ANALISIS PENERAPAN SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL DAN MANAJEMEN RISIKO PADA PEMBIAYAAN KEPEMILIKAN RUMAH DALAM PERSPEKTIF EKONOMI ISLAM (STUDI PADA BANK BNI SYARIAH KC TANJUNG KARANG BANDAR LAMPUNG)

## Kemala Puji
Manajemen Universitas TeknokratIndonesia Jl. H.ZA Pagaralam, No 9-11, Labuhanratu,Bandarlampung Kemala.puji@teknokrat.ac.id

## Abstract
The  objective of  this  research  is:  1)  To find  out  how  to implementan internal  control  system  on  home  owner  ship financing, 2) To find out how risk managementaization of home owner ship inancing, 3) To find out how to apply murabahah  agree  menton  home  ownership  financing  in  islamic  economic  perspective.  The  type  of  research  use disfieldre search, primary data obtained through observation and interview in kpr division of Bank BNI Syariah KC Tanjung Karang Bandar Lampung. Qualitative analysis. The results of this research show that the financing of KpR Bank  BNI  Syariah  KC  Tanjung  Karang  Bandar  Lampung  is  in  accordance  with  sharia  principles  that  have  been implemented  murabahah  agreement,  that  the  bank  explains  the  initial  price  of  house  purchaseand  profit transparently  and has  been agreed  by  bothparties in this case  the  bank  and  the customer.  The implementation  of internal  controlsystemat  Bank  BNI  Syariah  KC  Tanjung  Karang  Bandar  Lampung  is  by  separation  of responsibilities,  authorization  system  and  recording  procedures,  healthy  and  reason  able  practice,  competen temployees.  Implementation  of  risk  managementat  Bank  BNI  Syariah  KC  Tanjung  Karang  Bandar  Lampung  is about risk identification, risk measurement, risk monitoring and risk control.
Keywords: Internalcontrolsystem, Management Risk, Murabahah .

## Abstrak
Tujuan dari penelitian ini adalah: 1) Untuk mengetahui  bagaimana penerapan sistem pengendalian internal pada pembiayaan kepemilikan  rumah,  2)  Untuk  mengetahui  bagaimana  penerapan  manajemen  risiko  pada pembiayaan kepemilikan  rumah,  3)  Untuk  mengetahui  bagaimana  penerapan  akad  murabahah  pada  pembiayaan  kepemilikan rumah  dalam  perspektif  ekonomi islam.  Jenis  penelitian yang  digunakan adalah  penelitian  lapangan,  data  primer didapat  melalui  observasi  dan  wawancara  pada  divisi  KPR  Bank  BNI  Syariah  KC  Tanjung  Karang  Bandar Lampung. Analisis yang dilakukan secara kualitatif. Hasil dari penelitian ini menunjukan bahwa pembiayaan KPR Bank  BNI  Syariah  KC  Tanjung  Karang  Bandar  Lampung  sudah  sesuai  dengan  prinsip  syariah  dimana  sudah diterapkannya  akad  murabahah,  bahwa  bank  menjelaskan  harga  awal  pembelian  rumah  dan  keuntungan  secara transparan dan telah disepakati kedua belah pihak yang dalam hal ini pihak bank dan nasabah. Penerapan sistem pengendalian internal di Bank BNI Syariah KC Tanjung Karang Bandar Lampung yaitu dengan adanya pemisahan tanggung jawab, sistem otorisasi dan prosedur pencatatan, praktik yang sehat dan wajar, karyawan yang kompeten. Penerapan manajemen risikodi Bank BNI Syariah KC Tanjung Karang Bandar Lampung adanya identifikasi risiko, pengukuran risiko, pemantauan risiko dan pengendalian risiko.
Kata Kunci: Sistem Pengendalian Internal, Manajemen Risiko, Murabahah .

## 1. PENDAHULUAN
Pembiayaan jangka panjang dihadapkan pada dua  kemungkinan,  memperoleh  keuntungan  atau justru akan mengalai kerugian. Salah satu pembiayaan jangka  panjang  adalah  KPR.  KPR  merupakan pembiayaan rumah, dimana ditujukan untuk masyarakat  yang  ingin  memiliki  rumah  idaman  atas nama sendiri. Memiliki rumah adalah keinginan setiap orang,  karena  rumah  merupakan  kebutuhan  pokok, kebutuhan  papan  yang  harus  lebih  dulu  terpenuhi. Seiring  dengan  perkembangan  zaman,  harga  rumah dari  waktu  ke  waktu  semakin  meningkat,  semakin mahal.  Bagaimana  tidak,  dengan  jumlah  penduduk yang  semakin  bertambah  dan  kebutuhan  akan
perumahan  yang  semakin  meningkat  namun  lahan yang dimiliki semakin padat.
