## ANALISIS HUKUM EKONOMI SYARIAH TERHADAP PEMBIAYAAN MURABAHAH PT PERMODALAN NASIONAL MADANI MEKAAR SYARIAH KABUPATEN GOWA

## Mildawati, Hadi Daeng Mapuna
Universitas Islam Negeri Alauddin Makassar Email : mildawatimildahaya@gmail.com

## Abstrak
Penelitian  ini  merupakan  penelitian  lapangan  yang  dilakukan  penulis  di  Desa Borong  Pa’la’la  Kecamatan  Pattallassang  Kabupaten  Gowa.  Metode  yang digunakan  dalam  penelitian  ini  yaitu  metode deskripsi  analisis (pendekatan Kualitatif).  Sumber  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  ada  dua  yaitu, sumber  data  primer  dan  sekunder.  Sedangkan  Teknik  pengumpulan  data  dalam penelitian  ini  yaitu  menggunakan  metode  wawancara  dan  dokumentasi.  Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa, Pembiayaan Murabahah di PT PNM Mekaar Syariah    merupakan  perjanjian  jual  beli  antara  Mekaar  syariah  atau  pembiayaan dengan nasabah. PT PNM Mekaar Syariah menggunakan akad Murabahah untuk melakukan  pembiayaan  dan  akad wakalah serta  akad wadiah jika  diperlukan,
Mekaar  Syariah  memberikan  uang  kepada  nasabah  yang  bersangkutan  sebesar harga  yang  ditentukan  dan  ditambah  margin  keuntungan  yang  disepakai  antara Mekaar Syariah dan nasabah.
Kata Kunci : Perusahaan Permodalan, Murabahah, Jual Beli.

## Abstract
This  research  is  a  field  research  conducted  by  the  author  in  Borong  Pa'la'la Village,  Pattallassang  District,  Gowa  Regency  with  the  title  "Analysis  of  Sharia Economic Law on Murabahah Financing of PT PNM Mekaar Syariah in Borong Pa'la'la Village, Pattallassang District, Gowa Regency. This study aims to answer the  questions:  1)  What  are  the  Sharia  Economic  Law  Provisions  on  Murabaha Financing?  2)  How  is  the  Murabahah  Financing  Practice  of  PT  PNM  Mekaar Syariah  in  Borong Pa'la'la  Village,  Pattallassang  District,  Gowa  Regency?.  The method  used  in  this  research  is  descriptive  analysis  method  (qualitative approach). There are two sources of data used in this study, namely, primary and secondary data sources. Meanwhile, the data collection technique in this research is  using  the  interview  and  documentation  method.  The  results  of  this  study indicate  that,  Murabahah  Financing  at  PT  PNM  Mekaar  Syariah  is  a  sale  and purchase  agreement  between  Mekaar  Syariah  or  financing  with  customers.  PT PNM  Mekaar  Syariah  uses  Murabahah  contracts  to  carry  out  financing  and wakalah contracts and wadiah contracts if needed, Mekaar Syariah gives money to  the  customer  concerned  at  a  determined  price  plus  a  profit  margin  agreed between Mekaar Syariah and the customer.
Keywords: Capital Companies, Murabahah, Buying and Selling.

## A. PENDAHULUAN
Fiqh muamalah mengatur berbagai akad atau transaksi yang memperbolehkan  manusia  berdasarkan  syariat  Islam. Fiqh  muamalah dalam pengertian khusus ini fokus pada dua hal, yaitu: al-mu’amalat al-madiyah (hukum kebendaan)  yaitu  aturan  syara’  berkaitan  dengan  harta  benda  sebagai  objek transaksi  dan  muamalat al-mu’amalat  al-adabiyah (hukum  perdaran  harta  lewat ijab  kabul/transaksi)  yaitu  aturan-aturan  syara’  yang  berkaitan  dengan  manusia sebagai  objek  transaksi. 1 Prinsip-prinsip  yang  dijalankan  dalam  sistem  ekonomi Islam,  meskipun  ada  kemiripan  dengan  sistem  ekonomi  yang  lainnya,  namun sesungguhnya sangat jauh berbeda dalam substansinya. 2
Muamlah  dalam  Islam  bukan  hanya  ditujukan  kepada  kepentingan  dunia semata, akan tetapi  lebih  kepada  orientasi  akhirat  ( falah ). 3 Demikian  pula  hukum bisnis  syariah  yang  merupakan  kumpulan  peraturan  yang  berkaitan    dengan praktik bisnis seperti jual beli, perdagangan dan perniagaan yang didasarkan pada hukum Islam yang menjadi lingkup kajian fiqh muamalah . Lembaga  keuangan (Finansial  Institution) adalah  suatu  perusahaan  yang usahanya  bergerak  di  bidang  jasa  keuangan.  Artinya,  kegiatan  yang  dilakukan oleh  lembaga  ini  akan  selalu  berkaitan  dengan  bidang  keuangan,  apakah penghimpunan dana masyarakat dan/atau jasa-jasa keuangan lainnya. 4
Praktik  keuangan  syariah  selama  ini  telah  menjadi  moto  utama  ekonomi syariah  yang  diyakini  bisa  menjadi  alternative  potensial  bagi  pengembangan sistem  ekonomi  yang  lebih  aplikatif  dan sustainable. Pada  dasarnya  lembaga keuangan,  termasuk  lembaga  keuangan  syariah,  berfungsi  sebagai  lembaga perantara ( intermediary agent) yang menghubungkan antara pihak yang memiliki atau  kelebihan  dana  ( surplus  spending  unit) dengan  pihak  yang  membutuhkan dana ( deficit spending unit). 5
Pembiayaan  murabahah  yang  terdapat  pada  perbankan  syariah  diterapkan dalam  pembiayaan  modal  kerja,  pengadaan  barang,  pembangunan  rumah  dan lainlain. 6 Pembiayaan  yang  diberikan  bank  syariah  kepada  nasabahnya  tidak hanya diselesaikan dengan cara mudharabah dan musyarakah (bagi hasil). Namun bank syariah dapat juga menjalankan pembiayaan dengan akad jual beli dan sewa.
