Available at http://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/jie Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 6(03), 2020, 724-730
Analisis Tingkat Kesehatan Bank Mandiri Syariah Dengan Metode Risk Profile, Good Corporate Governace, Earnings and Capital
Anik 1*) , Suhesti Ningsih 2) 1,2 Institut Teknologi Bisnis AAS Indonesia *Email korespondensi: karjunia-anik@yahoo.com

## Abstract
The purpose of this research is to see the soundness level of Bank Syariah Mandiri with the method of Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings and Capital. The research method uses quantitative methods. Production factors in the RGEC method are the risk profile using credit risk (NPF), liquidity risk (FDR), income (ROA, ROE and BOPO) and capital (CAR). On the results of Good Corporate Governance using data processed and obtained from PT. Bank Syariah Mandiri. The object of this research is PT. Bank Syariah Mandiri. The sampling technique in this study using purposive sampling. This research period is 2013-2017. The data analysis technique used in this research is quantitative descriptive and using the RGEC method (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings and Car), as for the benchmarks to determine the soundness level of a bank after each examination, namely by determining the results of the study classified into the bank's health rating. The results showed that the health  of  PT.  Bank  Syariah  Mandiri  which  uses  the  Risk  Profile  approach,  Good  Corporate  Governance, Earnings, and Capital as a whole can be said that Bank Syariah Mandiri is a fairly healthy bank.
Keywords: Health level; Bank Syariah Mandiri; the RGEC method
Saran  sitasi :  Anik, &  Ningsih,  S. (2020).  Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  Mandiri  Syariah  Dengan  Metode Risk Profile, Good Corporate Governace, Earnings and Capital. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 6 (03), 724-730. doi:http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v6i3.1466
DOI: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v6i3.1466

## 1. PENDAHULUAN
Bank yang sehat adalah bank yang menjalankan fungsi-fungsinya dengan baik. Bank tersebut mampu menjaga  dan  memelihara  kepercayaan  masyarakat, dapat  menjalankan  fungsi  intermediasi,  dapat membantu  kelancaran  lalu  lintas  pembayaran  serta dapat  digunakan  pemerintah  dalam  melaksanakan berbagai  kebijakannya  terutama  kebijakan  moneter. Kesehatan suatu bank merupakan kepentingan semua pihak  terkait,  yaitu  pemilik  dan  pengelola  bank, masyarakat  pengguna  jasa  bank  dan  Bank  Indonesia selaku pembina dan pengawas. Perbankan harus selalu dinilai kesehatannya agar tetap prima dalam melayani para nasabahnya. Bank yang tidak sehat bukan hanya membahayakan  perbankan  itu  saja  akan  tetapi  pihak lain  (Khalil  &  Fuadi,  2016),  (McGuire  &  Tarashev, 2008).
Penilaian kesehatan dilakukan dengan menggunakan hasil dari laporan keuangan yang telah dipublikasikan  oleh  bank.  Laporan  keuangan
merupakan  media  informasi  yang  bertujuan  untuk memberikan  informasi  tentang  posisi  keuangan, kinerja  keuangan,  dan  perubahan  posisi  keuangan pada perusahaan (Padmantyo, 2011); (Tho’in, 2019). Laporan keuangan sebagai alat komunikasi bagi pihak yang  terkait  dalam  perusahaan  (Margaretha,  2017). Pihak-pihak  yang  berkepentingan  dalam  perusahaan ( stakeholder )  diantaranya  pimpinan  perusahaan, pemegang  saham,  investor,  kreditor,  pemasok, pemerintah, karyawan (Du & Roohani, 2007), (Palepu & Healy, 2013).
