Volume 5 (1), 2021 https://journal.uhamka.ac.id/index.php/al-urban/ p-ISSN: 2580-3360 e-ISSN: 2581-2874 DOI: 10.22236/alurban_vol5/is1pp10-20 Pp 10-20

## Tabungan Wadiah, Pembiayaan Murabahah, dan Pembiayaan Mudharabah Terhadap Operating Revenue BPRS
Thifal Rafif Ali 1 , Yadi Nurhayadi 2 , Daram Heriansyah 3
1,2,3 Universitas Muhammadiyah Prof. DR. HAMKA Corresponding Author: thifalr@gmail.com
Diterima:  15 Januari 2021; Direvisi: 23 Februari 2021; Disetujui: 21 April 2021
Abstract : This study aims to determine the effect of Wadiah Savings, Murabahah Financing, and Mudharabah Financing on the Operating Revenue of BPRS in Depok City. In this study using data collection methods by taking samples and population. The sample in this study is the quarterly financial reports of BPRS in Depok City in 2014-2019, with a total of 91 data. The  data  management  and  data  analysis  technique  used  is  multiple  linear  regression  test. Based on the research results partially murabahah financing and easyrabah financing have a significant  positive  effect,  while  wadiah  savings  have  no  effect  on  the  operating  revenue  of BPRS  in  Depok  City.  Simultaneously  wadiah  savings,  murabahah  financing,  and mudharabah  financing  have  a  significant  influence  on  the  operating  revenue  of  BPRS  in Depok City. The regression model shows an adjusted R-squared value of 0.765. This shows that wadiah savings, murabahah financing and mudharabah financing can explain 76.5% of the dependent variable, namely BPRS operating revenue in Depok City.
Keywords: Mudharabah Financing, Murabahah Financing, Wadiah Savings
Abstrak :  Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  Pengaruh  Tabungan  Wadiah, Pembiayaan  Murabahah,  dan  Pembiayaan  Mudharabah  Terhadap  Operating  Revenue  dari BPRS di Kota Depok. Dalam Penelitian ini menggunakan metode pengumpulan data dengan mangambil  sempel  dan  populasi.  Sampel  dalam  penelitian  ini  adalah  laporan  keuangan triwulan BPRS di Kota Depok tahun 2014 – 2019, dengan jumlah data sebanyak 91. Teknik pengelolaan  data  dan  analisis  data  yang  digunakan  adalah  uji  regresi  linear  berganda. Bedasarkan  hasil  penelitian  secara  parsial  pembiayaan  murabahah  dan  pembiayaan mudahrabah  berpengaruh  secara  positif  signifikan,  sedangkan  tabungan  wadiah  tidak berpengaruh  terhadap  operating  revenue  BPRS  di  Kota  Depok.  Secara  simultan  tabungan wadiah, pembiayaan murabahah, dan pembiayaan mudharabah memiliki pengaruh signifikan terhadap operating revenue BPRS di  Kota Depok. Model  regresi  menunjukan nilai  adjusted R-squared sebesar 0,765. Hal ini menunjukkan tabungan wadiah, pembiayaan murabahah dan pembiayaan  mudharabah  dapat  menjelaskan  76,5%  variabel  dependen  yaitu  operating revenue BPRS di Kota Depok.
Kata Kunci: Pembiayaan Mudharabah , Pembiayaan Murabahah , Tabungan Wadiah.
Volume 5 (1), 2021 https://journal.uhamka.ac.id/index.php/al-urban/ p-ISSN: 2580-3360 e-ISSN: 2581-2874 DOI: 10.22236/alurban_vol5/is1pp10-20 Pp 10-20

## PENDAHULUAN
Lembaga syariah dalam bidang keuangan mempunyai usaha yang pokok yaitu menghimpun dana sementara ataupun dana yang belum disalurkan yang bertujuan akan dialurkan kembali ke  masyarakat  yang  membutuhkan  untuk  waktu  tertentu.  Mencari  nasabah  untuk menghimpun  dana  dalam  bentuk  simpanan  sangatamenentukan  pertumbuhan  bank.  Sebab volume  dana  yang  dihimpun  tersebutlah  yang  dapatadioprasikan  oleh  bank  dalam  bentuk pembiayaan.
