## ANALYSIS BAD CREDIT IN DETERMINING THE RESTRUCTURING POLICY AT BANK BRI JOMBANG
Diah Ayu Woro Ambarini 1 , Gideon Setyo Budiwitjaksono 2 1&2 Universitas Pembangunan Nasional “Veteran” Jawa Timur Email: diahayuworoambarini@gmail,com 1* dan gideon.ak@upnjatim.ac.id 2

## ABSTRACT
This study aims to analyze and find out how to resolve bad debts with restructuring and the obstacles in completing them. This research was conducted using qualitative methods. The data used are primary data obtained directly through interviews, observations, and secondary data obtained in the form of related BRI Jombang documents. The primary data in this study were collected from informants, namely the Marketing Manager and AO NPL. The results  of  the  study  concluded  that Bank  BRI  Jombang  implemented  a  restructuring  policy  as  an effective  and efficient way to reduce the level of bad loans. The obstacles to be overcome are the number of debtors who do not have good intentions and the sale of assets that are less marketable. Suggestions from the author, it is hoped that BRI will provide more insight, detailed explanations for debtors who will apply for credit so that they can minimize the occurrence of bad loans. And it is hoped that when surveying debtors' collateral/assets, BRI will be able to check in more detail on their assets, so that in the future BRI will not lose money due to the sale of assets that are less marketable.

## Keywords: Credit; Bad Credit; Restructuring

## ANALISIS KREDIT MACET DALAM MENENTUKAN KEBIJAKAN RESTRUKTURISASI PADA BANK BRI JOMBANG

## ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis dan mengetahui bagaimana cara menyelesaikan kredit macet dengan restrukturisasi  dan  hambatan  dalam  menyelesaikannya.  Penelitian  ini  dilakukan  dengan  menggunakan  metode kualitatif. Data yang digunakan adalah data primer yang didapat secara langsung melalui wawancara, observasi, dan  data  sekunder  yang  didapat  berupa  dokumen  BRI  Jombang  yang  terkait.  Data  primer  di  penelitian  ini dikumpulkan  dari  informan  yaitu  Manajer  Pemasaran  dan  AO  NPL.  Hasil  penelitian  disimpulkan bahwa  Bank BRI  Jombang  menerapkan  kebijakan  restrukturisasi  sebagai  cara  yang  efektif  dan  efisien  untuk  menurunkan tingkat  kredit  macet.  Adapun  hambatan  yang  dilalui  ialah  banyaknya  debitur  yang  tidak  beritikad  baik  dan penjualan  aset  yang  kurang marketable .  Saran  dari  penulis,  diharapkan  BRI  lebih  memberikan  wawasan, penjelasan secara detail bagi debitur yang akan mengajukan kredit sehingga dapat meminimalisir terjadinya kredit macet.  Dan  diharapkan  saat  survey  agunan/aset  milik  debitur,  pihak  BRI  mampu  mengecek  lebih  detail  atas asetnya, agar dikemudian hari pihak BRI tidak merugi karena penjualan aset yang kurang marketable.
Kata Kunci : Kredit; Kredit Macet; Restrukturisasi

## PENDAHULUAN
Semua  aspek  kehidupan  masyarakat  terkait  erat  dengan  kegiatan  perbankan.  Termasuk  bagian  UMKM  yang terkendala  dalam  memenuhi  kewajiban  mereka  pada  bank.  Mereka  sulit  mendapatkan  modal  untuk keberlangsungan  usaha  mereka.  Namun  demikian,  suatu  usaha  harus  terus  beroperasi  secara  efektif  sehingga pendapatan  dapat  meningkat  tanpa  kerugian.  Saat  ini,  yang  dapat  dilakukan  semua  pelaku  usaha  adalah menemukan pinjaman modal. Menemukan pinjaman modal dapat dilakukan melalui kredit bank. Bank memiliki fungsi  sebagai intermediary (perantara)  artinya  simpanan  dan  pinjaman.  Masuknya  uang  berarti  simpanan  dan keluarnya uang berarti pinjaman. Pinjaman itu sendiri disalurkan dalam bentuk kredit. Dalam kehidupan sehari- hari, kata-kata kredit bukan bahasa asing bagi masyarakat kita. Istilah kredit/pinjaman tanpa agunan tidak hanya dikenal di kota-kota besar, tetapi juga di pedesaan. Berikut merupakan data realisasi restrukturisasi kredit Bank BRI Jombang :
Tabel 1. Perbandingan restrukturisasi kredit Tahun Total debitur Realisasi restrukturisasi kredit 2017 4.010 Rp 857.579.982,09 2018 76.260 Rp 1.825.728.664.893,58 2019 77.411 Rp 1.863.710.838.556,01

## Sumber : Data Olahan
Menurut  Giffary  (2021),  restrukturisasi  kredit  adalah  kebijakan  yang  dilakukan  oleh  bank  untuk menyediakan kemudahan pembayaran kredit pada debitur, untuk menghindari kredit macet. Penelitian sebelumnya yang dilakukan oleh Yana et al., (2019) menyatakan penerapan restrukturisasi untuk realisasi kredit macet adalah empat  di  antaranya  penjadwalan  kembali,  persyaratan  kembali,  pengurangan  tunggakan  bunga,  dan  likuidasi. Dengan adanya kebijakan restrukturisasi, itu harus menyelesaikan masalah kredit dan dapat mengurangi tingkat kredit macet, memberikan manfaat yang baik bagi debitur dan kreditur. Dengan restrukturisasi, kontinuitas atau rotasi arus kas dari bank atau koperasi dapat berjalan dengan lancar. Begitu juga penelitian oleh Suartama et al., (2017)  berpendapat  bahwa  dengan  dilakukannya  penyelamatan  kredit  melalui  restrukturisasi  dianggap  lebih menguntungkan  bagi  bank  daripada bentuk  penyelesaian lain. Jika restrukturisasi  dilakukan  berhasil, itu  dapat membuat kolektibilitas kredit menjadi membaik.
Kredit merupakan suatu fasilitas keuangan yang memungkinkan seseorang atau entitas untuk meminjam uang untuk membeli produk dan membayarnya kembali dalam periode waktu yang telah ditentukan. Kredit bisa dalam bentuk komersial atau kredit yang sifatnya untuk mengembangkan usahanya (Yana, Muchran, & Badollahi, 2019). Kredit adalah salah satu alat stabilisasi ekonomi, kredit menimbulkan kegairahan masyarakat, kredit adalah jembatan untuk meningkatkan pendapatan dan kredit menjadi alat untuk hubungan ekonomi internasional (Tahirs, 2019).  Sistem  kredit  juga  banyak  digunakan  oleh  wirausahawan  yang  ingin  mencapai  aspirasi  untuk  menjadi pengusaha.  Namun  demikian,  sistem  kredit  tidak  selalu  bekerja  dengan  lancar.  Berbagai  masalah  dihadapkan dengan nasabah dan bank. Permasalahan yang sering terjadi di bank adalah kewalahan dalam menangani masalah kredit yang meningkat. Sedangkan, permasalahan yang sering terjadi di pihak nasabah adalah tagihan yang tiba- tiba melonjak, suku bunga tinggi, penagihan debt collector yang dianggap kurang manusiawi, dan lain sebagainya yang dapat membuat debitur sulit untuk membayar kembali pembayaran kreditnya. Masalah – masalah ini dapat mengakibatkan risiko kredit macet.
Kredit macet adalah situasi dimana seseorang yang tidak dapat membayar kembali kredit pada tanggal jatuh tempo.  Kredit yang  macet adalah  bagian  dari  kredit bermasalah di  mana debitur  tidak dapat  membayar minimal jatuh tempo atau lebih dari tiga bulan. Jika peminjam menunda pembayaran lebih lama, bunga pinjaman yang  ditetapkan  oleh  bank  akan  meningkat.  Jumlah  dana  yang  harus  dibayarkan  debitur  juga  akan  meningkat. Semakin besar pinjaman, semakin banyak beban debitur, sampai debitur tidak  dapat  membayar hutang. Dalam hal ini, peneliti melakukan penelitian di Bank BRI Jombang.
Analisis kredit mencakup latar belakang nasabah, prospek usahanya, jaminan yang diberikan serta faktor- faktor lainnya. Adapun tujuan dari analisis ini adalah agar bank yakin bahwa kredit yang diberikan benar-benar aman.  Analisis  kredit  macet  terdiri  dari  tiga  indikator  diantaranya ,  cash  flow ,  prospek,  dan  itikad. Suatu  kredit yang  dikatakan  macet  harus  ada  upaya  penyelamatan,  jika  dibiarkan  akan  menimbulkan  kerugian  pada  bank. Penyelamatan dapat dilakukan dengan restrukturisasi. Dengan restrukturisasi, likuiditas suatu bank dapat terjaga. Namun tidak semua kredit macet dapat diberikan kebijakan restrukturisasi. Perlu adanya suatu analisis lebih lanjut dalam penerapan restrukturisasi kredit, agar masalah kredit macet ini dapat teratasi dan dapat penyelesaian yang tepat,  guna  kelancaran  operasional  bank  tersebut.    Berikut  merupakan  data  kredit  macet  Bank  BRI  Jombang sebagai berikut :
e-ISSN: 2685-5607
Tabel 2. Perbandingan kredit macet Tahun Total debitur Kredit yang diberikan Kredit macet 2017 44.937 Rp 10.960.006.743.267,80 Rp 234.011.911.033,20 2018 76.260 Rp 15. 199.305.476.300,40 Rp 397.828.289.849,32 2019 77.411 Rp 16.592.945.575.265,50 Rp 370.318.519.336,73