Sejalan dengan perkembangan sektor perbankan, Bank  Indonesia  menyempurnakan  metode  penilaian kesehatan  bank  dengan  memperbarui  peraturan  BI dengan  yang sebelummnya  PBI.  NO.  6/10/PBI/2004 tentang  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  dengan menggunakan  metode  CAMELS (Capital,  Asset quality,  Management,  Earnings,  Liquidity  and Sensitivy to Market Risk)
menjadi PBI. NO.13/1/PBI/2011 tentang penilaian tingkat
kesehatan  bank  dengan  menggunakan  pendekatan resiko  ( Risk-Based  Bank  Rating /RBBR)  yang  dalam penelitian  ini  disebut  dengan  RGEC (Risk  Profile, Good Corporate Governance, Earnings  and Capital) . Dengan  dilakukannya  penilaian  menggunakan metode  RGEC  ini,  bank  syariah  dapat  melakukan evaluasi  dan  perbaikan  jika  ditemukan  kelemahan dalam  mengambil  keputusan  strategi  pada  bank syariah.  Dengan  begitu  bank  syariah  dapat  bersaing dengan  bank  konvensional  dan  bank  syariah  lainnya dalam meningkatkan mutu kesehatan bank. Selain itu, para  investor  dapat  mengetahui  posisi  bank  yang diberikan modal dalam keadaan baik atau buruk dan para  calon  investor  dapat  lebih  selektif  dalam memberikan  modal  para  bank  syariah  mana  yang kiranya  akan  memberikan  keuntungan  yang  lebih besar  dilihat  dari  posiisi  kesehatan  perusahaan tersebut.
Bank Syariah Mandiri merupakan salah satu bank yang  berkembang  pesat  di  tengah  persaiangan  antar bank  dan  lembaga  keuangan  yang  ada  di  Indonesia. PT Bank Syariah Mandiri mulai beroperasi pada tahun 1999  hingga  saat  ini  telah  memiliki  jaringan operasional 737 kantor layanan di Indonesia dan akses lebih  dari  196  000  jaringan  ATM,  sehingga diperlukannya  penilaian  terhadap  laporan  keuangan agar  PT.  Bank  Syariah  Mandiri  dapat  mengetahui tingkat  kesehatan  bank.  Metode  RGEC  dapat digunakan  untuk  mengetahui  tingkat  kesehatan  PT. Bank syariah mandiri.
Kesehatan  bank  merupakan  gambaran  kondisi keuangan,  pengelolaan  dan  kegiatan  operasional perbankan  (Tho’in  &  Irawati,  2018).  Menurut Damayanti  dan  Chaniago  (2015),  kesehatan  suatu bank dapat diartikan sebagai kemampuan bank untuk hasil  dari  pelaksanaan  kegiatan-kegiatan  operasional perbankan dan mampu memenuhi semua kewajibannya  dalam  melaksanakan  tugas  sesuai dengan  peraturan  perbankan.  Menurut  UU  No.  10 tahun  1998  tentang  Perbankan,  bank  wajib memelihara  tingkat  kesehatan  bank  sesuai  dengan ketentuan  kecukupan  modal,  kualitas  aset,  kualitas manajemen,  likuiditas,  rentabilitas,  solvabilitas  dan aspek lain yang berhubungan dengan usaha bank dan wajib melakukan kegiatan usaha sesuai dengan prinsip kehati-hatian. Dalam pengertian lain tingkat kesehatan bank  merupakan  hasil  penelitian  kualitatif  atas berbagai  aspek  yang  berpengaruh  terhadap  kondisi atau  kinerja  suatu  bank  melalui  penilaian  faktor permodalan,  kualitas  asset,  manajemen,  rentabilitas,
liquiditas (Nuryanto dkk, 2014); (Santosa, Tho'in, & Sumadi,  2020).  Penilaian  terhadap  faktor-faktor tersebut  dilakukan  melalui  penilian  kualitatif  setelah mempertimbangkan  pengaruh  dari  faktor  lainnya seperti kondisi industry perbankan dan perekonomian nasional (Muchdarsyah, 2000), (Bhutta, 2014). Untuk dapat menjalankan fungsinya dengan baik, bank harus mempunyai  modal  yang  cukup,  menjaga  kualitas asetnya  dengan  baik,  dikelola  dengan  baik  dan dioperasikan  berdasarkan  prinsip  kehati-hatian, menghasilkan keuntungan yang cukup untuk mempertahankan  kelangsungan  usahanya,  serta memelihara  likuiditasnya  sehingga  dapat  memenuhi kewajibannya setiap saat (Syariati, 2012).
