Kualitas Aset Dan Likuiditas Dalam Mempengaruhi Kinerja Keuangan PT Bank Mega Syariah Tbk
Tiara Fitri Rizkiyah 1 ; Wulan Yuniawati 2 ; Raden Intan Wiyanti 3
Universitas Padjadjaran tiarafitririzkiyah17@gmail.com

## Abstract
This  study  aims  to  determine  the  description  of  asset  quality  or  Non-Performing Financing (NPF), liquidity or Finanacing to Deposit Ratio (FDR), profitability or Return  ON  Equity  (ROE),  as  well  as  the  effect  of  asset  quality  and  liquidity  on profitability at Bank Syariah Mega Indonesia. The method used in this research is descriptive  and  verification  using  secondary  data  with  a  sample  of  data  for  the period 2009-2017 that has been published by Bank Syariah Mega Indonesia. The results  of  this  study  are  The  NPF,  FDR,  and  ROE  values  of  Bank  Syariah  Mega Indonesia experience fluctuating movements from year to year. Based on the results of simultaneous statistical tests, it can be concluded that asset quality (NPF) and liquidity (FDR) have a relationship with profitability (ROE). Asset quality has an influence  with  a  negative  coefficient  while  asset  quality  has  an  influence  with  a positive  coefficient  on  the  profitability  of  Bank  Syariah  Mega  Indonesia.  Asset quality  (NPF)  and  liquidity  (FDR)  simultaneously  and  jointly  affect  profitability (ROE).
Keywords: Asset Quality, Liquidity, Profitability.

## 1. Pendahuluan
Perbankan  syariah  di  Indonesia  kini  sedang  berkembang,  namun  seiring  berjalannya  waktu  terdapat beberapa permasalahan yang dihadapi. Bank Syariah yang terdaftar pada Bank Indonesia terdapat 11 bank. Dalam penelitian ini diambil lima bank syariah sebagai perbandingan profitabilitas berdasarkan ROE. Berikut data pergerakan Profitabilitas dari 5 Bank Syariah di Indonesia pada periode 2009-2013:
Tabel 1. Perbandingan Return On Equity (ROE) Bank Syariah di Indonesia Periode 2009-2013
Bank 2009 2010 2011 2012 2013 Presentase Penurunan Mega 39.97 26.81 16.89 57.98 26.23 -0.34% Muamalat 8.03 17.78 20.79 29.16 41.69 4.19% Panin Syariah -1.48 -4.71 2.80 7.75 8.94 5.04% BRI Syariah 3.35 1.28 1.19 10.41 13.16 2.92% BSM 44.20 63.58 64.84 68.43 44.58 0.008%
Sumber: Laporan Keuangan masing-masing bank periode 2009-2013
Dari ke 5 bank tersebut dapat dilihat bahwa Bank Syariah Mega Indonesia merupakan bank syariah yang mengalami penurunan profitabilitas dengan indikator Return On Equity (ROE)  sebesar 0.34%. Hal  tersebut  menjadi  hal  yang  kurang  baik  bagi  bank  dan  harus  diperbaiki  apabila  tidak  segera diperbaiki dan mengalami penurunan terus maka Bank Syariah Mega Indonesia dapat dikategorikan sebagai bank yang tidak sehat. Kualitas asset dan likuiditas adalah dua dari beberapa faktor yang dapat berpngaruh  terhadap  profitabilitas  bank.  Oleh  sebab  itu  penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui gambaran kualitas asset atau Non Performing Finanacing (NPF) ,likuiditas atau Finanacing to Deposit
Vol. 18; No. 01; Tahun 2018 Halaman 022-033
Ratio (FDR), profitabilitas atau Return ON Equity (ROE), serta pengaruh kualitas aset dan likuiditas terhadap profitabilitas pada bank Syariah Mega Indonesia.

## 2. Tinjauan Pustaka

## 2.1. Kualitas asset diukur dengan Non Performing Finanacing (NPF)
Kualitas asset (X 1 ) yaitu untuk menilai jenis-jenis aset yang dimiliki oleh bank. Penilaian aset harus sesuai  dengan  Peraturan  oleh  Bank  Indonesia  dengan  membandingkan  antara  aktiva  produktif  yang diklasifikasikan  dengan  aktiva  produktif.    Kasmir,  2012),  Financing  (NPF)  Pembiayaan  bermasalah yang terdiri dari pembiayaan yang diklasifikasikan kurang lancar, diragukan dan macet. NPF adalah perbandingan    antara    total    pembiayaan    bermasalah    dengan    total    pembiayaan  yang    di    berikan kepada  debitur (Teguh Pudjo Muljono,1999).
NPF= 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑏𝑒𝑟𝑚𝑎𝑠𝑎𝑙𝑎ℎ 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑠𝑒𝑙𝑢𝑟𝑢ℎ 𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 100% …(1

## 2.2. Likuiditas diukur dengan Finanacing to Deposit Ratio (FDR)
Likuiditas (X 2 ) adalah kemampuan bank untuk memenuhi kewajiban jangka pendek.  atau kewajiban yang  sudah  jatuh  tempo  (Frianto  Pandia,  2012).  Financing  to  deposit  Ratio  (FDR)    menunjukan kemampuan  bank  untuk  memenuhi  permintaan  kredit  dengan  menggunakan  total  aset  yang  dimiliki bank (Dendawijaya,  2003).
FDR= 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛 𝑡𝑎𝑡𝑎𝑙 𝐷𝑃𝐾 × 100% …(2

