## ANALISIS KOMPARATIF TINGKAT KESEHATAN BANK BERDASARKAN
METODE REC ( Risk Profile, Earnings, Capital ) (Studi pada PT. Bank Mandiri Tbk dan PT. Bank BCA Tbk Tahun 2011-2015)

## Hendri Saladin, Edduar Hendri *)

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  membandingkan  tingkat  kesehatan  bank  antara  dua  bank yakni Bank Mandiri dan Bank BCA periode 2011-2015. Jenis penelitian yang digunakan adalah kausal komparatif  yaitu  menganalisis  data-data  dalam  laporan  keuangan  untuk  mengetahui  bagaimana perbandingan penilaian tingkat kesehatan antara Bank Mandiri dan Bank BCA dengan menggunakan metode REC ( Risk Profile, Earnings, Capital ). Populasi dalam penelitian ini adalah Bank Mandiri dan Bank BCA, sedangkan sampel adalah laporan keuangan Bank Mandiri dan Bank BCA periode 2011- 2015  yang telah diaudit dan dipublikasikan kepada masyarakat melalui situs resmi PT. Bank Mandiri Tbk  dan  PT.  Bank  BCA  Tbk.  Metode  analisis  yang  digunakan  adalah  uji independent  t-test dan  uji Mann Whitney.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa rata-rata rasio NPL, ROA, ROE, NIM, BOPO dan CAR selama periode 2011-2015 Bank BCA lebih baik dibandingkan dengan Bank Mandiri dan hanya rata- rata rasio LDR Bank Mandiri lebih baik dibandingkan dengan Bank BCA. Namun selama kurun waktu 5  tahun  baik  Bank  Mandiri  maupun  Bank  BCA  rasio  NPL,  LDR,  ROA,  ROE,  NIM,  BOPO  dan  CAR memperoleh  predikat sangat sehat.  Dari  hasil  uji  beda  menunjukkan  bahwa  secara  statistik  terdapat perbedaan  yang  signifikan  antara  Bank  Mandiri  dan  Bank  BCA  dilihat  berdasarkan  NPL,  ROA  dan BOPO  dan  tidak  terdapat  perbedaan  yang  signifikan  antara  Bank  Mandiri  dan  Bank  BCA  dilihat berdasarkan LDR, ROE, NIM dan CAR.
Kata kunci: tingkat kesehatan bank, profil risiko, pendapatan, modal

## PENDAHULUAN
Bank  yang  sehat  adalah  bank yang  dapat  menjalankan  fungsinya dengan  baik,  dengan  kata  lain,  bank yang  sehat  adalah  bank  yang  dapat menjaga dan memelihara kepercayaan masyarakat,  dapat  menjalankan fungsi intermediasi, dapat membantu kelancaran  lalu  lintas  pembayaran serta dapat digunakan oleh pemerintah dalam melaksanakan berbagai kebijakannya, terutama kebijakan moneter (Permana, 2012:2).
Perbankan harus selalu dinilai kesehatannya  agar  tetap  prima  dalam melayani para nasabahnya. Bank yang tidak sehat, bukan hanya membahayakan  perbankan  itu  saja, akan  tetapi  pihak  lain.  Untuk  menilai suatu kesehatan bank dapat dilihat dari berbagai  segi  penilaian,  ini  bertujuan untuk menentukan apakah bank tersebut  dalam  kondisi  yang  sangat sehat,  sehat,  cukup  sehat,  kurang
sehat  atau  tidak  sehat.  Kesehatan bank  menurut  Triandaru  &  Budi Santoso  (2008:51)  dapat  diartikan sebagai kemampuan suatu bank untuk melakukan kegiatan operasional
perbankan  secara  normal  dan  mampu memenuhi semua kewajibannya dengan cara-cara yang sesuai dengan peraturan perbankan yang berlaku. Terdapat  beberapa  metode yang  dapat  digunakan  dalam  menilai kesehatan  bank  dan  salah  satunya adalah  Peraturan  Bank  Indonesia No.13/1/PBI/2011 yang dalam penilaiannya
menggunakan pendekatan RGEC (Risk Profile, Good
Corporate Governance, Earnings, Capital) .  Metode RGEC ini  berlaku secara  efektif  sejak  tanggal  1  Januari 2012. Peraturan ini sekaligus menggantikan Peraturan
Bank
Indonesia sebelumnya yaitu PBI
No.6/10/PBI/2004  dengan  faktor-faktor penilaianya digolongkan dalam 6
*) Dosen Tetap Fakultas Ekonomi UPGRI Palembang

## (enam)  faktor  yang  disebut  CAMELS
(Capital,  Asset  Quality,  Management, Earnings,  Liquidity,  and  Sensitivity  to Market  Risks). Dihapusnya  metode CAMEL  menurut  Permana  (2012) bahwa metode CAMELS tidak memberikan  suatu  kesimpulan  yang mengarahkan  ke  satu  penilaian.  Antar faktor  memberikan  penilaian  yang sifatnya  bisa  berbeda.  Sedangkan metode RGEC lebih menekankan akan pentingya kualitas manajemen.
Manajemen  yang  berkualitas  tentunya akan  mengangkat  faktor  pendapatan dan  juga  faktor  permodalan  secara langsung maupun tidak langsung..
PT.  Bank Mandiri Tbk  dan PT. Bank  BCA  adalah  bank-bank  yang menjadi sumber informasi dalam penelitian  ini.  Kedua  bank  tersebut dipilih karena Bank Mandiri merupakan salah satu bank terbesar milik pemerintah  dan  terbesar  dalam  hal aset,  pinjaman,  dan  deposit  disertai dengan  kinerja  dan  pelayanan  terbaik di  Indonesia  sehingga  dapat  meraih berbagai  penghargaan  salah  satunya adalah  “ Best  Bank  in  Indonesia ”  oleh Finance  Asia  Magazine .  Di  sisi  lain Bank  BCA  merupakan  bank  swasta nasional  terbesar  di  Indonesia  yang memiliki  jaringan  pelayanan  paling canggih serta mendapatkan kepercayaan  masyarakat  yang  tinggi, bank  terbaik  di  Indonesia  kategori Bank Umum dan berbagai penghargan yang  telah  diraih  pada  tahun  2016. Disini penulis ingin mengetahui diantara  kedua  bank  yang  berbeda jenis ini manakah yang lebih baik.
Beberapa hasil penelitian yang berkaitan dengan
analisis perbandingan  tingkat  kesehatan  bank dilakukan  oleh  Linda  M.  Tawurisi,
Parengkuan Tommy (2014) hasil penelitian menunjukkan bahwa terdapat  perbedaan  kinerja  keuangan yang  signifikan  antara  Bank  BRI  dan Bank  CIMB  Niaga  dilihat  LDR,  ROA,
BOPO.
Novita Debora, Ivonne Saerang, Victoria Untu (2014)
menunjukkan bahwa tidak ada perbedaan  signifikan  kinerja  keuangan antara  Bank  Jateng  dan  Bank  DKI berdasarkan  CAR,  ROA,  ROE,  BOPO dan  LDR.  Angel,  Christania  Graciella (2014)  menunjukkan  bahwa  tidak terdapat  perbedaan  kinerja  keuangan antara Bank Nasional, Bank
Campuran, dan Bank Asing dilihat dari rasio  NPL  dan  LDR  tetapi  terdapat perbedaan  signifikan  dilihat  dari  rasio ROA.  Maharani  Vivi  Putri,  Afandy, Chairil  (2014)  menunjukkan  bahwa tidak terdapat perbedaan kinerja keuangan antara Bank Pemerintah dan Bank  Swasta  dilihat  dari  rasio  NPL, LDR,  BOPO  dan  ROA.  Yuli  Christian (2009)  menunjukkan  bahwa  tidak terdapat  perbedaan  kinerja  keuangan bank  Umum  pemerintah  dan  bank umum  swasta  Nasional  dilihat  dari ROA, tetapi terdapat perbedaan signifikan  dilihat  dari  LDR,  BOPO. Meliangan,  dkk  (2014)  menunjukkan bahwa  terdapat  perbedaan  kinerja keuangan  antara  Bank  BCA  dan  Bank CIMB Niaga dilihat dari rasio ROA dan LDR.  Vanessa  Elisabeth  Korompis, dkk (2015) menunjukkan bahwa terdapat  perbedaan  tingkat  kesehatan Bank BRI dan Bank Mandiri dilihat dari rasio  NPL,  namun  tidak  terdapat perbedaan  rasio  LDR  Bank  BRI  dan Bank Mandiri. Lengga Betharino, Susanti, Ariwan Joko (2015)
menunjukkan bahwa terdapat perbedaan kinerja keuangan Bank BNI dan bank BNI Syariah dilihat dari NPL, ROA  dan  CAR,  namun  tidak  terdapat perbedaan  LDR  Bank  BNI  dan  bank BNI Syariah.
Penelitian yang dilakukan sekarang ini berbeda dengan
penelitian sebelumnya karena menggunakan metode pengukuran tingkat  kesehatan  bank  yang  terbaru menurut  Peraturan  Bank  Indonesia
yaitu metode RGEC.
Periode pengamatan  yang  digunakan  juga berbeda  dan  objek  penelitian  yang berbeda. Penelitian yang dilakukan kali ini  menghubungkan  rasio-rasio  RGEC yang sudah dianalisis dengan regulasi- regulasi  yang  diterbitkan  oleh  Bank Indonesia.
Melihat fenomena dan
perbedaan  hasil  penelitian  yang  ada peneliti
tertarik menganalisis perbandingan  tingkat  kesehatan  Bank Mandiri  dan  Bank  BCA  menggunakan metode  dari  rasio-rasio  REC.  Hal  lain yang menstimulasi paradigma penelitian ini adalah kurangnya penelitian tentang menganalisis secara komparatif
tingkat kesehatan perbankan  dengan  metode  RGEC ( Risk  Profile,  GCG,  Earning , Capital ) sesuai dengan peraturan yang dikeluarkan  oleh  Bank  Indonesia  pada tahun 2011. Oleh karena itu, penelitian ini  diberi  judul  “ Analisis  Komparatif Tingkat Kesehatan Bank Berdasarkan  Metode  REC  ( Risk
Profile,    Earnings,  Capital )  (Studi pada  PT.  Bank  Mandiri  Tbk  dan  PT. Bank BCA Tbk Tahun 2011-2015) ” .

