……………………………………………………………………………………………………...
……………………………………………………………………………………………………... ISSN 2798-6489 (Cetak)
Juremi: Jurnal Riset Ekonomi
ISSN 2798-6535 (Online)

## ANALISIS KESEHATAN BANK DENGAN MENGGUNAKAN METODE RGEC (RISK PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, EARNING, CAPITAL) PADA PT BANK TABUNGAN NEGARA PERSERO TBK DAN PT BANK MANDIRI PERSERO
TBK
Oleh Tommy Munaf 1 , Lulu Vriska Rianti 2 , Vanisa Meifari 3 , Nurfitri Zulaika 4 1,2,3,4 Program Studi Akuntansi, STIE Pembangunan Tanjungpinang Email: 1 tommy.btn98@gmail.com

## Abstract
This study aims to determine the soundness level of Bank BTN and Bank Mandiri for the 2018- 2021  period  in  terms  of  the  overall  RGEC  (Risk  Profile,  Good  Corporate  Governance  (GCG), Earning, Capital) aspects. This type of research is quantitative descriptive with research subjects in the form of Bank BTN and Bank Mandiri which are listed on the Indonesia Stock Exchange in 2018-2021. The data collection technique in this study was to use literature and documentation. The  data  analysis  technique  used  is  the  soundness  analysis  of  the  bank  with  the  assessment including RGEC factors. The results of this study show that the final RGEC score at Bank BTN for the 2018-2021 period is 80.00, 70.00, 70.00, 73.00, respectively. The results in 2018 are in the healthy category because they are in the range of 71-85. In 2019-2020 it is in the category of quite healthy because it is in the range of 61-70. In 2021 it will return to a healthy predicate. Meanwhile at Bank Mandiri for the 2018-2021 period it was 87.00, 87.00, 90.00, 90.00 respectively. All of these results are in the very healthy category, because they are in the range of 86-100. Based on the results of the study, it can be concluded that the health of Bank BTN and Bank Mandiri which are  listed  on  the  Indonesia  Stock  Exchange  using  the  RGEC  method  for  2018-2021  are  in  an unstable position with the title of quite healthy, healthy, to very healthy. Keywords : Financial Statements, RGEC, Bank Health

## PENDAHULUAN
Lembaga  perbankan  merupakan  dasar pertumbuhan  ekonomi  dan  stabilitas  nasional yang  berguna  meningkatkan  taraf  hidup masyarakat  dari  sektor  jasa  keuangan  yang mana  berada  dibawah  pengawasan  Otoritas Jasa  Keuangan  (OJK).  Bank  pemerintah  atau Badan Usaha Milik Negara (BUMN)
merupakan  bank  yang  seluruh  atau  sebagian besar modalnya berasal dari pemerintah.
Seperti pada umumnya bank pemerintah juga menjalankan berbagai kegiatan  usaha  seperti  menghimpun  dana  dari masyarakat dalam berbagai bentuk layanan jasa keuangan hingga melakukan kegiatan penyertaan  modal  pada  pihak  bank  atau perusahaan di bidang keuangan
Ditinjau  dari  segi  ekonomi  bank  juga turut  memiliki  peran  yang  vital,  dilihat  dari aspek  diatas  bank  sangat  berperan  penting dalam memberikan pelayanan yang optimal dan memberikan  kepercayaan  yang  baik  kepada nasabah. Tentu  saja selain memberikan  fungsi pelayanan jasa yang maksimal, keduanya harus memperhatikan  faktor  lain  yaitu  kesehatan bank agar nasabah merasa tenang mempercayakan dananya dikelola oleh bank. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui dan memahami kesehatan PT Bank Tabungan  Negara  Persero  Tbk  dan  PT  Bank Mandiri  Persero  Tbk  periode  2018-2021 dengan  menggunakan  analisis  metode  RGEC. Untuk  itu,  diperlukan  penilaian  tingkat kesehatan bank untuk mengetahui apakah bank tersebut sehat atau tidak sehat.
………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………… Juremi: Jurnal Riset Ekonomi
ISSN 2798-6489 (Cetak) ISSN 2798-6535 (Online)
Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor 13/1/PBI/2011  tentang  Penilaian  Tingkat Kesehatan  Bank  Umum  menjelaskan  bahwa bank wajib untuk melakukan penilaian tingkat kesehatan  bank  baik  secara  individu  maupun konsolidasi menggunakan pendekatan rasio.
Menurut  PBI  Tingkat  Kesehatan  Bank merupakan  hasil  penilaian  terhadap  kondisi bank dengan menggunakan pendekatan terhadap  risiko  dan  kinerja  bank.  Tingkat kesehatan bank dapat dinilai dari banyak sudut pandang  dengan  maksud  mengetahui  apakah bank tersebut dikategorikan sangat sehat, sehat, cukup sehat, kurang sehat, atau tidak sehat.