1 Andri Soemitra, Hukum Ekonomi Syariah dan Fiqh Muamalah: Di Lembaga Keuangan dan Bisnis Kontemporer (Jakarta Timur: Kencana Prenadamedia Group, 2019), h.2 2 Mahmuda Mulia Muhammad, “Membangun Ekonomi Islam Berorientasi Kesalehan Sosial,” Jurnal El-Iqtishady Vol 1 No. 1 (Juni 2019), h. 38.
3 Mahmuda  Mulia  Muhammad,  “Social  Entrepreneurship  Mewujudkan  Kesejahteraan Masyarakat  Berdasarkan  Prinsip-Prinsip  Ekonomi  Syariah,” Jurnal El-Iqtishady Vol  2  No,  2 (Desember, 2020), h. 73.
4 Mardani, Aspek  Hukum  Lembaga  Keuangan  Syariah  Di  Indonesia (Jakarta:  Kencana Prenadamedia Group, 2015), h. 1.
5 Darsono,  Dkk, Dinamika  Produk  dan  Akad  Keuangan  Syariah  Di  Indonesia (Depok:  PT Raja Grafindo Persada, 2017), h. 2.
6 Lukmanul  Hakim,  Amelia  anwar,  “Pembiayaan  Murabahah  pada  Perbankan  Dalam Perspektif Hukum di Indonesia” AL-URBAN: Jurnal Ekonomi Syariah dan Filantropi Islam, Vol 1 No. 2 (Desember 2017), h. 215.
Pada  akad  jual  beli  dan  sewa,  bank  syariah  akan  memperoleh  pendapatan  secara pasti. Hal ini sesuai dengan konsep dasar teori pertukaran. 7
Permodalan Nasional Madani (PNM) didirikan sebagai usaha yang ditempuh pemerintah  yang  menjadi  lembaga  pengelola  keuagan  dalam  memajukan, memeliharamaupun  mengembangkan  Usaha  Mikro,  Kecil  dan  Menengah (UMKM).  PNM  adalah  lembaga  yang  memberikan  pelatihan  bagi  pelaku  usaha mikro  serta  merupakan  solusi  strategis  pemerintah  untuk  mengembangkan  akses permodalan yang tersebar di seluruh Indonesia 8 . PNM  didirikan  oleh  pemerintah  melalui  peraturan  pemerintai  RI  No  38/39 tanggal 29 Mei 1999 yang kemudian disahkan oleh peraturan Menteri Kehakiman RI  No  C-11.609.HT.99  tanggal  23  Juni  1999.  Pendirian  PNM  kemudian dikukuhkan  lewat  SK  Menteri  Keuangan  RI  No  487/KMK.017/1999,  tanggal  13 Oktober  1999.  Untuk  mengoptimalkan  tugas  pengembangan  UMKM,  PNM memperluas  sumber  pendanaan  sejak  2009,  PNM  mampu  meraih  kepercayaan dari  perbankan  dan  sejak  2012  PNM  berhasil  memperoleh  pendanaan  dari  pasar modal melalui penerbitan obligasi. 9
Dalam  pembiayaan  Mekaar  syariah  ini  adalah  layanan  pemberdayaan berbasis  kelompok  sesuai  ketentuan  Islam.  Dimana  PNM  Mekaar  syariah  ini berdasarkan  fatwa  atau  pernyataan  kesesuaian  syariah  dari  Dewan  Syariah Nasional  Majelis  Ulama  Indonesia.  Pembiayaan  Mekaar  syariah  ini  hanya ditujukan  untuk  perempuan  pra-sejahtera  pelaku  usaha  ultra  mikro,  melalui berikut ini, yaitu peningkatan pengelolaan keuangan untuk mewujudkan cita-cita dan  kesejahteraan  keluarga;  pembiayaan modal  usaha  tanpa agunan;  Pembiasaan budaya menabung; dan peningkatan kompetensi kewirausahaan dan pengembangan bisnis. 10
