Analisis Perbandingan Rasio Bunga Antara Bank Konvensional Dan Bank Syariah (Studi Kasus Pada Bank Mayapada Dan Bank Muamalat) –(Gytha Nurhana Dhea Praadha Gitama,Suwandi,

## ANALISIS PERBANDINGAN RASIO BUNGA ANTARA BANK KONVENSIONAL DAN BANK SYARIAH (STUDI KASUS PADA BANK MAYAPADA DAN BANK
MUAMALAT)
Gytha Nurhana Dhea Praadha Gitama 1 ,Suwandi 2 , Sudadi Pranata 3 , Turini 4
Universitas Catur Insan Cendekia 1,2,3,4
Jl. Kesambi No. 202, Cirebon, Tlp : (0231) 220250 e-mail: gytha.nurhana@cic.ac.id 1 , suwandi@cic.ac.id 2 , sudadi.pranata@cic.ac.id 3 , turini@cic.ac.id 4

## ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui analisis perbandingan rasio bunga antara Bank Konvensional dan  Bank  Syariah,  pada  Bank  Mayapada  dan  Bank  Muamalat  pada  tahun  2002–2006.  Sampel  yang digunakan  dalam  penelitian  ini  ditentukan  melalui  teknik  sample  purposive  (tidak  acak)  agar memberikan  penjelasan  yang  lebih  baik  di  dalam  menjawab  permasalahan  penelitian.  Penelitian  ini dianalisa  secara  kuantitatif  dengan  menggunakan  metode  statistika  t-tes  yaitu  suatu  prosedur  untuk menguji  hipotesis  komparatif  dari  dua  sampel  independen  melalui  perbedaan  rata-ratanya,  untuk mengetahui  pengaruh  dari  variabel-variabel  di  atas,  maka  digunakan  analisis  regresi  dengan menggunakan  metode  regresi  sederhana  melalui  software  program  SPSS,  dari  hasil  analisis,  dapat disimpulkan bahwa nilai thitung (3,565) > ttabel (2,353) maka Ho ditolak dan Ha diterima yang artinya Rasio Beban Bunga terhadap Pendapatan Bunga Bank Konvensional lebih tinggi daripada Bank Syariah.

## Kata kunci: Rasio Bunga Bank Mayapada dan Rasio Bagi Hasil Bank Muamalat

## ABSTRACT
This study aims to determine the comparative analysis of interest ratios between Conventional Banks and Islamic Banks, at Bank Mayapada and Bank Muamalat in 2002 – 2006. The sample used in this study was determined through a purposive sampling technique (not random) in order to provide a better explanation in this study. in answering research problems. This study was analyzed quantitatively using the statistical t-test method, which is a procedure to test the comparative hypothesis of two independent samples through the  difference  in  average,  to determine  the  effect  of  the  variables  above,  regression  analysis  was  used using a simple regression method through software. SPSS program, from the analysis results, it can be concluded that the value of tcount (3.565) > ttable (2.353) then Ho is rejected and Ha is accepted, which means that the Interest Expense Ratio to Interest Income of Conventional Banks is higher than that of Islamic Banks.
Keywords: Bank Mayapada Interest Ratio and Profit Sharing Ratio of Bank Muamalat

