ANALISIS PENGARUH PENDAPATAN BUNGA KREDIT DAN BIAYA BUNGA DANA PIHAK KETIGA TERHADAP LABA BERSIH PADA BANK OCBC NISP PERIODE 2012-2018

## Loeky Rono Pradopo
Falkutas Ekonomi, Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Jayakarta
Abstract: This research aims to find out the effect of loans interest income and interest expenses of third party funds on the net income of Bank OCBC NISP for the period  of  2012-2018.  The  variables  examined  in  this  research  are  independent variables,  among  others,  loans  interest  income  and  interest  expenses  of  third  party funds and the dependent variable used is net income. This research uses bank OCBC NISP  financial  report  data  for  the  period  2012-2018.  The  analysis  technique  uses multiple linear regression analysis and hypothesis analysis uses the t-test and F-test. Other  analysis  uses  classical  assumptions  with  normality  test,  multicollinearity  test, autocorrelation  test  and  heteroscedasticity  test.  The  conclusion  of  this  research describes that based on statistics result, loans interest income and interest costs of third party  funds  simultaneously/together  has  a  significant  effect  on  net  profit.  This  is evidenced by the value of R 2 in this research that is equal to 0.972 or 97.2 %, which means that 97.2 % of profit is influenced by loans interest income and interest costs on third party funds and 2.8 % is influenced by other factors not listed in this research. Based on this,  it is  recommended that Bank OCBC NISP increase the production of lending,  increase  the  collection  of  low-expenses  funds,  and  reduce  operational expenses to obtain profits according to management's expectations.
Keywords: Interest Income, Interest Expenses, Net Profit.

## PENDAHULUAN
Peranan perbankan dalam memajukan perekonomian suatu negara  sangat  berpengaruh  besar. Hampir semua sektor yang berhubungan dengan kegiatan
keuangan  pasti  membutuhkan  jasa bank, karena bank merupakan lembaga keuangan yang sangat dibutuhkan oleh berbagai lapisan masyarakat. Kegiatan bank  adalah  menghimpun  dana  dari masyarakat  dalam  bentuk  simpanan atau rekening seperti tabungan,
deposito, rekening giro dan menyalurkannya kembali kepada
masyarakat  dalam  bentuk  pinjaman atau  kredit.  Bank  OCBC  NISP kembali  menutup  tahun  2018  dengan pencapaian  kinerja  keuangan  yang solid,  bank  OCBC  NISP  berhasil
membukukan peningkatan laba bersih sebesar  21,2  %  mencapai  Rp2,6 triliun, pertumbuhan total aset sebesar 12,9  %  menjadi  Rp173,6  triliun, peningkatan  kredit  sebesar  10,8  % menjadi  Rp117,8  triliun  dan  naiknya dana pihak ketiga (DPK) sebesar 10,7
% menjadi
Rp125,6 triliun, dibandingkan tahun sebelumnya. Pencapaian kinerja tersebut menjadi sangat penting karena berhasil diraih ditengah kondisi perekonomian yang  penuh  tantangan.  Melalui  kerja keras  dan  berbagai  inisiatif  yang dilakukan bank dengan tetap memperhatikan  prinsip  kehati-hatian, bank OCBC NISP berhasil mempertahankan perkembangan positif yang berkelanjutan.
Berdasarkan pada hal di atas, maka dapat dirumuskan
beberapa permasalahan sebagai berikut:
1. Apakah  pendapatan  bunga  kredit berpengaruh  terhadap  laba  bersih pada  Bank  OCBC  NISP  periode 2012-2018?
2. Apakah  biaya  bunga  dana  pihak ketiga  berpengaruh  terhadap  laba bersih  pada  Bank  OCBC  NISP periode 2012-2018?
3. Apakah  pendapatan  bunga  kredit dan  biaya  bunga  dana  pihak  ketiga berpengaruh secara simultan terhadap  laba  bersih  pada  Bank OCBC NISP periode 2012-2018?

