Pengaruh Likuiditas Terhadap Profitabilitas Pada PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk

## Andi Putri Meiyanti Barlan
Institut Agama Islam DDI Polewali Mandar ( e-mail: andiputri65@yahoo.com )

## ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui Pengaruh Likuiditas Terhadap Profitabilitas pada PT. Bank Negara Indonesia (Persero)Tbk. Penelitian ini bersifat kuantitatif. Populasi dalam penelitian ini  adalah  Laporan  keuangan  (laporan  laba  rugi  dan  neraca)  pada  PT.  Bank  Negara  Indonesia (Persero) Tbk. Sedangkan penarikan sampel pada penelitian ini adalah laporan laba rugi dan neraca untuk lima tahun terakhir yaitu tahun 2008-2012 PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk. Hipotesis dalam penelitian ini adalah likuiditas berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas  pada PT Bank Negara  Indonesia  (Persero)  Tbk.  Pengumpulan  data  dilakukan dengan  teknik  dokumentasi.  Model analisis  dilakukan  dengan  menggunakan  analisis  teknik  penentuan  nilai  likuiditas    (LDR)    dan profitabilitas  (ROA), analisis regresi linear sederhana, korelasi dan uji-t.
Hasil  analisis  regresi  linear  sederhana  Ŷ  =  -5,102    +  0,094X,  yang  berarti  bahwa  nilai konstanta sebesar -5,102 adalah besarnya profitabilitasyang dicapai tanpa memperhatikan likuiditas sedangkan  nilai  koefisien  regresi  sebesar  0,094  yang  menunjukkan  bahwa  setiap  penambahan  1 persen likuiditas akan menambah profitabilitas sebesar 0,094 persen. Hasil analisis product moment menunjukkan  nilai  koefisien  korelasi r  = 0,732.  Nilai  tersebut  menunjukkan  hubungan yang kuat. Sedangkan determinasi atau nilai 𝑟 𝟐 = 0,535 atau 53,5 persen. Hal ini menunjukkan bahwa kontribusi likuiditas terhadap profitabilitas adalah 53,5 persen dan 46,5 persen dipengaruhi oleh faktor lain yang tidak termasuk dalam penelitian ini. Untuk menguji signifikan koefisien regresi digunakan analisis uji-t,  yaitu  untuk    mengetahui  tingkat  signifikansi  sekaligus  menguji  hipotesis  yang  diajukan. Pengujian tersebut menghasilkan nilai sig 0,160 ≥  nilaiα (0.05), artinya tidak berpengaruh signifikan antara  likuiditas    terhadap  profitabilitas  sehingga  hipotesis  (H 1) ditolak  dan  H 0 diterima.  Dengan demikian,  likuiditas  berpengaruh  tidak  signifikan  terhadap  profitabilitas  pada  PT  Bank  Negara Indonesia (Persero) Tbk.
Kata Kunci : Likuiditas dan Profitabilitas .

