PENGARUH CAR, LDR, DAN BOPO TERHADAP NPL PADA BANK YANG TERDAPAT DI BURSA EFEK INDONESIA (Nessa Asyadiah, Nanu Hasanuh) http://www.ejournal.pelitaindonesia.ac.id/ojs32/index.php/BILANCIA/index

## THE EFFECT OF CAR, LDR, AND BOPO ON NPL ON BANKS ON THE INDONESIA STOCK EXCHANGE
Nessa Asyadiah, Nanu Hasanuh
Universitas Singaperbangsa Karawang, Universitas Singaperbangsa Karawang Email : nasyadiah@gmail.com , nanu.hasanuh@fe.unsika.ac.id

## ABSTRACT
Credit is the most active and one of the biggest sources of pay for routin banks, so it requires more consideration for credit  exercise  when  considering  that  each  managing  an  account  movement  is  confronted  with  different  dengers. This  thinks  about  points  to  look  at  the  impact  of  CAR,  LDR,  and  BOPO  on  Non-Performing  Loans  (NPL).  The population  of  this  think  about  is  43  banks  on  the  IDX  for  the  2016-2021  period,  based  on  purpose  sampling,  a sample of 6 banks was gotten. The analytical method used in this research is Multiple Linear Regression Analysis. Based  on  the  test  results,  CAR  and  LDR  have  a  negative  and  significant  effect  on  NPL.  Meanwhile,  BOPO  has  a positive and significant effect on NPL.
Keyword: CAR, LDR, BOPO, and NPL.

## PENGARUH CAR, LDR, DAN BOPO TERHADAP NPL PADA BANK YANG TERDAPAT DI BURSA EFEK INDONESIA

## ABSTRAK
Kredit  merupakan  salah  satu  sumber  pembayaran  yang  paling  aktif  dan  terbesar  bagi  bank  rutin,  sehingga memerlukan pertimbangan yang lebih dalam pelaksanaan kredit mengingat setiap pengelolaan perpindahan rekening dihadapkan  pada  denger  yang  berbeda.  Hal  ini  perlu  diperhatikan  untuk  melihat  dampak  CAR,  LDR,  dan  BOPO terhadap  Non  Performing  Loan  (NPL).  Populasi  penelitian  ini  adalah  43  bank  di  BEI  periode  2016-2021, berdasarkan purpose sampling diperoleh sampel sebanyak 6 bank. Metode analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah  Analisis Regresi  Linier Berganda. Berdasarkan  hasil pengujian,  CAR dan  LDR berpengaruh  negatif dan signifikan terhadap NPL. Sedangkan BOPO berpengaruh positif dan signifikan terhadap NPL.
Kata Kunci: CAR, LDR, BOPO dan NPL

