## Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Profit Distribution Management Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2016-2020
Khairul Fahmi 1) M. Wakhid Musthofa 2)
1) 2)
Univerisitas Islam Negeri Sunan Kalijaga Yogyakarta
1) Khairulfahmi.me@gmail.com , 2) muhammad.musthofa@uin-suka.ac.id
Abstrak. Penelitian  ini  dilatarbelakangi  oleh  rendahnya  pengelolaan  distribusi keuntungan  Bank  Umum  Syariah  dibandingkan  dengan  tingkat  suku  bunga  Bank Umum Syariah, yang mengakibatkan penurunan jumlah nasabah.  Sejauh ini, masih terdapat  kekosongan  penelitian  mengenai  faktor-faktor  yang  mempengaruhi pengelolaan distribusi  keuntungan.  Penelitian  ini  mencoba  menganalisis  pengaruh dari  variabel  dana  pihak  ketiga  (DPK)  atau  financing  to  deposit  ratio  (FDR),  non performing  financing  (NPF),  serta  rasio  biaya  operasional  terhadap  pendapatan operasional  (BOPO)  terhadap  profit  distribution  management  di  Bank  Umum Syariah  di  Indonesia.  Objek  penelitian  adalah  laporan  keuangan  Bank  Umum Syariah.  Populasi  penelitian  terdiri  dari  11  Bank  Umum  Syariah  yang  terdaftar  di Bank Indonesia. Teknik pengumpulan data yang digunakan adalah dokumentasi dan studi  pustaka.  Penelitian  ini  menggunakan  metode  penelitian  kausal  komparatif dengan  pendekatan  kuantitatif.  Analisis  data  dilakukan  menggunakan  analisis regresi  linier  berganda.  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  DPK  memiliki pengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap  pengelolaan  distribusi  keuntungan, dengan nilai t hitung  -0,068 dan signifikansi 0,000. FDR memiliki pengaruh positif dan  signifikan terhadap  pengelolaan distribusi  keuntungan,  dengan  t  hitung  3,221 dan  signifikansi  0,002.  BOPO  tidak  memiliki  pengaruh  terhadap  pengelolaan distribusi keuntungan, dengan t hitung 0,078 dan signifikansi 0,938. NPF juga tidak memiliki  pengaruh  terhadap  pengelolaan distribusi  keuntungan,  dengan  t  hitung  - 0,758 dan signifikansi 0,452.
Kata kunci : Profit Distribution Management, Bank Umum Syariah
Abstract. This research is motivated by the low management of profit distribution in Islamic  Commercial  Banks  compared  to  the  level  of  interest  rates  in  Islamic Commercial  Banks,  which  has  resulted  in  a  decrease  in  the  number  of  customers.  So far,  there  is  still  a  research  gap  regarding  the  factors  influencing  profit  distribution management. This study attempts to analyze the influence of third-party funds (TPF) or  financing  to  deposit  ratio  (FDR),  non-performing  financing  (NPF),  as  well  as  the ratio  of  operational  costs  to  operational  income  (BOPO)  on  profit  distribution management  in  Islamic  Commercial  Banks  in  Indonesia.  The  research  object  is  the financial reports of Islamic Commercial Banks. The research population consists of 11 Islamic  Commercial  Banks  registered  with  the  Bank  Indonesia.  The  data  collection techniques  used  are  documentation  and  literature  study.  This  study  employs  a comparative  causal  research  method  with  a  quantitative  approach.  Data  analysis  is conducted using multiple linear regression analysis. The research results indicate that TPF has a negative and significant influence on profit distribution management, with a calculated  t-value  of  -0.068  and  a  significance  of  0.000.  FDR  has  a  positive  and
significant  influence  on  profit  distribution  management,  with  a  calculated  t-value  of 3.221 and a significance of 0.002. BOPO does not have a significant influence on profit distribution  management,  with  a  calculated  t-value  of  0.078  and  a  significance  of 0.938.  NPF  also  does  not  have  a  significant  influence  on  profit  distribution management, with a calculated t-value of -0.758 and a significance of 0.452.
Keywords: Profit Distribution Management, Islamic Commercial Bank

