## Etika Bisnis Lembaga Keuangan Syari’ah 1
Oleh: Saiful Bahri, M.SI 2

## Abstract
As  known  that  sharia  financial  institutions  growth  in  this  latest  period,  shown better  works  as  well  as  performances.  About  asset,  funding  and  financing indicated  that  sharia  financial  institution  as  positively  subscribed  by  Moslems hopes.  As  well  as  sharia  compliance  based  institution,  it  is  an  obligation  to  be good  business.  Because  in  the  several  theory  mentioned  that  good  ethics  meant good business. Then meant also an ethics was most important for many industries included to sharia financial institution. By qualitative method, this study to try to point  out  and  describe  structures  of  business  ethics  in  Islam  and  to  implicate  to sharia financial institution operation.
Keywords : Riba, Mudharabah, Produk

## A.  Pendahuluan
Judul kajian ini bermaksud untuk mengemukakan bagaimana struktur bangunan  etika  yang  mesti  ditanamkan  oleh  lembaga  keuangan  syari’ah dalam  transaksi  mereka.  Di  mana  secara  teoritis,  sebagaimana  jamak diketahui bahwa etika bisnis dalam Islam sudah tentu berbeda dibanding etika bisnis  dalam  dunia  bisnis  konvensional.  Justru,  jika  sesuai  etika  yang dipraktikkan oleh lembaga keuangan umat itu dengan konsep dasarnya  yang
1 Disusun untuk dimuat di Jurnal Iqtishaduna , STIE Syari’ah Bengkalis
2 Dosen  Pengampu  mata  kuliah  Ekonomi  Islam  dan  Etika  Bisnis  Dalam  Islam,  STIE Syari’ah Bengkalis
bersumber  dari  al-Qur’an  dan  al-Hadits,  maka  secara  sederhana  bisa  dinilai bahwa  tujuan  pendirian  lembaga  keuangan  Islam  baik  sebagai  lembaga komersial  dan  salah  satu  penopang  kesejahteraan  sosial  ( social  welfare ), niscaya  bisa  terwujud.  Namun,  jika  yang  terjadi  adalah  sebaliknya,  di  mana masih  terdapat  banyak  pelanggaran  yang  muncul  disebabkan  pelanggaran nilai-nilai  etika  oleh  lembaga  keuangan  umat  tersebut  sudah  tentu  sangat disayangkan.
Meskipun  masalah  etika  apakah  patut  dijadikan  variabel  penting dalam  sebuah  bisins  masih  diperdebatkan,  namun  tidak  dalam  pandangan Islam.  Islam  tentunya  meletakkan  etika  dalam  setiap  sendi  kehidupan  pada urutan teratas, karena secara mendasar ideologi yang sudah tertanam di jiwa umat Islam bahwa Rasulullah saw. diutus ke dunia ini sebagai penyempurna akhlak yang notabene juga dapat dipahami sebagai etika.
Selain itu, menurut M. Dawam Rahardjo, 3 bahwa semua ekonomi itu sama, yang membedakannya hanyalah etika. Itu artinya, bahwa antara sistem ekonomi  Islam  dengan  sistem  ekonomi  konvensional  adalah  sama,  yang membedakan  kedua  aliran  itu  hanyalah  etika.  Antara  etika  yang  terkandung dalam sistem ekonomi Islam sudah tentu berbeda dengan etika yang tertanam dalam  sistem  disebut  terakhir.  Ekonomi  Islam  dikenal  dengan  sistem  yang berasal  dari  Sang  Pencipta,  Allah  swt.,  sementara  aliran  ekonomi konvensional  merupakan kreasi  manusia  yang memungkinkan masih banyak kesalahan dan ketidakseimbangan.