## PENDAHULUAN
Industri  perbankan  termasuk  suatu  badan  yang  memegang  peran  penting  bagi  sektor  perekonomian  negara, khususnya  di  bidang  keuangan  ekonomi.  Bank  membutuhkan  dana  untuk  menghimpun  dana  bagi  transaksi perbankan  dalam  rangka  menjalankan  fungsinya.  Pinjaman,  yang  merupakan  salah  satu  sumber  pendapatan  bank, tak  selalu  mendatangkan profit .  Penyaluran  kredit  juga  tidak  menghalangi  mengambil  risiko  kredit  yang  bisa merugikan  perbankan.  Ketika  kredit  dialokasikan  dalam  jumlah  besar,  bank  yang  bersangkutan  berisiko  tinggi karena  bank  tersebut  memiliki  jumlah  kredit  macet  yang  banyak.  Tingkat  kredit  bermasalah  biasanya  tercermin dalam Non  Ferforming  Loan (NPL)  yang  diaplikasikan  untuk  menilai  kemampuan  perbankan  saat  mengendalikan risiko gagal bayar pinjaman bersama debitur.
NPL  adalah  suatu  indikator  utama  mengukur  kemampuan  kerja  suatu  perbankan.  NPL  yang  tinggi merupakan indikator ketidakberhasilan perbankan dalam pengelolaannya, termasuk masalah likuiditas, rentabilitas, serta solvabilitas.Rasio NPL yang tinggi disebabkan oleh berbagai keadaan yakni hal yang bersifat dari luar juga hal dari  dalam.  Hal  yang  bersifat  dari  luar  merupakan  kejadian  ekonomi  yang  terjadi  secara universal dan  di  tingkat nasional, misalnya kebijakan kredit yang diputuskan oleh bank. Ada berbagai macam penyebab masalah kredit yang biasa  dihadapi  bank,  salah  satunya  adalah  bencana  alam  yang  terjadi  pada  masa  pandemi  COVID-19  (pandemi global) atau bencana alam dengan keterbatasan sumber pendapatan bagi debitur. Masalah pengurangan piutang juga dapat  menyebabkan  kredit  macet.  Kebijakan  perkreditan  diambil  seperti  penetapan  suku  bunga  kredit, pembayaran/periode  pembayaran.  Selanjutnya,  kita  juga  dapat  melihat  elemen  apa  yang  dapat  meningkatkan persentase NPL. Jika kebijakan pinjaman tidak meningkatkan jumlah pinjaman yang salah, lebih baik menyiapkan kebijakan  pembiayaan  yang  akan  dikeluarkan  untuk  mengamankan  keuntungan  dan  pendapatan  bank  yang maksimal.
Kemudian  hal  yang  bersifat  dari  dalam  atau  faktor  internalnya  terkait Capital  Adequacy  Ratio (CAR) adalah  suatu  parameter  yang  diaplikasikan  oleh  bank  dalam  usaha  menetapkan  keputusan  kecukupan equity minimum perbankan. Semakin tingginya niali CAR sehingga tinggi pula equity yang dimiliki. Jika modalnya yang besar  sehingga  penyaluran  kredit  pun  akan  meningkat,  maka  risiko  kredit  bermasalah  pun  meningkat.  Hasil  riset yang  sudah  dilaksanakan  (Adisaputra,  2012)  pun  mengemukakan  yakni  CAR  mempunyai    pengaruh  positif  serta signifikan  terhadap  NPL.  Sedangkan  penelitian  (Barus  &  Erick,  2016)  berbanding  terbalik  dengan  riset  yang dilaksanakan  (Adisaputra,  2012),  hasil  penelitianya  yakni  CAR  pada  persamaan  linear  berganda  bertanda  negatif. Yang  menunjukan  semakin  tinggi  persentase  CAR  maka  NPL  juga  semakin  turun.  Dilanjut  dengan  riset  (Astrini, Suwendra,  &  Suwarna,  2018)  yang  secara  simultan  telah  menunjukkan  bahwa,  terdapat  dampak  negatif  dan signifikan  CAR  terhadap  NPL.  Nilai  koefisien  yang  dihasilkan  negatif,  menunjukkan  yakni  CAR  berpengaruh dengan  kebalikan  dari  NPL,  yaitu  semakin  rendah  jumlah  CAR  menyebabkan  tingkat  NPL  yang  semakin  tinggi. Didukung dengan riset yang menunjukan yakni CAR berpengaruh negatif dengan NPL menurut (Halim, 2015).
Tidak hanya itu,  LDR  merupakan perhitungan  untuk  menilai komposisi  total pinjaman  yang dialokasikan dibandingkan dengan dana pihak ketiga. Rasio tersebut memperkirakan likuiditas perbankan. Jika tinggi rasio LDR semakin  tinggi  maka  semakin  tidak  likuid  perbankan  itu  karena  sebagian  besar  uang  bank  digunakan  untuk pinjaman. Jadi, tingginya  nilai LDR, semakin tinggi pula penunggakan pinjaman. Sesuai dengan hasil uji korelasi (Dwihandayani, 2017), yakni LDR dan penyaluran kredit memiliki korelasi yang cukup kuat dengan variabel NPL. Rasio LDR tidak berpengaruh signifikan bagi indikator NPL bank dan mempengaruhi secara positif. Tingginya nilai LDR menyebabkan tinggi pula NPL bank tersebut. Persentase LDR akan meningkat juga mengakibatkan persentase NPL  juga  naik,  Oleh  karena  itu,  perbankan  harus  menangani  kerugian  yang  akhirnya  membutuhkan  modal  lain untuk menutupi kerugian tersebut. (Harun, 2016).
Biaya operasional terhadap laba operasi, atau disingkat BOPO, adalah rasio profitabilitas perusahaan yang membandingkan  biaya  operasi  dengan  laba  operasi.  BOPO  dapat  melihat  bagaimana  perusahaan  dapat  mengelola biaya  operasionalnya.  Semakin  membengkak  biaya  operasional,  semakin  buruk  operasional  perusahaan.  Biaya operasonal  yang  lebih  tinggi  dapat  mendorong  bank  untuk  menaikkan interest  rate ,  sehingga  menyulitkan  debitur untuk  membayar  kembali  (Gunawan  &  Sudaryanto,  2016).  Semakin  tingginya  presentase  BOPO  menyebaban semakin  tidak  efektif  operasional  perbankan,  yang  mungkin  akan  terjadinya  kredit  yang  bermasalah.  Hal  tersebut didukung  dengan  hasil  riset  (Barus  &  Erick,  2016)  memastikan  yakni  BOPO  memiliki  pengaruh  signifikan  atas NPL, yang artinya BOPO mempengaruhi secara positif serta relevan bagi NPL. Rasio BOPO saat persamaan linear berganda bertanda positif. Kondisi tersebut menerangkan yakni tingginya nilai BOPO maka NPL pun akan semakin tinggi.  Penelitian  lanjutan  yang  dilakukan  (Pratamawati,  2018)  menyimpulkan  bahwa  estimasi  data  panel menyatakan bahwa variabel BOPO relevan dan mempengaruhi secara positif bagi Non Performing Loan (NPL). Berdasarkan  hal  tersebut,  maksud  penelitian  ini  untuk  mengetahui  pengaruh  rasio  NPL  pada  perbankan yang tercantum dalam BEI dan untuk mengetahui apakah ada hubungan antara faktor lainnya seperti CAR, BOPO, dan
LDR yang mempengaruhi NPL.
PENGARUH CAR, LDR, DAN BOPO TERHADAP NPL PADA BANK YANG TERDAPAT DI BURSA EFEK INDONESIA (Nessa Asyadiah, Nanu Hasanuh) http://www.ejournal.pelitaindonesia.ac.id/ojs32/index.php/BILANCIA/index

