Jurnal EK&BI, Volume 3, Nomor 2 Desember  2020                                                                           ISSN: 2620-7443 DOI 10.37600/ekbi.v3i2.197

## ANALISIS KINERJA KEUANGAN PT BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO), TBK
1) Sarida Sirait, 2) Henry Dunan Pardede
2 Komputerisasi Akuntansi, Politeknik Bisnis Indonesia, E-mail : saridasrt@gmail.com
2 Keuangan Perbankan, Politeknik Bisnis Indonesia, E-mail : henrydunanpardede031@gmail.com

## ABSTRACT
The  Bank's  Financial  Performance  Appraisal  Method  continues  to  evolve  along  with developments. This study aims to compare the level of financial performance of PT Bank Rakyat Indonesia  (Persero)  Tbk.  in  the  period  of  Quarter  I  2019  -  Quarter  II  of  2020.  The  Bank's Financial  Performance  Level  is  measured  through  several  assessments.  These  assessments include ratio assessments (ROA, ROE, NIM, BOPO). This research is a descriptive study with a quantitative approach. The subject of this research is the financial statements of PT Bank Rakyat Indonesia Tbk. (Persero). The object used in this research is the financial statements of PT Bank Rakyat Indonesia Tbk. (Persero) Quarter I 2019 - Quarter II 2020. The data collection technique in this study is by downloading financial reports from the official  website of  PT Bank Rakyat Indonesia Tbk. (Persero). The analysis technique used is the ratio assessment. The results of this study  note  that  the  Financial  Performance  Assessment  of  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  Tbk. (Persero) with this ratio approach shows a continuing downward trend.
Keywords: Financial Performance, Ratio

## 1. PENDAHULUAN Latar Belakang
Bank  merupakan  salah  satu  lembaga yang  berperan  sebagai  perantara  keuangan ( Financial  Intermediary )  antara  pihak  yang memiliki  dana  dan  pihak  yang  memerlukan dana  .  Menurut  Undang-Undang  RI  tentang Perbankan nomor 10 tahun 1998 bank adalah badan  usaha  yang  menghimpun  dana  dari masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan menyalurkannya  kepada  masyarakat  dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.  Bank  mempunyai  fungsi  sangat strategis  dalam  pembangunan  nasional, mengingat fungsi utamanya sebagai
penghimpun  dana  penyalur  dana,  dengan tujuan menunjang pelaksanaan pembangunan nasional dalam rangka meningkatkan
pemerataan  pertumbuhan  ekonomi,  dan
stabilitas  nasional  ke  arah  peningkatan kesejahteraan rakyat banyak. Bisnis perbankan  merupakan  usaha  yang  sangat mengandalkan kepercayaan, yaitu
kepercayaan  masyarakat  sebagai  pengguna jasa  perbankan.  Sedikit  saja  isu  berkaitan dengan  kondisi  bank  yang  tidak  sehat,  maka masyarakat akan berbondong-bondong mengambil  dana  yang  tersimpan  dalam  bank tersebut,  sehingga  akan  lebih  memperburuk kondisi bank tersebut.
Salah  satu  hal  yang  ikut  serta menunjang keberhasilan pembangunan ekonomi  adalah  stabil  atau  sehatnya  sektor perbankan.  Sektor  perbankan  merupakan jantung  dalam  sistem  perekonomian  sebuah negara  dan  sebagai  alat  dalam  pelaksanaan kebijakan moneter.
Gambar.1.1. Grafik  Laba PT.Bank Rakyat Indonesia.
Jurnal EK&BI, Volume 3, Nomor 2 Desember  2020                                                                           ISSN: 2620-7443 DOI 10.37600/ekbi.v3i2.197
Namun  jika  dilihat  grafik  laba  pada  gambar diatas PT.Bank Rakyat Indonesia (PERSERO)
Tbk.  memperoleh  laba  yang  tidak  stabil  dan bahkan lebih cenderung mengalami penurunan. Tahun 2019 adalah  tahun politik yang sangat menentukan kondisi perekonomian Indonesia lima tahun kedepan. Ditambah lagi di penghujung akhir tahun 2019 adanya  pandemi  Covid-19  yang  menyebar keseluruh dunia secara silih berganti. Berawal dari  kota  Wuhan  Virus  Covid-19  ini  mulai menyebar  ke  Jepang,  Korea  dan  Negara Singapura yang paling dekat dengan Indonesia.  Kemudian  isu-isu  Virus  Covid-19 mulai terdengar di Indonesia pada pertengahan  bulan  Februari  2020,  dan  pada awal bulan Maret 2020  Presiden Jokowidodo untuk  pertama  kalinya  mengumumkan  dua pasien  positif  virus  corona.  Sejak  saat  itu pemerintah  melakukan  beberapa  tindakan guna  untuk  memutus  rantai  virus  corona dengan  cara  melakukan  PSBB  (Pembatasan Sosial  Berskala  Besar),  meliburkan  seluruh sekolah  dan  para  karyawan  ataupun  pegawai yang  bekerja  untuk  tetap  berada  didalam rumah guna mencegah penyebaran Covid-19. Dikarenakan  banyaknya  karyawan  yang dirumahkan  untuk  beberapa  waktu  kedepan membuat  keuangan  juga  semakin  sulit.  Daya beli  masyarakat  pun  menurun  ditambah  lagi dengan adanya pembatasan aktivitas ekonomi demi  menekan  virus  corona.  Akibatnya banyak pelaku usaha yang menunda pengajuan kredit pada perbankan. Berdasarkan POJK No.11/POJK.03/2020 tentang Stimulus Perekonomian  Nasional  Sebagai  Kebijakan
Countercyclical Dampak Penyebaran Corona Virus Disease 2019 (POJK Stimulus Dampak Covid-19)  yang  memerintahkan  perbankan untuk  memberikan  relaksasi  keringanan  bagi para  debiturnya  dengan  cara  melakukan penurunan  suku  bunga,  perpanjangan  jangka waktu,  pengurangan  tunggakan  pokok, pengurangan  tunggakan  bunga,  penambahan fasilitas kredit/pembiayaan, dan/atau konversi kredit/pembiayaan menjadi penyertaan modal sementara.

