## PENGARUH KUALITAS AKTIVA PRODUKTIF, CAPIAL ADEQUACY RATIO DAN UKURAN PERUSAHAAN TERHADAP PROFITABILITAS
PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BEI TAHUN 2010-2014
Fauziah Ramadhanti, Tri Kurniawati, Abel Tasman abelltasman@gmail.com

## Fakultas Ekonomi Universitas Negeri Padang
Abstract: The  aim  of study  is  to  examine  the  effect of Earning  Assets  Quality measured by Bad  Debt  Ratio  (BDR), Capital  Adequacy  measured  by  Capital Adequacy  Ratio  (CAR),  and Firm  Size measured  by  Ln (total  asset) to Profitability in Banking  Sector Companies  listed  on  the  Indonesia  Stock Exchange. This study uses causative. The population in this study are all banking sector companies listed on the Indonesia Stock Exchange between 2010 and 2014. The sample is determined by purposive sampling to obtain 26 companies. Type of data  using  secondary  data  obtained  from www.idx.co.id. The  analytical  method used is pool regression analysis. Based  on the results of the study concluded that (1) Earning  assets  quality have  significant  negative  effect  on  profitability  (2) Capital  adequacy  have  positive  no  significant  effect  on  profitability,  (3) Firm sized have negative no significant effect on profitability.
Keywords: Profitability,  Earning  Assets  Quality,  Bad  Debt  Ratio,  Capital Adequacy Ratio, Firm Size

## LATAR BELAKANG
Dalam  dunia modern sekarang  ini,  peranan  perbankan  dalam  memajukan perekonomian  suatu  negara  sangatlah  besar,  hampir  semua  sektor  yang berhubungan dengan berbagai kegiatan keuangan selalu membutuhkan jasa bank. Karena  begitu  pentingnya  dunia  perbankan,  sehingga  ada  anggapan  bahwa  bank merupakan  “nyawa”  untuk  menggerakkan  roda  perekonomian  suatu  Negara. Anggapan ini tentunya tidak salah, karena fungsi bank sebagai lembaga keuangan sangatlah  vital,  misalnya  dalam  hal  penciptaan  uang,  mengedarkan  uang, menyediakan uang untuk menunjang kegiatan usaha, tempat mengamankan uang, tempat  melakukan  investasi  dan  jasa  keuangan  lainnya. Oleh  karena  itu,  saat  ini dan  di  masa  akan  datang  kita  tidak  akan  dapat  terlepas  dari  dunia  perbankan
dalam  menjalankan  aktivitas  keuangan,  baik  perorangan  maupun  lembaga,  baik sosial maupun perusahaan.
Menurut  Undang-Undang  Nomor  10  Tahun  1998  yang  di  maksud  dengan bank  adalah  badan  usaha  yang  menghimpun  dana  dari  mayarakat  dalam  bentuk simpanan  dan  menyalurkan  ke  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  dan/atau bentuk- bentuk lainnya dalam rangka meningktakan taraf hidup rakyat banyak. Sedangkan pengertian  bank  dikemukakan  oleh  Kasmir  (2014:3)  sebagai  lembaga  keuangan yang  kegiatan  usahanya  adalah  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dan menyalurkan  kembali  dana  tersebut  ke  masyarakat  serta  memberikan  jasa-jasa bank  lainnya.  Dari  pengertian  di  atas  dapat  disimpulkan  bahwa  bank  merupakan pihak  perantara  keuangan  antara  masyarakat  yang  kelebihan  dana  dengan  yang kekurangan dana. Masyarakat kelebihan dana maksudnya adalah masyarakat yang memiliki dana yang disimpan di bank atau masyarakat yang memiliki dana untuk berinvestasi di bank. Sedangkan masyarakat kekurangan dana atau membutuhkan dana dapat meminjam ke bank dalam bentuk kredit membiayai kebutuhan rumah tangga dan usahanya.
Sesuai  dengan  Undang-Undang  Nomor  10  Tahun  1998  tentang  perbankan, bank wajib memelihara tingkat kesehatannya sesuai dengan ketentuan kecukupan modal, kualitas aset, kualitas manajemen, likuiditas, rentabilitas, dan solvabilitas, serta aspek lain yang berkaitan dengan usaha bank dan wajib melakukan kegiatan usaha sesuai dengan prinsip kehati-hatian.
