Tinjauan Ekonomi Islam terhadap Pelaksanaan Akad Tabarru’ Perusahaan Asuransi Non Syariah
Mitta Muthia Wangsi Fakultas Ekonomi, Universitas Muhammadiyah Sorong
Email: mithamuthia@gmail.com

## Abstrak
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui bagaimana tinjauan ekonomi islam memandang pelaksanaan  akad  tabarru’  pada  produk  asuransi  syariah  yang  dilaksanakan  di perusahaan  asuransi  non  syariah  yaitu  PT  prudential  life  assurance  cabang  sorong. Melihat bahwa orientasi dalam penerapannya adalah bersifat komersil maka bisa saja hal ini  akan  luput  dari  prinsip-prinsip  syariah.  oleh  karena  itu  dibutuhkan  pula  pengawasan ketat  oleh  pihak  berwenang  dari  pihak  lembaga  keuangan  syariah  dan  juga  oleh  pihak dewan  syariah  nasional  sebagai  upaya  untuk  menghilangkan  unsur  gharar (ketidakjelasan), maysir (perjudian/untung-untungan), dan riba pada penerapannya. Jenis Penelitian  ini  adalah  jenis  penelitian  deskriptif  kualitatif. Begitu  pula  dengan  pendekatan yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  pendekatan  kualitatif,  dimana  penelitian  ini lebih  menekankan  pada  makna  dan  proses  suatu  aktivitas.  Data  yang  digunakan  dalam analisis  data  penelitian  ini  bersifat  induktif  berdasarkan  fakta-fakta  yang  ditemukan dilapangan dan kemudian dikonstruksikan menjadi hipotesis atau teori. Dari Penelitian ini diperoleh hasil bahwa penerapan produk asuransi syariah di perusahaan asuransi syariah murni  dalam  ekonomi  islam  didasarkan  atas  pedoman  hukum  asuransi  syariah,  yaitu  Al- qur’an,  Al-Hadist  dan  pendapat  para  ulama.  Namun  pada  penerapan  produk  asuransi syariah  di  perusahaan  asuransi  non-syariah  PT  Prudential  life  assurance  selain dilandaskan pada hukum asuransi syariah juga diawasi ketat pelaksanaannya di lapangan oleh pihak dewan syariah nasional (DSN-MUI).
Kata Kunci: Akad Tabarru’, Asuransi syariah, Ekonomi Islam

## PENDAHULUAN
Konsep  dasar  asuransi  pada  umumnya  untuk  memberikan  ketenangan  pada  seseorang  dari bahaya yang mungkin terjadi dan menyebabkan kerugian materiil maupun immateriil. Dengan kata lain,  asuransi  bertujuan  untuk  meminimalisir  kegelisahan  akan  kemungkinan  terjadinya  sesuatu yang  tidak  diiginkan  dan  dapat  membawa  dampak  yang  tidak  disukai.  Target  asuransi  dengan demikian adalah menghilangkan atau meminimalisir ketakutan dan kekhawatiran akan resiko yang dapat  muncul  dikehidupan  yang  akan  datang  (Muhammad  Tho’in  dan  Anik, Jurnal  Ilmiah Ekonomi Islam, 1, Maret 2015: 32).
Perbedaan  signifikan  antara  asuransi  konvensional  dan  asuransi  syari’ah    terletak  pada prinsip dasarnya. Asuransi syari’ah menggunakan  konsep takaful, di mana setiap peserta asuransi bertumpu  pada  sikap  saling  tolong-menolong  serta  saling  memberi  perlindungan  atau at-ta’min (Nurul Huda dan Muhammad Heykal, 2010: 153). Sedangkan pada asuransi konvensional menurut penelitian  Muhammad  fudhail  rahman  (Jurnal  AL-‘ADALAH,  1,  Januari  2011:  28)  mengatakan bahwa  sistem  yang  digunakan  ialah transfer  of  risk yaitu  pemindahan  resiko  dari peserta/tertanggung  ke  perusahaan/penanggung,  dengan  konsekuensi  yaitu  ketika  tidak  terjadi klaim  pada  peserta  asuransi  konvensional  maka  uang  peserta  asuransi  yang  telah  dibayarkan kepada pihak perusahaan sebagai premi akan menjadi milik perusahaan seutuhnya.
