Pada  tahun  2018,  perkembangan  Bank Syariah Mandiri sangat pesat sehingga bisa masuk  ke  dalam  kelompok  bank  syariah buku  3.  Artinya,  modal  inti  bank  telah mencapai  Rp  5  hingga  Rp  30  triliun. Dimana,  Bank  memiliki  modal  inti  sebear Rp9,2  triliun  pada  tahun  2019  naik  dari Rp7,65  triliun  pada  tahun  2018  (Laporan Keuangan Bank Syariah Mandiri 2019).
Dengan  masuknya  Bank  Syariah mandiri  ke  dalam  kelompok  bank  syariah buku  3,  artinya  bahwa  Bank  Syariah Mandiri memiliki kemampuan yang mumpuni dalam perkembangannya. Hingga tahun  2019  asset  Bank  Syariah  Mandiri
mencapai  Rp  100  triliun.  kesuksesan Bank  Mandiri  Syariah  juga  terlihat  dari laba  bersih  yang  dibukukan  Mandiri Syariah  per  triwulan  II  2019  yang mencapai  Rp551  miliar,  naik  111,08% dibandingkan  Rp  261  miliar  pada  periode yang sama tahun sebelumnya
(www.pasardana.id). Dalam rasio keuangan,
kemampuan Bank Syariah Mandiri menghasilkan  laba  dapat  dilihat  dari rasio-rasio keuangan di laporan keuangannya.  Rasio-rasio  tersebut  antara lain Return  on  Asset (ROA) ,  Return  on Equity (ROE) ,  Net  Interest  Margin

## Analisis Kinerja Keuangan Bank Syariah Mandiri Tahun 2017 Hingga 2019
NURHAYANI LUBIS 1 ; HARDI 2 ; NOFRIZAL 3
1,2,3 Universitas Lancang Kuning Jln. Yos Sudarso Km 08 Rumbai Telp. (0761) 52581 Fax. (0761) 52581 E-mail : nurhayani@unilak.ac.id
Abstract :  This research  is  motivated by the  financial performance of  Bank Mandiri Syariah which  has  improved  in  recent  years.  This  is  reflected  in  the  value  of  assets  and  profits generated by Bank Syariah Mandiri. Coupled with the inclusion of Bank Mandiri and book 3 banking,  of  course  this  is  inseparable  from  the  increasing  trust  value  of  the  public  towards Bank  Syariah  Mandiri.  Because  the  performance  of  Bank  Mandiri  Syariah  is  getting  better, the researchers want to analyze the  financial ratios contained  in Bank  Mandiri  Syariah. The financial performance ratios used in this study are Return on Assets (ROA), Return on Equity (ROI), Net Interest Margin (NIM), and Operational Costs to Operating Income (BOPO). This study  uses  secondary  data  from  the  financial  statements  of  Bank  Syariah  Mandiri  with quantitative descriptive analysis techniques. The results and discussion of this study are that in 2017,  the  ROA  value  of  Bank  Syariah  Mandiri  was  0.59%.  This  year,  the  assets  of  Bank Syariah Mandiri have increased from 2016, namely from assets of 78.83 trillion to 87.94 as of December 2017. In 2017, the ROE ratio is 5.72%. Even though there was a decrease in ROE from  the  previous  year,  in  fact  it  has  exceeded  the  target  set.  The  NIM  in  2017  was  7.35, according to the Indonesian Bank Circular No6 / 23 / DPNP categorized as very healthy. NIM in 2017 was 7.35, according to Bank Indonesia Circular Letter No6 / 23 / DPNP categorized as  very  healthy,  this  result  increased  from  the  previous  year.  In  2018,  the  value  of  Bank Syariah Mandiri profits collected through asset management was 0.88%. The ROE ratio value in 2018 also experienced a very good increase, namely 8.21% from 5.72%. In 2018, the NIM value was 6.56. Bank Syariah Mandiri's net interest income is in very healthy condition even though this ratio has decreased from 2017. BOPO in 2018 was 91.16%. In 2019, the ROA of Bank Syariah Mandiri was 1.69%. There was an extraordinary increase from 2018 which was 0.81%. In 2019 ROE also experienced a very good increase, Bank Syariah Mandiri this year posted an ROE of 15.66%, an increase of 7.44% from 2018 which amounted to 8.21%. This year,  Bank  Syariah  Mandiri  recorded  an  NIM  of  6.36%.  This  year,  Bank  Syariah  Mandiri booked BOPO of 82.89%, down from the previous year of 7.79% from 90.68%.