## Pengertian Kesehatan Bank
Secara  sederhana  dapat  dikatakan bahwa  bank  yang  sehat  adalah  bank  yang dapat  menjalankan  fungsi-fungsinya  dengan baik.  Menurut  [1],  bank  yang  sehat  adalah bank  yang  dapat  menjaga  dan  memelihara kepercayaan  masyarakat,  dapat  menjalankan fungsi intermediasi, dapat membantu kelancaran lalu lintas pembayaran serta dapat digunakan oleh pemerintah dalam melaksanakan berbagai kebijakannya, terutama kebijakan moneter. Dengan menjalankan fungsi-fungsi tersebut
diharapkan dapat memberikan pelayanan yang baik kepada masyarakat serta bermanfaat bagi perekonomian  secara  keseluruhan. Untuk dapat  menjalankan  fungsinya  dengan  baik, bank  harus  mempunyai  modal  yang  cukup, menjaga  kualitas  asetnya  dengan  baik, dikelola  dengan  baik  dan  dioperasikan berdasarkan prinsip kehati-hatian,
Jurnal EK&BI, Volume 3, Nomor 2 Desember  2020                                                                           ISSN: 2620-7443 DOI 10.37600/ekbi.v3i2.197
menghasilkan  keuntungan  yang  cukup  untuk mempertahankan  kelangsungan  usahanya, serta memelihara likuiditasnya sehingga dapat memenuhi  kewajibannya  setiap  saat.  Selain itu,  suatu  bank  harus  senantiasa  memenuhi berbagai  ketentuan  dan  aturan  yang  telah ditetapkan,  yang  pada  dasarnya  berupa berbagai  ketentuan  yang  mengacu  pada prinsip kehati-hatian di bidang perbankan [2].
Berdasarkan  BAB  I  Pasal  2  Ayat  (1) Peraturan  Otoritas  Jasa  Keuangan  Nomor 4/POJK.03/2016 tentang Penilaian Kesehatan Bank  Umum  yang  berbunyi  bahwa  Bank wajib  memelihara  dan/atau  meningkatkan Tingkat Kesehatan Bank dengan menerapkan prinsip  kehati-hatian  dan  manajemen  risiko dalam melaksanakan kegiatan usaha. Sedangkan  Pasal  2 Ayat  (3)    yang  berbunyi bahwa  Bank  wajib  melakukan  penilaian Tingkat Kesehatan Bank dengan menggunakan  pendekatan  risiko  ( Risk-based
Bank  Rating )  baik  secara  individu  maupun secara konsolidasi.
Menurut  [3]  tentang  Mekanisme Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Secara Individu  yang  berbunyi  Bank  wajib melakukan penilaian Tingkat Kesehatan Bank secara individu dengan menggunakan pendekatan  risiko  ( Risk-based  Bank  Rating ) sebagaimana  dimaksud  dalam  Pasal  2  Ayat (3), dengan cakupan penilaian terhadap faktor- faktor sebagai berikut :
a. Profil Risiko ( Risk Profile );
b. Good Corporate Governance (GCG);
c. Rentabilitas ( Earning) ; dan
d. Permodalan ( Capital ). Dalam  hal  ini  penulis  menilai  kinerja keuangan  atau  kesehatan  pada  PT.Bank Rakyat  Indonesia  (PERSERO)  Tbk.  dengan menggunakan  rasio  rentabilitas  atau earning performance. Dimana  pada  Pasal  7 Ayat  (3) berbunyi Kewajiban penilaian terhadap faktor rentabilitas ( earnings ) sebagaimana dimaksud dalam  Pasal  6  huruf  c  meliputi  penilaian terhadap  kinerja  rentabilitas  ( Earnings ), sumber-sumber  rentabilitas (earnings ),  dan kesinambungan.
Pengukuran Kinerja Keuangan
Pengukuran kinerja ( performing measurement) ialah  kualifikasi  &  efisiensi serta  efektivitas  perusahaan  di  dalam
pengoperasian  bisnis  perusahaan  selama periode  akuntansi.  Menurut  [4]  Penilaian kinerja  adalah  “proses  penilaian  prestasi perusahaan  secara  sistematik  berdasarkan pekerjaan yang ditugas kan”.
Menurut  [5]  mengatakan  bahwa  tujuan dari  adanya  pengukuran  kinerja  keuangan perusahaan ialah :
 Mengetahui tingkat likuiditas. Likuiditas ini  menunjukkan  sebuah  kemampuan suatu  perusahaan  guna  memenuhi kewajiban  keuangan  yang  seharusnya segera diselesaikan pada waktu ditagih.
 Mengetahui tingkat solvabilitas.
Solvabilitas  ini  menunjukkan  sebuah kemampuan perusahaan guna memenuhi kewajiban  keuangannya  jika  perusahaan tersebut dilikuidasi, baik keuangan dalam jangka pendek ataupun jangka panjang.  Mengetahui tingkat rentabilitas.
Rentabilitas  atau  yang  sering  dikenal dengan  profitabilitas  ini  menunjukkan sebuah  kemampuan  perusahaan  guna menghasilkan  profit  selama  periode tertentu.
 Mengetahui  tingkat  stabilitas.  Stabilitas ini  menunjukkan  sebuah  kemampuan perusahaan  guna  melakukan  usahanya secara  stabil,  yang  diukur  menggunakan pertimbangan  kemampuan  perusahaan guna membayar hutang – hutangnya serta membayarkan beban bunga dari hutang – hutangnya secara tepat pada waktunya.

