## JRMA , Volume 7, No 2, Oktober 2019
Copyright © JRMA 2019 ISSN. 2337-5663 Hal | 1

## PENGARUH PEMBIAYAAN, NON PERFORMING FINANCING
(NPF) , CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR) , DAN FINANCING TO DEPOSIT RATIO (FDR) TERHADAP PROFITABILITAS BANK SYARIAH
(Studi Kasus Pada Bank Umum Syariah di Indonesia Tahun 2013- 2017)
USWATUN HASANAH e-mail: uh08111996@gmail.com

## Anwar Made
Ati Retna Sari
Program Studi Akuntansi, Fakultas Ekonomika dan Bisnis Universitas Kanjuruhan, Malang

## ABSTRAK
Tujuan penelitian adalah untuk menguji dan mengetahui pengaruh Pembiayaan, Non Performing Financing (NPF),  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  dan  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  terhadap  Profitabilitas  Bank Syariah yang ada di Indonesia tahun 2013-2017. Populasi dari penelitian adalah Bank Umum Syariah yang ada di Indonesia. Pengambilan sampel menggunakan metode time series cross section. Populasi sebanyak 11 Bank Umum  Syariah.  Metode  pengamatan  selama  5  tahun  (2013-2017).  Analisis  data  yang  digunakan  dalam penelitian adalah uji asumsi klasik dan uji hipotesis. Metode yang digunakan dalam penelitian adalah metode deskriptif  kuantitatif,  dan  metode  analisis  yang  digunakan  adalah  analisis  regresi  linier  berganda.Hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel Non Performing Financing (NPF) dan Capital Adeauqcy Ratio (CAR) berpengaruh  terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  baik  secara  parsial  maupun  simultan,  sedangkan untuk variabel Pembiayaan dan Financing to Deposit Ratio (FDR) tidak berpengaruh terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah secara parsial.
Kata  Kunci: Pembiayaan,  Non Performing Financing  (NPF), Capital Adequacy  Ratio  (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR)

## ABSTRACT
The  purpose of  this study was to examine and determine the effect of Financing, Non-Performing Financing (NPF), Capital Adequacy Ratio (CAR) and Financing to Deposit Ratio (FDR) on the  Profitability of Islamic Banks  in  Indonesia  in  2013-2017.  The  population  of  this  research  is  Sharia  Commercial  Bank  in  Indonesia. Sampling uses the time series cross section method. The population is 11 Sharia Commercial Banks. Methods of observation for 5  years (2013-2017). Analysis of the  data used in research is the classic assumption test and hypothesis test. The method used in this research is quantitative descriptive method, and the analytical method used is multiple linear regression analysis. The results of the study show that the Non Performing Financing (NPF) and Capital Adeaucy  Ratio (CAR) variables affect  the  profitability of Islamic Commercial Banks both partially and  simultaneously  whereas for  Financing and  Financing to  Deposit  Ratio  (FDR) variables do  not partially affect the Sharia Commercial Bank Profitability.
Keynotes: Financing,  Non-Performing  Financing  (NPF),  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  and  Financing  to Deposit Ratio (FDR)
Uswatun Hasanah, Pengaruh Pembiayaan, Non Performing Financing (NPF), Capital Adequacy Ratio (CAR),