## I. PENDAHULUAN

## A.  Latar Belakang
Perbankan adalah suatu lembaga keuangan yang mencakup bank dengan kegiatan usaha serta cara dan proses dalam melaksanakan usahanya, yang menghimpun dananya secara aman dan terjamin dalam sistem menyalurkannya. Menurut Dendawijaya (2005:15), Bank berperan untuk mendorong pertumbuhan perekonomian  suatu  bangsa  karena  bank  adalah:  (1)  Pengumpul,  dana  dari  SSU  dan penyalur kredit kepada DSU, (2) Tempat menabung yang efektif dan produktif bagi masyarakat, (3)
Pelaksana  dan  memperlancar    lalu  lintas  pembayaran  dengan  aman,  praktis  dan  ekonomis,  (4) Penjamin  penyelesaian  perdagangan    dengan  menerbitkan  L/C,  (5)  Penjamin  penyelesaian  proyek dengan menerbitkan bank generasi.
Semua bank berlomba menghimpun  dana dari masyarakat  yang nantinya akan disalurkan kembali  kepada  masyarakat  bagi  yang  membutuhkannya  baik  untuk  tujuan  produktif  maupun konsumtif.  Karena  bagi bank  dana   merupakan   persoalan    yang  paling  utama   tanpa  adanya dana bank tidak  akan berjalan sebagaimana mestinya.
Salah satu pihak penerima kredit adalah perusahaan. Salah satu syarat yang harus dipenuhi perusahaan  untuk  mendapatkan  kredit  adalah  memperlihatkan  analisis  keuangan    yang  berkaitan dengan  kemampuan  perusahaan  untuk  membayar  utang  atau  kewajibannya  yang  dikenal  dengan nama analisis rasio likuiditas.
Rasio  likuiditas  atau  sering  juga  disebut  dengan  nama  rasio  modal  kerja    yang  digunakan untuk  mengukur  seberapa  likuidnya  suatu  perusahaan.  Caranya  adalah  dengan  membandingkan komponen yang  ada di  neraca,  yaitu  total  aktiva  lancar  dengan  total  passiva    lancar  (utang  jangka pendek). Penilaian dapat dilakukan untuk beberapa periode sehingga terlihat perkembangan likuiditas perusahaan dari waktu ke waktu.
Terdapat  dua  hasil  penilian  terhadap  penguruh  rasio  likuiditas,  yaitu  apabila  perusahaan mampu  memenuhi kewajibannya, dikatakan perusahaan  tersebut dalam keadaan likuid. Sebaliknya, apabila perusahaan tidak mampu memenuhi kewajibannya, maka perusahaan tersebut dalam keadaan illikuid.
Keberhasilan manajemen suatu bank dalam menyalurkan kredit kepada nasabah dapat diukur dengan menggunakan Loan to Deposit Ratio (LDR). Menurut Kasmir (2012: 225) bahwa “ Loan to Deposit  Ratio (LDR)    merupakan    rasio  perbandingan  antara  total  kredit  yang  disalurkan  kepada nasabah dengan dana pihak ketiga dari masyarakat”. Pemerintah memberikan standard pengukuran untuk batas aman LDR yaitu sebesar 110%.
Tujuan utama operasional bank adalah mencapai tingkat profitabilitas yang maksimal. Oleh karena  itu  manajemen  perusahaan  dalam  praktiknya  dituntut  harus  mampu  memenuhi  target  yang telah  ditetapkan.  Artinya  besarnya  keuntungan  haruslah  dicapai  sesuai  dengan  yang  diharapkan. Untuk  mengukur  tingkat  keuntungan  suatu  perusahaan,  digunakan  rasio  keuntungan  atau  rasio profitabilitas yang dikenal juga dengan nama rasio rentabilitas.
Profitabilitas  merupakan  kemampuan  bank  untuk  menghasilkan  /memperoleh  laba  secara efektif  dan  efisien.  Profitabilitas  yang  digunakan  adalah  ROA  karena  dapat  memperhitungkan kemampuan  manajemen  bank  dalam  memperoleh  laba  secara  keseluruhan.Tingkat  profitabilitas dengan pendekatan ROA bertujuan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam mengelola aktiva yang dikuasainya untuk menghasilkan income. Semakin besar ROA suatu bank, semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank.
PT. Bank Negara Indonesia (Persero)  Tbk merupakan perusahaan yang bergerak di bidang jasa  perbankan  dan  merupakan  salah  satu  bank  terbesar  di  Indonesia.  Sebagai  Bank  Negara,  BNI merupakan  BUMN  yang  paling  berhasil  diantara  bank-bank  milik  Negara  lainnya.  Dengan  posisi likuiditas yang baik dan tingkat profitabilitas yang optimal, PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk dapat memberikan kepercayaan dan pelayanan bagi masyarakat serta tercapainya visi, misi dan nilai
yang diinginkan. Sejalan dengan perkembangannya, laba pada PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk cenderung mengalami fluktuasi dalam setiap perkembangannya.
Dari  segi  teori,  hubungan  antara  likuiditas  terhadap  profitabilitas  dikemukakan  oleh Dendawijaya (2009:116) bahwa “semakin tinggi rasio likuiditas (LDR) memberikan indikasi semakin rendahnya  kemampuan  likuiditas  bank  yang  bersangkutan,  dan  akan  dapat  menurunkan profitabilitasnya”.  Dengan  berdasarkan  teori  tersebut,  diperoleh  bahwa  nilai  likuiditas  bergerak searah dengan profitabilitas.
Dari  uraian  tersebut  di  atas,  maka  penulis  tertarik  mengkajinya  dalam  bentuk  penelitian den g an judul “ Pengaruh  Likuiditas  Terhadap  Profitabilitas  pada PT  Bank  Negara  Indonesia (Persero) Tbk ”.

## B.  Rumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang yang dikemukakan, maka  rumusan masalah  dalam penelitian ini adalah:  “Bagaimana  pengaruh  likuiditas  terhadap  profitabilitas  pada  PT.  Bank  Negara  Indonesia (Persero) Tbk”?

## C.  Tujuan Penelitian
Berdasarkan rumusan masalah, maka tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui pengaruh likuiditas  terhadap profitabilitas pada PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk.

## D.  Hipotesis Penelitian
Berdasarkan  rumusan  masalah  dan  landasan  teori  yang  telah  dikemukakan  di  atas,  maka hipotesis  yang  dapat  dikemukakan  adalah  “likuiditas  berpengaruh  signifikan  terhadap profitabilitaspada PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk”.

