Volume : 04 | Nomor 01 | Maret 2024 | E-ISSN : 2797-7161 | DOI: doi.org/jebma.v4n1.3661

## Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Konvensional Dengan Bank Syariah
Penulis: Diana Lisa Anggraini Zareta 1 Abd. Ghafur 2 Moh. Samsul Arifin 3
Afiliasi: Universitas Islam Zainul Hasan Genggong 1,2,3
Korespondensi: dlisa9291@gmail.com Abdghafur1987@gmail .com Mohsamsularifin70@g mail.com
Histori Naskah: Submit: 28-02-2024 Accepted: 29-02-2024 Published: 01-03-2024
Abstrak :  Bank  merupakan  salah  satu  lembaga  yang  berperan  sebagai perantara keuangan yang memiliki peran penting bagi perekonomian suatu negara.  Diera  globalisasi  saat  ini  cukup  banyak  bank  konvensional  yang telah  membuka  atau  mendirikan  cabang  yang  bersifat  syariah.  Jenis  data yang  dalam  pendekatan  penelitian  ini  adalah  data  deskriptif  komperatif melalui  pendekatan  kuantitatif.  Sampel  yang  digunakan  yaitu  3  bank konvensional yang terdiri dari bank BCA, bank BNI, dan bank BRI dan 3 bank syariah yang terdiri dari bank BSI, bank MEGA S, dan bank BTN S dengan  periode  tahun  2020-2022.  Alat  analisis  yang  digunakan  dalam pengujian  hipotesis  pada  penelitian  ini  ialah  uji  independen  sampel  t-test dan  homogenitas  sapiro  wilk.  Dengan  pendekatan  rasio  Return  On  Asset (ROA),  Return  On  Equity  (ROE),  Loan  To  Deposit  Ration  (LDR),  Non Perfoming  Loans  (NPL),  Capital  Adequacy  Ration  (CAR),  Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO). Hasil penelitian menunjukan nilai ROA tidak terdapat perbedaan yang signifikan, nilai ROE menunjukan ada  perbedaan  yang  signifikan,  nilai  NPL  tidak  ada  perbedaan  yang signifikan, untuk nilai LDR ada perbedaan yang sifnifikan, nilai CAR  juga memiliki  perbedaan  yang  signifikan,  dan  untuk  nilai  BOPO  memiliki perbedaan yang signifikan. Akan tetapi jika ditinjau dari aspek keseluruhan bank  syariah  belum  mampu  menunjukan  kinerja  keuangan  lebih  baik dibandingkan dengan kinerja keuangan bank konvensional.
Kata kunci : ROA; ROE; LDR; NPL; CAR; BOPO.

