## analisis PengarUh karakteristik
Mauqūf ‘alaihi terhadaP kelancaran PelUnasan al-qardhu al-hasan (studi kasus Program Protab di BWUt-MUi Provinsi diy)
Mufti Afif *
Program Studi Ekonomi Syariah Fakultas Syariah Institut Studi Islam Darussalam (ISID) Gontor Email: elgypty@yahoo.com

## abstrak
Berita Resmi Statistik No. 45/07/Th. XV, 2 Juli 2012 menyebut- kan; tinggi rendahnya tingkat kemiskinan yang terjadi di Indonesia salah  satunya  tergantung  pada  pendapatan  yang  diterima  oleh masyarakat,  pengeluaran  terhadap  pendidikan  serta  kebijakan pemerintah  dalam  menurunkan  tingkat  pengangguran.  Adapun upaya pemerintah dalam meningkatkan pendapatan kaum miskin tersebut diberlakukan sebuah program pinjaman modal dan dana bantuan sosial.
Badan Wakaf Uang Tunai (BWU-T) MUI DIY sebagai lembaga sosial kemasyarakatan, mencoba mendukung program pemerintah Indonesia dengan memberikan bantuan modal pada kaum miskin dengan  membebaskan  biaya-biaya  yang  memberatkan  seperti jaminan dan agunan. Program BWU-T yang dinamakan PROTAB (Pinjaman  Produktif  Tanpa  Agunan  dan  Biaya)  itu  tidak  sekedar memberikan pinjaman dana saja, tapi juga memperhatikan mauquf alaihi (nasabahnya) berupa pendampingan dalam berwira usaha serta membina pengembangan usaha sebagai upaya pengawasan.
Penelitian ini ditujukan untuk mengetahui faktor-faktor apakah yang  mempengaruhi  kelancaran  mauquf  alaihi  dalam  melunasi angsuran  pinjaman  di  BWU-T.  Adapun  variabel-variabel  yang diduga  mempengaruhi  kelancaran  pembayaran  pinjaman  adalah karakteristik mauquf alaihi yang di dasarkan pada 3C (character, capasity  dan  condition),  dan  pengolahan  data  dilakukan  dengan metode analisis regresi logistik.
Kata  Kunci;  Wakaf,  Al-Qard,  Karakter  mauquf  alaihi,  Pelunasan, dan Lancar.
________________
* Program Studi Ekonomi Syariah Fakultas Syariah ISID Gontor jl . Raya Siman Ponorogo telepon 483762 )0352( faks .488182 )0352( .
Analisis Pengaruh Karakteristik Mauqūf ‘Alaihi Terhadap Kelancaran Pelunasan Al-Qardhu Al-Hasan

## Pendahuluan
K emiskinan hingga saat ini masih menjadi problematika mendasar yang masih dihadapi bangsa Indonesia. Menurut Lubis dkk, salah satu  solusi  yang  cukup  berpotensi  dalam  mengentaskan  kemiskinan di  negara  berkembang  seperti  Indonesia  saat  ini  adalah  dana  wakaf 1 .  Ditambahkan  Rahayu,  Wakaf  di  Indonesia  selama  ini  kurang mengarah  pada  pemberdayaan  ekonomi  umat  dan  cenderung  hanya untuk  kepentingan  khusus,  yaitu ibadah  mahdhoh ,  sehingga  kini masyarakat  muslim  Indonesia  harus  mencari  solusi  alternatif  yang tepat dan mampu mendorong kemajuan ekonomi lebih cepat dengan optimalisasi peran wakaf secara efektif serta profesional 2 .
Berdasarkan  kondisi  di  atas,  Badan  Wakaf  Uang  Tunai  Majlis Ulama Indonesia (BWU-T MUI), Provinsi Daerah Istimewa Yogyakarta bekerjasama  dengan  BPD  Syariah  DIY  tergerak  untuk  mengelola wakaf tunai, sekaligus pengalokasiannya berdasarkan profesionalisme dan  amanah,  yang  tentunya  dengan  ketentuan  al-Quran  dan Sunnah Rasulullah SAW, serta ijma’ ulama pada umumnya. BWU-T memberikan  pinjaman  modal  yang  disebut  dengan  istilah  PROTAB (Pinjaman  Produktif  Tanpa  Agunan  dan  Biaya)  serta  memberikan fasilitas  lain  yang  berupa  pendampingan,  pembinaan  usaha  pada nasabahnya ( mauquf alaihi ) dengan pendekatan ukhuwah Islamiyah (pendekatan secara kekeluargaan).
Pada  umumnya  masyarakat  Indonesia  mengenal  bahwa  sistem pinjaman  dana  di  sebuah  lembaga  keuangan  pasti  berkaitan  erat dengan  jaminan.  Sistem  pinjaman  tersebut  dikenal  dengan  sistem kredit.  Menurut  Budi  Untung,  kredit  memiliki  arti  khusus  yaitu meminjamkan  uang.  Sedangkan  dalam  arti  luas  didasarkan  atas komponen  kepercayaan  dan  unsur  tolong  menolong. 3 Pada  sistem konvensional,  setiap  pemberian  kredit  selalu  disertai  imbalan  jasa berupa bunga yang wajib dibayarkan oleh peminjam, dan inilah yang
1 Suhrawardi Lubis. K. dkk. Wakaf dan Pemberdayaan Umat . Cet. 2. (Jakarta: Sinar Grafika Offset, 2010). h. 17.
2 Sri Rahayu. Analisis Pengetahuan Masyarakat Terhadap Wakaf Tunai . (Yogyakarta: Skripsi STEI Yogyakarta, 2008). h. 4.
3 Budi Untung. Kredit Perbankan di Indonesia . (Yogyakarta: Andi, 2000). h. 14.
merupakan keuntungan yang diterima bagi lembaga peminjam. 4
Dalam  ketentuan  syariah  Islam  pemberian  pinjaman  adalah tindakan kedermawanan yang tidak diiringi imbalan apa pun atas uang yang  dipinjamkan.  Hal  ini  berarti  orang  yang  mengambil  pinjaman berkewajiban  untuk  membayar  jumlah  pinjaman  pokok  saja.  Inilah pengertian yang diistilahkan oleh ulama fikih Islam sebagai Al - Qard atau Al-Qard Al-Hasan. 5 Dalam dunia usaha, pinjaman al-qard al- hasan merupakan bantuan modal yang tepat bagi masyarakat kurang mampu dalam segi ekonomi, karena mereka tidak dibebani kewajiban membagi  keuntungan  usaha  kepada  lembaga  pemberi  pinjaman modal.
Pada  kasus  pinjaman  PROTAB  di  BWU-T,  ditemukan  bahwa mauquf  alaihi lancar  dalam  mengangsur  (bulanan)  pinjamannya meskipun  tidak  disertai  penahanan  benda  berharga  milik  mereka sebagai jaminan. Oleh sebab itu peneliti ingin mengetahui:
Faktor-faktor  karakteristik  demografi  yang  mempengaruhi 1. kelancaran mauquf alaihi dalam membayar ansuran pinjaman.
Sejauh  mana  kelancaran
2. mauquf  alaihi dalam  melunasi pinjamannya.

