## Implementasi Manajemen Risiko Untuk Kredit Macet Konsumtif Di Bank Mandiri Kantor Cabang Jakarta Mampang Prapatan
Hardiyati Kartini Hasibuan 1 , Ai Annisa Utami 2 , Khoirul Umam 3 Universitas Indraprasta PGRI Jakarta 1,2,3

## Abstract
The rapid development of the banking industry with the increasing complexity of bank business activities and increasing credit exposure, will accelerate rapidly. The bank collects funds from additional funds and distributes funds in the form of loans or  funds  to  the  people  in  need,  both  for  working  capital  and  consumption investments. Increasingly tight competition also occurs between banks with each other. Among them by issuing or launching financial services products with various types and interest rates. This research is a qualitative research by following a study conducted over a period of 1 year, describing the risk management process carried out  by  one  of  the  branches  of  Bank  Mandiri  in  Mampang  Prapatan  Jakarta,  a method  of  data  collection  conducted  through  observation,  interviews,  and comparative  studies  of  respondents  who  comprise  from  4  people  who  included employees  from  Micro  Banking  Managers,  Micro  Credit  Analysts,  Micro  Credit Sales,  and  sub-branch  managers.  The  sampling  technique  used  is  purposive sampling. The results of the research that show the risks involved in the Micro Bank Mandiri  Branch  Mampang  Prapatan  have  implemented  risk  management  in accordance with BI regulations No.11 / 25 / PBI / 2009 and regulations made by the Directors of PT. Bank Mandiri, called the KPKD or Credit Policy. However, the application of risk management has not been carried out maximally.
Keywords : Risk Management, NPL, Bad Credit .

## 1.Pendahuluan
PT.  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk  merupakan  Badan  Usaha  Milik  Negara yang bergerak dibidang keuangan (perbankan). Selama tahun 2007 sampai dengan tahun 2014, PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk telah meraih beragam penghargaan dari  berbagai  lembaga,  baik  dalam  negeri  maupun  luar  negeri.  Penghargaan- penghargaan  tersebut  mencerminkan  kepercayaan  masyarakat  kepada  PT.  Bank Mandiri  (Persero)  Tbk.  Dimana  Visi  dari  Bank  Mandiri  ini  adalah  menjadi Lembaga Keuangan Indonesia yang paling dikagumi dan selalu progresif. Misinya yang utama yaitu melayani seluruh nasabah dengan standar layanan internasional melalui penyediaan solusi keuangan yang inovatif mewujudkan pertumbuhan dan
Corresponding Author Nama :Khoirul Umam Email : khoirulumam77@yahoo.com
.
keuntungan  yang  berkesinambungan.  Menjalankan  proses  pemberian  kredit  yang memperhatikan penerapan manajemen risiko.
Kredit  atau  pembiayaan  yang  diberikan  oleh  bank  tentunya  mengandung risiko,  sehingga  dengan  demikian  dalam  pelaksanaannya  bank  harus memperhatikan  asas  –  asas  perkreditan  yang  sehat.  Sebelum  memberikan  kredit, pihak  bank  harus  yakin  bahwa  debitur  dapat  dipercaya  sehingga  bank  harus melakukan  penilaian  atau  analisis  kredit. Di  Bank  Mandiri  biasanya  kegiatan  ini dikerjakan oleh MKA (Mikro Kredit Analis). MKA melakukan analisis agar dapat meyakini bahwa bank tidak akan mengalami kerugian dikemudian hari. Salah satu risiko  yang  dihadapi  oleh  bank  adalah  risiko  tidak  terbayarnya  kredit  yang  telah diberikan kepada debitur atau disebut dengan risiko kredit.
Risiko  dan  lembaga  keuangan  merupakan  dua  hal  yang  tidak  dapat dipisahkan satu sama lainnya, karena tanpa adanya keberanian untuk mengambil risiko  maka  tidak  akan  pernah  ada  lembaga  keuangan.  Hal  ini  dapat  dipahami karena  setiap  usaha  maupun  kegiatan  yang  dilakukan  dapat  dipastikan  akan memiliki  suatu  risiko,  baik  risiko  yang  dapat  ditangani  maupun  risiko  yang  sulit ditangani.  Oleh  karena  itu  perlu  adanya  pengendalian  risiko  agar  kegiatan perbankan  tetap  berjalan  seperti  yang  diharapkan,  pengendalian  risiko  tersebut dapat dilakukan melalui sebuah proses manajemen risiko.
Kredit  macet  atau  kredit  bermasalah  yang  banyak  terjadi  tentu  sangat merugikan  bagi  pihak  bank  yang  telah  memberikan  kreditnya.  Kredit  masalah tersebut  dapat  menurunkan  kinerja  perbankan  dan  berpotensi  menimbulkan kerugian bagi bank. Akibat hal tersebut maka perputaran kas menjadi tidak lancar, bank  tidak  akan  lagi  bisa  untuk  memberikan  kredit  kepada  nasabah  lain  dalam jumlah yang besar  dikarenakan pihak bank sendiri mengalami kesulitan perputaran arus  kas.  Keadaan  seperti  ini  membuat  bank  tidak  lagi  mampu  membayar  utang jangka  pendeknya  sehingga  bank  tidak  lagi  dapat  memenuhi  likuiditasnya  atau dalam keadaan tidak likuid. Selain itu, kredit macet / bermasalah akan  mengurangi laba  dari  bank  yang  bersangkutan.  Jika  laba  berkurang  maka  akan  berpengaruh terhadap bonus atau insentif para karyawan.