Rumah  juga  merupakan  investasi  jangka panjang  yang  digemari  seluruh  masyarakat.  Melihat hal  ini  menjadi  peluang  untuk  pihak  bank menghadirkan  suatu  produk  yang  menawarkan pembelian rumah  yang diinginkan  masyarakat namun dengan  pembayaran  dapat  diangsur.  KPR  sedang diminati  masyarakat,  dengan  tujuan  mendapatkan hunian  yang  sesuai  keinginan  dengan  pembayaran dapat diangsur.
Pada awalnya  KPR  merupakan  produk  Bank Konvensional,  namun  seiring  perkembanga  ekonomi syariah  yang  berkembang  di  Indonesia  maka  hadirla produk  KPR  Syariah  yang  bernafaskan  prinsip
syariah.  Kehadiran  pembiayaan  KPR  syariah  tentu saja  melegakan  bagi  masyarakat  yang  peduli  akan syariat  islam  yang  melarang  penggunaan  riba  dalm transaksinya.
Bank  BNI  Syariah  KC  Tanjung  Karang Bandar  Lampung  memiliki produk  pembiayaan  KPR, dimana pengggunaan  akadnya yaitu murabahah, dimana akad murabahah adalah akad jual beli antara pihak  bank  dan  nasabah  dengan  pihak  bank menyampaikan  harga  pembelian  rumah  dan  harga keuntungan  secara  transparan  kepada  pembeli  yang dalam hal ini adalah pihak nasabah.Jumlah pembiayaan  KPR  di  Bank  BNI  Syariah  KC  Tanjung Karang Bandar Lampung ditunjukan tabel 1
Tabel  1.  Pembiayaan muraahah Produk  KPR  di Bank  BNI  Syariah  KC  Tanjung  Karang  Bandar Lampung
Sumber  :  Bank  BNI  Syariah  KC  Tanjung  Karang Bandar Lampung
Pada  tabel  di  atas  menyatakan  bahwa  meskipun penjualan  produk  KPR  meningkat  setiap  tahun  dari tahun 2014, 2015, dan 2016 namun pada penggolongan kategori pembiayaannya terjadi perbedaan jumlah pada kategorinya setiap tahun.
Berdasarkan  tabel  tersebut  total  pembiayaan setiap tahunnya meningkat, dan NPF pun penyajiannya sampai ditahun 2016 meningkat, dengan demikian  tingkat  risiko  pembiayaan  akan  meningkat, risiko  yang  akan  terjadi  akan  meningkat  jika  dana yang disalurkan nilainya bertambah banyak. Risiko ini perlu dikelola dengan baik agar tidak merugikan bank, maka  diperlukan  manajemen  yang  baik  pada  sistem manajemen  risiko  juga  pengendalian  internal  yang sesuai dengan fungsi dan penerapannya pada Bank.
Jangka waktu pembiayaan KPR di Bank BNI Syariah KC Tanjung Karang Bandar Lampung adalah 5  tahun,  10  tahun  hingga  15  tahun,  mengingat lamanya  pembiayaan  pastinya  dapat  menimbulkan risiko, bagi pihak bank. Penerapan sistem pengendalian  internal  dan  penerapan  manajemen risiko  sangat  diperlukan  untuk  mengurangi  bahkan tidak menimbulkan risiko kemacetan.
Ketika  bank  memutuskan untuk memberikan pembiayaan  kepada  nasabah  maka  kemungkinan timbulnya  Risiko  pembiayaan  akan  terjadi,  dimana risiko  tersebut  adanya  kemacetan  pembayaran angsuran  atau  tidak  terbayarnya  kewajiban  oleh nasabah. Bank harus memperhatikan tentang penerapan  pengendalian  internal  dan  manajemen risikonya  yang  akan  di laksanakan  bank  BNI  Syariah ketika akan memberikan pembiayaan ke nasabah.
Penerapan  prinsip  kehati-hatian  penting untuk  diterapkan  dalam  pembiayaan  yang  akan diberikan  pada  calon  nasabah  KPR  di  Bank  BNI Syariah  Tanjung  Karang  Bandar  Lampung.  Sehingga tidak  sembarang  memberikan  pembiayaan  kepada nasabah  yang  dapat  merugikan  pihak  bank.  Untuk melihat  kesanggupan  calon  nasabah  agar  pembiayaan
dapat  dikembalikan  sesuai  perjanjian  akad,  harus menganalisis  kesanggupan  calon  nasabah  membayar pembiayaan yang diberikan Bank BNI Syariah. Untuk mencegah  risiko  yang  dapat  terjadi  dikemudian  hari, menerapkan  sikap  kehati-hatian  adalah  prinsip  yang harus diterapkan dalam setiap pembiayaan.
Semua prinsip dalam pemberian pembiayaan tidak  lepas  dari  adanya  suatu  sistem  pengendalian internal  dan  manajemen  risiko  yang  diterapkan  oleh lembaga  tersebut  dalam menilai  sejauh  mana nasabah tersebut  dapat  diberikan  pembiayaan  kepemilikan rumah.  Serta  dari  sistem  pengendalian  internal  dan manajemen  risiko  yang  diterapkan  tersebut  dapat menciptakan  suatu  kinerja  yang  baik  pula.  Pemilihan tema pada penelitian ini didasarkan atas keingintahuan
peneliti  mengenai  penerapan  sistem  pengendalian internal  dan  manajemen  risiko  dan  penerapan  akad murabahah pada  pembiayaan  KPR  di  Bank  BNI Syariah KC Tanjug Karang Bandar Lampung.