## Pendahuluan
Bank  merupakan  salah  satu  lembaga  yang  berperan  sebagai  perantara  keuangan  yang  memiliki peran  penting  bagi  perekonomiaan  suatu  negara.  Menurut  (Mendari  &  Widayati,  2022)  Bank adalah lembaga yang dapat menghubungkan antara pihak yang berkelebihan dana dengan pihak yang  berkebutuhan  dana,  serta  memperlancar  arus  pembiayaan,  serta  mencari  keuntungan  dari usaha yang dijalankan. Bank dalam Pasal (1) Ayat (2) UU No. 10 Tahun 1998 tentang perubahan UU  No.  7  Tahun  1992  tentang  perbankan  adalah  badan  usaha  yang  menghimpun  dana  dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat, dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lain, dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak (Umardani & Muchlish, 2017).
Di  Indonesia  sendiri  memiliki  dua  sistem  perbankan  diantaranya,  perbankan  dengan  sisitem konvensional dan perbankan dengan sisitem syariah  (Putri &  Fadah, 2015). Bank konvensional ialah bank yang dalam penentuan harga menggunakan bunga sebagai imbalan atau balas jasanya (Bangun  et  al.,  2020).  Balas  jasa  tersebut  diperoleh  oleh  bank  atas  penyaluran  dana  kepada masyarakat ataupun balas jasa yang diberikan oleh bank terhadap masyarakat atas penghimpunan dana. Bukan hanya itu bank juga membebankan fee kepada nasabahnya atas pelayanan jasa yang diberikan untuk mendapatkan keuntungan.
Volume : 04 | Nomor 01 | Maret 2024 | E-ISSN : 2797-7161 | DOI: doi.org/jebma.v4n1.3661
Bank syariah adalah bank yang kegiantan operasional banknya menggunakan akad bagi hasil, dikembangkan berlandasan AI-Qur’an dan Hadist, serta tidak menggunakan bunga sebagai alat  dalam  memperoleh  pendapatan  maupun  membedakan  bunga  dalam  penggunaan  dana  serta pinjaman,  karna  bunga  merupakan  riba  yang  diharamkan.  Selain  itu  juga  pada  bank  syariah terdapat dewan pengawas syariah yang menilai dan memastikan pemenuhan prinship syariah atas pedoman operasional dan produk yang dikeluarkan oleh lembaga keuangan syariah. Sedangkan pada bank konvensional tidak ada. Dengan adanya bank dengan prinship syariah tentunya hal ini memicu persaingan antar bank. Keadaan inilah yang menyebabkan tuntutan bagi manajemen bank untuk bekerja keras dalam meningkatkan kinerjanya.
Kinerja yang baik ialah kinerja yang optimal (Maulidiyah, 2020). Kinerja keuangan suatu bank atau perusahaan juga dapat diartikan sebagai sejumlah analisis yang dilakukan perusahaan demi meninjauh sejauh mana kepatuhan bank (Millah, 2017). Serta menjadi tolak ukur kekuatan maupun  kelemahan  bank.  Dengan  mengetahui  kekuatan  dari  bank  tersebut,  maka  hal  tersebut dapat dimanfaatkan sebagai pengembangan usaha bank. Sedangkan untuk kelemahan suatu bank dapat dijadikan dasar atau patokan dalam perbaikan kinerja bank dalam tahun mendatang.
Perbedaan penelitian ini dengan penilitian yang diteliti oleh Intan Paramudita Trisela pada tahun 2020 terdahulu ialah terdapat pada rasio yang dimili penelitian ini memiliki 6 rasio yang terdiri  dari  ROA,  ROE,  NPL,  LDR,  CAR,  dan  BOPO,  sedangkan  pada  penelitian  terdahulu memiliki 5 rasio yang terdiri dari ROA, NPL, LDR, CAR, dan BOPO. Serta memiliki sampel yang berbeda, sampel yang digunakan pada penelitian ini sebanyak 18 sampel, dan penelitian terdahulu sebanyak 45 sampel.

## Studi Literatur
Marselina ratu (2020) meneliti tentang analisis perbandingan kinerja keuangan perbankan konvensional  dan  perbank  syariah.  Dengan  tahun  penelitian  2007-2009,  dengan  menggunakan rasio  keuangan  yang  terdiri  dari  CAR,  ROA,  LDR,BOPO,  dan  NPL  dari  hasil  peneliotian menunjukkan  bahwa  kinerja  perbankkan  konvensional  lebih  efektif  dibandingkan  perbankan syariah sebelum saat setelah kerisi ekonomi pada tahun 2008.
Ulfi pristiana (2020) melakukan penelitian tentang analisis perbandingan kinerja keuangan bank syariah dengan bank konvensional yang terdaftar di bursa efek Indonesia periode 2014-2018, hasil penelitian analisis kinerja keuangan yang diperoleh dari rasio NPL/NPF, LDR/FDR, ROA, BOPO, CAR, terdapat perbedaan yang signifikan antara bank konvensional dengan bank syariah, kinerja  keuangan  bank  konvensional  lebih  baikdari  rasio  NPL,  ROA,  BOPO,  CAR,  sedangkan kinerja keuangan bank syariah lebih baik dari segi rasio LDR.
Wirman  (2021)  meneliti  tentang  analisis  perbandingan  kinerja  keuangan  bank konvensional  dengan  bank  sayriah  periode  2015-1019  dari  hasil  penelitian  yang  menggunakan rasio  NPL/NPF,  CAR,  ROA,  BOPO,  LDR/FDR  faktanya  ada  dismilaritas  kinerja  CAR,  dan NPL/NPF dari kedua bank, rasio CAR, Dan NPL/NPF lebih unggul bank konvensional ketimbang bank syariah,  tidak adanya dismilaritas kenerja ROA, dan BOPO dari kedua bank, rasio CAR, BOPO  lebih  unggul  pada  bank  konvensional  daripada  bank  syariah,  sedangkan  untuk  rasio LDR/FDR pada bank syariah lebih unggul dibandingkan bank konvensional.
Volume : 04 | Nomor 01 | Maret 2024 | E-ISSN : 2797-7161 | DOI: doi.org/jebma.v4n1.3661
Refren riadi (2019) melakukan penelitian tentang analisis perbandingan kinerja keuangan bank  syariah  dengan  bank  konvensional.  Dengan  tahun  penelitian  2014-2018,  dengan menggunakan indikator rasio penilaian keuangan CAMEL yang terangkum dalam rasio keuangan CAR,  BOPO,  LDR,  NIM,  ROA,  dan  NPL.  Hasil  pengujian  menunjukkan  bahwa  terdapat perbedaan  yang  signifikan  terutama  BOPO,  ROA,  dan  NPL.  Sedangkan  untuk  indikator  CAR, LDR,  NIM  tidak  menunjukan  perbedaan  yang  signifikan.  Dilihat  dari  seluruh  indikator  bank umum syariah belum mampu menunjukan kinerja keuangan yang lebih baik dibandingkan bank umum konvensional.