Keywords: Financial Performance, Bank Syariah Mandiri

## 236
(NIM) , dan  Biaya  Operasional  terhadap pendapatan Operasional (BOPO).
Retun on Asset
(ROA) mencerminkan  kemampuan  asset  yang dimiliki  oleh  bank  untuk  menghasilkan laba.  Semakin  tinggi  ROA  menunjukkan kemampuan  bank  untuk  menghasilkan  laba semakin  baik  yang  berarti  kinerja  bank semakin membaik sehingga dapat mempengaruhi return saham  bank.  Namun demikian,  dalam  kenyataannya  kinerja keuangan  yang  dicerminkan  oleh  rasio- rasio tersebut diatas tidak selalu berbanding lurus  dengan return sahamnya,  karena adanya  faktor-faktor  eksternal  lainnya, seperti sentimen pasar, kondisi perekonomian, kebijakan pemerintah, tingkat inflasi dan lain-lain.
Return  on  Equity (ROE),  rasio  ini juga memberikan ukuran tingkat efektivitas manajemen suatu perusahaan yang ditunjukkan  dari  laba  yang  dihasilkan  dari penjualan  atau  dari  pendapatan  investasi. Net  Interest  Margin (NIM)  penting  untuk mengevaluasi  kemampuan  bank  dalam mengelola risiko terhadap suku bunga. Saat suku bunga berubah, pendapatan bunga dan biaya  bunga  bank  akan  berubah.  Sebagai contoh  saat  suku  bunga  naik,  baik pendapatan  bunga  maupun  biaya  bunga akan naik karena beberapa aset dan liability bank akan dihargai pada tingkat yang lebih tinggi.
Biaya Operasional terhadap pendapatan Operasional (BOPO)
merupakan  biaya  yang  dikeluarkan  oleh bank  dalam  rangka  menjalankan  aktivitas usaha  utamanya  seperti  biaya  bunga,  biaya pemasaran,  biaya  tenaga  kerja,  dan  biaya operasi lainnya. Pendapatan operasi merupakan  pendapatan  utama  bank  yaitu pendapatan yang diperoleh dari penempatan  dana  dalam  bentuk  kredit  dan pendapatan  operasi  lainnya.  Semakin  kecil BOPO  menunjukkan  semakin  efisien  bank dalam menjalankan aktivitas usahanya.
Penelitian mengenai kinerja keuangan  perbankan  syariah  sebelumnya juga  telah  banyak  dilakukan,  beberapa diantaranya  adalah  yang  dilakukan  oleh Badarulia (2017) yang menganalisis
tentang Kinerja Keuangan Dengan Menggunakan Rasio Likuiditas, Solvabilitas  Dan  Efisiensi  Pada  Pt.  Bank
Syariah  Mandiri  dari  tahun  2010  hingga 2014. Penelitian yang dilakukan
Fatmasari  dan  Kholmi  (2018)  dengan judul Analisis Kinerja Keuangan Perbankan  Syariah  Dengan  Pendekatan Islamicity Performance Index Pada Perbankan
Syariah Di Indonesia, penelitian  ini  menggunakan  populasi seluruh  perbankan  syariah  yang  terdaftar di  OJK  pada  rentang  tahun  2013-2017. Selain  itu,  ada  juga  penelitian  yang dilakukan  oleh  Mukhlis  (2012)  dengan judul  Kinerja  Keuangan  Bank  Dan Stabilitas Makroekonomi Terhadap Profitabilitas  Bank  Syariah  Di  Indonesia dengan  objek  penelitian  adalah  Bank Muamalat, Bank Mega Syariah, Bank BNI Syariah,  Bank  BRI  Syariah,  and  Bank Syariah Mandiri dengan rentang penelitian dari tahun 2008 hingga 2010.
