Jurnal KRISNA: Kumpulan Riset Akuntansi; Vol. 13, No. 2 Januari 2022, pp. 260-266
ISSN: 2301-8879 E-ISSN: 2599-1809 Available Online At: https://ejournal.warmadewa.ac.id/index.php/krisna

## KREDIT BERMASALAH PADA KOPERASI SIMPAN PINJAM BHUANA ARTHA MULIA DAN FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHINYA
I Gusti Ayu Ratih Permata Dewi*
1 Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Warmadewa *e-mail: rpdiga@gmail.com
Abstract
DiPublikasi: 01/01/2022 https://doi.org/10.22225/kr.13.2.2022.260-266
The Bhuana Arta Mulia Savings and Loans Cooperative provides credit to borrowers, if the cooperative feels confident that the credit given to prospective customers will be received according to the terms and conditions that have been agreed by both parties. If there are one or more debtors who do not comply with these rules, it can have an impact in the future, namely the kupedes given are not in accordance with the stipulated time or the payment will be in arrears. In general, there are two factors that cause non- performing loans,  namely  internal  factors  and  external  factors.  This study  wants  to  know  the  internal  and  external  factors  th at influence the non-performing loans in the Bhuana Arta Mulia Savings and Loan Cooperative. The population in this study were customers  of  the  Bhuana  Arta  Mulia  Savings  and  Loan  Cooperative.  Determination  of  the  research  sample  can  use  the  Slovin formula.  The  data  collection  technique  in  this  study  was  a  questionnaire.  The  data  analysis  technique  used  is  multiple  linear regression analysis.  The results show  that internal  factors  have  no  effect  on  non-performing loans.  Meanwhile,  external  factors affect non-performing loans.
Keywords: Credit, Internal, External, Cooperative

## Abstrak
Koperasi Simpan Pinjam Bhuana Arta Mulia memberikan kredit kepada peminjam, jika koperasi merasa yakin bahwa kredit yang diberikan kepada calon nasabah yang akan diterimanya sesuai jangka waktu dan syarat yang telah disetujui oleh kedua belah pihak. Bila ada satu atau beberapa debitur yang tidak menaati aturan tersebut, maka dapat menimbulkan dampak dikemudian hari, yaitu kupedes yang diberikan tidak sesuai dengan waktu yang telah ditetapkan atau pembayarannya akan menunggak. Secara umum ada dua faktor yang menyebabkan kredit bermasalah, yaitu faktor internal dan faktor eksternal. Penelitian ini ingin mengetahui faktor internal  dan  eksternal  berpengaruh  pada  kredit  bermasalah  pada  Koperasi  Simpan  Pinjam  Bhuana  Arta  Mulia.  Populasi  pada penelitian  ini  adalah  nasabah  Koperasi  Simpan  Pinjam  Bhuana  Arta  Mulia.  Penentuan  sampel  penelitian  dapat  menggunakan rumua  Slovin.  Teknik  pengumpulan  data  dalam  penelitian  ini  kuesioner.  Teknis  analisis  data  yang  digunakan  adalah  analisis regresi linier berganda. Hasil menunjukkan bahwa faktor internal tidak berpengaruh terhadap kredit bermasalah. Sedangkan faktor ekstrenal berpengaruh terhadap kredit bermasalah.
