## METODE RISK PROFILE,GOOD CORPORATE
GOVERNANCE EARNING DAN CAPITAL (RGEC) UNTUK MENILAI TINGKAT KESEHATAN BANK PADA PT BANK RAKYAT INDONESIA Tbk
Lizvan Mangatur Sitorus 1 lizvan@gmail.com Universitas Pat Petulai
Abstract - This  study  aims  to  assess  the  soundness  of  the  bank  using  the  Risk Profile,  Good  Corporate  Governance,  Earning  and  Capital  (RGEC)  method  for the  2018-2020  period.  Based  on  the  results  of  research,  the  health  level  of  PT Bank  Rakyat  Indonesia  Persero  (Tbk)  in  2018  to  2020  received  a  Composite Rating  1  (PK-1)  which  is  "Very  Healthy"  because  the  determination  of  the composite  rating  is  taken  based  on  judgment  from  the  results  of  each  factor, namely the Risk Profile assessed by NPL and LDR, Good Corporate Governance taken  from  the  results  of  self-assessment,  Earnings  using  ROA  and  NIM  and Capital using CAR more get a rating of one "Very Healthy". So that the results of the  composite  ranking  of  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  Persero  (Tbk)  in  2018  to 2020 get the first rank, namely with the title "Very Healthy".

## Keywords: Risk Profile, Good Governance, Earning and Capital

## 1.  Pendahuluan
Di  era  globalisasi  dan  modern  seperti  saat  ini,  pembangunan  pada  sektor keuangan  khususnya  di  bidang  perbankan  diharapkan  mampu  meningkatkan perekonomian di Indonesia, karena pada bidang perbankan mempunyai peranan yang  strategis  dalam  menggerakkan  roda  perekonomian  dalam  suatu  negara. Pada  masa  pemulihan  ekonomi,  bank  masih  belum  optimal  dalam  melakukan fungsi utamanya sebagai lembaga intermediasi keuangan ( Financial Intermediacy ),  yaitu penghimpun  dana  dan  penyalur  atau  pemberi  kredit.  Dalam kegiatannya bank tidak hanya menyimpan dana yang diperoleh, akan tetapi untuk pemanfaatannya  bank  harus  menyalurkan  kembali  dana  yang diperoleh  dalam bentuk  kredit  kepada  masyarakat  yang  memerlukan  dana  segar  untuk menjalankan usahanya.
Dalam  melaksanakan  fungsi  utama  sebagai  lembaga  intermediasi keuangan  ( Financial  Intermediacy ),  bank  diharapkan  akan  mendapatkan pendapatan berupa bagi hasil atau dalam bentuk pengenaan bunga kredit. Dalam pemberian kredit pihak bank harus benar-benar teliti karena dasar utama kegiatan perbankan  adalah  kepercayaan  ( trust ),  baik  dalam menghimpun  dana  maupun menyalurkan  dana.  Masyarakat  akan  mau  menyimpan  dananya  di  bank  apabila dilandasi  oleh  kepercayaan.  Dalam  menjaga  kepercayaan  masyarakat,  kondisi kesehatan  bank  harus  dikelola  dengan  baik  yaitu  dengan  cara  menjaga likuiditas  bank  tersebut.  Untuk  kepentingan  likuiditas  suatu  bank,  para  pemilik dana dapat menempatkan dananya sesuai dengan kebutuhan dan kepentingannya.Dengan bank memberikan fasilitas pengelolaan likuiditas kepada pihak yang mengalami surplus likuiditas dan menyalurkannya kepada pihak yang mengalami kekurangan likuiditas.
Kepercayaan  dapat  diperoleh  dengan  menjaga  tingkat  kesehatan  bank. Bank  yang  sehat  adalah  bank  yang  dapat  menjalankan  fungsinya  dengan  baik, dengan  kata  lain,  bank  yang  sehat  adalah  bank  yang  dapat  menjaga  dan memelihara  kepercayaan  masyarakat,  dapat  menjalankan  fungsi  intermediasi, dapat  membantu  kelancaran  lalu  lintas  pembayaran  serta  dapat  digunakan  oleh pemerintah  dalam  melaksanakan  berbagai  kebijakannya,  terutama  kebijakan moneter (Permana, 2012:2)
Salah satu  indikator utama yang dijadikan dasar penilaian kesehatan bank adalah  laporan  keuangan  bank  yang  bersangkutan.  Laporan  keuangan  bank menunjukkan  kondisi  keuangan  bank  secara  keseluruhan.  Dari  laporan keuangan  akan  terbaca  bagaimana  kondisi  bank  yang  sesungguhnya,  termasuk kelemahan  dan  kekuatan  yang  dimiliki.  Berdasarkan  laporan  keuangan  akan dapat dihitung rasio yang lazim dijadikan dasar penilaian tingkat kesehatan bank (Kasmir,  2012).  Tujuan  penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  adalah  memperoleh gambaran mengenai tingkat kesehatan bank sehingga dapat digunakan sebagai input bagi  bank  dalam  menyusun  strategi  dan  rencana bisnis  ke  depan  serta memperbaiki kelemahan-kelemahan yang berpotensi mengganggu kinerja bank. Terdapat  metode  guna  menilai  kesehatan  bank,  yaitu  Peraturan  Bank
Indonesia  No.13/1/PBI/2011  Tentang  Penilaian  Kesehatan  Bank  Umum  dengan menggunakan  pendekatan  risiko  ( Risk-based  Bank  Rating )  sebagaimana dimaksud dalam Pasal 2 ayat (3), dengan cakupan penilaian terhadap beberapa faktor yaitu profil risiko ( risk profile ), good corporate governace (GCG), rentabilitas ( earnings ),  dan  permodalan  ( capital )  atau  biasa  dikenal  dengan  pendekatan RGEC.  Bank  pemerintah  merupakan  bank  yang  dimiliki  sepenuhnya  oleh pemerintah  Indonesia.  Mulai  dari  pengawasan  yang  dilakukan  secara  hirarki maupun secara fungsional yang dilakukan oleh pemerintah. Sehingga kekuasaan penuh  dalam  menjalankan  kegiatan  bank  dilakukan  oleh  pemerintah.  Dalam  hal ini,  salah  satu  bank  yang  termasuk  bank  pemerintah  adalah  PT  Bank  Rakyat Indonesia  (Persero)  Tbk  atau  BRI.  Semakin  lama  BRI  ini  menunjukkan peningkatan  kinerja  keuangan  yang  cukup  bagus  dengan  mengalami  kenaikan total  aset  dalam  setiap  tahunnya.  Kenaikan  total  aset  tersebut  disebabkan  oleh aktiva  produktif  yang  dimiliki  BRI  yang  berupa  dana  bank  dalam  bentuk  kredit, surat  berharga,  penyertaan,  dan  penanaman  lain  dengan  tujuan  untuk memperoleh penghasilan berjalan dengan baik.
