RISET & JURNAL AKUNTANSI Volume 3 Nomor 2, Agustus 2019 https://doi.org/10.33395/owner.v3i2.126 e –ISSN  : 2548-9224 p–ISSN  : 2548-7507
Pengaruh BI Rate , Dana Pihak Ketiga, Net Interest Margin , terhadap Laba Bersih di Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2013- 2016

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menguji  BI Rate ,  Dana  Pihak  Ketiga, Net  Interest  Margin , terhadap  Laba  Bersih  di  Perusahaan  Perbankan  yang  Terdaftar  Di  Bursa  Efek  Indonesia Periode  2013-2016.  Sampel  penelitian  ini  diperoleh  92  perusahaan  yang  terseleksi menggunakan purposive  sampling dengan  kriteria  tertentu.  Hasil  penelitian  secara  parsial menunjukkan bahwa BI Rate tidak berpengaruh terhadap laba bersih Sedangkan Dana Pihak Ketiga  dan Net  Interest  Margin berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  Laba  Bersih. Secara  simultan  BI Rate ,  Dana  Pihak  Ketiga  dan Net  Interest  Margin secara  simultan berpengaruh signifikan terhadap Laba Bersih pada perusahaan sektor perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia pada tahun 2013 – 2016.
Kata Kunci : BI Rate , Dana Pihak Ketiga, Net Interest Margin dan Laba Bersih.

## Abstract
This study aims to examine BI Rate, Third Party Funds and Net Interest Margin to Net Profit on  banking  sector  companies  listed  on  the  Indonesia  Stock  Exchange  in  2013-2016.  The research sample was obtained by 92 selected companies using purposive sampling with certain criteria. The results of the study partially indicate that BI Rate doesn’t significant effect on Net Profit while third party funds and Net Interest Margin has a positive effect and significant on Net Profit. Simultaneously BI Rate, Third Party Funds and Net Interest Margin simultaneously have  a  significant  effect  on  Net  Profit  on  Banking  sector  companies  that  are  listed  on  the Indonesia Stock Exchange in 2013-2016.
Keywords : BI Rate, Third Party Funds, Net Interest Margin and Net Profit.

## Chandra
Universitas Prima Indonesia
Chandrateja138@gmail.com
Januaryo Silalahi
Universitas Prima Indonesia Januaryosilalahi@gmail.com Kevin Samuel Manalu Universitas Prima Indonesia kevinsamuelmanalu97@gmail.com Theresia Princess Claudya Universitas Prima Indonesia Theresia.cava@gmail.com Tulungan Universitas Prima Indonesia Vania Universitas Prima Indonesia , Vaniatan97@gmail.com

