DOI: https://doi.org/10.51544/jma.v7i2.3455
© 2022 Jurnal Mutiara Akuntansi. This is an open access article under the CC BY-SA license Website: http://e-journal.sari-mutiara.ac.id/index.php/JMA/

## PENGARUH ELECTRONIC BANKING TERHADAP KINERJA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2019-2021
Mitha Christina Ginting 1 , Lamria Sagala 2 , Rike Yolanda Panjaitan 3 , Duma Rahel Situmorang 4
1,2,3,4 ) Akuntansi, Fakultas Ekonomi, Universitas Methodist Indonesia Email: mithachristina026@gmail.com, lamriasagala79@gmail.com, rike.yolanda@gmail.com, dudu_rara88@ymail.com

## ABSTRACT
The purpose of this study is to examine the impact of e-banking (ATM and mobile banking) on the performance of Indonesian Stock Exchange listed companies in the banking sector from 2019 to 2021. Today, the rapid development of information technology affects many aspects of life, including  banking.  One  of  the  challenges  for  the  domestic  banking  industry  is  protecting customers amid increasingly complex and dynamic requirements regarding both the services and products  offered.  Therefore,  modern  and  mature  information  technology  is  required  to  support the  service.  Researchers  brought  up  the  topic  as  a  study  in  line  with  the  increasing  number  of transactions that people in Indonesia make via e-banking. This shows an increasing trend every year. Although the survey is associative, the survey population is IDX-listed banking companies for the period 2019-2021. Sampling is performed using a targeted sampling technique. The sample used in this study included 38 banks with 3 years of follow-up. Data analysis was performed using a  statistical  application,  namely  multiple  linear  regression  using  SPSS.  Tests  have  shown  that ATMs have a positive impact on bank performance, as ATM distribution is currently distributed in different locations and they are easy to use. This has created a general perception that ATMs are  ubiquitous  and  can  transact  indefinitely,  and  customer  growth  has  an  impact  on  financial performance.  Second,  M-banking  affects  the  bank's  financial  performance.  Many  banks  have adopted the use of M-banking because it is driven by the level of investment. In addition, the use of M-banking in general, many customers immediately take advantage of the possibilities of their mobile banking.
Keywords: ATM; M-Banking; Financial Performance.

