Pola Penanganan Kredit Macet Pada.... Rizki Aprilia Dwi.
AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 3, No.2, November 2019

## POLA PENANGANAN KREDIT MACET PADA PT OTO MULTIARTHA FINANCE CABANG MALANG
Rizki Aprilia Dwi Susanti rizkiunitri2@gmail.com
Prodi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Tribhuwana Tungga Dewi Malang

## ABSTRACT
The purpose of this study is to determine how the overview of the collector division at PT Oto Multiartha Finance and how the pattern of handling non performing loan at PT Oto Multiartha Finance. research was conducted at the PT Oto Multiartha Financein jaksa agung suprapto streat, no 85 Malang.
The process of data collection was done by in-depth interviews to four sources; ACH (Area Collector Head), CH (Collector  Head), CC (Coordinator Collector), dan FC  (field collector).  The  data  collected  was  analyzed  by  using  theme  analysis.  then,  the  theme  is explored from each interviewees .
The validity of data using triangulation method and member check. collector division at PT Oto Multiartha Finance has a target that all loans can be on time collected. billing system there are two ways of  persuasive system and take the unit.
Keywords: dilling system , non performing loan

## ABSTRAK
Tujuan dari penelitian ini adalah bagaimana gambaran divisi penagihan pada PT Oto Multiartha Finance dan bagaimana pola penanganan kredit macet pada PT Oto Multiartha Finance. penelitian ini dilakukan di PT Oto Multiartha Finance yang terletak di jalan jaksa agung suprapto No.85 Malang.
Pengumpulan data dilakukan dengan wawancara mendalam kepada 4 narasumber, yaitu ACH (Area Collector Head), CH (Collector Head), CC (Coordinator Collector), dan FC (field  collector). analisis  data  yang  digunakan  adalah  analisis  tema.  tema  tersebut kemudian diekplorasi dari setiap narasumber dan lintas narasumber.
Keabsahan  data  dilakukan  dengan  menggunakan  metode  trianggulasi  dan member check. Divisi penagihan ( collector) pada PT Oto Multiartha Finance, mempunyai target agar semua kredit bisa tertagih sesuai dengan waktu yang telah disepakati. pola penagihan kredit macet  yang  dilakukan  PT  Oto  Multiartha  Finance,  terdiri  dari  dua  cara  yaitu  pendekatan persuasive dan pengamanan unit.
Kata Kunci: Pola Penagihan, kredit macet
Pola Penanganan Kredit Macet Pada.... Rizki Aprilia Dwi.
AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 3, No.2, November 2019

