JURNAL RISET MAHASISWA AKUNTANSI
http://ejournal.unikama.ac.id/index.php/jrma

## JRMA , Volume 5, No, 1 April 2017

## PENGARUH NON PERFORMING FINANCING, DANA PIHAK KETIGA, DAN INFLASI TERHADAP TINGKAT BAGI HASIL DEPOSITO MUDHARABAH
Maulita Sari
e-mail: maulitasari0@gmail.com
Anwar Made
Supami Wahyu, Setiyowati
(Program Studi Akuntansi, Fakultas Ekonomi, Universitas Kanjuruhan, Malang)

## ABSTRAK
Tujuan penelitian ini adalah untuk menguji dan menjelaskan pengaruh Non Performing Financing, Dana Pihak  Ketigadan Inflasi terhadap tingkat  bagi  hasil  deposito  mudharabah  pada  bank yang  terdaftar  di Bank indonesia (BI) tahun 2015-2016. Populasi dari penelitian ini adalah Bank Umum Syariah (BUS) yang terdaftar di Bank Indonesia. Pengambilan sampel menggunakan metode Purposivesampling. Sehingga diperoleh sampel empat Bank. Peneliti menggunakan  data  sekunder  berupa  data  time  series  (runtutan  waktu).Metode pengamatan  selama duatahun  (2015-2016).Analisis  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  uji asumsi  klasik  dan  uji  hipotesis.Metode  penelitian  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  metode explanatory research.Sedangkan metode analisis yang digunakan adalah analisis regresi linier berganda.Hasil penelitian  ini  menunjukan  bahwa  variabelNon  Performing  Financing, danInfalsi terhadap tingkat  bagi  hasil deposito mudharabah berpengaruh secara parsial, sedangkan Variabel Dana Pihak Ketiga tidak berpengaruh terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah. Secara simultan NPF,DPK dan Inflasi mempengaruhi tingkat bagi hasil deposito mudharabah.
Kata kunci – Non Performing Financing, Dana Pihak Ketiga, Inflasi, Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah

## ABSTRACT
The purpose of this study is to examine and explain the effect of Non Performing Financing, Third Party  Funds  and  Inflation  on the  profit  sharing  rate  of  mudharabah  deposits  at  banks  registered  with  Bank Indonesia (BI) in 2015-2016. The population of this research is the Sharia Commercial Bank (BUS) registered at  Bank  Indonesia.  Sampling  using  a  purposive  sampling  method.  In  order to  obtain  a  sample  of  four  banks. Researchers  use  secondary  data  in  the  form  of  time  series  data  (time  series).  Methods  of  observation  for  two years (2015-2016). Analysis of the data used in this study is the classic assumption test and hypothesis test. The research method used in this research is the explanatory research method. While the analytical method used is multiple  linear  regression  analysis.  The  results  of  this  study  indicate  that  the  Non  Performing  Financing  and Inflation variables for the mudharabah deposit profit sharing rate have a partial effect, while the Third Party Fund Variables have no effect on the profit sharing rate for mudharabah deposits. Simultaneously NPF, DPK and Inflation affect the profit sharing rate of mudharabah deposits.
Journal Riset Mahasiswa Akuntansi (JRMA) http://ejournal.unikama.ac.id/index.php/jrma
JRMA , Volume 5, No, 1 April 2017
Keywords - Non Performing Financing, Third Party Funds, Inflation, Mudharabah Deposit Profit Sharing Rate

