PENGARUH FDR DAN NPF TERHADAP RETURN ON ASSET (ROA) PADA BANK SYARIAH MANDIRI TAHUN 2009-2019
Dezara Yogi Winawati dan Choiril Anam Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam IAIN Kediri choirilanam@iainkediri.ac.id

## Abstract
This  research  is  conducted  with  the  aim  to  determine  the  effect  of  Financing  to Deposit Ratio (FDR) and Non Performing Financing (NPF) on Return On Assets (ROA)  at  Bank  Syariah  Mandiri  in  2009-2019.  This  research  is  a  quantitative study  with  secondary  data  based  on  time  series  data.  The  data  were  processed using  the  IBM  SPSS  25  program.  The  results  showed  that  the  FDR  variable  did not have a significant effect on Return On Assets (ROA). This is evidenced by the results  of  the  tcount  of  0.164  and  ttable  of  1.683  or  tcount  <ttable  which  means that  H0  is  accepted  and  H1  is  rejected.  The  NPF  variable  has  a  negative  and significant effect on Return On Assets (ROA). This is evidenced by the results of tcount  of  -4.841  and  ttable  of  1.683  or  tcount>  ttable  which  means  that  H0  is rejected and H2 is accepted. FDR and NPF variables have a significant effect on Return On Assets (ROA). This is evidenced by the value of Fcount of 11.745 and Ftable  of  3.23  or  Fcount>  Ftable  which  means  that  H0  is  rejected  and  H3  is accepted. Based on the  results of the coefficient  of determination, it can  be seen that  the  FDR  and  NPF  have  an  effect  of  36.4%  on  Return  On  Assets  (ROA). While the remaining 63.6% is influenced by other factors outside of the research.

## Keywords : FDR, NPF, ROA

## Abstrak
Penelitian  ini  dilakukan  dengan  tujuan  untuk  mengetahui  pengaruh Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  Dan Non  Performing  Financing (NPF) terhadap Return  On  Asset (ROA)  pada  Bank  Syariah  Mandiri  tahun  2009-2019.
Penelitian ini merupakan penelitian kuantitatif dengan data sekunder berdasarkan data time series . Data diolah dengan menggunakan program IBM SPSS 25. Hasil penelitian  menunjukkan  variabel  FDR  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap Return  On  Asset (ROA).  Hal  ini  dibuktikan  dengan  hasil  uji  t hitung sebesar  0,164 dan t tabel sebesar 1,683 atau t hitung < t tabel yang berarti H 0 diterima dan H 1 ditolak. Variabel  NPF  berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap Return  On  Asset (ROA). Hal ini dibuktikan dengan hasil uji t hitung sebesar -4,841 dan t tabel sebesar 1,683 atau t hitung > t tabel yang berarti H 0 ditolak dan H 2 diterima. Variabel FDR dan NPF berpengaruh signifikan terhadap Return On Asset (ROA). Hal ini dibuktikan dengan nilai F hitung sebesar 11,745 dan F tabel sebesar 3,23 atau F hitung > F tabel yang berarti H 0 ditolak dan H 3 diterima. Berdasarkan hasil koefisien determinasi terlihat bahwa  FDR  dan  NPF  berpengaruh  sebesar  36,4%  terhadap Return  On  Asset
(ROA).  Sedangkan  sisanya  yakni  63,6%  dipengaruhi  oleh  faktor  lain  diluar penelitian.
Kata Kunci: FDR, NPF, ROA