Kesehatan  bank  dapat  diartikan  sebagai  kemampuan  suatu  bank  untuk melakukan  kegiatan  operasional  perbankan  secara  normal  dan  mampu memenuhi  semua  kewajibannya  dengan  baik  dengan  cara-cara  yang  sesuai dengan  peraturan  yang  berlaku  (Triandaru  dan  Budisantoso,  2010).  Kesehatan bank  merupakan  kemampuan  bank  untuk  melakukan  kegiatan  operasional perbankan  secara  normal  dan  mampu  memenuhi  kewajiban  dengan  baik  dan dengan  cara-cara  yang  sesuai  peraturan  perbankan  yang  berlaku  (Santoso, 2010:  51).Petunjuk  pelaksanaan  bagi  bank  dalam  melakukan self  assessment Tingkat  Kesehatan  Bank  diatur  dalam  Surat  Edaran  Bank  Indonesia No.13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011, yang meliputi:
a.  Cara penilaian yang digunakan,
b.  Parameter penilaian yang digunakan,
c.  Penentuan peringkat dalam penilaian tingkat kesehatan Bank Umum sehigga terdapat kesamaan persepsi antara Bank Umum dan BankIndonesia.
Pada  Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor:  13/1/PBI/2011  Tentang  Penilaian Kesehatan  Bank  Umum  dengan  menggunakan  pendekatan  risiko  ( Risk-based Bank  Rating )  dengan  cakupan  penilaian  terhadap  beberapa  faktor  yaitu  profil risiko ( risk profile ), good corporate governace (GCG), rentabilitas ( earnings ), dan permodalan  ( capital )  yang  biasa  disebut  dengan  pendekatan  RGEC.  Peraturan ini  menggantikan  Peraturan  Bank  Indonesia  yang  sebelumnya  yaitu  Peraturan Bank  Indonesia  Nomor:  6/10/PBI/2004  dengan  beberapa faktor  yang digolongkan  dalam  6  faktor  yaitu  permodalan  ( capital ),  aktiva  ( assets ), manajemen  ( management ),  rentabilitas  ( earnings ),  likuiditas  ( liquidity )  dan sensitivitas  terhadap  resiko  pasar  ( sensitivity  of  market )  yang  biasa  disebut dengan pendekatan CAMELS.

## 1)  Risk Profile (Profil Risiko)
Penilaian  terhadap  faktor  profil  risiko  sebagaimana  dimaksud  dalam  Peraturan Bank Indonesia No. 13/1/PBI/2011 Pasal 6 huruf a merupakan penilaian terhadap risiko inheren dan kualitas penerapan manajemen risiko dalam operasional bank yang dilakukan terhadap 8 (delapan) risiko, yaitu risiko kredit, risiko pasar, risiko likuiditas,  risiko  operasional,  risiko  hukum,  risiko  stratejik,  risiko  kepatuhan,  dan risiko reputasi.
a)  Risiko Kredit
Apabila  pengelolaan  penyaluran  dana  dalam  bentuk  kredit kurang baik, maka  risiko tidak tertagihnya kredit  tersebut  akan semakin  tinggi.  Dengan  kata  lain  risiko  pinjaman  kembali  tidak  sesuai dengan  kontrak,  seperti  penundaan,  pengurangan  pembayaran  suku bunga  dan  pinjaman  pokoknya,  atau  tidak  membayar  pokoknya  sama sekali.  Rasio  kredit  dihitung  dengan  menggunakan  rasio Non  Performing Loan . Menurut Jumingan (2011: 244) Non Performing Loan dapat dihitung dengan menggunakan rumus:
b)  Risiko Pasar
Risiko  ini  terjadi  karena  suku  bunga  yang  berfluktuasi.  Misalnya,  awal bank  memberi  kredit  bunga  sebesar  15%  yang  semula  dibiayai  dengan deposito 11% kemudian bunga deposito naik menjadi 13%.
c. Risiko Likuiditas Risiko dapat terjadi karena adanya liquidity mismatch antara sumber dana dengan penanaman dana. Misalnya, penarikan dana secara serentak yang dapat mengakibatkan kebangkrutan bank. Rasio likuiditas dihitung dengan menggunakan rasio Loan to  Deposit Ratio.
