Analisis Dana Pihak Ketiga Terhadap Likuiditas Pada PT Bank Sumsel Babel Jakabaring Palembang
Andri Eko Putra 1 , Fitri Diani 2
1 Akuntansi, Fakultas Ekonomi, Univ. PGRI Palembang, andriekop@univpgri-palembang.ac.id 2 Akuntansi, Fakultas Ekonomi Universitas PGRI Palembang

## ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis Dana Pihak Ketiga Terhadap Likuiditas Pada Bank Sumsel Babel  Jakabaring  Palembang.  Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  laporan  keuangan  Bank  Sumsel Babel  Jakabaring  Palembang,  sedangkan  dalam  pengambilan  sampel  dilakukan  dengan menggunakan  sampel  data  Bank  Sumsel  Babel  berupa  Laporan  Posisi  Keuangan  dan  Laporan Kualitas  Aset  Produktif  pada  PT.  Bank  Sumsel  Babel  Jakabaring  Palembang  selama  periode  2011- 2015.  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  Dana  Pihak  Ketiga  terhadap  Likuiditas  dengan perhitungan rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) dan rasio Non Performing Loan (NPL). Rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) pada tahun 2011 sampai dengan 2015 telah mencapai nilai yang cukup baik dari kriteria  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  berdasarkan  aspek  likuiditas  yang  ditetapkan  oleh  Bank Indonesia sebesar <75%. Artinya tingkat dana pihak ketiga dengan likuiditas pada Bank Sumsel Babel dikategorikan  dalam  kelompok  sehat.  Kemudian  dari  hasil  perhitungan  rasio  Non  Performing  Loan (NPL) pada pada tahun 2011 sampai dengan 2015 telah mencapai nilai yang cukup baik dari kriteria penilaian  tingkat  kesehatan  bank  berdasarkan  aspek  likuiditas  yang  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia sebesar  >8%,  maka  tingkat  dana  pihak  ketiga  dengan  likuiditas  yang  diperoleh  dengan  rasio  Non Performing Loan (NPL) pada Bank Sumsel Babel dikategorikan dalam kelompok sedang.
Kata Kunci : Dana Pihak Ketiga, Likuiditas

## A. Pendahuluan
Bank  dikatakan  likuid  apabila bank yang bersangkutan mampu membayar semua kewajiban- kewajibannya, terutama kewajiban jangka  pendeknya.  Dalam  hal ini  yang dimaksud  dengan  kewajiban  jangka pendek  adalah  simpanan  masyarakat seperti  simpanan  giro,  tabungan,  dan deposito.  Kemudian  bank  juga  harus dapat pula memenuhi semua permohonan kredit yang layak dibiayai.
Penilaian dalam aspek ini meliputi :
1) Rasio kewajiban bersih call money terhadap aset lancar.
2) Rasio  kredit  terhadap  dana  yang diterima  oleh  bank,  seperti  KLBI, giro, tabungan dan deposito. Penilaian  mengenai  kecukupan posisi  likuiditas  memerlukan  analisis persyaratan  dana  historis  bank,  posisi likuiditasnya  saat  ini  dan  kebutuhan
dana  dimasa  mendatang,  pilihan- pilihan yang dimilikinya untuk mengurangi  kebutuhan  dana  atau memperoleh  dana  tambahan  beserta sumber dananya.
Indikator atau ukuran yang digunakan untuk mengetahui kesehatan tingkat likuiditas bank antara  lain  adalah  Rasio Loan  to Deposit  Ratio (LDR)  yang  merupakan rasio  untuk  menilai  likuiditas  suatu bank  dengan  cara  membagi  jumlah kredit  yang  diberikan  oleh  bank terhadap  dana  oleh  pihak  ketiga. Kemudian  menggunakan  Rasio Non Performing  Loan (NPL)  merupakan rasio untuk menilai tingkat kinerja bank dan kredit yang bermasalah.
Bank  Sumsel  Babel  adalah  bank daerah yang saham terbesarnya dimiliki oleh pemerintah daerah Sumatera Selatan dan Bangka Belitung.  Bank  Sumsel  -  Babel  ini
merupakan  salah  satu  bank  daerah paling berkembang di indonesia, terbukti dengan banyaknya penghargaan  dan  penilaian  baik  dari berbagai  lembaga.  Hasil  audit  tahun 2008  oleh  Bank  Indonesia  juga menempatkan Bank Sumsel-Babel sebagai bank dengan peringkat kesehatan  BK  II  yang  berarti  bank yang sehat.
Bank  Indonesia  selaku  Bank Sentral  mempunyai  peranan  penting dalam menyehatkan perbankan, karena Bank Indonesia bertugas mengatur  dan  mengawasi  jalannya kegiatan  operasional  bank.  Untuk  itu Bank  Indonesia  menetapkan  suatu ketentuan  yang  harus  dipenuhi  dan dilaksanakan oleh lembaga  perbankan tentang cara penilaian tingkat kesehatan Bank Indonesia. Pelaksanaan penilaian dilakukan dengan cara mengkualifikasikan beberapa  komponen  dari  masing- masing  faktor  salah  satunya  adalah liquidity (likuiditas).
Penilaian  tingkat  kesehatan  pada bank umum mencakup peralatan terhadap faktor-faktor permodalan, kualitas  aset,  manajemen,  terhadap risiko  likuiditas.  Penilaian  komponen peringkat  permodalan,  dana  pihak ketiga,  kualitas  aset,  dan    likuiditas dihitung secara kualitatif.

