## IDENTIFIKASI  DAN  ANALISIS INTANGIBLE VALUE
ATAS BAGI HASIL TABUNGAN DI PERBANKAN SYARIAH (Studi Kasus Penabung di PT Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Muamalat Harkat Bengkulu)
Amir Mukadar Universitas  Muhammadiyah Bengkulu Email  : mir_mukadar@yahoo.com

## ABSTRAK
Amir Mukadar ; Penelitian ini  bersifat deskriptif, ekploratif dan implementatif, didesain dengan metode kualitatif dan kuantitatif, serta menggunakan data primer dan sekunder. Data primer berupa kuesioner, observasi lapangan, interview para pelaku dan survey responden. Sedangkan data sekunder didapatkan dari data yang sudah dipublikasikan dan telah menjadi domain untuk masyarakat umum. Jenis  variabel bersifat explanatory  research dengan  beberapa  bagian  penjelasan  yang  bersifat  deskriptif  qualitatif. Beberapa  bagian  lainnya  menggunakan  perhitungan  kuantitatif  dan  bersifat  implementatif  dengan analisis dan hipotesis secara empiris dilapangan. Berdasarkan penelitian  diperoleh hasil Identifikasi dan Analisis Intangible  Value atas  Bagi  Hasil    Tabungan  di    PT  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (BPRS) Muamalat  Harkat  Bengkulu    pada  elemen    “kesesuaian  aqidah”  mempunyai  pengaruh  yang  signifikan terhadap minat para penabung di BPRS  dan mempunyai nilai  yang paling tinggi , sementara pada elemen “kemamfaatan  sosial”  mempunyai  pengaruh  yang  signifikan  terhadap  minat  para  penabung  di  BPRS, tetapi  mempunyai  nilai  yang  paling   rendah.  Diharapkan    semua  pihak  yang    terkait diantaranya  pihak Manajemen  BPRS,  Otoritas  Jasa  Keuagan,  Majelis  Ulama  Indonesia    untuk  lebih  maksimal  dalam mensosialisasikan    tentang  perbankkan  syariah,  segingga  semakin  baya  asyarakat  yang  tertarik    utuk embuka    rekening  tabungan  di  perbankan  syariah  khususnya  di    PT  Bank  Pebiayaan  Rakyat  Syariah (BPRS) Muamlat Harkat

## ABSTRACT
Amir  Mukadar ; This  Research  is  descriptive,  explorative,  and  implementative,  which  it’s  designed  by qualitative and quantitative method. It also uses primary data - which consists of survey, field observation, and interviews - and secondary data – which consists of previous variable  that has been issued before.  Its variable  is  explanatory  research  with  some  part  of  it  is  descriptive  qualitative.Another  part  of  it  is  using qualitative  calculation  and  implementative  which  empirically  analysis  and  hypotesis  in  the  field.  This research showed that identification and intangible value analysis of profit sharing of the saving in PT. BPRS Muamalat  Harkat  Bengkulu  has  significant  influence  toward  customer  interest  in  element  of  kesesuaian aqidah, while in element of kemanfaatan sosial has same effect but with lower value. Ther author expected all things – BPRS managemet, Financial Authority, Moslem Clerc Council – to be better and have maximum effort for socializing sharia banking. It is expected that people have their interest to open their account in sharia bank, especially in PT. BPR Muamalat Harkat.
Keywords : Tahwidi String Relation (TRSR) Tabungan, Intangible Value for profit sharing

## LATAR BELAKANG
Perkembangan  perbankan  syariah  secara  nasional    dalam  Kurun  waktu  lima    tahun  terakhir menunjukan  perkembangan    yang    cukup  pesat,  baik  pada  Bank  Umum  Syariah  (BUS),  maupun  BPR Syariah, perkembangan  ini terlihat  dari jumlah  asset dan Jumlah dana pihak ke tiga (Giro, tabungan dan Deposito) yang berhasil dihimpun  oleh Bank Syariah.
Asset  perbankan  syariah  pada    akhir    tahun  2014mencapai  Rp.  278,92  triliun.  Pada  posisi triwulan    ke  tiga      tahun  2018    jumlah    asset  bank  syariah  mencapai    Rp.  468,82.  trilyun  mengalami pertumbuhan  sebesar    Rp. 189,90   trilyun atau sebesar  68,09  % (rata-rata pertumbuhan   asset per tahun sebesar    17,02 % ).
Pertumbuhan  bank  syariahpun    terjadi  di  propinsi  Bengkulu  dimana    jumlah  asset    dan    dana pihak  ke  tiga  mengalami  pertumbuh
an  selama  empat  tahun  terakhir  ini, Asset perbankan syariah di propinsi Bengkulu pada  akhir tahun  2014  mencapai  Rp.  1,03  trilyun  .  Pada  posisi  triwulan    ke  tiga    tahun  2018jumlah    asset  bank syariah  mencapai    Rp.  1,57    trilyun  mengalami    pertumbuhan    sebesar  Rp.  539  milyar      atau  sebesar 52,28 .% (rata-rata pertumbuhan  asset per tahun sebesar  13,07. %).
Dalam hal   Penghimpunan  Dana Pihak  Ketiga (DPK)  perbankann syariah  di  propinsi  Bengkulu pada akhir  tahun  2014 mencapai Rp.  593 milyar . Pada posisi triwulan ke tiga  tahun  2018 jumlah  Dana Pihak  ke tiga  perbankan syariah mencapai  Rp. 937 .milyar  mengalami  pertumbuhan  sebesar Rp. 344 milyar  atau sebesar 58,01 % (rata-rata  pertumbuhan dana pihak ke tiga per tahun  sebesar  14,50%) Pertumbuhan    perbankan  syariah    yang    terjadi    di  propinsi  Bengkulu  baik  dari  sisi  asset maupun    dana  pihak  ketiga  mencerminkan  telah    berjalannya    fungi  intermediasi    perbankan    syariah, dalam    hal  ini  bank  syariah    sudah    berhasil  menghimpun  dana  dari  masyarakat    (dana  pihak  ke  tiga) berupa simpanan  yang artinya  tingkat kepercayaan  masyarakat  Bengkulu  untuk menyimpan dananya di  perbankan  syariah  cukup  tinggi,  turutama    bagi  masyarakat    yang  betul-betul  mempunyai  tingkat emosional yang cukup tinggi  ( loyalitas, kepedulian dan perhatian  terhadap bank syariah).
Berdasarkan  latar  belakang  tersebut  maka  penulis  tertarik  untuk  membahas  masalah :“Identifikasi  dan  analisis Intangible value atas  bagi  hasil  tabungan  di  perbankan  syariah  (Studi  kasus penabung di PT Bank Pembiayaan RakyatSyariah Muamalat Harkat Bengkulu)”.

## LANDASAN TEORI Bank Syariah
Salah    satu  usaha  untuk  merealisasikan  prinsip-prinsip  ekonomi  Islam  dalam  aktivitas masyarakat  secara  nyata  adalah  dengan  mendirikan  lembaga-lembaga  keuangan  yang    beroperasi berdasarkan    syariat  Islam  dari  berbagai  jenis    lembaga  keuangan  perbankan  merupakan  sektor  yang paling memberikan pengaruh yang besar dalam aktivitas perekonomian masyarakat modern (Sukri Iska, 2012).
Karakteristik  sistem  perbankan  syariah  yang  beroperasi  berdasarkan  prinsip  bagi  hasil memberikan  alternatif  sistem  perbankan  yang  saling  menguntungkan  bagi  masyarakat  dan  bank,  serta menonjolkan  aspek  keadilan  dalam  bertransaksi,  investasi  yang  beretika,  mengedepankan  nilai-nilai kebersamaan  dan  persaudaraan  dalam  berproduksi,  dan  menghindari  kegiatan  spekulatif  dalam bertransaksi  keuangan.  Dengan  menyediakan  beragam  produk  serta  layanan  jasa  perbankan  yang beragam  dengan  skema  keuangan  yang  lebih  bervariatif,    perbankan  syariah  menjadi  alternatif  sistem perbankan  yang  kredibel  dan  dapat  dinikmati  oleh  seluruh  golongan  masyarakat  Indonesia  tanpa terkecuali.
Secara tegas pengertian Bank diatur di dalam Pasal 1 ayat (2) Undang-undang Nomor 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah. Di sana dijelaskan bahwa
“ Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk pembiayaan  dan atau bentuk-bentuk  lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup orang banyak”.
“Perbankan Syariah adalah segala sesuatu yang menyangkut tentang Bank Syariah dan Unit Usaha Syariah,  mencakup  kelembagaan,  kegiatan  usaha,  serta  cara  dan  proses  dalam  melaksanakan kegiatan usahanya (UU No. 21 tahun 2008)”.
Pengertian lain dari Bank Syariah  adalah  Bank yang  beroperasi dengan tidak bergantung pada bunga,   dalan definisi  lain Bnak  syariah adalah lembaga  perbankan yang selaras dengan istem, nilai dan etos Islam  (Sukri Iska,  2012).

## Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS)
Terminologi Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) mulai digunakan beberapa tahun terakhir untuk  menggantikan  terminologi  Bank  Perkreditan  Rakyat  Syariah,  dengan  tanpa  merubah  esensi  dan materi  yang  terkandung  atas  kata  “Pembiayaan”  dan  “Perkreditan”.  Tentu  saja  ada  falsafah  dibalik  itu, bahwa  dalam  kontek  pemahaman  kata  “Perkreditan”  mengandung  unsur  peminjaman  dengan  imbalan bunga,  yang  tidak  sesuai  dengan  kaitan  institusi  berbasis  syariah.  Sedangkan  kata  “Pembiayaan” terkandung  unsur  kongsi  atau  kerjasama  yang  sesuai  dengan  bisnis  secara  Islami.  Tak  ada  yang  salah dengan falsafah tersebut diatas, walaupun realitas dilapangan belum tentu seperti yang diharapkan.

## Tabungan   Syariah
Bank  Syariah  mempunyai  peranan  sebagai  lembaaga  perantara  (Intermediary)  antara  satuan- satuan  kumpulan  masyarakat  atau  unit-unit  ekonomi  yang  mengalami  kelebihan  dana  (  surflus  unit) dengan  unit-unit  lain yang megalami kekurangan dana (deficit unit) , melalui bank kelebihan dana –dana tersebut bisa disalurkan kepada  pihak-pihak  yang memerlukan dan memberikan manfaat kepada kedua belah    pihak  .  Bank  Syariah  memainkan  peran  yang  sangat  vital  dan  strategis.  Eksistensi  Bank  Syariah dapat dijadikan sebagai salah satu  dari indikator perkembangan ekonomi Islam. Semakin besar market share perbankan  syariah,  maka  semakin  banyak  komponen  dalam  masyarakat  yang  menggunakan berbagai transaksi syariah.
Komposisi  sumber  dana  yang  dihimpun  Bank  Syariah  setidaknya  terdiri  dari  tiga  komponen, yaitu modal, pinjaman antar bank dan DPK ( Dana Pihak Ketiga) , dana yang terhimpun dari masyarakat merupakan komponen terpenting dalam penghimpunan dana (funding) di dunia perbankan.
Sumber dana dari masyarakat ini disebut dengan simpanan atau Dana Pihak Ketiga (DPK), yang dalam UU No. 21 tahun 2008 Bab I ayat 20 didefinisikan sebagai dana yang dipercayakan oleh nasabah kepada  Bank  Syariah  dan/atau  UUS  berdasarkan  akad wadi’ah atau  akad  lain  yang  tidak  bertentangan dengan prinsip syariah dalam bentuk Giro, Tabungan, atau bentuk lainnya yang dipersamakan dengan itu. Salah    satu    jenis  Dana  Pihak  Ketiga  adalah  Tabungan,  sesuai  dengan    undang-  undang  No,  10 tahaun  1998  tentag  Perbankan  pada    Pasal  1  ayat    9  pengertian    Tabungan  adalah  simpanan    yang penarikannya  hanya  dapat    dilakukan  menurut    syarat  tertentu  yang  disepakati  ,  tetapi    tidak  dapat ditarik  dengaan  cek,  bilyet  giro,  dan  atu  alat  lainnya  yang  dipersamakan  dengan  itu,  sedangkan pengertian  tabungan  sesuai    UU  No.  21  tahun  2008  tentang    Perbankan  Syariah  pada  pasal  1  ayat  21 pengertian Tabungan adalah simpanan berdasarkan akad wadi’ah atau investasi dana berdasarkan akad mudharabah atau  akad lain  yang  tidak  bertentangan dengan  prinsip syariah  yang  penarikannya   dapat dilakukan sesuai dengan ketentuan  yang sudah disepakati
.

## Akad Tabungan Syariah
Akad  tabungan  Syariah    berdasarkan  Fatwa  Dewan  Syariah  Nasioanl    adalah  Tabungan    yag berdasarkan prinsip Wadiah dan Mudharabah. Sedangkan  menurut Adiwarman Karim Tabungan Wadiah adalah  tabungan yang dijalankan berdasarkan akad wadiah, yakni titipan murni yang  harus  dijaga  dan dikembalikan setiap saat sesuai dengan kehendak pemiliknya ( Adiwarman Karim : 2009) , kaitan degan produk  tabungan  wadiah  bank  syariah  mengunakan  akad  wadiah  yad  adh-dhamanah    dalam    hal  ini nasabah bertindak sebagai penitip yang memberikan hak kepada bank syariah  untuk menggunakan atau memanfaatkan uang titipannya sedangkan bank syariah bertindak sebagai pihak yang dititipi dana yang disertai hak untuk menggunakan atau memanfaatkan dana sebagai  konsekwensinya bank bertanggung jawab  terhadap  keutuhan  dana  titipan  tersebut    ,  serta  mengembalikannya  kapan  saja    sesuai  yang dikenhendaki pemiliknya. Disisi lain  bank juga berhak sepenuhnya atas keuntungn dari hasil penggunaan atau pemanfaatan dana tersebut. Akad wadiah Ya dahamanah ini mempunyai implikasi hukum yag sama dengan   qard, maka nasabah penitip  dan bank tidak boleh saling   menjanjikan untuk membagihasilkan keuntungan    dana  tersebut  ,  namun  demikian  bank  diperkenankanmemberikan  bonus  kepada  pemilik dana titipan selama tidak disyaratkan di muka, dengan  kata lain pemberianbonus  merupakan kebijakan bank  syariah  semata  yang  bersifat suka  rela.
Sedangkan tabungan  atas  dasar akad Mudharabah adalah  tabungan    yang  dijalankan dengan menggunakan  akad    mudharabah  akad  mudahaabah  sendiri  terbagi  menjadi    dua  yaitu  mudharabh Mutlaqah dan mudharabah Muqayadah  yang perbedaan yang utama diantara keduanya terletak pada ada atau tidaknya persyaratan yang diberikan  pemilik  dana kepada bank dalam mengelola dananya  dalam hal  ini  bank  syariah bertidak  sebagai mudharib  (pegelola  dana)   sedangkan  nasabah bertindak  sebagai shahibul  mal    (pemilik  dana)    bank  syariah  dalam  kapasitasnya  sebagai  mudharib  mempunyai  kuasa untukmelakukan  berbagai  macam  usaha  yang  tidak  bertetangan    dengan  prinsip  syariah  serta mengembangkannya  termasuk  melakukan    akad  mudharabah  dengan  pihak  lain(menyalurkan  dana) namun disisi lain  bank syariah   juga memiliki sifat sebagai wali amanat yang berarti bank harus berhati- hati  atau  bijaksana  serta  beritikad  baik  dan  bertanggungjawab  atas  segala  sesuatu  yang  timbul  akbat kesalahan  dan    kelalaiannya  .  Dari  hasil  pengelolaan  dana  mudharabah  bank  syariah  akan membagihasilkan  kepada    pemilik  dana  sesuai  dengan  nisbah    yang  telah  disepakati  dan  dituangkan dalam akad pembukaan rekening.