## 1. PENDAHULUAN
Bisnis  perbankan  sangat  luas  dan  mempunyai  jaringan  atau  jangkauan  yang  sangat  jauh  dengan munculnya suatu bank yang telah membuka cabang-cabang baru dan juga pembatasan yang diberlakukan pada perbankan, jumlah dan jenis jasa yang diberikan oleh perbankan dan anak perusahaanya semakin luas.
Pembicaraan  sehari-hari  bank  dikenal  sebagai  lembaga  keuangan  yang  kegiatan  utamanya  menerima simpanan  giro,  tabungan,  deposit  dan  lain  sebagainya.  Peran  perbankan  sangatlah  penting  bagi pembangunan nasional karena kegiatan perbankan dapat menjembatani pihak-pihak yang memiliki dana lebih dengan pihak- pihak yang membutuhkan dana dengan melakukan kegiatan menghimpun dana dan menyalurkan dana yang merupakan fungsi utama dalam perbankan. Sektor perbankan selalu dituntut untuk menjadi pengelola dana masyarakat yang baik dan terpercanya, masalah pokok dan paling sering dihadapi oleh setiap perusahaan yang bergerak dalam bidang usaha apapun selalu tidak terlepas dari kebutuhan akan dana (modal) untuk membiayai usahanya.
Melakukan  kegiatan  usahanya,  bank  dapat  melakukannya  secara  konvensional  dan  berdasarkan prinsip syariah, diperkenalkanya perbankan syariah tersebut, diharapkan akan  dapat saling melengkapi dengan lembaga- lembaga keuangan lainya yang telah terlebih dahulu dikenal dalam sistem perbankan Indonesia, disamping itu pendirian jenis bank bagi hasil tersebut akan dapat memberi pelayanan kepada bagian masyarakat yang karena prinsip agama atau kepercayaan tidak bersedia memanfaatkan jasa-jasa bank konvensional. Bagaimanapun juga banyak kelompok yang memiliki prinsip bahwa sistem bunga yang dianut oleh perbankan merupakan pelanggaran terhadap syariah agama dan merupakan riba dalam hukum islam. Prinsip utama operasi bank syariah ini didasarkan pada syariah islam yaitu hukum-hukum yang bersumber dari Al Qur’an dan Sunnah Rosul. Sistem perbankan syariah mulai berdiri tahun 1992 sejak  diberlakukanya  Undang-Undang  No.7  Tahun  1992  tentang  perbankan  dengan  ditandainya  oleh berdirinya  Bank  Muamalat  Indonesia,  dalam  perkembangan  bank  syariah  dijumpai  berbagai  kendala, yang pertama adalah kurangnya pemahaman terhadap cara kerja perbankan syariah. Hal ini terjadi karena perbankan syariah merupakan hal baru di Indonesia, bahkan merupakan hal baru pula di negara-negara lain. Kendala yang lain adalah terbatasnya jaringan kantor bank syariah sehingga masyarakat yang akan mengakses bank syariah tidak menemukan kantor yang melanyani jasa perbankan ini, untuk mengatasi kurangnya  jaringan  kantor  maka  Undang-  Undang  No.10  Tahun  1998  tentang  Perubahan  Undang- Undang No.7 Tahun 1992 tentang perbankan, serta Undang-Undang No. 23 Tahun 1999 tentang Bank Indonesia,  telah  memberikan  peluang  besar  untuk  pendirian  kantor-kantor  bank  syariah  baru  dan pembukaan  kantor  bank syariah dengan cara konvensi dari bank konvensional.
Pada krisis moneter yang melanda Indonesia nilai lebih bank syariah dapat dilihat, pada waktu itu bank  syariah  baru  dikenal  yaitu  melalui  adanya  Bank  Muamalat  Indonesia  tetapi  tanpa  diduga  Bank Muamalat  tersebut  mengalami positive  spread yang  tanpa  di  duga  pula  masuk  kedalam  kategori  A, kategori  A  yang  di  maksud  adalah  bank  sehat  sehingga  dapat  terus  beroperasi  tanpa  ikut  program rekapitulasi seperti halnya beberapa bank konvensional sehingga bank konvensional terancam negative spread akibat  kombinasi  dari  tingginya  tingkat  bunga  dan  besarnya  kredit  bermasalah.  Pemerintah akhirnya  menemukan  kelebihan  tersebut  dan  melirik  nilai  lebih  yang  dimiliki  bank  syariah  dan  pihak perbankan juga melihat nilai lebih bank syariah dengan pembuktian pada krisis moneter  banyaknya bank konvensional  yang  berjatuhan.  Hal  ini  dilihat  dengan  dibentuknya  Undang-Undang  No.7  Tahun  1992 tentang  perbankan  yang  mengatur  dengan  rinci  landasan  hukum  serta  jenis-jenis  usaha  yang  dapat dioperasikan  dan  diimplementasikan  oleh  bank  syariah  bahkan  diberikan  pengarahan  untuk  membuka cabang  syariah  atau  bahkan  mengkonversi  diri  secara  total  menjadi  bank  syariah  bagi  bank-bank konvensional,  oleh  karena  itu  akhirnya  perbankan  syariah  mengalami  perkembangan,  hal  ini  ditandai dengan bertambahnya jumlah bank syariah yang beroperasi secara syariah penuh dan juga adanya bank konvensional  yang  membuka  cabang  syariah.Tujuan  diadakannya  penelitian  ini  adalah:  Menganalisis perbandingan  rasio  beban  bunga  terhadap  pendapatan  bunga  pada  bank  konvensional;  Menganalisis perbandingan  rasio  beban  bunga  terhadap  pendapatan  bunga  bank  syariah;  Menganalisis  rasio  beban bunga terhadap pendapatan bunga bank konvensional lebih tinggi dari banksyariah.