Kata kunci: Kredit, Internal, Eksternal, Koperasi

## I. PENDAHULUAN
Era globalisasi pada saat ini menyebabkan persaingan  di  dunia  perbankan  semakin  ketat, persaingan  ini  dapat  berupa  fisik  maupun  non fisik.  Sejak  ditetapkannya  Undang-Undang Nomor  7  Tahun  1992  tentang  perbankan, menunjukkan  perkembangan  dalam  dunia perbankan  di  Indonesia  mengalami  prospek yang  lebih  baik.  Penyempurnaan  landasan hukum perbankan juga dialami oleh perbankan syariah yang mengalami proses yang berkelanjutan.  Hal  tersebut  ditandai  dengan
proses  penyempurnaan  peraturan  perbankan syariah  dalam  Undang-Undang  Nomor  2 Tahun  1998  tentang  perbankan  dinyatakan dengan  jelas  mengenai  penggolongan  kegiatan usaha bank menjadi dua jenis, yakni bank yang melakukan kegiatan usaha secara konvensional dan  bank  yang  melakukan  kegiatan  usaha berdasarkan prinsip syariah. Peraturan tersebut semakin  menguatkan  posisi  bank  syariah dalam  melakukan  kegiatan  usahanya.  Dalam hal  ini  bank  syariah  memiliki  kekuatan  dalam
melakukan  kegiatannya,  sehingga  posisi  bank syariah dengan bank konvensional sama.
Banyaknya  lembaga  perbankan  pada  saat ini  mengakibatkan  persaingan  kegiatan  usaha antar lembaga semakin ketat. Hal tersebut juga dialami  oleh  badan  usaha,  persaingan  tersebut menyebabkan  suatu  badan  usaha  harus memperhatikan strategi dan melakukan perbaikan  di  segala  bidang  agar  para  nasabah tetap  percaya  pada  badan  usaha  tersebut  dan tetap  berada  di  pasar  dalam  jangka  panjang. Badan  usaha  berusaha  melayani  para  nasabah dengan  baik  agar  para  nasabah  puas  terhadap layanan  yang  diberikan  sehingga  para  nasabah tetap  menjadi  anggota  dan  tidak  berpindah  ke badan  usaha  lainnya.  Sehingga  dengan  adanya anggota  yang  banyak  tanpa  mengesampingkan kualitas  badan  usaha  merupakan  kunci  untuk mempertahankan  eksistensi  suatu  bank  atau badan  usaha  tersebut.  Salah  satu  badan  usaha yang  menjadi  focus  pada  kali  ini  adalah koperasi.
Koperasi  merupakan  salah  satu  badan usaha  yang  memiliki  peran  penting  dalam perekonomian.  Koperasi  sebagai  salah  satu badan  usaha  tidak  dapat  menghindari  diri  dari persaingan (Suhartono, 2009). Melihat persaingan  antar  lembaga  keuangan  yang semakin  ketat  membuat  koperasi  harus memperkuat  dimensi  kualitas  pelayanan  agar para  nasabah  tetap  percaya  terhadap  koperasi tersebut.  Koperasi  berperan  sebagai  sokoguru perekonomian  Indonesia,  dan  diharapkan koperasi  dapat  bersaing  dengan  badan  usaha yang  lain,  peningkatan  ekonomi  masyarakat serta  dapat  memerangi  kesenjangan  ekonomi. Untuk  mencapai  tujuan  tersebut,  koperasi melakukan  berbagai  kegiatan  usaha  yang bermanfaat  bagi  anggotanya.  Dari  berbagai jenis tuntutan tersebut munculah berbagai jenis koperasi yang sesuai dengan keadaan sekitarnya.  Salah  satu  jenis  koperasi  yang  ada dan  berkembang  di  masyarakat  yaitu  Koperasi Simpan  Pinjam  (KSP).  Dilihat  dari  namanya Koperasi  Simpan  Pinjam  (KSP)  bergerak  di bidang  jasa  keuangan.  Dalam  bidang  jasa keuangan  ini  koperasi  berperan  sebagai
penerima  dan  penyalur  dana  anggotanya (Kasmir:  2013:  257).  Sebagai  penerima, koperasi  menerima  simpanan  wajib  serta simpanan  sukarela  dari  anggota  mereka, sedangkan sebagai penyalur, koperasi meminjamkan  dana  kepada  anggota  dengan beberapa ketentuan atau syarat yang berlaku di koperasi tersebut.
