## ANALISIS PROFITABILITAS PT. BANK BRI SYARIAH PERIODE 2009-2018
(Dilihat Dari Pengaruh Financing To Deposit Ratio Dan Non Performing Financing
Terhadap Return On Asset)
Syafirah
Prodi  Ekonomi Syariah STIES Indonesia Purwakarta Jln. Veteran 150 Ciseureuh Purwakarta 41118 INDONESIA Syafirahsehaq11@gmail.com
Abstrak — Bank Dunia ( World Bank ) menyatakan perekonomian global melambat ke angka 2,9% di tahun  2018.  Pertumbuhan  profitabilitas  bank  di  Indonesia  melambat  yang  teridentifikasi  melalui Return On Asset (ROA) yang dicetak sepuluh bank besar sampai kuartal 3 2018. Penelitian ini berujuan untuk  mengetahui  pengaruh financing  to deposit  ratio (FDR) dan non  performing  financing (NPF) terhadap return  on  asset (ROA).  Variabel  independen  dalam  penelitian  ini  adalah  FDR  dan  NPF, sedangkan variabel dependennya adalah ROA. Pendekatan penelitian ini ialah deskriptif kuantitatif. Data yang digunakan adalah data sekunder. Teknik pengambilan data yaitu dengan mengutip laporan keuangan  publikasi  bank  BRI  Syariah  periode  2009  –  2018.  Metode  analisis  data  yang  digunakan adalah metode regresi linier berganda. Berdasarkan hasil analisis menunjukan bahwa variabel  FDR mempunyai  pengaruh  negatif  terhadap  ROA.  Variabel  NPF  mempunyai  pengaruh  negatif  terhadap ROA.
Kata Kunci —NPF, FDR, ROA
Abstract — The  world  Bank  states  that  the  global  economy  slow  down  to  2,9%  in  2018.  Bank profitability growth in Indonesia slowed as identified through Return On Asset printed by ten large banks until Q3 2018. The aims of this research are to analyze the influence financing to deposit ratio and  non  performing  finance  into  return  on  asset.  The  independent  variables  in  this  research  are financing to deposit ratio and non performing finance, and the dependent variable is return on asset. The  approach  of  this  research  was  a  descriptive  quantitative.  The  data  used  are  secondary  data, obtained  from  published  financial  statements  of    BRI  Syariah  Bank  between  2009  –  2018.  The technique to analyze the data is multiple linier regression. Based on the result of the analysis showed that financing to deposit ratio variabel has negative influence into return on asset. Based on the result of  the  analysis  showed  that  non  performing  finance  variable  has  negative  influence  into  return  on asset.

## Keywords — FDR, NPF, ROA

## I. PENDAHULUAN
Perbankan  memegang  peranan  penting  dalam stabilitas  ekonomi.  Hal  ini  dapat  dilihat  ketika sektor ekonomi mengalami penurunan maka salah satu  cara  mengembalikan  stabilitas  ekonomi adalah menata sektor perbankan. Arah kebijakan pengembangan  industri  perbankan  di    Indonesia mendatang yang dirumuskan dalam API dilandasi oleh  visi  mencapai  suatu  sistem perbankan  yang sehat,  kuat,  dan  efisien  guna  menciptakan kestabilan  sistem  keuangan  dalam  rangka membantu mendorong pertumbuhan perekonomian. 1
1 Hermansyah. Hukum Perbankan Nasional: Edisi kedua (Jakarta: Prenadamedia Group. 2005), 189.
Perbankan  yang  sehat,  kuat,  dan  efisien  guna menciptakan  kestabilan  sistem  keuangan  dalam rangka  membantu  mendorong  pertumbuhan perekonomian.
Fenomena  bank    Bank  Dunia  ( World  Bank ) menyatakan  perekonomian  global  melambat  ke angka  2,9%  di  tahun  2019.  Pertumbuhan profitabilitas bank di Indonesia melambat, Return On Asset (ROA) yang dicetak sepuluh bank besar sampai  kuartal  3  2018,  Profitabilitas  perbankan pada  periode  Desember  2016  kembali melambat menjadi  2,96%  (yoy)  dibanding  pertumbuhan bulan  sebelumnya  sebesar  7,76%  (yoy).  Serta
didukung  dengan research  gap dari  beberapa kasus  dengan  fokus  pembahasan  yang  sama dengan data yang up to date .
Maka  perlu  diteliti  lebih  lanjut  bagaimana pengaruh karakteristik bank terhadap profitabilitas  bank  syariah  yang  di  proksikan dengan  FDR  dan  NPF  terhadap  profitabilitas Bank  Syariah  yang  dalam  penelitian  ini diproksikan  dengan  ROA,  yaitu  pada  PT.  Bank BRI Syariah dengan data keuangan terbaru. Yang mana hasilnya akan dituangkan di dalam laporan skripsi.  Agar  penelitian  tidak  terlalu  luas  maka penulis  hanya  dibatasi  dengan  judul  Analisis Rasio  Profitabilitas  PT.  Bank  BRI  Syariah Periode 2009 – 2018 Dilihat Dari Pengaruh FDR Dan NPF Terhadap ROA.