## A. PENDAHULUAN

## 1. Latar Belakang
Bank  adalah  lembaga  yang  bergerak  di  bidang  keuangan  dan berhubungan  dengan  masalah-masalah  keuangan.  Di  Indonesia,  bank dibagi  menjadi  dua  yakni  bank  konvensional  dan  bank  syariah.  Sejak adanya  UU  No.  21  Tahun  2008  tentang  Perbankan  Syariah,  eksistensi perbankan  syariah  di  Indonesia  semakin  meningkat. 1 Hal  ini menunjukkan  bahwa  dengan  adanya  lembaga  keuangan  syariah  di Indonesia telah mendapat respon positif dari masyarakat. Oleh karena itu, agar  aktivitas  perbankan  syariah  di  Indonesia  tetap  eksis  dan  terus memberikan  keuntungan,  maka  setiap  manajemen  perbankan  harus memperhatikan  tingkat  kesehatannya.  Ada  beberapa  indikator  atau  alat ukur yang dapat digunakan untuk menilai kesehatan bank, salah satunya adalah  laporan  keuangan  bank  yang  dapat  digunakan  sebagai  dasar penilaian.
Laporan  keuangan  menunjukkan  kondisi  keuangan  selama  satu periode  secara  keseluruhan.  Laporan  keuangan  bank  terdiri  dari  laporan inti  dan  pelengkap.  Dalam  laporan  inti  terdapat  neraca  dan  perhitungan laba/rugi. Sedangkan dalam laporan pelengkap terdapat perhitungan rasio keuangan. 2 Rasio  keuangan  merupakan  alat  ukur  yang  biasanya digunakan  dalam  mengevaluasi  kondisi  keuangan  dan  kinerja perusahaan. 3
Rasio  Profitabilitas  dapat  digunakan  untuk  menilai  kemampuan perusahaan  dalam  memperoleh  keuntungan.  Adapun  macam-macam
1 Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah, Jakarta: Bank Indonesia, 2008.
2 Herman Darmawi, Manajemen Perbankan (Jakarta: Bumi Aksara, 2012), 31.
3 Kasmir, Analisis Laporan Keuangan (Jakarta: Raja Grafindo Persada, 2014), 104.
rasio  profitabilitas,  diantaranya  yakni Return  on  Asset (ROA)  yang digunakan  untuk  menggambarkan  kemampuan  bank  dalam  mengelola asetnya  untuk  menghasilkan  keuntungan. 4 Syarat  ROA  yang  ditentukan Bank Indonesia minimal adalah 0,5%. Ada beberapa rasio keuangan yang dapat  mempengaruhi  ROA  diantaranya  yakni Capital  Adequency  Ratio (CAR), Financing  to  Deposit  Ratio (FDR), Non  Performing  Financing (NPF), dan Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO).
Alasan  dipilihnya  ROA  sebagai  ukuran  kinerja  perbankan  karena rasio  ini  dapat  menunjukkan  efektifitas  manajemen  perbankan  dalam pengelolaan asetnya untuk memperoleh keuntungan. Semakin tinggi nilai ROA  maka  keuntungan  yang  diperoleh  bank  juga  semakin  meningkat dan posisi bank dari segi penggunaan aset juga semakin baik. 5
Bank Syariah Mandiri dipilih sebagai objek penelitian karena BSM merupakan  bank  syariah  dengan  aset  terbesar  nomor  1  di  Indonesia. Selain  itu,  kenaikan  laba  yang  diperoleh  Bank  Syariah  Mandiri  tahun 2019  juga  mengalami  peningkatan  yang  paling  tinggi  dibandingkan dengan  perbankan  syariah  lainnya.  Adapun  data  laporan  perolehan  laba bank syariah di Indonesia, antara lain:
Tabel 1.1 Perolehan Laba Bank Syariah Tahun 2018-2019 No. Nama Bank 2018 2019 % Laba 1. Bank Syariah Mandiri 605,2 M 1.270 M Naik 109,8% 2. BTPN Syariah 965,3 M 1.400 M Naik 45% 3. BNI Syariah 416 M 603,2 M Naik 45% 4. BCA Syariah 58,4 M 67,2 M Naik 15% 5. Bank Bukopin Syariah 2,3 M 1,7 M Turun 26% 6. BRI Syariah 106,6 M 74 M Turun 30,6% 7. Bank Panin Syariah 20,8 M 13,2 M Turun 36,5% 8. Bank Muamalat 46 M 16 M Turun 65,2%
4 Dwi  Suwiknyo, Analisis  Laporan  Keuangan  Perbankan  Syariah (Yogyakara:  Pustaka  Pelajar, 2016), 149.
5 Lukman Dendawijaya, Manajemen Perbankan (Jakarta: Ghalia Indonesia, 2009), 118.
Sumber: Laporan Keuangan Tahunan Bank Syariah (setelah diolah penulis) 6
Berdasarkan  tabel  1.1  di  atas,  menunjukkan  bahwa  Bank  Syariah Mandiri pada tahun 2019 mampu meningkatkan laba sebesar 109,8% dari tahun  sebelumnya.  Hal  ini  menandakan  bahwa  Bank  Syariah  Mandiri dari  segi  penggunaan  aset  tergolong  yang  paling  baik  dan  sehat  karena pengembalian atas aset yang digunakan sangat besar.
Bank Syariah Mandiri mulai beroperasi secara resmi pada tanggal 1 November 1999. Alasan dipilihnya laporan keuangan publikasi  triwulan Bank Syariah Mandiri tahun 2009-2019 karena tahun tersebut merupakan tahun  perbaikan  pasca  krisis  ekonomi  global  pada  tahun  2008.  Gejolak krisis  ekonomi  global  tersebut  telah  memberikan  tekanan  pada perekonomian  Indonesia,  dimana  per  Desember  2008  nilai  rupiah melemah  hingga  19,09%  dan  nilai  inflasi  mencapai  11,06%. 7 Adapun data rasio keuangan Bank Syariah Mandiri tahun 2009-2019 ditunjukkan pada tabel berikut:
Tabel 1.2 Data Rasio Keuangan Bank Syariah Mandiri Tahun 2009-2019 Tahun CAR FDR BOPO NPF ROA 2009 12,39% 83,07% 73,76% 1,34% 2,23% 2010 11,60% 82,54% 74,97% 1,29% 2,21% 2011 11,87% 86,03% 76,44% 0,95% 1,95% 2012 13,88% 94,40% 73,00% 1,14% 2,25% 2013 15,12% 89,37% 84,03% 2,29% 1,53% 2014 14,81% 82,13% 100,6% 5,09% 0,17% 2015 12,85% 81,99% 94,78% 4,05% 0,56% 2016 14,01% 79,19% 94,12% 3,13% 0,59% 2017 15,89% 77,66% 94,04% 2,71% 0,59% 2018 16,06% 77,25% 90,68% 1,56% 0,88% 2019 16,15% 75,54% 82,89% 1,00% 1,69%
6 Laporan  Keuangan  Tahunan  Bank  Syariah, www.syariahmandiri.co.id,  www.btpnsyariah.com, www.bnisyariah.co.id,  www.bcasyariah.co.id , www.syariahbukopin.co.id , www.brisyariah.co.id , www.megasyariah.co.id,  www.paninbanksyariah.co.id , www.bankmuamalat.co.id di  akses  pada tanggal 22 April 2020.
7 Laporan Perekonomian Indonesia 2008, http://www.bps.go.id/ diakses pada tanggal 16 Juli 2020.
Sumber: Laporan Keuangan Bank Syariah Mandiri (setelah diolah penulis) 8
Berdasarkan  tabel  1.2  di  atas,  menunjukkan  bahwa  ROA  pada Bank Syariah Mandiri tahun 2009-2019 dalam keadaan sehat. Pada tahun 2009-2013  ROA  mengalami  kondisi  yang  berfluktuatif,  bahkan  pada tahun  2014  ROA  mengalami  penurunan  hingga  dibawah  0,5%.  Akan tetapi,  pada  tahun  2015-2019  ROA  berangsur-angsur  membaik  dan mengalami peningkatan.
Berdasarkan tabel 1.2 di atas, menunjukkan bahwa CAR pada Bank Syariah  Mandiri  tahun  2009-2019  dalam  keadaan  sehat  karena  semua nilainya di atas 8%. Pada tahun 2009-2010, CAR mengalami penurunan. Hal  ini  sejalan  dengan  ROA  yang  juga  mengalami  penurunan  di  tahun yang  sama.  Pada  tahun  2011-2012,  CAR  mengalami  kenaikan  dimana ROA  juga  mengalami  kenaikan  di  tahun  tersebut.  Tahun  2015-2019, CAR  dan  ROA  sama-sama  mengalami  peningkatan.  Hal  ini  sesuai dengan teori yang menyatakan bahwa CAR berpengaruh positif terhadap ROA,  dimana  setiap  CAR  naik  maka  ROA  juga  mengalami  kenaikan, apabila CAR turun maka ROA juga mengalami penurunan.
Berdasarkan  tabel  1.2  di  atas,  menunjukkan  bahwa  BOPO  pada Bank Syariah Mandiri tahun 2009-2019 dalam keadaan sehat karena rata- rata  nilainya  di  bawah  95%.  Pada  tahun  2009-2011  BOPO  mengalami peningkatan,  akan tetapi ROA mengalami  penurunan. Pada tahun 2012- 2014  dimana  BOPO  mengalami  peningkatan,  ROA  justru  mengalami penurunan.  Tahun  2015-2019,  BOPO  berturut-turut  mengalami penurunan  dimana  ROA  justru  mengalami  peningkatan.  Hal  ini  sesuai dengan  teori  yang  menyatakan  bahwa  BOPO  berpengaruh  negatif terhadap  ROA,  dimana  setiap  BOPO  naik  maka  ROA  mengalami penurunan dan setiap BOPO turun maka ROA mengalami kenaikan.
Berdasarkan tabel 1.2 di atas, menunjukkan bahwa FDR pada Bank Syariah  Mandiri  tahun  2009-2019  dalam  keadaan  sehat,  akan  tetapi
8 Laporan  Keuangan  Tahunan  Bank  Syariah  Mandiri, http://www.syariahmandiri.co.id/ diakses pada tanggal 22 April 2020.
beberapa nilainya di bawah 85% (dibawah batas ideal). Sepanjang tahun 2010-2012,  FDR  selalu  mengalami  peningkatan  dibandingkan  dengan ROA  yang  mengalami  naik-turun.  Namun  di  tengah  kondisi  yang membaik  ini,  FDR  kembali  menurun  hingga  di  bawah  85%  pada  tahun 2014-2019.  Hal  ini  tidak  sejalan  dengan  peningkatan  ROA  di  tahun tersebut  dan  berlawanan  dengan  teori  yang  menyatakan  bahwa  FDR berpengaruh positif terhadap ROA, di mana setiap FDR naik maka ROA juga  ikut  naik,  apabila  FDR  turun  maka  ROA  juga  mengalami penurunan. Oleh karena itu perlu dilakukan penelitian lebih lanjut.
Berdasarkan tabel 1.2 di atas, menunjukkan bahwa NPF pada Bank Syariah  Mandiri  tahun  2009-2019  dalam  keadaan  sehat  karena  rata-rata nilainya  dibawah  5%,  meskipun  pada  tahun  2014  nilai  NPF  lebih  dari 5%.  Sepanjang  tahun  2009-2011  dimana  NPF  mengalami  penurunan, ROA  juga  mengalami  penurunan.  Pada  tahun  2011-2012  dimana  NPF mengalami  peningkatan,  ROA  juga  mengalami  kenaikan.  Hal  ini  tidak sejalan  dengan  teori  yang  menyatakan  bahwa  NPF  berpengaruh  negatif terhadap  ROA,  dimana  setiap  NPF  naik  maka  ROA  mengalami penurunan dan setiap NPF turun maka ROA mengalami kenaikan.  Oleh karena itu perlu dilakukan penelitian lebih lanjut.