## 2. KAJIAN PUSTAKA Sistem Pengendalian Internal
Sistem  pengendalian  internal  adalah  suatu mekanisme  yang  penerapannya  digunakan  untuk melindungi  atau  meminimalisir  dampak  risiko  pada suatu perusahaan adalah pengertian dari pengendalian (Raymond Mc Leod Jr : 2008).
Pengendalian  internal  adalah  semua  rencana organisasional,  metode,  dan  pengukuran  yang  dipilih oleh  suatu  kegiatan  usaha  untuk  mengamankan  harta kekayaannya,  mengecek  keakuratan  dan  keandalan data  akuntansi usaha  tersebut,  meningkatkan  efisiensi operasional,  dan  mendukung  dipatuhinya  kebijakan menajerial yang telah ditetapkan (Anastasia Diana : 2011).
Pencapaian dari tujuan operasional
mengutamakan  adanya  tujuan  dari  pengendalian administrasi, salah satunya adanya hubungan masyarakat,  efesiensi  operasi,  efektifitas  dalam pengoperasian  juga  efektifitas  dari  manajemen.  Arah pengendalian  internal  pada  dicapainya  tujuan  dari administrasi  berpengaruh  langsung  yang  minim  pada ketelitian  dan  dipercayanya  laporan  keuangan.  Dalam pandangan  akuntan  atau  editor  kurang  mempunyai relevansi. Dalam penugasan bukan audit pengendalian  ini  mempunyai  sentral  atau  arah kepemeriksaan.
Amin  Widjaja  Tunggal  (1995)  menyatakan Penyusunan pengendalian internal yang baik mencakup setidak-tidaknya ciri-ciri sebagai berikut:
Kolektibilitas 2014 2015 2016 Lancar 120 123 129 DPK 4 7 11 Kurang Lancar 2 3 8 Diragukan 1 4 6 Macet 8 6 5 Jumlah 135 143 159
Suatu  struktur  organisasi  yang  di  dalamnya  terdapat pemisahan
a. tanggung jawab fugsional yang sesuai.
b. Suatu  sistem  yang  mencakup  prosedur  otorisasi  dan pencatatan yang sesuai agar memungkinkan pengendalian yang wajar atas harta, utang, pendapatan, dan biaya.
c. Cara  kerja  yang  wajar  yang  harus  digunakan  dalam pelaksanaan  tugas  dan  fungsi  masing-masing  bagian organisatoris.
d. Kepegawaian  dengan  mutu  yang  sepadandengan tanggungnjawabnya.
Dalam menyusun pengendalian internal yang bisa dikategorikan  baik  maka  harus  adanya  struktur organisasi  diisetiap  perusahaan  atau  perbankan, sehingga  jelas  adanya  pemisahaan  tanggungjawab, prosedur pencatatan harus diterapkan dalam perbankan  agar  jelas  data-data  terkait  dan  data  yang akan di arsipkan.
Pada  praktik  yang  sehat  juga  harus  diterapkan sebagai  pengendalian  intenal  yang  akan  dilakukan oleh perusahaan agar risiko kerugian yang akan terjadi menjadi tertahan. Kualitas karyawan juga harus dijaga dan  ditingkatkan,  sebagaimana  acuan  yaitu  pegawai adalah yang paling utama harus baik tanggungjawabany pada tugas masing-masing.

## Manajemen Risiko
Situasi  eksternal  dan  internal  perbankan mengalmi  perkembangan  pesat  yang  diikuti  dengan semakin kompleksnya resiko kegiatan usaha perbankan sehingga diperlukan penerapan manajemen resiko  yang  matang.  Penerapan  manajemen  resiko akan  memberikan  manfaat  baik  kepada  perbankan maupun  otoritas  pengawasan  perbankan(Muhammad Iqbal Fasa: 2016).
Merry  Natalia  Nawatri  (2015)  menyatakan Risiko  perbankan  dapat  mengancam  kelangsungan hidup  bank,  maka  dari  itu,  bank  wajib  menerapkan manajemen risiko perbankan secara efektif. Manajemen risiko perbankan diartikan dalam Peraturan Bank Indonesia No. 11/25/PBI/2009 tentang Perubahan  atas  Peraturan  Bank  Indonesia  No. 5/8/PBI/2003  tentang  Penerapan  Manajemen  Risiko bagi  Bank  Umum  adalah  “Serangkaian  metodologi dan prosedur yang digunakan untuk mengidentifikasi, mengukur,  memantau,  dan  mengelola  risiko  yang timbul dari seluruh kegiatan usaha bank”. Manajemen risiko  perbankan  merupakan  metode  yang  digunakan perusahaan  untuk  mengendalikan  risiko  sehingga dapat meminimalisir kerugian.