## Kerangka Pemikiran
Sebagai manusia yang  hidup di muka  bumi ini  harus  memahami dan menyadari bahwa  untuk menyempurnakan iman kepada  Allah dan dalam ranka mengharapkan  ridhaa –Nya, dia  harus  berbuat dan bertingah laku dalam  kehidupannya  sesuai dengan yang  Allah perintahkan dengan  kata  lain   harus sesuai  dengan  kehendak  Allah  SWT.  Kehendak  Allah  tersebut  disampaikan-Nya  dalam  Al  Quran  dan penjelasan yang dberikan Rasul dalam sunnahnya dalam semua asfek kehidupan, baik  yang  menyangkut hubungan    manusia  dengan  Allah  asfek  ini  disebut    Ibadah,  maupun  asfek  hubungan    manusia  dengan manusia    dan  alam  sekitarnya    yang  disebut    muamalat  dalam    artian      umum  .  Pedoman  yang berhubungann  dengan    sesama  manusaia  itu  ada  yang    berkaitan  dengan  usahanya  mendapatkan keturunan yang baik yan disebut munakahat atau yang berkaitan dengan harta dan cara memperolehnya yang disebut  muamalat dalam artian khusus, atau  yang  berkaitan dengan  rasa  aman dan perlindungan dalam kehidupannya yang disebut  dengan  jinayat.
Al-Qur’ an surah An-nisa ayat 59 dan surah Al-maidah ayat 49.
اَي اَهﱡيَأ َنيِذﱠلا اوُنَمَآ اوُعي ِطَأ َهﱠللا اوُعي ِطَأ َو َلوُس ﱠرلا يِلوُأ َو ِر ْمَ ْﻷا ْﻢُﻜْن ِم ْنِإَف ْﻢُتْع َزاَنَت يِف ٍء ْيَﺷ ُهوﱡد ُرَف ىَلِإ ِهﱠللا ِلوُس ﱠرلا َو ْنِإ ْﻢُتْنُﻛ َنوُن ِم ْؤُت ِهﱠللاِب ِم ْوَيْلا َو
ِر ِخَ ْﻵا َكِلَذ ٌرْيَخ ُنَس ْحَأ َو ًﻼيِوْأَت Terjemah  : Hai orang-orang yang beriman, taatilah Allah dan taatilah Rasulnya  dan ulil Amri di antara kamu. Kemudian jika kamu berlainan pendapat tentang sesuatu, maka kembalikanlah ia kepada Allah dan rasulnya,  jika  kamu  benar-benar  beriman  kepada  Allah  dan  hari  kemudian. Yang  demikian  itu  lebih  baik bagimu dan lebih baik akibatnya.
Berkaitan  dengan  masalah  muamalah  secara    khusus    yaitu    hubungan  manusaia    dengan  sesama manusia  yang    terkait    masalah  harta  dan  cara  memperolehnya      salah  satu    contoh    dalam    kehidupa sehari-hari   adalah  ketika   seseorang melakukan  transaksi dan berinteraksi dengan dunia   perbankan khusunya ketika  seseorang    ingin  menyimpan dananya dalam bentuk  tabungan di perbankan dengan berbagai  tujuan  diantaranya  untuk  investasi,  pembayaran,  simpanan    sebagai seorag   muslim  tentunya ada  aturan  yang berkitan dengan masalah tersebut yaitu  bagaimana  memilih bank yang sesuai  dengan kaidah Islam.
Dalam   rangka   menghimpun  dana  masyarakat   dalam bentuk   simpanan   salah satunya dalam bentuk    tabungan,    bank-bank    konvensianal  akan  berusaha  semaksimal  mungkin  untuk  bisa menghimpun dana masyarakat tersebut dengan berbagai upaya  diantaranya  yaitu :
1. Pemberian  bunga  yang tinggi
2. Penggunaan teknologi  yang  cangggih
3. Meningkatkan pelayanan
4. Pembukaan kantor-kantor  cabang dan cabang pembantu
5. Pemberian hadiah
Walaupun  bank-bank konvensional telah  melakukan  upaya-upaya  untuk   bisa  menghimpun dana dari    masyarakat   dalam bentuk    tabungan,  ternyata    untuk  sebagian  orang    atau  masyarakat hal tersebut  bukanlah sesuatu yang bisa  mempengaruhi dirinya  untuk berintersi dan bertransaksi dengan bank konvensiaonl , mereka  lebih  tertarik  untuk menabung  di perbankan syariah dengan petimbangan :
1. Dengan  menabung    di  perbankn  syariah    lebih  berkah  walaupun  keuntungan  secara  materi  yang diperoleh dari  tabungan perbankan syariah lebih kecil dari  keuntungan di bank konvensional, karena materi  bukanlah segala-galanya  yang  terpenting adalah  mendapat ridha dan  keberkahan dari Allah SWT.
2. Dengan  menabung    di  perbankan  syariah  bisa    membantu  sesama  muslim,  karena  uang    yang ditabungkan di bank syariah diyakini  akan disalurkan kepada  sesama muslim dan untuk membiayai atau membantu usaha-usaha yang yang tidak  bertentangan dengan ketentuan syariah Faktor atau  hal   yang  menjadi  alasan  mereka   untuk  tetap menabung  di perbankan   syariah adalah adanya Intangible  valu e yang  terdiri  atau  yang  mencakup  elemen-elemen  :
1. Kesesuaian Aqidah
2. Kemanfaatan Sosial
3. Ketersediaan Pilihan dan Fasilitas
4. Pelayanan dan Personalitas Petugas

## Kesesuaian  Aqidah
Sebagai seorang  muslim  yang  kaffah tentunya  ketika  akan  melakukan  interaksi atau  bertransaksi dengan sebuah bank  untuk  melakukan  aktivits  menabung tentunya  harus mempunyai  kriteria bank mana yang akan  dijadikan  mitra , tentunya  kita harus  memilih  bank yang menjalankan operasionalnya sesuai  tuntunan  syariah,  yaitu  bank  syariah.  Produk-produk    yang    ada  di  perbankan  syariah    diyakini sesuai  dengan  aturan  Islam    yaitu  sesuai  degan  Al  Quran  dan  Sunah  Rosul,    produk  Tabungan    di perbankan syariah  jauh dari nilai-nilai  yang melangar ketentuan  syariah  yaitu  dintaranya  :
1. Ada unsur  mengandung  Riba
2. Ada unsur Ghoror
3. Ada  unsur  Maisyir
4. Ada unsur  Bathil
Adapun dalil dalil pruduk tabungan  di perbankan  syariah sesuai Fatwa Dewan Syariah  Nasional  adalah sebagai  berikut  :
1. Firman Allah QS. al-Nisa’ [4]: 29:
َرَت  ْنَع ًة َراَجِت َن ْوُكَت  ْنَأ ﱠﻻِإ ِل ِطاَبْلاِب ْمُكَنْيَب ْمُكَلا َوْمَأ ا ْوُلُكْأَتَﻻ ا ْوُنَمآ  َنْيِذﱠلا اَهﱡيَأ آَي
...ْمُكْن ِم  ٍضا
“Hai  orang  yang  beriman!  Janganlah  kalian  saling  memakan  (mengambil)  harta  sesamamu  dengan jalan yang batil, kecuali dengan jalan perniagaan yang berlaku dengan sukarela di antaramu…”.
2. Firman Allah QS. al-Baqarah [2]: 283:
ًضْعَب  ْمُكُضْعَب  َنِمَأ  ْنِإَف..
..ُهﱠب َر َهللا ِقﱠتَيْل َو ،ُهَتَناَمَأ  َنِمُت ْؤا ىِذﱠلا ِّدَؤُيْلَف ا
“…Maka,  jika  sebagian  kamu  mempercayai  sebagian  yang  lain,  hendaklah  yang  dipercayai  itu menunaikan amanatnya dan hendaklah ia bertakwa kepada Allah Tuhannya…”.
3. Firman Allah QS. al-Ma’idah [5]: 1:
ِد ْوُقُعْلاِب ا ْوُف ْوَأ ا ْوُنَمآ  َنْيِذﱠلا اَهﱡيَأ آَي
…
“Hai orang yang beriman! Penuhilah akad-akad itu …”.
4. Hadis Nabi riwayat Ibnu Majah:
ﱠنِهْي ِف  ٌثَﻼ َث :َلا َق َمﱠل َسَو ِه ِلآ َو ِه ْيَلَع ُه للا ىﱠل َص ﱠي ِبﱠنلا ﱠنَأ
ِّر ُبْلا ُط ْلَخ َو ،ُة َض َراَقُمْلا َو ،ٍل َجَأ ى َلِإ ُع ْيَبْلَا :ُة َكَرَبْلا
(بيهص نع هجام نبا هاور) ِعْيَبْلِل َﻻ ِتْيَبْلِل  ِرْيِعﱠشلاِب
“Nabi  bersabda,  ‘Ada  tiga  hal  yang  mengandung  berkah:  jual  beli  tidak  secara  tunai, muqaradhah ( mudharabah ),  dan  mencampur  gandum  dengan  jewawut  untuk  keperluan  rumah  tangga,  bukan untuk dijual.’” (HR. Ibnu Majah dari Shuhaib).
5. Ijma.  Diriwayatkan,  sejumlah  sahabat  menyerahkan  (kepada  orang, mudharib )  harta  anak  yatim sebagai  mudharabah  dan  tak  ada  seorang  pun  mengingkari  mereka.  Karenanya,  hal  itu  dipandang sebagai ijma’ (Wahbah Zuhaily, al-Fiqh al-Islami wa Adillatuhu, 1989, 4/838).
6. Qiyas. Transaksi mudharabah diqiyaskan kepada transaksi musaqah.
7. Kaidah fiqh:
ْنَأ ﱠﻻِإ ُةَحاَبِﻹْا  ِتَﻼَماَعُمْلا ىِف ُلْصَﻷَا .اَهِمْي ِرْحَت ىَلَع ٌلْيِلَد ﱠلُدَي
“Pada dasarnya, semua bentuk muamalah boleh dilakukan kecuali ada dalil yang mengharamkannya.”
8. Para  ulama  menyatakan,  dalam  kenyataan  banyak  orang  yang  mempunyai  harta  namun  tidak mempunyai kepandaian  dalam  usaha  memproduktifkannya;  sementara  itu,  tidak  sedikit  pula  orang yang  tidak  memiliki  harta  namun  ia  mempunyai  kemampuan  dalam  memproduktifkannya.  Oleh karena itu, diperlukan adanya kerjasama di antara kedua pihak tersebut.

