## ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE RISK PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, EARNING, CAPITAL PADA BANK BADAN USAHA MILIK NEGARA YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA (BEI)
Wuri Sri Rahayu
Jurusan Manajemen, Fakuktas Ekonomi, Universitas Gunadarma Jl. Margonda Raya No. 100, Depok 16424, Jawa Barat ayu.wurisrirahayu@gmail.com Cooresponding author: ayu.wurisrirahayu@gmail.com

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menganalisis  tingkat  kesehatan  bank  BUMN  dengan menggunakan  metode  Risk  profile,  Good  Corporate  Governance  (GCG),  Earning  dan Capital  (RGEC).  Objek  yang  digunakan  dalam  penelitian  adalah  bank  BUMN. Pengambilan  sampel  dilakukan  dengan  metode  purposive  sampling  yaitu  metode pengambilan  sampel  berdasarkan  kriteria  tertentu.  Jenis  penelitian  yang  digunakan adalah  penelitian  deskriptif  dengan  pendekatan  kuantitatif.  Faktor-faktor  metode  yang digunakan  dalam  penelitian  ini  yaitu  profil  risiko  diukur  dengan  Non  Performing  Loan (NPL) dan Loan to Deposit Ratio (LDR), GCG yang diperoleh dari hasil penilaian sendiri yang dipublikasikan bank, rentabilitas  diukur dengan Return on Assets (ROA) dan NIM (Net  Interest  Margin),  dan  permodalan  yang  diukur  dengan  Capital  Adequacy  Ratio (CAR).  Hasil  penelitian  menunjukkan  profil  risiko  yang  diukur  dengan  rasio  NPL  pada bank BUMN rata-rata sangat sehat, sedangkan berdasarkan LDR terdapat 2 bank BUMN yang memperoleh predikat kurang sehat. Pada faktor GCG pada bank BUMN rata-rata baik.  Faktor  rentabilitas  pada  bank  BUMN  dengan  rasio  ROA  rata-rata  sangat  sehat, sedangkan penilaian dengan rasio NIM menunjukkan secara umum bank BUMN rata-rata sangat  sehat.  Penilaian  dengan  menggunakan  CAR  pada  bank  BUMN  rata-rata  sangat sehat.
Kata Kunci: GCG, permodalan, profil risiko, rentabilitas

## Abstract
This study aims to analyze the soundness level of state-owned banks using the Risk profile, Good Corporate Governance Earning and Capital (RGEC) method. The object used in the study is a state-owned bank. Sampling was done by purposive sampling method, namely the sampling method based on certain criteria. This type of research is a descriptive study with a quantitative approach. The methods used in this study are profiles measured by Non- Performing  Loan  (NPL)  and  Loan  to  Deposito  Ratio  (LDR),  GCG  obtained  from  self- produced results published by banks, profitability as measured by Return on Assets (ROA) and Net Interest Margin (NIM), and capital as measured by Capital Adequcay Ratio (CAR). The results showed that the risk assessed by the NPL ratio at state-owned banks was on average very healthy, while based on LDR there were 2 state-owned banks that received the unhealthy predicate. On the GCG factor, state-owned banks are generally good. The profitability  factor  of  state-owned  banks  with  an  average  ROA  ratio  is  very  healthy. Assessment using CAR at state-owned banks is on average very healthy.
Keywords: capital, GCG, profitability, risk profile

## PENDAHULUAN
Perbankan adalah sektor industri keuangan yang mempunyai peran penting dalam pembangunan ekonomi negara.  Bank adalah lembaga keuangan yang menawarkan jasa tabungan,  kredit,  sertifikat  setoran  serta  rekening  giro.  Untuk  meningkatkan  ekonomi negara  maka  perbankan  memiliki  peran  utama  yaitu  sebagai  industri  keuangan  yang menghubungkan  pihak  surplus  dan  pihak  defisit.  Untuk  menjalankan  meningkatkan fungsi perbankan di Indonesia maka bank berasaskan dalam prinsip kehati-hatian. Selain itu  fungsi  perbankan  ialah  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dan  menyalurkan  dana untuk masyarakat yang mempunyai tujuan meningkatkan taraf hidup masyarakat.
Dapat dikatakan bahwa bank yang memiliki tingkat kesehatan yang paling tinggi yaitu  bank  yang  dapat  melaksanakan  perannya  agar  dapat  menjaga  kepercayaan masyarakat, menarik investor, menjalankan kebijakan moneter, serta memperlancar lintas pembayaran.  Bank  Indonesia  kembali  mengeluarkan  peraturan  baru  mengenai  Tingkat Kesehatan  Bank  Umum  yaitu  metode  RGEC  yang  memiliki  aspek  profil  risiko  yaitu penilaian tingkat kesehatan bank untuk melaksanakan kegiatan operasionalnya sehingga mampu  menerapkan  kualitas  manajemen  risiko  bank  (PBI  No.13/1/PBI/2011).  Aspek yang kedua yaitu tata kelola perusahaan (GCG) yaitu aturan atau kebijakan bank untuk mencapai tujuan organisasi/perusahaan (Zarkasyi, 2008). Aspek ketiga rentabilitas yaitu kemampuan  bank  dalam  memperoleh  laba.  Aspek  yang  keempat  permodalan  yaitu modal/dana bank yang digunakan untuk mengatasi kerugian atau risiko bank yang akan timbul dengan mengelola modal sesuai dengan peraturan yang di tentukan bank.
Menurut Peraturan Bank Indonesia No. 13/ 1/ PBI/ 2011 risk profile yaitu risiko penilaian  tingkat  kesehatan  bank  dalam  melaksanakan  kegiatan-kegiatan  operasional bank  dalam  menerapkan  manajemen  risiko  perbankan  untuk  menjaga  kualitas  bank. Dalam pengelolaan manajemen risiko terdiri dari delapan risiko. Namun dalam penelitian ini  risiko  yang  digunakan  adalah  risiko  kredit  dengan  proksi  rasio  NPL  dan  risiko likuiditas dengan proksi rasio LDR.
Pengertian  tata  kelola  perusahaan  (GCG)  menurut  PBI  nomor  8/4/PBI/2006 tentang  pelaksanaan  tata  kelola  perusahaan  (GCG)  bagi  bank  umum  adalah  “ Good Corporate Governance adalah suatu tata kelola Bank yang menerapkan prinsip-prinsip keterbukaan  ( transparency ),  akuntabilitas  ( accountability ),  pertanggungjawaban ( responsibility ), independensi ( independency ), dan kewajaran ( fairness )”.
Penilaian  rentabilitas  adalah  penilaian  yang  penting  bagi  perbankan  sebab rentabilitas digunakan untuk mengukur tingkat kesehatan bank dalam mendapatkan laba atau  keuntungan.  Rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  tingkat  kesehatan  bank  yaitu ROA,  Return  on  Equity  (ROE),  NIM  dan  Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional (BOPO). Permodalan merupakan salah satu faktor yang penting bagi sebuah bank. Jika suatu bank memiliki faktor permodalan yang baik maka bank juga akan semakin lancar dalam menjalankan kegiatan operasionalnya dalam mencapai tujuan bank itu sendiri.
Pengalaman keuangan global yang menurun sehingga membuat krisis keuangan pemerintah memerlukan  penerapan peningkatan manajemen risiko perusahaan dan tata kelola perusahaan agar lebih efektif dan efisien. Dengan adanya peningkatan manajemen risiko bertujuan agar bank lebih mudah dalam mengidentifikasi permasalah sejak awal, sehingga  mampu  mengatasi  permasalah  lebih  cepat.  Selain  itu  perusahaan  harus menerapkan tata kelola perusahaan dan menerapkan manajemen risiko  yang  lebih baik agar  perbankan  mampu  lebih  tahan  dalam  menghadapi  permasalahan  yang  krisis.  Hal
inilah yang membuat Bank Indonesia menyempurnakan peraturan tentang kesehatan bank dari CAMELS ke RGEC.