Manajemen risiko merupakan identifikasi, pengukur,  pemantau  dan  pengendalian  pada  kegiatan usaha  dari  bank  dan  ukuran  risiko  yang  sesuai  dan terarah,  berintegrasi,  dan  kesinambungan(Adiwarman A. Karim : 2010).
Dari  berbagai  definisi  yang  telah  dipaparkan tersebut  dapat  kita  simpulkan  bahwa  menajamen risiko  adalah  bertujuan  agar  bank  terkendali  sesuai batasan atau standar yang bisa diterima dan diperoleh
keuntungan oleh bank dengan menggunakan  prosedur dan metode mengelola risikonya.
Manajemen  risiko  bermula  dari  proses  yang disebut  mengidentifikasi  risiko  guna  diketahuinya berbagai  jenis  risiko  yang  dapat  terjadi  pada perbankan,  selanjutnya  adalah  mengukur  bertujuan diketahuinya  seberapa  besar  risiko  yang  akan  ada. Selanjutnya  adalah  menilai  kualitas  dan  pengontrolan pada  risiko  yang  terjadi.  Jika  ternyata  diperlukan, dilakukan  peningkatan  untuk  kualitas  pengontrolan oleh  pihak  bank,  bentuknya  dengan  mitigasi  risiko. Yang  terakhir  dilakukan  adalah  monitor  dan melaporkan  upaya  pengendalian risiko  (Ikatan  Bankir Indonesia : 2016).
Manajemen  risiko  berfungsi  sebagai  filter atau  pemberi  peringatan  dini (early  warning  system) terhadap  kegiatan  usaha  bank.  Tujuan  manajemen risiko itu sendiri adalah sebagi berikut:
a. Menyediakan  informasi  tentang  risiko  kepada  pihak regulator.
b. Memastikan  bank  tidak  mengalami  kerugian  yang bersifat unacceptable .
c. Meminimalisasi  kerugian  dari  berbagai  risiko  yang bersifat uncontrolled .
d. Mengukur eksposur dan pemusatan risiko.
e. Mengalokasikan modal dan membatasi risiko
(Adiwarman A. Karim : 2011).
Tujuan  dari  manajemen  risiko  dimana  pihak bank atau pihak perusahaan harus menjadi penyambung  dalam  penyampaian informasi-informasi yang  terkait  dengan  pihak  luar.  Memastikan  pihak bank  tidak  mengalami  kerugian  yang  tidak  sesuai, maka  perlunya  pemberi  peringatan  sebagai  upaya jaga-jaga.
Mengurangi  risiko  pada  kerugian  yang  tidak terkendali  juga  harus  diperhatikan,  sehingga  kegiatan usaha bank tergolong sehat. Melakukan penilaian pada pokok utama risiko harus agar lebih terfokus penilaian risiko  seperti  apa  yang  akan  dihadapi  pihak  bank. Adanya pembatasan risiko dan mengalokasikan modal agar  sesuai  kegunaannya  pun  akan  dapat  mengurangi tingkat risiko.

## Akad Murabahah
Murabahah adalah perjanjian jual beli antara bank  dan  nasabah  dimana  bank  syariah  membeli barang  yang  diperlukan  oleh  nasabah  dan  kemudian menjualnya  kepada  nasabah  yang  bersangkutan sebesar harga perolehan ditambah dengan margin atau keuntungan  yang  disepakati  antara  bank  dan  syariah dan nasabah (Muhammad : 2004).
(AdiwarmanA.Karim  :  2011)  menyatakan murabahah adalah  akad  jual  beli  barang  dengan menyatakan  harga  perolehan  dan  keuntungan    yang disepakati  oleh  penjual  dan  pembeli.  Akad  ini merupakan  salah  satu  bentuk natural  certainty contracts, karena dalam murabahah ditentukan berapa required  rate  of  profit- nya  (keuntungan  yang  ingin diperoleh).
Murabahah adalah pembelian oleh satu pihak ke  pihak  lain  yang  telah  mengajukan  permohonan pembelian  terhadap  suatu  barang  dengan  keuntungan atau  tambahan  harga  yang  transparan  (GemalaDewi  : 2005).
Dari  beberapa  pengertian  diatas, menyatakan bahwa murabahah adalah  akad  jual  beli  barang  pada harga  asal  ditambahkan  dengan  keuntungan  yang disepakati antara penjual dan pembeli dimana penjual memberitahu  kepada  pembeli  tentang  harga  asal barang  lalu  ditambahkan  harga  perolehan  yang dijelaskan.

## 3. METODE PENELITIAN
Penelitian ini melakukan kegiatan di lapangan  untuk  memperoleh  data  dan  informasi  yang dibutuhkan,  maka  penelitian  ini  termasuk  penelitian lapangan (field research) .  Dalam mengumpulkan data peneliti mencari memperoleh data-data dari lapangan. Selanjutnya  penelitian  ini  dianalisa,  proses  penelitian mengolah data di dilapangan terkait dengan penerapan pengendalian  internal  dan  manajemen  risiko  yang diterapkan  Bank  BNI  Syariah  KC  Tanjung  Karang Bandar  Lampung  pada  pembiayaan  kepemilikan rumah  dalam perspektif ekonomi islam.