Metode  yang  digunakan  untuk  menilai tingkat  kesehatan  bank  adalah  metode  RGEC terdiri dari faktor penilaian (Risk Profile, Good Corporate  Governance,  Earning,  Capital). RGEC  merupakan  tolok  ukur  yang  menjadi objek  pemeriksaan  bank  yang  dilakukan  oleh pengawasan  bank,  selain  itu  metode  RGEC fokus  pada  penilaian  self  assessment  yang menekankan kepada manajemen risiko, pelaksanaan  GCG,  dan  rasio  keuangan  yang mengukur kondisi suatu bank.
Bank BTN dan Bank Mandiri memiliki perbedaan yang cukup menarik untuk dilakukan penelitian terhadap tingkat kesehatan banknya yaitu perbedaan kredit yang dilakukan oleh masing-masing bank, dan urgensi lainnya didasari  pada  tingkat  likuiditas  kedua  bank tersebut.
Bank  Tabungan  Negara  atau  yang dikenal dengan sebutan Bank BTN adalah bank terakhir yang masuk dalam daftar bank BUMN di  Indonesia  yang  memiliki  perolehan  asset besar,  Bank  BTN  popular  akan  salah  satu produknya  yaitu  keunggulan  dalam  produk Kredit Kepemilikan Rumah (KPR) dan berhasil membukukan  asset  sebesar  Rp.  361.208.406 pada  tahun  2020  dan  meningkat  sebesar  Rp. 371.868.311 pada tahun 2021 lalu.
Sedangkan  Bank  Mandiri  merupakan bank  pemerintah  dengan  memiliki  nilai  asset yang  tinggi,  bank  ini  berfokus  pada  kredit Usaha  Kecil  Menengah  (UKM),  yang  mana
pada  tahun  2020  sukses  mencatat  total  asset sebesar  Rp.  1.541.964.567  dan  meningkat sebesar Rp. 1.725.611.128 pada tahun 2021.
Rasio-Rasio  yang  digunakan  untuk mengukur  tingkat  kesehatan  bank  juga  sangat berpengaruh pada kinerja bank. Jika dilihat dari laporan keuangan annual report pada tabel rasio Rentabilitas Konsolidasian bank BTN dan bank Mandiri  pada  bursa  efek  Indonesia,  rasio Return  On  Assets  (ROA)  dan  Net  Interest Margin  (NIM)  mengalami  ketidakstabilan selama  periode  2018  hingga  2021  yang disebabkan oleh peningkatan suku bunga Bank Indonesia,  penyesuaian  portofolio  kredit  ke segmen  dengan  risiko  yang  lebih  rendah  serta pendapatan  bunga  yang  berasal  dari  kredit mengalami penurunan seiring dengan pelemahan kredit yang terjadi selama pandemic covid 19.
Hal  serupa  juga  terjadi  pada  rasio Kolektibilitas Piutang yaitu rasio Non Performing Loan (NPL)  Bank BTN dan Bank Mandiri  yang  kian  tidak  stabil  menandakan bahwa tidak lancarnya pembayaran kredit yang disalurkan oleh Bank. Tetapi pihak bank tentu akan  melakukan  strategi  untuk  mengatasi permasalahan-permasalahan yang terjadi.
Selain  itu,  faktor  tata  kelola  Bank Mandiri dan Bank BTN berada pada peringkat 1  dan  2,  berarti  menjelaskan  keadaan  yang sangat  baik  dan  baik.  Hal  ini  terlihat  dari pemenuhan  yang  memadai    atas  prinsip  tata kelola.  Namun  tentunya  masih  terdapat kelemahan  terhadap  penerapan  prinsip  tata kelola  Bank  Mandiri  dan  Bank  BTN  tetapi masih bisa di selesaikan oleh tindakan normal pihak manajemen bank.
Permasalahan  dalam  penelitian  ini adalah bagaimana analisis kesehatan bank pada bank  pemerintah  atau  Badan  Usaha  Milik Negara di Indonesia yaitu Bank BTN dan Bank Mandiri dengan menggunakan metode RGEC. Tujuan  penelitian  untuk  menganalisis  dan memahami  tingkat  kesehatan  Bank  BTN  dan Bank  Mandiri  dengan  menggunakan  metode RGEC.
……………………………………………………………………………………………………...
……………………………………………………………………………………………………... ISSN 2798-6489 (Cetak)
Juremi: Jurnal Riset Ekonomi
ISSN 2798-6535 (Online)

## METODE PENELITIAN
Jenis  penelitian  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  adalah  penelitian  deskriptif dengan pendekatan kuantitatif bertujuan untuk membuktikan suatu yang benar dan apa adanya. Penelitian deskriptif bertujuan untuk mengetahui  nilai  variabel  mandiri  baik  satu ataupun  lebih  variabel  dan  bertujuan  untuk menggambarkan suatu fenomena secara sistematis  dan  akurat  terkait  fakta,  sifat  serta hubungan antar fenomena yang diteliti.
Data yang digunakan dalam melakukan penelitian  ini  adalah  data  sekunder.  Data sekunder  merupakan  data  atau  informasi  yang telah  ada  sebelumnya  bersifat  tetap  yang diperoleh melalui berbagai sumber seperti situs, buku dan artikel jurnal. Pada penelitian ini data sekunder yang akan digunakan berupa laporan keuangan yang telah disajikan pada Bursa Efek Indonesia perusahaan.