## II. TINJAUAN PUSTAKA
Tinjauan  Bank: Bank  bersal  dari  kata banco yang  berarti  bangku.  Bangku  inilah  yang digunakan  oleh banker untuk  melayani  kegiatan operasionalnya  kepada  para  nasabah.  Istilah bangku di populerkan secara resmi menjadi bank. Bank  termasuk industry jasa  karena  produknya hanya  memberikan  pelayanan  jasa  kepada masyarakat. 2
Sejarah  Perbankan: Sejarah  mencatat  asal mula dikenalnya kegiatan perbankan adalah pada zaman  kerjaan  tempo  dulu  di  daratan  Eropa. Kemudian  usaha  perbankan  ini  berkembang  ke Asia  Barat  oleh  para  pedagang.  Perkembangan perbankan  di  Asia,  Afrika.  dan  Amerika  dibawa oleh  Bangsa  Eropa  pada  saat  melakukan penjajahan  ke  negara  jajahannya  baik  di  Asia, Afrika maupun benua Amerika.
Fungsi  Bank: Fungsi  utama  dari  perbankan adalah  intermediasi  keuangan,  yakni  proses pembelian  surplus  dana  dari  sektor  usaha, pemerintah  maupun  rumah  tangga,  untuk disalurkan  kepada  unit  ekonomi  yang  defisit. Fungsi  intermediasi  keuangan  muncul  sebagai akibat  dari  mahalnya  biaya monitoring ,  biaya likuiditas  dan  risiko  harga  ( price  risk )  karena adanya  informasi asymetric antara  pemilik  dana ( household/net savers ) dengan perusahaan pengguna  dana  ( corporations  /  netborrowers ) sehingga dibutuhkan pihak perantara
2 Setia, Mulyawan, “Manajemen Keuangan”, (Bandung: Pustaka Setia, 2015) 54.
3 Kasmir,  “Bank  Dan  Lembaga  Keuangan  Lainnya”, (Jakarta: Rajawali Pers, 2014), 31.
( intermediary )  yang  mampu  mengakomodir kebutuhan kedua belah pihak menurut Saunders Jenis-Jenis Bank: Perbedaan jenis perbankan dapat  dilihat  dari  segi  fungsi  bank,  serta kepernilikan  bank.  Dari  segi  fungsi  perbedaan yang  terjadi  terletak  pada  luasnya  kegiatan  atau jumlah  produk  yang  dapat  ditawarkan  maupun jangkauan wilayah operasinya. Sedangkan kepemilikan perusahaan dilihat dari segi pemilikan saham yang ada serta akte pendiriannya 3 .
Perbedaan  lainnya  adalah  dilihat  dari  segi siapa  nasabah  yang  mereka  layani  apakah masyarakat  luas  atau  masyarakat  dalam  lokasi tertentu (kecamatan). Jenis perbankan juga dibagi ke  dalam  caranya  menentukan  harga  jual  dan harga beli.
Lembaga-Lembaga Keuangan Syariah diIndonesia: Pada pembahasan lembaga-lembaga keuangan syariah di Indonesia pada penelitian ini, terbagi  atas  tiga  bagian  yaitu  Bank  Umum Syariah,  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah,  dan Unit Usaha Syariah Bank Konvensional
Pengertian  Bank  Syariah: Bank  Syariah adalah  bank  yang  beroperasi  dengan  tidak mengandalkan  pada  bunga.  Bank  syariah  juga dapat diartikan sebagai lembaga keuangan/perbankan yang operasional dan produknya  dikembangkan  berlandaskan  Al- Qur’an dan As-Sunnah. 4
Fungsi  Bank  Syariah: Berdasarkan  Pasal  4 UU  No.  21  Tahun  2008  tentang  Perbankan Syariah,  disebutkan  bahwa  Bank  Syariah  wajib menjalankan fungsi menghimpun dan menyalurkan dana masyarakat. Bank syariah juga dapat  menjalankan  fungsi  sosial  dalam  bentuk lembaga  baitulmal,  yaitu  menerima  dana  yang berasal  dari zakat,  infak,  sedekah,  hibah ,  atau dana  sosial  lainnya  (antara  lain  denda  terhadap nasabah atau ta’zir ) dan menyalurkannya kepada organisasi pengelola zakat .
Pengertian  Profit: Menurut  Suwardjono “Sebagai  imbalan  atas  upaya  perusahaan menghasilkan barang dan jasa”. Ini berarti profit merupakan  kelebihan  pendapatan  diatas  biaya (biaya  total  yang  melekat  kegiatan  produksi  dan penyerahan barang / jasa)”. 5
4 Syafi’i Antonio, Muhammad,”Bank Syariah Dari Teori Ke Praktik”, (Jakarta: Gema Insani Press, 2001) , 818.
5 Suwardjono, ”Teori Akuntansi. Perekayasaan Pelaporan Keuangan” (Yogyakarta: BPFE, 2008), 464.
Laporan  Keuangan: Menurut  Ridwan  S. Sundjaja  dan  Inge  Barlian,  laporan  keuangan adalah laporan yang menggambarkan hasil proses akuntansi yang digunakan sebagai alat komunikasi  antara  data  keuangan  atau  aktivitas perusahaan  dan  pihak  yang  berkepentingan dengan data-data tersebut.
Tujuan  Laporan  Keuangan: Tujuan  laporan keuangan  adalah  untuk  memberikan  informasi kepada pihak yang membutuhkan tentang kondisi suatu  perusahaan  dari  sudut  angka-angka  dalam satuan moneter. SFAC No. 1 menyatakan tujuan dan  pelaporan  keuangan  perusahaan  yaitu menyediakan  informasi  yang  bermanfaat  bagi pembuatan  keputusan  bisnis  dan  ekonomis  oleh investor yang  ada  dan  yang  potensial, creditor , manajemen, pemerintah, dan pengguna lainnya. 6
Definisi  Rasio  Keuangan: Rasio  Keuangan adalah  angka  yang  diperoleh  dari  hasil perbandingan  dari  satu  pos  laporan  keuangan dengan  pos  lainnya  yang  mempunyai  hubungan yang relevan dan signifikan.
Hubungan  Rasio  Keuangan  dan  Kinerja Keuangan: Kinerja keuangan merupakan merupakan  gambaran  kondisi  keuangan  bank pada  suatu  periode  tertentu  baik  menyangkut aspek  penghimpunan  dana  maupun  penyaluran dana  yang  biasanya  diukur  dengan  indikator kecukupan  modal,  likuiditas  dan  profitabilitas bank. Analisis kinerja keuangan bank merupakan proses pengkajian secara kritis terhadap keuangan bank  menyangkut review data,  menghitung, mengukur,  menginterpretasi  dan  memberi  solusi terhadap  keuangan  bank  pada  suatu  periode tertentu. 7
Macam-Macam Rasio Keuangan Perbankan: Rasio  keuangan  digunakan  dalam  rangka perbandingan kinerja suatu bank dengan periode waktu  yang  berbeda  atau  perbandingan  dengan bank lain yang berbeda atau perbandingan dengan bank lain yang berbeda ukuran asetnya. Literature mengenai analisis laporan keuangan menyebutkan bahwa ada 4 kategori analisis: 8
6 Fahmi,  Irham,  “Analisis  Lapoan  Keuangan”, (Bandung: Alfabeta, 2013), 5.
7 Editor  “Laporan  Keuangan  Tepat  Untuk  Penilaian Kinerja  Keuangan  Perusahaan”,  dalam https://www.- jurnal.id/ id/blog/2018-laporan-keuangan-tepat-untuk- penilaian-kinerja-keuangan-perusahaan/ .  Diakses  tanggal 27 juni 2019.
8 Lembaga Sertifikan Profesi Perbankan, Ikatan Bankir Indonesia, “Mengelola Bank Syariah”, (Jakarta: Gramedia Pustaka Utama, 2018), 36.
Rasio FDR: Rasio Financing to Deposit Ratio (FDR)  adalah  perbandingan  antara  pembiayaan yang  diberikan  oleh  bank  dengan  dana  pihak ketiga  yang  berhasil  dikerahkan  oleh  bank. 9 Pembiayaan  yang  diberikan  kepada  masyarakat atau nasabah, bank harus mampu mengimbanginya  dengan  segera  memenuhi kebutuhan akan penarikan kembali dana sewaktu- waktu oleh deposan.
Rasio NPF: NPF (Non Performing financing) adalah suatu keadaan di mana nasabah sudah tidak sanggup  lagi  membayar  sebagian  atau  seluruh kewajibannya  kepada  bank  seperti  yang  telah diperjanjikan. 10
Rasio  Profitabilitas:  Rasio  profitabilitas digunakan untuk mengukur kemampuan perusahaan  dalam  menghasilkan  laba  dari aktivitas  normal  bisnisnya.  Rasio  profitabilitas dikenal juga sebagai rasio rentabilitas. Di samping itu  bertujuan  untuk  mengetahui  kemampuan perusahaan  dalam  menghasilkan  laba  selama periode  tertentu,  profitabilitas  juga  bertujuan untuk  mengukur  tingkat  efektifitas  manajemen dalam menjalankan kegiatan operasional perusahaan. 11
Komponen Profitabilitas Bank: Rasio profitabilitas merupakan rasio yang menggambarkan  kemampuan  perusahaan  dalam menghasilkan  laba  melalui  semua  kemampuan dan sumber daya yang dimilikinya, yaitu berasal dari  kegiatan  penjualan,  penggunaan  asset maupun penggunaan modal.
Tujuan  dan  Manfaat  Rasio  Profitabilitas: Berikut  adalah  tujuan  dan  manfaat  rasio profitabilitas  secara  keseluruhan  yaitu  untuk mengukur kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba selama periode tertentu, untuk menilai posisi laba perusahaan tahun sebelumnya dengan  tahun  sekarang,  dan  untuk  menilai perkembangan laba dari waktu ke waktu 12
Faktor-Faktor yang
Mempengaruhi
Profitabilitas: Capital  Adequancy  Ratio (CAR), Rasio Non-Performing  Financing (NPF) Gross dan Net , Rasio Profitabilitas Net Revenue Margin (NRM), Return on Assets (ROA), dan Return on Equaty (ROE), Analisis likuiditas.
9 Muhammad, “Manajemen Bank Syariah”, (Yogyakarta: UPP AMP YKPN, 2005), 34.
10 Mudrajat,  Kuncoro,  “Manajemen  Perbankan”,
(Yogyakarta: BPFE, 2002), 12.
11 Hery, “Kajian Riset Akuntansi”, (Jakarta: Gramedia, 2017), 32.
12 Hery,  “Pengantar  Akuntansi”,  (Jakarta:  Grasindo, 2015), 555.