## Sumber : Data Olahan
Pada tabel 2 diatas, besarnya jumlah kredit yang diberikan mengalami peningkatan. Tahun 2017 Bank BRI Jombang mengalami kredit macet sebesar Rp 234.011.911.033,20 dari  total  kredit yang diberikan sebesar Rp  10.960.006.743.267,80  dengan  total  44.937  debitur.  Pada  tahun  2018  jumlah  kredit  macet  mengalami kenaikan dengan  jumlah  Rp  397.828.289.849,32  dari  total  kredit  yang  diberikan  sebesar  Rp 15.199.305.476.300,40  dengan  total debitur  sebanyak  76.260  orang. Dan pada tahun 2019 jumlah  kredit macet mengalami  penurunan  sebesar  Rp  370.318.519.336,73  dari  kredit  yang  diberikan  sebesar  Rp 16.592.945.575.265,50 dengan jumlah 77.411 debitur.
Dilansir  dari  https://cnnindonesia.com/ mengatakan  bahwa  tahun 2019, kredit macet naik karena penyaluran  yang  rendah.  Namun,  berdasarkan  uraian  latar  belakang  diatas,  bahwa  kredit  macet  tahun  2019 mengalami penurunan. Menurut Manajer Pemasaran BRI Jombang, penyebab dari kredit macet dapat diidentifikasi dengan terjadinya suatu  usaha yang mengalami  penurunan penjualan atau gangguan keuangan, selain itu faktor eksternal seperti kebijakan pemerintah yang tidak menguntungkan untuk salah satu sektor bisnis dan kondisi alam yaitu  terjadinya  bencana  alam. Selain itu  gejala  yang sering  muncul ketika  suatu kredit  akan  bermasalah/macet yaitu gangguan keuangan. Dengan kondisi seperti itu diperlukan adanya kebijakan restrukturisasi. Restrukturisasi kredit  ini  dianggap  sebagai  langkah  yang  tepat  bagi  bank.  Melalui  restrukturisasi  kredit,  bank  dapat mengantisipasi potensi penambahan kredit yang bermasalah secara signifikan. Selain itu, dapat membantu  para pelaku UMKM untuk dapat menjalankan usahanya kembali.
Berdasarkan  latar  belakang  penelitian,  maka  permasalahan  penelitian  ini  dapat  dirumuskan  (1) Bagaimana  penyelesaian  kredit  macet  dengan  restrukturisasi  di  Bank  BRI  Jombang?  (2)  Apa  saja  hambatan  – hambatan dalam menyelesaikan kredit macet dengan restrukturisasi di Bank BRI Jombang? Dan tujuan penelitian ini adalah (1) Untuk menganalisis dan mengetahui bagaimana penyelesaian kredit macet dengan restrukturisasi (2) Untuk menganalisis dan mengetahui apa saja hambatan  –  hambatan dalam menyelesaikan kredit macet  dengan restrukturisasi.

## TINJAUAN PUSTAKA Restrukturisasi Kredit
Restrukturisasi  kredit adalah kebijakan yang dilakukan oleh  bank untuk menyediakan kemudahan pembayaran kredit pada debitur, untuk menghindari kredit macet. Sebuah kredit dapat membahayakan bank dan bagian nasabah itu sendiri, kemudian upaya penanganan atau solusinya menjadi pusat perhatian (Giffary, 2021). Restrukturisasi kredit  adalah  upaya  yang  dilakukan  bank  terhadap  debitur  yang  sedang    mengalami  kredit  macet.  Sedangkan menurut  Firmanto (2019), restrukturisasi  kredit adalah upaya untuk  meningkatkan aktivitas kredit pada debitur yang mengalami kesulitan memenuhi kewajiban mereka.
Restrukturisasi  kredit  dilakukan  untuk  membuat  perubahan  atau  pengurangan  suku  bunga  pinjaman, pengurangan  tunggakan  bunga  atau  denda,  pengurangan  tunggakan  pokok,  perpanjangan  periode  kredit  atau penjadwalan kembali, penambahan fasilitas kredit atau suplesi kredit, pengambilalihan aset debitur sesuai dengan ketentuan  yang  berlaku,  konversi  kredit  menjadi  penyertaan  modal  sementara  bank  pada  perusahaan  debitur, pembayaran sejumlah kewajiban bunga yang dilakukan, penjualan agunan, dan kombinasi dari berbagai alternatif. Restrukturisasi kredit mempunyai tujuan sebagai berikut (Saragih, 2017) : (1). Untuk menghindari kerugian bagi bank  karena  bank  harus  menjaga  kualitas  kredit  yang  telah  diberikan.  (2).  Untuk  membantu  meringankan kewajiban debitur sehingga dengan keringanan ini debitur mempunyai kemampuan untuk melanjutkan usaha dan dengan  menghidupkan  kembali  usahanya  akan  memperoleh  pendapatan  yang  sebagian  dapat  digunakan  untuk membayar hutang dan sebagian untuk melanjutkan kegiatan usahanya. (3). Dengan restrukturisasi, penyelesaian kredit oleh lembaga-lembaga hukum dapat dihindari karena penyelesaian melalui lembaga hukum dalam praktik membutuhkan lebih sedikit waktu, biaya dan energi yang tidak sedikit dan hasilnya lebih rendah untuk piutang tersebut.
Berikut ini merupakan kualitas kredit yang direstrukturisasi menurut Soleha (2019) antara lain : (1). Yang tertinggi tidak lancar untuk kredit bahwa sebelum restrukturisasi kualitas diklasifikasikan  sebagai  diragukan atau macet; atau (2) Tidak berubah, untuk kredit bahwa sebelum restrukturisasi kualitas diklasifikasikan dengan lancar, dengan perhatian khusus kurang lancar. Klasifikasi kualitas kredit di atas dapat berubah untuk (a) Lancar, dalam hal tidak terjadi tunggakan pokok dan atau bunga selama 3 (tiga) kali periode pembayaran berturut-turut; atau (b) Bahkan dengan kualitas kredit sebelum restrukturisasi kredit, dalam hal debitur tidak dapat memenuhi persyaratan sebagaimana  dimaksud  dalam  huruf  a.  (c)  Kualitas  kredit  yang  direstrukturisasi  dengan  memberikan  waktu pembayaran sebagaimana dimakasud dalam Pasal 13 ayat (1) : (a). Selama tenggang waktu pembayaran, kualitas
kredit mengikuti penentuan kualitas sebelum restrukturisasi    kredit; dan (b). Setelah batas waktu pembayaran, kualitas kredit mengikuti penentuan kualitas sebagaimana dimaksud dalam Pasal 23 ayat (1) - (3).