Adapun indikator utama dalam pembangunan  koperasi  antara  lain:  anggota, lembaga, volume usaha, permodalan, kesempatan  kerja,  aset,  pembiayaan  dan pelayanan.  Maksud  dari  koperasi  yakni lembaga  yang  berbadan  hukum  yang  ingin memajukan  perekonomian  rakyat.  Koperasi merupakan  lembaga  milik  bersama  yakni anggota  maupun  para  pengurusnya.  Koperasi bertujuan  untuk  mensejahterakan  anggotanya. Koperasi  Simpan  Pinjam  Bhuana  Arta  Mulia merupakan  salah  satu  lembaga  koperasi  di Nusa Dua yang berdiri sejak 9 Januari 2008 di Jl. Dharmawangsa No. 45  Kampial Nusa Dua. Pemilihan  penelitian  pada  Koperasi  Simpan Pinjam  Bhuana  Arta  Mulia  karena  pada Koperasi  Simpan  Pinjam  Bhuana  Arta  Mulia memiliki anggota koperasi yang cukup banyak terbukti  dengan  adanya  peningkatan  jumlah anggota koperasi setiap tahunnya.
Koperasi  Simpan  Pinjam  Bhuana  Arta Mulia  memberikan  kredit  kepada  peminjam, jika  koperasi  merasa  yakin  bahwa  kredit  yang diberikan  kepada  calon  nasabah  yang  akan diterimanya  sesuai  jangka  waktu  dan  syarat yang  telah  disetujui  oleh  kedua  belah  pihak. Bila ada satu atau beberapa debitur yang tidak menaati aturan tersebut, maka dapat menimbulkan  dampak  dikemudian  hari,  yaitu kupedes  yang  diberikan  tidak  sesuai  dengan waktu yang telah ditetapkan atau pembayarannya akan menunggak.
Berdasarkan ketentuannya Bank Indonesia (BI)  menggolongkan  kualitas  kredit  yaitu  (1) Lancar  (pas)  artinya  kredit  yang  disalurkan tidak  menimbulkan  masalah,  (2)  dalam perhatian  khusus  (special  mention)  artinya kredit yang diberikan sudah mulai bermasalah, sehingga  perlu  memperoleh  perhatian,  (3)
Jurnal KRISNA: Kumpulan Riset Akuntansi Volume 11, Nomor 2 2020 CC-BY-SA 4.0 License
Page 262
kurang  lancar  (substandard)  artinya  apabila kredit  yang  diberikan  pembayarannya  sudah mulai  tersendat-sendat,  namun  nasabah  masih mampu  membayar,  (4)  diragukan  (doubtful) yaitu  kemampuan  nasabah  untuk  membayar makin  tidak  dapat  dipastikan,  dan  (5)  macet (loss) apabila nasabah sudah tidak mampu lagi untuk  membayar  pinjamannya,  sehingga  perlu diselamatkan.
Sudah kita pahami bahwa salah satu resiko yang  dihadapi  oleh  setiap  koperasi  dalam menjalankan  usahanya  adalah  resiko  kredit. Resiko  kredit  adalah  resiko  yang  timbul sebagai  akibat  kegagalan  debitur  memenuhi kewajiban.  Resiko  kredit  yang  timbul  dalam pemberian kredit masih sangat dominan karena kegiatan  bank  paling  banyak  masih  di  sektor kredit.  Adanya  resiko  kredit  yang  mengancam bank harus di antisipasi secara tepat.
Kredit  bermasalah  merupakan  semua kredit  yang  memiliki  risiko  tinggi  karena debitur telah gagal/menghadapi masalah dalam memenuhi  kewajiban  yang  telah  ditentukan. Kupedes  bermasalah  adalah  kredit  non performing  loan  dengan  kolektibilitas  kurang lancar, diragukan dan macet.