Teknik pengumpulan data ini dilakukan dengan teknik dokumentasi  dan studi pustaka. Teknik pengumpulan data dokumentasi merupakan  teknik  mengumpulkan  data  yang dapat  mendukung  penelitian  secara  tidak langsung  dengan  cara  mengumpulkan  dan menganalisis dokumen-dokumen, buku, artikel jurnal  serta laporan keuangan yang tersedia di Bursa  Efek  Indonesia.  Studi  kepustakaan adalah kegiatan untuk mengumpulkan informasi yang   berhubungan langsung dengan persoalan  yang  sedang  diteliti  dengan  cara melakukan penelaahan terhadap buku, literatur serta berbagai laporan yang ingin dirumuskan. 1. Risk Profile
Risk  Profile (Profil  Risiko) merupakan penilaian terhadap Risiko inheren dan kualitas penerapan  Manajemen  Risiko  pada  kegiatan operasional Bank.
a. Risiko Kredit
NPL = Kredit Bermasalah
Total Kredit × 100%
b. Risiko Likuiditas
LDR = Total Loans
Total Deposito × 100%

## Tabel 1. Matriks Kriteria Komponen NPL
Rasio  NPL Peringkat Keterangan <2% 1 Sangat Sehat 2% - 5% 2 Sehat 5% - 8% 3 Cukup Sehat 8% - 12% 4 Kurang Sehat ≥12% 5 Tidak Sehat
Sumber:  SE  BI  No.13/24/DPNP  tanggal  25 Oktober 2011
Tabel 2. Matriks Kriteria Komponen LDR
Rasio  LDR Peringkat Keterangan ≤75% 1 Sangat Sehat 75% - 85% 2 Sehat 85% - 100% 3 Cukup Sehat 100% - 120% 4 Kurang Sehat >120% 5 Tidak Sehat
Sumber:  SE  BI  No.13/24/DPNP  tanggal  25 Oktober 2011

## 2. GCG
Good  Corporate  Governance (GCG) adalah  rancangan  proses  tata  kelola  yang  baik untuk  meningkatkan  kinerja  perusahaan  dan mengurangi risiko pada kinerja keuangan suatu perusahaan  berdasarkan  peraturan.  Penilaian faktor  GCG  dilakukan  dengan  sistem self assessment (penilaian sendiri). Pada penelitian ini,  peneliti  tidak  melakukan  perhitungan langsung  pada  faktor  GCG  dikarenakan keterbatasan  data  yang  dipublikasikan  oleh bank  sehingga  peneliti  menilai  faktor  GCG dengan cara melihat hasil self assessment yang telah dipublikasikan oleh bank.
Tabel 3. Penetapan Peringkat GCG Kriteria (%) Peringkat Keterangan 81-100 1 Sangat Sehat 61-80 2 Sehat 41-60 3 Cukup Sehat 21-40 4 Kurang Sehat 0-20 5 Tidak Sehat Sumber: Kodifikasi Peraturan Bank Indonesia
………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………… Juremi: Jurnal Riset Ekonomi
ISSN 2798-6489 (Cetak) ISSN 2798-6535 (Online)

## 3. Earning
Earning (Rentabilitas) merupa-kan salah  satu  alat  ukur  untuk  mengukur kemampuan  suatu  bank  guna  memperoleh keuntungan atau profitabilitas.
a. Return On Asset (ROA)
ROA = Laba Sebelum Pajak Aktiva × 100% b. Net Interest Margin (NIM)
NIM = Pendapatan Bunga Bersih
Rata − Rata Aktiva Produktif × 100% Tabel 4. Matriks Kriteria Komponen ROA Rasio  ROA Peringkat Keterangan >1,5% 1 Sangat Sehat 1,25%-1,5% 2 Sehat 0,5%-1,25% 3 Cukup Sehat 0%-0,5% 4 Kurang Sehat ≤0% 5 Tidak Sehat Sumber  :  SE  BI  No.13/24/DPNP  tanggal  25 Oktober 2011 Tabel 5. Matriks Kriteria Komponen NIM Rasio  NIM Peringkat Keterangan >3% 1 Sangat Sehat 2% - 3% 2 Sehat 1,5% - 2% 3 Cukup Sehat 1% - 1,5% 4 Kurang Sehat ≤1% 5 Tidak Sehat
Sumber  :  SE  BI  No.13/24/DPNP  tanggal  25 Oktober 2011

## 4. Capital
Capital (Modal)  adalah  rasio  yang dalam  melakukan  perhitungan  modalnya mengacu pada ketentuan Bank Indonesia yang mengatur  tentang  Kewajiban  Penyediaan Modal Minimum bagi Bank.
