## PENYUSUNAN PROSEDUR OPERASI STANDAR PENGHIMPUNAN DAN PENYALURAN DANA UNIT SIMPAN PINJAM KOPERASI JASA KELISTRIKAN BALI
Ni Made Dwi Ratnadi Universitas Udayana madedwiratnadi@yahoo.com
I Gusti Ketut Agung Ulupui Universitas Negeri Jakarta ulupui@yahoo.com

## I Dewa Nyoman Badera
Universitas Udayana

## I Ketut Sujana
Universitas Udayana

## AAGP Widanaputra
Universitas Udayana

## ABSTRACT
The purpose of  this  public service was conducted a  standard operating procedure (SOP)  for  Kojalisba  cooperative  acceptance  and  distribution  of  funds.  The  benefits  of activities  devoted  to  the  preparation  of  gathering  together  and  channelling  of  funds  for Kojalisba  cooperative  can  improve  the  quality  of  service.  In  addition  it  can  also  increase transparency  as  well  as  accountability.  The  activities  of  the  community  services  in  the Kojalisba Cooperative are producing two books namely SOP for channeling funds and SOP for gathering the funds.
Key  words: standard  operating  procedure  for  receiving  funds,  the  Fund's  channelling standard operating procedures, cooperative

## PENDAHULUAN Analisis Situasi
Pemerintah  sangat  mendorong perkembangan  koperasi  di  Indonesia.
Salah  satu  jenis  koperasi  yang  sangat membantu anggotanya adalah koperasi  simpan  pinjam  ata  unit simpan  pinjam.  Hal  ini  terbukti
dengan  di  keluarkannya  Undang- undang  nomor  25  tahun  1992  tentang Perkoperasian disusun untuk mempertegas  jatidiri,  kedudukan, permodalan,  dan  pembinaan  Koperasi sehingga  dapat  lebih  menjamin kehidupan.  Koperasi  sebagaimana diamanatkan  oleh  pasal  33  Undang- Undang Dasar 1945. Dengan dikeluarkannya  Peraturan  Pemerintah nomor  9  tahun  1995  tentang  Pelak- sanaan Kegiatan Usaha Simpan Pinjam oleh  Koperasi,  maka  semakin  jelas bahwa  untuk  meningkatkan  penda- patan  dan  kesejahteraan  Koperasi, kegiatan  Usaha  Simpan  Pinjam  perlu ditumbuh  kembangkan  agar  Koperasi Simpan  Pinjam  dan  atau  Unit  Simpan Pinjam  pada  Koperasi  dapat  melak- sanakan  fungsinya  untuk  menghim- pun Simpanan Koperasi dan Simpanan Berjangka Koperasi, serta memberikan pinjaman  kepada  anggota,  calon  ang- gotanya  serta  Koperasi  lain  dan/atau anggotanya.Persyaratan  penting  yang perlu dimiliki oleh KSP/USP Koperasi sebagai lembaga keuangan ialah harus menjaga  kredibilitas  atau  kepercayaan dari anggota pada khususnya dan/atau  masyarakat  luas  pada umumnya
Koperasi  Jasa  Kelistrikan  Bali (selanjutnya disebut Kojalisba) merupakan  koperasi  yang  didirikan atas  dasar  sukarela  oleh  Asosiasi Kontraktor  Listrik  Indonesia  yang berada di wilayah Propinsi Bali. Badan Hukum  Kojalisba  setelah  disesuaikan dengan undang-undang perkoperasian Nomor  25  tahun  1992  adalah  Nomor 210/BH/PAD/KWK.22/111/1996
tanggal  27  Maret  1996.  Kojalisba beralamat  di  Jalan  Sari  Gading  No.  7 Denpasar.  Wilayah  kerja  Kojalisba meliputi wilayah Propinsi Bali. Bidang usaha yang dijalankan adalah penjualan  material  listrik  dengan melayani  kebutuhan  material  listrik para anggota yang meliputi (1)penjualan  material  listrik  untuk program  ARUNA;  (2)  Pelayanan kebutuhan  material  proyek  jaringan listrik;  (3)  proyek  listrik  pedesaan (Prolisdes).  Disamping  itu,  Kojalisba juga  menjalankan  Usaha  Unit  Simpan Pinjam dan Pembiayaan Proyek.
Usaha  unit  simpan  pinjam  dan pembiayaan  proyek  Kojalisba  terus mengalami peningkatan. Jumlah pendapatan unit simpan pinjam tahun 2014  adalah  sebesar  Rp732.368.064, mengalami kenaikan sebesar 12 persen dari  tahun  2013.  Agar  unit  simpan pinjam  dapat  berjalan  dengan  baik, maka  sistem  pengelolaannya  harus profesional  sesuai  dengan  kewajiban usaha simpan pinjam. Namun demikian untuk melaksanakan perannya  sebagai  lembaga  keuangan, unit  Usaha  Simpan  Pinjam  (USP) Kojalisba  masih  dihadapkan  pada berbagai  kendala  seperti  belum tersedianya  landasan  yang  sistematis sebagai  salah  satu  landasan  kerja pengawasan  dan  pengendalian  unit simpan  pinjam  yang  efektif  baik  bagi kepentingan  pengendalian  internal. Oleh karena itu, perlu adanya standar sistem dan prosedur dalam operasional  manajemen  kelembagaan, manajemen  usaha  dan  manajemen keuangan.  Hal  ini  diperlukan  agar
terwujudnya pengelolaan USP
Koperasi  yang  efektif  dan  efisien  dan terciptanya  pelayanan  prima  kepada anggota,  calon  anggota,  koperasi  lain dan atau anggotanya.

## Perumusan Masalah
USP  Kojalisba  perlu  memiliki Pedoman  Operasi  Standar  (SOP) Penghimpunan  dan  Penyaluran  Dana USP  Koperasi.  Diharapkan    SOP tersebut  dapat  digunakan  sebagai salah  satu  acuan  dalam  pengelolaan usaha  simpan  pinjam  oleh  Koperasi, sehingga  usaha  simpan  pinjam  pada USP  Koperasi  Jasa  Kelistrikan  Bali dapat ditangani secara profesional.