LDR  adalah  rasio  antara  seluruh  jumlah  kredit  yang  diberikan  bank dengan dana yang diterima oleh bank. Rasio ini menunjukkan salah satu penilaian likuiditas bank (Lukman Dendawijaya, 2005: 116). Menurut Dahlan (2005: 215) Loan to Deposit Ratio dapat dihitung dengan menggunakan rumus:

## d)  Risiko Operasional
Risko  operasional  dapat  terjadi  antara  lain  jika  ada  gangguan  sistem informasi atau karena ada penyelewengan.
e)  Risiko Hukum
Risiko  yang  dikarenakan  transaksi  bank  tidak  didukung  dengan pengikatan hukum yang memadai. Misalnya tuntutan atau ketidakpastian dari pelaksanaan atau interpretasi dari kontrak, hukum atau peraturan. f)  Risiko Strategi Risiko akibat ketidaktepatan dalam pengambilan dan/atau pelaksanaan  suatu  keputusan  stratejik  serta  kegagalan  dalam mengantisipasi perubahan lingkungan bisnis.
g)  Risiko Kepatuhan
Risiko  akibat  bank  tidak  mematuhi  dan/atau  tidak  melaksanakan peraturan perundang-undangan dan ketentuan yang berlaku.
h)  Risiko Reputasi
bersumber dari persepsi negatif terhadap bank.
Menurut  Ikatan  Bankir  Indonesia  (IBI)  dengan  Ikatan  Auditor  Intern Bank (IAIB),  Center  for  European  Policy  Studies  (CEPS)  memiliki  pemahaman mengenai Good Corporate Governance (GCG),  yaitu sebuah keseluruhan sistem yang  dibentuk  mulai  dari  hak  ( right )  yang  merupakan  kekuatan  dari  para stakeholder secara individual, proses sabagai mekanisme dari hak-hak tersebut, serta  pengendalian  yang  merupakan  mekanisme  kemungkinan  stakeholder menerima informasi yang diperlukan sekitar kegiatan perusahaan, baik yang ada di  dalam  maupun  di  luar  manajemen  perusahaan.  Sedangkan  pengertian  yang dipakai di Indonesia sendiri lebih dikenal sebagai konsep “tata pamong” atau tata kelola  organisasi  dan  memang  masih  perlu  pengkajian  untuk  mencari  istilah dalam bahasa Indonesia yang benar. Penilaian  terhadap  faktor Good  Corporate  Governance (GCG)  dengan pendekatan  RGEC  didasarkan  ke  dalam  tiga  aspek  utama  yaitu, governance structure,  governance  process ,  dan governance  output . “Governance  stucture mencakup pelaksanaan tugas dan tanggung jawab Dewan Komisaris dan Dewan Direksi  serta  kelengkapan  dan  pelaksanaan  tugas  komite. Governance  process mencakup  fungsi  kepatuhan  bank,  penanganan  benturan  kepentingan, penerapan fungsi audit intern dan ekstern, penerapan manajemen risiko termasuk sistem  pengendalian  intern,  penyediaan  dana  kepada  pihak  terkait  dan  dana besar, serta rencana strategis bank. Aspek terakhir governance output mencakup transparansi  kondisi  keuangan  dan  non  keuangan,  laporan pelaksanaan  GCG yang memenuhi prinsip Transparancy,  Accountability, Responsibility,
Indepedency , dan Fairness (TARIF)”.
Laporan Good  Corporate  Governance berdasarkan  atas  aspek  penilaian yang  mengacu  pada  ketentuan  Bank  Indonesia  mengenai  Bank  Umum  yang terdiri dari:
a.  Pelaksanaan tugas dan tanggung jawab Dewan Komisaris,
b.  Pelaksanaan tugas dan tanggung jawab Direksi,
c.  Kelengkapan dan pelaksanaan tugas komite-komite,
d.  Penanganan benturan kepentingan,
e.  Penerapan fungsi kepatuhan bank,
f.  Penerapan fungsi audit intern, g.  Penerapan fungsi audit ekstern, h.  Penerapan fungsi manajemen risiko dan pengendalian intern,
i.  Penyediaan  dana  kepada  pihak  terkait  ( related  party )  dan  Debitur Besar ( large exposures ),
j.  Transparansi  kondisi keuangan dan non keuangan, laporan
pelaksanaan GCG dan laporan internal,
k.  Rencana strategis bank.
l.
Menurut  Lukman  Dendawijaya  (2005)  analisis  rasio  rentabilitas  bank adalah alat untuk mengukur tingkat efisiensi usaha  dan profitabilitas yang dicapai oleh  bank  yang  bersangkutan.  Selain  itu,  rasio dalam  kategori  ini  dapat  pula digunakan untuk mengukur tingkat kesehatan bank.
Indikator penilaian rentabilitas didasarkan pada 2 (dua) rasio,  yaitu Return On Asset (ROA) dan Net Interest Margin (NIM).
Menurut  Lukman  Dendawijaya  (2010:  118)  ROA  merupakan  rasio  yang digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  memperoleh  keuntungan  (laba)  secara keseluruhan.  Dalam  rangka  mengukur  tingkat  kesehatan  bank  laba  yang diperhitungkan adalah laba sebelum pajak.
Menurut Dewa P.K. Mahardika (2015: 110) NIM merupakan perbandingan antara pendapatan perbandingan antara pendapatan bunga bersih dengan rata-rata total aset  produktif  bank.  Semakin  tinggi  rasio  ini mengindikasikan  semakin  efisien bank dalam memanfaatkan aset produktifnya untuk memperoleh laba. Menurut  Dahlan  (2010:  213) Return  On  Asset (ROA)  dan Net  Interest  Margin (NIM) dapat dihitung dengan menggunakan rumus:
a)  Return on Asset
b)  Net Interest Margin
Penilaian  permodalan  meliputi  penilaian  atas  evaluasi  kecukupan permodalan  bank  dengan  kecukupan  pengelolaan  modal  bank.  Penilaian  ini digunakan  untuk  mengantisipasi  potensi  kerugian  sesuai  profil  risiko,  yang disertai  dengan  pengelolaan  permodalan  yang  sangat  kuat  sesuai  dengan karakteristik, skala usaha dan kompleksitas usaha bank.
Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah rasio yang memperlihatkan seberapa jauh  seluruh  aktiva  bank  yang  mengandung  risiko  (kredit,  penyertaan,  surat berharga,  tagihan  pada  bank  lain)  yang  dibiayai  dari  dana  modal  sendiri  bank baik  dari  sumber-sumber  di  luar  bank,  seperti  dana  masyarakat,  pinjaman (utang), dan lain-lain (Kasmir, 2012:198). Menurut  Dahlan  (2010:  209) Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  dapat  dihitung dengan menggunakan rumus:

## 2. METODE PENELITIAN

## 2.1 Desain Penelitian
Penelitian  ini  merupakan  penelitian  replikasi  dari  penelitian  terdahulu  dengan menggunakan objek yang berbeda da tahun penelitian terbaru. Jenis penelitian ini menggunakan  metode  deskriptif.  Menurut  Mahi  M.  Hikmat  (2011:  44)  penelitian metode deskriptif adalah “metode penelitian untuk membuat gambaran mengenai situasi atau kejadian, sehingga berkehendak mengadakan akumulasi data dasar”. Penelitian  ini  menggunakan  pendekatan  RGEC  untuk  menilai  tingkat  kesehatan bank pada PT Bank Rakyat Indonesia Tbk Periode 2018-2020 2.2 Populasi  Dan Sampel
Populasi  pada  penelitian  ini  adalah  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  Tbk  yang terdaftar  di  BEI  merupakan  generalisasi  yang  terdiri  atas  obyek/subyek  yang mempunyai  kuantitas  dan  karakteristik  yang  ditetapkan  oleh  peneliti  untuk dipelajari dan kemudian ditarik kesimpulannya. Sampel pada penelitian ini adalah data  NPL,LDR,  NIM,  ROA  dan  CAR  untuk  tahun  2018-2020  PT  Bank  Rakyat
Indonesia Tbk yang
terdapat pada laporan
tahunan.
2.3 Instrumen dan Teknik Pengumpulan Data
Sumber  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data  sekunder yang  meliputi  data  laporan  keuangan  perusahaan  yang  telah  di  audit  yang diperoleh  dari  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI)  serta  data  lengkap  berupa  annual report secara konsisten dari tahun 2018-2020  yang diperoleh dari website resmi Bank Rakyat Indonesia.
2.4 Teknik Analisis Data
Teknik  analisis  yang  sesuai  dengan  penelitian  ini  adalah  melalui  langkah- langkah sebagai berikut:
1)  Menganalisis risk  profile dengan  menggunakan  8  (delapan)  indikator  yaitu risiko  kredit  dengan  menghitung  rumus Non  Performing  Loan (NPL), risiko pasar, risiko likuiditas dengan menghitung Loan to Deposit Ratio (LDR), risiko operasional, risiko hukum, risiko stratejik, risiko kepatuhan, dan risiko reputasi. Dengan martriks kriteria penetapan peringkat komponen risiko kredit dan risiko likuiditas adalah sebagai berikut:
Tabel 3.1 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Risiko Kedit
Peringkat Keterangan Kriteria 1 Sangat Sehat <2% 2 Sehat 2%-5% 3 Cukup Sehat 5%-8% 4 Kurang Sehat 8%-12% 5 Tidak Sehat >12%
Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia

## Tabel 3.2 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Risiko Likuiditas
Peringkat Keterangan Kriteria 1 Sangat Sehat ≤75% 2 Sehat 75%-85% 3 Cukup Sehat 85%-100% 4 Kurang Sehat 100%-120% Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia
2)  Menganalisis hasil dari pelaksanaan Good Corporate Governance (GCG) yang dilakukan secara self assesment oleh masing-masing bank.
3)  Menganalisis earning dengan  menghitung  dua  rasio  yaitu  Return  On  Asset (ROA)  dan  Net  Interest  Margin  (NIM).  Matriks  kriteria  penetapan  peringkat komponen rentabilitas ROA dan NIM adalah sebagai berikut:

## Tabel  3.3  Matriks  Kriteria  Penetapan  Peringkat  Komponen  Rentabilitas (ROA)
Peringkat Keterangan Kriteria 1 Sangat Sehat >2% 2 Sehat 1,26%-2% 3 Cukup Sehat 0,51%-1,25% 4 Kurang Sehat 0%-0,5% 5 Tidak Sehat <0%

## Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia
Tabel 3.4 Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Rentabilitas (NIM) Peringkat Keterangan Kriteria 1 Sangat Sehat >5% 2 Sehat 2,01%-5% 3 Cukup Sehat 1,5%-2% 4 Kurang Sehat 0%-1,49% 5 Tidak Sehat <0% 5 Tidak Sehat >120%
Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia
4)  Menganalisis capital dengan menghitung rasio kecukupan modal yaitu Capital Adequacy  Ratio (CAR)  dengan  Matriks  Kriteria  Penetapan  Peringkat  Faktor Permodalan adalah sebagai berikut:
Tabel 3.5 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Faktor Permodalan
Peringkat Keterangan Kriteria 1 Sangat Sehat KPMM > 15% 2 Sehat 9% < KPMM ≤ 15% 3 Cukup Sehat 8% < KPMM ≤ 9% 4 Kurang Sehat KPMM ≤ 8% 5 Tidak Sehat KPMM ≤ 8%
Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia
5)  Menentukan  Peringkat  Komposit  Tingkat  Kesehatan  Bank  dari  hasil  analisis perhitungan Risk Profile (Profil Risiko), Good Corporate Governance , Earning (Rentabilitas) dan Capital (Permodalan) yang disingkat dengan RGEC.