CAR =
Modal Bank ATMR Aktiva Neraca × 100%
Tabel 6. Matriks Kriteria Komponen CAR Rasio  CAR Peringkat Keterangan ≥12% 1 Sangat Sehat 9% - 15% 2 Sehat 8% - 9% 3 Cukup Sehat 6% - 8% 4 Kurang Sehat <6% 5 Tidak Sehat Sumber:  SE  BI  No.13/24/DPNP  tanggal  25
Oktober 2011
Teknik  analisis  data  yang  digunakan dalam  penelitian  ini  adalah  teknik  analisis deskriptif  dengan  langkah-langkah  sebagai berikut :
1. Mengumpulkan  data-data  dari  laporan keuangan  tahunan  Bank  Tabungan  Negara dan  Bank  Mandiri  yang  berkaitan  dengan variabel penelitian.
2. Melakukan  pemeringkatan  pada  masing- masing rasio yaitu NPL, LDR, GCG, ROA, NIM dan CAR
3. Menetapkan  peringkat  komposit  penilaian tingkat  kesehatan  bank  dari  tahun  2018 hingga  tahun  2021.  Nilai  komposit  untuk rasio  keuangan  masing-masing  komponen yang  menempati  peringkat  komposit  akan bernilai sebagai berikut :
Tabel 7. Penggolongan Peringkat Komposit Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
Peringkat Komposit Keterangan 1 Sangat Sehat 2 Sehat 3 Cukup Sehat 4 Kurang Sehat 5 Tidak Sehat
Sumber:  Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor: 13/1/PBI/2011  tentang  Penilaian  Tingkat
Kesehatan Bank Umum
4. Nilai  komposit  yang  telah  didapat  dari mengalikan tiap ceklist kemudian ditentukan bobotnya dengan dipersentasekan. Adapun bobot atau persentase    untuk  menentukan  peringkat komposit  keseluruhan  komponen  yaitu sebagai berikut :
……………………………………………………………………………………………………...
……………………………………………………………………………………………………... ISSN 2798-6489 (Cetak)
Juremi: Jurnal Riset Ekonomi
ISSN 2798-6535 (Online)
Tabel  8.  Bobot  Penetapan  Peringkat Komposit  Tingkat  Kesehatan  Bank  dengan Menggunakan Metode RGEC Bobot (%) Peringkat Komposit Keterangan 86-100 PK 1 Sangat Sehat 71-85 PK 2 Sehat 61-70 PK 3 Cukup Sehat 41-60 PK 4 Kurang Sehat <40 PK 5 Tidak Sehat Sumber  :  SE  BI  No.  13/24/DPNP  tanggal  25
Oktober 2011
Adapun  untuk  menghitung  bobot  dari setiap rasio maka rumus yang digunakan adalah sebagai berikut :
PK = Jumlah Nilai Komposit Total Nilai Komposit Keseluruhan
× 100%
5. Menarik  kesimpulan  terhadap  tingkat kesehatan  bank  sesuai  dengan  standart perhitungan  kesehatan  bank  yang  telah ditentukan oleh Bank Indonesia
berdasarkan  perhitungan  analisis  rasio tersebut.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Berikut merupakan grafik perbandingan masing-masing rasio dari hasil penilaian tingkat kesehatan  bank  menggunakan  metode  RGEC antara PT. Bank Tabungan Negara Persero Tbk dan  PT  Bank  Mandiri  Persero  Tbk  periode 2018-2021 seperti dibawah ini :
1. NPL (Non Performing Loan)
Gambar  1.  Grafik  NPL  Bank  BTN  dan  Bank Mandiri
Dari grafik 1 diatas, dapat dilihat bahwa NPL pada PT. Bank Tabungan Negara Persero
Tbk dan PT Bank Mandiri Persero Tbk periode 2018-2021  berada  dalam  kondisi  stabil  yaitu pada  peringkat  komposit  2  dengan  kriteria sehat.  Hal  ini  sesuai  dengan  bobot  penetapan peringkat  komposit  yaitu  pada  rentang  71%  - 85%.  Dengan  demikian,  membuktikan  bahwa upaya  kedua  bank  tersebut  dalam  mengelola tingkat  kolektibilitas  serta  menjaga  kualitas kredit  memberikan  hasil  positif,  sehingga secara  garis  besar  mampu  menghasilkan pertumbuhan kredit yang berkualitas.
2. LDR (Loan to Deposit Ratio)
Gambar 1.  Grafik LDR Bank BTN dan Bank Mandiri
Dari grafik 2 diatas, dapat dilihat LDR pada PT. Bank Tabungan Negara Persero Tbk lebih  tinggi  dibandingkan  dengan  PT  Bank Mandiri  Persero Tbk. Bank BTN memperoleh peringkat  komposit  5  dengan  kriteria  tidak sehat,  sedangkan  Bank  Mandiri  berada  dalam kondisi  tidak  stabil  berturut-turut  memperoleh peringkat  komposit  4,4,3,3  dengan  kriteria kurang sehat, kurang sehat,  cukup sehat, cukup sehat.