## Kemanfaatan Sosial
Yang  menjadi    pertimbangan    untuk  melakukan  aktivitas    menabung  di  bank  syariah  yaitu menyakini   bahwa dana  yang ditabungkan di bank syariah  akan mempunyai  nilai  manfaat  bagi sesama muslim  dan  dana    tersebut    tentunya    akan  digunakan  untuk  usaha-usaha    yang  tidak    bertentangan dengan ketentuan  syariah, dengan demikian sebagai   seorang  muslim  kita  sudah  menjalankan  amanah dari Allah atas  harta  yang  kita  miliki, sehinga harta  atau  dana  kita  yag  disimpan di bank  syariah bermanfaat  bagi orang  lain. Hal  ini sesuai dengan  firman  Allah
Firman Allah QS. al-Ma’idah [5]: 2:
… ى َوْقﱠتلا َو  ِّرِبْلا ىَلَع ا ْوُن َواَعَت َو …
“dan tolong-menolonglah dalam (mengerjakan) kebajikan….” Allah SWT akan memberikan pelayanan surga kepada orang yang menolong meringankan beban hidup orang  lain.  Perhatikan  hadits  berikut  ini:  ”  Sesiapa  yang  bersikap   ramah  kepada  orang  lain  dan meringankan beban  hidupnya baik  sedikit maupun  banyak maka  kewajiban  bagi  Allah  untuk memberikan kepadanya pelayanan dengan  pelayanan surga ” (HR Thabrani ).

## Ketersediaan Pilihan dan Fasilitas
Masyarakat terutama yang  berada  di sekitar  wilayah kantor bank  syariah  yang  berlokasi  di daerah yang sangat  terbatas  jumlah  bank  yang  beropersi, maka  bank syariah  menjadi  pilihan yang utama  untuk melakukan  transaksi atau berinteraksi terutama  dalam  melakukan  tabungan

## Pelayanan dan Personalitas Petugas
Yang  menjadi    pertimbangan    untuk  melakukan  aktivitas    menabung  di  bank  syariah  yaitu pelayanan dan personalitas petugas  yang dirasakan  sangat  bersahabat dengan nasabah , para petugas bank  menganggap nasabah  adalah mitra  kerja  mereka,  hal-hal yang   cukup menyentuh  para nasabah yang dilakukan oleh para petugas adalah petugas  sering  melibatkan nasabah dalam even-even tertentu, dalam kegiatan kantor  maupunn kegiatan pribadi petugas  bank.
Intangible Value Berdasarkan Perspektif Metodologi Tawhid String Relation Prof.  Choudhury  M.A.,  melakukan re-inventing atas  epistemologi  islam (islamic  epistemology ), yang mendasarkan pemikiran paradigma universal bahwa ilmu dan kebenaran berasal di alam semesta ini berasal dari Allah SWT. Pernyataan, keyakinan dan keimanan atas Allah yang bersifat Tunggal atau Esa disebut Tauhid. Karena semua ilmu adalah berasaal dari Allah, maka kesatuan atas ilmu dan pengetahuan tersebut ( unified of knowledge ) menjadi kausalitas yang mutlak. Ilmu Allah SWT terdapat dalam Al’Quran dan Hadist yang secara tersirat dan tersurat merupaka ilmu yang lengkap dan sempurna, meliputi ruang lingkup  yang  terbesar  sebagai  alam  semesta  dan  lingkup  yang  berukuran  terkecil  ( nanometric  dan gigantic ),  dimensi ilmu dunia dan akherat.
Ilmu  Allah  adalah  topologi  kosmos  dari  segala  kebenaran  di  dunia  ini,  dan  secara  konsensus diberi notasi atau simbul sebagai Ω (omega). Dengan tidak mengingkari atas ilmu empiris dan berbagai pengembangan  ilmu  yang  berdasarkan  akal  pikiran  maupun  intuisi  manusia,  kebenaran  bisa digambarkan melalui suatu proses knowledge induced -(θ), dan digambarkan dengan baik oleh Choudhury MA sebagai berikut:
 S  ((  ,S)  (discourse) Primal  x (  )  ranks  W( x (  ))  continuity
Ilmu Allah (Ω), melalui suatu tahapan shuratic process (S), pada kasus atau kondisi yang dikendaki oleh- NYA,  dialirkanlah ilmu Allah (  ) kepada  variabel  (Xi) sehingga  variabel tersebut  menjadi  variabel  yang kaffah, mempunyai dimensi kebenaran dunia dan akherat (Xi(  )). Dalam sustu set atau himpunan W(Xi) yang  terdiri  dari  berbagai  variabel  juga  terjadi knowledge  induced yang  serupa,  sehingga  menjadi W(Xi(  ),  ), dalam hal ini disebut sebagai wellbeing atau maslahah.
Pada prinsipnya, proses kebenaran itu pada akhirnya bermuara pada level kesejahteraan umat, dengan  dimensi  yang  kaffah,  dunia  akherat.  Kesejahteraan  juga  merupakan  ukuran  pencapaian  atas materials dan non-material, dengan satuan pengukuran secara kuantitatif dan kualitatif.
Suriadi (2013) dalam kajian akademis mengenahi uraian TSR, mengungkapkan beberapa prinsip dasar  sebagai  suatu  premis  dengan  analogi  kasus  berdasarkan  data  empiris  dilapangan,  menyebutkan premis  TRS  meliputi:  1). Complexity  and  endogeneity; 2). Participatory  among  agents, 3). Wellbeing function. Ke-3  premis  dasar  tersebut  dengan  analogi  metode  ekonometrik  dikembangkan  untuk melakukan suatu pengukuran yang berbasis pada wellbeing atau masllahah.

