JOURNAL OF APPLIED MANAGERIAL ACCOUNTING Vol. {5}, No. {1}, {2021}, {23-31} ISSN: {2548-9917} (online version)

## PENGARUH PERMODALAN, LIKUIDITAS DAN EFISIENSI OPERASIONAL TERHADAP PROFITABILITAS PADA PERBANKAN SYARIAH YANG TERDAFTAR DI BEI
Fatma Ariani 1)* , Rangga Wenda Prinoya 2)
1 Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Putra Indonesia YPTK email: fatmariani6@upiyptk.ac.id
2 Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Putra Indonesia YPTK email: ranggawendaprinoya@upiyptk.ac.id

## ABSTRACT
This  research  aims  to  see  the  effect  of  capital,  liquidity,  and  operational  efficiency  on  the  profitability  of Islamic banking which is listed on the Indonesia Stock Exchange from 2016 to 2019 to see the performance of Islamic banking which is increasingly in demand by the public to deposit funds or borrow funds. The sample was  selected  by  purposive  sampling,  where  the  total  sample  was  3  banks  listed  in  the  Indonesian  Banking Directory  by analyzing the  quarterly financial  reports  of Islamic  banking.  The data  analysis  used is  multiple linear regression analysis using the SPSS 21 computer program. Checking the first hypothesis shows that the results  of  CAR  have  a  positive  and  significant  effect  on  ROA  in  Islamic  banking,  the  results  of  the  second hypothesis show that LDR has a positive and significant effect on ROA of Islamic banking and the results of the third hypothesis show that OEOI has a negative and significant effect on the ROA of Islamic banking. And the results of the last hypothesis state that CAR, LDR, and BOPO influence ROA.
Keywords: Capital Adequacy Ratio, Loan to Deposit Ratio, Operational Income Operational Costs, Return on Assets

## ABSTRAK
Riset ini bertujuan  melihat pengaruh permodalan, likuiditas dan efesiensi operasional terhadap profitabilitas perbankan  syariah  yang  tercatat  di  Bursa  Efek  Indonesia  dari  tahun  2016  sampai  tahun  2019  untuk  melihat kinerja  perbankan  syaraih  yang  semakin  diminati  masyarakat  untuk  melakukan  penyimpanan  dana  atau peminjaman  dana.  Pemilihan  sampel    dengan  purposive  sampling  dimana  jumlah  sampel  3  perbankan  yang terdaftar  di  Direktori  Perbankan  Indonesia  dengan  menganalisis  laporan  keuangan  triwulan  perbankan syariah.  Analisis  data  yang  dipakai  yaitu  analisis  regresi  linier  berganda  menggunakan  program  computer SPSS  21.  Pengecekan  hipotesis  pertama  memperlihatkan  hasil  CAR  berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap  ROA  pada  perbankan  syariah,  hasil  hipotesis  kedua  memperlihatkan  bahwa  LDR  mempunyai pengaruh positif dan signifikan  terhadap ROA perbankan syariah dan hasil hipotesis ketiga memperlihatkan BOPO  mempunyai  pengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap  ROA    perbankan  syariah.  Dan  hasil  hipotesis terakhir menyatakan  CAR, LDR dan BOPO mempunyai pengaruh terhadap ROA.
Kata Kunci: Capital Adequacy Ratio, Loan to Deposit Ratio , Biaya Operasional Pendapatan Operasional, Return on Assets