Bank  termasuk  lembaga  dalam  bidang  keuangna  berperan  menjadi  jembatan  pihak yang  memiliki  dana  lebih  kepada  pihak  yang  kurang  memiliki  dana.  Pihak-pihak  yang memiliki  dana  lebih  tersebut  bisadikatakan  sebagai  pihak  suplus  dana,  dan  pihak  tersebut meliputu  beberapa  pihak  yaitu  pemegang  saham  merupakan  kategori  dana  pihak  pertama. Lalu  ada  dana  dari  pinjaman  bank  ataupun  lembaga  keuangan  nonbank  yang  dapat dikategorikan sebagai dana pihak kedua. Dan dana pihak ketiga berasal dari dana simpanan, tabungan ataupun deposito. Bank syariah merupakan bank yang kegitan usahanya dilakukan berdasarkan  prinsip-prinsip  hukum  islam.  Bank  syariah  memiliki  jenis  keguanaan  dan jangkauan  pasar  yang  berbeda  yaitu  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Sariah  (BPRS)  dan  Bank Umum Syariah (BUS).
Perbankan  syariah  sudah  dapat  menunjukan  ekisitensinya  dalam  industry  perbankan di  dalam  negri.  Kejadian  itu  diperkuat  oleh  bukti  setelah  disahkannya  UU  No.  21/2008 Tentang  Perbankan  Syraiah.  Menurut  statistic  yang  ada  lembaga  keuangan  dalam  bentuk syariah  sudah  terdapat  14  Bank  Umum  Syariah  yang  dimana  bertmabah  9  Bank  Umum Syariah  setelah  lahirnya  Undang  Undang,  dan  164  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  yang dimana jumlahnya naik pesat setelah lahirnya Undang Undang, pada 2019.
Bank  umum  syariah  maupun  unit  usaha  syariah  beroprasi  dengan  target  pasar  untuk nasabah yang mengajukan pembiayaan berjumlah besar. Sedangakan untuk memenuhi pasar menengah  kebawah,  kecil  ataupun  mikro  itu  adalah  bagian  dari  Bank  Pembiayaan  Rakyat Syariah,  hal  ini  bertujuan  agar  mencangkup  seluruh  lapisan  pasar  di  negara  ini(Sudrajat, 2014).  Dengan  hal  ini  BPRS  lebih  mengutamakan  memberikan  pembiayaan  kepada  usaha usaha  mikro  perorangan  ataupun  kelompok.  Biasanya  BPRS  beroprasi  pada  daerah  yang cukup terpencil baik pedasaan maupun kebupaten yang dimana masyarakatnya masih banyak membutuhkan  pembiayaan.  Hal  ini  menjadikan  BPRS  memiliki  jangkauan  yang  lebih  luas
Volume 5 (1), 2021 https://journal.uhamka.ac.id/index.php/al-urban/ p-ISSN: 2580-3360 e-ISSN: 2581-2874 DOI: 10.22236/alurban_vol5/is1pp10-20 Pp 10-20
dan  dapat  memperoleh  laba  dan  menjaga  tingkat  rentabilitas.  Lembaga  keuangan  syariah yang  sudah  menggunakan  prinsip  syariah  contohnya  adalah  Bank  Pembiayaan  Rakyat Syariah  (BPRS).  BPRS  merupakan  satu  diantara  beberapa  lembaga  dibidang  keuangan perbankan  syariah,  yang  menjalankan  kegiatan  oprasionalnya  mengikuti  kaidah  ataupun prinsip  syariah.  BPRS  berdiri  berdasarkan  Undang-Undang.Nomor.7  Tahun  1992.  Tentang .Perbankan  .dan  .Peraturan  .Pemerintah  .(PP)  .Nomor  .72  .Tahun  .1992  .tentang  .Bandk .berdasarkan .Prisip .Bagi .Hasil. .Pada.pasal 1.(butir .4) .Undang .Undang.Nomor .10 .Tahun .1998 .tentang .Perubahan.atas.Undang-Undang .Nomor 7 .Tahun .1992 Tentang .Perbankan. Tertulis dalam Undang Undang tersebut bahwa BPRS merupakan lembaga keuangan syariah yang menjalankan kegiatan perbankannya tidak menyediakan layanan lintas pembayaran..