Pada  asuransi  syariah  peserta  bertindak  sebagai  pemilik  dana  dan  perusahaan  sebagai pengelola  dana.  Peserta  asuransi  memiliki  kewajiban  membayarkan  premi  kepada  perusahaan. Premi yang telah dibayarkan akan dikelola oleh pihak perusahaan asuransi dengan sistem syariah. Selain itu juga, premi yang telah dibayarkan akan kembali kepada peserta asuransi sesuai dengan akad  yang  dilakukan.  Berbeda  halnya  dengan  asuransi  konvensional,  dana  premi  yang  telah dibayarkan  oleh  peserta  asuransi  sepenuhnya  akan  menjadi  milik  perusahaan  asuransi.  Inilah perbedaan  antara  asuransi  syariah  dengan  asuransi  konvensional  dari  segi  kepemilikan  dana (Muhammad Syakir Sula, 2004: 326).
Begitu  pula  yang  terjadi  pada  asuransi  konvensional  atau  non  syariah  yang  menjalankan sistem  syariahnya  sebagai  bagian  daripada  produknya.  Sama  halnya  pada  perusahaan  asuransi syariah,  pada  asuransi  konvensional  ini  dana  premi  yang  telah  dibayarkan  oleh  peserta  asuransi akan dikelola oleh pihak perusahaan asuransi konvensional dengan sistem syariah. Selain itu juga, premi  yang  telah  dibayarkan  akan  kembali  kepada  peserta  asuransi  sesuai  dengan  akad  yang dilakukan  meskipun  perusahaan  tersebut  adalah  perusahaan  asuransi  konvensional.  Menurut Muhammad  Abdul  Mannan  (1997:  301),  Ekonomi  islam  memandang  hal  ini  sebagai  suatu kebutuhan  yang  diperbolehkan  melihat  bahwa  perusahaan  asuransi  konvensional  sifatnya  hanya sebatas  wadah  sedang  sistem  syariah  pada  produknya  sifatnya  sebagai  alat  yang  menjalankan wadah tersebut. Dan menganggap selama alat tersebut telah sesuai dengan sistem asuransi syariah yaitu takaful atau tolong menolong maka diperbolehkan.
PT  prudential  life  assurance  cabang  sorong  sebagai  perusahaan  asuransi  konvensional memiliki salah satu produk yaitu produk prulink syariah assurance account (PSAA) dimana produk ini  menggunakan  akad  Tabrru’  dalam  sistem  pelaksanaannya.  Akad  Tabarru’  ini  diartikan  juga sebagai  dana  kebajikan  yang  diberikan  dan  diikhlaskan  yang  mana  memiliki  tujuan  sebagai  dana tolong-menolong.  Dan  tolong  menolong  ini  telah  sesuai  dengan  sistem  asuransi  syariah  yaitu takaful  yang  artinya  juga  tolong  menolong.  Produk  ini  menurut  ekonomi  islam  diperbolehkan melihat bahwa akad Tabarru’ dalam hukum islam telah banyak dijelaskan karena mengandung arti tolong-menolong, dan dasar tolong menolong telah banyak diperintahkan dalam Al-qur’an serta Al- hadist  (Muhaimin  Iqbal,  2006:  12).  Meskipun  PT  prudential  life  assurance  cabang  sorong merupakan perusahaan asuransi konvensional atau non syariah namun proses dan penerapan akad Tabarru’  pada  Produk  prulink  syariah  assurance  account  sesuai  dengan  sistem  syariah  pada asuransi syariah
yaitu takaful atau tolong
menolong (https://www.google.com/search?q=www.prudential.co.id&oq, akses 20 Oktober 2020).

