Jurnal Semarak,Vol.4,No.2,Juni 2021, Hal (67-80)
@Prodi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Pamulang

## PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, UKURAN BANK DAN RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP RETURN ON ASSET PADA BANK UMUM
SYARIAH DI INDONESIA PERIODE 2015 – 2019

## Sutiman
Staf Pengajar Fakultas Ekonomi Universitas Pamulang email: Dosen01673@unpam.ac.id

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh  variabel capital  adequacy  ratio terhadap return  on  asset ,  mengetahui  pengaruh  variabeel  ukuran  bank  terhadap return  on  asset , mengetahui  pengaruh  variabeel  resiko  pembiayaan  terhadap return  on  asset ,  mengetahui pengaruh variabel capital adequacy ratio , ukuran bank dan resiko pembiayaan terhadap return on  asset.  Metode  analisis  yang  digunakan  adalah  regresi  berganda  dengan  menggunakan program SPSS 20.0, objek penelitian ini adalah bank umum syariah yang terdaftar di Indonesia periode  2015  -  2019.  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  secara  simultan  rasio  kecukupan modal,  ukuran  bank  dan  risiko  pembiayaan  berpengaruh  terhadap return  on  asset dilihat  dari nilai F hitung (9139) > F tabel (3,27). Secara parsial resiko pembiayaan berpengaruh terhadap retun on  asset ,  dilihat  dari  nilai  t hitung (-3,371)  <  t tabel (-2,01).  Rasio  kecukupan  modal  tidak berpengaruh  terhadap return  on  asset ,  dilihat  dari  nilai  t hitung (1,674)  <  t tabel (2,01)  dan  ukuran bank  tidak  berpengaruh  terhadap return  on  asset ,  dilihat  dari  nilai  t hitung (1,126)  <  t tabel (2,01). Berdasarkan hasil koefisien determinasi  adalah 0,293. Hal ini berarti 29,3% variasi dari return on asset bisa dijelaskan oleh variasi variabel  independen ( capital adequacy ratio, ukuran bank dan resiko pembiayaan). Sedangkan sisanya  (100%  - 29,3% = 70,7%) dijelaskan oleh variabel lain yang tidak ada dalam penelitian ini, seperti financing deposit ratio , beban operasional dan pendapatan operasional, nett profit margin .
Kata kunci: capital adequacy ratio, ukuran bank, resiko pembiayaan, return on asset

## ABSTRACT
This study aims to determine the influence of variable capital adequacy ratio on return on asset, know  the  influence  of  variabeel  bank  size  on  return  on  asset,  know  the  influence  of  variabeel financing  risk  on  return on asset,  know  the  influence  of  variable  capital  adequacy  ratio, bank size and financing risk to return on asset. The analysis method used is multiple regression using SPSS  20.0  program,  the  object  of  this  research  is  sharia  commercial  banks  registered  in Indonesia  for  the  period  2015  -  2019.  The  results  showed  that  simultaneously  the  ratio  of capital  adequacy,  bank  size  and  financing  risk  had an  effect  on  return  on assets  as  seen  from the  value  of  Fhitung  (9139)  >  Ftabel  (3.27).  Partial  financing  risk  affects  the  retun  on  assets, judging  by  the  value  of  thitung  (-3,371)  <  ttabel  (-2.01).  The  capital  adequacy  ratio  has  no effect on return on assets, judging by the value of thitung (1,674) < ttabel (2.01) and the size of the  bank  has  no  effect  on  return  on  assets,  judging  by  the  value  of  thitung  (1,126)  <  ttabel (2.01). Based on the result of the coefficient  of determination is 0.293. This means that 29.3% variation  of  return  on  assets  can  be  explained  by  independent  variable  variations  (capital adequacy  ratio,  bank  size  and  financing  risk).  While  the  rest  (100%  -  29.3%  =  70.7%) explained by other variables not present in this study, such as financing deposit ratio, operating expenses and operating income, nett profit margin.
Jurnal Semarak,Vol.4,No.2,Juni 2021, Hal (67-80)
@Prodi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Pamulang
Keywords: capital adequacy ratio, bank size, financing risk, return on assets