## Tujuan Kegiatan
Kegiatan  pengabdian  kepada masyarakat ini bertujuan untuk meng- hasilkan  SOP  untuk  USP  Kojalisba. SOP dapat digunakan untuk memberi- kan  panduan  bagi  pengelola  USP Koperasi  dalam  menjalankan  operasi- onal  usaha  simpan  pin-jam  secara profesional,  transparan  dan  akuntabel baik bagi pihak internal maupun pihak eksternal USP Koperasi.

## Manfaat Kegiatan
Manfaat  kegiatan  pengabdian penyusunan  SOP  penghimpunan  dan penyaluran  dana  USP  Kojalisba  ini adalah  agar  USP  dapat  meningkatkan mutu pelayanan kepada anggotanya.

## KAJIAN TEORITIK
Undang-Undang nomor 25 tahun  1992  tentang  perkoperasian
disusun  untuk  mempertegas  jati  diri, kedudukan, permodalan, dan pembin aan Koperasi sehingga  dapat  lebih menjamin kehidupan koperasi.
Dengan  dikeluarkannya  Peraturan Pemerintah  nomor  9  tahun  1995 tentang  Pelaksanaan  Kegiatan  Usaha Simpan  Pinjam  oleh  Koperasi,  maka semakin  jelas  bahwa  untuk  untuk meningkatkan pendapatan dan kesejahteraan Koperasi, kegiatan Usaha Simpan Pinjam perlu ditumbuh kembangkan  agar  Koperasi  Simpan Pinjam  dan  atau  Unit  Simpan  Pinjam Pada  Koperasi  dapat  melaksanakan fungsinya untuk menghimpun Simpanan  Koperasi  dan  Simpanan Berjangka  Koperasi,  serta  memberikan pinjaman  kepada  anggota,  calon anggotanya serta koperasi lain dan/atau anggotanya.

## METODOLOGI Metode Pelaksanaan Kegiatan
Metode  pelaksanaan  kegiatan pegabdian
kepada masyarakat dilakukan dengan cara berikut ini.
1) Studi Pendahuluan Sebelum  melakukan  penyusunan
SOP  terlebih  dahulu  dilakukan  studi lapangan  ke  Koperasi  Jasa  Kelistrikan Bali (Kojalisba).
2) Penyusunan  SOP  Penghimpunan dan Penyaluran Dana Aktivis penyusunan SOP Penghimpunan  dan  penyaluran  dana
USP  Kojalisba dilakukan  di  Fakultas Ekonomi  dan  Bisnis  Universitas Udayana.
Kegiatan yang dilakukan antara lain  mencari  peraturan  dan  meru- muskan kebijakan SOP penghimpunan dana. (1) Membuat ketentuan kebijakan  simpanan,  yang  terdiri  dari kebijakan  umum,  kebijakan  tingkat bunga  simpanan,  kebijakan  balas  jasa partisipasi simpanan, kebijakan administrasi  simpanan.  (2)  Ketentuan dan  kebijakan  Simpanan  Berjangka terdiri dari ketentuan umum, perhitungan  bunga  simpanan  ber- jangka, kebijakan perlindungan simpanan.
SOP  penyaluran  dana,  aktivitas yang  dilakukan  oleh  tim  penyusun yaitu  menentukan  kebijakan  umum, kebijakan  jenis  pinjaman,  ketentuan persyaratan calon peminjam, kebijakan plapon  pinjaman,  kebijakan  biaya pinjaman,  menentukan  metode  per- hitungan  angsuran  pinjaman,  kebijak- an  analisis  pinjaman,  kebijakan  pena- nganan  pinjaman  bermasalah,  kebi- jakan umum administrasi pinjaman.
Aktivitas lainnya yang dilakukan  adalah  membuat  prosedur penghimpunan  dana-simpanan  USP Kojalisba,  membuat  prosedur  peng- himpunan  dana-simpanan  berjangka. Prosedur penyaluran  dana terdiri dari prosedur pemberian pinjaman,
prosedur pelepasan (droping)
pinjaman, prosedur pelunasan pinjaman.
3) Sosialisasi SOP Setelah SOP selesai,
Tim Penyusun  melakukan  diskusi  dengan pengelola USP kojalisba untuk penyempurnaan
SOP. Setelah
dilakukan  revisi,  SOP  disosialisasikan kepada karyawan USP Kojalisba.
4) Pendampingan saat implementasi. Buku  SOP  diserahkan  kepada pengelola  USP  Kojalisba,  kemudian dilakukan  simulasi  implementasi  SOP dengan didampingi oleh Tim Penyusun.

## Realisasi Pemecahan Masalah
Unit  usaha  simpan  pinjam (USP)  Kojalisba  belum  memiliki  SOP untuk  penghimpunan  dan  penyaluran dana. Oleh karena itu, Tim pengabdian kepada  masyarakat  Program  Studi Akuntansi  FEB  Universitas  Udayana, melakukan aktivitas pengabdian dengan  menyusunkan  buku  SOP (SOP).  Untuk  memecahkan  masalah yang  dihadapi  oleh  Koperasi  Jasa Kelistrikan Bali yang berkaitan dengan belum  tersedianya  buku  SOP  Unit Simpan  Pinjam,  maka  pemecahan masalah yang cocok adalah menyusunkan:  1)  SOP  Penghimpunan Dana dan 2) SOP Penyaluran Dana.

## Khalayak Sasaran Strategis
Khalayak yang  menjadi sasaran pengabdian  adalah  pegelola  Koperasi Jasa  Kelistrikan  Bali.  Kojalisba  di kelolan  oleh  9  orang  manajer  dan karyawan  yang  terbagi  atas  manajer  1 orang, kasir umum 1 orang, kasir USP 1  orang,  bagian  akuntansi  1  orang, bagian gudang 1 orang, bagian pajak 1 orang,  keamanan  dan  kebersihan  3 orang.    Pengurus  koperasi  terdiri  dari 5 orang yang diketuailah oleh Dr. Drs. I  Putu  Parwata  MK,  MM.  Kojalisba memiliki 5 orang pegawas.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Kegiatan  pengabdian  masyara- kat  ini  bertujuan  untuk  menyusunkan buku  SOP  (SOP)  penghimpunan  dan penyaluran  dana  USP  Kojalisba sebagai berikut:

## SOP Penghimpunan Dana
Kebijakan,  ketentuan  dan  tata cara  yang  harus  dipatuhi  oleh  pihak pengelola  simpanan  berjangka  USP Kojalisba adalah seperti berikut ini.