Tingkat kesehatan bank diukur melalui peringkat komposit  yang  diatur  dalam  PBI  13/1/PBI/2011 Tentang kesehatan Bank. Peringkat komposit Tingkat kesehatan  Bank  ditetapkan  berdasarkan  Analisis secara  komprehensif  dan  terstruktur    terhadap peringkat tiap tiap faktor yang disebutkan sebelumnya.  Pada  risiko  kredit,  risiko  ini  muncul karena  kegagalan  nasabah  atau  pihak  lain  dalam memenuhi liabilitas kepada bank islam sesuai kontrak. risiko  ini  disebut  juga  risiko  gagal  bayar,  risiko pembiayaan,  risiko  penurunan rating ,  dan  risiko penyelesaian. Risiko ini timbul akibat terkontrasinya penyaluran  dana  kepada  satu  pihak  atau  kelompok pihak, industri sektor, dan/atau area geografis tertentu yang  berpotensi  menimbulkan  kerugian  yang  cukup besar  dan  dapat  mengancam  kelangsungan  bisnis syariah  tersebut  (Wahyudi,  dkk.,  2013).  Dalam  PBI Nomor  13/1/PBI/2011  tentang  penilaian  tingkat kesehatan  bank  umum  untuk  mengukur  kredit  dapat diketahui  dengan  mengukur  proporsi  pembiayaan menggunakan rasio NPF (Non Performing Financing) dan  kredit  kualitas  rendah  dengan  total  pembiayaan matriks  dalam  pengukuran  NPF  adalah  sebagai berikut:
Tabel matriks pengukuran NPF diatas menjelaskan  tentang  pengukuran  kesehatan  bank dengan rasio NPF bank. Jika tingkat NPF kurang dari
2%  maka  bank  dalam  keadaan  sangat  sehat  (PK-1). NPF bank antara 2% sampai dengan kurang dari 5% bank  dalam  keadaan  sehat  (PK-2).  NPF  bank  pada posisi 5% sampai dengan kurang dari 8% maka dalam keadaan  cukup  sehat  (PK-3).  Jika  NPF  bank  dalam posisi  kurang  8%  sampai  kurang  dari  12%  maka keadaan  bank  kurang  sehat  (PK-4).  Sedangkan  jika NPF lebih dari 12% maka bank dalam keadaan tidak sehat (PK-5).
Pada  resiko  likuiditas,  resiko  ini  terjadi  akibat ketidak  mampuan  bank  syariah  dalam  memenuhi likuiditas  yang  jatuh  tempo.  Untuk  memenuhi likuiditasnya,  bank  dapat  menggunakan  pendanaan sumber  kas  dan  asset  likuid  berkualitas  tinggi  yang dapat  digunakan  tanpa  menggangu  aktivitas  dan kondisi  keuangan  bank.  Risiko  ini  muncul  sebagai kansekuensilogis  dan  ketidaksamaan  waktu  jatuh tempo  antara  sumber  pendanaan  bank,  yakni  DPK (Dana  Pihak  Ketiga)  dan  akad  pembiayaan  bank kepada debitur (Wahyudi, dkk., 2013). Dalam PBI. No 13/1/PBI/2011  tentang  penilaian  kesehatan  bank umum  untuk  mengukur  risiko  likuiditas  dapat diketahui dengan menggunakan rasio FDR (Financing Deposit  Ratio) .  Matriks  dalam  pengukuran  FDR adaalah sebagai berikut:
Tabel  matriks  pengukuran  FDR  di  atas menjelaskan  tentang  pengukuran  Tingkat  kesehatan Bank dengan melihat dari rasio FDR bank.Di jelaskan Bahwa jika FDR berada diantara 50% sampai kurang dari 75% maka bank Dalam keadaan sangat sehat (PK- 1). FDR antara 75% sampai dengan kurang Dari 85% maka  bank  dalam  keadaan  sehat  (PK-2).  jika  FDR bank  antara  85%  Sampai  dengan  kurang  dari  100% maka  bank  dalam  posisi  cukup  sehat  (PK-3)  FDR bank  antara  100%  sampai dengan  kurang dari  120% bank dalam  keadaan kurang sehat (PK-4). Sedangkan jika  FDR  bank  lebih  dari  120%  maka  bank  dapat dikatakan tidak sehat (PK-5).
Good  corporate  governance menurut  Bank Dunia ( World Bank ) adalah sebagai kumpulan hukum, peraturan,  dan  kaidah-kaidah  yang  wajib  dipenuhi,
yang  dapat  mendorong  sumber-sumber  perusahaan untuk  berfungsi  secara  efisien  guna  menghasilkan nilai ekonomi jangka panjang yang berkesinambungan  bagi  para  pemegang  saham maupun  masyarakat  sekitar  secara  keseluruhan (Effendi, 2009). Good Corporate Governance (GCG) adalah  mekanisme  penting  yang  diharapkan  dapat mendorong praktik bisnis yang sehat. Penilaian faktor good  corporate  governance (GCG)  merupakan penilaian  terhadap  kualitas  manajemen  bank  atas pelaksanaan prinsip-prinsip GCG (Mulazid, 2016).
