PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), FINANCING TO DEPOSIT
RATIO (FDR), NON PERFORMING FINANCING (NPF) TERHADAP RETURN ON ASSET (ROA) BANK SYARIAH
Norhayati
yatik.lmj15@gmail.com
Universitas Islam Zainul Hasan Genggong Probolinggo

## ABSTRACT
The purpose of this study was to determine the effect of CAR, FDR and NPF on the ROA of Islamic banking in Indonesia. The population is all Islamic banking in  Indonesia.  While  the  method  of  data  collection  using  purposive  sampling method.  There  are  5  banks  that  meet  the  research  criteria,  namely  PT.  Bank Muamalat, PT. Bank BCA Syariah, PT. Bank Mega Syariah, BTPN Syariah and Bank Aceh. The research method used is multiple linear regression. The results of the analysis show that partially CAR, FDR and ROA have no significant effect on  ROA.  Meanwhile,  CAR,  FDR  and  NPF  simultaneously  have  a  significant effect on ROA.
Keywords : CAR, FDR, NPF, BOPO

## PENDAHULUAN
Perbankan  merupakan  Lembaga  keuangan  yang  memiliki  peran  besar  terhadap perekonomian  Indonesia.  Bank  berperan  sebagai  penghubung  antara  pihak  yang kelebihan dana dan pihak yang kekurangan dana. Adanya jasa layanan perbankan sangat membantu bagi masyarakat yang kekurangan dana melalui pinjaman / pembiayaan yang diberikan oleh bank.
Bank syariah merupakan bank yang beroprasi berdasarkan prinsip-prinsip syariat islam. Berbeda dengan bank konvensional, bank syariah tidak menerapkan bunga dalam kegiatan operasionalnya. Bank syariah akan mendapatkan laba melalui bagi hasil. Lahirnya  bank  syariah  di  Indonesia,  merupakan  suatu  kebutuhan  karena  mayoritas masyarakat Indonesia beragama islam. Namun, perbankan syariah harus terus berupaya
meningkatkan  kinerja  keuangan  guna  mendapatkan  kepercayaam  dari  masyarakat. Kinerja  keuangan  perbankan  merupakan  prestasi  yang  diperoleh  selama  periode tertentu. Kinerja keuangan perbankan dapat dilihat dari nilai rasio profitabilitas.
Profitabilitas  adalah  kemampuan  perusahaan  dalam  menghasilkan  laba  dalam periode  waktu  tertentu  (Munawir,  2002).  Pengukuran  profitabilitas  perbankan  syariah dapat menggunakan rasio return on asset (ROA). Rasio ini menghitung seberapa besar kemampuan perusahaan menghasilkan laba dilihat dari total assetnya. Asset merupakan harta  perbankan  yang  harus  dikelola  dengan  baik  agar  mendapatkan  laba  yang  besar, sehingga dapat meningkatkan kinerja perusahaan.
Rasio kecukupan modal atau Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah perhitungan rasio  yang  menggambarkan  besarnya  jumlah  seluruh  aktiva  bank  yang  mengandung unsur risiko (pembiayaan, penyertaan, surat berharga, tagihan pada bank lain) yang ikut dibiayai  dari  modal  sendiri  bank,  disamping  memperoleh  dana-dana  dari  sumber- sumber  diluar  bank  (Dendawijaya,  2009).  Rasio  CAR  digunakan  untuk  menilai kemungkinan  risiko  yang  terjadi  pada  modal  bank.  CAR  memastikan  bahwa  modal yang  ada  di  bank  cukup  untuk  membiayai  operasional  bank.    Tingginya  nilai  CAR perbankan  menunjukkan  bahwa  bank  dalam  keadaan  yang  sehat.  Semakin  tinggi  nilai CAR  maka  akan  mempengaruhi  tingginya  ROA  perbankan.  CAR  yang  tinggi menggambarkan  bahwa  bank  mampu  mengelola  risiko  dengan  baik,  sehingga menyebabkan  ROA  perbankan  meningkat.  Penelitian  yang  dilakukan  oleh  Wicaksono dan  Suselo  (2022)  menyatakan  bahwa  CAR  berpengaruh  positive  terhadap  ROA. Wardana (2015), Syakhrun, dkk (2019) menyatakan bahwa CAR berpengaruh negative signifikan  terhadap  ROA.  Sedangkan  Pravasanti  (2018),  munir  (2018)  menyebutkan bahwa CAR tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA.
Likuiditas  perbankan  adalah  ukuran  seberapa  besar  kemampuan  perbankan dalam  membayar  kewajiban-kewajiban  jangka  pendeknya.  Apabila  perbankan  mampu memenuhi  seluruh  hutang  jangka  pendeknya,  maka  dapat  dikatan  perbankan  sedang
kondisi yang likuid. Untuk mengukur likuiditas perbankan sayariah menggunakan rasio Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR).  FDR  adalah  rasio  yang  menunjukkan  kesehatan bank dalam  pemberian pembiayaan  (Muhammad,  2015).  Rasio  ini  menghitung  jumlah pembiayaan  yang  disalurkan  dengan  jumlah  dana  perbankan  yang  berasal  dari  pihak ketiga.  Semakin  tinggi  FDR  maka  semakin  buruk  kondisi  keuangan  perbankan.  Nilai FDR  yang  tinggi  menidentifikasikan  bahwa  perusahaan  tidak  dapat  memenuhi kewajiban jangka pendeknya. Sehingga, perusahaan tidak dapat memperoleh laba yang besar dan mempengaruhi ROA perbankan.
Hasil  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Syakhrun,  dkk  (2019),  Wicaksono  dan Suselo  (2022)  dan  Pravasanti  (2018  menunjukkan  bahwa  FDR  berpengaruh  signifikan terhadap ROA. Sedangkan Wardana (2015) dan munir (2018) menyatakan bahwa FDR tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA.
Darmawi  (2014:  126)  menjelaskan  bahwa  rasio  Non  Performing  Financing (NPF)  meliputi  pembiayaan  di  mana  peminjam  tidak  dapat  melaksanakan  persyaratan perjanjian  kredit  yang  telah  ditandatanganinya,  yang  disebabkan  oleh  berbagai  hal sehingga  perlu  ditinjau  kembali  atau  adanya  perubahan  perjanjian.  NPF  terjadi  karena adanya  nasabah  yang  gagal  bayar.  Tingginya  nilai  NPF  tidak  baik  bagi  kondisi perusahaan. Semakin tinggi NPF maka menggambarkan bahwa terdapat banyak nasabah yang  mengalami  pembiayaan  macet.  Besarnya  pembiayaan  macet  ini  akan menyebabkan nilai ROA perbankan turun.
Penelitian Pravasanti (2018), munir (2018) menyatakan bahwa NPF berpengaruh signifikan  terhadap  ROA.  Penelitian  Syakhrun,  dkk  (2019),  Wicaksono  dan  Suselo (2022)  menunnjukkan  bahwa  NPF  berpengaruh  negative  signifikan.  Sedangkan Wardana (2015) menyatakan bahwa  NPF tidak signifikan terhadap ROA. Berdasarkan uraian di atas, tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui pengaruh CAR, FDR, NPF terhadap ROA perbankan syariah di Indonesia.

