## PENERAPAN DANA BERGULIR KELOMPOK SIMPAN PINJAM PEREMPUAN PADA PNPM-MPD DI KECAMATAN WANGON, KABUPATEN BANYUMAS
Taufik Margi widodo 1) , Wita Ramadhanti 2) , Hijroh Rokhayati 2) 1) PT. Nusantara Sakti (NSS) Jl. Wonosari-Yogyakarta KM.1 Jawa Tengah Indonesia
2) Dosen Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Jenderal Soedirman Jl. HR. Boenyamin No. 708 Purwokerto 53122 Jawa Tengah Indonesia
* corresponding author : fik.margiwidodo@gmail.com

## Abstrak
Implementasi  pemberdayaan  masyarakat  perdesaan  terutama  dalam  bentuk  dana  bergulir  yang kurang  diperhatikan  adalah  pengelolaan  keuangan,  dan  kemampuan  pengelolaan  atau skill yang mampu  mendukung  kelompok  usaha  perempuan.  Melalui  salah  satu  program  Simpan  Pinjam Perempuan  (SPP),  diharapkan  dapat  meningkatkan  kesejahteraan  masyarakat,  terutama  kaum perempuan dan juga dapat menurunkan angka kemiskinan dikalangan masyarakat, mulai dari tahap perencanaan,  pelaksanaan,  pengendalian  dan  evaluasi.  Tujuan  dari  penelitian  ini  adalah  untuk mengetahui  signifikansi  perbedaan  pendapatan  (kinerja  keuangan)  dan  kesejahteraan  kelompok sebelum  dan  sesudah  program  SPP  pada  Program  Nasional  Pemberdayaan  Masyarakat  Pedesaan (Perdesaan)  PNPM-MPd.  Penelitian  ini  menggunakan  teknik pembanding  berdasarkan mix method dengan objek penelitian yaitu kelompok SPP di Kecamatan Wangon, Kabupaten Banyumas. Hipotesis diuji dengan menggunakan uji non parametrik melalui uji wilcoxon dan wawancara mendalam. Hasil penelitian  menunjukkan  bahwa  ada  peningkatan  tingkat  pendapatan  dan  kesejahteraan,  yang berarti terdapat perbedaan tingkat pendapatan dan kesejahteraan sebelum dan sesudah mengikuti program SPP.
Kata Kunci: Program Nasional Pemberdayaan Masyarakat Mandiri Perdesaan (PNPM-MPd), Simpan Pinjam Perempuan (SPP), Pendapatan, Kinerja Keuangan.

## Abstract
The implementation of society empowerment, especially in the form of revolving funds (saving and loan) that consider less is financial management, and guidance on life skills that are able to support women  business  group.  Through  one  of  its  program  Women  Saving  and  Loan  /  Simpan  Pinjam Perempuan (SPP), it is expected to improve the welfare of people, especially womenand also applied poverty alleviation mechanism involving elements of society, start from planning, implementation, control  and  evaluation  stages.  The  purpose  of  this  studys  are  to  determine  the  significance  of differences revenue (financial performance) and the welfare of the group before and after the SPP program of National Program for (Rural) Society Empowerment / Program Nasional Pemberdayaan masyarakat Mandiri Perdesaan PNPM-MPd. These study used comparative technique bases on mix method with research object are SPP groups in Wangon Sub-District, Banyumas District. Hypothesis is  tested  by  using  non-parametric  test  through  wilcoxon test  and  in-depth  interviews.  The  results showed that there is an increase in revenue and welfare level, which means there are differences in revenue and welfare level before and after join the SPP program.
Keywords: National Program for (Rural) Society Empowerment (PNPM-MPd), Women Saving and Loan (SPP), Revenue, Financial Performance .

## PENDAHULUAN
Badan  Pusat  Statistik  (BPS)  melansir  jumlah  pengangguran  pada  Agustus  2014  sebanyak  7,24  juta jiwa,  atau  berkurang  sebanyak  170.000  jiwa  dibanding  jumlah  pengangguran  pada  Agustus  2013. Namun,  jika  dibandingkan  dengan  data  Februari  2014,  jumlah  pengangguran  naik  sebanyak  90.000 jiwa.  Pada Februari 2014 jumlah pengangguran tercatat sebanyak 7,15 juta jiwa.
Melalui  Program  Nasional  Pemberdayaan  masyarakat  Mandiri  (PNPM  Mandiri),  diterapkan mekanisme upaya penanggulangan kemiskinan yang melibatkan unsur masyarakat, mulai dari tahap perencanaan,  pelaksanaan,  hingga  tahap  pengendalian  serta  evaluasi.  Melalui  proses  pembangunan partisipatif dan kemandirian masyarakat.  Hal tersebut dapat meningkatkan peran masyarakat sebagai subjek bukan lagi sebagai objek dalam mengatasi kemiskinan.
Pada  tahun  2009  sampai  sekarang  seluruh  kecamatan  di  Indonesia  telah  tercakup  dalam  PNPM Mandiri  dan  sampai  tahun  2014  direncanakan  PNPM  Mandiri  tetap  akan  menjangkau  seluruh kecamatan  di  Indonesia.  PNPM  Mandiri  sebagai  instrumen  penanggulangan  kemiskinan  merupakan kewajiban bersama pemerintahan daerah dan pusat guna memperkuat pelaksanaan urusan bersama antara  pusat  dan  daerah  tersebut.  Menteri  Keuangan  selaku  Pengelola Fiskal dan Bendahara Umum Negara perlu mengatur penyediaan dan tata cara pengelolaan dana urusan bersama pusat dan daerah, khususnya untuk Program Nasional Pemberdayaan Masyarakat Mandiri Perdesaan (PNPM-MPd) dan Program Nasional Pemberdayaan Masyarakat Mandiri Perkotaan (PNPM-MP).
Penyaluran  dana  di  Kabupaten  Banyumas  melalui  PNPM  Mandiri  dan  program  bantuan  lain, berhasil menurunkan angka kemiskinan dari 33,6 % pada  tahun 2008 dengan jumlah penduduk 1,5 juta orang, menjadi 27,4 % pada tahun 2010 dengan jumlah penduduk 1,8 juta orang, dimana jumlah rumah tangga miskin di Kabupaten Banyumas pada tahun 2010 sebesar 141.233 rumah tangga. Dana bantuan PNPM Mandiri yang telah digulirkan sejak tahun 2008 hingga 2010 mencapai Rp147,5 miliar, sedangkan  pada  tahun  2010  telah  digulirkan  dana  sebesar  Rp45  miliar  bersumber  dari  Anggaran Pendapatan  Dan  Belanja  Negara  (APBN)  dan  Rp6  miliar  bersumber  dari  Anggaran  Pendapatan  Dan Belanja Daerah (APBD). Dana tersebut digulirkan untuk 19 kecamatan yang terdistribusi dalam 234 desa,  dimana dana  PNPM  tersebut  diperuntukkan  bagi  pelayanan  dasar  (Sumber:  Sigap  Bencana  & Bansos, 14 Januari 2011).
Salah  satu  cara  pemerintah  untuk  meningkatkan  kesejahteraan  masyarakat  adalah  dengan memberikan  bantuan  dana  bergulir  melalui  program  PNPM-MPd  yang  akan  digunakan  masyarakat untuk mengembangkan usaha mereka.  Dana Bergulir merupakan dana abadi milik  masyarakat yang dikelola  oleh  masyarakat.  Salah  satu  programnya  melalui  kegiatan  perguliran  kelompok  Simpan Pinjam Perempuan (SPP) .
Saat ini kegiatan perguliran SPP telah berjalan dan melayani masyarakat lebih dari 5 tahun. Secara umum  asset  kegiatan  dana  bergulir  rata-rata  setiap  kecamatan  mencapai  lebih  dari  Rp2  milyar. Kegiatan  dimaksud  telah  melayani  rata-rata  150  kelompok  SPP  di  setiap  kecamatan  di  seluruh Indonesia.  Dana  bergulir  ini  diharapkan  dapat  membantu  peningkatan  usaha  sehingga  dapat menghasilkan  manfaat  kepada  pemiliknya.  Dana  bergulir  yang  diberikan  kepada  kelompok perempuan  kepada  PNPM-MPd  sebagai  bentuk  pemberdayaan  ekonomi  rumah  tangga  didesa.  Dana bergulir yang diberikan kepada kelompok masyarakat (terutama kaum perempuan) diharapkan dapat
digulirkan  kembali  kepada  kelompok  yang  lainnya,  sehingga  perputaran  uang  semakin  cepat  dan banyak kaum perempuan yang tersentuh dengan program tersebut.
Pelaksanaan  pemberdayaan masyarakat  khususnya  dalam  bentuk  dana  bergulir  (simpan  pinjam) yang dirasa kurang adalah manajemen pengelolaan keuangan, serta pembinaan pada kecakapan hidup atau keterampilan (skill) yang bersifat bisa mendukung usaha kelompok kaum perempuan. Beberapa kegiatan PNPM-MPd, khususnya kegiatan Kelompok SPP pun terjadi masalah salah satunya sebagian masyarakat  tidak  menggunakan  dana  pinjaman  untuk  modal  usaha,  bahkan  digunakan  untuk keperluan  sehari-hari.  Masih  terdapat  permasalahan  mengenai  penggunaan  dana  bergulir  maupun kinerja kelompok SPP. Hal ini dapat mengidentifikasikan bahwa penerapan PNPM-MPd masih belum efektif. di Kabupaten Banyumas, pelaksanaan PNPM-MPd juga sudah dilakukan. Tetapi sampai saat ini kemiskinan masih menjadi permasalahan yang belum bisa terselesaikan.
Masalah  yang  teridentifikasi  pada  kegiatan  simpan  pinjam  khusus  perempuan  adalah pemberdayaan  ekonomi  rumah  tangga  miskin  yang  belum  dijalankan,  tabungan  anggota  tidak berkembang,  proses  pencairan  kredit  relatif  lama,  belum  maksimalnya  fasilitasi  kelompok  dalam pengembangan  usaha  anggota  dan  pembuatan  aturan-aturan  kelompok  (Hamdi et  al 2013). Sedangkan  Surya  (2011),  yang  mengambil  objek  penelitian  di  Kota  Padang  mengungkapkan  bahwa dana  bergulir  ini  tidak  hanya  efektif  untuk  meningkatkan  kinerja  usaha  mikro  dan  kecil,  tapi  yang lebih  penting  lagi  adalah  dampak  dari  adanya  perubahan  pada  ketersediaan  kas,  efektifitas penggunaan  aktiva  dan  peningkatan  laba  bersih.  Hasil  penelitian  ini  sesuai  dengan  penelitian  yang dilakukan oleh Rantung (2014), dan Zhou (2009) yang mengungkapkan bahwa pelaksanaan program dana  bergulir  memberikan  dampak  positif  untuk  masyarakat.  Berdasarkan gap  research diatas terdapat  hasil  yang  berbeda,  sehingga  penelitian  ini  mengkaji  tentang  apakah  penyaluran  dana bergulir  melalui  program  SPP  dapat  meningkatkan  kesejahteraan  masyarakat  khususnya  kaum perempuan yang diukur melalui kinerja keuangan (pendapatan) di Kecamatan Wangon.
Di Kecamatan Wangon, UPK Wangon telah berhasil mengelola kegiatan SPP sejak tahun 2001 dan di  Kabupaten Banyumas,  hanya  di  Kecamatan  Wangon  yang  melaksanakan  program  SPP  dan  Usaha Ekonomi Produktif (UEP). Sehingga analisis yang dilakukan dapat menghasilkan informasi mengenai kinerja  keuangan  dari  proses  pengelolaan  kegiatan  serta  untuk  melihat  manfaat  atau  hasil  dari keberhasilan pengelolaan kegiatan tersebut.
Pengunaan kinerja keuangan pada penerapan dana bergulir melalui kegiatan SPP dilakukan dengan perbandingan  pendapatan  sebelum  dan  sesudah  menerima  bantuan  dana  bergulir.  Perbandingan pendapatan dan tingkat kesejahteraan akan diuji secara statistik dengan menggunakan teknik In-depth Interview dan uji sampel data berpasangan.
Berdasarkan  latar  belakang  tersebut,  rumusan  masalah  yang  akan  diteliti  adalah:  1)  Apakah terdapat perbedaan tingkat pendapatan yang signifikan pada kelompok simpan pinjam perempuan di
Kecamatan  Wangon  sebelum  dan  sesudah  mengikuti  program  SPP  PNPM-MPd.  2)  Apakah  program SPP PNPM-MPd memberi pengaruh dalam peningkatan kesejahteraan pada kaum perempuan.
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui signifikansi perbedaan pendapatan usaha kelompok SPP antara sebelum dan sesudah mengikuti program SPP PNPM-MPd serta untuk menilai apakah program SPP PNPM-MPd memberikan pengaruh positif dalam peningkatan kesejahteraan kaum perempuan.
Penelitian  ini  memberikan  kontribusi  antara  lain:  1)  Kontribusi  teoritis,  dengan  memberikan tambahan  hasil  empiris  mengenai  pemanfaatan  dana  bergulir  pada  kelompok  simpan  pinjam perempuan pada PNPM-MPd baik secara teori maupun empiris; 2)Kontribusi praktis, antara lain: a) Pemerintah,  hasil  penelitian  ini  sebagai  bahan  pertimbangan  untuk  mengetahui  pentingnya penyaluran  dana  bergulir  program  SPP  PNPMMPd  pada  kelompok  perempuan  untuk  meningkatkan kesejahteraan,  b)  masyarakat,  penelitian  ini  dapat  dijadikan  pembelajaran  bagi  masyarakat  tentang pentingnya peran PNPM-MPd dalam mengatasi kemiskinan salah satunya melalui program SPP.