## Kredit
Kredit merupakan penyaluran dana dari pihak pemilik dana kepada pihak yang memerlukan dana. Kredit adalah pengedaran  dana  dari  pemilik  dana  kepada  pihak  yang  memerlukan  dana.  Penyaluran  dana  berdasarkan kepercayaan yang diberikan oleh pemilik dan pengguna lain. Kredit adalah keupayaan untuk membuat pembelian atau  memegang  pinjaman  dengan  janji,  pembayaran  akan  dilaksanakan  semasa  waktu  yang  disetujui  (Tahirs, 2019).  Sedangkan  kredit  menurut  Chadijah  (2017)  adalah  tawaran  uang  atau  tagihan  yang  dapat  disamakan dengannya,  perjanjian  pinjam- meminjam  antara  bank  dan  pihak  lain  yang  dibuat  peminjam  untuk membayar hutang  setelah  periode  waktu  tertentu  dengan  bunga.  Dapat  disimpulkan  bahwa  kredit  adalah  upaya  untuk menyediakan  pinjaman  yang  akan  dibayar  sesuai  perjanjian  antara  peminjam  dan  penyedia  pinjaman.  Menurut (Bambang, 2014) unsur – unsur dalam kredit adalah : (1). Ada penyerahan atau penyediaan uang maupun tagihan yang dapat menimbulkan tagihan kepada pihak lain,  dengan harapan dalam pemberian pinjaman ini bank akan memperoleh suatu tambahan nilai dari pokok pinjaman tersebut, yang berupa bunga sebagai pendapatan bagi bank. (2).  Keberadaan  perjanjian  yang  saling  andal  untuk  kedua  belah  pihak,  di  mana  setiap  pihak  akan  memenuhi kewajibannya. (3). Ada kesepakatan tentang pembayaran hutang dan bunga dapat selesai dalam periode tertentu dan saling menguntungkan. (4). Risiko, yaitu adanya suatu perbedaan antara pelepasan dan pengembalian realisasi risiko pinjaman.
Menurut  Andrianto  (2020)  ada  beberapa  tujuan  kredit  baik  bagi  kreditur  maupun  debitur  antara  lain sebagai berikut  : (1). Mendapatkan untung, bentuk bunga yang diterima oleh bank sebagai balas jasa dan biaya administrasi yang dibebankan kepada debitur untuk menjadi sektor nirlaba yang merupakan prioritas bagi bank untuk memperoleh manfaat atas keuntungan. (2). Membantu usaha debitur, kredit dapat berupa dana investasi dan modal  kerja  yang  bermanfaat  untuk  mengembangkan  bisnis  mereka  dan  mendorong  bisnis  masyarakat.  (3) Membantu  pemerintah,  membantu  pemerintah  menerapkan  program  pembangunan.  Dengan  kredit,  dapat mengembangkan perusahaan kecil dan menengah (UMKM), sehingga penjualan barang dan jasa dapat memenuhi kebutuhan masyarakat yang lebih luas.
Kredit juga memiliki fungsi yang sangat luas Saragih (2017) mengemukakan bahwa fungsi kredit tersebut adalah (1) Meningkatkan modal atau uang (2) Meningkatkan peredaran dan perputaran uang (3) Meningkatkan penggunaan  properti  /  barang  (4)  Sebagai  alat  untuk  stabilitas  ekonomi  (5)  Meningkatkan  kegairahan  dalam pengembangan usaha (6) Meningkatkan pemerataan pendapatan.
Selain memiliki fungsi kredit, fasilitas kredit juga memiliki beberapa manfaat diantaranya sebagai berikut yang dikemukakan oleh Baiya (2019) : (1). Untuk debitur, yaitu untuk meningkatkan usahanya dengan pembelian berbagai faktor produksi. (2). Untuk bank, yaitu memperoleh pendapatan dari bunga yang diterima dari debitur, dengan bunga kredit yang diharapkan oleh bank akan meningkatkan profitabilitas suatu bank. Dengan kredit akan membantu  bank  memasarkan  produk  atau  layanan  perbankan  lainnya.  (3).  Untuk  pemerintah,  yaitu  alat  untuk mendorong pertumbuhan ekonomi secara umum dan menciptakan dan memperluas pasar. (4). Untuk masyarakat, dapat  mendorong  pertumbuhan  dan  memperluas  ekonomi,  mengurangi  tingkat  pengangguran,  meningkatkan pendapatan masyarakat, memberikan rasa aman bagi orang-orang yang menabung uangnya di bank.
Jenis – jenis kredit dibedakan menjadi beberapa segi/aspek menurut Thamrin dan Sinta (2018) sebagai berikut  :  (1).  Segi  Kegunaan  :  (a)  Kredit  investasi,  digunakan  untuk  keperluan  usaha.  (b)  Kredit  modal  kerja, digunakan untuk tujuan produksi dalam operasionalnya. (2). Segi Tujuan Kredit : (a) Kredit produktif, digunakan untuk  meningkatkan  suatu  usaha/produksi/investasi.  (b)  Kredit  konsumtif,  digunakan  untuk  dikonsumsi  secara pribadi. (c) Kredit perdagangan, diunakan untuk bertransaksi membeli barang dagangan. (3). Segi Jangka Waktu : (a) Kredit jangka pendek, kredit yang memiliki waktu kurang dari setahun, biasanya untuk keperluan kerja. (b) Kredit  jangka  panjang,  kredit  yang  masa  pengembaliaannya  panjang,  diatas  3-5  tahun.  (4).  Segi  Jaminan  :  (a) Kredit  dengan  jaminan,  kredit  yang  diberikan  dengan  suatu  jaminan  berupa  barang/asset  yang  dimiliki  atau jaminan orang. (b) Kredit tanpa jaminan, kredit yang diberikan tanpa jaminan/orang. (5). Segi Sektor Usaha : (a) Kredit pertanian, kredit untuk sektor pertanian dan perkebunan. (b) Kredit peternakan, dalam hal jangka pendek semisal untuk ayam dan dalam jangka panjang ialah sapi. (c) Kredit industri,  kredit untuk  biaya industri  baik kecil, menengah atau besar. (d) Kredit pertambangan, biasanya dalam jangka panjang untuk membiayai tambang emas, minyak/timah. (e) Kredit pendidikan, dibiayai untuk sarana  dan  prasarana  pendidikan.  (f)  Kredit profesi, diberikan ke para professional misalnya, dokter, guru. (g) Kredit perumahan, digunakan untuk membangun dan membeli rumah.

