Vol.7 / No.2: 141-150, Juli 2021, Edited: 15 Juli 2021
ISSN : 2599-3348 (online)
Reviewer: 21 Juli 2021 ISSN : 2460-0083 (cetak) Publish  : 29 Juli 2021 Terakreditasi Nasional Sinta 4:  SK. No.30/E/KPT/2019 Doi: 10.30739/istiqro.v7i2.923

## ANALISIS PROFITABILITAS TERHADAP EFISIENSI OPERASIONAL DI PERBANKAN SYARIAH
Muhlis 1 , Agus Toni 2 , Fadia Ayu Ningrum 3
STEI Kanjeng Sepuh Gresik Jawa Timur 1,3 , STAINU Madiun 2 muhlis@steikassi.ac.id 1

## Abstrak
Perbankan  sebagai  lembaga  keuangan  yang  mempunyai  peran  penting  pada perekonomian negara. Kinerja profitabilitas yang sehat dibutuhkan demi kelancaran fungsi  perbankan  yang  disebut  sebagai  lembaga intermediary. Penelitian  ini menganalisis pengaruh Return On Asset (ROA) dan Return On Equity (ROE) sebagai rasio profitabilitas terhadap efisiensi operasional periode 2019-2020. Data dianalisis dengan  memakai  metode  regresi  linier  berganda.  Hasil  dari  penelitian  ini menghasilkan  analisis  secara  parsial  ROA  mempunyai  pengaruh  negatif  dan menunjukkan  tidak  signifikannya  pada  efisiensi  operasional,  ROE  mempunyai pengaruh positif dan menunjukkan tidak signifikannya pada efisiensi operasional.
Kata  Kunci:  Return  On  Asset (ROA), Return  On  Equity (ROE),  Efisiensi Operasional, Bank Islam

## Abstract
The Bank is financial institution has important role in economy of country. Tge right profitability performance banks is indispensable for the functioning continuity of bank as intermediary institutions. The research analyze effect of return on asset (ROA) and return on equity (ROE) as a profitability on the operational efficiency between 2019- 2020 . Data were analyzed using method multiple linier regression. The results of this research indicate that partially ROA have a negative and significant effect operational efficiency, ROE has a positive but not significant effect on operational efficiency.
Keywords:  Return  on  Asset (ROA) ,  Return  on  Equity (ROE) ,  Operational Efficiency, Islamic Bank

## A. PENDAHULUAN
Perbankan syariah merupakan lembaga yang beroperasi dengan prinsip-prinsip syariah  yang  mengikuti  aturan  pada  Al-Qur’an,  Hadits,  dan  regulasi  pemerintah (Setyowati,  2019).  Keberadaan  perbankan  syariah  ini  diharapkan  bisa  mendorong kemakmuran  ekonomi  masyarakat  lewat  kegiatan  pembiayaan  dan  investasi  yang sesuai dengan kaidah Islam (Haq, 2015).
Bank Pembiayaan rakyat syariah sebagai lembaga keuangan syariah yang sudah lama di Indonesia sejak tahun 1991 (Azmy, 2018). Kinerja perbankan ini sebagai suatu hal yang harus dicapai oleh perbankan untuk menjalankan aktivitasnya (Sudiyatno &
Vol.7 / No.2: 141-150, Juli 2021, ISSN : 2599-3348 (online) ISSN : 2460-0083 (cetak) Terakreditasi Nasional Sinta 4:  SK. No.30/E/KPT/2019
Fatmawati,  2013).  Kinerja  dari  perbankan  syariah  relatif  baik  tetapi  terdapat penurunan  kantor  jaringan  sebab  adanya  ketidakefisien  terhadap  beberapa  lembaga perbankan Indonesia (Setyowati, 2019).
Efisiensi operasional diukur dengan pendekatan rasio keuangan perbankan yang salah satunya dilihat pada sisi biaya dengan rasio biaya operasional pada pendapatan operasional  (BOPO)  (Hariasih  et  al.,  2018).  Jadi  semakin  rendahnya  rasio  BOPO artinya bank melakukan efisiensi pada pengeluaran biaya operasionalnya (Setyowati, 2019).