## METODE PENELITIAN
Jenis  penelitian  yang  digunakan  adalah  penelitian  deskriptif  kualitatif  dengan  pendekatan yang  ditekankan  kepada  makna  dan  proses  yaitu  meliputi  pengumpulan  data,  menganalisis  data, meginterprestasi data, dan diakhiri dengan sebuah kesimpulan yang mengacu pada penganalisisan data tersebut.
Dalam  pengumpulan  data,  penelitian  ini  menggunakan  data-data  kualitatif  yang  mana diperoleh dengan cara pengamatan langsung di lapangan dengan instansi terkait:
1. Data primer; berupa wawancara atau interview yaitu suatu bentuk penelitian atau pencarian data dimana  untuk  mendapatkan  data  tersebut  diadakan  wawancara  atau  interview  dengan  pihak- pihak yang berhubungan langsung dengan objek penelitian.
2. Data  sekunder,  yaitu  data  yang  diperoleh  dari  Buku-buku  atau  dokumen-dokumen  yang berhubungan dengan objek penelitian.
Adapun  tekhnik  analisis  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  dengan menggunakan:
1. Metode  induktif,  yaitu  suatu  analisis  berdasarkan  data  yang  diperoleh  dan  selanjutnya dikembangkan pola hubungan tertentu menjadi sebuah hipotesis atau kesimpulan.
2. Metode  deskriptif  kualitatif,  yaitu  suatu  analisis  dengan  cara  memusatkan  perhatian  kepada data-data  sebagaimana  adanya  yang  kemudian  dianalisis,  diinterprestasi,  dan  diakhiri  dengan sebuah kesimpulan yang mengacu pada penganalisisan data tersebut.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Konsep asuransi islam sudah diterapkan pada zaman Rasulullah yang disebut dengan Aqila. Sistem aqila sebagaimana dipraktekan antara kaum Muhajirin dan kaum Anshar merupakan salah satu  sikap  bantu-membantu  yang  nampak  dari  persaudaraan  islam.  Syeikh  Husni  Adham  Jarror dalam kitab “ al-Ukhuwah wa al-Hubb Fillah” mengatatakan bahwa dalam sejarah hidup manusia belum pernah ada masyarakat yang ditegakkan atas dasar ta’awun sebagaimana yang telah terjadi antara kaum anshar dengan kaum muhajirin, yaitu dengan prinsip ta’awun yang berdasarkan cinta kasih  penuh  kemuliaan.  Karena  kecintaan  terhadap  saudaranya  yang  berdasarkan  pada  iman  dan takwa  maka  kaum  anshar  rela  sepenuh  hati  untuk  membantu  segala  keperluan  kaum  muhajirin,
sehingga  akhirnya  mereka  bersatu  dalam  bangunan  “masyarakat  islami”  pertama  di  madinah (Zarqa dan Musthafa Ahmad, 1999: 200).
Pada  penelitian  Teguh  Suripto,  Abdullah  salam  menerangkan  bahwa  Telah  menjadi kebiasaan  suku  arab  zaman  Rasulullah,  jika  ada  salah  satu  anggota  suku  yang  terbunuh  oleh anggota  dari  suku  lain,  pewaris  korban  akan  dibayar  sejumlah  uang  darah  (diyat)  sebagai kompensasi  oleh  saudara  terdekat  dari  pembunuh.  Saudara  terdekat  pembunuh  tersebut  disebut Aqila,  harus  membayar  uang  darah  atas  nama  pembunuh  (Teguh  Suripto  dan  Abdullah  Salam, Jurnal Ekonomi Syariah Indonesia, Desember 2017: 132).