## PENDAHULAN
Kegiatan  kredit  sudah  tidak  asing  lagi  dikalangan  masyarakat,  kebutuhan  akan dana  dalam  memenuhi  berbagai  macam  kebutuhan  ,  hasrat  dan  cita-cita  memaksa masyarakat  untuk  memperoleh  bantuan  dalam  memenuhi  kebutuhannya  tersebut.  bantuan tersebut  yang  biasa  dikenal  dengan  kredit.kredit  dapat  berjalan  dengan  efektif  jika  dalam pengelolaanya  dilakukan  dengan  cara  menganalisis  secara  matang  calon  kreditur  dengan menggunakan  metode  analisis  kredit  5C  ( Character,  Capacity,  Capital,Condition  of Economic,  Collateral), memiliki  teknik  pengendalian  kredit  yang  baik,  memiliki  teknik penyelamatan kredit macet yang baik, non performing loans dibawah 5% adalah indikator dari efektifnya kredit yang dikelola oleh perusahaan tersebut (Kasmir, 2013:95)
Semakin banyaknya perusahaan yang bergerak dibidang pembiayaan  atau leasing, membuat masyarakat semakin mudah dalam memdapatakan barang dalam bentuk kredit atau non  tunai.  pembiayaan  melalui leasing merupakan  sistem  pembiayaan  yang  cukup sederhana baik dalam prosedur maupun pelaksanaannya, karna alasan inilah leasing sering kali dijadikan sebagai alternatif  pembayaran yang tampak lebih menarik. leasing diartikan sebagai  suatu  kegiatan  pembiayaan  baik  kepada  perusahaan  maupun  perorangan  dalam pentuk  pembiayaan  barang  modal  (Subagyo,2005:223).  Pihak leasing atau  pihak  yang membrikan jasa pembiayaan disebut dengan lessor dan yang menerima pembiayaan disebut lessee .  dalam  kegaiatan  pembiayaan,  baik lessor maupun lesse memperoleh  keuntungan yang sama. lessor dapat memperoleh keuntungan dari bunga atas pembiayaan yang mereka berikan,  sedangkan lesse dapat  memperoleh  barang  yang  mereka  inginkan  secara  kredit melalui lessor. menurut syamsuddin  (2007:256),  kebijakan kredit merupakan aturan  yang haruis diikuti oleh perusahaan dalamk menentukan kepada siapa kredit diberikan, dan berapa jumlah kredit yang diberikan. Menentukan stategi pengelolaan kredit merupakan suatau hal yang sangat penting  bagi perusahaan penyalur jasa kredit untuk meminmalisir adanya resiko tentang kredit macet atau kredit yang telah diberikan namun tidak mampu dilunasi.
PT  OTO  MULTIARTHA  merupakan  salah  satu  perusahaan  yang  bergerak  di bidang  pembiayaan,  pada  awalnya  perusahaan  ini  bernama  PT  MANUNGGAL  MULTI FINANCE dengan focus kegiatan usaha yaitu sewa guna usaha ( leasing) , anjak piutang, dan pembiayaan konsumen. namun pada tanggal 6 oktober 1995 berdasarkan pengesahan dari menteri kehakiman republik indonesia berdasarkan surat keputusannya  No. C1-12668. HT. 01.  04.  04.  TH.  95  perusahaan  ini  melakukan  perubahan  nama  menjadi  PT  OTO MULTIARTHA. menindaklanjuti ketentuan yang ditetapkan oleh Otoritas Jasa Keuangan (OJK)  No.  29/POJK.05/2014  tentang  penyelenggaraan  usaha  perusahaan  pembiayaan, perusahaan melakukan penyesuaian kegiatan usaha pada anggaran dasar perseroan menjadi kegiatan  usaha  pembaiyaan  investasi,  pembaiayan  modal  kerja,  pembiayaan  multiguna, kegiatan  usaha  pembiayaan  lain  berdasarkan  persetujuan  OJK,  sewa  operasi,  dan/atau kegaiatan  berbasis  fee.  sevagai  perusahaan  pembiayaan  independen,  perusaan  tidak memiliki  mketerkaitan  dengan  pabrikan  sehingga  PT  OTO  MULTIARTHA  memiliki keluasaan dalam membiayai semua merek mobil yang ada dipasar baik baru maupun bekas. sepanjang  perjalanan  dalam  dunia  perkreditan  tentunya  PT  OTO  MULTIARTHA  juga menemui  banyak  tantangan  khususnya  dalam  menghadapi  adanya  kredit  macet  atau nasabah-nasabah  yang  mempunyai  permasalahan  dalam  melaksanakan  kewajiban membayar kredit. oleh karenanya dibutuhkan sebuah cara atau pedoman  untuk  mengatasi hal tersebut agar tingkat kredit macet tidak mempengaruhi perusahana secara signifikan.
AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 3, No.2, November 2019

## KAJIAN PUSTAKA Pengertian kredit
Kredit diartikan sebagai pemberian prestasi oleh suatu pihak kepada pihak lainnya dan  dimana  prestasi  tersebut  akan  dikemablikan  lagi  pada  masa  yang  telah  ditentukan disertai  dengan  kontrak  berupa  bunga  (Muchdarsyah,  2002:3).  Menurut  UU  No.  7  tahun 1992  tentang  perbankan,  kredit  merupakan  penyediaan  uang  atau  tagihan  yang  dapat dipersamakan  dengan  itu,  berdasarkan  persetujuan  atau  kesepakatan  pinjam  meminjam antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam untuk melunasi utangnya setelah  jangka  waktu  tertentu  dengan  jumlah  bunga,  imbalan  atau  pembagian  hasil keuntungan.

