Bank  adalah  suatu  badan  yang  bertujuan untuk  memuaskan  kebutuhan  kredit,  baik dengan  alat-alat  pembayaran  sendiri  atau dengan  uang  yang  diperolehnya  dari  orang lain, maupun dengan jalan mengedarkan alat- alat  penukar  baru  beupa  uang  giral.  Bank Syariah  merupakan  suatu  bentuk  perbankan yang  mengikuti  ketentuan  ketentuan  Syariah Islam.  Bank  Syariah  menurut  Undang- Undang  Nomor  10  Tahun  1992  tentang perbankan adalah Bank Umum yang melaksanakan  kegiatan  usaha  berdasarkan prinsip  Syariah  yang  dalam  kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.  Awal  mula  berdirinya  Bank Syariah adalah suatu respon dari para ekonom dan  praktisi  muslim  yang  mengakomodasi desakan dari berbagai pihak yang
menginginkan jasa keuangan yang pelaksanaannya  sejalan  dengan  prinsip- prinsip Syariah Islam.
Kinerja  bank  secara  keseluruhan merupakan  gambaran  presentasi  yang dicapai  bank  dalam  operasionalnya,  baik menyangkut  aspek  keuangan,  pemasaran pengimpunan dan penyaluran dana, teknologi  maupun  sumber  daya  manusia. Penilaian kinerja perbankan meliputi seluruh aspek  operasional  maupun  non  operasional bank  tersebut.  Sedangkan  (Rivai,  2013,  p. 429), kinerja bank menunjukkan keberhasilan  bank  dalam  menarik  dana masyarakat  dan  menyalurkan  kembali melalui pelaksanaan manajemen yang telah ditentukan.

## PENGARUH NON PERFORMING FINANCE (NPF), CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR) DAN OPERATIONAL EFFICIENCY RATIO (BOPO) TERHADAP FINANCIAL SUSTAINABILITY RATIO BANK UMUM SYARIAH TERDAFTAR DI OJK
Dwika Lodia Putri 1 ;  Nurmansyah 2 ; Librina Tria Putri 3
1,2 FEB Universitas Lancang Kuning Jln. Yos Sudarso KM 08 Rumbai Pekanbaru Telp (0761) 52581
3 STIE Bangkinang Dr. A Rahman Saleh, Bangkinang Kabupaten Kampar, Riau 28463 E-mail : dwikalodiaputri@unilak.ac.id (Korespondensi)
Abstract :  This  study  aims  to  determine  whether  the effect  of net  performing financial (NPF), capital adequacy
ratio (CAR) and operational efficiency
ratio (BOPO) on financial sustainability ratio (FSR) at Indonesian Syariah Commercial Banks registered with the Financial Services Authority (OJK). 2018-2020. The population in this study at  the  same  time  used  as  a  sample,  amounting  to  14  Indonesian  Islamic  banking companies. Processing and data analysis using multiple linear regression analysis with the SPSS program. The  data  test  used  for  multiple  linear  regression  is  the  classical  assumption  and hypothesis  testing. The  results  of  this  study  prove  that  partially  the net  performing financial (NPF)  has  a  positive  and  significant  effect  on financial  sustainability  ratio  (FSR), the capital adequacy ratio (CAR) has a negative and significant effect on financial sustainability ratio  (FSR)  and operational  efficiency  ratio (BOPO)  has  a  negative  and  significant  effect on financial  sustainability  ratio  (FSR).  Simultaneously,  it  proved  that net  performing finance (NPF), capital  adequacy  ratio (CAR)  and operational  efficiency  ratio (BOPO) had  a significant  effect on financial  sustainability  ratio  (FSR),  with  a  significant  value  of  0.000 <0.05. The Adjusted R Square value shows a result of 0.987, which means that 98,7% financial sustainability  ratio  (FSR)  is  influenced  by net  performing  financial (NPF), capital  adequacy ratio (CAR) and operational efficiency ratio (BOPO). While the remaining 1,3% is influenced by other variables outside of this stud y.
