  dalam  agar  dapat  mengetahui  dan memahaminya.Apapun bentuk dan jenis sinyal yang dikeluarkan, itu semua dimaksudkan untuk mengisyaratkan
sesuatu  dengan  harapan  pasar  atau  pihak  eksternal.  Artinya,  sinyal yang  dipilih harus mengandung  kekuatan informasi ( information content ) untuk dapat merubah penilaian pihak eksternal perusahaan.
Teori sinyal ini digunakan untuk menjelaskan bahwa laporan keuangan digunakan untuk memberi sinyal yang  baik  atau  sinyal  buruk.  Jadi,  sangat  penting  bagi  perusahaan  untuk  memberikan  informasi  pada  setiap laporan keuangan, dimana laporan keuangan merupakan sinyal untuk diinformasikan kepada investor atau calon investor.Laporan  keuangan  tersebut  dijadikan  dasar  analisis  investor  untuk  mengambil  keputusan.  Pemberian peringkat  perusahaan  yang  telah  melakukan  penawaran  umum  harus sesuai  dengan  analisis  rasio  keuangan. Analisis tersebut dilaksanakan untuk memudahkan pernafsiran terhadap laporan keuangan yang sudah dibuat oleh manajemen.

## Pengertian dan  Pentingnya Kesehatan Bank
Berdasarkan  Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor:  13/1/PBI/2011  tentang  Penilaian  Tingkat  Kesehatan Bank  Umum, kesehatan bank  adalah sarana bagi  pihak  pengawas  dalam  penentuan  atau penetapan  strategi serta fokusnya untuk  melakukan pengawasan terhadap bank. Ikatan Bankir Indonesia (IBI) dalam bukunya yang berjudul  Manajemen Kesehatan  Bank  Berbasis  Risiko  (2016),  mendefinisikan  tingkat kesehatan  bank  sebagai hasil  penilaian  secara  kuantitatif  dan  atau kualitatif  terhadap  berbagai  aspek  yang  berpengaruh  pada  kondisi suatu bank.
Berdasarkan  PBI  No.13/1/PBI/2011  yang  dimaksud  tingkat  kesehatan  bank  adalah  hasil  penilaian kondisi  bank  yang  dilakukan  terhadap  risiko  dan  kinerja  bank.  Dari  penjelasan  mengenai  kesehatan  bank tersebut maka dapat ditarik garis besar bahwa tingkat kesehatan merupakan hasil penilaian kondisi dan kinerja bank secara kualitatif maupun kuantitatif dari berbagai aspek yang berhubungan dengan kinerja perbankan dari segala sisi sebagai upaya meningkatkan kinerja bank.
Arti  Penting  Penilaian  Kesehatan menurut  Kasmir  adalah  sebagai  berikut.  “Penilaian  kesehatan  bank amat  penting  disebabkan  karena  bank  mengelola  dana  masyarakat  yang  dipercayakan  kepada  bank. Masyarakat pemilik dana dapat kapan saja menarik dana yang dimilikinya setiap saat dan bank harus sanggup mengembalikan  dana  yang  dipakainya  jika  ingin  tetap  dpercaya  oleh  nasabah.  Penilaian  kesehatan  bank bertujuan untuk menentukan apakah bank tersebut dalam kondisi sehat, cukup sehat, kurang sehat atau tidak sehat.  Bagi  bank  yang  sehat  agar  tetap  mempertahankan  kesehatannya,  sedangkan  bank  yang  sakit  untuk segera mengobati penyakitnya” Kasm ir, 2002: 41.
Selain itu, kondisi kesehatan bank yang baik akan meningkatkan kepercayaan masyarakat bahwa bank sebagai tempat yang aman dan menguntungkan untuk menyimpan hartanya sedangkan bank mempercayakan sejumlah dananya untuk diolah dan dikembalikan pada waktunya Prastyananta, dkk (2016).

## Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Dengan Metode RGEC

## Risk Profile
Risk  Profile adalah  penilaian  yang  dilakukan  terhadap  Risiko  inheren  dan  kualitas  penerapan Manajemen  Risiko  pada  aktivitas  operasional  yang  dilakukan  oleh  bank.  Ada  delapan  jenis  risiko  yang  wajib dinilai.  Adapun  kedelapan  jenis  risiko  tersebut  adalah  Risiko  Kredit,  Risiko  Pasar,  Risiko  Operasional,  Risiko Likuiditas, Risiko Hukum, Risiko Stratejik, Risiko Kepatuhan, dan Risiko Reputasi.
Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia No.13/1/PBI/2011 Pasal 7 ayat 1 penilaian terhadap faktor profil risiko adalah penilaian yang dilakukan terhadap risiko inheren dan kualitas penerapan manajemen risiko dalam operasional  Bank  yang  dilakukan  terhadap  8  (delapan)  risiko  antara  lain:  risiko  kredit,  risiko  pasar,  risiko likuiditas, risiko operasional, risiko hukum, risiko stratejik, risiko kepatuhan, risiko reputasi. Pada penelitian ini, ada dua indikator yang digunakan untuk meneliti Profil Risiko antara Lain Non Performing Loan/Non Performing Financing  ( (NPL/NPF)  dan Loan  to  Deposit  Ratio/Financing  to  Deposit  Ratio (LDR/FDR).  Alasan  peneliti menggunakan  kedua  rasio  ini  karena  data  yang akan  digunakan  oleh  peneliti  merupakan  data  sekunder  dan merupakan  penelitian  deskriptif  kuantitatif  sehingga  pada  data  Risiko  Operasional,  Risiko  Hukum,  Risiko Stratejik, dan Risiko Kepatuhan, dan Risiko Reputasi tidak dapat dilakukan.
Berdasarkan surat edaran Bank Indonesia no. 3/30 dpnp tanggal 14 Desember 2001, kredit bermasalah (NPL)  diukur  dengan  rasio  yang  membandingkan  kredit  macet  dengan  total  kredit  yang  disalurkan.  Menurut (Silaban,  2017),  nilai  NPL  yang  tinggi  akan  memperbesar  biaya  dan  berpotensi  menimbulkan  kerugian  bank. Brown  dan  Moles  (2014)  (Silaban,  2017)  mendefinisikan  risiko  kredit  sebagai  risiko  yang  terkait  dengan
pinjaman;  bank  meminjamkan  kepada  peminjam  dan  biasanya  membebankan  biaya  terhadapnya.  Bank mendistribusikan keuangannya kembali dalam bentuk hutang kepada para peminjam, dan harus dibayar kembali oleh distributor. Akan tetapi, tidak ada jaminan berupa fakta bahwa jumlah tersebut akan dibayar oleh peminjam dan risiko gagal bayar selalu ada jika bank memberikan pinjaman.
(Sukarno dan Syaichu, 2006) berpendapat b ahwa Loan  Deposit  Ratio  (LDR) adalah  rasio  yang menunjukkan tingkat  likuiditas  bank.  Sumber  dana  masa  kini  dan  masa yang  akan  datang serta  ketersediaan dana  pada  bank  dapat  dilihat  melalui  rasio  likuiditas  sehingga  tingkat  LDR  dapat  menunjukkan  adanya  risiko likuiditas.

## Good Corporate Governance (GCG)
Menurut  Nasution  dan  Setiawan  (2007)  (Mandasari,  2015) Good  Corporate  Governance merupakan konsep  yang  dilakukan  untuk  melakukan  peningkatan  kinerja  perusahaan  melalui supervise atau  monitoring kinerja  manajemen  dan  menjamin  akuntabilitas  manajemen  terhadap stakeholder yang  didasarkan  pada kerangka  peraturan.  Sedangkan  dalam  (Dewi,  2018),  ada  tiga  aspek  utama  yang  dilakukan  dalam  penilaian dengan pendekatan RGEC yaitu Governance Structure, Governance Process, dan Governance Output .
Faktor Rentabilitas
Lestari, (2020)berpendapat bahwa tolak ukur untuk menilai tingkat Kesehatan bank adalah kemampuan bank  dalam  memperoleh  laba.  Jika  dalam  kegiatan  operasionalnya  bank  selalu  mengalami  kerugian  yang mengakibatkan  modal  dari  bank  tersebut  termakan,  maka  bank  dikatakan  tidak  sehat  (Andrianto  dan Firmansyah,  2019:387)  (Lestari,  2020).  Menurut  Ratnawati  dan  Awalina  (2020),  Rasio  Rentabilitas  adalah kemampuan dari suatu perusahaan untuk menghasilkan laba atau keuntungan dari modal perusahaan tersebut. Rasio rentabilitas yang digunakan dalam penelitian ini adalah rasio BOPO.
Haryanto  dan  Widyarti  (2017)  Rasio  BOPO  menunjukkan  efisiensi  bank  dalam  menjalankan  usaha pokoknya terutama kredit, dimana bunga kredit menjadi pendapatan terbesar perbankan. Dalam penelitian yang dilakukan oleh Prasanjaya dan Ramantha (2013), rasio BOPO digunakan untuk mengukur efisiensi operasional bank,  dengan  membandingkan  biaya  operasional  terhadap  pendapatan  operasional.  Menurut  Prasanjaya  dan Ramantha  (2013),  biaya  operasional  merupakan biaya  yang  dikeluarkan  oleh  pihak  bank  dalam  menjalankan aktivitasnya seharihari meliputi: biaya gaji, biaya pemasaran, biaya bunga. Sedangkan pendapatan operasional merupakan pendapatan yang diterima oleh pihak bank yang diperoleh melalui penyaluran kredit dalam bentuk suku bunga. Dari penelitian Bank Indonesia menetapkan besarnya rasio BOPO tidak melebihi 90 persen, apabila melebihi 90 persen, maka bank tersebut dikategorikan tidak efisien.