## II.  METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  menggunakan  jenis  penelitian  kuantitatif.  Dalam  penelitian  ini,  terdapat  dua variabel  yang  digunakan  yaitu  variabel  independen  (bebas)  yaitu  likuiditas  (LDR),  dan  variabel dependen (terikat) yaitu profitabilitas
Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  semua  data  yang  berkaitan  dengan  laporan  keuangan pada  PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk. Sampelnya adalah data laporan keuangan khususnya laporan  Neraca  dan  laporan  laba  rugi  untuk  5  tahun  terakhir  pada  PT  Bank  Negara  Indonesia (Persero) Tbk.
Penelitian  ini  menggunakan  data  sekunder.  Sedangkan  teknik  pengumpulan  data  yang digunakan  adalah  teknik  dokumentasi.  Teknik  analisis  data  yang  digunakan  terdiri  dari  analisis penentuan  variabel  yaitu  analisis  LDR  untuk  likuiditas  dan  ROA  untuk  profitabilitas.  Untuk pengujian hipotesis, digunakan analisis regresi linear sederhana, analisis koefisien korelasi dan uji t.

## III.  HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

## A.   Analisis Perhitungan Likuiditas Melalui Rasio LDR dan Pembahasan
Rasio  likuiditas  mengukur  kemampuan  perusahaan  untuk  memenuhi  kewajiban  jangka pendeknya  dengan  alat-alat  likuid  yang  dikuasainya  serta  yang  dapat  dikonversikan  sebagai  alat likuid  bila  terjadi  penarikan  dana  oleh  deposan.  Pelunasan    kewajiban  yang  jatuh  tempo  atau pembayaran komitmen yang telah disepakati (pencairan kredit,wesel, dan sebagainya).  Rasio yang digunakan  untuk  menghitung  likuiditas  yaitu Laon  To  Deposit  Ratio (LDR).  Rasio  ini  merupakan perbandingan antara jumlah kredit yang diberikan oleh bank dengan dana pihak ketiga yang diterima oleh bank.

## 1. Kredit yang diberikan
Tabel 1.  Komponen Kredit yang diberikan PT. Bank Negara Indonesia  (Persero) Tbk untuk tahun 2008-2012(dalam jutaan rupiah)
Tahun Kredit Yang Diberikan Modal Kerja Investasi Konsumen Sindikasi Karyawan Program Pemerintah Jumlah Kredit Yang Diberikan 2008 57.544.752 25.434.658 16.377.914 9.972.718 1.950.583 448.502 111.689.127 2009 60.027.674 28.689.382 17.421.698 11.842.699 1.991.787 320.378 120.312.953 2010 66.222.159 29.731.582 24.420.730 13.454.166 1.618.431 396.842 135.843.910 2011 79.131.724 37.148.890 30.459.113 14.697.195 1.565.500 531.001 163.533.423 2012 96.179.313 49.316.001 37.871.569 14.170.06 2.564.681 640.674 200.742.305
Sumber : PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk.
Pada  tabel  1  dapat  dilihat  mengenai  jumlah  kredit  yang  diberikan  oleh  PT.  Bank  Negara Indonesia (Persero) Tbk selama periode 2008-2012 beserta pengalokasiaannya yang terdiri dari atas modal kerja, investasi, konsumen, sindikasi, karyawan dan program pemerintah.
Dari  kelima  unsur  tersebut,  terlihat  bahwa  kredit  untuk  modal  kerja  selalu  mengalami peningkatan  dari  tahun  2008-2012  yang  dipengaruhi  oleh  semakin  banyaknya  unit  usaha  yang didirikan  oleh  masyarakat  baik  itu  dalam  bentuk  pendirian  unit  usaha  baru  maupun  dalam  rangka perluasan  usaha  sehingga  kebutuhan  debitur  akan  dana  yang  cepat  untuk  memenuhi  kebutuhan permodalan usahanya semakin meningkat, yang diperoleh dari kredit modal kerja yang diberikan oleh bank, kredit investasi dan konsumen juga selalu mengalami peningkatan selama lima tahun tersebut. Hal  ini  menunjukkan  bahwa  PT.  Bank  Negara  Indonesia  (Persero)  Tbk  dalam  kegiatan  ekonomi masyarakat semakin meningkat, dimana ketiga kredit tersebut ditujukan pada pengembangan modal kerja,  proyek  dan  pemenuhan  kebutuhan  debiturnya  yang  dalam  hal  ini  adalah  masyarakat  dan pemerintah.
Sedangkan  untuk  ketiga  komponen  kredit  yang  diberikan  mengalami  penurunan  pada periode-periode tertentu yaitu kredit karyawan menurun pada tahun 2010 dan 2011. Pada tahun 2010 kredit karyawan menurun sebesar Rp 373.356 dan pada tahun 2011 kredit karyawan juga mengalami penurunan  sebesar  Rp  52.931.  Pada  tahun  2009 kredit  program  pemerintah  mengalami  penurunan sebesar Rp 128.124 dan kredit sindikasi yang juga mengalami penurunan pada tahun 2012 sebesar
Rp 527.128. Penurunan terjadi karena permintaan debitur dari masing-masing jenis kredit tersebut menurun.  Tetapi,  jika  melihat  jumlah  kredit  secara  keseluruhan  yang  terus  meningkat,  maka penurunan pada item-item disebabkan karena adanya penambahan jumlah untuk alokasi kredit yang lainnya  yang  dianggap  lebih  penting.  Dimana  dengan  adanya  kebijakan  manajemen  untuk memfokuskan  pertumbuhan  kredit  yang  berorientasi  kualitas  pada  jenis  kredit  untuk  modal  kerja sehingga kredit untuk karyawan dan kredit sindikasi menurun.
Namun  secara  keseluruhan,  peningkatan  jumlah  kredit  yang  disalurkan  oleh  PT.  BNI (Persero)  Tbk  selama  5  tahun  tersebut  menunjukkan  bahwa  kegiatan  operasional  bank  sebagai penyedia dana mampu memenuhi permintaan kredit para nasabah.