Keywords: Net  Performing  Financial  (NPF),  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)          and Operational Efficiency Ratio (BOPO) to Financial Sustainability Ratio (FSR)
Pengaruh Non Performing Finance (NPF), Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Operational Efficiency Ratio ( BOPO) Terhadap Financial Sustainability Ratio Bank Umum Syariah Terdaftar Di OJK
(Dwika Lodia Putri; Nurmansyah; Librina Tria Putri)
Vol. 7, No. 2, Mei 2024
169 Ada beberapa
faktor yang
mempengaruhi financial  sustainability ratio, yang  pertama  adalah non  performing financing (NPF)  dimana non  performing financing adalah rasio yang digunakan untuk mengukur  kemampuan  manajemen  bank untuk mengelola pembiayaan yang bermasalah  yang  ada,  yang  dapat  dipenui dengan  aktiva  produktif  yang  dimiliki  oleh suatu bank. NPF merupakan kegagalan pihak debitur  memenuhi  kewajibannya  untuk membayar  angsuran  (cicilan)  pokok  kredit beserta  bunga  yang  telah  disepakati  kedua belah  pihak  dalam  perjanjian  kredit.  Adanya permasalahan  dari  nasabah  pinjaman  dana yang  gagal  bayar  atau  dalam  melakukan pembayaran  tidak  sesuai  dengan  perjanjian akam memberikan pengaruh kerugian terhadap  bank.  Kemudian  hasil  penelitian (Notoatmojo,  M.  Iqbal.,  Rahmawaty,  Anita, 2016.)  menyatakan bahwa NPF berpengaruh terhadap financial sustainability ratio (FSR). Faktor  kedua  yang  mempengaruhi financial  sustainability  ratio adalah capital adequacy  ratio (CAR) dimana capital adequacy  ratio merupakan  rasio  yang digunakan untuk mengukur peningkatan atau penurunan  kecukupan  modal  yang  dimiliki bank untuk menunjang aktiva yang mengandung  atau  menghasilkan  risiko, misalnya  kredit  yang  diberikan,  kecukupan modal  merupakan  hal  penting  dalam  bisnis perbankan,  bank  yang  memiliki  tingkat kecukupan modal baik menunjukkan indikator sebagai bank sehat.
Sedangkan Faktor ketiga yang mempengaruhi financial  sustainability  ratio adalah  BOPO,  dimana  BOPO  merupakan rasio  kinerja  keuangan  dari  aspek  efisiensi atau  rasio  efisiensi  biaya.  Selain  itu  BOPO merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk mengukur efisiensi usaha yang dilakukan oleh bank  atau  untuk  mengukur  besarnya  biaya bank  yang  digunakan  untuk  memperoleh earning assets .Tujuan rasio BOPO ini adalah mengetahui  efisiensi  pengelolaan  beban- beban operasional dengan cara membandingkan  proporsi  beban  operasional terhadap pendapatan yang dihasilkan Pendapatan  operasional  adalah  pendapatan
yang diperoleh dari operasional utama bank meliputi bagi hasil/mark up pembiayaan dan pendapatan lainnya. Data pendapatan operasional  yang  digunakan  adalah  data pendapatan  operasional  setelah  distribusi bagi  hasil.  Beban/biaya  operasional  adalah beban-beban  yang  berkaitan  dengan  upaya mendapatkan  pendapatan  operasional  atau biaya  langsung  berupa  biaya  bagi  hasil ditambah  dengan  seluruh  biaya  yang dikeluarkan untuk keperluan operasi bank.
Pengertian  bank  syariah  menurut (Sudarsono,  2012,  p.  29)  adalah  Lembaga Keuangan yang usaha pokoknya memberikan  kredit  atau  pembiayaan  dan jasa-jasa lainnya dalam lalu lintas pembayaran  serta  peredaran  uang  yang pengoperasiannya disesuaikan dengan prinsip-prinsip syariah.