Profitabilitas  sebagai  indikator  yang  dinilai  urgent  dalam  mengukur  kinerja perbankan (Hakiim, 2018). Rasio profitabilitas merupakan alat yang dianggap paling valid  untuk  mengukur  kegiatan  operasi  lembaga/perusahaan.  Profitabilitas  sebagai dasar  keterkaitan  antara  efisiensi  kegiatan  pada  quality  jasa  sehingga  didapatkan keuntungan  perbankan  (Setyowati,  2019). Profitabilitas sebagai  kemampuan perbankan  dalam  mendapatkan  laba.  Tingkat profitabilitas pada  perbankan  syariah tiak lepas pada aktivitas operasional berupa penghimpunan dana baik dalam bentuk giro,  tabungan,  dan  deposito  dengan  memakai  prinsip wadiah atau mudharabah. Kemudian  perbankan  menyalurkan  dananya  pada  measyarakat  lewat  pembiayaan (Haq, 2015).
Pada  penelitian  yang  dilaksanakan  ini  memakai Return  On  Asset (ROA)  dan Return On Equity (ROE) sebagai perwakilan rasio profitabilitas. ROA menunjukkan arah kinerja keuangan perbankan dalam menentukan efektivitas perusahaan sehingga menghasilkan keuntungan lewat pemanfaatan aktiva yang dipunya (Setyowati, 2019). Tabel 1. Return On Asset (RoA) di Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Januari  2019 Februari 2019 Maret 2019 2,56 2,32 2,36 April 2019 Mei 2019 Juni 2019 2,47 2,48 2,51 Juli 2019 Agustus 2019 September 2019 2,59 2,54 2,52 Oktober 2019 November 2019 Desember 2019 2,52 2,27 2,61 Januari  2020 Februari 2020 Maret 2020 2,23 2,70 2,73 April 2020 Mei 2020 Juni 2020 2,62 2,56 2,22 Juli 2020 Agustus 2020 September 2020 2,39 2,45 2,56 Oktober 2020 November 2020 Desember 2020 2,39 2,30 2,01 Sumber: Otoritas Jasa Keuangan (Keuangan, n.d.)
Vol.7 / No.2: 141-150, Juli 2021, ISSN : 2599-3348 (online) ISSN : 2460-0083 (cetak) Terakreditasi Nasional Sinta 4:  SK. No.30/E/KPT/2019
Return  On  Equity (ROE)  sebagai  rasio  yang  menghitung  keuntungan  dengan melihat  modal  yang  dioperasikan  perbankan.  Berikut  ini  Tabel  2 Return On  Equity (ROE) perbankan syariah Indonesia tahun 2019-2020: Tabel 2. Return On Equity (ROE) di Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Januari  2019 Februari 2019 Maret 2019 19,97 17,62 18,08 April 2019 Mei 2019 Juni 2019 19,11 19,12 19,37 Juli 2019 Agustus 2019 September 2019 20,10 19,50 19,38 Oktober 2019 November 2019 Desember 2019 19,44 17,07 27,30 Januari  2020 Februari 2020 Maret 2020 21,66 29,21 29,94 April 2020 Mei 2020 Juni 2020 28,90 29,27 26,20 Juli 2020 Agustus 2020 September 2020 28,03 28,89 30,29 Oktober 2020 November 2020 Desember 2020 28,70 27,71 20,29 Sumber: Otoritas Jasa Keuangan (Keuangan, n.d.)
Kemampuan  untuk  menghasilkan profitabilitas di  perbankan  syariah  bisa berdampak  di  peningkatan  pertumbuhan  perbankan,  karena  peningkatan  ini dibutuhkan  komponen  dalam  mendukung  keberhasilan  pada  pencapaiannya. Sehinggan  penulis  ingin  menilite  antara  variabel  profitabilitas  dan  efisiensi operasional di perbankan syariah.