## KAJIAN TEORI

## RETURN ON ASSET (ROA)
Menurut  Kasmir  (2016)  ROA  digunakan  untuk  menunjukkan  kemampuan perusahaan  menghasilkan  laba  dengan  menggunakan  total  aset  yang  dimiliki.  Aset merupakan  harta  perbankan  yang  terdiri  asset  lancar  dan  asset  tetap.  Asset  dimiliki dengan  tujuan  untuk  kegiatan  operasional  perbankan.  Harta  yang  ada  pada  bank  harus dimanfaatkan  dengan  maksimal  agar  mendapatkan  laba.  Tujuan  setiap  perusahaan adalah  mengharapkan  adanya  laba,  begitu  juga  jasa  keuangan  perbankan.  Maka  bank yang  dapat  menghasilkan  laba  dengan  baik  akan  mendapat  citra  yang  baik  dan  dapat meningkatkan performa perbankan. Rumus untuk menghitung ROA adalah;

## CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR)
Kuncoro  dan  Suhardjono  (2011)  CAR  adalah  rasio  kecukupan  modal  yang bertujuan  untuk  menunjukan  kemampuan  bank  dalam  mempertahankan  modal  yang mencukupi  dan  kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengidentifikasi,  mengukur, mengawasi, dan mengontrol risiko-risiko yang timbul yang dapat berpengaruh terhadap besarnya  modal  bank.  Rasio  CAR  digunakan  untuk  menilai  seberapa  besar  perbankan menilai  dan  membaca  kemungkinan  risiko  yang  akan  terjadi.  Risiko  tersebut  dapat merugikan  bagi  perbankan,  sehingga  harus  dikelola  dengan  baik.  Rumus  untuk menghitung CAR adalah