Aspek laba (earning) merupakan salah satu komponen dalam menilai tingkat kesehatan  bank,  pentingnya  aspek  laba  diukur  karena  peran  pentingnya  untuk kelangsungan hidup perusahaan di masa akan datang. Menurut Kasmir (2014:49) kegunaan  aspek  laba  adalah  untuk  mengukur  tingkat  efisiensi  usaha  dan profitabilitas  yang  dicapai  bank  yang  bersangkutan,  karena  bank  yang  sehat adalah bank  yang diukur secara rentabilitas  yang  terus meningkat di atas standar yang telah ditetapkan.
Laporan  keuangan  dapat  dijadikan  sebagai  salah  satu  alat  untuk  mengukur kinerja  bank  dengan  melihat  profitabilitas  yang  dihasilkan  bank  tersebut,  karena sesuai dengan kegiatan utama bank yang berorientasi bisnis, bank memiliki tujuan
utama  yaitu  mencapai  profitabilitas  yang  maksimal. Menurut  Pandia  (2012:67) profitabilitas merupakan kemampuan bank untuk menghasilkan atau memperoleh laba selama periode tertentu. Jadi semakin tinggi profitabilitas maka semakin tinggi kemampuan  perusahaan  menghasilkan  laba  bagi  perusahaan, tanpa  perolehan  laba tentu perusahaan tidak dapat memenuhi tujuannya.
Dalam penelitian ini profitabilitas bank diukur dengan menggunakan Return On  Asset (ROA),  dasar  peneliti  menggunakan  ROA  sebagai  alat  pengukuran profitabilitas  yaitu  mengacu  pada  ketentuan  Bank  Indonesia  yang  menyatakan bahwa: “Dalam  penelitian  tingkat  kesehatan  bank,  Bank  Indoensia  lebih mementingkan penilaian besarnya Return On Asset (ROA) dan tidak memasukkan unsur Return  On  Equity (ROE).  Karena  bank  Indonesia  sebagai  Pembina  dan pengawas  perbankan  lebih  mengutamakan  nilai  profitabilitas  suatu  bank  yang diukur  dengan  aset  yang  dananya  sebagian  besar  berasal  dari  dana  simpanan masyarakat” (Dendawijaya, 2009).
ROA  memfokuskan  kemampuan  perusahaan  untuk  memperoleh  laba  dalam kegiatan  operasi  perusahaan  dengan  memanfaatkan  aktiva  yang  dimilikinya, seperti  yang  di  kemukakan  oleh  Rivai  (2007:720)  bahwa  ROA  menggambar perputaran  aktiva  yang  diukur  dari  volume  penjualan,  rasio  ini  digunakan  untuk mengukur kemampuan bank dalam memperoleh keuntungan secara  keseluruhan.
Kasmir  (2014:125)  mengatakan  bahwa  bagi  dunia  perbankan  kredit merupakan  unsur  utama  untuk  memperoleh  keuntungan,  makin  banyak  kredit yang  disalurkan  makin  besar  pula  perolehan  laba  di  bidang  ini.  Maka  dalam rangka memelihara kelangsungan usahanya, bank perlu tetap mengelola eksposur risiko kredit pada tingkat yang memadai antara lain dengan menjaga kualitas aset dan tetap melakukan penghitungan terhadap penyisihan penghapusan aset.
Sesuai dengan Keputusan Direksi BI No. 31/148/KEP/DIR Tahun 1998 yang dimaksud  aktiva  produktif  adalah  penanaman  dana  bank,  baik  dalam  rupiah maupun valuta asing dalam bentuk kredit, surat berharga, penempatan dana antar bank,  penyertaan,  termasuk  komitmen  dan  kontijensi  pada  transaksi  rekening administratif.  Pengelolaan  dana  dalam  aktiva  produktif  merupakan  sumber pendapatan bank yang digunakan untuk membiayai keseluruhan biaya operasional
bank  seperti  biaya  bunga,  biaya  tenaga  kerja,  dan operasional  lainnya.  Oleh karena itu aktiva produktif harus dikelola dengan baik agar bisa memaksimalkan keuntungan dan tidak menimbulkan kerugian.