Semakin  tinggi  tingkat  LDR,  maka  akan semakin  tidak  likuid  suatu  bank,  yang  berarti bank  tersebut  akan  kesulitan  untuk  memenuhi kwajiban-kewajiban  jangka  pendeknya.  Dapat disimpulkan  bahwa  Bank  BTN  dinilai  belum mampu menjaga dan meningkatkan likuiditasnya yang disebabkan faktor pertumbuhan kredit yang tidak disertai dengan perbaikan  pertumbuhan  Dana  Pihak  Ketiga. Sedangkan Bank Mandiri mengalami peningkatan  yang  tidak  stabil  namun  masih dapat  ditingkatkan  kembali.  Meningkatnya LDR  disebabkan  karena  mulai  terjaganya stabilitas  sistem  keuangan,  kecukupan  modal tinggi serta likuiditas yang melimpah.
0 1 2 3 4 5 2018 2019 2020 2021 BTN MANDIRI 0 1 2 3 4 5 2018 2019 2020 2021 BTN MANDIRI
………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………… Juremi: Jurnal Riset Ekonomi
ISSN 2798-6489 (Cetak) ISSN 2798-6535 (Online)

## 3. GCG (Good Corporate Governance)
Gambar  3. Grafik GCG Bank BTN dan Bank Mandiri
Grafik  3  diatas  memperlihatkan  skor GCG pada PT. Bank Tabungan Negara Persero Tbk  satu  tingkat  lebih  rendah  dibandingkan dengan PT Bank Mandiri Persero Tbk periode 2018-2021 namun keduanya telah berada dalam kondisi  yang  baik.  Pemberian  kriteria  GCG dilakukan  oleh  bank  secara self  assessment namun tetap dalam pengawasan Bank Indonesia.  Skor  tersebut  membuktikan  bahwa kedua bank dinilai telah mampu menghasilkan sumber  daya  organisasi  yang  baik  dan  sehat karena  telah  menerapkan  prinsip-prinsip  tata kelola  perusahaan  didalam  interen  bank. Prinsip-prinsip  dasar  dalam  tata  kelola perusahaan memuat keterbukaan (transparency) ,  akuntabilitas (accountability) , tanggung  jawab (responsibility) ,  kemandirian (independency) serta kesetaraan dan kewajaran (fairness).
4. ROA (Return on Asset)
Gambar  4.  Grafik  ROA  Bank  BTN  dan  Bank Mandiri
Jika  dilihat  pada  grafik  4  terdapat perbedaan  ROA  antara  PT.  Bank  Tabungan Negara Persero Tbk dengan PT Bank Mandiri Persero  Tbk.  Grafik  diatas  menggambarkan kondisi  ROA  pada  Bank  BTN  menurun  dari tahun  2019  hingga  2021,  dengan  demikian
dapat  dilihat  bahwa  kemampuan  Bank  BTN untuk memperoleh laba dengan mengandalkan asetnya belum berjalan dengan baik. Sedangkan  pada  Bank  Mandiri,  ROA  sudah dalam posisi aman dengan kriteria sangat sehat. Hal  ini  dikarenakan  sejalan  dengan  upaya perbankan  dalam  meningkatkan  efisiensi  dan optimalisasi pendapatan.
5. NIM (Net Interest Margin)
Gambar  5.  Grafik  NIM  Bank  BTN  dan  Bank

## Mandiri
Dari grafik 5 diatas, dapat dilihat bahwa NIM pada PT. Bank Tabungan Negara Persero Tbk  periode  2018-2021  dalam  kondisi  tidak stabil  karena  pada  tahun  2019  dan  2020 mengalami  penurunan  yang  tidak  berarti, namun  nilai  peringkat  komposit  tesebut menunjukan  bahwa  kondisi  pendapatan  bunga bersih Bank BTN dapat membaik. Hal tersebut menunjukan  kemampuan  Bank  BTN  dalam memperoleh  pendapatan  bunga  bersih  selama empat periode tersebut sudah baik. Sedangkan NIM  PT  Bank  Mandiri  Persero  Tbk  periode 2018-2021  berada  pada  peringkat  komposit  1 dengan  kriteria  sangat  sehat.  Sehingga  dapat diindikasikan  bahwa  selama  periode  tersebut Bank Mandiri memiliki kemampuan manajemen  bank    yang    sangat    baik    dalam mengelola aktiva produktifnya untuk menghasilkan pendapatan bunga bersih.
6. CAR (Capital Adequacy Ratio)
Gambar  6.  Grafik  CAR  Bank  BTN  dan  Bank Mandiri
0 1 2 3 4 5 2018 2019 2020 2021 BTN MANDIRI 0 1 2 3 4 5 2018 2019 2020 2021 BTN MANDIRI 0 1 2 3 4 5 2018 2019 2020 2021 BTN MANDIRI 0 1 2 3 4 5 2018 2019 2020 2021 BTN MANDIRI
……………………………………………………………………………………………………...