## III. METODOLOGI PENELITIAN
Metode  penelitian  pada  penelitian  ini  ialah kajian pustaka atau studi kepustakaan, yaitu berisi teori-teori yang relevan dengan masalah penelitian. Peneliti melakukan pengkajian mengenai  konsep  dan  teori  yang  digunakan berdasarkan literature yang  tersedia,  terutama dari  artikel-artikel  yang  di  publikasikan  pada jurnal  ilmiah.  Kajian  pustaka  berfungsi  untuk membangun konsep atau teori yang menjadi dasar studi dalam penelitian.
A. Jenis dan Sumber Data
Adapun  jenis  dan  sifat  dalam  penelitian  ini adalah kuantitatif deskriptif. Penelitian deskriptif berfokus pada penjelasan sistematis tentang fakta yang  diperoleh  saat  penelitian  dilakukan. 13
Kemudian Data kuantitatif adalah jenis data yang dapat diukur atau dihitung secara langsung, yang berupa informasi atau penjelasan yang dinyatakan dengan  bilangan  atau  berbentuk  angka. 14 Dalam hal  ini  data  kuantitatif  yang  diperlukan  adalah: jumlah hasil rasio keuangan FDR, NPF, ROA dan hasil perhitungan SPSS.
Sumber data yang digunakan dalam penelitian ini  adalah  data  sekunder.  Sumber  data  sekunder adalah sumber data yang tidak langsung diberikan kepada  pengumpul  data,  misalnya  dengan  cara mendapatkan dengan melewati orang lain. 15 Data yang dibutuhkan penulis adalah berupa dokumen, dokumen  didapatkan  dengan  cara  mengutip langsung  laporan  keuangan  tahun  2009-2018, yang  diperolah  langsung  dari website PT.  Bank BRIsyariah
Studi  kepustakaan  dalam  hal  ini  yaitu mengumpulkan  buku-buku  mengenai  pendapat, teori, dalil/hukum-hukum majalah, dokumen atau bahan  tertulis  lainnya  baik  berupa  teori,  laporan atau  penemuan  sebelumnya  ( findings )  yang berhubungan  dengan  masalah  penyelidikan sehingga memperoleh ide yang up to date untuk dirumuskan  dalam  penelitian  dan  memperkuat dari hasil penelitian.
B. Objek dan Variabel Penelitian
Variabel    dalam    penelitian    ini    adalah financing deposit ratio , non performing financing yang diproksi dengan return on asset .
13 Anwar Sanusi, Metodologi Penelitian Bisnis, (Jakarta : Salemba Empat,2016), 13.
14 Sugiyono,“Statistik  Untuk  Pendidikan”,  (Bandung: Alfabeta, 2010), 15.
15 Sugiyono,“Metodelogi Penelitian Kuantitatif, Kualitatif Dan R&D”. (Alfabeta: Bandung, 2013), 193.
Variabel penelitian adalah segala sesuatu yang berbentuk  apa  saja  yang  ditetapkan  oleh peneliti untuk  dipelajari  sehingga  diperoleh  informasi tentang hal tersebut, kemudian ditarik kesimpulannya. 16

## C. Variabel Terikat/ Dependen
Variabel  terikat  dalam  penelitian  ini  adalah Profitabilitas yang diproksi ROA. ROA merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur efektivitas perusahaan dan menghasilkan laba dengan memanfaatkan efektivitas  perusahaan.  ROA=  Laba  Sebelum Pajak/ Rata-rata Total Aset x 100%.

## D. Variabel Bebas/ Independen
Variabel bebas dalam penelitian ini terdiri dari variabel financing  deposit  ratio ,  dan non performing financing .