## Ketentuan Umum Simpanan
( 1)  Yang  dapat  menyimpan  di  USP Kojalisba  adalah  anggota  pero- rangan  dan  perusahaan  (lembaga) serta karyawan anggota.
(2)  Setiap  penyimpan  harus  terlebih dahulu menjadi anggota Kojalisba.
(3) Peyetoran simpanan dapat dilakukan  oleh  siapa  saja,  tidak harus  pemilik  simpanan,  namun penarik simpanan harus dilakukan oleh  pemilik  yang  sah  atau  dapat dikuasakan  kepada  pihak  lain disertai surat kuasa.
(4)  Proses  pembukaan,  penutupan, kartu simpanan hilang dan keluhan  dari  anggota  ditangani/ dikoordinasikan langsung oleh staf Administrasi Simpanan.
(5)  Sistem  dan  kebijakan  tarif/  biaya bunga simpanan koperasi a.  Pembayaran  bunga  simpanan USP  Kojalisba  dilakukan  setiap bulan  pada  akhir  bulan  atau tanggal  tertentu  sesuai  Edaran Pengurus USP Kojalisba.
b.  Perhitungan  bunga  simpanan koperasi  dilakukan  dengan
metoda accrual  basis dimana USP Kojalisba mempunyai kewajiban  membayar  bunga pada akhir bulan sesuai periode akuntansinya.
c.  Seluruh  pembayaran  bunga simpanan  dikreditkan,  secara langsung  ke    dalam  masing- masing rekening simpanan angoota  koperasi  yang  ber- sangkutan.
d. Pengurus  akan  menetapkan kebijakan  penutupan  simpanan secara otomatis, berkenaan dengan  simpanan  yang  selama kurun  waktu  1  (satu)  tahun tidak  aktif,  dengan  saldo  di bawah  atau  sebesar  ketentuan minimal Rp50.000.
e.  Rekening  Simpanan  Koperasi yang ditutup karena permintaan anggota  akan  dikenakan  biaya administrasi  penutupan  reke- ning  yang  besarnya  ditetapkan oleh  Pengurus/Manajer  USP Kojalisba.
f.  Besarnya setoran awal simpanan sebesar Rp 50.000.
g.  Tanda  tangan  yang  tercantum dalam  kartu  contoh  tanda- tangan  ( specimen )  adalah  tanda tangan  dari  penyimpan  dan penyimpan  dapat  menerbitkan surat kuasa penarikan simpanan kepada pihak lain.
h.  Jika  USP  Kojalisba  tidak  meng- gunakan specimen tandatangan anggota  untuk  pelaksanaan verifikasi  pembayaran,  maka untuk  memastikan  keputusan pembayaran  harus  dimintakan
bukti  identitas  asli  (KTP/  SIM) anggota.