## TINJAUAN PUSTAKA Capital Adequacy Ratio (CAR)
CAR adalah ratio untuk menunjukan besarnya total asset bank dengan memiliki surat berharga, risiko kredit, tagihan kepada bank lain  yang dibayar dari aset sendiri selain  menerima dana pihak lain. CAR yaitu  rasio kecukupan  aset dengan fungsi untuk  menampung efek kerugian yang mungkin menghadapi perbankan. Apabila CAR tinggi artinya semakin  baik  pula  kesanggupan  perbankan  itu  dalam  menanggung    resiko  di  berbagai  kredit  karena  sanggup membayar kegiatan operasional serta memberikan kontribusi yang cukup besar bagi profit perusahaan.
Berlandaskan (Surat Edaran Bank Indonesia No. 6/23/DPNP , 2004) CAR bisa dirumuskan :
Berlandaskan  (Surat  Edaran  Bank  Indonesia  Nomor  26/5/BPPP,  1993)  Saat  tahun  1995  besarnya  CAR perlu tercapai oleh suatu bank paling  kecil  sebesar 8 %,  kemudian saat akhir tahun 1997 CAR  perlu tercapai oleh suatu  bank  paling  kecil  sebesar  9%.  Namun,  pada  akhir  tahun  1997  kondisi  perbankan  nasional  terpuruk  karena banyaknya bank yang dilikuidasi. Oleh karena itu, pada bulan Oktober 1998 besarnya CAR digolongkan menjadi 3 kelompok. Ketentuan CAR sebanyak 8% guna melindungi kepercayaan masyarakat kepada perbankan, melindungi dana pihak  ketiga,  serta  mencukupi ketentuan standar Bank Internasional  Settlement (BIS) dengan  cara  modal inti sebesar  4%  yang  terdiri  atas shareholder  equity,  prefered  stock ,  juga reserves, serta  modal  sekunder  sebesar  4% yang terdiri atas subordinate debt, loan loss provission, hybrid securitien, dan revoluation reserves.

## Loan to Deposit Ratio (LDR)
LDR  adalah  perhitungan  untuk  menerangkan  deposito  berjangka,  giro,  tabungan,  yang  dipergunakan  untuk mencapai  permohonan  pinjaman  nasabah.  Jika  nilai  LDR  tinggi  menyebabkan profit perusahaan  tinggi  pula. Berlandaskan (Surat Edaran Bank Indonesia No. 3/30/DPNP, 2001) LDR bisa dinyatakan dengan rumus :
(Kasmir, 2012) menjelaskan bahwa LDR adalah perbandingan untuk menilai komposisi keseluruhan kredit yang  dialokasikan  dengan  membandingkan  keseluruhan  dana  masyarakat  dengan  modal  yang  dipakai.  Menurut peraturan  pemerintah  rasio  LDR  paling  tinggi  sebesar  110  %.  Rasio  ini  juga  dapat  dipakai  untuk  mengetahui likuiditas  perbankan  melalui  cara  membagi  total  kredit  yang  dialokasikan  terhadap  dana  pihak  ketiga.  Semakin tingginya  ratio  LDR,  semakin  rendah  pula  kesanggupan  likuiditas  perbankan  maka  kondisi  bermasalah  perbankan tersebut semakin besar pula.

## Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)
BOPO diperlukan untuk mengetahui efektivitas perbankan saat melaksanakan kegiatan operasinya. Perhitungsn ini memperbandingkan  antar  total  biaya  operasional  dengan  pendapatan  operasional.  BOPO  juga  dikatakan perbandingan  efisiensi  yang  dipergunakan  untuk  mengetahui  kesanggupan  manajemen  bank  saat  mengendalikan biaya  operasional  pada  pendapatan  operasional.  Semakin  kecilnya  nilai  BOPO  artinya  semakin  efektif  biaya operasional  suatu  bank,  maka  kemungkinannya  mengalami  situasi  bermasalah  pun  semakin  kecil  pula.  Biaya operasional  diperhitungkan  berlandaskan  total  dari  jumlah  beban  bunga  serta  jumlah  beban  operasional  lainnya. Pendapatan  operasional  diperhitungkan  dari  keseluruhan  pendapatan  bunga  serta  pendapatan  operasional  lainnya. Semakin  kecilnya  ratio  BOPO  artinya  semakin  efektif  pula  biaya  operasional  yang  dialokasikan  perbankan. Berlandaskan (Surat Edaran Bank Indonesia No. 6/23/DPNP , 2004) BOPO dirumuskan:
Berdasarkan  ketetapan  Bank  Indonesia  BOPO  dikatakan  efiesien  jika  batas  maksimumnya  sebesar  90%. Efisiensi ini mempengaruhi kemampuan bank, BOPO membuktikan apakah bank sudah mempergunakan total faktor produksinya dengan tepat.