## 2. Dana Pihak Ketiga
Tabel 2.  Komponen  Dana  Pihak  Ketiga  PT.  Bank  Negara  Indonesia    (Persero)  Tbk  untuk  tahun 2008-2012(dalam jutaan rupiah)
Tahun Dana Pihak Ketiga Jumlah DPK Giro Tabungan Deposito 2008 42.131.123 52.357.271 68.675.964 163.164.358 2009 45.088.123 58.821.015 84.559.849 188.468.987 2010 2011 48.277.656 65.929.216 66.215.777 81.412.810 79.881.252 72.753.714 194.374.685 231.295.740 2012 73.365.578 100.083.453 84.221.810 257.660.841
Sumber : PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk.
Pada  tabel  2  di  atas,    merupakan  jumlah  dana  pihak  ketiga  (simpanan  nasabah)  PT.  Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk untuk periode 2008-2012. Secara spesifik, simpanan nasabah pada PT.  Bank  Negara  Indonesia  (Persero)  Tbk  terdiri  dari  simpanan  giro,  tabungan dan  deposito.  Dari tabel tersebut terlihat bahwa secara berturut-turut jumlah simpanan giro dan tabungan dari nasabah terus meningkat selama lima periode tersebut.
Sedangkan untuk deposito berjangka, pada tahun 2010 dan 2011 mengalami penurunan. Hal tersebut dikarenakan keadaan suku bunga yang menurun pada periode 2010-2011, yang dapat dilihat tabel 3, mengenai tingkat suku bunga deposito berjangka PT. BNI (Persero) Tbk, PT. BRI (Persero) Tbk, PT. BTN (Persero) Tbk, untuk tahun 2008-2012 sebagai berikut:
Tabel 3.  Tingkat Suku bunga Deposito Berjangka PT. BNI (Persero) Tbk, PT. BRI (Persero) Tbk , PT. BTN (Persero) Tbk  Untuk Tahun 2008-2012
Tahun BNI, Rupiah (%) BRI, Rupiah (%) BTN, Rupiah (%) 2008 11,75 8,29 6,81 2009 12,50 9,71 6,68 2010 10,25 7,00 6,58 2011 7,25 6,00 7,75 2012 7,00 6,00 6,75
Sumber : Bank Indonesia  Laporan Keuangan Tahun 2008-2012.
Pada tabel 3 di atas, merupakan tingkat suku bunga PT.BNI (Persero) Tbk, PT. BRI (Persero) Tbk,  PT.  BTN  (Persero)  Tbk,  untuk  dijadikan  sebagai  perbandingan  terhadap  tingkat  suku  bunga PT.BNI (Persero) Tbk. Dalam kaitannya dengan tingkat suku bunga, terlihat bahwa memang pada periode tersebut, tingkat suku bunga deposito berjangka pada PT. BNI (Persero) Tbk juga menurun. Hal  ini  berhubungan  karena  dengan  tingkat  suku  bunga  yang  lebih  rendah  tersebut,  akan mempengaruhi  minat  nasabah  untuk  menyimpan  dananya  dan  berakibat  pada  rendahnya  jumlah deposito pada periode tersebut. Meskipun jika dibandingkan dengan bank lain, tingkat suku bunga PT. BNI (Persero) Tbk tetap lebih tinggi.
Selanjutnya pada tahun 2012, terlihat bahwa tingkat suku bunga deposito berjangka pada PT. BNI  (Persero)  Tbk  masih  menurun,  tetapi  jumlah  deposito untuk periode  tersebut  bisa  meningkat. Peningkatan  tersebut  terjadi  disebabkan  karena  tingkat  suku  bunga  dari  bank  lain  yang  besarnya masih berada dibawah PT. BNI (Persero) Tbk, meskipun selama tiga tahun berturut-turut PT. BNI (Persero) Tbk mengalami penurunan tingkat suku bunga sehingga nasabah memiliki kecenderungan untuk memilih PT. BNI (Persero) Tbk dalam mendepositokan dananya.

