## PENGARUH BOPO DAN NPF TERHADAP PROFITABILITAS BANK SYARIAH DI INDONEISA (STUDI PADA PT. BNI SYARIAH)
Iqra Wiarta 1
Dosen Tetap STIE Muhammadiyah Jambi 1
iqra_wiarta2006@yahoo.co.id
Dina Daniyanti 2
Karyawan PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk 2
Etriya 3
Karyawan PT. Bank Pembangunan Daerah (BPD) Jambi 3
Abstract
The main function of a bank is as an intermediary in the field of finance with the aim of being able to improve the welfare of the community without ignoring the goals of the founder or owner of the company and employees, namely profit growth from year to year. The main focus in this study is to determine and analyze the financial performance of PT. Bank Negara Indonesia Syariah for 5 years in the period 2011 to 2015 and analyzed the effect of the ratio of Operating Expenses on Operating Income (BOPO) and Non-Performance Funds on the ratio of Return On Equity (ROE). This research uses descriptive quantitative method with multiple linear  regression  analysis  tool.  The  research  data  is  secondary  data  obtained  from  the company's annual report for the period 2011 to 2015.
The results showed that the company's financial performance from 2011 to 2015 always fluctuated,  but  showed  positive  performance  with  bank  profits  or  profits  every  year  in  that period always showing an increase. Furthermore, the results of the analysis can be concluded that the BOPO and NPF ratios have no significant effect either simultaneously or partially on the ROE ratio with a significant level of 5%
Keywords : BOPO, NPF, ROE and Islamic Bank

## PENDAHULUAN
Keberhasilan  suatu  perusahaan  salah  satunya  dapat  di  lihat  dari  kinerja  keuangan perusahaan  tersebut.  Kinerja  keuangan  perusahaan  yang  baik  dan  bagus  akan  menjadi  nilai plus  bagi  para  investor  untuk  menanamkan  modalnya  di  perusahaan  tersebut.  Baik  dan buruknya kinerja keuangan perusahaan salah satunya dapat dinilai melalui laporan keuangan perusahaan  yang  disajikan  secara  teratur.  Bagi  pihak-pihak  yang  memiliki  kepentingan terhadap  perkembangan  suatu  perusahaan  sangat  perlu  untuk  mengetahui  kondisi  kinerja keuangan perusahaan yang tercermin dalam laporan keuangan. Kinerja keuangan perusahaan dapat dinilai melalui laporan keuangan yang disajikan pada setiap periode.
Analisis  keuangan  perusahaan  dilakukan  dengan  menggunakan  indikator  laporan keuangan perusahaan yang bersangkutan. Berdasarkan laporan keuangan akan dapat dihitung sejumlah rasio keuangan yang wajar dijadikan sebagai dasar penilaian terhadap kinerja suatu perusahaan.  Selain  manajemen,  dalam  sebuah  perusahaan  perlu  menilai  seberapa  sehat  atau efektif  keuangan  yang  ada  didalam  perusahaan.  Dalam  penilaian  tersebut,  ada  istilah  yang dinamakan  analisis  rasio  keuangan  atau  analisis  laporan  keuangan  yang  merupakan  bentuk analisis untuk mengukur kinerja perusahaan berdasarkan data perbandingan yang ditulis dalam laporan keuangan seperti laporan laba  rugi, laporan arus kas dan neraca dalam satu periode tertentu.  Kemampuan  perusahaan  dalam  melunasi  hutang  serta  kemampuan  perusahaan tersebut  untuk  menghasilkan  laba  dan  hasil  lainnya,  baik  itu  merupakan  suatu  kemajuan ataupun suatu kemunduran Perbandingan ini bisa dikenal dengan istilah rasio. Berikut tabel rasio keuangan perusahaan yaitu berupa data laba dan aset PT. BNI Syariah Periode 2013 – 2015 pada tabel dibawah ini :

## Tabel 1
Jumlah Laba Bersih dan Aset PT. BNI Syariah Periode 2013 – 2015 (dalam juta)
Tahun Laba Aset 2013 Rp117.462 Rp14.708.504 2014 Rp163.251 Rp19.492.112 2015 Rp228.525 Rp23.017.667