## Pendahuluan
Perkembangan sistem perbankan syariah diawali dengan berdirinya Bank Syariah pertama di Indonesia yaitu  Bank  Muamalat  Indonesia  (BMI)  pada  tahun  1992,  serta  dikeluarkannya  Undang-Undang  No.  7  Tahun 1992  tentang  perbankan  dan  telah  mengalami  perubahaan  yakni  Undang-Undang  No.  10  Tahun  1998.Peluang pertumbuhan di Indonesia masih sangat besar alasan paling utama yaitu Indonesia memiliki prosentase Muslim mencapai hingga 12,7% dari populasi dunia dan dari 205 juta penduduk Indonesia sedikitnya 88,1% beragama Islam  (Republika.co.id,2015).Dengan  adanya  peluang  yang  masih  besar  harus  didorong  dengan  meningkatkan kualitas pelayanan  nasabah salah satunya dengan  memberikan pelayanan dan jasa  yang  menguntungkan  untuk menarik  minat  nasabah.  Salah  satu  produk  bank  syariah  dalam  bentuk  simpanan  dengan  prinsip  mudharabah yaitu tabungan dan deposito. Dalam produk tersebut nasabah akan memperoleh bagi hasil atas penyaluran dana nasabah  yang  bersangkutan.Sebagaimana  dikutip  oleh  Ghafur  (2007)  menunjukkan  bahwa  masyarakat sebetulnya  telah  beroriantasi  pada  profit  daripada  agama. Dikutip  Isna  dan  Sunaryo dalam  (Nasrah,  2008:30) menegaskan bahwa faktor yang menjadi pertimbangan masyarakat menginvestasikan dananya pada bank syariah adalah  faktor return bagi  hasil. Dengan  demikian  besar  kecilnya  perolehan  bagi  hasil  akan  menjadi pertimbangan  bagi  masyarakat untuk  menginvestasikan  dananya  pada  bank  sayariah. Oleh  karena  itu Sangat penting bagi pihak bank untuk tetap menjaga kualiatas tingkat bagi hasil yang diberikan kepada nasabahnya.
Pembiayaan  yang  tergolong  tidak  lancar Non Performing  Financingakan  menghambat  pendapatan yang  diperoleh  bank  syariah  akibat  tidak  dilunasinya  pembiayaan  dari  pihak  debitur.  Dana  pihak  ketiga merupakan dana yang berasal dari masyarakat dalam bentuk simpanan. Dana pihak ketiga dikelola bank untuk menyalurkan  pembiayaan  yang  nantinya  akan  menghasilkan  pendapatan  bagi  hasil.  Inflasi  merupakan  faktor eksternal diamna mampu mempengaruhi stabilitas moneter. Inflasi yang terus menerus akan menyebabkan biaya yang naik sehingga akan menghambat operasional bank, kemudian akan mengurangi pendapatan.
Penelitian  ini  menggunakan  NPF,  Dana  Pihak  Ketiga  dan  Inflasi  sebagai  variabel  independen  dan tingkat  bagi  hasil  deposito  mudharabah  sebagai  variabel  dependen.Amalia  (2011)  NPF  berpengaruh  terhadap tingkat  bagi  hasil  deposito  mudharabah,  Azmi  (2008)  NPF  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  return  bagi hasil  mudharabah.  Implikasi  riset  Nofianti,dkk(2015)  memungkinkan  untuk  memasukkan  variabel  DPK  dan Inflasi.  Dari  fenomena  dan  perbedaan  hasil  penelitian  maka  peneliti  mengambil  judul “Pengaruh Non Performing Financing, Dana Pihak Ketiga, dan Inflasi terhadap Tingkat Bagi Deposito Mudharabah”.

## TINJAUAN PUSTAKA

## Nisbah Bagi Hasil
Menurut  Zulkifli  (2007:180) Nisbah adalah  rasio  atau  perbandingan  pembagian  keuntungan  (bagi hasil) antara shahibul maal dan mudharib. Ketitdak pastian, tidak tetap dalam  perolehan return investasi yang disimpan merupakan sistem bagi hasil. Besar kecilnya perolehan bergantung pada hasil usaha yang benar-benar
Journal Riset Mahasiswa Akuntansi (JRMA) http://ejournal.unikama.ac.id/index.php/jrma
JRMA , Volume 5, No, 1 April 2017
terjadi.  Kesepakatan  porsi nisbah bagi  hasil  dalam  bank  syariah  akan  diperoleh  pemilik  dana  (shahibul  maal) dan  pengelola  dana  (mudharib)  sesuai  dengan  yang  tertuang  dalam  awal  akad  perjanjian  yang  telah ditandatangani dan disepakati kedua belah pihak sebelum dilakukan akad kerja sama.

## Deposito Mudharabah
Deposito  merupakan  salah  satu  produk  penghimpuna  dana  yang  bisa  dipilih  nasabah  untuk menyimpan dananya juga sebagai salah satu sarana investasi. Dengan batas waktu ketentuan penyimpanan yang telah disepakati oleh pihak penyimpan dan pengelola dana. Biasanya batas waktu yang ditentukan yakni 1 bulan, 3  bulan,  6  bulan  dan  12  bulan.Deposito mudharabah yang  dijalankan  menggunakan  konsep  bagi  hasil,  bukan berdasarkan pada pembungaan uang yang menurut syariah mengandung riba. Sebab dalam pengembalian dana atas  simpanan  dan  investasi  nasabah  deposan  didistribusikan  dengan  konsep  bagi  hasil  yang  menurut  syariah dibenarkan.