## B. Rumusan Masalah
Dari  uraian-uraian  tersebut  di atas  baik  dari  latar  belakang  masalah, dapat  dirumuskan  permasalahannya yaitu  “Bagaimana  Analisis  Dana  Pihak Ketiga  terhadap  Likuiditas  pada  PT Bank Sumsel Babel
Jakabaring Palembang?”

## C. Tinjauan Pustaka
1) Pengertian Bank Menurut  UU  No.  7  Tahun  1992 tentang Perbankan sebagaimana telah
diubah dengan UU No.10 Tahun 1998, bank  adalah  badan  usaha  yang menghimpun  dana  dari  masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya  kepada  masyarakat dalam  bentuk  kredit  dan  atau  bentuk- bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan  taraf  hidup  masyarakat banyak.  Sedangkan  menurut  Kasmir (2014:12), bank adalah lembaga keuangan  yang  kegiatan  utamanya adalah menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkannya kembali dana tersebut kepada masyarakat  serta  memberikan  jasa- jasa bank lainnya. 2) Laporan Keuangan 2.1.  Pengertian Analisis Laporan Keuangan Menurut Hery (2017:113), analisis  laporan  keuangan  merupakan suatu  metode  yang  membantu  para pengambilan keputusan untuk mengetahui  kekuatan  dan  kelemahan perusahaan  melalui  informasi  yang didapat dari laporan keuangan.
Menurut Munawir (2010:35), analisis  laporan  keuangan  adalah analisis  laporan  keuangan  yang  terdiri dari penelaahan atau mempelajari dari pada  hubungan  dan  tendensi  atau kecenderungan
( trend ) untuk menentukan posisi keuangan dan hasil operasi serta
perkembangan perusahaan yang bersangkutan.
2.2.  Tujuan  dan  Manfaat  Analisis Laporan Keuangan
Menurut  Kasmir  (2015:68),  ada enam tujuan dan manfaat bagi berbagai pihak dengan adanya analisis laporan keuangan, yaitu :
1) Untuk  mengetahui  posisi  keuangan perusahaan  dalam  satu  periode tertentu,  baik  harta,  kewajiban, modal,  maupun  hasil  usaha  yang telah dicapai untuk beberapa periode.
2) Untuk mengetahui kelemahan- kelemahan  apa  saja  yang  menjadi kekurangan perusahaan.
3) Untuk mengetahui kekuatan- kekuatan yang dimiliki.
4) Untuk  mengetahui  langkah-langkah perbaikan  apa  saja  yang  perlu dilakukan  kedepan  yang  berkaitan dengan posisi keuangan perusahaan saat ini. 5) Untuk  melakukan  penilaian  kinerja manajemen  kedepan  apakah  perlu penyegaran atau tidak karena sudah dianggap berhasil atau gagal. Dapat juga digunakan sebagai pembandingan  dengan  perusahaan sejenis  tentang  hasil  yang  mereka capai.
2.3.  Analisis Rasio Keuangan
2.3.1.  Pengertian Rasio Likuiditas Bank
Menurut Kasmir (2015:221), rasio  likuiditas  bank  adalah  rasio  yang digunakan untuk mengukur
kemampuan  bank  dalam  memenuhi kewajiban  jangka  pendeknya  pada saat  ditagih.  Dengan  kata  lain,  bank dapat  membayar  kembali  pencairan dana  para  deposannya  pada  saat ditagih serta dapat mencukupi permintaan kredit yang telah diajukan.
2.3.2.  Jenis Rasio Likuiditas Bank Menurut  Surat  Edaran  Bank Indonesia  Nomor  :  13/24/DPNP/2011, tentang  jenis  rasio  likuiditas  bank diantaranya :
1. Loan to Deposit Ratio (LDR) adalah rasio yang digunakan untuk mengukur  komposisi  jumlah  kredit yang diberikan dibandingkan dengan  jumlah  dana  masyarakat dan  modal  sendiri  yang  digunakan.