## 1 PENDAHULUAN
Peran  dunia  perbankan  syariah  yang sudah ada Indonesia menunjukkan  sangat penting  untuk  perekonomian  sebuah negara  berkembang  sebagai  lembaga perantara  keuangan.    Kondisi  pandemic saat  ini  perbankan  syariah  mampu bertahan dengan modal signifikan  seperti yang disampaikan oleh Fauzi Ichsan salah satu  ahli  ekonomi  serta  pemimpin Eksekutif  Lembaga  Penjamin  Simpanan 2015-2020,  di  laman  Republika.co.id bahwa bank syariah mempunyai kesulitan serta  keunggulan  teristimewa  dalam menghadapi keadaan ekonomi.
Data  statistic  perbandingan  keuangan perbankan  syariah  oleh  Otoritas  Jasa Keuangan  (2019)  untuk  bulan  desember menunjukkan  bahwa  rasio  kecukupan modal (CAR) 20,59%, ROA menunjukkan angka 1,73%, efesiensi atau BOPO 84,45%. Angka
tersebut membuktikan perbankan syariah
mempunyai  kinerja  dan  performa  cukup baik.
Pengembangan sistem pada perbankan syariah  sudah  diperkenalkan  kepada masyarakat  sejak  tahun  1992.  System  ini di Indonesia menggunakan metode perbankan  ganda  pada  acuan  Arsitektur Perbankan  Indonesia  (API),  sebagai kemudahan dan pemahaman dalam pengunaan  jasa  bank  syariah  yang  lebih baik bagi penduduk Indonesia.
Menurut  Defri,  (2012)  salah  satu indicator penting dalam mengukur kinerja bank adalah profitabilitas. Semakin meningkat  profitabilitas,  semakin  baik kinerja
keuangan
perusahaan
perbankannya.  Profitabilitas  dapat  juga diartikan sebagai kemampuan bank memperoleh  pendapatan  dan laba dengan periode khusus  melalui  tenaga kerja, aset dan  modal  Septriani  &  Wayan  (2014). Perbandingan  yang  dipergunakan  dalam menghitung persentase kemampuan memperoleh  laba  salah  satunya  yaitu
Return  On  Assest  (ROA).  ROA  dapat mengindikasi  laba  yang  diterima  dari rerata setiap rupiah aset. Makin meningkat  ROA  suatu  bank,  maka meningkat  juga  kualitas  laba  yang diperoleh serta bertambah baik kedudukan dalam pemakaian asset (Defri, 2012).
Dalam  menilai  kinerja  keuangan  bank tentu  juga  harus  memperhatikan  kualitas kesehatan  bank.  Seperti  pada  Surat Edaran  BI  No.  9/24/DPbs  dinyatakan peringkat kualitas kesehatan bank dipengaruhi faktor CAMELS yang terdiri dari  Capital  (permodalan),  Asset  Quality (kualitas  aset),  Management,  Earning  ( efisiensi operasional) Liquidity (likuiditas)  dan  Sensitivity  to  Market Risk.  Maka  dapat  diartikan  jika  suatu bank  mempunyai  perbandingan  rasio modal  terhadap  asset  tinggi  dapat diartikan  sebagai  salah  satu  indikator rendahnya  profitabilitas.  CAR  dipakai untuk  melihat  jumlah  kewajiban  modal minimum  bank  saat  mengoperasikan usaha perbankan (Setyaningsih, 2013).
Salah satu indicator pengukur peroehan  laba  bisa  menggunakan  LDR. LDR  merupakan  tingkat  pertimbangan pinjaman  yang  dialokasikan  atas  dana nasabah  yang  diperoleh  bank.  hasil persentase  LDR  dapat  berpengaruh  atas laba  dengan  kredit.  persentase  LDR cukup  tinggi  mengindikasi    pendanaan dari pihak ketiga berupa kredit (Setyaningsih, 2013).
Dalam efisiensi operasional digunakan penilaian  rasio  yaitu  Biaya  Operasional dan  Pendapatan  Operasional  atau  BOPO dengan menghitung ketepatan penggunaan  dana  unutk  biaya  yang dikeluarkan  dalam  mengoperasikan  dana tersebut  (Aini,  2013).  Semakin  rendah persentase rasio biaya operasional memperlihatkan  profitabilitas  bank  yang lebih  baik  karena  bank  mampu  menutupi biaya  operasional  dengan  pendapatan operasionalnya (Setyaningsih, 2013).
Penelitian yang dilakukan oleh
(Setyaningsih, 2013) dengan perbandingan  antara  kemampuan  bank syariah dengan kemampuan bank konvensional  yang  memperlihatkan  hasil kinerja perbankan syariah dari perbandingan  rasio  LDR  dan  ROA,  tapi kinerja perbankan konvensional dari rasio CAR,  NPL  dan  BOPO.  Penelitian  Aini (2013)  yang  menunjukkan  hasil  CAR, NPL  dan  BOPO  mempunyai  pengaruh positif serta signifikan terhadap perubahan laba. (Defri, 2012) memperlihatkan  adanya  pengaruh  namun tidak signifikan CAR (X1) dan LDR (X2)
terhadap ROA serta BOPO (X3) berpengaruh negatif tapi signifikan terhadap
ROA. Zulfikar (2014)
menunjukkan  hasil  CAR  (X1)  dan  LDR (X2) tidak menunjukkan pengaruh signifikan terhadap ROA tapi BOPO (X4) menunjukkan pengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA.
Rumusan masalah dalam riset ini yaitu apakah  CAR  (X 1 ),  LDR  (X 2 )  dan  BOPO (X 3 )  berpengaruh  terhadap  profitabilitas (Y)  perbankan  syariah  yang  tercatat  di BEI.