Menurut  Ismail  (2010),  secara  umum  ada dua faktor yang menyebabkan kredit bermasalah,  yaitu  faktor  internal  dan  faktor eksternal.  Faktor  internal  seperti  analisis  yang kurang tepat, adanya kolusi antara pejabat bank yang menangani kredit dan nasabah, keterbatasan pengetahuan pejabat bank terhadap  jenis  usaha  debitur,  campur  tangan terlalu  besar  dari  pihak  terkait,  kelemahan dalam  melalukan  pembinaan  dan  monitoring kredit debitur, dsb.
Faktor eksternal terdiri dari unsur kesengajaan  yang  dilakukan  oleh  nasabah  dan unsur  ketidaksengajaan.  Unsur  kesengajaan contohnya  nasabah  sengaja  tidak  melakukan
pembayaran  angsuran  kepada  bank,  debitur melakukan  ekspansi  terlalu  besar,  penggunaan dana  yang  tidak  sesuai  dengan  tujuan,  dsb. Sedangkan  unsur  ketidaksengajaan  seperti usaha debitur yang terbatas, usaha debitur tidak dapat  bersaing  dengan  pasar,  perubahan kebijakan pemerintah, serta bencana alam, dsb.
Permasalahan Kredit yang biasanya timbul dapat terjadi pada saat pertama kali diberikannya  kucuran  dana  oleh  koperasi kepada  pihak  debitur,  seperti  pemberian kredit yang  dilakukan  tanpa  akad  perjanjian  kredit yang tentunya hal ini merupakan kejadian yang sangat  tidak  masuk  akal  dan  jelas  akan  sangat merugikan  pihak  debitur,  atau  bisa  juga  kredit itu  bermasalah  di  tengah  masa  perkreditan. Kredit  yang  bermasalah  di  tengah  masa perkreditan  misalnya  seperti  seorang  debitur yang mengalami kesulitan keuangannya sehingga  pembayaran  kewajiban  atas  kredit tidak  dapat  dilakukan  sesuai  dengan  ketentuan yang telah disepakati bersama sebelumnya.
Kemudian  bisa  juga  diakibatkan  oleh kondisi  diluar  bisnis  debitur,  seperti  kondisi keamanan  yang  tidak  mendukung  untuk berjalannya  proses  bisnis  debitur  tersebut  atau juga kondisi alam yang tidak bersahabat seperti terjadinya bencana alam, cuaca yang buruk dan lain-lain yang tentunya semua kondisi tersebut akan  sangat  menghambat  berjalannya  proses bisnis  debitur  dan  tentunya  akan  berdampak secara  langsung  kepada  bank  sebagai  debitur dengan  tidak  dapat  dipenuhinya  kewajiban debitur kepada kreditur.
Berdasarkan  uraian  latar  belakang  di  atas, maka  masalah  pokok  yang  akan  diteliti  dan dibahas  dalam  penelitian  ini  adalah  Apakah faktor internal dan eksternal berpengaruh pada kredit  bermasalah  pada  Koperasi  Simpan Pinjam Bhuana Arta Mulia.

## II. TINJAUAN PUSTAKA Kredit Bermasalah
Kredit bermasalah  adalah pemberian suatu fasilitas kredit  mengandung  risiko  kemacetan.  Akibatnya, kredit  tidak  dapat  ditagih,  sehingga  menimbulkan kerugian.
Menurut  (Ikatan  Bankir  Indonesia  2015:91).  Ada beberapa pengertian kredit bermasalah :
1. Kredit  yang  didalam  pelaksanaannya  belum mencapai/memenuhi  target  yang  diinginkan bank.
2. Kredit  yang  memiliki  kemungkinan  timbulnya risiko  di  kemudian  hari  bagi  bank  dalam  arti luas.
3. Mengalami  kesulitan  di  dalam  penyelesaian kewajiban-kewajiban, baik dalam bentuk pembayaran  kredit  kembali  pokoknya  dan  atau pembayaran  bunga,  denda  keterlambatan,  serta ongkos-ongkos  bank  yang  menjadi  beban debitur.