## Rumus LDR
Jumlah Kredit Yang Diberikan LDR=                                                     x 100% Dana Pihak Ketiga
Tabel. 1 Matrik Kriteria Penetapan Loan to Deposit Ratio (LDR) Peringkat Keterangan Kriteria 1 Sangat Sehat <75% 2 Sehat 75% - 85% 3 Cukup Sehat 85% - <100% 4 Kurang Sehat 100% - 120% 5 Tidak Sehat >120% Sumber : Lampiran Surat Edaran Bank Indonesia Nomor : 13/24/DPNP/2011 2. Non Performing Loan (NPL) Non  performing  loan  atau  kredit bermasalah
adalah
rasio yang digunakan  untuk  mengukur  kinerja bank  dan  kredit  yang  bermasalah.

## Rumus NPL
Kredit Bermasalah NPL=                                           x 100% Total Kredit

## Tabel 2
Matrik Kriteria Penetapan Non Performing Loan (NPL) Peringkat Keterangan Kriteria 1 Rendah 0-<2% 2 Rendah Kesedang 2% - 3,5% 3 Sedang 3,5% - 5% 4 Sedang Ketinggi 5% - 8% 5 Tinggi >8% Sumber : Lampiran Surat Edaran Bank Indonesia Nomor : 13/24/DPNP/2011

## 2.3.3.  Tujuan  dan  Manfaat  Rasio
Likuiditas Menurut Hery (2017:151), tujuan dan  manfaat  rasio  likuiditas  adalah sebagai berikut :
1) Untuk mengukur kemampuan perusahaan membayar kewajiban atau  utang  yang  segera  jatuh tempo pada saat ditagih.
2) Untuk mengukur kemampuan perusahaan membayar kewajiban jangka  pendek  dengan  aset lancar secara keseluruhan.
3) Untuk mengukur kemampuan perusahaan membayar kewajiban jangka  pendek  dengan  asset lancar  tanpa  memperhitungkan sediaan atau piutang. 4) Untuk mengukur atau membandingkan  antara  jumlah sediaan  yang  ada  dengan  modal kerja perusahaan.
5) Untuk  mengukur  seberapa  besar uang  kas  yang  tersedia  untuk membayar kewajiban
6) Sebagai  alat  perencanaan  ke depan,  terutama  yang  berkaitan dengan  perencanaan  kas  dan kewajiban.
7) Untuk  melihat  kondisi  dan  posisi likuiditas  perusahaan  dari  waktu ke waktu dengan membandingkannya untuk beberapa periode.
8) Untuk  melihat  kelemahan  yang dimiliki  perusahaan,  dari  masing- masing  komponen  yang  ada  di aset lancar dan kewajiban lancar.
9) Menjadi  alat  pemicu  bagi  pihak manajemen  untuk  memperbaiki kinerja,  dengan  melihat  rasio likuiditas yang ada pada saat ini.
2.4.  Kerangka Pemikiran Berdasarkan  teori  yang  sudah dijelaskan  sebelumnya,  maka  dapat dibuat kerangka berpikir sebagai berikut
:

## Gambar 1
Kerangka Pemikiran

## LDR
(Loan to Deposit Ratio Rasio Likuiditas Bank Dana Pihak Ketiga di Laporan Keuangan PT Bank Sumsel Babel

## NPL
(Non Performing Loan)

## D. Metode Penelitian
Menurut Sugiyono (2017:2),
metode  penelitian  adalah  cara  ilmiah untuk mendapatkan data dengan tujuan  dan  kegunaan  tertentu.  Data yang  diperoleh  melalui  penelitian  itu adalah  data  empiris  (teramati)  yang mempunyai kriteria tertentu yaitu valid. Valid  adalah  menunjukkan  derajad ketepatan antara data yang sesungguhnya  terjadi  pada  obyek dengan  data  yang  dikumpulkan  oleh peneliti.  Berdasarkan  latar  belakang masalah  dan  kerangka  teori  yang dipaparkan pada pembahasan sebelumnya.  Penulis  menggunakan metode kualitatif.

## E. Populasi dan Sampel
1) Populasi Menurut Sugiyono (2017:80), populasi  adalah  wilayah  generalisasi yang  terdiri  atas  obyek/subyek  yang mempunyai  kualitas  dan  karakteristik tertentu  yang  ditetapkan  oleh  peneliti untuk  dipelajari  dan  kemudian  ditarik kesimpulannya.
Dalam  penelitian  ini  populasi yang digunakan adalah Laporan keuangan  PT  Bank  Sumsel  Babel Jakabaring Palembang.
2) Sampel Menurut Sugiyono (2017:81)
sampel  adalah  bagian dari  jumlah  dan karakteristik yang dimiliki oleh populasi tersebut.
Dalam  penelitian ini  sampel  yang digunakan  adalah  Laporan  Posisi Keuangan  dan  Laporan  Kualitas  Aset Produktif pada PT Bank Sumsel Babel Jakabaring Palembang selama periode 2011-2015.