## KAJIAN LITERATUR
Menurut  Kasmir  (2005:  8),  “Bank secara  sederhana  diartikan  sebagai lembaga  keuangan  yang  kegiatan usahanya  adalah  menghimpun  dana masyarakat  dan  menyalurkan  kembali dana  tersebut  ke  masyarakat  serta memberikan jasa-jasa bank lainnya.”
Berdasarkan  Undang-Undang  RI Nomor  10  Tahun  1998  tertanggal  10 November 1998 mengenai  perbankan, Bank  adalah  “Badan  usaha  yang menghimpun  dana  dari  masyarakat dalam  bentuk  kredit  dan  atau  bentuk- bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan  taraf  hidup  rakyat banyak.”
Jadi dapat disimpulkan bahwa bank merupakan  lembaga  keuangan  yang kegiatannya adalah:
a. Menghimpun  dana (Funding) dari masyarakat dalam bentuk simpanan, dalam  hal  ini  bank  sebagai  tempat menyimpan  uang  atau  berinvestasi bagi masyarakat. Secara umum jenis simpanan  yang  ada  di  bank  adalah terdiri  dari  simpanan  giro  ( demand
deposit ), simpanan tabungan ( saving deposit ),  dan  simpanan  deposito ( time deposit ).
b. Menyalurkan  dana  ke  masyarakat, dalam  hal  ini  bank  memberikan pinjaman (kredit) kepada masyarakat.  Dengan  kata  lain  bank menyediakan  dana  bagi  masyarakat yang  membutuhkan  pinjaman  atau kredit  yang  dibagi  dalam  berbagai jenis,  sesuai  dengan  keinginan nasabah.
c. Memberikan  jasa-jasa  bank  lainnya seperti  pengiriman  uang  ( transfer ), penagihan  surat-surat  berharga  dari dalam  dan  luar  kota  ( clearing ), penagihan  surat-surat  berharga  dari luar negri, letter of credit (L/C), safe deposit box , dan jasa lainnya.
Kredit  berasal  dari  bahasa  latin credere yang berarti kepercayaan, atau credo yang  berarti  saya  percaya.  Jadi seandainya  seseorang  memperoleh kredit, berarti ia memperoleh kepercayaan  ( trust ).  Dengan  kata  lain maka  kredit  mengandung  pengertian adanya suatu kepercayaan dari seorang atau  seseorang  atau  badan  yang diberikan kepada seseorang atau badan lainnya yaitu bahwa yang bersangkutan  pada  masa  yang  akan datang akan memenuhi segala sesuatu kewajiban  yang  telah  diperjanjikan terlebih  dahulu.  (Rachmat  Firdaus, 2009: 1)
Menghimpun  dan  menyalurkan dana  kembali  kepada  masyarakat merupakan kegiatan pokok perbankan. Pengertian  menghimpun  dana  berarti mengumpulkan  atau  mencari  dana dengan  cara  membeli  dari  masyarakat luas  dalam  bentuk  simpanan  giro, tabungan,  dan  deposito.  Pembelian dana dari masyarakat ini dilaksanakan oleh  bank  melalui  berbagai  strategi agar  masyarakat  tertarik  dan  mau menginvestasikan  dananya  melalui
lembaga  keuangan  bank.  (Martono, 2010: 24)
Dalam  mencapai  tujuannya,  bank harus  memperoleh  pendapatan  lebih besar dibanding biaya
yang dikeluarkan.  Pendapatan  bank  adalah pendapatan yang berasal dari transaksi pinjaman  dan  penempatan  dana  pada bank  lain,  serta  penanaman  dana lainnya  baik  dalam  bentuk  surat berharga  di  pasar  uang  ataupun penanaman  dalam  bentuk  penyertaan. Oleh sebab itu sampai saat ini sebagian besar  bank  masih memfokuskan kegiatan  penanaman  dananya  dalam bentuk  aktiva  produktif  terutama penyaluran kredit, sehingga pendapatan operasional bank salah satu sumbernya  berasal  dari  pendapatan bunga.  Dengan  demikian  pendapatan bunga  masih  mendominasi  sumber pendapatan bank.
Dahlan Siamat (2001: 94) mengatakan, “Bank memperoleh pendapatan  dari  bunga  kredit  atau surat-surat berharga yang akan meningkatkan perolehan laba bank.”
Menurut PSAK No. 1 Paragraf ke 7 (revisi  2009)  menyatakan  “Laporan keuangan  adalah  suatu  penyajian terstruktur  dari  posisi  keuangan  dan kinerja keuangan suatu entitas.”
Demi  mencapai  tujuannya  bank juga  harus  meminimalisir  biaya-biaya yang  keluar.  Sebagai  contoh  biaya bunga dana pihak ketiga. Biaya bunga DPK  yaitu  imbal  jasa  yang  diberikan kepada  nasabah  atas  dana  yang disimpan  pada  bank  yaitu  terdiri  dari bunga tabungan, bunga giro dan bunga deposito. Apabila semakin kecil biaya bunga yang dikeluarkan, akan menambah jumlah laba yang dihasilkan  dan  sebaliknya  apabila semakin besar bunga yang dikeluarkan, maka akan semakin kecil laba yang dihasilkan.
Pengertian  Laba  menurut  Zaki Baridwan  (1992:  31)  adalah  “Laba adalah kenaikan modal (aktiva bersih) yang berasal dari transksi yang jarang terjadi dari suatu badan usaha, dan dari semua transaksi atau kejadian lain yang mempengaruhi  badan  usaha  selama satu  periode  kecuali  timbul  dari pendapatan atau investasi oleh pemilik.”
Menurut  Arif  Suadi  (2001:  6), “Laba  adalah  selisih  antara  jumlah pendapatan yang salah satunya berasal dari  bunga  kredit  dan  biaya  yang dinyatakan dalam satuan moneter yang menunjukan efektivitas dan efisiensi.”

## METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  menggunakan  tipe penelitian deskriptif dengan pendekatan kuantitatif. Sugiyono (2014: 81), penelitian deskriptif kuantitatif adalah metode yang digunakan untuk menggambarkan atau menganalisis  suatu  hasil  penelitian tetapi tidak digunakan untuk membuat kesimpulan yang lebih luas. Berdasarkan tujuannya, jenis penelitian  yang  digunakan  adalah penelitian  deskriptif  dan  eksplanatif yang merupakan studi kasus pada Bank OCBC NISP pada tahun 2012 sampai dengan tahun 2018.
Penelitian  deskriptif  merupakan penelitian yang bertujuan untuk memberikan gambaran mengenai hubungan  yang  ada,  proses  yang sedang  belangsung,  akibat  atau  efek yang terjadi, atau tentang kecenderungan yang tengah berlangsung.  Penelitian  ini  bertujuan untuk  memberikan  gambaran  fakta yang ada mengenai pendapatan bunga kredit  dan  biaya  bunga  dana  pihak ketiga terhadap laba.
A. Teknik Sampling
Teknik Sampling adalah cara untuk menentukan sampel yang jumlahnya  sesuai  dengan  ukuran sampel yang akan dijadikan sumber data sebenernya, dengan memperhatikan sifat-sifat dan penyebaran populasi agar diperoleh sampel  yang  representatif.  Berikut ini  adalah  pengertian  populasi  dan sampel. (Margono, 2004: 125)
1. Populasi Populasi adalah wilayah generalisasi  yang  terdiri  atas obyek atau subyek yang mempunyai kualitas dan karakteristik tertentu yang ditetapkan  oleh  peneliti  untuk dipelajari  dan  kemudian  ditarik kesimpulannya  (Sugiyono,  2014: 148).  Populasi  dalam  penelitian ini adalah laporan keuangan Bank OCBC NISP.
2. Sampel
Sampel  adalah  bagian  dari jumlah  dan  karakteristik  yang dimiliki  oleh  populasi  tersebut (Sugiyono,  2014:  149).  Dalam penelitian ini sampel yang digunakan adalah laporan keuangan  tahunan  Bank  OCBC NISP khususnya laporan laba rugi periode  2012  sampai  dengan 2018. 3. Teknik Pengambilan Sampel Sampling adalah teknik pengambilan sampel dengan metode tertentu. Metode sampling  yang  digunakan  dalam penelitian ini adalah Nonprobability Sampling .