## Metode Penelitian
Tempat peneliti yang terkait dalam penelitian ini ialah tiga bank konvensional yang terdiri dari  bank  BCA,  bank  BNI,  dan  bank  BRI,  sedangkan  bank  syariah  terdiri  dari  bank  BSI,  bank Mega Syariah, serta Bank BTN Syariah dengan periode tahun 2020-2022.
Jenis data yang dilakukan dalam penelitian ini adalah data deskriptif komperatif melalui pendekatan  kuantitatif  (Zahida  I’tisoma  Billah1,  2021).  Metode  deskriptif  digunakan  untuk mengilustrasikan rasio-rasio meliputi, Capital Adequacy Ration (CAR), Return On Asset (ROA), Return  On  Equity  (ROE),  Non  Perfoming  Loans  (NPL),  Biaya  Operasional  Pendapatan Operasional  (BOPO),  dan  Loan  To  Deposit  Ration  (LDR).  Sedangkan  metode  komperatif digunakan  dalam  menentukan  hasil  dari  perbandingan  kedua  bank  tersebut.  Serta  pendekatan kuantitatif digunakan untuk mendapatkan apakah ada dismilaritas kinerja keuangan beralasan pada rasio-rasio keuangan.
Alat  analisis  yang  digunakan  dalam  menguji  hipotesis  pada  penelitian  ini  ialah  uji independent  sampel  t-test  dan  homogenitas  sapiro  wilk,  uji  sapiro  wilk  ini  dilakukan  untuk menguji apakah data dalam penelitian ini terdistribusi normal atau tidak serta sebagai syarat uji hipotesis  dua  rata-rata  (Independent  Sampel  t-Test)  data  diolah  menggunakan  SPSS  (Statistical Package for Social Science) Versi 29.0.

## Hasil Dan Pembahasan
Penelitian  ini  dilakukan  pada  perbankan  konvensional  dan  perbankan  syariah  yang terdaftar  di  website  dari  bank  itu  sendiri  dan  juga  bisa  melalui  situs  resmi  OJK  Otoritas  Jasa Keuangan periode 2020-2022.