## Kebijakan Tingkat Bunga Simpanan
Metoda perhitungan tingkat bunga
simpanan dilakukan berdasarkan  saldo  terendah  setiap bulan dengan rumus:
Bunga/  Bulan  (Rp)  =  Saldo  terendah dalam 1 bulan x tingkat bunga/bulan
1) Kebijakan  Balas  Jasa  Partisipasi Pinjaman
Balas  jasa  partisipasi  anggota dari SHU harus berdasarkan prinsip keadilan  yaitu  besarnya  ditetapkan berdasarkan  besar  kecilnya  nilai partisipasi simpanan anggota kepada  USP  Kojalisba.  Metoda perhitungannya sebagai berikut:
SHU  bagian  anggota  penyim- pan  =  Nilai  Partisipasi  simpanan penyimpan  dibagi  total  partisipasi modal  (simpanan  seluruh  anggota) dikalikan  dengan  bagian  SHU  atas jasa partisipasi simpanan
2) Kebijakan  Proses  Awal  Hari  Kerja dan  Akhir  Hari  Kerja  Petugas Administrasi Simpanan.
(1) Staf Administrasi Simpanan USP Kojalisba  bertanggung  jawab atas  pelaksanaan  dan  timbulnya transaksi dan penanggung jawab akhir  seluruh  administrasi  keu- angan.  Proses  awal  hari  kerja, petugas  administrasi  Simpanan melakukan  penyelesaian  peker- jaan  tertunda  hari  sebelumnya yang  belum  terselesaikan  atau pekerjaan rutin harian.
(2) Pada  akhir  hari  kerja,  petugas administrasi  simpanan  diwajib-
kan  untuk  melakukan  verifi- kasi/pemeriksaan  ulang  seluruh transaksi simpanan dan mencocokkan/membandingkan nya  dengan  dokumen  dasar pelaksanaan  transaksinya.  Jika terjadi  kesalahan  ( posting/input ), kesalahan  tersebut  harus  segera diupayakan  koreksinya  pada hari yang sama.
(3) Tanggung  jawab  pengelolaan administrasi  simpanan  lainnya meliputi antara lain:
a.  Melakukan  telaah  ulang  dan memonitor  transaksi  pada Kartu Simpanan, untuk memastikan  bahwa  mutasi simpanan harian telah berjalan  dengan  wajar,  tidak terjadi  saldo  minus  pada mutasi  harian,  jika  terjadi saldo minus harus diteliti dan ditelusuri keberadaannya, proses  penutupan  simpanan sudah  sesuai  ketentuan  dan transaksi  penarikan  rekening simpanan  tidak  aktif  sesuai bukti/slip dari anggota.
b. Melakukan rekonsiliasi antara Buku  Simpanan  (pada  ang- gota)  dan  Kartu  Simpanan (administrasi  pada  USP),  jika terjadi selisih, selisih tersebut harus  ditelusuri  dan  diketa- hui  faktor  penyebab  terja- dinya.
c. Mengkoordinasikan  timbul- nya  selisih  (jika  ada)  pada hasil  monitoring/pemeriksa- an  kepada  unit  kerja  terkait dan  atau  melakukan  koreksi
seperlunya  atas  transaksi yang menjadi tanggung jawabnya.
(4) Disamping  tugas  harian,  tugas bulanan  yang  harus  dimonitor antara lain meliputi:
a.  Pemeriksaan  daftar  Saldo Produk  Simpanan  untuk
setiap
produk dengan
membuat Laporan Proof Sheet Simpanan  serta  memban- dingkannya  dengan  masing- masing  saldo  buku  besarnya (pada Neraca Buku Percobaan).  Laporan Proof Sheet adalah  laporan  yang rnemberikan informasi
jumlah  rincian  seluruh  saldo simpanan  untuk  masing- masing  rekening  anggota yang  jumlahnya  telah  sesuai dengan saldo perkiraan simpanan pada Neraca
Percobaan. Jika terjadi selisih, maka  harus  dijelaskan  faktor penyebab terjadinya selisih.
b.  Memastikan bahwa pembayaran bunga simpanan koperasi  telah  dilakukan sesuai jadwal waktunya,
c.  Melakukan review kebenaran perhitungan bunga simpanan koperasi,  dan  melakukan koreksi (jika ada) atas ketidaksempurnaan hasil perhitungan tersebut. d. Memastikan biaya administrasi  bulanan  telah dibebankan sesuai jadwalnya
5) Kebijakan Lainnya.
(1)  Rekening Simpanan dapat
dijadikan  sebagai  jaminan,  dan untuk Rekening Simpanan yang dijadikan jaminan dapat dilakukan  pemblokiran  pada Buku  dan  Kartu  Simpanan  atas saldo  tersebut  sejumlah  saldo yang dijaminkan.
(2)  Buku dan Kartu Simpanan yang dijaminkan  harus  diberi/cap “Dijaminkan".
(3)  Pengembangan  produk-produk simpanan  dapat  disusun  dan dibuat berdasarkan pada kebijakan umum.
(4) Produk  Simpanan  juga  dapat dilekatkan pada tujuan peningkatan kontrol atas pembiayaan, seperti misalnya: a.  Digunakan untuk penampungan  dana  khusus yang  diperoleh  dari  atau terkait dengan hasil pembiayaan  sehingga  dana yang  ditampung  tersebut dapat digunakan untuk penyelesaian pembiayaan.
b.  Pembentukan
Simpanan Resiko Pinjaman yang merupakan  setoran  anggota yang berfungsi sebagai Simpanan  Cadangan  yang tidak  dapat  ditarik  selama fasilitas pinjaman belum selesai/lunas.  Simpanan  ini akan digunakan untuk menutup  kewajiban  anggota yang  tertunggak, dan dikem- balikan  kepada  anggota  jika pinjaman telah lunas.
SOP Penyaluran Dana 1)   Ketentuan  dan  Kebijakan  Umum
Penyaluran Dana
(1) Penyaluran  dana  pada  USP Kojalisba harus diutamakan dalam  bentuk  pinjaman  kepada anggotanya.  Kegiatan  ini  meru- pakan sumber utama pendapatan USP  Kojalisba  untuk  menutupi seluruh pengeluarannya.
(2) Pinjaman  adalah  penyediaan uang  atau  tagihan  yang  dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan  persetujuan  atau kesepakatan  pinjam  meminjam antara USP dengan pihak peminjam yang mewajibkan pihak  peminjam  untuk  melunasi hutangnya  setelah  jangka  waktu tertentu disertai dengan pembayaran sejumlah imbalan.
(3) Penyaluran  dana  anggota  dan karyawan anggota USP Kojalisba memiliki  kapasitas  lebih  atas dasar pertimbangan skala ekonomi  dan  efisiensi  setelah mengutamakan pelayanan kepada  anggotanya  dan  men- dapat persetujuan rapat anggota.
(4) Untuk  mendorong  partisipasi anggota  dalam  meminjam  serta merangsang  calon  anggota  agar menjadi  anggota  Koperasi,  perlu dipertimbangkan  untuk  membe- dakan  pemberlakuan  tingkat bunga  antara  anggota  dan  non anggota.
(5) Penyaluran pinjaman harus didasarkan kepada prinsip kehati-hatian  dan  selalu  mem- pertimbangkan bahwa:
a. pemberian  pinjaman  akan memberi  manfaat  kepada yang menerima, dan
b. diyakini  bahwa  pinjaman dapat  dibayar  kembali  oleh peminjam  sesuai  dengan perjanjian.
(6) Kebijakan mengenai jumlah pinjaman  yang  dapat  diberikan oleh  USP  Kojalisba  kepada anggota  harus  memperhatikan hal-hal berikut:
a. Pemanfaatan  pinjaman  oleh calon peminjam.
b. Kemampuan calon peminjam untuk  membayar  kewajiban- nya.
c. Likuiditas  koperasi  dengan mempertimbangkan cada-
ngan kas primer dan sekunder.
(7) Distribusi risiko pinjaman melalui  asuransi  kredit  atau lembaga penjamin.
(8) Perjanjian pinjaman harus tertulis dan  mengatur  berbagai  hal  yang telah  disepakati.  Apabila  jumlah pinjaman  di  atas  plafon  yang telah ditetapkan,  disarankan untuk  membuat  akta  perjanjian di  depan  notaris  dan  atas sepengetahuan rapat anggota.

## 2) Kebijakan Jenis Pinjaman
(1)  Pinjaman  jangka  pendek,  yaitu pinjaman  yang  jangka  waktu pengembaliannya  kurang  dari satu tahun.
(2) Pinjaman jangka menengah, yaitu pinjaman  yang  jangka  waktu
pengembaliannya  1  sampai  3 tahun.
(3)Pinjaman  jangka  panjang,  yaitu pinjaman  yang  jangka  waktu pengembaliannya atau jatuh temponya melebihi 3 tahun.
(4)  Pinjaman  produktif,  yaitu pinjaman  yang  diberikan  kepada peminjam untuk membiayai kebutuhan  modal  kerja  dan investasi sehingga dapat
memperlancar kegiatan usahanya.  Pinjaman  modal  kerja, yaitu  pinjaman  yang  diberikan kepada peminjam untuk menambah modal kerjanya.