## PENDAHULUAN
Institusi finansial  atau  korporasi  yang  beroperasi di  sektor  keuangan dikenal  sebagai bank. Lembaga perbankan atau bank tradisional adalah istilah yang umum digunakan untuk menggambarkan  bank  yang  bergerak  dalam  layanan  keuangan.  Namun,  dalam perkembangan  terkini  di  sektor  perbankan,  telah  terjadi  kemajuan  dengan  timbulnya institusi perbankan yang berpijak pada pada prinsip-prinsip kepercayaan, khususnya agama Islam. Institusi semacam ini dikenal sebagai bank syariah. Pada sekitar tahun 1992, lembaga keuangan  syariah  pertama  didirikan  di  Indonesia,  dengan  dasar  hukum  yang  diatur  oleh Undang-Undang Nomor 72 tahun 1992 sebagai pijakan bagi bank dan peraturan pemerintah Nomor  72  tahuln  1992  yang  mengatur  Bank  Umum  belrdasarkan  prinsip  bagi  hasil  dasar hukum  bagi  Bank  Syariah.  Selain  itu,  terdapat  pula  Peraturan  Pemerintah  Nomor  73  yang mengatur Bank Perkreditan Rakyat Syariah. 1
Dalam teori, Bank Syariah memiliki perbedaan fundamental dengan bank umum, yang berada  pada  mekanisme pengembali  dan pemisahan  profit  antara  nasabah  dan  bank.  Bank Syariah  menerapkan  prinsip  pembagian  laba  dan  rugi  serta  alokasi  risiko.  Dalam  konteks sistem  perbankan  syariah,  tidak  ada  penggunaan  bulnga  selbagai  instrumen  ulntulk memperoleh  pendapatan  atau  penerapan  bunga  pada  penggunaan  dana  dan  pinjaman, karena  riba  diharamkan  dalam  perbankan  syariah.  Perbedaan  ini  jelas  mencerminkan perbedaan  dalam  pembiayaan  dan  struktur  aktivitas  antara  Bank  Syariah  dan  Bank Konvensional.
Terdapat  persaingan  yang  sengit  untuk  menjadi  pilihan  terbaik  bagi  masyarakat. Lembaga keuangan syariah, sebagai komponen dari sistem Ekonomi Islam, diharapkan dapat, mempercepat  pertumbuhan  ekonomi  suatu  entitas  negara.  Objektif  dan  kontribusi  Bank Syariah  dalam  perekonomian  meliputi  penyebaran  keberlimpahan  ekonomi  yang  luas,
1 Republik  Indonesia, Peraturan  Pemerintah  Republik  Indonesia  Nomor  72  Tahun  1992  Tentang  Bank Berdasarkan Prinsip Bagi Hasil Presiden Republik Indonesia,
Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang P-ISSN 2721-9615 / E-ISSN 2721-9623 Volume 5 Nomor 1/ Desember 2024
penciptaan lapangan peningkatan ekonomi yang signifikan optimal, keadilan ekonomi-sosial, distribusi  penghasilan  dan  pemerataan  kekayaan,  kestabilan  daya  beli,  penggunaan  dan investasi dana simpanan yang menjamin keadilan pengembalian, serta layanan yang efisien. Pendirian  lembaga  keuangan  syariah  bertujuan  untuk  memperkenalkan  dan  memperluas implementasi  nilai-nilai  Islam,  hukum  syariah,  dan  tradisi  dalam  transaksi  keuangan, perbankan, dan bisnis terkait. 2
Bank  syariah  memberikan  tiga  jenis  pembiayaan  kepada  nasabah,  yaitu  pembiayaan berdasarkan  prinsip  simpan  pinjam  (titipan),  pendanaan  berlandaskan  prinsip  bagi keuntungan, dan pembiayaan dengan menggunakan prinsip jual beli dan persewaan. Setiap jenis pembiayaan memiliki kelebihannya sendiri dan sesuai dengan kebutuhan masyarakat. Dalam perbankan syariah, tidak ada penggunaan sistem bunga dalam pembiayaan karelna hal tersebult tidak sesuai delngan ajaran Agama Islam..
Pembagian Keuntungan adalah proses pemberian hasil keuntungan oleh bank syariah kepada  para  nasabah  deposito  berdasarkan  rasio  yang  telah  disepakati  setiap  bulannya, penyimpan berdasarkan nisbah yang telah disetujui setiap bulannya. Pembagian Keuntungan disesuaikan  dengan  produk  yang  dipilih  oleh  penyimpan  dan  kesepakatan  mengenai rasionya,  pihak  pengelola  bank  syariah,  tim  manajemen  bank  syariah  perlu mempertimbangkan  dengan  cermat  pengelolaan  Pembagian  Keuntungan  melalui  tindakan yang dikenal sebagai Manajemen Pembagian Keuntungan (Profit Distribution Management). Manajemen  Pembagian  Keuntungan  (PDM)  merupakan  perbuatan  yang  dijalankan  oleh manajer  untuk  mengelola proses  alokasi pendapatan  dengan  tujuan  menjalankan  tanggung jawab pembagian profit bank kepada deposan. 3
Pemberian  pendapatan  oleh  bank  syariah  kepada  pemilik  dana  (deposan)  dalam bentuk profit sharing sangat bergantung pada keuntungan yang diperoleh oleh bank sebagai pengelola modal melalui melalui pengelolaan dana muldharabah telrselbult. Secara konseptual, jika bank syariah mencapai pendapatan usaha yang signifikan, maka distribusi bagi hasil akan berdasarkan jumlah yang belsar. Namun, sebaliknya, jika bank syariah mencapai pendapatan usaha  yang  sangat  minim,  oleh  karena  itu  distribusi  bagi  hasil  juga  akan  mengikuti  jumlah yang kecil.
2 Uus Ahmad Husaeni, Determinan Pembiayaan Pada Bank Rakyat Syariah di Indonesia”. Vol.7, April 2017. H..50
3 T. Rifadil, “ Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Profit Distribution Management Pada Bank Umum Syariah Tahun 2012- 2015” Vol.2. No. 3, 2017.H..140
