## Ekonomis: Journal of Economics and Business, 4(2), September 2020, 369-375
Publisher by Lembaga Penelitian dan Pengabdian kepada Masyarakat Universitas Batanghari Jambi Address: Jl. Slamet Ryadi, Broni-Jambi Kodepos: 36122 Website: http://ekonomis.unbari.ac.id, email: ekonomis.unbari@gmail.com ISSN 2597-8829 (Online), DOI 10.33087/ekonomis.v4i2.177

## Analisis Kinerja Keuangan PT. Bank Perkreditan Rakyat (BPR) Mitra Lestari terhadap Tingkat Kesehatan Perbankan
Endah Tri Kurniasih 1* , Iqra Wiarta 2 , Beny Pebryansa 3 1,2 Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Jambi
3 Alumni Prodi Manajemen FEB Universitas Muhammadiyah Jambi Correspondence email: endah.trikurniasih@gmail.com
Abstrak . Tingkat kesehatan dalam industri jasa keuangan merupakan suatu yang penting, baik bagi konsumen maupun bagi pihak manajemen.  Sektor  perbankan  sendiri  harus  memiliki  tingkat  kesehatan  yang  mengacu  pada  peraturan  yang  diatur  oleh  Bank Indonesia.  Salah  satu  perusahaan  yang  bergerak  disektor  Perbankan  di  Kota  Jambi  yaitu  PT.  Bank  Perkreditan  Rakyat  Mitra Lestari. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui dan menganalisis tingkat kesehatan PT Bank Perkreditan Rakyat Mitra Lestari dilihat dari Rasio Profitabilitas dan  Rasio Likuiditas. Hasil Penelitian  ini  yaitu:  Tingkat kesehatan  PT Bank Perkreditan  Rakyat Mitra Lestari dilihat  dari Rasio Provitabilitas dilihat dari rasio Return On Asset (ROA) khususnya ditahun 2014, 2016, 2017 dan 2018  mendapat  predikat  Sehat,  hal  ini  berarti  pada  periode  tersebut  PT  BPR  Mitra  Lestari  berhasil  mengoptimalkan  Aset  yang dimiliki untuk memperoleh profit (Keuntungan). Tingkat kesehatan PT Bank Perkreditan Rakyat Mitra Lestari dilihat dari Rasio Likuiditas  yaitu  rasio Cash  Ratio  (CR) selalu  mendapat  predikat  Sehat.  Dan  dari  hasil  analisis  dapat  disimpulkan  bahwa  untuk memenuhi/membayar kewajiban kepada nasabah yang telah menanamkan dananya terhadap kredit yang diberikan selama periode tahun  2014-2018  PT  Bank  Perkreditan  Rakyat  Mitra  Lestari  sudah  sangat  baik,  hal  ini  dapat  dilihat  dari  rasio Loan  to  Deposit Ratio (LDR) selalu mendapat predikat Sehat.
Kata Kunci : Rasio Profitabilitas; Rasio Likuiditas dan Tingkat Kesehatan
Abstract. The level of health in the financial services industry is important, both for consumers and for management. The banking sector itself must have a level of health that refers to regulations regulated by Bank Indonesia. One of the companies engaged in banking sector in Jambi City is PT. Bank Perkreditan Rakyat Mitra Lestari. This research aims to find out and analyze the health level of PT Bank Perkreditan Rakyat Mitra Lestari based on profitability ratio and liquidity ratio. The results of this study are: The health level of PT Bank Perkreditan Rakyat Mitra Lestari is seen from the Provitability Ratio judging by the ratio of Return On Asset (ROA) especially in 2014, 2016, 2017 and 2018 obtained healthy predicate, this means that in that period PT BPR Mitra Lestari  managed  to  optimize  the  assets  owned  to  gain  profit  (Profit).  The  health  level  of  PT  Bank  Perkreditan  Rakyat  Mitra Lestari is seen from liquidity ratio which is cash ratio (CR) always got healthy predicate. And from the results of the analysis can be concluded that to fulfill /pay obligations to customers  who have invested their funds in the credit provided during the period 2014-2018 PT Bank Perkreditan Rakyat Mitra Lestari has been very good, this can be seen from the loan to deposit ratio (LDR) ratio always got a healthy predicate.

## Keywords: Profitability Ratio; Liquidity Ratio and Health Level

## PENDAHULUAN
Lembaga  keuangan  secara  garis  besar  terdiri  dari  lembaga  keuangan non -bank  dan  lembaga  keuangan  bank. Lembaga  keuangan non -bank  terdiri  dari  lembaga-lembaga  keuangan  yang  fungsi  dan  kegiatan  pokoknya  berbeda dengan  bank,  misalnya  asuransi,  dana  pensiun,  pegadaian  dan  sebagainya.  Sedangkan  lembaga  keuangan  bank  itu sendiri terdiri dari bank sentral, bank umum dan bank perkreditan rakyat (BPR).