## Pembahasan
Potensi dana wakaf ini sangat luar biasa apabila dikaitkan dengan program  pemberdayaan  usaha  kecil  masyarakat  pedesaan.  Karena sebagian  besar  usaha  rakyat  kecil  tidak  memiliki  akses  ke  lembaga keuangan  seperti  perbankan  yang  melayani  kredit  dan  mewajibkan penyertaan  jaminan. 6 Cizakca  dalam  sebuah  makalahnya  yang berjudul Incorporated Cash Waqf and Mudharaba, Islamic non-Bank
4 Djuhaendah Hasan. Lembaga Jaminan Kebendaan bagi Tanah dan Benda Lain yang melekat pada Tanah dalam konsepsi Penerapan Asas Pemisahan Horizaontal . ) Bandung: Citra Aditya Bakti , 1996 (. h. 174. 5 Ali Fikri . al-Muamalat al-Madiyah al-Adabiyah , ) Kairo: Maktabah Halabi, 2011 (. h. 344. 6 Tohirin,  Achmad . The  Cash  Waqf  For  Empowering  The  Small  Businesses . Seventh  International  Conference  –The  Tawhidi  Epistemology:  Zakat  and  Waqf  Economy . ) Bangi , 2010(, h. 109.
Analisis Pengaruh Karakteristik Mauqūf ‘Alaihi Terhadap Kelancaran Pelunasan Al-Qardhu Al-Hasan
Financial  Instruments  From  The  Past  to  The  Future” menyatakan bahwa manfaat harta wakaf uang tunai dapat didistribusikan sebagai dana  bantuan  pinjaman  untuk  jangka  pendek,  artinya  batas  tempo yang diberikan adalah maksimal satu tahun saja. 7

## 1.  Wakaf
Secara  etimologi  kata  wakaf  berasal  dari  bahasa  Arab  yaitu al- Waqf ,  dari  akar  kata waqafa-yaqifu-waqfan ,  yang  mempunyai  arti berhenti, menahan, diam di tempat atau berdiri. Untuk menyatakan terminologi wakaf, para ahli fikih menggunakan dua kata; habas dan wakaf . Didefinisikan oleh Al-Minawi dari Mazhab Syafi’i yaitu menahan harta benda yang dimiliki dan menyalurkan manfaatnya dengan tetap menjaga  pokok  barang  dan  keabadiannya  yang  berasal  dari  para dermawan  atau  pihak  umum  selain  dari  harta  maksiat  semata-mata karena ingin mendekatkan diri keapda Allah SWT. Ulama lain seperti Imam  Nawawi  yang  juga  bermazhab  Imam  Syafi’i  mendefinisikan, bahwa wakaf adalah penahanan harta yang bisa dimanfaatkan dengan tetap menjaga keutuhan barangnya, terlepas dari campur tangan wakif atau  lainnya,  dan  hasilnya  disalurkan  untuk  kebaikan  semata-mata untuk mendekatkan diri kepada Allah SWT (Qahaf, 2008) 8 .

## 2. al-Qaradh al-hasan
Al-Qard secara  bahasa  berarti  potongan.  Dikatakan  demikian karena harta tersebut benar-benar dipotong apabila diberikan kepada peminjam. Secara istilah para ulama berbeda pendapat sesuai dengan mazhab masing-masing, namun demikian pengertian wakaf tersebut dapat  disimpulkan  sebagai  sutau  transaksi  atau  perjanjian  antara pihak  pemberi  pinjaman  dengan  penerima  pinjaman  baik  berupa uang ataupun barang yang merupakan suatu jenis pinjaman dengan maksud akan mengembalikan pokok pinjaman sesuai dengan jangka
7 Cizakca, Murat . Incorporated Cash Waqf and Mudharaba, Islamic non-Bank Financial Instruments From The Past to The Future, Munich Personal Repec Archive (MPRA), Paper No. 25336, Posted 23 Sept, 2010. h. 17. 8 . Fikri, Ali, op.cit ., hal. 344.
waktu yang telah disepakati, misalnya satu minggu, satu bulan, enam bulan atau satu tahun.

## 3. Perbedaan antara al-Qard, salaf, dain dan kredit
Kata al-qard, salaf dan dain merupakan satu makna. Tapi dalam aplikasi serta pengertian tiga jenis transaksi tersebut ada perbedaan, yaitu sebagai berikut 9 : Al-Qard a. adalah sinonim dari Salaf . Pada akad al-qard peminjam wajib mengembalikan harta pokok pinjamannya kepada bemberi hutang. Demikian juga salaf , namun pada salaf pihak peminjam dikenai biaya pengikat sebagai pengikat, atau istilah lain dalam ba- hasa Indonesia adalah uang muka.
Dain b. atau  hutang  adalah  kata  yang  meliputi al-qard, kredit  dan salam.
Kredit memiliki pengertian yang bervariasi. c. Pertama , kata kredit berasal dari bahasa Yunani yaitu credere yang berarti kepercayaan.
Kedua , kata kredit berarti kepercayaan akan kebenaran yang da- lam bahasa latinnya adalah creditum. Ketiga , kata kredit berarti saya percaya atau menaruh kepercayaan yang diambil dari gabun- gan  bahasa  sangsekerta cred (kepercayaan)  dan  bahasa  latin do (saya menaruh).
Muljono menyebutkan bahwa kredit mempunyai karakteristik se- bagai berikut 10 :
Adanya  suatu  penyerahan  uang/tagihan  atau  dapat  juga  barang a.
yang  menimbulkan  tagihan  kepada  pihak  lain,  dengan  harapan pemberi  pinjaman  akan  memperoleh  suatu  tambahan  nilai  dari pokok  pinjamannya  tersebut  berupa  bunga  sebagai  pendapatan bagi pemberi peminjaman/bank yang bersangkutan.
9 Pebrinaldi, (2011), Evaluasi Pengendalian Internal Siklus Kredit; Studi kasus pada PT. Bank Pembangunan Daerah Sumatra Barat , ) Yoyakarta, Tesis tidak diterbitkan (. h. 20-21. 10 Muljono, Teguh Pudjo . Manajemen Perkreditan Bagi Bank Komersial , ) Yogyakarta: BPFE UGM , 2001(. h. 400.
Analisis Pengaruh Karakteristik Mauqūf ‘Alaihi Terhadap Kelancaran Pelunasan Al-Qardhu Al-Hasan
Dari proses kredit itu telah didasarkan pada suatu perjanjian yang b.
saling mempercayai kedua belah pihak akan mematuhi kewajiban masing-masing.
Dalam  pemberian  kredit  ini  terkandung  kesepakatan  pelunasan c. utang dan bunga yang akan diselesaikan dalam jangka waktu ter- tentu yang telah disepakati bersama.