Penelitian yang dilakukan oleh Darmawan dan Salam (2020) menunjukan bahwa Bank  BTN  dilihat  dari  penilaian  tingkat  kesehatan  menggunakan  metode  RGEC  pada tahun  2017-2018  hasil  penelitian  menyatakan  bahwa  Bank  BTN  mampu  mengatasi permasalahan  yang  terjadi  atau  yang  tidak  di  inginkan  serta  dapat  mempengaruhi penurunan profitabilitas perusahaan. Berdasarkan metode yang digunakan risiko profile, tata  kelola  perusahaan  (GCG),  rentabilitas,  dan  permodalan  menyatakan  bahwa  tidak terjadi permasalahan yang akan berpengaruh negatif terhadap pada Bank BNI.
Penelitian yang di lakukan oleh Wulandari (2018) Penelitian ini dilakukan pada bank yang termasuk dalam kategori buku empat pada tahun 2016 yang terdiri dari Bank BRI, Bank BCA, Bank Mandiri, Bank BNI, dan Bank CIMB Niaga dengan tujuan untuk melakukan  perbandingan  tingkat  kesehatan  bank  dengan  metode  RGEC.  Hasil  dari penelitian ini menunjukkan pada Bank BRI memiliki nilai 88,5%, Bank BCA memiliki nilai 97,14%, Bank Mandiri memiliki nilai 91,43%, Bank BNI memiliki nilai 88,57% dan Bank  CIMB  Niaga  memiliki  nilai  82.86%.  Dapat  disimpulkan  untuk  empat  bank memiliki peringkat komposit yang sangat sehat dengan nilai di atas 86% sementara untuk Bank CIMB Niaga memiliki peringkat komposit yang sehat.
Handayani dan Mahmudah (2020), menyatakan bahwa bank BUMN yaitu Bank Mandiri,  Bank  BNI,  Bank  BRI  memiliki  peringkat  komposit  yang  sangat  sehat  untuk unsur  risiko  profil  dengan  proksi  rasio  NPL  dan  LDR.  Untuk  unsur  Tata  Kelola Perusahaan  (GCG)  menunjukan  peringkat  komposit  rata-rata  yang  sangat  sehat  untuk bank  BUMN.  Unsur  rentabilitas  dengan  rasio  ROA  dan  NIM  menunjukkan  peringkat komposit yang sangat sehat. Unsur permodalan dengan rasio CAR menunjukan peringkat komposit yang sangat sehat. Dapat disimpulkan metode RGEC secara menyeluruh tiap tahun  menunjukkan  peringkat  komposit  yang  sangat  sehat  untuk  Bank  Mandiri,  Bank BNI, dan Bank BRI sedangkan Bank BTN menunjukkan peringkat komposit yang sehat.
Menurut  penelitian  Setiani  dan  Natasya  (2020)  menunjukan  bahwa  hasil  yang diperoleh  setelah  dilakukan  penelitian  menunjukan  bahwa  Bank  Mandiri  unggul memperoleh rasio NPL dan LDR tertinngi dibandingkan dengan bank lain. Simpulannya adalah  tingkat  kinerja  keuangan  PT.  Mandiri  (Persero)  Tbk  dari  tahun  2014-2018 dikatakan  “Sehat”.  Perusahaan  disarankan  untuk  meningkatkan  kinerja  keuangannya lebih baik lagi agar rasio keuangan yang masih dibawah tolak ukur atau rata- rata industri dapat tumbuh dan mencapai kinerja keuangan yang ideal. Menurut penelitian Montolalu, Murni, dan Rate (2018), menyatakan bahwa faktor risk profile dengan proksi rasio NPL memiliki nilai peringkat rata-rata yang sehat dengan nilai peringkat yang diperoleh NPL kurang  dari  3%.  Sementara  rentabilitas  dengan  rasio  ROA  memiliki  peringkat  sangat sehat  dengan  nilai  peringkat  ROA  lebih  dari  1,5%  sedangkan  NIM  juga  memiliki peringkat sangat sehat dengan nilai rasio NIM kurang dari 3%. Capital dalam penelitian ini  dengan  proksi  rasio  CAR  memperoleh  peringkat  yang  sangat  sehat  dengan  nilai peringkat CAR lebih dari 12%. Untuk bank BUSN agar dapat meningkatkan manajemen risiko kredit sebab pada tahun 2014-2016 mengalami penurunan untuk risk profile . Untuk manajemen BUSN agar dapat menjaga kesetabilan risiko profile pada tahun yang akan datang. Untuk pihak manajemen bank campuran agar memperhatikan pengelolaan asset dan pendapatan perusahaan agar lebih.
Berdasarkan penelitian terdahulu yang beragam hasilnya, maka tujuan penelitian ini  untuk  menganalisis  tingkat  kesehatan  bank  BUMN  dengan  menggunakan  metode RGEC. Penelitian ini menganalisis kembali tentang tingkat kesehatan bank untuk melihat
kondisi kesehatan bank setiap tahunnya. Objek yang diambil dalam penelitian ini adalah Bank BUMN pada tahun 2016-2019. Manfaat dari penelitian ini secara umum yaitu untuk melihat  kualitas  manajemen  bank,  melihat  kondisi  keuangan  bank  pada  setiap  periode sehingga bank tetap dapat menjadi agent of trust yaitu institusi kepercayaan masyarakat. Kontribusi penelitian ini adalah menambah dan memperkaya referensi penelitian dalam bidang ilmu manajemen khususnya tentang perbankan yang menganalisis tentang tingkat kesehatan bank dengan metode RGEC.

## KERANGKA TEORI

## Tingkat Kesehatan Bank
Kesehatan  bank  merupakan  tolak  ukur  kemampuan  bank  dalam  melakukan operasionalnya sehingga mampu menarik kepercayaan para nasabah. Bank dituntut selalu menjaga tingkat kesehatannya agar tetap menjaga kepercayaan nasabah. Bank yang tidak menjalankan  operasionalnya  dengan  baik  maka  akan  menurunkan  kepercayaan  para nasabah maupun pihak lainnya. Bank wajib meningkatkan tingkat kesehatan bank dengan menerapkan prinsip  kehati-hatian serta mengawasi  manajemen risko  dalam  melakukan operasionalnya (Puspita, 2014).

## Metode RGEC
Sesuai dengan Peraturan Bank Indonesia Nomor 13/1/PBI/2011 tentang Penilaian Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum,  bank  wajib  melakukan  penilaian  Tingkat  Kesehatan Bank berdasarkan risiko dengan metode RGEC dengan pedoman selengkapnya mengacu pada Surat Edaran Bank Indonesia No.13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011 yaitu : (a) Penilaian Risk  Profile ;  (b)  Penilaian  Tata  Kelola  Perusahaan  (GCG);  (c)  Penilaian Rentabilitas; (d) Penilaian Permodalan.

## Risk Profile
Risk Profile merupakan  penilaian kesehatan bank dalam mengelola manajemen risiko  perbankan  untuk  melaksanakan  kegitan-kegiatan  operasional  bank.  Banyak kemungkinan risiko yang dapat timbul serta berpotensi mempengaruhi posisi keuangan bank  (Fitrawati,  Saifi  &  Zahroh,  2016).  Dalam  penelitian  ini,  risiko  yang  digunakan adalah  risiko  kredit  dengan  rasio  NPL  dan  risiko  likuiditas  menggunakan  rasio  LDR kedua  rasio  tersebut  memiliki  ketentuan  peringkat:  (1)  Risiko  Kredit,  adalah  risiko kerugian  yang  di  derita  oleh  perbankan  karena  debitur  tidak  mampu  atau  gagal  bayar untuk memenuhi kewajiban membayar hutangnya dapat disebut kredit bermasalah atau kredit  macet.  NPL  di  peroleh  melalui  kredit  bermasalah  dibagi  dengan  total  kredit (Ramadhany, Suhadak & Zahroh, 2015); (2) Risiko Likuiditas, merupakan kapasitas pada suatu  bank  melunasi  kewajiban  lancar  tanpa  ada  kerugian  yang  timbul  dalam  suatu perusahaan  perbankan.  Risiko  likuiditas  dapat  dikatakan  tidak  bermasalah  apabila perusahaan perbankan mampu memenuhi kewajiban lancar dan tidak mengalami masalah maupun  kerugian.  LDR  diperoleh  dari  total  kredit  dibagi  dana  pihak  ketiga  (Dianti  & Ruzikna, 2016).