## B. Teknik Analisis Data
Analisis  data  dilakukan  dengan menggunakan bantuan program komputer  yaitu  SPSS  ( Statistical Product  and  Service  Solutions ). Analisis statistik deskriptif
digunakan  untuk  menganalisis  data dengan  cara  mendeskripsikan  atau menggambarkan  data  yang  telah terkumpul sebagaimana adanya tanpa bermaksud membuat kesimpulan yang berlaku umum atau generalisasi. (Sugiono, 2014: 238)

## 1. Metode Deskriptif
Metode  deskriptif  digunakan untuk  menggambarkan  variabel- variabel dalam penelitian. Pengukuran yang digunakan dalam  penelitian  ini  mencakup nilai  rata-rata  ( mean ),  deviasi standar, minimum, dan maksimum. Analisis deskriptif ini tidak  bertujuan  untuk  pengujian hipotesis. (Saifuddin Azwar, 1998  dalam  Oktapiyani,  2015:
70)
2. Uji Asumsi Klasik
Untuk mendapatkan ketepatan model yang akan di analisis, perlu dilakukan pengujian atas beberapa persyaratan asumsi klasik  yang  mendasari  model regresi, dengan cara berikut:
a. Uji Normalitas Uji  normalitas  digunakan untuk  mengetahui  populasi suatu data berdistribusi normal. Pada prisipnya normalitas  dapat  dideteksi dengan  melihat  penyebaran data (titik) pada sumbu diagonal  dari  grafik  atau dengan melihat histogram dari residualnya.
b. Uji Multikolinearitas
Multikolinieritas adalah situasi di mana terdapat kolerasi variable-variabel bebas  di  antara  satu  dengan lainnya.  (Bawono, 2006: 115). Jika variabel independen
saling berkolerasi, maka variabel-variabel ini tidak orthogonal. Multikolineritas  dideteksi dengan  menggunakan  nilai tolerance dan Variance Inflasion Factor (VIF). Tolerance mengukur variabilitas variabel independen yang terpilih, yang tidak  dapat  dijelaskan  oleh variabel  independen  lainnya.
Nilai  tolerance  yang  rendah sama  dengan  nilai  VIF  tinggi (karena  VIF  =  1/Tolerance).
Batas nilai (nilai cut-off) yang umum dipakai untuk menunjukkan adanya multikolinearitas  adalah  nilai Tolerance mendekati angka 1, dengan  rumus:  Tolerance  =
1/VIF atau VIF = 1/Tolerance.
c. Uji Heteroskedastisitas
Uji heteroskedastisitas digunakan  untuk  mengetahui ada atau tidaknya penyimpangan  asumsi  klasik heteroskedastisitas yaitu adanya  ketidaksamaan  varian dari  residual  untuk  semua pengamatan pada model regresi.
d. Uji Autokorelasi
Menurut  Imam  Ghozali (2011:  110),  uji  autokorelasi bertujuan menguji apakah dalam  suatu  model  regresi linear  ada  korelasi  antara kesalahan  pengganggu  pada suatu periode t dengan kesalahan  pada  periode  t-1 (sebelumnya).  Jika  terdapat
korelasi, maka dinamakan ada masalah autokorelasi.
3. Analisis Regresi Linear Berganda Regresi linier berganda digunakan  untuk  menganalisa
data  yang  bersifat  multivariat.
Analisa  ini  digunakan  untuk meramalkan nilai variabel dependen  (Y)  dengan  variabel independen  yang  lebih  dari  satu (minimal  dua),  sehingga  analisis regresi  berganda  sering  disebut juga  analisa  multivariat,  karena variabel  yang  mempengaruhi naik  turunnya  variabel  dependen (Y)  lebih  dari  satu  variabel Independen (X).
Persamaan  regresi  berganda adalah sebagai berikut:
Y = a + b 1 X 1 + b 2 X 2 + e Keterangan:
Y= Jumlah Laba a = Konstanta Persamaan
b i ( i = 1,2 )  =  Angka  arah  atau koefisien regresi yang menunjukkan  angka  perolehan variabel dependen yang didasarkan pada variabel
independen.
X 1 = Pendapatan Bunga
X 2 = Biaya Bunga
e  =  Variabel  pengganggu  atau faktor-faktor  di  luar  variabel yang  tidak  dimasukkan  sebagai variabel model di atas (kesalahan residual).
4. Analisis Korelasi Parsial
Analisis  korelasi  parsial  ini digunakan untuk mengetahui kekuatan antara korelasi  variabel X 1 dengan Y dimana X 2 tetap atau antara  variavel  X 2 dengan  Y dimana X 1 tetap.
Dalam  perhitungan  koefisisen korelasi,  maka  didasarkan  pada ketentuan sebagai berikut:
a. Apabila  r  =  1  atau  mendekati
1,  maka  korelasi  antara  2 variabel dikatakan positif sangat kuat dan bisa dikatakan
searah  atau  artinya  kenaikan atau  penurunan  nilai  X  akan terjadi  bersama  kenaikan  atau penurunan nilai Y.
b. Apabila  r  =  0  atau  mendekati 0,  maka  hubungan  antara  2 variabel  sangat  lemah  atau tidak  ada  hubungan  sama sekali.
c. Apabila r = -1 atau mendekati
-1,  maka  hubungan  antara  2 variabel  dikatakan  negative sangat  kuat  dan  tidak  searah artinya kenaikan atau penurunan  X  terjadi  bersama sama  dengan  penurunan  atau kenaikan .
5. Analisis Koefisien Korelasi Berganda Untuk  mengetahui  arah  dan mengukur  kuatnya  hubungan antara variabel independen (pendapatan  bunga  dan  biaya bunga) secara bersama- sama/simultan  terhadap  variabel dependen (laba) digunakan rumus koefisisen korelasi berganda yang dikutip  dalam  buku  Sugiyono (2014: 256) sebagai berikut:
Keterangan: R x1x2y =  Korelasi  antara  variabel X 1 dan  X 2 secara  bersama-sama dengan variabel Y. rx 1 y = Korelasi antara X 1 dengan Y rx 2 y = Korelasi antara X 2 dengan Y rx 1 x 2 = Korelasi antara X 1 dengan X 2