## Analisis Kinerja Keuangan
Kinerja  keuangan  bisa  dinilai  dengan sejumlah  alat  analisis.  Berikut  ini  jenis-jenis analisis  keuangan  yang  umum  dipakai  oleh berbagai perusahaan, [6].
1. Analisis Perbandingan Laporan Keuangan, adalah teknik analisis dengan cara  membandingkan  sebuah  laporan keuangan  dalam  dua  periode  atau  lebih dengan  cara  menunjukkan  perubahan, baik  pada  jumlah  (absolut)  ataupun dalam persentase (relatif).
2. Analisis Tren atau tendensi posisi, adalah teknik analisis guna mengetahui tendensi kondisi keuangan apakah sedang menunjukkan  kenaikan  atau  malah penurunan.
Jurnal EK&BI, Volume 3, Nomor 2 Desember  2020                                                                           ISSN: 2620-7443 DOI 10.37600/ekbi.v3i2.197
3. Analisis Persentase per-Komponen
(common  size),  adalah  teknik  analisis guna  mengetahui  persentase  investasi  di masing  –  masing  aktiva  terhadap keseluruhan  atau  jumlah  total  aktiva maupun utang.
4. Analisis  Sumber  &  Penggunaan  Modal Kerja,  adalah  teknik  analisis  guna mengetahui  besarnya  sumber  dana  dan penggunaan  modal  kerja  melewati  dua periode waktu yang sudah dibandingkan.
5. Analisis  Sumber  &  Penggunaan  Kas, adalah  teknik  analisis  guna  mengetahui keadaan kas disertai sebab dari terjadinya perubahan kas dalam suatu periode waktu tertentu.
6. Analisis  Rasio  Keuangan,  adalah  teknik analisis  keuangan  guna  mengetahui hubungan  di  antara  pos  –  pos  tertentu dalam  neraca  ataupun  laporan  laba  rugi baik  secara  individu  ataupun  secara simultan.
7. Analisis  Perubahan  Laba  Kotor,  adalah teknik  analisis  guna  mengetahui  posisi laba  dan  sebab  –  sebab  terjadinya  dari perubahan laba.
8. Analisis  Break  Even,  adalah  teknik analisis guna mengetahui tingkat
penjualan  yang  harus  dicapai  supaya perusahaan  tidak  akan  mengalami kerugian.

## Pengertian Laporan Keuangan
Menurut  [7]  pengertian  laporan keuangan  adalah  laporan  yang  menunjukkan kondisi  keuangan  perusahaan  saat  ini  atau periode  kedepannya.  Maksud  dan  tujuan laporan  keuangan  menunjukkan  kondisi keuangan perusahaan.
Menurut [8] bahwa pengertian laporan keuangan  terdiri  dari  neraca  dan  suatu perhitungan laba-rugi serta laporan mengenai perubahan ekuitas. Neraca tersebut menunjukkan  atau  menggambarkan  jumlah suatu  aset,  kewajiban  dan  juga  mengenai ekuitas  dari  suatu  perusahaan  pada  tanggal tertentu.
Menurut  Ikatan  Akuntan  Indonesia bahwa  definisi  mengenai  laporan  keuangan terdiri  dari  proses  laporan  keuangan  pada umumnya  terdiri  dari  neraca,  laporan  laba rugi, laporan perubahan ekuitas, laporan posisi keuangan, catatan dan laporan lain serta materi akan  penjelasan  yang  merupakan  bagian integral dari laporan keuangan.ungan rentabilitas ( earnings’ sustainability ) Bank.