## Rumusan Masalah
Berdasarkan  latar  belakang  di atas, maka dapat dirumuskan permasalahan  dalam  penelitian  ini, yaitu  :  Apakah  ada  perbedaan  tingkat kesehatan  Bank  Mandiri  dan  Bank BCA  dilihat  berdasarkan  NPL,  LDR, ROA, ROE, NIM, BOPO dan CAR?

## Tujuan Penelitian
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui dan menganalisis perbedaan tingkat kesehatan  Bank  Mandiri  dan  Bank BCA  dilihat  berdasarkan  NPL,  LDR, ROA, ROE, NIM, BOPO dan CAR.

## TINJAUAN PUSTAKA
Tingkat Kesehatan Bank
Tingkat kesehatan bank
adalah kondisi keuangan dan manajemen  bank  diukur  melalui  rasio- rasio  hitung.  Menurut  Darmawi  (2011) Kesehatan Bank
merupakan kepentingan semua pihak yang terkait, baik  pemilik,  manajemen,  masyarakat pengguna  jasa  bank  dan  pemerintah dalam  hal  ini  Bank  Indonesia  selaku otoritas pengawasan perbankan, karena kegagalan dalam industri perbankan  akan  berdampak  buruk terhadap perekonomian Indonesia.
Menurut  Triandaru  dan  Budi  santoso (2008:51) kesehatan bank dapat diartikan  kemampuan  suatu  bank untuk  melakukan  kegiatan  operasional perbankan  secara  normal  dan  mampu memenuhi semua kewajibannya dengan  baik  dengan  cara-cara  yang sesuai  dengan  peraturan  perbankan yang berlaku.

## Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank Dengan Metode RGEC
Berdasarkan  peraturan  Bank Indonesia  No.13/1/PBI/2011  tentang Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank Umum,
Bank Indonesia telah menetapkan  sistem  penilaian  Tingkat Kesehatan Bank berbasis risiko menggantikan penilaian CAMELS yang dulunya diatur dalam PBI No.6/10/PBI/2004. Pedoman perhitungan selengkapnya diatur dalam  Surat  Edaran  (SE)  Bank Indonesia  No/13/24/DPNP  tanggal  25
Oktober 2011 tentang Penilaian
Tingkat Kesehatan Bank Umum. Tahap-  tahap  penilaian  dalam  metode RGEC  boleh  disebut  model  penilaian kesehatan bank dengan sarat manajemen  risiko.  Apabila  CAMELS adalah  penilaian  terhadap Capital, Asset  Quality,  Management,  Earning, Liquidity  &  Sensitivity  to  Market  Risk , dalam  penilaian  pendekatan  RGEC
menurut  Peraturan  Bank  Indonesia
No.13/1/PBI/2011 dan SE
No.13/24/DPNP  tanggal  25  Oktober 2011  yang  menjadi  indikator  dalam menilai kinerja keuangan Bank adalah:

## RISK PROFILE
Penilaian  faktor  Profil  Risiko merupakan  penilaian  terhadap  Risiko inheren dan kualitas penerapan Manajemen  Risiko  dalam  aktivitas operasional  Bank.  Risiko  yang  wajib dinilai  terdiri  atas  8  (delapan)  jenis Risiko  yaitu  Risiko  Kredit,  Risiko Pasar,  Risiko  Operasional,  Risiko Likuiditas, Risiko Hukum, Risiko
Stratejik, Risiko Kepatuhan, dan Risiko
Reputasi.
Risk Profile (profil risiko) menjadi  dasar  penilaian  tingkat  bank pada  saat  ini  dikarenakan  setiap kegiatan  yang  dilaksanakan  oleh  bank sangat  memungkinkan  akan  timbulnya risiko.  Dalam  penelitian  in  faktor Risk
Profile
menggunakan indikator pengukuran  pada  faktor  risiko  kredit ( Non  Performing  Loan /NPL)  dan  risiko likuiditas  ( Loan  to  Deposit  Ratio /LDR) saja  dikarenakan  pada  risiko  tersebut peneliti dapat memperoleh data kuantitatif  yang  tidak  dapat  diperoleh pada  faktor  risiko  operasional,  risiko hukum, risiko stratejik, risiko kepatuhan dan risiko reputasi.
Non Performing Loan (NPL)
NPL adalah rasio yang
menunjukkan kemampuan manajemen bank dalam mengelola kredit bermasalah  dari  keseluruhan  kredit yang diberikan oleh bank yang kolektibilitasnya kurang lancar, diragukan  dan  macet  dari  kredit  yang diberikan secara keseluruhan (Jumingan,  2011:245).  Berikut  adalah tabel  penetapan  peringkat  pomponen NPL :
Tabel 1.  Kriteria  Penetapan  Peringkat Komponen NPL Peringkat Kriteria Keterangan 1 <2% Sangat Sehat 2 2% - 3,5% Sehat 3 3,5% - 5% Cukup Sehat 4 5% - 8% Kurang Sehat 5 >8% Tidak Sehat Sumber: Bank Indonesia Loan to Deposit Ratio (LDR) LDR menggambarkan kemampuan  bank  dalam  membayar kembali penarikan dana oleh masyarakat  dengan  mengandalkan kredit  yang  diberikan  sebagai  sumber likuiditasnya.  Semakin  tinggi  LDR menunjukkan  bahwa  semakin  rendah likuiditas  bank  karena  terlalu  besar jumlah dana masyarakat yang dialokasikan  ke  kredit  (Irmayanto  dkk, 2009:90). Berikut adalah tabel penetapan peringkat pomponen LDR : Tabel 2.   Kriteria Penetapan Peringkat komponen LDR Peringkat Kriteria Keterangan 1 70% - <85% Sangat sehat 2 60% - <70% Sehat 3 85% - <100% Cukup Sehat 4 100% - 120% Kurang Sehat 5 >120% - <60% Tidak Sehat
Sumber: Bank Indonesia

## EARNING/RENTABILITAS
Penilaian faktor Rentabilitas meliputi  evaluasi  terhadap  kinerja Rentabilitas, sumber-sumber Rentabilitas, kesinambungan ( sustainability ) Rentabilitas,
dan manajemen Rentabilitas.
Earning/rentabilitas yaitu penilaian kemampuan bank dalam menghasilkan laba.  Dalam  penelitian  ini  indikator rentabilitas  yang  digunakan  adalah ROA ( Return On Assets ), ROE ( Return On  Equity ),  NIM  ( Net  Interest  Margin ), dan BOPO (Beban Operasional
Terhadap Pendapatan Operasional).
Return On Assets (ROA ) ROA  merupakan  rasio  yang digunakan untuk mengukur
kemampuan manajemen dalam
memperoleh keuntungan (laba) secara keseluruhan.  Semakin  besar  ROA suatu bank, semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank tersebut  dan  semakin  baik  pula  posisi bank  tersebut  dari  segi  penggunaan asset.  Berikut  adalah  tabel  penetapan peringkat pomponen ROA :
Tabel 3.   Kriteria  Penetapan  Peringkat
Komponen (ROA) Peringkat Kriteria Keterangan 1 >2% Sangat Sehat 2 1,26% - 2% Sehat 3 0,51% - 1,25% Cukup Sehat 4 0% - 0,5% Kurang Sehat 5 (negatif) Tidak Sehat Sumber: Bank Indonesia
Return On Equity (ROE) ROE  merupakan  pengukuran efektivitas perusahaan untuk mendapatkan keuntungan dengan menggunakan modal perusahaan yang dimilikinya. Berikut adalah tabel penetapan peringkat pomponen ROE :
Tabel 4.   Kriteria  Penetapan  Peringkat Komponen (ROE) Peringkat Kriteria Keterangan 1 >20% Sangat Sehat 2 >12,5% - 20% Sehat 3 5% - 12,5% Cukup Sehat 4 0% - <5% Kurang Sehat 5 Negatif Tidak Sehat Sumber: Bank Indonesia
Net Interest Margin (NIM) NIM  yang  digunakan  untuk menunjukkan perbandingan antara pendapatan bunga bersih dengan rata- rata total aset produktif. Berikut adalah tabel  penetapan  peringkat  pomponen NIM :
Tabel 5.   Kriteria Penetapan Peringkat Komponen (NIM) Peringkat Kriteria Keterangan 1 >5% Sangat Sehat 2 >2% - 5% Sehat 3 1,5% - 2% Cukup Sehat 4 0% - 1,49% Kurang Sehat 5 Negatif Tidak Sehat Sumber: Bank Indonesia Beban Operasional
Terhadap