## TINJAUAN PUSTAKA

## 1. Teori Agensi
Keputusan  pendanaan  berkaitan  dengan  pemilihan  sumber  dana  baik  yang  berasal  dari dalam  maupun  dari  luar  perusahaan  sangat  mempengaruhi  nilai  perusahaan.  Sumber  dana perusahaan  dari  internal  berasal  dari  laba  ditahan  dan  depresiasi.  Sumber  dana  eksternal perusahaan  berasal  dari  kreditur  yang  merupakan  utang  bagi  perusahaan.  Dana  yang  diperoleh dari pemilik perusahaan merupakan modal sendiri.
Jensen dan Meckling (1976), menjelaskan hubungan keagenan didalam teori agensi ( agency theory )  bahwa  perusahaan  merupakan  kumpulan  kontrak  ( nexus  of  contract )  antara  pemilik sumber  daya  ekonomis  ( principal )  dan  manajer  ( agent )  yang  mengurus  penggunaan  dan pengendalian sumber daya tersebut.
Menurut agency theory , principal selaku pemegang saham atau owner mempekerjakan agent atau manajer untuk mengelola resource yang dimiliki secara efisien dan efektif untuk memberikan profit dan sustainability perusahaan.  Permasalahan  yang  sering  terjadi  yaitu  adanya conflict  of interest antar principal dan agent yang  dapat  menimbulkan  masalah agency atau agency problem , dimana agent tidak  bertindak  sesuai  dengan  kepentingan principal dan  hal  ini  akan  berpengaruh kepada  kinerja  perusahaan.  Pemisahan  kepemilikan  dan  manajemen  yang  melebar  dapat menyebabkan adanya kepentingan tertentu dari manajemen untuk membuat keputusan yang tidak sesuai dengan kepentingan shareholder (Jensen dan Meckling, 1976).
Oleh  karena  itu,  manajemen  wajib  mempertanggungjawabkan  semua  upayanya  kepada pemegang  saham.  Karena  unit  analisis  dalam  teori  keagenan  adalah  kontrak  yang  melandasi hubungan antara prinsipal dan agen, maka fokus dari teori ini adalah pada penentuan kontrak yang
paling efisien yang mendasari hubungan antara prinsipal dan agen. Untuk memotivasi agen maka prinsipal  merancang  suatu  kontrak  agar  dapat  mengakomodasi  kepentingan  pihak-pihak  yang terlibat dalam kontrak keagenan.
Teori  keagenan  juga  menjelaskan  konflik  antara  kepentingan  manajemen  dan  kepentingan pemegang  saham  sering  kali  bertentangan.  Konflik  dalam agency  cost berarti  konflik  antara pemegang saham dengan kreditur dan konflik antara pemegang saham dengan pihak manajemen. Hal  tersebut  terjadi  karena  manajer  cenderung  berusaha  mengutamakan  kepentingan  pribadi. Kreditur  lebih  memperhatikan  kemampuan  perusahaan  untuk  membayar  kembali  utangnya, sedangkan  pemegang  saham  lebih  memperhatikan  kemampuan  perusahaan  dalam  meraih  laba yang banyak.

## 2. Kesejahteraan Melalui Pembangunan Ekonomi
Menurut  Segel  dan  Bruzy  (1998),  Kesejahteraan  sosial  adalah  kondisi  sejahtera  dari  suatu masyarakat. Kesejahteraan sosial meliputi kesehatan, keadaan ekonomi, kebahagiaan, dan kualitas hidup rakyat.
Tingkat kesejahteraan masyarakat dapat diukur melalui pendidikan, kesehatan, penghasilan, dan pelayanan social. Tetapi faktor-faktor tersebut tidak akan terpenuhi tanpa adanya pemerataan pendapatan. Pemerataan pendapatan mencerminkan meratanya hasil pembangunan suatu daerah atau Negara sehingga dapat meningkatkan pembangunan ekonomi suatu negara.
Pembangunan ekonomi adalah usaha-usaha untuk meningkatkan taraf hidup riil per kapita. Jadi  tujuan  pembangunan  ekonomi  disamping  untuk  menaikkan  pendapatan  nasional  riil  juga untuk meningkatkan produktivitas (Irawan dan Suparmoko, 2002).

## 3. Pengukuran Kinerja Dana Bergulir bagi Kelompok Simpan Pinjam Perempuan pada PNPM- MD
a) Pengertian Kinerja Keuangan
Kinerja keuangan mengindikasikan apakah strategi perusahaan, implementasi strategi, dan segala  inisiatif  perusahaan  memperbaiki  laba  perusahaan.  Pengukuran  kinerja  mencerminkan pengukuran  hasil  atas  keputusan  strategis,  operasi  dan  pembiayaan  dalam  suatu  perusahaan. Kinerja  keuangan  suatu  perusahaan  sangat  bermanfaat  bagi  berbagai  pihak  ( stakeholders ) seperti  investor,  kreditur,  analis,  konsultan  keuangan,  pialang,  pemerintah,  dan  pihak manajemen sendiri (Harjito 2008).
Kinerja  keuangan  suatu  perusahaan  dapat  diartikan  sebagai  prospek  atau  masa  depan, pertumbuhan  dan  potensi  perkembangan  yang  baik  bagi  perusahaan.  Informasi  kinerja keuangan diperlukan untuk menilai perubahan potensial sumber daya ekonomi, yang mungkin dikendalikan di masa depan dan untuk memprediksi kapasitas produksi dari sumber daya yang ada (Barlian, 2003).
Secara umum dapat dikatakan bahwa kinerja keuangan adalah prestasi yang dapat dicapai oleh perusahaan dibidang keuangan dalam suatu periode tertentu yang mencerminkan tingkat kesehatan  perusahaan.  Disisi  lain  kinerja  keuangan  menggambarkan  kekuatan  struktur keuangan suatu perusahaan dan sejauh mana asset yang tersedia, perusahaan sanggup meraih keuntungan.  Hal  ini  berkaitan  erat  dengan  kemampuan  manajemen  dalam  mengelola  sumber daya yang dimilki perusahaan secara efektif dan efisien.
Program pemerintah tidak mengukur profit atau lost seperti organisasi for-profit , tapi lebih mengedepankan  outcome  atau  dampak  dari  kegiatan  tersebut.  Pengelolaan  sebuah  organisasi harus  menentukan  indikator  tertentu  untuk  mengukur  tingkat  keberhasilan  atau  kinerja  dan apakah tujuan telah tercapai. Selain melalui indicator kinerja, analisis kinerja juga diperoleh dari penilaian atas ukuran kinerja yang dicapai. Penilaian kinerja dana bergulir ini akan terlihat dari perbandingan  kinerja  keuangan  (pendapatan)  sebelum  dan  sesudah  mendapat  bantuan  dana bergulir dari program PNPM Mandiri.
b) Dana Bergulir
Menurut  PERATURAN  MENTERI  KEUANGAN  NOMOR  218/  PMK.  05  /  2009  pasal  1  Dana Bergulir adalah dana yang dialokasikan oleh Kementerian Negara/Lembaga/Satuan Kerja Badan Layanan  Umum  untuk  kegiatan  perkuatan  modal  usaha  bagi  koperasi,  usaha  mikro,  kecil, menengah,  dan  usaha  lainnya  yang  berada  di  bawah  pembinaan  Kementerian  Negara  atau Lembaga. Pada pasal 2, Dana Bergulir bertujuan untuk membantu perkuatan modal usaha guna pemberdayaan  koperasi,  usaha  mikro,  kecil,  menengah,  dan  usaha  lainnya  dalam  upaya penanggulangan kemiskinan, pengangguran, dan pengembangan ekonomi nasional.
c) Pentingnya Kelompok Simpan Pinjam Perempuan pada PNPM-MPd
Kegiatan  ekonomi  dari  kaum  perempuan  (SPP)  diharapkan  menjadi  penunjang  peningkatan perekonomian rumah tangga miskin yang digerakkan kaum perempuan. Selain karena prosedur peminjaman yang mudah bagi warga desa, proses pendanaan usaha ini juga dikelola sendiri oleh masyarakat  setempat.  Setiap  kaum  perempuan  (secara  berkelompok)  dari  desa-desa  di  lokasi program memiliki kesempatan untuk memperoleh modal.