Dalam  konteks  lembaga  keuangan  syari’ah,  masalah  etika  juga menjadi platform di  garda  depan  manajemen.  Karena,  secara  substantif  dan fundamental,  sebagaimana  tercatat  di  beberapa  literatur  tentang  etika  Islami
3 M.  Dawam  Rahardjo,  1990, Etika  Ekonomi  dan  Manajemen ,  (Yogyakarta:  Tiara  Wacana Yogya), cet. I, hlm. 1
dinyatakan bahwa etika  yang baik  akan menciptakan bisnis  yang baik, good ethics : good business . 4
Etika  yang  menjadi  sorotan  dalam  kajian  ini  khususnya  etika  dalam operasional  dan  transaksi  lembaga  keuangan  syari’ah.  Dan,  lembaga keuangan  syari’ah  yang  dimaksud  antara  lain  yaitu  perbankan  syari’ah, pegadaian  syari’ah,  asuransi  syari’ah,  dan  pasar  modal  syari’ah,  di  mana semuanya  itu  merupakan  beberapa  bentuk  representasi  lembaga  keuangan makro  syari’ah  yang  sudah  pasti  memberi  dampak  signifikan  bagi  tumbuh- kembang ekonomi bangsa.

## B.   Urgensi Kajian
Latar  belakang  perhatian  khusus  terhadap  etika  di  lingkungan  bisnis menurut Husain  Syahatah  dan  Siddiq  Muh.  Al-Amin  adh-Dhahir, 5 adalah didasarkan  pada  beberapa  alasan.  Beberapa  di  antaranya  yang  terpenting adalah  pertama,  terjadinya  kerusakan  moral  yang  semakin  meluas  pada perusahaan  akhir-akhir  ini,  terutama  sekali  disebabkan  oleh  para  pemimpin perusahaan, firma, badan hukum, atau bahkan dari karyawan mereka sendiri. Dengan demikian, kurangnya kepercayaan pada para pimpinan mengakibatkan  kurangnya  etos  kerja  dan  kegagalan  bagi  karyawan  itu sendiri.  Beberapa penelitian membuktikan, bahwa perilaku  yang tidak sopan dari  pihak  pimpinan  dan  karyawan  adalah  salah  satu  sebab  kegagalan  pada perusahaan.  Perilaku  tersebut  dapat  menimbulkan  reputasi  negatif  pada perusahaan dan juga dapat menimbulkan sanksi, baik itu sanksi yang berupa moral (dari relasi bisnis dan masyarakat) maupun sanksi yang berupa hukum.
4 Husain Syahatah dan Siddiq Muh. Al-Amin adh-Dhahir, , 2005, Business Ethics in Islam & al-Gharar fi al-’Uqud wa Atsaruhu fi at-Tathbiqat al-Mu’ashirah , Edisi Indonesia: Transaksi dan Etika Bisnis Islam , Saptono Budi Satryo dan Fauziah R., (Jakarta: Visi Insani Publishing), Cet. I, hlm. 24
5 Ibid ., h. 23-24
Kedua,  studi  lapangan  menunjukkan,  bahwa  kuatnya  pemberdayaan etika yang unggul dapat membawa nama baik perusahaan, firma, atau badan hukum  tersebut.  Hal  ini,  pada  gilirannya,  akan  mengarah  kepada bertambahnya  keuntungan  dan  produktivitas  yang  pesat  pada  perusahaan. Salah satu contoh adalah, sebuah studi yang dilakukan oleh Larry Axlineg di Amerika yang membedakan antara perusahaan yang menjunjung tinggi nilai- nilai  moral  dan  tunduk  pada  responsibilitas  sosial,  dengan  perusahaan  yang tidak menjalankan prioritas akan etika ini.
Perbandingan  ini  menggambarkan,  bahwa  pertumbuhan  keuntungan rata-rata  pertahunnya  pada  kasus  pertama  berkisar  antara  11%,  sementara pada kasus kedua berkisar antara 6%.
Dengan  demikian,  masalah  etika  tidak  semestinya  dianggap  remeh dan  disepelekan  oleh  setiap  manajemen,  juga  termasuk  manajemen  lembaga keuangan  syari’ah.  Karena,  bagaimana  pun,  etika  yang  baik  atau  buruk termasuk  dalam  transaksi  keuangan  akan  berdampak  pada  profitabilitas  dan produktivitas sebuah lembaga keuangan.