## Sumber : Laporan Tahunan perusahaan
Berdasarkan pada tabel 1 diatas, dapat diketahui bahwa laba perusahaan PT. Bank Negara Indonesia  Syariah  dari  tahun  2013  sampai  dengan  2015  menunjukan  trend  positif  atau peningkatan  jumlahnya.  Dengan  nilai  laba  tertinggi  pada  tahun  2019  sebesar  Rp. 228.525.000.000,-  dan  terendah  pada  tahun  2013  yaitu  sebesar  Rp.  117.462.000.000,- selanjunya  pada  tahun  2014  besar  laba  perusahaan  yaitu  sebesar  Rp.  163.251.000.000,-. Keberhasilan  manajemen  perusahaan  dalam  menghasilkan  laba  setiap  tahunnya memperlihatkan bahwa kinerja manajemen yang sangat baik dalam memberikan keuntungan bagi perusahaan terutama pada pemilik perusahaan. Selanjutnya pada tabel diatas juga dapat dilihat nilai aset perusahaan PT. Bank Negara Indonesia Syariah yang mengalami peningkatan dari tahun 2013 sampai dengan 2015. Nilai aset perusahaan terendah terdapat pada tahun 2014 yaitu  sebesar  Rp.  14.708.504.000.000,-  dan  tertinggi  pada  tahun  2015  yaitu  sebesar  Rp. 23.017.667.000.000,-.  Untuk  melihat  sebesarapa  besar  perkembangan  dari  laba  dan  aset perusahaan dari tahun 2014 dan 2015 dapat dilihat pada gambar 1 dibawah ini.
Gambar 1.
Perkembangan Laba dan Aset PT. BNI Syariah Periode 2014 – 2015 (dalam %)

## Sumber : Laporan Tahunan Perusahaan (data diolah)
Berdasarkan  pada  gambar  diatas,  dapat  dilihat  bahwa  perkembangan  laba  perusahaan pada periode 2013 sampai dengan 2014 sebesar 39% dan pada periode 2014 sampai dengan 2015  yaitu  sebesar  40%.  Berdasarkan  pada  data  perkembangan  tersebut  maka  dapat disimpulkan  bahwa  perkembangan  laba  perusahaan  selalu  terjadi  dari  periode  2013  sampai dengan 2015. Selanjutnya terdapat pula perkembangan aset perushaaan pada periode 2014 dan 2015.  Aset  perusahaan  pada  periode  2013  sampai  dengan  2014  mengalami  perkembangan sebesar 33% dan pada periode 2014 sampai dengan 2015 perkembangan aset perusahaan hanya sebesar  18%.  Jika  dilihat  secara  komulatif  dari  periode  2013  sampai  dengan  2015  terjadi perlambatan perkembangan terhadap aset perusahaan pada tahun 2015.
Beberapa penelitian terdahulu menyatakan bahwa aset perusahaan berpengaruh terhadap perkembangan  laba  (Dewi  dkk,  2015)  dan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Hermina  (2016). Berdasarkan pada latar belakang tersebut, peneliti tertarik untuk melakukan analisis terhadap
3 9 4 0 3 3 1 8 2 0 1 4 2 0 1 5 PERKEMBANGAN LABA DAN ASET Laba Aset
laporan kinerja keuangan perusahaan dengan tujuan untuk mengetahui dan menganalisis rasio keuangan  yaitu  BOPO,  NPF  dan  pengaruhnya  terhadap  profitabilitas  (ROE)  perusahaan dengan  judul  penelitian  yaitu  “ Pengaruh  BOPO  dan  NPF  terhadap  Profitabilitas  Bank Syariah di Indonesia (Studi Pada PT. BNI Syariah )”

## LANDASAN TEORITIS

## Manajemen Keuangan
Keuangan dalam sebuah perusahaan menjadi pondasi yang kuat terbangunnya sebuah perusahaan. Keuangan juga bersifat sangat riskan. Jika tidak dikelola dengan baik akan menjadi resiko  yang  merugikan  perusahaan  dan  tentunya  akan  menghentikan  jalannya  sebuah perusahaan.  Dalam  sebuah  perusahaan  dibutuhkan  bidang  sendiri  yang  mengurus  bagian keuangan atau bisa juga disebut manajemen keuangan.
Menurut Harmono (2009) tujuan manajemen keuangan adalah memaksimalkan nilai kekayaan para  pemegang  saham,  yang  berarti  meningkatkan  nilai  peusahaan  yang  merupakan  ukuran nilai objekti oleh public dan orientasi pada kelangsungan hidup perusahaan