Konsep asuransi syari’ah merupakan suatu konsep di mana terjadi saling memikul risiko di antara  sesama  peserta  sehingga  antara  satu  dengan  yang  lainnya  menjadi  penanggung  atas  risiko yang muncul. Saling pikul risiko ini dilakukan atas dasar saling menolong dalam kebaikan dengan cara  masing-masing  mengeluarkan  dana tabarru’ atau  dana  kebajikan  (derma)  yang  tujuannya untuk menanggung risiko. Dalam sistem operasional, asuransi syari’ah telah terhindar dari hal-hal yang diharamkan oleh para ulama yaitu gharar, maisir, dan riba (Muhaimin Iqbal, Op.Cit., hal. 12). Asuransi  syariah  harus  dibangun  di  atas  pondasi  dan  prinsip  dasar  yang  kuat  dan  kokoh. Prinsip-prinsip dasar yang ada pada asuransi syariah adalah: (Hasan Ali, 2004: 62) a. Tauhid b. Keadilan c. Tolong-menolong d. kerja sama e. Amanah f. Kerelaan
g. Larangan riba
h. Larangan Maysir (Judi)
i. Larangan Gharar (Ketidakpastian)
Dalam Asuransi syariah pelaksanaannya menggunakan jenis akad takafuli (saling menjamin), yaitu suatu niat tolomg-menolong sesama peserta apabila ada yang ditakdirkan mendapat musibah. Bukan  akad  tadabuli  (saling  tukar)  atau  perjanjian  jual  beli  yang  diterapkan  pada  asuransi konvensional (Muhammad Ahmad Sadr, 1982:58). Inilah yang menjadi salah satu pembeda utama antara asuransi syariah dan asuransi konvensional.
Dasar hukum yang mendasari penerapan asuransi syari’ah dari sekian penjelasan yang tertera dalam Al-qur’an, beberapa diantaranya:
“ Hai  orang-orang  yang  beriman,  bertaqwalah  kepada  Allah  dan  hendaklah  setiap  diri memperlihatkan  apa  yang  telah  dibuat  untuk  hari  esok  (masa  depan).  Dan  bertaqwalah  kepada Allah sesungguhnya Allah Maha mengetahui yang kamu kerjakan.” (Q.S. Al-Hasyr, Ayat 18) “...  Dan  tolong-menolonglah  kamu  dalam  (mengerjakan  kebaikan  dan  taqwa,  dan  jangan tolong-menolong  dalam  berbuat  dosa  dan  pelanggaran.  Dan  bertaqwalah  kamu  kepada  Allah, sesungguhnya Allah maha berat siksanya.” (Q.S. Al-Maidah, Ayat 2)
“  dan  kami  telah  menjadikan  untukmu  di  bumi  keperluan-keperluan  hidup,  dan  (kami menciptakan  pula)makhluk-makhluk  yang  kamu  sekali-kali  bukan  memberi  rezeki  kepadanya.” (Q.S. Al-Hijr, Ayat 20)
Dan  dari  sekian  banyak  hadist  Nabi  yang  menjelaskan  dasar  hukum  asuransi  syariah  salah satunya ialah “Diriwayatkan oleh Abu Hurairah ra, Nabi Muhammad bersabda: Barang siapa yang menghilangkan  kesulitan  duniawinya  seorang  mukmin,  maka  Allah  swt  akan  menghilangkan kesulitannya pada hari kiamat, barang siapa yang mempermudah kesulitan seseorang, maka Allah swt akan mempermudah kesulitan urusan dunia dan akhiratnya.” (H.R. Muslim)
Menurut  Fatwa  DSN-MUI  (2001:  21),  untuk  penerapan  asuransi  syariah  pada  perusahaan asuransi non syariah (konvensional) Pelaksanaannya diawasi dan diatur dalam beberapa fatwa yang dikeluarkan  oleh  Dewan  Syari’ah  Nasional  Majelis  Ulama  Indonesia  (DSN-MUI).  Fatwa  yang mengatur perasuransian syari’ah ini antara lain Fatwa No.21/DSN-MUI/X/2001 tentang Pedoman Umum  Asuransi  Syariah,  serta  Fatwa  No.53/DSN-MUI/III/2006  tentang  Akad  Tabarru’  Pada Asuransi Syariah.