## C.  Bangunan Teori Etika Bisnis dalam Islam
Etika  bisa  diartikan  sebagai  sopan  santun,  oleh  karena  itu  lebih bersifat outer  action yaitu  tindakan  yang  tidak  berasal  dari  dalam  hati melainkan didasari oleh hanya pertimbangan rasional. 6
Definisi  ini  memang  terlihat  lebih  sederhana  jika  dibandingkan dengan arsitektur akhlak yang menjadi perhatian utama ajaran Islam. Bahwa etika atau akhlak merupakan fondasi dalam bertingkah laku umat Islam yang merupakan  hasil  sinergitas  antara  hati  dan  akal  pikiran.  Dengan  demikian, argumentasi itu menyejajarkan dan menyamakan antara etika dan akhlak.
6 Sam  Abede  Pareno,  2002, Etika  Bisnis  Wirausaha  Muslim ; Suatu  Arah  Pandang , (Surabaya: Papyrus), Cet. I, hlm. 8
Sebagai  varibel  urgen  dalam  memberi  warna  berbagai  aspek  dalam kehidupan  manusia  secara  umum  dan  kehidupan  organisasi  atau  lembaga secara  khusus,  sudah  tentu  terdapat  beberapa  prinsip  dalam  etika,  seperti: 7 mengandung  aturan  terhadap  perilaku;  mengandung  dialektika  antara kebebasan  dan  tanggung  jawab;  Mengandung  dialektika  antara  tujuan  dan cara  mencapai  tujuan;  mengandung  penilaian  atas  perilaku  benar  dan  tidak benar,  baik  dan  tidak  baik,  pantas  dan  tidak  pantas,  berguna  dan  tidak berguna, harus dilakukan dan tidak harus dilakukan; mengandung kewajiban terhadap individu, sosial, dan Allah swt.
Jika ditelusuri lebih mendalam, prinsip-prinsip di atas merepresentasikan bahwa etika sama sekali tidak berbeda dengan akhlak yang selama  ini  jamak  dikenal.  Pertama  adalah  mengandung  aturan  terhadap perilaku bermakna bahwa dalam setiap tingkah laku manusia, di mana pun ia berada,  kapan  pun,  dan  bagaimana  pun  mesti  mengikuti  aturan-aturan  yang bersumber dari ajaran yang dipercayainya, negara tempat ia berdomisili, dan adat-istiadat  yang  melekat  dalam  kehidupannya.  Jika  beberapa  hal  itu terbentur,  sudah  tentu  aturan  yang  harus  diikuti  adalah  aturan  di  tempat  ia berpijak.
Kedua, mengandung dialektika antara kebebasan dan tanggung jawab mempunyai maksud bahwa kebebasan dan tanggung jawab bagaikan dua sisi mata uang. Keduanya tidak bisa dipisahkan sehingga menghilangi nilai uang itu  sendiri.  Setiap  individu  terlahir  dengan  fitrahnya  yang  merdeka menjadikan  ia  bebas  menentukan  pilihannya  sendiri.  Namun  dengan demikian, tanggung jawabnya sebagai salah satu komponen dalam kehidupan sosial  yang  bertendensi  pada  hubungan  horizontal  dan  sebagai  seorang makhluk yang mesti mengabdi kepada Penciptanya tidak bisa diabaikan sama sekali.