## 6. Analisis Pengujian Hipotesis
Uji  statistik  disini  digunakan untuk  melihat  tingkat  ketepatan atau keakuratan dari suatu fungsi
atau  persamaan  untuk  menaksir dari  data  yang  dianalisa.  Nilai ketepatan  atau  keaktualan  ini dapat diukur goodness of fit nya. Uji  statistik ini dapat  dilihat dari nilai  t  hitung,  F  hitung  dan  nilai koefisen determinasinya.
a. Uji Signifikasi Parsial (Uji - t)
Uji  t  disebut  juga  uji parsial, yang digunakan untuk menguji apakah suatu variabel independen secara parsial berpengaruh atau tidak terhadap  variabel  dependen. Pada uji t terdapat nilai t hitung dengan  t  tabel,  jika  nilai  t hitung > t tabel maka hipotesis alternatif  didukung,  demikian pula  sebaliknya.  Taraf  nyata yang digunakan sebesar 5%.
b. Uji Signifikansi Simultan (Uji F)
Menurut Danang Sunyoto (2011:  126),  Uji  F  pada dasarnya menunjukkan apakah semua  variabel  bebas  yang dimasukkan dalam model mempunyai  pengaruh  secara bersama-sama terhadap variabel terikat. Untuk menguji hipotesis ini digunakan  uji  statistik  F dengan  taraf  signifikan  α  =
0,05  dan  kriteria  pengujian yaitu H a diterima apabila nilai p  <  α  dan  H a ditolak  apabila nilai p > α.
7. Koefisien Determinasi (R 2 )
Imam  Ghozali  (2013:  97) mengatakan  bahwa,  koefisien determinasi  (R 2 )  pada  intinya mengukur seberapa jauh kemampuan model dalam menerangkan  variasi  variabel dependen.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Dari  hasil  penelitian  diketahui beberapa hal berikut:

## A. Analisis Statistik Deskriptif
Tabel 4.2 Hasil Analisis Statistik Deskriptif
Dari tabel di atas, pendapatan bunga kredit  terendah  (minimum)  yang diperoleh  oleh  bank  OCBC  NISP sebesar  4,26  triliun  rupiah  yaitu  pada tahun  2012.  Sedangkan  pendapatan bunga  kredit  tertinggi  (maksimum) sebesar 10,31 triliun rupiah yaitu pada tahun  2018.  Rata-rata  pendapatan bunga kredit yang diperoleh oleh bank OCBC  NISP  selama  periode  tahun 2012 sampai dengan 2018 sebesar 7,39 triliun  rupiah.  Sementara  standar devasi sebesar 2,19 triliun rupiah.
Dari tabel di atas, biaya bunga dana pihak ketiga terendah (minimum) yang dikeluarkan  oleh  bank  OCBC  NISP sebesar  2,03  triliun  rupiah  yaitu  pada tahun  2012.  Sedangkan  biaya  bunga dana pihak ketiga
tertinggi (maksimum)  sebesar  4,88  triliun rupiah yaitu pada tahun 2018. Rata-rata pengeluaran  biaya  bunga  dana  pihak ketiga  bank  OCBC  NISP  selama periode  tahun  2012  sampai  dengan 2018  sebesar  3,62  triliun  rupiah. Sementara standar deviasi sebesar 1,02 triliun  rupiah  masih  lebih  kecil dibandingkan  dengan  nilai  rata-rata ( mean )  yang  sebesar  3,62  triliun rupiah.
Laba  yang  dihasilkan  bank  OCBC NISP terendah (minimum) sebesar 915 miliar  rupiah  yaitu  pada  tahun  2012. Sedangkan laba tertinggi (maksimum) sebesar  2,6  triliun  rupiah  yaitu  pada tahun  2018.  Rata-rata  laba  yang dihasilkan  bank  OCBC  NISP  selama periode  tahun  2012  sampai  dengan tahun 2018 sebesar 1,64 triliun rupiah. Sementara standar deviasi sebesar 604 miliar  rupiah  masih  lebih  kecil dibandingkan  dengan  nilai  rata-rata (mean)  yang  sebesar  1,64  triliun rupiah.

## B. Uji Asumsi Klasik

## 1. Uji Normalitas
Untuk  menguji  normalitas dapat dilakukan dengan menggunakan  uji  grafik  normal probability  plot  dan  histogram. Berikut  hasil  uji  grafik  normal probability  plot  dan  histogram dari  data  sekunder  yang  telah diolah menggunakan SPSS.
Gambar 4.4 Grafik Normal Probability Plot
Berdasarkan  gambar  4.4  uji normalitas  P-Plot test terlihat bahwa  titik-titik  menyebar  di sekitar garis diagonal dan
penyebarannya  mengikuti  arah garis  diagonal,  sehingga  dalam penelitian  ini  data  berdistribusi normal.
Descriptive Statistics N Minimu m Maxim um Mean
Std. Deviati on Pendapatan Bunga 7 4261 10314 7397.43  2195.7 33 Biaya Bunga 7 2036 4884 3627.29  1025.7 17 Laba 7 915 2638 1641.86  604.68
6 Valid N (listwise) 7

## Gambar 4.5 Histogram Uji Normalitas
Histogram  pada  gambar  4.5 terlihat bahwa variabel berdistribusi  normal.  Hal  ini ditunjukkan  oleh  distribusi  data yang  tidak  melengkung  ke  kiri atau  melenceng  ke  kanan  dan kurva berbentuk lonceng.