## 2. KAJIAN LITERATUR
Profitabilitas  adalah  kemampuan  suatu perbankan  dalam  menerima  pendapatan dan  laba  untuk  periode  khusus  melalui tenaga kerja, aset dan modal
(Setyaningsih, 2013). Ada 2 rasio perbandingan  yang  dapat  dipakai  dalam mengindikasi  besar  laba  yang  diperoleh yaitu  ROA  dan  ROE.  Tapi  diantara  rasio perbandingan  tersebut  paling  banyak penggunaannya  yaitu  ROA,  sebab  ROA adalah  salah  satu  indicator  popular  yang dipakai Bank Indonesia selaku pembimbing  serta  pengamat  perbankan yang  makin  memprioritaskan  modal  dana masyarakat  (Zulfikar,  2014).  Persentase laba suatu perbankan pada penelitian dapat memakai  rasio  ROA.  Dimana  dalam beberapa  penelitian  yaitu    penelitian Wahyuni  Pratiwi  &  Wiagustini,  (2016), Return  on  Asset (ROA)    dapat  menilai
kinerja manajemen bank untuk mendapatkan profit dengan merata.
Perkiraan  perbandingan  rasio  didapat melalui  perbandingan  laba  sebelum  pajak yang  tercatat  pada  laporan  laba  rugi  bank yaitu laba bersih dari aktivitas operasional bank  sebelum  dikurangi  dengan  pajak terhadap jumlah aktiva yang dimiliki bank pada  laporan neraca bank  yaitu  rerata  atas aktiva yang dimiliki bank. Bersumber pada penelitian  Wahyuni  Pratiwi  &  Wiagustini, (2016)  maka  ROA  dapat  dirumuskan sebagai berikut:
Dalam aspek permodalan dapat diperhitungkan  dengan    perbandingan Capital Adequacy Ratio (CAR). Persentase rasio  CAR  bisa  didapatkan  dengan menghitung kecukupan modal yang diperoleh  bank  (Zulfikar,  2014).  Dalam penelitian  Simatupang  &  Franzlay  (2016), ada beberapa perbandingan yang berkaitan dengan  permodalan  yaitu  CAR  dan  DER. riset  ini  menggunakan  rasio  CAR  dalam menghitung kecukupan modal bank dengan  memperbandingkan  modal  dan aktiva tertimbang menurut resiko (ATMR).  Jika  CAR  semakin  tinggi  maka akan meningkatkan kemampuan perbankan dalam menghasilkan laba (Sudarsono, 2017). Bersumber pada penelitian Zulfikar (2014) maka CAR bisa dirumuskan sebagai berikut:
Dalam menilai tingkat likuiditas jangka panjang  suatu  bank    dapat  dipakai perbandingan LDR  (Setyaningsih,  2013). Penghitungan persentase rasio didapat dari perbandingan  total  kredit  dengan  total DPK.  Untuk  itu  dengan  mengacu  pada penelitian  Wahyuni  Pratiwi  &  Wiagustini, (2016) maka rasio  LDR dapat dirumuskan sebagai berikut:
Penentuan  persentase  rasio  efisiensi operasional  bisa  dihitung  melalui  2  rasio keuangan  yaitu  rasio  NIM  dan  rasio
BOPO.  Menurut  Setyaningsih  (2013) diantara  2  rasio  tersebut  yang  biasa dipergunakan  BI  adalah  rasio  BOPO. Rasio efisiensi operasional bank pada riset ini  memakai  rasio  Biaya  Operasional (BOPO)  karena  penentuan  rasio  BOPO dipakai  untuk  menghitung  kehandalan penggunaan  anggaran  bank  (Aini,  2013). Rasio ini dihitung berdasarkan perbandingan  biaya  operasional  yang dimaksud pengeluaran bank untuk penunjang  aktivitas.  Namun    pendapatan operasional  adalah  hasil  dari  aktivitas operasional  yang  telah  dikerjakan  bank. Zulfikar,  (2014)  maka  rasio  BOPO  bisa dirumuskan sebagai berikut:
Berdasarkan  uraian  diatas,  kerangka pemikiran  untuk  merumuskan  hipotesis tentang  Pengaruh  Permodalan,  Likuiditas Dan Efisiensi Operasional Terhadap Profitabilitas  Pada  Perbankan  Syariah yang  Tercatat  Di  BEI  bisa  digambarkan dibawah ini:
Hipotesis dalam penelitian ini
didasarkan  pada  rangka  pemikiran  diatas adalah:
H1: CAR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA H2: LDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA H3:  BOPO  berpengaruh  negative  dan signifikan terhadap ROA H4:  CAR,  LDR  dan  BOPO  secara simultan berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA.
3. METODE PENELITIAN
Riset ini menggunakan sumber informasi  yang  diperoleh  pada  web  BEI dengan  metode  kuantitatif.  Populasinya yaitu  perbankan  syariah  yang  tercatat  di BEI  pada  masa  2016-2019  dimana  ada  3 perbankan  syariah  pada  BEI  terhitung sejak  tanggal  1  April  2019  yaitu  Bank BRIsyariah  Tbk  (BRIS),  Bank  Tabungan Pesiunan  Nasional  Syariah  Tbk  (BTPS) dan  Bank  Panin  Dubai  Syariah  Tbk (PNBS). System mengumpulkan informasi dan library  research dengan  data  berupa rasio keuangan triwulan perbankan syariah sebanyak  48  laporan  keuangan  triwulan perbankan syariah. Analisis yang dipergunakan  yaitu  analisis  regresi  linier berganda.