Tetapi, belum ada penelitian mengenai kinerja perbankan syariah dengan objek Bank Syariah Mandiri untuk tahun  penelitian  2017  hingga  2019.  Oleh karena itu, dari uraian latar belakang yang telah  disampaikan,  maka  ditariknya  judul penelitian ini “Analisis Kinerja Keuangan Bank  Syariah  Mandiri  Tahun  2017 Hingga 2019”.
Return On Assets (ROA) Return  on  assets adalah  rasio profitabilitas yang menunjukkan perbandingan  antara  laba  (setelah  pajak) dengan  total  aset  bank.  Rasio  ini menunjukkan
tingkat efisiensi pengelolaan  aset  yang  dilakukan  bank yang bersangkutan Riyadi (2003).
s TotalAsset NetIncome ROA 
Return on Equity (ROE)
Rasio  ini  juga  dipengaruhi  oleh besar  kecilnya  utang  perusahaan,  apabila proporsi  utang  besar  maka  rasio  ini  akan besar.  Rumus  untuk  mencari Return  on

## 237
Equity (ROE)  dapat  digunakan  sebagai berikut:
Equity
Tax erInterest EarningAft
ROE 
Net Interest Margin (NIM)
Sesuai Surat Edaran Bank Indonesia No.6/23/DPNP  tanggal  31  Mei  2004  untuk mengukur Net Interest Margin (NIM) dapat dirumuskan sebagai berikut:
Biaya  Operasional  terhadap  Pendapatan Operasional (BOPO)
Merupakan perbandingan antara biaya operasional dengan pendapatan operasional (Riyadi, 2003).
l Operasiona
Pendapa sional BiayaOpera BOPO tan 

## METODE
Objek  dalam  penelitian    ini  adalah Bank  Syariah  Mandiri.    Jenis  data  yang digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data dokumenter  ( documentary  data ).  Sedangkan sumber  data  dari  penelitian  ini  adalah  data sekuder ( secondary data ), yaitu data penelitian  yang  diperoleh  peneliti  secara tidak langsung melalui media perantara. Data diperoleh
dari website www.mandirisyariah.co.id
Teknik  analisis  data  dalam  penelitian ini  adalah  deskriptif  kuantitatif.  Menurut Sugiyono  (2012)  penelitian  deskriptif  yaitu, penelitian  yang  dilakukan  untuk  mengetahui nilai variabel mandiri, baik satu variabel atau lebih (independen) tanpa membuat perbandingan,  atau  menghubungkan  dengan variabel  yang  lain.  Menurut  Suryabrata (2012)  deskriptif  kuantitatif,  yaitu  metode yang  menjelaskan  atau  menganalisis  suatu permasalahan  dari  suatu  data  berdasarkan perhitungan angka-angka dari hasil penelitian.  Dalam  penelitian  ini,  analisis adakn  dilakukan  terhadap  laporan  keuangan
Bank  Syariah  Mandiri  dari  tahun  2017 hingga 2018.
Analisis  dilakukan  pada  rasio-rasio keuangan  yaitu  rasio Return  On  Assets (ROA), rasio Return on Equity (ROE), rasio Net  Interest  Margin (NIM),  rasio  Biaya Operasional terhadap
Pendapatan
Operasional  (BOPO).  Setelah  diketahui nilai-nilai  dari  rasio-rasio  tersebut,  maka dilakukan pengukuran terhadap setiap rasio terhadap nilai rasio-rasio tersebut berdasarkan  ketetapan  yang  telah  di  atur dari masing-masing rasio.