## 3. Loan To Deposit Ratio (LDR)
Tabel 4.   Komponen Likuiditas (LDR) PT. Bank Negara Indonesia  (Persero)  Tbk untuk tahun 2008- 2012
Tahun Komponen Likuiditas (LDR) Jumlah Kredit yang Diberikan Total Dana Pihak Ketiga 2008 111.689.127 163.164.358 2009 120.312.953 188.468.987 2010 135.843.910 194.374.685 2011 2012 163.533.423 200.742.305 231.295.740 257.660.841
Sumber : PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk.
Berdasarkan tabel 4 di atas, total dana pihak ketiga lebih besar dibandingkan jumlah kredit yang  diberikan,  hal  ini  disebabkan  karena  simpanan  nasabah  yang  terdiri  dari  simpanan  giro, tabungan, dan deposito. Secara berturut-turut jumlah simpanan giro dan tabungan dari nasabah terus meningkat  selama  5  tahun  tersebut  kecuali  untuk  deposito  berjangka  yang  mengalami  fluktuasi. Namun  secara  keseluruhan  dana  pihak  ketiga  selama  5  tahun  mengalami  peningkatan,  ini  berarti pihak bank dapat menarik minat nasabah untuk menyimpan dananya pada PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk.
Berdasarkan hal tersebut di atas maka dilakukan perhitungan likuiditas (LDR) yaitu dengan membandingkan  antara  jumlah  kredit  yang  diberikan  dengan  total  dana  pihak  ketiga  yang  dapat dihitung rumus sebagai berikut:
Loan To Deposit Ratio (LDR) = Jumlah Kredit yang diberikan DPK
𝑥 100%
Dari  rumus  di  atas,  maka  besarnya    likuiditas(LDR)  PT.  Bank  Negara  Indonesia (Persero),Tbk pada tahun 2008 = 68,4%, tahun 2009 = 63,8%, tahun 2010 = 69,8%, tahun 2011 = 69,8%, dan tahun 2012 = 77,9%.
60
Tabel 5.  Perhitungan likuiditas (LDR) PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk 2008-2012 (dalam Jutaan Rupiah)
Tahun Kredit Perkembangan DPK Perkembangan Likuiditas (LDR) Perkembangan 2008 111.689.127 - 163.164.358 - 68,4 - 2009 120.312.953 7,72% 188.468.987 15,50% 63,8 (4,6) 2010 135.843.910 12,90% 194.374.685 3,13% 69,8 6,0 2011 2012 163.533.423 200.742.305 20,38% 22,75% 231.295.740 257.660.841 8,99% 11,39% 70,7 77,9 0,9 7,2
Sumber : PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk.
Berdasarkan tabel 5 di atas, terlihat bahwa selama lima tahun nilai likuiditas (LDR) PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk selalu mengalami peningkatan kecuali pada tahun 2009. Peningkatan rasio likuiditas pada tahun 2010, 2011, dan 2012 disebabkan oleh adanya keseimbangan antara jumlah kredit yang diberikan oleh PT. BNI (Persero) Tbk dan total dana pihak ketiga yang berupa simpanan deposito, tabungan dan simpanan giro yang diterima dari masyarakat selaku debitur bank mengalami peningkatan pada tahun tersebut seiring dengan peningkatan jumlah kredit yang diberikan.
Penurunan likuiditas yang terjadi pada tahun 2009 disebabkan oleh  peningkatan total dana pihak ketiga yang diterima lebih besar dibandingkan dengan peningkatan total kredit yang diberikan oleh PT. BNI (Persero) Tbk yang disebabkan oleh kebijakan pihak bank yang menarik minat nasabah dengan  adanya  promo  hadiah  menarik  sehingga  banyak  nasabah  menabung  di  bank  dibandingkan nasabah yang menggunakan fasilitas kredit yang disediakan oleh pihak bank.
Secara umum hasil analisis rasio likuiditas menunjukkan bahwa likuiditas yang dicapai PT. BNI  dari  tahun  2008-2012  cukup  stabil  dan  termasuk  dalam  kondisi  yang  sehat  karena  persentase likuiditas selama lima tahun terakhir tersebut masih berada di bawah 110%  dan belum malampaui batas aman LDR suatu bank yaitu sekitar 80% dengan batas tolerasi berkisar antara 85% dan 100%.

## B.  Analisis Profitabilitas Melalui Rasio ROA dan Pembahasan
Profitabilitas  ini  diukur  dengan  menggunakan  rasio  ROA.  Rasio  ini  mengukur  tingkat pengembalian  dari  bisnis  atas  seluruh  aset  yang  ada  atau  rasio  ini  menggambarkan  efesiensi  pada dana yang digunakan dalam perusahan.