## Tata Kelola Perusahaan (GCG)
Tata kelola perusahaan merupakan suatu aturan atau kebijakan dalam perusahaan yang dapat mempengaruhi tata kelola perusahaan atau korporasi. Peringkat GCG terdiri dari  peringkat  1-5.  Semakin  kecil  peringkat  yang  di  miliki  oleh  perusahaan  maka
penerapan  GCG  dalam  perusahaan  tersebut  sangat  baik  (Maramis,  2019).  Penilaian terhadap  faktor  tata  kelola  perusahaan  (GCG)  dalam  pendekatan RGEC didasarkan  ke dalam tiga aspek utama yaitu, governance structure, governance process , dan governance output (Fitrawati,  et.  al.  2016).  Dengan  menganalisis  laporan  GCG  mengacu  pada ketentuan  Bank  ndonesia  mengenai  Bank  Umum  (Surat  Edaran  Bank  Indonesia No.15/15/DPNP/2013)  yang  terdiri  dari  :  (1)  Pelaksanaan  tugas  dan  tanggung  jawab Dewan Komisaris; (2) Pelaksanaan tugas dan tanggung jawab Direksi; (3) Kelengkapan dan  pelaksanaan  tugas  Komite;  (4)  Penanganan  benturan  kepentingan;  (5)  Penerapan fungsi kepatuhan; (6) Penerapan fungsi audit intern; (7) Penerapan fungsi audit ekstern; (8)  Penerapan  manajemen  risiko  termasuk  sistem  pengendalian  intern;  (9)  Penyediaan dana kepada pihak terkait ( related party ) dan penyediaan dana besar ( large exposures ); (10) Transparansi kondisi keuangan dan non keuangan Bank, laporan pelaksanaan GCG, dan pelaporan internal; (11) Rencana strategis Bank.

## Earnings (Rentabilitas)
Rentabilitas digunakan bank untuk mengukur kemampuan perusahaan perbankan dalam  menghasilkan  laba.  Rasio  ini  digunakan  untuk  melihat  tingkat  kesehatan  pada suatu  bank.  Kegunaan  rentabilitas  juga  untuk  mengukur  tingkat  efisiensi  usaha  dan profitabilitas yang dicapai bank yang bersangkutan (Khalil & Faudi, 2016). Bank yang dapat menjaga profitabilitasnya maka tingkat kesehatannya akan sangat baik dilihat dari kegiatan  usaha  bank  tersebut,  sehingga  dapat  dilihat  dari  rasio  ROA  dan  NIM.  ROA adalah  salah  satu  rasio  profitabilitas  yang  digunakan  untuk  menilai  kemampuan perusahaan perbankan agar lebih efisien dalam mengelola asset untuk memperoleh laba. Rasio  ini  digunakan  untuk  mengevaluasi  pihak  manajemen  dalam  mengelola  bank sehingga  dapat  dilihat  kesehatan  bank  tersebut.  ROA  dapat  diperoleh  melalui  laba sebelum pajak dibagi dengan total asset rata-rata (Dianti & Ruzikna, 2016). Marjin Bunga Bersih  merupakan  ukuran  yang  digunakan  untuk  membedakan  antara  bunga  yang diperoleh dengan pendapatan yang di dapatkan bank. Selain itu NIM juga digunakan bank untuk  mengukur  manajemen  perbankan  dalam  mengelola  tingkat  aktiva  produktifnya agar menghasilkan pendapatan bunga bersih. NIM dapat dicari melalui pendapatan bunga bersih dibagi dengan rata-rata aktiva produktif (Paramartha & Darmayanti, 2017).

## Capital (Permodalan)
Capital atau permodalan yaitu suatu dana atau modal bank yang digunakan untuk mengatasi risiko profile atau kerugian pada bank dengan mengelola modal sesuai dengan ketentuan dan kekuatan yang dimiliki usaha bank. Rasio yang digunakan untuk menilai menggunakan rasio CAR sesuai yang ditetapkan BI. CAR dapat diperoleh melalui modal dibagi dengan aktiva tertimbang menurut risiko (Febrina, Dwiatmanto, & Endang, 2016).

## METODE PENELITIAN
Dalam  penelitian  ini  yang  menjadi  objek  yaitu  Bank  BUMN  yang  terdiri  dari Bank Mandiri, Bank BNI, Bank BRI, dan Bank BTN. Sampel yang diambil menggunakan metode  purposive  sampling.  Metode  ini  adalah  pengambilan  sampling  berdasarkan kriteria tertentu. Kriteria yang menjadi pertimbangan dalam pengambilan sampel adalah sebagai  berikut:  (1)  Semua perusahaan  Bank  BUMN 2016-2019;  (2)  Perusahaan  Bank BUMN mempublikasikan laporan keuangan secara lengkap selama tahun 2016-2019; (3) Perusahaan Bank BUMN yang memiliki laba positif. Penelitian ini menggunakan teknis
analisis  deskriptif  dan  analisis  komparatif.  Data  yang  digunakan  adalah  data  sekunder yang terdiri dari data kualitatif dan kuantitatif. Penilaian RGEC dilakukan untuk menilai tingkat kesehatan bank yang sesuai dengan manajemen risiko pada bank tersebut. Untuk mengukur risk  profile dalam  penelitian  ini  menggunakan  rasio  NPL  dan  LDR,  untuk mengukur tata kelola perusahaan penelitian menggunakan good corporate governance , untuk  mengukur earning dalam  penelitian  ini  menggunakan  rasio  ROA  dan  NIM,  dan untuk  mengukur capital dalam  penelitian  ini  menggunakam  rasio  CAR.  Data  yang diperoleh dapat dilihat dari laporan tahunan masing-masing Bank BUMN. Pengumpulan data dari laporan tahunan pada tahun 2016-2019, informasi lainnya diperoleh dari laman resmi Bank BUMN.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Berdasarkan  hasil  perhitungan  yang  telah  di  dapatkan,  selanjutnya  data  diolah untuk  mendapatkan  informasi  yang  sesuai  dengan  tujuan  penelitian  ini.  Berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/24/DPNP tahun 2011, kriteria penetapan peringkat NPL yaitu apabila NPL berada pada 0% < NPL < 2% berarti sangat sehat, 2% ≤ NPL < 5% berarti sehat, 5% ≤ NPL < 8% berarti cukup sehat, 8% < NPL ≤ 12% berarti kurang sehat dan NPL lebih dari 12% berarti tidak sehat.
NPL merupakan kredit bermasalah yang digunakan sebagai salah satu kunci untuk menilai  kualitas  kinerja  bank.  Menurut  Peraturan  Bank  Indonesia  No.13/1/PBI/2011 mengenai  Sistem  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum,  menetapkan  bahwa  rasio kredit  bermasalah  (NPL)  yakni  sebesar  8%.  Kriteria  penetapan  peringkat  LDR  yaitu untuk LDR yang berada pada interval 50% dan kurang dari 75% berarti sangat sehat, 75% < LDR ≤ 85% berarti sehat, 85% < LDR ≤ 100% berarti cukup sehat, 100% < LDR ≤ 110% berarti kurang sehat, dan LDR di atas 110% berarti tidak sehat.
Menurut  Peraturan  Bank  Indonesia  No.15/15/PBI/2013  LDR  merupakan  rasio yang  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  bank  dalam  memenuhi  kewajiban keuangan  yang  harus  dipenuhi.  Rasio  ini  juga  salah  satu  rasio  yang  digunakan  untuk mengetahui  tingkat  likuiditas  bank  dan  sebagai  alat  ukur  terhadap  fungsi  intermediasi perbankan.