## 4. HASIL DAN PEMBAHASAN Uji Asumsi Klasik Uji Normalitas
Uji normalitas ini bermaksud mengukur apakah  suatu  model  regresi  dari  masing- masing  variabel  memiliki  persebaran  data yang  normal  maupun  tidak.  Berdasarkan hasil  pengolahan  data  memakai  SPSS  21 diperoleh hasil:
Tabel 1. Hasil dari One- Sample
Kolmogorov-Smirvnov Test Unstandardized Residual N 48 Normal Parameters a,b Mean .0000000 Std. Deviation 2.10664669 Most Extreme Differences Absolute .145 Positive .145 Negative -.067 Kolmogorov-Smirnov Z 1.008 Asymp. Sig. (2-tailed) .262
Tabel  1  diatas,  bisa  diketahui angka  Asymp.  Sig.  (2- tailed )  sebesar 0,262  dinyatakan  informasi  penelitian berdistribusi normal karena tingkat signifikansinya diatas 0,05 dengan
Kolmogorov-Smirnov Z nya 1,008.

## Uji Multikolonieritas
Uji multikolinieritas bermaksud mengukur  apakah  model  regresi  terdapat hubungan  antar  variabel independent .
Berdasarkan  pengolahan  data  memakai SPSS 21 diperoleh hasil:

## Tabel 2. Hasil Uji Multikolonieritas
Model Collinearity Statistics Tolerance VIF 1 CAR .620 1.613 LDR .915 1.093 BOPO .594 1.684 Pada  tabel  2  menunjukkan  angka tolerance variabel yaitu variabel CAR (X1) 0,620,  variabel  LDR  (X2)  0,915  dan variabel  BOPO  (X3)  0,594  yang  mana besar  dari  0,10  dengan  angka  VIF  untuk variabel  yaitu  CAR  (X1)  1,613,  variabel LDR (X2) 1,093 dan variabel BOPO (X3) 1,684  yang  mana  kecil  dari  10,00.  Untuk itu  tidak  terbentuk  multikolinieritas  pada data penelitian.

## Uji Heteroskedastisitas
Uji heterokedastisitas bermaksud melihat munculnya pembeda variabel pada angka  residual  masa  observasi  ke  masa observasi  lainnya.  Untuk  melihat  apakah informasi  yang  ada  pada  riset  muncul masalah  heterokedastisitas  maka  bisa diperhatikan pada gambar dibawah ini :

## Gambar 2. Hasil Uji Heterokedastisitas
Gambar 2  menampakkan  data titik-titik diseminasi berada diantara atau disekitaran angka  nol  dan  bukan  mengumpul  atau menciptakan  pola  tertentu,  sehingga  dapat dipastikan tidak mengalami gejala heterokedastisitas  karena  diseminasi  titik- titik data tidak beraturan.

