## Studi Fenomologi Pencegahan Fraud Berdasarkan Prinsip Islam Pada Usaha Kecil
Rozmita  Dewi Yuniarti 1 ,  Arim  Nasim 2
Program  Studi  Akuntansi,  Fakultas  Pendidikan  Ekonomi  dan Bisnis  Universitas

## Pendidikan  Indonesia,  Bandung,  Indonesia
Abstract. Business is one of the muamalah practices that are often faced with fraud. Th is stud y a ims to explore the prevention of fraud in business based on Islamic principles. The study focused on small-scale businesses in the City of Bandung and the City of Cimahi using a qualitative approach. The results found, the main element of fraud prevention based on Islamic Principles is to build  a  b usinessma n men ta lity where business activities are intended to worship and get the pleasure of Allah SWT. In still co n fidence that every activity carried out is always supervised by Allah SWT. Furthermore technical elemen ts such as recording every transaction and building a special business system for fraud preventio n, while n on - technical elements that must be done include choosing honest and trustworthy employees, timely p a yro ll system, not marketing and conducting transactions that are prohibited by Islamic Sharia , g ivin g a lms , and devotion to parents.
Keywords. Fraud Prevention; Islamic principles; Muamalah.
Abstrak . Bisnis  merupakan  salah  satu  praktek  muamalah  yang  sering  dihadapkan  pada  tindakan kecurangan.  Penelitian  ini bertujuan untuk mengeksplorasi pencegahan tindakan kecurangan dalam bisnis berdasarkan  prinsip  Islam.  Penelitian  difokuskan  pada  usaha  berskala  kecil  di  Kota  Bandung  dan  Kota Cimahi  dengan  menggunakan  pendekatan  kualitatif.  Hasil  penelitian  menemukan,  unsur  utama pencegahan  kecurangan  berdasarkan  Prinsip  Islam  adalah  membangun  mental pebisnis dimana kegiatan bisnis  diniatkan  untuk  beribadah  dan  mendapat  ridha  Allah  SWT.  Tanamkan  keyakinan  bahwa  setiap kegiatan  yang dilakukan senantiasa diawasi oleh Allah SWT. Selanjutnya unsur teknis seperti pencatatan setiap  transaksi  dan  membangun  sistem  bisnis  khusus  untuk  pencegahan  kecurangan,  sedangkan  unsur non  teknis  yang  harus  dilakukan  diantaranya  memilih  pegawai  yang  jujur  serta  amanah,  sistem penggajian  tepat  waktu,  tidak  memasarkan  dan  melakukan  transaksi  yang  dilarang  oleh  Syari’at  Islam, bersedekah, dan bakti kepada orang tua.
Kata kunci. Muamalah; Pencegahan Fraud; Prinsip Islam.
Corresponding author. Email:  rozmita.dyr@upi.edu 1 ,  arim.nasim@upi.edu 2 . How  to  cite  this  article. Yuniarti,  R.  D.,  &  Nasim,  A.  (2020).  Studi  Fenomologi  Pencegahan  Fraud  Berdasarkan Prinsip Islam  Pada Usaha Kecil. Jurnal Riset Ak untansi dan Keuangan , 8(1), 71-88. History of article. Received:  Desember 2019,  Revision:  Februari 2020,  Published: April  2020 Online  ISSN:  2541-061X.Print  ISSN:  2338-1507.  DOI:  10.17509/ jra k.v8i1.20100. Copyright©2020.  Published by Jurnal Riset Akuntansi dan Keuangan. Program  Studi Akuntansi. FPEB.  UPI

## PENDAHULUAN
Usaha  kecil  dan  menengah  (UKM)  jauh lebih  rentan  terhadap  praktek fraud oleh karyawan. Association Certified Fraud Examiners (ACFE)  melaporkan  bahwa  bisnis dengan  karyawan  kurang  dari  100  adalah bisnis  yang  paling  rentan  praktek  penipuan dan  penyalahgunaan  yang  dilakukan  oleh karyawan  (Shanmugam,  Haat,  &  Ali,  2010). Terukti  dari  sejarah  pertumuhan  bisnis  yang
terjadi  serta  dari  hasil  hasil  penelitian  yaang dilaporkan  oleh Association  Certified  Fraud Examiners setiap tahun, Fraud adalah penyebab  terbesar  dari  runtuhnya  raksasa bisnis  seperti  Enron  yang  fenomenal  di  era tahun  2000,  disusul  dengan  World  Com, Parmalat, Toshiba, Samsung di dekade berikutnya,  Tidak  hanya  bisnis  skala  besar yang  runtuh  karena fraud ,  melainkan  juga bisnis  skala  menengah  maupun  skala  kecil
yang  melakukan fraud cepat  atau  lambat  akan runtuh  usahanya.
Penerapan  teori going  concern telah banyak  dipraktikkan  oleh  pelaku  bisnis  untuk kelangsungan  usahanya,  bahkan  dipraktikkan juga  oleh  manajemen  Enron,  Parmalat,  World Com,  Toshiba,  Samsung  dan  lainnya,  namun pada  akhirnya  usaha  mereka  kandas  juga. Dibutuhkan  alternatif  konsep  lain  sebagai dasar  bagi  rintisan  bisnis  agar  kokoh  bertahan dan tumbuh  menjadi  besar.
Islam  bukan  hanya  mengatur  urusan ibadah  manusia  kepada  Pencipta-Nya,  namun juga  memberi  aturan  paripurna  di  seluruh aspek  kehidupan  muamalah  antar  manusia, termasuk  urusan  berbisnis  sebagai  upaya manusia memenuhi kebutuhan hidupnya. Oleh  karenanya  penelitian  ini  berupaya  untuk mengeksplorasi upaya pencegahan fraud berdasarkan  prinsip  Islam  pada  usaha  berskala kecil dengan berfokus pada pertanyaan penelitian,  pertama:  bagaimana  menjalankan bisnis  berdasarkan  prinsip  Islam?  Kedua: bagaimana  upaya  pelaku  bisnis  menghindari fraud berdasarkan  prinsip  Islam?

## KAJIAN LITERATUR Pencegahan  Fraud
Kecurangan secara umum dapat diartikan  dengan  kepandaian  manusia  atau seseorang dapat merencanakan untuk memperoleh keuntungan  melalui  gambaran yang  salah  (Supardi,  2009). Fraud menurut Albrecht  &  Chad  (2003)  didefinisikan  sebagai satu  istilah  umum  dan  mencakup  semua  cara yang dapat dirancang oleh kecerdasan manusia,  yang  melalui  satu  individu,  untuk memperoleh keuntungan dari orang lain dengan  penyajian  yang  salah.  Tidak  ada aturan yang pasti dan seragam untuk dijadikan  dasar  dalam  mendefinisikan fraud karena fraud mencakup  kejutan,  penipuan, kelicikan  dan  cara-cara  lain  dimana  pihak  lain dicurangi. Fraud adalah  istilah  umum  dan mencakup  semua  cara  yang  dapat  dirancang oleh  akal  manusia  yang  dilakukan  oleh  satu individu  karena  terpaksa  untuk  mendapatkan keuntungan  (Tommy,  et.al.,  2006).  Dengan demikian fraud merupakan  tindakan  illegal yang disengaja yang mencakup  kejutan,
penipuan,  kelicikan  dan  cara-cara  lain  dimana pihak  lain  dicurangi  dengan  tujuan  untuk menghalangi  seseorang  memperoleh  haknya dan  pelaku  memperoleh  keuntungan  yang tidak  wajar.
Fraud  memiliki  berbagai  bentuk  yang terdiri  dari fraudulent  financial  statement , asset missapropriation dan korupsi. Fraudulent  statement meliputi  tindakan  yang dilakukan  oleh  pejabat  atau  eksekutif  suatu perusahaan  atau  instansi  pemerintah  untuk menutupi  kondisi  keuangan  yang  sebenarnya dengan  melakukan  rekayasa  keuangan  dalam penyajian laporan keuangan untuk memperoleh
keuntungan. Asset missapropriation merupakan  penyalahgunaan atau  pencurian  aset  atau  harta  perusahaan, merupakan  bentuk  fraud  yang  paling  mudah dideteksi  karena  sifatnya  yang  tangible  atau dapat  diukur.  Korupsi,  merupakan  jenis  fraud yang paling sulit dideteksi karena menyangkut  kerjasama  dengan  pihak  lain dimana  hal  ini  merupakan  jenis  terbanyak  di negara-negara berkembang yang memiliki penegak  hukum  yang  lemah  dan  kurang kesadaran akan tata kelola yang  baik (Hamdani,  Kumalahadi,  & Urumsah,  2017). Tindakan  fraud  diindikasikan  dengan adanya  ketidaknormalan  catatan  akuntansi, internal  kontrol  yang  rendah,  ketidaknormalan dalam  menganalisis,  perubahan  gaya  hidup, perilaku  yang  tidak  biasa  dan  tips  serta keluhan  (Albrecht  &  Chad,  2003).  Gejala  dari penyimpangan  dibagi  menjadi  tiga  kategori yaitu  struktur  organisasi,  kondisi  keuangan serta  lingkungan  bisnis  dan  industri.  Pertama, gejala  yang  berhubungan  dengan  struktur organisasi  dimana  tidak  adanya  pemisahan fungsi  dan  juga  belum  memadainya  internal kontrol.  Kedua,  gejala  pada  laporan  keuangan yaitu  ketika  penentuan  laba,  tujuan  tidak realistis  dan  kekurangan  modal  kerja.  Ketiga, gejala  terkait  lingkungan  bisnis  dan  industri disebabkan  oleh  perubahan  di  lingkungan organisasi  yang  tidak  menguntungkan  atau mengancam kelangsungan usaha (Rezaee,
2002). Fraud memerlukan tindakan pencegahan karena fraud merupakan perbuatan  yang  tidak  gampang  terlihat  dan
untuk mendeteksinya pun harus melalui berbagai langkah. Setiap orang punya kesempatan  untuk  dapat  melakukan  fraud karena  mereka  mampu  beradaptasi  dengan lingkungan dimana mereka ditempatkan. Ketika  ditempatkan  dalam  lingkungan  dengan integritas rendah, kontrol yang baru, akuntabilitas  yang  longgar  serta  tekanan  yang tinggi maka cenderung membuat orang semakin  tidak  jujur.
Pencegahan fraud dapat dilakukan dengan  dua  acara  yaitu,  pertama,  menciptakan budaya  kejujuran,  ketebukaan,  dan  bantuan serta,  kedua,  menghilangkan  peluang-peluang fraud. Organisasi yang melakukan pencegahan  fraud  dengan  dua  acara  tersebut memilki  jumlah  kasus  penipuan  yang  jauh lebih  sedikit  dibandingkan  dengan  organisasi yang  tidak  menerapkan  dua  langkah  tersebut (Albrecht  & Chad, 2003).