## 4. Prinsip Pemberian Pinjaman
Untuk mencegah terjadinya kredit bermasalah di kemudian hari, penilaian suatu bank untuk memberikan persetujuan terhadap suatu permohonan  kredit  dilakukan  dengan  berpedoman  kepada  Formula 4P dan Formula 5C.
Formula 4P dapat diuraikan sebagai berikut: 11
Personality a. yaitu data tentang kepribadian si peminjam seperti ri- wayat hidup (kelahiran, pendidikan, pengalaman usaha pekerjaan dan sebagainya);
Purpose b. yaitu  data  tentang  tujuan  atau  keperluan  menggunakan kredit.  Apakah  untuk  berdagang,  tambahan  modal  usaha  atau membeli barang-barang konsumtif;
Prospect c. yaitu harapan masa depan dari bidang usaha atau kegia- tan usaha si peminjam;
Payment: d. mengetahui bagaimana pembayaran kembali pinjaman yang akan diberikan.
Menurut Kasmir dikenal dengan 5 (lima) C, yaitu; Karakter nasabah ( character ), Kapasitas melunasi kredit ( capasity ), Kemampuan modal yang  dimiliki  nasabah  ( capital ),  Jaminan  yang  dimiliki  nasabah untuk  menangung  risiko  kredit  ( collateral ),  Kondisi  keuangan nasabah ( condition ) atau prospek usaha yang dibiayai dengan kredit ( prospect ). 12
11 Hermansyah . Hukum  Perbankan  Nasional  Indonesia ,  Edisi  Revisi, ) Jakarta, Kencana , 2008(, h. 62. 12 Kasmir, Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya , (Jakarta: Raja Grafindo Persada, 2004). h. 105.

## 5. kelancaran kredit
Keberhasilan program perkreditan/pinjaman dapat dilihat antara lain dari segi tunggakannya. Semakin kecil tunggakan dalam program perkreditan,  maka  dikatakan  semakin  berhasil  program  tersebut. Demikian  juga  sebaliknya,  semakin  besar  tunggakan  yang  terjadi, semakin  besar  risiko  pada  program  perkreditan. 13 Di  Indonesia, tunggakan kredit pada umumnya banyak diakibatkan adanya kegagalan usaha.
Bank  melakukan  penggolongan  kredit  berdasarkan  kelancaran pelunasannya  menjadi  dua  golongan,  yaitu  kredit performing dan non-performing .  Kredit performing disebut  juga  kredit  yang  tidak bermasalah, dibedakan menjadi dua kategori, yaitu: 14
Kredit  dengan  kualitas  lancar:  kredit  yang  diberikan  kapada a. nasabah  dan  tidak  terjadi  tunggakan  pokok  dan  bunga.  Debitur melakukan  pembayaran  angsuran  tepat  waktu  sesuai  dengan perjanjian kredit.
Kredit dengan kualitas dalam perhatian khusus: kredit yang masih b.
digolongkan lancar, akan tetapi mulai terdapat tunggakan. Ditinjau dari  segi  kemampuan  membayar,  yang  tergolong  dalam  kredit dalam  perhatian  khusus  apabila  terdapat  tunggakan  angsuran pokok dan/ atau bunga sampai dengan 90 hari.
Kredit non-performing merupakan kredit yang sudah dikategorikan kredit bermasalah, karena terdapat tunggakan. Kredit non-performing disebut juga dengan kredit bermasalah yang dikelompokkan menjadi tiga, yaitu:
Kredit  kurang  lancar:  merupakan  kredit  yang  telah  mengalami a.
tunggakan. Yang tergolong kurang lancar apabila:
Pengembalian pokok pinjaman dan bunganya telah mengalami 1) penundaan pembayarannya melampaui 90 hari sampai dengan
13 .Lulu Nurul Istanti, Perbedaan Laba Usaha Unit Dan Non-Performing Loan di BRI Unit Porong Sebelum dan Sesudah Bencana Lumpur Lapindo, Fakultas Ekonomi UNM, Makalah di www.Malang.ac.i d . h. 6.
14 Ismail, Manajemen Perbankan: Dari Teori Menuju Aplikasi , (Kencana: Jakarta), h.
121-129.
Analisis Pengaruh Karakteristik Mauqūf ‘Alaihi Terhadap Kelancaran Pelunasan Al-Qardhu Al-Hasan
kurang dari 180 hari.
Pada kondisi ini hubungan debitur dengan bank memburuk. 2)
Informasi keuangan debitur tidak dapat diyakini oleh bank. 3)
Kredit diragukan: kredit yang mengalami penundaan pembayaran b. pokok dan/ atau bunga. Yang tergolong kredit diragukan apabila:
Penundaan  pembayaran  pokok  dan/  atau  bunga  antara  180 1)
hingga 270 hari.
Pada kondisi ini hubungan debitur dengan bank semakin mem- 2) buruk.
Informasi keuangan sudah tidak dapat dipercaya.
3)
Kredit  macet:  kredit  yang  menunggak  melampaui  270  hari  atau c.
lebih. Bank akan mengalami kerugian atas kredit macet tersebut.