3 HASIL ANALISIS & PEMBAHASAN 3.1. Analisis DataBerikut analisis data berdasarkan metode RGEC : a.  Risk Profile (Profil Risiko)
a.  Risiko Kredit
Risiko  kredit,  risiko  kerugian  yang  disebabkan  oleh  ketidakmampuan  membayar kewajiban  dari  pihak  debitur  atau  pihak  lainnya  kepada  bank.  Guna  menilai kelayakan  kredit  yang  diberikan  pada  debitur  atau  pihak  lainnya,  penilaian  yang dilakukan menggunakan rasio Non Performing Loan (NPL). Hasil dari rasio NPL PT  Bank Rakyat  Indonesia  (Persero)  Tbk  dapat  dilihat  pada tabel 4.1  berikut  ini
Tabel 4.1 Hasil Perhitungan Rasio NPL PT Bank Rakyat Indonesia Persero (Tbk)Tahun 2018-2020
Tahun Hasil Peringkat Keterangan 2018 0,92% 1 Sangat Sehat 2019 1,04% 1 Sangat Sehat 2020 0,80% 1 Sangat Sehat
Sumber: Annual Report PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk
b.  Risiko Pasar Risiko  pasar,  risiko  kerugian  akibat  pergerakan  faktor  pasar,  yaitu  suku  bunga dan  nilai  tukar  atas portfolio  trading yang  terdiri  dari  cash  instrument  dan derivative instrument . Dalam pelaksanaan pengelolaan risiko pasar trading , bank menerapkan  prinsip segregation  of  duties dengan  melakukan  pemisahan  antara unit front  office (melaksanakan  transakasi trading ),  unit middle  office (melaksanakan  proses  manajemen  risiko,  menyusun  kebijakan  dan  prosedur) dan  unit back  office (melaksanakan  proses settlement transaksi).  Analisa  risiko pasar atas aktivitas trading treasury dilakukan setiap hari dengan menggunakan pendekatan sesuai best practice yang ada dan mengacu pada ketentuan internal dan eksternal yang berlaku.
c.  Risiko Likuiditas Potensi  kerugian  yang  timbul  akibat  ketidakmampuan  bank  untuk  memenuhi liabilitas  pada  saat  jatuh  tempo  yang  berasal  dari  sumber  pendanaan  akan berdampak  kepada  profitabilitas  bank,  sehingga  hal  itu  menyebabkan  adanya risiko  likuiditas.  Pada  risiko  likuiditas  ini,  rasio  yang  digunakan  adalah Loan  to Deposit  Ratio (LDR)  dengan  membandingkan  jumlah  kredit  yang  diberikan dengan jumlah
dana dari pihak ketiga atau dana
yang  berasal  dari  masyarakat.  Hasil  dari  perhitungan  LDR  pada  tahun  2018 sampai dengan tahun 2020 bisa dilihat pada tabel 4.2 dibawah ini:
Tabel 4.2 Hasil Perhitungan Rasio LDR BRI Tahun 2018-2020
Tahun Hasil Peringkat Keterangan 2018 89,57% 3 Cukup Sehat 2019 88,64% 3 Cukup Sehat 2020 83,66% 3 Cukup Sehat
Sumber: Annual Report PT Bank Rakyat Indnesia (Persero) Tbk
d.  Risiko Operasional Risiko  operasional  dapat  terjadi  karena  ketidakcukupan  dan  atau  tidak berfungsinya proses innternal, kesalahan manusia, kegagaan sistem atau adanya faktor  eksternal  yang  mempengaruhi  kegiatan  operasional  bank.  Pengelolaan atas  risiko  operasional  secara  efektif  dapat  menekan  kerugian  akibat  risiko operasional.  Sehingga  dalam  menyusun  rangka  efektifitas  pengelolaan  risiko operasional,  PT  Bank  Rakyat  Indonesia Persero  (Tbk)menyusun  kerangka  kerja yang mengacu  pada  regulasi  Bank  Indonesia,  Basel  II  dan  ketentuan  internal bank.  Sebagai  bagian  dari farmework  Enterprise  Risk  Management (ERM), kerangka  kerja  menggunakan  dua  pendekatan,  yaitu managing  risk  through operation dan managing risk through capital . e.  Risiko Hukum
Risiko  hukum  adalah  risiko  yang  disebabkan  oleh  tuntutan  yang  dibuat  oleh hukum, baik dari pihak internal maupun eksternal dan atau kelemahan dari aspek yuridis  seperti  tidak  adanya  hukum  dokumen  dan  peraturan  atau  kelemahan hukum  pada  dokumen  yang  mengikat.  BRI  terus  meningkatkan  hukum
pengendalian risiko, seperti dengan menempatkan
petugas  Hukum  dalam  satuan  Kepala  Kantor  dan  Regional  Petugas  diwajibkan untuk  memastikan  setiap  kegiatan  atau  transaksi  telah  menerima  penyelesaian tentang hukum.
