## Mutanaqishah: Journal of Islamic Banking
Mut. Jou. Isl. Ban Vol. 4 No. 1, pp. 60-72, June 2024 Journal Homepage: https://ejournal.iaingorontalo.ac.id/index.php/mut D OI: https://doi.org/10.54045/mutanaqishah.v4i1 .1590

## Financial Performance Analysis of Bank Syariah Indonesia Post Merger: RGEC Approach
Setia Ningsih 1 , Hendra H. Dukalang 2 *
1 Fakultas Matematika dan IPA, Universitas Negeri Gorontalo, Indonesia
2 Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam, IAIN Sultan Amai Gorontalo, Indonesia *Corresponding Author : hendra.statistika@iaingorontalo.ac.id

## Abstract
Bank is a company that has an important role in building the economy. In Indonesia, commercial banks used by the  public  are  Conventional  Banks  and  Islamic  Banks.  One  important  factor  that  shows  the  efficiency  and effectiveness  of  Islamic  banking  in  achieving  its  goals  is  performance.  The  occurrence  of  a  continuous  decline  in performance can cause the bank to be in a bad state, even at risk of bankruptcy and loss of trust from customers. As a newly merged bank, Bank Syariah Indonesia (BSI) needs to measure the health level of the bank. This study aims to measure the health level of BSI using the RGEC method (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning and Capital). The results of data analysis and discussion show that the assessment of the health level of BSI from 2021 to 2022 using the RGEC method (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning and Capital) as a whole can be said that BSI is a very healthy bank.
Keywords:
Bank; Islamic Bank; Bank Health; RGEC

## Abstrak
Bank  merupakan  suatu  perusahaan  yang  mempunyai  peran  penting  dalam  membangun perekonomian.  Di  Indonesia  bank  umum  yang  digunakan  oleh  masyarakat  yaitu  Bank Konvensional  dan  Bank  Syariah.  Salah  satu  faktor  penting  yang  menunjukkan  efesiensi  dan efektifitas  perbankan  syariah  dalam  mencapai  tujuannya  yaitu  kinerja.  Terjadinya  penurunan kinerja secara terus menerus dapat menyebabkan bank tersebut berada dalam keadaan yang tidak baik, bahkan beresiko mengalami kebangkrutan dan hilangnya kepercayaan dari nasabah. Sebagai bank  yang  baru  melakukan  merger,  Bank  Syariah  Indonesia  (BSI)  perlu  dilakukan  pengukuran tingkat  kesehatan  bank.  Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengukur  tingkat  kesehatan  BSI menggunakan metode RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning and Capital). Hasil analisis data dan pembahasan didapatkan bahwa penilaian tingkat kesehatan BSI pada tahun 2021  sampai  dengan  tahun  2022  dengan  menggunakan  metode  RGEC  (Risk  Profile,  Good Corporate  Governance,  Earning  and  Capital)  secara  keseluruhan  dapat  dikatakan  bahwa  BSI merupakan bank yang sangat Sehat.
Kata Kunci: Bank Syariah; Kinerja Keuangan; RGEC
How to cite:
Ningsih, S. & Dukalang, H. H. (2024). Finansial Performance Analysis of Bank Syariah Indonesia Post  Merger:  RGEC  Approach. Mutanaqishah :  Journal  of  Islamic  Banking ,  4(1),  60–72. https://doi.org/10.54045/mutanaqishah.v4i1 .1590

## 1. Pendahuluan
Bank  merupakan  suatu  perusahaan  yang  mempunyai  peran  penting  dalam  membangun perekonomian  yaitu  menyediakan  jasa  keuangan  bagi  seluruh  lapisan  masyarakat.  Pada  dasarnya kegiatan usaha bank memiliki tiga fungsi utama yaitu menerima simpanan uang, meminjamkan uang dan memberikan jasa pengiriman uang (Andrianto & Firmansyah, 2019). Di Indonesia bank umum yang digunakan oleh masyarakat yaitu Bank Konvensional dan Bank Syariah.
Di  dalam  Bank  Syariah  akan  memberikan  sistem  pelayanan  perbankan  yang  saling menguntungkan bagi masyarakat dan bank, serta keadilan dalam bertransaksi, melakukan investasi yang  halal  dan  beretika  menurut  hukum  Islam,  mengutamakan  nilai-nilai  persaudaraan  dan kebersamaan dengan nasabah dalam bertransaksi, menghindari kegiatan spekulatif dan bertransaksi sesuai dengan fatwa Dewan Pengawas Syariah. Bank Syariah memiliki prinsip yang bertujuan untuk membawa  kebaikan  dan  keuntungan  bagi  nasabah  yang  sesuai  dengan  syariah  dalam  sistem perekonomian  Islam  (Shohih  &  Setyowati,  2021).  Dalam  kemajuan  perekonomian  Indonesia,  di tahun-tahun  terakhir  perkembangan  perbankan  syariah  menunjukkan  perkembangan  yang  sangat pesat  walaupun  pada  masa  pandemi  Covid-19.  Seiringnya  dengan  meningkatnya  pertumbuhan ekonomi, laba perbankan syariah juga mengalami peningkatan. Semakin tinggi laba yang diperoleh perbankan syariah maka menunjukan kinerja bank yang baik.
Menurut data statistik perbankan syariah yang diakses dari situs resmi Otoritas Jasa Keuangan (OJK) mencatat perkembangan laba perbankan syariah pada tahun 2017 laba yang diperoleh Rp. 3.084 miliar. Sedangkan pada tahun 2018 laba perbankan syariah mengalami peningkatan menjadi Rp. 5.119 miliar. Sedangkan pada tahun 2019 laba perbankan syariah mengalami peningkatan pula menjadi Rp. 6.278 miliar. Sedangkan pada tahun 2020 perbankan syariah memperoleh laba sebesar Rp. 5.508 miliar, mengalami penurunan dari tahun sebelumnya (Statistik, 2021). Dalam perolehan laba perbankan syariah yang tidak stabil dapat menyebabkan adanya penurunan kinerja bank tersebut. Pada suatu bank umum dan bank syariah membutuhkan suatu analisis untuk mengetahui kondisi kegiatan operasionalnya dalam jangka waktu tertentu. Kinerja suatu bank dapat dilihat dari laporan keuangan. Dalam  laporan keuangan menyediakan sebuah penjelasan yang bermanfaat bagi pihak- pihak  yang  berkepentingan  (pengguna  laopran  keuangan)  dalam  pengambilan  keputusan  yang rasional.