Rentabilitas  adalah  kemampuan  perusahaan untuk  memperoleh  hasil  bersih  (laba)  dengan  modal yang  digunakannya.  Rentabilitas  dapat  dihitung dengan  membandingkan  laba  usaha  dengan  jumlah modalnya  (Gilarso:  2008).    Penilaian  faktor rentabilitas  bertujuan  untuk  mengetahui  kemampuan perusahan dalam menghasilkan laba. Faktor rentabilitas  ini  meliputi  evaluasi  terhadap  kinerja rentabilitas, sumber-sumber rentabilitas, kesinambungan rentabilitas dan manajemen rentabilitas. Tujuan penilaian rentabilitas adalah untuk mengevaluasi  kemampuan  Rentabilitas  bank  untuk mendukung  kegiatan  operasional  dan  permodalan bank  ( Athanasoglou ,  et.al,  2008).  Dalam  PBI  No 13/1/PBI/2011  Tentang  penilaian  kesehatan  bank umum untuk mengukur Rentabilitas dapat menggunakan  Rasio  ROA  ( Return  On  Asset ),  ROE (Return  On  Equity) dan  BOPO  (Beban  Operasional terhadap Pendapatan)
Penilaian  atas  faktor  permodalan  meliputi evaluasi  terhadap  kecukupan  permodalan  dan kecukupan pengelolaan permodalan. Dalam melakukan  perhitungan  permodalan,  bank  wajib mengikuti  ketentuan  bank  Indonesia  yang  mengatur mengenai  kewajiban  penyediaan  modal  minmum. Bank  juga  harus  memenuhi  rasio  kecukupan  modal yang disediakan untuk mengantisipasi risiko ( Athanasoglou ,  et.al,  2008).  Untuk  mengukur  pada permodalan adalah dengan menggunakan rasio CAR (Capital  Adequacy  Ratio) .  Matriks  yang  digunakan dalam pengukuran CAR adalah sebagai berikut:
Tabel  matriks  pengukuran  CAR  di  atas menjelaskan  tentang  pengukuran  tingkat  kesehatan bank  dengan  melihat  dari  rasio  CAR  bank.  Bank dikatakan  sangat  sehat  (PK-1)  jika  CAR  lebih  dari 12%. Jika CAR diantara 9% sampai dengan dari 12% maka  bank  dalam  keadaan  sehat  (PK-2).  Jika  CAR antara 8% sampai dengan kurang dari 9% maka bank dalam keadaan cukup sehat (PK-3). CAR bank dalam posisi  kurang  sehat  (PK-4)  jika  CAR  antara  6% sampai  dengan  kurang  dari  8%.  Sedangkan  bank dikatakan  tidak  sehat  (PK-5)  jika  CAR  kurang  dari 6%.

## 2. METODOLOGI PENELITIAN
Penelitian  ini  dengan  menggunakan  jenis penelitian  deskriptif  kuantitatif  yang  menggunakan metode  RGEC  yang  terdiri  dari risk  profile,  good corporate governance, earnings dan capital. Sumber data dalam penelitian ini adalah data sekunder berupa laporan keuangan Bank Syariah Mandiri (BSM) tahun 2013-2017  di  website  resmi  bank  syariah  mandiri yaitu http://www.syariahmandiri.co.id yang didukung dengan  jurnal  dan  buku  referensi  yang  berkaitan dengan  penelitian,  maupun  informasi-informasi  lain yang berkaitan dengan penelitian ini.