## 2.3. Profitabilitas diukur dengan Return ON Equity (ROE)
Profitabilitas (Y) adalah pengukuran tingkat efisisensi kegiatan bank dalam memperoleh laba (Veithzal Rivai, dkk, 2007:720). Return On Equity (ROE) digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank  dalam  mengelola  modal  yang  tersedia  untuk  mendapatkan Net  Income (laba  bersih)  (kuncoro, 2002).
ROE= 𝐿𝑎𝑏𝑎𝑆𝑒𝑠𝑢𝑑𝑎ℎ 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑚𝑜𝑑𝑎𝑙 𝑖𝑛𝑡𝑖(𝑟𝑎𝑡𝑎−𝑟𝑎𝑡𝑎 × 100% …(3

## 3. Metode Penelitian
Metode  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  metode  deskriptif  dan  verifikatif.  Dadalah digunakan untuk mendeskripsikan atau memberi gambaran terhadap objek yang diteliti melalui data sampel  atau  populasi.  Verifikatif  digunakan  untuk  melihat    pengaruh  kualitas  aset  dan  likuiditas terhadap profitabilitas pada bank Syariah Mega Indonesia periode 2009-2017. Populasi penelitian ini adalah data keuangan Bank Syariah Mega dari tahun ke tahun dan sample yang digunakan adalah data keuangan Bank Syariah Mega dari tahun 2009-2017. Variabel yang diteliti pada penelitian ini terdiri dari  dua  variabel  independent  yaitu  kualitas  asset  sebagai  X 1 dan  likuiditas  sebagai  X 2 ,  serta  satu variabel dependent yaitu profitabilitas sebagai Y. Analisis data pada penelitian ini terdiri dari analisis deskriptif  untuk  memberikan  gambaran  kondisi  variabel  kualitas  asset,  likuiditas,  dan  profitabilitas dengan melakukan perhitungan nilai Non Performing Finanacing (NPF), Financing to Deposit Ratio (FDR), dan Return On Equity (ROE) sebelumnya. Analisis statistika dterdiri dari melakukan uji asumsi klasik,  uji  normalitas,  uji  antikorelasi,  uji  multikolinieritas,  uji  heteroskedastisitas,  uji  koefisien determinasi,  analisis  regresi  linier  berganda.  Uji  hipotesie  dilakukan  dengan  uji  F  untuk  melihat pengaruh  secara  simultan,  dan  uji  t  untuk  melihat  pengaruh  secara  parsial.  Analisis  ini  dilakukan menggunakan aplikasi SPSS 21.0.
Vol. 18; No. 01; Tahun 2018 Halaman 022-033

## 4. Hasil Penelitian dan Pembahasan

## 4.1. Gambaran Umum Tentang Perkembangan Bank Syariah Mega Indonesia

## 4.1.1. Perkembangan Kualitas Aset Bank Syariah Mega Indonesia.
Berdasarkan peraturan yang berlaku yang ditetapkan oleh Bank Indonesia, angka NPF ini ditetapkan maksimal 5% dari seluruh pembiayaan yang diberikan oleh bank.Tingkat NPF memang menjadi ukuran bagi pergerakan usaha bank.Hal ini karena NPF tidak hanya diakibatkan oleh faktor internal bank tetapi diakibatkan  oleh  faktor  eksternal  dan  juga  dari  sisi  kemampuan  serta  kondisi  debitur  yang  sangat mungkin  untuk  dapat  berubah-ubah  secara  cepat.  Karena  faktor  tersebut  akan  berdampak  pada kemampuan para debitur. Adapun data perkembangan kualitas aset dilihat dari rasio NPF pada Bank Syariah Mega Indonesia periode triwulan 2009-2017 adalah sebagai berikut:
Tabel 2. Perkembangan Kualitas Aset dilihat dari rasio NPF Bank Syariah Mega Indonesia Periode 2009-2017 (Per Triwulan)
Periode Non Performing Financing Tahun Triwulan NPF Perubahan NPF Angka % 2009 T1 2,72 T2 2,36 -0,36 -0,13 T3 2,6 0,24 0,10 T4 2,08 -0,52 -0,20 2010 T1 2,98 0,9 0,43 T2 3,01 0,03 0,01 T3 3,89 0,88 0,29 T4 3,52 -0,37 -0,10 2011 T1 4,29 0,77 0,22 T2 3,84 -0,45 -0,10 T3 3,78 -0,06 -0,02 T4 3,03 -0,75 -0,20 2012 T1 2,96 -0,07 -0,02 T2 2,88 -0,08 -0,03 T3 2,86 -0,02 -0,01 T4 2,67 -0,19 -0,07 2013 T1 2,83 0,16 0,06 T2 3,67 0,84 0,30 T3 3,3 -0,37 -0,10 T4 3,67 0,37 0,11 2014 T1 3,22 -0,45 -0,12 T2 3,48 0,26 0,08 T3 3,77 0,29 0,08 T4 3,89 0,12 0,03 2015 T1 4,33 0,44 0,11 T2 4,86 0,53 0,12 T3 4,78 -0,08 -0,02 T4 4,26 -0,52 -0,11 2016 T1 4,18 -0,08 -0,02 T2 4,16 -0,02 0,00 T3 3,74 -0,42 -0,10 T4 3,3 -0,44 -0,12 2017 T1 3,43 0,13 0,04
Vol. 18; No. 01; Tahun 2018 Halaman 022-033
Periode Non Performing Financing Tahun Triwulan NPF Perubahan NPF Angka % T2 3,4 -0,03 -0,01 T3 3,14 -0,26 -0,08 T4 2,95 -0,19 -0,06
Sumber: www.bankMegaIndonesia.com, diolah kembali.
Berdasarkan tabel 2 terlihat bahwa nilai NPF tertinggi yang pernah dicapai bank Mega pada periode penelitian  berada  pada  triwulan  II  tahun  2015  yaitu  mencapai  4.86%  atau  naik  sebesar  0.12%  dari triwulan III tahun 2015 yang dikarena adanya peningkatan penghimpunan dana masyarakat sehingga pembiayaan yang disalurkan mengalami peningkatan juga, akan tetapi banyak pembiayaan mengalami masalah. Sedangkan nilai NPF terendah yang pernah dicapai bank Mega berada pada triwulan IV tahun 2009 yaitu mencapai 2.08% atau turun sebesar 0.23% dari triwulan I hal ini disebabkan karena bank Mega lebih menyeleksi peningkatan pembiayaan mikro dan gadai syariah, selain itu juga Bank Mega lebih  memperketat  pembiayaan,  yang  diiringi  dengan  jumlah  kredit  macet  yang  membaik. Secara umum, tingkat NPF Bank Mega Syariah masih berada dibawah 5%, sesuai dengan ketentuan Bank  Indonesia.  Sehingga  Bank  Mega  Syariah  dapat  dikategorikan  memiliki  kegiatan operasional yang aman, selain itu juga pada 2017, tingkat NPF terus menurun. Seiring dengan peningkatan pengawasan dan penyeleksian kreditur sehingga Bank Mega Syariah lebih selektif dalam memberikan pembiayaan sesuai  prinsip  5C. sehingga adanya peningkatan pembiayan disertai dengan penurunan jumlah pembiayaan macet. Selain itu, al ini karena NPF tidak hanya diakibatkan oleh faktor internal bank tetapi diakibatkan oleh faktor eksternal dan juga dari sisi kemampuan serta kondisi debitur yang sangat mungkin untuk dapat berubah-ubah secara cepat. Karena faktor tersebut akan berdampak pada kemampuan para debitur. Adapun perkembangan kualitas aset yang dilihat dari rasio NPF pada Bank Syariah Mega Indonesia periode triwulan 2009- 2017 dalam bentuk grafik terlihat sebagai berikut :