## 4. HASIL PEMBAHASAN Analisis Penerapan Pengendalian Internal KPR Ib Hasanah Bank BNI Syariah Tanjung Karang
Tujuan pengendalian internal pada KPR Griya iB Hasanah  di  Bank  BNI  Syariah  KC  Tanjung  Karang Bandar  Lampung,  melakukan  beberapa  penerapan yang  berkaitan  dengan  diterapkan  pengendalian internal  di  tersebut.  Dimana  pada  Bank  BNI  Syariah sudah  adanya  Struktur  organisasi  pada  pemisahan tanggung  jawab  fungsional,  adanya  sistem  otorisasi dan prosedur pencatatan, menerapkan cara kerja yang wajar,  dan  adanya  pegawai  yang  sesuai  dengan  mutu dan  tanggungjawabnya.  Berikut  ini  dikemukakan penerapan  sistem  pengendalian  internal  pada  KPR Syariah  Bank  BNI  Syariah  Tanjung  Karang  Bandar Lampung:
a. Struktur  organisasi  pada  pemisahan  tanggung  jawab fugsional Pada  dasarnya  struktur  organisasi  pada  suatu perusahaan  digunakan  untuk  menjelaskan  fungsi  dari masing-masing  bagian  agar  tidak  terjadi  suatu penggandaan  tugas  pada  beberapa  bagian.  Dapat terciptanya  sistem  pengendalian  internal  dari  sisi pemisahan  fungsi  secara  tidak  baik  yang  diakibatkan apabila  perbankan  tidak  memiliki  struktur  organisasi atau  pemisahan  tanggung  jawab  yang  jelas  tiap bagiannya.
Hal  tersebut  tentu  saja  akan  mengakibatkan adanya  penggandaan  tugas  pada  beberapa  bagian, sehingga kinerja  yang dilakukan karyawan akan tidak maksimal.
Terdapatnya  pemisahan  tanggungjawab  yang diwujudkan  dalam  uraian  yang  telah  ditetapkan  oleh perusahaan  sesuai  dengan  kedudukannya  dalam
struktur  organisasi  akan  menjadikan  Bank  BNI Syariah  Tanjung  Karang  Bandar  Lampung  lebih efektif juga efisisen untuk mencapai tujuan dan target perusahaan  terhadap  pemenuhan  kepuasan  konsumen dapat  mencapai  peningkatan  kinerja  bagi  karyawan, sehingga  memudahkan  perusahaan  untuk  menghadapi pengendalian  bagi  setiap  fungsi  guna  pelaksanaan kebijakan yang lebih sesuai.
b. Sistem Otorisasi dan Prosedur Pencatatan Adanya  sistem  otorisasi  atau  pelimpahan wewenang  dari  pejabat  yang  berwenang  dapat menyatakan adanya sistem pengendalian internal yang memadai. Sistem otorisasi atau pelimpahan wewenang dapat  dilakukan  pemberian  tanda  tangan  pada dokumen  yang  dilakukan  pejabat  yang  berhak melakukan otorisasi.
c. Cara kerja yang wajar atau praktik yang sehat Menjamin  setiap  transaksi  dicatat  secara
lengkap  dan menjamin  data  yang  dihasilkan memiliki tingkat  keandalan  yang  tinggi  meruapakan  kriteria yang  termasuk  pelaksanaan  praktik  yang  sehat  pada perbankan.
Untuk  memudahkan  pemantauan  serta  proses pencatatannya,  adalah  tujuan  dari  diterapkannya praktik  yang  sehat  sebagai  cara  kerja  yang  wajar tersebut terkait dengan pembiayaan KPR di Bank BNI Syariah Tanjung Karang Bandar Lampung.
Jika  cara  kerja  tidak  wajar  maka  akan mengakibatkan  pelaksanaan tidak  terlaksananya pemantauan  pada  proses  pembiayaan  KPR,  tidak berjalan secara efektif dan efisisen juga mengakibatkan  adanya  data  yang  dihasilkan  dalam laporan keuangan tidak dapat dipercaya keandalannya.
d. Kepegawaian  dengan  mutu  yang  sesuai  dengan tanggungjawabnya.
Pemberian reward, fasilitas kantor, dan punishment bagi karyawan yang melakukan kesalahan atau  dengan  membekali  karyawan  dengan  pelatihan atau  seminar  sebagai  sarana  peningkatan  kinerja adalah  salah  satu  cara  peningkatan  motivasi  untuk karyawan yang dilakukan oleh Bank BNI Syariah KC Tanjung Karang Bandar Lampung.