Bank mempunyai peran dalam menghimpun dana masyarakat, karena merupakan lembaga yang dipercaya oleh masyarakat  dari  berbagai  macam  kalangan  dalam  menempatkan  dananya  secara  aman.  Masyarakat  percaya  bahwa dana yang ditempatkan di bank keamanannya lebih terjamin dibanding ditempatkan di lembaga lain. Disisi lain, bank berperan  dalam  menyalurkan  dana  kepada  masyarakat.  Bank  merupakan  lembaga  yang  dapat  memberikan  pinjaman kepada  masyarakat  yang  membutuhkan  dana.  Masyarakat  dapat  secara  langsung  mendapat  pinjaman  dari  bank, sepanjang masyarakat pengguna dana tersebut dapat memenuhi persyaratan yang diberikan oleh pihak bank.
Bank  Perkreditan  Rakyat  dituntut  untuk  tetap  bertahan  dan  berkembang  dalam  mencapai  tujuannya.  Untuk mencapai hasil operasional yang memuaskan, salah satu cara untuk mengukur apakah dalam pengelolaan usaha Bank Perkreditan  Rakyat  telah  melakukan  sesuai  dengan  asas-asas  perbankan  yang  sehat  dan  sesuai  dengan  ketentuan- ketentuan yang berlaku, hal tersebut dapat dilihat dari tingkat kesehatan Bank Perkreditan Rakyat yang bersangkutan. Untuk  mengetahui  tingkat  kesehatan  Bank  Perkreditan  Rakyat  maka  perlu  dilakukan  analisis  yang  lebih  dalam  lagi, karena  laporan  keuangan  Bank  Perkreditan  Rakyat  belum  dapat  menggambarkan  secara  jelas  dan  terperinci  tentang kondisi kesehatannya bagi semua nasabah Bank Perkreditan Rakyat tersebut. Tingkat kesehatan bank dapat diartikan
Endah  Tri  Kurniasih  et  al,  Analisis  Kinerja  Keuangan  PT.  Bank  Perkreditan  Rakyat  (BPR)  Mitra  Lestari  terhadap  Tingkat Kesehatan Perbankan
sebagai  kemampuan  suatu  bank  untuk  melaksanakan  kegiatan  operasional  perbankan  secara  normal  dan  mampu memenuhi  suatu  kewajiban  dengan  cara-cara  yang  sesuai  peraturan  perbankan  yang  berlaku  (Sigit  Triandaru  dan Totok Budisantoso, 2006).
Bank Perkreditan Rakyat merupakan bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional yang dalam kegiatannya  tidak  memberikan  jasa  dalam  lalu  lintas  pembayaran  (Ismail,  2013).  Bank  Perkreditan  Rakyat  sebagai salah satu bentuk lembaga keuangan/perbankan di Indonesia yang tidak luput dari masalah-masalah yang ditimbulkan dari adanya kirisis ekonomi. Menurut data Otoritas Jasa Keuangan per-Juni 2019, jumlah Bank perkreditan Rakyat di Provinsi Jambi ada sebanyak 19 kantor pusat.
Salah  satu  Bank  Perkreditan  Rakyat  yang  ada  di  Provinsi  Jambi  adalah  PT  Bank  Perkreditan  Rakyat  Mitra Lestari.  Berikut  adalah  kinerja  keuangan  pada  Bank  Perkreditan  Rakyat  Mitra  Lestari  selama  2  tahun  terahir  yang digambarkan berdasarkan Rasio ROA , BOPO, CR dan LDR adalah sebagai berikut :
Tabel 1 . Kinerja Keuangan PT Bank Perkreditan Rakyat Mitra Lestari Tahun 2017 dan 2018
Rasio Tahun 2017 2018 Return On Asset (ROA) 5,02 % 4,16 % BOPO 73,79 % 77.75 % Cash Ratio ( CR ) 17,01 % 15,21 % Loan to Deposit Ratio (LDR) 75,44 % 82,37 %
Sumber: Laporan publikasi PT Bank Perkreditan Rakyat Mitra Lestari
Berdasarkan data tabel diatas, dapat kita lihat bahwa rasio Return On Asset (ROA) di tahun 2017 sebesar 5,02% dan  di  tahun  2018  menjadi  sebesar  4,16%,  untuk  rasio  BOPO  di  tahun  2017  sebesar  73,79%  dan  di  tahun  2018 menjadi  sebesar  77,75%,  untuk  rasio Cash  Ratio  (CR) di  tahun  2017  sebesar  17,01%  dan  ditahun  2018  menjadi sebesar  15,21%,  dan  untuk  rasio Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR) di  tahun  2017  sebesar  75,44%  dan  ditahun  2018 menjadi  sebesar  82,37%. Dilihat  dari  pergerakan  rasio-rasio  diatas,  maka  perlu  dilakukan  analisis  lebih  lanjut  untuk mengetahui tingkat kesehatan pada Bank Perkreditan Rakyat tersebut.