Pada program Mekaar syariah dilaksanakan melalui indoktrinasi usaha sesuai syariat  Islam,  seperti  pertemuan  mingguan  yang  wajib  dilakukan  secara  disiplin dan  tepat  waktu  dengan  mengucapkan  doa,  janji  nasabah,  janji account  officer mekaar  syariah  dan  janji  bersama;  Nasabah  Mekaar  syariah adalah  mereka  yang telah  mempunyai  usaha,  atau  akan  melakukan  usaha,  atau  yang  pernah  usaha karena sudah mempunyai pengalaman usaha sebelumnya sesuai syariat Islam; dan dari  penerima  sedekah  menjadi  pemberi.  Adapun  akad  dalam  Mekaar  syariah yaitu  pertama Murabahah perjanjian  jualbeli  antara  Mekaar  syariah  atau pembiayaan  dengan  nasabah.  Mekaar  syariah  membeli  barang  yang  diperlukan nasabah  kemudian  mejualnya  kepada  nasabah  yang  bersangkutan  sebesar  harga perolehan  ditambah  dengan  margin  keuntungan  yang  disepakati  antara  Mekaar syariah  dan  nasabah;  kedua Wakalah pelimpahan  kekuasaan  oleh  seseorang
7 Muhamad, Bisnis  Syariah: Transaksi  dan  pengikatnya (Depok:  PT  Raja  Grafindo  Persada, 2018), h. 186.
8 Rahmadina,  Rahmamuin,  “Pengaruh  Program  Mekaar  Terhadap  Pendapatan  Masyarakat Miskin  Kecamatan  Campalagia,” J-ALIF  Jurnal  Penelitian  Hukum  Ekonomi  Syariah  dan  Sosial Budaya Islam Vol 5 no. 1 (Mei 2020), h. 75.
9 Peraturan Menteri Kehakiman RI No.C-11.609. HT.01.TH.99 tanggal 23 Juni 1999 Tentang Permodalan Nasional Madani
10 PT  Permodalan  Nasional  Madani,  “PNM  Mekaar  (Membina  Ekonomi  Keluarga Sejahtera)”, Situs Resmi PT Permodalan Nasional Madani .  https://www.pnm.co.id/business/pnm- mekaar (12 agustus 2019).
sebagai pihak pertamakepada orang lain sebagai pihak kedua dalam hal-hal yang diwakilkan. Dalam hal ini Mekaar syariah memberikan kekuasaan kepada nasabah untuk  membeli  barang  sesuai  yang  dibutuhkan;    dan  ketiga Wadiah Titipan nasabah  yang  harus  dijaga  dan  dikembalikan  setiap  saat  nasabah  bersangkutan menghendak.  Mekaar  syariah  bertanggung  jawab  atas  pengembalian  titipan tersebut.

## B. METODE PENELITIAN
Jenis  penelitian  yang  di  gunakan  adalah  jenis  penelitian  lapangan  ( field research ),  yaitu  penelitian  yang  dilakukan  di  lapangan  atau  di  lokasi  penelitian, suatu tempat yang dipilih sebagai lokasi untuk menyelidiki gejala objektif sebagai terjadi di lokasi tersebut, yang dijadikan juga untuk menyusun ilmiah. 11 Penelitian ini di Kabupaten Gowa karena penulis bertempat tinggal di Desa Borong Pa’la’la Kecamatan Pattallassang Kabupaten Gowa. Yang berlokasi tidak jauh dari tempat tinggal  penulis.  Dengan  menggunakan  metode  pendekatan    teologi  normatif (syar’i) dan  Pendekatan  Normatif  Empris.  Dengan  sumber  data  dari  data  primer dan  data  sekunder  dan  pengumpulan  data  melalui  Observasi,  Wawancara , Dokumentasi.

## C. HASIL PENELITIAN
1. Ketentuan Hukum Ekonomi Syariah terhadap pembiayaan murabahah
Kompilasi  hukum  ekonomi  syariah  dirangkum  dalam  Peraturan  Mahkamah Agung  Nomor  2  Tahun  2008  Tentang  Kompilasi  Hukum  Ekonomi  Syariah. Berdasarkan  ketentuan  pasal  20  Perma  Nomor  2  Tahun  2008 murabahah adalah pembiayaan  saling  menguntungkan  yang  dilakukan  oleh shahibul  mal dengan pihak  yang  membutuhkan  melalui  transaksi  jual  beli  dengan  penjelasan  bahwa harga  pengadaan  barang  dan  harga  jual  terdapat  nilai  lebih  yang  merupakan keuntungan  laba  atau  bagi shahibul  mal dan  pengembaliannya  secara  tunai  atau angsur.