## Penelitian terdahulu
Adapun  penentuan  karakteristik  demografi  yang  peneliti  pilih berdasarkan  dari  hasil  penelitian-penelitian  terdahulu  dari  berbagai sumber jurnal sebagaimana tercantum dalam Tabel 1 di bawah ini:
no Penulis tahun Judul hasil Penelitian 1 Habibol- lah Sala- rzahi, Hamed Armesh, Da- voud Nikbin 2010 Wakaf sebagai Model Usaha So- sial dalam Islam (Waqf as a Social Enterpreneurship Model in Islam) Hasil penelitian ini men- jelaskan bahwa wakaf di dunia Islam memililki pengaruh yang besar bagi pembangunan sosial ke- tika didistribusikan untuk membantu kegiatan yang bersifat komersial yaitu usaha. 2 Rajesh K, Ag- garwal Tarik Yousef 2000 Bank Islam dan Pembiayaan In- vestasi (Islamic Banks and Investment Financing) Dalam penelitian ini disebutkan bahwa pem- biayaan skema Qardul
hasan diperlakukan untuk jangka pendek (tempo yang singkat), agar terhin- dar dari resiko kerugian yang besar.
3 James Talaga, Joshua Buch 1992 Praktik Pembe- rian Credit Pada Anak Perusahaan Eropa oleh Kor- porasi Multina- sional U.S.
(Credit Practices of European Sub- sidiaries of U.S. Multinational Corporation) Hasil Penelitian ini me- nyebutkan bahwa: Setiap anak perusa- a.
haan dapat mengaju- kan pinjaman dana pada perusahaan induk dengan syarat mampu menunjukkan laporan keuangan dan strategi  perusahaan berhubungan dengan peningkatan laba.
Setiap anak perusa- b. haan mendapatkan informasi yang sama mengenai kebijakan- kebijakan kredit dari perusahaan induk. Sehingga tidak terjadi kesenjangan antar anak perusahaan. 4 Muhammad Akhyar Adnan dan Firdaus Furywardha- na 2006 Evaluasi Non Performing Loan (NPL) Pinjaman
Qardul Hasan
(Studi Kasus di BNI Syariah Ca - bang Yogyakarta)
Karakter, referensi, dan kelancaran pelunasan terbukti memberikan kon- tribusi terhadap peruba- han non performing loan (NPL)
Analisis Pengaruh Karakteristik Mauqūf ‘Alaihi Terhadap Kelancaran Pelunasan Al-Qardhu Al-Hasan
5 Lincolin Ar- syad 2006 Menilai Faktor- Faktor yang Mempengaruhi Tingkat Peluna- san Pinjaman Pada Lembaga Keuangan Mikro; Sebuah Studi Kasus di Lembaga Perkreditan Desa (LPD) di Gianyar, Bali (Assessing Fac- tors Affecting The
Repayment Rate of Microfinance Institutions A Case Study of Village Credit Institutions Of Gianyar, Bali ) Tingkat pelunasan yang tinggi pada Lembaga
Perkreditan Desa (LPD) dipengaruhi oleh pera- turan manejemen LPD yang menggunakan pera- turan masyarakat yang mencakup norma-norma sosial, sanksi adat dan keterlibatan kepala desa dalam penyaringan
dan penegakan kontrak pinjam-meminjam. 6 Abdullah al-Mamun, Sazali Abdul Wahab, C.A. Malarvizhi, S. Mariapun 2011 Meneliti Faktor yang Mempengar- uhi Pembayaran
Credit Mikro yang Disediakan oleh Amanah Ikhtiar Malaysia (Examining the Critical Factor Affecting the Repayment of Microcredit Pro- vided by Amanah Ikhtiyar Malay- sia) Dalam penelitian ini di- hasilkanm bahwa:
Pendapatan usaha memiliki pengaruh yang signifikan terhadap tinggi rendahnya tingkat pelu- nasan pinjaman. Tingkat tabungan/pendapatan masyarakat miskin ber- banding terbalik dengan tingkat pelunasan.

## Jumlah angkatan kerja
pada usaha mikro binaan AIM mempengaruhi kedisiplinan pembayaran pinjaman.
7 Hua Shen 2010 Keunggulan dan Kelemahan Model Pembayaran Pinjaman Maha- siswa) (Advantages and Disadvantages of Student Loan Repayment Pat- terns) Dalam penelitian ini dihasilkan bahwa model pengembalian pinjaman yang terbaik dan yang sedang dikembangkan oleh pemerintah China adalah model pinjaman konvensional yang disebut mortgage loan system dengan membe-rikan tingkat bunga yang kecil serta memberikan jangka waktu yang relatif panjang dan jumlah pembayaran yang tidak memberatkan.
8 J. Fredericks Volkwein,
Bruce. P. Sze - lest, Alberto
F. Cabrera, Michelle R. Napieski- Prancl 1998 Faktor-Faktor Kemacetan Pelu- nasan Pinjaman Sekolah, Antara Perpedaan Ras dan Etnis (Factors Associ- ated with Student Loan Default Among Different Racial and Ethnic Groups) Tingkat penunggakan terendah atas pinjaman biaya sekolah berasal dari warga Amerika-Asia atau yang Amerika berkulit putih, yang memiliki orang tua berpendidikan tinggi serta penekunan pekerjaan yang cukup lama.