## PENDAHULUAN
Setiap orang, organisasi dan perusahaan  sedang  mengalami  era globalisasi saat ini, karena perkembangan teknologi yang berkembang sangat pesat dapat
mempengaruhi  berbagai  sektor  dan perusahaan, termasuk sektor perbankan. Pesatnya  perkembangan  teknologi  juga berdampak pada manusia, seperti tuntutan  penggunaan  teknologi  yang terjadi  pada  saat  itu,  dan  kebutuhan manusia untuk beradaptasi dan bergerak secara cepat dan tepat dalam kehidupan
yang dinamis dan modern ini (Situmorang  &  Simanjuntak,  2021). Sektor  keuangan  merupakan  salah  satu faktor  terpenting  dalam  menentukan tingkat  pertumbuhan  dan  pembangunan ekonomi  (Situmorang  &  Simanjuntak, 2019).
Dampak  dinamis  bank  terhadap ekonomi  nasional  membuat  penting untuk  terus  memeriksa  seberapa  efisien sumber daya mereka digunakan (Mohammed  et  al.,  2022).  Lembaga keuangan,  terutama  bank  di  seluruh dunia,  hadir  dengan  cara  yang  lebih kreatif,  lebih  cepat,  dan  lebih  efisien
DOI: https://doi.org/10.51544/jma.v7i2.3455
© 2022 Jurnal Mutiara Akuntansi. This is an open access article under the CC BY-SA license Website: http://e-journal.sari-mutiara.ac.id/index.php/JMA/
untuk meningkatkan layanan dan produk keuangan  mereka.  Karena  tantangan bisnis  saat  ini  dan  ke  depan  adalah tuntutan kebutuhan teknologi informasi,
khususnya perbankan, untuk memberikan  layanan  terbaik  kepada nasabahnya (Ibitomi et al., 2022). Hal ini terjadi seiring dengan kemajuan teknologi di Indonesia dan saat ini selera masyarakat  juga  berubah  dan  tentunya banyak  bank  yang  mengembangkan teknologi  informasi  untuk  memberikan kemudahan  kepada  nasabahnya  dalam bentuk  layanan  transaksi  yang  dikenal dengan e-banking . E-banking ini  berawal  dari  ATM yang  layanan  utamanya  hanya  tarik tunai.  Dengan  berkembangnya  jaringan internet, bank melakukan inovasi layanannya  melalui  internet  banking, dan  dengan  berkembangnya  teknologi jaringan,  semakin  banyak  orang  yang menggunakan
smartphone untuk
komunikasi  data,  dan  pada  akhirnya bank  akan  menyediakan  jasa mobile banking .  Layanan mobile  banking ini memanjakan masyarakat dengan bertransaksi  karena  sangat  mudah digunakan  dimana  saja  dan  kapan  saja menggunakan smartphone atau  laptop yang  tidak  terkendala  oleh  lokasi  dan waktu  selama  jaringan  memberikan kemudahan  dan  keleluasaan  kepada pengguna.  akan.  Tidak  perlu  datang  ke cabang secara langsung untuk melakukan transaksi. Beragamnya fasilitas  yang  tersedia  menjadikan  daya tarik bagi pelanggan yang menggunakannya (Wulandari & Novitasari, 2020). Salah  satu  tantangan  bagi  industri perbankan dalam negeri adalah melindungi  nasabah  di  tengah  tuntutan yang  semakin  kompleks  dan  dinamis baik  terhadap  layanan  maupun  produk yang  ditawarkan.  Berbagai  jenis  upaya
yang  dilakukan  baik  dalam  layanan maupun produk dapat digunakan sebagai tolok  ukur  untuk  menentukan  cara terbaik  perusahaan  dalam  melayani pelanggannya.  Hal  ini  dikarenakan perkembangan  teknologi  yang  semakin pesat  membuat  persaingan  bisnis  antar pelanggan  semakin  ketat.  Pengaturan yang sangat cepat berubah atau dinamis. Oleh  karena  itu,  diperlukan  teknologi informasi  yang  modern  dan  matang untuk mendukung layanan tersebut. Para peneliti  mengangkat  topik  ini  sebagai studi seiring dengan semakin banyaknya transaksi  yang  dilakukan  masyarakat  di Indonesia  melalui  e-banking  yang tampaknya terus meningkat dari tahun ke tahun.
Bank  terus  berinvestasi  untuk jangka panjang seiring dengan
pertumbuhan  pengguna e-banking di Indonesia.  Hal  ini  terlihat  dari  fakta bahwa  bank-bank  yang  sebelumnya tidak  menggunakan  layanan e-banking mulai memanfaatkannya. Demikian pula, bank-bank yang telah menawarkan layanan e-banking harus terus berinovasi dengan  memperbarui  pembaruannya sejalan  dengan  ranah  digital  inovasi keuangan  yang  semakin  meningkat (Singh & Sinha, 2016). Oleh karena itu, hal  ini  diperkirakan  akan  berdampak pada  kinerja  bank  yang  di  ukur  dengan Return  On  Assets (ROA). Return  on Assets (ROA)  adalah  rasio  Return  on Assets  yang  menunjukkan  seberapa efisien operasi perusahaan secara keseluruhan, artinya aset dapat dimanfaatkan untuk menghasilkan keuntungan yang bermanfaat. Sebaliknya, rasio yang rendah
menunjukkan  bahwa  perusahaan  tidak dapat  memperoleh  laba  atas  asetnya (Muhammad et al., 2021).
Beberapa  peneliti  mengamati  efek negatif,  yang  lain  efek  positif,  dan
DOI: https://doi.org/10.51544/jma.v7i2.3455
© 2022 Jurnal Mutiara Akuntansi. This is an open access article under the CC BY-SA license Website: http://e-journal.sari-mutiara.ac.id/index.php/JMA/
beberapa  bahkan  tidak  menunjukkan efek  pada  hasil,  sehingga  penelitian sebelumnya  menunjukkan  hasil  yang beragam.  Studi  oleh  (Sudaryanti  et  al., 2018)  menunjukkan  bahwa  e-banking berdampak  negatif  terhadap  kinerja keuangan  bank,  sedangkan  Kustina  dkk menunjukkan  dampak  positif  terhadap Hasil ini bertentangan dengan penelitian (Axel  &  Felix,  2022)  dan  (Chaarani  & Abiad, 2018) yang menunjukkan bahwa e-banking tidak  berpengaruh  signifikan terhadap kinerja keuangan sektor perbankan.  Karena  hasil  penelitian sebelumnya  masih  kontradiktif,  maka peneliti ingin mengkaji kembali dampak e-banking terhadap  kinerja  keuangan perusahaan-perusahaan yang terdaftar di
Bursa Efek Indonesia di sektor perbankan dari tahun 2019 hingga 2021.