Pembiayaan  dengan  akad murabahah adalah  merupakan  salah  satu  produk penyaluran dana oleh bank syariah kepada nasabah dalam bentuk barang dengan menggunakan  akad  jual  beli.  Bank  disini  sebagai  kreditur  karena  menyalurkan dana  untuk  membeli  barang  keperluan  nasabah  dan  sekaligus  sebagai  penjual karena  bank  kemudian  menjual  barang  tersebut  kepada  nasabah.  Terdapat  dua prinsip  hukum  sekaligus,  yakni  prinsip  hukum  pembiayaan  dan  prinsip  hukum jual  beli.  Prinsip  kepercayaan  dan  kehati-hatian  dalam  pembiayaan  adalah  suatu keharusan karena yang disalurkan bank syariah adalah dana masyarakat sehingga harus  dikembalikan,  namun  aspek  kesyariahan  tidak  dapat  diabaikan  karena menyangkut keabsahan akad. 12
Berkenaan  dengan  pembiayaan murabahah dalam  kegiatan  perbankan syariah,  DSN  telah  mengeluarkan  Fatwa  nomor  04/DSN-MUI/IV/2000  tentang
11 Abdurrahmat Fathoni , Metodologi Penelitian dan Teknik Penyusunan Skripsi , (Jakarta: PT Rineka Cipta, 2006), h. 96.
12 Mayasari  Mawar, Hamsir,  Muhammad  Anis,  “Kredit  Pembiayaan  Mobil  Dengan  Akad Murabahah  pada  Bank  Syariah  Indonesia  Watampone,” Jurnal El-Iqtishady Vol  3  No,  1  (Juni, 2021), h. 48.
murabahah yang menetapkan pedoman bagi bank syariah yang memiliki fasilitas murabahah dan ditegaskan kembali dalam kompilasi hukum ekonomi syariah. Adapun  ketentuan  tentang  pembiayaan murabahah yang  telah  dirumuskan DSN dalam fatwa nomor 04/DSN-MUI/IV/2000 sebagai berikut:
a. Berdasarkan  ketentuan  pasal  107  Komplasi  hukum  ekonomi  syariah menyatakan dalam hal jual beli murabahah berlaku ketentuan:
1) penjual  harus  membiayai  sebagian  atau  seluruh  harga  pembelian  barang yang telah disepakati kualifikasinya;
2) penjual harus membeli barang yang diperlukan pembeli atas nama penjual sendiri, pembelian harus sah dan bebas riba;
3) penjual harus menyampaikan semua hal yang berkaitan dengan pembelian;
4) penjual  harus  memberi  tahu  secara  jujur  harga  pokok  barang  kepada pembeli berikut biaya yang diperlukan; dan
5) pembeli harus membayar harga barang yang telah disepakati tesebut pada jangka waktu tertentu yang telah disepakati pula.
b. Ketentuan murabahah kepada nasabah:
1) nasabah  mengajukan  permohonan  dan  perjanjian  pembelian  suatu  barang atau aset kepada nasabah;
2) jika  nasabah  menerima  permohonan  tersebut,  ia  harus  membeli  terlebih dahulu aset yang dipesannya secara sah dengan perdagangan;
3) nasabah  kemudian  menawarkan  Barang  tersebut  kepada  nasabah  dan nasabah  harus  menerima  (membelinya)  sesuai  perjanjian  yang  telah disepakainya,  karena  secara  hukum  perjanjian  tersebut  mengikat, kemudian kedua belah pihak harus membuat kontrak jual beli, yang di di dalamnya terdapat Materai;
4) dalam  jual  beli  ini  nasabah  diperbolehkan  meminta  nasabah  untuk membayar  uang  di  muka  saat  menandatangani  kesepakatan  awal pemesanan.  Hal  ini  lazim  disebut  dengan bai’arbun .  Menurut  jumhur ulama,  hal  ini  memang  tidak  diperbolehkan.  Namun  berasarkan  pendapat imam  ahmad  bin  hambal,  jual  beli  ‘urbun  diperbolehkan.  Jika  nasabah memutuskan untuk membeli komoditas tersebut, uang muka tersebut bisa digunakan sebagai pengurangan atas harga yang disepakati;
5) jika  nasabah  kemudian  menolak  membeli  barang tersebut,  biaya  riil  bank harus dibayar dariuang muka tersebut;
6) jika  nilai  uang  muka  kurang  dari  kerugian  harus  ditanggung  oleh  bank, bank dapat meminta kembali sisa kerugiannya kepada nasabah; dan
7) jika  uang  muka  memakai  kontrak ‘urbun sebagai  alternative  dari  uang muka. 13
13 Tri  Setiady,  “Pembiayaan Murabahah dalam  Persepektif  Fiqh  Islam,  Hukum  Positif  dan Hukum Syariah”, Fakultas Hukum Universitas Wiralodra Indramayu 8, no. 3 (2014), h. 525.