## B. KAJIAN TEORI
1. Efisiensi Operasional
Menurut Riyadi, efisiensi operasional adalah biaya yang ditanggung perbankan untuk memenuhi kegiatan operasi usaha (S, 2006). Dan efisiensi operasional sebagai masalah  yang  kompleks  pada  setiap  usaha,  begitu  juga  lembaga  perbankan  yang berusaja  dalam  pelayanan  terbaik  untuk  nasabah  tetapi  saat  bersamaan  perbankan juga diharuskan untuk melakukan kegiatan dengan operasional (Hariasih et al., 2018). Rasio  efisiensi  dipakai  dalam  mengukur  tingkat  efisinesi  perbankan  memakai kegiatan  operasi  dengan  rasio  biaya  operasional  pada  pendapatan  operasional (BOPO).  Rasio  yang  membandingkan  beban  operasional  dengan  pendapatan operasional, dan berdasarkan Edaran Bank Indonesia No.9/24/DPbS 30 Oktober 2007 tentang kriteria penilaian sebagai berikut (Setyowati, 2019):
Vol.7 / No.2: 141-150, Juli 2021, ISSN : 2599-3348 (online) ISSN : 2460-0083 (cetak) Terakreditasi Nasional Sinta 4:  SK. No.30/E/KPT/2019
Tabel 3. Peringkat Besaran Nilai BOPO Peringkat Besaran Nilai BOPO Keterangan 1 BOPO < 83% Sangat Baik 2 83% < BOPO < 85% Baik 3 85% < BOPO < 87% Cukup Baik 4 87% < BOPO < 89% Kurang Baik 5 BOPO> 90% Tidak Baik
Sumber: (Setyowati, 2019)
BOPO menunjukkan efisiensi perbankan syariah untuk mengoperasikan usaha pokok terutama pembiayaan. Bagi hasil pada pembiayaan sebagai pendapatan paling besar di bank syariah (Haq, 2015). Beban operasional sebagai beban yang dikeluarkan perusahaan dalam menjalankan aktivitas pokok seperti beban tenaga kerja (Hariasih et  al.,  2018).  Berikut  ini  cara  penghitungan  Beban  Operasional  Pendapatan Operasional (BOPO) (Azmy, 2018):
BOPO = (Total Beban Operasional : Total Pendapatan Operasional) X 100%

## 2. Profitabilitas
Profitabilitas sebagai salah satu acuan untuk mengukur besarnya laba perbankan (Hakiim  &  Rafsanjani,  2016).  Profitabilitas  adalah  bentuk  ukuran  spesifik  dalam performance perbankan sebagai tujuan manajemen perusahaan yang memaksimalkan nilai pada beberapa tingkat return dan meminimalisirkan risiko (Setyowati, 2019).
Return  On  Asset (RoA)  sebagai  rasio  yang  dipakai  dalam  mengetahui kemampuan perbankan untuk memperoleh keuntungan lewat pengelolaan aset yang ada di perbankan (Haq, 2015; Pambuko, 2019) Sedangkan menurut surat edaran BI No.  6/23/DPNP/  tanggal  31  Mei  2004,  menyatakan Return  On  Asset (ROA) merupakan  rasio  yang  dipakai  dalam  melakukan  penilaian  terhadap  tingkat pengembalian  asset  yang  dipunyai.  ROA  bisa  dihitung  dengan  rumus  berikut  ini (Hariasih et al., 2018):
ROA = (Laba Bersih Setelah Pajak :  Total Aktiva) x 100% Return On Equity (ROE) atau disebut total asset turnover (Jufrizen & Al Fatin, 2020) merupakan  rasio  yang  mengarahkan  besarnya    kembalian  dari  modal  dalam mendapatkan  keuntungan  (Hakiim,  2018).  Sedangkan  menurut  Nurlailah  dan  Syah sebagai  rasio  yang  mengarahkan  besar  kembalian  terhadap  total  modal  untuk memperoleh keuntungan. ROE bisa dihitung dengan rumus berikut ini (Dewi, 2017):
ROE = Laba Setelah Pajak : Total Ekuitas

## 3. Perbankan Syariah
Perbankan  di  Indonesia  dibagi  menjadi  perbankan  konvensional  dan  Islam (Mais & Lufian, 2018). Perbankan merupakan lembaga yang mempunyai fungsi utama berupa penghimpunan dana dari masyarakat pada beberapa bentuk baik simpanan atau
Vol.7 / No.2: 141-150, Juli 2021, ISSN : 2599-3348 (online) ISSN : 2460-0083 (cetak) Terakreditasi Nasional Sinta 4:  SK. No.30/E/KPT/2019
yang lain kemudian dana tersebut akan disalurkan dengan pemberian kredit pada pihak yang butuh serta terdapat pelayanan jasa pada masayrakat (Hariasih et al., 2018).