## I. PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Sepuluh tahun setelah krisis keuangan  tahun  1998,  Indonesia  kembali mengalami  krisis  yang  menyebabkan perlambatan  pertumbuhan  ekonomi,  yang pada  tahun  2007  tingkat  pertumbuhan ekonomi  negara  mencapai  6,7%  dan  pada tahun 2008 hanya 6,1 %.
Dampak lainnya mengalami penurunan  neraca  pembayaran,  tekanan nilai  tukar  dan  dorongan  tingkat  inflasi. Kasus  Bank  Century  adalah    salah  satu kasus  yang  terjadi  di  Indonesia.  Bank  ini perlu  diselamatkan  karena  berdampak negatif  pada  perbankan  nasional  dan likuiditas  nasional.  Kasus  bank  Century adalah  contoh  bank  yang  mengalami masalah kesehatan (Rotinsulu, 2015)
Setelah  masa  krisis,  perbankan  di Indonesia  mulai  berbenah.  Terlihat  dari profitabilitas  yang  mempunyai  trend meningkat  dari  tahun  2001  hingga  2006. Hal  ini  dikarenakan  krisis  1998  telah mempengaruhi  perubahan dalam  beberapa aspek,  yaitu  transparansi  dan  efektifitas, profesionalisme dan kompetensi, pemenuhan  ketentuan  perbankan  yang bersifat  prinsip  kehati-hatian  (Sudarsono, 2009).
Kinerja  perbankan  syariah  diyakini lebih  baik  dibanding  bank  konvensional. Hal  ini  dibuktikan  dengan  bertahannya bank-bank  syariah  saat  terjadi  krisis ekonomi  tahun  1998.  Namun  5  tahun belakang  ini  kinerja  keuangan  bank syariah  yang  dilihat  dari  rasio  keuangan ROA  mengalami  stagnansi.  Berdasarkan statistik  perbankan  syariah yang  diperoleh dari  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK). Diketahui performa keuangan yang diukur dengan ROA mengalami stagnansi ditahun 2017.
Keadaan bank syariah yang semakin berkembang  sejak  adanya  UU  No.  28 Tahun  2008  tentang  perbankan  syariah yang  memberikan  landasan  yang  lebih jelas  bagi  bank  syariah.  Perkembangan perbankan  syariah  di  Indonesia  terlihat dari  jumlah  bank  umum  syariah  (BUS) yang  sekarang  mencapai  14  bank,  unit usaha  syariah  (UUS)  sebanyak  20  bank, dan  bank  pembiayaan  rakyat  syariah (BPRS)  sebanyak  165  bank  (SPS  BI,  Juli 2019).
Hal  tersebut  dapat  disimpulkan bahwa perkembangan bank syariah semakin  banyak  hadir  di  tengah-tengah perbankan konvensional
yang menunjukkan pula semakin banyak
Jurnal Semarak,Vol.4,No.2,Juni 2021, Hal (67-80)
@Prodi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Pamulang
masyarakat yang ingin memperoleh
layanan jasa perbankan dengan menggunakan  prinsip  syariah  (Nunung indrawati, 2018)
Bank  memberikan  kontribusi   besar terhadap  perekonomian  suatu  negara. Sebagai    lembaga    intermediasi    bank mempunyai    peranan    sebagai    jalur pembiayaan, penyimpanan dan peminjaman    sehingga    pada    akhirnya mensejahterakan    kehidupan    masyarakat. Fungsi    perbankan    yang    sangat    penting maka  bank  dipaksa  untuk  menjadi  lebih kompetitif    dan    menerapkan    sistem penilaian tingkat kesehatan bank.
Salah    satu    indikator    yang   paling tepat  untuk   mengukur   kinerja    keuangan suatu  perusahaan    adalah    dari    rasio profitabilitas.  Perbankan    syariah    yang beroperasi    di    Indonesia  berlomba-lomba untuk    mencapai    tingkat  keuntungan yang    maksimal    karena    semakin  tinggi profitabilitas  perusahaan,
Berdasarkan  penjelasan  yang  telah diuraikan  di  atas,  penulis  berminat menjalankan kajian dengan tajuk “Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio,
Ukuran  Bank  Dan  Risiko  Pembiayaan Terhadap  Return  On  Asset  Pada  Bank Umum  Syariah  Di  Indonesia  Periode 2015 - 2019”.
B. Perumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang
permasalahan  di  atas,  maka  masalah- masalah  penelitian  dapat  dirumuskan sebagai berikut:
1. Bagaimana  pengaruh  secara  parsial antara capital  adequacy  ratio terhadap return on asset ?
2. Bagaimana  pengaruh  secara  parsial antara  ukuran  bank  terhadap return  on asset ?
3. Bagaimana  pengaruh  secara  parsial antara  risiko  pembiayaan terhadap return on asset ?
4. Bagaimana  pengaruh  secara  simultan antara capital  asdequacy  ratio, ukuran bank  dan  resiko  pembiayaan terhadap return on asset ?

## C. Tujuan Penelitian
Berdasarkan  latar  belakang  masalah dan  perumusan  masalah,  maka  tujuan dalam  penelitian  ini  adalah  sebagai berikut:
1. Untuk  menganalisis  pengaruh  secara parsial  antara capital  asdequacy  ratio terhadap return on asset .
2. Untuk  menganalisis  pengaruh  secara parsial  antara  ukuran  bank  terhadap return on asset .
3. Untuk  menganalisis  pengaruh  secara parsial antara risiko pembiayaan terhadap return on asset .
4. Untuk  menganalisis  pengaruh  secara simultan antara capital asdequacy ratio,

## Jurnal Semarak,Vol.4,No.2,Juni 2021, Hal (67-80)
@Prodi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Pamulang
ukuran  bank  dan  resiko  pembiayaan terhadap return on asset .