## 2. METODE
2.1. Metode dan Teknik Analisis
Penelitian  ini  menggunakan  tipe penelitian  deskriptif  dengan  pendekatan kuantitatif. Sampel dalam penelitian ini adalah Laporan Keuangan Triwulan I, II, III, IV tahun 2019 dan Triwulan I dan II tahun 2020. Dalam penelitian  ini  menggunakan  2  cara  yaitu, Dokumentasi  dan  Kepustakaan  ( Library Research).
Teknik analisis yang digunakan dalam penelitian  ini  adalah  dengan  menggunakan rasio  untuk  menilai  tingkat  kinerja  keuangan pada PT. Bank Rakyat Indonesia (PERSERO) Tbk.  dengan  mengacu  kepada  Surat  Edaran
Otoritas Jasa Keuangan Nomor 14/SEOJK.03/2017 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan  Bank  Umum,  karena  adanya variabel  yang  akan  ditelaah  hubungannya
Menurut  [9]  tujuan  laporan  keuangan  adalah untuk menyajikan gambaran secara terstruktur,  faktual,  dan  akurat  mengenai fakta-fakta  secara  hubungan  variabel  yang diteliti.  Dalam  penelitian  ini,  metode deskriptif  digunakan  untuk  menjelaskan tentang  mengukur  kesehatan  Bank  Rakyat Indonesia (PERSERO) Tbk. dengan menggunakan  Surat  Edaran  Otoritas  Jasa Keuangan Nomor 14/SEOJK.03/2017 tentang
Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum Rasio yang digunakan adalah :
a. Return On Assets (ROA) b. Net Interest Margin (NIM)
c. Return On Equity (ROE)
d.  Beban  Operasional  terhadap  Pendapatan Operasional (BOPO) 3. HASIL DAN PEMBAHASAN Penilaian Rasio Rasio  yang  digunakan  untuk  melihat  kinerja keuangan PT.Bank Rakyat Indonesia
Jurnal EK&BI, Volume 3, Nomor 2 Desember  2020                                                                           ISSN: 2620-7443 DOI 10.37600/ekbi.v3i2.197
(PERSERO) Tbk adalah sebagai berikut :
a. ROA (Return On Asset)
Return  On  Assets (ROA)  digunakan  untuk mengukur  kemampuan  manajemen  bank dalam  memperoleh  keuntungan  dari  aset secara keseluruhan. Semakin besar Return On
Assets (ROA)  PT.Bank  Rakyat  Indonesia (PERSERO) Tbk, maka semakin baik tingkat keuntungan  bank  dan  semakin  baik  posisi bank  dari  segi  penggunaan  asetnya.  Untuk mendapatkan hasil dari Return On Asset dapat digunakan rumus sebagai berikut :
𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑆𝑒𝑡𝑒𝑙𝑎ℎ 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑠𝑒𝑡 𝑥 100 Tabel 1. Return On Asset PT.Bank Rakyat Indonesia (PERSERO) Tbk (Dalam Jutaan Rupiah) Triwulan Laba Setelah Pajak Total Aset Return On Asset (%) I Tahun 2019 Rp10.153.318 Rp1.279.860.648 0.8 II Tahun 2019 Rp19.860.702 Rp1.288.195.552 1.5 III Tahun 2019 Rp31.056.525 Rp1.305.666.548 2.4 IV Tahun 2019 Rp43.364.053 Rp1.416.758.840 3.1 I Tahun 2020 Rp10.155.705 Rp1.358.978.917 0.8 II Tahun 2020 Rp15.539.443 Rp1.387.759.264 1.1 Gambar 1. Grafik Perkembangan Return On Assets (ROA)
Berdasarkan  perhitungan Return  On  Assets pada triwulan I tahun 2019 tingkat rasio adalah sebesar  0.8%.  Artinya  PT.Bank  Rakyat Indonesia  (PERSERO)  Tbk.  dalam  setiap rupiah kemampuan bank untuk menghasilkan laba dengan aset sebesar Rp0.8 atau dari total aset  Rp  1.279.860.648,-  bank  hanya  mampu menghasilkan  laba  sebesar  Rp  10.153.318,- pada  triwulan  ini  melambatnya  pertumbuhan laba  BRI  karena  terbebani  oleh  Danareksa Sekuritas  yang  baru  saja  di  akuisisi.  Tidak hanya  Danareksa  Sekuritas,  anak  usaha lainnya yaitu BRI Agro dan BRI Syariah juga sedang  dalam  tahap  pembenahan.  Pada triwulan  ke-II  sampai  triwulan  ke-IV    laba
bank  BRI mengalami sedikit peningkatan menjadi 1.5% pada  triwulan  ke-II  tahun  2019,  2.4%  pada triwulan  ke-III  tahun  2019  dan  3.1%  pada triwulan  ke-IV  tahun  2019.  Namun  pada triwulan  ke-I  tahun  2020  laba  dengan  aset yang  dihasilkan  oleh  bank  menurun  kembali menjadi  0.8%  dan  pada  triwulan  ke-II  tahun 2020 laba yang dicapai oleh bank BRI hanya 1.1%.  Hal  ini  disebabkan  karena  pada  akhir tahun  2019  munculnya  virus  Covid-19  yang mengguncang  dunia  dan  menyebabkan perekonomian  dunia  menjadi  menurun. Ditambah  lagi  dengan  adanya  restrukturisasi yang  dilakukan  oleh  Bank  Indonesia. Ditambah  lagi  Covid-19  membuat  risiko kredit  semakin  tinggi  yang  akan  menjadi