## Non Performing Loan (NPL)
NPL bisa dikatakan  juga kredit yang bermasalah. Kredit bermasalah  berarti tunggakan  yang sulit dalam pelunasan karena  ada  faktor  ketidakseimbangan  dan  faktor  eksternal  di  luar  kesanggupan  debitur.  NPL  juga  disebut  sebagai kredit bermasalah yang berguna untuk memperkirakan kinerja bank. Menurut (Riyadi, 2004), “ non performing loan adalah  perbandingan  antar  jumlah  kredit  yang  diberikan  dengan  tingkat  kolektibilitas  dengan  jumlah  kredit  yang diberikan oleh bank.”
Berdasarkan (Surat Edaran Bank Indonesia No. 6/23/DPNP , 2004) perhitungan NPL dapat diperhitungkan dengan formula berikut ini :
NPL  memperlihatkan  kesanggupan  manajemen bank  saat  mengendalikan  kredit bermasalah  yang  dimiliki perbankan. Semakin tingginya ratio ini, semakin buruk pula nilai kredit perbankan mengakibatkan total kredit macet semakin besar mengakibatkan kondisi bermasalah perbankan semakin tinggi. Mengenai besarannya ratio NPL yaitu setinggi-tingginya 5 % apabila melewati 5% dapat mempengaruhi tingkat kesehatan perbankan yang bersangkutan. Berdasarkan teori dan penelitian sebelumnya, dapat dinyatakan hipotesis penelitian sebagai berikut ini.:
H1 : CAR, LDR, dan BOPO berpengaruh secara parsial terhadap NPL pada Bank yang terdapat di Bursa Efek Indonesia H2 : CAR, LDR, dan BOPO berpengaruh secara simultan terhadap NPL pada Bank yang terdapat di Bursa
Efek Indonesi

## METODE PENELITIAN
Populasi  di  penelitian  ini  yaitu  jumlah  keseluruhan  perbankan  yang  terdapat  di  BEI  sebanyak  43  Bank.  Teknik pengambilan sampelnya bersifat purpose sampling yakni memilih tolak ukur yang sinkron dengan tujuan penelitian. Perbankan  konvensional  yang  terdapat  di  BEI  dalam  periode  2016-2021  digunakan  sebagai  sample  penelitian. Adapun aturan saat penentuan samplenya dengan kriteria berikut ini : (1). Bank yang tedapat di BEI periode 2016- 2021. (2). Bank yang aktif mempublikasikan laporan keuangan selama periode penelitian. (3). Bank yang memiliki asset
paling tinggi pada kuartal III/2021. Tabel 1. Daftar Sampel Penelitian No. Kode Bank Nama Perbankan 1 BBRI Bank Rakyat Indonesia Tbk 2 BMRI Bank Mandiri Tbk 3 BBNI Bank Negara Indonesia Tbk 4 BBCA Bank Central Asia Tbk 5 BNGA Bank CIMB Niaga Tbk 6 BDMN Bank Danamon Tbk
Sumber : Data Olahan dari Bursa Efek Indonesia
Penelitian  ini  mengguanakan  metode  analisis  data  dengan  metode  kuantitatif,  penulis  memanfaatkan  alat bantu  perhitungan  yaitu  SPSS  versi  25  ( Statistical  Product  and  Service  Solution ).  Di  penelitian  ini  penulis menggunakan regresi linear berganda dengan rumusan persamaan regresi sebagai berikut:

## NPL (Y) =
Persamaan regresi linear itu diperuntukan mengukur pengaruh variable independent terhadap variable dependent. Variable dependentnya adalah Y dan variable independent adalah X, koefisien regresi adalah α  dan koefisien variable independentnya adalah β , e yaitu error.
PENGARUH CAR, LDR, DAN BOPO TERHADAP NPL PADA BANK YANG TERDAPAT DI BURSA EFEK INDONESIA (Nessa Asyadiah, Nanu Hasanuh) http://www.ejournal.pelitaindonesia.ac.id/ojs32/index.php/BILANCIA/index