Bank  BNI  Syariah  KC  Tanjung  Karang  Bandar Lampung  menyadari  pentingnya  kualitas  karyawan dan menyelenggarakan upaya pelatihan dan pengembangan yang bertujuan mewujudkan karyawan yang berkualitas, karena faktor utama dari kesuksesan adalah  baiknya  sumber  daya  manusianya  yang berkualitas.
Pihak  Bank  BNI  Syariah  Tanjung  Karang  Bandar Lampung memberikan pelatihan diantaranya Pelatihan DPK  dan  Pembiayaan,  Pelatihan  Operasional  untuk Operasional  Manager,  Workshop  tentang  Fiqh Muamalah,  adanya  pelatihan  bersertifikasi  seperti Pelatihan dan Sertifikasi Manajemen Resiko, Certified Career & Talent Management Specialist,  BNI Syariah KC  Tanjung  Karang  Bnadra  Lampung  mempunyai penilaian  terhadap  pegawai,  penilaian  tersebut dirancang untu dapat mengetahui identifikasi pegawai yang berpretasi.
Analisis  Penerapan  Manajemen  Risiko  KPR  Ib Hasanah  Bank  BNI  Syariah  KC  Tanjung  Karang Bandar Lampung
Penerapan  manajemen  risiko  yang  diterapkan  di Bank  BNI  Syariah  KC  Tanjung  Karang  Bandar Lampung  adalah  identifikasi  risiko,  pengukuran risiko,  selanjutnya  pemantauan  risiko  dan  langkah yang  terakhir  adalah  pengendalian  risiko,  adapun pemaparannya sebagai berikut:
a. Identifikasi Risiko Merupakan  proses  melihat  adanya  risiko  pada kegiatan,  transaksi  keuangan,  dan  jenis  yang dilaksanakan  pihak  bank  BNI  Syariah  KC  Tanjung Karang  Bandar  Lampung.  Mendeteksi  kemungkinan risiko  baru  yang  mungkin terjadi dikarenakan apabila akan  terjadinya  kerugian  pada  keuangan  yang  dapat merugikan pihak bank.
Penerapan  proses  oleh  Bank  BNI  Syariah  KC Tanjung  Karang  Bandar  Lampung  pada  melakukan penganalisaan pada saat pengajuan pembiayaan sesuai yaitu  dilihat  pada  watak  pribadi  calon  nasabah, bagaimana kondisi pada keuangannya, juga diperhatikannya  dokumen  yang  utama  diantaranya KTP,  asli  slip  penghasilan,  kartu  keluarga,  dan  data lainnya yang diperlukan.
Diperlukannya  kecermatan  dan  ketelitian  pada proses analisa terhadap nasabah yang akan melakukan pembiayaan  KPR  di  Bank  BNI  Syariah  KC  Tanjung Karang  Bandar  Lampung,  dimana  pengaruh  dari kondisi  pada  nasabah  sehingga  dapat  terpenuhinya pembayaran nantinya  sangat  penting.  Apabila  kondisi keuangan  dan  watak  dari  calon  nasabah  baik,  maka akan  mustahil  terjadinya  kegagalan  pada  saat pembayaran  pembiayaan  KPR  nantinya,  ataupun kegagalan  akan  dapat  dihindari  sehingga  pihak  bank tidak mendapatkan kerugian.
b. Mengukur Risiko Bank  BNI  Syariah  KC  Tanjung  Karang  Bandar Lampung  melihat  risiko  sepertiapa  yang  dapat ditimbulkan  yang  dapat mengakibatkan  kelangsungan kegiatan  yang  membahayakan  bank.  Evaluasi  yang dilakukan secara bertahap merupakan bentuk penerapan dari bagian pengukuran risiko.
Bank  BNI  Syariah  KC  Tanjung  Karang  Bandar Lampung melakukan evaluasi pada prosedur dan data yang  sudah  digunakan  pada  pengukuran  risiko, sehigga  prosedur  yang  diterapkan  disesuaikan  pada perubahan  yang  akan  terjadi  diluar  pembiayaan maupun kegiatan bank lainnya.
c. Memantau Risiko Perubahan  kegiatan  pembiayaan  yang  dilakukan harus diperhatikan  sebagai  bentuk  pemantauan risiko, terkait  data  yang  disajikan  dan  sesuai  kebenarannya yang diperoleh, selanjutnya BNI Syariah KC Tanjung Karang  Bandar  Lampung  menetapkan  risiko  pada tingkatan  yang  terdiri  dari  rendah,  menengah,  juga tinggi.  Tingkatan  ini  dimaksudkan    mempermudah bank  guna  melakukan  pemantauan  terhadap  kegiatan pada pembiayaan selanjutnya.
Fungsi  manajemen  risiko  sebagai  penyertaan peringatan  awal    pada  kegiatan  usaha  bank.  Tujuan dari manajemen adalah:
a. Penyedia  informasi  yang  berisi  tentang  adanya  risiko pada pihak yang terkait dalam pembiayaan.
