## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 4, No 3, Februari 2023, Hal 1038 − 1044 ISSN 2685-869X (media online) DOI 10.47065/ekuitas.v4i3.2943

## Pengaruh CAR, LDR, BOPO, Profitabilitas terhadap Loan quality pada Perbankan Syariah di Indoensia
Catur Wahyudi * , Mohammad Arridho Nur Amin, Fahmi Firmansyah
Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Pancasakti Tegal, Tegal Jl. Halmahera No.KM. 01, Mintaragen, Kec. Tegal Tim., Kota Tegal, Jawa Tengah, Indonesia Email: caturwahyudi@upstegal.ac.id Email Penulis Korespondensi: caturwahyudi@upstegal.ac.id Submitted: 16/01/2023 ; Accepted: 27/02/2023 ; Published: 28/02/2023
Abstrak −Perbankan  di  Indonesia  merupakan  salah  satu  lembaga  keuangan yang  berperan  penting  dalam  perekonomian  suatu Negara, hal ini dikarenakan perbankan merupakan satu dari sistem keuangan yang berfungsi sebagai financial intermediary. Dana hasil mobilitas masyarakat dialokasikan keberbagai macam sektor ekonomi dan keseluruhan area yang membutuhkan secara cepat dan tepat. Peningkatkan mobilisasi dana masyarakat selama ini belum terlayani oleh sistem perbankan konvensional dan untuk mengakomodasi  kebutuhan  terhadap  layanan  jasa  perbankan  sesuai  prinsip  syariah.  Teknik  analisa  yang  akan  dipakai  dalam penelitian  ini  adalah  dengan  memakai  teknik  analisa  regresi  linier  berganda  untuk  memperoleh  gambaran  yang  menyeluruh mengenai hubungan antara variabel. CAR (Capital Adequacy Ratio) tidak berpengaruh terhadap loan quality pada bank umum syariah, BOPO (Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional) berpengaruh terhadap loan quality pada bank umum syariah, LDR (Loan Deposit Ratio) tidak berpengaruh terhadap loan quality pada bank umum syariah, Profitabilitas tidak berpengaruh terhadap loan quality pada bank umum syariah.
Kata Kunci: CAR; BOPO; LDR; Profitabilitas; Loan Quality; Bank Syariah
Abstract −Banking in Indonesia is one of the financial institutions that play an important role in the economy of a country, this is because banking is one of the financial systems that functions as a financial intermediary. Funds resulting from community mobility are allocated to various economic sectors and all areas in need quickly and accurately. The increase in the mobilization of public funds has not been served by the conventional banking system and to accommodate the need for banking services in accordance with sharia principles. The analytical technique that will be used in this study is to use multiple linear regression analysis techniques to obtain a comprehensive picture of the relationship between variables. CAR (Capital Adequacy Ratio) has no effect on  loan quality at Islamic commercial banks, BOPO (Operational Costs and Operating Income) has no effect on  loan quality at Islamic commercial banks, LDR (Loan Deposit Ratio) has no effect on loan quality at Islamic commercial banks, Profitability has no effect on loan quality in Islamic commercial banks.
Keywords : CAR; BOPO; LDR; Profitability; Loan Quality; Islamic Bank