## Faktor Likuiditas
Menurut  Puspitasari,  dkk  (2021)  rasio  kecukupan  modal  (CAR)  adalah  ukuran  dari  modal  yang  tersedia bank  dinyatakan  sebagai  persentase  dari  eksposur  kredit  tertimbang  menurut  risiko  bank.  Rasio  kecukupan modal, juga dikenal sebagai aset tertimbang modal terhadap risiko rasio (CRAR), digunakan untuk melindungi deposan serta mempromosikan stabilitas dan efisiensi sistem keuangan di sekitar dunia (Puspitasari dkk., 2021). Terdapat  dua  jenis  modal  yang  dapat  diukur:  modal  tingkat  1,  yang  dapat  menyerap  kerugian  tanpa  bank diharuskan  untuk  menghentikan  perdagangan,  dan  modal  tingkat  2,  yang  dapat  menyerap  kerugian  bila  ada peristiwa penutupan sehinga dapat memberikan tingkat yang lebih rendah dari perlindungan kepada deposan.

## Hipotesis Penelitian
Penilaian faktor Risk Profile yang diatur dalam Surat Edaran menjelaskan ada delapan risiko yang dihitung. Namun,  dalam  penelitian  dengan  pendekatan  kuantitatif,  risiko  yang  dapat  diukur  dengan  laporan  keuangan adalah  risiko  kredit  dengan  menggunakan Non Performing  Loan ( NPL )  dan Loan  Deposit  Ratio (LDR). Rasio Non-Performing  Loan menunjukkan  kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengelola  kredit  bermasalah  yang diberikan oleh bank.
Berdasarkan surat edaran Bank Indonesia no. 3/30 dpnp tanggal 14 Desember 2001, kredit bermasalah (NPL)  diukur  dengan  rasio  yang  membandingkan  kredit  macet  dengan  total  kredit  yang  disalurkan.  Menurut
(Silaban,  2017),  nilai  NPL  yang  tinggi  akan  memperbesar  biaya  dan  berpotensi  menimbulkan  kerugian  bank. Brown  dan  Moles  (2014)  (Silaban,  2017)  mendefinisikan  risiko  kredit  sebagai  risiko  yang  terkait  dengan pinjaman;  bank  meminjamkan  kepada  peminjam  dan  biasanya  membebankan  biaya  terhadapnya.  Bank mendistribusikan keuangannya kembali dalam bentuk hutang kepada para peminjam, dan harus dibayar kembali oleh distributor. Akan tetapi, tidak ada jaminan berupa fakta bahwa jumlah tersebut akan dibayar oleh peminjam dan risiko gagal bayar selalu ada jika bank memberikan pinjaman.
Ha 1 :  Adanya  perbedaan  tingkat  kesehatan  antara  Bank  BUMN  dan  Bank  BUMD  ditinjau  dari  Faktor Risk Profile menggunakan Rasio Non Performing Loan ( NPL )
LDR ( Loan to Deposit Ratio ) adalah rasio yang digunakan untuk mengukur komposisi jumlah kredit yang diberikan  dibandingkan  dengan  jumlah  dana  masyarakat  dan  modal  sendiri  yang  digunakan.  Semakin  tinggi rasio tersebut memberikan indikasi semakin rendah kemampuan likuiditas bank yang bersangkutan.
Ha 2 : Adanya perbedaan tingkat kesehatan antara Bank BUMN dan Bank BUMD ditinjau dari Faktor Risk Profile menggunakan Rasio Ratio ( LDR ).
Berdasarkan  ketetapan  Bank  Indonesia  yang  disajikan  dalam  Laporan  Pengawasan  Bank  (2012:36): “ governance structure mencakup pelaksanaan tugas dan tanggung jawab Dewan Komisaris dan Dewan Direksi serta  kelengkapan  dan  pelaksanaan  tugas  komite.  Cakupan Governance  process meliputi  fungsi  kepatuhan bank,  penanganan  benturan  kepentingan,  penerapan  fungsi  audit  intern  dan  ekstern    dll.  Aspek  terakhir governance output  terdiri  dari  transparansi  kondisi  keuangan  dan  non  keuangan,  laporan  pelaksanaan  GCG yang memenuhi prinsip Transparancy , Accountability , Responsibility , Indepedency , dan Fairness (TARIF)”. Ha 3 : Adanya perbedaan tingkat kesehatan antara Bank BUMN dan Bank BUMD ditinjau dari Faktor Good Corporate Governance menggunakan Self Assesment
Menurut  Prasanjaya  dan  Ramantha  (2013),  biaya  operasional  merupakan  biaya  yang  dikeluarkan  oleh pihak  bank  dalam  menjalankan  aktivitasnya  seharihari  meliputi:  biaya  gaji,  biaya  pemasaran,  biaya  bunga. Sedangkan  pendapatan  operasional  merupakan  pendapatan  yang  diterima  oleh  pihak  bank  yang  diperoleh melalui penyaluran kredit dalam bentuk suku bunga.
Ha 4 :  Adanya  perbedaan  tingkat  kesehatan  antara  Bank  BUMN  dan  Bank  BUMD  ditinjau  dari  Faktor Earnings menggunakan Rasio Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)
Menurut  Puspitasari,  dkk  (2021),  rasio kecukupan  modal  (CAR)  adalah  ukuran  dari modal  yang  tersedia bank  dinyatakan  sebagai  persentase  dari  eksposur  kredit  tertimbang  menurut  risiko  bank.  Rasio  kecukupan modal, juga dikenal sebagai aset tertimbang modal terhadap risiko rasio (CRAR), digunakan untuk melindungi deposan serta mempromosikan stabilitas dan efisiensi sistem keuangan di sekitar dunia (Puspitasari dkk., 2021).
Ha 5 : Adanya perbedaan tingkat kesehatan antara Bank BUMN dan Bank BUMD ditinjau dari Faktor Capital menggunakan Rasio Capital AdequacyRatio ( CAR ).