7 Ibid ., hlm. 11
Prinsip  etika  yang  ketiga  ialah  mengandung  dialektika  antara  tujuan dan cara mencapai tujuan bermakna bahwa antara tujuan ( goal/purpose ) dan usaha  untuk  menggapainya  merupakan  dua  bentuk  batu  bata  yang  saling bermanfaat bagi yang lainnya. Batu bata yang berada di atas karena ditopang oleh  batu  di  bawahnya.  Dengan  sistem  yang  sudah  terbentuk  sedemikian rupa, tidak ada polemik  antara kedua batu  itu untuk  bersikeras untuk  berada di atas. Karena, apa yang sudah terdeskripsi hanya merupakan sebuah sistem untuk  mencapai  target,  yaitu  target  itu  sendiri  (tujuan),  seperti  agar terciptanya  bangunan  menjulang  atau  gedung  pencakar  langit  atas  dasar susunan pasangan batu bata lain yang saling menopang.
Prinsip  etika  selanjutnya  ialah  mengandung  penilaian  atas  perilaku benar dan tidak benar, baik dan tidak baik, pantas dan tidak pantas, berguna dan  tidak  berguna,  harus  dilakukan  dan  tidak  harus  dilakukan.  Prinsip keempat  ini  merepresentasikan  bahwa  etika  itu  sendiri  akan  menghasilkan penilaian  baik  dan  buruk  suatu  tingkah  laku  atau  tindak-tanduk.  Jika  baik, itulah  kebenarannya,  bila  tidak,  berarti  terjadi  pelanggaran  atau penyimpangan  etika.  Ringkasnya,  jika  tingkah  laku  seseorang  benar,  baik, pantas,  berguna,  dan  seharusnya  dilakukan,  maka  tidak  akan  menimbulkan masalah.  Jika  yang  terjadi  adalah  sebaliknya,  maka  ia  akan  berhadapan dengan masalah di lingkungan tempat ia melakukan pelanggaran itu.
Dan,  prinsip  terakhir  adalah  mengandung  kewajiban  terhadap individu,  sosial,  dan  Allah  swt.  bermaksud  bahwa  manusia  tentunya  akan menjalin hubungan dengan individu lain, kemudian ia juga akan berinteraksi secara sosial, yang dalam kacamata Islam, muamalah itu akan mengantarnya kepada aspek pengabdiannya kepada Allah swt.
Terdapat  tiga  tanggung  jawab  seorang  individu  yang  harus dipenuhinya,  tanggung  jawabnya  kepada  individu  lain,  tanggung  jawabnya kepada  masyarakat  (sosial),  dan  tanggung  jawabnya  kepada  Allah  swt.  Jika
semua  itu  terpenuhi,  sudah  tentu  ia  akan  mendapat  kebahagiaan  hidup  di dunia dan akhirat ( fiddunya hasanah wa fil akhirati hasanah ).

## D.   Etika Bisnis dalam Transaksi Lembaga Keuangan Syari’ah
Sebagai  lembaga  yang  berpegang  teguh  pada  ajaran  Islam  ( sharia compliance ),  apa  yang  dipraktikkan  antara  satu  lembaga  dengan  lembaga lainnya,  baik  lembaga  keuangan  makro  maupun  mikro  sudah  tentu mempunyai  prinsip  yang  sama,  atau    paling  tidak  hampir  sama.  Disebut demikian, karena jika terjadi perbedaan sudah pasti perbedaan itu hanya pada tatanan  segmentasi  saja,  seperti  perbankan  syari’ah  sudah  tentu  berbeda dengan  pasar  modal  syari’ah.  Karena,  segmentasi  bisnis  kedua  lembaga tersebut  berbeda.  Meskipun  demikian,  perbedaan-perbedaan  itu  tetap  akan disinggung dalam kajian ini, meskipun hanya secara general .
Pada  prinsipnya,  aturan  dasar  etis  transaksi  lembaga-lembaga keuangan syari’ah yang dimaksud tentunya sama. Semua lembaga itu dalam konsep  awalnya  berpijak  pada  al-Qur’an  dan  as-Sunnah.  Prinsip  tidak  boleh melakukan mafsadah (perusakan), gharar (spekulasi/judi),  dan  riba  menjadi tolok  ukur  bisnis  lembaga  keuangan  syari’ah  termasuk  dalam  transaksinya. Ketiga  prinsip—yang  sering  disingkat  menjadi  maghrib—itu  merupakan  hal yang harus dihindarkan  dan haram  dalam operasional dan transaksi lembaga tersebut.