## 2. KAJIAN PUSTAKA
Pembangunan  sektor  keuangan,  terutama  perubahan  susunan  atau  struktur  perbankan  di  Indonesia sangat diharapkan dapat membawa perubahan yang positif bagi perekonomian nasional, karena lembaga keuangan,  khususnya  perbankan  memiliki  peran  yang  sangat  penting  terhadap  pergerakan  roda perekonomian  Indonesia. Ketika  negara  sedang  melakukan  proses  pemulihan ekonomi,  umumnya  bank masih  belum  bisa  optimal  dalam  menjalankan  fungsi  utamanya.  Semakin  maju  suaru  negara  berarti semakin  besar  peranan  perbankan  dalam  mengendalikan  negara tersebut,  Artinya  keberadaan  dunia perbankan  sangat dibutuhkan oleh pemerintah dan masyarakatnya.
Bank merupakan badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya  kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  dan  atau  bentuk-bentuk  lain  dalam  rangka
Analisis Perbandingan Rasio Bunga Antara Bank Konvensional Dan Bank Syariah (Studi Kasus Pada Bank Mayapada Dan Bank Muamalat) –(Gytha Nurhana Dhea Praadha Gitama,Suwandi,
meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.Terdapat dua jenis bank di Indonesia, yaitu bank konvensional dan bank syariah. Bank konvensional adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.Sedangkan bank syariah adalah bank  yang  menjalankan  kegiatan  usahanya  berdasarkan  prinsip  syariah  yang  dalam  kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. Bank syariah sebagai salah satu bagian sistem perbankan juga memiliki fungsi yang sama dengan bank konvensional, yaitu bertindak sebagai administrator sistem pembayaran  dan  sebagai  lembaga  perantara  keuangan.  Namun  terdapat  perbedaan  filosofi  dan  sistem operasional antara bank syariah dengan bank konvensional, yaitu adanya internalisasi nilai-nilai dan hukum Islam dalam  perbankan  syariah.  Undang-undang  tentang  perbankan  telah  mengamanahkan  BI  untuk menyiapkan  perangkat  ketentuan  dan  fasilitas  penunjang  lainnya  yang  mendukung  operasional  bank syariah  sehingga  memberikan  landasan  hukum  yang  lebih  kuat  dan  kesempatan  yang  luas  bagi pengembangan  perbankan  syariah  di Indonesia.Direksi  BI  maupun  Peraturan  BI.  Bank  syariah  tidak menggunakan  bunga  sebagai  alat  untuk  memperoleh  pendapatan  maupun  membebankan  bunga  atas penggunaan dana dan  pinjaman, namun sebagai gantinya diterapkan pola bagi hasil.
Mengacu  perbedaan  sistem  antara  bank ko0nvensional  dengan  bank  syariah  dalam  memperoleh pendapatan  dan  memperhitungkan bebannya,  dalam  penelitian  ini  akan  meneliti  lebih  jauh  tentang  rasio beban bunga antara bank konvensional dengan bank syariah. Jumlah beban bunga bank syariah mengacu pada  pendapatan  marjin  dan  bagi  hasil  dalam  laporan  keuangan  bank  syariah.  Rasio  beban  bunga merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur tingkat efesiensi dan efektivitas bank dalam melakukan kegiatan utamanya. Rasio ini merupakan penyederhanaan dari rasio beban operasional.

## Tabel 1. Perbandingan Laporan Keuangan Bank Konvensional dan Bank Syariah
No Keterangan Bank Syariah Bank Konvensional 1 Hukum Syariah Islam berdasarkan Al- Qur’an dan Hadist dan telah difatwakan oleh Majelis Ulama Indonesia (MUI Hukum positif yang berlaku di Indonesia.
2 Investasi Usaha yang halal saja Semua usaha 3 Orientasi Keuntungan (profit oriented) dan kemakmuran dan kebahagian dunia akhirat Keuntungan (profit oriented) semata
4 Keuntungan Bagi hasil Bunga
5 Hubungan Nasabah dan Bank Kemitraan Kreditur dan debitur 6 Neraca Pembiayaan yang diberikan Giro Wadi' ah Tabungan Mudharabah Deposito Mudharabah Pembiayaan yang diterima Pembiayaan yang diberikan GiroTabungan Deposito
Pinjaman yang diterima
7 Laporan Laba Rugi dan Saldo Laba 1. Pendapatan Bagi Hasil 1.1 Pendapatan Bagi Hasil Mudharabah 1.2 Jumlah pendapatan Bagi Hasil 2. Beban Bonus 2.1 Beban Operasional lainnya 2.2 Jumlah Beban Bonus 1. Pendapatan Bunga 1.1 Hasil Bunga 1.2 Provisi dan Komisi 1.3 Jumlah pendapatan
Bunga 2. Beban Bunga
2.1 Beban Bunga 2.2 Komisi dan Provisi 2.3 Jumlah Beban Bunga