## F. Teknik Pengumpulan data
Menurut  Sugiyono  (2017:137- 145),  menyatakan  ada  beberapa  cara dalam pengumpulan data yaitu :
1. Observasi, merupakan cara pengumpulan data melalui proses pencatatan perilaku subjek
(orang), objek (benda) atau kejadian  yang  sistematik  tanpa adanya pernyataan atau
komunikasi dengan individu- individu yang teliti.
2. Kuesioner, merupakan pengumpulan  data  dengan  cara memberikan  daftar  pertanyaan kepada responden untuk diisi.
3. Dokumentasi,  cara  dokumentasi biasanya dilakukan untuk mengumpulkan  data  sekunder dari berbagai sumber, baik secara pribadi maupun kelembagaan. 4. Studi Pustaka, cara studi pustaka biasanya dilakukan dengan
mempelajari dan mengkaji literatur-literatur yang berupa jurnal-jurnal  penelitian,  penelitian terdahulu,  buku-buku  pustaka, pencarian informasi dengan media  elektronik  (internet)  dan sumber-sumber lainnya.
Pengumpulan data sekunder yang berupa laporan keuangan melalui website  PT  Bank  Sumsel  Babel
Jakabaring
Palembang
yaitu www.bank  sumselbabel.com  dengan mengunduh  laporan  keuangan  tahun 2011-2015.

## G. Teknik Analisis Data
Dalam  penelitian  ini  penulis menggunakan metode analisis deskriptif kualitatif dengan memaparkan  informasi  dan  uraian penjelasan  secara  deskriptif.  Dengan menggunakan analisis deskriptif kualitatif  penulis  dapat  memberikan penjelasan  secara  rinci  mengenai analisis  rasio  keuangan  perusahaan pada tahun 2011-2015 dan bagaimana kondisi suatu perusahaan dalam memenuhi kewajibannya, terutama
kewajiban jangka pendeknya (likuiditas).

## H. Hasil Penelitian
1) Hasil Penelitian Likuiditas merupakan
kemampuan  bank  dalam  memenuhi kewajiban  jangka  pendeknya.  Dengan menghitung  likuiditas  dapat  diketahui sampai  sejauh  mana  bank  telah bekerja  seacara  efisien  baik  dalam membentuk pendapatan maupun struktur keuangan.
Untuk melakukan analisis likuiditas  ini  teknik  yang  digunakan adalah  dengan  analisis  rasio.  Analisis rasio  ini  bermanfaat  untuk  menilai kinerja  suatu  bank.  Oleh  karena  itu untuk kepentingan penelitian ini penulis akan menggunakan rasio Loan to  Deposit  Ratio (LDR)  yaitu  jumlah kredit yang diberikan dibagi dana pihak ketiga  dan  rasio Non  Performing  Loan (NPL)  yaitu  kredit  bermasalah  dibagi total  kredit  (kredit  yang  diberikan).

## Tabel 4

## Rasio Likuiditas Bank Sumsel Babel Berdasarkan LDR dan NPL
Tahun 2011-2015 Tahun Kredit (dalam jutaan rupiah) Total DPK Rata-rata (dalam jutaan rupiah LDR (%) Kredit Bermasala h (dalam jutaan rupiah) Kredit (dalam jutaan rupiah) NPL (%) 2011 8.258.827 10.911.303  75,69  9.837.135 207.728 2,1 2012 9.731.984 12.702.792  76,61  11.953.984 305.246 2,5 2013 10.372.955  10.869.466  95,43  12.957.472 660.737 5 2014 10.780.733  12.055.154  89,43  12.708.590 526.424 4,1 2015 11.499.235  11.358.019 1,01  13.448.193 291.576 2,1 Sumber : Laporan Keuangan PT Bank Sumsel Babel 2011-2015 Berdasarkan data rasio likuiditas pada tabel 4 di atas selama 5 tahun, maka peneliti akan meneliti dan menelaah lebih jauh bagaimana analisis  dana  pihak  ketiga  terhadap likuiditas pada Bank Sumsel Babel.
2) Analisis Dana Pihak Ketiga Terhadap  Likuiditas  Pada  Bank Sumsel  Babel  Dengan  Menilai Kesehatan  Bank  Menggunakan Metode RGEC  Liquidity (Likuiditas) Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia  Nomor  13/24/DPNP/2011,
liquidity menggunakan perhitungan LDR  ( Loan  to  Deposit  Ratio )  dan  NPL ( Non Performing Loan ).
a. LDR ( Loan to Deposit Ratio ) Berikut  ini  adalah  hasil  analisis nilai Loan to Deposit Ratio (LDR) pada tahun 2011-2015 :