## Tabel 1. Kinerja Keuangan Bank Konvensional
BANK Tahun  ROA ROE LDR NPL CAR BOPO BCA 2020 2021 2022 2.7 2.8 3.2 16.5 18.3 21.7 65.8 62.0 65.2 1.8 2.2 1.7 21.50 23.10 25.8 63.4 54.2 46.5 BNI 2020 2021 2022 0.5 1.4 2.5 2.9 10.4 16.4 87.3 79.7 84.2 0.9 0.7 0.5 16.8 19.7 19.3 93.3 81.2 68.6
Volume : 04 | Nomor 01 | Maret 2024 | E-ISSN : 2797-7161 | DOI: doi.org/jebma.v4n1.3661
BRI 2020 2021 2022 1.98 2.72 3.76 11.05 16.87 20.93 83.66 83.67 79.17 0.80 0.70 0.73 20.61 25.28 23.30 81.22 74.30 64.20

## Sumber : Laporan Keuangan, Publikasi Masing-masing Bank
Dari  tabel  1.  Menunjukkan  bahwa  kinerja  keuangan  bank  konvensional  dari  masing- masing rasio keuangan tersebut mengalami fluktuasi. Dilihat dari rasio ROA yang harus memiliki nilai minimal berada di 1.5%, pada bank BNI pada tahun 2020-2021 memiliki ROA dibawah 1.5% hal ini dapat dikatakan bank tersebut memiliki efisiensi operasional rendah, sedangkan bank BCA, dan BRI memiliki ROA diatas 1.5% dan cenderung naik dari tahun ketahun menandakan bahwa efisiensi  operasional  yang  baik  dan  stabil  sehingga  memiliki  potensi  untuk  memperoleh keuntungan yang memadai.  Menurut Dendawijaya (2009) rasio  ini digunakan dalam  mengukur kemampuan manajemen bank dalam memperoleh keuntungan (laba) secara keseluruhan (Asraf et al., 2020). Standar ROE menurut OJK adalah 12% pada bank BNI pada tahun 2020-2021 dan bank BRI  di  tahun  2020  memiliki  ROE  dibawah  standar  OJK  hal  tersebut  dikatan  bank  memeiliki potensi  kemampuan  dalam  memperoleh  laba  bersih  yang  kurang  sehat.  LDR  dari  ketiga  bank tersebut memiliki potensi sehat karena dapat dikatakan bahwa semakin kecil LDR suatu bank maka bank tersebut mampu membayar utang jangka pendek maupun utang jangka panjang. Rasio NPL dari  ketiga  bank  pada  tahun  2020-2022  mengalami  fluktuasi  yakni  mulai  dari  0.5%  -  2.2% sehingga ketiga bank tersebut masi dikatan dalam keadaan baik, karena masi dibawah 5%. Bank sangat fokus pada risiko ini, mengingat bisnis utama pada bank umum ialah penyaluran kredit atau pembiyaan, resiko ini paling berkontribusi dalam menyebabkan kesehatan bank yang memburuk sehingga  dapat  mengurangi  modal  dengan  cepat.  CAR  menunjukkan  sejauh  mana  permodalan yang  dimiliki  suatu  bank  mampu  meminimalisir  risiko  kegagalan  kredit  yang  mungkin  terjadi. Artinya semakin tingga CAR yang di miliki suatu bank maka bank tersebut dapat dikatakan sehat dari segi permodalannya, dari ketiga bank diatas memiliki CAR yang sangat sehat karna lebih dari 12%. Kemudian dilihat dari BOPO ketiga bank mengalami penurunan dari tahun ketahun hal ini bisa dikatakan baik karna semakin kecil nilai BOPO suatu bank maka kemampuan bank dalam melalukan kegiatan operasinalnya semakin baik.