## 2. Rumusan Masalah
Rumusan masalah dalam penelitian ini adalah:
a. Bagaimana FDR pada Bank Syariah Mandiri tahun 2009-2019?
b. Bagaimana NPF pada Bank Syariah Mandiri tahun 2009-2019?
c. Bagaimana Return on Asset (ROA)  pada Bank Syariah Mandiri tahun 2009-2019?
d. Bagaimana  pengaruh  FDR  terhadap Return  on  Asset (ROA)  pada Bank Syariah Mandiri tahun 2009-2019?
e. Bagaimana  pengaruh  NPF  terhadap Return  on  Asset (ROA)  pada Bank Syariah Mandiri tahun 2009-2019?
f. Bagaimana pengaruh FDR dan NPF terhadap Return on Asset (ROA) pada Bank Syariah Mandiri tahun 2009-2019?
3. Tujuan Penelitian
Tujuan dari penelitian ini adalah:
a. Untuk mengetahui FDR pada Bank Syariah Mandiri tahun 2009-2019.
b. Untuk mengetahui NPF pada Bank Syariah Mandiri tahun 2009-2019.
c. Untuk mengetahui Return on Asset (ROA) pada Bank Syariah Mandiri tahun 2009-2019.
d. Untuk  mengetahui  pengaruh  FDR  terhadap Return  on  Asset (ROA) pada Bank Syariah Mandiri tahun 2009-2019.
e. Untuk  mengetahui  pengaruh  NPF  terhadap Return  on  Asset (ROA) pada Bank Syariah Mandiri tahun 2009-2019.
f. Untuk mengetahui pengaruh FDR dan NPF terhadap Return on Asset (ROA) pada Bank Syariah Mandiri tahun 2009-2019.