Bank  merupakan  perusahaan  yang  bergerak  dalam  bidang  keuangan,  artinya  aktivitas  perbankan  selalu berkaitan  dalam  bidang  keuangan  (Kasmir,  2011).  Sedangkan  Menurut  Undang-Undang  RI  Nomor  10  Tahun  1998 tanggal 10 November 1998 tentang Perbankan, yang dimaksud dengan Bank adalah Badan usaha  yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Bank Perkreditan Rakyat (BPR) adalah bank  yang melaksanakan  kegiatan usaha  secara konvensional yang dalam  kegiatannya  tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran (Ismail, 2013).
Perusahaan wajib untuk membuat dan melaporkan keuangan perusahaannya pada suatu periode tertentu. Hal ini dilaporkan  kemudian  dianalisis  sehingga  dapat  diketahui  kondisi  dan  posisi  perusahaan  terkini.  Kemudian  laporan keuangan  juga  akan  menentukan  langkah  apa  yang  dilakukan  perusahaan  sekarang  dan  kedepan,  dengan  melihat berbagai  persoalan  yang  ada  baik  kelemahan  maupun  kekuatan  yang  dimilikinya.  Laporan  keuangan  adalah  laporan yang menunjukan kondisi keuangan perusahaan pada saat ini atau dalam suatu periode tertentu (Kasmir, 2012).
Perbankan  harus  selalu  dinilai  kesehatannya  agar  tetap  prima  dalam  melayani  para  nasabahnya.  Tujuannya adalah untuk mengetahui kondisi bank tersebut yang sesungguhnya apakah dalam kondisi sehat, cukup sehat, kurang sehat,  ataupun  tidak  sehat.  Apabila  ternyata  bank  tersebut  dalam  kondisi  sehat,  maka  ini  perlu  dipertahankan kesehatannya.  Akan  tetapi,  jika  kondisinya  dalam  keadaan  tidak  sehat,  maka  segera  perlu  diambil  tindakan  untuk mengatasinya. Dari penilaian kesehatan bank ini pada akhirnya akan ketahuan kinerja bank tersebut. Kinerja bank ini merupakan  ukuran  keberhasilan  bagi  direksi  bank  tersebut  sehingga  apabilan  kinerja  bank  ini  buruk,  bukan  tidak mungkin  para  direksi  akan  diganti.  Kinerja  ini  juga  merupakan  pedoman  hal-hal  apa  saja  yang  perlu  diperbaiki  dan bagaimana cara memperbaikinya (Kasmir, 2012). Menurut peraturan Bank Indonesia Nomor 13/1/PBI/2011 kesehatan bank adalah hasil penilaian kondisi bank yang dilakukan terhadap resiko dan kinerja bank
Berdasarkan definisi-definisi tersebut, maka dapat disimpulkan, Kesehatan Bank merupakan kemampuan suatu bank  untuk  melakukan  kegiatan  operasional  perbankan  secara  normal  dan  mampu  memenuhi  semua  kewajibannya dengan baik dengan cara-cara yang sesuai dengan peraturan perbankan yang berlaku untuk kepentingan semua  pihak terkait.

## METODE
Metode  penelitian  dalam  penelitian  ini  adalah  gabungan  antara  Studi  Pustaka  dan  Studi  Lapangan.  Studi pustaka, yaitu semua bahan diperoleh dari buku-buku dan/atau jurnal, dan Studi Lapangan lapangan yaitu data diambil langsung  di  lokasi  penelitian,    Peneliti  mengambil  objek  untuk  diteliti  yaitu  PT.  Bank  Perkreditan  Rakyat  Mitra
Endah  Tri  Kurniasih  et  al,  Analisis  Kinerja  Keuangan  PT.  Bank  Perkreditan  Rakyat  (BPR)  Mitra  Lestari  terhadap  Tingkat Kesehatan Perbankan
Lestari yang tugas utamanya merupakan menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk tabungan dan deposito lalu menyalurkannya dalam bentuk kredit.
Jenis data yang digunakan merupakan data primer dan data sekunder, yaitu sebagai berikut :
1) Data Primer, yaitu data  yang diperoleh secara langsung tanpa diolah terlebih dahulu. Dalam penelitian  ini berupa wawancara  terhadap  karyawan  guna  mendapatkan  informasi  tentang  seputar  sejarah  singkat  perusahaan  dan struktur oraganisasi.
