Jurnal Ekonomi dan Bisnis, Vol. 10. No. 1  April 2022 P - ISSN : 2503-4413 E - ISSN : 2654-5837, Hal  316 - 325

## DANA RUKUN KEMATIAN PERSPEKTIF TAKAFUL MIKRO
(STUDI KASUS DESA GUNUNGRONGGO KABUPATEN MALANG) Oleh :
Abdul Wahab Lubis

## Misbahul Munir
Fakultas Ekonomi, Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang
Fakultas Ekonomi, Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang EmailCorespondent: abdulwahablubis99@gmail.com Article Info Abstract Article History : Received  10 April - 2022 Accepted  24 April - 2022 Available Online 30 April - 2022
Death fund is a fund specifically collected and distributed with the aim of implementing the death pillars of its members. In Indonesia, there are no standard rules for operating a death fund. Research on death funds is still relatively rare in Indonesia. The purpose of this study is to describe the sources, mechanisms, benefits provided by death fund, and the death fund from a micro takaful perspective. This research was conducted using qualitative methods through the stages of field studies, observations, and interviews. The results of this study indicate that death funds in Gunungronggo village come from  seven  sources,  namely  charity  box  (klontangan),  sawur money, khataman money, funeral prayer money, tombstone sales, sengon wood sales, and money for sending prayers to the dead. The mechanism  for  death  fund  starts  from  death  reporting  to  the manager of the death fund, the manager prepares the fund, then the funds are distributed. Apart from being a condolences money, the death  fund  is  used  for  seven  things,  namely  the  purchase  of tombstones,  shrouds,  liang  lahat  woods,  the  expand  of  burial ground,  the  purchase  of  a  car  for  transporting  the  corpse,  the purchase  of  a  coffin,  and  the  purchase  of  building  materials  for musholla at the cemetery. Death fund have similiarities with takaful mikro but  diffirent in practicies.
Keyword : death  fund,  takaful  mikro, khairat Fund