## Pendapatan Operasional (BOPO)
Biaya  operasional  merupakan biaya  yang  dikeluarkan  oleh  pihak bank  dalam  menjalankan  aktivitasnya sehari-hari  meliputi  :  biaya  gaji,  biaya pemasaran,  biaya  bunga.  Sedangkan pendapatan  operasional  merupakan pendapatan  yang  diterima  oleh  pihak bank  yang  diperoleh  dari  penyaluran kredit  dalam  bentuk  suku  bunga. Berikut adalah tabel penetapan peringkat pomponen BOPO : Tabel 6.   Kriteria  Penetapan  Peringkat Komponen (BOPO) Peringkat Kriteria Keterangan 1 <90% Sangat Sehat 2 90% - <94% Sehat 3 94% - 96% Cukup Sehat 4 96% - 100% Kurang Sehat 5 >100% Tidak Sehat Sumber: Bank Indonesia

## CAPITAL (Permodalan)
Penilaian atas faktor Permodalan meliputi evaluasi terhadap kecukupan Per-modalan dan kecukupan  pengelolaan  Permodalan. Dalam melakukan perhitungan
Permodalan,  Bank  wajib  mengacu pada  ketentuan  Bank  Indonesia  yang mengatur mengenai Kewajiban Penyediaan Modal Minimum bagi Bank Umum.  Selain  itu,  dalam  melakukan penilaian kecukupan Permodalan,
Bank juga harus mengaitkan kecukupan modal  dengan  Profil  Risiko Bank.  Semakin  tinggi  Risiko  Bank,
semakin  besar  modal  yang  harus disediakan untuk mengantisipasi
Risiko  tersebut.  Dalam  penelitian  ini indikator Capital (permodalan)  yang digunakan adalah rasio Capital Adequacy Ratio (CAR).
Capital Adequacy Ratio (CAR) CAR  adalah  rasio  kinerja  bank untuk  mengukur  kecukupan  modal yang  dimiliki  bank  untuk  menunjang aktiva yang mengandung atau menghasilkan risiko. Kasmir (2008:198)  menjelaskan  CAR  adalah rasio  yang  memperlihatkan  seberapa jauh seluruh aktiva bank yang mengandung risiko (kredit, penyertaan, surat  berharga,  tagihan  pada  bank lain)  yang  dibiayai  dari  dana  modal sendiri  bank  baik  dari  sumber-sumber di luar bank,  seperti dana masyarakat,
pinjaman (utang), dan lain-lain. Berikut adalah  tabel  penetapan  peringkat pomponen CAR :
Tabel 7.   Kriteria  Penetapan  Peringkat
Komponen (CAR) Peringkat Kriteria Keterangan 1 >15% Sangat Sehat 2 9% - <15% Sehat 3 8% - <9% Cukup Sehat 4 ≤8% Kurang Sehat 5 <8% Tidak Sehat Sumber: Bank Indonesia

## Kerangka Konseptual
Kerangka
konseptual penelitian  ini  dirumuskan  berdasarkan tinjauan  teoritis  dan  tinjauan  penelitian terdahulu  yang  digambarkan  sebagai berikut:
Gambar 1. Kerangka Konseptual
Laporan Keuangan Bank Tingkat Kesehatan Bank Metode REC Uji Beda NPL LDR BOPO ROA Bank Mandiri dan Bank BCA ROE NIM
CAR

## Hipotesis
Dalam  penelitian  ini,  hipotesis yang  diajukan  dan  yang  akan  di  uji adalah  diduga  ada  perbedaan  tingkat kesehatan  Bank  Mandiri  dan  Bank BCA  dilihat  berdasarkan  NPL,  LDR, ROA, ROE, NIM, BOPO dan CAR.

## METODE PENELITIAN Jenis Penelitian
Penelitian  ini  merupakan  jenis penelitian  kausal  komparatif  yaitu menganalisis  data-data  dalam  laporan keuangan untuk mengetahui bagaimana  perbandingan  penilaian tingkat  kesehatan antara Bank Mandiri dan  Bank  BCA  dengan  menggunakan metode  REC.  Dalam  penelitian  kausal komparatif  diawali  dengan  mencatat perbedaan  di  antara  dua  kelompok, dan  selanjutnya  mencari  kemungkinan penyebab,  efek,  atau  konsekuensi. Jenis  penelitian  ini  bersifat expost- facto . Ini berarti bahwa data dikumpulkan  setelah  semua fenomena atau kejadian yang diteliti berlangsung, atau  tentang  hal-hal  yang  telah  terjadi sehinggga  tidak  ada  yang  dikontrol (Muri, 2014).

## Populasi dan Sampel
Menurut
Sugiyono (2014)
populasi  adalah  wilayah  generalisasi yang  terdiri  atas:  objek  atau  subjek yang mempunyai kualitas tertentu yang ditetapkan oleh peneliti untuk dipelajari dan  kemudian  ditarik  kesimpulannya. Populasi yang digunakan dalam
penelitian  ini  adalah  Bank  Mandiri  dan Bank BCA. Sedangkan sampel menurut    Sugiyono  (2014)  adalah bagian  dari  jumlah  dan  karakteristik yang dimiliki populasi tersebut.
Sampel  pada  penelitian  ini  adalah laporan  keuangan  Bank  Mandiri  dan Bank BCA periode 2011-2015.
Variabel  Penelitian  dan  Definisi Operasional Variabel
Variabel  yang  diuji  dalam penelitian  ini  adalah  rasio  keuangan model  REC,  yang  diproksikan  dengan beberapa rasio sebagai berikut:
Risk Profile (Profil Risiko) Menurut Peraturan Bank Indonesia (No.13/24/DPNP) pengertian manajemen  risiko  adalah  serangkaian prosedur dan metodologi yang digunakan untuk mengidentifikasi,
mengukur, memantau dan mengendalikan  risiko  yang  timbul  dari kegiatan usaha bank. Dalam penelitian ini,  ada  2  risiko  yang  dipakai  karena bersifat  kuantitatif  sehingga  mudah untuk mendapatkan data yang dibutuhkan, kedua rasio tersebut adalah risiko likuiditas dan risiko kredit. Cara  pengukuran  untuk  2  aspek  risiko ini yaitu :
1. Non  Performing  Loan =  ( Non- performing  Loan/Total  Loan )  x 100%
2. Loan  to  Deposit  Ratio =  ( Total Loan/Total Deposits ) x 100%
Earnings (Rentabilitas) Merupakan ukuran kemampuan bank dalam meningkatkan labanya atau bisa dikatakan  untuk  mengukur  tingkat efisiensi  usaha  dan  profitabilitas  yang dicapai  bank  tersebut  (Kasmir,  2011). Aspek Earning dalam  penelitian  ini diukur dengan cara berikut:
1. Return  On  Assets =  EAT/ Total Assets
2. Return  On  Equity =  EAT/ Equity Capital
3. Net Interests Margin= Total Interests/Total Loan 4.  BOPO= Beban Operasional/Pendapatan Operasional
Capital (Permodalan)
Merupakan  aspek  permodalan yang  dimiliki  oleh  bank.  Dana  tersebut
dapat berupa ekuitas pemilik dan dana pembiayaan
jangka panjang.
Permodalan  yang  ada  didasarkan kepada  kewajiban  penyediaan  modal minimum  bank  (Kasmir,  2011).  Cara pengukuran untuk aspek Capital dalam penelitian  ini  adalah Capital  Adequacy Ratio = Equity Capital /ATMR.

## Jenis dan Sumber Data
Jenis  data  yang  digunakan dalam  penelitian  ini  adalah  data kuantitatif,  yaitu  data  yang  diukur dalam  suatu  skala  numerik  (angka). Penelitian ini menggunakan data sekunder. Data sekunder dalam penelitian  ini  diperoleh  dari  laporan keuangan  tahunan  dari  PT.  Bank Mandiri  Tbk  dan  PT.  Bank  BCA  Tbk. pada  periode  2011-2015  yang  telah diaudit  dan  dipublikasikan  kepada masyarakat  melalui  situs  resmi  PT. Bank  Mandiri  Tbk  dan  PT.  Bank  BCA Tbk.

## Metode Pengumpulan Data
Metode pengumpulan data yang  digunakan  dalam  penelitian  ini menggunakan data dokumentasi, yaitu data  sekunder  dalam  bentuk  laporan tahunan  Bank  Mandiri  dan  Bank  BCA yang  dipublikasikan  untuk  umum. Peneliti
harus
mengumpulkan, mencatat, dan mengkaji semua informasi yang dibutuhkan yang terdapat  di  dalam  laporan  keuangan tahunan periode 2011-2015 bank yang bersangkuan.  Selain  itu,  peneliti  juga menghitung  rasio-rasio  yang  terdapat dalam  laporan  keuangan  bank  yang sudah dipublikasi melalui website bank tersebut dan www.idx.co.id.