2) Data  Sekunder,  yaitu  data  pelengkap  yang  sudah  diolah  terlebih  dahulu.  Data  yang  diambil  berupa  laporan publikasi PT Bank Perkreditan Rakyat Mitra Lestari selama 5 tahun yaitu periode tahun 2014 – 2018.

## Pengumpulan Data
Metode pengumpulan data yang digunakan pada penelitian ini adalah Observasi, yaitu mengadakan penelitian dilapangan  untuk  memperoleh  data-data  yang  diperlukan  serta  melakukan  pengamatan  secara  langsung  terhadap masalah yang dihadapi dilapangan.

## Analisis Data
Dalam melakukan penelitian ini, metode yang digunakan adalah metode kualitatif yaitu data yang diperoleh dan dianalisa dengan dasar teori yang sudah ada sehingga memberikan suatu gambaran dan perhitungan yang cukup jelas. Data  yang  diperoleh  akan  dianalisis  dengan  menggunakan Analisis  Trend  Horizontal yaitu  alat  analisis  yang digunakan untuk membandingkan rasio-rasio keuangan PT. Bank Perkreditan Rakyat Mitra Lestari, dari tahun ketahun secara keseluruhan (Time Series). Analisis ini dimaksudkan untuk mengetahui kinerja keuangan pada masing-masing rasio dari tahun ketahun berikutnya, sehingga dapat diketahui tendensi perubahan (Fluktuasi) atau perkembangan.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Analisis Data Tingkat Kesehatan Rasio Profitabilitas

## Rasio Return On Asset (ROA)
Berikut ini merupakan data sekunder besaran Aset dan Laba Sebelum Pajak PT BPR Mitra Lestari tahun 2014 – 2018 yang sudah diolah dalam jumlah jutaan rupiah.
Tabel 2. Perhitungan Aset & Laba Sebelum Pajak tahun 2014 – 2018 (Dalam Jutaan Rupiah) Periode 2014 2015 2016 2017 2018 Januari 86.728,- 70.789,- 65.657,- 70.476,- 81.762,- Februari 86.354,- 70.388,- 63.432,- 71.633,- 83.009,- Maret 86.337,- 70.351,- 64.098,- 72.077,- 84.088,- April 81.475,- 71.067,- 66.719,- 71.212,- 82.848,- Mei 78.824,- 67.559,- 66.934,- 71.633,- 81.989,- Juni 79.866,- 68.261,- 68.579,- 71.162,- 80.302,- Juli 78.685,- 69.411,- 69.251,- 73.114,- 78.696,- Agustus 78.212,- 67.042,- 70.588,- 75.964,- 81.893,- September 74.823,- 67.161,- 69.657,- 76.508,- 85.966,- Oktober 74.532,- 66.158,- 70.566,- 79.064,- 86.021,- November 74.050,- 66.719,- 70.179,- 82.059,- 86.561,- Desember 74.405,- 63.994,- 70.620,- 80.677,- 85.058,- Total Aset 954.291,- 818.905,- 816.286,- 895.587,- 998.198,- Rata-rata Aset 79.524,- 68.242,- 68.024,- 74.632,- 83.183,- Laba Sebelum Pajak 1.502,- (1.245,-) 3.037,- 4.053,- 3.537,-
Sumber: PT BPR Mitra Lestari (Data Olah).
Perhitungan Return On Asset (ROA) adalah sebagai berikut:
Dari data diatas, maka dapat dianalisis tingkat kesehatan PT Bank Perkreditan Rakyat Mitra Lestari dilihat dari Rasio Profitabilitas berdasarkan Rasio Return On Asset (ROA) tahun 2014-2018 adalah sebagai berikut :
Endah  Tri  Kurniasih  et  al,  Analisis  Kinerja  Keuangan  PT.  Bank  Perkreditan  Rakyat  (BPR)  Mitra  Lestari  terhadap  Tingkat Kesehatan Perbankan
Tabel 3. Tingkat Kesehatan PT BPR Mitra Lestari Berdasarkan Rasio Return On Asset (ROA) Tahun 2014-2018 Keterangan Tahun 2014 2015 2016 2017 2018 ROA 1,89% (1,82%) 4,46% 5,43% 4,25% Predikat Sehat Tidak Sehat Sehat Sehat Sehat Pertumbuhan (3,71%) 6,28% 0,97% (1,18%)
Sumber: PT BPR Mitra Lestari Tahun (Data olah).