Salah  satu  faktor  penting  yang  menunjukkan  efesiensi  dan  efektifitas  perbankan  syariah  dalam mencapai tujuannya yaitu kinerja. Kinerja keuangan bank mencerminkan kemampuan operasional yang  baik.  Apabila  terjadinya  penurunan  kinerja  secara  terus  menerus  dapat  menyebabkan  bank tersebut berada dalam keadaan yang tidak baik bahkan bisa beresiko mengalami kebangkrutan dan hilangnya kepercayaan dari nasabah (S. Putri et al., 2023). Pada tahun 2011 Bank Indonesia sebagai Bank Sentral mengeluarkan peraturan Nomor13/1/PBI/2011 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank dengan metode RGEC dengan empat aspek penilaian meliputi Profil Risiko ( Risk Profile ) , Tata Kelola  Perusahaan  yang  Baik  ( Good  Corporate  Governance ) , Rentabilitas  ( Earning )  dan  Permodalan ( Capital ). Penggunaan metode RGEC merupakan pendekatan risiko (Risk–based bank Rating) dengan indikator penilaian terhadap 4 faktor. Pertama, profil risiko diukur dengan menggunakan pendekatan kuantitatif  atas NonPerforming  Loan dan Financial  to  Deposit  Ratio .  Kedua, Good  Corporate  Governance merupakan  penilaian  sendiri  bank  ( self-assessment ).  Ketiga,  earning  atau  biasa  disebut  dengan rentabilitas yaitu menggunakan Return on Assets dan Return on Equity sebagai dasar perhitungan untuk
mengukur  kemampuan  bank  untuk  mendapatkan  keuntungan.  Terakhir,  Capital  yang  diukur menggunakan Capital  adequacy  ratio untuk  mengetahui  semakin  lancar  sisi  permodalan  dalam mencapai tujuan banknya. Bagi perbankan, hasil akhir penilaian kondisi bank digunakan sebagai salah satu sarana dalam menetapkan strategi usaha di waktu mendatang sedangakan bagi BI digunakan sebagai  sarana  penetapan  dan  implementasi  stategi  pengawasan  bank.  Pada  akhirnya,  kesehatan kondisi  keuangan  bank  merupakan  kepentingan  semua  pihak  terkait,  baik  pemilik,  pengelola manajemen, masyarakat umum pengguna jasa bank, dan pihak terkait lainnya Sebagai  bank  yang  baru  melakukan  merger  maka  Bank  Syariah  Indonesia  perlu  dilakukan pengukuran  tingkat  kesehatan  bank  (Abdillah  et  al.,  2021).  Pada  penelitian  sebelumnya  yang dilakukan oleh Rizal dan Humaidi (2021), dengan judul “Analisis Tingkat Kesehatan Bank Syariah di Indonesia 2015-2020. Pada penelitian Rizal dan Humadi telah mengkaji Tingkat kesehatan masning- masing bank syariah yang ada di Indonesia. Sedangkan dalam peneltian mengkaji bagaimana Tingkat kesehatan bank syariah setelah di merger. Dengan melakukan merger diharapakan beberapa bank yang telah menjadi satu dapat meningkatkan kesehatan keuangannya. Sebagaimana sudah di jelaskan sebelumbya bahwa alat ukur kesahatan bank yang terbaru dan di kembangkan dari model CAMEL adalah  dengan  menggunakan  metode  RGEC.  Hal  Ini  dikarenakan  metode  RGEC  juga  lebih menekankan  akan  pentingnya  kualitas  manajemen.  Manajemen  yang  berkualitas  tentunya  akan mengangkat faktor pendapatan dan juga faktor permodalan secara langsung maupun tidak langsung (Bankir, 2016). Dengan demikian dalam paper ini menganalisis kinerja bank syariah indonesia pasca merger  dengan  menggunakan  metode  RGEC . Penggunaan  metode  ini  diharapakan  dapat memberikan  masukan  terhadap  BSI  agar  dapat  mengontrol  masing-masing  rasio  keuangan  yang mengalami penurunan maupun kondisi yang tidak stabil.

## 2. Literatur Review
Perbankan
Kata Bank berasal dari kata “banque” dalam bahasa Perancis, dan dari kata banca dalam bahasa Italia  yang  berarti  peti,  lemari  dan  bangku  (A,  2012).  Pengertian  bank  menurut  Undang-Undang Nomor  10  Tahun  1998  tentang  perubahan  atas  Undang-Undang  Nomor  7  Tahun  1992  tentang Perbankan  menyebutkan  bahwa:  ”bank  adalah    badan    usaha    yang    menghimpun    dana    dari masyarakat  dalam  bentuk simpanan, dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan  atau  bentuk-bentuk  lainnya  rangka  meningkatkan  taraf  hidup  rakyat  banyak”(Kasmir,  2014). Menurut  Kasmir  bank  diartikan  sebagai  lembaga  keuanganya  yang  kegiatan  utamanya  adalah menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkannya kembali dana tersebut ke masyarakat serta memberikan jasa lainya (Kasmir, 2014). Bank terbagi menjadi beberapa jenis, antara lain:
1) Bank Umum Berdasarkan  Undang-Undang  Nomor  10  Tahun  1998  bank  umum  merupakan  bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran (Kasmir, 2014).
2) Bank Umum Syariah
Menurut  Wangsawidjaja  bank  syariah  terdiri  dua  kata,  yaitu  bank  dan  syariah.  Kata  bank bermakna suatu lembaga keuangan yang berfungsi sebagai perantara keuangan dari kedua belah pihak yaitu pihak yang kelebihan dana dan pihak yang kekurangan dana. Kata syariah dalam versi bank syariah adalah aturan peranjian berdasarkan yang dilakukan oleh pihak bank dan pihak lain untuk menyimpan dana dan atas pembiayaan kegiatan usaha dan kegiatan lainnya sesuai hukum islam. Maka bank syariah dapat diartikan sebagai suatu lembaga keuangan yang berfungsi menjadi perantara bagi pihak yang kelebihan dana dan pihak yang membutuhkan dana untuk kegiatan usaha atau kegiatan yang lainnya sesuai hukum Islam (A, 2012).