## II. TINJAUAN PUSTAKA

## A. Kinerja Keuangan Bank
Kinerja  bank  merupakan    gambaran prestasi  yang      dicapai      bank      dalam operasionalnya,      baik      menyangkut aspek dari keuangan, pemasaran, penghimpunan,  dan  penyaluran  dana, teknologi  maupun  sumber  daya  manusia. Kinerja keuangan bank merupakan gambaran  kondisi  keuangan  bank  pada suatu  periode  tertentu  baik  menyangkut aspek penghimpunan dana maupun penyaluran  dana  yang  biasannya  diukur dengan indikator kecukupan modal, likuiditas,  profitabilitas  bank  (Jumingan, 2006).
Menurut (Rodoni, 2014), alat analisis yang  dipergunakan  untuk  menganalisa kinerja  keuangan,  diantaranya  adalah analisis  rasio,  proporsional, Du  Pont System  of  Analysis, dan  EVA  ( Economic Value  Added ).  Rasio  keuangan  dihitung berdasarkan financial  statement yang telah  tersedia,  yang terdiri  dari balance sheet atau  neraca    dan income  statement atau  laporan  laba  rugi.  Rasio-rasio keuangan umumnya berupa liquidity ratio, activity  ratio,  debt  ratio,  profitability ratio.
B. Return on Asset (Y)
Return  on  Asset (ROA)  digunakan untuk  mengukur  kemampuan  manajemen bank  dalam  memperoleh  keuntungan
secara  keseluruhan,  semakin  besar  ROA suatu  bank,  semakin  besar  pula  tingkat keuntungan  yang  dicapai  bank  tersebut dari  segi  penggunaan  asset.  Selain  itu, Return On Asset digunakan untuk mengukur  profitabilitas  bank  karena  bank Indonesia sebagai pembina dan peng awas  perbankan  lebih mengutamakan nilai  profitabilitas  suatu  bank,  diukur dengan asset yang dananya sebagian besar dari dana simpanan masyarakat (Dendawijaya, 2009).
Return  On  Asset (ROA)  adalah  rasio yang  mampu  mengukur  kemampuan perusahaan  menghasilkan  laba  pada  masa lalu  (Hanafi,2012:157).  Jika  ROA  suatu bank  semakin  besar,  maka  semakin  besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank tersebut  dan  semakin  baik  posisi  bank tersebut  dari  pengamanan  asset.  Menurut Oktaviani  (2012),  laba  yang  tinggi membuat bank mendapat kepercayaan dari masyarakat  yang  memungkinkan  bank untuk  menghimpun  modal  yang  lebih banyak sehingga bank memperoleh kesempatan  menyalurkan  dana  dengan lebih luas.
Nilai  ROA  yang  semakin  mendekati 1, hal itu berarti semakin baik keuntungan (profitabilitas)  perusahaan  karena  setiap yang  ada  dapat  menghasilkan  laba. Dengan  demikian,  dapat  disimpulkan apabila  semakin  tinggi  Return  On  Asset hal itu mengindikasikan bahwa kinerja
@Prodi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Pamulang
perusahaan semakin efektif, sehingga
struktur  modal  perusahaan  dapat mencerminkan aktivitas pembiayaan dengan  tingkat  pengembalian  atau  laba yang didapat (Kasmir, 2012:197).
Bank Indonesia menetapkan besarnya ROA  yaitu  1,5  persen.  Menurut  SE  BI Nomor  13/24/DPNP  tanggal  25  Oktober 2011, rumus dari ROA adalah:

## C. Capital Adequacy Ratio (X 1 )
Capital Adequacy Ratio (CAR) merupakan indikator yang sering
digunakan untuk mengukur tingkat kecukupan  modal  bank.  CAR  dapat diperoleh  melalui  perhitungan  rasio  atau perbandingan antara modal sendiri dengan ATMR.
Capital Adequacy Ratio (CAR) merupakan  proksi  utama  permodalan bank.  Menurut  Dietrich,  bank  dengan modal  yang  tinggi  dianggap  relatif  lebih aman  dibandingkan  dengan    bank    modal yang    rendah,    hal    ini    disebabkan    bank dengan    modal    yang  tinggi    biasanya memiliki    kebutuhan   yang    lebih    rendah dari    pada    pendanaan  eksternal.    Bank Indonesia    menetapkan    besarnya    rasio CAR  yaitu  minimum  8 persen. Menurut SE  BI  Nomor  13/24/DPNP  tanggal  25 Oktober  2011,  rumus  dari  rasio  CAR adalah:
.

## D. Ukuran Bank
Ukuran  Bank  didefinisikan  sebagai ukuran besar kecilnya suatu bank tersebut. Ukuran bank dapat dinyatakan dalam total asset  (aktiva),  penjualan,  dan  kapitalisasi. Semakin  besar  penjualan  aktiva,  dan kapitalisasi pasar maka semakin besar pula ukuran perusahaan itu.
Menurut  Ardi  dan  Lana  (2006)  besar kecilnya perusahaan dapat dilihat dari total asset  yang  dimiliki  perusahaan  tersebut. Dalam  perusahaan  perbankian  untuk mengetahui  besarnya  ukuran  perusahaan dapat  dilihat  dari  jumlah  total  asset  yang dimiliki.  Asset  yang  dimiliki  bank  terdiri atas  kas,  penempatan  pada  bank  lain, surat-surat  berharga,  pembiayaan  yang disalurkan,  penyertaan,  biaya  dibayar dimuka,  aktiva  tetap,  aktiva  sewa  guna usaha,aktiva lain-lain.
Rasio  ukuran  bank  diperoleh  dari logaritma  natural  dari  total  assets  yang dimiliki  bank  yang  bersangkutan  pada periode tertentu. Menurut Kosmidou et al. (2008),  bank  yang    lebih    besar    ukuran asetnya  lebih  menguntungkan  dari  pada bank  yang ukuran  asetnya  kecil,  karena ukuran    bank    yang    lebih    besar mempunyai    tingkat  efisiensi  yang  lebih
@Prodi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Pamulang
tinggi. Rumus variabel ukuran perusahaan adalah:

## E. Resiko Pembiayaan
NPF  atau  dikenal  dengan  risiko pembiayaan  adalah  risiko  akibat  ketidak mampuan  nasabah  dalam  mengembalikan pinjaman  yang  telah  diberikan  oleh  bank beserta  imbalannya  dalam  jangka  waktu tertentu. Non Performing Financing adalah  suatu  rasio  yang  membandingkan tingkat  pembiayaan  bermasalah  terhadap total pembiayaan yang diberikan.
Rasio      ini  menunjukkan pembiayaan bermasalah yang tergolong dari pembiayaan kurang lancar, diragukan dan  macet  (Pramuka,  2010).  Rasio  ini
membandingkan antara
jumlah pembiayaan  bermasalah  dengan  seluruh pembiayaan yang ada.
Besaran rasio Non Performing Financing / Non  Performing  Loan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia
berdasarkan Peraturan BI Nomor
15/2/PBI/2013  adalah  maksimal  5%.  Jika melebihi  5%  maka  akan  mempengaruhi tingkat kesehatan bank yang bersangkutan. Menurut  Zulifiah  dan  Susilowibowo (2014)  nilai  NPF  dapat  dirumuskan sebagai berikut:

## F. Hipotesis Penelitian
Hipotesis  yang diuji dalam  penelitian ini  berkaitan  dengan  ada  atau  tidaknya pengaruh yang signifikan dari seperangkat variabel  bebas  ( independent  variable ) terhadap variabel terikat ( dependent variable ).  Adapan  hipotesis  yang  diuji yakni sebagai berikut:
1. H o1 :  Diduga variabel capital adequacy ratio tidak berpengaruh secara parsial
terhadap return on asset
H a1 :  Diduga variabel capital adequacy  ratio berpengaruh secara  parsial  terhadap return on asset .
2. H o2 :  Diduga  variabel  ukuran  bank tidak berpengaruh secara parsial  terhadap return  on asset .
H a2 :  Diduga  variabel  ukuran  bank berpengaruh secara parsial terhadap return on asset .
3. H o3 :  Diduga resiko pembiayaan tidak berpengaruh secara
parsial  terhadap return  on asset .
Size = Ln Total (Aktiva)
Jurnal Semarak,Vol.4,No.2,Juni 2021, Hal (67-80)
@Prodi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Pamulang
H a3 :  Diduga resiko pembiayaan berpengaruh secara parsial terhadap return on asset .
4. H o4 :  Diduga variabel capital
adequacy  ratio, ukuran  bank dan  resiko  pembiayaan  tidak berpengaruh  secara  simultan terhadap return on asset .
H a4 :  Diduga variabel capital
adequacy  ratio, ukuran  bank dan resiko pembiayaan berpengaruh  secara  simultan terhadap return on asset .

## III. METODE PENELITIAN
Objek  dalam  penelitian  ini  adalah bank  umum  syariah  yang  terdaftar  di Indonesia  periode  2015  -  2019.  Metode yang  digunakan  dalam  penelitian  ini adalah metode studi kasus yang merupakan salah satu penelitian deskriptif,  dengan  studi  ini  diharapkan dapat diungkap secara mendalam variabel-variabel yang akan dapat menggambarkan tentang Pengaruh capital adequacy ratio , ukuran bank dan resiko  kredit terhadap return  on  asset Pada  bank  umum  syariah  di  Indonesia periode 2015 - 2019.
Data-data  yang  digunakan  dalam penelitian ini, baik yang bertujuan untuk mendeskripsikan maupun untuk
menganalisis,  diperoleh  dari  data sekunder  yang  bersifat  kuantitatif.  Data sekunder  adalah  data  yang  informasinya diperoleh  secara  tidak  langsung  dari perusahaan. Data sekunder adalah sumber  data  penelitian  yang  diperoleh peneliti  secara  tidak  langsung  melalui perantara  (diperoleh  dan  dicatat  oleh pihak  lain).  Data-data  sekunder  tersebut berupa rasio-rasio laporan keuangan dari laporan  keuangan  perusahaan  perbankan syariah yang ada di Indonesia.
Sampel  yang  digunakan  dengan metode purposive  sampling . Metode purposive  sampling yaitu sampel  yang diambil berdasarkan kriteria-kriteria tertentu untuk mendapatkan sampel yang sesuai dengan tujuan penelitian.
Teknik  pengumpulan  data  dengan menggunakan analisis laporan keuangan. Sampel  yang  dijadikan  objek  penelitian sebanyak 12 bank umum syariah periode 2015 sampai 2019.