## 1. Tahun 2011
Jumlah Kredit Yang Diberikan LDR  = x 100% Dana Pihak Ketiga 8.258.827
= x 100%
3.876.747 + 3.652.758 + 3.381.798
8.258.827
=                            x 100%  =  75,69% 10.911.303
Berdasarkan  hasil  perhitungan Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  pada tahun  2011,  rasio Loan  to  Deposit Ratio (LDR) yang dicapai Bank Sumsel
Babel  sebesar  75,69%  yang  berarti setiap  100%  dari  dana  yang  diterima dari  pihak  ketiga,  maka  kredit  yang diberikan sebesar 75,69%.

## 2. Tahun 2012
Jumlah Kredit Yang Diberikan LDR  = x 100% Dana Pihak Ketiga 9.731.984 = x 100% 4.709.517 + 4.197.236 + 3.796.039 9.731.984 =                            x 100%  =  76,61% 12.702.792
Berdasarkan  hasil  perhitungan Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  pada tahun  2012,  rasio Loan  to  Deposit Ratio (LDR) yang dicapai Bank Sumsel
Babel  sebesar  76,61%  yang  berarti setiap  100%  dari  dana  yang  diterima dari  pihak  ketiga,  maka  kredit  yang diberikan sebesar 76,61%.

## 3. Tahun 2013
Jumlah Kredit Yang Diberikan LDR  = x 100% Dana Pihak Ketiga 10.372.955 = x 100%
3.442.569 + 4.557.377 + 2.869.520
10.372.955
=                            x 100%  =  95,43% 10.869.466
Berdasarkan  hasil  perhitungan Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  pada tahun  2013,  rasio Loan  to  Deposit Ratio (LDR) yang dicapai Bank Sumsel
Babel  sebesar  95,43%  yang  berarti setiap  100%  dari  dana  yang  diterima dari  pihak  ketiga,  maka  kredit  yang diberikan sebesar 95,43%.

## 4. Tahun 2014
Jumlah Kredit Yang Diberikan LDR  = x 100%
Dana Pihak Ketiga
10.780.733
= x 100%
2.947.837 + 4.631.924 + 4.475.393 10.780.733 =                            x 100%  =  89,42% 12.055.154
Berdasarkan  hasil  perhitungan Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  pada tahun  2014,  rasio Loan  to  Deposit Ratio (LDR) yang dicapai Bank Sumsel
Babel  sebesar  89,42%  yang  berarti setiap  100%  dari  dana  yang  diterima dari  pihak  ketiga,  maka  kredit  yang diberikan sebesar 89,42%.

## 5. Tahun 2015
Jumlah Kredit Yang Diberikan LDR  =
x 100%
Dana Pihak Ketiga 11.499.235
= x 100%
1.958.251 + 4.987.033 + 4.412.735
11.499.235
=                            x 100%  =  1,01%
11.358.019
Berdasarkan  hasil  perhitungan Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  pada tahun  2014,  rasio Loan  to  Deposit Ratio (LDR) yang dicapai Bank Sumsel
Babel  sebesar  1,01%  yang  berarti setiap  100%  dari  dana  yang  diterima dari  pihak  ketiga,  maka  kredit  yang diberikan sebesar 1,01%.

## Tabel 5
Hasil Perhitungan Loan to Deposit Ratio (LDR) Bank Sumsel Babel Tahun 2011-2015 No Tahun Loan to Deposit Ratio (LDR) Kriteria 1 2011 75,69% S 2 2012 76,61% S 3 2013 95,43% CS 4 2014 89,42% CS 5 2015 1,01% SS Sumber : Data diolah 2017 b. NPL ( Non Performing Loan ) Berikut  ini  adalah  hasil  analisis nilai Non  Performing  Loan (NPL) pada tahun 2011-2015 :

## 1. Tahun 2011
Kredit Bermasalah NPL  =                                       x 100% Total Kredit
8.309.111 + 1.528.024
= x 100% 207.728 9.837.135 =                            x 100%  =  0,021 =    2,1% 207.728
Berdasarkan  hasil  perhitungan Non  Performing  Loan (NPL)  pada tahun  2011,  rasio Non  Performing
Loan (NPL) yang dicapai Bank Sumsel
Babel  sebesar  2,1%  yang  berarti setiap  kredit  yang  diberikan  sebesar 100%,  maka  kredit  yang  bermasalah sebesar 2,1%.