Prinsip  bagi  hasil  hanya  dapat  terwujud  apabila  dana  yang  didepositokan  di  bank dialokasikan ke  dalam  usaha, dan  keuntungan  dari  usaha  tersebut  kemudian dibagikan.  Ini berbeda dengan bank konvensional di mana simpanan deposan, terlepas dari apakah diserap ke dalam usaha atau tidak, bank tetap berkewajiban melmbayar bunga atasnya. Di samping itu,  profit  yang  diperoleh  oleh  bank  konvensional  tidak  dibagikan  kepada  deposannya. Seberapa besar pun keuntungan yang diperoleh oleh bank konvensional, pemilik dana hanya menerima  sejumlah  persentase  dari  dana  yang  ditempatkan.  Kewajiban  bank  dalam membagikan  keuntungan  yang  diperoleh  melalui  pemanfaatan  dana  dana  deposan  melaluli pelmbiayaan sebagai Distribusi Keuntungan (Profit Distribution).
Majuannya  adalah  agar  nasabah  merasa  puas  dengan  penerapan  Profit  Distribultion Management  (PDM)  yang  efektif,  sehingga  bank  syariah  dapat  memenuhi  kewajiban pembagian  hasil  sesuai  dengan  produlk  yang  dipilih  olelh  nasabah  dan  nisbah  yang  tellah disepakati secara bersama-sama
Faktor pertama yang dapat  memengaruhi Manajemen  Pembagian  Keuntungan  (PDM) adalah  Proporsi  Dana  Pihak  Ketiga  (PDPK).  PDPK  merujuk  pada  persentase  dana  yang dipelrolelh olelh bank syariah dari total dana yang dikumpulkan oleh bank tersebut. Dana ini merupakan jumlah uang yang disetorkan ke bank syariah oleh nasabah, baik dalam bentuk simpanan maupun pinjaman, di luar modal bank. 4
Penggalangan  investasi  merupakan  isu  inti  bagi  bank  sebagai  institusi  keuangan, karena  dana  yang  dikumpulkan  dari  masyarakat  menjadi  sumber  utama  untuk  menjaga kelangsungan  operasional  bank.  Tingkat  Profit  Distribution  (bagi  hasil)  yang  diterima  oleh nasabah  sangat  tergantung  bergantung  pada  besaran  dana  yang  dialokasikan  dalam pembiayaan, sehingga terdapat potensi bagi hasil yang lebih besar.
Salah  satu  faktor  lainnya  adalah  Risiko  Pembiayaan.  Risiko  Pembiayaan  dapat  dinilai melalui  indikator  rasio  Non  Performing  Financing  (NPF).  Risiko  Pembiayaan  merujuk  pada kondisi  di  mana  deposan  tidak  lagi  mampu  menunaikan  sebagian  atau  seluruh  kewajiban kepada  bank  sesuai  jadwal,  baik  itu  sebelum  atau  setelah  tenggat  waktu  berakhir,  sesuai dengan perjanjian sebelumnya.
Semakin  besar  rasio  NPF,  maka  tingkat  kualitas  pembiayaan  bank  meningkat  akan semakin  memburuk,  yang  berarti  besaran  pembiayaan  yang  menghadapi  kendala  akan semakin  besar,  sehingga  meningkatkan  kemungkinan  bank  berada  dalam  kondisi
4 Catur Ragil Sutrisno, Profit Distribution Management Pada Bank Syariah”. Vol. 2 No. 1, 2018. h..2
bermasalah.  Dengan  memburuknya  kualitas  pembiayaan,  keuntungan  yang  diperoleh  juga akan semakin rendah, yang berdampak pada deposan yang telah menyuntikkan modalnya ke bank tersebut akan berpindah ke bank lain.
Kegiatan  inti  bank  pada  prinsipnya  adalah  berfungsi  sebagai  perantara  yang mengumpulkan  dan  menyalurkan  dana.  Rasio  biaya  operasional  terhadap  pendapatan oprasional (BOPO) adalah indikator yang dapat digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan bank dalam mendukung kegiatan operasionalnya. Saat ini, ada bank syariah yang memiliki rasio BOPO melebihi 100%, sedangkan batas maksimum yang diizinkan olelh Bank Indonesia adalah antara 90% hingga 100%. Dalam interpretasi ini, bank delngan rasio BOPO  tinggi  menunjukan  bahwa  bank  tersebut  belum  mampu  mendukung  kegiatan operasionalnya secara optimal. Dari penjelasan tersebut, dapat disimpulkan bahwa semakin tinggi  BOPO,  maka  Manajemen  Pembagian  Keuntungan  (Profit  Distribution  Management) akan semakin kecil. 5
Faktor-faktor  yang  mendukung  masyarakat  bertransaksi  di  Bank  Syariah  meliputi kepercayaan  masyarakat  terhadap  bank  tersebut  sebagai  mitra  yang  akan  mendukung perkembangan  usaha  mereka.  Sementara  itu,  faktor-faktor  yang  menghambat  mencakup kekurangan  pemahaman  dan  kepercayaan  masyarakat  untuk  aktif  berpartisipasi  dalam memperluas pengaruh Bank Syariah. 6
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengevaluasi  faktor-faktor  yang  memengaruhi Manajemen Pembagian Keuntulngan ( Profit Distribution Managament ) di Bank Umum Syariah di Indonesia, delngan menggunakan data perbankan di Indonelsia yang meliputi Bank Umum Syariah  (BUlS).  Dalam  konteks  variabel  yang  mungkin  berpengarulh  terhadap  PDM,  peneliti fokus  pada  analisis  variabel  Proporsi  Dana  Pihak  Ketiga  (PDPK)  atau Financing  to  Deposit Ratio (FDR), Non  Pelrforming  Financing (NPF),  selrta  Rasio  Biaya  Operasional  terhadap Pendapatan Operasional (BOPO).
5 Ibid ,h..5 6 Zuraidah  L  Iswana.  “ Bank  Syariah  Antara  Realita  dan  Harapan  Masyarakat  Muslim”. Vol.  XVI.  No.2, November 2016.