## Tujuan dan Fungsi Kredit
Terdapat dua fungsi yang saling berhubungan dengan kredit, yaitu profitability dan safety. profitability merupakan cara yang dilakukan untuk memeperloeh hasil kredit berupa keuntngan dari bunga yang harus diabayarkan oleh nasabah.  Berikutnya adalah safety yang diartikan  sebagai  bentuk  keamanan  dari  prestasi  atau  fasilitas  yang  diberikan  harus  dapat dipastikan  benar-benar  terjamin  sehingga  tujuan  yang  pertama  yaitu profitability dapat diacapai dengan cepat dan efisien (Rivai, 2006:6)

## Prosedur Pemberian Kredit
Pemberian kredit tanpa adanya proses analisis akan menimbulkan resiko yang cukup besar bagi perusahaan. nasabah dalam hal ini tentunya dapat dengan mudah memeberikan data- data  fiktif  sehingga  pengajuan  kredit  tersebut  menjadi  tidak  layak  untuk  diberikan.  hal tersebut  akan  menimbulkan  permasalahajn  pada  saaat  penagihan  dan  akan  terjadi  kredit macet.  namun,  faktor  salah  analisis  bukan  faktor  utama  dalam  kredit  macetr,  walaupun dalam  beberapa  kasus,  kesalahan  dalam  melakukan  analisis  merupakan  penyebab  utama terjadinya kredit macet. untuk menghindari hal-hal tersebut, maka perlu dilakukan sebuah analisis  pemberian  kredit  yang  dilakukan  dalam  rangka  meminimalisir  resiko,  menurut Kasmir (2009:115), prosedur poemberian kredit secara umum adalah sebagai berikut:
1. pengajuan berkas-berkas
2. penyelidikan berkas pinjaman
3. wawaAncara 1
4. on the spot
5. wawancara II
6. keputusan kredit
7. penandatanaganan akad kredit/perjanjian lainnya
8. realisasi kredit
9. penyaluran/penarikan dana

## Pengertian kredit macet (non performing loan)
Menurut  kamus  Bank  Indonesia,  kredit  macet  merupakan  kredit  bermasalah  yang terdiri dari kredit yang berkualifikasi kurang lancar, diragukan dan macet. menurut Riyadi (2006:69)  NPL (non  performing  loan) adalah  kredit  dengan  kulotas  kurang  lancar, diragukan dan macet.
Menurut  Muchdasyah  (2010:292),  untuk  meminimalisir    resiko  ,  maka  diperlukan penanganan penyelamatan kredit macet dpat ditempuh memlalui beberapa cara, yaitu:
1. Penjadwalan  kembali  ( Rescheduling) yaitu  perubahan  syarat  kredit  yang  didalamnya mengatur terkait jadwal  pembayaran dan atau jangka waktu  termasuk masa tenggang serta perubahan besarnya angsuran atau tidak.
AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 3, No.2, November 2019
2. Persyaratan kembali ( reconditioning) yaitu perubahan sebagian atau keseluruhan dari syarat-syarat  kredit  yang  tidak  terbatas  pada  perubahan  jadwal  pembayaran,  jangaka waktu dan lainnya.
3. Penataan kembali ( restructuring) yaitu perubahan syarat-syarat kredit yang terdiri dari penanaman  atau  penambahan  dana,  konversi  seluruh  atau  sebagian  tunggakan  bunga menjadi pokok kredit baru atau mengkonversi seluruh atau sebagian dari kredit menjadi penyertaan dalam perusahaan.
4. Liquidation adalah  penjualan  barang-barang  yang  dijadikan  jamian  dalam  pelunasan utang.  pelaksanaanya  dilakuakn  pada  kategori  kredit  yang  menurut  bank  tidak  dapat dibantu  untuk  disehatkan  kembali  atau  usaha  nasabah  sudah  tidak  memiliki  prospek untuk berkembang.

## Pengertian pengendalian kredit
Pengendalian  kredit  merupakan  upaya  yang  dilakukan  agar  kredit  yang  diberikan tetap lancar, produktif dan tidak macet. lancar dan produktif diartikan  bahwa kredit dapat ditarik  kembali  bersama  dengan  bunga  sesuai  dengan  kesepakatan  yang  telah  disetujuim kedua belah pihak. (Hasibuan, 2007:105)