4. Kredit  di  mana  pembayaran  kembalinya  dalam bahaya, terutama apabila sumber-sumber pembayaran kembali yang diharapkan diperkirankan  tidak  cukup  untuk  membayar kembali  sehingga  belum  mencapai/  memenuhi target yang diinginkan oleh bank.
5. Kredit  dimana  terjadi  cedera  janji  dalam pembayaran  kembali  sesuai  perjanjian sehingga  terdapat  tunggakan,  atau  potensi kerugian  diperusahaan  debitur  sehingga
memiliki  kemungkinan  timbulnya  resiko dikemudian hari bagi bank dalam arti luas. 6. Mengalami kesulitan didalam penyelesaian kewajiban-kewajibannya  terhadapa  bank, baik  dalam  bentuk  pembayaran  kembali pokoknya,  pembayaran  bunga  maupun pembayaran  ongkos-ongkos  bank  yang menjadi  beban  nasabah  debitur  yang bersangkutan.
7. Kredit  golongan  perhatian  khusus,kurang lancar, diragukan, dan macet serta golongan lancar yang berpotensi menunggak.

## Hipotesis
H1  :  Faktor  Internal  berpengaruh  positif  terhadap kredit bermasalah
H2 : Faktor Eksternal berpengaruh positif terhadap kredit bermasalah

## III. METODE PENELITIAN
Variabel  independen  dalam  penelitian  ini yaitu  kredit  bermasalah.  Indikatornya  adalah: Menunggak,  Pelanggaran perjanjian kredit dan Penyitaan  jaminan.  Variabel  dependen  dalam penelitian ini yaitu:
1. Faktor Internal bank (X1).
a. Jaminan  adalah  penyerahan  kekayaan atau  pernyataan  kesanggupan  seseorang untuk  menanggung  pembayaran  kembali suatu utang (Suyatno, dkk, 1997).Indikatornya adalah: Nilai
Jaminan,  Sifat  Jaminan,  Kepemilikan Jaminan dan Keaslian dokumen Jaminan
b. Pengawasan  Bank  adalah  salah  satu  fungsi manajemen dalam usahanya untuk penjagaan dan  pengamanan  atas  pengelolaan  kekayaan bank ke arah perkreditan yang lebih baik dan efisien  guna  menghindarkan  terjadinya penyimpangan-penyimpangan  dengan  cara mendorong dipatuhinya kebijaksanaan- kebijaksanaan perkreditan yang telah diterapkan  (Djohan,  2007).  Indikatornya adalah:  Pengawasan  Aktif  dan  Pengawasan Pasif.
2. Faktor Eksternal Bank (X2)
a. Karakter Debitur merupakan sifat atau watak seseorang  dalam  hal  ini  calon  debitur. Tujuannya  adalah  memberikan  keyakinan
kepada  bank  bahwa  sifat  atau  watak  dari orang-orang  yang  akan  diberikan  kredit benar-benar dapat dipercaya (Kasmir, 2010). Indikatornya adalah: Itikad nasabah,
Tanggung  jawab,  Penggunaan  kredit  dan Sifat keterbukaan
b. Kondisi  Usaha  adalah  Dalam  menilai  kredit hendaknya  juga  dinilai  kondisi  ekonomi sekarang dan untuk  yang akan datang  sesuai sektor masing-masing (Kasmir, 2010). Indikatornya  adalah:  Perkembangan  usaha, Ancaman dan Lingkungan