## Non Performing Fianancing
Resiko  pembiayaan  yang dapat  terjadi  pada bank merupakan  salah  satu  resiko  usaha  bank  yang diakibatkan dari tidak dilunasinya kembali pinjaman yang diberikan atau investasi yang sedang dilakukan oleh pihak  bank  (Muhammad,  2005:359). Dalam  hal  ini  kredit  yang  disalurkan kepada  pihak  ketiga, bukan termasuk kredit kepada bank lain. Kredit dengan kualitas kurang lancar, diragukan, dan macet adalah kredit  yang  bermasalah.  Sesuai  dengan  aturan  yang  telah  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia,  besarnya NPF yang baik adalah dibawah 5%.

## Dana Pihak Ketiga
Dana  pihak  ketiga merupakan dana-dana  yang  berasal  dari  masyarakat,  baik  perorangan  maupun badan  usaha  yang  diperoleh  bank  dengan penggunaan  produk  simpanan  yang  dimiliki  oleh  bank  (Kuncoro, 2002:155).  Dengan  demikian  dapat  simpulkan  bahwa  dana  pihak  ketiga  merupakan  seluruh  dana  masyarakat atau  nasabah  yang  di  investasikan  kepada  bank  dalam  bentuk  simpanan  yang  dikelola  untuk  kegiatan operasional  bank  untuk  memperoleh  keuntungan.  Sebagai  gantinya  bank  akan  membrikan  tanda  balas  jasa berupa bagi hasil/bunga.

## Inflasi
Secara  sederhana  inflasi  diartikan  sebagai  meningkatnya  harga-harga  secara  umum  dan  terus menerus.  Tidak  dapat  dikatan  inflasi  apabila  kenaikan  harga  hanya  pada  satu  atau  dua  barang  saja,  melainkan kenaikan tersebut meluas (mengakibatkan kenaikan harga) pada barang lainnya (Julianti, 2013:23).

## PENELITIAN TERDAHULU
Penelitian  yang  dilakukan  oleh Isna  dan  Sunaryo  (2012),  hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa Hasil dari Suku Bunga, BOPO berpengaruh terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah, sedangkan ROA tidak  berpengaruh.  Natalia,  dkk  (2014)  variabel  tingkat  suku  bunga  deposito  Bank  Syariah  dan  tingkat  suku bunga  deposito  Bank  Umum  secara  bersama-sama  berpengaruh  terhadap  jumlah  simpanan  deposito mudharabah.  Sedangkan  secara  parsial  diketahui  hanya  variabel  tingkat  bagi  hasil  deposito  bank  syariah  yang
Journal Riset Mahasiswa Akuntansi (JRMA) http://ejournal.unikama.ac.id/index.php/jrma
JRMA , Volume 5, No, 1 April 2017
berpengaruh  secara  signifikan  terhadap jumlah  simpanan  deposito  mudharabah.  Prasetya  (2015)  secara  parsial ROE  berpengaruh  positif  signifikan, ROA  berpengaruh  negatif  dan  signifikan,  FDR  berpengaruh  negatif  dan tidak memiliki pengaruh signifikan, BOPO berpengaruh negatif signifikan, suku bunga berpengaruh positif dan signifikan terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah. Noianti,dkk (2015) memperoleh hasil bahwa ROA, FDR berpengaruh positif signifikan terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah. BOPO, Suku Bunga dan NPF tidak berpengaruh.
Berdasarkan landasan teori dan hasil penelitian terdahulu dan hasil beberapa peneliti terdahulu yang telah dipaparkan sebelumnya maka kerangka konseptual penelitian digambarkan sebagai berikut:
Gambar 2.1

## Kerangka Konseptual

## Hipotesis Penelitian
1. Pengaruh Non Performing Financing Terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah
Menurut  Azmi  (2008:12)  bila  NPF  terus  menerus  meningkat  maka  PPAP  akan  menurunkan profitabilitas  yang  dapat  menghambat  perolehan  pendapatan  bank  sehingga  mengurangi  perolehan  laba  dan berpengaruh  terhadap  pendistribusian  bagi  hasil  kepada  nasabah  yang  otomatis  dapat  mengurangi  porsi  bagi hasil yang diperoleh nasabah di bank syariah.
H1: Non Performing Financingberpengaruh terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah

## 2. Pengaruh Dana Pihak Ketiga Terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah
Antonio  (2001:146),  salah  satu  sumber  dana  yang  dapat  digunakan  untuk  pembiayaan  adalah simpanan masyarakat (DPK). Apabila jumlah DPK dalam suatu bank semakin besar maka semakin besar pula pembiayaan yang disalurkan oleh bank. Dapat disimpulkan ketika dana pihak ketiga yang dihimpun oleh bank dan jumlahnya besar maka pembiayaan yang akan disalurkan oleh bank juga akan besar. Dengan demikian bank akan  memperoleh  keuntungan  dari  pembiayaan  yang  disalurkan  kepada  masyarakat  dan  otomatis  akan mempengaruhi besar atau kecilnya pendistribusian bagi hasil kepada masyarakat atau deposan.
H2: Dana Pihak Ketiga berpengaruh terhadap Tingkat Bagi Hasil Depsosito Mudharabah
3. Pengaruh Inflasi Terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah
NPF (X 1 ) DPK (X 2 ) Inflasi (X 3 ) Tingkat Bagi Hasil
Deposito Mudharabah(Y)
Journal Riset Mahasiswa Akuntansi (JRMA) http://ejournal.unikama.ac.id/index.php/jrma
JRMA , Volume 5, No, 1 April 2017
Inflasi berpengaruh negatif terhadap tingkat bagi hasil simpanan mudharabah. Berbeda dari penelitian Friska  Julianti  (2013)  yang  menyatakan  bahwa  inflasi  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  tabungan mudharabah.
H3: Inflasi berpengaruh terhadapTingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah

## 4. Pengaruh NPF, DPK dan Inflasi Terhadap Tingkat  Bagi Hasil
Penelitaian Prasetyaningrum (2015), dengan judul “Analisis ROE, ROA, FDR, NPF, BOPO dan Suku Bunga  terhadap  Tingkat  deposito  mudharabah  Studi  Bank  Umum  Syariah  2012- 2014”  menunjukkan  bahwa secara simultan variabel Indepeden berpengaruh signifikan terhadap tingkat deposito mudharabah H4: Ada pengaruh signifikan antara NPF, DPK, dan Inflasi terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah

## METODE PENELITIAN

## Rancangan Penelitian
Penelitian  ini  menggunakan  metode  kuantitatif.  Objek  yang  menjadi  populasi  adalah  bank  umum syariah yang terdaftar di Bank Indonesia periode 2015-2016. Teknik pengambilan sampel menggunakan metode purposive sampling, maka diperoleh 4 sampel.

## Teknik Analisis Data

## Analisis Regresi Linear Berganda
Analaisis regresi linear berganda untuk membuktikan seberapa besar pengaruh Return On Asset, Net Performing Financing, Dana  Pihak  Ketiga  dan  Inflasi  terhadap  tingkat  bagi  hasil  deposito  mudharabah. Analisis  regresi berganda  digunakan  untuk  meramalkan  bagaimana  keadaan  (naik  turunnya)  variabel  dependen, melibatkan variabel dependen (Y) dan variabel independen (X1 dan X2). Persamaan regresinya sebagai berikut :
Y = α +β1 X1 + β2 X2 + β3 X3 + e
Dimana:
Y = Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah
α
= Konstanta
β1 , β 2, β 3 = Koefisien Regresi
X1
= Non Performing Financing
X2 = Dana Pihak Ketiga X3 = Inflasi
e
= error term (kesalahan pengganggu)

## Uji Asumsi Klasik
 Uji Normalitas
Uji normalitas ini bertujuan untuk menguji apakah data berdistribusi normal atau tidak dilakukan uji statistik Kolmogorov-Smirnov Test. Residual berdistribusi normal jika memiliki nilai signifikansi >0.05 atau 5% (Ghozali, 2011).
 Uji Multikolinieritas
Journal Riset Mahasiswa Akuntansi (JRMA) http://ejournal.unikama.ac.id/index.php/jrma
JRMA , Volume 5, No, 1 April 2017
Uji multikolinieritas memiliki tujuan untuk menguji apakah model regresi ditemukan adanya korelasi antar  variabel  bebas  (independen).Untuk  menguji  multikolinieritas  adalah  dengan  melihat  nilai VIF(Variance Inflation Factor).Jika nilaiVIF<10, dapat disimpulkan data bebas dari gejala multikolinieritas. Dengan kata lain model yang baik seharusnya tidak terjadi korelasi di antara variabel bebas (independen) (Ghozali, 2011).

##  Uji Autokolerasi
Uji  autokorelasi  ini  bertujuan  untuk  menguji  apakah  dalam  model  regresi  ada  korelasi  antara kesalahan pengganggu pada periode t dengan kesalahan pengganggu pada periode t-1 (sebelumnya).Jika terjadi korelasi,  maka  dinamakan  ada  problem  autokorelasi  (Ghozali,  2011).Salah  satu  cara  yang  dapat  digunakan untuk mendeteksi ada tidaknya autokorelasi adalah uji Durbin-Wiston (DW test).