## 1. Laba Bersih
Tabel  6.    Komponen  Laba  Bersih  PT.  Bank  Negara  Indonesia    (Persero)  Tbk  untuk  tahun  2008-
2012(dalam jutaan rupiah) Tahun Laba Operasional Pendapatan (beban) bukan operasional Beban pajak Total Laba bersih 2008 1.874.523 57.862 (706.481) 1.222.485 2009 3.386.114 57.835 (957.230) 2.483.995 2010 5.509.018 (23.558) (1.382.262) 4.101.706 2011 7.242.583 218.725 (1.653.090) 5.991.144 2012 8.641.023 258.539 (1.851.200) 7.202.604
Su mber : PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk.
Pada tabel 6 di atas, dapat dilihat uraian dari laba bersih PT Bank Negara Indonesia berikut pos-posnya  selama  tahun  2008-2012.  Dari  tabel  tersebut  terlihat  bahwa  pencapaian  laba  bersih
perusahaan  disetiap  tahun  mengalami  peningkatan.  Hal  tersebut  sejalan  dengan  pos-pos  yang  ada pada  tabel  tersebut  yang  mengalami  peningkatan  seperti  laba  operasional  dan  pendapatan  bukan operasional,  sementara  tahun  2010  hanya  terdapat  beban  bukan  operasional  sehingga  mengurangi laba. Namun hal tersebut tidak memberikan dampak yang terlalu signifikan pada total laba bersih.
Secara keseluruhan, laba bersih yang dicapai oleh PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk meningkat secara konsisten. Dengan pencapaian laba tersebut menunjukkan kinerja perusahaan yang cukup baik selama tahun tersebut.

## 2. Total Aktiva
Tabel  7.    Komponen  Total  Aktiva  PT.  Bank  Negara  Indonesia    (Persero)  Tbk  untuk  tahun  2008- 2012(dalam jutaan rupiah)
Tahun Aktiva Lancar Aktiva Tetap Aktiva Pajak Tangguhan- bersih Aktiva Lain- lain Total Aktiva 2008 193.539.440 3.732.893 1.989.131 2.479.605 201.741.069 2009 219.531.710 3.707.940 1.358.911 2.898.406 227.496.967 2010 240.137.768 3.838.079 990.943 3.613.739 248.580.529 2011 290.501.422 4.052.708 695.602 3.808.410 299.058.161 2012 325.080.211 4.591.588 319.675 3.312.032 333.305.506
Sumber : PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk.
Pada tabel 7 di atas dapat dilihat aktiva PT. BNI (Persero) Tbk yang terdiri atas 4 jenis yaitu aktiva  lancar,  aktiva  tetap,  aktiva  pajak  tangguhan bersih,  dan  aktiva  lain-lain.  Pada  aktiva  lancar, terlihat  bahwa  selama  5  periode  tersebut,  mengalami  peningkatan  secara  konsisten.  Jumlah  aktiva lancar terutama berasal dari giro pada PT. BNI (Persero) Tbk dan kas sebagai bagian terbesar yang juga terus meningkat. Keadaan yang sama juga terjadi untuk jumlah aktiva tetap dan aktiva lain-lain yang meningkat dari tahun ketahun selama 5 periode tersebut, kecuali aktiva tetap pada tahun 2009 yang sedikit menurun dari jumlah aktiva tetap tahun 2008 dan aktiva lain-lain menurun pada tahun 2012.

## 3. Return On Asset (ROA)
Tabel 8.  Komponen  Profitabilitas  (ROA)  PT.  Bank  Negara  Indonesia    (Persero)  Tbk  untuk  tahun 2008-2012
Tahun Profitabilitas (ROA) Laba Bersih Total Aktiva 2008 1.222.485 201.741.069 2009 2.483.995 227.496.967 2010 4.101.706 248.580.529 2011 5.991.144 299.058.161 2012 7.202.604 333.303.506
Sumber : PT Bank Negara Indonesia (Persero)Tbk.
Berdasarkan data pada tabel 8, maka dapat dilakukan perhitungan profitabilitas (ROA) yaitu dengan  membandingkan  antara  laba  bersih  dengan  total  aktiva yang  dapat  dihitung  rumus  sebagai berikut:
Return On Asset (ROA)  = Laba Bersih Total Aktiva x 100%
Dari rumus di atas, maka besarnya Profitabilitas (ROA) PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk pada tahun 2008 = 0,6 %, tahun 2009 = 1,1 %, tahun 2010 = 1,6 %, tahun 2011 = 2,0 %, dan tahun 2012 = 2,2 %.
Tabel 9.  Perhitungan  Profitabilitas  (ROA)  pada  PT  Bank  Negara  Indonesia  (Persero),  Tbk  untuk
Tahun 2008-2012 (dalam Jutaan Rupiah) Tahun Laba Bersih Total Aktiva Pofitabilitas (%)  Perkembangan (%) 2008 1.222.485 201.741.069 0,6 - 2009 2.483.995 227.496.967 1,1 0,5 2010 4.101.706 248.580.529 1,6 0,5 2011 5.991.144 299.058.161 2,0 0,4 2012 7.202.604 333.303.506 2,2 0,2
Sumber : PT Bank Negara Indonesia (Persero),Tbk.
Berdasarkan data pada tabel 9, maka dilakukan perhitungan untuk mencari nilai profitabilitas yaitu ROA dan diperoleh hasil yang disajikan pada tabel  8. Pada tabel tersebut terlihat bahwa pada tahun 2008-2009 nilai ROA PT. BNI (Persero) Tbk berada pada batas (<0,5% - ≤ 1,25) yang berarti bahwa PT. BNI (Persero) Tbk dari segi profitabilitasnya cukup baik. Hal ini berarti bahwa aset yang dimiliki oleh PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk belum cukup produktif untuk menghasilkan laba. Tetapi pada tahun 2010-2012, nilai ROA berada diatas 1,5 persen yang menunjukkan bahwa kemampuan aset perusahaan dalam menghasilkan laba sangat baik.