## METODE PENELITIAN

## 1. Jenis dan Pendekatan Penelitian
Penelitian ini menggunakan jenis penelitian Kausal Komparatif dengan pendekatan metode  kuantitatif.  melibatkan  analisis  data  dalam  bentuk  numerik  atau  menggunakan metode  kuantitatif  dengan  mengeksplorasi  dan  menjelaskan  data  dalam  bentuk  angka- angka melalui perhitungan rasio keuangan.

## 2. Variabel Penelitian
Penelitian  ini  melibatkan  empat  variabel  yang  dikelompokkan  menjadi  dua kelompok, yaitu variabel independent (variabel bebas) dan variabel dependent. Variabell bebas  adalah  faktor-faktor  yang  mempengaruhi  atau  menjadi  sebab  perubahan  pada variabel  lainnya.  Variabel  bebas  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  terdiri  dari  Dana Pihak  Ketiga  (X1),  Financing  Deposit  Ratio  (X2),  Beban  Operasional  dan  Pendapatan Operasional (X3), dan Non Performing Financing (X4).

## 3. Populasi dan Sampel Penelitian
Populasi  yang  menjadi  sampell  dalam  penelitian  ini  adalah  keseluruhan  14  Bank Umum  Syariah  yang  tercatat  dan  terdaftar  di  Bank  Indonesia.  Adapun  sampel  dalam penelitian ini Pemilihan sampell dilakukan dengan metode purposiv sampling berdasarkan sejumlah kriteria yang telah ditetapkan:
Tabel 1 Kriteria Pengambilan Sampel Penelitian No Kriteria Sampel Jumlah Perbankan 1 Bank  Umulm  Syariah  yang  terdaftar  di  Bank Indonelsia sellama periode 2016- 2020 14 2 Jumlah  Bank  Umum  Syariah  yang  tidak mempublikasikan  laporan  secara  berturut- turut selama periode 2016-2020 (3) 2 Jumlah  sampel  pengamatan  selama  periode  2016- 2020 11 5 Jumlah perhitungan sampel selama periode 2016- 2020 (11 x 5 tahuln) 55

## 4. Sumber Data Penelitian
Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder yang diperoleh dari laporan keuangan yang diterbitkan oleh Otoritas Jasa Keuangan (OJK) dan Annual Report. Data  sekunder  tersebut  mencakup  informasi  mengenai  NPF,  FDR,  dan  BOPO  terkait dengan Profit Distribtion Management pada Bank Umum Syariah dalam rentang periode 2016  hingga  2020.  Dalam  analisis  data  yang  diperoleh  dalam  pelnellitian  ini,  digunakan pendekatan kuantitatif deskriptif. Data akan dianalisis menggunakan metode regresi linier sederhana dan diuji menggunakan korelasi Pearson. Perhitungan statistik akan dilakukan menggunakan perangkat lunak SPSS 25.0. yang digulnakan dalam penelitian ini adalah uji asumsi klasik yang meliputi uji normalitas, multikolinearitas, heteroskedastisitas. Setelah dilakukan uji asumsi klasik dilanjutkan dengan melakukan uji regresi berganda yaitu uji t untuk uji parsial dan uji F untuk uji silmultan.