## E. Teknik Pengumpulan Data
Metode atau teknik pengumpulan data adalah bagian  instrumen  pengumpulan  data  yang menentukan  berhasil  atau  tidaknya  suatu penelitian. Kesalahan penggunaan metode pengumpulan data atau metode pengumpulan data yang tidak digunakan semestinya, berakibat fatal terhadap hasil-hasil penelitian yang dilakukan. 17 Penulis mengumpulkan data laporan keuangan PT Bank  BRI Syariah  yang telah dipublikasikan periode  Januari  tahun  2009  sampai  Desember tahun 2018 mengenai variabel  yang akan diteliti dalam  penelitian  ini  yaitu  rasio  keuangan  FDR, NPF dan ROA.
F. Teknik Analisis Data 1)  Uji  Data: Uji  Normalitas  dimaksudkan untuk  menguji  apakah  nilai  residual  yang  telah terstandarisasi  pada  model  regresi  berdistribusi normal  atau  tidak.  Nilai  residual  dikatakan berdistribusi normal jika nilai residual terstandarisasi tersebut sebagian besar mendekati nilai  rata-ratanya.  Uji  normalitas  menggunakan uji  statistik  non-parametik kolmogorov-Smirnov , yakni  merupakan  uji  normalitas  menggunakan fungsi  distribusi  kumulatif.  Nilai  residual terstandarisasi berdistribusi normal jika K hitung <  K tabel atau nilai Sig > alpha. Jika Dhitung ≤ Dtabel  maka  data  berdistribusi  normal.  Jika Dhitung  >  Dtabel  maka  data  tidak  berdistribusi normal 18
16 Sugiyono,“Metodologi  Penelitian  Kuantitatif,  Kuali- tatif dan R&D”, (Alfabeta: Bandung, 2016), 38.
17 M.  Burhan  Bungin,  “Metodologi  Penelitian Kuantitatif,  Ekonomi,  dan  Kebijakan  Publik  Serta  Ilmu- Ilmu Sosial Lainnya”, (Jakarta: Kencana), 122.
18 Sugiyono,  “Statistika  Untuk  Penelitian”,  (Alfabeta: Bandung, 2017), 75.
2) Uji  Validitas: Validitas  adalah  suatu ukuran yang menunjukan tingkat-tingkat keabsahan  (validitas)  suatu  alat  ukur.  Suatu  alat ukur yang valid, mempunyai validitas yang tinggi. Sebaliknya  alat  ukur  yang  kurang  valid  berarti memiliki  tingkat  validitas  yang  rendah.  Sebuah alat  ukur  dikatakan  valid  apabila  mampu mengukur apa yang diinginkan. Tinggi rendahnya validitas alat ukur menunjukan sejauh mana data yang terkumpul tidak menyimpang dari gambaran tentang variabel yang dimaksud. 19
3) Uji Reliabilitas: Reliabilitas adalah suatu nilai  yang  menunjukan  konsistensi  suatu  alat pengukur  di  dalam  mengukur  gejala  yang  sama. Setiap  alat  pengukur  seharusnya  memiliki kemampuan untuk memberikan hasil pengukuran yang  konsisten.  Pada  alat  pengukur  untuk fenomena  fisik  seperti  berat  dan  panjang  badan, konsistensi  hasil  pengukuran  bukanlah  hal  yang sulit dicapai. Namun, untuk mengukur permasalahan  bisnis  yang  mencakup  fenomena sosial  seperti  sikap,  opini  dan  presepsi, pengukuran yang konsisten agak sulit dicapai. 20 4) Uji  Regresi  Linear  Berganda: Analisis regresi  linear  berganda  adalah  hubungan  secara linier  antara  dua  atau  lebih  variabel  independen (X1,  X2,  ...,  Xn)  dengan  variabel dependen (Y). Analisis  ini  mengetahui  pengaruh  variabel independen terhadap  variabel dependen apakah masing- masing variabel independen berpengaruh positif  atau  negatif  terhadap  variabel  dependen. Regresi  linear  berganda  dapat  juga  digunakan untuk  mengetahui  bagaimana  variabel  dapat diprediksi melalui variabel independen . Pengujian  Hipotesis  penelitian  adalah  sebagai berikut Pengujian Ha dan Ho Persamaan regresi hipotesis kesatu
Keterangan: P = Profitabilitas F = Financing To Deposit Ratio N = Non Performing Financing b1 = Koefisien regresi variabel FDR b2= Koefisien regresi variabel NPF a = Konstanta
e = error
19 Rangkuti, Freddy,  “The Power of Brands”, (Jakarta: Gramedia Pustaka Utama, 2002), 77.
20 Umar,  Husein,  “Metode  Riset  Bisnis”  (Jakarta: Gramedia Pustaka Utama, 2003), 113.

## Merumuskan hipotesis statistik
a) Ho1a : β1 ≤ 0 artinya tidak terdapat pengaruh positif financing deposit ratio terhadap return on asset perbankan syariah.
b) Ha1a : β1> 0 artinya terdapat pengaruh positif financing  deposit  ratio terhadap return  on asset perbankan syariah.
c) Ho1b : β1 ≤ 0 artinya tidak terdapat pengaruh positif non  performing  financing terhadap return on asset perbankan syariah.
d) Ha1b : β1> 0 artinya terdapat pengaruh positif non  performing  financin g  terhadap return  on asset perbankan syariah.
5) Uji  F: Uji  F  disebut  juga  dengan  uji ANOVA, yaitu Analysist of Variance . Kegunaan uji  F  hampir  sama  dengan  uji  t,  yaitu  untuk menganalisis  ada  tidaknya  perbedaan  rata-rata atau nilai tengah suatu data. Namun perbedaannya hanya pada kelompok datanya, di mana pada uji F kelompok  data  yang  diuji  dapat  lebih  dari  dua kelompok.  Pada  perkembangannya,  uji  F  paling sering  digunakan  untuk  analisis  rancangan percobaan (Experimental Design) . Di mana pada analisis  ini,  selain  menganalisis  pengaruh kelompok  juga  dapat  menganalisis  setiap perlakuan  yang  ada  pada  setiap  kelompok tersebut.  Untuk  menganalisis  ada  tidaknya perbadaan  atau  pengaruh  tersebut.  Untuk menganalisis  ada  tidaknya  perbadaan  atau pengaruh tersebut dalam uji F, dibutuhkan suatu nilai  standar  atau  nilai  F  tabel  sebagai pembanding. 21 Uji  f  dilakukan  juga  untuk mengetahui berapa besar tiap kelompok variabel secara simlutan mempengaruhi variabel Y.
6) Uji  Multikolinearitas: Uji  Multiko- linearitas Pengujian  ini digunakan untuk mengetahui  ada  atau  tidaknya  penyimpangan asumsi  klasik  multikolinearitas,  yaitu  adanya hubungan linear antar variabel independen dalam model  regresi.  Jika  dalam  model  regresi  yang terbentuk  terdapat  korelasi  yang  tinggi  atau sempurna  di  antara  variabel  independen  maka model  regresi  tersebut  dinyatakan  mengandung gejala  multikolinier.  Mengetahui  ada  atau tidaknya  multikolinearitas  antar  variabel,  salah satu caranya adalah dengan melihat nilai variance
21 Baroroh,  Ali  ,“Trik-trik  Analisis  Statistik  SPSS 15+CD”, (Jakarta: Elex Media Komputindo, 2008), 79.
P = a + b1F+b2 N+ e
inflation  factor (VIF)  dan tolerance (TOL)  dari masing-masing  variabel  bebas  terhadap  variabel terikatnya.  Nilai  VIF  merupakan  kebalikan  dari nilai tolerance . Kriteria pengujian VIF: VIF >10 ada  gejala  multikolinearitas,VIF  <10  tidak  ada gejala multikolinearitas.
7) Uji Heteroskedastisitas: Mendeteksi adanya  gejala  heteroskedastisitas,  yaitu  ada  atau tidaknya  pola  yang  terjadi  pada  nilai  absolut residu  dalam  model  penelitian.  Metode  yang digunakan  adalah  Gleyser,  dengan  menganalisis regresi  dari  masing-masing  variabel  independen terhadap  nilai  absolut  residunya  (e),  jika  nilai probabilitasnya  >  (0,05)  maka  nilai  alpha diartikan  tidak  terjadi  heteroskedastisitas,  maka penelitian  dapat  terus  dilakukan  karena  sudah lulus uji.
8) Uji  Autokorelasi: Autokorelasi  adalah terjadinya  korelasi  antara  kesalahan  penganggu sigma 1 dengan kesalahan pengganggu sigma 1-1 Adanya korelasi tersebut akan menyebabkan nilai covarian dari sigma 1 dan sigma 1-1 tidak sama dengan  nol.  Model  yang  baik  harus  bebas autokorelasi.  Pengujian  autokorelasi  biasanya dilakukan  dengan  menghitung  nilai statistic Durbin-Watson (DW).  Nilai  DW  kemudian dibandingkan  dengan  nilai  kritis  DW  untuk menentukan  signifikansinya. 22 Maka  degan  kata lain, ialah lulus tidak adanya penyimpangan antar variabel  x1  terhadap  variabel  y  dan  variabel  x2 terhadap  y  begitupula  antar  variabel  x1  dan  x2, dan  jika  model  regresi  sudah  dikatakan  lulus dalam  pengujian  autokorelasi,  model  regresi dapat dilanjutkan ke tahap pengujian selanjutnya, yaitu uji regresi berganda.