Terdapat  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (BPRS)  yang  ada  di  Kota  Depok diantaranya  yaitu  BPRS  Bina  Amwalul  Hasanah,  BPRS  Al  Barokah,  BPRS  Al  Hijrah Amanah dan BPRS Al slaam Amal Salman. Jasa yang dapat diberikan oleh Bank Pembiayaan Rakyat  Syariah  di  Kota  Depok,  ada  beberapa  produk  contohnya  seperti  tabungan  wadiah, pembiayaan  murabah,  mudharabah  dan  musyarkah.  Pembiayaan  tersebut  guna  ditujukan kepada masyarakat untuk memenuhi modal dalam menjalankan sebuah usaha, dan mengikuti syariat atau kaidah prinsip syariah.
Pendapatan oprasional yang diterima oleh Bank Syaraiah didapat dari berbagai sumber, contohnya  yaitu  adalah  pendapatan  bagi  hasil  dari  pembiayaan  yang  diberikan  kepada nasabah  ataupun  dari  penanaman  dana  nasabah  untuk  di  tabung  atau  deposito.  Penelitian yang  saya  teliti  ini  hampir  sama  dengan  penelitian  yang  telah  dilakukan  oleh Miftahurrohmah.  Persamaan  nya  terletak  pada  variabel  X1,  dan  X2  yaitu  tabungan  wadiah dan  pembiayaan  mudharabah.  Perbedaan  nya  terletak  pada  variabel  Y  yaitu  jika  dalam penelitian  mifta  menggunakan  laba  maka  penelitian  ini  akan  mencoba  meneliti  dengan menggunakan operating revenues. Selain itu untuk memperkuat hasil dari penelitian ini maka disini peneliti akan menambah variabel ketiga (X3) yaitu menggunakan variabel pembiayaan mudharabah.

## METODE
Metode  penelitian  yang  digunakan  pada  penelitian  in  menggunakan  data  yang  bersifat kuantitatif,  yaitu  data  yang  dianalisi  merupakan  bentuk  angka  yang  diolah  dengan  system statistik. Penelitian ini beryujuan untuk menguji sebuah teori, membangun sebuah fakta, dan
Volume 5 (1), 2021 https://journal.uhamka.ac.id/index.php/al-urban/ p-ISSN: 2580-3360 e-ISSN: 2581-2874 DOI: 10.22236/alurban_vol5/is1pp10-20 Pp 10-20
memberikan  penjelasan  melalu  statistik.  Dengan  demikian  panelitian  yang  dilakukan  di BPRS  di  Kota  Depok  tersebut  adalah  menggunakan  penelitian  kuantitatif.  Populasi  dan sempel dalam penelitian kali ini adalah laporan keuangan triwulan BPRS di Kota Depok yang dikeluarkan oleh OJK, dengan jumlah BPRS sebanyak 4 yakini BPRS Al Salaam, BPRS Al Hijrah  Amanah,  BPRS  Al  Barokah,  dan  BPRS  Bina  Amwalul  Hasanah.  Pada  penelitian  ini cara  pengumpulan  datanya  melalu  dua  cara,  yaitu  dengan  munggunakan  data  dokumentasi yang diperoleh dari laporan keuangan BPRS di Kota Depok tahun 2014  – 2019 yang sudah dipublikasikan oleh OJK. Dengan data tersebut penulis mengelola data dengan menggunakan teknik  pengelolaan  dan  analisis  data  menggunakan  model  analisis  kuantitatif.  Pengolahan data  yang  digunakan  peneliti  dalam  penlitian  yang  peneliti  teliti  mengerjakannya  dengan software  SPSS  24.  Metode  yang  digunakan  untuk  menganalisis  data  dalam  penelitian  ini adalah metode regresi berganda.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Uji Normalitas

## Tabel 1 Hasil Uji Normalitas
Dari  hasil  output  diatas  menunjukan  bahwa  nilai  signifikansi  sebesar  0,125  yang  dimana lebih besar dari 0,05, maka dapat disimpulkan bahwa data yang diuji berdistribusi normal. Uji Multikoliniearitas
Tabel 2. Hasil Uji Multikoliniearitas
Volume 5 (1), 2021 https://journal.uhamka.ac.id/index.php/al-urban/ p-ISSN: 2580-3360 e-ISSN: 2581-2874 DOI: 10.22236/alurban_vol5/is1pp10-20 Pp 10-20
Dari  tabel  diatas  nilai  Tolerance  menunjukkan  bahwa  masing-masing  semua  variabel menunjukkan di sekitar angka lebih dari 0,10. Semua variabel nilai VIF yaitu lebih kecil dari angka  10.  Maka  dapat  disimpulkan  bahwa  variable  independen  bebas  dari  masalah multikolinearitas.