Berdasarkan  dari  tabel  diatas  maka  dapat  ditarik  kesimpulan  bahwa  tingkat  kesehatan  rasio Return  On  Asset (ROA) PT  BPR  Mitra  Lestari  pada  tahun  2014  sebesar  1,89%  dengan  kategori  Sehat,  untuk  tahun  2015  mengalami penurunan  sebesar  (3,71%)  menjadi  (1,82%)  dengan  kategori  Tidak  Sehat,  untuk  tahun  2016  mengalami  kenaikan yang cukup signifikan sebesar 6,28% menjadi 4,46% dengan kategori Sehat, untuk 2017 kembali mengalami kenaikan sebesar  0,97%  menjadi  5,43%  dengan  kategori  Sehat,  dan  untuk  tahun  2018  mengalami  sedikit  penurunan  sebesar (1,18%) menjadi 4,25% tetapi masih dengan kategori Sehat.

## Rasio Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)
Berikut  ini  merupakan  data  sekunder  besaran  Beban  Operasional  dan  Pendapatan  Operasional  PT  BPR  Mitra Lestari tahun 2014 – 2018 yang sudah diolah dalam jumlah jutaan rupiah.
Tabel 4. Perhitungan Beban Operasional tahun 2014 – 2018 (Dalam Jutaan Rupiah) Periode 2014 2015 2016 2017 2018 Januari 1.421,- 1.722,- 1.013,- 927,- 1.006,- Februari 1.361,- 1.554,- 840,- 839,- 877,- Maret 1.409,- 1.421,- 1.024,- 938,- 931,- April 1.678,- 1.356,- 1.015,- 876,- 928,- Mei 1.037,- 1.243,- 979,- 976,- 947,- Juni 1.676,- 1.535,- 1.144,- 1.076,- 916,- Juli 1.694,- 1.474,- 961,- 873,- 962,- Agustus 880,- 879,- 807,- 1.060,- 1.163,- September 1.384,- 1.089,- 997,- 842,- 1.132,- Oktober 1.306,- 1.126,- 880,- 890,- 928,- November 1.273,- 1.009,- 608,- 789,- 999,- Desember 1.543,- 1.026,- 1.295,- 1.360,- 1.405,- Total 16.662,- 15.434,- 11.563,- 11.446,- 12.194,- Sumber: PT BPR Mitra Lestari (Data Olah). Tabel 5. Perhitungan Pendapatan Operasional tahun 2014 – 2018 (Dalam Jutaan Rupiah) Periode 2014 2015 2016 2017 2018 Januari 1.593,- 1.282,- 1.014,- 1.107,- 1.237,- Februari 1.677,- 1.216,- 1.188,- 1.127,- 1.200,- Maret 1.767,- 1.314,- 1.286,- 1.376,- 1.365,- April 1.568,- 1.258,- 1.253,- 1.161,- 1.358,- Mei 1.548,- 1.172,- 1.284,- 1.426,- 1.361,- Juni 1.510,- 1.213,- 1.290,- 1.202,- 1.223,- Juli 1.504,- 1.222,- 1.082,- 1.380,- 1.371,- Agustus 1.526,- 1.171,- 1.267,- 1.186,- 1.203,- September 1.381,- 1.161,- 1.094,- 1.253,- 1.331,- Oktober 1.356,- 1.132,- 1.163,- 1.528,- 1.390,- November 1.386,- 1.028,- 1.164,- 1.442,- 1.328,- Desember 1.333,- 1.222,- 1.405,- 1.296,- 1.318,- Total 18.149,- 14.391,- 14.490,- 15.484,- 15.685,-
Sumber: PT BPR Mitra Lestari (Data Olah)
Perhitungan BOPO adalah sebagai berikut:
Endah  Tri  Kurniasih  et  al,  Analisis  Kinerja  Keuangan  PT.  Bank  Perkreditan  Rakyat  (BPR)  Mitra  Lestari  terhadap  Tingkat Kesehatan Perbankan
Dari data diatas, maka dapat dianalisis tingkat kesehatan PT Bank Perkreditan Rakyat Mitra Lestari dilihat dari Rasio Profitabilitas berdasarkan Rasio Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) tahun 2014-2018 adalah sebagai berikut:
Tabel 6. Tingkat Kesehatan PT BPR Mitra Lestari Berdasarkan Rasio BOPO Tahun 2014-2018
Keterangan Tahun 2014 2015 2016 2017 2018 BOPO 91,80% 107,25% 79,79% 73,91% 77,75% Predikat Sehat Tidak Sehat Sehat Sehat Sehat Pertumbuhan 15,45% (27,46%) (5,88%) 3,84%

## Sumber: Data Sekunder diolah
Berdasarkan dari tabel diatas maka dapat ditarik kesimpulan bahwa tingkat kesehatan rasio Beban Operasional terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  PT  BPR  Mitra  Lestari  pada  tahun  2014  sebesar  91,80%  dengan  kategori Sehat, untuk tahun 2015 mengalami Kenaikan sebesar 15,45% menjadi 107,25% dengan kategori Tidak Sehat, untuk tahun  2016  mengalami  Penurunan  yang  cukup  signifikan  sebesar  (27,46%)  menjadi  79,79%  dengan  kategori  Sehat, untuk 2017 kembali mengalami Penurunan sebesar (5,88%) menjadi 73,91% dengan kategori Sehat, dan untuk tahun 2018 mengalami sedikit Kenaikan sebesar 3,84% menjadi 77,75% tetapi masih dengan kategori Sehat.