2. Praktik  pembiayaan  murabahah  PT  Permodalan  Nasional  Madani Mekaar  Syariah  di  Desa  Borong  Pa’la’la  Kecamatan  Pattallassang Kabupaten Gowa
Adapun  mekanisme  pelaksanaan  prosedur  pembiayaan murabahah PT Permodalan Nasional Madani mekaar syariah di Desa Borong Pa’la’la Kecamatan Pattallassang Kabupaten Gowa sebagai berikut:
a. Menentukan nasabah Dalam  melakukan  praktik  pembiayaan murabahah PT  PNM  mekaar syariah  yaitu  mencari  nasabah  terlebih  dahulu  untuk  melakukan  pinjaman modal usaha.  Dalam melakukan perekrutan nasabah, pihak PT PNM mekaar syariah melakukan berbagai tahapan-tahapan.
b. Pelatihan pembiayaan Setelah  tahapan  penentuan  nasabah  semua  terpenuhi  maka  tahap selanjutnya yaitu pelatihan pembiayaan oleh pihak PT PNM mekaar syariah, Pelatihan pertama melakukan pembentukan ketua kelompok di Desa Borong Pa’la’la  yaitu  ibu  Ninuk  sebagai  ketuanya  dan  ketua  subnya  yaitu  ibu  Yeni dan  jumlah  nasabah  minimal  10  dalam  setiap  kelompok.  Selanjutnya pelatihan  pembiayaan  meliputi  materi  PT  PNM  mekaar  syariah  seperti penjelasan  produk  pembiayaan murabahah mekaar  syariah.  Nasabah melakukan  pelatihan  berturut-turut  selama  3  hari  jika  tidak  melakukan pelatihan tersebut maka pencairan dana dibatalkan dan jika tidak melakukan berturut-turut maka akan melakukan pelatihan maka diulang kembali.
c. Pencairan Dana
Setelah  semua  persyaratan  dan  proses  pelatihan  pembiayaan  terlaksana maka  para  nasabah  akan  mendapatkan  pinjaman  uang  untuk  siklus  awal sebesar  Rp.  2.000.000  (dua  juta  rupiah)  dan  bisa  mengambil  jumlah  lebih besar untuk siklus kedua sebesar Rp. 3.000.000 (tiga juta rupiah)  dan siklus yang terakhir sebesar Rp.5.000.000 (lima juta rupiah).
Pada  pinjaman  siklus  awal  nasabah  akan  dikenakan  potongan  uang  UP sebesar 5% atau Rp. 100.000 (seratus ribu rupiah) dan tambahan uang jasa sebesar 25%  dari  jumlah  pinjaman  jika  ditotalkan  jika  ditotalkan  jumlah  uang  yang didapat  nasabah  sebesar  Rp.1.900.000  (satu  juta  Sembilan  ratus  ribu rupiah)  dan jumlah  uang  yang  harus  diangsur  nasabah  sebesar  Rp.2.500.0000  (dua  juta  lima ratus  ribu  rupiah)  namun  uang  UP  tersebut  menjadi  uang  tabungan  nasabah  dan bisa di ambil setelah angsuran selesai.
Sistem  Pembiayaan  PT  PNM  mekaar  syariah , Penyaluran  pembiayaan  dana modal  usaha  pada  PT  PNM  mekaar  syariah  menggunakan  akad murabahah , wakalah dan wadiah yang semuanya terikat satu sama lain. Akad wakalah dalam menyaluran  dana  modal  usaha  di  PT  PNM  mekaar  syariah  pada  praktiknya mewakilkan  kepada  nasabah  untuk  menggunakan  uang  pinjaman  tersebut  untuk membeli  barang  sesuai  kebutuhan  usaha  nasabah.  Setelah  nasabah  membeli barang  maka  tahap  selanjutnya  nasabah  harus  menyetorkan  barang  yang  telah dibeli  kepada  pihak  PT  PNM  mekaar  syariah  yang  kemudian  dilaksanakannya akad murabahah sebagai  akad  jual  beli  barang  antara  PT  PNM  mekaar  syariah dengan nasabah, kemudian nasabah membayar dengan sistem  angsuran ditambah keuntungannya yang disepakati bersama. Akad wadiah yang digunakan PT PNM
mekaar  syariah  berupa  tabungan  yang  hanya  diperuntungkan  kepada  nasabah. Pada  praktiknya  nasabah  yang  sudah  melakukan  pinjaman  bisa menabung  di  PT PNM  mekaar  syariah  dengan  minimal  penyetoran  uang  sebesar  Rp.  10.000 (sepuluh ribu rupiah) namun tabungan ini tidak diwajibkan kepada setiap nasabah. Tujuan adanya tabungan ini untuk membantu nasabah jika dikemudian hari tidak bisa membayar angsuran bisa menggunakan uang tabungan tersebut.