Rivai  (2007:714)  mengatakan  bahwa  ukuran  yang  digunakan  BI  untuk menjaga  kualitas  aktiva  adalah Bad  Debt  Ratio yaitu  perbandingan  antara classified assets (kredit kurang lancar, kredit diragukan, dan kredit macet) dengan total earning  assets (kredit  yang  diberikan,  surat  berharga,  aktiva  antarbank  dan penyertaan). Ini berarti setiap penanaman dana bank dalam aktiva produktif dinilai kualitasnya dengan menentukan tingkat kolektibilitas kredit.
Hal serupa juga dikemukakan oleh Fahmi (2014:196) bahwa nilai kesehatan sebuah  bank  pada  prinsipnya  ada  pada  sisi  perkreditannya,  dimana  nilai perkreditan  tersebut  menggambarkan  bank  yang  bersangkutan.  Artinya  kualitas aktiva  produktif  sebuah  bank  mempunyai peranan sangat besar  dalam memperoleh  pendapatan  bagi  suatu  bank terutama  pada  nilai  kreditnya,  karena memang penghimpunan  dana  dari  masyarakat merupakan  sumber  dana  terbesar yang  paling  diandalkan  bank  dalam  memperoleh  keuntungan  yakni  mencapai 80%-90% dari seluruh dana yang dikelola oleh bank.
Dapat disimpulkan bahwa semakin baik kualitas aktiva produktif sebuah bank maka  semakin  tinggi  kemungkinan  diterimanya  kembali  dana  yang  ditanamkan dalam  aktiva  tersebut,  begitu  sebaliknya  apabila  kualitas  aktiva produktif  bank semakin buruk maka dapat dipastikan rendahnya penerimaan kembali dana  yang ditanamkan dalam aktiva tersebut. Oleh karena itu bank harus senantiasa menjaga kelancaran kredit agar tidak terjadi kerugian di masa akan datang.
Selain kualitas aktiva produktif aspek permodalan juga memiliki bobot paling besar dalam menilai tingkat kesehatan bank yaitu sebesar 25%, Modal juga dapat digunakan  untuk  menunjang  aktiva  yang  mengandung  resiko,  misalnya  kredit yang diberikan. Menurut Rivai (2007:709) modal (capital) sangat mempengaruhi laba  yang  dihasilkan  perusahaan  dan  merupakan  benteng  pertahanan  bagi  bank, karena  modal  adalah  faktor  penting  dalam  rangka  pengembangan  usaha  dan menampung kerugian bank.
Menurut  Kasmir  (2014:68)  peranan  modal  sangat  penting,  dimana  kegiatan operasional  bank  dapat  berjalan  dengan  lancar  apabila  memiliki  modal  yang cukup,  sehingga  pada  saat  masa-masa  kritis  bank  tetap  aman  karena  memiliki cadangan  modal  di Bank  Indonesia. Ini  berarti  bahwa  kemampuan  bank memperoleh  sumber-sumber  dana  yang  diinginkan  sangat  mempengaruhi kelanjutan  usaha  bank.  Penelitian yang  dilakukan  oleh  Olalekan  dan  Adeyinka (2013) pada  bank  di  Nigeria  membuktikan  bahwa  CAR  berdampak  positif terhadap profitabilitas yang di ukur dengan ROA.
Tinggi  rendahnya  profitabilitas  perusahaan  juga  tidak  terlepas  dari  ukuran asetnya,  menurut  Munawir  (2007:19)  perusahaan-perusahaan  yang  memiliki ukuran  lebih  besar  memiliki  dorongan  yang  kuat  untuk  menyajikan  tingkat profitabilitas  yang  tinggi  dibandingkan  dengan  perusahaan  yang  lebih  kecil, karena perusahaan yang lebih besar diteliti dan dipandang dengan lebih kritis oleh para  investor. Teori  ini  juga  dibuktikan  dengan  penelitian  terdahulu  yang dilakukan  oleh  Babalola ditahun  2013,  hasil  penelitiannya  menunjukkan hubungan positif antara ukuran perusahaan dan profitailitas.