## Prinsip  Islam dalam  Berbisnis
Studi ekonomi Islam dan  perilaku ekonomi  Islam  berada  pada  tahap  awal sebagai  disiplin  ilmu.  Pengembangan  tahap awal  dari  literasi  yang  berkaitan  dengan aktivitas ekonomi yang dikenal sebagai “kewirausahaan”  dari  perspektif  Islam,  lebih jarang ditemukan daripada yang terkait dengan  disiplin  umum  ekonomi  Islam  (Adas, 2006).
Terdapat dua sumber utama  yang membentuk  dasar  pemikiran  Islam;  Al-Qur'an dan  perkataan,  perilaku,  dan  perbuatan  Nabi Muhammad SAW (Hadist). Al-Qur'an dipandang  lebih  dari  sekadar  buku  panduan bagi  umat  Islam.  Banyak  ayat  Al-Qur’an menjelaskan  mengenai  berwirausaha,  salah satunya  pada Q.S. As-Shoff,  ayat  10:
ۡنِ م مُكي ِجنُت ٖة َر َٰجِت  ٰىَلَع  ۡمُكُّلُدَأ  ۡلَه ْاوُنَماَء  َنيِذَّلٱ اَهُّيَأََٰٰٓي ٖميِلَأ ٍباَذَع ١٠ ( Hai  orang-orang  yang  beriman,  sukakah kamu  Aku  tunjukkan  suatu  perniagaan  yang dapat menyelamatkan kamu dari azab pedih? ) (Q.S. As-Saff   ayat 10).
Ayat  tersebut  menjelaskan  bahwa  orang muslim  diharapkan  bekerja  untuk  mencari nafkah  dan  pekerjaan  itu  memiliki  nilai  moral.
Berikut  adalah  beberapa  perilaku  seorang pengusaha
Muslim (Dana, 2010):
menghormati  nilai-nilai  fundamental  syari’at Islam yang menyeimbangkan kepentingan masyarakat dan individu. Nilai-nilai ini termasuk keadilan, non-eksploitasi orang miskin,  tanggung  jawab  moral,  akuntabilitas, dan kesetaraan  dalam  transaksi  keuangan.
Kewirausahaan  dalam  pandangan  Islam adalah  aspek  kehidupan  yang  dikelompokkan kedalam  masalah mu’amalah ,  yaitu  masalah yang  bersifat  horizontal  antar  manusia  dan tetap  akan  dipertanggungjawabkan  kelak  di akhirat  seperti  yang  telah  dijelaskan  dalam surat  An-Najm  ayat  39-42  mengingatkan kepada manusia: ٰىَعَس اَم  َّلَِّإ  ِن َٰسنِ ۡلِۡل  َسۡيَّل نَأ َو
٣٩ َف ۡوَس ۥُهَيۡعَس  َّنَأ َو
َرُي ٰى ٤٠ ٰىَف ۡوَ ۡلۡٱ َءَٰٓا َزَجۡلٱ ُهٰى َز ۡجُي َّمُث ٤١ ٰىَلِإ  َّنَأ َو ٰىَهَتنُمۡلٱ  َكِ ب َر ٤٢
( Dan  bahwa manusia hanya memperoleh apa yang telah diusahakannya, dan sesungguhnya usahanya  itu  kelak  akan  diperlihatkan (kepadanya),  kemudian  akan  diberi  balasan kepadanya  dengan  balasan  yang  paling sempurna, dan sesungguhnya kepada Tuhanmulah  kesudahannya  (segala  sesuatu),
(Q.S. An-Najm, ayat 39-42)
Chowdhurry dalam Juliana (2017) menggambarkan  kewirausahaan  Islam  sebagai suatu  proses  menciptakan  perusahaan  yang membuat  barang  dan  jasa  dengan  proyeksi keuntungan  yang  wajar  dan  halal.  Pandangan Islam  terhadap  kewirausahaan  adalah  suatu bagian  yang  tak  terpisahkan  dari  kehidupan manusia. Karena dengan memiliki jiwa kewirausahaan,  maka  manusia  akan  mampu memanfaatkan  untuk  pengembangan  diri  dan berusaha dengan baik bahkan akan bermanfaat  bagi  orang  lain  beserta  lingkungan sekitamya.  Motivasi entrepreneur Muslim bersifat  horizontal  dan  vertikal,  seperti  yang diterangkan dalam Al-Qur’an, sebagai berikut:
َناَك نِإ  ۡلُق
ۡمُكُج َٰو ۡزَأ َو  ۡمُكُن َٰو ۡخِإ َو  ۡمُكُؤَٰٓاَنۡبَأ َو  ۡمُكُؤَٰٓاَباَء َن ۡوَش ۡخَت ٞة َر َٰجِت َو اَهوُمُتۡف َرَتۡقٱ ٌل َٰو ۡمَأ َو  ۡمُكُت َريِشَع َو ِ َّللَّٱ  َنِ م مُكۡيَلِإ  َّب َحَأ َٰٓاَهَن ۡوَض ۡرَت ُنِك َٰسَم َو اَهَداَسَك
َح ْاوُصَّب َرَتَف ۦِهِليِبَس يِف  ٖداَه ِج َو ۦِهِلوُس َر َو ُ َّللَّٱ َيِتۡأَي  ٰىَّت
َنيِقِسَٰفۡلٱ َم ۡوَقۡلٱ يِد ۡهَي  َلَّ ُ َّللَّٱ َو ۗۦِه ِر ۡمَأِب ٢٤
( Katakanlah:  "jika  bapa-bapa,  anak-anak, saudara-saudara, istri-istri, kaum keluargamu,  harta  kekayaan  yang  kamu usahakan,  perniagaan  yang  kamu  khawatiri kerugiannya,  dan  tempat  tinggal  yang  kamu sukai,  adalah  lebih  kamu  cintai  dari  Allah dan  Rasul-Nya  dan  dari  berjihad  di  jalan- Nya, maka tunggulah sampai Allah mendatangkan  keputusan-Nya".  Dan  Allah tidak  memberi  petunjuk  kepada orang-orang yang fasik) (Q.S. at-Taubah ayat 24).
Makna  dari  ayat  tersebut  adalah  secara horizontal  seorang entrepreneur Muslim  akan melakukan usaha untuk mengembangkan potensi diri dengan senantiasa mencari manfaat sebanyak-banyaknya untuk kepentingan  orang  banyak.  Sedangkan  secara vertikal  adalah  upaya  pengabdian  diri  kepada Allah  SWT (Musfialdy  & Soim,  2016) . Tujuan  utama  dari  kewirausahaan  Islam adalah  menuju  pembentukan  wirausahawan yang  selalu  sadar  akan  Tuhan  Yang  Maha Kuasa.  Kepatuhan  dianggap  sebagai  salah satu  pengabdian  yang  akan  dihargai  dalam bentuk  bantuan  material  atau  imbalan  dari Allah  SWT.  Ini  berarti  konsep  kewirausahaan di  dunia  Muslim  hanya  untuk  tujuan  mencari laba.  Oleh  karena  itu,  memahami  bisnis sebagai fardhu kifayah  mendorong  umat Islam untuk menjadi pengusaha atau pedagang  yang  dapat  memberikan  kebutuhan Muslim  lainnya,  dan  dengan  demikian  dapat mengembangkan  pertumbuhan  ekonomi  suatu negara  (Zulkifli  &  Saripuddin,  2015). Point pokok  konsep entrepreneurship dalam  Islam adalah  bagaimana  agar  kewirausahaan  harus tetap  dijalankan  dengan  berpegang  teguh  pada prinsip-  prinsip  dasar  ekonomi  Islam.  Naqvi (2003)  menjelaskan  beberapa  prinsip  dasar ekonomi  Islam,  antara  lain:  keseimbangan dan  kesejajaran  ( equilibrium atau al-adl  wa al-ihsan ),  kesatuan  ( unity atau tauhid ), tanggung  jawab  ( responsibility atau fardh ) dan kebebasan  ( free will atau ikhtiyar ).

## METODOLOGI  PENELITIAN
Penelitian ini merupakan  penelitian kualitatif  dengan  pendekatan  triangulasi,  atau secara lebih spesifik adalah pendekatan interpretif.  Apa  yang  dipahami  oleh  para informan tentang Bagaimana menjalankan bisnis berdasarkan aturan Islam? dan Bagaimana  upaya  pelaku  bisnis  menghindari
fraud berdasar aturan  Islam? Penelitian kualitatif sebagaimana dikemukakan oleh  Miles  and  Huberman (1984)  diperkaya  oleh  mereka  yang  terlibat dalam  objek  yang  diteliti  atau  yang  disebut informan. Dengan demikian pemilihan informan  yang  tepat  menjadi  kunci  penting dalam  penelitian  kualitatif.  Sejalan  dengan pandangan ini pemilihan para informan didasarkan kriteria yang dijelaskan oleh Bungin (2003: 54), bahwa informan merupakan  individu  yang  telah  cukup  lama dan  intensif  menyatu  dengan  kegiatan  atau medan aktivitas yang menjadi sasaran penelitian.  Mereka  tidak  hanya  sekedar  tahu dan  dapat  memberikan  informasi  tetapi  juga telah menghayati secara sungguh-sungguh sebagai akibat  dari  keterlibatannya  yang cukup  lama  dengan  lingkungan  atau  kegiatan yang  bersangkutan.
Informan  dalam  penelitian  ini  terdiri dari  pelaku  usaha  pada  bidang  perdagangan dan  jasa  serta  akademisi.  Penjelasan  informan disajikan  sebagai  berikut:
Tabel 1. Informan
Kelompok Informan Jenis Usaha/Jabatan Pengusaha: 1. Rayk Manggala Syah  Putra Obat-obatan herbal khususnya  untuk kecantikan,  dan konsultan  bisnis
Islam.
2. Rani Mayasari Partadiredja Kedai kopi  syari’ah 3. Ivan Setia Rahman Fashion 4. Sidiq  Wahyu Surya Usaha  madu
Kelompok Informan Jenis Usaha/Jabatan Akademisi: Arim  Nasim Dosen  Ekonomi  Islam Fakultas Pendidikan Ekonomi  dan  Bisnis Universitas Pendidikan  Indonesia Pengumpulan informasi dilakukan melalui wawancara  dan  diskusi  yang  tidak  terstruktur, tidak  terjadwal,  dan  dilakukan  sedemikian rupa  sehingga  dalam  memberikan  informasi, para  informan  tidak  cenderung  mengolah  atau mempersiapkan  informasi  tersebut  lebih  dulu, serta dapat memberikan penjelasan  apa adanya.