## 3) Ketentuan  Persyaratan  Calon Peminjam
Dalam upaya menekan risiko yang mungkin  timbul,  calon  peminjam minimal  diharuskan  memenuhi syarat-syarat sebagai berikut:
(1)  Tidak  memiliki  tunggakan (kredit  bermasalah)  dengan USP maupun pihak lain.
(2)  .  Tidak  pernah  tersangkut masalah pidana.
(3)    Memiliki  karakter  dan  moral yang baik.
(4)    Telah  mengikuti  program pembinaan
pra penyaluran pinjaman. (5)  Mempertimbangkan  jumlah agunan untuk jumlah pinjaman yang berjumlah besar dan berisiko.
4)   Ketentuan Pinjaman Kepada Unit Lain
USP  Kojalisba  yang  memberikan pelayanan  pinjaman  kepada  unit lain  dalam  koperasinya  harus  tetap memperhatikan prinsip kehati- hatian  seperti  halnya  pemberian pinjaman  pada  anggota  dan  non anggota.  Pengurus  dan  manajemen USP  Kojalisba  harus  menetapkan Batas  Maksimum  Pemberian  Kredit (BMPK)  kepada  unit  lain  dengan mempertimbangkan  kondisi  likui- ditas  USP  Koperasi  dan  kelayakan ekonominya.

## 5) Kebijakan Plafon Pinjaman
USP Kojalisba melalui rapat anggota harus  menetapkan  berapa  besarnya nilai  pinjaman  minimal  dan  berapa besarnya  nilai  pinjaman  maksimal yang  dapat  diberikan.  Penentuan nilai  pinjaman  minimal  berkaitan dengan efektivitas penyaluran pinjaman,  sedangkan  penentuan besarnya  nilai  pinjaman  maksimal berkaitan  dengan  penekanan  risiko pinjaman.
Besarnya  nilai  maksimal  pinjaman produktif yang menggunakan agunan  yang  dapat  ditetapkan adalah 75% dari nilai agunan.

## 6) Kebijakan Biaya Pinjaman
(1)  Biaya  pinjaman  pada  USP Kojalisba  meliputi  biaya  bunga pinjaman  dan  biaya  provisi/ administrasi.
(2)  Biaya  pinjaman  pada  USP ditetapkan oleh rapat anggota.
(3)  USP  Kojalisba  harus  memper- hatikan  agar  biaya-biaya  pin-
jaman  tersebut  mampu  menu- tupi:
a.  Bunga  simpanan  yang  harus dibayar  oleh  USP  kepada penyimpan.
b.  Biaya  organisasi  USP  terdiri dari  beban  usaha  dan  beban perkoperasian.
c.  Prinsip  efisiensi  penggunaan sumber  daya  maksimal  sama dengan yang  ditetapkan oleh lembaga keuangan lainnya. (4)  Perhitungan Bunga Pinjaman Bunga  pinjaman  =  Biaya  USP Kojalisba  +  Hasil  usaha  yang diinginkan
Metoda  Perhitungan  Angsuran Pinjaman  berdasarkan  Sistem Flat (Tetap)
(5) Metode  Perhitungan  Angsuran Pinjaman Perhitungan  bunga  pinjaman berdasarkan pokok awal pinjaman sehingga jumlah bunga  yang  dibayar  setiap bulan  adalah  sama.  Berikut adalah  rumus  umum  dalam menghitung suku bunga berdasarkan sistem flat: Bunga/Bulan (Rp) = Tk Bunga/Bln  x  saldo  awal  pokok pinjaman.
7) Kebijakan Agunan (1)  Apabila USP mengharuskan ada agunan,  maka  agunan  adalah kekayaan berharga milik pribadi peminjam.
(2)  Untuk mengurangi risiko kredit, agunan  dapat  diperluas  kepada
lembaga  penjamin  dan  asuransi kredit.
8)  Kebijakan Pengembalian dan Jangka Waktu Pinjaman
Cara  pengembalian  USP  Kojalisba yaitu salah satu atau gabungan dari cara berikut ini.
a. Pemotongan gaji.
b. Peminjam  membayar  sendiri  ke kantor USP Kojalisba.
c. USP Kojalisba melakukan penagihan pada peminjam.

## 9)  Kebijakan Analisis Pinjaman
Analisis pinjaman harus dilakukan agar  pengelola  USP  memperoleh keyakinan  bahwa  pinjaman  yang diberikan dapat dikembalikan oleh peminjam.
10) Kebijakan Proses Awal dan Akhir Hari  Kerja  Staff  Administrasi Pinja man
Yang  dimaksud  dengan  proses awal  dan  akhir  hari  kerja  seksi administrasi  pinjaman  baik  yang berkaitan dengan transaksi maupun  persiapan  perlengkapan yang akan dipergunakan oleh seksi administrasi pinjaman adalah sebagai berikut:
(1) Seksi  Administrasi  Pinjaman bertanggung jawab atas pelaksanaan  dan  timbulnya transaksi.
(2) Administrasi  pinjaman  (di back office )  dan  penanggung  jawab akhir seluruh administrasi keuangan  pinjaman.  Tanggung
jawab pengelolaan
harian administrasi antara lain:
(3) Meneliti Mutasi
Pinjaman harian  dan  membandingkan dengan  data  memorandum Komite pinjaman (untuk pembukaan baru), monitor proses  penyelesaian/pelunasan Administrasi  Pinjaman  dan pembayaran angsuran pokok;
(4) Meneliti dan memastikan bahwa pembebanan bunga pinjaman telah dilakukan sesuai jadwal waktunya;
(5) Memonitor  pos/Perkiraan  Titi- pan  yang  berkaitan  dengan administrasi  pinjaman  masih dalam  kondisi  wajar  dan  tidak terdapat selisih;
(6) Melakukan dan membuat Proof Sheet  (Daftar  Saldo  Produk) Pinjaman  dan  membanding- kannya  dengan  saldo  buku besarnya  (Neraca  Percobaan). Jika terjadi selisih faktor penyebab selisih harus
diupayakan  segera  diketahui dan  ditindak  lanjuti  untuk penyelesaiannya
(7) Memonitor  daftar  tunggakan pokok  dan  bunga  pinjaman untuk tiap anggota;
(8) Mengkoordinasikan  timbulnya selisih  dan  kesalahan  (jika  ada) pada hasil
(9) monitoring/pemeriksaan di
atas,  kepada  unit  kerja  terkait dan  melakukan  koreksi  atas kesalahan yang
menjadi tanggung  jawab  administrasi pinjaman.
(10) Setiap transaksi yang dilakukan oleh Seksi Administrasi
Pinjaman pada prinsipnya tidak diperkenankan  untuk  ditunda pelaksanaannya  kecuali  karena sesuatu  hal  transaksi  tersebut belum dapat dilaksanakan;
(11) Dalam  proses  akhir  hari  kerja, petugas  administrasi  pinjaman diwajibkan  untuk  melakukan pemeriksaan ulang mutasi pinjaman  masing-masing  dan membandingkannya dengan dokumen  dasar  pelaksanaan transaksinya  (sumber/fisik  do- kumen).