c. Kemampuan  Manajerial  .adalah  Analisis kemampuan  manajemen  untuk  mengelola suatu  perusahaan  sehingga  perusahaan  dapat menghasilkan  laba  dan  dapat  membayar seluruh  kewajiban  di  masa  sekerang  dan mendatang  (Supriyono,  2011).  Hal  ini berkaitan dengan pengalaman usaha, manajemen yang mapan, pengaturan keuangan  yang  baik,  dll.  Indikatornya adalah:  Pengelolaan  keuangan,  Pengambilan keputusan dan Penganggaran Populasi  pada  penelitian  ini  adalah  nasabah Koperasi  Simpan  Pinjam  Bhuana  Arta  Mulia dengan jumlah 243 nasabah. Dikarenakan banyaknya  jumlah  populasi  tersebut  maka,  peneliti mengambil  sampel  dari  populasi  yang  ada. Penentuan  sampel  penelitian  dapat  menggunakan beberapa  teori  atau  pendapat  salah  satunya  adalah
pendapat  Taro  Yamane  atau  Slovin.  Penentuan ukuran  sampel  dalam  penelitian  ini  menggunakan pendapat  Taro  Yamane  atau  Slovin  karena  jumlah populasi lebih dari 100 sehingga penentuan ukuran sampel  dapat  diambil  antara  10%-15%  atau  20%- 25%. Adapun rumus yang digunakan adalah Keterangan: n = Jumlah Sampel N = Jumlah Populasi E = 10% kelonggaran ketidaktelitian karena kesalahan pengambilan sampel yang masih dapat ditolelir atau diinginkan.
Berikut perhitungan sampel dengan menggunakan rumus slovin:
n = 243/1+ 243 (0.1)2 n = 70 sampel.
Teknik pengumpulan data dalam penelitian ini merupakan metode yang digunakan  peneliti  untuk  mendapatkan  data dalam suatu penelitian. Metode yang digunakan  untuk  pengumpulan  data  dalam penelitian  ini  adalah Angket  atau  kuesioner. Teknis  analisis  data  yang  digunakan  adalah analisis regresi linier berganda.

## IV. HASIL DAN PEMBAHASAN Pengujian Instrumen
Penelitian ini a diawali dengan pengujian a instrumen  yaitu  dengan  menguji  validitas  dan reliabilitas  instrumen.  Semua  butir  pernyataan dalam  kuesioner a dinyatakan  valid  dan  reliable. Uji Asumsi Klasik Berdasarkan  pengujian a asumsi  klasik  yang  telah dilakukan,  penelitian  ini  telah  lolos  uji  asumsi
klasik meliputi: uji normalitas, uji multikolinieritas, dan uji heteroskedastisitas.

## Uji Regresi Berganda
Selanjutnya  dilakukan  analisis  regresi  guna mengetahui  pengaruh  variabel  independen:  Faktor Internal  (X1),  dan  Faktor  Eksternal  (X2),  terhadap variabel dependen kredit bermasalah (Y), diperoleh hasil berikut:

## Tabel 1
Hasil Analisis Regresi Linier Berganda
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) .417 1.493 .279 .781 X1 .014 .127 .040 .113 .911 X2 .473 .192 .881 2.461 .016
a. Dependent Variable: Y Sumber: Data Diolah, 2021 Y = a+b1X1+b2X2+e Y = 0,417 + 0.014X1 + 0.473X2 + e
Berdasarkan  Tabel  11.  dapat  diperoleh  persamaan regresi linier berganda sebagai berikut:
1. Konstanta sebesar 0,417 menunjukkan besarnya variabel  kredit  macet  pada  saat  variabel  Faktor Internal  dan  Faktor  Eksternal  mempengaruhi adanya  resiko  kredit  bermasalah,  dalam  hal  ini kredit  bermasalah  tetap  terjadi  yang  disebabkan oleh faktor lain.
2. Koefisien  regresi  Faktor  Internal  (X1)  sebesar
0,014.  Nilai  Koefisien  positif  menunjukkan bahwa  (X1)  terhadap  (Y)  berpengaruh  positif.