## HASIL  DAN PEMBAHASAN
Berdasarkan  hasil  wawancara  dengan para  informan  diperoleh  informasi  bahwa berbisnis harus dilandasi prinsip yang diajarkan  dalam  Islam,  yaitu  pertama:  niatkan kegiatan  bisnis  hanya  untuk  beribadah  serta mendapat  Ridha  Allah  SWT.  Kedua,  berbakti kepada  orang  tua.  Ketiga,  rajin  bersedekah. Hasil eksplorasi ketiga prinsip tersebut dijelaskan  sebagai  berikut:
Prinsip  Bisnis
Bisnis  Diniatkan  untuk  Beribadah  dan Mengharap  Ridha  Allah
Islam mewajibkan setiap Muslim khususnya  laki-laki  untuk  bekerja  mencari nafkah.  Allah  SWT  melapangkan  bumi  serta menyediakan  berbagai  fasilitas  yang  dapat dimanfaatkan  manusia  untuk  mencari  nafkah. Sesusai  dengan  firman  Allah  SWT:
ٗءَٰٓاَم  ِءَٰٓاَمَّسلٱ  َنِم  َلَزنَأ َو  َض ۡرَ ۡلۡٱ َو  ِت َٰو َٰمَّسلٱ  َقَلَخ  يِذَّلٱ  ُ َّللَّٱ َي ِر ۡجَتِل  َك ۡلُفۡلٱ  ُمُكَل  َرَّخَس َو  ۡۖۡمُكَّل ا ٗق ۡز ِر  ِت َٰرَمَّثلٱ  َنِم  ۦِهِب  َجَر ۡخَأَف َر َٰهۡنَ ۡلۡٱ ُمُكَل  َرَّخَس َو ۡۖۦِه ِر ۡمَأِب  ِر ۡحَب ۡلٱ يِف
٣٢ َّشلٱ ُمُكَل  َرَّخَس َو َس ۡم َراَهَّنلٱ َو  َلۡيَّلٱ  ُمُكَل  َرَّخَس َو  ِۡۖنۡيَبِئَٰٓاَد  َرَمَقۡلٱ َو ٣٣ ِ لُك نِ م مُكٰىَتاَء َو
َنَٰسن ِ ۡلۡٱ  َّنِإ  َٰۗٓاَهوُص ۡحُت  َلَّ  ِ َّللَّٱ  َتَمۡعِن ْاوُّدُعَت  نِإ َو  ُُۚهوُمُت ۡلَأَس  اَم
ٞراَّفَك  ٞموُلَظَل
٣٤
( Allah-lah  yang telah menciptakan langit dan bumi  dan  menurunkan  air  hujan  dari  langit, kemudian  Dia  mengeluarkan  dengan  air hujan  itu  berbagai  buah-buahan  menjadi
rezeki  untukmu;  dan Dia telah menundukkan bahtera  bagimu  supaya  bahtera  itu, berlayar di  lautan  dengan  kehendak-Nya,  dan  Dia telah  menundukkan  (pula)  bagimu  sungai- sungai.  Dan  Dia  telah  menundukkan  (pula) bagimu  matahari  dan  bulan  yang  terus menerus  beredar  (dalam  orbitnya); dan telah menundukkan bagimu malam dan siang. Dan
Dia telah memberikan kepadamu (keperluanmu)  dan  segala  apa  yang  kamu mohonkan  kepadanya.  Dan  jika  kamu menghitung  nikmat  Allah,  tidaklah  dapat kamu menghinggakannya. Sesungguhnya manusia  itu,  sangat  zalim  dan  sangat mengingkari  (nikmat  Allah)) (Q.S.  Ibrahim 32-34).
Prinsip  dalam  ayat  ini  Rayk  Manggala  Syah Putra  dalam  kutipan  wawancara  mengatakan: “Selain  keuntungan,  dalam  memilih  bisnis yang  akan  dijalankan  kaji  terlebih  dahulu, apakah bisnis yang akan kita jalankan sesuai dengan  ridha  Allah.  Jika  segala  sesuatu memang  sudah  dilakukan  karena  Allah, jangan khawatir bahwa Allah akan memberikan  rezeki  dari  pintu  yang  tidak terduga-duga.”
Sedangkan  Ivan  Setia  Rahmna  dalam  kutipan wawancara  mengatakan:
“Memilih  bisnis  itu  yang  sesuai dengan hobi. Jika  menghadapi  kesulitan  di  dalam  bisnis tidak  akan  mudah  patah  semangat  karena bisnisnya  adalah  sesuai dengan hobi.  Bahwa dengan  berbisnis  semakin  mendekatkan  kita kepada  Allah,  dengan  kita  sudah  memilih bisnis  yang sesuai dengan aturan Allah maka Allah  pun  akan  meridhoi  serta  memberikan jalan  keluar  dari  setiap  masalah  bisnis. Asalkan kita semakin dekat dengan Allah.”
Semua  tujuan  yang  telah  tercapai  tidak akan berarti apa-apa jika tidak ada keberkahan  di  dalamnya.  Maka  bisnis  Islam menempatkan  berkah  sebagai  tujuan  inti, karena  ia  merupakan  bentuk  dari  diterimanya segala  aktivitas  manusia.  Keberkahan  ini menjadi  bukti  bahwa  bisnis  yang  dilakukan oleh  pengusaha  muslim  telah  mendapat  ridha

## Berdasarkan Prinsip Islam Pada Usaha Kecil
dari  Allah  SWT,  dan  bernilai  ibadah  (Zaroni, 2007).
Islam  menganjurkan  kita  untuk  mencari kebahagiaan akhirat, tanpa melupakan kebahagiaan  dunia.  Jika  ini  bisa  dicapai, inilah  yang  disebut  sebuah  keberkahan  dan kebahagiaan  yang  sempurna.  Sebagaimana firman  Allah  SWT  dalam  Al-Quran  surat  Al- Qashash  Ayat  77:
ٱ  َك ٰىَتاَء َٰٓاَميِف ِغَتۡبٱ َو ۡۖاَي ۡنُّدلٱ َنِم َكَبي ِصَن  َسنَت  َلَّ َو َۡۖة َر ِخَٰٓ ۡلۡٱ  َراَّدلٱ ُ َّللَّ
َّنِإ  ِۡۖض ۡرَ ۡلۡٱ يِف َداَسَفۡلٱ ِغۡبَت  َلَّ َو  َۡۖك ۡيَلِإ ُ َّللَّٱ  َنَس ۡحَأ َٰٓاَمَك  نِس ۡحَأ َو َنيِدِس ۡفُمۡلٱ  ُّب ِحُي  َلَّ َ َّللَّٱ
٧٧ ( Dan carilah pada apa yang telah dianugerahkan Allah kepadamu (kebahagiaan)  negeri  akhirat,  dan  janganlah kamu melupakan bahagianmu dari (kenikmatan)  duniawi  dan  berbuat  baiklah (kepada  orang  lain) sebagaimana Allah telah berbuat baik, kepadamu, dan janganlah kamu berbuat kerusakan di (muka) bumi. Sesungguhnya  Allah  tidak  menyukai  orang- orang  yang  berbuat  kerusakan”  (QS.  Al- Qashash ayat 77)).
Dalam  hal  keberkahan  disampaikan  Rani Mayasari Partadiredja dalam kutipan wawancara  sebagai  berikut:
“Pilihan  berhijrah,  membawa  saya  kepada sebuah  model  bisnis  kedai  kopi  syariah  ini. Sekarang  walaupun  keuntungannya  tidak sebesar  usaha  saya  sebelumnya  dengan model konvensional, tapi dengan model bisnis yang  sekarang  ada  hal  yang  penting  yang dirasakan yaitu keberkahan.”
Hal  yang  sama  disampaikan  Rayk  Manggala Syah  Putra  dalam  kutipan  wawancara  sebagai berikut: “Berbahagialah  jika  kita  sudah diberikan  keberkahan  oleh  Allah,  karena dalam  keberkahan  ada  sakinah,  ampunan dari Allah SWT.”

## Berbakti kepada Orang  Tua
Berbakti  kepada  kedua  orang  tua ( birrul  walidain )  merupakan  muamalah  utama yang  diperintahkan  oleh  Allah  SWT  seteleh tauhid.  Berbakti  kepada  kedua  orang  tua memiliki  beberapa  keutamaan  serta  ganjar
pahala  diantaranya,  merupakan  amal  yang paling  utama,  ridha  Allah  bergantung  kepada ridha  orang  tua,  berbakti  kepada  kedua  orang tua dapat menghilangkan kesulitan yang sedang  dialami,  akan  diluaskan  rizki  dan dipanjangkan  umur,  dan  akan  dimasukkan  ke surga  Allah  SWT  Dapat  dilihat  dari  firman Allah  dalam  Al-Qur’an:
ُۚاًن َٰس ۡحِإ ِنۡيَدِل َٰوۡلٱِب َو ُهاَّيِإ َٰٓ َّلَِّإ ْا َٰٓوُدُبۡعَت  َّلََّأ  َكُّب َر  ٰىَضَق َو۞ لُقَت  َلََف اَمُه َلَِك  ۡوَأ َٰٓاَمُهُدَحَأ  َرَبِكۡلٱ  َكَدنِع َّنَغُلۡبَي اَّمِإ ا ٗمي ِرَك  ٗلَّ ۡوَق اَمُهَّل لُق َو اَمُه ۡرَهۡنَت  َلَّ َو  ٖ فُأ َٰٓاَمُهَّل ٢٣ َن َج اَمُهَل  ۡضِف ۡخٱ َو ِ ب َّر لُق َو ِةَم ۡح َّرلٱ  َنِم ِ لُّذلٱ َحا
ا ٗري ِغَص يِناَيَّب َر اَمَك اَمُه ۡمَح ۡرٱ
٢٤
(Dan  Tuhanmu  telah  memerintahkan  supaya kamu  jangan  menyembah  selain  Dia  dan hendaklah  kamu  berbuat  baik  pada  ibu bapakmu  dengan  sebaik-baiknya.  Jika  salah seorang  di  antara  keduanya  atau  kedua- duanya  sampai  berumur  lanjut  dalam pemeliharaanmu,  maka  sekali-kali  janganlah kamu mengatakan kepada keduanya perkataan "ah" dan  janganlah  kamu membentak  mereka  dan  ucapkanlah  kepada mereka perkataan yang mulia Dan rendahkanlah dirimu terhadap mereka berdua  dengan  penuh  kesayangan  dan ucapkanlah:  "Wahai  Tuhanku,  kasihilah mereka  keduanya,  sebagaimana  mereka berdua telah mendidik aku waktu kecil) . Rayk Manggala menyampaikan mengenai  pentingnya  berbakti  kepada  kedua orang  tau  bahkan  sebelum  memulai  bisnis: “Saya akan turuti setiap keinginan orang tua terutama  Ibu,  jika  permintaan  tersebut  saya bisa  menyanggupi  dan  tidak  melanggar syariat.  Dengan  itu  segala  urusan  kita  akan diberikan  kelancaran  tidak  hanya  urusan bisnis semata.”
Sidiq  Wahyu  Surya  berkata  dalam kutipan  wawancara  sebagai  berikut: “Saya dapat  berhasil  karena  doa  dari  orang  tua saya,  memuliakan  orang tua sangatlah wajib dilakukan  kita  sebagai  anak.  Satu  waktu pernah  Ibu  saya  sakit,  saya  menggelar  tikar depan pintu kamar ibu. Menunggu barangkali Ibu  membutuhkan  bantuan  dari  saya,  saya tunggu ibu sampai pagi”
Ivan Setia Rahman mengisahkan:
” Saya kalau ada masalah biasanya yang saya cari adalah mamah, saya ceritakan semuanya,  dan  mamah  menyimak,  mamah kemudian  menyuruh  saya  sholat,  kemudian mamah bilang pulanglah ke istri dan anakmu. Saya tidak berani menentang nasehat ataupun permintaan  mamah  selama  itu  adalah  untuk kebaikan, karena saya tahu keberkahan hidup saya ada di ridha mamah dan papah”.
Rani Partadiredja menyampaikan:” kenapa  saya  sekarang  memilih  bisnis  ini, karena  saya  bisa  punya  banyak waktu untuk bertemu  dengan  orang  tua  dan  mertua saya. Dulu  saya  berbisnis  dengan  tujuan  uang dan kekayaan,  papa  mama  saya  sulit  bertemu saya, meski urusan uang dan fasilitas lainnya saya  bisa  penuhi semuanya, bahkan berlebih, sekarang  bisnis  saya  adalah  untuk  ibadah, dimana  saya  harus  tetap  memuliakan  orang tua,  menengok,  berbincang  dengan  beliau beliau,  besaran  materi  yang  saya  dapat  dari bisnis  bukan  lagi  prioritas,  yang  penting adalah keberkahannya, hati tenang, kebutuhan tercukupi, bisa sering bercengkerama  dengan  papa  mama  dan mertua.”
Bersedekah Islam  mengajarkan  kepada  kita  untuk tidak berlebih-lebihan atau berfoya-foya. Allah  SWT berfirman:
ۡلٱ َو ۥُهَّقَح  ٰىَب ۡرُقۡلٱ اَذ ِتاَء َو َلَّ َو ِليِبَّسلٱ َنۡبٱ َو  َنيِك ۡسِم ا ًري ِذۡبَت  ۡرِ ذَبُت ٢٦ ِۡۖنيِطَٰيَّشلٱ َن َٰو ۡخِإ ْا َٰٓوُناَك َني ِرِ ذَبُمۡلٱ  َّنِإ
ا ٗروُفَك ۦِهِ ب َرِل ُن َٰطۡيَّشلٱ  َناَك َو ٢٧
( Dan  berikanlah  kepada  keluarga-keluarga yang dekat akan haknya, kepada orang miskin dan  orang  yang  dalam  perjalanan  dan janganlah  kamu  menghambur-hamburkan (hartamu) secara boros. Sesungguhnya pemboros-pemboros  itu  adalah  saudara- saudara syaitan dan syaitan itu adalah sangat ingkar  kepada  Tuhannya,  Q.S.  Al-Isra  ayat 26-27).
Ayat  larangan  ini  berkaitan  dengan  ayat sebelumnya mengenai perintah untuk bersedekah  untuk  kerabat,  orang  miskin  dan ibnu  Sabil.  Maka  maksud  larangan  tabdzir dlam ayat ini adalah dengan tidak
menghambur-hamburkan harta, maka keberadaan harta terlindungi dan bisa disalurkan  sesuai  anjuran  di  atas.  Maqashid tersebut  sesuai  juga  denga  prinsip  dalam ekonomi Islam yaitu membelanjakan pendapatan secara wajar (Irham dan
Mujiburrohman,  2018). Allah
SWT menegaskan tentang bersedekah  dalam  beberapa  ayat  diantaranya dalam  firman  Allah  SWT:
ۡسَي۞
ٞريِبَك  ٞمۡثِإ َٰٓاَمِهيِف  ۡلُق  ِۡۖرِسۡيَمۡلٱ َو  ِر ۡمَخۡلٱ ِنَع َكَنوُل ۡسَي َو ۗاَمِهِعۡفَّن نِم ُرَب ۡكَأ َٰٓاَمُهُمۡثِإ َو  ِساَّنلِل ُعِفَٰنَم َو
اَذاَم  َكَنوُل َُّللَّٱ ُنِ يَبُي  َكِلَٰذَك  َۗوۡفَعۡلٱ ِلُق  َۡۖنوُقِفنُي ۡمُكَّلَعَل ِت َٰيَٰٓ ۡلۡٱ ُمُكَل َنوُرَّكَفَتَت
٢١٩
(Mereka bertanya kepadamu tentang khamar dan  judi.  Katakanlah:  Pada  keduanya terdapat  dosa  yang  besar  dan  beberapa manfaat  bagi  manusia,  tetapi dosa keduanya lebih  besar  dari  manfaatnya.  Dan  mereka bertanya  kepadamu  apa  yang  mereka nafkahkan.  Katakanlah:  yang  lebih  dari keperluan.  Demikianlah  Allah  menerangkan ayat-ayat-Nya kepadamu supaya kamu berfikir, QS. Al-Baqarah  ayat  219).
Ayat tersebut menjelaskan bagian harta yang harus disedekahkan adalah kelebihan  atas  hartanya.  Ayat  ini  sangat  adil dan  seimbang  karena  kewajiban  bersedekah itu  hanya  diwajibkan  kepada  orang-orang yang mampu yaitu orang-orang yang memiliki  kelebihan  harta.  Perintah  sedekah ini  mengandung  maqashid,  yaitu  memenuhi kebutuhan  pada  dhuafa.  Setiap  Muslim  yang memiliki  harta  dan  sudah  mencapai  nishab, maka  bagian  dari  nishab  tersebut  adalah menjadi  hak  para dhuafa .  Dengan  begitu  harta tidak  terkonsentrasi  hanya  di  tangan  orang- orang  mampu  tetapi  terdistribusi  juga  kepada pihak  yang  membutuhkan  (Sahroni  &  Karim, 2015).
Ivan  Setia  Rahman,  dalam  kutipan wawancaranya
mengatakan: “ Saya menganjurkan bagi diri saya sendiri dan para karyawan untuk tidak lupa bersedekah. Tetapi setelah  kewajiban  terhadap  keluarga  sudah terpenuhi. Sedekah merupakan hal kecil yang berdampak besar.”