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Deskriptif Variabel Descriptive statistics digunakan untuk memberi penjelasan terhadap data yang digunakan di penelitian.
Tabel 2. Descriptive Statistic N Minimum Maximum Mean Std. Deviation Statistic Statistic Statistic Statistic Std. Error Statistic NPL 36 1,06 4,30 2,6092 ,13523 ,81135 CAR 36 16,80 27,25 21,6883 ,41367 2,48202 LDR 36 62,00 98,85 86,7100 1,40742 8,44453 BOPO 36 54,29 93,30 74,0006 1,62840 9,77039 Valid N (listwise) 36
Sumber : Statistical Package for Social Science (SPSS)
Variabel  NPL  menghasilkan  nilai mean 2,6092%  dan  nilai standart  deviation 0,81135%  lebih  rendah daripada mean . Apabila dilihat dari hasil mean sebesa 2,6092% masih dibawah standar yang diterapkan oleh Bank Indonesia yakni dibawah 5%, Oleh karena itu, NPL masih menunjukan hal yang baik.
Variabel CAR menghasilkan nilai mean 21,6883% serta nilai standart deviation 2,48202%. Nilai standart deviation yang lebih rendah dibandingkan nilai mean . CAR menunjukan hal yang baik dikarenakan hasilnya diatas standar yang ditetapkan Bank of Internasional Settlement (BIS) yakni diatas 8%. Variabel  LDR  menghasilkan  nilai mean 86,7100% dan  nilai standart  deviation 8,44453%.  Hasil standart deviation ini  lebih  rendah  dibandingkan  nilai mean .  LDR  mengidentifikasikan  hal  yang  baik  karena  nilai mean masih ada diatas batas standar yang ditetapkan Bank Indonesia yakni Variabel BOPO menghasilkan nilai mean 74,0006% dan nilai standart deviation 9,77039%. Nilai standart deviation ini  lebih  rendah  dibandingkan  nilai mean .  BOPO  mengidentifikaikan  hal  yang  baik  karena  nilai mean masih berada dalam standar BOPO ideal yaitu 50-75% dan standar yang ditentukan Bank Indoenesia yaitu dibawah 90%.

## Hasil Pengujian Asumsi Klasik
Tabel 3. Uji Asumsi Klasisk One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
NPL N 36 Normal Parameters a,b Mean 2,6092 Std. Deviation ,81135 Most Extreme Differences Absolute ,116 Positive ,081 Negative -,116 Test Statistic ,116 Asymp. Sig. (2-tailed) ,200 c,d
a. Test distribution is Normal. b. Calculated from data. c. Lilliefors Significance Correction. d. This is a lower bound of the true significance.
Sumber : Data Diolah Statistical Package for Social Science (SPSS)
Berdasarkan  pengujian  asumsi  klasik  di  atas,  didapatkan  hasil Asymp.Sig (2-tailed )  sebanyak  0,200.  Itu menunjukan  yakni  hasil  signifikansi  lebih  tinggi  dibanding  alpha  0,05  oleh  karena  itu,  sudah  terpenuhi  asumsi normalitasnya  yang  berarti  data  di  penelitian  ini  adalah  data  distribusi  normal.  Histogram  yang  mimiliki  bentuk seperti  lonceng  serta  grafik  p-plot  yang  titiknya  mengikuti  garis  diagonal  menunjukan  yakni  data  peneltian  ini normal.
Gambar 1. Histogram dan P-Plot Sumber : Data Diolah Statistical Package for Social Science (SPSS)
Tabel 4. Statistik Multikolinearitas
Model Tolerance VIF 1 (Constant) CAR ,758 1,318 LDR ,692 1,444 BOPO ,790 1,266 a. Dependent Variable: NPL
Sumber : Data Diolah Statistical Package for Social Science (SPSS)
Dalam table pengujian multikolinearitas tersebut, diketahui yakni hasil tolerance ada di atas 0,10 dan hasil Variance Inflation Factor (VIF) kurang dari 10. Sehingga, asumsi multikolinearitas terpenuhi yang berarti variable independent dalam model regresi tak menghadapi permasalahan
multikolinearitas
Gambar 2. Heterokedastisitas Sumber : Statistical Package for Social Science (SPSS)
Dalam  gambar  2,  memperlihatkan  yakni  titik-titik  menyebar  secara  random  serta  tak  membentuk  pola tertentu. Oleh karena itu, bisa ditarik kesimpulan yakni tak terdapat indikasi terjadinya heteroskedastisitas di model regresi
PENGARUH CAR, LDR, DAN BOPO TERHADAP NPL PADA BANK YANG TERDAPAT DI BURSA EFEK INDONESIA (Nessa Asyadiah, Nanu Hasanuh) http://www.ejournal.pelitaindonesia.ac.id/ojs32/index.php/BILANCIA/index