## Complexity and Endogeneity
Bila  diperhatikan dengan cermat  bintang  bintang  di  langit  pada malam  hari,  tidakkah  akal dan pikiran  kita  bertanya  tanya,  siapakah  Maha  Pengatur  alam  semesta,  jagat  raya  galaksi  makro  kosmis sehingga  benda  benda  itu  bergerak  teratur  harmoni  mengikuti  hukum  alam  yang  demikian  kompleks. Tuntu  saja  Allah  Maha  Pencipta,  Maha  Pengatur  atas  benda  benta  alam  semesti  ini.  Baik  benda  hidup maupun  benda  mati,  maka  wajar  saja  akal  pikiran  kita  (umat  manusia)  menerima  kenyataan,  bahwa setiap makhluk yang diciptakan oleh Allah, tentu mempunyai manfaat, atau kegunaan terhadap yang lain.
Contoh lain yang membukakan mata dan pikiran kita, manakala kita menyaksikan film wild world dimana  interaksi,  hubungan  sebab  akibat,  dan  berbagai  proses  kehidupan  antar  komponen  makhluk hidup dalam hutan belantara mengikuti kaidah hukum alam. Kehidupan dan kematian merupakan suatu proses dan siklus  yang  sedemikan erat berkaitan. Memakan dan dimakan  dengan ukuran alamiah  yang luar  biasa  sempurna,  tiada  yang  tersisa  dengan  sia-sia  atas  suatu  kejadian.  Singa  memangsa  Zebra misalnya, dalam proses satu kematian dan dimanfaatkan dalam mendukung kehidupan yang lain. Secara keseluruhan dan garis besar rantai makan terkait dengan rantai kehidupan dan kematian. Tak ada yang sia sia.
Sebagai  manusia,  makhluk  yang  paling  mulia  yang  diciptakan  oleh  Allah  dimuka  bumi  ini,  kita umat manusia dibekali hal penting yang tidak diberikan oleh makhluk lain (para termasuk para Malaikat), yaitu akal pikiran dan hati nurani. Manusia adalah khalifah atau pemimpin dimuka bumi ini. Akal pikiran dan hati nurani manusi adalah semacam software pemandu agar bisa menjaga bumi dan seisinya berjalan dengan baik sesuaai yang dikehendaki oleh Sang Khalik. Akal digunakan untuk mempelajari segala segala peristiwa alam dan hati adalah penyelarasnya.
Kenyataan  empiris,  ilmu  pengetahuan  hasil  pikiran  para  ilmuwan, skill atau  keahlian    dalam menghadapi  dan  mengatasi  permasalahan  di  segala  aspek  kehidupan  sehari  hari  ,  memberi  pelajaran yang sangat berarti dalam memahami peran manusia dan peran Allah sebagai Sang Pencipta. Pemahaman yang  benar  akan  mengantarkan  sikap,  kepercayaan  dan    perilaku  yang  benar.  Dan  seterusnya  hingga manusia bisa dan mampu menjalani kehidupan dengan benar.
Salah satu hal penting yang mendasari konsep dan kerangka pemikiran dan kemudian dikemas dalam  premis complexity adalah  kenyataan  empiris  yang  secara  jelas  menunjukkan  adanya  hubungan yang  erat  dan  saling  mempengaruhi  antar  beberapa  hal  penting  (selanjutnya  disebut  sebagai  variabel
atau Xi) dalam kehidupan manusia. Terutama dalam sudah pandang ilmu sosial, termasuk kajian ekonomi dan keuangan baik pada tataran personal ataupun institusi.
Premis complexity menjelaskan  bahwa  persoalan  hubungan  dan  interaksi  variabel  Xi  dalam suatu sistem, adalah suatu hubungan sangat kompleks, komprehensif, interdependensi dan diidentifikasi membentuk  interaksi reciprocal  causality. Satu  variabel  menjadi  faktor  penyebab  atau  mempengaruhi variabel yang lainnya  dan demikian sebaliknya. Bila ada dua  variabel dalam satu sistem, katakanlah X1 adalah  ukuran  “tingkat  pendidikan”  dan  X2  adalah  “tingkat  penghasilan”  masyarakat,  maka  hubungan tersebut  bisa digambarkan dalam bentuk notasi sebagai berikut:
X 1 X 2 Dan dalam bentuk konstruksi atau model matematis di formulasikan sebagai berikut: X 1 = ∫1(X 2 ), dibaca X 1 merupakan fungsi (atau dipengaruhi oleh) X 2 X 2 = ∫2 (X 1 ), dibaca X 2 merupakan fungsi (atau dipengaruhi oleh) X 1
Kedua  model  persamaan  tersebut  diatas  adalah  benar,  yang  bisa  divalidasi  dari  bukti  empiris  dan dianalisis secara intuitif oleh akal dan hati kita.
Pertanyaan  selanjutnya  adalah  apakah  hubungan  dua  variabel  selalu  bersifat reciprocal atau timbal balik seperti itu? Jawaban yang mungkin didapatkan akan sangat bervariasi, ya, mungkin, sering, jarang,  tidak,  ya  asal  begini  begitu  dan  seterusnya.  Akan  banyak  hal  alasan  dan  argumentasi  yang dikemukakan bersifat kondisional atau sering dikatakan dengan istilah “tergantung”. Contoh nyata adalah sebagai  berikut:  bila  si  A  menerima  uang  satu  juta  rupiah  dari  si  B,  apakah  si  B  akan  menerima  uang sejumlah  yang  sama  dari  si  B.  Berdasarkan  akal  pikiran  dan  bukti  empiris  dilapangan,  tentu  saja jawabnya  tidak.  Sebagaimana  bahwa  X1  =  ∫1(X2)  dan  X2  =  ∫2  (X1)  adalah  suatu  sistem  yang menggunakan fungsi berbeda atau bisa dikataan fugsi ∫1 dan ∫2 berbeda.
Namun demikian, bagi banyak juga umat Islam di Indonesia atau pun kaum Muslim dari berbagai penjuru  dunia  yang  memiliki  pemahaman  dan  keyakinan  yang  komprehensif,  dimana  persoalan kehidupan  didunia  ini    tidak  hanya  dikerangkakan  dan  diformulasikan  dalam  bentuk  terdiri  dari  2 variabel saja, bisa 3, bisa banyak dan bahkan bisa tidak terhingga.
Dalam  penjelasan  atas  gambaran  diatas  bahwa,  bila  kita  memberi  sesuatu  (sedekah)  atau berbuat kebajikan dengan orang lain, dalam suatu sistem dengan variabel yang banyak sekali, maka akan ada efek kembali ke kita, apakah respon secara langsung dari orang yang bersangkutan atau secara tidak langsung dari orang lain yang berada dalam satu sistem.
Maka  logis  kiranya  jika    konsep  sedekah  seperti  disosialisasikan  oleh  Ustat  Yusuf  Mansyur melalui  dakwahnya,  bertemakan  “kekuatan  sedekah”.  Allah  akan  membalasnya,  melalui  berbagai  jalan atau perantara orang lain. Konsep kekuatan sedekah secara rasional mendapatkan similaritasnya, dalam konsep dan kerangka pemahaman “ complexity”