Menurut Adiwarman A. Karim (2004: 58), secara istilah akad tabarru’ ( gratuitous contract ) adalah  segala  macam  perjanjian  yang  menyangkut not-for  profit  transaction (transaksi  nirlaba). Transaksi  ini  pada  hakikatnya  bukan  transaksi  bisnis  untuk  mencari  keuntungan  komersil.  Akad tabarru’ dilakukan dengan tolong-menolong dalam rangka berbuat kebaikan ( tabarru’ berasal dari kata birr dalam bahasa Arab, yang artinya kebaikan).
Tabarru’  berasal  dari  kata tabarra’a-yatabarra’u-tabarru’an ,  yang  berarti  sumbangan, hibah,  dana  kebajikan  atau  derma  ( Ibid .,  hal.32).  Niat Tabarru’ bertujuan  untuk  memberikan sebagian harta yang dimiliki kepada orang lain dengan maksud untuk saling tolong-menolong dan atau tanpa mengharapkan pengembalian apapun.
Penerapan  akad tabarru’ dalam  sistem  asuransi  syari’ah  direalisasikan  dalam  bentuk pembagian setoran premi menjadi dua. Untuk produk yang mengandung unsur tabungan ( saving ), maka  premi  yang  dibayarkan  akan  dibagi  ke  dalam  rekening  dana  peserta  dan  satunya  lagi  ke rekening tabarru’. Sedangkan untuk produk yang tidak mengandung unsur tabungan ( non-saving ), setiap premi yang dibayar akan dimasukkan seluruhnya ke dalam rekening tabarru’ (Ismanto Kuat, 2009: 69).
Dengan  akad  tabarru’  berarti  peserta  asuransi  telah  melakukan  persetujuan  dan  perjanjian dengan  perusahaan  asuransi  (sebagai  lembaga  pengelola  dana  tabarru’)  untuk  menyerahkan pembayaran sejumlah dana (premi) ke perusahaan agar dikelola dan dimanfaatkan untuk membantu peserta  lain  yang  kebetulan  mengalami  musibah.  Akad  tabarru’  ini  memiliki  tujuan  utama  yaitu terwujudnya  kondisi  saling  membantu  dan  saling  tolong-menolong  antara  peserta  asuransi  untuk saling menanggung bersama (Hasan Ali, 2004: 110).
Tinjauan  Ekonomi  Islam  Terhadap  Penerapan  Akad Tabarru’ Pada  Produk  PRU link Syari’ah
Assurance Account (PSAA) Kantor Agency PT. Prudential Life Assurance Cabang Sorong PRU link  syariah  assurance  account adalah  produk  asuransi  jiwa terkait  investasi berdasarkan  prinsip  syariah  dengan  pembayaran  kontribusi  secara  berkala yang  memberikan fleksibilitas  tak  terbatas  yang  memungkinkan  nasabah  untuk  sewaktu-waktu  mengubah  jumlah pertanggungan, kontribusi serta cara pembayaran yang sesuai dengan kebutuhan nasabah. Bahkan nasabah juga bisa menambah asuransi tambahan seperti rawat inap, kecelakaan atau kondisi kritis. nasabah  juga  bisa  memilih  satu  atau  kombinasi  dari  3  dana  investasi  syariah  yang  tersedia,  dan dapat mengubah kombinasi dana investasi syariah sewaktu-waktu.