## Uji Hipotesis Analisis Regresi Linier Berganda
Pada  riset  ini,  analisis  regresi  linier berganda  berguna  dalam  melihat  dan membuktikan  pengaruh  CAR  (X1),  LDR (X2)  dan  BOPO  (X3)  terhadap  ROA  (Y)
perbankan  syariah  yang  terdaftar  di  BEI yang bisa dilihat pada tabel 4:

## Tabel 4. Analisis Regresi Linier Berganda
Model Unstandardized Coefficients B Std. Error 1 (Constant) -6.166 4.670 CAR .227 .050 LDR .182 .041 BOPO -.134 .018 Bersumber dari tabel 4, maka disusun persamaan regresi berganda sebagai berikut:
Y=  -6.166  +  0,227X1  +  0,182X2  – 0,134X3 Y = Profitabilitas X1 = CAR X2 = LDR X3 = BOPO Melalui  persamaan  regresi  dapat diinterpretasikan beberapa hal yaitu:
1. Angka constant -6,166,  menyatakan jika nilai CAR, LDR dan BOPO setara 0  maka  ROA  yang  didapat  turun  - 6,166.
2. Angka  koefisien  regresi  variabel  X 1
0,227 menunjukkan berpengaruh positif  CAR  (X 1 )  terhadap  ROA. Artinya setiap peningkatan CAR (X 1 ), bisa menaikan angka ROA  0,227.
3. Angka koefisien regresi variabel LDR (X 2 )  0,182  menunjukkan  berpengaruh positif  LDR  terhadap  ROA.  Artinya setiap  peningkatan  LDR  (X 2 ),  bisa meningkatkan ROA 0,182.
4. Angka  koefisien  regresi  variabel BOPO  (X 3 )  -0,134  menunjukkan pengaruh  negatif  BOPO  terhadap ROA. Artinya setiap penurunan
BOPO (X 3 ), bisa menyusutkan ROA - 0,134.

## Uji t
Uji  t  dipergunakan  untuk  melihatkan pengaruh signifikan antar CAR (X 1 ), LDR (X 2 )  dan  BOPO  (X 3 )  terhadap  ROA  (Y), dapat  ditunjukkan  oleh  tabel  5  dibawah ini:
Tabel 5. Hasil Uji Parsial (Uji t)
Model T Sig. 1 (Constant)
-1.320 .194 CAR 4.536 .000 LDR 4.412 .000 BOPO -7.616 .000 a.  Dependent Variable: ROA
Bersumber  dari  tabel  diatas  dapat dilihat  angka  t hitung variabel  sebagai berikut:
1. Hasil  uji  variabel  X 1 terhadap  Y, dimana  diketahui  angka  t hitung 4,536 dengan  sig.  0,000  kecil  dari  alpha
0,05. Menyatakan berpengaruh signifikan CAR terhadap ROA.
2. Hasil  uji  variabel  X 2 terhadap  Y, dimana  diketahui  angka  t hitung 4,412 dengan  sig.  0,000  kecil  dari  α  0,05. Menyatakan  berpengaruh    signifikan LDR terhadap ROA.
3. Hasil  uji  variabel  X 3 terhadap  Y, dimana  diketahui  angka  t hitung -7,616 dengan  sig.  0,000  kecil  dari  α  0,05.
Menyatakan  berpengaruh  signifikan BOPO terhadap ROA.

## Uji F
Uji  F  dilakukan  agar  menperoleh  dan melihat  pengaruh  secara  simultan  variabel bebas (X) terhadap variabel terikat (Y).
Tabel 6. Hasil Uji Simultan (Uji F)
Model F Sig. 1 Regression 86.584 .000 b Residual Total
tabel diatas menunjukkan F hitung sebesar  86,584  dengan  signifikansi  0,000 kecil  dari  α  0,05,  bisa  menyimpulkan CAR, LDR dan BOPO berpengaruh secara bersama-sama terhadap ROA.