## 5. Hipotesis Penelitian
Hipotesis dalam penelitian ini adalah:
H 1 :  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  berpengaruh  terhadap Profit  Distribution  Management pada bank umum syariah periode 2016-2020.
H 2 :  NPF  berpengaruh  terhadap Profit  Distribution  Management pada  bank  umum syariah periode 2016-2020.
H 3 :  Biaya  Operasional  berpengaruh  terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO) berpengaruh  terhadap Profit  Distribution  Management pada  Bank  Umum  Syariah periode 2016-2020.
H 4 : Non  Performing  Finance (NPF)  berpengaruh  terhadap  Pendapatan  Operasional (BOPO)  berpengaruh  terhadap Profit  Distribution  Management pada  Bank  Umum Syariah periode 2016-2020.
H 5 :  Dana Pihak Ketiga (DPK), NPF, Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) dan  Non  Performing  Finance  (NPF)  berpengaruh  terhadap  Pendapatan  Operasional (BOPO)  berpengaruh  terhadap Profit  Distribution  Management pada  Bank  Umum Syariah periode 2016-2020.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## 1. Analisis Deskriptif
Objek dalam penelitian ini melibatkan empat variabel yang dikelompokkan menjadi dua kelompok, yaitu variabel independent (variabel bebas) dan variabel dependent . yaitul
faktor-faktor  yang  mempengaruhi  peningkatan  jumlah  pemanfaat  (X),  dan  variabell dependent ,  yaitu  peningkatan  Jumlah  pemanfaat.Variabel  bebas  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  terdiri  dari  Dana  Pihak  Ketiga  (X1), Financing  Deposit  Ratio (X2),  Beban Operasional dan Pendapatan Operasional (X3), dan Non Performing Financing (X4). Tujuan dari  penelitian  ini  adalah  untuk  melihat  faktor-faktor  yang  mempengaruhi  manajemen distribusi keuntungan pada bank umum syariah di Indonesia pada periode 2016-2020.
Dengan  memanfaatkan annual  report masing- masing  bank  syari’ah  (11  bank syari’ah)  diperoleh  data  faktor -faktor  yang  mempengaruhi  Profit  Distribution Management (PDM) sebagai berikut:
Tabel 2
Faktor-Faktor Yang mempengaruhi P DM Bank Umum Syari’ah Tahun 2016-2020 No Bank Variabel Bebas Variabel Terikat 1 Mandiri Syari'ah X 1 X 2 X 3 X 4 Y Tahun DPK FDR BOPO NPF PDM 2016  Rp2.339.720 76,8 94,12 3,13 2,49 2017  Rp2.541.130 75,43 94,44 2,71 2,83 2018  Rp2.659.310 74,89 90,68 1,56 3,10 2019  Rp3.014.676 75,54 82,89 1 3,29 2020  Rp2.590.433 73,98 81,81 0,72 3,31 Rata-Rata 2629053,8 75,328 88,788 1,824  3,003913 2 BRI SYARIAH Tahun DPK FDR BOPO NPF PDM 2016  Rp1.035.501 81,42 91,33 3,19 0,48 2017  Rp1.193.918 71,87 95,34 4,75 0,30 2018  Rp1.317.100 75,49 95,32 4,99 0,15 2019  Rp1.320.886 80,12 96,8 3,38 1,21 2020  Rp1.458.915 80,99 91,01 1,77 0,07 Rata-Rata Rp1.265.264 77,978 93,96 3,616 0,44 3 BNI SYARIAH Tahun DPK FDR BOPO NPF PDM 2016 Rp24.233 84,57 86,88 1,64 20,55 2017 Rp29.379 80,21 87,62 1,5 23,23 2018 Rp35.497 79,62 85,35 1,52 29,28 2019 Rp43.772 74,31 81,26 1,44 35,23 2020 Rp47.974 68,79 84,06 1,35 33,45
Rata-Rata Rp36.171 77,5 85,034 1,49 28,348 4 VICTORIA SYARI'AH Tahun DPK FDR BOPO NPF PDM 2016 Rp84.096 100,67 131,34 4,35 9,92 2017 Rp101.060 83,59 96,02 4,08 8,22 2018 Rp109.262 82,78 96,38 3,46 7,26 2019 Rp118.916 80,52 99,8 2,64 7,33 2020 Rp112.244 74,05 97,8 2,96 7,85 Rata-Rata Rp105.116 84,322  104,268 3,498 8,11 5 MUAMALAT Tahun DPK FDR BOPO NPF PDM 2016 Rp41.920 95,13 97,76 1,4 10,54 2017 Rp48.686 84,41 97,68 2,75 11,14 2018 Rp45.636 73,18 98,24 2,58 10,42 2019 Rp40.357 73,51 99,5 4,3 10,75 2020 Rp41.424 69,84 99,45 3,95 11,96 Rata-Rata Rp43.605 79,214 98,526 2,996 10,96 6 BJB Tahun DPK FDR BOPO NPF PDM 2016 Rp390.243 92,45 112,67 21,03 8,14 2017 Rp396.438 91,03 134,63 22,04 8,08 2018 Rp304.063 89,85 94,66 4,58 7,27 2019 Rp319.510 93,53 93,93 3,54 8,15 2020 Rp313.154 86,64 95,41 5,28 9,25 Rata-Rata Rp344.682 90,7 106,26  11,294 8,18 7 PANIN Syari'ah Tahun DPK FDR BOPO NPF PDM 2016 397856 91,99 96,17 1,86 9,16 2017 Rp480.604 86,69 217,4 4,83 8,25 2018 Rp393.317 88,82 99,57 3,84 10,24 2019 Rp522.518 95,72 97,74 2,8 13,34 2020 Rp591.221 111,71 99,42 2,45 12,37 Rata-Rata 477103,2 8 Mega Syari'ah Tahun DPK FDR BOPO NPF PDM 2016  Rp2.646.451 79,58 89,03 1,5 5,70 2017  Rp3.947.372 81,39 84,42 2,08 4,18 2018  Rp4.040.980 78,17 88,86 3,52 3,25
2019  Rp4.933.556 83,08 90,8 3,03 4,17 2020  Rp7.108.754 88,88 77,28 2,67 0,48 Rata-Rata Rp4.535.423 82,22 86,078 2,56 3,55 9  Bukopin Syari'ah Tahun DPK FDR BOPO NPF PDM 2016 Rp566.761 88,8 109,62 4,66 52,56 2017 Rp512.866 82,44 99,2 4,18 60,71 2018 Rp493.318 93,4 99,45 3,65 63,59 2019 Rp479.454 93,48 99,6 4,05 65,15 2020 Rp362.123 196,73 97,73 4,95 69 Rata-Rata Rp482.904 110,97 101,12 4,298 62,202 10  Tapenas Syari'ah Tahun DPK FDR BOPO NPF PDM 2016 Rp322.600 91,56 62,12 0,03 16,05 2017 Rp345.600 92,47 68,81 0,05 18,06 2018 Rp367.672 95,6 62,36 0,02 17,02 2019 Rp523.587 95,27 58,07 0,26 15,86 2020 Rp497.511 97,37 72,42 0,02 16,02 Rata-Rata Rp411.394 94,454 64,756 0,076 16,602 11  BCA syari'ah Tahun DPK FDR BOPO NPF PDM 2016 Rp3.842 90,1 92,2 0,21 47,6 2017 Rp4.736 88,5 87,2 0,04 49,2 2018 Rp5.506 89 87,4 0,28 54,6 2019 Rp6.205 91,06 87,6 0,266 62 2020 Rp6.849 81,3 86,3 0,01 66,7 Rata-Rata Rp5.428 87,992 88,14  0,1612 56,02 Rata-Rata Keseluruhan Rp861.345 78,24 83,36 2,89 17,95

## 2. Pembahasan
Berdasarkan data di atas, dapat diketahui  nilai uji statistik masing-masing variabel sebagai berikut:

## a. Uji Asumsi Klasik
Metode analisis regresi linier digunakan untuk memahami pengaruh atau hubungan antara variabel independent , yaitu faktor-faktor yang mempengaruhi peningkatan jumlah pemanfaat  (X),  dan  variabel dependent ,  yaitu  peningkatan  jumlah  pemanfaat.  Dalam
penelitian  ini,  digunakan  analisis  regresi  linear  berganda  (Mu ltiple  linier regrelssionanalysis )  untuk  mendapatkan  hasil  yang  lebih  terarah.  Untuk  melaksanakan analisis  ini,  Peneliti  menggunakan  perangkat  lunak  SPSS  versi  25.0  dan  metode  Enter. Metode  Enter  dilakukan  delngan  memasukkan  selmua  variabel  bebas  sebagai  variabel prediktor.  Metode  Enter  dilakukan  dengan  memasukan  semua  variable  bebas  sebagai variabel prediktor. Semua variabel akan dimasukkan dalam analisis ini untuk menentukan apakah  variabell  independelnt  memiliki  pengaruh  yang  positif  dan  signifikan  terhadap variable dependent
Sebelum  melakukan  analisis  regresi,  penulis  melakukan  pengujian  terhadap asumsi  klasik.  Pengujian  asulmsi  klasik  dilakukan  untuk  mendapatkan  hasil  penelitian yang BLUE ( Best Linear Unbiased Elstimation ) atau estimasi linier terbaik dan tidak bias.
Berikut adalah beberapa syarat yang harus terpenuhi dalam pengujian asumsi klasik
1) Uji Normalitas Data
Berikut hasil uji normalitas data:
Tabel 3 Uji Satu Sample Kolmogorov-Smirnov Test One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual N 55 Normal Parameters a Mean .00000 00 Std. Deviation 1.0812 9663 Most Extreme Differences Absolute .163 Positive .127 Negative -.163 Kolmogorov-Smirnov Z 1.212 Asymp. Sig. (2-taileld) .106