## Berdasarkan Prinsip Islam Pada Usaha Kecil
Rayk  Manggala  Syah  Putra,  dalam kutipan  wawancaranya  pun  mengatakan  hal yang serupa:
”Jangan
melewatkan bersedekah, karena dalam harta kita ada hak- hak bagi orang lain yang lebih membutuhkan.”
Sidiq  Surya  Widjaya  menyampaikan:” Rejeki  yang  Allah  titipkan  melalui  bisnis madu  ini  ada  hak  kerabat  dekat  dan  yang berhak  menerima,  dan  itu  harus  saya keluarkan  agar  Allah  tidak  murka  dengan titipan dari-Nya”
Rani Mayasari menyikapi sedekah sebagai berikut:” semakin sering saya menyisihkan  waktu,  tenaga,  pikiran  maupun harta saya untuk yang membutuhkan, semakin mudah  bagi  saya  menjalani  kehidupan,  dan saya  jadi  kebawa  happy  terus,  semangat terus.”

## Menjalankan  Bisnis Melakukan Kolaborasi  Bisnis
Dalam  Islam  terdapat  akad  kerjasama diantaranya musyarakah dan  mudharabah. Musyarakah merupakan model kontrak kerjasama  dimana  kedua  pihak  sama  sama berkontribusi dalam modal maupun pengelola. Sedangkan mudharabah
merupakan  model  kontrak  kerjasama  dimana salah  satu  pihak  sebagai  pemilik  modal  dan pihak lainnya sebagai pengelola. Pada akhirnya kedua kontrak kerjasama ini bertujuan untuk  mendapatkan  keuntungan. Namun, cara memperoleh keuntungan tersebut  harus  didasari  pada  sikap  adil  dan tidak  mendzalimi  salah  satu  pihak.  Oleh  sebab itu  keuntungan  diambil  dari  bagi  hasil  sesuai dengan  akad perjanjian  pada awal  kontrak.
ُ حا َو ْرَلأا ُ د ْو ن ج ُ ةَدَّنَج م اَمَف َُف َراَعَت اَهْن ِم َُفَلَتْئا اَمَو ا َرَكاَنَت اَهْن ِم َُفَلَتْخا
(Ruh-ruh  itu  seperti  tentara  yang  berhimpun yang  saling  berhadapan.  Apabila  mereka saling  mengenal (sifatnya, kecenderungannya dan  sama-sama  sifatnya)  maka  akan  saling bersatu,  dan  apabila  saling  berbeda  maka akan  tercerai-berai., HR  Muslim  dari  Abu
Hurairah  radhiyallâhu  ‘anhu  dan  diriwayatkan oleh  Al-Bukhari  no.  3336  secara  mu’allaq dari  ‘Aisyah  radhiyallâhu  ‘anha)
Musnad Imam Ahmad  diceritakan bahwa asbabul  wurud hadis  ini  yaitu  ketika seorang  wanita  penduduk  Makkah  yang  selalu membuat  orang  tertawa  hijrah  ke  Madinah, ternyata  dia  tinggal  dan  bergaul  dengan wanita  yang  sifatnya  sama  sepertinya.  Yaitu senang  membuat  orang  tertawa.  Karena  itulah Nabi Shallallahu alaihi wa sallam
mengucapkan  hadits  ini.    Al-Imam  An- Nawawi  mengatakan  dalam  Syarah  Muslim (16/pada hadits  no. 2638):
Para ulama mengatakan, maknanya mereka  adalah  sekelompok  manusia  yang berkumpul  atau  manusia  yang  bermacam- macam  lagi  berbeda-beda.  Ruh-ruh  itu  saling mengenal  karena  suatu  perkara  yang  Allah Subhânahu  wa  Ta’âlâ  menciptakan  ruh-ruh  itu di  atasnya.  Ada  yang  mengatakan,  karena mereka  dijadikan  Allah  Subhânahu  wa  Ta’âlâ di  atas  sifat-sifat  yang  saling  mencocoki  dan tabiat  yang  saling  bersesuaian.  Ada  yang mengatakan,  karena  mereka  diciptakan  secara bersama kemudian jasad mereka saling berpisah,  sehingga  yang  mencocoki  tabiat yang  lain,  dia  akan  bersatu  dengannya.  Dan yang  saling  berjauhan  tabiatnya  maka  dia akan  lari  dan  menyelisihinya.  Maka  dalam kolaborasi  ini  nanti  kita  akan  menemukan rekanan  bisnis  yang  sesuai  dengan  tabiat perilaku  kita.
Landasan  hukum  kerjasama  ini terdapat  pada Al-Quran  Q.S Ash-Shad  ayat 28.
ا ٗريِثَك  َّنِإ َو ۡۖۦِه ِجاَعِن  ٰىَلِإ  َكِتَجۡعَن ِلاَؤُسِب  َكَمَلَظ ۡدَقَل َلاَق َني ِذَّلٱ  َّلَِّإ  ٍضۡعَب  ٰىَلَع  ۡمُهُضۡعَب يِغۡبَيَل ِءَٰٓاَطَلُخۡلٱ  َنِ م َّٰصلٱ ْاوُلِمَع َو ْاوُنَماَء ُدۥ ُواَد َّنَظ َو ۗۡمُه اَّم  ٞليِلَق َو ِت َٰحِل ۩ َباَنَأ َو َّۤاٗعِكا َر  ََّّۤرَخ َو ۥُهَّب َر  َرَفۡغَت ۡسٱَف ُهَّٰنَتَف اَمَّنَأ ٢٤
(Daud  berkata:  "Sesungguhnya  dia  telah berbuat  zalim  kepadamu  dengan  meminta kambingmu  itu  untuk  ditambahkan  kepada kambingnya.  Dan  sesungguhnya  kebanyakan dari orang-orang yang berserikat itu sebahagian  mereka  berbuat  zalim  kepada
sebahagian  yang  lain,  kecuali  orang-orang yang  beriman  dan  mengerjakan  amal  yang saleh;  dan  amat  sedikitlah  mereka  ini".  Dan Daud  mengetahui  bahwa  Kami  mengujinya; maka  ia  meminta  ampun  kepada  Tuhannya lalu menyungkur sujud dan bertaubat)
Kemudian  diperkuat  dengan  hadist  yang diriwayatkan  oleh  Abu  Hurairah,
Rasulullah  SAW  Bersabda,  “Sesungguhnya Allah  Azza  Wa  Jalla  berfirman:  Aku  adalah pihak  ketiga  dari  dua  orang  yang  berserikat selama  sala satunya tidak berkhianat kepada yang  lainnya.  Jika  terjadi  penghiatan,  maka aku  akan  keluar  dari  mereka.”  (HR.  Abu Daud).
Para narasumber pun memberikan jawabannya  yang  berbeda  namu  menunjukkan kesepakatan  dalam  pentingnya  berkolaborasi. Rayk  Manggala  Syah  Putra  mengatakan:
“Jika  kita  ingin  berbisnis  sedangkan  kita masih  kekurangan  ahli  dalam  bidang  bisnis yang akan kita tekuni, maka berkolaborasilah.  Dan  setiap  pihak  perlu bertanggung jawab atas setiap kewajibannya dalam perannya pada kolaborasi tersebut.”
Kemudian  narasumber  lainnya  yaitu Ivan  Setia  Rahman,  beliau  mengemukakan:
“Diawal  saya  merintis  untuk mencoba usaha ini  saya  kekurangan  modal,  saya  kemudian cari  rekan  yang  bersedia  menjadi  pemoda tanpa ada bunga maupun hal lain yang Allah larang .  Saat  telah  menemukan  orang  yang bersedia,  maka  saya  akan  menjelaskan dananya  dipergunakan  untuk  apa,  berapa keuntungannya, dan berapa bagi hasil antara saya  dan  dia,  tapi  seringkali  saya  membagi porsi masing masing 50:50”
Rani Mayasari  dengan  kedai  kopi syariahnya memang membuka kolaborasi bagi  para  investor  yang  berminat  dan  juga sistem  kerja  samanya  diambil  dari  kaidah- kaidah  Islam,  beliau  mengatakan: “Kami membuka  pintu  selebar-lebarnya  bagi  para investor  yang  ingin  berinvestasi  pada  kedai kopi  kami,  seperti  diketahui  bahwa  sistem kerjasama  kedai  kopi  ini  disusun  sesuai dengan kaidah nilai-nilai  Islam.”
Sidiq  berkisah,:” Awal  mula  saya memulai  bisnis  madu  ini,  saya  berkenalan  di dunia  maya,  tepatnya  di  millis  bisnis Syariah dengan  kang  Deden,  beliau  baru  keluar  dari salah  satu bank, kami belum pernah bertemu muka,  kami  hanya  berkomunikasi  di  milis, namun  beliau  percayakan  uang  sejumlah  Rp 7.000.000,-  milik  beliau  untuk  saya  gunakan sebagai  modal  awal  bisnis  madu  yang alhamdulillah  sampai  sekarang  bisnis  kami ini  terus  maju  dan  berkembang.  Kami  bisa membangun rumah dan membeli mobil tanpa berhutang, dari hasil  berbisnis kami”
Dari pernyataan narasumber dapat diambil  kesimpulan  bahwa  dalam  memulai bisnis modal dana bukanlah segalanya. Banyak  cara  untuk  memulai  bisnis  tanpa memerlukan hutang/pinjaman, apalagi pinjamannya  ada  sangkut  pautnya  dengan riba/bunga.  Kolaborasi  dapat  mengatasi  salah satu  pihak  yang  tidak  memiliki  kemampuan mengelola  bisnis  dan  salah  satu  pihak  yang kekurangan  modal.