Berdasarkan Tabel 1, Bank Mandiri pada tahun 2016-2017 sedang dalam kondisi perbaikan yang disebabkan kondisi kualitas kredit industri perbankan yang masih belum sepenuhnya  membaik.  NPL  perbankan  masih  sangat  tinggi  sebesar  2,29%  pada  tahun 2017. Selain itu permintaan kredit yang masih sangat lemah, yang tercermin dari kenaikan fasilitas kredit kepada nasabah yang tidak tersalurkan dan pada tahun 2016-2017 dapat dikatan  “sehat”.  Bank  Mandiri  terus  melakukan  konsolidasi  perbaikan  kredit  untuk menekan  tingkat  NPL  dan  menurunkan  biaya  kredit,  diantaranya  dengan  melakukan percepatan  restrukturisasi,  melakukan  langkah-langkah  perbaikan  dalam  pola  strategi pemasaran  agunan  debitur  kredit  bermasalah,  penerbitan  surat  peringatan  (somasi), melakukan legal  action atas  debitur  yang  tidak  prospek  dan  tidak  kooperatif,  serta melakukan perbaikan lainnya di proses kredit di setiap tahapan baik dari front, middle, dan back office . Pada tahun 2018 Bank Mandiri telah mampu memantapkan kinerjanya di tengah berbagai tantangan yang dihadapi. Kinerja Bank Mandiri telah back on the track yang antara lain diwujudkan dengan kinerja penurunan rasio NPL yang cukup signifikan sehingga tahun 2018-2019 rasio NPL mengalami peningkat “sangat sehat”. Bank Mandiri memiliki  strategi  untuk  terus  tumbuh  secara  sehat  dan sustainable ,  dengan  tetap mengedepankan prinsip kehati-hatian melalui penyaluran kredit ke sektor dengan risiko
kredit  yang  lebih  rendah  serta  penguatan  manajemen  risiko.  Khusus  untuk  perbaikan kualitas  kredit  dan  menekan  NPL  dan Cost  of  Credit berbagai  upaya  yang  dilakukan. Pertumbuhan dana akan terus ditingkatkan untuk mempertahankan pangsa pasar dana dan menjaga  tingkat  LDR  Bank  mandiri,  sehingga  pada  tahun  2016-2017  “sangat  sehat”. Salah  satu  trategi  yang  dilakukan  Bank  Mandiri  dalam  menjaga  LDR  yaitu  dengan mendorong kinerja penghimpunan dana dengan  tetap menumbuhkan penyaluran kredit yang berkualitas.
Tabel 1. NPL dan LDR Bank BUMN
BANK MANDIRI
Komponen Tahun Nilai Rasio Peringkat NPL 2016 2,49% Sehat 2017 2,29% Sehat 2018 1,88% Sangat Sehat 2019 1,46% Sangat Sehat LDR 2016 3,64% Sangat Sehat 2017 5,60% Sangat Sehat 2018 100,22% Kurang Sehat 2019 100,67% Kurang Sehat BANK BNI NPL 2016 2,96% Sehat 2017 2,28% Sehat 2018 2,01% Sehat 2019 2,40% Sehat LDR 2016 112,21% Kurang Sehat 2017 105,40% Kurang Sehat 2018 18,71% Sangat Sehat 2019 16,99% Sangat Sehat BANK BRI NPL 2016 2,13% Sehat 2017 2,22% Sehat 2018 1,23% Sangat Sehat 2019 1,37% Sangat Sehat LDR 2016 87,92% Cukup Sehat 2017 87,84% Cukup Sehat 2018 84,43% Sehat 2019 84,21% Sehat BANK BTN NPL 2016 2,84% Sehat 2017 2,65% Sehat 2018 2,59% Sehat 2019 4,60% Sehat LDR 2016 113,44% Kurang Sehat 2017 114,54% Kurang Sehat 2018 101,15% Kurang Sehat 2019 109,60% Kurang Sehat
Pada  tahun  2018-2019  tingkat  kesehatan  LDR  Bank  Mandiri  mengalami penurunan  menjadi  “kurang  sehat”  hal  ini  karena  pertumbuhan  kredit  perbankan  yang
tidak disertai dengan pertumbuhan DPK yang memadai. Peningkatan rasio Bank Mandiri di  dorong  oleh  tingkat  pertumbuhan  kredit  yang  lebih  tinggi  dari  pada  tingkat pertumbuhan  dana  pihak  ketiga.  Pertumbuhan  DPK  Bank  Mandiri  memang  terlihat rendah bukan tanpa alasan menurutnya ini dilakukan sesuai strategi Bank Mandiri untuk tidak  terlalu  agresif  dalam  memberikan  suka  bunga  spesial  sehingga  dapat  menjaga margin pendapatan bunga tetap stabil.
Pertumbuhan kredit Bank BNI dilakukan dengan prinsip kehati-hatian sehingga NPL pada Bank BNI tidak terjadi kenaikan secara proporsional dan menghasilkan imbas hasil yang relative tinggi. Bank BNI melakukan perbaikan kualitas kredit yang signifikan. Dalam  kondisi  pertumbuhan  kredit  yang  agresif,  Bank  BNI  mampu  menurunkan  dan mempertahan nilai NPL setiap tahunnya yaitu “sehat”. Untuk menjaga NPL tetap stabil setiap  tahunnya  Bank  BNI  memastikan  kualitas  kredit  terjaga  dengan  melalui  sinergi antar bisnis. Selain itu Bank BNI juga menerapkan strategi dengan ekspansi selektif pada sektor-sektor yang memiliki risiko rendah serta melakukan restrukturisasi dan remedial untuk debitur bermasalah yang masih memiliki potensi perbaikan secara keuangan dan operasional  untuk  mendukung  perbaikan  kondisi  keuangan  dan  bisnis  debitur  menjadi kunci  pengelolaan  Bank  BNI.  Bank  BNI  menyadari  bahwa  pertumbuahan  DPK  yang belum  optimal  dalam  mendukung  pertumbuhan  kredit  dengan  tingkat  volatilitas  yang tinggi hal ini menyebabkan kurang optimalnya rasio LDR pada tahun 2016-2017 Bank BNI  masih  “kurang  sehat”.  Bank  BNI  mampu  meningkatkan  peringkat  LDR  menajdi “sangat sehat” peningkatan ini terutama dipengaruhi oleh ekspansi pada pinjaman yang diberikan  yang  lebih  agresif  jika  dibandingkan  ekspansi  pada  DPK  seiring  dengan ketatnya likuiditas di pasar.
Tingkat  kredit  bermasalah  NPL  Bank  BRI  di  industri  perbankan  secara  umum masih berada dalam level yang terjaga. Kualitas kredit terjaga dengan baik yang tercermin dari rasio kredit bermasalah NPL yang mengalami sedikit peningkatan dari 2,13% pada tahun 2016 menjadi 2,22% pada tahun 2017 dengan peringkat “sehat”. Pada tahun 2018- 2019  NPL  Bank  BRI  mengalami  kenaikan  menjadi  “sangat  sehat”.  Hal  tersebut menunjukkan bahwa Bank BRI berkomitmen untuk selalu menjaga tingkat kualitas kredit dengan  melakukan  penyaluran  kredit  tanpa  mengesampingkan  prinsip  kehati-hatian. Strategi dalam keberhasilan itu tidak lepas dari pelaksanaan program “The Lower The Better” yaitu program kompetisi antar unit kerja di BRI dalam rangka menurunkan NPL serta  meningkatkan recovery ekstrakomtable.  LDR  Bank  BRI  mencapai  87,92% mengalami perubahan menjadi 87,84%. Hal ini sejalan dengan bertumbuhnya penyaluran kredit Bank BRI yang mencerminkan fungsi intermediasi. LDR Bank BRI yang mencapai 87,84% masih berada dikisaran target LDR yang ditetapkan antara 85% < LDR ≤ 100% yaitu  “cukup sehat”. Rasio  LDR  Bank BRI sedikit membaik  di tahun 2018-2019  yaitu “sehat” hal ini menunjukkan Bank BRI masih mampu menjaga posisi likuiditas terkait dengan  strategi  ekspansi  bisnis  yang  dilakukannya  di  tengah  ketatnya  likuiditas perbankan. Kondisi LDR Bank BRI saat ini sudah tergolong “sehat”.