## Laporan keuangan
1) Pengertian Laporan Keuangan Laporan Keuangan adalah laporan yang disusun oleh bank guna untuk memberitahukan kondisi atau keadaan keuangan maupun informasi lainya dari bank tersebut. Yang nantinya dijadikan acuan bagi masyarakat maupun pihak-pihak yang berkepentingan dalam pengambilan keputusan (Nurdin & Milka, 2021).
2) Tujuan Laporan Keuangan
Ada delapan tujuan dari pembuatan laporan keuangan menurut kasmir (2013) adalah sebagai berikut:
a) Memberikan informasi mengenai jumlah maupun jenis harta (aktiva) yang dimiliki bank saat ini.
b) Memberikan informasi mengenai jumlah dan jenis kewajiban yang dimiliki saat ini oleh dalam jangka Panjang maupun jangka pendek
c) Memberikan informasi mengenai kondisi jumlah dan jenis modal yang dimiliki bank saat ini.
d) Memberikan  informasi  mengenai  jumlah  laba  dan  jenis  pendapatan  lainnya  oleh perusahaan oleh bank.
e) Memberikan  informasi  tentangang  pengeluaran  biaya-biaya  dan  jenis-jenis  biaya  yang dikeluarakn oleh bank.
f) Memberikan  informasi  mengenai  perusabahan-perubahan  posisi  aktiva,  modal  dan kewajiban bank.
g) Memberikan  informasi  mengenai  catatan-catatan  dalam  laporan  keuangan  lainnya (KHUDORI, 2018)

## Kinerja keuangan
1) Pengertian Kinerja Keuangan Menurut  Irham  Fahmi  Kinerja  keuangan  adalah  suatu  kajian  yang  dilakukan  untuk melihat apakah perusahaan menjalankan peraturan-peraturan yang berkaitan dengan keuangan secara baik dan benar (Tyas, 2020).  Menurut Zakary Kinerja keuangan merupakan hasil yang diperoleh  perusahaan  dalam  kurun  waktu  tertentu  yang  merujuk  pada  standar  yang  telah ditentukan (O. A. Putri, 2016)
2) Tujuan Kinerja Keuangan
Menurut wibowo ada beberapa tujuan kinerja keuangan antara lain:
a. Untuk mengetahui keberhasilan pengelolaan keuangan bank terutama kondisi likuiditas, kecukupan modal, dan profitabilitas yang di capai dalam tahun berjalan maupun dalam sebelumnya.
b. Untuk mengetahui kemampua bank dalam mendayagunakan semua asset yang dimiliki dalam menghasilkan profit secara profesional.
Menurut  Munawir,  yang  dikemukakan  dalam  bukunya  tujuan  dari  pengukuran  kinerja keuangan adalah sebagai berikut:
a. Untuk  mengetahui  tingkat  kemampuan  perusahaan  dalam  menghasilkan  Laba (Rentabilitas)
b. Untuk mengetahui tingkat Stabilitas
c. Untuk mengetahui tingkat kemampuan perusahaan dalam memenuhi kewajiban jangka pendek (Likuiditas) Untuk mengetahui tingkat tinkat kemapuang dari perusahaan dalam memenuhi kewajiban jangka panjang maupun kewajiban
d. jangka pendek (Solvabilitas)(Nurati et al., 2019).
3) Pengukuran Kinerja Keuangan Kinerja keuangan adalah suatu analisis yang dilakukan untuk melihat sejauh mana suatu perusahaan telah melakasanakan dengan menggunakan aturan-aturan pelaksanaan kauangan secara baik dan benar, seperti dengan membuat suatu laporan keuangan yang telah memenuhi standar dan ketentuan yang telah ditetapkan(Marlina & Suhono, 2021).
Pengukuran kinerja keuangan mempunyai arti yang penting bagi pengambilan keputusan baik bagi pihak intern maupun ekstern perusahaan. Pengukuran kinerja digunakan perusahaan untuk  melakukan  perbaikan  atas  kegiatan  operasionalnya  agar  dapat  bersaing  dengan perusahaan lain(Ass, 2020).
Analisis  kinerja  keuangan  merupakan  proses  pengkajian  secara  kritis  terhadap  review data,  menghitung,  mengukur,  menginterprestasi,  dan  memberi  solusi  terhadap  keuangan perusahaan  pada  suatu  periode  tertentu  (Widyati,  2013).  seorang  pekerja,  sebuah  proses manajemen atau suatu organisasi secara keseluruhan, dimana hasil kerja tersebut harus dapat ditunjukkan buktinya secara konkrit dan dapat diukur (dibandingkan dengan standar yang telah ditentukan) (Nurati et al., 2019).  Adapun landasan hokum kinerja keuangan dijelaskan dalam dalam surah Al-Ahqaf (46):19:
ﯾُ ﻈْ ﻠَ ﻤُ ﻮْ نَ ﻻَ وَ ھُ ﻢْ اَ ﻋْ ﻤَﺎ ﻟَ ﮭُ ﻢْ وَﻟِ ﯿُ ﻮَ ﻓِّﯿَ ﮭُ ﻢْ ﻋَ ﻤِ ﻠُ ﻮْ اۚ ﻣِّ ﻤﱠ ﺎ دَ رَ ﺟٰ ﺖ ٌ وَﻟِ ﻜُ ﻞٍّ
Artinya: “ Dan setiap orang memperoleh tingkatan sesuai dengan apa yang telah mereka kerjakan dan agar Allah mencukupkan balasan amal perbuatan mereka dan mereka tidak dirugikan.”
Dari  ayat  di  atas  menjelaskan  bahwa  Allah  SWT  pasti  akan  membalas  setiap  amal perbuatan  manusia  berdasarkan  apa  yang  telah  mereka  kerjakan.  Artinya  jika  seseorang melaksanakan pekerjaan dengan baik dan menunjukkan kinerja yang baik pula bagi instansinya maka ia akan mendapat hasil yang baik pula dari kerjaannya dan akan memberikan keuntungan bagi instansinya.
Kesehatan bank Kesehatan bank merupakan kemampuan suatu bank untuk melakukan kegiatan operasional perbankan secara normal dan mampu memenuhi semua kewajiban dengan baik dengan cara-cara yang sesuai dengan peraturan perbankan yang berlaku. Bagi perbankan hasil akhir penilaian kesehatan bank dapat digunakan sebagai salah satu sarana dalam menetapkan strategi usaha di waktu yang akan datang  sedangkan  bagi  bank  Indonesia  kesehatan  bank  digunakan  sebagai  sarana  penetapan peraturan yang pada gilirannya berakibat pada kondisi bank secara keseluruhan (Totok Budisantoso; Triandaru Sigit, 2006).