Oleh  karena  itu,  mengingat  dampak  yang  timbulkan  kredit  macet  sangat
berpengaruh pada performa bank tersebut, maka kredit macet / bermasalah tersebut harus segera diatasi. Untuk itu bank seharusnya dapat mengelola manajemen risiko dengan  baik.  Manajemen  risiko  merupakan  suatu  bidang  ilmu  yang  membahas tentang  bagaimana  suatu  organisasi  menerapkan  ukuran  dalam  memetakan berbagai  permasalahan  yang  ada  dengan  menempatkan  berbagai  pendekatan manajemen secara komprehensif dan sistematis.
PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk Cabang Mampang Prapatan merupakan salah satu lembaga keuangan yang memperoleh pendapatan berupa bunga yang diterima dari debitur. Untuk itu dibawah ini peneliti melampirkan data tentang kredit macet pada PT. Bank Mandiri Cabang Mampang Prapatan periode Januari 2016 s.d Desember 2016 sebagai berikut:
Gambar 1.1 Angka Kredit Macet Mikro Bank Mandiri Cab. Mampang Prapatan   ( Dalam juta rupiah per Tahun 2016 )
Dari data diatas, dapat dilihat bahwa jumlah kredit bermasalah mengalami penurunan serta kenaikan yang fluktuatif. Dibulan Januari total kredit bermasalah cukup tinggi yaitu mencapai Rp 993.000.000 namun dibulan Februari hingga April sedikit mengalami penurunan, nilai kredit bermasalah menjadi Rp 797.000.000 , Rp 635.000.000 dan Rp 506.000.000. Dari bulan Mei hingga Desember jumlah kredit bermasalah  cenderung  meningkat  meskipun  dibulan  Juni  ada  penurunan.  Kredit
0 2000 4000 6000 8000 10000 12000 14000 16000 18000 20000 JAN FEB MAR APR MEI JUN JUL AGS SEPT OKT NOV DES BOOKING TOTAL NPL BADE
bermasalah  atau  Non  Performing  Loan    mencapai  angka  tertinggi  di  bulan Desember 2016 yaitu sebesar Rp 1.135.000.000 dan angka terendah di bulan April 2016 sebesar Rp 506.000.000.

## 2. Tinjauan Pustaka
Kredit berasal dari bahasa Romawi “ credere “ yang artinya percaya. Dalam bahasa Belanda istilahnya “ vertrouwen “, dalam bahasa Inggris “ believe “ atau “ trust  “  atau  “  confidence  “,  yang  semuanya  berarti  percaya.  Jika  dihubungkan dengan  bank,  maka  terkandung  pengertian  bahwa  bank  selaku  pemberi  kredit percaya untuk meminjamkan sejumlah uang kepada nasabah karena debitur dapat dipercaya  kemampuannya  untuk  membayar  lunas  pinjamannya  setelah  jangka waktu tertentu.. Menurut Undang-Undang  No. 10 Tahun 1998 tentang perbankan (revisi  UU  No.  14  Tahun  1992)  yang  menyebutkan  bahwa:“Kredit  adalah penyediaan  uang  atau  tagihan  yang  dapat  dipersamakan  dengan  itu,  berdasarkan persetujuan  pinjam-meminjam  antara  pihak  bank  dengan  pihak  lain,  peminjam berkewajiban  melunasi  hutangnya  setelah  jangka  waktu  tertentu  dengan  jumlah bunga atau bagi hasil yang telah ditetapkan “.Berdasarkan pengertian tersebut maka dapat  dijelaskan  bahwa  dalam  aktivitas  perkreditan  terdapat  unsur  kepercayaan, kesepakatan, jangka waktu, risiko, dan balas jasa. Dalam kredit ada unsur jangka waktu  antara  penyerahan  dengan  pelunasan,  karena  itu  selama  jangka  waktu tersebut terdapat risiko kredit macet atau kredit bermasalah.

## Penggolongan Kualitas Kredit
Dendawijaya (2001) menyebutkan beberapa pengertian mengenai kategori kolektibilitas  kredit  berdasarkan  ketentuan  yang  dibuat  Bank  Indonesia,  sebagai berikut:
a. Kredit Lancar
b. Kredit Kurang Lancar.
c. Kredit Diragukan
d. Kredit Macet
Kredit yang pengembalian pokok pinjaman dan pembayaran bunganya telah mengalami penundaan lebih dari satu tahun sejak jatuh tempo menurut jadwal yang telah diperjanjikan.

## Jenis-jenis Risiko
Joel G. Siegel dan Jae K. Shim dalam Irham Fahmi (2011:2) mendefinisikan risiko  bank  adalah  kombinasi  dari  tingkat  kemungkinan  sebuah  peristiwa  terjadi disertai konsekuensi (dampak) dari peristiwa tersebut pada bank. Setiap kegiatan mengandung potensi sebuah peristiwa terjadi atau tidak terjadi, dengan konsekuensi yang memberi peluang untuk untung (upside) atau mengancam sebuah kesuksesan (downside).