## Wellbeing Function
Ilmu (ekonomi) secara  empiris yang dikembangkan oleh manusia pada umumnya hanya bersifat duniawi  dan  hanya  fokus  pada  perhitungan  materialistis  saja.  Para  ekonom  Muslim  mulai mengembangkan  suatu  metoda  baru  yang  sesuai  dengan  akhlak  dan  aqidah  umat  Islam.  Perlu  suatu pemahaman,  bahwa supaya ilmu  tersebut diatas  menjadi kaffah dan berdimensi dunia  akherat , maka semua  terminologi  dan  definisi  ilmu  empiris  yang  dipercaya  kebenarannya  dengan  menggunakan  akal pikiran  manusia  yang  terbatas  perlu  di  lakukan induced oleh  ilmu  Allah  yang  tidak  terbatas  (Al-qur’an dan hadits). (Choudhury, 2011:30), menjabarkan proses mengalirnya ilmu (S) berupa Knowledge induced (θ) dari ilmu Allah (Ω) sebagai, berikut :  S  ((  ,S)  (discourse) Primal  x (  )  ranks  W( x (  ))  continuity …..
Dalam  pemahaman  ilmu  sosial  yang  dinamis,  maka  obyek  pengamatan  adalah  sebuah  besaran dalam variable yang teridentifikasi bukan hanya nilai dimensi besaran/ uurannya saja, tapi juga berupa dimensi  lain,  yaitu  arah  atau  kecenderungan  bergerak.  Dengankata  lain  variabel  adalah sebuah vector. Nilai  dari  variabel  X  kemudian  harus  dibaca  sebagai vector {  , X (  )},  dimana  (  )  adalah knowledge flow dari ilmu Allah (Ω , cardinal stock ) atas variabel empiris (X). Proses induced (  )  dari  variabel  sebagai  individual  (bukan  dipandang  sebagai  sistem) digambarkan secara notasi sebagai berikut:
X i + (  ) ----------------------------  X i (  ) Sedangkan  proses induced (  )  dari  suatu  sistem  yang  terdiri  dari  beberapa  variabel  (Xi) digambarkan sebagai berikut:
ƒ ( X i )+ (  ) ----------------------  ƒ(  , X i (  ))
Dalam  suatu  sistem  yang  telah  diidentifikasi  anggota  sub-sistem  atau  variabel,  sebagaimana tersebut diatas, maka bisa digambarkan sebagai berikut:
ƒ ( X 1, X 2, X 3, X 4, X n, ) + (  ) -----  ƒ ( X 1 (  ) , X 2 (  ) , X 3 (  ) , X 4 (  ) , X n (  ) , (  )) Secara statistik, dari 5 set data original, setelah mengalami proses induced (  ) set data dijabarkan kembali  dan  menjadi  6  set  data.  Data  yang  baru  terbentuk  adalah  data  (  ).  Data  (  )  bisa  didapatkan secara ilmiah dengan menggunakan indek (  ) yang pada prinsipnya adalah suatu index yang berisi esensi kebaikan atau kebajikan dari semua data variabel yang ada dalam sistemm.
Selanjutnya,  setelah  data  variabel  dalam  sistem  yang  baru  tersusun  kembali,  semua  variabel tersebut  mengalami  proses  kembali  ke  “Premis  1  TSR”,  maka  akan  didapatkan  suatu  fungsi  sebagai berikut:
X 1 (  )= ƒ ( X 1 (  ) , X 2 (  ) , X 3 (  ) , X 4 (  ) , X n (  ) , (  )) X 2 (  )= ƒ ( X 1 (  ) , X 2 (  ) , X 3 (  ) , X 4 (  ) , X n (  ) , (  ))
X 3 (  )= ƒ ( X 1 (  ) , X 2 (  ) , X 3 (  ) , X 4 (  ) , X n (  ) , (  )) X 4 (  )= ƒ ( X 1 (  ) , X 2 (  ) , X 3 (  ) , X 4 (  ) , X n (  ) , (  )) X 5 (  )= ƒ ( X 1 (  ) , X 2 (  ) , X 3 (  ) , X 4 (  ) , X n (  ) , (  )) X 6 (  )= ƒ ( X 1 (  ) , X 2 (  ) , X 3 (  ) , X 4 (  ) , X n (  ) , (  )) X n (  )= ƒ ( X 1 (  ) , X 2 (  ) , X 3 (  ) , X 4 (  ) , X n (  ) , (  )) (  ) = ƒ ( X 1 (  ) , X 2 (  ) , X 3 (  ) , X 4 (  ) , X n (  ))
Kemudian kembali ke “Premise 2 TSR”, data diolah dengan dengan menggunakann  kaidah PAA dan hasilnya adalah sebagai berikut:
Δ X 1 (  ) = k1X 1 (  )+ k2X 2 (  )+k3X 3 (  )+ k4X 4 (  )...+ knX 5 (  )+ k0(  )
Δ X 2 (  ) = k1X 1 (  )+ k2X 2 (  )+k3X 3 (  )+ k4X 4 (  )...+ knX 5 (  )+ k0(  ) Δ X 3 (  ) = k1X 1 (  )+ k2X 2 (  )+k3X 3 (  )+ k4X 4 (  )...+ knX 5 (  )+ k0(  ) Δ X 4 (  ) = k1X 1 (  )+ k2X 2 (  )+k3X 3 (  )+ k4X 4 (  )...+ knX 5 (  )+ k0(  ) Δ X 5 (  ) = k1X 1 (  )+ k2X 2 (  )+k3X 3 (  )+ k4X 4 (  )...+ knX 5 (  )+ k0(  ) Δ X n (  ) = k1X 1 (  )+ k2X 2 (  )+k3X 3 (  )+ k4X 4 (  )...+ knX 5 (  )+ k0(  ) Δ(  ) = k1X 1 (  )+ k2X 2 (  )+k3X 3 (  )+ k4X 4 (  ) .....+ knX n (  )+ k0(  ) Dalam konteks fokus pengukuran, maka yang selalu dipilih sebagai dependent variable adalah (  ), dan  dengan  tidak  merubah  kontennya,  notasi  (  )  dalam  fungsi  sebagai dependent  variable ditransformasikan menjadi menjadi W(  ) dan dipahami sebagai Wellbeing function . Sehinga persamaan final Wellbeing Function adalah sebagai berikut : ΔW(  ) = k6(  ) + k1X 1 (  )+ k2X 2 (  )+k3X 3 (  )+ k4X 4 (  )... knX n (  ) a. ΔW(  ) adalah perubahan nilai Wellbeing atas suatu sistem
b. X1 adalah nilai “Pengukuran/skor Kinerja” variabel X1
c. K1 adalah bobot atau tingkat partisipasi variabel X1 dalam sistem
d. (  ) adalah ukuran persepsi moralitas, etika dan nilai nilai sosial yang melekat pada setiap variabel
e. K6(  )  adalah  faktor  ekternal  yang  tidak  bisa  dijelaskan  oleh  semua  variabel  yang  ada dalam sistem.
Premis TSR secara keseluruhan dibaca: “ Dalam  sebuah  sistem  yang  sudah  dilakukkan  knowledge  induced-(  ),  maka  Wellbeing  (atau kemasalahatan,  kebajikan,  kebaikan)  merupakan  partisipasi  seluruh  komponen  variabel  yang  telah knowledge induced-(  ), dan komponen (  ) itu sendiri yang diartikan sebagai suatu pengaruh atau penentu ekternal atau diinterpretasikan sebagai diluar kemampuan manusia atau “Rahasia/Takdir Allah”.
Wellbeing Sebagai Fokus Pengukuran
Bila diperhatikan dengan seksama, persamaan dalam (2.5) tersebut diatas sudah sesuai  dengan persamaan  yang  dikerangkakan  pada  (1.6),  dimana  sebagai dependent  variable adalah  suatu  ukuran wellbeing yang  diinterprestasikan  sebagai  kemaslahatan  umat.  Hal  ini  menunjukan  suatu  pemahaman bahwa,  dengan  metodologi  TSR  selalu  merujuk wellbeing sebagai  objek  utama  dalam  segala  hal pengukuran  dalam  kegiatan  manusia.  Tujuan  utama  atau  sasaran  atas  pengukuran  apapun  harusnya
merupakan suatu kondisi yang berdimensi kemaslahatan umat. Berikikan kebajikan, bukan saja pada sisi duniawi, akan tetapi juga pada dimensi ukhrowi.
Secara rasionalital,  pemaknaan wellbeing sebagai dependent variable , juga berarti bahwa design sistem  atau  strategi  organisasi  haruslah  mencakup  sutu  dimensi  yang  lebih  holistik.  Hal  ini  mencakup semua  sistem  pengukuran  atas  semua  variabel  yang  terlibat  didalam  sisteim  tersebut.  Dalam  konteks BPRS,  bahwa  kinerja  hendaknya  diukur  tidak  saja  pada  dimensi  keuangan  sesuai  dengan  kehendak pemilik  ( shareholders )  tetapi  harus  meliputi semua  sektor  yang melibatkan  semua  yang  terkait  dengan organisasi ( stakeholders )
Dalam  objek  pengamatan  yang  akan  mendaji  dasar  evaluasi  mengenahi  margin  tabungan,  di daearah  sekitar  operasional  BPRS  Muamalat  Harkat,  telah  ada  cabang  bank  BNI  dimana  masyarakat mempunyai  akses  untuk menabung. Dalam hal  margin  atau imbal bagi hasil atas keuntungan dari dana tabungan diperoleh data sebagai berikut:

## Tabel 2: Perbandingan Margin Tabungan BNI Vs BPRS
Jelas terlihat bahwa ukuran rasionalitas margin BPRS selalu kalah dengan bank BNI, dan menjadi sutau pertanyaan  yang mendasar  mengapa  masih banyak orang  yang menabung di BPRS?  Berdasarkan teori  dan  konsep  pemikiran  metodologi  TSR  jelas  digambarkan  suatu  kaidah  pokok  atas  ilmu  yang berbasis  rasionalitas  ( mainstream )  harus  dilakukan  atau embbeded pada  esnsi  ilmu  Allah  (Ω).  Secara sederhana digambarkan:
Xi + (θ)  ------------------  Xi(θ) Bagi  umat  muslim  ukuran  yang  menjadi  pedoman  bukanlah  nilai  Xi,  akan  tetapi  nilai  Xi(θ), dimana nilai material menjadi dasar penilaian yang selalu diikuti oleh non-material yaitu nilai (θ). Dalam ilmu  ekonomi  riil,  terutama  kaidah  ilmu  yang  mempelajari  tentang  kegiatan  ekonomi  manusia  dalam ruang  lingkup  komunitas  yang  terbatas,  diyakini  pasti  ada  sesuatu  yang  mendodong  manusia  untuk melakukan atau tidak melakukan sesuatu.

## METODOLOGI PENELITIAN Desain Penelitian
Penelitian ini penelitian yang bersifat deskriptif, eksploratif dan implementatif, didesain dengan metode  kualitatif  dan  kuantitatif,  serta  menggunakan  data  primer  dan  sekunder.  Data  primer  berupa kuesioner,  observasi  lapangan,  interview  para pelaku dan  survey  responden.  Sedangkan data sekunder didapatkan  dari  data  yang  sudah  dipublikasikan  dan  telah  menjadi  domain  untuk  masyarakat  umum. Jenis variabel bersifat explanatory research dengan  beberapa  bagian penjelasan yang  bersifat deskriptif qualitatif.  Beberapa  bagian  lainnya  menggunakan  perhitungan  kuantitatif  dan  bersifat  implementatif dengan analisis dan hipotesis secara empiris dilapangan.
Pendekatan  alat  analisis  atau  metode  yang  digunakan  secara  kualitatif  dan  kuantitatif  dengan alat  ukur  skala  Likert  (5).  Prinsip  dan  cara  penilaiannya  dengan  adopsi  model  kuesioner  yang  umum, kemudian  disesuaikan  dengan  tingkat  prioritas atau  kepentingan dalam implementasi  di institusi  yaitu nasabah penabung Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS)
Model  pengukuran  atas  satu  variabel  pada  penganut  sistem  liberalisme  dan  kapitalisme  yang masih  merupakan mainstream pada  saat  ini,  kemudian  dirancang  dan  dikolaborasikan    dengan  konsep dimensi  immaterialitas  berupa  moralitas,  etika  dan  nilai  nilai  sosial  denngan  pendekatan  berdasarkan perspektif dan aqidah Islam, yaitu pendekatan metodologi Tawhidy String Relation (TSR).
- 1,00 2,00 3,00 4,00 5,00 6,00 1 2 3 4 5 BNI BPRS 2009            2010            2011            2012              2013

## Metode Pengumpulan Data
Penelitian  ini  menggunakan  data  primer  dan  sekunder  melalui  studi  kepustakaan,  interviewed para  pelaku,  observasi,  kuesioner  dan  data  sekunder  indikator  BPRS,  Bengkulu.  Data  sekunder didapatkan  dari  berbagai  sumber  studi  ilmiah  dalam  bentuk  jurnal  atau  penelitian  ilmiah  yang  telah dipublikasikan. Data sekunder yang dimaksudkan adalah penelitian yang menggunakan data yang sudah diolah masing masing pemilik sumber data.
Data yang utama didapatkan dari berbagai sumber tersebut diatas difokuskan pada data variabel utama/inti yang ada dalam penelitian. Dengan memperhatikan kompleksitas data yang diperlukan, maka media penyimpanan sumber data bisa berupa hard copy atau soft copy .