Dalam  penelitian  ini  ukuran  perusahaan  diukur  dengan  total  aset,  dimana perusahaan yang memiliki aset lebih besar atau disebut sebagai perusahaan besar akan  mendapat  lebih  banyak  perhatian  dari  para  investor,  pemerintah,  maupun para analisis ekonomi dibandingkan dengan perusahaan  yang lebih kecil. Namun menurut Asnawi dan Wijaya (2005:274), karena nilai total asset biasanya sangat besar  dibandingkan  variabel  keuangan  lainnya,  maka  dengan  maksud  untuk mengurangi  peluang  heteroskedastis,  variabel  aset  ‘diperhalus’  menjadi Log(asset) atau Ln(asset).
Penelitian ini  bertujuan  untuk  menguji  pengaruh kualitas  aktiva  produktif (BDR), kecukupan modal (CAR), dan ukuran perusahaan (Ln total aset) terhadap profitabilitas (ROA).  Sampel  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah perusahaan perbankan yangterdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  selama  periode 2010-2014.

## METODE PENELITIAN
Jenis  penelitian  ini  adalah penelitian  kausatif,  penelitian  ini  dilakukan  pada perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2010-2014.
Variabel  dalam penelitian  ini terdiri  dari  variabel  bebas  dan  variabel  terikat. Yang  menjadi  variabel  bebasnya  yaitu kualitas  aktiva  produktif,  kecukupan modal,  dan  ukuran  perusahaan.  sedangkan  variabel  terikatnya  yaitu  profitabilitas bank. Teknik pengumpulan data yang digunakan adalah dokumentasi.
Defenisi  operasional  dalam  penelitian  ini  yaitu  profitabilitas  (Return  On Assets),  kualitas  aktiva  produktif  (Bad  Debt  Ratio),  kecukupan  modal  (capital adequacy  ratio),  dan  ukuran  perusahaan  (total  aset).  Teknik  analisis  data  yang digunakan  adalah  (1) analisis  data  yang  digunakan  adalah  analisis  deskriptif,  uji asumsi  klasik  dan  analisis  induktif.  Analisis  induktif  dalam  penelitian  ini mencakup  (1)  Uji Chow (2)  Uji  Hausman  (3)  Regresi  Panel  (4)  Koefisien Determinasi (5) Uji F (6) Uji t.

## HASIL PENELITIAN

## Hasil Penelitian
Untuk  lebih  mempermudah  dalam  melihat  gambaran  variabel yang  diteliti, berikut  disajikan  tabel  deskripsi  statistic  dengan  menggunakan  program SPSS dimana hasilnya dapat dilihat pada Tabel 1.

## Tabel 1. Statistik Deskriptif Penelitian
N Minimum Maximum Sum Mean Std. Dev Variance ROA 130 0.41 5.15 293.97 2.26 1.08 1.179 BDR 130 0.20 7.00 208.46 1.60 0.98 0.970 CAR 130 10.35 29.29 2162.98 16.63 3.42 11.761 LN_Aset 130 28.08 34.38 4078.64 31.37 1.64 2.722
Sumber: Hasil Olah Statistik Eviews7 (2016)
Pada Tabel 1 terlihat bahwa sampel pada penelitian ini berjumlah 130 sampel, nilai tertinggi dari ROA adalah 5,15%, yang terendah adalah 0,41% dengan rata- rata  2,26%,  standar  deviasi  1,08. Bed  Debt  Ratio tertinggi  adalah  7,68%  dan terendah  adalah  0,20%  dengan  rata-rata  1,60%,    standar  deviasi  0,98. Capital
Adequacy  Ratio tertinggi  adalah  29,29%  yang  terendah  adalah  10,35%  dengan rata-rata  16,63%,  standar  deviasi  adalah  3,42.  Dan  Ln  total  aset  tertinggi  adalah 34,38%  yang  terendah  adalah  28,08%  dengan  rata-rata  31,37%,  dengan  standar deviasi 1,64.

## Uji Pemilihan Model
Untuk pemilihan  model  penelitian common  effect digunakan  uji  Chow  dan didapatkan hasil  probabilitas 0.000 <sig 5% berarti model yang tepat digunakan adalah pendekatan fixed effect.