## IV. HASIL DAN PEMBAHASAN

## A. Data Yang Ditemukan
1) Aset
GRAFIK I
ASET PT. BANK BRI SYARIAH
22 Nawari,  “Analisis  Regresi”,  (Jakarta:  Elex  Media Komputindo, 2010), 222.
Sumber:Website PT. Bank BRI Syariah 2) Pembiayaan

## GRAFIK II PEMBIAYAAN PT. BANK BRI SYARIAH
Sumber:Website PT. Bank BRI Syariah
3) Dana Pihak Ketiga
GRAFIK III DANA PIHAK KETIGA
PT. BANK BRI SYARIAH Sumber:Website PT. Bank BRI Syariah

## 4) Rasio FDR

## TABEL I RASIO FDR PT. BANK BRI SYARIAH

## Sumber: Penulis (2019)
5) Rasio NPF

## TABEL II RASIO NPF PT. BANK BRI SYARIAH

## Sumber: Penulis (2019)

## 6) Rasio ROA TABEL III RASIO ROA PT. BANK BRI SYARIAH
Sumber: Penulis (2019) B. Uji Statistik
1) Uji Normalitas

## TABEL IV
HASIL UJI KOLMOGOROVSMIRNOV (VARIABEL FDR TERHADAP ROA) RASIO PT. BANK BRI SYARIAH PERIODE 2009-2018
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test XI N 10 Normal Parameters a,b Mean 0E-7 Std. Deviation .38086587 Most Extreme Differences Absolute .137 Positive .130 Negative -.137 Kolmogorov-Smirnov Z .434 Asymp. Sig. (2-tailed) .992
TABEL V HASIL UJI KOLMOGOROVSMIRNOV (VARIABEL NPF TERHADAP ROA) RASIO PT. BANK BRI SYARIAH
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test X2 N 10 Normal Parameters a,b Mean 0E-7 Std. Deviation .38290375 Most Extreme Differences Absolute .156 Positive .156 Negative -.119 Kolmogorov-Smirnov Z .492 Asymp. Sig. (2-tailed) .969
Berdasarkan hasil uji normalitas pada gambar kedua  variabel  terhadap  roa  diatas  dengan menggunakan uji Kolmogorov Smirnov menunjukan  hasil  sebesar  0,992  dan  0,969  yang berarti  bahwa  seluruh  variabel  memiliki  nilai Asyimp.  Sig  (2  tailed) lebih  besar  dari  0,05. Dengan  demikian  dapat  disimpulkan  bahwa semua  variabel  telah  terdistribusi  normal  dan model regresi layak digunakan.
2) Uji Multikulinieritas TABEL VI

## HASIL UJI CORRELATIONS
MULTIKULINIERITAS RASIO PT. BANK BRI SYARIAH
PERIODE 2009-2018 ROA  FDR NPF Pearson Correlation ROA  1.000 .147 -.105 FDR .147  1.000 -.840
0 20 40 60 80 100 2014 2015 2016 2017 2018 FDR FDR 0 1 2 3 4 5 6 2014 2015 2016 2017 2018 NPF NPF 0 0,2 0,4 0,6 0,8 1 2014 2015 2016 2017 2018 ROA ROA
ROA  FDR NPF NPF -.105 -.840  1.000 Sig. (1-tailed) ROA . .343 .386 FDR .343 . .001 NPF .386 .001 . N ROA 10 10 10 FDR 10 10 10 NPF 10 10 10
Pada tabel korelasi menunjukkan hasil analisis interkorelasi antara  variabel  bebas  yang  ditandai dengan  nilai koefisien Pearson Correlation . Dalam Output SPSS dapat terlihat pada persilangan  antar  variabel  bebas.  Hasil korelasi antara  variabel  bebas  FDR  dengan  NPF  adalah sebesar  r  =  -0,840.  Karena  nilai  -0,840  tersebut kurang  dari  0,8  maka  gejala  multikolinearitas tidak terdeteksi.
3) Uji Heteroskedastisitas

## TABEL VII HASIL UJI COEFFICIENTS
HETEROSKEDASTISITAS RASIO PT. BANK BRI SYARIAH PERIODE 2009-2018 Model Unstandardiz ed Coefficients t Sig.
B Std.
Error 1 (Cons tant) .139 .965  .144 .889 FDR .003 .008  .372 .721 NPF -.029 .089  -.326 .754
Dari output di atas, maka tampak nilai Sig kedua variabel > 0,05. Variabel FDR sebesar 0,721 dan variabel  NPF  sebesar  0,754.  Maka  dengan demikian nilai signifikansi 0,721, 0,754 > 0,05, maka  dapat  dikatakan  bahwa  tidak  terjadi masalah heteroskedastisitas pada model regresi.
4) Uji Autokorelasi

## TABEL VIII HASIL UJI
DURBIN WATSON AUTOKORELASI RASIO PT. BANK BRI SYARIAH PERIODE 2009-2018 Mod el Change Statistics Durbin- Watson R Square Change F Cha nge df 1 df 2 Sig. F Change 1 .023 .08 1 2 7 .923 2.105
Nilai DW 2,105 nilai ini akan kita bandingkan dengan  nilai  tabel  signifikasi  5%,  jumlah  sampel 10  (n)  dan  jumlah  variabel  independen  2  (k=2), maka  diperoleh  nilai  DU  1,534.  Nilai  DW  2,105 lebih besar dari batas (DU) yakni 1,534 dan kurang dari  (4-DU)  4-1,534  =  2,466  maka  dengan demikian dapat disimpulkan bahwa tidak terdapat autokorelasi  terhadap  variabel  varibel  yang digunakan dalam model penelitian ini.
5) Uji Regresi Linier Berganda

