Muhasabatuna: Jurnal Akuntansi dan Keuangan Islam E-ISSN: 2774-8855, P-ISSN: 2774-4388 Volume 2 Issue 1, Juni 2021  |  Page: 061-065

## Konsep pembiayaan mudharabah dalam perbankan syariah

## Yuli Dwi Yusrani Anugrah, Nadia Nandaningsih
1 Institut Agama Islam Syarifuddin, Jl. Pondok Pesantren Kiai Syarifuddin Lumajang 67358, Indonesia
2 Institut Agama Islam Syarifuddin, Jl. Pondok Pesantren Kiai Syarifuddin Lumajang 67358, Indonesia
E-mail: Anggrayusrani@gmail.com, nadianandaningsih@gmail.com
Abstrak:  Artikel  ini  memilik  tujuan  untuk  menjelaskan  makna  atau  arti  dari  akad  mudharabah, mudharabah  adalah    perjanjian  kerjasama  yang  terjalin  antara  pemilik  modal  (shahibul  mal),  yang memutuskan  untuk  menyerahkan  sebagian  uang  sebagai  modal  dengan  proporsi  modal  sebesar  seratus persen  dari  pemilik  modal  kepada  pengelola  usaha  (mudharib).  Sedangkan  pembagian  keuntungan  dan kerugian  sesuai  dengan  kesepakatan  pihak  yang  terlibat.  Dasar  hukum  pembiayaan  mudharabah  ada dalam Al-Qur’an, Hadist, dan Ijma’ ulama. Sebelum melaksanakan akad pembiayaan mudharabah perlu difahami    dan  direalisasikan  syarat  dan  rukun  pembiayaan  mudharabah.  Pembiayaan  mudharabah terbagi  menjadi  dua  bagian  yaitu  investasi  tidak terikat  (mudharabah  muthlaqah)  dan  investasi  terikat (mudharabah muqayyadah). Menurut ketentuan Bank Syariah, pelaksanaan pembiayaan Mudharabah di Bank Syariah telah dirumuskan dan diselesaikan seacara lengkap.
Kata  Kunci: Mudharabah,  Dasar  Hukum,  Rukun  Dan  Syarat,  Pembagian  Mudharabah,  Penerapan Mudharabah Di Perbankan Syariah.

## PENDAHULUAN
Islam merupakan agama yang mengatur  secara  lengkap  urusan dunia  maupun  urusan  akhirat. Manusia  secara  lahiriyah  selalu sibuk    dengan  kegiatan  dunia  dan secara batiniyah selalu sibuk dengan urusan akhirat.
Lembaga  Keuangan  Syari’ah adalah suatu lembaga keuangan atau badan usaha yang lebih mengedepankan kemaslahatan masyarakat yang berlandaskan dengan tuntutan syari’ah. Dalam  Perbankan  syariah selalu menjalankan sistem perbankan  yang  berdasarkan  asas syariah-syariah (hukum). Pembentukan sistem ini berdasarkan pada larangan yang ada dalam Islam untuk mengumpulkan atau
meminjam  dengan  bunga  atau  yang dikenal riba, serta larangan investasi untuk  usaha  yang  dikategorikan sebagai  usaha  haram,  seperti  bisnis yang  berkaitan  dengan  kegiatan produksi makanan/minuman
haram,  usaha  media  UN-Islam,  dan lain-lain. 1 Seiring dengan perkembangan waktu, semakin banyak bank syariah yang memberikan pelayanan kepada masyarakat perbankan syariah tujuannya  untuk  memenuhi  pasar permintaan.  Mulai  dengan  produk penggalangan dana (funding), pendanaan  (landing),  dan  (layanan). Ada  juga  produk  keuangan  yang dikeluarkan oleh bank syariah yakni mudhrabah.
Bank  Syari’ah  Mandiri  dalam konsep pembiayaan (financing) memberikan  pembiayaan  kepada nasabahnya dalam rangka pembiayaan  konsumtif,  investasi,
modal  kerja,  proyek  atau  bisnis kerjasama. 2 Mudharabah  berasal  dari  kata dharb,  artinya  memukul  atau  pergi. Lebih khususnya lagi, memukul atau pergi  ini  lebih  tepatnya  adalah proses  seseorang  menggerakkan kakinya untuk menjalankan usaha. 3 Dalam  kegiatan  dunia  usaha sekarang ini banyak pengusaha yang memerlukan  modal  baik  itu  untuk meningkatkan  usahanya  atau  untuk mendirikan  usaha  baru  atau  proyek baru.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa dengan  adanya  akad  pembiayaan mudharabah dalam perbankan
1 Djoko Muljono, BUKU PINTAR AKUNTANSI Perbankan dan Lembaga Keuangan Syariah , (ANDI: Yogyakarta, 2014), hal 414.
2 Chefi Abdul Latif, PEMBIAYAAN MUDHARABAH DAN PEMBIAYAAN MUSYARAKAH DI PERBANKAN SYARIAH , Jurnal Ilmu Akuntansi dan Bisnis Syariah, Volume II/ Nomor 01/ Januari 2020
3 Dimyauddin Djuwaini, Pengantar FIQH MUAMALAH , (PUSTAKA BELAJAR: Yogyakarta, 2015), hal 224.
syari’ah  sangat  penting  untuk menunjang  keberlansungan  usaha tersebut.
Akan  tetapi,  masih  banyak orang  yang  belum  paham  tentang akad  pembiayaan  mudharabah  itu bagaimana,  oleh  karena  itu  dengan adanya  artikel  ini  akan  membahas akad pembiayaan mudharabah tujuannya  agar  masyarakat  bisa sedikit memahami bagaimana konsep  dari  akad  pembiayaan mudharabah tersebut.