Risiko  kredit  adalah  risiko  akibat  kegagalan  debitur  dan  atau  pihak lain  didalam memenuhi kewajibannya kepada bank. Risiko kredit dapat bersumber dari berbagai aktivitas  fungsional  bank  seperti  perkreditan  (penyediaan  dana),  treasury  dan investasi, dan pembiayaan perdagangan, yang tercatat dalam trading book maupun dalam  banking  book.  Contohnya  timbulnya  kredit  macet,  presentase  piutang meningkat.

## Pengertian dan Manfaat Manajemen Risiko
Manajemen risiko adalah kegiatan kunci bagi suatu organisasi. Manajemen risiko yang berhasil akan menjamin pencapaian tujuan organisasi secara efektif dan efisien.  Manajemen  risiko  membantu  pengambilan  keputusan  dengan mempertimbangkan ketidakpastian dan pengaruhnya terhadap pencapaian tujuan. Adapun  pengertian  Manajemen  Risiko  dalam  Peraturan  Bank  Indonesia No.11/25/PBI/2009 Pasal 1 bagian 5 yaitu: “ Manajemen risiko adalah serangkaian metedologi  dan  prosedur  yang  digunakan  untuk  mengidentifikasi,  mengukur, memantau,  dan  mengendalikan  risiko  yang  timbul  dari  seluruh  kegiatan  usaha bank“.
Menurut  Djohanputro  (2008:43)  Manajemen  risiko  merupakan  proses terstruktur  dan  sistematis  dalam  mengidentifikasi,  mengukur,  memetakan, mengembangkan alternatif penanganan risiko, dan memonitor dan mengendalikan penanganan  risiko.  Menurut  Fahmi  (2011:12)  Manajemen  risiko  adalah  suatu bidang  ilmu  yang  membahas  tentang  bagaimana  suatu  organisasi  menerapkan ukuran dalam memetakan berbagai permasalahan yang ada dengan menempatkan
berbagai  pendekatan  manajemen  secara  komprehensif  dan  sistematis.  Menurut Darmawi  (2014:2)  Manajemen  risiko  adalah  proses  pengukuran  atau  penilaian risiko  serta  pengembangan  strategi  pengelolaannya.  Strateginya  mulai  dari mengidentifikasi risiko, mengukur dan menentukan besarnya risiko, lalu mencari jalan bagaimana menangani risiko tersebut.

## Manajemen Risiko dalam Pengelolaan Risiko Kredit
Risiko kredit (credit risk) adalah risiko akibat kegagalan debitur dan atau pihak lain dalam dalam memenuhi kewajibannya kepada bank. Singkat kata risiko kredit  adalah  kerugian  bagi  bank  karena  debitur  tidak  melunasi  kembali  pokok pinjamannya  plus  bunganya  (Ali,2006:199).  Kepentingan  bank  dalam  kaitannya dengan  risiko  kredit,  yaitu  bank  berusaha  agar rate  of  return dari  kredit  yang diberikan bank adalah maksimum.
Tujuan  dari  manajemen  risiko  kredit  adalah  untuk  maksimalisasi  tingkat pengembalian kredit bank dengan menjaga credit risk exposure . Untuk mencapai itu diperlukan kepiawaian bank dalam mengelola perkreditannya. Manajemen bank dalam  mengelola  risiko  kredit  haruslah  berdasarkan  prinsip-prinsip  manajemen risiko yang telah teruji. Bank for international Settlement mengemukakan prinsip- prinsip manajemen risiko kredit sebagai acuan dalam melakukan review terhadap risiko kredit yang dikelola bank.

## 3. Metodologi Penelitian
Metode  yang  dilakukan  dalam  penelitian  ini  adalah  metode  penelitian kualitatif  dengan pendekatan follow up study . Populasi dalam penelitian ini adalah karyawan  PT.  Bank  Mandiri  (Persero),  Tbk  Cab  Jakarta  Mampang  Prapatan. Sampel  dalam  penelitian  kualitatif  bukan  dinamakan  responden,  tetapi  sebagai narasumber,  atau  partisipan,  informan,  teman,  dan  guru  dalam  penelitian (Sugiyono, 2010:390). Sampel yang dipilih oleh peneliti 4 orang karyawan Mikro Bank Mandiri Cab. Mampang Prapatan yaitu terdiri dari 1 orang Mikro Banking Manager, 1 orang Mikro Kredit Analis, dan 1 orang Mikro Kredit Sales, dan 1 orang sub branch manager. Teknik Sampling yang digunakan adalah Purposive Sampling .
Dalam  penelitian  ini  penulis  memperoleh  data  melalui  data  primer,  yaitu data masih mentah yang dikumpulkan dan diolah sendiri oleh peneliti langsung dari
subjek  atau  objek  penelitian.  Sesuai  dengan  pokok  masalah  dalam  penelitian mengenai  evaluasi  penerapan manajemen  risiko  pada  tingkat  kredit macet, maka metode  pengumpulan  data  yang  penulis  gunakan  dalam  penelitian  ini  adalah observasi, wawancara dan dokumentasi.