## HASIL
Hasil  dari  ROA,  ROE,  NIM,  dan BOPO  dalam  penelitian  ini  yang  diambil dari  laproan  keuangan  Bank  Syariah Mandiri adalah sebagai berikut:
Tabel 1: Rasio ROA, ROE, NIM, BOPO Tahun 2018 dan 2019 (dalam %)
Sumber : Laporan keuangan Bank Syariah Mandiri

## PEMBAHASAN
Berikut  adalah  pembahasan  dari nilai  ROA,  ROE,  NIM,  dan  BOPO  dari tahun  2017  -2019  dari  Bank  Syariah Mandiri :
Kinerja Bank Syariah Mandiri Tahun 2017 Return  On  Assets digunakan  untuk menilai apakah perusahaan telah mendapatkan hasil yang memadai dari aset- aset  yang  telah  dikuasai.  Rasio  ini merupakan  ukuran  yang  sangat  baik  jika digunakan  oleh  seseorang  apabila  ingin melihat  seberapa  baik  perusahaan  telah menggunakan  dananya.  Pada  tahun  2017, nilai  ROA  Bank  Syariah  Mandiri  adalah sebesar  0,59%.  Angka  ini  memberikan informasi  bahwa  tingkat  keuntungan  yang didapatkan  oleh  Bank  Syariah  Mandiri sudah  baik.  Tetapi,  apabila  dilihat  di

## 238
laporan  keuangan  tahunan  Bank  Syariah Mandiri, niali ROA tahun 2017 sama dengan tahun  2016,  hal  ini  menunjukkan  bahwa posisi Bank Syariah Mandiri tahun 2017 dari penggunaan  assetnya  sama  dengan  tahun sebelumnya.  Pada  tahun  ini,  asset  Bank Syariah Mandiri mengalami peningkatan dari tahun 2016 yaitu dari asset 78,83 triliun naik menjadi  87,94  per  desember  2017,  dengan market  share BSM  mencapai  20,73%. Berdasarkan  informasi  dari  laporan  tahunan Bank Syariah Mandiri tahun 2017, nilai ROA tahun  2017  belum  mencapai  target,  target yang  diinginkan  oleh  Bank  Syariah  Mandiri adalah  0,61%,  realisasi  yang  didapatkan adalah  0,59%  atau  sekitar  96,98%.  Pada tahun  2017  ini,  Bank  Syariah  Mandiri memiliki  asset  terbesar  dalam  industri perbankan syariah yang ada di Indonesia.
Tahun  2017  ini,  rasio  ROE  adalah 5,72%. Dimana rasio ROE adalah rasio yang mengukur sejauh mana kemampuan manajemen  perusahaan  menghasilkan  laba bersih  atas  investasi  yang  dilakukan  para investor atau pemegang saham. Kinerja rasio ROE pada tahun 2017 mengalami penurunan dari tahun sebelumnya, yakni sebesar 5,81%, dengan  kata  lain  mengalami  penurunan sebasar -1,55%. Walaupun terdapat penurunan  ROE  dari  tahun  sebelumnya, tetapi  pada  kenyataannya  telah  melebihi target  yang  ditetapkan.  ROE  per  Desember 2017  sebesar  5,72%  atau  sebesar  lebih  dari 104%  dibandingkan  target  Desember  2017 sebesar  5,44%.  Penurunan  nilai  ROE  tahun 2017 dibandingkan dengan tahun sebelumnya,  besar  kemungkinan  disebabkan oleh  tekanan  inflasi,  dan  depresiasi  nilai tukar rupiah terhadap Dolar Amerika Serikat. Kondisi-kondisi tersebut memberikan pengaruh  terhadap  pertumbuhan  perbankan di Indonesia.
Rasio  NIM  pada  tahun  2017  adalah 7,35,  menurut  Surat  Edaran  bank  indonesia No6/23/DPNP  bahwa  perolehan  NIM  lebih besar dari 3% maka bank tersebut dikategorikan  sangat  sehat.  Perolehan  NIM Bank  Syariah  Mandiri  tahun  2017  sebesar 7,35% menunjukkan bank tersebut kinerjanya sangat baik.
Rasio  BOPO  tahun  2017  adalah  sebesar
94,44. Rasio
BOPO menunjukkan efektifitas  bank  dalam  menjalankan  usaha pokoknya  terutama  kredit  berdasarkan jumlah  dana  yang  berhasil  dikumpulkan. Penyaluran  kredit  perbankan  pada  bulan Desember  2017  tercatat  sebesar  Rp4.738 triliun atau tumbuh 8,2% (yoy). Peningkatan ini didorong oleh meningkatnya  pertumbuhan  terutama  pada sektor jasa sosial dan masyarakat juga pada sektor  konstruksi  yang  nilainya  mencapai 24,2%  untuk  sektor  jasa  dan  masyarakat, dan untuk sektor konstruksi sebesar 20,6%. Jumlah  angka  kredit  Bank  Syariah  Mandiri pada akhir tahun 2017 adalah sebesar 1.335 triliun.