Bank BTN memiliki pertumbuhan yang tinggi, bank tetap menjaga kualitas kredit yang  disaluran.  Bank  sukses  dalam  menekan  kredit  bermasalah  atau  NPL  ketingkat 2,59% pada tahun 2018 dari 2,84% di tahun sebelumnya. Tidak hanya itu Bank BTN terus berupaya  dalam  menurunkan  kredit  berisiko  lainnya  termasuk  yang  berada  dalam kolektibitas. NPL pada Bank BTN pada tahun 2019 meningkat menjadi 4,60% penurunan ini  disebabkan  oleh  upaya  bank  dalam  menurunkan  kredit  berkualitas  sangat  rendah terutama pada segmen komersial high rise . Hal ini terjadi karena penurunan permintaan property pada segmen menengah-atas yang berdampak pada penurunan penjualan namun
masih dalam peringkat yang “sehat”. Strategi perbaikan kualitas kredit NPL yaitu mulai dari perbaikan  analisis,  pemprosesan permohonan kredit, penguatan monitoring bisnis, agunan  nasabah  serta  restrukturisasi  kredit  dan  percepatan  eksekusi  agunan  kredit bermasalah.  Fokus  perbaikan  kualitas  kredit  terutama  untuk  kredit  pemilikan  rumah (KPR)  (Sitanggang  &  Dewi,  2018).  Bank  BTN  menilai  bahwa  rasio  LDR  mengalami pengetatan  likuiditas  yang  meningkat.  Bank  BTN  terus  menjaga  likuiditasnya  tetap terjaga. Dilihat dari nilai rasio di Tabel 1 bahwa nilai rasio LDR Bank BTN mengalami perubahan  setiap  tahunnya.  Untuk  menjaga  ketersediaan  LDR  Bank  BTN  menyiapkan beberapa  strategi  yaitu  dengan  penyesuaian  suku  bunga  serta  mencari  tambahan  atau mempertahankan dana yang ada.
Penilaian terhadap faktor GCG dalam pendekatan RGEC didasarkan ke dalam tiga aspek utama  yaitu, governance structure, governance process , dan governance output . Penilaian  dengan  menganalisis  laporan  Good  Corporate  Governance  berdasarkan  atas sebelas aspek penilaian yang mengacu pada ketentuan Bank  Indonesia mengenai Bank Umum  (Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.15/15/DPNP/2013).  Kriteria  penetapan peringkat GCG yaitu apabila nilai komposit lebih dari 1.5 berarti sangat baik, 1.5 ≤ nilai komposit  <  2.5  berarti  baik,  2.5  ≤  nilai  komposit  <3.5  berarti  cukup  baik,  3.5  ≤  nilai komposit < 4.5 berarti kurang baik, 4.5 ≤ nilai komposit < 5.0 berarti tidak baik.
Bank Mandiri menyadari faktor GCG merupakan faktor penting untuk menjaga keberlanjutan  perusahaan  dengan  kinerja  yang  menjunjung  tinggi  profesionalisme, integritas, kualitas layanan dan prudential banking karena pencapaian keuangan bukanlah satu-satunya indikator yang menunjukkan bahwa perusahaan telah berhasil menjadi yang terdepan. Pada tahun 2016 Bank Mandiri mendapat peringkat ke dua atau “baik” karena hal ini tercemin dari pemenuhan yang memadai atas prinsip-prinsip GCG. Bank Mandiri berupaya terus meningkatkan penerapan tata kelola berdasarkan prinsip TARIF salah satu aspek  yang  terus  ditingkatkan  yaitu  aspek  Transparansi.  Pada  tahun  2017-2019  Bank mandiri mampu meningkat GCG lebih baik menjadi peringkat pertama “sangat baik”. Hal ini karena Bank Mandiri tetap konsisten dalam menerapkan tata kelola yang baik GCG dan menjamin adanya peningkatan kualitas dalam menerapkan GCG. Hal ini terlihat dari governance outcome yang semakin dari tahun ke tahun. Baik kinerja operasional maupun keuangan menunjukkan pertumbuhan yang kontinyu yang merupakan hasil implementasi hasil dari GCG.
Implementasi GCG pada Bank BNI pada dasarnya mengikuti roadmap yang telah disusun  sehingga  dapat  menjaga  stabilitas  GCG  setiap  tahun  sejak  tahun  2016  sampai tahun 2019 dengan peringkat kedua “baik”. Untuk menjaga kestabilan GCG setiap tahun Bank BNI meyakini bahwa pererapan GCG yang baik merupakan salah satu pilar yang kokoh  untuk  menopang  bank  dalam  menghadapi  setiap  tantangan  dalam  menghadapi disrupsi  di  era  ekonimi  digital.  Strategi  Bank  BNI  dalam  mengimplementasi  GCG merupakan  suatu  kebutuhan  dan  fondasi  dalam  menjalan  kegiatan  usaha  serta  dalam rangka  menjaga  transparansi  dan  akuntabilitas  pengelolaan  Bank  BNI  kepada  seluruh pemangku  kepentingan.  Penerapan  tata  kelola  di  Bank  BNI  berlandaskan  atas  prinsip- prinsip  dasar GCG  yaitu transparasi,  akuntabilitas, pertanggungjawaban, independensi, kesetaraan  dan  kewajaran.  Penerapan  prinsip-prinsip  tersebut  di  Bank  BNI  sudah disepakati oleh seluruh  manajemen dan insan  Bank BNI  guna menciptakan bank  yang senantiasa tumbuh dan berdaya saing global, serta kuat dan bertahan dalam menjalankan roda bisnisnya.
Bank BRI tetap konsisten dalam menerapkan tata kelola perusahaan (GCG) yang baik  hal  ini  terlihat  bahwa  Bank  BRI  sejak  tahun  2016  sampai  dengan  tahun  2019
memiliki peringkat yang “baik” dalam menerapkan tata kelolanya. Bank BRI menjamin adanya peningkatan kualitas dalam merapkan GCG. Hal ini dapat dilihat dari governance outcome  yang  semakin  meningkat  setiap  tahun,  dimana  kinerja  keuangan  maupun operasional  menunjukkan  pertumbuhan  yang  kontinyu.  Selain  itu,  tata  kelola  TI  juga diterapkan dengan berpedoman pada prinsip GCG untuk mendukung pengelolaan risiko TI  dan  nilai  strategi  bank.  Bank  BRI  menggunakan  kerangka  kerja  tata  kelola  TI digunakan  sebagai  strategi  yang  efektif  dan  efisien  untuk  menciptakan  proses pengambilan  keputusan  yang  baik  serta  menerapkan  kepemimpinan  dalam menyelenggarakan tata kelola TI. Dalam menerapkan tata kelola Bank BRI yang baik dan menerapkan manajemen yang professional, Bank BRI berkomitmen membangun perilaku yang sesuai standar peraturan etika Bank BRI dalam melaksanakan operasionalnya.
Bank BTN tetap stabil dalam mengimplementasikan prinsip-prinsip GCG dapat dilihat bahwa bank tetap dalam peringkat kedua yaitu “baik” sejak tahun 2016 sampai dengan tahun 2019. Menjadi sebuah kewajiban penerapan prinsip ini adalah kepatuhan terhadap peraturan dan perundang-undangan  yang berlaku serta membangun pola pikir seluruh insan Bank BTN dan budaya kerja yang dapat mendukung bank yang sehat. Bank BTN  terus  menciptakan  sebuah  organisasi  yang  sehat,  akuntabel,  dan  memiliki  aspek keberlanjutan hingga masa-masa yang akan datang.
ROA merupakan salah satu jenis rasio profitabilitas yang digunakan untuk menilai kemampuan bank dalam memperoleh keuntungan atau laba dari aktiva yang dimiliki oleh perbankan.  Semakin  tinggi  nilai  rasio  ROA  maka  perbankan  semakin  mampu  dalam menggunakan asset dengan baik untuk memperoleh keuntungan (Sugiono, 2009). Kriteria penetapan  peringat  earning  dengan  proksi  ROA  berdasarkan  Surat  Edaran  Bank Indonesia No. 13/24/DPNP tahun 2011 yaitu untuk ROA lebih dari 1,5% berarti sangat sehat, 1,25% < ROA ≤ 1,5% berarti sehat, 0,5% < ROA ≤ 1,25% berarti cukup sehat, 0% < ROA ≤ 0,5% berarti kurang sehat, dan ROA ≤ 0% berarti tidak sehat.
Rasio  margin  bunga  bersih  atau  NIM  merupakan  salah  satu  jenis  rasio profitabilitas yang digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam mengelola aktiva produktif untuk menghasilkan pendapatan bunga bersih. Rasio ini sudah ditetapkan sesuai dengan Surat Edaran Bank Indonesia No.13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011. Kriteria penetapan peringkat earning (NIM) berdasarkan surat edaran tersebut yaitu apabila lebih dari 3% berarti sangat sehat, 2%<NIM≤3% berarti sehat, 1,5%<NIM≤2% berarti cukup sehat, 1%<NIM≤1,5% berarti kurang sehat dan NIM≤1% berarti tidak sehat.