## Metode Penelitian
Jenis  penelititan  ini  adalah  penelitian  deskriptif  di  mana  hasil penelitian  menggambarkan  secara  jelas  keadaan  variabel  yang ditelusuri.  Analisis  ini  ditujukan  untuk  memperoleh  deskripsi mengenai  variabel  kelancaran  pelunasan  PROTAB (y) atau  disebut dengan  variabel  terikat,  berhubungan  dengan  variabel  Karakteristik Mauquf alaihi atau variabel bebas yang terdiri dari: Jenis Kelamin (X1), Usia (X2), Pendidikan (X3), Tanggungan Keluarga (X4), Pendapatan Bulanan  (X5),  Jumlah  Angsuran  (X6)  dan  Pengalaman  Usaha  (X7). Berikut adalah Tabel 1 yang menyajikan definisi setiap variable bebas serta sekala pengukurannya:
Analisis Pengaruh Karakteristik Mauqūf ‘Alaihi Terhadap Kelancaran Pelunasan Al-Qardhu Al-Hasan
tabel 1 variabel devinisi operasional skala Pengu- kuran Jenis kelamin (X1) Merupakan status responden yang dibedakan antara laki-laki dan perem- puan. Di sini akan diuji apakah variabel jenis kelamin memiliki pengaruh terhadap kelancaran pelunasan pinjaman PRO- TAB Scoring: Laki-laki = 1 Perempuan = 2
Umur (X2) Usia dari setiap mauquf alaihi yang bersang-kutan.
Di sini akan diuji apakah variabel usia mauquf alaihi berpengaruh pada mereka yang lancar dan kurang lancar dalam pelunasan pinjaman Tahun Pendidikan (X3) Tinggi rendahnya tingkat pendidikan formal yang pernah jalani mauquf alaihi. Disini akan diuji apakah variabel ini berpengaruh pada lancar dan tidaknya pembayaran pinjaman. Skoring: SD = 1 SLTP = 2 SMA = 3 S1 = 4 tanggungan keluarga (X4) Jumlah anggota keluarga yang ditang - gung oleh mauquf alaihi . Disini akan diuji apakah vari-abel tanggungan keluarga yang dimiliki mauquf alaihi berpengaruh pada mereka yang lancar dan tidak dalam pembayaran pinja- man. Jumlah orang anggota kelu- arga Pendapatan (X5) Merupakan pemasukan uang yang diterima mauquf alaihi setiap bulan berupa gaji (karya-wan), pendapatan rata – rata tiap bulan (usahawan).
Disini akan diuji apakah variabel pendapatan mengakibatkan lan-car dan tidaknya pembayaran angsuran. Rupiah Jumlah ang- suran (X6) Merupakan kewajiban mauquf alaihi kepada BWU-T yang dilaksanakan secara bertahap sesuai dengan perjan- jian sebe-lumnya.
Disini akan diuji apakah variabel angsuran berbeda pada mereka yang lancar dan tidak dalam pembayaran angsuran. Rupiah
Pengalaman Usaha (X7) Merupakan lamanya usaha yang dijalankan oleh peminjam ( mauquf
alaihi ) yang di ukur dalam tahun.
Disini akan diuji apakah perbedaan pengalaman usaha berakibat pada lancar dan tidaknya pembayaran angsuran. Tahun
Variable-variabel tersebut dipilih karena diduga mampu mewakili karakteristik calon responden yang dapat mempengaruhi kelancaran pelunasan pinjaman al-qard al-hasan .
Pengumpulan  data  dilakukan  dengan  wawancara,  penyebaran keusioner  dan  dokumentasi.  Sampel  diambil  dengan  metode nonprobability  sampling di  lima  daerah,  yaitu  Kecamatan  Imogiri, Kecamatan  Berbah,  Kecamatan  Patuk,  Kecamatan  Lendah,  dan Minggiran yang mana mereka menerima manfaat program PROTAB BWU-T MUI 2010-2011 Provinsi Daerah Istimewa Yogyakarta.
Metode analisis data pada penelitian tingkat pengaruh karakteristik terhadap pelunasan al-qard al-hasan adalah:
Analisis deskriptif kualitatif dengan menggunakan 1. frequencies un- tuk  mengetahui  karakteristik  responden  dengan  mengelom-pok- kannya  berdasarkan  jenis  kelamin,  usia,  pendidikan,  jenis  usaha dan pengalaman usaha .
Analisis kuantitatif regresi logistik, dimana dilakukan untuk me- 2. lihat  bagaimana  peluang  pengembalian  pinjaman  PROTAB  ber - dasarkan karakter responden yang diduga mempengaruhi lancar dan tidaknya pembayaran angsuran.
Variabel  terikat  dalam  penelitian  ini  yaitu  lancar  membayar angsuran  pinjaman  (1)  dan  tidak  lancar  membayar  angsuran  (0). Variabel bebas yang diduga berpengaruh adalah Jenis kelamin, Umur, Pendidikan, Tanggungan keluarga, Pendapatan, Jumlah angsuran dan Pengalaman usaha.
Model matematisnya:
Y = g (x) = b 0 + b 1 X 1 + b 2 X 2 + …….. +b p X p Nilai variabel terikatnya adalah:
Analisis Pengaruh Karakteristik Mauqūf ‘Alaihi Terhadap Kelancaran Pelunasan Al-Qardhu Al-Hasan
Y = 1, bila mauquf alaihi membayar angsuran lancar Y = 0, bila mauquf alaihi membayar angsuran tidak lancar
Sebaran  peluang  yang  digunakan  adalah  sebaran  logistik,  dengan model:
E(Y | X) = g (X) = e g(x) / 1 + e g(x)
Model regresi logistiknya :
= β 0 +β 1 X 1 +β 2 X 2 +β 3 X 3 +β 4 X 4 +β 5 X 5 +β 6 X 6 +e Dimana:
β 0 = Intersep
β 1 … β 6 = koefisien variabel ke X 1 ,….,X 6 e    = Error
X 1 ..X 6 = Variabel bebas (sebagaimana telah dijelaskan dalam definisi operasional di atas)
Metode  regresi  logistik,  seperti  halnya  regresi  linier,  yaitu  suatu metode  analisa  statistika  yang  mendiskripsikan  hubungan  sebuah peubah respon dengan satu atau lebih peubah bebas. Dalam analisis regresi biner, pemodelan peluang kejadian tertentu dari kategori peubah respon  dilakukan  melalui  transformasi  logit,  formula  transformasi logit tersebut adalah:
Fungsi logistik, seperti uraian di atas merupakan fungsi probabilitas sehingga fungsi regresi logistik f ( x ) lebih tepat untuk dinotasikan sebagai P (D=1| X 1 , X 2 , . . . X k ) yang berarti bahwa probabilitas D=1 untuk nilai tertentu  dari X 1 sampai  dengan X k .  Penyelesaian  persamaan  tersebut dengan mengestimasi parameter yang belum diketahui yaitu β . Untuk mengestimasi  parameter  tersebut  maka  fungsi  harus  diubah  menjadi bentuk linear menjadi bentuk odds yaitu probabilitas sebuah kejadian dibandingkan dengan probabilitas kejadian tersebut tidak terjadi.