## I. PENDAHULUAN
Setiap Bank harus memiliki kemampuan yang seimbang dalam mengelola  simpanan  yang  diperoleh  dari masyarakat  dan menyalurkan dana kepada masyarakat  dalam  bentuk  kredit.  Hal tersebut dapat mempengaruhi kinerja Bank khususnya  laba  yang  diperoleh  bank tersebut. Masing-masing bank akan menggunakan  strategi  dan  action  plan untuk  dapat  mengelola  bisnis  bank  itu sendiri.
Bi Rate salah  satu  instrumen  yang digunakan oleh pemerintah dalam mengelola dan menjaga stabilitas keuangan dan  kurs  di  Indonesia.  Bi  Rate  juga  dapat mempengaruhi  kinerja  bank,  karena  BI Rate  menjadi  acuan  bagi  Bank  dalam menetapkan  suku  bunga  simpanan  dan kredit.
Kesehatan Bank merupakan
cerminan dari kondisi bank saat ini dan di waktu  yang  akan  datang.  Sehat  tidaknya perbankan  dilihat  melalui  laba  bank  itu sendiri,  karena  tujuan  perbankan  adalah mencapai  laba  yang  optimal.  Hal  tersebut guna meningkatkan kepuasam pada stakeholder mereka.
Saat  ini  Regulator  mewajibkan semua bank untuk memberikan suku bunga murah kepada para pengusaha UMKM. Hal ini bertujuan agar masyrakat lebih produkti sehingga dapat meningkatkan pertumbuhan ekonomi.    Hal  ini  juga  menjadi  tantangan bagi semua bank untuk menjaga kinerja & profitabilitasnya.  Perbankan  juga  akan mereview  kembali  laporan  keuangannya
dari  tahun  ke  tahun,  untuk  mengetahui adanya  penurunan  maupun  kenaikan  BI Rate,  DPK,  NIM  yang  akan  digunakan untuk  mengetahui  pengaruhnya  terhadap laba bersih.
Dari  data  Otoritas  Jasa  Keuangan (OJK)  sampai  Februari  2017,  laba  bersih perbankan secara keseluruhan naik sebesar 12,23% menjadi Rp20,14 triliun dibandingkan  dengan  periode  sama  pada tahun  lalu.  Meskipun  begitu,  rasio  net interest margin (NIM) perbankan mengalami  penurunan  menjadi  5,28% dibandingkan  dengan  Februari  2016  yang sebesar  5,47%.  Adapun  Presiden  Direktur PT  Bank  Central  Asia  Tbk.  Jahja Setiaatmadja menjelaskan, penurunan NIM yang  terjadi  pada  awal  tahun  ini  terjadi seiring  dengan  lanjutan  penurunan  bunga kredit.
e –ISSN  : 2548-9224 p–ISSN  : 2548-7507
Tabel I.1 Fenomena Penelitian (Dalam Jutaan Rupiah) Kode Emiten Nama Emiten Periode BI Rate Dana Pihak Ketiga Pendapatan Bunga Laba Bersih BBKP PT. Bank Bukopin, Tbk 2013 7.50% 55.822.392 2.443.840 934.622 2014 7.75% 65.390.790 2.473.400 726.808 2015 7.50% 76.163.970 2.897.438 964.307 2016 4.75% 83.869.295 3.593.050 1.090.635 BDMN PT. Bank Danamon Indonesia, Tbk 2013 7.50% 109.161.182 13.531.043 4.159.320 2014 7.75% 116.495.224 13.679.836 2.682.662 2015 7.50% 115.141.528 13.648.234 2.469.157 2016 4.75% 103.739.516 13.779.021 2.792.722 MEGA PT. Bank Mega, Tbk 2013 7.50% 52.372.043 2.696.051 632.550 2014 7.75% 51.021.875 2.745.049 697.981 2015 7.50% 49.739.672 3.302.818 1.238.769 2016 4.75% 51.073.227 3.487.634 1.545.423
Sumber : http://idx.co.id
Berdasarkan  tabel  I.1  di  atas, diperoleh  gambaran  data  perbankan  dapat dilihat  pada  PT.  Bank  Bukopin,  Tbk  yang memiliki  dana  pihak  ketiga  pada  tahun 2014  sebesar  Rp  65.390.790  mengalami peningkatan  dibandingkan  tahun  2013 dengan laba bersih pada tahun 2014 sebesar Rp 726.808 mengalami penurunan dibandingkan tahun 2013.
PT. Bank Danamon Indonesia, Tbk memiliki  pendapatan  bunga    pada  tahun 2014  sebesar  Rp  13.679.836  mengalami peningkatan  dibandingkan  dengan  tahun 2013  dengan  laba  bersih  pada  tahun  2014 sebesar Rp 2.682.662
mengalami penurunan dibandingkan tahun 2013.
PT.  Bank  Mega,  Tbk  BI  rate mengalami  kenaikan  menjadi  7.75%  pada tahun  2014  dibandingkan  dengan  tahun 2013  dengan  laba  bersih  pada  tahun  2014 sebesar  Rp  697.981  mengalami  kenaikan dibandingkan dengan tahun 2013.