0 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 triwulan I 2019 triwulan II 2019 triwulan III 2019 triwulan IV 2019 triwulan I 2020 triwulan II 2020 ROA
Jurnal EK&BI, Volume 3, Nomor 2 Desember  2020                                                                           ISSN: 2620-7443 DOI 10.37600/ekbi.v3i2.197
boomerang dikemudian hari.
b. ROE ( Return On Equity) Return  On  Equity (ROE)  digunakan  untuk menunjukkan  efisiensi  penggunaan  modal sendiri.  Semakin  besar Return  On  Equity (ROE) PT.Bank Rakyat Indonesia (PERSERO)  Tbk,  maka  semakin  baik  posisi PT.Bank  Rakyat  Indonesia  (PERSERO)  Tbk dari segi penggunaan modal. Untuk mendapatkan  hasil  dari Return  On  Equity
dapat digunakan rumus sebagai berikut :
𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑆𝑒𝑡𝑒𝑙𝑎ℎ 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐸𝑘𝑢𝑖𝑡𝑎𝑠 𝑥 100 Tabel 2 Return On Equity PT.Bank Rakyat Indonesia (PERSERO) Tbk (Dalam Jutaan Rupiah) Triwulan Laba Setelah Pajak Ekuitas Return On Equity (%) I   Tahun 2019 Rp  8.196.449 Rp194.911.484 4 II  Tahun 2019 Rp16.162.860 Rp190.840.791 8 III Tahun 2019 Rp24.803.424 Rp199.539.777 12 IV Tahun 2019 Rp34.413.825 Rp208.784.336 16 I    Tahun 2020 Rp  8.169.902 Rp179.638.893 5 II  Tahun 2020 Rp10.201.042 Rp187.835.213 5 Gambar 2. Grafik Perkembangan Return On Equity (ROE)
Berdasarkan  perhitungan Return  On  Equity (ROE) pada triwulan ke-I tahun 2019 tingkat rasionya  sebesar  4%  dan  mengalami peningkatan  pada  triwulan  ke-II  tahun  2019 sebesar  8%,  pada  triwulan  ke-III  12%  dan pada triwulan ke-IV tahun 2019 menjadi 16%. Namun memasuki triwulan ke-I dan ke-II pada tahun  2020  ROE  PT.BRI  (PERSERO)  Tbk mengalami penurunan yang begitu signifikan menjadi 5%. ROE mengalami penurunan yang begitu signifikan dari tahun 2019 disebabkan karena pada saat itu muncul isu-isu mengenai Covid-19  yang  mulai  meluas  dari  Wuhan  ke
Jepang,  Korea  dan  Negara  Singapura  yang paling  dekat  dengan  Indonesia.  Hal  ini menyebabkan  IHSG  Indonesia  mengalami penurunan. Penurunan ini tidak lepas dari para investor  yang  melihat  bahwa  pemerintah Indonesia  pada  saat  itu  belum  serius  untuk menangani Covid-19, sehingga krisis kesehatan  terjadi  dan  membuat  para  investor lebih  memilih  menarik  dananya  dari  pasar modal yang membuat harga saham mengalami penurunan. Selain menurun nya harga saham ataupun  ekuitas,  ROE  mengalami  penurunan disebabkan  laba  bersih  yang  menurun.  Laba
0 5 10 15 20 I Tahun 2019 II Tahun 2019
III Tahun 2019 IV Tahun 2019 I Tahun 2020 II Tahun 2020 ROE ROE
Jurnal EK&BI, Volume 3, Nomor 2 Desember  2020                                                                           ISSN: 2620-7443 DOI 10.37600/ekbi.v3i2.197
bersih PT.Bank Rakyat Indonesia (PERSERO)  Tbk,  menurun  karena  adanya tekanan  pada  pendapatan  bunga  dan  juga tingginya restrukturisasi kredit akibat pandemi Covid-19,  khususnya  di  segmen  mikro  dan perlambatan pertumbuhan kredit juga mendorong penurunan laba.
c. NIM (Net Interest Margin) Net Interest Margin (NIM) adalah rasio yang digunakan untuk menganalisis seberapa besar pendapatan bunga bersih dibandingkan dengan  aset  produktif. Untuk mendapatkan hasil dari Net Interest Margin dapat digunakan rumus sebagai berikut : 𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝐵𝑢𝑛𝑔𝑎 𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑠𝑒𝑡 𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑘𝑡𝑖𝑓 𝑥 100 Tabel 3 Net Interest Margin PT.Bank Rakyat Indonesia (PERSERO) Tbk (Dalam Jutaan Rupiah) Triwulan Pendapatan Bunga Bersih Aset Produktif Net Interest Margin I Tahun 2019 Rp19.625.759 Rp1.114.083.979 2% II Tahun 2019 Rp40.042.630 Rp1.122.455.377 4% III Tahun 2019 Rp60.869.517 Rp1.150.005.377 5% IV Tahun 2019 Rp82.718.033 Rp1.248.646.352 7% I Tahun 2020 Rp21.526.092 Rp1.198.168.530 2% II Tahun 2020 Rp37.085.937 Rp1.251.784.583 3%