Kemampuan  Bank  Mandiri  kian  menguat  dan  meningkat  dalam  memupuk labanya dapat dilihat dari Tabel 2 bahwa ROA Bank Mandiri mengalami kenaikan setiap tahunnya  yaitu  “sangat  sehat”.  Manajemen  Bank  Mandiri  mampu  mengelola  seluruh asetnya  untuk  mendukung  bisnis  dan  menghasil  pendapatan  yang  optimal  bagi  bank. Dalam  mengoptimalkan  ROA,  Bank  Mandiri  melakukan  berbagai  cara  diantaranya pengoptimalan  pendapatan  berbasis  biaya  atau fee  based  income dengan  memperluas jaringan  dan  layanan  keuangan  bank  serta  mengoptimalkan  layanan  digital  banking. Selain itu Bank Mandiri juga menekan biaya dana salah satunya dengan meningkatkan porsi  dana  yang  lebih  murah  serta  menjaga  kualitas  asset  kredit  yang  telah  dan  akan disalurkan.  Bank  Mandiri  telah  melakukan  mitigasi,  simulasi  stress  test  dan  antisipasi secara  agar  bank  dapat  segera  beradaptasi  dalam  mengahapi  perlambatan  ekonomi sehingga Bank Mandiri mampu meningkatkan kinerja yang lebih baik. Kemampuan Bank Mandiri  dalam  mengelola  aktiva  produktifnya  dalam  menghasilkan  pendapatan  bunga bersih  mengalami  penurunan  namun  masih  tetap  stabil  dari  tahun  2016-2019  yaitu “sangat sehat”. Penurunan NIM disebabkan oleh penyesuaian portofolio kredit ke segmen
dengan risiko yang lebih rendah dan penerapan program restrukturisasi kredit bagi debitur dalam  rangka  perbaikkan  asset.  Bank  Mandiri  mampu  menjaga  stabilitas  NIM  dengan mendorong  pertumbuhan  kredit  secara  sehat.  Pertumbuhan  pendapatan  bunga  ini  akan naik  dengan  seiring  pertumbuhan  kredit  yang  sehat  dan  mulai  pemulihan  kemampuan membayar sebagian dari debitur yang di berikan restrukturisasi.
Bank  BNI  telah  berhasil  meningkatkan  kinerja  yang  baik  di  tengah  kondisi ekonomi makro yang menantang dan selalu mempertahankan tingkat kesehatannya dari tahun  2016-2019  peringkat  pertama  “sangat  sehat”.  Untuk  meningkat  ROA  Bank  BNI akan fokus untuk meningkatkan kualitas aset dan meningkatkan recovery asset .
Tabel 2. ROA dan NIM Bank BUMN
BANK MANDIRI
Komponen Tahun Nilai Rasio Peringkat ROA 2016 1,90% Sangat Sehat 2017 2,51% Sangat Sehat 2018 2,91% Sangat Sehat 2019 2,89% Sangat Sehat NIM 2016 7,98% Sangat Sehat 2017 7,34% Sangat Sehat 2018 6,83% Sangat Sehat 2019 6,71% Sangat Sehat BANK BNI ROA 2016 1,66% Sangat Sehat 2017 1,69% Sangat Sehat 2018 2,61% Sangat Sehat 2019 2,34% Sangat Sehat NIM 2016 7,62% Sangat Sehat 2017 7,23% Sangat Sehat 2018 6,91% Sangat Sehat 2019 6,57% Sangat Sehat BANK BRI ROA 2016 3,61% Sangat Sehat 2017 3,47% Sangat Sehat 2018 3,40% Sangat Sehat 2019 3,19% Sangat Sehat NIM 2016 10,16% Sangat Sehat 2017 10,15% Sangat Sehat 2018 9,53% Sangat Sehat 2019 9,31% Sangat Sehat BANK BTN ROA 2016 1,73% Sangat Sehat 2017 1,62% Sangat Sehat 2018 1,27% Sehat 2019 0,31% Kurang Sehat NIM 2016 5,51% Sangat Sehat 2017 5,29% Sangat Sehat 2018 4,66% Sangat Sehat 2019 3,85% Sangat Sehat
Selain  itu  Bank  BNI  juga  berupaya  untuk  efisiensi  biaya  yang  terus  dilakukan sehingga  menghasilkan  laba  yang  lebih  optimal.  Berdasarkan  Tabel  2  menunjukkan kondisi  bahwa  Bank  BNI  masih  mampu  menghasilkan  pendapatan  seiring  dengan pertumbuhan earning  asset yang  tinggi.  Seiring  berjalannya  waktu  NIM  Bank  BNI mengalami  penurunan  dari  6,91%  tahun  2018  menjadi  6,57%  di  tahun  2019.  Hal  ini secara  umum  dipengaruhi  oleh  ketatnya  likuiditas  di  pasar  serta  dampak  dari meningkatnya  suku  bunga.  Secara  umum  NIM  Bank  BNI  masih  dapat  bertahan  pada peringkat pertama “sangat sehat”. Strategi Bank BNI untuk menjaga earning dengan rasio NIM dimasa yang akan datang yaitu melalui peningkatkan dana murah untuk menekan biaya  dana.  Bank  BNI  juga  melakukan  diversifikasi  portofolio  kredit  ke  segmen  yang memberikan  imbal  hasil  lebih  tinggu  melalui supply  chain  financing untuk  menjaga kualitas  kredit  serta  menambah  dukungan  IT  untuk  mendorong  transaksi  bank  yang menghasilkan pendapatan non bunga dan membuat efisiensi operasional Bank BNI.
Bank BRI mencatat bahwa rasio ROA masih “sangat sehat” dapat dilihat  pada Tabel  3.  Salah  satu  penyebab  penurunan  rasio  yaitu  adanya  penyesuaian  akibat pertumbuhan margin bunga tengah melemah karena dampak kenaikan suku bunga. Bank BRI  tetap  berusaha  menjaga  nilai  ROA  agar  selalu  di  level  optimal.  Ditengan  kondisi ekonomi yang dinamis, Bank BRI memiliki strategis untuk menjaga dan meningkatkan rasio  ROA  yaitu dengan menggenjot pendapatan  yang bersumber dari pendapatan non bunga  serta  efisiensi  bisnis.  Untuk  meningkatkan  efisiensi  bisnis  Bank  BRI  juga melakukan digitalisasi pada proses bisnisnya diantaranya dengan memanfaatkan aplikasi BRISPOT  (Ramdhani,  2020).  Penurunan  rasio  NIM  disebabkan  oleh  naiknya  beban bunga pada Bank BRI. Walaupun mengalami penurunan pada rasio NIM masih “sangat sehat” dilihat dari nilai rasionya. Dalam upaya menjaga rasio NIM tetap stabil Bank BRI meningkatkan  komposisi  kredit  segmen  UMKM.  Selain  itu,  tekanan  restrukturisasi terhadap  rasio  NIM  juga  bisa  ditahan  dengan  adanya  perbaikan  biaya  dan  penurunan GWM yang akan menambah likuiditas bank (Bank Rakyat Indonesia, 2019).
Bank  BTN  mengalami  penurunan  untuk  rasio  ROA  dari  1,73%  di  tahun  2016 menjadi  1,62% ditahun 2017 namun  tetap dalam peringkat  yang “sangat  sehat”. Bank BTN  tetap  menjaga  rasio  ROA.  Untuk  meningkatkan  ROA  pada  Bank  BTN  akan meningkatkan pendapatan berbasis komisi  dan upaya meningkatkan fee  based income . Realisasi ROA pada Bank BTN mengalami penurunan pada 2018, kondisi ROA masih dibatas wajar mengingat realisasi kredit pemilikan rumah (KPR) merupakan salah satu kredit  yang  paling  dominan  dalam  menunjang  pendapatan  dan  dapat  dilihat  dalam keadaan yang “sehat”. Kemampuan bank dalam mencetak laba mulai kendor. Bank BTN menurun  cukup  besar  pada  tahun  2019  menjadi  0,31%  “kurang  sehat”  penurunan  ini disebabkan  oleh  adanya  penurunan  kinerja  laba  sebelum  pajak.  Meski  ROA  menurun, Bank BTN meyakini ruang kenaikan ROA masih terbuka. Strategi dalam menaikan nilai ROA diantarnya dengan berupaya mengurangi beban bunga sambil mencari pendapatan non  bunga.  Industri  perbankan  dinilai  masih  akan  menghadapi  tantangan  menurunnya nilai rasio NIM. Untuk itu Bank BTN harus memiliki strategi dalam menjaga nilai rasio NIM yaitu dengan menjaga kualitas asset agar tetap dalam keadaan “sangat sehat”. Jika laju pertumbuhan kredit lebih cepat serta ekonomi stabil, maka nilai rasio NIM juga akan naik.