## Tabel 2. Jaringan Kantor Perbankang Syariah Tahun 2006
Kelompok Bank Group of Banks Mar-06 Jun-06 Sep-06 KP/ UUS HO/I BU KPO/ KC HOO/
BO K
C P S
B
O U P S S
S U
K K
C O KP/ UUS HO/I BU
KPO/ KC HOO/ BO
K C P S B O
U P S S
S U K K C O
KP/ UUS HO/I BU
KPO/ KC HOO/
BO K
C P S
B O U P S S S U K
K C O Bank Umum Syariah Islamic Commercial Banks 3 102 5 7 1 0 1 3 5 3 102 5 6 1 6 1 3 5 3 112 5 7 1 8 1 4 9 1. PT Bank Muamalat Indonesia*) 1 43 1 1 2 8 0 1 43 1 0 8 7 9 1 51 1
0 9 8 0 2. PT Bank Syariah Mandiri*) 1 55 4 3 8 5 5 1 55 4 3 8 5 6 1 57 4 3 9 6 9 3. PT Bank Syariah Mega Indonesia 1 4 3 0 0 1 4
3 0 0 1 4 4 0 0 Unit  Usaha  Syariah Islamic Banking Unit 19 88 5 2 0 1 19 88 5 5 0 3 19 92 5 9 0 3 1. PT Bank IFI 1 1 0 0 0 1 1 0 0 0 1 1 0 0 0 2. PT Bank Negara Indonesia 1 19 1 8 0 0 1 19 2 1
0 0 1 22 2 5 0 0 3. PT Bank Jabar 1 5 0 0 0 1 5 0 0 0 1 5 0 0 0 4. PT Bank Rakyat Indonesia 1 27 1 6 0 0 1 27 1 6
0 0 1 27 1 6 0 0 5. PT Bank Danamon 1 7 3 0 0 1 7 3 0 0 1 7 3 0 0 6. PT Bank Bukopin 1 5 1 0 0 1 5 1 0 0 1 5 1 0 0 7. PT Bank Internasional Indonesia 1 1 3 0 0 1 1 3 0 0 1 1 3 0 0 8. HSBC, Ltd. 1 0 1 0 0 1 0 1 0 0 1 0 1 0 0 9. PT Bank DKI 1 1 0 0 1 1 1 0 0 3 1 1 0 0 3 10. BPD Riau 1 2 0 0 0 1 2 0 0 0 1 2 0 0 0 11. BPD Kalsel 1 2 0 0 0 1 2 0 0 0 1 2 0 0 0 12. PT Bank Niaga 1 2 5 0 0 1 2 5 0 0 1 2 5 0 0 13. BPD Sumut 1 2 0 0 0 1 2 0 0 0 1 2 0 0 0 14. BPDAceh 1 1 0 0 0 1 1 0 0 0 1 1 0 0 0 15. Bank Permata 1 3 5 0 0 1 3 5 0 0 1 4 5 0 0 16. Bank Tabungan Negara 1 7 0 0 0 1 7 0 0 0 1 7 0 0 0 17. BPD NTB 1 1 0 0 0 1 1 0 0 0 1 1 0 0 0 18. BPD Kalbar 1 1 0 0 0 1 1 0 0 0 1 1 0 0 0 19. BPD Sumsel 1 1 0 0 0 1 1 0 0 0 1 1 0 0 0 20. BPD Kaltim Bank Perkreditan Rakyat Syariah Islamic Rural Banks 94 0 0 0 0 96 0 0 0 0 105 0 0 0 0 TOTAL 11 6 190 1 0 9 1 0 1 3 6 118 190 1 1 1
1 6 1
3 8 127 204 1 1 6 1 8 1 5 2
Kelompok Bank Group of Banks O c t - 0 6
N o v - 0 6
D e c - 0 6 KP/ UUS KPO/ KC K C
P U P S
K K KP/ UUS
KPO/ KC K
C
P U
P S
K
K KP/ UUS KPO/ KC K C P U
P S K K HO/I BU HOO/ BO S B
O S S U C
O HO/I BU
HOO/
BO S
B
O S S U C
O HO/I BU
HOO/
BO S B O S
S U C O Bank Umum Syariah Islamic Commercial Banks 3 112 5 7 1 9 1 5
1 3
112 5 7 2 1 1
5 5
3 112 5 7 2 1 1 5 6 1. PT Bank Muamalat Indonesia*) 1 51 1 0 1
0 8
2 1
51
1
0 1 0 8 2 1 51 1 0 1 0 8 0 2. PT Bank Syariah Mandiri*) 1 57 4 3 9 6 9 1 57
4
3 1 1 7 3 1 57 4 3 1 1 7 6 3. PT Bank Syariah Mega Indonesia 1 4 4 0 0 1 4 4 0 0 1 4 4 0 0 Unit  Usaha  Syariah Islamic Banking Unit 19 92 5 9 0 3 19 93 5
9
0 6 20 97
5 9 0 6 1. PT Bank IFI 1 1 0 0 0 1 1 0 0 0 1 1 0 0 0 2. PT Bank Negara Indonesia 1 22 2 0 0 1 22 2 0 0 1 23 2 0 0
Analisis Perbandingan Rasio Bunga Antara Bank Konvensional Dan Bank Syariah (Studi Kasus Pada Bank Mayapada Dan Bank Muamalat) –(Gytha Nurhana Dhea Praadha Gitama,Suwandi,
5 5 5 3. PT Bank Jabar 1 5 0 0 0 1 5 0 0 0 1 5 0 0 0 4. PT Bank Rakyat Indonesia 1 27 1 6 0 0 1 27 1 6 0 0 1 27 1 6 0 0 5. PT Bank Danamon 1 7 3 0 0 1 7 3 0 0 1 7 3 0 0 6. PT Bank Bukopin 1 5 1 0 0 1 5 1 0 0 1 5 1 0 0 7. PT Bank Internasional Indonesia 1 1 3 0 0 1 1 3 0 0 1 1 3 0 0 8. HSBC, Ltd. 1 0 1 0 0 1 0 1 0 0 1 0 1 0 0 9. PT Bank DKI 1 1 0 0 3 1 1 0 0 4 1 1 0 0 4 10. BPD Riau 1 2 0 0 0 1 2 0 0 0 1 2 0 0 0 11. BPD Kalsel 1 2 0 0 0 1 2 0 0 0 1 2 0 0 0 12. PT Bank Niaga 1 2 5 0 0 1 2 5 0 0 1 2 5 0 0 13. BPD Sumut 1 2 0 0 0 1 2 0 0 0 1 2 0 0 0 14. BPDAceh 1 1 0 0 0 1 1 0 0 2 1 1 0 0 2 15. Bank Permata 1 4 5 0 0 1 5 5 0 0 1 5 5 0 0 16. Bank Tabungan Negara 1 7 0 0 0 1 7 0 0 0 1 9 0 0 0 17. BPD NTB 1 1 0 0 0 1 1 0 0 0 1 1 0 0 0 18. BPD Kalbar 1 1 0 0 0 1 1 0 0 0 1 1 0 0 0 19. BPD Sumsel 1 1 0 0 0 1 1 0 0 0 1 1 0 0 0 20. BPD Kaltim 1 1 0 0 0 Bank Perkreditan Rakyat Syariah Islamic Rural Banks 10 5 0 0 0 0 105 0 0 0 0 105 0 0 0 0 TOTAL 12 7 204 1 1 6 1 9 1 5 4 127 205 1 1 6 2 1 1 6 1 128 209 1 1 6 2 1 1 6 2 *) Koreksi untuk jumlah KPO/KC (correction for number of
HOO/BO)
Keterangan: KP = Kantor Pusat UUS = Unit Usaha Syariah KPO =Kantor Pusat Operasional
KC = Kantor Cabang KCP = Kantor Cabang Pembantu UPS = Unit Pelayanan Syariah KK = Kantor Kas (tidak termasuk Gerai Muamalat)
Gambar 1. Perkembangan Aset  Perbankan Syariah Tahun 2006
Dec-05 Jan-06
Feb-06 Mar-06 Apr-06 May-06 Jun-06 Jul-06 Sep-06 Oct-06
11.70% 26.00 24.00 22.00
Gambar 2. Sumber Dana Perbankan Syariah Tahun 2006
Gambar 3. Aktiva Produktif Utama Perbankan Syariah Tahun 2006
Tabel 3. Aset Perbankan Syariah (Juta Rupiah) Tahun 2006
KETERANGAN ITEMS Mar-06 Jun-06 Sep-06 Oct-06 Nov-06 Dec-06 1. Kas Cash 240,232 255,162 296,707 416,280 320,067 346,114 2.  Penempatan pada BI Placement at Bank Indonesia 2,091,496 2,236,101 2,234,167 2,407,990 2,804,821 3,640,734 3.  Penempatan pada bank lain Inter-bank assets 956,785 832,120 901,533 908,652 771,929 991,377 4.  Pembiayaan yang diberikan Financing extended 15,996,948 18,162,12 6 19,662,542 20,087,984 20,391,420 20,444,907 5. Penyertaan Equity participation 5,660 5,660 5,660 5,660 5,660 5,660 6.  Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP) Allowances for earning assets losses (PPAP) (356,885 (428, 45) (507,931 (547,23 6) (566,001) (514,724 7.  Aktiva tetap dan investaris Fixed assets and inventory 251,334 254,131 260,844 261,135 262,366 270,397 8.  Rupa-rupa aktiva Other assets 1,360,425 1,383,974 1,455,442 1,501,324 1,488,323 1,495,482 J  U  M  L  A  H TOTAL ASSETS 20,545,995 22,700,82 0 24,313,155 25,056,041 25,488,349 26,722,030
Dec-05 Jan-06 Feb-06 Mar-06 May-06 Jul-06 Aug-06 Sep-06 Oct-06 Nov-06 Dec-05 Jan-06 Feb-06 Mar-06 Apr-06 May-06 Jun-06 Jul-06 Aug-06 Sep-06 Oct-06 Nov-06
Analisis Perbandingan Rasio Bunga Antara Bank Konvensional Dan Bank Syariah (Studi Kasus Pada Bank Mayapada Dan Bank Muamalat) –(Gytha Nurhana Dhea Praadha Gitama,Suwandi,