## PERUMUSAN HIPOTESIS
Pengukuran  kinerja  dapat  dinilai  dari  seberapa  besar  pendapatan  yang  dihasilkan.  Evaluasi terhadap  pendapatan  PNPM-MPd  pada  kelompok  SPP  diukur  perdasarkan  perbedaan  pendapatan kelompok SPP sebelum dan sesudah menerima bantuan dana bergulir dari program SPP PNPM-MPd.
Pembuatan  model  penelitian  ini  akan  membantu  dalam  mengumpulkan  data-data  valid.  Berikut beberapa  penelitian  terdahulu  yang  relevan  untuk  mengungkapkan  fakta  mengenai  kinerja  dana bergulir PNPM Mandiri pada kelompok SPP di Kecamatan Wangon, Banyumas.
Surya (2011), melakukan penelitian mengenai analisis kinerja dana bergulir PNPM Mandiri di Kecamatan  Lubuk  begalung  Kota  Padang.  Hasil  penelitian  menunjukan  bahwa  rasio  likuiditas    pada Usaha Kecil Menengah (UKM) anggota Kelompok Swadaya Masyarakat (KSM) yang mendapat bantuan dana bergulir sebagian besar tidak memperlihatkan perubahan yang signifikan. Sedangkan untuk rasio profitabilitas  pada  UKM  anggota  KSM  yang  mendapat  bantuan  dana  bergulir  sebagian  besar memperlihatkan  perubahan  yang  signifikan.  Selain  itu,  dampak  yang  dapat  dilihat  dengan  adanya bantuan dana bergulir adalah adanya peningkatan kualitas hidup berdasarkan indikator pendapatan, perumahan, kesehatan, pendidikan dan gizi.
Hamdi et  al (2013),  melakukan  penelitian  mengenai  kegiatan  simpan  pinjam  khusus perempuan di Kecamatan Semparuk, Sambas. Hasil dari penelitian ini menunjukan masalah-masalah yang  teridentifikasi  antara  lain:  pemberdayaan  ekonomi  Rumah  Tangga  Miskin  (RTM)  belum dilaksanakan, tabungan anggota tidak berkembang, proses pencairan kredit yang relatif lama, belum maksimalnya peran pelaku program dalam fasilitasi kelompok terutama dalam pengembangan usaha anggota.  Beberapa  alternatif  strategi  yang  dapat  dilaksanakan  UPK  secara  urutan  prioritas  adalah: meningkatkan pelayanan, melakukan perluasan pasar dan jaringan pemasaran kredit, memaksimalkan peran  pelaku  program,  mempertahankan  komitmen  terhadap  pengembangan  SPP,  meningkatkan promosi  program,  meningkatkan  pembinaan  kelompok,  dan  pengembangan  produk  simpanan  dan pinjaman.
Rantung (2014), melakukan penelitian mengenai efektivitas kegiatan kelompok simpan pinjam khusus  perempuan  di  Kecamatan  Kauditan  kabupaten  Minahasa  Utara.  Hasil  dari  Penelitian  ini menunjukan bahwa tingkat efektifitas di Kecamatan Kauditan periode 2012-2013 adalah sebesar 93%. Hal ini menunjukkan bahwa tingkat efektifitas mencapai tingkat yang disebut efektif.
Zhou (2009) melakukan penelitian mengenai faktor determinasi donasi organisasi non-profit di  Cina.  Penelitian  ini  menggunakan random-effect model  untuk  menguji faktor-faktor  penentu  yang mempengaruhi  sumbangan  swasta  untuk  organisasi  dengan  menggunakan  data  panel  tingkat  31- provinsi  dari  tahun  1997-2008.  Hasilnya  Pemerintah  harus  terus  meningkatkan  subsidi  atau  hibah, mendorong  organisasi  untuk  berperilaku  self-produktif,  membangun  pasar  aktif  dan  dinamis  untuk pengembangan  negara China yang melakukan organisasi non-profit .
Berdasarkan hasil penelitian sebelumnya,  menunjukan bahwa adanya bantuan dana bergulir memberikan  peningkatan  kualitas  pendapatan  penerima.  Oleh  karena  itu,  penelitin  ini  menduga bahwa  terdapat  perbedaan  pendapatan  pada  kelompok  simpan  pinjam  perempuan  sebelum  dan sesudah  mengikuti  program  SPP  PNPM  Mandiri  Perdesaan.  Selanjutnya  penelitian  ini  juga  menduga bahwa terdapat perbedaan tingkat kesejahteraan kaum  perempuan sebelum dan sesudah mengikuti program SPP PNPM Mandiri Perdesaan. Hipotesis penelitian yang kami ajukanadalah sebagai berikut:
𝐻 1 : Terdapat  perbedaan  pendapatan  pada  kelompok  simpan  pinjam  perempuan  sebelum  dan sesudah mengikuti program SPP PNPM Mandiri Perdesaan.
𝐻 2 : Terdapat perbedaan tingkat kesejahteraan kaum perempuan sebelum dan sesudah mengikuti program SPP PNPM Mandiri Perdesaan.
Adapun rerangka pemikiran dalam penelitian ini disajikan dalam gambar 1.

## ≠

## Gambar 1: Rerangka Pemikiran
Kerangka  pemikiran  diatas  menjelaskan  bahwa  penelitian  ini  terdiri  dari  perbandingan variabel pendapatan dan tingkat kesejahteraan antara sebelum dan sesudah mengikuti program SPP.

## METODE PENELITIAN
Jenis  penelitian  ini  adalah  penelitian  komparatif    berbasis Mix Method karena  menjelaskan tentang  perbedaan  pendapatan  masyarakat  sebelum  dan  sesudah  menerima  bantuan  dana  bergulir. Creswell (dalam Sugiyono, 2012) menyatakan bahwa metode penelitian kombinasi merupakan sebuah pendekatan dalam penelitian yang mengkombinasikan atau menghubungkan antara metode penelitian kuantitatif  dan  kualitatif.  “ Sequential  Exploratory  Strategy  in  mie  research  involves  a  first  phase  of qualitative data collection and analysis followed by a second phase of quantitative data  collection and analysis  that build on the result of the first qualitative phase” (Creswell dalam sugiyono, 2009). Bobot metode lebih pada metode tahap pertama yaitu metode kualitatif dan selanjutnya dilengkapi dengan metode kuantitatis. Kombinasi data kedua metode bersifat connecting (menyambung) hasil penelitian tahap pertama (hasil penelitian kualitatif) dan tahap berikutnya (hasil penelitian kuantitatif).
Penelitian  ini  mengambil  tempat  atau  objek  penelitian  di  Kecamatan  Wangon.  Alasan pemilihan tempat tersebut karena keberhasilan UPK dalam menjalankan program SPP di Kecamatan Wangon  dan  karena  Kecamatan  Wangon  telah  merhasil  menjalankan  program  SPP  dan  UEP  PNPM- MPd sampai saat ini.  Objek penelitian yang diteliti adalah pendapatan (kinerja keuangan)  kelompok simpan  pinjam  perempuan  di  Kecamatan  Wangon  yang  dilihat  dari  perbedaan  pendapatan  antara sebelum dan sesudah mengikuti program SPP PNPM-MPd.
Sugiyono (2012), menjelaskan populasi adalah wilayah generalisasi yang terdiri atas: objek atau subjek yang mempunyai kualitas dan karakteristik tertentu yang ditetapkan oleh peneliti untuk dipelajari  dan  kemudian  ditarik  kesimpulannya.  Populasi  penelitian  ini  adalah  kelompok  SPP  di Kecamatan  Wangon  berjumlah  47  kelompok  yang  diambil  dari  setiap  perwakilan  kelompok  untuk dijadikan  sampel  penelitian.  Sumber  data  yang  diperlukan  dalam  penelitian  ini  berupa  data  primer yang diperoleh berupa kata-kata dan data sekunder berupa dokumen-dokumen.
Pendapatan dan kesejahteraan Kelompok Simpan Pinjam Perempuan Kecamatan Wangon
(sebelum mengikuti program SPP) Pendapatan dan kesejahteraan Kelompok Simpan Pinjam Perempuan Kecamatan Wangon (setelah mengikuti program SPP)

## 1. Teknik pengumpulan data
a. Kuesioner
Kuesioner  adalah  pertanyaan  terstruktur yang  diisi  sendiri  oleh  responden  atau  diisi oleh  pewawancara  yang  membacakan  pertanyaan  dan  kemudian  mencatat  jawaban  yang diberikan. Pertanyaan yang akan diberikan pada kuesioner ini adalah pertanyaan menyangkut fakta dan pendapat responden. Kuisioner dibagikan kepada responden yaitu perwakilan dari kelompok  SPP  di  Kecamatan  Wangon.  Kuisioner  terdiri  dari  dua  bagian  yaitu  identitas responden dan pertanyaan utama dari tingkat kesejahteraan sebelum dan sesudah mengikuti program  SPP.  Pertanyaan  dalam  kuisioner  yang  akan  dijawab  oleh  responden  diberi  bobot dengan menggunakan skala Likert .
Skala Likert berguna  untuk  menunjukkan tanggapan responden  terhadap  pernyataan yang diberikan. Skala likert merupakan skala pengukuran ordinal. Hasil pengukurannya hanya dapat dibuat peringkat tanpa diketahui besar selisih antara satu tanggapan dengan tanggapan lain. Dalam penelitian ini, 1 = sangat tidak baik, 2 = tidak baik, 3 = biasa saja, 4 = baik, dan 5 = sangat baik .
Hasil  dari  rataan  dan  simpangan  baku  tersebut  dipetakan  ke  rentang  skala  dengan mempertimbangkan informasi interval sebagai berikut:
𝑖𝑛𝑡𝑒𝑟𝑣𝑎𝑙 = nilai tertinggi − nilai terendah banyak kelas = 5 − 1 5 = 0.8
Setelah besarnya skala diketahui, kemudian dibuat rentang skala agar dapatdiketahui dimana letak rataan penilaian respon terhadap setiap unsure diferensiasinya dan sejauh mana ragamnya. Rentang skala tersebut adalah:
Tabel 1. Rentang dari Hasil Rataan Berdasarkan Skala Likert Nilai Kesejahteraan Sebelum Mengikuti SPP Kesejahteraan Sesudah Mengikuti SPP 1.0 - 1.8 Sangat Tidak Baik Sangat Tidak Baik 1.8 - 2.6 Tidak Baik Tidak Baik 2.6 - 3.4 Biasa Saja Biasa Saja 3.4 - 4.2 Baik Baik 4.2 - 5.0 Sangat Baik Sangat Baik b. Wawancara
Wawancara  terstruktur  adalah  wawancara  dengan  menggunakan  daftar  pertanyaan yang telah disiapkan sebelumnya. Pertanyaan yang sama diajukan kepada semua responden, dalam kalimat dan urutan yang seragam.
c. Dokumentasi
Pengumpulan  data-data  dengan  cara  mengambil  dari  catatan,  dokumentasi, administrasi yang sesuai dengan penelitian.