## TABEL IX
HASIL UJI REGRESI LINIER BERGANDA RASIO PT. BANK BRI SYARIAH PERIODE 2009-2018
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients B Std. Error Beta 1 (Constant) .139 .965 FDR .003 .008 .235 NPF -.029 .089 -.206 a. Dependent Variable: ROA
Berdasarkan  hasil  uji  diatas,  maka  diperoleh persamaan regresi linier dalam penelitian ini, yaitu sebagai berikut :
Intrepretasi dari persamaan regresi linier diatas adalah:  Nilai  konstanta  (a)  Nilai  konstanta  (a) sebesar  0,139.  Hal  ini  menunjukan  bahwa  jika variabel  independen  FDR  dan  NPF  diasumsikan dalam  keadaan  tetap,  maka  variabel  dependen ROA  akan  naik  sebesar  0,139.  Nilai  koefisien regresi  FDR  bernilai  sebesar  0,005  yang  berarti jika  FDR  naik  sebesar  1  satuan  dengan  asumsi variabel  independen lain  nilainya  konstan,  maka ROA  akan  naik  sebesar  0,005.  Nilai  koefisien regresi  NPF  bernilai  sebesar  -0,029  yang  berarti jika  NPF  naik  sebesar  1  satuan  dengan  asumsi variabel  independen lain  nilainya  konstan,  maka ROA akan turun sebesar -0,029.
Y =0,139 + 0,005 FDR – 0,029 NPF

## 6) Uji Koefisien Determinasi TABEL X
HASIL UJI KOEFISIEN DETERMINASI (R 2 )

## RASIO PT. BANK BRI SYARIAH
PERIODE 2009-2018 Mod el R R Square Adjusted
R Square Std. Error of the Estimate 1 .150 a .023 -.257 .43161
Dari  tabel  diatas  diperoleh  nilai  korelasi determinasi (R 2 ) sebesar 23% yang menunjukkan bahwa variabel dependen dan variabel independen  memiliki  korelasi  yang  negatif, artinya apabila FDR, NPF terjadi perubahan maka profitabilitas  (ROA)  tidak  akan  berpengaruh. Sedangkan 77% sisanya dipengaruhi oleh variabel diluar model penelitian ini.
7) Uji t (Parsial)

## TABEL XI
HASIL UJI T  (PARSIAL)
RASIO PT. BANK BRI SYARIAH PERIODE 2009-2018 Coefficients a Model T Sig. 1 (Constant) .144 .889 FDR .372 .721 NPF -.326 .754 a. Dependent Variable: ROA
Besarnya angka t tabel dengan ketentuan α = 0,05 sehingga  diperoleh  nilai  t tabel sebesar  2.36462 (dengan  df  =  n-k=  10-3=7).  Berdasarkan  tabel diatas, maka  dapat  diketahui  pengaruh  masing  – masing variabel sebagai berikut:
Variabel FDR terhadap ROA: Dari nilai tabel diperoleh nilai t hitung = 0,372 yang artinya t hitung < t tabel (0,372  <  2.36462)  yang  menunjukkan variabel  FDR  berpengaruh  negatif  dan  nilainya lebih kecil dari t tabel dan nilai Sig t = 0,721 yang artinya Sig t > α (0,721 > 0,05). Oleh karena itu, Ho ditolak dan Hα ditterima artinya secara parsial tidak  terdapat  pengaruh  signifikan  antara  FDR terhadap ROA.
Variabel  NPF  terhadap  ROA:  Dari  tabel coefficients diperoleh  nilai  t hitung =  -0,326  yang
artinya  t hitung <t tabel (-0,326  <  2.36462)  dengan signifikansi  0,754  >  0,05  maka  Ho  diterima  dan Hα  ditolak  artinya  secara  parsial  tidak  terdapat pengaruh antara NPF terhadap ROA.
8) Uji f (Simultan)
TABEL XII HASIL UJI F (SIMULTAN)
Jika  F hitung >  F tabel ,  maka  Ho  ditolak  dan  Hα diterima dan sebaliknya F hitung < F tabel , maka Ho diterima  dan  Hα  ditolak.  Berdasarkan  Tabel diperoleh  nilai  F hitung sebesar  0,081  <  F tabel sebesar  4,74  (dengan  df1=  3-1=2,  df2=  7) sehingga  Ho  diterima  dan  Hα  ditolak  dengan signifikansi 0,923 > 0,05, maka dapat diartikan bahwa variabel FDR, NPF secara bersama-sama tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA.