Artinya  rendahnya  jaminan  yang  diberikan debitur  kepada  bank  terhadap  jumlah  kredit yang  diberikan  bank  kepada  debitur  sejalan dengan  kurangnya  pengawasan  bank,  maka kredit bermasalah akan meningkat. Atau dengan kata  lain,  setiap  kenaikan  variabel  X1  (Faktor Internal)  1  persen,  maka  variabel  Y  (kredit bermasalah)  akan  naik  sebesar  0,014,  dengan asumsi variabel yang lain konstan.
3. Koefisien  Faktor  Eksternal  (X2)  sebesar  0,473. Nilai koefisien positif menunjukkan bahwa (X2)
terhadap  (Y)  berpengaruh  positif.  Artinya apabila  karakter  debitur  Kurang  baik,  sejalan dengan kondisi usaha yang tidak
menguntungkan  dan  kemampuan  manajerial debitur  dalam  memenuhi  kewajibannya  kurang berjalan  lancar.  Maka  kredit  bermasalah  akan meningkat.  Atau  dengan  kata  lain,  setiap
kenaikan  variabel  X2  (Faktor  Eksternal)  1 persen,  maka  variabel  Y  (kredit  bermasalah) akan naik sebesar 0,473, dengan asumsi variabel yang lain konstan.
4. Uji Hipotesis
a. Koefisien Determinasi (R2)

## Tabel 2

## Koefisien Determinasi
Model Summary Model  R R Square Adjusted R Square Std.  Error  of the Estimate 1 .921 a .849 .844 2.73365 a. Predictors: (Constant), X2, X1 Sumber: Data Diolah, 2021 Koefisen
determinasi yang disesuaikan menunjukkan angka sebesar 0,844 atau 84,4% yang berarti  bahwa  besarnya  kontribusi  perubahan variabel  terikat  disebabkan  oleh  Faktor  Internal (X1) berupa variabel jaminan , pengawasan kredit ,
dan  Faktor  Eksternal  berupa  karakter  debitur, kondisi  usaha  debitur,  dan  kemampuan  manajerial debitur,  sedangkan  sisanya  (100%  -  84,4%  =  15,6 %)  dijelaskan  oleh  variabel-variabel  lain  di  luar penelitian.
b. Uji F
Tabel 3 Uji F ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square  F Sig. 1 Regression 2813.091 2 1406.545 188.221 .000 b Residual 500.681 67 7.473 Total 3313.771 69 a. Dependent Variable: Y
b. Predictors: (Constant), X2, X1 Sumber: Data Diolah, 2021
Berdasarkan  hasil  uji  simultan  dari  tabel  di  atas ditunjukkan  bahwa  nilai  signifikansi  0,000  lebih kecil dari 0,05, karena nilai signifikansi lebih kecil dari  0,05  maka  model  regresi  dapat  digunakan untuk  memprediksi  Kredit  Macet  atau  dapat dikatakan  bahwa  Faktor  Internal  berupa  Jaminan, Pengawasan  bank,  dan  Faktor  Eksternal  berupa Karakter Debitur, Kondisi Usaha, dan Kemampuan Manajerial secara bersama-sama (simultan)
berpengaruh  terhadap  Kredit  Macet  pada  Koperasi Bhuana Artha Mulia.
c. Uji t
Hasil pengujian dengan SPSS untuk variabel Faktor Internal  (X1)  terhadap  Kredit  Macet  (Y)  dengan tingkat  signifikansi  0,911  lebih  besar  dari  0,05. maka  hipotesis  H1  ditolak.  Hal  ini  berarti  variabel faktor  internal  (X1)  tidak  berpengaruh  terhadap Kredit Macet (Y).
Hasil pengujian dengan SPSS untuk variabel faktor eksternal  (X2)  dengan  tingkat  signifikansi  0,016 lebih  kecil  dari  0,05,  maka  hipotesis  H2  dapat diterima.  Hal  ini  berarti  variabel  Faktor  Eksternal (X2) berpengaruh terhadap Kredit Macet (Y).