## Metode Analisis Data
Dalam menghitung kinerja keuangan bank, penelitian ini menggunakan  metode  REC,  yang terdiri  dari  faktor Risk  Profile , Earning , dan Capital .  Sistem  penilaian  ini menggunakan  pendekatan  kuantitatif.
Pendekatan kuantitatif dilakukan dengan menghitung rasio-rasio keuangan  yang  kemudian  dilanjutkan dengan  melakukan  uji  beda  dengan menggunakan  uji  ststistik Independent Sample  t-Test .  Analisis  ini  bertujuan untuk  mengungkap  secara  statistik rasio-rasio  yang  ditetapkan  dalam penilaian  profil  risiko, earnig, dan capital pada  Bank  Mandiri  dan  Bank BCA,  pengujian  ini  menggunakan SPSS Versi 21 (Sujarweni, 2015). Pengujian dengan menggunakan Uji-t ini mempersyaratkan data harus berdistribusi normal Pengujian normalitas  data  menggunakan  uji Shapiro-Wilk . Jika data rasio keuangan berdistribusi normal maka dalam penelitian ini menggunakan uji independent  t-test dan  jika  data  rasio keuangan  tidak  berdistribusi  normal digunakan uji Mann Whitney.

## HASIL PENELITIAN

## Uji Normalitas
Uji normalitas dalam penelitian ini  dilakukan dengan menggunakan uji statistik Shapiro-Wilk , level of significant (α)  yang  digunakan  adalah 5%  (0,05).  Data  berdistribusi  normal jika  nilai  probabilitas  dari  uji Shapiro- Wilk lebih  besar  dari  α  =5%.  Hasil  uji normalitas  data  dapat  dilihat  dalam tabel berikut:

## Tabel 8. Hasil Uji Normalitas Data
Rasio Shapiro-Wilk Hasil Statistic df Sig. NPL 0,853 10 0,063 Normal LDR 0,938 10 0,534 Normal ROA 0,930 10 0,445 Normal ROE 0,961 10 0,792 Normal NIM 0,938 10 0,529 Normal BOPO 0,881 10 0,134 Normal CAR 0,819 10 0,024 Tidak Normal Sumber : Diolah peneliti 2016
Tabel  8  menunjukkan  bahwa nilai  probabilitas  (signifikansi)  dari  uji Shapiro-Wilk berturut-turut sebesar 0,063,  0,534, 0,445,  0,792,  0,529, dan 0,134.  Angka-angka  tersebut  lebih besar  dari  α  =  5%  (0,05),  dapat disimpulkan bahwa data yang digunakan  memiliki  distribusi  data normal  kecuali  CAR  berdistribusi  tidak normal  karena  memiliki  nilai  probalitas sebesar 0,024 lebih kecil dari 0,05.

## Uji Hipotesis
Pengujian  hipotesis  dilakukan dengan  menggunakan  uji Independent Sample  t-Test ,  untuk  rasio  NPL,  LDR,
ROA,  ROE,  NIM,  dan  BOPO  karena data rasio keuangan memiliki distribusi data  normal,  sedangkan  untuk  rasio CAR menggunakan Uji Mann- Whithney karena  memiliki  distribusi data  tidak  normal. Hasil  dari  uji Independent  Sample  t-Test dan Uji Mann-Whithney dapat  dilihat  pada tabel sebagai berikut:
Perbedaan  Tingkat  Kesehatan  Bank  Mandiri  dan  Bank  BCA  berdasarkan  NPL Periode 2011-2015 Tabel 9. Hasil Penilaian Rasio NPL
Tahun Bank Mandiri Peringkat & Keterangan Bank BCA Peringkat & Keterangan 2011 2,18 2 (sehat) 0,55 1 (sangat sehat) 2012 1,74 1 (sangat sehat) 0,48 1 (sangat sehat) 2013 1,60 1 (sangat sehat) 0,40 1 (sangat sehat) 2014 1,66 1 (sangat sehat) 0,60 1 (sangat sehat) 2015 2,29 2 (sehat) 0,70 1 (sangat sehat) Rata-rata 1,89 1 (sangat sehat) 0,55 1 (sangat sehat)
Sumber : Diolah peneliti 2016
Pada  tabel  diatas  dapat  dilihat perbandingan tingkat kesehatan masing-masing  bank  untuk  penilaian rasio  NPL  selama  tahun  2011-2015. Bank Mandiri dan Bank BCA
memperoleh predikat
SANGAT SEHAT dalam rasio NPL selama kurun waktu  5  tahun  tersebut  dengan perolehan rata-rata masing-masing 1,89%  dan  0,55%  (standar  BI  <2%
sangat  sehat).  Rata-rata  rasio  NPL Bank  BCA  lebih  rendah  dibandingkan dengan  bank  Mandiri,  hal  ini  berarti dilihat  dari  rasio  NPL  Bank  BCA  lebih baik dari Bank Mandiri. Berikut hasil uji beda  dengan  menggunakan Sample  t test untuk  melihat  apakah  terdapat perbedaan  yang  signifikan  antara perolehan  nilai  rasio  NPL  masing- masing bank.
Tabel 10. Output Hasil Uji Independent samples test Rasio NPL
Levene's Test for
Equality of Variances t-test for Equality of Means F Sig. t df Sig. (2- tailed) NPL Equal variances assumed 14,793 0,005 8,929 8 0,000 Equal variances not assumed 8,929 5,020 0,000 Sumber : Diolah peneliti 2016 Kolom Uji Levene
menunjukkan  bahwa  nilai  signifikansi ( Sig .)  adalah  0,005  yakni  <  0,05 artinya  kedua  populasi  (Bank  Mandiri dan  Bank  BCA)  mempunyai  varians yang  tidak  homogen  atau  tidak  sama. Karena  kedua  populasi  mempunyai varians  yang  tidak  homogen  maka digunakan Equal Variances Not Assumed. Pada Equal  Variances  Not
Assumed nilai  t-hitung  adalah  8.929, sedangkan  T-tabel  adalah  DF  8  pada probabilitas  0.05  yaitu  2.306  yang berarti t-hitung (8.929) > t-tabel (2.306) dan  nilai sig  (2-tailed) =  0,000  <  0,05, maka secara statistik terdapat perbedaan  tingkat  kesehatan  Bank Mandiri dan Bank BCA dilihat berdasarkan NPL.

## Perbedaan  Tingkat  Kesehatan  Bank  Mandiri  dan  Bank  BCA  berdasarkan  LDR Periode 2011-2015

## Tabel 11. Hasil Penilaian Rasio LDR
Tahun Bank Mandiri Peringkat & Keterangan Bank BCA Peringkat & Keterangan 2011 71,65 1 (sangat sehat) 62,53 2 (sehat) 2012 83,68 1 (sangat sehat) 69,34 2 (sehat) 2013 82,97 1 (sangat sehat) 76,26 1 (sangat sehat) 2014 82,02 1 (sangat sehat) 77,37 1 (sangat sehat) 2015 87,05 1 (sangat sehat) 81,10 1 (sangat sehat) Rata-rata 81,47 1 (sangat sehat) 73,32 1 (sangat sehat)
Sumber : Diolah peneliti 2016
Pada  tabel  diatas  dapat  dilihat perbandingan tingkat kesehatan masing-masing  bank  untuk  penilaian rasio  LDR  selama  tahun  2011-2015. Bank Mandiri dan Bank BCA
memperoleh predikat
SANGAT SEHAT dalam rasio LDR selama kurun waktu  5  tahun  tersebut dengan perolehan rata-rata masing-masing 81,47% dan 73,32% (standar BI >70%
sangat  sehat).  Rata-rata  rasio  LDR Bank Mandiri lebih tinggi dibandingkan dengan bank BCA, hal ini berarti dilihat dari rasio LDR Bank Mandiri lebih baik dari  Bank  BCA.  Berikut  hasil  uji  beda dengan  menggunakan Sample  t  test untuk melihat apakah terdapat perbedaan  yang  signifikan  antara perolehan  nilai  rasio  LDR  masing- masing bank.
Tabel 12. Output Hasil Uji Independent samples test Rasio LDR
Levene's Test for Equality of Variances t-test for Equality of Means F Sig. t df Sig. (2- tailed) LDR Equal variances assumed 0,774 0,405 1,941 8 0,088 Equal variances not assumed 1,941 7,582 0,090 Sumber : Diolah peneliti 2016 Kolom Uji Levene
menunjukkan  bahwa  nilai  signifikansi ( Sig .)  adalah  0,405  yakni  >  0,05 artinya  kedua  populasi  (Bank  Mandiri dan  Bank  BCA)  mempunyai  varians yang  homogen  atau  sama.  Karena kedua  populasi  mempunyai  varians yang homogen maka digunakan Equal Variances Assumed. Pada Equal
Variances Assumed nilai t-hitung adalah 1.941, sedangkan T-tabel adalah  DF  8  pada  probabilitas  0.05 yaitu  2.306  yang  berarti  t-hitung (1.941)  <  t-tabel  (2.306)  dan  nilai sig (2-tailed) = 0,088 > 0,05, maka secara statistik  tidak  terdapat  perbedaan tingkat  kesehatan  Bank  Mandiri  dan Bank BCA dilihat berdasarkan LDR.