## 3. METODE PENELITIAN

## 3.1  Metode Analisis Data
Metode analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah studi kepustakaan dan studi lapangan. Studi  kepustakaan  digunakan  untuk  memperoleh  data-data  sekunder  dengan  mempelajari,  meneliti, mengkaji serta menelaah informasi-informasi yang ada dalam laporan keuangan bank, buku- buku literatur, media masa, laporan hasil penelitian, serta publikasi di internet.

## 3.2 Analisis Statistik
Dalam  penelitian  ini  dianalisa  secara  kuantitatif  dengan  menggunakan  metode  statistika  t-tes  yaitu suatu prosedur untuk menguji hipotesis komparatif dari dua sampel independen melalui perbedaan rata- ratanya.Tahapan analisis data sebagai berikut :
a) Mendapatkan data dari laporan keuangan masing-masing bank.
b) Menghitung rasio beban bunga terhadap pendapatan bunga bank konvensional dan bank syariah.
c) Melakukan uji statistik.
Berdasarkan hasil penguji statistik akan dapat diperoleh suatu kesimpulan.Untuk mengetahui pengaruh dari  variabel-variabel  di  atas,  maka  digunakan  analisis  regresi  dengan  menggunakan  metode  regresi sederhana  melalui software program  SPSS  10.0.  Setelah  dianalisis  kemudian  ditarik  kesimpulan berdasarkan hasil yang diperoleh dari perhitungan di atas.