## PEMBAHASAN

## Mudharabah
Mudharabah  berasal  dari  kata dharb,  artinya  memukul  atau  pergi. Lebih khususnya lagi, memukul atau pergi  ini  lebih  tepatnya  adalah proses seseorang melakukan perjalanan bisnis. Mudharabah merupakan  bahasa  penduduk  Iraq, sedangkan menurut bahasa penduduk  Hijaz  disebut  dengan istilah qiradh.
Secara  teknis,  mudharabah merupakan  perjanjian  kerja  sama bisnis  antara  dua  pihak,  yang bertindak  sebagai  pemilik  modal (shahibul maal) mempunyai kewajiban untuk menyediakan modal  secara  menyeluruh  (100%) adalah  pihak  pertama,  sedangkan pihak  lain  sebagai  pengelola  usaha yang  dimodali  oleh  pihak  pertama (mudharib).  Keuntungan  usaha  yang diperoleh  dari  kontrak  mudharabah dibagi sesuai dengan perjanjian yang ditetapkan  dalam  kontrak,  dan biasanya dalam bentuk rasio (persentase).
Jadi,  mudharabah  merupakan perjanjian  kerjasama  yang  terjalin antara dua atau lebih pemilik modal (shahibul  mal),  yang  memutuskan untuk menyerahkan sebagian modal dengan  kontribusi  seratus  persen modal  dari  pemilik  modal  kepada (mudharib) pengelola usaha. Sementara itu pembagian
keuntungan dan kerugian dilakukan sesuai  kesepakatan  oleh  pihak  yang ikut terlibat dalam akad teersebut.