## Perbedaan  Tingkat  Kesehatan  Bank  Mandiri  dan  Bank  BCA  berdasarkan  ROA Periode 2011-2015

## Tabel 13. Hasil Penilaian Rasio ROA
Tahun Bank Mandiri Peringkat & Keterangan Bank BCA Peringkat & Keterangan 2011 3.37 1 (sangat sehat) 3,85 1 (sangat sehat) 2012 3,55 1 (sangat sehat) 3,60 1 (sangat sehat) 2013 3,66 1 (sangat sehat) 3,80 1 (sangat sehat) 2014 3,57 1 (sangat sehat) 3,91 1 (sangat sehat) 2015 3,15 1 (sangat sehat) 3,81 1 (sangat sehat) Rata-rata 3,48 1 (sangat sehat) 3,79 1 (sangat sehat)
Sumber : Diolah peneliti 2016
Pada  tabel  diatas  dapat  dilihat perbandingan tingkat kesehatan masing-masing  bank  untuk  penilaian rasio  ROA  selama  tahun  2011-2015. Bank Mandiri dan Bank BCA
memperoleh predikat
SANGAT SEHAT dalam  rasio  ROA  selama kurun  waktu  5  tahun  tersebut  dengan perolehan rata-rata masing-masing 3,46%  dan  3,79%  (standar  BI  >2%
sangat  sehat).  Rata-rata  rasio  ROA Bank BCA sedikit lebih tinggi dibandingkan  dengan  bank  Mandiri, hal  ini  berarti  dilihat  dari  rasio  ROA Bank  BCA  lebih  baik  dari  Bank Mandiri.  Berikut  hasil  uji  beda  dengan menggunakan Sample  t  test untuk melihat  apakah  terdapat  perbedaan yang  signifikan  antara  perolehan  nilai rasio ROA masing-masing bank.
Tabel 14. Output Hasil Uji Independent samples test Rasio ROA
Levene's Test for Equality of Variances t-test for Equality of Means F Sig. t df Sig. (2- tailed) ROA Equal variances assumed 2,233 0,173 -3,192 8 0,013 Equal variances not assumed -3,192 6,390 0,017 Sumber : Diolah peneliti 2016 Kolom Uji Levene
menunjukkan  bahwa  nilai  signifikansi ( Sig .)  adalah  0,173  yakni  >  0,05 artinya  kedua  populasi  (Bank  Mandiri dan  Bank  BCA)  mempunyai  varians yang  homogen  atau  sama.  Karena kedua  populasi  mempunyai  varians yang homogen maka digunakan Equal
Variances Assumed. Pada Equal
Variances Assumed nilai t-hitung adalah  -3.192,  sedangkan  T-tabel adalah  DF  8  pada  probabilitas  0.05 yaitu  2.306  yang  berarti  -  t-hitung  (- 3.192)  <  -t-tabel  (-2.306)  dan  nilai sig (2-tailed) = 0,013 < 0,05, maka secara statistik  terdapat  perbedaan  tingkat kesehatan  Bank  Mandiri  dan  Bank BCA dilihat berdasarkan ROA.

## Perbedaan  Tingkat  Kesehatan  Bank  Mandiri  dan  Bank  BCA  berdasarkan  ROE Periode 2011-2015

## Tabel 15. Hasil Penilaian Rasio ROE
Tahun Bank Mandiri Peringkat & Keterangan Bank BCA Peringkat & Keterangan 2011 25,57 1 (sangat sehat) 33,50 1 (sangat sehat) 2012 27,23 1 (sangat sehat) 30,41 1 (sangat sehat) 2013 27,31 1 (sangat sehat) 28,22 1 (sangat sehat) 2014 25,81 1 (sangat sehat) 25,50 1 (sangat sehat) 2015 23,03 1 (sangat sehat) 21,91 1 (sangat sehat) Rata-rata 25,79 1 (sangat sehat) 27,91 1 (sangat sehat)
Sumber : Diolah peneliti 2016
Pada  tabel  diatas  dapat  dilihat perbandingan tingkat kesehatan masing-masing  bank  untuk  penilaian rasio  ROE  selama  tahun  2011-2015. Bank Mandiri dan Bank BCA
memperoleh predikat
SANGAT SEHAT dalam  rasio  ROE  selama kurun  waktu  5  tahun  tersebut  dengan perolehan rata-rata masing-masing 25,79% dan 27,91% (standar BI >20%
sangat  sehat).    Rata-rata  rasio  ROE Bank  BCA  lebih  tinggi  dibandingkan dengan  bank  Mandiri,  hal  ini  berarti dilihat  dari  rasio  ROE  Bank  BCA  lebih baik dari Bank Mandiri. Berikut hasil uji beda  dengan  menggunakan Sample  t test untuk  melihat  apakah  terdapat perbedaan  yang  signifikan  antara perolehan  nilai  rasio  ROE  masing- masing bank.
Tabel 16. Output Hasil Uji Independent samples test Rasio ROE
Levene's Test for Equality of Variances t-test for Equality of Means F Sig. t df Sig. (2- tailed) ROE Equal variances assumed 3,387 0,103 -0,990 8 0,351 Equal variances not assumed -0,990 5,187 0,366 Sumber : Diolah peneliti 2016 Kolom Uji Levene
menunjukkan  bahwa  nilai  signifikansi ( Sig .)  adalah  0,103  yakni  >  0,05 artinya  kedua  populasi  (Bank  Mandiri dan  Bank  BCA)  mempunyai  varians yang  homogen  atau  sama.  Karena kedua  populasi  mempunyai  varians yang homogen maka digunakan Equal Variances Assumed. Pada Equal
Variances Assumed nilai t-hitung adalah  -0.990,  sedangkan  T-tabel adalah  DF  8  pada  probabilitas  0.05 yaitu  2.306  yang  berarti  -t-hitung  (- 0.990)  >  -t-tabel  (-2.306)  dan  nilai sig (2-tailed) = 0,351 > 0,05, maka secara statistik  tidak  terdapat  perbedaan tingkat  kesehatan  Bank  Mandiri  dan Bank BCA dilihat berdasarkan ROE.

## Perbedaan  Tingkat  Kesehatan  Bank  Mandiri  dan  Bank  BCA  berdasarkan  NIM Periode 2011-2015

## Tabel 17. Hasil Penilaian Rasio NIM
Tahun Bank Mandiri Peringkat & Keterangan Bank BCA Peringkat & Keterangan 2011 5,68 1 (sangat sehat) 5,70 1 (sangat sehat) 2012 5,68 1 (sangat sehat) 5,60 1 (sangat sehat) 2013 5,68 1 (sangat sehat) 6,20 1 (sangat sehat) 2014 5,68 1 (sangat sehat) 6,51 1 (sangat sehat) 2015 5,68 1 (sangat sehat) 6,73 1 (sangat sehat) Rata-rata 5,68 1 (sangat sehat) 6,15 1 (sangat sehat)
Sumber : Diolah peneliti 2016
Pada  tabel  diatas  dapat  dilihat perbandingan tingkat kesehatan masing-masing  bank  untuk  penilaian rasio  NIM  selama  tahun  2011-2015. Bank Mandiri dan Bank BCA
memperoleh predikat
SANGAT SEHAT dalam rasio NIM selama kurun waktu  5  tahun  tersebut dengan perolehan rata-rata masing-masing 5,68%  dan  6,15%  (standar  BI  >5%
sangat  sehat).    Rata-rata  rasio  NIM Bank  BCA  lebih  tinggi  dibandingkan dengan  bank  Mandiri,  hal  ini  berarti dilihat  dari  rasio  NIM  Bank  BCA  lebih baik dari Bank Mandiri. Berikut hasil uji beda  dengan  menggunakan Sample  t test untuk  melihat  apakah  terdapat perbedaan  yang  signifikan  antara perolehan  nilai  rasio  NIM  masing- masing bank.
Tabel 18. Output Hasil Uji Independent samples test Rasio NIM
Levene's Test for Equality of Variances t-test for Equality of Means F Sig. t df Sig. (2- tailed) NIM Equal variances assumed 3,094 0,117 -1,879 8 0,097 Equal variances not assumed -1,879 6,113 0,108 Sumber : Diolah peneliti 2016 Kolom Uji Levene
menunjukkan  bahwa  nilai  signifikansi ( Sig .)  adalah  0,117  yakni  >  0,05 artinya  kedua  populasi  (Bank  Mandiri dan  Bank  BCA)  mempunyai  varians yang  homogen  atau  sama.  Karena kedua  populasi  mempunyai  varians yang homogen maka digunakan Equal
Variances Assumed. Pada Equal
Variances Assumed nilai t-hitung adalah  -1.879,  sedangkan  T-tabel adalah  DF  8  pada  probabilitas  0.05 yaitu  2.306  yang  berarti  -t-hitung  (- 1.879)  >  -t-tabel  (-2.306)  dan  nilai sig (2-tailed) = 0,097 > 0,05, maka secara statistik tidak terdapat perbedaan yang signifikan  antara  kedua  rerata  Bank Mandiri dan Bank BCA.