Data Responden
Responden  dalam  penelitian  ini  adalah  karyawan  Mikro  Bank  Mandiri Mampang. Dalam penelitian ini responden dilihat dari beberapa sisi, diantaranya adalah  identitas  responden  berdasarkan  jabatan  responden,  jenis  kelamin responden,  tingkat  pendidikan  responden,  dan  lamanya  masa  bekerja  responden. Berikut ini merupakan tabel identitas responden.
Tabel 1. Identitas Responden Jabatan Jenis Kelamin Tingkat pendidikan Lama Bekerja SBM Pria S1  10 Tahun Manajer Pria S1  5 tahun MKA Pria S1 ≤ 5 tahun MKS Pria SMA  5 tahun MKS Pria SMA ≤ 5 tahun
Tabel  diatas  menunjukan  bahwa  responden  terdiri  dari  Manajer,  Mikro Kredit Analis, dan Mikro Kredit Sales. Semua responden di Mikro Bank Mandiri Mampang yang berjumlah empat orang berjenis kelamin pria. Terdapat dua orang responden  yang  sudah  bekerja  lebih  dari 5  tahun,  dan  dua  orang  lainnya  bekerja kurang dari 5 tahun. Data diatas juga menunjukan bahwa responden Mikro Bank Mandiri  Cabang  Mampang  berpendidikan  SMA  hingga  S1,  Jumlah  responden tersebut adalah key informan yang ada di Mikro Bank Mandiri Mampang.

## 4. Hasil Dan Pembahasan
Penerapan manajemen risiko di Bank Mandiri didukung dengan kerangka yang mencakup kebijakan dan prosedur manajemen risiko serta limit risiko yang ditetapkan  secara  jelas  dan  sejalan  dengan  visi,  misi,  dan  strategi  bisnis  Bank Mandiri  serta  perundang-undangan  yang  berlaku.  Penetapan  limit  risiko  telah memadai, yang meliputi limit per produk/transaksi, perjenis risiko, dan per aktivitas fungsional dan melakukan limit monitoring secara periodik.
Bank  Mandiri  juga  melaksanakan  sistem  pengendalian intern dalam  penerapan manajemen risiko bank dengan mengacu kepada kebijakan dan prosedur yang telah ditetapkan. Bank memiliki penetapan wewenang dan tanggung jawab pemantauan kepatuhan, kebijakan, prosedur, dan limit. Satuan kerja audit intern Bank Mandiri melakukan audit secara berkala dengan cakupan yang memadai, mendokumentasikan temuan audit, serta melakukan review terhadap tindak lanjut temuan  audit.  Kemudian  satuan  kerja  Bank  Mandiri  dapat  langsung  membenahi hasil temuan audit yang sekiranya dapat merugikan perusahaan secara keseluruhan. Salah satu indikator yang digunakan untuk menghitung angka kredit macet adalah dengan penghitungan NPL. NPL atau Non Performing Loan adalah  kredit-kredit yang  digolongkan  kedalam  kolektibilitas  3,4,  dan  5  sebagaimana  diatur  pada Peraturan Bank Indonesia NO.7/2/PBI tanggal 20 Januari 2005 mengenai Kualitas Aktiva Produktif beserta perubahannya. Berikut ini adalah data perkembangan NPL selama tahun 2016.
Tabel 2. Presentase NPL Mikro Bank Mandiri Mampang Selama Tahun 2016
Bulan Baki Debet Total Kredit Macet NPL Kenaikan / Penurunan NPL Januari Rp 16.036.000.000 Rp 993.000.000 6,20% - Februari Rp 15.996.000.000 Rp 797.000.000 4,98%  1,22% Maret Rp 15.749.000.000 Rp 635.000.000 4,03%  0,95% April Rp 15.867.000.000 Rp 506.000.000 3,18%  0,85% Mei Rp 15.737.000.000 Rp 559.000.000 3,55%  0,37% Juni Rp 15.737.000.000 Rp 552.000.000 3,50%  0,05% Juli Rp 15.692.000.000 Rp 773.000.000 4,92%  1,42% Agustus Rp 17.158.000.000 Rp 829.000.000 4,83%  0,09% September   Rp 17.426.000.000 Rp 879.000.000 5,04%  0,21% Oktober Rp 17.172.000.000 Rp 1.079.000.000 6,28%  1,24% November Rp 16.822.000.000 Rp 1.000.000.000 5,94%  0,34% Desember Rp 16.739.000.000 Rp 1.135.000.000 6,78%  0,84
Berikut  ini  gambaran follow  up  study mitigasi  dan  manajemen  resiko  yang dilakukan manajemen  terhadap tingkat kredit macet yang diukur dengan nilai NPL di Bank Mandiri Cabang Mampang Prapatan Jakarta selama 12 bulan. Dimulai dari data NPL bulan Januari –Februari.
