## PENERAPAN SISTEM BAGI HASIL PADA TABUNGAN MUDHARABAH PADA BMT-MMU

## PASURUAN

## Esy Nur Aisyah
Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri (UIN) Maliki Malang Jl. Gajayana No. 50 Malang

## Abstract
In the case of gathering the society fund through Mudharabah saving, need standards of operational procedure by BMT (inverse) and the members of a cooperative (Inventory) as a frame work seriously to provide a professional human resource. The profit of both of them have to decided before when made agreement. The profit comparative of profit sharing depend on factors influ- enced  the  small  big  of  profit sharing.  This  study  is  qualitative  research  by using a descriptive method that supposed to describe the application of profit sharing, and the factors influenced the small big of profit sharing. In addition, it will analyze the application problems and provide the alternative problem solving. To get a data validity on this study, the writer use a qualitative analy- sis by triangulation as a technical data analysis.
Keywords: profit sharing, tabungan mudharabah
Islam sebagai pedoman hidup manusia, merupakan agama yang tidak hanya berkaitan dengan masalah ritual, akan tetapi merupakan sistem yang komprehensif dan  mencakup  seluruh  aspek  kehidupan,  termasuk  masalah  industri  keuangan sebagai salah satu motor penggerak roda perekonomian. Ekonomi tidak lepas dari kehidupan manusia, sehingga masalah perekonomian telah diatur dalam al Qur’an dan Hadits. Salah satu contoh dapat dilihat dalam surat al- Qashash juz 28 ayat 77 yang mengatur secara cukup terperinci aturan muamalah diantara manusia. Allah swt. berfirman:
”Dan  carilah  pada  apa  yang  telah  dianugerahkan  Allah  kepadamu (kebahagiaan)  negeri  akhirat,  dan  janganlah  kamu  melupakan  bahagianmu dari  (kenikmatan)  duniawi  dan  berbuat  baiklah  (kepada  orang  lain) sebagaimana  Allah  telah  berbuat  baik,  kepadamu,  dan  janganlah  kamu berbuat  kerusakan  di  (muka)  bumi.  Sesungguhnya  Allah  tidak  menyukai orang-orang  yang  berbuat  kerusakan.” (Al-Qashash:77).
Keberadaan  lembaga  keuangan  mempunyai  peranan  penting  terhadap  per- kembangan perekonomian suatu Negara. Posisi lembaga keuangan sangat strategis dalam menggerakkan roda perekonomian. Bersamaan dengan fenomena semakin bergairahnya  masyarakat  untuk  kembali  ke  ajaran  agama,  banyak  bermunculan lembaga  ekonomi  yang  berusaha  menerapkan  prinsip  syari’ah  Islam  terutama lembaga-lembaga  keuangan,  seperti  perbankan,  asuransi,  dan  Baitul  Maal  Wat Tamwil  (BMT).  Khusus  mengenai  BMT  menurut  data  yang  ada,  saat  ini  telah berdiri kurang lebih 3000 BMT di seluruh Indonesia.
Pengembangan  BMT  juga  ditujukan  untuk  meningkatkan  mobilisasi  dana masyarakat yang selama ini belum terlayanai oleh sistem keuangan konvensional. Selain itu, sejalan dengan upaya-upaya restrukturisasi perbankan, pengembangan lembaga  keuangan  syari’ah  merupakan  suatu  alternatif  sistem  pelayanan  jasa keuangan dengan berbagai kelebihan yang dimilikinya.
Sistem bagi hasil adalah karakteristik umum dan landasan dasar bagi operasional lembaga keuangan Islam. Karena dengan sistem bagi hasil, baik instansi maupun perorangan dapat menerapkan prinsip keadilan yang telah dianjurkan dalam agama Islam. Seperti halnya di BMT MMU yang memberikan pelayanan jasa keuangan ekonomi mikro, dalam meningkatkan mobilisasi dana masyarakat, serta penerapan sistem bagi hasil dengan nasabah tabungan maupun pembiayaan.
Berdasarkan hasil wawancara, Prinsip Tabungan yang digunakan oleh BMT MMU adalah akad mudharabah . Produk tabungan Mudharabah yang di tawarkan BMT  kepada  masyarakat  yaitu  tabungan  umum  mudharabah,  dan  mudharabah berjangka.  Dari  hasil  penelitian  terdahulu  (Abdul  Karim,  2005:98),  kesimpulan penelitiannya menyatakan bahwa faktor yang mempengaruhi masyarakat menabung di  BMT  MMU  Sidogiri  Pasuruan  adalah  faktor  budaya  yang  mempunyai  dua komponen yaitu faktor agama dan faktor bagi hasil sebagai bentuk penghindaran dari unsur riba.
BMT  MMU  sebagai mudharib ,  dalam  mendapatkan  keuntungan,  mereka menyalurkan  modal  dari  nasabah  ( shahibul  maal )  kepada  masyarakat  yang membutuhkan dana melalui berbagai produk pembiayaan. Dan kemudian atas dasar prinsip bagi hasil, BMT sebagai mudharib dari penabung ( shohibul maal ), harus membagikan keuntungan yang diperolehnya kepada penabung. Dan dalam hal ini juga memerlukan mekanisme perhitungan bagi hasil antara BMT ( mudharib) dan Penabung  ( shahibul maal ).
Penerapan Sistem Bagi Hasil pada Tabungan Mudharabah pada BMT-MMU Pasuruan
Berdasarkan permasalahan di atas maka tujuan penelitian ini adalah; pertama, untuk mendeskripsikan penerapan sistem bagi hasil tabungan umum mudharabah dan mudharabah berjangka di BMT MMU Pasuruan.kedua, mendeskripsikan faktor yang  mempengaruhi  bagi  hasil  tabungan  umum mudharabah dan mudharabah berjangka di BMT MMU Pasuruan.