## Gambar 3.

## Grafik Perkembangan
Net Interest Margin (NIM)
Untuk  rasio  NIM  PT.BRI  (PERSERO)  Tbk triwulan  ke-I  tahun  2019  sebesar  2%  dan mengalami peningkatan secara bertahap pada triwulan ke-II tahun 2019 menjadi sebesar 4%,
pada
triwulan ke-III tahun 2019 sebesar  5% dan pada
triwulan
0 1 2 3 4 5 6 7 8 I Tahun 2019
II Tahun 2019 III Tahun 2019 IV Tahun 2019 I Tahun
2020 II Tahun 2020
NIM NIM
Jurnal EK&BI, Volume 3, Nomor 2 Desember  2020                                                                           ISSN: 2620-7443 DOI 10.37600/ekbi.v3i2.197
ke-IV  menjadi  7%.  Namun  secara  signifikan pada  awal  triwulan  tahun  2020  BRI mengalami penurun kembali menjadi 2% dan pada  triwulan  ke-II  sebesar  3%.  Pada  awal periode  2019  NIM  mengalami  penurunan akibat dampak dari kenaikan suku bunga BI 7 Days  Reverse  Repo  Rate sampai  6  kali. Sedangkan  pada  awal  periode  tahun  2020 hingga  saat  ini  NIM  PT.Bank  Rakyat Indonesia  (PERSERO)  Tbk,  mengalami penurunan  akibat  dari  situasi  pandemi  virus
corona yang memperlambat penyaluran kredit sehingga  berdampak  pada  pendapatan bunganya.  Dan  pada  saat  bersamaan  beban bunga dana simpanan yang  harus dibayarkan kepada nasabah tidak mungkin dikurangi demi menjaga kecukupan likuiditas.
d. BOPO  (Beban  Operasional  terhadap Pendapatan Operasional) BOPO  adalah  rasio  efesiensi  bank  yang mengukur  beban  operasional  terhadap pendapatan  operasional.  Semakin  tinggi BOPO  maka  semakin  tidak  efesiensi operasi  bank.  Untuk  mendapatkan  hasil dari BOPO dapat digunakan rumus sebagai berikut :

## 𝐵𝑒𝑏𝑎𝑛 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙

## 𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙
Tabel 4 Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional PT.Bank Rakyat Indonesia (PERSERO) Tbk (Dalam Jutaan Rupiah) Triwulan Total Beban Operasional Total Pendapatan Operasional BOPO (%) I Tahun 2019 Rp14.896.525 Rp25.055.054 59 II Tahun 2019 Rp32.254.651 Rp52.156.052 62 III Tahun 2019 Rp48.710.516 Rp79.790.300 61 IV Tahun 2019 Rp67.725.230 Rp111.157.163 61 I Tahun 2020 Rp19.401.052 Rp29.528.020 66 II Tahun 2020 Rp35.309.348 Rp50.822.415 69
Gambar 4.

## Grafik Perkembangan BOPO
Untuk rasio BOPO PT.Bank Rakyat Indonesia (PERSERO)  Tbk  mengalami  fluktuasi  yaitu dari triwulan ke-I  pada tahun 2010 sebesar 59% dan meningkat pada triwulan  ke-II pada tahun 2019 menjadi 62%
54 56 58 60 62 64 66 68 70 I Tahun 2019 II Tahun 2019 III Tahun 2019IV Tahun 2019 I Tahun 2020 II Tahun 2020 BOPO BOPO
Jurnal EK&BI, Volume 3, Nomor 2 Desember  2020                                                                           ISSN: 2620-7443 DOI 10.37600/ekbi.v3i2.197
dan menurun kembali pada triwulan ke-III dan ke-IV pada tahun 2019 menjadi 61%. Namun pada  awal  tahun  2020  rasio  BOPO  PT.Bank Rakyat Indonesia (PERSERO) Tbk meningkat
menjadi 66% dan pada triwulan ke-II menjadi 69%.  Kenaikan  BOPO  terjadi  karena  adanya
tekanan  pada  pendapatan  bunga  akibat restrukturisasi  kredit  yang  masih  dilakukan perseroan sejak  akhir maret 2020 guna untuk menyelamatkan UMKM terdampak Covid-19.
Selain  itu,  BRI  juga  membentuk  biaya pencadangan  sebagai  mitigasi  risiko  kredit akibat krisis.