Ketelitian  sangat  diperlukan  saat  proses  analisa nasabah  yang  dilakukan  bank  BNI  syariah  KC Tanjung  Karang  Bandar  Lampung,  melakukan pendekatan  dengan  menyampaikan  risiko  yang  akan terjadi  jika  tidak  saling  bekerjasama  pun  sangat penting,  sehingga  nasabah  ataupun  pihak  ketiga  yang dalam  hal  ini  pihak  perumahan  mempunyai  karakter yang  baik  dan  jujur  sehingga  pembayaran  tidak dapat terjadi  kegagalan,  dengan  begitu  kerugian  tidak  akan ditanggung  oleh  bank  BNI  syariah  karena  kerugian dampaknya  pada  kelancaran  usaha  juga  kesehatan bank BNI Syariah KC Tanjung Karang.
b. Kepastian  bank  tidak  akan  mengalami  kerugian  yang tidak sesuai
Analisa  kepada  calon  nasabah  yaitu  dengan penilaian  proses  pembiayaan  KPR  di  Bank  BNI syariah  ini  apakah    sesuai  dengan  baik  langkahnya pada  proses  pembiayaan  Bank  BNI  Syariah  Tanjung Karang  juga  berkewajiban  memastikan  bank  tidak mengalami kerugian (unacceptable),
Proses pembiayaan di Bank BNI Syariah Tanjung Karang  ini  sudah  sesuai  berdasarkan  prosedurnya, dimana tahapannya yaitu surat permohonan dilengkapi oleh calon nasabah selanjutnya melampirkan kelengkapan  dokumen  yang  menjadi  persyaratan diserahkan  pada  pihak  bank,  dialihkan  pada  pihak marketing yang menerima beserta persyaratannya.
Tahapan  selanjutnya  melakukan  analisis  dan verifikasi  data  dengan  melakukan  analisis  5C  yaitu, character  (karakter),  capacity  (kapasitas),  capital (modal), collateral (jaminan), condition (kondisi).
a) Karakter
Penilaian ini bertujuan melihat sifat atau karakter nasabah  pembiayaan  KPR  BNI  Syariah  seperti kebenaran  data  pribadi,  pekerjaan  dan  jaminan  yang dilampirkan  oleh  nasabah  dan  historis  pembiayaan nasabah berdasarkan laporan BI checking.
b) Capacity (Kemampuan)
Bagaimana  calon  nasabah  dapat  mengembalikan pembiayaan  yang  diberikan  kepada  nasabah,  sejauh mana  kemampuan  calon  nasabah  mereka  dapat digambarkan  kemampuan  calon  nasabah  untuk  dapat mengembalikan dana pembiayaan yang telah diberikan  bank  BNI  Syariah  KC  Tanjung  Karang Bandar Lampung pada waktu pembiayaan yang sesuai kesepakatan,  yang  dilihat  dari  jumlah  penghasilan calon nasabah tersebut.
c) Permodalan Menilai  sejauh  mana  modal  yang  akan  disetor disini  adalah  uang  yang  diserahkan  di  muka diserahkan  oleh  calon  nasabah  pada  Bank  BNI Syariah  KC  Tanjung  Karang  Bandar  lampung. Pemberian  uang  muka  dari  pihak  nasabah  dapat menjadi  penilaian  sejauh  mana  keseriusan  calon nasabah untuk  melakukan  pembiayaan  KPR  di  Bank
BNI Syariah KC Tanjung Karang, semakin besar uang muka  yang  disetorkan  oleh  nasabah  maka  akan menjadi keyakinan dari pihak bank.
d) Barang jaminan
Nasabah  memberikan  jaminan  kepada  Bank  BNI Syariah  KC  Tanjung  Karang  Bandar  Lampung, sebagai bentuk penjaminan  pada pembiayaan, diantaranya  jaminan  berbentuk  rumah  dan  sebidang tanah  yang  nilainya  dapat  menyesuaikan  dari pembiayaan yang.
Biasanya  barang  jaminan  yaitu  sertifikat  rumah yang  akan  dilakukan  pembiayaan  KPR  di  Bank  BNI Syariah Tanjung Karang tersebut.
e) Kondisi Ekonomi
Keadaan  dalam  ekonomi  yang  dilihat  yaitu  pada kondisi  usaha  nasabah  memenuhi  kemampuan  pada perbankan  yang  menjanjikan,  perusahaan  atau usahanya  dinilai  memiliki  kemungkinan  usaha  yang baik kedepannya.
c. Mengurangi  Standar  Kerugian  dari  Berbagai  Risiko yang Bersifatnya diluar Kontrol.
Beberapa  upaya  penilaian  sebagai  tujuan  untuk memastikan  bank  BNI  Syariah Tanjung  Karang tidak mengalami  kerugian  dalam  pembiayaan  KPR  yang akan  dilaksanakan.  Tahapan  meminimalisir  kerugian dari  berbagai  risiko  yang  dapat  terjadi  pada pembiaayan  KPR  di  Bank  BNI  Syariah  Tanjung Karang,  yang  bank  lakukan  guna  mengurangi  risiko diantaranya  membuat  ketetapan  pada  pembiayaan secara  sesuai  dan  tepat  juga  menerapkan  pada  proses pembiayaan adanya prinsip kehati-hatian.