## II. KAJIAN PUSTAKA

## 2.1.Pengertian BI rate
Menurut  Tri  Hendro  (  2014  ),  BI
Rate adalah  suku  bunga  kebijakan  yang mencerminkan  sikap  kebijakan  moneter yang ditetapkan BI dan diumumkan kepada Publik.
Menurut  Naf”an  (  2014  ),  Bi  rate adalah tingkat suku bunga nyang ditetapkan oleh Bank Indonesia.
Indikator  BI Rate dalam  penelitian ini  adalah  suku  bunga  acuan  yang ditetapkan oleh Bank Indonesia pada bulan Desember 2013-2016.

## 2.2.Pengertian Dana Pihak Ketiga
Menurut Nuritomo (2014), DPK merupakan kewajiban bank kepada penduduk  dan  bukan  penduduk  dalam rupiah dan valuta asing.
Menurut  I  Wayan  (2013),  DPK merupakan utang bagi bank sehingga pada saatnya dana tersebut ditarik oleh masyarakat.
Menurut Kasmir (2011), untuk memperoleh  dana  dari  masyarakat  luas bank dapat menggunakan tiga macam jenis simpanan (rekening).
Sumber  dana  yang  dimaksud  adalah sebagai berikut.
1. Simpanan giro
2. Simpanan tabungan
3. Simpanan deposito

## 2.3.Pengertian Net Interest Margin
Menurut Pandia (2012:71 ), net interest margin adalah rasio yang digunakan untuk mengukur  kemampuan  manajemen  bank dalam mengelola aktiva produktifnya untuk menghasilkan pendapatan bunga bersih.
Menurut  Ikatan  Bankir  Indonesia (2017:317), net  interest  margin (NIM) margin  bunga  bersih  adalah  ukuran perbedaan  antara  bunga  pendapatan  yang dihasilkan  oleh  bank  atau  lembaga keuangan  lain  dan  nilai  bunga  yang dibayarkan  kepada  pemberi  pinjaman mereka (misalnya depositor), relatif terhadap jumlah mereka (bunga produktif) aset.  Hal  ini  mirip  dengan  margin  kotor perusahaan nonfinansial.
Menurut  Sofyan  (2016),  rasio  ini menunjukkan  kemampuan  earning  assets dalam  menghasilkan  pendapatan  bunga bersih.
NIM = Net Interest Income

## 2.4.Pengertian Laba Bersih
Menurut  Ikhsan  (2012)  Laba  bersih adalah  kenaikan  dalam  modal  yang dihasilkan dari keuntungan operasi bisnis.
Menurut  Sofyan  (2016),  laba  bersih menggambarkan  kemampuan  perusahaan
mendapatkan laba melalui semua kemampuan,  dan  sumber  yang  ada  seperti kegiatan  penjualan,  kas,  modal,  jumlah karyawan, jumlah cabang, dan sebagianya.
Menurut Dewi (2014:63), laba bersih ialah kemampuan manajemen untuk memperoleh laba
Menurut Wira (2014), adapun rumus laba bersih adalah sebagai berikut:

## Laba bersih=Laba Operasi -Beban Lain-
Lain - Pajak

## Gambar 1. Kerangka Konseptual
Adapun kerangka konseptual dalam penelitian ini adalah:
Berdasarkan  batasan  dan  rumusan masalah, terdapat dua hipotesis yang dapat digunakan  yaitu  hipotesis  simultan  dan hipotesis  parsial  maka  dibuat  hipotesis penilitian  sebagai  berikut  BI Rate ,  Dana Pihak  Ketiga,  dan Net  Interest  Margin secara  simultan  berpengaruh  signifikan terhadap  Laba  Bersih  pada  Perusahaan Perbankan  yang  Terdaftar  Di  Bursa  Efek Indonesia Periode 2013-2016.