## 3.3 Pengujian Hipotesis
Rancangan pengujian hipotesis ini meliputi hipotesis nol,perhitungan nilai variabel, pengujian homogenitas varian, penetapan tingkat signifikansi, mencari nilai  ttabel, menghitung thitung, dan penarikan kesimpulan. Hipotesis nol (H0) merupakan hipotesis yang akan diuji dan akan diputuskan untuk diterima atau ditolak. Ha merupakan hipotesis tandingan atau hipotesis alternatif. Atas dasar pendapatan pengujian sampel secara statistika, keputusan akan diambil guna menentukan apakah H0 sebaiknya diterima atau ditolak. Dimana apabila H0 ditolak maka Ha diterima.
H0 : μ1 ≤ μ2 = Rasio beban  bunga terhadap pendapatan bunga pada bank konvensional lebih rendah atau sama dengan bank syariah.
Ha   : μ1 > μ2 = Rasio  beban     bunga terhadap pendapatan bunga pada bank konvensional lebih tinggi dari bank syariah.

## 𝑿𝟏 = 𝑩𝑩𝟏
𝑷𝑩𝟏
Perhitungan Nilai-nilai Variabel
Mencari Rasio beban bunga terhadap pendapatan bunga pada bank konvensional dan bank syariah.
X1      = Rasio Beban  Bunga  terhadap Pendapatan Bunga  pada Bank Konvensional BB1 = Beban Bunga pada Bank Konvensional
PB1     = Pendapatan Bunga pada Bank Konvensional
Mencari Rasio beban bunga terhadap pendapatan bunga pada bank  syariah

## 𝐗𝟐 = 𝐁𝐁𝟐 𝐏𝐁𝟐
X2      = Rasio beban bunga terhadap  pendapatan bunga pada bank syariah BB2  = Beban bunga pada Bank Syariah PB2  = Pendapatan Bunga pada Bank Syariah Pengujian Homogenitas Varian Menggunakan Uji F Penetapan H0 dan Ha
𝑯𝟎 = 𝝈𝟐 𝟏 =  𝝈 𝟐 𝟐 = 𝑽𝒂𝒓𝒊𝒂𝒏 𝑯𝒐𝒎𝒐𝒈𝒆𝒏
𝑯𝟎 = 𝝈𝟐 𝟏 ≠  𝝈 𝟐 𝟐 = 𝑽𝒂𝒓𝒊𝒂𝒏 𝑻𝒊𝒅𝒂𝒌 𝑯𝒐𝒎𝒐𝒈𝒆𝒏
Menghitung nilai F hitung dengan rumus :
𝑭 = 𝑽𝒂𝒓𝒊𝒂𝒏 (𝑺 𝟐 ) 𝒕𝒆𝒓𝒃𝒆𝒔𝒂𝒓 𝑽𝒂𝒓𝒊𝒂𝒏 (𝑺 𝟐 ) 𝒕𝒆𝒓𝒌𝒆𝒄𝒊𝒍
= ∑(𝑿−𝑿 ̅  )𝟐
(𝒏−𝟏)
= ∑ 𝑿 𝒏
Mencari nilai F tabel dengan α = 0,05 dan db = n - 1 Penarikan Kesimpulan
Bila Fhitung ≥ Ftabel, maka H0 diterima (Varian Homogen) Peningkatan Tingkat Signifikansi (α)
Tingkat signifikansi yang digunakan dalam penelitian ini adalah sebesar 0,05 (Sugiyono, 2005 : 89) . Karena tingkat  signifikansi  ini  sudah  bisa  dipakai  dalam  penelitian  ilmu-ilmu  sosial.  Derajat  bebas  (db)  yang digunakan bergantung dari hasil pengujian homogenitas varian melalui uji F. Bila varian homogen dan n1 = n2 maka db = n1 + n2 - 2, varian homogen dan n1 ≠ n2 maka db = n1 – 1 / db = n2 – 1, serta bila varian tidak  homogen  dan  n1  ≠  n2 maka  ttabel  menggunakan  t  pengganti  dengan  db  =  n1-1  dan  db  =  n2-1,  n menyatakan jumlah data pada sampel.
Mencari Nilai ttabel
Mencari nilai ttabel dengan α = 0,05 dengan disesuikan dengan hasil pengujian homogenitas varian dengan rumus yang digunakan.
Menghitung Nilai thitung dengan rumus yang dikemukakan oleh Sugiyono (2005 : 134-135) : Separated Varian
𝒕 = 𝐗 ̅ 𝟏 − 𝐗 ̅ 𝟐 √ 𝑺 𝟏 𝟐 𝒏 𝟏 + 𝑺 𝟐 𝟐 𝒏 𝟐
b.Polled Varian
𝒕 = 𝐗 ̅ 𝟏 − 𝐗 ̅ 𝟐 √ (𝐧 𝟏 − 𝐧 𝟐 )𝐒 𝟏 𝟐 + (𝐧 𝟐 − 𝟏)𝐒 𝟐 𝟐 𝒏 𝟏 + 𝐧 𝟐 − 𝟐 ( 𝟏 𝐧 𝟏 + 𝟏 𝐧 𝟐 )
Bila n1 = n2 maka kedua rumus dapat digunakan bila varian homogen dan n1 ≠ n2  maka digunakan Polled Varian, serta bila varian tidak homogen dan n1 ≠ n2 maka gunakan rumus Separated Varian.
Penarikan Kesimpulan
Penarikan  Kesimpulan  dilakukan  berdasarkan  pengujian  hipotesis  dan  kriteria-  kriteria  yang  telah ditetapkan sebelumnya. Kriteria uji yang digunakan untuk menentukan penerimaan dan penolakan hipotesis nol sebagai berikut :
H0 diterima apabila = t hitung ≤ t tabel H0 ditolak apabila = t hitung > t tabel