## 2. Definisi Operasional Variabel
Variabel  pada  penelitian  ini  adalah  1)  Pendapatan  dan  kesejahteraan  kelompok  SPP sebelum menerima bantuan dana bergulir dari PNPM Mandiri Perdesaan. 2) Pendapatan dan kesejahteraan  kelompok  SPP  setelah  menerima  bantuan  dana  bergulir  dari  PNPM  Mandiri Perdesaan.
Pendapatan adalah  arus  masuk  bruto  dari  manfaat  ekonomi  yang timbul  dari  aktivitas normal  entitas  selama  suatu  periode  jika  arus  masuk  tersebut  mengakibatkan  kenaikan ekuitas, yang tidak berasal dari kontribusi penanam modal (PSAK nomor 23 paragraf 6).
SPP  adalah  kegiatan  yang  dilakukan  oleh  kaum  perempuan  dengan  aktifitas/kegiatan pengelolaan  dana  simpanan  dan  pengelolaan  dana  pinjaman.  Hal  ini  bertujuan  untuk mengembangkan  potensi  kegiatan  simpan  pinjam  pedesaan,  kemudahan  akses  pendanaan usaha  skala  mikro,  pemenuhan  kebutuhan  pendanaan  sosial  dasar,  dan  memperkuat kelembagaan kegiatan kaum perempuan.
3. Teknik Analisis Data
a. Uji Instrumen Penelitian
1) Uji Instrumen Kualitatif
Pengujian instrument data kualitatif dilakukan menggunakan uji kredibilitas data yang dapat dilakukan adalah dengan metode triangulasi data penelitian. Menurut Moleong (2011), triangulasi dapat ditempuh dengan cara sebagai berikut:
a) Membandingkan data pengamatan dengan data hasil wawancara
b) Membandingkan  apa  yang dikatakan  responden didepan  umum  dengan  apa  yang dikatakan secara pribadi
c) Membandingkan apa yang dikatakan sewaktu diteliti dengan sepanjang waktu
d) Membandingkan keadaan dan perspektif seseorang dengan berbagai pendapat dan pendangan orang
e) Membandingkan hasil wawancara dengan isi dokumen yang berkaitan Pada  penelitian  ini  juga  menggunakan  teknik  wawacara  mendalam  untuk memperoleh  informasinya.  Wawancara  merupakan  alat rechecking atau  pembuktian terhadap informasi atau keterangan yang diperoleh sebelumnya.
Wawancara  mendalam (in-depth  interview) adalah  proses  memperoleh keterangan  untuk  tujuan  penelitian  dengan  cara  tanya  jawab  sambil  bertatap  muka antara  pewawancara  dengan  informan  atau  orang  yang  diwawancarai,  dengan  atau tanpa  menggunakan  pedoman (guide) wawancara,  di  mana  pewawancara  dan informan terlibat dalam kehidupan sosial yang relatif lama (Sutopo, 2006).
2) Uji Instrumen Kuantitatif
a. Uji Normalitas
Menurut Imam Ghozali (2007), tujuan dari uji normalitas adalah sebagai berikut: “Uji  normalitas  bertujuan  untuk  mengetahui  apakah  masing-masing  variabel berdistribusi normal atau tidak.Uji normalitas diperlukan karena untuk melakukan pengujian-pengujian variabel lainnya dengan mengasumsikan bahwa nilai residual mengikuti  distribusi  normal.Jika  asumsi  ini  dilanggar  maka  uji  statistik  menjadi tidak valid dan statistik parametrik tidak dapat digunakan.”
Uji  normalitas  dalam  penelitian  ini  menggunakan  analisa Shapiro-Wilks .
Menurut Santoso (2008), menjelaskan analisa Shapiro-Wilks sebagai berikut:
i. Ada  pedoman  pengambilan  keputusan  :Angka  signifikansi  (Sig)  >  α  =  0,05 maka data berdistribusi normal
ii. Angka signifikansi (Sig) < α = 0,05 maka data tidak berdistribusi normal.
Pengujian normalitas dalam penelitian ini dilakukan dengan menggunakan bantuan SPSS 16.0 for windows .

## 4. Uji Hipotesis
a. Analisis data Kualitatif
Analisis  data  dilakukan  menggunakan  analisis  interaktif.  Menurut  Miles  dan Huberman (2007) analisa ini dilakukan dengan melalui prosedur sebagai berikut:

## Gambar 2. Komponen-komponen Analisis Data
1) Data reduksi
Reduksi  data  diartikan  sebagai  proses  pemilihan,  pemusatan  perhatian  pada penyederhanaan,  pengabstrakan,  dan  transformasi  data  “kasar”  yang  muncul  dari càtatan-catatan  tertulis  di  lapangan.  Sebagaimana  kita  ketahui,  reduksa  data, berlangsung  terus-menerus  selama  proyek  yang  berorientasi  kualitatif  berlangsung. Sebenarnya  bahkan  sebelum  data  benar-benar  terkimpul,  antisipasi  ákan  adanya reduksi  data  sudah  tampak  waktu  penelitinya  memutuskan  (acapkali  tanpa  disadari sepenuhnya).

## 2) Penyajian data
Alur penting yang kedua dan kegiatan analisis adalah penyajian data. Miles dan Huberman membatasi suatu “penyajian” sebagai sekumpulan informasi tersusun yang memberi kemungkinan adanya penarikan kesimpulan dan pengambilan tindakan.
3) Penarikan kesimpulan
Kegiatan  analisis  ketiga  yang  penting  adalah  menarik  kesimpulan  dan verifikasi.  Dari  permulaan  pengumpulan  data,  seorang  penganalisis  kualitatif  mulai mencari  arti  benda-benda,  mencatat  keteraturan.  penjelasan,  konfigurasi-konfigurasi yang  mungkin,  alur  sebab-  akibat,  dan  proposisi.  Menurut  pandangan  Miles  dan Huberman,  hanyalah  sebagian  dan  satu  kegiatan  dan  konfigurasi  yang  utuh. Kesimpulan-kesimpulan juga diverifikasi selama penelitian berlangsung.

## b. Analisis Data Kuantitatif
Pada  bagian  penyajian  statistik  dapat  dilakukan  dengan  menguji  tingkat kesejahteraan masyarakat melalui perbandingan pendapatan sebelum dan sesudah adanya program  Dana  Bergulir  PNPM-MPd.  Dari  hasil  pengujian  tersebut  diharapkan  mampu untuk  mengetahui  apakah  ada  perbedaan  atau  tidak  pada  tingkat  kesejahteraan masyarakat setelah menerima program Dana Bergulir PNPM-MPd. Selanjutnya, pada tahap pengujian perbedaan pendapatan dan kesejahteraan sebelum mengikuti program SPP dan pendapatan  dan  kesejahteraan  sesudah  mengikuti  program  SPP  dapat  dilakukan  dengan metode Uji Data Dua Sampel Berhubungan (Dependent) dengan uji wilxocon dua sisi dan mencari selisih rata-rata antar aspek berbasis skala likert.
1) Uji Wilxocon ( dua sisi)
2) Formulasi rumus Wilxocon test
𝑍 = T − N(N + 1)
4 N(N + 1)(2N + 1) 24
Keterangan : N = jumlah pasangan yang dijenjangkan T = jumlah jenjang minoritas yang tandanya sama
Adapun langkah – langkah dalam pengujian hipotesis adalah sebagai berikut:
i. Hipotesis
Bentuk hipotesis statistik untuk uji statistik dua sisi adalah
𝐻 0 : d = 0
𝐻 1 : d ≠ 0
ii. Pengambilan Keputusan
Dengan  membandingkan  statistik  hitung  dengan  statistik  table  dengan  tingkat signifikansi (α) 5%.
Jika statistik hitung < statistik tabel, maka Ho ditolak Jika statistik hitung > statistik tabel, maka Ho diterima
b. Selisih nilai rata-rata antar aspek
Setelah melakukan Uji Wilxocon menggunakan SPSS 16.0 for windows, selanjutnya dicari Selisih nilai rata-rata antar aspek digunakan untuk melihat nilai kesenjangan antara aspek sebelum dan sesudah mengikuti program SPP. Selisih yang dimaksud disini adalah selisih antara skor rata-rata penilaian responden. Cara ini merupakan tindak lanjut setelah melakukan  uji Wilcoxon untuk  melihat  signifikansi  perbedaan  antara  aspek  sebelum dengan sesudah mengikuti program SPP.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## 1. Profil dan Jenis Usaha Kelompok SPP
Berdasarkan  hasil  survey  yang  dilakukan,  Kecamatan  Wangon  telah  berhasil membentuk  kelompok  SPP  sebanyak  47  kelompok  yang  terdiri  dari  5-45  anggota  per kelompok dan tersebar di 12 desa. Dengan profesi sebagian besar adalah sebagai ibu rumah tangga  dan  pendidikan  yang  ditempuh  mulai  dari  SD  sampai  SLTA,  kelompok  SPP  Di Kecamatan Wangon telah mengalami peningkatan. Terlihat dari jumlah peminjaman rata-rata mencapai Rp69.723.000 per kelompok.