Tabel 3. Perubahan angka NPL dari bulan Januari - Februari Bulan Baki Debet (A) Total KOL 3,4,5 (B) NPL (C) Kenaikan / Penurunan NPL Januari Rp 16.036.000.000 Rp 993.000.000 6,20%  - Februari Rp 15.996.000.000 Rp 797.000.000 4,98%  1,22%
NPL (C) dibulan Januari = ( B : A ) x 100%
NPL (C) dibulan Januari = ( Rp 993.000.000 : Rp 16.036.000 ) x 100%
= 0,062 x 100% = 6,20%
A = Baki Debet ( saldo pokok dari plafon pinjaman yang disepakat)
B =Total Kredit Macet(Total Kredit yang mengalami penundaan pembayaran) C = NPL ( Non Performing Loan )
Terjadi penurunan nilai NPL dari bulan Januari ke bulan Februari sebesar 1,22%. Prinsip  Kehati-hatian  yang  dimiliki  Bank  Mandiri  tertera  dalam  KPKD  atau Kebijakan Perkreditan yang menjadi pedoman yang harus dilakukan disetiap unit kerja. Prinsip Kehatian-hatian tersebut meliputi:
1) Four-Eye Principle
2) Prinsip Konsolidasi Eksposur
3) Prinsip One Obligor
4) Prinsip Mengenal Nasabah ( Know Your Customer )
5) Self Financing
6) Prinsip Dasar Evaluasi Kredit
7) Prinsip Penetapan Kualitas Aktiva Produktif
8) Prinsip Monitoring dan Pengawasan Kredit
9) Prinsip Pengelolaan dan Penyelesaian Kredit Bermasalah
Tabel 4. Perubahan nilai NPL dari bulan Februari - Maret Bulan Baki Debet Total Kredit Macet NPL Kenaikan / Penurunan NPL Februari Rp 15.996.000.000 Rp 797.000.000 4,98%  1,22% Maret Rp 15.749.000.000 Rp 635.000.000 4,03%  0,95%
Nilai NPL sebanyak 0,95% menurun dari bulan Februari ke bulan Maret. dibulan Maret banyak pencairan kredit pengajuan dari debitur yang melakukan top-up. Top- up  kredit  dilakukan  oleh  debitur  yang  sudah  mengajukan  kredit  minimal  sudah membayar 6 kali angsuran tentu saja dalam kategori kolektibilitas lancar. Sehingga prinsip  mengenal  nasabah  (Know  Your  Customer)  yang  ada  didalam  KPKD (Kebijakan  Perkreditan)  Bank  Mandiri  tentu  sudah  dijalankan  sesuai  dengan kebijakan  yang  dibuat.  Dalam  KPKD  Bank  Mandiri  Prinsip  KYC  wajib  dimiliki oleh setiap unit kerja yang terkait. Tata cara mengenal nasabah berpedoman kepada ketentuan  Regulator/Otoritas  Perbankan  serta  ketentuan  Bank  yang  mengatur mengenai  prinsip  mengenal  nasabah  dimana  pelaksanaannya  dilakukan  melalui checking.  Dengan  menerapkan  prinsip  KYC  ini  tentunya  unit  akan  dapat menurunkan nilai NPL karena sudah memastikan bahwa nasabah yang melakukan top-up  merupakan  debitur  yang  kreditnya  tergolong  kolektibilitas  lancer. “Mengenal nasabah atau calon debitur merupakan hal pokok yang juga tercantum dalam Pasal 1 ayat 2 PBI No. 5/21/PBI/2003 tentang penerapan prinsip mengenal nasabah yang berbunyi, “ Prinsip yang diterapkan Bank untuk mengetahui identitas nasabah, memantau kegiatan transaksi nasabah, termasuk pelaporan transasksi yang mencurigakan. “
Penurunan nilai NPL juga terjadi dari bulan Maret-April sebanyak 0,85%. penurunan nilai NPL ini karena dibulan April calon debitur yang mengajukan kredit memiliki  prospek  usaha  yang  cukup  bagus.  Sehingga  sebelum  terjadinya  akad kredit  unit  mikro  telah  menjalankan  prinsip  penetapan  kualitas  aktiva  produktif terhadap calon debitur. Penilaian ini ditetapkan sesuai ketentuan Regulator/Otoritas Perbankan  yaitu  atas  faktor  prospek  usaha  dan  kinerja  debitur.  Oleh  karena  itu dibulan April unit Mikro dapat menurunkan nilai NPL. “ Penilaian kualitas aktiva produktif  menurut  Dahlan  Siamat  (2004:136)  “  Kualitas  aktiva  produktif  bank dinilai berdasarkan pada:
a. Ketepatan  pembayaran  kembali  pokok  dan  bunga  serta  kemampuan peminjam  yang  ditinjau  dari  keadaan  usaha  yang  bersangkutan  untuk kredit yang diberikan.