Perbankan memiliki  peran  yang urgent  pada pemenuhan kebutuhan keuangan masyarakat  (Simatupang  &  Franzlay,  2016).  Dan  kegiatan  operasionalnya  sangat dipengaruhi oleh kepercayaan masyarakat (Hijriyani & Setiawan, 2017). Lembaga ini beroperasi berdasarkan prinsip-prinsip syariah.

## C. METODE PENELITIAN
Metode  penelitian  yang  dipakai  merupakan  kuantitatif  yang  bersifat  asosiatif. Penelitian asosiatif dipakai dengan tujuan memahami keterkaitan 2 variabel atau lebih (Sugiyono, 2009). Penelitian asosiatif ini untuk mencari tahu pengaruh variabel bebas yaitu efisiensi operasional berupa BOPO pada variabel terikat/dependen yaitu Return On Asset dan Return On Equity. Data penelitian didapat dari laporan keuangan yang dipublikasi  di  website resmi Otoritas Jasa Keuangan dari tahun 2019-2020 di  Bank Pembiayaan Rakyat Syariah.
Model  analisis  pada  penelitian  ini  berupa  model  analisis  berganda,  artinya analisis  ini  untuk  menguji  sejauh  mana  variabel  independent  berpengaruh  pada variabel dependen. Uji asumsi klasik yang harus terpenuhi dalam model ini meliputi uji heteroskedastisitas, uji normalitas, dan uji multikolinieritas. Teknik analisis yang digunakan pada penelitian ini memakai program komputer SPSS (Statistical Package for Sosial Science) versi 26.

## D. HASIL DAN PEMBAHASAN
Hasil  olahan  data  yang  dipakai  pada  analisis  statistik  memakai  Rasio  Biaya Operasional  pada  Pendapatan  Operasional  (BOPO), Return  On  Asset (ROA),  dan Return  On  Equity (ROE).  Semua  data  ini  diperoleh  di  website  remsi  Otoritas  Jasa Keuangan untuk data Statistik Perbankan Syariah dari tahun 2019-2020. Berikut ini data BOPO di Bank Pembiayaan Rakyat Syariah:
Tabel 4. Rasio Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) Januari  2019 Februari 2019 Maret 2019 81,74 90,01 87,00 April 2019 Mei 2019 Juni 2019 85,74 86,12 85,78 Juli 2019 Agustus 2019 September 2019 85,47 85,95 85,89 Oktober 2019 November 2019 Desember 2019 85,45 85,05 84,12 Januari  2020 Februari 2020 Maret 2020 83,22 84,54 85,34
Vol.7 / No.2: 141-150, Juli 2021, ISSN : 2599-3348 (online) ISSN : 2460-0083 (cetak) Terakreditasi Nasional Sinta 4:  SK. No.30/E/KPT/2019
April 2020 Mei 2020 Juni 2020 86,51 86,81 86,77 Juli 2020 Agustus 2020 September 2020 87,21 87,21 89,62 Oktober 2020 November 2020 Desember 2020 92,25 88,33 87,62
Sumber: Otoritas Jasa Keuangan (Keuangan, n.d.)
Standar BOPO menurut Bank Indonesia terdapat di level 80%, maka persentase BOPO  yang  lebih  dari  80%  maka  perbankan  dikatakan  efisiensi.  Ketidakefisienan perbankan  biasanya  karena  biaya  operasional  sangat  tinggi  bila  dibandingkan pendapatan  operasional  yang  diperoleh  perbankan  (Setyowati,  2019).  Semakin besarnya biaya yang dikeluarkan perbankan sehingga menimbulkan adanya penurunan tingkat efisiensi dalam melaksanakan kegiatan operasionalnya (Setyowati, 2019).
Uji  normalitas  probability  plotdalam  model  regresi  dinyatakan  berdistribusi normal  jika  data  ploting  atau  titik  menggambarkan  data  sesungguhnya  (mengikuti garis diagonal).