## Tabel 5. Autokorelasi
Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 ,751 a ,563 ,522 ,56068
a. Predictors: (Constant), BOPO, CAR, LDR b. Dependent Variable: NPL Sumber : Data Diolah Statistical Package for Social Science (SPSS)
Dalam  hasil  pengetesan  autokorelasi  tersebut  didapatkan  nilai  R  sebanyak  0,751  yang  menuju  1,  ini menunjukan yakni hubungan antara variable yang kuat dan analisis regresinya layak dilaksanakan. Dilanjut dengan R  square  sebanyak  0,563  menunjukan  yakni  variable  independent  yang  dipakai  dalam  model  dapat  menjelaskan sebanyak  56,3%  variasi  variable  dependen,  sedangkan  sebesar  43,7%  sebai  sisa  diuraikan  variable  lain  di  luar penelitian
Uji Regresi Linear Berganda Tabel 6. Hasil Regresi Linear Berganda
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) -,221 1,845 -,120 ,906 CAR -,044 ,044 -,135 -1,005 ,323 LDR -,008 ,013 -,087 -,618 ,541 BOPO ,061 ,011 ,733 5,580 ,000
a. Dependent Variable: NPL
Sumber : Statistical Package for Social Science (SPSS)
Dari tabel 5 dapat dinyatakan dalam persamaan linear berganda yaitu sebagai berikut: NPL = -0,221 – 0,44 CAR – 0,008 LDR + 0,061 BOPO + e
Pada  tabel  5  uji  t  di  atas  bisa  mengetahui  bagaimana  pengaruh  variable  independent  terhadap  variable dependent.  Variable  pertama,  adalah  CAR  mempunyai  hubungan  negatif  terhadap  NPL.  Hasil  T  hitung  <  T  tabel (1,005 < 1,689), serta hasil sig  > alpha (0,323 > 0,05). Oleh karena itu, CAR berpengaruh  negatif  serta signifikan terhadap NPL.
Variabel kedua adalah LDR mempunyai hubungan negatif terhadap NPL. Hasil T hitung < T tabel (0,618 < 1,689)  serta  hasil  sig  >  alpha  (0,541  >  0,05).  Oleh  karena  itu,  LDR  memiliki  pengaruh  negatif  serta  signifikan terhadap NPL.
Selanjutnya  variabel  ketiga  yakni  BOPO  mempunyai  hubungan  positif  terhadap  NPL.  Hasil  T  hiting  >  T tabel (5,580 > 1,689) serta hasil sig < alpha (0,000 < 0,05). Oleh sebab itu, BOPO memiliki pengaruh positif serta signifikan terhadap NPL.
Pengujian Hipotesis Uji Hipotesis Parsial (Uji T)
Tabel 7. Hasil Uji T
Model T Sig. Collinearity Statistics Tolerance VIF 1 (Constant) -,120 ,906 CAR -1,005 ,323 ,758 1,318 LDR -,618 ,541 ,692 1,444 BOPO 5,580 ,000 ,790 1,266
a. Dependent Variable: NPL Sumber : Statistical Package for Social Science (SPSS), diolah
Menurut nilai uji t di atas menyimpulkan bahwa CAR mendapatkan nilai sig yang lebih tinggi dibandingkan alpha yaitu 0,323 > 0,05 artinya tak ada pengaruh parsial terhadap NPL.  Begitu juga dengan LDR menhasilkan nilai sig yang  lebih  besar  daripada  alpha  yakni  0,541  >  0,05  yang  berarti  tak  ada  pengaruh  parsial  terhadap  NPL.  Berbeda halnya dengan BOPO yang memiliki nilai sig kurang dari alpha yakni 0,000 < 0,05 berarti adanya pengaruh parsial terhadap NPL Uji Hipotesis Simultan (Uji F) Tabel 8.Hasil Uji F Model Sum of Squares  df Mean Square F Sig. 1 Regression 12,981 3 4,327 13,764 ,000 b Residual 10,059 32 ,314 Total 23,040 35 a. Dependent Variable: NPL b. Predictors: (Constant), BOPO, CAR, LDR Sumber : Data Diolah, Statistical Package for Social Science (SPSS)
Menurut nilai tabel 7 di atas menjelaskan yakni hasil sig 0,000 < 0,05  berarti CAR, LDR dan BOPO berpengaruh secara simultan terhadap NPL.