## Uji Heteroskedastisitas

## Tabel 3. Hasil Uji Heteroskedastisitas
Dari  hasil  output  diatas,  maka  tampak  bahwa  ketiga  variable  tidak  ada  gejala heteroskedastisitas karena nilai dari Sig. > 0,05.
Uji Autokorelasi
Tabel 4. Hasil Uji Autokorelasi
Volume 5 (1), 2021 https://journal.uhamka.ac.id/index.php/al-urban/ p-ISSN: 2580-3360 e-ISSN: 2581-2874 DOI: 10.22236/alurban_vol5/is1pp10-20 Pp 10-20
Dari tabel diatas dapat dilihat bahwa nilai Durbin Watson sebesar 2,172 lebih besar dari batas atas (dU) yakni  1,7275 dan kurang dari (4-dU) yakni  2,2725. Maka sebagaimana dasar dari pengambilan  keputusan  dalam  uji  Durbin  Watson  diatas,  dapat  disimpulkan  bahwa  tidak terdapat masalah atau gejala autokorelasi.
Analisis Liniear Berganda
Tabel 5. Hasil Analisis Linear Berganda
y ̂=a+b_1 X_1+b_2 X_2+b_3 X_3 y ̂=92614.548+0.062X_1+0.119X_2+1.472X_3
Dari persamaan tersebut dapat diinterpretasikan bahwa konstanta sebesar 92.614,548; artinya jika  Tabungan  wadiah  (X1),  Pembiayaan  Murabahah  (X2)  dan  Pembiayaan  Mudharabah (X3) nilainya adalah 0 maka operating revenues (Y) nilainya adalah sebesar Rp.92.614,548.
Koefisien regresi  variabel  tabungan wadiah (X1)  sebesar 0,062;  artinya jika variabel independent  lain  nilainya  tetap  dan  tabungan  wadiah  mengalami  kenaikan  Rp.  1,  maka operating revenues (Y) akan mengalami kenaikan sebesar Rp.0,062. Koefisien bernilai positif artinya terjadi hubungan positif antara tabungan wadiah dengan operating revenues, semakin naik tabungan wadiah maka semakin meningkat operating revenues.
Koefisien  regresi  variabel  pembiayaan  murabahah  (X2)  sebesar  0,119;  artinya  jika variabel independent lain nilainya tetap dan pembiayaan murabahah mengalami kenaikan Rp. 1,  maka  operating  revenues  (Y)  akan  mengalami  kenaikan  sebesar  Rp.0,119.  Koefisien bernilai  positif  artinya  terjadi  hubungan  positif  antara  pembiayaan  murabahah  dengan operating  revenues,  semakin  naik  pembiayaan  murabahah  maka  semakin  meningkat operating revenues.