## Prosedur Penyaluran Dana
1) Prosedur Pemberian Pinjaman
Anggota
a. Mengajukan  permohonan  secara tertulis,  permohonan  ini  disam- paikan  melalui  format/formulir standar  berupa  Surat Permohonan Pinjaman;
b. Menyerahkan identitas diri (KTP/SIM)
Staf Pinjaman
a. Menerima Surat Permohonan Pinjaman  dan  me-register  per- mohonan  tersebut  ke  dalam  buku Register  Permohonan  antara  lain memberi  nomor  urut,  tanggal penerimaan dan penjelasan lainnya;
b. Staf  Pinjaman  melakukan  pra- analisis  terhadap  permohonan tersebut,  jika  dari  hasil  praanalisis tersebut  tidak  dapat  dipenuhi/ diproses,  segera  informasikan  dan bila  di  perlukan  buat  surat
penolakan,  jika  dapat  diproses lakukan langkah sebagai berikut.
c. Peroleh  dan  kumpulkan  seluruh data  dan  berkas  seluruh  data  dan berkas  yang  diperlukan  sesuai dengan  informasi  yang  ada  pada
Surat Permohonan Pinjaman,
yakni  data  ekonomi,  yuridis  dan jaminan;
d. serahkan  data  yang  berkaitan dengan  data  yuridis  dan  jaminan kepada  Staf  Hukum  dan  Staf Taksasi  Jaminan  untuk  diproses tindak lanjut;
e. Buat  Analisis  Pinjaman  yang berkaitan  dengan  data  ekonomis anggota,  dan  tuangkan  hasil analisis  tersebut  ke  dalam  form memorandum pinjaman;
f. Peroleh  hasil  analisis  yuridis  dan jaminan  dari  staf  hukum  dan Taksasi,  gabungan  hasil  analisis tersebut  ke  dalam  form  memo proposal pinjaman. Memo proposal  pinjaman  ini  merupakan proposal  lengkap  analisis  pin- jaman karena merangkum seluruh aspek  penilaian  pinjaman  dari aspek  ekonomi,  yuridis  dan jaminan. Serahkan memo proposal pinjaman  dan  berkas  pendu- kungnya  pada  staf  Hukum  dan Dokumentasi  untuk  pengaturan jadwal Komite pinjaman
2) Prosedur Analisis Pinjaman
a. Proses  dan  Prosedur;  Analisis dilakukan untuk memperoleh keyakinan  bahwa  pinjaman  yang diberikan  kepada  anggota  pada saatnya akan dapat dikembalikan;
b. Aspek  yang  dinilai  meliputi  atas pendekatan  pada  analisis  terhadap kemauan dan kemampuan bayar;
c. Analisis  kemauan  bayar  meru- pakan  analisis  kualitatif  dan  men- cakup  analisis  atas  karakter/watak dan komitmen anggota;
d. Analisis  kemampuan  bayar  meru- pakan analisis kuantitatif
3)  Prosedur  Pelepasan  ( Dropping )