Secara  mendasar,  yang  membedakan  transaksi  pada  lembaga keuangan  syari’ah  dengan  lembaga  keuangan  konvensional  terletak  pada sistem  bunga  ( interest  based ).  Di  mana  bunga  tidak  terdapat  pada  lembaga keuangan syari’ah, sementara, bungalah yang menjadi ‘senjata ampuh’ dalam dunia bisnis konvensional.
Jika  dihubungkan  dengan  kajian  etika,  bunga—yang  diterapkan  oleh lembaga  keuangan  konvensional—yang  sudah  diyakini  keharamannya  oleh
umat  Islam  karena sama dengan riba sebagaimana  yang dimaksudkan dalam al-Qur’an  dan  al-Hadits,  maka  terlihat  bahwa  hubungan  antara  kajian  etika dengan praktik bunga sangat erat.
Praktik  pinjam-meminjam  berbasis  bunga  sama  halnya  menjalankan ekonomi tanpa etika. Karena, bunga sebagaimana disinggung dalam QS.  Al- Baqarah  ayat  279  termasuk  praktik  penganiayaan  terhadap  pihak  peminjam atau  debitur.  Bukankah  penganiayaan  merupakan  bagian  dari  ahklak  atau etika  yang  buruk?  Pengharaman  bunga  dalam  QS.  Al-Baqarah  ayat  275 merupakan dalalah (dalil) terhadap pengharaman bunga. Sementara QS. yang sama  ayat  279  menunjukkan illah -nya  (illat).  Illat  inilah  yang  sebenarnya bertendensi  dengan  etika, la  tazhlimun  wa  la  tuzhlamun ,  kamu  tidak menganiaya, dan tidak (pula) dianiaya.
Mengenai  etika  bisnis  dalam  transaksi  lembaga  keuangan  syari’ah yang dimaksud dalam pendahuluan di atas bisa disimak di bawah ini.
1.  Perbankan Syari’ah
Perbankan  syari’ah  merupakan  lembaga  keuangan  syari’ah  yang paling  akrab  disorot  oleh  banyak  pihak.  Selain  lembaga  ini  yang  secara kuantitas  menjamur  bahkan  mungkin  sampai  tingkat  kecamatan, masyarakat juga secara umum lebih dekat dengan lembaga yang satu ini. Untuk itu salah satu  lembaga keuangan berbasis  bagi  hasil ini dijadikan aspek utama dalam mengawali pemaparan ini.
Secara  sederhana  bisa  dipahami  bahwa  etika  perbankan  syari’ah bisa  terlihat  dari  hubungan  antara  bank  syari’ah  dengan  nasabahnya. Bahwa  hubungan  antara  keduanya  merupakan  hubungan  kemitraan ( partnership ).  Berbeda  halnya  dengan  hubungan  lembaga  keungan konvensional  dengan  nasabah  mereka.  Di  mana  hubungan  keduanya sebatas kreditur dan debitur.
Kemitraan  ( partnership )  menempati  pihak  bank syari’ah  sebagai pemilik dana ( shahibul mal ) dan nasabah sebagai pengelola dana tersebut ( mudharib ).  Artinya,  terdapat  hubungan  erat  antara  kedua  pihak  itu. Sebagai  mitra  bisnis, shahibul  mal semestinya  dengan  senang  hati melayani  berbagai  keluhan mudharib .  Bimbingan  termasuk  pelatihan berkala mungkin sering digelar demi mencapai tingkat profitabilitas yang tinggi  bagi  nasabah  yang  pada  akhirnya  juga  berimplikasi  pada keuntungan shahibul  mal ,  bank  syari’ah.  Hal  seperti  itu  tentunya  tidak terjadi  pada  kreditur  dan  debitur,  karena  relasi  antara  keduanya  sebatas utang  dan  piutang.  Dalam  hal  itu  bisa  dinilai  bahwa  perbankan  syari’ah lebih etis dibanding perbankan konvensional.