## Pembahasan
Hasil  penelitian  ini  menjelaskan  yakni  variabel  CAR  dan  LDR  mempunyai  pengaruh  negatif  serta  signifikan terhadap  NPL,  sementara  variabel    BOPO  mempunyai  pengaruh  positif  serta  signifikan  terhadap  NPL.  Sehingga CAR, LDR dan BOPO secara bersama-sama mempengaruhi total NPL yang terjadi dalam perbankan yang terdapat di Bursa Efek Indonesia.
CAR  membuktikan  pengaruh  negatif  serta  signifikan  terhadap  NPL.  Hal  tersebut  sinkron  dengan  teori intermedisi perbankan yakni jika nilai CAR tinggi, maka bank diperkirakan sanggup untuk mengoperasikan kegiatan operasionalnya,  sehingga  masyarakat  dapat  mempercayai  dana  yang  diberikan  dapat  digunakan  dengan  baik  dan dana  tersebut  dapat  diambil  kembali.  Berlandaskan  keyakinan  masyarakat  tersebut  bank  dapat  menghimpun  dana dan  akan  disalurkan  dengan  bentuk  kredit.  Oleh  sebab  itu,  semakin  banyaknya  kredit  yang  dialokasikan, mengakibatkan rasio NPL dapat ditekan.
Hubungan  negatif  tersebut  mendukung  juga  hipotesis  yang  dilakukan  peneliti  lain  seperti  (Abid,  Lobna, Ouertani,  &  Ghorbel,  2014)  yang  mengatakan  yakni  perusahaan  yang  modalnya  kecil  dapat  menyebabkan  para pimpinan  terbawa  dalam  proses  penyebaran  kredit  berisiko.  Kecilnya  aset  menyebabkan  pimpinan  berupaya meningkatkan aset sampai mengabaikan risiko yang terdapat di portofolio kredit.
Hasil  riset  yang  sudah  dilaksanakan  (Barus  &  Erick,  2016)  menunjukan  CAR  pada  persamaan  linear berganda  bertanda  negatif.  Yang  artinya  semakin  tinggi  persentase  CAR  maka  NPL  juga  semakin  turun.  Dilanjut dengan  riset  (Astrini,  Suwendra,  &  Suwarna,  2018)  yang  secara  simultan  telah  menunjukkan  bahwa,  terdapat dampak  negatif  dan  signifikan  CAR  terhadap  NPL.  Nilai  koefisien  yang  dihasilkan  negatif,  menunjukkan  yakni CAR  berpengaruh  dengan  kebalikan  dari  NPL,  yaitu  semakin  rendah  jumlah  CAR  maka  semaakin  tinggi  tingkat NPL Didukung dengan riset yang menunjukan yakni CAR berpengaruh negatif dengan NPL menurut (Halim, 2015).
Dalam  variabel  LDR  menunjukan  pengaruh  negatif  serta  signifikan  terhadap  NPL.  Hubungan  negatif diantara  LDR  dan  NPL  ini  sejalan  dengan  teori  intermediasi  perbankan,  yakni  apabila  rasio  LDR  ada  di  keadaan baik yang ditetapkan Bank Indonesia, berarti membuktikan yakni bank yang bertaut sudah berhasil mengoperasikan fungsi  intermediasinya  yakni funding serta lending dengan  baik.  Apabila  rasio  LDR  rendah,  maka  dana  yang berhasil dihimpun bank belum  digunakan secara  maksmimal dalam bentuk pengalokasian kredit,  maka pendapatan bunga  yang didapat juga  sedikit.  Apabila tujuan  manajemen perusahaannya  meningkatkan profit, sehingga strategi
PENGARUH CAR, LDR, DAN BOPO TERHADAP NPL PADA BANK YANG TERDAPAT DI BURSA EFEK INDONESIA (Nessa Asyadiah, Nanu Hasanuh) http://www.ejournal.pelitaindonesia.ac.id/ojs32/index.php/BILANCIA/index
meningkatkan  suku  bunga  kredit  akan  dipilih  yang  dapat  menaikan  potensi  debitur  gagal  bayar.  Dengan pengalokasian kredit yang tinggi diharapkan sanggup menekan rasio NPL.
Pada  pengujian  yang  dilakukan  mengeani  pengaruh  BOPO  terhadap  NPL,  dapat  diketahui  yakni  variabel itu  mempunyai  hubungan  yang  positif  dengan  signifikan.  Semakin  tingginya  presentase  BOPO  sehingga  semakin tidak  efektif  operasi  bank,  yang  mungkin  akan  terjadinya  kredit  yang  bermasalah.  Hal  tersebut  didukung  dengan hasil  riset  (Barus  &  Erick,  2016)  memastikan  yakni  BOPO  memiliki  pengaruh  signifikan  atas  NPL,  yang  artinya BOPO mempengaruhi secara positif serta relevan bagi NPL.

## PENUTUP
Berlandaskan pembahasan tersebut, sehingga penulis menarik kesimpulan bahwa secara simultan terdapat pengaruh signifikan  dari  CAR,  LDR  dan  BOPO  terhadap  NPL  pada  perbankan  yang  terdapat  di  BEI  tahun  periode  2016  – 2021. Hal tersebut artinya  CAR, LDR, dan BOPO berfungsi saat terjadi peningkatan NPL pada perbankan. Secara parsial  terdapat  pengaruh  negatif  dan  signifikan  dari  CAR  dan  LDR  terhadap  NPL  pada  lembaga  perbankan  yang terdapat  di  BEI  tahun  periode  2016  –  2021.  Secara  parsial  terdapat  pengaruh  positif  dan  signifikan  dari  BOPO terhadap NPL pada lembaga perbankan yang terdaftar di BEI peride tahun 2016 – 2021.
Kekurangan yang ada di penelitian ini diakibatkan karena hanya menguji pengaruh dari sisi internal bank dan hanya meregresikan data sampel sebanyak 6 bank selama 6 tahun saja, maka perlunya pertimbangan lebih lanjut mengenai  variable  independent,  total  data  sampel,  periode  tahun  penelitian,  dan  penggunaan  metode  ataupun  alat analisis  lainnya  secara  lebih  mendalam  ( in-depth  analysis )  sehingga  mendapatkan  penjelasan  lebih  lanjut  tentang faktor yang mempengaruhi rasio NPL.
Jika dilihat dari hasil pengaruh variable penelitiannya mempunyai perbedaan dengan penelitian  lain. Oleh karena  itu,  ketidakkonsistenan  keterkaitan  masing-masing  faktor  yang  diduga  mempengaruhi  NPL.  Saran  untuk peneliti  berikutnya  yaitu  melakukan  percobaan  penelitian  menggunakan  sampel  yang  lebih  banyak,  yang  bisa dilakukan dengan cara menambahkan total periode penelitian, ataupun menggunakan alat analisis lainnya sehingga mendapatkan  hasil  penelitian  yang  lebih  akurat.  Tak  hanya  itu  peneliti  berikutnya  bisa  menambahkan  variabel lainnya  untuk  menguji  risiko  kredit  tak  sekedar  berlandaskan  bank- specific  factor ,  tetapi  bisa  menambah  faktor makroekonomi maupun cross-specific faktor apabila menggunakan sampel antara negara.
Sementara itu, untuk lembaga perbankan, tingkat CAR terbukti memiliki pengaruh terhadap fluktuasi NPL. Sehingga,  perbankan  diharuskan  untuk  mencermati  kecukupan  modal  yang  dimiliki  saat  akan  mengalokasikan kredit. Hal tersebut memiliki tujuan supaya saat terjadinya risiko usaha yang memiliki potensi merugikan perbankan salah satunya kredit macet maka perbankan siap untuk menutupi potensi kerugian tersebut.