## Tabel 2. Kinerja Keuangan Bank Syariah
BANK Tahun  ROA ROE LDR NPF CAR BOPO BSI 2020 2021 2022 1.38 1.61 1.98 11.18 13.71 16.84 74.52 73.39 79.37 1.12 0.87 0.57 18.24 22.09 20.29 84.61 80.46 75.88 MEGA SYARIAH 2020 2021 2022 1.74 4.08 2.59 9.76 28.51 11.73 63.94 62.84 54.63 1.38 0.97 0.89 24.15 25.59 26.99 65.94 56.06 67.33 BTN SYARIAH 2020 2021 2022 0.69 0.81 1.02 10.02 13.64 16.42 93.19 92.86 92.65 2.06 1.20 1.32 19.34 19.14 20.17 91.61 89.28 86.00
Sumber : Laporan Keuangan, Publikasi Masing-masing Bank
ROA  pada  bank  BSI  dan  bank  Mega  Syariah  memiliki  ROA  diatas  1.5%,  hal  ini  dapat dikatan bahwa efisiensi dan efektifitas perusahaan dalam menghasilkan keuntungan yang sangat sehat,  sedangkan  pada  bank  BTNS  nilai  ROA  mesih  dibawah  1.5%  yang  berarti  efisiensi operasional  rendah,  dan  untuk  ROA  yang  paling  tinggi  dimiliki  oleh  bank  Mega  Syariah  pada tahun  2021  sebesar  4.08%.  ROE  menunjukan  seberapa  persen  yang  diperoleh  laba  bersih  yang diukur oleh modal pemilik (BILLAH, 2021). ROE pada masing-masing bank mengalami fluktuasi dimana pada bank BSI dan BTNS memiliki ROE yang cenderung meningkat pertahunya namun pada bank Mega Syariah mengalami perosotan nilai pada tahun sebelumnya dimana nilai ROE di tahun  2021  senilai  28.51%  itu  dapat  dikatakan  bahwa  nilai  ROE  >  23%  yang  artinya  bank memeiliki potensi kemampuan dalam memperoleh laba bersih yang sangat sehat. FDR dari bank BSI  dan  bank  Mega  Syariah  tersebut  memiliki  potensi  sehat  karena  dapat  dikatakan  bahwa semakin  kecil  FDR  suatu  bank  maka  bank  tersebut  mampu  membayar  utang  jangka  pendek maupun utang jangka panjang, namun pada bank BTNS memiliki potensi yang cukup sehat karna ≤ 85%. Rasio NPF dari ketiga bank pada tahun 2020-2022 mengalami fluktuasi yakni mulai dari 0.57%  -  2.06%  sehingga  ketiga  bank  tersebut  masi  dikatan  dalam  keadaan  baik,  karena  masi dibawah 5%. CAR ialah pengukuran kecukupan modal yang bank miliki, rasio CAR yang baik yakni  tingkat  rasio diatas  8%, dan dalam ketiga  bank syariah diatas memiliki CAR diatas  12% yang menandakan pengukuran kecukupan modal sangat sehat. Kemudian dilihat dari BOPO ketiga bank mengalami  penurunan dari tahun ketahun  hal  ini bisa dikatakan baik  karna semakin kecil nilai BOPO suatu bank maka kemampuan bank dalam melalukan kegiatan operasinalnya semakin baik.

## Tabel 3 Hasil Uji Normalitas Shapiro Wilk
Tests of Normality BANK Kolmogorov-Smirnov a Shapiro-Wilk Statistic df Sig. Statistic Df Sig. ROA BCA .314 3 . .893 3 .363 BNI .193 3 . .997 3 .890 BRI .211 3 . .991 3 .815 BSI .228 3 . .982 3 .744 MEGA S .238 3 . .976 3 .701 BTNS .238 3 . .976 3 .702 ROE BCA .247 3 . .969 3 .664 BNI .196 3 . .996 3 .878 BRI .214 3 . .990 3 .804 BSI .195 3 . .996 3 .883 MEGA S .351 3 . .828 3 .183 BTNS .201 3 . .994 3 .856 LDR/ FDR BCA .331 3 . .865 3 .281 BNI .215 3 . .989 3 .798 BRI .384 3 . .752 3 .004 BSI .319 3 . .886 3 .341 MEGA S .346 3 . .837 3 .207 BTNS .225 3 . .984 3 .756 NPL/ NPF BCA .314 3 . .893 3 .363 BNI .175 3 . 1.000 3 1.000 BRI .269 3 . .949 3 .567 BSI .191 3 . .997 3 .900
Volume : 04 | Nomor 01 | Maret 2024 | E-ISSN : 2797-7161 | DOI: doi.org/jebma.v4n1.3661
MEGA S .329 3 . .869 3 .292 BTNS .338 3 . .852 3 .247 CAR BCA .234 3 . .979 3 .720 BNI .339 3 . .851 3 .244 BRI .207 3 . .992 3 .833 BSI .184 3 . .999 3 .928 MEGA S .176 3 . 1.000 3 .984 BTNS .316 3 . .889 3 .352 BOPO BCA .190 3 . .997 3 .902 BNI .176 3 . 1.000 3 .978 BRI .216 3 . .988 3 .795 BSI .180 3 . .999 3 .946 MEGA S .344 3 . .841 3 .216 BTNS .211 3 . .991 3 .814