## Uji Koefisien Determinasi
Koefisien determinasi bermaksud mendapati  presentase  kontribusi  pengaruh variabel bebas pada variabel terikat secara bersama-sama  menggunakan  angka-angka pada tabel model summary. Dimana untuk regresi  lebih  dari  dua  variabel  bebas dipakai Adjusted R 2 sebagai  koefisien determinasi. Tabel 7. Hasil Uji Koefisien Determinasi Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .925 a .855 .845 2.17728 Pada tabel 7, angka Adjusted R Square perbankan syariah 0,845
yang menerangkan  CAR,  LDR  dan  BOPO terhadap  ROA    berpengaruh  84,5%  dan 15,5%  dipengaruhi  variabel  lainnya  yang tidak diteliti.

## Pengaruh CAR terhadap ROA
Bersumber  dari  olahan  data  dan  uji hipotesi diketahui terdapat pengaruh positif dan signifikan CAR terhadap ROA bank  syariah.  Ini  menyatakan  bahwa  H 1 diterima  karena  berdasarkan  hasilnya berpengaruh CAR terhadap ROA perbankan  syariah,  dimana  CAR  adalah rasio permodalan yang melihatkan kehandalan bank untuk menyediakan dana dimana memperlihatkan bahwa peningkatkan kualitas CAR dari 3 perbankan syariah tersebut dapat meningkatkan  laba  yang  ditunjukan  oleh ROA, ini menunjang kelangsungan kegiatan perbankan syariah karena mampu memenuhi  kecukupan  modal  atas  asset untuk peningkatkan laba. Ini memperlihatkan kemampuan bank  syariah dalam  menjaga  CAR  yang  ketentuannya minimal  8%  sudah  terpenuhi  sesuai dengan  peraturan  BI  karena  bank  syariah menyalurkan dananya agar tidak mengalami kerugian dan mencegah adanya dana penyaluran dana yang kurang efesien. Sama  dengan  penelitian  Septriani  & Wayan  (2014)  yang  menyatakan  adanya pengaruh  signifikan  kecukupan  modal terhadap  profitabilitas,  tapi  bertentangan
dengan  riset  (Agustiningrum,  2011)  yang menyatakan  CAR  tidak    ada  pengaruh terhadap ROA dan riset (Nanda, Hasan, & Aristyanto,  2019)  yang  menyatakan  CAR tidak berpengaruh terhadap ROA, sedangkan  riset  (Irawati,  2012)  yang menyatakan  berpengaruh  negatif  CAR terhadap ROA tapi tidak signifikan.

## Pengaruh LDR terhadap ROA
Bersumber  dari  olahan  data  dan  uji hipotesis  mampu  menyatakan  terdapat pengaruh positif LDR terhadap ROA pada perbankan syariah Ini menunjukkan bahwa H 2 diterima. Ini memperlihatkan kehandalan dari perbankan syariah melunasi pinjaman oleh debitur atau pihak ketiga sehingga dengan adanya peningkatan  LDR  bisa  meningkatkan profitabilitas  dari  perbankan  syariah  dan tidak  menghilangkan  kesempatan  bank dalam  mendapatkan  laba  dari  penyaluran kredit  kepada  pihak  ketiga  atau  debitur. Namun  tidak  sesuai  dengan  penelitian (Aini, 2013) dimana memperlihatkan hasil LDR  tidak  ada  pengaruh  terhadap  ROA. Hasil  Wahyuni  Pratiwi  &  Wiagustini (2016) menyatakan pengaruh positif namun  tidak  signifikan  LDR  terhadap profitabilitas,  serta  hasil  percobaan  oleh Pinasti  &  Mustikawati,  (2018)  yang menunjukkan  adanya  pengaruh  negative LDR  namun  tidak  signifikan  terhadap profitabilitas  dan  riset  (Septriani  & Wayan,  2014)  yang  menunjukkan  hasil rasio penyaluran kredit berpengaruh positif dan tidak signifikan terhadap profitabilitas.