## IV. HASIL DAN PEMBAHASAN

## A. Gambaran Objek Penelitian
Deregulasi  perbankan  dimulai  sejak tahun  1983.  Pada  tahun  tersebut,  BI memberikan  keleluasaan  kepada  bank- bank  untuk  menetapkan  suku  bunga. Pemerintah  berharap  dengan  kebijakan deregulasi  perbankan  maka  akan  tercipta
@Prodi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Pamulang
kondisi dunia perbankan yang lebih efisien dan kuat dalam menopang perekonomian. Pada  tahun  1983  tersebut  pemerintah Indonesia  pernah  berencana  menerapkan "sistem bagi hasil" dalam perkreditan yang merupakan konsep dari perbankan syariah.
Pada tahun 1988, Pemerintah mengeluarkan Paket Kebijakan Deregulasi
Perbankan 1988 (Pakto 88) yang
membuka kesempatan seluas-luasnya
kepada  bisnis  perbankan  harus  dibuka seluas-luasnya untuk menunjang pembangunan (liberalisasi sistem
perbankan).   Meskipun  lebih banyak bank konvensional  yang  berdiri,  beberapa usaha-usah perbankan yang bersifat daerah yang berasaskan syariah juga mulai bermunculan.
Inisiatif pendirian bank Islam
Indoensia  dimulai  pada  tahun  1980 melalui  diskusi-diskusi  bertemakan  bank Islam  sebagai  pilar  ekonomi  Islam. Sebagai  uji  coba,  gagasan  perbankan Islam  dipraktekkan  dalam  skala  yang relatif  terbatas  di  antaranya  di  Bandung (Bait  At-Tamwil  Salman  ITB)  dan  di Jakarta (Koperasi Ridho Gusti ).
Berikut  ini  nama  bank  yang  menjadi objek dalam penelitian ini:
Tabel 1 Daftar Nama bank Umum Syariah
B. Hasil Analisis dan Pembahasan
1. Hasil Uji Asumsi Klasik
a. Hasil Uji Normalitas Data

## Gambar 1 Hasil Uji Normalitas Data
Dari  grafik  di  atas  dapat  dilihat bahwa  data  penelitian  memiliki penyebaran  dan  distribusi  yang normal  karena  data  memusat  pada nilai  rata-rata  dan  median  atau  nilai plot  PP  terletak  digaris  diagonal, maka  dapat  dikatakan  bahwa  data tersebut berdistribusi normal.
b. Hasil Uji Multikolinearitas
Jurnal Semarak,Vol.4,No.2,Juni 2021, Hal (67-80)
@Prodi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Pamulang
Tabel 1

## Hasil Uji Multikolinearitas
Nilai VIF yang  diperbolehkan hanya  mencapai  10  dan  memiliki nilai tolerance lebih dari 0,10. Maka data  di  atas  dapat  dipastikan  tidak terjadi gejala multikolinearitas.
Karena  data  di  atas  menunjukan bahwa nilai VIF lebih kecil dari 10.
c. Hasil Uji Autokorelasi

## Tabel 2 Hasil Uji Autokorelasi
Pada  tabel  di  atas  diketahui nilai  Durbin  Watson  (d)  sebesar 1,544,  berdasarkan  nilai  durbin
watson  sebesar  1,544  maka  hasil membuktikan tidak
terjadi
autokolerasi, karena nilai DW berada pada angka -2 sampai dengan +2,  maka  dapat  disimpulkan  tidak ada autokorelasi baik positif maupun negatif.
d. Hasil Uji Heteroskedastisitas

## Gambar 2 Hasil Uji Heteroskedastisitas
Pada  gambar  di  atas  terlihat bahwa  titik-titik  menyebar  di  atas dan di bawah angka nol pada sumbu Y  dan  tidak  terlihat  pola  tertentu. Dengan  demikian  pada  persamaan regresi  linier  berganda  dalam  model ini  tidak  ada  gejala  atau  tidak  ada heteroskedastisitas.
2. Hasil  Analisis  Koefisien  Regresi Linier Berganda
a. Hasil Koefisien Determinasi
Tabel 3 Hasil Koefisien Determinasi (Adjusted R 2 )
Hasil  pengujian  menunjukkan besarnya koefisien korelasi berganda (R),  koefisien  determinasi  ( Adj  R
Square )  dan  koefisien  determinasi yang disesuaikan (Adjusted R
Square) .  Berdasarkan  tabel model summary b di  atas  diperoleh  bahwa
@Prodi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Pamulang
nilai koefisien korelasi berganda (R)
sebesar  0,579.  Ini  menunjukkan bahwa  variabel capital  adequacy ratio ,  ukuran  bank  dan  resiko pembiayaan terhadap return on asset mempunyai  hubungan  yang  sedang. Hasil  pada  tabel  di  atas  juga menunjukkan  bahwa  nilai  koefisien determinasi  ( R  Square )  sebesar 0,329 dan nilai koefisien determinasi yang  sudah  disesuaikan  ( Adjusted  R
Square ) adalah 0,293. Hal ini berarti 29,3%  variasi  dari return  on  asset bisa  dijelaskan  oleh  variasi  variabel independen  ( capital  adequacy  ratio,
ukuran bank
dan resiko pembiayaan).  Sedangkan  sisanya
(100%  -  29,3%  = 70,7%)  dijelaskan oleh  variabel  lain  yang  tidak  ada
dalam penelitian ini, seperti financing deposit ratio , beban operasional dan pendapatan
operasional, nett profit margin . b. Hasil Koefisien Persamaan