## Perbedaan Tingkat Kesehatan Bank Mandiri dan Bank BCA berdasarkan BOPO Periode 2011-2015

## Tabel 19. Hasil Penilaian Rasio BOPO
Tahun Bank Mandiri Peringkat & Keterangan Bank BCA Peringkat & Keterangan 2011 67,22 1 (sangat sehat) 60,91 1 (sangat sehat) 2012 63,93 1 (sangat sehat) 62,40 1 (sangat sehat) 2013 62,41 1 (sangat sehat) 61,52 1 (sangat sehat) 2014 64,98 1 (sangat sehat) 62,40 1 (sangat sehat) 2015 69,67 1 (sangat sehat) 60,53 1 (sangat sehat) Rata-rata 65,64 1 (sangat sehat) 61,55 1 (sangat sehat)
Sumber : Diolah peneliti 2016
Pada  tabel  diatas  dapat  dilihat perbandingan tingkat kesehatan masing-masing  bank  untuk  penilaian rasio  BOPO  selama  tahun  2011-2015. Bank Mandiri dan Bank BCA
memperoleh predikat
SANGAT SEHAT dalam  rasio  BOPO  selama kurun  waktu  5  tahun  tersebut  dengan perolehan rata-rata masing-masing
65,64% dan 61,55% (standar BI <90%
sangat  sehat).  Rata-rata  rasio  BOPO Bank  BCA  lebih  rendah  dibandingkan dengan  bank  Mandiri,  hal  ini  berarti dilihat  dari  rasio  BOPO  Bank  BCA lebih  baik  dari  Bank  Mandiri.  Berikut hasil  uji  beda  dengan  menggunakan Sample  t  test untuk  melihat  apakah terdapat  perbedaan  yang  signifikan antara  perolehan  nilai  rasio  BOPO masing-masing bank.
Tabel 20. Output Hasil Uji Independent samples test Rasio BOPO

## Levene's Test for
Equality of Variances t-test for Equality of Means F Sig. t df Sig. (2- tailed) BOPO Equal variances assumed 6,128 0,038 3,073 8 0,015 Equal variances not assumed 3,073 4,707 0,030 Sumber : Diolah peneliti 2016 Kolom Uji Levene
menunjukkan  bahwa  nilai  signifikansi ( Sig .)  adalah  0,038  yakni  <  0,05 artinya  kedua  populasi  (Bank  Mandiri dan  Bank  BCA)  mempunyai  varians yang  tidak  homogen  atau  tidak  sama. Karena  kedua  populasi  mempunyai varians  yang  tidak  homogen  maka digunakan Equal Variances Not Assumed. Pada Equal  Variances  Not
Assumed nilai  t-hitung  adalah  3.073, sedangkan  T-tabel  adalah  DF  8  pada probabilitas  0.05  yaitu  2.306  yang berarti t-hitung (3.073) > t-tabel (2.306) dan  nilai sig  (2-tailed) =  0,030  <  0,05, maka secara statistik terdapat perbedaan  tingkat  kesehatan  Bank Mandiri dan Bank BCA dilihat berdasarkan BOPO.

## Perbedaan  Tingkat  Kesehatan  Bank  Mandiri  dan  Bank  BCA  berdasarkan  CAR Periode 2011-2015

## Tabel 21. Hasil Penilaian Rasio CAR
Tahun Bank Mandiri Peringkat & Keterangan Bank BCA Peringkat & Keterangan 2011 15,34 1 (sangat sehat) 15,86 1 (sangat sehat) 2012 15,48 1 (sangat sehat) 15,96 1 (sangat sehat) 2013 14,93 2 (sehat) 16,14 1 (sangat sehat) 2014 16,60 1 (sangat sehat) 16,10 1 (sangat sehat) 2015 18,80 1 (sangat sehat) 18,71 1 (sangat sehat) Rata-rata 16,23 1 (sangat sehat) 16,55 1 (sangat sehat)
Sumber : Diolah peneliti 2016
Pada  tabel  diatas  dapat  dilihat perbandingan tingkat kesehatan masing-masing  bank  untuk  penilaian rasio  CAR  selama  tahun  2011-2015. Bank Mandiri dan Bank BCA memperoleh
predikat
SANGAT SEHAT dalam  rasio  CAR  selama kurun  waktu  5  tahun  tersebut  dengan perolehan rata-rata masing-masing 16,23% dan 16,55% (standar BI >12%
sangat  sehat).  Rata-rata  rasio  CAR Bank BCA sedikit lebih tinggi dibandingkan  dengan  bank  Mandiri, hal  ini  berarti  dilihat  dari  rasio  CAR Bank  BCA  lebih  baik  dari  Bank Mandiri.  Berikut  hasil  uji  beda  dengan menggunakan Mann-Whitney  U untuk melihat  apakah  terdapat  perbedaan yang  signifikan  antara  perolehan  nilai rasio CAR masing-masing bank.

## Tabel 22. Output Hasil Uji Mann-Whitney U Rasio CAR
Bank N Mean Rank Sig. (2- (tailed) CAR Mandiri 5 4,80 0,465 BCA 5 6,20
Sumber : Diolah peneliti 2016
Hasil  dari  uji
Mann-Whitney
diperoleh  nilai Sig.  ((2-(tailed) 0,465  > 0,05,  hasil  tersebut  menunjukkan bahwa  tidak  terdapat  perbedaan  yang signifikan  Tingkat  Kesehatan  Bank Mandiri  dan  Bank  BCA  berdasarkan CAR. Pada  rasio  CAR Mean  Ranks tertinggi  dimiliki  oleh  Bank  BCA sebesar  6,20  dan  Bank  Mandiri sebesar  4,80,  dengan  demikian  dapat disimpulkan  bahwa  rasio  CAR  Bank BCA  lebih  baik  dibandingkan  dengan Bank Mandiri.

## PEMBAHASAN

## Perbedaan Tingkat Kesehatan Bank
Mandiri dan Bank BCA berdasarkan NPL
Berdasarkan  perolehan  nilai
rasio  NPL  selama  tahun  2011-2015 baik  Bank  Mandiri  maupun  Bank  BCA memperoleh predikat SANGAT SEHAT. Perolehan nilai rasio rata-rata NPL Bank BCA sebesar 0,55 lebih baik dibandingkan  Bank  Mandiri  dengan perolehan  sebesar  1,89%,  karena semakin  kecil  rasio  NPL  maka  akan semakin kecil resiko likuiditas.
Dari hasil uji statistic independent sample t-test menunjukan bahwa  terdapat  perbedaan  dari  nilai NPL  yang  dimiliki  Bank  mandiri  dan Bank  BCA.  Adanya  perbedaan  ini menunjukkan bahwa dalam memberikan  kredit,  kebijakan  kredit Bank  BCA  lebih  baik  dari  Bank Mandiri.  Hal  ini  dapat  dilihat  dari  nilai NPL  Bank  BCA  tahun  2011-2015 berada  pada  peringkat  1.  Sedangkan NPL  Bank  Mandiri  tahun  2011  berada
pada  peringkat  2,  tahun  2012-2014 berada  peringkat  1,  kemudian  tahun 2015 kembali ke peringkat 2.
Hasil  penelitian  ini  didukung oleh Vanessa Elisabeth Korompis, dkk (2015) dan Lengga Betharino, Susanti,  Ariwan  Joko  (2015)  bahwa terdapat  perbedaan  tingkat  kesehatan bank  dilihat  dari  rasio  NPL.  Namun hasil penelitian ini tidak sesuai dengan penelitian  yang  dilakukan  oleh  Angel, Christania Graciella (2014) dan Maharani  Vivi  Putri,  Afandy,    Chairil (2014) bahwa tidak terdapat perbedaan  kinerja  keuangan  dilihat dari rasio NPL.