## Dan Financing To Deposit Ratio (FDR) Terhadap Profitabilitas Bank Syariah

## PENDAHULUAN
Industri perbankan adalah industri yang berperan penting dalam mendorong pertumbuhan perekonomian  nasional.  Melalui  fungsinya  sebagai  lembaga  intermediasi  (pihak  yang menghubungkan pihak yang memiliki kelebihan dana dengan pihak yang memerlukan dana) bank dapat  menciptakan  pertumbuhan  ekonomi  yang  merata.  Fahmy  (2013)  berpendapat  bank  harus mampu menunjukkan kredibilitasnya sehingga akan semakin banyak masyarakat yang berinteraksi di  bank  tersebut,  salah  satunya  melalui  peningkatan  profitabilitas.  Pendapat  Suryani  (2011) profitabilitas dapat dikatakan sebagai salah satu indikator yang paling tepat untuk mengukur kinerja suatu  perusahaan,  karena  kemampuan  perusahaan  dalam  menghasilkan  laba  dapat  menjadi  tolak ukur kinerja perusahaan tersebut.
Beberapa fenomena yang dapat dikutip dari Biro Riset Infobank terkait dengan bank syariah yaitu (1) perlambatan ekonomi yang terjadi di Indonesia bersamaan oleh meningkatnya risiko kredit perbankan.  Bisnis  yang  semakin  tak  kondusif  ini  kemudian  menyebabkan  kredit  bermasalah perbankan mengalami kenaikan. Berdasarkan data Otoritas Jasa Keuangan (OJK), rasio pembiayaan bermasalah  perbankan Non  Performing  Financing (NPF)  mengalami  kenaikan  dari  3,90%  pada  Juni 2014  menjadi  4,76%  pada  Juni  2015.  (2)  pada  tahun  2013  ROA  perbankan  syariah  masih  di  2,14% setahun berikutnya terjadi pada 2014 dengan ROA 0,79% kemudian pada tahun 2017 ROA perbankan syariah  sebesar  1,17%.  Secara  kualitas  perbankan  syariah  masih  belum  membaik.  (3)  Karim Consulting  Indonesia  (KCI)  2018  akan  jadi  titik  tolak  bagi  perbankan  syariah.  Perbankan  syariah menjadi  tumbuh  lebih  baik  setelah  selama  tahun  2015-2017  mengalami  masa  yang  sulit.  KCI memprediksi tingkat pengembalian aset (ROA) akan mencapai 3,39% dan aset Rp.462,03 triliun. ROA perbankan  syariah  akan  mencapai  4,09%  dan  aset  Rp.501,09  triliun.  Pada  tahun  2018  tingkat pembiayaan  bermasalah  (NPF)  juga  akan  membaik  kisaran  1,5-1,8%.  (4)  kurangnya  pemahaman masyarakat  mengenai  perbedaan  perbankan  syariah  dan  konvensional  mengharuskan  pemerintah agar lebih gencar memberikan sosialisasi pengenalan produk syariah.
Penelitian  Irmawati  (2014)  dan  Wicaksana  (2011)  menyatakan  bahwa  variabel  pembiayaan berpengaruh terhadap profitabilitas ROA. Ramadhani (2015) dan Sutrisno (2016) menyatakan bahwa variabel pembiayaan tidak berpengaruh terhadap profitabilitas ROA. Sari (2013) dan Rahman (2012) menunjukkan  bahwa  variabel Non  Performing  Financing (NPF)  berpengaruh  terhadap  profitabilitas ROA. Fahmy (2013) dan Pratiwi (2012) menunjukkan bahwa variabel Non Performing Financing (NPF) tidak berpengaruh terhadap profitabilitas ROA. Pramudhito (2014) dan Setiawan (2015) menyatakan bahwa variabel Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh terhadap profitabilitas ROA. Adyani (2011) menyatakan bahwa variabel Capital Adequacy Ratio (CAR) tidak berpengaruh terhadap profitabilitas ROA. Wida (2014) dan Suryani (2011) menunjukkan bahwa variabel Financing to Deposit Ratio (FDR) berpengaruh  terhadap  profitabilitas  ROA.  Dewi  (2010)  dan  Adyani  (2011)  menunjukkan  bahwa variabel Financing to Deposit Ratio (FDR) tidak berpengaruh terhadap profitabilitas ROA. Berdasarkan  uraian  diatas  karena  terdapat  hasil  penelitian  yang  berbeda-beda  atau  tidak konsisten,  maka  penelitisn  bertujuan  untuk  mengetahui  dan  menjelaskan  pengaruh  pembiayaan, NPF, CAR dan FDR terhadap profitabilitas bank syariah.