## Dasar Hukum
Mudharabah  merupakan  akad
yang diperbolehkan, hal ini berlandaskan  atas  dalil-dalil  yang terdapat  dalam  Al-Qur’an,  Hadist ataupun ijma’ ulama. Di antara dalil (landasan syari’ah) yang memperbolehkan praktik akad mudharabah adalah sebagai berikut:
Al-Qur’an : “…dan dari orang-orang yang berjalan  di  muka  bumi  mencari sebagian  karunia  Allah…”  (QS.  Al- Muzammil:  20),  yang  menjadi argumen  dan  dasar  dilakukannya akad  mudharabah  dalam  ayat  ini adalah  kata  ‘yadribun’  yang  sama dengan  akar  kata  mudharabah  yang memiliki  makna  melakukan  suatu perjalanan usaha.
Hadist : “Abbas  bin  Abdul  Muthalib jika  menyerahkan  harta  sebagai mudharabah, ia mensyaratkan kepada mudharibnya  agar  tidak  mengarungi lautandan  tidak  menuruni  lembah, serta  tidak  membeli  hewan  ternak. Jika  persyaratan  itu  dilanggar,  ia (mudharib) harus menanggung risikonya.  Ketika  persuaratan  yang ditetapkan  Abbas  itu  didengar
Rasulullah,
beliau membernarkannya”.
Hadist  riwayat  Thabrani  dari Ibnu Abbas merujuk pada keabsahan melakukan  transaksi  mudharabah. Kedudukan  hadist  ini  lemah,  tetapi demikian  dalam  bab  mudharabah, khususnya mudharabah muqayyadah, lantaran  shahibul  maal  menjadi penyedia  dana  menaruh  beberapa persyaratan  bagi  mudharib  dalam mengelola  dana  yg  diberikan.  Isi hadist  ini  kentara  sekali  menaruh legalitas praktik pembiayaan mudharabah Ijma’ Ulama : Kesepakatan ulama akan bolehnya mudharabah dikutip berdasarkan  Dr.  Wahbah  Zuhaily berdasarkan  buku  al-Fiqh  Al-Islamy Wa  Adillatuh.  Diriwayatkan  bahwa sejumlah sahabat melakukan mudharabah  dengan  menggunakan harta anak yatim sebagai modal dan tak seseorang pun dari mereka yang menyanggah  ataupun  menolak.  Jika praktik  teman  pada  suatu  amalan eksklusif  yang  disaksikan  sang sahabat yang lain lalu tidak  seorang pun  menyanggahnya,  maka  hal  itu merupakan ijma’.Ketentuan ijma’ ini secara  sharih  mengakui  keabsahan praktik  pembiayaan  mudharabah dalam  sebuah  perniagaan  (Zuhaili, 1989, IV, hal. 838).
Rukun dan Syarat Mudharabah Adapun dalam Akad
mudharabah  mempunyai    beberapa rukun  yang  digariskan  oleh  para ulama untuk menentukan keabsahan akad tersebut, yang dimaksud rukun adalah  pemilik  dana  (shahibul  mal), pengelola  (mudharib),  ijab  qabul
(sighat), modal (ra’sul mal),
pekerjaan, dan keuntungan.
Beberapa  syarat  yang  telah diajukan  oleh  Ulama  sehingga menjadi  rukun-rukun  yang  melekat dalam akad mudharabah:
Untuk  pemilik  modal  dan pengelola,  keduanya  adalah  harus mampu  bertindak  seperti  layaknya majikan dan wakil dalam syaratnya. kedua pihak wajib mengucapkan Sighat atau ijab qabul untuk menunjukkan kemauan mereka,    dan  sebagai  langkah menentukan kejelasan tujuan keduanya dalam melaksakan sebuah kontrak. Sejumlah uang yang
diberikan  oleh  shahibul  mal  kepada mudharib  merupakan  Modal  yang akan  digunakan  untuk  investasi dalam akad mudharabah.
Keuntungan merupakan sejumlah pendapatan yang
diperoleh  sebagai  kelebihan  atas modal,  dalam  kontrak  mudharabah yang  menjadi  adalah  tujuan  akhir dilaksanakannya  kontrak  adalah mendapatkan keuntungan.
Pekerjaan/usaha  perniagaan merupakan  kontribusi  mengelola dana  dalam  kontrak  mudharabah yang  disediakan  adalah  sebagai pengganti  modal  yang  disediakan oleh  shahibul  mal,    dalam  konteks ini  pekerjaan  sangat  berhubungan dengan manajemen
kontrak
mudharabah. 4
Pembagian Mudharabah
4 Dimyauddin Djuwaini, Pengantar FIQH MUAMALAH , (PUSTAKA BELAJAR: Yogyakarta, 2015), hal 227-229
Berdasarkan kewenangan yang  diberikan  kepada  mudharib,
mudharabah  dikategorikan  menjadi dua unrestricted investment (mudharabah muthlaqah) dan restricted  investment  (mudharabah muqayyadah).
Mudharabah muthlaqah adalah perjanjian  kerja  sama  di  mana mudharib  memiliki  kekuatan  penuh untuk  mengelola  modal  usaha. Mudharib  juga  tidak  terbatas  pada lokasi bisnis, tujuan juga jenis usaha. Sedangkan  mudharabah  muqayyadah adalah perjanjian kerjasama di mana shahibul  mal  menetapkan  syarat eklusif yang harus dipatuhi mudharib,  baik  mengenai  lokasi usaha, tujuan maupun jenis usaha.(Zuhaili, 1989, IV, hal. 840). 5 Implementasi Mudharabah di