Pada  pelaksanaanya  akad murabahah dan wakalah dipakai  ketika  pihak  PT PNM mekaar syariah memberikan dana kepada nasabah tanpa harus membelikan barang sesuai dari kebutuhan usaha dari uang pinjaman yang diberikan. Kemudian untuk  penetapan  keuntungan  PT  PNM  mekaar  syariah  mengharuskan  nasabah membayar uang jasa sebesar 25% dari total pinjaman oleh nasabah.
Berdasarkan  hasil  observasi  dan  wawancara  pada  nasabah  PT  PNM  Mekaar Syariah di Desa Borong Pa’la’la Kecamatan Pattallassang Kabupaten Gowa. “Ibu Yeni  sebagai  ketua  sub  mengetahui  bahwa  pembiayaan  pada  tahun  2019  dari pihak FAO dari PT PNM Mekaar Syariah yang datang kerumahnya menawarkan pinjaman  tersebut.  Nasabah  meminjam  uang  sebesar  Rp.  2.000.000  dengan menggunakan  akad murabahah namun  bentuk  pinjamannya  hanya  berupa  uang. Adapun  persyaratan  untuk  melakukan  pinjaman  tersebut  nasabah  harus menyiapkan dokumen berupa kk dan ktp suami istri. Alasan nasabah mengambil pinjaman di PT PNM Mekaar Syariah untuk menambah modal usaha yaitu Ternak ikan  Lele.  Untuk  pembayaran  angsuran  dilakukan  selama  50  minggu  setiap minggunya  harus  membayar  50.000  total  uang  yang  harus  dilunasi  sebesar  Rp 2.500.000”. 14
Ibu Ninuk sebagai ketua kelompok mengungkapkan bahwa  meminjam uang di  PT  PNM  Mekaar  Syariah  tidak  menggunakan  akad murabahah akan  tetapi  ia diberikan pinjaman uang sebesar Rp. 2.000.000 karena bunganya yang kecil dan bisa  diangsur  setiap  minggunya,  dan  ia  mengambil  pinjaman  uang  untuk memenuhi  kebutuhan  sehari-hari  dan  biaya  sekolah  anak.  Dan  Uang  angsuran dibayar selama 50 minggu dengan jumlah uang yang harus dibayar setiap minggu nya sebesar Rp 50.000. Selain itu ia juga menabung di PT PNM Mekaar Syariah supaya  saya  bisa  tetap  mengangsur  jika  dikemudian  hari  tidak  bisa membayarnya. 15
Ibu Karlina sebagai anggota mengungkapkan “saya meminjam uang sebesar Rp  2.000.000  menggunakan  akad murabahah dan wakalah dengan  objek pinjaman berupa uang. Alasan saya meminjam uang di PT PNM Mekaar Syariah karena  untuk  menambah  modal  usaha  saya  yaitu  jualan  pop  ice  dan  nugget  di kantin dekat sekolah”. 16
Ibu  Daeng  Kebo  sebagai  anggota  mengungkapkan  bahwa  PT  PNM  Mekaar Syariah memberikan pinjaman dana sebesar Rp. 2.000.000 untuk tambahan modal usahanya,  ia menggunakan  akad murabahah akan  tatapi  pelaksananya  iya  hanya diberikan uang bukan barang. Alasan beliau meminjam uang di PT PNM Mekaar Syariah karena untuk mengembangkan usahanya yaitu usaha kue. 17
14 Yeni (45 tahun),  Ibu Rumah Tangga, Wawancara, Gowa 6 Januari 2022
15 Ninuk (34 tahun), Ibu Rumah Tangga, Wawancara, Gowa 6 Januari 2022
16 Karlina (39 tahun), Ibu Rumah Tangga, Wawancara, Gowa 8 Januari 2022
17 Daeng Kebo (51 tahun), Ibu Rumah Tangga, Wawancara, Gowa 6 Januari 2022
Ibu Rimang sebagai anggota mengungkapkan “saya meminjam uang kepada PT  PNM  Mekaar  Syariah  sebesar  Rp  2.000.000  dan  untuk  pembayarnya  bisa dilakukan secara angsuran selama 50 minggu dan jumlah angsuran perminggunya sebesar  Rp  50.000  dan  tidak  diharuskan  untuk  membeli  barang  yang  digunakan untuk  usaha.  Alasan  saya  meminjam  uang  di  PT.  PNM  Mekaar  Syariah  karena untuk  memenuhi  kebutuhan  sehari-hari  dan  tambahan  modal  usahanya  yaitu menjual nasi kuning dan gorengan”. 18
Ibu Ani sebagai anggota mengungkapkan “saya meminjam uang sebesar Rp 2.000.000 tanpa harus membeli barang kebutuhan usaha terlebih dahulu dari uang pinjaman yang diberikan dan melaksanakan akad murabahah dan wakalah dengan pinjaman berupa uang. Alasan saya meminjam uang di PT. PNM Mekaar Syariah karena  untuk  modal  usaha  yaitu  jualan  sayuran  di  pasar  dan  menurut  saya pinjaman  di  PT  PNM  Mekaar  Syariah  ringan  bayar  cicilanya  dan  bisa  diangsur selama 50 minggu”. 19