## One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual N 55 Normal Parameters a Mean .00000 00 Std. Deviation 1.0812 9663 Most Extreme Differences Absolute .163 Positive .127 Negative -.163 Kolmogorov-Smirnov Z 1.212 Asymp. Sig. (2-taileld) .106 a. Telst distribultion is Normal.
Pemilihan  keputusan  dalam  menguji  normalitas  didasarkan  pada  prinsip- prinsip berikut:
1. Jika  nilai  signifikansi  lebih  besar  dari  0,05,  maka  data  dianggap  berdistribusi normal.
2. Sebaliknya,  jika  nilai  signifikansi  lebih  kecil  dari  0,05,  maka  dapat  disimpulkan bahwa data tersebut tidak distribusi normal.
Berdasarkan data Tabel 4 yang disajikan, nilai signifikansi adalah 0,106, yang lebih besar dari 0,05 (0,106 > 0,05). Oleh karena itu, dapat disimpulkan bahwa data yang diuji memiliki distribusi normal.Berdasarkan perhitungan di atas, maka dapat dikatakan bahwaproduk, harga, tempat, promosi, people , phisic evidence dan proses berdistribusi normal terhadap peningkatan jumlah pemanfaat.

## 2) Uji Heterokadisitas

## Tabel 4
Hasil Uji Heterokadisitas
Model Ulnstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1  (Constant) 3.321 4.772 .696 .490 DPK .100 .063 .233 1.576 .121 FDR -.607 .717 -.113 -.847 .401 BOPO -.266 .786 -.061 -.338 .737 NPF .092 .093 .189 .984 .330
a. Dependent Variable: AbsRes
Berdasarkan  Tabel  5,  uji  heteroskedasitas  dengan  metode  Glesjer  diperoleh nilai signifikansi 0.121; 0.401; 0.737 dan 0.330lebih besar dari 0,05 sehingga dapat disimpulkan  data  tidak  telrjadi  masalah  heteroskedastisitas.  Berikut  plot heterokadisitas:

## Gambar 1 Plot Heterokadisitas

## 3) Uji Multikolonieritas
untuk  mengevaluasi  apakah  terdapat  korelasi  yang  tinggi  antara  variabell bebas  dalam  model  regresi  linier.  Hal  ini  dilakukan  dengan  mellihat  nilai  Variancel Inflation  Factor  (VIF)  dari  masing-masing  variabel  independen  terhadap  variabel dependen, untuk menentukan adanya multikolinieritas antar variabel.
Berikut adalah pengambilan keputusan berdasarkan nilai VIF dan toleransi:
Jika nilai VIF > 10, maka terdapat masalah multikolinieritas.
Jika nilai VIF < 10, maka tidak terdapat masalah multikolinieritas.
Jika nilai toleransi < 0,1, maka terdapat masalah multikolinieritas. Jika nilai toleransi > 0,1, maka tidak terdapat masalah multikolinieritas.
Dengan demikian, pengambilan keputusan dapat dilakukan berdasarkan nilai- nilai  VIF  dan  toleransi  tersebut  untuk  menentukan  adanya  multikolinieritas  antar variabel  dalam  model  regresi  linier.  Pengujian  multikolinearitasdapat  dilihat  pada Tabel 6 berikut ini:

## Tabel 5
Hasil Uji Multikolonieritas Model Collinearity Statistics Tolerance VIF 1 (Constant) DPK .795 1.257 FDR .986 1.014 BOPO .535 1.870 NPF .474 2.112
Berdasarkan  perhitungan  yang  terdapat  pada  Tabel  6,  dapat  disimpulkan bahwa  nilai  VIF  <  10,  yang  berarti  tidak  ada  keberadaan  multikolinieritas  antara variabel bebas dan terikat. Selain itu, nilai toleransi > 0,1, yang menunjukkan bahwa tidak  ada  multikolinieritas  dalam  uji  regresi  linier.  Namun  demikian,  dapat disimpulkan  bahwa  terdapat  hubungan  yang  lemah  antara  variabel  bebas  dan terikat khususnya antara jenjang pendidikan dan FDR.
b. Uji Hipotesis
1) Uji Regresi Linier berganda
Dalam regresi linier sederhana, persamaan umumnya dapat ditulis sebagai Y = a  +  b1x1  +  b2x2  +  b3x3  +  b4x4  +  e.  Untuk  mengetahuli  nilai  efisien  regresi,  dapat mengacu pada output yang terdapat dalam tabel koefisien berikut ini:
Tabel 6 Koefisien Korelasi Modell Unstandardized Coefficients  Standardized Coeficients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) -6.994 6.706 -1.043 .302 DPK -.450 .089 -.569 -5.068 .000 FDR 3.246 1.008 .325 3.221 .002 BOPO .086 1.104 .011 .078 .938 NPF -.099 .131 -.110 -.758 .452
a. Dependent Variable: PDM
Sehingga persamaan regeresi linier antara variabel adalah :
a) Berdasarkan data di atas, nilai a = -6,994. Artinya apabila nilai tidak ada faktor- faktor  yang  mempengaruhi  PDM    atau    sama  dengan  nol,  maka  PDM  sebesar  - 6,994.
b) Nilai faktor DPK  =(-0,450). Artinya, setiap penambahan 1 satuan variabel X 1 akan menyebabkan penurunanPDM sebesar (-0,450). Terdapat hubungan yang negatif antara DPK terhadap PDM.
c) Nilai  faktor  FDR  =  3,246.  Artinya,  setiap  penambahan  1  satuan  variabel  X 2 akan menyebabkan peningkatan PDM sebesar 3,246. Terdapat hubungan yang positif antara FDRterhadap PDM.
d) Nilai faktor BOPO = 0,086. Artinya, setiap penambahan 1 satuan variabel X 2 akan menyebabkan  peningkatanPDMsebesar  0,086.  Terdapat  hubungan  yang  positif antara BOPO terhadap PDM.
e) Nilai faktor NPF = -0,099. Artinya, setiap penambahan 1 satuan variabel X 2 akan menyebabkan  penurunanPDMsebesar  -0,099.  Terdapat  hubungan  yang  negatif antara NPF terhadap PDM.