f.  Risiko Strategi Risiko  stratejik  adalah  hasil  dari  ketidakakuratan  dalam  keputusan  dan  atau pelaksanaan  suatu  keputusan  strategis  serta  sebagai  kegagalan  untuk mengantisipasi  perubahan  bisnis  dalam  lingkungan  disekitarnya.  Dalam pengelolaan risiko strategis, bank melakukan review kinerja, evaluasi target bisnis perumusan  kebijakan,  melakukan  langkah-langkah  perbaikan  dalam  strategi rencana  dan  target  bisnis  dengan  mempertimbangkan  internal  dan  kondisi eksternal,  jika  perlu.  Bank  juga  terus  mendukung  penguatan  pelaksanaan program untuk mendukung kinerja manajemen  keuangan melalui pengembangan penganggaran otomatis, peningkatan PMS dan pengembangan Sistem  Informasi Eksekutif (EIS). g.  Risiko Kepatuhan Risiko  kepatuhan  yang  disebabkan  oleh  tidak  mematuhi  dan  atau  menerapkan Undang-Undang  dan  peraturan.  Dalam  manajemen  risiko  kepatuhan,  bank memiliki  Kode  Etik  yang  merupakan  bagian  dari  budaya  perusahaan  ( corporate culture ).  Dalam  risiko  strategis,  perencanaan  bank selalu  menilai  kecukupan kepatuhan  terhadap  peraturan  dan  perundang-  undangan.  Bank  juga  telah menerapkan  sistem  rotasi  dan  mutasi  untuk  beberapa  karyawan  bank  serta pejabat  bank  yang  konsisten  dan  komprehensif,  terutama  mereka  yang mempunyai posisi strategis.
h.  Risiko Reputasi
Risiko  reputasi  terjadi  sebagai  dampak  negatif  dari  persepsi stakeholders bank yang  bersumber  dari  berbagai  acara  yang  tidak  diinginkan,  termasuk  publikasi negatif  dari  kegiatan  operasional  bank,  pelanggaran  bisnis  etika,  keluhan pelanggan,  kelemahan  pemerintahan  dan  acara  lain  yang  menurunkan  citra bank.  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  Persero  (Tbk)  memiliki  standar  layanan pelanggan  yang  dimonitor  secara  teratur  dan  digunakan  sebagai  bagian  dari Cabang KPI.  Bank  juga  memiliki Contact  Center sehingga  pelanggan  langsung dapat mengirimkan keluhan dan pertanyaan mengenai produk dan layanan bank. PT  Bank  Rakyat  Indonesia  Persero  (Tbk)  juga  aktif  dalam  Corporate  Social Responsibility  diadakan  di  bidang  pendidikan,  kesehatan,  budaya,  olahraga, lingkungan, sarana ibadah dan bantuan untuk korban bencana alam.
b.  Good Corporate Governance Good  Corporate  Governance (GCG)  atau  yang  biasa  dikenal  dengan  tata kelola perusahaan  yang  baik  adalah  cara  untuk  memastikan  kelangsungan  bisnis, mempertahankan kepercayaan pemangku kepentingan dan mendorong integritas perusahaan. Hasil penilaian GCG yang dilakukan oleh PT Bank Rakyat Indonesia Persero  (Tbk)secara self  assessment pada  tahun  2018  sampai  dengan  tahun 2020 dapat dilihat pada tabel 4.3 berikut:
Tabel 4.3 Hasil Peringkat Pelaksanaan GCG PT Bank Rakyat Indonesia Persero (Tbk)Tahun 2018-2020
Tahun Peringkat Keterangan 2018 2 Baik 209 2 Baik 2020 2 Baik
Sumber: Annual Report 2018-2020
Pelaksanaan  atau  penerapan  GCG  pada  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  Persero (Tbk)pada  tahun  2018  sampai  dengan  tahun  2020  dapat  dinyatakan  sangat bagus. Hal ini  dapat dilihat bahwa tahun 2018 sampai dengan tahun tahun 2020 pelaksanaan GCG mendapat peringkat dua yaitu Baik.
c.  Earnings (Rentabilitas) Earnings atau  rentabilitas  dihitung  dengan  menggunakan  dua  rasio  yaitu Return On Assets (ROA) dan Net Interest Margin. ROA dihitung dengan membandingkan laba sebelum pajak dengan rata-rata total aset dikalikan dengan seratus persen. Rasio  ini  menunjukkan  tingkat  efisiensi  pengelolaan  aset  yang  dilakukan  oleh setiap perusahaan perbankan. Hasil dari ROA PT Bank Rakyat Indonesia Persero (Tbk) tahun 2018 sampai dengan tahun 2020 terdapat pada tabel 4.4:
Tabel 4.4 Hasil Perhitungan Rasio ROA PT Bank Rakyat Indonesia Persero (Tbk)Tahun 2018-2020 Tahun Hasil Peringkat Keterangan 2018 3,68% 1 Sangat Sehat 2019 3,50% 1 Sangat Sehat 2020 1,98% 1 Sangat Sehat
Sumber: Annual Report 2018-2020
Tingkat kesehatan PT Bank Rakyat Indonesia Persero (Tbk)dari hasil ROA pada tahun 2018 sampai dengan tahun 2020 pada tabel 4.4 diatas menunjukkan dalam kondisi  Sangat Sehat.  Dari  nilai  ROA  diatas,  tingkat  kesehatan  PT  Bank  Rakyat Indonesia Persero (Tbk)yang paling bagus adalah pada tahun 2018 yaitu 3,68%. Semakin  tinggi  hasil  dari  ROA  ini  menunjukkan  bahwa  tingkat  pengelolaan  aset pada perusahaan  perbankan semakin baik.