Menurut (Ikit, 2015) pengertian bank syariah  dibedakan  menjadi  dua,  yaitu  (1) Bank  islam  adalah  bank  yang  beroperasi sesuai  dengn  prinsip-prinsip  syariah  islam; (2) Bank yang tata caranya beroperasionalnya mengacu pada ketentuan - ketentuan Al-Quran dan Al-Hadits.
Financial  sustainability  ratio pada perbankan adalah kemampuan suatu organisasi  untuk  membandingkan  semua biaya  (biaya  keuangan,  misalnya  beban bunga  atas  pinjaman,  dan  biaya  operasi, misalnya  gaji  pegawai,  perlengkapan, persediaan)  dengan  uang  atau  pendapatan yang diterima dari kegiatan yang dilakukan (misalnya pendapatan bunga dan pendapatan dari  deposito  bank) (Wahyuni,  Sri., Fakhruddin, Iwan, 2014).
Menurut  (Notoatmojo,  M.  Iqbal., Rahmawaty,  Anita,  2016.)  dan Financial sustainability  ratio pada  perbankan  adalah kemampuan suatu organisasi untuk membandingkan semua biaya (biaya keuangan,  misalnya  beban  bunga  atas pinjaman,  dan  biaya  operasi,  misalnya  gaji pegawai, perlengkapan, persediaan) dengan uang  atau  pendapatan  yang  diterima  dari kegiatan yang dilakukan (misalnya pendapatan  bunga  dan  pendapatan  dari deposito bank).
Pengaruh Non Performing Finance (NPF), Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Operational Efficiency Ratio ( BOPO) Terhadap Financial Sustainability Ratio Bank Umum Syariah Terdaftar Di OJK (Dwika Lodia Putri; Nurmansyah; Librina Tria Putri)
170
Rasio ini berguna untuk: 1) mengukur keberlanjutan  suatu  bank  dari  segi  kinerja banknya,  2)  sebagai  indikator  terhadap keberlanjutan  suatu  bank,  3)  sebagai  target penambahan modal sendiri. Financial Sustainability  Ratio dapat  merencanakan tindakan  yang  harus  dilakukan  pada  saat  ini juga pada masa akan datang. Berdasarkan hal ini, bank dapat mengadakan penilaian sendiri, sebagai langkah pro-aktif dengan menggunakan financial  sustainability  ratio sebagai  faktor  penentu  keberlanjutan  suatu bank  itu  sendiri.  Bank  dapat  melanjutkan kegiatan operasinya diharuskan untuk melakukan  usaha  atau  menunjang  kegiatan operasionalnya,  yaitu  dengan  menambah pendapatan  suatu  bank.  Media  yang  menjadi fokus  dalam  mengkomunikasikan financial sustainability terbagi  menjadi  tiga  elemen yaitu:  1)  Besaran  penerimaan  atau  level hutang,  2)  Saldo  anggaran,  3)  Persentase kenaikan pendapatan setiap tahun.
Untuk  data  penelitian  ini,  besarnya Financial Sustainability Ratio (FSR) diambil dari  total  pendapatan  financial  dibandingkan dengan total beban financial pada laporan laba rugi Rasio ini dihitung dengan menggunakan:
FSR = Total Pendapatan  𝐹𝑖𝑛𝑎𝑛𝑐𝑖𝑎𝑙 Total Beban 𝐹𝑖𝑛𝑎𝑛𝑐𝑖𝑎𝑙 𝑥100
Non  Performing  Financing (NPF) adalah  rasio  antara  total  pembiayaan  yang diberikan dengan katagori non lancar dengan total  pembiayaan  yang  diberikan. Non Performing  Financing (NPF)  merupakan rasio  pembiayaan  yang  bermasalah  di  suatu bank. Apabila pembiayaan bermasalah meningkat  maka  risiko  terjadinya  penurunan profitabilitas semakin besar. Apabila profitabilitas  menurun,  maka  kemampuan bank dalam melakukan ekspansi pembiayaan berkurang  dan  laju  pembiayaan  menjadi turun. Jadi, jika rasio NPF semakin tinggi, ini menunjukkan  bahwa  kualitas  pembiayaan bank  syariah  semakin  buruk  (Kodifikasi Peraturan  Bank  Indonesia,  Kelembagaan, Penilaian Tingkat Kesehatan Bank, 2012).