Kinerja Bank Syariah Mandiri Tahun 2018 Pada  tahun  2018,  nilai  keuntungan Bank  Syariah  Mandiri  yang  dikumpulkan melalui pengelolaan assetnya adalah sebesar  0,88%.  Terjadi  peningkatan  yang cukup  besar,  yaitu  sebesar  0,29%.  Angka ini  menginformasikan  bahwa,  dalam  satu tahun  Bank  Syariah  Mandiri  telah  tumbuh menjadi  bank  besar  yang  telah  mampu bersaing dengan bank-bank syariah maupun konvensional.  Untuk  tahun  2018,  RBB (Rencana  Bisnis  Bank)  ditetapkan  sebesar 0,71%  dan  terelasisasi  sebesar  0,88%, dengan  kata  lain  pencapaian  sebesar 124,22%.  Asset  yang  dimaksud  di  sini adalah  seluruh  harta  perusahaan,  baik berupa  modal  sendiri  ataupun  modal lainnya  yang  berasal  dari  asing,  yang nantinya  akan  diubah  perusahaan  menjadi aktiva-aktiva  yang  akan  digunakan  untuk proses  berjalannya  perusahaan.  Hal  ini tercermin  dari  kenaikan  total  asset  yang pada  tahun  2017  sebesar  Rp87.915  miliar, naik 11,86% menjadi Rp98.341 miliar.
Nilai rasio ROE pada tahun 2018 ini juga mengalami kenaikan yang sangat baik, yakni  sebesar  8,21%  dari  5,72%.  Rencana bisnis  bank  yang  di  tergetkan  untuk  rasio ROE  pada  tahun  2018  ini  adalah  sebesar 6,19.  Tetapi  reaslisasi  yang  dihasilkan melebihi  angka  tersebut,  dengan  kata  lain pencapaian  sebesar  132,58%.  Kenaikan  ini
239
tercermin dari ekuitas Bank Syariah  Mandiri yang  naik  dari  Rp7.314  miliar  untuk  tahun 2017,  naik  sebesar  9,91%  menjadi  Rp8.039 miliar  di  tahun  2018.  Kenaikan  ini berbanding  lurus  dengan  penerimaan  return bagi para investor.
Pada  tahun  2018,  nilai  NIM  adalah sebesar  6,56.  Menurut  Dendawijaya  (2006) dalam  Dewi  (2013), Net  Interest  Margin (NIM)  adalah  rasio  yang  digunakan  untuk mengukur  kemampuan  manajemen  bank dalam mengelola produktifnya untuk menghasilkan  pendapatan  bunga  bersih. Semakin  besar  rasio  ini  maka  meningkatnya pendapatan  bunga  atas  produktif  yang dikelola  bank,  sehingga  kemungkinan  suatu bank  dalam  kondisi  bermasalah  semakin kecil.  Berdasarkan  surat  Edaran  Bank Indonesia  No.6/23/DPNP  tanggal  31  Mei 2004,  bahwa  rasio  NIM  di  atas  3% menunjukkan  bahwa  kinerjanya  berada  di peringkat  1  dengan  predikat  sangat  sehat. Artinya,  pada  tahun  2018  pendapatan  bunga bersih  Bank  Syariah  Mandiri    dalam  kondisi sangat  sehat  walaupun  rasio  ini  berkurang dari tahun 2017.
Rasio  BOPO  tahun  2018  adalah sebesar  91,16%.  Rasio  BOPO  menunjukkan efektifitas  bank  dalam  menjalankan  usaha pokoknya terutama kredit berdasarkan jumlah  dana  yang  berhasil  dikumpulkan. Penyebab  turunnya  rasio  BOPO  pada  tahun ini adalah kendala di peningkatan operasionalisasi bank. Bank telah menetapkan  strateginya  berfokus  kepada produktivitas dan terkait dengan hal tersebut, bank  telah  menetapkan  program  kerjanya berupa penerapan contribution margin dalam rangka efektivitas penilaian kinerja. Keterkaitan  dan  akibat  dari  pelaksanaan strategi tersebut adalah penurunan nilai rasio BOPO dari tahun 2017.