## A. METODE PENELITIAN
1. Jenis Penelitian
Penelitian  ini  menggunakan  pendekatan  kuantitatif  di  mana penelitiannya  banyak  menuntut  penggunaan  angka  mulai  awal  hingga akhir penelitian. 9

## 2. Populasi dan Sampel
Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  laporan  keuangan  publikasi triwulan  Bank  Syariah  Mandiri  tahun  2009-2019,  yakni  sebanyak  44 data.  Untuk  pengambilan  sampel  menggunakan  metode  sampel  jenuh dimana dilakukan pada seluruh populasi yang ada pada penelitian. Hal ini sering dilakukan bila populasi dianggap kecil. 10
9 Bambang  Prastyo  dan  Lina  Miftahul  Jannah. Metode  Penelitian  Kuantitatif:  Teori  dan  Aplikas i (Jakarta: RajaGrafindo Persada, 2006), 49.
10 Sugiyono, Metode  Penelitian  Pendidikan:  Pendidikan  Kuantitatif,  Kualitatif,  dan  R&d (Bandung: Alfabeta, 2014), 117.
3. Definisi Operasional
a. Financing to Deposit Ratio (FDR)
Rasio  FDR  merupakan  hasil  perbandingan  dari  pembiayaan yang  disalurkan  bank  dengan  dana  pihak  ketiga  yang  berhasil dihimpun bank. 11 Adapun rumus untuk menentukan FDR adalah 12 :
b. Non Performing Financing (NPF)
Non  Performing  Financing (NPF)  adalah  kerugian  yang  timbul dari  penyaluran  dana  yang  dilakukan  oleh  bank. 13 Rasio  NPF merupakan  hasil  perbandingan  dari  jumlah  pembiayaan  bermasalah dengan jumlah pembiayaan yang disalurkan bank. Untuk menghitung nilai NPF dapat menggunakan rumus sebagai berikut:
c. Return On Asset (ROA)
Rasio ROA digunakan untuk menggambarkan kemampuan bank dalam  mengelola  asetnya  untuk  memperoleh  keuntungan. 14 Adapun rumus untuk menentukan ROA adalah:

## 4. Sumber Data
Dalam penelitian ini¸ sumber datanya adalah data sekunder berupa laporan keuangan plubikasi  triwulan  Bank Syariah Mandiri tahun 2009- 2019 yang dipublikasikan melalui website www.syariahmandiri.co.id. 15
11 Veitzhal  Rivai  dan  Arviyan  Arifin, Islamic  Banking:  Sebuah  Teori,  Konsep,  dan  Aplikasi (Jakarta: Bumi Aksara, 2010), 784.
12 Muhammad, Manajemen Dana Bank Syariah (Jakarta: Raja Grafindo Persada, 2014), 38.
13 Ismail, Manajemen Perbankan Dari Teori Menuju Aplikasi (Jakarta: Kencana, 2010), 125.
14 Dwi Suwiknyo, Analisis Laporan Keuangan…, 149.
15 Laporan  Keuangan  Triwulan  Bank  Syariah  Mandiri, http://www.syariahmandiri.co.id/ diakses pada tanggal 22 April 2020.

## 5. Teknis Analisis Data
Analisis data dalam penelitian ini menggunakan persamaan regresi linier  berganda  yang  digunakan  untuk  mengetahui  seberapa  besar pengaruh  hubungan  beberapa  variabel  bebas  terhadap  variabel  terikat. dengan persamaan sebagai berikut 16 :
Keterangan:  Y = ROA
X 1 = FDR X 2 = NPF α = Konstanta b = Koefisien regresi

## B. HASIL PENELITIAN

## 1. Statistik Deskriptif
Tabel 3.1 Uji Statistik Deskriptif Statistics FDR NPF ROA N Valid 44 44 44 Missing 0 0 0 Mean 84.3247 2.3204 1.4054 Std. Deviation 5.4854 1.2557 .7148 Minimum 73.92 .66 .17 Maximum 95.61 5.09 2.56 Sumber: Output SPSS 25.
Dari  tabel  3.2  diketahui  nilai Std.  Deviation lebih  kecil  dari  nilai mean nya yang  berarti  bahwa  variabel  FDR,  NPF,  dan  ROA  tidak terdapat  data outlier, sehingga  nilai mean nya  dapat  dipakai  untuk menggambarkan keseluruhan data.
16 Sugiyono, Metode Penelitian Kuantitatif..., 284.
Y = α + b 1 X 1 + b 2 X 2
2. Uji Asumsi Klasik
a. Uji Normalitas
Tabel 3.2