## Sumber : Data Diolah (SPSS)
Berdasarkan keterangan tabel diatas, diketahui data dari masing-masing bank konvensional maupun bank syariah yang telah dinilai dari masing-masing variable ROA, ROE, LDR, NPL/NPF, CAR, BOPO pada periode tahun 2020-2022 dengan nilai Sig diatas 0,05 atau 5% yang berarti data tersebut  dapat  dikatan  berdistribusi  normal  sehingga  pengujian  hipotesis  selanjutnya  dapat dilanjutkan menggunakan uji independent sampel t-test.
Dilihat dari tabel 6 Diatas rasio ROA mempunyai F = 0,001 dan p = 0,975 dinyatakan equal variances assumed, karena sig.(2-tailed) sebesar 0,208 > 0,05 maka dapat dikatakan tidak terdapat perbedaan yang signifikan rasio ROA pada perbankan syariah dan konvensional. Dilihat dari data diatas rasio ROE mempunyai F = 0,131 dan p = 0,723 dinyatakan equal variance assumed, karena sig.(2-tailed) sebesar 0,029 < 0,005 sehingga dapat dikatakan ada perbedaan yang signifikan rasio LDR/FDR  pada  perbankan  syariah  dengan  perbankan  konvensional  .  Dilihat  dari  NPL/NPF
mempunyai F= 3,130 dan p = 0,976 dinyatakan equal variances not assumed, karena sig.(2-tailed) sebesar  0,0  34  <  0,05  sehingga  dapat  dikatakan  tidak  ada  perbedaan  yang  signifikan  rasio NPL/NPF pada perbankan syariah dengan perbankan konvensional . Dilihat dari data diatas rasio LDR/FDR mempunyai F=1,505 dan p = 0,238 dinyatakan equal variances not assumed, karena sig.(2-tailed) sebesar 0,010 < 0,05 sehingga dapat dikatakan ada perbedaan yang signifikan rasio LDR/FDR pada perbankan syariah dengan perbankan konvensional .  Dilihat dari data diatas rasio BOPO mempunyai F = 0,202 dan p = 0,659 dinyatakan equal variances assumed, karena sig.(2- tailed) sebesar 0,023 < 0,05 maka dapat dikatakan terdapat perbedaan yang signifikan rasio BOPO pada  perbankan  syariah  dan  konvensional.  Dilihat  dari  data  diatas  rasio  CAR  mempunyai  F  = 0,114 dan p = 0,740 dinyatakan equal  variances  assumed, karena sig.(2-tailed) sebesar 0,046 < 0,05 maka dapat dikatakan terdapat perbedaan yang signifikan rasio CAR pada perbankan syariah dan konvensional

## Kesimpulan
Berdasarkan  hasil  penelitian  tentang  analisis  perbandingan  kinerja  keuangan  bank konvensional  dengan  bank  syariah,  dari  ke  enam  rasio  yang  dianalisis  yakni  ROA,  ROE, LDR/FDR, NPL/NPF, CAR, BOPO yang diwakili oleh 3 sampel bank konvensional dan 3 sampel bank syariah, dapat disimpulkan bahwa :