## FINANCING TO DEPOSIT RATIO (FDR)
FDR  adalah  rasio  yang  menunjukkan  kesehatan  bank  dalam  pemberian pembiayaan (Muhammad, 2015). Pembiayaan merupakan produk utama bank dalam hal untuk  mendapatkan  keuntungan.  Dana  yang  diperoleh  dari  nasabah  yang  menabung
harus  mampu  dikelola  dengan  baik  dalam  bentuk  pembiayaan  agar  perbankan mendapatkan  keuntungan.  Keuntungan  yang  tinggi  akan  mempengaruhi  kinerja perbankan. Rumus untuk menghitung FDR adalah sebagai berikut;

## NON PERFORMING FINANCING (NPF)
Rasio NPF adalah rasio yang digunakan untuk mengukur resiko kegagalan dari transaksi  pembiayaan  pembiayaan,  dimana  NPF  adalah  rasio  antara  pembiayaan bermasalah  (yang  masuk  dalam  kriteria  pembiayaan  kurang  lancar,  diragukan,  dan macet)  dengan  total  pembiayaan  yang  disalurkan  (Mutamimah,  2012).  Rasio  NPF merupakan rasio yang terpenting bagi perbankan syariah. Rasio ini mengukur seberapa banyak nasabah yang tidak dapat membayar hutangnya terhadap bank. Semakin banyak nasabah yang tidak membayar hutangnya, maka menyebabkan nilai rasio ini meningkat dan menyebabkan kerugian bagi bank. Rumus untuk menghitung NPF adalah;

## METODE PENELITIAN
Jenis penelitian ini adalah penelitian kuantitatif, diamana peneliti menggunakan angka-angka  rasio  untuk  mengambil  kesimpulan  dari  hasil  penelitian.  Populasi  yang digunakan  adalah  seluruh  perbankan  syariah  yang  ada  di  Indonesia.  Metode pengumpulan  sampel  yang  digunakan  adalah purposive  sampling  method . Purposive sampling adalah  metode  pengambilan  sampel  dengan  menggunakan  beberapa pertimbangan  tertentu  sesuai  dengan  kriteria  yang  diinginkan  untuk  dapat  menentukan jumlah sampel yang akan diteliti (Sugiyono 2018). Kriteria yang telah ditentukan adalah sebagai berikut;
1. Bank umum syariah yang ada di Indonesia pada periode 2017-2021
2. Lima bank umum syariah yang terbesar di Indonesia dilihat dari total asetnya.
3. Bank tidak melakukan merger atau akuisisi pada periode penelitian
4. Perbankan mempublikasi laporan keuangan pada periode penelitian
Hasil dari metode purposive sampling dapat dilihat pada tabel 1.
Tabel 1. Sampel Penelitian No Nama Bank
1. PT. Bank Muamalat
2. PT. Bank BCA Syariah
3. PT. Bank Mega Syariah
4. BTPN Syariah
5. Bank Aceh
Sumber; Website perbankan syariah
Berdasarkan  sampel  penelitian  di  atas,  maka  data  akan  diolah  dengan menggunakan  uji  statistic  linear  berganda.  Uji  ini  dimaksudkan  untuk  mengetahui hubungan  variabel  X  dan  variabel  Y.  variabel  X  terdiri  dari  CAR,  FDR  dan  NPF sedangkan variabel Y adalah ROA. Formulasi untuk menghitung regresi linear berganda adalah;
Keterangan;
Y : ROA
a : Konstanta
b : Koefisien parameter
X 1 : CAR
X 2 : FDR
X 3 : NPF
e : Standar eror

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Penelitian  ini  menguji  hubungan  CAR,  FDR  dan  NPF  terhadap  ROA.  Dimana rasio-rasio  tersebut  adalah  rasio  yang  penting  untuk  mengukur  kinerja  perbankan syariah. Hasil ringkasan tentang variabel penelitian dapat dilihat pada tabel berikut;
Tabel 2. Hasil deskriptif statistik
Descriptive Statistics
N Minimu m Maximu m Mean CAR 25 12.34 58.27  27.5536 FDR 25 38.33 97.37  79.9628 NPF 25 .01 4.30 .9568 ROA 25 .01 13.58 3.2412 Valid N (listwise) 25