## METODE PENELITIAN
Penelitian dilakukan di PT. OTO MULTIARTHA yang terletak di jalan jaksa agung suprapto No.85 Malang.  jenis penelitian termsuk dalam jenis penelitian deskriptif dengan pendekatan  studi  kasus.  penelitian  desriptif  merupakan  penelitian  dimana  seluruh kegaiatannya  secara  garis  besar  merupakan  sebuah  gambaran  atau  mencoba  mencandra suatu peristiwa secara sistematis, factual dan penyususnan yang factual (Supardi, 2005:28). analisis data yang digunakan adalah analisis data kualitatif , menurut Sugiyono (2008:244) analisis data kualitatif adalah proses pencarian serta penyusunan data secara sistematis yang diperoleh  dari  hasil  wawancara,  catatan  lapangan  dan  bahan-bahan  lain,  sehingga  mudah dipahami  dan  diinformasikan  kepada  orang  lain. Penelitian  kualitatif  bersifat  induktif, peneliti  membiarkan  permasalahan  muncul  dari  data  atau  dibiarkan  terbuka  untuk interpretasi (Sukmadinata:2007)
Berdasarkan pada Creswell (2010,189), maka teknik analisa data dalam penelitian ini  dilakukan  berdasarkan  analisis  tema.  tema  tersebut  kemudian  diekplorasi  dari  setiap narasumebr dan lintas narasumber.
Focus  dalam  penelitian  ini  adalah  bagaimana  gambaran  divisi  penagihan  PT.  Oto Multiartha serta bagaimana pola penanganan kredit macet  PT. Oto Multiartha. keabsahan data dilakukan dengan menggunakan metode trianggulasi dan member check. trianggulasi merupakan sebuah cara pemeriksaan keabsahan sebuah data dengan menggunakan hal lain diluar  data  untuk  keperluan  pengecekan  atau  sebagai  sebuah  pembanding  terhadap  data tersebut. Sedangkan member check adalah meminta umpan balik dari para peserta penelitian demi mencapai kredibilitas (ary,et al., :2002)