Untuk mengukur rasio Non Performing  Financing (NPF)  yaitu  dengan rumus berikut: (Kasmir, 2014, p. 196):
NPF = Pembiayaan Total Pembiayaan 𝑥100
CAR merupakan perbandingan antara modal dan aktiva tertimbang menurut risiko.  Apabila  nilai  CAR  tinggi  maka  hal tersebut  mengindikasikan  bahwa  modal yang  dimiliki  bank  semakin  banyak  karena tingkat  kepercayaan  masyarakat  untuk menyimpan  dana  di  bank  semakin  tinggi. Masyarakat  merasa  aman  mempercayakan dananya  kepada  bank  apabila  tingkat kecukupan modal yang dimiliki bank tinggi. Semakin  tinggi  nilai  CAR  maka  akan menyebabkan peningkatan pada profitabilitas bank.
Untuk  mengukur  rasio Capital Adequacy Ratio (CAR) yaitu dengan rumus berikut: (Darsono.dan Ashari, 2015, p. 51)

## CAR = Modal Bank
Total ATMR 𝑥100
Menurut  (Ikatan  Bankir  Indonesia, 2016, p. 142) risiko operasional merupakan risiko yang diakibatkan karena ketidakcukupan dan/atau tidak berfungsinya proses internal, kesalahan manusia, kegagalan sistem, dan/atau adanya kejadian eksternal  yang  memengaruhi  operasional bank. Penyebab risiko operasional diantaranya  karena  sumber  daya  manusia, proses, sistem, dan kejadian eksternal. Rasio untuk  mengukur  risiko  operasional  adalah Beban  Operasional  terhadap  Pendapatan Operasional (BOPO).
BOPO  merupakan  perbandingan antara biaya operasional dengan pendapatan operasional. Pada prinsipnya bank berperan sebagai  perantara  dalam  menghimpun  dana dan menyalurkan dana masyarakat, sehingga biaya  dan  pendapatan  operasional  bank didominasi oleh biaya bunga dan hasil bunga (Dewi,  Luh  Eprima.,  Nyoman  Trisna Herawati.,  Luh  Gede  Erni  Sulindawati, 2015.). Apabila biaya operasional meningkat  maka  akan  berakibat  pada turunnya  laba  sebelum  pajak  sehingga profitabilitas bank akan menurun.
Pengaruh Non Performing Finance (NPF), Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Operational Efficiency Ratio ( BOPO) Terhadap Financial Sustainability Ratio Bank Umum Syariah Terdaftar Di OJK
(Dwika Lodia Putri; Nurmansyah; Librina Tria Putri)
Vol. 7, No. 2, Mei 2024
171 Untuk mengukur rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)  yaitu  dengan  rumus  berikut: (Darsono.dan Ashari, 2015)
BOPO = Biaya Operasional
Pendapatan Operasional 𝑥100

## METODE
Jenis  data  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  adalah  : (a)  Data  Kuantitatif, yaitu data berupa angka-angka yang menunjukkan jumlah atau banyaknya sesuatu yaitu  laporan  keuangan  perusahaan  yang meliputi neraca dan laporan laba rugi, (b) Data Kualitatif,  yaitu  data  yang  tidak  dinyatakan dalam bentuk angka seperti sejarah perusahaan.
Adapun  jenis  data  yang  digunakan dalam  penelitian  ini  adalah  data  sekunder, yaitu  laporan  keuangan  tahunan  dari  setiap perusahaan  yang  menjadi  sampel  penelitian tahun  2018-2020.  Data  yang  dibutuhkan dalam  penelitian  ini  adalah  data  rasio keuangan perusahaan.