## 2. Tahun 2012
Kredit Bermasalah NPL  =                                          x 100%
Total Kredit 9.810.520 + 1.607.291 + 536.173
= x 100% 305.246 11.953.984
=                            x 100%  =  0,025  =    2,5%
305.246
Berdasarkan  hasil  perhitungan Non  Performing  Loan (NPL)  pada tahun  2012,  rasio Non  Performing
Loan (NPL) yang dicapai Bank Sumsel
Babel  sebesar  2,5%  yang  berarti setiap  kredit  yang  diberikan  sebesar 100%,  maka  kredit  yang  bermasalah sebesar 2,5%.

## 3. Tahun 2013
Kredit Bermasalah NPL  =                                          x 100%
Total Kredit 10.403.210 + 1.432.296 + 1.121.966
= x 100% 660.737 12.957.472
=                            x 100%  =  0,050   =    5%
660.737
Berdasarkan  hasil  perhitungan Non  Performing  Loan (NPL)  pada tahun  2013,  rasio Non  Performing Loan (NPL) yang dicapai Bank Sumsel
Babel  sebesar  5%  yang  berarti  setiap kredit  yang  diberikan  sebesar  100%, maka  kredit  yang  bermasalah  sebesar 5%.

## 4. Tahun 2014
Kredit Bermasalah NPL  =                                          x 100%
Total Kredit
10.824.155 + 1.069.724 + 814.711
= x 100% 526.424 12.708.590
=                            x 100%  =  0,041    =    4,1%
526.424
Berdasarkan  hasil  perhitungan Non  Performing  Loan (NPL)  pada tahun  2014,  rasio Non  Performing
Loan (NPL) yang dicapai Bank Sumsel
Babel  sebesar  4,1%  yang  berarti setiap  kredit  yang  diberikan  sebesar 100%,  maka  kredit  yang  bermasalah sebesar 4,1%.

## 5. Tahun 2015
Kredit Bermasalah NPL  =                                          x 100%
Total  Kredit
11.534.961 + 1.117.308 + 795.924
= x 100% 291.576 13.448.193
=                            x 100%  =  0,021    =    2,1%
291.576
Berdasarkan  hasil  perhitungan Non  Performing  Loan (NPL)  pada tahun  2015,  rasio Non  Performing Loan (NPL) yang dicapai Bank Sumsel
Babel  sebesar  2,1%  yang  berarti setiap  kredit  yang  diberikan  sebesar 100%,  maka  kredit  yang  bermasalah sebesar 2,1%.

## Tabel 6
Hasil Perhitungan Non Performing Loan (NPL) Bank Sumsel Babel Tahun 2011-2015 No Tahun Non Performing Loan (NPL) Kriteria 1 2011 2,1% RS 2 2012 2,5% RS 3 2013 5% S 4 2014 4,1% S 5 2015 2,1% RS Sumber : Data diolah 2017