## Pengaruh BOPO terhadap ROA
Bersumber  dari  olah  data  dan  uji hipotesis terdapat berpengaruh negatif dan signifikan BOPO terhadap
ROA
perbankan syariah Ini menunjukkan bahwa H 3 diterima.  Maka    hipotesis  yang memperlihatkan  terdapat  pengaruh  BOPO (X3)  terhadap  ROA  (Y)  bisa  diterima walaupun  berpengaruh  negative.  BOPO berpengaruh  negatif  menerangkan  jika BOPO bertambah berarti efesiensi berkurang dan profitabiliats atau ROA pun
akan  menurun,  dimana  semakin  efesien sebuah  bank  maka  kinerja  bank  tersebut meningkat  dan  kepercayaan  masyarakat akan mengalami kenaikan. Oleh karena itu diharapkan perbankan syariah lebih meningkatkan efesiensinya dalam pengelolaan  biaya  operasionalnya.  Hasil riset  oleh  (Aini,  2013)  menyatakan  hasil BOPO  (X3)  berpengaruh  terhadap  ROA (Y),  dan  penelitian  (Irawati,  2012) menunjukkan BOPO (X3) pengaruh negatif terhadap ROA (Y) dan riset Pinasti & Mustikawati, (2018) yang menunjukkan BOPO  pengaruh  negative  serta  signifikan terhadap Profitabilitas serta riset (Wibowo, Syaichu,  &  Manajemen,  2013)  yang memperlihatkan  hasil  BOPO  memiliki pengaruh negative terhadap ROA.

## Pengaruh  CAR,  LDR  dan  BOPO terhadap ROA
Bersumber  dari  olahan  data  dan  uji hipotesis  bisa  diketahui  secara  simultan variabel CAR (X1), LDR (X2) dan BOPO (X3)  berpengaruh  terhadap  ROA  (Y) 89,3%  dan  10,7%  dipengaruhi  variabel lainnya  yang  tidak  diteliti.  Hal  ini menyatakan bahwa hipotesis dapat diterima.  Sesuai  dengan  penelitian  (Aini, 2013)  menunjukkan  hasil  BOPO,  NIM, NPL  berpengaruh  terhadap  ROA,  dan penelitian  (Irawati,  2012)  memperlihatkan hasil  variabel  CAR,  BOPO,  NPL,  dan LDR  berpengaruh  terhadap  ROA  serta riset  Pinasti  &  Mustikawati,  (2018) menunjukkan  hasil  CAR,  BOPO,  NIM, NPL  dan  LDR  berpengaruh  terhadap ROA.  Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa CAR,  LDR  dan  BOPO  memperlihatkan tingkat  kesehatan  perbankan  syariah  yang baik makanya profitabilitas yang ditunjukkan  oleh  ROA  perbankan  syariah juga baik.

## 5. KESIMPULAN DAN SARAN
Bersumber  pada  hasil  riset  dan  olah data  untuk  mendapati  pengaruh  CAR, NPL,  LDR  dan  BOPO  terhadap  ROA perbankan syariah, maka diperoleh kesimpulan sebagai berikut:
1. Secara parsial berpengaruh positif dan
signifikan CAR terhadap ROA dimana nilai t hitung 4,536 pada probabilitas  0,000.  Ini  menunjukkan bahwa  H 1 diterima,  maka  hipotesis pertama  yang  menunjukkan  terdapat pengaruh  CAR  terhadap  ROA  bisa diterima  karena  berdasarkan  hasilnya terdapat  pengaruh  CAR  terhadap ROA (Y).
2. Secara  parsial  ada  pengaruh  positif variabel  Likuiditas  (LDR)  terhadap variabel  Profitabilitas  (ROA)  dimana nilai  t hitung 4,412  pada  probabilitas
0,000.  Ini  menunjukkan  bahwa  H 2 diterima,  maka  bersama  ini  hipotesis yang  menunjukkan  terdapat  pengaruh positif  LDR  terhadap  ROA  dapat diterima,  karena  berdasarkan  hasilnya terdapat  pengaruh  LDR  terhadap ROA.
3. Secara  parsial  ada  pengaruh  negative dan  signifikan  variabel  Efesiensi Operasional
(BOPO) terhadap
Profitabilitas  (ROA)  dimana  nilai
t hitung -7,616  probabilitas  0,000.  Ini menunjukkan  bahwa  H 3 diterima, terdapat  pengaruh  negatif  BOPO terhadap ROA.
4. Secara  simultan  seluruh  variabel bebas yaitu Permodalan (CAR), Likuiditas (LDR) dan Efesiensi Operasional (BOPO) memiliki
pengaruh  terhadap  variabel  terikat Profitabilitas  (ROA)  pada  perbankan syariah  84,5%  dan  sisanya  15,5% dipengaruhi oleh variabel bebas lainnya  yang  tidak  diteliti.  Hasil  Ini memperlihatkan bahwa hipotesis dapat diterima.