Adapun  teknik  pengambilan  sampel yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah teknik sampling jenuh atau sensus (Sugiyono, 2015.), yaitu teknik pengambilan sampel yang mengambil  semua  populasi  menjadi  sampel, dalam  penelitian  ini  sampel  tersebut  adalah Bank  Umum  Syariah  yang  terdaftar  di  OJK tahun 2018-2020.
.
HASIL Tabel 1. Hasil Regresi Linear Berganda Model Unstandard ized Coefficient s Standar dized Coeffic ients
T Sig. B
St d.
Er ror Beta
1 (Cons tant) NPF
(X 1 )
CAR
(X 2 ) BOP O (X 3 ) 10. 739 .02 4 - .02 2 - .10 5
.5 16 .0 06 .0 06 .0
02
.653 -.630 -.994 20. 808 4.0 42 - 3.8 03 - 43. 241 .0 0 0 .0 0 1 .0 0
1
.0 0 0
Sumber : Data Diolah Peneliti (SPSS Versi 23), 2022.
Y = a +b 1 X 1 + b 2 X 2 + b 3 X 3 + e
FSR  =  10.739  +  0.024X 1 -  0.022X 2 - 0.105X 3 Dari persamaan regresi diatas, dapat dijelaskan bahwa :
a) Konstanta (α) sebesar 10.739 artinya apabila  semua  variabel  independen NPF,  CAR  dan  BOPO  dianggap konstan  (bernilai  nol),  maka  FSR akan bernilai  sebesar 10.739 satuan.
b) Koefisien  NPF  (X 1 )  sebesar  0,024 artinya  apabila  NPF  mengalami kenaikan  sebesar  1  sedangkan variabel  lain    dianggap  konstan, maka  FSR  akan  naik  sebesar  0,024 satuan.
c) Koefisien  CAR  (X 2 )  sebesar  -0.022 artinya  apabila  CAR  mengalami penurunan  sebesar  1  sedangkan variabel  lain    dianggap  konstan, maka FSR akan turun sebesar -0.022 satuan.
d) Koefisien BOPO (X 3 ) sebesar -0.105 artinya  apabila  BOPO  mengalami penurunan  sebesar  1  sedangkan variabel  lain    dianggap  konstan, maka FSR akan turun sebesar -0.105 satuan.

## Tabel 2. Uji Normalitas Data Kolmogorov

## Smirnov
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardized Residual N 168 Normal Parameters a,b Mean .0000000 Std. Deviation .03164433 Most Extreme Differences Absolute .113 Positive .113 Negative -.069 Test Statistic .113 Asymp. Sig. (2-tailed) .200 c,d
Sumber  :  Data  Olahan  (SPSS  Versi  23), 2022.
Pengaruh Non Performing Finance (NPF), Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Operational Efficiency Ratio ( BOPO) Terhadap Financial Sustainability Ratio Bank Umum Syariah Terdaftar Di OJK (Dwika Lodia Putri; Nurmansyah; Librina Tria Putri)
172
Dari  tabel one-sample  kolmogorov smirnov test diperoleh angka probabilitas atau asym  sig .  (2- tailed )  dengan  nilai sig atau probabilitasnya α > 0,05. Maka dapat dilihat pada tabel di atas angka probabilitas atau asym sig (2- tailed ) lebih besar dari taraf signifikansi yaitu  0,200  >  0,05  atau  20,0%  >  5%,  maka dapat dikatakan distribusi ada normal.

## Tabel 3. Hasil Pengujian Multikolinearitas
Model Unstandardiz ed Coefficients Standardiz ed Coefficient s Collinearity Statistics B Std. Error Beta Toleran ce VIF 1  (Consta nt) NPF
(X 1 ) CAR (X 2 )
BOPO (X 3 ) 10.73 9 .024 -.022 -.105 .516 .006 .006 .002 .653 -.630 -.994 51.63 4 36.015 27.106 .00 5 .00 5 .47 5
Sumber: Data Olahan SPSS Versi 23, 2022 Berdasarkan  tabel  diatas  maka  dapat disimpulkan bahwa tidak terjadi multikolinearitas  diantara  variabel-variabel independen pada persamaan regresi.