Ibu  Puang  Ruki  sebagai  anggota  mengungkapkan  “saya  meminjam  uang kepada  PT  PNM  Mekaar  Syariah  sebesar  Rp  2.000.000  untuk  modal  usaha  saya menggunakan  akad murabahah akan  tetapi  bukan  barang  yang  diberikan  tetapi berupa uang, dan pembayarnya bisa dilakukan secara angsuran selama 50 minggu dan jumlah angsuran perminggunya sebesar Rp 50.000. alasan saya menggunakan pembiayaan PT PNM Mekar Syariah untuk usaha menjual keripik ubi”. 20
Ibu  Mia  Daeng  Ne’ne  sebagai  anggota  mengungkapkan  “saya  meminjam uang sebesar Rp 2.000.000 tanpa harus membeli barang kebutuhan usaha terlebih dahulu  dari  uang  pinjaman  yang  diberikan  dan  melaksanakan  akad murabahah dan wakalah dengan objek pinjaman berupa uang. Alasan saya meminjam uang di PT  PNM  Mekaar  Syariah  karena  untuk  modal  usaha  saya  yaitu  jualan  gorengan yang dititip-titip kewarung-warung dan sisanya untuk biaya sekolah anak saya”. 21 Jadi  dapat  disimpulkan  bahwa  nasabah  menggunakan  pembiayaan murabahah di PT PNM mekaar syariah untuk mengembangkan modal usaha dan adapulah  yang  baru  memulai  usahanya.  Dalam  praktiknya  PT  PNM  mekaar syariah menggunakan akad murabahah dan dua akad lainnya jika diperlukan. Dan yang menjadi masalah sebagian nasabah menggunakan pembiayaan modal usaha yang  diberikan  kepada  pihak  PT  PNM  mekaar  syariah  tidak  digunakan  untuk modal  usaha  akan  tetapi  untuk  kebutuhan  sehari-hari  dan  biaya  sekolah anaknya jika  melihat  dari  hasil  pengamatan  maka  akad murabahah yang  dipergunakan tidak sesuai dengan ketentuan dalam akad murabahah. Dalam  praktiknya  akad murabahah yang  digunakan  dalam  pembiayaan modal  usaha  di  mana  pihak  PNM  mekaar  syariah  meminjamkan  uang  kepada nasabah  sebesar  Rp.  2.000.000.  (dua  juta  rupiah)  kemudian  pinjaman  tersebut diangsur  selama  50  minggu  dan  setiap  minggu  nya  nasabah  harus  menyetorkan uang sebesar Rp. 50.000 (lima puluh ribu rupiah) jika ditotalkan maka pihak PNM mendapatkan  uang  sebesar  Rp  2.500.000  (dua  juta  lima  ratu  ribu  rupiah). Sehingga nasabah dimudahkan dalam membayarnya.
18 Rimang (54 tahun), Ibu Rumah Tangga, Wawancara, Gowa 8 Januari 2022
19 Ani (40 tahun), Ibu Rumah Tangga, Wawancara, Gowa 8 Januari 2022
20 Puang Ruki (54 tahun), Ibu Rumah Tangga, Wawancara, Gowa 6 Januari 2022
21 Mia Daeng Ne’ne (41 tahun), Ibu Rumah Tangga, Wawancara, Gowa 8 Januari 2022

## D. KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  penelitian  terhadap  analisis  hukum  ekonomi  syariah terhadap  pembiayaan murabahah PT  PNM  mekaar  syariah  di  Desa  Borong Pa’la’la  Kecamatan  Pattallassang  Kabupaten  Gowa  dapat  disimpulkan  yaitu Ketentuan  Hukum  Ekonomi  Syariah  tentang  Pembiayaan Murabahah adalah ketentuan  yang  berlandasan  hukum murabahah, Dalam  kompilasi  hukum ekonomi syariah dirangkum dalam peraturan Mahkamah Agung Nomor 2 Tahun 2008 Tentang Kompilasi Hukum Ekonomi Syariah. Berdasarkan ketentuan pasal 20  Perma  Nomor  2  Tahun  2000 murabahah adalah  pembiayaan  saling menguntungkan  yang  dilakukan  oleh shahibul-mal dengan  pihak  yang membutuhkan  melalui  transaksi  jual  beli  dengan  penjelasan  bahwa  harga pengadaan barang dan harga jual terdapat nilai lebih yang merupakan  keuntungan laba atau bagi shahibul-mal dan pengembaliannya secara tunai atau angsur. Praktik  Pembiayaan Murabahah PT  PNM  Mekaar  Syariah  di  Desa  Borong Pa’la’la Kecamatan Pattallassang Kabupaten Gowa merupakan perjanjian jual beli antara  PT  PNM  Mekaar  Syariah  dengan  nasabah.  PT  PNM  Mekaar  Syariah menggunakan  akad murabahah untuk  melakukan  pembiayaan  dan  dua  akad lainnya  jika  diperlukan,  PT  PNM  Mekaar  Syariah  memberikan  barang/uang kepada  nasabah  yang  bersangkutan  sebesar  harga  yang  ditentukan  dan  ditambah margin keuntungan yang disepakati antara pihak PT PNM Mekaar Syariah dengan nasabah

## DAFTAR PUSTAKA
Buku : Darsono,  dkk, Dinamika  Produk  dan  Akad  Keuangan  Syariah  Di  Indonesia, Depok: PT Raja Grafindo Persada, 2017.