b. Tingkat  kemungkinan  diterimanya  kembali  dana  yang  ditanamkan untuk surat berharga. ”
Tabel 5. Perubahan nilai NPL dari bulan April – Mei Bulan Baki Debet Total Kredit Macet NPL Kenaikan / Penurunan NPL April Rp 15.867.000.000  Rp 506.000.000 3,18%  0,85% Mei Rp 15.737.000.000  Rp 559.000.000 3,55%  0,37%
Dibulan  Mei  terlihat  ada  kenaikan  nilai  NPL  sebanyak  0,37%  setelah  tiga  bulan berturut-turut  nilai  NPL  mengalami  penurunan.  kenaikan  NPL  ini  terjadi  karena tidak  berjalannya four-eye  principle dengan  baik.  MKS  cenderung  lebih memberikan  kemudahan  bagi  calon  debitur  dalam  pengajuan  kredit,  seperti persyaratan  yang  diberikan  oleh calon  debitur  belum  lengkap  tetapi  kredit  sudah diajukan kepada komite kredit. Dalam hal ini unit tidak menjalankan mekanisme pengajuan kredit sesuai dengan Kebijakan Perkreditan Bank Mandiri. “Dokumen merupakan hal yang wajib dilengkapi oleh calon debitur dalam pengajuan kredit. Apabila  dokumen  yang  disertakan  belum  lengkap  tetapi  pencairan  kredit  tetap dilakukan, maka ini akan menimbulkan risiko dalam penberian kredit seperti yang dikemukakan oleh Kuncoro & Suhardjono (2011:223) “ Prosedur pemberian kredit yang  sehat  adalah  upaya  bank  dalam  mengurangi  risiko  dalam  pemberian  kredit yang  dimulai  dengan  tahap  penyusunan  perencanaan  perkreditan,  dilanjutkan dengan proses pemberian putusan kredit (prakarsa, analisis dan evaluasi, negoisasi, rekomendasi,  dan  pemberian  putusan  kredit),  penyusunan  perjanjian  kredit, dokumen  dan  administrasi  kredit,  persetujuan  pencairan  kredit  serta  pengawasan dan pembinaan kredit. “
Nilai NPL dibulan Juni menurun sebesar 0,05%. Hal ini sebabkan karena dibulan Juni  ini  merupakan  bulan  raport  Bank  Mandiri.  Setiap  cabang  memiliki  target minimal  pencapaian asset maupun liabilities .  Agar  cabang  tidak  memiliki  raport yang merah maka setiap unit kerja akan memaksimalkan kinerjanya. Target tersebut meliputi  tabungan,  giro,  deposito,  dan  kredit.  Oleh  karena  itu,  MKS  bekerja
maksimal dalam penagihan dan segala sesuatu yang berhubungan dengan nilai NPL agar NPL dibulan Juni tidak sama atau tidak lebih  tinggi dari bulan sebelumnya. “Ukuran-ukuran  dari  pencapaian  target  yang  dikemukakan  oleh  Nawawi  dan Martini  dalam  bukunya  Administrasi  Personil  Untuk  Peningkatan  Produktivitas Kerja (1990:99) adalah “ Pencapaian target sesuatu yang dihasilkan dalam jangka waktu yang telah ditetapkan, tingkat pendayagunaan dan kemanfaatan suatu hasil yang dicapai, dan hasil kerja.“
Kenaikan NPL yang terjadi dibulan Juli cukup tinggi yaitu mencapai 1,42 %. Hal ini disebabkan oleh kurangnya monitoring terhadap prospek usaha debitur dan  tidak  dilakukannya review atas  fasilitas  kredit  yang  telah  diberikan  kepada debitur.  Sehingga  unit  tidak  mengetahui  apakah  debitur  menggunakan  fasilitas kredit sesuai dengan tujuan pengajuan kreditnya. Tentu saja unit tidak menjalankan dengan  baik  prinsip  monitoring  dan  pengawasan  kredit    yang  telah  dibuat  oleh management Bank  Mandiri.  “  Tjoekam  (1999:220)  menyatakan  bahwa “pengawasan  kredit  adalah  usaha  untuk  mengetahui  dan  menyusun  strategi perbaikan secara dini indikasi-indikasi penyimpangan ( deviation ) dari kesepakatan bank  dan  debitur  dalam  proses  kegiatan  perkreditan,  yang  kemudian  menjadi penyebab kredit bermasalah dan mendatangkan kerugian bagi bank dan debitur.“
Nilai NPL bulan Agustus menurun 0,09% dari kenaikan sebelumnya yang mencapai  1,42%.    kenaikan  NPL  dibulan  Juli  yang  cukup  tinggi  membuat  unit bekerja  lebih  keras.  Hingga  akhirnya  unit  menawarkan  program  restrukturisasi kepada debitur. Program restrukturisasi ini merupakan langkah yang diambil dalam penanganan kredit macet atau kredit bermasalah. Program ini bisa digunakan jika debitur yang melakukan pengajuan kepada komite kredit. Restrukturisasi kredit ini adalah  penjadwalan  ulang  kredit  debitur,  dengan  memperpanjang  jangka  waktu atau tenor kredit, sehingga secara otomatis angsuran setiap bulannya bisa lebih kecil dari sebelumnya. Dalam hal ini unit Mikro Cabang Mampang telah menjalankan prinsip  pengelolaan  dan  prinsip  penyelesaian  kredit  bermasalah  dengan  baik. “Dengan penanganan yang tepat dan dilakukan oleh orang yang tepat maka kredit macet dapat diatasi. Menurut Muchdarsyah(1995:120) “Pengelolaan kredit macet sebaiknya ditangani oleh staf yang sudah cukup berpengalaman serta objektif dalam
memberikan penilaian.“
Nilai NPL dibulan September  mengalami keniakan  sebesar 0,21% hal ini disebabkan oleh pencairan kredit yang ada dibulan September merupakan pencairan dari  pengajuan  debitur walk  in  customer .  Kurangnya  prinsip  kehati-hatian  yang dilakukan oleh unit Mikro terhadap debitur walk in customer menyebabkan naiknya nilai  NPL  dibulan  September.  Hal  ini  disebabkan  oleh  pendapatan  debitur  yang berkurang  dikarenakan  usahanya  yang  sudah  tutup.  Sehingga  debitur  tidak  bisa membayar  kreditnya  sesuai  dengan  nominal  angsuran  setiap  bulannya.  “  Oleh karena itu dengan calon debituryang tergolong walk in customer unit Mikro harus melakukan  pendekatan  guna  lebih  mengenal  calon  debitur.  Seperti  yang dikemukakan oleh Nindyo Pramono ( 2006:218-219) “bank diharapkan tidak hanya mengenal nasabah secara harfiah saja, tapi bisa mengenal lebih komprehensif lagi, tidak  hanya  mengetahui  identitas  nasabah  taoi  juga  berkaitan  dengan  profil  dan karakter transaksi nasabah, yang dilakukan melalu jasa perbankan.