Kinerja Bank Syariah Mandiri Tahun 2019 Tahun 2019 nilai ROA  Bank  Syariah Mandiri  adalah  sebesar  1,69%.  Terjadi peningkatan  yang  luar  biasa  dari  tahun  2018 yakni  sebesar  0,81%.  Hal  ini  menunjukkan bahwa  Bank  Syariah  Mandiri  telah  tumbuh dengan  sangat  baik  dalam  satu  tahun  dari
tahun  2018.  Manajemen  Bank  Syariah Mandiri  telah  mampu  mengelola  dengan maksimal  asset-asset  yang  dimiliki  untuk dapat  memberikan  keuntungan.  Hal  ini sejalan  dengan  yang  disampaikan  oleh Gitman  (2009:68)  “ ROA  measures  the overall  effectiveness  of  management  in generating profits with its available assets ”. Pada  tahun  ini  RBB  yang  di  targetkan adalah 1,11% dan terealisasi sebesar 1,69%, artinya pencapaiannya sebesar 152,25%.
Pada  tahun  2019  ini  ROE  juga mengalami  kenaikan  yang  sangat  baik, Bank  Syariah  Mandiri  pada  tahun  ini membukukan ROE sebesar 15,66%, meningkat  7,44%  dari  tahun  2018  yang sebesar  8,21%,  hal  ini  menunjukan  kinerja bank  semakin  meningkat,  sehingga  bank dapat memberikan return yang optimal bagi para pemegang saham. Rasio ini menunjukkan  daya  untuk  menghasilkan laba  atas  investasi  berdasarkan  nilai  buku para pemegang saham. Semakin tinggi rasio ini,  semakin  baik,  artinya  posisi  pemilik perusahaan  semakin  kuat.  Pencapaian  ini sebesar 154,95% dari RBB yang ditetapkan sebesar 10,10%.
Pada  tahun  ini,  Bank  Syariah Mandiri membukukan NIM sebesar 6,36%. Berdasarkan  surat  Edaran  Bank  Indonesia No.6/23/DPNP  tanggal  31  Mei  2004, bahwa  rasio  NIM  di  atas  3%  menunjukkan bahwa  kinerjanya  berada  di  peringkat  1, asio  ini  adalah  rasio  yang  menggambarkan seberapa  baik  manajemen  bank  dalam mengelola aset aktivnya.
Pada  tahun  ini,  Bank  Syariah  Mandiri membukukan BOPO sebesar 82,89%, turun dari  tahun  sebelumnya  yaitu  7,79%  dari 90,68%.  Menurut  (Riyadi,  2003),  besarnya rasio  BOPO  yang  dapat  ditolerir  oleh perbankan  di  Indonesia  adalah  sebesar 93,52%,  hal  ini  sejalan  dengan  ketentuan yang  dikeluarkan  oleh  BI.  Rasio  BOPO yang dibukukan oleh Bank Syariah Mandiri pada  tahun  ini  masih  dalam  batas  toleransi yang  ditetapkan  Bank  Indonesia.  Hal  ini menunjukkan  kemampuan  Bank  Syariah Mandiri dalam operasionalnya baik.