## METODE
Jenis penelitian ini adalah kualitatif dengan pendekatan deskriptif. Penelitian kualitatif didefinisikan oleh Bogdan & Taylor (1975:5) dalam Moleong (2006:4) adalah sebagai prosedur penelitian yang menghasilkan data deskriptif berupa kata- kata tertulis atau lisan dari orang-orang dan perilaku yang dapat diamati. Dalam penelitian ini peneliti mendeskripsikan tentang penerapan sistem bagi hasil, serta faktor-faktor yang mempengaruhi terhadap besar kecilnya bagi hasil di BMT MMU Pasuruan. Dan menurut Supardi (2005 : 28), Penelitian deskripsi secara garis besar merupakan  kegiatan  penelitian  yang  hendak  membuat  gambaran  atau  mencoba mencandra suatu peristiwa atau gejala secara sistematis, faktual dengan penyusunan yang akurat.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Menabung dalam Perspektif Islam
Menabung adalah tindakan yang dianjurkan oleh Islam, karena dengan mena- bung berarti seorang muslim mempersiapkan diri untuk pelaksanaan perencanaan masa yang akan datang, sekaligus untuk menghadapi hal-hal yang tidak diinginkan. Dalam al-qur’an terdapat ayat-ayat yang secara tidak langsung telah memerintahkan kaum muslimin untuk mempersiapkan hari  esok lebih baik (Antonio, 2000:205– 206): a. Al-Qur’an
”Dan  hendaklah  takut  kepada  Allah  orang-orang  yang  seandainya meninggalkan  dibelakang  mereka  anak-anak  yang  lemah,  yang  mereka khawatir  terhadap  (kesejahteraan)  mereka.  Oleh  sebab  itu  hendaklah mereka  bertakwa  kepada  Allah  dan  hendaklah  mereka  mengucapkan perkataan  yang  benar. (An-nisa’:9). b. Al_Hadits
ْ ﻦَﻋ , ِلا َ ﻮ ْ ﺣَﻷْا  ٍﻢ ِﺻﺎَﻋ  ْ ﻦَﻋ
, ِنا َ ﺮ ْ ﻤِﻋ ِﻦْ ﺑ ِﷲا  ِﺪْ ﻴَﻋ  ْ ﻦَﻋ , ٍﺲْ ﻴَـﻗ  ُ ﻦْ ﺑ  ُ حْ ﻮُـﻧ ﺎَﻨَـﺛﱠﺪ َﺣ , ﱡﻲِﻤَﻀ ْ ﻬَْﳉا  ﱢﻲِﻠَﻋ  ُ ﻦْ ﻳ  ُ ﺮ ْ ﺼَﻧ ﺎَﻨَـﺛﱠﺪَﺣ ْ ﻦِﻣ ٌ ءْ ﺰ ُﺟ ُدﺎ َﺼِﺘْﻗ  ِﻻْا َ و ُةَدَﺆﱡـﺘﻟا َ و  ُ ﻦَ ﺴَْﳊا  ُﺖْ ﻤﱠﺴﻟا
: َلﺎَﻗ  َ ﻢﱠﻠ َﺳ َ و ِﻪْ ﻴَﻠ َﻋ ُﷲا ﻰﱠﻠ َﺻ  ﱠ ِ ﱯﱠﻨﻟا ﱠنَأ
, ﱢ ِ ﱐَﺰ ُ ﻤْﻟا  َ ﺲ ِ ﺟْ ﺮَﺳ ِﻦْ ﺑ ِﷲا  ِﺪْ ﺒِﻋ
. ِةﱠﻮ ُـﺒﱡﻨﻟا  َ ﻦِﻣ ا ً ء ْ ﺰ ُﺟ  َ ﻦْ ﻳِﺮْﺸِﻋ  َ و ٍﺔَﻌ َـﻳ ْ رَأ
”Tingkah  laku  yang  baik,  pelan-pelan  dalam  mengerjakan  sesuatu,  dan sederhana  adalah  sebagian  dari  dua  puluh  empat  bagian  kenabian.” (H.R Tarmizy:2.010)