## Sumber; output SPSS
Tabel  2  menjelaskan  bahwa  terdapat  25  sampel  dalam  penelitian  ini.  Sampel tersebut  terdiri  dari  5  bank  selama  5  periode.  Daftar  bank  yang  dijadikan  sampel penelitian adalah PT. Bank Muamalat, PT. Bank BCA Syariah, PT. Bank Mega Syariah, BTPN  Syariah  dan  Bank  Aceh.  Rasio  CAR  memiliki  nilai  minimum  sebesar  12,34%. Angka  ini  berada  diatas  ketentuan  bank  Indonesia  yakni  sebesar  8%.  Artinya, keseluruhan perbankan syariah di Indonesia dapat meminimalisir risiko dengan baik.
Berdasarkan hasil  analisis  diketahui  bahwa  nilai  minimum  FDR  adalah  sebesar 38,33%.  Rasio  ini  menggambarkan  bahwa  bank  syariah  sedang  dalam  kondisi  yang sangat likuid, namun hal ini tidak baik bagi perbankan karena terlalu banyak dana yang tidak  dimanfaatkan  untuk  pembiayaan.  Sedangkan  nilai  maksimum  untuk  FDR  adalah sebesar 97.37%. Rasio ini dinilai cukup tinggi dan berisiko bagi bank syariah. Rata-rata bank  syariah  memiliki  FDR  sebesar  79,96%.  Angka  rasio  ini  menggambarkan  bahwa rata-rata bank syariah dalam kondisi yang sehat.
Nilai  minimum  NPF  adalah  sebesar  0,01%  sedangkan  angka  maksimumnya adalah 4,30%. Hal ini berarti keseluruhan bank syariah dalam kondisi yang sehat karena batas  maksimum  untuk  rasio  NPF  adalah  sebesar  5%.  Sedangkan  rata-rata  NPF perbankan syariah hanya 0,9%.
Nilai  manimal  ROA  adalah  sebesar  0,01%.  Angka  ini  mendekati  angka  0 sehingga  perbankan  syariah harus  mampu  meningkatkan kinerja keuangannya.  Namun jika  melihat  rata-rata  ROAnya,  perbankan  memiliki  rata-rata  yang  cukup  bagus  yaitu 3,25%.  Perbankan  syariah  harus  terus  berupaya  untuk  menghasilkan  laba  agar  kinerja keuangan perusahaan terus meningkat.
Uji  statistic  yang  digunakan  adalah  regresi  linear  berganda  dengan  taraf signifikansi  sebesar  5%.  Hasil  penelitian  dinyatakan  terdapat  pengaruh  antara  variabel X  terhadap  Y  apabila  nilai  signifikansinya  kurang  dari  5%.  Hasil  pengujian  regresi linear berganda dapat dilihat dibawah ini;
Tabel 3. Hasil Analisis Regresi Linear Berganda Secara Parsial
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized
Coefficients
t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) -6.428 3.827 -1.680 .108 CAR .144 .077 .433 1.858 .077 FDR .077 .056 .264 1.364 .187 NPF -.459 .624 -.148 -.735 .471
a. Dependent Variable: ROA
Sumber; Output SPSS
Hasil analisis dengan menggunakan regresi linear berganda menunjukkan bahwa nilai signifikansi pengaruh CAR terhadap ROA adalah sebesar 0,77. Nilai ini lebih dari 5%  atau  0,05.  Maka  dapat  disimpulkan  bahwa  CAR  tidak  berpengaruh  signifikan
terhadap  ROA.  Artinya,  besar  dan  kecilnya  rasio  CAR  tidak  mempengaruhi  besar  dan kecilnya rasio ROA.
Hasil analisis regresi linear berganda tentang hubungan variabel FDR dan ROA menunjukkan  bahwa  nilai  signifikansi  pengaruh  FDR  terhadap  ROA  adalah  sebesar 0,187.  Nilai  ini  lebih  dari  5%  atau  0,05.  Artinya  FDR  tidak  berpengaruh  signifikan terhadap  ROA  dan  besar  atau  kecilnya  rasio  FDR  tidak  mempengaruhi  besar  atau kecilnya rasio ROA.
Hasil analisis regresi linear berganda tentang hubungan variabel NPF dan ROA menunjukkan  bahwa  nilai  signifikansi  pengaruh  NPF  terhadap  ROA  adalah  sebesar 0,471.  Nilai  signifikansi  ini  lebih  dari  5%  atau  0,05.  Artinya  NPF  tidak  berpengaruh signifikan  terhadap  ROA.  Kondisi  ini  berarti  besar  atau  kecilnya  rasio  FDR  tidak mempengaruhi besar atau kecilnya rasio ROA.
Berdasarkan  hasil  analisis  regresi  linear  berganda  dapat  disimpulkan  bahwa CAR, FDR dan NPF tidak berpengaruh terhadap ROA secara parsial. Selanjutnya akan dilakukan  uji  regresi  linear  berganda  secara  simultan  dengan  taraf  signifikansi  sebesar 5%.  Artinya,  Apabila  nilai  signifikansi  menunjukkan  angka  kurang  dari  5%  atau  0,05 maka  CAR,  FDR  dan  NPF  secara  bersama-sama  memiliki  pengaruh  yang  signifikan terhadap ROA. Hasil uji regresi linear berganda secara simultan dapat dilihat pada tabel dibawah ini;
Tabel 4. Hasil Analisis Regresi Linear Berganda Secara Simultan
ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 197.166 3 65.722 6.177 .004 b Residual 223.424 21 10.639 Total 420.591 24
a. Dependent Variable: ROA