## Analisis Data Tingkat Kesehatan Rasio Likuiditas

## Rasio Cash Ratio (CR)
Berikut ini merupakan data sekunder besaran Alat Liquid dan Utang Lancar PT BPR Mitra Lestari tahun 2014 – 2018 yang sudah diolah dalam jumlah jutaan rupiah.
Tabel 7. Perhitungan Alat Liquid tahun 2014 – 2018 (Dalam Jutaan Rupiah) Alat Liquid 2014 2015 2016 2017 2018 Kas 634,- 700,- 806,- 813,- 830,- Giro & Tabungan 4.905,- 4.313,- 6.214,- 10.007,- 9.552,- Total Alat Liquid 5.539,- 5.013,- 7.019,- 10.820,- 10.382,- Sumber: PT BPR Mitra Lestari (Data Olah) Tabel 8. Perhitungan Utang Lancar tahun 2014 – 2018 (Dalam Jutaan Rupiah) Utang Lancar 2014 2015 2016 2017 2018 Kewajiban Segera 98,- 101,- 140,- 196,- 218,- Tabungan Pihak Ketiga 6.476,- 5.273,- 5.730,- 10.304,- 10.670,- Deposito Pihak Ketiga 50.381,- 46.420,- 49.605,- 53.103,- 57.381,- Total Utang Lancar 56.955,- 51.794,- 55.475,- 63.603,- 68.269,-
Sumber: PT BPR Mitra Lestari (Data Olah)
Perhitungan Cash Ratio (CR) adalah sebagai berikut:
Dari data diatas, maka dapat dianalisis tingkat kesehatan PT Bank Perkreditan Rakyat Mitra Lestari dilihat dari Rasio Likuiditas berdasarkan Rasio Cash Ratio (CR) tahun 2014-2018 adalah sebagai berikut :
Tabel 9. Tingkat Kesehatan PT BPR Mitra Lestari Berdasarkan Cash Ratio (CR) tahun 2014 - 2018 Keterangan Tahun 2014 2015 2016 2017 2018 CR 9,73% 9,68% 12,65% 17,01% 15,21% Predikat Sehat Sehat Sehat Sehat Sehat Pertumbuhan (0,05%) 2,97% 4,36% (1,80%)
Sumber: Data Sekunder diolah.
Berdasarkan  dari  tabel  diatas  maka  dapat  ditarik  kesimpulan  bahwa  tingkat  kesehatan  Rasio Cash  Ratio  (CR) PT BPR Mitra Lestari pada tahun 2014 sebesar 9,73% dengan kategori Sehat, untuk tahun 2015 mengalami Penurunan sebesar  (0,05%)  menjadi  9,68%  dengan  kategori  Sehat,  untuk  tahun  2016  mengalami  Kenaikan  sebesar  2,97%
Endah  Tri  Kurniasih  et  al,  Analisis  Kinerja  Keuangan  PT.  Bank  Perkreditan  Rakyat  (BPR)  Mitra  Lestari  terhadap  Tingkat Kesehatan Perbankan
menjadi  12,65%  dengan  kategori  Sehat,  untuk  2017  kembali  mengalami  Kenaikan  sebesar  4,36%  menjadi  17,01% dengan  kategori  Sehat,  dan  untuk  tahun  2018  mengalami  sedikit  Penurunan  sebesar  (1,80%)  menjadi  15,21%  tetapi masih dengan kategori Sehat.

## Rasio Loan to Deposit Ratio (LDR)
Berikut ini merupakan data sekunder besaran Aktiva Produktif dan Dana yang Diterima PT BPR Mitra Lestari tahun 2014 – 2018 yang sudah diolah dalam jumlah jutaan rupiah.