## Metodologi Penelitian
Populasi dan Sampel

## Populasi
Populasi  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah Bank  BUMN  dan  Bank  BUMD dalam periode waktu Tahun 2019-2021.
Sampel Dalam  prosesnya,  pengambilan  sampel  harus  dapat  menghasilkan  sampel  yang  akurat  dan  tepat sehingga  dapat  memberikan  kesimpulan  penelitian  yang  diharapkan.  Pada  penelitian  ini,  Teknik  pengambilan sampel  yang  digunakan  adalah  teknik purposive  sampling .Teknik purposive  sampling merupakan  teknik pengambilan sampel dari sebuah populasi menggunakan kriteria tertentu.Teknik purposive sampling merupakan
teknik  pengambilan  sampel  dari  populasi  dengan  menggunakan  kriteria  tertentu  (Kurniawan  dan  Scorpianti, 2019). Adapun kriteria sampel dalam penelitian ini adalah:
1. Bank  BUMN  dan  Bank  BUMD  yang mempublikasikan Laporan  Tahunannya  secara  berturut- turut selama periode tahun 2019-2021
2. Bank  BUMN  dan  Bank  BUMD  peraih  3rd  Indonesia  Top  Bank  Award  2022  berdasarkan Kelompok Modal Bank Inti (KBMI) 1- 4 yang diberikan oleh The Iconomics .
3. Mempunyai  laporan  keuangan  tahunan  sesuai  dengan  data  yang  diperlukan  dalam  variabel penelitian
Prosedur pengambilan sampel dalam penelitian ini disajikan dalam tabel :
Tabel 1.1. Kriteria Pengambilan Sampel Penelitian No. Kriteria Pengambilan Sampel Jumlah 1. 2. 3. Bank  BUMN  dan  Bank  BUMD  yang  mempublikasikan Laporan  Tahunannya  secara  berturut-turut  selama  periode tahun 2019-2021 Bank  BUMN  dan  Bank  BUMD  yang  tidak  termasuk  peraih 3rd  Indonesia  Top  Bank  Award  2022  berdasarkan Kelompok Modal  Bank  Inti  (KBMI)  1-4  yang  diberikan oleh The Iconomics. Laporan  Keuangan  Bank  BUMN  dan  Bank  BUMD  yang tidak  memiliki  data  sesuai  kriteria  yang  dibutuhkan  peneliti terkait variabel penelitian. 31 (7) (16) Jumlah Sampel 8 Total Observasi 24

## Variabel Penelitian
Penelitian  ini  hanya  melibatkan  variabel  bebas  ( independent  variable ),  yaitu  variabel  yang  tidak dipengaruhi  oleh  variabel  lain.  Variabel  yang  diuji  dalam  penelitian  ini  dengan  menggunakan   metode  RGEC yang terdiri Risk Profile , Good Corporate Governance, Earnings , dan Capital dengan penilaian 1 sampai 5 srerta variabel terikat yakni tingkat kesehatan bank

## Hasil Penelitian Dan Pembahasan

## Analisis Statistik Deskriptif
Statistik  deskriptif  merupakan  teknik  analisis  yang  menggambarkan  atau  mendeskripsikan  data penelitian  dilihat  dari  nilai  minimum,  maksimum,  rata-rata  (mean),  standar  deviasi,  sum,  range,  kurtosis,  dan kemencengan distribusi (Ghozali, 2018). Karakteristik penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah nilai minimum, maksimum, rata-rata ( mean ) dan standar deviasi.