Tabel 2. Hasil Uji Chow Effects Test Statistic d.f. Prob. Cross-section F 20.801329 (25,101) 0.0000 Cross-section Chi-square 236.114328 25 0.0000 Sumber: Hasil Olah Statistik Eviews7 (2016)
Uji  Hausman digunakan  untuk  melihat  model  mana  yang  lebih  tepat digunakan  dalam  penelitian  yakni random  effect atau fixed  effect.  Dari  uji  yang telah  dilakukan  ternyata  didapat  hasil  probabilitas  sebesar  0.0042 <5%  sehingga H 0 ditolak berarti estimasi yang tepat adalah menggunakan fixed effect.

## Tabel 3 Hasil Uji Hausman
Test Summary Chi-Sq. Statistic Chi-Sq. d.f. Prob. Cross-section random 13.223491 3 0.0042
Sumber: Hasil Olah Statistik Eviews7 (2016)

## Uji Regresi Panel
Model  regresi  digunakan  untuk menyatakan  hubungan  fungsional  antara variabel bebas dan variabel terikat. Berdasarkan hasil yang terdapat pada Tabel di atas, maka rumusan persamaan regresi panel adalahsebagai berikut:
ROA = 6,546921 – 0,227005 (BDR) + 0,002773 (CAR) – 0,126778 (LN_TA)
Pada  persamaan  regresi  di  atas  menunjukan  bahwa    nilai  konstanta  sebesar
6,546921 berarti profitabilitas akan  mengalami  peningkatan  sebesar 6,546921
dengan asumsi seluruh variabel bebas dalam keadaan tetap. Koefisien regresi bad debt  ratio – 0,227005,  yang  berarti    jika bad  debt  ratio meningkat  sebesar  1%, maka  akan  menyebabkan  penurunan pada  profitabilitas sebesar 0,227005 Selanjutnya,  koefisien  regresi capital  adequacy  ratio sebesar +0,002773 yang berarti  jika capital  adequacy  ratio meningkat  sebesar  1%  akan  menyebabkan peningkatan profitabilitas sebesar 0,002773 dan  koefisien  regresi  untuk ukuran perusahaan adalah  sebesar – 0,126778 yang  berarti  jika ukuran  perusahaan mengalami  peningkatan  sebesar  1%  maka  akan  menyebabkan  penurunan profitabilitas sebesar 0,126778.
Tabel 4 Hasil Uji Regresi Panel Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C 6.546921 4.393833 1.490025 0.1393 BDR -0.227005 0.064242 -3.533614 0.0006 CAR 0.002773 0.016028 0.173029 0.8630 LN_TA -0.126778 0.138030 -0.918482 0.3606
Uji F dan Koefisien Determinasi (R 2 )
Tabel 5
Hasil uji F dan Uji R 2 Cross-section fixed (dummy variables) R-squared 0.888799 Mean dependent var 2.247000 Adjusted R-squared 0.857971 S.D. dependent var 1.148826 S.E. of regression 0.432955 Akaike info criterion 1.357374 Sum squared resid 18.93246 Schwarz criterion 1.997055 Log likelihood -59.22934 Hannan-Quinn criter. 1.617298 F-statistic 28.83088 Durbin-Watson stat 2.360075 Prob(F-statistic) 0.000000
Sumber: Hasil Olah Statistik Eviews7 (2016)
Tabel 5 menjelaskan bahwa R 2 yang dihasilkan dari model penelitian bernilai 0,857971 atau 85,79% dengan menggunakan fixed effect. Artinya pada perusahaan perbankan  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia variabel  penelitian  telah  mampu menjelaskan  hubungan  antar  variabel  sebesar 85,79% sementara  sisanya  sebesar 14,65%  dijelaskan  variabel  lain di  luar  penelitian. Nilai  F  Statistik  dalam penelitian ini adalah sebesar 28,83088 dengan probabilitas 0.00000 artinya secara
simultan  ketiga  variabel  bebas  yakni BDR,  CAR,  dan  Ln  total  aset mampu mempengaruhi variabel terikat yaitu Profitabilitas bank.