Volume 5 (1), 2021 https://journal.uhamka.ac.id/index.php/al-urban/ p-ISSN: 2580-3360 e-ISSN: 2581-2874 DOI: 10.22236/alurban_vol5/is1pp10-20 Pp 10-20
Koefisien  regresi  variabel  pembiayaan  mudharabah  (X3)  sebesar  1,472;  artinya  jika variabel  independent  lain  nilainya  tetap  dan  pembiayaan  mudharabah  mengalami  kenaikan Rp.1,  maka  operating  revenues  (Y)  akan  mengalami  kenaikan  sebesar  Rp.1,472.  Koefisien bernilai  positif  artinya  terjadi  hubungan  positif  antara  pembiayaan  mudharabah  dengan operating  revenues,  semakin  naik  pembiayaan  mudharabah  maka  semakin  meningkat operating revenues.
Analisis Koefisien Korelasi
Tabel 6. Hasil Analisis Koefisien Korelasi
Daritabel diatas menunjukan bahwa nilai R sebesar 0,879. Hal ini menunjukan bahwa terjadi hubungan yang sangat kuat antara tabungan wadiah, pembiayaan murabahah dan pembiayaan mudharabah terhadap operating revenues.

## Analisis Koefisien Determinasi dan Adjusted R 2
Tabel 7. Hasil Analisis Adjusted R 2
Berdasarkan tabel diatas diperoleh angka adjusted R Square sebesar 0,765 atau (76,5%). Hal ini  menunjukan  bahwa  persentase  sumbangan  pengaruh  variabel  independen  (Tabungan wadiah,  pembiayaan  murabahah  dan  pembiayaan  mudharabah)  terhadap  variabel  dependen (Operating  Revenues)  sebesar  76,5%.  Sedangkan  sisanya  sebesar  23,5%  diterangkan  oleh variabel lain.
Hasil Uji F (Simultan)
Volume 5 (1), 2021 https://journal.uhamka.ac.id/index.php/al-urban/ p-ISSN: 2580-3360 e-ISSN: 2581-2874 DOI: 10.22236/alurban_vol5/is1pp10-20 Pp 10-20
Tabel 8. Hasil Analisis Uji F
Dari  tabel  diatas  menunjukan  hasil  uji  F  yang  diperoleh  nilai  F  hitung  sebesar  98,603.  F tabelnya  sebesar  2,709  cara  menghitungnya,  df  1  (jumlah  variabel-1)  =  3,  dan  df  2  (n-k-1) atau  91-3-1  =  87.  Karena  F  hitung  >  F  tabel  (98,603  >  2,709)  dan  sig  <  0,05;  maka  dapat disimpulkan  bahwa  variabel  X  (tabungan  wadiah,  pembiayaan  murabahah,  dan  pembiayaan mudharabah)  berpengaruh  signifikan  secara  simultan  terhadap  variabel  terkait  Y  (Operating Revenues)

## Hasil Uji T (Parsial)
Bedasarkan  tabel  5  diatas  dapat  diinterpretasikan  bahwa  t  hitung  sebesar  0,220,  t  tabel sebesar 1,9876, dan tingkat signifikansi 0,05. t tabel didapatkan dari hasil perhitungan : α = 0,5% : 2 = 2,5% dengan derajat kebebasan (df) n-k-1 atau 91 – 3 - 1 = 87. Dengan pengujian 2  sisi  (signifikansi  0,025)  hasil  diperoleh  t  tabel  sebesar  1,9876.  Oleh  karena  t  hitung  <  t tabel,  yaitu  0,220  <  1,9876  dan  nilai  sig  >  0,05;  maka  H0  diterima  dan  H1  ditolak  yang berarti,  variabel  tabungan  wadiah  tidak  berpengaruh  secara  signifikan  terhadap  operating revenue BPRS di Kota Depok.
Bedasarkan uji t diperoleh hasil bahwa t hitung sebesar 4,322, t tabel sebesar 1,9876, dan tingkat signifikansi 0,000. t tabel didapatkan dari hasil perhitungan : α = 0,5% : 2 = 2,5% dengan derajat kebebasan (df) n-k-1 atau 91-3-1 = 87. Dengan pengujian 2 sisi (signifikansi 0,025)  hasil  diperoleh  t  tabel  sebesar  1,9876.  Oleh  karena  t  hitung  >  t  tabel,  yaitu  4,322  > 1,9876  dan  nilai  sig  <  0,05;  maka  H0  ditolak  dan  terima  H1  yang  berarti,  Pembiayaan Murabahah berpengaruh positif signifikan terhadap operating revenue BPRS di Kota Depok.