## 1. PENDAHULUAN
Setiap  manusia  yang  diberi  anugerah nikmat hidup di dunia ini pasti nantinya akan menjumpai  berbagai  risiko  yang  tak  terduga seperti  sakit,  kecelakaan  hingga  risiko kematian, sedangkan terkadang kita acuh akan hal  itu  dan  tidak  mempersiapkan  segalanya sejak  dini,  padahal  ketika  menghadapi  risiko tersebut  pasti  akan  membutuhkan  dana  lebih. Terkhusus  ketika  Kita  umat  Islam  meninggal nanti terdapat rukun kematian untuk dimandikan, dikafani, disholati, dan dikuburkan sedangkan semua kegiatan tersebut memerlukan perlengkapan dan persiapan  biaya.  Di  sisi  lain,  dari  tahun  ke
tahun  biaya  pelayanan  kesehatan,  harga  kain kafan,  wewangian,  hingga  tanah  pemakaman dan biaya pengurusan jenazah lainnya semakin besar.
Manusia  tidak  akan  pernah  mengetahui kapan  risiko-risiko  itu  akan  menjumpai  dan dalam  keadaan  ekonomi  seperti  apa  manusia akan menemuinya. Jika risiko itu datang ketika manusia dalam keadaan ekonomi yang berada, tentu  tidak  akan  menimbulkan  permasalahan. Sebaliknya, permasalahan akan muncul ketika risiko  datang  pada  saat  manusia  mengalami kesulitan  ekonomi.  Bentuk  solidaritas  sosial untuk  meringankan  beban  sesama  bukanlah suatu hal yang asing dalam komunitas muslim Indonesia.  Ajaran  tolong  menolong  telah
menjadi  semangat  dari  ajaran  Islam  Sebagai agama  yang  sempurna  dan  jalan  hidup  bagi manusia.
Pada  dewasa  ini  di  antara  bentuk solidaritas  sosial  yang  dimiliki  umat  islam adalah  lembaga  dana  rukun  kematian.  dana rukun  kematian  membantu  meringankan beban  keluarga  yang  meninggal  dengan memberikan  barang  berupa  perlengkapan penguburan  jenazah  dan  uang  santunan. Santunan  dana  berasal  dari  hasil  pemasukan klontangan (kotak amal).
Budaya gotong royong atau bekerja sama di Indonesia untuk mencapai suatu hasil yang didambakan,  menjadi  salah  satu  potensi  yang menjadikan  penerapan  dana  rukun  kematian cukup  lumrah  di  Indonesia.  Berdasarkan penelitian  FOSSEI  (2020)  terdapat  45,37% dari  540  masjid  di  Indonesia  telah  memiliki pengurusan dana sosial.
Menilik  ke  negara tetangga, khairat fund (dana  rukun  kematian)  merupakan  lembaga organik yang ada di setiap komunitas Muslim Melayu di Malaysia menurut muhamat (2014). Kemudian  pada  penelitian  yang  dilakukan  di Singapura oleh Sin (2002), khairat fund (dana rukun  kematian)  adalah  semacam  pakta longgar  atau  asosiasi  yang  sengaja  dibuat untuk  membantu  anggota  keluarga  peserta selama  proses  pemakaman.  Sin  menemukan bahwa  dana  rukun  kematian  merupakan praktik  yang  lumrah  dilakukan  di  komunitas muslim singapura. Berdasarkan studi pustaka, peneliti  menemukan  penerapan  dana  rukun kematian sudah lumrah dilakukan di komunitas muslim Malaysia dan Singapura.
Menurut katan (2020) Perubahan struktur sosial dan masyarakat dari waktu ke waktu dan ketergantungan penuh pada layanan perawatan duka berbasis masyarakat tradisional tidak lagi layak.    Faktor  eksternal  seperti  pandemi COVID-19  berdampak  buruk  pada  banyak aspek  kehidupan  kita  termasuk  organisasi nirlaba  seperti  dana  rukun  kematian  menurut Md Shah (2020).
Mengapa  harus  takaful  mikro?  Dana rukun  kematian  dan  takaful  mikro  memiliki titik  temu  pada  konsep  iuran,  klaim,  dan gotong  royong  nya.  Diharapkan  penelitian yang  masih  minim  dilaksanakan  di  Indonesia ini  dapat  memberikan  manfaat  lebih  kepada masyarakat pengelola atau anggota dana rukun kematian dalam mengembangkan
pengelolaannya yang tradisional dan
kedaerahan  ketika  dilihat  dari  sudut  pandang takaful mikro.
Kemudian,  tidak  bisa  dipungkiri  potensi untuk pengelolaan dana rukun  kematian yang bekerja sama dengan industri atau perusahaan asuransi  syariah  yang  sudah  profesional. Menurut  Erlend  (2001)  Produk  takaful  mikro atau asuransi syariah mikro dapat dikomersilkan  tanpa  terikat  dengan  lembaga tertentu.  Namun  banyak  sekali  penelitian diantaranya  Nitesh  (2013),    AlTuntas  (2011), dan Abhijit (2014)  yang menunjukkan produk takaful  mikro  direkomendasikan  melakukan keterikatan  dengan lembaga terkait. Sehingga, diharapkan pula penelitian ini dapat menggambarkan  potensi  bundling  produk takaful  mikro  dengan  dana  rukun  kematian kedepannya.
Takaful mikro mungkin masih sangatlah asing  di  Indonesia,  akan  tetapi  di  Malaysia sudah  terdapat  beberapa  masjid  yang  telah menerapkan  konsep  takaful  mikro  dengan menggandeng  perusahaan  asuransi  syariah ( takaful  corporate )  di  negaranya  sebagai pengelola  dana  dan  terbukti  hal  itu  dapat memberikan manfaat lebih terhadap kesejahteraan masyarakat dan jamaah masjid.
Takaful mikro merupakan konsep pengelolaan  pada  lembaga  formal  yang  dapat diadaptasi untuk melengkapi kekurangan pada sistem  dana  rukun  kematian  yang  masih menimbulkan beberapa isu dalam pengelolaannya. Sehingga manfaat dana rukun kematian dalam mewujudkan salah satu tujuan maqashid  syariah  yaitu  menjaga  kehormatan manusia,  dan  meringankan  beban  keluarga yang ditinggalkan jenazah.
Penelitian ini berbeda dalam beberapa hal dibandingkan  dengan  penelitian  sebelumnya, khususnya  Ismail  (2019)  dan  Prasojo  dkk. (2017)  yang  dilakukan  pada  pengelola  dana pemakaman  oleh  masjid.  Penelitian  oleh Ismail  (2019)  dilakukan  di  masjid-masjid  di Selangor,  Malaysia,  Prasojo  dkk.  (2017)  di Desa  Kerobokan,  Kabupaten  Badung,  dan Jirhanuddin  dkk.  (2016)  tentang  manajemen Rukun  Kematian  di  Kota  Palangkaraya. Sementara  itu,  penelitian  ini  bertujuan  untuk menganalisis bagaimana  dana rukun kematian perspektif  takaful  mikro  yang  dilakukan  di daerah pedesaan.
Di  Desa  Gunungronggo  Kecamatan Tajinan  Kabupaten  Malang,  terdapat  dana
rukun  kematian  warga  desa  yang  telah memberi manfaat kepada para jamaah selama 17  tahun  ini.  Desa  Gunungronggo  ini  hanya memiliki  satu  masjid  dan  seluruh  penduduk muslim  desa  dihitung  sebagai  jamaah  masjid tersebut. Desa Gunungronggo memiliki 99,6% atau  4072  penduduk  muslim.  Berdasarkan observasi  awal  diketahui  jumlah  dana  rukun kematian  yang  terkumpul  pernah  mencapai lebih  dari  Rp.  100.000.000,  dimana  Rp 85.000.000, berasal  dari  hasil  penjualan  kayu di tanah wakaf pemakaman saja.
Berikut  tabel  total  dana  rukun  kematian  pada tiga tahun terakhir :

## Tabel 1. Total Dana Rukun Kematian Tiga Tahun Terakhir

## Sumber: Data diolah penulis, 2022
Oleh  karenanya  peneliti  tergerak  untuk melakukan  penelitian  pada  dana  rukun kematian di  Desa Gunungronggo, Kecamatan Tajinan  Kabupaten  Malang,  dalam  perspektif takaful  mikro.  Berdasarkan  pemaparan  latar belakang  diatas,  Tujuan  penelitian  ini  adalah memaparkan  sumber,  mekanisme,  manfaat, dan  melihat  dana  rukun  kematian  dari perspektif takaful mikro.