## LANDASAN TEORI

## Automatic Teller Machine (ATM)
ATM adalah perangkat yang dikendalikan komputer dengan berbagai layanan yang ditawarkan kepada pelanggan  yang  dapat  diidentifikasi dengan personal identity number (PIN), salah satunya adalah penarikan uang dari rekening. Menurut (Kustina & Sugiarto, 2020),  ATM  merupakan  suatu  teknik untuk  menekan  biaya  dengan  mencapai kinerja (produktivitas) yang lebih tinggi dalam hal efisiensi waktu sebagai kasir. Secara  umum,  Anda  dapat  mengurangi jumlah  perjalanan  ke  bank  untuk menarik uang tunai. Ini adalah salah satu keuntungan  bagi  pengguna  kartu  ATM. Menurut  (Ugbede  et  al.,  2013),  ATM merupakan  solusi e-banking paling populer  di  Indonesia,  karena  berbagai kemudahan  dan  efisiensinya,  nasabah harus  menunggu  antrian  yang  sangat
panjang  di  cabang  untuk  melakukan perbankan.
Menurut  (Sutarti  et  al.,  2019)  sebagai sarana  perdagangan  elektronik  dengan berbagai  pilihan  menu.  Fasilitas  ini sangat  efisien  dalam  hal  waktu  yang dibutuhkan  untuk  melakukan  transaksi dan  memiliki  sangat  sedikit  kesalahan dalam  layanannya,  yang  pada  akhirnya meningkatkan  kinerja  bank  dengan memberikan  layanan  terbaik  kepada nasabahnya.  Anjungan  Tunai  Mandiri (ATM) adalah fasilitas perbankan 24 jam dengan  ruang  dan  waktu  yang  tidak terbatas  bagi  penggunanya.  Mudah ditemukan  dimana-mana  dan  tentunya bank  mengenakan  biaya  pemeliharaan fasilitas (Alfatihah & Sundari, 2021).

## Mobile Banking
Mobile  banking  adalah  produk  atau layanan  yang ditawarkan oleh bank dan non-bank untuk memungkinkan pengguna melakukan berbagai transaksi menggunakan  ponsel,  smartphone  atau tablet  (Shankar  et al.,  2020).  Selain  itu, perkembangan  teknologi  di  perangkat mobile saat ini memungkinkan pengguna mobile banking untuk memanfaatkan layanan ini kapan saja, di mana saja. Bahkan, perbankan menghadirkan  paradigma  baru  dengan menghadirkan layanan dan produk serta poin-poin  baru  dengan  update  terkini yang  disesuaikan  dengan  kebutuhan, keadaan dan kondisi saat ini.
Menurut  (Gomachab  &  Maseke,  2018) memungkinkan nasabah untuk
menerima  layanan  perbankan  di  mana saja,  terlepas  dari  waktu  atau  lokasi geografis. Artinya, m-banking dianggap sebagai saluran yang paling fleksibel dan nyaman  untuk  layanan  perbankan. Menurut  (Alfatihah  &  Sundari,  2021), m-banking  adalah  layanan  perbankan
DOI: https://doi.org/10.51544/jma.v7i2.3455
© 2022 Jurnal Mutiara Akuntansi. This is an open access article under the CC BY-SA license Website: http://e-journal.sari-mutiara.ac.id/index.php/JMA/
inovatif  bergaya  untuk  transaksi  oleh bank  hanya  dengan  menggunakan perangkat seluler. Ini merupakan langkah baru bagi bank untuk memanfaatkan kekuatan teknologi untuk menciptakan layanan terbaik bagi nasabahnya. Lembaga keuangan sekarang menggunakan m-banking sebagai  alat  strategis  untuk  memenuhi harapan  pelanggan  dan  mendapatkan keunggulan kompetitif di sektor perbankan.  Oleh  karena  itu,  m-banking dianggap  sebagai  salah  satu  aplikasi mobile  commerce yang  paling  berharga dan  menjanjikan  dalam  beberapa  tahun terakhir.