Gambar 1. Normalitas Probability Sumber: (Hasil Olahan SPSS, 2021)
Gambar 1 menunjukkan model regresi berdistribusi normal. Maka dilanjutkan dengan  uji  asumsi  klasik  lain  yaitu  uji  heterokedastisitas  scatterplots,  dimana  dari gambar di bawah ini tidak terdapat pola yang jelas dan titiknya menyebar di atas serta di  bawah  angka  0  pada  sumbu  Y  sehingga  bisa  disimpulkan  tidak  terdapat  gejala heteroskedastisitas.
Vol.7 / No.2: 141-150, Juli 2021, ISSN : 2599-3348 (online) ISSN : 2460-0083 (cetak) Terakreditasi Nasional Sinta 4:  SK. No.30/E/KPT/2019
Gambar 2. Heterokedastisitas Scatterplots Sumber:  (Hasil Olahan SPSS, 2021)
Regresi  linier  berganda  ini  bertujuan  mengetahui  bagaimana  pengaruh variabel independent yaitu Return On Asset (ROA) dan Return On Equity (ROE) pada vaiabel  dependen  yaitu  efisiensi  operasional  dengan  memakai  rasio  BOPO.  Uji statistic  t  (parsial)  menghasilkan  pengaruh  1  variabel  independent (Return  On Asset dan Return  On  Equity) secara  individu  menjelaskan  variasi  variabel  efisiensi operasional/BOPO. Adapun hasil regresinya dapat dilihat Tabel 5:
Tabel 5. Koefisien Regresi Linier Berganda Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients Beta T sig. Colinearity Statistics B Std. Error Tolerance VIF 1  (Constant) 95,541 6,138 15,566  0,000 ROA -5,491 2,644 -0,421 -2,077  0,050 0,891 1,123 ROE 0,184 0,092 0,409 2,015  0,057 0,891 1,123
Sumber: (Hasil Olahan SPSS, 2021)
Pada data ini menghasilkan tanda negatif pada Return On Asset (ROA) senilai - 5.491  artinya  ada  pengaruh  yang  berlawanan  arah  dengan  efisiensi  operasional sedangkan Return On Equity (ROE) menunjukkan tanda positif. Sedangkan pada table uji F untuk mengethaui pengaruh secara bersama-sama antara Return On Asset (ROA) dan Return On Equity (ROE) terhadap efisiensi operasional  yaitu rasio BOPO. Dan bisa  dilihat  pada  uji  F  (simultan)  menghasilkan  model  persamaan  yang  dipakai mempunyai  F  hitung  sebesar  3.148  dengan  signifikan  0.064,  berarti  nilai  F  hitung lebih  kecil  dan  tingkat  signifikan  lebih  besar  dari  taraf  signifikan  sehingga  bisa disimpulkan bahwa secara bersama-sama variabel Return On Asset (ROA) dan Return On Equity (ROE) tidak berpengaruh pada BOPO atau efisiensi operasional.
Vol.7 / No.2: 141-150, Juli 2021, ISSN : 2599-3348 (online) ISSN : 2460-0083 (cetak) Terakreditasi Nasional Sinta 4:  SK. No.30/E/KPT/2019
Tabel 6. ANOVA Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 25.693 2 12.846 3.148 .064 b Residual 85.692 21 4.081 Total 111.385 23 a.Dependent Variabel: BOPO b.Predictors: (Constant), ROE, ROA
sumber: hasil olahan spss, 2021
1. Pengaruh Return On Asset (ROA) terhadap Efisiensi Operasional Pada hasil uji dengan memakai SPSS versi 26, maka secara statistik didapat hasil yang  menghasilkan Return  On  Asset (ROA)  mempunyai  pengaruh  negatif  tidak signifikan terhadap efisiensi operasional berupa BOPO. Artinya ada pengaruh tidak signifikan dan berpengaruh negatif Return On Asset (ROA) terhadap BOPO. Return On Asset (ROA) ini dipengaruhi banyak faktor, diantaranya kecukupan modal  perbankan  dan  likuiditas.  Sebagai  rasio  yang  melakukan  pengukuran kemampuan  perbankan  dalam  mendapatkan  laba  dengan  memanfaatkan  aset  yang dipunyai  (Al  Hasny  &  Oey,  2016).Semakin  kecil  ROA  suatu  perbankan mengindikasikan  kurangnya  manajemen  perbankan  dalam  pengelolaan  artiva  untuk peningkatan  pendapatan  atau  menekan  biaya  (Setyowati,  2019).  Jadi,  efisiensi pemakaian  aset  dalam  memperoleh  laba  bisa  ditunjukkan  pada  semakin  tingginya ROA yang dimiliki bank Islam (Haq, 2015).