## Tabel 5
Rekapitulasi Hasil Perhitungan Rasio PT.Bank Rakyat Indonesia (PERSERO) Tbk (Dalam Jutaan Rupiah) Rasio Triwulan I Tahun 2019 Triwulan II Tahun 2019 Triwulan III Tahun 2019 Triwulan IV Tahun 2019 Triwulan I Tahun 2020 Triwulan II Tahun 2020 ROA 0.8% 1.5% 2.4% 3.1% 0.8% 1.1% ROE 4% 8% 12% 16% 5% 5% NIM 2% 4% 5% 7% 2% 3% BOPO 59% 62% 61% 61% 66% 69%
Jika dilihat dari matriks kategori, maka ROA PT.Bank Rakyat  Indonesia (PERSERO) Tbk, dapat dikategorikan “tidak sehat”, karena nilai rata-rata return on assets (ROA) sekitar 1.62% atau  lebih  kecil  dari  (<  2.74%)  Statistik Perbankan Indonesia. Untuk nilai Return On Equity (ROE)PT.Bank  Rakyat  Indonesia (PERSERO)  Tbk,  juga  dapat  dikategorikan tidak  sehat.  Karena  rata-rata  nilai retuen  on equity bank BRI sekitar 8.33% lebih kecil dari (<  16.77%)  Statistik  Perbankan  Indonesia. Untuk  nilai Net  Interest  Margin (NIM)  juga mengalami  fluktuasi  yang  begitu  signifikan. Pada awal periode 2019 nilai NIM cenderung rendah, namun pada akhir periode tahun 2019 nilai  NIM  cukup  bagus  dan  dapat dikategorikan  sehat.  Namun  masuk  awal
periode tahun 2020 nilai NIM kembali anjlok menjadi 2%. Jika dilihat dari nilai rata-rata Net Interest  Margin (NIM)  PT.Bank  Rakyat Indonesia  (PERSERO)  Tbk,  hanya  mampu menghasilkan  nilai  sekitar  3.83%  lebih  kecil dari (< 4.96%) Statistik Perbankan Indonesia. Sedangkan  untuk  nilai  Beban  Operasional terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO) PT.Bank Rakyat  Indonesia (PERSERO) Tbk, dapat  dikategorikan  sehat.  Karena  nilai  rata- rata  dari  Beban  Operasional  terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) sekitar 63% lebih  kecil  dari  (<  80.15%)  Statistik Perbankan  Indonesia.  Semakin  kecil  nilai BOPO maka akan semakin efisien perusahaan tersebut dalam mengelola beban perusahaannya.

## 4.  KESIMPULAN
1. Pada  perhitungan Return  On  Assets (ROA)  pada  PT.Bank  Rakyat  Indonesia (PERSERO)  Tbk,  Triwulan  ke-I  tahun 2019 sebesar 0.8% pada saat triwulan ini nilai  ROA  PT.Bank  Rakyat  Indonesia (PERSERO)  Tbk,  melambat  terbebani oleh Danareksa sekuritas yang baru saja di akuisisi dan ada anak usaha lainnya yaitu BRI  Agro  dan  BRI  Syariah  yang  edang
dalam tahap pembenahan dari
permasalahan kredit macet. Pada triwulan ke-II nilai  ROA  PT.Bank  Rakyat Indonesia  (PERSERO)  Tbk,  mengalami sedikit  peningkatan  menjadi  1.5%  dan terus  meningkat  pada  triwulan  ke-III menjadi  2.4%  dan  pada  triwulan  ke-IV menjadi 3.1%. Namun pada triwulan ke-I tahun  2020  nilai  ROA  PT.Bank  Rakyat
Jurnal EK&BI, Volume 3, Nomor 2 Desember  2020                                                                           ISSN: 2620-7443 DOI 10.37600/ekbi.v3i2.197
Indonesia  (PERSERO)  Tbk,  kembali menurun menjadi 0.8% dan pada triwulan ke-II nilai  ROA  PT.Bank  Rakyat Indonesia (PERSERO) Tbk, hanya mampu mencapai nilai sebesar 1.1%. Hal ini  disebabkan  karena  pada  akhir  tahun 2019  munculnya  virus  Covid-19  yang mengguncang  perekonomian  dunia  dan menyebabkan  risiko  kredit  semakin tinggi.  Namun  jika  nilai  ROA  PT.Bank
Rakyat  Indonesia  (PERSERO)  Tbk, dibandingkan  dengan  nilai  ROA  yang ditetapkan  oleh  Statistik  Perbankan Indonesia maka kinerja keuangan
PT.Bank  Rakyat  Indonesia  (PERSERO) Tbk, masuk dalam kategori Tidak Sehat.
2. Pada  perhitungan  Return  On  Equity (ROE)  pada  PT.Bank  Rakyat  Indonesia (PERSERO)  Tbk,  menunjukan  bahwa kinerja  bank  BRI  masuk  dalam  kategori Tidak  Sehat  jika  dibandingkan  dengan ketetapan dari Statistik Perbankan Indonesia. Namun walaupun kinerja bank BRI terbilang tidak sehat, nilai ROE bank BRI  masih  mengalami  peningkatan selama tahun 2019. Berdasarkan
perhitungan Return On Equity (ROE) pada triwulan ke-I tahun 2019 tingkat rasionya sebesar  4%  dan  mengalami  peningkatan pada  triwulan  ke-II  tahun  2019  sebesar 8%,  pada  triwulan  ke-III  12%  dan  pada triwulan ke-IV tahun 2019 menjadi 16%. Namun memasuki triwulan ke-I dan ke-II pada tahun 2020 ROE PT.BRI (PERSERO)  Tbk  mengalami  penurunan yang  begitu  signifikan  menjadi  5%.
Penurunan  yang  begitu  signifikan  ini disebabkan  laba  bersih  BRI  menurun karena adanya tekanan pendapatan bunga dan  juga  tingginya  restrukturisasi  kredit serta perlambatan pertumbuhan kredit.
3. Pada  perhitungan Net  Interest  Margin (NIM)  pada  PT.Bank  Rakyat  Indonesia (PERSERO)  Tbk,  menunjukkan  bahwa
kinerja  bank  BRI  juga  masuk  dalam kategori  Tidak  Sehat  jika  dibandingkan dengan  Statistik  Perbankan  Indonesia. Walaupun  terbilang  tidak  sehat,  pada tahun  2019  PT.BRI  (PERSERO)  Tbk masih  mampu  meningkatkan  nilai  NIM dari triwulan ke-I tahun 2019 sebesar 2% dan  secara  bertahap  meningkat  menjadi pada  triwulan  ke-II  tahun  2019  menjadi sebesar  4%,  pada  triwulan  ke-III  tahun 2019 sebesar 5% dan pada triwulan ke-IV menjadi  7%.  Namun  secara  signifikan pada  awal  triwulan  tahun  2020  BRI mengalami penurun  kembali menjadi 2% dan pada triwulan ke-II sebesar 3%.  Hal ini  disebabkan  melambatnya  penyaluran kredit  yang  berdampak  pada  pendapatan bunga  dan  pada  saat  bersamaan  beban bunga  dana  simpanan  yang  harus dibayarkan kepada nasabah tidak mungkin dikurangi demi menjaga kecukupan likuiditas.
4. Pada  perhitungan  Beban  Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) pada PT.Bank Rakyat Indonesia (PERSERO)  Tbk,  menunjukkan  bahwa kinerja  bank  BRI  masuk  dalam  kategori
Sehat  jika  dibandingkan  dengan  Statistik Perbankan  Indonesia.  Walaupun  begitu, nilai  BOPO  PT.BRI  pada  tahun  2019 mengalami beberapa kali perubahan. Dan pada  awal  tahun  2020  nilai  BOPO meningkat  hingga  5%  dari  akhir  periode tahun  2019  dan  meningkat  kembali sebanyak  3%  pada  period  eke-II  tahun 2020.  Nilai  BOPO  PT.BRI  mengalami peningkatan yang cukup besar dikarenakan adanya tekanan pada pendapatan  akibat  restrukturisasi  kredit yang  masih  dilakukan  perseroan  sejak akhir Maret 2020 guna untuk menyelamatkan  UMKM  yang  terdampak Covid-19.