## Kinerja Keuangan
Pencapaian  berarti  pencapaian  tugas tertentu yang harus diselesaikan.
Menurut  (Imamah  et  al.,  2021),  kinerja keuangan  merupakan  komponen  kunci dari kinerja bank secara keseluruhan dan merupakan  ukuran  dari  hasil  yang dicapai  oleh  bank  dalam  operasinya, terkait  dengan  berbagai  aspek  seperti teknologi dan orang, pemasaran, pengumpulan dan distribusi dana. presentasi.  Menurut  (Situmorang  & Simanjuntak,  2019),  kinerja  keuangan dalam  hal  ini  adalah  kapasitas  dan pernyataan  kerja  yang  didukung  oleh manajemen dalam kegiatan usaha perusahaan. Menurut (Simanjuntak,
2018), Return  On  Asset (ROA)  adalah metrik  yang  didefinisikan  sebagai deskripsi  hasil  pada  titik  waktu  tertentu dari  setiap  aktivitas  perusahaan  yang berusaha menghasilkan keuntungan yang signifikan.
Profitabilitas digunakan untuk mengukur kemampuan
perusahaan dalam
menghasilkan  laba  yang  maksimal (Kasmir, 2016). Rasio yang lebih tinggi berarti  kinerja  yang  lebih  baik  dan
kemampuan  aset  perusahaan  untuk secara efektif menghasilkan pengembalian yang maksimal. Sebaliknya,  indeks  dapat  mewakili efektivitas tata kelola perusahaan, karena semakin  rendah  indeks,  semakin  buruk. Sebagai  salah  satu  kunci  pembangun sistem  keuangan,  sektor  perbankan mendapat  perhatian  yang  cukup  besar dari  berbagai  pemangku  kepentingan seperti pemerintah, bankir, regulator dan akademisi.  Hal  ini  diwakili  dalam  hal produktivitas, daya saing dan profitabilitas.

## METODE PENELITIAN
Berdasarkan  tujuan  dan  hipotesis  yang telah  dikemukakan  di  atas  maka penelitian  ini  digolongkan  penelitian kausatif (causal comparative) (Simanjuntak et al., 2020) dan (Situmorang  &  Simanjuntak,  2021).
Penelitian causal  comperative atau causal  comperative  research adalah salah satu dari jenis penelitian kuantitatif (Situmorang  &  Simanjuntak,  2019).
Penelitian causal
comperative merupakan salah satu metode penelitian yang  erat  dengan  metode  penelitian korelasi (Siahaan & Simanjuntak, 2020) dan  (Siahaan  &  Simanjuntak,  2020). Penelitian ini bertujuan untuk
menyelidiki  kemungkinan  hubungan sebab aki bat dengan melalui pengamatan  terhadap  akibat  yang  ada kemudian  menelusuri  kembali  faktor yang  mungkin  menjadi  penyebabnya dengan melalui sebuah data tertentu.
Populasi yaitu  sekelompok  orang, kejadian  atau  segala  sesuatu  yang mempunyai karakterisktik tertentu (Indriantoro  dan  Soepomo,  2011:115). Berdasarkan  pengertian  tersebut,  untuk populasi  penelitian  dapat  dipahami
DOI: https://doi.org/10.51544/jma.v7i2.3455
© 2022 Jurnal Mutiara Akuntansi. This is an open access article under the CC BY-SA license Website: http://e-journal.sari-mutiara.ac.id/index.php/JMA/
sebagai  kelompok  individu  atau  objek pengamatan yang minimal memilki satu persamaan karakteristik. Dalam
penelitian  ini  populasi  yang  digunakan oleh  peneliti  adalah  semua  perusahaan perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia  (BEI)  periode  2019-2021 dengan  jumlah  populasi  sebanyak  43 perusahaan.
Sampel  adalah  suatu  himpunan  bagian ( subject ) dari unit populasi (Simanjuntak, 2016). Metode pemilihan sampel  dalam  penelitian  ini  didasarkan pada didasarkan pada metode purposive sampling berdasarkan kriteria yaitu tidak
ada variabel independen maupun variabel  dependen  yang  bernilai  0. Berdasarkan kriteria tersebut, perusahaan yang menjadi sampel penelitian terdiri dari 38 perusahaan dari 43 populasi dengan tiga tahun pengamatan,  sehingga  jumlah  observasi adalah 114 jumlah pengamatan.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Penelitian  dilakukan  selama  tiga  tahun, dan  jumlah  sampel  yang  dikumpulkan dikalikan dengan periode penelitian tiga tahun  menghasilkan  114  pengamatan. Data  berasal  dari  laporan  keuangan tahunan dan dapat diakses di www.idx.co.id .  Survei  dilakukan  oleh seluruh sektor perbankan yang terdaftar di  Bursa  Efek  Indonesia  periode  tahun 2019-2021.  Populasi  penelitian  ini adalah  43  orang  setelah  menetapkan kriteria pengambilan
sampel menggunakan  metode  target  sampling, sehingga  jumlah  sampel  yang  diteliti adalah  38.  Data  kemudian  diolah menggunakan aplikasi SPSS.