## Uji Normalitas Data

## One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual N 44 Normal Parameters Mean .0000000 Std. Deviation 65.17886955 Most Extreme Differences Absolute .094 Positive .083 Negative -.094 Test Statistic .094 Asymp. Sig. (2-tailed) .200 Sumber: Output SPSS 25.
Dari  tabel  3.2  diketahui  nilai  Asymp.  Sig.  (2-tailed)  sebesar 0,200  yang  berarti  bahwa  data  residual  berdistribusi  normal  karena nilai signifikansi lebih besar dari 0,05.
b. Uji Multikolinieritas
Tabel 3.3 Uji Multikolinieritas Coefficients Model Unstandardized Coefficients t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Tolerance VIF (Constant) 210.409 46.261 4.548 .000 FDR .001 .005 .164 .871 .993 1.007 NPF -.379 .078 -4.841 .000 .993 1.007
Sumber: Output SPSS 25.
Dari  tabel  3.3  diketahui  nilai tolerance FDR  dan  NPF  0,993  > 0,10 yang berarti tidak terdapat multikolinieritas pada data yang diuji. Nilai  VIF  FDR  dan  NPF  1,007  <  10  yang  berarti  tidak  terdapat multikolinieritas pada data yang diuji.
c. Uji Heterokedastisitas
Gambar 3.1
Uji Heterokedastisitas
Sumber: Output SPSS 25.
Dari  gambar  3.1  diketahui  data  yang  diuji  tidak  terjadi heteroskedastisitas  karena  pada  grafik scatterplot titik-titik  menyebar secara acak di atas maupun dibawah angka 0.
d. Uji Autokorelasi
Tabel 3.4 Uji Autokorelasi Model Summary Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 .604 .364 .333 66.74967 1.851 Sumber: Output SPSS 25.
Dari tabel 3.4 diketahui data yang diuji tidak terjadi autokorelasi karena  pada model  summary terlihat  nilai  DW  sebesar  1,851  yang terletak pada dU < d < 4-dU atau 1,6120 < 1,851 < 2,388 (4-dU).
3. Uji Regresi Linier Berganda
Tabel 3.5 Uji Regresi Linier Berganda Coefficients Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 210.409 46.261 4.548 .000 FDR .001 .005 .020 .164 .871 NPF -.379 .078 -.605 -4.841 .000 Sumber: Output SPSS 25.
Persamaan regresi yang digunakan adalah:
Y = α + b 1 X 1 + b 2 X 2
ROA = 210,409 + (0,001) (FDR) + (-0,379) (NPF)
Dari tabel 3.5 diketahui data yang diuji memiliki arti:
a. Konstanta sebesar 210,409 yang berarti ketika variabel FDR dan NPF bernilai 0, maka variabel ROA bernilai 210,409 .
b. Koefisien FDR bernilai 0,001 yang berarti setiap kenaikan satu satuan unit variabel FDR, maka variabel ROA akan naik sebesar 0,001. Nilai koefisien  positif  menunjukkan  FDR  memiliki  hubungan  searah dengan ROA.
c. Koefisien NPF bernilai -0,379 yang berarti setiap kenaikan satu satuan unit  variabel  NPF,  maka  variabel  ROA  turun  sebesar  0,379.  Nilai koefisien  negatif  menunjukkan  bahwa  NPF  memiliki  hubungan berlawanan arah dengan ROA.
4. Uji Hipotesis
a. Uji Statistik t
Uji  t  dilakukan  untuk  mengetahui  hubungan  secara  parsial antara  variabel  bebas  dan  variabel  terikat  pada  tingkat  signifikansi 0,05 (5%) dengan menganggap variabel bebas nilainya konstan. 17

## Tabel 3.6
Uji Statistik t
Coefficients Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 210.409 46.261 4.548 .000 FDR .001 .005 .020 .164 .871 NPF -.379 .078 -.605 -4.841 .000 Sumber: Output SPSS 25.
1) Pengaruh FDR terhadap Return On Asset (ROA)
Dari  tabel  3.6  diketahui  variabel  FDR  tidak  berpengaruh signifikan  terhadap  ROA.  Hal  ini  terlihat  dari  nilai  signifikansi
17 Suharyadi  dan  Purwanto, Statistika  Untuk  Ekonomi  dan  Keuangan  Modern (Jakarta:  Salemba Empat, 2008), 525.
FDR  0,871 > 0,05  yang berarti H 0 diterima dan H 1 ditolak. Selain itu nilai t hitung FDR sebesar 0,164 dan t tabel sebesar 1,683 atau t hitung < t tabel yang berarti H 0 diterima dan H 1 ditolak.
2) Pengaruh NPF terhadap Return On Asset (ROA)
Dari  tabel  3.6  diketahui  variabel  NPF  berpengaruh  negatif dan signifikan terhadap ROA. Hal ini terlihat dari nilai signifikansi NPF  0,000  <  0,05  yang  berarti  H 0 ditolak  dan  H 2 diterima.  Selain itu nilai t hitung NPF sebesar -4,841 dan t tabel sebesar 1,683 atau t hitung >  t tabel yang  berarti  H 0 ditolak  dan  H 2 diterima.  Nilai  koefisien  (-) menunjukkan bahwa NPF berpengaruh negatif terhadap ROA.
b. Uji Statistik F
Uji  statistik  F  dilakukan  untuk  mengetahui  hubungan  secara simultan antara semua variabel bebas dan variabel terikat pada tingkat signifikansi 0,05 (5%). 18
Tabel 3.7 Uji Statistik F ANOVA Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. 1 Regression 104664.289 2 52332.144 11.745 .000 Residual 182676.257 41 4455.518 Total 287340.545 43 Sumber: Output SPSS 25.
Dari  tabel  3.7  diketahui  variabel  FDR  dan  NPF  berpengaruh signifikan terhadap ROA. Hal ini terlihat dari nilai signifikansi 0,000 < 0,05  yang berarti H 0 ditolak dan H 3 diterima. Selain itu nilai F hitung sebesar 11,745 dan F tabel sebesar 3,23  atau  F hitung >  F tabel yang berarti H 0 ditolak dan H 3 diterima.
5. Uji Koefisien Determinasi
Koefisien  determinasi  (R 2 )  digunakan  untuk  mengukur  tingkat ketepatan  atau  kecocokan  dari  regresi  linier  berganda.  Ketika  R 2 =  1,
maka dapat diasumsikan presentase sumbangan X 1 dan X 2 terhadap naik- turunnya Y secara simultan adalah 100%. 19
Tabel 3.8 Uji Koefisien Determinasi Model Summary Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 .604 .364 .333 66.74967 1.851 Sumber: Output SPSS 25.
Dari  tabel  3.8  diketahui  nilai R  Square sebesar  0,364  yang  berarti FDR  dan  NPF  mempengaruhi  ROA  Bank  Syariah  Mandiri  tahun  2009- 2019  sebesar  36,4%.  Sedangkan  sisanya  63,6%  dipengaruhi  oleh  faktor lain di luar penelitian.