## Laporan Keuangan
Menurut Husnan (2013) Laporan keuangan merupakan hasil dari proses akuntansi yang digunakan sebagai alat untuk berkomunikasi dengan pihak-pihak yang berkepentingan dengan data keuangan perusahaan. Sedangkan menurut Raharjaputra (2011) Laporan keuangan adalah alat yang penting untuk memperoleh informasi sehubungan dengan posisi keuangan dan hasil yang  telah  dicapai  oleh  perusahaan  yang  bersangkutan.  Sehingga  dari  dua  definisi  tersebut dapat disimpulkan bahwa laporan keuangan perusahaan merupakan alat yang digunakan baik
oleh investor maupun pemilik perusahaan dalam menilai keberhasilan perusahaan dalam suatu periode tertentu.

## Profitabilitas
Menurut  Harmono  (2009)  rasio  profitabilitas  menggambarkan  kinerja fundamental perusahaan ditinjau dari tingkat efisiensi dan efektivitas operasi perusahaan dalam memperoleh laba. Selanjutnya pendapat ahli mengenai profitabilitas juga yaitu perbandingan laba dengan aktiva atau modal yang menghasilkan laba, atau dengan kata lain mengukur kemampuan suatu perusahaan  untuk  menghasilkan  laba  selama  periode  tertentu  (Husnan,  2013)  sehingga  dari definisi  tersebut  dapat  disimpulkan  bahwa  rasio  profitabilitas  merupakan  gambaran  tentang fundamental suatu perusahaan untuk menghasilkan laba selama periode tertentu dengan tingkat efisiensi dan efektivitas dari sumber daya perusahaan.

## Biaya Operasional dengan Pendapatan Operasional
Menurut Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 15/29/DKBU tanggal 31 Juli 2013 Biaya Operasional  Pendapatan  Operasioanl  (BOPO)  adalah:  “Rasio  yang  mengukur  tentang perbandingan Beban Operasi terhadap Pendapatan Operasi untuk mengetahui tingkat efisiensi dan kemampuan Bank tersebut dalam menjalankan kegiatan operasionalnya dengan membagi antara  Total  beban  operasional  dan  Total  pendapatan  operasional  yang  dihitung  per  posisi . Sehingga  dari  SE  Bank  Indonesia  tersebut  dapat  disimpulkan  bahwa  BOPO adalah perbandingan  antara  Biaya  Operasional  dengan  Pendapatan  Operasional  dalam mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasinya.
Retrun On Equity (ROE)
Merupakan  rasio  terhadap  laba  setelah  pajak  dengan  modal  sendiri.  Rumusnya  adalah laba bersih setelah pajak dibagi dengan modal/ekuitas.Semakin tinggi rasio ini semakin baik. Artinya,  posisi  pemilik  perusahaan  semakin  kuat,  demikian  pula  sebaliknya.  Rasio  ini menunjukkan berapa persen diperoleh laba bersih bila diukur dari modal pemilik.

## Non Performing Financing (NPF)
Non  Performing  Financing merupakan  rasio  kemampuan  bank  dalam  mengelola pembiayaan  bermasalah,  pada  mulanya  selalu  diawali  dengan  wanprestasi,  yaitu  keadaan dimana debitur tidak mau dan tidak mampu memenuhi janji yang telah dibuatnya sebagaimana yang tertera diperjanjian pembiayaannya

## METODE PENELITIAN
Metode  penelitian  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  yaitu  metode  desskriptif kuantitatif. Metode penelitian deskriptif kuantitatif merupakan metode yang mendeskripsikan atau  memberikan  gambaran  terhadap  suatu  objek  penelitian  yang  sedang  diteliti  dengan menggunakan data ataupun sampel yang telah ditetapkan sebelumnya. Selanjutnya jenis data yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  yaitu  data  sekunder.  Menurut  Sugiyono  (2013)  data sekunder merupakan data yang dikumpulkan oleh lembaga pengumpul data dan dipulikasikan kepada masyrakat. Data yang digunakan dalam penelitian ini bersumber dari laporan tahunan PT.  Bank  Negara  Indonesia  Syariah  periode  2011  sampai  dengan  2015.  Alat  analisis  yang digunakan dalam penelitian ini yaitu regresi linier berganda. Terdapat 2 variabel indipendent yaitu  BOPO  dan  NPF  dan  1  variabel  dependent  yaitu  ROE.  Adapun  gambaran  kerangka penelitian dapat dilihat pada gambar dibawah ini :