## Deskriptif Statistik
Berdasarkan hasil uji deskriptif statistik, berdasarkan  data  tabel  menunjukkan bahwa, nilai mean seluruh variabel lebih besar nilainya dibandingkan nilai standar deviasi. Maka dapat disimpulkan bahwa seluruh variabel berdistribusi normal.

## Uji Asumsi Klasik
1. Uji Normalitas
Berdasarkan hasil uji normalitas dengan uji  One  Sample  Kolmogorov  Smirnov Test, menunjukkan bahwa nilai Asymtotic  Significant  masing-masing variabel  nilainya  di  bawah  0.05  yaitu sebesar  0.000,  artinya  bahwa  seluruh variabel normal.

## 2. Uji Multikolinieritas
Berdasarkan  hasil  uji  multikolinieritas, menunjukkan  bahwa  nilai  tolerance seluruh variabel lebih besar dari 0,1 dan nilai  Variance  Inflation  Factors  (VIF) lebih  kecil  dari  10.  Maka  dapat disimpulkan  bahwa  seluruh  variabel bebas dari uji multikolinieritas.
DOI: https://doi.org/10.51544/jma.v7i2.3455
© 2022 Jurnal Mutiara Akuntansi. This is an open access article under the CC BY-SA license Website: http://e-journal.sari-mutiara.ac.id/index.php/JMA/
3. Uji Heteroskedastisitas
Berdasarkan hasil uji Glejser,
menunjukkan  bahwa  nilai  signifikansi masing-masing  variabel  bernilai  di  atas 0.05,  artinya  bahwa  seluruh  variabel bebas uji Heteroskedastisitas.

## 4. Uji Autokorelasi
Terjadinya  autokorelasi  dapat  diperiksa dengan menggunakan uji Durbin-
Watson  (Ghozali  2018).  Regresi  bebas gejala autokorelasi merupakan prasyarat untuk model regresi yang baik. Berdasarkan  Tabel  di  atas,  regresi disimpulkan  bahwa  nilai  dw  sebesar 1.879  lebih  besar  dari  -2  (>-2)  dan kurang  dari  2  (<2)  berdasarkan  hasil pengujian menggunakan Durbin Watson tidak terjadi gejala autokorelasi.

## PEMBAHASAN
1. Pengaruh ATM Terhadap Kinerja Perusahaan Hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel X 1 (ATM) berpengaruh positif terhadap kinerja keuangan perbankan. Seperti terlihat  pada  tabel  di  atas,  dimana variabel  ATM  mendapatkan  hasil sebesar  0.012  yang  lebih  kecil  dari
0.05 (< 0.05), yang berarti pengadaan mesin ATM berpengaruh terhadap  kinerja  karena  saat  ini penyebaran  fasilitas  ATM  sudah tersebar  di  berbagai  tempat  dan
dapat  dengan  mudah  digunakan. Yang  menyebabkan  terbentuknya persepsi  masyarakat  adalah  ATM dapat ditemukan dimana saja untuk bertransaksi  dengan  waktu  yang tidak terbatas. Hal ini mengakibatkan bertambahnya jumlah  nasabah  dan  berpengaruh terhadap kinerja keuangan. Hasil ini juga  didukung  oleh  penelitian (Kustina  &  Sugiarto,  2020)  dan
(Mary & Isola, 2019) yang menunjukkan bahwa terdapat hubungan  positif  yang  signifikan antara  penggunaan  ATM  dengan kinerja keuangan perbankan. 2. Pengaruh Mobile Banking Terhadap Kinerja Perusahaan Variabel  M  banking  memiliki pengaruh positif signifikan terhadap kinerja perbankan, yang terlihat dari nilai M banking sebesar 0.004 yang lebih kecil dari 0.05 (< 0.05). Hasil ini  bertentangan  dengan  penelitian yang  dilakukan  oleh  penelitian (Siddik  et  al.,  2016),  (Chaarani  & Abiad,  2018)  dan  (Imamah  et  al., 2021)  disebabkan  oleh  besarnya investasi yang menyebabkan beberapa  bank  belum  mengadopsi penggunaan m-banking. Pada umumnya  penggunaan  m-banking belum  sepenuhnya  dimanfaatkan oleh  nasabah,  dan  setiap  nasabah tidak  serta  merta  memanfaatkan fasilitas  mobile  banking.  Hasil  ini juga  bertentangan  dengan  hasil penelitian  (Sudaryanti  et  al.,  2018) yang  menyatakan  bahwa  Mobile Banking berpengaruh negatif signifikan terhadap kinerja perusahaan perbankan.
DOI: https://doi.org/10.51544/jma.v7i2.3455
© 2022 Jurnal Mutiara Akuntansi. This is an open access article under the CC BY-SA license Website: http://e-journal.sari-mutiara.ac.id/index.php/JMA/