## Regresi Linier Berganda
Analisis  regresi  linier  berganda adalah  suatu  uji  yang  digunakan untuk  mengetahui  seberapa  besar tingkat  pengaruh  antar  variabel independen  ( capital  adequacy  ratio, ukuran bank dan resiko pembiayaan) terhadap  variabel  dependen  ( return
on asset ). Adapun hasil regresi linier berganda pengaruh capital adequacy ratio, ukuran  bank  dan  resiko pembiayaan terhadap return on asset adalah sebagai berikut:
Tabel 4 Hasil Koefisien Persamaan Regresi Linier Berganda
Tabel  di  atas  dapat  dirumuskan suatu  persamaan  regresi  untuk mengetahui pengaruh capital adequacy  ratio, ukuran  bank  dan resiko  pembiayaan  terhadap return on asset sebagai berikut:
Y =  a + bx 1 + bx 2 + bx 3
Y  =  3,555  +  0,248  X 1 +  2,028  X 2 - 0,434X 3
Pada  persamaan  regresi  di  atas menunjukkan nilai konstanta sebesar 3,555.  Hal  ini  menyatakan  bahwa jika variabel capital adequacy ratio, ukuran bank dan  resiko  pembiayaan dianggap  konstan  atau  bernilai  0 (nol),  maka return  on  asset akan meningkat sebesar 3,555 satuan.
Koefisien  regresi  pada  variabel capital  adequacy  ratio sebesar 0,248,  hal  ini  berarti  jika  variabel capital  adequacy  ratio bertambah
Jurnal Semarak,Vol.4,No.2,Juni 2021, Hal (67-80)
@Prodi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Pamulang
satu  satuan  maka  variabel return  on asset akan  meningkat  sebesar  0,248 satuan,  dengan  catatan  variabel  lain dianggap konstan.
Koefisien  regresi  pada  variabel ukuran  bank  sebesar  2,028,  hal  ini berarti  jika  variabel  ukuran  bank bertambah satu satuan maka variabel ukuran bank akan meningkat sebesar 2,028 satuan, dengan catatan variabel lain dianggap konstan.
Koefisien  regresi  pada  variabel resiko  pembiayaan  sebesar  -0,434, hal  ini  berarti  jika  variabel  resiko pembiayaan  bertambah  satu  satuan maka  variabel return  on  asset akan menurun  sebesar  0,434  satuan,
dengan catatan variabel lain dianggap konstan.
3. Hasil Uji Hipotesis
a. Hasil Uji Statistik F (Simultan)
Uji  F  dilakukan  untuk  melihat pengaruh  variabel capital  adequacy ratio, ukuran  bank  dan  resiko pembiayaan secara keseluruhan terhadap  variabel return  on  asset .
Berikut  ini  adalah  hasil  uji  secara simultan,  diperoleh  hasil  uji Anova sebagai berikut:
Tabel 5 Hasil Uji Statistik F (Simultan)
Hasil  uji  F  dapat  dilihat  pada tabel  di  atas  nilai  F hitung diperoleh sebesar  9,139  >  F tabel sebesar  3,27 dengan  tingkat  signifikansi  0,000  < 0,05.  Karena  tingkat  signifikansi lebih kecil dari 0,05, sehingga dapat dikatakan  bahwa capital  adequacy ratio, ukuran  bank  dan  resiko pembiayaan terhadap return on asset berpengaruh secara simultan
(bersama-sama).
b. Hasil Uji t (Uji Secara Parsial)
Tabel 6 Hasil Uji t (Uji Secara Parsial)
Berdasarkan  hasil  uji  t  terlihat variabel
independen (resiko pembiayaan)  berpengaruh  secara parsial  terhadap return  on  asset . Sedangkan variabel capital
adequacy  ratio dan  ukuran  bank
tidak  berpengaruh  terhadap return on asset .
@Prodi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Pamulang

## V. KESIMPULAN DAN SARAN

## A. Kesimpulan
Penelitian  ini  memiliki  tujuan
untuk mengetahui apakah terdapat pengaruh  antara  variabel  independen ( capital  adequacy  ratio, ukuran  bank  dan resiko  pembiayaan) terhadap return  on asset , untuk menganalisisnya maka dilakukan  uji  regresi  linier  berganda  yang menghasilkan suatu analisa, setelah dianalisa maka dapat ditarik suatu kesimpulan, adapun  kesimpulan dari penelitian ini adalah sebagai berikut:
1. Berdasarkan  hasil  uji  regresi  linier berganda  secara  parsial  (uji  t) ditemukan  hasil  yang  menyatakan bahwa  variabel capital  adequacy ratio tidak berpengaruh secara parsial terhadap return on asset .
2. Berdasarkan  hasil  uji  regresi  linier berganda secara parsial (uji t) ditemukan  hasil  yang  menyatakan bahwa  variabel  ukuran  bank  tidak berpengaruh  secara  parsial  terhadap return on asset .
3. Berdasarkan  hasil  uji  regresi  linier berganda secara parsial (uji t)
ditemukan  hasil  yang  menyatakan bahwa  variabel  resiko  pembiayaan tidak berpengaruh secara parsial
terhadap return on asset .
4. Berdasarkan  hasil  uji  regresi  linier berganda  secara  simultan  atau  (uji  F) ditemukan  bahwa  terdapat  pengaruh yang signifikan pada variabel independen  ( capital  adequacy  ratio, ukuran  bank  dan  resiko  pembiayaan) terhadap return on asset.