## C. PEMBAHASAN
1. FDR Bank Syariah Mandiri tahun 2009-2019
Dari  uji  statistik  deskriptif  terlihat  nilai  minimum  FDR  sebesar 73,92%  dan  maksimum  sebesar  95,61%  dengan  nilai  rata-rata  84,33%.
Dari  nilai mean tersebut,  dapat  terlihat  bahwa  FDR  Bank  Syariah Mandiri tahun 2009-2019 dalam kategori cukup.
Kondisi  FDR  yang  cukup  menandakan  bahwa  Bank  Syariah Mandiri dari segi penggunaan aset telah cukup mendistribusikan dananya pada masyarakat untuk pembiayaan atau investasi lainnya. Hal ini sesuai dengan syariat  Islam  yang melarang adanya perputaran uang dikalangan tertentu saja. Sebagaimana Firman Allah SWT dalam QS. Al-Hasyr ayat 7 yang berbunyi:
ْمُكنِم ِءاَيِنْغَْلْٱ َْيَْ ب ًةَلوُد َنوُكَي  َلَ ْىَك
Artinya:  “Supaya  harta  itu  jangan  hanya  beredar  di  antara  orang-orang kaya saja di antara kamu.” (QS. Al-Hasyr: 7).
Ayat tersebut menjelaskan tentang larangan penumpukan kekayaan hanya  pada  orang-orang  tertentu  saja  karena  hal  tersebut  dapat
19 Imam Ghazali, Metode Kuantitatif dan Kualitatif (Yogyakarta: Graha Ilmu, 2006), 125.
menyebabkan  terjadinya  kesenjangan  sosial  yang  besar  dalam masyarakat.  Maka  dari  itu,  bank  syariah  harus  mendistribusikan  dana yang  dititipkan  kepadanya  dengan  sebaik  mungkin  dan  sesemerata mungkin agar dapat memberikan manfaat bagi semuanya.
2. NPF Bank Syariah Mandiri tahun 2009-2019
Dari  uji  statistik  deskriptif  terlihat  nilai  minimum  NPF  sebesar 0,66% dan maksimum sebesar 5,09% dengan nilai rata-rata 2,32%. Dari nilai mean tersebut,  dapat  terlihat  bahwa  NPF  Bank  Syariah  Mandiri tahun 2009-2019 dalam kategori cukup.
Kondisi  NPF  yang  cukup  menandakan  bahwa  Bank  Syariah Mandiri  dari  segi  pembiayaan  telah  cukup  menerapkan  prinsip  kehati- hatian  guna  mencegah  adanya  pembiayaan  bermasalah  yang  berlebihan. Sebagaimana  Firman  Allah  SWT  dalam  QS.  Al-Baqarah  ayat  282  yang berbunyi:
ِإ ٍنْيَدِب مُتنَياَدَت اَذِإ اوُنَماَء َنيِذَّلٱ اَهُّ يَأََٰي