## TINJAUAN PUSTAKA
Bank Syariah Menurut Undang-undang No.10 tahun 1998, mendefinisikan bank sebagai badan usaha yang menghimpu  dana  dari  msyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan  menyalurkannya  pada  masyarakat, dalam  bentuk  krredit  atau  bentuk-bentuk  lainnya  dalam  rangka  meningkatkan  taraf  hidup masyarakat.

## Profitabilitas (ROA)
Profitabilitas  merupakan  kemampuan  bank  dalam  menghasilkan  laba.  Profitabilitas  diukur dengan rasio perbandingan untuk mengetahui tingkat koefisiennya bank dalam mencapai laba oleh
Uswatun Hasanah, Pengaruh Pembiayaan, Non Performing Financing (NPF), Capital Adequacy Ratio (CAR),

## Dan Financing To Deposit Ratio (FDR) Terhadap Profitabilitas Bank Syariah
Hal | 3
suatu bank. Rasio yang bisa digunakan untuk mengukur dan membandingkan kinerja profitabilitas bank adalah Return On Equity (ROE) dan Return On Asset (ROA). Pembiayaan
Pembiayaan  selalu  berkaitan  dengan  aktifitas  bisnis  pada  bank  syariah.  Pembiayaan  atau financing yaitu  pendanaan  yang  diberikan  oleh  suatu  pihak  kepada  pihak  lain  untuk  mendukung investasi yang telah direncanakan, baik dilakukan sendiri maupun lembaga.
Non Performing Financing (NPF) NPF menunjukkan kemampuan manajemen bank dalam mengelola pembiayaan bermasalah yang  diberikan  oleh  pihak  bank.  Jika  semakin  tinggi  rasio  ini  maka  semakin  kurang  baik  (buruk) kualitas pembiayaan bank yang menyebabkan jumlah pembiayaan bermasalah semakin besar. Capital Adequacy Ratio (CAR)
CAR  adalah  rasio  yang  memperlihatkan  seberapa  jauhseluruh  aktiva  bank  yang mengandung risiko (kredit, surat berharga, tagihan pada bank lain) ikut dibiayai dana modal sendiri bank disisi lain  memperoleh dana-dana dari sumber-sumber diluar bank, seperti dana masyarakat, pinjaman dan lain-lain. Financing to Deposit Ratio (FDR)
FDR adalah perbandingan antara pembiayaan yang diberikan oleh bank dengan dana pihak ketiga yang berhasil diserahkan oleh bank. Rasio FDR yang analog dengan Loan to Deposit Ratio pada perbankan  konvensional adalah rasio yang digunakan untuk mengukur tingkat likuiditas bank.

## TINJAUAN EMPIRIS
Hasil  penelitian  Irmawati  (2014)  dan  Wicaksana  (2011)  menunjukkan  bahwa  pembiayaan berpengaruh  terhadap  ROA.  Penelitian  berbeda  ditunjukkan  oleh  Ramadhani  (2015)  bahwa pembiayaan  tidak  berpengaruh  terhadap  ROA.  Penelitian  Sari  (2013),  Rahman  (2012),  dan  Amelia (2015)  menunjukkan  bahwa NPF  berpengaruh terhadap  ROA.  Penelitian berbeda ditunjukkan oleh Fahmy  (2013)  dan  Pratiwi  (2012)  bahwa  NPF  tidak  berpengaruh  terhadap  ROA.  Penelitian Pramudhito  (2014),  Setiawan  (2015)  dan  Wardana  (2015)  menunjukkan  bahwa  CAR  berpengaruh terhadap  ROA.  Penelitian  berbeda  ditunjukkan  oleh  Adyani  (2011)  dan  Dewi  (2010)  bahwa  CAR tidak  berpengaruh  terhadap ROA. Penelitian  Wida (2014) dan Suryani (2011) menunjukkan  bahwa FDR berpengaruh terhadap ROA. Penelitian berbeda ditunjukkan oleh Dewi (2010) bahwa FDR tidak berpengaruh terhadap ROA.