## 2. Uji Multikolinearitas
Uji multikolinearitas bertujuan untuk  menguji  apakah  dalam model  regresi  terdapat  korelasi antar variabel bebas.
Tabel 4.3 Hasil Uji Multikolinearitas Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardize d Coefficients T Sig . Collinearity Statistics B Std. Error Beta Toleranc e VIF 1  (Constant) - 253.37 4 261.36 0 -.969 .38 7
Pendapatan Bunga .387 .137 1.406 2.83 5 .04 7 .057 17.69 7 Biaya Bunga -.267 .292 -.453 -.914 .41 3 .057 17.69 7 Berdasarkan tabel  4.3  di atas nilai Tolerance untuk pendapatan bunga kredit dan biaya bunga  DPK  yaitu  sebesar  0,057, sementara  itu  nilai  VIF  kedua variabel  tersebut  sebesar  17,697 atau >10, sehingga dapat disimpulkan bahwa terjadi multikolinearitas  yaitu  adanya korelasi  atau  hubungan  yang  kuat antara  pendapatan  bunga  kredit dengan biaya bunga DPK.
3. Analisis Regresi Linear Berganda
Analisis regresi linear berganda digunakan untuk
meramalkan  bagaimana  keadaan
variabel laba, bila variabel pendapatan  bunga  kredit  dan biaya  bunga  DPK  dimanipulasi atau dinaikturunkan nilainya. Berikut hasil uji regresi linear berganda dari data sekunder yang telah diolah menggunakan SPSS.
Tabel 4.7 Analisi Regresi Linear Berganda
Dengan  melihat  tabel  4.7  di atas,  dapat  disusun  persamaan regresi  linear  berganda  sebagai berikut:
Y  =  -253,374  +  0,387X1  – 0,267X2
Dari  persamaan  regresi  linear
berganda  di  atas  dapat  diambil kesimpulan bahwa: 1. Diketahui nilai konstanta sebesar -253,374  hal  ini menunjukkan  bahwa  apabila variabel-variabel  independen (pendapatan  bunga  kredit  dan biaya bunga DPK) diasumsikan  sama  dengan  0, maka variabel dependen (laba) akan turun sebesar Rp253.374.
2. Variabel  pendapatan  bunga kredit  mempunyai  arah  yang positif  sebesar  0,387.  Hal  ini menunjukkan bahwa jika variabel  pendapatan  bunga kredit  meningkat  1  %  maka akan  meningkatkan  variabel laba  besar  sebesar  Rp0,387 dengan asumsi bahwa variabel biaya  bunga  DPK  dalam  nilai konstan.
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardi zed Coefficie nts t Sig. B
Std. Error Beta 1  (Constant) - 253.374 261.3 60 - .969 .387 Pendapata n Bunga Kredit .387 .137 1.406 2.83 5 .047 Biaya Bunga DPK -.267 .292 -.453 - .914 .413 a. Dependent Variable: Laba Bersih
Variabel  biaya  bunga  DPK mempunyai arah negatif sebesar -0,267. Hal ini menunjukkan bahwa jika variabel  biaya  bunga  DPK meningkat  1  %  maka  akan menurunkan variabel laba sebesar      Rp0,267  dengan asumsi bahwa variabel pendapatan bunga kredit dalam nilai konstan. 4. Hasil Uji t (Uji Parsial) Tabel 4.10 Hasil Uji t Setelah  dilakukan  pengolahan data,  maka  tahap  selanjutnya adalah melakukan analisa
pengujian  hipotesis  pada  setiap variabel  bebas  terhadap  variabel terikat.
a. Pengujian  Hipotesis  untuk Vabiabel  Pendapatan  Bunga Kredit
1) Perumusan Hipotesis H o : Tidak terdapat pengaruh  pendapatan bunga  kredit  terhadap laba. H a : Terdapat pengaruh pendapatan bunga kredit terhadap laba. 2) Tingkat  signifikansi  (α): 0,05 3) Nilai signifikansi dari hasil pengolahan data = 0,047 4) Jumlah sampel (n) sebanyak  7  dan  jumlah variabel (k) sebanyak 1 (uji parsial  hanya  menyertakan
1 variabel bebas) maka nilai degree of freedom (df) = n - k - 1 = 7 - 1 - 1 = 5 dengan demikian  diketahui  nilai  t- tabel adalah 2,571
5) Nilai  t-hitung  dari  hasil pengolahan data = 2,835 6) Kesimpulan: nilai signifikansi < α atau 0,047 < 0,05 dan nilai t-hitung > t- tabel  atau  2,835  >  2,571 sehingga H o ditolak dan H a
diterima,  artinya  terdapat pengaruh pendapatan bunga kredit terhadap laba. b. Pengujian  Hipotesis  untuk
Variabel Biaya Bunga DPK
1) Perumusan Hipotesis H o : Tidak terdapat pengaruh  biaya  bunga
DPK terhadap laba. H a :  Terdapat  pengaruh biaya bunga DPK terhadap laba.
2) Tingkat  signifikansi  (α):
0,05 3) Nilai signifikansi dari hasil pengolahan data = 0,413 4) Jumlah sampel (n) sebanyak  7  dan  jumlah variabel (k) sebanyak 1 (uji parsial  hanya  menyertakan 1 variabel bebas) maka nilai degree of freedom (df) = n - k - 1 = 7 - 1 - 1 = 5 dengan demikian  diketahui  nilai  t- tabel adalah 2,571
5) Nilai  t-hitung  dari  hasil pengolahan data = -0,914
6) Kesimpulan: nilai signifikansi > α atau 0,413 > 0,05 dan nilai t-hitung < t-
tabel  atau  -0,914  <  2,571 sehingga  H o diterima  dan H a ditolak,  artinya  tidak terdapat  pengaruh  biaya bunga DPK terhadap laba.
Coefficients a Model Unstandardiz ed Coefficients Stand ardize d Coeffi cients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) -
253.3 74 261. 360 - .96
9 .38 7 Pendapatan Bunga
Kredit .387 .137 1.406 2.8 35 .04
7
Biaya Bunga DPK
-.267 .292 -.453 - .91 4 .41 3 a. Dependent Variable: Laba Bersih
5. Hasil Uji F Simultan Pengujian  ini  bertujuan  untuk mengetahui hubungan signifikansi  dan  membuktikan pengaruh  dari  semua  variabel bebas  (pendapatan  bunga  kredit dan  biaya  bunga  DPK)  secara simultan atau bersama-sama terhadap  variabel  bebas  (laba). Uji F dilakukan dengan membandingkan F-hitung dengan F-tabel, dengan taraf signifikansi
5% atau 0,05.
Berikut  hasil  uji  F  dari  data sekunder  yang  telah  diolah menggunakan SPSS.
Tabel 4.11 Hasil Uji F
Berdasarkan tabel 4.11 di atas, maka dapat disimpulkan hasil uji F sebagai berikut:
a. Perumusan Hipotesis
H o : Tidak terdapat pengaruh pendapatan bunga kredit dan biaya bunga DPK  secara  simultan terhadap laba. H a :  Terdapat  pengaruh pendapatan bunga kredit dan biaya bunga DPK  secara  simultan terhadap laba. b. Tingkat signifikansi (α): 0,05
c. Nilai  signifikansi  dari  hasil pengolahan data = 0,03
d. Jumlah sampel (n) sebanyak 7 dan jumlah variabel (k) sebanyak  2  (uji  simultan menyertakan 2 variabel bebas) maka nilai V1 = 2 dan V2 = n
- k - 1 = 7 - 2 - 1 = 4 dengan demikian  diketahui  nilai  F- tabel adalah 6,94.
e. Nilai  F-hitung  dari  hasil pengolahan data = 33,970
f. Kesimpulan: nilai signifikansi  <  α  atau  0,03  < 0,05  dan  nilai  F-hitung  >  F- tabel  atau  33,970  >  6,94 sehingga  H o ditolak  dan  H a diterima, artinya terdapat pengaruh  pendapatan  bunga kredit  dan  biaya  bunga  DPK secara simultan terhadap laba.