## 4. HASIL DAN PEMBAHASAN
Variabel-variabel  yang  dibandingkan  adalah  rasiobeban  bunga  terhadap  pendapatan  bunga  Bank Konvensional  dan  rasio  beban  bunga  terhadap  pendapatan  bunga  Bank  Syariah,  dimana  uji  hipotesis dilakukan  untuk  menentukan  apakah  rasio  beban  bunga  terhadap  pendapatan  bunga  Bank  konvensional lebih tinggi dari Bank Syariah. Variabel-variabel yang diuji dan diidentifikasikan sebagai berikut:
X1 = Rasio beben bunga terhadap pendapatan bunga bank konvensional X2= Rasio beban bunga terhadap pendapatan bunga bank syariah.
Dari jumlah data yang berjumlah 54 dapat disimpulkan bahwa rata-rata rasio beban bunga terhadap pendapatan bunga Bank Konvensional adalah 70,44 yang jauh diatas rata-rata rasio beban bunga terhadap pendapatan  bunga  Bank  Syariah  yaitu  57,17.  Dengan  standar  deviasi  pada  Bank  Konvensional  adalah 16,613 sedangkan standar deviasi pada Bank Syariah adalah 21,754 dapat disimpulkan standar deviasi Bank Syariah  lebih  besar  dari  Bank  Konvensional.  Standar  erorr  pada  Bank  Konvensional  adalah  2,216 sedangkan pada Bank Syariah adalah 2,960. Pada standar erorr Bank Konvensional lebih tinggi dari Bank Syariah. Selanjutnya akan diuji tingkat signifikan.
Analisis Perbandingan Rasio Bunga Antara Bank Konvensional Dan Bank Syariah (Studi Kasus Pada Bank Mayapada Dan Bank Muamalat) –(Gytha Nurhana Dhea Praadha Gitama,Suwandi,

## Tabel 2. Group Statistics
BANK N Mean Std. Deviation Std. Error Mean rasio beban bunga mayapada terhadap 54 70.44 16.613 2.261 pendapatan bunga muamalat 54 57.17 21.754 2.960
Tabel 3. Independent Samples Test
Levene's Test for Equality of Variances t-test for Equality of Means
F S ig . t df
Sig. (2- tailed) Mea
n
Differen ce Std. Error Difference
95% Confidence Interval of the Difference Lower Upper rasio beban bunga  Equal variances terhadap assumed pendapatan bunga Equal variances not assumed .19 0 .66 4 3.56
5
3.56 5 106 99.129 .00 1
.00 1 13.2
8 13.2 8
3.72 5 3.72 5 5.89 3 5.88 7
20.66 3 20.66 9
Maka perlu dilakukan pengujian hipotesis dengan langkah-langkah sebagai brikut:
1. Penetapan Hipotesis Nol
H0 : μ1 ≤ μ2 = Rasio beban bunga terhadap pendapatan bunga pada bank konvensional dan bank syariah lebih rendah atau sama dengan bank syariah.
Ha   : μ1 > μ2 = Rasio beban bunga terhadap pendapatan bunga pada bank konvensional lebih tinggi dari bank syariah.
2. Penetapan Tingkat Signifikansi (α)
Tingkat signifikansi yang digunakan dalam penelitian ini adalah sebesar 0,05. Dari tabel diatas diperoleh signifikansi = 0,664
3. Mencari t Tabel
Berdasarkan keterangan di atas, maka dengan tingkat signifikansi (α) = 0,05 atau 5% dengan derajat kebebasan (db) = 5 – 2 = 3 maka dari tabel t dapat diperoleh nilai t tabel sebesar 2,353