## Perbedaan Tingkat Kesehatan Bank Mandiri dan Bank BCA berdasarkan LDR
Berdasarkan  perolehan  nilai rasio  LDR  selama  tahun  2011-2015 baik  Bank  Mandiri  maupun  Bank  BCA memperoleh predikat
SANGAT
SEHAT. Perolehan nilai rasio rata –rata ( mean )  LDR  Bank  Mandiri sebesar 81,47%,  lebih  besar  dibandingkan dengan  (mean)  Bank  BCA  sebesar 73,32%.  Hal  ini  berarti  Bank  Mandiri memiliki  tingkat  risiko  likuiditas  yang cenderung lebih baik dalam mengelola aset likuid  primer dan sekunder terhadap total aset dibandingkan dengan  Bank  BCA.  Karena  semakin rendah  nilai LDR ini  menunjukkan bahwa  semakin  tinggi  tingkat  likuiditas suatu bank.
Dari hasil uji statistic independent sample t-test menunjukan bahwa  tidak  terdapat  perbedaan  dari nilai  LDR  yang  dimiliki  Bank  mandiri
dan Bank BCA. Tidak adanya perbedaan  ini  menunjukkan  bahwa baik  Bank  mandiri  maupun  Bank  BCA dalam  pengelolaan  risiko  likuiditas sudah  baik  atau  sesuai  dengan ketetapan  Bank  Indonesia  dengan menjaga  agar  dana  yang  dikeluarkan dalam  bentuk  kredit  seimbang  dengan dana yang diterima dari pihak ketiga.
Hasil  penelitian  ini  didukung oleh Novita Debora, dkk (2014), Angel, Christania  Graciella  (2014),  Maharani Vivi Putri, dkk (2014), Vanessa Elisabeth  Korompis,  dkk  (2015)  dan Lengga  Betharino,  dkk  (2015)  bahwa tidak  ada  perbedaan  signifikan  kinerja keuangan  berdasarkan  LDR.  Namun penelitian ini tidak sesuai dengan hasil penelitian  yang  dilakukan  oleh  Linda M.  Tawurisi,  dkk  (2014),  Yuli  Christian (2009)  dan  Meliangan,  dkk  (2014) bahwa  terdapat  perbedaan  kinerja keuangan dilihat dari rasio LDR.

## Perbedaan Tingkat Kesehatan Bank Mandiri dan Bank BCA berdasarkan ROA
Berdasarkan  perolehan  nilai rasio  ROA  selama  tahun  2011-2015 baik  Bank  Mandiri  maupun  Bank  BCA memperoleh predikat
SANGAT
SEHAT . Perolehan nilai rasio rata –rata ( mean )  ROA  Bank  Mandiri sebesar 3,46%, lebih kecil dibandingkan dengan  (mean)  pada  Bank  BCA sebesar  3,79%.  Semakin  tinggi  nilai ROA suatu  bank  ini  menunjukan semakin  baiknya  kemampuan  bank dalam  pengembalian  total  aset  yang dimiliki dalam menghasilkan laba.
Dari hasil uji statistic independent sample t-test menunjukan bahwa  terdapat  perbedaan  dari  nilai ROA  yang  dimiliki  Bank  mandiri  dan Bank  BCA.  Adanya  perbedaan  ini menunjukkan    bahwa  kemampuan Bank BCA dalam menghasilkan keuntungan  atas  aset  yang  dimiliki cenderung  lebih  baik  dibandingkan
dengan  Bank  Mandiri.  Hal  ini  dapat dilihat  dari  rasio  rata-rata  ROA  dari tahun  2011-2015  Bank  BCA  sedikit lebih  tinggi dibandingkan dengan bank Mandiri, hal ini berarti dilihat  dari rasio ROA  Bank  BCA  lebih  baik  dari  Bank Mandiri,  walaupun  pada  tahun  2011- 2015  kedua  bank  tersebut  berada pada peringkat 1.
Hasil  penelitian  ini  didukung oleh  Linda  M.  Tawurisi,  dkk  (2014), Angel,  Christania  Graciella  (2014), Meliangan,  dkk  (2014)  dan  Lengga Betharino,  dkk  (2015)  bahwa  terdapat perbedaan  kinerja  keuangan  dilihat dari  ROA.  Namun  hasil  penelitian  ini tidak  sesuai  dengan  penelitian  yang dilakukan  oleh  Novita  Debora,  dkk (2014), Maharani Vivi Putri, dkkl (2014) dan  Yuli  Christian  (2009)  bahwa  tidak ada perbedaan signifikan kinerja keuangan berdasarkan  ROA.
Perbedaan  Tingkat  Kesehatan  Bank Mandiri  dan  Bank  BCA  berdasarkan ROE
Berdasarkan  perolehan  nilai rasio  ROA  selama  tahun  2011-2015 baik  Bank  Mandiri  maupun  Bank  BCA memperoleh predikat SANGAT SEHAT .  Hal  ini.  Perolehan  nilai  rasio rata –rata ( mean ) Bank Mandiri sebesar 25,79%, lebih kecil dibandingkan dengan  (mean)  Bank  BCA  sebesar 27,91%.  Hal  ini  berarti  Bank  BCA memiliki  ROE  lebih  baik  dibandingkan dengan Bank Mandiri,  karena semakin tinggi  nilai ROE ini  menunjukkan bahwa semakin baik kemampuan bank dalam  pengembalian  ekuitas  yang dimiliki dalam  menghasilkan laba bersih.
Dari hasil uji statistic independent sample t-test menunjukan bahwa  tidak  terdapat  perbedaan  dari nilai  ROE  yang  dimiliki  Bank  mandiri dan Bank BCA. Tidak adanya perbedaan  ini  mencerminkan  bahwa rentabilitas kedua bank tersebut
sangat  baik,  laba  melebihi  target  dan mendukung  pertumbuhan  permodalan bank.
Hasil  penelitian  ini  didukung oleh Novita Debora, dkk (2014) bahwa tidak  ada  perbedaan  signifikan  kinerja keuangan berdasarkan ROE.

## Perbedaan Tingkat Kesehatan Bank Mandiri dan Bank BCA berdasarkan NIM
Berdasarkan  perolehan  nilai rasio  NIM  selama  tahun  2011-2015 baik  Bank  Mandiri  maupun  Bank  BCA memperoleh predikat
SANGAT SEHAT. Perolehan  nilai  rata –rata ( mean )  Bank  Mandiri sebesar  5,68%, lebih kecil dibandingkan dengan (mean) Bank BCA sebesar 6,15%. Hal ini berarti Bank BCA memiliki NIM lebih baik dibandingkan dengan Bank Mandiri. Semakin kecil rasio NIM maka semakin  efektif  dalam  penempatan aktiva produktif dalam bentuk kredit.
Dari hasil uji statistic independent sample t-test menunjukan bahwa  tidak  terdapat  perbedaan  dari nilai  NIM  yang  dimiliki  Bank  mandiri dan Bank BCA. Tidak adanya perbedaan ini menjunkkan bahwa  baik Bank  Mandiri  maupun  Bank  BCA sama-sama sangat efektif dalam penempatan  aktiva  produktif  dalam bentuk kredit.

## Perbedaan Tingkat Kesehatan Bank
Mandiri dan Bank BCA berdasarkan BOPO
Berdasarkan  perolehan  nilai rasio  NIM  selama  tahun  2011-2015 baik  Bank  Mandiri  maupun  Bank  BCA memperoleh predikat
SANGAT
SEHAT. Perolehan  nilai  rata –rata ( mean ) Bank Mandiri sebesar 65,64%, lebih  besar  dibandingkan  dengan (mean)  Bank  BCA  sebesar  61,55%. Hal  ini  berarti  selama  periode  2011- 2015  Bank  BCA  memiliki  BOPO  lebih baik dibandingkan dengan Bank
Mandiri.  Semakin  rendah  rasio  BOPO ini menunjukan bahwa tingkat  efisiensi biaya  operasional  bank  semakin  lebih baik.
Dari hasil uji statistic independent sample t-test menunjukan bahwa  terdapat  perbedaan  dari  nilai BOPO  yang  dimiliki  Bank  mandiri  dan Bank  BCA.  Adanya  perbedaan  ini menunjukkan  bahwa  Bank  BCA  lebih efektif  dan  efisien  dalam  mengelolah modal  dan  asset  yang  dimilikinya sehingga berpengaruh pada perolehan laba  bersih  yang  lebih  tinggi.  Hal  ini dapat dilihat dari rasio rata-rata BOPO dari  tahun  2011-2015  Bank  BCA  lebih rendah  dibandingkan  dengan  bank Mandiri, hal ini berarti dilihat  dari rasio BOPO  Bank  BCA  lebih  baik  dari  Bank Mandiri,  walaupun  pada  tahun  2011- 2015  kedua  bank  tersebut  berada pada peringkat 1.
Hasil  penelitian  ini  didukung oleh Linda M. Tawurisi, dkk (2014) dan Yuli  Christian  (2009)  bahwa  terdapat perbedaan  kinerja  keuangan  yang signifikan  dilihat  dari  rasio  BOPO. Namun hasil penelitian ini tidak sesuai dengan penelitian  yang  dilakukan  oleh Novita Debora, dkk (2014) dan Maharani  Vivi  Putri,  dkk  (2014)  bahwa tidak terdapat perbedaan kinerja keuangan dilihat dari rasio BOPO.
Perbedaan  Tingkat  Kesehatan  Bank Mandiri  dan  Bank  BCA  berdasarkan CAR
Berdasarkan  perolehan  nilai rasio  CAR  selama  tahun  2011-2015 baik  Bank  Mandiri  maupun  Bank  BCA memperoleh predikat
SANGAT
SEHAT. Perolehan  nilai  rata –rata ( mean ) Bank Mandiri sebesar 16,23%, lebih kecil dibandingkan dengan (mean)  Bank  BCA  sebesar  16,55%. Semakin  tinggi  rasio  CAR  maka  bank tersebut  mampu  membiayai  kegiatan operasional dan memberikan
kontribusi  yang  cukup  besar  bagi profitabilitas.
Dari  hasil  uji statistic  Mann- Whitney menunjukan  bahwa  tidak terdapat  perbedaan  dari  nilai  CAR yang  dimiliki  Bank  mandiri  dan  Bank BCA.  Tidak  adanya  perbedaan  ini menunjukkan  bahwa  kedua  bank  ini sama-sama memiliki kemampuan dalam  menjalankan  fungsinya  dalam menjaga  rasio  kecukupan  modalnya atau CAR, dimana sama-sama memiliki  kemampuan  yang  baik  dalam menanggung risiko seperti risiko kredit, risiko pasar dan operasional.
Hasil  penelitian  ini  didukung oleh  Novita  Debora,  dkk  (2014) menunjukkan bahwa tidak ada perbedaan  signifikan  kinerja  keuangan berdasarkan  rasio  CAR.  Namun  hasil penelitian  ini  tidak  sesuai  dengan penelitian  yang  dilakukan  oleh  Lengga Betharino,  dkk  (2015)  bahwa  terdapat perbedaan  kinerja  keuangan  dilihat dari rasio CAR.