## Metode RGEC
Metode RGEC adalah salah satu metode yang digunakan pada penilaian kinerja keuangan bank. Berdasarkan  Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  13/1/PBI/2011  tanggal  5  Januari  2011  tentang Penilaian  Tingkat  Kesehatann  Bank  Umum,  menyatakan  bahwa  Bank  Umum  diwajibkan  untum melakukan self  assesment (penilaian  sendiri)  tingkat  kesahatan  bank  dengan  mennggunakan  risiko. Dimana  singkatan  dari  RGEC  yaitu  Profil  Resiko  ( Risk  Profile ),  GCG  ( Good  corporate  governance ), Rentabilitas ( Earning ), dan Permodalan ( Capital ). untuk beberapa indikator tersebut dinilai dengan cara dihitung berdasarkan rasio-rasio yang termasuk dalam indikator-indikator tersebut (Bank, 2021).

## 3. Metode
Jenis  penelitian  ini  adalah  penelitian  deskriptif  kuantitatif    yaitu  dengan  studi  empiris menganalisis  data-data  laporan  keuangan  berdasarkan  skala  rasio  untuk  menentukan predikat/peringkat untuk mengetahui apakah perusahaan tersebut memiliki kinerja yang baik atau tidak. Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif, yaitu data berupa angka-angka yang menunjukkan jumlah atau banyaknya sesuatu, merupakan suatu laporan keuangan tahunan perusahaan (annuall report) . Penelitian kuantitatif dilakukan dengan mengumpulkan data yang berupa angka, atau data berupa kata-kata atau kalimat yang dikonversi menjadi data yang berbentuk  angka.  Data  yang  berupa  angka  tersebut  kemudian  diolah  dan  dianalisis  untuk mendapatkan suatu informasi ilmiah di balik angka-angka tersebut (Martono, 2014) Penelitian ini dilakukan PT Bank Syariah Indonesi Tbk. yaitu dengan cara mengakses website resmi  PT  Bank  Syariah  Indonesia,  Tbk.  Metode  Pengumpulan  Data  Metode  pengumpulan  data dalam penelitian ini menggunakan metode dokumentasi. Metode dokumentasi merupakan metode pengumpulan data yang dilakukan dengan mengumpulkan berbagai dokumen yang berkaitan dengan masalah penelitian (Martono, 2014).
Metode  analisis  data  dalam  penelitian  ini  yaitu  metode  pengukuran  kinerja  perbankan  yang digunakan untuk menilai tingkat kesehatan bank yaitu metode RGEC. Adapun langkah-langkah yang akan dilakukan untuk menganalisis data yaitu:
1. Mengumpulkan  data-data  dari  laporan  keuangan  Bank  Syariah  Indoensia  yang  berkaitan dengan variabel penelitian
2. Melakukan penilaian tingkat kesehatan bank dengan metode RGEC yang mencakup penilaian terhadap  faktor-faktor Risk  Profile,  Good  corporate  governance,  Earning, Capital yang  masing- masing metode memiliki indikator-indikator tersendiri dalam penilaian kinerja keuangan.
1) Risk Profile (Profil Risiko), terdiri atas 2 yakni:
1. Risiko  Pembiayaan  yang  diukur  dengan  menggunakan  NPF  dengan  persamaan berikut:
2. Risiko  Likuiditas  diukur  dengan  menggunakan  FDR  mengikuti  persamaan  sebagai berikut:
2) Good  Corporate  Governance  (Tata  Kelola  Perusahaan)  diukur  dengan  menggunakan beberapa faktor, yakni:
1. Pelaksanaan tugas dan tanggung jawab dewan komisaris dengan bobot 12,50%
2. Pelaksanaan tugas dan tanggung jawab direksi dengan bobot 17,50%
3. Kelengkapan dan pelaksanaan tugas komite dengan bobot 10,00%
4. Pelaksanaan tugas dan tanggung jawab DPS dengan bobot 10,00%
5. Pelaksanaan prinsip syariah dalam kegiatan penghimpunan dana dan penyaluran dana serta peayanan jasa dengan bobot 5,00%
6. Penanganan benturan kepentingan dengan bobot 10,00%
7. Penerapan fungsi kepatuhan bank dengan bobot 5,00%
8. Penerapan fungsi audit intern dengan bobot 5,00%
9. Penerapan fungsi audit ekstern dengan bobot 5,00%
10. Batas maksimum penyaluran dana dengan bobot 5,00%
11. Transparansi kondisi keuangan dan non keuangan, laporan pelaksanaan GCG dan laporan intern dengan bobot 15,00%
100% Pembiayaan Bermasalah NPF Total Pembiayaan = ´ P 100% Total embiayaan FDR Total Dana Pihak Ketiga = ´
3) Earnings (Rentabilitas), terdiri dari 2 indikator yakni
1. ROA adalah kemampuan bank dalam memperoleh keuntungan berdasarkan jumlah aktiva yang dimiliki oleh sebuah bank. ROA dapat diukur dengan persamaan berikut:
2. ROE  adalah  kemampuan  kemampuan  bank  dalam  memperoleh  laba  berdasarkan modal sendiri. ROE dapat diukur dengan persamaan berikut:
4) Capital (Permodalan) diukur dengan menggunakan CAR mengikuti persamaan berikut
3. Menetapkan peringkat komposit penilaian tingkat kesehatan bank dari tahun 2021 sampai tahun  2022.  Nilai  komposit  untuk  rasio  keuangan  masing-masing  komponen  yang menempati peringkat komposit akan bernilai sebagai berikut :
5) Peringkat 1 = setiap kali ceklis dikalikan dengan 5
6) Peringkat 2 = setiap kali ceklis dikalikan dengan 4
7) Peringkat 3 = setiap kali ceklis dikalikan dengan 3
8) Peringkat 4 = setiap kali ceklis dikalikan dengan 2
9) Peringkat 5 = setiap kali ceklis dikalikan dengan 1
4. Peringkat komposit yang telah diperoleh dari mengalikan tiap ceklis kemudian ditentukan bobotnya dengan mempersentasikan.