## Tabel 1.2 Hasil Uji Statistik Deskriptif
NPL Bank BUMN NPL Bank BUMD LDR Bank BUMN LDR Bank BUMD GCG Bank BUMN GCG Bank BUMD BOPO Bank BUMN BOPO Bank BUMD Mean 3.3567 2.5917 89.4483 84.4917 1.75 2.1667 80.5883 75.155 Min 2.30 1.62 79.70 67.07 1.00 2.00 67.26 69.95 Max 4.78 3.52 113.5 100.33 2.00 3.00 98.12 81.99
Tabel diatas menunjukkan bahwa  bank  BUMN memiliki rata-rata NPL, LDR, dan  BOPO yang lebih tinggi dibandingkan  bank  BUMD. Namun pada variabel GCG  dan  CAR bank BUMD memiliki rata-rata yang lebih tinggi dibandingkan  bank  BUMN. Dari analisis deskriptif ini terlihat bahwa variabel NPL, GCG, BOPO, dan CAR  pada  bank  BUMD  lebih  baik  dibandingkan  dengan  bank  BUMN.  Sedangkan    variabel  GCG  pada  bank BUMN lebih baik dibandingkan dengan bank  BUMD.

## Uji Normalitas
Uji normalitas digunakan untuk mengetahui apakah populasi data berdistribusi normal  atau tidak. Uji ini biasanya digunakan untuk mengukur data  berskala ordinal, interval ataupun rasio. Jika analisis menggunakan metode  parametric,  maka  persyaratan  normalitas  harus  terpenuhi  yaitu  data  berasal  dari  distribusi  yang normal.Jika  data  tidak  berdistribusi  normal,  atau  jumlah  sampel  sedikit  dan  jenis  data  adalah  nominal  atau ordinal maka metode yang digunakan adalah statistik non parametrik.
Dasar pengambilan keputusan dalam uji normalitas data yaitu:
1. Jika nilai signifikansi < 0,05, maka data berdistribusi tidak normal
2. Jika nilai signifikansi > 0,05, maka data berdistribusi normal
Tabel 1.3 Hasil Uji Normalitas Tests of Normality Jenis Bank Kolmogorov-Smirnov a Shapiro-Wilk Statistic Df Sig. Statistic Df Sig. NPL Bank BUMN .133 12 .200 * .943 12 .537 Bank BUMD .133 12 .200 * .960 12 .786 LDR Bank BUMN .177 12 .200 * .855 12 .042 Bank BUMD .118 12 .200 * .961 12 .793 GCG Bank BUMN .460 12 .000 .552 12 .000 Bank BUMD .499 12 .000 .465 12 .000 BOPO  Bank BUMN .143 12 .200 * .933 12 .417 Bank BUMD .190 12 .200 * .894 12 .132 CAR Bank BUMN .203 12 .186 .920 12 .288 Bank BUMD .159 12 .200 * .940 12 .492
Berdasarkan hasil  uji  normalitas  data  dengan  Shapiro-Wilk  untuk kelima  variabel  dalam  penelitian  ini terdapat  2  variabel  yang  tidak  berdistribusi  normal  yakni    variabel  LDR,  dan  GCG.  Namun  3  variabel  lainnya yakni  variabel  NPL,  BOPO  dan  CAR  berdistribusi  normal.  Maka  dapat  disimpulkan  bahwa  data  yang  yang
berdistribusi normal akan menggunakan uji Independent T Test sedangkan data yang berdistribusi tidak normal akan menggunakan uji Mann Whitney U .