## KESIMPULAN DAN SARAN Kesimpulan
Berdasarkan hasil analisis data yang  mengacu  pada  masalah  dan tujuan penelitian, maka dapat dirumuskan kesimpulan penelitian sebagai berikut :
1.  Secara keseluruhan tingkat kesehatan Bank  Mandiri  dan  Bank BCA  pada  periode  2011-2015 memperoleh  predikat SANGAT SEHAT .    Namun  perolehan  rata- rata  dari  rasio  NPL,  ROA,  ROE, NIM,  BOPO  dan  CAR  Bank  BCA lebih  baik  dibandingkan  Bank Mandiri, dan hanya dari rasio LDR Bank
Mandiri lebih
baik dibandingkan Bank BCA.
2.  Dari  hasil  uji  statistik  terdapat perbedaan  yang  signifikan  tingkat kesehatan Bank  Mandiri  dan  Bank BCA  dilihat  berdasarkan  NPL, ROA dan BOPO.
3.  Sedangkan  dilihat  berdasarkan
LDR,  ROE,  NIM  dan  CAR  tidak terdapat perbedaan signifikan tingkat  kesehatan  Bank  Mandiri dan Bank BCA.

## Saran
Berdasarkan  hasil  penelitian dan  simpulan  yang  telah  diuraikan  di atas,  maka  saran  penelitian  ini  adalah sebagai berikut.
1.  Bagi bank  Mandiri sebaiknya terus menekan  angka  NPL  atas  kredit yang  disalurkan,  hal  ini  dapat dilakukan  dengan  memperketat pemberian  kredit  sesuai  dengan ketatapan  Bank  Indonesia  yaitu kehatian-hatian  dalam  pemberian kredit. Bagi Bank BCA terkait NPL, sebaiknya  terus  mempertahankan kinerja keungannya dalam mengelolah kredit sehingga
persentase kredit  macet atas
pembiayaan semakin kecil.
2.  Bagi bank Mandiri sebaiknya meningkatkan  tingkat  persentase
ROA sehingga pertumbuhan modal  yang  diinvestasikan  dalam keseluruhan asset yang
dipergunakan untuk operasi perusahaan  mampu  memberikan laba  yang  optimal.  Hal  ini  agar bank  mampu  memberikan  yang terbaik  bagi  pihak-pihak  yang berkepentingan.
3.  Bagi  Bank  Mandiri  sebaiknya dapat menurunkan persentase BOPO agar lebih efektif dan efisien dalam  mengelolah  modal  dan asset yang dimiliki sehingga berpengaruh  pada  perolehan  laba bersih yang lebih tinggi.
4.  Untuk penelitian selanjutnya diharapkan  dapat  menggunakan metode kualitatif dalam menganalisa maupun
mengungkapkan  tiap  risiko  yang ada,  terlebih  lagi  untuk  indikator
Good Corporate Governance
(GCG) diharapkan penelitian tersebut  dapat  menganilisa  secara detail  bukan  hanya  mengandalkan self  assesment pihak  perbankan saja.

## DAFTAR PUSTAKA
Angel,  Christania  Graciella.  2014. Analisis  Perbandingan  Kinerja Pada  Bank  Nasional,  Bank Campuran,  dan  Bank  Asing
Yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia . Jurnal Riset Akuntansi dan Auditing "Goodwill"  Vol 5, No 2 hal, 16- 29. Bank  Indonesia.  2004. PBI  Nomor 6/10/PBI/2004 Tentang Sistem
Penilaian  Tingkat  Kesehatan Bank Umum. Bank  Indonesia.  2011.    Peraturan Bank Indonesia Nomor 13/1/PBI/2011 tanggal 05 Januari 2011. Perihal Tatacara
Penilaian  Tingkat  Kesehatan Bank Umum. Bank  Indonesia.  2011.  Surat  Edaran Bank Indonesia No. 13/24/DPNP tanggal 25 Oktober  2011,  tentang Matriks Perhitungan Analisis Komponen Faktor Analisis RGEC untuk Bank Umum . Christian, Yuli. 2009. Analisis Perbedaan  Kinerja  Keuangan Bank  Umum  Pemerintah  dan Bank  Umum  Swasta  Nasional dengan  Menggunakan  Rasio Keuangan  Periode  2003-2007 . Skripsi. Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret
Surakarta.
Darmawi,  Herman.  2012. Manajemen Perbankan . Jakarta: Bumi Aksara.
Irmayanto,  Juli  dkk.  2009 .  Bank  dan Lembaga  Keuangan .  Jakarta:
Universitas Trisakti.
Jumingan.  2011. Analisa  Laporan Keuangan.  C etakan  keempat. Bandung: Bumi Aksara. Kasmir.  2008. Bank  dan  Lembaga
Keuangan  Lainnya .  Jakarta  : Rajawali Pers. ______. 2011. Dasar-Dasar Perbankan Edisi Revisi . Jakarta:  PT  Raja  Grafindo Persada. Lengga  Betharino,  Susanti,  Ariwan Joko. 2015. Analisis Perbandingan Kinerja
Keuangan  Bank  Konvensional dan  Bank  Syariah  pada  PT. Bank  Negara  Indonesia  Tbk . Fakultas  Ekonomi,  Universitas
Jember  (UNEJ).    Artikel  Ilmiah Mahasiswa. Linda M. Tawurisi, Parengkuan Tommy. 2014. Analisis Perbandingan Kinerja
Keuangan  PT.  Bank  BRI  Tbk dan PT. Bank Cimb Niaga Tbk Periode  Tahun  2009 .  Fakultas Ekonomi  dan  Bisnis  Jurusan Manajemen  Universitas  Sam
Ratulangi Manado. Jurnal EMBA  ISSN  2303-1174,  Vol.3
No.3  Sept.  2015,  ,Hal.1185- 1195.
Maharani,  Vivi  Putri  &  Afandy,  Chairil.
2014. Analisis  Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Pemerintah  dan  Bank  Swasta di  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI) Periode 2008-2012 .
Management  Insight ,  9  (1)  :
16-29.
Meliangan,  Steven,dkk.  2014. Analisis
Perbandingan
Kinerja Keuangan  antara  Bank  BCA (Persero)  Tbk  dan  Bank  CIMB Niaga  (Persero)  Tbk .  Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Sam Ratulangi Manado.  Jurnal  EMBA.  ISSN 2303-1174. Vol.2 No.3 September 2014.
Muri. A, Yusuf. 2014. Metode
Penelitian .  Jakarta:  Prenada
Media Group. Novita Debora, Ivonne Saerang, Victoria  Untu.  2014. Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Dengan Menggunakan  Metode  CAMEL Pada PT. Bank Jateng dan PT. Bank  DKI. Fakultas  Ekonomi dan Bisnis Jurusan Manajemen  Universitas  Sam Ratulangi Manado. Jurnal EMBA  ISSN  2303-1174,  Vol.3 No.1  Maret  2015,  Hal.1117- 1128.
Permana,  Bayu  Aji.  2012. Analisis Tingkat Kesehatan Bank Berdasarkan  Metode CAMELS dan  Metode  RGEC .  Jurnal Akuntansi  Vol.  1,  No.  1. Fakultas  Ekonomi  Universitas Negeri Surabaya. Sugiyono.    2014. Statistika  Untuk
Penelitian .  Bandung  :  Penerbit
Alfabeta.
Sujarweni,  V.  Wiratna.  2015. SPSS
Untuk  Penelitian. Yogyakarta; Pustaka baru Press. Triandaru, Sigit dan Totok Budisantoso.  2008. Bank  dan Lembaga Keuangan Lain . Edisi  2.  Jakarta:  Salemba Empat.
Vanessa  Elisabeth  Korompis,  Tri  Oldy Rotinsulu,  Jacky  Sumarauw. 2015. Analisis  Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank Berdasarkan  Metode  RGEC (Studi  pada  PT  Bank  Rakyat Indonesia  Tbk  dan  PT.  Bank
Mandiri  Tbk  Tahun  2012- 2014) .  Fakultas  Ekonomi  dan Bisnis,  Jurusan  Manajemen
Universitas Sam Ratulangi Manado.  Jurnal  EMBA  ISSN 2303-1174 Vol.3 No. 4
Desember 2015, Hal. 433-442.