## Pinjaman
Staf Administrasi Pinjaman
a. Terima  MKP  yang  telah  dibubuhi tanda  flat  dropping/pelepasan dari  staf  hukum  dan  dokumentasi (MKP  berisikan  data  persetujuan pemberian  fasilitas  pinjaman  atas anggota  yang  namanya  tercantum di dalam formulir tersebut);
b. Periksa data kelengkapan pendukung dan kelengkapan pengisian dokumen yang diterima, pastikan  semua  persyaratan  yang disyaratkan  dalam  MKP  telah dipenuhi;
c. Apabila data tidak/belum lengkap kembalikan berkas tersebut kepada staf hukum dan dokumentasi untuk dilengkapi;
d. Apabila  sudah  lengkap  dan  benar daftarkan  pembukuan  pinjaman tersebut  ke  dalam  Kartu  Pinjaman (untuk  file  KSP/USP)  dan  buku angsuran  pinjaman  (untuk  file anggota)  sesuai  data  yang  ada  di MKP antara lain; nama dan alamat anggota,  nomor rekening  anggota, jenis  fasilitas,  plafond  pinjaman, mar-up/marjin, jatuh tempo pinjaman,  data  jaminan  dan
selanjutnya hutang
besarnya biaya-biaya  yang  menjadi  beban anggota;
e. Siapkan  slip  transaksi  (nota) pembukuannya  jika  pelepasan langsung  dibukukan  ke  rekening simpanan  anggota,  slip  penarikan (sebagai kuitansi) jika akan ditarik tunai;
f. Mintakan persetujuan manajer atas transaksi pelepasan tersebut;
g. Setelah  mendapat  persetujuan, bukukanD  transaksi  dropping pinjaman ke dalam buku angsuran dan kartu pinjaman;
h. Serahkan  slip  transaksi  (nota) kepada  staf  pembukuan,  atau  slip penarikan ke kasir untuk pembayaran  (apabila  akan  ditarik tunai);
i. Serahkan  buku  angsuran  kepada anggota;
j. File  kartu  pinjaman  urut  nomor rekening
Manajer
a. Menerima  berkas-berkas  pele- pasan pinjaman dari staf pinjaman antara  lain  buku  angsuran,  kartu pinjaman, slip transaksi/Slip Penarikan  (kuitansi),  MKP  dan data pendukungnya;
b. Periksa  kebenaran  dan  keleng- kapan  datanya,  jika  telah  cocok berikan  persetujuan  pada  slip transaksi/penarikan sebagai tanda setuju  bayar,  dan;  Kirimkan kembali  seluruh  berkas  ke  staf pinjaman
Kasir a. Menerima  Slip  Penarikan  dari  staf pinjaman yang telah disetujui oleh manajer;
b. Mintakan  tanda  tangan  anggota pada balik Slip Penarikan/kuitansi sebagai  bukti  penerimaan;  Cocok- kan dengan bukti identitas anggota;
c. Siapkan jumlah uang  dan lakukan pembayaran;
d. Bukukan  pengeluaran  tersebut  ke dalam Buku Mutasi Harian Kas;
e. Akhir  hari  cocokkan  Buku  Mutasi harian  Kas  dengan  bukti-bukti transaksinya, jika cocok;
f. Buat  daftar  Rekapitulasi  Kas Harian (RKH)
g. Kirimkan  RKH  beserta  bukti- buktinya kepada staf pembukuan;
Staf Pembukuan
a. Terima  slip  transaksi  (nota) pelepasan  pinjaman  dari  staf administrasi;
b. Bukukan  ke  dalam  Buku  Jurnal Memorial, atau;
c. Terima  RKH  beserta  bukti-bukti penunjangnya  (Slip  Penarikan/ kuitansi pelepasan pinjaman);
d. Bukukan  ke  dalam  buku  jurnal pengeluaran kas;
e. File  slip  transaksi/slip  penarikan (kuitansi urut tanggal;
Prosedur Pembayaran Angsuran Pinjaman Anggota
a. Mengisi  slip  setoran  sebesar jumlah rupiah angsuran;
b. Serahkan  Buku  Angsuran,  slip setoran dan uang angsuran kepada kasir;
Kasir
a. Terima  Buku  Angsuran,  slip setoran dan uang angsuran;
b. Hitung  jumlah  uang  dan  periksa kebenaran  pengisian  slip  dan Cocokkan  dengan  data  buku angsurannya,  jika  sosok  simpan uang dalam kotak uang, dan paraf slip setoran;
c. Catat  penerimaan  tersebut  ke dalam Buku Mutasi Harian Kas;
d. Serahkan  buku  angsuran,  slip setoran  kepada  staf  administrasi Pinjaman untuk dibukukan;
e. Akhir hari buat daftar Rekapitulasi Kas  Harian  (RKH),  serahkan  RKH beserta  bukti-bukti  transaksinya kepada Staf Pembukuan.
Staf Administrasi Pinjaman
a. Terima  slip  setoran  dan  buku angsuran;
b. Keluarkan  file  kartu  pinjaman sesuai data buku angsuran;
c. Bukukan  angsuran  tersebut  ke dalam  buku  angsuran  dan  kartu angsuran;
d. Bandingkan ke-2 saldo pada kartu dan  buku  angsuran  tersebut,  jika terjadi perbedaan lakukan rekonsiliasi  terlebih  dahulu  untuk penyesuaian  saldo,  jika  cocok paraf slip setoran, dan;
e. Kembalikan  slip  setoran  kepada kasir,  dan  buku  angsuran  kepada anggota;
f. Simpan  kembali  kartu  pinjaman urut nomor rekening;
Staf Pembukuan a. Terima  RKH  dan  slip  setoran (d.h.i. slip setoran untuk angsuran);
b. Bukukan  transaksi  ke dalam  buku jurnal  penerimaan  kas  sesuai  jenis transaksinya;
c. File slip setoran urut tanggal;

## 4)  Prosedur  Pembebanan  Angsuran Tertunda:
Staf Administrasi Pinjaman:
a. Bila  ada  pembayaran  angsuran tertunda  dari  anggota  ambil  file kartu  pinjaman  masingmasing anggota, dan;
b. Siapkan  slip  transaksi  (nota) pembebanannya,  paraf  slip  dan mintakan persetujuan manajer atas transaksi  tersebut,  jika  telah disetujui;  Pembebanan  tersebut dapat  dilakukan  melalui  pen- debetan rekening simpanan pinjaman yang merupakan simpanan  anggota  yang  dibuka untuk  menutup  timbulnya  risiko pembayaran;
c. Bukukan kewajiban angsuran tertunda  tersebut  ke  dalam  Kartu Pinjaman Anggota;
d. Serahkan  Slip  Transaksi  (Nota Debet)  kepada  Staf  Administrasi Simpanan untuk
e. dibukukan  ke  dalam  Kartu  Sim- panan Pinjaman atas nama anggota yang bersangkutan;
f. Jika  anda  melakukan  setoran/ melalui  tunggakan,  kembalikan
setoran  tersebut  ke  dalam  Kartu Simpanan  pada  buku  Pinjaman Anggota pada saatnya.
Staf Administrasi Simpanan Slip  transaksi/Nota  yang  telah dibukukan  ke  dalam  kartu  simpanan pinjaman  oleh  staf  administrasi  sim- panan  segera  didistribusikan  kepada staf  pembukuan  untuk  dilakukan penjurnalan.
Staf Pembukuan Melakukan  penjumlahan  atas transaksi di atas