## 2. Demografi Kelompok SPP Kecamatan Wangon
Berikut ini perkembangan Kelompok SPP Di kecamatan Wangon .
Tabel 2. Responden Berdasarkan Jenis Usaha
Jenis usaha Jumlah Presentase Pedagang 16 51.6 Pengrajin 4 12.9 Petani 7 22.6 Peternak 2 6.45 lain-lain 2 6.45 Jumlah 31 100.0

## Sumber: Data Primer, diolah, 2014
Berdasarkan  data  tersebut  terlihat  bahwa  sebanyak  16  responden  (51.6  %) mengelola usaha dagang meliputi dagang sale pisang, peralatan rumah tangga, jajanan, dan lain-lain.  Sebanyak  4  responden  (12.9  %)  mengelola  usaha  sebagai  pengrajin  bulu  mata dan mengelola gula jawa. Sebanyak 7 responden (22.6 %) mengelola usaha sebagai petani. Sebanyak 2 responden (6.45 %) mengelola usaha sebagai peternak lele dan ikan. Sebanyak 2 (6.45 %) responden mengelola usaha lain-lain diantaranya: sebagai tukang kreditan dan rias penganten.

## 3. Pengelompokan Variabel
Berdasarkan data kuisioner yang telah didapat, terdapat 2 pengelompokan variabel, yaitu:
a. Pendapatan dan Kesejahteraan Sebelum Mengikuti Program SPP PNPM-MPd.
Berdasarkan  data  kuisioner  yang  terkumpul,  hanya  19  responden  yang  mengisi pendapatan usahanya. Hal itu dikarenakan, saat sebelum mengikuti program SPP hanya 19 responden  yang  menjalankan  usahanya.  Sedangkan  sisanya  hanya  menjalankan  kegiatan sebagai ibu rumah tangga. Untuk melihat pendapatan yang diperoleh dari hasil usaha yang dikelola  oleh  responden  sebelum  menerima  Program  Dana  Bergulir  PNPM-MPd  dapat dilihat pada table berikut ini.
Table 3. Pendapatan Sebelum Mengikuti Program SPP
Pendapatan Jumlah Presentase < Rp1.000.000 9 47.4 Rp1.000.000 - Rp1.500.000 6 31.6 Rp1.500.001 - Rp2.000.000 3 15.8 Rp2.000.001 - Rp2.500.000 - - > Rp2.500.001 1 5.3 Jumlah 19 100.0

## Sumber: Data Primer, diolah, 2014
Berdasarkan  table  diatas  dapat  dilihat  bahwa  sebanyak  1  responden  (5.3  %) pendapatan  hasil  usahanya  lebih  dari  Rp2.500.000.  sebanyak  3  responden  (15.8  %) pendapatan  hasil  usahanya  sebesar  Rp1.500.001  sampai  Rp2.000.000.  Sebanyak  6 responden (31.6 %) pendapatan hasil usahanya sebesar Rp1.000.000 sampai Rp1.500.000. Sebanyak 9 responden (47.4 %) pendapatan hasil usahanya kurang dari Rp1.000.000. Dari tabel  diatas,  terlihat  bahwa  pendapatan  usaha  yang  diperoleh  masih  tergolong  kecil sehingga jika dilihat kesejahteraan kelompok perempuan masih dalam taraf rendah karena untuk  memenuhi  kebutuhan  sehari-hari  masih  kurang  mengingat  tanggungan  responden dalam rumah tangga cukup besar.
b. Pendapatan dan Kesejahteraan Sesudah Mengikuti Program SPP PNPM-MPd Berdasarkan data kuisioner yang dikumpulkan, hanya 20 responden yang mengisi tentang  pendapatan  usaha  setelah  mengikuti  program  SPP.  Hal  itu  dikarenakan  tidak semua responden mengguanakan dana pinjaman untuk mengembangkan usahanya. Untuk melihat pendapatan yang diperoleh dari hasil usaha yang dikelola oleh responden sebelum menerima Program Dana Bergulir PNPM-MPd dapat dilihat pada table berikut ini.
Tabel 4. Pendapatan Sesudah Mengikuti Program SPP Pendapatan Jumlah Presentase < Rp1.000.000 5 25.0 Rp1.000.000 - Rp1.500.000 4 20.0 Rp1.500.001 - Rp2.000.000 5 25.0 Rp2.000.001 - Rp2.500.000 2 10.0 > Rp2.500.001 4 20.0 Jumlah 20 100.0

## Sumber: Data Primer, diolah, 2014
Berdasarkan  table  diatas  dapat  dilihat  bahwa  sebanyak  2  responden  (10  %) pendapatan  dari  hasil  usahanya  sebesar  Rp2.000.001  sampai  Rp2.500.000.  Sebanyak  4 responden (20 %) pendapatan hasil usahanya sebesar Rp1.000.000 sampai Rp1.500.000. Sebanyak  4  responden  (20  %)  pendapatan  hasil  usahanya  lebih  dari  Rp2.500.001. Sebanyak  5  responden  (25  %)  pendapatan  hasil  usahanya  sebesar  Rp1.500.001  sampai Rp2.000.000  dan  sebanyak  5  responden  (25  %)  pendapatan  hasi  usahanya  kurang  dari Rp1.000.000.    Berdasarkan  table  diatas  dapat  dilihat  bahwa  kelompok  Simpan  Pinjam Perempuan  Di  Kecamatan  Wangon  telah mengalami  kemajuan  dibidang  ekonomi  setelah mengikuti  program  SPP  PNPM-MPd  sehingga  taraf  kesejahteraan  meningkat  seiring pendapatan yang meningkat.
4. Pengujian dan Hasil Analisis
a. Pengujian Data
1) Pengujian Data Kualitatif
Pengujian  instrument  data  kualitatif  yang  dipakai  dalam  penelitian  ini,  yaitu menggunakan teknik triangulasi data:
a) Membandingkan data pengamatan dengan hasil wawancara
Dalam hal ini peneliti membandingkan data kualitatif yang diperoleh lebih dulu yang dilaksanakan  dengan  metode in-depth  interview ,  kemudian  diambil  kembali  data kuantitatif. Sehingga sehingga peneliti dapat mengetahui hubungan apa yang dikatakan saat  melakukan  wawancara  ( in- depth interview) dengan  jumlah  angka,  apakah  data yang  disampaikan  pada  saat  hasil  dari  wawancara  sama  atau  berbeda  dengan penelitian kuantitatif.
b) Membandingkan  apa  yang  dikataka  responden  didepan  umum  dengan  apa  yang dikatakan secara pribadi.
Untuk  membandingkan  apa  yang  dikatakan  responden  didepan  umum  dengan  apa yang dikatakan saat melakukan wawancara in-depth interview , peneliti berkesempatan
mengikuti diskusi yang diadakan UPK di Balai Desa Jambu Kecamatan Wangon pada 13 September  2014  yang  dihadiri  31  responden  kelompok  SPP  dan  kelompok  UEP Kecamatan Wangon. Sehingga peneliti dapat membandingkan kedua data tersebut.
c) Membandingkan apa yang dikatakan waktu diteliti dengan sepanjang waktu. Peneliti  membandingkan  apa  yang  dikatakan  saat  melakukan in-  depth  interview dengan pertemuan sesudahnya dalam jangka waktu 8 hari sesudah in depth interview (saat melakukan penelitian kuantitatif dan diskusi yang dilakukan UPK Wangon).
d) Membandingkan keadaan dan perspektif seseorang dengan pendapat berbagai sumber lain.
Membandingkan  keadaan  dan  perspektif  responden  dengan  pendapat  sumber  lain, peneliti meminta pendapat salah satu pengurus UPK Wangon mengenai keadaan usaha dan perspektif terhadap kinerja kelompok SPP yang dijalankan responden.
e) Membandingkan hasil wawancara dengan isi dokumen yang berkaitan Dalam hal ini, peneliti membandingkan hasil wawancara yang didapat dari perwakilan kelompok SPP Kecamatan Wangon mengenai kinerja kelompok sebelum dan sesudah mengikuti  program  ini  dan  membandingkan  kembali  dengan  data  kuantitatif  yang diperoleh pada penelitian sesudah meakukan wawancara.
2) Pengujian Data Kuantitatif
Pada  Metode  ini,  menggunakan  data  pendapatan  atau  omzet  serta  hasil  jawaban pertanyaan  yang  menggunakan  skala likert yang  diperoleh  melalui  kuisioner  dan  diolah mengguanakan program SPSS 16.0 for Windows . Adapun pengujian data kuantitatif dalam penelitian ini menggunakan Uji Kualitas Data (Uji Normalitas).
a) Uji Normalitas
Penggunaan uji normalitas untuk mengetahui apakah data tentang pendapatan kelompok SPP sebelum dan sesudah menerima bantuan dana bergulir dari PNPM-MPd berdistribusi normal atau tidak.
Berdasarkan  hasil  uji  normalitas  menggunakan software SPSS 16 for windows , diketahui dari nilai Shapiro-Wilks (dikarenakan jumlah sampel penelitian < 50) bahwa nilai asympotic  significant  < Alfa  (α  =  0.05)  untuk  variabel  pendapatan  sebelum mengikuti  program  SPP  PNPM  Mandiri  Perdesaan asympotic  significant  (0.00)  <Alfa (α = 0.05) dan  sesudah  mengikuti  program  SPP  PNPM  Mandiri  Perdesaan asympotic significant (0.001) < Alfa (α = 0.05). Sedangkan berdasarkan hasil uji normalitas untuk variabel  tingkat  kesejahteraan  sebelum  mengikuti  program  SPP  PNPM  Mandiri Perdesaan asympotic  significant  (0.185)  >  Alfa  (α  =  0.05) dan  sesudah  mengikuti program SPP PNPM-MPd asympotic significant (0.085) > Alfa (α = 0,05).
Dengan  demikian,  untuk  teknik  analisis  akan  menggunakan  analisis  Non- Parametrik.  Karena  untuk  data  pendapatan  sebelum  dan  sesudah  program  SPP  tidak berdisribusi normal (berdasarkan lampiran 2).