## hasil analisis

## 1. analisis deskriptif
Berdasakan data yang diperoleh dari responden yang berjumlah 57 orang didapat bahwa sebagian besar mauquf alaihi anggota BWU-T
MUI adalah berjenis kelamin perempuan yaitu sejumlah 36 responden (63%) dan sisanya adalah berjenis kelamin laki-laki yaitu sejumlah 21 responden (37%). Lebih jelasnya lihat Gambar 1 di bawah ini:

## gambar 1 grafik responden Berdasarkan Jenis Kelamin

## Sumber: Data primer, 2011
Usia para responden cukup berfariasi, mulai 23 tahun hingga 68 tahun  (lihat  Tabel  2).  Usia  responden  pada  penelitian  ini  sebagian besar  mencapai  usia  produktif  dan  cukup  mapan,  yaitu  pada  sekala umur 31 tahun sampai 40 tahun, yaitu sejumlah 22 responden dengan prosentase 39%. Sedangkan sisanya adalah usia responden di bawah 30 tahun yaitu sejumlah 10 orang (17%), selanjutnya usia responden antara 41-50 tahun yaitu sejumlah 16 orang (28%) dan usia responden di  atas  51  tahun  yaitu  sejumlah  9  orang  (16%).  Data  responden berdasarkan usia ini dapat dilihat pada Gambar 3 di bawah ini:
gambar 3 grafik responden Berdasarkan usia
Sumber: Data primer, 2011
Analisis Pengaruh Karakteristik Mauqūf ‘Alaihi Terhadap Kelancaran Pelunasan Al-Qardhu Al-Hasan
Dilihat  dari  sisi  tingkat  pendidikan,  paling  rendah  tingkat pendidikan responden  adalah SD dan paling tinggi adalah S1 (lihat, Tabel  2).  Pada  data  ini  dijelaskan  bahwa  kebanyakan  responden berlatar  belakang  pendidikan  setingkat  SD  yaitu  24  orang  (42%), sedangkan sisanya adalah responden yang setingkat SLTP atau yang setingkat yaitu sebanyak 10 responden (17%), selanjutnya responden yang setingkat SLTA atau yang setingkat yaitu sebanyak 22 responden (39%)  dan  pada  tingkat  Perguruan  Tinggi  atau  yang  setingkat  yaitu sebanyak  1  responden  (2%).  Adapun  grafik  responden  berdasarkan tingkat pendidikan ini dapat dilihat pada Gambar 4 berikut ini:
gambar 4

## grafik responden Berdasarkan tingkat Pendidikan

## Sumber: Data primer, 2011
Berdasarkan  pengalaman  usaha,  responden  yang  paling  banyak adalah ditunjukkan oleh mereka yang sudah menjalankan usaha selama 1 sampai 5 tahun, yaitu sebanyak 27 orang (47%), lebih jelasnya lihat Tabel 2. Sedangkan sisanya adalah responden yang menjalankan usaha kurang  dari  1  tahun  yaitu  sebanyak  8  responden  (14%),  selanjutnya responden  yang  sudah  menjalankan  usahanya  selama  6  sampai  10 tahun yaitu sebanyak 13 responden (23%) dan responden  yang telah menjalankan usaha lebih 10 tahun yaitu sebanyak 9 responden (16%). Grafik responden berdasarkan lama usaha dapat dilihat pada Gambar 5 berikut:

## gambar 5
grafik responden Berdasarkan lama usaha
Sumber: Data primer, 2011
Adapun  pemaparan  deskripsi mauquf  alaihi berdasarkan  variabel masing-masing, dapat dilihat pada Tabel 2 di bawah ini:
tabel 2 deskripsi karakter responden ( Mauquf alaihi ) Variabel JML Responden Minimal Maksimal Umur 57 23 Tahun 68 Tahun Pendidikan 57 SD S1 Tanggungan Keluarga 57 1 orang 6 orang Penghasilan Perbulan 57 Rp. 7500,- Rp. 200000,- Angsuran Bulanan 57 Rp. 3500,- Rp. 17000,- Pengalaman Usaha 57 0.5 Tahun 20 Tahun

## Sumber: hasil olahan kuesioner

## 2. analisis regresi
Pada  bagian  penelitian  ini,  peneliti  menggunakan  alat  analisis regresi logistik, karena variabel terikat pelunasan pinjaman PROTAB (Y) menggunakan variabel dummy yaitu 0 (tidak lancar mengangsur) dan  1  (lancar  mengangsur).  Penggunaan  regresi  logistik  tidak memerlukan uji asumsi klasik data seperti pada regresi linier.
Sebelum  mengetahui  variabel  manakah  yang  diduga  signifikan mempengaruhi kelancaran dalam pelunasan PROTAB, dilakukan uji
Analisis Pengaruh Karakteristik Mauqūf ‘Alaihi Terhadap Kelancaran Pelunasan Al-Qardhu Al-Hasan
Goodness of fit untuk menilai kelayakan model regresi, sebagaimana berikut:
Blok 0: Beginning 1.
tabel 3 hasil Uji Blok 0: Begining
Iteration -2 Log likelihood Coefficients Constant Step 0 1 53.483 1.298 2 52.945 1.530 3 52.942 1.547 4 52.942 1.548

## Sumber: hasil olahan kuesioner
Pada Tabel 3 diatas dinyatakan bahwa nilai -2 Log Likelihood adalah 52,942. Nilai ini merupakan nilai perbandingan antara model dengan konstanta,  tanpa  diikuti  variable  bebas.  Dengan  menggunakan  nilai signifikansi 0,00 nilai konstanta menunjukkan bahwa ada pengaruh terhadap tingkat kelancaran pelunasan.
Block 1: Method = enter 2.
tabel 4 hasil Uji Block 1: Method = enter
Iteration -2 Log likelihood Coefficients Constant X1 X2 X3 X4 X5 X6 X7 Step 1 1 37.383 -1.890 1.292 .016 .256 .152 .000 .000 .044 2 30.801 -4.430 2.154 .031 .507 .349 .000 .000 .101 3 28.861 -6.425 2.832 .036 .662 .558 .000 .000 .159 4 28.520 -7.441 3.236 .035 .722 .705 .000 .000 .199 5 28.503 -7.708 3.351 .035 .738 .749 .000 .000 .210 6 28.503 -7.725 3.358 .035 .739 .752 .000 .000 .211 7 28.503 -7.725 3.358 .035 .739 .752 .000 .000 .211