## HASIL DAN PEMBAHASAN Gambaran divisi penagihan di PT OTO MULTIARTHA
Divisi penagihan (collector) merupakan divisi bagian dari perusahaan pembiayaan yang  mempunyai  tugas  atau  tanggung  jawab  sebagai  juru  tagih,  sebagian  besar  akan berkaitan dengan nasabah yang bermasalah dengan angsuran kredit yang dimiliknya. divisi penagihan ( collector) pada PT Oto Multiartha Finance, mempunyai target agar  semua kredit bisa tertagih sesuai dengan waktu yang telah disepakati. system penagihan dilakukan melalui
AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 3, No.2, November 2019
dua cara, yaitu langsung dan tidak langsung. sistem tidak langsung dengan cara menelphon nasabah  ,  cara  ini  dilakukan  bertujuan  untuk  mengingatkan  nasabah  mengenai  kewajiban mereka  .sedangkan  cara  langsung  dilakukan  dengan  cara  bagian Field  collector akan melakukan kunjungan kerumah nasabah, hal ini dilakukan jika sudah dekat masa jatuh tempo atau telah lewat masa jatuh tempo dalam beberapa hari.
“yang paling banyak berperan dalam proses penagihan disini adalah field collector, karena merekalah yang langsung terjun kelapangan untuk melakukan proses konfirmasi dan juga mengambil tagihan dari nasabah. prosedurnya ditelphon untuk proses konfirmasi, namun untuk nasabah yang sudah mendekati masa jatuh tempo, ya didatanagi kerumah. biasanya mereka janjian dulu dengan nasabahnya” (koordinator kolektor)
Divisi collector di PT Oto Multiartha Finance terdiri dari beberapa bagian, yaitu:
1. ACH (Area Collector Head) : Tugas pokok dari ACH adalah mengontrol seluruh tagihan dan kinerja divisi collector dalam satu area wilayah. PT Oto Multiartha Finance cabang malang berada dibawah control Area Collector Head area jawa timur. Area Collector Head berkantor  di  kantor  pusat  jawa  timur,  yaitu  disurabaya.  Hanya  untuk  kegiatan- kegiatan yang bersifat khusus dan mendesak barulah Area Collector Head melakukan kunjungan pada setiap kantor cabang.
2. CH (Collector  Head) :  CH  merupakan  pimpinan  divisi  collector  dalam  satu  cabang perusahaan.  CH  mempunyai  tanggung  jawab  untuk  mengontrol  tagihan  serta  kinerja divisi  collector  dalam  satu  cabang  wilayah.  Masa  kerja Collector  Head dalam  satu kantor cabang adalah 2 tahun, kecuali jika ada permintaan khusus bisa lebih dari 2 tahun namun  hal  tersebut  sangat  jarang  terjadi.  sistem  kerja Collector  Head seringkali berpindah tempat.
3. CC (Coordinator Collector) : Merupakan pimpinan lapangan bagi para field collector , CC  mempunyai  tanggung  jawab  mengawasi field  collector serta  memastikan  tentang tagihan dari masing-masing field collector , selain itu CC juga bertanggung jawab dalam pemetaan  area  wilayah (mapping) penagihan  dari  masng-maing field  collector. Pemetaan wilayah diputuskan berdasarkan kinerja dari masingf-masing field collector serta melihat kemampuan mereka.
4. FC (field  collector): FC  adalah  karyawan  lapangan  yang  mempunyai  tugas  serta tanggung  jawab  dalam  menagih  konsumen/nasabah  dengan  penanganan  0  (nol)  hari sampai dengan 30 hari keterlambatan bayar.  Dalam melaksanakan tugasnya, seorang FC  bekerja  sesuai  dengan  daftar  kunjungan  harian  (DKH)  maupun  sesuai  dengan customer  report yang  telah  dicetak  kantor  waktu  pagi  harinya.  selain  melakukan penagihan, seorang FC juga memiliki tugas uintuk mengirim surat pemberitahuan/peringatan atau biasa dikenal dengan SP (Surat Peringatan). Sistem kerja divisi collector di PT Oto Multiartha Finance cukup unik, masing-masing
field  collector dibekali smartphone yang  khusus  digunakan  untuk  kegiatan  penagihan. dengan smartphone tersebut,  setiap field  collector diwajibkan  untuk  memberikan  laporan posisi  kerja  yang  dinamakan  dengan Geo  teaching , Geo  teaching merupakan  sistem monitoring kerja yang dilakukan untuk divisi penagihan khususnya bagi para field collector. sistem ini hampir sama dengan map shareloc .
“Sejak  2  tahun  ini  kami  kalau  kerja  pakai  HP  dr  kantor,  karena  kitra  diwajibkan mengirimkan lokasi kunjungan dan harus kirim foto juga, jadi gak bisa bohong kalau kerja harus benar-benar nagih” (karyawan field collector) Geo teaching dimaksudkan untuk memantau apakah masing-masing field collector telah  melaksanakan  tanggung  jawab  sesuai  dengan  pemetaan  yang  telah  dibagikan
AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 3, No.2, November 2019
sebelumnya, selain itu pemantauan kerja menggunakan geo teaching juga digunakan untuk menilai kinerja dari masing-masing field collector. kegiatan monitoring kerja menggunakan geo  teaching diharapkan  mampu  meminimalisir  tagihan-tagihan  yang  tidak  tertagih  oleh para field collector.
“geo  teaching  itu  memang  kita  gunakan  untuk  meningkatkan  kinerja,  karena  setelah diterapkan  memang  terbukti  mampu  meninmgkatkan  kinerja  serta  meningkatkan  jumlah tagihan yang tertagih “ (collector head)