## 240

## SIMPULAN
Pada  tahun  2017,  nilai  ROA  Bank Syariah Mandiri adalah sebesar 0,59%. Pada tahun  ini,  asset  Bank  Syariah  Mandiri mengalami  peningkatan  dari  tahun  2016 yaitu  dari  asset  78,83  triliun  naik  menjadi 87,94  per  desember  2017.  Tahun  2017  ini, rasio ROE adalah 5,72%. Walaupun terdapat penurunan  ROE  dari  tahun  sebelumnya, tetapi  pada  kenyataannya  telah  melebihi target yang ditetapkan. NIM pada tahun 2017 adalah  7,35,  menurut  Surat  Edaran  bank indonesia No6/23/DPNP dikategorikan sangat  sehat.  NIM  pada  tahun  2017  adalah 7,35,  menurut  Surat  Edaran  bank  indonesia No6/23/DPNP  dikategorikan  sangat  sehat, hasil  ini  meningkat  dari  tahun  sebelumnya. Pada  tahun  2018,  nilai  keuntungan  Bank Syariah  Mandiri  yang  dikumpulkan  melalui pengelolaan  assetnya  adalah  sebesar  0,88%. Nilai  rasio  ROE  pada  tahun  2018  ini  juga mengalami kenaikan yang sangat baik, yakni sebesar 8,21% dari 5,72%. Pada tahun 2018, nilai  NIM  adalah  sebesar  6,56.  Pendapatan bunga  bersih  Bank  Syariah  Mandiri    dalam kondisi  sangat  sehat  walaupun  rasio  ini berkurang  dari  tahun  2017.  BOPO  tahun 2018  adalah  sebesar  91,16%.  Tahun  2019 nilai  ROA  Bank  Syariah  Mandiri  adalah sebesar 1,69%. Terjadi peningkatan yang luar biasa  dari  tahun  2018  yakni  sebesar  0,81%. tahun  2019  ini  ROE  juga  mengalami kenaikan  yang  sangat  baik,  Bank  Syariah Mandiri  pada  tahun  ini  membukukan  ROE sebesar 15,66%, meningkat 7,44% dari tahun 2018  yang  sebesar  8,21%,  Pada  tahun  ini, Bank  Syariah  Mandiri  membukukan  NIM sebesar 6,36%. Pada tahun ini, Bank Syariah
Mandiri membukukan BOPO sebesar 82,89%,  turun  dari  tahun  sebelumnya  yaitu 7,79% dari 90,68%.

## DAFTAR RUJUKAN
Bambang Riyanto. 2001. Dasar-dasar Pembelanjaan  Perusahaan.  BPFE,
Yogyakarta.
Brigham,  Eugene  F.  dan  Houston,  Joel  F.
2011. Dasar-dasar Manajemen
Keuangan  Terjemahan.  Edisi  10. Jakarta: Salemba Empat.
Dendawijaya,  Lukman.  2006.  Manajemen Perbankan.  Edisi  Kedua.  Bogor: Ghalia Indonesia.
Dewi,  A.S.M.,  Wirajaya,  Ary.  2013.
Pengaruh Struktur Modal, Profitabilitas, dan Ukuran Perusahaan pada Nilai Perusahaan.
E-Jurnal  Akuntansi  Universitas Udayana, Vol. 4, No.2.
Fatmasari,  ria,  dkk.  2018.  Analisis  Kinerja
Keuangan Perbankan Syariah Dengan Pendekatan Islamicity Performance Index Pada Perbankan  Syariah  Di  Indonesia.
Jurnal  Akademi  Akuntansi  Vol  1 No 1
Husnan,  Suad.  (2001).  Dasar-Dasar  Teori Portofolio  Dan  Analisis  Sekuritas. AMP YPKN. Yogyakarta
Kasmir. 2015.  Analisis  Laporan  Keuangan. Jakarta  :  PT  Raja  Grafindo Persada.
Munawir, 1992, Analisis Laporan Keuangan, Yogyakarta: Liberty Mukhlis,  Imam.  2012.  Kinerja  Keuangan Bank Dan Stabilitas Makroekonomi Terhadap Munawir, 1992, Analisis Laporan Keuangan, Yogyakarta: Liberty Mukhlis,  Imam.  2012.  Kinerja  Keuangan Bank Dan Stabilitas Makroekonomi Terhadap Profitabilitas  Bank  Syariah  Di Indonesia.  Jurnal  Keuangan  dan Perbankan Vol 16 No 2
Riyadi,  Slamet.  2004.  Banking  Asset  and
Liability  Management.  Jakarta: Lembaga Penerbitan Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia.

## 241
____________.  2003.  Banking  Assets  and
Liability Management, Jakarta: Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia
Sartono,  Agus.  2012.  Manajemen  Keuangan Teori  dan  Aplikasi.  Edisi4.  BPFE. Yogyakarta.
Sugiyono. 2012. Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&D. Bandung: Alfabeta. Suryabrata, Sumadi. 2012. Metodologi Penelitian. Jakarta: Rajagrafindo Persada.
Website : www.mandirisyariah.co.id www.pasardana.id