## Kredit Macet
Kredit macet adalah situasi dimana seseorang yang tidak dapat membayar kembali kredit pada tanggal jatuh tempo. Kredit  yang  macet  adalah  bagian  dari  kredit  bermasalah  di  mana  debitur  tidak  dapat  membayar minimal  jatuh tempo atau lebih dari tiga bulan. Menurut Nursyahriana, Hadjat, & Tricahyadinata (2017) kredit yang macet adalah pinjaman  yang  mengalami  kesulitan  dengan  debitur  untuk  memenuhi  kewajiban  yang  telah  disepakati  antara
e-ISSN: 2685-5607
kreditur  dan  debitur  karena  faktor  kesenjangan  ataupun  diluar  kontrol  /  kendali. Menurut  Adieb  (2020)  kredit macet  dapat  menyebabkan  dampak  buruk  bagi  debitur  diantaranya  :  (1).  Sulit  untuk  mendapatkan  pinjaman. Seperti  yang  dijelaskan  sebelumnya,  debitur  yang  mengalami  kredit  macet  akan  mengalami  kesulitan  dalam memperoleh  pinjaman  dari  bank.  Karena  pihak  bank  akan  selalu  memeriksa  riwayat  nasabah  saat  hendak mengajukan pinjaman. Jika dalam riwayat nasabah ia telat dalam membayar kredit, bank tentu akan ragu untuk meminjamkannya. (2). Bunga yang lebih tinggi. Kredit macet juga menyebabkan nasabah akan mendapatkan suku bunga dengan nilai tinggi ketika mereka kembali mengajukan kredit. Sebaliknya, jika mereka memiliki riwayat kredit  yang  bagus,  suku  bunga  yang  perlu  dibayarkan  justru  bernilai  rendah.  (3).  Kesulitan  untuk  mengajukan KPR. Selain kesulitan mendapatkan pinjaman, debitur dengan  riwayat kredit yang buruk juga sulit ketika mereka ingin mengajukan KPR. Debitur tidak akan lolos dari verifikasi BI jika pernah memiliki catatan kredit yang buruk saat mengajukan KPR.
Dalam  hal  kredit  macet  bank  harus  melakukan  penyelamatan,  sehingga  tidak  akan  menyebabkan kerugian.  Penyelamatan  yang  dilakukan  dengan  memberikan  keringanan  berupa  jangka  waktu  atau  angsuran terutama bagi kredit terkena musibah atau melakukan penyitaan bagi kredit yang sengaja untuk tidak membayar kewajibannya. Menurut Rangkuti (2008), penyelamatan terhadap kredit macet dilakukan dengan cara antara lain : (1) Rescheduling, (2) Reconditioning, (3) Restructuring, (4)  Kombinasi,  dan  (5)  Penyitaan  jaminan.  Menurut Adieb (2020), ada cara untuk menghindari kredit macet diantaranya sebagai berikut : (1). Hindari pembelian yang sifatnya konsumtif. Jika hanya memenuhi gaya hidup, sudah  bisa dipastikan tagihan kredit akan menumpuk. Hal tersebut  tentu saja tidak sehat  untuk kondisi  keuangan. Selain itu, jika masih  ada hutang pada orang lain. Oleh karena  itu,  ada  baiknya  jika  memakai  pinjaman  kredit  untuk  hal-hal  bermanfaat.  (2).  Bayar  tepat  waktu. Kebanyakan orang suka menunda pembayaran kredit sehingga uang mereka bahkan digunakan untuk hal-hal lain. Bahkan,  jika  debitur  tidak  membayar  tepat  waktu,  bank  akan  memberikan  denda.  Karena  itu,  segera  lakukan pembayaran saat sudah waktunya. (3). Sesuaikan kemampuan bayar. Ketika ingin mengajukan kredit pinjaman ke bank,  pastikan  pinjaman  tersebut  sesuai  dengan  jumlah  penghasilan.  Karena,  siapapun  dapat  mengatur  alokasi keuangan  per  bulannya  untuk  membayar  kredit  serta  memenuhi  kebutuhan  sehari-hari.  Jika  jumlah  pinjaman melebih  batas  kemampuan  dalam  membayar,  bisa  dipastikan  seseorang  tersebut  akan  kesulitan  membayar pinjaman kredit tepat waktu.

## METODE PENELITIAN Jenis Penelitian
Penelitian  ini  dilakukan  dengan  menggunakan  metode  penelitian  kualitatif.  Penelitian  kualitatif  jenis  datanya bersifat non angka. Menurut Sugiyono (2011), metode penelitian kualitatif adalah metode penelitian berdasarkan filosofi  pasca  positivisme,  yang  digunakan  untuk  meneliti  kondisi  objek  alam,  di  mana  para  peneliti  sebagai instrumen data, sumber data pengambilan sampel dilakukan secara purposive dan snowball , teknik pengumpulan dengan triangulasi, analisis data induktif atau kualitatif, dan hasil penelitian ini menekankan arti generalisasi.
Menurut  Saryono  (2010),  penelitian  kualitatif  adalah  penelitian  yang  digunakan  untuk  menyelidiki, menemukan,  menggambarkan dan menjelaskan kualitas pengaruh sosial yang tidak dapat diukur atau dijelaskan atau  dijelaskan  melalui  pendekatan  kuantitatif.  Penelitian  ini  dilakukan  secara  detail  dan  lengkap  tentang menganalisis kredit macet dalam menentukan kebijakan restrukturisasi di BRI Jombang,

## Populasi dan Penentuan Sampel
Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  seluruh  karyawan  Bank  BRI  Jombang.  Sampel  dari  penelitian  ini menggunakan teknik purposive sampling . Menurut Arikunto (2006), purposive sampling adalah teknik mengambil sampel yang tidak didasarkan pada masalah acak, regional atau strata, tetapi berdasarkan pertimbangan yang fokus pada  tujuan  tertentu.  Kriteria  sampel  dalam  penelitian  ini  adalah  karyawan  yang  bertugas  menangani  masalah kredit macet dan restrukturisasi kredit. Sehingga, sampel dalam penelitian ini adalah Manajer Pemasaran dan AO NPL BRI Jombang.

## Pengumpulan Data
Sumber  data  dalam  penelitian  ini  adalah  data  primer  dan  data  sekunder.  Data  primer  didapat  secara  langsung melalui pihak – pihak yang terkait dengan masalah yang ada dalam penelitian ini. Sedangkan data sekunder dalam penelitian  ini  diperoleh  dari  arsip  berupa  critical report    bulanan  BRI  Jombang  periode  2017  –  2019.    Berikut merupakan  teknik  pengumpulan  data  dalam  penelitian  ini  diantaranya  :  (1).  Observasi.  Dalam  hal  ini,  peneliti langsung ke lokasi dan melakukan penelitian. Observasi dilakukan terhadap aktivitas nyata dengan mengumpulkan beberapa informasi dan pengamatan langsung terhadap data-data yang ada dalam kegiatan kredit di BRI Jombang. (2).  Wawancara.  Wawancara  ini  dilakukan  untuk  menggali  informasi  secara  detail  tentang  kredit  macet  dan restrukturisasi.  Dalam  hal  ini,  peneliti  mewawancarai  narasumber  yang  berkaitan  dengan  kredit  macet  dan restrukturisasi,  diantaranya  dengan  Manajer  Pemasaran  dan  AO  NPL  BRI  Jombang.  (3)  Dokumentasi. Dokumentasi dalam penelitian ini berupa foto, file, rekaman suara, dan fotocopy dokumen - dokumen hasil kerja atau kegiatan BRI Jombang yang berhubungan dengan kredit macet.