Dari  segi  mekanisme  pengelolaan  dana,  produk  PRU link Syariah Assurance  Account mengandung  unsur  tabungan  ( saving )  dan  tidak  mengandung  unsur  tabungan  ( non-saving ).  Hal tersebut  dikarenakan  produk  ini  merupakan  produk unit  link yang  fleksibel,  di  mana  peserta asuransi dapat menentukan sendiri pengalokasian dana premi yang dimiliki. 1. Prulink syariah Assurance Account yang mengandung unsur tabungan ( saving )
Pada  Prulink  syariah Assurance  Account yang  mengandung  unsur  tabungan  ( saving ), kontribusi yang telah dibayarkan oleh peserta dialokasikan kedalam dua rekening yang berbeda. a. Rekening tabungan peserta, yaitu dana yang merupakan milik peserta yang dibayarkan bila:
i. Perjanjian berakhir
ii. Peserta mengundurkan diri
iii. Peserta meninggal dunia
Dana  investasi  yang  merupakan  unsur  tabungan  bagi  peserta  asuransi  akan  dikelola perusahaan  dengan  cara  diinvestasikan  seluruh  dana  tersebut  melalui  Eastspring  Investment kedalam  30  perusahaan  yang  dinilai  sesuai  syariat  Islam  oleh  Dewan  Syariah  Nasional Majelis Ulama  Indonesia (DSN-MUI) yang termasuk dalam Jakarta Islamic Index. Diantara perusahaan  tersebut  antara  lain;  Astra  Internasional  Tbk,  Jasa  Marga  (Persero)  Tbk, Perusahaan Gas Negara (Persero) Tbk, Unilever Indonesia Tbk,  dan perusahaan-perusahaan lainnya  yang  termasuk  kedalam  Jakarta  Islamic  Index.  Dari  hasil  investasi  dana  melalui instrumen  investasi,  perusahaan  mendapatkan  keuntungan.  Keuntungan  perusahaan  tersebut sangatlah  kecil  karna  hanya  sekedar  biaya  pengelola  yaitu  maksimal  3%  dari  total  dana investasi. keuntungan tersebut diperoleh dengan prinsip wakalah bil ujrah. Sedangkan biaya tabarru’ nya tidak ikut diinvestasikan karna khusus untuk hibah atau menolong sesama.
b. Rekening tabarru’ , yaitu kumpulan dana kebajikan yang telah diniatkan oleh peserta sebagai iuran  dana  kebajikan  untuk  tujuan  saling  menolong  dan  saling  membantu,  yang  dibayarkan bila:
i. Peserta meninggal dunia
ii. Perjanjian telah berakhir (jika ada surplus dana maka akan dikembalikan) 2. Prulink syariah Assurance Account yang mengandung unsur non tabungan (non- saving )
Pada  Prulink  syariah Assurance  Account yang  mengandung  unsur  non  tabungan  (non- saving ),  kontribusi  yang  telah  dibayarkan  oleh  peserta  hanya  dialokasikan  kedalam  biaya tabarru’  dan  tidak  ada  dana  investasi  di  dalamnya  (tidak  ada  unsur  tabungan).  Dana  tabarru’ inilah    yang  diniatkan  oleh  peserta  asuransi  sebagai  dana  hibah.  Kumpulan  dana tabarru’ dari seluruh peserta ini hanya akan digunakan untuk menolong peserta lain yang mengajukan klaim dan dibayarkan bila:
a. Peserta meninggal dunia
b. Perjanjian telah berakhir (jika ada surplus dana)
Surplus sharing merupakan bagi hasil yang diperoleh dari surplus underwriting , yang dibagi secara  proporsional  sesuai  dengan nisbah yang  telah  ditetapkan  sebelumnya. Surplus  sharing pada produk PRU link Syariah Assurance Account (PSAA) merupakan dana yang akan diberikan kepada  pemegang  polis  yakni  peserta  asuransi  bila  terdapat  kelebihan  dana tabarru’, termasuk juga bila ada pendapatan lain setelah dikurangi klaim dan hutang kepada perusahaan (jika ada).