## METODE PENELITIAN
Model  penelitian  menggunakan  deskriptif  kuantitatif  yang  merupakan  metode  penelitian berlandaskan  pada  filsafat  positivisme.  Sumber  data  penelitian  ini  bersumber  dari  data  sekunder, data  sekunder  yang  dimaksud  adalah  Laporan  Keuangan  Bank  Umum  Syariah  yang  telah dipublikasikan oleh Bank Indonesia melalui website www.bi.go.id . Populasi dan sampel penelitian diambil secara time series cross section, sampel adalah sebagian dari jumlah karakterisitk yang dimiliki oleh populasi. Teknik pengambilan sampel dengan sampling sistematis yaitu 11 Bank Umum Syariah selama periode 2013-2017 sehingga hanya menghasilkan 55 observasi, karena perusahaan perbankan yang menjadi sampel disini mampu memberikan informasi yang dibutuhkan bagi peneliti.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Pengujian Asumsi Klasik
Dapat  diketahui hasil uji asumsi klasik  yaitu hasil  uji asumsi klasik  multikolinieritas dengan menggunakan  pendekatan  VIF (Variance  Inflation  Faktor) menunjukkan  bahwa  nilai  VIF  semua variabel    kurang  dari  10  dan  nilai Tolerance lebih  dari  0,1  sehingga  tidak  terjadi  multikolinieritas. Hasil  uji  asumsi  klasik autokorelasi  menunjukkan bahwa nilai Durbin Watson sebesar 1,848 terletak diantara 1,55 – 2,46, hal tersebut mengindikasikan bahwa tidak terjadi autokorelasi. Hasil uji asumsi klasik  heteroskedastisitas  menunjukkan  bahwa  scatter  plot  tidak  membentuk  suatu  gambar/pola tertentu, sehingga tidak terjadi heteroskedastisitas. Hasil uji asumsi klasik normalitas menunjukkan
Uswatun Hasanah, Pengaruh Pembiayaan, Non Performing Financing (NPF), Capital Adequacy Ratio (CAR),

## Dan Financing To Deposit Ratio (FDR) Terhadap Profitabilitas Bank Syariah
bahwa  nilai Asymp  Sig  (2-tailed) sebesar  0,068  melebihi  0.05,  hal  ini  menunjukkan  bahwa  variabel pengganggu/variabel  yang  tidak  diteliti  memiliki  distribusi  normal.  Nilai  koefisien  determinasi  (R Square) menunjukkan besarnya kontribusi seluruh variabel independen yaitu net profit margin, return on  assets,  return  on  equity,  earning  per  share dan  ukuran  perusahaan.  Nilai  ( R  Square) sebesar  0,428 memiliki makna bahwa seluruh variabel independen mampu memberikan kontribusi sebesar 42,8% terhadap nilai perusahaan, sedangkan sisanya 57,2% dijelaskan oleh variabel lain yang tidak diteliti dalam penelitian ini.
Pembahasan
1. Pengaruh Pembiayaan, NPF, CAR dan FDR Terhadap Profitabilitas (ROA) Pengaruh  secara simultan  yaitu berpengaruh  dari  beberapa variabel  bebas  secara  bersama- sama saling mempengaruhi variabel terikat. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa ada pengaruh secara  simultan  dari  pembiayaan,  NPF,  CAR  dan  FDR  terhadap  Profitabilitas  (ROA),  dengan  nilai signifikannya uji F 0,000. Sehingga dapat disimpulkan hipotesis pertama teruji kebenarannya, bahwa ada  pengaruh  secara  simultan  dari  nilai  pembiayaan,  NPF,  CAR  dan  FDR  terhadap  Profitabilitas (ROA).
2. Pengaruh Pembiayaan terhadap Profitabilitas (ROA).
Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  pembiayaan  berpengaruh  terhadap  profitabilitas ditunjukkan  oleh  nilai  sig  sebesar  0,028  dan  nilai  ini  lebih  kecil  dari  0,05.  Hasil  penelitian  ini didukung oleh penelitian sebelumnya yaitu Irmawati (2014) dan Wicaksana (2011).
Pembiayaan  merupakan  salah  satu  produk  yang  diberikan  bank  syariah  kepada  nasabah. Tinggi  rendahnya  nilai  pembiayaan  akan  berpengaruh  terhadap return yang  dihasilkan  dan  akan mempengaruhi profitabilitas (laba) yang didapat.