## Sumber: hasil olahan kuesioner
Dinyatakan  pada  Tabel  4  di  atas,  nilai  -2 Log  Likelihood adalah 28,503  setelah  dimasukkan  tujuh  variabel  bebas  (jenis  kelamin, usia, tingkat pendidikan, tanggungan keluarga, pendapatan bulanan,
dan  pengalaman  usaha),  artinya  model  logistik  pada  penelitian  ini setelah  dimasukkan  variabel  bebas  yang  berjumlah  7  (tujuh)  adalah fit.  Sehingga  analisa  data  yang  merupakan  jawaban  dari  pertanyaan penelitian pada penelitian ini dapat dilanjutkan.
Berikut adalah tabel hasil estimasi yang mempengaruhi kelancaran pembayaran angsuran, olahan data menggunakan bantuan software SPSS versi 16 .
tabel 5 hasil estimasi Variables in the Equation B S.E. Wald Df Sig. Exp(B) 95.0% C.I.for EXP(B) Lower Upper Jns Kelamin 3.358 1.380 5.921 1 .015 28.740 1.922 429.812 Usia .035 .086 .160 1 .689 1.035 .874 1.226 Pendidikan .739 1.010 .535 1 .464 2.094 .289 15.160 TaggugnRT .752 .594 1.603 1 .205 2.120 .662 6.787 Pendapatan .000 .000 1.833 1 .176 1.000 1.000 1.000 Ansuran .000 .000 2.771 1 .096 1.000 1.000 1.000 UsahaTaun .211 .166 1.621 1 .203 1.235 .892 1.709 Constant -7.725 5.729 1.818 1 .178 .000

## Sumber: Data primer 2011 diolah
Dari Tabel 5 di atas dapat diketahui bahwa nilai signifikansi pada setiap variable memiliki nilai yang berbeda-beda. Variabel dikatakan memiliki pengaruh yang signifikan terhadap kelancaran pelunasan jika nilainya di bawah 0,05. Variable yang signifikan berpengaruh terhadap kelancaran pelunasan adalah variabel jenis kelamin saja. Sehingga dari Tabel 5 dapat diambil hasil penelitian sebagai berikut:
Variabel bebas 1. jenis kelamin (X1) memiliki pengaruh yang sigin- ifikan terhadap kelancaran pelunasan PROTAB. Hubungan antara varibabel  bebas  dengan  variabel  terikatnya  adalah  berhubungan positif.  Sehingga  hasil  estimasi  di  atas  dapat  dijelaskan  bahwa mauquf  alaihi berjenis  kelamin  perempuan  lebih  lancar  –dalam membayar  angsuran  bulanan—    dari  pada  mereka  yang  berjenis kelamin laki-laki.
Analisis Pengaruh Karakteristik Mauqūf ‘Alaihi Terhadap Kelancaran Pelunasan Al-Qardhu Al-Hasan
Variabel bebas 2. usia (X2), tingkat pendidikan (X3), tanggun- gan keluarga (X4), variabel pendapatan (X5), variabel jumlah angsuran (X6) dan variabel pengalaman usaha (X7) tidak sig- nifikan  mempengaruhi  kelancaran  pelunasan  PROTAB.  Namun demikian  hubungan  antara  varibabel  bebas  dengan  variabel  ter- ikatnya  adalah  berhubungan  positif.  Sehingga  dapat  dinyatakan bahwa:
Semakin  tinggi  usia  responden  di  atas  40  tahun,  maka  semakin a.
lancar pembayaran angsurannya.
Selanjutnya  semakin  tinggi  tingkat  pendidikan  responden  atau b. di atas SLTP, maka akan semakin lancar pembayarannya. Hal ini terkait dengan tingkat pendidikan dapat mempengaruhi tingkat ki- nerja dan pendapatan seseorang.
Tanggungan  keluarga  responden  bermacam-macam,  ada  yang c.
hanya menanggung 1 orang dan bahkan ada yang mencapai tang- gungan 6 orang, tapi hal tersebut tidak menyebabkan kemacetan angsuran karena jumlah angsuran mauquf alaihi hanya berkisar Rp.35.000  (bagi  yang  dapat  pinjaman  Rp.  400.000,-  )  hingga Rp.170.000 per bulan (bagi yang dapat pinjaman Rp. 1.000.000,-), jumlah ini masih dapat dinilai kecil dan mudah bagi mauquf alaihi untuk mengangsur terutama bagi mereka yang berpenghasilan leb- ih dari Rp. 500.000 per bulan.
Semakin tinggi pendapatan d. mauquf alaihi, maka semakin lancar pembayaran angsurannya.
Semakin  tinggi  usia  responden  di  atas  40  tahun,  maka  semakin e.
lancar pembayaran angsurannya.
Semakin tinggi jumlah angsuran responden, maka semakin lancar f. pembayarannya.  Hal  ini  dikarenakan  angsuran  dalam  PROTAB hanya  ada  dua  pilihan  sebagaimana  dijelaskan  pada  point  “c”  di atas. Mauquf  alaihi yang  mengajukan  pembiayaan  lebih  besar, sudah  dapat  dipastikan  mereka  memiliki  pendapatan  yang  lebih besar pula.
Semakin lama pengalaman usaha responden, maka semakin lancar g. pembayaran angsurannya.