## 6. Analisis Koefisien Determinasi
Besarnya pengaruh pendapatan  bunga  kredit  dan biaya bunga DPK secara simultan terhadap  laba  dapat  diketahui berdasarkan besarnya nilai koefisien determinasi (R 2 ).
Koefisien  determinasi  (R 2 )  pada intinya digunakan untuk mengukur seberapa jauh kemampuan variabel bebas dalam menerangkan  variabel  terikat. Nilai koefisien determinasi adalah antara 0 dan 1.
Berikut  hasil  uji  koefisien determinasi  dari  data  sekunder yang  telah  diolah  menggunakan SPSS.

## Tabel 4.12
Hasil Uji Koefisien Determinasi
Berdasarkan  tabel  4.12  di atas diperoleh nilai koefisien determinasi  R  Square  (R 2 )  sebesar 0,944  atau  94,4  %,  artinya  variabel bebas (pendapatan bunga kredit dan biaya bunga DPK) secara simultan/bersama-sama memberikan kontribusi atau pengaruh  sebesar  94,4  %  terhadap ANOVA a Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. 1  Regressio n 2071887. 087 2 1035943.54 4 33.97 0 .00 3 b Residual 121981.7
70 4 30495.442 Total 2193868.
857 6
a. Dependent Variable: Laba Bersih b. Predictors: (Constant), Biaya Bunga DPK, Pendapatan Bunga Kredit Model Summary a R R
Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .972 a .944 .917 174.629 a. Predictors: (Constant), Biaya Bunga DPK, Pendapatan Bunga Kredit
variabel  terikat  (laba).  Sedangkan sisanya  sebesar    5,6  %  dipengaruhi oleh faktor lain yang tidak diikutsertakan  dalam  penelitian  ini, diantaranya adalah pendapatan operasional  bank  selain  pendapatan bunga,  biaya  operasional  selain biaya  bunga,  jumlah  tingkat  kredit yang disalurkan, jumlah  dana pihak ketiga  yang  dihimpun,  dan Non Performing Loan .