## Belajar  dari  Pengalaman
Pengalaman adalah guru terbaik. Pengalaman  memang  benar  mengajarkan  kita untuk  lebih  baik,  pengalaman  mengajarkan kita  untuk  tidak  mengulangi  kesalahan  yang sama, pengalaman pun memberikan pendidikan  kepada  kita  agar  kita  bersikap hati-hati  dan  waspada.  Allah  dan  Rasul-Nya pun  telah  memperingatkan,  agar  seorang mukmin senantiasa dapat mengambil pelajaran,  baik  dari  pengalaman  diri  sendiri atau  orang  lain.
Hadits  dari  Abu  Hurairah  radhiyallahu ‘anhu,  ia  berkata,  Rasulullah  shallalahu  ‘alaihi wa  sallam  bersabda: “Seorang  mukmin  tidak jatuh pada lubang yang sama dua kali.” (HR Bukhari  dan Muslim).
Hadits  tersebut  merupakan  perumpaan yang  digambarkan  oleh  Rasulullah  shallallahu ‘alaihi  wa  sallam  bahwa  seorang  mukmin adalah  orang  yang  senantiasa  memiliki  sikap waspada.
Tidak  hanya  dari  pengalaman  pribadi, seorang  mukmin  hendaknya  juga  belajar  dari pengalaman  orang  lain.  Begitu  banyak  kisah yang Allah kisahkan dalam Al-Qur’an

## Berdasarkan Prinsip Islam Pada Usaha Kecil
mengenai kisah-kisah umat terdahulu.
Diantaranya  bertujuan  agar  kita  mendapatkan pelajaran dari kisah-kisah tersbut.  Allah berfirman:
اَم  ِۗب َٰبۡلَ ۡلۡٱ يِل ْوُ ِ لۡ ٞة َرۡبِع  ۡمِه ِصَصَق يِف  َناَك ۡدَقَل َنۡيَب يِذَّلٱ َقي ِد ۡصَت نِكَٰل َو  ٰى َرَتۡفُي اٗثيِدَح  َناَك ٖم ۡوَقِ ل ٗةَم ۡح َر َو ىٗدُه َو  ٖء ۡيَش ِ لُك َلي ِصۡفَت َو ِهۡيَدَي
َنوُن ِم ۡؤُي

## ١١١
(Sesungguhnya  pada  kisah-kisah  mereka  itu terdapat  pengajaran  bagi  orang-orang  yang mempunyai  akal.  Al  Quran  itu  bukanlah cerita yang dibuat-buat, akan tetapi membenarkan  (kitab-kitab)  yang  sebelumnya dan  menjelaskan segala sesuatu, dan sebagai petunjuk  dan  rahmat  bagi  kaum  yang beriman).
Dalam wawancara bersama
Rayk
Manggala  Syah  Putra,  berikut  kutipan  yang disampaikan  beliau:
”Mempersiapkan mental pengusaha itu ketika dia dapat menghargai setiap proses, masalahnya  kebanyakan  orang  beranggapan bahwa  proses  harus  selalu  menghasilkan uang,  sedangkan  pengalam  tidak  termasuk dalam cakupan itu. Banyak yang masih keliru mengenai  hal  tersebut,  padahal  pengalaman terutama  kegagalan  dalam  sebuah  bisnis lebih  sangat  berharga  dibandingkan  dengan seminar bisnis sekalipun.”
Belajar  dari  kegagalan  telah  dilalui  oleh
Sidiq
Wahyu
Wijaya,
beliau mengatakan: “Usaha  yang  saya  tekuni  dulu mulai  dari  menjual  Ayam  Kampung  goreng crispy,  menjual  sajadah  kecil,  dan  semuanya belum  berhasil.  Saya  beranggapan  itu merupakan  sebuah  biaya  pembelajaran  yang harus dikorbankan. Tapi dari setiap kegagalan  tersebut  semakin  membuat  saya menjadi lebih baik.”
Ivan Setia Rahman menceritakan pengalamannya yang terdahulu dan menjadikan pelajaran  di  masa  sekarang, kutipannya sebagai berikut: “Saya  dulu pernah  kena  tipu  oleh  rekanan  bisnis  saya sendiri  yang  merupakan  teman  dekat, kejadian  ini  berulang keduan kalinya dengan orang  yang  berbeda.  Seluruh  uang  hasil
bisnis  selama  kurang  lebih  dua  tahun  semua habis  diambil  oleh teman dekat saya itu, jika dihitung-hitung  kasus  pertama  sekitar  700 Juta  Rupiah  dan  kasus  yang  kedua  sekitar 900  Juta  Rupiah.  Dari  situ  saya  mengambil pelajaran  bagaimana  merancang  bisnis  agar kecurangan dapat diminimalisir.”
Rani  Mayasari  berkisah:” saya  pernah terbelit hutang riba milyaran, saya rasa hidup saya  sudah  gelap,  karena  setiap  saat dikejar debt  collector.  Namun  dengan  Kuasa  Allah, seluruh  hutang  bisa  terlunasi,  cara  Allah menolong  saya  sungguh  luar  biasa,  saya memulai  bisnis  dengan  jualan  risoles  untuk penderita  diabet,  aneh  sepertinya  dan  nggak masuk  akal,  dari  bisnis  seperti  itu  kok  bisa saya melunasi hutang milyaran ”.
Memilih  Pegawai  Berkarakter  Jujur,
Adil,  dan  Amanah Kejujuran merupakan syarat
fundamental dalam kegiatan bisnis yang berlandaskan  ajaran  Islam.  Rasulullah  SAW sangat  intens  menganjurkan  kejujuran  dalam aktivitas  bisnis.  Dalam  tataran  ini,  beliau bersabda:  “Tidak  dibenarkan  seorang  muslim menjual  satu  jualan  yang  mempunyai  aib, kecuali  ia  menjelaskan  aibnya”  (H.R.  Al- Quzwani).  “Siapa  yang  menipu  kami,  maka dia  bukan  kelompok  kami”  (H.R.  Muslim). Rasulullah  SAW  sendiri  selalu  bersikap  jujur dalam berbisnis. Beliau melarang para pedagang  meletakkan  barang  busuk  di  sebelah bawah  dan  barang  bagus  di  bagian  atas. Kedua, kesadaran tentang pentingnya kegiatan  sosial  dalam  bisnis.  Pelaku  bisnis menurut  Islam,  tidak  hanya  sekedar  mengejar keuntungan yang  maksimal,  seperti  yang diajarkan  pada  ekonomi  kapitalis,  tetapi  juga berorientasi  kepada  sikap  ta’awun  (menolong orang  lain)  sebagai  implikasi  sosial  kegiatan bisnis.  Tegasnya,  berbisnis,  bukan  mencari untung  dalam  materi  semata,  tetapi  juga didasari  kesadaran  memberi  kemudahan  bagi orang  lain  dengan  menjual  barang  (Nawatmi, 2010).
Perintah  dari  Allah  kepada  setiap  orang yang  beriman  untuk  senantiasa  berkata  benar. Tidak  sepantasnya  bagi  seorang  mukmin untuk  meninggalkan  kebenaran,  dan  mudah terpaling  darinya.  Sebagaimana  firman  Allah SWT  dalam  Al-Quran  surat  An-Nisa  Ayat 135:
ۡوَل َو  ِ َّ ِلِلّ  َءَٰٓاَدَهُش  ِطۡسِقۡلٱِب  َني ِم ََّّٰوَق ْاوُنوُك ْاوُنَماَء  َنيِذَّلٱ  اَهُّيَأَََّٰٰٓي۞ ُ َّلِلّٱَف ا ٗريِقَف  ۡوَأ اًّيِنَغ  ۡنُكَي نِإ  ََۚنيِب َر ۡقَ ۡلۡٱ َو  ِنۡيَدِل ََّٰو ۡلٱ  ِوَأ  ۡمُكِسُفنَأ  ََّٰٰٓىَلَع ُلِدۡعَت نَأ  َٰٓ َّٰى َوَهۡلٱ ْاوُعِبَّتَت  َلََف  ۖاَمِهِب  َّٰىَل ۡوَأ ْاوُض ِر ۡعُت  ۡوَأ ْا َٰٓۥُو ۡلَت نِإ َو َْۚاو ا ٗريِبَخ  َنوُلَمۡعَت اَمِب َناَك َ َّلِلّٱ َّنِإَف ١٣٥
(Wahai  orang-orang  yang  beriman,  jadilah kamu  orang  yang  benar-benar  penegak keadilan, menjadi saksi karena Allah biarpun terhadap  dirimu  sendiri  atau  ibu  bapak  dan kaum  kerabatmu.  Jika  ia  kaya  ataupun miskin, maka Allah lebih tahu kemaslahatannya.  Maka  janganlah  kamu mengikuti hawa nafsu karena ingin menyimpang  dari  kebenaran.  Dan  jika kamu memutar  balikkan  (kata-kata)  atau  enggan menjadi  saksi,  maka  sesungguhnya  Allah adalah  Maha  Mengetahui  segala  apa  yang kamu kerjakan, QS. An-Nissa ayat 135).
Jujur  dalam  niat  dan  kehendak  adalah kejujuran  yang  bergantung  pada  keikhlasan nafsunya.  Dari  kejujuran  akan  mencegah  dari perilaku penipuan yang selanjutnya membangun  kepercayaan  dari  pada  pelanggan (Suyatno,  2018).
Penggajian Karyawan