## III. METODE PENELITIAN
Penelitian ini menggunakan analisis regresi  linear  berganda.  Model  regresi linear  berganda  yang  digunakan  adalah sebagai berikut:
Y = a + b 1 X 1 + b 2 X 2 + b 3 X 3 + e
Keterangan :
NIM = Interest income – Interest Expense X100% Average Interset Earning Assets
Y : Laba Bersih
a
: konstanta X1
: BI Rate X2 : Dana Pihak Ketiga
X3 : Net Interest Margin b 1,2,3 :  Besaran  koefisien  regresi  dari masing-masing variabel e : error

## IV. HASIL PENELITIAN

## ANALISIS DATA
4.1. Pengujian Asumsi Klasik
Pengujian  terhadap  ada  tidaknya terhadap pelanggaran asumsi-asumsi klasik yang merupakan dasar dalam model regresi linear  berganda.  Pengujian  asumsi  klasik yang  digunakan  dalam  penelitian  ini meliputi uji normalitas, uji multikolineritas, uji heteroskedastisitas, dan uji autokolerasi

## Uji Normalitas

## Uji Normalitas Histogram
Hasil  grafik  histogram  setelah transformasi  menunjukkan  adanya  pola data  yang  baik  dimana  pada  gambar  bisa dilihat dengan tampilan pola data menunjukkan  pola  data  yang  mengikuti garis ketentuan kurva berbetuk lonceng.

## Uji Normalitas P-P Plot Setelah Transformasi
Berdasarkan  gambar  di  atas,  hasil uji normalitas probability plot ini menunjukkan adanya pola data baik dengan mengikuti  pola  garis  ketentuan  atau  garis diagonal  seperti  gambar  di  atas.  Dengan demikian  maka  hasil  uji  normalitas  baik dengan  analisis  grafik  maupun  dengan analisis  statistik  memenuhi  syarat  karena data telah berdistribusi normal.

## Uji Normalitas Kolmogorov-Smirnov
Hasil dari One
Sample
Kolmogorov-Smirnov  Test dapat  dilihat bahwa  nilai  Kolmogrov-Smirnov  (K-S) adalah  sebesar  1,056.  Dengan  nilai signifikan Asmp.Sig  (2-tailed) pada  data yaitu  sebesar  0,215.  Data  hasil  uji normalitas  menunjukkan  nilai  Asymp.Sig (2-tailed)  >  nilai  probabilitas  (0,05)  maka
data  pada  penelitian  ini  berdistribusi normal.

## Uji Multikolonearitas
Coefficients a Model Collinearity Statistics Tolerance VIF 1 BI_Rate .996 1.004 DPK .930 1.075 NIM .932 1.073
a. Dependent Variable: Laba_Bersih
Dari hasil perhitungan SPSS maka diperoleh nilai VIF < 10 dan nilai tolerance > 0,1 dan hal itu menunjukkan bahwa tidak terdapat gejala multikolineritas.

## Uji Autokorelasi
Model Summary b Model R R Square Adjusted R
Square Std. Error of the Estimate Durbin-
Watson 1 .960 a .922 .919 .54092 2.177
a. Predictors: (Constant), LN_NIM, LN_BI_Rate, LN_DPK
b. Dependent Variable: LN_Laba_Bersih Hasil uji Durbin-Watson menunjukkan nilai sebesar 2,177; sedangkan dalam tabel DW untuk “k” = 3 (k  =  jumlah  variabel  bebas)  dan  N  =  104 besar nilai dl (batas bawah) = 1,6217 dan du (batas atas) = 1,7402; 4 – dl = 2,3783 dan 4 – du = 2,2598. Dengan melihat kriteria pada pedoman  Durbin-Watson  maka  nilai  du  < dw  <  4-du  atau  1,7402  <  2,177  <  2,2598 maka  dari  hasil  uji  Autokorelasi  dapat diambil kesimpulan tidak terjadi autokorelasi positif dan negatif.

## Uji Heteroskedastisitas
Dari  grafik  scatterplot  terlihat bahwa titik-titik menyebar secara acak baik di atas maupun di bawah angka nol (0) pada sumbu Y,  tidak berkumpul di satu tempat, sehingga  dari  grafik scatterplo t  dapat disimpulkan bahwa tidak terjadi heteroskedastisitas pada model regresi.