## I. Pembahasan
Dana  pihak  ketiga  adalah  dana yang diperoleh dari masyarakat, dalam
arti masyarakat sebagai individu, perusahaan, pemerintah, rumah tangga,  koperasi,  yayasan,  dan  lain-
lain  baik  dalam  mata  uang  rupiah maupun dalam mata uang asing. Pada sebagian  besar  atau  setiap  bank dana masyarakat ini merupakan dana terbesar  yang  dimiliki.  Hal  ini  sesuai dengan fungsi bank sebagai penghimpun dana dari masyarakat. Berdasarkan hasil penelitian yang telah dilakukan diperoleh data mengenai  Dana  Pihak  Ketiga.  Dana Pihak Ketiga Bank Sumsel Babel yang bersumber  dari  tabungan,  deposito dan  giro.  Dari  data  yang  diperoleh dana  pihak  ketiga  pada  Bank  Sumsel Babel pada tahun 2011 adalah sebesar  Rp.10.911.303,-  Pada  tahun
2012  total  dana  pihak  ketiga  pada
Bank Sumsel Babel mengalami kenaikan dari tahun sebelumnya adalah  Rp.12.702.792,-    Hal  ini  bisa disebabkan karena dana yang diperoleh  dari  tabungan,  deposito  dan giro  naik.  Pada  tahun  2013  total  dana pihak  ketiga  pada  Bank  Sumsel  Babel mengalami penurunan menjadi Rp.10.869.464,-    Hal  ini  bisa  terjadi karena  adanya  penurunan  dana  yang cukup  besar  terjadi  pada  penghimpun dana dalam bentuk tabungan, deposito maupun  giro.  Pada  tahun  2014  total dana  pihak  ketiga  pada  Bank  Sumsel Babel juga mengalami kenaikan sebesar  Rp.12.055.154,-    dan  pada tahun  2015  total  dana  pihak  ketiga diperoleh  oleh  Bank  Sumsel  Babel mengalami penurunan kembali menjadi Rp.11.358.019,-
Berdasarkan  pada  data  tersebut di  atas  mengenai  total  dana  pihak ketiga  pada  Bank  Sumsel  Babel  yang bersumber  dari  tabungan,  deposito, dan  giro.  Menunjukkan  terjadinya perubahan  komposisi  dari  tahun  ke tahun selama periode 2011-2015 yang sebagian besar kearah penurunan. Hal ini  disebabkan  oleh  ketidakbijakkan dari  manajemen  tersebut,  sempitnya wilayah pemasaran mengenai kaitannya  dengan  jumlah  nasabah,
dan  juga  kondisi  dari  kelangsungan kegiatan usaha bank. Dengan terjadinya  penurunan  dan  pihak  ketiga ini,  maka  tidak  dapat  memberikan peluang  yang  cukup  besar  bagi  Bank Sumsel Babel untuk melakukan ekspansi  kredit  sehingga  tidak  dapat mengoptimalkan laba yang akan diperoleh oleh bank.
Likuiditas  adalah  indikator  untuk mengukur  sejauh  mana  keberhasilan bank menjalankan usaha dalam mencapai  aset  yang  optimal.  Karena likuiditas  ini  mengukur  kemampuan suatu bank dalam memenuhi kewajibannya.
Likuiditas  pada  Bank  Sumsel Babel  tahun  2011-2015  perubahan, yang  pembahasannya  adalah  sebagai berikut :
Pada  tahun  2011  pada  Bank Sumsel  Babel Loan  to  Deposit  Ratio (LDR) yang diperoleh sebesar 75,69%. Pada  tahun  2012  pada  Bank  Sumsel Babel Loan  to  Deposit  Ratio (LDR) mengalami kenaikan dari tahun sebelumnya  sehingga Loan  to  Deposit Ratio (LDR)    sebesar  76,61%.  Pada tahun  2013  pada  Bank  Sumsel  Babel Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  juga mengalami kenaikan dari tahun sebelumnya  sehingga Loan  to  Deposit Ratio (LDR)  sebesar  95,43%.  Pada tahun  2014  pada  Bank  Sumsel  Babel
Loan to Deposit Ratio (LDR)
mengalami penurunan dengan pencapaian nilai Loan to Deposit Ratio (LDR)  sebesar  89,42%.  Pada  tahun 2015 pada Bank Sumsel Babel Loan to Deposit Ratio (LDR) mengalami penurunan menjadi 1,01%. Maka rasio Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  yang dicapai  Bank  Sumsel  Babel    pada tahun 2011 sampai dengan tahun 2015 dikategorikan dalam kelompok
SEHAT .  Dengan  naik  turunnya  LDR dari  tahun  2011  sampai  dengan  2015 bank  dapat  dikatakan  belum  berhasil menyeimbangkan  tingkat  rasio  dari
tahun  ketahun.  Semoga  kedepannya bank dapat menaikkan dan mengedepankannya.
Untuk  perhitungan  rasio Non Performing  Loan (NPL)  pada  Bank Sumsel Babel tahun 2011-2015 perubahan, yang
pembahsannya adalah  sebagai  berikut  :  Pada  tahun 2011  pada  Bank  Sumsel  Babel Non Performing Loan (NPL) yang diperoleh sebesar  2,1%.  Pada  tahun  2012  pada Bank  Sumsel  Babel Non  Performing Loan (NPL)  mengalami  peningkatan dari  tahun  sebelumnya  sehingga Non Performing  Loan (NPL)  sebesar  2,5%. Pada  tahun  2013  pada  Bank  Sumsel Babel Non  Performing  Loan (NPL) mengalami kenaikan dari tahun sebelumnya  dengan  pencapaian  nilai Non  Performing  Loan (NPL)  sebesar 5%  nilai  ini  merupakan  nilai Non Performing  Loan (NPL)  yang  paling besar dibandingkan nilai Non Performing  Loan (NPL)  pada  tahun- tahun  yang  lainnya.  Pada  tahun  2014 pada Bank Sumsel Babel Non Performing  Loan (NPL)  mengalami penurunan  menjadi  4,1%.  Pada  tahun 2015  pada  Bank  Sumsel  Babel Non Performing  Loan (NPL)  mengalami penurunan  menjadi  2,1%.  Maka  rasio Non  Performing  Loan (NPL)  yang dicapai  Bank  Sumsel  Babel  pada tahun  2011  sampai  dengan  2015 dikategorikan dalam kelompok SEDANG .
Untuk  mengatasi  kondisi  pada saat  bank  mengalami  kerugian  dalam memenuhi  kebutuhan  likuiditas,  maka pihak  manajemen  bank  mengambil kebijakan  dengan  cara  melakukan penambahan atas aset dan pemberian kredit  yang  lebih  diprioritaskan  dalam bentuk kredit produktif dan terarah bagi sektor usaha tertentu. Sehingga dengan adanya kebijakan penambahan  aset  tersebut,  maka dapat  membentuk  percadangan  modal untuk  menjaga  likuiditas  dengan  cara
mengupayakan  nilai  modal  agar  tidak mengalami  penurunan  atas  kerugian yang  terjadi.  Dengan  demikian  secara berangsur-angsur bank mampu meningkatkan laba dari kegiatan usahanya.