## Uji Independent T Test
Metode parametric Independent Sample t-test merupakan metode statistic yang diterapkann pada data yang berdistribusi normal Independent Sample t-test digunakan untuk mengetahui ada tidaknya perbedaan rata- rata  antara  dua  kelompok  sampel yang  tidak  berhubungan  dimana  jika  signifikasi  0,05 maka  Ho  gagal  ditolak dan  jika  signifikasi<  0,05  maka  Ho  ditolak  (Priyatno,2010).  Menurut  Priyatno  (2010),  sebelum  dilakukan Independent Sample t-test sebelumnya dilakukan uji kesamaan varian (homogenitas) dengan uji F atau F test ( Levene's  Test ),  artinya  jika  varian  sama,  maka  uji  t  atau Independent  Sample  t-test menggunakan Equal  V. Ariances  Assumed (diasumsikan  varian  sama)  dan  jika  varian  berbeda  mengunakan Equal  Variances  Not Assumed (diasumsikan varian berbeda).
Tabel 1.4. Hasil Uji Independent T Test
Levene's Test for Equality of Variances t-test for Equality of Means F Sig. T Df Sig. (2- tailed) Mean Difference Std. Error Difference 95% Confidence Interval of the Difference Lower Upper NPL Equal variances assumed 2.381 .137 2.656 22 .014 .76500 .28800 .16773 1.36227 Equal variances not assumed 2.656 19.742 .015 .76500 .28800 .16375 1.36625 BOPO Equal variances assumed 7.473 .012 1.647 22 .114 5.43333 3.29802 -1.40635 12.27301 Equal variances not assumed 1.647 14.740 .121 5.43333 3.29802 -1.60707 12.47373 CAR Equal variances assumed 5.036 .035 -2.649 22 .015 -3.16583 1.19531 -5.64475 -.68692 Equal variances not assumed -2.649 18.829 .016 -3.16583 1.19531 -5.66918 -.66249
Berdasarkan  tabel  diatas  dilihat  dari  nilai  signifikan  (2-tailed)  bank  BUMN  dan  bank  BUMD  dengan variabel  NPL  dan variabel  CAR  <  0,05  yang  mana  dapat  diartikan  bahwa terdapat  perbedaan  yang  signifikan antara variabel NPL dan variabel CAR pada bank BUMN dan bank BUMD. Sedangkan pada variabel BOPO > 0,05 yang  mana  dapat  diartikan bahwa  tidak  terdapat  perbedaan  yang  signifikan  antara  variabel  BOPO  pada bank BUMN dan bank BUMD
Uji Mann Whitney U Uji Mann Whitney U digunakan untuk menguji dua variabel yang tidak berpasangan yang apabila data yang digunakan tidak berdistribusi normal.Pengambilan keputusan untuk uji Mann-Whitney (U Test) ditentukan berdasarkan nilai asymp.sig, apabila nilai Asymp. Sig lebih besar atau sama dengan dari 0,05 (Sig.> 0,05) maka tidak terdapat perbedaan tingkat kesehatan. Sebaliknya apabila nilai asymp. Sig lebih kecil dari 0,05 (Sig.< 0,05) maka terdapat perbedaan tingkat kesehatan. Hasil uji beda dalam penelitian ini adalah sebagai berikut :
Tabel 1.7. Hasil Uji Mann Whitney U LDR GCG Mann-Whitney U 58.000 45.000 Wilcoxon W 136.000 123.000 Z -.808 -2.200 Asymp. Sig. (2-tailed) .419 .028 Exact Sig. [2*(1-tailed Sig.)] .443 b .128 b
Berdasarkan tabel diatas dilihat dari nilai signifikan Asymp. Sig. (2-tailed) bank BUMN dan bank BUMD dengan variabel LDR > 0,05 yang mana dapat diartikan bahwa tidak terdapat perbedaan yang signifikan antara variabel LDR pada bank BUMN dan bank BUMD. Namun pada variabel GCG < 0,05 yang mana dapat diartikan bahwa terdapat perbedaan yang signifikan antara variabel GCG pada bank BUMN dan bank BUMD.