## 2. KAJIAN PUSTAKA DAN PEGEMBANGAN HIPOTESIS

## Dana Rukun Kematian
Dana rukun kematian  adalah santunan dana  yang  disalurkan  untuk  pemenuhan kegiatan  wajib  yang  berkaitan  dengan keperluan  jenazah.  Bentuk  penyaluran  dana tersebut  dapat  berupa  kain  kafan,  batu  nisan, papan  liang  lahat  dan  lain-lain.  Mekanisme penarikan  dana  rukun  kematian    berupa sumbangan/iuran  sukarela  dan  dana  tersebut dapat diklaim pada waktu tertentu sehingga hal itu  mengindikasikan  bahwa  dana  rukun kematian  lebih tepat dipandang sebagai wujud asuransi yang lebih menekankan aspek sosial. Dana  rukun  kematian    dari  beberapa  aspek dapat dilihat sebagai suatu asuransi walaupun, dalam model asuransi  yang lebih menekankan pada aspek sosial. Penerapan iuran dan klaim pada waktu yang ditentukan menandakan dana rukun  kematian  lebih  tepat  dilihat  sebagai
suatu asuransi dibandingkan sebagai tabungan menurut Anna (2014).
Santunan  duka  ialah  dana  sokongan atau iuran kebajikan yang telah diberikan oleh peserta (anggota) untuk dana tolong-menolong apabila  ada  peserta  (anggota)  lain  yang mengalami musibah meninggal dunia. Namun santunan duka tersebut tidak diberikan kepada peserta (anggota) yang telah meninggal dunia saja melainkan kepada peserta yang mengalami musibah cacat tetap total menurut Asrifah (2013).

## Praktik  Dana  Rukun  Kematian    di Indonesia
Dilihat  dari  sisi  kepengurusannya, dana rukun kematian dapat dibagi menjadi dua kategori, yaitu: pertama, rukun kematian yang dibentuk oleh masyarakat Muslim tingkat RT, lingkungan  dan  blok  di  perumahan.  Kedua, rukun  kematian  yang  merupakan  organisasi yang  dibentuk  oleh  pengurus  masjid/mushola dan masuk dalam struktur organisasi kepengurusan masjid/mushola. Menurut Firdaus, Dewi, dan Komalasari (2021) Pengelolaan dana pemakaman  telah  dilaksanakan  oleh  hampir seluruh  asosiasi  pemilik  rumah  di  Indonesia. Sehingga  menarik  untuk  dicermati,  dengan alasan  yang  mendasari  keberadaan  mereka karena keluarga miskin membutuhkan pertolongan  jika  terjadi  kematian.  Sedangkan pengurus  RT/RW  merupakan  pihak  pertama yang  menerima  laporan  dari  warga  dan membutuhkan skema bantuan santunan kematian.  Mereka  bekerja  sama  untuk mengumpulkan  dana  untuk  membiayai  biaya pemakaman,  yang  dapat  dikumpulkan  setiap minggu  atau  setiap  bulan.  Dana  pemakaman yang  dikelola  RT/RW  bertujuan  untuk membantu  warga  dan  merupakan  salah  satu praktik  pengelolaan  ta'awun  yang  digunakan untuk membantu masyarakat menurut Jaenuddin (2018).

## Takaful Mikro
Takaful  mikro  didefinisikan  sebagai mekanisme  untuk  memberikan  perlindungan berbasis syariah bagi umat Islam yang kurang mampu dengan harga yang terjangkau menurut Gor  (2013).  Definisi  lain dari  takaful  mikro adalah inisiatif bersama, di mana sekelompok peserta  sepakat  untuk  saling  mendukung  atas kerugian  yang  timbul  dari  risiko  yang
2019 2020 2021 Rp10.000.000  Rp20.716.000  Rp25.763.000
ditentukan,  berdasarkan  prinsip  Tabarru' (sumbangan),  Ta'awun  (gotong  royong)  dan larangan riba. (riba).
Penelitian  yang  dilakukan  oleh  Roth (2000), serta Hougard dan Chamberlain (2011) menunjukkan  Pendanaan  pemakaman  juga dapat  disediakan  oleh  jaminan  sosial  atau asuransi  mikro  informal.  Menurut  Jaenuddin (2018) Skema ini selanjutnya dapat dikategorikan  sebagai  takaful  mikro,  yang didefinisikan sebagai alternatif layanan asuransi  mikro  dengan  kontrak  Islami  untuk masyarakat yang kurang mampu. Hal ini lahir dari  kesepakatan  bersama  untuk  membantu (ta'awun)  dalam  pemulihan  dari  risiko kerugian atau bencana tertentu yang menimpa masyarakat. Manfaat utama dari takaful mikro dalam  pelaksanaannya  adalah  menjalankan agama  Allah  dengan  mewujudkan  ta'awun dalam kebajikan dan ketakwaan. Ini dimaksudkan untuk membawa keberuntungan bagi komunitas Muslim dan keselamatan dari keburukan dan kesadaran peran dan tanggung jawab individu. Karenanya, ta'awun bagi umat merupakan  perwujudan  kepribadian  dan landasan dalam membina kehidupan umat (QS Al-Ma'idah, 5:2).
Ibnu Katsir menjelaskan bahwa Allah Ta'ala  meminta  kepada  hamba-hamba-Nya yang  beriman  untuk  selalu  saling  tolong menolong  dalam  kebaikan,  melalui  istilah  al- birru,  artinya  kebajikan,  dan  meninggalkan segala  bentuk  kemaksiatan,  melalui  at-taqwa. Bentuk  dari  al-birru  adalah  membantu keluarga  atau  kerabat  yang  ditimpa  cobaan melalui  kematian.  Sementara  itu,  praktik takaful  mikro  melibatkan  pemberian  nasihat keuangan  dan  manfaat  kepada  masyarakat. Barang  siapa  meninggalkan  nasehat  kepada saudaranya  dan  meninggalkannya,  pada hakikatnya  adalah  seorang  penipu  dan  bukan pembela  mereka,  sebagai  konsekuensi  dari kesetiaan  adalah  menasehati  dan  membantu dalam kebajikan dan ketakwaan. Oleh karena itu,  ta'awun  dalam  takaful  mikro  berarti menyadari konsekuensi wala' (kesetiaan) oleh umat Islam, sesuai dengan firman Allah dalam Al-Quran surah Al-Taubah, 9: 71.