CAR  adalah  rasio  kecukupan  modal  yang  digunakan  untuk  menunjukkan kemampuan bank dalam mempertahankan modal yang akan digunakan untuk menutupi kemungkinan kerugian yang akan datang. Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia Nomor 3/21/PBI/2001 tanggal 13 Desember 2001, rasio CAR yang wajib dicapai oleh perbankan
minimal  8%.  Berdasarkan  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.  13/24/DPNP  tahun  2011, kriteria penetapan peringkat CAR yaitu apabila CAR lebih dari 12% berarti sangat sehat, 9%≤CAR<12% berarti sehat, 8%≤CAR<9% berarti cukup sehat, 6%<CAR<8% berarti kurang sehat, CAR≤6% berarti tidak sehat.
Pada kondisi ekonomi global dan nasional yang belum cukup optimis, permodalan pada Bank Mandiri masih menunjukkan pertumbuhan yang cukup stabil dan signifikan. Rasio CAR pada tahun 2016 sampai dengan 2019 berturut-turut adalah 23,83%, 25,01%, 23,14%, 23,67% dengan peringkat sangat sehat. Stabilitas keuangan masih tetap terjaga dari  tahun  2016-2019  disertai  fungsi  intermediasi  yang  membaik  karena  risiko  kredit yang terkendali. Rasio kecukupan modal CAR perbankan masih cukup tinggi mencapai 23,67% pada tahun 2019 sehingga dapat disimpulkan bahwa Bank Mandiri menunjukan cakupan  modal  untuk  melaksanakan  kegiatan  usahanya  serta  dapat  melakukan pengembangan  bisnis  dan  ekspansi  usaha  yang  lebih  aman  dan  “sangat  sehat”  setiap tahunnya.  Dalam  menjaga  kecukupan  modal  Bank  Mandiri  melaksanakan  stress  test secara  periodik  atas  beberapa  sekenario  pemburukan  ekonomi.  Stabilisasi  sistem keuangan juga ditopang oleh industri perbankan yang memiliki struktur permodalan yang kuat serta likuiditas yang masih cukup terkendalinya risiko kredit. Untuk menjaga kondisi CAR stabil setiap tahun, Bank Mandiri akan menerapkan strategi ekspansi yang hati-hati untuk menjaga kualitas pembiayaan. Kondisi  yang kurang lebih sama pada Bank BNI. Sejak  tahun  2016  sampai  dengan  tahun  2019  berturut-turut  rasio  CAR  yang  diperoleh yaitu  20,50%,  19,61%,  19,58%,  dan  20,88%.  Bank  ini  terus  stabil  dalam  memperkuat struktur  CAR  di  setiap  tahun  untuk  lebih  baik  dan  tetap  menjadi  peringkat  pertama “sangat  sehat”.  Stategi  yang  dilakukan  yaitu  mulai  dari  me- review portofolio  kredit berdasarkan risikonya, bila diasuransikan maka Bank BNI akan mengurangi ATMR dan Bank  BNI  mengindikasikan  langkah preemptive dan  kehati-hatian  dalam  menyikapi kemungkinan serta dinamika lingkungan bisnisnya.
Rasio  kecukupan  modal  CAR  pada  Bank  BRI  menunjukkan  terjaganya kemampuan  bank  dalam  menghadapi  berbagai  risiko  dimasa  yang  akan  datang.  Sejak tahun 2016 sampai tahun 2019 berturut-turut rasio CAR Bank BRI yaitu 23,53%, 23,75%, 22,63%, 24,02% dengan peringkat sangat sehat.  Walaupun ada sedikit penurunan pada tahun  2018  namun  bank  dapat  meningkatkan  kembali  kecakupan  modalnya  sehingga memiliki  peringkat  yang  “sangat  sehat”.  Dalam  menjaga  stabilitas  kecukupan  modal Bank BRI sangat hati-hati dalam mengelola risiko dengan menumpuk pencadangan yang tinggi.  Dengan  rasio  kecukupan  modal  yang  masih  tinggi  Bank  BRI  mampu mengantisipasi  seluruh  risiko  utama  yang  terjadi  dalam  pengelolaan  bank  baik  risiko pasar,  risiko  kredit  maupun  risiko  operasional.  Begitupula  dengan  kondisi  Bank  BTN. Pada tahun 2016 sampai dengan tahun 2019 nilai CAR Bank BTN berturut-turut yaitu 19,23%,  18,50%,  18,60%,  dan  17,67%  dengan  peringkat  sangat  sehat.  Bank  ini  tetap menjaga kesetabilan rasio kecukupan modal CAR dilevel yang memadai “sangat sehat”. Sesuai  dengan  komitmennya  Bank  BTN  untuk  menjalankan  bisnisnya  menerapkan prinsip kehati-hatian dan sesuai dengan regulasi yang berlaku. Strategi  yang dilakukan Bank  BTN  dalam  menjaga  nilai  rasio  CAR  yaitu  dengan  mengejar  nasabah captive dengan menggunakan produk KPR sebagai entry poin , merangkul nasabah dari generasi milenial dan mengembangkan fitur digital banking untuk meningkatkan dana yang lebih murah berbasis transaksi.
Adapun keseluruhan hasil penelitian dapat dilihat pada Tabel 3 yaitu Rangkuman Hasil  Peringkat  Penilaian  Kesehatan  Bank  BUMN.  Hasil  pada  Tabel  3  menunjukan bahwa Bank Mandiri pada unsur risk profile , unsur Good Corporate Governance , unsur
earning , serta unsur capital , dapat disimpulkan bahwa Bank Mandiri pada tahun 2016- 2019  mendapat  peringkat  komposit  “Sehat”.  Hasil  ini  sejalan  dengan  hasil  penelitian Setiani  dan Natasya (2020). Bank  BNI pada unsur risk profile , unsur Good Corporate Governance , unsur earning serta unsur capital dapat di simpulkan bahwa Bank Mandiri pada  tahun  2016-2019  dapat  peringkat  komposit  “Sehat”.  Hasil  penelitian  ini  sejalan dengan penelitian Handayani dan Mahmudah (2020).
Tabel 3. Perbandingan Peringkat RGEC pada setiap Bank BUMN
Bank Tahun Unsur Penilaian Tingkat Kesahatan dengan Metode RGEC Risk Profile GCG Earnings Capital NPL LDR ROA NIM CAR Bank Mandiri 2016 2 1 2 1 1 1 2017 2 1 1 1 1 1 2018 1 4 1 1 1 1 2019 1 4 1 1 1 1 Bank BNI 2016 2 4 2 1 1 1 2017 2 4 2 1 1 1 2018 2 1 2 1 1 1 2019 2 1 2 1 1 1 Bank BRI 2016 2 3 2 1 1 1 2017 2 3 2 1 1 1 2018 1 2 2 1 1 1 2019 1 2 2 1 1 1 Bank BTN 2016 2 4 2 1 1 1 2017 2 4 2 1 1 1 2018 2 4 2 2 1 1 2019 2 4 2 4 1 1
Kondisi Bank BRI sesuai yang terlihat pada Tabel 3, pada unsur risk profile , unsur Good Corporate Governance ,  unsur earning ,  unsur capital , dapat  di  simpulkan bahwa Bank Mandiri pada tahun 2016-2019 dapat peringkat komposit “Sehat”. Hasil ini sejalan dengan penelitian Santoso (2014) serta Handayani dan Mahmudah (2020). Untuk Bank BTN, unsur Risk Profile , unsur Good Corporate Governance , unsur earning , dan unsur Capital dapat  disimpulkan  bahwa  Bank  Mandiri  pada  tahun  2016-2019  mendapat peringkat komposit “Sehat”. Hasil penelitian ini sejalan dengan penelitian Santoso (2014) serta Darmawan dan Salam (2020).