## Kesimpulan
Berdasarkan hasil uji normalitas, uji Independent T test serta uji mann whitney u maka diperoleh hasil terdapat  perbedaan  tingkat  kesehatan  bank  dengan  menggunakan  metode  RGEC  jika  ditinjau  dari  aspek LDR,GCG, dan CAR antara Bank BUMN dan Bank BUMD. Namun  jika ditinjau dari aspek NPL dan BOPO maka diperoleh hasil tidak terdapat perbedaan tingkat kesehatan bank antara Bank BUMN dan Bank BUMD.
Rincian  hasil  perbandingan  tingkat  kesehatan  bank  dengan  menggunakan  metode  RGEC  sebagai berikut :
1) Non Performing Loan (NPL)
Terdapat perbedaan tingkat kesehatan bank antara Bank BUMN dan Bank BUMD ditinjau dari aspek Non  Performing  Loan (NPL).  Namun  jika  dilihat  dari  nilai  rata-rata  uji  statistic  deskriptif,  maka dapat  disimpulkan bahwa  Bank  BUMD  lebih  baik  dalam  risiko  kredit  karena memiliki  rasio  NPL  yang paling rendah kemudian disusul oleh bank BUMN. Bank BUMD lebih baik dalam mengelola manajemen risiko dalam perusahaan dengan prinsip kehati-hatian dalam pemberian kredit dan mampu mengelola secara  efektif  terhadap  risiko  kredit  bermasalah  atau  macet  dibandingkan  Bank  BUMN.  Namun Berdasarkan ketentuan Bank Indonesia dalam penilaian NPL Bank BUMN dan Bank BUMD termasuk pada predikat Sehat.
Sedangkan  untuk Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  didapatkan  hasil  bahwa  tidak  terdapat perbedaan Bank  BUMN  dan  Bank  BUMD.  Dimana  Bank  BUMD memiliki  tingat kesehatan  yang  lebih baik  kemudian  di  ikuti  oleh  bank  BUMN  karena Bank  BUMD  memiliki  tingkat  kesehatan  yang  paling rendah. Rasio LDR pada Bank BUMD lebih unggul karena dalam menyalurkan dana  Bank BUMD lebih mempermudah  dan untuk menghimpun dana Bank BUMD memberikan bunga yang sangat bersaing. Namun  berdasarkan  ketentuan  Bank  Indonesia  dalam  penilaian  LDR  Bank  BUMN  termasuk  pada predikat Cukup Sehat.
2) Good Corporate Governance (GCG) Terdapat perbedaan tingkat kesehatan bank antara Bank BUMN dan Bank BUMD ditinjau dari aspek Good Corporate Governance (GCG).Dimana Bank BUMN lebih baik dalam GCG karena memiliki rasio  GCG  yang  paling  rendah  kemudian  disusul  oleh  bank  BUMD.  Bank  BUMN  memiliki  nilai  GCG lebih  baik  daripada  Bank  BUMD  karena  semakin  kecil  nilai    GCG  maka  kualitas  manajemen  dalam menjalankan operasional bank sangat baik sehingga bank bisa mendapatkan keuntungan. Bank BUMN lebih  baik  dalam  memisahkan  antara  kepemilikan  dan  pengelolaan  perusahaan  yang  memberikan kewenangan  pada  direksi  untuk  memngurus  perusahaan,  seperti  mengelola  dana  dan  mengambil keputusan perusahaan atas nama pemilik perusahaan. Namun berdasarkan ketentuan Bank Indonesia
dalam GCG Bank BUMD termasuk pada predikat Sehat sehingga diketahui bahwa kedua bank tersebut telah memenuhi prinsip-prinsip yang berlaku dengan baik.
3) Beban Operasional Pendapatan Operasional(BOPO) Tidak terdapat perbedaan tingkat kesehatan bank antara Bank BUMN dan Bank BUMD ditinjau dari  aspek  Beban  Operasional  Pendapatan  Operasional  (BOPO).  Hal  ini  dikarenakan  pada  variabel BOPO terlihat bahwa rata-rata BOPO Bank BUMN dan Bank BUMD tidaklah jauh berbeda.  Namun jika dilihat  dari  nilai  rata-rata  uji  statistic  deskriptif,  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  Bank  BUMD  memiliki nilai  BOPO  lebih  baik  daripada Bank  BUMN  karena semakin  tinggi  nilai  BOPO maka  akan semakin tidak  efisien  dalam  pengelolaan  biaya  operasionalnya.  Bank  BUMD  menunjukan  bahwa  pendapatan operasional  yang  diterima  lebih  besar  dibandingkan  dengan  biaya  operasional  yang  dikeluarkan.  Itu artinya,  bank  mampu  mengelola  pendapatan  dan  menggunakan  biaya  secara  efisiensi.  Namun Berdasarkan ketentuan Bank Indonesia dalam penilaian BOPO Bank BUMN dan Bank BUMD termasuk pada  predikat  Sangat  Sehat  yang  berati  bahwa  kedua  bank  ini  mampu  mengelola  pendapatan  dan menggunakan biaya secara efisiensi sesuaii dengan ketentuan yang berlaku.
4) Capital Adequacy Ratio (CAR)
Terdapat perbedaan tingkat kesehatan bank antara Bank BUMN dan Bank BUMD ditinjau dari aspek Capital Adequacy Ratio (CAR). Dimana Bank BUMD lebih baik dalam CAR karena memiliki rasio GCG  yang  paling  tinggi  kemudian  disusul  oleh  bank  BUMN.  Bank  BUMD  lebih  mampu  membiayai kegiatan operasionalnya dibandingkan Bank BUMN dikarenakan Bank BUMD memiliki nilai CAR lebih baik  daripada  Bank  BUMN  karena  semakin  tinggi  nilai  CAR  semakin  kuat  kemampuan  permodalan bank.  Bank  BUMD  lebih  mampu  membiayai  kegiatan  operasionalnya  dibandingkan  Bank  BUMN dikarenakan  Bank  BUMD  memiliki  peranan  strategis  dalam  mendorong  perekonomian  daerah  dan wilayah  daerah.  Peran  nyata  Bank  BUMD  dalam  pembangunan  daerah  ditunjukkan  dengan kepercayaan pemerintah daerah terhadap Bank BUMD sebagai penghimpun utama dana pemerintah, khususnya dana-dana yang disalurkan oleh pemerintah daerah, seperti gaji Pegawai Negeri Sipil pada Pemerintah  Daerah,  dana  cadangan  pensiun  PNS  Pemda,  hingga  bantuan  dana  beasiswa  bagi masyarakat tidak mampu. Besarnya peran Bank BUMD terhadap pengelolaan perekonomian daerah ini menjadi  faktor  fundamental  peran  Bank  BUMD  sebagai  agen  pembangunan daerah.  Selain  itu,  Bank BUMD  dikatakan  memiliki  keunggulan  lokasi  dibandingkan  dengan  kelompok  bank  lainnya  karena sudah  terlebih  dahulu  beroperasi  serta  lebih  memahami  dan  menguasai  medan  bisnis  di  daerahnya masing-masing.  Keunggulan ini  merupakan potensi  Bank  BUMD  untuk menggerakkan perekonomian daerah melalui pemberdayaan Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah (UMKM) di daerah, serta penyaluran kredit  ke  sektor-sektor  ekonomi  yang  9  produktif.  Peningkatan  peran  setelah  pelaksanaan  otonomi daerah  inilah  sehingga  BPD  mengalami  perkembangan  yang  sangat  pesat.  Perkembangan  ini  dapat dilihat dari total aset yang dimiliki Bank BUMD, Dana Pihak Ketiga (DPK) yang terhimpun, jumlah kredit yang  disalurkan,  dan  laba  tahun  berjalan.  Adanya  peningkatan  laba  yang  dimiliki  bank,  akan memengaruhi modal yang dimiliknya dan dapat meningkatkan nilai rasio Capital Adequacy Ratio (CAR). Namun berdasarkan ketentuan  Bank Indonesia  dalam  penilaian  CAR  Bank  BUMD  termasuk pada  predikat  Sangat  Sehat  yang  berati  bahwa  kedua  bank  ini  mampu  membiayai  kegiatan operasionalnya.
5) Analisis perbandingan tingkat kesehatan bank dengan metode RGEC pada Bank BUMN dan Bank  BUMD  menunjukkan  bahwa  tingkat  kesehatan  bank  pada  Rasio  NPL,  LDR,  BOPO  dan  CAR diungguli  oleh  Bank  BUMD  sedangkan  rasio  GCG  diungguli  oleh  bank  BUMN.  Dimana  dapat disimpulkan  bahwa  kelompok  Bank  BUMD  memiliki  lebih  banyak  aspek  keunggulan  dibandingkan dengan kelompok Bank BUMN.