## KESIMPULAN
Seiring kemajuan teknologi di Indonesia, tuntutan teknologi informasi yang sangat canggih  akan  menjadi  tantangan  untuk saat  ini  dan  di  masa  yang  akan  datang bagi  perusahaan  khususnya  perbankan dalam  memberikan  pelayanan  yang terbaik  bagi  masyarakat,  dan  saat  ini sudah banyak bank yang memanfaatkan perkembangan teknologi informasi. yang  memberikan  kemudahan  kepada setiap pengguna dengan layanan transaksi  perbankan  elektronik  (e- banking). Berkaitan dengan itu, perbankan terus berupaya untuk
meningkatkan kualitas melalui investasi jangka  panjang  yang  sejalan  dengan pesatnya penggunaan electronic banking di Indonesia. Oleh karena itu, diharapkan electronic  banking  pada  perusahaan perbankan  dapat  mempengaruhi  kinerja keuangan.
Berdasarkan  penelitian  yang  telah dilakukan,  saran  yang  dapat  peneliti berikan  untuk  perbankan  adalah  bank harus  terus  meningkatkan  produk  dan layanannya secara maksimal dan menawarkan kenyamanan dan fleksibilitas terkait transaksi menggunakan perbankan elektronik kepada  setiap  pengguna,  sehingga profitabilitas meningkat. Seiring dengan perkembangan  teknologi  yang  semakin pesat.  Adapun  penelitian  yang  telah dilakukan  masih  terdapat  keterbatasan yaitu  permasalahan  yang  terjadi  pada tahun  pengamatan  hanya  menggunakan 3  tahun  pengamatan,  diharapkan  bagi peneliti  selanjutnya  agar  menambah waktu  penelitian  menjadi  5  tahun  dan juga  ruang  lingkup  penelitian  masih terbatas. Oleh karena itu, untuk
memperoleh hasil yang lebih representatif, disarankan kepada peneliti selanjutnya untuk memperpanjang
jangka waktu penelitian dan menambah objek penelitian.

## DAFTAR PUSTAKA
Alfatihah,  P.,  &  Sundari,  B.  (2021). Pengaruh Transaksi Perbankan Elektronik  (Electronic  Banking) Terhadap Kinerja Keuangan Entitas
Publik  Perbankan. Jurnal  Ilmiah Ekonomi  Bisnis , 26 (1),  30–40.
https://doi.org/10.35760/eb.2021.v
26i1.3383
Axel,  H.,  &  Felix,  D.  (2022).  Pengaruh Mobile Banking Terhadap Kepuasan. Jurnal Penerapan Teknologi Informasi Dan Komunikasi , 01 (01), 17–32.
Chaarani, H. El, & Abiad, Z. El. (2018). The  Impact  of  Technological
Innovation  on  Bank  Performance. Journal  of  Internet  Banking  and Commerce , 23 (3).
https://ssrn.com/abstract=3845169
Gomachab, R., & Maseke, B. F. (2018). the  Impact  of  Mobile  Banking  on Customer Satisfaction: Commercial Banks of Namibia (Keetmanshoop). Journal of Internet  Banking  and  Commerce , 23 (2), 1–18. http://www.icommercecentral.com/
peer-reviewed/the-impact-of- mobile-banking-on-customer- satisfaction-commercial-banks-of- namibia-keetmanshoop- 87001.html%0Afile:///C:/Users/Hi/ Zotero/storage/JPUHVGML/the- impact-of-mobile-banking-on- customer-satisfaction-comme
Ibitomi, T., Ojatuwase, O., Emmanuella, O.,  &  Eke, T.  (2022).  Influence  of Intrinsic  Reward  on  Employees’
DOI: https://doi.org/10.51544/jma.v7i2.3455
© 2022 Jurnal Mutiara Akuntansi. This is an open access article under the CC BY-SA license Website: http://e-journal.sari-mutiara.ac.id/index.php/JMA/