## SIMPULAN DAN SARAN
Berdasarkan  pembahasan,    simpulan  yang  dapat  diambil  adalah  hasil  penilaian tingkat  kesehatan  bank  BUMN  pada  periode  2016-2019  dengan  menggunakan  metode RGEC  menunjukan  keseluruhan  bank  BUMN  yang  diteliti  dalam  kondisi  sangat  sehat dan sehat. Secara keseluruhan dilihat dari unsur penilaian risiko profil, ada yang masih harus diperbaiki. Dari aspek lain seperti tata kelola perusahaan (GCG), earning dengan rasio  ROA  dan  NIM  serta  modal  menggunakan  rasio  CAR,  Bank  BUMN  sudah
menunjukan kinerja yang baik. Keempat Bank BUMN selama periode 2016-2019 dinilai mampu  menjaga  menjaga  kinerjanya  dengan  baik  sehingga  dapat  mempertahankan kepercayaan  masyarakat.  Penelitian  selanjutnya  dapat  menambahkan  tahun  penelitian yaitu tahun 2020 yang bertepatan dengan awal pandemic Covid 19, sehingga dapat lebih terlihat dampak dari pandemik tersebut terhadap tingkat kesehatan bank.

## DAFTAR PUSTAKA
Bank  Indonesia.  (2004).  Peraturan  Bank  Indonesia  No.6/10/PBI/2004  tentang  Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.
Bank  Indonesia.  (2011).  Surat  Edaran  No  13/24/DPNP/  2011.  Penerapan  manajemen risiko bagi Bank Umum
Bank  Indonesia.  (2011)  Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  13/1/PBI/2011,  tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum
Bank  Indonesia.  Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  3/21/PBI/2001  tentang  Kewajiban Penyediaan Modal Minimum.
Bank  Indonesia.  Surat  Edaran  No  15/15/DPNP/2013  Tentang  pelaksanaan  Good Corporate Governance bagi Bank Umum.
Bank  Rakyat  Indonesia.  (2019). BRI  AR  2019  -  laporan  tahunan .  Retrieved  from https://bri.co.id/report.
Darmawan, W. & Salam, M. D. (2020). Analisis tingkat kesehatan bank menggunakan metode RGEC pada PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. periode 2013-2017 . Accounting, Accountability and Organization System Journal (AAOS), 2 (1) , 51-76. Dianti,  E.,  &  Ruzikna.  (2016).  Analisis  tingkat  kesehatan  bank  dengan  menggunakan metode Rgec (Studi pada bank swasta yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia) . Jurnal Online Mahasiswa (JOM) FISIP, 3 (2) , 1-9 .
Febrina,  R,  Dwiatmanto,  &  Endang,  NP.,  M.G.W.  (2016).  Analisis  tingkat  kesehatan bank umum berdasarkan  risk profile,  good corporate  governance,  earning,  dan capital (Studi pada bank umum yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2013-2015) . Jurnal Administrasi Bisnis (JAB), 37 (1) , 187-196.
Fitrawati, Saifi, M., & Zahroh, Z. A. (2016). Penerapan pendekatan RGEC (Risk profile, good corporate governance, earning dan capital) dalam menganalisis kinerja bank untuk  mengetahui  tingkat  kesehatan  bank    (Studi  kasus  PT.  Bank  Tabungan Negara (Persero) Tbk. Periode 2013-2015 . Jurnal Administrasi Bisnis (JAB), 37 (1) , 28-36.
Handayani, S. & Mahmudah H. (2020). Analisis tingkat kesehatan bank dengan metode RGEC: Studi kasus bank milik pemerintah terdaftar di BEI periode 2014-2018 . Jurnal Sains Sosio Humaniora, 4 (2) , 423-439.
Khalil, M. & Faudi R. (2016). Analisis penggunaan metode risk profile, good corporate governance, earning, and capital (RGEC) dalam mengukur kesehatan bank pada bank umum syariah di indonesia periode 2012-2014 . Jurnal Ilmiah Mahasiswa Ekonomi  Akuntansi (JIMEKA), 1 (1) , 20-35.
Maramis,  P.A.  (2019).  Analisis  tingkat  kesehatan  bank  dengan  metode  RGEC  (risk profile,  good  corporate  governance,  earning,  capital)  pada  PT.  Bank  Mandiri (persero)  periode  2015-2018. Jurnal  Pembangunan  Ekonomi  dan  Keuangan Daerah, 20 (4) , 40-69.
Montolalu,  K.,  Murni,  S.,  &  Rate,  P.  V.  (2018).  Analisis  perbedaan  tingkat  kesehatan bank  umum  menggunakan  metode  RGEC  pada  sub  sektor  perbankan  yang terdaftar di BEI periode 2012-2016. Jurnal EMBA, 6 (3) , 1578-1587.
Paramartha, I. M., & Darmayanti N.P.A. (2017). Penilaian tingkat kesehatan bank dengan metode  RGEC  pada  PT.  Bank  Mandiri  (Persero),  Tbk. E - Jurnal  Manajemen Universitas Udayana, 6 (2) , 948-974.
Peraturan  Bank  Indonesia.  No  8/4/PBI/2006  Tentang  pelaksanaan  Good  Corporate Governance bagi Bank Umum.
Peraturan  Bank  Indonesia  No  15/15/PBI/2013  Tentang  kewajiban  penyediaan  modal minimum Bank Umum.
Puspita, A. E. (2014). Analisis tingkat kesehatan bank dengan metode RGEC pada bank BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2011-2012 (Undergraduate thesis). Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Ramadhany,  A.P.,  Suhadak,  &  Zahroh,  Z.A.  (2015).  Analisis  perbandingan  tingkat kesehatan  bank  berdasarkan  risk  profile,  good  corporate  governance,  earnings dan capital (RGEC) pada bank konvensional BUMN dan swasta (Studi pada bank umum milik negara dan bank swasta nasional devisa yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2011-2013) . Jurnal Ilmu Administrasi, 23 (1) , 1-9.
Ramdhani,  G.  (2020). Aplikasi  BRISPOT,  jurus  untuk  digitalisasi  penyaluran  kredit mikro . Retrieved from: https://www.liputan6.com/bisnis/read/4182557/aplikasi- brispot-jurus-bri-untuk-digitalisasi-penyaluran-kredit-mikro.
Santoso,  C.  B.  (2014).  Analisa  risk  profile,  good  corporate  governance,  earning  dan capital  sebagai  alat  untuk  mengukur  tingkat  kesehatan  bank:  Studi  kasus  pada bank pemerintah yang terdaftar di BEI tahun 2011-2013 . Jurnal Measurement, 8 (1) , 50-67.
Sari, D.M. (2017). Penilaian tingkat kesehatan bank dengan menggunakan metode RGEC (Risk  profile,  good  corporate  governance,  earnings,  capital)  pada  PT.  Bank Negara  Indonesia  Syariah,  Tbk  tahun  2014-2015 (Undergraduate  thesis). Fakultas Ekonomi, Universitas Negeri Yogyakarta.
Setiani,  T.  &  Natasya  C.  (2020).  Analisis  tingkat  kinerja  keuangan  perbankan  dengan metode RGEC (Risk profile, good corporate governance, earning, capital) pada PT. Mandiri (persero) Tbk periode 2014-2018 . Jurnal Akuntansi, 13 (1), 73-83. Sitanggang,  L.M.S.  &  Dewi,  H.  K.  (2018). Begini  rincian  NPL  BTN  dan  strategi pembersihannya .  Retrieved  from:  https://keuangan.kontan.co.id/news/begini- rincian-npl-btn-dan-strategi-pembersihannya.
Sugiono. (2009). Metode penelitian kuantitatif, kualitatif, dan R&D . Bandung: Alfabeta. Wulandari,  I.  (2018).  Perbandingan  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  dengan meggunakan  metode  RGEC  pada  lima  bank  yang  masuk  kategori  buku  4  di Indonesia periode 2016. Jurnal Riset Akuntansi Mercu Buana (JRAMB), 4 (1 ), 1- 16.
Zarkasyi,  M.  (2008). Good  corporate  governance  pada  usaha  manufaktur,  perbankan dan jasa keuangan lainnya . Bandung: Alfabeta.