## 4. Menghitung Nilai t Hitung
Dari tabel diatas, dapat disimpulkan bahwa nilai thitung (3,565) > ttabel (2,353) maka Ho ditolak dan Ha  diterima yang artinya  rasio  beban  bunga  terhadap  pendapatan  bunga  Bank  Konvensional  lebih tinggi daripada Bank Syariah.
5. Penarikan Kesimpulan
Kriteria yang digunakan untuk  menentukan penerimaan dan penolakan hipotesis nol adalah sebagai berikut :
H0 diterima apabila = t hitung  ≤ t tabel
berdasarkan kegiatan utamanya semakin kurang baik, dari hasil analisis, dapat disimpulkan bahwa nilai thitung (3,565) Setelah dihitung dapat dihasilkan data seperti di bawah ini :
H0 diterima apabila = t hitung ≤ 2,353 H0 ditolak apabila = t hitung > 2,353
Dari  hasil  perhitungan  ini  terlihat  bahwa  t  hitung  lebih  besar  daripada  t  tabel  (3,565  >  2,353), sehingga H0 ditolak. Hal ini menandakan bahwa secara signifikan Rasio Beban Bunga terhadap Pendapatan Bunga Bank Konvensional lebih tinggi dari pada Bank Syariah.

## 5. KESIMPULAN
Pada  bagian  ini  penulis  akan  menarik  suatu  kesimpulan  berdasarkan  pada  masalah  yang  telah diirumuskan pada bab satu dan juga berdasarkan pada hasil penelitian yang telah diabahas pada bab empat dengan bantuan analisis statistik. Maka dapat ditarik kesimpulan sebagai berikut :
1. Perkembangan  Rasio  Beban  Bunga  terhadap  Pendapatan  Bunga  Bank  Konvensional  dalam  hal  ini adalah Bank Mayapada dapat dikatakan cenderung menurun.
2. Perkembangan Rasio Beban Bunga terhadap Pendapatan Bunga Bank Syariah dapat dikatakan relatif tetap dan adanya kenaikan pada tahun 2006.
3. Rasio Beban Bunga terhadap Pendapatan Bunga Bank Konvensional cenderung menurun sedangkan Bank Syariah relatif tetap tetapi pada tahun 2006 terjadi kenaikan.Semakin rendah Rasio Beban Bunga terhadap  Pendapatan  Bunga,  maka  tingkat  efesiensi  bank  dalam  melakukan  kegiatan  operasinya berdasarkan  kegiatan  utamanya  (penghimpunan  dan  penyaluran  dana)  semakin  baik,  dan  semakin tinggi Rasio Beban Bunga terhadap Pendapatan Bunga maka tingkat efesiensi dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan  operasinya> ttabel (2,353) maka Ho ditolak dan Ha diterima yang artinya Rasio  Beban  Bunga  terhadap  Pendapatan  Bunga  Bank  Konvensional  lebih  tinggi  daripada  Bank Syariah.

## DAFTAR PUSTAKA
[1] Bambang  Riyanto,  2001, Dasar-Dasar  Pembelanjaan  Perusahaan ,  Edisi  keempat,  Cetakan Ketujuh, Yogyakarta: BPFE Yogyakarta.
[2] Harahap, Sofyan Syafri, 2004, Analisis Kritis atas Laporan Keuangan, Edisi 1, Cetakan Keempat, PT Raja Grafindo Persada, Jakarta.
[3] Ikatan Akuntansi Indonesia, 2002, Standar Akuntansi Keuangan , Jakarta
[4] Kasmir, 2003. Manajemen Perbankan . Jakarta: PT RajaGrafindo Persada.
[5] Indonesian Capital Market Directory , 2003. Fourteenth edition, ECFIN, Jakarta.
[6] Martono  SU  dan  D.  Agus Harjito,  2002, Manajemen  Keuangan ,  Edisi  Pertama,  Cetakan  Kedua, Yogyakarta: Ekonisia
[7] Muhammad Nazir, 2003, Metodologi Penelitian , Jakarta; Ghalia Indonesia
[8] Ridwan  S.  Sundjaja  dan  Inge  Barlian,  2002, Manajemen  Keuangan  Satu ,  Edisi  Keempat, Prenhallindo, Jakarta
[9] R.  Agus  Sartono,  2001, Manajemen  Keuangan  (Teori  dan  Aplikasi), Edisi  Keempat,  Cetakan Ketujuh, Yogyakarta: BPFE Yogyakarta
[10] S.P. Hasibuan, Malayu, 2002. Dasar-dasar Perbankan , Jakarta: PT Bumi Aksara.
[11] S.P. Hasibuan, Malayu, 2001. Dasar-dasar Perbankan , Jakarta: PT Bumi Aksara
[12] Sutrisno, 2001, Manajemen Keuangan , Edisi Pertama, Cetakan Kedua, EKONISIA, Yogyakarta
[13] S. Munawir, 2002, Analisis Laporan Keuangan , Liberty, Yogyakarta.
[14] Sugiyono, 2004, Metode Penelitian Bisnis , Cetakan Keenam, Alfabeta, Bandung.
[15] Umar, Husein, 2002. Metode Riset Bisnis , Jakarta: Gramedia Pustaka Utama