## 3. METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  merupakan  penelitian lapangan  dengan  menggunakan  pendekatan kualitatif  dalam  bentuk  studi  kasus.  Menurut
Bungin  (2011)  Penelitian  kualitatif  dimulai dengan  menangkap  berbagai  fakta  sosial, melalui pengamatan di lapangan . Format atau bentuk  studi  kasus  berarti  memusatkan  diri pada  suatu  unit  tertentu  dari  berbagai Fenomena.
Data yang dibutuhkan pada penelitian ini ialah data primer dan sekunder. Data primer merupakan data yang diperoleh langsung dari lokasi penelitian. Penelitian berlokasi di Desa Gunungronggo, Kecamatan Tajinan, Kabupaten  Malang.  Data  yang  dimaksud adalah  mekanisme  pengelolaan  dan  kondisi dana rukun kematian. Data sekunder merupakan  data  yang  diperoleh  peneliti  atau pengamat melalui studi pustaka.
Penentuan Subjek penelitian ini menggunakan  prosedur  purposif.  Prosedur purposif  merupakan  teknik  menentukan kelompok  peserta  yang  menjadi  informan sesuai  dengan  kriteria  terpilih  yang  relevan dengan Penelitian. Sehingga dalam menggambarkan mekanisme dan keadaan dari dana  rukun  kematian  pada  penelitian  ini, peneliti menggunakan tiga informan. Informan yang  dipilih  adalah  pimpinan  pengurus  dana rukun  kematian,  pengurus  dana  rukun kematian, dan warga desa.
Metode pengumpulan data pada penelitian ini menggunakan observasi partisipasi,  wawancara  mendalam  dan  studi pustaka. Observasi partisipasi adalah pengamatan  yang  betul-betul  menyelami kehidupan objek pengamatan dan bahkan tidak jarang pengamat kemudian mengambil bagian dalam kehidupan budaya informan.
Wawancara  pada  penelitian  ini  dilaksanakan secara  mendalam  yang  berarti  peneliti  hidup bersama  subjek penelitian.  pengumpulan data dengan studi pustaka, melakukan riset literatur terkait  dan  melakukan  pengkajian  perihal kondisi industri yang terkait.
Data  yang  telah  diperoleh  selama pelaksanaan  penelitian  selanjutnya  diolah dengan  tahapan  Seleksi,  klasifikasi,  dan penyusunan  data.  Pertama,  data  diseleksi sesuai  keterkaitan  topik  penelitian.  Kedua, data ditempatkan sesuai  kelompok yang telah ditentukan  sesuai  klasifikasi  yang  ditentukan terlebih  dahulu.  Ketiga,  data  ditempatkan sesuai    hubungannya  pada  subpokok  bahasan sesuai  sistematika  yang  ditetapkan  untuk mempermudah interpretasi data.
Setelah  pengolahan  data  selesai,  maka dilakukan  analisis  data  secara  deskriptif kualitatif  berdasarkan  studi  kasus.    Artinya dengan  penggambaran  menyeluruh  untuk diinterpretasikan dan dirangkum secara umum yang  didasarkan  pada  fakta  yang  bersifat khusus terhadap studi kasus yang diteliti. Studi kasus pada penelitian ini adalah dana kematian Desa  Gunungronggo  Kecamatan  Tajinan Kabupaten Malang.

## 4. HASIL DAN PEMBAHASAN
Dana  rukun  kematian  terbentuk  dari budaya  tolong-menolong  dan  kepedulian warga  desa  terhadap  kesulitan  warga  desa dalam  kegiatan  pengurusan  jenazah.  Pada mulanya  Pengadaan  dana  rukun  kematian merupakan  gagasan  oleh  Kyai  Mahsusi  pada tahun  2004  dan  dikelola  seorang  diri  oleh Beliau.  Namun,  seiring  berjalan  waktu  Kyai Mahsusi  dan  jamaah  merasa  perlu  dibentuk struktur  kepengurusan  guna  memperlancar pengelolaan  dana  rukun  kematian  tersebut. berdasarkan  latar  belakang  tersebut,  dana rukun  kematian  terbentuk  dengan  bersifat nirlaba dan sosial.
Penyelenggaraan jenazah merupakan
fardhu kifayah bagi muslim yang mukallaf di lingkungan meninggalnya jenazah. Jika sebagian  muslim  sudah  melaksanakannya, maka  gugur  kewajiban  muslim  lainnya. Namun, ketika tidak ada seorang muslim pun yang melaksanakan penyelenggaraan jenazah, maka seluruh muslim mukallaf di lingkungan tersebut  akan  berdosa.  Dalam  pengurusan jenazah  tentunya  membutuhkan  biaya,  dari prosesi  memandikan  sampai  penguburan. Sebenarnya, nominal yang dikeluarkan
tidaklah  besar  namun,  bagi  keluarga  kurang mampu  yang  ditinggalkan  dapat  menjadi beban. Inilah dasar yang melandasi pembentukan dana rukun kematian.
Dana  rukun  kematian  dibentuk  dengan tujuan  meringankan  beban  keluarga  jenazah yang  sedang  berduka.  Oleh  karena  itu,  dana rukun  kematian  menyediakan  perlengkapan penyelenggaraan jenazah meliputi kain kafan, nisan  dan  papan  liang  lahat.  Upah  petugas penyelenggaran  jenazah  dan  penggali  kubur diberi oleh keluarga yang ditinggalkan melalui dana rukun kematian. “petugas  yang memandikan,  mengkafani,  mengimami  sholat jenazah, warga yang menjadi makmum sholat jenazah, dan penggali kubur terkadang diberi upah  oleh  keluarga  yang  ditinggalkan  tapi,
sekarang    ini  tidak  ada  yang  mau  menerima jadinya  uangnya  disalurkan  ke  dana  rukun kematian” dipaparkan  Kyai  Saman  Hudi, pimpinan pengurus dana rukun kematian Desa Gunungronggo.