## 4.1.2. Perkembangan Likuiditas Bank Syariah Mega Indonesia
Adapun  data  perkembangan  Likuiditas  dilihat  dari  rasio  FDR  pada  Bank  Syariah  Mega  Indonesia periode triwulan 2009-2017 adalah sebagai berikut:
Tabel 3. Perkembangan Likuidtas dilihat dari rasio FDR Bank Syariah Mega Indonesia Periode 2009- 2017(Per Triwulan)
Periode Financing to Deposit Ratio Tahun Triwulan FDR Perubahan FDR Angka % 2009 T1 90,23 T2 85,2 -5,03 -0,06 T3 82,25 -2,95 -0,03 T4 81,39 -0,86 -0,01 2010 T1 92,43 11,04 0,14 T2 86,68 -5,75 -0,06 T3 89,11 2,43 0,03 T4 78,17 -10,94 -0,12 2011 T1 79,2 1,03 0,01 T2 81,48 2,28 0,03 T3 83 1,52 0,02 T4 83,08 0,08 0,00 2012 T1 79,2 -3,88 -0,05 T2 92,09 12,89 0,16
Vol. 18; No. 01; Tahun 2018 Halaman 022-033
Periode Financing to Deposit Ratio Tahun Triwulan FDR Perubahan FDR Angka % T3 88,03 -4,06 -0,04 T4 88,88 0,85 0,01 2013 T1 98,37 9,49 0,11 T2 104,19 5,82 0,06 T3 102,89 -1,3 -0,01 T4 104,19 1,3 0,01 2014 T1 95,53 -8,66 -0,08 T2 95,68 0,15 0,00 T3 90,5 -5,18 -0,05 T4 93,61 3,11 0,03 2015 T1 95,21 1,6 0,02 T2 94,92 -0,29 0,00 T3 98,86 3,94 0,04 T4 98,49 -0,37 0,00 2016 T1 95,85 -2,64 -0,03 T2 95,97 0,12 0,00 T3 98,13 2,16 0,02 T4 95,24 -2,89 -0,03 2017 T1 97,56 2,32 0,02 T2 96,06 -1,5 -0,02 T3 91,57 -4,49 -0,05 T4 91,05 -0,52 -0,01
Sumber: www.bankMegaIndonesia.com, diolah kembali.
Berdasarkan tabel 3 terlihat bahwa nilai FDR tertinggi yang pernah dicapai bank Mega pada periode penelitian berada pada triwulan IV tahun 2013 yaitu mencapai 104.19% atau naik sebesar 5.58% dari triwulan  I,  hal  ini  disebabkan  fungsi  intermediasi  bank  berjalan  dengan  baik  karena  dananya  lebih banyak disalurkan dalam bentuk pembiayaan bukan investasi atau kegiatan nonpembiayaan. Sedangkan nilai FDR terendah yang pernah dicapai bank Mega berada pada triwulan IV tahun 2010 yaitu mencapai 78.17% atau turun sebesar 0.12% dari triwulan III karena dana yang dimiliki bank tidak cukup banyak, yang  mengakibatkan  penyaluran  pembiayaan  yang  belum  optimal.  Namun  rasio-rasio  FDR  selama tahun 2009-2017 masih termasuk kedalam batas yang ideal yaitu masih diantara kisaran 85%-110%.Hal ini disebabkan karena penyaluran pembiayaan yang cukup optimal. Jika FDR melebihi batas berarti bank  melakukan  kredit  yang  berlebihan,  sehingga  dana  yang  tersedia  di  bank  tersebut berkurang padahal selain kredit bank harus memenuhi kewajiban operasional kepada nasabah. Laba yang tinggi pada akhirnya akan meningkatkan kepercayaan masyarakat terutama nasabah dan investor.