## Analisis Data
Teknik analisis dalam penelitian ini menggunakan analisis kualitatif yaitu, data yang tidak dapat diklasifikasikan secara  statistik.  Analisis  kualitatif  yang  digunakan  adalah  model  analisis  interaktif.  Langkah  –  langkah  yang dijelaskan  dalam  analisis  model  interaktif  adalah  sebagai  berikut  :  (1).  Reduksi  Data.  Mengingat  data  yang diperoleh  di  lapangan  masih  sangat  kompleks,  tidak  terkonsep,  para  peneliti  harus  melakukan  analisis  dengan mengurangi  data.  Reduksi  ialah  meringkas,  pilih  tema,  buat  kategori  dan  desain.  Reduksi  data  berarti  bentuk analisis untuk mempertajam, memilih, fokus, buang dan kompilasi data untuk membuat kesimpulan. Semua data akan diseleksi sehingga hanya data yang relevan saja yang digunakan. (2). Display Data. Display atau tampilan data adalah proses menyajikan data setelah reduksi. Penyajian dalam penelitian kualitatif dalam bentuk pratinjau, grafik,  hubungan  antara  kategori,  model  dan  lainnya  sehingga  pembaca  mudah  mengerti.  Data  diatur  secara sistematis akan memfasilitasi pembaca memahami konsep, kategori dan hubungan dan perbedaan setiap kategori. (3).  Menarik Kesimpulan.  Dalam penelitian kualitatif, kesimpulan awal yang diambil selalu bersifat sementara, sehingga  dapat  berubah  sewaktu-waktu  jika  tidak  didukung  oleh  bukti  yang  kuat. Tetapi  jika  kesimpulan  telah diambil didukung oleh bukti yang valid atau konsisten, maka kesimpulan yang diambil fleksibel. Kesimpulan hasil penelitian  harus  dapat  menyediakan  jawaban  untuk  perumusan  masalah  yang  diajukan.  Berikan  tanggapan terhadap  perumusan  masalah,  kesimpulan  juga  harus  menghasilkan  penemuan  baru  di  bidang  ilmu  yang sebelumnya belum ada. Hasil ini bisa menjadi deskripsi pada suatu objek atau fenomena yang masih samar, setelah diteliti lebih jelas, itu juga bisa dalam bentuk hipotesis atau teori baru.

## Uji Keabsahan Data
Uji keabsahan data yang dilakukan untuk menilai kebenaran dan kesimpulan penelitian kualitatif, antara lain : (1) Pengujian  kredibilitas  data.  Perpanjangan  pengamatan,  pengamatan  dilakukan  jika  data  yang  diperlukan  dalam penelitian  masih  kurang.  Dengan  penjelasan  observasi,  peneliti  kembali  ke  lapangan,  melakukan  pegamatan, mewawancarai  kembali  informan  yang  telah  ditemui  sebelumnya  maupun  yang  baru.  Meningkatan  ketekunan, berarti membuat pengamatan yang lebih berhati-hati dan berkelanjutan. Dengan cara ini, kepastian data dan urutan peristiwa  dapat  dicatat  tanpa  gagal  dan  secara  sistematis.  Triangulasi,  dalam  kredibilitas  ditafsirkan  sebagai verifikasi  data  dari  berbagai  sumber  dalam  berbagai  cara  dan  berbagai  momen.  Menurut  Sugiyono  (2008), triangulasi  dibagi  menjadi  tiga  antara  lain:  Triangulasi  sumber,  uji  kredibilitas  data  dilakukan  dengan  cara memeriksa data yang diperoleh melalui beberapa sumber, Triangulasi teknik, menguji kredibilitas data dilakukan dengan cara memeriksa data pada sumber yang sama dengan teknik yang berbeda, Triangulasi waktu, waktu sering mempengaruhi kredibilitas data. Pengambilan data harus disesuaikan dengan narasumber. Dalam penelitian ini, teknik triangulasi sumber menjadi teknik yang dipilih oleh peneliti.  Dimana  cara  ini  dilakukan  melalui sumber yang berbeda, yaitu manajer pemasaran BRI   Jombang  dan  AO  NPL  BRI  Jombang.  Kecukupan Referensial, adalah upaya peneliti untuk mengumpulkan data menggunakan alat - alat seperti perekam suara dan kamera.  Hal  ini  perlu  dilakukan  sedemikian  rupa  agar  ada  bukti  lain  selain  catatan  yang  dibuat  penulis.  (1). Pengujian Transferability .  Menurut  Sugiyono  (2015),  menjelaskan  bahwa  uji  transferabilitas  ( transferability ) adalah teknik untuk menguji validitas eksternal di penelitian kualitatif. Uji ini dapat menunjukkan tingkat presisi atau  dapat  menerapkan  hasil  penelitian  kepada  populasi  di  mana  sampel  diambil.  Untuk  menerapkan  uji  ini, peneliti akan memberikan deskripsi yang terperinci, jelas dan sistematis pada hasil penelitian. Menjelaskan hasil penelitian secara rinci, jelas dan sistematis bertujuan agar pembaca dapat memahami dengan mudah. (2). Pengujian Dependability .  Sugiyono  (2015)  berpendapat  bahwa  uji  dependabilitas  dilakukan  dengan  mengaudit  secara keseluruhan  proses  penelitian.  Pada  saat  penelitian,  peneliti  akan  melakukan  audit  dengan  cara  berkonsultasi kepada  pembimbing,  kemudian  pembimbing  akan  mengaudit  proses  penelitian  secara  menyeluruh.  Tujuan berkonsultasi  adalah  untuk  mengurangi  kekeliruan/kesalahan  dalam  penyajian  hasil  penelitian.  (3).  Pengujian Konfirmability .  Prastowo  (2012)  mengatakan  bahwa  uji  konfirmabilitas  berarti  menguji  hasil  penelitian  yang dikaitkan  dengan  proses  dilakukannya  penelitian. Dalam  tes  ini,  para  peneliti  akan  menguji  kembali  data  yang diperoleh  tentang  analisis  kredit  macet  di  BRI  Jombang.  Prastowo  (2012:  276)  menjelaskan  bahwa  ada  empat teknik  untuk  melakukan  tes  konfirmabilitas,  yaitu  meningkatkan  ketekunan,  triangulasi,  triangulasi  sumber, diskusi teman sejawat, dan menggunakan bahan referensi.

## HASIL DAN PEMBAHASAN Ketentuan Kredit
Proses pemberian putusan kredit terdiri dari dua tahap yaitu meliputi kegiatan prakarsa dan putusan kredit dengan penjelasan sebagai berikut : (1). Prakarsa kredit dilakukan oleh Pejabat Pemrakarsa yang meliputi: (a) Prakarsa atau  permohonan  kredit,  (b)  Analisis  dan  evaluasi  kredit,  (c)  Negosiasi  kredit,  (d)  Penetapan  struktur  dan  tipe kredit,  (e)  Rekomendasi  pemberian  putusan  kredit.  (2).  Putusan  kredit  dilakukan  oleh  Pejabat  Pemutus  yang mempunyai limit kredit tertentu dengan memperhatikan: (a) Kelengkapan paket kredit, (b) Analisis dan evaluasi kredit  yang  dibuat  oleh  Pejabat  Pemrakarsa,  (c) Rekomendasi  kredit  yang  dibuat  oleh  Pejabat  Pemrakarsa,  (d) Memberikan  putusan  kredit  yang  dituangkan  dalam  formulir  PTK.Tahapan  prakarsa  dan  putusan  kredit  untuk penyelesaian kredit bermasalah disesuaikan dengan cara penyelesaian kreditnya.
e-ISSN: 2685-5607
Dari hasil penelitian dinyatakan bahwa, setiap unit kerja BRI dapat melakukan prakarsa kredit ritel atas debitur/calon  debitur.  Prakarsa  kredit  dapat  dilakukan  terhadap  debitur  yang  beralamat  atau  tempat  usaha  di seluruh  wilayah  Indonesia,  dengan  mempertimbangkan  efisiensi  dan  efektivitas  pemeriksaan,  pembinaan,  dan tindak  lanjut  terhadap  debitur/usahanya.  Apabila  dalam  hasil  penilaian/penyelidikan  ternyata  usaha  debitur termasuk dalam jenis usaha yang dilarang untuk dibiayai dan/atau masuk dalam daftar kredit macet BI, dan/atau daftar  hitam  BI,  dan/atau  daftar  hitam  BRI,  maka  Pemrakarsa  akan  menetapkan  warna  kreditnya  langsung  ke klasifikasi warna hitam.