## 1. PENDAHULUAN
Perbankan di Indonesia merupakan salah satu lembaga keuangan yang berperan penting dalam perekonomian suatu Negara,  hal  ini  dikarenakan  perbankan  merupakan  satu  dari  sistem  keuangan  yang  berfungsi  sebagai  financial intermediary yaitu lembaga yang mempunyai peranan untuk mempertemukan antara pemilik dana dengan pengguna dana,  maka  kegiatan  bank  harus  berjalan  secara  efisien  pada  skala  makro  maupun  mikro.  Dana  hasil  mobilitas masyarakat dialokasikan keberbagai macam sektor ekonomi dan keseluruhan area yang membutuhkan secara cepat dan tepat. Peningkatkan mobilisasi dana masyarakat selama ini belum terlayani oleh sistem perbankan konvensional dan untuk mengakomodasi kebutuhan terhadap layanan jasa perbankan sesuai prinsip syariah, maka pada tahun 1992 bank syariah resmi dikenalkan kepada masyarakat.
Dengan  kondisi  di  atas,  masyarakat  mulai  tertarik  menggunakan  produk-produk  bank  syariah.  Perilaku konsumen sebagai nasabah perbankan syariah sangat dipengaruhi oleh sikap dan persepsi mereka. Hasil survey yang dilakukan  Tim Penelitian  dan  Pengembangan  Bank  Syariah  Utomo  (2001)  yang  melakukan  survey  tentang  alasan masyarakat  memilih  bank  syariah  di  Jawa  Barat  (2001)  menunjukkan  indikasi  bahwa  62%  responden  menyatakan bahwa bunga bertentangan dengan ajaran agama, sementara 22% diantara responden menyatakan tidak bertentangan dan  sisanya  16%  menyatakan  tidak  tahu/ragu-ragu.  Sedangkan  hasil  penelitian  Bank  Indonesia  tahun  2001  di Sumatera Barat menunjukkan bahwa 20% masyarakat menyatakan bunga itu haram, 39% menyatakan tidak tahu/ragu- ragu dan sisanya 41% menyatakan bahwa bunga itu  tidak haram. Untuk tingkatan internasional, penelitian tentang perilaku nasabah Islamic Bank di Bahrain menemukan bahwa keputusan nasabah dalam memilih bank syariah lebih didorong  oleh  faktor  keagamaan  melalui  dukungan  masyarakat  pada  ketaatan  perbankan  terhadap  prinsip-prinsip Islam.Di samping itu, masyarakat di negara tersebut mereka juga dipengaruhi oleh dorongan keluarga dan teman serta lokasi keberadaan bank. Berdasarkan uraian tersebut diatas bahwa pemberian pinjaman merupakan kegiatan utama dari  bank  dan  apanya  resiko  kredit  macet  serta  terganggunya  likuiditas  bank.Keberhasilan  sebuah  bank  didalam melaksanakan  operasional  sehari  –  hari  sangat  tergantung  kepada  program  pemberian  pinjaman  yang  berasal  dari kebijaksanaan  kredit  yang  dirumuskan  dengan  baik.Pemberian  pinjaman  adalah  kegiatan  utama  bank  dan menunjukkan bahwa pinjaman merupakan sumber pendapatan terbesar dari pada perbankan.
Kualitas  kredit  sebelumnya  pernah  diteliti  oleh  Faical  Belaid  (2014)  dengan  menggunakan  variabel profitability  dan  hasil  dari  penelitiannya  adalah  profitability  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  kualitas kredit. Messai (2013) meneliti kredit bermasalah dengan menggunakan variabel ROA dan hasil dari penelitian tersebut

## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 4, No 3, Februari 2023, Hal 1038 − 1044 ISSN 2685-869X (media online) DOI 10.47065/ekuitas.v4i3.2943
ROA  berpengaruh  negatif  dan  tidak  signifikan  terhadap  Non  Performing  Loan.  Penelitian  ini  sebelumnya  pernah diteliti oleh Turnip (2016) mengenai pengaruh cost inefficiency, CAR, diversification, size, dan profitability terhadap loan quality. Kesimpulan penelitian ini adalah cost inefficiency, CAR, diversification, size, dan profitability secara bersama-sama  berpengaruh  signifikan  terhadap  loan  quality.  Namun,  variabel  tersebut  memiliki  pengaruh  yang berbeda-beda terhadap loan quality.

## 2. METODE PENELITIAN
Sasaran Penelitian. Populasi yang digunakan pada penelitian ini adalah perusahaan perbankan syariah yang terdaftar di  Bursa  Efek  Indonesia  tahun  2017  sampai  2020.  Pengambilan  sampel  pada  penelitian  ini  menggunakan  teknik puposive sampling, objek penelitian yang digunakan adalah perusahaan perbankan yang terdaftar dalam Bursa Efek Indonesia (BEI). Teknik analisa yang akan dipakai dalam penelitian ini adalah dengan memakai teknik analisa regresi linier berganda untuk memperoleh gambaran yang menyeluruh mengenai hubungan antara variabel dependen dengan variabel Independen. Dalam hal ini untuk variabel dependennya adalah Loan quality (LQ) dan variabel independennya Capital Adequacy Ratio (CAR), Bopo dan Loan to Deposit Ratio (LDR), Profitabilitas (ROA).

## 2.1 Kerangka Pikir
Berdasarkan pada teori dan gap penelitian yang ada, maka digunakan model penelitian seperti yang dapat dilihat pada Gambar 1:
Gambar 1. Kerangka Pikir

## 2.2 Hipotesis
Berdasarkan kerangka berpikir diatas, maka dapat diatrik sebuah hipotesis sebagai berikut: H 1 : CAR berpengaruh negatif tehadap loan quality H 2 : BOPO berpengaruh negatif terhadap loan quality. H 3 : LDR berpengaruh negatif terhadap loan quality. H 4 : Profitabilitas berpengaruh positif terhadap loan quality H 5 : CAR, BOPO, LDR, dan Profitabilitas berpengaruh positif terhadap loan quality

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN

## 3.1 Uji Asumsi Klasik
Hasil  Uji normalitas  dapat dilihat pada tabel di bawah ini:
Tabel 1. Uji Normalitas
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual N 15 Normal Parameters a,b Mean 0,0000000 Std. Deviation 3,70724843 Most Extreme Differences  Absolute 0,130 Positive 0,130 Negative -0,116 Test Statistic 0,130 Asymp. Sig. (2-tailed) 0,200 c,d a. Test distribution is Normal.
CAR BOPO LDR ROA CAR

## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 4, No 3, Februari 2023, Hal 1038 − 1044 ISSN 2685-869X (media online) DOI 10.47065/ekuitas.v4i3.2943

## One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual b. Calculated from data.
Berdasarkan tabel 1 dapat di lihat bahwa signifikansi dari uji normalitas yang didapat adalah sebesar 0,200 lebih  besar  dibandingkan  0,05  sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  data  dari  variabel  CAR,  LDR,  BOPO, profitabilitas, dan loan quality terdistribusi normal, sehingga dapat dilanjutkan ke uji asumsi kelasik lainnya.
Tabel 2. Uji Multikolinieritas Coefficients a Model Unstandardized Coefficients  Standardized Coefficients t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance VIF 1  (Constant) 448,504 38,402 11,679  0,000 CAR -0,278 0,510 -0,197  -0,546  0,597 0,280 3,578 LDR -0,147 0,057 -0,869  -2,575  0,028 0,320 3,123 BOP -0,033 0,041 -0,243  -0,823  0,430 0,420 2,381 ROA 0,041 0,100 0,094  0,410  0,690 0,692 1,444
a. Dependent Variable: NPL
Pada  Tabel  2  dijelaskan  uji  multikolonieritas  dengan  menggunakan  nilai  Tolerance  dan  Variance  Inflation Factor (VIF) dengan nilai Tolerance pada semua variable indepen- den menununjukan tidak ada variable independen yang  memiliki  nilai  tolerance  lebih  dari 0,10  yang  itu  berarti  tidak  ada  korelasi  antar  variable  independen  yang nilainya  lebih  dari 95%. Sedangkan hasil perhitungan nilai pada Variance Inflation Factor (VIF) juga menunjukkan juga meununjukan hal  yang sama  dengan  nilai Tolerance,  yaitu tidak ada variable independen  yang memiliki  nilai VIF lebih dari 10. Jadi dapat disimpulkan bahwa tidak ada multikollonieritas antar variable independen dalam model regresi.
Tabel 3. Uji Autokorelasi Model Summary b Model R R Square  Adjusted R Square  Std. Error of the Estimate  Durbin-Watson 1 0,797 a 0,636 0,490 4,38648 2,135 a. Predictors: (Constant), ROA, BOP, LDR, CAR b. Dependent Variable: NPL
Dari  hasil  statistik pada  uji  autokorelasi  Durbin  Watson  di  atas, dapat  dilihat  bahwa nilai  Pada output  DW terdapat  nilai  sebesar  -2>2,135>2.  Output  dinyatakan  bebas  autokore-  lasi.  Penelitian  ini  melakukan  uji heteroskedastisitas dengan uji glasjer.
Tabel 4. Uji Heteroskedasitas Coefficients a Model Unstandardized Coefficients  Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1  (Constant) 27,826 17,335 1,605  0,140 CAR -0,490 0,230 -0,997  -2,130  0,059 LDR -0,041 0,026 -0,697  -1,593  0,142 BOP -0,029 0,018 -0,600  -1,571  0,147 ROA 0,038 0,045 0,252  0,847  0,417 a. Dependent Variable: ABS_RES
Pada  tabel  4  dapat  dilihat  hasil  pengujian  heteroskedastisitas,  dapat  terlihat  dari  nilai  probabilitas signifikansinya di atas tingkat kepercayaan 5% atau 0,05. Sehingga  dapat disimpulkan bahwa model regresi  dalam penelitian ini tidak mengandung adanya Heteroskedasitas.

## 3.2 Uji t Statistik
Tabel 5. Uji t Statistik Coefficients a Model Unstandardized Coefficients  Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1  (Constant) 448,504 38,402 11,679  0,000 CAR -0,278 0,510 -0,197  -0,546  0,597 BOPO -0,033 0,041 -0,243  -0,823  0,430 ROA 0,041 0,100 0,094  0,410  0,690

## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 4, No 3, Februari 2023, Hal 1038 − 1044 ISSN 2685-869X (media online) DOI 10.47065/ekuitas.v4i3.2943
LDR -0,147 0,057 -0,869  -2,575  0,028 a. Dependent Variable: NPL
Dari hasil uji t bahwa dari keempat variable independen yang di masukan ke dalam model variable CAR, BOPO dan ROA, tidak berpengaruh terhadap Loan quality, hal ini dapat dilihat dari probablitas siginikansinya yaitu CAR sebesar 0,597,  BOPO  sebesar  0,430  dan  ROA  sebesar  0,690  nilai  ketiga  variable  independennya  lebih  besar  dari  0,05. Sedangkan variable LDR mempunyai nilai probabilitas signifikansi > 0,05. Dari data diatas dapat disimpulkan bahwa Variabel ROA dipengaruhi oleh BOPO dengan persamaan matematis sebagai berikut:
LQ = 448,504 - 0,278 CAR- 0,147 LDR- 0.033 BOPO- 0.041
1. Konstanta  sebesar  448,504  %  menyatakan  bahwa  jika  variable  independen  dianggap konstan, maka rata-rata ROA perbankan yang terdaftar dalam bursa efek tahun 2017- 2020 sebesar 448%.
2. Koefisien regresi  LDR  sebesar  -0,278% menyatakan bahwa peningkatan  LDR sebesar 2 % akan meningkatkan ROA sebesar 2 %.
3. Koefisien regresi BOPO sebesar -0,33% menyatakan bahwa peningkyan efisien BOPO sebesar 10 % akan meningkatkan ROA sebesar 3 %.
Nilai tranformasi regresi koefisien CAR adalah -0,278, dengan nilai probabilitas signifikansinya adalah sebesar 0.597> 0,05. Hal ini menunjukkan bahwa CAR tidak berpengaruh terhadap  Loan quality.  Nilai  tranformasi  regresi koefisien  LDR  adalah  -0,147,  dengan  nilai  probabilitas  signifikansinya  adalah  sebesar  0,028  <  0,005.  Hal  ini menunjukkan  bahwa  LDR  berpengaruh  signifikan  terhadap  Loan quality.  Sedangkan  koefisien BOPO adalah - 0,033 dengan nilaii probablitas signifikansinya adalah sebesar 0.430 > 0,05. Hal ini menunjukkan bahwa BOPO tidak berpengaruh terhadap Loan quality. Dan untuk koefisien ROA adalah -0,041 dengan nilai probabilitas signifikansinya adalah sebesar 0.690 > 0,05. Hal ini menunjukkan bahwa BOPO tidak berpenga-ruh signifikan terhadap Laon Quality.

## 3.3 Uji f Statistik
Tabel 6. Uji f Statistik ANOVA a Model Sum of Squares  df  Mean Square F Sig. 1  Regression 335,505  4 83,876  4,359  0,027 b Residual 192,412  10 19,241 Total 527,917  14
a. Dependent Variable: NPL b. Predictors: (Constant), ROA, BOP, LDR, CAR
Berdasarkan  hasil  uji  simultan (uji f)  didapatkan hasil  bahwa  variabel  CAR,  BOPO  dan  ROA  berpengaruh secara simultan atau bersama-sama teradap loan quality sebesar 27%. Dengan nilai f tabel yaitu sebesar 4,359.

## 3.4 Koefisien Determinasi
Tabel 7. Koefisien Determinasi
Model Summary Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 0,797 a 0,636 0,490 4,38648
a. Predictors: (Constant), ROA, BOP, LDR, CAR
Tabel model summary diatas menghasilkan nilai koefisien determinasi atau R Square = 0,636 (kolom R Square) yang  menunjukan  goodness  of  fit  test  atau  kelayakan  model  regresi  yang  diperoleh  dalam  penelitian  sekaligus persentase kontribusi variabel independen (CAR, BOPO dan ROA) terhadap Loan quality. Dalam hal ini Pengaruh keseluruhan  variabel  terhadap  Loan  quality  variable  independen  dalam  memprediksi/mempengaruhi  variable dependennya adalah sebesar 63,6 % sedangkan sisanya sebesar 34,6 % dijelaskan oleh variable lainnya diluar variable penelitian ini

## 3.5 Hasil Penelitian

## 3.5.1 Pengaruh CAR Terhadap Loan quality
Penelitian ini menguji mengenai pengaruh CAR terhadap kualitas kredit (Loan quality). Hasil penelitian menunjukkan bahwa CAR tidak berpengaruh terhadap kualitas kredit. Hal ini menunjukkan bahwa hipotesis pertama ditolak. CAR adalah  rasio  yang  menggambarkan  penggunaan  aktiva  bank  yang  mengandung  resiko  (kredit,  penyertaan,  surat berharga,  tagihan  pada  bank  lain)  ikut  dibiayai  oleh  dana  modal  bank  sendiri  selain  dibiayai  oleh dana  pihak  lain seperti dana dari masyarakat, pinjama (hutang), dan lain lain.
Modal merupakan faktor penting dalam kelangsungan dari suatu bank. Dana yang didapat dari deposan harus dikelola dengan baik sehingga meningatkan kepercayaan deposan untuk menempatkan dananya pada bank tersebut. Dana deposan yang terlalu tinggi dapat menimbulkan tindak moral hazard bagi bank. Hal tersebut terjadi apabila bank

## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 4, No 3, Februari 2023, Hal 1038 − 1044 ISSN 2685-869X (media online) DOI 10.47065/ekuitas.v4i3.2943
mengalokasikan  dana  deposan  kepada  kredit  dalam  proyek-proyek  yang  berisiko  tinggi.  Apabila  proyek  tersebut berhasil  maka  bank  yang  akan  mendapatkan  keuntungan  tinggi,  sedangakan  apabila  proyek  tersebut  gagal  maka deposan  yang  mengalami  kerugian.  Apabila  proyek  gagal  maka  kredit  tidak  terbayarkan  sehingga  kredit  macet semakin  tinggi.  Hal  ini  yang  menunjukkan  bahwa  tindakan  moral  hazard  terjadi  dari  sisi  bank.  Kredit  yang  tidak berjalan sebagaimana mestinya akan mempengaruhi kualitas kredit bank tersebut. kualitas kredit bank tersebut akan semakin buruk. Oleh karena itu CAR yang semakin tinggi akan menyebabkan kualitas kredit semakin buruk.