## Referensi
Dewi,  M.  (2018).  Analisis  tingkat  kesehatan  bank  dengan  menggunakan  pendekatan  RGEC  (studi  pada  PT.
Bank Rakyat Indonesia periode 2013-2017). Niagawan , 7 (3), 125 – 143. www.ir-bri.com
Haryanto,  S.  B.,  &  Widyarti,  E.  T.  (2017).  Analisis  Pengaruh  NIM,  NPL,  BOPO,  BI  Rate  dan  CAR  Terhadap Penyaluran Kredit Bank Umum Go Public Periode 2012-2016. Journal of Management , 6 (4), 1 – 11.
Lestari. (2020). ANALISIS KOMPARATIF KINERJA KEUANGAN PERBANKAN DI INDONESIA DAN MALAYSIA DENGAN  METODE  CAMELS  (Studi  pada  3  Bank  Umum  d i  Indonesia  ….  5(2),  175– 193. http://eprints.stiei-kayutangi-bjm.ac.id/1113/.  (2020). ANALISIS  KOMPARATIF  KINERJA  KEUANGAN PERBANKAN DI INDONESIA DAN MALAYSIA DENGAN METODE CAMELS (Studi pada 3 Bank Umum di Indonesia … . 5 (2), 175 – 193. http://eprints.stiei-kayutangi-bjm.ac.id/1113/
Mandasari, J. (2015). Analisis Kinerja Keuangan dengan Pendekatan Metode RGEC pada Bank BUMN Periode 2012-2013. Jurnal Administrasi Bisnis , 3 (2), 363 – 374.
Prasanjaya,  A.  A.  Y.,  &  Ramantha,  I.  W.  (2013).  Related  papers  PROFITABILITAS  BANK  DI  INDONESIA DENGAN MET ODE RISK BASED BANK RAT ING PADA EMI…. 230– 245.
Prastyananta,  F.,  Saifi,  M.,  &  NP,  M.  G.  W.  E.  (2016).  ANALISIS  PENGGUNAAN  METODE  RGEC  (RISK PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, EARNING, CAPITAL) UNTUK MENGETAHUI TINGKAT KESEHATAN  BANK  (Studi  Pada  Bank  Umum  Yang  Terdaftar  Di  BEI  Periode  2012-2014). Jurnal Administrasi Bisnis , 35 (2), 68 – 76.
Puspitasari, E., Sudiyatno, B., Hartoto, W. E., & Widati, L. W. (2021). Net Interest Margin and Return on Assets: A  Case  Study  in  Indonesia. Journal  of  Asian  Finance,  Economics  and  Business , 8 (4),  727 – 734. https://doi.org/10.13106/jafeb.2021.vol8.no4.0727
Ratnawati,  Y.,  &  Awalina,  P.  (2020).  Pengaruh  Manajemen  Laba  Dan  Kinerja  Keuangan  Terhadap  Peringkat Obligasi  (Studi  Kasus  Pada  Lembaga  Keuangan  Perbankan  Di  Bursa  Efek  Indonesia). Jca  (Jurnal Cendekia Akuntansi) , 1 (1), 18. https://doi.org/10.32503/akuntansi.v1i1.1062
Silaban,  P.  (2017).  The  Effect  of  Capital  Adequacy  Ratio,  Net  Interest  Margin  and  Non-Performing  Loans  on Bank Profitability: The Case of Indonesia. International Journal of Economics and Business Administration , V (Issue 3), 58 – 69. https://doi.org/10.35808/ijeba/135
Sukarno,  K.  W.,  &  Syaichu,  M.  (2006).  Analisis  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Kinerja  Bank  Umum  Di Indonesia. Jurnal Studi Manajemen & Organisasi , 3 (2003), 46 – 58.