5. Menarik  kesimpulan  terhadap  tingkat  kesehatan  bank  sesuai  dengan  standar  perhitungan perhitungan  yang  telah  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia  berdasarkan  perhitungan  analisis rasio tersebut

## 4. Hasil dan Pembahasan
Hasil Dalam penilaian kinerja keuangan menggunakan metode RGEC dapat di tinjau dari beberapa indikator diantaranya, Risiko Profile, Good Corporate Governance, Eaarning, dan Capital.
1. Analisis Profil Risiko Bank BSI
Dalam profil risiko terdapat dua aspek yang dijadikan penilaian yaitu risiko pembiayaan dan risiko likuiditas.
a) Risiko Pembiayaan Penilaian terhadap risiko pembiayaan pada penelitian ini dihitung menggunakan rasio NonPerforming  Financing (NPF).  NPF  adalah  rasio  yang  digunakan  dalam  mengitung  jumlah kredit/pembiayaan  bermasalah  yang  terjadi  pada  bank  Hasil  perhitungan  dan  kategori  dari NPF dapat di lihat pada tabe1.
Tabel 1. Menghitung NPF Bank Syariah Indonesia Tahun Pembiayaan Bermasalah Total Pembiayaan NPF Peringkat Ket. 2021 Rp  5.021.597 Rp 171.291.158 2,93% 2 Baik 2022 Rp  5.024.895 Rp 207.704.856 2,42% 2 Baik Rata-rata 2,68% 2 Baik Sumber: Data Olahan 2023 100% Laba Sebelum Pajak ROA Total Aset = ´ 100% Laba Bersih Setelah Pajak ROE Modal Inti = ´ 100% Modal CAR ATMR = ´ = ´ 100% Jumlah nilai komposit PK Total nilai komposit keseluruhan
b) Risiko Likuiditas
Penilaian  terhadap  risiko  likuiditas  pada  penelitian  ini  dihitung  menggunakan  rasio Financing Deposite Ratio (FDR). FDR adalah rasio keungan yang digunakan suatu bank dengan membandingkan antra total pembiayaan yang diberikan oleh bank dengan total dana pihak ketiga. Hasil perhitungan dan kategori dari FDR dapat di lihat pada tabel 2.
Tabel 2. Menghitung FDR Bank Syariah Indonesia Tahun Total Pembiayaan Dana Pihak Ketiga FDR Peringkat Ket. 2021 Rp 171.291.158   Rp 233.252.358   73,44% 1 Sangat Baik 2022 Rp 207.704.856   Rp 261.490.981   79,43% 2 Baik Rata-rata 76,43% 2 Baik Sumber: Data Olahan 2023 2. Analisis Good Corporate Governance Bank BSI
Pada penelitian ini Good Corporate Governance (GCG) dinilai berdasarkan hasil Self-assessment dari  Bank  Syariah  Indonesia,pelaksanaan  GCG  pada  industry  perbankan  terdapat  5  prinsip  dasar yang  haru  diperhatikan,  yaitu  prinsip  keterbukaan  ( Transparancy ),  akuntabilitas  (Accountability), pertanggungjawaban  ( Responbility ),  professional  ( Professional )  dan  kewajaran  ( fairness ). Faktor  Good Corporate Governance (GCG) diperoleh dari hasil laporan pelaksanaan Good Corporate Governance Bank Syariah Indonesi dari tahun 2021-2022. Adapun hasil dari laporan GCG tahun 2021-2022 dapat dilihat oada tabel 3:
Tabel 3 . Good Corporate Governance (GCG Bank Syariah Indonesia Tahun Bobot Peringkat Ket. 2021 88,89 1 Sangat Baik 2022 90,00 1 Sangat Baik Rata-rata 89,44 1 Sangat Baik
Sumber: Data Olahan 2023
Pada tabel 3 menunjukan bahwa peringkat komposit dari GCG pada tahun 2021 dan 2022 termasuk pada Peringkat Komposi 1 yang artinya hasil assessment Bank Syariah Indonesia pada tahun 2021 telah menerapkan standar GCG dengan baik dengan melakukan pengawasan fungsi audit internal, kepatuhan, tatakelola serta manajemen resiko yang berjalan dengan baik dan melakukan penerapan komitmen bank atas tata Kelola terintegraasi

## 3. Analisis Earning Bank BSI
Dalam penelitian ini untuk melakukan penilaian terhadap Earning(rentabilitas) maka di hitung dengan dua rasio yaitu rasio Return On Asset (ROA) dan Return On Equity (ROE)
a) Return On Asset (ROA)
ROA adalah rasio yang menggambarkan kemampuan bank dalam mengelola dana yang diinvestasikan dalam keseluruhan aktiva yang menghasilkan keuntungan. Atau dengan kata lain kemampuan  bank  dalam  memperoleh  keuntungan  berdasarkan  jumlah  aktiva  yang  dimiliki oleh sebuah bank.  Hasil perhitungan dan kategori dari ROA dapat di lihat pada tabe 4
Tabel 4. Menghitung ROA Bank Syariah Indonesia Tahun Laba Sebelum Pajak Total Asset ROA Peringkat Ket. 2021 Rp  3.661.708 Rp 265.289.081   1,38% 2 Baik 2022 Rp  5.514.803 Rp 305.727.438   1,80% 1 Sangat Baik
Rata-rata 1,59% 1 Sangat Baik Sumber: Data Olahan 2023
b) Return On Equity (ROE)
ROE  adalah  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  bank  dalam memperoleh keuntungan bersih dikaitkan dengan pembayaran deviden. Atau dengan kata lain kemampuan  kemampuan  bank  dalam  memperoleh  laba  berdasarkan  modal  sendiri.  Hasil perhitungan dan kategori dari ROE dapat di lihat pada tabe 5.
Tabel 5. Menghitung ROE Bank Syariah Indonesia Tahun Laba Setelah Pajak Modal Inti ROE Peringkat Ket. 2021 Rp  2.838.560 Rp 23.173.019 12,25% 3 Cukup Baik 2022 Rp  4.260.182 Rp 31.232.293 13,64% 2 Baik Rata-rata 12,94% 2 Baik
Sumber: Data Olahan 2023
Berdasarkan  tabel  diatas  ditunjukkan  bahwa  ROA  dan  ROE  Bank  Syariah  Indonesia mengalami  peningktan.  Misalnya  ROA  yang  sebelumnya  berada  pada  kategori  baik  menjadi sangat  baik  demikian  juga  dengan  ROE  yang  sebelumnya  berada  pada  kategori  cukup  baik menjadi kategori baik. Dan secara umum termasuk dalam kategori baik.