Tabel 4. Hasil Pengujian Autokorelasi Mode l R R Squar e Adjuste d R Square Std. Error of the Estimat e Durbin- Watso n 1 .994 a .989 .987 .03393 1.067
a. Predictors: (Constant), BOPO_X3, CAR_X2, NPF_X1 b. Dependent Variable: FSR_Y Sumber: Data Olahan, 2020
Dari  tabel  diatas  dapat  dilihat  bahwa nilai Durbin-Watson (DW) berada diantara -2 dan  +2.  Jika  angka  Durbin-Watson  (DW) diantara  -2  dan  +2  berarti  tidak  terjadi autokorelasi.
Gambar 1. Hasil Pengujian Heteroskedastisitas
Sumber  :  Data  Olahab  (SPSS  Versi  23), 2022
Berdasarkan  gambar  diatas  dapat dilihat titik – titik menyebar secara acak dan tidak  membentuk  suatu  pola  tertentu  yang jelas  tersebar  diatas  angka  nol  pada  sumbu Y,  karena  itu  dapat  disimpulkan  bahwa regresi  dalam  penelitian  tidak  terdapat pengaruh heteroskedastisitas.
Tabel 5. Hasil uji F
ANOVA a Model Sum of Square s Df Mean Squar e F Sig. 1  Regressio n 2.015 3 .672 583.11 9 .000 b Residual .023 2 0 .001 Total 2.038 2 3 a. Dependent Variable: FSR_Y
b. Predictors: (Constant), BOPO_X3, CAR_X2, NPF_X1
Sumber : Data Olahan(SPSS Versi 23), 2022 Nilai  F  hitung  sebesar  583,119 dengan taraf signifikansi 0,000. Berdasarkan rumus n – k dan k – 1, didapat F tabel sebesar 2,770.  Dengan  demikian  F hitung >  F tabel (583,119  >  2,770)  ,  dan  nilai  signifikansi 0,000  <  0,05.  Artinya  dapat  disimpulkan bahwa Non  Performing  Finance (NPF),
Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  dan Operational Efficiency Ratio (BOPO) secara bersama-sama berpengaruh signifikan terhadap Financial  Sustainability  Ratio (FSR).
Gambar 1 Hasil Pengujian Heteroskedastisitas
Sumber : Data Olahab (SPSS Versi 23), 2022.
Pengaruh Non Performing Finance (NPF), Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Operational Efficiency Ratio ( BOPO) Terhadap Financial Sustainability Ratio Bank Umum Syariah Terdaftar Di OJK
(Dwika Lodia Putri; Nurmansyah; Librina Tria Putri)
Vol. 7, No. 2, Mei 2024

## Tabel 6. Hasil uji statistic t
Model Unstandardize d Coefficients Standardize d Coefficients T Sig. B Std.
Error Beta 1  (Constant ) NPF (X 1 ) CAR (X 2 )
BOPO
(X 3 ) 10.739 .024 -.022 -.105 .516 .006 .006 .002 .653 -.630 -.994 20.80 8 4.042 -3.803 - 43.24 1 .00 0 .00 1 .00 1 .00
0
Sumber : Data Olahan (SPSS Versi 23), 2022 Pengujian  ini  dilakukan  dengan melakukan  uji  signifikansi.  Uji  signifikansi (pengaruh nyata) variabel bebas (X) terhadap variabel  terikat  (Y)  yang  akan  dilakukan dengan  uji  statistik  dengan  catatan  hasil  sig dibawah α (5%) agar hipotesi dapat diterima.