Tabel 10. Perhitungan Aktiva Produktif & Dana Diterima tahun 2014 – 2018 (Dalam Jutaan Rupiah)
Keterangan 2014 2015 2016 2017 2018 Pinjaman Pihak Lain 3.452,- Tabungan Pihak Ketiga 6.476,- 5.273,- 5.730,- 10.304,- 10.670,- Deposito Pihak Ketiga 50.381,- 46.420,- 49.605,- 53.103,- 57.381,- Modal Inti 12.937,- 11.521,- 12.847,- 14.101,- 12.795,- Total Dana Diterima 73.246,- 63.214,- 68.182,- 77.508,- 80.846,- Aktiva Produktif 55.218,- 45.424,- 49.036,- 58.458,- 66.596,-
Sumber: PT BPR Mitra Lestari (Data Olah).
Dari data diatas, maka dapat dianalisis tingkat kesehatan PT Bank Perkreditan Rakyat Mitra Lestari dilihat dari Rasio Likuiditas berdasarkan Rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) tahun 2014-2018 adalah sebagai berikut:
Tabel 11. Tingkat Kesehatan PT BPR Mitra Lestari Berdasarkan Loan to Deposit Ratio (LDR) tahun 2014 – 2018 Keterangan Tahun 2014 2015 2016 2017 2018 LDR 75,39% 71,86% 71,92% 75,42% 82,37% Predikat Sehat Sehat Sehat Sehat Sehat Growth (3,53%) 0,06% 3,50% 6,95%
Sumber: Data Sekunder diolah.
Berdasarkan  dari  tabel  diatas  maka  dapat  ditarik  kesimpulan  bahwa  tingkat  kesehatan  Rasio Loan  to  Deposit Ratio  (LDR) PT  BPR  Mitra  Lestari  pada  tahun  2014  sebesar  75,39%  dengan  kategori  Sehat,  untuk  tahun  2015 mengalami  Penurunan  sebesar  (3,53%)  menjadi  71,86%  dengan  kategori  Sehat,  untuk  tahun  2016  mengalami Kenaikan  sebesar  0,06%  menjadi  71,92% dengan  kategori  Sehat,  untuk  2017  kembali  mengalami  Kenaikan  sebesar 3,50%  menjadi  75,42%  dengan  kategori  Sehat,  dan  untuk  tahun  2018  kembali  mengalami  kenaikan  sebesar  6,95% menjadi 82,37% dengan kategori Sehat.

## SIMPULAN
Berdasarkan analisis data dan informasi yang diperoleh dari pihak PT. Bank Perkreditan  Rakyat Mitra  Lestari dan data yang diperoleh dari website Otoritas Jasa Keuangan (OJK), maka dapat diambil kesimpulan sebagai berikut : 1. Tingkat  kesehatan  PT  Bank  Perkreditan  Rakyat  Mitra  Lestari  dilihat    dari  Rasio  Provitabilitas  adalah  sebagai berikut :
a. Rasio Return On Asset (ROA)
Rasio  Return  On  Asset  (ROA) untuk  tahun  2014  adalah  sebesar 1,89% dengan  kategori Sehat ,  untuk tahun 2015 mengalami penurunan sebesar (3,71%) menjadi (1,82%) dengan kategori Tidak Sehat , untuk tahun 2016 mengalami kenaikan yang cukup signifikan sebesar 6,28% menjadi 4,46% dengan kategori Sehat , untuk 2017  kembali  mengalami  kenaikan  sebesar  0,97%  menjadi 5,43% dengan  kategori Sehat ,  dan  untuk  tahun 2018 mengalami sedikit penurunan sebesar (1,18%) menjadi 4,25% tetapi masih dengan kategori Sehat . Dari  hasil  analisis  tersebut  dapat  disimpulkan  bahwa  untuk  menghasilkan  keuntungan  dengan menggunakan  aset  yang  tersedia  selama  periode  tahun  2014-2018  PT  Bank  Perkreditan  Rakyat  Mitra  Lestari sudah  sangat  baik,  dilihat  dari  rasio Return  On  Asset  (ROA) khususnya  ditahun  2014,  2016,  2017  dan  2018 mendapat predikat Sehat, hal ini berarti pada periode tersebut PT BPR Mitra Lestari berhasil mengoptimalkan Aset  yang  dimiliki  untuk  memperoleh  profit  (Keuntungan).  Sedangkan  ditahun  2015  rasio Return  On  Asset (ROA) mendapat  predikat  Tidak  Sehat  yang  berarti  PT  BPR  Mitra  Lestari  pada  periode  tersebut  gagal mengoptimalkan  aset  yang  dimiliki  untuk  memperoleh  profit  (Keuntungan),  karena  pada  saat  itu  beban operasional  yang  dikeluarkan  lebih  besar  dibandingkan  pendapatan  operasional  yang  diterima,  sehingga mempengaruhi Laba Sebelum Pajak.