4. Analisis Capital Bank BSI
Dalam  penelitian  ini  untuk  melakukan  penilaian  terhadap  Capital  (Permodalan)  maka dihitung dengan menggunakan rasio Capital Adequency Ratio (CAR). CAR adalah rasio yang digunakan untuk menghitung permodalan pada bank.  AR merupakan rasio penilaian faktor permodalan yang didasarkan pada perbandingan antara jumlah modal dengan total aktiva tertimbang menurut risiko. Hasil perhitungan dan kategori dari CAR dapat di lihat pada tabel 6.
Tabel 6. Menghitung CAR Bank Syariah Indonesia Tahun Modal Inti ATMR CAR Peringkat Ket. 2021 Rp 23.173.019 Rp 113.747.059   20,37% 1 Sangat Baik 2022 Rp 31.232.293 Rp 163.157.803   19,14% 1 Sangat Baik Rata-rata 19,76% 1 Sangat Baik
Sumber: Data Olahan 2023
Dari tabel di atas dapat diketahui bahwa CAR yang diperoleh Bank Syariah Indonesia pada tahun 2021 berada pada angka 20,37% yang artinya CAR dalam kondisi sangat baik. Sedangkan untuk CAR pada tahun 2022 berada pada angka 19,14% yang artinya mengalami penuruan sebesar 1,23%. Menurunnya tingkat rasio CAR menandakan bahwa pertumbuhan dari ATMR pada Bank Syariah Indonesia lebih tinggi dari pada pertumbuhan Modal Inti.
5. Peniliaian Kesehatan Bank Syariah Indonesia Tahun 2021 dan 2022 Berdasarakan hasil perhitungan yang telah diperoleh diatas, untuk tahun 2021 perhitungan nilai RGEC memperoleh peringkat untuk setiap rasio keuangan adalah sebagai berikut: FDR, GCG dan CAR  berada  pada  peringkat  1,  NPF  dan  ROA  berada  pada  peringkat  2,  serta  ROE  berada  pada peringkat 3. Dengan demikian untuk perhitungan nilai Peringkat Komposit Bank Syariah Indonesia tahun 2021 adalah sebagai berikut.
Sedangkan  untuk  hasil  perhitungan  RGEC  untuk  bank  syariah  indonesai  pada  tahun  2022  setiap  rasio keuangan  juga  memperoleh  peringkat  yang  berbeda-beda.  Untuk GCG,  ROA  dan  CAR  berada  pada peringkat 1, NPF, FDR dan ROE berada pada peringkat 2. Dengan demikian untuk perhitungan nilai Peringkat Komposit Bank Syariah Indonesia tahun 2022 adalah sebagai berikut.
Bedarasakan  hasil  perhitungan  nilai  komposit  BSI  pada  tahun  2021  adalah  86,67%.  Jika  di tinjau  dari  bobot  penetapan  peringkat  komposit  maka  bobot  ini  termasuk  kedalam  peringkat kompost 1 dengan keterangan Sangat Baik. Sedangkan pada tahun 2022 nilai komposit BSI adalah 90,00%, yang jika didasarkan pada bobot peringkat komposit termasuk delalam peringkat 1 dengan keterangan sangat baik.
Dengan demikian Kinerja keuanganBank Syariah Indonesai Tahun 2021-2022 setelah merger menunjukan kinerja keuangan yang baik dengan peringkat komposit Kesehatan bank berada pada kategori Sangat Baik.

## Pembahasan
Penilaian  kesehatan  bank  sangat  penting  dilakukan  tidak  terkecuali  Bank  Syariah  Indonesia karena bank mengelola dana masyarakat yang dipercayakan pada bank. Kepercayaan dapat diperoleh dengan  menjaga  tingkat  kesehatan  bank.  Untuk  menentukan  tingkat  kesehatan  suatu  bank  maka dapat dilihat dari bagaimana kinerja bank tersebut, secara umum penilaian tingkat kesehatan bank berfungsi  untuk  mengevaluasi  kinerja  bank  dalam  menerapkan  prinsip  kehatihatian,  kepatuhan terhadap ketentuan yang berlaku dan manajemen risiko. Bank yang sehat adalah bank yang dapat menjalankan  fungsinya  dengan  baik,  dapat  menjaga  dan  memelihara  kepercayaan  masyarakat  dan dapat menjalankan fungsi intermediasi.
Profil risiko Bank Syariah Indonesia Tahun 2021 dan 2022 Untuk NPF memperoleh predikat baik sedangkan untuk FDR memperoleh predikat Sangat baik sebagai berikut:
1. Risk Profile (Profil Risiko) Pada tahun 2021 Bank Syariah Indonesia memperoleh NPF sebesar 2,93% berarti terdapat 2,93% dana yang termasuk dalam pembiayaan kurang lancar, diragukan dan macet dari total pembiayaan  yang  diberikan  oleh  bank.  Sedangkan  pada  tahun  2022  Bank  Syariah  Indonesia memperoleh NPF sebesar 2,42% berarti terdapat 2,42% dana yang termasuk dalam pembiayaan kurang lancar, diragukan dan macet dari total pembiayaan yang diberikan oleh bank. Dengan Semakin kecilnya nilai NPF maka menunjukan bahwa semakin baik bank dalam menyeleki calon peminjam. Berdasarkan matriks penetapan nilai komposit yang ada di Surat Edaran Indonesia dengan nilai NPF sebesar 2,93% dan 2,42% termasuk dalam peringkat baik atau sehat.