## 4.1.3. Perkembangan Profitabilitas Bank Syariah Mega Indonesia
Rasio yang biasa digunakan untuk mengukur kinerja profitabilitas atau rentabilitas adalah Return  On Equity (ROE) sebagai  ukuran  kinerja karena ROE digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank  dalam  mengelola  modal  yang  tersedia  untuk  mendapatkan Net  Income (laba  bersih)(Kuncoro, 2002).  Adapun  data  perkembangan  Profitabilitas  dilihat  dari  rasio  ROE  pada  Bank  Syariah  Mega Indonesia periode triwulan 2009-2017 adalah sebagai berikut:
Tabel 4. Pertumbuhan Profitabilitas yang dilihat dari rasio ROE Bank Syariah Mega Indonesia Periode 2009-2017 ( Per Triwulan)
Periode Return on Equity Tahun Triwulan ROE Perubahan ROE
Vol. 18; No. 01; Tahun 2018 Halaman 022-033
Angka % 2009 T1 39,72 T2 25,23 -14,49 -0,36 T3 35,11 9,88 0,39 T4 39,97 4,86 0,14 2010 T1 65,27 25,3 0,63 T2 61,27 -4 -0,06 T3 37,28 -23,99 -0,39 T4 26,81 -10,47 -0,28 2011 T1 16,43 -10,38 -0,39 T2 18,56 2,13 0,13 T3 16,74 -1,82 -0,10 T4 16,89 0,15 0,01 2012 T1 47,56 30,67 1,82 T2 56,14 8,58 0,18 T3 56,76 0,62 0,01 T4 57,98 1,22 0,02 2013 T1 52,06 -5,92 -0,10 T2 35,62 -16,44 -0,32 T3 29,47 -6,15 -0,17 T4 26,23 -3,24 -0,11 2014 T1 11,99 -14,24 -0,54 T2 9,98 -2,01 -0,17 T3 2,21 -7,77 -0,78 T4 2,5 0,29 0,13 2015 T1 9,96 7,46 2,98 T2 5,77 -4,19 -0,42 T3 2,59 -3,18 -0,55 T4 1,61 -0,98 -0,38 2016 T1 23,23 21,62 13,43 T2 15,05 -8,18 -0,35 T3 12,05 -3 -0,20 T4 11,97 -0,08 -0,01 2017 T1 7,82 -4,15 -0,35 T2 7,28 -0,54 -0,07 T3 6,83 -0,45 -0,06 T4 6,75 -0,08 -0,01
Sumber: www.bankMegaIndonesia.com, diolah kembali.
Berdasarkan  data  tersebut,  nilai  ROE  bank  syariah  mega  Indonesia  mengalami  pergerakan  yang cenderung menurun. Data tersebut juga menunjukan bahwa nilai ROE tertinggi yang pernah dicapai bank Mega pada periode penelitian berada pada triwulan I tahun 2010 yaitu mencapai 65.27% atau naik sebesar  0.63%  dari triwulan  IV  tahun  2009,  hal  ini  disebabkan  karena penurunan  inflasi  pada tahun 2009 mendorong Bank Indonesia untuk menekan BI rate hingga 250 basis poin. Yang akibatnya, daya beli masyarakat meningkat, kepercayaan terhadap pasar keuangan juga terus menguat, arus modal asing ke bursa saham dan surat utang negara semakin membesar. Sedangkan nilai ROE terendah yang pernah dicapai  bank  Mega  berada  pada  triwulan  IV  tahun  2015  yaitu  mencapai    1,61%  disebabkan  karena imbas  kebijakan  tahun-tahun  sebelumnya  ketika  perbankan  melakukan  ekspansi  usaha  berupa pengembangan jariangan kantor, kebijakan masa lalu yang padat modal tersebut telah mempengaruh posisi  pengembalian  ekuitas  perbankan.  Data  2009  sampai  dengan  2017  memiliki  kecenderungan menurun. Hal ini menunjukan bahwa kemampuan Bank Syariah Mega Indonesia dalam menghasilkan laba  dari  penggunaan  modal  yang  dimanfaatkannya  semakin  menurun  dan  bahkan  mengalami penurunan  yang  cukup  besar,  memasuki  awal  tahun  2013  tren  perubahan  ROE  tercatat  cenderung
menurun hingga tahun 2017. Batas ROE ideal suatu usaha perbankan agar dikategorikan sehat yaitu berada pada kisaran ROE≥15%. Berdasarkan data tabel, ROE mengalami tren yang menurun mulai dari tahun  2014.  Hal  ini  disebabkan  karena  pengelolaan modal    dan  aset  yang  dimiliki  oleh  bank  belum cukup  optimal.  Selain  itu  Menurut  Bank  Syariah  Mega  Indonesia  hal  ini  disebabkan  karena  adanya kenaikan beban personalia, beban administrasi, dan umum, serta beban oprasional lainnya. Sehingga laba oprasional dan laba bersih terkoreksi dari masing-masing Rp.253,261 miliar dan Rp.184,872 miliar menjadi masing-masing Rp.186,568 miliar dan Rp.149,540 miliar. Pencapaian tersebut tentu berimbas pada perolehan rasio-rasio keuangan Bank Syariah Mega Indonesia, yang diantaranya adalah penurunan ROE yang mulai terjadi pada tahun 2013 hingga cenderung terus menurun sampai dengan tahun 2017 triwulan IV. Return  On  Equity (ROE) sebagai  ukuran  kinerja karena ROE digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam mengelola modal yang tersedia untuk mendapatkan Net Income (laba bersih) (Kuncoro, 2002). Ini berarti bahwa kemampuan manajemen Bank Mega Syariah Indonesia masih belum optimal dalam hal pengelolaan modal untuk menghasilkan pendapatan.