## C. Pembahasan
Faktor  yang  sering  menjadi  pertimbangan seorang nasabah adalah faktor internal yang ada di  dalam  perbankan  syariah  seperti  kinerja perusahaan,  nisbah  bagi  hasil,  tingkat margin , serta  rasio–rasio  terkait  kelancaran  usaha perbankan syariah.
Dunia  perbankan  dalam  aktifitasnya,  dana tidak  hanya  ditentukan  oleh  besar  jumlahnya, tetapi juga ditentukan oleh struktur sumber dana itu  sendiri.  Selain  itu  cara  pengalokasian  dana dapat  memaksimalkan  pendapatan  sekaligus menyehatkan  tingkat  likuiditasnya.  Apabila semakin besar bank dapat menghimpun dana dari masyarakat, maka akan semakin besar kemungkinan  bank  tersebut  dapat  memberikan kredit, dan ini berarti semakin besar kemungkinan bank tersebut memperoleh pendapatan. sebaliknya semakin kecil dana yang
ANOVA a Model Sum of Squar es Df Mea n Squ are F  Sig. 1 Regress ion .030 2  .015 .0 81 .923 b Residua l 1.304 7  .186 Total 1.334 9 a. Dependent Variable: ROA b. Predictors: (Constant), NPF, FDR
dapat dihimpun, maka semakin kecil pula kredit yang  diberikan,  dan  semakin  kecil  pula pendapatan bank.
Berdasarkan bentuk pembiayaan yang ditawarkan pada bank syariah, yaitu pembiayaan berdasarkan  jual  beli  ( ba’i ),  sewa  beli  ( ijarah waiqtina ),  bagi  hasil  ( syirkah )  dan  pembiayaan lainnya.  Macam-  macam  bentuk  pembiayaan yang diberikan bank-bank syariah kepada usaha kecil menjadi sangat berarti bagi berkembangnya perkonomian  masyarakat.  Pembiayaan    yang diberikan oleh bank syariah diharapkan menjadi solusi bagi masalah perekonomian saat ini. Tanpa kredit  atau  pembiayaan  usaha  yang  dijalankan akan  kehilangan  potensi  untuk  tumbuh  dan berkembang  dikarenakan  dukungan  utama berdirinya  suatu  usaha  adalah  pembiayaan,  jadi keduanya tidak terlepas.
ROA  ( Return  On  Asset )  merupakan  rasio yang  menunjukkan  hasil return atas  jumlah aktiva  yang digunakan dalam perusahaan. ROA ( Return  On  Asset )  merupakan  suatu  ukuran tentang efektivitas manajemen dalam mengelolah  investasinya.  Di  samping  itu  hasil pengembalian investasi menunjukkan produktivitas dari seluruh dana perusahaan, baik modal pinjaman maupun modal sendiri. Semakin rendah  (kecil)  rasio  ini  semakin  kurang  baik, demikian  pula  sebaliknya.  Artinya  rasio  ini digunakan  untuk  mengukur  efektivitas  dari keseluruhan operasi perusahaan.
Salah  satu  rasio  yang  digunakan  sebagai sumber  informasi  dan  analisis  adalah  rasio likuiditas atau lebih spesifiknya Loan to Deposit Ratio (LDR),  dalam  bank  syariah  rasio  ini dikenal  dengan  istilah Financing  to  Deposit Ratio (FDR). Financing to Deposit Ratio (FDR) diartikan sebagai perbandingan antara pembiayaan  yang  diberikan  dengan  dana  yang diterima bank. FDR ini menjadi salah satu rasio likuiditas  bank  yang  berjangka  waku  agak panjang.
Salah  satu  dua  kunci  penting  untuk meningkatkan profitabilitas bank syariah adalah menjaga  loyalitas  nasabah  yang  menitipkan dananya  kepada  pihak  bank  untuk  dikelola. Sehingga  perbankan  juga  mendapat  imbal  balik yakni  margin  (keuntungan)  yang  diharapkan. Oleh  karenanya  kegiatan  utama  bank  ialah
menghimpun dan menyalurkan dana dari surplus unit  terhadap  masyarakat  yang  mengalami defisit.  Berdasarkan  data  dari  laporan  keuangan tahunan PT. Bank BRI Syariah tahun 2009 - 2018 penghimpunan dana dari pihak ketiga dari tahun ke tahun mengalami peningkatan.
Pada  hipotesis  penelitian  tentang Financing to Deposit Ratio (FDR) menyatakan bahwa FDR berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap Return  On  Asset (ROA).  Hasil  pengujian  data variabel  FDR,  menunjukkan  bahwa  variabel FDR berpengaruh negatif secara parsial terhadap ROA.
Hal  tersebut  mungkin  terjadi  dikarenakan kualitas  pembiayaan  yang  masih  rendah, kebijakan  relaksasi  restrukturisasi  pembiayaan diubah  oleh  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK), padahal  rasio  risiko  pembiayaan  masih  tinggi, regulasi ketat dari OJK dan Bank Indonesia. Hal tersebut dapat terjadi kepada seluruh bank  yang menjadi imbas dari fenomena moneter, dan siklus ekonomi yang masih rendah.
Pada  hipotesis  penelitian  tentang Non Performing  Finance (NPF)  menyatakan  bahwa NPF  berpengaruh  negatif  terhadap Return  On Asset (ROA). Hasil pengujian data variabel NPF, menunjukkan  bahwa  variabel  NPF  berpengaruh negatif  secara  parsial  terhadap  ROA.  Dengan demikian  hal  tersebut  menunjukan  bahwa  NPF pada PT Bank BRI Syariah konsisten secara teori bahwa  apabila  nilai  NPF  menurun  ROA  yang diperoleh akan meningkat.
Nilai  NPF  bank  PT.  Bank  BRI  Syariah meningkat disetiap tahunnya. Hal tersebut dapat terjadi  dikarenakan  pembiayaan  yang  diberikan bank  BRI  Syariah  adalah  pembiayaan  riil,  yang tengah  berada  di  siklus  perekonomian  kini sedang  mengalami  penurunan,  dengan  ekspansi pembiayaan  yang  melambat.  Kondisi  ini menyebabkan  penurunan  kualitas  aset  dan meningkatnya pembiayaan bermasalah.
Selain  itu,  juga  terdapat  faktor  eksternal seperti  belum  stabilnya  kondisi  ekonomi  dan faktor  regulasi  terkait  pembiayaan  bermasalah. Pun  demikian  dengan  faktor  internal  bank diantaranya karakter dan kapasitas sumber daya manusia  bank  yang  sebagian  besar  belum kompeten  dibidangnya  serta  kapasitas  dan karakter nasabah turut mempengaruhinya.

## V.KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  studi  kepustakaan  serta proses hitungan SPSS pada PT. Bank BRI Syariah diperoleh kesimpulan bahwa variabel financing to deposit ratio berpengaruh negatif terhadap ROA. Hal tersebut dikarenakan oleh kualitas pembiayaan  yang  masih  rendah,  kebijakan relaksasi  restrukturisasi  pembiayaan  diubah  oleh Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK),  padahal  rasio risiko  pembiayaan  masih  tinggi,  regulasi  ketat dari OJK dan Bank Indonesia.
Selanjutnya berdasarkan hasil studi kepustakaan  dan  proses  hitung  SPSS  pada  PT. Bank BRI Syariah variabel non perfoming finance berpengaruh negatif terhadap ROA. Pembiayaan bermasalah yang meningkat dikarenakan pembiayaan  yang  diberikan  PT.  Bank  BRI Syariah  adalah  pembiayaan  riil,  yang  tengah berada  di  siklus  perekonomian  kini  sedang mengalami penurunan, dengan ekspansi pembiayaan yang  melambat.  Kondisi  ini menyebabkan  penurunan  kualitas  aset  dan meningkatnya pembiayaan bermasalah.
Kemudian berdasarkan hasil studi kepustakaan dan  proses  hitung  SPSS  PT.  Bank  BRI  Syariah variabel financing  to  deposit  ratio dan non performing  financing secara  simultan  tidak berpengaruh  terhadap  ROA.  Hal  tersebut  salah satunya dikarenakan seperti yang telah dipaparkan pada paragraf sebelumnya  yaitu oleh kualitas  pembiayaan  yang  masih  rendah  dan Pembiayaan bermasalah yang meningkat dikarenakan  pembiayaan  yang  diberikan  PT. Bank  BRI  Syariah  adalah  pembiayaan  riil,  yang tengah berada di siklus perekonomian kini sedang mengalami penurunan.