Untuk FDR Bank Syariah Indonesia memperoleh pada tahun 2021 sebesar 73,44% yang berarti  setiap  dana  yang  dihimpun  bank  dapat  mendukung  pinjaman  yang  diberikan  sebesar 73,44% dari total yang diberikan, dalam hal ini bank dapat mengelola simpanan dalam bentuk pembiayaan  sebesar  73,44%  sehingga  kemampuan  menghasilkan  laba  suatu  bank  akan meningkat seiring peningkatan pemberian pembiayaan. Demikian juga pada tahun 2022 Bank Syariah Indonesia memperoleh FDR sebesar 79,43% yang berarti setiap dana yang dihimpun bank dapat mendukung pinjaman yang diberikan sebesar 79,43% dari total yang diberikan, dalam hal  ini  bank  dapat  mengelola  simpanan  dalam  bentuk  pembiayaan  sebesar  79,43%.  Hal  ini
4 5 5 4 3 5 100% 30 PK + + + + + = ´ 26 100% 86,67% 30 PK = ´ = 4 4 5 5 4 5 100% 30 PK + + + + + = ´ 27 100% 90,00% 30 PK = ´ =
menunjukan  penigkatan  sebesar  5,99%  dari  tahun  2021  sampai  tahun  2022.  Sesuai  dengan matriks penetapan nilai komposit yang ada di Surat Edaran Bank Indonesia dengan nilai FDR sebesar 73,44% berada pada peringkat komposit 1 dan mendapat predikat sangat baik karena kurang 75%. Sedangkan pada tahun 2022 nilai FDR sebesar 79,43% termasuk pada peringkat komposit  2  dan  mendapat  peringkat  baik.  Dalam  hal  ini  menunjukan  bahwa  Bank  Syariah Indonesia mampu menjalankan kegiatan operasionalnya dengan sangat baik dan dalam keadaan likuid.  Semakin  kecil  persentasi  rasio  FDR  maka  semakin  menunjukan  bahwa  bank  tersebut adalah bank yang liquid. dengan meningkattnya lnilai FDR maka bank syariah Indonesia harus dapat memperhatikan kegiatan operasionalnya.
2. Good Corporate Governance (Tata Kelola Perusahaan) Berdasarkan Self-Assessment dalam laporan pelaksanaan Good Corporate Governance (GCG) Bank  Syariah  Indonesia  tahun  2021,  memperoleh  predikat  Sanagt  baik  dengan  nilai  88,89 sedangakan pada tahun 2022 nilai GCG Bank syariah Indoneaia memperoleh predikat sangat baik dengan nilai 90,00. Hal ini menunjukan bahwa pada tahun 2021 Bank Syariah Indonesia melakukan manajemen yang baik dan mengikuti prinsip-prinsip GCG sesuai dengan ketentuan yang  sudah  ditetapkan  oleh  Peraturan  Bank  Indonesia.  Demikian  juga  ada  tahun  2022  yang menunjukan  peningkatan  sebesar  1,11%.  Hal  ini  menunjukan  bahwa  pada  tahun  2022  Bank Syariah Indonesia melakukan peningkatan manajemen yang baik dan mengikuti prinsip-prinsip GCG sesuai dengan ketentuan yang sudah ditetapkan oleh Peraturan Bank Indonesia.
3. Earnings (Rentabilitas)
Earning  atau  Profitabilitas  Bank  Syariah  Indonesia  tahun  2021-  2022  memperoleh peningkatan hal ini tercermin dari perhitungan rasio keuangan yang digunakan baik itu ROA, dan ROE yang menunjukan peningkatan peringkatnya.
a. Pada  tahun  2021  ROA  yang  dihasilkan  Bank  Syariah  Indonesia  adalah  sebesar  1,38% dengan  predikat  baik.  sedangkan  pada  tahun  2022  ROA  yang  dihasilkan  Bank  Syariah Indonesia adalah sebesar 1,80% dengan predikat sangat baik. Hal ini menunjukan bahwa terjadi  peningkatan  ROA  tahun  2021-2022  sebesar  0,22%.  Dengan  demikian  tingkat produktifitas  asset  dari  rata-rata  total  asset  yang  digunakan  menghasilkan  laba  yang meningkat juga. Karena semakin tinggi persentasi rasio ROA maka menggambarkan bahwa produktifitas bank juga semakin tinggi.
b. Rasio ROE pada Bank Syariah Indonesia tahun 2021 memperoleh sebesar 12,25% dengan predikat cukup baik. Sedangkan pada tahun 2022 ROE yang dihasilakan sebesar 13,64% dengan predikat baik. Hal ini menunjukan peningkatan ROE sebesar 1,39% dalam kurun waktu  2021-2022.  Hal  ini  menunjukan  bahwa  keuntungan  bersih  yang  diperoleh  bank lumayan besar menggambarkan keuntungan. Semakin besar persentasi ROE maka semakin besar laba bersih yang dihasilkan dan sebaliknya, semakin kecil persentasi rasio ROE maka semakin kecil kenaikan laba bersih yang diperoleh Bank Syariah Indonesia.
4. Capital (Permodalan) Capital  atau  permodalan  Bank  Syariah  Indonesia  tahun  2021  memperoleh  predikat sangat  baik/sehat.  Hal  ini  tercermin  dari  perhitungan  rasio  CAR  yaitu  sebesar  20,37%.  Hal tersebut  menunjukan  bahwa  permodalan  yang  dimiliki  Bank  Syariah  Indonesia  dapat mengantisipasi  kemungkinan  risiko  kredit  sebesar  20,37%,  Sedangkan  pada  tahun  2022 mengalami  penurunan  sebesar  1,23%  menjadi  19,14%.  semakin  kecil  nilai  CAR  maka mencerminkan kemampuan bank yang kurang baik dalam menghadapi kemungkinan kerugian. Sesuai dengan matriks penetapan nilai komposit yang ada di Surat Edaran Bank Indonesia, nilai CAR  sebesar  20,37%  dan  19,14%  berada  pada  peringkat  sangat  baik/sehat  atau  peringkat
komposit 1 karena melebihi batas minimal 12%. Dengan demikian maka permodalan dari BSI masih termasuk dalam kategori aman.
Berdasarkan perhitungan nilai komposit akhir diperoleh nilai 86,67% atau ≤ 86% dan dibawah 100% maka dapat disimpulkan bahwa tingkat kesehatan Bank Syariah Indonesia pada tahun  2021  memperoleh  peringkat  komposit  akhir  1  dengan  kategori  Sangat  Baik/Sehat. Demikian juga pada tahun 2022 berdasarkan perhitungan nilai komposit akhir diperoleh nilai 90% atau ≤ 86% dan dibawah 100%. maka dapat disimpulkan bahwa tingkat kesehatan Bank Syariah Indonesia pada tahun 2021 dan 2022 memperoleh peringkat komposit akhir 1 dengan kategori Sangat Baik/Sehat.