##  Uji Heteroskedastisitas
Uji  ini  bertujuan  menguji  apakah  dalam  model  regresi  terjadi  ketidaksamaan variance dari  residual satu  pengamatan  kepengamatan  yang  lainmetode Scatterplot.Jika  ditemukan  pola  bergelombang,  melebar, kemudian  menyempit  maka  telah  terjadi  heteroskedastisitas.Model  yang  baik  seharusnya  tidak  terjadi heteroskedastisitas tetapi homoskedastisitas (Ghozali, 2011).
 Uji Hipotesis Regresi Parsial (uji-t)
Uji stastitik – t digunakan untuk mengetahui seberapa jauh pengaruh satu variabel independen secara individual dalam menjelaskan variasi variabel dependen (Ghozali, 2011).

##  Uji Koefisien Determinasi (R 2 )
Nilai  koefisien  determinasi  adalah  antara  nol  dan  satu.Semakin  kecil  nilai  R 2 maka,  kemampuan variabel  independen  dalam  menjelaskan  variabel  dependen  dalam  menjeaskan  variasi  variabel  dependen semakin terbatas (Ghozali, 2011).

## PEMBAHASAN

## A. PENGUJIAN ASUMSI KLASIK

## 1. Hasil Uji Normalitas
Hasil  uji  asumsi  klasik  normalitas  dilakukan  uji  statistik Kolmogorov-Smirnov  Test. Menunjukkan bahwa nilai signifikan 0,062 yaitu > 0,05. Residual berdistri normal jika memiliki nilai signifikansi > 0,05 atau % (Ghozali, 2011). Jadi uji tersebut menunjukkan bahwa data berdistribusi normal.

## 2. Hasil Uji Multikolinieritas
Journal Riset Mahasiswa Akuntansi (JRMA) http://ejournal.unikama.ac.id/index.php/jrma
JRMA , Volume 5, No, 1 April 2017
Berdasarkan hasil uji SPSS dapat dilihat bahwa variabelNPF, DPK, dan Inflasi memiliki nilai tolerance sebesar2.142,2.270, dan  1.069 menunjukkan  bahwa  semua  variabel  nilai  VIF  lebih  kecil  dari  10,  maka  ketiga variabel tersebut dinyatakan tidak terdapat gejala multikolinieritas.

## 3. Hasil Heteroskedastisitas
Hasil  uji  asumsi  klasik  heteroskedastisitas  dengan  pendekatan Scatter  Plot disajikan  pada Lampiran.Dari gambar grafik Scatter Plot menunjukkan baha titik-titik menyebar secara acak serta tersebar baik diatas  maupun  dibawah  angka  0  pada  sumbu  Y.  Dengan  demikian  dapat  disimpukan  bahwa  tidak  terjadi Heteroskedastisitas pada model regresi.

## B. Hasil Analisis Regresi Linier Berganda
Hasil  analisis  regresi  linier  berganda  disajikan  pada  Lampiran.  Dari  Lampiran  tersebut  dapat  dibuat persamaan regresi sebagai berikut:
Y = α +β1 X1 + β2 X2 + β3 X3 + e Y = 5,500+ 1,025 - 0,517 - 0,061 + e Berdasarkan pada persamaan diatas dapat dijelaskan sebagai berikut:
1. Nilai konstanta sebesar 5,500, memiliki arti bahwa jika semua variabel bebas (X) yakni ROA, NPF, DPK dan Inflasi bernilai 0 (nol) dan tidak ada perubahan, maka tingkat bagi hasil deposito mudharabah 5,500.
2. Nilai  koefisian  regresi  variabel  NPF (X1) positif  1,025 hal  ini  menunjukkan  bahwa  variabel NPF berhubungan positif terhadap  tingkat  bagi  hasil  deposito  mudharabah.  Artinya    jikaNPF mengalami peningkatan sebesar 1 persen dengan asumsi variabel bebas lainnya konstan, maka jumlah tingkat bagi hasil deposito mudharabah akan mengalami peningkatan sebesar 1,025.
3. Nilai  koefisian  regresi  variabel DPK (X2) negatif -0,517 hal  ini  menunjukkan  bahwa  variabel DPK berhubungan  positif terhadap tingkat  bagi  hasil deposito  mudharabah  Artinya    jika  DPK mengalami peningkatan sebesar 1 persen dengan asumsi variabel bebas lainnya konstan, maka jumlah tingkat bagi hasil deposito mudharabah akan mengalami penurunan sebesar 0,517.
4. Nilai  koefisian  regresi  variabel Inflasi (X3) negatif -0,061 hal  ini  menunjukkan  bahwa  variabel Inflasi berhubungan positif terhadap tingkat  bagi  hasil  deposito  mudharabah  Artinya    jika  Inflasi mengalami peningkatan sebesar 1 persen dengan asumsi variabel bebas lainnya konstan, maka jumlah tingkat bagi hasil deposito mudharabah akan mengalami penurunan sebesar 0,061.