## 1. BCA
Pada  tahun  2020-2022,  kinerja  keuangan  BCA  dari  Rasio  NPL  mengalami  fluktuasi  yakni mulai dari 1.8% - 2.2% artinya bank tersebut masi dikatan dalam keadaan baik, karena masi dibawah 5%. Dan untuk rasio ROA, ROE, LDR, CAR, dan BOPO, masi dalam keadan baik
2. BNI
pada tahun 2020-2021 memiliki ROA dibawah 1.5% hal ini dapat dikatakan bank BNI tersebut memiliki  efisiensi  operasional  rendah,  di  tahun  2020-2021  memiliki  ROE  dibawah  standar OJK hal tersebut dikatan bank memeiliki potensi kemampuan dalam memperoleh laba bersih yang kurang sehat. Untuk rasio NPL, LDR, CAR, dan BOPO, masi dalam keadan baik
3. BRI
BRI di tahun 2020 memiliki ROE dibawah standar OJK hal tersebut dikatan bank memeiliki potensi kemampuan dalam memperoleh laba bersih yang kurang sehat. Untuk rasio ROE, NPL, LDR, CAR, dan BOPO, masi dalam keadan baik
4. BSI
Pada periode 2020-2022, BSI memiliki kinerja keuangan yang berfluktuasi akan tetapi masih dalam keadaan yang cukup baik.
5. MEGA S
ROA yang paling tinggi dimiliki oleh bank Mega Syariah dari pada bank BSI ataupun bank BTNS.  ROE  mengalami  perosotan  nilai  pada tahun  sebelumnya dimana  nilai  ROE  di  tahun 2021 senilai 28.51% namun masi bisa dikatan sangat baik, NPF, FDR, CAR, dan BOPO, masi dalam keadan baik.
bank BTNS nilai ROA mesih dibawah 1.5% yang berarti efisiensi operasional rendah, , namun pada bank BTNS memiliki FDR yang berpotensi cukup sehat karna ≤ 85%. ROE, NPF, CAR, dan BOPO, masi dalam keadan baik.

## Referensi
Asraf,  A.,  Yurasti,  Y.,  &  Suwarni,  S.  (2020).  Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank Syariah  Mandiri  Dengan  Bank  Mandiri  Konvensional. Mbia , 18 (3),  121–136.
Volume : 04 | Nomor 01 | Maret 2024 | E-ISSN : 2797-7161 | DOI: doi.org/jebma.v4n1.3661
https://doi.org/10.33557/mbia.v18i3.751
Bangun,  R.,  Permanen,  G.,  Fluks,  T.,  &  Dua,  A.  (2020). Digital  Digital  Repository  Repository Universitas  Universitas  Jember  Jember  Digital  Digital  Repository  Repository  Universitas Universitas Jember Jember .
BILLAH, Z. (2021). Efek Profitabilitasleverage Dan Likuiditas Terhadap Return Saham Syariah Sektor Keuangan Di Indonesia. Ar-Ribhu : Jurnal Manajemen Dan Keuangan Syariah , 2 (2), 300–315. https://doi.org/10.55210/arribhu.v2i2.668
Maulidiyah, N. N. (2020). Peran Budaya Organisasi Dalam Meningkatkan Kepuasan Kerja Serta Dampaknya Terhadap Kinerja Karyawan Bank Indonesia. Jurnal Manajemen Bisnis , 17 (2), 273. https://doi.org/10.38043/jmb.v17i2.2383
Mendari, W. E., & Widayati, R. (2022). Upaya Penanganan Kredit Bermasalah pada Bank Nagari Cabang Utama Padang. Jurnal Akuntansi Dan Manajemen , 17 (1), 1–12.
Millah,  H.  (2017).  PENGUKURAN  KINERJA  KEUANGAN  PERBANKAN  BERBASIS ANALISIS  RASIO  KEUANGAN  (  Studi  Kasus  BSM  ,  BMI  dan  BNI  Syariah  Periode. Iqtishodia , 6 (1), 33–48.
Putri, Y. F., & Fadah, I. (2015). JEAM Vol XIV April 2015 27. Jurnal Ekonomi Akuntansi Dan Manajemen , XIV (April), 27–42. https://jurnal.unej.ac.id/index.php/JEAM/article/view/1590/1288
Umardani,  D.,  &  Muchlish,  A.  (2017).  Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank  Syariah Dan Bank Konvensional Di Indonesia. Jurnal Manajemen Dan Pemasaran Jasa , 9 (1), 129– 156. https://doi.org/10.25105/jmpj.v9i1.1438
Zahida I’tisoma Billah1, U. A. (2021). Analisis Rasio Profitabilitas Sebagai Alat Ukur Kinerja. Iqtishodiyah , 7 (2), 170. file:///C:/Users/julia/OneDrive/Downloads/617-Article Text-1733-2- 10-20210628.pdf