## 3. Pengaruh Non Performing Financing terhadap Profitabilitas (ROA)
Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  ratio  NPF  berpengaruh  terhadap  profitabilitas, ditunjukkan oleh sig sebesar 0,009 lebih kecil dari 0,05. Hasil penelitian ini didukung oleh penelitian sebelumnya yaitu Sari (2013) dan Rahman (2012). Mereka menyimpulkan bahwa NPF berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA).
Kredit merupakan aset berisiko yang dimiliki oleh bank, oleh karena itu bank harus menjaga dan mengamankannya sehingga kemungkinan terjadi kerugian dapat dihindari. Semakin tinggi nilai NPF  maka  akan  semakin  buruk  pula  kualitas  kredit  suatu  bank  yang  akan  menyebabkan  jumlah kredit  bermasalah  akan  semakin  besar.  Sehingga  yang  akan  terjadi  semakin  besar  NPF  akan mengakibatkan menurunnya ROA.
4. Pengaruh Capital Adequacy Ratio terhadap Profitabilitas (ROA)
Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  rasio  CAR  berpengaruh  terhadap  profitabilitas ditunjukkan oleh sig sebsar 0,002 dan nilai ini lebih kecil dari 0,05. Hasil penelitian ini didukung oleh penelitian sebelumnya yaitu Pramudhito (2014) dan Setiawan (2015) mereka menyimpulkan bahwa CAR berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA).
Rasio  keuangan  yang  berkaitan  dengan  permodalan  perbankan  dimana  besarnya  modal suatu  bank  akan  berpengaruh  pada  mampu  atau  tidaknya  suatu  bank  secara  efisien  menjalankan kegiatannya.  Dengan  kata  lain  jika  nilai  CAR  tinggi  maka  banyak  kesempatan  bank  dalam menghasilkan laba karena dengan adanya modal yang besar manajemen bank dapat leluasa dalam menempatkan dananya dalam aktivitas investasi yang menguntungkan untuk pihak bank.
5. Pengaruh Financing to Deposit Ratio terhadap Profitabilitas (ROA)
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa rasio FDR tidak berpengaruh terhadap profitabilitas ditunjukkan oleh sig sebesar 0,301 dan nilai ini lebih besar dari 0,05. Hasil penelitian ini didukung oleh penelitian sebelumnya yaitu Dewi (2010) dan Suryani (2011) mereka menyimpulkan bahwa FDR tidak  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  (ROA).  Semakin  tinggi  rasio  ini  memberikan  indikasi semakin  rendahnya  likuiditas  bank  yang  bersangkutan.  Hal  ini  dikarenakan  jumlah  dana  yang
Uswatun Hasanah, Pengaruh Pembiayaan, Non Performing Financing (NPF), Capital Adequacy Ratio (CAR),

## Dan Financing To Deposit Ratio (FDR) Terhadap Profitabilitas Bank Syariah
Hal | 5
diperlukan  untuk  membiayai  kredit  semakin  besar.  Artinya  semakin  tinggi  FDR  suatu  bank  tidak menjadi tolak ukur untuk memperoleh profitabilitas yang tinggi.