……………………………………………………………………………………………………... ISSN 2798-6489 (Cetak)
Juremi: Jurnal Riset Ekonomi
ISSN 2798-6535 (Online)
Pada  grafik  6  diatas,  menunjukan bahwa CAR pada PT. Bank Tabungan Negara Persero Tbk dan PT Bank Mandiri Persero Tbk periode 2018-2021 berada dalam kondisi stabil yaitu pada peringkat komposit 1 dengan kriteria sangat  sehat.  CAR  mampu  memenuhi  risiko kredit, risiko pasar dan risiko operasional. Hal ini  menjelaskan  bahwa  kedua  bank  tersebut dinilai  telah  mampu  memenuhi  Kewajiban Penyediaan  Modal  Minimum  (KPMM)  yang baik dan mampu menghadapi profil risikonya.

## PENUTUP Kesimpulan
Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan  yang  telah  dilakukan  pada penelitian ini, maka dapat disimpulkan tingkat kesehatan  Bank  Tabungan  Negara  dan  Bank Mandiri  dengan  menggunakan  metode  RGEC (Risk  Profile,  Good  Corporate  Governance, Earning, Capital) pada tahun 2018-2021 adalah sebagai berikut :
1. Hasil penilaian Profil Risiko (Risk Profile) pada  PT  Bank  Tabungan  Negara  Persero Tbk.  dan  PT  Bank  Mandiri  Persero  Tbk. dengan  menggunakan  dua  indikator  yaitu risiko  kredit  dengan  menggunakan  rasio NPL dan risiko likuiditas dengan menggunakan  rasio  LDR.  Pada  PT  Bank Tabungan  Negara  Persero  Tbk  rasio  NPL dalam  kondisi  sehat  dan  rasio  LDR  pada posisi  tidak  sehat  selama  periode  2018- 2021.  Hal  ini  terbukti  dari  nilai  rata-rata NPL  PT  Bank  Tabungan  Negara  Persero Tbk. selama tahun 2018-2021 berturut-turut adalah 2,82 persen, 4,78 persen, 4,37 persen, 3,70 persen. Lalu, rasio LDR berturut-turut adalah  203,53  persen,  219,18  persen, 150,30  persen,  157,96  persen.  Sementara itu,  hal  yang  sama  terjadi  pada  PT  Bank Mandiri  Persero  Tbk.  rasio  NPL  berada pada posisi sehat dan rasio LDR pada posisi tidak  stabil  selama  periode  2018-2021, terbukti  dengan  nilai  rasio  NPL  berturut- turut 2,79 persen, 2,38 persen, 3,26 persen, 2,79  persen.  Dan  rasio  LDR  berturut-turut
adalah 100,23 persen, 100,68 persen, 94,66 persen,  92,02  persen.  Dari  keterangan diatas dapat ditarik kesimpulan bahwa rasio NPL  berada  pada  kondisi  sehat  sementara rasio LDR berada pada kondisi tidak sehat atau tidak  baik  pada PT  Bank  Tabungan Negara Persero Tbk dan PT  Bank Mandiri Persero Tbk.
2. Hasil penilaian Good Corporate Governance (GCG)  pada  PT  Bank
Tabungan  Negara  Persero  Tbk.  periode 2018-2021  yaitu  berada  pada  peringkat komposit 2 yang berarti dalam kriteria sehat, dengan  artian  bahwa  pelaksanaan  prinsip- prinsip GCG selama periode tersebut telah berjalan  dengan  baik.  Sedangkan  pada  PT Bank  Mandiri  Persero  Tbk.  periode  2018- 2021  berada  pada  peringkat  komposit  1 yang  berarti  dalam  kriteria  sangat  sehat, yang  menunjukan  bahwa  bank  mandiri melaksanakan  prinsip-prinsip  GCG  pada periode tersebut dengan sangat baik.
3. Hasil  penelitian  Rentabilitas (Earnings) pada  PT  Bank  Tabungan  Negara  Persero Tbk.  dan  PT  Bank  Mandiri  Persero  Tbk. diukur menggunakan dua rasio yaitu, rasio ROA  dan  rasio  NIM.  Pada  PT  Bank Tabungan Negara Persero Tbk. rasio ROA periode  2018-2021  berturut-turut  adalah 1,18 persen, 0,13 persen, 0,63 persen, 0,80 persen. Lalu untuk nilai NIM berturut-turut yaitu 3,55 persen, 2,90 persen, 2,65 persen, 3,54  persen.  Hal  ini  menunjukan  bahwa pada  periode  tersebut  aspek  rentabilitas untuk  ROA  berada  dalam  kondisi  yang tidak  stabil  dengan  rata-rata  cukup  sehat dan untuk NIM berada dalam kondisi stabil dengan rata-rata sehat. Sedangkan pada PT Bank Mandiri Persero Tbk. nilai rasio ROA berturut-turut  adalah  2,82  persen,  2,76 persen, 1,58 persen, 2,22 persen. Sementara itu  rasio  NIM  berturut-turut  adalah  4,69 persen,  4,72  persen,  4,37  persen,  4,47 persen. Hal ini membuktikan bahwa aspek rentabilitas  Bank  Mandiri  berada  dalam kondisi yang sangat sehat.