## J. Kesimpulan dan Saran
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan pembahasan,  maka  pada  bagian akhir dari  penelitian  ini  penulis  menarik kesimpulan, yaitu :
5.1  Kesimpulan
1.   Berdasarkan perhitungan rasio Loan  to  Deposit  Ratio (LDR) selama  lima  tahun  yaitu  pada tahun  2011  sampai  dengan  tahun 2015 Bank Sumsel Babel diperoleh rasio Loan  to  Deposit  Ratio (LDR) yang  naik  turun.  Dengan  naik turunnya  Rasio Loan  to  Deposit Ratio (LDR)  pada  tahun  2011 sampai dengan 2015 telah mencapai  nilai  yang  cukup  baik dari kriteria penilaian tingkat kesehatan bank berdasarkan aspek  likuiditas  yang  ditetapkan oleh  Bank  Indonesia  sebesar <75%.  Artinya  tingkat  dana  pihak ketiga dengan likuiditas pada Bank Sumsel Babel dikategorikan dalam kelompok SEHAT .
2.   Dari  hasil  perhitungan  rasio Non Performing Loan (NPL) pada Bank Sumsel  Babel  diperoleh  rasio Non Performing  Loan (NPL)  yang  naik turun. Non  Performing  Loan (NPL) pada  tahun  2011  sampai  dengan tahun  2015  lebih  kecil  dari  kriteria penilaian  tingkat  kesehatan  bank. Berdasarkan  aspek  likuiditas  yang ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia sebesar  <8%.  Artinya  tingkat  dana pihak ketiga dengan likuiditas yang diperoleh dengan rasio Non Performing Loan (NPL) pada Bank Sumsel Babel dikategorikan dalam kelompok SEDANG .
5.2  Saran
Berdasarkan  hasil  penelitian yang  telah  disimpulkan,  saran  yang ingin  diajukan  penulis  adalah  sebagai berikut :
1. Loan  to  Deposit  Ratio (LDR), peningkatan  jumlah  dana  pihak ketiga  harus  diimbangi  dengan peningkatan penyaluran kredit, karena  selama  lima  tahun  periode 2011-2015  perbandingan  antara jumlah  dana  pihak  ketiga  dengan jumlah penyaluran kredit atau Loan to  Deposit  Ratio (LDR)  nya  masih relatif rendah, karena semakin baik atau  semakin  tinggi  rasio  LDR artinya semakin baik dalam mengelola dana bank.
2. Non Performing Loan (NPL), tingkat  kelancaran  kredit  sangat baik  sehingga  harus  selalu  dijaga dan  dipertahankan.  Demikian  juga angka Non Performing Loan (NPL) yang  cukup  rendah  juga  perlu dipertahankan supaya jumlah
kredit  yang  produktif  lebih  banyak menghasilkan  pendapatan  bunga yang pada akhirnya akan meningkatkan  laba  dan  tingkat likuiditas.

## DAFTAR PUSTAKA
Bank Indonesia Bank Umum Konvensional (Online). Tersedia : http://www.bi.go.id/web/id Hery, 2017, Analisis Laporan Keuangan Integrated And Comprehensive  Edition ,  Jakarta, Gramedia Widiasarana Indonesia. Kasmir, 2014, Analisis Laporan Keuangan , Jakarta, Rajawali Pers.
Kasmir,  2014, Manajemen  Perbankan , Jakarta, Rajawali Pers.
Munawir, 2010. Analisis Laporan
Keuangan. Jakarta, Liberty.
Sugiyono, 2017, Metode Penelitian Kuantitatif,  Kualitatif  dan  R&D,
Alfabeta, Bandung.
Undang-Undang  Republik  Indonesia Nomor  10  tahun  1998  Tentang Perubahan  Atas  Undang-Undang Nomor  7  Tahun  1992  Tentang Perbankan.