## 4.2. Statistik Deskriptif
Statistik deskriptif memberikan gambaran tentang nilai minimum, nilai maksimum, nilai rata-rata serta standar deviasi data yang digunakan dalam penelitian, berikut ini penjelasan mengenai masing-masing variabel:
a. Variabel  independen  pertama (X 1 )  pada  penelitian ini  adalah  kualitas  asset  yang  diukur  dengan menggunakan NPF dengan sampel penelitian sebanyak 36, dengan nilai terendah sebesar 2% dan nilai tertinggi sebesar 5%. Nilai rata-rata NPF dari 36 triwulan tahun 2009-2017 sebesar 3.44%. Nilai  standar  deviasi  sebesar  0.657  berada  dibawah  nilai  rata-rata  ,  artinya  bahwa  sampel  NPF bersifat normal.
b. Variabel  independen  kedua(X 2 )  pada  penelitian  ini  adalah  likuiditas  yang  diukur  dengan menggunakan FDR dengan sampel penelitian sebanyak 36, dengan nilai terendah sebesar 78% dan nilai  tertinggi  sebesar  104%.  Nilai  rata-rata  FDR  dari  36  triwulan  tahun  2009-2017  sebesar 91,51%. Nilai standar deviasi sebesar  7,217 berada dibawah nilai rata-rata FDR, artinya bahwa sampel FDR bersifat normal.
c. Variabel dependen(Y) pada penelitian ini adalah profitabilitas yang diukur dengan menggunakan ROE dengan sampel penelitian sebanyak 36, dengan nilai terendah sebesar 2% dan nilai tertinggi sebesar 65%. Nilai rata-rata ROE dari 36 triwulan tahun 2009-2017 sebesar 24,96%. Nilai standar deviasi sebesar 19,348 berada dibawah nilai rata-rata ROE, artinya bahwa sampel ROE bersifat normal.

## 4.3. Koefisien Determinasi
Analisis  koefisien  determinasi  digunakan  untuk  mengetahui  seberapa  besar  kontribusi  kualitas  aset dengan  indikator  NPF  dan  likuiditas  dengan  indikator  FDR  sebagai  variabel  independen  serta profitabilitas dengan indikator ROE sebagai variabel dependen. Hasil uji menunjukkan nilai R = 0.596 dan nilai R Square = 0.355. Nilai R Square ini menunjukkan bahwa 35.5% perubahan yang terjadi pada kualitas aset dan likuiditas yang dapat mempengaruhi variabel profitabilitas, dan sisanya sebesar 64,5% dipengaruhi oleh variabel lain yang tidak diteliti pada penelitian ini.

## 4.4. Analisis Regresi Linier Berganda
Berdasarkan  hasil  regresi  linear  berganda  pada  tabel  4.8  Nilai  konstanta  sebesar  α  =  94.434 menunjukkan  bahwa  pada  saat  kualitas  aset  (X 1 )  dan  likuiditas  (X 2 )  dianggap  konstan  atau  nol  (0), profitabilitas (Y) akan naik sebesar 94.434 %. Tanda negatif β 1 =  - 17.048    dari  model  regresi  diatas menunjukkan  bahwa  terdapat  hubungan  yang  negatif  antara  kualitas  aset  dan  profitabilitas.  Dimana pada setiap peningkatan kualitas asset akan menyebabkan penurunan profitabilitas sebesar 17.048 %. Koefisien regresi pada kualitas aset adalah 17.048 yang berarti pada setiap peningkatan nilai kualitas aset sebesar 1%, maka akan terjadi penurunan profitabilitas sebesar 17.048 % (dengan asumsi variabel lain dianggap konstan, ceteris paribus ).
Vol. 18; No. 01; Tahun 2018 Halaman 022-033