## Kolektibilitas Kredit Macet
Kredit macet adalah keadaan dimana seseorang tidak dapat membayarkan kreditnya lebih dari tiga bulan atau dapat dikatakan menunggak. Berikut ini hasil wawancara dengan pihak BRI Jombang tentang kolektibilitas kredit macet :  “Kredit  macet  adalah  kredit  yang  terjadi  atas  wanpretasi  dengan  kata  lain,  debitur  tidak  dapat  melakukan pembayaran kewajiban mulai dari 91 hari sampai dengan 365 hari. Penggolongan kualitas kredit di BRI Jombang sesuai dengan POJK dan BEI yang tergolong dalam lima kolektibilitas. Kolektibilitas yang pertama kolektibilitas lancar, berumur 0 hari artinya tidak terjadi kendala dalam pembayaran. Kolektibilitas kedua yaitu dalam perhatian khusus, artinya kualitas kredit yang terjadi tunggakan mulai dari 1 sampai dengan 90 hari. Kolektibilitas ketiga yaitu kurang lancar, berumur 91 hari sampai dengan 120 hari. Kemudian, kolektibilitas keempat adalah diragukan, berumur 121 hari sampai dengan 240 hari. Dan yang terakhir, kolektibilitas macet berumur 241 hari sampai dengan 365 hari.” (Hasil wawancara dengan Manajer Pemasaran BRI Jombang, 13 April 2021).
Sedangkan, pernyataan dari AO NPL BRI Jombang mengenai kolektibilitas kredit macet yaitu : “Kredit macet adalah kredit yang menunggak atau terjadinya tunggakan kewajiban baik pokok maupun bunga selama lebih dari  180  hari.  Penggolongan  kolektibilitas  kredit  di  Bank  BRI  Jombang  sendiri  ada  lima,  yakni  kolektibilitas lancar, dalam perhatian khusus, kurang lancar, diragukan, dan macet.” (Hasil wawancara dengan AO NPL BRI Jombang, 15 April 2021).
Dapat  disimpulkan  bahwa,  kolektibilitas  kredit  ada  lima,  yaitu  kredit  lancar,  kredit  dalam  perhatian khusus,  kredit  diragukan,  kredit  kurang  lancar,  dan  kredit  macet.  Semua  kolektibilitas  memiliki  risiko  masing- masing. Yang termasuk dalam kategori perfoming loan (kualitas lancar dan dalam perhatian khusus) diklasifikasi dengan warna kredit putih atau abu-abu. Sedangkan, yang termasuk dalam kategori non perfoming loan (kualitas kurang  lancar,  diragukan  dan  macet)  diklasifikasi  dengan  warna  kredit  hitam.  Dan  debitur  yang  mendapat kolektibilitas “macet”, mereka akan masuk ke daftar hitam atau blacklist di semua bank dan lembaga keuangan lainnya yang ada di Indonesia.

## Faktor Penyebab Kredit Macet
Berikut respons dari pihak BRI Jombang mengenai faktor – faktor apa saja yang dapat menyebabkan terjadinya kredit macet : “Faktor kredit macet itu sendiri adalah character , yang berarti nasabah sudah tidak memiliki itikad baik. Kemudian kondisi bisnis, artinya mulai dari makro ekonomi, mikro ekonomi, sampai dengan kondisi dimana bisnis itu ditipu oleh orang lain. Dan yang terakhir adalah prospek bisnis, yaitu prospek / keadaan bisnis di masa mendatang. Suatu  kredit dapat  dikatakan sebagai  kredit macet  apabila, tidak ada itikad baik, tidak ada prospek bisnis, dan terjadinya tunggakan selama 241 hari sampai dengan 365 hari. Akibatnya, terjadi penggerusan laba Bank  BRI  Jombang  karena,  setiap  kredit  yang  disalurkan  harus  dilakukan  pencadangan  atas  penyaluran keuangan.” (Hasil wawancara dengan Manajer Pemasaran BRI Jombang, 13 April 2021).
Kemudian  wawancara  dilakukan  dengan  AO  NPL  BRI  Jombang  sebagai  berikut  :  “Faktor  –  faktor penyebab  terjadinya  kredit  macet,  yang  pertama adalah  kondisi  usaha,  dimana  suatu  usaha  dari  debitur  sendiri mengalami  penurunan penjualan, yang kedua character, artinya tidak ada itikad baik  dari  debitur, debitur tidak kooperatif  dan  yang  ketiga  ada  faktor  ekonomi  secara  global.  Faktor  ekonomi  disini  secara  meluas,  mulai  dari mikro ekonomi sampai makro ekonomi.” (Hasil wawancara dengan AO NPL BRI Jombang, 15 April 2021).
Disimpulkan bahwa, kedit macet terjadi karena tiga faktor, yang pertama kepribadian debitur ( character ), lalu  kondisi  bisnis  yang  mengalami  penurunan  penjualan,  yang  terakhir  adalah  faktor  ekonomi  secara  meluas, menurunnya  kegiatan  ekonomi  dan  tingginya  suku  bunga  kredit  juga  mempengaruhi  kestabilan  bank.  Tidak dipungkiri adanya faktor internal yang menyebabkan suatu kredit dapat dikatakan macet. Faktor tersebut berasal dari kelalaian pihak bank. Setiap  kredit yang disalurkan untuk debitur  tentu mengandung risiko, karena manusia memiliki  kemampuan terbatas dalam memprediksi masa depan. Selain itu, situasi dan kondisi lingkungan yang berubah  dengan  cepat  dan  penuh  dengan  ketidakpastian.  Bank  sebagai  penyedia  layanan  keuangan  diharapkan dapat  meningkatkan  kredibilitas  tim  penganalisa  riwayat  calon  kreditur.  Meningkatkan  ketepatan  waktu pengajuan kredit, karena debitur juga memiliki jadwal mereka sendiri dalam mengatur pengeluaran manajemen.

## Pihak yang Berwenang dalam Kredit Macet
Di  suatu  bank,  pasti  bank  tersebut  mengalami  suatu  masalah  yang  dinamakan  kredit  macet.  Di  BRI  Jombang sendiri, ada pihak yang bertugas untuk menangani kredit macet tersebut, dapat dikatakan yakni tim RM NPL / AO NPL. Berikut ini hasil wawancara dengan Manajer Pemasaran BRI Jombang : “Di BRI Jombang, tim RM NPL
( Relationship Manager Non Perfoming Loan ) adalah tim / orang yang berwenang untuk menangani kredit macet. Adapun pihak yang terkena efek dari kredit macet itu sendiri ialah pihak BRI Jombang, debitur, jasa KP KNL, jasa balai lelang, dan masyarakat sekitar.”  (Hasil wawancara dengan Manajer Pemasaran BRI Jombang, 13 April 2021).
Wawancara  juga  dilakukan  kepada  AO  NPL  BRI  Jombang  sebagai  berikut  :  “Yang  berwenang menangani kredit macet dinamakan RM NPL / AO NPL. Adapun pihak yang merasa dirugikan yakni pihak Bank BRI Jombang dan debitur itu sendiri.” (Hasil wawancara dengan AO NPL BRI Jombang, 15 April 2021).
AO  ( Account  Officer )  adalah  orang  yang  bertanggung  jawab  untuk  menemukan  debitur  yang  layak menurut  kriteria  peraturan  bank,  untuk  mengevaluasi,  untuk  mengusulkan  cara  kredit  yang  akan  diberikan  di bagian  perkreditan  yang  pada  umumnya  adalah  untuk  mengelola  kredit  debitur.  AO  perlu  memahami  kondisi bisnis  debitur  secara  meluas.  Karena  itu  AO  harus  melakukan  analisis  yang  lengkap,  termasuk:  manajemen, perusahaan  operasional,  organisasi  dan  SDM,  R  &  D,  pemasaran  dan  analisis  keuangan.  AO  NPL  harus mempunyai kemampuan sebagai negosiator, mampu membujuk atau mengancam jika diperlukan dengan ciri-ciri, selalu  sabar,  tidak  pro  dan  kontra  terhadap  konflik,  senantiasa  teliti  dan  cermat  dalam  menyelesaikan  masalah kredit macet, optimis. Tidak dipungkiri, pihak lain juga terkena imbas dari kredit macet tersebut. Adapun pihak yang terkena efek dari kredit macet ialah Bank BRI Jombang, debitur, jasa lelang, dan masyarakat disekitarnya.