## Analisis Penerapan Akad Murabahah Pembiayaan
Kepemilikan  Rumah  dalam  Perspektif  Ekonomi Islam  di  Bank  BNI  Syariah  KC  Tanjung  Karang Bandar Lampung
Akad  Murabahah  yang  ada  pada  BNI  Syariah dimana pihak bank adalah penjual dan nasabah adalah pembeli, pada akad ini menggunakan prisip penjualan barang dengan penjelasan harga asli serta keuntungannya  sudah  dengan  kesepakatan  dua  belah pihak  pada  akad  ini  bank  harus  menyatakan  harga awal pembelian.
Setelah  meyatakan  harga  pembelian  lalu  pihak bank  menyatakan  harga  perolehan  atau  keuntungan bank,  disinilah  pihak  nasabah  selaku  pembeli  boleh memperkirakan  dan  melakukan  negosiasi  harga perolehan  yang  ditawarkan  pihak  bank,  negosiasi harus  dilakukan  dengan  kesepakatan  yang  sesuai antara  pihak  bank  dan  nasabah,  setelah  menyatakan harga  negosiasi  yang  diminta  pihak  nasabah  maka nanti  pihak  bank  akan  melaporkan  ke  pihak  analisis setelah  itu  dilakukan  pertemuan  kembali  untuk membahas batasan negosiasi, dan diambil jalan tengah agar  saling  menyetujui  berapa  harga  akhir  negosiasi. Pada  akad  murabahah  pembayarannya  di  angsur sesuai dengan kesepakatan dan kemampuan nasabah.

## 5. KESIMPULAN DAN SARAN Kesimpulan
1. Penerapan  sistem  pengendalian  internal  pembiayaan pada  Griya  iB  Hasanah  KPR  Bank  BNI  Syariah Tanjung  Karang  Bandar  Lampung  yaitu  adanya struktur  organisasi,  sistem  otorisasi  dan  prosedur pencatatan  yang  ada  dari  pejabat  berwenang  di  Bank BNI Syariah Tanjung Karang, praktek yang sehat, dan yang berkaitan dengan penerapan adanya kelengkapan dokumen  pembiayaan  KPR  sehingga  memudahkan dalam  proses  pencatatan  akuntansinya,  dan  karyawan yang  kompeten,  dengan  pemberian  reward  kepada karyawan yang memiliki kinerja yang bagus.
2. Manajemen  risiko  yang  diterapkan  pada  pembiayaan Griya  iB  Hasanah  KPR  Bank  BNI  Syariah  Tanjung Karang  Bandar  Lampung  yaitu  diterapkannya  proses manajemen risiko yang terdiri dari, identifikasi risiko, mengukur risiko, memantau risiko, dan mengendalikan  risiko, juga indikatornya pada penyediaan  informasi  risiko  pada  pihak  regulator, sudah  melakukan  langkah  memastikan  bank  tidak mengalami  kerugian  dan  meminimalisir  berbagai risiko.
3. Penerapan akad murabahah pada pembiayaan kepemilikan  rumah  di  Bank  BNI  syariah,  mekanisme pembiayaan  KPR  Griya  iB  Hasanah  dengan  akad Murabahah  yaitu  nasabah  datang  ke  Bank  BNI Syariah  dengan  tujuan  untuk  membeli  suatu  asset. Kemudian,  Bank  BNI  Syariah  membeli  asset  sesuai dengan permintaan nasabah.  Lalu  bank  memberitahu harga  pokok  barang  tersebut  ditambah  marjin keuntungan.  Kemudian  nasabah  mengangsur  sesuai dengan  perjanjian  yang  telah  disepakati  sampai  jatuh tempo.

## DAFTAR PUSTAKA
Dewi, Gemala. 2011, Hukum Perikatan Islam di Indonesia. Jakarta : CV. Andi offset. Diana,  Anastasia.  2011 Sistem  Informasi  Akuntansi.
Yogyakarta : CV Andi Offset Fasa, Muhammad Iqbal. 2016. J urnal Manajemen
Risiko Perbankan Syariah di Indonesia. Vol. 1 No.2 Indonesia, Ikatan Bankir. 2016. Manajemen Risiko, Jakarta : PT. Gramedia Pustaka Utama.
Karim, A. Adiwarman. 2010.
Analisis  Fiqih  dan Keuangan. Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada. Karim, A. Adiwarman. 2011.
Analisis  Fiqih  dan Keuangan. Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada. Leod,  Jr,  Raymond.  2008, Sitem  Informasi  Manajemen. Jakarts : Salemba Empat Nawatri,  Merry  Natalia.  2015. Jurnal  Efektifitas  Proses Manajemen  Risiko  Perbankan  Dalam Mengendalikan Risiko Kredit. Vol. 25 No.1
Tunggal,  Amin  Widjaja.  1995.  Struktur  Pengendalian Internal. Jakarta : PT. Rineka Cipta.