## Uji Hipotesis

## 1. Hasil uji hipotesis pertama
Hasil uji hipotesis kedua menunjukkan bahwa nilai signifikan uji-t variabel net performing financing
(NPF) sebesar 0,000  tidak melebihi 5%. Hal ini Hal ini berarti bahwa secara parsial variabel NPF berpengaruh terhadap  tingkat  bagi  hasil  deposito  mudharabah.  Dengan  demikian,  hipotesis kedua yang  menyatakan  bahwa
Journal Riset Mahasiswa Akuntansi (JRMA) http://ejournal.unikama.ac.id/index.php/jrma
JRMA , Volume 5, No, 1 April 2017
variabel net  performing  financing (NPF)  secara  parsial  berpengaruh  terhadap  tingkat  bagi  hasil  deposito mudharabah diterima.

## 2. Hasil uji hipotesis kedua
Hasil  uji  hipotesis  ketiga menunjukkan  bahwa nilai  signifikan  uji-t  variabel Dana  pihak  ketiga sebesar 0,001tidak melebihi 5%. Hal ini berarti bahwa secara parsial variabel DPK berpengaruh terhadap tingkat bagi  hasil  deposito  mudharabah.  Dengan  demikian,  hipotesis  ketiga yang  menyatakan  bahwa  variabel dana pihak ketiga secara parsial berpengaruh terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah diterima.

## 3. Hasil uji hipotesis ketiga
Hasil  uji  hipotesis  ketiga  menunjukkan  bahwa nilai  signifikan  uji-t  variabel Inflasi sebesar  0,510 melebihi 5%. Hal ini Hal ini berarti bahwa secara parsial variabel inflasi tidak berpengaruh terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah. Dengan demikian, hipotesis keempat yang menyatakan bahwa variabel dana pihak ketiga secara parsial berpengaruh terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah ditolak.

## 5. Hasil uji hipotesis keempat
Hasil uji hipotesis kelima menunjukkan f tabel 2.76 sedangkan f tabel 25,797. beradasarkan kriteria yang dihasilkan apabila F hitungh > F tabel yaitu 25,797 > 2,76 dan signifikan 0.000 < 0.05 maka variabel bebas secara simultan mempengaruhi variabel terikat diterima.

## KESIMPULAN
Berdasarkan hasil penelitian yang telah dilakukan, dapat disimpulkan bahwa :
1. Variabel Net  Performing  Financing secara  parsial  berpengaruh  terhadap  tingkat  bagi  hasil  deposito mudharabah. Semakin tinggi NPF yang diperoleh bank maka tingkat bagi hasil akan berkurang atau rendah.
2. Variabel Dana Pihak Ketiga secara parsial berpengaruh terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah.
3. Variabel Inflasi secara parsialtidak berpengaruh terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah. Variabel net performing financing, dana pihak ketiga, dan inflasi secara bersama-sama mempengaruhi variabel tingkat bagi hasil deposito mudharabah pada bank umum syariah.

## SARAN
1. Bank  syariah  sebaiknya  menjaga  nilai NPF agar tetap rendah. Nilai NPF tinggi  menjadi indikator bahwa bank  tidak  mengelola pembiayaan dengan baik. Hal ini  mengidentifikasikan tingginya  kredit  macet  yang
Journal Riset Mahasiswa Akuntansi (JRMA) http://ejournal.unikama.ac.id/index.php/jrma
JRMA , Volume 5, No, 1 April 2017
dialami  oleh  bank.  Sebelum  menyalurkan  pembiayaan  kepada  nasabah  pihak  bank  harus  melakukan analisa yang mendalam terhadap kemampuan calon debitur untuk membayar kewajibannya.
2. Variabel dana pihak ketiga berpengaruh terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah. Bank harus tetap menjaga  tingkat  dana  pihak  ketiga  agar  tetap  tinggi.  Dana  pihak  ketika  dana yang  bersumber  dari masyarakat dalam bentuk simpanan, deposito, dan giro. Dana pihak ketiga digunakan untuk menjalankan operasional seperti penyaluran pembiayaan.
3. Bagi  peneliti  selanjutnya  dapat  merubah  variabel  dependen  selain  bagi  hasil  deposito  mudharabah, misalkan bagi hasil pada simpanan.
4. Menambahkan  variabel  lain  yang  dapat  mempengaruhi  tingkat  bagi  hasil  seperti  FDR,  ROE  agar memperkuat pengaruh bagi hasil.
5. Diharapkan peneliti selanjutnya memperpanjang waktu penelitian.