## Prosedur Pengumpulan Data
Prosedur pengumpulan data pada penelitian ini meliputi dua tahapan, yang disesuaikan dengan jadwal penelitian dan tingkat kebutuhan :
1. Tahap pertama dilakukan studi kepustakaan dengan mengumpulkan materi data dan data pendukung yang  sudah  dipublikasikan,  dalam  buku,  jurnal,  penelitian  ilmiah,  thesis,  disertasi  yang  mempunyai kaitan dengan penelitian.
2. Tahap  kedua  dengan  melakukan  observasi  lapangan  untuk  mengidentifikasi  dan  analisi  objek  yang biasa atau secara umum digunakan untuk melakukan penilaian atas persepsi para penabung di BPRS.
3. Melakukan interview terstruktur pada beberapa masyarakat, alim ulama dan tokoh setempat, untuk menentukan beberapa ukuran kesadaran masyarakat menabung di BPRS.
4. Melakukan pemeriksaan data sekunder yang ada di Badan Pusat Statistik (BPS) atau Bank Indonesia (BI)  untuk  mendapatkan  realisasi  data  pada  spesifikasi  periode  yang  tercantum  dalam  batasan penelitian.
5. Melakukkan penyebaran kuesioner dan atau FGD yang relevan untuk mengukur dan menguji tingkat kebajikan (θ) yang melekat pada tiap variabel sesuai dengan kaidah TSR.

## Cara Pengolahan Data
Cara pengolahan data pada penelitian meliputi beberapa tahapan atau proses eksploratif, sebagai berikut:

## 1. Data observasi
Data  observasi  adalah  data  yang  dikumpulkan  dari  lapangan  dengan  berinteraksi  langsung  kepada calon  responden  secara  personal,  yang  merupakan  penabung  di  BPRS.  Kegiatan  kesehariannya, kehidupannya  dan  pandangannya  tentang  menabung  atau  menitipkan  pengelolaan  uang  lebih (surplus) yang dimilikinya.
2. Data interviewed terstruktur dan FGD Data interviewed terstruktur  adalah  data  yang  dikumpulkan  dari  calon  responden,  untuk mendapatkan gambaran alasan utama mereka menabung di BPRS. Sedangkan focus group discussion (FGD)  adalah  diskusi  ringan  beberapa  pegawai  BPRS  dan  nasabah  (penabung).  Kedua  data  ini dimaksudkan untuk mendapatkan gambaran umum terhadap calon responden,  atas deskripsi kualitas atas komponen nilai nilai yang melekat pada pilihan menabung di BPRS.
3. Data Kuesioner Data quesioner diperlukan untuk mengetahui, dimensi ukuran atas variabel margin penabung di BPRS yaitu X(θ), dipandang dari segi nilai intangible atau nilai immaterial atau nilai ukhrowi. Nilai (  ) pada segi pemahaman universal adalah moralitas,  etika dan social value akan diukur dalam persepsi para penabung atau masyarakat.

## Definisi Operasional Variabel dan Ukuran Variabel
Berdasarkan  survey  pendahuluan,  berupa  observasi  lapangan,  interviewed  calaon  responden  dan  FGD terbatas didapatkan suatu kerangka penetapan atas, difinisi operasional variabel sebagai berikut:
1. Kesesuaian  Aqidah  (θ 1 ),  adalah  data  primer,  persepsi  para  penabung  di  BPRS  atas  nilai  bagi  hasil tabungan mereka. Data ini diukur dengan skala Likert (5) dengan nilai maksimum 5, nilai minimum 1 dan nilai tengah 3.
2. Kemanfaatan  Sosial  (θ 2 ),  adalah  data  primer,  persepsi  para  penabung  di  BPRS  atas  nilai  bagi  hasil tabungan mereka. Data ini diukur dengan skala Likert (5) dengan nilai maksimum 5, nilai minimum 1 dan nilai tengah 3.
3. Ketersediaan Pilihan atau Fasilitas (θ 3 ), adalah data primer, persepsi para penabung di BPRS atas nilai bagi hasil  tabungan mereka. Data ini diukur dengan skala Likert (5) dengan nilai maksimum 5, nilai minimum 1 dan nilai tengah 3.
4. Pelayanan  dan  Personalitas  Petugas  (θ 4 ),  adalah  data  primer,  persepsi  para  penabung  di  BPRS  atas nilai bagi hasil  tabungan mereka. Data ini diukur dengan skala Likert (5) dengan nilai maksimum 5, nilai minimum 1 dan nilai tengah 3.

## HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
Di  dalam  bab  ini  akan  diuraikan  hal-hal  yang  berkaitan  dengan  hasilpengolahan  data  dan pembahasan dari hasil pengolahan data tersebut. Adapunpembahasan yang dimaksud meliputi: deskripsi hasil  penelitian  dan  hasil  kuesioner  responden  dan  diimplementasikan  dalam  model  yang  telah dikembangkan  dalam  metodologi  TSR.  Data  statistik  individual  juga  diberikan  untuk  memberikan gambaran umumnya.

## Gambaran  Sampel
Penelitian  ini  menggunakan  metode peyebaran    quisioner   kepada  sebagian dari  para nasabah penabung PT BPRS  Muamalat  Hakat, yang dijadikan sebagai obyek dalam penelitian ini adalah penabung di  PT  BPRS  Muamalat  Harkat  berjumlah    147  orang,  nasabah  penabung  yang    dijadikan  sampel  telah mengisi  pertanyaan-pertanyaan    dalam  bentuk    qesioner  yang    berisi    tetang    unsur-unsur intangibel value atas bagi hasil  tabungan, pertayan-pertayaan  yang  berkaita dengan intangibel  value atas bgi hasil tabungan adalah  sebagai  berikut   :
Tabel 1 : Hasil θ 1 “Kesesuaian Aqidah”
Tabel 2 : Hasil θ 2 “Kemanfaatan sosial”
Tabel 3 : Hasil θ 3 “Ketersediaan pilihan dan fasilitas”.
Tabel 4 : Hasil θ 4 “Pelayanan dan personalitas petugas”.

## Deskripsi Statistik Hasil Penelitian
Berdasarkan  pengolahan  data  diperoleh  nilai  rata-rata intangibel  value dari  masing-masing faktor . Hal tersebut dapat dilihat pada tabel berikut  :
DATA___1_ DATA___2_ DATA___3_ DATA___4_ Mean 4.047846 3.701814 3.895692 3.993197 Median 4.000000 3.666667 4.000000 4.000000 Maximum 5.000000 4.833333 4.833333 5.000000 Minimum 3.000000 3.166667 2.833333 3.000000 Std. Dev. 0.316446 0.311641 0.314666 0.397326 Skewness 0.349393 0.574702 -0.395061 0.103285 Kurtosis 4.182722 3.393525 4.700263 2.790773 Jarque-Bera 11.55868 9.040442 21.53051 0.529489 Probability 0.003091 0.010887 0.000021 0.767402 Sum 595.0333 544.1667 572.6667 587.0000 Sum Sq. Dev. 14.62015 14.17952 14.45616 23.04875 Observations 147 147 147 147 Tabel 4.6 : Data Statistik Hasil θ 1 , θ 2 , θ 3 , θ 4
Berdasarkan  tabel    di  atas    dapat  dilihat  elemen itangible  value yang    berkaitan  dengan kesesuain  aqidah mempunyai  nilai  theta   yang  tinggi degan rata-rata nilai  Theta sebesar  4,05, elemen yang    lain  yang  berkaitan  dengan    kemanfaatan    sosial  mempuyai    nilai    theta  rata-rata  sebesar    3,70, elemen    ketersediaan    pilihan  dan  fasilitas    mempuyai    nilai  theta    rata-rata  sebesar    3,90  sedangkan elemen  yang terakhr  mengenai pelayanan dan  personality petugas  mempunyai  nilai rata-rata  sebesar 3,99.