## 3.5.2 Pengaruh LDR Terhadap Loan quality
Hasil uji hipotesis menunjukkan bahwa LDR berpengaruh terhadap loan quality. Hal ini menandakan bahwa hipotesis keempat  pada  penelitian  ini  diterima.  Menurut  Mulyono  (1995), rasio  LDR  merupakan  rasio  perbandingan  antara jumlah  dana  yang  disalurkan  ke  masyarakat  (kredit)  dengan  jumlah  dana  masyarakat  dan  modal  sendiri  yang digunakan.  Rasio  ini  menggambarkan  kemampuan  bank  membayar  kembali  penarikan  yang  dilakukan  nasabah deposan dengan mengandalkan kredit yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya. Semakin tinggi rasio ini semakin rendah  pula  kemampuan  likuiditas  bank  (Dendawijaya,  2005).  Rasio  LDR  digunakan  untuk  mengukur  likuiditas. Rasio yang tinggi menunjukkan bahwa suatu bank meminjamkan seluruh dananya (loan-up) atau reatif tidak likuid (illiquid). Sebaliknya rasio yang rendah menunjukkan bank yang likuid dengan kelebihan kapasitas dana yang siap dipinjamkan (Latumaerissa, 1999).
Peneliti melihat dari sebuah penelitian yang dilakukan oleh sukhmono (2011) aspek utama masyarakat memilih bank  syariah  karena  sebuah  label”syariah”.  Total  90%  responden  mengatakan  sangat  setuju  bahwa  memilih  bank syariah  karena  berlabel  syariah.  Jika  dilihat  dari  penelitian  peneliti  mengasumsikan  bahwa  nasabah  memilih  bank syariah bukan kredibitas dari bank syariah tersebut. Berapapun volume kredit yang diberikan ke masyarkat tidak akan berpengaruhi  kualitas  kredit.  Seberapun  masyarkat  yang  melakukan  pembiayaan  tidak  akan  memiliki  pengaruh terhadap kualitas kredit. Permasalahan profeisonalisme dalam bank syariah bisa menjadi faktor utama dalam proses pembiayaan di bank syariah.

## 3.5.3 Pengaruh BOPO Terhadap Loan quality
Hasil uji hipotesis menunjukkan bahwa BOPO berpengaruh terhadap loan quality, besar atau kecilnya BOPO tidak dapat  mempengaruhi  terhadap  loan  quality.  Rasio  BOPO  yang  disebut  rasio  efisiensi  yang  digunakan  mengukur kemampuan manajemen bank dalam mengendalikan biaya opersional terhadap pendapatan operisonal. Jika kegiatan operasional dilakukan dengan efisien (dalam hal ini nilai rasio BOPO rendah) maka pendapatan yang dihasilkan bank tersebut akan naik. Selain itu, besarnya rasio BOPO juga disebabkan karena tingginya biaya dana yang dihimpun dan rendahnya pendapatan bunga dari penanaman dana.
Menurut Berger, et all (Kuncoro dan Suhardjono, 2002), bank yang dalam kegiatan usahanya tidak efisien akan mengakibatkan ketidakmampuan bersaing  dalam mengerahkan dana masyarakat  maupun dalam menyalurkan dana tersebut  kepada  masyarakat  yang  membutuhkan  sebagai  modal  usaha.  Adanya  efisiensi  pada  lembaga  perbankan terutama efisiensi biaya maka akan diperoleh tingkat keuntungan optimal, penambahan jumlah dana yang disalurkan, biaya lebih kompetitif, peningkatan pelayanan kepada nasabah, keamanan dan kesehatan perbankan yang meningkat. Dengan  efisiensi  biaya  yang  baik,  semakin  kecil  rasio  BOPO  maka,  kondisi  bermasalah  juga  semakin  kecil  atau sebaliknya.
Pada penelitian ini BOPO tidak ada pengaruh terhadap loan quality, Hal ini bisa jadi karena rasio BOPO tidak menunjukkan tingkat efisiensi dari manajemen lembaga keuangan atau bank dalam menjalankan kegiatan operasional maupun  tujuan  secara  tepat  tanpa  membuang  waktu,  tenaga  dan  biaya.  Idealanya  adalah  Semakin  kecil  BOPO, semakin efisien bank menjalankan aktivitas usahanya. Bank yang sehat rasio BOPO nya kurang dan sebaliknya bank kurang sehat, rasio BOPO nya lebih dari satu (Raharjo, dkk., 2014).