## Gambar 1 Kerangka Penelitian

## HASIL PENELITIAN
Profitabilitas  merupakan  sebuah  tujuan  dari  manajemen  perusahaan  dengan memaksimalkan nilai dari para pemegang saham. Tujuan dari analisis profitabilitas itu sendiri adalah untuk mengukur tingkat efisiensi usaha dan keuntungan yang dicapai oleh perusahaan. Berikut data rasio – rasio keuangan PT. Bank Negara Indonesia Syariah periode 2011 sampai dengan 2015 yang didapatkan dari laporan tahunan perusahaan.
Tabel 2.
Data Rasio Keuangan PT. Bank Negara Indonesia Syariah periode 2011 - 2015
Tahun Rasio BOPO NPF ROE 2011 90,89 2,42 6,33 2012 88,79 1,42 9,31 2013 88,11 1,13 9,65 2014 89,8 1,04 10,83 2015 89,63 1,46 11,39
BOPO NPF ROE

## Sumber : Laporan Tahunan BNISyariah
Berdasarkan pada tabel diatas,

## PEMBAHASAN
Investor akan memilih perusahaan yang memiliki laba tinggi. Semakin tinggi laba yang dihasilkan  oleh  perusahaan  maka  semakin  kecil  risiko  yang  akan  ditanggung  oleh  investor dengan harapan investor akan mendapat bagian yang besar atas laba yang diterima pada masa mendatang.  Sebuah  perusahaan  dituntut  untuk  dapat  meperhatiakan  profitabilitas  dari perusahaannya dalam jangka pendek dan jangka panjang. Berikut tabel hasil analisis regresi linier berganda terhadap variabel bebas dan variabel terikat pada PT. Bank Negara Indonesia Syariah periode 2011 sampai dengan 2015 sebagai berikut :
Tabel 3. Hasil Analisis Regresi Linier Model
Unstandardized
Coefficients Standardized
Coefficients
t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) -42,892 81,315 -,527 ,651 BOPO ,652 ,931 ,350 ,700 ,556 NPF -3,954 1,793 -1,103 -2,206 ,158

## Sumber : Output SPSS
Dari  tabel  diatas,  maka  dapat  diperoleh  nilai  dari  parameter  konstanta  dan  nilai  dari parameter  penduga  untuk  melengkapi  model  regresi  yang  telah  dirumuskan  sebelumnya.
Adapun persamaan regresi linear berganda yang terbentuk dari hasil perhitungan pada tabel diatas yaitu sebagai berikut : Y = -42,892 + 0,652(BOPO) -3,954(NPF)+ e
Berdasarkan  pada  persamaan  regresi  linier  diata,  maka  dapat  dilakukan  interprestasi bahwa besaran konstanta dalam persamaan tersebut yaitu sebesar -42,892 yang berarti bahwa jika  tidak  ada  pengaruh  variabel  independen  yaitu  BOPO  dan  NPF  maka  nilai  profitabilitas yaitu rasio ROE perusahaan akan bernilai sebesar -42,982. Artinya bahwa terdapat penurunan terhadap nilai rasio ROE.
Koefisiesn regresi X1 (BOPO) sebesar 0,652. Artinya bahwa setiap terjadi peningkatan variabel  BOPO  sebesar  satu  satuan  maka  kinerja  rasio  ROE  akan  mengalami  peningkatan sebesar 0,652. Koefisiesn regresi X2 (NPF) sebesar negatif 3,954. Artinya bahwa setiap terjadi peningkatan variabel NPF sebesar satu satuan maka ROE perusahaan akan menurun sebesar 3,954.  Artinya  bahwa  rasio  NPF  merupakan  nilai  yang  dapat  mengurangi  keuntungan  dari suatu perusahaan terutama Bank dimana nilai NPF disebabkan oleh debitur yang gagal atau mengalami  penundanaan  terhadap  kewajiban  pinjamannya  sehingga  keuntungan  perbankan akan  mengalami  penurunan.  Model  penelitian  diatas  mendukung  penelitian  yang  dilakukan oleh  Titin  (2015)  dan  Zulifiah  (2016)  yang  menyimpukan  bahwa  ROE  dipengaruhi  oleh variabel BOPO dan NPF.
Selanjutnya dilakukan uji statistik F. Pengujian ini dilakukan untuk mengetahui apakah semua variabel independen dalam penelitian ini  berpengaruh secara bersama-sama terhadap variabel dependen. Adapun hasil pengujiannya dapat dilihat pada tabel berikut :
Tabel 4. Hasil Pengujian F hitung Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 11,909 2 5,954 3,364 ,229 b Residual 3,540 2 1,770 Total 15,448 4