## Dibayarkan Tepat Waktu
Upah  merupakan  harga  yang  dibayarkan kepada  pekerja  atas  jasanya  dalam  produksi kekayaan.  Sehingga  upah  dapat  diartikan sejumlah  uang  yang  dibayarkan  oleh  orang yang  memberi  pekerjaan  kepada  seorang pekerja  atas  jasanya  sesuai  akad  perjanjian (Soeryono  & Nastagin,  1995).
Rayk Manggala Syah Putra mengungkapkan bahwa penggajian upah kepada pegawai sangatlah penting sebagaimana  hadist  Rasulullah  SAW:  “ Nabi Shallalahu
‘alaihi wa sallam juga memerintahkan  memberikan  upah  sebelum kering  keringat  si  pekerja.  Adapun  hadist  dari ‘ Abdullah bin ‘Umar, Nabi shallallahu ‘alaihi wa  sallam bersabda,  “Berikan  kepada  seorang
pekerja upahnya sebelum keringatnya kering.”  (H.R  Ibnu  Majah,  Shahih).
“Menunda  pembayaran  gaji  termasuk  pada perbuatan  dzalim.” Kutipan  dari  Ivan  Setia Rahman mengenai pembayaran upah ini sebagai  berikut: “Jangan  lupa  tunaikan kewajiban kita kepada para pegawai, karena dengan  menggaji  tepat  waktu  tidak  akan membuat kita menjadi rugi malah merupakan sebuah keuntungan.pegawai jadi makin loyal, dan inilah salah satu kekuatan bisnis saya”
Bahkan  menurut  Rani  Mayasari  tidak hanya  penggajian  yang  harus  sesuai  dan  tepat waktu, bahkan beliau mengizinkan karyawannya menjadi investor dengan membuka  cabang  baru. “Saya  tidak  menutup kemungkinan  para  karyawan  saya  untuk berkembang,  mungkin  karyawan  saya  mau menjadi  investor  dan  itu  boleh-boleh  saja. Sebuah  perkembangan  tersebutlah yang saya inginkan dari kedai kopi syari’ah ini.”
Sidiq  Wahyu  menyampaikan,” bukan  hanya gaji  pegawai  yang  saya  utamakan,  namun juga  kebutuhan mereka diluar gaji, jika saya bisa  membantu  kenapa tidak, pegawai sudah saya  anggap  keluarga,  karena  mereka berjasa membantu menguatkan bisnis saya ”
Dari  uraian  yang  dikemukakan  setiap narasumber mengatakan bahwa sistem pengupahan yang sesuai dengan syariat merupakan  langkah  kecil  yang  berdampak besar  demi  mencegah  terjadinya  tindakan fraud .  Islam  tidak  hanya  mengatur  mengenai ibadah semata melainkan seluruh aspek kehidupan  sudah  diatur  oleh  Islam,  termasuk salah  satunya  sistem  pengupahan/penggajian.

## Tidak  Melakukan  Praktek  Bisnis  yang Dilarang  Ajaran  Islam
Penerapan  akad  transaksi  tidak  boleh bertentangan dengan  syariah  Islam,  baik dilarang  karena  pertama  haram  selain  zatnya, yakni  mengandung tadlis , ihtikar , ba’i  najasy , gharar ,  dan  riba;  kedua  karena  tidak  sah akadnya,  yakni  rukun  dan  syarat  yang  tidak terpenuhi,  terjadi,  serta  terjadi  dua  akad  dalam satu  transaksi  secara  bersamaan  (Karim, 2004).
Adapun  prinsip  investasi  dalam  Islam, pertama,  Investasi  yang  halal  adalah  syarat utama  dalam  perintah  Islam.  Ada  lima  unsur supaya  investasi  dikategorikan  halal  seseuai syariat  Islam  yaitu  maisir/judi,  gharar,  haram, riba  dan  bathil.  (Gozali,  2004).  Kedua, Keberkahan  dapat  diartikan  sebagai  kebaikan yang  bertambah.  Ini  adalah  aspek  keuntungan non ekonomis dari suatu investasi. Ketenangan  dan  kepuasan  batin  dapat  menjadi salah  satu  bentuk  berkah  dari  investasi. Menurut  Imam  Al-Ghazali,  tujuan  utama syariat adalah mendorong kesejahteraan manusia,  yang  terletak  dalam  perlindungan terhadap  agama  (diin),  diri  (nafs),  akal  (aql), keturunan (nasl),  dan  harta.  Keuntungan dalam  bentuk  harta  merupakan  keuntungan dengan  tingkat  yang  paling  rendah  (Suyatno, 2018).    Ketiga,  Investasi  yang  bertumbuh  dan berkembang harus dapat memberikan keuntungan  bagi  pemodalnya.
Rayk  Manggala  Syah  Putra,  beliau menyampaikan  pendapatnya  mengenai  usaha harus  tetap  dalam  koridor-kodidor  syariat Islam  sebagai  berikut: “Berbicara  mengenai bisnis tidak akan terlepas dari fiqih kemudian fiqih  tidak  akan  terlepas  mengenai  hukum. Sangat  penting  mengetahui  hukum-hukum syariat  yang  sifatnya  terapan  berdasarkan dalinya  secara  terperinci.  Hukum  asal muamalah  itu  itu  mubah  sampai  ada  dalil yang mengharamkannya. Maka dalam kegiatan  muamalah  khususnya  kegiatan bisnis  cari  dalil  pengharamannya,  jika  tidak ditemukan dalil pengaharamnya maka hukumnya boleh.”
Rani  Mayasari  dalam  hasil  wawancara menyampaikan mengenai mudharat/kerugian dari  riba  dalam  kutipan  sebagai  berikut: “Saya  dulu  memiliki  pengalaman  berkutat dengan  pinjaman  berbunga  dalam  hal  ini riba, usaha memang berkembang pesat tetapi satu waktu usaha  yang  saya  lakoni mengalami  kendala  sedangkan  utang  tetap harus dibayarkan. Disini mulai hancur sedikit demi  sedikit  bisnis  yang  saya  jalani  sampai akhirnya  hancur  total.  Sampai  akhirnya sekarang saya sangat menghindari riba.”
Sedangkan Ivan Setia
Rahman menekankan  bahwa  dalam  sebuah  transaksi haruslah  jelas  setiap  deskripsi  baik  barang maupun  akad,  jangan  sampai  terdapat gharar dalam transaksi, sebagaimana kutipannya dalam  wawancara  sebagai  berikut: “Setiap ada  transaksi  dengan  client,  saya  selalu jelaskan deskripsi barang yang kita tawarkan secara  jelas.  Perjanjian  kapan  barang  akan selesai dan bagaimana sistem pembayarannya  pun  dijelaskan  pada  awal transaksi.”
Sidiq  menceritakan  bagaimana  bisnis madunya  tidak  boleh  melanggar  perintah Allah:” saya  tidak  berani  menjual  madu yang buruk kualitasnya, jika buruk maka akan saya sampaikan  ke  calon  pembeli untuk urungkan niatnya  membeli,  akan  saya  carikan  madu yang  lebih  bagus  kualitasnya,  calon  pembeli saya  minta  untuk  menunggu,  namun  jika beliau  tidak  berkenan  menunggu  saya  tetap tidak  akan  menjual  madu  yang  tidak  bagus kualitasnya itu ke beliau” .

## Pencegahan  Fraud
Hasil  penelitian  menemukan  bahwa pencegahan  fraud  dalam  sudut  pandang  Islam dapat  dilakukan  melalui  aktivitas  pencatatan setiap  transaksi  dan  membangun  sistem  yang mapan.  Berikut  ini  penjelasan  kedua  hal dalam  pencegahan  fraud:

## Pencatatan  Transaksi
Mengenai  pencatatan  setiap  transaksi, ajaran  Islam  telah  menegaskannya  dalam  QS. Al  Baqarah  ayat  282:
ى ٗ مَسُّم  ٖلَجَأ  َٰٰٓىَلِإ  ٍنۡيَدِب مُتنَياَدَت اَذِإ ْا َٰٓوُنَماَء  َنيِذَّلٱ اَهُّيَأََٰٰٓي بُت ۡكَي ۡل َو  ُُۚهوُبُت ۡكٱَف ٌبِتاَك  َبۡأَي  َلَّ َو  ُِۚلۡدَعۡلٱِب  ُُۢبِتاَك  ۡمُكَنۡيَّب ِهۡيَلَع يِذَّلٱ  ِلِل ۡمُيۡل َو  ۡبُت ۡكَيۡلَف  ُُۚ َّللَّٱ ُهَمَّلَع  اَمَك  َبُت ۡكَي  نَأ ۡيَش ُهۡن ِم  ۡس َخۡبَي  َلَّ َو ۥُهَّب َر َ َّللَّٱ  ِقَّتَيۡل َو  ُّقَحۡلٱ ٗ َناَك نِإَف  ُۚا
ۡوَأ اًهيِفَس  ُّقَحۡلٱ ِهۡيَلَع يِذَّلٱ نَأ ُعي ِطَت ۡسَي  َلَّ  ۡوَأ اًفي ِعَض
نِم  ِنۡيَديِهَش ْاوُدِه ۡشَت ۡسٱ َو  ُِۚلۡدَعۡلٱِب ۥُهُّيِل َو  ۡلِل ۡمُيۡلَف  َوُه  َّلِمُي نَّمِم  ِناَتَأ َر ۡمٱ َو  ٞلُج َرَف  ِنۡيَلُج َر اَنوُكَي  ۡمَّل  نِإَف  ۡۖۡمُكِلاَج ِ ر ُتَف  اَمُهٰىَد ۡحِإ  َّل ِضَت  نَأ  ِءَٰٓاَدَهُّشلٱ  َنِم  َن ۡوَض ۡرَت َرِ كَذ َلَّ َو  ُْۚاوُعُد اَم اَذِإ ُءَٰٓاَدَهُّشلٱ  َبۡأَي  َلَّ َو  ُٰۚى َر ۡخُ ۡلۡٱ اَمُهٰىَد ۡحِإ ۡسَت ۡمُكِلَٰذ ُۚۦِهِلَجَأ  َٰٰٓىَلِإ ا ًريِبَك  ۡوَأ ا ًريِغَص ُهوُبُت ۡكَت نَأ  ْا َٰٓوُم ََّٰٓلَِّإ ْا َٰٓوُباَت ۡرَت  َّلََّأ  َٰٰٓىَنۡدَأ َو ِةَد َٰهَّشلِل ُم َوۡقَأ َو ِ َّللَّٱ َدنِع ُطَسۡقَأ
نَأ
ۡمُكۡيَلَع  َسۡيَلَف  ۡمُكَنۡيَب  اَهَنوُريِدُت  ٗة َر ِضاَح  ًة َر َٰجِت  َنوُكَت َّرَٰٓاَضُي  َلَّ َو  ُۚۡمُتۡعَياَبَت  اَذِإ  ْا َٰٓوُدِه ۡشَأ َو  ۗاَهوُبُت ۡكَت  َّلََّأ  ٌحاَنُج ْاوُقَّتٱ َو  ۗۡمُكِب  ُُۢقوُسُف ۥُهَّنِإَف ْاوُلَعۡفَت نِإ َو  ُۚٞديِهَش  َلَّ َو  ٞبِتاَك َعُي َو َۡۖ َّللَّٱ ٞميِلَع ٍء ۡيَش ِ لُكِب ُ َّللَّٱ َو ُۗ َّللَّٱ ُمُكُمِ ل ٢٨٢
(Hai  orang-orang  yang  beriman,  apabila kamu bermu´amalah tidak secara tunai untuk waktu  yang  ditentukan,  hendaklah  kamu menuliskannya.  Dan  hendaklah  seorang penulis  di  antara  kamu  menuliskannya dengan benar. Dan janganlah penulis enggan menuliskannya sebagaimana Allah mengajarkannya, meka hendaklah ia menulis, dan  hendaklah  orang  yang  berhutang  itu mengimlakkan  (apa  yang  akan  ditulis  itu), dan  hendaklah  ia  bertakwa  kepada  Allah Tuhannya,  dan  janganlah  ia  mengurangi sedikitpun  daripada  hutangnya.  Jika  yang berhutang itu orang yang lemah akalnya atau lemah  (keadaannya)  atau  dia  sendiri  tidak mampu  mengimlakkan,  maka  hendaklah walinya  mengimlakkan  dengan  jujur.  Dan persaksikanlah  dengan  dua  orang  saksi  dari orang-orang  lelaki  (di  antaramu).  Jika  tak ada  dua  orang  lelaki,  maka  (boleh)  seorang lelaki  dan  dua  orang  perempuan  dari  saksi- saksi  yang  kamu  ridhai,  supaya  jika seorang lupa  maka  yang  seorang  mengingatkannya. Janganlah  saksi-saksi  itu  enggan  (memberi keterangan)  apabila  mereka  dipanggil;  dan janganlah kamu jemu menulis hutang itu, baik kecil  maupun  besar  sampai  batas  waktu membayarnya.  Yang  demikian  itu,  lebih  adil di sisi Allah dan lebih menguatkan persaksian dan  lebih  dekat  kepada  tidak (menimbulkan) keraguanmu.  (Tulislah  mu´amalahmu  itu), kecuali  jika  mu´amalah  itu  perdagangan tunai  yang  kamu  jalankan  di  antara  kamu, maka tidak ada dosa bagi kamu, (jika) kamu tidak menulisnya. Dan persaksikanlah apabila  kamu  berjual  beli;  dan  janganlah penulis  dan  saksi  saling  sulit  menyulitkan. Jika  kamu  lakukan  (yang  demikian),  maka sesungguhnya  hal  itu  adalah  suatu kefasikan pada dirimu. Dan bertakwalah kepada Allah; Allah mengajarmu; dan Allah Maha
Mengetahui  segala  sesuatu, QS.  Al-Baqarah: 282).
Tafsir  surat  Al-Baqarah  ayat  282  ini merupakan  perintah  menulis  setiap  transaksi dalam hal perjanjian khususnya utang- piutang. Kebanyakan ulama memahami bahwa  perintah  menulis  tersebut  merupakan sebuah  anjuran,  bukan  kewajiban.  Perintah tulis  menulis  mencakup  perintah  kepada  dua orang  yang  bertransaksi,  dalam  arti  salah  satu diantaranya  memiliki  kepandaian  dalam  hal tulis  menulis,  jika  keduanya  tidak  pandai maka  carilah  pihak  ketiga  untuk  menuliskan transaksi  tersebut.  Tulis  menulis  transaksi  ini dianjurkan  karena  agar  tidak  merugikan  salah satu pihak yang bermuamalah. Dengan demikian  dibutuhkan  kriteria  bagi  penulis, yaitu kemampuan menulis, pengetahuan, tentang  aturan  serta  tata  cara  menulis  dan kejujuran.
Ivan  Setia  Rahman  mengemukakan dalam hal pencatatan transaksi, dengan kutipannya sebagai berikut: “Pada perusahaan  saya  dibagi  beberapa  divisi,  dan setiap  divisi  memiliki  catatan  mengenai transaksi  dengan  client,  dan  koordinasi  tiap divisi pun sangatlah penting. Kemudian untuk keuangan  sendiri  CV  MPI  ini dibagi  menjadi 9  pos,  dimana  setiap  pos  berbeda-beda transaksinya sesuai kebutuhan.”
Rani  Mayasari  pun  sepakat  mengenai perlunya pencatatan transaksi walaupun dengan cara yang berbeda, beliau menyatakan: “Pencatatan  transaksi  memang penting  kami  sebagai  kedai  kopi  dengan sistem  kerja  sama  sesuai  yang  dianjurkan Islam,  telah  mendesain  bisnis  ini  agar pencatatan  transaksi  menjadi  mudah  baik transaksi  jual-beli  di  outlet,  transaksi  bagi hasil  nanti  dengan  investor,  bahkan  sampai kegiatan  controlling  yang  disiasati  dengan merancang  harga  per  produk  (HPP).  Hal tersebut  kami  lakukan  agar  tidak  ada  yang dirugikan dalam sistem kerja sama yang kami rancang.”
Lain juga pendapat dari Rayk Manggala  Syah  Putra  walaupun  sama-sama setuju  mengenai  pentingnya  pencatatan  setiap transaksi,  beliau  menyatakan: “Karena  sudah jelas  ada perintahnya dalam Al-Quran, maka haruslah  kita  amalkan.  Pencatatan transaksi bukan  hanya  mempermudah  dan  juga
mencegah  dari  hal-hal  yang  tidak diinginkan tetapi  ada  hal  yang  lebih  dari  itu  yaitu kegiatan  transaksi  kita  akan  diberkahi. Bukankah  benar  bahwa  keberkahanlah  yang kita cari?”.

## Sidiq  Wahyu  menyampaikan:”  Saya
awalnya  tidak  paham  dengan  pencatatan keuangan, saya dibantu istri dan kang Deden dalam  hal  ini.  Dengan  mencatat  secara  detil kas masuk, kas keluar, dan pesanan madu dan lainnya  maka  bisa  membantu  saya  dalam mengatur strategi penjualan maupun pemasaran.” .
Berdasarkan  pendapat  para  informan dapat  dipahami  bahwa  proses  pencatatan bisnis  merupakan  sebuah  kewajiban  yang tidak hanya  berlaku  bagi  usaha  besar. Tentunya pencatatan yang diharapkan terlaksana  adalah  pencatatan  yang  sesuai dengan  kondisi  yang  sebenarnya  dan  dapat dipertanggungjawabkan. Dengan demikian dalam  uraian  ini  telah  menyangkut  salah  satu prinsip  tata  kelola  perusahaan  yang  baik  yakni transparansi  dan akuntabilitas.

## Membangun  Sistem Bisnis
Rayk  Manggala  menyampaikan:”  Jika kita  berbisnis  diniatkan  untuk  ibadah,  maka Insyaallah  akan  dijauhkan  dari  keinginan merugikan konsumen, untuk pencegahan dari fraud  yang  dilakukan  konsumen  maupun rekanan bisnis,  maka saya membangun sistem yang terintegrasi agar saya mudah memantau bagian mana yang berpeluang terjadi adanya fraud.”
Sidiq  Wahyu  mengatakan:”  Karena saya  memiliki  ilmu  di  teknologi  informasi, saya  gunakan  ilmu  saya  untuk  membangun internal  kontrol  dan  sistem  penjualan. Sehingga saya bisa terbantu dalam menekankan  terjadinya  fraud  dari  pegawai maupun  konsumen.  Kalau  dari  saya  sendiri, saya  merasa  takut  Allah  murka  jika  saya melakukan kecurangan, dan itu menjadi salah satu  rem  bagi  saya  agar  tidak  menjadi seorang fraudster.”
Rani
Mayasari dalam hal ini menyampaikan: “Bisnis
saya dulu
menggurita hancur karena riba dan fraud, itu menjadi  pelajaran  berharga bagi saya dalam membangun  bisnis  berikutnya.  Intinya  dari saya  bahwa  kejujuran,  amanah,  sangat diperlukan  bagi  pebisnis.  Jika  tidak  bisnis akan  hancur  seperti  saya  dulu,  sehingga sekarang  saya  membuat  sistem pengendalian sederhana,  seperti  membuat formula takaran resep yang seragam untuk setiap outlet mitra, ini  untuk  mencegah  fraud  dari  pegawai. Selanjutnya  untuk  mencegah  fraud  dari eksternal kita harus memahami betul tiap fase dari  alur  bisnis,  pahami  karakter  rekan bisnis,  dan  juga saya menghindari premature relationship di bisnis agar terhindar juga dari fraud.”
Sementara Ivan Setia Rahman
mengatakan: “Yang namanya kena tipu dalam bisnis  itu  sudah  biasa,  justru  dari  peristiwa tersebut saya banyak belajar bagaimana agar tidak tertipu lagi dan tidak pula menipu serta merugikan orang lain. Saya pelajari kelemahan saya dan saya belajar menguatkan sistem pengendalian, selebihnya saya pasrahkan kepada  Allah  atas  apapun perjalanan bisnis  yang saya alami.”
Berdasarkan  pendapat  para  informan, dapat  dipahami  bahwa  membangun  sistem bisnis  yang  mapan  merupakan  upaya  yang harus  dilakukan  oleh  para  pebisnis.  Dalam ajaran  Islam,  upaya  tersebut  pada  akhirnya harus  disandarkan  kepada  pertolongan  Allah SWT. Artinya dengan kekuasaan dan pertolongan-Nya  sistem  bisnis  yang  mapan dapat berhasil  sesuai  dengan  harapan.
Pemodelan Pencegahan Fraud
berdasarkan  Prinsip  Islam  pada  Bisnis Berskala Kecil Berdasarkan  hasil  eksplorasi  konsep yang digunakan dalam membangun pencegahan  fraud  dan  prinsip  Islam  dalam berbisnis  serta  hasil  wawancara  dengan  para informan, dalam penelitian ini berhasil menemukan model pencegahan fraud berdasarkan prinsip Islam pada bisnis berskala kecil divisualisasikan sebagai
berikut:
Gambar  1. Model Pencegahan  Fraud  pada Usaha Berskala Kecil berdasarkan
Prinsip  Islam
Keterangan  gambar:
1. Bisnis  diniatkan  untuk  beribadah  kepada
Allah
2. Berbakti  kepada kedua  orang  tua
3. Sedekah
4. Pencatatan  transaksi
5. Membangun  sistem  dalam  bisnis
6. Kolaborasi
7. Belajar  dari  pengalaman
8. Memilih  pegawai
9. Penggajian  karyawan
10. Tidak  melakukan  transaksi  yang  dilarang
Ketiga  point  besar  sebagai  landasan pencegahan  fraud  sebenarnya  yang  sangat ditekankan bahwa setiap pelaku bisnis Muslim  agar  mendapat  ridha  Allah  SWT  dan menjadi  ladang  ibadah  dihadapan  Allah  SWT. Pencegahan fraud secara  otomatis  tertanam dalam  diri  seorang  pebisnis  Muslim,  karena segala  kegiatan  yang  dilakukan  pasti  tidak akan  luput  dari  pandangan  Allah  SWT.  Point- point  yang  terdapat  pada  segitiga  yang pertama  dan  kedua  sebenarnya  sudah  menjadi pencegahan fraud , dengan membangun
mental  terlebih  dahulu.  Sedangkan  Segitiga yang  ketiga  sudah  termasuk  kedalam  hal teknis untuk mencegah praktik fraud . Kemudian  dapat  dijelaskan  perbedaan  bisnis Islam dengan bisnis konvensional, diantaranya  sebagai  berikut: Tabel 2. Perbedaan  Bisnis Islam dan  Bisnis Konvensional Bisnis Islam Bisnis Konvensional Tujuannya adalah untuk  beribadah  dan mendapat  ridha  Allah SWT. Orientasi pada profit/materi. Kolaborasi menjadi solusi ketika kekurangan  modal. Modal dengan pinjaman  berbunga. Laporan keuangan seadanya tanpa manipulasi. Sering terjadi rekayasa laporan keuangan ataupun income smoothing. Memperhatikan hukum  halal/haram Tidak memperhatikan hukum  halal/haram.
Sumber: Hasil analisis  penulis  (2019)