Menurut Anne Maria BOPO merupakan bentuk rasio yang sering dipakai pada ukuran  tingkat  efisiensi  perbankan  untuk  mengendalikan  biaya  operasional  pada pendapatan operasional. Tingkat efisiensi ini pada pelaksanaan kegiatan mempunyai pengaruh pada pendapatan yang dihasilkan perbankan (Putra et al., 2019).
2. Pengaruh Return On Equity (ROE) terhadap Efisiensi Operasional Pada hasil uji dengan memakai SPSS versi 26, maka secara statistik didapat hasil bahwa Return On Equity (ROE) mempunyai pengaruh positif tidak signifikannya pada efisiensi  operasional  berupa  BOPO.  Artinya  tidak  ada  pengaruh  signifikan  pada Return On Equity (ROE) terhadap BOPO.
Rasio profitabilitas sebagai  alat  yang  dianggap  paling  valid  untuk  mengukur kegiatan  perusahaan  sebab  rasio  ini  sebagai  pembanding  dalam  alternatif  investasi yang  tepat  pada  tingkat  risiko.  Rasio  ini  memiliki  tujuan  mengukur  pada  tingkat efisiensi usaha dan profitabilitas yang sudah dicapai perbankan (Setyowati, 2019).
Vol.7 / No.2: 141-150, Juli 2021, ISSN : 2599-3348 (online) ISSN : 2460-0083 (cetak) Terakreditasi Nasional Sinta 4:  SK. No.30/E/KPT/2019
3. Pengaruh Return  On  Asset (ROA)  dan Return  On  Equity (ROE)  terhadap Efisiensi Operasional
Pada hasil uji dengan memakai SPSS versi 26, maka secara statistik didapat hasil yang  menggambarkan Return  On  Asset (ROA)  dan Return  On  Equity (ROE) mempunyai pengaruh positif tidak signifikan pada efisiensi operasional berupa BOPO. Artinya  tidak  ada  pengaruh  signifikan  pada Return  On  Asset (ROA)  dan Return  On Equity (ROE) terhadap BOPO.

## E. KESIMPULAN
Pada hasil penelitian yang sudah diuraikan tentang Return On Asset (ROA) dan Return  On  Equity (ROE)  terhadap  efisiensi  operasional  berupa  BOPO,  maka  bisa disimpulkan bahwa Return On Asset (ROA) berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap BOPO perbankan syariah dan Return On Equity (ROE) tidak berpengaruh secara  signifikan  terhadap  BOPO  sedangkan  variabel Return  On  Asset (ROA)  dan Return On Equity (ROE) secara simultan tidak mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap  BOPO,  maka  bisa  disebutkan  bahwa  variabel-variabel  ini  kurang  begitu berpengaruh pada efisiensi operasional.

## DAFTAR PUSTAKA
Al Hasny, A. M., & Oey, C. B. (2016). Analisis Pengaruh Kecukupan Modal, Efisiensi Operasional dan Likuiditas terhadap Profitabilitas Bank BUMN di Bursa Efek Indonesia
Periode 2009-2013. Jurnal Kajian Bisnis , 24 (1). https://doi.org/10.32477/jkb.v24i1.214
Azmy, A. (2018). Analisis Pengaruh Rasio Kinerja Keuangan terhadap Profitabilitas Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  di  Indonesia. Jurnal  Akuntansi , 22 (1). https://doi.org/10.24912/ja.v22i1.326
Dewi, S. P. (2017). Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non Performing Loan, Loan To  Deposit  Ratio  dan  Efisiensi  Operasional  terhadap  Profitabilitas  Perbankan yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia. Jurnal  Akuntansi , 18 (3). https://doi.org/10.24912/ja.v18i3.274
Hakiim, N. (2018). Pengaruh Internal Capital Adequency Ratio (CAR), Financing to Deposit  Ratio  (FDR),  dan  Biaya  Operasional  per  Pendapatan  Operasional (BOPO) dalam Peningkatan Profitabilitas  Industri Bank Syariah di  Indonesia. JMA: Jurnal Mega Aktiva , 7 (1).