## PENANGANAN KREDIT MACET
Berdasarkan hasil wawancara serta observasi, berikut adalah pola penanganan kredit macet yang dilakukan di PT Oto Multiartha Finance
1. Pendekatan persuasive Pendekatan perusasif merupakan langkah awal yang dilakukan oleh para field colletor saat melakukan penagihan kepada para nasabah yang telat membayar angsuran. banyak hal  yang  dihadapi  oleh  para field  collector saat  melakukan  pendekatan  persuasif, terkadang mereka harus rela menunggu nasabah berjam-jam setiap harinya dikarenakan nasabah  sengaja  mangkir  dan  tidak  ingin  menemui field  collector, oleh  karena  itu meskipun field collector merupakan pekerja lapangan dengan jam kerja fleksibel namun target  yang harus mereka penuh sangat  tinggi,  terlebih lagi untuk  para field  collector yang mendapat area tagihan cukup jauh misalnya paiton, mereka rela menunggu sampai mendapat kesepakatan pembayaran dengan nasabah bahkan hingga lewat tengah malam karna jarak tempuh yang cukup jauh dan tidak memungkinkan jika harus kembali lagi dalam waktu dekat lagi.  pada tahap ini , field collector akan menawarkan solusi kepada para nasabah, yaitu:
a. Melunasi tagihan
Melunasi  tagihan  yang  dimaksud  adalah  melunasi  pokok  tunggakan  yang  belum dibayarkan. field  collector akan  memberi  kelonggaran  kepada  nasabah  untuk membayar  biaya  pokok  saja  tanpa  bunga.  hal  ini  dimaksudkan  agar  tunggakan tersebut  tertagih  lebih  cepat.  sedangkan  bunga  akan  tetap  terhitung  pada  angsuran berikutnya.
“…harus  ekstra  sabar  kalau  mengahdapi  nasabah,  kalau  gak  sabar  ya  gak  bisa ditagih.  jadi  kalau  nasabah  sudah  nunggak  kan  harus  dibayar  kalau  enggak  ya mobilnya di  ambil.  kalau nego sama  nasabah harus  halus, kalau  dikasarin  malah resiko yang nagih. kalau kita minta baik-baik biasanya mereka mau nyari pinjeman lain buat bayar tunggakan di oto, kita sih gak masalah asal bayar aja, yang penting bayar pokoknya saja biar gak sampai ditarik unitnya.” (karyawan field collector) Solusi melunasi tunggakan tagihan akan diberikan kepada nasabah yang menunggak kredit dua bulan dengan riwayat keterlambatan tidak terlalu sering, hal ini diartikan bahwa  nasabah  yang  bersangkitan  masih  dipercaya  mampu  membayar  kredit selanjutnya.
b. Take over (oper kredit)
Take over pinjaman adalah pemberian fasilitas kredit oleh suatu lembaga keuangan baik bank maupun non bank yang digunakan untuk pemindahan fasilitas kredit dari lembaga lain.  Solusi ini hanya akan diberikan jika nasabah sudah sangat tidak bisa melunasi  tagihan  mereka,  serta  data  kantor  yang  memperlihatkan  bahwa  nasabah yang bersangkutan trade record pembayarannya  tidak bagus/sering telat.  sehingga untuk  mengurangi  resiko  maka field  collector akan  meminta  nasabah  untuk  oper kredit.  proses  oper  kredit  dilakukan  secara  resmi  oleh  bank  antara  penjual  dan pembeli.  dalam  proses  ini  pihak  Oto  Multiartha  Finance  akan  menganalisa
AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 3, No.2, November 2019
permohonan take over , jika pihak kantor menyetujui maka kantor akan memberikan perjanjian  kredit  baru  kepada  calon  debitur  oper  kredit.  Namun  begitu  solusi  ini sangat jarang dilaksanakan karena proses Take over tidak mudah.
“ini  kejadian  khusus  dan  jarang  terjadi,  karena  biasanya  nasabah  lebih  memilih mencari  pinjaman    lain  untuk  membayar  tunggakan.  kalau  sampek  take  over biasanya  jarang  Karena  solusi  ini  ditawarkan  jika  memang  sedang  ada  yang mencari  barang  take  over.  untuk  prosedurnya  jelas    kami  resmi,  kami  dampingi “ (koordinator kolektor)
2. Pengamanan unit Pengamanan  unit  merupakan  solusi  terakhir  yang  dilakukan  oleh field collector jika nasabah tidak mampu menjalankan solusi yang ditawarkan pada saat pendekatan persuasive.Pengamanan unit diartikan sebagai mengambil unit (mobil) kembali . dalam proses pengamaman unit , pihak PT Oto Multiartha Finance dibantu oleh PT PJP (Perusahaan Jasa Penarikan). perusahaan ini biasa disebut dengan pihak eksternal, yaitu bagian perusahaan yang berfugsi untuk melakukan pengamanan unit. Pemilihan pihak ketiga atau eksternal tentunya telah melalui proses dan dilakukan sesuai dengan prosedur. Pihak eksternal yaitu PT PJP (Perusahaan Jasa Penarikan) telah di- manage serta memiliki reputasi dan sertifikasi yang jelas perihal penarikan. “sebelum penarikan unit biasanya kita memberikan surat peringatan dulu kepada nasabah, kalau nasabahnya bisa diajak koordinasi enak, unitnya sudah ada dirumah sesuai dengan surat perungatan yang kita berikan sebelumnya. tapi kadang ada juga nasabah  yang  sedikit  rumit,  pas  kita  datang  ternyata  unitnya  belum  ada,  alasan dibawa sodara, masih dikantor dan lain sebagainya” (karyawan field collector)
Proses  pengamanan  unit  (penarikan  )  dilakukan  berdasarkan  prosedur  yang jelas,  artinya  ada  ketentuan  yang  harus  dilakukan  oleh  bagian  collector,  seperti jamina  sertifikan  fidusia.  fidusia  berasal  dari  kata fiduciair atau fides ,  yaitu kepercayaan. Kepercayaan dalam hal ini merupakan penyerahan hak milik atau suatu benda  secara  kepercayaan  sebagai  agunan  atas  pelunasan  pituang  kreditor. Pengertian fidusia sendiri telah dinyatakan dalam undang-undang No. 42 Tahun 1999 tentang  jaminan  fidusia  pasal  1  angka  1,  bahwa  fidusia  adalah  pengalihan  hak kepemilikan  sauatu  benda  atas  dasar  kepercayaan  dengan  sebuah  ketentuan  yaitu bahwa benda yang hak kepemilikannya dialihkan tersebaut tetap dalam penguasaan pemilik benda. Sedangkan pengertian jaminan fidusia terdapat dalam pasal 1 angka 2 UUJF yang menyatakan bahwa: jaminan fidusia adalah hak jamianan atas benda bergerak  baik  yang  berwujud  mapun  tidak  berwujud  dan  benda  tidak  bergerak khususnya bangunan  yang tidak dibebani  hak tanggungan, sebagaimana dimaksud dalam undang-undang Nomor 42 tahun 1999.
“….penarikan unit ini adalah langkah akhir yang kita tempuh jika memang nasabah sudah  tidak  mampu  lagi  membayar  tagihannya,  tentunya  melalui  prosedur  yang jelas dan resmi. untuk pelaksanaannya kami dibantu oleh pihak eksternal dr PJP, surat tugasnya harus ada dan harus membawa fidusia juga” ( collector head)