## KETERBATASAN PENELITIAN
1. Peneliti  hanya  menggunakan  satu  faktor  eksternal  untuk  mengetahui  fakto-faktor  yang  mempengaruhi tingkat bagi hasil.
2. Penelitian  ini  hanya  menggunakan  objek  bank  umum  syariah.  padahal  terdapat  bank  perkreditan  rakyat (BPRS) dan Unit Usaha Syariah (UUS).
3. Variabel dependen yang hanya berfokus pada tingkat bagi hasil deposito mudharabah.

## Daftar Pustaka
Adiwarman,  Karim.  2004. Bank  Islam  Analisis  Fiqih  dan  Keuangan, Cet.III.  Jakarta:  PT.  Raja Grafindo Persada.
Al Arif, M. Nurianto. Dasar-Dasar Pemasaran Bank Syariah.Cet I.Bandung: Alfabeta.
Algaond, LM dan M.K Lewis. 2001. Perbankan Syariah Prinsip, Praktik, Dan Prospek. Jakarta: Serambi Ilmu Semesta.
Amelia  Rizky.  2011. Pengaruh  CAR,  FDR,  NPF  Terhadap  Return  Bagi  Hasil  Deposito  Mudharabah  pada Perbankan Syariah (Skripsi). Jakarta: Univesitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah.
Antonio, M. Syafi'I. 2001. Bank syariah: dari teori ke praktik. Jakarta: Gema Insani Press.
Arthesa, Ade dan Handiman Edia. 2006. Bank dan Lembaga Keuangan Bukan Bank. Jakarta: 2006
Arikunto,  Prof.  Dr.  Suharsimi.  2006. Prosedur  Penelitian,  Suatu  Pendekatan  Praktik. Cet  XIII.  Jakarta:  PT Rineka Cipta
Azmi.  2008. Analisis  Faktor-faktor  yang  mempengaruhi  tingkat  bagi  hasil  simpanan  mudharabah  pada  bank umum syariah (Skripsi). Yogyakarta: Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga.
Bank Indonesia.Undang-undangRepublik Indonesia No. 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah.
Journal Riset Mahasiswa Akuntansi (JRMA) http://ejournal.unikama.ac.id/index.php/jrma
JRMA , Volume 5, No, 1 April 2017
Bank  Indonesia.Undang-undangNomor  10  Tahun  1998  tentang  Perubahan  Atas  Undang-Undang  Nomor  7 Tahun 1992 Tentang Perbankan.
Dendawijaya, Lukman. 2003. Manajemen perbankan. Jakarta: Bumi Aksara.
Dewan Nasional Syariah. http://.mui.or.id. Diakses Pada Tanggal 16 Oktober 2017
Frederic, Mishkin. 2008. The Economics Of Money, Banking, And Financial Markets. Eight Edition. Colombia University
Ghafur  W.,  Muhammad.  2007. Potret  Perbankan  Syariah  Terkini:  Kajian  Kritis  Perkembangan  Perbankan Syariah. Yogyakarta: Biruni Press.
Ghozali,  Imam.  2011.  Aplikasi  Analisis  Multivariate  Dengan  Program  SPSS. Semarang:  BP  Universitas Diponegoro
Habibah,  Baridatul.  2015. Analisis  Pengaruh  Profitabilitas,  Likuiditas,  Dan  Efisiensi  Terhadap  Bagi  Hasil Tabungan Mudharabah (skripsi). Malang: Uin Maulana Malik Ibrahim
Harahap, Sofyan Syafri. 2008. Analisis Kritis Atas Laporan Keuangan. Jakarta: Raja Grafindo Persada
Harahap, Sofyan Safri, Wiroso, Muhammad Yusuf. 2010. Akuntansi Perbankan Syariah. Cet Keempat. Jakarta: LPFE Usakti.
Hertati,  Sri.  2014. Pengaruh  Suku  Bunga  Deposito  Bank  Konvensional,  Bagi  Hasil  Deposito  Mudharabah, Inflasi,Dan Ukuran Perusahaan Terhadap Nilai Deposito Mudharabah Pada Bank Muamalat (Skripsi). Pekanbaru: UIN Sultan Syarif Kasim Riau
Isna  k,  Andryani.,dan  Kunti  Sunaryo. 2012. Analis pengaruh return on asset, bopo, dan suku bunga terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah (jurnal). Yogyakarta: Upn"Veteran"
Ismail. 2011. Perbankan syariah. Jakarta: Prenadamedia Group
Juminang. 2006. Analisis laporan keuangan. Jakarta: Bumi Aksara.