## SIMPULAN DAN SARAN

## Kesimpulan
Berdasarkan hasil analisis penelitian yang  telah  diuraikan  secara  statistik dengan  menggunakan  program  SPSS versi  24  tentang  Pengaruh  Pendapatan Bunga  Kredit  dan  Biaya  Bunga  Dana Pihak  Ketiga  terhadap  Laba  PT  Bank OCBC  NISP  Tbk  periode  2012-2018, maka  dapat  disimpulkan  beberapa  hal sebagai berikut:
1. Berdasarkan uji hipotesis parsial (uji t),  maka  dapat  diketahui  variabel bebas yaitu pendapatan bunga kredit (X 1 ) secara parsial berpengaruh dan memiliki signifikan positif terhadap variabel  terikat  yaitu  laba  (Y).  Hal tersebut  dibuktikan  dengan  nilai  t- hitung sebesar 2,835 lebih besar dari nilai  t-tabel  2,571  serta  nilai signifikansi sebesar 0,047 lebih kecil dari  0,05.  Kemudian  berdasarkan hasil  pengujian  koefisien  kolerasi parsial  diketahui  nilai  koefisien kolerasi  (r)  adalah  sebesar  0,975 berada dalam interval 0,91 ≤ r < 1,00 berarti korelasi atau hubungan antara kedua variabel tersebut dikategorikan positif sangat kuat dan searah,  kenaikan  atau  penurunan nilai  pendapatan  bunga  kredit  akan terjadi  bersama  kenaikan  atau penurunan nilai laba.
2. Berdasarkan uji hipotesis parsial (uji t),  maka  dapat  diketahui  variabel bebas  yaitu  biaya  bunga  DPK  (X 2 )
secara parsial tidak berpengaruh dan memiliki signifikan positif terhadap variabel  terikat  yaitu  laba  (Y).  Hal tersebut  dibuktikan  dengan  nilai  t- hitung sebesar -0,914 lebih kecil dari nilai  t-tabel  2,571  serta  nilai signifikansi  sebesar  0,413  lebih besar dari 0,05. Kemudian berdasarkan hasil pengujian koefisien  kolerasi  parsial  diketahui nilai  koefisien  kolerasi  (r)  adalah sebesar 0,925 berada dalam 0,91 ≤ r < 1,00 berarti korelasi atau hubungan  antara  kedua  variabel tersebut dikategorikan positif sangat kuat  dan  searah,  artinya  kenaikan nilai  biaya  bunga  DPK  akan  terjadi bersama  kenaikan  nilai  laba  atau sebaliknya,  penurunan  nilai  biaya bunga  DPK  akan  terjadi  bersama penurunan nilai laba. Namun secara esensi  pada  penelitian  ini,  nilai koefisien  korelasi  (r)  sebesar  0,972 yaitu berada dalam interval 0,80 ≤ r <  1,00  yang  berarti  korelasi  atau hubungan  secara  simultan/bersama- sama  antar  variabel  pendapatan bunga  kredit  (X 1 )  dan  biaya  bunga DPK (X 2 ) dengan laba (Y) dikategorikan sangat kuat.
3. Berdasarkan  uji  hipotesis  simultan (uji  F),  maka  dapat  diketahui variabel  bebas  yaitu  pendapatan bunga  kredit  (X 1 )  dan  biaya  bunga DPK (X 2 ) secara simultan/bersama- sama berpengaruh signifikan terhadap  variabel  terikat  yaitu  laba (Y). Hal tersebut dibuktikan dengan nilai  F-hitung  sebesar  33,970  lebih besar  dari  nilai  F-tabel  6,94  serta nilai  signifikansi  sebesar  0,03  lebih kecil dari 0,05. Selain itu, berdasarkan hasil pengujian koefisien determinasi R Square (R2) diketahui sebesar 0,944 atau 94,4 %, artinya pendapatan bunga kredit dan biaya bunga DPK secara simultan/bersama-sama memberikan kontribusi atau pengaruh  sebesar  94,4  %  terhadap
laba. Sedangkan sisanya sebesar 5,6 % dipengaruhi oleh faktor lain yang tidak diikutsertakan dalam penelitian ini,  diantaranya  adalah  pendapatan operasional  bank  selain  pendapatan bunga,  biaya  operasional  selain biaya  bunga,  jumlah  kredit  yang disalurkan, jumlah dana pihak ketiga yang  dihimpun,  tingkat  suku  bunga dan Non Performing Loan .

## Saran
Berdasarkan hasil analisis pembahasan serta beberapa kesimpulan pada  penelitian  ini,  penulis  ingin menyampaikan  beberapa  saran  yang diharapkan dapat menjadi masukan dan perbaikan baik untuk penelitian selanjutnya,  pihak  bank  OCBC  NISP ataupun pihak lain. Adapun saran yang ingin penulis sampaikan yaitu:
1. Bagi peneliti selanjutnya diharapkan menambahkan  sampel  serta  jangka waktu periode yang lebih lama, atau bahkan  menambah  variabel  bebas dan variabel terikat yang tidak diikut sertakan  pada  penelitian  ini.  Hal tersebut dimaksudkan agar
penelitian  yang  akan  datang  lebih dilakukan  secara  lebih  mendalam dan akurat.
2. Bagi  pihak  bank  OCBC  NISP  agar lebih meningkatkan kinerja manajemen  serta  kinerja  keuangan setiap tahunnya, dengan cara:
a. Meningkatkan produksi penyaluran kredit, guna peningkatan  pendapatan  bunga kredit.
b. Meningkatkan  produksi  dalam menghimpun  dana  murah,  guna menekan biaya bunga dana pihak ketiga.
c. Memerhatikan
pendapatan operasional  bank  serta  menekan dan  meminimalisasi  biaya-biaya yang  dikeluarkan  seperti  biaya operasional  dan  nonoperasional
agar
memaksimalkan dan meningkatkan laba perusahaan. d. Meningkatkan  prinsip  kehati- hatian guna meminimalisir risiko dalam penyaluran kredit.
e. Meningkatkan  kualitas  produk serta layanan, guna mendapatkan kepercayaan dan loyalitas
nasabah.