Dari Tabel 4 dapat dilihat nilai uji t statistik untuk masing-masing variabel, Hipotesis pertama adalah bad debt ratio memiliki pegaruh negatif dan signifikan dimana  nilai  t  statistik -3.533614  dengan  probabilitas  0.0006 nilai  ini  <  sig  5% sehingga  dapat  ditarik  kesimpulan bad  debt  ratio berpengaruh negatif  dan signifikan  terhadap  profitabilitas  bank.  Untuk capital  adequacy  ratio memiliki nilai  0.173029  dengan  probabilitas  0.8630  dimana  nilai  probabilitas  > sig  5% sehingga  ditarik  kesimpulan capital  adequacy  ratio tidak  berpengaruh  terhadap profitabilitas karena  hasil  uji  t capital  adequacy  ratio berpengaruh positif dan signifikan  terhadap profitabilitas.  Berdasarkan  hasil  uji  t  statistik  didapatkan  t statistik  sebesar -0.918482 dengan  probabilitas  0.3606 sehingga  dapat  ditarik kesimpulan  bahwa ukuran  perusahaan tidak  berpengaruh    terhadap profitabilitas bank.

## PEMBAHASAN
Berdasarkan hasil  olah  data statistik dapat  dilihat  bahwa  kualitas  aktiva produktif  berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap  profitabilitas  bank  yang terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia.  Setiap  peningkatan  BDR  akan  menurunkan tingkat  pencapaian profitabilitas  bank  ini  disebabkan  oleh  kegiatan  perbankan yang  paling  pokok dalam  mencari  keuntungan  adalah  dari  menjual  dana  dalam bentuk  kredit  kepada  masyarakat. Hasil  keuntungan  diperoleh  dalam  bentuk bunga  yang  diterima  oleh  bank  sebagai  balas  jasa, keuntungan  ini  penting  untuk kelangsungan  hidup  bank  mengingat  biaya  operasional  bank  yang  juga  relatif cukup  besar,  oleh  karena  itu  kelancaran  kredit yang  merupakan  aktiva  produktif paling besar bagi bank sangat perlu diperhatikan demi meningkatkan keuntungan.
Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Mike (2013)  yang  mangukur  pengaruh bad  debt  ratio terhadap  profitabilitas  bank diukur  dengan return  on  equity,  hasil  penelitiannya  menunjukkan  bahwa  tidak terdapat pengaruh yang signifikan dari bed debt ratio dengan profitabilitas bank.
Berdasarkan hasil olah data statistik dapat dilihat bahwa kecukupan modal berpengaruh positif tidak signifikan terhadap profitabilitas bank yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Dapat disimpulkan besar kecilnya  kecukupan modal  yang dimiliki perusahaan tidak mempengaruhi profitabilitas bank. Kondisi permodalan bank  konvensional  pada  periode  2010-2014  sangat  baik,  yang  mana  angka  rata- rata  CAR  jauh  di  atas  8%,  kondisi  ini  menjelaskan  bahwa  perbankan  lebih mengandalkan  pinjaman  sebagai  pendapatan  dan  tidak  menggunakan  seluruh potensi modalnya untuk meningkatkan profitabilitas bank, seperti pengembangan produk dan jasa diluar pinjaman yang dapat menigkatkan fee based income.
Modal yang terlalu besar dicadangkan sebagai penjamin aset beresiko yang tertanam  dalam  perusahaan  dapat  mengurangi  kemampuan  bank  dalam melakukan  ekspansi  usaha  karena  semakin  besarnya  cadangan  modal  yang digunakan  untuk  menutupi  resiko  kerugian  sehingga  beban  bank  meningkat dengan  menanggung  biaya  dana  besar  dan  menyebabkan  pendapatan  bank  yang diperoleh  tidak  optimal. Hasil  penelitian  ini  sesuai  dengan  penelitian  yang dilakukan oleh Onaolapo dan Adebayo (2012) pada sektor bank di Nigeria, yang menunjukkan CAR tidak berpengaruh terhadap profitabilitas.
Berdasarkan hasil olah data statistik dapat dilihat bahwa ukuran perusahaan yang di proxy dengan Ln total aset berpengaruh negatif tidak signifikan terhadap profitabilitas perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Salah satu faktor yang  menyebabkan  laba  bank  berfluktuasi  dari  tahun  ke  tahun  adalah  karena setiap terjadi peningkatan pendapatan operasional (pendapatan bunga kredit) juga diikuti dengan kenaikan beban operasional (beban bunga) yang cukup besar, yang mana  bunga  kredit  merupakan  salah  satu  aset  terbesar  dan  penyumbang  laba terbesar  bagi  bank. Selain  itu  bunga  kredit yang merupakan  pendapatan  terbesar bagi bank tidak dapat sepenuhnya ditentukan oleh bank sendiri, pemerintah dalam hal ini Bank Indonesia juga berperan dalam menentukan tingkat suku bunga bank yang  mana  dalam  tahun  penelitian  tingkat  suku  bunga  Bank  Indonesia  (BI rate) memang cenderung rendah, yakni berkisar 5% - 7,5%.