## 3.5.4 Pengaruh Profitabiltas Terhadap Loan quality
Hasil uji hipotesis menunjukkan bahwa Profitabilitas tidak berberpengruh terhadap loan quality. Hal ini menandakan bahwa hipotesis pada penelitian ini ditolak. Profitabilitas merupakan ukuran yang dimiliki bank dalam menghasilkan keuntungan.  Manajemen  bank  yang  baik  akan  menghasilkan  keuntungan  yang  tinggi  dalam  proses  kegiatan operasional maupun proses pemberian kredit. Bank yang memiliki keuntungan yang tinggi menandakan bank tersebut memiliki dana yang besar sehingga menarik minat nasabah untuk mengambil kredit di bank tersebut. Dalam hal ini tindakan moral hazard terjadi antara debitur dengan pihak bank. Ada kemungkinan debitur mengambil kredit tinggi yang tidak sesuai kemampuannya sehingga kredit berisiko tinggi. Profitabilitas adalah kemampuan suatu bank dalam menghasilkan laba usaha dengan modal sendiri dan modal asing yang digunakan untuk menghasilkan laba. Riyanto (1998)
Peneliti menyimpulkan secara logis dan empirik memang tidak ada pengaruh terhadap loan quality. Jika dilihat bahwa nilai β sebesar 0,041 (Tabel 5) dengan dinyatakan pengaruh profitabilitas terhadap loan quality tidak ada.Hal ini dikarenakan ada ketidakkonsistenan dalam hubungan antara ROA sebagai proksi Profitabilitas. Profitabiltas dan Loan  quality  saling  berkaitan  dengan  penentuan tingkat  kemacetan  pembiayaan  yang  diberikan  oleh  sebuah  bank. Dalam hal ini karena pembiayaan merupakan sumber utama pendapatan bank

## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 4, No 3, Februari 2023, Hal 1038 − 1044 ISSN 2685-869X (media online) DOI 10.47065/ekuitas.v4i3.2943

## 4. KESIMPULAN
Penelitian ini mengkaji mengenai pengaruh CAR, BOPO, LDR dan Profitabilitas terhadap loan quality. Kesimpulan penelitian  adalah  CAR,  LDR  dan  Profitablitias  tidak  berpengaruh  terhadap  loan  quality,  sedangkan  BOPO berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap  loan  quality.  BOPO  (Biaya  Operasional  dan  Pendapatan  Operasional) berpengaruh  terhadap  loan  quality  pada  bank  umum  syariah  periode  2012-2016.  Tinggi  rendahnaya  BOPO  dapat mempengaruhi loan quality. BOPO berpengaruh terhadap loan quality Hal ini sesuai dengan Bad Management Theory Apabila manajemen bank berjalan dengan baik  maka biaya yang dikeluarkan dalam proses pemberian kredit tepat pada penggunaaannya sehingga cost inefficiency semakin turun. CAR, LDR, Profitablitas tidak berpengaruh terhadap loan quality. Hal ini tidak sejalan dengan penelitian sebelumnya seperti Belaid (2014) mengemukakan bahwa CAR berpengaruh negatif terhadap kualitas kredit. Jayanti (2013) bahwa CAR berpengaruh negatif tidak signifikan terhadap loan quality. Rajiv dan Dhal (2003) dan Soebagio (2005) dimana nilai LDR menurun dan diikuti dengan nilai NPL yang  meningkat  atau  sebaliknya.  Belaid  (2014)  mengemukakan  bahwa  profitabilitas  berpengaruh  positif  terhadap kualitas kredit. Hal tersebut didasarkan pada faktor kepercayaan terhadap bank syariah lebih di dominasi pengaruhnya terhadap loan quality dibandingkan 3 variabel tersebut yaitu CAR, LDR dan Profitabilitas.