## Performance  in  Deposit  Money
Banks  in  Ondo  State,  Nigeria. Journal  of  Human  Resource  and Sustainability Studies , 10 (03), 528– 541.
https://doi.org/10.4236/jhrss.2022. 103032 Imamah,  N.,  Safira,  D.  A.,  Brawijaya, U.,  &  Timur,  J.  (2021).  Pengaruh Mobile Banking Terhadap Profitabilitas. Profit: Jurnal Adminstrasi Bisnis , 15 (1), 95–103.
Kustina,  K.  T.,  &  Sugiarto,  Y.  W. (2020).
PENGARUH PENERAPAN BRANCHLESS BANKING  DAN  E-BANKING TERHADAP KINERJA KEUANGAN SEKTOR PERBANKAN DI INDONESIA a. Jurnal  Ilmiah  Akuntansi  Dan Bisnis , 5 (1), 2528–1216. http://journal.undiknas.ac.id/index. php/akuntansi
Mary, O., & Isola, F. O. (2019). Effect of e-banking on financial performance of  listed  commercial  banks  in Kenya. Global  Scientific  Journals , 7 (1), 722–738. http://www.scopus.com/inward/rec ord.url?eid=2-s2.0-
84865607390&partnerID=tZOtx3y 1%0Ahttp://books.google.com/boo ks?hl=en&amp;lr=&amp;id=2LIM MD9FVXkC&amp;oi=fnd&amp;p g=PR5&amp;dq=Principles+of+Di gital+Image+Processing+fundame ntal+techniques&amp;ots=HjrHeu S_
Mohammed,  Z.,  Ibrahim,  U.  A.,  & Muritala,  T.  A.  (2022).  Effect  of Payments  System  Innovations  on the  Financial  Performance  of
Commercial  Banks  in  Nigeria. Journal  of  Service  Science  and Management , 15 (01), 35–53. https://doi.org/10.4236/jssm.2022. 151004
Muhammad,  M.  Z.,  Muhamad,  F.  H.,
Doktoralina,  C.  M.,  Mukhta,  D., Ghazali,  M.  F.,  &  Rahman,  M.  K. (2021). Internet banking of Islamic banks :  Issues  of  security  and privacy. Society 5.0 , II (July 2022), 142–156. https://doi.org/10.5281/zenodo.5
Shankar,  A.,  Jebarajakirthy,  C.,  & Ashaduzzaman, M. (2020). How do electronic word of mouth practices contribute  to  mobile  banking adoption? Journal of Retailing and Consumer Services , 52 (June 2019),
101920. https://doi.org/10.1016/j.jretconser. 2019.101920
Siahaan,  S.  B.,  &  Simanjuntak,  A. (2020). Pengaruh Pemanfaatan Sistem Informasi Keuangan Daerah, Pemahaman Standar Aakuntansi  Pemerintahan,  Dan Sistem Pengendalian Internal Pemerintah Terhadap Kualitas Laporan  Keuangan  (Studi  Pada Badan  Pengelola  Keuangan  dan Aset  Daerah  Kabupaten  Labuhan Batu  Ut. JURNAL  MANAJEMEN Open , 6 (2), 129–138. https://scholar.google.com/citation s?view_op=view_citation&hl=id& user=AjAyyn0AAAAJ&citation_f or_view=AjAyyn0AAAAJ:4TOpq qG69KYC
Siddik,  M.  N.  A.,  Sun,  G.,  Kabiraj,  S., Shanmugan,  J.,  &  Yanjuan,  C. (2016).  Impacts  of  e-banking  on performance of banks in a developing  economy:  empirical evidence from Bangladesh. Journal of Business Economics and
DOI: https://doi.org/10.51544/jma.v7i2.3455
© 2022 Jurnal Mutiara Akuntansi. This is an open access article under the CC BY-SA license Website: http://e-journal.sari-mutiara.ac.id/index.php/JMA/
Management , 17 (6),  1066–1080.