## Tabel 5. Tabel Model Regresi Linier Berganda
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant)  94.434 34.516 2.736  .010 NPF -17.048 4.371 -.579 -3.900  .000 FDR -.118 .398 -.044 -.297  .768
a. Dependent Variable: ROE
Tanda negatif β 2 = -0.118 dari model regresi diatas menunjukkan bahwa terdapat hubungan yang negatif antara likuiditas dan profitabilitas. Dimana pada setiap peningkatan likuiditas justru akan menurunkan tingkat  profitabilitas.  Koefisien  regresi  pada  nilai  pasar  adalah  -0,188  yang  berarti  pada  setiap peningkatan likuiditas sebesar 1%, maka akan terjadi penurunan profitabilitas  sebesar 0,188%(dengan asumsi variabel lain dianggap tetap).
Pengujian secara simultan (F)  dimaksudkan untuk mengetahui apakah kedua indikator variabel X yaitu kualitas  aset  dan  likuiditass secara  bersama-sama  mempunyai  pengaruh  signifikan  terhadap profitabilitas dengan tingkat keyakinan 95% (alfa= 5%). Berikut ini tabel hasil uji f
Tabel 6 . Tabel Anova (Uji F) Model Sum of Squares Df Mean Square  F Sig. 1 Regression 4648.245 2 2324.123 9.072 .001 a Residual 8454.253 33 256.189 Total 13102.498 35
a. Predictors: (Constant), FDR, NPF
b. Dependent Variable: ROE
Dari  hasil  perhitungan  berdasarkan  tabel  4.11,  maka  diperoleh  F hitung sebesar  9,072  dengan  tingkat signifikansi 0,001 atau signifikan pada 0,1%. Nilai F hitung >F tabel (9,072> 3,28) dan nilai signifikan < nilai keyakinan ( 0.001 < 0.05), maka dapat disimpulkan bahwa kualitas aset (NPF) dan likuiditas (FDR) secara simultan dan bersama-sama berpengaruh terhadap profitabilitas(ROE).
Uji  statistik  t  pada  dasarnya  menunjukkan  seberapa  jauh  pengaruh  satu  variabel  independen  secara individual  dalam  menerangkan  variabel  dependen.  Pengujian  dilakukan  dengan  menggunakan signifikan level 0,05 (α=5%). Pengujian ini dilakukan dengan asumsi variabel-variabel lain dianggap nol (0). Berikut ini tabel 4.10 hasil uji t statistik dengan menggunakan software SPSS Statistic 21.0 adalah sebagai berikut.
Tabel 7. Uji Parsial (Uji t)
Model Unstandardized Coefficients  Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant)  94.434 34.516 2.736  .010 NPF -17.048 4.371 -.579 -3.900  .000 FDR -.118 .398 -.044 -.297  .768
a. Dependent Variable: ROE
Berdasarkan tabel diatas dapat disimpulkan tentang pengaruh kualitas aset (NPF) terhadap profitabilitas (ROE), bahwa t hitung < t tabel (-3,900 < 2,032) dan nilai signifikan  0.00  maka dengan demikian Ho ditolak dan Ha diterima yang artinya terdapat pengaruh kualitas aset terhadap profitabilitas. Sedangkan uji t pada FDR terhadap ROE t hitung < t tabel (-0,297 <2,101) dan nilai signifikan>0,05 (0.768>0.05), dengan tingkat signifikansi yang memiliki nilai diatas 5%, sehingga dapat disimpulkan bahwa hasil pengujian ini  tidak  signifikan,  artinya  tidak  ada  pengaruh  antara  FDR  dengan  tingkat  ROE  pada  penelitian ini.maka dengan demikian Ho diterima dan Ha ditolak yang artinya tidak terdapat pengaruh likuiditas terhadap profitabilitas.

## 4.4.1. Pengaruh Kualitas Aset dan Likuiditas terhadap Profitabilitas
Berdasarkan  hasil  pengujian  penelitian  yang  telah  dilakukan  bahwa  kualitas  aset,  likuiditas  yang dipersepsikan  memiliki  hubungan  dengan  profitabilitas.  Hasil  pengujian  ini  didasarkan  pada  hasil perhitungan regresi linier berganda yang menunjukan nilai koefisien kualitass aset dengan arah negatif dan  likuiditas  dengan  arah  positif.  Hal  ini  berarti  bahwa  semakin  turun  kualitas  aset  maka  semakin meningkat  nilai  profitabilitas  dan  semakin  meningkat  likuiditas  maka  semakin  meningkat  nilai profitabilitas. Berdasarkan pengujian secara simultan diperoleh hasil bahwa kualitas aset dan likuiditas yang dipersepsikan secara bersama-sama berpengaruh terhadap profitabilitas. Maka dapat disimpulkan kualitas  aset  dan  likuiditas  berpengaruh  terhadap  profitabilitas.  Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan penelitian  yang  dilakukan  oleh  Wufron  (20018)  yang  menjelaskan  bahwa  kualitas  aset  berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas sebagai proksi dari kinerja keuangan.

## 4.4.2. Pengaruh kualitas aset yang diukur dengan Non Performing Financing terhadap profitabilitas yang diukur dengan Return On Equity
Dari analisis regresi menunjukkan bahwa kualitas aset terhadap profitabilitas memiliki arah pengaruh yang  negatif,  artinya  jika  kualitas  aset  mengalami  peningkatan  maka  profitabilitas  akan  mengalami penurunan. Hasil pengujian hipotesis secara parsial menunjukkan bahwa terdapat pengaruh kualitas aset (NPF)  terhadap  profitabilitas  (ROE).  Berdasarkan  analisis  regresi  menunjukkan  bahwa  kualitas  aset yang  diukur  dengan  menggunakan  indikator  NPF  memiliki  arah  pengaruh  yang  negatif  terhadap profitabilitas.  Penelitian  ini  didukung  oleh  Taswan  (2010),  Kasmir  (2006),  dimana  hasil  penelitian menunjukkan bahwa kualitas aset yang diukur dengan NPF berpengaruh terhadap profitabilitas yang diukur  dengan  ROE.  Penelitian  ini  didukung  oleh  penelitian  sebelumnya  yang  dilakukan  oleh  Arim (2009), Muhammad Rahmat Kartini Usman(2010) ,dan Thyas Rafelia(2013), dimana hasil menunjukan bahwa NPF berpengaruh terhadap ROE.