## Penyelesaian Kredit Macet dengan Restrukturisasi
Restrukturisasi kredit adalah upaya yang dilakukan bank terhadap debitur yang sedang  mengalami kredit macet. Restrukturisasi kredit adalah upaya untuk meningkatkan aktivitas kredit pada debitur yang mengalami kesulitan memenuhi kewajiban mereka. Berikut hasil wawancara dengan Manajer Pemasaran BRI Jombang : “Kredit macet dapat  ditandai  dengan  salah  satu  indikator  yakni,  debitur  yang  telat  membayarkan  kreditnya.  Adapun  tindak lanjutnya  sebelum  debitur  tersebut  mengalami  macet,  yaitu  dilakukannya  negosiasi.  Setelah  ada  berita  acara negosiasi  dengan  debitur,  pihak  BRI  Jombang  memberikan  keputusan  kredit  sesuai  dengan  negosiasi  tersebut. Penyelesaian  dengan  cara  itu  biasa  disebut  dengan  restrukturisasi  atau  suatu  penataan  ulang  yang  sifatnya sementara.  Kebijakan  restrukturisasi  ini  dinilai  sebagai  alternatif  penyelesaian  kredit  macet  di  Bank  BRI Jombang.” (Hasil wawancara dengan Manajer Pemasaran BRI Jombang, 13 April 2021).
Saat  diwawancarai,  AO  NPL  memberikan  jawaban  sebagai  berikut  :  “Kredit  macet  ditandai  dengan debitur yang menunggak / telat membayarkan pokok beserta bunganya. Telat membayarkan kredit lebih dari lima bulan  dikatakan  macet.  Kalaupun  ada  debitur  yang  mengalami  kredit  macet,  pihak  BRI  Jombang  menerapkan beberapa alternatif penyelesaian. Yang pertama dapat dilakukannya restrukturisasi, yang kedua dapat dilakukan dengan  jalan  damai  /  lelang.    Restrukturisasi  sendiri  dinilai  sebagai  alternatif  penyelesaian,  tujuannya  untuk meringankan pembayaran bunga.” (Hasil wawancara dengan AO NPL BRI Jombang, 15 April 2021).
Berdasarkan hasil penelitian  bahwa penyelesaian kredit macet di BRI Jombang melalui beberapa cara. Cara tersebut diantaranya melakukan negosiasi, lelang, dan restrukturisasi. Sejauh ini, BRI Jombang menerapkan restrukturisasi sebagai alternatif penyelesaian untuk debitur yang mengalami kredit macet. Restrukturisasi kredit dianggap  sebagai  cara  efektif  untuk  menurunkan  tingkat  kredit  macet,  karena  dengan  adanya  restrukturisasi diharapkan  usaha  /  bisnis  debitur  dapat  bangkit  kembali  dan  dapat  membayar  kewajiban  baik  pokok  maupun bunganya  dengan  tepat  waktu.  Restrukturisasi  dilakukan  menurut  beberapa  segmen  yang  ada  di  BRI  Jombang diantaranya : Mikro, Kecil, dan Ritel. (1). Debitur mengalami penurunan omset sampai dengan 30%, dilakukan melalui  suku  bunga  diturunkan  dan  diberikan  perpanjangan  jangka  waktu  kredit.  (2).  Debitur  mengalami penurunan omset  >30%  -  50%, dilakukan dengan penundaan pembayaran bunga dan angsuran pokok selama 6 bulan. (3). Debitur mengalami penurunan omset >50% - 75%, dilakukan dengan penundaan pembayaran bunga selama 6 bulan dan penundaan angsuran pokok selama 12 bulan. (4). Debitur mengalami penurunan omset > 75%, dilakukan dengan penundaan pembayaran bunga selama 12 bulan dan penundaan angsuran pokok selama 12 bulan.
Konsumer  (1).  Debitur  mengalami  penurunan  penghasilan  sampai  dengan  10%,  dilakukan  dengan perpanjangan jangka waktu kredit maksimal 12 bulan dan pokok serta bunga kredit tetap dibayarkan. (2). Debitur mengalami  penurunan penghasilan >10%  -  30%, dilakukan dengan penundaan pembayaran angsuran maksimal 12  bulan  dan  pembayaran  bunga  yang  lebih  ringan.  (3).  Debitur  mengalami  penurunan  penghasilan  >30%, dilakukan  dengan  penundaan  pembayaran  angsuran  pokok  dan  bunga  maksimal  12  bulan.  Menengah  dan Korporasi.  (1).  Debitur  mengalami  penurunan  omset  sampai  dengan  20%  dan  atau  terdampak  fluktuasi  kurs, dilakukan dengan penjadwalan angsuran pokok dan penurunan suku bunga. (2).  Debitur mengalami  penurunan omset >20% dan atau terdampak fluktuasi kurs, dilakukan dengan penjadwalan angsuran pokok dan penurunan suku bunga dengan minimum sebesar COM tetap dibayar dan sisanya di defened payment .

## Hambatan Penyelesaian Kredit Macet dengan Restrukturisasi
Didalam menerapkan restrukturisasi, ada saja hambatan yang dilalui oleh pihak Bank BRI Jombang. Berikut hasil wawancara  dengan  pihak  BRI  Jombang  mengenai  apa  saja  kendala  /  hambatan  yang  terjadi  saat  menerapkan restrukturisasi sebagai penyelesaian dari kredit macet : “Kendala yang dihadapi Bank BRI Jombang sendiri dalam
e-ISSN: 2685-5607
menyelesaikan kredit macet, adalah tidak adanya pembeli atas aset kredit macet dikarenakan, aset tersebut kurang marketable .” (Hasil wawancara dengan Manajer Pemasaran BRI Jombang, 13 April 2021).
Sedangkan  menurut  AO  NPL  BRI  Jombang  sebagai  berikut  :  “Kendala  yang  dihadapi  dalam menyelesaikan kredit macet adalah seringnya menghadapi debitur yang tidak kooperatif, penjualan atas aset yang marketable .” (Hasil wawancara dengan AO NPL BRI Jombang, 15 April 2021).
Hambatan dalam menyelesaikan kredit macet adalah banyak ditemukannya debitur yang tidak beritikad baik , dimana sengaja tidak membayarkan kewajibannya. Selain itu, kendala ekonomi juga menjadi kendala dalam menyelesaikan masalah kredit macet. Hambatan penyelesaian kredit macet yang paling dirasa adalah tidak adanya penjualan  aset  BRI  Jombang,  dikarenakan  aset  tersebut  kurang marketable atau  memiliki  harga  yang  rendah  . Contoh  nyata  aset  yang  kurang marketable adalah  sawah.  Sawah  dengan  luas  tanah  680  m 2 ,  jika  dibagi  per meternya hanya sebesar Rp 140.000, dari harga lelang sebesar Rp 200.000. Sawah tersebut tidak memiliki akses jalan yang cukup luas, hanya dapat dilewati dengan kendaraan roda dua.