## B. Saran
Adapun penelitian ini akan bermanfaat  bagi  pihak-pihak  tertentu  yang dimanfaatkan  sesuai  dengan  tujuanya, maka  saran  yang  dapat  diberikan  adalah sebagai berikut:
1. Bagi  pihak  manajemen  Bank  Umum Syariah terus memperhatikan dan terus melakukan  evaluasi  kinerja  pada  bank umum syariah, khususnya pada indikator  variabel  ukuran  bank  dan kecukupan  modal  bank  karena  pada penelitian  ini  indikator  ukuran  bank dan  kecukupan  modal  tidak  memiliki pengaruh  terhadap return  on  asset ban umum  syariah  dimana  seharusnya apabila  ukuran  bank  dan  kecukupan modal bertambah besar akan berdampak  menambahnya  pendapatan laba  bank  umum  syariah  pula.  Selain itu  pihak  manajemen  bank  harus menekan  dan  mengurangi  rasio  NPF atau  pembiayaan  bermasalah  sebagai Risiko dari Pembiayaan.
2. Bagi  Investor  sebelum  melakukan investasi  sebaiknya  memperhatikan
Jurnal Semarak,Vol.4,No.2,Juni 2021, Hal (67-80)
@Prodi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Pamulang
Laporan Keuangan Bank Umum
Syariah  dan  melihat  bagaimana  Risiko Pembiayaan  atau  yang  diukur  dengann Non  Performing  Financing  (NPF)  agar kedepannya  investor  tidak  mengalami hal-hal  yang  tidak  diinginkan,  karena indikator  NPF  berpengaruh  signifikan terhadap retun  on  asset Bank  Umum
Syariah  di  Indonesia  Periode  2015-
2019.
3. Bagi Akademisi atau peneliti selanjutnya diharapkan menjadi tambahan  referensi  bagi  bank  umum
dan penelitian selanjutnya yang tertarik untuk  meneliti  dengan  tema  sejenis. Peneliti  lain  dapat  menambahkan periode penelitian karena pada
penelitian  ini  hanya  menggunakan periode 5 tahun dan peneliti selanjutnya dapat menambahkan variabel  lain  yang  belum  ada  dalam penelitian ini. Dan diharapkan penelitian selanjutnya dapat memperluas  objek  penelitian  supaya
mendapatkan  hasil  yang  lebih  akurat.

## DAFTAR PUSTAKA
Ardi  Murdoko  Sudarmadji,  L.  S.  (2007).
Pengaruh Ukuran Perusahaan, Profitabilitas,  Leverage,  dan  Tipe Kepemilikan  Perusahaan  Terhadap Luas  Voluntary  Disclosure  Laporan Keuangan Tahunan. Universitas Gunadarma Vol 2 .
Ascarya.  (2015). Akad  dan  Produk  Bank Syariah. Jakarta  :  PT  RajaGrafindo Persada.
Barbosa, N. d. (2003). Corporate Performance :  Does  Ownership  Matter?  -  and Domestic  -  Owned  Firms  in  Greece and  Portugal  . Working  Paper  Series ,
26.
Budi  Santoso,  T.  d.  (2006). Bank  dan Lembaga  Keuangan  Lain. Jakarta: Salemba Empat.
Campbell,  K.  (2002).  Ownership  Structure and  the  Operating  Performance  of Hungarian  Firms. Working  Paper  No 9 .
Damayanti,  P.  (2012).  Analisis  Pengaruh Ukuran  (Size),  Capital  Adequacy Ratio  (CAR),Pertumbuhan  Deposit,
Loan  to  Deposit  Rasio  (LDR) terhadap  Profitabilitas  Perbankan  Go
Public di Indonesia Tahun 2005-2009.
Jurnal Ilmu Manajemen dan Akuntansi  Terapan  (JIMAT)  Vol.3 No.2 .
Darmayanti,  D.  A.  (2015).  Pengaruh  Risiko Kredit, Likuiditas, Kecukupan Modal, dan  Efisiensi  Operasional  terhadap Profitabilitas  pada  BPD  Bali. E- Jurnal Manajemen Unud Vol.4, No.9 ,
2590-2617.
Dendawijaya, L. (2009). Manajemen
Perbankan,  edisi  kedua  . Bogor  : Ghalia Indonesia.
Edilius,  S.  d.  (2010). Manajemen  Koperasi
Indonesia. Jakarta : Rineka Cipta.
Erma  Setiawati,  D.  I.  (2017).  Pengaruh Kecukupan Modal, Risiko Pembiayaan,Efisiensi Operasional dan Likuiditas terhadap Profitabilitas. Riset Akuntansi dan Keuangan Indonesia .
Jurnal Semarak,Vol.4,No.2,Juni 2021, Hal (67-80)
@Prodi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Pamulang
Ghozali,  I.  (2013). Analisis  Multivariat  dan
Ekonometrika  Teori,  Konsep  dan Aplikasi dengan Eviews 8. Semarang : Badan Penerbit Universitas Diponegoro. Hanafi,  M.  M.  (2016).  Analisis  Laporan
Keuangan. UPP  STIM  YKPN ,  Edisi kelima.
Hauner,  D.  d.  (2005).  Bank  Efficiency  and Competition  in  Low  -  Income Countries  :  The  Case  of  Uganda.
International Monetary Fund No 26 .
Karim,  A.  (2007). Bank  Islam:  Analisis  Fiqih dan Keuangan . Jakarta: PT RajaGrafindo Persada.
Kasmir.  (2012). Analisis  Laporan  Keuangan.
Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.
Lukitasari,  Y.  P.  (2014).  Faktor-faktor  yang Mempengaruhi  Kinerja  Keuangan pada  Sektor  Perbankan yang  terdaftar di  Bursa  Efek  Indonesia. Dinamika Akuntansi , Keuangan dan Perbankan Volume 3. Nomor 2 .
Muhammad.  (2014). Manajemen  Dana  Bank Syariah. Jakarta : Rajawali Pers.
Muhammad.  (2014). Manajemen  Dana  Bank Syariah. Jakarta: Rajawali Pers.
Muhammad Syakhrun, A. A. (2019).
Pengaruh  CAR,  BOPO,  NPF  dan FDR  Terhadap  Profitabilitas  pada
Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia. Bongaya  Journal  for  Research  in Management .
Munir,  M.  (2018).  Analisis  Pengaruh  CAR, NPF,  FDR  dan  Inflasi  terhadap Profitabilitas  Perbankan  Syariah  di Indonesia. IHTIFAZ  :  Journal  of Islamic  Economics,  Finance,  and
Banking Vol.1, No.1&2 .
Nunung  indrawati,  s.  s.  (2018).  pengaruh
capital adequacy ratio, non
performing financibg,financing to
deposit  ratio,  biaya  operasional,  dan pendapatan  operasional,  dan  ukuran perusahaan  terhadap  return  on  asset bank  umum  syariah  di  indonesia. jurnal  ekonomi  dan  kewirausahaan vol 18 no 2 juni 2018 , 253.
Purnomo,  S.,  &  Pasaribu,  V.  L.  D.  (2019). Pergerakan  Harga  Saham  Pt  Adaro Energy Tbk (Adro) Pada Pengumuman  Dividen  Interim  Tahun Buku 2018. Jurnal Ekonomi Efektif , 2 (1).
Pramono, E. S.  (2017).  Pengaruh CAR,  NPL, BOPO,  NIM  DAN  LDR  terhadap ROA. Among Makarti Vol.10 No.19 .
Prasetyo,  W.  (2015).  Analis  faktor-faktor yang  Mempengaruhi  Profitabilitas Perbankan. JESP Volume 7 No 1 .
Rahmawati, M. N. (2015). Manajemen Risiko Perbankan  Syariah. Ciputat:  UIN Press.
Ramantha,  A.  Y.  (2013).  Analisis  Pengaruh Rasio CAR, BOPO, LDR dan Ukuran
Perusahaan  terhadap  Profitabilitas Bank  yang  Terdaftar  di  BEI  . E- Jurnal Akuntansi Universitas Udayana 4.1 , 230-245.
Rodoni, A. (2009). Investasi Syariah. Jakarta : Lembaga Penelitian UIN Jakarta.
Siamat,  D.  (2004). Manajemen  Lembaga Keuangan . Jakarta: Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Ekonomi.
Slamet  Riyadi,  Y.  A.  (2014).  Pengaruh pembiayaan  bagi  hasil,  pembiayaan jual  beli,  financing  to  deposit  ratio (fdr),  non  performing  financing  (npf) terhadap  profitabilitas  bank  umum syariah  di  Indonesia. Accounting analysis  journal  Fakultas  Ekonomi Unnes Semarang .
Sufian,  F.  (2011).  Profitability  of  the  Korean Banking  Sector:  Panel  Evidence  on
@Prodi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Pamulang
Bank-Specific  and  Macroeconomic
Determinants. Journal  of  Economics and Management , 43-72.
SUTIMAN,  S.  (2020).  PENGARUH  SET