## Tabel 2. Hasil Survei Lapangan
Demografi 1 Lokasi Desa 2 Tahun berdiri dana rukun kematian 2004 3 Jumlah peserta dana rukun kematian 4077 jiwa 4 Status pekerjaan pengurus dana rukun kematian Campuran (profesional, non-profesional, dan pengangguran) Cakupan dana 1 Frekuensi dan sumber Sumber dana Ada  7 sumber dana Jumlah Tidak ditentukan Frekuensi Tidak ditentukan Uang pendaftaran Tidak ada 2 Manfaat Imbal hasil Kafan, nisan, papan, keranda,mobil jenazah, perluasan tanah makam, dan pembangunan musholla di makam Cakupan Seluruh warga desa dan musafir Informasi tambahan Petugas pelaksana rukun kematian bersifat sukarela Uang pendaftaran Tidak ada Pengelolaan dana 1 Informasi umum Jumlah  dana Rp 25.763.000 Lokasi penyimpanan Kotak simpanan di rumah bendahara Upah pengelola dana rukun kematian Tidak ada 2 Administrasi Meminta saran dari pihak luar Tidak Mencampur dana masjid dan kematian Tidak Audit Tidak Pencatatan Berbentuk pribadi, berdasarkan nota transaksi. Permasalahan 1 Permasalahan (isu) 1. Kurangnya investasi bidang finansial untuk dana rukun kematian.
2. Kurangnya mekanisme penentuan jumlah iuran, sehingga tidak
terdapat prinsip
keadilan.
Demografi 3. Kurangnya regulasi atau pengawasan dari pihak ketiga. 4. Kurangnya pelaporan yang tepat (laporan yang terstandar) dan secara transparan. 5. Persepsi negatif jamaah terhadap aset atau dana yang dikelola pihak pengurus dana rukun kematian.

## Sumber: Data diolah penulis, 2022
Dana rukun kematian desa gunungronggo tidak mematok besar iuran dananya.
Pemasukan  dana  berasal  dari  uang  Klontang (kotak amal), uang sawur (uang recehan yang ditebarkan  saat  mengiring  mayat  dari  masjid menuju  makam),  uang  khataman,  uang  salat jenazah, penjualan batu nisan, penjualan kayu sengon,  dan  uang  pengiriman  doa  kepada orang  yang  sudah  meninggal.  Terdapat  pula sumbangan materil langsung untuk pembangunan musholla di makam.
Berdasarkan  Pemaparan  Kyai  Saman  Hudi sebagai  pimpinan  pengurus  dana  kematian sumber  pemasukan  tersebut  berkontribusi secara variatif, diantaranya:
Klontang (kotak amal), tidak terdapat paksaan ataupun nilai minimum nominal uang. “...klontang ditaruh di depan rumah duka satu kali  waktu  kematian  tok,...  uang  yang  masuk itu  Rp  5000,  Rp  10.000,  Rp  20.000  ...dana yang  diperoleh  mulai  dari  Rp  200.000-  Rp 500.000”
Shadaqah ketika mengirim doa kepada keluarga  yang  telah  meninggal,    “... berasal dari keluarga jenazah mulai dari Rp 200.000- Rp 650.000...”
Penjualan  kayu  di  tanah  wakaf pemakaman,  “... dana  selanjutnya  diperoleh dari  penghasilan  makam,  ketika  perluasan makam,  itu  ada  pohon  sengon  pemilik sebelumnya.  Pohonnya  dibeli  senilai  Rp 1.000.000  dan  ketika  usia  pohon  sengon tersebut  sudah  berusia  6  tahun  maka  pohon tersebut ditebang dan kayunya dijual, kisaran dana  yang  diperoleh  dari  penjualan  kayu sengon tersebut sekitar Rp.85.0000.000 tahun 2018...”
Uang  Sawur  “ ...uang  sawur  itu  uang receh  yang  sebarin di  jalan  ketika  mengiring
mayat dari masjid ke pemakaman ini biasanya dikutip oleh anak-anak uangnya dan terkadang  keluarga  jenazah  ada  juga  yang langsung  memberikan  uangnya  ke  pengurus. Untuk nilainya tidak ditentukan, nilainya tidak besar .. .”
Dana rukun kematian Desa Gunungronggo memiliki keunikan
karakteristik  sumber  dana  dibandingkan dengan  hasil  penelitian  Anna  tahun  2014, prasojo  tahun  2016,  dan  Firdaus  tahun  2021 yang  menemukan  dana  rukun  kematian bersumber  dari  iuran  yang  telah  ditetapkan. dana  rukun  kematian  Desa  Gunungronggo berprinsip  sukarela,  sehingga  tidak  ada ketentuan  iuran  dana  dan  uang  pendaftaran. Keunikan  lainnya  dana  rukun  kematian  Desa Gunungronggo memiliki tujuh sumber pemasukan yang telah dipaparkan diatas. Prinsip tolong-menolong sangat
diutamakan dalam melakukan kegiatan interaksi muamalah, dalam hal ini dana rukun kematian  merupakan  suatu  sarana  yang  dapat membangun  perekonomian  umat.  Dalam pengelolaannya, dana rukun kematian diharapkan  dapat  membantu  saudara  sesama muslim yang membutuhkan bantuan pertolongan, tanpa mempermasalahkan tentang  siapa  yang  ditolong  dan  siapa  yang menolong.  dana  rukun  kematian  di  Desa Gunungronggo  memberikan  manfaat  berupa terorganisirnya penyelenggaran rukun kematian.  Terdapat  struktur  kepengurusan dengan bidangnya masing-masing. Bidang ini memperjelas  fungsi  dari  masing-masing pengurus  dana  rukun  kematian.  Berikut struktur pengurus dana rukun kematian:

## Gambar 2. Struktur Pengurus Dana Rukun Kematian
Pengadaan  kain  kafan,  batu  nisan,  dan papan liang lahat diperoleh dari kas dana rukun
Ketua
Bidang pembangunan Bidang perlengkapan Bidang rukun kematian
Wakil ketua
kematian.  Pengadaan  dilaksanakan  oleh masing masing seksi pada bidang perlengkapan. Biaya pengadaan tidak dihitung per jenazah, namun langsung membeli banyak. “... Besaran uang yang dialokasikan untuk kain kafan  sekitar  Rp.600.000  per  gulung,  dan Rp.500.000 untuk pembuatan nisan,
Rp.500.000 untuk kayu telisik...” paparan Kyai Hudi. Pengurus dana kematian juga memberikan uang kemalangan kepada keluarga  jenazah.  Namun,  dari  pemaparan Kyai  Saman  Hudi,  Uangnya  lebih  sering dikembalikan  kepada  pengurus  dana  rukun kematian. Manfaat selanjutnya adalah
perluasan  tanah  makam,  pembelian  keranda mayat  baru,  pembelian  mobil  jenazah  dan pembangunan  musholla  yang  dilakukan  di pemakaman.
Pembelian  mobil  jenazah  dilakukan dengan pengumpulan uang secara khusus yang dikelola  pengurus  dana  rukun  kematian. Selain  mengangkut  jenazah  mobil  tersebut dapat difungsikan membawa warga desa yang sakit  ke  rumah  sakit.  Hasil  penjualan  pohon sengon  menjadi  sumber  utama  pembangunan musholla,  tempat  wudhu,  kamar  mandi, gudang,  dan  pondok  makam  di  lahan pemakaman.  Dana  rukun  kematian  telah mengalokasikan seluruh  Rp 85.000.000 hasil penjualan pohon sengon ditambah sumbangan sukarela  warga  desa  yang  biasanya  langsung dalam bentuk material bahan bangunan.
Dana rukun kematian di Desa Gunungronggo  telah  dikelola  dan  memberi manfaat  selama  tujuh  belas  tahun.  Seiring berjalannya  waktu  dimulai  dari  satu  orang pengelola.  Sekarang,  dana  rukun  kematian telah memiliki struktur organisasi.
Pengelolaan  dana  rukun  kematian  dikelola oleh  pihak  sendiri  tanpa  ada  kerjasama, pengawasan,  dan  penasehat  dari  pihak  luar. dana  rukun  kematian  saat  ini  berjumlah  Rp 25.763.000.  Namun,  seluruh    pengelola  tidak menerima  upah  serupiahpun  dari  dana  rukun kematian.  Para  pengurus  tergolong  orang mampu  di  desa  dan  mengelola  dana  rukun kematian dikerjakan dengan niat shadaqah.
Administrasi dan pengelolaan dana rukun kematian masih tergolong sederhana.
Pencatatan pengeluaran selama setahun dilakukan  di  buku  catatan  khusus  pada  awal tahun  berikutnya.  Nota  pengeluaran  selama
setahun disimpan dengan rapi di dalam kotak penyimpanan. Demi menghindari pencampuran dana rukun kematian dengan kas masjid, dana disimpan dan dicatat pada tempat yang berbeda. Pengambilan keputusan mengenai  dana  rukun  kematian  dilakukan dengan  cara  musyawarah  seluruh  pengelola dana  rukun  kematian  bersama  tokoh-tokoh masyarakat  Desa  Gunungronggo.  Berikut proses  penyaluran  dana  rukun  kematian  Desa Gunungronggo:

## Gambar 3. Proses penyaluran Dana Rukun Kematian
Pada  hakikatnya,  konsep  mikro  takaful adalah kegiatan saling memikul risiko dengan memberikan  kontribusi  atau  sumbangan individu  pada  dana  yang  dikelola  dengan optimal untuk meningkatkan tingkat pencegahan risiko dan memberikan daya tahan anggota  pada  risiko  tertentu  (firdaus,  2021). Sama halnya dengan takaful mikro, penyelenggara dana rukun kematian memiliki tujuan sama yaitu satu dengan lainnya menjadi penanggung  atas  risiko  tertentu.  Kegiatan  ini dilakukan atas dasar tolong-menolong. Khusus pada  dana  rukun  kematian  hal  ini  dilakukan anggotanya  dengan  memberi  iuran  sukarela yang kemudian dipergunakan untuk membantu peserta lain yang terkena musibah. Lain  hal  dengan  takaful  mikro  yang menggunakan  sistem  berbeda.  Iuran  atau premi yang dibayarkan peserta dimasukkan ke dalam rekening yang berbeda, yaitu:
Rekening tabungan, merupakan kumpulan dana milik peserta akan dibayarkan bila  terjadi  hal-hal  berikut,  seperti  :  Peserta mengundurkan  diri,  Peserta  meninggal  dunia, atau Perjanjian berakhir Rekening tabarru’ , merupakan kumpulan dana  derma  yang  diberikan  peserta  asuransi secara  ikhlas  untuk  tujuan  saling  membantu dalam menanggung risiko dan dibayarkan bila terjadi hal-hal berikut, seperti
Perjanjian berakhir, jika ada surplus dana atau Peserta meninggal dunia
Kemudian kumpulan dana peserta diinvestasikan sesuai prinsip syariah. Keuntungan  investasi  dibagikan  menurut sistem  bagi  hasil  ( mudharabah ),  setelah
pelaporan persiapan penyaluran
dikurangi  dengan  beban  takaful  mikro  (klaim dan premi retakaful) kepada perusahaan yang diakui sebagai pendapatan dan kepada peserta takaful mikro yang memenuhi kriteria tertentu. Persentase  bagi  hasil  ditentukan  berdasarkan kesepakatan  antara  peserta  dan  perusahaan penyedia takaful mikro.
Terdapat  persamaan  mekanisme  pada dana rukun  kematian seperti iuran dan  klaim, akan  tetapi  terdapat  beberapa  hal  berbeda ketika dilihat dari perspektif takaful mikro.
Pertama, prinsip keadilan dalam penentuan kontribusi santunan atau premi pada takaful mikro. Takaful mikro memiliki sistem penentuan  premi  yang  dapat  berbeda  sesuai dengan klasifikasi.
Penentuan premi didasarkan  pada  hitungan  matematis  potensi jangka  waktu  pembayaran  dan  peluang kematian peserta. Sedangkan, pada dana rukun kematian kontribusi santunan bersifat sukarela tanpa  ada  batasan  jangka  waktu.  Hal  ini berdampak  pada  ketidakadilan  pada  anggota yang berumur pendek dan panjang.
Kedua,  penyeleksian  risiko  peserta takaful  mikro  melalui  proses underwriting. Underwriting merupakan  proses  penetapan diterima atau tidaknya calon peserta berdasarkan klasifikasi setelah melalui proses penaksiran  jumlah  kematian  relatif  pada daerah  tertentu.  Sedangkan,  dana  rukun kematian tidak ada proses penyeleksian risiko anggota.  Seluruh  warga  desa  merupakan anggota  dana  rukun  kematian  kecuali  yang beragama non-muslim.
Ketiga , dalam dana rukun kematian, iuran yang  dibayar  anggota  hanya  diperuntukkan untuk  klaim  dana  santunan  dan  perlengkapan penyelenggaraan kematian saja. Sedangkan di takaful  mikro  klaim  yang  diajukan  peserta tidak terbatas hanya perlengkapan penyelenggaraan  kematian.  Namun,  takaful mikro  dapat  melakukan  klaim  pada  risiko lainnya diantaranya kematian, sakit, kecelakaan atau hal lain sebagainya yang dapat mengancam  hidup  peserta,  sesuai  akad  yang dilakukan terlebih dahulu.
Keempat,  mekanisme  pengajuan  klaim dana.  Pada  takaful  mikro  ketika  peserta melakukan  klaim,  terdapat  prosedur  untuk melengkapi  formulir  pengajuan  klaim  sesuai dengan klaim dan menyertakan dokumen asli, rekam medis, serta tagihan.
Kelima,  investasi  pada  takaful  mikro ditempatkan  sesuai  dengan  peraturan  menteri
keuangan  nomor  11/PMK010/2011  tentang kesehatan  keuangan  perusahaan  asuransi  dan reasuransi dengan prinsip syariah.  Sedangkan dana rukun kematian menginvestasikan dananya  melalui  pemanfaatan  tanah  wakaf pemakaman dengan menanam pohon sengon. Keenam, transparansi dana, laporan aliran dana  diumumkan  sekali  seminggu  tepat sebelum  pelaksanaan  sholat  jumat  tanpa mencetak  laporan  tersebut  dan  laporan  aliran dana  dirapatkan  pada  rapat  tahunan  bersama para  tokoh  desa.  Sedangkan,  takaful  mikro biasa  melakukan  pelaporan  nilai  dana  sekali sebulan  dan  dapat  diakses  pada  website perusahaan  penyedia  takaful  mikro  dan laporan keuangan lengkap pada annual report akhir tahun.
Ketujuh, pada dana rukun kematian tidak ada  paksaan  ketika  tidak  membayar  uang kontribusi santunan. Sedangkan takaful mikro dapat  meniadakan  status  peserta  ketika  tidak membayar premi sesuai ketentuan. Perbedaan prinsip  dan  teknis-teknis  pengelolaan  dana rukun  kematian  dengan  takaful  mikro  tidak lain  adalah  sebagai  akibat  dari  perbedaan sumber  daya  manusia  yang  berperan  sebagai pengelola  lembaga  nirlaba  yaitu  dana  rukun kematian  dan  pengelola  bisnis  yaitu  takaful mikro.