## KESIMPULAN
Divisi penagihan (collector) di PT Oto Multiartha Finance terdiri dari 4 bagian yaitu ACH (Area Collector  Head), CH (Collector  Head), CC (Coordinator Collector), dan FC (field  collector), dari keempat bagian tersebut mempunyai tugas pokok  yaitu agar  semua
AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 3, No.2, November 2019
kredit bisa tertagih sesuai dengan waktu yang telah disepakati. system penagihan dilakukan melalui dua cara, yaitu langsung dan tidak langsung.
Pola penanganaan kredit macet di PT Oto Multiartha Finance terdiri dari dua cara, yaitu Pendekatan perusasif merupakan langkah awal yang dilakukan oleh para field colletor saat melakukan penagihan kepada para nasabah yang telat membayar angsuran. Pada cara yang pertama ini terdapat dua solusi yang diberikan yaitu melunasi tagihan dan take over. pola penanaganan yang kedua yaitu pengamanana unit, dalam proses ini perusahaan dibantu oleh PT PJP (Perusahaan Jasa Penarikan).
AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 3, No.2, November 2019

## DAFTAR PUSTAKA
Creswell, John.W. 2010. Research Design:Pendekatan  Kualitatif,  Kuantitatif,  dan Mixed. Yogyakarta: Pustaka pelajar
Hasibuan, Malayu. 2007. Dasar-dasar Perbankan . Jakarta: Bumi Aksara.
Kasmir. (2013). Bank Dan Lembaga Keuangan Lainnya . Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada,
Muchdarsyah, Sinungan. 2002. Manajemen Dana Bank. Jakarta: Bumi Aksara.
Republik Indonesia. Undang-Undang Nomor 42 Tahun 1999 tentang jaminan fidusia.
Riyadi, Selamet 2006. Banking Asset and Liability Management. Jakarta: Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia
Sugiyono. 2008. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D. cetakan Keempat. Bandung : Alfabeta.
Supardi. 2005. Metode Penelitian Ekonomi dan Bisnis. Yogyakarta : UII Press
Subagyo. 2005. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya Edisi 2 Cetakan Kedua . Yogyakarta: Bagian Penerbitan Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi YKPN.
Sukmadinata, S. (2007). Metode Penelitian Pendidikan . Bandung: Remaja Rosadakarya.
Syamsuddin, Lukman. (2007). Manajemen Keuangan Perusahaan Edisi Baru. Jakarta:PT Rajagrafindo Persada.