## DAFTAR PUSTAKA
Agustiningrum, R. (2011). Analisis Pengaruh  CAR,  NPL,  Dan  LDR
Terhadap
Profitabilitas Pada Perusahaan Perbankan. E-Jurnal
Manajemen  Universitas  Udayana ,
885–902.
Aini,  N.  (2013).  Pengaruh  Car,  Nim,  Ldr, Bopo  Dan  Kualitas  Aktiva  Produktif Terhadap  Perubahan  Laba  (  Studi Empiris  Pada  Perusahaan  Perbankan Yang  Terdaftar  Di  Bei)  Tahun  2009- 2011. Dinamika Akuntansi, Keuangan  Dan  Perbankan , 2 (1),  14–
25.
Defri. (2012). Pengaruh Capital Adequacy
Ratio  (  CAR  ),  Likuiditas  Dan Efisiensi Operasional Terhadap
Profitabilitas  Perusahaan  Perbankan Yang  Terdaftar  Di  BEI. Jurnal Manajemen , 01 (01), 1–18.
Irawati,  D.  E.  (2012).  Pengaruh  Struktur Modal,  Pertumbuhan  Laba,  Ukuran Perusahaan  Dan  Likuiditas  Terhadap Kualitas  Laba. Accounting  Analysis Journal , Vol. 1 (2), Hal: 1-6.
Https://Doi.Org/ISSN 2252-6765
Nanda, A. S., Hasan,  A. F.,  & Aristyanto, E. (2019). Pengaruh CAR Dan BOPO Terhadap  ROA  Pada  Bank  Syariah Pada  Tahun  2011-2018  (The  Effect Of CAR And BOPO Against ROA In Islamic  Banking  In  2011-2018).
Perisai : Islamic  Banking  And Finance Journal . Https://Doi.Org/10.21070/Perisai.V3i 1.2160 Otoritas  Jasa  Keuangan.  (2019). Statistik Perbankan Syariah Indonesia Desember 2019 . Otoritas Jasa Keuanga .
Pinasti,  W.  F.,  &  Mustikawati,  R.  I. (2018).  PENGARUH  CAR,  BOPO, NPL,  NIM  DAN  LDR  TERHADAP PROFITABILITAS  BANK  UMUM PERIODE 2011-2015. Nominal, Barometer  Riset  Akuntansi  Dan Manajemen . Https://Doi.Org/10.21831/Nominal.V
7i1.19365
Septriani, N. L. S., & Wayan, R. I. (2014).
Pengararuh  Rasio  Kecukupan  Modal Dan Rasio
Penyaluran Kredit
Terhadap Profitabilitas Dengan Moderasi  Rasio  Kredit  Bermasalah. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana . Setyaningsih, A.  (2013).  ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH DENGAN PERBANKAN KONVENSIONAL Ari. Jurnal Ekonomi Dan Kewirausahaan , 13 (1), 100–115. Simatupang,  A.,  &  Franzlay,  D.  (2016).
Capital  Adequacy  Ratio(CAR),  Non Performing Financing (NPF), Efisiensi  Operasional  (BOPO)  Dan Financing  To  Deposit  Ratio  (FDR)
Terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum Syariah  Di  Indonesia. Administrasi Kantor .
Sudarsono,  H.  (2017).  Analisis  Pengaruh
Kinerja Keuangan Terhadap Profitabilitas Bank Syariah Di Indonesia. Economica: Jurnal Ekonomi Islam , 8 (2), 175. Https://Doi.Org/10.21580/Economica
.2017.8.2.1702 Wahyuni  Pratiwi,  L.,  &  Wiagustini,  N.
(2016). PENGARUH CAR,BOPO,NPL DAN LDR TERHADAP  PROFITABILITAS. E- Jurnal Manajemen Universitas Udayana . Wibowo, E. S., Syaichu, M., &
Manajemen,  J.  (2013).  ANALISIS PENGARUH SUKU BUNGA, INFLASI, CAR, BOPO, NPF TERHADAP PROFITABILITAS BANK  SYARIAH. DIPONEGORO
JOURNAL OF MANAGEMENT . Zulfikar, T. (2014). Pengaruh CAR,  LDR, NPL,  BOPO  Dan  NIM  Terhadap
Kinerja  Profitabilitas  (ROA)  Bank Perkreditan  Rakyat  Di  Indonesia. E- Journal  Graduate  Unpar .  Retrieved From Http://Journal.Unpar.Ac.Id/Index.Php /Unpargraduate/Article/View/850