https://doi.org/10.3846/16111699.2 015.1068219 Simanjuntak,  A.  (2016).  Pengaruh Profitabilitas Dan Ukuran Perusahaan Terhadap Nilai Perusahaan Dengan Kebijakan Hutang Sebagai Variabel Intervening. Majalah Ilmiah Methoda , 6 (1). https://doi.org/https://doi.org/10.46 880/methoda.Vol6No1.pp43-56 Simanjuntak, A. (2018). Analisis Faktor –  Faktor  Yang  Mempengaruhi Return Saham Perusahaan Manufaktur  Yang  Terdaftar  Di Bursa Efek Indonesia Periode 2012 – 2016. Ilmiah Methonomi , 4 (1), 9– 19. www.methonomi.net
Simanjuntak,  A.,  Situmorang,  C.  V.,  &
Elisabeth,  D.  M.  (2020).  Peran Partisipasi Masyarakat, Akuntabilitas,  Dan  Transparansi Dalam Mewujudkan Good Governance Terhadap Pembangunan  Desa. Jurnal  Ilmu Keuangan  Dan  Perbankan  (JIKA) , 9 (2), 131–142. https://doi.org/10.34010/jika.v9i2.2 985 Singh, N., & Sinha, N. (2016). A Study on  Mobile  Banking  and  its  Impact on Customer’s Banking Transactions: A Comparative Analysis  of  Public  and  Private Sector  Banks  in  India. FIIB
Business  Review , 5 (2),  57–70. https://doi.org/10.1177/245526582 0160207
Situmorang,  C.  V.,  &  Simanjuntak,  A.
(2019).  Pengaruh  Good  Corporate
Governance Terhadap Kinerja Keuangan  Perusahaan  Perbankan
Yang  Terdaftar  Di  Bursa  Efek Indonesia. JURNAL  AKUNTANSI DAN  BISNIS :  Jurnal  Program Studi Akuntansi , 5 (2), 160. https://doi.org/10.31289/jab.v5i2.2 694 Situmorang,  C.  V.,  &  Simanjuntak,  A. (2021). Pengaruh Strategic Management  Accounting  dalam Memediasi Pengaruh Orientasi Pasar,  dan  Kualitas  Pimpinan terhadap Kinerja Keuangan. JURNAL AKUNTANSI DAN BISNIS :  Jurnal  Program  Studi Akuntansi , 7 (2), 100–108. https://doi.org/10.31289/jab.v7i2.4 312 Sudaryanti,  D.  S.,  Sahroni,  N.,  & Kurniawati,  A.  (2018).  Analisa Pengaruh Mobile Banking Terhadap Kinerja Perusahaan Sektor Perbankan Yang Tercatat Di Bursa  Efek  Indonesia. Jurnal Ekonomi Manajemen , 4 (November), 96–107. http://jurnal.unsil.ac.id/index.php/j em
Sutarti,  Syakhroza,  A.,  Diyanty,  V.,  & Setio  Anggoro  Dewo.  (2019).  the Effects  of  the  Adoption  of  E- Banking Technology Innovation on the  Performance  With  the  Internal Control  Effectiveness As the Moderating  Variable:  an  Evidence From Commercial Banks in
Indonesia. Jurnal  Akuntansi  Dan Keuangan Indonesia , 16 (1), 35–60. https://doi.org/10.21002/jaki.2019. 03
Ugbede,  O.,  Lizam,  M.,  &  Kaseri,  A. (2013).  Corporate  Governance  and Earnings  Management:  Empirical Evidence  from  Malaysian  and Nigerian  Banks. Asian  Journal  of
DOI: https://doi.org/10.51544/jma.v7i2.3455
© 2022 Jurnal Mutiara Akuntansi. This is an open access article under the CC BY-SA license Website: http://e-journal.sari-mutiara.ac.id/index.php/JMA/
Management Sciences & Education , 2 (4), 1–21.
Wulandari, S., & Novitasari, N. (2020).
Pengaruh  Internet  Banking,  Risiko Kredit  dan  Ukuran  Perusahaan Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek  Indonesia  Periode  2017  - 2019. Jesya  (Jurnal  Ekonomi  &
Ekonomi  Syariah) , 4 (1),  166–177. https://doi.org/10.36778/jesya.v4i1 .327