## DAFTAR RUJUKAN
Abid,  Lobna,  Ouertani,  M.  N.,  &  Ghorbel,  S.  Z.  (2014).  “Macroeconomic  and  Bank-Specific  Determinants  of Household’s Non-Performing Loans in Tunisia.". Journal of Economics and Finance Vol. 13 p , 58-68. Adisaputra,  I.  (2012).  Analisis  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruh  Non  Performing  Loan  pada  PT.  Bank  Mandiri (PERSERO) Tbk. Skripsi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Islam Negeri Syarid Hidayatullah . Astrini,  K.  S.,  Suwendra,  I.  W.,  &  Suwarna,  I.  K.  (2018).  PENGARUH  CAR,  LDR,  DAN  BANK  SIZE TERHADAP  NPL  PADA  LEMBAGA  PERBANKAN  YANG  TERDAFTAR  DI  BURSA  EFEK INDONESIA. Jurnal Manajemen , 34-36.
Barus, A. C., & Erick. (2016). ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI NON PERFORMING LOAN PADA BANK UMUM DI INDONESIA. Jurnal Wira Ekonomi Mikroskil , 113-121. Dwihandayani,  D.  (2017).  ANALISIS  KINERJA  NON  PERFORMING  LOAN  (NPL)  PERBANKAN  DI INDONESIA  DAN  FAKTOR-FAKTOR  YANG  MEMPENGARUHI  NPL. Jurnal  Ekonomi  Bisnis ,  265- 173.
Ghost,  & Amith. (2015). “Banking-industry specific and regional economic determinants of non-performing loan:
Evidence from US State". Journal of Financial Stability Vol.20. p , 93-104.
Gunawan, A., & Sudaryanto, B. (2016). Analisis Pengaruh Performance, Size, Inefesiensi, Capital, dan Dana Pihak Ketiga Terhadap Non Performing Loan . Journal Of Management , 1-13.
Halim,  M.  (2015).  FAKTOR  INTERNAL  DAN  FAKTOR  EKSTERNAL  YANG  MEMPENGARUHI  NON- PERFORMING  LOAN  DI  BANK  PEMERINTAH  DAN  BANK  SWASTA  JAWA  TIMUR  PERIODE 2008-2012. Jurnal Ilmiah Mahasiswa Universitas Surabaya .
Harlim, I., & Iskadar, D. (2015). Analisis Pengaruh CAR, NPL, LDR dan NIM terhadap Profitabilitas pada Sektor Perbankan  yang  Go  Public  di  Bursa  Efek  Indonesia  Periode  tahun  2009-2013. Jurnal  Ilmiah  Manejemen Bisnis , 37-44.
e-ISSN: 2685-5607
Harun,  U.  (2016).  Pengaruh  Ratio-Ratio  Keuangan  CAR,  LDR,  NIM,  BOPO,  NPL  Terhadap  ROA. Jurnal  Riset Bisnis dan Manajemen , 68-81. Kasmir. (2012). Dasar-Dasar Perbankan . Jakarta: PT Raja Grafindo Persada. Kusuma,  E.  C.,  &  Haryanto,  A.  M.  (2016).  ANALISIS  PENGARUH  VARIABEL  KINERJA  BANK  (CAR, ROA,BOPO DAN LDR), SERTA PERTUMBUHAN KREDIT DAN KUALITAS KREDIT TERHADAP NON PERFORMING LOAN (NPL). DIPONEGORO JOURNAL OF MANAGEMENT , 1-13.
Pratamawati,  H.  P.  (2018).  ANALISIS  FAKTOR-FAKTOR  YANG  MEMPENGARUHI  NON  PERFORMING LOAN PADA BANK UMUM BUMN TAHUN 2012-2016. Skripsi Fakultas Ekonomi Universitas Negeri Yogyakarta , 89-97.
Riyadi,  S.  (2004). Banking  Assets  and  Liability  Management. Jakarta:  Lembaga  Penerbit  Fakultas  Ekonomi Universitas Indonesia.
Surat Edaran Bank Indonesia No. 3/30/DPNP. (2001). Surat Edaran Bank Indonesia No. 6/23/DPNP . (2004). Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 26/5/BPPP. (1993).