## b. Predictors: (Constant), NPF , FDR, CAR
Sumber; output spss.
Tabel  4  menjelaskan  bahwa  nilai  signifikansi  dengan  menggunakan  uji  regresi linear berganda secara simultan adalah sebesar 0,04. Hal ini  berarti bahwa CAR, FDR dan NPF secara bersama-sama berpengaruh terhadap ROA bank syariah.
Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Pravasanti (2018)  dan  munir  (2018)  yang  menyatakan  bahwa  CAR  tidak  berpengaruh  signifikan terhadap  ROA.  Penelitian  Wardana  (2015)  dan  munir  (2018)  menyatakan  bahwa  FDR tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  ROA.  Serta  penelitian  Wardana  (2015) menyatakan bahwa NPF tidak signifikan terhadap ROA.

## KESIMPULAN
Perbankan  memiliki  peran  penting  terhadap  perkembangan  perekonomian Indonesia.  Bank  berperan  sebagai  penghubung  antara  pihak  yang  kelebihan  dana  dan kekurangan  dana.  Sehingga  bank  dituntut  untuk  selalu  meningkatkan  kinerja keuangannya.  Penelitian  ini  meneliti  tentang  pengaruh  CAR,  FDR  dan  NPF  terhadap ROA  perbankan  syariah  di  Indonesia.  Kesimpulan  yang  dapat  diambil  adalah  secara parsial  CAR,  FDR  dan  ROA  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  ROA.  Sedangkan secara simultan CAR, FDR dan NPF berpengaruh signifikan terhadap ROA.

## DAFTAR PUSTAKA
Darmawi, H. 2014. Manajemen Perbankan . Jakarta: PT. Bumi Aksara Dendawijaya, Lukman 2009. Manajemen Perbankan. Jakarta: Salemba Empat.
Kasmir. 2016. Analisis Laporan Keuangan . Jakarta: Raja Grafindo Persada.
M.  Fajar  Setyo  Wicaksono  dan  Dedi  Suselo.  2022.  Pengaruh  CAR,  NPL,  FDR Terhadap Profitabilitas Pada PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk Periode 2014- 2021. Jurnal  Ekonomi,  Manajemen,  Bisnis,  dan  Sosial  (EMBISS) .  Volume  2, Nomor 4, Agustus 2022. 561-570.
Misbahul  Munir.  2018.  Analisis  Pengaruh  CAR,  NPF,  FDR  dan  Inflasi  terhadap Profitabilitas  Perbankan  Syariah  di  Indonesia .  Ihtifaz:  Journal  of  Islamic Economics,  Finance,  and  Banking .  Vol.1,  No  1&2,  Juni-Desember  2018,  pp. 89-98.
Mudrajad Kuncoro dan Suhardjono. 2012. Manajemen Perbankan. Yogyakarta: BPFE. Muhammad Syakhrun, Asbi Amin dan Anwar. 2019. Pengaruh CAR, BOPO, NPF dan FDR Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah di Indonesia. Bongaya Journal of Research in Management. Vol. 2 No. 1 April 2019. 1-10.
Muhammad. 2015. Manajemen Dana Bank Syariah. Jakarta: PT RajaGrafindo.
Mutamimah,  2012.Analisis  Eksternal dan  Internal  dalam  Menentukan Non  Performing Financing Bank Umum Syariah di Indonesia. Jurnal Bisnis & Ekonomi Vol.19, No.1 (Maret): 49-64. ISSN: 1412-3126.
Ridhlo  Ilham  Putra  Wardana.  2015.  Analisis  Pengaruh  CAR,  FDR,  NPF,  BOPO  dan SIZE  Terhadap  Profitabilitas  Pada  Bank  Umum  Syariah  Di  Indonesia  (Studi Kasus  Pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  Periode  2011-2014). Skripsi universitas diponogoro semarang.
S.Munawir 2002. Analisis Laporan Keuangan . Edisi Keempat, Yogyakarta: Liberty Sugiyono. 2018. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D . penerbit; Alfabeta Bandung
Yuwita  Ariessa  Pravasanti.  2018.  Pengaruh  NPF  Dan  FDR  Terhadap  CAR  Dan Dampaknya  Terhadap  ROA  Pada  Perbankan  Syariah  Di  Indonesia. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam , 4(03), 2018, 148-159.