## DAFTAR PUSTAKA
Arikunto.  2006.  Prosedur  Penelitian Suatu Pendekatan Praktek. Jakarta: PT Rineka Cipta.
Arthesa, Ade. 2006. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya . Jakarta: PT
Raja Grafindo Persada.
Azwar, Saifuddin. 1998. Metode
Penelitian . Yogyakarta: Pustaka
Pelajar. Baridwan,  Zaki.  1992. Intermediate Accounting . Yogyakarta: Yogyakarta.
Bawono,  Anton.  2006. Multivariate Analysis dengan SPSS . Salatiga: STAIN Salatiga Press.
Dahlan,  Siamat.  1993. Manajemen Bank Umum . Jakarta: Intermedia. Danang,  Sunyoto.  2011. Metodologi Penelitian Ekonomi . Yogyakarta: CAPS Dantes, Nyoman. 2012. Metode Penelitian . Yogyakarta: ANDI
Ghozali, Imam. 2005. Aplikasi Analisis
Multivariate  dengan  Program SPSS . Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro. Ghozali, Imam. 2013. Aplikasi Analisis Multivariate  dengan  Program
SPSS . Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro. Hartini,  Titin.  2016.  “Pengaruh  Biaya
Operasional  dan  Pendapatan Operasional  (BOPO)  terhadap Profitabilitas  Bank  Syariah  di Indonesia”. Jurnal  Penelitian Fakultas  Ekonomi  dan  Bisnis Islam UIN Raden Fatah Palembang . Terpublikasi Melalui Link: http://jurnal.radenfatah.ac.id/in dex.php/IFinance/article/downl oad/1007/841.  Diakses  25  Juni
2019.
Hasibuan,  Malayu.  2009. Manajemen Dasar, Pengertian dan Masalah . Jakarta: Bumi Aksara.
Hernalisa.  2017. Pengaruh  Penjualan Usaha  dan  Beban  Operasional Terhadap  Laba  Bersih  pada Perusahaan Dagang PT. Bintang  Central  Imada . (Tugas Akhir  Diploma  Tiga  Program Studi Akuntansi Akademi Akuntansi  Permata  Harapan Batam).  Terpublikasi  Melalui
Link: https://library.giciku.ac.id/tugas akhir/12001000.pdf. Diakses 25 Juni 2019.
https://www.ocbcnisp.com/Groups/Ten tang-OCBC-NISP/Brief- History.aspx tentang  Sejarah singkat  Bank  OCBC  NISP.
Diakses 25 Juni 2019.
Ikatan Akuntan Indonesia. 2002. Standar  Akuntansi  Keuangan .
PSAK.  Nomor  31  tentang Perbankan.  Jakarta:  Salemba Empat. Ikatan Akuntan Indonesia. 2009. Standar  Akuntansi  Keuangan . PSAK. Nomor 1 tentang
Penyajian  Laporan  Keuangan.
Jakarta: Salemba Empat. Ikatan Akuntan Indonesia. 2009. Standar  Akuntansi  Keuangan .
PSAK.  Nomor  23  tentang
Pendapatan.  Jakarta:  Salemba
Empat.
Ismail.  2010. Manajemen  Perbankan dari  Teori  menuju  Aplikasi . Jakarta: Kencana Prenadamedia Group.
Kasmir.  2004. Bank  dan  Lembaga Keuangan Lainnya . Jakarta: PT
Raja Grafindo Persada.
Kasmir.  2005. Bank  dan  Lembaga Keuangan Lainnya . Jakarta: PT
Raja Grafindo Persada.
Kasmir. 2008. Analisis Laporan Keuangan .  Jakarta:  PT  Raja
Grafindo Persada. Kotler,  Philip.  2002. Manajemen Pemasaran . Jakarta: PT Prenhallindo. Kotler,  Philip  dan  Gary  Amstrong. 2008. Prinsip-prinsip Pemasaran . Jakarta: Erlangga. Lapoliwa dan Kuswandi. 2007.
Akuntansi  Perbankan .  Jakarta: Institut Bankir Indonesia.
Margono. 2004. Metedologi Penelitian Pendidikan . Jakarta: PT Rineka
Cipta.
Nanang,  Martono.  2010.  Metode
Penelitian  Kuantitatif.  Jakarta:
Rajawali Pers.
Notoatmodjo. 2010. Metodologi Penelitian  Kesehatan .  Jakarta:
Rineka Cipta.
Pandia,  Frianto.  2012. Manajemen Dana  dan  Kesehatan  Bank .
Jakarta: Rineka.
Rivai, Veithzal; Sofyan Basir; Sarwono Sudarto; Arifandy Permata Veithzal.  2013. Commercial Bank Management: Manajemen Perbankan dari Teori ke
Praktik . Jakarta: Bumi Aksara. Riyadi,  Slamet.  2004. Banking  Assets and Liability Management . Jakarta: FE UI.
Rohmatin, Ayu Arina. 2015. Pengaruh Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) dan Rasio
Kecukupan  Modal  Terhadap Pertumbuhan  Laba  Bersih  PT. Bank Muamalat Indonesia . (Skripsi  Strata  Satu  Program Studi Perbankan Syariah Fakultas Ekonomi IAIN Tulungagung). Terpublikasi Melalui  Link:  http://repo.iain- tulungagung.ac.id/1679/.
Diakses 25 Juni 2019.
Santoso,  Singgih.  2012. Panduan Lengkap SPSS Versi 20 . Jakarta:
PT Elex Media Komputindo.
Silaen,  Sofar  dan  Widiyono.  2013.
Metodologi  Penelitian  Sosial untuk  Penulisan  Skripsi  dan Tesis . Jakarta: In Media.
Simorangkir,  O.P.  2004. Pengantar
Lembaga  Keuangan  Bank  dan Non-Bank . Bogor: Ghalia
Indonsia.
Smith,  Jay  M  dan  Skousen,  K.  Fred. 2000.  Akuntansi  Intermediate. Jakarta: Erlangga.
Suadi, Arif. 2001. Sistem Pengendalian Manajemen .
Yogyakarta:
BPFE.
Sugiyono. 2009. Metodologi Penelitian Administrasi . Bandung: Alfabeta.
Sugiyono.  2012. Metode  Penelitian Pendidikan . Bandung: Alfabeta.
Sugiyono.  2011. Metode  Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan
R&D . Bandung: Alfabeta. Sugiyono.  2014. Metode  Penelitian Pendidikan Pendekatan Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D . Bandung: Alfabeta
Sukmadinata. 2006. Metode Penelitian Pendidikan .  Bandung:  Remaja Rosdakarya.
Susanti,  Ana  Laili.  2016. Pengaruh Pendapatan Operasional, Pendapatan  Non-Operasional, Biaya  Operasional  dan  Biaya Non-Operasional Terhadap Laba  Pada  PT.  Bank  BCA Syariah .  (Skripsi  Strata  Satu Program Studi Perbankan Syariah Fakultas Ekonomi IAIN Tulungagung). Terpublikasi Melalui  Link:  http://repo.iain- tulungagung.ac.id/3406/. Diakses 25 Juni 2019.
Undang-Undang  Republik  Indonesia Nomor  10  Tahun  1998  tentang
Perbankan. Undang-Undang  Republik  Indonesia Nomor  10  Tahun  1998,  tentang Perubahan  terhadap  Undang  Undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang
Perbankan.