## Sumber : Output SPSS
Berdasarkan pada tabel diatas, maka dapat diketahui bahwa besaran nilai F hitung dalam model penelitian ini yaitu sebesar 3,364 dengan nilai signfikansi F sebesar 0,229 artinya bahwa nilai P value < α. Dengan taraf signifikan α = 5% maka p-value (0,001) bernilai lebih kecil. Sehingga dapat disimpulkan bahwa terdapat pengaruh yang signifikan secara statistik antara variabel BOPO dan NPF terhadap ROE pada PT. Bank Negara Indonesia Syariah pada periode 2011  sampai  dengan  2015.  Hasil  perhitungan  ini  sesuai  dan  mendukung  penelitian  yang dilakukan  oleh  Eng  (2015)  dan  Dwi  (2015)  yang  menyatakan  bahwa  BOPO  dan  NPF berpengaruh secara simultan terhadap ROE.

## KESIMPULAN
Berdasarkan pada hasil penelitian diatas peneliti menyimpulkan bahwa rasio keuangan perusahaan  PT.  Bank  Negara  Indonesia  Syariah  periode  2011  sampai  dengan  2015  selalu berfluktuatif  dari  tahun  ke  tahun.  Selanjutnya  bertolok  dari  pembahasan  peneliti menyimpulkan bahwa rasio BOPO dan NPL tidak berpengaruh signifikan terhadap ROE baik secara simultan maupun parsial. Sehingga dari kesimpulan diatas, penulis menyarankan kepada
peneliti  selanjutnya  untuk  menambahkan  kembali  beberapa  variabel  indipendent  dan dependent pada penelitian selanjutnya serta periode penelitian.

## DAFTAR PUSTAKA
Dewi, L. E., Herawati, N. T., AK, S., & Sulindawati, N. L. G. E. (2015). Analisis pengaruh NIM,  BOPO,  LDR,  dan  NPL  terhadap  profitabilitas  (Studi  kasus  pada  bank  umum swasta nasional yang terdaftar pada Bursa Efek Indonesia periode 2009-2013). JIMAT (Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi) Undiksha , 3 (1).
Eng,  T.  S.  (2013).  Pengaruh  NIM,  BOPO,  LDR,  NPL  &  CAR  Terhadap  Roa  Bank
Internasional  Dan  Bank  Nasional  Go  Public  Periode  2007–2011. Jurnal  dinamika manajemen , 1 (3).
Fahmi, I. (2012). Manajemen Investasi: Teori dan Soal Jawab . Jakarta: Salemba Empat.
Hanafi, M. M., & Halim, A. (2012). Analisis Laporan Keuangan , Edisi Keempat. Yogyakarta: Upp Stim Ykpn
Hanafi, M. M. (2014). Manajemen Keuangan, edisi pertama . Yogyakarta: BPFE.
Hermina, R., & Suprianto, E. (2016). Analisis Pengaruh Car, Npl, Ldr, Dan Bopo Terhadap Profitabilitas (Roe) Pada Bank Umum Syariah (Studi Kasus Pada Bank Umum Syariah di BEI 2008–2012). Jurnal Akuntansi Indonesia , 3 (2), 129-142.
Husnan,  S.,  &  Pudjiastuti,  E.  (2015). Dasar-Dasar  Manajemen  Keuangan ,  Edisi Ketujuh. Yogyakarta: Upp Stim Ykpn.
Irham, F. (2012). Analisis laporan keuangan . Bandung: Alfabeta.
Sugiyono, S. (2013). Metode penelitian kualitatif. Bandung: Alfabeta.
Titin,  T.  H.  (2016).  Pengaruh  Biaya  Operasional  Dan  Pendapatan  Operasional  (Bopo)
Terhadap Profitabilitas Bank Syariah Di Indonesia. I-Finance: A Research Journal on Islamic Finance , 2 (1), 20-34.
Zulifiah, F., & Susilowibowo, J. (2014). Pengaruh inflasi, BI rate, capital adequacy ratio (car), non  performing  finance  (npf),  biaya  operasional  dan  pendapatan  operasional  (bopo) terhadap  profitabilitas  bank  umum  syariah  periode  2008-2012. Jurnal  Ilmu Manajemen , 2 (3), 759-770.