## V. REFERENSI
[1] R. Katriani and A. S. Dewi,  “Analisis Tingkat Kesehatan Bank dan Pertumbuhan  Laba  pada  Perusahaan Sektor Perbankan di Indonesia,” 2019. [2] D.  Marlius  and  J.  Sukma,  “Analisis Tingkat  Kesehatan  Bank  Pt.  Bank Perkreditan  Rakyat  Jorong  Kampung Tangah  Pariaman  Cabang  Padang,” 2020.
[3] M.  ISWARI  and  others,  “Analisis
Jurnal EK&BI, Volume 3, Nomor 2 Desember  2020                                                                           ISSN: 2620-7443 DOI 10.37600/ekbi.v3i2.197
Tingkat  Kesehatan  Bank  Pada  PT.
Bank  Pembangunan  Daerah  Sumatera Barat,” 2019.
[4] A.  A.  A.  P.  Mangkunegara, Evaluasi kinerja SDM . Tiga Serangkai, 2005.
[5] S. Munawir, Analisa laporan keuangan . Liberty, 2018. [6] J.  Saputra  and  L.  Martha,  “Analisis Kinerja Keuangan Dan Nilai Perusahaan, Serta Pengaruhnya Terhadap Harga Saham,” 2019. [7] S.  E.  Kasmir  and  others, Studi
Kelayakan  Bisnis:  Edisi  Revisi . Prenada Media, 2018.
[8] S.  Munawir,  “Analisa  Laporan Keuangan  Edisi  4,” Penerbit  Lib.
Yogyakarta , 2010.
[9] T.  V.  Hamolin  and  N.  F.  Nuzula, “Analisis  tingkat  kesehatan  bank berdasarkan  metode  risk  based  bank rating  (Studi  pada  Bank  umum konvensional  di  Indonesia  periode 2014-2016),” J.  Adm.  Bisnis ,  vol.  57, no. 1, pp. 218–226, 2018.
Dokumen :
bri.co.id.  “Sejarah,  Visi  Misi,  Struktur Organisasi PT.Bank Rakyat Indonesia (PERSERO) Tbk”. PSAK No.31 Akuntansi Perbankan POJK No.11/POJK.03/2020 tentang “ Stimulus Perekonomian Nasional Sebagai Kebijakan Countercyclical Dampak Penyebaran Corona Virus Disease 2019 (POJK Stimulus Dampak Covid-19) ”
Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 4/POJK.03/2016 tentang “ Penilaian Kesehatan Bank Umum ”
Surat  Edaran  Otoritas  Jasa  Keuangan Nomor 14/SEOJK.03/2017 tentang “ Penilaian  Tingkat  Kesehatan Bank Umum ” .
Statistik  Perbankan  Indonesia  –  Vol.17 No.4 Maret 2019
Statistik Perbankan Indonesia  – Vol.17 No.7 Juni 2019
Statistik  Perbankan  Indonesia  –  Vol.17
No.10 September 2019
Statistik  Perbankan  Indonesia  –  Vol.18 No.1 Desember 2019 Statistik  Perbankan  Indonesia  –  Vol.18
No.4 Maret 2020 Statistik  Perbankan  Indonesia  -  Vol.18 No.7 Juni 2020 Undang-Undang Republik Indonesia No.10 tahun 1998 tentang Perbankan Undang-Undang No.20 tahun 2008 tentang Usaha Mikro, Kecil dan Menengah (UMKM)