## PELUANG
INVESTASI,  RASIO PEMBAYARAN  DIVIDEN  DAN BEBAN  KEUANGAN  TERHADAP PRICE BOOK

## VALUE PADA
PERUSAHAAN MANUFAKTUR YANG  TERDAFTAR  DI  BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2012-
2016. JURNAL  SeMaRaK , 3 (1),  27-
40.
Sugiyono. (2012). Metode Penelitian
Kuantitatif  Kualitatif  dan  R&D. Bandung : Alfabeta.
Sumarlin.  (2016).  Analisis  Pengaruh  Inflasi,
CAR, FDR, BOPO, dan NPF terhadap profitabilitas perbankan syariah.
ASSETS 6 (2) , 296-313.
Timan, S. (2017). ANALISIS SUMBER DAN PENGGUNAAN  DANA  DALAM UPAYA PENINGKATAN LIKUIDITAS DAN KEMAMPULABAAN  PADA  PT BANK X (PERSERO). Jurnal Mandiri:  Ilmu  Pengetahuan,  Seni, dan Teknologi , 1 (2), 289-310.
Timan,  S.  (2019).  ANALISIS  RASIO  ROA DAN  ROE  DALAM  MENILAI TINGKAT  KESEHATAN  PADA  PT
BANK  MANDIRI  (PERSERO)  TBK
TAHUN  2012–2017. Jurnal  Mandiri: Ilmu
Pengetahuan, Seni, dan
Teknologi , 3 (1), 20-36.
Tri  Widiantoro  Aji,  J.  S.  (2017).  Pengaruh
Suku Bunga Kredit, Risiko Kredit dan Kecukupan Modal terhadap Profitabilitas. e-Jurnal Riset Manajemen Fakultas Ekonomi Unisma .
Wartono,  T., Tumanggor,  M.,  Oktrima,  B., &
Delimah,  V.  L.  (2021,  January). Analysis  of  Ratio  and  Financial
Performance  of  Open  Company Pharmaceutical  Industry  Which  has Been  Listing  in  Indonesia  Stock Exchange (Case Study in Pharmaceutical  Company  PT.  Kimia Farma.  Tbk).  In INCEESS  2020: Proceedings  of  the  1st  International Conference on Economics Engineering  and  Social  Science, InCEESS  2020,  17-18  July,  Bekasi, Indonesia (p. 268). European Alliance for Innovation.