Populasi pada penelitian ini adalah seluruh bank umum  syariah  yang  berjumlah  12  bank.  Teknik pengambilan  sampel  menggunakan  teknik purposive sampling .  Sampel  adalah  sebagian  dari  jumlah  dan karakteristik  yang  dimiliki  oleh  populasi  (Emilia, 2017). Teknik pengambilan sampel dilakukan dengan Purpose  Sampling ,  yaitu  teknik  penentuan  sampel dengan  pertimbangan  tertentu.  Teknik  ini  bertujuan untuk  mendapatkan  sampel  yang  sesuai  dengan kebutuhan penelitian. kriteria sampel yang ditetapkan pada penelitian ini, antara lain:
a. Bank  umum  syariah  yang  terdaftar  di  Bank Indonesia.
b. Bank  umum  syariah  yang  menerbitkan  laporan keuangan secara publis selama tahun 2013-2017.
c. Bank umum syariah yang menerbitkan laporan tata kelola secara publis selama tahun 2013-2017.
d. Bank  umum  syariah  yang  mampu  memadukan idealisme  usaha  dengan  nilai-nilai  rohani,  yang melandasi kegiatan operasionalnya dengan kantor cabang terbanyak.
Dari  kriteria  diatas  diperoleh  sampel  penelitian ini ialah PT. Bank Syariah Mandiri.
Teknik  analisis  data  yang  digunakan  adalah analisis  keuangan  dengan  menggunakan  metode RGEC.  Data  yang  diperoleh  pada  penelitian  ini dianalisa  secara  deskriptif.  Data  yang  diperoleh kemudian  diolah  dengan  rumus  yang  sesuai  pada definisi  operasional  variabel.  Langkah-langkah  yang digunakan untuk menilai tingkat kesehatan bank untuk masing-masing  faktor  dan  komponennya  adalah sebagai berikut:
Mengumpulkan data-data dari laporan keuangan perusahaan berkaitan dengan variabel penelitian.
Melakukan pemeringkatan masing-masing analisis  NPF,  FDR,  GCG,  ROA,  ROE,  BOPO  dan CAR.
Menetapkan peringkat komposit penilaian tingkat kesehatan bank dari tahun 2013 hingga tahun 2017.  Nilai  komposit  untuk  rasio  keuangan  masing- masing  komponen  yang  menempati  peringkat komposit akan bernilai sebagai berikut :
a. Peringkat 1 = setiap kali ceklist dikalikan dengan 5 b. Peringkat 2 = setiap kali ceklist dikalikan dengan 4
c. Peringkat 3 = setiap kali ceklist dikalikan dengan 3
d. Peringkat 4 = setiap kali ceklist dikalikan dengan 2
e. Peringkat 5 = setiap kali ceklist dikalikan dengan 1
Nilai  komposit  yang  telah  diperoleh  dari mengalikan  tiap  ceklist  kemudian  ditentukan bobotnya  dengan  mempersentasikan.  Adapun  bobot/ persentase  untuk  menentukan  peringkat  komposit keseluruhan komponen sebagai berikut:
Tabel 7 Bobot Penetapan Peringkat Komposit
Bobot % Peringkat komposit Keterangan 86-100 PK 1 Sangat sehat 71-85 PK 2 Sehat 61-70 PK 3 Cukup sehat 41-60 PK 4 Kurang sehat <40 PK 5 Tidak sehat Sumber : Emilia,  (2014)
Sumber : Emilia, (2014)
Menarik  kesimpulan  terhadap  tingkat  kesehatan bank  sesuai  dengan  standar    perhitungan    kesehatan bank  yang  telah  ditentukan  oleh  bank  Indonesia berdasarkan perhitungan analisis rasio tersebut.

## 3. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
3.1 Profil  Risiko  atau Risk  Profile memperoleh predikat cukup sehat dan sehat tercermin dengan perhitungan Financing  to  Deposit  Ratio (FDR) dan Non  Performing  Financing (NPF)  sebagai berikut:
a. Pada  tahun  2013  PT.  Bank  Syariah Mandiri memperoleh FDR ( Financing to Deposit  Ratio )  sebesar  89,37%  yang berarti  setiap  dana  yang  dihimpun  bank dapat mendukung pinjaman yang diberikan  sebesar  89,37%  dari  total pembiayaan yang yang diberikan, dalam hal  ini  bank  dapat  mengelola  simpanan dalam bentuk pembiayaan sebesar 89,37%. Sehingga kemampuan
menghasilkan  laba  suatu  bank  akan meningkat seiring
peningkatan pemberian  kredit  atau  pembiayaan. Sesuai  dengan  matriks  penetapan  nilai komposit yang ada di Surat Edaran   Bank Indonesia    memiliki    FDR    sebesar 89,37%   dengan   tingkat komposit 3 dan predikat  cukup  sehat  karena  melebihi 85%  dan  kurang  dengan  100%.  Dalam hal  ini  menunjukan  PT.  Bank  Syariah Mandiri  mampu  menjalankan  kegiatan operasionalnya    dan    dalam    keadaan tidak  liquid.  Semakin  tinggi  persentase FDR maka semakin baik yang menunjukan  bahwa  PT.  Bank  Syariah Mandiri  meminjamkan  seluruh  dananya atau tidak liquid, dan sebaliknya semakin kecil persentase FDR maka menunjukan bahwa PT. Bank Syariah Mandiri adalah bank yang liquid.