## b. Pengujian Hipotesis
1) Hasil Analisis Data Kualitatif
Sebagai  dasar  untuk  memenuhi  kriteria  pengambilan  data  kualitatif,  dalam penelitian  ini  memakai  metode  triangulasi.  Setelah  melakukan  pengujian  dan melakukan in-depth  interview ,  maka  dapat  diperoleh  hasil  penelitian  kualitatif  yang  diurutkan berdasarkan hipotesis sebagai berikut:
Tabel 5. Indikator Wawancara Sebelum dan Sesudah mengikuti SPP
a. Sebelum mengikuti SPP R 1 R 2 R 3 R 4 R 5 R 6 1. Keadaan  ekonomi desa Cukup Kurang  Kurang  Kurang Cukup Cukup 2. Pendapatan Kurang  Cukup Cukup Cukup Cukup Cukup 3. Kebutuhan hidup Cukup Cukup Kurang  Cukup Cukup Kurang 4. Peluang usaha Kurang  Kurang  Cukup Kurang Kurang  Cukup 5. Tingkat keterampilan Kurang  Baik Kurang  Cukup Baik Baik b. Sesudah mengikuti SPP R 1 R 2 R 3 R 4 R 5 R 6 1. Keadaan  ekonomi desa sangat baik baik baik baik baik baik 2. Pendapatan Baik baik baik baik baik baik 3. Kebutuhan hidup Baik baik baik baik baik baik 4. Peluang usaha Baik baik baik baik baik cukup 5. Tingkat keterampilan Baik baik baik baik baik baik 6. Tanpa /dengan bantuan dengan bantuan dengan bantuan dengan bantuan dengan bantuan dengan bantuan dengan bantuan 7. Kendala Ada ada tidak tidak ada tidak 8. Partisipasi kelompok aktif aktif aktif aktif aktif aktif Sumber: data diolah, 2014
a) Pendapatan sebelum dan sesudah mengikuti program SPP
Setelah  responden  dimintai  keterangan  mengenai  hal  tersebut,  secara  umum responden  memberikan  pendapat  yang  sama.  Hal  ini  terungkap  dari in-depth interview yang  dilakukan.  Berdasarkan  indikator  1  dan  2  pada  tabel  7,  terlihat  bahwa  antara sebelum  dan  sesudah  mengikuti  program  SPP  terdapat perbedaan.  Dimana  sebelumnya, segi ekonomi dan pendapatan didesanya masih biasa saja atau cukup. Sedangkan setelah mengikuti program SPP, terjadi peningkatan atau menjadi lebih baik. Mereka berpendapat bahwa  jika  pengusaha  dalam  hal  ini  kaum  perempuan  yang  mengikuti  program  SPP
mendapat pinjaman dana atau modal yang cukup tanpa persyaratan yang berat (jaminan Bukti  Pemilik  Kendaraan  Bermotor  (BPKB)  atau  surat  tanah)  maka  pendapatan  yang dihasilkan  dari  usahanya  akan  meningkat  karena  modal  yang  cukup  serta  beban  untuk pengembalian pinjaman yang ringan, seperti hasil wawancara berikut:
Responden 1:
“untuk sekarang ya mas, antusias kaum perempuan membuka usaha sangat tinggi ya mas, apalagi  dengan  modale  ada  yang  nanggung  dan  persyaratan  yang  sangat  mudah  yaitu hanya dengan fotocopy ktp dan tanda tangan suami.”
Jadi, menurut beliau yang berwirausaha dengan berjualan aksesoris ( Tupperware ), memperoleh  pinjaman  yang  cukup  dengan  persyaratan  yang  mudah  akan  membantu untuk pengembangan usaha sehingga dapat menghasilkan pendapatan yang lebih.
Sama  seperti  responden  diatas,  responden  lain  juga  menyebutkan  kemudahan mendapatakan modal merupakan salah satu hal untuk meningkatkan pendapatan melalui usaha yang dijalankan. Seperti hasil wawancara berikut:
Responden 2:
“Antusias  sekali  saya  mas  untuk  berwirausaha  karena  ibu-ibu  disini  mendapat  pinjaman dari program SPP tanpa persyaratan yang sulit seperti jaminan STNK, rumah dan lain-lain.”
Pendapat  itu  sesuai  dengan  responden  3,  4  dan  5  yang  berpendapat  membuka usaha  baru  setelah  mendapatkan  pinjaman  modal  dari  PNPM-MPd.  Berdasarkan  hasil wawancara  diatas,  memang  terjadi  perbedaan  pendapatan  antara  sebelum  dan  sesudah yang  mengalami  peningkatan  dengan  modal  dari  pinjaman  yang  cukup  dan  persyaratan yang mudah, maka Hipotesis pertama dinyatakan diterima.
b. Tingkat kesejahteraan sebelum dan sesudah mengikuti program SPP
Sesudah  responden  dimintai  keterangan  mengenai  hal  tersebut,  secara  umum responden  memberikan  pendapat  yang  sejenis.  Berdasarkan  indikator  3,  4,  dan  5  pada tabel  7.  Terlihat  bahwa  antara  sebelum  dan  sesudah  mengikuti  program  SPP  terdapat perbedaan. Dimana sebelumnya, segi kebutuhan hidup, peluang usaha, dan keterampilan didesanya masih biasa saja atau cukup. Sedangkan setelah mengikuti program SPP, terjadi peningkatan  atau  menjadi  lebih  baik.  Hal  ini  terungkap  setelah  peneliti  melakukan in- depth  interview ,  mereka  beranggapan  jika  kesejahteraan  akan  meningkat  setelah mengikuti program SPP PNPM-MPd. Seperti hasil wawancara berikut:
Responden 3:
“Setelah saya mengikuti program ini ya mas, Taraf hidup keluarga saya juga naik walaupun gak banyak ya, tapi lumayan mas. Ya karena pendapatan yang bertambah juga dari usaha saya.”
Pendapat di atas sama dengan yang diungkapkan oleh responden 1, 2, 4, 5, dan 6 yang menyatakan bahwa setelah mengikuti program ini, terjadi kenaikan taraf hidup. Hal serupa  dengan  responden  diatas,  responden  lain  juga  mengungkapkan  bahwa
kemampuan (skill) juga  meningkat  tanpa  disadari  karena  mendapat  motivasi  dari kemudahan pinjaman program SPP PNPM-MPd. Seperti hasil wawancara berikut:
Responden 6:
“Kemampuan  ibu-ibu  disini  sekarang  ya  meningkat,  yang  dulunya  Cuma  tergantung  sama suami sekarang sudah membuat usahanya sendiri”
Jadi,  menurut  beliau  kemampuan (skill) dari  anggota  kelompok  SPP  akan meningkat  secara  tidak  langsung  karena  keinginan  untuk  belajar  berwirausaha  melalui berbagai sumber seperti televisi maupun informasi dari teman. Pendapat ini sama dengan yang  dikemukakan  oleh  responden  1,  2,  3,  4,  dan  5  yang  berpendapat  jika  kemampuan kelompok perempuan meningkat setelah mengikuti program ini.
Berdasarkan hasil wawancara diatas, memang terdapat perbedaan yang signifikan dan meningkat dinilai dari kesejahteraan ekonomi antara sebelum dan sesudah mengikuti program SPP PNPM-MPd. Sehingga hipotesis kedua dinyatakan diterima.
2) Hasil Analisis Data Kuantitatif
a. Uji Data Dua Sampel Berhubungan / Dependent (Uji Wilxocon )
Setelah  melakukan  pengujian  data  kualitatif  dan  diperoleh  hasilnya  melalui in depth interview , maka dapat kita ketahui perbedaan pendapatan antara variabel sebelum mengikuti  program  SPP  dan  variabel  sesudah  mengikuti  program  SPP.  dikarenakan penelitian ini menggunakan model eksploratori sekuensial yaitu melakukan pengumpulan dan pengujian data kualitatif dan diikuti analisa kuantitatif.
Untuk mengetahui perbedaan masing-masing variabel antara pendapatan sebelum mengikuti program SPP dan pendapatan sesudah mengikuti program SPP, akan digunakan uji wilxocon. Dengan menilai Sig pada hasil SPSS 16.0 for windows dapat disimpulkan jika nilai Sig < 0.05 maka 𝐻 0 ditolak, dan sebaliknya jika nilai Sig > 0.05 maka 𝐻 0 diterima.
Tabel  6.  Hasil  Uji Statistic Wilcoxon Pendapatan  Usaha  Sebelum  dan  Sesudah  Mengikuti Program SPP
Nilai Pendapatan Sebelum dan Sesudah Program SPP Z -3.652 Asymp. Sig (2-tailed) 0.000 α (Alpha) 0.05

## Sumber: data diolah, 2014
Berdasarkan hasil dari tabel uji wilcoxon diatas yang menggunakan SPSS 16.0 for Windows untuk masing-masing variabel, sebagai berikut:

## 1. Hipotesis (Hipotesis Pertama)
𝐻 1 :  Terdapat perbedaan pendapatan pada kelompok simpan pinjam perempuan sesudah mengikuti program SPP PNPM Mandiri Perdesaan.
a. Pengambilan Keputusan
- Dengan membandingkan statistik hitung dengan statistik tabel. Jika statistik hitung < statistik tabel, maka 𝐻 0 ditolak Jika statistik hitung > statistik tabel, maka 𝐻 0 diterima
- Statistik hitung
Menghitung statistik uji dari W ilcoxon :
Dari output terlihat bahwa terlihat dari 20 data, tidak ada data (0 data) yang mempunyai beda-beda negatif, dan 20 data bernilai positif dan ada 3 data yang sama (ties). Dalam uji Wilcoxon , yang dipakai adalah jumlah beda-beda yang paling kecil, karena itu dalam kasus ini  diambil  beda-beda  negatif,  yaitu  0.00  (lihat  output  pada  kolom  ‘ sum of ranks’ ).  Dari angka ini didapat ujia Wilcoxon (T) adalah 0.00.
- Statistik tabel
Dengan melihat tabel Wilcoxon ( dapat dilihat pada tabel statistik), untuk n (jumlah data) = 20, uji satu sisi dan tingkat signifikan (α) = 5%, maka didapatstatistik Wilcoxon = 60
Keputusan : Karena statistik hitung < statistik tabel, maka 𝐻 0 ditolak. Dasar pengambilan keputusan berdasarkan probabilitas :
- Jika probabilitas > 0,05, maka 𝐻 0 diterima
- Jika probabilitas < 0,05, maka 𝐻 0 ditolak
Terlihat  bahwa  pada  kolom asymp sig (2- tailed )  untuk  diuji  2  sisi  adalah  0.000. Disini  didapat  probabilitas  dibawah  0,05,  maka 𝐻 0 ditolak.  Dengan  demikian  Hipotesis alternative  diterima.  Peneliti  membuat  kesimpulan  bahwa  terdapat  perbedaan pendapatan pada kelompok simpan pinjam perempuan sesudah mengikuti program SPP PNPM-MPd dan sesuai dengan hasil penelitian kualitatif yang dilakukan sebelumnya.
Tabel  7.  Hasil  Uji  Statistik Wilcoxon Tingkat  Kesejahteraan  Sebelum  dan  Sesudah Mengikuti Program SPP Nilai Kesejahteraan Sebelum dan  Sesudah Program SPP Z -4.876 Asymp. Sig (2-tailed) 0.000 α (Alpha) 0.05