## SIMPULAN
Model  pencegahan  fraud  berdasarkan prinsip  Islam  untuk  usaha  berskala  kecil dalam  penelitian  ini  menemukan  tiga  hal utama  yang  berkaitan  dengan  prinsip  bisnis, cara menjalankan bisnis, dan aktivitas pencegahan  fraud.    Sejalan  dengan  temuan  ini menjalankan  bisnis  berdasarkan  aturan  Islam dibangun dari mental pebisnis yang meniatkan  bisnisnya  sebagai  ibadah  kepada Allah  SWT,  meniru  sunah  Rasulullah  dalam bermuamalah,  jujur,  dapat  dipercaya,  amanah. Upaya pelaku bisnis menghindari fraud berdasar  aturan  Islam  adalah  unsur  utama pencegahan fraud berdasarkan  prinsip  Islam adalah  membangun  mental  pebisnis,  dimana kegiatan  bisnis  diniatkan  untuk  beribadah  dan mendapat  ridha  Allah  SWT.
Unsur-unsur non-teknis seperti memilih  pegawai  yang  jujur  serta  amanah, sistem penggajian tepat waktu, tidak memasarkan  dan  melakukan  transaksi  yang dilarang  oleh  syarit  Islam,  bersedekah,  dan bakti  kepada  orang  tua.  Unsur  teknis  seperti
2 3 4 5 6 7 8 9 1 0 1 1 Memilih  Bisnis Menjalankan Bisnis Fraud Prevention

## Berdasarkan Prinsip Islam Pada Usaha Kecil
pencatatan  setiap  transaksi  dan  membangun sistem  bisnis  khusus  untuk  pencegahan fraud .
Implikasi  penelitian  ini  secara  teoritis berhasil  menemukan  model  pencegahan  fraud dalam bisnis berskala  kecil  berdasarkan prinsip Islam yang diyakini memberikan penyempurnaan model pencegahan fraud sebagaimana  kemukakan  oleh  Albrecht  & Chad  (2003)  maupun The  Association  of Certified  Fraud  Examiners  (ACFE). Secara manajerial,  hasil  penelitian  ini  dapat  dijadikan role  model  bagi  pebisnis  dengan  usaha  yang telah  berjalan  maupun  pebisnis  pemula.
Penelitian  ini  terbatas  pada  lingkup usaha kecil yang tentunya memiliki kompleksitas  bisnis  yang  tidak  serumit  bisnis berskala  menengah  dan  besar.  Oleh  karenanya penelitian  perlu  diterapkan  dalam  jenis  usaha dengan  skala  menengah  dan  besar.  Pada bagian  lain,  penelitian  ini  hanya  fokus  pada pelaku  usaha  sektor  dagang  dan  jasa  non keuangan, sementara itu banyak  peneliti mengemukakan bahwa fraud cenderung terjadi  justru  pada  usaha  jasa  keuangan. Dengan  demikian  penelitian  mendatang  dapat difokuskan  pada jenis  usaha  jasa keuangan.

## DAFTAR  PUSTAKA
Adas, E. B.  (2006).  The  making  of entrepreneurial  Islam  and  the  Islamic spirit  of  capitalism. Journal  for  Cultural Research,  10 (2), 132.
Akbar,  Y.  (2012). Metode  Penelitian  Sosial
Kualitatif. Bandung: PT Refika
Aditama.
Albrecht, W. S., & Chad, O. A. (2003). Fraud Examination. Ohio:  South-Western. Alma,  B.  (2003). Kewirausahaan. Bandung: Alfabeta.
Antoni.  (2014).  Muslim  Entrepreneurship  :
Membangun Muslim Peneurs Characteristics Dengan Pendekatan Knowladge Based Economy. EL- HIKAM:  Jurnal  Pendidikan dan Kajian
Keislaman, VII (2),  345.
Barus, E. E. (2016). Tauhid Sebagai
Fundamental  Filsafah  Ekonomi  Islam. Jurnal Perspektif Ekonomi Darussalam .
Dana,  L.  P.  (2010). Entrepreneurship  and Religion. Cheltenham:  Edward  Elgar Publisher.
Davis,  M.  K.  (2013).  Entrepreneurship:  an
Islamic perspective. International
Journal  of  Entrepreneurship  and  Small
Business,  20 (1), 67-68.
Forker,  L.  B.,  Vickery,  S.  K.,  &  Droge,  C. L.
(1996).  The  Contribution  of  Quality  To Business Performance. International Journal  of  Operation  and  Production Mangement . Gozali,  A.  (2004). Halal,  Berkah,  Bertambah. Mengenal dan Memilih Produk
Investasi  Syariah  Keuangan  Syariah. Jakarta:  Elex  Media  Komputindo.
Gumusay,  A.  A.  (2015).  Entrepreneurship from  an  Islamic  Perspective. Journal  of Business Ethics, Vol. 130, Nomor 1 , 99- 208.
Hamdani,  R.,  Kumalahadi,  &  Urumsah,  D. (2017).  The  Classification  of  Corruption in Indonesia: A Behavioural
Prespective. SHS  Web  of  Conferences
10002 .
Harisudin,  M.  (2011).  Ekonomi  Syariah  dan Ketidakadilan Kapitalisme Global. ISLAMICA . Hernandez,  V.,  M,  N.  R.,  &  N,  S. (2010). An exploration  of  effect  islamic  culture  on entrepreneurial behaviors in Muslim Countries. Asian  Sosial  Science,  6 (5), 120-127.
Irham,  M.,  &  Mujiburrohman,  H.  (2018). Harta  Nabi,  Sumber,  Pembelanjaan,  & Wakaf. Jakarta:  Pustaka Al-Kautsar.
Juliana. (2017). Syariahpreneur Dalam Mewujudkan Kesejahteraan Masyarakat (1 ed.). Bandung: Corbooks. Juliana. (2017). Syariahpreneur Dalam Mewujudkan Kesejahteraan Masyarakat (1 ed.). Bandung:
Corbooks.
Juliana,  &  Adib,  S.  (2019).  Islamic  Business
Ethics  :  Case  Study  of  Puspa  Sharia Micro Business Actors in Bank Indonesia West Java Region In Bandung. Islamic  Economic  &  Finance,
2 (1).
Juliana, Marlin, R., Saripudin, U., & Khatimah,  H.  (2017).  Syariapreneur:
The  New  Paradigm  of  Islamic-Based Entrepreneurship.
1st International Conference  on  Islamic  Economics, Business,  and Philanthropy, 1 , 668-672.
Karim,  A.  A.  (2004). Bank  Islam  :  Analisis Fiqih  dan  Keuangan. Jakarta:  Raja Grafindo.
Lexy,  J.  M.  (2007). Metodelogi  Penelitian Kualitatif . Bandung: Remaja Roosdakarya. Miles,  M.  B.,  &  Huberman,  A.  M.  (1984). Qualitative Data Analysis: A Sourcebook of New Methods.
California:  SAGE  Publications  Inc. Musfialdy,  &  Soim,  M.  (2016).  Peranan Nilai-  Nilai  Islam  Dalam  Meningkatkan
Kewirausahaan Dan Kinerja Usaha Mikro (Studi di Kota Pekanbaru
Provinsi  Riau). Kutubkhanah:  Jurnal Penelitian  Sosial  Keagamaan,  19 (1), 83-84.
Naqvi,  S.  N.  (2003). Menggagas  Ilmu Ekonomi  Islam. Yogyakarta:  Pustaka Pelajar.
Nasution,  S.  (2003). Metode  Penelitian
Naturalistik Kualitatif. Bandung:
Tarsito.
Nurrudin,  A.  (2013).  Konsep  Keadilam
Dalam Al-Qur'an dan Implikasinya Pada  Tanggung  Jawab  Moral. Disertasi Program  Pascasarjana  IAIN  Sunan Kalijaga .
Putra,  R.  M.  (2019,  Agustus  1).  Focus  Group Discussion.  (R. D. YR, Interviewer)
Ramadani,  V.,  Dana,  L.-P.,  Ratten,  V.,  & Sadush,  T.  (2015).  The  context  of Islamic  entrepreneurship  and  business: concept,  principles  and  perspectives  . International  Journal  of  Business  and Globalisation, 15 (3), 250.
Rameli,  F.,  Aziz,  R.,  Wahab,  A.,  &  Amin,  M.
(2014). The Characteristics Of Muslimpreneurs  From  The  View  Of Muslim Scholars  And  Academician.
International  Journal  Of  Teaching  And Education, II (No. 2) , 57.
Rezaee.  (2002). Fraudulent  Financial  Report.
RI,  D.  A.  (2010). Al-Quran. Bandung:  CV Diponogoro.
Rifa'i,  M.  N.  (2018).  Promosi  Makanan  Halal di  Kota  Taipei,  Taiwan. FALAH  Jurnal Ekonomi Syariah , 111-121.
Sahroni,  O.,  &  Karim,  A.  A.  (2015).
Maqashid  Bisnis  &  Keuangan  Islam: Sintetis  Fikih  dan  Ekonomi. Depok: PT
RajaGrafindo  Persada.
Seymour.  (2004). Religious  Enterpreneurs. Kansas:  Celcee.
Shanmugam,  J.  K.,  Haat,  M.  H.,  &  Ali,  A.
(2010). An Exploratory Study of Internal  Control  and  Fraud  Prevention Measures in SMEs. International
Journal  of  Business  Research  and Management . Soeryono,  &  Nastagin.  (1995). Doktrin Ekonomi Islam. Yogyakarta:  Dana Bhakti  Wakaf.
Suhayati,  E.,  &  Rahayu,  S.  K.  (2010). Konsep Dasar  dan  Pedoman  Pemeriksaan  . Yogyakarta:  Graha  Ilmu. Sukwiaty. (2006). Ekonnomi. Jakarta:
Yudhistira. Supardi.  (2009).  Teori  Kecurangan,  Fraud Awarenes, dan Metedologi untuk Mendeteksi Kecurangan Laporan Keuangan. Journal Unpar . Suyatno,  M.  (2018). Muhammad  Marketing Strategy. Yogyakarta:  ANDI OFFSET. Team  Reksa  Leadership  Centre.  (2007). Ihsan Character  Development  Programme:
Modul Pelatihan Pengembangan
Sumber  Daya  Insani  Berbasis  Karakter IHSAN. Jakarta:  RLC Publishing.
Tommy,  W.,  Aaron,  J.  S.,  Jack,  B.,  & Robert,
J.  L.  (2006). Fraud  Auditing  and Forensic  Accounting  New  Tools  and Techniques.
Trim,  B.  (2009). Brilliant  Entrepreneur Muhammad SAW. Bandung:  Salamdani.
Ullah,  M.  M.,  Mahmud,  B.  T.,  &  Yousuf,  F.
(2015).  Ullah,  Md  Maruf;  Mahmud,
Binta Taskina; Yousuf, Fatema. International Journal of Islamic
Management  and  Business  Vol.  1,  No.
1 , 126.
Zulkifli,  C.  M.,  &  Saripuddin,  O.  C.  (2015). Concept  Of  Business  Ethics  In  Islam  -
Approach  To  The  Entrepreneur. Journal
of Asian Business  Strategy, 5 (1), 16.