## 2) Uji Parsial (Uji t)
Untuk mengetahui pengaruh variabel X dan Y maka dilakukan dasar pengujian Hipotesis. Dasar pengambilan keputusan :
Tabel 7 Nilai Uji - T Model Ulnstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Elrror Belta 1 (Constant) -6.994 6.706 -1.043 .302 DPK -.450 .089 -.569 -5.068 .000 FDR 3.246 1.008 .325 3.221 .002 BOPO .086 1.104 .011 .078 .938 NPF -.099 .131 -.110 -.758 .452 a. Delpelndelnt Variablel: PDM
Nilai derajat kebebasan (df) = n-k-1 = 55 – 4 – 1 = 50
Dimana nilai t tabel untuk derajat kebebasan 50 yaitu 1,675. Dasar pengambilan keputusan adalah : Hipotesis diterima apabila t hitung > t tabel atau – t hitung < - t tabel.
Berdasarkan data Tabel 8 di atas, maka dapat dianalisa sebagai berikut :
a) Faktor DPK
Hasil  uji  parsial  menyebutkan  bahwa  DPK  berpengaruh  negatif  dan signifikan terhadap PDM. Berdasarkan Tabel IV.6 di atas, dapat dilihat:
t hitung = -5,068<  t tabe l = -1,675 Sig.tabel = 0.000 < (α) = 0,05
b) Faktor FDR
Hasil  uji  parsial  menyebutkan  bahwa  FDR  berpengaruh  positif  dan signifikan terhadap PDM. Berdasarkan Tabel 8 di atas, dapat dilihat
t hitung = 3.221 >  t tabel = 1,675 Sig.tabel = 0,002< (α) = 0,05
Berdasarkan  analisa  di  atas,  maka  dapat  diketahui  bahwa  FDR berpengaruh signifikan terhadap PDM.
c) Faktor BOPO
Hasil  uji  parsial  menyebutkan  bahwa  BOPO  tidak  berpengaruh  terhadap PDM. Berdasarkan Tabel 8 di atas, dapat dilihat:
t hitung = 0.078 <  t tabel = 1,675
Sig.tabel = 0,938> (α) = 0,05
Berdasarkan  analisa  di  atas,  maka  dapat  diketahui  bahwa  BOPO  tidak berpengaruh signifikan terhadap PDM.
d) Faktor NPF
Hasil  uji  parsial  menyebutkan  bahwa  NPF  tidak  berpengaruh  terhadap PDM. Berdasarkan Tabel 8 di atas, dapat dilihat:
t hitung = -0,758 >  t tabel = -1,675
Sig.tabel = 0,452> (α) = 0,05
Berdasarkan  analisis  yang  telah  dilakukan,  dapat  dipahami  bahwa  NPF tidak memengaruhi secara signifikan PDM.

## 3) Uji Simultant (uji f)
Uji  ini  digunakan  untuk  mengevaluasi  pengaruh  bersama-sama  atau  secara simultan  dari  kedua  variabel  independen  (X)  terhadap  variabel  dependen  (Y). Keputusan dalam uji F didasarkan pada perbandingan antara nilai F hitung dan nilai F tabel:

## Tabel 8
Hasil Uji F ANOVA b Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. 1 Regression 62.904 4 15.726 12.454 .000 a Residual 63.137 50 1.263 Total 126.041 54 a. Predictors: (Constant), NPF, FDR, DPK, BOPO b. Dependent Variable: PDM
Berdasarkan  tabel  di  atas,  diperoleh  F hitung sebesar  12.454dengan menggunakan tingkat signifikan 5%. F tabel dapat diperoleh sebagai berikut:
Dk 1 = k -1 (Jumlah variabel bebas) (Pembilang)
Dk 1 = 4 -1 = 3
Dk 2 = n- k-1 (Penyebut)
Dk 2 = 55 – 5 = 50
F tabel = 2,79
Keterangan:
n : Jumlah sampel
k : Jumlah variable bebas
1 : Konstan
Dari perbandingan antara nilai F hitung dan nilai F tabel (12,454 > 2,79) serta nilai  signifikansi  0,000  <  0,05,  dapat  disimpulkan  bahwa  hipotesis  ditolak.  Oleh karena  itu,  Ini  berarti  bahwa  secara  simultan,  variabel  bebas  tidak  memiliki pengaruh yang signifikan terhadap variabel terikat.

## 4) Koefisien Determinasi (R 2 )
Untuk  mengetahui  besarnya  besarnya  pengaruh  antara  variabel  bebas  dan terikat di dalam penelitian ini, dapat dilihat melalui tabel determinasi berikut:
Tabel 9
Koefisien Determinasi Model Summary b Mode R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .706 a .499 .459 1.12372 a. Predictors: (Constant), NPF, FDR, DPK, BOPO b. Dependent Variable: PDM
a) Nilai R sebelsar 0,706, yang sama delngan 70,6%, menunjukkan bahwa hubungan antara X1, X2, X3, dan X4 dengan peningkatan PDM (Y) memiliki hubungan yang cukup erat.
b) Dalam penelitian ini, nilai Adjusted R Square mencapai 0,499, yang berarti bahwa 49,9% variasi dalam peningkatan PDM (Y) dapat diatribusikan kepada hubungan antara X1, X2, X3, dan X4. dengan peningkatan PDM (Y). Sisanya sebesar 50,1% dapat dijelaskan oleh faktor-faktor lain yang tidak diteliti dalam penelitian ini.
c) Standard  Error  of  Estimate  mengukur  variasi  dari  nilai  yang  diprediksi.  Nilai Standard Error of Estimate adalah 1.12372. Semakin kecil nilai Standard Error of Estimate,  maka semakin baik model yang digunakan.
d)