## 5. KESIMPULAN
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa
a. Dana  kematian  di  desa  Gunungronggo berasal  dari  tujuh  sumber,  yaitu  uang kotak  amal  (klontangan),  uang  sawur, uang  khataman,  uang  salat  jenazah, penjualan  batu  nisan,  penjualan  kayu sengon,  dan  uang  kirim  doa  kepada jenazah.
b. Mekanisme penyaluran dana dimulai dari pelaporan  kematian  kepada  pengelola dana  kematian,  pengelola  menyiapkan dana, kemudian dana disalurkan.
c. Selain sebagai uang santunan kemalangan,  dana  kematian  digunakan untuk  tujuh  hal,  yaitu  pembelian  batu nisan,  kain  kafan,  batu  nisan,  perluasan tanah  pemakaman,  pembelian  mobil untuk  mengangkut  jenazah,  pembelian keranda  baru,  dan  pembelian  mobil jenazah.  pembelian  bahan  bangunan musholla di kuburan.
d. Dana  rukun  kematian  dari  perspektif takaful mikro memiliki persamaan dalam
ruang  lingkupnya  yang  berperan  sebagai bentuk asuransi atau takaful mikro namun dalam  penerapannya  tidak  memenuhi prinsip  takaful  mikro.  Sesuai  dengan pengamatan pada prinsip keadilan, penyeleksian  risiko,  nilai  iuran,  bentuk investasi, mekanisme klaim, manfaat, dan memaksa.

## 6. REFERENSI
Abhijit  Banerjee. Bundling  Health  Insurance and Microfinance in India: There Cannot be  Adverse  Selection  if  There  Is  No Demand .  American  Economic  Review: Papers  &  Proceedings,  104(5),  (2014): 291–297
Asrifah,  A. Pengelolaan  dan  Pemberian
Santunan Duka . Maliyah, 3(2), 148477. Bungin,  B.  (2011). Penelitian  Kualitatif Komunikasi, Ekonomi, Kebijakan Publik,  dan  Ilmu  sosial  Lainnya  Edisi Kedu a, Jakarta: Prenada Media Group.
Erlend Bergb.  (2011). Securing The Afterlife:

## The  Puzzle  Of  Funeral  Insurance”.
Bristol  and  Oxford  and  the  Centre  for the  Study  of  African  Economies Conference 2011 .
Faulina, A.M. (2014). Rukun Kematian dalam Perspektif  Asuransi Syariah  pada
Beberapa Masjid dan Yayasan . Skripsi. Jakarta: UIN Syarif Hidayatullah Firdaus,  dkk.  (2021). Do  Funeral  Funds
Managed  by  Informal  Institutions
Comply  with  Microtakaful  Principles?
International Journal of Islamic Business and Economics (IJIBEC), 5(1) June 2021, 59 - 70 FOSSEI, (2020). Optimalisasi Manajemen dan Keuangan Masjid serta ZISWAF dalam Pembangunan Sosial Ekonomi Indonesia. Prosiding. FOSSEI Nasional. Hougaard,  C  &  Chamberlain,  D.  (2011). Funeral Insurance. Microinsurance
Paper  No.  10.  Center  for  Financial
Regulation  and  Inclusion  (CENFRI).
International Labour Organization
Ismail,  E.E.,  Khai,  L.S.,  Masli,  S.A.,  Nik Nasrul Faiz Bin Nik Hziman, Nur Izzani Binti  Hafiz.  (2019). Institutionalizing Khairat  Funds  Via  Takaful .  IFHUB.
INCEIF
Jaenudin,  D,  Firdaus,  A,  Afendi,  M.F,
Possuma,  BT  (2018). Analysis  of Ta’awun  Fund  Model  Best  Practice
from  Indonesia .  IKONOMIKA:  Jurnal Ekonomi dan Bisnis Islam. Vol. 3, No 2. Jirhanuddin, J., Dakhoir, A., & Sulistyaningsih, S.  (2016). Manajemen  Dana  Iuran Rukun  Kematian  Di  Puntun  Kota Palangka Raya . Jurnal Al-Qardh, 1(2). Katan,  M.,  &  Nasrijal,  N.  M.  H.  (2020).
Islamic  Bereavement  Care  Services Social  Enterprise  Model .  International Journal ofAcademic Research in Business  and  Social  Sciences, 10(13), 1–10. Md Shah, dkk. (2020). COVID-19 Outbreak in Malaysia:  Actions  Taken  by  The Malaysian  governmen t.  International Journal of Infectious Diseases, 97, 108– 116.
Muhamat,  A.A.  (2014). Transforming  The Khairat  Kematian  (Mutual  Benevolent Association) , DimensiKoop , 43: 25-46,
Muhammed Altuntas, Thomas R. Berry, Anja Erlbeck.  (2011).  Takāful  Charity  or Business?  Field  Study  Evidence  from Microinsurance  Providers. Journal  of
Insurance Regulation . National Association of Insurance Commissioners; Nikunjkumar Gor. “Microtakāful-Islamic Insurance  for  Deprived:  Innovation, Sustainability  and  Inclusive  Growth” . International  Journal  of  Business, Economics  and  Law,  Vol.  3,  Issue  2 December 2013. ISSN 2289-1552 Nitesh Behare, Vidula Dharmapurikar. (2013). Funeral Insurance An
Innovative  Product  A  Study  With Reference  To  Pune  City. International Journal of Application or Innovation in Engineering & Management (IJAIEM) . ISSN 2319 – 4847;
Prasojo, W. D., Wahyuni, M. A., & Atmadja, A.  T.  (2017). Analisis  Pengelolaan Dana Rukun Kematian Sebagai Bentuk Asuransi  Pada  Organisasi  Nirlaba (Studi Pada Masjid Al-Hijriyah Di Desa Kerobokan,  Kecamatan  Kuta  Utara, Kabupaten  Badung) .  JIMAT  (Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi) Undiksha, 8(2).
Roth,  J.  (2000). Informal  Micro-Finance Schemes: the case of funeral insurance in South Africa . Working Paper N° 22. International Labour Office, Geneva.
Sin,  C.H.  (2002). The  limits  to  government intervention  in  fostering  an  ethnically integrated community: a Singapore case study . Community Development Journal, 37(3), 220-232,