Selain  itu juga,  nilai-nilai  etis  bisa  dilihat  dari  prinsip  perbankan syari’ah  seperti  melarang  bunga,  pembagian  yang  seimbang,  uang sebagai modal potensial, melarang gharar (spekulasi), kontrak yang suci, dan kegiatan syari’ah yang disetujui. 8

## 2.  Pegadaian Syari’ah
Pegadaian  itu  sendiri  dibolehkan  dalam  Islam  ( mubah ),  karena berdasarkan hadits dari ‘Aisyah ra. dan diriwayatkan oleh Imam Bukhari bahwa Rasulullah saw. pernah menggadaikan baju besinya kepada salah seorang  pedagang  Yahudi.  Artinya,  selagi  proses  gadai  itu  berjalan dengan semestinya, maka tidak ada pelanggaran etika dalam praktik itu.
Skema pegadaian  yaitu qardh untuk kategori konsumtif dan bagi hasil  ( mudharabah) untuk  sektor  produktif. 9 Artinya,  sama  halnya dengan  penjelasan  tentang  perbankan  syari’ah  di  atas,  bahwa  hubungan antara  orang  yang  menggadaikan  suatu  barang  ( rahin )  dan  orang  yang
8 Veithzal  Rivai  dan  Arviyan  Arifin,  2010, Islamic  Banking ; Sebuah  Teori,  Konsep,  dan Aplikasi , (Jakarta: Bumi Aksara), hlm. 34-36
9 Muhamad,  2000, Lembaga-lembaga  Keuangan  Umat  Kontemporer, (Yogyakarta,  UII Press), Cet. I, hlm. 91
menerima  barang  itu  ( murtahin )  merupakan  hubungan partnership yang dinilai  lebih  beretika  yang  sudah  tentu  menjadi  salah  satu  prinsip pegadaian syari’ah.
3.  Asuransi Syari’ah
Asuransi  Syariah  ( ta’min,  takaful;  atau  tadhamun )  adalah  usaha saling  melindungi  dan  tolong-menolong  di  antara  sejumlah  orang/pihak melalui investasi dalam bentuk aset dan/atau tabarru’ yang memberikan pola  pengembalian  untuk  menghadapi  risiko  tertentu  melalui  akad (perikatan) yang sesuai dengan syari’ah. 10
Jika  dipahami  secara  sederhana,  dana  pemegang  polish  asuransi syari’ah akan dibagi menjadi dua, bagian pertama untuk investasi dengan pola tijarah ( mudharabah )  dan  bagian  lainnya  sebagai  dana  kebajikan ( tabarru’ ) dalam bentuk hibah yang akan disalurkan oleh pihak asuransi syari’ah  kepada  nasabah  yang  mengajukan  klaim.  Seperti  itu  bentuk tolong-menolong  dalam  asuransi  syari’ah.  Sesuai  dengan  hadits  Nabi Muhammad saw. dari Abu Hurairah yang artinya:
“Siapa  yang  mengeluarkan  muslim  dari  suatu  kesulitan  yang merupakan kesulitan-kesulitan dunia maka Allah akan mengeluarkannya  dari  kesulitan-kesulitan  hari  kiamat  dan  Allah akan  menolong  hamba-Nya  selagi  hamba-Nya  itu  menolong saudaranya.“ 11

## 4.  Pasar Modal Syari’ah
Saham  dalam  suatu  perseroan  memiliki  kedudukan  sebagai kepemilikan  perusahaan.  Dalam  konsep  hukum  ekonomi  Islam kepemilikan  perusahaan  ini  digambarkan  melalui  lembar  saham, kemudian dialihkan kepada orang lain melalui transaksi jual-beli. Dengan
10 Himpunan Fatwa Dewan Syari’ah Nasional , 2003, (Jakarta: DSN-MUI dan BI), Edisi. II, hlm. 135
11 Hadits riwayat Imam Muslim
demikian jelas bahwa saham bukanlah sebagai mata uang yang diperjual- belikan,  tetapi  saham  sebagai  penyertaan  modal  (kepemilikan)  yang dapat dialihkan kepada orang lain. 12
Seorang  investor  yang  melakukan  investasi  dalam  bentuk  saham dengan  tujuan  dividen  dibolehkan  karena  prinsip  investasi  saham  suatu perseroan  di  pasar  modal  sama  halnya  dengan  perseroan  dalam  Islam ( syirkah ). 13 Syirkah  sendiri  secara  bahasa  berarti  kerjasama  antara  dua pihak  atau  lebih  yang  mendapat  legitimasi  dalam  hukum  Islam.