## C.  Pengaruh Likuiditas terhadap Profitabilitas
Hasil  pengolahan  analisis  regresi  sederhana,  korelasi,  dan  uji-t  dengan  program  SPSS ( Statistic product and sevice solution ) for windows 20 disajikan sebagai berikut:

## 1. Hasil Analisis Regresi Linear Sederhana
Tabel 10. Hasil Analisis Data Regresi Linear Sederhana dan Uji-t
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients  Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) -5,102 3,558 -1,434 ,247 Likuiditas (LDR) ,094 ,051 ,732 1,859 ,160
a. Dependent Variable: Profitabilitas
Berdasarkan data pada tabel 17, dapat dibuat persamaan regresi linear sederhana dimana nilai a yang diperoleh sebesar -5.102 dan nilai b sebesar 0,094. Bila dimasukkan ke dalam persamaan maka hasilnya adalah sebagai berikut:
Ŷ = -5,102  + 0,094X
Berdasarkan hasil pengelolaan komputer diperoleh hasil persamaan regresi linear sederhana sebagai berikut: Ŷ = -5.102 +0.094 , yang berarti bahwa nilai konstanta sebesar -5.102 adalah besarnya profitabilitas yang dicapai tanpa memperhatikan likuiditas (LDR)  sedangkan nilai koefisien regresi sebesar  0,094X  yang  menunjukkan    nilai  bahwa  setiap  penambahan  1  persen  likuiditas  akan menambah profitabilitas sebesar 0,094 persen.

## 2. Hasil Analisis Korelasi Product Moment

## Tabel  11. Hasil Analisis Koefisien Korelasi

## Model Summary
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 ,732 a ,535 ,381 ,51612
a. Predictors: (Constant), Likuiditas
Analisis  selanjutnya  yaitu  analisis korelasi  product  moment untuk  mengetahui  besarnya korelasi  atau  hubungan  likuiditas  (X)  terhadap profitabilitas  (Y).  Dari  hasil  analisis  pada  tabel  18, diperoleh koefisien korelasi (r) sebesar 0,732 yang berarti bahwa besarnya korelasi antara likuiditas dengan  profitabilitas    pada  PT.  Bank  Negara  Indonesia  (Persero)  Tbk    dinilai  kuat,  dan  besarnya pengaruh variabel X terhadap variabel Y didapat nilai r Square (r 2 ) sebesar 0,535 atau hanya sebesar 53,5  persen sedangkan sisanya sebesar 46,5 persen  dipengaruhi faktor lain yang tidak diteliti.

## 3.  Uji –t
Uji-t  dimaksudkan  untuk  mengetahui  tingkat  signifikansi  variabel  likuiditas  terhadap profitabilitas. Adapun keputusan pengujian terhadap hipotesis yang diajukan adalah jika nilai sig ≥α (0,05)  maka  hipotesis  ditolak,  artinya  likuiditas  (X)  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap profitabilitas  (Y).  Sebaliknya,  jika  nilai  sig  ≤α  (0,05)  maka  hipotesis  diterima,  artinya  bahwa likuiditas (X) mempunyai pengaruh signifikan terhadap profitabilitas (Y).
Berdasarkan persyaratan tersebut, maka pengaruh variabel (X) terhadap (Y) dapat dijelaskan berdasarkan perhitungan Uji-t yang disajikan pada  tabel 10. Berdasarkan tabel di atas, diperoleh nilai Sig.  = 0,160  ≥  dari  kriteria  signifikan  (0.05),  sehingga  model  persamaan  regresi  berdasarkan data penelitian adalah tidak signifikan.
Dengan mengacu pada kriteria pengujian yang diajukan sebelumnya, maka H 1 ditolak dan H 0 diterima,  artinya  likuiditas  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap profitabilitas.  Sehingga hipotesis yang diajukan “likuiditas (LDR) berpengaruh signifikan  terhadap profitabilitas” dinyatakan ditolak.
Berdasarkan hasil analisis di atas, maka dapat disimpulkan bahwa likuiditas (X), yang dalam hal ini diukur dengan menggunakan Loan To Deposit Ratio untuk mengetahui proporsi kredit yang diberikan dan dana pihak ketiga berpengaruh tidak signifikan terhadap profitabilitas (Y) yang diukur dengan Return  On  Asset (ROA)  pada  PT.  Bank  Negara  Indonesia  (Persero)  Tbk.  Artinya  adanya pengaruh yang tidak signifikan antara likuiditas terhadap profitabilitas yang disebabkan oleh keadaan likuiditas yang disatu sisi bank dituntut untuk menyalurkan dananya guna memperoleh keuntungan,
tetapi  disisi  lain  dana  tersebut  sebagian  harus  disimpan  untuk  memenuhi  kewajibannya.  Sehingga pada kondisi tertentu dana yang disalurkan justru akan menurunkan profitabilitas.