Hakiim,  N.,  &  Rafsanjani,  H.  (2016).  Pengaruh  Internal  Capital  Adequency  Ratio (CAR),  Financing  To  Deposit  Ratio  (FDR),  dan  Biaya  Operasional  Per Pendapatan Operasional. Masharif Al-Syariah , 1 (1).
Haq, N. A. (2015). Pengaruh Pembiayaan dan Efisiensi terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah. Perbanas Review , 1 (1).
Hariasih,  M.,  Yulianto,  R.,  &  Hidayat,  A.  (2018).  Pengaruh  Risiko  Kredit  dan
Vol.7 / No.2: 141-150, Juli 2021, ISSN : 2599-3348 (online) ISSN : 2460-0083 (cetak) Terakreditasi Nasional Sinta 4:  SK. No.30/E/KPT/2019
Efisiensi  Operasional  terhadap  Kinerja  BPR  Konvensional. INOBIS:  Jurnal Inovasi Bisnis Dan Manajemen Indonesia , 1 (4). https://doi.org/10.31842/jurnal- inobis.v1i4.46
Hijriyani,  N.  Z.,  &  Setiawan.  (2017).  Analisis  Profitabilitas  Perbankan  Syariah  di Indonesia sebagai Dampak dari Efisiensi Operasional. Jurnal Kajian Akuntansi , 1 (2). https://doi.org/10.33603/jka.v1i2.823
Jufrizen, & Al Fatin, I. N. (2020). Pengaruh Debt To Equity Ratio, Return On Equity, Rasio  pengembalian  asets  dan  Ukuran  Perusahaan  terhadap  Nilai  Perusahaan pada Perusahaan Farmasi. Jurnal Humaniora , 4 (1).
Keuangan,  O.  J.  (n.d.). Statistik  Perbankan  Syariah .  https://www.ojk.go.id/ id/kanal/syariah/data-dan-statistik/statistik-perbankan-syariah/default.aspx
Mais,  R.  G.,  &  Lufian,  N.  (2018).  Pengaruh  Sharia  Governance  Structure  terhadap Pengungkapan  CSR  Berdasarkan  Islamic  Social  Reporting  Index. Jurnal Akuntansi Dan Manajemen , 15 (1).
https://doi.org/https://doi.org/10.36406/jam.v15i01.145
Pambuko,  Z.  B.  (2019).  Kebijakan  Spin-off  dan  Efisiensi  Perbankan  Syariah  di Indonesia. Ihtifaz: Journal of Islamic Economics, Finance, and Banking , 2 (1). https://doi.org/10.12928/ijiefb.v2i1.822
Putra,  A.  G.  S.,  Merawati,  E.  E.,  &  Parenrengi,  S.  (2019).  Analisis  Pengaruh Kecukupan  Modal,  Likuiditas,  Kualitas  Aktiva  ,  Efisiensi  Operasional,  dan Rentabilitas  terhadap  Profitabilitas:  Studi  Empiris  pada  Bank  Umum  yang Tercatat di BEI. Jurnal Riset Manajemen Dan Bisnis (JRMB) , 4 (S1). S, R. (2006). Banking Assets and Liability Management . Lembaga Penerbit Fakultas Indonesia.
Setyowati,  D.  H.  (2019).  Pengaruh  Efisiensi  Operasional  terhadap  Rasio pengembalian  asets  pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia. Masharif  Al- Syariah: Jurnal Ekonomi Dan Perbankan Syariah , 4 (2).
Simatupang,  A.,  &  Franzlay,  D.  (2016).  Capital  Adequacy  Ratio(CAR),  Non Performing Financing (NPF), Efisiensi Operasional (BOPO) dan Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Administrasi Kantor , 4 (2).
Sudiyatno,  B.,  &  Fatmawati,  A.  (2013).  Pengaruh  Risiko  Kredit  dan  Efisiensi Operasional terhadap Kinerja Bank ( Studi Empirik pada Bank yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia ). Organisasi Dan Manajemen , 9 (1).
Sugiyono. (2009). Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&D . Alfabeta.