## Sumber: data diolah,2014
Berdasarkan hasil dari table uji wilcoxon diatas yang menggunakan SPSS 16.0 for Windows untuk masing-masing variabel, sebagai berikut:

## 2. Hipotesis (Hipotesis Kedua)
𝐻 1 : Terdapat  perbedaan  tingkat  kesejahteraan  kaum  perempuan  sebelum  dan  sesudah mengikuti program SPP.
a. Pengambilan Keputusan
- Dengan membandingkan statistik hitung dengan statistik tabel. Jika statistik hitung < statistik tabel, maka 𝐻 0 ditolak Jika statistik hitung > statistik tabel, maka 𝐻 0 diterima
- Statistik hitung
Menghitung statistik uji dari Wilcoxon :
Dari output terlihat bahwa terlihat dari 31 data, tidak ada data (0 data) yang mempunyai beda-beda  negatif,  dan  20  data  bernilai  positif  dan  tidak  ada  (0  data)  yang  sama  (ties). Dalam  uji Wilcoxon ,  yang  dipakai  adalah  jumlah  beda-beda  yang  paling  kecil,  karena  itu dalam  kasus  ini  diambil  beda-beda  negatif,  yaitu  0.00  (lihat  output  pada  kolom  ‘ sum of ranks’ ). Dari angka ini didapat uji Wilcoxon (T) adalah 0.00.
- Statistik tabel
Dengan melihat tabel Wilcoxon (dapat dilihat pada tabel statistik), untuk n (jumlah data) = 31, uji satu sisi dan tingkat signifikan (α) = 5%, maka didapat statistik Wilxocon = 163 Keputusan :
Karena  statistik  hitung  <  statistik  tabel  (0  <  163),  maka  Ho  ditolak.  Dasar  pengambilan keputusan berdasarkan probabilitas :
- Jika probabilitas > 0,05, maka 𝐻 0 diterima
- Jika probabilitas < 0,05, maka 𝐻 0 ditolak
Terlihat  bahwa  pada  kolom  asymp  sig  (2-tailed)  untuk  diuji  2  sisi  adalah  0.000. Disini  didapat  probabilitas  dibawah  0,05,  maka 𝐻 0 ditolak.  Dengan  demikian  Hipotesis alternatif  diterima.  Peneliti  membuat  kesimpulan  bahwa  Terdapat  perbedaan  tingkat kesejahteraan  pada  kaum  perempuan  antara  sebelum  dan  sesudah  mengikuti  program SPP.
b. Selisih  Nilai  Skor  Rata-rata  Berdasarkan  Masing-masing  Aspek  Kesejahteraan  Sebelum Dan Sesudah Mengikuti program SPP
Setelah  melakukan  uji Wilcoxon pada  hipotesis  2,  perlu  dilihat  selisih  antara kesejahteraan kaum perempuan sebelum dan sesudah mengikuti program SPP (diperoleh dari  pengurangan  kesejahteraan  kaum  perempuan  sebelum  dengan  sesudah  mengikuti program  SPP).  Tabel  Selisih  nilai  kesejahteraan  kaum  perempuan  sebelum  dan  sesudah mengikuti program SPP.

## Tabel 8. Skor Tingkat Kesejahteraan

## Sumber: data diolah, 2014
Dari  tabel  dapat  dilihat  selisih  tingkat  kesejahteraan  sebesar  –  1.2.  Jika  dilihat menggunakan skala Likert mengenai Kesejahteraan kaum perempuan tadi, kesejahteraan kaum  perempuan  sebelum  mengikuti  program  SPP  secara  umum  terletak  pada  rentang skala  Biasa  Saja  dengan  nilai  3.1  sedangkan  kesejahteraan  kaum  perempuan  sesudah mengikuti program SPP secara umum terletak pada skala sangat baik dengan nilai 4.2 dan memiliki selisih nilai  -1.2  ini berarti kesejahteraan kaum perempuan sebelum mengikuti program  SPP    jauh  berbeda  dengan  tingkat  kesejahteraan  kaum  perempuan  sesudah mengikuti program SPP yang cenderung memberikan hasil lebih baik dan sesuai dengan penelitian kualitatif yang dilakukan sebelumnya.

## 5. PEMBAHASAN
Penelitian ini menunjukan bahwa terdapat perbedaan pendapatan usaha antara sebelum dan sesudah mengikuti program SPP PNPM-MPd dan terdapat perbedaan tingkat kesejahteraan sebelum  dan  sesudah  mengikuti  program  SPP PNPM-MPd  di  Kecamatan  Wangon.  Berikut  akan dibahas untuk masing-masing hipotesis:
a. Pendapatan sebelum dan sesudah mengikuti program SPP PNPM-MPd
Hipotesis  pertama  ( 𝐻 1 )  yaitu  terdapat  perbedaan  pendapatan  sebelum  dan  sesudah mengikuti  program  SPP  PNPM-MPd,  diterima.  Terlihat  dari  perbandingan  persentase  antara sebelum dan sesudah mengikuti program SPP. Dimana sebelum mengikuti program SPP, 47.4 % atau 9 orang yang mempunyai pendapatan dibawah Rp1,000,000 dan 5.3 % atau hanya 1  orang yang mempunyai pendapatan diatas Rp2,500,001. Sedangkan sesudah mengikuti program SPP, 25 % atau 5 orang yang mempunyai pendapatan dibawah Rp1,000,000 dan 20 % atau 4 orang yang mempunyai  pendapatan  diatas  Rp2,500,001.  Hal  ini  menunjukan  masih  banyaknya  kaum perempuan  yang  berpenghasilan  dibawah  Rp1,000,000  sebelum  mengikuti  program  SPP,  hasil sebaliknya ditunjukan sesudah mengikuti program SPP dimana terjadi peningkatan pendapatan diatas  Rp2,500,001  sehingga  penyaluran  dana  bergulir  PNPM  Mandiri  melalui  program  SPP memberikan  dampak  positif  dengan  meningkatnya  kinerja  keuangan  (pendapatan  usaha)  dan meningkatkan  modal  untuk  dapat  mengembangkan  usaha  terutama  kaum  perempuan  di Kecamatan Wangon.
Nilai Skor Rata-rata Tingkat Kesejahteraan Kaum Perempuan Sebelum mengikuti program SPP 3.1 Sesudah mengikuti program SPP 4.2 Selisih skor nilai -1.2
Sesuai  dengan  teori  yang  dikemukan  PSAK  23  (2009),  pendapatan  adalah  arus  masuk bruto dari manfaat ekonomi yang timbul dari aktivitas normal perusahaan selama suatu periode bila arus masuk itu mengakibatkan kenaikan ekuitas, yang tidak berasal dari kontribusi penanam modal.
Penelitian ini sama dengan penelitian yang dilakukan oleh Erni dan Sukamto (2013), yang menyatakan  dengan  adanya  program  dana  bergulir  yang  diberikan  pemerintah  melalui  Badan Keswadayaan  Masyarakat  (BKM)  modal  usaha  yang  diberikan  sangat  membantu  dalam pengembangan  usaha-usaha  masyarakat  dalam  meningkatkan  pendapatan.  Hal  ini  sesuai  juga dengan  penelitian  yang  dikemukakan  oleh  Khun  dan  Chamratrithirong  (2011),  Surya  (2011), Rantung  (2014)  dan  Yentifa  (2012)  yang  menyatakan  bahwa  pelaksanaan  dana  bergulir  dapat meningkatkan pendapatan masyarakat.
Sesuai  dalam  penelitian  yang  dilakukan  dilapangan,  usaha  yang  berasal  dari  pinjaman program  SPP  di  Kecamatan  Wangon  lebih  memberikan  manfaat  bagi  mereka  yang  tergabung dalam  keanggotaan  pada  program  SPP  karena  modal  yang  didapat  jauh  lebih  tinggi  dan persyaratan yang terbilang mudah. Dengan demikian perputaran uang pada usaha mereka akan lebih  baik  sehingga  kinerja  keuangan  (menghasilkan  pendapatan  atau omzet )  akan  meningkat dibandingkan  dengan  usaha  sebelum  mengikuti  program  SPP  karena  modal  yang  rendah walaupun  tanpa  pinjaman.  Hal  ini  terjadi  karena  pada  umumnya  pendiri  usaha  takut  untuk melakukan  pinjaman  karena  persyaratan  yang  sulit  dan  masa  pengembalian  pinjaman  yang pendek.
Sesuai dengan yang dikemukakan oleh Harjito (2008) kinerja keuangan mengindikasikan apakah strategi perusahaan, implementasi strategi, dan segala inisiatif perusahaan memperbaiki laba perusahaan. Pengukuran kinerja mencerminkan pengukuran hasil atas keputusan strategis, operasi  dan  pembiayaan  dalam  suatu  perusahaan.  Kinerja  keuangan  suatu  perusahaan  sangat bermanfaat  bagi  berbagai  pihak  ( stakeholders )  seperti  investor,  kreditur,  analis,  konsultan keuangan, pialang, pemerintah, dan pihak manajemen sendiri.
Adanya  program  SPP  dari  PNPM-MPd  membuat  kaum  perempuan  antusias  untuk mendirikan  dan  mengembangkan  usahanya  dengan  modal  dari  program  PNPM-MPd.  Karena persyaratan  pinjaman  yang  mudah.  Akan  tetapi  program  ini  memiliki  kendala  dari  sisi pengembalian pinjaman, terdapat beberapa anggota kelompok yang pernah telat mengembalikan pinjaman. Hal ini diungkapkan oleh responden 2:
“Kalau kendala mungkin pada saat pengembalian pinjaman, ada beberapa anggota yang telat dan kalau bisa ada tambahan waktu pengembalian pinjaman, dari yang 1 tahun jadi 2 tahun.”
Hal ini akan menjadi beban bagi ketua kelompok yang bertanggungjawab atas pinjaman anggotanya serta dapat menyebabkan konflik antara (ketua dan anggota) dan antara (ketua dan pengelola  kegiatan).  Sehingga  ada  usulan  untuk  memperpanjang  masa  pengembalian  pinjaman.
Hal  ini  sesuai  dengan  teori agency yang  dikembangkan  oleh  Jensen  dan  Meckling  (1976) Permasalahan yang sering terjadi yaitu adanya conflict of interest antar principal dan agent yang dapat  menimbulkan  masalah agency atau agency problem ,  dimana agent tidak  bertindak  sesuai dengan kepentingan principal dan hal ini akan berpengaruh kepada kinerja perusahaan.
b. Tingkat kesejahteraan Sebelum dan Sesudah mengikuti Program SPP
Hipotesis  kedua  ( 𝐻 2 )  mengenai  terdapat  perbedaan  tingkat  kesejahteraan  sebelum  dan sesudah mengikuti program SPP PNPM-MPd, diterima. Hal ini menunjukan bahwa program SPP memberikan  dampak  positif  dengan  peningkatan  kesejahteraan  bagi  anggota  kelompok  SPP karena  pinjaman  modal  melalui  program  SPP  yang  digunakan  seefisien  mungkin  membantu pengembangan usaha kaum perempuan.
Hal  ini  sesuai  dengan  yang  dikemukakan  Martono  (2005),  struktur  modal  merupakan perbandingan  atau  imbalan  pendanaan  jangka  panjang  perusahaan  yang  ditunjukkan  oleh perbandingan struktur aktiva jangka panjang terhadap modal sendiri. Pendanaan dalam arti luas meliputi  semua  aktivitas  perusahaan  yang  berkaitan  dengan  usaha  mendapatkan  dana  yang dibutuhkan oleh perusahaan beserta usaha untuk menggunakan dana tersebut seefisien mungkin.
Penelitian ini sama dengan penelitian yang dilakukan oleh Surya (2011) yang menyatakan bahwa  dampak  yang  dapat dilihat  dengan  adanya  bantuan dana  bergulir  dari  PNPM-MP  adalah adanya  peningkatan  kualitas  hidup  berdasarkan  indikator  pendapatan,  perumahan,  kesehatan, pendidikan dan gizi. Hal ini sesuai juga dengan penelitian yang dikemukakan oleh Zhou (2009), Rantung (2014), Erni dan Sukamto (2013), Yentifa (2012) dan Khun dan Chamratrithirong (2011) yang menyatakan bahwa pelaksanaan program dana bergulir dapat meningkatkan kesejahteraan masyarakat dari sisi sosial maupun ekonomi.
Sesuai dengan penelitian di lapangan, terjadinya peningkatan taraf hidup disebabkan oleh keberhasilan kelompok SPP dalam memanfaatkan pinjaman  untuk mengembangkan usaha yang dijalankan  serta  pengelolaan  keuangan  yang  tepat.  Kinerja  keuangan  (pendapatan)  yang meningkat  akan  berdampak  positif  pada  peningkatan  taraf  hidup  secara  ekonomi.  Kenaikan pendapatan  yang  dihasilkan  akan  dapat  membantu  masyarakat  khususnya  kaum  perempuan dalam memenuhi kebutuhan hidupnya seperti kebutuhan akan pendidikan, kesehatan, dan lain- lain.
Sesuai  dengan  yang  dikemukakan  dalam  Irawan  dan  Suparmoko  (2002),  bahwa pembangunan ekonomi adalah usaha-usaha untuk meningkatkan taraf hidup riil per kapita. Jadi tujuan pembangunan ekonomi disamping untuk menaikkan pendapatan nasional riil juga untuk meningkatkan produktivitas.
Pemberian  pinjaman  modal  melalui  program  SPP  diyakini  sangat  bermanfaat  untuk meningkatkan kualitas hidup serta memotivasi pengguna untuk mengembalikan pinjaman tepat
waktu  sehingga  mereka  bisa  mendapatkan  pinjaman  dengan  dana  yang  lebih  besar  untuk mengembangkan usaha mereka.