## Sistem Bagi Hasil dan Perhitungannya
Bagi hasil menurut terminology asing (Inggris) dikenal dengan profit sharing . Profit sharing dalam kamus ekonomi diartikan pembagian laba (Muhammad, 2005: 105). Adapun menurut Muhammad (2001) dalam Ridwan (2004: 120), secara istilah profit sharing merupakan distribusi beberapa bagian laba pada para pegawai dari suatu perisahaan. Bentuk-bentuk distribusi ini dapat berupa pembagian laba akhir, bonus prestasi, dll. Dengan demikian, bagi hasil merupakan sistem yang meliputi tatacara pembagian hasil usaha antara pemilik dana dan pengelola dana.
Bagi  hasil  dalam  lembaga  keuangan  syari’ah  adalah  bagi  hasil  keuntungan maupun kerugian. Jadi, jika dalam usaha bersama mengalami resiko maka dalam konsep bagi hasil, kedua belah pihak akan sama-sama menanggung resiko. Shahibul maal (nasabah) akan mengalami kerugian dalam modal, sedangkan pihak pengelola dana akan kerugian dalam tenaga yang telah dikeluarkannya. Dengan permasalahan itu,  maka  kedua  belah  pihak  dalam  konsep  bagi  hasil  adalah  adanya  partisipasi dalam menanggung resiko.
Muhamad  (2000:  47)  berpendapat  bahwa  secara  prinsipil  bagi  hasil  dapat diartikan sebagai prinsip muamalat berdasarkan syari’ah dalam melakukan usaha bank seperti dalam hal: (a) Menetapkan imbalan yang akan diberikan masyarakat sehubungan dengan penggunaan atau pemanfaatan dana masyarakat yang diperca- yakan. (b) Menetapkan imbalan yang akan diterima sehubungan dengan penyediaan dana kepada masyarakat dalam bentuk  pembiayaan baik dalam bentuk investasi maupun modal kerja.  (c) Menetapkan imbalan sehubungan  dengan kegiatan lain yang dilakukan oleh bank dengan prinsip bagi hasil.
Prinsip  bagi  hasil  merupakan  karakteristik  umum  dan  landasan  dasar  bagi operasional bank Islam secara kesuluruhan, di mana bank Islam berdasarkan kaidah mudharabah dengan menjadikan bank sebagai  mitra bagi nasabah ataupun bagi pengusaha yang meminjam dana (Antonio, 2001: 137). Secara umum prinsip bagi hasil dalam perbankan syari’ah dapat dilakukan dalam empat akad utama yaitu: al- musyarakah , al-mudharabah , al-muzaro’ah ,  dan al-musyaqah .  Muhammad (2005:117-120), juga menjelaskan tentang  poin-poin yang diperhitungkan dalam proses perhitungan bagi hasil. Adapun poin-poin tersebut adalah sebagi berikut:

## Saldo Rata-Rata Harian
Langkah-langkah  untuk  menghitung  saldo  rata-rata  harian  adalah  sebagai berikut: (1) Menentukan tanggal berapa keuntungan yang diperoleh dari penempatan
Penerapan Sistem Bagi Hasil pada Tabungan Mudharabah pada BMT-MMU Pasuruan
dana akan dibagihasilkan. (2) Jumlah hari yang dihitung dalam satu bulan adalah sesuai dengan hitungan kalender. Dalam pembagian hasil, BMT mempunyai standar nominal tabungan untuk setiap anggota, yaitu minimal mempunyai tabungan sebesar Rp50.000. Dan untuk dibawah standar tersebut anggota tidak mendapatkan bagi hasil disetiap bulannya. Pembagian hasil yang diberikan oleh BMT MMU sebagai mudharib (pengelola  modal)  dilakukan  dengan  melalui  proses  perhitungan  bagi hasil. Hal ini juga tidak lepas dengan posisi BMT yang juga sebagai shahibul maal (pemilik modal) dalam menyalurkan dana melalui produk pembiayaan.
Dalam  perhitungan  bagi  hasil,  langka-langkah  awal  BMT  MMU  dalam penentuan bagi hasil adalah:
1) Penetapan nisbah bagi hasil untuk tabungan mudharabah:
2) Menghitung saldo rata-rata tabungan masing-masing anggota. Adapun contoh perhitungannya adalah seperti dibawah ini: Ibu Aisyah mempunyai rekening di BMT MMU.  Catatan tabungannya  di kartu  menunjukkan transaksi  sebagai berikut:
Tabel 1. Nibah Tabungan Mudharabah Sumber: Laporan Keuangan BMT MMU
Tabungan Mudharabah Nisbah (%) 1. Tabungan Umum Mudharabah 50 : 50 2. Tabungan mudharabah berjangka - 3 bulan - 6 bulan
- 9 bulan - 12 bulan 52 : 48 55 : 45
57 : 43 60 : 40
Tabel 2. Contoh Bentuk Buku Tabungan Ibu Aisyah
Sumber: Data diolah dari laporan keuangan BMT MMU
No/tgl Snd
Debet Rp Kredit Saldo Val 1/01/12 1.000.000 1.000.000 5/01/12 1.000.000 2.000.000 11/01/12 1.000.000 3.000.000 21/01/12 1.000.000 4.000.000
Dalam mencari saldo rata-rata tabungan harian adalah sebagai berikut:
1/01/12 - 4/01/12 =  4 hari x 1.000.000 = 4.000.000 5/01/12 - 10/01/12 =  6 hari x 2.000.000 = 12.000.000 11/01/12 - 20/01/12 = 10 hari x 3.000.000 = 30.000.000 21/01/12 – 31/01/12 = 11 hari x 4.000.000 = 44.000.000 Jumlah = 31 hari = 90.000.000
Sehingga saldo rata-rata harian = 90.000.000 : 31 hari = 2.903.225,8
3) Menghitung total saldo rata-rata tabungan anggota
4) Menghitung  jumlah  pendapatan  BMT.  Pendapatan  BMT  Diperoleh  dari keuntungan produk pembiayaan, laba provisi/administrasi, dan pendapatan lain- lain.  Dan  perhitungan  pendapatan  menggunakan  pendekatan profit  sharing yaitu  pendapatan yang  dibagikan kepada  anggota  adalah pendapatan  bersih yang sudah dikurangi dengan biaya-biaya operasional. Dengan mengetahui hasil akhir dari 3 langkah-langkah di atas, maka proses perhitungan bagi hasil di BMT MMU adalah rumus perhitungan bagi hasil adalah:
Harian Tabungan rata Rata Saldo
Total anggota tabungan rata - rata saldo nisbah Keuntungan Hasil Bagi    
Dalam  penentuan  perolehan  bagi  hasil  tabungan  mudharabah , BMT MMU tidak membatasi jumlah hari dalam menginvestasikan dana dari anggota. Namun BMT hanya memberi standar minimal jumlah saldo tabungan anggota yaitu sebesar RP 50.000. Dengan demikian, Meskipun anggota/nasabah bertransaksi pada akhir bulan dengan minimal saldo tabungan Rp 50.000, mereka akan langsung mendapat- kan bagi hasil pada akhir bulan pendistribusian pendapatan. Namun perolehan besar- nya bagi hasil disesuaikan dengan jangka waktu transaksi (saldo rata-rata tabungan).
Dari hasil wawancara dengan staf manager, BMT memberikan standar maksi- mal terhadap prosentase bagi hasil tabungan yaitu 0,070%. Kemudian kebijakan yng biasanya dilakukan oleh Akunting dalam penentuan besar kecilnya bagi hasil adalah,  pertama  penyisihan  piutang.  Penyisihan  ini  pengkatagorian  aktiva  yang lancar, cukup lancar dan tidak lancar, di BMT hanya mengambil 0.35% bagi debet (pembiayaan) dibandingkan dengan ketetapan PPAP (Penyusutan dan Penyisihan Aktiva Produktif) di perbankan. Sehingga dalam hal ini BMT hanya mengambil sedikit pembebanan resiko macet terhadap nasabah.
Kedua, karena BMT hanya membebani PPAP lebih kecil dibandingkan ketetap- an  PPAP  di  perbankan,  maka  kebijakan  selanjutnya  adalah  kelebihan  bagi  hasil yang  ada  di  atas  standar  maksimal  BMT  MMU,  dibebankan  pada  biaya-biaya operasional  BMT.  Ketiga,  dana  dialokasikan  pada  dana  ZIS  dan  dana  sosial  ke pondok pesantren Sidogiri.

## Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Besar Kecilnya Bagi Hasil
Kontrak mudharabah adalah suatu kontrak yang dilakukan oleh minimal dua pihak. tujuan utama kontrak ini adalah memperoleh hasil investasi. Besar kecilnya hasil investasi dipengaruhi oleh banyak faktor. Faktor pengaruh tersebut ada yang berdampak langsung dan ada yang tidak langsung. Dalam faktor langsung, invest- ment rate merupakan prosentase actual dana yang diinvestasikan dari total dana.
Penerapan Sistem Bagi Hasil pada Tabungan Mudharabah pada BMT-MMU Pasuruan
Di BMT MMU dalam perhitungan prosentase bagi hasi juga mempertimbangkan jangka  waktu  transaksi  tabungan.  Semakin  lama  uang  ditabung  di  BMT  dapat memperbesar  saldo  rata-rata  tabungan  tiap-tiap  anggota/nasabah.  Jumlah  dana yang tersedia untuk diinvestasikan merupakan jumlah dana dari berbagai sumber dana  yang  tersedia  untuk  diinvestasikan.  Dana  tersebut  dapat  dihitung  dengan menggunakan salah satu metode:
- Rata-rata saldo minimum bulanan
- Rata-rata total saldo harian
Investment rate dikalikan dengan jumlah dana yang tersedia untuk diinvestasi- kan  akan  menghasilkan  jumlah  dana  aktual  yang  digunakan.  Sedangkan  untuk ketentuan nisbah ( profit sharing ratio ) adalah: (1) Salah satu ciri al mudharabah adalah nisbah yang harus ditentukan dan disetujui pada awal perjanjian. (2) Nisbah antara satu bank dengan bank lainnya dapat berbeda. (3) Nisbah juga dapat berbeda dari waktu ke waktu dalam satu bank, misalnya deposito 1 bulan, 3 bulan, 6 bulan, dan 12 bulan. (4) Nisbah juga dapat berbeda antara satu account dengan account lainnya sesuai dengan besarnya dana jatuh temponya.
Nisbah untuk tabungan umum  mudharabah kurang mempengaruhi terhadap prosentase  bagi  hasil,  karena  nisbah  antara  BMT  dengan  anggota  adalah  sama yaitu 50:50. Akan tetapi untuk tabungan mudharabah berjangka sangat berpengaruh, karena terdapat perbedaan prosentase antara tiap-tiap jangka waktu deposito misal- nya deposito 1 bulan, 3 bulan, 6 bulan, 9 bulan dan 12 bulan.
Sedangkan terkait faktor tidak langsung, dalam penentuan butir-butir pendapatan dan biaya mudharabah dinyatakan bahwa: (1) Bank dan nasabah melakukan share dalam pendapatan dan biaya pendapatan yang dibagi hasilkan merupakan pendapat- an  yang  diterima  dikurangi  biaya-biaya. (2)  Jika  semua  biaya  ditanggung  bank, maka hal ini disebut revenue sharing. Prinsip bagi hasil yang dipakai oleh BMT MMU adalah prinsip profit sharing . Sehingga pandapatan/keuntungan yang dibagi- kan kepada anggota adalah pendapatan yang sudah dikurangi dengan biaya-biaya operasional. Pendapatan BMT MMU adalah keuntungan dari produk pembiayaan, pendapatan provisi/administrasi dan pendapatan lain-lain. (3) Kebijakan akunting (prinsip dan metode akuntansi). Bagi hasil secara tidak langsung dipengaruhi oleh berjalannya  aktivitas  yang  diterapkan,  terutama  sehubungan  dengan  pengakuan pendapatan dan biaya (Muhammad, 2005:110–111). Penentuan besar kecilnya bagi hasil di BMT, secara tidak langsung juga dipengaruhi oleh berjalannya aktivitas yang diterapkan BMT MMU secara keseluruhan.