b. Sedangkan    pada    tahun    2013    diperoleh NPF  ( Non  Performing  Financing ) sebesar
2,28%  berarti  terdapat  2,28%  dana  yang termasuk  dalam  pembiayaan  kurang  lancar, diragukan  dan  macet  dari  total  pembiayaan yang diberikan oleh bank.   Semakin   besar NPF   menunjukan   jika   bank   kurang baik dalam menyeleksi   calon   peminjam.   Dan sesuai    dengan    matriks    penetapan    nilai komposit  yang  ada  di  Surat  Edaran  Bank Indonesia    Memiliki  NPF  sebesar  2,28% dan  termasuk  dalam  peringkat  sehat  karena melebihi  batas  maksimal 2%.
Risk  profil  dapat  mententukan  tingkat kesehatan  bank  pada  PT  Bank  Syariah  Mandiri pada periode tahun 2013 dengan cara memperkecil  komponen  Risk  profil  yaitu  rasio FDR  pada  angka  50%  sampai  dengan  75%  dan memperkecil rasio NPF tidak melebihi 2% maka tingkat kesehatan bank dari predikat cukup sehat dan sehat menjadi sangat sehat.
3.2 Good  Corporate  governance, pada  tahun  2013 PT. Bank Syariah Mandiri memperoleh predikat sehat berdasarkan hasil self assessment PT. Bank Syariah Mandiri yang diperoleh dari laporan tata kelola  perusahaan.  Hal  ini membuktikan  bahwa pada  tahun  2013  PT.  Bank  Syariah  Mandiri melakukan manajemen yang baik dan mengikuti
prinsip-prinsip  GCG  sesuai  dengan  ketentuan yang    sudah    ditetapkan    oleh  Peraturan  Bank Indonesia. Good  Corporate  governance dapat menentukan  tingkat  kesehatan  bank  pada  PT Bank  Syariah  Mandiri  dengan  cara  terus meningkatkan  manajemen  yang  baik  dan mengikuti prinsip-prinsip GCG berdasarkan PBI No.  13/1/PBI/2011  sehingga  dari  predikat  sehat bisa memperoleh predikat sangat sehat.
3.3 Rentabilitas atau Earnings memperoleh predikat
Sehat  yang  tercermin  dari  perhitungan  rasio keuangan    yang  digunakan  baik  itu  ROA, ROE,  dan  BOPO sebagai berikut:
a. Pada  tahun  2013  diperoleh  ROA  ( Return
On    Asset )    sebesar    1,52%    berarti  tingkat produktivitas  asset  dari  rata  rata  total  asset yang digunakan menghasilkan  laba  sebesar 1,52%.  Semakin    tinggi    persentase    maka tingkat produktivitas akan semakin meningkat.  Dan  sesuai  dengan  matriks penetapan nilai  komposit  yang  ada  di  Surat Edaran    Bank    Indonesia    Memiliki    ROA sebesar  1,52%  dan  predikat  s a n g a t   sehat atau  tingkat  komposit  1  karena  lebih  besar dari 1,45%.
b. Pada  tahun  2013  PT.  Bank  Syariah Mandiri memperoleh    ROE    ( Return    On    Equity ) sebesar 44,58%, berarti terdapat 44,58% laba bersih yang diperoleh dari modal sendiri  yang ditanamkan    di    bank.    Semakin    besar persentase    ROE    maka  semakin  besar kenaikan  laba  bersih  yang  diperoleh  oleh bank, dan sebaliknya semakin kecil persentase  ROE  maka  semakin  kecil  laba bersih  yang  diterima  oleh  bank.  Dan  sesuai dengan matriks penetapan nilai komposit yang ada di Surat Edaran Bank Indonesia Memiliki ROE sebesar 44,58% dengan predikat sangat sehat karena rasio diatas  20%.