Gambar 1. Skema Akad Tabarru’ Pada Produk PRUlink Syari’ah Assurance Account (PSAA)

## Kantor Agency PT. Prudential Life Assurance Cabang Sorong.
Dalam perkembangan perasuransian syari’ah, telah mendorong banyak perusahaan asuransi non  syariah  (konvensional)  turut  serta  menerapkan  produk  asuransi  syariah  dalam  sistem perusahaannya. Ekonomi islam memandang hal ini sebagai suatu kebutuhan yang diperbolehkan melihat  bahwa  perusahaan  asuransi  konvensional  sifatnya  hanya  sebatas  wadah  sedang  sistem syariah  pada  produknya  sifatnya  sebagai  alat  yang  menjalankan  wadah  tersebut  (Muhammad Abdul  Mannan, Op.Cit .,  hal.  301).    Salah  satunya  ialah  perusahaan  asuransi  non  syariah (konvensional) PT Prudential life assurance yang mempunyai salah satu produk asuransi syariah yaitu produk prulink syari’ah assurance account (PSAA) dimana diimplementasikan didalamnya berupa  akad tabarru’.
Pelaksanaan  akad  tabarru’  pada  produk  prulink  syari’ah  assurance  account  perusahaan asuransi PT Prudential life assurance dinilai telah sesuai dengan konsep asuransi syari’ah yaitu
berlandaskan pada dasar hukum asuransi syariah (tidak hanya menyangkut transaksi bisnis untuk mencari  keuntungan  komersil)  namun  akad  tabarru’  disini  dilakukan  dalam  rangka  tolong- menolong dalam berbuat kebaikan ( Ibid ., hal. 58). Dan telah sesuai dengan salah satu nilai dasar ekonomi  islam  dalam  mewujudkan  hubungan  yang  baik  antar  individu  melalui  konsep penjaminan oleh masyarakat dengan cara saling tolong-menolong atau takaful (P3EI, 2011: 62)
Selain itu, secara umum akad tabarru pada produk prulink syari’ah assurance account telah menyesuaikan  penerapannya  dengan  berpedoman  pada  fatwa-fatwa  yang  telah  ditetapkan  oleh Dewan  Syari’ah  Nasional  Majelis  Ulama  Indonesia  (DSN-MUI)  (Gemala  Dewi,  2005:  170). Fatwa  tersebut  khusus  tentang  akad  tabarru’  perihal  pengelolaan  dana  tabarru’  pada  asuransi syariah, yaitu:
a. pembukuan dana tabarru’ harus terpisah dari dana lainnya
b. hasil  investasi  dari  dana  tabarru’  menjadi  hak  kolektif  peserta  dan  dibukukan  dalam  akun tabarru’.
c. dari  hasil  investasi,  perusahaan  asuransi  dapat  memperoleh  bagi  hasil  berdasarkan  akad mudharabah atau akad mudharabah musytarakah, atau memperoleh ujroh (fee) berdasarkan akad wakalah bil ujrah (fatwa DSN-MUI, Op.Cit ., hal. 416)
Keberadaan  fatwa  Majelis  Ulama  Indonesia  (MUI)  dijadikan  sebagai  pedoman  kegiatan ekonomi  syari’ah  di  lembaga  keuangan  syari’ah  termasuk  juga  pada  bidang  perasuransian syari’ah.  Urgensi  keberadaan  fatwa  yakni  agar  suatu  produk  dalam  lembaga  perasuransian syari’ah  memiliki  landasan  yang  kuat  secara  syari’ah  terutama  pada  akad tabarru’ yang digunakan dalam setiap produk. Oleh sebab itu, dalam melaksanakan akad tabarru’ pada produk asuransi  syari’ah  terutama  produk  PRU link Syari’ah Assurance  Account (PSAA)  harus  sesuai dengan fatwa Dewan Syari’ah Nasional NO: 53/DSN-MUI/III/2006.

## KESIMPULAN
PT Prudential life assurance khususnya cabang sorong  merupakan perusahaan asuransi non syariah  telah  menerapkan  akad tabarru’ pada  salah  satu  produknya  yaitu  produk  syaiah  PRU link Syari’ah Assurance  Account (PSAA)  yang  mana  bertujuan  untuk  kemaslahatan  para  peserta asuransi,  dan  didasarkan  pada  kepentingan  sosial  para  peserta  bukan  semata-mata  untuk  tujuan komersil (mencari keuntungan).