## ُهوُبُتْكٱَف ىِّمَسُّم ٍلَجَأ ََٰلَ
Artinya: “ Hai  orang-orang  yang  beriman,  apabila  kamu  melakukan utang-piutang  (bermuamalah  tidak  secara  tunai)  untuk  waktu  yang ditentukan, hendaklah kamu menuliskannya.” (QS. Al-Baqarah: 282)
Ayat tersebut menjelaskan tentang anjuran menulis hutang piutang disertai  dengan  jumlah  dan  ketetapan  waktu  yang  sudah  disepakati  oleh kedua belah pihak. Hal ini sesuai dengan prinsip kehati-hatian yang harus dilakukan  pihak  perbankan  dalam  penyaluran  pembiayaan  guna menghindari adanya pembiayaan bermasalah yang berlebihan.
3. Return on Asset (ROA) Bank Syariah Mandiri tahun 2009-2019
Dari  uji  statistik  deskriptif  terlihat  nilai  minimum  ROA  sebesar 0,17% dan maksimum sebesar 2,56% dengan nilai rata-rata 1,41%. Dari nilai mean tersebut,  dapat  terlihat  bahwa  ROA  pada  Bank  Syariah Mandiri tahun 2009-2019 dalam kategori cukup.
Kondisi  ROA  yang  cukup  menandakan  bahwa  Bank  Syariah Mandiri telah cukup memperoleh pengembalian atas aset yang digunakan untuk  pembiayaan.  Islam  membolehkan  suatu  harta  digunakan  untuk
modal usaha asalkan usaha tersebut tidak menyimpang dari syariat Islam. Sebagaimana Firman Allah SWT dalam QS. Saba ayat 39 yang berbunyi:
ِهِداَبِع ْنِم ُءاَشَي نَمِل َقْزىرلٱ ُطُسْبَ ي  ىبَِّر َّنِإ ْلُق
ۦ ُوَل ُرِدْقَ يَو ۥ ٍءْىَش نىم مُتْقَفنَأ اَمَو ُوُفِلُْيُ َوُهَ ف ۥ َيِْقِزََّٰرلٱ ُرْ يَخ َوُىَو
Artinya: “ Katakanlah: "Sesungguhnya Tuhanku melapangkan rezeki bagi siapa  yang  dikehendaki-Nya  di  antara  hamba-hamba  Nya  dan menyempitkan bagi (siapa yang dikehendaki-Nya)". Dan barang apa saja yang  kamu  nafkahkan,  maka  Allah  akan  menggantinya  dan  Dia  lah Pemberi rezeki yang sebaik-baiknya”. (QS. Saba: 39).
Ayat  tersebut  menjelaskan  bahwa  keuntungan  dapat  diperoleh ketika  harta  yang  dimiliki  digunakan  untuk  hal-hal  yang  diridhoi  Allah SWT,  seperti  berbisnis  yang  diperbolehkan  Islam  yakni  yang  terhindar dari  unsur  riba, gharar ,  dan maysir .  Selanjutnya,  ketika  sudah memperoleh keuntungan maka sebagian bisa untuk zakat dan sedekah.
4. Pengaruh FDR terhadap Return on Asset (ROA) pada Bank Syariah Mandiri tahun 2009-2019
Dari  uji  statistik  t  menunjukkan  bahwa  FDR  tidak  berpengaruh signifikan  terhadap Return  on  Asset (ROA)  di  Bank  Syariah  Mandiri tahun 2009-2019. Hal ini terlihat dari nilai sig. yang lebih besar dari 0,05 yakni  0,871  >  0,05  dan  t hitung yang  lebih  kecil  dari  t tabel yakni  0,164  < 1,683.
Hasil uji t ini menunjukkan semakin tinggi nilai FDR tidak menjadi tolak  ukur  Bank  Syariah  Mandiri  memperoleh  keuntungan  yang  tinggi pula.  Hal  ini  bisa  terjadi  karena  beberapa  nilai  FDR  pada  BSM  tahun 2009-2019 berada di bawah 85% (di bawah batas ideal). Di mana ketika nilai  FDR  suatu  bank  berada  di  bawah  batas  ideal,  menunjukkan kurangnya  efektifitas  bank  dalam  penyaluran  pembiayaan  sehinggga dapat mengurangi peluang bank dalam memperoleh keuntungan.
Hasil  penelitian  ini  bertolak  belakang  dengan  teori  yang dikemukakan  oleh  Muchdarsyah  Sinungan  dalam  bukunya  Manajemen
Dana Bank. Beliaunya menyampaikan bahwa dalam mengukur likuiditas, bank  syariah  pada  umumnya  menggunakan  FDR  yang  menyatakan seberapa  besar  Dana  Pihak  Ketiga  bank  syariah  dilepaskan  untuk pembiayaan. Peningkatan DPK tanpa diimbangi peningkatan pembiayaan akan  mengurangi  profit  yang  diterima  bank.  Sehingga  semakin  tinggi FDR  maka  laba  bank  semakin  meningkat  (dengan  asumsi  bank  tersebut mampu menyalurkan dananya dengan efektif. 20
5. Pengaruh NPF terhadap Return on Asset (ROA) pada Bank Syariah Mandiri tahun 2009-2019
Dari  uji  statistik  t  menunjukkan  bahwa  NPF  berpengaruh  negatif dan signifikan terhadap Return on Asset (ROA). Hal ini terlihat dari nilai sig.  yang  lebih  kecil  dari  0,05  yakni  0,000  <  0,05  dan  t hitung yang  lebih besar  dari  t tabel yakni  -4,841  >  1,683.  Nilai  koefisien  (-)  menunjukkan bahwa NPF berpengaruh negatif terhadap ROA.
Hasil uji t ini menunjukkan semakin tinggi nilai NPF Bank Syariah Mandiri  maka  dapat  menurunkan  nilai  profitabilitasnya.  Hal  ini  bisa terjadi  karena  meningkatnya  biaya  yang  dikeluarkan  oleh  bank  syariah saat terjadinya pembiayaan bermasalah, sehingga biaya pencadangan aset produktif  yang  dibutuhkan  menjadi  lebih  tinggi  dan  mengurangi pendapatannya.
Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan  teori  yang  dikemukakan Veithzal  Rivai  dalam  bukunya Islamic  Banking: Sebuah  Teori,  Konsep dan  Aplikasi  yang  berisi  “NPF  suatu  bank  yang  tinggi  menandakan bahwa  bank  tersebut  memiliki  risiko  pembiayaan  yang  ditanggung olehnya.  Semakin  tinggi  nilai  NPF  suatu  bank  maka  nilai  profitabilitas semakin turun. Sehingga NPF berpengaruh negatif terhadap ROA. 21
20 Muchdarsyah Sinungan, Manajemen Dana Bank (Jakarta: Bumi Aksara, 2009), 98.
21 Veithzal Rivai, Islamic Banking… , 852.
6. Pengaruh  FDR  dan  NPF  terhadap Return  on  Asset (ROA)  pada Bank Syariah Mandiri tahun 2009-2019
Dari  uji  statistik  F  diketahui  variabel  FDR  dan  NPF  berpengaruh signifikan  terhadap Return  on  Asset (ROA) pada  Bank  Syariah  Mandiri tahun 2009-2019. Hal ini terlihat dari nilai sig. yang lebih kecil dari 0,05 yakni 0,000 < 0,05 dan nilai F hitung > F tabel yakni 11,745 > 3,23.
Bank  Syariah  adalah  lembaga  yang  berperan  sebagai  pihak intermediasi  antara  masyarakat  yang  kelebihan  dana  dan  kekurangan dana.  Kepercayaan  dan  amanah  masyarakat  merupakan  modal  besar dalam  menjalankan  usahanya.  Sebagaimana  Firman  Allah  SWT  dalam QS. Al-Anfal ayat 27 yang berbunyi:
ُنَماَء َنيِذَّلٱ اَهُّ يَأََٰي
َنوُمَلْعَ ت ْمُتنَأَو ْمُكِتََٰنََٰمَأ اوُنوَُتََو َلوُسَّرلٱَو َوَّللٱ اوُنوَُتَ  َلَ او
Artinya: “Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu mengkhianati Allah dan Rasul  (Muhammad) dan (juga) janganlah kamu  mengkhianati amanat-amanah yang dipercayakan kepadamu, sedang kamu mengetahui.” (QS. Al-Anfal: 27).
Ayat  di  atas  menjelaskan  tentang  pentingnya  menjaga  sebuah amanah kepada manusia terlebih kepada Allah SWT dan Rasul-Nya serta larangan  untuk  menghianatinya.  Tugas  bank  syariah  sebagai  pihak intermediasi  sangat  membutuhkan  kepercayaan  masyarakat  sebagai modal untuk menjalankan usahanya. Kepercayaan masyarakat ini sangat berperan penting dalam lancarnya proses penghimpunan dan penyaluran dana serta kegiatan operasional bank lainnya.
Dari  hasil  uji  koefisien determinasi  terlihat  nilai R  Square sebesar 0,364  yang  berarti  FDR  dan  NPF  mempengaruhi  ROA  Bank  Syariah Mandiri  tahun  2009-2019  sebesar  36,4%.  Sedangkan  sisanya  63,6% dipengaruhi oleh faktor lain diluar penelitian.