Julianti,  Friska.  2013. Analisis  Pengaruh  Inflasi,  Nilai  Tukar  Dan  BI  Rate  Terhadap  Tabungan  Mudharabah (Skripsi). Jakarta: UIN Syarif Hidayatullah.
Kasmir.  2004. Bank  dan  Lembaga  keuangan  lainnya.  Edisi  revisi.  Cetakan  kedelapan.  Jakarta:  PT.  Raja Grafindo Persada
Kuncoro, Mudrajat dan Suhardjono. 2002. Manajemen Perbankan Teori dan Aplikasi. Yogyakarta:BPPE
Mawardi,  Nasrah.  2008. Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Penetapan  Return  Bagi  Hasil  Deposito Mudharabah Muthlaqah: Studi Pada Unit Syariah Bank X. Jurnal Eksis, Vol.4.
Martono. 2010. Bank dan Lembaga Keungan Lain. EKONOSIA. Yogyakarta: Fakultas Ekonomi UII
Muhammad. 2005. Manajemen Bank Syariah. Yogyakarta : UPP AMP YPKN
Nisa', Khoirun. 2016. Analisis Pengaruh NPF,CAR,FDR, Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah (skripsi). Malang: Universitas Kanjuruhan.
Nurhayati. 2014. Analisis Faktor-faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank Umum Syariah Di Indonesia Tahun 2008-2012.(Skripsi).Bengkulu: fakultas ekonomi dan bisnis Universitas Bengkulu.
Journal Riset Mahasiswa Akuntansi (JRMA) http://ejournal.unikama.ac.id/index.php/jrma
JRMA , Volume 5, No, 1 April 2017
Nophirin. 2000. Ekonomi Moneter. Ed.I. Cet.X. Yogyakarta: BPFE
Panuntun,  pandu.  2014. Penerapan  Akad  Mudharabah  Pada  Tabungan  Haji  Bri  Syariah  Jakarta (skripsi). Jakarta: Universitas Syarif Hidayatullah.
Republika.co.id.  2017. Ini  Yang  Buat  Peluang  Pertumbuhan  Keuangan  Syariah  Masih  Sangat  Besar. http://m.republika.co.id/berita/ekonomi/syariah-ekonomi/17/10/13/oxrm31415-ini-yang-buat-peluang- pertumbuhan-keuangan-syariah-masih-sangat-besar. Diakses Pada Tanggal 16 Oktober 2017.
Republika.co.id. 2015. 10 Peringkat Negara Dengan Populasi Muslim Tebesar di dunia.http://khazanah.republika.co.id/berita/dunia-islam/islam
nusantara/15/05/27/noywh5-inilah-10- negara-dengan-populasi-muslim-terbesar-di-dunia. Di Akses 16 Oktober 2017.
Rivai, Veitzhal. 2006. Credit Management Handbook. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
Sugiono. 2012. Metode penelitian kuantitatif, kualitatif, dan R&.Cetakan ke-17. Bandung: Alfabeta.
Sukirno, Sadono. 2006. Makroekonomi:Teori Pengantar. Ed. III. Jakarta: Rajawali Pers.
Sunarto, Zukifli. 2007. Panduan Praktis Transaksi Perbankan Syariah. Cet.III. Jakarta: Zikrul Hakim.
Suprapto, Edy, Fathyakhaira  U. 2015. Faktor-faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas  Pada Bank Muamalat Indonesia. Jurnal Ekonomi dan Perbankan Syariah vol.3.no, 2.
Suryani.  2011. Analisis  pengaruh  financing  to  deposit  ratio (FDR)  Terhadap Perbankan  Syariah  di Indonesia.Walisongo (Online), Vol. 9, No. 1. Hal 47-74
Sunyoto,  Danang.  2007. Analisis  Regresi  dan  Kolerasi  Bivariat:  Ringkasan  dan  Kasus.  Yogyakarta:  Amara Books
Syafri Harahap, Sofyan. 2008. Analisa Kritis Atas Laporan Keuangan. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
Undang-undang No. 10 tahun 1998. Diunduh pada tanggal 11 oktober 2017, http://www.bi.go.id/web/id/tentang+BI/Undang-undang+BI/. Tentang UU No.10 Tahun 1998.
Wirawan,  Adi.  2016. Pengaruh  ROA,  ROE,  dan  BOPO  Terhadap  Tingkat  Bagi  Hasil  Deposito  Mudharabah Pada bank umum syariah (artikel ilmiah). Surabaya: Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas
Wiroso. 2005. Penghimpunan Dana dan Distribusi Hasil Usaha Bank Syariah. Jakarta: 2005.