Akad tabarru’ pada produk PRU link Syari’ah Assurance Account (PSAA) ini dalam tinjauan ekonomi  islam  telah  sesuai  dengan  kaidah  syariat  Islam  Hal  tersebut  dilihat  dari  upaya  untuk menghilangkan unsur gharar (ketidakjelasan), maysir (perjudian/untung-untungan), dan riba dalam pelaksanaannya.  Dan  untuk  konsep  yang  telah  diterapkan  telah  sesuai  dengan  konsep  asuransi syariah serta memiliki nilai dasar dalam ekonomi islam yaitu saling tolong-menolong.
Selain  itu,  dalam  praktiknya  akad tabarru’ pada  produk  PRU link Syari’ah Assurance Account (PSAA)  sudah  sesuai  dengan  Fatwa  Dewan  Syari’ah  Nasional  (DSN)  NO:  53/DSN- MUI/III/2006  tentang  Akad Tabarru’ Pada  Asuransi  Syari’ah.  Fatwa  tersebut  merupakan  fatwa yang  dijadikan  sebagai  pedoman  dalam  melaksanakan  akad tabarru’ dalam  lembaga  asuransi syari’ah terutama pada PT. Prudential Life Assurance.

## DAFTAR PUSTAKA
Adiwarman Karim. 2004. Bank Islam: Analisis Fiqh dan Keuanga. Jakarta: Raja Grafindo Persada Fatwa  Dewan  Syariah  Nasional.  No.21/DSN-MUI/X/2001.  Tentang  Pedoman  Umum  Asuransi Syariah
Fatwa Dewan Syariah Nasional. No.53/DSN-MUI/III/2006. Tentang Akad Tabarru’ Pada Asuransi Syariah
Gemala Dewi. 2005. Hukum Perikatan islam di Indonesia. Jakarta: Prenada Media Hasan  Ali.  2004. Asuransi  dalam  Perspektif  Hukum  Islam,  Suatu  Tinjauan  Analisis  Historis,
Teoritis dan Praktis . Jakarta: Prenada Media Ismanto  kuat.  2009. Asuransi  Syariah  Tinjauan  Asas-asas  Hukum  Islam. Yogyakarta:  Pustaka pelajar
Muhaimin  Iqbal.  2005. Asuransi  Umum  Syariah  Dalam  Praktik  (Upaya  Menghilangkan  Gharar, Maisir, Riba) . Jakarta: Gema Insani Pres.
Muhammad Abdul Manan. Teori dan Praktek Ekonomi Islam . Yogyakarta: Dana Bhakti Wakaf Muhammad Ahmad Sadr. 1982. Al-Iqtishad al-Islami . Jeddah: King Abdul Aziz University Muhammad  fudhail  Rahman,  Asuransi  dalam  perspektif  hukum  islam,  jurnal  AL-‘ADALAH Vol.X, No 1 Januari 2011 Muhammad Syakir Sula. Asuransi Syariah (Life and General) Konsep dan Sistem Operasional Muhammad Tho’in dan Anik, aspek-aspek syariah dalam asuransi syariah , jurnal ilmiah ekonomi islam-vol 01, No 01, Maret 2015
Nurul  Huda  dan  Muhammad  Heykal.  2010. Lembaga  Keuangan  Islam:  Tinjauan  Teoritis  dan Praktis . Jakarta: Prenada Media Group Pusat pengkajian dan pengembangan ekonomi islam. 2011. Ekonomi Islam . Jakarta: Rajawali pers Teguh  Suripto,  Abdullah  Salam. Analisa  Penerapan  Prinsip  Syariah  dalam  Asuransi ,  Jurnal Ekonomi Syariah Indonesia, Desember 2017 Zarqa, Musthafa Ahmad. 1999. al-Ta’min Fi al-Islam. Syiria: Mathba’ah Jamiah Dimasq https://www.prudential.co.id.syariah