## Analisis Regresi Linear Hasil Persamaan Regresi Linear
Berganda Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta
1 (Constant) -10.370 1.250 -8.293 .000 LN_BI_Rate .353 .262 .038 1.349 .180 LN_DPK 1.122 .037 .888 30.373 .000 LN_NIM 1.034 .155 .195 6.679 .000
a. Dependent Variable: LN_Laba_Bersih
Hasil  persamaan  regresi  pada  tabel IV.11 diatas dapat diperoleh nilai konstanta dan  koefisien  regresi  dari  masing-masing variabel, sehingga persamaan model regresi linier  berganda  pada  penelitian  ini  dapat diuraikan menjadi :
LN_Laba bersih = -10,370 + 0,353 LN_BI Rate + 1,122 LN_Dana Pihak Ketiga + 1,034 LN_Net Interest Margin
Makna dari persamaan regresi linier berganda diatas adalah :
1. Nilai  konstanta  sebesar  -10,370 menyatakan  bahwa  jika  BI Rate,
Dana Pihak Ketiga dan Net Interest
Margin bernilai 0 maka laba bersih sebesar -10,370.
2. Nilai  koefisien  regresi  BI  Rate sebesar  0,353  dan  bernilai  positif menyatakan bahwa setiap kenaikan
1 persen BI Rate akan menyebabkan  peningkatan  laba bersih sebesar 0,353 persen.
3. Nilai koefisien regresi Dana Pihak Ketiga  sebesar  1,122  dan  bernilai positif  menyatakan  bahwa  setiap kenaikan  1  persen  Dana  Pihak
Ketiga akan menyebabkan peningkatan  laba  bersih  sebesar 1,122 persen.
4. Nilai koefisien regresi Net Interest Margin  sebesar  1,034  dan  bernilai positif  menyatakan  bahwa  setiap kenaikan  1  persen  Net  Interest
Margin akan menyebabkan
peningkatan  laba  bersih  sebesar
1,034 persen.

## 4.2. Koefisien Determinasi Uji Koefisien Determinasi
Model Summary Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .960 a .922 .919 .54092 a. Predictors: (Constant), LN_NIM, LN_BI_Rate, LN_DPK
Hasil  Uji  Koefisien  Determinasi diperoleh  nilai Adjusted  R  square sebesar 0,919.  Artinya  variasi  variabel  dependen laba  bersih  yang  dapat  dijelaskan  oleh variabel  independen  BI  Rate,  Dana  Pihak Ketiga  dan  Net  Interest  Margin  adalah sebesar  91,9  persen.  Sedangkan  sisanya sebesar 8,1 persen dijelaskan oleh variabel- variabel independen lainnya diluar penelitian ini, misalnya BOPO.
Uji Simultan (F) ANOVA a
Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 344.546 3 114.849  392.514  .000 b Residual 29.260 100 .293 Total 373.805 103 a. Dependent Variable: LN_Laba_Bersih
b. Predictors: (Constant), LN_NIM, LN_BI_Rate, LN_DPK
Hasil uji signifikansi secara simultan pada tabel  IV.13 diatas diperoleh nilai Fhitung sebesar 392,514. Pada derajat bebas 1 (df1) = k  = 3, dan derajat bebas 2 (df2)  =  n–k  =  104–3-1=  100,  dimana  n  = jumlah  sampel,  k  =  jumlah  variabel,  nilai Ftabel  pada  taraf  kepercayaan  signifikansi 0,05  adalah  2,70.  Dengan  demikian  nilai Fhitung = 392,514 > Ftabel = 2,70 dengan tingkat signifikansi 0,000 < 0,05. Maka  Ha diterima  artinya  BI  Rate,  Dana  Pihak Ketiga  dan  Net  Interest  Margin  secara simultan  berpengaruh  signifikan  terhadap laba  bersih  pada  perusahaan  sektor perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia pada tahun 2013 - 2016.