## 4.4.3. Pengaruh likuiditas yang diukur dengan  Financing to Deposit Ratio terhadap profitabilitas yang diukur dengan  Return On Equity
Hasil penelitian ini menunjukan tidak terdapat pengaruh likuiditas terhadap profitabilitas . Hal ini tidak sesuai  dengan  yang  dikatakan  oleh  Kasmir  (2009)  yang  mengatakan  bahwa  likuiditas  yang  diukur dengan  (FDR)  dapat  mempengaruhi  profitabilitas  yang  diukur  dengan  (ROE).  Hal  ini  terjadi dikarenakan likuiditas yang tinggi artinya bank tidak menyalurkan dana secara berlebihan, tetapi bank menyalurkan dananya dalam bentuk investasi lain. Sehingga bank tetap dapat memperoleh laba yang tinggi,  maka  dari  itu  profitabilitas  bank  tetap  tinggi.  Terdapat  beberapa  faktor  yang  mengidikasi terjadinya  perbedaan  hasil  penelitian  dengan  teori  diantaranya  adalah  yang  pertama,  dengan menyalurkan dana dengan investasi lain.dan yang kedua, data yang dijadikan sampel dalam penelitian ini  kondisinya  menunjukan  data  yang meningkat,  dapat  diartikan  bank  akan melakukan  pembiayaan yang besar sehingga mengakibatkan likuiditas yang rendah. Hasil penelitian ini tidak didukung oleh penelitian  sebelumnya  yang  dilakukan  oleh  Suryani(2011)  dan  Thyas  Rafelia  (2013)  dimana  hasil penelitian  menunjukan  bahwa  FDR  berpengaruh  terhadap  ROE.  Sedangkan  hasil  penelitian  ini didukung oleh penelitian sebelumnya yang dilakukan oleh Muhammad Rahmat Kartini Usman(2010) dimana hasil penelitian menunjukan bahwa FDR tidak berpengaruh terhadap profitabilitas yang diukur
Vol. 18; No. 01; Tahun 2018 Halaman 022-033

## 5. Simpulan dan Saran
Berdasarkan  hasil  penelitian  yang  telah  dilakukan  dengan  metode  analisis  deskriptif  dan  verifikatif, maka dapat ditarik kesimpulan sebagai berikut:
1. Perkembangan  NPF  Bank Syariah  Mega  Indonesia mulai  dari  triwulan  I  tahun  2009  hingga triwulan  IV  tahun  2017  mengalami  pergerakan  yang  fluktuatif  dan  cenderung  meningkat, terutama rasio NPF tertinggi pada tahun 2015 dan 2016 yang mencapai 4,86% pada triwulan II tahun 2015. Meskipun kemudian memperlihatkan tren yang menurun pada tahun 2017. Tingkat NPF Bank Mega Syariah masih berada dibawah 5%, sesuai dengan ketentuan Bank Indonesia. Sehingga Bank Mega Syariah dapat dikategorikan memiliki kegiatan operasional yang aman..
2. Nilai FDR Bank Syariah Mega Indonesia mengalami pergerakan cenderung meningkat pada kurun waktu tahun 2009-2013, sementara sejak 2014-2017 rasio FDR cenderung konstan dan tidak  mengalami  perubahan  yang  signifikan.  Nilai  FDR  tertinggi  yang  pernah  dicapai  bank Mega pada periode penelitian berada pada triwulan IV tahun 2013 yaitu mencapai 104.19%. Hal ini disebabkan fungsi intermediasi bank berjalan dengan baik karena dananya lebih banyak disalurkan  dalam  bentuk  pembiayaan  bukan  investasi  atau  kegiatan  nonpembiayaan.  Batas ideal  FDR  berada  pada  kisaran  85%-110%.  Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  penyaluran pembiayan cukup optimal.
3. ROE  menggambarkan  tingkat  efisiensi  bank  dalam  mengelola  modal  yang  dimiliki  untuk mendapatkan profitabilitas yang diperoleh perbankan. Nilai ROE tertinggi yang pernah dicapai bank Mega pada periode penelitian berada pada triwulan I tahun 2010 yaitu mencapai 65.27% dimana  hal  ini  disebabkan  karena  penurunan  inflasi  pada  tahun  2009  mendorong  Bank Indonesia untuk menekan BI rate yang akibatnya daya beli masyarakat meningkat, kepercayaan terhadap pasar keuangan juga terus menguat, arus modal asing ke bursa saham dan surat utang negara semakin membesar.
4. Berdasarkan hasil uji statistik secara simultan dapat disimpulkan bahwa kualitas aset (NPF) dan likuiditas (FDR) secara simultan dan bersama-sama berpengaruh terhadap profitabilitas(ROE) Bank  Mega  Syariah  Indonesia.  Selain  itu,  berdasarkan  uji  statistik  secara  parsial  diketahui bahwa  terdapat  pengaruh  kualitas  asset  (NPF)  terhadap  profitabilitas  (ROE)  yang  bersifat negative, artinya semakin tinggi NPF maka profitabilitas akan semakin menurun, begitu pun sebaliknya.  Sementara  itu  hasil  pengujian  lainnya  memperlihatkan  tidak  adanya  pengaruh likuiditas (FDR) terhadap profitabilitas (ROE) pada Bank Mega Syariah Indonesia pada kurun waktu 2009-2017.
5. Berdasarkan  hasil  uji  koefisien  determinasi  dapat  diketahui  bahwa  35.5%  perubahan  yang terjadi pada kualitas aset dan likuiditas yang dapat mempengaruhi variabel profitabilitas, dan sisanya sebesar 64,5% dipengaruhi oleh variabel lain yang tidak diteliti pada penelitian ini.
Saran bagi penelitian selanjutnya, studi ini dapat dikembangkan dengan menambah objek penelitian, yang terdiri dari beberapa perbankan syariah agar dapat dilihat pengaruhnya pada lingkup yang lebih besar. Selain itu rasio keuangan lain juga dapat digunakan pada penelitian selanjutnya sebagai proksi dari kualitas asset, likuiditas, dan profitabilitas untuk memperlihatkan konsistensi dari hasil penelitian dengan proksi yang berbeda.Saran bagi pengambil kebijakan, sebaiknya bank tetap menjaga penyaluran pembiayaan tetap efektif dengan memberikan pembiayaan selektif yang berkualitas untuk mempertahankan performa bank. Sehingga pembiayaan optimal dan tingkat pembiayaan bermasalah terus menurun untuk mencapai efisiensi.
Vol. 18; No. 01; Tahun 2018 Halaman 022-033