## Perbankan Syariah dan BMT
Implementasi  mudharabah  di perbankan  syariah  dibagi  menjadi dua bagian: penggalangan dana dan pembayaran  dana.    Penggalangan dana ialah dibayarkannya uang dana dari nasabah kepada bank, sedangkan pembayaran dana adalah ditariknya  uang  dana  bank  oleh nasabah . Pada saat pengerahan mudharabah di implementasikan dalam  bentuk  tabungan  mudharabah dan  deposito  mudharabah.  Tabungan mudharabah  merupakan  kegiatanan menyimpan dana oleh nasabah yang akan  dikelola  bank  dengan    tujuan mendapatkan laba dengan mekanisme nisbah berdasarkan
5 Dimyauddin Djuwaini, Pengantar FIQH MUAMALAH , (PUSTAKA BELAJAR:
Yogyakarta, 2015), hal 227-228
kesepakatan bersama. Deposito mudharabah    adalah  dana  simpanan nasabah yang bisa ditarik berdasarkan  jangka  waktu  yang telah  ditentukan,  serta  nasabah berhak ikut menanggung keuntungan  atau  kerugian  yang dialami  bank  sebagai  pengelola dana. Penyaluran dana yang dimaksud  ialah  bentuk  pembiayaan mudharabah.  Pembiayaan  mudharabah adalah bank memberikan pembiayaan  modal  investasi  atau modal  kerja  secara  penuh  (terusty financing), sedangkan nasabah menyiapkan  proyek  atau  usaha secara lengkap dengan manajemennya.  Hasil  keuntungan maupun  kerugian  yang  dialami nasabah  ditanggung  bersama  oleh bank dan nasabah
sesuai kesepakatan bersama.

## KESIMPULAN
Mudharabah  adalah  perjanjian kerja  sama  bisnis  antara  dua  pihak, di  mana  pihak  pertama  bertindak sebagai  shahibul  maal  (pemilik modal)  yang  menyediakan  seluruh modal (100%), sedangkan pihak  lain sebagai mudharib  (pengelola usaha).
Laba  usaha  yang  diperoleh  dari kontrak  mudharabah  dibagi  sesuai dengan  perjanjian  yang  ditetapkan
dalam kontrak, dan biasanya berbentuk rasio (persentase). Perbankan  Syariah  memiliki ciri-ciri  bebas  riba,  melayani  kepada kepentingan public dan
mewujudkan sasaran ekonomi islam,
bersifat  menyeluruh  dan  penerapan bagi  hasil  tanpa  adanya  unsur pemaksaan.
Dasar hukum mudharabah berlandaskan dalil-dalil yang terdapat  dalam  Al-Qur’an,  Hadist maupun  Ijma  Ulama.  Terdapat  pula rukun dan syarat mudharabah
diantaranya  pemilik  dana  (shahibul
mal), pengelola (mudharib), ijab qabul (sighat), modal (ra’sul mal),
pekerjaan, dan keuntungan.
Berdasarkan  kewenangan  dari
shahibul mal yang diberikan kepada mudharib, mudhrabah dibagi menjadi yaitu mudharabah
muthlaqah
(kebijakan penuh oleh mudharib) dan mudharabah  muqayyadah.  (kebijakan penuh oleh shahibul maal).

## REFERENSI
Muljono,  Djoko.  2014.  Buku  Pintar Akuntansi
Perbankan Dan Lembaga  Keuangan  Syariah. Yogyakarta : Andi. Djuwaini, Dimyauddin. 2015. Pengantar  Fiqh  Muamalah. Yogyakarta : Pustaka Belajar.
Abdul  Latif,  Chefi.  2020.  Pembiayaan Mudharabah  Dan  Pembiayaan
Musyarakah Di Perbankan Syariah. Jurnal Ilmu Akuntansi  dan  Bisnis  Syariah Volume  II/  Nomor  01/ Januari 2020