## REFERENCES
Ahmad, Nor Hayati, and Shahrul Nizam Ahmad.”Key factors influencing credit risk of Islamic bank: A  Malaysian case.”The Journal of Muamalat and Islamic Finance Research 1.1: 65-80.(2004)
Amin, M. A. N. (2020). Apakah Stock Split Memberikan Keuntungan Tidak Normal? Permana: Jurnal Perpajakan, Manajemen,
Dan Akuntansi, 12(1), 9–17. https://doi.org/https://doi.org/10.24905/permana.v12i1.90
Amin, M. A. N. (2022a). Analisis Potensi Abnormal Return Positif Terbesar Saham PT. Kalbe Farma Selama Pandemi Covid-19.
Jurnal Valuasi: Jurnal Ilmiah Ilmu Manajemen Dan Kewirausahaan, 2(February 2021), 223–233.
https://doi.org/https://doi.org/10.46306/vls.v2i1.93
Amin, M. A. N. (2022b). Reaksi Pasar atas Pengumuman Dividen PT . Kalbe Farma saat Pandemi. Ekonomi, Keuangan, Investasi Dan Syariah (EKUITAS), 3(4), 917–921. https://doi.org/10.47065/ekuitas.v3i4.1585
Amin,  M. A.  N.  (2022).  Analisis Abnormal  Return dan  Trading Volume Activity  Sebelum dan  Setelah  Pengumuman  Dividen PT.Kalbe  Farma  Saat  Pandemi  Covid-19.  CREATIVE  RESEARCH  MANAGEMENT  JOURNAL,  5(1),  56–63. https://doi.org//doi.org/10.32663/crmj.v5i1.2461
Amin, M. A. N., Indriasih, D., & Utami, Y. (2022). Pemanfaatan Limbah Plastik Menjadi Kerajinantangan Bagi Ibu-Ibu PKK Desa Mejasem  Barat,  Kecamatan  Keramat,  Kabupaten  Tegal.  Jurnal  Pengabdian  Masyarakat  Nusantara,  1(2),  35–41. https://doi.org/https://doi.org/10.35870/jpmn.v2i1.580
Amin, M. A. N., & Irawan, B. P. (2021). Apakah Buyback Stock dapat memberikan Keuntungan Tidak Normal saat Pandemi ? PERMANA, 13(1), 46–59. https://doi.org/https://doi.org/10.24905/permana.v13i1.159
Amin,  M.  A.  N.,  &  Ramdhani,  D.  (2017).  Analysis  of  Abnormal  Return,  Stock  Return  and  Stock  Liquidity  Before  and  After Buyback Share: Case Study of Companies Listed in Indonesia Stock Exchange in Period of 2011-2015. Rjoas, 11(November),
312–323. https://doi.org/https://doi.org/10.18551/rjoas.2017-11.37
Amin, M. A. N., & Yunita, E. A. (2022). Analisis Potensi Pajak Hotel dan Pajak Restoran Kabupaten Tegal di Tengah Pandemi.
INOVASI : Jurnal Ekonomi , Keuangan Dan Manajemen, 18(2), 232–240.
https://doi.org/dx.doi.org/10.29264/jinv.v18i2.10551
Anggraita, Viska.”Dampak penerapan PSAK 50/55 (revisi 2006) terhadap manajemen laba di perbankan: Peranan mekanisme corporate  governance,  struktur  kepemilikan,  dan  kualitas  audit.”Jurnal  Simposium  Nasional  Akuntansi  (SNA)  XV Banjarmasin(2012).
Astrini, Suli. 2014. Pengaruh CAR, LDR, dan Bank Size terhadap NPL pada Lembaga Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. E-Journal Bisnis Uniersitas Pendidikan Ganesha Jurnal Manajemen Vol 2 tahun 2014.
Belaid, Faical. 2014. Loan quality Determinant: Evaluating The Contribution Of Bank-Specific Variable, Macroeconomic Factor and Firm Level Information. Graduated Institude of International and Deelopment Studies Working Paper No: 04/2014. Caprio, G., L. Laeven, and R. Levine. 2007.”Ownership and Bank Valuation.”Journal Of Financial Intermediation 16, 584-617. Ermawati, KreditMacetPadaPerbankanSyariah, Jakarta. Skripsi. (2000)
Firmansyah,  Irman.”Determinant  Of  Non  Performing  Loan:  The  Case  Of  Islamic  Bank  In  Indonesia.”Bulletin  of  Monetary
Economics and Banking (Buletin Ekonomi Moneter dan Perbankan) 17.2. 241-258.(2015)
Ghozali,  Imam.  2011.  Aplikasi  Analisis  Multivariate  dengan  Program  IMB  SPSS  19.  Edisi  5.  Semarang:  Badan  Penerbit Universitas Diponegoro.
Gomez-Mejia,  Luis  R.,  Manuel  Nunez-Nickel,  and  Isabel  Gutierrez.”The  role  of  family  ties  in  agency  contracts.”Academy  of management Journal 44.1 81-95.(2001)
Hendi Suhendi, Fiqh Muamalah, Jakarta: PT Raja grafindopersada, 2002 Indonesia, Bank.”Surat Edaran Bank Indonesia No. 26/5./BPPP tanggal 29 Mei 1993.”(1993).
Jayanti, Dwi Kurnia. Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Non Perfoming Loan (Studi Pada Bank Konvensional Yang Go Publik di Indoneisa 2008 – 2012) skripsi Universitas Dipenegoro Semarang. (2013)
Louzis,  Dimitrios  P.,  Angelos  T.  Vouldis,  and  Vasilios  L.  Metaxas.”Macroeconomic  and  bank-specific  determinants  of  non- performing loans in Greece: A comparative study of mortgage, business and consumer loan portfolios.”Journal of Banking & Finance 36.4. 1012-1027.(2012)
Messai, Ahlem Selma. 2013. Micro and Macro Determinants of Non Performing Loans.International Journal of Economics and Financial Issues Vol 3, No 4 ISSN: 2146-4138.(2013).
Meutia, Inten.“Shariah Enterprise Theory sebagai Dasar Pengungkapan Tanggung Jawab Sosial untuk Bank  Syariah”. Disertasi Tidak Dipublikasikan, Doktor Ilmu Akuntansi Program Pascasarjana, Universitas Brawijaya.(2010).

## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 4, No 3, Februari 2023, Hal 1038 − 1044 ISSN 2685-869X (media online) DOI 10.47065/ekuitas.v4i3.2943
Meythi.”Rasio  Keuangan  yang  paling  baik  untuk  memprediksi  Pertumbuhan  Laba:  Suatu  studi  empiris  pada  Perusahaan Manufaktur yang terdaftar di Bursa Efek Jakarta,”Jurnal Ekonomi dan Bisnis, Vol XI, No. 2, September, (2005). Muh.Sabir. M, Muhammad Ali, Abd. Hamid Habbe.”The Influence of Ratio Financial Results For Bank of Islamic Banks and Conventional Banks in Indonesia. Jurnal Analisis, Vol.1 No.1: 79 – 86.(2012) Nasution, C. S Manajemen Kredit Syariah Bank Muamalat. Jurnal Kajian Ekonomi Dan Keuangan, 7(3).(2003) Nuraina, Elva.”Pengaruh kepemilikan institusional dan ukuran perusahaan terhadap kebijakan hutang dan nilai perusahaan (Studi pada perusahaan manufaktur yang terdaftar di BEI).”AKRUAL: JurnalAkuntansi 4.1 (2012).
Nuryaman.”Pengaruh Konsentrasi Kepemilikan, Ukuran Perusahaan, dan Mekanisme Corporate Governance terhadap Manajemen Laba”. Simposium Nasional Akuntansi XI, Universitas Tanjungpura.(2008)
Nusantara,  Ahmad  Buyung.  Analisis  Pengaruh  NPL,  CAR,  LDR,  dan  BOPO  terhadap  profitabilitas  bank  (perbandingan  bank umum go publikdan bank umum non go publik di Indonesia periode tahun 2005-2007). Diss. program Pascasarjana Universitas Diponegoro, (2009).
Prasanjaya,  AA  Yogi,  and  I.  Wayan  Ramantha."Analisis  pengaruh  rasio  CAR,  BOPO,  LDR  dan  ukuran  perusahaan  terhadap profitabilitas bank yang terdaftar di BEI.”E-Jurnal Akuntansi.230-245.(2013).
Purwanto, Agus.”Pengaruh Tipe Industri, Ukuran Perusahaan, Profitabilitas, Terhadap Corporate Social Responsibility.”Jurnal Akuntansi dan Auditing 8.1.12-29.(2011).
Poetry,  Zakiyah  Dwi,  and  Yulizar  Djamaluddin  Sanrego.”Pengaruh  variabel  makro  dan  mikro  terhadap  NPL  perbankan konvensional dan NPF perbankan syariah.”Tazkia Islamic Finance and Business Review 6.2 (2014).
Sari,  GreydiNormala."Faktor-faktor  yang  Mempengaruhi  Penyaluran  Kredit  Bank  Umum  di  Indonesia  (Periode  2008.1– 2012.2).”JurnalRisetEkonomi, Manajemen, Bisnis Dan Akuntansi. 1.3 (2013).
Saunders, Anthony dan Marcia Millon Cornett, 2000, 2008, Financial Institutions Management: A Risk Management Approach, McGraw Hill, Toronto, International Edition
Soliha, Euis, danTaswan, Pengaruh Kebijakan Hutang terhadap Nilai Perusahaan serta Beberapa Faktor yang Mempengaruhinya.
Jurnal Bisnis dan Ekonomi, September, h 1-17.(2002)
Sudiyatno, Bambang, and JatiSuroso.”Analisis Pengaruh Dana Pihak Ketiga, BOPO, CAR Dan LDR terhadap Kinerja Keuangan Pada  Sektor  Perbankan  yang  Go  Public  Di  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI)(Periode  2005-2008).”Dinamika  Keuangan  dan Perbankan2.2 (2010).
Sudjan,.Metoda Statitika. Bandung: Tarsito. (2005)
Sukhmono, Brilyan Rahmat.”Pengaruh Label”Syariah”Pada Lembaga Perbankan Terhadap Jumlah Nasabah BNI Syariah Cabang Jakarta Selatan. UIN Jakarta. (2011)
Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004. Sutojo, Siswanto. Menangani Kredit Bermasalah (Handling The Problem Loan). Jakarta: PT. Damar Mulia Pustaka.(2008) Triyuwono, I. 2006. Perspektif, Metodologi. Dan Teori Akuntansi Syariah. EdisiSatu. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada Turnip,
Melisa.”Pengaruh Cost Inefficiency, Capitalization, Diversification, Size, Profitabilitas Terhadap  Loan quality. Proceeding Sendi. (2016).