Tabel 7. Hasil Uji Koefisien Determinasi (R 2 )
Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 .994 a .989 .987 .03393 1.067
a. Predictors: (Constant), BOPO_X3, CAR_X2, NPF_X1 b. Dependent Variable: FSR_Y
Sumber: Data Olahan, 2022 Pada  tabel  7  dapat  diketahui  bahwa besarnya  R 2 yaitu  0,989  atau  98,9%  yang menunjukkan kontribusi dari variabel independen yang  terdiri atas NPF, CAR dan BOPO  dapat  menjelaskan  variabel  dependen yaitu  FSR.  Dan  secara  bersama-sama berpengaruh terhadap Financial Sustainability  Ratio (FSR)  sebesar  98,9% sedangkan sisanya 1,1% dipengaruhi variabel lain diluar model regresi.

## PEMBAHASAN
Dari  hasil  pengujian  statistik  terlihat bahwa  NPF berpengaruh  terhadap  FSR  pada kinerja  Bank  Umum  Syariah  Indonesia  yang terdaftar  di  OJK  tahun  2018-2020.  Dimana nila t hitungnya lebih kecil dari t tabel yaitu t hitung (4,042) > t tabel (2,003) dan signifikan (  0,001)  <  α  (0,05).  Artinya  resiko  terhadap kredit  atau  pembiayaan  yang  bermasalah dapat mempengaruhi pendapatan pada
perusahaan.  Dimana  perusahaan  memiliki biaya yang lebih besar dibandingkan dengan uang  atau  pendapatan  yang  diterima  dari kegiatan perusahaan.
Dari hasil pengujian statistik terlihat bahwa  CAR berpengaruh  dan  signifikan terhadap  FSR  pada  kinerja  Bank  Umum Syariah  Indonesia  yang  terdaftar  di  OJK tahun  2018-2020.  Dimana  nila  t  hitungnya lebih kecil dari t tabel yaitu t hitung (-3,803) > t tabel (2,003) dan signifikan ( 0,001) < α (0,05). Hal ini menunjukkan apabila semua aktiva  dibiayai  dari  modal  sendiri  akan mempengaruhi pendapatan perusahaan. Dimana  rasio Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  menunjukkan  seberapa  jauh  semua aktiva  yang  mengandung  risiko  dapat dibiayai dari dana modal sendiri disamping memperoleh  dana  dari  sumber-sumber diluar  bank  seperti  dana  dari  masyarakat, pinjaman dan lain-lain.
Dari hasil pengujian statistik terlihat bahwa  BOPO berpengaruh  negatif  dan signifikan terhadap  FSR  pada  kinerja  Bank Umum  Syariah  Indonesia  yang  terdaftar  di OJK  tahun  2018-2020.  Dimana  nila  t hitungnya  lebih  kecil  dari  t  tabel  yaitu  t hitung  (-43,241)  >  t  tabel  (2,003)  dan signifikan ( 0,000) < α (0,05). Semakin kecil rasio  BOPO  berarti  semakin  efisien  biaya operasional  yang  dikeluarkan  oleh  bank, sehingga  kemungkinan  bank  mengalami kondisi bermasalah semakin kecil. Menurut Bank Indonesia Efisiensi Operasional dapat diukur  dengan  membandingkan  total  biaya operasional dengan total pendapatan operasional.
Berdasarkan  hasil  pengujian    dapat dilihat  pada  nilai  F  hitung  sebesar  583.119 dengan taraf signifikansi 0,000. Berdasarkan rumus n – k dan k – 1, didapat F tabel sebesar 2,770.  Dengan  demikian  F hitung >  F tabel (583,119  >  2,770)  ,  dan  nilai  signifikansi 0,000  <  0,05.  Artinya  dapat  disimpulkan bahwa Non  Performing  Finance (NPF), Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  dan Operational Efficiency Ratio (BOPO) secara bersama-sama berpengaruh signifikan terhadap Financial  Sustainability  Ratio (FSR).
Pengaruh Non Performing Finance (NPF), Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Operational Efficiency Ratio ( BOPO) Terhadap Financial Sustainability Ratio Bank Umum Syariah Terdaftar Di OJK (Dwika Lodia Putri; Nurmansyah; Librina Tria Putri)
174

## SIMPULAN
Berdasarkan  hasil  analisis  dapat disimpulkan:
1) NPF  berpengaruh  terhadap Financial Sustainability Ratio (FSR).