Hasil penelitian ini selaras dengan penelitian penelitian terdahulu yang dilakukan oleh Faradina Indah Wardhani dan Muliani (2019), “Analisis Tingkat Kesehatan Bank Berdasarkan Pendekatan RGEC pada bank BUMN periode 2013-2017” Hasil penelitian ini diketahun bahwa BRI, BNI, dan Bank Mandiri mendapatkan peringkat 1 dengan predikat sangat sehat (Faradina Inda Wardhani & Muliani Muliani, 2019). Untuk Bank Syariah Indonesia memperoleh peringkat 1 dengan predikat sanagat Baik/sehat. Akn tetapi terdapat perbedaan peringkat diantara bank- bank yang diteliti, yang berarti terdapat perbedaan persentase perolehan nilai dari rasio-rasio yang  ada  sehingga  terjadi  perbedaan  antara  bank-bank  yang  diteliti.    Dimana  pada  tahun sebelumnya bank syariah Indonesia masih terdiri dari tiga bank umum syariah yakni Mandiri syariah, BNI Syariah dan BRI Syariah. Selain itu dengan adanya merger dapat meningkatkan Tingkat kesahatan bank ini jika ditinjau dengan menggunakan metode RGEC.

## 5. Kesimpulan
Bebeberapa  peningkatan  rasio  keuangan  yang  terjadi  pada  bank  syariah  Indonesia  dapat dipengaruhi oleh Merger yang dilakukan oleh pemerintah sehingga mejadikan bank syariah Indonesai menjadi salahs atu bank syraiah yang ada di Indonesia dengan kinerja keuangan yang sangat baik dan termasuk dalam kategori sehat. sebagai mana nilai komposit yang di hasilkan pada tahun 2021 sebesar 86,60% yang berada pada kategori sangat baik dan juga pada tahun 2022 mengalami peningkatan menjadi 90,00%.

## Referensi
A, W. (2012). Pembiayaan Bank Syariah . Gramedia Pustaka Utama. Abdillah, F., Ahsan, M., Farisi, S. Al, & Syamsi, B. (2021). Mitigasi Risiko Pada Merger Bank. Jurnal Masharif Al-Syariah: Jurnal Ekonomi Dan Perbankan Syariah , 6 (2), 329–340.
Andrianto, & Firmansyah, M. A. (2019). Manajemen Bank Syariah ( Implementasi Teori dan Praktek ). CV. Penerbit Qiara Media , 536. Ass, S. B. (2020). Analisis Rasio Profitabilitas Dan Solvabilitas Pada PT. Mayora Indah Tbk. Jurnal Brand , 2 (2020), 195–206. https://ejournals.umma.ac.id/index.php/brand Bank.  (2021). Peraturan  Bank  Indonesia  No.13/1/PBI/2011  tentang  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank Umum, Pasal 2 ayat (3) . Bankir, I. indonesia. (2016). Manajemen Kesehatan Bank Berbasis Resiko (Ikatan Ban). PT. Gramedia Pustaka.
Faradina Inda Wardhani, & Muliani Muliani. (2019). Analisis Tingkat Kesehatan Bank Berdasarkan Pendekatan RGEC Pada Bank BUMN Periode 2013 - 2017. Jurnal Ekonomi STIEP , 4 (2), 26– 33. https://doi.org/10.54526/jes.v4i2.21 Kasmir. (2014). Bank dan Lembaga Keuangan (PT. Raja G).
KHUDORI,  A.  (2018).  Analisis  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Syariah  Berdasarkan  Metode Rgec  Tahun  2012  -  2016. Jae  (Jurnal  Akuntansi  Dan  Ekonomi) , 3 (1),  12. https://doi.org/10.29407/jae.v3i1.12011 Marlina, I., & Suhono, S. (2021). Analisis faktor-faktor yang mempengaruhi kinerja keuangan (studi kasus pada bank umum syariah yang terdaftar di otoritas jasa keuangan periode 2015-2019). Jurnal Riset Pendidikan Ekonomi , 6 (1), 12–21. https://doi.org/10.21067/jrpe.v6i1.5360 Martono, N. (2014). Metode Penelitian Kuantitif analisis isi dan analisis data . Rajawali Pers.
Nurati, A., Burhanudin, B., & Damayanti, R. (2019). Analisis Kinerja Keuangan Pada Perusahaan Pt Mustika Ratu Tbk. Berdasarkan Analisis Rasio Likuiditas, Solvabilitas, Dan Rentabilitas. Jurnal Ilmiah Edunomika , 3 (01), 108–118. https://doi.org/10.29040/jie.v3i01.466 Nurdin,  M.,  &  Milka,  I.  (2021).  Analisis  Nilai  Informasi  Laporan  Keuangan. Jurnal  Manajemen Perbankan Keuangan Nitro , 4 (1), 31–38. https://doi.org/10.56858/jmpkn.v4i1.35 Putri, O. A. (2016). Analisis Penilaian Kinerja Keuangan Bank Umum Konvensional dan Bank Umum Syariah (periode 2010-2015) . UIN Syarif Hidayatullah. Putri, S., Budianto, E. W. H., & Dewi, N. D. T. (2023). Bank Bukopin Syariah dan Konvensional : Studi Pustaka ( Library Research ) dan Bibliometrik VOSviewer. Research Gate , October , 1–30. https://doi.org/10.5281/zenodo.10049572
Shohih,  H.,  &  Setyowati,  R.  (2021).  Perspektif  Hukum  Islam  Mengenai  Praktik  Gharar  Dalam Transaksi Perbankan Syariah. Dialogia Iuridica: Jurnal Hukum Bisnis Dan Investasi , 12 (2), 69–82. https://doi.org/10.28932/di.v12i2.3323
Statistik. (2021). Perbankan Syariah . https://www.ojk.go.id Totok Budisantoso; Triandaru Sigit. (2006). Bank dan Lembaga Keuangan Lain . Salemba Empat. Tyas,  Y.  I.  W.  (2020).  Analisis  Rasio  Keuangan  untuk  Menilai  Kinerja  Keuangan  pada  Elzatta Probolinggo. Jurnal Ilmiah Ilmu Ekonomi Dan Bisnis , 8 (1), 28–39. Widyati, M. F. (2013). Jurnal 5. Keuangan . 1 .