Sebagaimana dalam sebuah hadits Qudsi di mana Allah swt. menyatakan bahwa  Dia  bersama  orang  yang  mengadakan  kerjasama  ( syirkah )  selagi salah satu pihak di antara mereka tidak berkhianat kepada yang lain.

## F.  Penutup
Dalam  tatanan  dasarnya,  tidak  ada  pelanggaran  etika  dalam operasional  dan  transaksi  lembaga  keuangan  syari’ah.  Semua  sistem,  secara konseptual  bersumber  dari  al-Qur’an  dan  al-Hadits  yang  sudah  diyakini kebenarannya  sampai  akhir  zaman.  Jika  di  kemudian  terjadi  berbagai pelanggaran  yang  berhubungan  dengan  masalah  etika,  bukan  berarti ketimpangan itu datang dari Islam, tapi sudah tentu dari pelakunya.
Sebagai  lembaga  yang  makin  berkembang  dari  masa  ke  masa  dan selalu  menjadi  fokus  perhatian  berbagai  pihak,  lembaga  keuangan  syari’ah beserta  berbagai  permasalahannya  sudah  tentu  menarik  untuk  terus  dikaji. Untuk  itu,  kajian-kajian  keilmuan  selanjutnya  sangat  diharapkan,  agar  panji Islam kembali membumi di tanah sendiri.
12 Hulwati,  2001, Transaksi  Saham  Di  Pasar  Modal Indonesia ; Perspektif  Hukum  Ekonomi Islam , (Yogyakarta: UII Press), cet. I, hlm. 66
13 Ibid ., hlm. 69

## Bibliografi
Himpunan  Fatwa  Dewan  Syari’ah  Nasional ,  2003,  Jakarta,  DSN-MUI  dan  BI, Edisi. II
Hulwati, 2001, Transaksi Saham Di Pasar Modal Indonesia ; Perspektif Hukum Ekonomi Islam , Yogyakarta, UII Press, cet. I
Muhamad,  2000, Lembaga-lembaga  Keuangan  Umat  Kontemporer, Yogyakarta,  UII Press, Cet. I
Pareno, Sam Abede, 2002, Etika Bisnis Wirausaha Muslim ; Suatu Arah Pandang , Surabaya, Papyrus, Cet. I
Rahardjo, M. Dawam, 1990, Etika Ekonomi dan Manajemen , Yogyakarta, Tiara Wacana Yogya, cet. I
Rivai,  Veithzal  dan  Arviyan  Arifin,  2010, Islamic  Banking ; Sebuah  Teori,  Konsep,  dan Aplikasi , Jakarta, Bumi Aksara, cet. I
Syahatah, Husain, dan Siddiq Muh. Al-Amin adh-Dhahir, 2005, Business Ethics in Islam &  al-Gharar  fi  al-’Uqud  wa  Atsaruhu  fi  at-Tathbiqat  al-Mu’ashirah ,  Edisi Indonesia: Transaksi  dan  Etika  Bisnis  Islam ,  Saptono  Budi  Satryo  dan Fauziah R., Jakarta, Visi Insani Publishing, Cet. I