2) CAR  berpengaruh  terhadap Financial Sustainability Ratio (FSR).
3) BOPO berpengaruh terhadap Financial Sustainability Ratio (FSR).
4) NPF, CAR dan BOPO secara bersama- sama  berpengaruh  terhadap Financial Sustainability Ratio (FSR).

## DAFTAR RUJUKAN
Darsono.dan Ashari. (2015). Pedoman Praktis Memahami Laporan Keuangan. Yogyakarta:: Andi. Dewi, Luh Eprima., Nyoman Trisna Herawati., Luh Gede Erni Sulindawati. (2015.). Analisis Pengaruh  NIM,  BOPO,  LDR,  dan
NPL  Terhadap  Profitabilitas  (Studi
Kasus  Pada  Bank  Umum  Swasta
Nasional Yang Terdaftar Pada Bursa Efek Indonesia Periode 2009-2013).
E-Journal S1 Ak. Universitas Pendidikan  Ganesha.Vol.  3  No.  1 , 10. Ghozali, I. (2016.). Aplikasi Analisis Multivariate  Dengan  Program  IBM
SPSS  23  (Edisi  8)  Cetakan  Ke  VIII. Semarang:: Penerbit Universitas Diponegoro .
Hasibuan,  M.  S.  (2011). Dasar-Dasar Perbankan. Jakarta::  PT.  Bumi Aksara .
Ikatan  Bankir  Indonesia.  (2016). Strategi Manajemen  Risiko  Bank. Jakarta:: Gramedia Pustaka Utama.
Ikit.  (2015). Akuntansi  Penghimpunan  Dana Bank Syariah.
Yogyakarta:
Deepublish.
Kasmir. (2014). Analisis Laporan Keuangan, cetakan  ke-7. Jakarta::  PT  Raja
Grafindo Persada. Manikam, J., Syafruddin, M. (2013). Analisis Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio (CAR),  Net  Interest  Margin  (NIM), Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR),  Non
Performing Loan (NPL) dan BOPO Terhadap Profitabilitas Bank Persero di Indonesia Periode 2005- 2012. Diponegoro  Journal  of
Accounting , 1-10.
Notoatmojo,  M.  Iqbal.,  Rahmawaty,  Anita. (2016.).  Analisis  Faktor-Faktor Yang  Mempengaruhi  Financial
Sustainability  Ratio  Pada  Bank Umum  Syariah  Di  Indonesia Periode 2010-2014. Jurnal Ekonomi Syariah , 20-42.
Rivai,  V.  S.  (2013).  Dalam Commercial Bank  Management:  Manajemen Perbankan  dari  Teori  ke  Praktik, edisi 1, cetakan 1. Jakarta: Rajawali Pers. Santoso, S. (2012.). Panduan Lengkap SPSS Versi 20. Jakarta:: PT Elex Media. Saputri,  Kurnia  Octha.  (2019).  Kinerja Keuangan  Terhadap  Kemampuan Berkelanjutan  Perusahaan. Jurnal Riset  Akuntansi  Kontemporer, ,  hal 24-32.
Sudarsono,  H.  (2012). Bank  dan  Lembaga Keuangan Syariah: Deskripsi Dan.
Yogyakarta: Ekosoria.
Sugiyono.  (2015.). Metode  Penelitian Kombinasi (Mix Methods). Bandung:: Alfabeta. Sugiyono. (2016). Metode Penelitian Kuantitatif,  Kualitatif  dan  R&D, Cetakan ke-24. Bandung:: Alfabeta. Wahyuni,  Sri.,  Fakhruddin,  Iwan.  (2014). Analisis Faktor-Faktor
Yang
Mempengaruhi Sustainability Ratio Perbankan  Syariah  Di  Indonesia. Seminar  Nasional  dan  Call  For Paper  Program  Studi  Akuntansi , 113-128.