c. Pada  tahun  2013  PT.  Bank  Syariah  Mandiri memperoleh  BOPO  sebesar  84,02%,  berarti terdapat  84,02%  biaya  operasional  yang digunakan  untuk  kegiatan  operasional  bank. Semakin  kecil  persentase  BOPO  maka semakin  efisien  biaya  operasional  yang dikeluarkan  bank  dan  sebaliknya  semakin besar  persentase  BOPO  maka  menunjukan kurangnya kemampuan bank dalam menekan biaya operasional  dan  dapat menimbulkan  kerugian  bank.  Dan  sesuai
dengan  matriks  penetapan  nilai  komposit yang  ada  di  Surat  Edaran  Bank  Indonesia memilki   BOPO sebesar dengan 87% berada pada predikat cukup sehat Karena rasio masih berkisar antara 85% sampai dengan 87%.
Rentabilitas atau Earnings dapat menentukan  tingkat  kesehatan  bank  pada  PT Bank Syariah Mandiri dengan cara meningkatkan komponen  Earnings  yaitu  ROA  >  1,45%  dan ROE  >  20%  serta  menurunkan  rasio  BOPO  < 83% sehingga dari predikat sangat sehat, sangat sehat  dan  cukup  sehat  menjadi  predikat  sangat sehat semuanya.
3.4 Permodalan atau Capital memperoleh  predikat
Sangat  Sehat  tercermin  dari  perhitungan    rasio CAR  dimana  pada  tahun  2013  diperoleh  CAR ( Capital  Adequacy  Ratio )  PT.  Bank  Syariah Mandiri  sebesar  14,10%,  dalam  arti  seluruh permodalan  yang  dimiliki  bank  tersebut  dapat mengantisipasi kemungkinan risiko kredit sebesar  14,10%.  Dan  sesuai  dengan  matriks penetapan  nilai  komposit  yang  ada  di  Surat Edaran  Bank  Indonesia  memiliki  CAR  sebesar 14,10%  berada  pada  predikat  sangat  sehat  atau tingkat  komposit  1  karena  melebihi  batas minimal  yaitu  12%. Capital dapat  menentukan tingkat  kesehatan  bank  pada  PT  Bank  Syariah Mandiri dengan cara mempertahankan komponen capital yaitu  CAR  >  12%  sehingga tingkat kesehatan Bank stabil sangat sehat. Dapat disimpulkan bahwa pada tahun 2013  PT. Bank  Syariah  Mandiri  selama  tahun 2013 memperoleh  peringkat  komposit  akhir  2  dengan kategori  SEHAT  sebab  dari  perhitungan  nilai komposit  akhir  diperoleh  nilai  sebesar  82,86%  atau 71%  ≤  PK<  85%  yang  artinya  bank  tersebut dikategorikan  sehat.  Tingkat  kesehatan  PT  Bank Syariah Mandiri dapat meningkat dari predikat sehat menjadi sangat sehat dengan meningkatkan komponen risk  profile,  good  corporate  government, earnings dan capital.

## 4. KESIMPULAN
Berdasarkan  pembahasan  di  atas,  maka  dapat disimpulkan  bahwa  penilaian  kesehatan  PT.  Bank Syariah Mandiri yang diukur menggunakan pendekatan Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings dan Capital secara keseluruhan    dapat    dikatakan    bahwa  Bank  Syariah Mandiri merupakan bank yang cukup sehat.

## 5. UCAPAN TERIMA KASIH
Kami  ucapkan  banyak  terima  kasih  kepada pemerintah  melalui  RISTEKBRIN  yang  telah memberikan  dukungan  pendanaan  penuh  dalam penelitian  ini,  sehingga  penelitian  ini  dapat  selesai tepat pada waktunya.

## 6. REFERENSI
Bhutta,  N.  (2014).  Payday  loans  and  consumer financial health. Journal of Banking &
Finance , 47 , 230-242.
Athanasoglou, P. P., Brissimis, S. N., & Delis, M. D.
(2008).  Bank-specific,  industry-specific  and macroeconomic determinants of bank profitability. Journal  of  international  financial Markets, Institutions and Money , 18 (2), 121-136.
Damayanti, D. D., & Chaniago, H. (2015). Pengaruh risiko  usaha  dan  good  corporate  governance terhadap  skor  kesehatan  bank  pada  bank  umum swasta  nasional  devisa. Journal  of  Business  & Banking (JBB) , 4 (2), 217-230.