Hasil penelitian ini sesuai dengan penelitian yang dilakukan oleh Dahmash (2015),  yang  berjudul Size  Effect  on Company  Profitability:  Evidence  From
Jordan yang  mana  diperoleh  hasil  bahwa  secara  parsial ukuran  perusahaan  yang diproxy  dengan  total  aset  dan  total  penjualan  tidak  signifikan  terhadap  sektor keuangan.

## SIMPULAN DAN SARAN
Berdasarkan  pendahuluan,  kajian  teori  dan  pengolahan  data  serta pembahasan yang telah dilakukan pada bab terdahulu, maka dapat disimpulkan: (1) kualitas  aktiva  produktif  berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap  profitabilitas perbankan  yang terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia (2) kecukupan  modal berpengaruh positif tidak signifikan  terhadap  profitabilitas  perbankan  yang terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia (3) ukuran  perusahaan tidak  berpengaruh signifikan serta koefisien bertanda negatif.
Dari simpulan  dalam  penelitian  ini,  maka  disarankan  (1)  Penelitian selanjutnya  dapat  menggunakan  objek  lain,  tidak  hanya  pada  perusahaan perbankan  yang  terdaftar  di  BEI,  tetapi  juga  industri  dari  sektor  lainnya,  (2) penelitian  selanjutnya  juga  dapat  meggunakan proksi  lain  sebagai  alat  ukur profitabilitas,  seperti return  on  equity dan return  on  investment, (3)  diharapkan bank dapat memaksimalkan penggunaan aset yang dimiliki untuk memaksimalkan laba,  terutama  dalam  bentuk  penanaman  aktiva  pada  sektor  produktif,  (4) Penelitian  selanjutnya  agar  dapat  menggunakan  variabel  likuiditas,  solvabilitas sebagai  variabel  independen  yang  mempengaruhi  profitabilitas  bank,  karena semakin banyak variabel yang diteliti maka akan semakin nampak pengaruh pada perusahaan.

## DAFTAR KEPUSTAKAAN
Asnawi,  Said  Kelana  dan  Wijaya,  Chandra.  2012. Riset  Keuangan:  Pengujian- pengujian Empiris. Jakarta: Gramedia Pustaka Utama
Babalola, Yisau Abiodun. 2013. The Effect of Firm Size on Firm Profitability in Nigeria. Journal of Economic and Sustainable Development. Vol.4, No.5, Hlm: 90-95.
Dahmash,  Firas  N.  2015.  Size  effect  on  company  profitability:  Evidence  from Jordan. International Journal of Business and Management. Vol.10, No.2. Hlm:58-72.
Dendawijaya,  Lukman.  2009. Manajemen  Perbankan:  Edisi  Kedua.  Jakarta: Ghalia Indonesia
Fahmi, Irham. 2014. Pengantar Perbankan. Bandung: Alfabeta Bandung
Kasmir. 2014. Dasar-Dasar Perbankan. Jakarta: Rajagrafindo Persada
Munawir. 2007. Analisa Laporan Keuangan. Yogyakarta: Liberty
Onaolapo, A.A dan Olufemi, Adebayo E. 2012. Effect of Capital Adequacy on the Profitability of the Nigerian Banking Sector. Journal of Money, Investment and Banking. Hlm: 61-72
Olalekan,  Asikhia  dan  Adeyinka,  Sokefun. 2013.  Capital  Adequacy  and  Banks'
Profitability: An Empirical Evidence from Nigeria. American International Journal of Contemporary Research. Vol.3, No.10. Hlm: 87- 93
Pandia,  Frianto.  2012. Manajemen  Dana  dan  Kesehatan  Bank.  Jakarta:  Rineka Cipta
Rivai, Veithzal,  dkk.  2007. Financial  Intitution  Management.  Jakarta:  PT.  Raja Grafindo Persada