## SIMPULAN
Simpulan  yang  diambil  dalam  penelitian  ini  adalah:  1)    Terdapat  peningkatan  pendapatan usaha,  membuktikan  terdapat  perbedaan  yang  signifikan  mengenai  pendapatan  usaha  kelompok Simpan Pinjam Perempuan (SPP) antara sebelum dan sesudah mengikuti program SPP PNPM-MPd; 2) Terdapatnya perbedaan tingkat kesejahteraan, membuktikan Program Simpan Pinjam Perempuan (SPP) PNPM-MPd memberikan dampak positif dalam peningkatan kesejahteraan kaum perempuan.
Penelitian  ini  memberikan  beberapa  implikasi,  antara  lain:  1)  Pelaksanaan  PNPM-MPd dilaksanakan dengan tujuan untuk meningkatkan kesejahteraan masyarakat dan mengurangi angka kemiskinan.  Salah  satu  program  PNPM-MPd  yaitu  program  SPP  yang  dikhususkan  untuk  kaum perempuan.  Program  ini  diharapkan  dapat  membantu  meningkatkan  pendapatan  usaha  kelompok perempuan sehingga dapat meningkatkan kesejahteraan hidup dari sisi ekonomi maupun social; 2) Pengelola kegiatan senantiasa perlu lebih meningkatkan pengawasan serta evaluasi yang mendalam atas  pelaksanaan  PNPM-MPd  khususnya  pada  program  SPP  sehingga  pelaksanaan  program  dapat melebihi  target  yang  telah  direncanakan.  Diperlukan  juga  partisipasi  yang  lebih  dari  masyarakat khususnya  kelompok  perempuan  melalui  musyawarah  antar  kelompok  serta  pemanfaatan  dana bergulir  yang  lebih  dikhususkan  untuk  peningkatan  pendapatan  melalui  usaha,  sehingga  dapat memperlancar pelaksanaan dan capaian tujuan dari program SPP.
Penelitian ini memiliki beberap keterbatasan, antara lain: 1) Penelitian ini hanya menganalisis dari segi pendapatan atau omzet usaha kelompok perempuan, tidak mengukur dari segi pembiayaan seperti  biaya  produksi,  biaya  peluang,  dan  lain-lain.  Untuk  penelitian  lebih  lanjut  dapat  digunakan analisis yang lebih kompleks seperti analisis Harga Pokok Penjualan (HPP); 2)  Penelitian ini hanya menggunakan  satu  objek  penelitian  saja,  yaitu  kelompok  SPP  di  Kecamatan  Wangon.  Sehingga kesimpulan  yang  dihasilkan  hanya  berlaku  pada  kelompok  SPP  di  Kecamatan  Wangon.  Untuk  hasil yang  lebih  baik  sebaiknya  menggunakan objek  lebih  dari  satu  sehingga  dapat  diketahui  perbedaan masing-masing objek tersebut dalam mengimplementasikan program SPP PNPM-MPd.

## DAFTAR PUSTAKA
Barlian,  R.S.  2003. Manajemen  Keuangan. Edisi  Kelima.  Cetakan  Kedua.  Yogyakarta:  Literata  Lintas Media.
BPS.  2014.  Pengangguran  di  Indonesia  Mencapai  7.24  juta  jiwa. http://www.kompas.com/ (diakses pada tanggal 24 desember 2014).
Ghozali,  Imam,  2006. Aplikai  Analisis  Multivarite  dengan  SPSS ,  Cetakan  Keempat,  Badan  Penerbit Universitas Diponegoro, Semarang.
Hamdi,  dkk,  2013,”  Kegiatan  Simpan  Pinjam  Khusus  Perempuan  di  Kecamatan  Semparuk,  Sambas”.
Jurnal Manajemen IKM . Vol. 8, No. 2.
Harjito. 2008. Dasar-dasar Manajemen Keuangan . Edisi keempat. Universitas Muhammadiyah. Malang. IAI. 2009. Standar Akuntansi Keuangan, PSAK No.23 . Jakarta.
Irawan dan Suparmoko, M. 2002. Ekonomika Pembangunan . Ed 6. Jakarta: BPFE UGM Imam Ghozali. 2007 . Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program SPSS . Badan Penerbit Universitas Diponegoro. Semarang.
Jensen  MC  and  Meckling  WH  (1976)  Theory  of  the  firm:  Managerial  behavior,  agency  costs,  and ownership structure. Journal of Financial Economics , 3: 305–360. JPNN.  2013.  300  Ribu  Warga  Banyumas  Masih  Miskin. http://m.jpnn.  com/news.  php?id=  154575 (diakses tanggal 10 Juni 2014).
Martono & Agus Harjito, 2005, Manajemen Keuangan , EKONISA, Kampus FE UII, Yogyakarta.
Miles,  Mattew  B  dan  A.  Michael  Huberman  (2007).  Analisis  Data  Kualitatif,  Buku  sumber  tentang metode-metode baru. Jakarta: Universitas Indonesia Press.
PNPM  Mandiri  Perdesaan tentang  Cakupan  Wilayah  PNPM  Mandiri  Perdesaan . http://www.pnpm- perdesaan.or.id/?page=halaman&story_id=22 . (diakses pada tanggal  27 Mei 2014). PNPM  Mandiri  Perdesaan tentang Cara  Kerja  PPK/  PNPM-Perdesaan . http://www.pnpm- perdesaan.or.id/?page=halaman&story_id=27 . (diakses pada tanggal  27 Mei 2014). Rachmadi,  Lexy  J.  Moleong,  2011. Metode Penelitian Kualitatif (Edisi Revisi). Bandung:  Remaja  Rosda Karya.
Rantung, G.A. 2014, “Efektifitas kelompok Simpan Pinjam Khusus Perempuan Di Kecamatan Kauditan Kabupaten Minahasa Utara”. Jurnal.
Santoso, Singgih. 2008. Panduan Lengkap menguasai SPSS 16 . PT Alex Media Komputindo, Jakarta. Sawir,  Agnes.  2005. Analisis kinerja Keuangan : Teori dan Aplikas .  Edisi  keempat  Cetakan  kelima.  PT Gramedia Pustaka Utama:Yogyakarta.
Segal, E dan S Bruzy. 1998. Social Welfare Policy, Program, and Practice. Itasca IL: Peacock. Sekaran, Uma. 2006. Metode Penelitian Bisnis 2 Edisi 4 . Jakarta: Salemba Empat. Sigap  Bencana  &  Bansos,  2011.  “PNPM  Turunkan    Kemiskinan.” http://sigapbencana-bansos .info. (diakses pada tanggal 16 Mei 2014).
Sugiyono.  2012. Metode  Penelitian  Kualitatif,  Kuantitatif,  dan  Kombinasi  (Mixed  Methods) .  Bandung: Alfabeta.
Surya, Sari, 2011, “Analisis Kinerja Dana Bergulir PNPM Mandiri di Kecamatan Lubuk Begalung Kota Padang”. Jurnal . Vol 7, No. 3: hal. 101–117 ZHOU Siyu, 2009, “In Search of the Determinants of Private Donation in Chinese Nation-owned Non- profit Performing Arts Organization -- Evidences from Province-level Panel Data 1997—2008”. Renmin University of China - School of Economics.