## V. KESIMPULAN DAN SARAN
Kesimpulan
1. Faktor  Internal  tidak  berpengaruh  terhadap kredit bermasalah. Artinya rendahnya jaminan  yang diberikan debitur  kepada bank terhadap  jumlah  kredit  yang  berikan  bank kepada debitur, maka kredit bermasalah akan meningkat,  begitu  juga  sebaliknya,  apabila dalam pengajuan kredit nasabah memberikan jaminan  dengan  nominal  besar,  maka  akan mengurangi  adanya  kredit  bermasalah  yang terjadi.  Apabila  pengawasan  bank  kurang baik, maka kredit bermasalah akan meningkat,  begitu  juga  sebaliknya  ,  apabila pengawasan  bank  baik,  maka  resiko  kredit bermasalah yang terjadi akan berkurang.
2. Faktor Eksternal berpengaruh terhadap kredit bermasalah.  Artinya apabila karakter debitur kurang  baik,  maka  kredit  bermasalah  akan meningkat,  begitu  juga  sebaliknya  apabila karakter debitur baik, maka akan mengurangi kredit  bermasalah.  Apabila  kondisi  usaha yang tidak menguntungkan meningkat, maka kredit  bermasalah  akan  meningkat,  begitu juga  sebaliknya,  apabila  kondisi  yang  tidak menguntungkan  bagi  nasabah  berkurang, maka  akan  mengurangi  adanya  resiko  kredit bermasalah. Apabila debitur tidak profesional  dalam  mengelola  usahanya, maka  kredit  bermasalah  akan  meningkat,
begitu  juga  sebaliknya,  apabila  debitur mampu  mengelola  usahanya  dengan  baik, maka  akan  mengurangi  tingkat  resiko  kredit bermasalah.

## Saran
1. Koperasi  Bhuana  Artha  Mulia  dalam menentukan kebijakan-kebijakan yang dilakukan khususnya dalam masalah pemberian  kredit  kepada  nasabah  harus benar-benar melakukan pengecekan terhadap calon  debitur,  seperti  menganalisa  faktor internal  berupa  jaminan,  pengawasan  kredit, dan faktor  eksternal berupa karakter debitur, kondisi  usaha,  dan  kemampuan  manajerial debitur,  dari  penelitian  ini  dapat  diantisipasi agar  tidak  menjadi  kredit  macet  yang merupakan wajah buruk dari cermin kehidupan perbankan.
2. Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa variable  faktor  internal  tidak  memiliki pengaruh terhadap kredit bermasalah sehingga  pihak  bank  dapat  mengantisipasi terjadinya  peningkatan  tingkat  kredit  macet yang  berasal  dari  faktor  eksternal  berupa kondisi usaha, karakter debitur , kemampuan manajerial sehingga disarankan kepada pihak bank untuk memberikan perhatian lebih pada faktor ini.

## DAFTAR PUSTAKA
Ismail.  2010.  Manajemen  Perbankan  Dari  Teori  Menuju Aplikasi. Jakarta: Kencana.
Ikatan  Bankir  Indonesia,  2015,  Bisnis  Kredit  Perbankan, Gramedia, Jakarta
Kasmir.  (2013).  Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Lainnya. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada Kasmir.  2010.  Dasar-dasar  Perbankan.Jakarta:  PT.  Raja Grafindo Persada.
Suhartono,  Suparlan.  2009. Wawasan  Pendidikan  Sebuah Pengantar Pendidikan . Yogyakarta: Ar Ruzz Media. Suyatno,  T.  (1997).  dkk,  Dasar-dasar  Perkreditan,  Jakarta: PT. Gramedia Pustaka Utama . Supriyono.  2011. Akuntansi  Biaya  Pengumpulan  Biaya  dan Penentuan  Harga  Pokok, Buku  1  Edisi  2.  Yogyakarta: BPFE.