## IV.  PENUTUP

## A.  Simpulan
Berdasarkan  dari  hasil  penelitian  dan  pembahasan  pada  penelitian  ini,  maka  dapat disimpulkan sebagai berikut:
1. Hasil analisis regresi linear sederhana Ŷ = -5,102  +0,094X yang berarti bahwa nilai konstanta sebesar  -5,102  adalah  besarnya  profitabilitas  yang  yang  dicapai  tanpa  memperhatikan likuiditas dan nilai b sebesar 0,94 ini menunjukkan bahwa setiap penambahan 1% likuiditas akan menambah profitabilitas sebesar 0,094%.
2. Besarnya  kontribusi/pengaruh  likuiditas  terhadap  profitabilitas    yaitu  0,535  yang  berarti pengaruh  likuiditas  terhadap  profitabilitas  sebesar  53,5%  dan  sisanya  sebesar  46,5% dipengaruhi oleh faktor lain yang tidak diteliti.
3. Berdasarkan uji-t yang telah dilakukan terlihat bahwa nilai sig 0,160 ≥  nilai α (0.05), artinya likuiditas tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas sehingga hipotesis (H 1) ditolak dan  (H 0) diterima.  Dengan  demikian,  likuiditas  berpengaruh  tidak  signifikan  terhadap profitabilitas pada PT Bank Negara Indonesia (Persero).

## B.  Saran
1. Bagi  pihak  manajemen  PT.  Bank  Negara  Indonesia  (Persero)  Tbk  hendaknya  dapat  lebih menjaga  dan  mempertahankan  tingkat  likuiditas  kedepannya  dengan  meningkatkan pemberian kredit agar dapat mengimbangi dana yang dihimpun dari masyarakat.
2. Bagi peneliti selanjuntya yang akan melakukan penelitian tentang variabel yang sama, agar menggunakan pengukuran selain LDR dan ROA, seperti analisis CR, RR, LAR, dan NCM untuk likuiditas.

## DAFTAR PUSTAKA
Abdullah, Faisal. 2003. Manajemen Keuangan . Yogyakarta: BPFE.
Azizah, Amiratul. 2007. Pengaruh CAR, LDR, dan ROA Terhadap Perubahan Laba (Studi Empiris: Pada  Perusahaan Perbankan  Yang  Listed  di  BEJ) Skripsi.  Semarang  :  FE  UNS. www.pdf- search.com . Diunduh tanggal 13 April 2013.
Dendawijaya, Lukman. 2005. Manajemen Perbankan . Jakarta: Ghalia Indonesia.
. 2009. Manajemen Perbankan . Jakarta: Ghalia Indonesia.
Harmono.2011. Dasar-dasar Manajemen Keuangan . Jakarta: Erlangga.
Kasmir. 2004. Manajemen Perbankan . Jakarta: Raja Grfindo Persada.
. 2008. Manajemen Perbankan . Jakarta: Raja Grfindo Persada.
.2012. Manajemen Perbankan . Jakarta: Raja Grfindo Persada.`
Keiso.2008. Dasar-dasar  Perbankan . Jakarta: Erlangga.
Munawir. 2001. Analisis Laporan Keuangan . Yogyakarta: Liberty
. 2002. Analisis Laporan Keuangan . Yokyakarta: BPFE.
. 2002. Analisis Laporan Keuangan dan Manajemen . BPFE.
Oktaviana,  Devia  Nur.  2008. Pengaruh  Modal  Bank  yang  di  ukur  dengan  CAR  Terhadap Profitabilitas  yang  di  ukur  dengan  Net  Interest  Margin  (NIM)  pada  PT  Bank  Ekonomi Raharja,Tbk . Skripsi. Semarang : FE Universitas Diponegoro. www.pdf-search.com . Diunduh tanggal 13 April 2013.
Riyanto, Bambang. 2001. Dasar-Dasar Perbelanjaan Perusahaan . Yokyakarta: BPFE.
Simorangkir,  OP.  2004. Pengantar  Lembaga  Keuangan  Bank  dan  Non  Bank .  Bogor:  Ghalia Indonesia.
Susilo, Y.  Sri.,  Triandaru.  Sigit, dan A.  Totok Budi  Santoso.  2006. Bank  dan  Lembaga  Keuangan Lain . Yokyakarta: Salemba Empat.
Sugiyono, Arif dan Untung,Edi.2009. Panduan Praktis Dasar analisa Laporan Keuangan . Jakarta: Grasindo.
Sugiyono.2012. Statistika Untuk Penelitian . Bandung: Alfabeta.
Surat Edaran Bank Indonesia tanggal 29 Mei 1993.
Taswan,  2008. Dana  Pihak  Ketiga,  Likuiditas  terhadap  Profitabilitas . www.pdf-search.com . Diunduh tanggal 23 Mei 2013.