## 1) Prosedur Pelunasan Pinjaman
Staf Administrasi Pinjaman:
a. Setelah dipastikan Kartu Pinjaman  atas  nama  Anggota telah  lunas,  berikan  tanda/Cap Lunas  pada  Kartu  Pinjaman  dan Buku Angsuran;
b. Siapkan  instruksi  pembayaran simpanan (risiko) pinjaman berupa pembuatan slip penarikan (kuitansi),  jika  saldo  simpanan tersebut masih ada;
c. Pastikan pelunasan tersebut untuk  penyelesaian  saldo  Kartu Simpanan  (risiko)  Pinjaman,  dan koordinasikan dengan Staf
Administrasi Simpanan;
d. Serahkan seluruh berkas pelunasan kepada Manajer;
e. Jika  telah  disetujui  Manajer,  dan telah  dilakukan  pembayaran  file Kartu  Pinjaman,  Buku  Angsuran Anggota  dan  Kartu  Simpanan Pinjaman  dalam  file  Lunas  urut Nomor rekening;
Manajer:
a. Terima berkas pelunasan pinjaman;
b. Periksa  kebenaran  data,  jika benar dan cocok berikan persetujuan pada slip penarikan (kuitansi);
c. Serahkan  berkas  kepada  Staf Administrasi Pinjaman untuk di file kembali;
d. Serahkan  Buku  Angsuran  dan Slip Penarikan (kuitansi) kepada Kasir untuk pembayaran;
Kasir:
a. Terima slip penarikan (kuitansi) dan  buku  angsuran  yang  telah disetujui Manajer;
b. Siapkan  jumlah  uang  sebesar slip/kuitansi dan lakukan pembayaran;
c. Mintakan tanda tangan anggota di balik slip penarikan (kuitansi)
sebagai bukti pembayaran;    Serahkan  buku angsuran kepada staf administrasi pinjaman;
d. Catat  pengeluaran  tersebut  ke dalam buku mutasi harian kas;
1) Akhir  hari  buat  daftar rekapitulasi kas harian (RKH);
2) Serahkan  RKH  dan  slip penarikan kepada staf pembukuan.
Staf Pembukuan
a. Terima  RKH  dan  slip  penarikan (kuitansi);
b. Bukukan  ke  dalam  buku  jurnal pengeluaran kas.
c. File slip penarikan urut tanggal.
2) Prosedur  Pinjaman-Proses  Awal dan  Akhir  Hari  Staf  Administrasi Pinjaman
Proses Awal Hari
a. Staf  Administrasi  Pinjaman memeriksa apakah ada transaksi  pending  yang  harus dilaksanakan:
b. Apabila ada, laksanakan transaksi tersebut sesuai dengan prosedur  yang  berlaku  atas transaksi tersebut:
c. Apabila  tidak  ada  transaksi pending lakukan proses selanjutnya
Proses Akhir Hari a. Pada  akhir  hari  staf  administrasi pinjaman melakukan pemeriksaan  ulang  atas  seluruh transaksi  yang  telah  dilakukan pada  hari  itu,  pemeriksaan dilakukan dengan cara membandingkan  mutasi  yang terjadi di kartu pinjaman dengan bukti slip transaksinya;
b. Jika  ada  transaksi  yang  salah input, lakukan:
c. Koreksi  transaksi  yang  salah, kemudian  lakukan  pencatatan ulang sesuai dengan yang betul:
d. Yakinkan bahwa seluruh transaksi telah diperiksa ulang.
e. Apabila  telah  sesuai  dengan lengkap,  kembalikan  slip/bukti transaksi kepada kasir.

## KESIMPULAN DAN SARAN Kesimpulan
Kegiatan  pengabdian  kepada masyarakat di USP Kojalisba,
menghasilkan dua buah buku prosedur  operasional  standar  yaitu SOP  penghimpunan  dana  dan  SOP Penyaluran  Dana.  Penghimpunan dana  USP  kojalisba  dalam  bentuk simpanan  sukarela  dan  simpanan berjangka.  Sedangkan  penyaluran dana berupa pinjaman jangka pendek, jangka menengah dan jangka panjang. Jenis  pinjaman  yang  diberikan  USP Kojalisba  pinjaman  yang  bersifat produktif yaitu pinjaman modal.
Prosedur  penghimpunan  dan penyaluran dana melibatkan beberapa bagian  yaitu  anggota,  kasir,  manajer dan  staf  administrasi.  Transaksi Simpanan  di  Kantor  USP  Kojalisba terdiri  dari  prosedur  pembukaan  sim- panan,  prosedur  simpanan  penye- toran,  prosedur  simpanan  penarikan, prosedur simpanan penutupan. Transaksi penyaluran dana terdiri atas prosedur pemberian pinjaman, prosedur  analisis  pinjaman,  prosedur pelepasan pinjaman, prosedur pelunasan  pinjaman  dan  prosedur proses  awal  dan  akhir  hari  staf adminitrasi pinjaman.

## Saran
Buku  SOP  yang  sudah  di  buat, setelah  implementasi  sebaiknya  di sempurnakan  agar  dapat  dijadikan pedoman  dalam  operasional  USP Kojalisba.  Oleh  karena  USP  Kojalisba belum  memiliki  SOP  yang  lainnya, saran untuk tim pegabdian masyarakat
menyusunkan  SOP  yang  belum  ada seperti  SOP  Penilaian  kesehatan  USP Kojalisba.

## DAFTAR PUSTAKA
KeputusanMenteri
Koperasi dan Usaha  Kecil  dan  Menengah
Republik  Indonesia  Nomor  : 96/Kep/M.KUKM/IX/2004.
Tentang Pedoman standar Operasional Manajemen Koperasi Simpan Pinjam Koperasi
Ninik  Widiyanti  dan  Y.W.  Sunindhia (2003). Koperasi dan Perekonomian Indonesia,
Penerbit  Rineka  Cipta  dan  Bina Adiaksara
.Peraturan  Menteri  Negara  Koperasi
Dan  Usaha  Kecil  Dan  Menengah Republik  Indonesia  Nomor  :
14/PER/M.KUKM/XII/2009
Peraturan Pemerintah Nomor 9 Tahun 1995  ,  Tentang  Pelaksanaan Kegiatan  Usaha  Simpan  Pinjam oleh Koperasi.
Peraturan  Menteri  Negara  Koperasi dan  Usaha  Kecil  dan  Menengah Republik
Indonesia Nomor 15/Per/M.KU/M/XII/2009. Tentang Perubahan atas Peraturan Menteri Negara
Koperasi  dan  UsahaKecil  dan Menengah Nomor : 19/Per/M.KUKM/XI/2008
Tentang  Pedoman  Pelaksanaan Kegiatan  Usaha  Simpan  Pinjam oleh Koperasi
Peraturan  Menteri  Negara  Koperasai dan  Usaha  Kecil  dan  Menengah Republik Indonesia Nomor 14/Per/M.KUM/XII/2009. Tentang Perubahan atas Peraturan Menteri Negara Koperasi  dan  UsahaKecil  dan Menengah Nomor : 20/Per/M.KUKM/XI/2008 Tentangf  Pedoman  Penilaian Kesehatan Koperasi
Simpan Pinjam  dan  Unit  Simpan  Pinjam
Koperasi
Peraturan  Menteri  Negara  Koperasi dan  UsahaKecil  dan  Menengah Nomor
:
21/Per/M.KUKM/XI/2008 Tentang  Pedoman  Pengawasan Koperasi  Simpan  Pinjam  dan Unit Simpan Pinjam Koperasi. Undang-undang Nomor 25 tahun 1992 tentang Perkoperasian (Lembaran Negara Republik Indonesi TAHUIN 1992)