Du, H., & Roohani, S. (2007). Meeting challenges and expectations of continuous auditing in the context of independent audits of financial statements. International Journal of
Auditing , 11 (2), 133-146.
Effendi, M. A. (2009). The power of good corporate governance:  teori  dan  implementasi. Jakarta:
Salemba Empat .
Gilarso,  T.  (2008).  Pengantar  Ilmu  Ekonomi  Mikro,
Edisi 5. Yogyakarta: Kanisius .
Khalil, M., & Fuadi, R. (2016). Analisis Penggunaan
Metode Risk Profile, Good Corporate
Governance, Earning, and Capital (Rgec) Dalam Mengukur  Kesehatan  Bank  Pada  Bank  Umum Syariah Di Indonesia Periode 2012-2014. Jurnal Ilmiah Mahasiswa Ekonomi Akuntansi , 1 (1), 20-
35.
Margaretha, F. (2017). Faktor-faktor Yang
Mempengaruhi Kinerja Keuangan Perbankan Di Indonesia. Jurnal Manajemen , 6 (2).
McGuire, P., & Tarashev, N. A. (2008). Bank health and lending to emerging markets. BIS Quarterly
Review, December .
Muchdarsyah, S. (2000). Manajemen Dana
Bank. Bumi Aksara, Jakarta .
Mulazid,  A.  S.  (2016).  Pelaksanaan  Sharia Compliance  Pada  Bank  Syariah  (Studi  Kasus Pada  Bank  Syariah  Mandiri,  Jakarta). Madania:
Jurnal Kajian Keislaman , 20 (1), 37-54.
Nuryanto,  R.,  Tho'in,  M., &  Wardani,  H.  K. (2014). Rasio  Likuiditas,  Rasio  Solvabilitas,  Rasio Rentabilitas Koperasi Jasa Keuangan Syariah Di Jawa Tengah. Jurnal Akuntansi dan Pajak , 15 (01).
Padmantyo,  S.  (2011).  Analisis  Manajemen  Laba Pada  Laporan  Keuangan  Perbankan  Syariah (Studi  Pada  Bank  Syariah  Mandiri  Dan  Bank
Muamalat Indonesia). Benefit: Jurnal
Manajemen dan Bisnis .
Palepu, K & Healy, P (2013). Business analysis and valuation:  Using  financial  statements,  text  and cases.
Santosa, S., Tho'in, M., & Sumadi, S. (2020). Analisis Tingkat  Kesehatan  Bank  Syariah  Menggunakan Rasio  Permodalan,  Profitabilitas,  Pembiayaan, dan  Risiko  Kredit. Jurnal  Ilmiah  Ekonomi Islam , 6 (2), 367-371.
Siyamto, Y., & Sumadi, S. (2018). Kinerja Keuangan Bank  Umum  Syariah  Di  Indonesia  Dengan Pendekatan  Metode  Market  Value  Added (MVA). Jurnal  Ilmiah  Ekonomi  Islam , 4 (03),
206-212.
Susanto,  H.,  AR,  M.  D.,  &  Zahroh,  Z.  A.  (2016).
Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  Dengan Menggunakan Metode Rgec (Risk Profile, Good Corporate  Governance,  Earning,  Capital)(Studi Pada  PT  Bank  Mandiri.  Yang  Terdaftar  Di  Bei
Tahun 2010-2014). Jurnal Administrasi Bisnis , 35 (2), 60-67.
Syariati, A. (2012). The Effect Of Islamic Comercial Banks’ health And Their Cost Of Fund Upon Its
Financing In Indonesia Over 2005-
2009. Proceeding  of  International  Conferrence of AIMI Indonesia . Tho'in,  M.,  Irawati,  T.,  &  Lee,  M.  (2018).  Risk  and Financial Health Level of Shariabanking. Journal  Research  and  Analysis:
Economy , 1 (1), 19-26.
Tho’in,  M.  (2019).  The  Comparison  of  Islamic
Banking Financial Performance In Indonesia. International  Journal  of  Scientific Research And Education , 7 (5).
Wahyudi, I., Dewi, M. K., Rosmanita, F., Prasetyo, M. B.,  Putri,  N.  I.  S.,  &  Haidir,  B.  M.  (2013). Manajemen Risiko Bank Islam. Jakarta:
Salemba Empat .