Hasil ROA menurun dari tahun 2019 hingga tahun 2020, yaitu dari 3,50% menjadi 1,98%  .  Selain  ROA,  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan perusahaan  dalam  menghasilkan  laba  adalah  NIM,  rasio  yang  digunakan  untuk mengukur  kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengelola  aktiva  produktifnya untuk  menghasilkan  pendapatan  bunga  bersih.  Hasil  dari  NIM  PT  Bank  Rakyat Indonesia  Persero  (Tbk)selama  lima  tahun  terakhir  dapat  dilihat  pada  tabel  4.5 dibawah ini:
Tabel  4.5  Hasil  Perhitungan  Rasio  NIM  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  Persero (Tbk)Tahun 2018-2020
Tahun Hasil Peringkat Keterangan 2018 7,45% 1 Sangat Sehat 2019 6,98% 1 Sangat Sehat 2020 6,00% 1 Sangat Sehat
Sumber: Annual Report 2018-2020
Secara keseluruhan NIM PT Bank Rakyat Indonesia Persero (Tbk) berada pada perngkat  1  yaitu  sangat  baik  meskipun  ada  kecenderungan  menurun  dari  tahun 2018 hingga tahun 2020.
d.   Capital (Permodalan) Perhitungan  penyediaan  modal  minimum  atau  kecukupan  modal  ( capital adequcy )  didasarkan  pada  rasio  atau  perbandingan  antara  modal  yang  dimiliki bank  dan  jumlah  Aktiva  Tertimbang  Menurut  Risiko  (ATMR).  berikut  ini  adalah hasil dari CAR PT Bank Rakyat Indonesia Persero (Tbk)dapat dilihat pada tabel 4.6
Tabel 4.6 Hasil Perhitungan Rasio CAR PT Bank Rakyat Indonesia Persero (Tbk)Tahun 2018-2020 Tahun Hasil Peringkat Keterangan 2018 21,21% 1 Sangat Sehat 2019 22,55% 1 Sangat Sehat 2020 20,61% 1 Sangat Sehat
Sumber: Annual Report 2018-2020
Tingkat  kesehatan  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  Persero  (Tbk)  dari  penyediaan modal  pada  tahun  2018  dalam  kondisi  Sangat  Sehat.  Kondisi  ini  hingga  tahun 2020.Meski mengalami penurunan namun tidak signifikan.
Dalam hal ini CAR PT Bank Rakyat Indonesia Persero (Tbk)perlu dipertahankan sehingga penyediaan modal bisa lebih baik pada tahun berikutnya sehingga bank tidak kekurangan modal guna menjalankan kegiatan operasional bank.

## b. Hasil Pembahasan
Penilaian tingkat kesehatan bank pada tahap akhir adalah menentukan peringkat komposit berdasarkan judgement hasil dari analisis perhitungan risk profile (profil risiko), good  corporate  governance , earnings (rentabilitas)  dan capital (permodalan)  atau  RGEC.  Hasil  dari  penilaian  tingkat  kesetan  PT  Bank  Rakyat Indonesia Persero (Tbk)dengan menggunkan RGEC tahun 2018 sampai dengan tahun 2020 dapat dilihat pada tabel 4.7 – 4.11:
Tabel 4.7 Penetapan Peringkat Komposit PT Bank Rakyat Indonesia Persero (Tbk)Tahun 2018
Komponen Faktor Rasio Hasil Peringkat Kriteria Risk Profile NPL 0,92% 1 Sangat Sehat LDR 89,57% 3 Cukup Sehat Good Corporate Governance - - 2 Baik Earnings ROA 3,68% 1 Sangat Sehat NIM 7,45% 1 Sangat Sehat Capital CAR 21,21% 1 Sangat Sehat Peringkat Komposit SANGAT SEHAT
Sumber: Bursa Efek Indonesia dan Annual Report, Diolah 2020
Hasil  dari  tabel  diatas  menunjukkan  bahwa  peringkat  komposit  PT  Bank  Rakyat Indonesia  Persero  (Tbk)pada  tahun  2018  mendapatkan  Peringkat  Komposit  1 (PK-1)  atau  dalam  kondisi  Sangat  Sehat.  Hasil  dari  masing-masing  faktor menunjukkan  bahwa  peringkat  satu  lebih  banyak  daripada  peringkat  lain. Sehingga  dalam  mengambil  keputusan  berdasarkan judgement ,  peringkat  yang didapatkan  oleh  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  Persero  (Tbk)pada  tahun  2018 adalah yaitu Peringkat Komposit 1 (PK-1) yaitu “Sangat Sehat”.
Hasil  akhir  dari  analisis  masing-masing  faktor  dengan  menggunakan  RGEC penetapan  peringkat  komposit  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  Persero  (Tbk)pada tahun  2019 dapat dilihat pada tabel 4.8:
Tabel 4.8 Penetapan Peringkat Komposit PT Bank Rakyat Indonesia Persero (Tbk)Tahun 2019
Komponen Faktor Rasio Hasil Peringkat Kriteria Risk Profile NPL 1,04% 1 Sangat Sehat LDR 88,64% 3 Cukup Sehat Good Corporate Governance - - 2 Baik
Earnings ROA 3,50% 1 Sangat Sehat NIM 6,98% 1 Sangat sehat Capital CAR 22,55% 1 Sangat Sehat Peringkat     Komposit SANGAT SEHAT
Sumber: Bursa Efek Indonesia dan Annual Report, Diolah 2021
Sama  dengan  peringkat  komposit  pada  tahun  sebelumnya  yaitu  tahun 2018 dengan  hasil  PK-1,  pada  tahun  2019  tingkat  kesehatan  PT  Bank  Rakyat Indonesia Persero (Tbk) mampu mempertahankan tingkat kesehatannya dengan mendapatkan Peringkat Komposit  1 (PK-1) pada tahun 2019  yaitu dalam kondisi Sangat Sehat.  Hal  ini  dapat  dilihat  pada  tabel  4.8,  dimana  berdasarkan  hasil analisis  masing-masing  faktor  lebih  banyak  mendapatkan  peringkat  satu sehingga  hasil  akhir  peringkat  komposit  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  Persero (Tbk)mendapatkan PK-1.