………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………… Juremi: Jurnal Riset Ekonomi
ISSN 2798-6489 (Cetak) ISSN 2798-6535 (Online)
4. Hasil penilaian Permodalan (Capital) pada PT  Bank  Tabungan  Negara  Persero  Tbk. dan PT Bank Mandiri Persero Tbk. periode 2018-2021  adalah  dalam  kondisi  Sangat Sehat. Hal ini dibuktikan dengan nilai rata- rata  CAR  Bank  BTN  periode  2018-2021 adalah  18,61  persen,  17,68  persen,  15,46 persen,  15,93  persen.  Sementara  itu,  nilai rata-rata  CAR  Bank  Mandiri  masing- masing adalah 23,14 persen, 23,68 persen, 24,74  persen,  24,84  persen.  Hal  tersebut menunjukan  bahwa  Bank  BTN  dan  Bank Mandiri telah mampu mengelola permodalan dengan baik.
Saran Berdasarkan hasil analisis dan pembahasan  yang  telah  dijelaskan  pada penelitian  ini,  penulis  memberikan  saran sebagai berikut :
1. Bagi pihak Bank
PT  Bank  Tabungan  Negara  Persero  Tbk dan PT Bank Mandiri Persero Tbk, sebagai bank  yang  berstatus  Badan  Usaha  Milik Negara  (BUMN)  diharapkan  agar  tetap mempertahankan  atau  menjaga  tingkat kesehatan  dan  kinerjanya  guna  untuk mempertahankan kepercayaan masyarakat, nasabah,  karyawan,  pemegang  saham, serta  pihak  lainnya  sebagai  pemangku kepentingan.
Penilaian faktor Profil Risiko (Risk Profile), dari  aspek  risiko  likuiditas  terutama  pada bank BTN sebagai  salah satu  bank umum BUMN  yang  memiliki  rasio  LDR  yang melebihi  batas  maksimal  dari  ketentuan yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia untuk lebih memperhatikan seluruh kewajiban bank terlebih khusus kewajiban- kewajiban  jangka  pendek  dan  berusaha untuk  menyeimbangkan  antara  pemberian kredit  dengan  banyaknya  dana  yang diterima  dari  pihak  ketiga  agar  likuiditas bank dapat terjaga.
2. Bagi Penelitian Selanjutnya Disarankan  untuk    memperluas  cakupan penelitian dengan menambahkan indikator
penilaian  lainnya  seperti  rasio  pasar  pada faktor  r isk  profile, rasio  ROE  dan  BOPO pada faktor earning sehingga memperoleh perhitungan  dan  analisis  yang  lebih komprehensif  dalam  menghitung  tingkat kesehatan  bank  dengan  menggunakan metode RGEC.

## DAFTAR PUSTAKA
[1] Alanshari,  F.,  &  Marlius,  D.  (2018). Prosedur Pemberian Kredit Kpr Pada Pt. Bank  Tabungan  Negara  (Persero)  Tbk Cabang  Pembantu  Bukittinggi . 2014 ,  1– 11. https://doi.org/10.31227/osf.io/rsfhc
[2] Amelia,  E.,  &  Aprilianti,  A.  C.  (2019). Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank: Pendekatan CAMEL Dan RGEC. Jurnal Akuntansi  Dan  Keuangan  Islam , 6 (2), 189–208. https://doi.org/10.35836/jakis.v6i2.5
[3] Anggito,  Albi  &  Johan  Setiawan,  S.  P. (2018). Metode Penelitian Kualitatif . CV Jejak.
[4] Anshori,  M.  &  S.  I.  (2017). Metodologi Penelitian Kuantitatif : Edisi 2 . Airlangga University Press.
[5] B  Setiadi,  P.,  &  Ursula  S,  R.  (2020). Assessment of Bank Health Levels using RGEC  Methods  on  National  Private Public  Banks. International  Journal  of Social and Administrative Sciences , 5 (1),
42–53. https://doi.org/10.18488/journal.136.202 0.51.42.53
[6] Bahri,  S.  (2018). Metodologi  Penelitian Bisnis . Penerbit Andi CV. Andi Offset.
[7] E.  Agnes,  S.  Eddy,  S.  (2019). Analisis
Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank Dengan  Menggunakan  Metode  RGEC (Risk Profile, Good Corporate
Governance,  Earning,  Capital)  Pada  Pt Bank  Harda  Internasional  Tbk  Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Tahun 2017-2019 . 1–12.
[8] Firdianto, A. ., Akbar, A. ., & Izzalqurny, T.  .  (2021). Prosiding  National  Seminar
……………………………………………………………………………………………………...
……………………………………………………………………………………………………... ISSN 2798-6489 (Cetak)
Juremi: Jurnal Riset Ekonomi
ISSN 2798-6535 (Online)
on Accounting , Finance , Inovasi Bisnis Keuangan  Di  Tengah  Pandemi  COVID- 19 . 1 (8), 2019–2022.