## kesimpulan
Berdasarkan  uraian  di  atas,  kesimpulan  yang  dapat  diambil  dari penelitian ini adalah sebagai berikut:
Karakter responden yang dianggap mendukung keberhasilan pro- 1. gram PROTAB dalam penelitian ini hanya berdasarkan 3C ( char- acter, capasity dan condition ) dari kriteria 5C yang telah digam- barkan di dalam BAB II penelitian ini. Hasil analisis binary logistic regression menunjukkan bahwa hanya variabel jenis kelamin yang berpengaruh signifikan terhadap kelancaran pembayaran. Dinya - takan  bahwa  responden  berjenis  kelamin  perempuan  jauh  lebih berdisiplin  dalam  menunaikan  pembayaran  angsuran  dari  pada responden  yang  berjenis  kelamin  laki-laki.  Sedangkan  variabel lainnya  ( usia, tingkat  pendidikan, tanggungan  keluarga, pendapatan, jumlah  angsuran dan pengalaman  usaha ) tidak  signifikan  mempengaruhi  tingkat  kelancaran  pelunasan PROTAB.
Berdasarkan  kelancaran  pambayaran  angsuran  57  responden,
2. sebagaian  besar  (47  orang)  responden  tergolong  dalam  kategori lancar (82%) dalam mambayar angsurannya. Sedangkan sisanya, responden dikategorikan tidak tepat waktu dalam membayar ang- suran atau tergolong menunggak pembayaran.
Variabel bebas 3. usia (X2) memiliki pengaruh yang tidak begitu be- sar terhadap kelancaran pelunasan PROTAB, namun demikian se - makin tinggi usia responden/ di atas 40 tahun, akan semakin lan- car membayar angsurannya. Variabel bebas tingkat pendidikan (X3)  meskipun  tidak  signifikan  mempengaruhi  kelancaran  pelu - nasan, tapi dalam penelitian ini dinyatakan bahwa semakin tinggi tingkat pendidikan responden/ di atas SLTP, akan semakin lancar pembayarannya. Demikian juga variabel-variabel yang lain, seperti tanggungan keluarga (X4), variabel pendapatan (X5), varia- bel jumlah angsuran (X6) dan variabel lama usaha (X7) mem- punyai pengaruh yang tidak signifikan terhadap tingkat kelancaran pelunasan  PROTAB.  Walaupun  tanggungan  keluarga  responden
Analisis Pengaruh Karakteristik Mauqūf ‘Alaihi Terhadap Kelancaran Pelunasan Al-Qardhu Al-Hasan
ada yang mencapai 6 orang, tapi hal tersebut tidak menyebabkan kemacetan angsuran. Jumlah angsuran mauquf alaihi berkisar Rp. 35.000 hingga Rp. 170.000, jumlah angsuran ini masih dapat dini- lai jumlah yang kecil dan mudah bagi mauquf alaihi untuk men- gangsur terutama bagi mereka yang berpenghasilan lebih dari Rp. 500.000 per bulan.
BWUT-  MUI  tidak  membebani  nasabahnya  dengan  jumlah  nilai pinjaman  yang  besar.  Karena  jumlah  dana  pinjaman  yang  besar mengakibatkan  resiko  kemacetan  bagi  masyarakat  ekonomi  mikro. BWUT  juga  menghindari  pembebanan  kewajiban  angsuran  pada nasabahnya  dengan  jumlah  keuangan  di  atas  rata-rata  pendapatan perbulan.  Sehingga    program  bantuan  PROTAB  dapat  dijalankan dengan  baik  dan  BWUT  dapat  menggulirkan  dana  manfaat  wakaf untuk bantuan pinjaman modal ke orang lain.
Secara umum tingkat pelunasan pinjaman PROTAB oleh kelompok masyarakat  mikro  binaan  BWUT-MUI  DIY  dapat  dilaksanakan dengan  baik,  hal  ini  terbukti  dengan  kecilnya  tingkat  penunggakan. Sebagaimana dinyatakan dalam teori perkreditan (Sudjatmiko, 2001), bahwa  samikin  kecil  jumlah  tunggakan,  semakin  berhasil  program perkreditan tersebut.

## daftar PUstaka
Adnan,  A.  Muhammad  dan  Furywardhana,  Firdaus. Evaluasi  Non Performing  Loan  (NPL)  Pinjaman  Qardhul  Hasan  (Studi Kasus di BNI Syariah Cabang Yogyakarta) . Artikel, Jurnal UII.ac.id. 2009. Cizakca,  Murat. Incorporated  Cash  Waqf  and  Mudharaba,  Islamic non-Bank Financial Instruments From The Past to The Fu- ture. Munich  Personal  Repec  Archive  (MPRA),  Paper  No.
25336, Posted 23 Sept. 2010.
Daniar. Model Pesantren Mandiri Berbasis Koperasi Pondok Pesant- ren . UGM, Tesis, 2010
Gerson,  R.F. Menukur  Kepuasan  Pelanggan  (Ke  Arah  Pengurusan
Cemerlang) . Malaysia: Pelangi, 2004.
Hasan, Djuhaendah. Lembaga Jaminan Kebendaan bagi Tanah dan Benda Lain yang melekat pada Tanah dalam konsepsi Pen- erapan Asas Pemisahan Horizaontal . Bandung: Citra Aditya Bakti, 1996.
Ismail. Manajemen Perbankan: dari Teori Menuju Aplikasi . Jakarta:
Kencana, 2010. Kasmir. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya . Jakarta: Raja Grafin - do Persada, 2004.
Lubis, Suhrawardi. K. Dkk. Wakaf dan Pemberdayaan Umat . Cet. 2. Jakarta: Sinar Grafika Offset, 2010.
Lupiyoadi. R, Hamdani. A. Manajemen Pemasaran Jasa , edisi 2., Ja - karta: Salemba Empat, 2006.
Muljono,  Teguh  Pudjo. Manajemen  Perkreditan  Bagi  Bank  Komer- sial , Yogyakarta: BPFE UGM, 2001.
Nurkholis. Pengetahuan dan Kesadaran umat Islam Kota Yogyakarta Tentang wakaf Tunai . Yogyakarta: Skripsi tidak diterbitkan,
2008.
Pebrinaldi. Evaluasi Pengendalian Internal Siklus Kredit; Studi kasus pada PT. Bank Pembangunan Daerah Sumatra Barat . Yoya- karta: Tesis tidak diterbitkan, 2011.
Qahaf, Mundzir. Manajemen Wakaf Produktif . Cet. 2. Jakarta: Khal - ifa, 2008.
Rahayu, Sri. Analisis Pengetahuan Masyarakat Terhadap Wakaf Tu- nai . Yogyakarta: Skripsi tidak diterbitkan, 2008.
Rangkuti,  Freddy. Measuring  Customer  Satisfaction:  Gaining  Cus- tomer Relationship Strategy . Jakarta: PT. Gramedia Pustaka Utama, 2002.
Sinungan, Muchdarsyah. Dasar-dasar Managemen Kredit . Cet. 7. Ja - karta: Bumi Aksara, 1997.
Sudjatmiko,  D.P. Pemanfaatan  Kredit  Bagi  Usaha  Rumah  Tangga Tani  di  Pulau  Lombok .  Yogyakarta:  Tesis  tidak  diterbitkan,
2001.
Analisis Pengaruh Karakteristik Mauqūf ‘Alaihi Terhadap Kelancaran Pelunasan Al-Qardhu Al-Hasan
Supramono, Gatot. Perbankan dan Masalah Kredit; Suatu Tinjauan di Bidang Yuridis . Jakarta: Rineka Cipta, 2009.
Supranto, J. Pengukuran Tingkat Kepuasan Pelanggan . Cet. 3. Jakar - ta: PT.Rineka Cipta, 2006.
Tohirin,  Achmad.  The  Cash  Waqf  For  Empowering  The  Small  Busi - nesses, Seventh  International  Conference  –The  Tawhidi
Epistemology: Zakat and Waqf Economy , Bangi, 2010.
Untung,  Budi. Kredit  Perbankan  di  Indonesia .  Yogyakarta:  Andi,
2000.