## Pembahasan Faktor  Kesesuaian  aqidah
Dari  hasil  pengolahan  data  dalam  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa Itangibel value atas  bagi hasil  tabungan  berupa  faktor  kesesuaian aqidah mempuyai  nilai  yang cukup tingi yaiu 4,04 dimana faktor  kesesuaian  aqidah    ini  mempunyai  peran  atau  pengaruh  yang    kuat  kepada    seorang    untuk menabung  di PT BPRS Muamalat Harkat,  dalam  hal ini  seseorang  akan memperhatikan  hal-hal  yang berkaitan      dengan  aqidah    yaitu      Nilai  margin  atas  tabungan  dalam  system  perbankan  konvensional berdasarkan  aqidah  agama  islam  mengandung  unsur  riba  yang  berarti  “haram” , sementara  nilai  bagi hasil  atas tabungan dalam perbankan syariah (BPRS) adalah system bagi hasil dan berdasarkan aqidah agama  di  perbolehkan  atau  halal,  walaupun  nilai  kuantitasnya  kecil    dari  pada  yang  bernilai  kuantitas besar    tetapi  secara  aqidah  statusnya  haram.Identitas  kualifikasi  halal  dan  haram  sangat  penting  bagi kehidupan  seseorang    dalam  mengelola  kegiatan  ekonomi  (mengelola  uang  tabungan).  Bagi  hasil  atas tabungan  di  BPRS  sifatya  halal  dan    memberi  nilai  ketenangan  dalam  keterkaitan  dengan  kegiatan ekonomi lainnya.Kualitas atas pendapatan (bagi hasil  tabungan) yang halal mempunyai value atau nilai yang tidak tergantikan oleh besarnya kuantitas yang haram.

## Kemanfaatan sosial
Dari  hasil  pengolahan  data  dalam  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa Itangibel value atas  bagi hasil  tabungan  berupa  elemen   Kemanfaatan sosial  mempuyai  nilai  theta yang cukup  tingi  yaitu 3,70 dimana  elemen    Kemanfaatan    sosial      ini  mempunyai  peran  atau  pengaruh  yang  cukup    kuat  kepada seorang  untuk  menabung  di PT BPRS Muamalat Harkat,  dalam  hal ini  seseorang  akan memperhatikan hal-hal  yang  berkaitan   dengan  kemanfaatan  sosial yaitu Bila ada uang lebih dalam keluarga akan lebih baik dimanfaatkan oleh masyarakat yang memerlukan  dari pada disimpan sendiri atau dianggurkan saja. Wadah atau  tempat  yag aman yaitu degan cara  menabung  di bank syariah. Menyimpan uang di BPRS adalah  satu  bentuk  ibadah  (membantu  bagi  mereka  yang  sangat  memerlukan  untuk  modal  usaha  atau keperluan  lain  yang  sangat  mendesak),    menabung  di  BPRS  dengan  system  sesuai  syariah  mempunyai tingkat kemaslahatan lebih baik dari pada menabung di bank konvensional.

## Ketersediaan pilihan dan fasilitas
Dari  hasil  pengolahan  data  dalam  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa Itangibel value atas  bagi hasil  tabungan  berupa  elemen   Ketersediaan  pilihan da  fasilitas  mempuyai  nilai theta yang cukup tingi    yaiu 3,90   dimana  elemen   Ketersediaan    pilihan  dan   fasilitas    mempunyai peran  atau  pengaruh yang  cukup    kuat  kepada    seorang    untuk    menabung    di  PT  BPRS  Muamalat  Harkat    dalam    hal  ini seseorang    akan  memperhatikan    hal-hal    yang    berkaitan      dengan    ketersediaan    dan  fasilitas    yaitu dilokasi tempat para penabung  yaitu di BPRS Muamalat Harkat  Bengkulu  merupakan suatu  alternatif karena  di lokasi BPRS  juga  terdapat beberapa  kantor  unit bank konvesioal, namun  kegiatan menabung dan  menarik  uang  di  BPRS  sudah  mendapatkan  layanan  yang  levelnya  sebanding  dengan  bank konvensional, dari  sisi Fasilitas pelayanan BPRS sudah cukup bagus dan sebanding dengan pelayanan di bank  konvensional.Jaminan  resiko  atas  tabungan  di  BPRS  sudah  sama  atau  selevel  dengan  di  bank konvensional.
Pelayanan dan Personality petugas
Dari  hasil  pengolahan  data  dalam  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa Itangibel value atas  bagi hasil  tabungan  berupa  elemen   Pelayanan dan personality petugas   mempuyai  nilai  yang cukup  tinggi yaiu 3,99  dimana elemen  Pelayanan dan personality petugas     mempunyai peran atau pengaruh yang cukup  kuat kepada  seorang  untuk  menabung  di PT BPRS  Mumalat Harkat ,  dalam  hal ini  seseorang akan memperhatikan  hal-hal  yang  berkaitan   dengan  Pelayanan dan persoality petugas    yaitu   dari isi Pelayanan transaksi keuangan oleh petugas di BPRS sudah sama dan selevel dengan pelayanan petugas di bank  konvensional.  dalam  hal  kedekatan  personal  Para  petugas  BPRS  lebih  mengetahui  (secara personality lebih dekat) daripada bank konvensional, Sehingga secara hubungan/pribadi  para penabung merasa lebih dekat atau lebih merasa nyaman berinteraksi/berkomunikasi dengan petugas bank syariah daripada  bank  konvensional,    Para  pegawai  bank  syariah  lebih  peduli/lebih  memperhatikan  para penabung jika dibandingkan dengan para pegawai bank konvensional.Para pegawai bank syariah sering melibatkan  penabung  dalam  kegiatan  keluarga  atau  pribadi  dibandingkan  dengan  para  pegawai  bank konvensional.

## KESIMPULAN
Dari  hasil  proses  analisis  data  dan  pembahasan  di  atas    diambil  kesimpulan  sebagai  yaitu Identifikasi  dan  Analisis  Intangible  Value  atas  Bagi  Hasil    Tabungan  di    PT  Bank  Pembiayaan  Rakyat Syariah  (BPRS)  Muamalat  Harkat  Bengkulu    pada  elemen    kesesuaian  aqidah,  kemanfaatan  sosial, ketersediaan  pilihan  dan  fasilitas,  serta  pelayanan  dan  personalitas  petugasmempunyai  pengaruh  yang signifikan terhadap minat para penabung di BPRS, dengan  nilai  tertinggi adalah elemen Kesesuan akidah dengan  dengn  nilai 4,04

## SARAN
1. Berdasarkan    Identifikasi  dan  Analisis Intangible  Value atas  Bagi  Hasil    Tabungan  di    PT  Bank Pembiayaan  Rakyat  Syariah (BPRS) Muamalat Harkat Bengkulu   pada elemen   “kesesuaian  aqidah” mempunyai  pengaruh  yang  signifikan  terhadap  minat  para  penabung  di  BPRS  dengan  nilai  paling tinggi . Ini merupakan modal  yang  cukup bagus untuk semua  pihak  baik  itu pihak  Otoritas Jasa Keuangan, Pihak Managemen Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) Muamalat Harkat,  pihak  MUI (Majelis  Ulama  Idonesia)untuk  lebih  meningkatkan  perannyamasing-masing  dalam  hal mensosialisasikan    tentang  Bank  Syariah,  sehingga  diharapkan    kedepan  semakin  banyak  lagi masyarakat  yang    tertarik  untuk    membuka    rekening    tabungan  di  PT  BPRS  Muamalat  Harkat, sehingg market share Perbankan syariah bisa lebih tinggi dibandingkan dengan bank konvensional.
2. Identifikasi dan Analisis Intangible Value atas Bagi Hasil  Tabungan di  PT Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) Muamalat Harkat Bengkulu  pada elemen  “kemanfaatan sosial” mempunyai pengaruh yang      signifikan  terhadap  minat  para  penabung  di  BPRS  dengan  nilai    yang  paling    rendah  maka disarankan    kepada  manajemen  /pengurus  PT  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (BPRS)  Muamalat Harkat  Bengkulu   untuk   lebih sering  malakukan   kegiatan-kegiatan     sosial yang  tujuannya  untuk memberikan  edukasi  sehingga masyrakat sekitar lebih memahami tentang kemanfaatan sosial
3. Perlu  dilakukan  penelitian  lebih  lanjut  terkait  dengan Intangible  value atas    bagi  hasil  tabungan dengan    objek  penelitian    yang  lebih  luas,    baik  berupa  nasabah  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah (BPRS) lain di luar propinsi Begkulu  atau  nasabah dari Bank Umum Syariah (BUS)

## DAFTAR PUSTAKA
Adiwarman A. Karim, 2011 , Bank Islam Analisis  Fiqh dan Keuangan . Jakarta : PT  Raja    Grafindo Persada H. Syukri Iska ,  2012 Sistem Perbankan  Syariah di Indonesia . Yogyakarta :  Fajar Media        Press Kasmir, 2008 , Manajamen Perbankan , Jakarta  : PT  Raja    Grafindo Persada Panji Adam, 2018, Fatwa – Fatwa Ekonomi Syariah , Jakarta  : Amzah
Statistik  Perbankan  Syariah  Indonesia    tahun  2014,  2015,  2016,2017  dan  2018  yang  diterbitkan    oleh Otoritas  Jasa Keuangan  (OJK)
Undang-Undang  No. 21  tahun 2008 tentang  Perbanakan Syariah Undang-Undang No. 10  tahunn 1998 tentang  Perbankan