[9] Hariyono, J. V, Untu, V. N., Manajemen, J.,  Ekonomi,  F.,  Ratulangi,  U.  S.,
Hariyono,  J.  V,  &  Untu,  V.  N.  (2019). RGEC  Pada  Bank  Mandiri  Dan  Bank BCA Periode 2015-2019 The Comparative  Analysis  Of  Bank  Health Level  Based  On  The  RGEC  Method  In
Mandiri  And  BCA  Bank  Period  2015- 2019 Jurnal EMBA Vol . 9 No . 4 Oktober 2021 , Hal . 475-485 . 9 (4), 475–485.
[10] Ilyas, R. (2018). Manajemen Permodalan Bank Syariah. Bisnis : Jurnal Bisnis Dan Manajemen Islam , 5 (2), 323. https://doi.org/10.21043/bisnis.v5i2.3017
[11] Informasi  Perbankan,  D.  P.  dan.  (2012). Perbankan Indonesia . Bank Indonesia.
[12] ISWARI,  M.,  &  fernos,    jhon.  (2019). Analisis Tingkat Kesehatan Bank Pada Pt.
Bank  Pembangunan  Daerah  Sumatera
Barat . 1–22. https://doi.org/10.31227/osf.io/ja7ty [13] Kadim,  A.,  Sunardi,  N.,  Waryanto,  H.,
Adelin,  D.,  &  Kusmana,  E.  (2018).  The Affects  Of  Bank  Soundness  With  The RGEC  Approach  (Risk  Profile,  Good Corporate Governance, Earnings, Capital) Of Leverage And It’s Implications  On  Company’s  Value  Of State  Bank  In  Indonesia  For  The  Period
Of  2012-2016. International  Journal  of Economic Research , 15 (1), 41–52.
[14] Kasmir,  S.  (2014).  Bank  dan  Lembaga Keuangan Lainnya. Edisi Revisi , 87–97.
[15] Kholik, A. (2021). Profil Risiko
Pembiayaan Bermasalah Pada Perbankan Syariah  Nasional  Dalam  Masa  Pandemi Covid-19. Jurnal Al-Misbah , 2 (1), 11–20. http://jurnal.umika.ac.id/index.php/almis bah/article/view/121
[16] Muktar,  D.  .  B.  (2016). Bank  Dan Lembaga Keuangan Lain . https://doi.org/978-602-422-110-2 [17] Nufus,  K.,  Muchtar,  A.,  &  Triyanto,  F.
(2019). Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Metode RGEC (Studi Kasus PT. Bank  BNI  Tbk). Inovasi , 6 (1),  74. https://doi.org/10.32493/inovasi.v6i1.y20 19.p74-93
[18] Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor : 13/1/PBI/2011 Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum, 1 (2011).
[19] Surat  Edaran  Bank  Indonesia  Nomor : 13/24/DPNP, 1 (2011).
[20] Prihadi,  T.  (2019). Analisis  Laporan Keuangan . PT Gramedia Pustaka Utama.
[21] Rachdian, R., & Achadiyah, B. N. (2019). Jurnal Nominal / Volume VIII Nomor 2 / Tahun  2019  Pengaruh  Basic  Earnings Power  (  BEP  ),  Market  Value  Added (  MVA  ),  Dan  Return  On  Investment (  ROI  )  Terhadap  Return  Saham.
Barometer Riset Akuntansi Dan Manajemen , VIII (2), 239–254. https://www.mendeley.com/catalogue/22 e6af45-a219-36f8-97e4-52b260fa124b/
[22] Ratnasari, S., Tahwin, M., & Sari, D. A. (2017).  Pengaruh  Keputusan  Investasi, Keputusan Pendanaan, Kebijakan
Dividen dan Profitabilitas Terhadap Nilai Perusahaan  Manufaktur  Sektor  Industri Barang  Konsumsi  yang  Terdaftar  Di Bursa  Efek  Indonesia. Buletin  Bisnis  & Manajemen , 03 (01), 80–94.
[23] Rukajat,
A. (2018). Pendekatan Penelitian Kuantitatif: Quantitative Research  Approach .  Deepublish  (CV. Budi Utama).
[24] Sari,  S.  T.  S.  P.,  &  Putra,  Y.  E.  (2020). Analisis Perbandingan Rasio Rentabilitas Pada  Bank  Mandiri  Tahun  2017-2019.
Keuangan Dan Perbankan , 1–12.
https://osf.io/preprints/v3hba/
[25] Septiana,  A.  (2019). Konsep  Dasar  dan Deskripsi Laporan Keuangan . Publishing, Duta Media.
[26] Suwarmika, I.K, S., & N.N.A, Susandya, A.  A.  P.  G.  B.  .  (2019). Pengaruh Penerapan Prinsip-Prinsip Good Corporate  Governance  Pada  Kinerja
………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………… Juremi: Jurnal Riset Ekonomi
ISSN 2798-6489 (Cetak) ISSN 2798-6535 (Online)
Lembaga Perkreditan Desa . 198–217.
[27] Wahasusmiah, R., & Watie, K. R. (2018). Metode RGEC : Penilaian Tingkat