## PENUTUP

## Simpulan
Berdasarkan hasil penyajian dan analisa data, dapat disimpulkan bahwa:
1.  Hasil  uji  parsial  menunjukan  bahwa  DPK  berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap PDM, dengan nilai t hitung sebesar -0,068 dan nilai signifikansi 0,000.
2.  Hasil  uji  parsial  menunjukan    bahwa  FDR  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap PDM, dengan t hitung sebesar 3,221 dan nilai signifikansi sebesar 0,002.
3.  Hasil uji parsial menunjukan bahwa BOPO tidak berpengaruh terhadap PDM dengan nilai t hitung 0,078 dengan nilai signifikansi sebesar 0,938.
4.  Hasil uji parsial menunjukan bahwa NPF tidak berpengaruh terhadap PDM dengan nilai t hitung sebesar -0,758dan nilai signifikansi sebesar 0,452

## Saran
Berdasarkan  temuan  penelitian,  terdapat  beberapa  rekomendasi  yang  diajukan  oleh peneliti dalam penelitian ini, yaitu:
1. Kepada  peneliti  lain  disarankan  untuk  meneliti  faktor-faktor  lain  yang  tidak  ditelliti  di dalam penelitian ini, khususnya yang mempengaruhi PDM.
2. Besarnya  PDM  pada  setiap  bank  umum  syari’ah  di  Indonesia  memberikan  dampak terhadap ketertarikan investor untuk meletakan dananya di Bank Umum Syari’ah, untuk itu kepada pihak bank agar dapat terus meningkatkan kinerja keuangan, terutama dalam meningkatkan profit sharing dan kemampuan likuiditasnya .

## DAFTAR PUSTAKA
Almilia, Luciana Spica, danWinny Herdiningtyas. 2005. Analisis Rasio Camel Terhadap Prediksi Kondisi  Bermasalah  Pada  Lembaga  Perbankan  Periode  2000-2002 .Jurnal  Akuntansi dan Keuangan. 7(2): 131 – 147
Catur Ragil Sutrisno, Profit Distribution Management Pada Bank Syariah”. Vol. 2 No. 1, 2018 Euis  Rosidah, “Pengaruh  Financing  to  Deposit  Ratio  Terhadap  Non  Performing  Financing Perbankan Syariah di Indonesia” Jurnal Akuntansi.Vol.12 No.12, Desember 2007
Firda H.imatus Sya’diah. Dokumen dan Dokumentasi. (Malang, PADF OFF 1:2016)
Kuncoro,  M.  dan  Suhardjono. Manajemen  Perbankan:  Teori  dan  Aplikasi  Edisi  Kedua .  (BPFE: Yogyakarta. 2012)
M.Iqbal  Notoatmodjo, “Analisis  Faktor -Faktor  yang  Mempengaruhi  Sustainability  Ratio  pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2010- 2014”, Juni 2016
Mismiwati, M., & Shalihah, B. (2020). Pengaruh Debt To Equity Ratio Dan Firm Size Terhadap Nilai  Perusahaan  Dengan  Return  On  Equity  Sebagai  Variabel  Intervening  Pada Perusahaan Yang Terdaftar Di Jakarta Islamic Index (Jii) Periode 2016-2018 . I-Finance: A Research Journal on Islamic Finance , 6 (1), 15 - 29.
Muhammad. Manajemen Keuangan Syariah: Analisis Fiqh Dan Keuangan . (YKPN: Yogyakarta, UPP STIM : 2014)
Putri  Nurhayati, “Sustainability  pada  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  di Indonesia”, Yogyakarta 2019
Rahadi  Kristianto. “Konsep  Pembiayaan  Dengan  Prinsip  Syariah  dan  Aspek  Hukum  Dalam Pemberian Pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero.” (Semarang: tesis, 2018)
Rayhan, ”Bank Umum Syariah di Indonesia”, VOL.6, No.1, Februari 2017
Reggi  Merdeka  Wati,  “Faktor -Faktor  yang  Mempengaruhi  Profit  Distribution  Management Pada perbankan Syariah Di Indonesia Periode 2012-2014
Republik Indonesia, Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 72 Tahun 1992 Tentang Bank Berdasarkan Prinsip Bagi Hasil Presiden Republik Indonesia.
Rifadil  &  Muniruddin. “Faktor - faktor  yang  Mempengaruhi  Profit  Distribution  Management” Jurnal Ilmiah Mahasiswa Ekonomi Akuntansi (JIMEKA).Vol. 2, NO. 3, 2017
Sugiyono, Metodologi Penelitian Pendidikan. (Bandung: Alfabeta, 2018)
T.Rifadil,  “ Analisis  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Profit  Distribution  Management  Pada Bank Umum Syariah Tahun 2012- 2015” Vol.2. No. 3, 2017
Uus Ahmad Husaeni, Determinan Pembiayaan Pada Bank Rakyat Syariah di Indonesia”. Vol.7, April 2017
Yulya  Aryani  dkk, Faktor-Faktor  yang  Mempengaruhi  Non  Performing  Financing  Pada  Bank Umum Syariah Indonesia Periode 2010-2014, Jurnal Al- Muzara’ah. Vol.4 No.1,2016
Zuraidah L Iswana. “ Bank Syariah Antara Realita dan Harapan Masyarakat Muslim”. Vol. XVI. No.2, November 2016 .