Penetapan  peringkat  komposit  tingkat  kesehatan  PT  Bank  Rakyat  Indonesia Persero  (Tbk)pada  tahun  2020  dapat  dilihat  pada  tabel  4.9  berikut  ini:
Tabel  4.9  Penetapan  Peringkat  Komposit  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  Persero (Tbk)Tahun 2020
Komponen Faktor Rasio Hasil Peringkat Kriteria Risk Profile NPL 0,80% 1 Sangat Sehat LDR 83,66% 3 Cukup Sehat Good Corporate Governance - - 2 Baik Earnings ROA 1,98% 1 Sangat Sehat NIM 6,00% 1 Sangat Sehat Capital CAR 20,61% 1 Sangat Sehat Peringkat Komposit SANGAT SEHAT
Tingkat kesehatan PT Bank Rakyat Indonesia Persero (Tbk)pada tahun 2020 mendapatkan Peringkat Komposit 1 (PK-1). Hal ini dapat dilihat pada tabel 4.9, dimana hasil dari faktor RGEC yaitu Risk Profile yang dinilai dari NPL dan LDR, Good Corporate Governance yang diambil dari hasil self assesment , Earnings yang dinilai dari ROA dan NIM serta Capital dengan menggunakan CAR lebih banyak menunjukkan peringkat satu. Peringkat komposit ini sama dengan peringkat komposit PT Bank Rakyat Indonesia Persero (Tbk) pada tahun 2018 sampai dengan tahun 2019 yang mendapatkan PK-1. Dan sesuai judgement , hasil akhir dari penetapan peringkat komposit PT Bank Rakyat Indonesia Persero (Tbk) pada tahun 2020 mendapatkan PK

## 5.KESIMPULAN
Berdasarkan  dari  hasil  analisis  dan  pembahasan,  maka  dapat  ditarik  kesimpulan sebagai berikut:
Tingkat  kesehatan  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  Persero  (Tbk)pada  tahun  2018  sampai dengan tahun 2020 mendapatkan Peringkat Komposit 1 (PK- 1) yaitu “Sangat Sehat” karena Penetapan  peringkat  komposit  diambil  berdasarkan judgement dari  hasil  masing-  masing faktor  yaitu Risk  Profile yang  dinilai  dengan  NPL  dan  LDR, Good  Corporate  Governance yang diambil dari hasil self assesment , Earnings dengan menggunakan ROA dan NIM serta Capital dengan  menggunakan  CAR  lebih banyak  mendapatkan  peringkat  satu “Sangat Sehat”.  Sehingga  hasil  peringkat komposit  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  Persero  (Tbk)pada tahun  2018  sampai  dengan  tahun  2020  mendapatkan peringkat  satu  yaitu  dengan  predikat “Sangat Sehat”.

## DAFTAR PUSTAKA
Bank Indonesia. Peraturan Bank Indonesia Nomor: 13/1/PBI/2011 tentang: Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.
Budisantoso,  Totok  santoso  dan  Nuritomo.  (2014). Bank  dan  Lembana  Keuangan  Lain . Jakarta:Salemba Empat.
dan  Triandaru.  (2010). Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Lain .  Edisi  2.  Jakarta: Salemba Empat.
Dahlan,  S.  (2010). Manajemen  Lembaga  Keuangan “Kebijakan  Moneter  dan Perbankan” . Jakarta: Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia.
Dendawijaya,  L.  (2010). Manajemen  Perbankan .  Edisi  Kedua.  Cetakan  Kedua.  Bogor dan Jakarta: Ghalia Indonesia. Fahmi,  I.  (2012). Analisis  laporan  Keuangan Cetakan  ke-2.  Bandung:  Alfabeta.  Jumingan. (2011). Analisis Laporan Keuangan . Cetakan keempat. Jakarta: Bumi Aksara.
Kasmir. (2012. Analisis Laporan Keuangan . Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.
(2013). Dasar-Dasar Perbankan . Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.
(2016). Analisis Laporan Keuangan . Jakarta: Raja Grafindo Persada.
Kuncoro  dan  Suharjono.  (2010). Manajemen  Perbankan  (Teori  dan  Aplikasi) .Yogyakarta: BPFE.
M,Mahi  Hikmat.  (2011). Metode  Penelitian .  Yogyakarta:  Graha  Ilmu.  Mahardika,  Dewa  PK.
(2015). Mengenal  Lembaga  Keuangan .  Bekasi:  Gramata  Publishing.Permana,  Bayu  Aji. (2012). Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  Berdasarkan  Metode RGEC .  Jurnal  akuntansi. Universitas Negeri Surabaya.
Sugiyono. (2012). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D . Bandung:
Refmasari, Veranda Aga dan Setiawan, Ngadirin. (2014). Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum  Menggunakan  Metode  RGEC  Dengan  Cakupan  Risk  Profile,  Earnings,  dan  Capital Pada  Bank  Pembangunan  Daerah  Provinsi  Daerah  Istimewa  Yogyakarta  Tahun  2012. Jurnal Profita 2014 Universitas Negeri Yogyakarta, 2(1) h:41-54.
Widyaningrum, H.A., Suhandak, dan Topowijono. (2014). Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan  Menggunakan  Metode  Risk-Based  Bank  Rating  (RBBR)  (Studi  pada  Bank  yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia dalam IHSG Sub Sektor Perbankan Tahun 2012). Jurnal dministrasi Bisnis. (Vol.9 No.2 April 2014).
Yessi,  N.P.,  Rahayu,  S.M.,  dan  Endang,  M.G.  (2015).  Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank dengan  Menggunakan  Pendekatan  RGEC  (Risk  Profile,  Good  Corporate  Governance, Earning,  Capital)  Studi  pada  PT  Bank  Sinar  Harapan  Bali  Periode  2010-2012. Jurnal Administrasi Bisnis (JAB) Vol. 1