## KESIMPULAN DAN SARAN

## Kesimpulan
Sistem bagi  hasil yang diterapkan  BMT MMU pada  tabungan mudharabah dan mudharabah berjangka adalah mengacu pada prinsip profit sharing . Kemudian
dalam  Penetapan  pembagian  nisbah  bagi  hasil,  tidak  ada  kesepakatan  antara Nasabah ( shahibul maal ) dengan BMT ( mudharib ). Akan tetapi nisbah ditetapkan oleh BMT MMU. Adapun rumus perhitungan bagi hasil adalah sebagai berikut:
Harian Tabungan rata Rata Saldo Total anggota tabungan rata - rata saldo nisbah Keuntungan Hasil
Bagi
   
Rumus perhitungan bagi hasil di atas, dapat digunakan untuk menghitung bagi hasil tabungan umum mudharabah dan mudharabah berjangka. Namun yang mem- bedakan hanyalah dalam penentuan nisbah bagi hasil. Dengan rumus perhitungan bagi hasil di BMT MMU, maka dapat terlihat bahwa faktor-faktor yang mempe- ngaruhi besar kecilnya bagi hasil adalah: (1) Faktor langsung, yaitu Jumlah dana yang tersedia untuk diinvestasikan/didepositokan dan besarnya nisbah bagi hasil. (2)Faktor tidak langsung, yaitu jumlah pendapatan dan kebijakan akunting di BMT MMU  Pasuruan.

## Saran
BMT MMU perlu Melakukan sosialisasi produk-produk BMT kepada masyara- kat, khususnya produk tabungan mudharabah, dengan melibatkan tokoh masyarakat seperti  ulama  (kyai) dan  ustadz,  para  dosen  dan  guru dalam  upaya  pemahaman masyarakat  tentang  produk-produk  syari’ah.  Kemudian  melengkapi  peralatan- peralatan operasional dengan teknologi yang canggih dan modern. Sehingga mampu memberikan pelayanan yang cepat dan memuaskan bagi para nasabah, baik nasabah penabung maupun nasabah pembiayaan.

## DAFTAR PUSTAKA
Antonio, S. 2000, Bank Syari’ah Suatu Pengenalan Umum , Edisi Khusus. Jakarta: Penerbit Aneka Tazkia. Bakhri, S. 2004. Kebangkitan Ekonomi Syariah di Pesantren Belajar dari Pengalaman Sidogiri , Edisi Pertama. Pasuruan: Penerbit Cipta Pustaka Utama. Karim, A. 2005. Analisis Faktor-faktor Yang Mempengaruhi Nasabah Menabung Di BMT MMU-Sidogiri , Skripsi. Tidak dipublikasikan. Fakultas Ekonomi, Universitas Islam Negeri Malang. Moleong, L. 2006. Metodologi Penelitian Kualitatif , Edisi Revisi. Bandung: Penerbit PT
Remaja Rosdakarya.
Muhamad.  2000. Lembaga-lembaga  Keuangan  Umat  Kontemporer ,  Edisi  Pertama.
Yogyakarta: Penerbit UII Press.
Muhammad. 2005. Manajemen Bank Syari’ah , Edisi Revisi. Yogyakarta: Penerbit Unit Penerbit dan Percetakan (UPP) AMPYKPN. Ridwan, M. 2004. Manajemen Baitul Maal Wa Tamwil , Edisi Pertama. Yogyakarta: Penerbit UII Press.
Penerapan Sistem Bagi Hasil pada Tabungan Mudharabah pada BMT-MMU Pasuruan
Supardi. 2005. Metodologi Penelitian Ekonomi dan Bisnis , Edisi Pertama. Yogyakarta: Penerbit UII Press.