## Uji Parsial (t)
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig.
B Std. Error
Beta
1 (Constant) - 10.370 1.250 -8.293  .000 LN_BI_Rate .353 .262 .038 1.349  .180 LN_DPK 1.122 .037 .888  30.373  .000 LN_NIM 1.034 .155 .195 6.679  .000
a. Dependent Variable: LN_Laba_Bersih
Hasil  uji  signifikansi  secara  parsial  diatas diperoleh  nilai  ttabel  untuk  probabilitas 0,05  pada  derajat  bebas  df  =  100  adalah sebesar  1,98397.  Dengan  demikian  hasil dari Uji t dapat dijelaskan sebagai berikut : 1.  Hasil  perhitungan  uji  t  secara  parsial diperoleh  nilai  thitung  BI  Rate  sebesar 1,349  dengan  nilai  signifikan  sebesar 0,180 > 0,05. Nilai thitung < ttabel  atau 1,349  <  1,98397,  maka  H0  diterima artinya  BI  Rate  tidak  berpengaruh terhadap  laba  bersih  pada  perusahaan sektor perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia pada tahun 2013 - 2016.
2.  Hasil  perhitungan  uji  t  secara  parsial diperoleh  nilai  thitung  Dana  Pihak Ketiga  sebesar  30,373  dengan  nilai signifikan  sebesar  0,000  <  0,05.  Nilai thitung > ttabel  atau 30,373 > 1,98397, maka  Ha  diterima  artinya  Dana  Pihak Ketiga berpengaruh positif dan signifikan  terhadap  laba  bersih  pada perusahaan  sektor  perbankan  yang terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  pada tahun 2013 - 2016.
3.  Hasil  perhitungan  uji  t  secara  parsial diperoleh  nilai  thitung  Net  Interest Margin  sebesar  6,679  dengan  nilai signifikan  sebesar  0,000  <  0,05.  Nilai thitung  >  ttabel  atau  6,679  >  1,98397, maka  Ha  diterima  artinya  Net  Interest Margin berpengaruh positif dan
signifikan  terhadap  laba  bersih  pada perusahaan  sektor  perbankan  yang terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  pada tahun 2013 - 2016.

## V. KESIMPULAN
BI Rate , Dana Pihak Ketiga dan Net Interest Margin , secara simultan
berpengaruh  signifikan  terhadap  Laba Bersih  pada  perusahaan  sektor  perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia pada tahun 2013 – 2016.

## DAFTAR PUSTAKA
Defri.  2012.  Pengaruh Capital  Adequacy
Ratio (CAR ), Likuiditas dan Efisiensi  Operasional  Terhadap
Profitabilitas Perusahaan Perbankan yang  Terdaftar  di  BEI. Jurnal .
Fakultas Ekonomi
Universitas Negeri Padang.
Sudirman,  I  Wayan.  2013. Manajemen
Perbankan .  Bandung  :  Penerbit Salemba Empat Ghozali,  Imam.2013. Aplikasi  Analisis Multivariate  Dengan  Program
IBM  SPSS .  Jakarta  :  Penerbit Universitas Diponegoro Wira, Desmon. 2014. Teori
akuntansi . Jakarta  :  Raja  Grafindo Persada.
Ikhsan. 2012. Rahasia Cermat dan Mahir
Menganalisis Laporan Keuangan . Jakarta : PT Grasindo. Kasmir. 2011. . Analisis Laporan Keuangan. Cetakan Keempat.
Jakarta  :  Penerbit  Rajagrafindo
Persada
Nuritomo.  2014. Bank  dan  Lembaga Keuangan Lainnya Edisi 3 . Jakarta
: Penerbit Salemba Empat.
Naf’an,  2014. Ekonomi Makro(Tinjauan
Ekonomi Syariah) . Jakarta :
Penerbit Graha Ilmu.
Hendro,  Tri.  2014. Bank  dan  Institusi keuangan Non Bank di Indonesia . Jakarta  :  Penerbit  UPK  STIM YKPN.
Sopyan.  2016. Analisis  Kristis  atas Laporan  Keuangan . Jakarta  : Penerbit Rajagrafindo
www.bi.go.id Ikatan Bankir Indonesia. 2017