## Dampak Restrukturisasi
Setelah menerapkan restrukturisasi atas kredit macet, pihak BRI Jombang merasakan dampaknya. Berikut hasil wawancara mengenai dampak restrukturisasi bagi BRI Jombang : “Dampak setelah dilakukannya restrukturisasi sendiri ialah terjadinya pencadangan kerugian yang kecil sehingga memberikan laba yang besar bagi Bank BRI Jombang.” (Hasil wawancara dengan Manajer Pemasaran BRI Jombang, 13 April 2021).
Sedangkan,  AO  NPL  memberikan  jawaban  sebagai  berikut  :  “Dampak  setelah  adanya  restrukturisasi yaitu  akan  mengurangi  biaya  yang  dikeluarkan  pihak  BRI,  dan  memberikan  laba  bagi  BRI  Jombang.”  (Hasil wawancara dengan AO NPL BRI Jombang, 15 April 2021).
Dampak  diterapkannya  restrukturisasi  kredit  bagi  BRI  Jombang  ialah  mengurangi  pencadangan  atas kerugian  dan    mendapat  laba  /  keuntungan  bagi  BRI  Jombang.  Selain  itu,  mampu  meningkatkan  kinerja  BRI Jombang dan mampu memberikan sinergi yang positif bagi BRI Jombang. Restrukturisasi juga dapat berdampak negatif pada bank karena, restrukturisasi kredit dapat mempengaruhi pendapatan bank di masa depan. Untuk bank, restrukturisasi kredit berarti potensi pendapatan pinjaman harus ditunda sementara waktu.

## PENUTUP

## Kesimpulan
Berdasarkan hasil penelitian di atas tentang analisis kredit macet dalam menentukan kebijakan restrukturisasi pada Bank  BRI  Jombang,  maka  dapat  ditarik  kesimpulan  yaitu,  BRI  Jombang  menerapkan  kebijakan  restrukturisasi sebagai cara yang efektif dan efisien untuk menurunkan tingkat kredit macet. Skema restrukturisasi di Bank BRI Jombang dilakukan per segmen, diantaranya mikro, kecil & ritel, konsumer, dan menengah & korporasi. Tujuan dari restrukturisasi untuk meringankan pembayaran bunga yang bersifat sementara. Sedangkan hambatan dalam menyelesaikan kredit macet dengan menerapkan retrukturisasi ialah banyaknya debitur yang tidak beritikad baik untuk  membayarkan kreditnya dan tidak adanya penjualan aset  BRI Jombang dikarenakan aset  tersebut  kurang marketable.

## Saran
Ada beberapa saran bagi pihak bank adalah diharapkan BRI lebih memberikan wawasan, penjelasan secara detail bagi debitur yang akan mengajukan kredit sehingga dapat meminimalisir terjadinya kredit macet dan diharapkan saat survey agunan/aset milik debitur, pihak BRI mampu mengecek lebih detail atas asetnya, agar dikemudian hari pihak BRI tidak merugi karena penjualan aset yang kurang marketable. Selanjutnya saran bagi peneliti selanjutnya adalah peneliti selanjutnya diharapkan untuk mengganti metode penelitian, agar nantinya dapat dijadikan referensi oleh beberapa peneliti di kemudian hari dan peneliti selanjutnya diharapkan menggunakan sampel yang lebih luas, supaya dapat mengumpulkan data dengan mudah dan mengolah hasil penelitian lebih rinci.

## DAFTAR RUJUKAN
Adieb,  M.  2020.  “Pahami  Kredit  Macet,  Keadaan  yang  Sulitkan  Debitur  Ajukan  Pinjaman.” https://glints.com/id/lowongan/kredit-macet/#.X-KXsVUzbcc.
Abdullah, Thamrin dan Sintha Wahjusaputri. 2018. Bank dan Lembaga Keuangan edisi 2 . Jakarta: Mitra Wacana Media.
Andi  Prastowo.  2012. Metode  Penelitian  Kualitatif  Dalam  Perspektif  Rancangan  Penelitian .  Jogjakarta  :  Ar- ruzzmedia.
Andrianto. 2020. “Manajemen Kredit (Teori Dan Konsep Bagi Bank Umum).” edited by Q. Media. Pasuruan: CV. Penerbit Qiara Media.
Arikunto,  Suharsimi.  2006. Prosedur  Penelitian  (Suatu  Pendekatan  Praktik). Rineka Cipta. Baiya, J. F. 2019. “Analisis Faktor-Faktor Penyebab Kredit Macet Pada Bank Nagari Cabang Siteba.” INA-Rxiv 1–18.
Catur, Bambang. 2014. “Pengamanan Pemberian Kredit Bank Dengan Jaminan Hak Guna Bangunan”. Jurnal Cita Hukum 1(2).
Chadijah,  R. L.  2017. “Penyelesaian  Kredit  Macet Bank  Melalui  Parate Eksekusi.”  Jurnal Ilmu  Hukum  19(1),
81–96.
Firmanto, F. 2019. “Penyelesaian Kredit Macet Di Indonesia.” Jurnal Pahlawan 2(2). Giffary, A., Olii, A., & Baftim, F. 2021. “Restrukturisasi Kredit Bank Bermasalah Dan Aspek Hukumnya.” Lex Privatum IX(1), 22–29.
Nursyahriana,  A.,  Hadjat,  M.,  & Tricahyadinata, I.  2017. “Analisis  Faktor Penyebab Terjadinya Kredit Macet Factor Analysis of Causes of Bad Debt.” Jurnal Ekonomi Manajemen dan Akuntansi 19(1).
Saragih, K. Y. 2017. “Peranan Lembaga Perbankan Dalam Mencegah Terjadinya Kredit Macet.” Jurnal Politeknik Bisnis (2).
Saryono. 2010. Metode Penelitian Kualitatif . Bandung : Alfabeta.
Soleha, S. 2020. “Penerapan Penyelesaian Kredit Macet Dengan Restrukturisasi Berdasarkan Pasal 21 Peraturan Otoritas  Jasa  Keuangan  Nomor:  33/Pojk.03/2018  Tentang  Restrukturisasi  (Studi  Kasus  Di  Bpr  Lestari Jakarta Barat).” Rechtsregel : Jurnal Ilmu Hukum 2(2), 635.
Suartama, I. W., Sulindawati, N. L., & Herawati, N. T. 2017. “Analisis Penerapan Restrukturisasi Kredit Dalam Upaya Penyelamatan Non Performing Loan (Npl) Pada Pt Bpr Nusamba Tegallalang.” JIMAT (Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi) 8(2).
Sugiyono. 2008. Metodelogi Penelitian Kuantitatif, Kualitatif Dan R&D . Bandung : Alfabeta Sugiyono. 2015. Metode Penelitian Kombinasi (Mix Methods) . Bandung : Alfabeta. Sugiyono. 2011. Metodelogi Penelitian Kuantitatif, Kualitatif Dan R&D . Bandung : Alfabeta.
Tahirs, J. P. 2019. “Analisis Pengendalian Kredit Macet Pada Ksp Balo’toraja Cabang Buntu Kecamatan Gandang Batu Kabupaten Tana Toraja.” Jemma Jurnal Of Economic, Management And Accounting 2(4), 45–52. Yana, F., Muchran, & Badollahi, I. 2019. “Evaluasi Pengendalian Intern Pada Proses Pemberian Kredit Modal Kerja Pada Pt Bank Rakyat Indonesia (Persero ) Tbk Unit.” Jurnal Ilmu Akuntansi 1(2), 118–140.