Bedasarkan uji t diperoleh hasil bahwa t hitung sebesar 2,909, t tabel sebesar 1,9876, dan tingkat signifikansi 0,005. t tabel didapatkan dari hasil perhitungan : α = 0,5% : 2 = 2,5% dengan derajat kebebasan (df) n-k-1 atau 91-3-1 = 87. Dengan pengujian 2 sisi (signifikansi
Volume 5 (1), 2021 https://journal.uhamka.ac.id/index.php/al-urban/ p-ISSN: 2580-3360 e-ISSN: 2581-2874 DOI: 10.22236/alurban_vol5/is1pp10-20 Pp 10-20
0,025)  hasil  diperoleh  t  tabel  sebesar  1,9876.  Oleh  karena  t  hitung  >  t  tabel,  yaitu  2,909  > 1,9876  dan  nilai  sig  <  0,05;  maka  H0  ditolak  dan  terima  H1  yang  berarti,  pembiayaan mudharabah berpengaruh positif signifikan terhadap operating revenue BPRS di Kota Depok.
Hasil  dari  penelitian  ini  menunjukan  bahwa  Tabungan  Wadiah  tidak  berpengaruh secara  signifikan  terhadap  variabel  dependen  yaitu  Operating  Revenues.  Hal  ini  disebabkan karena  tabungan  wadiah  peminatnya  masih  sedikit  di  BPRS  dibanding  dengan  peminat pembiayaan  pembiayaan.  Karena  calon  nasabah  atau  nasabah  tujuan  utama  ke  BPRS  untuk melakukan  pembiayaan.  Dan  juga  BPRS  masih  belum  bisa  bersaing  dalam  penawaran tabungan dengan bank umum atau bank umum syariah lainnya.
Hasil  dari  penelitian  ini  menunjukan  bahwa  pembiayaan  murabahah  secara  parsial berpengaruh positif signifikan terhadap variabel dependen yaitu Operating Revenues. Hal ini menunjukan  bahwa  semakin  tinggi  pembiayaan  murabahah  yang  diberikan  maka  semakin tinggi  juga  pendapatan  operating  revenues  yang  didapatkan  oleh  BPRS.  Hasil  ini  sejalan dengan penelitian yang  dilakukan oleh Rr. NadiaArini Hag (2015), yang berjudul Pengaruh Pembiayaan  dan  Efisiensi  terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah.  Dimana  hasil penelitiannya  menunjukkan  bahwa  pembiayaan  murabahah  berpengaruh  signifikan  terhadap profitabilitas.
Hasil  dari  penelitian  ini  menunjukan  bahwa  Pembiayaan  Mudharabah  secara  parsial berpengaruh  signifikan  terhadap  variabel  dependen  yaitu  Operating  Revenues.  Hasil penelitian  ini  menunjukan  bahwa  jika  pembiayaan  mudharabah  yang  disalurkan  semakin tinggi  maka  operating  revenues  yang  didapatkan  oleh  BPRS.  Akan  tetapi  masih  banyak BPRS  yang  hanya  memfokuskan  pembiayaan  murabahah  dibanding  dengan  pembiayaan mudharabah  karena  selain  keuntungan  yang  lebih  banyak,  resiko  pembiayaan  mudharabah cukup besar.

## KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  analisi  dan  pembahsan  dari  penelitian  Pembiayaan  Murabahah, Pembiayaan  Mudharabah  dan  Tabungan  Wadiah  Terhadap  Operating  Revenues  BPRS  di Kota  Depok  tahun  2014  –  2019,  maka  dapat  diambil  beberapa  kesimpulan  yaitu  sebagai berikut:  (1)Tabungan  Wadiah  tidak  berpengaruh  secara  signifikan  terhadap  operating revenues  pada  BPRS  di  Kota  Depok  dilihat  dari  hasil  pembahasan  atas  pengujian  hipotesis menggunakan  uji  t.  (2)  Pembiayaan  Murabahah  berpengaruh  signifikan  terhadap  operating
Volume 5 (1), 2021 https://journal.uhamka.ac.id/index.php/al-urban/ p-ISSN: 2580-3360 e-ISSN: 2581-2874 DOI: 10.22236/alurban_vol5/is1pp10-20 Pp 10-20
revenues  pada  BPRS  di  Kota  Depok  dilihat  dari  hasil  pembahasan  atas  pengujian  hipotesis menggunakan uji t.  (3)  Pembiayaan Mudharabah berpengaruh signifikan terhadap operating revenues  pada  BPRS  di  Kota  Depok  dilihat  dari  hasil  pembahasan  atas  pengujian  hipotesis menggunakan uji t. (4) Berdasarkan hasil uji F menunjukan bahwa variabel tabungan wadiah, pembiayaan  murabahah  dan  pembiayaan  mudharabah  secara  simultan  atau  bersama  sama berpengaruh terhadap operating revenues pada BPRS di Kota Depok.

## REFERENSI
Agza,  Y.,  &  Darwanto,  D.  (2017).  Pengaruh  Pembiayaan  Murabahah,  Musyarakah,  Dan Biaya  Transaksi  Terhadap  Profitabilitas  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah. Iqtishadia: Jurnal Kajian Ekonomi dan Bisnis Islam STAIN Kudus .
Dewi,  E.  K.,  &  Astari,  A.  (2018).  Peran  Pembiayaan  Mudharabah  dalam  Pengembangan Kinerja  Usaha  Mikro  pada  BMT  (Baitul  Maal  Wat  Tamwil). Law  and  Justice . https://doi.org/10.23917/laj.v2i2.5142
Faradilla, C., Muhammad, A., & Shabri, M. (2017). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di  Indonesia. Jurnal Magister Akuntansi Pasca Sarjana Universitas Syiah Kuala .
Makkulau,  A.  R.,  &  Abdullah,  M.  W.  (2017).  Penerapan  Prinsip  Syariah  Dalam  Akad Pembiayaan Murabahah
Pada Bank Muamalat. Jurnal Iqtisaduna . https://doi.org/10.24252/iqtisaduna.v3i1.4032
Nurjannah,  N.  R.  (2018).  Analisis  kontribusi  pembiayaan  mudharabah  dan  murabahah terhadap pendapatan operasional bank syariah. El Dinar . https://doi.org/10.18860/ed.v4i1.5421
Putra,  P.  (2018).  Pengaruh  Pembiayaan  Mudharabah,  Musyarakah,  Murabahah,  Dan  Ijarah Terhadap  Profitabilitas  4  Bank  Umum  Syariah  Periode  2013-2016. Jurnal  Organisasi dan Manajemen . https://doi.org/10.33830/jom.v14i2.159.2018
Putri, F. L. (2017). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah Terhadap Profitabilitas Bank Syariah. Jurnal Pendidikan Akuntansi & Keuangan . https://doi.org/10.17509/jpak.v5i1.15384
Rokhmah, L., & Komariah, E. (2017). Pembiayaan Mudharabah Dan Musyarakah Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia. Jurnal Ilmiah MBiA .
Syariah,  P.  M.  (2017). Batusangkar  International  Conference  II,  October  14-15  2017 . (718736), 87–98.
Wahab, W. (2016). Pengaruh Tingkat Bagi Hasil terhadap Minat Menabung di Bank Syariah. Jebi (Jurnal Ekonomi Dan Bisnis Islam) .
Volume 5 (1), 2021 https://journal.uhamka.ac.id/index.php/al-urban/ p-ISSN: 2580-3360 e-ISSN: 2581-2874 DOI: 10.22236/alurban_vol5/is1pp10-20 Pp 10-20
Yulius Dharma, A. P. (2018). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah Dan Murabahah Terhadap Profitabilitas (Return on Assets) Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Di Indonesia 2012- 2016. Jurnal Ekonomika Indonesia .