## DAFTAR PUSTAKA
[1] Abdalloh  Irwan.  “Pasar  Modal  Syariah”. Jakarta: Elex Media Komputindo, 2002.
[2] Adi  Nugraha,  Ginanjar,  &  Murdijaningsih, Tjahjani.  “Analaisis  Tingkat  Profitabilitas Pada Bank
Syariah”. Purwokerto:
Universitas Wijayakusuma, 2017.
[3] Anwar  Sanusi.  “Metodologi  Penelitian Bisnis”. Jakarta: Salemba Empat, 2016.
[4] Budi  Putranto,  Syahrizal  dkk.  “Dinamika Ekonomi  Indonesia  1990-1992”.  Jakarta: Warta Ekonomi, 2009.
[5] Editor.  “Lembaga  Penjamin  Simpanan Laporan  Perekonomian  dan  Perbankan Tahun  2017”.  Tersedia:  https://  lps.go.id/ documents/604798/1298360, 2017.
[6] Editor.  “Statistik  Perbankan  Syariah  Tahun 2017”. Tersedia : https:// lps.go.id/ documents/604798/1298360/Laporan+Perek onomian+dan+Perbankan+Februari+2017.p df/66ee8dcd-878f-4d73-acc2-0a8ec52bad86.
Co.id, 2017.
[7] Editor. “Laporan Neraca Keuangan
BRISyariah  Tahun  2018”.  Tersedia  :
Http://www. BRISyariah. Co.id, 2018.
[8] Editor.  “Profitabilitas  Bank  Melambat”. Tersedia:  http://  manado.tribunnews.com/ 2018/11/06/, 2018.
[9] Editor.  “Laporan  Keuangan  Tepat  Untuk Penilaian  Kinerja  Keuangan  Perusahaan”. Tersedia  :  https:  //  www.jurnal.id  /id/blog/ 2018 laporan keuangan tepat untuk penilaian kinerja-keuangan-perusahaan/, 2019.
[10] Editor.  “Profil  BRISyariah”.  Tersedia  : Http://www. BRISyariah.Co.id, 2019.
[11] Editor. “PSAK  no  59”.  Tersedia  : http://iaiglobal.or.id/v03/standar-akuntansi- keuangan/pernyataan-sas-63-psak-syariah- 59, 2019.
[12] Editor. “Rasio Keuangan Penting”. Tersedia : Http://www.BRISyariah. Co.id, 2019.
[13] Editor. “Teori FDR”. Dalam Jurnal Tantular Rachman  (Pengaruh  FDR,  NPF,  CAR  dan ROA  terhadap  Pembiayaan  Mudharabah), Tersedia : https:/ / repository. widyatama.ac. id/xmlui/bitstream/handle/123456789/6144/ CONTENT%20YOGA%20TANTULAR.pd f?sequence=4, 2019.
[14] Editor. ”Teori FDR”. Dalam Jurnal Tantular Rachman  (Pengaruh  FDR,  NPF,  CAR  dan ROA  terhadap  Pembiayaan  Mudharabah),
Tersedia  :  https://  repository.  widyatama.ac. id/xmlui/bitstream/handle/123456789/6144/ CONTENT%20YOGA%20TANTULAR.pd f?sequence=4, 2019.
[15] Editor. “Undang  -  Undang  RI  No  21  Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah”. Tersedia : http://www.jdih.kemenkeu.go.id/ fullText/ 2008/ 21TAHUN2008UU.HTM, 2019.
[16] Editor. “Undang  -  Undang  RI  No  21  Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah”. Tersedia : http://www.jdih.kemenkeu.go.id/ fullText/ 2008/ 21TAHUN2008UU.HTM, 2019.
[17] Fahmi, Irham. “Analisis Lapoan Keuangan”. Bandung: Alfabeta, 2013.
[18] Harahap, Sofyan Syafri. “Analisis Kritis Atas Laporan  Keuangan”.    Jakarta:  Grafinda Persada, 2004.
[19] Hermansyah.  “Hukum  Perbankan  Nasional: Edisi kedua” . Jakarta: Prenadamedia Group,
2005.
[20] Hery. “Pengantar  Akuntansi”.  Jakarta: Grasindo, 2015.
[21] Hery.  “Kajian  Riset  Akuntansi”.  Jakarta: Gramedia, 2017.
[22] Kasmir.  “Analisis  Laporan  Keuangan”. Jakarta: Raja Grafindo Persada, 2011.
[23] Kasmir (2014). Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
[24] Kasmir.  “Bank  dan  Lembaga  Keuangan Lainnya  Edisi  Revisi  2014” . Depok: RAJAGRAFINDO, 2014.
[25] Kasmir.  “Bank  Dan  Lembaga  Keuangan Lainnya”. Jakarta: Rajawali Pers, 2014.
[26] Lembaga  Sertifikan  Profesi  Perbankan, Ikatan  Bankir  Indonesia.  “Mengelola  Bank Syariah”. Jakarta: Gramedia Pustaka Utama, 2018.
[27] Lemiyana.  “Analisis  Laporan  Keuangan Berbasis  Komputer” . Palembang:  NoerFikri Offset, 2015.
[28] Lukman Dendawijaya. “Manajemen
Perbankan”. Jakarta: Ghalia Indonesia, 2009.
[29] M.  Burhan  Bungin.  “Metodologi  Penelitian Kuantitatif, Ekonomi,  dan  Kebijakan  Publik Serta Ilmu-Ilmu Sosial Lainnya”.
[30] Mudrajat, Kuncoro. “Manajemen Perbankan”. Yogyakarta: BPFE, 2002.
[31] Muhammad.  “Manajemen  Bank  Syariah”. Yogyakarta: UPP AMP YKPN, 2005
[32] Mulyawan  Setia.  “Manajemen  Keuangan”. Bandung: Pustaka Setia, 2015.
[33] Musfiroh, Mila  Fusiana  Salma,  dkk. “Kontribusi  Perbankan  Syariah  Terhadap
Perkembangan
UMKM
Kecamatan Banjarnegara”. Jawa Tengah: Mangku Bumi,
2018.
[34] Nafarin.  “Penganggaran  Perusahaan,  Edisi 3”. Jakarta: Salemba Empat, 2007.
[35] Naja  Daeng.  “Bank  Hijau”.  Jakarta:  Buku Kita, 2007.
[36] Najib, Mohammad. “Manajemen Keuangan”. Bandung: Pustaka Setia, 2015.
[37] Rodoni, Ahmad dan Hami Abdul. “Lembaga Keuangan  Syariah”.  Jakarta:  Zikrul  Hakim, 2008.
[38] Siringoringo  Renniwaty.  “Karakteristik  dan Fungsi Intermediasi Perbankan
di Indonesia”.  Tersedia  :  dalam  Buletin Ekonomi Moneter dan Perbankan, 2012.
[39] Siti  Rohyati,  dan  Jhon  Fernos.  “Analisis Profitabilitas  Pada  PT.  Bank  Pembangunan Daerah Sumbar ” . Jural Prfitabilitas,  2014.
[40] Suwardjono. ”Teori Akuntansi. Perekayasaan Pelaporan Keuangan”. Yogyakarta: BPFE, 2008.
[41] Syafi’i Antonio, Muhammad . “Bank Syariah Dari Teori Ke Praktik”. Jakarta: Gema Insani Press, 2001.
[42] Ubaidillah.  “Analisis  Faktor-Faktor  yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank Syariah di Indonesia”. Tersedia : dalam Jurnal Ekonomi Islam Islamic  Economics  Journal Vol.4, No.1 , Januari - Juni ISSN 2354 – 905Z, 2016. [43] V Wiratna, Sujarweni, “Metodologi Penelitian”. Yogyakarta: Pustaka Baru Press, 2014.
[44] Yaya,  Rizal  dkk.  “Akuntansi  Perbankan Syariah  Teori  dan  Praktik  Kontemporer”. Jakarta: Salemba Empat, 2012.