Kenaikan NPL dibulan Oktober cukup besar,  yakni 1,24%. hal ini terjadi karena  beberapa  aspek  dalam  prinsip  kehati-hatian  Kebijakan  Perkreditan  Bank Mandiri  tidak  dijalankan  maksimal  di  unit  Mikro  Cabang  Mampang.  Mulai  dari kurangnya  monitoring  terhadap  kredit  debitur  yang  sedang  berjalan,  klasifikasi usaha debitur yang tidak sesuai, seperti usaha yang memiliki resiko tinggi tidak ada penanganan khusus. Program restrukturisasi kredit yang tadinya diharapkan dapat menurunkan nilai NPL pun tidak berpengaruh banyak  dikarenakan usaha debitur yang  sudah  tutup  sehingga  tidak  dapat  mengajukan  program  restrukturisasi. “Monitoring  atau  pengawasan  dalam  kredit  merupakan  hal  yang  paling  utama. Pengawasan  mencakup  upaya  memeriksa,  apakah  semua  yang  terjadi  sesuai rencana yang ditetapkan, perintah yang dikeluarkan dan prinsip yang dianut, juga dimaksudkan  untuk  mengetahui  kelemahan  dan  kesalahan  agar  dapat  dihindari kejadiannya  dikemudian  hari.  Seperti  yang  dikatakan  oleh  H.  Sofyan  Safri (2001:10),  pengawasan  adalah  segala  usaha  dan  kegiatan  untuk  mengetahui  dan menilai  kenyataan  yang  sebenarnya  mengenai  pelaksanaan  tugas  atau  kegiatan apakah sesuai dengan yang semestinya atau tidak.
Dibulan  selanjutnya  nilai  NPL  turun  0,34%,  dibulan  November  ini  unit
Mikro berusaha untuk dapat menurunkan nilai NPL. Unit mikro lebih selektif dalam melakukan proses pencairan kredit yang dilakukan oleh debitur. Seperti melakukan reminder  system atas  setiap  ketidaklengkapan  dokumen  debitur.  Juga  melakukan stress test terhadap portofolio kredit akibat perubahan yang terjadi seperti kurs atau suku  bunga.  Dalam  hal  ini  unit  sudah  menjalankan  prinsip  kehati-hatian  sesuai KPKD Bank Mandiri yaitu melakukan antisipasi resiko, melalui sistem deteksi dini atau Early Recognition Watch List. “
Tabel 6. Perubahan nilai NPL dari bulan November – Desember
Bulan Baki Debet Total Kredit Macet NPL Kenaikan / Penurunan NPL November  Rp 16.822.000.000  Rp 1.000.000.000  5,94%  0,34% Desember Rp 16.739.000.000  Rp 1.135.000.000  6,78%  0,84
Dibulan  Desember  terlihat  kenaikan  NPL  sebesar  0,84%,  naiknya  NPL  diakhir tahun ini disebabkan oleh kondisi ekonomi debitur yang kurang baik. Unit Mikro kesulitan  menjalankan  prinsip  pengelolaan  dan  penyelesaian  kredit  bermasalah. Adanya penambahan satuan kerja khusus  yang difokuskan dalam penagihan juga tidak  banyak  memberikan  pengaruh  terhadap  nilai  NPL.  Cara  terakhir  yang digunakan guna menutupi sisa hutang debitur yaitu dengan melakukan penarikan agunan dan menjualnya.  Akan tetapi hasil jual agunan pun tidak dapat menutupi sisa kredit debitur beserta bunganya. Sehingga tidak berpengaruh banyak terhadap nilai  NPL.  “  seperti  yang  tercantum  dalan  Peraturan  Bank  Indonesia No.7/2/PBI/2005 “ Pada kredit yang bersifat struktural pada umumnya tidak dapat diselesaikan  dengan  restrukturisasi  sebagaimana  kredit  bermasalah  yang  bersifat nonstructural, melainkan harus diberikan pengurangan pokok kredit (hair cut) agar usahanya  dapat  berjalan  kembali  dan  pendapatananya  mampu  untuk  memenuhi kewajiban-kewajibannya.”