## KESIMPULAN
Berdasarkan analisis hasil penelitian yang dilakukan dapat disimpulkan bahwa: Dari  model  regresi  yang  terbentuk,  menunjukkan  secara  simultan  semua  variabel  yakni pembiayaan,  NPF,  CAR  dan  FDR  berpengaruh  signifikan  terhadap  besarnya  pembiayaan,  maka dapat disimpulkan bahwa semua variabel independen secara bersama-sama mempengaruhi variabel dependen.
Variabel  pembiayaan  secara  parsial  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  (ROA),  pengelolaan pembiayaan  akan  menghasilkan  pendapatan  berupa  nisbah,  dengan  diperolehnya  nisbah  tersebut, maka akan mempengaruhi besarnya laba yang diperoleh bank syariah. Variabel NPF secara parsial berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA). Semakin tinggi rasio ini menggambarkan semakin kuat kemampuan  bank  untuk  menanggung  risiko  dari  setiap  kredit.  Variabel  CAR  secara  parsial berpengaruh  terhadap  profitabilitas  (ROA).  Jika  nilai  CAR  yang  tinggi  akan  memberi  kesempatan bank  dalam  menghasilkan  laba  karena  dengan  adanya  modal  yang  besar  pihak  manajemen  bank akan  leluasa  dalam  mengelola  dan  menempatkan  dananya  ke  dalam  aktivitas  investasi  ataupun dalam  pembiayaan.  Variabel  FDR  secara  parsial  tidak  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  (ROA). Hal  ini  berkaitan  dengan  terjadinya  penurunan  nilai  FDR  pada  bank  syariah  yang  menunjukkan bahwa bank dalam menyalurkan pembiayaan sebagai sumber likuiditasnya belum dilakukan dengan baik.

## D AFTAR P USTAKA
Adyani,  Lyla  Rahma.  2011. Analisis  faktor-faktor  yang  mempengaruhi  Profitabilitas  (ROA). Skripsi fakultas ekonomi Universitas Diponegoro. Semarang.
Amelia, Viananda  Rizka. 2015. Pengaruh  Risiko Usaha terhadap ROA pada Bank-bank Malaysia. Artikel Ilmiah Sekolah tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
Dewi,  Dhika  Rahma  (2010) faktor-faktor  yang  mempengaruhi  profitabilitas  bank  syariah  di  Indonesia . Skripsi fakultas ekonomi Universitas diponegoro. Semarang.
Firdaus, Muhammad.2010. Manajemen Agribisnis . Jakarta: Bumi Aksara
Ghozali, Imam. 2011. Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program SPSS. Semarang : BP Universitas Diponegoro.
Nisa’, Khoirun. 2017. Pengaruh   Non   Performing   Financing   (Npf),  Capital  Adequacy  Ratio  (Car),  Dan Financing  To Deposit Ratio (Fdr) Terhadap Profitabilitas Bank Syariah (Studi Kasus Pada Bank Umum Syariah  Di  Indonesia  Tahun  2011-2015) .  Skripsi  fakultas  ekonomika  dan  bisnis  Universitas Kanjuruhan. Malang.
Pramudhito,  R. Ade Sasongko. 2014. Analisis pengaruh CAR, NPF, BOPO, FDR dan INCOM terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Skripsi fakultas ekonomika dan bisnis Universitas Diponegoro. Semarang.
Pratiwi, Dhian Dayinta. 2012. Pengaruh CAR, BOPO, Dan FDR Terhadap Return On Asset (ROA) Bank Umum  Syariah  (Studi  Kasus  Pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  Tahun  2005-2010). Skripsi fakultas ekonomika dan isnis Universitas Diponogoro. Semarang.
Rahman, Aulia Fuad. 2012. Pengaruh Pembiayaan Jual Beli, Pembiayaan Bagi Hasil dan Rasio NPF terhadap Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia. Fakultas  ekonomi  dan  bisnis  Universitas Brawijaya.
Uswatun Hasanah, Pengaruh Pembiayaan, Non Performing Financing (NPF), Capital Adequacy Ratio (CAR), Dan Financing To Deposit Ratio (FDR) Terhadap Profitabilitas Bank Syariah
Hal | 6
Sutrisno,  2016. Risiko  dan  Kinerja  Bank  Pengkreditan  Rakyat:  studi  perbandingan  antara  BPR  Syariah dengan  Konvensional  di  Indonesia. Jurnal  Penelitian  (Website:http//inferensi.iainsalatiga.ac.id). diakses 28 November 2018.
Wida, Arindya Sari. 2014. Analisis Pengaruh Variabel NPF, FDR, dan CAR terhadap tingkat profitabilitas pada Bank Umum Syariah. Jurnal Penelitian. Diakses 28 November 2018.