Endah  Tri  Kurniasih  et  al,  Analisis  Kinerja  Keuangan  PT.  Bank  Perkreditan  Rakyat  (BPR)  Mitra  Lestari  terhadap  Tingkat Kesehatan Perbankan
b. Rasio Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)
Rasio  Beban  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  untuk  tahun  2014  sebesar 91,80% dengan  kategori Sehat ,  untuk  tahun  2015  mengalami  Kenaikan  sebesar  15,45%  menjadi 107,25% dengan kategori Tidak  Sehat ,  untuk  tahun  2016  mengalami  Penurunan  yang  cukup  signifikan  sebesar  (27,46%) menjadi 79,79% dengan  kategori Sehat ,  untuk  2017  kembali  mengalami  Penurunan  sebesar  (5,88%)  menjadi 73,91% dengan  kategori Sehat ,  dan  untuk  tahun  2018  mengalami  sedikit  Kenaikan  sebesar  3,84%  menjadi 77,75% tetapi masih dengan kategori Sehat .
Dari hasil analisis tersebut dapat disimpulkan bahwa untuk menekan besarnya beban operasional selama periode tahun 2014-2018 PT Bank Perkreditan Rakyat Mitra Lestari sudah sangat baik, hal ini dapat dilihat dari rasio  Beban  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  khususnya  ditahun  2014,  2016,  2017  dan 2018  mendapat  predikat  Sehat,  hanya  saja  ditahun  2015  mendapat  predikat  Tidak  Sehat  dikarenakan  beban operasional  yang  dikeluarkan  pada  tahun  tersebut  melebihi  dari  pendapatan  operasional  yang  diterima perusahaan.
2. Tingkat kesehatan PT Bank Perkreditan Rakyat Mitra Lestari dilihat  dari Rasio Likuiditas adalah sebagai berikut : a. Rasio Cash Ratio (CR)
Rasio  Cash  Ratio  (CR) pada  tahun  2014  sebesar 9,73% dengan  kategori Sehat ,  untuk  tahun  2015 mengalami  Penurunan  sebesar  (0,05%)  menjadi 9,68% dengan  kategori Sehat ,  untuk  tahun  2016  mengalami Kenaikan  sebesar  2,97%  menjadi 12,65% dengan  kategori Sehat ,  untuk  2017  kembali  mengalami  Kenaikan sebesar  4,36%  menjadi 17,01% dengan  kategori Sehat ,  dan  untuk  tahun  2018  mengalami  sedikit  Penurunan sebesar (1,80%) menjadi 15,21% tetapi masih dengan kategori Sehat .
Dari  hasil  analisis  tersebut  dapat  disimpulkan  bahwa  untuk  memenuhi/membayar  kewajiban  jangka pendeknya selama periode tahun 2014-2018 PT Bank Perkreditan Rakyat Mitra  Lestari sudah sangat baik, hal ini dapat dilihat dari rasio Cash Ratio (CR) selalu mendapat predikat Sehat. b. Rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) asio Loan to Deposit Ratio (LDR) tahun 2014 sebesar 75,39% dengan kategori Sehat , untuk tahun 2015 mengalami Penurunan sebesar (3,53%) menjadi 71,86% dengan  kategori Sehat , untuk tahun 2016 mengalami Kenaikan  sebesar  0,06%  menjadi 71,92% dengan  kategori Sehat ,  untuk  2017  kembali  mengalami  Kenaikan sebesar  3,50%  menjadi 75,42% dengan  kategori Sehat ,  dan  untuk  tahun  2018  kembali  mengalami  kenaikan sebesar 6,95% menjadi 82,37% dengan kategori Sehat .
Dari  hasil  analisis  tersebut  dapat  disimpulkan  bahwa  untuk  memenuhi/membayar  kewajiban  kepada nasabah  yang telah menanamkan dananya terhadap kredit yang diberikan selama periode tahun 2014-2018 PT Bank Perkreditan Rakyat Mitra Lestari sudah sangat baik, hal ini dapat dilihat dari rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) selalu mendapat predikat Sehat.

## DAFTAR PUSTAKA
Budisantoso Totok, Triandu Sigit. (2006). Bank dan Lembaga Keuangan Lain . Jakarta: Salemba Empat. Ismail. (2013). Manajemen Perbankan . Jakarta: Prenadamedia. Kasmir. (2012). Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya . Jakarta: Raja Grafindo Persada. Laporan Tahunan (2019) PT. BPR Mitra Lestari Tahun 2019. Jambi. Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  13/26/PBI/2011. Tentang  Penilaian  Kualitas  Aktiva  Produktif .  Jakarta:  Bank Indonesia.
Undang-undang  Nomor  10  Tahun  1998. Tentang  Perubahan  Atas  Undang-undang  Nomor  7  Tahun  1992  Tentang Perbankan . Https://bprmitralestari.com Https://www.ojk.go.id