## D. KESIMPULAN
Kesimpulan dari penelitian ini adalah:
1. Dari  uji  statistk  deskriptif  terlihat  nilai  minimum  FDR  sebesar  73,92% dan maksimum sebesar 95,61% dengan nilai rata-rata 84,33%. Dari nilai
mean tersebut  dapat  diketahui  bahwa  FDR  pada  Bank  Syariah  Mandiri tahun 2009-2019 dalam kategori cukup.
2. Dari  uji  statistik  deskriptif  terlihat  nilai  minimum  NPF  sebesar  0,66% dan  maksimum  sebesar  5,09%  dengan  nilai  rata-rata  2,32%.  Dari  nilai mean tersebut  dapat  diketahui  bahwa  NPF  pada  Bank  Syariah  Mandiri tahun 2009-2019 dalam kategori cukup.
3. Dari  uji  statistik  deskriptif  terlihat  nilai  minimum  ROA  sebesar  0,17% dan  maksimum  sebesar  2,56%  dengan  nilai  rata-rata  1,41%.  Dari  nilai mean tersebut  dapat  diketahui  bahwa  ROA  pada  Bank  Syariah  Mandiri tahun 2009-2019 dalam kategori cukup.
4. Dari uji statistik t menunjukkan bahwa FDR tidak berpengaruh signifikan terhadap Return on Asset (ROA) pada Bank Syariah Mandiri tahun 2009- 2019. Hal ini bisa terjadi karena beberapa nilai FDR pada Bank Syariah Mandiri tahun 2009-2019 di bawah 85% (di bawah batas ideal). Dimana ketika  nilai  FDR  suatu  bank  berada  di  bawah  batas  ideal,  menunjukkan kurangnya  efektifitas  bank  dalam  penyaluran  pembiayaan  sehinggga dapat mengurangi peluang bank dalam memperoleh keuntungan.
5. Dari  uji  statistik  t  menunjukkan  bahwa  NPF berpengaruh  negatif  dan signifikan  terhadap Return  on  Asset (ROA) pada  Bank  Syariah  Mandiri tahun  2009-2019.  Hal  ini  bisa  terjadi  karena  meningkatnya  biaya  yang dikeluarkan oleh bank saat  terjadinya pembiayaan bermasalah, sehingga biaya  pencadangan  aset  produktif  yang  dibutuhkan  menjadi  lebih  tinggi dan mengurangi pendapatannya.
6. Dari  uji  statistik  F  diketahui  bahwa FDR  dan  NPF  berpengaruh signifikan terhadap Return on Asset (ROA) Bank Syariah Mandiri tahun 2009-2019. Hasil uji koefisien determinasi menunjukkan bahwa FDR dan NPF  berpengaruh  terhadap  ROA  sebesar  36,4%.  Sedangkan  sisanya 63,6% dipengaruhi oleh faktor lain diluar penelitian.

## E. DAFTAR PUSTAKA
Darmawi, Herman. Manajemen Perbankan . Jakarta: Bumi Aksara, 2012.
Dendawijaya, Lukman. Manajemen Perbankan . Jakarta: Ghalia Indonesia, 2009. Ghazali,  Imam, Metode  Kuantitatif  dan  Kualitatif .  Yogyakarta:  Graha  Ilmu, 2006.
Ismail. Manajemen  Perbankan  Dari  Teori  Menuju  Aplikasi .  Jakarta:  Kencana, 2010.
Kasmir. Analisis Laporan Keuangan . Jakarta: Raja Grafindo Persada, 2014.
Muhammad, Manajemen  Dana  Bank  Syariah .  Jakarta:  RajaGrafindo  Persada, 2014.
Prastyo,  Bambang  dan  Lina  Miftahul  Jannah. M etode  Penelitian  Kuantitatif:
Teori dan Aplikas i. Jakarta: RajaGrafindo Persada, 2006.
Rivai,  Veitzhal  dan  Arviyan  Arifin. Islamic  Banking:  Sebuah  Teori,  Konsep, dan Aplikasi . Jakarta: Bumi Aksara, 2010.
Sinungan, Muchdarsyah. Manajemen Dana Bank . Jakarta: Bumi Aksara, 2009.
Suharyadi  dan  Purwanto. Statistika  Untuk  Ekonomi  dan  Keuangan  Modern . Jakarta: Salemba Empat, 2008.
Sugiyono. Metode  Penelitian  Pendidikan:  Pendidikan  Kuantitatif,  Kualitatif, dan R&d . Bandung: Alfabeta, 2014.
Suwiknyo,  Dwi. Analisis  Laporan  Keuangan  Perbankan  Syariah . Yogyakara: Pustaka Pelajar, 2016.
Undang-Undang  Republik  Indonesia  Nomor  21  Tahun  2008  tentang  Perbankan Syariah. Jakarta: Bank Indonesia, 2008.
www.ojk.go.id diakses pada tanggal 26 September 2019.
www.syariahmandiri.co.id diakses pada tanggal 22 April 2020.
www.bnisyariah.co.id diakses pada tanggal 22 April 2020.
www.syariahbukopin.co.id diakses pada tanggal 22 April 2020.
www.bcasyariah.co.id diakses pada tanggal 22 April 2020.
www.brisyariah.co.id diakses pada tanggal 22 April 2020.
www.paninbanksyariah.co.id diakses pada tanggal 22 April 2020.
www.megasyariah.co.id diakses pada tanggal 22 April 2020.
www.btpnsyariah.com diakses pada tanggal 22 April 2020.
www.bankmuamalat.co.id diakses pada tanggal 22 April 2020.
www.bps.go.id diakses pada tanggal 16 Juli 2020.