## Daftar Pustaka
Arikunto, Suharsimi. (2006). Prosedur Penelitian: Suatu Pendekatan Praktik . Jakarta: Rineka Cipta
Ariyani Desi.(2009). Pengaruh CAR, FDR,BOPO, dan NPF terhadap Profitabilitas pada bank PT Bank Muamalat  Indonesia  periode  Januari  2005-April  2008 .Jurnal  syariah  dan  hokum.Universitas Syarif Hidayatullah Jakarta
Bank Indonesia. Statistik Perbankan Indonesia, 2012 Http://www.bi.go.id .
Bank Indonesia.(2012).” Laporan Perkembangan Perbankan Syariah “. Dalam  htpp:// www .bi.go.id
Dendawijaya, Lukman. (2009). Manajemen Perbankan . Jakarta: Ghalia Indonesia
Fitri Rizkiyah, Tiara. (2014). Pengaruh Faktor Fundamental Terhadap Harga Saham Sektor Properti : Studi Empiris Pada Saham Perusahaan Bakrieland Development Tbk Periode Tahun 2009-2013. Universitas Pendidikan Indonesia.
Harahap, Sofyan Syafri. (2006). Laporan Keuangan . Edisi Kelima. Jakarta: Bumi Aksara
Hasan Kabir M, (2002). Determinants Of Islamic Banking Profitabilitas . Jurnal Internasional. Malaysia.
Hasan,  Iqbal.  (2002). Pokok-Pokok  Materi  Metodologi  Penelitian  dan  Aplikasinya .  Jakarta:  Ghalia Indonesia
Hasibuan, Malayu. (2007). Dasar-dasar Perbankan . Jakarta: Bumi Aksara
Herijanto,Hendy.(2013). Selamatkan Perbankan Demi Perekonomian Indonesia . Jakarta: Expose
Hermina,  T.,  &  Wufron,  W.  (2018).  Aspek  Permodalan,  Kualitas  Aset,  Manajemen,  Efisiensi, Likuiditas dan Sensitivitas Risiko Pasar dalam Menentukan Kinerja Keuangan Sektor Perbankan di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Wacana
Ekonomi, 17(1), 001-012.
https://journal.uniga.ac.id/index.php/JA/article/viewFile/220/211
Hutasulut Rizkiah Dina.(2009). pengaruh FDR, BOPO, dan NPF terhadap Profitabilitas(ROE) pada Bank Syariah di Indonesia . Jurnal akuntansi Universitas Sumatera Utara.Medan
Kasmir. (2006). Manajemen Perbankan . Jakarta: PT. Raja Grapindo Persada
Kasmir.(2012). Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya . Jakarta: PT Raja Grapindo persada
Kuncoro  dan  Suhardjono.  (2002). Manajemen  Perbankan  (Teori  dan  Aplikasi) .  Edisi  Pertama. Yogyakarta: BPFE
Laporan Tahunan Bank Syariah Mega Indonesia.htpp://www.Bank Syariah Mega Indonesia.co.id
Muljono Teguh Pudjho. (1999). Analisis Keuangan Untuk Perbankan . Jakarta: Djambatan
Pandia Frianto. (2012). Manajemen Dana dan Kesehatan Bank . Jakarta: PT Rineka Cipta
Pratiwi Dayinta Dhian. (2012). Pengaruh CAR,BOPO,NPF,dan FDR terhadap Return On Asset(ROA) Bank  Umum  Syariah periode  tahun  2005-2010 .  Jurnal  ekonomi.Universitas  Diponegoro. Semarang.
Rivai,  Veithzal.  (2007). Bank  and  Financial  Institutional  Management:  Conventional  and  Syariah System . Jakarta: PT Raja Grafindo Persada
Satasardimaulana (2012). “ Problematika Perbankan Syariah ”. Dalam merdeka.com.htm
Siamat, D. (2005). Manajemen Keuangan . Edisi Kelima. Jakarta: Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia
SK Direksi Bank Indonesia No.26/20/KEP/DIR tanggal 28 mei 1993 Perihal Rasio Pemodalan
Sugiyono. (2011) . Metode penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&D . Bandung: Grafindo Persada
Surayani.(2011). Analisis  Pengaruh  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  Terhadap  Profitabilitas perbankan Syariah di Indonesia. Jurnal akuntansi ekonomi.Universitas Walisongo.
Taswan. (2010). Manajemen Perbankan, Konsep, Teori dan Aplikasi Edisi 2 . UPP AMP YKPN
Undang-undang  Dasar  RI  No.  10  tahun  1998 tentang  Perubahan  Undang-Undang  No.  7  tahun  1992 tentang Perbankan
Undang-undang RI nomor 10 tahun 1998 pasal 2,3, dan 4 UU No.7 tahun 1992 tentang Asas, Fungsi, dan Tujuan Perbankan
Usman Kartini Rahmat Muahammad. (2010). pengaruh CAR, FDR, dan NPF terhadap Profitabilitas pada Bank Syariah Mandiri periode 2008-2012. Jurnal akuntansi. Universitas Hasanuddin.Makasar
Wati Erna. (2010). Pengaruh BOPO,GWM, LDR, dan NPL terhadap ROE pada bank go public dan non  go  public  di  Indonesia  periode  tahun  2007-2009 .Jurnal  akuntansi.  Universitas  Airlangga https://id.123dok.com/document/zwvrxw0q-pengaruh-faktor-fundamental-terhadap-harga- saham-sektor-properti-studi-empiris-pada-saham-perusahaan-bakrieland-development-tbk- periode-tahun-2009-2013-1.html