Dalam mengelola risiko Mikro Bank Mandiri Cabang Mampang Prapatan sudah menerapkan manajemen risiko sesuai dengan peraturan BI No.11/25/PBI/2009 dan peraturan yang telah dibuat oleh Direksi PT. Bank Mandiri yang  disebut  dengan  KPKD  atau  Kebijakan  Perkreditan.  Akan  tetapi  penerapan manajemen risiko tersebut belum dilakukan secara maksimal. Seluruh jajaran Bank Mandiri  yang  terkait  dengan  perkreditan harus  memiliki  pandangan  dan  persepsi
yang  sama  dalam  menangani  kredit  bermasalah  atau  kredit  macet,  dengan pendekatan sebagai berikut:
1. Tidak  membiarkan  atau  bahkan  menutup-nutupi  adanya  kredit bermasalah.
2. Adanya  kemampuan  mendeteksi  secara  dini  adanya  kredit  macet  atau diduga akan menjadi kredit macet.
3. Penanganan atas adanya kredit macet atau diduga akan menjadi kredit macet harus dilakukan secara dini dan sesegera mungkin.
4. Tidak  melakukan  penyelesaian  kredit  macet  dengan  melakukan plafondering kredit sebagai window dressing .
5. Tidak  diizinkan  melakukan  pengecualian  dalam  penyelesaian  kredit macet,  khususnya  untuk  pihak  yang  terkait  dengan  bank  dan  debitur- debitur besar tertentu.
5. Kesimpulan
Secara keseluruhan, manajemen risiko yang telah ditetapkan oleh PT. Bank Mandiri (persero),Tbk yang juga tertera dalam Kebijakan Perkreditan telah sesuai guna mencegah, mengurangi, dan menanggulangi segala kemungkinan resiko yang terjadi  pada  Bank.  Akan  tetapi,  Mikro  Bank  Mandiri  Cabang  Mampang  belum maksimal  dalam  menerapkan  manajemen  risiko  disetiap  aktivitas  kreditnya. Adapun faktor penyebab terjadinya risiko kredit yang bermasalah disebabkan oleh Sumber  Daya  Manusia  yaitu  nasabah  atau  debitur  yang  bersangkutan  dan  juga kurangnya  pengawasan  internal  oleh  unit  mikro.  Sebagaimana  yang  telah ditetapkan dalam Kebijakan Perkreditan (KPKD) yang ada di Bank Mandiri tentang prinsip kehati-hatian dan prinsip pengawasan kredit belum dapat terlaksana dengan baik  di  Mikro  Cabang  Mampang.  Sehingga  hal  tersebut  menyebabkan  naik  dan turunnya  angka  kredit  macet  yang  diperoleh  Mikro  Cabang  Mampang  disetiap bulannya sepanjang tahun 2016.
Diharapkan dimasa yang akan datang penelitian ini dapat digunakan sebagai salah  satu  sumber  data  untuk  penelitian  selanjutnya.  Peneliti  selanjutnya  juga diharapkan dapat memperluas area surveynya agar dapat mengetahui apakah setiap unit  terkait  sudah  menjalankan  semua  prinsip  dalam  manajemen  risiko  Bank
Mandiri.  Selain  itu  diharapkan  penelitian  selanjutnya  dapat  memberikan  solusi yang dapat dijalankan oleh perusahaan.

## DAFTAR PUSTAKA
Bank  Indonesia.  (2003).  Surat  Edaran  Bank  Indonesia:No.5/21/DPNP  tanggal 29September 2003. Perihal Penerapan Manajemen Risiko Bagi Bank Umum.
Jakarta.
Darmawi, Herman. (2010). Manajemen Risiko, Cetakan ke-14 . Jakarta: PT. Bumi Aksara
Djohanputro,  Bramantyo.  (2008). Manajemen  Risiko  Korporat .  Jakarta:  Penerbit PPM
Fahmi,  Irham.  (2011). Manajemen  Risiko  :  Teori,  Kasus,  dan  Solusi .  Bandung: Alfabeta CV
Kasmir. (2014). Manajemen Perbankan, Edisi Revisi . Jakarta : PT Raja Grafindo Persada.
Sugiyono.  (2008).  Metode  Penelitian  Kuantitatif,  Kualitatif  dan  R&D.  Bandung:
Alfabeta
Sugiyono.  (2010).  Metode  Penelitian  Kuantitatif,  Kualitatif  dan  R&D.  Bandung:
Alfabeta.
Sugiyono.  (2013).  Metode  Penelitian  Kuantitatif,  Kualitatif  dan  R&D.  Bandung:
Alfabeta.
Undang-Undang Pokok Perbankan Nomor 10 Tahun 1998
Undang-Undang Pokok Perbankan Nomor 10 Tahun 1998
Wahid,  Abdul.  2013. Rancangan  Penelitian  Deskriptif ,  Kalimantan  Selatan. (http://daun2001.blogspot.com/2013/05/rancangan-penelitian-deskriptif.html, diakses tanggal 16 November 2014).