Fathoni , Abdurrahmat, Metodologi  Penelitian  dan  Teknik  Penyusunan  Skripsi , Jakarta: PT Rineka Cipta, 2006.
Mardani, Aspek  Hukum  Lembaga  Keuangan  Syariah  Di  Indonesia ,  Jakarta: Kencana Prenadamedia Group, 2015.
Muhamad, Bisnis Syariah: Transaksi dan pengikatnya , Depok: PT Raja Grafindo Persada, 2018.
Peraturan  Menteri  Kehakiman  RI  No.C-11.609.  HT.01.TH.99  tanggal  23  Juni 1999 Tentang Permodalan Nasional Madani
PT  Permodalan  Nasional  Madani,  “PNM  Mekaar  (Membina  Ekonomi  Keluarga Sejahtera)”, Situs Resmi PT Permodalan Nasional Madani . https://www.pnm.co.id/business/pnm-mekaar, 12 agustus 2019.
Setiady,  Tri,  “Pembiayaan Murabahah dalam  Persepektif  Fiqh  Islam,  Hukum Positif  dan  Hukum  Syariah”, Fakultas  Hukum  Universitas  Wiralodra Indramayu 8, no. 3, 2014. Soemitra,  Andri, Hukum  Ekonomi  Syariah  dan  Fiqh  Muamalah:  Di  Lembaga Keuangan  dan  Bisnis  Kontemporer ,  Jakarta  Timur:  Kencana  Prenadamedia Group, 2019.

## Jurnal
Lumanul  Hakim,  Lukmanul,  Amelia  anwar,  “Pembiayaan  Murabahah  pada Perbankan  Dalam  Perspektif  Hukum  di  Indonesia” AL-URBAN:  Jurnal Ekonomi Syariah dan Filantropi Islam, Vol 1 No. 2, Desember 2017. Mawar, Mayasari, Hamsir, Muhammad Anis, “Kredit Pembiayaan Mobil Dengan Akad  Murabahah  pada  Bank  Syariah  Indonesia  Watampone,” El-Iqtishady Vol 3 No. 1, Juni, 2021.
Mulia  Muhammad,  Mahmuda,  “Membangun  Ekonomi  Islam  Berorientasi Kesalehan Sosial,” Jurnal El-Iqtishady Vol 1 No. 1, Juni 2019.
Mulia Muhammad, Mahmuda, “Social  Entrepreneurship  Mewujudkan
Kesejahteraan  Masyarakat  Berdasarkan  Prinsip-Prinsip  Ekonomi  Syariah,” El-Iqtishady Vol 2 No. 2, Desember, 2020.
Rahmadina,  Rahmamuin,  “Pengaruh  Program  Mekaar  Terhadap  Pendapatan Masyarakat  Miskin  Kecamatan  Campalagia,” J-ALIF  Jurnal  Penelitian Hukum Ekonomi Syariah dan Sosial Budaya Islam Vol 5 No. 1, Mei 2020.

## Wawancara
Ani (40 tahun), Ibu Rumah Tangga, Wawancara, Gowa 8 Januari 2022. Daeng Kebo (51 tahun), Ibu Rumah Tangga, Wawancara, Gowa 6 Januari 2022. Daeng Ne’ne, Mia, (41 tahun), Ibu Rumah Tangga, Wawancara, Gowa 8 Januari 2022.
Karlina (39 tahun), Ibu Rumah Tangga, Wawancara, Gowa 8 Januari 2022. Ninuk (34 tahun), Ibu Rumah Tangga, Wawancara, Gowa 6 Januari 2022.
Puang Ruki (54 tahun), Ibu Rumah Tangga, Wawancara, Gowa 6 Januari 2022 Rimang (54 tahun), Ibu Rumah Tangga, Wawancara, Gowa 8 Januari 2022 Yeni (45 tahun), Ibu Rumah Tangga, Wawancara, Gowa 6 Januari 2022/